에코글로우 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 35,415백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

(주)더편한	121,359,223	34.27%

에스지아이(SGI) Dolphin중소벤처기업 M 투자조합	14,137,931	3.99%

한재진외1(정은영)	16,944,747	4.78%

법무법인 에스	7,301,345	2.06%

자기주식	2,279,400	0.64%

기타 소액주주	192,128,103	54.26%

합계	354,150,749	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

라미화장품제조㈜(주1)	한국	화장품 제조 및 판매	-	-

㈜에이디앤티(주2)	한국	화장품 제조,판매	-	-

㈜웰가드 (구, ㈜더편한양주)	한국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜에어클린시스템즈	한국	공기정화장치 제조, 판매	100.00%	100.00%

(주1) 전기 중 연결회사는 라미화장품제조㈜의 지분 30%를 추가 취득하였으며, 동일지배하의 사업결합으로 소멸하였습니다.(주2) 전기 중 지분 전부를 매각하였습니다.

(2) 전기 중 연결대상 범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜웰가드 (구, ㈜더편한양주)	외부지분 전부 인수로 연결 포함

㈜에어클린시스템즈	신규 설립으로 연결 포함

라미화장품제조㈜	외부지분 추가 취득 및 합병으로 연결 제외

㈜에이디앤티	지분 전부 매각으로 연결 제외

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손실

㈜웰가드	3,824,630	391,789	3,432,841	649,421	(173,160)	(173,160)

㈜에어클린시스템즈	721,161	269,095	452,066	4,064	(289,388)	(289,388)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손실

㈜웰가드	4,002,577	396,577	3,606,000	1,455,538	(2,160,691)	(2,164,179)

㈜에어클린시스템즈	832,871	291,417	541,454	93,000	(456,003)	(456,003)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품제조부문, 상품유통부문,패션커머스부문, 공기순환기제조부분으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	패션커머스	마스크제조	기타	합계

총부문수익	3,550,634	10,173	1,272,782	642,152	4,065	5,479,806

영업이익(손실)	(1,058,498)	9,217	(462,257)	(159,035)	(286,392)	(1,956,965)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	패션커머스	합계

총부문수익	3,645,433	90,134	3,945,036	7,680,603

영업이익(손실)	(431,090)	87,142	95,509	(248,439)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	패션커머스	마스크제조	기타	합계

자산총계	26,515,254	288,996	1,924,465	3,814,685	721,161	33,264,561

부채총계	6,472,172	3,705	640,411	391,789	269,096	7,777,173

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	신규사업	합계

자산총계	27,199,256	471,513	2,864,600	3,961,154	832,871	35,329,394

부채총계	3,844,573	2,864,600	471,513	396,577	291,417	7,868,680

(4) 연결회사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	4,133,075	3,867,991

중국	1,209,370	3,812,612

일본 외	137,361	-

합계	5,479,806	7,680,603

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	2,870,386	2,126,492

B사	1,134,253	-

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,957,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	13,162,809	-	-

매출채권 및 기타수취채권	5,204,617	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,112,161	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	4,075,634

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	596,615

차입부채(유동)	-	-	2,174,260

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,957,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	14,449,998	-	-

매출채권및기타수취채권	6,336,753	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,044,681	-	-

매입채무및기타지급채무	-	-	4,199,819

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	524,066

차입부채(유동)	-	-	2,174,260

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,957,100	2,957,100

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,957,100	2,957,100

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

당기손익인식금융자산(비유동)	파생상품자산(풋옵션자산)	2,957,100	현금흐름할인법이항모형	주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성	위험이자율, 주가변동성

상기의 매입풋옵션거래(총액실물결제)의 공정가치 측정시 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1% 감소시	2,701,500

1% 증가시	3,232,900

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

대손상각비	(727,218)	-	-	(727,218)

기타의대손상각비환입	3,000	-	-	3,000

이자수익	77,888	-	-	77,888

외환차익	39,862	-	-	39,862

외화환산이익	38,031	-	-	38,031

이자비용	-	-	(36,438)	(36,438)

외환차손	-	-	(97,186)	(97,186)

외화환산손실	-	-	(2,719)	(2,719)

합계	(568,437)	-	(136,343)	(704,780)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

대손상각비환입	40,102	-	-	40,102

이자수익	8,391	-	-	8,391

외환차익	62,553	-	-	62,553

외화환산이익	-	-	3,316	3,316

이자비용	-	-	(23,070)	(23,070)

외환차손	(13,702)	-	-	(13,702)

외화환산손실	(12,685)	-	-	(12,685)

합계	84,659	-	(19,754)	64,904

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	3,989	456

원화보통예금	12,510,947	13,603,166

외화보통예금	647,873	846,376

합계	13,162,809	14,449,998

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	476,785	476,785

대손충당금	(476,785)	(476,785)

상품권	155,100	33,750

임차보증금(유동)	-	10,288

소계	155,100	44,038

기타비유동금융자산

장기대여금	700,000	700,000

보증금	2,128,168	2,177,707

보증금현재가치할인차금	(871,107)	(877,064)

소계	1,957,061	2,000,643

합계	2,112,161	2,044,681

8. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,931,690	9,073,248

손실충당금	(3,947,329)	(3,220,110)

미수금	2,255,765	2,520,272

손실충당금	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	63,470	62,322

손실충당금	(62,198)	(62,198)

불법행위미수금(주1)	13,937,132	13,937,132

손실충당금	(13,937,132)	(13,937,132)

합계	5,204,617	6,336,753

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석 36참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,408,231	823,354	3,700,105	8,931,690

미수금	211,047	-	2,044,718	2,255,765

미수수익	1,156	116	62,198	63,470

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	4,620,434	823,470	19,744,153	25,188,057

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,839,459	75,086	4,158,703	9,073,248

미수금	406,195	385	2,113,692	2,520,272

미수수익	124	-	62,198	62,322

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	5,245,778	75,471	20,271,725	25,592,974

(3) 당분기말 현재 매출채권및기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금

기초	3,220,111	2,036,781	62,198	13,937,132

대손상각	727,218	-	-	-

분기말	3,947,329	2,036,781	62,198	13,937,132

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금

기초	1,668,571	2,036,781	62,198	13,937,132

대손환입	(40,103)	-	-	-

분기말	1,628,468	2,036,781	62,198	13,937,132

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,897,829	1,368,068

손실충당금	(956,644)	(956,644)

선급비용	42,243	60,610

부가세대급금	-	-

반환제품회수권	28,781	107,723

소계	1,012,209	579,757

기타비유동자산

장기선급비용	510	-

합계	1,012,719	579,757

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,264,800	2,083,071

평가충당부채	(1,827,858)	(1,829,875)

제품	501,380	618,984

평가충당부채	(23,813)	(19,742)

원재료	1,356,445	1,391,920

평가충당부채	(472,965)	(406,647)

부재료	320,601	391,836

평가충당부채	(50,955)	(40,999)

재공품	385,037	438,711

평가충당부채	(38,010)	(17,336)

미착품	-	47,848

합계	2,414,662	2,657,771

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 99,002천원(전분기: 132,850천원)이며, 재고자산감모손실은 139천원(전분기: 633천원) 입니다.

11. 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품자산(풋옵션자산)	-	2,957,100	2,957,100	-	2,957,100	2,957,100

연결회사는 2022년 8월 2일에 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주)의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션계약을 체결하였습니다(주석22 참조).(2) 당분기와 전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	대상회사	기초가액	취득	평가	장부금액

파생상품자산(풋옵션)	㈜더편한	2,957,100	-	-	2,957,100

② 전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 없습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계의 성격	지분율	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	14.53	한국	12월

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당분기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손실

㈜바이오컴플릿	9,873,942	2,273,323	7,600,619	322,180	(577,478)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

㈜바이오컴플릿(주1)	10,553,163	2,372,482	8,180,681	3,604,391	1,055,558

(주1) 감사 받지 아니한 재무제표 기준입니다.

13. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,283,397	2,469,595	154,958	174,623	23,222	4,105,795

취득 및 자본적지출 등	-	-	-	15,273	24,315	39,588

대체	-	-	-	-	(3,459)	(3,459)

처분 및 폐기	-	-	-	(82)	-	(82)

감가상각비	-	(18,724)	(9,912)	(13,765)	(6,396)	(48,797)

분기말 순장부금액	1,283,397	2,450,871	145,046	176,049	37,682	4,093,045

취득원가	1,283,397	2,995,839	7,769,588	656,410	262,686	12,967,920

감가상각누계액	-	(544,968)	(4,530,834)	(340,000)	(168,524)	(5,584,326)

손상차손누계액	-	-	(3,093,708)	(140,361)	(56,480)	(3,290,549)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,283,397	2,544,491	1,124,114	331,772	112,424	5,396,198

취득 및 자본적지출 등	-	-	84,100	4,782	-	88,882

감가상각비	-	(18,724)	(82,451)	(27,731)	(10,712)	(139,617)

분기말 순장부금액	1,283,397	2,525,767	1,125,763	308,823	101,712	5,345,462

취득원가	1,283,397	2,995,838	3,317,920	729,339	246,543	8,573,036

감가상각누계액	-	(470,072)	(2,133,004)	(361,154)	(144,831)	(3,109,061)

손상차손누계액	-	-	(59,152)	(59,361)	-	(118,514)

(2) 담보제공자산당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지	1,266,730	2,584,800	중소기업은행

건물	2,353,243

합계	3,619,973	2,584,800

(3) 당분기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2022.08.08 ~ 2023.08.08

KB손해보험	재산종합	4,541,856	2022.09.09 ~ 2023.09.08

KB손해보험	공장화재보험	3,244,000	2022.09.30 ~ 2023.09.30

KB손해보험	화재보험	1,673,000	2021.08.23 ~ 2026.08.23

(4) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	7,960	56,954

판매비와관리비(주1)	40,837	82,663

합계	48,797	139,617

(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 손상차손1) 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문, 마스크제조부문 및 패션커머스부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

화장품제조부문	7,481,330	5,618,669	1,862,661

마스크제조부문	4,667,050	2,649,928	2,017,122

패션커머스부문	5,357,727	3,409,433	1,948,294

2) 연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

3) 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문(주1)	마스크제조부문	패션커머스부문	합계

유형자산손상차손	1,273,427	2,017,122	-	3,290,549

무형자산손상차손	21,184	-	1,948,294	1,969,478

사용권자산손상차손	314,306	-	-	314,306

합계	1,608,917	2,017,122	1,948,294	5,574,333

(주1) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 1,862,661천원 중 1,608,917천원을 손상차손으로 인식하였습니다.4) 사업부문별 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.

구분	화장품제조부문	마스크제조부문	패션커머스부문

할인율	13.05%	14.77%	15.28%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

14. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초 순장부금액	1,098,297	52,625	1,150,922

취득 및 자본적지출 등	202,949	12,767	215,716

처분 및 폐기	-	(20,753)	(20,753)

감가상각비	(85,626)	(5,513)	(91,139)

분기말 순장부금액	1,215,620	39,126	1,254,746

취득원가	1,826,568	349,967	2,176,535

감가상각누계액	(502,946)	(105,621)	(608,567)

손상차손누계액	(108,002)	(205,220)	(313,222)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초 순장부금액	152,760	91,579	244,339

취득 및 자본적지출 등	39,901	-	39,901

처분 및 폐기	(278)	-	(278)

감가상각비	(35,549)	(12,870)	(48,419)

분기말 순장부금액	156,835	78,709	235,544

취득원가	299,484	131,023	430,507

감가상각누계액	(142,649)	(52,314)	(194,963)

(2) 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2024년	2025년 이후	합계

부동산	253,500	218,726	-	472,226

차량	75,711	34,552	43,089	153,352

합계	329,211	253,278	43,089	625,578

(주1) 위 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	85,626	35,549

차량	5,513	12,870

합계	91,139	48,419

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	8,524	2,485

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,500	12,856

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,143	6,608

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 144,141천원(전분기: 64,777천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	2,347	739	74,449	947,267	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비	(83)	(121)	(4,953)	-	(5,157)

분기말 순장부금액	2,889	618	69,496	947,267	1,020,270

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	6,717	69,795	2,895,561	1,329	2,973,402

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비	(511)	(5,896)	-	(177)	(6,584)

분기말 순장부금액	6,831	63,899	2,895,561	1,152	2,967,443

(2) 영업권

영업권은 2021년 주식회사 디엠아이컴퍼니와의 사업결합(패션커머스 부문)시 인식된 금액입니다. 2022년 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 패션커머스 부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

패션커머스부문	2,895,561

손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

패션커머스부문	5,357,727	3,409,433	1,948,294

연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.이에 따라 당분기와 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

무형자산손상차손	-	1,948,294

회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.

구분	금액

할인율	15.28%

영구성장률	0.00%

16. 매입채무및기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,240,260	1,687,135

미지급금	2,552,134	2,308,043

미지급비용	283,240	204,641

합계	4,075,634	4,199,819

17. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	395,805	331,436

기타비유동금융부채

비유동리스부채	200,810	192,630

합계	596,615	524,066

18. 복구충당부채당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초	22,764

추가 충당금전입	-

할인액 상각	234

분기말	23,000

19. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	49,906	46,670

부가세예수금	43,837	-

선수금	453,300	473,824

환불부채	40,135	111,220

소계	587,178	631,714

기타비유동부채

장기미지급금	281,442	281,442

합계	868,620	913,156

20. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.42%	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.48%	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	6.44%	320,000	320,000

단기차입금 소계	1,528,000	1,528,000

장기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	3.33%	646,260	646,260

차감 : 유동성장기차입금	(646,260)	(646,260)

장기차입금 소계	-	-

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물(담보가액 2,585백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.21. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	73,116	67,630

사외적립자산의 공정가치	(34,073)	(33,017)

재무상태표상 순확정급여부채	39,043	34,613

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	67,631	30,231

당기근무원가	8,286	2,516

퇴직급여지급액	(2,801)	-

분기말 확정급여채무	73,116	32,747

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 사외적립자산	33,017	-

기여금 납부액	3,335	-

사외적립자산 퇴직급 지급액	(2,279)	-

분기말 사외적립자산	34,073	-

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	8,286	2,516

22. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	12,057,100

계약(주1)	431,500

지급	28,650

인허가	36,000

합계	12,553,250

(주1) 지배기업인 ㈜더편한으로부터 432백만원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.그 외에 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 201백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 약정사항연결회사는 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주) 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(당사)의매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(당사)의우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 2022년 12월 30일 부속 계약 수정으로 보고기간 종료일 현재 해당 매도청구권 및 매수청구권을 취소하였으나 연결회사가 요구하는 경우 원 계약에 준하는 내용의 계약을 조건없이 체결 및 이행하는 것으로 변경되었습니다. 그리고 이에 대한 이행보증을 위해 지배기업과 지배기업의 최대주주로부터 인수금액의 130%를 한도로 연대보증을 제공 받고 있습니다.또한, 연결회사는 계약과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

1) 연결회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소	20.11.06	하나은행	지배기업	-	6,636,921	1심 진행중

물품대금	21.04.28	아크	지배기업	-	322,767	1심 진행중

물품대금	22.09.19	글로벌비전	지배기업	-	275,000	1심 진행중

손해배상 청구	21.01.21.	프락시스	㈜웰가드	-	157,535	항소심 진행중

손해배상 청구	20.10.7.	천우국제물류	㈜웰가드	-	169,730	항소심 진행중

2) 연결회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(확정채권 확인의 소)(주1)	21.05.13	지배기업	옵티머스	-	15,000,000	1심 진행중

손해배상	21.04.14	지배기업	개인	-	2,286,900	1심 진행중

추심금(이의신청)	21.03.26	지배기업	카오리온코스메틱스	-	950,000	1심 진행중

보관금 반환청구	21.07.09	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	종결(승소)

보관금 반환청구(주2)	22.12.27	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	2심 진행중

집행에 관한 이의	21.06.11	지배기업	개인	-	-	1심 진행중

손해배상	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상	22.01.20	지배기업	유현권외5	-	1,000,000	종결(일부승소)

손해배상	23.03.03	지배기업	개인	-	20,000	1심 진행중

(주1) 손해배상 소송 진행 과정에서 피고가 파산선고가 결정된 관계로 확정채권 확인의 소로 청구취지가 변경되었습니다. 보고서 기준일 이후 1심 선고(2023.05.11)가 있었으며, 지배기업(원고)이 패소하였습니다.(주2) 1심에서 지배기업이 승소하였으나, 상대방이 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	354,150,749주	354,150,749주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	35,415,075	35,415,075

유상증자	-	-

합병으로 인한 증가	-	-

분기말	35,415,075	35,415,075

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	86,880,617	86,880,617

유상증자	-	-

합병으로 인한 증가	-	-

분기말	86,880,617	86,880,617

24. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	3,717,108	3,922,836

자기주식	(1,629,771)	(1,629,771)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금(주1)	531,150	325,422

기타자본조정(주2)	(116,096)	(116,096)

합계	1,803,098	1,803,098

(주1) 당분기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 205,728천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.(주2) 전기 중 비지배지분 추가 취득과 ㈜웰가드 사업결합으로 발생하였습니다.

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

부여일	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24	-

총부여수량	1,100,000	2,200,000	1,600,000	4,900,000

행사가격	410원	477원	566원	-

행사가능기간	2016.03.29~ 2023.03.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24	-

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

당분기 취소 및 소멸수량	(642,500)	-	-	(642,500)

당분기말 미행사수량	-	200,000	150,000	350,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	22.48%	46.70%	82.20%

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	당분기취소및소멸	주식선택권잔액

6차	300,379	300,379	94,650	205,729	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	-	1,207,584

8차	2,509,524	2,509,524	-	-	2,509,524

합계	4,017,487	4,017,487	94,650	205,729	3,717,108

26. 매출액 및 매출원가

당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,282,955	412,642	3,796,162	2,941,995

제품매출	4,173,306	4,078,551	3,866,395	3,630,447

기타매출	23,545	7,228	18,046	9,689

합계	5,479,806	4,498,421	7,680,603	6,582,131

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	214,740	(994,148)

상품 및 원부재료 매입액	1,414,720	5,217,395

급여 및 퇴직급여	1,634,420	539,930

복리후생비	169,883	76,485

지급수수료	667,386	276,330

임차료	22,810	9,374

감가상각비	48,797	139,617

사용권자산상각비	91,139	48,419

무형자산상각비	5,157	6,584

소모품비	44,164	7,453

경상연구개발비	66,169	57,301

외주가공비	1,791,930	1,582,889

외주용역비	107,477	76,593

기타	1,157,979	884,820

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,436,771	7,929,042

28. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	993,588	58,429

복리후생비	115,737	76,485

여비교통비	8,332	5,374

접대비	28,736	8,359

수도광열비	895	3,089

세금과공과금	24,813	19,967

감가상각비	40,766	82,663

무형자산상각비	5,157	6,584

사용권자산상각비	78,506	38,524

지급임차료	2,029	9,374

보험료	20,443	16,221

차량유지비	30,563	14,939

경상연구개발비	66,241	57,301

소모품비	30,000	8,005

지급수수료	605,860	276,330

대손상각비(환입)	727,218	(40,102)

기타	159,466	705,369

판매비와관리비 합계	2,938,350	1,346,911

29. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

리스해지이익	-	1

대손충당금환입	-	5,500

잡이익	3,274	113,362

기타수익 소계	3,274	118,863

기타비용:

유형자산처분손실	82	-

소송비용	18,038	91,617

기부금	17,560	-

잡손실	6,393	90,464

기타비용 소계	42,073	182,081

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	77,888	8,391

외환차익	39,862	62,553

외화환산이익	38,031	3,316

기타의대손상각비환입	3,000	-

금융수익 소계	158,781	74,260

금융비용:

이자비용	36,438	23,070

외환차손	97,186	13,702

외화환산손실	2,719	12,685

금융비용 소계	136,343	49,457

31. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익(1) 기본주당이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분	지배기업 소유주지분

지배기업 소유주지분 분기순손익	(1,973,325,851)	(262,303,184)

÷ 가중평균유통보통주식수	351,871,349	351,871,349

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(6)	(1)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식수	적수	주식수	적수

기초	354,150,749	31,873,567,410	354,150,749	31,873,567,410

자기주식	(2,279,400)	(205,146,000)	(2,279,400)	(205,146,000)

합계	351,871,349	31,668,421,410	351,871,349	31,668,421,410

당분기 가중평균 유통보통주식수 : 31,668,421,410주 / 90일 = 351,871,349주전분기 가중평균 유통보통주식수 : 31,668,421,410주 / 90일 = 351,871,349주

(3) 희석주당순이익(손실)당분기말 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당분기와 전분기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

3 2. 법인세비용

연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

33. 영업할동현금흐름(1) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정

외화환산손실	2,719	12,685

이자비용	36,438	23,070

재고자산평가손실(환입)	99,002	(132,850)

퇴직급여	8,288	2,516

감가상각비	48,797	139,617

유형자산처분손실	82	-

무형자산상각비	5,157	6,584

사용권자산감가상각비	91,139	48,534

대손상각비	727,218	(40,102)

외화환산이익	(38,031)	(3,316)

이자수익	(77,888)	(8,391)

대손충당금환입	(3,000)	-

리스해지이익	-	(1)

잡이익	-	(111,637)

유형자산손상차손	-	(5,500)

소계	899,921	(68,790)

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	237,676	(1,097,714)

기타수취채권의 감소	264,507	125,108

재고자산의 감소	144,107	284,757

기타유동자산의 증가	(553,802)	(476,497)

기타비유동자산의 증가	(510)	-

매입채무의 감소	(510,423)	-

기타지급채무의 증가	321,962	90,603

기타유동부채의 증가(감소)	(44,535)	853,186

퇴직금의 지급	(3,856)	(52,022)

소계	(144,874)	(272,578)

(3) 연결회사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보증금 관련 장기선급비용 및 현할차 대체	-	737

비유동리스부채의 유동성 대체	73,429	23,731

사용권자산의 발생	215,716	39,901

34. 특수관계자(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	㈜더편한(주1)	㈜더편한(주1)

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자	㈜웰가드(주2)	㈜웰가드(주2)

㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	주요 경영진

(주1) 2021년 3월 5일부로 연결회사의 최대주주는 '박준곤외 3인(오경숙,박정욱,박상욱)'에서 '㈜더편한'으로 변경되었습니다.(주2) 연결회사의 지배기업인 ㈜더편한이 2022년 6월 2일에 마스크사업부문을 물적분할함에 따라 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주)가 분할로 신규설립되었습니다. 연결회사는 2022년 8월 2일에 동 ㈜웰가드의 지분 전부를 인수하였습니다.(주3) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 지배기업 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜더편한	-	900	-	2,508,016

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 자금거래 내역은 없습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

주요경영진	주요경영진	30,000	-	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	임차보증금	기타채권	매입채무 등

지배기업	㈜더편한	-	1,300,000	6,831	23,777

기타특수관계자	주요 경영진	600,000	-	-	-

합계	600,000	1,300,000	6,831	23,777

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	임차보증금	매입채무 등

지배기업	㈜더편한	-	1,300,000	20,330

주요경영진	주요경영진	600,000	-	-

합계	600,000	1,300,000	20,330

(5) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜에어클린시스템즈	유상증자	2022-03-31	현금	200,000

(6) 주요경영진 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	113,610	35,510

퇴직급여	22,795	4,541

합계	136,405	40,051

35. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	647,873	18,474	846,376	17,881

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

USD	31,470	(31,470)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	13,158,820	14,449,542

매출채권 및 기타수취채권	5,204,617	6,336,753

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,112,160	2,044,681

당기손익인식금융자산(비유동)	2,957,100	2,957,100

합계	23,432,697	25,788,076

(주1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	3,463,967	165,788	445,879	4,075,634

단기차입금	600,000	928,000	-	1,528,000

유동성장기부채	-	646,260	-	646,260

리스부채(유동)	121,387	296,815	-	418,202

리스부채(비유동)	-	-	207,376	207,376

장기미지급금	-	-	281,442	281,442

합계	4,185,354	2,036,863	934,697	7,156,914

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	3,635,402	173,638	390,779	4,199,819

단기차입금	344,113	1,882,728	-	2,226,841

기타유동금융부채	127,683	241,262	-	368,945

기타비유동금융부채	-	-	214,099	214,099

장기미지급금	-	-	320,000	320,000

합계	4,107,198	2,297,628	924,878	7,329,704

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,777,173	7,868,680

자본총계(B)	25,487,388	27,460,714

현금및현금성자산(C)	13,162,809	14,449,998

차입금(D)	2,174,260	2,174,260

부채비율(A /B)	30.51%	28.65%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

36. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하였고, 회수를 위해 현재 소송중에있습니다(주석22 참조).한편, 마스크 유통 선급금을 가장하여 유용한 15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다(주석8 참조).

37. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	합병등기일	비고

㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)	위생용품 제조,판매	2022년 08월 08일	외부지분 전부 인수

라미화장품제조㈜	화장품제조	2022년 12월 30일	동일지배하 합병

(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)	라미화장품제조㈜

식별가능한 자산의 공정가치	5,780,451	3,885,763

유동자산

현금및현금성자산	308,072	4,317

매출채권 및 기타수취채권	641,053	182

재고자산	1,094,205	-

기타자산	18,676	21,303

비유동자산

유형자산	2,437,193	3,859,961

사용권자산	1,030,252	-

기타금융자산	251,000	-

식별가능한 부채의 공정가치	1,314,872	2,174,469

유동부채

매입채무 및 기타지급채무	197,506	209

차입금	-	2,174,260

리스부채	549,902	-

기타부채	61,590	-

비유동부채

리스부채	485,707	-

확정급여부채	20,167	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	4,465,579	1,711,294

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)	라미화장품제조㈜

이전대가의 공정가치	4,391,057	1,710,994

소멸한 종속기업투자주식의 장부금액	-	300

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,465,579)	(1,711,294)

이익잉여금 승계	1,744	-

기타자본조정(주1)	(72,778)	-

(주1) 동일지배하의 사업결합으로 인하여 영업권이 아닌 기타자본조정으로 인식하였습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)

현금으로 지급한 대가	4,391,057

가감: 취득한 현금 및 현금성자산	(308,072)

가감계	4,082,985

라미화장품제조㈜는 연결회사 내의 변동이므로 현금흐름이 없습니다.

38. 종속기업의 처분연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜에이디앤티를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	105,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

유동자산

현금및현금성자산	1,951

매출채권및 기타채권	399

재고자산	-

기타자산	250

비유동자산

유형자산	3,080

무형자산	4,161

기타자산	4,038

유동부채

매입채무및 기타채무	647,003

차입금	1,791,713

기타부채	5,700

비유동부채

확정급여부채	13,605

처분한 순자산 장부금액 합계	(2,444,142)

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

처분대가의 공정가치(주1)	(1,823,150)

차감: 처분한 순자산의 장부금액	2,444,142

처분이익	620,992

(주1) 지배기업이 ㈜에이디앤티에 보유하던 채권 등이 포함되어 있습니다.(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	105,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(1,951)

순현금흐름	103,049