에코글로우 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 18 (전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 일반적 사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "회사")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후수차례의 유상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,641백만원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	33.33%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.65%

㈜지씨파트너스	796,020	2.19%

자기주식	232,588	0.64%

기타 소액주주	21,551,094	59.19%

합계	36,410,098	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜에어클린시스템즈(주1)	대한민국	공기정화장치 제조, 판매	-	100.00%

(주1) 당기 중 지분 전부를 매각하였습니다.(2) 당기 중 연결대상 범위의 변동는 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜에어클린시스템즈	지분 전부 매각으로 연결 제외

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	1,774,428	312,519	1,461,909	1,009,941	(1,001,791)	(1,005,861)

㈜에어클린시스템즈(주1)	-	-	-	487,804	(49,145)	(49,145)

(주1) 당기 중 지분 전부 매각으로 연결에서 제외되었으며, 당기손익은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,810,407	342,636	2,467,771	2,257,909	(1,166,032)	(1,138,229)

㈜에어클린시스템즈	592,899	458,754	134,145	455,701	(1,188,125)	(1,200,364)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감 가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물 및 구축물	20 ~ 40년

기계장치 및 시설장치	5 ~ 8년

공구기구비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금ㄴ액으로 표시됩니다.

무형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무 및 기타지급채무

매입채무 및 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무 및 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채가. 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여가. 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익

연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되어 수행의무를이행하였을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2.22 리스가. 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

나. 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다다

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

다. 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석34참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석8 참조).

3.4 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품제조부문, 사후면세점부문, 마스크제조부문, 패션커머스부문(중단영업), 공기순환기제조부문(중단영업)으로구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.한편, 연결회사는 당기 중 공기순환기제조부문을, 전기 중 패션커머스부문을 중단하기로 결정하였습니다(주석40 참조).(2) 당기와 전기 중 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	마스크제조	중단영업	총계

총부문수익	8,448,885	-	5,063,273	1,009,941	519,432	15,041,531

영업이익(손실)	(4,638,134)	-	(699,135)	(1,008,911)	(746,712)	(7,092,892)

② 전기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	마스크제조	중단영업	총계

총부문수익	9,556,345	13,996	1,650,424	2,247,982	4,623,292	18,092,039

영업이익(손실)	(5,558,122)	12,701	(588,881)	(398,252)	(2,384,839)	(8,917,393)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	마스크제조	중단영업	총계

자산총계	20,749,591	-	1,344,300	1,768,188	-	23,862,079

부채총계	8,452,312	-	2,185,106	312,519	-	10,949,937

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	마스크제조	중단영업	총계

자산총계	21,182,975	140,019	2,186,448	2,804,217	939,793	27,253,452

부채총계	5,902,752	-	2,324,422	342,636	656,430	9,226,240

(4) 당기와 전기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

국내	14,139,904	12,528,958

중국	63,530	112,642

일본 외	318,665	827,148

중단영업손익	519,432	4,623,291

합계	15,041,531	18,092,039

(5) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

A사	5,286,954	6,146,892

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	-	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	514,452

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	4,277,843	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,640,984	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,993,647	-	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,449,811	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	-	1,925,357	-

단기차입금	-	-	-	3,274,260	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	1,282,294	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(비유동)	-	-	4,275,832	-	-	-

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	51,890	-	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	6,666,732	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,354,661	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,212,061	-	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,620,579	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	-	2,400,273	-

단기차입금	-	-	-	2,174,260	-	-

(2) 공정가치의 측정공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	4,977,278

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

금융부채

전환사채(유동)	-	-	514,452	514,452

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(비유동)	-	-	4,275,832	4,275,832

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	51,890	51,890

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산(유동)	풋옵션자산	4,962,615	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 52.71%

파생상품자산(유동)	전환사채 매도청구권	14,663	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 64.04%

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	지분증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

전환사채(유동)	전환사채 내재파생상품	514,452	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 64.04%

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다. 상기의 매입풋옵션거래(총액실물결제)의 공정가치 측정시 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

주가 변동성 1% 감소시	4,959,966

주가 변동성 1% 증가시	4,965,514

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	중단영업손익	합계

파생상품평가손실	-	(41,879)	-	-	-	-	(41,879)

파생상품평가이익	-	686,783	-	355,421	-	-	1,042,204

대손상각비	(116,565)	-	-	-	-	(591,453)	(708,018)

기타의대손충당금환입	556,971	-	-	-	-	-	556,971

기타의대손상각비	-	-	-	-	-	(9,560)	(9,560)

이자수익	113,753	-	-	-	-	4,564	118,317

외환차익	30,100	-	-	-	-	726	30,826

외화환산이익	6,753	-	-	-	-	-	6,753

채무면제이익	-	-	-	-	-	34,596	34,596

이자비용	-	-	(246,501)	-	(118,223)	(2,919)	(367,643)

외환차손	(5,001)	-	-	-	-	-	(5,001)

외화환산손실	-	-	(2,662)	-	-	-	(2,662)

합계	586,011	644,904	(249,163)	355,421	(118,223)	(564,046)	654,904

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	중단영업손익	합계

파생상품평가이익	-	1,318,732	-	-	-	2,263	1,320,995

대손상각비	(1,276,811)	-	-	-	-	(125,697)	(1,402,508)

기타의대손충당금환입	590,646	-	-	-	-	-	590,646

이자수익	301,178	-	-	-	-	9,192	310,370

외환차익	54,516	-	-	-	-	144,016	198,532

외화환산이익	2,614	-	-	-	-	1,294	3,908

이자비용	-	-	(96,219)	-	(73,413)	(16,526)	(186,158)

외환차손	(11,182)	-	-	-	-	(84,153)	(95,335)

외화환산손실	(6,637)	-	-	-	-	(9,624)	(16,261)

합계	(345,676)	1,318,732	(96,219)	-	(73,413)	(79,235)	724,189

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,886	6,318

원화보통예금	4,203,066	6,202,202

외화보통예금	72,891	458,212

합계	4,277,843	6,666,732

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	1,313,281	731,785

손실충당금(단기대여금)	(378,978)	(381,785)

상품권	33,610	27,775

소계	967,913	377,775

비유동

장기대여금	-	600,000

임차보증금	1,917,033	2,163,168

현재가치할인차금(임차보증금)	(892,061)	(960,306)

기타보증금	762	31,424

소계	1,025,734	1,834,286

합계	1,993,647	2,212,061

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	6,667,397	6,553,315

손실충당금	(5,190,637)	(4,482,619)

미수금	2,176,384	2,312,344

손실충당금	(2,046,341)	(2,036,781)

미수수익	90,744	64,965

손실충당금	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	12,938,323	13,492,486

손실충당금	(12,938,323)	(13,492,486)

합계	1,640,984	2,354,661

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석 38참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합계

매출채권	1,281,142	327,641	5,058,614	6,667,397

미수금	126,201	3,185	2,046,998	2,176,384

미수수익	9,251	6,330	75,163	90,744

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,416,594	337,156	20,119,098	21,872,848

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과	합계

매출채권	1,907,296	485,801	4,160,218	6,553,315

미수금	270,510	4,461	2,037,373	2,312,344

미수수익	4,546	3,856	56,563	64,965

불법행위미수금	-	-	13,492,486	13,492,486

합계	2,182,352	494,118	19,746,640	22,423,110

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금	합계

기초	4,482,618	2,036,781	56,563	13,492,486	20,068,448

대손상각비(환입)(주1)	708,018	9,560	-	(554,163)	163,415

제각	-	-	-	-	-

기말	5,190,636	2,046,341	56,563	12,938,323	20,231,863

(주1) 당기 중 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 601,013천원 입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금	합계

기초	3,220,110	2,036,781	62,198	13,937,132	19,256,221

대손상각비(환입)(주1)	1,402,508	-	(5,000)	(444,646)	952,862

제각	(140,000)	-	(635)	-	(140,635)

기말	4,482,618	2,036,781	56,563	13,492,486	20,068,448

(주1) 전기 중 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비는 125,697천원 입니다.

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	1,494,496	1,030,377

손실충당금	(987,359)	(659,644)

선급비용	45,707	62,969

반환제품회수권	15,103	45,174

소계	567,947	478,876

기타비유동자산

장기선급비용	-	892

합계	567,947	479,768

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	541,695	624,533

평가충당부채	(19,618)	(217,297)

제품	319,409	527,233

평가충당부채	(40,334)	(46,870)

원재료	926,363	1,295,863

평가충당부채	(263,489)	(359,904)

부재료	395,881	444,506

평가충당부채	(29,126)	(112,112)

재공품	245,231	494,526

평가충당부채	(38,391)	(34,016)

미착품	6,724	-

합계	2,044,345	2,616,462

당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 332,172천원(중단영업손실 44,993천원 포함)이며, 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 307,372천원(중단영업손실 239,545천원 포함)입니다.

11. 파생상품자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

풋옵션자산(주1)	4,962,615	-	-	4,275,832

전환사채 매도청구권	14,663	-	-	-

소계	4,977,278	-	-	4,275,832

당기손익인식금융자산

출자금(기계설비건설공제조합)(주2)	-	-	-	51,890

합계	4,977,278	-	-	4,327,722

(주1) 연결회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 매도청구권 행사가능일을 기준으로 풋옵션자산을 유동자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 당기 중 연결범위의 변동으로 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

풋옵션자산	4,275,832	-	686,783	4,962,615

전환사채 매도청구권	-	56,542	(41,879)	14,663

합계	4,275,832	56,542	644,904	4,977,278

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	2,957,100	-	1,318,732	4,275,832

합계	2,957,100	-	1,318,732	4,275,832

12. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	2,000,000	-	2,000,000

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가(주1)	기말

지분증권	호라이즌아이엠㈜	2,000,000	-	-	2,000,000

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가(주1)	기말

지분증권	호라이즌아이엠㈜	-	2,000,000	-	2,000,000

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.

13. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	취득원가	손상누계액	당기말	전기말

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜바이오컴플릿	11,260,116	2,964,027	8,296,089	2,379,627	(669,390)	(669,390)

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜바이오컴플릿	11,290,557	3,134,372	8,156,185	3,001,328	(460,008)	(460,008)

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,394,699	566,472	37,712	9,811	4,292,091

취득 및 자본적지출 등	-	-	365,771	30,352	-	396,123

감가상각비(주1)	-	(74,896)	(140,839)	(10,639)	(3,867)	(230,241)

연결범위변동	-	-	(44,630)	(16,623)	(628)	(61,881)

기말순장부금액	1,283,397	2,319,803	746,774	40,802	5,316	4,396,092

취득원가	1,283,397	2,995,838	8,229,776	463,952	101,521	13,074,484

감가상각누계액	-	(676,035)	(4,457,962)	(250,108)	(74,853)	(5,458,958)

손상차손누계액	-	-	(3,025,040)	(173,042)	(21,352)	(3,219,434)

(주1) 당기의 감가상각비 중 10,734천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,469,595	154,958	174,623	23,222	4,105,795

취득 및 자본적지출 등	-	-	590,871	57,209	2,452	650,532

대체	-	-	-	-	20,753	20,753

처분 및 폐기	-	-	-	-	(12,820)	(12,820)

손상차손(주1)	-	-	(116,723)	(161,802)	(8,425)	(286,950)

감가상각비(주2)	-	(74,896)	(62,634)	(32,318)	(15,371)	(185,219)

기말순장부금액	1,283,397	2,394,699	566,472	37,712	9,811	4,292,091

취득원가	1,283,397	2,995,839	8,098,750	470,879	193,241	13,042,106

감가상각누계액	-	(601,140)	(4,403,462)	(252,574)	(140,856)	(5,398,032)

손상차손누계액	-	-	(3,128,816)	(180,593)	(42,574)	(3,351,983)

(주1) 전기의 유형자산손상차손 중 140,374천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (주2) 전기의 감가상각비 중 49,660천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	64,409	32,950

판매비와관리비(주1)	155,098	102,609

중단영업손익	10,734	49,660

합계	230,241	185,219

(주1) 경상연구개발비 등에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물 (주1)	3,477,128	3,545,800	중소기업은행

(주1) 연결회사의 채무를 위하여 유형자산 중 토지와 건물에 대해 담보를 제공하고 있으며, 건물에 대한 화재보험청구권 2,800백만원이 질권설정되어 있습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	보험명	가입금액	보험기간

AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2024.08.08~2025.08.08

KB손해보험	재산종합	6,706,652	2024.09.09~2025.09.08

현대해상화재보험	생산물배상책임	20,000	2024.01.12-2025.01.12

현대해상화재보험	생산물배상책임	20,000	2024.01.16-2025.01.16

(5) 손상차손① 당기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문, 사후면세점부문 및 마스크제조부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

화장품제조부문	4,021,479	4,053,948	(32,469)

사후면세점부문	1,955,110	2,160,111	(205,001)

마스크제조부문	1,375,602	1,386,317	(10,715)

② 연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

③ 당기에 인식된 금액은 없으며, 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용 및 중단영업손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문(주1)	마스크제조부문	패션커머스부문(주2)	합계

유형자산손상차손	102,851	43,725	140,374	286,950

무형자산손상차손	6,034	-	1,009,074	1,015,108

사용권자산손상차손	576,374	546,269	123,506	1,246,149

합계	685,259	589,994	1,272,954	2,548,207

(주1) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,791,632천원 중 685,259천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,129,259천원 중 1,272,954천원을 손상차손으로 인식하였으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

④ 사업부문별 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의정보에 기초하고 있습니다.

구분	화장품제조부문	사후면세점부문	마스크제조부문

할인율	9.77%	10.03%	12.51%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

15. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초순장부금액	2,148,103	113,702	2,261,805

취득 및 자본적지출 등	108,601	31,376	139,977

처분 및 폐기	(566)	-	(566)

감가상각비(주1)	(315,709)	(44,850)	(360,559)

연결범위변동	(65,975)	(17,093)	(83,068)

기말순장부금액	1,874,454	83,135	1,957,589

취득원가	3,008,592	598,598	3,607,190

감가상각누계액	(587,868)	(61,852)	(649,720)

손상차손누계액	(546,270)	(453,611)	(999,881)

(주1) 당기의 감가상각비 중 85,657천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합계

기초순장부금액	1,098,297	52,625	1,150,922

취득 및 자본적지출 등	2,202,339	555,386	2,757,725

리스계약의 변경	-	(34,596)	(34,596)

대체	-	(20,753)	(20,753)

손상차손(주1)	(834,664)	(411,485)	(1,246,149)

감가상각비(주2)	(317,869)	(27,476)	(345,345)

기말순장부금액	2,148,103	113,701	2,261,804

취득원가	3,502,897	640,513	4,143,410

감가상각누계액	(569,774)	(36,717)	(606,491)

손상차손누계액	(785,020)	(490,095)	(1,275,115)

(주1) 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 손상차손 1,246,149천원을 인식(중단영업손익 : 123,506천원 포함)하였습니다(주석14 참조).(주2) 전기의 감가상각비 중 177,205천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급 예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2025년	2026년	2027년 이후	합계

부동산	244,850	230,000	1,520,000	1,994,850

차량	151,885	128,888	71,676	352,449

합계	396,735	358,888	1,591,676	2,347,299

(주1) 위 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비(주1)

부동산	315,709	317,869

차량	44,850	27,476

합계	360,559	345,345

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) (주1)	118,223	73,413

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	62,750	47,932

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	34,281	34,623

리스해지손실	-	8,016

리스해지이익	51,462	95,612

(주1) 당기와 전기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 85,657천원 및 177,205천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 2,920천원 및 15,249천원입니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 701,083천원(전기: 694,649 천원)입니다.

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	-	-	-	-	-

취득 및 대체	667	-	-	-	667

무형자산상각비	(61)	-	-	-	(61)

기말순장부금액	606	-	-	-	606

취득원가	4,210	3,826	168,809	4,937,778	5,114,623

기말상각누계액	(804)	(3,329)	(83,080)	-	(87,213)

기말손상차손누계액	(2,800)	(497)	(85,729)	(4,937,778)	(5,026,804)

② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	2,347	739	74,449	947,267	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비(주1)	(172)	(242)	(9,905)	-	(10,319)

무형자산손상차손(주1,2)	(2,800)	(497)	(64,544)	(947,267)	(1,015,108)

기말순장부금액	-	-	-	-	-

취득원가	3,543	3,826	168,809	4,937,778	5,113,956

기말상각누계액	(743)	(3,329)	(83,080)	-	(87,152)

기말손상차손누계액	(2,800)	(497)	(85,729)	(4,937,778)	(5,026,804)

(주1) 전기의 무형자산상각비 중 7,762천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 손상차손 1,015,108천원 (중단영업손실 1,009,075천원 포함)을 인식하였습니다(주석14 참조).

17. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	1,030,337	1,326,969

미지급금	1,948,725	1,874,823

미지급비용	124,410	284,623

합계	3,103,472	3,486,415

18. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	301,266	458,529

기타비유동금융부채

비유동리스부채	1,624,091	1,941,744

합계	1,925,357	2,400,273

19. 복구충당부채당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	61,558	22,765

추가 충당금전입	-	37,297

할인액 상각	2,006	1,496

감소	(30,754)	-

기말	32,810	61,558

20. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	62,966	97,807

선수금	427,541	471,177

환불부채	17,104	52,922

기타충당부채	-	136,370

소계	507,611	758,276

기타비유동부채

장기미지급금	300,205	292,700

합계	807,816	1,050,976

21. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.05	646,260	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.32	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.49	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.21	320,000	320,000

자금대출	중소기업은행(주1)(주3)	5.86	1,100,000	-

합계	3,274,260	2,174,260

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 중소기업은행에 담보 제공(담보설정액 : 3,546백만원)되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다. (주3) 해당 차입금은 대표이사로부터 461백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

22. 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

전환사채	2,000,000	-

상환할증금	360,000	-

전환권조정	(1,077,706)	-

파생상품부채	514,452	-

합계	1,796,746	-

회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원

표면금리	연 0.00%

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.00%

발행일	2024년 08월 30일

사채만기일	2027년 08월 30일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 118.0%를 일시에 상환

전환청구기간	2025년 08월 30일부터 2027년 07월 30일까지

전환가격	발행시 1,134원, 당기말 현재 794원

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(주1)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일부터 2026년 08월 29일까지 2025년 08월 30일을 포함하여 이 때부터 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 권면총액의 15% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(주1) 당기말 현재 파생상품자산 14,663천원이 인식되어 있습니다(주석 5,11 참조).

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	최초 인식시점

전환사채의 전환권	514,452	869,872

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전손실	(5,591,293)	(6,022,033)

평가이익	355,421	-

평가손익 제외 법인세비용차감전손실	(5,946,714)	(6,022,033)

23. 퇴직급여 (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,939	65,139

사외적립자산의 공정가치	(14,462)	(12,382)

재무상태표상 순확정급여부채	9,477	52,757

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무	65,139	67,630

당기근무원가	17,184	59,546

이자비용	1,008	3,305

보험수리적손실(이익)	3,188	(17,919)

퇴직급여지급액	(48,741)	(47,423)

연결범위변동	(13,839)	-

기말확정급여채무	23,939	65,139

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초사외적립자산	12,382	33,017

사외적립자산의 기대수익	883	2,256

보험수리적이익(손실)	(883)	(2,256)

사외적립자산 퇴직급 지급액	(8,984)	(34,665)

기여금 납부액	11,064	14,030

기말사외적립자산	14,462	12,382

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 손익 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	17,184	59,546

확정급여채무의 이자비용	1,008	3,305

사외적립자산의 기대수익	(883)	(2,256)

합계	17,309	60,595

(5) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 퇴직연금제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	5,544	76,138

(6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 587백만원(전기: 681백만원)입니다.(7) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.8년 입니다.

24. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	275,000

계약	13,500

지급	66,500

인허가	20,000

합계	375,000

그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 272백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을제공 받고 있습니다. 또한, 중소기업은행 차입금 1,100백만원에 대해 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다(주석21 참조).

(2) 소송현황보고기간 종료일 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

① 지배기업이 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

물품대금(주1)	23.12.01	글로벌비전	지배기업	-	275,000	2심 진행중

(주1) 지배기업은 2023년 11월 19일 1심에서 패소하였으며, 이에 따라 지급하여야 하는 금액 371,120천원을 미지급금에 반영하였습니다. ② 지배기업이 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(주1)	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	2심 진행중

손해배상(주2)	24.02.15	지배기업	이해일외5	-	2,000,000	1심 진행중

(주1) 2024년 1월 18일, 1심에서 지배기업은 일부 승소하였고 이에 채무자들은 항소하여 현재 2심이 진행 중입니다. 그리고 2024년 2월 15일, 해당 사건과 관련하여 지배기업은 소송가액을 20억원으로 확장하여 별도의 소를 제기하였습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	36,410,098주	354,150,749주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,541,507	35,415,075

유상증자	99,503	-

무상증자	-	(31,873,568)

기말	3,641,010	3,541,507

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	86,880,618	86,880,618

유상증자	899,215	-

기말	87,779,833	86,880,618

26. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식선택권(주1)	-	3,717,108

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금(주1)	4,248,258	531,150

기타자본조정	(116,096)	(116,096)

합계	3,266,652	3,266,652

(주1) 당기 중 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 3,717,108천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.

27. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구 분	7차	8차

부 여 일	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	4,770원	5,660원

행사가능기간	2017.03.31 ~ 2024.03.30	2017.09.25 ~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구 분	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	20,000	15,000	35,000

당기 취소 및 소멸수량	(20,000)	(15,000)	(35,000)

당기말 미행사수량	-	-	-

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	7차	8차

기초자산의 공정가치	878원	1,793원

무위험이자율(%)	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년

예상주가변동성(%)	46.70%	82.20%

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	당기취소및 소멸	당기말주식선택권잔액

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,524	2,509,524	-	2,509,524	-

합계	3,717,108	3,717,108	-	3,717,108	-

28. 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액(주1)	매출원가	매출액(주1)	매출원가

상품매출	5,094,536	429,910	1,644,572	78,220

제품매출	8,596,437	7,795,990	11,766,706	10,464,700

기타매출	831,126	1,219,027	57,470	73,627

중단영업손익	519,432	295,164	4,623,291	4,333,300

합계	15,041,531	9,740,091	18,092,039	14,949,847

(주1) 매출액의 수익인식 시점은 모두 한 시점에 인식하고 있습니다.

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	504,379	(421,147)

상품 및 원부재료 매입액	4,189,583	3,223,485

급여 및 퇴직급여	6,094,247	5,412,024

복리후생비	693,821	651,937

지급수수료	1,415,622	1,902,085

임차료	98,823	81,115

감가상각비	219,507	135,559

무형자산상각비	61	2,557

사용권자산상각비	274,902	168,140

소모품비	225,120	268,393

경상연구개발비	336,422	291,993

외주가공비	931,465	4,050,131

외주용역비	682,177	330,034

판매수수료	3,455,324	1,123,274

기타	1,746,826	2,781,722

중단영업손익	1,266,144	7,008,130

합계	22,134,423	27,009,432

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	4,553,394	3,551,573

복리후생비	522,948	478,124

여비교통비	44,172	41,512

접대비	96,591	68,288

수도광열비	3,343	3,128

세금과공과	132,131	75,570

감가상각비	157,020	105,634

무형자산상각비	61	2,557

사용권자산감가상각비	244,509	128,039

지급임차료	36,173	24,061

보험료	92,877	58,041

차량유지비	106,442	91,745

경상연구개발비	343,415	292,441

운반비	97,125	128,354

소모품비	80,112	94,370

수선비	1,417	46,518

지급수수료	1,256,730	1,717,532

판매수수료	3,455,324	1,123,274

대손상각비	116,565	1,276,811

기타	83,003	77,182

중단영업손익	970,980	2,674,830

합계	12,394,332	12,059,584

31. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	7,310	752

리스해지이익	51,432	6,451

대손충당금환입	20,800	297,000

잡이익	82,490	57,244

중단영업손익	90,396	202,225

합계	252,428	563,672

기타비용

유형자산손상차손	-	146,575

무형자산손상차손	-	6,034

사용권자산손상차손	-	1,122,643

리스해지손실	-	8,016

기타의대손상각비	348,515	-

소송비용	318,088	404,881

기부금	5,000	20,560

잡손실	71,056	222,453

중단영업손익	167	1,280,310

합계	742,826	3,211,472

32. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	113,753	301,178

파생상품평가이익	1,042,204	1,318,732

외환차익	30,100	54,517

외화환산이익	6,753	2,614

기타의대손충당금환입	556,971	590,646

중단영업손익	39,886	156,766

합계	1,789,667	2,424,453

금융비용

이자비용	364,724	169,631

파생상품평가손실	41,879	-

외환차손	5,001	11,182

외화환산손실	2,662	6,638

중단영업손익	12,480	110,303

합계	426,746	297,754

33. 법인세비용연결회사는 당기와 전기 중 결손으로 인하여 법인세부담액은 없으며, 당기와 전기의 누적 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 24,409백만원이며, 세무상 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	13,192,175	4,568,074

2년 이내	156,615	13,192,176

2년 초과	75,165,513	64,447,629

합계	88,514,303	82,207,879

34. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

34.1 기본주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분	지배기업 소유주지분

계속영업 당기순손익	(5,591,293,360)	(6,022,033,163)

중단영업 당기순손익	(518,425,599)	(3,416,460,648)

총 당기순손익	(6,109,718,959)	(9,438,493,811)

가중평균유통보통주식수	35,565,815	35,186,828

계속영업 기본주당순손익(단위:원)	(157)	(171)

중단영업 기본주당순손익(단위:원)	(15)	(97)

총 기본주당순손익(단위:원)	(172)	(268)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2024-01-01	35,415,074	366	12,961,917,084

유상증자	2024-08-13	995,024	141	140,298,384

자기주식	2024-01-01	(232,588)	366	(85,127,208)

합계	13,017,088,260

가중평균유통보통주식수	35,565,815

② 전기

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2023-01-01	35,415,074	365	12,926,502,010

자기주식 취득	2023-12-08	(4,648)	24	(111,552)

자기주식	2023-01-01	(227,940)	365	(83,198,100)

합계	12,843,192,358

가중평균유통보통주식수	35,186,828

34.2 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며 전기는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기

보통주 당기순손실	(5,591,293,360)

조정내역 :

전환사채의 이자(20.9% 세효과 차감후)	75,639,148

전환사채의 평가손익(20.9% 세효과 차감후)	(281,137,630)

보통주 희석주당이익 산정을 위한 계속영업 당기순손실	(5,796,791,842)

보통주 희석주당이익 산정을 위한 중단영업 당기순손실	(518,425,599)

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순손실	(6,315,217,441)

발행된 가중평균유통보통주식수	35,565,815

조정내역 :

전환사채	853,395

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	36,419,210

보통주 계속영업 희석주당순손실	(159)

보통주 중단영업 희석주당순손실	(14)

보통주 희석주당순손실	(173)

35. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(6,109,719)	(9,438,494)

조정

외화환산손실	2,662	16,261

이자비용	367,643	186,158

재고자산평가손실	(332,172)	307,372

공사손실전입액	(108,075)	136,371

퇴직급여	24,814	71,850

상여금	-	-

감가상각비	230,241	185,219

무형자산상각비	61	10,319

사용권자산감가상각비	360,559	345,345

유형자산손상차손	-	286,950

무형자산손상차손	-	1,015,108

사용권자산손상차손	-	1,246,149

리스해지손실	-	8,016

대손상각비	708,017	1,402,508

기타의대손상각비	358,075	-

파생상품평가손실	41,879	-

잡손실	96,120	425,000

지급수수료	3,062	6,946

외화환산이익	(6,753)	(3,908)

이자수익	(118,317)	(310,370)

기타의대손충당금환입	(577,771)	(887,646)

파생상품평가이익	(1,042,204)	(1,320,995)

유형자산처분이익	(7,310)	(1,114)

리스해지이익	(51,462)	(95,612)

종속기업투자주식처분이익	(110,651)	-

처분자산집단처분이익	-	(110,546)

채무면제이익	(34,596)	-

잡이익	(328)	-

소계	(196,506)	2,919,381

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(406,492)	2,378,390

기타수취채권의 감소	143,351	207,928

재고자산의 감소(증가)	836,254	(330,688)

기타유동자산의 감소(증가)	(468,092)	121,782

기타비유동자산의 감소(증가)	92	(892)

매입채무의 감소	(200,393)	(359,658)

기타지급채무의 감소	(107,774)	(637,598)

기타유동부채의 감소	(66,149)	(9,808)

복구충당부채의 감소	(18,170)	-

퇴직금의 지급	(39,757)	(12,757)

사외적립자산의 납입	(11,064)	(14,030)

소계	(338,194)	1,342,669

영업에서 창출된 현금흐름	(6,644,419)	(5,176,444)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금의 사용권자산 대체	3,600	2,700

매출채권의 제각	-	140,000

미수수익의 제각	-	635

재고자산의 폐기	-	1,594,852

장기대여금의 유동성 대체	326,425	350,000

기타보증금의 출자금 대체	-	49,627

사용권자산의 발생	68,941	2,736,972

리스부채의 유동성 대체	312,457	357,984

파생상품자산의 유동성 대체	4,565,454	-

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	3,717,108	205,729

(4) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스의 증감	유동성대체	공정가치 변동	기타(주1)	연결범위변동

단기차입금	2,174,260	1,100,000	-	-	-	-	-	3,274,260

전환사채	-	2,000,000	-	-	(355,421)	152,167	-	1,796,746

유동리스부채	458,529	(485,829)	45,769	324,499	-	-	(41,702)	301,266

비유동리스부채	1,941,744	-	44,550	(324,499)	-	-	(37,704)	1,624,091

합계	4,574,533	2,614,171	90,319	-	(355,421)	152,167	(79,406)	6,996,363

(주1) 기타변동에는 발행 및 유효이자율법에 따른 이자비용 상각 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스의 증감	유동성대체	공정가치 변동	기타(주1)	연결범위변동

단기차입금	2,174,260	-	-	-	-	-	-	2,174,260

유동리스부채	331,436	(540,178)	309,287	357,984	-	-	-	458,529

비유동리스부채	192,630	-	2,107,098	(357,984)	-	-	-	1,941,744

합계	2,698,326	(540,178)	2,416,385	-	-	-	-	4,574,533

36. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주1)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진

(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 약정사항연결회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.

주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의 매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(지배기업)의 매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의 우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(지배기업)의 우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(지배기업)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 지배기업은 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정) 받았으며, 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 해당 계약과 관련하여 파생상품자산 4,963백만원 및 파생상품평가이익 687백만원을 인식하고 있습니다(주석11 참조).

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

매입 등	이자수익	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	109,227	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	6,919	-	27,630

합계	-	6,919	109,227	27,630

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	소멸(주1)	기말

주요 경영진	600,000	-	(227,000)	(223,000)	150,000

(주1) 당기 중 주요 경영진의 퇴사로 인한 특수관계 소멸로 대여금 223,000천원이 감소하였습니다. 특수관계 소멸로 감소한 대여금 223,000천원 중 일부는 채권채무 상계로 46,575천원 감소하였고, 나머지 176,425천원은 2025년 대여금 만기 도래시 회수할계획 입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	대여	회수	소멸	기말

주요 경영진	600,000	-	-	-	600,000

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

지배기업	㈜더편한	-	-	75	1,500,000	123,845

기타 특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-	-	-

합계	150,000	-	75	1,500,000	123,845

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

지배기업	㈜더편한	-	-	-	1,500,000	145,075

기타 특수관계자	주요경영진	600,000	6,175	5,000	-	-

합계	600,000	6,175	5,000	1,500,000	145,075

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당기말	전기말

지배기업	㈜더편한	사용권자산	1,849,439	2,055,174

리스부채(주1)	1,577,552	1,719,490

(주1) 당기 및 전기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 230,100천원 및159,084천원입니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 상여금	1,246,248	1,989,972

퇴직급여	341,498	355,453

합계	1,587,746	2,345,425

연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

37. 위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

37.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	86,942	30,090	1,084,698	26,071

EUR	-	-	1,990	-

기타	5,403	-	-	-

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,843	(2,843)	52,931	(52,931)

EUR	-	-	100	(100)

JPY	270	(270)	-	-

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결실체에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

37.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	4,275,957	6,660,414

매출채권 및 기타수취채권	1,640,984	2,354,661

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,993,647	2,212,061

파생상품자산(유동)	4,977,278	4,275,832

당기손익인식금융자산(비유동)	-	51,890

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	2,000,000	2,000,000

합계	14,887,866	17,554,858

(주1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

37.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획 금액입니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	1,623,658	18,257	807,896	2,449,811

단기차입금	362,766	3,001,544	-	3,364,310

전환사채(주1)	-	2,123,270	-	2,123,270

리스부채(유동)	105,215	291,520	-	396,735

리스부채(비유동)	-	-	1,950,564	1,950,564

합계	2,091,639	5,434,591	2,758,460	10,284,690

(주1) 전환사채는 상환을 요구받을 수 있는 가장 빠른일자를 기준으로 하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무및기타지급채무	2,258,693	3,459	358,427	2,620,579

단기차입금	346,707	1,887,710	-	2,234,417

기타유동금융부채	167,951	407,029	-	574,980

기타비유동금융부채	-	-	2,364,666	2,364,666

합계	2,773,351	2,298,198	2,723,093	7,794,642

37.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.연결실체는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	10,949,937	9,226,240

자본총계(B)	12,912,142	18,027,213

현금및현금성자산(C)	4,277,843	6,666,732

차입부채(D)	6,996,363	4,574,533

부채비율(A /B)	84.80%	51.18%

순차입금비율((D-C)/B)	21.05%	-

38. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사 자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석24 참조). 15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 이 중 2,062백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 12,938백만원 입니다(주석8 참조).

39. 종속기업의 처분연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜에어클린시스템즈를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	530,000

(2) 지배력을 상실한 날의 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동자산

현금및현금성자산	29,912

매출채권및기타채권	296,452

재고자산	68,035

기타자산	41,877

비유동자산

유형자산	61,881

사용권자산	83,068

당기손익인식금융자산	51,890

기타자산	40,637

유동부채

매입채무및기타채무	84,716

선수금	43,636

차입금	41,702

기타부채	32,806

비유동부채

리스부채	37,704

확정급여부채	13,839

처분한 순자산 장부금액 합계	419,349

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

처분대가의 공정가치(주1)	530,000

차감: 처분한 순자산의 장부금액	(419,349)

처분이익(주1)	110,651

(주1) 종속기업 처분이익은 중단영업손실에 반영되어 있습니다. (4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	530,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(29,912)

순현금흐름	500,088

40. 중단영업

연결회사는 수익성 및 재무구조 개선을 위해 당기 중 공기순환기제조부문을 중단하고 전기 중 패션커머스사업을 중단하였으며, 2023년 12월 29일자로 패션커머스사업 관련 자산집단을 매각하였습니다. 이에 공기순환기제조부문과 패션커머스사업 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 패션커머스사업(중단영업)과 관련하여 매각된 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

매각자산

기타유동자산	279,374

재고자산	64,626

합계	344,000

(2) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	519,432	4,623,291

매출원가	295,164	4,333,300

판매비와관리비	970,980	2,674,830

영업이익(손실)	(746,712)	(2,384,839)

종속기업 관련 이익	110,651	-

영업외이익(손실)	117,635	(1,031,622)

법인세비용차감전순손실	(518,426)	(3,416,461)

법인세비용	-	-

중단영업손실	(518,426)	(3,416,461)

(3) 당기와 전기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(462,273)	(540,476)

투자활동으로 인한 순현금흐름	93,447	588,354

재무활동으로 인한 순현금흐름	(87,115)	(226,680)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(455,941)	(178,802)

41. 보고기간후 사건 (1) 전환사채① 연결회사는 2024년 7월 30일, 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 2025년 1월 22일 40억원 납입이 완료되었습니다. ② 연결회사는 2025년 2월 13일 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행을 결정하였으며, 2025년 2월 19일 20억원 납입이 완료되었습니다. ③ 제 12회, 제 13회 전환사채 발행과 관련하여 코리아신탁 주식회사를 수탁자로 하여 연결회사의 토지와 건물을 신탁하였습니다. 동 부동산신탁의 1순위 수익권자는 상상인저축은행(우선수익권금액 : 5,200백만원)이며, 2순위 수익권자는 ㈜크리스티아너티(우선수익권금액 : 2,600백만원)입니다. 그리고 최상위 지배기업 ㈜더편한이 보유한 연결회사의 주식 6,000,000주와 3,000,000주가 각각 상상인저축은행과 ㈜크리스티아너티에게 담보로 제공되었습니다.(2) 유상증자① 연결회사는 2025년 2월 13일, 유상증자를 결정하였으며, 발행예정주식수는 3,478,260주 입니다. 납입예정금액은 1,999,999,500원이며, 2025년 4월 7일 납입예정입니다.② 연결회사는 2025년 2월 18일, 유상증자를 결정하였으며, 발행예정주식수는 11,004,126주 입니다. 납입예정금액은 7,999,999,602원이며, 2025년 5월 30일 납입예정입니다.(3) 종속회사 대여금 지급 및 질권설정 ① 연결회사는 2025년 2월 13일 이사회 결의 후 종속회사인 ㈜웰가드에 대여금 200백만원을 지급하였으며, ㈜웰가드의 LC개설을 위한 정기예적금 350백만에 대한 질권설정을 하였습니다.