에코글로우 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2022년 12월 31일 현재
제 16 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 일반적 사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,415백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	121,359,223	34.27%

에스지아이(SGI) Dolphin 중소벤처기업 M 투자조합	34,482,758	9.74%

한재진외1(정은영)	16,944,747	4.78%

법무법인 에스	7,301,345	2.06%

자기주식	2,279,400	0.64%

기타 소액주주	171,783,276	48.51%

합계	354,150,749	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

라미화장품제조㈜(주1)	대한민국	화장품 제조 및 판매	-	70.00%

㈜에이디앤티(주2)	대한민국	화장품 제조,판매	-	100.00%

㈜웰가드 (구, ㈜더편한양주)	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	-

㈜에어클린시스템즈	대한민국	공기정화장치 제조, 판매	100.00%	-

(주1) 당기 중 연결회사는 라미화장품제조㈜의 지분 30%를 추가 취득하였으며, 동일지배 하의 사업결합으로 소멸하였습니다.(주2) 당기 중 지분 전부를 매각하였습니다.(2) 당기 중 연결대상 범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜웰가드 (구, ㈜더편한양주)	외부지분 전부 인수로 연결 포함

㈜에어클린시스템즈	신규 설립으로 연결 포함

라미화장품제조㈜	외부지분 추가 취득 및 합병으로 연결 제외

㈜에이디앤티	지분 전부 매각으로 연결 제외

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜웰가드	6,019,699	396,577	5,623,122	1,455,538	(227,909)	(231,397)

㈜에어클린시스템즈	832,871	291,417	541,454	93,000	(456,003)	(456,003)

- 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

라미화장품제조㈜	4,202,737	4,763,366	(560,629)	844,941	(94,338)	(111,813)

㈜에이디앤티	22,613	2,444,423	(2,421,810)	3,987	(43,280)	(42,439)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 추정과 판단2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 16일 결산이사회에서 승인되었으며, 2023년 4월 7일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되었습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2 중요한 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 매출채권의 기대신용손실 측정(주석8)- 이연법인세자산의 인식(주석32)- 비금융자산의 손상(주석13,14,15)(2) 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 금융상품(주석5)- 주식기준보상(주석25)

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.2 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.6) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산의 보유- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름의 발생단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.금융자산: 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산 : 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 : 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 : 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다4) 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품연결회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.1) 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상 항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.(6) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 60일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급 받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물 및 구축물	20~40년

기계장치 및 시설장치	5~8년

공구기구비품	5년

차량운반구	5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

상표권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자산으로 인식하는 개발비의 기준은 크게 세 가지로 구분됩니다.① 신규개발 프로젝트는 개발후보선정, 사업성검토, 사업계획작성, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품개발(Demo장비 제작), 제품판매시작 등의 단계로 진행됩니다.② 신규개발 프로젝트 중 고객의 개발의뢰에 의해 투입된 연구개발비는 최초 개발개시 단계부터 사업성을 확보하고 있기 때문에 발생한 지출 전체를 무형자산으로 인식하고 있습니다.③ 기타의 신규개발 프로젝트는 사업성검토를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산의 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에서 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 증분차입이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정된 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화1) 외화거래연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익으로 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결회사는 제공 받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공 받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공 받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 "구별되는 재화나 용역"이나 "실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역"을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사가 인식하는 수익은 수익의 발생형태에 따라 '본인입장에서의 매출' 혹은 '대리인입장에서의 매출'로 분류되고 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액(본인입장에서의 매출) 혹은 순액(대리인입장에서의 매출)으로 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생되는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(22) 중단영업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 전기연결재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품제조부문, 상품유통부문,패션커머스부문, 공기순환기제조부분으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	공기순환기제조	합계

총부문수익	11,638,124	8,885,382	162,320	720,513	-	21,406,339

영업이익(손실)	(3,928,862)	(1,883,986)	153,659	(146,693)	(455,385)	(6,261,267)

- 전기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	중단영업(K방역)	합계

총부문수익	17,291,946	8,365,646	1,953,981	10,500	27,622,073

영업이익(손실)	(1,042,876)	442,568	1,558,914	(663,869)	294,739

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	신규사업	합계

자산총계	27,199,256	471,513	2,864,600	3,961,154	832,871	35,329,394

부채총계	3,844,573	2,864,600	471,513	396,577	291,417	7,868,680

- 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	중단영업(K방역)	합계

자산총계	41,568,542	2,150,482	864,210	120,398	44,703,632

부채총계	5,480,084	893,558	461,431	382,731	7,217,804

(4) 연결회사의 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

국내	13,626,882	17,873,335

중국	6,986,706	9,738,238

일본 외	792,751	-

합계	21,406,339	27,611,573

(5) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사이며, 당기 및 전기의 매출액은 9,135백만원 및 12,730백만원입니다.

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식 금융자산	-	2,957,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	14,449,998	-	-

매출채권및기타수취채권	6,336,753	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,044,681	-	-

매입채무및기타지급채무	-	-	4,199,819

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	524,066

차입부채(유동)	-	-	2,174,260

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식 금융자산	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	27,697,982	-	-

매출채권및기타수취채권	4,676,084	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,494,870	-	-

매입채무및기타지급채무	-	-	3,918,120

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	239,833

차입부채(유동 및 비유동)	-	-	2,383,748

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산_비유동	-	-	2,957,100	2,957,100

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 없습니다.(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

당기손익인식금융자산(비유동)	파생상품자산(풋옵션자산)	2,957,100	현금흐름할인법 이항모형	주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성	위험이자율, 주가변동성

상기의 매입풋옵션거래(총액실물결제)의 공정가치 측정시 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1% 감소시	2,701,500

1% 증가시	3,232,900

(4) 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

대손상각비	(760,682)	-	-	(760,682)

이자수익	151,430	-	-	151,430

외환차익	441,504	-	-	441,504

외화환산이익	2,884	-	-	2,884

이자비용	-	-	(124,509)	(124,509)

외환차손	(144,712)	-	-	(144,712)

외화환산손실	(132,960)	-	(1,894)	(134,854)

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,418,157	-	1,418,157

합계	(442,536)	1,418,157	(126,403)	849,218

- 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

대손상각비환입	140,607	-	-	140,607

기타의대손상각비 환입	676,788	-	-	676,788

이자수익	45,773	-	-	45,773

외환차익	190,339	-	-	190,339

외화환산이익	-	-	17,542	17,542

당기손익인식금융자산처분이익	-	912,081	-	912,081

이자비용	-	-	(87,079)	(87,079)

외환차손	(56,926)	-	-	(56,926)

외화환산손실	(21,001)	-	-	(21,001)

합계	975,580	912,081	(69,537)	1,818,124

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	456	2,028

원화보통예금	13,603,166	25,962,514

외화보통예금	846,376	1,733,440

합계	14,449,998	27,697,982

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	당기말	전기말

유동

단기금융상품	-	92,265

단기대여금	476,785	506,785

손실충당금	(476,785)	(476,785)

상품권	33,750	65

임차보증금(유동)	10,288	-

소계	44,038	122,330

비유동

장기대여금	700,000	-

보증금	2,177,707	1,382,627

보증금현재가치할인차금	(877,064)	(10,087)

소계	2,000,643	1,372,540

합계	2,044,681	1,494,870

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	9,073,248	5,890,290

손실충당금	(3,220,110)	(1,668,571)

미수금	2,520,272	2,490,292

손실충당금	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	62,322	63,052

손실충당금	(62,198)	(62,198)

불법행위미수금(주1)	13,937,132	13,937,132

손실충당금	(13,937,132)	(13,937,132)

합계	6,336,753	4,676,084

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석 36참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권	4,839,459	75,086	4,158,703	9,073,248

미수금	406,195	385	2,113,692	2,520,272

미수수익	124	-	62,198	62,322

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	5,245,778	75,471	20,271,725	25,592,974

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권	4,157,509	71,804	1,660,977	5,890,290

미수금	452,863	-	2,037,429	2,490,292

미수수익	774	-	62,278	63,052

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합 계	4,611,146	71,804	17,697,816	22,380,766

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금

기초	1,668,571	2,036,781	62,198	13,937,132

연결범위변동	790,857	-	-	-

대손환입	760,682	-	-	-

기말	3,220,110	2,036,781	62,198	13,937,132

- 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금

기초	1,809,178	2,076,922	62,198	14,570,780

대손상각(주1)	2,216	-	-	-

대손환입	(142,823)	(40,141)	-	(633,648)

기말	1,668,571	2,036,781	62,198	13,937,132

(주1) 전기의 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 633,648천원입니다.

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,368,068	1,099,098

손실충당금	(956,644)	(939,438)

선급비용	60,610	44,961

부가세대급금	-	1,962

반환제품회수권	107,723	103,456

합계	579,757	310,039

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,083,071	2,350,525

평가충당금	(1,829,875)	(1,852,872)

제품	618,984	322,887

평가충당금	(19,742)	(278,017)

원재료	1,391,920	689,140

평가충당금	(406,647)	(132,074)

부재료	391,836	516,303

평가충당금	(40,999)	(78,435)

재공품	438,711	462,214

평가충당금	(17,336)	(100,833)

미착품	47,848	-

합 계	2,657,771	1,898,838

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 185,759천원이며 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 및 재고자산감모손실은 각각 128,900천원 및 14,408천원입니다.

11. 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

유동	비유동	합계

파생상품자산(풋옵션자산)	-	2,957,100	2,957,100

연결회사는 2022년 8월 2일에 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주)의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션계약을 체결하였습니다(주석22 참조).(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	대상회사	기초가액	취득	평가	장부금액

파생상품자산(풋옵션)	㈜더편한	-	1,538,943	1,418,157	2,957,100

- 전기

(단위: 천원)

구분	발행회사	만기	이자율	액면가액	기초가액	취득	매각	장부금액

전환사채	㈜바이오컴플릿	2021.9.21	1.50%	1,000,000	514,641	-	(514,641)	-

전환사채	㈜바이오컴플릿	2021.10.10	1.50%	800,000	414,217	-	(414,217)	-

특정금전신탁	중소기업은행	-	-	3,539	3,539	1	(3,540)	-

MMF	삼성증권	-	-	1,000,000	-	1,000,308	(1,000,308)	-

RP	삼성증권	-	-	819,830	819,830	31	(819,861)	-

RP	IBK투자증권	-	-	9,372,748	-	9,372,748	(9,372,748)	-

RP	IBK투자증권	-	-	1,614,662	-	1,614,662	(1,614,662)	-

합계	14,610,779	1,752,227	11,987,749	(13,739,977)	-

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	14.53	대한민국	12월

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	취득원가	손상누계액	당기말	전기말

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜바이오컴플릿(주1)	10,553,163	2,372,482	8,180,681	3,604,391	1,055,558	1,055,558

(주1) 감사 받지 아니한 재무제표 기준입니다.- 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜바이오컴플릿(주1)	10,089,484	2,586,900	7,502,584	3,053,108	873,854	873,854

(주1) 감사 받지 아니한 재무제표 기준입니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,544,491	1,124,114	331,772	112,424	5,396,198

연결범위변동	-	-	2,422,810	(3,080)	14,382	2,434,112

취득 및 자본적지출 등	-	-	312,660	98,027	-	410,687

대체	-	-	93,000	-	-	93,000

처분 및 폐기	-	-	(1,760)	(378)	(3,591)	(5,729)

손상차손	-	-	(3,093,708)	(140,361)	(56,480)	(3,290,549)

감가상각비	-	(74,896)	(702,158)	(111,357)	(43,513)	(931,924)

기말순장부금액	1,283,397	2,469,595	154,958	174,623	23,222	4,105,795

취득원가	1,283,397	2,995,838	7,769,589	641,396	238,371	12,928,591

감가상각누계액	-	(526,243)	(4,520,923)	(326,411)	(158,669)	(5,532,246)

손상차손누계액	-	-	(3,093,708)	(140,362)	(56,480)	(3,290,550)

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,619,387	1,319,581	253,740	151,146	5,627,251

취득 및 자본적지출 등	-	-	236,362	66,676	-	303,038

대체	-	-	524,900	161,177	3,974	690,051

처분 및 폐기	-	-	(11,267)	(62,612)	-	(73,879)

감가상각비	-	(74,896)	(420,562)	(87,209)	(42,696)	(625,363)

중단영업	-	-	(524,900)	-	-	(524,900)

기말순장부금액	1,283,397	2,544,491	1,124,114	331,772	112,424	5,396,198

취득원가	1,283,397	2,995,838	3,233,820	724,557	246,543	8,484,155

감가상각누계액	-	(451,347)	(2,050,554)	(333,424)	(134,119)	(2,969,444)

손상차손누계액	-	-	(59,152)	(59,361)	-	(118,513)

(2) 담보제공자산당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지	1,266,730	2,584,800	중소기업은행

건물	2,353,243

합계	3,619,973	2,584,800

(3) 당기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2022.08.08 ~ 2023.08.08

KB손해보험	재산종합	4,541,856	2022.09.09 ~ 2023.09.08

KB손해보험	공장화재보험	3,244,000	2022.09.30 ~ 2023.09.30

KB손해보험	화재보험	1,673,000	2021.08.23 ~ 2026.08.23

(4) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	578,981	203,181

판매비와관리비(주1)	352,943	396,425

중단영업손익	-	25,757

합 계	931,924	625,363

(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(5) 손상차손1) 당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문, 마스크제조부문 및 패션커머스부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

화장품제조부문	7,481,330	5,618,669	1,862,661

마스크제조부문	4,667,050	2,649,928	2,017,122

패션커머스부문	5,357,727	3,409,433	1,948,294

2) 연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

3) 당기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문(주1)	마스크제조부문	패션커머스부문	합계

유형자산손상차손	1,273,427	2,017,122	-	3,290,549

무형자산손상차손	21,184	-	1,948,294	1,969,478

사용권자산손상차손	314,306	-	-	314,306

합계	1,608,917	2,017,122	1,948,294	5,574,333

(주1) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 1,862,661천원 중 1,608,917천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 4) 사업부문별 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.

구분	화장품제조부문	마스크제조부문	패션커머스부문

할인율	13.05%	14.77%	15.28%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

14. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	152,760	91,579	244,339

연결범위변동	1,030,252	-	1,030,252

취득 및 자본적지출 등	398,716	337,522	736,238

처분 및 폐기	(162)	(35,417)	(35,579)

손상차손(주1)	(108,002)	(206,304)	(314,306)

감가상각비	(375,267)	(134,755)	(510,022)

기말순장부금액	1,098,297	52,625	1,150,922

취득원가	1,663,453	384,780	2,048,233

감가상각누계액	(457,154)	(125,851)	(583,005)

손상차손누계액	(108,002)	(206,304)	(314,306)

(주1) 당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 손상차손을 인식하였습니다(주석13 참조).

- 전기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	196,533	286,883	483,416

취득 및 자본적지출 등	162,970	58,977	221,947

대체	24,547	(185,339)	(160,792)

처분 및 폐기	(43,815)	-	(43,815)

감가상각비	(187,475)	(68,942)	(256,417)

기말순장부금액	152,760	91,579	244,339

취득원가	259,860	131,023	390,883

감가상각누계액	(107,100)	(39,444)	(146,544)

(2) 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2024년	2025년 이후	합계

부동산	255,360	138,596	-	393,956

차량	113,585	32,414	43,089	189,088

합계	368,945	171,010	43,089	583,044

(주1) 위 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(주1)

부동산	375,267	187,475

차량	134,755	68,942

합계	510,022	256,417

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	34,121	24,729

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	64,350	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	23,025	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	-	105,903

(주1) 전기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 67,420천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 3,888천원입니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 538,426천원 (전기 : 375,134천원) 입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	6,717	1,329	69,795	2,895,561	2,973,402

연결범위변동	(4,162)	-	-	-	(4,162)

취득 및 대체	1,414	-	50,000	-	51,414

무형자산상각비	(1,622)	(590)	(24,161)	-	(26,373)

무형자산손상차손(주1)	-	-	(21,185)	(1,948,294)	(1,969,479)

기말순장부금액	2,347	739	74,449	947,267	1,024,802

(주1) 당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 소프트웨어에 손상차손 21,185천원, 영업권에 손상차손 1,948,294천원을 인식하였습니다(주석 13 참조).- 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	8,721	2,069	607	-	11,397

취득 및 대체	-	-	84,645	-	84,645

합병으로 인한 취득	-	-	4,167	2,895,561	2,899,728

무형자산상각비	(2,004)	(740)	(19,624)	-	(22,368)

기말순장부금액	6,717	1,329	69,795	2,895,561	2,973,402

(2) 영업권

영업권은 2021년 주식회사 디엠아이컴퍼니와의 사업결합(패션커머스 부문)시 인식된 금액입니다. 2022년 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 패션커머스 부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

패션커머스부문	2,895,561	2,895,561

손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

패션커머스부문	5,357,727	3,409,433	1,948,294

연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.이에 따라 당기와 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무형자산손상차손	1,948,294	-

회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.

구분	금액

할인율	15.28%

영구성장률	0.00%

16. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,687,135	2,714,999

미지급금	2,308,043	852,884

미지급비용	204,641	350,237

합계	4,199,819	3,918,120

17. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	331,436	160,462

기타비유동금융부채

비유동리스부채	192,630	79,371

합계	524,066	239,833

18. 복구충당부채 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초	-

추가 충당금전입	22,538

할인액 상각	227

기말	22,765

19. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	46,670	3,099

부가세예수금	-	56,897

선수금	473,824	473,146

환불부채	111,220	112,729

소계	631,714	645,871

기타비유동부채

장기미지급금	281,442	-

소계	281,442	-

합계	913,156	645,871

20. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.42%	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	6.23%	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	6.44%	320,000	320,000

-	주요경영진 등	-	-	209,488

단기차입금 소계	1,528,000	1,737,488

장기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	3.33%	646,260	646,260

차감 : 유동성장기차입금	(646,260)	(323,130)

장기차입금 소계	-	323,130

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물(담보가액 2,585백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

21. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	67,630	30,231

사외적립자산의 공정가치	(33,017)	-

재무상태표상 순확정급여부채	34,613	30,231

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	30,231	648,987

연결범위변동	45,463	-

당기근무원가	25,292	370,290

이자비용	1,008	477

대체(주1)	-	(880,666)

퇴직급여지급액	(37,098)	(19,789)

보험수리적손실(이익)	2,734	(89,068)

기말확정급여채무	67,630	30,231

(주1) 전기 중 지배기업의 퇴직급여제도는 전기에 확정기여형 퇴직연금제도로 변경되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산	-	-

연결범위변동	38,900	-

기여금 납부액	5,004	-

사외적립자산의 기대수익	754	-

사외적립자산 퇴직급 지급액	(10,887)	-

보험수리적손익	(754)	-

기말사외적립자산	33,017	-

(4) 당기와 전기 중 연결회사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	25,292	370,290

확정급여채무의 이자비용	1,008	112,114

사외적립자산의 기대수익	(754)	-

합계	25,546	482,404

22. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	12,057,100

계약(주1)	431,500

지급	28,650

인허가	36,000

합계	12,553,250

(주1) 지배기업인 ㈜더편한으로부터 432백만원의 연대보증을 제공 받고 있습니다. 그 외에 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 201백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 약정사항연결회사는 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주) 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의 매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(당사)의 매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의 우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(당사)의 우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 2022년 12월 30일 부속 계약 수정으로 보고기간 종료일 현재 해당 매도청구권 및 매수청구권을 취소하였으나 연결회사가 요구하는 경우 원 계약에 준하는 내용의 계약을 조건없이 체결 및 이행하는 것으로 변경되었습니다. 그리고 이에 대한 이행보증을 위해 지배기업과 지배기업의 최대주주로부터 인수금액의 130%를 한도로 연대보증을 제공 받고 있습니다. 또한, 연결회사는 계약과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 소송현황당기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

1) 지배기업이 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소	20.11.06	하나은행	지배기업	-	6,636,921	1심 진행중

경매개시결정에 대한 이의 신청	21.03.16	개인	지배기업	-	-	1심 진행중

물품대금	21.04.28	아크	지배기업	-	322,767	1심 진행중

물품대금	22.09.19	글로벌비전	지배기업	-	275,000	1심 진행중

손해배상 청구	21.01.21.	프락시스	㈜웰가드	-	157,535	항소심 진행중

손해배상 청구	20.10.7.	천우국제물류	㈜웰가드	-	169,730	항소심 진행중

2) 지배기업이 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상 (확정채권 확인의 소)(주1)	21.05.13	지배기업	옵티머스	-	15,000,000	1심 진행중

손해배상	21.04.14	지배기업	개인	-	2,286,900	1심 진행중

추심금(이의신청)	21.03.26	지배기업	카오리온코스메틱스	-	950,000	1심 진행중

보관금 반환청구	21.07.09	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	1심 종결(승소)

보관금 반환청구(주2)	22.12.27	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	2심 진행중

집행에 관한 이의	21.06.11	지배기업	개인	-	-	1심 진행중

손해배상	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상(주3)	22.01.20	지배기업	유현권외5	-	1,000,000	1심 진행중

(주1) 손해배상 소송 진행 과정에서 피고가 파산선고가 결정된 관계로 확정채권 확인의 소로 청구취지가 변경되었습니다.(주2) 1심에서 지배기업이 승소하였으나, 상대방이 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다.(주3) 보고기간 종료일 이후인 2023년 2월 14일에 1심 선고가 있었으며 지배기업이 일부 승소하였습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	354,150,749주	354,150,749주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	35,415,075	13,905,274

유상증자	-	18,928,335

합병으로 인한 증가	-	2,581,466

기말	35,415,075	35,415,075

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	86,880,617	83,742,383

유상증자	-	2,751,014

합병으로 인한 증가	-	387,220

기말	86,880,617	86,880,617

24. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권(주1)	3,922,836	3,922,836

자기주식	(1,629,771)	(1,629,771)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,292)

기타자본잉여금(주1)	325,422	325,422

기타자본조정(주2)	(116,096)	-

합계	1,803,098	1,919,195

(주1) 전기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 177,996천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.(주2) 당기 중 비지배지분 추가 취득과 ㈜웰가드 사업결합으로 발생하였습니다.

25. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

부 여 일	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,100,000	2,200,000	1,600,000	4,900,000

행 사 가 격	410원	477원	566원

행사가능기간	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

당기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-

당기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	22.48%	46.70%	82.20%

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	주식선택권잔액

6차	300,379	300,379	94,650	205,729

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584

8차	2,509,524	2,509,524	-	2,509,524

합계	4,017,487	4,017,487	94,650	3,922,837

26. 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	7,981,717	5,665,664	10,257,829	5,665,595

제품매출	13,292,557	12,518,232	17,229,783	15,289,066

기타매출	132,065	75,552	134,461	89,759

중단영업부문	-	-	(10,500)	(2,580)

합계	21,406,339	18,259,448	27,611,573	21,041,840

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(758,933)	(205,756)

상품 및 원부재료 매입액	8,009,638	15,212,115

급여 및 퇴직급여	5,898,742	4,362,408

복리후생비	537,467	444,122

지급수수료	2,051,701	1,258,645

임차료	96,001	107,747

감가상각비	931,924	625,363

사용권자산감가상각비	510,022	229,086

무형자산상각비	26,373	22,367

소모품비	250,915	131,198

경상연구개발비	252,567	239,545

외주가공비	6,566,310	3,615,572

외주용역비	495,745	1,028,985

연결범위의 변동	969,288	-

기타	1,829,846	255,937

중단영업의 비용	-	(674,369)

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	27,667,606	26,652,965

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	4,276,060	2,694,731

복리후생비	394,124	285,633

여비교통비	20,185	14,318

접대비	56,554	70,592

수도광열비	11,280	32,259

세금과공과	133,467	118,922

감가상각비	347,427	391,008

무형자산상각비	26,373	22,367

사용권자산상각비	316,468	189,799

지급임차료	31,272	34,186

보험료	75,448	74,274

차량유지비	91,913	68,971

경상연구개발비	252,567	239,545

소모품비	73,953	29,279

지급수수료	1,800,400	1,423,485

대손상각비(환입)	760,682	(140,607)

기타	739,986	734,152

중단영업의 판매비와관리비	-	(671,789)

판매비와관리비 합계	9,408,159	5,611,125

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

투자자산처분이익	-	5,773

유형자산처분이익	-	1,300

리스해지이익	1,208	5,706

대손충당금환입	25,500	524,900

잡이익	125,239	26,283

중단영업의 기타수익	-	(545,478)

기타수익 합계	151,947	18,484

기타비용

유형자산처분손실	4,329	469,437

리스해지손실	-	78,696

기타의대손상각비	45,008	253,780

소송비용	445,753	8,400

기부금	-	299,200

유형자산손상차손	3,290,549	-

무형자산손상차손	1,969,478	-

사용권자산손상차손	314,306	-

잡손실	147,997	243,454

중단영업의 기타비용	-	(1,011,791)

기타비용 합계	6,217,420	341,176

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	151,430	45,773

당기손익인식금융자산처분이익	-	912,081

당기손익인식금융자산평가이익	1,418,157	-

외환차익	441,504	190,339

외화환산이익	2,884	17,542

기타의대손상각비 환입	-	676,788

중단영업의 금융수익	-	(635,833)

금융수익 합계	2,013,975	1,206,690

금융비용:

이자비용	124,509	87,079

외환차손	144,713	56,926

외화환산손실	134,854	21,001

중단영업의 금융비용	-	(4,017)

금융비용 합계	404,076	160,989

31. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

당기와 전기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분	지배기업 소유주지분

계속영업 당기순손익	(10,044,555,360)	1,710,959,600

중단영업 당기순손익	-	(498,365,262)

총 당기순손익	(10,044,555,360)	1,212,594,338

가중평균유통보통주식수	351,871,349	251,617,067

계속영업 기본주당순손익(단위:원)	(29)	7

중단영업 기본주당순손익(단위:원)	-	(2)

총 기본주당순손익(단위:원)	(29)	5

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	적수	주식수	적수

기초	354,150,749	129,265,023,385	139,052,735	50,754,248,275

유상증자	-	-	189,283,349	37,193,878,354

합병신주	-	-	25,814,665	4,724,083,695

자기주식	(2,279,400)	(831,981,000)	(2,279,400)	(831,981,000)

합 계	351,871,349	128,433,042,385	351,871,349	91,840,229,324

당기 가중평균 유통보통주식수 : 128,433,042,385주 / 365일 = 351,871,349주전기 가중평균 유통보통주식수 : 91,840,229,324주 / 365일 = 251,617,067주

(3) 희석주당순이익(손실)당기말 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,095,849)	1,681,616

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(2,221,087)	369,956

조정사항

비공제비용	-	-

세액공제 및 공제감면세액	-	-

기타	-	-

이연법인세자산 미인식효과	2,221,087	(369,956)

법인세비용(수익)	-	-

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(3) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출되지 아니합니다. 한편, 당기에는 미래과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기말잔액

미래 차감할 일시적 차이

관계기업투자	3,056,000	-	-	3,056,000	641,760

현재가치할인차금	12,859	12,859	877,065	877,065	184,184

손실충당금	22,861,422	22,861,422	21,075,390	21,075,390	4,425,832

무형자산손상차손	-	-	21,185	21,185	4,449

유형자산손상차손	-	-	1,273,427	1,273,427	267,420

사용권자산손상차손	-	-	314,306	314,306	66,004

미지급비용(연차수당)	111,213	111,213	165,787	165,787	34,815

유형자산평가손실	93,781	93,781	-	-	-

재고자산평가충당금	2,114,115	2,114,115	2,314,598	2,314,598	486,066

종속기업투자	3,200,584	3,200,584	4,087,146	4,087,146	858,301

반품충당부채	112,728	112,728	111,217	111,217	23,356

복구충당부채	22,766	22,766	4,781

토지재평가	-	387,248	387,248	81,322

업무용상각비	28,872	28,872	39,375	39,375	8,269

리스부채	358,852	358,852	524,067	524,067	110,054

장기미지급금	-	-	281,442	281,442	59,103

자기주식	1,629,771	-	-	1,629,771	342,252

기타	40,503	-	12,563	53,066	11,144

미래 차감할 일시적 차이 계	33,620,700	28,894,426	31,507,582	36,233,856	7,609,112

미래 가산할 일시적 차이

미수수익	(611)	(611)	(62,322)	(62,322)	(13,088)

사용권자산(부동산)	(271,927)	(271,927)	(1,228,781)	(1,228,781)	(258,044)

사용권자산(차량)	(91,579)	(91,579)	(236,446)	(236,446)	(49,654)

영업권	(2,895,561)	(2,895,561)	(947,267)	(947,267)	(198,926)

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	(2,957,100)	(2,957,100)	(620,991)

유형자산 상각변경효과	-	-	(1,024,840)	(1,024,840)	(215,216)

반환제품회수권	(103,456)	(103,456)	(107,723)	(107,723)	(22,622)

미래 가산할 일시적 차이 계	(3,363,134)	(3,363,134)	(6,564,479)	(6,564,479)	(1,378,541)

이월결손금	61,852,904	-	12,989,268	74,842,172	15,716,856

소계	92,110,470	25,531,292	37,932,371	104,511,549	21,947,427

이월세액공제	-	-	-	-	-

인식하지 않은 이연법인세 자산(주1)	21,947,427

(주1) 연결회사는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대한 이연법인세자산 21,947백만원을 인식하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기말잔액

미래 차감할 일시적 차이

관계기업투자	3,056,000	-	-	3,056,000	672,320

현재가치할인차금	32,441	19,582	-	12,859	2,829

당기손익인식금융자산	1,130,862	1,130,862	-	-	-

손실충당금	24,521,834	24,521,834	22,861,422	22,861,422	5,029,513

무형자산손상차손	350,704	350,704	-	-	-

미지급비용(연차수당)	116,720	116,720	111,213	111,213	24,467

유형자산평가손실	6,678,378	6,584,597	-	93,781	20,632

재고자산평가충당금	1,942,768	1,942,768	2,114,115	2,114,115	465,105

종속기업투자	3,200,584	-	-	3,200,584	704,128

퇴직급여충당부채	622,000	622,000	-	-	-

반품충당부채	50,213	-	62,515	112,728	24,800

업무용상각비	54,859	36,177	10,190	28,872	6,352

리스부채(유동)	685,720	406,239	-	279,481	61,486

리스부채(비유동)	435,649	356,278	-	79,371	17,462

자기주식	1,629,771	-	-	1,629,771	358,550

기타	856,554	909,717	93,666	40,503	8,911

미래 차감할 일시적 차이 계	45,365,057	36,997,478	25,253,121	33,620,700	7,396,554

미래 가산할 일시적 차이	-	-

미수수익	(79)	(80)	(612)	(611)	(134)

사용권자산(부동산)	(1,250,178)	(978,251)	-	(271,927)	(59,824)

사용권자산(차량)	(439,012)	(347,433)	-	(91,579)	(20,147)

영업권	-	-	(2,895,561)	(2,895,561)	(637,023)

반환제품회수권	-	-	(103,456)	(103,456)	(22,760)

미래 가산할 일시적 차이 계	(1,689,269)	(1,325,764)	(2,999,629)	(3,363,134)	(739,889)

이월결손금	53,559,128	-	8,293,776	61,852,904	13,607,639

소계	97,234,916	35,671,714	22,253,492	92,110,470	20,264,303

이월세액공제	-	-	-	-	-

인식하지 않은 이연법인세 자산(주1)	20,264,303

(주1) 연결회사는 전기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 및 이월결손금 92,110백만원에 대한 이연법인세자산 20,264백만원을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당기말 현재 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상 이월결손금

1년 이내	2,565,432

2년 이내	4,568,074

2년 초과	67,708,666

합계	74,842,172

33. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정

외화환산손실	134,854	21,001

이자비용	124,509	87,079

재고자산평가손실	(185,759)	102,832

퇴직급여	306,989	481,927

상여금	367,500	-

감가상각비	931,924	625,363

유형자산처분손실	4,329	469,437

무형자산상각비	26,373	22,367

사용권자산감가상각비	510,022	229,086

대손상각비	760,682	(140,607)

기타의대손상각비	45,008	253,780

잡손실	6,240	-

외화환산이익	(2,884)	(17,542)

이자수익	(151,430)	(45,773)

대손충당금환입	(25,500)	(1,201,688)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(912,081)

당기손익인식금융자산평가이익	(1,418,157)	-

유형자산처분이익	-	(1,300)

리스해지이익	(1,208)	(5,706)

종속기업투자주식처분이익	(620,992)	(5,773)

잡이익	-	(1,332)

유형자산손상차손	3,290,549	-

무형자산손상차손	1,969,478	-

사용권자산손상차손	314,306	-

소 계	6,386,833	(38,930)

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(2,380,384)	(2,710,599)

기타수취채권의 감소	276,035	334,962

재고자산의 감소(증가)	428,030	(119,368)

기타유동자산의 감소(증가)	(415,801)	322,058

기타금융자산의 증가	(33,685)	-

매입채무의 증가(감소)	(744,507)	496,502

기타지급채무의 증가(감소)	969,106	(829,304)

기타유동부채의 감소	(70,047)	(3,826)

퇴직급여부채의 감소	(31,215)	(19,313)

합계	(2,002,468)	(2,528,888)

(3) 연결회사의 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금의 유형자산 대체	-	524,900

퇴직급여충당부채의 미지급비용 대체	-	881,483

보증금 관련 장기선급비용 및 현할차 대체	-	(5,100)

비유동리스부채의 유동성 대체	312,055	338,884

당기손익인식금융자산의 유동성 대체	-	932,397

사용권자산의 발생	715,476	266,730

선급금의 사용권자산 대체	116,300	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스의 증감	유동성대체	사업결합	기타

단기차입금	2,060,618	41	-	323,130	-	(209,529)	2,174,260

장기차입금	323,130	-	-	(323,130)	-	-	-

유동리스부채	160,462	(416,930)	(274,053)	312,055	549,902	-	331,436

비유동리스부채	79,372	-	(60,394)	(312,055)	485,707	-	192,630

합계	2,623,582	(416,889)	(334,447)	-	1,035,609	(209,529)	2,698,326

- 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스의 증감	유동성대체	사업결합	기타

단기차입금	1,714,173	(400,785)	-	323,130	424,100	-	2,060,618

장기차입금	646,260	-	-	(323,130)	-	-	323,130

유동리스부채	250,926	(244,502)	(264,597)	338,884	79,751	160,462

비유동리스부채	224,497	-	166,480	(338,884)	27,279	79,372

합계	2,835,856	(645,287)	(98,117)	-	531,130	-	2,623,582

34. 특수관계자(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당기말	전기말

지배기업	㈜더편한(주1)	㈜더편한(주1)

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자	㈜웰가드(주2)	-

㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	주요 경영진

(주1) 2021년 3월 5일부로 연결회사의 최대주주는 '박준곤외 3인(오경숙,박정욱,박상욱)'에서 '㈜더편한'으로 변경되었습니다.(주2) 연결회사의 지배기업인 ㈜더편한이 2022년 6월 2일에 마스크사업부문을 물적분할함에 따라 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주)가 분할로 신규설립되었습니다. 연결회사는 2022년 8월 2일에 동 ㈜웰가드의 지분 전부를 인수하였습니다. 따라서 특수관계자와의 거래 주석은 분할시점부터 지배력 획득일까지 집계하였습니다.(주3) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 지배기업 (주)더편한의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜더편한	-	2,982,614	-	6,093,138

기타특수관계자	㈜웰가드	-	387,334	-	-

합계	-	3,369,948	-	6,093,138

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입(주1)	상환

주요경영진	주요경영진	642,500	42,500	-	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜바이오컴플릿	-	1,833,000	-	-

주요경영진	주요경영진	30,000	-	-	-

합계	30,000	1,833,000	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	임차보증금	매입채무 등

지배기업	㈜더편한	-	-	1,300,000	20,330

주요경영진	주요경영진	-	600,000	-	-

합계	-	600,000	1,300,000	20,330

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금 등	매입채무

지배기업	㈜더편한	-	461,431

주요경영진	주요경영진(주1)	121,795	-

합계	121,795	461,431

(주1) 보고기간 종료일 현재 기타특수관계자에 대한 대여금 등 채권 121,795천원에 대해 대손충당금이 91,795천원 설정되어 있습니다.

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	라미화장품제조㈜	외부지분 추가 취득	2022-09-30	현금	300

종속기업	㈜웰가드	지분취득(주1)	2022-08-08	현금	5,930,000

종속기업	㈜웰가드	유상증자	2022-12-05	현금	1,304,600

종속기업	㈜에어클린시스템즈	법인설립	2022-08-09	현금	600,000

종속기업	㈜에어클린시스템즈	유상증자	2022-11-30	현금	400,000

합계	8,234,900

(주1) 지배기업 ㈜더편한으로부터 지분을 취득하였습니다.

(6) 주요경영진 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여금	1,050,363	558,840

퇴직급여	133,510	12,120

합계	1,183,873	570,960

35. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	846,376	17,881	1,733,440	-

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

USD	41,425	(41,425)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간말 현재 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	14,449,542	27,695,954

매출채권및기타수취채권	6,336,753	4,676,084

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,044,681	1,494,870

당기손익인식금융자산(비유동)	2,957,100	-

합계	25,788,076	33,866,908

(주1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 ~ 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	3,635,402	173,638	390,779	4,199,819

단기차입금	344,113	1,882,728	-	2,226,841

기타유동금융부채	127,683	241,262	-	368,945

기타비유동금융부채	-	-	214,099	214,099

장기미지급금	-	-	320,000	320,000

합계	4,107,198	2,297,628	924,878	7,329,704

- 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 ~ 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합 계

매입채무및기타지급채무	3,503,723	414,397	-	3,918,120

단기차입금	-	2,060,618	-	2,060,618

유동성장기부채	-	323,130	-	323,130

기타유동금융부채	102,127	58,335	-	160,462

기타비유동금융부채	-	-	79,371	79,371

장기차입금	-	-	323,130	323,130

합계	3,605,850	2,856,480	402,501	6,864,831

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	7,868,680	7,217,804

자본총계(B)	27,460,714	37,485,828

현금및현금성자산(C)	14,449,998	27,697,982

차입금(D)	2,174,260	2,383,748

부채비율(A /B)	28.65%	19.25%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

36. 불법행위미수금 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하였고, 회수를 위해 현재 소송중에있습니다(주석22 참조).한편, 마스크 유통 선급금을 가장하여 유용한 15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다(주석8 참조).

37. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	합병등기일	비고

㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)	위생용품 제조,판매	2022년 08월 08일	외부지분 전부 인수

라미화장품제조㈜	화장품제조	2022년 12월 30일	동일지배하 합병

(2) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)	라미화장품제조㈜

식별가능한 자산의 공정가치	5,780,451	3,885,763

유동자산

현금및현금성자산	308,072	4,317

매출채권 및 기타수취채권	641,053	182

재고자산	1,094,205	-

기타자산	18,676	21,303

비유동자산

유형자산	2,437,193	3,859,961

사용권자산	1,030,252	-

기타금융자산	251,000	-

식별가능한 부채의 공정가치	1,314,872	2,174,469

유동부채

매입채무 및 기타지급채무	197,506	209

차입금	-	2,174,260

리스부채	549,902	-

기타부채	61,590	-

비유동부채

리스부채	485,707	-

확정급여부채	20,167	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	4,465,579	1,711,294

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)	라미화장품제조㈜

이전대가의 공정가치	4,391,057	1,710,994

소멸한 종속기업투자주식의 장부금액	-	300

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,465,579)	(1,711,294)

이익잉여금 승계	1,744	-

기타자본조정(주1)	(72,778)	-

(주1) 동일지배하의 사업결합으로 인하여 영업권이 아닌 기타자본조정으로 인식하였습니다.

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드 (구 ㈜더편한양주)

현금으로 지급한 대가	4,391,057

가감: 취득한 현금 및 현금성자산	(308,072)

가감계	4,082,985

라미화장품제조㈜는 연결회사 내의 변동이므로 현금흐름이 없습니다.

38. 종속기업의 처분연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜에이디앤티를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	105,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

유동자산

현금및현금성자산	1,951

매출채권및 기타채권	399

재고자산	-

기타자산	250

비유동자산

유형자산	3,080

무형자산	4,161

기타자산	4,038

유동부채

매입채무및 기타채무	647,003

차입금	1,791,713

기타부채	5,700

비유동부채

확정급여부채	13,605

처분한 순자산 장부금액 합계	(2,444,142)

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

처분대가의 공정가치(주1)	(1,823,150)

차감: 처분한 순자산의 장부금액	2,444,142

처분이익	620,992

(주1) 지배기업이 ㈜에이디앤티에 보유하던 채권 등이 포함되어 있습니다.(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	105,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(1,951)

순현금흐름	103,049

39. 중단영업

(1) 지배기업은 2021년 12월 22일 이사회결의에 따라 신규사업(방역사업)을 중단하기로 결정하였으며, 이로 인해 신규사업과 관련된 영업에 대한 전기 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.(2) 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

매출액	10,500

매출원가	2,580

판매비와관리비	671,789

영업손실	(663,869)

영업외손익	165,503

법인세비용차감전순손실	(498,365)

법인세비용	-

중단영업손실	(498,365)

(3) 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(16,693)

투자활동으로 인한 순현금흐름	180,000

재무활동으로 인한 순현금흐름	(73,950)

중단영업으로 인한 순현금흐름	89,357

40. 보고기간후 사건연결회사는 2023년 3월 27일 이사회를 개최하여 주식 및 경영권 양수도 계약과 관련한 매도청구권 계약의 거래 상대방을 지배기업에서 지배기업의 최대주주로 변경하고매도청구권 행사대상 금액은 최초 인수금액에서 추가 출자한 금액을 합산하는 것으로 변경하였습니다.