에코글로우 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 : 주식회사 엠비케이(이하 "회사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트사업 등을 목적 사업에추가하여 사업을 수행하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 갈마치로에 소재하고 있으며, 2015년 3월 30일자로 회사의 상호를 주식회사 씨에스엘쏠라에서 주식회사 엠비케이로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,338백만원입니다. 한편, 2015년 3월 23일 회사의 최대주주는 ㈜씨에스에서 비아이티 1호조합으로 변경되었습니다.당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

비아이티 1호조합	6,090,000	9.61%

김건기	410,000	0.65%

서인원	763,212	1.20%

기타	56,119,941	88.54%

합계	63,383,153	100.00%

2. 중요한 회계정책 :

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하 였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시 - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생산용식물 - 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법 - 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 및 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’: 연결 면제 - 기준서 제1111호 ‘공동약정’ - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

2.2 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국의 원화(KRW)로 표시됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익 및 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품2.5.1 분류

회사는 금융상품을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담할 목적으로 취득한 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(4) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.5.2 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.5.3 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.5.4 제거 금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약 상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상 또한 이전한 경우 (만약 대부분의 위험과 보상이 이전되지 않았다면 회사는 통제권을 검토하여 지속적인 관여의 정도로 인해 제거 요건에 미충족되지 않는지 확인함) 제거됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.6 금융자산의 손상

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 가중평균법 을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목	추정내용연수

건물 및 구축물	20 - 40년

기계장치 및 시설장치	5 - 8년

공구기구비품	5년

차량운반구	5년

2. 중요한 회계정책, 계속 : 회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기 타수익 및 기타비용으로 표시하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.12 무형자산(1) 개발비 회사는 연구 및 개발 단계에서 발생한 비용 중 연구단계에서 발생한 비용은 발생한 기간에 연구비의 과목으로 하여 당기 비용으로 인식하고 있으며, 회사에 의해 통제되는, 식별가능하고 직접적으로 귀속되는 개발 단계에서 발생한 비용은 다음 조건이 충족되었을 때 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

· 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
· 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
· 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
· 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
· 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
· 개발과정에서 발생한 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 자산으로 인식된 개발비는 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(2) 특허권개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 특허권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.

자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.14 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.15 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.16 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.19 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.20 종업원 급여(1) 확정급여부채회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 회사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

2.21 자본금회사가 발행한 보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.22 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공회사는 용역을 제공하는 시점에 금액을 신뢰성있게 측정 가능하고 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하며, 이에 대응하여 발생된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.23 운용리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서 상 비용으로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :2.24 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있으며, 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 유형자산의 손상차손 유형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 :(3) 확정급여부채 확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 보고기간종료일 현재 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (4) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 등과 관련한충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험 관리 :

4.1 재무위험 관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사내 재경팀에서 재무위험 관리정책수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험회사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 회사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

4. 재무위험 관리, 계속 :보고기간 종료일 현재 회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다(단위:천USD, 천JPY).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

USD	JPY	USD	JPY

자산:

현금및현금성자산	1,230	2,952	1,660	2,861

매출채권	1,437	90	774	-

자산 합계	2,667	3,042	2,434	2,861

부채:

매입채무	62	-	37	-

부채 합계	62	-	37	-

보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	305,306	(305,306)	243,548	(243,548)

JPY	2,957	(2,957)	2,548	(2,548)

(2) 이자율위험회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 이러한 회사의 이자율 변동위험은주로 변동금리부 차입금 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 변동금리부 차입금 등을 보유하고 있지 않습니다.

4. 재무위험 관리, 계속 :보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	12,537	(12,537)

4. 재무위험 관리, 계속 :

4.1.2 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

현금및현금성자산(*1)	7,026,465	6,734,919

매출채권 및 기타수취채권	2,163,722	1,909,917

당기손익인식금융자산	5,025,682	5,025,682

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,908,950	2,432,457

금융보증계약(*2)	-	871,200

합 계	16,124,819	16,974,175

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 회사는 보고기간 종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

4. 재무위험 관리, 계속 :

4.1.3. 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다 (단위:천원).(1) 2016년 3월 31일

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,970,751	-	-	1,970,751

당기손익인식금융부채	-	-	4,270,431	4,270,431

기타비유동금융부채	-	-	79,062	79,062

전환사채	69,000	207,000	15,549,878	15,825,878

합 계	2,039,751	207,000	19,899,371	22,146,122

( 2) 2015년 12월 31일

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	3,223,947	61,149	91,839	3,376,935

당기손익인식금융부채	-	-	8,385,469	8,385,469

기타금융부채	-	1,058	-	1,058

금융보증계약부채(*)	871,200	-	-	871,200

기타비유동금융부채	-	-	79,062	79,062

전환사채	83,500	250,500	23,390,948	23,724,948

합 계	4,178,647	312,707	31,947,318	36,438,672

(*) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하고 있습니다.

4. 재무위험 관리, 계속 :

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

부채총계(A)	19,370,351	28,172,779

자본총계(B)	32,997,668	23,705,483

현금및현금성자산(C)	7,026,465	6,737,782

차입금(D)	10,895,447	14,541,167

부채비율(A /B)	58.70%	118.84%

순차입금비율((D-C)/B)	11.73%	32.92%

5. 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,026,465	7,026,465	6,737,782	6,737,782

매출채권 및 기타수취채권	2,163,722	2,163,722	1,909,917	1,909,917

당기손익인식금융자산	5,025,682	5,025,682	5,025,682	5,025,682

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,908,950	1,908,950	2,432,457	2,432,457

소 계	16,124,819	16,124,819	16,105,838	16,105,838

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	1,970,751	1,970,751	3,376,935	3,376,935

당기손익인식금융부채	4,270,431	4,270,431	8,385,469	8,385,469

기타금융부채(유동 및 비유동)	92,973	92,973	80,120	80,120

전환사채	10,895,447	10,895,447	14,541,167	14,541,167

소 계	17,229,602	17,229,602	26,383,691	26,383,691

5. 공정가치, 계속 : 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	5,025,682	-	5,025,682

당기손익인식금융부채	-	4,270,431	-	4,270,431

6. 부문별정보 :

회사는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트가 사업목적인 엔터사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

7. 범주별 금융상품 :가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 2016년 3월 31일

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	7,026,465	7,026,465

매출채권 및 기타수취채권	-	2,163,722	2,163,722

당기손익인식금융자산	5,025,682	-	5,025,682

기타금융자산(유동 및 비유동)	-	1,908,950	1,908,950

합 계	5,025,682	11,099,137	16,124,819

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	-	1,970,751	1,970,751

당기손익인식금융부채	4,270,431	-	4,270,431

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	92,973	92,973

전환사채	-	10,895,447	10,895,447

합 계	4,270,431	12,959,171	17,229,602

7. 범주별 금융상품, 계속 : (2) 2015년 12월 31일

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	6,737,782	6,737,782

매출채권 및 기타수취채권	-	1,909,917	1,909,917

당기손익인식금융자산	5,025,682	-	5,025,682

기타금융자산(유동 및 비유동)	-	2,432,457	2,432,457

합 계	5,025,682	11,080,156	16,105,838

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	-	3,376,935	3,376,935

당기손익인식금융부채	8,385,469	-	8,385,469

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	80,120	80,120

전환사채	-	14,541,167	14,541,167

합 계	8,385,469	17,998,222	26,383,691

7. 범주별 금융상품, 계속 :나. 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산/부채

금융자산처분이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

대여금 및 수취채권

이자수익	30,675	14,059

외환이익	99,407	22,201

외환손실	130,448	19,328

금융자산평가이익	-	3,178

금융자산평가손실	3,889	1,023

매출채권처분손실	-	497

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	704,168	171,116

금융보증수수료이익	1,058	6,028

8. 현금및현금성자산 :보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

보유현금	595	2,863

원화보통예금	5,576,196	4,761,256

외화보통예금	1,449,674	1,973,663

합 계	7,026,465	6,737,782

9. 사용제한금융상품 :보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	은행명	금액	제한사유

2016. 3.31	2015.12.31

기타금융자산(단기금융상품)	기업은행	13,000	13,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

10. 매출채권 및 기타수취채권 :

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

매출채권	2,101,243	1,703,654

미수금	40,790	164,382

미수수익	21,689	41,881

합 계	2,163,722	1,909,917

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다 (단위:천원).

(1) 2016년 3월 31일

구 분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권(*)	1,728,911	8,396	363,936	2,101,243

미수금	37,860	-	2,930	40,790

미수수익	21,525	82	82	21,689

합 계	1,788,296	8,478	366,948	2,163,722

(*) 매출채권은 보고기간 종료일 현재 연체되지 아니하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 기업들과 관련되어 있습니다.

(2) 2015년 12월 31일

구 분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권(*)	1,341,577	95,791	266,286	1,703,654

미수금	147,749	110	16,523	164,382

미수수익	38,935	1,002	1,944	41,881

합 계	1,528,261	96,903	284,753	1,909,917

(*) 매출채권은 보고기간 종료일 현재 연체되지 아니하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 기업들과 관련되어 있습니다.다. 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

11. 재고자산 :보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

제품 및 상품	825,042	889,166

평가충당부채	(87,227)	(96,181)

재공품	702,157	115,561

원재료	202,681	201,318

평가충당부채	-	(11,122)

합 계	1,642,653	1,098,742

당분기 중 재고자산평가손실(환입)로 인식한 금액은 (-)20,076천원입니다(전기: (-)463,411천원).

12. 당기손익인식금융자산보유기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	발행회사	만기	이자율(%)	당분기말	전기말

액면가액	장부가액	액면가액	장부가액

전환사채(사채 부분)	주식회사 엠비케이 엔터테인먼트	2020. 3. 16	1.00	3,000,000	1,738,564	3,000,000	1,738,564

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	1,027,776	1,027,776

전환사채(사채 부분)	지앤플러스 주식회사	2018. 6. 12	2.00	2,000,000	1,589,082	2,000,000	1,589,082

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	670,260	670,260

합계	5,000,000	5,025,682	5,000,000	5,025,682

13. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

주식회사 엠비케이 엔터테인먼트	한국	음반제작및판매업,연예 매니지먼트업	40.67	2,100,000	40.67	2,100,000

라미화장품제조 주식회사	한국	화장품 제조,판매	70.00	240,950	70.00	200,000

주식회사 스킨앤스킨	한국	화장품 제조,판매	70.00	2,004,262	70.00	2,000,000

합계	4,345,212	4,300,000

14. 유형자산 : 가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	12,359,713	6,136,381	560,036	435,375	274,054	27,647,773

취득 및 자본적지출 등	-	-	-	6,650	-	34,525	41,175

본계정대체로 인한 증감	-	-	70,084	-	-	(70,084)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(86,441)	(490,940)	(61,866)	(30,285)	-	(669,532)

기말순장부금액	7,882,214	12,273,272	5,715,525	504,820	405,090	238,495	27,019,416

취득원가	7,882,214	13,366,751	15,127,544	1,621,687	685,172	238,495	38,921,863

감가상각누계액	-	(1,093,479)	(6,302,737)	(1,036,946)	(280,082)	-	(8,713,244)

손상차손누계액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

정부보조금잔액	-	-	(229,398)	(79,921)	-	-	(309,319)

(2) 전분기

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	12,705,475	10,324,907	735,243	126,810	387,205	32,161,854

취득 및 자본적지출 등	-	-	78,200	16,800	123,053	160,300	378,353

본계정대체로 인한 증감	-	-	160,300	-	-	(284,451)	(124,151)

처분 및 폐기	-	-	-	(570)	-	-	(570)

감가상각비	-	(86,441)	(467,309)	(62,957)	(16,612)	-	(633,319)

기말순장부금액	7,882,214	12,619,034	10,096,098	688,516	233,251	263,054	31,782,167

취득원가	7,882,214	13,366,751	14,699,724	1,647,863	414,295	263,054	38,273,901

감가상각누계액	-	(747,717)	(4,300,626)	(878,583)	(181,044)	-	(6,107,970)

정부보조금잔액	-	-	(303,000)	(80,764)	-	-	(383,764)

14. 유형자산, 계속 : 나. 당분기와 전분기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제조원가	385,570	381,129

판매비와관리비	283,962	47,342

개발비	-	204,848

합 계	669,532	633,319

다. 당분기 및 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. 라. 보고기간 종료일 현재 전환사채 발행과 관련하여 토지와 건물이 신안상호저축은행(설정액 10,400백만원)과 세종상호저축은행(설정액 3,900백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다 (주석 20 및 35 참조). 마. 보고기간 종료일 현재 회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

천안공장	현대해상화재보험,
동부화재
해상보험	재산종합(*)	8,893,095	2015.10.18 ~ 2016.10.18

가스사고배상	1,270,000	2015.11.05 ~ 2016.11.05

본사	재산종합(*)	13,712,272	2015.10.18 ~ 2016.10.18

가스사고배상	380,000	2015.11.05 ~ 2016.11.05

임직원	단체상해보험	180,060	2015.11.26 ~ 2016.11.26

(*) 보고기간 종료일 현재 상기 재산종합보험은 전환사채 발행과 관련하여 신안상호저축은행 및 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산 :가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기

구분	개발비	특허권	회원권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	-	141,930	369,964	26,780	538,674

취득 및 대체	-	3,202	-	-	3,202

무형자산상각비	-	(4,560)	-	(2,923)	(7,483)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말순장부금액	-	140,572	369,964	23,857	534,393

취득원가	-	183,473	369,964	58,469	611,906

기말상각누계액	-	(42,901)	-	(34,612)	(77,513)

기말손상차손누계액	-	-	-	-	-

(2) 전분기

구분	개발비	특허권	회원권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	1,475,004	95,337	369,964	38,474	1,978,779

취득 및 대체	299,896	4,635	-	0	304,531

무형자산상각비	(4,714)	(3,008)	-	(2,923)	(10,645)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말순장부금액	1,770,186	96,964	369,964	35,551	2,272,665

취득원가	4,642,461	123,443	369,964	58,469	5,194,337

기말상각누계액	(469,920)	(26,479)	-	(22,918)	(519,317)

기말손상차손누계액	(2,402,355)	-	-	-	(2,402,355)

나. 당분기 무형자산상각비 중 제조원가 및 판매비와관리비에 0원(전분기: 0 원), 7,484천원 (전분기: 14,493 천원)이 각각 포함되어 있습니다.

16. 정부보조금 : 회사는 한국산업기술평가원과 OLED TV 소재 개발사업 등의 협약서에 의하여 당기 중 정부보조금 141,845천원을 수령하였으며, 사업 성공 시 반환할 보조금 13,910천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 127,935천원 중 4,707천원과 120,486천원을 각각 유형자산 및 경상개발비의 차감계정으로 계상하였습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 반환의무가 발생한 정부보조금 92,973천원에 대해 부채로 계상하고 있습니다. 17. 기타금융자산 및 기타자산 :

가. 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	2016. 3.31	2015.12.31

기타유동금융자산	단기금융상품	13,000	13,000

단기대여금	787,500	1,547,500

주임종단기채권	532,400	291,700

기타유동금융자산 합계	1,332,900	1,852,200

기타유동자산	선급금	792,927	820,169

선급비용	518,604	224,960

부가세대급금	-	-

기타유동자산 합계	1,311,531	1,045,129

기타비유동금융자산	장기금융상품	6,501	40

보증금	578,890	592,344

(보증금현재가치할인차금)	(9,341)	(12,127)

기타비유동금융자산 합계	576,050	580,257

기타비유동자산	장기선급비용	1,671	3,164

기타비유동자산 합계	1,671	3,164

18. 매입채무 및 기타지급채무 :

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

매입채무	699,145	122,611

미지급금	1,115,556	3,009,434

미지급비용	50,059	244,890

합 계	1,864,760	3,376,935

19. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 없습니다.

20. 전환사채 :

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	전환권대가(*)

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 9. 8	2018. 9. 8	11,000,000	1,060,983	(3,904,008)	8,156,975	3,088,877

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 9. 8	2018. 9. 8	1,800,000	173,615	(612,914)	1,360,701	517,278

제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2016.01.14	2019.01.13	2,000,000	102,835	(725,063)	1,377,772	664,275

합 계	14,800,000	1,337,433	(5,241,985)	10,895,448	4,270,430

(*) 보고기간 종료일 현재 회사는 상기 전환권대가를 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

(2) 당분기말 현재 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행 대상자	신안상호저축은행 외 1곳	㈜제이제이에셋 외 8곳

이자율	표면이자율 2%, 만기보장수익률 5%	표면이자율 2%, 만기보장수익률 5%

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가능기간	2016년 9월 8일부터 2018년 8월 8일	2016년 9월 8일부터 2018년 8월 8일

전환가액의 조정	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능

당기말 현재 1주당 조정된 전환가액	1,391원	1,391원

조기상환청구권	사채권자는 2016년 12월 8일부터 2년되는 날인 2017년 9월 8일까지는 매 1개월, 그이후부터는 매 3개월에 조기상환 청구 가능	사채권자는 2016년 12월 8일부터 2년되는 날인 2017년 9월 8일까지는 매 1개월, 그이후부터는 매 3개월에 조기상환 청구 가능

구 분	제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행 대상자	김정우

이자율	표면이자율 1%, 만기보장수익률 3%

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

전환권 행사가능기간	2017년 1월 15일부터 2019년 1월 11일

전환가액의 조정	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능

당기말 현재 1주당 조정된 전환가액	1,417원

조기상환청구권	사채권자는 2017년 01월 15일부터 2년되는 날인 2019년 1월 11일까지 매 3개월에 조기상환 청구 가능

20. 전환사채, 계속 : (1) 당기말 현재 회사는 상기 제5회 전환사채의 발행과 관련하여 회사 소유의 토지와 건물이 신안상호저축은행(설정액 10,400백만원)과 세종상호저축은행(설정액 3,900백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다 .

21. 확정급여부채 :

가. 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,430,163	1,296,810

사외적립자산의 공정가치	(486,868)	(307,487)

확정급여부채	943,295	989,323

나. 당분기와 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초확정급여채무	1,296,810	2,106,662

당기근무원가	133,353	473,921

확정급여채무이자비용	-	33,858

퇴직급여지급액	-	(1,773,437)

보험수리적손실(이익)	-	455,806

합 계	1,430,163	1,296,810

21. 확정급여부채, 계속 :다. 당분기와 전기 중 회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초사외적립자산	307,487	681,138

기여금 납부액	205,261	459,427

사외적립자산의 기대수익	-	22,782

사외적립자산 퇴직급 지급액	(25,880)	(836,634)

보험수리적이익(손실)	-	(19,226)

합 계	486,868	307,487

라. 당분기와 전분기 중 회사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	133,353	114,256

확정급여채무의 이자비용	-	8,465

사외적립자산의 기대수익	-	-

합 계	133,353	122,721

상기 비용이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제조원가	23,567	20,310

판매비와관리비	109,786	72,432

개발비	-	29,979

합 계	133,353	122,721

21. 확정급여부채, 계속 : 마. 사외적립자산의 당기 및 전기의 실제수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

사외적립자산의 실제수익	-	-

바. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

채권 등	486,868	307,487

사. 보고기간 종료일 현재 당초 추정치와 실제치의 차이 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016. 3.31	2015.12.31	2014.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,430,163	1,296,810	2,106,662

사외적립자산의 공정가치	486,868	307,487	681,138

제도의 과소적립액/(초과적립액)	943,295	989,323	1,425,524

확정급여채무에 대한 경험적 조정	-	455,806	42,867

사외적립자산에 대한 경험적 조정	-	19,226	8,106

아. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.91%	2.91%

임금인상율	5.00%	5.00%

퇴직률	표준퇴직률	표준퇴직률

정년연령	만60세	만60세

21. 확정급여부채, 계속 : 자. 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액	변동비율

할인율 :

1% 증가	1,444,465	101.00%

1% 감소	1,415,861	99.00%

임금인상률 :

1% 증가	1,444,465	101.00%

1% 감소	1,415,861	99.00%

22. 기타금융부채 및 기타부채 :

보고기간 종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	계정과목명	2016. 3.31	2015.12.31

기타유동부채	예수금	55,564	225,642

부가세예수금	137,780	152,936

선수수익	729,167	395,588

선수금	260,549	6,789

제품보증충당부채	14,393	18,809

기타유동부채 합계	1,197,453	799,764

기타유동금융부채	금융보증계약부채	-	1,058

기타유동금융부채 합계	-	1,058

기타비유동금융부채	장기미지급금	92,972	79,062

기타	-	-

기타비유동금융부채 합계	92,972	79,062

23. 자본금 및 주식발행초과금 :가. 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	2016. 3.31	2015.12.31

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	63,383,153주	56,498,536주

1주당 액면가액	100원	100원

나. 회사는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2015년 5월 1일을 효력 발생일로 하여 회사가 발행한 보통주를 1주당 500원에서 100원으로 분할하였습니다.다. 당분기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초	5,649,854	4,319,407

유상증자	-	1,026,842

전환사채의 전환	688,461	303,605

기말	6,338,315	5,649,854

라. 당분기 및 전기의 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2015.12.31	2015.12.31

기초	29,242,887	17,375,552

유상증자	-	8,970,945

전환사채의 전환	9,693,727	2,896,390

기말	38,936,614	29,242,887

24. 이익잉여금 :가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2015.12.31	2015.12.31

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,056,820)	(13,427,344)

25. 기타자본항목 :

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2016. 3.31	2015.12.31

기타자본잉여금	383,700	383,700

주식선택권	1,861,161	2,146,228

자기주식	(289,841)	(289,841)

합계	1,955,020	2,240,087

26. 주식기준보상 :

가. 회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 2016년 3월 31일 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자

ㆍ부여내역(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	1,025,000	350,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30 ~ 2021.3.29	2014.7.17 ~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.3.31~ 2024.3.30	2017.9.25~ 2024.9.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기초 미행사수량	135,000	305,000	732,500	1,645,000	360,000	987,500	-	-

전기 부여수량	-	-	-	-	-	-	1,025,000	350,000

전기 행사수량	(125,000)	(290,000)	(482,500)	(195,000)	(345,000)	-	-	-

전기 취소 및 소멸수량	0	0	0	0	0	(200,000)	0	0

전기말 미행사수량	10,000	15,000	250,000	1,450,000	15,000	787,500	1,025,000	350,000

당분기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	-	(925,000)	(200,000)

당분말 미행사수량	10,000	15,000	250,000	1,450,000	15,000	787,500	100,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 2015년 5월 1일 기준으로 효력이 발생한 주식분할에 따라 조정된 이후의 수량 및 금액이며, 이후 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

26. 주식기준보상, 계속 :나. 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1,130원	320원	923원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

다. 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,144	70,144	-	70,144	-

6차	300,379	279,364	21,015	300,379	-

7차	175,648	375,083	(279,940)	95,143	80,505

8차	268,877	104,563	(26,141)	78,422	190,455

합계	2,132,122	2,146,228	(285,066)	1,861,162	270,960

27. 매출액 : 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

상품매출	6,674	19,467

제품매출	2,775,282	2,045,054

용역매출	256,262	234,836

엔터사업매출	1,268,640	-

합 계	4,306,858	2,299,357

28. 비용의 성격별 분류 :당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(543,911)	(711,775)

상품 및 원재료 매입액	1,045,778	1,109,795

급여 및 퇴직급여	1,062,184	619,376

복리후생비	302,645	128,686

지급수수료	309,872	630,812

임차료	140,180	8,297

감가상각비	465,199	428,470

무형자산상각비	4,560	7,723

소모품비	66,618	160,970

주식보상비용	(285,066)	120,034

경상연구개발비	569,008	1,002,804

재고자산평가손실	-	-

기타	1,283,805	260,315

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,420,872	3,765,507

29. 판매비와관리비 :당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	839,392	367,914

복리후생비	276,431	105,740

여비교통비	34,495	19,532

접대비	79,601	11,597

수도광열비	2,062	2,112

세금과공과	16,577	43,691

감가상각비	79,629	47,342

무형자산상각비	4,560	7,723

지급임차료	140,039	5,169

보험료	13,262	24,477

차량유지비	23,233	7,313

경상연구개발비	569,008	1,002,804

소모품비	19,221	5,646

지급수수료	260,808	595,235

제품보증수리비	-	1,960

주식보상비용	(285,066)	120,034

기타	116,418	46,708

합계	2,189,671	2,414,997

30. 기타수익 및 기타비용 : 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	22,904	-

제품보증충당부채환입	4,416

대손충당금환입	461

잡이익	12,486	10,418

기타수익 합계	17,363	10,418

기타비용:

유형자산처분손실	-	194

매출채권처분손실	-	497

잡손실	920	124

기타비용 합계	920	815

31. 금융수익 및 금융비용 :당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	30,675	14,059

외환이익	99,407	22,201

금융자산평가이익	-	3,178

금융보증수수료이익	1,058	6,028

금융수익 합계	131,140	45,466

금융비용:

이자비용	704,168	171,116

외환손실	130,448	19,328

금융상품평가손실	3,889	1,023

금융비용 합계	838,505	191,467

32. 주당손익 :

가. 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 회사가 매입하여 자기주식 (주석 25 참 조) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(804,937)	(1,346,773)

÷ 가중평균유통보통주식수	59,322,621	8,803,902

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(14)	(153)

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위:주)

구 분	당분기	전분기

주식수	적수	주식수	적수

기 초	56,498,536	5,141,366,776	8,638,813	777,493,170

유상증자	6,884,617	283,017,314	1,428,995	20,005,930

자기주식	(295,995)	(26,025,545)	(57,199)	(5,147,910)

합 계	63,087,158	5,398,358,545	10,010,609	792,351,190

당분기 가중평균 유통보통주식수 : 5,398,358,545주 / 91일 = 59,322,621주 전분기 가중평균 유통보통주식수 : 792,351,190주 / 90일 = 8,803,902주

33. 주당손익, 계속 :다. 희석주당순이익(손실) 희석주 당순이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 희석당기순이익(손실)을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익(손실)을 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(804,937)	(1,346,773)

희석당기순이익(손실)	(804,937)	(1,346,773)

÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산 주식수(*)	59,322,621	8,803,902

희석주당순이익(손실)(단위:원)	(14)	(153)

(*) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 자기주식법(Treasury Stock Method)으로 산정하였으며, 당기말 현재 잠재적 보통주가 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 영업활동현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	-	(255,775)

외화환산손실	110,182	18,050

이자비용	704,168	171,116

퇴직급여	133,353	92,742

감가상각비	669,532	428,470

유형자산처분손실	-	194

제품보증수리비	-	1,960

무형자산상각비	4,560	10,646

금융자산평가손실	3,888	1,023

주식보상비용	(285,066)	120,034

금융보증수수료이익	(1,057)	(6,028)

외화환산이익	(5,084)	(2,043)

이자수익	(30,675)	(14,059)

금융자산평가이익	-	(3,178)

기타	(22,029)	-

소 계	1,281,772	563,152

34. 영업활동현금흐름, 계속 :가. 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원), 계속 -

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(459,157)	(716,812)

기타수취채권의 감소(증가)	124,053	(110,612)

재고자산의 감소(증가)	(428,664)	(730,597)

기타유동자산의 감소(증가)	(322,076)	(1,279,904)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	1,800

매입채무의 증가(감소)	580,243	233,778

기타지급채무의 증가(감소)	(1,961,433)	435,633

기타유동부채의 감소	402,106	396,862

퇴직급여부채의 증가	(179,382)	-

기타비유동금융부채의 증가(감소)	-	4,915

소 계	(2,244,310)	(1,764,937)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	70,084	124,151

무형자산 본계정 대체	3,201	-

장기차입금의 유동성 대체	-	703,526

퇴직급여 등의 개발비 대체	29,978

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	1,493	-

35. 우발채무와 약정사항 :(1) 지급보증내역 - 가. 회사는 대표이사로부터 외상매출채권담보대출약정 관련하여 12억원 의 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험으로부터 121백만원 의 하자 보수 관 련 지급 보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항 - 당분기말 현재 회사가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

약정내용	약정 당사자	약정한도액

외상매출채권담보대출	하나은행	1,000,000

(3) 담보제공내역 - 당기말 현재 회사가 전환사채 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	13,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

성남본사 및 천안공장토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 신한상호저축은행, 세종상호저축은행)	14,300,000	담보신탁(전환사채(5회차) 담보)

성남본사 및 천안공장기계장치	신안상호저축은행,세종상호저축은행	4,226,967	전환사채(5회차) (양도)담보

합계	18,539,967

35. 우발채무와 약정사항, 계속 :(4) 소송현황 - 보고기간 종료일 현재 회사는 회사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 회사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(5) 보고기간 종료일 현재 회사는 제이비우리캐피탈㈜ 등과 업무용 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 관련 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.36. 특수관계자와의 거래 :

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	주식회사 엠비케이엔터테인먼트

라미화장품제조 주식회사

주식회사 스킨앤스킨

기타특수관계자	비아이티 1호조합

아이엠케이코리아

주요경영진	대표이사 등 주요 경영진

36. 특수관계자와의 거래, 계속 :나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	-	267	-	189

기타특수관계자	-	-	-	15,185

주요경영진	-	-	-	4,429

합 계	-	267	-	19,803

(2) 전분기

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	-	-	-	-

기타특수관계자	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	1,973

합 계	-	-	-	1,973

36. 특수관계자와의 거래, 계속 : 다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

종속기업	100,000	1,100,000	-	-	-

기타특수관계자	-	260,000	-	-	-

주요경영진	380,000	138,700	-	-	-

합 계	480,000	1,498,700	-	-	-

(2) 전분기

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

종속기업	-	-	-	-	-

기타특수관계자	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

36. 특수관계자와의 거래, 계속 :라. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	-	2,766,340(*)	189	-	-	-

기타특수관계자	-	-	15,185	-	-	-

주요경영진	-	397,000	4,429	-	-	-

합 계	-	3,163,340	19,803	-	-	-

(*) 회사는 2015년 3월 16일 종속기업인 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 발행한 전환사채 3,000백만원을 인수하였으며, 이를 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 계상하고 있습니다 (주석 12 참조).(2) 전분기

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	160,000	1,973	-	-	-

합 계	-	160,000	1,973	-	-	-

마. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,203,285	162,699

기중 대여액	480,000	-

기중 상환액	1,498,700	-

이자 부과액	27,904	1,973

이자 회수액	29,346	2,699

보고기간말 금액	3,183,143	161,973

36. 특수관계자와의 거래, 계속 :바. 보고기간 종료일 현재 회사는 현직 대표이사로부터 금융기관 차입 등과 관련하여지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 35 참조). 사. 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	457,709	250,060

퇴직급여	-	46,333

주식매입선택권 행사	-	-

주식기준보상	46,727	43,484

연차수당	12,143	-

합계	516,579	339,877