에코글로우 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 20 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일까지
제 19 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 에코글로우(구,스킨앤스킨)

1. 일반사항주식회사 에코글로우(이하 "당사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

당사의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2025년 3월 28일자로 당사의 상호를 주식회사 스킨앤스킨에서 주식회사 에코글로우으로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자,무상감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 3,989백만원입니다. 당반기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	30.42%

(주)상상인플러스저축은행	1,739,130	4.36%

(주)크리스티아너티	1,739,130	4.36%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.25%

㈜지씨파트너스	796,020	2.00%

이인훈	152,689	0.38%

자기주식	232,588	0.58%

기타 소액주주	21,398,405	53.65%

합계	39,888,358	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보

(1) 당사는 화장품제조부문, 패션커머스부문 및 상품유통부문, 사후면세점 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과각 부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당반기와 전반기의 보고 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점(중단영업)	패션커머스(중단영업)	합계

총부문수익	6,744,797	1,471,024	-	8,215,821

영업손실	(1,423,958)	(287,085)	-	(1,711,043)

② 전반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점(중단영업)	패션커머스(중단영업)	합계

총부문수익	4,271,935	2,928,688	31,628	7,232,251

영업손실	(2,428,883)	(294,437)	(188,386)	(2,911,706)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점(중단영업)	합계

자산총계	24,996,126	1,025,425	26,021,551

부채총계	12,621,937	76,471	12,698,408

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	사후면세점(중단영업)	합계

자산총계	23,091,114	1,344,300	24,435,414

부채총계	8,452,312	2,185,106	10,637,418

(4) 당반기와 전반기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	3,127,107	6,442,228	1,866,521	4,119,312

중국	7,890	51,487	16,548	19,610

북미 외	112,104	251,082	103,964	133,013

중단영업	483,507	1,471,024	1,313,488	2,960,316

합계	3,730,608	8,215,821	3,300,521	7,232,251

(5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,942,503	4,183,754	1,279,371	2,776,405

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	6,440,801	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-

기타포괄손익인식금융자산(유동)	-	1,000,000	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	3,020,103

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	1,856,194	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,538,438	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	4,429,264	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,420,656	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	581,043	-

단기차입금	-	-	-	320,000	-

전환사채(유동)	-	-	-	5,287,736	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	상각후원가측정금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	-	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	-	514,452

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	4,191,807	-	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,568,327	-	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,470,689	-	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,301,721	-	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	-	1,925,357	-

단기차입금	-	-	-	3,274,260	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	1,282,294	-	-

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	6,440,801	6,440,801

기타포괄손익인식금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	3,020,103	3,020,103

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(비유동)	-	-	4,977,278	4,977,278

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산(유동)	풋옵션자산	6,426,138	이항모형(주3)	배당률,기대변동성	0%, 48.93%

파생상품자산(비유동)	전환사채 매도청구권	14,663	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 64.04%

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	지분증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

기타포괄손익인식금융자산(유동)	지분증권	1,000,000	원가법(주2)	-	-

파생상품부채(유동)	전환사채 내재파생상품	3,020,103	이항모형(주3)	배당률,기대변동성	0%, 35.10%

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.(주2) 당반기 신규 취득하여 원가법을 적용하여 평가하였습니다.(주3) 풋옵션자산 및 내재파생상품은 관측불가능한 투입변수인 주가변동성의 1% 증감에 따른 가격변동범위는 50,045천원(-1%) ~ (25,006)천원(+1%)으로 측정되었습니다.

6. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	2,350,000	-

단기대여금	1,488,750	1,313,281

손실충당금(단기대여금)	(377,446)	(378,978)

상품권	18,560	33,610

소계	3,479,863	967,913

기타비유동금융자산

장기대여금	160,000	-

임차보증금	479,478	617,033

현재가치할인차금(임차보증금)	(43,638)	(115,019)

기타보증금	353,562	762

소계	949,402	502,776

합계	4,429,264	1,470,689

7. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	5,643,203	5,613,762

손실충당금	(4,283,325)	(4,209,565)

미수금	2,156,525	2,176,290

손실충당금	(2,046,341)	(2,046,341)

미수수익	124,939	90,744

손실충당금	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	12,938,323	12,938,323

손실충당금	(12,938,323)	(12,938,323)

합계	1,538,438	1,568,327

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사 자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석27 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합계

매출채권	1,021,914	264,513	4,356,775	5,643,202

미수금	97,113	-	2,059,412	2,156,525

미수수익	23,351	10,843	90,743	124,937

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,142,378	275,356	19,445,253	20,862,987

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	합계

매출채권	1,208,578	327,641	4,077,543	5,613,762

미수금	126,107	3,185	2,046,998	2,176,290

미수수익	9,251	6,330	75,163	90,744

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,343,936	337,156	19,138,027	20,819,119

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	359,855	402,102

평가충당금	(10,915)	(19,618)

제품	210,940	94,095

평가충당금	(5,611)	(625)

원재료	330,592	276,270

평가충당금	(65,593)	(34,946)

부재료	440,126	395,881

평가충당금	(49,873)	(29,126)

재공품	136,886	161,285

평가충당금	(30,952)	(23,112)

합계	1,315,455	1,222,206

당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 55,517천원이며, 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 86,700천원 입니다.

9. 파생상품자산 및 당기손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 파생상품자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	유동

풋옵션자산(주1)	6,426,138	4,962,615

전환사채매도청구권	14,663	14,663

소계	6,440,801	4,977,278

(주1) 회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.(2) 당반기와 전반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	발행	평가	기말

풋옵션자산	개인 권영원	4,962,615	-	1,463,523	6,426,138

전환사채매도청구권	-	14,663	-	-	14,663

합계	4,977,278	-	1,463,523	6,440,801

② 전반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	취득	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	4,275,832	-	233,080	4,508,912

10. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분증권	1,000,000	2,000,000	3,000,000	-	2,000,000	2,000,000

(2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가	반기말

지분증권	호라이즌아이엠(주)	2,000,000	-	-	2,000,000

수익증권	(주)강릉디씨피이에프	-	1,000,000	-	1,000,000

② 전반기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동은 없습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	(단위: 천원)

취득원가	손상누계액	당반기말 장부가액	전기말 장부가액

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00	1,034,000	100.00	2,467,596

㈜크리스티앙픽	대한민국	투자자문	100.00	1,200,000	-	-

합계	-	2,234,000	-	2,467,596

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	반기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,025,291	638,633	1,386,657	296,166	(75,253)	(75,253)

㈜크리스티앙픽	1,206,047	4,802	1,201,245	9,091	1,245	1,245

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	1,774,428	312,519	1,461,909	1,009,941	(1,001,791)	(1,005,861)

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

㈜웰가드	5,695,657	(4,661,657)	1,034,000

㈜크리스티앙픽	1,200,000	-	1,200,000

합계	6,895,657	(4,661,657)	2,234,000

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	장부가액

㈜웰가드	5,695,657	(3,228,061)	2,467,596

합계	5,695,657	(3,228,061)	2,467,596

13. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,266,730	2,210,397	724,856	40,803	-	4,242,786

취득 및 자본적지출 등	-	-	113,060	15,504	762	129,326

처분 및 폐기	-	-	(241,418)	(10,149)	-	(251,567)

감가상각비	-	(35,711)	(69,439)	(5,463)	(14)	(110,627)

당반기말순장부금액	1,266,730	2,174,686	527,059	40,695	748	4,009,918

② 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,266,730	2,281,820	483,984	16,765	-	4,049,299

취득 및 자본적지출 등	-	-	205,850	12,042	-	217,892

감가상각비	-	(35,711)	(55,591)	(2,272)	-	(93,574)

분기말순장부금액	1,266,730	2,246,109	634,243	26,535	-	4,173,617

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물(주1)	3,441,416	5,200,000	㈜상상인저축은행

(주1) 당사의 제12회 전환사채 발행과 관련하여 코리아신탁 주식회사를 수탁자로 하여 회사의 토지와 건물을 신탁하였으며, 수익권자는 상상인저축은행이며, 5,200백만원 질권 설정이 되었습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험사	보험명	가입금액	보험기간

AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2024.08.08~2025.08.08

KB손해보험	재산종합	6,706,652	2024.09.09~2025.09.08

14. 사용권자산(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,650,667	83,135	1,733,802

취득 및 자본적지출 등	279,323	109,921	389,244

리스계약해지	(1,571,716)	-	(1,571,716)

감가상각비(주1)	(114,106)	(27,295)	(141,401)

손상차손(주1)	-	-	-

반기말순장부금액	244,168	165,761	409,929

(주1) 당반기 사용권자산감가상각비 중 75,160 천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위:천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산차량)	합계

기초순장부금액	1,834,228	89,922	1,924,150

취득 및 자본적지출 등	26,500	22,191	48,691

감가상각비	(105,436)	(17,700)	(123,136)

반기말순장부금액	1,755,292	94,413	1,849,705

(주1) 전반기 감가상각비 중 104,290원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	114,106	105,437

차량	27,295	17,699

합계	141,401	123,136

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	39,915	60,179

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,100	41,360

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	6,551	16,739

(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 211,262천원 (전반기 : 206,947천원) 입니다.

15. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	606	-	-	-	606

취득 및 대체	667	-	-	-	667

무형자산상각비	(61)	-	-	-	(61)

무형자산손상차손(주1)	-	-	-	-	-

반기말순장부금액	1,212	-	-	-	1,212

② 전반기

(단위:천원)

구분	특허권	소프트웨어	영업권	상표권	합계

기초순장부금액	-	-	-	-	-

취득 및 대체	667	-	-	-	667

무형자산상각비	(28)	-	-	-	(28)

반기말순장부금액	639	-	-	-	639

16. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,040,714	1,020,777

미지급금	1,118,913	1,692,287

미지급비용	261,029	102,518

합계	2,420,656	2,815,582

17. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	282,693	301,266

기타비유동금융부채

비유동리스부채	298,350	1,624,091

합계	581,043	1,925,357

18. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.05	-	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.32	-	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.49	-	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.21	320,000	320,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.86	-	1,100,000

합계	320,000	3,274,260

(주1) 해당 차입금은 당반기 중 전액 상환하였습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

전환사채	8,000,000	2,000,000

상환할증금	1,142,472	360,000

전환권조정	(3,854,735)	(1,077,706)

파생상품부채	3,020,103	514,452

합계	8,307,840	1,796,746

당사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용	내용	내용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원	4,000,000,000원	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원	4,000,000,000원	2,000,000,000원

표면금리	연 0.00%	연2%	연 2%

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.00%	사채 만기일까지 연 복리 6.00%	사채 만기일까지 연 단리 6.00%

발행일	2024년 08월 30일	2025년 01월 22일	2025년 02월 19일

사채만기일	2027년 08월 30일	2028년 01월 22일	2028년 02월 19일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 118.0%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환

전환청구기간	2025년 08월 30일부터 2027년 07월 30일까지	2026년 01월 22일부터 2027년 12월 22일까지	2026년 02월 19일부터 2028년 01월 19일까지

전환가격	발행시 1,134원, 당기말 현재 794원	616원	654원

조기상환청구권	조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.	조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 01월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.	조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 02월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권	매도청구권(Call Option): ‘발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일부터 2026년 08월 29일까지 2025년 08월 30일을 포함하여 이 때부터 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 권면총액의 15% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	-	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	최초 인식시점

전환사채의 전환권	2,124,183	514,452

20. 우발채무와 약정사항(1) 지급보증

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	275,000

지급	36,000

합계	-	311,000

그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 272백만원을 제공 받고 있으며 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공받고 있습니다.(2) 소송현황당반기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.1) 회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

물품대금(주1)	22.09.19	글로벌비전	당사	-	275,000	확정판결

(주1) 당사는 2025년 6월 5일 확정판결로 인해 패소하였으며 당사보유 보통예금 467백만원에 대한 사용이 제한되어 있습니다.2) 회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(주1)	22.01.20	회사	이해일외6	-	1,000,000	2심 진행중

손해배상(주2)	24.02.15	회사	이해일외6	-	2,000,000	1심 진행중

(주1) 1심에서 일부 승소하였으나, 항소한 관계로 2심이 진행 중입니다.(주2) 2024년 01월 18일, 1심 일부 승소함에 따라, 청구금액을 확정하여 손해배상을 추가로 제기하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	39,888,358주	36,410,098주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	3,641,010	3,541,507

유상증자	347,826	-

합병으로 인한 증가	-	-

무상감자	-	-

기말	3,988,836	3,541,507

(3) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	87,779,833	86,880,618

유상증자	1,647,728	-

합병으로 인한 증가	-	-

기말	89,427,561	86,880,618

22. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,292)	(699,292)

기타자본잉여금	4,103,072	4,103,072

기타자본조정	1,301,526	1,301,526

합계	4,539,089	4,539,089

23. 매출액 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	500	500	-	1,264

제품매출	3,156,228	6,548,490	1,684,877	3,842,767

기타매출	90,372	195,806	302,156	427,904

중단영업손익	483,507	1,471,024	1,313,488	2,960,316

합계	3,730,607	8,215,820	3,300,521	7,232,251

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	126	126	3,159	4,528

제품매출원가	2,675,151	5,637,601	1,448,956	3,497,455

기타매출원가	88,735	171,730	514,951	690,510

중단영업손익	33,547	110,239	115,456	253,934

합계	2,797,559	5,919,696	2,082,522	4,446,427

24. 법인세비용당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

25. 영업활동 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(2,470,407)	(2,482,735)

조정

외화환산손실	4,639	3,193

이자비용	617,651	122,026

재고자산평가손실	55,517	86,700

감가상각비	110,626	93,574

종속기업투자주식손상차손	1,433,596	-

무형자산상각비	61	28

사용권자산감가상각비	141,401	123,136

대손상각비	73,759	194,845

기타의대손충당금환입	(1,531)	(73,352)

유형자산폐기손실	251,568	-

잡이익	-	(330)

외화환산이익	(3,196)	(90,601)

이자수익	(59,370)	(40,308)

유형자산처분이익	-	(6,710)

파생상품평가이익	(1,463,523)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(233,080)

종속기업투자주식처분이익	-	(34,596)

리스해지이익	(66,091)	(2,438)

합계	1,095,107	142,087

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출채권 감소(증가)	(29,726)	(437,649)

기타수취채권의 감소(증가)	19,765	181,357

재고자산 감소(증가)	(148,767)	357,655

기타유동자산의 감소(증가)	(213,944)	(352,730)

매입채무 증가(감소)	19,937	166,585

기타지급채무의 증가(감소)	(431,526)	3,091

기타유동부채의 증가(감소)	266,582	(48,542)

합계	(517,679)	(130,233)

영업에서 창출된 현금흐름	(1,892,978)	(2,470,880)

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

비유동리스부채의 유동성대체	305,128	167,708

선급금의 사용권자산 대체	-	1,800

장기대여금의 유동성대체	-	46,575

사용권자산의 해지	1,571,716	-

사용권자산의 발생	389,245	48,691

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	2,266,089	1,207,584

26. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

종속기업(주1)	㈜웰가드, ㈜크리스티앙픽	㈜웰가드

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주2)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진

(주1) 당반기중 ㈜크리스티앙픽을 100% 현물출자하여 종속기업으로 취득하였습니다. (주2) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 당사는 최상위 지배기업인 (주)더편한과 2022년 8월 2일에 (주)웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 (주)더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 당사가 2022년 12월 5일에 (주)웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의 매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(회사)의 매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의 우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(회사)의우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(회사)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, (주)더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 계약과 관련하여 지배기업의 최대주주로부터 (주)더편한의 주식 40%를 담보제공(질권설정) 받았으며 매매대금을 한도로 5년간 (주)웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 해당 계약과 관련하여 파생상품자산 6,426백만원 및 파생상품평가이익 1,464백만원을 인식하고 있습니다(주석9 참조).(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	이자수익	매출 등	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	-	-	-	-

종속기업	㈜웰가드	43,104	-	3,453	1,425	-	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	3,422	-	-	4,392

합계	43,104	-	6,875	1,425	-	4,392

(4) 당반기와 전반기 중 자금차입거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

대여	회수	대여	회수

종속기업	㈜웰가드	200,000	-	-	-

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	-	(100,000)

합계	200,000	-	-	(100,000)

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권

대여금	미수수익	임차보증금

종속기업	㈜웰가드	200,000	3,453	-

기타특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-

합계	-	350,000	3,453

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권

대여금	미수수익	임차보증금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	200,000

기타 특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-

합계	150,000	-	200,000

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당반기말	전반기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	-	1,719,439

리스부채(주1)	-	1,648,135

(주1) 당반기 및 전반기 중 리스부채의 상환으로 인한 현금유출액은 각각 76,000천원 및 114,000천원입니다.

(7) 당반기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	지분거래종류	납입일	거래내역	금액

종속기업	㈜크리스티앙픽	출자	2025-04-24	현금	1,200,000

합계	1,200,000

(8) 당반기와 전반기 중 종속기업과 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	당반기	전반기

㈜웰가드	종속기업투자주식손상차손	1,433,596	-

합계	1,433,596	-

(9) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	258,001	439,307	210,574	461,089

퇴직급여	54,138	94,968	46,668	103,322

합계	312,139	534,275	257,242	564,411

27. 불법행위 미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다. 당사는 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하여 현재 소송 중에 있습니다(주석20 참조).15,000백만원은 불법행위미수금으로 재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 이 중 당반기말까지 2,062백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 12,938백만원 입니다(주석7 참조).

28. 중단영업당사는 회사 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2025년 4월 30일 이사회결의에 따라 사후면세점사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 사후면세점과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	1,471,024	2,960,316

매출원가	110,239	253,934

판매비와관리비	1,647,870	3,189,206

영업손익	(287,085)	(482,823)

영업외손익	(178,768)	212,164

법인세비용차감전순손실	(465,853)	(270,660)

법인세비용	-	-

중단영업손실	(465,853)	(270,660)

(2) 당반기와 전반기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(495,907)	(44,534)

투자활동으로 인한 순현금흐름	310,200	(43,446)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(81,917)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(185,707)	(169,897)