에코글로우 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 1분기말 2024년 03월 31일 현재
제 18 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자, 무상감자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 3,542백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	34.27%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.78%

채무자옵티머스자산운용㈜	730,134	2.06%

이인훈	103,330	0.29%

자기주식	232,588	0.66%

기타 소액주주	20,518,626	57.94%

합계	35,415,074	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜에어클린시스템즈	대한민국	공기정화장치 제조, 판매	100.00%	100.00%

(2) 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,659,491	380,420	2,279,071	275,196	(188,700)	(188,700)

㈜에어클린시스템즈	527,073	369,963	157,110	40,152	(175,504)	(175,504)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,810,407	342,636	2,467,771	2,257,909	(1,166,032)	(1,138,229)

㈜에어클린시스템즈	592,899	458,754	134,145	455,701	(1,188,125)	(1,200,364)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 .

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다 .

( 가 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

( 나 ) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다 .

( 다 ) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

( 라 ) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 '

가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고 , 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

( 가 ) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품제조부문, 패션커머스부문, 사후면세점부문, 마스크제조부문 및 공기순환기제조부분으로 구성되어 있으며 , 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	중단영업(패션커머스)	총계

총부문수익	2,283,875	1,615,201	275,196	40,152	31,628	4,246,052

영업이익(손실)	(1,379,043)	(108,818)	(195,830)	(178,156)	(96,829)	(1,958,676)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	마스크제조	공기순환기제조	중단영업(패션커머스)	총계

총부문수익	3,550,634	10,173	642,152	4,065	1,272,782	5,479,806

영업이익(손실)	(1,418,461)	9,217	(159,035)	(286,392)	(102,294)	(1,956,965)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	중단영업(패션커머스)	총계

자산총계	19,470,608	1,953,156	2,653,251	527,073	201,135	24,805,223

부채총계	5,555,732	2,195,505	380,420	369,964	81,172	8,582,793

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	상품유통	사후면세점	마스크제조	공기순환기제조	중단영업(패션커머스)	총계

자산총계	21,182,975	140,019	2,186,448	2,804,217	592,899	346,894	27,253,452

부채총계	5,902,752	-	2,324,422	342,636	458,754	197,676	9,226,240

(4) 연결회사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	4,182,313	4,083,387

중국	3,062	22,131

일본 외	29,049	101,506

중단영업	31,628	1,272,782

합계	4,246,052	5,479,806

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	1,497,033	2,870,386

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,327,722	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	4,426,820	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,335,258	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,239,546	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,141,089

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	2,285,567

단기차입금	-	-	-	2,174,260

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,327,722	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	6,666,732	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	2,354,661	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,212,061	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,620,579

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	2,400,273

단기차입금	-	-	-	2,174,260

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,327,722	4,327,722

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	4,327,722	4,327,722

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 주요 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

당기손익인식금융자산(비유동)	파생상품자산(풋옵션자산)	4,275,832	이항모형	변동성	48.18%

당기손익인식금융자산(비유동)	출자금	51,890	순자산가치법	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	지 분 증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로보아 원가법으로 평가하였습니다.

6. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기대여금	731,785	731,785

손실충당금	(381,785)	(381,785)

상품권	38,680	27,775

소계	388,680	377,775

비유동

장기대여금	600,000	600,000

임차보증금	2,163,168	2,163,168

현재가치할인차금(임차보증금)	(942,445)	(960,306)

기타보증금	30,143	31,424

소계	1,850,866	1,834,286

합계	2,239,546	2,212,061

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,798,951	6,553,315

손실충당금(매출채권)	(4,595,926)	(4,482,619)

미수금	2,153,696	2,312,344

손실충당금(미수금)	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	71,881	64,965

손실충당금(미수수익)	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	13,441,467	13,492,486

손실충당금(불법행위미수금)	(13,441,467)	(13,492,486)

합계	2,335,258	2,354,661

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석 28 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,640,232	881,085	4,277,634	6,798,951

미수금	115,638	193	2,037,865	2,153,696

미수수익	6,916	4,546	60,419	71,881

불법행위미수금	-	-	13,441,467	13,441,467

합계	1,762,786	885,824	19,817,385	22,465,995

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,907,296	485,801	4,160,218	6,553,315

미수금	270,510	4,461	2,037,373	2,312,344

미수수익	4,546	3,856	56,563	64,965

불법행위미수금	-	-	13,492,486	13,492,486

합계	2,182,352	494,118	19,746,640	22,423,110

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	593,140	624,533

평가충당부채	(217,297)	(217,297)

제품	641,415	527,233

평가충당부채	(78,540)	(46,870)

원재료	1,319,951	1,295,863

평가충당부채	(370,955)	(359,904)

부재료	448,011	444,506

평가충당부채	(157,120)	(112,112)

재공품	238,127	494,526

평가충당부채	(54,408)	(34,016)

미착품	903	-

합계	2,363,227	2,616,462

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 108,121원이며, 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 은 99,002천원(중단영업손익 중 재고자산평가손실 환입 2,017천원 포함) 입 니다.

9. 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산(풋옵션자산)(주1)	-	4,275,832	-	4,275,832

출자금(기계설비건설공제조합)(주2)	-	51,890	-	51,890

합계	-	4,327,722	-	4,327,722

(주1) 연결회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다(주석27 참조).(주2) 보고기간 종료일 현재 기계설비건설공제조합의 출자금은 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기 와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 당기손익인식금융자산의 변동은 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	풋옵션의무자	기초	취득	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	2,957,100	-	1,318,732	4,275,832

출자금(기계설비건설공제조합)	-	-	49,627	2,263	51,890

합계	2,957,100	49,627	1,320,995	4,327,722

10. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지 분 증권	-	2,000,000	-	2,000,000

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가	기말

지분증권	호라이즌아이엠㈜	-	2,000,000	-	2,000,000

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업	지분 율 (%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당분기말	전기말

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,394,699	566,472	37,712	9,811	4,292,091

취득 및 자본적지출 등	-	-	114,600	2,733	-	117,333

감가상각비	-	(18,724)	(31,441)	(2,393)	(977)	(53,535)

분기말순장부금액	1,283,397	2,375,975	649,631	38,052	8,834	4,355,889

취득원가	1,283,397	2,995,838	8,131,692	473,612	193,241	13,077,780

감가상각누계액	-	(619,863)	(4,374,643)	(254,967)	(141,833)	(5,391,306)

손상차손누계액	-	-	(3,107,418)	(180,593)	(42,574)	(3,330,585)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,469,595	154,958	174,623	23,222	4,105,795

취득 및 자본적지출 등	-	-	-	15,273	24,315	39,588

대체	-	-	-	-	(3,459)	(3,459)

처분 및 폐기	-	-	-	(82)	-	(82)

감가상각비	-	(18,724)	(9,912)	(13,765)	(6,396)	(48,797)

분기말순장부금액	1,283,397	2,450,871	145,046	176,049	37,682	4,093,045

취득원가	1,283,397	2,995,839	7,769,588	656,410	262,686	12,967,920

감가상각누계액	-	(544,968)	(4,530,834)	(340,000)	(168,524)	(5,584,326)

손상차손누계액	-	-	(3,093,708)	(140,361)	(56,480)	(3,290,549)

(2) 담보제공자산당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지	1,266,730	1,864,800	중소기업은행

건물(주1)	2,281,821	720,000

합계	3,548,551	2,584,800

(주1) 연결회사의 채무를 위하여 유형자산 중 토지와 건물에 대해 담보를 제공하고 있으며, 건물에 대한 화재보험청구권 2,000백만원이 질권설정되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2023.08.08~2024.08.08

KB손해보험	재산종합	8,265,290	2023.09.09~2024.09.08

DB손해보험	화재보험	437,600	2023.10.11~2028.10.11

종속기업	현대해상화재보험	생산물배상책임	20,000	2024.01.12~2025.01.12

현대해상화재보험	생산물배상책임	20,000	2024.01.16~2025.01.16

(4) 손상차손가. 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문, 마스크제조부문, 패션커머스부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을초과하는 금액

화장품제조부문	5,212,572	1,420,940	3,791,632

마스크제조부문	2,053,662	1,463,668	589,994

패션커머스부문	3,389,604	260,345	3,129,259

나. 연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

다. 전기 중 포괄손익계산서상 기타 비용 및 중단영업손실 로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문(주1)	마스크제조부문	패션커머스부문(주2)	합계

유형자산손상차손	102,851	43,725	140,374	286,950

무형자산손상차손	6,034	-	1,009,074	1,015,108

사용권자산손상차손	576,374	546,269	123,506	1,246,149

합계	685,259	589,994	1,272,954	2,548,207

(주1) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,791,632천원 중 685,259천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,129,259천원 중 1,272,954천원을 손상차손으로 인식하였으며, 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

라. 사업부문별 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.

구분	화장품제조부문	마스크제조부문	패션커머스부문

할인율	13.44%	15.15%	17.54%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

13. 사용권자산(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	2,148,103	113,701	2,261,804

취득 및 자본적지출 등	1,800	22,191	23,991

감가상각비	(84,985)	(9,692)	(94,677)

분기말순장부금액	2,064,918	126,200	2,191,118

취득원가	3,455,873	662,703	4,118,576

감가상각누계액	(643,228)	(46,408)	(689,636)

손상차손누계액	(747,727)	(490,095)	(1,237,822)

② 전분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,098,297	52,625	1,150,922

취득 및 자본적지출 등	202,949	12,767	215,716

처분 및 폐기	-	(20,753)	(20,753)

감가상각비	(85,626)	(5,513)	(91,139)

분기말순장부금액	1,215,620	39,126	1,254,746

취득원가	1,826,568	349,967	2,176,535

감가상각누계액	(502,946)	(105,621)	(608,567)

손상차손누계액	(108,002)	(205,220)	(313,222)

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각 비 (주1)

부동산	84,985	85,626

차량	9,692	5,513

합계	94,677	91,139

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	31,821	8,524

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	15,760	1,500

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,860	1,143

(주1) 전분기 중 중단영업손익에 포함된 사용권자산의 감가상각비는 27,223천원이며, 리스부채에 대한 이자비용은 2,094천원입니다.(3) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 193,338천원(전분기: 144,141천원)입니다.

14. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	-	-	-	-	-

취득 및 대체	667	-	-	-	667

분기말순장부금액	667	-	-	-	667

② 전분기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	2,347	739	74,449	947,267	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비(주1)	(83)	(121)	(4,953)	-	(5,157)

분기말순장부금액	2,889	618	69,496	947,267	1,020,270

(주1) 전분기 무형자산상각비 중 3,881천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.15. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	952,660	1,326,969

미지급금	1,796,404	1,874,823

미지급비용	319,559	284,623

합계	3,068,623	3,486,415

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	421,467	458,529

기타비유동금융부채

비유동리스부채	1,864,100	1,941,744

합계	2,285,567	2,400,273

17. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.33	646,260	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.52	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.69	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.82	320,000	320,000

합계	2,174,260	2,174,260

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물(담보가액 2,585백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.18. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	28,982	65,139

사외적립자산의 공정가치	(11,744)	(12,382)

재무상태표상 순확정급여부채	17,238	52,757

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초확정급여채무	65,139	67,631

당기근무원가	949	8,286

이자비용	123	-

퇴직급여지급액	(37,229)	(2,801)

분기말확정급여채무	28,982	73,116

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초사외적립자산	12,382	33,017

기여금 납부액	3,748	3,335

사외적립자산 퇴직금 지급액	(4,386)	(2,279)

분기말사외적립자산	11,744	34,073

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결회사가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	949	8,286

확정급여채무의 이자비용	123	-

합계	1,072	8,286

(5) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 퇴직연금제도에 미지급한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급비용	139,272	76,138

(6) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 163백만원(전분기: 128백만원)입니다. 19. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	1,556,100

계약	53,755

지급	70,650

인허가	32,000

합계	1,712,505

그 외에 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 344백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

1) 지배기업이 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소(주1)	23.07.07	하나은행	지배기업	-	6,636,921	2심 진행중

물품대금 (주2)	23.12.01	글로벌비전	지배기업	-	275,000	2심 진행중

(주1) 1심에서 패소하였으나, 이에 불복하여 항소하였습니다.(주2) 지배기업은 2023년 11월 9일 1심에서 패소하였으며, 이에 따라 전기에 지급하여야 하는 금액 275,000천원을 미지급금에 반영하였습니다.

2) 지배기업이 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(확정채권 확인의 소)(주1)	23.06.09	지배기업	옵티머스자산운용㈜	-	542,120	2심 진행중

손해배상(주2)	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

(주1) 지배기업이 1심에서 패소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중이며, 상대방 파산선고에 따라 소송가액은 542,120천원입니다.(주2) 지배기업이 2024년 01월 18일에 1심 일부 승소하였으나, 채무자 일부가 항소한 관계로 2심 진행예정입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	35,415,074주	35,415,074주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기와 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	2,509,524	3,717,108

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금(주1)	1,738,734	531,150

기타자본조정	(116,096)	(116,096)

합계	3,266,652	3,266,652

(주1) 당분기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 1,207,584천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구분	7차	8차

부 여 일	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	4,770원	5,660원

행사가능기간	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	20,000	15,000	35,000

당분기 취소 및 소멸수량	(20,000)	-	(20,000)

당분기말 미행사수량	-	15,000	15,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총 주식보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	당분기취소및소멸	당분기말주식선택권잔액

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,524	2,509,524	-	-	2,509,524

합계	3,717,108	3,717,108	-	1,207,584	2,509,524

23. 매출액 및 매출원가

당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	1,616,465	99,948	10,173	-

제품매출	2,504,322	2,356,823	4,173,306	3,635,516

기타매출	93,637	175,559	23,545	7,228

중단영업손익	31,628	25,418	1,272,782	855,677

합계	4,246,052	2,657,748	5,479,806	4,498,421

24. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익24.1 기본주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분	지배기업 소유주지분

계속영업 당기순손익	(1,756,763,704)	(1,817,221,625)

중단영업 당기순손익	(48,018,251)	(156,104,226)

총 당기순손익	(1,804,781,955)	(1,973,325,851)

가중평균유통보통주식수(주1)(주2)	35,182,486	35,187,134

계속영업 기본주당순손익(단위:원)(주2)	(50)	(52)

중단영업 기본주당순손익(단위:원)(주2)	(1)	(4)

총 기본주당순손익(단위:원)(주2)	(51)	(56)

(주1) 전기 중 발생한 무상감자 효과를 반영하였습니다.(주2) 비교표시된 전분기의 가중평균유통보통주식수 및 주당순손익은 무상감자 효과를 반영하여 재작성되었습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2024-01-01	35,415,074	91	3,222,771,734

자기주식	2024-01-01	(232,588)	91	(21,165,508)

합계	3,201,606,226

가중평균유통보통주식수	35,182,486

② 전분기

구분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2023-01-01	35,415,074	90	3,187,356,660

자기주식	2023-01-01	(227,940)	90	(20,514,600)

합계	3,166,842,060

가중평균유통보통주식수	35,187,134

24.2 희석주당순이익(손실)보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당분기와 전분 기 중 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

25 . 법인세비용

연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

26. 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(1,804,782)	(1,973,326)

조정

외화환산손실	1,159	2,719

이자비용	62,527	36,438

재고자산평가손실	108,121	99,002

퇴직급여	(30,601)	8,288

감가상각비	53,535	48,797

유형자산처분손실	-	82

무형자산상각비	-	5,157

사용권자산감가상각비	94,677	91,139

대손상각비	113,308	727,218

지급수수료	1,531	-

외화환산이익	(54,889)	(38,031)

이자수익	(30,199)	(77,888)

기타의대손충당금환입	(71,619)	(3,000)

유형자산처분이익	(346)	-

잡이익	(330)	-

합계	246,874	899,921

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(192,627)	237,676

기타수취채권의 감소	158,648	264,507

재고자산의 감소	145,114	144,107

기타유동자산의 증가	(33,837)	(553,802)

기타비유동자산의 감소(증가)	139	(510)

매입채무의 감소	(375,467)	(510,423)

기타지급채무의 증가(감소)	(43,014)	321,962

기타유동부채의 감소	(76,022)	(44,535)

퇴직급여부채의 감소	(4,919)	(3,856)

합계	(421,985)	(144,874)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,979,893)	(1,218,279)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동리스부채의 유동성 대체	83,694	73,429

사용권자산의 발생	23,991	215,716

선급금의 사용권자산 대체	1,800	-

27. 특수관계자(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자 (주1)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진

(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 약정사항연결회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인 ( 지배기업)의매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인 ( 지배기업 )의우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인( 지배기업)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 지배기업은 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정 ) 받았으며, 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사는 해당 계약과 관련하여 당기손익인식금융자산 4,276백만원을 인식하고 있습니다(주석9 참조). (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매입 등	이자수익	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	57,900	-	900	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	4,001	-	6,805

합계	57,900	4,001	900	6,805

(3) 당분기 중 특수관계 소멸로 주요 경영진에 대한 대여금 200,000천원이 감소하였으며, 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	75	1,500,000	165,975

기타 특수관계자	주요 경영진	400,000	586	-	-	-

합계	400,000	586	75	1,500,000	165,975

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	-	1,500,000	145,075

기타 특수관계자	주요 경영진	600,000	6,175	5,000	-	-

합계	600,000	6,175	5,000	1,500,000	145,075

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	2,003,528	2,055,174

리스부채(주1)	1,684,495	1,719,490

(주1) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 57,900천원및 21,900천원입니다.(6) 주요경영진 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여금	340,514	201,658

퇴직급여	64,154	29,799

합계	404,668	231,457

28. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하였고, 회수를 위해 현재 소송중에 있습니다(주석19 참조). 15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 당분기말까지 이 중 1,559백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 13,441백만원입니다(주석7 참조).

29. 중단영업 연결회사는 회사 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2023년 12월 11일 이사회결의에 따라 패션커머스사업을 중단하기로 결정하였으며, 2023년 12월 29일자로 관련 자산집단을 매각하였습니다.이에 패션커머스사업과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 전기 중 매각된 중단영업과 관련된 처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

매각자산 :

기타유동자산	279,374

재고자산	64,626

합계	344,000

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	31,628	1,272,782

매출원가	25,418	855,677

판매비와관리비	103,039	519,399

영업손익	(96,829)	(102,294)

영업외손익	48,811	(53,810)

법인세비용차감전순손실	(48,018)	(156,104)

법인세비용	-	-

중단영업손실	(48,018)	(156,104)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(392)	(579,912)

투자활동으로 인한 순현금흐름	1,105	450,384

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(28,806)

중단영업으로 인한 순현금흐름	713	(158,334)