에코글로우 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항주식회사 스킨앤스킨(이하 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

당사의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 당사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,415백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주,%)

주주명	보통주식수	지분율

(주)더편한	121,359,223	34.27%

에스지아이(SGI) Dolphin 중소벤처기업 M 투자조합	14,137,931	3.99%

한재진외1(정은영)	16,944,747	4.78%

법무법인 에스	7,301,345	2.06%

자기주식	2,279,400	0.64%

기타 소액주주	192,128,103	54.26%

합계	354,150,749	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 추정과 판단(1) 회계기준의 적용회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 부문별정보

(1) 당사는 화장품제조부문, 패션커머스부문 및 상품유통부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	합계

총부문수익	3,550,634	10,173	1,272,782	4,833,589

영업이익(손실)	(1,057,629)	9,217	(462,257)	(1,510,669)

- 전분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	합계

총부문수익	3,645,433	90,134	3,945,036	7,680,603

영업이익(손실)	(365,552)	87,286	101,778	(176,489)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	합계

자산총계	30,269,154	288,996	1,924,465	32,482,615

부채총계	6,475,878	3,705	640,411	7,119,994

- 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	패션커머스	합계

자산총계	32,244,968	1,844,620	462,980	34,552,568

부채총계	6,788,398	392,288	35,183	7,215,869

(4) 당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	3,486,858	3,867,991

중국	1,209,370	3,812,612

일본 외	137,361	-

합계	4,833,589	7,680,603

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	2,870,386	2,126,492

B사	1,134,253	-

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산(비유동)	-	2,957,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	11,855,686	-	-

매출채권 및 기타수취채권	4,927,010	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,336,404	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	3,682,028

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	410,800

차입부채(유동)	-	-	2,174,260

- 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산(비유동)	-	2,957,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	13,209,795	-	-

매출채권 및 기타수취채권	5,981,749	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,267,532	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	3,632,046

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	358,852

차입부채(유동)	-	-	2,174,260

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,957,100	2,957,100

- 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,957,100	2,957,100

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

당기손익인식금융자산(비유동)	파생상품자산(풋옵션자산)	2,957,100	현금흐름할인법 이항모형	주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성	위험이자율, 주가변동성

상기의 파생상품자산(풋옵션자산)의 공정가치 측정시 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1% 감소시	2,701,500

1% 증가시	3,232,900

(4) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다- 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

대손상각비	(724,465)	-	-	(724,465)

기타의대손상각비환입	3,000	-	-	3,000

이자수익	68,684	68,684

외환차익	39,862	-	-	39,862

외화환산이익	38,031	-	-	38,031

이자비용	-	-	(33,374)	(33,374)

외환차손	(97,186)	-	-	(97,186)

외화환산손실	(2,719)	-	-	(2,719)

합계	(674,793)	-	(33,374)	(708,167)

- 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

대손상각비	49,102	-	-	49,102

기타의대손상각비환입	-	-	-	-

이자수익	9,407	-	-	9,407

외환차익	62,553	-	-	62,553

외화환산이익	-	-	3,316	3,316

이자비용	-	-	(4,196)	(4,196)

외환차손	(13,702)	-	-	(13,702)

외화환산손실	(12,685)	-	-	(12,685)

합계	94,674	-	(881)	93,794

6. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	3,989	456

원화보통예금	11,203,824	12,362,963

외화보통예금	647,873	846,376

합계	11,855,686	13,209,795

7. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	476,785	476,785

손실충당금	(476,785)	(476,785)

상품권	155,100	33,750

소계	155,100	33,750

비유동

장기대여금	700,000	700,000

보증금	509,133	558,672

현재가치할인차금(보증금)	(27,829)	(24,890)

소계	1,181,304	1,233,782

합계	1,336,404	1,267,532

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,544,513	7,621,669

손실충당금(매출채권)	(2,818,914)	(2,094,449)

미수금	2,236,920	2,491,186

손실충당금(미수금)	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	63,470	62,322

손실충당금(미수수익)	(62,198)	(62,198)

불법행위미수금(주1)	13,937,132	13,937,132

손실충당금(불법행위미수금)	(13,937,132)	(13,937,132)

합계	4,927,010	5,981,749

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석37 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,147,075	823,354	2,574,084	7,544,513

미수금	199,547	-	2,037,373	2,236,920

미수수익	1,272	-	62,198	63,470

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	4,347,894	823,354	18,610,787	23,782,035

- 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,512,951	75,086	3,033,632	7,621,669

미수금	377,109	385	2,113,692	2,491,186

미수수익	124	-	62,198	62,322

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	4,890,184	75,471	19,146,654	24,112,309

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금	합계

기초	2,094,449	2,036,781	62,198	13,937,132	18,130,560

대손환입	724,465	-	-	-	724,465

기말	2,818,914	2,036,781	62,198	13,937,132	18,855,025

- 전분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금	합계

기초	1,557,537	2,036,781	212,636	13,937,132	17,744,086

대손상각(환입)	(49,102)	-	-	-	(49,102)

기말	1,508,435	2,036,781	212,636	13,937,132	17,694,984

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,897,119	1,367,848

손실충당금	(956,644)	(956,644)

선급비용	41,426	41,984

부가세대급금	-	-

반환제품회수권	28,782	107,723

합계	1,010,683	560,911

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,265,944	2,085,834

평가충당부채	(1,827,858)	(1,829,875)

제품	112,747	179,939

평가충당부채	(14,039)	(19,291)

원재료	589,239	624,328

평가충당부채	(183,850)	(184,542)

부재료	320,601	391,836

평가충당부채	(50,955)	(40,999)

재공품	209,441	251,466

평가충당부채	(18,692)	(12,743)

미착품	-	32,528

합 계	1,402,578	1,478,481

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입 및 재고자산감모손실은 각각 7,943천원 및 139천원이며, 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입 및 재고자산감모손실은 각각 26,664천원 및 650천원입니다.

11. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품자산(풋옵션자산)	-	2,957,100	2,957,100	-	2,957,100	2,957,100

당사는 2022년 8월 2일에 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주)의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션계약을 체결하였습니다(주석23 참조).(2) 당분기와 전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	대상회사	기초가액	취득	평가	장부금액

파생상품자산(풋옵션)	㈜더편한	2,957,100	-	-	2,957,100

- 전분기

전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 없습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	14.53	대한민국	12월

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	(단위: 천원)

취득원가	손상누계액	당분기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜바이오컴플릿(주1)	9,873,942	2,273,323	7,600,619	322,180	(577,478)	(577,478)

- 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익	총포괄손익

㈜바이오컴플릿(주1)	10,553,163	2,372,482	8,180,681	3,604,391	1,055,558	1,055,558

(주1) 감사 받지 아니한 재무제표 기준입니다.

13. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00	3,432,840	100.00	3,606,000

㈜에어클린시스템즈	대한민국	공기정화장치 제조,판매	100.00	452,066	100.00	541,454

합계	3,884,906	4,147,454

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	3,824,629	391,789	3,432,840	649,421	(173,160)	(173,160)

㈜에어클린시스템즈	721,161	269,095	452,066	4,064	(289,388)	(289,388)

- 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	4,002,577	396,577	3,606,000	2,106,989	(2,160,814)	(2,162,435)

㈜에어클린시스템즈	832,871	291,417	541,454	93,000	(456,003)	(456,003)

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

㈜웰가드	5,695,657	(2,262,817)	3,432,840

㈜에어클린시스템즈	1,200,000	(747,934)	452,066

합계	6,895,657	(3,010,751)	3,884,906

- 전기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

㈜웰가드	5,695,657	(2,089,657)	3,606,000

㈜에어클린시스템즈	1,000,000	(458,546)	541,454

합계	6,695,657	(2,548,203)	4,147,454

(4) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

종속기업투자주식처분이익(주1)	-	99,300

종속기업투자주식손상차손	(462,548)	(2,548,203)

합계	(462,548)	(2,448,903)

(주1) 전기 종속기업 ㈜에이디앤티를 매각함에 따라 발생하였습니다.

(5) 손상차손

전기 중 취득한 종속기업투자주식에 자산손상의 징후를 검토하여, 종속기업투자주식의 공정가치 평가를 수행하였습니다. 손상차손을 인식하기 전, 종속기업투자주식의 장부금액(=취득원가)과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	회수가능액

㈜웰가드	5,695,657	3,606,000

㈜에어클린시스템즈	1,000,000	541,454

합계	6,695,657	4,147,454

1) ㈜웰가드 공정가치에 대한 정보

공정가치 측정은 순자산접근법과 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경 등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다.

이에 따라 당분기와 전기 중 포괄손익계산서상 ㈜웰가드 손상과 관련하여 종속기업 및 관계기업투자 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

종속기업투자주식손상차손	173,160	2,089,657

공정가치의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.

구분	금액

할인율	14.77%

영구성장률	0.00%

2) ㈜에어클린시스템즈 공정가치에 대한 정보공정가치는 순자산접근법을 적용하여 계산하였습니다. 순자산가치평가를 위해 회사가 영위하고 있는 사업의 상황 및 환경 등을 고려하여 기업이 현재 보유하고 있는 총자산을 기업 가치로 보고 총자산에서 부채가치를 차감한 순자산의 가치를 자기자본의 가치로 평가하는 평가방법을 적용하였습니다. 이에 따라 당분기와 전기 중 포괄손익계산서상 ㈜에어클린시스템즈 손상과 관련하여 종속기업및 관계기업투자 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

종속기업투자주식손상차손	289,388	458,546

14. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,266,730	2,353,243	46,393	148,855	10,403	3,825,624

취득 및 자본적지출 등	-	-	-	15,273	-	15,273

처분 및 폐기	-	-	-	(82)	-	(82)

감가상각비	-	(17,856)	(2,707)	(12,369)	(989)	(33,921)

분기말순장부금액	1,266,730	2,335,387	43,686	151,677	9,414	3,806,894

취득원가	1,266,730	2,856,911	3,436,307	628,480	219,611	8,408,039

감가상각누계액	-	(521,524)	(2,316,036)	(336,442)	(153,717)	(3,327,718)

손상차손누계액	-	-	(1,076,586)	(140,361)	(56,480)	(1,273,427)

- 전분기

(단위:천원)

구분	기계장치 및시설장치	공기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	884,144	321,534	112,421	1,318,099

취득 및 자본적지출 등	23,400	4,782	-	28,182

감가상각비	(53,133)	(26,591)	(10,712)	(90,436)

기말순장부금액	854,411	299,725	101,709	1,255,845

취득원가	1,885,802	642,497	226,251	2,754,550

감가상각누계액	(996,971)	(283,411)	(124,542)	(1,404,924)

손상차손누계액	(34,420)	(59,361)	-	(93,781)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	9	56,954

판매비와관리비(주1)	33,912	33,482

합계	33,921	90,436

(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.(3) 담보제공자산

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지	1,266,730	2,584,800	중소기업은행

건물(주1)	2,353,243

합계	3,619,973	2,584,800

(주1) 당사의 채무를 위하여 유형자산 중 토지와 건물에 대해 담보를 제공하고 있으며, 건물에 대한 화재보험청구권 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

본사	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2022.08.08 ~ 2023.08.08

KB손해보험	재산종합	4,541,856	2022.09.09 ~ 2023.09.08

KB손해보험	공장화재보험	3,244,000	2022.09.30 ~ 2023.09.30

부천지점	KB손해보험	화재보험	1,673,000	2021.08.23 ~ 2026.08.23

(5) 손상차손

전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

화장품제조부문	7,481,330	5,618,669	1,862,661

1) 화장품제조부문 회수가능액에 대한 정보당사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년 간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

이에 따라 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

유형자산손상차손	1,273,427

무형자산손상차손	21,184

사용권자산손상차손	314,306

합계	1,608,917

회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.

구분	금액

할인율	13.05%

영구성장률	0.00%

15. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산 (부동산)	사용권자산 (차량)	합계

기초순장부금액	76,655	714	77,369

취득 및 자본적지출 등	202,949	12,767	215,716

리스계약해지	-	(1,084)	(1,084)

감가상각비	(42,545)	(1,778)	(44,323)

손상차손	-	1,084	1,084

기말순장부금액	237,059	11,703	248,762

취득원가	510,780	319,199	829,979

감가상각누계액	(165,718)	(102,277)	(267,995)

손상차손누계액	(108,002)	(205,220)	(313,222)

- 전분기

(단위:천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	271,927	91,579	363,506

취득 및 자본적지출 등	39,901	-	39,901

리스계약해지	(277)	-	(277)

감가상각비	(95,132)	(12,870)	(108,002)

기말순장부금액	216,419	78,709	295,128

취득원가	776,429	131,023	907,452

감가상각누계액	(559,733)	(52,314)	(612,047)

(2) 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2024년	2025년 이후	장부금액

부동산	225,900	143,123	-	369,023

차량	92,719	26,533	30,178	149,430

합계	318,619	169,656	30,178	518,453

(*) 위 금액은 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(주1)

부동산	42,545	95,132

차량	1,778	12,870

합계	44,323	108,002

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	5,460	23,217

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,756	17,171

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,810	4,815

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 110,148천원 (전기 : 127,829천원) 입니다.

16. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	2,347	74,449	947,267	739	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비	(83)	(4,953)	-	(121)	(5,157)

분기말순장부금액	2,889	69,496	947,267	618	1,020,270

취득원가	3,543	168,809	4,937,779	3,826	5,113,957

분기말상각누계액	(654)	(78,128)	-	(3,208)	(81,990)

분기말손상차손누계액	-	(21,185)	(3,990,512)	-	(4,011,697)

- 전분기

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	1,168	69,795	2,895,561	1,328	2,967,852

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비	(48)	(5,896)	-	(177)	(6,121)

당분기말 순장부금액	1,745	63,899	2,895,561	1,151	2,962,356

취득원가	2,129	118,809	4,937,779	3,826	5,062,543

기말상각누계액	(384)	(54,910)	-	(2,675)	(57,969)

기말손상차손누계액	-	-	(2,042,218)	-	(2,042,218)

(2) 영업권

영업권은 2021년 주식회사 디엠아이컴퍼니와의 사업결합(패션커머스 부문)시 인식된 금액입니다. 2022년 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 패션커머스 부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

패션커머스부문	2,895,561

손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

패션커머스부문	5,357,727	3,409,433	1,948,294

당사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 당사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.이에 따라 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

무형자산손상차손	1,948,294

회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고있습니다.

구분	금액

할인율	15.28%

영구성장률	0.00%

17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,193,131	1,650,036

미지급금	2,308,597	2,094,481

미지급비용	180,300	101,739

합계	3,682,028	3,846,256

18. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	271,657	185,614

기타비유동금융부채

비유동리스부채	139,143	99,262

합계	410,800	284,876

19. 복구충당부채 당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초	22,764

추가 충당금전입	-

할인액 상각	234

기말	23,000

20. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	11,191	21,225

부가세예수금	43,837	-

선수금	453,300	473,824

환불부채	40,136	111,220

소계	548,464	606,269

기타비유동부채

장기미지급금	281,442	281,442

소계	281,442	281,442

합계	829,906	887,711

21. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(주1)	3.33%	646,260	-

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.42%	608,000	-

자금대출	중소기업은행(주1)	6.23%	600,000	-

자금대출	중소기업은행(주2)	6.44%	320,000	-

합계	2,174,260	-

(주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물(담보가액 2,585백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

22. 확정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여 제도를 운영하고 있다가 2021년 12월 30일을 기준으로 전 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

23. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	12,057,100

지급	22,500

합계	12,079,600

그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 201백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을제공 받고 있습니다.

(2) 약정사항당사는 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드(구, ㈜더편한양주) 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을체결하였습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의 매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(당사)의 매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의 우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(당사)의 우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 2022년 12월 30일 부속 계약 수정으로 보고기간종료일 현재 해당 매도청구권 및 매수청구권을 취소하였으나 당사가 요구하는 경우 원 계약에 준하는 내용의 계약을 조건없이 체결 및 이행하는 것으로 변경되었습니다. 그리고 이에 대한 이행보증을 위해 지배기업과 지배기업의 최대주주로부터 인수금액의 120%를 한도로 연대보증을 제공 받고 있습니다. 또한, 당사는 계약과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를담보 제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

1) 당사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소	20.11.06	하나은행	당사	-	6,636,921	1심 진행중

물품대금	21.04.28	아크	당사	-	322,767	1심 진행중

물품대금	22.09.19	글로벌비전	당사	-	275,000	1심 진행중

2) 당사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상 (확정채권 확인의 소)(주1)	21.05.13	당사	옵티머스	-	15,000,000	1심 진행중

손해배상	21.04.14	당사	개인	-	2,286,900	1심 진행중

추심금(이의신청)	21.03.26	당사	카오리온코스메틱스	-	950,000	1심 진행중

보관금 반환청구	21.07.09	당사	법무법인에이치스	-	300,000	1심 종결(승소)

보관금 반환청구(주2)	22.12.27	당사	법무법인에이치스	-	300,000	2심 진행중

집행에 관한 이의	21.06.11	당사	개인	-	-	1심 진행중

손해배상	22.01.20	당사	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상	22.01.20	당사	유현권외5	-	1,000,000	종결(일부승소)

손해배상	23.03.03	당사	개인	-	20,000	1심 진행중

(주1) 손해배상 소송 진행 과정에서 피고가 파산선고가 결정된 관계로 확정채권 확인의 소로 청구취지가 변경되었습니다. 보고서 기준일 이후 1심 선고(2023.05.11)가 있었으며, 당사가 패소하였습니다.(주2) 1심에서 당사가 승소하였으나, 상대방이 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다.

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	354,150,749주	354,150,749주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	35,415,075	35,415,075

유상증자	-	-

합병으로 인한 증가	-	-

기말	35,415,075	35,415,075

(3) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	86,880,618	86,880,618

유상증자	-	-

합병으로 인한 증가	-	-

기말	86,880,618	86,880,618

25. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	3,717,108	3,922,836

자기주식	(1,629,771)	(1,629,771)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,292)

기타자본잉여금(주1)	385,965	180,236

기타자본조정(주2)	1,301,526	1,301,526

합계	3,075,535	3,075,535

(주1) 당분기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 205,728천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.

(주2) 전기 중 비지배지분 추가 취득으로 발생하였습니다

26. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구 분	6차	7차	8차

부 여 일	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	410원	477원	566원

행사가능기간	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

당기 취소 및 소멸수량	(642,500)	-	-	(642,500)

당기말 미행사수량	-	200,000	150,000	992,500

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	22.48%	46.70%	82.20%

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	당분기취소및소멸	주식선택권잔액

6차	300,379	300,379	94,650	205,729	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	-	1,207,584

8차	2,509,524	2,509,524	-	-	2,509,524

합계	4,017,487	4,017,487	94,650	205,729	3,717,108

27. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액과 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,282,955	412,642	3,796,162	2,951,086

제품매출	3,531,153	3,486,652	3,866,395	3,709,394

기타매출	19,481	7,229	18,046	9,689

합계	4,833,589	3,906,523	7,680,603	6,670,169

28. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	75,904	(915,201)

상품 및 원부재료 매입액	1,253,320	5,226,485

급여 및 퇴직급여	1,178,280	800,277

복리후생비	137,109	101,983

지급수수료	548,775	315,475

임차료	20,911	24,722

감가상각비	78,244	198,554

무형자산상각비	5,157	6,121

소모품비	10,635	30,748

경상연구개발비	66,169	57,301

외주가공비	1,791,930	1,582,889

외주용역비	107,477	76,593

기타	1,070,348	351,145

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	6,344,259	7,857,092

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	738,408	468,814

복리후생비	103,887	74,779

여비교통비	6,106	5,374

접대비	12,868	8,359

수도광열비	-	341

세금과공과	21,629	18,416

감가상각비	78,235	141,599

무형자산상각비	5,157	6,121

지급임차료	131	8,174

보험료	18,328	11,314

차량유지비	24,362	14,939

경상연구개발비	66,169	57,301

소모품비	9,048	8,005

지급수수료	488,179	266,739

대손상각비	724,465	(49,102)

기타	140,764	219,423

판매비와관리비 합계	2,437,736	1,186,922

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

리스해지이익	-	1

대손충당금환입	3,000	5,500

잡이익	2,472	113,341

기타수익합계	5,472	118,842

기타비용

유형자산처분손실	82	-

소송비용	18,038	91,617

잡손실	1,511	90,465

기타비용 합계	19,631	182,082

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	68,684	9,407

외환차익	39,862	62,553

외화환산이익	38,031	3,315

금융수익 합계	146,577	75,275

금융비용

이자비용	33,374	30,584

외환차손	97,186	-

외화환산손실	2,720	-

금융비용 합계	133,280	30,584

32. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.당분기와 전분기 중 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,974,078)	(195,037)

÷가중평균유통보통주식수	351,871,349	351,871,349

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(6)	(1)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2023-01-01	354,150,749	90	31,873,567,410

자기주식	2023-01-01	(2,279,400)	90	(205,146,000)

합계	31,668,421,410

가중평균유통보통주식수	351,871,349

- 전분기

(단위: 주)

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2022-01-01	354,150,749	90	31,873,567,410

자기주식	2022-01-01	(2,279,400)	90	(205,146,000)

합계	31,668,421,410

가중평균유통보통주식수	351,871,349

(3) 희석주당순이익(손실)당분기말 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당분기와 전분기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

34. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정

외화환산손실	2,719	12,685

이자비용	33,374	4,196

재고자산평가손실	7,943	-

감가상각비	33,921	90,436

종속기업투자주식손상차손	462,548	-

유형자산처분손실	82	-

무형자산상각비	5,157	6,121

사용권자산감가상각비	44,323	108,118

대손상각비	724,465	(49,102)

대손충당금환입	(3,000)	(5,500)

잡이익	-	(111,637)

외화환산이익	(38,031)	(3,316)

이자수익	(68,684)	(9,407)

리스해지이익	-	(1)

소 계	1,204,817	42,593

(2) 당분기와 전분기 중의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	110,319	(1,088,714)

기타수취채권의 감소	254,266	125,028

재고자산의 감소(증가)	67,960	151,908

기타유동자산의 증가	(571,121)	(439,003)

매입채무의 증가(감소)	(457,498)	90,603

기타지급채무의 증가	291,948	841,550

기타유동부채의 증가(감소)	(57,805)	(51,041)

합 계	(361,931)	(369,669)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동리스부채의 유동성대체	41,729	23,731

보증금 관련 장기선급비용 및 현할차 대체	-	737

사용권자산의 발생	215,715	39,901

35. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업(최대주주)	㈜더편한(주1)	㈜더편한(주1)

종속기업	㈜웰가드	㈜웰가드

㈜에어클린시스템즈	㈜에어클린시스템즈

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주2)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진

(주1) 2021년 3월 5일부로 당사의 지배기업(최대주주)은 '박준곤외 3인(오경숙,박정욱,박상욱)'에서 '㈜더편한'으로 변경되었습니다.(주2) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 지배기업 (주)더편한의 종속기업입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜더편한	-	-	-	2,508,016

종속기업	㈜웰가드	-	7,268	-	-

합계	-	7,268	-	2,508,016

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	30,000	-

합계	-	-	30,000	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	매입채무 등

종속기업	㈜웰가드	-	-	3,705

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	-

합계	-	-	3,705

- 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금 등	매입채무 등

종속기업	㈜웰가드	-	-	35,183

기타 특수관계자	주요 경영진	-	600,000	-

합계	-	600,000	35,183

(5) 당분기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜에어클린시스템즈	유상증자	2023-03-31	현금	200,000

합계	200,000

(6) 당분기 중 종속기업과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	금액

㈜웰가드	종속기업투자주식손상차손	(173,160)

㈜에어클린시스템즈	종속기업투자주식손상차손	(289,388)

합계	(462,548)

(7) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여금	113,610	35,510

퇴직급여	22,795	4,541

합계	136,405	40,051

36. 재무위험 관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	647,873	18,474	846,376	17,881

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

USD	31,470	(31,470)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	11,851,697	13,209,339

매출채권 및 기타수취채권	4,927,010	5,981,749

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,336,404	1,267,532

당기손익인식금융자산(비유동)	2,957,100	2,957,100

합계	21,072,211	23,415,720

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	3,142,260	93,889	445,879	3,682,028

단기차입금	600,000	928,000	-	1,528,000

유동성장기부채	-	646,260	-	646,260

기타유동금융부채	88,482	198,509	-	286,991

기타비유동금융부채	-	-	143,748	143,748

합 계	3,830,742	1,866,658	589,627	6,287,027

- 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	3,353,737	101,740	390,779	3,846,256

차입금(유동)	344,113	1,882,728	-	2,226,841

리스부채(유동)	71,243	142,549	-	213,792

리스부채(비유동)	-	-	117,567	117,567

합계	3,769,093	2,127,017	508,346	3,990,898

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,119,994	7,215,869

자본총계(B)	25,362,622	27,336,700

현금및현금성자산(C)	11,855,686	13,209,795

차입금(D)	2,174,260	2,174,260

부채비율(A /B)	28.07%	26.40%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

37. 불법행위 미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 당사는 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석23 참조).한편, 마스크 유통 선급금을 가장하여 유용한 15,000백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다(주석8 참조).

38. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.- 전기

회사명	주요 영업활동	합병등기일	비고

라미화장품제조㈜	화장품제조	2022.12.30	이전대가 없는 동일지배하 합병

(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

라미화장품제조㈜

식별가능한 자산의 공정가치	3,885,763

유동자산	25,802

현금및현금성자산	4,317

매출채권 및 기타수취채권	182

기타자산	21,303

비유동자산	3,859,961

유형자산	3,859,961

식별가능한 부채의 공정가치	2,174,469

유동부채	2,174,469

매입채무 및 기타지급채무	209

차입금	2,174,260

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

라미화장품제조㈜

이전대가의 공정가치	409,468

소멸한 종속기업투자주식의 장부금액	300

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(1,711,294)

영업권	-

기타자본조정(주1)	(1,301,526)

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

라미화장품제조㈜

현금으로 지급한 대가	-

가감: 취득한 현금 및 현금성자산	4,317

가감계	4,317