에코글로우 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배회사의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배회사" 또는 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.본사는 경기도 성남시 중원구 갈마치로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 연결실체의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,384백만원입니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

비아이티 1호조합	6,090,000	8.25

김건기	410,000	0.56

서인원	763,212	1.03

김정우	2,538,071	3.44

기타	64,042,513	86.72

합계	73,843,796	100.00

(2) 종속회사의 개요① 당기말 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	당기말지배지분율	전기말지배지분율	연차 결산월	업종

주식회사 엠비케이엔터테인먼트(*1)	한국	40.67%	40.67%	12월	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업

라미화장품제조주식회사	한국	70.00%	70.00%	12월	화장품 제조 및 판매

주식회사스킨앤스킨	한국	70.00%	70.00%	12월	화장품 제조 및 판매

MCSSY SDN BHD	브루나이	99.99%	-	12월	화장품 제조 및 판매

SKIN SKIN SDN BHD	브루나이	99.99%	-	12월	화장품 제조 및 판매

주식회사더즐거운사람들(*2)	한국	84.03%	-	12월	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업

(*1) 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 실질지배력에 따라 연결대상 종속회사에 포함하였습니다.(*2) 지배회사가 직접 보유하고 있는 주식이 아나리 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 보유하고 있는 주식입니다.② 연결대상범위의 변동당기 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

MCSSY SDN BHD	지분 인수

SKIN SKIN SDN BHD	지분 인수

주식회사 더즐거운사람들	지분 인수

③ 종속회사의 요약 재무정보연결대상 종속회사의 당기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 엠비케이엔터테인먼트	4,355,491	7,023,796	(2,668,305)	6,486,294	(2,826,567)	(2,821,940)

라미화장품제조주식회사	4,442,055	4,201,761	240,294	1,848,668	190,902	143,687

주식회사스킨앤스킨	5,008,466	4,212,193	796,273	14,815,558	501,823	444,157

MCSSY SDN BHD	37,237	101,429	(64,193)	-	(70,344)	(70,344)

SKIN SKIN SDN BHD	6,042	-	6,042	-	-	-

주식회사더즐거운사람들	1,021,476	117,180	904,296	-	(4,404)	(4,404)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2017년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보 및 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 금융상품의 공정가치- 주석 14: 유형자산의 손상차손- 주석 20: 확정급여부채의 현재가치- 주석 21: 제품보증충당부채- 주석 31: 이연법인세② 공정가치 측정회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 금융상품의 공정가치 (5) 회계정책의 변경 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 ‘연결재무제표’, 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’, 기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분공시’: 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 ‘연결재무제표’는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속회사’가 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 ‘타기업에 대한 지분의 공시’는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 ‘공동약정’

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산), 해석서2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배회사의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속회사종속회사는 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속회사의 재무제표는 지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배회사가 종속회사에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속회사에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속회사에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배회사의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속회사를 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인(회사의 실제 정책을 기재) 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 가중평균법을 적용하여 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

- 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

③ 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수

건물 및 구축물	20 - 40년

기계장치 및 시설잘치	5 - 8년

공구기구비품	5년

차랑운반구	5년

연 결 실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 기 타수익 및 기타비용으로 표시하고 있습니다.

(9) 무형자산

① 개발비 연결실체는 연구 및 개발 단계에서 발생한 비용 중 연구단계에서 발생한 비용은 발생한 기간에 연구비의 과목으로 하여 당기 비용으로 인식하고 있으며, 회사에 의해 통제되는, 식별가능하고 직접적으로 귀속되는 개발 단계에서 발생한 비용은 다음 조건이 충족되었을 때 개발비의 과목으로 하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

· 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
· 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
· 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
· 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
· 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
· 개발과정에서 발생한 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 자산으로 인식된 개발비는 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

② 특허권개별적으로 취득한 특허권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 특허권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니 다. 특허권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

③ 전속계약권전속계약권은 소속 연예인 등과 체결한 전속계약서에 따라 일시에 지급한 금액에서 계약기간 및 계약조건에 따라 정액법으로 안분된 금액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 동 잔액을 무형자산으로 계상하고 있으며, 매 회계연도에 안분된 금액은 무형자산상각비의 계정과목으로 비용처리하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합 니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(19) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(22) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

두가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(23) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속회사, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

4. 중단영업연결실체는 2016년 12월 9일 이사회 결의를 통하여 신사업부문(엔터사업등)을 영업정지를 결정하여, 해당부문을 중단영업으로 분류하였습니다.해당 사업부문은 2015년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

중단영업손익

매출액	3,956,912	1,307,560

매출원가	2,723,719	831,914

매출총이익	1,233,193	475,646

판매비와관리비	7,517,019	3,027,290

영업손익	(6,283,826)	(2,551,644)

기타수익	-	3,046

기타비용	705,931	42,331

법인세비용차감전순손실	(6,989,757)	(2,590,929)

법인세비용	-	-

중단영업순손실	(6,989,757)	(2,590,929)

중단영업주당손익

기본 및 희석주당손실	(111)	(51)

당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배회사의 소유주에게 귀속됩니다.

(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(4,441,962)	(2,777,065)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(323,775)	(690,109)

합 계	(4,765,737)	(3,467,174)

5. 재무위험 관리

(1) 재무위험 관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체내 재경팀에서 재무위험 관리정책수립 및 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.① 시장위험- 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	JPY

자산:

현금및현금성자산	587	-	1,660	2,861

매출채권	3,399	4,282	774	-

자산 합계	3,986	4,282	2,434	2,861

부채:

매입채무	32	-	37	-

부채 합계	32	-	37	-

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

USD	477,903	(477,903)	280,915	(280,915)

JPY	4,440	(4,440)	2,781	(2,781)

- 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으며, 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금 등에서 비롯됩니다. 당기말 현재 연결실체는 변동금리부 차입금 등을 보유하고 있지 않습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.5% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	40,000	(40,000)	118,248	(118,248)

② 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	9,813,139	7,198,872

매출채권 및 기타수취채권	7,106,673	5,539,330

당기손익인식금융자산	2,375,214	2,259,342

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,644,073	2,358,430

금융보증계약(*2)	-	871,200

합 계	21,939,099	18,227,174

(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.- 당 기 말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	5,451,302	10,923	-	5,462,225

단기차입금	867,015	10,058,603	-	10,925,618

기타비유동금융부채	-	-	165,336	165,336

장기차입금	-	-	1,321,300	1,321,300

합 계	6,318,317	10,069,526	1,486,636	17,874,479

- 전 기 말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	5,893,140	61,149	91,840	6,046,129

기타금융부채	-	1,058	-	1,058

금융보증계약부채(*)	871,200	-	-	871,200

단기차입금	894,561	877,294	551,729	2,323,584

기타비유동금융부채	-	-	79,062	79,062

장기차입금	9,026	394,638	2,191,564	2,595,228

전환사채	83,500	250,500	23,390,948	23,724,948

합 계	7,751,427	1,584,639	26,305,143	35,641,209

(*) 금융보증계약으로 인하여 향후 지급될 수도 있는 총한도액을 표시하고 있습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	22,378,830	38,297,271

자본총계(B)	36,498,317	23,649,293

현금및현금성자산(C)	9,814,729	7,201,992

차입금(D)	12,246,918	17,900,147

부채비율(A /B)	61.31%	161.94%

순차입금비율((D-C)/B)	6.66%	45.24%

6. 공정가치의 추정

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,814,729	9,814,729	7,201,992	7,201,992

매출채권 및 기타수취채권	7,106,673	7,106,673	5,539,330	5,539,330

당기손익인식금융자산	2,375,214	2,375,214	2,259,342	2,259,342

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,644,073	2,644,073	2,358,430	2,358,430

소 계	21,940,689	21,940,689	17,359,094	17,359,094

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	5,462,225	5,462,225	6,046,129	6,046,129

당기손익인식금융부채	-	-	8,385,469	8,385,469

기타금융부채(유동 및 비유동)	165,336	165,336	93,120	93,120

단기차입금	10,925,618	10,925,618	1,383,780	1,383,780

장기차입금	1,321,300	1,321,300	1,975,200	1,975,200

전환사채	-	-	14,541,167	14,541,167

소 계	17,874,479	17,874,479	32,424,865	32,424,865

(2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

연결실체의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	321,816	2,053,398	-	-	2,259,342

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	8,385,469	-

(3) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

투자전환사채(당기손익인식금융자산)	수준2	투자전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 7. 부문별정보

(1) 연결실체는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트가 사업목적인 엔터사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	조정	총계

총부문수익	15,277,790	6,486,294	16,664,225	-	38,428,309

부문간 수익	-	-	74,874	-	74,874

외부고객으로부터의 수익	15,277,790	6,486,294	16,589,351	-	38,353,435

영업이익(손실)	1,477,535	(1,577,684)	771,824	-	671,676

- 전기

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	조정	총계

총부문수익	12,244,152	7,447,156	-	-	19,691,308

부문간 수익	-	2,000	-	-	2,000

외부고객으로부터의 수익	12,244,152	7,445,156	-	-	19,689,308

영업이익(손실)	(2,436,241)	(1,214,152)	-	(126,727)	(3,777,120)

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	36,834,286	11,063,763	10,979,099	58,877,148

부문부채	11,128,452	4,538,448	6,711,930	22,378,830

- 전기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	39,745,006	16,712,292	5,489,265	61,946,563

부문부채	2,213,891	30,771,650	5,311,729	38,297,270

(4) 지역별 정보당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당기	전기

국내	29,976,454	15,124,188

국외	8,376,981	4,565,120

계	38,353,435	19,689,308

(5) 주요 고객에 대한 정보 당기 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 3개사이며, 당기와 전기의 매출액은 각각 22,407백만원 및 7,544백만원입니다.

8. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당 기 말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	9,814,729	9,814,729

매출채권 및 기타수취채권	-	7,106,673	7,106,673

당기손익인식금융자산	2,375,214	-	2,375,214

기타금융자산(유동 및 비유동)	-	2,644,073	2,644,073

합 계	2,375,214	19,565,475	21,940,689

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	-	5,462,225	5,462,225

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	165,336	165,336

단기차입금	-	10,925,618	10,925,618

장기차입금	-	1,321,300	1,321,300

합 계	-	17,874,479	17,874,479

- 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	7,201,992	7,201,992

매출채권 및 기타수취채권	-	5,539,330	5,539,330

당기손익인식금융자산	2,259,342	-	2,259,342

기타금융자산(유동 및 비유동)	-	2,358,430	2,358,430

합 계	2,259,342	15,099,752	17,359,094

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타지급채무	-	6,046,129	6,046,129

당기손익인식금융부채	8,385,469	-	8,385,469

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	93,120	93,120

단기차입금	-	1,383,780	1,383,780

장기차입금	-	1,975,200	1,975,200

전환사채	-	14,541,167	14,541,167

합 계	8,385,469	24,039,396	32,424,865

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산/부채

파생상품평가이익	610,030	905,564

파생상품평가손실	470,629	1,890,677

대여금 및 수취채권

이자수익	382,634	240,467

외환이익	387,159	276,322

외환손실	252,249	135,609

금융자산평가이익	6,864	3,178

금융자산평가손실	44,382	28,583

금융자산처분이익	81,043	1,302

금융자산처분손실	8,767	393

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	2,280,870	1,693,065

금융보증수수료이익	1,058	24,206

9. 현금및현금성자산당기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,590	3,120

당좌예금	35	80

원화보통예금	9,097,132	5,225,130

외화보통예금	715,971	1,973,663

합 계	9,814,729	7,201,992

10. 기타금융자산 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

기타유동금융자산	단기금융상품	78,000	61,000

단기대여금	465,590	646,358

주임종단기채권(유동)	177,000	291,700

기타유동금융자산 합계	720,590	999,058

기타비유동금융자산	장기금융상품	53,210	11,526

보증금	1,573,914	1,359,974

(보증금현재가치할인차금)	(3,641)	(12,127)

기타투자자산	300,000	-

기타비유동금융자산 합계	1,923,483	1,359,373

11. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	7,034,967	5,339,023

미수금	52,115	173,807

미수수익	19,591	26,500

합 계	7,106,673	5,539,330

(2) 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권(*)	6,836,809	43,150	155,008	7,034,967

미수금	49,185	-	2,930	52,115

미수수익	13,335	4,729	1,527	19,591

합 계	6,899,329	47,879	159,465	7,106,673

(*) 매출채권은 당기말 현재 연체되지 아니하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 기업들과 관련되어 있습니다.

- 전 기말

(단위: 천원)

구 분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합 계

매출채권(*)	4,868,708	109,994	360,321	5,339,023

미수금	157,174	110	16,523	173,807

미수수익	23,554	1,002	1,944	26,500

합 계	5,049,436	111,106	378,788	5,539,330

(*) 매출채권은 당기말 현재 연체되지 아니하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 기업들과 관련되어 있습니다.(3) 당기말 현재 매출채권및기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

12. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품 및 상품	575,395	927,326

평가충당부채	(96,027)	(96,181)

재공품	283,178	275,257

평가충당부채	(8,700)	-

원재료	2,033,233	735,769

평가충당부채	(191,804)	(11,122)

합 계	2,595,274	1,831,049

당기 중 재고자산평가손실(환입)으로 인식한 금액은 189,228천원입니다.(전기: (-)431,297천원)

13. 당기손익인식금융자산(1) 당기와 전기말 현재 당기손익인식금융자산 중 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권

엔알케이	321,817	-

합계	321,817	-

(2) 당기와 전기말 중 단기매매금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	-	-

취득	915,481	-

당기손익	1,152	-

처분	(594,816)	-

기말금액	321,817	-

(3)당기와 전기말 현재 단기매매금융자산을 제외한 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	만기	이자율(%)	당기말	전기말

액면가액	장부금액	액면가액	장부금액

전환사채(사채 부분)	지앤플러스 주식회사	2018.6.12	2.00	2,000,000	1,849,204	2,000,000	1,589,082

전환사채(파생상품자산(전환권대가) 부분)	204,194	670,260

합 계	2,000,000	2,053,398	2,000,000	2,259,342

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,733,729	6,671,773	636,774	456,049	271,054	30,934,991

취득 및 자본적지출 등	-	-	248,910	56,285	36,500	990,762	1,332,457

사업결합으로 인한 증감	-	-	-	-	37,226	-	37,226

본계정대체로 인한 증감	-	-	436,402	-	-	(436,402)	-

처분 및 폐기	-	-	(6,647)	(10,763)	(23,567)	-	(40,977)

손상	-	-	(1,040,788)	-	-	-	(1,040,788)

감가상각비	-	(606,524)	(2,124,410)	(245,435)	(138,282)	-	(3,114,651)

기말순장부금액	9,165,611	13,127,205	4,185,241	436,862	367,926	825,414	28,108,258

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,933,445	1,786,401	789,632	825,414	44,308,333

감가상각누계액	-	(1,680,626)	(8,651,739)	(1,291,852)	(421,707)	-	(12,045,924)

손상차손누계액	-	-	(3,920,672)	-	-	-	(3,920,672)

정부보조금잔액	-	-	(175,793)	(57,687)	-	-	(233,480)

- 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	12,705,475	10,324,907	735,243	126,810	387,205	32,161,854

취득 및 자본적지출 등	-	-	370,725	121,654	393,931	219,800	1,106,110

사업결합으로 인한 증감	1,283,397	1,374,016	528,476	54,648	20,674	-	3,261,211

본계정대체로 인한 증감	-	-	280,500	-	-	(335,951)	(55,451)

처분 및 폐기	-	-	(408)	(7,259)	-	-	(7,667)

손상	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

감가상각비	-	(345,762)	(1,952,543)	(267,512)	(85,366)	-	(2,651,182)

기말순장부금액	9,165,611	13,733,729	6,671,773	636,774	456,049	271,054	30,934,991

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,256,618	1,730,095	749,295	271,054	42,980,504

감가상각누계액	-	(1,074,103)	(6,457,034)	(1,009,010)	(293,246)	-	(8,833,393)

손상차손누계액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

정부보조금잔액	-	-	(247,927)	(84,310)	-	-	(332,237)

(2) 연결실체의 현금창출단위에 손상징후가 존재하여 손상검사가 수행되었으며, 이로 인해 당기 1,040,788천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 5년 후의 현금흐름은 0.0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.4%입니다. (3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,542,050	1,327,449

판매비와관리비	1,572,601	179,811

개발비	-	751,396

합 계	3,114,651	2,258,656

상기 감가상각비는 정부보조금 상각액을 차감한 후 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다. (5) 당기말 현재 단기차입금 관련하여 지배회사의 토지와 건물이 공평저축은행(설정액 6,500백만원)과 세종상호저축은행(설정액 3,900백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다 . (6) 당기말 현재 차입금과 관련하여 종속회사의 토지, 건물 및 기계장치가 씨티은행에 담보로 제공(채권최고액 3,458백만원)되어 있습니다.(7) 당기말 현재 연결실체의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

천안공장(지배회사)	삼성화재	재산종합	8,068,822	2016.10.18 ~ 2017.10.17

가스사고배상 책임보험	1,270,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

메리츠화재	단체상해보험	150,000	2016.11.28 ~ 2019.11.28

본사(지배회사)	삼성화재	재산종합	12,305,546	2016.10.18 ~ 2017.10.17

가스사고배상 책임보험	380,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

파주공장(종속회사)	흥국화재	재산종합	98,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

가스사고배상	300,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

당기말 현재 상기 재산종합보험은 단기차입금 발행과 관련하여 공평저축은행및 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	-	141,931	369,964	5,110,769	972,503	239,374	43,046	6,877,587

취득 및 대체	-	12,500	-	661,442	144,000	-	-	817,942

무형자산상각비	-	(18,635)	-	-	(546,614)	(168,970)	(16,065)	(750,284)

무형자산손상차손	-	-	-	(3,021,813)	(12,084)	(70,404)	-	(3,104,300)

기말순장부금액	-	135,796	369,964	2,750,399	557,805	-	26,981	3,840,945

취득원가	-	192,772	369,964	5,940,803	1,633,851	366,102	74,735	8,578,227

기말상각누계액	-	(56,976)	-	-	(1,063,962)	(295,698)	(47,754)	(1,464,390)

기말손상차손누계액	-	-	-	(3,190,404)	(12,084)	(70,404)	-	(3,272,892)

- 전기

(단위: 천원)

구분	개발비	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	1,475,004	95,337	369,964	-	-	-	38,474	1,978,779

취득 및 대체	375,705	61,465	-	-	677,500	-	2,000	1,116,670

사업결합	-	-	-	5,279,361	638,191	366,102	19,721	6,303,375

처분 및 폐기	-	-	-	-	(5,000)	-	-	(5,000)

무형자산상각비	(9,428)	(14,871)	-	-	(338,188)	(126,728)	(17,149)	(506,363)

무형자산손상차손	(1,841,282)	-	-	(168,592)	-	-	-	(2,009,874)

기말순장부금액	-	141,931	369,964	5,110,769	972,503	239,374	43,046	6,877,587

취득원가	1,913,560	180,271	369,964	5,279,361	1,489,851	366,102	80,329	9,679,438

기말상각누계액	(72,279)	(38,340)	-	(517,348)	(126,728)	(37,283)	(791,977)

기말손상차손누계액	(1,841,282)	-	-	(168,592)	-	-	-	(2,009,874)

(2) 당기(전기) 중 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 750,284천원(506,363천원)이 포함되어 있습니다.

16. 정부보조금 연결실체는 한국산업기술평가원과 OLED TV 소재 개발사업 등의 협약서에 의하여 당기 중 정부보조금 313,439천원을 수령하였으며, 사업 성공 시 반환할 보조금 31,344천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 282,095천원 중 7,706천원과 274,389천원을 각각 유형자산 및 경상개발비의 차감계정으로 계상하였습니다. 당기말 현재당사는 반환의무가 발생한 정부보조금 52,336천원에 대해 부채로 계상하고 있습니다. 17. 기타자산

당기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	432,818	1,127,916

선급비용	496,590	1,176,939

부가세대급금	63,697	-

기타유동자산 합계	993,105	2,304,855

기타비유동자산	장기선급비용	-	3,164

기타비유동자산 합계	-	3,164

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,326,450	1,536,644

미지급금	1,789,718	3,895,815

미지급비용	346,057	613,670

합 계	5,462,225	6,046,129

19. 차입금

당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	당기말
이자율(%)	금액

당기말	전기말

단기차입금	일반차입	씨티은행	3.5	-	800,000

일반차입	씨티은행	2.9	400,000	400,000

일반차입	기업은행	5.1	-	50,000

일반차입	KB국민은행	4.6	280,000	-

운영자금차입	세종상호저축은행	12.0	3,000,000	-

운영자금차입	공평저축은행	12.0	5,000,000	-

일반차입	개인	-	799,018	133,780

단기차입금 계	9,479,018	1,383,780

장기차입금	시설자금차입	KEB하나은행	3.4	300,000	-

일반차입	KB국민은행	4.61	280,000	-

시설자금차입	씨티은행	3.2	-	188,100

시설자금차입	씨티은행	3.2	-	498,600

시설자금차입	씨티은행	3.2	-	297,000

시설자금차입	씨티은행	3.2	-	107,000

시설자금차입	씨티은행	3.5	-	175,000

시설자금차입	우리은행	1.13	-	9,000

시설자금차입	중소기업진흥공단	3.15	99,900	166,500

시설자금차입	우리은행	3.15	754,000	-

시설자금차입	씨티은행	3.15	800,000	-

시설자금차입	중소기업진흥공단	3.86	134,000	134,000

시설자금차입	중소기업진흥공단	3.51	400,000	400,000

소계	2,767,900	1,975,200

차감: 유동성 장기차입금	(1,446,600)	(353,740)

장기차입금 계	1,321,300	1,621,460

당기말 현재 장, 단기차입금 관련하여 토지와 건물이 공평저축은행(설정액 6,500백만원)과 세종상호저축은행(설정액 3,900백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되어 있으 며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다 . 또한, 종속회사의 토지, 건물 및 기계장치가 씨티은행에 담보로 제공(채권최고액 3,458백만원)되어 있습니다.

20. 확정급여부채

(1) 당기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,783,173	1,609,588

사외적립자산의 공정가치	(586,452)	(307,487)

확정급여부채	1,196,721	1,302,102

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초확정급여채무	1,609,588	2,106,662

사업결합	-	163,137

당기근무원가	665,983	632,305

확정급여채무이자비용	31,505	35,616

재측정요소	114,450	-

퇴직급여지급액	(487,051)	(1,796,470)

보험수리적손실(이익)	(151,302)	468,339

합 계	1,783,173	1,609,588

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산	307,487	681,138

기여금 납부액	503,493	459,427

사외적립자산의 기대수익	10,174	22,782

사외적립자산 퇴직급 지급액	(229,655)	(836,634)

보험수리적이익(손실)	(5,047)	(19,226)

합 계	586,452	307,487

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	665,983	632,305

확정급여채무의 이자비용	31,505	35,616

사외적립자산의 기대수익	(10,174)	(22,782)

합 계	687,314	645,139

- 상기 비용이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	100,780	67,260

판매비와관리비	586,534	251,291

개발비	-	100,804

합 계	687,314	419,355

(5) 사외적립자산의 당기 및 전기의 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사외적립자산의 실제수익	8,561	11,395

(6) 당기말 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권 등	586,452	307,487

(7) 당기말 현재 당초 추정치와 실제치의 차이 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	1,783,173	1,609,589	2,106,662

사외적립자산의 공정가치	586,452	307,487	681,138

제도의 과소적립액/(초과적립액)	1,196,721	1,302,102	1,425,524

확정급여채무에 대한 경험적 조정	(151,302)	468,339	42,867

사외적립자산에 대한 경험적 조정	5,047	19,226	8,106

(8) 당기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.98%	2.91%

임금인상율	5.00%	5.00%

퇴직률	표준퇴직률	표준퇴직률

정년연령	만60세	만60세

(9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	변동비율

할인율 :

1% 증가	1,675,284	93.95%

1% 감소	1,910,316	107.13%

임금인상률 :

1% 증가	1,906,826	106.93%

1% 감소	1,675,931	93.99%

21. 기타금융부채 및 기타부채

당기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목명	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	296,837	249,611

부가세예수금	177,659	152,936

선수수익	868,759	2,848,488

선수금	1,763,619	1,227,205

제품보증충당부채(*)	16,060	18,809

기타유동부채 합계	3,122,933	4,497,049

기타유동금융부채	금융보증계약부채	-	1,058

기타유동금융부채 합계	-	1,058

기타비유동금융부채	장기미지급금	52,336	79,062

임대보증금	113,000	13,000

기타비유동금융부채 합계	165,336	92,062

(*) 연결실체는 과거 경험치를 근거로 제품보증충당부채를 설정하였으며, 당기 중 제품보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

제품보증충당부채	18,809	556	(3,306)	16,060

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 지배회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	73,843,796주	56,498,536주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 지배회사는 유통주식수 증가를 통한 주식거래 활성화를 위하여 2015년 5월 1일을 효력 발생일로 하여 당사가 발행한 보통주를 1주당 500원에서 100원으로 분할하였습니다.(3) 당기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	5,649,854	4,319,407

유상증자	782,252	-

주식선택권 행사	17,000	1,026,842

전환사채의 전환	935,274	303,605

기말	7,384,380	5,649,854

(4) 당기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	29,242,887	17,375,552

유상증자	5,164,827	8,970,945

주식선택권 행사	1,475,510	-

전환사채의 전환	13,125,316	2,896,390

자기주식처분이익	202,010	-

기말	49,210,550	29,242,887

23. 이익잉여금(1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(23,048,534)	(13,561,104)

24. 기타자본항목

당기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타자본잉여금	1,138,910	383,700

주식선택권	4,079,433	2,146,228

자기주식	(1,013)	(289,841)

합계	5,217,330	2,240,087

25. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자

ㆍ부여내역

(단위: 주)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30 ~ 2021.3.29	2014.7.17 ~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.3.31~ 2024.3.30	2017.9.25~ 2024.9.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기초 미행사수량	135,000	1,565,000	747,500	1,755,000	360,000	1,100,000	-	-

전기 부여수량	-	-	-	-	-	-	2,200,000	1,600,000

전기 행사수량	(125,000)	(295,000)	(732,500)	(230,000)	(345,000)	-	-	-

전기 취소 및 소멸수량	-	(1,260,000)	(15,000)	(110,000)	-	(312,500)	-	-

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,415,000	15,000	787,500	2,200,000	1,600,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	-	-	-	(10,000)	(15,000)	(145,000)	-	-

당기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	(2,000,000)	(1,450,000)

당기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 2015년 5월 1일 기준으로 효력이 발생한 주식분할에 따라 조정된 이후의 수량 및 금액이며, 이후 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1,130원	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,143	70,143	-	70,143	-

6차	300,379	279,364	21,015	300,379	-

7차	1,207,584	375,083	832,501	1,207,584	-

8차	2,509,523	104,563	2,375,085	2,479,648	29,875

합계	5,404,703	2,146,227	3,228,601	5,374,828	29,875

주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다.

26. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	36,499	255,968

제품매출	31,567,138	10,814,479

용역매출	6,327,325	1,173,705

엔터사업매출	422,473	7,445,156

합 계	38,353,435	19,689,308

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	12,826,359	405,668

상품 및 원재료 매입액	4,167,084	3,557,544

급여 및 퇴직급여	4,311,950	3,459,566

복리후생비	822,391	1,028,028

지급수수료	1,449,226	2,159,010

임차료	663,895	466,265

감가상각비	2,077,243	1,825,040

무형자산상각비	738,592	283,481

소모품비	289,123	396,779

주식보상비용	373,213	155,037

경상연구개발비	2,561,921	3,515,356

재고자산평가손실	27,563	(463,441)

연예인활동비	4,117,939	1,976,854

기타	3,255,260	4,701,241

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	37,681,759	23,466,428

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	2,991,101	2,496,991

복리후생비	617,232	947,868

여비교통비	124,194	158,115

접대비	472,280	540,686

수도광열비	9,008	6,946

세금과공과	313,314	377,508

감가상각비	387,146	286,255

무형자산상각비	738,708	283,481

지급임차료	663,244	453,808

보험료	110,050	137,449

차량유지비	123,319	95,137

경상연구개발비	2,561,921	3,515,356

소모품비	114,524	67,637

지급수수료	1,334,182	2,022,589

제품보증수리비	556	10,800

주식보상비용	373,213	155,037

기타	4,792,269	4,262,755

합계	15,726,262	15,818,418

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	-	22,904

잡이익	196,914	183,999

기타수익 합계	196,914	206,903

기타비용

유형자산처분손실	-	194

매출채권처분손실	-	497

유형자산손상차손	1,040,788	2,879,884

무형자산손상차손	2,815,600	2,009,874

재고자산폐기손실	-	689,582

기타의대손상각비	217,718	111,734

잡손실	316,762	18,992

기부금	1,600	-

기타비용 합계	4,392,469	5,710,756

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	382,634	240,467

외환이익	387,159	276,322

금융자산평가이익	-	3,178

파생상품평가이익	610,030	905,564

금융보증수수료이익	1,058	24,206

단기투자자산처분이익	81,043	-

단기투자자산평가이익	6,864	-

투자자산처분이익	-	1,302

금융수익 합계	1,468,788	1,451,039

금융비용:

이자비용	2,280,870	1,693,065

외환손실	252,249	135,609

투자자산처분손실	8,767	393

투자자산평가손실	3,061	-

금융상품평가손실	41,321	28,583

파생상품평가손실	470,629	1,890,677

금융비용 합계	3,056,897	3,748,327

31. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	225,456	-

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세	(349,603)	1,508,772

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,262,699)	796,901

세무상 결손금으로 인한 이연법인세변동액	922,153	414,587

이월세액공제로 인한 이연법인세변동액	-	192,777

자본에 직접 반영된 법인세	(9,058)	104,507

법인세비용(수익)	(124,147)	1,508,772

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실(*1)	(12,101,745)	(14,169,190)

적용세율에 따른 법인세비용	(2,662,384)	(3,117,222)

조정사항

비공제비용	574,684	236,302

세액공제	(3,039)	-

이연법인세자산 미인식효과	2,403,871	4,389,692

기타	(437,278)	-

법인세비용(수익)	(124,147)	1,508,772

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*2)	-	-

(*1) 중단사업손실을 포함한 금액입니다.(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	19,273	(9,058)	10,216	(475,031)	104,507	(370,524)

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세 자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

미래 차감할 일시적 차이

장기미지급금	79,062	(26,726)	52,336	17,394	(5,880)	-	11,514

정부보조금	332,237	(98,757)	233,480	73,092	(21,727)	-	51,366

퇴직급여채무	1,300,780	479,439	1,780,220	286,172	95,309	10,168	391,648

미지급비용	202,658	(68,035)	134,623	44,585	(14,968)	-	29,617

재고자산평가손실	710,190	(413,659)	296,531	156,242	(91,005)	-	65,237

당기손익인식금융자산	-	2,946,602	2,946,602	-	648,252	-	648,252

지분법적용주식손상차손	-	2,100,000	2,100,000	-	462,000	-	462,000

무형자산	2,639,283	2,257,446	4,896,729	580,642	496,638	-	1,077,280

현재가치할인차금	12,128	(8,487)	3,641	2,668	(1,867)	-	801

금융상품평가	27,560	41,321	68,881	6,063	9,091	-	15,154

제품보증충당부채	18,810	(2,750)	16,060	4,138	(605)	-	3,533

금융보증계약부채	1,058	(1,058)	-	233	(233)	-	-

파생상품평가손실	2,335,583	(2,335,583)	-	513,828	(513,828)	-	-

단기투자자산평가손실	-	21,991	21,991	-	4,838	-	4,838

사채상환할증금	2,195,448	(2,195,448)	-	482,998	(482,998)	-	-

유형자산(상각비),손상차손	2,891,864	1,398,293	4,290,157	636,210	307,624	-	943,835

대손충당금	92,811	297,872	390,683	20,418	65,532	-	85,950

미수금	30,167	1,185,381	1,215,548	6,637	260,784	-	267,421

미래 차감할 일시적 차이 계	12,869,637	5,577,844	18,447,481	2,831,320	1,216,958	10,168	4,058,446

미래 가산할 일시적 차이

선급비용	(12,132)	9,279	(2,853)	(2,669)	2,041	-	(628)

단기매매증권	-	(1,152)	(1,152)	(253)	-	(253)

미수수익	(10,059)	(29,279)	(39,337)	(2,213)	(6,441)	-	(8,654)

퇴직연금운용자산	(307,487)	(278,965)	(586,452)	(67,647)	(60,262)	(1,110)	(129,019)

일시상각충당금	(332,237)	98,757	(233,480)	(73,092)	21,727	-	(51,366)

파생상품평가이익	(905,564)	905,564	-	(199,224)	199,224	-	-

전환권조정	(8,254,281)	8,254,281	-	(1,815,942)	1,815,942	-	-

미래 가산할 일시적 차이 계	(9,821,760)	8,958,486	(863,274)	(2,160,787)	1,971,977	(1,110)	(189,920)

이월결손금	22,699,690	(2,217,394)	20,482,296	4,993,932	(487,827)	-	4,506,105

소 계	25,747,567	12,318,935	38,066,502	5,664,465	2,701,108	9,058	8,374,631

이월세액공제	-	-	-	2,481,569	20	-	2,481,589

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)	(7,071,719)	(2,403,871)	-	(9,475,590)

합 계	1,074,315	297,257	9,058	1,380,630

(*) 연결실체는 당기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 31,790,914천원에 대한 법인세효과 6,994,001천원 및 이월세액공제 2,481,589천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위: 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초이연법인세 자산(부채)	당기손익	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

일시적차이로 인한 이연법인세

미래 차감할 일시적 차이

장기미지급금	194,455	(115,393)	79,062	42,780	(25,386)	-	17,394

정부보조금	409,620	(77,383)	332,237	90,116	(17,024)	-	73,092

퇴직급여채무	1,895,995	(595,215)	1,300,780	417,119	(164,234)	33,286	286,172

미지급비용	277,705	(75,047)	202,658	61,095	(16,510)	-	44,585

재고자산평가손실	570,744	139,446	710,190	125,564	30,678	-	156,242

무형자산	1,503,787	1,135,496	2,639,283	330,833	249,809	-	580,642

현재가치할인차금	6,995	5,133	12,128	1,539	1,129	-	2,668

금융상품평가	66,384	(38,824)	27,560	14,604	(8,541)	-	6,063

제품보증충당부채	14,682	4,128	18,810	3,230	908	-	4,138

금융보증계약부채	1,136	(78)	1,058	250	(17)	-	233

파생상품평가손실	-	2,335,583	2,335,583	-	513,828	-	513,828

전환권대가	385,316	(385,316)	-	84,770	(84,770)	-	-

사채상환할증금	1,231,914	963,534	2,195,448	271,021	211,977	-	482,998

유형자산	(23,445)	2,915,309	2,891,864	(5,158)	641,368	-	636,210

대손충당금	-	92,811	92,811	-	20,418	-	20,418

미수금	-	30,167	30,167	-	6,637	-	6,637

미래 차감할 일시적 차이 계	6,535,288	6,334,348	12,869,636	1,437,763	1,360,271	33,286	2,831,320

미래 가산할 일시적 차이

선급비용	(7,774)	(4,358)	(12,132)	(1,710)	(959)	-	(2,669)

미수수익	(8,651)	(1,408)	(10,059)	(1,903)	(310)	-	(2,213)

퇴직연금운용자산	(681,138)	373,651	(307,487)	(149,850)	83,313	(1,110)	(67,647)

일시상각충당금	(409,620)	77,383	(332,237)	(90,116)	17,024	-	(73,092)

파생상품평가이익	-	(905,564)	(905,564)	(90,116)	(109,108)	-	(199,224)

전환권조정	(1,537,020)	(6,717,261)	(8,254,281)	(338,144)	(1,477,798)	-	(1,815,942)

미래 가산할 일시적 차이 계	(2,644,203)	(7,177,557)	(9,821,760)	(671,839)	(1,487,838)	(1,110)	(2,160,787)

이월결손금	7,133,506	15,566,184	22,699,690	1,569,371	3,424,561	-	4,993,932

소 계	11,024,591	14,722,976	25,747,567	2,335,295	3,296,994	32,176	5,664,465

이월세액공제	-	-	-	1,999,438	482,131	-	2,481,569

인식하지 않은 이연법인세 자산(*)	(1,865,726)	(5,205,993)	-	(7,071,719)

합 계	2,469,007	(1,426,868)	32,176	1,074,315

(*) 연결실체는 전기에 향후 실현가능성이 불확실한 차감할 일시적차이 20,864,318천원에 대한 법인세효과 4,590,150천원 및 이월세액공제 2,481,569천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 세무상 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당기말 현재 연결실체는 발생가능성이 높다고 판단되는 미래과세대상소득 추정액을 고려하여 사용가능성이 높은 이월결손금에 대한 이연법인세자산 1,570백만원을 인식하였습니다. (6) 당기말 현재 세무상 세액공제와 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금(세효과)	세액공제이월액

1년 이내	-	352,539

2년 이내	-	886,524

3년 이내	-	760,375

3년 초과	5,400,598	482,151

합 계	5,400,598	2,481,589

(7) 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

비유동성	1,280,670	3,007,221

유동성	289,881	227,882

소 계	1,570,551	3,235,103

이연법인세부채

비유동성	(181,654)	(2,158,806)

유동성	(8,266)	(1,981)

소 계	(189,920)	(2,160,787)

합 계	1,380,630	1,074,315

32. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.당기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	기본주당이익	계속영업	중단영업	기본주당이익

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	(2,507,889)	(6,989,757)	(9,497,646)	(12,548,059)	(2,590,929)	(15,057,988)

÷ 가중평균유통보통주식수	62,871,935	62,871,935	62,871,935	50,873,455	50,873,455	50,873,455

기본주당순이익(손실)(단위:원)	(40)	(111)	(151)	(245)	(51)	(296)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

주식수	적수	주식수	적수

기 초	56,498,536	20,678,464,176	43,194,065	15,765,833,725

유상증자	17,345,260	2,366,944,598	13,304,471	2,907,365,487

자기주식	(1,000)	(34,280,405)	(285,995)	(104,388,175)

합 계	73,842,796	23,011,128,369	56,212,541	18,568,811,037

당기 가중평균 유통보통주식수 : 23,011,128,369주 / 366일 = 62,871,935주 전기 가중평균 유통보통주식수 : 18,568,811,037 주 / 365일 = 50,873,455 주

(3) 희석주당순이익(손실) 희석주 당순이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 희석당기순이익(손실)을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익(손실)을 산정하였습니다. 당기 및 전기의 희석주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

계속영업	중단영업	기본주당이익	계속영업	중단영업	기본주당이익

지배회사 소유주지분 당기순이익(손실)	(2,507,889)	(6,989,757)	(9,497,646)	(12,548,059)	(2,590,929)	(15,057,988)

지배회사 소유주지분 희석당기순이익(손실)	(2,507,889)	(6,989,757)	(9,497,646)	(12,548,059)	(2,590,929)	(15,057,988)

÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산 주식수(*)	62,871,935	62,871,935	62,871,935	50,873,455	50,873,455	50,873,455

희석주당순이익(손실)(단위:원)	(50)	(111)	(151)	(245)	(51)	(296)

(*) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 자기주식법(Treasury Stock Method)으로 산정하였으며, 당기말 현재 잠재적 보통주가 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 영업활동현금흐름(1) 당기와 전기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

조정

법인세비용	(124,147)	1,508,772

외화환산손실	4,558	889

이자비용	2,280,870	1,693,065

대손상각비	717,264	-

재고자산평가손실	219,367	(463,441)

재고자산폐기손실	-	689,582

퇴직급여	691,656	436,916

감가상각비	3,104,108	1,931,726

유형자산처분손실	28,158	194

유형자산손상차손	1,040,788	2,879,884

제품보증수리비	6,921	10,800

무형자산상각비	738,708	283,481

무형자산손상차손	3,104,300	2,009,874

금융자산평가손실	41,321	28,583

파생상품평가손실	470,629	1,890,677

기타의대손상각비	720,570	40,602

주식보상비용	3,228,601	619,745

금융보증수수료이익	(1,058)	(24,206)

외화환산이익	(86,081)	(43,340)

이자수익	(382,634)	(240,467)

금융자산평가이익	-	(3,178)

파생상품평가이익	(610,030)	(905,564)

단기투자자산처분이익	(81,043)	-

단기투자자산평가이익	2,650	-

투자자산처분이익	-	(1,302)

전환사채상환이익	(35,429)	-

기타	15,124	11,694

소 계	15,095,171	12,354,986

(2) 당기와 전기 중의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(1,750,307)	(2,520,719)

기타수취채권의 증가	(38,708)	(201,999)

재고자산의 감소	(921,310)	595,068

기타유동자산의 감소(증가)	1,195,304	(2,122,799)

기타비유동자산의 감소	3,164	-

매입채무의 증가(감소)	1,795,515	(543,706)

기타지급채무의 증가	(226,263)	2,296,447

기타유동부채의 감소	(1,397,581)	(1,449,034)

퇴직급여부채의 증가	(765,231)	(1,414,740)

소 계	(2,105,417)	(5,361,482)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	436,402	317,401

무형자산 본계정 대체	-	105,404

퇴직급여 등의 개발비 대체	-	929,004

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	-	34,516

34. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증내역 지배회사는 종속회사와 관련하여 국민은행,기업은행,하나은행에 1,527백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 69백만원의 하자보수및 지급보증을제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	약정 당사자	약정한도액

중소기업시설자금대출	IBK기업은행	754,000

중소기업시설자금대출	IBK기업은행	800,000

중소기업자금대출	IBK기업은행	400,000

운전자금대출	IBK기업은행	100,000

운전자금대출	KEB하나은행	300,000

운전자금대출	KB국민은행	280,000

운전자금대출	KB국민은행	280,000

(3) 담보제공내역당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	30,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

단기금융상품	우리은행	48,499	법인카드 사용 관련 질권 설정

성남본사 및 천안공장토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 공평저축은행, 세종상호저축은행)	10,400,000	담보신탁(차입금 담보)

성남본사 및 천안공장기계장치	공평저축은행,세종상호저축은행	4,226,967	차입금 담보

파주공장 토지, 건물	씨티은행	3,458,000	차입금 담보

합계	18,163,466

(4) 소송현황 당기말 현재 당사는 당사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 동 소송의 원고소가는 196백만원 이며, 당사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체는 제이비우리캐피탈㈜ 등과 업무용 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 관련 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

기타특수관계자	비아이티 1호조합

주식회사 아이엠케이코리아

주요경영진	대표이사 등 주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

기타특수관계자	-	-	-	296,800

주요경영진	-	-	-	5,683

합 계	-	-	-	302,483

- 전기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

기타특수관계자	-	-	-	16,554

주요경영진	-	-	-	4,691

합 계	-	-	-	21,245

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	250,000	510,000	-	-	-

주요경영진	430,000	193,709	61,632	-	-

합 계	680,000	703,709	61,632	-	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	260,000	-	-	-	-

주요경영진	1,513,279	1,419,000	133,780	-	-

합 계	1,773,279	1,419,000	133,780	-	-

(4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	391,991	11,804	-	61,632	-

합 계	-	391,991	11,804	-	61,632	-

- 전기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	260,000	8,236	-	-	-

주요경영진	-	254,279	4,691	-	133,780	-

합 계	-	514,279	12,927	-	133,780	-

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 및 기타채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 금액	527,206	162,699

기중 대여액	680,000	1,773,279

기중 상환액	703,709	1,419,000

이자 부과액	68,134	17,801

이자 회수액	41,561	7,573

기말 금액	530,070	527,206

(6) 당기말 현재 당사는 대표이사 등으로부터 금융기관 차입 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다 .(7) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,130,223	1,370,677

퇴직급여	430,173	74,544

주식매입선택권 행사	721,407	579,000

주식기준보상	-	544,759

연차수당	-	12,555

합계	2,281,803	2,581,535

36. 보고기간 후 사건 (1) 전환사채 발행 지배회사는 2017년 1월 2일을 납입일로 하여 액면가액 8,000,000천원의 제8회 무기명식무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 또한, 2017년 1월 11일 이사회를 통해 2017년 2월 9일을 납입 예정일로 하여 발행가액 총 15,000,000천원제9회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 13,940,520주를 USnDP Limited Liability Partnership에 발행 결의하였습니다.(2) 상호 변경

지배회사는 2017년 1월 31일 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경 하였습니다.

(3) 물적분할

지배회사는 2017년 1월 16일 당사가 영위하는 사업중 천안공장(OLED용 유기물질 OEM생산) 부문을 분할 하는 물적분할을 결의 하였고, 2017년 1월 31일 임시주주총회에서 물적분할이 승인 되었습니다. 분할기일은 2017년 3월 2일 입니다.분할 전과 후의 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	분할 전	분할 신설회사	분할 후

유동자산	23,623,830	1,745,459	21,878,371

비유동자산	35,253,317	7,636,886	36,234,086

자산총계	58,877,148	9,382,345	58,112,458

유동부채	19,695,474	333,121	19,362,353

비유동부채	2,683,357	431,568	2,251,789

부채총계	22,378,830	764,690	21,614,140

지배회사 소유주지분	38,763,726	8,617,655	38,763,726

비지배지분의 합	(2,265,408)	-	(2,265,408)

자본총계	36,498,317	8,617,655	36,498,317

단순 물적 분할로 인하여 당사의 대주주 등 지분 변동사항은 없습니다.(4) 합병

연결실체는 2016년 12월 16일 지배회사인 주식회사 스킨앤스킨(구, 주식회사 엠비케이)과 종속회사인 주식회사 스킨앤스킨을 흡수합병하는 이사회 결의를 하였습니 다. 합병기일은 2017년 3월 28일 입니다.합병법인 및 피합병법인의 요약 재무제표 및 합병비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합병법인(지배회사)	피합병법인(종속회사)

자산총계	45,800,185	5,008,466

부채총계	11,334,845	4,212,193

자본총계	34,465,341	796,273

주당평가액(단위: 원)	937	304,434

합병비율	1	325