제로투세븐 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 20 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제 정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3 개 월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6 개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	25년

기계장치	10년~15년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타지급채무"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(4) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 유아동 의류 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 12~24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.17 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주 석 38 에서 제공합니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(1) 회사의 리스활동과 회계정책

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 회사 는 다양한 사무실, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다.단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 3월 18일 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정함에 있어 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조 ). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 및 중국 위안화가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,074,541	(1,074,541)	870,825	(870,825)

CNY	251,920	(251,920)	270,886	(270,886)

EUR	272,711	(272,711)	147,005	(147,005)

CHF	22,793	(22,793)	885	(885)

보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

현금및현금성자산

USD	2,774	3,898

CNY	8,299	15,359

EUR	1,927	1,056

CHF	191	8

매출채권

USD	6,691	5,046

CNY	6,693	1,785

EUR	175	93

기타수취채권

USD	507	44

CNY	811	24

매입채무

USD	608	1,199

기타지급채무

CNY	603	524

USD	83	-

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

상승시	하락시	상승시	하락시

금융자산	-	-	93,714	(93,714)

금융부채	(38,000)	38,000	-	-

순효과	(38,000)	38,000	93,714	(93,714)

4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조).당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조).

4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사내의 실무부서가 수행하고, 회사의 재경팀이 모니터링하고 있습니다. 회사의 재경팀은 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리 할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, 그 보유규모는 7,567,207천원 ( 2018 년: 18,144,726천원) 입 니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. - 2019년말

(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

차입금	3,941,579	10,139,650	-

매입채무	14,028,827	-	-

기타지급채무	11,851,554	-	-

리스부채	955,286	834,698	4,163,337

- 2018년말(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

차입금	400,350	20,400,350	10,279,300

매입채무	15,991,712	-	-

기타지급채무	13,256,382	-	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다.

회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

부채총계 (A)	53,146,149	65,015,321

자본총계 (B)	71,491,146	61,250,775

예금 등 (C)	7,570,707	18,148,226

차입금 (D)	13,800,000	30,000,000

부채비율 (A/B)	74.3%	106.1%

순차입금비율 ((D-C)/B)	8.7%	19.3%

5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 코스메틱, 이커머스, 포장사업부의 4개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

코스메틱사업부	스킨케어 등

이커머스사업부	매일유업 및 기타 유아동 의류, 용품 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당기	전기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

패션사업부	80,296,834	(7,511,328)	90,989,834	(5,840,956)

코스메틱사업부	71,267,187	14,923,564	30,229,317	4,584,376

이커머스사업부	27,644,289	(2,636,054)	29,420,759	(2,713,220)

포장사업부	35,893,176	7,937,306	6,137,029	871,006

계	215,101,486	12,713,488	156,776,939	(3,098,794)

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 2019년 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 6 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	7,567,207	7,567,207	18,144,726	18,144,726

매출채권	20,560,193	20,560,193	19,759,052	19,759,052

기타수취채권	2,778,905	2,778,905	3,334,338	3,334,338

금융기관예치금(주1)	3,500	3,500	3,500	3,500

계	30,909,805	30,909,805	41,241,616	41,241,616

금융부채

매입채무	14,028,827	14,028,827	15,991,712	15,991,712

차입금	13,800,000	13,800,000	30,000,000	30,000,000

기타지급채무	11,851,554	11,851,554	13,256,382	13,256,382

리스부채	5,461,706	5,461,706	-	-

계	45,142,087	45,142,087	59,248,094	59,248,094

(주1) 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원 (2018년 3,500천원)이 포함되어 있습니다. (주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 - 대여금 및 수취채권

(단위: 천원)

금융자산	2019 .12.31	2018 .12.31

현금및현금성자산	7,567,207	18,144,726

금융기관예치금(주1)	3,500	3,500

매출채권	20,560,193	19,759,052

기타수취채권	2,778,905	3,334,338

(주1) 금융기관예치금은 장ㆍ단기 정기예금 및 사용제한 예금으로 구성됩니다. - 상각후원가로 측정하는 금융부채

(단위: 천원)

금융부채	2019 .12.31	2018 .12.31

매입채무	14,028,827	15,991,712

차입금	13,800,000	30,000,000

기타지급채무	11,851,554	13,256,382

리스부채	5,461,706	-

7.2 금융상품 범주별 순손익- 2019년

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	654,895	204,379	859,274

외환관련 손실	(424,662)	(112,165)	(536,827)

이자수익	260,587	-	260,587

이자비용	-	(887,051)	(887,051)

대손상각비	(137,230)	-	(137,230)

계	353,590	(794,837)	(441,247)

- 2018년(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	62,590	127,782	190,372

외환관련 손실	(183,886)	(63,381)	(247,267)

이자수익	301,382	-	301,382

이자비용	-	(810,368)	(810,368)

대손상각비	(13,372)	-	(13,372)

기타의대손상각비 환입	11,527	-	11,527

계	178,241	(745,967)	(567,726)

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.- 매출채권

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

특수관계자	2,888,100	1,522,924

연체되지 않은 대리점	755,929	1,298,837

연체되지 않은 유통점	6,613,035	6,967,727

담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점	636,807	836,647

연체가능성이 없는 전자상거래처	1,206,271	2,116,640

연체되지 않은 포장사업거래처	7,640,584	6,237,576

기타	546,404	404,765

손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계	20,287,130	19,385,116

8.2 기타 금융자산의 신용건전성- 은행예금 및 금융기관예치금(주1)

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

AAA (주2)	6,905,130	14,378,343

AA	-	1,271,434

국외금융기관	662,960	1,632,809

기타	2,617	865,640

계	7,570,707	18,148,226

(주1)신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. (주2) 사용제한 금융기관예치금의 내역

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31	비 고

금융기관예치금(비유동)	3,500	3,500	당좌개설보증금

9. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

보유현금 및 보통예금	6,904,247	7,140,482

단기은행예치금(주1)	662,960	11,004,244

계	7,567,207	18,144,726

(주1) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	2019 .12.31	2018 .12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	21,353,079	(792,886)	-	20,560,193	20,414,708	(655,656)	-	19,759,052

기타수취채권	910,531	(59,305)	-	851,226	1,554,910	(59,305)	-	1,495,605

미수금	900,372	(59,305)	-	841,067	1,271,675	(59,305)	-	1,212,370

단기대여금	-	-	-	-	270,000	-	-	270,000

미수수익	10,160	-	-	10,160	13,235	-	-	13,235

비유동

기타수취채권	2,125,756	-	(198,077)	1,927,679	2,078,484	-	(239,751)	1,838,733

보증금	2,125,756	-	(198,077)	1,927,679	2,078,484	-	(239,751)	1,838,733

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

손상 및 연체되지 않은 채권	20,287,129	2,976,982	19,385,116	3,574,089

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	190,478	-

12개월 초과	-	-	190,478	-

손상채권(주1)	1,065,949	59,305	839,114	59,305

3개월 이하	111	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	60,308	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	104,824	-	49,643	-

12개월 초과	900,706	59,305	789,471	59,305

계	21,353,078	3,036,287	20,414,708	3,633,394

(주1) 보 고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 852,191천원 ( 2018 년: 714,961천원 )입니 다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전 기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	655,656	59,305	622,300	57,632

사업결합	-	-	19,984	13,200

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	137,230	-	13,372	(11,527)

보고기간 말 금액	792,886	59,305	655,656	59,305

회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 기타비용(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 (1)종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	2019 .12.31	2018 .12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사(주1)	중국	-	-	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	4,368,900	100.0%	4,368,900

영도칠무역(중국)유한공사(주2)	중국	100.0%	-	100.0%	-

소 계	4,368,900	5,708,185

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사(주1)	중국	49.0%	1,339,285	-	-

소 계	1,339,285	-	-

(주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사의 유상증자로 최대주주가 안정아동용품(상해)유한회사로 변경되었으며, 영도칠무역(상해)유한공사는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(주2) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

자산	4,095,092	3,961,497	4,379,025	5,559,917	12,806,943	11,299,356

부채	906	1,754	1,822,314	1,564,396	3,052,381	6,662,417

자본	4,094,186	3,959,743	2,556,711	3,995,521	9,754,562	4,636,939

(단위: 천원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

당기	전기	당기	전기	2019.12.31	2018.12.31

매출	-	-	3,460,295	4,591,150	16,129,054	19,024,271

당기순이익(손실)	(8,239)	(15,127)	(1,537,873)	(278,811)	(983,635)	(1,198,018)

총포괄손익(손실)	(8,239)	(15,127)	(1,537,873)	(278,811)	(983,635)	(1,198,018)

12. 재고자산(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	9,561,749	(1,994,780)	7,566,969	9,708,023	(1,170,175)	8,537,848

재공품	405,534	-	405,534	369,359	-	369,359

상품	26,200,053	(4,887,122)	21,312,931	31,356,229	(4,685,678)	26,670,551

원재료	5,350,280	-	5,350,280	1,282,555	-	1,282,555

저장품	736,800	-	736,800	503,370	-	503,370

미착품	1,810,603	-	1,810,603	1,377,601	-	1,377,601

반품재고	244,864	-	244,864	151,963	-	151,963

계	44,309,883	(6,881,902)	37,427,981	44,749,100	(5,855,853)	38,893,247

(1) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 원가	123,705,473	88,994,838

(2) 당기손익으로 인식된 재고자산평가충당금 변동 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산평가충당금 변동	1,026,048	1,137,974

13. 기타자산 (1) 기타자산의 상세내역

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

유동

선급비용	251,655	208,689

선급금	268,369	141,573

(대손충당금)	(85,680)	(85,681)

부가세미수금	1,032,892	558,007

기타	2,350	2,950

소계	1,469,586	825,538

비유동

선급비용	129,494	173,733

소계	129,494	173,733

계	1,599,080	999,271

(2) 기타자산 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	85,681	100,419

손상된 채권에 대한 대손상각비 설정(환입)	-	(14,738)

보고기간 말 금액	85,681	85,681

기타자산에 대한 대손상각비 설정(환입)액은 기타비용(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산 (1) 유 형자산의 변동- 2019년

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초장부금액	4,888,886	3,303,571	246,938	5,949,519	17,469	25,644	1,078,343	1,081,970	16,592,340

취득	-	1,216,000	-	3,031,856	26,347	37,152	946,778	1,406,759	6,664,892

대체	-	-	-	121,636	-	-	40,280	(161,916)	-

유형자산으로 대체증가	1,856,826	1,049,989	-	-	-	-	-	-	2,906,815

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(130,998)	(12,206)	(715,605)	(9,002)	(7,229)	(482,736)	-	(1,357,776)

기말장부금액	6,745,712	5,438,562	234,732	8,387,406	34,814	55,567	1,582,665	2,326,813	24,806,271

취득원가	6,745,712	5,620,415	248,972	9,218,189	650,932	93,162	4,706,526	2,326,813	29,610,721

감가상각누계액	-	(181,853)	(14,240)	(830,783)	(616,118)	(37,595)	(3,123,861)	-	(4,804,450)

감가상각비 중 477,339천원(2018년: 422,268천원)은 판매비와관리비, 880,438천원(2018년: 137,833천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다. - 2018년

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초장부금액	-	-	-	-	14,302	2	1,082,058	-	1,096,362

사업결합	4,878,252	3,314,926	248,972	6,064,697	-	17,673	37,985	1,041,690	15,604,195

취득	10,634	6,740	-	-	7,949	8,862	377,469	40,280	451,934

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-	(50)	-	(50)

감가상각	-	(18,095)	(2,034)	(115,178)	(4,782)	(893)	(419,119)	-	(560,101)

기말장부금액	4,888,886	3,303,571	246,938	5,949,519	17,469	25,644	1,078,343	1,081,970	16,592,340

취득원가	4,888,886	3,321,666	248,972	6,064,697	624,585	56,010	3,739,967	1,081,970	20,026,753

감가상각누계액	-	(18,095)	(2,034)	(115,178)	(607,116)	(30,366)	(2,661,624)	-	(3,434,413)

15. 리스

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권저선 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.1.1

사용권자산

건물	5,161,157	6,423,415

차량운반구	171,244	142,174

합계	5,332,401	6,565,589

(2) 리스부채 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초장부가액	취득	이자비용	리스료지급	기말장부가액

리스부채	6,572,231	440,631	189,805	(1,740,961)	5,461,706

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.1.1

리스부채

유동	1,643,799	1,462,550

비유동	3,817,907	5,109,681

합계	5,461,706	6,572,231

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,593,270

차량운반구	65,824

합계	1,659,094

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	189,805

단기리스료(판매관리비에 포함)	254,901

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	15,906

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	1,169,196

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 천원)

구분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,740,961

단기리스 관련 비용	254,901

소액자산 리스 관련 비용	15,906

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,169,196

총현금유출액	3,180,964

( 5) 리스부채의 만기분석 보고기간종료일 현재 회사의 리스부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	174,195	348,389	1,267,401	3,530,653	632,684	5,953,322

16. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역 - 2019년

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	128,124	1,705,297	1,467,880	4,937,493	11,660,346	19,899,140

취득	31,935	86,487	-	259,398	-	377,820

대체	6,681	-	-	(6,681)	-	-

상각	(60,165)	(590,011)	-	(773,211)	-	(1,423,387)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말장부금액	106,576	1,201,773	1,467,880	4,416,999	11,660,346	18,853,573

취득원가	1,145,519	4,757,178	1,467,880	5,319,064	11,660,346	24,349,987

상각누계액	(1,038,943)	(3,555,405)	-	(902,065)	-	(5,496,414)

- 2018년(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	140,356	2,331,156	1,467,880	71,184	-	4,010,576

사업결합	-	-	-	4,988,934	11,660,346	16,649,280

취득	13,447	6,505	-	40,586	-	60,538

대체	30,471	-	-	(30,471)	-	-

상각	(56,150)	(632,364)	-	(128,853)	-	(817,367)

손상차손	-	-	-	(3,887)	-	(3,887)

기말장부금액	128,124	1,705,297	1,467,880	4,937,493	11,660,346	19,899,140

취득원가	1,106,903	4,670,691	1,467,880	5,066,347	11,660,346	23,972,167

상각누계액	(978,779)	(2,965,394)	-	(128,854)	-	(4,073,027)

(2) 영업권의 손상검사

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다.

- 2019년(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

B2C	패션,코스메틱,이커머스	-	-	-	-	-	-

B2B	포장	11,660,346	-	-	-	-	11,660,346

합계	11,660,346	-	-	-	-	11,660,346

- 2018년(단위: 천원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

B2C	패션,코스메틱,이커머스	-	-	-	-	-	-

B2B	포장	-	11,660,346	-	-	-	11,660,346

합계	-	11,660,346	-	-	-	11,660,346

전기 중 씨케이팩키지(주)를 취득하여 B2B부문 포장사업부가 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부문에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	포장사업부

판매수량증가율	5.17%

매출총이익률	26.73%

기타영업비용	3,343,261

장기성장률	1.00%

세전할인율	10.70%

현금창출단위의 회수가능액	62,709,967

판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정되었습니다.

기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시되었습니다.

장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.

세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.회수가능액 산정 시, 포장사업부 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 매출총이익률보다 5% 낮은 매출총이익률을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 289백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 또한 경영진의 추정치보다 4% 높은 세전할인율(14.7%)을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 784백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

17. 투자부동산- 2019년(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

취득	-	-	-

감가상각(주1)	-	(25,482)	(25,482)

유형자산으로 대체감소	(1,856,826)	(1,049,989)	(2,906,815)

기말장부금액	-	-	-

취득원가	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-

(주1) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 136,850천원(2018년:39,100천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 25,482천원(2018년 :7,279천원)입니다. - 2018년

(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초장부금액	-	-	-

사업결합	1,856,826	1,082,750	2,939,576

취득	-	-	-

감가상각	-	(7,279)	(7,279)

기말장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

취득원가	1,856,826	1,082,750	2,939,576

감가상각누계액	-	(7,279)	(7,279)

18. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

매입채무	14,028,827	15,991,712

유동 기타지급채무	11,851,554	13,256,382

미지급금	4,485,372	4,498,254

미지급비용	802,682	797,628

예수보증금	6,563,500	7,960,500

19. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2019.12.31	2019.12.31	2018.12.31

신한은행	당좌차월	3.59%	800,000	-

산업은행	단기차입금	2.68%	3,000,000	-

계	3,800,000	-

(2) 유동성사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .12.31	2019 .12.31	2018. 12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	-

제2회사모사채	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	-	20,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

(3) 장기사채(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .12.31	2019 .12.31	2018 .12.31

제1회사모사채	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	-	10,000,000

20. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,319,523	4,185,434

사외적립자산의 공정가치	(1,768,860)	(1,830,325)

재무상태표상 순확정급여부채	3,550,663	2,355,109

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

기초금액	4,185,434	2,697,677

당기손익 :

당기근무원가	1,029,648	824,227

이자비용	93,218	65,704

소계	1,122,866	889,930

사업결합	-	1,117,027

계열사 전입	35,459	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	178	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	777,595	67,684

소계	777,773	67,684

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(802,009)	(526,617)

계열사 전출	-	(60,268)

보고기간말 금액	5,319,523	4,185,434

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

기초금액	1,830,325	2,361,916

기대이자수익	37,121	53,594

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(15,128)	(20,373)

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

사업주 부담금	300,000	-

급여의 지급	(377,235)	(526,617)

운용관리 수수료	(6,223)	(8,031)

계열사 전출	-	(30,164)

보고기간말 금액	1,768,860	1,830,325

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

정기예금 등	1,768,860	1,830,325

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	당기	전기

할인율	1.80	2.30

임금상승률	5.00	3.70

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	당기	전기

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(170,398)	185,665	(138,572)	150,413

임금상승률	1.00%	177,993	(166,938)	146,339	(137,610)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회 사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 356,403천원 으로 추정하고 있 습니다.

보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계

급여지급액	1,137,104	1,131,791	3,560,932	2,380,992	8,210,819

확정 급여채무의 가중평균만기는 3.35년입니다.

회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	1,882,794	465,257

이연법인세

일시적차이의 변동	458,501	3,448,081

이연법인세의 감액(인식)	(710,799)	(3,182,699)

자본에 직접 가감된 이연법인세	174,438	19,373

소계	(77,860)	284,755

법인세비용	1,804,934	750,012

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전 순이익(손실)	12,663,768	(4,195,421)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	2,764,029	(922,993)

조정

세무상 차감되지 않는 비용	19,660	6,782

세무상 혜택으로 인한 효과	(185,279)	(17,175)

이연법인세자산 미인식효과	(710,799)	(3,182,699)

기타(주1)	(82,677)	4,866,097

법인세비용	1,804,934	750,012

(주1) 당기 조정항목은 전기 세액공제로 인해 발생하였으며, 전기조정항목은 사업결합과 과거사업년도 법인세 납부 등 으로 인해 발행하였습니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

보험수리적이익(손실)	792,900	(174,438)	618,462	88,057	(19,373)	68,684

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	6,029

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	635,165	648,169

소 계	635,165	654,198

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(6,029)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(2,035,917)	(2,301,219)

소 계	(2,035,917)	(2,307,248)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,400,752)	(1,653,050)

(5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역 - 2019년

(단위: 천원)

구분	기 초	당기손익	기타포괄손익	기 말

대손충당금	128,068	28,716	-	156,784

재고자산평가손실충당금	1,288,288	225,730	-	1,514,018

확정급여부채	920,796	75,061	174,438	1,170,295

퇴직연금부담금	(402,672)	13,523	-	(389,149)

외화환산손실	24,361	(24,361)	-	-

외화환산이익	(6,029)	6,029	-	-

충당부채	13,091	16,884	-	29,975

이연수익	13,938	21,609	-	35,547

선급비용	3,156	(343)	-	2,813

미지급비용	87,074	14,671	-	101,745

업무용승용차 감가상각비	28,671	1,438	-	30,109

이월결손금	2,367,105	(384,731)	-	1,982,374

이월세액공제	127,364	(127,364)	-	-

장기종업원급여	29,558	(13,514)	-	16,044

유무형자산	(829,330)	81,673	-	(747,657)

합병유무형자산	245,498	519	-	246,017

기타무형자산	(1,069,218)	170,107	-	(899,111)

비용귀속시기차이	977,885	(387,612)	-	590,273

기타	1,042,359	(350,974)	-	691,385

이연법인세의 감액	(6,643,013)	710,799	-	(5,932,214)

계	(1,653,050)	77,860	174,438	(1,400,752)

- 2018년(단위: 천원)

구분	기 초	사업결합	세무조사	당기손익	기타포괄손익	기 말

대손충당금	130,388	-	-	(2,320)	-	128,068

재고자산평가손실충당금	1,037,933	31,340	-	219,015	-	1,288,288

확정급여부채	593,489	245,746	-	62,188	19,373	920,796

퇴직연금부담금	(519,622)	-	-	116,950	-	(402,672)

외화환산손실	59,108	-	-	(34,747)	-	24,361

외화환산이익	(1,432)	-	-	(4,597)	-	(6,029)

충당부채	1,676	4,002	-	7,413	-	13,091

이연수익	17,556	-	-	(3,618)	-	13,938

선급비용	2,102	-	-	1,054	-	3,156

연구및인력개발준비금	(110,000)	-	-	110,000	-	-

미지급비용	66,187	6,331	-	14,556	-	87,074

손익귀속인식차이(재고자산)	3,417,419	-	(3,417,419)	-	-	-

업무용승용차 감가상각비	19,299	544	-	8,828	-	28,671

이월결손금	3,911,962	-	(1,652,604)	107,747	-	2,367,105

이월세액공제	175,765	-	(65,577)	17,176	-	127,364

장기종업원급여	-	14,416	-	15,142	-	29,558

유무형자산 감가상각비	-	(843,398)	-	14,068	-	(829,330)

합병유무형자산	-	250,917	-	(5,419)	-	245,498

기타무형자산	-	(1,097,566)	-	28,348	-	(1,069,218)

비용귀속시기차이	-	-	1,423,097	(445,212)	-	977,885

기타	1,023,882	-	225,818	(207,341)	-	1,042,359

이연법인세의 감액	(9,825,712)	-	-	3,182,699	-	(6,643,013)

계	-	(1,387,668)	(3,486,685)	3,201,930	19,373	(1,653,050)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31	사유

유가증권평가손실	100,003	100,003	세무상 비용 부인

미사용결손금	9,010,791	10,759,567	미래 과세소득의 불확실

미사용세액공제	-	127,364	미래 과세소득의 불확실

기타 차감할 일시적차이	17,953,816	18,857,021	미래 과세소득의 불확실

(*)미사용 이월결손금 및 세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2019	-	-	-	3,573

2020	-	-	-	42,212

2021	-	-	-	45,955

2022	-	-	-	18,449

2023	-	-	-	17,175

2024	-	-	-	-

2025	-	-	-	-

2026	3,667,018	-	5,419,335	-

2027	4,842,801	-	4,842,801	-

2028	500,972	-	497,431	-

계	9,010,791	-	10,759,567	127,364

22. 계약자산 및 계약부채 동 기준서에 따른 회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

계약자산

예상고객환불자산	244,864	151,963

계약부채

예상고객환불	381,116	211,469

23. 기타부채(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

유동

선수금	1,368,572	579,032

이연수익(주1)	161,579	63,352

예수금	13,413	14,112

부가세예수금	-	318,721

계	1,543,564	975,217

(주1) 이연수익 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	63,352	79,799

수익이연	2,253,996	273,121

수익인식	(2,155,770)	(289,568)

기말	161,578	63,352

24. 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식 의 총수는 50,000,000주( 2018 년: 50,000,000 주 )이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주( 2018년: 20,032,636주 )이며 1주당 액면금액은 500원( 2018년: 500 원 ) 입니다.

당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	계

2018년 1월 1일	12,290,000	6,145,000	25,109,571	31,254,571

사업결합(주1)	7,742,636	3,871,318	40,881,118	44,752,436

2018년 12월 31일	20,032,636	10,016,318	65,990,689	76,007,007

2019년 1월 1일	20,032,636	10,016,318	65,990,689	76,007,007

2019년 12월 31일	20,032,636	10,016,318	65,990,689	76,007,007

(주1) 전기에 회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 8,734원에 신주발행 하였습니다. 25. 기타자본

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2018.12.31

자기주식	2,807,693	2,807,693

26. 미처리결손금(1) 미처리결손금 구성내역

(단위: 천원)

구분	2019 .12.31	2018 .12.31

임의적립금

연구및인력개발준비금(주1)	-	500,000

미처리결손금	(1,708,168)	(12,448,539)

계	(1,708,168)	(11,948,539)

(주1) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서

당기의 이익잉여금 처분계산서는 2020년 3월 27일 주주총회에서 처분될 예정입니다( 전기 처분 확정일: 2019년 3월 29일) .

(단위: 원)

과 목	당기	전기

미처리결손금	(1,708,168,112)	(12,448,539,441)

전기이월 미처리결손금	(11,948,539,441)	(7,434,421,675)

보험수리적손실	(618,462,270)	(68,684,456)

당기순이익(손실)	10,858,833,599	(4,945,433,310)

임의적립금 등의 이입액	-	500,000,000

연구및인력개발준비금	-	500,000,000

계	(1,708,168,112)	(11,948,539,441)

결손금 처리액	-	-

차기이월 미처리결손금	(1,708,168,112)	(11,948,539,441)

27. 매출액(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매	213,823,448	155,312,060

용역의 제공	1,278,038	1,464,879

계	215,101,486	156,776,939

28. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	10,141,774	8,981,416

장기종업권급여	(63,091)	-

퇴직급여(주석 20)	1,136,728	814,928

복리후생비	1,373,587	1,226,622

여비교통비	468,321	318,142

통신비	101,924	109,723

세금과공과	403,474	467,243

감가상각비	477,339	422,268

사용권자산감가상각비	1,659,094	-

수선비	1,033	723

접대비	173,877	108,641

광고선전비	7,086,279	2,840,190

운반비	3,509,867	2,970,822

대손상각비	137,230	13,372

지급수수료	8,382,095	7,313,678

소모품비	112,583	98,949

지급임차료	1,587,810	3,336,146

무형자산상각비	1,423,386	817,367

포장비	484,267	513,740

판매촉진비	1,807,823	3,393,592

유지보수비	748,723	523,320

판매수수료	36,538,952	35,337,872

견본비	180,700	274,154

기타	353,455	343,573

계	78,227,230	70,226,481

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품, 재공품 및 상품 변동	5,760,538	1,529,594

원재료 사용 및 상품 매입	100,301,755	74,917,156

종업원급여	13,409,531	11,484,297

감가상각비와 무형자산상각비(주석 14과 16)	4,440,257	1,377,470

외주가공비	14,414,351	12,145,714

판매수수료	36,538,952	35,337,872

판매촉진비	1,807,823	3,393,592

광고선전비	7,086,279	2,840,190

운반비	3,622,041	2,986,097

지급수수료	8,674,284	7,368,612

지급임차료	1,592,417	3,337,197

세금과공과	438,337	467,243

여비교통비	468,321	318,142

기타비용	3,833,112	2,372,557

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	202,387,998	159,875,733

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화자산ㆍ부채 관련 이익	721,039	183,180

임대료수익	136,850	39,100

수입수수료	3,074	1,263

잡이익	172,779	204,588

유형자산처분이익	3,000	-

계	1,036,742	428,131

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외화자산ㆍ부채 관련 손실	408,004	183,668

기타의 대손상각비 설정(환입)	-	(26,265)

유형자산처분손실	-	49

무형자산손상차손	-	3,887

기부금	34,006	771,525

투자부동산 감가상각비	25,482	7,279

잡손실	36,861	19,222

계	504,353	959,365

31. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	295,530	301,382

외화자산ㆍ부채 관련 이익	138,234	7,192

계	433,764	308,574

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	887,051	810,368

외화자산ㆍ부채 관련 손실	128,823	63,599

계	1,015,874	873,967

32. 주당순이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	10,858,833,599	(4,945,433,310)

가중평균유통보통주식수(*)	19,711,169	13,517,039

총기본주당이익(손실)	551	(366)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역- 2019년

구분	주식수	계산일수	적수

기초이월	19,711,169	365	7,194,576,685

대상일수	-	-	365

가중평균유통보통주식수	-	-	19,711,169

- 2018년

구분	주식수	계산일수	적수

기초이월	12,290,000	365	4,485,850,000

자기주식취득	(321,467)	76	(24,431,492)

합병신주발행	7,742,636	61	472,300,796

계	19,711,169	-	4,933,719 304

대상일수	-	-	365

가중평균유통보통주식수	-	-	13,517,039

(2) 희석주당이익회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	10,858,834	(4,945,433)

현금유출 없는 비용의 가산 등	8,852,103	4,051,386

퇴직급여	1,239,159	844,368

장기종업원급여	(61,427)	68,828

대손상각비	137,230	13,372

투자부동산감가상각비	1,357,776	7,279

감가상각비	25,482	560,101

사용권자산상각비	1,659,094	-

무형자산상각비	1,423,386	817,367

외화환산손실	249,133	110,734

반품충당부채 순전입액	76,746	33,699

이자비용	887,051	810,368

기타의대손상각비(환입)	-	(26,265)

유형자산폐기손실	-	49

무형자산손상차손	-	3,887

법인세비용	1,804,934	750,012

기타	53,539	57,587

현금유입 없는 수익의 차감 등	(344,188)	(328,787)

당기손익인식금융자산평가	(32,942)	-

유형자산처분이익	(3,000)	-

외화환산이익	(47,658)	(27,405)

이자수익	(260,588)	(301,382)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,176,353)	8,642,101

매출채권의 감소(증가)	(1,116,246)	3,389,675

기타수취채권의 감소	375,116	493,131

재고자산의 감소	1,558,167	4,197,326

기타자산의 감소(증가)	(639,925)	149,269

매입채무의 증가(감소)	(1,959,934)	3,195,367

기타지급채무의 감소	(1,384,412)	(2,264,763)

기타부채의 증가(감소)	568,347	(487,799)

유동성리스부채의 증가	(1,740,961)	-

퇴직금의 지급	(836,505)	(30,105)

영업으로부터 창출된 현금흐름	14,190,396	7,419,267

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	152,533	80,200

무형자산 취득으로 인한 미지급금	232,006	10,651

합병으로 인한 자산증가	-	46,464,906

합병으로 인한 부채증가	-	6,139,428

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금및현금등가물	7,567,207	18,144,726

유동성 금융자산	-	-

비유동성 금융자산	3,500	3,500

차입금- 1년이내에 상환가능함 (당좌차월 포함)	(13,800,000)	(20,000,000)

차입금- 1년이후에 상환가능함	-	(10,000,000)

순부채	(6,229,293)	(11,851,774)

현금 및 금융자산	7,570,707	18,148,226

총부채 - 고정이자율	(10,000,000)	(30,000,000)

총부채 - 변동이자율	(3,800,000)	-

순부채	(6,229,293)	(11,851,774)

(단위 : 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금/당좌차월	유동성 투자	비유동성 투자	단기차입금	장기차입금

전기초	9,649,100	1,593,403	3,500	-	(30,000,000)	(18,753,997)

현금흐름	8,552,033	(1,593,403)	-	-	-	6,958,630

유동성대체	-	-	-	(20,000,000)	20,000,000	-

외화차이	(56,407)	-	-	-	-	(56,407)

전기말 순부채	18,144,726	-	3,500	(20,000,000)	(10,000,000)	(11,851,774)

현금흐름	(10,547,786)	-	-	(16,200,000)	-	5,652,214

유동성대체	-	-	-	(10,000,000)	10,000,000	-

외화차이	(29,733)	-	-	-	-	(29,733)

당기말 순부채	7,567,207	-	3,500	(13,800,000)	-	(6,229,293)

34. 우발상황 (1) 2019년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 191,000천원(2018년말: 411,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 2019년 12월 31일 현재 회사는 대리점 계약 등과 관련한 2건의 손해배상청구 소송사건에 피고로 계류돼 있으며, 소송가액은 114.620천원입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 35. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2019.12.31	2018.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	200,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$5,000,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000	8,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	7,000,000	7,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반)	3,000,000	1,000,000

수입신용장 (주1)	US$3,000,000	-

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 신한은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2018년말: 120%), KEB하나은행 거래한도의 120%(2018년말 특수관계자인 주요 경영진으로부터 거래한도의 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래

(1) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2019.12.31	2018.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	-	100	(주1)

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	(주2)

(주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사의 유상증자로 최대주주가 안정아동용품(상해)유한회사로 변경되었으며, 영도칠무역(상해)유한공사는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(주2) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.- 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2019.12.31	2018.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	49	-	(주1)

(주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사의 유상증자로 최대주주가 안정아동용품(상해)유한회사로 변경되었으며, 영도칠무역(상해)유한공사는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2019.12.31	2018.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜,매일홀딩스㈜

종속기업	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

관계기업(주1)	영도칠무역(상해)유한공사	-

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유),㈜평택물류, ㈜복원 등

(주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사의 유상증자로 최대주주가 안정아동용품(상해)유한회사로 변경되었으며, 영도칠무역(상해)유한공사는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당기	전기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	234,745	64,913

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	1,946,032	950,658

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	2,287,668	2,104,464

기타특수관계자	매일유업	2,592,682	1,405,006

상하낙농개발	178	1,518

씨케이팩키지	-	1,364

㈜엠즈파트너스	-	751

엠즈베버리지	3,191	-

평택물류	7,325	-

계	7,071,821	4,528,674

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당기	전기	당기	전기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	48,650	98,898	10,915

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	78,774	80,409

매일유업	25,159,458	22,823,892	138,649	83,920

엠즈파트너스	-	-	1,180,624	928,669

상하농원	-	-	7,186	8,247

엠즈푸드시스템	-	-	15,670	78,139

레뱅드매일	-	-	4,082	1,841

복원	10,858,751	1,567,422	-	-

평택물류	-	-	-	2,775

계	36,018,209	24,439,964	1,523,883	1,194,915

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	-	33,615

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	991,789	325,879	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	821,825	718,189	124,305	-

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000	50,000

매일유업	493,306	669,335	49,086	62,952

상하농원	-	-	139	1,504

엠즈씨드	-	-	52	4

크리스탈제이드	-	-	3	125

평택물류	464	-	-	-

계	2,307,384	1,713,403	223,585	148,200

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2019.12.31	2018.12.31	2019.12.31	2018.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	1,708	988

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	72,866	71,556

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	7,115	7,393

매일유업	2,514,376	4,781,734	14,826	14,695

엠즈파트너스	-	-	99,832	109,484

엠즈씨드	-	-	60	18

상하농원	-	-	169	198

평택물류	-	-	-	38

엠즈푸드시스템	-	-	-	8,075

크리스탈제이드	-	-	-	1

복원	1,077,396	871,104	-	-

계	3,591,772	5,652,838	196,576	212,446

5) 특수관계자와의 자금거래당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	대표이사	-	270,000

계	-	270,000

(4) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권 담보대출의 한도약정에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 한국산업은행의 기업일반 회전대출 및 신한은행의 종합통장 대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). 또한, 매일홀딩스㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). (5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,778,273	996,325

퇴직급여	363,694	244,109

계	2,141,967	1,240,434

37. 합병

(1) 당사는 2018년 6월 25일자 이사회결의에 의거 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 당사의 보통주 1주당 씨케이팩키지(주) 보통주 38.7131827주의 비율로 당사의 보통주 총 7,742,636주를 발행하였습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고할 것이며, 궁극적으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다.

또한 (주)제로투세븐은 기존 사업인 영유아 의류, 영유아용 화장품유통 뿐만 아니라, 주로 분유에서 사용하는 뚜껑(POE) 제조로 사업포트폴리오를 확대하여 기업 가치를 극대화 하고자 합니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,742,636주)	44,752,436

합 계	44,752,436

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	4,426,957

매출채권 및 기타수취채권	7,011,326

재고자산	4,131,897

기타자산	128,632

유형자산	18,543,772

매입채무	(1,746,291)

기타지급채무	(961,777)

당기법인세부채	(815,958)

기타채무	(45,180)

확정급여부채	(1,182,554)

이연법인세부채	(1,387,668)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	4,988,934

영업권	11,660,346

합 계	44,752,436

38. 회계정책의 변경 38.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.13%입니다.

(단위: 천원)

구분	2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스약정	8,072,968

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(664,425)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(836,312)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	6,572,231

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,462,550

비유동 리스부채	5,109,681

합계	6,572,231

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.1.1

사용권자산

건물	5,161,157	6,423,415

차량운반구	171,244	142,174

합계	5,332,401	6,565,589

(단위: 천원)

구분	2019.12.31	2019.1.1

리스부채

유동	1,643,799	1,462,550

비유동	3,817,907	5,109,681

합계	5,461,706	6,572,231

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,593,270

차량운반구	65,824

합계	1,659,094

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	189,805

단기리스료(판매관리비에 포함)	254,901

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	15,906

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	1,169,196

③ 리스의 총 현금유출(단위: 천원)

구분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,740,961

단기리스 관련 비용	254,901

소액자산 리스 관련 비용	15,906

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	1,169,196

총현금유출액	3,180,964

당기말 리스의 총 현금유출은 3,180,964천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 5,919,935 천원 증가
­ 기타지급채무: 27,193천원 감소
­ 리스부채: 5,949,469 천원 증가

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.