에코글로우 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 17 기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 지배기업의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 35,415백만원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	121,359,223	34.27%

한재진외1(정은영)	16,944,747	4.78%

에스지아이(SGI) Dolphin중소 벤처기업 M 투자조합	14,137,931	3.99%

옵티머스자산운용㈜(채무자)	7,301,345	2.06%

자기주식	2,279,400	0.64%

기타 소액주주	192,128,103	54.26%

합계	354,150,749	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당반기말	전기말

라미화장품제조㈜(주1)	대한민국	화장품 제조 및 판매	-	-

㈜에이디앤티(주2)	대한민국	화장품 제조,판매	-	-

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜에어클린시스템즈	대한민국	공기정화장치 제조, 판매	100.00%	100.00%

(주1) 전기 중 지배기업은 라미화장품제조㈜의 지분 30%를 추가 취득하였으며, 동일지배하의 사업결합으로 소멸하였습니다.(주2) 전기 중 지분 전부를 매각하였습니다.

(2) 전기 중 연결대상 범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.

기업명	사유

㈜웰가드	외부지분 전부 인수로 연결 포함

㈜에어클린시스템즈	신규 설립으로 연결 포함

라미화장품제조㈜	외부지분 추가 취득 및 합병으로 연결 제외

㈜에이디앤티	지분 전부 매각으로 연결 제외

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

㈜웰가드	3,309,014	363,665	2,945,349	1,356,918	(660,650)	(660,650)

㈜에어클린시스템즈	710,650	259,606	451,044	22,014	(587,348)	(587,348)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜웰가드	6,019,699	396,577	5,623,122	1,455,538	(227,909)	(231,397)

㈜에어클린시스템즈	832,871	291,417	541,454	93,000	(456,003)	(456,003)

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간 종료일인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2. (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품제조부문, 상품유통부문, 패션커머스부문, 마스크제조부문 및 공기순환기제조부분으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결회사의 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	공기순환기제조	합계

총부문수익	4,982,173	2,535,040	13,944	1,348,232	22,014	8,901,403

영업이익(손실)	(2,931,082)	(1,181,565)	12,455	(292,059)	(587,791)	(4,980,042)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	공기순환기제조	합계

총부문수익	7,257,392	5,514,310	119,090	-	-	12,890,792

영업이익(손실)	(1,446,085)	84,812	45,560	-	-	(1,315,713)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	공기순환기제조	합계

자산총계	23,759,693	1,164,413	180,019	3,302,189	710,651	29,116,965

부채총계	6,335,927	427,560	585	363,665	259,606	7,387,343

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	패션커머스	상품유통	마스크제조	공기순환기제조	합계

자산총계	28,227,769	1,844,620	462,980	3,961,154	832,871	35,329,394

부채총계	6,753,215	392,288	35,183	396,577	291,417	7,868,680

(4) 연결회사의 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,906,298	6,039,373	3,098,963	6,966,954

중국	1,293,090	2,502,460	2,066,215	5,756,162

일본 외	222,209	359,570	45,011	167,676

합계	3,421,597	8,901,403	5,210,189	12,890,792

(5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	648,187	3,518,573	1,840,101	3,966,593

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,554,164	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	11,426,259	-	-

매출채권 및 기타수취채권	3,573,300	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,936,771	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	3,403,668

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	911,051

단기차입금	-	-	2,174,260

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,957,100	-

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	14,449,998	-	-

매출채권및기타수취채권	6,336,753	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	2,044,681	-	-

매입채무및기타지급채무	-	-	4,199,819

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	524,066

단기차입금	-	-	2,174,260

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	3,554,164	3,554,164

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,957,100	2,957,100

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수

당기손익인식금융자산(비유동)	파생상품자산(풋옵션자산)	3,554,164	현금흐름할인법이항모형	주가, 무위험할인률, 위험할인률, 주가변동성	위험이자율, 주가변동성

6. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	381,785	476,785

대손충당금(단기대여금)	(381,785)	(476,785)

상품권	37,170	33,750

임차보증금	-	10,288

소계	37,170	44,038

기타비유동금융자산

장기대여금	700,000	700,000

임차보증금	1,936,590	1,830,196

현재가치할인차금(임차보증금)	(898,039)	(877,064)

기타보증금	161,050	347,511

소계	1,899,601	2,000,643

합계	1,936,771	2,044,681

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	7,852,829	9,073,248

손실충당금	(4,575,381)	(3,220,110)

미수금	2,330,993	2,520,272

손실충당금	(2,036,781)	(2,036,781)

미수수익	58,203	62,322

손실충당금	(56,563)	(62,198)

불법행위미수금(주1)	13,530,745	13,937,132

손실충당금	(13,530,745)	(13,937,132)

합 계	3,573,300	6,336,753

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석26참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	3,273,612	394,190	4,185,027	7,852,829

미수금	293,619	-	2,037,374	2,330,993

미수수익	1,640	-	56,563	58,203

불법행위미수금	-	-	13,530,745	13,530,745

합계	3,568,871	394,190	19,809,709	23,772,770

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,839,459	75,086	4,158,703	9,073,248

미수금	406,195	385	2,113,692	2,520,272

미수수익	124	-	62,198	62,322

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	5,245,778	75,471	20,271,725	25,592,974

(3) 당반기말 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	2,183,362	2,083,071

평가충당금	(1,865,709)	(1,829,875)

제품	734,116	618,984

평가충당금	(51,427)	(19,742)

원재료	1,392,302	1,391,920

평가충당금	(403,675)	(406,647)

부재료	521,220	391,836

평가충당금	(44,421)	(40,999)

재공품	312,534	438,711

평가충당금	(34,732)	(17,336)

미착품	18,040	47,848

합계	2,761,610	2,657,771

9. 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

파생상품자산(풋옵션자산)	-	3,554,164	3,554,164	-	2,957,100	2,957,100

연결회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.(2) 당반기와 전반기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	평가이익	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	2,957,100	597,064	3,554,164

② 전반기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 없습니다.

10. 관계기업투자

(1) 당반기말 현재 관계기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	관계의 성격	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	13.64	대한민국	12월

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당반기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,469,595	154,958	174,623	23,222	-	4,105,795

취득 및 자본적지출 등	-	-	32,700	39,519	20,856	51,000	144,075

처분 및 폐기	-	-	-	-	(11,918)	-	(11,918)

손상차손	-	-	(89,897)	(161,803)	(8,423)	-	(260,123)

감가상각비	-	(37,448)	(20,503)	(28,509)	(12,793)	-	(99,253)

반기말 순장부금액	1,283,397	2,432,147	77,258	23,830	10,944	51,000	3,878,576

② 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,283,397	2,544,491	1,124,114	331,772	112,424	5,396,198

취득 및 자본적지출 등	-	-	147,172	17,951	-	165,123

감가상각비	-	(37,448)	(165,818)	(54,658)	(21,424)	(279,348)

반기말 순장부금액	1,283,397	2,507,043	1,105,468	295,065	91,000	5,281,973

(2) 담보제공자산당반기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지	1,266,730	2,584,800	중소기업은행

건물	2,317,532

합계	3,584,262	2,584,800

(3) 당반기말 현재 연결회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2022.08.08 ~ 2023.08.08

KB손해보험	재산종합	4,541,856	2022.09.09 ~ 2023.09.08

KB손해보험	공장화재보험	3,244,000	2022.09.30 ~ 2023.09.30

KB손해보험	화재보험	1,673,000	2021.08.23 ~ 2026.08.23

(4) 손상차손1) 당반기와 전기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어, 화장품제조부문, 마스크제조부문 및 패션커머스부문의 회수가능액을 검토하였습니다. 손상차손을 인식하기 전 현금창출단위의 비교대상 장부금액과 회수가능액은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

화장품제조부문	5,212,572	1,420,940	3,791,632

마스크제조부문	1,989,461	1,629,766	359,695

패션커머스부문	3,389,604	260,345	3,129,259

② 전기말

(단위: 천원)

구분	비교대상 장부금액	회수가능액	회수가능액을 초과하는 금액

화장품제조부문	7,481,330	5,618,669	1,862,661

마스크제조부문	4,667,050	2,649,928	2,017,122

패션커머스부문	5,357,727	3,409,433	1,948,294

2) 연결회사는 회수가능액을 사용가치로 평가하였으며, 사용가치는 자산의 계속적인사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 할인율은 유사회사를 고려하여 유사회사의 자본구조 및 법인의 목표부채비율에 근거하여 산정되었습니다. 또한, 향후 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

3) 당반기와 전기 중 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문(주1)	마스크제조부문	패션커머스부문(주2)	합계

유형자산손상차손	102,851	16,898	140,374	260,123

무형자산손상차손	6,034	-	1,009,074	1,015,108

사용권자산손상차손	576,374	342,797	123,506	1,042,677

합계	685,259	359,695	1,272,954	2,317,908

(주1) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,791,632천원 중 685,259천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(주2) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 3,129,259천원 중 1,272,954천원을 손상차손으로 인식하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조부문(주1)	마스크제조부문	패션커머스부문	합계

유형자산손상차손	1,273,427	2,017,122	-	3,290,549

무형자산손상차손	21,184	-	1,948,294	1,969,478

사용권자산손상차손	314,306	-	-	314,306

합계	1,608,917	2,017,122	1,948,294	5,574,333

(주1) 현금창출단위 손상차손 배부시 배부대상 자산의 장부금액이 작아 1,862,661천원 중 1,608,917천원을 손상차손으로 인식하였습니다.4) 사업부문별 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 정보에 기초하고 있습니다.

구분	화장품제조부문	마스크제조부문	패션커머스부문

할인율	13.44%	14.94%	17.54%

영구성장률	0.00%	0.00%	0.00%

12. 사용권자산(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,098,297	52,625	1,150,922

취득 및 자본적지출 등	301,722	441,045	742,767

리스계약해지	-	(34,595)	(34,595)

감가상각비	(176,144)	(20,192)	(196,336)

손상차손(주1)	(631,192)	(411,485)	(1,042,677)

반기말순장부금액	592,683	27,398	620,081

(주1) 당반기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 사용권자산손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조).② 전반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초 순장부금액	152,760	91,579	244,339

취득 및 자본적지출 등	39,833	203,847	243,680

처분 및 폐기	(162)	-	(162)

감가상각비	(77,600)	(45,719)	(123,319)

반기말 순장부금액	114,831	249,707	364,538

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	176,144	77,599

차량	20,192	45,720

합계	196,336	123,319

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	17,978	3,844

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,455	32,499

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,918	10,440

리스해지손실	8,016	-

리스해지이익	888	-

(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 311,663천원(전반기: 150,243천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	2,347	74,449	947,267	739	1,024,802

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비	(172)	(9,905)	-	(242)	(10,319)

손상차손(주1)	(2,800)	(64,544)	(947,267)	(497)	(1,015,108)

반기말 순장부금액	-	-	-	-	-

(주1) 당반기 중 현금흐름창출단위에 자산손상의 징후가 발견되어 손상차손을 인식하였습니다(주석11 참조). ② 전반기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	6,717	1,329	69,795	2,895,561	2,973,402

취득 및 대체	624	-	-	-	624

무형자산상각비	(101)	(338)	(12,632)	-	(13,071)

반기말 순장부금액	7,240	991	57,163	2,895,561	2,960,955

14. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,426,058	1,687,135

미지급금	1,519,533	2,308,043

미지급비용	458,077	204,641

합계	3,403,668	4,199,819

15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	461,629	331,436

기타비유동금융부채

비유동리스부채	449,422	192,630

합계	911,051	524,066

16. 차입금보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	이자율	당반기말	전기말

단기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.42%	608,000	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.72%	600,000	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.36%	320,000	320,000

단기차입금 소계	1,528,000	1,528,000

장기차입금	시설자금대출	중소기업은행(주1)	3.33%	646,260	646,260

차감 : 유동성장기차입금	(646,260)	(646,260)

장기차입금 소계	-	-

(주1) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물(담보가액 2,585백만원)이 중소기업은행에 담보 제공되어 있습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

17. 확정급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	72,062	67,630

사외적립자산의 공정가치	(30,590)	(33,017)

재무상태표상 순확정급여부채	41,472	34,613

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 확정급여채무	67,631	30,231

당기근무원가	14,172	2,280

퇴직급여지급액	(9,741)	-

반기말 확정급여채무	72,062	32,511

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 사외적립자산	33,017	-

기여금 납부액	7,313	-

사외적립자산 퇴직급 지급액	(9,740)	-

반기말 사외적립자산	30,590	-

18. 우발부채와 약정사항(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	12,057,100

계약(주1)	431,500

지급	40,650

인허가	36,000

합계	12,565,250

(주1) 연결회사의 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 432백만원의 연대보증을 제공 받고 있습니다.그 외에 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 201백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

(2) 약정사항연결회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다.2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(당사)의매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(당사)의우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(당사)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 연결회사는 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정) 받았으며, 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한연대보증을 받고 있습니다.

(3) 소송현황당반기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

1) 지배기업이 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소(주1)	20.11.06	하나은행	지배기업	-	6,636,921	종결(패소)/항소

경매개시결정에 대한 이의 신청	21.03.16	개인	지배기업	-	-	종결(기각)

물품대금	21.04.28	아크	지배기업	-	322,767	종결(취하간주)

물품대금	22.09.19	글로벌비전	지배기업	-	275,000	1심 진행중

(주1) 1심에서 패소하였으나, 이에 불복하여 항소하였습니다.

2) 지배기업이 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(확정채권 확인의 소)(주1)	21.05.13	지배기업	옵티머스자산운용㈜	-	15,000,000	종결(패소)/항소

손해배상(주2)	21.04.14	지배기업	개인	-	2,286,900	종결(패소)/항소

추심금(이의신청)	21.03.26	지배기업	카오리온코스메틱스	-	950,000	1심 진행중

보관금 반환청구	21.07.09	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	종결(승소)

보관금 반환청구(주3)	22.12.27	지배기업	법무법인에이치스	-	300,000	2심 진행중

손해배상	23.03.03	지배기업	개인	-	20000	1심 진행중

손해배상	22.01.20	지배기업	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상	23.05.04	지배기업	샐바시온외1	-	549,000	1심 진행중

손해배상	23.05.31	지배기업	개인	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상	23.06.27	지배기업	바이오올쏘코리아	-	278,960	1심 진행중

(주1) 1심에서 패소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중이며, 상대방 파산선고에 따라 소송가액은 542,120천원입니다.(주2) 1심에서 패소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다. (주3) 보고기간말 이후, 당사자들간 합의에 따라 지배기업이 소송가액 전부를 지급받고 소송을 종결하였습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	354,150,749주	354,150,749주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

20. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식선택권(주1)	3,717,108	3,922,836

자기주식	(1,629,771)	(1,629,771)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금(주1)	531,150	325,422

기타자본조정(주2)	(116,096)	(116,096)

합계	1,803,098	1,803,098

(주1) 당반기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 205,728천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.(주2) 전기 중 비지배지분 추가 취득과 ㈜웰가드 사업결합으로 발생하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당반기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자

ㆍ부여내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

부여일	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24	-

총부여수량	1,100,000	2,200,000	1,600,000	4,900,000

행사가격	410원	477원	566원	-

행사가능기간	2016.03.29~ 2023.03.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24	-

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	6차	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	642,500	200,000	150,000	992,500

당반기 취소 및 소멸수량	(642,500)	-	-	(642,500)

당반기말 미행사수량	-	200,000	150,000	350,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

(2) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총주식보상비용	전기 누적비용 인식분	누적주식선택권 행사	당반기 취소및소멸	당반기말주식선택권잔액

6차(주1)	300,379	300,379	94,650	205,729	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	-	1,207,584

8차	2,509,524	2,509,524	-	-	2,509,524

합계	4,017,487	4,017,487	94,650	205,729	3,717,108

(주1) 당반기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 205,728천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다(주석20 참조).

22. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,266,030	2,548,985	1,594,330	5,390,492

제품매출	2,138,127	6,311,433	3,573,628	7,440,023

기타매출	17,440	40,985	42,231	60,277

합 계	3,421,597	8,901,403	5,210,189	12,890,792

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,542,097	1,954,739	958,252	3,900,247

제품매출원가	1,657,303	5,735,854	3,309,664	6,940,111

기타매출원가	8,755	15,983	39,575	49,264

합 계	3,208,155	7,706,576	4,307,491	10,889,622

23 . 법인세비용

연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

24. 영업활동 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름 조정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조정 :

법인세비용(수익)	(46)	-

외화환산손실	2,385	10,221

이자비용	72,690	45,401

재고자산평가손실	85,365	(56,934)

퇴직급여	14,170	2,280

감가상각비	99,253	279,348

리스해지손실	8,016	-

무형자산상각비	10,319	13,071

사용권자산감가상각비	196,336	123,319

유형자산손상차손	260,123	-

무형자산손상차손	1,015,108	-

사용권자산손상차손	1,042,677	-

대손상각비(환입)	1,355,270	(88,615)

지급수수료	150,000	-

외화환산이익	(16,230)	(97,342)

이자수익	(147,266)	(16,892)

기타의대손상각비(환입)	(849,387)	(19,500)

당기손익인식금융자산평가이익	(597,064)	-

유형자산처분이익	(2,015)	-

리스해지이익	(888)	-

잡이익	-	(111,637)

합 계	2,698,816	82,720

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동 자산ㆍ부채의 증감 :

매출채권의 감소(증가)	1,303,377	(1,445,992)

기타수취채권의 감소	188,643	265,914

재고자산의 감소(증가)	(189,204)	370,517

기타유동자산의 증가	(471,231)	(621,522)

기타비유동자산의 증가	(522)	-

기타금융자산의 증가	(3,420)	(98,150)

매입채무의 감소	(330,993)	(1,094,539)

기타지급채무의 증가(감소)	(537,169)	136,413

기타유동부채의 증가(감소)	(85,640)	218,457

퇴직금의 지급	(7,313)	-

합 계	(133,472)	(2,268,902)

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

선급금의 사용권자산 대체	2,700	116,300

비유동리스부채의 유동성 대체	156,094	53,378

사용권자산의 발생	763,520	253,392

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	205,729	-

25. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주1)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜,주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜,주요 경영진

(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등

최상위 지배기업	㈜더편한	-	1,800	-	-	3,150,316

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	13,717	-	-

합계	-	1,800	13,717	-	3,150,316

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

장기대여금	임차보증금	미수금	미수수익	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	1,300,000	6,831	-	41,352

기타특수관계자	주요 경영진	600,000	60,000	-	1,538	-

합계	600,000	1,360,000	6,831	1,538	41,352

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

장기대여금	임차보증금	미수금	미수수익	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	1,300,000	-	-	20,330

주요경영진	주요경영진	600,000	60,000	-	-	-

합계	600,000	1,360,000	-	-	20,330

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	-	18,302

리스부채(주1)	120,805	17,853

기타특수관계자	주요 경영진	사용권자산	461,560	831,322

리스부채(주1)	4,335	5,985

(주1) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 43,800천원및 18,000천원입니다.

(6) 주요경영진 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	959,948	221,580

퇴직급여	79,662	39,052

합계	1,039,610	260,632

26. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하였고, 회수를 위해 현재 소송중에 있습니다(주석18 참조).한편, 마스크 유통 선급금을 가장하여 유용한 15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다(주석7 참조).

27. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	주요 영업활동	합병등기일	비고

㈜웰가드	위생용품 제조,판매	2022년 08월 08일	외부지분 전부 인수

라미화장품제조㈜	화장품제조	2022년 12월 30일	동일지배하 합병

(2) 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드	라미화장품제조㈜

식별가능한 자산의 공정가치	5,780,451	3,885,763

유동자산

현금및현금성자산	308,072	4,317

매출채권 및 기타수취채권	641,053	182

재고자산	1,094,205	-

기타자산	18,676	21,303

비유동자산

유형자산	2,437,193	3,859,961

사용권자산	1,030,252	-

기타금융자산	251,000	-

식별가능한 부채의 공정가치	1,314,872	2,174,469

유동부채

매입채무 및 기타지급채무	197,506	209

차입금	-	2,174,260

리스부채	549,902	-

기타부채	61,590	-

비유동부채

리스부채	485,707	-

확정급여부채	20,167	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	4,465,579	1,711,294

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드	라미화장품제조㈜

이전대가의 공정가치	4,391,057	1,710,994

소멸한 종속기업투자주식의 장부금액	-	300

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(4,465,579)	(1,711,294)

이익잉여금 승계	1,744	-

기타자본조정(주1)	(72,778)	-

(주1) 동일지배하의 사업결합으로 인하여 영업권이 아닌 기타자본조정으로 인식하였습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜웰가드

현금으로 지급한 대가	4,391,057

가감: 취득한 현금 및 현금성자산	(308,072)

가감계	4,082,985

라미화장품제조㈜는 연결회사 내의 변동이므로 현금흐름이 없습니다.

28. 종속기업의 처분연결회사는 전기 중 종속기업인 ㈜에이디앤티를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	105,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

유동자산

현금및현금성자산	1,951

매출채권및 기타채권	399

재고자산	-

기타자산	250

비유동자산

유형자산	3,080

무형자산	4,161

기타자산	4,038

유동부채

매입채무및 기타채무	647,003

차입금	1,791,713

기타부채	5,700

비유동부채

확정급여부채	13,605

처분한 순자산 장부금액 합계	(2,444,142)

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

처분대가의 공정가치(주1)	(1,823,150)

차감: 처분한 순자산의 장부금액	2,444,142

처분이익	620,992

(주1) 지배기업이 ㈜에이디앤티에 보유하던 채권 등이 포함되어 있습니다.(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	105,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(1,951)

순현금흐름	103,049