더미동 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제16(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제15(전)기말 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 더 미동

1. 회사의 개요

주식회사 더 미동(이하 "회사"라 함)은 2009년 6월에 설립되었으며, 본사소재지와 주요사업 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지 : 서울시 서초구 남부순환로2652, 대명빌딩7층(2) 주요사업 내용 : 차량용 블렉박스 제조 및 판매업(3) 대표이사 : 후샹샹(4) 주요 주주 및 지분율

(단위 : 주,%)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

MAX STEP CREATION LIMITED	5,541,674	26.27	2,764,572	13.10

Joy Billion Finance Limited	4,705,367	22.30	915,367	4.34

GENTLE MASTER LIMITED	2,789,137	13.22	150,002	0.71

TREASURE FUND LIMITED	1,160,812	5.50	74,609	0.35

자기주식	197,827	0.94	197,827	0.94

기타주주	6,701,537	31.77	16,993,977	80.56

합계	21,096,354	100.00	21,096,354	100.00

(5) 최근의 경영환경변화 및 주요정책 변경내용회사는 2013년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으나 2024년 6월에 상장 폐지되면서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제167조에 의한 사업보고서 제출대상법인이 되었습니다.또한, 회사는 당기 중 재무제표 작성에 적용되는 회계기준을 한국채택국제회계기준에서 일반회계기준을 준용하는 것으로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 상법에 따라 일반기업회계기준을 준용하여 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 일반기업회계기준으로의 전환회사는 재무제표 작성에 적용되는 회계기준을 일반기업회계기준 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준을 준용하는 것으로 전환하였습니다.일반기업회계기준 전환일은 2023년 1월 1일이며, 전환에 따른 효과는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 중요한 회계정책회사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권, 채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF(Discounted Cash Flow)모형을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(2) 지분법적용투자주식 지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여 x년동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은 주식취득일에 일시 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만, 관계기업이 연결대상인 종속기업이 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

4) 종속기업에 대한 대손상각비의 반영회사가 종속기업에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우 당기에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고 당기 지분법이익에 반영하고 있습니다. (3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

집 기 비 품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.(5) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(6-1) 판매보증

회사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인부품개체 그리고 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 과거의 경험률 등을 기준으로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(7) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 자본(자본조정)을 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 보상원가만큼 부채를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하여 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 재화나 용역의 공정가치는 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 측정합니다.한편, 종업원 및 유사용역제공자에게서 제공받는 용역의 공정가치는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있으며, 부여한 지분상품의 공정가치는 부여일 기준으로 측정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 주식이나 다른 지분상품의 가치에 기초하여 현금이나 기타자산으로 결제하는 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사[※ 혹은 다음 방법 중 택일 ☞ 총예상작업량(또는 작업시간) 대비 실제작업량(또는 작업시간)의 비율, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율]로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.(10) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (11) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(12) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(13) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다.

3. 유가증권

(1) 단기매매증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

취 득 원 가	공 정 가 치	장 부 금 액	취 득 원 가	장 부 금 액

지 분 증 권	2,365,363,892	1,270,000,000	1,270,000,000	60,759,826	55,520,100

채 무 증 권	-	-	-	-	-

합계	2,365,363,892	1,270,000,000	1,270,000,000	60,759,826	55,520,100

(2) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

(상각후)취득원가	시가 또는 순자산가치	장부금액	(상각후)취득원가	장부금액

시장성있는지 분 증 권	-	-	-	-	-

시장성없는지 분 증 권	1,200,000,000	-	1,200,000,000	-	-

채 무 증 권	-	-	-	-	-

합 계	1,200,000,000	-	1,200,000,000	-	-

유 동 자 산	-	-	-	-	-

투 자 자 산	1,200,000,000	-	1,200,000,000	-	-

1) 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회 사 명	당기	전기

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치/순자산가치	장부금액	취득원가	공정가치/순자산가치	장부금액

에스비케이파트너스제1회 파생결합사채	-	-	1,200,000,000	-	1,200,000,000	-	-	-

상기 매도가능증권은 기초자산이 (주)스카이문스테크놀로지의 2024. 4. 29.자 발행 전환사채로서 그 공정가치를 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하고 있습니다.

2) 매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초	손익반영액	평가손익증감액	이연법인세	기말

지분증권	평가이익	-	-	-	-	-

평가손실	-	-	-	-	-

4. 지분법적용투자주식

(1) 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd (주1)	100.00%	23,862,500,000	-	중국	2024/12/31

Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd	62.45%	10,096,362,615	9,120,904,985	중국	2024/12/31

Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	64.79%	8,937,245,255	9,200,523,184	중국	2024/12/31

(주) 미동씨앤티 (주1,2)	100.00%	3,850,000,000	-	한국	2024/12/31

합계	46,746,107,870	18,321,428,169

(주1) Shanghai Midong과 미동씨앤티는 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(주2) 유라이브서비스는 2024년 7월 중 미동씨앤티로 상호를 변경하였습니다.② 전기

(단위 : 원)

회사명	지분율	취득원가	장부금액	소재지	결산월

Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd (주1)	100.00%	23,862,500,000	-	중국	2023/12/31

Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd	50.78%	5,819,686,132	5,342,782,981	중국	2023/12/31

Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	44.87%	3,679,916,000	2,673,252,639	중국	2023/12/31

(주)유라이브서비스 (주1)	100.00%	3,850,000,000	-	한국	2023/12/31

합계	37,212,102,132	8,016,035,620

(주1) Shanghai Midong과 유라이브서비스는 투자주식의 장부금액이 "0"이하가 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	기초	지분법손익	기타증감	기말

Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	-	-	-	-

Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd	5,342,782,981	(1,097,501,838)	4,875,623,842	9,120,904,985

Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	2,673,252,639	843,397,270	5,683,873,275	9,200,523,184

(주) 미동씨앤티	-	-	-	-

합 계	8,016,035,620	(254,104,568)	10,559,497,117	18,321,428,169

기타증감액은 당기 취득가액 및 지분법자본변동으로 인한 지분변동액임

② 전기(단위 : 원)

회사명	기초	지분법손익	기타증감	기말

Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	-	(330,500,000)	330,500,000	-

Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd	4,992,299,307	(452,163,667)	802,647,341	5,342,782,981

Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	2,508,236,998	111,927,236	53,088,405	2,673,252,639

(주)유라이브서비스	-	(300,000,000)	300,000,000	-

합 계	7,500,536,305	(970,736,431)	1,486,235,746	8,016,035,620

기타증감액은 전기 취득가액 및 지분법자본변동으로 인한 지분변동액임

(3) 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

회사명	과목	당기	전기	지분법적용회계기간

Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	자 산 총 액	10,790,832,968	3,866,502,469	2023/01/01~2024/12/31

부 채 총 액	5,071,759,066	4,575,703,647

매 출 액	-	-

당기순손익	(508,171,146)	(1,388,159,159)

Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd	자 산 총 액	18,430,167,039	15,369,089,228	2023/01/01~2024/12/31

부 채 총 액	3,825,692,513	4,847,498,460

매 출 액	-	-

당기순손익	(1,757,329,745)	(890,449,993)

Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd	자 산 총 액	14,596,812,781	11,046,095,440	2023/01/01~2024/12/31

부 채 총 액	396,283,095	5,089,650,166

매 출 액	6,146,985,094	4,570,401,101

당기순손익	1,301,739,882	249,391,944

(주) 미동씨앤티	자 산 총 액	51,729,903	96,414,511	2023/01/01~2024/12/31

부 채 총 액	1,466,456	15,331,678

매 출 액	136,364	255,372,740

당기순손익	(30,819,386)	(368,639,437)

5. 대손충당금

대손충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

과 목	당기	전기

매출채권	92,192,100	1,374,330,075

단기대여금	1,250,000,000	1,250,000,000

미수금	-	30,000,000

미수수익	48,709,633	48,709,633

장기대여금	3,712,342,683	3,712,342,683

합 계	5,103,244,416	6,415,382,391

6. 유형자산

(1) 유형자산의 기중 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초	3,000	2,000	22,956,168	22,961,168

취득	-	-	-	-

처분및폐기	(3,000)	(1,000)	(14,752,005)	(14,756,005)

손상차손(환입)	-	-	-	-

감가상각	-	-	(8,204,163)	(8,204,163)

기말	-	1,000	-	1,000

② 전기(단위 : 원)

구분	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초	3,000	493,667	33,718,787	34,215,454

취득	-	-	-	-

처분및폐기	-	-	-	-

손상차손(환입)	-	-	-	-

감가상각	-	(491,667)	(10,762,619)	(11,254,286)

기말	3,000	2,000	22,956,168	22,961,168

7. 퇴직급여충당부채

확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

임직원퇴직금	334,566,872	44,297,436

8. 충당부채 충당부채의 기중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	소송충당부채	합계	판매보증충당부채	소송충당부채	합계

기초	254,248,149	898,889,561	1,153,137,710	284,115,195	898,889,561	1,183,004,756

설정	-	-	-	210,402,954	-	210,402,954

사용	-	-	-	(240,270,000)	-	(240,270,000)

환입	(254,248,149)	(898,889,561)	(1,153,137,710)	-	-	-

기말	-	-	-	254,248,149	898,889,561	1,153,137,710

유동성	-	-	-	254,248,149	898,889,561	1,153,137,710

비유동성	-	-	-	-	-	-

9. 우발상황과 약정사항

우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 제공받은 보증

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자	보증내용	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험	공탁보증보험	100,000,000	2023.08.23~2026.08.22	서울중앙지방법원

(2) 보험가입

회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

생산물배상책임보험	유형자산,재고자산	50,000,000	1,953,248	2024.09.23~2025.09.23	메리츠화재

회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건의 내용	소송금액	원 고	피 고	계류법원	진행상황

채무부존재확인	1,158,994,000	회사	한국철도공사	대전고등법원	1심 승소, 2심 진행중

계약금반환청구의 소	1,000,000,000	회사	김용성	서울고등법원	1심 승소, 2심 진행중

10. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보 통 주	보 통 주

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수	21,096,354	21,096,354

자본금	10,548,177,000	10,548,177,000

(2) 자본금과 주식발행초과금의 기중 변동 내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주, 원)

변동일자	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

기초	21,096,354	10,548,177,000	39,986,910,696	50,535,087,696

기말	21,096,354	10,548,177,000	39,986,910,696	50,535,087,696

② 전기(단위 : 주, 원)

변동일자	변동사유	주식수	주당발행가액	자본금	주식발행초과금	합계

기초	15,582,830	7,791,415,000	36,091,758,172	43,883,173,172

2023.6.21	유상증자	590,667	1,693	295,333,500	704,665,731	999,999,231

2023.7.5~2023.8.18	전환사채 전환	4,922,857	1,148	2,461,428,500	3,190,486,793	5,651,915,293

기말	21,096,354	10,548,177,000	39,986,910,696	50,535,087,696

11. 자기주식

자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 주, 원)

구분	기초	취득	처분	소각	반기말

주식수	197,827	-	-	-	197,827

금액	998,479,665	-	-	-	998,479,665

② 전기 (단위 : 주, 원)

구분	기초	취득	처분	소각	반기말

주식수	197,827	-	-	-	197,827

금액	998,479,665	-	-	-	998,479,665

12. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

지분법자본변동	2,709,234,653	1,683,743,274

(2) 지분법자본변동의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	1,683,743,274	1,594,723,528

증가	1,025,491,379	89,019,746

감소	-	-

기말	2,709,234,653	1,683,743,274

13. 결손금

(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

미처리결손금	(25,244,252,323)	(27,617,886,477)

(2) 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	(27,617,886,477)	(25,752,316,643)

당기순이익(손실)	2,373,634,154	(1,865,569,834)

기말	(25,244,252,323)	(27,617,886,477)

(3) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제16기 2024년 01월 01일 부터 제15기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처리예정일 2025년 3월 28일 처리확정일 2024년 3월 29일

회사명 : 주식회사 더 미동 (단위 : 원)

과 목	제16(당)기	제15(전)기

미처리결손금	(25,244,252,323)	(27,617,886,477)

전기이월미처리결손금	(27,617,886,477)	(25,752,316,643)

당기순이익(손실)	2,373,634,154	(1,865,569,834)

결손금처리액	25,244,252,323	-

자본잉여금이입액	25,244,252,323	-

차기이월미처리결손금	-	(27,617,886,477)

14. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식기준보상 부여내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

권리부여일	2023-01-13

발행할 주식의 종류	보통주

부여방법	신주 또는 자기주식 교부

부여주식수	287,500주

행사가격	2,000원

행사가능기간	2025-01-13 ~ 2032-01-12

가득조건	2년이상 재직

(2) 주식기준보상 부여에 따라 당기말 및 전기말 현재 인식한 누적보상원가 및 당기말 이후 인식할 보상원가 금액은 없습니다.(3) 주식결제형 주식기준보상의 보상원가는 다음과 같이 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였습니다.

구분	내용

기대존속기간	9년

권리부여일의 전일 종가	1,170원

기대주가변동성	14.96%

무위험이자율	3.72%

행사가격	2,000원

공정가치	-

(4) 당기 및 전기 중 임직원에게 부여된 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	425,000	2,000	215,000	3,200

부여	-	460,000	2,000

행사	-	-

취소	137,500	(250,000)

기말	287,500	2,000	425,000	2,000

15. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

제품매출액	3,157,281,065	6,398,881,912

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

기초제품	-	-

당기제품제조원가	2,999,962,800	6,132,242,050

타계정으로대체액	(1,092,500)	2,139,700

기말제품	-	-

제품매출원가	2,998,870,300	6,130,102,350

16. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	738,879,960	556,293,058

퇴직급여	334,566,872	44,297,436

복리후생비	110,551,328	68,892,678

여비교통비	12,947,388	17,079,418

접대비	88,220,730	46,238,693

소모품비	14,619,513	5,899,050

세금과공과	4,286,263	54,967,390

감가상각비	8,204,163	11,254,286

무형자산상각비	-	74,363,804

지급임차료	60,300,000	41,264,612

지급수수료	227,266,738	388,808,832

판매보증비(환입)	(254,248,149)	210,402,954

기타	17,606,171	126,270,709

합계	1,363,200,977	1,646,032,920

17. 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자 의 현황은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

당기	전기

회사에 유의적인영향력을 행사하는 기업	MAX STEP CREATION LIMITED	MAX STEP CREATION LIMITED

Joy Billion Finance Limited

GENTLE MASTER LIMITED

종속기업	SHANGHAI MIDONG CULTURALTOURISM CO.,LTD	SHANGHAI MIDONG CULTURALTOURISM CO.,LTD

GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD	GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD

DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD	DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD

(주)미동씨앤티(주1)	(주)유라이브서비스 (주1)

(주1) 유라이브서비스는 2024년 7월 미동씨앤티로 상호를 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출	매입	기타수익	기타비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD	종속기업	-	-	-	-	231,415,851	210,010,053	-	-

GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD	종속기업	-	-	-	-	129,173,949	191,465,349	-	-

DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD	종속기업	-	-	-	-	139,280,095	240,461,585	-	-

(주) 미동씨앤티	종속기업	-	-	-	240,000,000	-	-	-	-

합 계	-	-	-	240,000,000	499,869,895	641,936,987	-	-

(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	관계	매출채권	대손충당금	대손상각비	매입채무

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD	종속기업	92,192,100	92,192,100	(92,192,100)	(92,192,100)	-	92,192,100	-	-

(4) 특수관계자와의 대여금 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

특수관계자	관계	과목	거래조건	변동내용

발생일	약정기간	이율	기초	증가액	감소액	기말

SHANGHAI MIDONG
CULTURAL TOURISMCO.,LTD	종속기업	장단기
대여금	2019-08-23	2022.08.26~2024.08.25	5%	1,934,100,000	270,900,000	-	2,205,000,000

2020-02-20	2024.01.01~2026.12.31	5%	1,160,460,000	162,540,000	-	1,323,000,000

2022-02-17	2023.02.17~2024.02.17	5%	773,640,000	108,360,000	-	882,000,000

2022-07-29	2023.07.29~2024.07.29	5%	264,327,000	37,023,000	-	301,350,000

GUILIN MIDONG CULTURALTOURISM DEVELOPMENTCO.,LTD	종속기업	단기
대여금	2021-04-01	2023.04.01~2024.04.01	5%	3,739,260,000	-	(3,739,260,000)	-

DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD	종속기업	장단기
대여금	2019-04-26	2023.04.25~2026.04.25	5%	2,320,920,000	-	(2,320,920,000)	-

2020-04-09	2022.04.09~2024.04.09	5%	1,289,400,000	-	(1,289,400,000)	-

2022-07-29	2022.07.29~2024.07.29	5%	644,700,000	-	(644,700,000)	-

2022-10-20	2022.10.20~2024.10.20	5%	386,820,000	-	(386,820,000)	-

합계	12,513,627,000	578,823,000	(8,381,100,000)	4,711,350,000

② 전기 (단위 : 원)

특수관계자	관계	과 목	거래조건	변동내용

발생일	약정기간	이율	기초	증가액	감소액	기말

SHANGHAI MIDONGCULTURAL TOURISMCO.,LTD	종속기업	장단기
대여금	2019-08-23	2022.08.26~2024.08.25	5%	1,900,950,000	33,150,000	-	1,934,100,000

2020-02-20	2022.01.01~2024.12.31	5%	1,140,570,000	19,890,000	-	1,160,460,000

2022-02-17	2023.02.17~2024.02.17	5%	760,380,000	13,260,000	-	773,640,000

2022-07-29	2023.07.29~2024.07.29	5%	259,796,500	4,530,500	-	264,327,000

GUILIN MIDONG CULTURALTOURISM DEVELOPMENTCO.,LTD	종속기업	단기
대여금	2021-04-01	2023.04.01~2024.04.01	5%	3,675,170,000	64,090,000	-	3,739,260,000

DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD	종속기업	장단기
대여금	2019-04-26	2023.04.25~2026.04.25	5%	2,281,140,000	39,780,000	-	2,320,920,000

2020-04-09	2022.04.09~2024.04.09	5%	1,267,300,000	22,100,000	-	1,289,400,000

2022-07-29	2022.07.29~2024.07.29	5%	633,650,000	11,050,000	-	644,700,000

2022-10-20	2022.10.20~2024.10.20	5%	380,190,000	6,630,000	-	386,820,000

합 계	12,299,146,500	214,480,500	-	12,513,627,000

18. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	제조원가	판매비와관리비	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

급 여	-	-	738,879,960	556,293,058	738,879,960	556,293,058

퇴 직 급 여	-	-	334,566,872	44,297,436	334,566,872	44,297,436

복리후생비	-	-	110,551,328	68,892,678	110,551,328	68,892,678

임 차 료	-	-	60,300,000	41,264,612	60,300,000	41,264,612

감가상각비	-	-	8,204,163	11,254,286	8,204,163	11,254,286

세금과공과	-	-	4,286,263	54,967,390	4,286,263	54,967,390

합 계	-	-	1,256,788,586	776,969,460	1,256,788,586	776,969,460

19. 외화자산ㆍ부채의 환산

(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

과 목	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

장단기대여금	USD	3,205,000	4,711,350,000	9,705,000	12,513,627,000

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 604,550,708원(전기 264,684,304원) 외화환산손실 751,468,398원(전기 24,408,936원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류	적용환율

당기	전기

USD	1,470.00	1,289.40

20. 법인세

(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(주민세포함)	-	-

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(±) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(＝) 총 법인세효과	-	-

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

(＝) 법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	2,373,634,154	(1,865,569,834)

적용세율에 따른 법인세	496,089,538	(391,769,700)

조정사항

(－)비과세수익	-	-

(＋)비공제비용	-	-

(－)세액공제	-	-

(±)기타(세율차이 등)	1,113,462,556	(2,084,593,300)

(±)미인식 이연법인세자산 변동액	(1,609,552,094)	2,476,363,000

법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원)

구분	기초	증가(감소)	기말

유동	비유동

미수수익	(92,944,000)	62,061,732	(30,882,268)

미확정비용	9,974,000	(6,762,000)	3,212,000

외화환산이익	(231,512,000)	53,183,901	(178,328,099)

외화환산손실	57,578,000	(13,483,155)	44,094,845

단기금융자산	(1,314,000)	230,245,053	228,931,053

금융상품손상차손	460,872,000	(330,471,453)	130,400,547

감가상각비	363,000	(363,000)	-

관계기업투자주식	323,609,000	(323,609,000)	-

지급수수료	14,696,000	(12,815,000)	1,881,000

해외시장개척비	39,600,000	(1,980,000)	37,620,000

판매보증충당부채	55,935,000	(55,935,000)	-

소송충당부채	197,756,000	(197,756,000)	-

대손충당금	1,394,696,000	(340,345,674)	1,054,350,326

사용권자산	(3,783,000)	3,783,000	-

리스부채	4,591,000	(4,591,000)	-

일시적차이 소계	2,230,117,000	(938,837,596)	1,291,279,404	-

이월결손금	2,274,141,000	(670,714,498)	-	1,603,426,502

미사용세액공제	-	-	-	-

합계	4,504,258,000	(1,609,552,094)	1,291,279,404	1,603,426,502

미인식 이연법인세자산	4,504,258,000	(1,609,552,094)	1,291,279,404	1,603,426,502

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

② 전기 (단위: 원)

구분	기초	증가(감소)	기말

유동	비유동

미수수익	(91,535,000)	(1,409,000)	(92,944,000)	-

미확정비용	5,393,000	4,581,000	9,974,000	-

외화환산이익	(188,766,000)	(42,746,000)	(231,512,000)	-

외화환산손실	67,691,000	(10,113,000)	57,578,000	-

단기금융자산	(2,467,000)	1,153,000	(1,314,000)	-

금융상품손상차손	137,264,000	323,608,000	460,872,000	-

감가상각비	451,000	(88,000)	-	363,000

관계기업투자주식	-	323,609,000	-	323,609,000

지급수수료	11,088,000	3,608,000	14,696,000	-

해외시장개척비	39,600,000	-	39,600,000	-

판매보증충당부채	62,505,000	(6,570,000)	-	55,935,000

소송충당부채	197,756,000	-	-	197,756,000

대손충당금	1,393,777,000	919,000	1,394,696,000	-

사용권자산	(3,783,000)	-	-	(3,783,000)

리스부채	4,591,000	-	-	4,591,000

상환할증금	64,075,000	(64,075,000)	-	-

전환권조정	(422,203,000)	422,203,000	-	-

파생상품부채	329,460,000	(329,460,000)	-	-

일시적차이 소계	1,604,897,000	625,220,000	1,651,646,000	578,471,000

이월결손금	422,998,000	1,851,143,000	-	2,274,141,000

미사용세액공제	-	-	-	-

합계	2,027,895,000	2,476,363,000	1,651,646,000	2,852,612,000

미인식 이연법인세자산	2,027,895,000	2,476,363,000	1,651,646,000	2,852,612,000

이연법인세자산(부채)	-	-	-	-

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액

향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	당기	전기

차감할 일시적차이	1,291,279,404	2,230,117,000

미사용세무상결손금	1,603,426,502	2,274,141,000

미사용세액공제	-	-

합계	2,894,705,906	4,504,258,000

21. 포괄손익계산서

회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. 포괄손익계산서 제 16 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 15 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (단위:원)

구 분	당기	전기

당기순손익	2,373,634,154	(1,865,569,834)

기타포괄손익	1,025,491,379	89,019,746

당기포괄손익	3,399,125,533	(1,776,550,088)

22. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리방법회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.자금팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.(2) 금융부채의 만기분석현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다 .

① 당기 (단위 : 원)

구 분	장부금액	3개월 이하	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

매입채무	-	-	-	-	-	-

미지급금	14,609,295	14,609,295	-	-	-	-

미지급비용	24,368,421	24,368,421	-	-	-	-

합계	38,977,716	38,977,716	-	-	-	-

② 전기(단위 : 원)

구 분	장부금액	3개월 이하	3개월~1년	1년~2년	2년~5년	5년 초과

매입채무	197,671,100	197,671,100	-	-	-	-

미지급금	16,044,478	16,044,478	-	-	-	-

미지급비용	112,135,247	112,135,247	-	-	-	-

합계	325,850,825	325,850,825	-	-	-	-

23. 일반기업회계기준 최초채택 회사의 과거연도 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으나, 2024년 1월 1일로 개시되는 2024 회계연도의 재무제표는 일반기업회계기준을 준용하여 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 2023년 1월 1일을 일반기업회계기준 전환일로 하고 일반기업회계기준 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택" 을 준용하여 작성되었습니다.일반기업회계기준으로의 전환에 따른 영향은 다음과 같습니다.(1) 2023년 1월 1일(일반기업회계기준 전환일) 재무상태 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

유동자산	13,020,480,641	13,020,480,641

현금및현금성자산	2,353,420,486	-	2,353,420,486

당기손익-공정가치측정금융자산	370,000,000	(370,000,000)	-	(*1)

단기매매증권	-	370,000,000	370,000,000	(*1)

단기대여금	8,127,056,500	-	8,127,056,500

매출채권	1,502,539,048	-	1,502,539,048

미수금	131,009,340	-	131,009,340

미수수익	367,357,644	-	367,357,644

유동성보증금	150,000,000	-	150,000,000

당기법인세자산	8,072,500	-	8,072,500

기타유동자산	11,025,123	-	11,025,123

비유동자산	13,696,104,854	12,734,836,129

종속기업투자주식	8,444,611,444	(8,444,611,444)	-	(*2)

지분법적용투자주식	-	7,500,536,305	7,500,536,305	(*2)

장기대여금	4,182,090,000	-	4,182,090,000

유형자산	34,215,454	-	34,215,454

사용권자산	17,193,586	(17,193,586)	-	(*3)

무형자산	118,804,809	-	118,804,809

비유동성보증금	899,189,561	-	899,189,561

자산총계	26,716,585,495	25,755,316,770

유동부채	8,097,318,727	7,028,216,378

매입채무	397,670,680	-	397,670,680

미지급금	13,544,862	-	13,544,862

미지급비용	107,996,531	-	107,996,531

충당부채	1,183,004,756	-	1,183,004,756

유동성리스부채	20,869,114	(20,869,114)	-	(*3)

기타유동부채	6,381,460	-	6,381,460

전환사채	4,870,307,478	449,310,611	5,319,618,089	(*4)

파생금융부채	1,497,543,846	(1,497,543,846)	-	(*4)

부채총계	8,097,318,727	7,028,216,378

자본금	7,791,415,000	-	7,791,415,000

자본잉여금	34,220,914,100	1,870,844,072	36,091,758,172	(*4)

기타자본항목(자본조정)	(998,479,665)	-	(998,479,665)

기타포괄손익	-	1,594,723,528	1,594,723,528	(*2)

결손금	(22,394,582,667)	(3,357,733,976)	(25,752,316,643)

자본총계	18,619,266,768	18,727,100,392

부채및자본총계	26,716,585,495	25,755,316,770

(*1) 과거회계기준에서 당기손익-공정가치측정금융자산을 일반회계기준에서 단기매매증권으로 계정재분류하였습니다.(*2) 과거회계기준에서 원가법을 적용하던 종속기업투자주식을 일반회계기준에서 지분법을 적용하여 평가하고 지분법적용투자주식으로 계정재분류하였습니다.(*3) 과거회계기준에서 리스회계처리를 적용한 리스계약을 일반회계기준에서 운용리스로 처리하였습니다.(*4) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류하였습니다.(2) 2023년 12월 31일의 재무상태 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

유동자산	12,864,529,712	12,864,529,712

현금및현금성자산	1,743,634,921	-	1,743,634,921

당기손익-공정가치측정금융자산	55,520,100	(55,520,100)	-	(*1)

단기매매증권	-	55,520,100	55,520,100	(*1)

단기대여금	9,042,247,000	-	9,042,247,000

매출채권	352,297,573	-	352,297,573

미수금	1,137,777,109	-	1,137,777,109

미수수익	373,762,950	-	373,762,950

유동성보증금	150,000,000	-	150,000,000

당기법인세자산	6,404,060	-	6,404,060

기타유동자산	2,885,999	-	2,885,999

비유동자산	11,569,163,337	12,224,515,666

종속기업투자주식	5,134,521,802	(5,134,521,802)	-	(*2)

관계기업투자주식	2,208,967,903	(2,208,967,903)	-	(*2)

지분법적용투자주식	-	8,016,035,620	8,016,035,620	(*2)

장기대여금	3,286,313,317	-	3,286,313,317

유형자산	22,961,168	-	22,961,168

사용권자산	17,193,586	(17,193,586)	-	(*3)

무형자산	16,000	-	16,000

비유동성보증금	899,189,561	-	899,189,561

자산총계	24,433,693,049	25,089,045,378

유동부채	1,507,449,664	1,486,580,550

매입채무	197,671,100	-	197,671,100

미지급금	16,044,478	-	16,044,478

미지급비용	112,135,247	-	112,135,247

충당부채	1,153,137,710	-	1,153,137,710

유동성리스부채	20,869,114	(20,869,114)	-	(*3)

기타유동부채	7,592,015	-	7,592,015

부채총계	1,507,449,664	1,486,580,550

자본금	10,548,177,000	-	10,548,177,000

자본잉여금	42,734,033,490	(2,747,122,794)	39,986,910,696	(*4)

기타자본항목(자본조정)	(998,479,665)	-	(998,479,665)

기타포괄손익	-	1,683,743,274	1,683,743,274	(*2)

결손금	(29,357,487,440)	1,739,600,963	(27,617,886,477)

자본총계	22,926,243,385	23,602,464,828

부채및자본총계	24,433,693,049	25,089,045,378

(*1) 과거회계기준에서 당기손익-공정가치측정금융자산을 일반회계기준에서 단기매매증권으로 계정재분류하였습니다.(*2) 과거회계기준에서 원가법을 적용하던 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식을 일반회계기준에서 지분법을 적용하여 평가하고 지분법적용투자주식으로 계정재분류하였습니다.(*3) 과거회계기준에서 리스회계처리를 적용한 리스계약을 일반회계기준에서 운용리스로 처리하였습니다.(*4) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였습니다.(3) 2023년 회계기간 경영성과 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

매출액	6,398,881,912	-	6,398,881,912

매출원가	6,130,102,350	-	6,130,102,350

매출총이익	268,779,562	268,779,562

판매비와 관리비	1,646,032,920	-	1,646,032,920

영업이익	(1,377,253,358)	(1,377,253,358)

영업외수익	1,431,168,400	111,927,236	1,543,095,636	(*2)

영업외비용	7,016,819,815	(4,985,407,703)	2,031,412,112	(*1,2)

법인세비용차감전 순이익	(6,962,904,773)	(1,865,569,834)

법인세비용	-	-	-

당기순이익	(6,962,904,773)	(1,865,569,834)

(*1) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였습니다. (*2) 과거회계기준에서 원가법을 적용하던 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식을 일반회계기준에서 지분법을 적용하여 평가하고 지분법손익을 인식하였습니다.

24. 재무제표 발행 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 18일자 이사회에서 승인되었습니다.