에코글로우 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 반기 2025년 1월 1일부터 2025년 06월 30일까지
제 19 기 반기 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 에코글로우(구,스킨앤스킨)와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요주식회사 에코글로우(이하 "지배기업" 또는 "연결회사")는 기초화합물, 의약품, 식품첨가물의 제조 및 화장품 제조 및 판매사업 등을 목적으로 2006년 6월 19일에 설립되었습니다.

지배기업의 본사는 경기도 파주시 문산읍 돈유2로에 소재하고 있으며, 2025년 3월 28일자로 지배기업의 상호를 주식회사 스킨앤스킨에서 주식회사 에코글로우로 변경하였습니다. 지배기업의 주식은 2012년 12월 27일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자, 무상감자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 3,989백만원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주	보통주식수	지분율

㈜더편한	12,135,922	30.42%

(주)상상인플러스저축은행	1,739,130	4.36%

(주)크리스티아너티	1,739,130	4.36%

한재진외1(정은영)	1,694,474	4.25%

㈜지씨파트너스	796,020	2.00%

이인훈	152,689	0.38%

자기주식	232,588	0.58%

기타 소액주주	21,398,405	53.65%

합계	39,888,358	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	주요영업활동	소유지분율

당반기말	전기말

㈜웰가드	대한민국	위생용품 제조,판매	100.00%	100.00%

㈜크리스티앙픽(주1)	대한민국	자산운용	100.00%	-

(주1) 당반기 중 신규취득하였습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	2,025,291	638,633	1,386,658	296,166	(75,253)	(75,253)

㈜크리스티앙픽	1,206,047	4,802	1,201,245	9,091	1,245	1,245

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	전기순손실	총포괄손실

㈜웰가드	1,774,428	312,518	1,461,910	1,009,941	(1,001,791)	(1,005,861)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전가 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사는 화장품제조부문, 마스크제조부문,자산운용부문, 사후면세점부문(중단영업), 으로 구성되어 있으며, 각 부문은 최고 의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 의사결정자는 각 부문에 배부될 자원과 각 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 연결회사의 당반기와 전반기 중 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	자산운용(주1)	마스크제조	중단영업	총계

총부문수익	6,701,693	9,091	296,166	1,471,024	8,477,974

영업이익(손실)	(1,431,358)	(20,063)	(87,205)	(287,085)	(1,825,711)

(주1) 당반기 중 신규 취득하였습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구분	화장품제조	마스크제조	중단영업	총계

총부문수익	4,271,934	514,788	3,251,857	8,038,579

영업이익(손실)	(2,430,619)	(464,350)	(614,272)	(3,509,241)

(3) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 총자산 및 총부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	자산운용	마스크제조	중단영업	총계

자산총계	22,671,104	1,206,046	2,025,291	1,025,426	26,927,867

부채총계	12,418,484	4,802	638,633	76,471	13,138,390

② 전기말

(단위: 천원)

구분	화장품제조	마스크제조	중단영업	총계

자산총계	20,749,591	1,768,188	1,344,300	23,862,079

부채총계	8,452,312	312,519	2,185,106	10,949,937

(4) 연결회사의 당반기와 전반기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	6,704,381	5,046,152

중국	51,487	3,062

일본 외	251,082	29,048

중단영업	1,471,024	2,960,316

합계	8,477,974	8,038,579

(5) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객에 대한 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,942,503	4,183,754	1,279,371	2,776,405

5. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	6,440,801	-	-

당기손익인식금융자산(유동)	-	-	984,377	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산(유동)	-	1,000,000	-	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-

파생상품부채(유동)	-	-	-	-	3,020,103

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	1,938,173	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,620,764	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	4,969,101	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,741,051	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	585,043	-

단기차입금	-	-	-	320,000	-

전환사채(유동)	-	-	-	5,287,736	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

공정가치로 측정되는 금융상품:

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	-	-

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	2,000,000	-	-	-

전환사채(유동)	-	-	-	-	514,452

공정가치로 측정되지 않는 금융상품:

현금및현금성자산	4,277,843	-	-	-	-

매출채권 및 기타수취채권	1,640,984	-	-	-	-

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,993,647	-	-	-	-

매입채무 및 기타지급채무	-	-	-	2,449,811	-

기타금융부채(유동 및 비유동)	-	-	-	1,925,357	-

단기차입금	-	-	-	3,274,260	-

전환사채(유동)	-	-	-	1,282,294	-

(2) 공정가치의 측정

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	6,440,801	6,440,801

당기손익인식금융자산(유동)	984,377	-	-	984,377

기타포괄손익인식금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000

금융부채

전환사채(유동)	-	-	3,020,103	3,020,103

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

파생상품자산(유동)	-	-	4,977,278	4,977,278

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	-	-	2,000,000	2,000,000

금융부채

전환사채(유동)	-	-	514,452	514,452

(3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 주요 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	금액	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산(유동)	풋옵션자산	6,426,138	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 48.93%

파생상품자산(비유동)	전환사채 매도청구권	14,663	이항모형	배당률,기대변동성	0%, 64.04%

기타포괄손익인식금융자산(비유동)	지분증권	2,000,000	원가법(주1)	-	-

기타포괄손익인식금융자산(유동)	지분증권	1,000,000	원가법(주2)	-	-

전환사채(유동)	전환사채 내재파생상품	3,020,103	이항모형(주3)	배당률,기대변동성	0%, 35.10%

(주1) 펀드상품의 유의적인 투자가 집행되지 않았으므로 최초 투자액을 공정가치로 보아 원가법으로 평가하였습니다.(주2) 당반기 신규 취득하여 원가법을 적용하여 평가하였습니다.(주3) 풋옵션자산 및 내재파생상품은 관측불가능한 투입변수인 주가변동성의 1% 증감에 따른 가격변동범위는 50,045천원 ~ 25,006천원으로 측정되었습니다.

6. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

단기금융상품	2,350,000	-

단기대여금	1,488,750	1,313,281

대손충당금(단기대여금)	(377,446)	(378,978)

상품권	18,560	33,610

소계	3,479,863	967,913

비유동

장기대여금	160,000	-

임차보증금	1,779,478	1,917,033

현재가치할인차금(임차보증금)	(803,802)	(892,061)

기타보증금	353,562	762

소계	1,489,238	1,025,734

합계	4,969,101	1,993,647

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	6,653,918	6,667,397

손실충당금(매출채권)	(5,264,395)	(5,190,636)

미수금	2,209,948	2,176,384

손실충당금(미수금)	(2,046,341)	(2,046,341)

미수수익	124,198	90,744

손실충당금(미수수익)	(56,563)	(56,563)

불법행위미수금(주1)	12,938,323	12,938,323

손실충당금(불법행위미수금)	(12,938,323)	(12,938,323)

합계	1,620,764	1,640,984

(주1) 2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 있습니다(주석 27 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,054,958	264,514	5,334,446	6,653,918

미수금	150,536	-	2,059,412	2,209,948

미수수익	22,610	10,843	90,744	124,198

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,234,344	275,357	20,422,926	21,932,627

② 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3~6개월	6개월 초과	합계

매출채권	1,281,142	327,641	5,058,614	6,667,397

미수금	126,201	3,185	2,046,998	2,176,384

미수수익	9,251	6,330	75,163	90,744

불법행위미수금	-	-	12,938,323	12,938,323

합계	1,416,594	337,156	20,119,098	21,872,848

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 중 담보 제공된 채권은 없습니다.

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	692,406	541,695

평가충당부채	(10,915)	(19,618)

제품	469,149	319,409

평가충당부채	(47,510)	(40,334)

원재료	961,653	926,363

평가충당부채	(238,856)	(263,489)

부재료	440,126	395,881

평가충당부채	(49,873)	(29,126)

재공품	225,706	245,230

평가충당부채	(51,802)	(38,391)

미착품	17,633	6,724

합계	2,407,717	2,044,345

당반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입은 7,999천원이며, 전반기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실은 102,838천원입니다.

9. 파생상품자산 및 당기손익인식금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

풋옵션자산(주1)	6,426,138	-	4,962,616	-

전환사채매도청구권	14,663	-	14,663	-

단기매매증권	984,377	-	-	-

합계	7,425,178	-	4,977,278	-

(주1) 연결회사는 2022년 8월 2일에 최상위 지배기업인 ㈜더편한으로부터 ㈜웰가드의 보통주식 100,000주 전부를 5,930,000천원에 취득하면서 ㈜더편한에 매각할 수 있는 풋옵션(=매도청구권)계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증자한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다(주석26 참조).

(2) 당반기와 전기 중 파생상품자산 및 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	취득	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	4,962,616	-	1,463,522	6,426,138

파생상품자산(매도청구권)	-	14,663	-	-	14,663

단기매매증권	-	998,649	(14,271)	984,377

합계	4,977,279	998,649	1,449,251	7,425,178

② 전반기

(단위: 천원)

구분	풋옵션 의무자	기초	취득	평가	기말

파생상품자산(풋옵션)	개인 권영원	4,275,832	-	233,080	4,508,912

10. 기타포괄손익인식금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	1,000,000	2,000,000	-	2,000,000

(2) 당반기 중 기타포괄손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	취득	평가(주1)	기말

지분증권	호라이즌아이엠㈜	2,000,000	-	-	2,000,000

수익증권	(주)강릉디씨피이에프	-	1,000,000	-	1,000,000

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업	지분율(%)	주사업장	결산월

㈜바이오컴플릿	위암 진단 키트	12.98	대한민국	12월

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	취득원가	손상누계액	당반기말	전기말

㈜바이오컴플릿	3,056,000	(3,056,000)	-	-

12. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,319,803	746,775	40,803	5,316	4,286,687

취득 및 자본적지출 등	-	-	113,060	15,505	761	129,326

처분 및 폐기	-	-	(241,418)	(10,150)	-	(251,568)

감가상각비	-	(39,185)	(74,113)	(5,463)	(1,889)	(120,650)

반기말순장부금액	1,283,397	2,280,618	544,303	40,694	4,188	4,153,200

② 전반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물 및 구축물	기계장치 및시설장치	공구기구비품	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,283,397	2,394,699	566,472	37,712	9,811	4,292,091

취득 및 자본적지출 등	-	-	205,850	12,042	-	217,892

감가상각비	-	(37,448)	(64,704)	(5,155)	(1,952)	(109,259)

빈기말순장부금액	1,283,397	2,357,251	707,618	44,599	7,859	4,400,724

(2) 당반기말 현재 당사가 금융기관 등에 제공한 담보제공자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	담보권자

유형자산	토지(주1)	1,283,397	5,200,000	(주)상상인저축은행

건물(주1)	2,280,618

(주1) 당사의 제 12회 전환사채 발행과 관련하여 코리아신탁 주식회사를 수탁자로 하여 회사의 토지와 건물을 신탁하였으며, 수익권자는 상상인저축은행이며, 5,200백만원의 질권을 설정하였습니다. (3) 당반기말 현재 당사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험사	보험명	가입금액	보험기간

지배기업	AIG손해보험	제조물책임	USD 100,000	2024.08.08~2025.08.08

KB손해보험	재산종합	6,706,652	2024.09.09~2025.09.08

13. 사용권자산(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	1,874,454	83,135	1,957,589

취득 및 자본적지출 등	279,323	109,922	389,245

리스계약해지	(1,571,715)	-	(1,571,715)

감가상각비	(121,913)	(27,294)	(149,207)

반기말순장부금액	460,149	165,763	625,912

② 전반기

(단위: 천원)

구분	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량)	합계

기초순장부금액	2,148,103	113,701	2,261,804

취득 및 자본적지출 등	26,500	22,191	48,691

감가상각비	(174,138)	(22,158)	(196,296)

반기말순장부금액	2,000,465	113,734	2,114,199

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	121,912	174,138

차량	27,295	22,158

합계	149,207	196,296

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)(주1)	39,148	62,144

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	2,100	41,660

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,444	18,394

(3) 당반기 중 리스의 총 현금유출은 259,954천원(전반기: 393,540원)입니다.

14. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	606	-	-	-	606

취득 및 대체	667	-	-	-	667

무형자산상각비	(61)	-	-	-	(61)

반기말순장부금액	1,212	-	-	-	1,212

② 전반기

(단위: 천원)

구분	특허권	상표권	소프트웨어	영업권	합계

기초순장부금액	-	-	-	-	-

취득 및 대체	667	-	-	-	667

무형자산상각비	(28)	-	-	-	(28)

반기말순장부금액	639	-	-	-	639

15. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	1,163,570	1,030,337

미지급금	1,294,561	1,948,725

미지급비용	282,920	124,410

합계	2,741,051	3,103,472

16. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타금융부채

유동리스부채	282,693	301,266

기타비유동금융부채

비유동리스부채	298,350	1,624,091

임대보증금	4,000	-

합계	585,043	1,925,357

17. 차입금

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.05	-	646,260

시설자금대출	중소기업은행(주1)	5.32	-	608,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.49	-	600,000

자금대출	중소기업은행(주2)	5.21	320,000	320,000

자금대출	중소기업은행(주1)	5.86	-	1,100,000

합계	320,000	3,274,260

(주1) 해당 차입금은 당반기 중 전액 상환하였습니다.(주2) 해당 차입금은 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을 제공 받고 있습니다.

18. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

전환사채	8,000,000	2,000,000

상환할증금	1,142,472	360,000

전환권조정	(3,854,736)	(1,077,706)

파생상품부채	3,020,103	514,452

합계	8,307,840	1,796,746

연결회사는 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 전환사채를 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회차	제12회차	제13회차

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	2,000,000,000원	4,000,000,000원	2,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원	4,000,000,000원	2,000,000,000원

표면금리	연 0.00%	연2%	연 2%

보장수익률	사채 만기일까지 연 단리 6.00%	사채 만기일까지 연 복리 6.00%	사채 만기일까지 연 복리 6.00%

발행일	2024년 08월 30일	2025년 01월 22일	2025년 02월 19일

사채만기일	2027년 08월 30일	2028년 01월 22일	2028년 02월 19일

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 118.0%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 권면금액의 113.0412%를 일시에 상환

전환청구기간	2025년 08월 30일부터 2027년 07월 30일까지	2026년 01월 22일부터 2027년 12월 22일까지	2026년 02월 19일부터 2028년 01월 19일까지

전환가격	발행시 1,134원, 당기말 현재 794원	616원	654원

조기상환청구권	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.	조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 11월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.	조기상환청구권(Put Option): 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 12월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익율이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(주1)	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 08월 30일부터 2026년 08월 29일까지 2025년 08월 30일을 포함하여 이 때부터 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는본 사채의 일부(최대 권면총액의 15% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	"발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자"(이하 "매수인")는 2025년 11월 23일부터 2026년 4월 22일까지 사채권자가 보유하고 있는본 사채의 일부(최대 권면총액의 50% 한도)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	해당사항 없음

(주1) 당기말 현재 파생상품자산 14,663천원이 인식되어 있습니다(주석 5,9 참조).

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	최초 인식시점

전환사채의 전환권	3,020,103	514,452

19. 퇴직급여부채(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,299	23,939

사외적립자산의 공정가치	(4,446)	(14,461)

재무상태표상 순확정급여부채	9,853	9,477

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초확정급여채무	23,939	65,139

당기근무원가	5,795	11,546

이자비용	-	358

퇴직급여지급액	(15,435)	(39,595)

반기말확정급여채무	14,299	37,448

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초사외적립자산	14,461	12,382

기여금 납부액	(11,782)	(6,387)

사외적립자산 퇴직금 지급액	1,767	3,581

반기말사외적립자산	4,446	9,5764

(6) 당반기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 194백만원(전반기: 291백만원)입니다.20. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 등

(단위: 천원)

보증기관	보증의 종류	보증금액

서울보증보험	공탁	275,000

지급	36,000

합계	311,000

그 외 임원으로부터 차량리스에 대한 연대보증 272백만원을 제공 받고 있으며, 중소기업은행 차입금 320백만원에 대해 기술보증기금으로부터 272백만원의 대출보증을제공 받고 있습니다.

(2) 소송현황

당반기말 현재 계류중인 소송현황은 다음과 같습니다.1) 당사가 피고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

물품대금(주1)	22.09.19	글로벌비전	당사	-	275,000	확정판결

(주1) 당사는 2025년 6월 5일 확정판결로 인해 패소하였으며 당사보유 보통예금 467백만원에 대한 사용이 제한되어 있습니다.

2) 당사가 원고인 사건

(단위: 천원)

사건명	소 제기일	원고(채권자)	피고(채무자)	제3채무자	소송가액	진행상황

손해배상(주1)	22.01.20	회사	이해일외6	-	1,000,000	2심 진행중

손해배상(주1)	24.02.15	회사	이해일외6	-	2,000,000	1심 진행중

(주1) 2024년 1월 18일, 1심에서 회사가 일부 승소하였고 이에 채무자들은 항소하여 현재 2심이 진행 중입니다. 그리고 2024년 2월 15일, 해당 사건과 관련하여 회사는 소송가액을 20억원으로 확장하여 별도의 소를 제기하였습니다.

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

수권주식수	900,000,000주	900,000,000주

보통주발행주식수	39,888,358주	36,410,098주

1주당 액면가액	100원	100원

(2) 당반기와 전반기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	3,641,010	3,541,507

유상증자	347,826	-

기말	3,988,836	3,541,507

(3) 당반기와 전반기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	87,779,833	86,880,618

유상증자	1,647,728	-

기말	89,427,561	86,880,618

22. 기타자본항목

보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(166,217)	(166,217)

자기주식처분손실	(699,293)	(699,293)

기타자본잉여금(주1)	4,248,258	4,248,259

기타자본조정	(116,096)	(116,096)

합계	3,266,652	3,266,652

(주1) 전기 중 일부 주식선택권 행사가능기간이 종료되어 3,717,108천원을 기타자본잉여금으로 재분류하였습니다.

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	500	500	-	1,264

제품매출	3,218,533	6,801,552	2,144,773	4,649,095

기타매출	99,463	204,899	334,267	427,904

중단영업손익	483,507	1,471,024	1,313,488	2,960,316

합계	3,802,003	8,477,975	3,792,528	8,038,579

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	126	126	3,149	4,518

제품매출원가	2,736,415	5,830,393	1,834,913	4,177,255

기타매출원가	88,735	171,730	514,951	690,510

중단영업손익	33,547	110,239	115,456	253,934

합계	2,858,822	6,112,488	2,468,469	5,126,217

24. 법인세비용

연결회사의 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 않았습니다.

25. 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

조정

외화환산손실	4,639	3,193

이자비용	617,856	123,991

재고자산평가손실	7,999	113,552

퇴직급여	2,142	11,904

감가상각비	120,650	109,259

무형자산상각비	61	28

사용권자산감가상각비	149,207	196,296

유형자산폐기손실	251,568	-

대손상각비	73,759	170,081

지급수수료	-	3,062

외화환산이익	(3,196)	(90,601)

이자수익	(76,530)	(59,814)

기타의대손충당금환입	(1,531)	(73,352)

파생상품평가이익	(1,463,523)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(233,080)

유형자산처분이익	-	(6,710)

채무면제이익	-	(34,596)

리스해지이익	(66,091)	(2,438)

공사손실충당부채	-	(103,880)

잡이익	-	(331)

소계	(382,990)	126,564

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	13,194	(444,395)

기타수취채권의 감소	(37,017)	164,909

재고자산의 감소(증가)	(371,371)	331,558

기타유동자산의 증가	(200,839)	(357,318)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	279

매입채무의 증가(감소)	133,233	200,116

기타지급채무의 증가(감소)	(505,411)	67,232

기타유동부채의 감소	357,165	(82,629)

퇴직급여부채의 감소	(1,768)	(36,790)

복구충당부채의 감소	-	(3,850)

소계	(612,814)	(160,888)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

선급금의 유형자산 대체	-	1,800

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	-	1,207,584

비유동리스부채의 유동성 대체	305,128	171,922

사용권자산의 발생	389,245	48,691

대여금의 채권채무상계	-	46,575

유형자산 처분 관련 미수금의 변동	-	6,364

26. 특수관계자(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구분	특수관계자명

당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	㈜더편한

관계기업	㈜바이오컴플릿	㈜바이오컴플릿

기타 특수관계자(주1)	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진	㈜더편한단양, 강화석모해상케이블카㈜, 주요 경영진

(주1) ㈜더편한단양 및 강화석모해상케이블카㈜는 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 종속기업입니다.

(2) 약정사항연결회사는 최상위 지배기업인 ㈜더편한과 2022년 8월 2일에 ㈜웰가드 지분 전부(100,000주)를 59.3억원에 취득하는 것으로 하는 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하였습니다. 2023년 3월 27일에 매도청구권 의무자는 ㈜더편한의 최대주주인 개인 권영원으로 변경되었으며, 2023년 4월 5일에 연결회사가 2022년 12월 5일 ㈜웰가드에 추가로 증가한 보통주식 22,000주(유상증자 금액 : 13억원)에 대하여도 매도청구권을 부여 받았습니다.주요 계약의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

양도인(㈜더편한)의매수청구권(주1)	양도인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매수청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매수청구할 수 있음.

양수인(지배기업)의매도청구권(주1)	양수인은 계약일로부터 3년이 경과한 시점부터 12개월 이내 기간 동안 양수도대금에 3.6%의 연이자를 더한 금액과 매도청구권 행사당시 기업가치 중 큰 금액으로 매도청구할 수 있음.

양도인(㈜더편한)의우선매수청구권	양수인이 제 3자에게 양도시 양도인은 제3자 양도 매매대금으로 우선매수청구할 수 있음

양수인(지배기업)의우선매수청구권	양도인이 마스크 공장부지를 매각시 양수인은 공정가치금액으로 우선매수청구할 수 있음

(주1) 이를 이행하지 아니하는 경우, 위약벌로 양수인(지배기업)의 총 투자금의 120%에 해당하는 금원을 지급하기로 약정하였으며, ㈜더편한이 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 지배기업은 계약과 관련하여 최상위 지배기업인 ㈜더편한의 최대주주로부터 ㈜더편한의 주식 40%를 담보 제공(질권설정) 받았으며, 매매대금을 한도로 5년간 ㈜웰가드 채무에 대한 연대보증을 받고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사는 해당 계약과 관련하여 파생상품자산 6,426백만원을 인식하고 있습니다(주석9 참조).(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

이자수익	매입 등	이자수익

최상위 지배기업	㈜더편한	-	114,900	-

기타 특수관계자	주요 경영진	3,422	-	7,455

합계	3,422	114,900	7,455

(3) 전반기 중 특수관계 소멸로 주요 경영진에 대한 대여금 200,000천원이 감소하였으며, 전반중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	75	1,500,000	123,845

기타 특수관계자	주요 경영진	150,000	-	-	-

합계	150,000	75	1,500,000	123,845

② 전반기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

대여금	미수수익	미수금	임차보증금	미지급금

최상위 지배기업	㈜더편한	-	-	75	1,500,000	123,845

기타 특수관계자	주요 경영진	400,000	-	-	-	-

합계	400,000	-	75	1,500,000	123,845

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	계정과목	당반기말	전기말

최상위 지배기업	㈜더편한	사용권자산	215,981	1,849,439

리스부채(주1)	-	1,577,552

(6) 주요경영진 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 상여금	258,001	439,307	210,574	461,089

퇴직급여	54,138	94,968	46,668	103,322

합계	312,139	534,275	257,242	564,411

27. 불법행위미수금2020년 8월 중 일부 경영진이 마스크 유통 선급금을 가장하여 회사자금 15,000백만원을 옵티머스자산운용㈜의 펀드 상환자금으로 유용한 사실이 발생하였습니다. 지배기업은 위 횡령ㆍ배임 사건에 대한 관련자들을 고소하였고, 회수를 위해 현재 소송중에 있습니다(주석20 참조).15,000백만원은 불법행위미수금으로 연결재무제표에 계상하고 전액 대손설정하였습니다. 한편, 당반기말까지 이 중 2,062백만원을 회수하여 보고기간 종료일 현재 대손 인식 전 불법행위미수금은 12,938백만원입니다(주석7 참조).

28. 중단영업연결회사는 회사 수익성 및 재무구조 개선을 위해 2025년 4월 30일 이사회결의에 따라 사후면세점사업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 사후면세점과 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당반기와 전반기 중 중단영업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	1,471,024	2,960,316

매출원가	110,239	253,934

판매비와관리비	1,647,870	3,189,206

영업손익	(287,085)	(482,823)

영업외손익	(178,768)	212,164

법인세비용차감전순손실	(465,853)	(270,660)

법인세비용	-	-

중단영업손실	(465,853)	(270,660)

(2) 당반기와 전반기 중 중단영업활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(495,907)	(44,534)

투자활동으로 인한 순현금흐름	310,200	(43,446)

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	(81,917)

중단영업으로 인한 순현금흐름	(185,707)	(169,897)