에코글로우 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 스킨앤스킨(이하 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조와 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2017년 1월 31일자로 당사의 상호를 주식회사 엠비케이에서 주식회사 스킨앤스킨으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 35,415백만원입니다.

당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

(주)더편한	121,359,223	34.27%

에스지아이(SGI) Dolphin중소벤처기업 M 투자조합	34,482,758	9.74%

한재진외1(정은영)	16,944,747	4.78%

박준곤외3	10,771,865	3.04%

(유)내추럴코어	8,889,000	2.51%

(주)티알시티	8,797,653	2.48%

법무법인 에스	7,301,345	2.06%

자기주식	2,279,400	0.64%

기타 소액주주	143,324,758	40.48%

합계	354,150,749	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007))대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 부문별 정보 (1) 당사는 뷰티사업부(화장품제조), 뷰티사업부(패션커머스), 상품유통 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	뷰티사업부(화장품제조)	상품유통	뷰티사업부(패션커머스)	총계

총부문수익	3,645,433	90,134	3,945,036	7,680,603

영업이익(손실)	(365,552)	87,286	101,778	(176,489)

② 전분기

(단위 : 천원)

구분	화장품사업부문	신규사업부문	총계

총부문수익	4,881,295	10,500	4,891,795

영업이익(손실)	(1,174,706)	(203,150)	(1,377,856)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	뷰티사업부(화장품제조)	상품유통	뷰티사업부(패션커머스)	총계

자산 총계	37,559,083	1,033,349	2,619,446	41,211,878

부채 총계	3,525,802	751,176	1,072,750	5,349,728

② 전기말

(단위: 천원)

구분	뷰티사업부(화장품제조)	상품유통	뷰티사업부(패션커머스)	중단영업(K방역)	총계

자산총계	37,552,823	864,210	2,150,482	120,398	40,687,913

부채총계	2,893,006	461,431	893,558	382,731	4,630,726

(4) 당분기와 전반기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기

국내	3,867,991	4,741,912

국외	3,812,612	149,884

합계	7,680,603	4,891,796

(5) 주요 고객에 대한 정보당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 1개사이며, 당분기 및 전분기의 매출액은 2,126백만원 및 4,357백만원입니다.

5. 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	26,908,991	-	-

매출채권 및 기타수취채권	5,690,851	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,669,647	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	4,465,214

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	295,727

② 전기 말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	27,506,365	-	-

매출채권 및 기타수취채권	4,675,194	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,658,060	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	3,632,046

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	358,852

(2) 공정가치의 측정당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 평가기법 및 투입변수는 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

대손상각비환입	49,102	-	-	49,102

기타의대손상각비환입	-	-	-	-

이자수익	9,407	-	-	9,407

외환차익	62,553	-	-	62,553

외화환산이익	-	-	3,316	3,316

이자비용	-	-	(4,196)	(4,196)

외환차손	(13,702)	-	-	(13,702)

외화환산손실	(12,685)	-	-	(12,685)

합계	94,674	-	(881)	93,794

② 전 분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	공정가치-당기손익측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

대손상각비	(13,376)	-	-	(13,376)

기타의대손상각비환입	(62)	-	-	(62)

이자수익	72,451	-	-	72,451

외환차익	2,992	-	-	2,992

외화환산이익	9,656	-	-	9,656

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,587	-	1,587

이자비용	-	-	(10,048)	(10,048)

외환차손	(4,878)	-	-	(4,878)

합계	66,783	1,587	(10,048)	58,322

6. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,484	1,229

원화보통예금	26,833,579	25,771,696

외화보통예금	73,928	1,733,440

합 계	26,908,991	27,506,365

7. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목명	당분기말	전기말

유동

단기금융상품(주1)	32,000	92,265

단기대여금	4,291,744	4,291,744

대손충당금(단기대여금)	(4,291,744)	(4,291,744)

상품권	60,415	65

소 계	92,415	92,330

비유동

보증금	1,587,360	1,578,589

보증금현재가치할인차금	(10,128)	(12,859)

소 계	1,577,232	1,565,730

합 계	1,669,647	1,658,060

(주1) 법인카드 사용과 관련하여 33,440천원의 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기대여금

당분기말	전기말

기초	4,291,744	4,291,744

대손상각	-	-

기말	4,291,744	4,291,744

8. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,871,252	5,779,256

손실충당금(매출채권)	(1,508,434)	(1,557,537)

미수금	2,364,616	2,489,644

손실충당금(미수금)	(2,036,781)	(2,036,780)

미수수익	212,834	213,248

손실충당금(미수수익)	(212,636)	(212,636)

불법행위미수금(주1)	13,937,132	13,937,132

손실충당금(불법행위미수금)	(13,937,132)	(13,937,132)

합계	5,690,851	4,675,194

(주 1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다 (주석38참조).(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,946,746	376,675	1,547,831	6,871,252

미수금	327,375	460	2,036,781	2,364,616

미수수익	197	-	212,636	212,834

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합계	5,274,318	377,135	17,734,380	23,385,834

② 전기 말

(단위:천원)

구분	3개월이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	4,157,509	71,804	1,549,943	5,779,256

미수금	452,863	-	2,036,781	2,489,644

미수수익	532	-	212,716	213,248

불법행위미수금	-	-	13,937,132	13,937,132

합 계	4,610,904	71,804	17,736,572	22,419,280

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금	합 계

기초	1,557,537	2,036,781	212,636	13,937,132	17,744,086

대손상각(환입)	(49,102)	-	-	-	(49,102)

기말	1,508,435	2,036,781	212,636	13,937,132	17,694,984

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	미수수익	불법행위미수금	합 계

기초	1,702,529	2,076,923	212,636	14,570,780	18,562,868

대손상각	2,216	-	-	-	2,216

대손환입(주1)	(147,208)	(40,142)	-	(633,648)	(818,782)

기말	1,557,537	2,036,781	212,636	13,937,132	17,744,086

(주1) 중단영업손익에 포함된 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 대손상각비환입은 633,648천원입니다. 9. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,453,377	1,073,574

대손충당금(선급금)	(917,084)	(919,584)

선급비용	28,686	28,886

부가세대급금	863	1,812

반환제품회수권	103,456	103,456

합계	669,298	288,145

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상품	2,189,652	2,350,525

평가충당부채	(1,852,872)	(1,852,872)

제품	204,743	71,377

평가충당부채	(26,506)	(26,506)

원재료	586,762	612,535

평가충당부채	(55,470)	(55,470)

부재료	495,411	516,303

평가충당부채	(78,435)	(78,435)

재공품	384,478	462,214

평가충당부채	(100,833)	(100,833)

합계	1,746,931	1,898,838

11. 당기손익인식금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 당분기말 현재 당기손익인식금융자산은 없습니다.

② 전기 말

(단위: 천원, %)

구분	발행회사	만기	이자율	액면가액	기초가액	취득	매각	장부금액

전환사채	(주)바이오컴플릿	2021.09.21	1.50	1,000,000	514,641	-	(514,641)	-

전환사채	(주)바이오컴플릿	2021.10.10	1.50	800,000	414,217	-	(414,217)	-

특정금전신탁	기업은행	-	-	3,539	3,539	1	(3,540)	-

MMF	삼성증권	-	-	1,000,000	-	1,000,308	(1,000,308)	-

RP	삼성증권	-	-	819,830	819,830	31	(819,861)	-

RP	IBK투자증권	-	-	9,372,748	-	9,372,748	(9,372,748)	-

RP	IBK투자증권	-	-	1,614,662	-	1,614,662	(1,614,662)	-

합 계	-	-	14,610,779	1,752,227	11,987,750	(13,739,977)	-

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)	위암 진단 기트	14.53	한국	12월

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당분기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)	3,056,000	(3,056,000)	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)(주1)	9,717,833	2,453,502	7,264,331	549,192	120,546

(주1)(주)바이오컴플릿의 당분기말 현재 감사받지 아니한 재무제표 기준입니다. ② 전기 말

(단위:천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

㈜바이오컴플릿(구,㈜글라이칸)	10,089,484	2,586,900	7,502,584	3,053,108	873,854

13. 종속기업투자 (1) 당분기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	기초금액	증가(감소)	손상차손	장부금액	지분율(%)	장부가액

라미화장품제조(주)	한국	화장품 제조,판매	70.00	-	-	-	-	70.00	-

(주)에이디앤티	한국	화장품 제조,판매	100.00	-	-	-	-	100.00	-

합계	-	-	-	-	-

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익(손실)

라미화장품제조㈜	4,125,478	4,767,083	(641,605)	79,364	(80,976)

㈜에이디앤티	22,294	2,443,968	(2,421,674)	9,091	135

② 전기 말

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순이익(손실)

라미화장품제조㈜	4,202,737	4,763,366	(560,629)	126,118	685

㈜에이디앤티	22,613	2,444,423	(2,421,810)	3,450	(11,876)

(3) 당분기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

회사명	(단위:천원)

취득원가	손상누계액	장부가액

라미화장품제조㈜	200,000	(200,000)	-

㈜에이디앤티	3,000,584	(3,000,584)	-

합계	3,200,584	(3,200,584)	-

② 전기 말

회사명	(단위:천원)

취득원가	손상누계액	장부가액

라미화장품제조㈜	200,000	(200,000)	-

㈜에이디앤티	3,000,584	(3,000,584)	-

합계	3,200,584	(3,200,584)	-

14. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

구분	기계장치 및시설장치	공기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	884,144	321,534	112,421	1,318,099

취득 및 자본적지출 등	23,400	4,782	-	28,182

처분 및 폐기	-	-	-	-

감가상각비	(53,133)	(26,591)	(10,712)	(90,436)

기말순장부금액	854,411	299,725	101,709	1,255,845

취득원가	1,885,802	642,497	226,251	2,754,550

감가상각누계액	(996,971)	(283,411)	(124,542)	(1,404,924)

손상차손누계액	(34,420)	(59,361)	-	(93,781)

② 전 기 말

(단위:천원)

구분	기계장치 및시설장치	공기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	912,725	243,176	151,143	1,307,044

취득 및 자본적지출 등	198,064	61,849	-	259,913

대체	524,900	161,177	3,974	690,051

처분 및 폐기	(11,267)	(62,610)	-	(73,877)

감가상각비	(215,378)	(82,058)	(42,696)	(340,132)

중단영업	(524,900)	-	-	(524,900)

기말순장부금액	884,144	321,534	112,421	1,318,099

취득원가	1,862,402	637,715	226,252	2,726,369

감가상각누계액	(943,838)	(256,820)	(113,831)	(1,314,489)

손상차손누계액	(34,420)	(59,361)	-	(93,781)

(2) 당분기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	56,954	54,493

판매비와관리비(주1)	33,482	27,514

합계	90,436	82,007

(주1) 경상연구개발비에 배분된 금액을 포함하고 있습니다. (3) 담보제공자산당분기말 현재 당사는 유형자산 관련 담보제공 내역이 없습니다. (3) 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

본사	AIG손해보험 주식회사	제조물책임	118,550	2021.08.08~2022.08.08

KB손해보험	재산종합(주1)	4,801,000	2021.09.09~2022.09.08

(주1) 상기 재산종합보험 관련 건물은 종속기업인 라미화장품제조㈜ 소유로, 당사가 리스 사용권자산으로 사용 중임에 따라 보험에 가입하였습니다.

15. 사용권자산 (1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	271,927	91,579	363,506

취득 및 자본적지출 등	39,901	-	39,901

리스계약해지	(277)	-	(277)

감가상각비	(95,132)	(12,870)	(108,002)

기말순장부금액	216,419	78,709	295,128

취득원가	776,429	131,023	907,452

감가상각누계액	(559,733)	(52,314)	(612,047)

② 전기 말

(단위:천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	847,030	286,883	1,133,913

취득 및 자본적지출 등	207,754	58,977	266,731

리스계약해지	(97,781)	(185,339)	(283,120)

대체(주1)	108,646	-	108,646

감가상각비	(544,976)	(68,942)	(613,918)

기말순장부금액	271,927	91,579	363,506

취득원가	736,528	131,023	867,551

감가상각누계액	(464,601)	(39,444)	(504,045)

(주1) 주식회사 디엠아이컴퍼니와 합병과정에서 승계한 리스계약 관련 사용권자산입니다.(2) 사용권자산에 대한 운용리스료의 연도별 지급예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년	2023년	2024년 이후	장부금액

부동산	238,323	35,700	-	274,023

차량	47,179	17,499	28,240	92,918

합계	285,502	53,199	28,240	366,941

(*) 위 금액은 할인되지 않은 계약상 금액 입니다.

16. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초 순장부금액	1,168	69,795	2,895,561	1,328	2,967,852

취득 및 대체	625	-	-	-	625

무형자산상각비	(48)	(5,896)	-	(177)	(6,121)

당분기말 순장부금액	1,745	63,899	2,895,561	1,151	2,962,356

취득원가	2,129	118,809	4,937,779	3,826	5,062,543

기말상각누계액	(384)	(54,910)	-	(2,675)	(57,969)

기말손상차손누계액	-	-	(2,042,218)	-	(2,042,218)

② 전기 말

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	1,318	607	-	2,068	3,993

취득 및 대체	-	84,645	-	-	84,645

합병으로 인한 취득	-	4,167	2,895,561	-	2,899,728

무형자산상각비	(150)	(19,624)	-	(740)	(20,514)

기말순장부금액	1,168	69,795	2,895,561	1,328	2,967,852

취득원가	1,504	118,809	4,937,779	3,826	5,061,918

기말상각누계액	(336)	(49,014)	-	(2,498)	(51,848)

기말손상차손누계액	-	-	(2,042,218)	-	(2,042,218)

17. 매입채무및기타지급채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	2,620,271	2,517,014

미지급금	1,684,254	783,325

미지급비용	160,689	331,706

합계	4,465,214	3,632,045

18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	240,086	279,481

기타비유동금융부채

비유동리스부채	55,641	79,371

19. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	1,697	724

부가세예수금	5,930	53,228

선수금	468,431	473,147

환불부채	112,729	112,729

합 계	588,787	639,828

20. 확 정급여부채

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여 제도를 운영하고 있다가 2021년 12월 30일을 기준으로 전 임직원에 대하여 확정기여형퇴직급여제도로 전환하였습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

21. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 12,117백만원의 공탁보증을 제공받고있으며, 前 대표이사로부터 12백만원의 신용보증을 제공받고 있습니다.(2) 담보제공내역당분기말 현재 당사가 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보물건	담보제공처	장부금액	담보금액	담보제공사유

기타금융자산	우리은행	32,000	33,440	질권설정(법인카드사용)

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.

1) 당사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

근저당권말소	20.11.06	하나은행	당사	-	6,636,921	1심 진행중

물품대금 및 근저당 말소	21.01.25	(주)아크 외	당사	-	4,518,493	1심 진행중

경매개시결정에 대한 이의 신청	21.03.16	개인	당사	-	-	1심 진행중

물품대금	21.04.28	아크	당사	-	322,767	1심 진행중

손해배상	21.06.07	케릭스생명과학	당사	-	302,092	1심 진행중

청구이의 (주1)	21.09.17	(주)티알시티	당사	-	3,000,000	1심 진행중

청구이의 (주2)	22.01.04	충주호유람선(주)	당사	-	400,000	1심 진행중

(주1) 당사는 2020년 12월 24일 (주)티알시티에 30억원의 손해배상 소를 제기하였으며, 2020년 12월 28일 지급명령 결정되었으나, 상대방이 청구이의 소를 제기한 건입니다. (주 2) 2022년 1월 4일 충주호유람선(주)는 당사를 상대로 '강제집행정지 결정에 따른 청구이의 소송'을 제기(소송가액 4억)하였습니다. 이는 당사가 2021년 2월 15일 법원의 지급명령 결정에 따라 충주호유람선(주)를 대상으로 강제집행을 진행하자, 상대방이 청구이의 소를 제기한 건입니다. ** 당분기 중 2022년 1월 5일 (주)아크는 당사를 상대로 파산선고를 신청하였으나, 2022년 2월 23일 기각되었습니다. 보고서 기준일 이후, (주)아크와 쿡(kook)서정혁은 2022년 4월 4일 및 2022년 4월 7일에 파산선고를 신청한 바 있으며, 재 판 이 진행 중에 있습니다.2) 당사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

사해행위취소	21.02.15	당사	옵티머스자산운용/법무법인예스	-	730,135	1심 진행중

손해배상	21.05.13	당사	옵티머스자산운용	-	15,000,000	1심 진행중

손해배상(지급명령) (주1)	21.02.10	당사	내추럴코어	-	3,000,000	1심 진행중

손해배상(이의신청) (주1)	21.02.17	당사	신우코퍼레이션	-	3,000,000	1심 진행중

손해배상(제소)	21.04.14	당사	개인	-	2,286,900	1심 진행중

추심금(이의신청)	21.03.26	당사	카오리온코스메틱스	-	950,000	1심 진행중

보관금 반환청구	21.07.09	당사	법무법인에이치스	-	300,000	1심 진행중

집행에 관한 이의	21.06.11	당사	개인	-	-	1심 진행중

약정금	21.09.30	당사	신아지씨	-	2,000,000	1심 진행중

손해배상(주2)	22.01.20	당사	이해일외6	-	1,000,000	1심 진행중

손해배상 (주2)	22.01.20	당사	유현권외5	-	1,000,000	1심 진행중

(주1) 보고서 기준일 이후, 1심 선고에서 당사가 패소하였습니다.

(주2) 2022년 1월 20일 당사는 횡령(150억) 사건의 피의자 및 당사 전 前 등기임원을 상대로 손해배상 청구 소를 제기하였습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	354,150,749주	354,150,749주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초	35,415,075	13,905,274

유상증자	-	18,928,335

합병으로 인한 증가	-	2,581,466

기말	35,415,075	35,415,075

(3) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초	86,880,618	83,742,383

유상증자	-	2,753,265

합병으로 인한 증가	-	384,970

기말	86,880,618	86,880,618

23. 기타자본항목 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권(주1)	3,922,836	3,922,836

자기주식	(1,629,771)	(1,629,771)

자기주식처분손실	(699,292)	(699,292)

기타자본잉여금(주1)	180,236	180,236

합계	1,774,009	1,774,009

24. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.

ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위: 주)

구 분	6차	7차	8차

부 여 일	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	886원	1,061원	1,297원

행사가능기간	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식선택권 변동내역

(단위: 주)

구분	4차	6차	7차	8차	합계

전기말 미행사수량	1,365,000	642,500	200,000	150,000	2,357,500

당기 취소 및 소멸수량	(1,365,000)	-	-	-	(1,365,000)

당분기말 미행사수량	-	642,500	200,000	150,000	992,500

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	320원	878원	1,793원

무위험이자율(%)	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	22.48%	46.70%	82.20%

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총보상비용	전기누적비용인식분	누적주식선택권행사	주식선택권잔액

6차	300,379	300,379	94,650	205,729

7차	1,207,584	1,207,584	-	1,207,584

8차	2,509,524	2,509,524	-	2,509,524

합계	4,017,487	4,017,487	94,650	3,922,837

25. 매출액 및 매출원가 당분기와 전분기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출원가	매출액	매출원가

상품매출	3,796,162	2,951,086	1,344,871	1,189,942

제품매출	3,866,395	3,709,394	3,546,925	3,362,539

기타매출	18,046	9,689	-	-

합계	7,680,603	6,670,169	4,891,796	4,552,481

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(915,201)	(550,825)

상품 및 원부재료 매입액	5,226,485	3,723,211

급여 및 퇴직급여	800,277	1,389,180

복리후생비	101,983	102,425

지급수수료	315,475	354,366

임차료	24,722	21,512

감가상각비	198,554	80,681

무형자산상각비	6,121	352

소모품비	30,748	33,100

경상연구개발비	57,301	60,351

외주가공비	1,582,889	242,869

외주용역비	76,593	383,442

기타	351,145	428,988

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,857,092	6,269,652

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	468,814	983,891

복리후생비	74,779	65,711

여비교통비	5,374	2,781

접대비	8,359	18,641

수도광열비	341	328

세금과공과	18,416	17,250

감가상각비	141,599	26,188

무형자산상각비	6,121	352

지급임차료	8,174	3,768

보험료	11,314	25,826

차량유지비	14,939	20,070

경상연구개발비	57,301	60,351

소모품비	8,005	7,431

지급수수료	266,739	312,877

대손상각비	(49,102)	13,376

기타	219,423	158,329

판매비와관리비 합계	1,186,922	1,717,170

28. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	-	1,300

사용권자산처분이익	1	1,633

대손충당금환입	5,500	40,141

잡이익	113,341	4,968

기타수익합계	118,842	48,042

기타비용

유형자산처분손실	-	7,821

소송비용	91,617	124,859

잡손실	90,464	5,184

기타비용합계	182,082	137,864

29. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	9,407	72,451

외환차익	62,553	12,648

외화환산이익	3,316	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,587

금융수익 합계	75,275	86,686

금융비용:

이자비용	4,196	10,048

외환차손	13,702	4,878

외화환산손실	12,685	-

기타의대손상각비	-	62

금융비용 합계	30,584	14,988

30 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

31. 주당손익기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서, 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 당기순이익(손실)을 산정한 것입니다.

(1) 당분기 및 전기의 기본주당순이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전기

당기순이익(손실)	(195,037)	1,825,406

÷가중평균유통보통주식수	351,871,349	251,617,067

기본주당순이익(손실)	(1)	7

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

주식수	적수	주식수	적수

기초	354,150,749	31,873,567,410	139,052,735	50,754,248,275

유상증자	-	-	189,283,349	37,193,878,354

합병신주	-	-	25,814,665	4,724,083,695

자기주식	(2,279,400)	(205,146,000)	(2,279,400)	(831,981,000)

가중평균유통보통주식수	351,871,349	31,668,421,410	351,871,349	91,840,229,324

당분기 가중평균 유통보통주식수 : 31,668,421,410주 / 90일 = 351,871,349주전기 가중평균 유통보통주식수 : 91,840,229,324주 / 365일 = 351,871,349주

3) 희석주당순이익(손실)당분기말 현재 잠재적 보통주인 주식매입선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 초과하는 반희석증권이므로 희석성 잠재적 보통주는 없으며, 당기와 전기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

32. 영업활동현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정

외화환산손실	12,685	-

이자비용	4,196	10,048

퇴직급여	-	127,708

감가상각비	90,436	82,006

유형자산처분손실	-	7,821

무형자산상각비	6,121	352

사용권자산처분손실	-	-

사용권자산감가상각비	108,118	194,575

대손상각비	(49,102)	13,376

대손충당금환입	(5,500)	(40,141)

기타의대손상각비	-	62

잡이익	(111,637)	-

외화환산이익	(3,316)	(9,656)

이자수익	(9,407)	(72,451)

유형자산처분이익	-	(1,300)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(1,587)

사용권자산처분이익	(1)	(1,633)

합계	42,593	309,180

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가(감소)	(1,088,714)	(1,458,423)

기타수취채권의 증가	125,028	40,141

재고자산의 감소	151,908	(633,761)

기타유동자산의 감소(증가)	(439,003)	(8,258)

매입채무의 증가(감소)	90,603	1,680,944

기타지급채무의 증가	841,550	776,840

기타유동부채의 감소	(51,041)	(20,873)

퇴직급여부채의 증가	-	(82,797)

합계	(369,669)	293,813

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동리스부채의 유동성대체	-	161,967

비유동리스부채의 유동성대체	23,731	-

보증금 관련 장기선급비용 및 현할차 대체	737	-

사용권자산의 발생	39,901	-

33. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

지배기업	㈜더편한	㈜더편한(*1)

종속기업	라미화장품제조㈜	라미화장품제조㈜

㈜에이디앤티	㈜에이디앤티

관계기업	㈜바이오컴플릿(구 ㈜글라이칸)	㈜바이오컴플릿(구 ㈜글라이칸)(*2)

기타 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 2021년 3월 5일 부로 당사의 최대주주는 '박준곤외 3인(오경숙,박정욱,박상욱)'에서 '㈜더편한'으로 변경되었습니다.(*2) ㈜글라이칸은 씨알오센트와 합병하여 ㈜바이오컴플릿으로 변경되었습니다.(2) 당분기와 전분기중 특수관계자에 대한 매출,매입 등 거래내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜더편한	-	2,508,016	-	1,251,491

종속기업	라미화장품제조㈜	-	19,364	-	126,118

종속기업	㈜에이디앤티	-	9,091	-	3,450

관계기업	㈜바이오컴플릿	-	-	-	-

합계	-	2,536,471	-	12,643,759

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	당분기	전기

대여	회수	대여	회수

관계기업	㈜바이오컴플릿	-	-	-	1,833,000

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	30,000	-

합계	-	-	30,000	1,833,000

4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무 등

지배기업	㈜더편한	-	-	-	767,778

종속기업(*1)	라미화장품제조㈜	-	2,232,775	107,739	28,778

종속기업(*1)	㈜에이디앤티	297,567	1,582,184	42,699	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	91,795	-	-

합계	297,567	3,906,754	150,438	796,557

(*1)보고기간 종료일 현재 종속기업 및 기타특수관계자에 대한 매출채권, 대여금 등,기타채권에 대해 대손충당금이 100% 설정되어 있습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무 등

지배기업	㈜더편한	-	-	-	461,431

종속기업(주1)	라미화장품제조㈜	-	2,232,775	307,739	148,747

종속기업(주1)	㈜에이디앤티	306,567	1,582,184	42,699	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	91,795	-	-

합계	306,567	3,814,959	307,739	610,178

(*1)보고기간 종료일 현재 종속기업 및 기타특수관계자에 대한 매출채권, 대여금 등,기타채권에 대해 대손충당금이 100% 설정되어 있습니다.

(5) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	35,510	381,967

퇴직급여	4,541	3,123

합계	40,051	385,090

34 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 장단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것이며, 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되어 있습니 다.

1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며 당사에 유의적으로 해당하는 사항은 없습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출 활동 등으로 인하여 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	73,928	-	1,733,440	-

당사는 내부 적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5% 상승시	5% 하락시

USD	3,696	(3,696)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사에 특별히 해당되는 사항은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하여 관리하고 있습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타수취채권	5,690,851	4,675,194

당기손익-공정가치측정금융자산(유동 및 비유동)	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,669,647	1,658,060

합계	7,360,497	6,333,254

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 보고기간말 현재 금융부채별 상환계획입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	4,398,091	-	67,123	4,465,214

기타유동금융부채	39,009	201,077	-	240,086

기타비유동금융부채	-	-	55,641	55,641

합계	4,437,100	201,077	122,764	4,760,941

② 전 기 말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계

매입채무 및 기타지급채무	3,449,640	182,406	-	3,632,046

기타유동금융부채	104,612	174,869	-	279,481

기타비유동금융부채	-	-	79,371	79,371

합계	3,554,252	357,275	79,371	3,990,898

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하고 있습니다.당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 차감하고 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	5,349,728	4,630,726

자본총계(B)	35,862,150	36,057,188

현금및현금성자산(C)	26,908,991	27,506,365

차입금(D)	-	-

부채비율(A /B)	14.92%	12.84%

순차입금비율((D-C)/B)	0.00%	0.00%

35. 손상차손 당당사는 전기 중 신규사업으로 방역사업을 추진하였으나 동 사업을 추진한 경영진의 구속 등으로 신규사업의 영업이 정상적으로 진행되지 않고 있으며 향후 동 사업에 대한 지속여부가 불확실하여 관련 설비 투자자산등에 대하여 당기와 전기 각각 253백 만원과, 11,746백만원의 손상차손을 계상하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.당사는 전기에 신규 방역사업을 중단하고 유형자산 등 일부 자산을 매각하였습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손	타계정대체	매각	장부금액

매출채권	704,900	-	(704,900)	-	-	-

미수금	1,885,920	-	(1,885,920)	-	-	-

선급금	1,444,484	-	(919,584)	(524,900)	-	-

상품	2,106,518	-	(1,810,425)	(296,093)	-	-

기계장치	7,744,519	(637,734)	(6,581,885)	-	(524,900)	-

비품	96,285	(22,087)	(59,361)	-	-	14,837

차량운반구	103,497	(44,848)	-	-	-	58,649

시설장치	45,673	(8,541)	(37,132)	-	-	-

합 계	14,131,796	(713,210)	(11,999,207)	(820,993)	(524,900)	73,486

36. 코스닥 시장위원회 상장폐지 심사 코스닥 시장위원회는 2020년 12월 7일 코스닥시장상장규정 제 38조 제2항 제5호 나목 및 타목에 의거 당사의 주권의 상장폐지를 심의 의결하였습니다. 이에 대해 당사는 2020년 12월 17일 이의신청서를 제출을 하였고 2021년 1월 11일 최종 코스닥시장위원회에서 심의 의결에 따라 1년의 개선기간이 부여되었습니다. 당사는 개선기간 종료일(2022년 1월 11일) 이후 개선계획 이행결과내역서를 제출하였으며, 보고서 기준일(2022년 3월 31일) 이후인 2022년 4월 4일, 코스닥시장위원회에서 상장유지 심의의결이 되어 2022년 4월 5일자로 주권이 거래재개 되었습니다. 37. 불 법행위 미수금 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 당사는 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송중에 있습니다.한편, 마스크 유통 선급금을 가장하여 유용한 15,000백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다.