에코글로우 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제12기 3분기 2017년 09월 30일 현재제11기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨(구, 주식회사 엠비케이)

1. 당사의 개요

주식회사 스킨앤스킨(구, 주식회사 엠비케이, 이하 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적 사업에추가하여 사업을 수행하고 있습니다. 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유리에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 당사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 7,933백만원입니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

비아이티 1호조합	6,090,000	7.68%

김건기	410,000	0.52%

김정우	3,513,065	4.43%

기타	69,320,008	87.37%

합계	79,333,073	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한편, 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 96월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 화장품제조 및 유통사업부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 전기중 엔터사업부문에 대해 사업부문을 중단하였습니다.(1) 당사의 당분기와 전분기의 보고부문별 손익정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재사업부문	화장품사업부문	엔터사업부문(*)	총계(*)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	5,154,319	9,347,545	8,101,265	-	-	2,772,840	13,255,584	12,120,384

부문간 수익	-	-	-	-	-	-	-	-

부문수익	5,154,319	9,347,545	8,101,265	-	-	2,772,840	13,255,584	12,120,384

영업이익(손실)	(244,625)	1,273,789	(1,736,660)	-	-	(5,972,991)	(1,981,285)	(4,699,202)

(*) 엔터사업부문은 전기에 중단사업손익으로 재분류되어 있으며 전분기 외부수익 등은 중단사업을 포함한 금액입니다.(2) 당분기말과 전분기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	19,816,263	30,073,061	49,889,324

부문부채	1,010,508	17,384,959	18,395,467

- 전분기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	총계

부문자산	45,303,781	4,187,564	49,491,345

부문부채	2,443,746	15,262,159	17,705,905

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기(*)

국내	11,953,149	6,235,976

중국	1,257,978	996,049

기타	44,457	2,115,520

계	13,255,584	9,347,545

(*) 중단사업부문을 제외한 매출액입니다.(4) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사이며, 당분기의 매출액은 7,412백만원입니다.5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품 및 상품	167,612	473,740

평가충당부채	(36,320)	(36,320)

재공품	559,419	109,030

평가충당부채	(8,700)	(8,700)

원재료	1,984,932	115,627

평가충당부채	(172,623)	-

합 계	2,494,319	653,376

6. 종속기업투자당분기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기	전기말

지분율(%)	기초금액	증가(감소)	손상차손	장부금액	지분율(%)	장부가액

주식회사 엠비케이엔터테인먼트(*1)	한국	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업	40.67	-	-	-	-	40.67	-

라미화장품제조 주식회사(*3)	한국	화장품 제조,판매	70.00	200,000	-	(200,000)	-	70.00	200,000

주식회사 스킨앤스킨(*2)	한국	화장품 제조,판매	70.00	2,000,000	(2,000,000)	-	-	70.00	2,000,000

MCSSY SND BHD(*3)	브루나이	화장품 제조,판매	99.99	5,689	-	(5,689)	-	99.99	5,688

SKIN SKIN SDN BHD	브루나이	화장품 제조,판매	99.99	5,978	-	-	5,978	99.99	5,978

주식회사 씨엠디엘(*4)	한국	OLED소재 제조,판매	100.0	-	9,053,772	-	9,053,772	-	-

주식회사 에이디앤티	한국	화장품 제조,판매	100.0	-	3,000,584	-	3,000,584	-	-

주식회사 미래모바일	한국	단말기기 도소매	100.0	-	250,000	-	250,000	-	-

합계	2,211,667	10,304,356	(205,689)	12,310,334	-	2,211,666

(*1) 전기중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당분기중 합병으로 인하여 감소하였습니다.(*3) 당분기중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당분기중 분할로 인하여 증가하였습니다.

7. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	11,790,194	3,594,467	344,540	292,433	15,200	23,919,048

취득 및 자본적지출 등	-	-	411,504	75,552	87,982	80,080	655,118

본계정대체로 인한 증감	-	-	-	-	-	(47,000)	(47,000)

합병	-	-	304,344	7,078	8,794	-	320,216

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-

분할	(1,793,493)	(3,560,212)	(1,612,120)	(78,385)	(113,996)	-	(7,158,206)

당기매각	-	-	(66,369)	0	(21,557)	-	(87,926)

감가상각비	-	(202,031)	(942,209)	(129,568)	(52,037)	-	(1,325,845)

기말순장부금액	6,088,721	8,027,951	1,689,617	219,217	201,619	48,280	16,275,405

취득원가	6,088,721	9,438,242	8,728,731	1,507,553	371,669	48,280	26,183,196

감가상각누계액	-	(1,410,291)	(5,286,265)	(1,250,582)	(170,050)	-	(8,117,188)

손상차손누계액	-	-	(1,626,295)	-	-	-	(1,626,295)

정부보조금잔액	-	-	(126,554)	(37,754)	-	-	(164,308)

- 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	12,359,713	6,136,381	564,744	435,375	271,054	27,649,481

취득 및 자본적지출 등	-	-	6,200	14,235	-	75,788	96,223

본계정대체로 인한 증감	-	-	290,517	-	-	(290,517)	-

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(259,322)	(1,458,525)	(174,680)	(90,147)	-	(1,982,674)

기말순장부금액	7,882,214	12,100,391	4,974,573	404,299	345,228	56,325	25,763,030

취득원가	7,882,214	13,366,752	15,354,177	1,636,978	685,172	56,325	38,981,618

감가상각누계액	-	(1,266,361)	(7,306,890)	(1,167,252)	(339,944)	-	(10,080,447)

정부보조금잔액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

-	-	(192,830)	(65,427)	-	-	(258,257)

(2) 당분기말 현재 신주인수권부사채 발행과 관련하여 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험사	보험명	가입금액	보험기간

삼성화재	재산종합(*)	12,305,546	2016.10.18 ~ 2017.10.17

한화손해보험	가스사고배상 책임보험	380,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

현대해상화재보험	재산종합	263,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

현대해상화재보험	재산종합	2,300,000	2017.07.03 ~ 2022.07.03

AIG손해보험	생산물배상책임보험	100,000	2017.08.08 ~ 2018.08.08

(*) 당분기말 현재 상기 재산종합보험은 사채 발행과 관련하여 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다 . 8. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	134,177	369,964	15,086	-	-	519,227

취득 및 대체	16,165	-	380	-	915	17,460

합병	113	-	2,475	1,753,518	2,022	1,758,128

분할	(21,878)	-	-	-	-	(21,878)

무형자산상각비	(13,012)	-	(9,006)	-	(1,736)	(23,754)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기말순장부금액	115,565	369,964	8,935	1,753,518	1,201	2,249,183

취득원가	176,663	369,964	61,324	2,042,218	1,281	2,651,450

기말상각누계액	(61,098)	-	(52,389)	-	(80)	(113,567)

기말손상차손누계액	-	-	-	(288,700)	-	(288,700)

- 전분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	141,930	369,964	26,780	-	538,674

취득 및 대체	8,703	-	-	288,700	297,403

무형자산상각비	(13,893)	-	(8,770)	-	(22,663)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말순장부금액	136,740	369,964	18,010	288,700	813,414

취득원가	188,974	369,964	58,469	288,700	906,107

기말상각누계액	(52,234)	-	(40,459)	-	(92,693)

기말손상차손누계액	-	-	-	-	-

9. 사채

(1) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정 등	장부금액	전환권대가 등(*)

제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2017.01.02	2020.01.02	8,000,000	-	1,529,181	6,470,819	3,421,072

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	3,002,000	231,534	1,133,831	2,099,703	1,098,846

합 계	11,002,000	231,534	2,663,012	8,570,522	4,519,918

(*) 상기 전환권대가 등은 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

(2) 당분기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	제9회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채

발행 대상자	㈜세종상호저축은행	개인

이자율	표면이자율 7%, 만기보장수익률 7%	만기 이자률 3%

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가능기간	2018년 1월 2일부터 2019년 12월 2일	2018년 5월 10일부터 2020년 4월 10일

행사가액의 조정	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능

당분기말 현재 1주당 조정된 전환가액	936원	1,120원

조기상환청구권	1년이 경과하는 날(2018년 01월 02일)및 그날로부터 매3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날(2018년05월10일) 및 그날로부터 매 3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부의 상환을 청구할 수 있다.

(3) 당분기말 현재 회사는 상기 제8회 신주인수권부채의 발행과 관련하여 당사 소유의 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되어 있습니다.

10. 확 정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	746,483	1,316,419

사외적립자산의 공정가치	(238,284)	(586,452)

재무상태표상 순확정급여부채	508,199	729,967

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무	1,316,419	1,296,810

합병으로 인한 승계	140,954	-

물적분할로 인한 이관	(766,226)	-

당기근무원가	195,693	516,665

확정급여채무이자비용	-	26,921

퇴직급여지급액	(140,357)	(377,302)

보험수리적손실(이익)	-	(146,675)

합 계	746,483	1,316,419

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초사외적립자산	586,452	307,487

기여금 납부액	530,771	503,493

물적분할로 인한 이관	(304,527)	-

사외적립자산의 기대수익	-	10,174

사외적립자산 퇴직급 지급액	(574,412)	(229,655)

보험수리적이익(손실)	-	(5,047)

합 계	238,284	586,452

11. 자본 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	79,333,073주	73,843,796주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	7,384,379	5,649,853

유상증자(합병 등)	324,998	782,252

주식선택권의 행사	1,000	17,000

전환사채의 전환	222,929	935,274

기말	7,933,306	7,384,379

(3) 당분기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	49,210,550	29,242,887

유상증자(합병 등)	2,452,385	5,164,827

주식선택권의 행사	2,000	1,475,510

전환사채의 전환	2,577,070	13,125,316

자기주식의 처분	-	202,010

기말	54,242,005	49,210,550

12. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당반기 및 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

13. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	기본주당이익	계속영업	중단영업	기본주당이익

보통주순손실	(6,024,992)	-	(6,024,992)	(962,053)	(5,235,304)	(6,197,357)

가중평균유통보통주식수	74,717,707	74,717,707	74,717,707	63,631,771	63,631,771	63,631,771

기본주당이익(단위:원)	(81)	-	(81)	(97)	(82)	(97)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 천주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	73,843,796	56,498,536

유상증자	663,139	-

전환사채 전환의 효과	231,828	6,964,235

주식선택권 행사의 효과	6,801	170,000

자기주식 효과	(27,858)	(1,000)

합 계	74,717,707	63,631,771

(2) 희석주당이익당분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환사채와 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

14. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당반기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30~ 2021.3.29	2014.7.17~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 취소 및 소멸수량	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-

당기말 미행사수량	-	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1130원	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,143	70,143	-	70,143	-

6차	300,379	300,379	-	300,379	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,523	2,479,648	28,875	2,509,523	-

합계	5,404,703	5,374,828	28,875	5,404,703	-

주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다.

15. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,277,489	5,277,489	8,192,531	8,192,531

매출채권 및 기타수취채권	4,507,965	4,507,965	4,721,236	4,721,236

당기손익인식금융자산	2,053,398	2,053,398	2,375,214	2,375,214

종속기업투자	12,310,334	12,310,334	2,211,667	2,211,667

기타금융자산(유동 및 비유동)	4,501,959	4,501,959	2,165,111	2,165,111

소 계	28,651,145	28,651,145	19,665,759	19,665,759

금융부채

매입채무 및 기타지급채무	3,464,853	3,464,853	2,067,567	2,067,567

당기손익인식금융부채	4,519,918	4,519,918	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	162,264	162,264	52,336	52,336

단기차입금(유동성장기부채포함)	129,042	129,042	8,000,000	8,000,000

장기차입금	511,610	511,610	-	-

사채	8,570,523	8,570,523	-	-

소 계	17,358,210	17,358,210	10,119,903	10,119,903

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당사의 당분기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	-	2,053,398	-	321,816	2,053,398	-

당기손익인식금융부채	-	4,519,918	-	-	-	-

(3) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

투자전환사채(당기손익인식금융자산)	수준2	투자전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

전환권대가(당기손익인식금융부채)	수준2	이항모형(Binomial Tree Method)전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.

16. 차입금당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	차입처	이자율(당반기말)	당반기말	전기말

단기차입금	일반차입	IBK기업은행	7.47%	97,410	-

일반차입	대표이사	-	31,632	-

일반차입	세종상호저축은행외	-	-	8,000,000

유동성대체	44,490	-

합 계	173,532	8,000,000

장기차입금	시설자금차입	중소기업진흥공단	3.64%	111,600	-

일반차입	중소기업진흥공단	3.29%	355,520	-

소계	467,120	-

차감 : 유동성 장기차입금	(44,490)	-

합 계	422,630	-

17. 우발상황(1) 지급보증 당사는 서울보증보험으로부터 95백만원의 계약이행보증 관련 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 종속기업은 차입금과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 340백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 담보제공내역당기말 현재 당사가 신주인수권부사채 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	30,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

성남본사 및 천안공장토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 세종상호저축은행)	10,400,000	담보신탁(신주인수권부사채(8회차) 담보)

합계	10,430,000

(3) 소송현황당분기말 현재 당사는 당사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 당사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

18. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

종속기업	주식회사 엠비케이엔터테인먼트

라미화장품제조 주식회사

주식회사 씨엠디엘

MCSSY SDN BHD

SKIN SKIN SDN BHD

㈜더즐거운사람들

㈜에이디앤티

(주)미래모바일

기타 특수관계자	비아이티 1호조합

㈜에이치솔루션파트너스

주요 경영진	대표이사 등 주요경영진

(2) 매출, 매입 등 거래 내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	729,632	346,393	28,713	39,074

기타특수관계자	55,727	-	8,100	-

주요경영진	22,055	-	9,645	-

합 계	807,414	346,393	46,459	39,074

(3) 자금대여거래 내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

대여	회수	대여	회수

종속기업	2,264,633	-	1,150,000	2,100,000

기타특수관계자	1,633,000	2,123,000	250,000	510,000

주요경영진	820,000	177,000	430,000	193,709

합 계	4,717,633	2,300,000	1,830,000	2,803,709

(4) 채권·채무 내역- 당분기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	계	매입채무	미지급금 등	계

종속기업	299,497	6,005,232	6,304,729	72,963	250,000	322,963

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	790,538	790,538	-	-	-

합 계	299,497	6,795,770	7,095,267	72,963	250,000	322,963

- 전기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

대여금	기타채권	계	매입채무	미지급금 등	계

종속기업	4,191,510	36,014	4,227,524	7,270	-	7,270

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	391,991	11,804	403,795	-	-	-

합 계	4,583,501	47,818	4,631,319	7,270	-	7,270

(5) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	470,727	882,829

퇴직급여	536,483	-

주식기준보상	-	3,065,037

연차수당	4,557	24,777

합계	1,011,767	3,678,368

19. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용(수익)	898,991	(11,610)

외화환산손실	38,720	241,272

이자비용	1,056,353	1,710,329

대손상각비	54,427	403,947

기타대손상각비	44,415	-

제품보증수리비	5,312	-

퇴직급여	195,694	400,059

감가상각비	1,137,983	1,982,675

무형자산상각비	13,256	13,893

금융자산평가손실	-	20,217

파생상품평가손실	1,522,380	4,563

투자주식손상차손	205,689	-

전환사채상환손실	-	288,692

주식보상비용	29,875	3,098,647

금융보증수수료이익	-	(1,058)

외화환산이익	(24,868)	(2,543)

이자수익	(272,941)	(104,127)

제품보증충당부채환입	-	-

파생상품평가이익	-	(243,929)

투자자산처분이익	(89,049)	(6,428)

대손충당금환입	(4,729)	-

유형자산처분이익	(137,852)	-

전환사채상환이익	-	(373,946)

기타	9,006	(11,179)

소 계	4,682,662	7,409,474

(2) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,838,769	(528,812)

기타수취채권의 감소(증가)	(113,487)	155,723

재고자산의 감소(증가)	(628,223)	81,083

기타유동자산의 감소(증가)	(273,523)	132,260

매입채무의 증가(감소)	(55,946)	220,044

기타지급채무의 증가(감소)	332,975	(254,599)

기타유동부채의 증가(감소)	(236,521)	206,004

확정급여부채의 증가(감소)	46,883	(480,433)

합 계	910,926	(468,730)

(3) 당분기와 전분기 중 사업결합으로 인한 효과이외에 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	263,054

무형자산 본계정 대체	-	3,799

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	-	3,086

전환사채의 전환	-	-

주식선택권의 행사	-	-

장기차입금의 유동성 대체	388,980	-

20. 사업결합 등(1) 합병

당사는 2016년 12월 16일 종속회사인 (주)스킨앤스킨을 흡수합병하는 이사회 결의를 하였습니다. 합병기일은 2017년 3월 28일 입니다.합병법인 및 피합병법인의 요약 재무제표 및 합병비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합병법인(당사)	피합병법인

자산총계	45,800,185	5,008,466

부채총계	11,334,845	4,212,193

자본총계	34,465,341	796,273

주당평가액(단위: 원)	937	304,434

합병비율	1	325

(2) 분할

당사는 2017년 1월 16일 당사가 영위하는 사업중 천안공장(OLED용 유기물질 OEM생산) 부문을 분할 하는 물적분할을 결의 하였고, 2017년 1월 31일 임시주주총회에서 물적분할이 승인 되었습니다. 분할기일은 2017년 3월 2일 입니다.분할로 인하여 증가 또는 감소한 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산의 감소	(2,310,138)

비유동자산의 감소	(7,232,924)

유동부채의 감소	(27,590)

비유동부채의 감소	(461,700)

지분법적용투자주식의 증가	9,053,772

21. 중단영업

당사는 2016년 12월 9일 이사회 결의를 통하여 신사업부문(엔터사업등)을 영업정지를 결정하여, 해당부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

중단영업손익

매출액	-	2,772,839

매출원가	-	1,878,753

매출총이익	-	894,086

판매비와관리비	-	6,129,390

영업손익	-	(5,235,304)

기타수익	-	-

기타비용	-	-

법인세비용차감전순손실	-	(5,235,304)

법인세비용	-	-

중단영업순손실	-	(5,235,304)

중단영업주당손익

기본 및 희석주당손실	-	(82)

(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(4,732,098)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(988,561)

합 계	-	(5,720,659)