에코글로우 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 반기 2024년 06월 30일 현재
제 18 기 반기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "회사")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 3,542백만원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	34.27%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.78%

채무자옵티머스자산운용㈜	730,134	2.06%

자기주식	232,588	0.66%

기타 소액주주	20,621,956	58.23%

합계	35,415,074	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당반기말	전기말

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜에어클린시스템즈(주1)	대한민국	공기정화장치 제조, 판매	100.00%	100.00%

(주1) 회사는 2024년 7월 29일에 종속기업인 ㈜에어클린시스템즈의 주식 440,000주전량에 대한 매각계약 및 경영권양수도계약을 체결하였습니다(주석28 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,388,177	371,403	2,016,774	514,788	(450,998)	(450,998)

㈜에어클린시스템즈	700,582	296,561	404,021	292,975	(127,061)	(127,061)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,810,407	342,636	2,467,771	2,257,909	(1,166,032)	(1,138,229)

㈜에어클린시스템즈	592,899	458,754	134,145	455,701	(1,188,125)	(1,200,364)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보 (1) 연결회사는 화장품제조부문, 사후면세점부문, 마스크제조부문, 공기순환기제조부문 및 패션커머스부문(중단영업)으로 구성되어 있으며, 각부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 연결회사는 전기 중 패션커머스부문을 중단영업으로 분류하였습니다(주석27 참조). 또한 연결회사는 2024년 7월 29일에 공기순환기제조부문의 매각계약을 체결하였습니다(주석28 참조). (2) 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	패션커머스(중단영업)	상품유통	합계

총부문수익	4,271,934	2,928,689	514,788	291,540	31,628	-	8,038,579

영업이익(손실)	(2,430,619)	(294,437)	(464,350)	(131,449)	(188,386)	-	(3,509,241)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	패션커머스(중단영업)	상품유통	합계

총부문수익	4,982,173	-	1,348,232	22,014	2,535,040	13,944	8,901,403

영업이익(손실)	(3,676,119)	-	(292,059)	(587,791)	(436,528)	12,455	(4,980,042)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	패션커머스(중단영업)	상품유통	합계

자산총계	20,057,240	1,746,191	2,381,937	700,582	141,777	-	25,027,727

부채총계	7,225,922	2,172,046	371,403	296,561	-	-	10,065,932

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	패션커머스(중단영업)	상품유통	합계

자산총계	21,182,975	2,186,448	2,804,217	592,899	346,894	140,019	27,253,452

부채총계	5,902,752	2,324,422	342,636	458,754	197,676	-	9,226,240

(4) 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,672,016	7,854,329	1,927,495	6,010,882

중국	16,548	19,610	13,715	35,846

일본 외	103,964	133,013	218,129	319,635

중단영업	-	31,628	1,262,258	2,535,040

합계	3,792,528	8,038,580	3,421,597	8,901,403

(5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,279,371	2,776,405	648,187	3,518,573

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,560,802	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	4,242,760	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,571,197	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,117,660	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,708,443

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	2,169,472

단기차입금	-	-	-	3,274,260

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,327,722	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	6,666,732	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,354,661	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,212,061	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,620,579

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	2,400,273

단기차입금	-	-	-	2,174,260

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	4,560,802	4,560,802

기타포괄손익인식금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익인식금융자산	-	-	4,327,722	4,327,722

기타포괄손익인식금융자산	-	-	2,000,000	2,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산(비유동)	파생상품자산(풋옵션자산)	4,508,912	이항모형	변동성	39.21%

당기손익인식금융자산(비유동)	출자금	51,890	순자산가치법	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	지분증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

6. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	728,388	731,785

대손충당금(단기대여금)	(380,509)	(381,785)

상품권	38,090	27,775

소계	385,969	377,775

기타비유동금융자산

장기대여금	453,425	600,000

임차보증금	2,198,168	2,163,168

현재가치할인차금(임차보증금)	(930,524)	(960,306)

기타보증금	10,622	31,424

소계	1,731,691	1,834,286

합계	2,117,660	2,212,061

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	7,085,825	6,553,315

손실충당금	(4,652,700)	(4,482,619)

미수금	2,153,799	2,312,344

손실충당금	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	77,617	64,965

손실충당금	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	13,441,210	13,492,486

손실충당금	(13,441,210)	(13,492,486)

합계	2,571,197	2,354,661

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석28참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합계

매출채권	1,767,871	653,245	4,664,709	7,085,825

미수금	112,627	3,307	2,037,865	2,153,799

미수수익	6,322	6,330	64,965	77,617

불법행위미수금	-	-	13,441,210	13,441,210

합계	1,886,820	662,882	20,208,749	22,758,451

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합계

매출채권	1,907,296	485,801	4,160,218	6,553,315

미수금	270,510	4,461	2,037,373	2,312,344

미수수익	4,546	3,856	56,563	64,965

불법행위미수금	-	-	13,492,486	13,492,486

합계	2,182,352	494,118	19,746,640	22,423,110

(3) 당반기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	584,237	624,533

평가충당금	(228,010)	(217,297)

제품	540,446	527,233

평가충당금	(57,662)	(46,870)

원재료	1,134,103	1,295,863

평가충당금	(381,403)	(359,904)

부재료	483,942	444,506

평가충당금	(156,323)	(112,112)

재공품	288,702	494,526

평가충당금	(60,352)	(34,016)

미착품	23,673	-

합계	2,171,353	2,616,462

당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 113,552천원이며, 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 85,365천원 (중단영업손익 중 재고자산평가손실 35,834천원 포함) 입니다.

9. 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(풋옵션자산)(주1)	-	4,508,912	-	4,275,832

출자금(기계설비건설공제조합)(주2)	-	51,890	-	51,890

합계	-	4,560,802	-	4,327,722

(주1) 연결회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 기계설비건설공제조합의 출자금은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	4,275,832	233,080	4,508,912

출자금(기계설비건설공제조합)	-	51,890	-	51,890

합계	4,327,722	233,080	4,560,802

② 전반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	2,957,100	597,064	3,554,164

합계	2,957,100	597,064	3,554,164

10. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	2,000,000	-	2,000,000

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가(주1)	기말

지분증권	호라이즌아이엠㈜	-	2,000,000	-	2,000,000

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당반기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계의 성격	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당반기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

12. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,394,699	566,472	37,712	9,811	-	4,292,091

취득 및 자본적지출 등	-	-	205,850	12,042	-	-	217,892

감가상각비	-	(37,448)	(64,704)	(5,155)	(1,952)	-	(109,259)

반기말순장부금액	1,283,397	2,357,251	707,618	44,599	7,859	-	4,400,724

② 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,469,595	154,958	174,623	23,222	-	4,105,795

취득 및 자본적지출 등	-	-	32,700	39,519	20,856	51,000	144,075

처분 및 폐기	-	-	-	-	(11,918)	-	(11,918)

감가상각비(주1)	-	(37,448)	(20,503)	(28,509)	(12,793)	-	(99,253)

손상차손(주2)	-	-	(89,897)	(161,803)	(8,423)	-	(260,123)

반기말순장부금액	1,283,397	2,432,147	77,258	23,830	10,944	51,000	3,878,576

(주1) 전반기 감가상각비 중 25,935천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전반기 유형자산손상차손 중 140,374천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 담보제공자산당반기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물(주1)	3,512,839	3,545,800	중소기업은행

(주1) 연결회사의 채무를 위하여 유형자산 중 토지와 건물에 대해 담보를 제공하고 있으며, 건물에 대한 화재보험청구권 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2023.08.08 - 2024.08.08

KB손해보험	재산종합	8,265,290	2023.09.09 - 2024.09.08

종속기업	현대해상화재보험	생산물배상책임보험	20,000	2024.01.12 - 2025.01.12

현대해상화재보험	생산물배상책임보험	20,000	2024.01.16 - 2025.01.16

(4) 손상차손

전반기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문와 패션커머스부문(중단영업)의 회수가능액을 검토하였습니다. 연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.이에 따라 전반기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문	패션커머스부문 (중단영업)

유형자산손상차손	102,851	140,374

무형자산손상차손	6,034	1,009,074

사용권자산손상차손	576,374	123,506

합계	685,259	1,272,954

13. 사용권자산(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	2,148,103	113,701	2,261,804

취득 및 자본적지출 등	26,500	22,191	48,691

감가상각비	(174,138)	(22,158)	(196,296)

반기말순장부금액	2,000,465	113,734	2,114,199

② 전반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,098,297	52,625	1,150,922

취득 및 자본적지출 등	301,722	441,045	742,767

리스계약해지	-	(34,595)	(34,595)

감가상각비(주1)	(176,144)	(20,192)	(196,336)

손상차손(주2)	(631,192)	(411,485)	(1,042,677)

반기말순장부금액	592,683	27,398	620,081

(주1) 전반기 감가상각비 중 47,807천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전반기 사용권자산손상차손 중 123,506천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비(주1)

부동산	174,138	176,144

차량	22,158	20,192

합계	196,296	196,336

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	62,144	17,978

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	41,660	22,455

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	18,394	13,918

리스해지손실	-	8,016

리스해지이익	2,438	888

(주1) 전반기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 47,807천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 3,886천원입니다.(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 393,540천원(전반기: 311,663천원)입니다.

14. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	-	-	-	-	-

취득 및 대체	667	-	-	-	667

무형자산상각비	(28)	-	-	-	(28)

반기말순장부금액	639	-	-	-	639

② 전반기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	2,347	74,449	947,267	739	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비(주1)	(172)	(9,905)	-	(242)	(10,319)

손상차손(주2)	(2,800)	(64,544)	(947,267)	(497)	(1,015,108)

반기말순장부금액	-	-	-	-	-

(주1) 전반기 무형자산상각비 중 7,762천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전반기 무형자산손상차손 중 1,009,075천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,449,106	1,326,969

미지급금	1,806,337	1,874,823

미지급비용	418,008	284,623

합계	3,673,451	3,486,415

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	387,771	458,529

기타비유동금융부채

비유동리스부채	1,781,702	1,941,744

합계	2,169,473	2,400,273

17. 차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당반기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.33	646,260	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.52	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.69	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.82	320,000	320,000

자금대출	중소기업은행(주1)(주3)	5.96	1,100,000	-

합계	3,274,260	2,174,260

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물(담보가액 3,546백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(주3) 해당 차입금은 대표이사로부터 461백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

18. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,448	65,139

사외적립자산의 공정가치	(9,576)	(12,382)

재무상태표상 순확정급여부채	27,872	52,757

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	65,139	67,631

당기근무원가	11,546	14,172

이자비용	358	-

퇴직급여지급액	(39,595)	(9,741)

반기말 확정급여채무	37,448	72,062

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산	12,382	33,017

기여금 납부액	3,581	7,313

사외적립자산 퇴직급 지급액	(6,387)	(9,740)

반기말 사외적립자산	9,576	30,590

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	11,546	14,172

확정급여채무의 이자비용	358	-

합계	11,904	14,172

(5) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 퇴직연금제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급비용	262,459	76,138

(6) 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 291백만원(전반기: 328백만원)입니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	291,100

계약	67,255

지급	72,650

인허가	20,000

합계	451,005

그 외에 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 344백만원을 제공 받고 있습니다.그리고 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의대출보증을 제공 받고 있으며, 중소기업은행 차입금 1,100백만원에 대해 대표이사로부터 461백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 17참조). 또한, 기계설비건설공제조합의 출자금은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

(2) 약정사항회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.

주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의 매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(회사)의 매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금(별도 유상증자를 통해 출자한 금액 포함-기산일은 납입일)에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의 우선매수청구권	양수인이 제3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(회사)의 우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(회사)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다.또한, 회사는 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 소송현황당반기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

① 회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소(주1)	23.07.07	하나은행	회사	-	6,636,921	2심 진행중

물품대금(주2)	23.12.01	글로벌비전	회사	-	275,000	2심 진행중

(주1) 1심에서 패소하였으나, 회사는 이에 불복하여 항소하였습니다.(주2) 회사는 2023년 11월 9일 1심에서 패소하였으며, 이에 따라 전기에 지급하여야 하는 금액 275,000천원을 미지급금에 반영하였습니다.

② 회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(확정채권 확인의 소)(주1)	23.06.09	회사	옵티머스자산운용㈜	-	542,120	2심 진행중

손해배상(주2)	22.01.20	회사	이해일외5	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상(주3)	24.02.15	회사	이해일외5	-	2,000,000	1심 진행중

(주1) 2024년 7월 12일, 2심 패소하였으며 향후 항소할 계획입니다. (주2) 1심에서 일부 승소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다. (주3) 2024년 01월 18일, 1심 일부 승소함에 따라, 청구금액을 확장하여 손해배상을 추가로 제기하였습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	35,415,074주	35,415,074주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다. 21. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권(주1)	2,509,524	3,717,108

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금(주1)	1,738,734	531,150

기타자본조정	(116,096)	(116,096)

합계	3,266,652	3,266,652

(주1) 당반기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 1,207,584천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,313,487	2,929,952	-	-

제품매출	2,144,773	4,649,095	2,138,127	6,311,433

기타매출	334,268	427,905	21,212	54,930

중단영업손익	-	31,628	1,262,258	2,535,040

합계	3,792,528	8,038,580	3,421,597	8,901,403

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	103,474	203,422	-	-

제품매출원가	1,850,044	4,206,868	2,100,338	5,735,854

기타매출원가	514,951	690,510	8,755	15,983

중단영업손익	-	25,418	1,099,062	1,954,739

합계	2,468,469	5,126,218	3,208,155	7,706,576

23 . 법인 세비용

당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

24. 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조정

법인세비용	-	(46)

외화환산손실	3,193	2,385

이자비용	123,991	72,690

재고자산평가손실	113,552	85,365

공사손실전입액	(103,880)	-

퇴직급여	11,904	14,170

감가상각비	109,259	99,253

무형자산상각비	28	10,319

사용권자산감가상각비	196,296	196,336

유형자산손상차손	-	260,123

무형자산손상차손	-	1,015,108

사용권자산손상차손	-	1,042,677

리스해지손실	-	8,016

대손상각비	170,081	1,355,270

지급수수료	3,062	150,000

이자수익	(59,814)	(147,266)

외화환산이익	(90,601)	(16,230)

기타의대손상각비환입	(73,352)	(849,387)

당기손익인식금융자산평가이익	(233,080)	(597,064)

채무면제이익	(34,596)	-

잡이익	(331)	-

유형자산처분이익	(6,710)	(2,015)

리스해지이익	(2,438)	(888)

합계	126,564	2,698,816

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동 자산ㆍ부채의 증감 :

매출채권의 감소(증가)	(444,395)	1,303,377

기타수취채권의 감소	164,909	188,643

재고자산의 감소(증가)	331,558	(189,204)

기타유동자산의 증가	(357,318)	(471,231)

기타비유동자산의 감소(증가)	279	(522)

기타금융자산의 증가	-	(3,420)

매입채무의 증가(감소)	200,116	(330,993)

기타지급채무의 증가(감소)	67,232	(537,169)

기타유동부채의 감소	(82,629)	(85,640)

퇴직금의 지급	(33,208)	(7,313)

사외적립자산의 납입	(3,582)	-

복구충당부채의 감소	(3,850)	-

합계	(160,888)	(133,472)

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

선급금의 사용권자산 대체	1,800	2,700

사용권자산의 발생	48,691	763,520

유형자산 처분 관련 미수금의 변동	6,364	-

대여금의 채권채무상계	46,575	-

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	1,207,584	205,729

비유동리스부채의 유동성 대체	171,922	156,094

25. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주1)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜,주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜,주요 경영진

(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업 ㈜더편한의 종속기 업입니 다. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매입 등	이자수익	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	114,900	-	1,800	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	7,455	-	13,717

합계	114,900	7,455	1,800	13,717

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	소멸(주1)	기말

주요 경영진	600,000	-	(100,000)	(250,000)	250,000

(주1) 당반기 중 주요 경영진의 퇴사로 인한 특수관계 소멸로 대여금 250,000천원이 감소하였습니다. 특수관계 소멸로 감소한 대여금 250,000천원 중 25,000천원은 2024년 7월에 회수하였고 46,575천원은 채권채무 상계로 감소하였습니다. 나머지 178,425천원은 2025년 대여금 만기 도래시 회수할 계획 입니다. ② 전반기 중 자금거래 내역은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

장기대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	75	1,500,000	145,075

기타 특수관계자	주요 경영진	250,000	-	-	-	-

합계	250,000	-	75	1,500,000	145,075

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

장기대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	-	1,500,000	145,075

기타 특수관계자	주요 경영진	600,000	6,175	5,000	-	-

합계	600,000	6,175	5,000	1,500,000	145,075

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	1,951,882	2,055,174

리스부채(주1)	1,649,026	1,719,490

(주1) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 115,800천원 및 43,800천원입니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	300,575	641,089	927,338	1,128,996

퇴직급여	54,168	118,322	63,617	93,416

합계	354,743	759,411	990,955	1,222,412

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

26. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석19 참조).

15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였으며, 당반기말까지 이 중 1,559백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 13,441백만원입니다(주석7 참조).

27. 중단영업연결회사는 회사 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2023년 12월 11일 이사회결의에 따라 패션커머스 사업을 중단하기로 결정하였으며, 2023년 12월 29일자로 관련 자산집단을 매각하였습니다. 이에 패션커머스 사업과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 매각된 중단영업과 관련된 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각자산 :

기타유동자산	279,374

재고자산	64,626

합계	344,000

(2) 당반기와 전반기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	31,628	1,262,258	2,535,040

매출원가	-	25,418	1,099,062	1,954,739

판매비와관리비	91,558	194,597	497,430	1,016,829

영업손실	(91,558)	(188,387)	(334,234)	(436,528)

영업외손익	156,797	205,608	(1,160,234)	(1,214,044)

법인세비용차감전순이익(손실)	65,239	17,221	(1,494,468)	(1,650,572)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업이익(손실)	65,239	17,221	(1,494,468)	(1,650,572)

(3) 당반기와 전반기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	108,917	(252,271)

투자활동으로 인한 순현금흐름	19,802	(8,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(48,014)

중단영업으로 인한 순현금흐름	128,719	(308,285)

28. 보고기간 후 사건(1) 종속기업의 처분 연결회사는 2024년 7월 29일에 종속기업인 ㈜에어클린시스템즈의 주식 440,000주전량에 대한 매각계약 및 경영권양수도계약을 체결하였으며, 매각대금은 530백만원입니다. 매각대금 530백만원 중 매매계약 체결일인 2024년 7월 29일에 계약금 50백만원이 양수인으로부터 지급되었으며, 잔금 납입일은 2024년 12월 10일입니다.(2) 전환사채의 발행연결회사는 2024년 7월 30일 , 제 11회 및 제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며 , 발행금액은 11회차 20억원 , 12회차 70억원입니다 .

(3) 유상증자 연결회사는 2024년 7월 29일, 신주 995,024주에 대하여 주당 1,005원에 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다.