에코글로우 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 엠비케이(이하 “지배기업” 또는 “당사”)는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 가공, 디스플레이용 소재 및 부품의 제조 및 가공 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었으며, 현재는 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트사업 등을 목적 사업에 추가하여 사업을 수행하고 있습니다.

본사는 경기도 성남시 중원구 갈마치로에 소재하고 있으며, 2015년 3월 30일자로 당사의 상호를 주식회사 씨에스엘쏠라에서 주식회사 엠비케이로 변경하였습니다. 당사의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,363백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	지분율(%)

비아이티 1호조합	6,090,000	9.57%

김건기	410,000	0.64%

서인원	763,212	1.20%

기타	56,369,559	88.59%

합계	63,632,771	100.00%

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)

당분기	전기

주식회사
엠비케이엔터테인먼트(*1)	대한민국	음반제작및판매업 및연예 매니지먼트업	40.68	40.68

라미화장품제조
주식회사	대한민국	화장품 제조 및 판매	70.00	70.00

주식회사
스킨앤스킨	대한민국	화장품 제조 및 판매	70.00	70.00

주식회사 더즐거운사람들(*2)	대한민국	음반제작및판매업 및연예 매니지먼트업	84.03	-

(*1) 의 결권 있는 지분율은 50% 미만이나 실질지배력에 따라 연결대상 종속회사에 포함하였습니다.(*2) 주식회사 엠비케이엔터테인먼트가 84.03%의 지분을 보유하고 있습니다.

당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

주식회사 더즐거운사람들	지분인수

당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사
엠비케이엔터테인먼트	2016년 09월 30일	7,478,115	8,199,892	(721,778)	5,448,116	(875,413)	(875,413)

라미화장품제조
주식회사	2016년 09월 30일	3,049,365	2,810,138	239,227	1,387,598	141,298	141,298

주식회사
스킨앤스킨	2016년 06월 30일	4,110,269	3,485,527	624,742	9,957,288	286,481	286,481

주식회사더즐거운사람들	2016년 09월 30일	921,342	17,180	904,162	-	(4,538)	(4,538)

- 전기

(단위:천원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

주식회사
엠비케이엔터테인먼트	2015년 12월 31일	8,531,099	8,377,464	153,635	9,268,992	(1,640,693)	(1,640,693)

라미화장품제조
주식회사	2015년 12월 31일	3,198,056	3,091,686	106,370	2,533,145	(8,609)	(8,609)

주식회사
스킨앤스킨	2015년 12월 31일	2,551,210	2,146,788	404,423	4,593,752	371,231	371,231

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

한편, 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가함. ㆍ기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

② 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정 및 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격. 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 15에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문당사는 디스플레이용 소재 및 소재 생산 관련 장비 등의 제조 및 가공이 사업목적인 소재사업부문과 음반기획, 영상물 제작 및 연예 매니지먼트가 사업목적인 엔터사업부문, 화장품의 제조 및 판매가 사업목적인 화장품사업부문으로 구성되어 있으며, 각부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총부문수익	9,347,545	9,995,625	8,220,956	3,010,664	11,344,886	-	28,913,386	13,006,289

부문간 수익	-	-	-	2,000	27,000	-	27,000	2,000

외부고객으로부터의 수익	9,347,545	9,995,625	8,220,956	3,008,664	11,317,886	-	28,886,386	13,004,289

영업이익(손실)	1,268,552	(1,292,526)	(6,697,796)	(5,269,067)	597,334	-	(4,831,911)	(6,533,878)

(2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	45,303,781	6,463,357	8,783,677	60,550,815

부문부채	2,443,746	19,782,931	5,990,665	28,217,342

- 전기말

(단위:천원)

구분	소재사업부문	엔터사업부문	화장품사업부문	총계

부문자산	39,745,006	16,712,292	5,489,265	61,946,563

부문부채	2,213,891	30,771,650	5,311,729	38,297,270

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지역	당분기	전분기

국내	24,936,629	9,037,555

국외	3,949,758	3,966,734

계	28,886,386	13,004,289

(4) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 2개사이며, 당분기와 전분기의 매출액은 각각 3,124백만원 및 4,720백만원입니다.

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

제품 및 상품	820,305	927,326

평가충당부채	(119,370)	(96,181)

재공품	429,151	275,257

원재료	1,438,832	735,769

평가충당부채	-	(11,122)

합 계	2,568,918	1,831,049

당분기중 재고자산평가 전입 및 환입으로 인식한 금액은 각각 32,143천원 및 20,076천원이며, 매출원가로 인식되었습니다.

6. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	9,165,611	13,733,729	6,671,773	636,774	456,050	271,054	30,934,991

취득 및 자본적지출 등	-	-	165,410	56,285	41,745	75,788	339,228

본계정대체로 인한 증감	-	-	290,517	-	-	(290,517)	-

감가상각비	-	(287,076)	(1,598,580)	(192,633)	(104,494)	-	(2,182,783)

분기말순장부금액	9,165,611	13,446,653	5,529,120	500,426	393,301	56,325	29,091,436

취득원가	9,165,611	14,807,831	16,712,546	1,794,086	791,041	56,325	43,327,440

감가상각누계액	-	(1,361,178)	(8,110,713)	(1,228,233)	(397,740)	-	(11,097,864)

손상차손누계액	-	-	(2,879,884)	-	-	-	(2,879,884)

정부보조금잔액	-	-	(192,829)	(65,427)	-	-	(258,256)

- 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및 시설장치	공구기구비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초순장부금액	7,882,214	12,705,475	10,324,907	735,243	126,810	387,205	32,161,854

취득 및 자본적지출 등	-	-	326,400	141,813	205,616	196,350	870,179

사업결합	-	-	121,368	51,363	-	-	172,731

본계정대체로 인한 증감	-	-	229,000	-	-	(229,000)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(571)	-	(55,451)	(56,022)

감가상각비	-	(259,322)	(1,508,794)	(225,392)	(60,456)	-	(2,053,964)

정부보조금	-	-	55,073	22,913	-	-	77,986

분기말순장부금액	7,882,214	12,446,153	9,547,954	725,369	271,970	299,104	31,172,764

취득원가	7,882,214	13,366,751	15,154,404	1,834,032	496,858	299,104	39,033,363

감가상각누계액	-	(920,598)	(5,340,165)	(1,037,521)	(224,888)	-	(7,523,172)

정부보조금잔액	-	-	(266,285)	(71,142)	-	-	(337,427)

(2) 당분기말 현재 전환사채 발행과 관련하여 토지와 건물이 신안상호저축은행(설정액 10,400백만원)과 세종상호저축은행(설정액 3,900백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 차입금과 관련하여 종속회사의 토지와 건물이 씨티은행에 담보 설정(채권최고액 3,458백만원) 되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배회사(천안공장)	현대해상화재보험,흥국화재AIG	재산종합(*)	8,893,095	2015.10.18 ~ 2016.10.18

가스사고배상 책임보험	1,270,000	2015.11.05 ~ 2016.11.05

지배회사(성남본사)	재산종합(*)	13,712,272	2015.10.18 ~ 2016.10.18

가스사고배상 책임보험	380,000	2015.11.05 ~ 2016.11.05

종속회사(파주공장)	재산종합	3,078,100	2012.11.14~2027.11.14

제조물배상책임보험	200,300	2016.05.20~2017.05.20

화재보험	300,000	2015.02.05 ~ 2018.02.05

제조물배상책임보험	200,300	2016.08.08~2017.08.08

임직원	단체상해보험	180,060	2015.11.26 ~ 2016.11.26

(*) 당분기말 현재 상기 재산종합보험은 전환사채 발행과 관련하여 신안상호저축은행 및 세종상호저축은행에 질권이 설정되어 있습니다.7. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위:천원)

구분	특허권	회원권	영업권	전속계약권	고용계약가치	소프트웨어	합계

기초순장부금액	141,931	369,964	5,110,769	972,503	239,375	43,046	6,877,588

취득 및 대체	10,278	-	670,215	192,000	-	-	872,493

무형자산상각비	(13,893)	-	-	(378,664)	(126,728)	(12,049)	(531,334)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부금액	138,316	369,964	5,780,984	785,839	112,647	30,997	7,218,747

취득원가	190,550	369,964	5,949,576	1,681,852	366,102	80,329	8,638,373

기말상각누계액	(52,234)	-	-	(896,013)	(253,455)	(49,332)	(1,251,034)

기말손상차손누계액	-	-	(168,592)	-	-	-	(168,592)

- 전분기

(단위:천원)

구분	개발비	특허권	회원권	영업권	전속계약권	소프트웨어	합계

기초순장부금액	1,475,004	95,338	369,964	-	-	38,474	1,978,780

취득 및 대체	375,705	43,893	-	-	628,500	-	1,048,098

사업결합	-	-	-	3,405,582	638,191	19,723	4,063,496

무형자산상각비	(9,428)	(10,402)	-	(175,019)	(200,862)	(11,133)	(406,844)

무형자산손상차손	(1,316,481)	-	-	-	-	-	(1,316,481)

기말순장부금액	524,800	128,829	369,964	3,230,563	1,065,829	47,064	5,367,049

취득원가	1,913,560	162,700	369,964	3,609,770	1,364,123	79,108	7,499,225

기말상각누계액	(72,279)	(33,871)	-	(379,207)	(298,294)	(32,044)	(815,695)

기말손상차손누계액	(1,316,481)	-	-	-	-	-	(1,316,481)

8. 차입금당분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	차입처	당반기말이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	일반차입	한국씨티은행	2.9 - 3.5	400,000	1,200,000

기업은행	-	-	50,000

KB국민은행	4.6	560,000	-

개인	-	375,745	133,780

합 계	1,335,745	1,383,780

장기차입금	시설자금차입	한국씨티은행	3.2	-	1,265,700

우리은행	1.13	-	9,000

KB국민은행	3.37	300,000	-

중소기업진흥공단	3.15 - 3.86	2,204,550	700,500

소 계	2,504,550	1,975,200

차감 : 유동성장기차입금	-	(353,740)

합 계	2,504,550	1,621,460

9. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	전환권대가(*)

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 9. 8	2018. 9. 8	11,000,000	1,060,983	(3,240,685)	8,820,298	2,862,739

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 9. 8	2018. 9. 8	700,000	67,517	(196,850)	570,667	194,245

제7회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2016. 1.14	2019. 1.13	2,000,000	102,836	(617,411)	1,485,425	668,838

합 계	13,700,000	1,231,336	(4,054,946)	10,876,390	3,725,822

(*) 상기 전환권대가를 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

- 전기말

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	발행금액	상환할증금	전환권조정	장부금액	전환권대가(*)

제3회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채	2014. 8. 27	2020. 8. 27	2,000,000	410,638	(1,409,103)	1,001,535	965,837

제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 3. 4	2018. 3. 4	5,800,000	550,211	(1,959,556)	4,390,655	3,813,477

제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 9. 8	2018. 9. 8	11,000,000	1,060,983	(4,214,177)	7,846,806	3,088,877

제6회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2015. 9. 8	2018. 9. 8	1,800,000	173,615	(671,444)	1,302,171	517,278

합 계	20,600,000	2,195,447	(8,254,280)	14,541,167	8,385,469

(*) 상기 전환권대가를 공정가치평가 후 당기손익인식금융부채(파생상품부채)로 계상 중입니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 담보부 무보증 사모 전환사채

발행 대상자	신안상호저축은행 외 1곳	㈜제이제이에셋 외 8곳	김정우

이자율	표면이자율 2%, 만기보장수익률 5%	표면이자율 2%, 만기보장수익률 5%	표면이자율 1%, 만기보장수익률 3%

전환권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환권 행사가능기간	2016년 9월 8일부터 2018년 8월 8일	2016년 9월 8일부터 2018년 8월 8일	2017년 1월 15일부터 2019년 1월 11일

전환가액의 조정	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능	회사가 당초의 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 통해 주식 등을 발행 시 전환가액 조정하며, 사채발행일 로부터 매 3개월마다 최근일 시세 등을 평균 반영하여 전환가 액 조정 가능

당분기말 현재 1주당 조정된 전환가액	1,256원	1,256원	1,417원

조기상환청구권	사채권자는 2016년 12월 8일부터 2년되는 날인 2017년 9월 8일까지는 매 1개월, 그이후부터는 매 3개월에 조기상환 청구 가능	사채권자는 2016년 12월 8일부터 2년되는 날인 2017년 9월 8일까지는 매 1개월, 그이후부터는 매 3개월에 조기상환 청구 가능	사채권자는 2017년 01월 15일부터 2년되는 날인 2019년 1월 11일까지 매 3개월에 조기상환 청구 가능

(3) 당분기말 현재 당사는 상기 제5회 전환사채의 발행과 관련하여 당사 소유의 토지와 건물이 신안상호저축은행(설정액 10,400백만원)과 세종상호저축은행(설정액 3,900백만원)을 우선수익권자로 하여 국제자산신탁 주식회사에 부동산 담보신탁 되었으며, 관련 기계장치 및 시설장치가 양도 담보 설정(설정액 4,227백만원) 되어 있습니다.

10. 확 정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,862,049	1,609,589

사외적립자산의 공정가치	(585,180)	(307,487)

재무상태표상 순확정급여부채	1,276,870	1,302,102

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초확정급여채무	1,609,589	2,106,662

사업결합	-	163,137

당기근무원가	516,696	632,305

확정급여채무이자비용	2,186	35,616

퇴직급여지급액	(266,421)	(1,796,470)

보험수리적손실(이익)	-	468,339

합 계	1,862,049	1,609,589

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초사외적립자산	307,487	681,138

기여금 납부액	500,856	459,427

사외적립자산의 기대수익	-	22,782

사외적립자산 퇴직급 지급액	(223,163)	(836,634)

보험수리적이익(손실)	-	(19,226)

합 계	585,180	307,487

11. 자본 및 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	63,632,771주	56,498,536주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당분기 및 전기의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	5,649,854	4,319,407

유상증자	-	1,026,842

주식선택권의 행사	17,000	-

전환사채의 전환	696,423	303,605

기말	6,363,277	5,649,854

(3) 당분기 및 전기의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	자기주식처분이익	계	주식발행초과금	자기주식처분이익	계

기초	29,242,887	-	29,242,887	17,375,552	-	17,375,552

유상증자	180,115	-	180,115	8,970,945	-	8,970,945

주식선택권의 행사	1,295,396	-	1,295,396	-	-	-

전환사채의 전환	9,794,290	-	9,794,290	2,896,390	-	2,896,390

자기주식의 처분	-	202,096	202,096	-	-	-

기말	40,512,688	202,096	40,714,784	29,242,887	-	29,242,887

12. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당분기 및 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

13. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주, 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 :

보통주순손실	(6,035,762)	(6,783,611)

가중평균유통보통주식수	62,077,034	49,063,885

기본주당이익(단위:원)	(97)	(138)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 천주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	56,498,536	43,194,065

유상증자	0	6,155,815

전환사채 전환의 효과	5,606,485	0

주식선택권 행사의 효과	96,788	0

자기주식 효과	(124,775)	(285,995)

합 계	62,077,034	49,063,885

(2) 희석주당이익당분기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 전환사채와 주식선택권이 있으며, 당분기와 전분기의 경우, 순손실에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

14. 주식기준보상(1) 당사는 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원과 경영고문 혹은 기술도입을 필요로 그 제휴회사의 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행교부ㆍ행사가능기간 : 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 7년 이내ㆍ행사가능조건 : 부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직한 자ㆍ부여내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

부 여 일	2010.03.26	2011.03.30	2011.06.30	2012.03.30	2012.07.17	2014.03.28	2015.03.30	2015.09.24

총부여수량	1,247,500	2,656,750	1,343,500	1,775,000	360,000	1,100,000	2,200,000	1,600,000

행 사 가 격	300원	400원	400원	1,000원	1,000원	1,187원	1,531원	1,996원

행사가능기간	2012.03.26~2019.03.25	2013.3.31 ~2020.3.31	2013.6.30 ~2020.6.29	2014.3.30~ 2021.3.29	2014.7.17~ 2021.7.16	2016.3.29~ 2023.3.28	2017.03.31~ 2024.03.30	2017.09.25~ 2024.09.24

행사가능조건	부여일 이후 2년 이상 재임 또는 재직

ㆍ주식매수선택권 변동내역

(단위:주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

전기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,415,000	15,000	787,500	2,200,000	1,600,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 행사수량	-	-	-	(10,000)	(15,000)	(145,000)	-	-

당기 취소 및 소멸수량	-	-	-	-	-	-	(2,000,000)	(1,450,000)

당기말 미행사수량	10,000	10,000	-	1,405,000	-	642,500	200,000	150,000

상기 주식기준보상의 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	7차	8차

기초자산의 공정가치	405원	664원	857원	945원	1130원	320원	923원	1,793원

무위험이자율(%)	4.96%	4.49%	4.28%	3.78%	3.62%	3.17%	1.84%	1.80%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성(%)	8.60%	7.40%	8.10%	15.60%	9.20%	22.48%	46.70%	82.20%

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-	-

기타권리소멸율	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 상기 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총보상비용	전기누적비용인식분	당기비용인식분	당기누적비용인식분	잔여보상원가

1차	127,160	127,160	-	127,160	-

2차	426,264	426,264	-	426,264	-

3차	536,694	536,694	-	536,694	-

4차	226,956	226,956	-	226,956	-

5차	70,144	70,144	-	70,144	-

6차	300,379	279,364	21,015	300,379	-

7차	1,207,584	375,083	773,951	1,149,034	58,550

8차	2,509,524	104,563	2,248,116	2,352,679	156,845

합계	5,404,705	2,146,228	3,043,082	5,189,310	215,395

* 주식선택권을 부여받은 임직원이 보상원가 반영 이전에 퇴사하여 권리가 소멸될 경우 보상원가를 산정하지 않습니다.

15. 금융상품(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,259,342	-	-	-	O

전환권대가	-	-	3,725,822	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	5,388,515	-	-

기타유동금융자산	-	410,693	-	-

기타비유동금융자산	-	2,308,080	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	4,297,803

유동성전환사채	-	-	-	10,876,390

기타비유동금융부채	-	-	-	223,406

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융상품:

투자전환사채	2,259,342	-	-	-	O

전환권대가	-	-	8,385,469	-	O

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

매출채권 및 기타수취채권	-	5,539,330	-	-

기타유동금융자산	-	999,058	-	-

기타비유동금융자산	-	1,359,373	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	6,046,129

기타금융부채	-	-	-	1,058

유동성전환사채	-	-	-	14,541,167

기타비유동금융부채	-	-	-	92,062

(2) 공정가치의 측정수준 2 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

공정가치로 측정하는 금융상품

투자전환사채(당기손익인식금융자산)	수준2	투자전환사채의 채권부분은 현금흐름할인법, 전환권은 이항모형(Binomial Tree Model)투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

전환권대가(당기손익인식금융부채)	수준2	이항모형(Binomial Tree Method)전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	할인율(*)

(*) 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 국고채 수익률에 발행자의 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다.

16. 우발상황(1) 지급보증지배기업은 종속기업과 관련하여 국민은행,중소기업은행 및 현대캐피탈을 통하여 1,033백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 서울보증보험으로부터 52백만원의 하자보수 관련 지급보증을 제공받고 있습니다.종속기업은 금융기관 차입과 관련하여 종속기업의 대표이사 등으로부터 30억원, 신용보증기금 및 기술신용보증기금으로부터 각각 432백만원과 680백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요약정사항

당분기말 현재 연결실체가 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

약정내용	약정 당사자	약정한도액

기업카드	한국씨티은행(라미화장품제조 주식회사)	10,000

기타시설자금대출	970,700

일반자금대출(운전)	400,000

일반자금대출(시설)	800,000

중소기업자금회전대출	중소기업은행(주식회사 스킨앤스킨)	860,000

(3) 담보제공내역당분기말 현재 연결실체가 전환사채 등과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보물건	담보제공처	담보금액	담보제공사유

단기금융상품	기업은행	30,000	법인카드 사용 관련 질권 설정

우리은행	48,000

성남본사 및 천안공장토지, 건물	국제자산신탁 담보신탁(우선수익권자 : 신안상호저축은행, 세종상호저축은행)	14,300,000	담보신탁(전환사채(5회차) 담보)

성남본사 및 천안공장기계장치	신안상호저축은행,세종상호저축은행	4,226,967	전환사채(5회차) (양도)담보

종속회사 파주공장토지, 건물	한국씨티은행	3,458,000

합계	22,062,967

(3) 소송현황보고기간 종료일 현재 당사는 당사의 전 등기이사로부터 이사 지위 확인 및 약정보수지급 요구에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 당사는 상기 소송 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하나, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

17. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

기타 특수관계자	비아이티 1호조합

아이엠케이코리아

주요 경영진	대표이사 등 주요 경영진

(2) 매출, 매입 등 거래 내역- 당분기

(단위:천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

기타특수관계자	-	-	-	8,100

주요경영진	-	-	-	9,645

합 계	-	-	-	17,746

- 전분기

(단위:천원)

구분	매출	매입	유형자산 취득	기타

기타특수관계자	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	2,544

합 계	-	-	-	2,544

(3) 자금거래 내역- 당분기

(단위:천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	250,000	510,000	1,917,000	1,910,000	-

주요경영진	500,000	218,709	822,000	172,000	-

합 계	750,000	728,709	2,739,000	2,082,000	-

- 전분기

(단위:천원)

구분	자금대여거래	자금차입거래	기타

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	-	-	-	-	-

주요경영진	1,297,000	1,310,000	-	-	-

합 계	1,297,000	1,310,000	-	-	-

(4) 채권·채무 내역- 당분기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	-	-	-	7,000	-

주요경영진	-	436,991	6,167	-	650,000	-

합 계	-	436,991	6,167	-	657,000	-

- 전기말

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	316,000	5,022	-	44,690	-

합 계	-	316,000	5,022	-	44,690	-

(5) 대여금등과 기타채권 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	427,904	162,699

기중 대여액	750,000	1,297,000

사업결합	-	20,000

기중 상환액	728,709	1,330,000

이자 부과액	17,746	11,305

이자 회수액	23,783	11,460

보고기간말 금액	443,158	149,544

(6) 주요경영진 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	997,329	1,021,969

퇴직급여	-	127,811

주식기준보상	3,065,037	1,336,825

연차수당	24,777	0

합계	4,087,143	2,486,605

18. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	47,600	469,122

외화환산손실	241,272	129

이자비용	1,793,295	758,041

대손상각비	410,224	-

퇴직급여	518,882	297,417

감가상각비	2,182,785	1,299,464

유형자산처분손실	-	194

제품보증수리비	-	9,126

무형자산상각비	522,564	398,072

무형자산손상차손	-	1,316,481

금융자산평가손실	20,217	18,093

파생상품평가손실	4,563	-

전환사채상환손실	288,692	-

주식보상비용	3,098,647	791,617

금융보증수수료이익	(1,058)	(18,125)

제품보증충당부채환입	-	-

외화환산이익	(2,543)	(84,506)

이자수익	(69,614)	(74,526)

금융자산평가이익	-	(3,178)

파생상품평가이익	(243,929)	-

투자자산처분이익	(6,428)	(1,302)

전환사채상환이익	(373,946)	-

기타	(6,641)	422,033

소 계	8,424,584	5,598,152

(2) 당분기와 전분기 중의 영업활동 현금흐름의 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(61,775)	(1,600,350)

기타수취채권의 감소(증가)	125,839	(42,546)

재고자산의 감소(증가)	(717,793)	(981,219)

기타유동자산의 감소(증가)	291,239	(2,679,274)

기타비유동자산의 감소(증가)	(8,846)	-

매입채무의 증가(감소)	638,392	(346,753)

기타지급채무의 증가(감소)	(136,455)	(201,278)

기타유동부채의 감소	(598,740)	4,593,768

퇴직급여부채의 증가	(544,114)	(1,296,224)

소 계	(1,012,253)	(2,553,876)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	263,054	229,000

무형자산 본계정 대체	3,799	24,534

퇴직급여 등의 개발비 대체	-	764,841

보증금 관련 장기선급비용 및 현재가치할인차금 대체	3,086	5,860

19. 보고기간 후 사건 (1) 보고기간후 제3자배정 유상증자를 실시 하였습니다. 배정주식은 1,314천주 유상증자 금액은 999,999천원 입니다.