에코글로우 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제12기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제11기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 스킨앤스킨과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 스킨앤스킨(구, 주식회사 엠비케이(이하 “지배기업” 또는 “당사”))는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적 사업에추가하여 사업을 수행하고 있습니다.

본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유리에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 당사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 7,933백만원입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율

비아이티 1호조합	6,090,000	7.68%

김건기	410,000	0.52%

김정우	3,513,065	4.43%

기타	69,320,008	87.37%

합계	79,333,073	100.00%

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당반기	전기

주식회사 엠비케이엔터테인먼트(*1)	한국	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업	40.67	40.67

라미화장품제조 주식회사	한국	화장품 제조,판매	70.00	70.00

주식회사 스킨앤스킨(*2)	한국	화장품 제조,판매	-	70.00

MCSSY SND BHD	브루나이	화장품 제조,판매	99.99	99.99

SKIN SKIN SDN BHD	브루나이	화장품 제조,판매	99.99	99.99

주식회사 더즐거운사람들(*3)	한국	음반제작및판매업, 연예 매니지먼트업	84.03	84.03

주식회사 씨엠디엘(*4)	한국	OLED소재 제조,판매	100.0	-

주식회사 에이디앤티(*5)	한국	화장품 제조,판매	100.0	-

주식회사 미래모바일(*6)	한국	단말기기 도소매	100.0	-

(*1) 의 결권 있는 지분율은 50% 미만이나 실질지배력에 따라 연결대상 종속회사에 포함하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(*2) 당분기중 합병으로 인하여 제외되었습니다.(*3) 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 보유하고 있는 종속기업입니다.(*4) 당분기중 분할로 인하여 추가되었습니다.(*5) 당분기중 지분 인수 하여 추가되었습니다. (*6) 당분기중 신규설립으로 인하여 추가되었습니다. 당분기 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사 엠비케이엔터테인먼트	2017년 09월 30일	3,103,360	8,856,841	(5,753,481)	3,349,635	(3,085,176)	(3,085,176)

주식회사 씨엠디엘	2017년 09월 30일	10,490,105	1,262,279	9,227,826	3,692,054	179,931	179,931

라미화장품제조 주식회사	2017년 09월 30일	4,577,110	4,725,651	(148,540)	850,449	(336,050)	(388,834)

주식회사 에이디앤티	2017년 09월 30일	556,239	1,105,469	(549,230)	39,936	(140,198)	(140,198)

MCSSY SDN BHD	2017년 09월 30일	28,376	139,678	(111,302)	-	(50,197)	(50,197)

SKIN SKIN SDN BHD	2017년 09월 30일	1,036,141	1,216,790	(180,649)	-	(181,092)	(181,092)

주식회사 더즐거운사람들	2017년 09월 30일	920,007	17,180	902,827	-	(1,469)	(1,469)

주식회사 미래모바일	2017년 09월 30일	250,050	4,350	245,700	-	(4,300)	(4,300)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한편, 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호'금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준서 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식 기준과 주요한 차이는 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문연결실체는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트가 사업목적인 엔터사업부문, 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품사업부문으로 구성되어 있으며, 각부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

당분기	전분기	당분기	전분기(*)	당분기	전분기	당분기	전분기(*)

총부문수익	8,846,373	9,347,545	3,349,635	8,220,956	13,596,486	11,344,886	25,792,495	28,913,387

부문간 수익	-	-	-	-	-	27,000	-	27,000

외부고객으로부터의 수익	8,846,373	9,347,545	3,349,635	8,220,956	13,596,486	11,317,886	25,792,495	28,886,387

영업이익(손실)	30,850	1,268,552	(2,070,985)	(6,697,796)	(2,832,422)	597,334	(4,872,557)	(4,831,910)

(*) 지배회사의 엔터사업부문은 전기에 중단사업손익으로 재분류되어 있으며 전반기 외부수익 등은 중단사업을 고려하여 재분류되었습니다.

(2) 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	30,306,368	3,690,766	24,867,451	58,864,584

부문부채	2,272,787	5,120,603	21,660,046	29,053,435

- 전기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	36,834,286	11,063,763	10,979,099	58,877,148

부문부채	11,128,452	4,538,448	6,711,930	22,378,830

(3) 연결실체의 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기

국내	24,490,060	24,936,629

국외	1,302,435	3,949,758

계	25,792,495	28,886,387

5. 재고자산연결실체의 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제품 및 상품	1,250,454	575,395

평가충당부채	(96,027)	(96,027)

재공품	770,892	283,178

평가충당부채	(28,852)	(8,700)

원재료	2,415,127	2,033,233

평가충당부채	(288,662)	(191,804)

합 계	4,022,932	2,595,274

6. 유형자산(1) 연결실체의 당분기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,127,205	4,185,240	436,862	367,926	825,414	28,108,258

취득 및 자본적지출 등	12,375	53,824	1,150,085	110,045	89,435	685,080	2,100,844

본계정대체로 인한 증감	-	900,000	562,214	-	-	(1,462,214)	-

사업결합	-	-	12,807	5,076	-	-	17,883

처분 및 폐기	-	-	(66,369)	-	(22,922)	-	(89,291)

감가상각비	-	(298,754)	(1,716,161)	(178,727)	(93,575)	-	(2,287,217)

분기말순장부금액	9,177,986	13,782,275	4,127,816	373,256	340,864	48,280	27,850,477

취득원가	9,177,986	15,761,655	18,374,667	1,955,521	721,960	48,280	46,040,069

감가상각누계액	-	(1,979,380)	(10,199,624)	(1,544,511)	(381,097)	-	(14,104,611)

손상차손누계액	-	-	(3,920,672)	-	-	-	(3,920,672)

정부보조금잔액	-	-	(126,554)	(37,754)	-	-	(164,309)

- 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,733,729	6,671,773	636,774	456,050	271,054	30,934,991

취득 및 자본적지출 등	-	-	165,410	56,285	41,745	75,788	339,228

본계정대체로 인한 증감	-	-	290,517	-	-	(290,517)	-

감가상각비	-	(287,076)	(1,598,580)	(192,633)	(104,494)	-	(2,182,783)

분기말순장부금액	9,165,611	13,446,653	5,529,120	500,426	393,301	56,325	29,091,436

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,712,546	1,794,086	791,041	56,325	43,327,440

감가상각누계액	-	(1,361,178)	(8,110,713)	(1,228,233)	(397,740)	-	(11,097,864)

손상차손누계액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

정부보조금잔액	-	-	(192,829)	(65,427)	-	-	(258,256)

(2) 연결실체의 당반기말 현재 신주인수권부사채 발행과 관련하여 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 종속회사의 토지와 건물이 씨티은행에 담보 설정(채권최고액 2,585백만원) 되어 있습니다. (4) 연결실체의 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배회사	삼성화재	재산종합(*)	12,305,546	2016.10.18 ~ 2017.10.17

한화손해보험	가스사고배상	380,000	2016.12.01 ~ 2017.12.01

현대해상화재보험	화재보험	263,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

현대해상화재보험	화재보험	2,300,000	2017.07.03 ~ 2022.07.03

AIG손해보험	생산물배상책임보험	100,000	2017.08.08 ~ 2018.08.08

종속회사(씨엠디엘)	삼성화재보험	재산종합(*)	12,305,546	2017.03.02 ~ 2017.10.17

가스사고배상	1,270,000	2017.03.02 ~ 2017.12.01

종속회사(라미화장품제조)	흥국화재해상보험	재산종합	3,058,050	2015.02.05 ~ 2018.02.05

가스사고배상	300,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

종속회사(씨엠디엘)	메리츠화재보험	단체상해보험	150,000	2017.03.02 ~ 2019.11.28

(*) 당분기말 현재 상기 재산종합보험은 지배회사 신주인수권사채 발행과 관련하여 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다. 7. 무형자산연결실체의 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	135,796	369,964	2,750,399	557,805	-	26,981	3,840,945

취득 및 대체	22,917	-	-	46,000	-	2,850	71,767

사업결합	7,624	-	3,574,615	-	-	-	3,582,239

무형자산상각비	(15,560)	-	-	(391,017)	-	(12,280)	(418,857)

무형자산손상차손	-	-	(221,690)	-	-	-	(221,690)

기말순장부금액	150,777	369,964	6,103,324	212,788	-	17,551	6,854,404

취득원가	223,313	369,964	9,515,418	1,679,851	366,102	77,585	12,232,233

기말상각누계액	(72,536)	-	-	(1,454,979)	(295,698)	(60,034)	(1,883,247)

기말손상차손누계액	-	-	(3,412,094)	(12,084)	(70,404)	-	(3,494,582)

- 전분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	141,931	369,964	5,110,769	972,503	239,375	43,046	6,877,588

취득 및 대체	10,278	-	670,215	192,000	-	-	872,493

무형자산상각비	(13,893)	-	-	(378,664)	(126,728)	(12,049)	(531,334)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부금액	138,316	369,964	5,780,984	785,839	112,647	30,997	7,218,747

취득원가	190,550	369,964	5,949,576	1,681,852	366,102	80,329	8,638,373

기말상각누계액	(52,234)	-	-	(896,013)	(253,455)	(49,332)	(1,251,034)

기말손상차손누계액	-	-	(168,592)	-	-	-	(168,592)

8. 차입금연결실체의 당반기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	차입처	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반차입	IBK기업은행	7.43%	97,410	-

IBK기업은행	3.75%	400,000	-

IBK기업은행	3.68%	600,000	-

씨티은행	2.90%	-	400,000

kb국민은행	4.60%	-	280,000

세종상호저축은행	12%	-	3,000,000

공평저축은행	12%	-	5,000,000

개인	-	2,178,620	799,018

합 계	3,276,030	9,479,018

장기차입금	시설자금차입	하나은행	4.26%	-	300,000

중소기업진흥공단	3.29%	355,520	400,000

중소기업진흥공단	2.93%	49,950	99,900

kb국민은행	-	-	280,000

우리은행	-	-	754,000

씨티은행	-	-	800,000

중소기업진흥공단	3.64%	111,600	134,000

IBK기업은행	4.55%	800,000	-

일반차입	IBK기업은행	3.22%	754,000	-

소 계	2,071,070	2,767,900

차감 : 유동성장기차입금	(894,440)	(1,446,600)

합 계	1,176,630	1,321,300

9. 사채

(1) 연결실체의 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정 등	장부금액	전환권대가 등(*)

제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	2017.01.02	2020.01.02	8,000,000	-	1,529,181	6,470,819	3,421,072

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2017.05.10	2020.05.10	3,002,000	231,534	1,133,831	2,099,703	1,098,846

합 계	11,002,000	231,534	2,663,012	8,570,522	4,519,918

(*) 상기 전환권대가를 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

(2) 당분기말 현재 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채	제9회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채

발행 대상자	㈜세종상호저축은행	개인

이자율	표면이자율 7%, 만기보장수익률 7%	만기 이자률 3%

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가능기간	2018년 1월 2일부터 2019년 12월 2일	2018년 5월 10일부터 2020년 4월 10일

행사가액의 조정	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능

당분기말 현재 1주당 조정된 전환가액	936원	1,120원

조기상환청구권	1년이 경과하는 날(2018년 01월 02일)및 그날로부터 매3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있다	사채권자는 사채발행일로부터 1년이 경과하는 날(2018년05월10일) 및 그날로부터 매 3개월마다 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부의 상환을 청구할 수 있다.

(3) 당분기말 현재 회사는 상기 제8회 신주인수권부채의 발행과 관련하여 회사 소유의 토지와 건물이 세종상호저축은행(설정액 10,400백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되어 있으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다.

10. 확 정급여부채연결실체의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,027,521	1,783,173

사외적립자산의 공정가치	(640,801)	(586,452)

재무상태표상 순확정급여부채	1,386,719	1,196,721

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무	1,783,173	1,609,588

사업결합	58,807	-

당기근무원가	218,994	665,983

확정급여채무이자비용	927	31,505

재측정요소	59,308	114,450

퇴직급여지급액	(93,688)	(487,051)

보험수리적손실(이익)	-	(151,302)

합 계	2,027,521	1,783,173

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초사외적립자산	586,452	307,487

기여금 납부액	328,786	503,493

사외적립자산의 기대수익	-	10,174

사외적립자산 퇴직급 지급액	(274,437)	(229,655)

보험수리적이익(손실)	-	(5,047)

합 계	640,801	586,452

11. 자본 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	79,333,073주	73,843,796주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	7,384,379	5,649,853

유상증자(합병 등)	324,998	782,252

주식선택권의 행사	1,000	17,000

전환사채의 전환	222,929	935,274

기말	7,933,306	7,384,379

(3) 당분기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	49,210,550	29,242,887

유상증자(합병 등)	2,452,385	5,164,827

주식선택권의 행사	2,000	1,475,510

전환사채의 전환	2,577,070	13,125,316

자기주식의 처분	-	202,010

기말	54,242,005	49,210,550

12. 법인세비용

연결실체의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

13. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	기본주당이익	계속영업	중단영업	기본주당이익

보통주순손실	(7,454,811)	-	(7,454,811)	(800,458)	(5,235,304)	(6,035,762)

가중평균유통보통주식수	74,717,707	74,717,707	74,717,707	62,077,034	62,077,034	62,077,034

기본주당이익(단위:원)	(100)	-	(100)	(13)	(84)	(97)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 천주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	73,843,315	56,498,536

유상증자	656,572	-

전환사채 전환의 효과	231,828	5,606,485

주식선택권 행사의 효과	6,801	96,788

자기주식 효과	(20,810)	(124,775)

합 계	74,717,707	62,077,034

(2) 희석주당이익당분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환사채와 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

14. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30~ 2021.3.29	2014.7.17~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 취소 및 소멸수량	(10,000)	-	-	-	-	-	-	-

당기말 미행사수량	-	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1130원	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,143	70,143	-	70,143	-

6차	300,379	300,379	-	300,379	-

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584	-

8차	2,509,523	2,479,648	29,875	2,509,523	-

합계	5,404,703	5,374,828	29,875	5,404,703	-

주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다.

15. 금융상품(1) 연결실체의 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익인식금융자산	2,053,398	-	-	-	O

당기손익인식금융부채	-	-	4,519,918	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	5,346,247	-	-

기타유동금융자산	-	3,193,569	-	-

기타비유동금융자산	-	1,517,716	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	6,029,269

기타비유동금융부채	-	-	-	282,264

단기차입금	-	-	-	4,170,470

장기차입금	-	-	-	1,176,630

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,375,214	-	-	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	7,106,673	-	-

기타유동금융자산	-	720,590	-	-

기타비유동금융자산	-	1,923,483	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	5,462,225

기타비유동금융부채	-	-	-	165,336

단기차입금	-	-	10,925,618

장기차입금	-	-	-	1,321,300

(2) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

투자전환사채(당기손익인식금융자산)	수준2	투자전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

전환권대가(당기손익인식금융부채)	수준2	이항모형(Binomial Tree Method)전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.

16. 우발상황(1) 지급보증지배기업은 서울보증보험으로부터 98백만원의 계약이행보증 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.종속기업은 금융기관 차입과 관련하여 종속기업의 대표이사 등으로부터 3,024백만원, 신용보증기금 및 기술신용보증기금으로부터 각각 432백만원과 680백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요약정사항

당분기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정내용	약정 당사자	약정한도액

기업카드	한국씨티은행(라미화장품제조 주식회사)	10,000

기타시설자금대출	970,700

일반자금대출(운전)	400,000

일반자금대출(시설)	800,000

(3) 담보제공내역당분말 현재 연결실체가 신주인수권부사채 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

지배회사 단기금융상품	기업은행	13,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

지배회사 및 종속회사토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 세종상호저축은행)	10,400,000	담보신탁(신주인수권부 사채 담보)

종속회사 기계장치	세종상호저축은행	4,226,967	담보신탁(신주인수권부 사채 담보)

종속회사 파주공장토지, 건물	한국씨티은행	3,458,000

합계	18,097,967

(3) 소송현황당분기말 현재 지배회사는 지배회사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 당사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

17. 특수관계자(1) 연결실체의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

기타 특수관계자	비아이티 1호조합

주식회사 에이치솔루션파트너스

주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

(2) 연결실체의 매출, 매입 등 거래 내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타특수관계자	55,727	-	8,100	-

주요경영진	22,055	-	9,645	-

합 계	77,782	-	17,745	-

(3) 연결실체의 자금거래 내역- 당분기

(단위:천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	1,633,000	2,123,000	-	-

주요경영진	820,000	177,000	67,850	-

합 계	2,453,000	2,300,000	67,850	-

- 전분기

(단위:천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	250,000	510,000	1,917,000	1,910,000

주요경영진	500,000	218,709	822,000	172,000

합 계	750,000	728,709	2,739,000	2,082,000

(4) 연결실체의 채권·채무 내역- 당분기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	790,538	-	-	-	-

합 계	-	790,538	-	-	-	-

- 전기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

주요경영진	-	391,991	11,804	-	61,632	-

(6) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	853,344	997,329

퇴직급여	572,267	-

주식기준보상	-	3,065,037

연차수당	4,557	24,777

합계	1,430,168	4,087,143

18. 현금흐름표(1) 연결실체의 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	966,542	47,600

외화환산손실	42,189	241,272

이자비용	1,390,985	1,793,295

대손상각비	89,696	410,224

기타의대손상각비	44,415

퇴직급여	366,426	518,882

감가상각비	2,042,454	2,182,785

재고자산평가손익	117,010

제품보증수리비	5,312

무형자산상각비	410,060	522,564

무형자산손상차손	221,690

기타투자자산손상차손	300,000

금융자산평가손실	51,613	20,217

파생상품평가손실	1,522,380	4,563

전환사채상환손실	288,692

주식보상비용	29,875	3,098,647

금융보증수수료이익	(1,058)

대손충당금환입	(4,729)

외화환산이익	(33,971)	(2,543)

이자수익	(386,871)	(69,614)

파생상품평가이익	(243,929)

단기투자자산처분이익	(89,049)	(6,428)

유형자산처분이익	(137,852)

전환사채상환이익	(373,946)

기타	(46,306)	(6,641)

소 계	6,901,869	8,424,582

(2) 연결실체의 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,416,087	(61,775)

기타수취채권의 감소(증가)	(694,989)	125,839

재고자산의 감소(증가)	(1,454,167)	(717,793)

기타유동자산의 감소(증가)	(123,017)	291,239

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(8,846)

매입채무의 증가(감소)	(322,852)	638,392

기타지급채무의 증가(감소)	584,388	(136,455)

기타유동부채의 감소	(490,046)	(598,740)

퇴직급여부채의 증가	(242,679)	(544,114)

소 계	(327,274)	(1,012,253)

(3) 연결실체의 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	263,054

무형자산 본계정 대체	-	3,799

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	-	3,086

전환사채의 전환	-	10,388,328

주식선택권의 행사	-	1,295,395

장기차입금의 유동성대체	1,433,540	-

19. 사업결합 등(1) 합병

지배회사는 2016년 12월 16일 종속회사인 (주)스킨앤스킨을 흡수합병하는 이사회 결의를 하였습니다. 합병기일은 2017년 3월 28일 입니다.합병법인 및 피합병법인의 요약 재무제표 및 합병비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	합병법인(당사)	피합병법인

자산총계	45,800,185	5,008,466

부채총계	11,334,845	4,212,193

자본총계	34,465,341	796,273

주당평가액(단위: 원)	937	304,434

합병비율	1	325

(2) 분할

지배회사는 2017년 1월 16일 당사가 영위하는 사업중 천안공장(OLED용 유기물질 OEM생산) 부문을 분할 하는 물적분할을 결의 하였고, 2017년 1월 31일 임시주주총회에서 물적분할이 승인 되었습니다. 분할기일은 2017년 3월 2일 입니다.분할로 인하여 증가 또는 감소한 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산의 감소	(2,310,138)

비유동자산의 감소	(7,232,924)

유동부채의 감소	(27,590)

비유동부채의 감소	(461,700)

지분법적용투자주식의 증가	9,053,772

20. 중단영업

지배회사는 2016년 12월 9일 이사회 결의를 통하여 신사업부문(엔터사업등)을 영업정지를 결정하여, 해당부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 비교표시 된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

중단영업손익

매출액	-	2,772,839

매출원가	-	1,878,753

매출총이익	-	894,086

판매비와관리비	-	6,129,390

영업손익	-	(5,235,304)

기타수익	-	-

기타비용	-	-

법인세비용차감전순손실	-	(5,235,304)

법인세비용	-	-

중단영업순손실	-	(5,235,304)

중단영업주당손익

기본 및 희석주당손실	-	(82)

(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(4,732,098)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	(988,561)

합 계	-	(5,720,659)