더미동 분기보고서 (2023.03)
정 정 신 고 (보고)

2023년 05월 15일1. 정정대상 공시서류 : 분기보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 05월 10일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

II. 사업의 내용
7. 기타 참고사항 다. 사업부문별 주요 재무정보	아니오	당분기(15기 1분기) 연결재무제표 수정으로 인한 재무관련사항 기재변경	주1)	주1)

III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보	주2)	주2)

III. 재무에 관한 사항 2. 연결재무제표	주3)	주3)

III. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석	주4)	주4)

III. 재무에 관한 사항
8. 기타 재무에 관한 사항
가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (2) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향	주5)	주5)

주1) 정정 전다. 사업부문별 주요 재무정보

(단위 : 천원)

사업연도	구 분	블랙박스 부문	문화관광 부문	연결조정 등	합 계

제15기 1분기말(2023년도)	매출액	2,115,557	-	(61,761)	2,053,796

영업손익	(347,888)	(584,158)	(4,512)	(936,558)

자산	27,271,112	32,407,685	(26,700,140)	32,978,657

부채	8,370,876	20,734,798	(17,140,800)	11,964,874

정정 후 다. 사업부문별 주요 재무정보

(단위 : 천원)

사업연도	구 분	블랙박스 부문	문화관광 부문	연결조정 등	합 계

제15기 1분기말(2023년도)	매출액	2,115,557	1,366,106	(61,761)	3,419,902

영업손익	(347,888)	405,176	(4,512)	52,777

자산	27,271,112	32,407,685	(26,700,140)	32,978,657

부채	8,370,876	20,734,798	(17,140,800)	11,964,874

주2) 정정 전가. 요약 연결 재무정보

(단위 : 천원)

구분	제15기(2023년 03월말)

[유동자산]	6,829,150

ㆍ당좌자산	6,447,409

ㆍ재고자산	381,742

[비유동자산]	26,149,506

ㆍ투자자산	1,309,158

ㆍ유형자산	23,785,384

ㆍ사용권자산	19,169

ㆍ무형자산	100,215

ㆍ기타비유동자산	935,581

자산총계	32,978,657

[유동부채]	11,964,874

[비유동부채]	-

부채총계	11,964,874

[자본금]	7,791,415

[자본잉여금]	35,680,525

[기타자본항목]	△998,480

[기타포괄손익누계액]	△4,162,063

[이익잉여금]	△23,724,050

[소수주주지분]	6,426,435

자본총계	21,013,782

(2023년 01월 01일 ~ 2023년 03월 31일)

매출액	2,053,796

영업이익	△936,558

당기순이익(손실)	172,037

총포괄이익	1,313,727

지배기업의소유주지분	1,389,907

비지배지분	△76,180

주당순이익(원)	12

연결에 포함된 회사 수	6

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [△는 부(-)의 값임]※ 최근3사업연도 연결 재무상태표는 감사 및 검토받은 재무제표입니다.

정정 후가. 요약 연결 재무정보(단위 : 천원)

구분	제15기(2023년 03월말)

[유동자산]	6,829,150

ㆍ당좌자산	6,447,409

ㆍ재고자산	381,742

[비유동자산]	26,149,506

ㆍ투자자산	1,309,158

ㆍ유형자산	23,785,384

ㆍ사용권자산	19,169

ㆍ무형자산	100,215

ㆍ기타비유동자산	935,581

자산총계	32,978,657

[유동부채]	11,964,874

[비유동부채]	-

부채총계	11,964,874

[자본금]	7,791,415

[자본잉여금]	35,680,525

[기타자본항목]	△998,480

[기타포괄손익누계액]	△4,162,063

[이익잉여금]	△23,724,050

[소수주주지분]	6,426,435

자본총계	21,013,782

(2023년 01월 01일 ~ 2023년 03월 31일)

매출액	3,419,902

영업이익	52,777

당기순이익(손실)	172,037

총포괄이익	1,313,727

지배기업의소유주지분	1,389,907

비지배지분	△76,180

주당순이익(원)	12

연결에 포함된 회사 수	6

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [△는 부(-)의 값임]※ 최근3사업연도 연결 재무상태표는 감사 및 검토받은 재무제표입니다.

주3) 정정 전

연결 포괄손익계산서
제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

제 15 기 1분기

3개월	누적

매출액	2,053,796,207	2,053,796,207

매출원가	1,974,334,723	1,974,334,723

매출총이익	79,461,484	79,461,484

판매비와관리비	1,016,019,463	1,016,019,463

영업손익	(936,557,979)	(936,557,979)

기타수익	1,521,189,956	1,521,189,956

기타비용	136,777,450	136,777,450

금융수익	29,756,354	29,756,354

금융비용	305,574,206	305,574,206

법인세비용차감전순손익	172,036,675	172,036,675

분기순손익	172,036,675	172,036,675

기타포괄손익	1,141,690,805	1,141,690,805

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익	1,141,690,805	1,141,690,805

총포괄손익	1,313,727,480	1,313,727,480

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주 지분	180,325,734	180,325,734

비지배지분	(8,289,059)	(8,289,059)

총 포괄손익의 귀속

지배기업 소유주 지분	1,389,907,211	1,389,907,211

비지배지분	(76,179,731)	(76,179,731)

주당손익

보통주 기본주당순손익 (단위 : 원)	12	12

보통주 희석주당순손익 (단위 : 원)	12	12

정정 후

연결 포괄손익계산서
제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지
제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지
(단위 : 원)

제 15 기 1분기

3개월	누적

매출액	3,419,901,782	3,419,901,782

매출원가	2,351,105,757	2,351,105,757

매출총이익	1,068,796,025	1,068,796,025

판매비와관리비	1,016,019,463	1,016,019,463

영업손익	52,776,562	52,776,562

기타수익	531,855,415	531,855,415

기타비용	136,777,450	136,777,450

금융수익	29,756,354	29,756,354

금융비용	305,574,206	305,574,206

법인세비용차감전순손익	172,036,675	172,036,675

분기순손익	172,036,675	172,036,675

기타포괄손익	1,141,690,805	1,141,690,805

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업환산손익	1,141,690,805	1,141,690,805

총포괄손익	1,313,727,480	1,313,727,480

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주 지분	180,325,734	180,325,734

비지배지분	(8,289,059)	(8,289,059)

총 포괄손익의 귀속

지배기업 소유주 지분	1,389,907,211	1,389,907,211

비지배지분	(76,179,731)	(76,179,731)

주당손익

보통주 기본주당순손익 (단위 : 원)	12	12

보통주 희석주당순손익 (단위 : 원)	12	12

주4)

3. 연결재무제표 주석

제15(당)기말 2023년 03월 31일 현재
제14(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 더 미동과 그 종속기업

정정 전

2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 4,304,399 4,771,953 (467,554) - (409,788) (373,539) Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 11,727,043 5,269,087 6,457,955 - 474,561 869,192 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 16,240,467 4,753,035 11,487,433 - (423,839) 160,685 MEIDONG CINEMA LIMITED(주1) 135,776 5,940,723 (5,804,947) - 80,910 (47,628) (주)유라이브서비스 300,062 46,765 253,297 65,674 (96,425) (96,425) (주1) 천진흑방지분투자합화기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. 정정 후 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 4,304,399 4,771,953 (467,554) - (409,788) (373,539) Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 11,727,043 5,269,087 6,457,955 1,366,106 474,561 869,192 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 16,240,467 4,753,035 11,487,433 - (423,839) 160,685 MEIDONG CINEMA LIMITED(주1) 135,776 5,940,723 (5,804,947) - 80,910 (47,628) (주)유라이브서비스 300,062 46,765 253,297 65,674 (96,425) (96,425) (주1) 천진흑방지분투자합화기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. 정정 전 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 상품매출액 5,614 5,614 제품매출액 2,048,122 2,048,122 기타매출액 61 61 합계 2,053,797 2,053,797 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 기초상품 10,756 10,756 당기상품매입액 1,761 1,761 타계정대체액 (2,009) (2,009) 기말상품 (5,998) (5,998) 기초제품 772,057 772,057 당기제품제조원가 2,014,646 2,014,646 타계정대체액 (441,135) (441,135) 외환차이 - - 기말제품 (375,743) (375,743) 합계 1,974,335 1,974,335 정정 후 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 상품매출액 5,614 5,614 제품매출액 2,048,122 2,048,122 기타매출액 1,366,166 1,366,166 합계 3,419,902 3,419,902 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 기초상품 10,756 10,756 당기상품매입액 1,761 1,761 타계정대체액 (2,009) (2,009) 기말상품 (5,998) (5,998) 기초제품 772,057 772,057 당기제품제조원가 2,014,646 2,014,646 타계정대체액 (441,135) (441,135) 외환차이 - - 기말제품 (375,743) (375,743) 용역매출원가 376,771 376,771 합계 2,351,106 2,351,106 정정 전 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 재고자산의 원가 1,917,105 1,917,105 하자보수비(환입) 57,230 57,230 급여 468,385 468,385 퇴직급여 20,166 20,166 복리후생비 144,294 144,294 대손상각비 - - 감가상각비 29,791 29,791 무형고정자산상각 18,591 18,591 소모품비 13,513 13,513 지급수수료 177,986 177,986 기타 143,294 143,294 합계(주1) 2,990,355 2,990,355 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 정정 후 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 재고자산의 원가 2,293,876 2,293,876 하자보수비(환입) 57,230 57,230 급여 468,385 468,385 퇴직급여 20,166 20,166 복리후생비 144,294 144,294 대손상각비 - - 감가상각비 29,791 29,791 무형고정자산상각 18,591 18,591 소모품비 13,513 13,513 지급수수료 177,986 177,986 기타 143,294 143,294 합계(주1) 3,367,126 3,367,126 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 정정 전 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 외환차익 6,037 6,037 외화환산이익 381,926 381,926 대손충당금환입액 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,403 2,403 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 파생상품평가이익 - - 잡이익 1,130,824 1,130,824 합계 1,521,190 1,521,190 정정 후 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 3개월 누적 외환차익 6,037 6,037 외화환산이익 381,926 381,926 대손충당금환입액 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,403 2,403 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 파생상품평가이익 - - 잡이익 141,490 141,490 합계 531,856 531,856 정정 전 30. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 매출액 2,115,557 - (61,761) 2,053,796 영업손익 (347,888) (584,158) (4,512) (936,558) 자산 27,271,112 32,407,685 (26,700,140) 32,978,657 부채 8,370,876 20,734,798 (17,140,800) 11,964,874 (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 국내 2,053,796 해외 - 합계 2,053,796 정정후 30. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 매출액 2,115,557 1,366,106 (61,761) 3,419,902 영업손익 (347,888) 405,176 (4,512) 52,777 자산 27,271,112 32,407,685 (26,700,140) 32,978,657 부채 8,370,876 20,734,798 (17,140,800) 11,964,874 (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 국내 2,052,303 해외 1,367,599 합계 3,419,902 주5) 정정 전(2) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향해당사항 없습니다. 정정 후(2) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당분기(15기) 연결 재무제표 수정사항이 발생하여 연결 재무제표를 재작성 하였습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 20230515_(주)더미동_대표이사등의확인서명_정정.jpg 20230515_(주)더미동_대표이사등의확인서명_정정 분 기 보 고 서 (제 15 기) 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023년 5월 10일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 더미동 대 표 이 사 : 후성양 본 점 소 재 지 : 서울시 서초구 남부순환로 2652, 7층(양재동, 대명빌딩) (전 화) 070- 7425-2411 (홈페이지) http://www.the-midong.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 부사장 (성 명) 김기열 (전 화) 070-7425-2411 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 20230510_(주)더미동_대표이사등의확인서명.jpg 20230510_(주)더미동_대표이사등의확인서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황1. 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 7 - 1 6 3 합계 7 - 1 6 3 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 천진흑방과학기술합화기업 매각 - - 나. 회사의 명칭당사는 주식회사 더미동 이라 표기하며, 영문으로는 THE MIDONG Co,. Ltd.라고 표기합니다. 다. 회사의 설립일자당사는 2009년 6월 24일에 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매업 등을 목적으로 설립했습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소- 주 소 : 서울시 서초구 남부순환로 2652, 7층(양재동, 대명빌딩)- 전화번호 : 070-7425-2411- 홈페이지 : http://www.the-midong.com 마. 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 미해당 바. 주요 사업의 내용당사는 차량용 영상저장장치(이하 '블랙박스')를 제조 및 판매를 주력으로 하고 있는 회사입니다. 당사가 보유한 운전자지원 시스템 (ADAS : Advanced Driver Assistance System), 영상저장 및 처리 기술을 통해 당사가 제품을 개발하여 외주 생산업체를 통해 제품을 생산하고, 판매 총판 등 오프라인 및 온라인 쇼핑몰을 이용한 온라인 판매를 통해 소비자에 판매하는 구조를 가지고 있습니다.또한 신규사업으로 루지카트제작 등 을 진행하고 있습니다.상세한 내용은 동 보고서 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항 재무기준 상응회사채등급 평가기관 비고 2015 BBB0 NICE평가정보 - 주) BBB는 양호한 상태이며 상거래를 위한 신용능력이 양호하나, 경제여건 및 환경악화에 따라 거래안정성 저하 가능성이 있는 기업임. 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 여 2013년 11월 13일 - - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 연혁 연 월 연 혁 2018. 03 Urive HIT2 출시 2018. 03 대표이사 변경 ( 진걸 -> 후성양) 2018. 04 Urive Pride 출시 2018. 05 Urive Albatross3(Blue) 출시Urive HIT300 출시 2018. 06 Urive G500 출시 2018. 07 Urive Edge (A1) 출시 2018. 08 Urive Albatross Platinum T 출시 2018. 09 Urive S500 출시Urive Edge G1 출시 2018. 10 Urive Edge S1 출시 2018. 10 사명 변경 (미동앤씨네마 -> 더 미동) 2019. 06 타법인 지분 취득 (대리미산문화여유유한공사) 2019. 07 Urive Edge G1+ 출시 2019. 08 Urive Edge S1+ 출시 2020. 10 Urive Albatross6 출시 2021. 05 Urive M3000 출시 2021. 06 Urive Albatross TIO 450 출시Urive Albatross QUAD 500 출시 2021. 07 Urive Albatross 7 출시Urive Albatross NEXT 출시Urive S3000 출시Urive S2 출시Urive A7 PLUS 출시 2021. 08 Urive G3 출시 2021. 12 Urive Albatross 8 출시 2022. 03 Urive G5 출시 2022. 07 Urive S700 출시 2022. 12 Urive Albatross 9 출시 2023. 02 Urive Albatross S7000 출시 주1) ADAS : 첨단 운전자 보조 지원 시스템(Advanced Driver Assistance Systems) FCWS : 전방 충돌 경고 시스템(Forward Collision Warning System) LDWS : 차선 이탈 경고 시스템(Lane Departure Warning System) SMT : Shanghai Musicson Technology Ltd,. 독일 소재 SONAX의 중국법인 MGC : Motor Guardian Cam INC 미국 내 상용차 부품 공급업체 나. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 변경전 소재지 변경후 소재지 2018.06.29 서울시 서초구 동산로 23, 702호(양재동, 베델회관) 서울시 서초구 남부순환로 2652, 7층(양재동,대명빌딩) 다. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2018년 03월 30일 정기주총 대표이사 후성양사내이사 위진진감사 왕하우린 - 사내이사 진삼라사내이사 진가륜감사 최명호 2018년 10월 30일 임시주총 - 왕건화 사외이사 진걸 사내이사정재호 사외이사 2021년 01월 18일 임시주총 - 후성양 대표이사위진진 사내이사왕건화 사외이사 - 2021년 03월 26일 정기주총 곽경도 사내이사 왕하우린 감사 - 주1) 2018년 3월 30일 정기주총에서 최명호 감사가 임기만료로 퇴임하였습니다.주2) 그외 '임기만료 또는 해임'란의 모든 경영진은 사임 라. 최대주주의 변동 (단위 : 주, %) 일시 최대주주 변동주식수 변동후주식수 변동후지분율 변동 사유 비고 2018.02.26 상해유펑인베스트먼트 1,960,000 2,590,000 18.77 시간외 매매 처분가6,100원 2021.01.08 상해유펑인베스트먼트 - 2,590,000 16.62 제3자배정 유상증자로 인한 발행한 주식의 총수 증가로 최대주주 지분율 변동 - * 2021년 1월 08일 제3자배정 유상증자로 인하여, 최대주주의 주식수 변동은 없으나 지분율이 18.77%에서 16.62%로 변동되었습니다. 마. 상호의 변동 변경일 변동전 변동후 변경사유 2018년 10월 30일 (주)미동앤씨네마 (주)더미동 기업 이미지 재고 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과해당사항 없습니다. 사. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용해당사항 없습니다. 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화해당사항 없습니다. 자. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용해당사항 없습니다. 차. 주요 종속회사 (1) 상해미동문화여유유한공사1) 연혁 일자 연 혁 2016.05.17 중국 상해 현지법인 설립 2) 본점소재지902, 9F, No.390-408, Beijingdonglu, Huangpuqu, Shanghai, China3) 경영진의 중요한 변동 일 자 대표이사 2018.02.12 WANG LILI 2019.10.25 HU SHENGYANG 4) 최대주주의 변경 일 자 주주명 지분율 2016.05.17 (주)더미동 100% 5) 상호의 변경 변경일 변동전 변동후 변경사유 2019.10.25 상해미동문화전파유한공사 상해미동문화여유유한공사 신규사업으로 인한 기업 이미지 재고 (2) 대리미동문화여유유한공사1) 연혁 일자 연 혁 2018.08.31 중국 대리 현지법인 설립 2) 본점소재지YunNanSheng Dalibaizuzizizhou Dalishi Dalijingjikaifaqu Manjiangshandigongyuan3) 경영진의 중요한 변동 일 자 대표이사 2018.08.31 CHEN GUOQING 4) 최대주주의 변경 일 자 주주명 변동전 지분율 변동후 지분율 변경사유 2022.05.31 (주)더미동 68.65 44.88 북경미산문화유한공사의 유상증자 참여로 최대주주 지분율 변경 주) 당사의 자회사인 상해미동문화여유유한공사가 대리미동문화여유유한공사의 지분 20.49%를 보유하고 있습니다. 5) 상호의 변경 변경일 변동전 변동후 변경사유 2021.02.19 대리미산문화여유유한공사 대리미동문화여유유한공사 브랜드 가치 확립 목적의 사명 변경 (3) 계림미동문화여유개발유한공사1) 연혁 일자 연 혁 2020.04.13 중국 계림 현지법인 설립 2) 본점소재지Diecui Road, Yangshuo Town, Yangshuo Country, Guilin City, China3) 경영진의 중요한 변동 일 자 대표이사 2020.04.13 HU SHENGYANG 4) 최대주주의 변경 일 자 주주명 지분율 2021.01.20 (주)더미동 100% 2021.03.04 (주)더미동 88.12% 2022.10.31 (주)더미동 49.30% 2023.01.10 (주)더미동 50.78% 주) 잔여지분 중 9.01%는 자회사인 상해미동문화여유유한공사가 보유하고 있으며, 3.42%는 대리미동문화여유유한공사가 보유하고 있습니다. 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 15기 당분기말(2023년) 14기(2022년말) 13기(2021년말) 보통주 발행주식총수 15,582,830 15,582,830 15,582,830 액면금액 500 500 500 자본금 7,791,415,000 7,791,415,000 7,791,415,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 7,791,415,000 7,791,415,000 7,791,415,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 15,582,830 - 15,582,830 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 15,582,830 - 15,582,830 - Ⅴ. 자기주식수 197,827 - 197,827 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 15,385,003 - 15,385,003 - 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 장외직접 취득 - - - - - - - - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - - - - - - - - 소계(a) - - - - - - - - - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 - - - - - - - - - - - - - - 현물보유물량 보통주 197,827 - - - 197,827 - - - - - - - - 소계(b) 보통주 197,827 - - - 197,827 - - - - - - - - 기타 취득(c) - - - - - - - - - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 197,827 - - - 197,827 - - - - - - - - 5. 정관에 관한 사항 가. 정관의 최근 개정일회사의 최근 정관 개정일은 2021년 01월 18일 입니다. 나. 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2021년 01월 18일 2021년임시주주총회 - 사업목적 추가-이사의 수 변경 사업확장 및 이사회 효율성 제고 2019년 03월 29일 제10기정기주주총회 - 주식 및 주권의 종류 조항 삭제- 주식 등의 전자 등록 조항 신설- 주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고 조항 삭제- 주주명부의 폐쇄 및 기준일, 소집시기 조항 정비- 명의개서대리인 취급 사무 변경- 외부감사인의 선임 관련 내용 변경 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률,주식회사 등의 외부감사에 관한법률 개정에 따른 정관 정비 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사의 핵심 사업은 Urive 차량용 블랙박스 사업과 문화관광 사업(루지카트)입니다.당사는 2010년 블랙박스 브랜드인 "Urive" 브랜드 런칭 이후, 지속적인 연구개발을 통하여 국내 최초로 Q마크를 획득하는 등 블랙박스의 뛰어난 성능을 인정받고 있습니다. 2019년에는 신사업으로 문화관광 사업(루지카트 제조, 루지카트 레저시설 운영 등)을 시작하였습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 또는 서비스에 관한 내용 (1) Urive 차량용 블랙박스1) 사용용도와 기능차량의 운행 및 주차 시 영상기록을 목적으로 한 블랙박스입니다. 블랙박스는 렌즈를 통하여 들어오는 영상을 센서가 디지털 신호로 변환하여 CPU를 통해 영상파일로 만들어지고 저장장치(SD카드)에 파일로 기록하는 과정을 통하여 영상을 기록하게 됩니다. 이때 가속도센서/마이크/GPS에서 입력되는 음성/충격정보/위치/속도가 함께 영상파일에 저장되고, 저장된 영상은 제품의 터치 LCD를 통하여 확인이 가능하고 저장장치를 PC에 연결하고 PC뷰어를 통하여 확인이 가능합니다.2) 제품의 특징블랙박스의 녹화 해상도는 VGA / HD / FHD / QHD로 구분합니다. 해상도란 가로방향의 픽셀*세로방향의 픽셀수로 표현하며, 이를 곱한 값이 화면에 동시에 표시되는 픽셀의 수로서 픽셀수가 많을수록 영상을 선명하게 녹화하여 번호판 등 사물 식별 및 운행상황을 정확하게 식별할 수 있습니다. 블랙박스 초기에는 VGA와 HD해상도 제품이 주를 이루었으나 블랙박스의 보급이 많아지면서, 현재는 FHD 이상의 해상도를 가진 제품이 주로 판매가 이루어지고 있습니다.블랙박스는 사업 초기 전방을 녹화하는 1채널 블랙박스로 시작하여 현재는 전방 및 후방을 녹화하는 2채널 블랙박스가 시장의 주를 이루고 있습니다. 더 많은 영상 저장을 원하는 고객의 니즈에 따라 필요에 따라 실내 촬영 및 양쪽 측면을 촬영하는 3, 4채널 블랙박스도 출시하여 판매를 진행하고 있습니다.3) 제품의 가격 변동추이주요 제품 등의 가격은 주원재료 가격 및 제품 사양에 따라 판매가격이 변동되고 있습니다. 따라서 주요제품 등의 가격은 수시로 변동되고 있으며, 각 사업연도의 판매실적을 기준으로 한 제품 가격 변동추이는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 품목 제15기 (2023년도) 제 14기 (2022년도) 제 13기 (2021년도) 블랙박스 98,441 82,660 73,494 구성품 8,837 11,834 7,734 4) 제품의 생산당사는 제품 생산공장을 별도로 소유하고 있지 않으며, 블랙박스 사업 초기부터 경쟁력있는 전문생산업체에 위탁 생산을 진행하고 있습니다. 대량생산에 대응할 수 있도록 외주업체를 이원화하여 운영하고 있습니다. 당사의 제품을 생산하는 상대방은 ''이며, 당사의 상표명은 'Urive' 입니다. 또한, 2016년 이전에는 자체 개발을 하여 제품을 출시하였으나, 급변하는 블랙박스 시장에서 경쟁력을 확보하기 위해 외주 개발 비율을 늘리고 있습니다. 외주 개발업체 상대방은 '(주)미소전자통신', '(주)앤씨앤', '(주)엠브레인' 입니다.5) 관련 서비스당사의 블랙박스 제품의 기술적인 문제 및 문의사항에 대하여 대응하고, 블랙박스 A/S센터 소재지 및 간단한 매뉴얼을 안내하며, 일부 제품에 대한 A/S를 진행하는 콜센터 업무를 종속회사인 '(주)유라이브서비스' 가 담당하고 있습니다.(2) 문화관광 사업(루지카트)1) 사용용도와 기능루지는 프랑스어로 썰매를 뜻하는 고유명사로, 동계올림픽 썰매 종목 중 하나인 루지썰매에 바퀴를 달아 사계절용으로 변형한 무동력 레저 스포츠입니다. 특별한 동력장치 없이 특수 제작된 카트를 타고 땅의 경사와 중력만을 이요해 트랙을 내려오는 다이내믹한 체험 레포츠시설로 트랙 경사도는 완만하지만 곡선 코스가 반복되게 설계되어 속도감과 스릴을 느낄 수 있으며, 손쉬운 속도조절 및 방향조정과 제동이 가능하며 보호구만 착용하면 남녀노소 누구나 부담없이 즐길 수 있는 액티비티 레저 스포츠입니다.2) 제품의 특징당사의 연구개발팀은 루지 카트의 품질 및 안전성 향상을 위하여 지속적으로 개선해 나가고 있습니다. 현지 법인이 토목공사 및 트랙설계를 완료하여, 시설 개장을 앞두고 있습니다. 신사업인 루지 카트 시스템 구축 사업으로 중국 내에서 루지 사업을 선도하고자 노력하고 있습니다. 당사의 종속회사인 상해미동문화여유유한공사, MEIDONG CINEMA LIMITED, 대리미동문화여유유한공사, 계림미동문화여유개발유한공사, 천진흑방지분투자합화기업이 문화관광 사업을 현지 상황에 맞추어 진행하고 있습니다.3) 제품의 가격 변동추이당사 종속회사인 대리미동문화여유유한공사를 통하여 중국 대리시에 루지카트 시설을 운영할 계획이며 보고서작성기준일 현재 루지카트 레저시설을 건설중입니다. 또한, 중국 계림시에도 루지카트 레저시설을 건설 및 운영할 계획으로, 2021년 상반기 계림시 정부와 협약을 맺은 바 있습니다. 다만, 아직까지 건설이 완료되지 않아 정기적인 루지카트 납품 매출을 하고 있지 않아 관련 가격의 변동추이는 알기 어렵습니다.4) 제품의 생산당사는 제품 생산공장을 별도로 소유하고 있지 않으며, 당사가 개발한 루지카트를 전문생산업체를 통하여 필요시 위탁 생산하고 있습니다. 외주 개발업체 상대방은 '신성델타테크(주)' 입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료당사는 제품 생산공장을 별도로 소유하고 있지 않고, 사업 초기부터 경쟁력있는 전문생산업체에 위탁 생산을 진행하고 있습니다. 당사의 제품들은 다양한 채널에서 외주 생산을 진행하고 있으며, 시장의 독과점 정도는 낮은 편이고 공급의 안정성은 높습니다. 외주 생산 내역은 아래와 같습니다. 매입유형 품목 용도 제15기 1분기 (2023년도) 제14기 (2022년도) 제13기 (2021년도) 주요매입처 회사와의 특수한 관계여부 매입단가 매입단가 매입단가 외주 생산 블랙박스 판매목적 - 58,935 140,212 ㈜아이전자 - - - 75,218 (주)유라이브서비스 계열관계 - - 90,934 주식회사 두코 - 64,625 62,375 69,695 주식회사 미소전자통신 - 85,600 85,475 88,911 주식회사 앤씨앤 - - - 58,833 주식회사 엠브레인 - 162,500 142,000 138,000 훈텍 - 블랙박스구성품 판매목적 16,500 14,137 10,718 ㈜아이전자 - - - 23,900 주식회사 두코 - - - 9,011 주식회사 블루아이 - 33,612 16,229 9,738 주식회사 앤씨앤 - 8,733 5,075 7,208 주식회사 엠브레인 - 나. 생산 및 설비당사는 제품 생산공장을 별도로 소유하고 있지 않아 생산능력 등을 산정할 수 없습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 제15기 1분기 제14기 제13기 블랙박스 제품 블랙박스 수 출 - 43,677 58,363 내 수 2,029,941 7,306,824 8,939,419 합 계 2,029,941 7,350,501 8,997,782 블랙박스 제품 구성품 수 출 1,433 56,813 11,413 내 수 14,195 112,801 106,225 합 계 15,628 169,614 117,638 블랙박스 기타매출 기타 수 출 - - 1,996 내 수 4,314 10,784 57,667 합 계 4,314 10,784 59,663 문화관광 제품 루지카트 수 출 - 1,586,750 - 내 수 - - - 합 계 - 1,586,750 - 합 계 수 출 1,433 1,687,240 71,772 내 수 2,048,450 7,430,409 9,103,311 합 계 2,049,883 9,117,649 9,175,083 나. 제품의 판매경로 등(1) Urive 차량용 블랙박스1) 판매경로당사의 국내향 블랙박스는 지역별 총판을 통하여 전국으로 판매가 진행되고 있습니다. 수출향 블랙박스의 경우 고객사에 직접 납품하는 방식으로 판매하고 있습니다.2) 판매방법제품 및 상품 출고 후 대금 수금은 현금결제 방식으로 하고 있습니다.3) 판매 전략오랜 기간 시장에서 신뢰를 받아온 자사 브랜드 'Urive' 블랙박스 제품을 판매하고 있습니다. 제품 차별화와 다양한 시도로 매출규모 증대를 추구하는 전략을 실행하고 있습니다.4) 주요 매출처국내향 블랙박스의 전국 총판인 유통전문업체가 주요 매출처입니다.(2) 문화관광 사업(루지카트)루지카트는 중국 현지에 레저시설을 건설중이며 대리(大理) 지역의 시설이 정식 개장을 앞두고 있습니다. 또한 중국 자회사에 루지카트 판매 실적이 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 연체되지 않은 금융상품 당분기 전기 현금및현금성자산 2,324,230 2,610,369 단기대여금 798,363 556,847 매출채권 703,203 743,405 미수금 115,169 54,467 미수수익 191,321 166,879 장기대여금 1,309,158 1,212,019 임차보증금 1,085,581 185,725 기타보증금 - 899,190 합계 6,527,025 6,428,901 금융상품 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 매입채무 725,087 725,087 725,087 - - 미지급금 230,860 230,860 230,860 - - 미지급비용 258,733 258,733 258,733 - - 단기차입금 2,933,329 2,933,329 2,933,329 - - 리스부채 22,903 22,903 22,903 - - 전환사채 5,102,840 7,155,002 135,000 7,020,002 - 합계 9,273,752 11,325,914 4,305,912 7,020,002 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 ~ 3년초과 3년이내 매입채무 702,641 702,641 702,641 - - 미지급금 185,106 185,106 185,106 - - 미지급비용 263,724 263,724 263,724 - - 단기차입금 2,893,247 2,893,247 2,893,247 - - 리스부채 38,495 38,495 38,495 - - 전환사채 4,870,307 7,155,002 135,000 7,020,002 - 합계 8,953,520 11,238,215 4,218,213 7,020,002 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원환환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산합계 USD 37,257.00 1,303.80 48,576 USD 615,028.00 1,267.30 779,425 HKD 9,276.67 166.09 1,541 HKD 40,093.12 162.55 6,517 CNY 1,417,375.00 189.13 268,068 CNY 612,819.00 181.44 111,190 외화부채합계 HKD 15,094,977.0 166.09 2,507,125 HKD 14,994,221.00 162.55 2,437,311 CNY 2,253,500.00 189.13 426,204 CNY 2,512,875.00 181.44 455,936 ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,858 (4,858) 77,943 (77,943) HKD (250,558) 250,558 (243,079) 243,079 CNY (15,814) 15,814 (34,475) 34,475 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채만을 대상으로 하였습니다. (나) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 471백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 47백만원입니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 11,964,874 11,646,883 차감: 현금및현금성자산 (2,331,450) (2,613,347) 순부채 9,633,424 9,033,536 자본총계 21,013,782 19,257,427 순부채비율 45.8% 46.9% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요계약 등보고서 작성기준일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비정상적인 중요계약은 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요당사의 연구소는 2010년 "Urive" 브랜드를 런칭하면서 해외 일본향 Smart Reco 수출계약을 체결을 하였으며, 기업 부설연구소로 등록하였습니다. 2013년에는 국내 업계 최초 "Q마크"를 획득하여 그해 블랙박스 전문 업체로 국내 최초 코스닥 시장 상장의 성과를 이루었습니다. 향후 우수 연구개발 인력의 지속적인 확충, 연구개발 투자의 확대 및 집중화, 핵심기술 자체 개발 및 적용 등을 통해 우수한 연구 성과를 창출하는 세계적인 블랙박스 기업이 되기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 (기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 명) 구분 성별 기간의 정함이 없는 근로자 기간제 근로자 계 연구직 기타 연구직 기타 연구소 남 2 - - - 2 여 1 - - - 1 계 3 - - - 3 (3) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제15기 1분기 제14기 제13기 비 고 인건비 31,772 115,748 121,556 - 감가상각 18,095 72,380 72,380 - 판매비와 관리비 3,475 12,775 8,607 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비용 계* 21,570 85,155 80,987 - 매출액 2,049,883 9,117,649 9,859,743 - 연구개발비 / 매출액 비율 1% 0.93% 0.82% - (4) 연구개발실적 분 야 연구과제명 연구결과 및 기대효과 신제품 개발 ADAS 블랙박스 최초 개발 제조기술 개발 및 상업화 주차중 움직임 감지 개발 제조기술 개발 및 상업화 Full-HD 200만 화소의 해상도급 블랙박스 개발 제조기술 개발 및 상업화 QHD 370만 화소의 해상도 급의 블랙박스 개발 제조기술 개발 및 상업화 WIFI 및 LTE 통신기능 탑재한 블랙박스 개발 제조기술 개발 및 상업화 GPS 데이터를 기반으로 과송 알림및 안전운전 시스템을 블랙박스에 특화된 기능 점목 제조기술 개발 및 상업화 QHD화소급의 다채널 블랙박스 개발 제품기술 개발 및 상용화 액티비티 레저 스포츠 카트루지(LC-1000) 개발 제품기술 개발 및 상용화 7. 기타 참고사항 가. 보유 지적재산권 구분 취득일 제목 근거 법령 취득소요 인력/기간 취득소요 비용(원) 상용화 여부 및 매출 기여도 기대효과 특허권 2012/06/11 주차중 움직임감지를 통한 영상 저장방법 특허법 2명/2년 2,300,000 상용화 주차중에 차량의 영상의 모션을 감지하여 해당영상을 감지 및 저장하는 기술 특허권 2013/04/02 차량용 블랙박스의 영상저장 방법 특허법 2명/2년 2,500,000 상용화 자동차 블랙박스 저장된 영상을 현재 프래임 과 이전 프래임의 화소 변화를 감지하여, 영상을 저장하는 기술 특허권 2014/02/13 전자기기용 거치대 특허법 2명/2년 2,600,000 상용화 블랙박스와 차량에 거치를 위한 거치대 특허권 2014/02/03 차량용 안전 시스템 특허법 2명/3년 2,600,000 상용화 카메라의 영상 데이터 비교로 차량의 승차 및 하차시 승객의 안전하게 보호 할수 있도록 하는 차량용 안전 시스템 기술 특허권 2018/01/02 최소 레이져 광원을 이용한 장애물 검지 장치 및 방법 특허법 2명/2년 25,000,000 비상용화 레이져 광원을 이용한 장애물 검지 및 방법에 대한 기술 특허권 2020/02/20 롤러 썰매 제동장치 특허법 2명/3년 2,900,000 상용화 전방브레이크 수단과 후방측 부레이크 수단을 제동와이어 수단으로 연결하여 핸들조작부의 조작으로 앞바퀴 및 뒷바퀴의 회전을 동시에 감속 또는 정지 하도록 제어하는 기술 나. 시장여건 및 영업의 개황 등(1) 산업의 특성1) 블랙박스 산업① 기술집약적 산업블랙박스는 자동차 사고 시 사고 분석이 가능한 영상을 저장하는 것이 본연의 역할입니다. 따라서 사고 또는 충격이 발생했을 때 이를 감지하고 영상을 이벤트 발생 전후로 저장하는 기술이 필수적입니다. 왜냐하면 일반적인 상황에서 동작이 정상적으로 이루어져도, 단 한번의 사고에서 충격을 감지하지 못하거나 영상을 저장하지 못할 경우 소비자에게 막대한 피해를 입힐 수 있기 때문입니다. 따라서 안정적으로 사고 및 충격을 인지하고 영상을 저장하는 기술과 영상이 왜곡되지 않고 번호판 등 사물을 인식할 수 있는 영상 처리 기술력이 뒷받침되어야 지속적인 블랙박스 사업 영위가 가능합니다.또한 사계절이 뚜렷한 국내 계절적 특성상 자동차의 내부 온도는 섭씨 -30 ~ +100도까지 변할 수 있기 때문에, 여름에 폭발하지 않고 겨울에 얼어붙지 않는 블랙박스 자체 내구성 확보에 대한 기술력까지 필요한 상황입니다. 이에 비추어 보았을 때 블랙박스 산업은 기술 집약적 산업의 특성을 갖고 있는 것으로 판단됩니다.② 애프터마켓 (After Market) 중심자동차 부품, 타이어 등 자동차 관련 사업은 크게 비포마켓(Before Market)과 애프터마켓(After Market) 등 두가지 유통 시장이 존재합니다. 구분 내용 비포마켓(Before Market) 자동차를 출고하기 전에 미리 기본적으로 장착해서 나가는 시장자동차 회사에서 마켓조사를 하고 고객의 니즈를 발견한 후 회사에서 장착하여 완성차로 출시 애프터마켓(After Market) 자동차 판매 이후에 발생하는 정기적인 점검·소모품 교환 등을 위해 형성된 새로운 시장 블랙박스는 국내에서는 현재까지 애프터마켓 위주로 판매가 이루어지고 있습니다.현대자동차는 2019년부터 완성차에 블랙박스를 탑재하고 있으나 애프터마켓 대비 고가이며 주차녹화 기능을 사용하려면 별도 옵션을 구매해야하기 때문에 많은 사용자들이 애프터마켓의 블랙박스를 선택하고 있습니다.③ 범용성자동차 부품과 네비게이션 등 일반적인 자동차 관련 제품은 사용처가 한정적입니다. 자동차 부품은 완성차 모델별로 상이하여 범용성이 매우 낮고, 네비게이션은 국가별 지도가 상이하기 때문에 해외로 진출하기 위해서는 현지 지도를 탑재해야 하는 등의 제약이 존재합니다.그러나 블랙박스는 자동차 모델 및 국가별 차이가 존재하지 않기 때문에 범용성이 매우 높습니다. 해외 진출을 위해서도 매뉴얼에 대한 언어 번역 작업만 거치면 추가적인 비용이 발생하지 않습니다. 최근에는 러시아, 일본 등의 해외 시장이 성장하고 있으며, 그에 따른 국내 기업의 해외 진출이 증가하고 있습니다.(2) 산업의 성장성1) 블랙박스 산업2008년부터 등장하기 시작한 차량용 블랙박스는 2012년까지 연 100% 이상의 고성장세를 이루었습니다. 이러한 고성장세의 요인은, 블랙박스가 가지고 있는 영상 및 자료가 사고 장면 및 정황에 대한 명확하고 완벽한 증거자료가 된다는 점과, 이에 따라 시민의 의식변화가 일어 났기 때문입니다. 또한, 블랙박스 장착차량에 대한 보험료 할인 상품이 등장하여 이로 인한 블랙박스 수요가 급증하였고, 이에 교통사고율까지 낮아지는 등 블랙박스로 인한 사회 전반적인 변화가 나타나고 있기 때문입니다. 이에 더하여 정부 및 지방자치단체를 통해 택시 등 사업용 차량에 장착 지원이 진행되면서 일반 소비자 시장으로 빠르게 유입되었습니다.2008년 국내 차량용 블랙박스 시장이 형성되면서 블랙박스 시장은 1채널 블랙박스로 주행 중 영상저장만 가능한 제품이 주를 이루었습니다. 블랙박스 시장이 성장하면서 2011년에는 주차 시에도 영상저장이 가능한 블랙박스가 출현하였습니다.현재 소비자는 점점 고화질의 영상을 처리할 수 있는 차량용 블랙박스를 원하고 있으며 이에 따라 블랙박스 업체들은 저렴한 가격대의 블랙박스보다 더욱 강화된 성능의 프리미엄급 블랙박스를 경쟁적으로 출시하고 있는 상황입니다. 시장 초기 VGA급(640x480)의 동영상만 저장하던 1채널 블랙박스에서 HD(1280x720)급의 2~4채널의 블랙박스로 진화하였고 2012년에는 HD(1280x720)에서 Full-HD(1920x1080)로 2016년에는 Quad-HD(2560x1440)의 고화질 영상을 저장할 수 있는 블랙박스의 출시로 인해 블랙박스 시장의 기술적 진보 현상이 빠르게 나타나고 있는 상황입니다. 아울러, 블랙박스는 추후 운행정보, 운전습관 분석 및 차량진당 등 스마트 블랙박스 기능 및 무선통신과 결합되는 텔레메틱스 기능을 추가하게 되면서, 스마트카 및 지능형 운전자 지원시스템(ADAD: advanced driver assistance systems)의 일부로 지원 가능할 것으로 보입니다.2) 문화관광 산업(루지카트)현재 중국의 여행산업은 새로운 단계에 접어들고 있으며 여행이 대중화 되면서 중국인들은 기존의 관광여행에 만족하지 않고 활동 중심의 레저를 즐기는 체험형 방식의 새로운 여행을 즐기고자 합니다. 이에 액티비티 레저스포츠인 루지는 중국 소비자의 소비패턴 변화를 충족시킬 수 있는 산업분야로 앞으로의 발전가능성이 높은 체험형 스포츠 여행산업이 될 것입니다. (3) 경기변동의 특성1) 블랙박스블랙박스 구매자 중 상당수는 신차 구매자이기 때문에 경기 변동에 따른 완성차 판매정도에 따라 시장의 변동이 발생할 수 있으며, 경기 침체기에는 비교적 고가인 자동차의 수요가 여타 소비재에 비해 큰 폭으로 감소하는 특성을 나타냅니다. 따라서 블랙박스는 완성차 시장 흐름에 따른 일반적인 경기변동에 영향을 받게 됩니다. 하지만 현재의 차량용 블랙박스 시장은 신차 출시 전 시장인 Before Market이 아닌 차량 출시 후 선호도에 따라 결정되는 After Market 위주로 이루어져 있어 완성차 및 자동차 부품 시장이 겪게 되는 시장의 변동성과의 연동 가능성은 상대적으로 덜한 상황입니다.2) 루지루지는 프랑스어로 썰매를 뜻하는 고유명사로, 동계올림픽 썰매 종목 중 하나인 루지썰매에 바퀴를 달아 사계절용으로 변형한 무동력 레저 스포츠입니다. 특별한 동력장치 없이 특수 제작된 카트를 타고 땅의 경사와 중력만을 이용해 트랙을 내려오는 다이내믹한 체험 레포츠 시설로 트랙 경사도는 완만하지만 곡선 코스가 반복되게 설계 되어 속도감과 스릴을 느낄 수 있으며, 손쉬운 속도조절과 방향조정, 제동이 가능하며 보호구만 착용하면 남녀노소 누구나 부담없이 즐길 수 있는 액티비티 레저스포츠입니다. 최근 중국 GDP 증가와 국민소득 향상에 중국 소비자들은 의식주의 기본적인 소비 이외에 여가 생활과 삶의 질 향상을 위한 소비에 관심을 갖기 시작하였으며, 여가시간의 증가와 교통통신의 발달에 따라 중궁 여행객들의 다양한 스포츠 활동과 레저 여행 수요가 늘어나면서 스포츠 여행이 주요 생활방식으로 자리잡고 있습니다.(4) 국내외 시장여건1) 블랙박스 산업 ①사회 비용 감소 블랙박스(영상기록장치)는 사고 당시 상황, 속도, 위치, 경로 등에 대한 정보를 내장하게 됩니다. 이를 통해 사고 발생시 논쟁 없이 빠르게 시시비비를 가릴 수 있습니다. 이에 따라 경기 둔화기에 흉악범죄가 많아지는 사회적 분위기에 편승해 수요 증가를 기대할 수 있습니다.[차량용 블랙박스 기대 효과] 구분 장착 효과 자동차 생산메이커 사고데이터에 근거한 高안전차량 개발 지원 정부 사고 감소에 따른 교통 선진국 이미지 개선사고조사 등에 따른 인원 및 시간 절감블랙박스 데이터에 근거한 교통정책 및 도로교통 체계 정비 손해보험사 사고원인 규명에 따른 인원/시간 절감사고감소에 따른 수익구조 개선 운수, 물류사 및 개인운전자 안전운전 의식 고취로 인한 사고예방사고 발생 시 과학적이고도 객관적 원인 규명 사고영상을 기록하기 위해 나타난 블랙박스는 운전자의 주행습관을 고치는 부가적인결과를 양산합니다. 일례로 인천광역시는 2008년 3월부터 법인택시에 블랙박스 장착을 의무화했는데 장착 이후 교통사고율이 10% 감소한 것으로 나타난 바 있습니다. 최근에는 블랙박스 보급증가를 통하여 차량의 사고 영상이 인터넷으로 공유되면서 안전운전에 대한 사회적 인식을 높이는데 중요한 역할을 하고 있습니다. ② 국가 수출 증대 차량용 블랙박스 산업은 우리나라가 가장 발달 해 있으며, 세계적으로는 일본이 그 뒤를 잇고 있습니다. 일본은 2010년 디지털 운행기록계 및 블랙박스 설치비용을 지원(30% 이상)하는 제도를 실시하고 있으며, 교통사고 감소를 위해 정부 및 지자체가 사업용 차량의 블랙박스 장착을 정책적으로 유도하고 있는 상황입니다. 미국은 2011년부터 4.5톤 이하의 모든 신규차량에 디지털 운행기록계를 의무화했고,이미 민간자율로 신규차량의 대부분에 장착해오고 있으며, EU는 2006년 모든 사업용 차량에 대해 디지털 운행기록계 장착을 의무화하였고, 전 차량 의무사용은 각국에서 자체 판단할 사항으로 밝힌 바 있습니다. 그러나 미국 및 유럽 등 선진국은 디지털운행기록계에 대한 의무화 확대를 추친하고 있으며, 온라인 마켓을 통한 자동차용 블랙박스의 판매가 증가하고 있습니다. [주요국 디지털 운행기록계 및 블랙박스 도입 현황] 국가 진행 내용 미국 2002년 모든 스쿨버스에 디지털 운행기록계 장착 권고2006년 차량용 기록장치 표준화 규정 제정2011년부터 4.5톤 이하 모든 차량에 디지털 운행기록계 의무화 2021년 자동차보험의 블랙박스 할인제도 등 각종 안전관련 법안 추진중 유럽 2006년부터 모든 사업용 차량에 디지털 운행기록계 의무화 중국 모든 트럭, 버스, 택시에 첨단 운행기록계 의무화 2018년 자동차 블랙박스 시장 규모 약 75억 3천만 위안 일본 2004년 디지털 운행기록계 도입2010년 디지털 운행기록계 및 블랙박스 설치비용 지원제도 실시대형 택시회사 블랙박스 장착 2017년 12월부터 상용차 블랙박스 설치 의무화 2019년 블랙박스 판매수 489만대 , 전년대비 132%증가 출처 : 언론 종합, 신한금융투자㈜ , KOTRA 차량 급발진에 대한 원인을 블랙박스가 밝힐 수 있고 최근 통신모듈과 결합한 스마트 블랙박스 처럼 운전자 편의를 증대시키는 블랙박스의 출시가 이어지고 있는 상황이므로 해외에서의 블랙박스에 대한 관심도 증가할 것으로 기대하고 있습니다.따라서 블랙박스 대중화가 해외 시장으로 확대될 경우, 상대적으로 기술력의 우위를 가진 국내 차량용 블랙박스 기업의 해외 진출이 활발해질 것으로 전망됩니다. 특히 네비게이션과는 달리 현지화가 용이한 제품 특성으로 인해 국내 블랙박스 기업의 성공 가능성은 매우 높을 것으로 판단되며 반도체, 자동차, TV, 스마트 폰 등에 이어 수출 증대 산업으로서 국가 경제에 공헌할 수 있을 것으로 전망됩니다 (5) 규제 및 지원1) 규제 (KS 인증) 한국기술표준원은 블랙박스 시장이 지속적으로 성장함에 따라 저품질의 제품으로 인한 소비자 피해를 막기 위하여 2010년 자동차 블랙박스 표준기술연구회를 구성, 2011년 KS 표준을 공표하였습니다. 또한 2011년 12월에 1차 개정안을 공표하였으며 기술 발달과 사회적 요구에 의해 2013년 2월 2차 개정안을 KS 인증 체계와 함께 공표하였습니다. 그리고 2015년 고온 동작 성능 및 위변조 방지 등 보안기능을 강화한 3차 개정안을 공표하였습니다. 2) 지원① 블랙박스 장착 지원 정책 대한민국은 OECD 가입국임에도 자동차 사고율은 OECD 평균의 2배에 달합니다. 금전적으로 해결하는 사고들도 상대적으로 많다는 점을 감안하면 사고율은 그 이상일 것으로 추정됩니다. 높은 사고율에 따른 사회적 비용 역시 큽니다. 정부는 2013년까지 개인택시 등 사업용 차량에 대한 디지털 운행기록계 장착을 의무화했습니다. 이것으로 부족하다고 판단한 10개 시도에서는 사업용 차량에 대한 블랙박스 장착 지원을 별도 사업으로 진행하고 있습니다. 또한 블랙박스는 지속적인 보급을 통하여 도로에 설치된 CCTV와 더불어 사고의 결정적인 증거를 제공하는 품목으로 자리잡아 차량에 필수적으로 설치되고 있기 때문에 차량의 판매량과 동반하여 꾸준하게 판매가 이루어질 것으로 기대하고 있습니다. [블랙박스 등 안전장치 관련 정부 정책 변화] 시 기 내 용 2007~2008 부산과 인천에서 블랙박스 택시장착 시범운영 2009.12 사업용 차량의 디지털 운행 기록계 장착 의무화 공포- 버스, 일반택시, 일반화물 자동차는 2012년까지 장착- 신규등록차량은 2011년1월1일부터 2009~ 서울, 부산, 인천, 광주, 경기 등 10개 시도가 지원사업 전개 중- 설치비의 최대 50% 지원(국고, 지자체, 조합지원을 통해 최대 90~95% 지원) 2012.05 디지털 운행 기록계 등 안전장치 장착 재정지원 법안 국회 통과 2012.08 출고되는 모든 차량 블랙박스 의무화 법안 발의(현재 소위원회에서 논의 중단 중) 2013.08 서울시 택시에 영상정보처리기기 택시 내 설치 의무화(2013년 내) 2014.09 500t 이상의 여객선에 간이항해자료기록장치(블랙박스) 설치 의무화 출처 : 언론종합, 신한금융투자(주) ② 보험료 할인 한국교통연구원에 따르면 2007년 국내 법인 택시의 교통사고는 24,692건에 달했으나 2008년부터 지방자치단체의 지원을 받아 대부분의 법인 택시에 블랙박스가 달린 2011년에는 20,331건이 발생하여 17.7% 감소한 것으로 나타났습니다. 이에 따라 금융감독원에서는 자동차사고로 인한 사회적 비용을 감소시키고자 보험사에 블랙박스를 단 자동차의 보험료를 할인하도록 권고하고 있으며, 2009년 4월부터 블랙박스를 장착한 자동차보험 가입자는 보험료의 약 1~6%를 할인해주고 있습니다. 보험개발원에 따르면 2019년 기준으로 개인용 자동차보험 가입자 중 58.3%가 블랙박스 할인 특약을 가입하여 할인받고 있으며 이는 전년대비 7.2%상승한 수치입니다. 그러나 최근부터 노후차량의 경우 블랙박스를 장착하더라도 사고 발생 가능성이 높다고 판단하고 차량 연식별로 할인혜택 차등을 두는 방식으로 관리하고 있습니다. 보험료를 할인받게 되면 가입자 당 연간 2~3만원의 할인 혜택이 발생하기 때문에 실질적으로 블랙박스를 장착한 보험 가입자는 지속적으로 증가할 것으로 판단되며, 이는 블랙박스시장의 성장에 기여할 것으로 예측하고 있습니다. (6) 향후 전망1) 블랙박스 보급률각 증권사 리서치센터에 따르면 블랙박스 시장과 유사 시장인 네비게이션 시장은 2003년 네비게이션 출시 이후 지속적으로 성장하여 2019년 기준 90프로의 보급율을 나타내고 있으며 이는 2011년 기준 40~50%의 보급률에 비해 약 2배 가량 성장한 수치입니다. 네비게이션 시장이 보급률 35% 수준까지 급성장하였으며, 이후 스마트폰이라는 대체시장 및 비포마켓의 점유율 증가로 애프터마켓 시장이 감소하였으나, 블랙박스 시장은 사회적 필요인식 증가, 비포마켓의 성장세 둔화등으로 높은 보급률을 유지할 것으로 전망 됩니다. 2) 중국 내 루지중국 국가여유국이 발표한 자료에 따르면 전세계 스포츠 여행 산업규모의 연평균 증가율은 약 15% 정도인 반면 중국의 스포츠 여행 산업 규모의 연평균 증가율은 30~40% 정도로 전세계 평균 수준을 크게 웃돌고 있으며, 중국 정부는 2020년에 중국 스포츠관광 시장이 1조 위안을 돌파할 것으로 예측하고 스포츠 여행을 활성화 할 계획을 밝힌 바 있습니다. (7) 회사의 경쟁우위 요소1) 블랙박스 산업2009년 6월 회사 설립 이후 VGA 1채널 블랙박스부터 QHD 2채널 블랙박스 및 다각도의 촬영이 가능한 다채널 블랙박스에 이르기까지 당사는 자체 브랜드인 프리미엄 블랙박스 'Urive' 를 통해 블랙박스 시장 트렌드 및 기술 트렌드를 지속적으로 선도하고 있으며, 이는 당사가 보유한 원천 기술인 영상 저장, 압축 등 국내 최초 상용화할 수 있었던 블랙박스 개발에 필요한 기술을 자체적으로 보유한 것과 이를 통해 고도화된 블랙박스 모델에 적용할 CPU를 CPU제조사와 공동개발할 수 있는 개발 능력이 있었기 때문에 가능했습니다. 당사는 보유한 핵심 기술을 바탕으로 앞으로 첨단 안전 운전 보조 지원 시스템(ADAS)를 개발하여 블랙박스의 개념을 사고 후 원인 분석에서 보다 진화한 개념인 사고 전 안전 운전 지원 개념으로 발전 시켰으며, GPS 정보에 따라 과속, 위험구간 안내 하는 기능 및 통신망을 이용한 주요 알림 안내 기능을 추가하여 안전운전 지원 기능을 강화하였습니다.2) 문화관광 산업(루지카트)루지 카트 개발을 완료하여 생산중에 있으며, 현재 납품 및 매출을 하고 있습니다. 당사의 연구개발팀은 루지 카트의 품질 및 안전성 향상을 위하여 지속적으로 개선해나가고 있습니다. 토목공사 및 트랙설계도 현지 법인이 시설 정식 개장을 앞두고 있습니다. 신사업인 루지 카트 시스템 구축 사업으로 중국 내에서 루지 사업을 선도하는 국내 최초기업으로 자리매김 하고자 합니다. 다. 사업부문별 주요 재무정보 (단위 : 천원) 사업연도 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 제15기 1분기말(2023년도) 매출액 2,115,557 1,366,106 (61,761) 3,419,902 영업손익 (347,888) 405,176 (4,512) 52,777 자산 27,271,112 32,407,685 (26,700,140) 32,978,657 부채 8,370,876 20,734,798 (17,140,800) 11,964,874 제14기 기말(2022년도) 매출액 7,793,419 1,586,750 (1,839,782) 7,540,387 영업손익 (318,288) (749,312) (1,195,976) (2,263,576) 자산 26,919,410 30,190,126 (26,205,226) 30,904,310 부채 8,147,535 20,326,015 (16,826,667) 11,646,883 제13기 기말(2021년도) 매출액 10,140,016 630,359 (246,427) 10,523,948 영업손익 (1,738,724) (1,356,654) (31,703) (3,127,081) 자산 25,731,361 33,833,474 (25,493,244) 34,071,591 부채 4,282,858 26,268,468 (14,841,750) 15,709,576 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 천원) 구분 제15기(2023년 03월말) 제14기(2022년 12월말) 제13기(2021년 12월말) [유동자산] 6,829,150 5,585,400 10,395,672 ㆍ당좌자산 6,447,409 4,802,587 9,623,442 ㆍ재고자산 381,742 782,813 772,229 [비유동자산] 26,149,506 25,318,910 23,675,918 ㆍ투자자산 1,309,158 1,212,019 331,542 ㆍ유형자산 23,785,384 23,018,418 23,016,251 ㆍ사용권자산 19,169 34,753 34,375 ㆍ무형자산 100,215 118,806 197,728 ㆍ기타비유동자산 935,581 934,914 96,020 자산총계 32,978,657 30,904,310 34,071,590 [유동부채] 11,964,874 11,646,883 15,709,576 [비유동부채] - - - 부채총계 11,964,874 11,646,883 15,709,576 [자본금] 7,791,415 7,791,415 7,791,415 [자본잉여금] 35,680,525 35,680,525 34,220,914 [기타자본항목] △998,480 △998,480 △998,479 [기타포괄손익누계액] △4,162,063 △5,371,645 △3,987,260 [이익잉여금] △23,724,050 △23,904,376 △18,664,574 [소수주주지분] 6,426,435 6,059,987 - 자본총계 21,013,782 19,257,427 18,362,014 (2023년 01월 01일 ~ 2023년 03월 31일) (2022년 01월 01일 ~2022년 12월 31일) (2021년 01월 01일 ~2021년 12월 31일) 매출액 3,419,902 7,540,387 10,523,948 영업이익 52,777 △2,263,576 △3,127,080 당기순이익(손실) 172,037 △5,234,263 △4,371,579 총포괄이익 1,313,727 △7,061,276 △2,513,607 지배기업의소유주지분 1,389,907 △6,624,186 △2,513,607 비지배지분 △76,180 △437,090 - 주당순이익(원) 12 △341 △285 연결에 포함된 회사 수 6 7 6 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [△는 부(-)의 값임]※ 최근3사업연도 연결 재무상태표는 감사 및 검토받은 재무제표입니다. 나. 요약 별도 재무정보 단위 : 천원) 구분 제15기(2023년 03월말) 제14기(2022년 12월말) 제13기(2021년 12월말) [유동자산] 12,220,249 13,020,480 9,213,507 [비유동자산] 14,750,801 13,696,105 16,265,557 자산총계 26,971,050 26,716,585 25,479,064 [유동부채] 8,324,111 8,097,319 4,232,916 [비유동부채] - - - 부채총계 8,324,111 8,097,319 4,232,916 [자본금] 7,791,415 7,791,415 7,791,415 [자본잉여금] 34,220,914 34,220,914 34,220,914 [기타자본항목] △998,480 △998,480 △998,479 [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] △22,366,911 △22,394,583 △19,767,701 자본총계 18,646,939 18,619,267 21,246,147 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2023년 01월 01일 ~2023년 03월 31일) (2022년 01월 01일 ~2022년 12월 31일) (2021년 01월 01일 ~2021년 12월 31일) 매출액 2,049,883 9,117,649 9,859,743 영업이익 △251,097 1,393,715 △1,319,965 당기순이익(손실) 27,672 △2,626,881 △2,335,582 총포괄이익 27,672 △2,626,881 △2,335,582 주당순이익(원) 2 △171 △152 ※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. [△는 부(-)의 값임]※ 최근3사업연도 별도 재무상태표는 감사 및 검토받은 재무제표입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 14 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 자산 유동자산 6,829,150,420 5,585,400,267 현금및현금성자산 2,331,450,072 2,613,347,384 당기손익-공정가치 측정 금융자산 471,754,500 370,000,000 단기대여금 798,362,663 556,847,005 매출채권 703,202,988 743,404,912 미수금 115,168,875 54,467,217 미수수익 191,320,641 166,879,459 임차보증금 150,000,000 150,000,000 재고자산 381,741,642 782,812,970 당기법인세자산 66,406,495 8,777,425 기타유동자산 1,619,742,544 138,863,895 비유동자산 26,149,506,400 25,318,909,886 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관계기업투자 장기대여금 1,309,157,860 1,212,019,200 유형자산 23,785,383,837 23,018,417,520 사용권자산 19,169,018 34,752,995 무형자산 100,214,857 118,805,809 보증금 935,580,828 934,914,362 기타비유동자산 자산총계 32,978,656,820 30,904,310,153 부채 유동부채 11,964,874,383 11,646,883,153 매입채무 725,087,281 702,641,091 미지급금 230,859,733 185,106,456 미지급비용 258,732,593 263,723,704 충당부채 1,180,234,514 1,183,004,756 단기차입금 2,933,329,156 2,893,246,751 유동성 리스부채 22,903,440 38,495,361 전환사채 5,102,839,637 4,870,307,478 파생상품금융부채 1,497,543,846 1,497,543,846 기타유동부채 13,344,183 12,813,710 비유동부채 부채총계 11,964,874,383 11,646,883,153 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 14,587,347,331 13,197,440,120 자본금 7,791,415,000 7,791,415,000 자본잉여금 35,680,525,454 35,680,525,454 기타자본항목 (998,479,665) (998,479,665) 기타포괄손익누계액 (4,162,063,325) (5,371,644,802) 이익잉여금(결손금) (23,724,050,133) (23,904,375,867) 비지배지분 6,426,435,106 6,059,986,880 자본총계 21,013,782,437 19,257,427,000 부채및자본총계 32,978,656,820 연결 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,419,901,782 3,419,901,782 1,573,548,313 1,573,548,313 매출원가 2,351,105,757 2,351,105,757 1,499,970,400 1,499,970,400 매출총이익 1,068,796,025 1,068,796,025 73,577,913 73,577,913 판매비와관리비 1,016,019,463 1,016,019,463 703,972,856 703,972,856 영업손익 52,776,562 52,776,562 (630,394,943) (630,394,943) 기타수익 531,855,415 531,855,415 52,921,956 52,921,956 기타비용 136,777,450 136,777,450 11,823,689 11,823,689 금융수익 29,756,354 29,756,354 57,041,392 57,041,392 금융비용 305,574,206 305,574,206 360,064,027 360,064,027 법인세비용차감전순손익 172,036,675 172,036,675 (892,319,311) (892,319,311) 분기순손익 172,036,675 172,036,675 (892,319,311) (892,319,311) 기타포괄손익 1,141,690,805 1,141,690,805 347,966,536 347,966,536 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 1,141,690,805 1,141,690,805 347,966,536 347,966,536 총포괄손익 1,313,727,480 1,313,727,480 (544,352,775) (544,352,775) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주 지분 180,325,734 180,325,734 (892,319,311) (892,319,311) 비지배지분 (8,289,059) (8,289,059) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주 지분 1,389,907,211 1,389,907,211 (544,352,775) (544,352,775) 비지배지분 (76,179,731) (76,179,731) 주당손익 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원) 12 12 (58) (58) 보통주 희석주당순손익 (단위 : 원) 12 12 (58) (58) 연결 자본변동표 제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (3,987,260,030) (18,664,574,782) 18,362,014,623 18,362,014,623 분기순손익 (892,319,311) (892,319,311) (892,319,311) 기타포괄손익 해외사업환산손익 347,966,536 347,966,536 2022.03.31 (기말자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (3,639,293,494) (19,556,894,093) 17,817,661,848 17,817,661,848 2023.01.01 (기초자본) 7,791,415,000 35,680,525,454 (998,479,665) (5,371,644,802) (23,904,375,867) 13,197,440,120 6,059,986,880 19,257,427,000 분기순손익 180,325,734 180,325,734 (8,289,059) 172,036,675 기타포괄손익 해외사업환산손익 1,209,581,477 1,209,581,477 374,737,285 1,584,318,762 2023.03.31 (기말자본) 7,791,415,000 35,680,525,454 (998,479,665) (4,162,063,325) (23,724,050,133) 14,587,347,331 6,426,435,106 21,013,782,437 연결 현금흐름표 제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 영업활동현금흐름 630,635,806 (734,558,671) 영업에서 창출된 현금 638,610,448 (768,329,720) 분기순손익 172,036,675 (892,319,311) 분기순이익에 대한 조정 354,770,528 (80,150,426) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 111,803,245 204,140,017 이자수취 106,791,961 18,469,490 이자지급 (57,137,533) 16,372,569 법인세환급 (57,629,070) (1,071,010) 투자활동현금흐름 (932,307,844) (181,043,384) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 14,137,140 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (99,351,855) 단기대여금의 증가 (220,580,537) (719,286,701) 기타유동자산의 증가 (577,256) 장기대여금의 감소 1,043,096,000 장기대여금의 증가 (192,494,660) 유형자산의 처분 (305,852,117) 유형자산의 취득 (113,362,209) (516,884,009) 임차보증금의 증가 (666,466) (1,528,558) 재무활동현금흐름 (4,185,734) (15,975,000) 유동성리스부채의 감소 (15,975,000) (15,975,000) 전환사채의 상환 유상증자 종속기업 유상증자 전환권조정의 감소 11,789,266 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 23,960,459 2,450,451 현금및현금성자산의순증가(감소) (281,897,313) (929,126,604) 기초현금및현금성자산 2,613,347,384 5,903,638,668 기말현금및현금성자산 2,331,450,071 4,974,512,064 3. 연결재무제표 주석 제15(당)기말 2023년 03월 31일 현재 제14(전)기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 더 미동과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 더 미동과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 더 미동(이하 "지배기업")은 2009년 6월에 설립되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다.지배기업은 2013년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 Shanghai Youfeng Investment 2,590,000 16.62 2,590,000 16.62 Firerock Hong Ke Capital(Hong Kong)Group Limited 1,190,544 7.64 1,190,544 7.64 PHILLIP SECURITIES(HONG KONG) LIMITED 369,828 2.37 369,828 2.37 기타주주 11,234,631 72.10 11,234,631 72.10 자기주식 197,827 1.27 197,827 1.27 합계 15,582,830 100.00 15,582,830 100.00 (2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 회사 종속기업 합계 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 100 - 100 중국 2023.03.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 44.88 20.49 65.37 중국 2023.03.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 50.78 12.43 63.21 중국 2023.03.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 MEIDONG CINEMA LIMITED 100 - 100 홍콩 2023.03.31 영화관련 사업 의결권 과반수 보유 (주)유라이브서비스 100 - 100 한국 2023.03.31 블랙박스 사업 의결권 과반수 보유 천진흑방지분투자합화기업 - 100 100 중국 2023.03.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 회사 종속기업 합계 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 100 - 100 중국 2022.12.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd(주1) 44.88 20.49 65.37 중국 2022.12.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd(주1) 49.30 9.97 59.27 중국 2022.12.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 MEIDONG CINEMA LIMITED(주2) 100 - 100 홍콩 2022.12.31 영화관련 사업 의결권 과반수 보유 (주)유라이브서비스 100 - 100 한국 2022.12.31 블랙박스 사업 의결권 과반수 보유 천진흑방지분투자합화기업 - 100 100 중국 2022.12.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 천진흑방과학기술합화기업 - 100 100 중국 2022.12.31 문화관광 사업 의결권 과반수 보유 (주1) 유상증자로 지분율이 변경되었습니다.(주2) 기업명이 Sunnymi Limited에서 변경되었습니다. 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 4,304,399 4,771,953 (467,554) - (409,788) (373,539) Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 11,727,043 5,269,087 6,457,955 1,366,106 474,561 869,192 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 16,240,467 4,753,035 11,487,433 - (423,839) 160,685 MEIDONG CINEMA LIMITED(주1) 135,776 5,940,723 (5,804,947) - 80,910 (47,628) (주)유라이브서비스 300,062 46,765 253,297 65,674 (96,425) (96,425) (주1) 천진흑방지분투자합화기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 4,493,756 4,587,771 (94,015) - (1,840,963) (1,714,439) Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 10,825,429 5,236,665 5,588,763 - (355,743) (502,712) Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 14,851,720 4,725,036 10,126,683 - (19,857) (544,844) MEIDONG CINEMA LIMITED(주1) 19,222 5,776,542 (5,757,320) - (3,032,417) (3,287,467) (주)유라이브서비스 202,825 50,216 152,608 262,519 (498,121) (498,121) (주1) 천진흑방지분투자합화기업 및 천진흑방과학기술합화기업의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 천진흑방과학기술합화기업 제외 매각 기업명 변동내용 사유 천진흑방과학기술합화기업 포함 기업 설립 4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 종속기업 유상증자(주1) 지배기업소유주지분 비지배지분 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd - - - Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 1,200,064 1,200,064 - 합계 1,200,064 1,200,064 - (단위 : 천원) 기업명 종속기업 유상증자(주1) 지배기업소유주지분 비지배지분 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 3,156,158 1,166,675 1,989,482 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 4,800,530 292,936 4,507,594 합계 7,956,688 1,459,611 6,497,076 (주1) 제3자 배정 유상증자를 하였습니다. 5) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 중국 34.63% 164,341 - 2,236,390 - Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 중국 40.73% - - 4,190,045 - 합계 164,341 - 6,426,435 - 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2) 리스제공자 회계처리연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 차량용 블랙박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회삿는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 경영진의 판단 (가) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (나) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (다) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 가정과 추정의 불확실성(가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (나) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (29) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 2,331,450 - 2,331,450 2,613,347 - 2,613,347 매출채권및기타채권 1,958,055 - 1,958,055 1,671,599 - 1,671,599 당기손익-공정가치측정금융자산 - 471,755 471,755 - 370,000 370,000 기타채권(비유동자산) 2,244,739 - 2,244,739 2,146,934 - 2,146,934 합계 6,534,244 471,755 7,005,999 6,431,880 370,000 6,801,880 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 1,214,680 - 1,214,680 1,151,471 - 1,151,471 단기차입금 2,933,329 - 2,933,329 2,893,247 - 2,893,247 유동성리스부채 22,903 - 22,903 38,495 - 38,495 전환사채 5,102,840 - 5,102,840 4,870,307 - 4,870,307 파생상품부채 - 1,497,544 1,497,544 - 1,497,544 1,497,544 합계 9,273,752 1,497,544 10,771,296 8,953,520 1,497,544 10,451,064 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환손익 평가손익 처분손익 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 320,510 - - (56,934) 29,756 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,403 - - - - 합계 320,510 2,403 - (56,934) 29,756 - 상각후원가측정금융부채 - - - - (39,292) - 전환사채 - - - - (266,282) - 파생금융부채 - - - - - - 합계 - - - - (305,574) - (단위 : 천원) 구분 외환손익 평가손익 처분손익 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 465,713 - - (982,302) 188,874 16,115 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1,712,917) 57,993 - - - 합계 465,713 (1,712,917) 57,993 (982,302) 188,874 16,115 상각후원가측정금융부채 - - - - (281,076) - 전환사채 - - - - (818,606) - 파생금융부채 - 737,220 - - - - 합계 - 737,220 - - (1,099,682) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,331,450 2,331,450 매출채권및기타채권 1,958,055 1,958,055 당기손익-공정가치측정금융자산 471,755 471,755 기타채권(비유동자산) 2,244,739 2,244,739 합계 7,005,999 7,005,999 매입채무및기타채무 1,214,680 1,214,680 단기차입금 2,933,329 2,933,329 유동성리스부채 22,903 22,903 전환사채 5,102,840 5,102,840 파생상품부채 1,497,544 1,497,544 합계 10,771,296 10,771,296 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,613,347 2,613,347 매출채권및기타채권 1,671,599 1,671,599 당기손익-공정가치측정금융자산 370,000 370,000 기타채권(비유동자산) 2,146,934 2,146,934 합계 6,801,880 6,801,880 매입채무및기타채무 1,151,471 1,151,471 단기차입금 2,893,247 2,893,247 유동성리스부채 38,495 38,495 전환사채 4,870,307 4,870,307 파생상품부채 1,497,544 1,497,544 합계 10,451,064 10,451,064 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 471,755 - - 370,000 - - 파생상품부채 - - 1,497,544 - - 1,497,544 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 1,174,730 1,174,730 취득 322,814 1,188,696 평가 - (737,220) 처분 - (128,662) 기말 1,497,544 1,497,544 2) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 사모펀드 지분상품 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 1,497,544 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 사모펀드 지분상품 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 1,497,544 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 7,220 2,978 보통예금 등 2,324,230 2,610,369 합계 2,331,450 2,613,347 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 2,005,767 (1,302,564) 703,203 2,045,138 (1,301,733) 743,405 단기대여금 3,533,803 (2,735,441) 798,363 3,254,603 (2,697,756) 556,847 미수금 145,168 (30,000) 115,168 84,467 (30,000) 54,467 미수수익 1,409,623 (1,218,302) 191,321 1,337,626 (1,170,747) 166,879 장기대여금 4,309,426 (3,000,268) 1,309,158 4,116,931 (2,904,912) 1,212,019 합계 11,403,787 (8,286,575) 3,117,213 10,838,765 (8,105,148) 2,733,617 (2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 1,301,733 - - 831 1,302,564 단기대여금 2,697,756 37,685 - - 2,735,441 미수금 30,000 - - - 30,000 미수수익 1,170,747 47,555 - - 1,218,302 장기대여금 2,904,912 95,356 - - 3,000,268 합계 8,105,148 180,596 - 831 8,286,575 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 2,107,546 - (898,890) 93,077 1,301,733 단기대여금 1,500,888 1,224,921 - (28,053) 2,697,756 미수금 116,054 - - (86,054) 30,000 미수수익 1,005,121 208,763 - (43,137) 1,170,747 장기대여금 2,633,137 340,995 - (69,220) 2,904,912 합계 7,362,746 1,774,679 (898,890) (133,387) 8,105,148 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 5,998 5,998 - - 제품 372,500 372,500 - - 원재료 3,243 3,243 - - 합계 381,741 381,741 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 10,756 10,756 - - 제품 768,832 768,832 - - 원재료 3,225 3,225 - - 합계 782,813 782,813 - - 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 471,755 370,000 임차보증금 150,000 150,000 소계 621,755 520,000 장기기타금융자산 : 임차보증금 36,391 35,725 기타보증금 899,190 899,190 합계 1,557,336 1,454,915 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상장주식 471,755 370,000 합계 471,755 370,000 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,601,428 76,160 선급비용 18,315 14,135 부가세대급금 - 48,569 소계 1,619,743 138,864 기타비유동자산 : - 합계 1,619,743 138,864 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 기계장치 14,466 (14,463) 3 14,466 (14,463) 3 차량운반구 160,548 (126,713) 33,835 156,457 (118,086) 38,371 비품 289,860 (203,503) 86,357 277,830 (188,769) 89,061 건설중인자산 23,665,188 - 23,665,188 22,890,983 - 22,890,983 합계 24,130,062 (344,679) 23,785,383 23,339,736 (321,318) 23,018,418 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 기초장부가액 3 38,371 89,061 22,890,983 23,018,418 취득 - - 3,498 109,865 113,363 처분 - - - (305,852) (305,852) 감가상각비 - (6,053) (8,154) - (14,207) 외환차이 - 1,517 1,954 970,192 973,663 기말장부가액 3 33,835 86,358 23,665,188 23,785,384 (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 기초장부가액 3 57,260 83,609 22,875,380 23,016,252 취득 - 11,336 43,840 607,568 662,744 처분 - - - - - 감가상각비 - (30,102) (38,941) - (69,043) 외환차이 - (123) 553 (591,965) (591,535) 기말장부가액 3 38,371 89,061 22,890,983 23,018,418 (3) 유형자산의 상각 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 개발비 361,900 (265,393) 96,507 361,900 (247,298) 114,602 특허권 9,919 (6,228) 3,691 9,919 (5,732) 4,187 소프트웨어 48,373 (48,356) 17 48,273 (48,256) 17 합계 420,192 (319,977) 100,215 420,092 (301,286) 118,806 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 114,602 4,187 17 118,806 취득 - - - - 무형자산상각비 (18,095) (496) - (18,591) 처분 - - - - 외환차이 - - - - 기말장부가액 96,507 3,691 17 100,215 (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 186,982 6,171 4,576 197,729 취득 - - - - 무형자산상각비 (72,380) (1,984) (4,562) (78,926) 처분 - - - - 외환차이 - - 3 3 기말장부가액 114,602 4,187 17 118,806 (3) 무형자산의 상각무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12. 리스 (1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산(건물) 62,336 (43,167) 19,169 62,336 (27,583) 34,753 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 34,376 377 (15,584) 19,169 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 34,376 62,336 (61,958) 34,754 (3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산(건물) 15,584 61,958 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 383 1,522 단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 3,030 3,660 합계 18,997 67,140 당기 중 리스의 총 현금유출은 63,900천원 입니다. (4) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 22,903 38,495 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 725,087 702,641 미지급금 230,860 185,106 미지급비용 258,733 263,724 합계 1,214,680 1,151,471 14. 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 기타단기차입금 : 운영자금 VITA DEVELOPMENT CO.,LIMITED 8% 553,483 537,987 운영자금 THANOS H. Group Limited 8% 1,953,642 1,899,324 운영자금 북경아상체험문화유한공사 - 283,695 272,160 운영자금 북경미산문화여유유한공사 - - - 운영자금 종속기업 대표 5% 142,509 183,776 합계 2,933,329 2,893,247 15. 전환사채 및 파생상품부채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 액면금액 6,500,000 6,500,000 사채상환할증금 291,252 291,252 사채할인발행차금 (1,631) (1,840) 전환권조정 (1,686,781) (1,919,104) 장부금액 5,102,840 4,870,308 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 04월 09일 2022년 07월 01일 만기일 2024년 04월 09일 2025년 07월 01일 액면가액 3,500,000,000원 3,500,000,000 발행가액 3,500,000,000원 3,500,000,000 상환보장수익율 연 3.5%(만기상환시: 107.8717%) 연 3.5%(만기상환시: 101.5743%) 전환비율 100% 100% 전환가액(주1,주2,주3) 1,795원(최초 발행당시 전환가액)1,733원(2021년 9월 9일 전환가액의 조정)1,366원(2021년 10월 12일 전환가액의 조정) 1,380원(최초 발행당시 전환가액)1,264원(2022년 9월 1일 전환가액의 조정) 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2024년 03월 09일 2023년 07월 01일 ~ 2025년 06월 01일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 조기상환청구권(Put Option) (주3) 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 매도청구권(Call Option) (주3) 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년5개월이 되는 시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 5개월이 되는시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 (주1) 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 주가가 행사가격을 하회하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 행사가격 조정 조건이 존재합니다.(주2) 리픽싱조건 : 본사채 발행 후 제1차 전환사채는 매 1개월 마다 전환가액 조정일전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가중 높은가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가액으로 조정하기로 하였습니다.(주3) 전환사채의 전환권대가, 조기상환청구권 및 매도청구권을 내재파생상품으로 파생상품부채를 인식하였습니다.(주4) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 액면금액 500,000천원은 전기(14기)에 상환되었으며 이로 인하여 5,284천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.(3) 파생상품부채로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 조기상환권 1,183,983 1,183,983 매도청구권 (82,503) (82,503) 전환권 396,064 396,064 합계 1,497,544 1,497,544 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 예수금 9,727 8,808 선수금 3,617 4,006 합계 13,344 12,814 17. 충당부채회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 소송과 관련하여 승소가능성 등을 기초로 추정하여 소송충당부채로 계상하고있습니다. 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 기초 284,115 898,890 1,183,005 414,270 - 414,270 전입(환입) 57,230 - 57,230 109,853 898,890 1,008,743 사용 (60,000) - (60,000) (240,007) - (240,007) 기말 281,345 898,890 1,180,235 284,116 898,890 1,183,006 18. 자본금과 자본잉여금(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 발행주식수 15,582,830주 15,582,830주 (2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 자본잉여금 합계 기초 7,791,415 34,220,914 42,012,329 증가 - 1,459,611 1,459,611 감소 - - - 기말 7,791,415 35,680,525 43,471,940 (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 자본잉여금 합계 기초 7,791,415 34,220,914 42,012,329 증가 - 1,459,611 1,459,611 감소 - - - 기말 7,791,415 35,680,525 43,471,940 19. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타자본항목 자기주식 (998,480) (998,480) 주식매수선택권 - - 합계 (998,480) (998,480) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,328,900) (5,328,900) 해외사업환산손익 1,166,837 (42,745) 합계 (4,162,063) (5,371,645) (2) 기타자본항목1) 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 - - - - 합계 (998,480) - - (998,480) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 - - - - 합계 (998,480) - - (998,480) 2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 197,827 998,480 197,827 998,480 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 197,827 998,480 197,827 998,480 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.3) 주식기준보상제도(가) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부,자기주식교부 임원 2023.01.13 200,000 2032.01.12 주식결제형 2년근무 신주교부,자기주식교부 임직원 2023.01.13 260,000 2032.01.12 주식결제형 2년근무 (나) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 215,000 3,200 250,000 3,200 부여 460,000 2,000 - - 상실 (215,000) 3,200 (35,000) 3,200 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 460,000 2,000 215,000 3,200 기말행사가능 - - - - 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 2,000원이며 가중평균잔여만기는 8년입니다. (다) 이항옵션가격 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부여일 2023.01.13 행사가격 2,000 기대주가변동성 18.71% 옵션만기 2032.01.12 무위험이자율(주1) 1.020% 공정가치 - (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (라) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 - - 기타 - - 부채 : 부채의 총장부금액 - - 부채의 총내재가치 - - (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,328,900) - - (5,328,900) 해외사업환산손익 1,341,640 - (174,803) 1,166,837 합계 (3,987,260) - (174,803) (4,162,063) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,328,900) - - (5,328,900) 해외사업환산손익 1,341,640 - (1,384,385) (42,745) 합계 (3,987,260) - (1,384,385) (5,371,645) 20. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(주1) 44,800 44,800 미처분이익잉여금(결손금) (23,768,850) (23,949,176) 합계 (23,724,050) (23,904,376) (주1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (18,664,575) (18,664,575) 연결범위의 변동 (5,239,801) - 당기순손실 180,326 (5,239,801) 기말 (23,724,050) (23,904,376) 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 5,614 5,614 1,003 1,003 제품매출액 2,048,122 2,048,122 1,561,321 1,561,321 기타매출액 1,366,166 1,366,166 11,224 11,224 합계 3,419,902 3,419,902 1,573,548 1,573,548 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 기초상품 10,756 10,756 7,330 7,330 당기상품매입액 1,761 1,761 816 816 타계정대체액 (2,009) (2,009) - - 기말상품 (5,998) (5,998) (8,146) (8,146) 기초제품 772,057 772,057 764,900 764,900 당기제품제조원가 2,014,646 2,014,646 1,499,970 1,499,970 타계정대체액 (441,135) (441,135) - - 외환차이 - - - - 기말제품 (375,743) (375,743) (764,900) (764,900) - - 용역매출원가 376,771 376,771 - - 합계 2,351,106 2,351,106 1,499,970 1,499,970 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 급여 468,385 468,385 384,120 384,120 퇴직급여 20,166 20,166 22,291 22,291 복리후생비 144,294 144,294 80,433 80,433 여비교통비 2,399 2,399 1,823 1,823 세금과공과 4,298 4,298 3,951 3,951 지급임차료 22,790 22,790 72,865 72,865 대손상각비 - - - - 감가상각비 29,791 29,791 32,488 32,488 무형자산상각비 18,591 18,591 19,925 19,925 지급수수료 177,986 177,986 153,266 153,266 기타 127,320 127,320 (67,190) (67,190) 합계 1,016,020 1,016,020 703,972 703,972 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 원가 2,293,876 2,293,876 1,573,209 1,573,209 하자보수비(환입) 57,230 57,230 (73,238) (73,238) 급여 468,385 468,385 384,120 384,120 퇴직급여 20,166 20,166 22,291 22,291 복리후생비 144,294 144,294 80,433 80,433 대손상각비 - - - - 감가상각비 29,791 29,791 32,488 32,488 무형고정자산상각 18,591 18,591 19,925 19,925 소모품비 13,513 13,513 8,082 8,082 지급수수료 177,986 177,986 153,266 153,266 기타 143,294 143,294 3,367 3,367 합계(주1) 3,367,126 3,367,126 2,203,943 2,203,943 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 6,037 6,037 268 268 외화환산이익 381,926 381,926 690 690 대손충당금환입액 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,403 2,403 18,783 18,783 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 32,711 32,711 파생상품평가이익 - - - - 잡이익 141,490 141,490 469 469 합계 531,856 531,856 52,921 52,921 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 67,453 67,453 716 716 외화환산손실 - - - - 기타의대손상각비 56,934 56,934 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 212 212 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - - 10,295 10,295 유형자산 처분손실 - - - - 잡손실 12,391 12,391 600 600 합계 136,778 136,778 11,823 11,823 25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 29,756 29,756 57,041 57,041 배당금수익 - - - - 합계 29,756 29,756 57,041 57,041 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 305,574 305,574 360,064 360,064 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 합계 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 172,037 (5,234,263) 적용세율에 따른 법인세 36,083 (1,097,850) 조정사항 : 영구적차이 - - 미인식 이연법인세 변동 93,250 144,166 기타 129,334 (953,684) 법인세비용 - - 평균유효세율 (주1) - - (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(3) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 (91,535) 5,046 (86,489) 미확정비용 5,393 - 5,393 외화환산이익 (188,766) - (188,766) 외화환산손실 67,691 (148,587) (80,896) 단기금융자산 (2,467) 1,938 (529) 금융상품손상차손 137,264 - 137,264 감가상각비 451 - 451 지급수수료 11,088 (11,088) - 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 62,505 (609) 61,896 소송충당부채 197,756 - 197,756 대손충당금 1,393,777 111 1,393,888 외상매출금 - - - 사용권자산 (3,783) 2,270 (1,513) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 64,075 - 64,075 전환권조정 (422,203) - (422,203) 파생상품부채 329,460 - 329,460 이월결손금 1,120,538 14,424 1,134,962 합계 2,725,435 (136,495) 2,588,940 이연법인세자산 미인식 (2,725,435) - (2,588,940) 이연법인세자산(부채) - - - (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 (65,521) (26,014) (91,535) 미확정비용 5,532 (139) 5,393 외화환산이익 (122,493) (66,273) (188,766) 외화환산손실 - 67,691 67,691 단기금융자산 - (2,467) (2,467) 금융상품손상차손 137,264 - 137,264 감가상각비 8,543 (8,092) 451 지급수수료 9,768 1,320 11,088 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 91,139 (28,634) 62,505 소송충당부채 0 197,756 197,756 대손충당금 960,737 433,040 1,393,777 외상매출금 - - - 사용권자산 (3,783) - (3,783) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 60,612 3,463 64,075 전환권조정 (343,074) (79,129) (422,203) 파생상품부채 258,440 71,020 329,460 이월결손금 880,936 239,602 1,120,538 합계 1,922,291 803,144 2,725,435 이연법인세자산 미인식 1,922,291 - 2,725,435 이연법인세자산(부채) - - - (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 1,453,978 1,604,897 미사용세무상결손금 1,134,962 1,120,538 미사용세액공제 - - 합계 2,588,940 2,725,435 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주 당기순손익 180,325,734 180,325,734 (892,319,311) (892,319,311) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,385,003 기본주당순손익 12 12 (58) (58) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 기초주식수 15,582,830 15,582,830 가중평균신주주식수 - - 차감 : 가중평균자기주식수 (197,827) (197,827) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 (3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 내 용 당기 전기 주식선택권 215,000 215,000 전환사채 5,551,190 5,551,190 합계 5,766,190 5,766,190 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 (29,756) (188,874) 이자비용 305,574 1,099,683 법인세비용 - - 배당금수익 - (16,115) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 1,724,130 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (2,403) (11,213) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 39,444 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (97,437) 파생상품부채평가이익 - (737,220) 감가상각비 29,791 131,002 유형자산처분손실 - - 무형자산상각비 18,591 78,926 대손상각비 - (898,890) 기타의대손상각비 56,934 2,397,114 외화환산이익 (23,960) (630,727) 외화환산손실 - 232,510 대손충당금환입액 - (515,923) 소송충당부채전입 - 898,890 사채상환손실 - 5,284 기타영업외수익 - (367,329) 합계 354,771 3,143,255 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 39,371 500,501 미수금의 감소(증가) (44,570) (660,423) 기타유동자산의 감소(증가) (1,629,911) 996,436 재고자산의 감소(증가) 401,071 (10,583) 기타비유동자산의 감소(증가) - - 매입채무의 증가(감소) 22,446 58,741 미지급금의 증가(감소) 45,753 15,167 미지급비용의 증가(감소) (48,434) 9,209 기타유동부채의 증가(감소) 530 (139) 판매보증충당부채의 증가(감소) (2,770) (130,155) 해외사업환산손익 1,328,315 (565,935) 합계 111,801 212,819 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 종속기업유상증자(단기차입금 출자전환) - 7,596,530 사용권자산의 취득 - 62,336 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 단기차입금 10,469,561 - - - - (7,536,232) 2,933,329 전환사채 2,214,864 11,789 - 220,743 - 2,655,443 5,102,839 파생금융부채 1,174,730 - - - - 322,814 1,497,544 리스부채 38,537 (15,975) - 383 - (42) 22,903 합계 13,897,692 (4,186) - 221,126 - (4,558,017) 9,556,615 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 단기차입금 10,469,561 (224,204) - - - (7,352,110) 2,893,247 전환사채 2,214,864 2,978,370 - 737,107 - (1,060,034) 4,870,307 파생금융부채 1,174,730 - - - (737,220) 1,060,034 1,497,544 리스부채 38,537 (63,900) 62,336 1,522 - - 38,495 합계 13,897,692 2,690,266 62,336 738,629 (737,220) (7,352,110) 9,299,593 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 기업명 지분율(%) 당기 전기 지배기업 Shanghai Youfeng Investment 16.62 16.62 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,985 3,004 퇴직급여 - - 합계 2,985 3,004 30. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 매출액 2,115,557 1,366,106 (61,761) 3,419,902 영업손익 (347,888) 405,176 (4,512) 52,777 자산 27,271,112 32,407,685 (26,700,140) 32,978,657 부채 8,370,876 20,734,798 (17,140,800) 11,964,874 (단위 : 천원) 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 매출액 1,634,237 - (60,689) 1,573,548 영업손익 (182,797) (445,971) (1,626) (630,394) 자산 26,467,115 34,876,702 (27,308,968) 34,034,849 부채 4,487,077 27,936,202 (16,206,093) 16,217,186 (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 2,052,303 7,540,387 해외 1,367,599 - 합계 3,419,902 7,540,387 (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요매출처 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 1 2,047,801 2,047,801 1,562,010 7,418,126 2 - - - - 3 - - - - 합계 2,047,801 2,047,801 1,562,010 7,418,126 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 기업은행 609,311 608,315 채권가압류 (2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 JOY BILLIONFINANCE LIMITED 주식 USD 1,500,000 THANOS H.Group Limited 차입금 담보 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 79,000 공탁보증(가압류담보) 종속기업 대표이사 USD 1,500,000 차입금 지급보증 (3) 계류중인 소송사건1) 연결회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 피고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2020가합107043 한국철도공사 대전지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 1,158,994 2022가소1010304 김희주 서울중앙지방법원 1심 진행중 대여금 30,000 2) 연결회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2021가합511473 이태우 서울중앙지방법원 1심 승소 채무부존재확인 250,000 2021가합549539 기술보증기금 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 1,408,745 2021가단5331729 중소벤처기업진흥공단 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 155,409 2021가단53316205 국민은행 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 89,212 2022가단5057981 지성훈 서울중앙지방법원 1심 진행중 부당이득청구 200,000 상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 2,324,230 2,610,369 단기대여금 798,363 556,847 매출채권 703,203 743,405 미수금 115,169 54,467 미수수익 191,321 166,879 장기대여금 1,309,158 1,212,019 임차보증금 1,085,581 185,725 기타보증금 - 899,190 합계 6,527,025 6,428,901 금융상품 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 매입채무 725,087 725,087 725,087 - - 미지급금 230,860 230,860 230,860 - - 미지급비용 258,733 258,733 258,733 - - 단기차입금 2,933,329 2,933,329 2,933,329 - - 리스부채 22,903 22,903 22,903 - - 전환사채 5,102,840 7,155,002 135,000 7,020,002 - 합계 9,273,752 11,325,914 4,305,912 7,020,002 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 매입채무 702,641 702,641 702,641 - - 미지급금 185,106 185,106 185,106 - - 미지급비용 263,724 263,724 263,724 - - 단기차입금 2,893,247 2,893,247 2,893,247 - - 리스부채 38,495 38,495 38,495 - - 전환사채 4,870,307 7,155,002 135,000 7,020,002 - 합계 8,953,520 11,238,215 4,218,213 7,020,002 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산합계 USD 37,257.00 1,303.80 48,576 USD 615,028.00 1,267.30 779,425 HKD 9,276.67 166.09 1,541 HKD 40,093.12 162.55 6,517 CNY 1,417,375.00 189.13 268,068 CNY 612,819.00 181.44 111,190 외화부채합계 HKD 15,094,977.0 166.09 2,507,125 HKD 14,994,221.00 162.55 2,437,311 CNY 2,253,500.00 189.13 426,204 CNY 2,512,875.00 181.44 455,936 ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,858 (4,858) 77,943 (77,943) HKD (250,558) 250,558 (243,079) 243,079 CNY (15,814) 15,814 (34,475) 34,475 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및부채만을 대상으로 하였습니다. (나) 기타가격위험요소연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 471백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 47백만원입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 11,964,874 11,646,883 차감: 현금및현금성자산 (2,331,450) (2,613,347) 순부채 9,633,424 9,033,536 자본총계 21,013,782 19,257,427 순부채비율 45.8% 46.9% 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 14 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 1분기말 제 14 기말 자산 유동자산 12,220,248,662 13,020,480,641 현금및현금성자산 1,865,400,198 2,353,420,486 당기손익-공정가치 측정 금융자산 471,754,500 370,000,000 단기대여금 8,360,839,000 8,127,056,500 매출채권 773,907,425 1,502,539,048 미수금 247,707,865 131,009,340 미수수익 344,421,806 367,357,644 임차보증금 150,000,000 150,000,000 재고자산 당기법인세자산 1,576,900 8,072,500 기타유동자산 4,640,968 11,025,123 비유동자산 14,750,801,179 13,696,104,854 종속기업에 대한 투자자산 9,411,327,576 8,444,611,444 장기대여금 4,302,540,000 4,182,090,000 유형자산 30,652,753 34,215,454 무형자산 100,213,857 118,804,809 사용권자산 6,877,432 17,193,586 보증금 899,189,561 899,189,561 자산총계 26,971,049,841 26,716,585,495 부채 유동부채 8,324,110,923 8,097,318,727 매입채무 419,303,170 397,670,680 미지급금 48,870,222 13,544,862 미지급비용 57,596,531 107,996,531 충당부채 1,180,234,514 1,183,004,756 유동성 리스부채 10,494,440 20,869,114 전환사채 5,102,839,637 4,870,307,478 파생상품금융부채 1,497,543,846 1,497,543,846 기타유동부채 7,228,563 6,381,460 비유동부채 부채총계 8,324,110,923 8,097,318,727 자본 자본금 7,791,415,000 7,791,415,000 자본잉여금 34,220,914,100 34,220,914,100 기타자본항목 (998,479,665) (998,479,665) 이익잉여금(결손금) (22,366,910,517) (22,394,582,667) 자본총계 18,646,938,918 18,619,266,768 부채및자본총계 26,971,049,841 26,716,585,495 포괄손익계산서 제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,049,882,570 2,049,882,570 1,562,010,182 1,562,010,182 매출원가 1,971,586,400 1,971,586,400 1,499,970,400 1,499,970,400 매출총이익 78,296,170 78,296,170 62,039,782 62,039,782 판매비와관리비 329,393,647 329,393,647 118,398,505 118,398,505 영업손익 (251,097,477) (251,097,477) (56,358,723) (56,358,723) 기타수익 390,365,593 390,365,593 264,968,869 264,968,869 기타비용 61,014,880 61,014,880 11,224,832 11,224,832 금융수익 215,901,399 215,901,399 152,710,414 152,710,414 금융비용 266,482,485 266,482,485 141,087,663 141,087,663 법인세비용차감전순손익 27,672,150 27,672,150 209,008,065 209,008,065 분기순손익 27,672,150 27,672,150 209,008,065 209,008,065 총포괄손익 27,672,150 27,672,150 209,008,065 209,008,065 주당손익 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원) 2 2 21 21 보통주 희석주당순손익 (단위 : 원) 2 2 21 21 자본변동표 제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (19,767,701,575) 21,246,147,860 분기순손익 209,008,065 209,008,065 2022.03.31 (기말자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (19,558,693,510) 21,455,155,925 2023.01.01 (기초자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (22,394,582,667) 18,619,266,768 분기순손익 27,672,150 27,672,150 2023.03.31 (기말자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (22,366,910,517) 18,646,938,918 현금흐름표 제 15 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 14 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 1분기 제 14 기 1분기 영업활동현금흐름 552,872,974 (172,047,981) 영업에서 창출된 현금 369,211,334 (344,960,319) 분기순손익 27,672,150 209,008,065 당기순이익에 대한 조정 (375,841,716) (216,799,548) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 717,380,900 (337,168,836) 이자수취 238,837,237 182,733,348 이자지급 (61,671,197) (8,750,000) 법인세환급 6,495,600 (1,071,010) 투자활동현금흐름 (1,066,067,987) (1,155,149,561) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 14,137,140 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (99,351,855) 단기대여금의 증가 (719,286,701) 단기대여금의 감소 종속기업 투자주식의 취득 (966,716,132) (450,000,000) 재무활동현금흐름 1,214,266 (10,575,000) 리스부채의 감소 (10,575,000) (10,575,000) 전환사채의 증가 전환사채의 상환 유상증자 전환권조정의 감소 11,789,266 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 23,960,459 2,450,451 현금및현금성자산의순증가(감소) (488,020,288) (1,335,322,091) 기초현금및현금성자산 2,353,420,486 3,786,451,092 기말현금및현금성자산 1,865,400,198 2,451,129,001 5. 재무제표 주석 제15(당)기말 2023년 03월 31일 현재 제14(전)기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 더 미동 1. 일반사항주식회사 더 미동(이하 "회사")은 2009년 6월에 설립되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다. 회사는 2013년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 Shanghai Youfeng Investment 2,590,000 16.62 2,590,000 16.62 Firerock Hong Ke Capital(Hong Kong)Group Limited 1,190,544 7.64 1,190,544 7.64 PHILLIP SECURITIES(HONG KONG) LIMITED 369,828 2.37 369,828 2.37 기타주주 11,234,631 72.10 11,234,631 72.10 자기주식 197,827 1.27 197,827 1.27 합계 15,582,830 100.00 15,582,830 100.00 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 1) 리스이용자 회계처리회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 차량용 블랙박스 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 경영진의 판단(가) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (나) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (다) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 가정과 추정의 불확실성 (가) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (나) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (27) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 30 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 1,865,400 - 1,865,400 2,353,420 - 2,353,420 매출채권및기타채권 9,876,876 - 9,876,876 10,277,963 - 10,277,963 당기손익-공정가치측정금융자산 - 471,755 471,755 - 370,000 370,000 기타채권(비유동자산) 5,201,730 - 5,201,730 5,081,280 - 5,081,280 합계 16,944,006 471,755 17,415,761 17,712,663 370,000 18,082,663 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 525,770 - 525,770 519,212 - 519,212 유동성리스부채 10,494 - 10,494 20,869 - 20,869 전환사채 5,102,840 - 5,102,840 4,870,307 - 4,870,307 파생상품부채 - 1,497,544 1,497,544 - 1,497,544 1,497,544 합계 5,639,104 1,497,544 7,136,648 5,410,388 1,497,544 6,907,932 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환손익 평가손익 처분손익 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 357,484 - - - 215,901 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,403 - - - - 합계 357,484 2,403 - - 215,901 - 상각후원가측정금융부채 - - - - (200) - 전환사채 - - - - (266,282) - 파생상품부채 - - - - - - 합계 - - - - (266,482) - (단위 : 천원) 구분 외환손익 평가손익 처분손익 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 449,713 - - (875,330) 710,387 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,213 50,083 - - 11,943 합계 449,713 11,213 50,083 (875,330) 710,387 11,943 상각후원가측정금융부채 - - - - (1,035) - 전환사채 - - - - (818,606) - 파생상품부채 - 737,220 - - - - 합계 - 737,220 - - (819,642) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 1,865,400 1,865,400 매출채권및기타채권 9,876,876 9,876,876 당기손익-공정가치측정금융자산 471,755 471,755 기타채권(비유동자산) 5,201,730 5,201,730 합계 17,415,761 17,415,761 매입채무및기타채무 525,770 525,770 유동성금융리스부채 10,494 10,494 전환사채 5,102,840 5,102,840 파생상품부채 1,497,544 1,497,544 합계 7,136,648 7,136,648 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 2,353,420 2,353,420 매출채권및기타채권 10,277,963 10,277,963 당기손익-공정가치측정금융자산 370,000 370,000 기타채권(비유동자산) 5,081,280 5,081,280 합계 18,082,663 18,082,663 매입채무및기타채무 519,212 519,212 유동성금융리스부채 20,869 20,869 전환사채 4,870,307 4,870,307 파생상품부채 1,497,544 1,497,544 합계 6,907,932 6,907,932 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 471,755 - - 370,000 - - 파생상품부채 - - 1,497,544 - - 1,497,544 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 1,497,544 1,174,730 취득 - 1,188,696 평가 - (737,220) 처분 - (128,662) 기말 1,497,544 1,497,544 2) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 1,497,544 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 파생상품부채 1,497,544 이항옵션평가모형 이자율 및 주가변동성 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 등 1,864,400 2,353,420 현금 1,000 합계 1,865,400 2,353,420 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 2,056,045 (1,282,138) 773,907 2,784,677 (1,282,138) 1,502,539 단기대여금 9,860,839 (1,500,000) 8,360,839 9,627,057 (1,500,000) 8,127,057 미수금 277,708 (30,000) 247,708 161,009 (30,000) 131,009 미수수익 393,131 (48,710) 344,421 416,067 (48,710) 367,357 장기대여금 7,819,816 (3,517,276) 4,302,540 7,699,366 (3,517,276) 4,182,090 합계 20,407,539 (6,378,124) 14,029,415 20,688,176 (6,378,124) 14,310,052 (2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 1,282,138 - - - 1,282,138 단기대여금 1,500,000 - - - 1,500,000 미수금 30,000 - - - 30,000 미수수익 48,710 - - - 48,710 장기대여금 3,517,276 - - - 3,517,276 합계 6,378,124 - - - 6,378,124 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 2,094,973 - (898,889) 86,054 1,282,138 단기대여금 2,588,000 - - (1,088,000) 1,500,000 미수금 116,054 - - (86,054) 30,000 미수수익 48,710 - - - 48,710 장기대여금 655,056 1,774,220 - 1,088,000 3,517,276 합계 5,502,793 1,774,220 (898,889) - 6,378,124 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 - - - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 제품 - - - - 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 471,755 370,000 임차보증금 150,000 150,000 소계 621,755 520,000 장기기타금융자산 : 임차보증금 300 300 기타보증금 898,890 898,890 소계 899,190 899,190 합계 1,520,945 1,419,190 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상장주식 471,755 370,000 합계 471,755 370,000 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 선급금 0 7,425 선급비용 4,641 3,600 합계 4,641 11,025 10. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 회사 종속기업 합계 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 100 - 100 중국 2023.03.31 문화관광 사업 원가법 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd(주1) 44.88 20.49 65.37 중국 2023.03.31 문화관광 사업 원가법 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 50.78 12.43 63.21 중국 2023.03.31 문화관광 사업 원가법 MEIDONG CINEMA LIMITED 100 - 100 홍콩 2023.03.31 영화관련 사업 원가법 (주)유라이브서비스 100 - 100 한국 2023.03.31 블랙박스 사업 원가법 천진흑방지분투자합화기업 - 100 100 중국 2023.03.31 문화관광 사업 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 회사 종속기업 합계 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 100% - 100% 중국 2022.12.31 문화관광 사업 원가법 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 44.87% 20.49% 65.37% 중국 2022.12.31 문화관광 사업 원가법 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 49.30% 9.97% 100% 중국 2022.12.31 문화관광 사업 원가법 MEIDONG CINEMA LIMITED 100% - 100 홍콩 2022.12.31 영화관련 사업 원가법 (주)유라이브서비스 100% - 100 한국 2022.12.31 블랙박스 사업 원가법 천진흑방지분투자합화기업 - 100 100 중국 2022.12.31 문화관광 사업 원가법 천진흑방과학기술합화기업 - 100 100 중국 2022.12.31 문화관광 사업 원가법 (2) 투자내용종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 23,532,000 (467,554) 784,215 23,532,000 (94,015) 784,215 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 3,679,916 2,897,961 2,826,598 3,679,916 2,508,237 2,826,598 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 5,819,686 5,833,230 5,600,515 5,052,970 4,992,455 4,833,799 MEIDONG CINEMA LIMITED 3,444,000 (5,804,947) - 3,444,000 (5,757,320) - (주)유라이브서비스 3,750,000 253,297 200,000 3,550,000 152,608 - 합계 40,225,602 2,711,987 9,411,328 39,258,886 1,801,965 8,444,612 (3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 784,215 - - 784,215 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 2,826,598 - - 2,826,598 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 4,833,799 766,716 - 5,600,515 MEIDONG CINEMA LIMITED - - - - (주)유라이브서비스 - 200,000 - 200,000 합계 8,444,612 966,716 9,411,328 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 2,425,344 - (1,641,129) 784,215 Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 2,952,113 - (125,516) 2,826,597 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 5,052,970 - (219,171) 4,833,799 MEIDONG CINEMA LIMITED - - - - (주)유라이브서비스 - 450,000 (450,000) - 합계 10,430,427 450,000 (2,435,816) 8,444,611 (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd 4,304,399 4,771,953 (467,554) - (409,788) (373,539) Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 11,727,043 5,269,087 6,457,955 - 474,561 869,192 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 16,240,467 4,753,035 11,487,433 - (423,839) 160,685 MEIDONG CINEMA LIMITED 135,776 5,940,723 (5,804,947) - 80,910 (47,628) (주)유라이브서비스 300,062 46,765 253,297 65,674 (96,425) (96,425) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd 4,493,756 4,587,771 (94,015) - (1,840,963) (1,714,439) Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 10,825,429 5,236,665 5,588,763 - (355,743) (502,712) Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 14,851,720 4,725,036 10,126,683 - (19,857) (544,844) MEIDONG CINEMA LIMITED 19,222 5,776,542 (5,757,320) - (3,032,417) (3,287,467) (주)유라이브서비스 202,825 50,216 152,608 262,519 (498,121) (498,121) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 기계장치 14,466 (14,463) 3 14,466 (14,463) 3 차량운반구 41,964 (41,962) 2 41,964 (41,470) 494 비품 61,421 (30,773) 30,648 61,421 (27,702) 33,719 합계 117,851 (87,198) 30,653 117,851 (83,635) 34,216 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초장부가액 3 494 33,719 34,215 취득 - - - - 처분 - - - - 감가상각비 - (492) (3,071) (3,563) 기말장부가액 3 2 30,648 30,652 (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초장부가액 3 6,611 46,003 52,617 취득 - - - - 처분 - - - - 감가상각비 - (6,117) (12,284) (18,401) 기말장부가액 3 494 33,719 34,216 (3) 유형자산의 상각 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 개발비 361,900 (265,393) 96,507 361,900 (247,298) 114,602 특허권 9,919 (6,228) 3,691 9,919 (5,732) 4,187 소프트웨어 21,698 (21,682) 16 21,698 (21,682) 16 합계 393,517 (293,303) 100,214 393,517 (274,712) 118,805 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 114,602 4,187 16 118,805 취득 - - - - 무형자산상각비 (18,095) (496) - (18,591) 처분 - - - - 기말장부가액 96,507 3,691 16 100,214 (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 186,982 6,171 16 193,169 취득 - - - - 무형자산상각비 (72,380) (1,984) - (74,364) 처분 - - - - 기말장부가액 114,602 4,187 16 118,805 (3) 무형자산의 상각무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 13. 리스 (1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산(건물) 41,265 (34,387) 6,878 41,265 (24,071) 17,194 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 17,194 - (10,316) 6,878 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 17,194 41,265 (41,265) 17,194 (3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산(건물) 10,316 41,265 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 200 1,035 단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 2,820 2,820 합계 13,336 45,120 당기 중 리스의 총 현금유출은 42,300천원 입니다. (4) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 10,494 20,869 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 419,303 397,671 미지급금 48,870 13,545 미지급비용 57,597 107,997 합계 525,770 519,213 15. 전환사채 및 파생상품부채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환사채 액면금액 6,500,000 6,500,000 사채상환할증금 291,252 291,252 사채할인발행차금 (1,631) (1,840) 전환권조정 (1,686,781) (1,919,104) 장부금액 5,102,840 4,870,308 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 04월 09일 2022년 07월 01일 만기일 2024년 04월 09일 2025년 07월 01일 액면가액 3,500,000,000원 3,500,000,000 발행가액 3,500,000,000원 3,500,000,000 상환보장수익율 연 3.5%(만기상환시: 107.8717%) 연 3.5%(만기상환시: 101.5743%) 전환비율 100% 100% 전환가액(주1,주2,주3) 1,795원(최초 발행당시 전환가액)1,733원(2021년 9월 9일 전환가액의 조정)1,366원(2021년 10월 12일 전환가액의 조정) 1,380원(최초 발행당시 전환가액)1,264원(2022년 9월 1일 전환가액의 조정) 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2024년 03월 09일 2023년 07월 01일 ~ 2025년 06월 01일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 조기상환청구권(Put Option) (주3) 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 매도청구권(Call Option) (주3) 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년5개월이 되는 시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 5개월이 되는시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 (주1) 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 주가가 행사가격을 하회하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 행사가격 조정 조건이 존재합니다.(주2) 리픽싱조건 : 본사채 발행 후 제1차 전환사채는 매 1개월 마다 전환가액 조정일전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가중 높은가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가액으로 조정하기로 하였습니다.(주3) 전환사채의 전환권대가, 조기상환청구권 및 매도청구권을 내재파생상품으로 파생상품부채를 인식하였습니다.(주4) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 액면금액 500,000천원은 14기(전기)에 상환되었으며 이로 인하여 5,284천원의 사채상환손실을 인식하였습니다.(3) 파생상품부채로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 조기상환권 1,183,983 1,183,983 매도청구권 (82,503) (82,503) 전환권대가 396,064 396,064 합계 1,497,544 1,497,544 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 5,532 4,476 선수수익 1,697 1,906 합계 7,229 6,382 17. 충당부채회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 소송과 관련하여 승소가능성 등을 기초로 추정하여 소송충당부채로 계상하고있습니다. 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 판매보증충당부채 소송충당부채 합계 기초 284,115 898,890 1,183,005 414,270 - 414,270 전입(환입) 57,230 - 57,230 109,853 898,890 1,008,743 사용 (60,000) - (60,000) (240,007) - (240,007) 기말 281,345 898,890 1,180,235 284,116 898,890 1,183,006 18. 자본금과 자본잉여금(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 발행주식수 15,582,830주 15,582,830주 (2) 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 합계 기초 7,791,415 34,220,914 42,012,329 증가 - - - 감소 - - - 기말 7,791,415 34,220,914 42,012,329 (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 합계 기초 7,791,415 34,220,914 42,012,329 증가 - - - 감소 - - - 기말 7,791,415 34,220,914 42,012,329 19. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (998,480) (998,480) 주식매수선택권 - - 합계 (998,480) (998,480) (2) 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 - - - - 합계 (998,480) - - (998,480) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 - - - - 합계 (998,480) - - (998,480) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 197,827 998,480 197,827 998,480 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 197,827 998,480 197,827 998,480 (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부,자기주식교부 임원 23/1/13 200,000 32/1/12 주식결제형 2년근무 신주교부,자기주식교부 임직원 23/1/13 260,000 32/1/12 주식결제형 2년근무 2) 주식매수선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 215,000 3,200 250,000 3,200 부여 460,000 2,000 - - 상실 (215,000) 3,200 (35,000) 3,200 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 460,000 2,000 215,000 3,200 기말행사가능 - - - - 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 행사가격범위는 2,000원이며 가중평균잔여만기는 8년입니다. 3) 이항평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 부여일 2023.01.13 2021.03.02 행사가격 2,000 3,200 기대주가변동성 18.71% 18.71% 옵션만기 2032.01.12 2030.03.01 무위험이자율(주1) 1.020% 1.020% 공정가치 - - (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 - - 기타 - - 부채 : 부채의 총장부금액 - - 부채의 총내재가치 - - 20. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이익준비금(주1) 44,800 44,800 미처분이익잉여금(결손금) (22,411,711) (22,439,383) 합계 (22,366,911) (22,394,583) (주1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (22,394,583) (19,767,702) 당기순손실 27,672 (2,626,881) 기말 (22,366,911) (22,394,583) 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 - - - - 제품매출액 2,049,883 2,049,883 1,562,010 1,562,010 합계 2,049,883 2,049,883 1,562,010 1,562,010 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 기초상품 - - - - 당기상품매입액 - - - - 기말상품 - - - - 1,971,586 1,971,586 1,499,970 1,499,970 기초제품 - - 392,400 392,400 당기제품제조원가 1,972,791 1,972,791 1,499,970 1,499,970 타계정으로대체액 1,205 1,205 - - 기말제품 - - (392,400) (392,400) 합계 1,971,586 1,971,586 1,499,970 1,499,970 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 급여 128,507 128,507 106,344 106,344 퇴직급여 9,853 9,853 10,632 10,632 복리후생비 23,346 23,346 10,261 10,261 여비교통비 749 749 - - 세금과공과 3,486 3,486 3,624 3,624 대손상각비 - - - - 유형자산감가상각비 3,563 3,563 4,755 4,755 무형자산상각비 18,591 18,591 18,591 18,591 사용권자산감가상각비 10,316 10,316 10,316 10,316 지급수수료 42,511 42,511 18,870 18,870 기타 88,472 88,472 (64,995) (64,995) 합계 329,394 329,394 118,398 118,398 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 원가 1,971,586 1,971,586 1,499,970 1,499,970 판매보증비(환입) 57,230 57,230 (73,238) (73,238) 급여 128,507 128,507 106,344 106,344 퇴직급여 9,853 9,853 10,632 10,632 복리후생비 23,346 23,346 10,261 10,261 대손상각비 - - - - 감가상각비 및 무형자산상각비 32,470 32,470 33,662 33,662 소모품비 2,776 2,776 129 129 지급수수료 42,511 42,511 18,870 18,870 기타 32,701 32,701 11,738 11,738 합계(주1) 2,300,980 2,300,980 1,618,368 1,618,368 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 6,037 6,037 561 561 외화환산이익 381,926 381,926 212,814 212,814 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,403 2,403 18,783 18,783 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 32,711 32,711 파생상품부채 평가이익 - - - - 잡이익 - - 100 100 합계 390,366 390,366 264,969 264,969 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 30,479 30,479 117 117 외화환산손실 - - - - 기타의대손상각비 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 212 212 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - - 10,295 10,295 유형자산 처분손실 - - - - 소송충당부채전입 - - - - 잡손실 30,536 30,536 600 600 합계 61,015 61,015 11,224 11,224 25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 215,901 215,901 152,710 152,710 배당금수익 - - - - 합계 215,901 215,901 152,710 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 266,482 266,482 141,088 141,088 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 합계 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 27,672 (2,626,881) 적용세율에 따른 법인세 5,804 (551,009) 조정사항 : 영구적차이 - 미인식 이연법인세 변동 105,605 105,605 기타 (111,409) 445,405 법인세비용 - 평균유효세율 (주1) - (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.(3) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 (91,535) 5,046 (86,489) 미확정비용 5,393 - 5,393 외화환산이익 (188,766) - (188,766) 외화환산손실 67,691 (148,587) (80,896) 단기금융자산 (2,467) 1,938 (529) 금융상품손상차손 137,264 - 137,264 감가상각비 451 - 451 지급수수료 11,088 (11,088) - 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 62,505 (609) 61,896 소송충당부채 197,756 - 197,756 대손충당금 1,393,777 111 1,393,888 외상매출금 - - - 사용권자산 (3,783) 2,270 (1,513) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 64,075 - 64,075 전환권조정 (422,203) - (422,203) 파생상품부채 329,460 - 329,460 이월결손금 422,998 102,797 525,795 합계 2,027,895 (48,122) 1,979,773 이연법인세자산 미인식 (2,027,895) (1,979,773) 이연법인세자산(부채) - - - (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 (65,521) (26,014) (91,535) 미확정비용 5,532 (139) 5,393 외화환산이익 (122,493) (66,273) (188,766) 외화환산손실 - 67,691 67,691 단기금융자산 - (2,467) (2,467) 금융상품손상차손 137,264 - 137,264 감가상각비 8,543 (8,092) 451 지급수수료 9,768 1,320 11,088 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 91,139 (28,634) 62,505 소송충당부채 - 197,756 197,756 대손충당금 960,737 433,040 1,393,777 외상매출금 - - - 사용권자산 (3,783) - (3,783) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 60,612 3,463 64,075 전환권조정 (343,074) (79,129) (422,203) 파생상품부채 258,440 71,020 329,460 이월결손금 880,936 (457,938) 422,998 합계 1,922,291 105,604 2,027,895 이연법인세자산 미인식 1,922,291 2,027,895 이연법인세자산(부채) - - (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 1,604,898 1,604,898 미사용세무상결손금 422,998 422,998 미사용세액공제 - - 합계 2,027,896 2,027,896 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손익 27,672,150 27,672,150 209,008,065 209,008,065 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,385,003 기본주당순손익 2 2 14 14 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 기초주식수 15,582,830 15,582,830 15,582,830 15,582,830 가중평균신주주식수 - - - - 차감 : 가중평균자기주식수 (197,827) (197,827) (197,827) (197,827) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,385,003 (3) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 내 용 당기 전기 주식선택권 215,000 215,000 전환사채 5,551,190 5,551,190 합계 5,766,190 5,766,190 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 (215,901) (710,387) 배당금수익 - (11,943) 이자비용 266,482 819,642 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 31,811 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (2,403) (11,213) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (81,894) 파생금융부채평가이익 - (737,220) 감가상각비 13,879 59,666 유형자산처분손실 - - 무형자산상각비 18,591 74,364 대손상각비 - (898,890) 기타의대손상각비 - 1,774,220 종속기업투자주식손상차손 - 2,435,816 외화환산손실 (78,297) 232,510 외화환산이익 (378,193) (630,727) 사채상환손실 - 5,284 소송충당부채전입 - 898,890 기타 - - 합계 (375,842) 3,249,929 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 806,929 (269,456) 미수금의 감소(증가) (116,699) (72,017) 기타유동자산의 감소(증가) 6,384 (5,435) 재고자산의 감소(증가) - 392,400 매입채무의 증가(감소) 21,632 79,228 미지급금의 증가(감소) 35,325 8,276 미지급이자 16,132 - 미지급비용의 증가(감소) (50,400) 5,366 기타유동부채의 증가(감소) 847 (571) 판매보증충당부채의 증가(감소) (2,770) (130,155) 합계 717,380 7,636 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당기 전기 장기대여금의 유동성대체 - 4,386,350 단기대여금에서 장기대여금 대체 - 1,778,250 임차보증금의 유동성대체 - - 선급금에서 종속기업투자주식 대체 - - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 전환사채 2,214,864 11,789 - 220,743 - 2,655,443 5,102,839 파생금융부채 1,174,730 - - - - 322,814 1,497,544 리스부채 20,869 (10,575) - 200 - - 10,494 합계 3,410,463 1,214 0 220,943 - 2,978,257 6,610,877 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 전환사채 2,214,864 2,978,370 - 737,107 - (1,060,034) 4,870,307 파생금융부채 1,174,730 - - - (737,220) 1,060,034 1,497,544 리스부채 20,869 (42,300) 41,265 1,035 - - 20,869 합계 3,410,463 2,936,070 41,265 738,142 (737,220) - 6,388,720 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 기업명 지분율(%) 당기 전기 지배기업 Shanghai Youfeng Investment 16.62 16.62 종속기업 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 100.00 100.00 Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 44.88 44.88 MEIDONG CINEMA LIMITED 100.00 100.00 Guilin Midong Cultural Tourism DevelopmentCo.,Ltd 50.78 49.30 (주)유라이브서비스 100.00 100.00 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 이자수익 매출등 매입등 이자수익 매출등 매입등 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd 52,857 - - 40,792 - - Dali Midong Cultural TourismCo.,Ltd 61,952 - - 43,648 - - MEIDONG CINEMA LIMITED 39,011 - - 14,942 - - Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 50,603 - - 46,054 - - (주)유라이브서비스 - 1,761 60,000 - 689 60,000 합계 204,423 1,761 60,000 145,436 689 60,000 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 매입채무 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd - 2,222,979 1,955,700 38,379 86,485 - Dali Midong Cultural TourismCo.,Ltd - 2,346,840 2,346,840 - 203,768 - MEIDONG CINEMA LIMITED(주1) - - 2,862,220 - 54,045 - Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 93,222 3,781,020 - 189,051 - - (주)유라이브서비스 - - - - - - 합계 93,222 8,350,839 7,164,760 227,430 344,298 - (주1) MEIDONG CINEMA LIMITED의 대여금에 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 매입채무 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd - 2,160,747 1,900,950 57,029 72,007 - Dali Midong Cultural TourismCo.,Ltd - 2,281,140 2,346,840 - 141,816 - MEIDONG CINEMA LIMITED(주1) - - 2,862,220 63,820 15,034 - Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 768,617 3,675,170 - - 138,448 - (주)유라이브서비스 - - - - - 825 합계 768,617 8,117,057 7,110,010 120,849 367,305 825 (주1) MEIDONG CINEMA LIMITED의 대여금에 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 자금대여 자금회수 외화환산손익 현금출자 자금대여 자금회수 외화환산손익 현금출자 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd - - 210,433 - 986,607 - 229,890 - Dali Midong Cultural TourismCo.,Ltd - - 131,400 - 1,079,263 - 163,617 - MEIDONG CINEMA LIMITED - - - - 1,985,200 - (210,980) - Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd - - 105,850 - - - 237,220 - (주)유라이브서비스 - - 0 450,000 - - - 450,000 합계 - - 447,683 450,000 4,051,070 - 419,747 450,000 (5) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,985 3,004 퇴직급여 - - 합계 2,985 3,004 30. 영업부문(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 국내 2,048,450 2,048,450 1,562,010 1,562,010 해외 1,433 1,433 - - 합계 2,049,883 2,049,883 1,562,010 1,562,010 (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요매출처 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 A - - 1,562,010 1,562,010 B 2,047,801 2,047,801 - - 합계 2,047,801 2,047,801 1,562,010 1,562,010 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 기업은행 609,311 608,315 채권가압류 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 79,000 공탁보증(가압류담보) (3) 계류중인 소송사건1) 회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 피고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2020가합107043 한국철도공사 대전지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 1,158,994 2022가소1010304 김희주 서울중앙지방법원 1심 진행중 대여금 30,000 2) 회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2021가합511473 이태우 서울중앙지방법원 1심 승소 채무부존재확인 250,000 2021가합549539 기술보증기금 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 1,408,745 2021가단5331729 중소벤처기업진흥공단 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 155,409 2021가단53316205 국민은행 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 89,212 2022가단5057981 지성훈 서울중앙지방법원 1심 진행중 부당이득청구 200,000 상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당기 전기 현금및현금성자산 1,864,400 2,353,420 단기대여금 8,360,839 8,127,057 매출채권 773,907 1,502,539 미수금 247,708 131,009 미수수익 344,422 367,358 장기대여금 4,302,540 4,182,090 임차보증금 1,049,190 1,049,190 합계 16,943,006 17,712,663 보고기간종료일 현재 금융상품 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 매입채무 419,303 419,303 419,303 - - 미지급금 48,870 48,870 48,870 - - 미지급비용 57,597 57,597 57,597 - - 리스부채 10,494 10,494 10,494 - - 전환사채 5,102,840 7,155,002 135,000 7,020,002 - 합계 5,639,104 7,691,266 671,264 7,020,002 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 1년이내 1년초과 ~3년이내 3년초과 매입채무 397,671 397,671 397,671 - - 미지급금 13,545 13,545 13,545 - - 미지급비용 107,997 107,997 107,997 - - 리스부채 20,869 20,869 20,869 - - 전환사채 4,870,307 7,155,002 135,000 7,020,002 - 합계 5,410,389 7,695,084 675,082 7,020,002 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산합계 USD 13,329,757.16 1,303.80 17,379,337 USD 13,907,528.19 1,267.30 17,625,010 ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,737,934 (1,737,934) 1,762,501 (1,762,501) 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.(나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 471백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 47백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 8,324,111 8,097,319 차감: 현금및현금성자산 (1,865,400) (2,353,420) 순부채 6,458,711 5,743,898 자본총계 18,646,939 18,619,267 순부채비율 34.6% 30.8% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 상법상 배당가능 재원이 확보될 경우 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 경영실적, Cash Flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 당사 정관에 따라 배당을 실시할 예정입니다. 당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제11조 (신주의 배당기산일) 당 회사가 유무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행한 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 그 신주를 발행한 때가 속하는 사업 년도의 직전 사업 년도 말에 발행된 것으로 본다. 제56조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제57조 (중간배당) 1. 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주 에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 2. 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1) 직전결산기의 자본금의 액 2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3) 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6) 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 4. 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제58조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 172 -2,736 -4,371 (별도)당기순이익(백만원) 28 3,555 -2,335 (연결)주당순이익(원) 12 -182 -285 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력- 당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없어, 과거 배당이력 산출이 불가능함을 알려드립니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 01월 09일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,791,044 500 1,675 12.99% 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 이권부 무보증 국내전환사채(주1) 1 2021년 04월 09일 2024년 04월 09일 3,500,000,000 보통주 2022년 04월 09일 ~ 2024년 03월 09일 100 1,257 3,000,000,000 2,386,634 발행지역: 서울특별시 서초구상장된 증권거래소명: 한국거래소 제2회 이권부 무보증 국내전환사채(주2) 2 2022년 07월 01일 2025년 07월 01일 3,500,000,000 보통주 2023년 07월 01일 ~ 2025년 06월 01일 100 1,276 3,500,000,000 2,742,946 발행지역: 서울특별시 서초구상장된 증권거래소명: 한국거래소 합 계 - - - 7,000,000,000 - - - - 6,500,000,000 5,129,580 - 주1) 당사가 발행한 제1회 이권부 무보증 국내전환사채는 2021년 4월 9일 전환가액 1,795원으로 발행하여 전환가능주식수가 1,949,860주였으나, 총 4번의 전환가액 조정을 거쳐 전환가액이 1,257원으로 조정되었으며 500,000,000원이 조기상환 되어 미상환 권면총액이 3,000,000,000원으로 감소하여 전환가능 주식수가 2,386,634주로 변경 되었습니다. 주2) 당사가 발행한 제2회 이권부 무보증 국내전환사채는 2022년 7월 1일 전환가액 1,380원으로 발행하여 전환가능주식수가 2,536,231주였으나, 총 9번의 전환가액 조정을 거쳐 전환가액이 1,276원으로 조정되어 전환가능주식수가 2,742,946주로 증가하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사 더 미동 회사채 사모 2021년 04월 09일 3,500,000 1(표면이자율)3.5(만기이자율) - 2024년 04월 09일 미상환 - 주식회사 더 미동 회사채 사모 2022년 07월 01일 3,500,000 3(표면이자율)3.5(만기이자율) - 2025년 07월 01일 미상환 - 합 계 - - - 7,000,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 3,000,000 3,500,000 - - - - 6,500,000 합계 - 3,000,000 3,500,000 - - - - 6,500,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2021년 01월 08일 운영자금 2,999,999 운영자금 2,999,999 - 전환사채 1 2021년 04월 09일 운영자금 3,500,000 운영자금 3,500,000 - 전환사채 2 2022년 07월 01일 운영자금 3,500,000 운영자금 3,500,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 등의 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 주석부분을 참고하시기 바랍니다. (2) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당분기(15기) 연결 재무제표 수정사항이 발생하여 연결 재무제표를 재작성 하였습니다.(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황 기준일 : 2023년 03월 31일 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 2023년(제15기) 매출채권 2,005,767 (1,302,564) 64.9% 단기대여금 3,533,803 (2,735,441) 77.4% 미수금 145,168 (30,000) 20.6% 미수수익 1,409,623 (1,218,302) 86.4% 장기대여금 4,309,426 (3,000,268) 69.6% 합계 11,403,787 (8,286,575) 72.6% 2022년(제14기) 매출채권 2,045,138 (1,301,733) 63.6% 단기대여금 3,254,603 (2,697,756) 82.8% 미수금 84,466 (30,000) 35.5% 미수수익 1,337,626 (1,170,747) 87.5% 장기대여금 4,116,931 (2,904,912) 70.5% 합계 10,838,765 (8,105,148) 74.7% 2021년(제13기) 매출채권 2,459,585 (2,107,546) 85.7% 단기대여금 3,128,741 (1,500,888) 48.0% 미수금 132,533 (116,054) 87.6% 미수수익 1,162,575 (1,005,121) 86.5% 장기대여금 2,964,680 (2,633,137) 88.8% 합계 9,848,114 (7,362,746) 74.7% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2023년(제15기) 2022년(제14기) 2021년(제13기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,105,148 7,362,746 5,398,102 2. 순대손처리액(①-②±③) 831 (133,387) 258,062 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 831 (133,387) 258,062 3. 대손상각비 계상(환입)액 180,596 875,789 1,706,582 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,286,575 8,105,148 7,362,746 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 매출채권 등의 장부금액과 대손충당금의 내역 (단위 : 천원)