더미동 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제14(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제13(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 더 미동과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 더 미동과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 더 미동(이하 "지배기업")은 2009년 6월에 설립되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2013년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

ShanghaiYoufengInvestment	2,590,000	16.62	2,590,000	16.62

Firerock Hong Ke Capital(Hong Kong) Group Limited	1,791,044	11.49	1,791,044	11.49

PHILLIP SECURITIES(HONG KONG) LIMITED	369,828	2.37	369,828	2.37

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	69,368	0.45	69,368	0.45

Haitong International Securities Company Limited A/C Clients	-	0.00	-	0.00

김형욱	370,000	2.37	370,000	2.37

GUOTAI(ON)	-	0.00	-	0.00

TOTALSUPREMELIMITED	1,682	0.01	1,682	0.01

기타주주	10,193,081	65.41	10,193,081	65.41

자기주식	197,827	1.27	197,827	1.27

엠디아이 유한회사	-	0.00	-	0.00

SecoManagementLimited	-	0.00	-	0.00

합계	15,582,830	100.00	15,582,830	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업 종 지배력판단근거 Shanghai Midong Cultral Tourism Co.,Ltd. 100% 중국 2022-09-30 문화관광 사업 의결권과반수보유 Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd.(주1,2) 65.37% 중국 2022-09-30 문화관광 사업 의결권과반수보유 Sunnymi Limited 100% 홍콩 2022-09-30 영화관련 사업 의결권과반수보유 Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd(주1) 100% 홍콩 2022-09-30 문화관광 사업 의결권과반수보유 (주)유라이브서비스 100% 한국 2022-09-30 블랙박스 사업 의결권과반수보유 (주1) Shanghai Midong Cultral Tourism Co.,Ltd.의 소유지분율 포함한 지분율입니다 (주2) 당반기 중 유상증자로 지분율이 변경되었습니다. 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업 종 지배력판단근거 Shanghai Midong Cultral Tourism Co.,Ltd. 100% 중국 2021-12-31 문화관광 사업 의결권과반수보유 Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd.(주1) 100% 중국 2021-12-31 문화관광 사업 의결권과반수보유 Sunnymi Limited 100% 홍콩 2021-12-31 영화관련 사업 의결권과반수보유 Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd(주1) 100% 홍콩 2021-12-31 문화관광 사업 의결권과반수보유 (주)유라이브서비스 100% 한국 2021-12-31 블랙박스 사업 의결권과반수보유 (주1) Shanghai Midong Cultral Tourism Co.,Ltd.의 소유지분율 포함한 지분율입니다 2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기 업 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong Cultral Tourism Co.,Ltd. 5,237,920 4,992,336 245,585 - (1,422,796) (1,374,839) Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd. 12,660,232 6,273,805 6,386,427 534,405 (270,575) 294,951 Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd 15,488,493 9,980,151 5,508,342 - (851,901) 29,224 Sunnymi Limited 2,772,011 5,328,589 (2,556,578) 65,583 (148,993) (86,725) (주)유라이브서비스 339,849 31,422 308,428 199,941 (342,301) (342,301) (단위 : 천원) 기 업 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Shanghai Midong Cultral Tourism Co.,Ltd. 5,327,645 3,707,221 1,620,423 527,268 (1,711,073) (1,890,779) Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd. 12,445,723 9,510,404 2,935,318 - (665,824) (156,997) Guilin Midong Cultural Tourism Development Co.,Ltd 14,248,589 8,769,471 5,479,118 - (714,621) (229,435) Sunnymi Limited 1,800,115 4,280,481 (2,480,366) 103,091 (63,772) (171,376) (주)유라이브서비스 252,296 49,941 202,355 280,273 (413,820) (413,820) 3) 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 변동사항 없습니다. 기업명 변동내용 사유 Guilin Midong Cultural TourismDevelopment Co.,Ltd 포함 기업 설립 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 누적비지배지분 당분기 전분기 당분기 전기 Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd. 중국 34.63% 57,021 - 2,211,620 - 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서를 2023년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용예정이며, 회사는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자 회계처리 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 차량용 블랙박스 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(26) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.경영진의 판단 1) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 가정과 추정의 불확실성1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 8,591,432 - 8,591,432 5,903,639 - 5,903,639 매출채권및기타채권 2,529,334 - 2,529,334 2,303,826 - 2,303,826 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 186,900 186,900 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 기타채권(비유동자산) 2,377,656 - 2,377,656 427,563 - 427,563 합계 13,498,422 - 13,498,422 8,635,028 186,900 8,821,928 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 1,506,130 - 1,506,130 1,384,661 - 1,384,661 단기차입금 9,085,118 - 9,085,118 10,469,561 - 10,469,561 유동성리스부채 32,962 - 32,962 38,537 - 38,537 전환사채 5,024,456 - 5,024,456 2,214,864 - 2,214,864 파생금융부채 - 2,089,327 2,089,327 - 1,174,730 1,174,730 합계 15,648,666 2,089,327 17,737,993 14,107,623 1,174,730 15,282,353 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환손익 평가손익 처분손익 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 29,554 - - (233,649) 224,294 16,115 당기손익-공정가치측정금융자산 0 - 57,625 - - - 합계 29,554 - 57,625 (233,649) 224,294 16,115 상각후원가측정금융부채 - - - - (812,316) - 전환사채 - - - - (551,763) - 파생상품부채 - 274,099 - - - - 합계 - 274,099 - - (1,364,079) - 분기> (단위 : 천원) 구분 외환손익 평가손익 처분손익 대손상각비 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 497,836 - - (954,485) 146,017 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - (26,150) 71,309 - - - 합계 497,836 (26,150) 71,309 (954,485) 146,017 - 상각후원가측정금융부채 - - - - (3,572) - 전환사채 - - - - (232,717) - 파생상품부채 - - - - 0 - 합계 - - - - (236,289) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,591,432 8,591,432 매출채권및기타채권 2,529,334 2,529,334 당기손익손익-공정가치측정금융자산 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 기타채권(비유동자산) 2,377,656 2,377,656 합계 13,498,422 13,498,422 매입채무및기타채무 1,506,130 1,506,130 단기차입금 9,085,118 9,085,118 유동성리스부채 32,962 32,962 전환사채 5,024,456 5,024,456 파생금융부채 2,089,327 2,089,327 합계 17,737,993 17,737,993 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,903,639 5,903,639 매출채권및기타채권 2,303,826 2,303,826 당기손익손익-공정가치측정금융자산 186,900 186,900 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 기타채권(비유동자산) 427,563 427,563 합계 8,821,928 8,821,928 매입채무및기타채무 1,384,661 1,384,661 단기차입금 10,469,561 10,469,561 유동성리스부채 38,537 38,537 전환사채 2,214,864 2,214,864 파생금융부채 1,174,730 1,174,730 합계 15,282,353 15,282,353 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 186,900 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 파생상품부채 - - 2,089,327 - - 1,174,730 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련공시 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 취득 - - 처분 - - 환산손익 - - 평가손익 - - 기말 - - (2) 공정가치 서열체계에서 수준 5 으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 분기> 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 사모펀드 지분상품 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 2,089,327 이항모형 무위험이자율, 위험할인율, 주가변동성 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 사모펀드 지분상품 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 1,174,730 이항모형 무위험이자율, 위험할인율, 주가변동성 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 1,212 96 보통예금 등 7,090,221 5,903,543 정기예적금 1,500,000 - 합계 8,591,433 5,903,639 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 1,868,969 (1,209,561) 659,408 2,459,585 (2,107,546) 352,039 단기대여금 2,972,566 (1,501,318) 1,471,248 3,128,741 (1,500,888) 1,627,853 미수금 154,980 (116,054) 38,925 132,533 (116,054) 16,479 미수수익 1,334,813 (1,125,061) 209,752 1,162,575 (1,005,121) 157,454 장기대여금 4,412,657 (2,967,119) 1,445,538 2,964,680 (2,633,137) 331,543 합계 10,743,985 (6,919,113) 3,824,871 9,848,114 (7,362,746) 2,485,368 (2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 2,107,546 (898,423) - 438 1,209,561 단기대여금 1,500,888 394 - 36 1,501,318 미수금 116,054 - - - 116,054 미수수익 1,005,121 86,241 - 33,699 1,125,061 장기대여금 2,633,137 262,456 - 71,526 2,967,119 합계 7,362,746 (549,332) - 105,699 6,919,113 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 1,672,304 427,460 - 7,782 2,107,546 단기대여금 1,250,347 250,477 - 64 1,500,888 미수금 - 116,054 - - 116,054 미수수익 157,474 795,486 - 52,161 1,005,121 장기대여금 2,317,978 117,105 - 198,055 2,633,137 합계 5,398,103 1,706,582 - 258,062 7,362,746 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당기누계 상품 16,161 16,161 - - 제품 761,688 761,688 - - 원재료 3,077 3,077 - - 합계 780,926 780,926 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 7,330 7,330 - - 제품 764,900 764,900 - - 원재료 - - - - 합계 772,230 772,230 - - 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 186,900 임차보증금 150,000 150,000 소계 150,000 336,900 장기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 임차보증금 32,928 96,021 기타보증금 899,190 합계 1,082,118 432,921 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수익증권 - 186,900 상장주식 - - 합계 - 186,900 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 취득 - - 처분 - - 환산손익 - - 평가손익 - - 기말 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 190,515 171,028 선급비용 16,535 31,980 부가세대급금 49,910 1,023,011 소계 256,960 1,226,019 기타비유동자산 : 장기선급비용 - - 합계 256,960 1,226,019 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각 및 손상 장부금액 취득원가 상각 및 손상 장부금액 차손누계액 차손누계액 기계장치 14,466 (14,463) 3 14,466 (14,463) 3 차량운반구 166,151 (116,237) 49,914 147,384 (90,124) 57,260 비품 291,201 (193,424) 97,776 238,173 (154,565) 83,609 건설중인자산 25,055,875 - 25,055,875 22,875,380 - 22,875,380 합계 25,527,693 (324,124) 25,203,568 23,275,403 (259,152) 23,016,252 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 기초장부가액 3 57,260 83,609 22,875,380 23,016,252 취득원가 14,466 147,384 238,173 22,875,380 23,275,403 상각누계액 (14,463) (90,124) (154,565) - (259,152) 취득 - - 60,161 2,180,495 2,240,656 처분 - - (44,750) - (44,750) 감가상각비 - (22,626) (28,481) - (51,107) 외환차이 - 15,279 27,238 - 42,517 연결범위의 변동 기말장부가액 3 49,914 97,776 25,055,875 25,203,568 취득원가 14,466 166,151 291,201 25,055,875 25,527,693 상각누계액 (14,463) (116,237) (193,424) - (324,124) (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합 계 기초장부가액 215 81,776 72,002 7,775,317 7,929,310 취득원가 14,466 138,321 190,715 7,775,317 8,118,819 상각누계액 (14,250) (56,545) (118,713) - (189,508) 취득 - - 48,318 15,100,062 15,148,380 처분 - - (16) - (16) 감가상각비 (212) (30,550) (40,110) - (70,872) 외환차이 - 6,034 3,414 - 9,448 연결범위의 변동 기말장부가액 3 57,260 83,609 22,875,380 23,016,252 취득원가 14,466 147,384 238,173 22,875,380 23,275,403 상각누계액 (14,463) (90,124) (154,565) - (259,152) (3) 유형자산의 상각 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 개발비 361,900 (229,203) 132,697 361,900 (174,918) 186,982 특허권 9,919 (5,236) 4,683 9,919 (3,748) 6,171 소프트웨어 48,510 (47,687) 823 48,336 (43,760) 4,576 합계 420,329 (282,126) 138,203 420,155 (222,426) 197,729 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 186,982 6,171 4,576 197,728 취득원가 361,900 9,919 48,336 420,155 감가상각누계액 (174,918) (3,748) (43,760) (222,426) 취득 - - - - 무형자산상각비 (54,285) (1,488) (3,756) (59,529) 처분 - - - - 외환차이 - - 4 4 기말장부가액 132,697 4,683 823 138,203 취득원가 361,900 9,919 48,510 420,329 감가상각누계액 (229,203) (5,236) (47,687) (282,127) (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 259,362 8,155 10,326 277,843 취득원가 361,900 9,919 48,135 419,954 감가상각누계액 (102,538) (1,764) (37,809) (142,112) 취득 - - - - 무형자산상각비 (72,380) (1,984) (5,777) (80,141) 처분 - - - - 외환차이 - - 27 27 기말장부가액 186,982 6,171 4,576 197,728 취득원가 361,900 9,919 48,336 420,155 감가상각누계액 (174,918) (3,748) (43,760) (222,426) (3) 무형자산의 상각무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 12. 리스 (1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산(건물) 82,501 (53,273) 29,228 82,501 (48,126) 34,376 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 34,376 41,265 (46,412) 29,228 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 58,433 49,048 (73,105) 34,376 (3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산(건물) 46,412 57,634 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,085 3,572 단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 2,227 3,134 합계 49,724 64,340 당기 중 리스의 총 현금유출은 47,925천원 입니다.(4) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 32,962 38,537 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 710,641 643,900 미지급금 170,255 169,939 미지급비용 625,234 570,822 합계 1,506,130 1,384,661 14. 단기차입금 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 연이자율 전기 기타단기차입금 : 운영자금 VITA DEVELOPMENT CO.,LIMITED 4% 1,528,671 4% 1,265,082 THANOS H. Group Limited 8% 2,119,006 8% 1,762,515 운영자금 북경아상체험문화유한공사 - 299,490 - 279,390 운영자금 북경미산문화여유유한공사 12% 4,891,670 12% 7,013,566 운영자금 종속기업대표 5% 246,281 - 149,008 합계 9,085,118 10,469,561 15. 전환사채 및 파생상품부채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환사채의 액면금액 7,000,000 3,500,000 사채상환할증금 330,610 275,510 사채할인발행차금 (2,168) (1,218) 전환권조정 (2,303,986) (1,559,427) 장부금액 5,024,456 2,214,865 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 04월 09일 2022년 07월 01일 만기일 2024년 04월 09일 2025년 07월 01일 액면가액 3,500,000,000 3,500,000,000 발행가액 3,500,000,000 3,500,000,000 상환보장수익율 연 3.5%(만기상환시: 107.8717%) 연 3.5%(만기상환시: 101.5743%) 전환비율 100% 100% 행사가격(주1,주2,주3) 1,795원(최초 발행당시 전환가액) 1,380원(최초 발행당시 전환가액) 1,257원(2022년 8월 9일 전환가액의 조정) 1,264원(2022년 9월 1일 전환가액의 조정) 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2024년 03월 09일 2023년 07월 01일 ~ 2025년 06월 01일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 조기상환청구권 - 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 - 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 (Put Option)(주3) 매도청구권 - 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 5개월이 되는시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 - 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 5개월이 되는시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 (Call Option)(주3) (*1) 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 주가가 행사가격을 하회하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 행사가격 조정 조건이 존재합니다. (*2) 리픽싱조건- 본사채 발행 후 전환사채는 매 1개월 마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가액으로 조정하기로 하였습니다. (*3) 전환사채의 전환권대가, 조기상환청구권 및 매도청구권을 내재파생상품으로 파생상품자산부채를 인식하였습니다. (주3) 제1차 전환사채의 조기상환청구권과 매도청구권을 내재파생상품으로 파생상품자산부채를 인식하였습니다. (3) 파생상품부채로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 조기상환권 1,400,009 646,392 매도청구권 (294,900) (224,376) 전환권대가 984,218 752,713 합계 2,089,327 1,174,729 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 예수금 8,825 7,380 선수금 34,608 5,573 합계 43,433 12,953 17. 충당부채연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 기초 414,270 전입(환입) 18,950 사용 (180,007) 기말 253,213 (단위 : 천원) 구분 전기 기초 499,372 전입(환입) 155,314 사용 (240,416) 기말 414,270 (2)소송충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사는 소송과 관련된 기타보증금에 대하여 승소가능성 등을 기초로 추정하여 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 전입(환입) 898,890 - 사용 - - 기말 898,890 - 18. 자본금과 자본잉여금(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 발행주식수 15,582,830주 15,582,830주 (2) 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 합계 기초 7,791,415 34,220,914 42,012,329 증가 - - - 감소 - - - 기말 7,791,415 34,220,914 42,012,329 (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 합계 기초 6,895,893 32,116,437 39,012,330 증가 895,522 2,104,477 2,999,999 감소 - - - 기말 7,791,415 34,220,914 42,012,329 (3) 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 34,220,914 - - 34,220,914 기타자본잉여금 - 1,166,675 - 1,166,675 합계 34,220,914 1,166,675 - 35,387,589 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 32,116,437 2,104,477 - 34,220,914 기타자본잉여금 - - - - 합계 32,116,437 2,104,477 - 34,220,914 19. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타자본항목 자기주식 (998,480) (998,480) 주식매수선택권 - - 합계 (998,480) (998,480) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자 산평가손익 (5,328,900) (5,328,900) 해외사업환산손익 3,374,252 1,341,640 합계 (1,954,648) (3,987,260) (2) 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 - - - - 합계 (998,480) - - (998,480) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 - - - - 합계 (998,480) - - (998,480) (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 197,827 998,480 197,827 998,480 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 197,827 998,480 197,827 998,480 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 3) 주식기준보상제도 (가) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부 임원 2020.12.30 100,000 2029.12.29 주식결제형 2년근무 신주교부 임직원 2021.3.2 150,000 2030.3.1 주식결제형 2년근무 (나) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 100,000 - 100,000 - 부여 150,000 3,200 150,000 3,200 상실 (35,000) - - - 행사 - - - - 만기소멸 - - - - 기말 215,000 3,200 250,000 3,200 기말행사가능 - - - - 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 3,200원에서 3,200원이며 가중평균잔여만기는 8.1년입니다. (다) 이항옵션가격 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 행사가격 - 3,200 위험중립확률 0.00% 18.71% 옵션만기 - 2030. 3. 1 무위험이자율(주1) 0.000% 1.020% 공정가치 - - (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. (라) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 - - 기타 - - 부채 : 부채의 총장부금액 - - 부채의 총내재가치 - - (3) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,328,900) - - (5,328,900) 해외사업환산손익 1,341,640 2,032,612 - 3,374,252 합계 (3,987,260) 2,032,612 - (1,954,648) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,328,900) - - (5,328,900) 해외사업환산손익 (516,332) 1,857,972 - 1,341,640 합계 (5,845,232) 1,857,972 - (3,987,260) 20. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 44,800 44,800 미처분이익잉여금(결손금) (21,502,781) (18,709,375) 합계 (21,457,981) (18,664,575) (주1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다.분기> (단위 : 천원) 구분 당분기 기초 (18,664,575) 연결범위의 변동 - 당기순손실 (2,793,407) 기말 (21,457,981) (단위 : 천원) 구분 전기 기초 (14,292,995) 연결범위의 변동 - 당기순손실 (4,371,580) 기말 (18,664,575) 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 1,518 4,558 1,908 754,379 제품매출액 2,208,043 5,556,098 2,951,004 7,009,793 기타매출액 579,419 615,371 11,681 31,966 합계 2,788,980 6,176,027 2,964,593 7,796,138 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초상품 15,778 7,330 10,327 13,211 당기상품매입액 (1,123) 9,565 679 734,430 타계정대체액 (8) (203) - (2,608) 기말상품 (16,161) (16,161) (11,005) (11,005) 상품매출원가 (1,514) 530 - 734,027 기초제품 764,900 764,900 764,900 1,369,559 당기제품제조원가 2,120,960 5,332,602 2,957,365 6,248,427 타계정대체 - - - (88,157) 외환차이 (9,463) (9,463) - - 기말제품 (771,151) (761,688) (764,900) (764,900) 제품매출원가 2,105,247 5,326,352 2,957,365 6,764,929 용역매출원가 19,707 19,707 - - 합계 2,123,440 5,346,589 2,957,365 7,498,956 22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 466,824 1,193,365 393,089 1,152,934 퇴직급여 21,411 64,031 23,233 66,635 복리후생비 131,004 304,188 94,057 277,190 여비교통비 597 5,459 3,935 19,868 세금과공과 3,190 9,459 925 22,230 지급임차료 26,140 161,272 57,211 190,399 대손상각비 (898,890) (898,890) - 518,724 감가상각비 17,508 97,519 16,288 50,886 무형자산상각비 19,803 59,529 20,075 60,219 광고선전비 - - - - 지급수수료 143,326 404,681 177,673 500,002 기타 160,449 135,763 80,796 282,288 합계 91,362 1,536,376 867,282 3,141,375 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 원가 2,067,679 5,327,638 2,867,043 7,417,614 하자보수비(환입) 45,516 18,950 90,322 81,341 급여 466,824 1,193,365 393,089 1,152,934 퇴직급여 21,411 64,031 23,233 66,635 복리후생비 131,004 304,188 94,057 277,190 대손상각비 (898,890) (898,890) 0 518,724 감가상각비 17,508 97,519 16,288 50,886 무형고정자산상각 19,803 59,529 20,075 60,219 소모품비 29,247 63,776 (3,072) 44,064 지급수수료 143,326 404,681 177,673 500,002 기타 161,130 248,178 145,939 470,722 합계(주1) 2,204,558 6,882,965 3,824,647 10,640,331 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 20,655 23,157 - 53 외화환산이익 2,949 7,294 525,508 526,044 대손충당금환입액 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - (1,894) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 97,069 40,330 138,256 파생상품평가이익 - 274,099 - - 잡이익 15,232 23,180 2,966 11,378 합계 38,836 424,799 566,910 675,731 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 780 897 (9,283) 28,261 외화환산손실 - - (290) - 기타의대손상각비 923,534 1,132,539 1,944 435,761 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 26,150 26,150 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 39,444 42,928 66,946 유형자산 처분손실 - - - - 무형자산 처분손실 - - - - 잡손실 19,684 157,696 15,560 30,469 합계 943,998 1,330,576 77,009 587,587 25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 99,316 224,294 (412,997) 146,017 배당금수익 5,315 16,115 - - 합계 104,631 240,409 (412,997) 146,017 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 441,129 1,364,079 54,016 236,290 26. 법인세비용법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액(과년도분) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 합계 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (2,736,386) (4,371,580) 적용세율에 따른 법인세 (573,938) (916,908) 조정사항 : 영구적차이 - - 미인식 이연법인세 변동 718,141 (1,615,867) 기타 144,203 2,532,775 법인세비용 - - 평균유효세율 (주1) - - (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 (65,521) (20,800) (86,321) 미확정비용 5,532 (1,856) 3,676 외화환산이익 (122,493) (418,564) (541,057) 외화환산손실 - - - 단기금융자산 - - - 금융상품손상차손 137,264 - 137,264 감가상각비 8,543 (17,485) (8,942) 지급수수료 9,768 (9,768) - 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 91,139 (35,432) 55,707 소송충당부채 - 197,756 197,756 대손충당금 960,737 67,156 1,027,893 외상매출금 - - - 사용권자산 (3,783) (2,269) (6,052) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 60,612 12,122 72,734 전환권조정 (343,074) (163,803) (506,877) 파생상품부채 258,440 140,910 399,350 이월결손금 880,936 (466,108) 414,828 합계 1,922,291 (718,141) 1,204,150 이연법인세자산 미인식 (1,922,291) (1,204,150) 이연법인세자산(부채) - - - 분기> (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 13,291 (78,812) (65,521) 미확정비용 5,005 527 5,532 외화환산이익 - (122,493) (122,493) 외화환산손실 99,790 (99,790) - 단기금융자산 - - - 금융상품손상차손 2,759,079 (2,621,815) 137,264 감가상각비 9,486 (943) 8,543 지급수수료 11,442 (1,674) 9,768 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 109,862 (18,723) 91,139 소송충당부채 - - - 대손충당금 - 960,737 960,737 외상매출금 - - - 사용권자산 (4,539) 756 (3,783) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 - 60,612 60,612 전환권조정 - (343,074) (343,074) 파생상품부채 - 258,440 258,440 이월결손금 490,552 390,384 880,936 합계 3,538,159 (1,615,868) 1,922,291 이연법인세자산 미인식 (3,538,159) (1,922,291) 이연법인세자산(부채) - - - (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 789,322 1,041,355 미사용세무상결손금 414,828 880,936 미사용세액공제 - - 합계 1,204,150 1,922,291 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주 당기순손익 (733,465,841) (2,793,406,536) (837,163,780) (2,846,323,096) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,332,518 기본주당순손익 (48) (182) (54) (186) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 기초주식수 15,582,830 15,582,830 13,791,786 13,791,786 가중평균신주주식수 - - 1,791,044 1,738,559 차감 : 가중평균자기주식수 (197,827) (197,827) (197,827) (197,827) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,332,518 (2) 희석주당순손실 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는당기 잠재적 보통주의 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손익 (676,943,228) (2,736,385,775) (837,163,780) (2,846,323,096) 보통주증분손익 263,250,147 551,762,915 125,476,795 232,717,339 총보통주당기순손익 (413,693,081) (2,184,622,860) (711,686,985) (2,613,605,757) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,332,518 가중평균잠재적보통주식수 5,523,296 3,707,403 2,019,619 1,287,230 가중평균총유통주식수 20,908,299 19,092,406 17,404,622 16,619,748 기본희석주당순손익 (20) (114) (41) (157) (2) 가중평균잠재적보통주식수 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 기초주식수 2,784,407 2,784,407 - - 가중평균신주주식수 2,738,889 922,996 2,019,619 1,287,230 차감 : 가중평균자기주식수 가중평균잠재적보통주식수(A/B) 5,523,296 3,707,403 2,019,619 1,287,230 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 발행주식수 기초주식수 2,784,407 273 760,143,111 - 365 - 가중평균신주주식수 2,768,987 91 251,977,817 2,019,619 266 537,218,654 차감 : 가중평균자기주식수 - - - - - - 소계(A) 1,012,120,928 537,218,654 일수(B) 273 273 가중평균잠재적보통주식수(A/B) 3,707,403 1,967,834 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (224,294) (146,017) 이자비용 1,364,079 236,290 법인세비용 - - 배당금수익 (10,800) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 26,150 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 39,444 66,946 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (97,069) (138,256) 파생금융부채 평가이익 (274,099) - 감가상각비 97,519 108,520 유형자산처분손실 - - 무형자산상각비 59,529 60,219 무형자산처분손실 - - 대손상각비 (898,890) 526,137 기타의대손상각비 233,649 435,761 금융자산손상차손 - - 외화환산손실 - - 외화환산이익 (4,345) (1,745) 대손충당금환입액 - - 기타 - (7,783) 합계 284,723 1,166,222 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 590,616 (894,832) 단기대여금 - - 미수금의 감소(증가) (22,447) (2,289) 기타유동자산의 감소(증가) 969,060 592,615 재고자산의 감소(증가) (8,696) 606,864 기타비유동자산의 감소(증가) - 666 매입채무의 증가(감소) 66,741 (1,022,442) 미지급금의 증가(감소) 316 30,708 미지급비용의 증가(감소) (47,855) 86,186 기타유동부채의 증가(감소) 30,481 587 판매보증충당부채의 증가(감소) (161,057) (416) 해외사업환산손익 1,927,460 1,608,052 합계 3,344,619 1,005,699 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당분기 전기 종속기업유상증자(단기차입금 출자전환) 2,796,000 - 사용권자산의 취득 - - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 단기차입금 10,469,561 7,665,637 - - - - 9,085,118 전환사채 2,214,864 - - 2,809,592 - - 5,024,456 파생금융부채 1,174,730 - - - (274,099) - 2,089,327 리스부채 38,537 49,258 41,265 67,118 - - 32,962 합계 13,897,692 7,714,895 41,265 2,876,710 (274,099) - 16,231,863 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 단기차입금 1,419,481 9,050,081 - - - - 10,469,561 전환사채 0 3,498,515 - 341,632 - (1,625,283) 2,214,864 파생금융부채 - - - - (450,553) 1,625,283 1,174,730 리스부채 58,816 65,677 41,264 4,134 - - 38,537 합계 1,478,297 12,614,273 41,264 345,766 (450,553) - 13,897,692 29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 구분 기업명 지분율(%) 당분기 전기 지배기업 Shanghai Youfeng Investment 16.62 16.62 (2) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 9,018 8,996 퇴직급여 - - 합계 9,018 8,996 30. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 매출액 5,768,321 2,186,738 (1,779,032) 6,176,027 영업손익 140,806 345,514 (1,193,259) (706,939) 자산 33,896,280 36,158,656 (30,141,891) 39,913,044 부채 8,786,939 26,574,880 (16,428,291) 18,933,529 (단위 : 천원) 구 분 블랙박스 부문 문화관광 부문 연결조정 등 합 계 매출액 7,968,754 11,552 (184,169) 7,796,137 영업손익 (1,323,122) (1,390,711) (130,362) (2,844,195) 자산 28,154,074 32,501,944 (27,505,492) 33,150,526 부채 4,924,987 23,153,711 (14,564,956) 13,513,742 (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 국내 6,110,444 7,774,208 해외 65,583 21,929 합계 6,176,027 7,796,137 (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요매출처 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 1 2,205,055 5,553,110 2,930,457 6,986,297 2 - 1,586,750 - - 합계 2,205,055 7,139,860 2,930,457 6,986,297 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 기업은행 610,524 600,630 채권가압류 (2) 타인으로부터 제공받은 담보내용 1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 보증내용 JOYNBILLION FINANCE LIMITED 주식 USD 1,500,000.00 THANOS H. Group Limited 차입금담보 (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 79,000 공탁보증(가압류담보) (4) 계류중인 소송사건1) 연결실체가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 피고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2020가합107043 한국철도공사 대전지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 1,158,994 2022가소1010304 김희주 서울중앙지방법원 1심 진행중 대여금 30,000 한국철도공사 소송 건에 관하여는 공동원고인 지오소프트가 영상기록장치 설치 및 하드웨어 등을 분담하고 회사가 소프트웨어를 분담하며 그 분담내용에 따라 하자담보책임을 지도록 협정하고 있으며 한국철도공사는 회사에게 하자보수를 요청하지 아니하였고, 공동원고인 지오소프트는 회사의 사업손실금을 부담하기로 합의하였습니다. 2) 연결실체가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2021가합511473 이태우 서울중앙지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 250,000 2021가합549539 기술보증기금 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 1,408,745 2021가단5331729 중소벤처기업진흥공단 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 155,409 2021가단53316205 국민은행 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 89,212 2022가단5057981 지성훈 서울중앙지방법원 1심 진행중 부당이득 청구 200,000 상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 신용등급(*1) 연체되지 않은 금융상품 당분기 전기 현금및현금성자산 8,590,221 5,903,543 - - 단기대여금 1,471,248 1,627,853 매출채권 659,408 352,039 미수금 38,926 16,480 미수수익 209,752 157,454 장기대여금 1,445,538 331,543 임차보증금 1,082,117 246,021 합계 13,497,210 8,634,933 금융상품 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 잔존계약만기 현금흐름 1년이내 1년초과 ~ 3년초과 3년이내 매입채무 710,641 710,641 710,641 - - 미지급금 170,255 170,255 170,255 - - 미지급비용 625,234 625,234 625,234 - - 단기차입금 9,085,118 9,085,118 9,085,118 - - 리스부채 32,962 32,962 32,962 - - 전환사채 5,024,456 3,871,760 35,000 3,836,760 - 합계 15,648,666 14,495,970 10,659,210 3,836,760 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 잔존계약만기 현금흐름 1년이내 1년초과 ~ 3년초과 3년이내 매입채무 643,900 643,900 643,900 - - 미지급금 169,939 169,939 169,939 - - 미지급비용 570,822 570,822 570,822 - - 단기차입금 10,469,561 10,469,561 10,469,561 - - 리스부채 38,537 38,537 38,537 - - 전환사채 2,214,864 3,871,760 35,000 3,836,760 - 합계 14,107,623 15,764,519 11,927,759 3,836,760 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기 전기 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산합계 USD 90,360.00 1,434.80 129,648 USD 27,284.00 1,185.50 32,345 AUD - - - AUD - - - HKD 53,953.07 182.78 9,862 HKD 198,470.69 152.03 30,173 CNY 15,475,155.00 199.66 3,089,769 CNY 19,793,116.37 186.26 1,905,434 외화부채합계 HKD 19,956,654.00 182.78 3,647,677 HKD 19,914,472.00 152.03 3,027,597 CNY 27,233,500.00 199.66 5,437,441 CNY 39,954,710.00 186.26 7,441,964 ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 12,965 (12,965) 3,235 (3,235) AUD - - - - HKD (363,782) 363,782 (299,742) 299,742 CNY (234,767) 234,767 (553,653) 553,653 상기 민감도 분석은 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및부채만을 대상으로 하였습니다. (나) 기타가격위험요소 연결실체는 수익증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 수익증권은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 1,001백만원이며, 다른 변수가 일정하고 수익증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 100백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 18,933,529 15,709,576 차감: 현금및현금성자산 (8,591,432) (5,903,639) 순부채 10,342,097 9,805,937 자본총계 20,979,515 18,362,015 순부채비율 49.3% 53.4% 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 13 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 3분기말 제 13 기말 자산 유동자산 15,977,423,183 9,213,507,791 현금및현금성자산 5,202,990,751 3,786,451,092 당기손익-공정가치 측정 금융자산 186,900,000 단기대여금 7,913,574,000 4,045,700,000 매출채권 2,351,416,015 335,466,888 미수금 5,524,638 58,992,203 미수수익 343,658,575 249,114,857 임차보증금 150,000,000 150,000,000 재고자산 392,400,000 당기법인세자산 5,242,200 2,892,540 기타유동자산 5,017,004 5,590,211 비유동자산 17,579,007,075 16,265,557,043 종속기업 및 관계기업 투자 10,880,427,527 10,430,427,527 장기대여금 5,595,720,000 5,571,850,000 유형자산 38,764,488 52,617,323 사용권자산 27,509,740 17,193,586 무형자산 137,395,759 193,168,607 보증금 899,189,561 300,000 자산총계 33,556,430,258 25,479,064,834 부채 유동부채 8,755,517,488 4,232,916,974 매입채무 396,851,400 318,442,300 미지급금 6,929,472 5,268,949 미지급비용 48,147,529 77,519,909 충당부채 1,152,102,540 414,269,917 유동성리스부채 31,125,387 20,869,114 전환사채 5,024,456,006 2,214,864,201 파생금융부채 2,089,326,775 1,174,730,089 기타유동부채 6,578,379 6,952,495 비유동부채 부채총계 8,755,517,488 4,232,916,974 자본 자본금 7,791,415,000 7,791,415,000 자본잉여금 34,220,914,100 34,220,914,100 기타자본항목 (998,479,665) (998,479,665) 이익잉여금(결손금) (16,212,936,665) (19,767,701,575) 자본총계 24,800,912,770 21,246,147,860 부채와자본총계 33,556,430,258 25,479,064,834 포괄손익계산서 제 14 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 13 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 14 기 3분기 제 13 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 2,209,636,958 7,155,129,972 2,952,472,200 7,762,685,516 매출원가 2,116,303,000 5,731,033,932 2,837,365,080 7,498,955,736 매출총이익 93,333,958 1,424,096,040 115,107,120 263,729,780 판매비와관리비 (612,424,756) (271,276,063) 299,027,320 1,266,590,716 영업손익 705,758,714 1,695,372,103 (183,920,200) (1,002,860,936) 기타수익 1,522,454,570 2,858,047,447 485,134,461 807,319,624 기타비용 915,917,007 1,005,790,160 84,529,069 400,090,084 종속기업투자손익 (193,630,517) 금융수익 228,042,601 559,615,096 147,993,848 372,564,625 금융비용 263,685,922 552,479,576 125,912,570 235,210,816 법인세비용차감전순손익 1,276,652,956 3,554,764,910 238,766,470 (651,908,104) 법인세비용 분기순손익 1,276,652,956 3,554,764,910 238,766,470 (651,908,104) 총포괄손익 1,276,652,956 3,554,764,910 238,766,470 (651,908,104) 주당손익 보통주기본주당순손익 (단위 : 원) 83 231 16 (43) 희석주당순손익 (단위 : 원) 83 231 16 (43) 자본변동표 제 14 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 13 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,895,893,000 32,116,437,400 (998,479,665) (17,432,119,479) 20,581,731,256 지분의 발행 895,522,000 2,104,476,700 2,999,998,700 분기순손익 (651,908,104) (651,908,104) 2021.09.30 (기말자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (18,084,027,583) 22,929,821,852 2022.01.01 (기초자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (19,767,701,575) 21,246,147,860 지분의 발행 분기순손익 3,554,764,910 3,554,764,910 2022.09.30 (기말자본) 7,791,415,000 34,220,914,100 (998,479,665) (16,212,936,665) 24,800,912,770 현금흐름표 제 14 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 13 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 14 기 3분기 제 13 기 3분기 영업활동현금흐름 (205,228,098) (626,127,822) 영업에서 창출된 현금 (646,906,760) (684,246,945) 분기순손익 3,554,764,910 (651,908,104) 분기순이익에 대한 조정 (3,448,322,537) 133,020,019 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 (753,349,133) (165,358,860) 이자수취 453,128,322 177,664,499 이자지급 (17,500,000) (127,689,386) 배당금수취 8,400,000 법인세환급(납부) (2,349,660) 8,144,010 투자활동현금흐름 (1,849,487,916) (6,684,000,565) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 8,686,237,185 6,891,929,385 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (8,449,622,500) (7,146,469,950) 단기대여금의 감소 548,000,000 단기대여금의 증가 (986,606,701) (38,000,000) 장기대여금의 증가 (649,495,900) (3,277,290,000) 종속기업투자주식의 취득 (450,000,000) (3,662,170,000) 소송충당부채의 증감 898,889,561 기타보증금의 증감 (898,889,561) 재무활동현금흐름 3,466,910,760 6,448,386,884 유동성리스부채의 감소 (31,725,000) (33,501,816) 전환사채 발행 3,498,635,760 3,481,890,000 주식의 발행 2,999,998,700 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 4,344,913 1,744,572 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,416,539,659 (859,996,931) 기초현금및현금성자산 3,786,451,092 4,496,138,825 기말현금및현금성자산 5,202,990,751 3,636,141,894 5. 재무제표 주석 제14(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재 제13(전)기 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 더 미동 1. 일반사항주식회사 더 미동(이하 "회사")은 2009년 6월에 설립되어 전자, 정보통신기기 관련 제조 및 판매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 서초구에 위치하고 있습니다. 회사는 2013년 11월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, %) 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ShanghaiYoufengInvestment 2,590,000 16.62 2,590,000 16.62 Firerock Hong Ke Capital(Hong Kong) Group Limited 1,791,044 11.49 1,791,044 11.49 PHILLIP SECURITIES(HONG KONG) LIMITED 369,828 2.37 369,828 2.37 MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC 69,368 0.45 69,368 0.45 김형욱 370,000 2.37 370,000 2.37 TOTALSUPREMELIMITED 1,682 0.01 1,682 0.01 기타주주 10,193,081 65.41 10,193,081 65.41 더 미동 자사주 197,827 1.27 197,827 1.27 합계 15,582,830 100.00 15,582,830 100.00 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 기 계 장 치 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 차량용 블랙박스 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.2022년도 중 COVID-19의 확산 및 지속은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.경영진의 판단1) 재고자산의 순실현가치의 측정 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 2) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 3) 유형자산의 내용연수유형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 가정과 추정의 불확실성 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 5,202,991 - 5,202,991 3,786,451 - 3,786,451 매출채권 및 기타채권 10,764,173 - 10,764,173 4,839,274 - 4,839,274 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 186,900 186,900 기타채권(비유동자산) 6,494,910 - 6,494,910 5,572,150 - 5,572,150 합 계 22,462,074 - 22,462,074 14,197,875 186,900 14,384,775 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무및기타채무 451,928 - 451,928 401,231 - 401,231 유동성리스부채 31,125 - 31,125 20,869 - 20,869 전환사채 5,024,456 - 5,024,456 2,214,864 - 2,214,864 파생금융부채 - 2,089,327 2,089,327 - 1,174,730 1,174,730 합계 5,507,509 2,089,327 7,596,836 2,636,964 1,174,730 3,811,694 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 2,486,105 547,672 - 당기손익-공정가치측정금융자산 49,715 - 11,943 합계 2,535,820 547,672 11,943 상각후원가측정금융부채 - (717) - 전환사채 - (551,763) - 파생금융부채 274,099 - - 합계 274,099 (552,480) - 분기> (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 (128,962) 372,565 - 당기손익-공정가치측정금융자산 45,159 - - 합계 (83,803) 372,565 - 상각후원가측정금융부채 - (2,493) - 전환사채 - (232,717) - 파생금융부채 - - - 합계 - (235,210) - 4. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,202,991 5,202,991 매출채권및기타채권 10,764,173 10,764,173 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 기타채권(비유동자산) 6,494,910 6,494,910 합계 22,462,074 22,462,074 매입채무및기타채무 451,928 451,928 유동성금융리스부채 31,125 31,125 전환사채 5,024,456 5,024,456 파생금융부채 2,089,327 2,089,327 합계 7,596,836 7,596,836 (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 3,786,451 3,786,451 매출채권및기타채권 4,839,274 4,839,274 당기손익-공정가치측정금융자산 186,900 186,900 기타채권(비유동자산) 5,572,150 5,572,150 합계 14,384,775 14,384,775 매입채무및기타채무 401,231 401,231 유동성금융리스부채 20,869 20,869 전환사채 2,214,864 2,214,864 파생금융부채 1,174,730 1,174,730 합계 3,811,694 3,811,694 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 [자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 186,900 - - [부채] 파생상품부채 - - 2,089,327 - - 1,174,730 (3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 공정가치 가치평가기법 투입변수 공정가치 가치평가기법 투입변수 [부채] 파생상품부채 2,089,327 이항모형 무위험이자율. 위험할인율. 주가변동성 1,174,730 이항모형 무위험이자율. 위험할인율. 주가변동성 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 - - 보통예금 등 3,702,991 3,786,451 정기예적금 1,500,000 - 합계 5,202,991 3,786,451 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 3,547,500 (1,196,084) 2,351,416 2,430,440 (2,094,973) 335,467 단기대여금 10,501,574 (2,588,000) 7,913,574 6,633,700 (2,588,000) 4,045,700 미수금 121,579 (116,054) 5,525 175,046 (116,054) 58,992 미수수익 392,368 (48,710) 343,658 297,824 (48,710) 249,114 장기대여금 6,250,776 (655,056) 5,595,720 6,226,906 (655,056) 5,571,850 합계 20,813,797 (4,603,904) 16,209,893 15,763,916 (5,502,793) 10,261,123 (2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 2,094,973 (898,890) - - 1,196,084 단기대여금 2,588,000 - - - 2,588,000 미수금 116,054 - - - 116,054 미수수익 48,710 - - - 48,710 장기대여금 655,056 - - - 655,056 합계 5,502,793 (898,890) - - 4,603,904 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 기말 매출채권 1,672,304 422,670 - - 2,094,973 단기대여금 2,338,000 250,000 - - 2,588,000 미수금 - 116,054 - - 116,054 미수수익 48,710 - - - 48,710 장기대여금 655,056 - - - 655,056 합계 4,714,070 788,724 - - 5,502,793 7. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 16,161 16,161 - 제품 761,688 761,688 - - 원재료 3,077 3,077 - - 합계 780,926 780,926 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 7,330 7,330 - - 제품 764,900 764,900 - - 원재료 - - - - 합계 772,230 772,230 - - 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 186,900 임차보증금 150,000 150,000 소계 150,000 336,900 장기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 임차보증금 300 300 기타보증금 898,890 - 합계 1,049,190 337,200 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상장주식 - 186,900 합계 - 186,900 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성 없는 지분증권)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 취득 - - 처분 - - 기말 - - 9. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 160 1,160 선급비용 4,857 4,430 합계 5,017 5,590 10. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 100% 중국 2022-09-30 문화관광 사업 원가법 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD(주1) 44.88% 중국 2022-09-30 문화관광 사업 원가법 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 88.12% 중국 2022-09-30 문화관광 사업 원가법 Sunnymi Limited 100% 홍콩 2022-09-30 영화관련 사업 원가법 (주)유라이브서비스 100% 한국 2022-09-30 블랙박스 사업 원가법 (주1) 당분기 중 유상증자로 지분율이 변경되었습니다. 기업명 지분율 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 100% 중국 2021.12.31 문화관광 사업 원가법 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD(주1) 68.65% 중국 2021.12.31 문화관광 사업 원가법 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 88.12% 중국 2021.12.31 문화관광 사업 원가법 Sunnymi Limited 100% 홍콩 2021.12.31 영화관련 사업 원가법 (주)유라이브서비스 100% 한국 2021.12.31 블랙박스 사업 원가법 (주1) 기업명이 Dali Mishan Cultural Tourism Co.,Ltd에서 변경되었습니다. (2) 투자내용종속기업 및 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 23,532,000 245,585 2,425,344 23,532,000 1,620,423 2,425,344 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 3,679,916 2,866,229 2,952,113 3,679,916 2,015,085 2,952,113 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 5,052,970 4,853,951 5,052,970 5,052,970 4,827,926 5,052,970 Sunnymi Limited 3,444,000 (2,556,578) - 3,444,000 (2,480,366) - (주)유라이브서비스 3,550,000 308,428 450,000 3,100,000 202,355 - 합계 39,258,886 5,717,613 10,880,428 38,808,886 6,185,424 10,430,428 (3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 2,425,344 - - 2,425,344 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 2,952,113 - - 2,952,113 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 5,052,970 - - 5,052,970 Sunnymi Limited - - - 0 (주)유라이브서비스 - 450,000 - 450,000 합계 10,430,427 450,000 - 10,880,427 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손 기말 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 3,142,170 - (716,826) 2,425,344 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 3,679,916 - (727,803) 2,952,113 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD - 5,052,970 - 5,052,970 Sunnymi Limited - - - - (주)유라이브서비스 - 600,000 (600,000) - 합계 6,822,086 5,652,970 (2,044,629) 10,430,427 (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 5,237,920 4,992,336 245,585 - (1,422,796) (1,374,839) DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 12,660,232 6,273,805 6,386,427 534,405 (270,575) 294,951 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 15,488,493 9,980,151 5,508,342 - (851,901) 29,224 Sunnymi Limited 2,772,011 5,328,589 (2,556,578) 65,583 (148,993) (86,725) (주)유라이브서비스 339,849 31,422 308,428 199,941 (342,301) (342,301) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 5,327,645 3,707,221 1,620,423 527,268 (1,711,073) (1,890,779) DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 12,445,723 9,510,404 2,935,318 - (665,824) (156,997) GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 14,248,589 8,769,471 5,479,118 - (714,621) (229,435) Sunnymi Limited 1,800,115 4,280,481 (2,480,366) 103,091 (63,772) (171,376) (주)유라이브서비스 252,296 49,941 202,355 280,273 (413,820) (413,820) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 기계장치 14,466 (14,463) 3 14,466 (14,463) 3 차량운반구 41,964 (39,992) 1,972 41,964 (35,352) 6,611 비품 61,421 (24,631) 36,790 61,421 (15,418) 46,003 합계 117,851 (79,086) 38,765 117,851 (65,233) 52,617 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초장부가액 3 6,611 46,003 52,617 취득원가 14,466 41,964 61,421 117,850 상각누계액 (14,463) (35,352) (15,418) (65,233) 취득 - - 44,750 44,750 처분 - - (44,750) (44,750) 감가상각비 - (4,640) (9,213) (13,853) 기말장부가액 3 1,972 36,790 38,764 취득원가 14,466 41,964 61,421 117,850 상각누계액 (14,463) (39,992) (24,631) (79,086) (단위 : 천원) 구분 기계장치 차량운반구 비품 합 계 기초장부가액 215 15,004 8,892 24,112 취득원가 14,466 41,964 31,265 87,695 상각누계액 (14,250) (26,960) (22,373) (63,583) 취득 - - 44,750 44,750 처분 - - (16) (16) 감가상각비 (212) (8,393) (7,624) (16,229) 기말장부가액 3 6,611 46,003 52,617 취득원가 14,466 41,964 61,421 117,850 상각누계액 (14,463) (35,352) (15,418) (65,233) (3) 유형자산의 상각 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각 및 손상차손누계액 장부금액 개발비 361,900 (229,203) 132,697 361,900 (174,918) 186,982 특허권 9,919 (5,236) 4,683 9,919 (3,748) 6,171 소프트웨어 21,698 (21,682) 16 21,698 (21,682) 16 합계 393,517 (256,121) 137,396 393,517 (200,348) 193,169 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 186,982 6,171 16 193,169 취득원가 361,900 9,919 21,698 393,517 감가상각누계액 (174,918) (3,748) (21,682) (200,348) 취득 - - - - 무형자산상각비 (54,285) (1,488) - (55,773) 처분 - - - - 기말장부가액 132,697 4,683 16 137,396 취득원가 361,900 9,919 21,698 393,517 감가상각누계액 (229,203) (5,236) (21,682) (256,121) (단위 : 천원) 구 분 개발비 특허권 소프트웨어 합계 기초장부가액 259,362 8,155 489 268,005 취득원가 361,900 9,919 21,698 393,517 감가상각누계액 (102,538) (1,764) (21,209) (125,512) 취득 - - - - 무형자산상각비 (72,380) (1,984) (473) (74,837) 처분 - - - - 기말장부가액 186,982 6,171 16 193,169 취득원가 361,900 9,919 21,698 393,517 감가상각누계액 (174,918) (3,748) (21,682) (200,348) (3) 무형자산의 상각무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. 13. 리스(1) 사용권자산의 기초자산 유형별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산(건물) 41,265 (13,755) 27,510 41,265 (24,071) 17,194 (2) 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 17,194 41,265 (30,948) 27,510 (단위 : 천원) 구분 전기 기초 취득 감가상각비 기말 부동산(건물) 20,632 49,048 (52,486) 17,194 (3) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산(건물) 30,948 31,854 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 717 2,058 단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판관비에 포함) 799 1,754 합계 32,464 35,666 당기 중 리스의 총 현금유출은 31,725천원 입니다.(4) 리스부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동 31,125 20,869 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 396,851 318,442 미지급금 6,929 5,269 미지급비용 48,148 77,520 합계 451,928 401,231 15. 전환사채 및 파생상품부채(1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환사채 7,000,000 3,500,000 상환할증금 330,610 275,510 사채할인발행차금 (2,168) (1,218) 전환권조정 (2,303,986) (1,559,427) 장부금액 5,024,456 2,214,865 (2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 04월 09일 2022년 07월 01일 만기일 2024년 04월 09일 2025년 07월 01일 액면가액 3,500,000,000 3,500,000,000 발행가액 3,500,000,000 3,500,000,000 상환보장수익율 연 3.5%(만기상환시: 107.8717%) 연 3.5%(만기상환시: 101.5743%) 전환비율 100% 100% 행사가격(주1,주2,주3) 1,795원(최초 발행당시 전환가액) 1,380원(최초 발행당시 전환가액) 1,257원(2022년 8월 9일 전환가액의 조정) 1,264원(2022년 9월 1일 전환가액의 조정) 전환청구기간 2022년 04월 09일 ~ 2024년 03월 09일 2023년 07월 01일 ~ 2025년 06월 01일 전환시 발행할 주식 기명식 보통주 기명식 보통주 조기상환청구권 - 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 - 각 인수인은 본 전환사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 이후 매 1개월 단위로 전부 또는 일부에 대한 조기상환청구가 가능 (Put Option)(주3) 매도청구권 - 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 5개월이 되는시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 - 발행회사는 본 전환사채 발행일로부터 1년이 경과하는 날 부터 1년 5개월이 되는시점까지 매 3개월 되는 날 각 인수인이 인수한 본 전환사채 총 권면금액의 30/100에 이르기까지 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가짐 (Call Option)(주3) (*1) 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 당사의 보통주식의 주가가 행사가격을 하회하거나 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 행사가격 조정 조건이 존재합니다. (*2) 리픽싱조건- 본사채 발행 후 전환사채는 매 1개월 마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가와 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은가액과 직전 전환가액을 비교하여 둘 중 낮은 가액으로 조정하기로 하였습니다. (*3) 전환사채의 전환권대가, 조기상환청구권 및 매도청구권을 내재파생상품으로 파생상품자산부채를 인식하였습니다. (3) 파생상품부채로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 조기상환권 1,400,009 646,392 매도청구권 (294,900) (224,376) 전환권대가 984,218 752,713 합계 2,089,327 1,174,729 16. 기타유동부채기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예수금 4,459 4,200 선수금 - - 선수수익 2,119 2,753 합계 6,578 6,953 17. 충당부채 (1)판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 414,270 499,372 전입(환입) 18,950 155,314 사용 (180,007) (240,416) 기말 253,213 414,270 (2) 소송충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사는 소송과 관련된 기타보증금에 대하여 승소가능성 등을 기초로 추정하여 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 - - 전입(환입) 898,890 - 사용 - - 기말 898,890 - 19. 자본금과 자본잉여금(1) 발행할 주식의 총수, 1주당 액면금액 및 발행주식수는 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 보통주 발행주식수 15,582,830주 15,582,830주 (2) 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 합계 기초 7,791,415 34,220,914 42,012,329 증가 - - - 감소 - - - 기말 7,791,415 34,220,914 42,012,329 (단위 : 천원) 구분 보통주자본금 주식발행초과금 합계 기초 6,895,893 32,116,437 39,012,330 증가 895,522 2,104,477 2,999,999 감소 - - - 기말 7,791,415 34,220,914 42,012,329 20. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (998,480) (998,480) 주식매수선택권 합계 (998,480) (998,480) (2) 기타자본항목의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 합계 (998,480) - - (998,480) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (998,480) - - (998,480) 주식매수선택권 합계 (998,480) - - (998,480) (3) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 당분기 주식수 금액 기초 197,827 998,480 취득 - - 처분 - - 소각 - - 기말 197,827 998,480 (단위 : 천원) 구분 전기 주식수 금액 기초 197,827 998,480 취득 - - 처분 - - 소각 - - 기말 197,827 998,480 (4) 주식기준보상제도 1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 신주교부 임원 2020.12.30 100,000 2029.12.29 주식결제형 2년근무 신주교부 임직원 2021.3.2 150,000 2030.3.1 주식결제형 2년근무 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 주, 원) 구분 당기 수량 가중평균행사가격 기초 250,000 - 부여 - - 상실 (35,000) - 행사 - - 만기소멸 - - 기말 215,000 3,200 기말행사가능 - - (단위 : 주, 원) 구분 전기 수량 가중평균행사가격 기초 100,000 - 부여 150,000 3,200 상실 - - 행사 - - 만기소멸 - - 기말 250,000 3,200 기말행사가능 - - 당 분 기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격범위는 3,200원이며 가중평균잔여만기는 8 년입니다. 3) 이항옵션가격 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 행사가격 3,200 3,200 위험중립확률 18.71% 18.71% 옵션만기 2030. 3. 1 2030. 3. 1 무위험이자율(주1) 1.020% 1.020% 공정가치 0 0 (주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 - - 기타 - - 부채 : 부채의 총장부금액 - - 부채의 총내재가치 - - 20. 결손금(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 이익준비금(주1) 44,800 44,800 미처분이익잉여금(결손금) (16,257,737) (19,812,502) 합계 (16,212,937) (19,767,702) (주1) 이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 대가지 매결산기마다 현금배당액의 10% 이상을 적립하며, 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위: 천원) 구분 당분기 기초 (19,767,702) 당기순손실 3,554,765 기말 (16,212,937) (단위: 천원) 구분 전기 기초 (17,432,119) 당기순손실 (2,335,582) 기말 (19,767,701) 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출액 - - - 748,724 제품매출액 2,209,637 7,155,130 2,952,472 7,013,962 합계 2,209,637 7,155,130 2,952,472 7,762,686 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초상품 - - - - 당기상품매입액 - - - 734,027 기말상품 - - - - 상품매출원가 - - - 734,027 기초제품 - 392,400 392,400 908,902 당기제품제조원가 2,116,303 5,338,634 2,837,365 6,248,427 타계정으로대체액 - - - - 기말제품 - - (392,400) (392,400) 제품매출원가 2,116,303 5,731,034 2,837,365 6,764,929 용역매출원가 - - - - 합계 2,116,303 5,731,034 2,837,365 7,498,956 22. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 105,722 300,981 119,827 341,224 퇴직급여 8,586 29,331 11,582 36,505 복리후생비 10,650 33,592 12,631 39,700 여비교통비 240 354 - 3,147 세금과공과 762 5,098 727 10,455 대손상각비 (898,890) (898,890) - 518,724 유형자산감가상각비 4,549 13,853 2,986 9,401 무형자산상각비 18,591 55,773 18,748 56,246 사용권자산감가상각비 10,316 30,948 10,316 42,170 지급수수료 57,416 90,434 46,667 85,354 기타 69,634 67,250 75,544 123,664 합계 (612,424) (271,276) 299,028 1,266,590 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 원가 2,116,303 5,731,034 2,747,043 7,417,614 판매보증비(환입) 45,516 18,950 90,322 81,341 급여 105,722 300,981 119,827 341,224 퇴직급여 8,586 29,331 11,582 36,505 복리후생비 10,650 33,592 12,631 39,700 대손상각비 (898,890) (898,890) - 518,724 감가상각비 및 무형자산상각비 33,456 100,574 32,050 107,817 소모품비 4,759 7,657 (25,815) 3,903 지급수수료 57,416 90,434 46,667 85,354 기타 20,360 46,093 102,086 133,364 합계(주1) 1,503,878 5,459,756 3,136,393 8,765,546 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 10,091 27,654 - 53 외화환산익 1,500,704 2,459,348 445,898 664,544 대손충당금환입액 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - (1,894) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 81,526 40,330 138,256 파생금융부채 평가이익 - 274,099 - - 잡이익 11,660 15,420 800 4,467 합계 1,522,455 2,858,047 485,134 807,320 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 780 897 157 7,340 외화환산손실 - - (290) - 기타의대손상각비 898,890 898,890 0 270,000 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 26,150 26,150 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 31,811 42,928 66,946 유형자산 처분손실 - - - - 무형자산 처분손실 - - - - 잡손실 16,247 74,192 15,584 29,654 합계 915,917 1,005,790 84,529 400,090 25. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 224,500 547,672 147,994 372,565 배당금수익 3,543 11,943 - - 합계 228,043 559,615 147,994 372,565 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 263,686 552,480 125,913 235,211 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액(과년도분) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 합계 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 3,554,765 (2,335,582) 적용세율에 따른 법인세 745,640 (489,907) 조정사항 : 영구적차이 - - 미인식 이연법인세 변동 718,141 (1,615,867) 기타 (1,463,781) 2,105,774 법인세비용 - - 평균유효세율 (주1) - - (주1) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 (65,521) (20,800) (86,321) 미확정비용 5,532 (1,856) 3,676 외화환산이익 (122,493) (418,564) (541,057) 외화환산손실 - - - 단기금융자산 - - - 금융상품손상차손 137,264 - 137,264 감가상각비 8,543 (17,485) (8,942) 지급수수료 9,768 (9,768) - 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 91,139 (35,432) 55,707 소송충당부채 - 197,756 197,756 대손충당금 960,737 67,156 1,027,893 외상매출금 - - - 사용권자산 (3,783) (2,269) (6,052) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 60,612 12,122 72,734 전환권조정 (343,074) (163,803) (506,877) 파생상품부채 258,440 140,910 399,350 이월결손금 880,936 (466,108) 414,828 합계 1,922,291 (718,141) 1,204,150 이연법인세자산 미인식 (1,922,291) (1,204,150) 이연법인세자산(부채) - - - (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 미수수익 13,291 (78,812) (65,521) 미확정비용 5,005 527 5,532 외화환산이익 - (122,493) (122,493) 외화환산손실 99,790 (99,790) - 단기금융자산 - - - 금융상품손상차손 2,759,079 (2,621,815) 137,264 감가상각비 9,486 (943) 8,543 지급수수료 11,442 (1,674) 9,768 해외시장개척비 39,600 - 39,600 판매보증충당부채 109,862 (18,723) 91,139 소송충당부채 - - - 대손충당금 - 960,737 960,737 외상매출금 - - - 사용권자산 (4,539) 756 (3,783) 리스부채 4,591 - 4,591 상환할증금 - 60,612 60,612 전환권조정 - (343,074) (343,074) 파생상품부채 - 258,440 258,440 이월결손금 490,552 390,384 880,936 합계 3,538,159 (1,615,868) 1,922,291 이연법인세자산 미인식 3,538,159 (1,922,291) 이연법인세자산(부채) - - - (주) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액 향후 사업전망과 미래 과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 차감할일시적차이 789,322 1,041,355 미사용세무상결손금 414,828 880,936 미사용세액공제 - - 합계 1,204,150 1,922,291 27. 주당순손익 (1) 보통주 기본주당순손익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손익 1,276,652,956 3,554,764,910 238,766,470 (651,908,104) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,332,518 기본주당순손익 83 231 16 (43) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 기초주식수 15,582,830 15,582,830 13,791,786 13,791,786 가중평균신주주식수 - - 1,791,044 1,738,559 차감 : 가중평균자기주식수 (197,827) (197,827) (197,827) (197,827) 가중평균유통보통주식수(A/B) 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,332,518 (단위 : 주) 구분 당분기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 발행주식수 기초주식수 15,582,830 273 4,254,112,590 13,791,786 273 3,765,157,578 가중평균신주주식수 - 273 0 1,791,044 265 474,626,660 차감 : 가중평균자기주식수 (197,827) 273 (54,006,771) (197,827) 273 (54,006,771) 소계(A) 4,200,105,819 4,185,777,467 일수(B) 273 181 가중평균유통보통주식수(A/B) 15,385,003 23,125,842 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순손익 1,276,652,956 3,554,764,910 238,766,470 (651,908,104) 보통주증분손익 263,250,147 551,762,915 125,476,795 232,717,339 총보통주당기순손익 1,539,903,103 4,106,527,825 364,243,265 (419,190,765) 가중평균유통보통주식수 15,385,003 15,385,003 15,385,003 15,332,518 가중평균잠재적보통주식수 5,523,296 3,707,403 2,019,619 1,287,230 가중평균총유통주식수 20,908,299 19,092,406 17,404,622 16,619,748 기본희석주당순손익 74 215 21 (25) (2) 가중평균잠재적보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 기초주식수 2,784,407 2,784,407 - - 가중평균신주주식수 2,738,889 922,996 2,019,619 1,287,230 차감 : 가중평균자기주식수 가중평균잠재적보통주식수(A/B) 5,523,296 3,707,403 2,019,619 1,287,230 구분 당분기 전기 주식수 일수 가중평균주식수 주식수 일수 가중평균주식수 발행주식수 기초주식수 2,784,407 273 760,143,111 - 365 - 가중평균신주주식수 2,768,987 91 251,977,817 2,019,619 266 537,218,654 차감 : 가중평균자기주식수 - - - - - - 소계(A) 1,012,120,928 537,218,654 일수(B) 273 273 가중평균잠재적보통주식수(A/B) 3,707,403 1,967,834 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 분기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (547,672) (372,565) 배당금수익 (8,400) - 이자비용 517,771 362,900 법인세비용 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 26,150 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 31,811 66,946 당기손익-공정가치측정금융자산 평가익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (81,526) (138,256) 파생금융부채 평가이익 (274,099) - 감가상각비 44,801 51,571 유형자산처분손실 - - 무형자산상각비 55,773 56,246 무형자산처분손실 - - 대손상각비 (898,890) 518,724 기타의대손상각비 - 270,000 대손충당금환입액 - - 금융자산손상차손 - 193,631 외화환산손실 - - 외화환산이익 (2,287,893) (894,545) 기타 - (7,783) 합계 (3,448,324) 133,019 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (1,089,153) (883,639) 미수금의 감소(증가) 53,468 3,949 기타유동자산의 감소(증가) 573 739,783 재고자산의 감소(증가) 392,400 516,502 매입채무의 증가(감소) 78,409 (385,574) 미지급금의 증가(감소) 1,661 (6,054) 미지급이자 25,958 7,875 미지급비용의 증가(감소) (55,233) (60,434) 기타유동부채의 증가(감소) (374) 1,308 판매보증충당부채의 증가(감소) (161,057) (99,075) 합계 (753,348) (165,359) 4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 당분기 전분기 장기대여금의 유동성대체 5,361,690 1,130,000 단기대여금에서 장기대여금 대체 4,097,500 1,958,400 임차보증금의 유동성대체 - - 선급금에서 종속기업투자주식 대체 - 1,990,800 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 전환사채 2,214,864 - - 2,809,592 - - 5,024,456 파생금융부채 1,174,730 - - - (274,099) - 2,089,327 리스부채 20,869 33,058 41,265 717 - - 31,125 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 상각 평가 기타 전환사채 - 3,498,515 - 341,632 - (1,625,283) 2,214,864 파생금융부채 - - - - (450,553) 1,625,283 1,174,730 리스부채 20,869 44,077 41,265 2,812 - - 20,869 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 기업명 지분율(%) 당분기 전기 지배기업 Shanghai Youfeng Investment 16.62 16.62 종속기업 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 100.00 100.00 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD㈜ 44.87 68.65 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 88.12 88.12 Sunnymi Limited(주1) 100.00 100.00 (주)유라이브서비스 100.00 100.00 (주1) 기업명이 DALI MIshan CULTURAL TOURISM CO.,LTD 에서 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전분기 이자수익 매출등 매입등 이자수익 매출등 매입등 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 156,586 - - 107,987 - - DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 151,996 - - 122,335 - - GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 150,362 1,586,750 392,400 86,141 - - Sunnymi Limited 53,794 - - 44,365 - - (주)유라이브서비스 - 12,282 180,000 686 4,169 180,075 합계 512,738 1,599,032 572,400 361,514 4,169 180,075 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 미수금 미수수익 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD - 1,155,014 3,443,520 - 88,136 2,845,200 - 44,755 32,155 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD - 2,582,640 2,152,200 - 96,584 1,185,500 2,133,900 - 86,720 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD 1,703,825 4,160,920 - - 104,308 - 3,437,950 - 129,512 Sunnymi Limited (*1) - 1,088,000 - - 54,444 1,088,000 - - 650 (주)유라이브서비스 1,753 - - - - - - - - 합계 1,705,578 8,986,574 5,595,720 - 343,472 5,118,700 5,571,850 44,755 249,037 (*1) Sunnymi Limited의 단기대여금에 대하여 당기와 전기에 100% 대손충당금을 설정하고있습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 자금대여 자금회수 외화환산손익 자금대여 자금회수 외화환산손익 SHANGHAI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 986,607 - 766,727 - - 234,000 DALI MIDONG CULTURAL TOURISM CO.,LTD 649,496 - 765,944 - - 273,000 GUILIN MIDONG CULTURAL TOURISM DEVELOPMENT CO.,LTD - - 722,970 3,277,290 - 160,660 Sunnymi Limited (*1) - - - - - - (주)유라이브서비스 - - - 38,000 88,000 - 합계 1,636,103 - 2,255,641 3,315,290 88,000 667,660 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 9,018 8,996 퇴직급여 - - 합계 9,018 8,996 30. 영업부문(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (2) 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내 2,206,649 5,565,392 2,952,472 7,762,686 해외 2,988 1,589,738 - - 합계 2,209,637 7,155,130 2,952,472 7,762,686 (3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요매출처 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 1 2,205,055 5,553,110 2,930,457 6,986,297 2 - 1,586,750 - - 합계 2,205,055 7,139,860 2,930,457 6,986,297 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 보통예금 기업은행 610,524 600,630 채권가압류 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내용 당분기 전기 서울보증보험 79,000 79,000 공탁보증(가압류담보) (3) 계류중인 소송사건1) 회사가 원고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 피고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2020가합107043 한국철도공사 대전지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 1,158,994 2022가소1010304 김희주 서울중앙지방법원 1심 진행중 대여금 30,000 한국철도공사 소송 건에 관하여는 공동원고인 지오소프트가 영상기록장치 설치 및 하드웨어 등을 분담하고 회사가 소프트웨어를 분담하며 그 분담내용에 따라 하자담보책임을 지도록 협정하고 있으며 한국철도공사는 회사에게 하자보수를 요청하지 아니하였고, 공동원고인 지오소프트는 회사의 사업손실금을 부담하기로 합의하였습니다. 2) 회사가 피고인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 원고 계류법원 진행상황 내용 소송금액 2021가합511473 이태우 서울중앙지방법원 1심 진행중 채무부존재확인 250,000 2021가합549539 기술보증기금 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 1,408,745 2021가단5331729 중소벤처기업진흥공단 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 155,409 2021가단5336205 국민은행 서울중앙지방법원 1심 진행중 사해행위취소 89,212 2022가단5057981 지성훈 서울중앙지방법원 1심 진행중 부당이득 청구 200,000 상기 소송사건에 대한 최종 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 신용한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산 당분기 전기 현금및현금성자산 5,202,991 3,786,451 단기대여금 7,913,574 4,045,700 매출채권 2,351,416 335,467 미수금 5,525 58,992 미수수익 343,659 249,115 장기대여금 5,595,720 5,571,850 임차보증금 1,049,190 150,300 합계 22,462,075 14,197,875 금융상품 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.분기> (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 잔존계약만기 현금흐름 1년이내 1년초과 ~ 3년초과 3년이내 매입채무 396,851 396,851 396,851 - - 미지급금 6,929 6,929 6,929 - - 미지급비용 48,148 48,148 48,148 - - 리스부채 31,125 31,125 31,125 - - 전환사채 5,024,456 3,871,760 35,000 3,836,760 - 합계 5,507,509 4,354,813 518,053 3,836,760 - (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 잔존계약만기 현금흐름 1년이내 1년초과 ~ 3년초과 3년이내 매입채무 318,442 318,442 318,442 - - 미지급금 5,269 5,269 5,269 - - 미지급비용 77,520 77,520 77,520 - - 리스부채 20,869 20,869 20,869 - - 전환사채 2,214,864 3,871,760 35,000 3,836,760 - 합계 2,636,964 4,293,860 457,100 3,836,760 - 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리① 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기 전기 외화금액 환율 원화환산액 외화금액 환율 원화환산액 외화자산합계 USD 11,682,859.82 1,434.80 16,762,567 USD 9,127,284.23 1,185.50 10,820,395 AUD - - - AUD - - - ② 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,676,257 (1,676,257) 1,082,040 (1,082,040) AUD - - - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다. (나) 기타가격위험요소 (1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 8,755,517 4,232,917 차감: 현금및현금성자산 (5,202,991) (3,786,451) 순부채 3,552,527 446,466 자본총계 24,800,913 21,246,148 순부채비율 14.3% 2.1% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 상법상 배당가능 재원이 확보될 경우 지속적인 성장을 위한 투자, 재무구조, 주식의 시장가치, 경영실적, Cash Flow 상황 등을 종합적으로 고려하여 당사 정관에 따라 배당을 실시할 예정입니다.당사 정관은 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 정하고 있습니다. 제11조 (신주의 배당기산일) 당 회사가 유무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행한 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 그 신주를 발행한 때가 속하는 사업 년도의 직전 사업 년도 말에 발행된 것으로 본다. 제56조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제57조 (중간배당) 1. 회사는 7월 1일 0시 현재의 주주 에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 2. 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1) 직전결산기의 자본금의 액 2) 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3) 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4) 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5) 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6) 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 4. 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제58조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,736 -4,371 -6,915 (별도)당기순이익(백만원) 3,555 -2,335 -13,894 (연결)주당순이익(원) -182 -285 -509 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력- 당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없어, 과거 배당이력 산출이 불가능함을 알려드립니다. (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 01월 09일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,791,044 500 1,675 12.99% 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주 ) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 이권부 무보증 국내전환사채(주1) 1 2021년 04월 09일 2024년 04월 09일 3,500,000,000 보통주 2022년 04월 09일 ~ 2024년 03월 09일 100 1,257 3,500,000,000 2,784,407 발행지역: 서울특별시 서초구상장된 증권거래소명: 한국거래소 제2회 이권부 무보증 국내전환사채(주2) 2 2022년 07월 01일 2025년 07월 01일 3,500,000,000 보통주 2023년 07월 01일 ~ 2025년 06월 01일 100 1,264 3,500,000,000 2,768,987 발행지역: 서울특별시 서초구상장된 증권거래소명: 한국거래소 합 계 - - - 7,000,000,000 - - - - 7,000,000,000 5,553,394 - 주1) 당사가 발행한 제1회 이권부 무보증 국내전환사채는 2021년 4월 9일 전환가액 1,795원으로 발행하여 전환가능주식수가 1,949,860주였으나, 2021년 9월 9일, 2021년 10월 12일, 2022년 7월 11일, 2022년 8월9일 총 4번의 전환가액 조정을 거쳐 전환가액이 1,257원으로 조정되어 전환가능주식수가 2,784,407주로 증가하였습니다. 주2) 당사가 발행한 제2회 이권부 무보증 국내전환사채는 2022년 7월 1일 전환가액 1,380원으로 발행하여 전환가능주식수가 2,536,231주였으나, 2022년 8월 1일, 2022년 9월 1일 총 2번의 전환가액 조정을 거쳐 전환가액이 1,264원으로 조정되어 전환가능주식수가 2,768,987주로 증가하였습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 발행현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 주식회사더 미동 회사채 사모 2021년 04월 09일 3,500,000 1(표면이자율)3.5(만기이자율) - 2024년 04월 09일 미상환 - 주식회사더 미동 회사채 사모 2022년 07월 01일 3,500,000 3(표면이자율)3.5(만기이자율) - 2025년 07월 01일 미상환 - 합 계 - - - 7,000,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 3,500,000 3,500,000 - - - - 7,000,000 합계 - 3,500,000 3,500,000 - - - - 7,000,000 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2021년 01월 08일 운영자금 2,999,999 운영자금 2,999,999 - 전환사채 1 2021년 04월 09일 운영자금 3,500,000 운영자금 3,500,000 - 전환사채 2 2022년 07월 01일 운영자금 3,500,000 운영자금 3,500,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 등의 유의사항재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 기타 자세한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 주석부분을 참고하시기 바랍니다. (2) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향해당사항 없습니다.(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황 기준일 : 2022년 09월 30일 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정율 2022년(제14기 3분기) 매출채권 1,868,969 (1,209,561) 64.7% 단기대여금 2,972,566 (1,501,318) 50.5% 미수금 154,980 (116,054) 74.8% 미수수익 1,334,813 (1,125,061) 84.2% 장기대여금 4,412,657 (2,967,119) 67.2% 합계 10,743,985 (6,919,113) 64.3% 2021년(제13기) 매출채권 2,459,585 (2,107,546) 85.7% 단기대여금 3,128,741 (1,500,888) 48.0% 미수금 132,533 (116,054) 87.6% 미수수익 1,162,575 (1,005,121) 86.5% 장기대여금 2,964,680 (2,633,137) 88.8% 합계 9,848,114 (7,362,746) 74.7% 2020년(제12기) 매출채권 2,223,500 (1,672,304) 75.2% 단기대여금 1,801,641 (1,250,347) 69.4% 미수수익 743,067 (157,474) 21.2% 장기대여금 2,725,360 (2,317,978) 85.1% 합계 7,493,569 (5,398,103) 72.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 2022년(제14기 3분기) 2021년(제13기) 2020년(제12기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,362,746 5,398,103 3,174,890 2. 순대손처리액(①-②±③) 105,699 - (1,931,065) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 105,699 - (1,931,065) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (549,332) 1,964,644 4,154,278 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,919,113 7,362,746 5,398,103 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황1) 매출채권 등의 장부금액과 대손충당금의 내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 전전기말 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 총액 대손충당금 순액 매출채권 1,868,969 (1,209,561) 659,408 2,459,585 (2,107,546) 352,039 2,223,500 (1,672,304) 551,196 미수금 154,980 (116,054) 38,925 132,533 (116,054) 16,479 23,356 - 23,356 2) 매출채권 및 미수금 연령분석 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 전전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 매출채권 미수금 연체되지 않은 채권 659,408 38,925 352,039 16,479 551,196 23,356 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - - - 3개월 이하 - - - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - - - 6개월 초과 1년 이하 - - - - - - 1년 초과 - - - - - - 소 계 659,408 38,925 352,039 16,479 551,196 23,356 손상채권 - - - - - - 합 계 659,408 38,925 352,039 16,479 551,196 23,356 3) 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 변동내역 (가) 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전전기 기초금액 (2,107,546) (1,672,304) - 대손상각비 897,985 (435,242) (1,672,304) 제각 - - - 기말금액 (1,209,561) (2,107,546) (1,672,304) (나) 미수금에 대한 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전전기 기초금액 (116,054) - - 대손상각비 - (116,054) - 제각 - - - 기말금액 (116,054) (116,054) - 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황 기준일 : 2022년 09월 30일 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2022년(14기 3분기) 2021년(13기) 2020년(12기) 비고 블랙박스 등 제품 761,688 764,900 1,369,559 - 재공품 - - - - 원재료 3,077 - - - 미착품 - - - - 상품 16,161 7,330 13,211 - 합계 780,926 772,230 1,382,770 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 2.30 2.27 6.26 - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 8 6 20 - (2) 재고자산의 실사 내역- 실시 시기 : 3분기 / 분기말 재고자산 실사 진행(3) 실사방법재고자산의 경우 2022년 09월 30일 장부마감 기준으로 외주업체 창고에 대해 제품, 재공품, 원재료 실사를 진행하였습니다. 실사 방법은 샘플 추출 조사를 통해 진행하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)엠브레인 2022년 10월 01일 해당없음 신성델타테크(주) 2022년 10월 01일 해당없음 (주)더미동 2022년 10월 01일 해당없음 (4) 재고자산 보유내역 및 평가내역 기준일 : 2022년 09월 30일 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 제품 761,688 761,688 - 761,688 - 재공품 - - - - - 원재료 3,077 3,077 - 3,077 - 상품 16,161 16,161 - 16,161 - 합 계 780,926 780,926 - 780,926 - (5) 재고자산의 담보제공 - 당사는 보고서 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,591,432 8,591,432 매출채권및기타채권 2,529,334 2,529,334 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 기타채권(비유동자산) 2,377,656 2,377,656 합계 13,498,422 13,498,422 매입채무및기타채무 1,506,130 1,506,130 단기차입금 9,085,118 9,085,118 유동성리스부채 32,962 32,962 전환사채 5,024,456 5,024,456 파생상품부채 2,089,327 2,089,327 합계 17,737,993 17,737,993 (단위 : 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 5,903,639 5,903,639 매출채권및기타채권 2,303,826 2,303,826 당기손익-공정가치측정금융자산 186,900 186,900 기타채권(비유동자산) 427,563 427,563 합계 8,821,928 8,821,928 매입채무및기타채무 1,384,661 1,384,661 단기차입금 10,469,561 10,469,561 유동성리스부채 38,537 38,537 전환사채 2,214,864 2,214,864 파생상품부채 1,174,730 1,174,730 합계 15,282,354 15,282,354 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 수준1 수준2 수준3 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 186,900 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 파생상품부채 - - 2,089,327 - - 1,174,730 (4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 사모펀드 지분상품 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 2,089,327 이항모형 무위험이자율, 위험할인율, 주가변동성 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 사모펀드 지분상품 - 현금흐름할인모형 미래예상현금흐름 파생상품부채 1,174,730 이항모형 무위험이자율, 위험할인율, 주가변동성 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준 및 지침에 의거 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 감사인에 관한 사항(1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제14기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제13기(전기) 삼덕회계법인 적정 - (연결재무제표)1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가(별도재무제표)1. 종속기업투자의 손상 제12기(전전기) 삼덕회계법인 적정 1. 보고기간 후 유상증자2. 보고기간 후 종속회사 설립 (연결재무제표)1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가(별도재무제표)1. 종속기업투자의 손상 (2) 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제14기(당기) 삼덕회계법인 별도/연결재무제표 감사, 반기검토,내부회계관리제도 검토, 재고실사 120,000,000원 1,414 66,000,000 363 제13기(전기) 삼덕회계법인 별도/연결재무제표 감사, 반기검토,내부회계관리제도 검토, 재고실사 113,000,000원 1,330 113,000,000원 1,271 제12기(전전기) 삼덕회계법인 별도/연결재무제표 감사, 반기검토,내부회계관리제도 검토, 재고실사 112,310,000원 1,021 112,310,000원 1,083 (3) 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - - - - - - - 제13기(전기) - - - - - - - - - - 제12기(전전기) - - - - - - - - - - (4) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - (5) 회계감사인의 변경당사는 제12기(전전기) 회계감사인을 선진회계법인에서 삼덕회계법인으로 변경하였습니다. 이는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항 및 제2항, 동법시행령 제17조에 따른 직권지정에 의한 것입니다. (6) 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제14기(당기) 삼덕회계법인 - - 제13기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제12기(전전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 나. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도가 신뢰할 수 재무제표의 작성 및 공시를 위하여 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있는 오류나 부정행위를 예방하고 적발할 수 있도록 효과적으로 설계 및 운영되고 있는지의 여부에 대하여 상시적이고 지속적인 관리감독을 실행하고 있으며, 내부통제장치의 유효성을 확보할 수 있도록 노력하고 있습니다.당분기에 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였으며, 회계감사인에게 의견표명을 받은 사실이 없습니다. 다. 내부통제구조의 평가당사는 회계감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 대표이사 1인을 포함한 총 4명의 이사(사내이사 3명, 사외이사 1명)로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 다. 이사회의 주요 의결 사항(2022.01.01~2022.09.30) 회차 개최일자 안건의 주요내용 의결현황 이사의 성명 의장 : 후성양대표이사(출석률:100%) 위진진사내이사(출석률:100%) 곽경도사내이사(출석률:0%) 왕건화사외이사(출석률:100%) 1 2022.02.10 제13기 결산 별도재무제표 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 2 2022.02.17 상해법인 단기금전대차 계약에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 3 2022.02.24 제13기 결산 연결재무제표 승인의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 4 2022.03.03 제13기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 5 2022.03.07 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고 - 참석 참석 - 참석 6 2022.03.15 타법인 지분취득 결정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 7 2022.03.17 감사의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 - 참석 참석 - 참석 8 2022.04.07 대리미동문화여유유한공사 금전대차 연장에 관한 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 9 2022.04.25 계림미동문화여유개발유한공사에 루지카트 판매 계약의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 10 2022.05.23 계림미동문화여유개발유한공사 정관 변경의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 11 2022.07.26 상해미동 금전소비대차계약 연장의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 12 2022.07.27 대리미동 금전소비대차계약 신규체결의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 13 2022.07.27 상해미동 금전소비대차계약 신규체결의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 14 2022.08.05 북경미동문화여유유한공사 대표이사(전무이사), 감사 선임 및 중국내 기업등록에 관한 피수권자 지정의 건 가결 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 라. 이사의 독립성 구분 성명 직책명 활동분야(담당업무) 추천인 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기만료일 연임여부/횟수 1 후성양 사내이사(대표이사) 이사회 의장전사 경영총괄 이사회 해당없음 해당없음 2024.01.17 연임(1회) 2 위진진 사내이사 경영전반에 대한 주요의사결정 이사회 해당없음 해당없음 2024.01.17 연임(1회) 3 곽경도 사내이사 경영전반에 대한 주요의사결정 이사회 해당없음 해당없음 2024.03.25 - 4 왕건화 사외이사 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 이사회 해당없음 해당없음 2024.01.17 연임(2회) 4 왕하우린 감사 경영투명성 강화 및 경영전반에 대한 주요 의사결정 이사회 해당없음 해당없음 2024.03.25 연임(1회) 마. 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 기타 사내 주요 현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 바. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을 보유한 전문가로 사외이사의 업무 수행 관련 교육을 이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하지 않고 있으며, 상법 제409조 및 정관 제46조에 의거 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근감사 1인이 감사의 업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 회사와의 거래 최대주주와의 관계 추천인 결격요건 여부 임기만료일 연임여부/횟수 왕하우린(1986.01) - 산동대학교 학사 졸업- 부산대 경영학 석사- 북경홍연투자공사 총감- 심청경중 투자기금 관리공사 부장- 북경란지그룹 부장- 북경좌전뢰몽유한공사 경리 - - 이사회 해당없음 2024.03.25 연임(1회) 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 이에 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 정관 제49조에 감사의 직무에 대한 내용을 규정하고 있으며, 동 내용은 기 공시된 정관을 참조하시기 바랍니다. 라. 감사의 활동내역(2022.01.01~2022.09.30) 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 참석여부 비고 1 2022.02.10 제13기 결산 별도재무제표 승인의 건 가결 불참 - 2 2022.02.24 제13기 결산 연결재무제표 승인의 건 가결 불참 - 3 2022.03.03 제13기 정기주주총회 소집결의의 건 가결 불참 - 4 2022.03.07 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고 - 불참 - 5 2022.03.17 감사의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 - 불참 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을 보유한 전문가로 감사의 업무 수행 관련 교육을 이사회 업무보고 및 질의응답으로 갈음합니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획실 6 전무1, 과장1, 대리3, 사원1 (평균 4년 1개월) 재무제표, 이사회 등 경영 전반에 관한 감사직무 수행 지원 사. 준법지원인 등 현황당사는 보고서 작성일 기준 현재 준법지원인 등의 지원조직이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 주) 당사는 보고서작성기준일 현재 전자투표제도를 정관상 도입하고 있지 않으나, 2021년 03월 26일 제 12기(2020년도) 정기주주총회에 한하여 이사회 도입을 통하여 전자투표를 실행하였습니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 15,582,830 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 197,827 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 15,385,003 - - - - 다. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)1. 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. 2. 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1) 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 3) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 4) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 5) 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6) 우리사주조합원에게 신주를 발행하거나 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7) 상법 등 관련 법령에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 8) 자본시장과 금융투자 업에 관한 법률 등 관련 법령에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 9) 주권을 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 3. 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 관련법령에 따라 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 한국거래소에 상장 후에는 자본시장과 금융투자 업에 관한 법령에 따라 처리한다. 4. 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 결산기 최종일의 익일부터 1주일 명의개서대리인 한국예탁결제원 증권대행부 주주의 특전 - 공고게재 공고게재 : 전자공시시스템(금융감독원, 한국거래소), 서울경제신문, 아시아경제신문 주) 2019년 09월 16일부터 전자등록 의무화로 권종은 없어짐 라. 주주총회 의사록 요약 (기준일 : 2022년 09월 30일) 주총일자 안건 결의내용 비고 2022.03.25 제1호 의안 : 제13기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인 정기주총 2021.03.26 제1호 의안 : 제12기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 이사회에서 기 결의한 주식매수선택권 부여 승인의 건 승인 정기주총 2021.01.18 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 승인 정기주총 2020.03.27 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인 정기주총 2019.03.29 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 부결 임시주총 2019.03.29 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 승인 정기주총 2019.02.18 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 연회(2019년 3월 29일) 임시주총 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 Shanghai Yufeng Investment 본인 보통주 2,590,000 16.62 2,590,000 16.62 - 계 보통주 2,590,000 16.62 2,590,000 16.62 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ShanghaiYoufengInvestment 1 Chen Jie 100 - - Chen Jie 100 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 ShanghaiYoufengInvestment 자산총계 15,872 부채총계 6 자본총계 15,886 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없습니다. 다. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 02월 28일 ShanghaiYoufengInvestment 2,590,000 18.77 시간외매매(처분가 6,100원) - 2021년 01월 08일 ShanghaiYoufengInvestment 2,590,000 16.62 제3자배정유상증자로 지분율 변동 - 라. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종류 2022년 04월 2022년 05월 2022년 06월 2022년 07월 2022년 08월 2022년 09월 보통주 월 최고 주가 1,620 1,500 1,550 1,280 1,335 1,260 월 최저 주가 1,520 1,265 1,070 1,185 1,240 972 월 평균주가 1,586 1,409 1,364 1,220 1,276 1,130 월 최고 일거래량 464,864 1,934,780 1,538,172 78,251 124,122 71,387 월 최저 일거래량 20,904 36,464 40,732 4,273 10,346 10,484 월간거래량 2,272,200 5,858,559 4,530,488 726,939 715,811 527,620 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 후성양 남 1971년 10월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 상해금융학원 금융전공홍콩리공대학, 복단대학 객원강사절상증권출시대표상해마생투자공사 총경리상해영접기업관리자문공사 CEO - - 없음 2018년 3월 30일 ~ 2024년 01월 17일 위진진 여 1983년 07월 이사 사내이사 상근 경영전반에 대한주요의사결정 동북대학교 회계학 학사 졸업아치주식회사 재무경리덕근회계사무소 고급감사경리박나시네마 부총감 - - 없음 2018년 3월 30일 ~ 2024년 01월 17일 곽경도 남 1971년 11월 이사 사내이사 상근 경영전반에 대한주요의사결정 산동TV 매니저적성전자주식회사 마케팅부서장북대문화발전유한회사 총괄신시대원경(북경) 투자유한회사 투자총괄신시대증권유한책임회사 감사회 주석 - - 없음 2021년 03월 26일 ~ 2024년 03월 25일 왕건화 남 1972년 12월 이사 사외이사 비상근 경영투명성 강화 및경영전반에 대한주요 의사결정 경보증권일보투자공사 부사장동태인베스트먼트 투자부문 사장 - - 없음 2015년 10월 30일 ~ 2024년 01월 17일 왕하우린 남 1986년 01월 감사 감사 비상근 경영투명성 강화 및경영전반에 대한주요 의사결정 산동대학교 학사 졸업부산대 경영학 석사북경홍연투자공사 총감심천경증 투자기금 관리공사 부장북경란지 그룹 부장북경좌전뢰몽유한공사 경리 - - 없음 2018년 03월 30일 ~ 2024년 03월 25일 김기열 남 1960년 12월 부사장 미등기 상근 경영 총괄 - 30,000 - - - - 유창규 남 1965년 10월 전무 미등기 상근 경영지원업무 총괄 - 고려대학교 경제학과- 前 (주)아이씽크앤미동 상무 - - - 2017년 8월 1일 ~ - 장주호 남 1976년 08월 이사 미등기 상근 연구개발 및 품질관리 총괄 - 경일대학교 제어계측공학과- (주)더미동 R 재직(제품 운영,신뢰성 및 품질관리, 제품 개발 및 관리,2012년 5월 ~ 2019년 6월) - - - 2019년 7월 1일 ~ - 나. 당사 임원의 타회사 임원 겸직 현황 당사현황 겸직회사 현황 성명 직위 회사명 직위 담당업무 지분보유 현황 회사의 주된 사업목적 재직기간 지분증권의 수 지분율 후성양 대표이사 상해미동문화여유유한공사 대표이사 경영총괄 - - 영화 관련 사업 2019년 10월 25일 ~ 후성양 대표이사 계림미동문화여유개발유한공사 대표이사 경영총괄 - - 문화관광 사업 2020년 4월 13일 ~ 김기열 부사장 (주)유라이브서비스 대표이사 경영총괄 - - 블랙박스 사업 2017년 10월 31일 ~ 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 블랙박스 등 남 6 - - - 6 5.7 192,958 32,160 - - - - 블랙박스 등 여 4 - - - 4 5.0 62,205 15,551 - 합 계 10 - - - 10 5.4 255,163 25,516 - 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 124,200 41,400 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사(사외이사 포함) 4 500,000 - 감사 1 100,000 - 나. 보수지급금액 (1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 9,018 1,084 - (2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 - - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9,018 9,018 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 (1) 이사·감사에게 부여한 주식매수선택권의 공정가치 총액 (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 - - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 업무집행지시자 등 - - - 계 5 - - (2) 주식매수선택권의 부여 및 행사 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 김기열 미등기임원 2020년 12월 30일 신주교부 기명식 보통주 100,000 - - - - 100,000 2022년 12월 30일 ~ 2029년 12월 29일 3,200 O 2년 유OO외 10명 직원 2021년 03월 02일 신주교부 기명식 보통주 150,000 - 25,000 - 25,000 125,000 2023년 3월 2일 ~ 2030년 3월 1일 3,200 O 2년 ※ 공시서류작성기준일(2022년 09월 30일) 현재 종가 : 972 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 당분기말 현재 당사의 계열회사의 현황(요약)은 다음과 같습니다. 자세한 내용은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)'를 참고하시기 바랍니다. (1) 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 미동 - 5 5 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 (2) 소속회사의 명칭 회사명 법인등록번호 또는 사업자등록번호 상해미동문화여유유한공사 - Sunnymi Limited - (주)유라이브서비스 110111-6553344 대리미동문화여유유한공사 - 계림미동문화여유개발유한공사 - 주) (주)유라이브서비스를 제외한 나머지 기업은 중국 현지 기업으로, 국내에 등록된 법인등록번호가 존재하지 않습니다.(3) 계통도 3분기보고서 계통도.jpg 2022년 09월 30일 기준 계통도 (4) 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 당사현황 겸직회사 현황 성명 직위 회사명 직위 상근여부 담당업무 후성양 대표이사 상해미동문화여유유한공사 대표이사 상근 경영총괄 후성양 대표이사 계림미동문화여유개발유한공사 대표이사 상근 경영총괄 김기열 부사장 (주)유라이브서비스 대표이사 상근 경영총괄 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 5 5 10,430,428 450,000 - 10,880,428 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 5 5 10,430,428 450,000 - 10,880,428 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여 등해당사항 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 기업명 지분율(%) 당분기 전기 지배기업 Shanghai Youfeng Investment 16.62 16.62 종속기업 Shanghai Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 100.00 100.00 Dali Midong Cultural Tourism Co.,Ltd 44.88 68.65 Sunnymi Limited 100.00 100.00 Guilin Midong Cultural Tourism DevelopmentCo.,Ltd 88.12 88.12 (주)유라이브서비스 100.00 100.00 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 거래 (단위 : 천원) 기업명 당분기 전분기 이자수익 매출등 매입등 이자수익 매출등 매입등 Shanghai Midong CulturalTourism Co.,Ltd 156,586 - - 68,382 - - Dali Midong CulturalTourism Co.,Ltd 151,996 - - 79,012 - - Sunnymi Limited 53,794 - - 28,041 - - Guilin Midong CulturalTourism DevelopmentCo.,Ltd 150,362 1,586,750 392,400 40,850 - - (주)유라이브서비스 - 12,282 180,000 686 2,545 120,075 합계 512,738 1,599,032 572,400 216,971 2,545 120,075 (3) 특수관계자와의 채권 및 채무의 주요 잔액 (단위 : 천원)