한국타이어앤테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국타이어앤테크놀로지주식회사(이하 "회사")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 회사의 개요
연결회사는 2012년 9월 1일에 한국앤컴퍼니㈜의 타이어사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 자동차 타이어 튜브 및 동 부속품의 제조ㆍ재생 가공판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 경기도 성남시 분당구에 본사가 위치하고 있으며, 종속기업을 포함하여 대한민국, 중국, 헝가리, 인도네시아 및 미국에 총 8개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 연결회사는 2012년 10월 4일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였습니다.
회사는 2019년 2월 28일자 이사회에서 회사명을 한국타이어주식회사에서 한국타이어앤테크놀로지주식회사로 변경하는 결의를 하였으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하여, 2019년 5월 8일자로 회사명을 변경하였습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(*) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식은 1,886,316주입니다.
1.2 종속기업의 현황
(*1) 당기 사업결합으로 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.(*2) 사업결합으로 신규 취득한 한온시스템(주)의 종속기업으로 피투자회사에 대한 힘, 변동이익에 대한 노출 및 권리를 고려하여 연결회사가 지배력이 있는 것으로 판단하였으며, 한온시스템(주)의 종속기업에 대한 유효지분율을 적용하여 산출하였습니다.
(*3) Hanon Systems Hubei Co., Ltd.는 당기 중 취득 및 청산되었습니다.
1.3 연결대상범위의 변동
당기중 연결재무제표의 작성대상에 신규로 포함 및 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
1.4 연결종속기업의 요약 재무정보
보고기간말 현재 연결종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
(*1) Hankook Tyre Australia Retail Pty., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있는 JAX Quickfit Franchising Systems Unit Trust., JAX Quickfit Franchising Systems PtyLtd., JAX Quickfit Properties Pty Ltd., JAX Quickfit Retailing Pty Ltd., JTA Property Investments Pty Ltd., JTA Property Investments Trust.의 재무정보를 포함한 연결단위의 재무정보입니다.
(*2) 해당 종속기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.
(*1) Hankook Tyre Australia Retail Pty., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있는 JAX Quickfit Franchising Systems Unit Trust., JAX Quickfit Franchising Systems PtyLtd., JAX Quickfit Properties Pty Ltd., JAX Quickfit Retailing Pty Ltd., JTA Property Investments Pty Ltd., JTA Property Investments Trust.의 재무정보를 포함한 연결단위의 재무정보입니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다.또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2 회계정책
2.2.1 법인세비용
연결회사는 개정된 기업회계기준서 제1012호에 따라 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세 자산 및 부채를 인식 및 공시하지 않는 예외규정을 적용하였습니다.
2.2.2 튀르키예 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용
(1) 2022년부터 시작된 튀르키예 초인플레이션 상황에 따른 한국채택국제회계기준 1029호 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용에 있어, 튀르키예 통계청(Turkish Statistical Institute)에서 공시한 소비자물가지수(CPI)를 사용하였습니다. 튀르키예 통계청에서 공시한 작년과 올해의 소비자물가지수는 아래와 같습니다.
(2) 연결회사는 튀르키예 소재 종속기업 Hankook Lastikleri A.S., Hanon Turkiye의 재무제표를 기업회계기준서 1029호에 따라 기능통화의 일반구매력 변동을 반영하여보고기간말 현재의 측정단위로 표시하였습니다. 세부 처리 기준은 다음과 같습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 대여금, 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 '금융이익' 또는 '금융원가'로 표시되며, 다른 외환차이는 '영업외수익' 또는 '영업외비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.
1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 43 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품과 위험회피회계
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융이익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
연결회사는 현금흐름위험회피를 적용하고 있으며, 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 현금흐름위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다.
위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석43 참조).
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산 중 제품과 재공품은 총평균법, 원재료, 상품, 그리고 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정됩니다.
또한, 연결회사는 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우 생산단위당 고정제조간접원가 배부액은 정상조업도를 기초로 배부되며, 배부되지 않은 고정제조간접원가(조업도손실)는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 또한 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결회사는 기후 관련 법률 및 규제가 연결회사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.자산관련보조금은 연결회사의 회계정책에 따라 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 인식하거나 또는 이연수익으로 인식합니다. 자산의 장부금액에서 차감하는 경우에는 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비에서 차감하여 표시하고, 이연수익으로 인식하는 경우에는 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 이연수익을 환입하여 손익으로 인식합니다.수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 위험이 유의적인 영향을 미칠 수 있는지 평가하며, 이러한 위험을 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함합니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및
기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.
2.19 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.22 수익인식
(1) 수행의무의 식별
연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 있으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며,수량할인은 판매기간별 예상 판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무(운송용역)
연결회사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 연결회사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응하는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.
(4) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(5) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(6) 배당금수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.
운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당이 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.24 온실가스 배출권과 배출부채
(1) 의무를 이행하기 위하여 보유하는 배출권 및 배출부채
연결회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.
배출권은 정부에 제출·매각 하거나, 제출·매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타유동자산'과 '기타유동부채'로 분류합니다.
(2) 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권
연결회사는 단기매매목적으로 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치 변동분과 처분손익은 기타수익ㆍ비용으로 분류합니다.
2.25 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.26 기후 관련 위험
연결회사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과전환위험이 회사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다.
연결회사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련 위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 회사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다.
ㆍ유형자산의 내용연수 :자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 회사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.ㆍ비금융자산의 손상 :기후 관련 법률 및 규정 변화 등과 같은 전환 위험은 여러 가지방식으로 사용가치에 영향을 미칠 수 있습니다.ㆍ공정가치 측정 자산 및 투자부동산의 경우, 회사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 회사는 현재심각한 물리적 위험에 노출되어 있지 않다고 판단하지만, 일부 투자자는 저탄소 배출건물에 대한 임차인의 수요가 증가하거나 기후 관련 법률 및 규정에 건물의 에너지 효율성에 대한 요구 사항이 증가되는 것과 같은 전환 위험을 가치 평가에 고려할 것이라고 믿습니다.
ㆍ온실가스 배출 : 연결회사는 매년 무상할당 배출권을 받고, 그 대가로 실제 배출량에 해당하는 배출권을 제출해야 합니다. 연결회사는 할당된 배출권에 대해 순부채접근법을 채택하였습니다.
2.27 재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 비금융자산손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 손상징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 손상여부를 검토하기 위한 자산 또는 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다
사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.(주석 16참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(5) 재고자산의 평가
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석 10 참조).
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 15 참조).
(7) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다(주석 9 참조).
(8) 사업결합
연결회사는 취득한 자산과 인수한 부채를 최선의 추정치를 활용한 공정가치로 평가하여 이전대가를 배분하였습니다. (주석 36참조)

## 4. 재무위험관리, 43. 신용위험 (연결)

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	12,445,209,082

자본	14,201,979,363

부채비율	0.8763

자본으로 관리하고 있는 항목에 대한 계량적 자료의 요약	연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채	4,654,891,700

자본	11,194,852,810

부채비율	0.4158

자본으로 관리하고 있는 항목에 대한 계량적 자료의 요약	연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

신용위험	유동성위험	시장위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

지분가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	4. 재무위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.43. 신용위험연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.- 고객별 지급조건 기한 내 매출채권의 지급- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름- 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 계약상 현금흐름	유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.	연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.	연결회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결회사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다.	연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.	연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	4. 재무위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 금융위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 것으로 판단하고 있습니다.43. 신용위험(1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 국공채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.	연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 주석 40의 '주요 자금조달약정 내역'에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결회사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.	이자율과 외화위험을 관리하기 위해 필요한 경우 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.연결회사의 종속기업은 주로 각 회사의 기능통화로 거래를 수행하고 있으며, 환위험에 노출된 지배기업은 환율변동으로 인한 위험의 노출정도를 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 이로 인해 연결회사는 주로 지배기업의 외화위험을 관리하고 있습니다.	이자율과 외화위험을 관리하기 위해 필요한 경우 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융원가 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립을 운용하고 있습니다.	연결회사는 주가상승 하락에 대하여 모니터링을 수행합니다.	재무부문은 위험노출정도를 경감시키기 위한 정책과 위험을 감시하는 독립기구인 금융위험관리위원회에 분기별로 보고하고 있습니다.연결회사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결회사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

지분가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율의 10BP 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향	주가가 5% 상승/하락하는 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가	56,399,321

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(2,258,412)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	2,258,412

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(56,399,321)

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	1,541,519

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(1,541,519)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

지분가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율의 10BP 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향	주가가 5% 상승/하락하는 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 당기손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(11,018,496)	(498,326)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	11,018,496	498,326

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 기타포괄손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	1,304,334

시장변수 상승 시 기타포괄손익 감소

시장변수 하락 시 기타포괄손익 증가

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(1,304,334)

파생상품의 미결제약정 내역

파생상품의 미결제약정 내역
(단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

선도계약

통화선도계약1	통화선도계약2	통화선도계약3	통화선도계약4	통화선도계약5	통화선도계약6	통화선도계약7	통화선도계약8	통화선도계약9	통화선도계약10

거래상대방

JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등	JPM 등	CITI 등	Deutsche 등	MIZUHO 등

파생상품, 만기일	2026-05-26 등	2026-04-27 등	2026-02-23 등	2026-03-25 등	2026-03-25 등	2026-03-25 등	2026-06-12 등	2026-03-25 등	2026-03-31 등	2026-03-19 등

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 AUD [AUD, 천]	12,472

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 CAD [CAD, 천]	5,445

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 CZK [CZK, 천]	16,647

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 EUR [EUR, 천]	27,000

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 GBP [GBP, 천]	15,446

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 JPY [JPY, 천]	263,124

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 MYR [MYR, 천]	29,172

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 SEK [SEK, 천]	29,511

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 THB [THB, 천]	23,296

통화선도 매도통화금액, 기초통화금액 USD [USD, 천]	142,000

계약환율	0.215	0.196	2.949	0.121	0.107	21.402	4.162	1.332	31.936	0.143

통화선도 매입통화금액, 기초통화금액 CNY [CNY, 천]	57,944	27,730	5,645	222,383	144,170	12,295	22,154	996,467

통화선도 매입통화금액, 기초통화금액 USD [USD, 천]	7,009	729

이자율위험에 노출된 변동이자율 차입금에 대한 공시

이자율위험에 노출된 변동이자율 차입금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

변동이자율

단기차입금, 기준이자율	1M Euribor

단기차입금, 기준이자율 조정	0.0100

단기차입금	1,094,162,938

장기차입금, 기준이자율	3M SOFR

장기차입금, 기준이자율 조정	0.0110

장기차입금	1,164,248,757

차입금 합계	2,258,411,695

전기 (단위 : 천원)

변동이자율

단기차입금, 기준이자율

단기차입금, 기준이자율 조정

단기차입금	351,326,418

장기차입금, 기준이자율

장기차입금, 기준이자율 조정

장기차입금	147,000,000

차입금 합계	498,326,418

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	6,270,629,306	1,988,422,040	2,086,732,092	694,386,358	11,040,169,796

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무	1,720,030,839	0	0	0	1,720,030,839

미지급금	653,302,109	2,578,015	4,147,823	0	660,027,947

미지급비용	940,973,888	0	0	0	940,973,888

미지급배당금	10,601	0	0	0	10,601

임대보증금	2,510,825	313,200	136,000	34,102,113	37,062,138

예수보증금	0	500,000	0	0	500,000

단기차입금	1,496,281,105	0	0	0	1,496,281,105

장기차입금	424,976,455	959,688,384	1,031,013,929	17,056,785	2,432,735,553

사채	727,069,150	554,428,621	596,455,467	0	1,877,953,238

리스부채	222,428,761	188,366,064	454,978,873	639,325,823	1,505,099,521

이행보증계약	82,921,545	0	0	0	82,921,545

비지배지분금융부채	124,028	282,547,756	0	3,901,637	286,573,421

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	2,648,759,308	115,441,700	388,061,040	265,504,045	3,417,766,093

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무	560,601,974	0	0	0	560,601,974

미지급금	365,887,495	0	0	0	365,887,495

미지급비용	459,417,277	0	0	0	459,417,277

미지급배당금	13,316	0	0	0	13,316

임대보증금	3,419,895	165,100	136,000	34,089,768	37,810,763

예수보증금

단기차입금	979,199,445	0	0	0	979,199,445

장기차입금	7,726,173	7,726,173	158,589,260	0	174,041,606

사채	150,553,125	0	0	0	150,553,125

리스부채	121,819,905	107,550,427	229,335,780	227,476,126	686,182,238

이행보증계약

비지배지분금융부채	120,703	0	0	3,938,151	4,058,854

파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	6,440,667	7,383,284	7,752,434	0	21,576,385

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	388,434,676	0	0	12,679,513	401,114,189

금융부채의 장부금액에 대한 공시

금융부채의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	1,720,030,839

미지급금	660,027,947

미지급비용	940,973,888

미지급 배당금	10,601

임대보증금	25,547,188

장기예수보증금	500,000

단기차입금	1,492,053,158

장기차입금	1,965,062,570

사채	1,797,915,746

리스부채	1,157,491,049

파생상품 금융부채	21,576,385

비지배지분금융부채	286,573,421

금융부채 합계	10,067,762,792

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	560,601,974

미지급금	365,887,495

미지급비용	459,417,277

미지급 배당금	13,316

임대보증금	25,557,876

장기예수보증금

단기차입금	977,407,694

장기차입금	147,000,000

사채	149,985,151

리스부채	555,093,943

파생상품 금융부채	401,114,189

비지배지분금융부채	4,058,854

금융부채 합계	3,646,137,769

## 5. 공정가치 (연결)

자산의 공정가치 및 장부금액

자산의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	30,830,379	30,830,379

당기손익인식금융자산	239,688,264	239,688,264

파생상품자산	5,146,056	5,146,056

전기 (단위 : 천원)

금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	26,603,726	26,603,726

당기손익인식금융자산	146,716,502	146,716,502

파생상품자산	1,089,714	1,089,714

부채의 공정가치 및 장부금액

부채의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	사채	1,797,915,747	1,808,470,154

기타 차입금	1,965,062,570	2,007,182,709

파생상품 금융부채	21,576,385	21,576,385

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 분류	사채	149,985,151	149,274,218

기타 차입금	147,000,000	151,042,359

파생상품 금융부채	401,114,188	401,114,188

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 공시
상각후 원가로 인식되는 매출채권및기타채권 등의 금융자산과 사채, 파생금융부채를제외한 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

공정가치 서열체계의 분류에 대한 공시공정가치 서열체계의 분류에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1)	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산	공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	30,313,324	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 2	0

공정가치 서열체계 수준 3	517,055

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	30,830,379

당기손익인식금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	11,336,923	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 2	87,580,715	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 3	140,770,627

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	239,688,264

파생상품자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	5,146,056	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	5,146,056

전기 (단위 : 천원)

금융자산	공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	26,086,671

공정가치 서열체계 수준 2	0

공정가치 서열체계 수준 3	517,055

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	26,603,726

당기손익인식금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	7,322,389

공정가치 서열체계 수준 3	139,394,113

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	146,716,502

파생상품자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	1,089,714

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	1,089,714

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채	공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융부채, 분류	파생상품 금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	6,440,667	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 3	15,135,718

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	21,576,385

사채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	1,808,470,154	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	1,808,470,154

기타 차입금	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	2,007,182,709	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	2,007,182,709

전기 (단위 : 천원)

금융부채	공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융부채, 분류	파생상품 금융부채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	5,224,588

공정가치 서열체계 수준 3	395,889,600

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	401,114,188

사채	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	149,274,218

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	149,274,218

기타 차입금	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	151,042,359

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	151,042,359

수준 3으로 측정된 자산의 공정가치 변동내역

수준 3으로 측정된 자산의 공정가치 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금융자산	매입	매도	당기손익	기말금융자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	139,394,113	10,901,684	(5,657,662)	(3,867,508)	140,770,627

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	517,055	0	0	0	517,055

전기 (단위 : 천원)

기초금융자산	매입	매도	당기손익	기말금융자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	182,986,601	52,448,360	(108,237,056)	12,196,208	139,394,113

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	517,055	0	0	0	517,055

수준3으로 측정된 부채의 공정가치 변동내역

수준3으로 측정된 부채의 공정가치 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초금융부채	당기손익	기타변동	기말금융부채

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융부채, 범주	파생상품 금융부채	매도 풋옵션	395,889,600	2,456,205	(383,210,087)	15,135,718

전기 (단위 : 천원)

기초금융부채	당기손익	기타변동	기말금융부채

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융부채, 범주	파생상품 금융부채	매도 풋옵션	3,908,070	8,771,443	383,210,087	395,889,600

수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수

수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

파생상품자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산	파생상품자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산

통화스왑계약	선도계약	비상장 주식	투자상품 등	수익증권	통화스왑계약	선도계약	비상장 주식	투자상품 등	수익증권

평가기법

현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법

공정가치	363,652	4,782,404	87,580,715	517,055	6,674,067	93,099,600	28,409,693	12,587,268

투입변수	환율,할인율	환율,할인율	환율,할인율	-	환율, 신용위험이 반영된 할인율	순자산가치	-	순자산가치

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주

파생상품자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산	파생상품자산	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산

통화스왑계약	선도계약	비상장 주식	투자상품 등	수익증권	통화스왑계약	선도계약	비상장 주식	투자상품 등	수익증권

평가기법

현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법	현금흐름할인법	시장접근법	순자산가치	옵션가격결정모형	원가접근법

공정가치	1,089,714	7,322,389	517,055	8,691,048	101,206,162	18,021,445	11,475,458

투입변수	환율,할인율	환율, 할인율	-	환율, 신용위험이 반영된 할인율	순자산가치	-	순자산가치

수준 2와 수준 3으로 분류되는 부채의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수

수준 2와 수준 3으로 분류되는 부채의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채	사채	기타 차입금	파생상품 금융부채	사채	기타 차입금

매도 풋옵션	선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약	매도 풋옵션	선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약

평가기법

현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형

공정가치	5,130,546	1,310,121	1,808,470,154	2,007,182,709	15,135,718

투입변수	환율,할인율	금리, 수익율 곡선으로 도출	신용위험이 반영된 할인율	신용위험이 반영된 할인율	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 범주

파생상품 금융부채	사채	기타 차입금	파생상품 금융부채	사채	기타 차입금

매도 풋옵션	선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약	매도 풋옵션	선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약

평가기법

현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형	현금흐름할인법	시장접근법	옵션가격결정모형

공정가치	3,037,714	2,186,874	149,274,218	151,042,359	395,889,600

투입변수	환율,할인율	환율,할인율	신용위험이 반영된 할인율	신용위험이 반영된 할인율	기초자산가격, 신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

기타금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

파생상품자산	5,146,056	5,146,056

금융리스채권	71,640,157	71,640,157

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	30,830,379	30,830,379

당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	239,688,264	239,688,264

현금및현금성자산	2,603,079,748	2,603,079,748

단기금융상품	249,700,033	249,700,033

매출채권	3,583,279,054	3,583,279,054

종업원급여 관련 채권 제외 미수금	165,886,015	165,886,015

단기미수수익	77,082,141	77,082,141

보증금	120,778,619	120,778,619

대여금	16,548,723	16,548,723

장기금융상품	65,329	65,329

금융자산 합계	76,786,213	30,830,379	239,688,264	6,816,419,662	7,163,724,518

전기 (단위 : 천원)

기타금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

파생상품자산	1,089,714	1,089,714

금융리스채권	66,996,935	66,996,935

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	26,603,726	26,603,726

당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	146,716,502	146,716,502

현금및현금성자산	1,882,309,979	1,882,309,979

단기금융상품	684,084,276	684,084,276

매출채권	1,863,011,416	1,863,011,416

종업원급여 관련 채권 제외 미수금	147,759,035	147,759,035

단기미수수익	39,320,672	39,320,672

보증금	101,906,495	101,906,495

대여금	3,300,993	3,300,993

장기금융상품	17,000	17,000

금융자산 합계	68,086,649	26,603,726	146,716,502	4,721,709,866	4,963,116,743

담보로 제공된 단기금융상품

담보로 제공된 단기금융상품
전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

연결회사의 차입금을 위해 담보로 제공된 금융자산	117,600,000

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

파생상품부채	21,576,385	21,576,385

리스부채	1,157,491,049	1,157,491,049

매입채무	1,720,030,839	1,720,030,839

종업원급여 관련 지급채무는 제외된 미지급금	660,027,947	660,027,947

종업원급여 관련 지급채무는 제외된 미지급비용	940,973,888	940,973,888

미지급 배당금	10,601	10,601

차입금	5,057,529,888	5,057,529,888

매출채권담보차입	197,501,587	197,501,587

임대보증금	26,047,188	26,047,188

시설보증예치금	682,000	682,000

비지배지분(부채)	286,573,422	286,573,422

금융부채 합계	1,179,067,434	8,889,377,360	10,068,444,794

공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채	매출채권 담보차입과 관련하여 양도자산을 상각후원가로 측정하므로 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

기타금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

파생상품부채	401,114,189	401,114,189

리스부채	555,093,943	555,093,943

매입채무	560,601,974	560,601,974

종업원급여 관련 지급채무는 제외된 미지급금	365,887,495	365,887,495

종업원급여 관련 지급채무는 제외된 미지급비용	459,417,277	459,417,277

미지급 배당금	13,316	13,316

차입금	867,316,530	867,316,530

매출채권담보차입	407,076,315	407,076,315

임대보증금	25,557,876	25,557,876

시설보증예치금	631,400	631,400

비지배지분(부채)	4,058,854	4,058,854

금융부채 합계	956,208,132	2,690,561,037	3,646,769,169

공정가치측정에 사용된 평가과정에 대한 기술, 부채	매출채권 담보차입과 관련하여 양도자산을 상각후원가로 측정하므로 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련 부채를 측정하였습니다.

금융상품의 범주별 순손익 공시

금융상품의 범주별 순손익 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	파생상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품평가손익	(503,253)	(503,253)

파생상품거래손익	(8,481,502)	(8,481,502)

현금흐름위험회피	15,610,709	15,610,709

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	2,248,835

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	1,475,313	1,475,313

당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익	3,378,078	3,378,078

이자수익(금융수익)	112,186,623	112,186,623

외환차손익	128,117,136	(201,332,460)	(73,215,324)

외화환산손익	236,570,924	(156,833,742)	79,737,182

대손상각비(대손충당금환입)	1,338,092	1,338,092

이자비용(금융원가)	(321,545,374)	(321,545,374)

금융상품의 범주별 순손익 합계	2,248,835	4,853,391	478,212,775	(679,711,576)	6,625,954	(187,770,621)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주	파생상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품평가손익	(13,467,313)	(13,467,313)

파생상품거래손익	(6,015,657)	(6,015,657)

현금흐름위험회피	0

기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익	41,396,950

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	8,957,405	8,957,405

당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익	(10,504,831)	(10,504,831)

이자수익(금융수익)	134,211,070	134,211,070

외환차손익	117,234,518	(55,855,728)	61,378,790

외화환산손익	48,026,757	(15,092,957)	32,933,800

대손상각비(대손충당금환입)	(1,567,803)	(1,567,803)

이자비용(금융원가)	(44,366,961)	(44,366,961)

금융상품의 범주별 순손익 합계	41,396,950	(1,547,426)	297,904,542	(115,315,646)	(19,482,970)	202,955,450

## 7. 금융자산, 8. 파생금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

유동 금융자산	비유동금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품	금융자산, 유형	투자상품 등	10,072,119	10,072,119

수익증권

상장주식

비상장 주식

금융자산, 유형 합계	10,072,119	10,072,119

채무상품	금융자산, 유형	투자상품 등	127,815,841	89,213,037	217,028,878

수익증권	6,139,535	6,447,732	12,587,267

상장주식

비상장 주식

금융자산, 유형 합계	133,955,376	95,660,769	229,616,145

금융자산, 분류 합계	133,955,376	105,732,888	239,688,264

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품	금융자산, 유형	투자상품 등

수익증권

상장주식	30,313,324	30,313,324

비상장 주식	517,055	517,055

금융자산, 유형 합계	30,830,379	30,830,379

채무상품	금융자산, 유형	투자상품 등

수익증권

상장주식

비상장 주식

금융자산, 유형 합계

금융자산, 분류 합계	30,830,379	30,830,379

금융자산, 범주 합계	133,955,376	136,563,267	270,518,643

전기 (단위 : 천원)

금융자산

유동 금융자산	비유동금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품	금융자산, 유형	투자상품 등	11,938,178	11,938,178

수익증권

상장주식

비상장 주식

금융자산, 유형 합계	11,938,178	11,938,178

채무상품	금융자산, 유형	투자상품 등	44,742,596	78,560,270	123,302,866

수익증권	5,187,645	6,287,813	11,475,458

상장주식

비상장 주식

금융자산, 유형 합계	49,930,241	84,848,083	134,778,324

금융자산, 분류 합계	49,930,241	96,786,261	146,716,502

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분상품	금융자산, 유형	투자상품 등

수익증권

상장주식	26,086,671	26,086,671

비상장 주식	517,055	517,055

금융자산, 유형 합계	26,603,726	26,603,726

채무상품	금융자산, 유형	투자상품 등

수익증권

상장주식

비상장 주식

금융자산, 유형 합계

금융자산, 분류 합계	26,603,726	26,603,726

금융자산, 범주 합계	49,930,241	123,389,987	173,320,228

파생상품자산에 대한 공시

파생상품자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적	위험회피 목적

공정가치위험회피

파생상품 유형	파생상품 유형 합계	파생상품 유형	파생상품 유형 합계

통화선도	통화스왑	통화선도	통화스왑

파생상품 금융자산	2,340,804	363,652	2,704,456	2,441,600	2,441,600

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적	위험회피 목적

공정가치위험회피

파생상품 유형	파생상품 유형 합계	파생상품 유형	파생상품 유형 합계

통화선도	통화스왑	통화선도	통화스왑

파생상품 금융자산	1,089,714	0	1,089,714

파생상품부채에 대한 공시

파생상품부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적	위험회피 목적

현금흐름위험회피

파생상품 유형	파생상품 유형 합계	파생상품 유형	파생상품 유형 합계

PMC 투자의 주주간계약상 풋옵션	한온시스템㈜ 투자의 주주간계약상 풋옵션	통화선도	통화스왑	이자율스왑	PMC 투자의 주주간계약상 풋옵션	한온시스템㈜ 투자의 주주간계약상 풋옵션	통화선도	통화스왑	이자율스왑

파생상품 금융부채	15,135,718	612,488	15,748,206	4,518,058	1,310,121	5,828,179

약정에 대한 설명	연결회사는 PMC 투자와 관련하여 매도인(Tiansheng Zhou Family Trust, ACE Optical Ltd, BDC Capital Inc.)과 주주간 계약을 체결하였으며(주석 40 참조), 주주간 계약상 풋옵션과 관련하여 파생상품 부채를 인식하고 있습니다.	당기 중 주식매매계약이 완료됨에 따라 해당 파생상품부채는 결제완료되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적	위험회피 목적

현금흐름위험회피

파생상품 유형	파생상품 유형 합계	파생상품 유형	파생상품 유형 합계

PMC 투자의 주주간계약상 풋옵션	한온시스템㈜ 투자의 주주간계약상 풋옵션	통화선도	통화스왑	이자율스왑	PMC 투자의 주주간계약상 풋옵션	한온시스템㈜ 투자의 주주간계약상 풋옵션	통화선도	통화스왑	이자율스왑

파생상품 금융부채	12,679,513	383,210,087	3,037,714	2,186,874	401,114,188

약정에 대한 설명	연결회사는 PMC 투자와 관련하여 매도인(Tiansheng Zhou Family Trust, ACE Optical Ltd, BDC Capital Inc.)과 주주간 계약을 체결하였으며(주석 40 참조), 주주간 계약상 풋옵션과 관련하여 파생상품 부채를 인식하고 있습니다.	전기말 연결회사는 한온시스템㈜ 유상증자를 통한 관계기업투자의 취득은 후속적으로 이루어지는 거래와 일련의 거래로 보아 매입 의무가 존재하는 부분에 대해 파생상품부채 383,210,087천원을 인식하였습니다.

일반위험회피회계에 대한 공시

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

위험회피

공정가치위험회피	현금흐름위험회피

파생상품 유형

선도계약	통화스왑계약	선도계약	통화스왑계약

매출액	(13,866,334)

파생금융상품평가이익	2,441,600

파생금융상품평가손실	(2,797,907)

파생금융상품거래이익	3,772,500

파생금융상품거래손실	(1,902,018)	(3,016,129)

이자율스왑 파생상품계약 체결 현황

이자율스왑 파생상품계약 체결 현황
(단위 : 천원)

이자율스왑계약의 계약금액	이자율스왑계약의 계약일	이자율스왑계약의 만기일	이자율스왑계약, 수취할 기준이자율	이자율스왑계약, 수취할 기준이자율 조정	이자율스왑계약, 지급할 고정이자율

파생상품 유형	이자율스왑 계약	이자율스왑 계약1	거래상대방	우리은행	위험회피대상항목	차입부채	70,000,000	2024-09-04	2027-09-06	91일물CD금리3일평균	0.0199	0.0527

이자율스왑 계약2	100,000,000	2024-11-07	2027-09-06	91일물CD금리3일평균	0.0183	0.0519

통화선도 파생상품계약 체결 현황

통화선도 파생상품계약 체결 현황
(단위 : 천원)

통화선도계약의 계약일	통화선도계약의 만기일	통화선도계약의 약정환율	통화선도계약의 계약금액, 기초통화금액USD [USD, 천]	통화선도계약의 계약금액, 기초통화금액EUR [EUR, 천]

파생상품 유형	선도계약	통화선도계약1	거래상대방	KEB하나은행 등	범위	하위범위	2024-10-07	2026-01-27	1,321.60

상위범위	2025-03-25	2026-03-27	1,437.50

범위 합계	341,900

통화선도계약2	범위	하위범위	2024-10-07	2026-01-29	1,474.50

상위범위	2024-10-23	2026-02-26	1,491.00

범위 합계	12,500

## 9. 매출채권및기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

취득원가	차감 : 손실충당금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	3,868,068,566	(27,495,892)	3,840,572,674

매출채권 및 기타유동채권	유동매출채권	3,607,479,110	(24,705,158)	3,582,773,952

단기미수금	166,958,898	(2,790,734)	164,168,164