더미동 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 미동앤씨네마(구, 주식회사 미동전자통신, 이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매업, 기타 영화관련사업 등을 목적으로 2009년 6월 24일에 설립되었으며, 서울시 서초구 동산로에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 2013년 11월 13일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2016년 3월 상호를 주식회사 미동전자통신에서 주식회사 미동앤씨네마로 변경하였습니다.현재 회사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 13,792천주와 6,895,893백만원이며, 최대주주지분율은 32.99%입니다.

보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

ShanghaiYoufeng Investment	4,550,000	32.99

SecoManagement Limited	1,471,429	10.67

TOTAL SUPREME LIMITED	1,390,592	10.08

Firerock Hong Ke Capital (Hong Kong) Group Limited	991,786	7.19

자기주식	197,827	1.43

기타주주	5,190,152	37.63

합계	13,791,786	100.00

(2) 지배 및 종속관계

구 분	회 사 명

종속기업	Shanghai Midong Cultural Communication Co.,Ltd

종속기업	Meidong Cinema Limited

관계기업	(주)채널브라더스

(3) 종속기업의 현황(단위: 천원)

회 사 명	자본금	투자주식수(주)	지배지분율(%)	비지배지분율(%)	업 종	소재지

Shanghai Midong Cultural Communication Co.,Ltd	23,532,000	-	100	-	영화관련 사업	중국

Meidong Cinema Limited	3,444,000	-	100	-	영화관련 사업	홍콩

보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

Shanghai Midong Cultural Communication Co.,Ltd	22,351,710	105,100	-	(423,314)

Meidong Cinema Limited	5,429,814	1,812,246	-	(8,162)

(4) 연결범위 변동- 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Shanghai Midong Cultural Communication Co.,Ltd	당기 중 지분 100%를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

Meidong Cinema Limited	당기 중 지분 100%를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

- 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

㈜유라이트	당기 중 지분100%를 매각함에 따라 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

생산용 식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결 예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호 참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 34,746백만원, 만기보유금융자산 2,000백만원, 매도가능금융자산 6,904백만원 및 당기손익인식금융자산 4,385백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 34,746백만원, 만기보유금융자산 2,000백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,904백만원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 4,385백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,746백만원(대여금 및 수취채권 34,746백만원, 만기보유금융자산 2,000백만원)을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로 부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 연도 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 보증회사는 출고한 제품에 대하여 출고 후 일정기간 동안 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등을 고객에게 제공하고 있습니다. 고객에게는 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없습니다.2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되며, 연결회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 주가연계증권과 수익증권입니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적인 금액이 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	3~5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산(1) 컴퓨터 소프트웨어 취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여

연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 현금흐름표 연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.19 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2017년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(3) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.13에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 20 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화금융자산	1,931,573	937,704

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	96,579	(96,579)	46,885	(46,885)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 최적자본구조를 수립하고 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융자산

현금 및 현금성자산	23,948,844	4,582,845

금융부채

장기차입금	-	10,000,000

회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%p의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자율 상승시	이자율 하락시	이자율 상승시	이자율 하락시

이자수익	239,488	(239,488)	45,828	(45,828)

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	신용등급(*1)	연체되지 않은 금융상품

당기말	전기말

현금및현금성자산	AAA	15,616,189	1,581,974

AA+	8,332,655	3,000,523

단기예금	AAA	2,598,900	14,000,000

당기손익인식금융자산	AA+	980,690	961,700

당기손익인식금융자산	Group2(*2)	1,691,441	-

단기대여금	Group2(*2)	4,385,935	12,339,513

매출채권	Group2(*2)	3,414,445	3,058,596

미수금	Group2(*2)	101,706	700,494

미수수익	AAA, AA+	53,261	95,317

임차보증금	Group2(*2)	240,358	250,785

매도가능금융자산	Group2(*2)	6,904,206	999,996

만기보유금융자산	Group2(*2)	2,000,000	-

합 계	46,319,786	36,988,898

(*1) 상기 신용등급은 Moody's의 신용등급 및 한국신용평가의 신용등급을 사용하였습니다.(*2) 외부신용등급이 없는 거래 상대방에 대하여는 다음과 같이 회사내부적으로 구분하여 관리합니다.Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다.보고기간종료일 현재 금융상품 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다.

다. 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 차입구조의 안정성을 적정범위 내로 제어하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년 초과 ~3년 이내	3년 초과

매입채무	1,809,526	1,809,526	1,809,526	-	-

미지급금	302,278	302,278	302,278	-	-

미지급비용	317,545	317,545	317,545	-	-

장기미지급금	828	828	-	828

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	2,383,857	2,383,857	2,383,857	-	-

미지급금	855,563	869,776	869,776	-	-

미지급비용	78,424	78,424	78,424	-	-

장기차입금(*)	10,000,000	10,485,789	233,000	10,252,789	-

장기미지급금	10,445	10,445	-	10,445	-

(*) 장기차입금에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.

4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	4,065,222	13,686,818

자본	49,390,295	44,706,800

부채비율(%)	8%	31%

4.3 공정가치 측정공정가치로 측정된 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	-	2,672,130	-	-	961,700	-

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

위와 같은 공정가치 추정금액은 모두 수준 2에 포함됩니다.

4.3.1 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익인식금융자산	2,672,130	2	현재가치기법	해당사항 없음

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수

당기손익인식금융자산	961,700	2	현재가치기법	해당사항없음

4.4. 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	6,904,206	999,996

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	20,102,709	27,742,720

상품매출	8,769,983	12,952,479

기타매출	-	18,559

합 계	28,872,692	40,713,758

(3) 연결회사의 주요 고객별 수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매 출 액

당기	전기

주요고객 1	17,571,565	60.86%	23,516,754	57.76%

주요고객 2	8,769,848	30.37%	8,252,214	20.27%

6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	23,950,915	4,583,766

단기예금	2,598,900	14,000,000

단기대여금	4,385,935	12,339,513

매출채권	3,414,445	3,058,596

미수금	101,706	700,494

미수수익	53,261	95,317

임차보증금	240,358	250,785

당기손익인식금융자산	2,672,130	961,700

매도가능금융자산	6,904,206	999,996

만기보유금융자산	2,000,000	-

합 계	46,321,856	36,990,167

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 부채

매입채무	1,809,526	2,383,857

미지급금	302,278	856,049

미지급비용	317,545	78,424

장기미지급금	828	10,445

장기차입금	-	10,000,000

합 계	2,430,177	13,328,775

(2) 범주별 금융상품 순손익내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	917,857	406,951

외환차손익	1,555,879	83,801

외환환산손익	(106,372)	19,363

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산평가손익	18,990	(38,300)

당기손익인식금융자산처분손익	-	75,810

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가손익	-	22,186

매도가능금융자산처분손익	-	(14,852)

만기보유금융자산

이자수익	20,384	-

상각 후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,321)	(3,587)

합 계	2,405,417	551,372

7. 단기예금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,598,900	14,000,000

8. 매출채권 및 미수금(1) 매출채권 등의 장부금액과 대손충당금의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총액	대손충당금	순액	총액	대손충당금	순액

매출채권	3,414,445	-	3,414,445	3,058,596	-	3,058,596

미수금	101,706	-	101,706	700,494	-	700,494

(2) 매출채권 및 미수금 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	3,413,962	101,706	2,888,811	138,427

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	483	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-	169,785	-

1년 초과	-	-	-	562,067

소계	483	-	169,785	562,067

손상채권	-	-	-	-

합 계	3,414,445	101,706	3,058,596	700,494

(3) 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	183,644

대손상각비	-	-

제각	-	(183,644)

기말금액	-	-

9. 단기대여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기대여금(*)	4,385,935	12,339,513

(*) 연결회사는 거래처의 대주주로부터 거래처의 지분증권을 담보로 제공받고 있습니다.

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	447,815	200,476

상품	268	-

재공품	-	240,712

원재료	619,085	1,107,291

합계	1,067,168	1,548,479

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,566,720	807,045

선급비용	523,560	20,181

합 계	4,090,280	827,226

12. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기말	전기말	당기말	전기말

채무증권	-	-	2,000,000	-

지분증권	6,904,206	999,996	-	-

합계	6,904,206	999,996	2,000,000	-

(2) 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	매도가능금융자산	만기보유금융자산

당기	전기	당기	전기

기초금액	999,996	976,932	-	-

취득	5,813,760	999,996	2,000,000	-

처분	-	(976,932)	-	-

외환차이	90,450	-	-	-

기말금액	6,904,206	999,996	2,000,000	-

(3) 매도가능금융자산평가손익의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	(22,186)

처분	-	22,186

기말잔액	-	-

13. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재국	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업투자주식	(주)채널브라더스	한국	26.5	494,025	-	-

(2) 관계기업투자주식의 증감내역(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법 자본변동 증감	당기말

(주)채널브라더스	-	623,561	(129,536)	-	494,025

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	(주)채널브라더스

당기	전기

유동자산	307,260	-

비유동자산	60,868	-

유동부채	14,382	-

당기순이익(손실)	(488,807)	-

(4) 관계기업투자주식 순자산 금액의 장부금액으로 조정 내역

(단위: 천원)

회사명	당기말 순자산 (a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	투자차액	장부금액

(주)채널브라더스	359,855	26.50%	95,363	398,662	494,025

14. 매각예정비유동자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	-	14,375,463

건설중인자산	-	4,145,198

합 계	-	18,520,661

15. 유형자산(1) 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

당기	기계장치	차량운반구	비품	합 계

기초장부가액	31,730	33,752	197,038	262,520

취득원가	42,350	84,173	334,318	460,841

감가상각누계액	(10,620)	(50,421)	(137,280)	(198,321)

취득	15,636	-	91,913	107,549

처분	(2,355)	(5,648)	(4,507)	(12,510)

감가상각비	(6,934)	(14,164)	(67,826)	(88,924)

외환차이	-	-	(286)	(286)

연결범위변동	(16,850)	1	-	(16,849)

기말장부가액	21,227	13,941	216,332	251,500

취득원가	33,666	52,650	409,791	496,107

감가상각누계액	(12,439)	(38,709)	(193,459)	(244,607)

(단위: 천원)

전기	토지	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

기초장부가액	-	54,161	95,075	257,273	-	406,509

취득원가	-	62,719	172,934	330,512	-	566,165

감가상각누계액	-	(8,558)	(77,859)	(73,239)	-	(159,656)

취득	12,862,807	-	1,944	12,242	4,145,198	17,022,191

처분	-	(16,005)	(31,207)	(5,166)	-	(52,376)

기타(*)	1,512,656	-	-	-	-	1,512,656

매각예정비유동자산 대체	(14,375,463)	-	-	-	(4,145,198)	(18,520,661)

감가상각비	-	(6,426)	(32,060)	(67,311)	-	(105,797)

기말장부가액	-	31,730	33,752	197,038	-	262,520

취득원가	-	42,350	84,173	334,318	-	460,841

감가상각누계액	-	(10,620)	(50,421)	(137,280)	-	(198,321)

(*) 선급금에서 토지로 대체되었습니다.

(2) 유형자산의 상각 당기와 전기 중 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 차입원가자본화연결회사는 건설중인자산과 관련된 차입금 및 미지급금 등에서 발생한 금융비용 45백만원(전기:214백만원)을 자본화 하였습니다. 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.33%입니다.

16. 무형자산(1) 장부가액의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

당기	전기

기초장부가액	36,033	44,521

취득원가	68,793	64,074

감가상각누계액	(32,760)	(19,553)

취득	3,159	4,719

무형자산상각비	(14,180)	(13,207)

기말장부가액	25,012	36,033

취득원가	71,952	68,793

감가상각누계액	(46,940)	(32,760)

(2) 무형자산의 상각 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

17. 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	KB국민은행	-	-	-	5,000,000

시설자금	IBK기업은행	-	-	-	5,000,000

합계	-	10,000,000

18. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	297,175	150

예수금	17,091	19,919

합 계	314,266	20,069

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	227,790	887,585

사외적립자산의 공정가치	(367,784)	(946,868)

재무상태표상 부채(자산)	(139,994)	(59,283)

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	203,209	307,298

이자비용	24,930	26,357

과거근무원가	-	(89,926)

사외적립자산의 수익	(26,625)	(23,671)

종업원 급여에 포함된 총 비용	201,514	220,058

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	887,585	922,513

당기근무원가	203,209	307,298

이자비용	24,930	26,357

과거근무원가 및 정산손익	-	(89,927)

퇴직급여 지급액	(778,267)	(60,983)

경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(109,667)	(217,673)

확정급여채무의 현재가치	227,790	887,585

(4) 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	946,868	824,891

이자수익	26,625	23,671

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(18,700)	(4,175)

기여금납입	-	150,000

급여의 지급	(587,009)	(47,519)

기말금액	367,784	946,868

퇴직급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 없습니다.(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

공시가격	비공시가격	합계	공시가격	비공시가격	합계

현금 및 현금성자산	367,784	-	367,784	946,868	-	946,868

당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.98%	2.86%

미래임금인상률	5.13%	6.10%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	8.1% 감소	9.7% 증가

미래임금상승률	1.00%	9.6% 증가	8.2% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 본 가정이 적용 된 임직원의 확정급여채무 가중평균 만기는 9.53년입니다.

20. 충당부채 및 약정사항(1) 판매보증충당부채연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	337,974	281,482

전입(환입)	1,056,649	358,257

사용	(73,842)	(301,765)

기말	1,320,781	337,974

(2) 제공받은 보증(단위: 천원)

구분	보증처	제공받은 보증

당기말	전기말

이행계약 관련 지급보증	서울보증보험	343,395	13,000

(3) 계류중인 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 1건(전기: -건)으로 소송가액는 100백만원(전기: -백만원) 입니다. 상기 소송은 보고기간 종료일 후 승소하였습니다.

21. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 법인세부담액	-	27,914

법인세 추납(환입)액	1,159	26,282

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(702,775)	(67,054)

기타포괄손익에 반영된 법인세	(20,013)	(51,850)

법인세비용	(721,629)	(64,708)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,819,991)	525,834

적용세율에 따른 법인세	(840,398)	11,540

조정사항

- 세무상 과세되지 않는 손익	52,694	127,167

- 세액공제 및 감면효과	-	(196,137)

- 법인세 추납액	1,159	26,282

- 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	117,060	-

- 기타	(52,144)	(33,560)

법인세비용	(721,629)	(64,708)

(3) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채) 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후

보험수리적손익	90,967	(20,013)	70,954	213,499	(46,970)	166,529

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	22,186	(4,881)	17,305

신주인수권조정	-	-	-	(4,168)	917	(3,251)

(4) 이연법인세 유동성 분류내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	462,239	245,487

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	454,703	103,948

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(28,154)	(208,311)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(83,395)	(38,505)

이연법인세자산(부채) 순액	805,393	102,619

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역

(단위: 천원)

당기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

화폐성외화자산	(4,260)	14,297	-	10,037

단기금융상품	8,426	(12,604)	-	(4,178)

판매보증충당부채	74,354	216,218	-	290,572

순확정급여부채	(32,132)	97,955	(20,013)	45,810

미수수익	(20,966)	9,249	-	(11,717)

종속기업및관계기업투자주식	66,000	(37,504)	-	28,496

기타	11,196	43,248	-	54,444

이월결손금	-	391,929	-	391,929

합 계	102,618	722,788	(20,013)	805,393

(단위: 천원)

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

화폐성외화자산	(2,370)	(1,890)	-	(4,260)

단기금융상품	2,742	5,684	-	8,426

매도가능금융자산	4,880	-	(4,880)	-

대손충당금	14,759	(14,759)	-	-

판매보증충당부채	30,963	43,391	-	74,354

순확정급여부채	2,204	12,634	(46,970)	(32,132)

미수수익	(21,558)	592	-	(20,966)

종속기업및관계기업투자주식	-	66,000	-	66,000

기타	3,944	7,252	-	11,196

합 계	35,564	118,904	(51,850)	102,618

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2016년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현 가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업및관계기업투자주식	532,095	-

해외사업환산손익	620,099	-

합 계	1,152,194	-

22. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,791,786주(전기: 12,800,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 01월 01일	9,000,000	4,500,000	14,553,328	19,053,328

유상증자(2015년 10월 30일)(주1)	3,800,000	1,900,000	9,728,000	11,628,000

2015년 12월 31일	12,800,000	6,400,000	24,281,328	30,681,328

유상증자(2016년 10월 19일)(주2)	991,786	495,893	7,835,109	8,331,002

2016년 12월 31일	13,791,786	6,895,893	32,116,437	39,012,330

(주1) 회사는 2015년 10월 30일 유상증자 대금이 납입되어, 보통주 3,800,000주가 증가 하였습니다.(주2) 회사는 2016년 10월 19일 유상증자 대금이 납입되어, 보통주 991,786주가 증가 하였습니다.23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식	(998,480)	(998,480)

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	(620,099)	-

24. 연결이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	44,800	44,800

미처분이익잉여금	11,951,744	15,023,952

합 계	11,996,544	15,068,752

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,267,997	1,069,233

퇴직급여	156,459	113,579

복리후생비	425,831	281,218

여비교통비	161,668	103,319

세금과공과	168,654	110,572

지급임차료	190,344	78,376

감가상각비	81,990	96,823

무형자산상각비	14,180	13,207

광고선전비	1,580,355	347,449

경상연구개발비	1,174,747	1,364,651

지급수수료	1,307,148	291,641

기타	753,578	361,763

합 계	7,282,951	4,231,831

26. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

기타수익	당기	전기

외환차익	1,814,683	158,862

외화환산이익	246,065	79,724

당기손익인식금융자산평가이익	18,990	700

당기손익인식금융자산처분이익	-	75,810

유형자산처분이익	28	293

채무면제이익	85,291	-

잡이익	156,587	22,810

합 계	2,321,644	338,199

(단위: 천원)

기타비용	당기	전기

외환차손	258,804	75,061

외화환산손실	352,437	60,361

기부금	12,000	4,200

당기손익인식금융자산평가손실	-	39,000

매도가능금융자산처분손실	-	14,852

장기금융상품처분손실	-	18,509

유형자산자산처분손실	68,464	15,396

잡손실	10,529	133,475

합 계	702,234	360,854

27. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	938,241	406,951

금융비용

이자비용	1,321	3,587

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	26,779,877	35,978,544

하자보수비(환입)	1,056,649	358,257

급여	1,947,710	1,786,393

퇴직급여	363,395	220,058

복리후생비	342,320	291,303

감가상각비 및 무형자산상각비	94,397	114,190

소모품비	310,001	193,293

지급수수료	1,308,647	294,627

광고선전비	1,532,083	-

기타	1,384,400	1,331,967

매출원가, 판매비와 관리비 합계	35,119,477	40,568,632

29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익(1) 보통주당기순이익 (손실)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	(3,098,361,974)	590,542,567

가중평균유통보통주식수(*)	12,802,698	9,494,391

기본주당순이익(손실)	(242)	62

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산

구 분	주 식 수	일 수	가중평균주식수