에코글로우 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 “지배기업” 또는 “당사”)는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트사업 등을 목적 사업에 추가하여 사업을 수행하고 있습니다.본사는 경기도 성남시 중원구 갈마치로에 소재하고 있으며, 2015년 3월 30일자로 당사의 상호를 주식회사 씨에스엘쏠라에서 주식회사 엠비케이로 변경하였으며, 2017년 1월 31일 임시주주총회를 통하여 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,710백만원입니다.

당분말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

비아이티 1호조합	6,090,000	7.90%

김건기	410,000	0.53%

김정우	3,513,065	4.56%

기타	67,090,712	87.01%

합계	77,103,777	100.00%

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)

당분기	전기

주식회사
엠비케이엔터테인먼트(*1)	대한민국	음반제작및판매업 및연예 매니지먼트업	40.67	40.67

주식회사씨엠디엘	대한민국	OLED용 유기물질 OEM 생산	100

라미화장품제조
주식회사	대한민국	화장품 제조 및 판매	70.00	70.00

주식회사
스킨앤스킨	대한민국	화장품 제조 및 판매	0	70.00

MCSSY SDN BHD	브루나이	화장품 제조 및 판매	99.99	99.99

SKIN SKIN SDN BHD	브루나이	화장품 제조 및 판매	99.99	99.99

주식회사더즐거운사람들(*2)	대한민국	음반제작및판매업 및연예 매니지먼트업	84.03	84.03

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 실질지배력에 따라 연결대상 종속회사에 포함하였습니다.(*2) 지배회사가 직접 보유하고 있는 주식이 아나리 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 보유하고 있는 주식입니다.

당분기 중 신규로 연결에 포함되거나 제외된 기업은 다음과 같습니다.

구 분	자회사	사 유

신규연결	주식회사 씨엠디엘	물적분할에 따른 종속기업 편입

-	-

연결제외	주식회사 스킨앤스킨	흡수합병

-	-

당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사
엠비케이엔터테인먼트	2017년 03월 31일	3,934,826	7,355,701	(3,420,875)	828,436	(752,570)	(752,570)

주식회사씨엠디엘	2017년 03월 31일	10,410,422	1,188,345	9,222,077	880,722	174,182	174,182

라미화장품제조
주식회사	2017년 03월 31일	4,601,515	4,528,441	73,073	388,972	(167,220)	(167,220)

MCSSY SDN BHD	2017년 03월 31일	36,413	159,172	(122,758)	0	(67,853)	(67,853)

SKIN SKIN SDN BHD	2017년 03월 31일	1,063,200	1,121,743	(58,544)	0	(65,631)	(65,631)

주식회사더즐거운사람들(*2)	2017년 03월 31일	1,020,518	117,180	903,338	0	(959)	(959)

- 전기

(단위:천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사
엠비케이엔터테인먼트	2016년 12월 31일	4,355,491	7,023,796	(2,668,305)	6,486,294	(2,826,567)	(2,821,940)

라미화장품제조
주식회사	2016년 12월 31일	4,442,055	4,201,761	240,294	1,848,668	190,902	143,687

주식회사
스킨앤스킨	2016년 12월 31일	5,008,466	4,212,193	796,273	14,815,558	501,823	444,157

MCSSY SDN BHD	2016년 12월 31일	37,237	101,429	(64,192)	-	(70,344)	(70,344)

SKIN SKIN SDN BHD	2016년 12월 31일	6,042	-	6,042	-	-	-

주식회사더즐거운사람들(*2)	2016년 12월 31일	1,021,476	117,180	904,296	-	(4,404)	(4,404)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기위하여 2017년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 1분기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년3월 31일기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,533,519천원, 당기손익인식 금융자산 2,529,249천원을 보유하고 있습니다.나. 금융부채의 분류 및 측정당사는 2017년 3월 31일 현재 금융부채 12,854,366천원을 상각후원가 측정 항목으로 지정하여 예비영향평가 결과 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채권상품 10,165,979천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 632,460천원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 3월 31일 현재 손실충당금이 633,163천원에서 632,460천원으로 703천원 가량 감소할 것으로 예상됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계: 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때 (또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2017년 1분기 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고,그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 3월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.가. 제품의 품질 보증당사는 고객에게 약속한 제품의 품질보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정이나, 보증의무 구별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 2017년 3월 31일 현재 고객에게 약속한 제품의 품질에 관한 제품보증충당부채를 18,540천원 인식하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 15에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항, 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트가 사업목적인 엔터사업부문, 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품사업부문으로 구성되어 있으며, 각부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총부문수익	2,714,441	3,038,217	828,436	2,342,111	5,096,765	3,527,294	8,639,642	8,907,622

부문간 수익	-	-	-	-	-	(9,900)	-	(9,900)

외부고객으로부터의 수익	2,714,441	3,038,217	828,436	2,342,111	5,096,765	3,517,394	8,639,642	8,897,722

영업이익(손실)	(448,731)	527,595	(443,469)	(1,286,184)	(737,587)	256,256	(1,629,787)	(502,333)

(2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	43,931,423	4,832,742	7,565,264	56,329,429

부문부채	11,200,495	4,047,806	7,649,760	22,898,062

- 전기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	36,834,286	11,063,763	10,979,099	58,877,148

부문부채	11,128,452	4,538,448	6,711,930	22,378,830

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기

국내	7,516,488	7,751,766

국외	1,123,154	1,145,956

계	8,639,642	8,897,722

(4) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 3개사이며, 당분기와 전분기의 매출액은 각각 5,183백만원 및 2,687백만원입니다.

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품 및 상품	632,945	575,395

평가충당부채	(96,027)	(96,027)

재공품	504,575	283,178

평가충당부채	(8,700)	(8,700)

원재료	1,800,243	2,033,233

평가충당부채	(191,804)	(191,805)

합 계	2,641,231	2,595,274

당분기중 재고자산평가 전입 및 환입으로 인식한 금액은 없습니다.

6. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,127,205	4,185,241	436,862	367,926	825,413	28,108,258

취득 및 자본적지출 등	-	7,316	121,681	7,476	87,982	408,421	632,876

처분 및 폐기	-	-	-	-	(25,526)	-	(25,526)

감가상각비	-	(94,625)	(630,844)	(53,454)	(34,246)	-	(813,168)

분기말순장부금액	9,165,611	13,039,896	3,676,078	390,884	396,136	1,233,834	27,902,440

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,988,845	1,797,334	720,734	-	43,480,354

감가상각누계액	-	(1,767,935)	(9,232,715)	(1,355,859)	(324,597)	1,233,834	(11,447,272)

손상차손누계액	-	-	(3,920,672)	-	-	-	(3,920,672)

정부보조금잔액	-	-	(159,380)	(50,591)	-	-	(209,971)

- 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,733,729	6,671,773	636,774	456,049	271,055	30,934,991

취득 및 자본적지출 등	-	-	97,700	23,288	41,745	34,525	197,258

본계정대체로 인한 증감	-	-	70,085	-	-	(70,085)	-

감가상각비	-	(94,824)	(582,086)	(67,359)	(34,713)	-	(778,981)

분기말순장부금액	9,165,611	13,638,905	6,257,472	592,703	463,081	235,495	30,353,268

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,424,402	1,758,089	791,041	235,495	43,182,470

감가상각누계액	-	(1,168,926)	(7,057,648)	(1,085,465)	(327,960)	-	(9,639,999)

손상차손누계액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

정부보조금잔액	-	-	(229,398)	(79,921)	-	-	(309,319)

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채 발행과 관련하여 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 종속회사의 토지와 건물이 씨티은행에 담보 설정(채권최고액 3,458백만원) 되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배회사(천안공장)	삼성화재	재산종합(*)	8,068,822	2016.10.18 ~ 2017.10.17

삼성화재	가스사고배상 책임보험	1,270,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

메리츠화재	단체상해보험	150,000	2016.11.28 ~ 2019.11.28

지배회사(성남본사)	삼성화재	재산종합(*)	12,305,546	2016.10.18 ~ 2017.10.17

삼성화재	가스사고배상 책임보험	380,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

종속회사(파주공장)	재산종합	재산종합	98,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

가스사고배상	가스사고배상	300,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

(*) 당분기말 현재 상기 재산종합보험은 신주인수권부사채 발행과 관련하여 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다.7. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	135,796	369,964	2,750,399	557,805	-	26,982	3,840,946

취득 및 대체	773	-	-	-	-	2,850	3,623

무형자산상각비	(5,040)	-	-	(168,447)	-	(4,037)	(177,524)

분말순장부금액	131,529	369,964	2,750,399	389,358	-	25,795	3,667,045

취득원가	191,528	369,964	5,940,803	1,633,851	366,102	74,735	8,576,983

기말상각누계액	(59,999)	-	-	(1,232,409)	(295,698)	(48,940)	(1,637,046)

기말손상차손누계액	-	-	(3,190,404)	(12,084)	(70,404)	-	(3,272,892)

- 전분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	141,931	369,964	5,110,770	972,503	239,374	43,046	6,877,588

취득 및 대체	3,338	-	649,221	11,000	-	-	663,559

무형자산상각비	(4,560)	-	-	(119,765)	-	(4,016)	(128,341)

분말순장부금액	140,709	369,964	5,759,991	863,738	239,374	39,030	7,412,806

취득원가	183,610	369,964	5,928,583	1,500,852	366,102	80,329	8,429,440

기말상각누계액	(42,901)	-	-	(637,114)	(126,728)	(41,299)	(848,042)

기말손상차손누계액	-	-	(168,592)	-	-	-	(168,592)

8. 차입금당분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	차입처	당반기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반차입	한국씨티은행	2.9 - 3.5	-	400,000

KB국민은행	4.6	560,000	280,000

IBK기업은행	3.75	495,015	-

운영자금차입	-	3,000,000

운영자금차입	-	5,000,000

개인	-	724,629	799,018

합 계	1,779,644	9,479,018

장기차입금	시설자금차입	한국씨티은행	3.2	-	800,000

우리은행	1.13	-	754,000

IBK기업은행	3.22 - 5.32	1,554,000	-

KEB하나은행	3.37	300,000	300,000

중소기업진흥공단	3.29 - 3.64	617,250	633,900

일반차입	KB국민은행	-	280,000

소 계	2,471,250	2,767,900

차감 : 유동성장기차입금	(866,600)	(1,446,600)

합 계	1,604,650	1,321,300

9. 신주인수권부사채

(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	전환권대가(*)

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2017.01.02	2020.01.02	8,000,000	-	1,796,290	6,203,710	1,921,528

(*) 상기 전환권대가를 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행 대상자	㈜세종상호저축은행

이자율	표면이자율 7%, 만기보장수익률 7%

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

신주인수권 행사가능기간	2018년 1월 2일부터 2019년 12월 2일

행사가액	936원

조기상환청구권	1년이 경과하는 날(2018년 01월 02일)및 그날로부터 매3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다

(3) 당분기말 현재 당사는 상기 제8회 신주인수권부사채의 발행과 관련하여 당사 소유의 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다.

10. 확 정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,830,755	1,783,173

사외적립자산의 공정가치	(484,314)	(586,452)

재무상태표상 순확정급여부채	1,346,441	1,196,721

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무	1,783,173	1,609,588

당기근무원가	107,833	665,983

확정급여채무이자비용	432	31,505

재측정요소	-	114,450

퇴직급여지급액	(60,683)	(487,051)

보험수리적손실(이익)	-	(151,302)

합 계	1,830,755	1,783,173

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초사외적립자산	586,452	307,487

기여금 납부액	117,595	503,493

사외적립자산의 기대수익	-	10,174

사외적립자산 퇴직급 지급액	(219,733)	(229,655)

보험수리적이익(손실)	-	(5,047)

합 계	484,314	586,452

11. 자본 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	77,103,777주	73,843,796주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	7,384,380	5,649,854

유상증자	324,998	782,252

주식선택권의 행사	1,000	17,000

전환사채의 전환	-	935,274

분기말	7,710,378	7,384,380

(3) 당분기 및 전분기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	자기주식처분이익	계	주식발행초과금	자기주식처분이익	계

기초	49,008,540	202,010	49,210,550	29,242,887	-	29,242,887

유상증자	2,722,235	-	2,722,235	5,164,827	-	5,164,827

주식선택권의 행사	-	-	-	1,475,510	-	1,475,510

전환사채의 전환	-	-	-	13,125,316	-	13,125,316

자기주식의 처분	-	-	-	-	202,010	202,010

기말	51,730,775	202,010	51,932,785	49,008,540	202,010	49,210,550

12. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당반기 및 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

13. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 :

보통주순손실	(2,500,639)	(1,383,166)

가중평균유통보통주식수	73,043,987	59,322,621

기본주당이익(단위:원)	(34)	(23)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 천주)

구 분	당반기	전반기

기초 발행보통주식수	73,023,309	56,498,536

유상증자	72,222	3,110,080

자기주식 효과	-51,544	-285,995

합 계	73,043,987	59,322,621

(2) 희석주당이익당분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환사채와 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

14. 주식기준보상가. 회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 2017년 3월 31일 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30~ 2021.3.29	2014.7.17~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	(10,000)

당기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 미행사수량	-	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1130원	320원	923원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,143	70,143	-	70,143	-

6차	300,379	300,379	-	300,379	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,523	2,479,648	11,203	2,490,851	18,672

합계	5,404,703	5,374,828	11,203	5,386,031	18,672

* 주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다.

15. 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,259,342	-	-	-	O

신주인수권대가	-	-	1,921,528	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	6,256,940	-	-

기타유동금융자산	-	2,876,345	-	-

기타비유동금융자산	-	1,820,861	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	5,465,481

기타비유동금융부채	-	-	-	265,975

단기차입금	2,646,244

장기차입금	-	-	-	1,604,650

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,375,214	-	-	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	7,106,673	-	-

기타유동금융자산	-	720,590	-	-

기타비유동금융자산	-	1,923,483	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	5,462,225

기타비유동금융부채	-	-	-	165,336

단기차입금	-	-	-	10,925,618

장기차입금	-	-	-	1,321,300

(2) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

투자전환사채(당기손익인식금융자산)	수준2	투자전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 ?이항모형(Binomial Tree Model)투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

신주인수권대가(당기손익인식금융부채)	수준2	이항모형(Binomial Tree Method)전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.

16. 우발상황(1) 지급보증지배기업은 종속기업과 관련하여 국민은행 및 현대캐피탈을 통하여 908백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 19백만원의 하자보수 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.종속기업은 금융기관 차입과 관련하여 종속기업의 대표이사 등으로부터 30억원, 신용보증기금 및 기술신용보증기금으로부터 각각 432백만원과 680백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요약정사항

당분기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정내용	약정 당사자	약정한도액

기업카드	한국씨티은행(라미화장품제조 주식회사)	10,000

기타시설자금대출	970,700

일반자금대출(운전)	400,000

일반자금대출(시설)	800,000

중소기업자금회전대출	중소기업은행(주식회사 스킨앤스킨)	50,000

(3) 담보제공내역당분말 현재 연결실체가 전환사채 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	13,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

우리은행	48,000

성남본사 및 천안공장토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 세종상호저축은행)	10,400,000	담보신탁(신주인수권사채 담보)

씨엠디엘 천안기계장치	세종상호저축은행	4,226,967	신주인수권사채 (양도)담보

종속회사 파주공장토지, 건물	한국씨티은행	3,458,000

합계	22,045,967

(3) 소송현황보고기간 종료일 현재 당사는 당사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 당사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

17. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

기타 특수관계자	비아이티 1호조합

㈜에이치솔루션파트너스

주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

(2) 매출, 매입 등 거래 내역- 당분기

(단위:천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

기타특수관계자	-	-	-	11,404

주요경영진	-	-	-	9,055

합 계	-	-	-	20,459

- 전분기

(단위:천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

기타특수관계자	-	-	-	15,185

주요경영진	-	-	-	4,429

합 계	-	-	-	19,614

(3) 자금거래 내역- 당분기

(단위:천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	1,633,000	-	-	-	-

주요경영진	300,000	-	-	-	-

합 계	1,933,000	-	-	-	-

- 전분기

(단위:천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	-	260,000	-	-	-

주요경영진	380,000	229,150	44,690	-	-

합 계	380,000	489,150	44,690	-	-

(4) 채권·채무 내역- 당분기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	1,633,000	11,404	-	-	-

주요경영진	-	691,991	15,630	-	50,053	-

합 계	-	2,324,991	27,034	-	50,053	-

- 전기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	391,991	11,804	-	61,632	-

합 계	-	391,991	11,804	-	61,632	-

(5) 대여금등과 기타채권 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	530,070	527,206

기중 대여액	1,933,000	380,000

사업결합	-	-

기중 상환액	489,150

이자 부과액	27,904

이자 회수액	29,346

보고기간말 금액	2,463,070	416,614

(6) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	285,741	493,709

퇴직급여	6,358	-

주식기준보상	-	46,727

연차수당	-	12,143

합계	292,100	552,579

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	(191)	47,719

외화환산손실	232,845	110,182

이자비용	460,721	731,747

대손상각비	4,026	-

퇴직급여	111,245	169,938

감가상각비	611,991	778,982

유형자산처분손실	1,555	-

제품보증수리비	2,480	-

무형자산상각비	177,558	167,661

금융자산평가손실	21,042	3,889

주식보상비용	11,203	(285,066)

금융보증수수료이익	-	(1,058)

외화환산이익	(2,431)	(5,084)

이자수익	(337,947)	(23,224)

기타	5,361	(65,349)

소 계	1,299,458	1,630,337

(2) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,163,677	(2,520,719)

기타수취채권의 감소(증가)	(127,833)	(201,999)

재고자산의 감소(증가)	(45,957)	595,068

기타유동자산의 감소(증가)	(376,008)	(2,122,799)

매입채무의 증가(감소)	(213,754)	(543,706)

기타지급채무의 증가(감소)	393,598	2,296,447

기타유동부채의 감소	(258,173)	(1,449,034)

퇴직급여부채의 증가	(570,580)	(1,414,740)

소 계	(35,030)	(5,361,482)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	317,401

무형자산 본계정 대체	-	105,404

퇴직급여 등의 개발비 대체	-	929,004

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	-	34,516

19.물적분할지배회사는 2017년 3월 2일 영위하는 사업 중 천안공장(OLED용 유기물질 OEM생산) 부문을 분할하는 물적분할을 진행하였으며, 분할신설회사로 이전된 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

유동자산	2,310,138

현금및현금성자산	1,215,000	-

매출채권	-	-

기타유동자산	31,519	-

재고자산	1,063,619	-

비유동자산	-	7,232,924

유형자산	7,158,207	-

무형자산	21,878	-

기타비유동자산	52,839	-

자산 합계	-	9,543,062

유동부채	-	27,590

기타지급채무	27,590	-

비유동부채	-	461,700

퇴직급여	461,700	-

부채 합계	-	489,290

순자산 합계	-	9,053,772

20. 사업결합(합병)① 일반사항연결실체는 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 기업가치를 제고할 목적으로 2016년 12월 16일자 이사회 결의에 의하여 2017년 3월 28일자로 종속기업인 주식회사 스킨앤스킨을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주(합병법인포함)에 대하여 합병계약서상 합병비율(피합병법인의 주식 1주에 대하여 합병법인의 주식 325주를 교부)에 따라 기명식 보통주식을 발행하였습니다. 한편, 연결실체가 보유한 주식회사 스킨앤스킨 주식에 대해서도 신주를 교부하였으며, 이는 자기주식으로 처리하였습니다.② 상기 합병은 동일 지배하에 있는 지배ㆍ종속기업간 합병으로 인수한 자산과 부채는 합병기준일 현재 지배기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에 반영하였습니다.③ 합병대가

(단위:천원)

구분	금액

합병으로 신규 발행한 주식의 발행가액	3,045,233

피합병회사에 대한 기존 보유 지분액	2,000,000

합병대가	5,045,233

④ 식별가능한 취득자산과 인수부채합병기준일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

식별가능한 자산	4,609,415

식별가능한 부채	(4,101,933)

식별가능한 순자산	507,482

21. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행지배회사는 2017년 5월 10일을 납입일로 하여 액면가액 3,002,000천원의 제9회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.