에코글로우 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 19 기 3분기말 2024년 09월 30일 현재
제 18 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨

1. 일반적 사항주식회사 스킨앤스킨(이하 "회사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

회사의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 회사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의유상증자, 무상감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,641백만원입니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	33.33%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.65%

㈜지씨파트너스	796,020	2.19%

채무자옵티머스자산운용㈜	537,063	1.48%

자기주식	232,588	0.64%

기타 소액주주	21,014,031	57.71%

합계	36,410,098	100.00%

2. 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별정보

(1) 회사는 화장품제조부문, 사후면세점부문, 패션커머스부문(중단영업)으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	패션커머스 (중단영업)	총계

총부문수익	6,351,095	-	3,605,705	31,628	9,988,428

영업이익(손실)	(3,194,552)	-	(567,157)	(600,975)	(4,362,684)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	패션커머스 (중단영업)	총계

총부문수익	8,469,940	13,944	4,730	3,350,561	11,839,175

영업이익(손실)	(4,100,447)	12,707	(109,073)	(664,779)	(4,861,592)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	패션커머스 (중단영업)	총계

자산총계	24,022,099	-	1,585,679	21,598	25,629,376

부채총계	9,238,801	-	2,293,835	-	11,532,636

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	패션커머스 (중단영업)	총계

자산총계	23,655,395	140,019	2,186,448	346,894	26,328,756

부채총계	5,902,751	-	2,324,422	197,676	8,424,849

(4) 당분기와 전분기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	2,675,277	9,723,278	2,980,795	7,621,431

중국	32,543	52,153	48,153	83,999

일본 외	48,357	181,369	463,549	783,184

중단영업	-	31,628	815,521	3,350,561

합계	2,756,177	9,988,428	4,308,018	11,839,175

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,323,987	4,100,392	2,016,881	5,599,813

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	4,565,454	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	-	869,872

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	5,035,266	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,704,017	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,676,623	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,206,217	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	2,041,689	-

단기차입금	-	-	-	3,274,260	-

전환사채(유동)	-	-	-	1,210,414	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(비유동)	-	-	4,275,832	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	5,511,996	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,133,416	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,608,101	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,411,592

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	2,304,056

단기차입금	-	-	-	2,174,260

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	4,565,454	4,565,454

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

금융부채

전환사채(유동)	-	-	869,872	869,872

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(비유동)	-	-	4,275,832	4,275,832

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 주요 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산(유동)	풋옵션자산	4,508,912	이항모형	변동성	39.21%

파생상품자산(유동)	전환사채 매도청구권	56,542	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 75.2%

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	지분증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

전환사채(유동)	전환사채 내재파생상품	869,872	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 75.2%

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

6. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	1,027,622	731,785

손실충당금(단기대여금)	(379,743)	(381,785)

상품권	35,130	27,775

소계	683,009	377,775

기타비유동금융자산

장기대여금	328,425	600,000

임차보증금	780,143	744,758

현재가치할인차금(임차보증금)	(125,575)	(144,856)

기타보증금	10,622	30,424

소계	993,615	1,230,326

합계	1,676,624	1,608,101

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,668,751	5,324,235

손실충당금(매출채권)	(4,063,009)	(3,474,784)

미수금	2,106,271	2,312,344

손실충당금(미수금)	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	85,348	64,965

손실충당금(미수수익)	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	13,436,558	13,492,486

손실충당금(불법행위미수금)	(13,436,558)	(13,492,486)

합계	1,704,017	2,133,416

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석27 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,444,694	239,198	3,984,859	5,668,751

미수금	64,373	4,033	2,037,865	2,106,271

미수수익	10,070	5,268	70,010	85,348

불법행위미수금	-	-	13,436,558	13,436,558

합계	1,519,137	248,499	19,529,292	21,296,928

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,677,813	470,276	3,176,146	5,324,235

미수금	270,509	4,461	2,037,374	2,312,344

미수수익	4,546	3,856	56,563	64,965

불법행위미수금	-	-	13,492,486	13,492,486

합계	1,952,868	478,593	18,762,569	21,194,030

(3) 당분기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	706,401	625,097

평가충당부채	(224,746)	(217,297)

제품	216,166	198,586

평가충당부채	(10,133)	(14,358)

원재료	479,224	605,865

평가충당부채	(218,233)	(194,402)

부재료	544,977	444,506

평가충당부채	(170,601)	(112,112)

재공품	185,528	391,208

평가충당부채	(18,388)	(11,674)

합계	1,490,195	1,715,419

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 92,258천원이며, 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 131,059천원(중단영업손익 중 재고자산평가손실 68,649천원 포함)입니다.9. 파생상품자산(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

풋옵션자산(주1)	4,508,912	-	-	4,275,832

전환사채 매도청구권	56,542	-	-	-

합계	4,565,454	-	-	4,275,832

(주1) 회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.(2) 당분기와 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	발행	평가	기말

풋옵션자산	개인 권영원	4,275,832	-	233,080	4,508,912

전환사채 매도청구권	-	-	56,542	-	56,542

합계	4,275,832	56,542	233,080	4,565,454

② 전분기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	취득	평가	기말

풋옵션자산	개인 권영원	2,957,100	-	597,064	3,554,164

10. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	2,000,000	-	2,000,000

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가(주1)	기말

지분증권	호라이즌아이엠㈜	-	2,000,000	-	2,000,000

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당분기말	전기말

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00	1,744,145	100.00	2,467,596

㈜에어클린시스템즈(주1)	대한민국	공기정화장치 제조,판매	100.00	534,145	100.00	134,145

합계	2,278,290	2,601,741

(주1) 회사는 2024년 7월 29일에 종속기업인 ㈜에어클린시스템즈의 주식 440,000주 전량에 대한 매각계약 및 경영권양수도계약을 체결하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,152,970	408,825	1,744,145	786,336	(723,626)	(723,626)

㈜에어클린시스템즈	673,752	254,403	419,349	489,229	(111,734)	(111,734)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,810,407	342,636	2,467,771	2,257,909	(1,166,132)	(1,138,229)

㈜에어클린시스템즈	592,899	458,754	134,145	455,701	(1,188,125)	(1,200,364)

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

㈜웰가드	5,695,657	(3,951,512)	1,744,145

㈜에어클린시스템즈	2,200,000	(1,665,855)	534,145

합계	7,895,657	(5,617,367)	2,278,290

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

㈜웰가드	5,695,657	(3,228,061)	2,467,596

㈜에어클린시스템즈	1,800,000	(1,665,855)	134,145

합계	7,495,657	(4,893,916)	2,601,741

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업투자주식손상차손 :

㈜웰가드	723,451	663,901

㈜에어클린시스템즈	-	701,456

합계	723,451	1,365,357

13. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	합계

기초순장부금액	1,266,730	2,281,820	483,984	16,765	4,049,299

취득 및 자본적지출 등	-	-	322,971	18,452	341,423

감가상각비	-	(53,567)	(89,248)	(3,973)	(146,788)

분기말순장부금액	1,266,730	2,228,253	717,707	31,244	4,243,934

② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치 및
시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,266,730	2,353,243	46,393	148,855	10,403	3,825,624

취득 및 자본적지출 등	-	-	481,245	49,311	-	530,556

감가상각비(주1)	-	(53,567)	(14,087)	(25,874)	(1,979)	(95,507)

손상차손(주2)	-	-	(72,998)	(161,803)	(8,424)	(243,225)

분기말순장부금액	1,266,730	2,299,676	440,553	10,489	-	4,017,448

(주1) 전분기 감가상각비 중 25,935천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전분기 유형자산손상차손 중 140,374천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물(주1)	3,548,551	3,545,800	중소기업은행

(주1) 회사의 채무를 위하여 유형자산 중 토지와 건물에 대해 담보를 제공하고 있으며, 건물에 대한 화재보험청구권 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

본사	AIG손해보험	제조물책임	USD 200,000	2024.08.08-2025.08.08

KB손해보험	재산종합	7,856,652	2024.09.09-2025.09.08

(4) 손상차손

전분기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문와 패션커머스부문(중단영업)의 회수가능액을 검토하였습니다.회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다.또한, 향후 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.이에 따라 전분기 중 포괄손익계산서상 기타비용 및 중단영업손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문	패션커머스부문 (중단영업)

유형자산손상차손	102,851	140,374

무형자산손상차손	6,034	1,009,074

사용권자산손상차손	576,374	123,506

합계	685,259	1,272,954

14. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,834,228	89,922	1,924,150

취득 및 자본적지출 등	35,765	22,190	57,955

감가상각비	(163,281)	(27,936)	(191,217)

분기말순장부금액	1,706,712	84,176	1,790,888

② 전분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	76,655	714	77,369

취득 및 자본적지출 등	2,193,905	432,957	2,626,862

리스계약해지	-	(8,511)	(8,511)

감가상각비(주1)	(106,299)	(13,675)	(119,974)

손상차손(주2)	(288,395)	(411,485)	(699,880)

분기말순장부금액	1,875,866	-	1,875,866

(주1) 전분기 감가상각비 중 47,807천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전분기 사용권자산손상차손 중 123,506천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주1)

부동산	163,281	106,299

차량	27,936	13,675

합계	191,217	119,974

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	88,484	30,073

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	50,580	41,986

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	23,908	17,763

리스해지손실	-	8,016

리스해지이익	2,438	351

(주1) 전분기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 47,807천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 5,419천원입니다.(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 474,623천원(전분기: 364,288천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권

기초순장부금액	-

취득 및 대체	667

무형자산상각비	(45)

분기말순장부금액	622

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	2,347	739	74,449	947,267	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비(주1)	(172)	(242)	(9,905)	-	(10,319)

손상차손(주2)	(2,800)	(497)	(64,544)	(947,267)	(1,015,108)

분기말순장부금액	-	-	-	-	-

(주1) 전분기 무형자산상각비 중 7,762천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (주2) 전분기 무형자산손상차손 중 1,009,074천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,104,766	1,298,507

미지급금	1,478,913	1,591,469

미지급비용	444,339	177,375

합계	3,028,018	3,067,351

17. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	343,058	376,317

기타비유동금융부채

비유동리스부채	1,698,632	1,927,739

합계	2,041,690	2,304,056

18. 단기차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.05	646,260	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.32	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.55	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.27	320,000	320,000

자금대출	중소기업은행(주1)(주3)	5.96	1,100,000	-

합계	3,274,260	2,174,260

(주1) 해당 차입금은 유형자산의 토지 및 건물(담보가액 3,546백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(주3) 해당 차입금은 대표이사로부터 461백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

유동

전환사채	2,000,000

상환할증금	360,000

전환권조정	(1,149,585)

파생상품부채	869,872

합계	2,080,287

회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원

표면금리	연 0.00%

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.00%

발행일	2024년 08월 30일

사채만기일	2027년 08월 30일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 118.0%를 일시에 상환

전환청구기간	2025년 08월 30일부터 2027년 07월 30일까지

전환가격	1,134원

조기상환청구권	조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권	매도청구권(Call Option): '발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일부터 2026년 08월 29일까지 2025년 08월 30일을 포함하여 이 때부터 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 권면총액의 15% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	최초 인식시점

전환사채	2,080,287	2,056,541

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용차감전손익	(4,781,841)

평가손익	-

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(4,781,841)

20. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	275,000

지급	54,500

합계	329,500

그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 344백만원을 제공 받고 있습니다.그리고 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 중소기업은행 차입금 1,100백만원에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).

(2) 약정사항회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.

주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의 매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(회사)의 매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금(별도 유상증자를 통해 출자한 금액 포함-기산일은 납입일)에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의 우선매수청구권	양수인이 제3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(회사)의 우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(회사)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다.또한, 회사는 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.1) 회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

물품대금(주1)	23.12.01	글로벌비전	회사	-	275,000	2심 진행중

(주1) 회사는 2023년 11월 9일 1심에서 패소하였으며, 이에 따라 전기에 지급하여야하는 금액 275,000천원을 미지급금에 반영하였습니다.

2) 회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(주1)	22.01.20	회사	이해일외6	-	1,000,000	2심 진행중

손해배상(주2)	24.02.15	회사	이해일외6	-	2,000,000	1심 진행중

(주1) 1심에서 일부 승소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다(주2) 2024년 01월 18일, 1심 일부 승소함에 따라, 청구금액을 확장하여 손해배상을 추가로 제기하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	36,410,098주	35,415,074주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,541,507	35,415,075

유상증자	99,503	-

분기말	3,641,010	35,415,075

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	86,880,618	86,880,618

유상증자	899,215	-

분기말	87,779,833	86,880,618

22. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	-	3,717,108

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,292)	(699,292)

기타자본잉여금(주1)	4,103,072	385,964

기타자본조정	1,301,526	1,301,526

합계	4,539,089	4,539,089

(주1) 당분기 중 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 3,717,108천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.

23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	707,017	3,636,969	-	-

제품매출	1,814,430	5,657,197	3,472,194	8,418,849

기타매출	234,730	662,634	20,303	69,765

중단영업 손익	-	31,628	815,521	3,350,561

합계	2,756,177	9,988,428	4,308,018	11,839,175

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	113,154	316,586	-	-

제품매출원가	1,335,532	4,862,598	2,992,522	7,623,456

기타매출원가	284,077	974,587	5,368	21,351

중단영업손익	-	25,418	733,365	2,688,104

합계	1,732,763	6,179,189	3,731,255	10,332,911

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

25. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정

외화환산손실	2,716	2,118

이자비용	220,667	113,206

재고자산평가손실	92,258	131,059

재고자산감모손실	-	139

감가상각비	146,788	95,507

사용권자산손상차손	-	699,879

종속기업투자주식손상차손	723,451	1,365,357

무형자산손상차손	-	1,015,108

유형자산손상차손	-	243,225

무형자산상각비	45	10,319

리스해지손실	-	8,016

사용권자산감가상각비	191,217	119,974

대손상각비	588,225	1,084,807

기타의대손충당금환입	(78,770)	(849,387)

잡이익	(332)	-

외화환산이익	(31,798)	(31,262)

이자수익	(62,493)	(212,348)

유형자산처분이익	(6,710)	(752)

당기손익인식금융자산평가이익	(233,080)	(597,064)

채무면제이익	(34,596)	-

리스해지이익	(2,438)	(350)

합계	1,515,150	3,197,551

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채 증감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동 자산ㆍ부채의 증감 :

매출채권의 감소(증가)	(316,917)	460,496

기타수취채권의 감소	209,709	214,767

재고자산의 감소(증가)	132,966	(172,261)

기타유동자산의 감소(증가)	(361,562)	219,925

매입채무의 감소	(112,570)	(536,553)

기타지급채무의 증가(감소)	186,565	(1,035,432)

기타유동부채의 증가(감소)	233,795	(37,002)

기타비유동부채의 감소	(3,851)	-

합계	(31,865)	(886,060)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동리스부채의 유동성 대체	240,987	176,161

선급금의 사용권자산 대체	1,800	-

대여금의 채권채무상계	46,575	-

파생상품자산의 유동성 대체	4,508,912	-

사용권자산의 발생	57,956	2,626,861

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	3,717,108	-

26. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

종속기업	㈜웰가드	㈜웰가드

㈜에어클린시스템즈 (주1)	㈜에어클린시스템즈

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주2)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜,주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜,주요 경영진

(주1) 회사는 2024년 7월 29일에 종속기업인 ㈜에어클린시스템즈의 주식 440,000주 전량에 대한 매각계약 및 경영권양수도계약을 체결하였습니다.(주2) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	이자수익	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	-	171,000	-	-	-

종속기업	㈜웰가드	-	-	-	9,573	-

종속기업	㈜에어클린시스템즈	1,425	-	-	-	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	9,458	-	20,673

합계	1,425	171,000	9,458	9,573	20,673

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 자금대여거래① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	대여	회수	소멸(주1)	기말

기타 특수관계자	주요 경영진	600,000	-	(200,000)	(250,000)	150,000

(주1) 당분기 중 주요 경영진의 퇴사로 인한 특수관계 소멸로 대여금 250,000천원이 감소하였으며, 이 중 25,000천원은 회수하였고 46,575천원은 채권채무 상계로 감소하였습니다. 나머지 178,425천원은 2025년 대여금 만기 도래시 회수할 계획 입니다.② 전분기 중 자금대여거래 내역은 없습니다.2) 당분기와 전분기 중 자금차입거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

장기대여금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	200,000	83,600

기타 특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-

합계	150,000	200,000	83,600

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

장기대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	-	200,000	20,900

기타 특수관계자	주요 경영진	600,000	6,175	5,000	-	-

합계	600,000	6,175	5,000	200,000	20,900

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	1,672,545	1,813,227

리스부채(주1)	1,613,079	1,716,853

(주1) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 171,000천원 및 82,000천원입니다.

(6) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜에어클린시스템즈	유상증자	2024-03-11	현금	200,000

종속기업	㈜에어클린시스템즈	유상증자	2024-06-05	현금	200,000

합계	400,000

(7) 당분기와 전분기 중 종속기업과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	당분기	전분기

㈜웰가드	종속기업투자주식손상차손	723,451	663,901

㈜에어클린시스템즈	종속기업투자주식손상차손	-	701,456

합계	723,451	1,365,357

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	239,307	700,396	448,642	1,195,975

퇴직급여	57,527	160,849	105,660	273,938

합계	296,834	861,245	554,302	1,469,913

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

27. 불법행위 미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 회사는 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석20 참조).15,000백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였으며, 당분기말까지 이 중 1,563백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 13,437백만원 입니다(주석7 참조).

28. 중단영업회사는 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2023년 12월 11일 이사회결의에 따라 패션커머스사업을 중단하기로 결정하였으며, 2023년 12월 29일자로 관련 자산집단을 매각하였습니다.이에 패션커머스사업과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 매각된 중단영업과 관련된 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각자산 :

기타유동자산	279,374

재고자산	64,626

합계	344,000

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	31,628	815,521	3,350,561

매출원가	-	25,418	733,365	2,688,104

판매비와관리비	412,588	607,185	310,407	1,327,236

영업손익	(412,588)	(600,975)	(228,251)	(664,779)

영업외손익	(52,316)	153,292	15,444	(1,198,599)

법인세비용차감전순손실	(464,904)	(447,683)	(212,807)	(1,863,378)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업손실	(464,904)	(447,683)	(212,807)	(1,863,378)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	90,154	(221,922)

투자활동으로 인한 순현금흐름	19,802	72,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(67,481)

중단영업으로 인한 순현금흐름	109,956	(217,403)

29. 보고기간 후 사건(1) 종속기업의 처분회사는 2024년 7월 29일에 종속기업인 ㈜에어클린시스템즈의 주식 440,000주 전량에 대한 매각계약 및 경영권양수도계약을 체결하였으며, 매각대금은 530백만원입니다. 매각대금 530백만원 중 계약금과 중도금 300백만원이 양수인으로부터 지급되었으며, 잔금 납입일은 2024년 12월 10일입니다.(2) 전환사채의 발행회사는 2024년 7월 30일, 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 발행금액은 12회차 80억원입니다.