에코글로우 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 엠비케이(이하 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구 갈마치로에 소재하고 있으며, 2015년 3월 30일자로 당사의 상호를 주식회사 씨에스엘쏠라에서 주식회사 엠비케이로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,710백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

비아이티 1호조합	6,090,000	7.90%

김건기	410,000	0.53%

김정우	3,513,065	4.56%

기타 소액주주	67,090,712	87.01%

합계	77,103,777	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한편, 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 화장품사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (1) 당사의 당분기와 전분기의 보고부문별 손익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재사업부문	화장품사업부문	총계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	1,833,719	12,244,152	102,954	-	1,936,673	12,244,152

부문간 수익	-	-	-	-	-	-

부문수익	1,833,719	12,244,152	102,954	-	1,936,673	12,244,152

영업이익(손실)	(653,903)	(2,436,240)	(207,065)	-	(860,968)	(2,436,240)

(2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	42,574,773	4,685,269	47,260,042

부문부채	10,012,150	4,615,269	14,627,419

- 전기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	중단사업부문	총계

부문자산	45,346,377	453,808	45,800,185

부문부채	11,143,284	191,560	11,334,844

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전반기

국내	1,822,551	2,970,606

중국	91,863	61,416

기타	22,261	4,304

계	1,936,675	3,036,326

(4) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 2개사이며, 당반분와 전분기의 매출액은 각각 1,331백만원 및 2,687백만원입니다.5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품 및 상품	36,440	473,740

평가충당부채	(36,320)	(36,320)

재공품	378,247	109,030

평가충당부채	(8,700)	(8,700)

원재료	1,567,722	115,627

평가충당부채	(172,623)	-

합 계	1,764,764	653,377

당분기중 재고자산평가 환입으로 인식한 금액은 없습니다.

6. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	11,790,194	7,839,651	351,862	301,802	15,200	28,180,923

취득 및 자본적지출 등	-	-	4,300	1,996	87,982	48,420	142,698

물적분할	(1,793,493)	(3,560,212)	(3,906,498)	(78,386)	(113,996)	-	(9,452,585)

매각	-	-	-	-	(21,557)	-	(21,557)

손상	-	-	(1,626,295)	-	-	-	(1,626,295)

감가상각비	-	(78,256)	(419,491)	(46,690)	(22,788)	-	(567,225)

분기말순장부금액	6,088,721	8,151,726	1,891,667	228,782	231,443	63,620	16,655,959

취득원가	6,088,721	9,438,242	8,699,143	1,433,640	371,670	63,620	26,095,036

감가상각누계액	-	(1,286,516)	(5,021,801)	(1,154,267)	(140,227)	-	(7,602,811)

손상차손누계액	-	-	(1,626,295)	-	-	-	(1,626,295)

정부보조금잔액	-	-	(159,380)	(50,591)	-	-	(209,971)

- 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	12,359,713	6,136,381	560,036	435,375	274,054	27,647,773

취득 및 자본적지출 등	-	-	-	6,650	-	34,525	41,175

본계정대체로 인한 증감	-	-	70,084	-	-	(70,084)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(86,441)	(490,940)	(61,866)	(30,285)	-	(669,532)

기말순장부금액	7,882,214	12,532,594	9,926,236	688,256	292,347	278,504	31,600,151

취득원가	7,882,214	13,366,751	15,127,544	1,621,687	685,172	238,495	38,921,863

감가상각누계액	-	(1,093,479)	(6,302,737)	(1,036,946)	(280,082)	-	(8,713,244)

손상차손누계액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

정부보조금잔액	-	-	(229,398)	(79,921)	-	-	(309,319)

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채 발행과 관련하여 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

본사	삼성화재	재산종합	12,305,546	2016.10.18 ~ 2017.10.17

가스사고배상 책임보험	380,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

(*) 당분기말 현재 상기 재산종합보험은 신주인수권부사채 발행과 관련하여 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다.7. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	-	134,295	369,964	15,086	288,700	808,045

취득 및 대체	-	2,017	-	2,850	1,753,518	1,758,385

물적분할	(21,878)	-	-	-	(21,878)

무형자산상각비	-	(4,527)	-	(2,942)	-	(7,469)

무형자산손상차손	-	-	-	-	(288,700)	(288,700)

기말순장부금액	-	109,907	369,964	14,994	1,753,518	2,248,383

취득원가	-	162,492	369,964	61,319	2,042,218	2,635,993

기말상각누계액	-	(52,585)	-	(46,325)	-	(98,910)

기말손상차손누계액	-	-	-	-	(288,700)	(288,700)

- 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	-	141,930	369,964	26,780	-	538,674

취득 및 대체	-	3,202	-	-	-	3,202

무형자산상각비	-	(4,560)	-	(2,923)	-	(7,483)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기말순장부금액	-	140,572	369,964	23,857	-	534,393

취득원가	-	183,473	369,964	58,469	-	611,906

기말상각누계액	-	(42,901)	-	(34,612)	-	(77,513)

기말손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

8. 차입금당분기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	차입처	당기말이자율(%)	금액

분기말	전기말

단기차입금	일반차입	IBK기업은행	5.10%	95,015	-

일반차입	라미화장품제조	4.60%	8,000	-

일반차입	KB국민은행	4.61%	280,000	-

일반차입	KB국민은행	4.61%	280,000	-

일반차입	대표이사	4.60%	33,632	-

합 계	696,647

장기차입금	시설자금차입	중소기업진흥공단	3.64%	134,000	-

일반차입	중소기업진흥공단	3.29%	400,000	-

일반차입	KEB하나은행	3.37%	300,000	-

합 계	834,000	-

9. 신주인수권부 사채

(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	전환권대가(*)

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2017.01.02	2020.01.02	8,000,000	-	1,796,290	6,203,710	1,921,528

합 계	8,000,000	-	1,796,290	6,203,710	1,921,528

(*) 상기 전환권대가를 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

발행 대상자	㈜세종상호저축은행

이자율	표면이자율 7%, 만기보장수익률 7%

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

권리행사기간	2018년 1월 2일부터 2019년 12월 2일

행사가격	936원

조기상환청구권	1년이 경과하는 날(2018년 01월 02일)및 그날로부터 매3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다

(3) 당분기말 현재 회사는 상기 제8회 신주인수권부사채 발행과 관련하여 당사 소유의 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되어 있습니다.

10. 확 정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	696,306	1,316,419

사외적립자산의 공정가치	(484,314)	(586,452)

재무상태표상 순확정급여부채	211,992	729,967

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무	1,316,419	1,296,810

합병으로 인한 승계	140,954	-

물적분할로 인한 이관	(766,226)	-

당기근무원가	60,415	516,665

확정급여채무이자비용	-	26,921

퇴직급여지급액	(55,256)	(377,302)

보험수리적손실(이익)	-	(146,675)

합 계	696,306	1,316,419

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초사외적립자산	586,452	307,487

기여금 납부액	117,595	503,493

사외적립자산의 기대수익	-	10,174

사외적립자산 퇴직급 지급액	(219,733)	(229,655)

보험수리적이익(손실)	-	(5,047)

합 계	484,314	586,452

11. 자본 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	77,103,777주	73,843,796주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	7,384,380	5,649,854

유상증자	324,998	782,252

주식선택권의 행사	1,000	17,000

전환사채의 전환	-	935,274

분기말	7,710,378	7,384,380

(3) 당분기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	자기주식처분이익	계	주식발행초과금	자기주식처분이익	계

기초	49,008,540	202,010	49,210,550	29,242,887	-	29,242,887

유상증자	2,722,235	-	2,722,235	5,164,827	-	5,164,827

주식선택권의 행사	-	-	-	1,475,510	-	1,475,510

전환사채의 전환	-	-	-	13,125,316	-	13,125,316

자기주식의 처분	-	-	-	-	202,010	202,010

분기말	51,730,775	202,010	51,932,785	49,008,540	202,010	49,210,550

12. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당반기 및 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

13. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 :

보통주순손실	(2,067,555)	(804,937)

가중평균유통보통주식수	73,043,987	59,322,621

기본주당이익	(28)	(14)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

주식수	적수	주식수	적수

기 초	73,842,796	6,572,097,844	56,498,536	5,141,366,776

유상증자	3,259,981	6,499,962	6,884,617	283,017,314

자기주식	(2,274,987)	(4,638,974)	(295,995)	(26,025,545)

합 계	74,827,790	6,573,958,832	63,087,158	5,398,358,545

당분기 가중평균 유통보통주식수 : 6,573,958,832주 / 90일 = 73,043,987주 전분기 가중평균 유통보통주식수 : 5,398,358,545주 / 91일 = 59,322,621주

(2) 희석주당이익당분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환사채와 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

14. 주식기준보상가. 회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바,이에 대한 주요 부여조건과 2017년 3월 31일 현재 발행 내역은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30~ 2021.3.29	2014.7.17~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	(10,000)	-	-	-	-

당기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분말 미행사수량	-	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1130원	320원	923원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,143	70,143	-	70,143	-

6차	300,379	300,379	-	300,379	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,523	2,479,648	11,203	2,490,851	18,672

합계	5,404,703	5,374,828	11,203	5,386,031	18,672

주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다. 15. 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,259,249	-	-	-	O

신주인수권대가	-	-	1,921,528	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	4,558,274	-	-

기타유동금융자산	-	5,443,003	-	-

기타비유동금융자산	-	510,668	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	4,207,869

기타비유동금융부채	-	-	-	145,974

단기차입금	696,646

장기차입금	-	-	-	834,000

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,375,214	-	-	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	4,721,235	-	-

기타유동금융자산	-	1,482,000	-	-

기타비유동금융자산	-	1683,111	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,067,567

기타비유동금융부채	-	-	-	52,335

단기차입금	-	-	-	8,000,000

장기차입금	-	-	-	-

(2) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

투자전환사채(당기손익인식금융자산)	수준2	투자전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

신주인수권대가(당기손익인식금융부채)	수준2	이항모형(Binomial Tree Method)전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 16. 우발상황(1) 지급보증당사는 종속기업과 관련하여 국민은행 및 현대캐피탈을 통하여 908백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 19백만원의 하자보수 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공내역당분말 현재 당사가 전환사채 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	30,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

성남본사토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 세종상호저축은행)	10,400,000	담보신탁신주인수권부사채

합계	10,430,000

(3) 소송현황보고기간 종료일 현재 당사는 당사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 당사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

17. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	주식회사 엠비케이엔터테인먼트

라미화장품제조 주식회사

주식회사 씨엠디엘

MCSSY SDN BHD

SKIN SKIN SDN BHD

기타특수관계자	비아이티 1호조합

주식회사 에이치솔루션파트너스

주요경영진	대표이사 등 주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

(주) 엠비케이엔터테인먼트	-	-	-	7,964

라미화장품제조 (주)	-	-	-	16,957

(주) 스킨앤스킨	-	-	-	424

기타특수관계자	-	-	-	11,404

주요경영진	-	-	-	9,055

합 계	-	-	-	45,804

- 전분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

종속기업	-	267	-	189

기타특수관계자	-	-	-	18,185

주요경영진	-	-	-	4,429

합 계	-	267	-	19,803

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

(주) 엠비케이엔터테인먼트	-	-	-	-	-

라미화장품제조 (주)	275,000	-	-	-	-

(주) 스킨앤스킨	70,000	70,000	-	-	-

MCSSY SDN BHD	-	-	-	-

SKIN SKIN SND BHD	1,142,379	-	-	-	-

기타특수관계자	1,633,000	-	-	-	-

주요경영진	300,000	-	-	-	-

합 계	3,420,379	70,000	-	-	-

- 전분기

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

종속기업	100,000	1,100,000	-	-	-

기타특수관계자	-	260,000	-	-	-

주요경영진	380,000	138,700	-	-	-

합 계	480,000	1,498,700	-	-	-

(4) 당사는 2015년 3월 16일 종속기업인 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 발행한 전환사채를 인수하였으며, 이를 당기말 현재 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주) 엠비케이엔터테인먼트	-	2,816,340	32,188	-	-	-

라미화장품제조 (주)	-	1,550,000	24,018	-	-	-

(주) 스킨앤스킨	-	-	-	-	-	-

MCSSY SDN BHD	-	108,765	-	-	-	-

SKIN SKIN SND BHD	1,116,100	-

기타특수관계자	-	1,633,000	11,404	-	-	-

주요경영진	-	691,991	15,630	-	-	-

합 계	-	7,916,196	83,240	-	-	-

- 전분기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

종속기업	-	2,766,340	189	-	-	-

기타특수관계자	-	-	15,185	-	-	-

주요경영진	-	397,000	4,429	-	-	-

합 계	-	3,163,340	19,803	-	-	-

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 대여금 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,631,319	4,203,285

기중 대여액	3,402,695	480,000

기중 상환액	70,000	1,498,700

이자 부과액	45,804	27,904

이자 회수액	10,382	29,346

보고기간말 금액	7,999,436	3,183,143

(7) 보고기간 종료일 현재 당사는 대표이사 등으로부터 금융기관 차입 등과 관련하여지급보증을 제공받고 있습니다 . (8) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	242,960	457,709

퇴직급여	-	-

주식매입선택권 행사	-	-

주식기준보상	-	46,727

연차수당	-	12,143

합계	242,960	516,579

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용(수익)	-	-

외화환산손실	221,508	110,182

이자비용	311,978	704,168

대손상각비	(116)	-

제품보증수리비	2,480	-

퇴직급여	60,415	133,353

감가상각비	417,272	669,532

유형자산처분손실	1,555	-

무형자산상각비	4,533	4,560

무형자산손상차손	-	-

금융자산평가손실	-	3,888

파생상품평가손실	-	-

주식보상비용	11,203	(285,066)

금융보증수수료이익	-	(1,057)

외화환산이익	(2,304)	(5,084)

이자수익	(61,358)	(30,675)

제품보증충당부채환입	-	-

금융자산평가이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

투자자산처분이익	-	-

기타	(73,510)	(22,029)

소 계	893,657	1,281,772

(2) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,838,769	(459,157)

기타수취채권의 감소(증가)	(113,487)	124,053

재고자산의 감소(증가)	(628,223)	(428,664)

기타유동자산의 감소(증가)	(273,523)	(322,076)

매입채무의 증가(감소)	(55,946)	580,243

기타지급채무의 증가(감소)	332,975	(1,961,433)

기타유동부채의 증가(감소)	(236,521)	402,106

확정급여부채의 증가(감소)	46,883	(179,382)

소 계	910,926	(2,244,310)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	-	70,084

무형자산 본계정 대체	-	3,201

퇴직급여 등의 개발비 대체	-	-

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	-	1,493

전환사채의 전환	-	-

주식선택권의 행사	-	-

19.물적분할회사는 2017년 3월 2일 영위하는 사업 중 천안공장(OLED용 유기물질 OEM생산) 부문을 분할하는 물적분할을 진행하였으며, 분할신설회사로 이전된 당사의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

유동자산	2,310,138

현금및현금성자산	1,215,000	-

매출채권	-	-

기타유동자산	31,519	-

재고자산	1,063,619	-

비유동자산	-	7,232,924

유형자산	7,158,207	-

무형자산	21,878	-

기타비유동자산	52,839	-

자산 합계	-	9,543,062

유동부채	-	27,590

기타지급채무	27,590	-

비유동부채	-	461,700

퇴직급여	461,700	-

부채 합계	-	489,290

순자산 합계	-	9,053,772

20. 사업결합(합병)① 일반사항회사는 상호 보완을 통해 운영의 효율성 및 경쟁력을 강화하여 기업가치를 제고할 목적으로 2016년 12월 16일자 이사회 결의에 의하여 2017년 3월 28일자로 종속기업인 주식회사 스킨앤스킨을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 합병기일 현재 피합병법인의 주주명부에 등재되어 있는 주주(합병법인포함)에 대하여 합병계약서상 합병비율(피합병법인의 주식 1주에 대하여 합병법인의 주식 325주를 교부)에 따라 기명식 보통주식을 발행하였습니다. 한편, 회사가 보유한 주식회사 스킨앤스킨 주식에 대해서도 신주를 교부하였으며, 이는 자기주식으로 처리하였습니다.② 상기 합병은 동일 지배하에 있는 지배ㆍ종속기업간 합병으로 인수한 자산과 부채는 합병기준일 현재 지배기업의 재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 합병대가와 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에 반영하였습니다.③ 합병대가

(단위:천원)

구분	금액

합병으로 신규 발행한 주식의 발행가액	3,045,233

피합병회사에 대한 기존 보유 지분액	2,000,000

합병대가	5,045,233

④ 식별가능한 취득자산과 인수부채합병기준일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

식별가능한 자산	4,609,415

식별가능한 부채	(4,101,933)

식별가능한 순자산	507,482

21. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 발행지배회사는 2017년 5월 10일을 납입일로 하여 액면가액 3,002,000천원의 제9회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다.