에코글로우 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배회사" 또는 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적 사업에 추가하여 사업을 수행하고 있습니다.

본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 당사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 8,185백만원입니다.

당기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

비아이티 1호조합	6,090,000	7.44

김정우	3,513,065	4.29

김건기	410,000	0.50

기타	71,837,315	87.77

합계	81,850,380	100.00

(2) 종속회사의 개요① 당기말 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	연차 결산월	업종

(주)엠비케이엔터테인먼트(*1)	한국	40.67%	40.67%	12월	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업

라미화장품제조(주)	한국	70.00%	70.00%	12월	화장품 제조 및 판매

MCSSY SDN BHD	브루나이	99.99%	99.99%	12월	화장품 제조 및 판매

SKIN SKIN SDN BHD	브루나이	99.99%	99.99%	12월	화장품 제조 및 판매

(주)더즐거운사람들(*2)	한국	84.03%	84.03%	12월	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업

(주)씨엠디엘	한국	100.00%	-	12월	OLED소재 제조,판매

(주)에이디앤티	한국	100.00%	-	12월	화장품 제조,판매

(주)미래모바일	한국	100.00%	-	12월	전기통신 단말기기 제조,판매

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 실질지배력에 따라 연결대상 종속회사에 포함하였습니다.(*2) 지배회사가 직접 보유하고 있는 주식이 아니라 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 보유하고 있는 주식입니다.② 연결대상범위의 변동당기중 연결대상 범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)스킨앤스킨	지배회사와의 합병

(주)씨엠디엘	지배회사로부터의 물적분할

(주)에이디앤티	지분 인수

(주)미래모바일	신규 설립

③ 종속회사의 요약 재무정보연결대상 종속회사의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)엠비케이엔터테인먼트(*1)	2,134,345	8,173,829	(6,039,484)	4,269,850	(4,256,009)	(4,265,475)

라미화장품제조(주)	4,137,605	4,210,104	(72,499)	1,583,097	(346,230)	(312,792)

MCSSY SND BHD	1	120,880	(120,879)	-	(66,438)	(56,687)

SKIN SKIN SDN BHD	893,704	1,114,467	(220,763)	-	(232,593)	(226,805)

(주)씨엠디엘	9,649,674	1,304,741	8,344,933	4,952,321	(702,962)	(702,962)

(주)에이디앤티	909,587	1,406,233	(496,646)	481,330	(258,015)	(258,015)

(주)미래모바일	245,742	-	245,742	-	(4,258)	(4,258)

(주)스킨앤스킨(*2)	-	-	-	4,604,836	(288,444)	(288,444)

(*1) ㈜더즐거운사람들은 ㈜엠비케이엔터테인먼트에 포함하였습니다.

(*2) 당기중 합병으로 인하여 소멸한 종속회사이며, 당기초부터 합병일까지의 경영성과입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정 급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화인 대한민국의 원화(KRW)로 표시됩니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6 : 금융상품의 공정가치- 주석 14 : 유형자산의 손상차손

- 주석 20 : 확정급여부채의 현재가치

- 주석 21 : 제품보증충당부채- 주석 30 : 이연법인세

② 공정가치 측정

회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제 를 감 사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 금융상품의 공정가치3. 유의적인 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 보고기간종료일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익- 공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,513백만원, 당기손익인식금융자산 1,000백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,513백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 1,000백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 22,959백만원 중 2,951백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 46백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,106백만원(대여금 및 수취채권 7,513백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 898백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 추가로 계상하는 손실충당금은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항 별로 연결실체의 제무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 다음과 같습니다.

연결실체는 고객에게 제품 및 용역을 공급하고 사후 기술지원 및 일정 기간 동안 보증을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매, (2) 기술 지원, (3) 보증 등과 같이 일련의 활동으로 상호 연관성이 높아 별도로 수행의무를 구분하지않습니다. 향후 고객과의 계약 변경 또는 사업구조가 변할 때 별도의 수행의무로 구분될 수도 있으며 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.연결실체는 특정 고객과 계약에서 선불조건으로 제품을 공급하고 있습니다. 이러한 매출은 재화의 이전시점과 대가 지급시점의 차이로 인하여 금융요소가 존재합니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 금융효과가 유의적이라면 시간가치를 고려하여 거래가격을 조정하여야 합니다. 다만, 연결실체는 연결실체의 재화의 이전 시점과 대가를 받는 시점이 1년 이내로 예상하고 있고 2017년 매출액 대비 차지하는 비중이 유의적이지 않아 받을 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 일정 기간 동안 보증을 제공하고 있습니다. 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 별도로 구별되지 않습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1037호에 따라 향후 보증비용을 추정하여 제품보증충당부채를 인식하여야 합니다. 연결실체의 추정 결과 충당부채는 유의적인 금액이 아닐 것이라고 판단하였습니다. 연결실체는 향후에도 보증에 대한 별도 식별의무 여부, 충당부채 추정에 대한 유의적인 변동의 발생 여부를 모니터링할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산 ① 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

② 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결실체의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

③ 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

④ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	20 - 40년

기계장치 및 시설장치	5 - 8년

공구기구비품	5년

차랑운반구	5년

(10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산 영업권은 주석 2.(4)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (13) 금융부채 ① 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(15) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합 니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

⑤ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 전환사채 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우 > 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자 본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우 > 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 용역의 제공 용역제공처에 대하여는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이 자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하 고 있습니다.

(23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (24) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수 를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 중단영업연결실체는 2016년 12월 9일 이사회 결의를 통하여 지배회사의 신사업부문(엔터사업등)을 영업정지를 결정하여, 해당부문을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

중단영업손익

매출액	-	3,956,912

매출원가	-	2,723,719

매출총이익	-	1,233,193

판매비와관리비	-	7,517,019

영업손익	-	(6,283,826)

기타수익	-	-

기타비용	-	705,931

법인세비용차감전순손실	-	(6,989,757)

법인세비용	-	-

중단영업순손실	-	(6,989,757)

중단영업주당손익

기본 및 희석주당손실	-	(111)

당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배회사의 소유주에게 귀속됩니다. (2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(4,441,962)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(323,775)

합 계	-	(4,765,737)

5. 재무위험 관리

(1) 재무위험 관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체내 재경팀에서 재무위험 관리정책수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.① 시장위험- 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천EUR)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY

자산:

현금및현금성자산	2,143	562	28	587	-

단기금융상품	6	-	-	-	-

매출채권	1,585	-	-	3,399	4,282

자산 합계	3,734	562	28	3,986	4,282

부채:

매입채무	545	-	-	32	-

부채 합계	545	-	-	32	-

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	341,605	(341,605)	477,903	(477,903)

JPY	533	(533)	4,440	(4,440)

EUR	3,541	(3,541)	-	-

- 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금 등에서 비롯됩니다. 당기말 현재 연결실체는 변동금리부 차입금 등을 보유하고 있지 않습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	201,796	(201,796)	40,000	(40,000)

② 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	8,592,327	9,813,139

매출채권 및 기타수취채권	4,163,187	7,106,673

당기손익인식금융자산	1,000,000	2,375,214

기타금융자산(유동 및 비유동)	3,350,245	2,644,073

합 계	17,105,758	21,939,099

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.- 당 기 말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	5,873,726	332,740	154,154	6,360,620

단기차입금	1,860,262	1,870,365	114,453	3,845,080

전환사채(*)	-	-	3,002,000	3,002,000

신주인수권부사채(*)	-	-	8,000,000	8,000,000

장기차입금	-	-	890,930	890,930

기타비유동금융부채	-	-	106,183	106,183

합 계	7,733,988	2,203,105	12,267,720	22,204,813

(*) 기재된 금액은 장부금액이 아닌 액면금액입니다. 한편, 관련 사채의 만기는 2020년이나 채권자에게 조기상환청구권이 있습니다.- 전 기 말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	5,451,302	10,923	-	5,462,225

단기차입금	867,015	10,058,603	-	10,925,618

기타비유동금융부채	-	-	165,336	165,336

장기차입금	-	-	1,321,300	1,321,300

합 계	6,318,317	10,069,526	1,486,636	17,874,479

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	26,631,215	22,378,830

자본총계(B)	23,581,339	36,498,317

현금및현금성자산(C)	8,592,462	9,814,729

차입금(D)	13,541,539	12,246,918

부채비율(A /B)	112.93%	61.31%

순차입금비율((D-C)/B)	20.99%	6.66%

6. 공정가치의 추정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,592,462	8,592,462	9,814,729	9,814,729

매출채권 및 기타수취채권	4,163,187	4,163,187	7,106,673	7,106,673

당기손익인식금융자산	1,000,000	1,000,000	2,375,214	2,375,214

기타금융자산(유동 및 비유동)	3,350,245	3,350,245	2,644,073	2,644,073

소 계	17,105,894	17,105,894	21,940,689	21,940,689

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	6,360,620	6,360,620	5,462,225	5,462,225

당기손익인식금융부채	2,951,495	2,951,495	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	106,183	106,183	165,336	165,336

단기차입금	3,845,081	3,845,081	10,925,618	10,925,618

장기차입금	890,930	890,930	1,321,300	1,321,300

신주인수권부사채	6,613,178	6,613,178	-	-

전환사채	2,192,350	2,192,350	-	-

소 계	22,959,836	22,959,836	17,874,479	17,874,479

(2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	-	1,000,000	-	321,816	2,053,398	-

당기손익인식금융부채	-	2,951,495	-	-	-	-

(3) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

전환사채(당기손익인식금융자산)(당기손익인식금융부채)	수준2	전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)전환사채(신주인수권부사채)의 공정가치는 전환권(신주인수권. 이하 "전환권등")이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권등의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권등이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 관련 사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권등의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권등의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 7. 부문별정보

(1) 연결실체는 화장품 제조 및 가공이 사업목적인 화장품 사업부문, 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트가 사업목적인 엔터사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	조정	총계

총부문수익	10,941,473	4,423,750	16,937,225	-	32,302,448

부문간 수익	1,118,036	30,000	1,279,925	-	2,427,961

외부고객으로부터의 수익	9,823,438	4,393,750	15,657,299	-	29,874,487

영업이익(손실)	(537,555)	(5,431,767)	(2,093,099)	(3,473)	(8,065,895)

- 전기

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	조정	총계

총부문수익	15,277,790	6,486,294	16,664,225	-	38,428,309

부문간 수익	-	-	74,874	-	74,874

외부고객으로부터의 수익	15,277,790	6,486,294	16,589,351	-	38,353,435

영업이익(손실)	1,477,535	(1,577,684)	771,824	-	671,676

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	19,136,715	11,151,795	19,924,044	50,212,555

부문부채	2,198,406	5,388,322	19,044,487	26,631,215

- 전기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	36,834,286	11,063,763	10,979,099	58,877,148

부문부채	11,128,452	4,538,448	6,711,930	22,378,830

(4) 지역별 정보당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기	전기

국내	26,178,009	29,976,454

국외	3,696,478	8,376,981

계	29,874,487	38,353,435

(5) 주요 고객에 대한 정보 당기 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사이며, 당기 매출액은 9,282백만원 입니다.

8. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당 기 말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	8,592,462	8,592,462

매출채권 및 기타수취채권	-	4,163,187	4,163,187

당기손익인식금융자산	1,000,000	-	1,000,000

기타금융자산(유동 및 비유동)	-	3,350,245	3,350,245

합 계	1,000,000	16,105,894	17,105,894

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	-	6,360,620	6,360,620

당기손익인식금융부채	2,951,495	-	2,951,495

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	106,183	106,183

단기차입금	-	3,845,081	3,845,081

장기차입금	-	890,930	890,930

전환사채	-	2,192,350	2,192,350

신주인수권부사채	-	6,613,178	6,613,178

합 계	2,951,495	20,008,341	22,959,836

- 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	9,814,729	9,814,729

매출채권 및 기타수취채권	-	7,106,673	7,106,673

당기손익인식금융자산	2,375,214	-	2,375,214

기타금융자산(유동 및 비유동)	-	2,644,073	2,644,073

합 계	2,375,214	19,565,475	21,940,689

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	-	5,462,225	5,462,225

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	165,336	165,336

단기차입금	-	10,925,618	10,925,618

장기차입금	-	1,321,300	1,321,300

합 계	-	17,874,479	17,874,479

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산/부채

파생상품평가이익	172,363	610,030

파생상품평가손실	338,040	470,629

전환사채손상차손	1,151,184	-

대여금 및 수취채권

이자수익	536,405	382,634

외환이익	88,124	387,159

외환손실	584,932	252,249

금융자산평가이익	-	6,864

금융자산평가손실	56,203	44,382

금융자산처분이익	89,049	81,043

금융자산처분손실	-	8,767

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,766,535	2,280,870

금융보증수수료이익	-	1,058

9. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	135	1,590

당좌예금	-	35

원화보통예금	6,255,530	9,097,132

외화보통예금	2,336,797	715,971

합 계	8,592,462	9,814,729

10. 기타금융자산 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기금융상품	107,528	78,000

단기대여금	1,205,149	624,355

(대손충당금)	(95,000)	(158,765)

주임종단기채권(유동)	749,500	207,000

(대손충당금)	(30,000)	(30,000)

기타유동금융자산 합계	1,937,177	750,590

기타비유동금융자산	장기금융상품	122,219	53,210

보증금	1,290,849	1,573,914

(보증금현재가치할인차금)	-	(3,641)

기타투자자산	-	300,000

기타비유동금융자산 합계	1,413,068	1,923,483

11. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,416,382	7,259,410

(대손충당금)	(505,489)	(224,443)

미수금	445,417	243,117

(대손충당금)	(193,123)	(191,002)

미수수익	74,132	48,544

(대손충당금)	(74,132)	(28,953)

합 계	4,163,187	7,106,673

(2) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권(*)	2,987,845	302,709	1,125,828	4,416,382

미수금	116,371	135,923	193,123	445,417

미수수익	-	-	74,132	74,132

합 계	3,104,216	438,632	1,393,083	4,935,931

(*) 매출채권은 당기말 현재 연체되지 아니하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 기업들과 관련되어 있습니다.

- 전 기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권(*)	6,836,809	43,150	379,451	7,259,410

미수금	49,185	-	193,932	243,117

미수수익	13,335	4,729	30,480	48,544

합 계	6,899,329	47,879	603,863	7,551,071

(*) 매출채권은 당기말 현재 연체되지 아니하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 기업들과 관련되어 있습니다.(3) 당기말 현재 매출채권및기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

12. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품 및 상품	1,356,653	575,395

평가충당부채	(252,076)	(96,027)

재공품	1,234,698	283,178

평가충당부채	(160,533)	(8,700)

원재료	1,569,709	2,033,233

평가충당부채	(288,662)	(191,804)

부재료	404,057	-

합 계	3,863,847	2,595,274

당기와 전기 중 재고자산평가손실으로 인식한 금액은 각각 404,741천원과 189,228천원입니다.

13. 당기손익인식금융자산

당기와 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원, %)

구분	발행회사	만기	이자율	액면가액	기초가액	취득	평가	손상	장부금액

전환사채(사채 부분)	주식회사엠비케이엔터테인먼트	2020.3.16	1	3,000,000	-	-	-	-	-

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	-	-	-	-	-

전환사채(사채 부분)	지앤플러스주식회사	2018.6.12	2	2,000,000	1,849,204	-	266,024	(1,115,228)	1,000,000

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	204,194	-	(168,238)	(35,956)	-

합 계	2,053,398	-	97,786	(1,151,184)	1,000,000

(*) 전기에 보유하던 엔알케이에 대한 지분증권은 당기중 매각으로 당기말 현재 잔액은 없습니다.- 전기말

(단위: 천원, %)

구분	발행회사	만기	이자율	액면가액	기초가액	취득	평가	손상	장부금액

전환사채(사채 부분)	주식회사엠비케이엔터테인먼트	2020.3.16	1	3,000,000	1,738,564	-	329,319	(2,067,883)	-

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	1,027,776	-	(16,977)	(1,010,799)	-

전환사채(사채 부분)	지앤플러스주식회사	2018.6.12	2	2,000,000	1,589,082	-	260,122	-	1,849,204

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	670,260	-	(466,066)	-	204,194

단기매매금융자산	엔알케이	2016.12.29	-	320,665	-	320,665	1,152	-	321,817

합 계	5,025,682	320,665	107,550	(3,078,682)	2,375,215

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,127,205	4,185,240	436,862	367,926	825,414	28,108,258

취득 및 자본적지출 등	12,375	53,824	1,165,955	81,048	88,658	653,473	2,055,333

사업결합으로 인한 증감	-	-	12,807	6,687	-	-	19,494

본계정대체로 인한 증감	-	900,000	515,214	-	-	(1,415,214)	-

처분 및 폐기	-	-	(66,370)	-	(54,212)	-	(120,582)

손상	(119,728)	(1,012,850)	(193,805)	-	-	-	(1,326,383)

감가상각비	-	(395,802)	(2,253,320)	(231,654)	(116,638)	-	(2,997,414)

기말순장부금액	9,058,258	12,672,377	3,365,720	292,943	285,734	63,673	25,738,706

취득원가	9,177,986	15,761,655	18,296,197	1,927,406	687,215	63,673	45,914,131

감가상각누계액	(2,076,428)	(10,704,494)	(1,602,651)	(401,481)	-	(14,785,054)

손상차손누계액	(119,728)	(1,012,850)	(4,114,477)	-	-	-	(5,247,055)

정부보조금잔액	-	-	(111,505)	(31,811)	-	-	(143,316)

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,733,729	6,671,773	636,774	456,049	271,054	30,934,991

취득 및 자본적지출 등	-	-	248,910	56,285	36,500	990,762	1,332,457

사업결합으로 인한 증감	-	-	-	-	37,226	-	37,226

본계정대체로 인한 증감	-	-	436,402	-	-	(436,402)	-

처분 및 폐기	-	-	(6,647)	(10,763)	(23,567)	-	(40,977)

손상	-	-	(1,040,788)	-	-	-	(1,040,788)

감가상각비	-	(606,524)	(2,124,410)	(245,435)	(138,282)	-	(3,114,651)

기말순장부금액	9,165,611	13,127,205	4,185,241	436,862	367,926	825,414	28,108,258

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,933,445	1,786,401	789,632	825,414	44,308,333

감가상각누계액	-	(1,680,626)	(8,651,739)	(1,291,852)	(421,707)	-	(12,045,924)

손상차손누계액	-	-	(3,920,672)	-	-	-	(3,920,672)

정부보조금잔액	-	-	(175,793)	(57,687)	-	-	(233,480)

(2) 연결실체의 현금창출단위에 손상징후가 존재하여 손상검사가 수행되었으며, 이로 인해 당기와 전기에 각각 1,326,383천원과 1,040,788천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. (3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,832,536	1,542,050

판매비와관리비(*)	1,164,386	1,572,601

개발비	492	-

합 계	2,997,414	3,114,651

(*) 경상연구개발비로 계상되어 있는 감가상각비를 포함한 금액입니다.상기 감가상각비는 정부보조금 상각액을 차감한 후 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당기말 현재 신주인수권부사채와 관련하여 지배회사와 종속회사인 (주)씨엠디엘의 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 종속회사인 (주)씨엠디엘의 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다 . 또한, 차입금과 관련하여 지배회사의 기계장치가 담보 설정(설정액 151백만원)되어 있으며 종속회사인 (주)라미화장품의 토지와 건물이 담보 설정(설정액 2,584백만원)되어 있습니다. (6) 당기말 현재 연결실체의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배회사	서울보증보험	전기요금지급보증보험	707,680	2017-09-07~2019-09-06

AIG	배상물책임보험	1,280,600	2017-08-08~2018-08-08

롯데손해보험	재산종합(*)	12,043,822	2017.10.18 ~ 2018.10.17

종속회사	롯데손해보험	재산종합(*)	8,056,178	2017.10.18 ~ 2018.10.17

메리츠화재	단체상해보험	150,000	2016.11.28 ~ 2019.11.28

현대해상화재보험	자동차보험	1,272,190	2017.02.28~2018.02.28

현대해상화재보험	자동차보험	1,000,290	2017.11.09~2018.11.09

AIG 손해보험	생산물배상보험	355,500	2017.05.20~2018.05.20

흥국쌍용화재보험	건물재산보험	1,800,000	2012.11.14~2027.11.14

(*) 당기말 현재 상기 재산종합보험은 신주인수권부사채와 관련하여 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어	영업권	전속계약금	합계

기초순장부금액	135,796	369,964	26,981	2,750,399	557,806	3,840,946

취득 및 대체	32,404	-	11,040	-	46,000	89,444

사업결합	7,624	-	-	3,324,466	-	3,332,090

처분및폐기	(750)	(306,600)	-	-	-	(307,350)

무형자산상각비	(20,768)	-	(16,747)	(8,250)	(457,505)	(503,270)

무형자산손상차손	-	-	-	(4,220,702)	(27,349)	(4,248,051)

기말순장부금액	154,307	63,364	21,274	1,845,913	118,952	2,203,809

- 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	141,931	369,964	5,110,769	972,503	239,374	43,046	6,877,587

취득 및 대체	12,500	-	661,442	144,000	-	-	817,942

무형자산상각비	(18,635)	-	-	(546,614)	(168,970)	(16,065)	(750,284)

무형자산손상차손	-	-	(3,021,813)	(12,084)	(70,404)	-	(3,104,300)

기말순장부금액	135,796	369,964	2,750,399	557,805	-	26,981	3,840,945

(2) 당기 무형자산상각비는 판매비와 관리비(경상연구개발비 포함)와 제조원가에 각각 491,500천원과 11,770천원이 계상되어 있으며, 전기에는 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다.

16. 정부보조금 연결실체는 한국산업기술평가관리원 및 한국에너지기술평가원과 반투과형 염료 감응 태양전지용 염료 및 상용화 기반기술개발사업 등의 협약서에 의하여 당기 중 정부보조금 335,070천원을 수령하였으며, 사업 성공 시 반환할 보조금 33,507천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 301,563천원 중 355천원과 277,269천원을 각각 유형자산 및 경상개발비의 차감계정으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 반환의무가 발생한 정부보조금 30,847천원에 대해 부채로 계상하고 있습니다. 17. 기타자산

당기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	1,164,591	661,552

(대손충당금)	(132,689)	(228,734)

선급비용	150,130	496,590

부가세대급금	90,287	63,697

기타유동자산 합계	1,272,318	993,105

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,552,973	3,326,450

미지급금	2,294,131	1,789,718

미지급비용	513,516	346,057

합 계	6,360,620	5,462,225

19. 차입금 등

(1) 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	당기말
이자율(%)	금액

당기말	전기말

단기차입금	기업은행	3.2-4.97	1,907,740	-

중소기업진흥공단	2.93-3.64	211,260	-

씨티은행	-	-	400,000

KB국민은행	-	-	280,000

세종상호저축은행	-	-	3,000,000

공평저축은행	-	-	5,000,000

주요경영진 등	0-4	1,726,081	799,018

단기차입금 계	3,845,081	9,479,018

장기차입금	기업은행	3.2-4.97	1,587,300	-

중소기업진흥공단	2.93-3.64	422,630	633,900

KEB하나은행	-	-	300,000

KB국민은행	-	-	280,000

우리은행	-	-	754,000

씨티은행	-	-	800,000

소계	2,009,930	2,134,000

차감: 유동성 장기차입금	(1,119,000)	(1,446,600)

장기차입금 계	890,930	687,400

(2) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

- 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정 등	장부금액	전환권대가 등(*)

제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2017.01.02	2020.01.02	8,000,000	-	(1,386,822)	6,613,178	2,047,848

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	3,002,000	231,534	(1,041,184)	2,192,350	903,647

합 계	11,002,000	231,534	(2,428,007)	8,805,528	2,951,495

(*) 상기 전환권대가 등은 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

- 사채의 주요 발행조건

구 분	제8회 무기명식 무보증사모 신주인수권부사채	제9회 무기명식 담보부 무보증사모 전환사채

발행 대상자	㈜세종상호저축은행	개인

이자율	표면이자율 7%, 만기보장수익률 7%	만기 보장수익률 3%

전환권 행사시발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가능기간	2018년 1월 2일부터 2019년 12월 2일	2018년 5월 10일부터 2020년 4월 10일

행사가액의 조정	연결실체가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능	연결실체가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능

당기말 현재 1주당조정된 전환가액	936원	1,120원

조기상환청구권	1년이 경과하는 날(2018년 01월 02일)및 그날로부터 매3개월마다 연결실체에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날(2018년05월10일) 및 그날로부터 매 3개월마다 연결실체에게 자신이 보유한 사채의 전부의 상환을 청구할 수 있다.

20. 확정급여부채

(1) 당기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,265,440	1,783,173

사외적립자산의 공정가치	(880,067)	(586,452)

확정급여부채	1,385,373	1,196,721

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	1,783,173	1,609,588

사업결합	58,807	114,450

당기근무원가	754,883	665,983

확정급여채무이자비용	30,915	31,505

퇴직급여지급액	69,454	(487,051)

보험수리적손실(이익)	(431,791)	(151,302)

합 계	2,265,441	1,783,173

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산	586,452	307,487

기여금 납부액	671,434	503,493

사외적립자산의 기대수익	19,246	10,174

사외적립자산 퇴직급 지급액	(380,538)	(229,655)

보험수리적이익(손실)	(16,526)	(5,047)

합 계	880,068	586,452

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	745,883	665,983

확정급여채무의 이자비용	30,915	31,505

사외적립자산의 기대수익	(19,246)	(10,174)

합 계	766,552	687,314

- 상기 비용이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	379,712	100,780

판매비와관리비	386,840	586,534

합 계	766,552	687,314

(5) 사외적립자산의 당기 및 전기의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	8,561

(6) 당기말 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권 등	880,067	586,452

(7) 당기말 현재 당초 추정치와 실제치의 차이 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	2,265,441	1,783,173	1,609,589

사외적립자산의 공정가치	880,067	586,452	307,487

제도의 과소적립액/(초과적립액)	1,385,374	1,196,721	1,302,102

확정급여채무에 대한 경험적 조정	59,989	(151,302)	468,339

사외적립자산에 대한 경험적 조정	16,526	5,047	19,226

(8) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.83 - 3.24%	2.98%

임금인상율	2.50 - 5.00%	5.00%

퇴직률	표준퇴직률	표준퇴직률

정년연령	만60세	만60세

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(114,437)	133,115

임금인상율	132,124	(116,441)

21. 기타금융부채 및 기타부채

당기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	79,191	296,837

부가세예수금	54,466	177,659

선수수익	295,622	868,759

선수금	1,828,311	1,763,619

충당부채(*)	28,416	16,060

기타유동부채 합계	2,286,005	3,122,933

기타비유동금융부채	장기미지급금	83,183	52,336

임대보증금	23,000	113,000

기타비유동금융부채 합계	106,183	165,336

(*) 연결실체는 과거 경험치를 근거로 미래 예상되는 반품 또는 제품보증에 대한 충당부채를 설정하였으며, 당기 중 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

충당부채	16,060	18,066	(5,710)	28,416

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	81,850,380주	73,843,796주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 지배회사는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2015년 5월 1일을 효력 발생일로 하여 지배회사가 발행한 보통주를 1주당 500원에서 100원으로 분할하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	7,384,380	5,649,854

유상증자	88,496	782,252

주식선택권 행사	5,000	17,000

전환사채의 전환	382,165	935,274

타법인흡수합병	324,998	-

기말	8,185,038	7,384,380

(4) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	49,210,550	29,242,887

유상증자	911,504	5,164,827

주식선택권 행사	44,236	1,475,510

전환사채의 전환	4,417,835	13,125,316

합병	2,451,365	-

자기주식처분이익	-	202,010

분할로인한 주식발행비용	(5,877)

기말	57,029,613	49,210,550

23. 기타자본항목

당기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	198,553	1,138,910

주식선택권	4,103,072	4,079,433

자기주식	(2,173,042)	(1,013)

해외사업환산손익	15,539	-

합 계	2,144,122	5,217,330

24. 주식기준보상

(1) 지배회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식

ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부

ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내

ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자

ㆍ부여내역

(단위: 주)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26	2013.3.31	2013.6.30	2014.3.30	2014.7.17	2016.3.29	2017.3.31	2017.9.25

~2019.03.25	~2020.3.31	~2020.6.29	~ 2021.3.29	~ 2021.7.16	~ 2023.3.28	~ 2024.3.30	~ 2024.9.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기초 미행사수량	10,000	10,000	-	1,415,000	15,000	787,500	2,200,000	1,600,000

전기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

전기 행사수량	-	-	-	(10,000)	(15,000)	(145,000)	-	-

전기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	-	(2,000,000)	(1,450,000)

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	(10,000)	-	-	(40,000)	-	-	-	-

당기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 미행사수량	-	10,000	-	1,365,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 2015년 5월 1일 기준으로 효력이 발생한 주식분할에 따라 조정된 이후의 수량 및 금액이며, 이후 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 지배회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1,130원	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,143	70,143	-	70,143	-

6차	300,379	300,379	-	300,379	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,524	2,479,648	29,875	2,509,524	-

합계	5,404,704	5,374,828	29,875	5,404,704	-

주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다.

25. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	326,037	36,499

제품매출	24,545,999	31,567,138

용역매출	4,371,187	6,327,325

기타매출	631,264	422,473

합 계	29,874,487	38,353,435

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,268,572	12,826,359

상품 및 원재료 매입액	14,301,025	4,167,084

급여 및 퇴직급여	5,786,976	4,311,950

복리후생비	1,390,731	822,391

지급수수료	2,287,370	1,449,226

임차료	1,360,429	663,895

감가상각비	2,997,414	2,077,243

무형자산상각비	503,270	738,592

소모품비	710,333	289,123

주식보상비용	29,875	373,213

경상연구개발비	2,148,036	2,561,921

연예인활동비	2,544,339	4,117,939

기타	2,612,012	3,282,823

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	37,940,382	37,681,759

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	3,868,100	2,991,101

복리후생비	1,014,062	617,232

여비교통비	103,280	124,194

접대비	399,371	472,280

수도광열비	3,325	9,008

세금과공과	235,521	313,314

감가상각비	403,337	387,146

무형자산상각비	491,500	738,708

지급임차료	1,118,261	663,244

보험료	94,440	110,050

차량유지비	173,963	123,319

경상연구개발비	2,148,036	2,561,921

소모품비	245,161	114,524

지급수수료	1,763,196	1,334,182

제품보증수리비	18,066	556

주식보상비용	29,875	373,213

기타	4,077,185	4,792,269

합계	16,186,679	15,726,262

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	127,843	-

잡이익	412,183	196,914

수입임대료	2,700	-

대손충당금환입	111,972	-

기타수익 합계	654,698	196,914

기타비용

유형자산처분손실	17,990	-

유형자산손상차손	1,326,383	1,040,788

무형자산손상차손	4,248,051	2,815,600

투자자산손상차손	300,000	-

기타의대손상각비	93,787	217,718

잡손실	935,187	316,762

기부금	900	1,600

기타비용 합계	6,922,298	4,392,469

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	536,405	382,634

외환이익	88,124	387,159

파생상품평가이익	172,363	610,030

금융보증수수료이익	-	1,058

투자자산처분이익	89,049	81,043

투자자산평가이익	-	6,864

금융수익 합계	885,940	1,468,788

금융비용:

이자비용	1,766,535	2,280,870

외환손실	584,932	252,249

투자자산처분손실	-	8,767

투자자산평가손실	56,203	3,061

금융상품평가손실	-	41,321

파생상품평가손실	338,040	470,629

전환사채평가손실	1,151,184	-

금융비용 합계	3,896,893	3,056,897

30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	225,456

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세	1,328,374	(349,603)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,328,374	(340,546)

자본에 직접 반영된 법인세	-	(9,058)

법인세비용(수익)	1,328,374	(124,147)

(2) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출되지 아니합니다. 한편, 당기에는 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다.(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	-	-	-	19,273	(9,058)	10,216

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감액	기말잔액	이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

미래 차감할 일시적 차이

장기미지급금	52,336	30,847	83,183	18,300

정부보조금	233,480	(90,163)	143,316	31,530

퇴직급여채무	1,780,220	494,461	2,274,681	500,430

미지급비용	134,623	19,955	154,578	34,007

재고자산평가손실	296,531	404,741	701,272	154,280

당기손익인식금융자산	2,946,602	1,053,398	4,000,000	880,000

지분법적용주식손상차손	2,100,000	1,676,281	3,776,281	830,782

무형자산	4,896,729	(350,985)	4,545,744	1,000,064

현재가치할인차금	3,641	(3,641)	-	-

금융상품평가	90,872	54,084	144,956	31,890

충당부채	16,060	12,356	28,416	6,251

전환권대가	-	88,500	88,500	19,470

파생상품	-	2,951,495	2,951,495	649,329

사채상환할증금	-	831,534	831,534	182,938

투자주식손상차손	-	300,000	300,000	66,000

자기주식	-	2,390,849	2,390,849	525,987

유형자산	4,290,157	384,440	4,674,597	1,028,411

대손충당금	1,606,231	478,108	2,084,339	458,555

미래 차감할 일시적 차이 계	18,447,481	10,726,259	29,173,740	6,418,223

미래 가산할 일시적 차이

선급비용	(2,853)	2,854	-	-

단기매매증권	(1,152)	1,152	-	-

미수수익	(39,337)	29,676	(9,661)	(2,125)

퇴직연금운용자산	(586,452)	(293,616)	(880,068)	(193,615)

일시상각충당금	(233,480)	90,163	(143,316)	(31,530)

신주인수권조정	-	(1,386,822)	(1,386,822)	(305,101)

전환권조정	-	(1,674,519)	(1,674,519)	(368,394)

미래 가산할 일시적 차이 계	(863,274)	(3,231,113)	(4,094,386)	(900,765)

이월결손금	20,482,296	15,516,001	35,998,297	7,919,625

소 계	61,077,651	13,437,083

이월세액공제	2,481,589	(352,539)	2,129,050	2,129,050

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)	21,984,356

(*) 연결실체는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 61,078백만원에 대한 법인세효과 13,437백만원 및 이월세액공제 2,129백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세 자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

미래 차감할 일시적 차이

장기미지급금	79,062	(26,726)	52,336	17,394	(5,880)	-	11,514

정부보조금	332,237	(98,757)	233,480	73,092	(21,727)	-	51,366

퇴직급여채무	1,300,780	479,439	1,780,220	286,172	95,309	10,168	391,648

미지급비용	202,658	(68,035)	134,623	44,585	(14,968)	-	29,617

재고자산평가손실	710,190	(413,659)	296,531	156,242	(91,005)	-	65,237

당기손익인식금융자산	-	2,946,602	2,946,602	-	648,252	-	648,252

지분법적용주식손상차손	-	2,100,000	2,100,000	-	462,000	-	462,000

무형자산	2,639,283	2,257,446	4,896,729	580,642	496,638	-	1,077,280

현재가치할인차금	12,128	(8,487)	3,641	2,668	(1,867)	-	801

금융상품평가	27,560	41,321	68,881	6,063	9,091	-	15,154

제품보증충당부채	18,810	(2,750)	16,060	4,138	(605)	-	3,533

금융보증계약부채	1,058	(1,058)	-	233	(233)	-	-

파생상품평가손실	2,335,583	(2,335,583)	-	513,828	(513,828)	-	-

단기투자자산평가손실	-	21,991	21,991	-	4,838	-	4,838

사채상환할증금	2,195,448	(2,195,448)	-	482,998	(482,998)	-	-

유형자산(상각비),손상차손	2,891,864	1,398,293	4,290,157	636,210	307,624	-	943,835

대손충당금	92,811	297,872	390,683	20,418	65,532	-	85,950

미수금	30,167	1,185,381	1,215,548	6,637	260,784	-	267,421

미래 차감할 일시적 차이 계	12,869,637	5,577,844	18,447,481	2,831,320	1,216,958	10,168	4,058,446

미래 가산할 일시적 차이

선급비용	(12,132)	9,279	(2,853)	(2,669)	2,041	-	(628)

단기매매증권	-	(1,152)	(1,152)	(253)	-	(253)

미수수익	(10,059)	(29,279)	(39,337)	(2,213)	(6,441)	-	(8,654)

퇴직연금운용자산	(307,487)	(278,965)	(586,452)	(67,647)	(60,262)	(1,110)	(129,019)

일시상각충당금	(332,237)	98,757	(233,480)	(73,092)	21,727	-	(51,366)

파생상품평가이익	(905,564)	905,564	-	(199,224)	199,224	-	-

전환권조정	(8,254,281)	8,254,281	-	(1,815,942)	1,815,942	-	-

미래 가산할 일시적 차이 계	(9,821,760)	8,958,486	(863,274)	(2,160,787)	1,971,977	(1,110)	(189,920)

이월결손금	22,699,690	(2,217,394)	20,482,296	4,993,932	(487,827)	-	4,506,105

소 계	25,747,567	12,318,935	38,066,502	5,664,465	2,701,108	9,058	8,374,631

이월세액공제	-	-	-	2,481,569	20	-	2,481,589

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)	(7,071,719)	(2,403,871)	-	(9,475,590)

합 계	1,074,315	297,257	9,058	1,380,630

(*) 연결실체는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 31,791백만원에 대한 법인세효과 6,994백만원 및 이월세액공제 2,482백만원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 당기말 현재 세무상 세액공제와 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금(세효과)	세액공제이월액

1년 이내	48,405	886,524

2년 이내	50,806	760,375

2년 초과	7,820,414	482,151

합 계	7,919,625	2,129,050

(6) 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

비유동성	-	1,280,670

유동성	-	289,881

소 계	-	1,570,551

이연법인세부채

비유동성	-	(181,654)

유동성	-	(8,266)

소 계	-	(189,920)

합 계	-	1,380,630

31. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	기본주당이익	계속영업	중단영업	기본주당이익

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(15,742,023)	-	(15,742,023)	(2,507,889)	(6,989,757)	(9,497,646)

÷ 가중평균유통보통주식수	79,208,975	-	79,208,975	62,871,935	62,871,935	62,871,935

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(199)	-	(199)	(40)	(111)	(151)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	적수	주식수	적수

기초	73,842,796	26,952,620,540	56,498,536	20,678,464,176

유상증자	884,955	30,973,425	17,345,260	2,366,944,598

주식선택권 행사	50,000	1,292,434,137	-	-

전환사채의 전환	3,821,648	375,078,919	-	-

합병	971,995	271,186,605	-	-

자기주식	(39,920)	(11,017,920)	(1,000)	(34,280,405)

합 계	79,531,474	28,911,275,706	73,842,796	23,011,128,369

당기 가중평균 유통보통주식수 : 28,911,275,706주 / 365일 = 79,208,975주

전기 가중평균 유통보통주식수 : 23,011,238,336주 / 366일 = 62,872,236주

(3) 희석주당순이익(손실) 희석주 당순이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 희석당기순이익(손실)을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익(손실)을 산정하였습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	기본주당이익	계속영업	중단영업	기본주당이익

지배회사 소유주지분 당기순이익(손실)	(15,742,023)	-	(15,742,023)	(2,507,889)	(6,989,757)	(9,497,646)

지배회사 소유주지분 희석당기순이익(손실)	(15,742,023)	-	(15,742,023)	(2,507,889)	(6,989,757)	(9,497,646)

÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산 주식수(*)	79,208,975	-	79,208,975	62,871,935	62,871,935	62,871,935

희석주당순이익(손실)(단위:원)	(199)	-	(199)	(50)	(111)	(151)

(*) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 자기주식법(Treasury Stock Method)으로 산정하였으며, 당기말 현재 잠재적 보통주가 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 영업활동현금흐름(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정

법인세비용	1,328,374	(124,147)

외화환산손실	223,822	4,558

이자비용	1,766,535	2,280,870

대손상각비	300,022	717,264

재고자산평가손실	404,741	219,367

퇴직급여	766,552	691,656

감가상각비	2,997,414	3,104,108

유형자산처분손실	17,990	28,158

유형자산손상차손	1,326,383	1,040,788

제품보증수리비	18,066	6,921

무형자산상각비	503,270	738,708

무형자산손상차손	4,248,051	3,104,300

금융자산평가손실	-	41,321

파생상품평가손실	338,040	470,629

기타의대손상각비	93,787	720,570

투자자산손상차손	300,000	-

당기손익인식금융자산손상차손	1,151,184	-

주식보상비용	29,875	3,228,601

금융보증수수료이익	-	(1,058)

외화환산이익	(36,459)	(86,081)

이자수익	(536,405)	(382,634)

대손충당금환입	(111,972)	-

파생상품평가이익	(172,363)	(610,030)

단기투자자산처분이익	(89,049)	(81,043)

단기투자자산평가이익	-	2,650

유형자산처분이익	(127,843)	-

전환사채상환이익	-	(35,429)

기타	55,833	15,124

소 계	14,795,848	15,095,171

(2) 당기와 전기 중의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	2,917,205	(1,750,307)

기타수취채권의 증가	(326,892)	(38,708)

재고자산의 감소	(1,582,812)	(921,310)

기타유동자산의 감소(증가)	(124,908)	1,195,304

기타비유동자산의 감소	-	3,164

매입채무의 증가(감소)	87,735	1,795,515

기타지급채무의 증가	546,956	(226,263)

기타유동부채의 감소	(913,609)	(1,397,581)

퇴직급여부채의 증가	(722,686)	(765,231)

소 계	(119,012)	(2,105,417)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	-	436,402

33. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증내역 지배회사는 종속기업과 관련하여 국민은행,기업은행,하나은행 및 현대캐피탈에 1,702백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 95,421천원의 하자보수및 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공내역당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	30,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

단기금융상품	신한은행	6,428	법인카드 사용 관련 질권 설정

지배회사 및 종속회사토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 세종상호저축은행)	10,400,000	담보신탁(차입금 담보)

지배회사 및 종속회사기계장치	세종상호저축은행	4,226,967	차입금 담보

지배회사 토지, 건물	중소기업은행	2,584,800	차입금 담보

지배회사 기계장치	중소기업진흥공단	151,000	차입금담보

기술신용보증기금 보증서	중소기업은행	340,000	차입금담보

합계	17,739,195

(4) 소송현황

보고기간 종료일 현재 지배회사는 지배회사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 동 소송의 원고소가는 168백만원이며, 지배회사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 연결실체의 재무제표에 잡손실 107백만원(위자료,보수)을 계상하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 제이비우리캐피탈㈜ 등과 업무용 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 관련 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

기타특수관계자	비아이티 1호조합

(주)에이치솔루션파트너스

주요경영진	대표이사 등 주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	이자수익	이자비용

기타특수관계자	31,669	-

주요경영진	32,238	20,475

합 계	63,908	20,475

- 전기

(단위: 천원)

구분	이자수익 및 무형자산 매입

기타특수관계자	296,800

주요경영진	5,683

합 계	302,483

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

대여금 및 미수수익	차입금

기타특수관계자	309,041	-

주요경영진	744,511	366,887

합 계	1,053,553	366,887

- 전기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

대여금 및 미수수익	차입금

기타특수관계자	492,335	-

주요경영진	259,559	700,053

합 계	751,894	700,053

(4) 당기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금 및 미수수익	차입금 및 미지급비용

기초 금액	751,894	700,053

기중 대여액 / 차입액	2,704,522	58,834

기중 회수액 / 상환액	2,436,253	392,000

이자 부과액 / 발생액	81,957	20,475

이자 회수액 / 지급액	48,568	11,945

기말 금액	1,053,553	375,417

(5) 당기말 현재 연결실체는 대표이사 등으로부터 금융기관 차입 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다 .(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,357,221	1,130,223

퇴직급여	546,919	430,173

주식매입선택권 행사	-	721,407

합계	1,904,141	2,281,803

35. 비지배지분에 대한 정보 1) 누적비지배지분의 변동

연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	당기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	기타	당기말 누적비지배지분

(주)엠비케이엔터테인먼트와 그 종속회사	59.33%	(2,611,969)	(2,757,994)	1,257,454	(4,112,509)

라미화장품제조(주)	30.00%	107,684	(94,880)	-	12,805

(주)스킨앤스킨	30.00%	238,882	(86,533)	(152,349)	-

MCSSY SND BHD	0.01%	(6)	(7)	-	(13)

SKIN SKIN SDN BHD	0.01%	1	(33)	-	(32)

합 계	(2,265,408)	(2,939,211)	(152,583)	(5,357,203)

2) 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업((주)엠비케이엔터테인먼트와 그 종속회사)의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

요약 재무상태표	요약 포괄손익계산서	요약 현금흐름표

유동자산	902,692	매출	4,269,850	영업활동으로 인한 현금흐름	(1,488,407)

비유동자산	1,231,654	당기순손익	(4,639,563)	투자활동으로 인한 현금흐름	(261,141)

유동부채	8,031,103	기타포괄손익	(9,466)	재무활동으로 인한 현금흐름	612,807

비유동부채	142,726	총포괄손익	(4,649,028)	현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,136,740)

자본	(6,039,484)	비지배지분	(2,757,994)	기초 현금및현금성자산	1,171,490

비지배지분	(4,112,509)	지배지분	(1,891,035)	당기말의 현금및현금성자산	34,749

지배지분	(1,926,975)

3) 비지배지분과의 거래

비지배지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

종속기업과의 합병(*)	(152,349)

(*) 당기중 지배회사는 종속기업인 (주)스킨앤스킨과 합병하였습니다. 이로 인하여 합병전까지 연결회사가 계상하고 있던 (주)스킨앤스킨에 대한 비지배지분의 장부금액 152백만원은 상기 거래로 제거되었습니다.