더미동 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 등의 유의사항

일반기업회계기준 최초채택 회사의 과거연도 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으나, 2024년 1월 1일로 개시되는 2024 회계연도의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 2023년 1월 1일을 일반기업회계기준 전환일로 하고 일반기업회계기준 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택"을 적용하여 작성되었습니다.일반기업회계기준으로의 전환에 따른 영향은 다음과 같습니다.(1) 2023년 1월 1일(일반기업회계기준 전환일) 재무상태 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

유동자산	13,020,480,641	13,020,480,641

현금및현금성자산	2,353,420,486	-	2,353,420,486

당기손익-공정가치측정금융자산	370,000,000	(370,000,000)	-	(*1)

단기매매증권	-	370,000,000	370,000,000	(*1)

단기대여금	8,127,056,500	-	8,127,056,500

매출채권	1,502,539,048	-	1,502,539,048

미수금	131,009,340	-	131,009,340

미수수익	367,357,644	-	367,357,644

유동성보증금	150,000,000	-	150,000,000

당기법인세자산	8,072,500	-	8,072,500

기타유동자산	11,025,123	-	11,025,123

비유동자산	13,696,104,854	12,575,777,268

종속기업투자주식	8,444,611,444	(8,444,611,444)	-	(*2)

지분법적용투자주식	-	7,341,477,444	7,341,477,444	(*2)

장기대여금	4,182,090,000	-	4,182,090,000

유형자산	34,215,454	-	34,215,454

사용권자산	17,193,586	(17,193,586)	-	(*3)

무형자산	118,804,809	-	118,804,809

비유동성보증금	899,189,561	-	899,189,561

자산총계	26,716,585,495	25,596,257,909

유동부채	8,097,318,727	7,028,216,378

매입채무	397,670,680	-	397,670,680

미지급금	13,544,862	-	13,544,862

미지급비용	107,996,531	-	107,996,531

충당부채	1,183,004,756	-	1,183,004,756

유동성리스부채	20,869,114	(20,869,114)	-	(*3)

기타유동부채	6,381,460	-	6,381,460

전환사채	4,870,307,478	449,310,611	5,319,618,089	(*4)

파생금융부채	1,497,543,846	(1,497,543,846)	-	(*4)

부채총계	8,097,318,727	7,028,216,378

자본금	7,791,415,000	-	7,791,415,000

자본잉여금	34,220,914,100	1,870,844,072	36,091,758,172	(*4)

기타자본항목(자본조정)	(998,479,665)	-	(998,479,665)

결손금	(22,394,582,667)	(1,922,069,309)	(24,316,651,976)

자본총계	18,619,266,768	18,568,041,531

부채및자본총계	26,716,585,495	25,596,257,909

(*1) 과거회계기준에서 당기손익-공정가치측정금융자산을 일반회계기준에서 단기매매증권으로 계정재분류하였습니다.(*2) 과거회계기준에서 원가법을 적용하던 종속기업투자주식을 일반회계기준에서 지분법을 적용하여 평가하고 지분법적용투자주식으로 계정재분류하였습니다.(*3) 과거회계기준에서 리스회계처리를 적용한 리스계약을 일반회계기준에서 운용리스로 처리하였습니다.(*4) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류하였습니다.(2) 2023년 12월 31일의 재무상태 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

유동자산	12,864,529,712	12,864,529,712

현금및현금성자산	1,743,634,921	-	1,743,634,921

당기손익-공정가치측정금융자산	55,520,100	(55,520,100)	-	(*1)

단기매매증권	-	55,520,100	55,520,100	(*1)

단기대여금	9,042,247,000	-	9,042,247,000

매출채권	352,297,573	-	352,297,573

미수금	1,137,777,109	-	1,137,777,109

미수수익	373,762,950	-	373,762,950

유동성보증금	150,000,000	-	150,000,000

당기법인세자산	6,404,060	-	6,404,060

기타유동자산	2,885,999	-	2,885,999

비유동자산	11,569,163,337	11,551,969,751

종속기업투자주식	5,134,521,802	(5,134,521,802)	-	(*2)

관계기업투자주식	2,208,967,903	(2,208,967,903)	-	(*2)

지분법적용투자주식	-	7,343,489,705	7,343,489,705	(*2)

장기대여금	3,286,313,317	-	3,286,313,317

유형자산	22,961,168	-	22,961,168

사용권자산	17,193,586	(17,193,586)	-	(*3)

무형자산	16,000	-	16,000

비유동성보증금	899,189,561	-	899,189,561

자산총계	24,433,693,049	24,416,499,463

유동부채	1,507,449,664	1,486,580,550

매입채무	197,671,100	-	197,671,100

미지급금	16,044,478	-	16,044,478

미지급비용	112,135,247	-	112,135,247

충당부채	1,153,137,710	-	1,153,137,710

유동성리스부채	20,869,114	(20,869,114)	-	(*3)

기타유동부채	7,592,015	-	7,592,015

부채총계	1,507,449,664	1,486,580,550

자본금	10,548,177,000	-	10,548,177,000

자본잉여금	42,734,033,490	(2,747,122,794)	39,986,910,696	(*4)

기타자본항목(자본조정)	(998,479,665)	-	(998,479,665)

결손금	(29,357,487,440)	2,750,798,322	(26,606,689,118)

자본총계	22,926,243,385	-	22,929,918,913

부채및자본총계	24,433,693,049	24,416,499,463

(*1) 과거회계기준에서 당기손익-공정가치측정금융자산을 일반회계기준에서 단기매매증권으로 계정재분류하였습니다.(*2) 과거회계기준에서 원가법을 적용하던 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식을 일반회계기준에서 지분법을 적용하여 평가하고 지분법적용투자주식으로 계정재분류하였습니다.(*3) 과거회계기준에서 리스회계처리를 적용한 리스계약을 일반회계기준에서 운용리스로 처리하였습니다.(*4) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였습니다.(3) 2023년 회계기간 경영성과 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

매출액	6,398,881,912	-	6,398,881,912

매출원가	6,130,102,350	-	6,130,102,350

매출총이익	268,779,562	268,779,562

판매비와 관리비	1,646,032,920	-	1,646,032,920

영업이익	(1,377,253,358)	(1,377,253,358)

영업외수익	1,431,168,400	-	1,431,168,400

영업외비용	7,016,819,815	(4,672,867,631)	2,343,952,184	(*1)

법인세비용차감전 순이익	(6,962,904,773)	(2,290,037,142)

법인세비용	-	-	-

당기순이익	(6,962,904,773)	(2,290,037,142)

(*1) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였습니다.(4) 2023년 6월 회계기간 경영성과 조정내역 (단위 : 원)

구 분	과거회계기준	전환효과	일반기업회계기준	비고

매출액	3,730,253,582	-	3,730,253,582

매출원가	3,580,443,400	-	3,580,443,400

매출총이익	149,810,182	149,810,182

판매비와 관리비	627,135,970	-	627,135,970

영업이익	(477,325,788)	(477,325,788)

영업외수익	919,187,517	-	919,187,517

영업외비용	5,173,805,312	(4,447,677,114)	726,128,198	(*1)

법인세비용차감전 순이익	(4,731,943,583)	(284,266,469)

법인세비용	-	-	-

당기순이익	(4,731,943,583)	(284,266,469)

(*1) 과거회계기준에서 전환사채의 조기상환권·매도청구권·전환권을 별도의 부채로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였으나 일반회계기준에서 전환사채와 자본잉여금으로 분류한 후 자본전환에 따른 효과를 처리하였습니다.

(2) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- (1) 재무제표 등의 유의사항 참조

(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항 없습니다.(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- (1) 재무제표 등의 유의사항 참조

나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정현황

대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전기

매출채권	1,374,330,075	1,374,330,075

단기대여금	1,250,000,000	1,250,000,000

미수금	30,000,000	30,000,000

미수수익	48,709,633	48,709,633

장기대여금	3,712,342,683	3,712,342,683

합 계	6,415,382,391	6,415,382,391