제로투세븐 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다. 회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

4.1 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

궁중비책사업부	29,011,172,813	(1,095,855,527)	35,151,838,620	1,527,793,754

포장사업부	23,559,781,136	4,526,279,391	17,800,601,037	1,953,570,898

계	52,570,953,949	3,430,423,864	52,952,439,657	3,481,364,652

4.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책 사업부	포장사업부	합계	궁중비책 사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	28,994,643,948	-	28,994,643,948	35,120,299,649	-	35,120,299,649

포장	-	23,559,781,136	23,559,781,136	-	17,800,601,037	17,800,601,037

기타	16,528,865	-	16,528,865	31,538,971	-	31,538,971

계	29,011,172,813	23,559,781,136	52,570,953,949	35,151,838,620	17,800,601,037	52,952,439,657

수익 인식시기

한 시점에 인식	29,011,172,813	23,559,781,136	52,570,953,949	35,151,838,620	17,800,601,037	52,952,439,657

4.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	17,665,567,978	36,447,159,512	31,549,401,002	8,826,378,280	94,488,506,772

비유동자산의취득	271,792,647	288,425,972	43,519,364	-	603,737,983

부채	6,920,038,934	2,159,597,932	1,841,440,292	-	10,921,077,158

(주1) 회사의 자산 중 단기대여금, 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않았습니다. - 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	9,172,061,022	37,163,290,956	39,414,136,209	4,260,849,410	90,010,337,597

비유동자산의취득	433,550,238	590,117,084	466,011,581	-	1,489,678,903

부채	3,854,522,145	1,863,266,388	1,992,505,185	-	7,710,293,718

4.4 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	A사	5,039,428,312	15,836,300,232

포장사업부	B사	7,699,060,272	5,872,891,542

포장사업부	C사	5,456,001,228	2,765,067,799

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	7,544,828,503	7,544,828,503	9,302,719,355	9,302,719,355

단기금융상품(주1)	5,871,934	5,871,934	5,841,019	5,841,019

매출채권	12,048,363,496	12,048,363,496	5,869,500,013	5,869,500,013

기타수취채권(주3)	8,563,212,393	8,563,212,393	8,563,219,356	8,563,219,356

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,723,926,726	3,723,926,726	3,723,926,726	3,723,926,726

계	31,889,703,052	31,889,703,052	27,468,706,469	27,468,706,469

금융부채

매입채무	7,752,581,965	7,752,581,965	4,379,703,420	4,379,703,420

기타지급채무	1,578,355,758	1,578,355,758	1,895,779,268	1,895,779,268

리스부채	491,249,335	491,249,335	883,499,919	883,499,919

계	9,822,187,058	9,822,187,058	7,158,982,607	7,158,982,607

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,871,934원(2023년: 5,841,019원)이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2023년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2024.01.19~2025.01.19	4.60%	7,000,000,000

5.3 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5.4 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

합계	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

- 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

합계	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

5.5 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 6. 파생상품 회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다. (1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다. 당분기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	-	장내파생상품	통화선물	-	2,520,000

7. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2024.09.30	2023.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	중국	100.0%	1,817,006,346	100.0%	1,817,006,346

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사(주1)	중국	49.0%	-	49.0%	781,820,147

(주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	1,583,775,286	(68,342,862)	1,515,432,424	1,518,247,727	(54,699,016)	1,463,548,711

재공품	875,261,769	-	875,261,769	867,450,892	-	867,450,892

상품	11,127,268,030	(116,999,927)	11,010,268,103	6,336,084,026	(71,265,973)	6,264,818,053

원재료	5,479,559,071	(142,809,466)	5,336,749,605	7,158,503,230	(143,662,765)	7,014,840,465

저장품	168,020,503	-	168,020,503	142,785,351	-	142,785,351

미착품	317,373,390	-	317,373,390	1,161,417,417	-	1,161,417,417

계	19,551,258,049	(328,152,255)	19,223,105,794	17,184,488,643	(269,627,754)	16,914,860,889

9. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	23,311,624,829	24,135,586,799	15,446,484,548	16,073,061,376

취득	524,185,436	757,191,226	79,552,547	487,637,701

대체	-	-	-	(2,238,000)

처분 및 폐기	(20,000)	(204,619)	-	(134,640,000)

손상차손	(28,500,000)	-	-	-

감가상각 및 상각	(1,447,603,072)	(1,331,526,626)	(466,492,987)	(817,136,165)

보고기간말 장부금액	22,359,687,193	23,561,046,780	15,059,544,108	15,606,684,912

취득원가	32,497,188,445	31,965,174,454	22,670,212,362	22,550,634,374

감가상각 및 상각누계액	(10,137,501,252)	(8,404,127,674)	(7,610,668,254)	(6,943,949,462)

(2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 유형자산 상각비

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,248,552,386	1,151,586,661

판매비와관리비	199,050,686	179,939,965

계	1,447,603,072	1,331,526,626

2) 무형자산 상각비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	466,492,987	817,136,165

계	466,492,987	817,136,165

(3) 당분기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	15,894,078,306	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

10. 리스(1) 사용권자산

1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -2024년

(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	분기말장부가액

부동산리스	747,911,849	-	-	(305,862,493)	442,049,356

차량리스	82,035,195	-	-	(39,878,441)	42,156,754

합계	829,947,044	-	-	(345,740,934)	484,206,110

-2023년(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	분기말장부가액

부동산리스	1,121,202,677	-	-	(295,737,518)	825,465,159

차량리스	142,661,696	-	-	(47,236,659)	95,425,037

합계	1,263,864,373	-	-	(342,974,177)	920,890,196

2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

사용권자산

건물	442,049,356	747,911,849

차량운반구	42,156,754	82,035,195

합계	484,206,110	829,947,044

(2) 리스부채

1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. -2024년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	883,499,919	-	-	16,902,671	(409,153,255)	491,249,335

-2023년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	-	-	27,219,778	(406,036,895)	956,452,281

2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

리스부채

유동	442,497,633	494,470,792

비유동	48,751,702	389,029,127

합계	491,249,335	883,499,919

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	305,862,493	295,737,518

차량운반구	39,878,441	47,236,659

합계	345,740,934	342,974,177

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,902,671	27,219,778

단기리스료(판매관리비에 포함)	11,011,774	38,091,016

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	19,678,982	20,127,381

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	34,526,320	32,001,480

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	409,153,255	406,036,895

단기리스 관련 비용	11,011,774	38,091,016

소액자산 리스 관련 비용	19,678,982	20,127,381

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	34,526,320	32,001,480

총현금유출액	474,370,331	496,256,772

11. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	329,509,886	367,406,704

순이자원가	11,096,707	16,196,247

퇴직위로금	2,065,000	44,841,350

종업원 급여에 포함된 총 비용	342,671,593	428,444,301

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	79,971,750	80,640,981

판매비와관리비	262,699,843	347,803,320

계	342,671,593	428,444,301

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2024.09.30	2023.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,638,585,397	3,326,998,571

사외적립자산의 공정가치	(3,289,424,420)	(3,204,454,335)

재무상태표상 순확정급여부채	349,160,977	122,544,236

12. 계약자산 및 계약부채 회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2024.09.30	2023.12.31

계약자산

예상고객환불자산	217,049,201	101,477,373

계약부채

예상고객환불	344,582,366	126,846,716

13. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,164,323,373	3,508,828,530	1,238,576,030	3,816,885,470

장기종업원급여	11,345,457	20,425,913	735,081	2,205,243

퇴직급여	86,878,281	262,699,843	120,598,485	347,803,320

복리후생비	170,887,453	537,135,348	207,437,779	632,484,000

여비교통비	103,034,723	329,651,717	107,242,369	361,153,277

통신비	12,664,059	41,184,899	13,325,768	41,324,962

세금과공과	11,959,434	40,768,991	10,145,863	18,041,463

감가상각비	70,663,438	199,050,686	62,675,522	179,939,965

사용권자산상각비	116,088,197	345,740,934	114,074,910	342,974,177

접대비	56,331,962	137,041,533	37,933,184	129,731,553

광고선전비	1,744,729,715	4,686,069,802	1,484,308,633	3,931,985,126

운반비	284,191,347	769,859,370	181,590,932	534,483,500

대손상각비	8,964,928	8,964,928	-	-

지급수수료	981,691,399	2,754,676,245	762,915,641	2,560,597,552

소모품비	7,273,090	24,714,633	4,808,229	18,452,842

지급임차료	112,546,320	339,369,642	113,036,566	332,534,325

무형자산상각비	155,428,307	466,492,987	290,853,522	817,136,165

포장비	-	6,299,250	3,428,000	19,077,032

판매촉진비	203,975,903	535,938,965	163,088,669	407,428,798

유지보수비	69,390,199	204,439,727	92,299,271	320,032,582

판매수수료	971,799,511	3,250,438,973	2,383,831,339	3,155,911,027

견본비	13,441,876	44,794,791	17,225,786	31,357,008

기타	38,161,503	100,542,521	27,948,316	97,847,383

계	6,395,770,475	18,615,130,228	7,438,079,895	18,099,386,770

14. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 및 상품변동	(2,967,524,931)	(6,107,238,307)	(2,438,431,956)	(5,128,698,465)

원재료 사용액 및 상품 매입액	12,177,059,984	32,532,846,746	10,265,064,926	32,498,903,882

종업원급여	1,804,754,761	5,387,529,176	1,758,783,340	5,507,230,273

감가상각비와 무형자산상각비	638,822,368	1,914,096,059	737,754,427	2,148,662,791

사용권자산상각비	116,088,197	345,740,934	114,074,910	342,974,177

외주가공비	207,434,570	620,235,180	192,007,560	713,883,720

판매수수료	971,799,511	3,250,438,973	2,383,831,339	3,155,911,027

판매촉진비	203,975,903	535,938,965	163,088,669	407,428,798

광고선전비	1,744,729,715	4,686,069,802	1,484,308,633	3,931,985,126

운반비	290,391,347	788,229,370	187,150,932	574,164,874

지급수수료	1,124,043,403	3,088,409,455	831,201,633	2,811,134,015

지급임차료	114,565,011	345,425,715	115,068,421	362,629,890

세금과공과	24,019,719	60,599,028	25,893,077	38,191,423

여비교통비	104,476,623	334,918,698	109,271,369	372,467,627

기타비용	479,820,752	1,357,290,291	585,447,811	1,734,205,847

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	17,034,456,933	49,140,530,085	16,514,515,091	49,471,075,005

15. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 27.3%(전분기: 22.9%)입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,256,339,243	3,728,684,870

현금유출 없는 비용의 가산 등	4,677,367,515	4,055,931,339

퇴직급여	342,671,593	428,444,301

장기종업원급여	42,972,110	3,651,777

대손상각비	8,964,928	-

지급수수료	-	2,238,000

감가상각비	1,447,603,072	1,331,526,626

투자주식손상차손	781,820,147	-

사용권자산상각비	345,740,934	342,974,177

무형자산상각비	466,492,987	817,136,165

외화환산손실	237,024,018	7,877,905

계약자산부채 순전입액	102,163,822	(93,013,957)

이자비용	17,225,959	101,220,325

기타의대손상각비	(1,800,000)	-

유형자산폐기손실	20,000	204,619

유형자산손상차손	28,500,000	-

법인세비용	849,124,066	1,104,859,798

기타	8,843,879	8,811,603

현금유입 없는 수익의 차감 등	(450,238,620)	(1,035,749,152)

무형자산처분이익	-	(183,541,818)

외화환산이익	(59,304,975)	(104,280,267)

이자수익	(390,933,645)	(567,804,813)

잡이익	-	(180,122,254)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,546,620,737)	(1,666,228,927)

매출채권의 감소(증가)	(6,336,615,863)	1,646,799,055

기타수취채권의 증가	31,995,815	87,747,304

재고자산의 증가	(2,308,244,905)	(1,852,695,200)

기타자산의 감소(증가)	(703,668,286)	37,170,439

매입채무의 증가(감소)	3,377,363,459	(1,538,504,523)

퇴직금의 지급	(100,026,670)	(396,403,540)

기타지급채무의 감소	(307,337,998)	(229,728,978)

기타부채의 증가(감소)	(162,336,289)	587,386,516

장기종업원급여부채의 감소	(37,750,000)	(8,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(63,152,599)	5,082,638,130

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	-	36,278,000

무형자산 취득으로 인한 미지급금	5,132,232	6,000,000

17. 우발상황

2024년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 60,000,000원(2023년말: 60,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 18. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2024.09.30	2023.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출(일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래한도의 120%(2023년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2023년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주배당금 1,001,631,800원은 2024년 4월에 지급되었습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다. (2) 종속기업 및 관계기업 현황

- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2024.09.30	2023.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100	100	-

- 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2024.09.30	2023.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	49	49	-

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2024.09.30	2023.12.31

유의적인 영향력 행사 기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(중국)유한공사

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출

(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	이자수익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	132,000	156,000	-	-	230,620,839	193,956,165

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	3,879,630,500	(59,658,939)	-	-	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	매일유업	1,135,670,877	1,322,129,554	-	-	-	-

상하농원	-	6,000,000	-	-	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	126,000,000	126,000,000	-	-

계	5,015,433,377	1,268,626,615	126,000,000	126,000,000	230,620,839	193,956,165

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용	배당

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	30,355,190	43,092,300	1,092,235,032	1,058,485,169	398,884,800	-

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	-	284,151,568	-	-

기타특수관계자	매일유업	413,221,624	788,474,238	15,319,836	12,490,805	-	-

엠즈파트너스	-	-	-	5,810,000	-	-

레뱅	-	-	4,748,182	5,004,545	-	-

복원	4,833,700,866	3,616,053,808	-	-	-	-

상하농원	-	-	-	6,000,000	-	-

제이피인터내쇼날	-	-	168,042,829	-	-	-

계	5,277,277,680	4,447,620,346	1,280,345,879	1,371,942,087	398,884,800	-

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2024.09.30	2023.12.31	2024.09.30	2023.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	13,200	7,600,000,000	7,613,335,419

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	3,506,818,633	553,833,119	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	566,220,000	542,520,000

기타특수관계자	매일유업	129,148,950	288,126,358	719,901	961,362

상하농원	-	-	59,834	31,437

엠즈씨드	-	-	146	19,152

계	3,635,967,583	841,972,677	8,166,999,881	8,156,867,370

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2024.09.30	2023.12.31	2024.09.30	2023.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	1,742,400	-	143,736,098	123,741,029

기타특수관계자	매일유업	74,634,916	108,201,839	37,231,767	203,939

엠즈씨드	-	-	27,104	84,156

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

상하농원	-	-	14,602	-

복원	544,606,194	357,681,280	-	-

제이피인터내쇼날	-	-	20,421,630	21,801,703

엠즈베이커스	-	-	-	2,217,600

계	620,983,510	465,883,119	271,431,201	218,048,427

5) 특수관계자와의 자금 거래 - 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	회수	차입	상환

지배기업	씨케이코퍼레이션즈(주1)	7,000,000,000	-	-	-	398,884,800

- 전분기(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	회수	차입	상환

지배기업	씨케이코퍼레이션즈(주1)	7,000,000,000	-	-	-	-

(주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당분기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 지급보증 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	765,749,994	849,032,000

퇴직급여	78,629,892	126,455,553

계	844,379,886	975,487,553