NEW 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 분할대상부문을 독립법인으로 분리경영함으로써 분할대상부문의 전문성을 특화시키고 경영효율성을 제고하기 위하여 2020년 5월 29일 임시주주총회 특별결의로 분할계획서를 승인 받았습니다. 본 사항은 2020년 4월 16일 주요사항보고서로 공시하였으며, (주)씨네큐는 (주)넥스트엔터테인먼트월드로부터 단순ㆍ물적 분할 방식으로 분할되어 신설되었습니다.

자세한 사항은 2020.04.16. 주요사항보고서(회사분할결정)을 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 연결 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기	매출채권	22,121,323	227,454	1.03%

단기대여금	3,600,000	30,000	0.83%

선급금	77,056,293	3,559,849	4.62%

미수금	3,270,795	1,450,617	44.35%

장기대여금	1,426,528	-	0.00%

장기선급금	20,802,597	3,312,826	15.93%

합계	128,277,536	8,580,746	6.69%

제15기	매출채권	36,665,151	199,685	0.54%

단기대여금	450,000	30,000	6.67%

선급금	93,231,305	2,796,704	3.00%

미수금	1,642,601	1,247,851	75.97%

장기대여금	4,558,700	-	0.00%

장기선급금	18,740,475	3,297,086	17.59%

장기미수금	245,745	245,745	100.00%

합계	155,533,977	7,817,071	5.03%

제14기	매출채권	15,980,661	161,501	1.01%

단기대여금	30,000	30,000	100.00%

선급금	108,352,900	2,671,325	2.47%

미수금	2,545,697	1,247,851	49.02%

장기대여금	1,547,464	-	0.00%

장기선급금	18,251,156	3,497,214	19.16%

장기미수금	268,551	268,551	100.00%

합계	146,976,429	7,876,442	5.36%

주) 연결재무제표 기준 수치임

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제16기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,817,071	11,076,442	8,462,697

2. 순대손처리액(①-②-③±④)	763,675	(3,259,372)	(170,863)

① 대손처리액(상각채권액)	1,092,958	897,988	248,541

② 상각채권회수액	329,283	387,701	105,752

③ 채권제각액	-	3,769,659	-

④ 기타증감액	-	-	(313,652)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(415,392)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,580,746	7,817,071	7,876,442

주) 연결재무제표 기준 수치임 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매 보고기간말에 기간별 연체채권 금액과 회수율을 감안하여 기간별로 실제 대손 발생가능 채권에 대한 대손설정율을 산정하여, 설정금액을 계산하여, 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	21,280,199	24,007	158,514	277,919	21,740,639

특수관계자	200,301	180,383	-	-	380,684

계	21,480,500	204,390	158,514	277,919	22,121,323

구성비율	97.10%	0.92%	0.72%	1.26%	100.00%

주) 연결재무제표 기준 수치임

다. 별도 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제16기	매 출 채 권	8,199,571	78,970	0.96%

단기대여금	3,600,000	30,000	0.83%

선 급 금	43,642,314	1,779,669	4.08%

미 수 금	1,262,068	920,042	72.90%

장기선급금	7,061,952	1,461,566	20.70%

장기대여금	19,926,528	10,000,000	50.18%

합 계	83,692,433	14,270,247	17.05%

제15기	매 출 채 권	18,903,611	78,970	0.42%

단기대여금	450,000	30,000	6.67%

선 급 금	59,226,671	1,781,910	3.01%

미 수 금	918,298	815,042	88.76%

장기선급금	6,096,240	1,473,826	24.18%

장기미수금	245,745	245,745	100.00%

장기대여금	10,558,700	6,000,000	56.83%

합 계	96,399,264	10,425,493	10.81%

제14기	매 출 채 권	6,062,875	78,970	1.30%

단기대여금	30,000	30,000	100.00%

선 급 금	82,167,108	1,786,202	2.17%

미 수 금	936,452	815,042	87.04%

장기선급금	7,367,954	1,673,954	22.72%

장기미수금	268,551	268,551	100.00%

장기대여금	11,700,000	3,200,000	27.35%

합 계	108,532,940	7,852,719	7.24%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제16기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,425,493	7,852,719	5,324,243

2. 순대손처리액(①-②-③±④)	3,863,255	2,577,066	2,943,573

① 대손처리액(상각채권액)	4,164,000	6,600,000	3,200,000

② 상각채권회수액	300,745	322,934	105,752

③ 채권제각액	-	3,700,000	-

④ 기타증감액	-	-	(150,676)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(18,501)	(4,292)	(415,097)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,270,247	10,425,493	7,852,719

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매 보고기간말에 기간별 연체채권 금액과 회수율을 감안하여 기간별로 실제 대손 발생가능 채권에 대한 대손설정율을 산정하여, 설정금액을 계산하여, 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금액	일반	2,363,653	1,141	39	78,970	2,443,802

특수관계자	5,569,634	185,984	151	-	5,755,769

계	7,933,287	187,125	189	78,970	8,199,571

구성비율	96.75%	2.28%	0.00%	0.96%	100.00%

라. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제16기	제15기	제14기

㈜넥스트엔터테인먼트월드	-	-	-	-

㈜뮤직앤뉴	음 반	100,736	90,421	62,702

㈜씨네큐	상 품	53,371	43,083	25,096

합 계	154,107	133,504	87,799

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (재고자산합계/기말자산총계 X 100)	0.05%	0.04%	0.03%

재고자산회전율(회수) (연환산 매출원가÷[(기초재고+기말재고)÷2])	3.46회	7.70회	1.24회

(2) 재고자산 변동내역당기말과 전기말 현재 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제16기	제15기	제14기

기초금액	133,504	87,799	87,799

입고	517,917	572,292	51,746

출고	(497,314)	526,587	(52,424)

기말금액	154,107	133,504	87,799

(3) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산 실사내역 당사는 이동평균법과 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 재고자산을 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. 2) 장기체화 재고 등당기 결산일 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다.

마. 수주계약 현황

원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약 중 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약 건은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구분	계약일	계약기한(주1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

프로젝트A	2021.04	2023.12	100.00%	3,500,000	-	3,864,850	-

프로젝트B	2023.06	2023.06	100.00%	-	-	-	-

프로젝트C	2023.03	2024.03	97.37%	4,844,651	-	-	-

(주1) 해당 계약기한은 제작 일정에 따라 추후 변경될 수 있습니다.

바. 공정가치평가(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	69,951,385	69,951,385	49,180,489	49,180,489

당기손익-공정가치 금융자산-유동	11,480,332	11,480,332	8,210,767	8,210,767

당기손익-공정가치 금융자산-비유동	27,822,903	27,822,903	35,415,756	35,415,756

매출채권 및 계약자산	21,893,869	21,893,869	36,465,466	36,465,466

기타금융자산-유동	7,951,481	7,951,481	1,391,354	1,391,354

기타금융자산-비유동	3,487,198	3,487,198	7,980,975	7,980,975

파생상품금융자산	450,368	450,368	-	-

소계	143,037,536	143,037,536	138,644,807	138,644,807

금융부채

매입채무	10,949,758	10,949,758	12,816,605	12,816,605

차입금	115,388,388	115,388,388	96,086,667	96,086,667

기타금융부채-유동	24,304,529	24,304,529	40,682,759	40,682,759

기타금융부채-비유동	690,322	690,322	626,821	626,821

리스부채	4,213,119	4,213,119	5,080,994	5,080,994

소계	155,546,116	155,546,116	155,293,846	155,293,846

(2) 공정가치 서열체계

1) 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예:상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예:비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.

- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산(주석7)	-	11,480,332	27,822,903	39,303,235

파생상품자산(주석19)	-	-	450,368	450,368

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 금융자산(주석7)	-	8,210,767	35,415,756	43,626,523

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 존재하지 않습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3의 변동 내역(단위: 천원).

구분	당기	전기

파생상품자산	당기손익-공정가치 금융자산	파생상품자산	당기손익-공정가치 금융자산

기초	-	43,626,523	-	49,986,228

회계변경에 따른 누적효과(주1)	-	-	3,219,997	-

취득	1,139,311	136,319,940	-	173,595,317

처분	-	(138,832,901)	-	(173,825,944)

대체(주2)	-	1,300,317	-	(2,102,962)

당기손익인식액	(688,943)	(3,110,644)	(3,219,997)	(4,026,116)

기말	450,368	39,303,235	-	43,626,523

(주1) 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 과거 발행한 전환사채의 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 당기초 연결재무제표에 반영하였습니다( 주석18 참조). 한편, 당기중 전환사채 콜옵션이 종료됨에 따라 전액 파생상품평가손실로 인식하였습니다. (주2) 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산이 매각예정비유동자산에서 대체되었으며, 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산이 관계기업투자 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석7,36 참조).

라. 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치 (단위: 천원)	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산	채무상품	11,480,332	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율 등	-

조합출자금	26,322,583	3	자산접근법	순자산공정가치	-

파생상품자산	전환사채 매도청구권	450,368	3	이항모형	변동성	52.24%

기초자산 주식가격	4,585 원