에코글로우 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 3분기말 2025년 09월 30일 현재
제 19 기 기말 2024년 12월 31일 현재
주식회사 에코글로우와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 에코글로우(이하 "지배기업" 또는 "연결회사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2025년 3월 28일자로 지배기업의 상호를 주식회사 스킨앤스킨에서 주식회사 에코글로우로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자, 무상감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,133백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	29.36%

㈜상상인플러스저축은행	1,739,130	4.21%

㈜크리스티아너티	1,739,130	4.21%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.10%

자기주식	232,588	0.56%

기타 소액주주	23,790,115	57.56%

합계	41,331,359	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜크리스티앙픽(주1)	대한민국	자산운용	100.00%	-

(주1) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

㈜웰가드	2,033,809	658,086	1,375,723	488,211	(86,186)	(86,186)

㈜크리스티앙픽	1,765,863	504,460	1,261,403	9,091	61,403	61,403

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	1,774,428	312,519	1,461,909	1,009,941	(1,001,791)	(1,005,861)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품제조부문, 마스크제조부문, 자산운용부문, 사후면세점부문(중단영업)으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	자산운용	마스크제조	중단영업	총계

총부문수익	8,616,781	9,091	488,211	1,471,024	10,585,107

영업이익(손실)	(2,735,161)	(86,302)	(149,403)	(276,173)	(3,247,039)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	마스크제조	중단영업	총계

총부문수익	6,351,095	786,336	4,125,137	11,262,568

영업이익(손실)	(3,197,157)	(741,844)	(1,284,601)	(5,223,602)

(3) 보고기간종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	자산운용	마스크제조	중단영업	총계

자산총계	23,490,098	1,765,862	2,033,809	620,886	27,910,655

부채총계	13,713,422	504,459	658,086	75,151	14,951,118

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	마스크제조	중단영업	총계

자산총계	20,749,591	1,768,188	1,344,300	23,862,079

부채총계	8,452,312	312,519	2,185,106	10,949,937

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,823,998	8,528,379	1,857,757	6,903,909

중국	54,366	105,853	49,091	52,153

북미 외	228,769	479,851	152,321	181,369

중단영업	-	1,471,024	1,164,820	4,125,137

합계	2,107,133	10,585,107	3,223,989	11,262,568

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,098,030	5,281,784	1,323,987	4,100,392

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	6,426,138	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	1,721,000	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	-	-	2,505,652

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	2,262,545	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,087,846	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	5,473,900	-	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,845,642	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	4,000	510,584	-

단기차입금	-	-	-	815,000	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	4,130,825	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	-	-	514,452

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	4,277,843	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,640,984	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,993,647	-	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,449,811	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	-	1,925,357	-

단기차입금	-	-	-	3,274,260	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	1,282,294	-	-

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	6,426,138	6,426,138

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	721,000	-	1,000,000	1,721,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

금융부채

전환사채(유동)	-	-	2,505,652	2,505,652

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	4,977,278

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

금융부채

전환사채(유동)	-	-	514,452	514,452

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 주요 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산(유동)	풋옵션자산	6,426,138	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 48.93%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	지분증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	비시장성지분상품	1,000,000	원가법(주2)	-	-

전환사채(유동)	전환사채내재파생상품	2,505,652	이항모형(주3)	배당률,기대변동성	0%, 35.10%

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.(주2) 당분기 중 신규 취득하여 원가법을 적용하여 평가하였습니다.(주3) 풋옵션자산 및 내재파생상품은 관측불가능한 투입변수인 주가변동성의 1% 증감에 따른 가격변동범위는 50,045천원 ~ 25,006천원으로 측정되었습니다.

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	3,000,000	-

단기대여금	1,687,983	1,313,281

손실충당금(단기대여금)	(376,680)	(378,978)

상품권	12,560	33,610

소계	4,323,863	967,913

비유동

장기대여금	160,000	-

임차보증금	1,779,478	1,917,033

현재가치할인차금(임차보증금)	(790,002)	(892,061)

기타보증금	561	762

소계	1,150,037	1,025,734

합계	5,473,900	1,993,647

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,344,928	6,667,397

손실충당금(매출채권)	(5,545,126)	(5,190,637)

미수금	2,266,706	2,176,384

손실충당금(미수금)	(2,046,341)	(2,046,341)

미수수익	124,242	90,744

손실충당금(미수수익)	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	12,938,323	12,938,323

손실충당금(불법행위미수금)	(12,938,323)	(12,938,323)

합계	2,087,846	1,640,984

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석 27 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,723,996	102,928	5,518,004	7,344,928

미수금	158,935	-	2,107,771	2,266,706

미수수익	20,213	17,267	86,762	124,242

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,903,144	120,195	20,650,860	22,674,199

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,281,142	327,641	5,058,614	6,667,397

미수금	126,201	3,185	2,046,998	2,176,384

미수수익	9,251	6,330	75,163	90,744

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,416,594	337,156	20,119,098	21,872,848

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	399,120	541,695

평가충당부채	-	(19,618)

제품	740,266	319,409

평가충당부채	(53,299)	(40,334)

원재료	1,024,299	926,363

평가충당부채	(243,667)	(263,489)

부재료	367,629	395,881

평가충당부채	(65,132)	(29,126)

재공품	212,610	245,231

평가충당부채	(51,229)	(38,391)

미착품	17,633	6,724

합계	2,348,230	2,044,345

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 22,369천원이며, 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 161,820천원(중단영업손익 중 재고자산평가손실 52,442천원 포함) 입니다.

9. 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

풋옵션자산(주1)	6,426,138	-	4,962,615	-

전환사채 매도청구권	-	-	14,663	-

소계	6,426,138	-	4,977,278	-

당기손익-공정가치측정금융자산

비시장성 지분상품	1,000,000	-	-	-

시장성 지분상품	721,000	-	-	-

소계	1,721,000	-	-	-

합계	8,147,138	-	4,977,278	-

(주1) 연결회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다(주석26 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	취득	처분	평가	기말

풋옵션자산	개인 권영원	4,962,616	-	-	1,463,522	6,426,138

전환사채 매도청구권	-	14,663	-	(14,663)	-	-

비시장성 지분상품	-	-	1,000,000	-	-	1,000,000

시장성 지분상품	-	-	721,500	-	(500)	721,000

합계	4,977,279	1,721,500	(14,663)	1,463,022	8,147,138

② 전분기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	발행	평가	기말

풋옵션자산	개인 권영원	4,275,832	-	233,080	4,508,912

전환사채 매도청구권	-	-	56,542	-	56,542

합계	4,275,832	56,542	233,080	4,565,454

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	호라이즌아이엠㈜	-	2,000,000	-	2,000,000

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 없습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

당분기말	전기말

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동은 없습니다.

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,319,803	746,774	40,802	5,316	4,396,092

취득 및 자본적지출 등	-	-	484,760	15,505	761	501,026

처분 및 폐기	-	-	(241,418)	(10,149)	(737)	(252,304)

감가상각비(주1)	-	(57,040)	(114,909)	(7,898)	(2,839)	(182,686)

분기말순장부금액	1,283,397	2,262,763	875,207	38,260	2,501	4,462,128

(주1) 당분기 감가상각비 중 32,785천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,394,699	566,472	37,712	9,811	4,292,091

취득 및 자본적지출 등	-	-	322,971	18,452	-	341,423

감가상각비(주1)	-	(56,172)	(102,851)	(8,297)	(2,929)	(170,249)

분기말순장부금액	1,283,397	2,338,527	786,592	47,867	6,882	4,463,265

(주1) 전분기 감가상각비 중 63,453천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물(주1)	3,423,560	5,200,000	㈜상상인저축은행

(주1) 연결회사의 제12회 전환사채 발행과 관련하여 코리아신탁 주식회사를 수탁자로 하여 회사의 토지와 건물을 신탁하였습니다. 수익권자는 ㈜상상인저축은행이며, 5,200백만원의 질권을 설정하였습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	KB손해보험	제조물책임	USD 100,000	2025.08.08~2026.08.08

KB손해보험	재산종합	7,855,652	2025.09.09~2026.09.08

13. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,874,454	83,135	1,957,589

취득 및 자본적지출 등	343,888	109,922	453,810

처분 및 폐기	(1,628,826)	-	(1,628,826)

감가상각비(주1)	(162,594)	(43,958)	(206,552)

분기말순장부금액	426,922	149,099	576,021

(주1) 당분기 감가상각비 중 75,160천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	2,148,103	113,701	2,261,804

취득 및 자본적지출 등	106,801	22,191	128,992

리스계약해지	(566)	-	(566)

감가상각비(주1)	(253,960)	(34,624)	(288,584)

분기말순장부금액	2,000,378	101,268	2,101,646

(주1) 전분기 감가상각비 중 205,052천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주1)

부동산	162,594	253,960

차량	43,958	34,624

합계	206,552	288,584

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	46,886	91,403

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	43,525	50,880

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	14,294	26,417

(주1) 당분기와 전분기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 75,160천원 및 205,052천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 28,666천원 및 71,924천원입니다.(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 356,649천원(전분기: 564,404천원)입니다.

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권

기초순장부금액	606

취득 및 대체	667

무형자산상각비	(95)

분기말순장부금액	1,178

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특허권

기초순장부금액	-

취득 및 대체	667

무형자산상각비	(45)

분기말순장부금액	622

15. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,415,485	1,030,337

미지급금	1,035,197	1,948,725

미지급비용	394,960	124,410

합계	2,845,642	3,103,472

16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

유동리스부채	281,257	301,266

기타비유동금융부채

비유동리스부채	229,328	1,624,091

임대보증금	4,000	-

소계	233,328	1,624,091

합계	514,585	1,925,357

17. 차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(주1)	-	-	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	-	-	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	-	-	600,000

자금대출	중소기업은행(주1)	-	-	320,000

자금대출	중소기업은행(주1)	-	-	1,100,000

자금대출	하나은행(주2)	4.69	320,000	-

운영자금	㈜더편한	4.60	65,000	-

운영자금	KB증권	6.50	430,000	-

합계	815,000	3,274,260

(주1) 해당 차입금은 당분기 중 전액 상환하였습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있으며, 2025년 8월 6일자로 중소기업은행에서 하나은행으로 이관 하였습니다(주석20 참조).

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

전환사채	6,000,000	2,000,000

상환할증금	782,472	360,000

전환권조정	(2,651,647)	(1,077,706)

파생상품부채	2,505,652	514,452

합계	6,636,477	1,796,746

연결회사는 보고기간종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회차 (주1)	제12회차	제13회차

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원	4,000,000,000원	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원	4,000,000,000원	2,000,000,000원

표면금리	연 0.00%	연 2%	연 2%

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.00%	사채 만기일까지 연 복리 6.00%	사채 만기일까지 연 단리 6.00%

발행일	2024년 08월 30일	2025년 01월 22일	2025년 02월 19일

사채만기일	2027년 08월 30일	2028년 01월 22일	2028년 02월 19일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 118.0%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환

전환청구기간	2025년 08월 30일부터 2027년 07월 30일까지	2026년 01월 22일부터 2027년 12월 22일까지	2026년 02월 19일부터 2028년 01월 19일까지

전환가격	발행시 1,134원, 당기말 현재 794원	616원	654원

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 11월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Option):	'발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일부터 2026년 08월 29일까지 2025년 08월 30일을 포함하여 이 때부터 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 권면총액의 15% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1) 2025년 9월 11일 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면금액 2,000백만원)에 대하여 만기전 사채 취득을 하여 자기보유하고 있습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	최초 인식시점

제11회 전환사채 전환권	-	514,452	869,872

제12회 전환사채 전환권	1,019,300	-	1,019,300

제13회 전환사채 전환권	1,486,352	-	1,486,352

19. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,983	23,939

사외적립자산의 공정가치	(4,922)	(14,462)

재무상태표상 순확정급여부채	11,061	9,477

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초확정급여채무	23,939	65,139

당기근무원가	3,827	17,375

이자비용	-	359

퇴직급여지급액	(11,783)	(46,135)

분기말 확정급여채무	15,983	36,738

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초사외적립자산	14,462	12,382

기여금 납부액	2,243	8,621

사외적립자산 퇴직금 지급액	(11,783)	(8,984)

분기말사외적립자산	4,922	12,019

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	3,827	17,375

확정급여채무의 이자비용	-	359

합계	3,827	17,734

(5) 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 퇴직연금제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	133,153	5,544

(6) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 313백만원 (전분기 : 447백만원) 입니다.

20. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	275,000

지급	2,000

합계	277,000

그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 272백만원을 제공 받고 있으며, 하나은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을제공 받고 있습니다.

(2) 소송현황

당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.1) 연결회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

물품대금(주1)	22.09.19	글로벌비전	지배기업	-	275,000	확정판결

(주1) 지배기업은 2025년 6월 5일 확정판결로 인해 패소하였으며 지배기업 보유 보통예금 355백만원에 대한 사용이 제한되어 있습니다.

2) 연결회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(주1)	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	2심 진행중

손해배상(주2)	24.02.15	지배기업	이해일외6	-	2,000,000	1심 진행중

(주1) 1심에서 일부 승소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다.(주2) 2024년 1월 18일, 1심 일부 승소함에 따라, 청구금액을 확장하여 손해배상을 추가로 제기하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	41,331,359주	36,410,098주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,641,010	3,541,507

유상증자	492,126	99,503

기말	4,133,136	3,641,010

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	87,779,833	86,880,618

유상증자	2,500,860	899,215

기말	90,280,693	87,779,833

22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금	4,248,258	4,248,258

기타자본조정	(116,096)	(116,096)

합계	3,266,652	3,266,652

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	49,505	50,005	30,000	31,264

제품매출	1,951,029	8,752,581	1,794,439	6,443,534

기타매출	106,599	311,497	234,729	662,633

중단영업손익	-	1,471,024	1,164,821	4,125,137

합계	2,107,133	10,585,107	3,223,989	11,262,568

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	46,741	46,867	31,877	36,395

제품매출원가	1,747,376	7,577,769	1,513,542	5,690,797

기타매출원가	100,541	272,271	284,077	974,587

중단영업손익	(10,915)	99,324	321,421	575,355

합계	1,883,743	7,996,231	2,150,917	7,277,134

24. 법인세비용

연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

25. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정

법인세비용	5	-

외화환산손실	1,471	2,716

이자비용	976,057	223,587

재고자산평가손실	22,369	161,820

퇴직급여	3,834	17,734

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	500	-

감가상각비	182,686	170,249

무형자산상각비	95	45

사용권자산감가상각비	206,552	288,584

유형자산폐기손실	251,568	-

대손상각비	354,490	562,462

지급수수료	152,012	3,062

외화환산이익	(3,316)	(31,798)

이자수익	(126,912)	(91,552)

기타의대손충당금환입	(2,297)	(78,770)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,463,522)	(233,080)

유형자산처분이익	(19,228)	(6,710)

채무면제이익	-	(34,596)

리스해지이익	(67,126)	(2,468)

공사손실충당부채	-	(108,075)

잡이익	-	(331)

합계	469,238	842,879

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(677,697)	(428,017)

기타수취채권의 감소(증가)	(96,095)	207,447

재고자산의 감소(증가)	(326,255)	39,123

기타유동자산의 감소(증가)	48,127	(451,748)

기타비유동자산의 감소	-	92

매입채무의 증가(감소)	386,921	(91,066)

기타지급채무의 증가(감소)	(657,585)	179,154

기타유동부채의 증가	3,309,082	234,463

기타비유동부채의 감소	-	(3,850)

퇴직급여부채의 감소	-	(37,151)

사외적립자산의 납입	(2,243)	(8,621)

합계	1,984,255	(360,174)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선급금의 사용권자산 대체	-	1,800

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	-	3,717,108

비유동리스부채의 유동성 대체	213,776	253,029

파생상품자산의 유동성 대체	-	4,508,912

사용권자산의 발생	395,670	128,992

대여금의 채권채무상계	-	46,575

26. 특수관계자(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주1)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진

(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 연결회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(지배기업)의매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(지배기업)의우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(지배기업)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 지배기업은 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정) 받았으며, 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 해당 계약과 관련하여 파생상품자산 6,426백만원 및 파생상품평가이익 1,464백만원을 인식하고 있습니다(주석9 참조).(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매입 등	이자수익	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	173,100	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	5,161	-	9,458

합계	-	5,161	173,100	9,458

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	-	1,300,000	123,845

기타 특수관계자	주요 경영진	150,000	567	-	-	-

합계	150,000	567	-	1,300,000	123,845

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	75	1,500,000	123,845

기타 특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-	-	-

합계	150,000	-	75	1,500,000	123,845

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	212,078	1,849,439

리스부채(주1)	-	1,577,552

(주1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 76,000천원 및 173,100천원입니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	391,178	830,485	337,307	978,396

퇴직급여	78,174	173,142	65,027	183,349

합계	469,352	1,003,627	402,334	1,161,745

27. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하였고, 회수를 위해 현재 소송중에 있습니다(주석20 참조).15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 당분기말까지 이 중 2,062백만원을 회수하여 보고기간종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 12,938백만원입니다(주석7 참조).

28. 중단영업연결회사는 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2025년 4월 30일 이사회결의에 따라 사후면세점부문을 중단하기로 결정하였으며, 전기 중 공기순환기제조부문을 중단하였습니다. 이에 사후면세점부문 및 공기순환기제조부문과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	1,471,024	4,125,137

매출원가	99,324	575,355

판매비와관리비	1,647,873	4,834,383

영업손익	(276,173)	(1,284,601)

영업외손익	(175,809)	151,941

법인세비용차감전순손실	(451,982)	(1,132,660)

법인세비용	-	-

중단영업손실	(451,982)	(1,132,660)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(112,341)	42,940

투자활동으로 인한 순현금흐름	310,200	(44,079)

재무활동으로 인한 순현금흐름	(63,136)	(116,319)

중단영업으로 인한 순현금흐름	134,723	(117,458)