에코글로우 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 (당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재제 16 (전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적 사업에 추가하여 사업을 수행하고 있습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 35,415백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	121,359,223	34.27%

에스지아이(SGI) Dolphin 중소벤처기업 M 투자조합	34,482,758	9.74%

한재진외1(정은영)	16,944,747	4.78%

㈜티알시티	8,797,653	2.48%

법무법인 에스	7,301,345	2.06%

자기주식	2,279,400	0.64%

기타 소액주주	162,985,623	46.03%

합계	354,150,749	100.00%

(*) 2022년 8월 25일자 기준 주주명부를 반영하여 기재하였습니다. 1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당분기말	전기말

라미화장품제조㈜	대한민국	화장품 제조 및 판매	100.00%	70.00%

㈜에이디앤티	대한민국	화장품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜웰가드(구,㈜더편한양주)	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	-

㈜에어클린시스템즈	대한민국	공기정화장치 제조,판매	100.00%	-

(2) 당분기 중 연결대상 범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜웰가드(구,㈜더편한양주)	외부 지분 전부 인수

㈜에어클린시스템즈	신규 설립

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	분기순손실	총포괄손익

라미화장품제조㈜	2022년 09월 30일	4,018,754	4,747,756	(729,002)	249,833	(168,373)	(168,373)

㈜에이디앤티	2022년 09월 30일	13,629	2,455,271	(2,441,642)	9,091	(19,832)	(19,832)

㈜웰가드	2022년 09월 30일	5,386,344	1,095,614	4,290,730	526,437	(73,998)	(73,998)

㈜에어클린시스템즈	2022년 09월 30일	713,219	259,708	453,511	-	(146,489)	(146,489)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

라미화장품제조㈜	2021년 12월 31일	4,202,737	4,763,366	(560,629)	844,941	(94,338)	(111,813)

㈜에이디앤티	2021년 12월 31일	22,613	2,444,423	(2,421,810)	3,987	(43,280)	(42,439)

2. 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리, 감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품제조부문, 상품유통부문,패션커머스부문, 신규사업부문으로 구성되어 있으며, 각부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	화장품제조	상품유통	패션커머스	신규사업	합계

총부문수익	11,196,775	143,047	7,148,411	184,672	18,672,905

영업이익(손실)	(2,470,099)	25,340	(255,800)	(216,010)	(2,916,569)

(*) 신규사업은 3분기에 지분인수 및 설립한 '(주)웰가드(구, (주)더편한양주)와 (주)에어클린시스템즈 입니다.② 전분기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스(주1)	합계

총부문수익	13,270,401	12,760,373	26,030,774

영업이익	(1,809,655)	781,754	(1,027,901)

(주1) 전분기 신규매출이 발생하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	화장품제조	상품유통	패션커머스	신규사업	합 계

자산총계	34,347,806	471,513	2,864,600	4,931,817	42,615,736

부채총계	3,455,790	151,916	797,327	3,420,417	7,825,450

(*) 신규사업은 당 분기 중 인수 및 출자한 (주)웰가드(구, (주)더편한양주)와 (주)에어클린시스템즈의 자산/부채 총계를 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	화장품제조	상품유통	패션커머스	중단영업(K방역)	합계

자산총계	41,568,542	864,210	2,150,482	120,398	44,703,632

부채총계	5,480,084	461,431	893,558	382,731	7,217,804

(4) 연결회사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,926,494	10,893,448	7,524,045	18,960,231

중국	1,230,544	6,986,706	3,599,455	7,070,543

일본 외	625,075	792,751	-	-

합계	5,782,113	18,672,905	11,123,500	26,030,774

(5) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	2,809,747	6,776,340	3,953,994	10,829,130

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	5,973,344	-	-

매출채권 및 기타수취채권	5,531,211	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	13,959,322	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	3,377,480

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	1,321,032

차입금	-	-	2,383,789

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	27,697,982	-	-

매출채권 및 기타수취채권	4,676,084	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,494,870	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	3,918,120

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	239,833

차입금	-	-	2,383,748

(2) 공정가치의 측정당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

(3) 연결회사의 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	27,689	-	-	27,689

외환차익	310,660	-	-	310,660

외화환산이익	300,119	-	-	300,119

대손상각비	(438,508)	-	-	(438,508)

이자비용	-	-	(81,695)	(81,695)

외환차손	(26,983)	-	-	(26,983)

외화환산손실	-	-	(21,080)	(21,080)

합계	172,977	-	(102,775)	70,202

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	20,423	18,331	-	38,754

외환차익	132,165	-	-	132,165

외화환산이익	29,619	-	-	29,619

기타의대손상각비환입	673,788	-	-	673,788

대손상각비	(89,654)	-	-	(89,654)

외환차손	(14,930)	-	-	(14,930)

외화환산손실	-	-	(14,387)	(14,387)

이자비용	-	-	(62,198)	(62,198)

당기손익인식금융자산처분이익	-	912,081	-	912,081

합계	751,411	930,412	(76,585)	1,605,238

6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	4,629	2,028

원화보통예금	4,529,214	25,962,514

외화보통예금	1,439,501	1,733,440

합계	5,973,344	27,697,982

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목명	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	13,000,000	92,265

단기대여금	519,285	506,785

대손충당금(단기대여금)	(476,785)	(476,785)

상품권	116,205	65

소계	13,158,705	122,330

비유동

보증금	448,922	264,078

보증금현재가치할인차금	(27,394)	(10,087)

기타보증금	379,089	1,118,549

소계	800,617	1,372,540

합계	13,959,322	1,494,870

8. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,429,685	5,890,290

손실충당금	(3,246,156)	(1,668,571)

미수금	2,383,138	2,490,292

손실충당금	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	63,523	63,052

손실충당금	(62,198)	(62,198)

불법행위미수금(주1)	13,937,132	13,937,132

손실충당금	(13,937,132)	(13,937,132)

합계	5,531,211	4,676,084

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석37 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	3,886,397	1,541,441	3,001,847	8,429,685

미수금	335,380	10,000	2,037,758	2,383,138

미수수익	398	684	62,441	63,523

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	4,222,175	1,552,125	19,039,178	24,813,478

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,157,509	71,804	1,660,977	5,890,290

미수금	452,863	-	2,037,429	2,490,292

미수수익	774	-	62,278	63,052

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	4,611,146	71,804	17,697,816	22,380,766

(3) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

(4) 연결회사의 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금

기초	1,668,571	2,036,781	62,198	13,937,132

연결범위변동	1,139,077	-	-	-

대손상각(환입)	438,508	-	-	-

분기말	3,246,156	2,036,781	62,198	13,937,132

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금

기초	1,809,178	2,076,922	62,198	14,570,780

대손상각	2,216	-	-	-

대손환입	(142,823)	(40,141)	-	(633,648)

기말	1,668,571	2,036,781	62,198	13,937,132

9. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,861,589	1,099,098

손실충당금	(942,385)	(939,438)

선급비용	53,949	44,961

부가세대급금	-	1,962

반환제품회수권	103,716	103,456

합계	1,076,869	310,039

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,097,874	2,350,525

평가충당부채	(1,827,526)	(1,852,872)

제품	991,337	322,887

평가충당부채	(214,124)	(278,017)

원재료	1,419,175	689,140

평가충당부채	(612,548)	(132,074)

부재료	384,055	516,303

평가충당부채	(110,458)	(78,435)

재공품	457,821	462,214

평가충당부채	(190,504)	(100,833)

합계	2,395,102	1,898,838

당분기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 15,060천원(전분기: (-)29,131천원)이며, 재고자산감모손실은 650천원입니다.

11. 당기손익인식금융자산

보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

당분기말 현재 당기손익인식금융자산은 없습니다.

② 전기말

(단위: 천원, %)

구 분	발행회사	만기	이자율	액면가액	기초가액	취득	매각	장부금액

전환사채	㈜바이오컴플릿	2021.9.21	1.50	1,000,000	514,641	-	(514,641)	-

전환사채	㈜바이오컴플릿	2021.10.10	1.50	800,000	414,217	-	(414,217)	-

특정금전신탁	기업은행	-	-	3,539	3,539	1	(3,540)	-

MMF	삼성증권	-	-	1,000,000	-	1,000,308	(1,000,308)	-

RP	삼성증권	-	-	819,830	819,830	31	(819,861)	-

RP	IBK투자증권	-	-	9,372,748	-	9,372,748	(9,372,748)	-

RP	IBK투자증권	-	-	1,614,662	-	1,614,662	(1,614,662)	-

합계	14,610,779	1,752,227	11,987,749	(13,739,977)	-

12. 관계기업투자

(1) 당분기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계의 성격	지분율	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)	위암 진단 기트	14.53%	대한한국	12월

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당분기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순이익

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)(주1)	9,898,748	2,283,048	7,615,700	2,378,539	490,578

(주1) 당분기말 현재 검토받지 아니한 재무제표입니다.② 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)	10,089,484	2,586,900	7,502,584	3,053,108	873,854

13. 유형자산(1) 연결회사의 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,283,397	2,544,491	1,124,114	331,772	112,423	5,396,197

연결범위변동	-	-	2,422,810	-	14,383	2,437,193

취득 및 자본적지출 등	-	-	238,723	69,920	-	308,643

감가상각비	-	(56,172)	(394,365)	(82,506)	(32,761)	(565,804)

분기말 순장부금액	1,283,397	2,488,319	3,391,282	319,186	94,045	7,576,229

취득원가	1,283,397	2,995,838	7,707,264	794,477	265,303	13,046,279

감가상각누계액	-	(507,519)	(4,281,562)	(415,930)	(171,258)	(5,376,269)

손상차손누계액	-	-	(34,420)	(59,361)	-	(93,781)

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,283,397	2,619,387	1,319,581	253,740	151,146	5,627,251

취득 및 자본적지출 등	-	-	236,362	66,676	-	303,038

대체	-	-	524,900	161,177	3,974	690,051

처분 및 폐기	-	-	(11,267)	(62,612)	-	(73,879)

감가상각비	-	(74,896)	(420,562)	(87,209)	(42,696)	(625,363)

중단영업	-	-	(524,900)	-	-	(524,900)

기말 순장부금액	1,283,397	2,544,491	1,124,114	331,772	112,424	5,396,198

취득원가	1,283,397	2,995,838	3,233,820	724,557	246,543	8,484,155

감가상각누계액	-	(451,347)	(2,050,554)	(333,424)	(134,119)	(2,969,444)

손상차손누계액	-	-	(59,152)	(59,361)	-	(118,513)

(2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제조원가	165,072	203,181

판매비와관리비(주1)	400,732	396,425

중단영업손익	-	25,757

합 계	565,804	625,363

(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 담보제공자산

당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보물건	담보제공처	장부금액	담보금액	담보제공사유

유형자산	기업은행	3,827,888	2,584,800	차입금 담보설정

(4) 당분기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	200,300	2022.08.08~2023.08.08

KB손해보험	재산종합(주1)	4,801,000	2022.09.09~2023.09.08

종속기업	AIG손해보험	배상물책임보험	200,300	2022.05.20~2023.05.20

KB손해보험	화재보험	3,244,000	2020.10.10~2025.10.09

(주1) 상기 재산종합보험 관련 건물은 종속기업인 라미화장품제조㈜ 소유로, 지배기업이 리스 사용권자산으로 사용 중임에 따라 보험에 가입하였습니다.

14. 사용권자산(1) 연결회사의 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초 순장부금액	152,760	91,579	244,339

연결범위변동	1,025,020	-	1,025,020

취득 및 자본적지출	158,531	279,664	438,195

처분 및 폐기 등	(162)	-	(162)

감가상각비	(210,882)	(88,725)	(299,607)

분기말 순장부금액	1,125,267	282,518	1,407,785

취득원가	1,501,660	403,794	1,905,454

감가상각누계액	(376,393)	(121,276)	(497,669)

② 전기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초 순장부금액	196,533	286,883	483,416

취득 및 자본적지출 등	162,970	58,977	221,947

대체	24,547	(185,339)	(160,792)

처분 및 폐기	(43,815)	-	(43,815)

감가상각비	(187,475)	(68,942)	(256,417)

기말 순장부금액	152,760	91,579	244,339

취득원가	259,860	131,023	390,883

감가상각누계액	(107,100)	(39,444)	(146,544)

(2) 리스부채에 대한 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년	2023년	2024년 이후	합계

부동산	189,060	653,400	353,900	1,196,360

차량	27,350	87,353	78,095	192,798

합계	216,410	740,753	431,995	1,389,158

(*) 위 금액은 할인되지 않은 계약상 금액입니다.15. 무형자산연결회사의 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초 순장부금액	6,716	1,329	69,795	2,895,561	2,973,401

연결범위변동	-	-	-	1,565,272	1,565,272

취득 및 대체	1,414	-	-	-	1,414

무형자산상각비	(1,549)	(470)	(17,517)	-	(19,536)

분기말 순장부금액	6,581	859	52,278	4,460,833	4,520,551

② 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초 순장부금액	8,721	2,069	607	-	11,397

취득 및 대체	-	-	84,645	-	84,645

합병으로 인한 취득	-	-	4,167	2,895,561	2,899,728

무형자산상각비	(2,004)	(740)	(19,624)	-	(22,368)

기말 순장부금액	6,717	1,329	69,795	2,895,561	2,973,402

16. 매입채무및기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,628,198	2,714,999

미지급금	1,373,840	852,884

미지급비용	375,442	350,237

합계	3,377,480	3,918,120

17. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	725,345	160,462

기타비유동금융부채

비유동리스부채	595,687	79,371

합계	1,321,032	239,833

18. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	39,471	3,099

부가세예수금	7,711	56,897

선수금	513,053	473,146

환불부채	122,963	112,729

합계	683,198	645,871

19. 차입금연결회사의 보고기간 종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반차입	기업은행(주1)	3.10 ~ 5.71	1,528,000	1,528,000

주요경영진 등	0 ~ 5	209,529	209,488

소계	1,737,529	1,737,488

장기차입금	시설자금차입	기업은행(주1)	3.331	646,260	646,260

차감 : 유동성장기차입금	(646,260)	(323,130)

소계	-	323,130

(주1) 차입금과 관련하여 유형자산의 토지 및 건물(담보가액 2,585백만원)이 기업은행에 담보 제공 되어 있습니다(주석 21 참조).

20. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	59,951	30,231

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	59,951	30,231

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무	30,231	648,987

연결범위변동	10,326	-

당기근무원가	19,394	370,290

이자비용	-	477

대체(주1)	-	(880,666)

퇴직금 지급액	-	(19,789)

보험수리적손실(이익)	-	(89,068)

기말 확정급여채무	59,951	30,231

(주1) 확정기여형 퇴직연금제도 가입자에 대한 부담금을 미지급비용으로 대체하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	19,394	370,290

확정급여채무의 이자비용	-	477

사외적립자산의 기대수익	-	-

합계	19,394	370,767

21. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 12,117백만원의 공탁보증을 제공받고있으며, 前 대표이사로부터 12백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공내역

당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보물건	담보제공처	장부금액	담보금액	담보제공사유

유형자산	기업은행	3,827,888	2,584,800	차입금 담보설정

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.1) 지배기업이 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소	20.11.06	하나은행	지배기업	-	6,636,921	1심 진행중

물품대금 및 근저당 말소 (주1)	21.01.25	㈜아크 외	지배기업	-	4,518,493	종결

경매개시결정에 대한 이의 신청	21.03.16	개인	지배기업	-	-	1심 진행중

물품대금	21.04.28	㈜아크	지배기업	-	322,767	1심 진행중

손해배상 (주2)	21.06.07	㈜케릭스생명과학	지배기업	-	302,092	종결

청구이의 (주3)	21.09.17	㈜티알시티	지배기업	-	3,000,000	1심 진행중

청구이의 (주4)	22.01.04	충주호유람선㈜	지배기업	-	400,000	화해권고결정

(주1) 2022.08.26. 원고들의 청구는 모두 기각되어 당분기 중 종결되었습니다.(주2) 2022.06.16. 원고의 청구는 모두 기각되어 종결되었습니다.(주3) 지배기업은 2020년 12월 24일 ㈜티알시티에 30억원의 손해배상 소를 제기하였으며, 2021년 01월 06일 지급명령 결정되었으나, 상대방이 청구이의 소를 제기한 건입니다. 보고서 기준일(2022.09.30) 이후 2022.11.11에 원고가 승소되어 1심 종결되었습니다.(주4) 2022년 1월 4일 충주호유람선㈜는 지배기업을 상대로 '강제집행정지 결정에 따른 청구이의 소송'을 제기(소송가액 4억)하였습니다. 이는 지배기업이 2021년 2월 15일 법원의 지급명령 결정에 따라 충주호유람선㈜를 대상으로 강제집행을 진행하자, 상대방이 청구이의 소를 제기한 건이며, 재판부의 화해권고결정에 따라 당분기 중 소송 종결되었습니다.2) 지배기업이 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

사해행위취소	21.02.15	지배기업	옵티머스자산운용㈜/법무법인에스	-	730,135	1심 진행중

손해배상	21.05.13	지배기업	옵티머스자산운용㈜	-	15,000,000	1심 진행중

손해배상(지급명령) (주1)	21.02.10	지배기업	내추럴코어㈜	-	3,000,000	종결

손해배상(이의신청)	21.02.17	지배기업	㈜신우코퍼레이션	-	3,000,000	1심 종결

손해배상(항소심) (주2)	22.05.13	지배기업	㈜신우코퍼레이션	-	3,000,000	2심 종결

손해배상	21.04.14	지배기업	개인	-	2,286,900	1심 진행중

추심금(이의신청)	21.03.26	지배기업	㈜카오리온코스메틱스	-	950,000	1심 진행중

보관금 반환청구	21.07.09	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	1심 진행중

집행에 관한 이의	21.06.11	지배기업	개인	-	-	1심 진행중

약정금 (주3)	21.09.30	지배기업	㈜신아지씨	-	2,000,000	종결

손해배상 (주4)	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상 (주4)	22.01.20	지배기업	유현권외5	-	1,000,000	1심 진행중

(주1) 횡령금 회수 관련 소송이며, 1심에서 지배기업이 패소하였습니다.(주2) 횡령금 회수 관련 소송이며, 1심과 2심에서 지배기업이 패소하였습니다.

(주3) 보고서 기준일 이후, 재판부의 강제조정결정에 따라 지배기업 일부승소 취지로 종결되었습니다.(주4) 2022년 1월 20일 지배기업은 횡령(150억) 사건의 피의자 및 지배기업의 전 前 등기임원을 상대로 손해배상 청구 소를 제기하였습니다.22. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000 주	900,000,000 주

보통주발행주식수	354,150,749 주	354,150,749 주

1주당 액면가액	100 원	100 원

(2) 당분기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	35,415,075	13,905,274

유상증자	-	18,928,335

합병으로 인한 증가	-	2,581,466

기말	35,415,075	35,415,075

(3) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	86,880,618	83,742,383

유상증자	-	2,751,014

합병으로 인한 증가	-	387,220

기말	86,880,618	86,880,617

23. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	3,922,836	3,922,836

자기주식	(1,629,771)	(1,629,771)

자기주식처분손실	(699,292)	(699,292)

기타자본잉여금	136,547	325,422

합계	1,730,320	1,919,195

24. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구 분	6차	7차	8차	합 계

부여일	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24	-

총부여수량	1,100,000	2,200,000	1,600,000	4,900,000

행사가격	410원	477원	566원	-

행사가능기간	2016.03.29~ 2023.03.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24	-

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구 분	6차	7차	8차	합 계

전기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

당분기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-

당분기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	22.48%	46.70%	82.20%

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	주식선택권잔액

6차	300,379	300,379	94,650	205,729

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584

8차	2,509,524	2,509,524	-	2,509,524

합계	4,017,487	4,017,487	94,650	3,922,837

25. 매출액 및 매출원가

(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,658,057	7,048,549	5,889,823	12,760,373

제품매출	4,088,201	11,528,224	5,233,677	13,270,401

기타매출	35,855	96,132	-	-

합계	5,782,113	18,672,905	11,123,500	26,030,774

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,301,050	5,201,298	4,272,030	10,286,662

제품매출원가	3,569,940	10,510,050	4,618,732	11,606,739

기타매출원가	18,849	68,113	-	-

합계	4,889,839	15,779,461	8,890,762	21,893,401

26. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,108,978)	(967,978)	(2,327,636)	(2,790,629)

상품 및 원부재료 매입액	3,390,656	9,606,677	8,924,667	19,813,184

급여 및 퇴직급여	1,288,049	3,520,080	886,091	3,267,691

복리후생비	156,784	385,756	123,997	350,785

지급수수료	358,167	1,166,531	470,595	1,459,246

지급임차료	33,038	78,590	24,110	78,397

감가상각비	286,456	565,804	167,585	474,689

무형자산상각비	6,464	19,536	1,067	2,698

사용권자산감가상각비	176,288	299,607	53,173	185,693

소모품비	96,851	153,607	91,421	103,433

경상연구개발비	51,199	184,576	56,653	173,884

외주가공비	1,590,799	4,731,791	1,577,335	2,439,967

외주용역비	141,558	315,420	257,846	936,362

기타	915,638	1,529,477	172,953	563,275

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,382,969	21,589,474	10,479,857	27,058,675

27. 판매비와관리비연결회사의 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	861,773	2,433,277	510,047	2,058,745

복리후생비	124,397	295,031	81,292	226,468

여비교통비	3,686	14,428	3,456	9,366

접대비	17,316	37,655	17,889	55,659

수도광열비	2,668	8,470	7,146	16,559

세금과공과금	35,253	73,868	42,643	88,733

감가상각비	230,529	396,596	108,090	301,255

무형자산상각비	6,464	19,536	1,067	2,698

사용권자산감가상각비	166,324	269,668	43,209	156,439

지급임차료	(65,419)	(49,678)	5,517	24,825

보험료	21,829	52,036	16,441	55,546

차량유지비	24,637	61,761	14,260	49,745

경상연구개발비	52,578	188,713	56,653	173,884

소모품비	18,681	33,091	8,902	20,914

지급수수료	304,097	1,028,621	424,223	1,331,327

대손상각비(환입)	527,122	438,508	59,141	89,654

기타	161,195	508,432	189,119	503,456

합계	2,493,130	5,810,013	1,589,095	5,165,273

28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	-	-	1,300

사용권자산처분이익	416	416	1,393	5,205

대손충당금환입	3,000	22,500	-	-

잡이익	2,216	124,664	1,234	11,893

기타수익 소계	5,631	147,580	2,627	18,398

기타비용

유형자산처분손실	-	-	6,716	14,537

사용권자산처분이익	-	-	-	78,696

기타의대손상각비	5,448	5,448	-	248,380

기부금	-	-	296,200	296,200

소송비용	141,717	336,527	5,037	5,037

잡손실	6,368	97,168	75,418	81,956

기타비용 소계	153,533	439,143	383,371	724,806

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	10,798	27,689	(5,301)	38,754

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	910,149	912,081

기타의대손상각비환입	-	-	633,647	673,788

외환차익	171,280	310,660	75,378	132,165

외화환산이익	202,776	300,119	29,354	29,619

금융수익 소계	384,854	638,468	1,643,227	1,786,407

금융비용

이자비용	36,294	81,695	20,583	62,198

외환차손	3,131	26,983	7,687	14,930

외화환산손실	10,859	21,080	4,358	14,387

금융비용 소계	50,284	129,758	32,628	91,514

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	(1,400,226,069)	(2,643,949,000)	1,868,620,758	(35,342,833)

÷ 가중평균유통보통주식수	351,871,349	351,871,349	283,386,035	238,192,373

기본주당순이익(손실)	(4)	(8)	7	(0)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 누적

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2022-01-01	354,150,749	273	96,683,154,477

자기주식	2022-01-01	(2,279,400)	273	(622,276,200)

합 계	96,060,878,277

가중평균유통보통주식수	351,871,349

② 당분기 3개월

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2022-07-01	354,150,749	92	32,581,868,908

자기주식	2022-07-01	(2,279,400)	92	(209,704,800)

합 계	32,372,164,108

가중평균유통보통주식수	351,871,349

③ 전분기 누적

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2021-01-01	139,052,735	273	37,961,396,655

유상증자	2021-03-06	121,359,223	209	25,364,077,607

합병신주발행	2021-07-03	25,814,665	90	2,323,319,850

자기주식	2021-01-01	(2,279,400)	273	(622,276,200)

합 계	65,026,517,912

가중평균유통보통주식수	238,192,373

④ 전분기 3개월

구 분	일자	주식수	일수	적수

기초 유통보통주식수	2021-07-01	139,052,735	92	12,792,851,620

유상증자	2021-07-01	121,359,223	92	11,165,048,516

합병신주발행	2021-07-03	25,814,665	90	2,323,319,850

자기주식	2021-07-01	(2,279,400)	92	(209,704,800)

합 계	26,071,515,186

가중평균유통보통주식수	283,386,035

(3) 희석주당순이익(손실)당분기말 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당분기와 전분기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.31. 법인세비용연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

32. 영업활동현금흐름(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정

법인세비용(수익)	(4,179)	-

외화환산손실	21,080	14,387

이자비용	81,695	62,198

재고자산평가손실(환입)	15,060	(29,131)

재고자산감모손실	650	-

퇴직급여	19,394	285,085

감가상각비	565,804	478,716

유형자산처분손실	-	14,537

리스해지손실	-	-

무형자산상각비	19,536	2,698

사용권자산감가상각비	299,607	185,693

대손상각비	438,508	89,654

기타의대손상각비	5,448	248,380

잡손실	6,240	-

외화환산이익	(300,119)	(29,619)

이자수익	(27,689)	(38,754)

대손충당금환입	(22,500)	(673,788)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(912,081)

유형자산처분이익	-	(1,300)

리스해지이익	(416)	(5,205)

종속기업투자주식처분이익	-	(5,773)

잡이익	(111,638)	(1,332)

합계	1,006,481	(315,635)

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동

매출채권 증가	(819,242)	(3,140,674)

기타수취채권의 감소	321,638	618,292

재고자산 감소(증가)	321,892	(122,078)

기타유동자산의 증가	(983,921)	(153,335)

기타유동금융자산의 감소	-	114,414

매입채무 증가(감소)	(1,106,735)	762,059

기타지급채무의 증가	498,204	769,264

기타유동부채의 감소	(24,263)	(13,164)

퇴직금의 지급	-	(127,018)

합계	(1,792,427)	(1,292,240)

(3) 연결회사의 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

선급금의 사용권자산 대체	116,300	-

비유동리스부채의 유동성 대체	156,404	92,958

당기손익인식금융자산의 유동성 대체	-	932,397

사용권자산의 발생	438,194	-

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	㈜더편한(주1)	㈜더편한(주1)

관계기업	㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)(주2)	㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)(주2)

기타특수관계자	㈜웰가드(구,㈜더편한양주)(주3)	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(주1) 2021년 3월 5일 부로 연결회사의 최대주주는 '박준곤외 3인(오경숙,박정욱,박상욱)'에서 '㈜더편한'으로 변경되었습니다.(주2) ㈜글라이칸은 씨알오센트와 합병하여 ㈜바이오컴플릿으로 변경되었습니다.(주3) 연결회사의 지배기업인 ㈜더편한이 2022년 6월 2일에 마스크사업부문을 물적분할함에 따라 ㈜웰가드(구,㈜더편한양주)가 분할로 신규설립되었습니다. 당사는 2022년 8월 8일에 동 ㈜웰가드의 지분 전부를 인수하였습니다. 따라서 특수관계자와의 거래 주석은 분할시점부터 지배력 획득일까지 집계하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜더편한	-	2,959,603	-	4,967,314

관계기업	㈜바이오컴플릿	-	-	13,356	-

기타특수관계자	㈜웰가드(주1)	-	387,334	-	-

합계	-	3,346,937	13,356	4,967,314

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

주요경영진	주요경영진	55,000	-	41	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	㈜바이오컴플릿	24,743	27,842	-	-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권

대여금 등	기타채권

지배기업	㈜더편한	-	86,389

기타특수관계자	주요 경영진(주1)	91,795	-

합계	91,795	86,389

(주1) 보고기간 종료일 현재 기타특수관계자에 대한 대여금 등 채권에 대해 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

대여금 등	차입금

지배기업	㈜더편한	-	461,431

기타특수관계자	주요 경영진(주1)	121,795	-

합 계	121,795	461,431

(주1) 보고기간 종료일 현재 기타특수관계자에 대한 대여금 등 채권 121,795천원에 대해 대손충당금이 91,795천원 설정되어 있습니다.(5) 주요경영진 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	330,010	782,330

퇴직급여	58,366	125,613

합계	388,376	907,943

34. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 일부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 단기차입금은 1년 내에 모두 상환할 예정으로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,439,501	137,513	1,733,440	-

JPY	65,616	-	-	-

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

USD	65,099	(65,099)

JPY	3,281	(3,281)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	5,968,715	27,695,954

매출채권및기타수취채권	5,531,211	4,676,084

기타금융자산(유동 및 비유동)	13,959,322	1,494,870

합계	25,459,248	33,866,908

(주1) 연결회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 보고기간 종료일 현재 금융부채별 상환계획입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무및기타지급채무	2,449,018	302,271	626,191	3,377,480

단기차입금	1,528,000	209,529	-	1,737,529

유동성장기차입금	-	646,260	-	646,260

기타유동금융부채	198,324	527,021	-	725,345

기타비유동금융부채	-	-	595,687	595,687

합계	4,175,342	1,685,081	1,221,878	7,082,301

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무및기타지급채무	3,503,723	414,397	-	3,918,120

단기차입금	-	2,060,618	-	2,060,618

유동성장기차입금	-	323,130	-	323,130

기타유동금융부채	102,127	58,335	-	160,462

기타비유동금융부채	-	-	79,371	79,371

장기차입금	-	-	323,130	323,130

합계	3,605,850	2,856,480	402,501	6,864,831

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.연결회사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,825,450	7,217,804

자본총계(B)	34,790,286	37,485,828

현금및현금성자산(C)	5,973,344	27,697,982

차입금(D)	2,383,789	2,383,748

부채비율(A /B)	22.49%	19.25%

순차입금비율((D-C)/B)	-	-

35. 손상차손연결회사는 전전기 중 신규사업으로 방역사업을 추진하였으나 동 사업을 추진한 경영진의 구속 등으로 신규사업의 영업이 정상적으로 진행되지 않고 있으며 향후 동 사업에 대한 지속여부가 불확실하여 관련 설비 투자자산등에 대하여 전기와 전전기 각각 253백만원과, 11,746백만원의 손상차손을 계상하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.연결회사는 전기에 신규 방역사업을 중단하고 유형자산 등 일부 자산을 매각하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	타계정대체	매각	장부금액

매출채권	704,900	-	(704,900)	-	-	-

미수금	1,885,920	-	(1,885,920)	-	-	-

선급금	1,444,484	-	(919,584)	(524,900)	-	-

상품	2,106,518	-	(1,810,425)	(296,093)	-	-

기계장치	7,744,519	(637,734)	(6,581,885)	-	(524,900)	-

비품	96,285	(22,087)	(59,361)	-	-	14,837

차량운반구	103,497	(44,848)	-	-	-	58,649

시설장치	45,673	(8,541)	(37,132)	-	-	-

합 계	14,131,796	(713,210)	(11,999,207)	(820,993)	(524,900)	73,486

36. 코스닥 시장위원회 상장폐지 심사코스닥 시장위원회는 2020년 12월 7일 코스닥시장상장규정 제 38조 제2항 제5호 나목 및 타목에 의거 연결회사의 주권의 상장폐지를 심의 의결하였습니다. 이에 대해 연결회사는 2020년 12월 17일 이의신청서를 제출을 하였고 2021년 1월 11일 최종 코스닥시장위원회에서 심의 의결에 따라 1년의 개선기간이 부여되었습니다.연결회사는 개선기간 종료일(2022년 1월 11일) 이후 개선계획 이행결과내역서를 제출하였으며, 2022년 4월 4일, 코스닥시장위원회에서 상장유지 심의의결이 되어 2022년 4월 5일자로 주권이 거래재개 되었습니다.37. 불법행위 미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송중에 있습니다(주석21 참조).한편, 마스크 유통 선급금을 가장하여 유용한 15,000백만원 중 13,937백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다(주석8 참조).

38. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	취득일자	비고

㈜웰가드(구,㈜더편한양주)	위생용품 제조,판매	2022년 8월 8일	외부지분 전부 인수

㈜에어클린시스템즈	공기정화장치 제조,판매	2022년 8월 9일	신규설립

(2) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드(구,㈜더편한양주)

식별가능한 자산의 공정가치	5,657,607

유동자산

현금및현금성자산	308,072

매출채권및기타채권	616,118

재고자산	833,867

기타자산	18,295

비유동자산

유형자산	2,437,193

사용권자산	1,025,020

기타금융자산	251,000

이연법인세자산	168,042

식별가능한 부채의 공정가치	1,292,878

유동부채

매입채무 및 기타지급채무	190,201

기타부채	61,590

리스부채	546,155

비유동부채

리스부채	484,606

확정급여부채	10,326

식별가능한 순자산 공정가치 합계	4,364,729

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드(구,㈜더편한양주)

현금으로 지급한 대가	5,930,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,364,729)

영업권	1,565,271

(4) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드(구,㈜더편한양주)

현금으로 지급한 대가	5,930,000

가감: 취득한 현금 및 현금성자산	(308,072)

가감계	5,621,928

39. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 화장품사업 시너지 및 관리체계 일원화 등을 위하여 2022년 10월 19일, 지배기업의 종속회사인 라미화장품제조㈜와 무증자 방식의 소규모합병을 결정하여 관련 절차가 진행 중에 있습니다. 합병예정기일은 2022년 12월 29일 입니다. (2) 지배기업의 종속회사인 ㈜더편한양주는, 마스크 영업강화 등 경영판단에 따라 상호명을 '㈜웰가드'로 변경하였습니다.(3) 지배기업은 2020.08.11. 한국거래소가 공시한 '기타시장안내(횡령혐의발생)'과 관련하여 횡령피해 회복을 위하여 2020년 12월 24일 ㈜티알시티에 30억원의 손해배상 소를 제기하였으며, 2021년 01월 06일 지급명령 결정되어, 티알시티가 보유중인 당사 주식을 강제매각 추진 중이었으나, 상대방이 청구이의 소(고양지원 2021가합76302) 를 제기한 바 있습니다. 보고서 기준일(2022.09.30) 이후 2022.11.11에 원고(티알시티)가 승소하여 1심 종결되었으며, 이에 지배기업의 강제매각은 중단될 예정입니다.