제로투세븐 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 유아동 화장품 도소매업을 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

영도칠무역(중국)유한공사	100%	100%	중국	12월	도소매

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

당기말	전기말

자 산	6,667,912,351	2,134,116,588

부 채	6,438,747,498	724,402,632

자 본	229,164,853	1,409,713,956

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

당기	전기

매출	4,558,296,739	264,477,632

당기순이익(손실)	(1,259,461,193)	(432,971,000)

총포괄이익(손실)	(1,259,461,193)	(432,971,000)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	25년

기계장치	10년~15년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년~10년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(4) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 영유아 스킨케어 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.18 리스

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(1) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

- 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2025년 02월 20일 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 , 위안화 및 유로화가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	642,006,990	(642,006,990)	507,216,278	(507,216,278)

CNY	15,552,185	(15,552,185)	49,696,369	(49,696,369)

EUR	8,712,718	(8,712,718)	14,606,185	(14,606,185)

보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 현지통화금액)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	1,191,900.52	1,704,396.96

CNY	914,916.59	34.01

EUR	-	102,385.30

매출채권

USD	3,732,228.78	2,596,198.74

기타수취채권

USD	2,610.61	4,383.26

CNY	-	3,000,000.00

EUR	56,993.18	-

매입채무

USD	481,808.01	336,663.44

EUR	-	224,263.04

기타지급채무

CNY	142,214.00	251,949.00

USD	77,537.41	34,576.74

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

금융자산	49,531,833	(49,531,833)	66,000,010	(66,000,010)

순효과	49,531,833	(49,531,833)	66,000,010	(66,000,010)

4.1.2 신용위험 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.연결회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 연결재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조).

4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 실무부서가 수행하고, 연결회사의 재경부서는 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 재경부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재경부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, 그 보유규모는 9,702,126,555원(2023년: 10,474,998,853원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

매입채무	4,364,437,613	-	-

기타지급채무	1,903,825,050	-	-

리스부채	306,583,306	149,685,000	-

- 전기말(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

매입채무	4,379,703,420	-	-

기타지급채무	1,925,564,410	-	-

리스부채	302,915,046	302,915,046	440,112,650

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	9,254,491,987	7,880,863,231

자본총계 (B)	80,798,908,142	81,537,381,780

예금 등 (C)	9,711,510,888	10,484,339,872

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	11.5%	9.7%

순차입금비율 ((D-C)/B)(주1)	-	-

(주1) 부의 순차입금 발생으로 순차입금비율 산정하지 않았습니다..

5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

(1) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 영업손익- 수익 및 부문영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	매출액	영업이익(손실)

당기	전기	당기	전기

궁중비책사업부	36,017,771,403	46,445,422,131	(4,374,895,890)	828,017,961

포장사업부	30,876,654,647	22,967,567,873	5,900,988,488	1,496,063,313

계	66,894,426,050	69,412,990,004	1,526,092,598	2,324,081,274

- 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	35,997,699,984	-	35,997,699,984	46,407,450,740	-	46,407,450,740

포장	-	30,876,654,647	30,876,654,647	-	22,967,567,873	22,967,567,873

기타	20,071,419	-	20,071,419	37,971,391	-	37,971,391

계	36,017,771,403	30,876,654,647	66,894,426,050	46,445,422,131	22,967,567,873	69,412,990,004

수익 인식시기

한 시점에 인식	36,017,771,403	30,876,654,647	66,894,426,050	46,445,422,131	22,967,567,873	69,412,990,004

- 감가상각비 및 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	감가상각비(주1)	무형자산상각비

당기	전기	당기	전기

궁중비책사업부	251,939,877	142,222,462	96,610,075	62,658,629

포장사업부	1,772,907,966	1,678,571,672	526,630,618	955,337,330

계	2,024,847,843	1,820,794,134	623,240,693	1,017,995,959

(주1) 감가상각비 중 1,650,058,333원 (전기: 1,543,208,281원)이 제조원가에 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출액	비유동자산(주2)

당기	전기	당기	전기

대한민국	62,336,129,311	69,148,512,372	36,916,268,789	38,758,109,377

중국	4,558,296,739	264,477,632	135,155,889	218,972,389

계(주1)	66,894,426,050	69,412,990,004	37,051,424,678	38,977,081,766

(주1) 지역별 매출액은 매출이 발생한 법인의 소재지를 기준으로 작성되었습니다.(주2) 비유동자산은 유형자산과 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결회사 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재화의 판매	66,874,354,631	69,394,692,549

용역의 제공	20,071,419	18,297,455

계	66,894,426,050	69,412,990,004

(4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	16,643,413,624	36,367,541,513	28,216,054,313	8,826,390,679	90,053,400,129

비유동자산의취득	354,494,936	329,081,300	50,667,640	-	734,243,876

부채	2,553,559,825	3,087,786,616	3,613,145,546	-	9,254,491,987

(주1) 연결회사의 자산 중 단기대여금, 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않 았습니다. - 전기

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	9,172,061,022	37,163,290,956	38,822,043,623	4,260,849,410	89,418,245,011

비유동자산의취득	433,550,238	590,117,084	474,324,339	-	1,497,991,661

부채	3,854,522,145	1,863,266,388	2,163,074,698	-	7,880,863,231

(5) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당 기	전 기

궁중비책사업부	A사(주1)	6,139,909,932	21,104,801,400

포장사업부	B사	10,086,397,682	7,681,150,114

포장사업부	C사	7,181,957,396	3,274,025,559

(주1) A사는 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객 입니다.

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.6.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	9,702,126,555	9,702,126,555	10,474,998,853	10,474,998,853

단기금융상품(주1)	5,884,333	5,884,333	5,841,019	5,841,019

매출채권	7,431,217,636	7,431,217,636	5,315,666,894	5,315,666,894

기타수취채권(주3)	8,186,331,707	8,186,331,707	8,593,218,180	8,593,218,180

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

당기손익-공정가치측정금 융자산	3,192,135,278	3,192,135,278	3,723,926,726	3,723,926,726

계	28,521,195,509	28,521,195,509	28,117,151,672	28,117,151,672

금융부채

매입채무	4,364,437,613	4,364,437,613	4,379,703,420	4,379,703,420

기타지급채무	1,903,825,050	1,903,825,050	1,925,564,410	1,925,564,410

리스부채	449,733,059	449,733,059	1,014,966,259	1,014,966,259

계	6,717,995,722	6,717,995,722	7,320,234,089	7,320,234,089

(주1) 당기 중 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,884,333원이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원 (전기말: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.

(주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2024.01.19~2025.01.19	4.60%	7,000,000,000

6.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,192,135,278	3,192,135,278

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

올리브헬스케어 상환전환우선주	3,192,135,278	3	이항모형	연환산 신용변동성	60.10%

기초자산 주식가격	31,123

6.5 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	3,192,135,278	3,723,926,726

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(531,791,448)	723,926,726

6.6 파생상품(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당기 말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	-	장내파생상품	통화선물	-	2,520,000

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융부채는 다음과 같습니다.

- 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

금융자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,702,126,555	10,474,998,853

단기금융상품(주1)	5,884,333	5,841,019

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000

매출채권	7,431,217,636	5,315,666,894

기타수취채권	8,186,331,707	8,593,218,180

계	25,329,060,231	24,393,224,946

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금이 포함되어 있으며, 금융기관예치금은 사용제한 예금으로 구성되어 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 원)

금융부채	당기말	전기말

매입채무	4,364,437,613	4,379,703,420

기타지급채무	1,903,825,050	1,925,564,410

리스부채	449,733,059	1,014,966,259

계	6,717,995,722	7,320,234,089

- 공정가치로 측정하는 금융자산(단위: 원)

금융자산	당기말	전기말

당기손익인식금융자산(주1)	3,192,135,278	3,723,926,726

계	3,192,135,278	3,723,926,726

(주1) 올리브헬스케어 비상장 상환전환우선주

7.2 금융상품 범주별 순손익보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

- 당기(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	1,546,874,707	-	47,463,407	1,594,338,114

외환관련 손실	(331,908,234)	-	(57,953,453)	(389,861,687)

이자수익	529,676,061	-	-	529,676,061

이자비용	-	-	(25,345,224)	(25,345,224)

대손상각비	(8,964,928)	-	-	(8,964,928)

기타의대손상각비	(540,720,000)	-	-	(540,720,000)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(531,791,448)	-	(531,791,448)

계	1,194,957,606	(531,791,448)	(35,835,270)	627,330,888

- 전기(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	605,250,938	-	123,546,224	728,797,162

외환관련 손실	(625,992,039)	-	(34,744,597)	(660,736,636)

이자수익	744,729,658	-	-	744,729,658

이자비용	-	-	(111,556,248)	(111,556,248)

기타의대손상각비	900,000	-	-	900,000

파생상품거래손실	-	(2,520,000)	-	(2,520,000)

당기손익인식금융자산평가이익	-	723,926,726	-	723,926,726

계	724,888,557	721,406,726	(22,754,621)	1,423,540,662

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.- 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

특수관계자	432,412,562	841,972,677

연체되지 않은 유통점	20,860,526	31,245,087

담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점	48,770,696	66,322,050

연체가능성이 없는 전자상거래처	648,402,132	(24,226,451)

연체경험이 없는 포장거래처	5,832,110,661	3,709,858,371

기타	448,661,059	690,521,153

손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계	7,431,217,636	5,315,692,887

8.2 기타 금융자산의 신용건전성 - 은행예금 및 금융기관예치금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

AAA 등(주1)	7,287,148,921	9,302,719,355

국외금융기관	2,414,977,634	1,172,279,498

기타(주2)	9,384,333	9,341,019

계	9,711,510,888	10,484,339,872

(주1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다.

(주2) 기타금융자산 중 사용제한 금융기관예치금 내역

(단위: 원)

구분	항목	당기말	전기말	비 고

기타	단기금융상품	5,884,333	5,841,019	선물거래예치금

기타	금융기관예치금(비유동)	3,500,000	3,500,000	당좌개설보증금(사용제한)

계	9,384,333	9,341,019

9. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보유현금 및 보통예금	9,702,126,555	10,474,998,853

계	9,702,126,555	10,474,998,853

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	7,464,346,559	(33,128,923)	-	7,431,217,636	5,339,830,889	(24,163,995)	-	5,315,666,894

기타수취채권	8,334,835,240	(560,365,386)	-	7,774,469,854	8,219,803,769	(19,645,386)	-	8,200,158,383

단기대여금	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000

미수금	722,898,410	(560,365,386)	-	162,533,024	606,468,350	(19,645,386)	-	586,822,964

미수수익	11,936,830	-	-	11,936,830	13,335,419	-	-	13,335,419

보증금	600,000,000	-	-	600,000,000	600,000,000	-	-	600,000,000

비유동

기타수취채권	421,960,209	-	(10,098,356)	411,861,853	415,015,924	-	(21,956,127)	393,059,797

보증금	421,960,209	-	(10,098,356)	411,861,853	415,015,924	-	(21,956,127)	393,059,797

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

손상 및 연체되지 않은 채권	7,431,217,636	8,196,430,063	5,315,692,887	8,615,174,307

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-

손상채권(주1)	33,128,923	560,365,386	24,138,002	19,645,386

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	33,128,923	560,365,386	24,138,002	19,645,386

계	7,464,346,559	8,756,795,449	5,339,830,889	8,634,819,693

(주1) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 593,494,309원(전기말: 43,783,388원)입니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	24,163,995	19,645,386	24,163,995	20,545,386

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	8,964,928	540,720,000	-	(900,000)

당기 중 매출채권 제각	-	-	-	-

보고기간 말 금액	33,128,923	560,365,386	24,163,995	19,645,386

연결회사는 정당한 사유없이 회수가 3개월 이상 지연되거나 회수가 불가능할 것으로 판단되는 개별채권에 대해서 담보설정여부등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 과거 3개년 채권발생액에 대한 실제 대손 발생액과 대손이 예상되는 채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서 상 판매비와관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용(주석 28 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	2,511,536,788	(113,465,587)	2,398,071,201	1,518,247,727	(54,699,016)	1,463,548,711

재공품	642,680,266	-	642,680,266	867,450,892	-	867,450,892

상품	9,583,382,882	(163,174,461)	9,420,208,421	6,381,001,015	(71,265,973)	6,309,735,042

원재료	4,779,839,321	(40,309,126)	4,739,530,195	7,158,503,230	(143,662,765)	7,014,840,465

저장품	199,363,693	-	199,363,693	142,785,351	-	142,785,351

미착품	2,631,101,696	-	2,631,101,696	1,396,949,518	-	1,396,949,518

합계	20,347,904,646	(316,949,174)	20,030,955,472	17,464,937,733	(269,627,754)	17,195,309,979

(1) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	38,833,922,366	41,600,085,713

(2) 당기손익으로 인식된 재고자산평가충당금 변동 금액은 다음과 같습니다,.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가충당금변동	47,321,420	(376,715,060)

12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기타자산의 상세내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

선급비용	555,003,640	105,452,769

선급금	147,495,817	100,957,349

부가세미수금	902,504,076	589,919,630

기타	650,000	650,000

소 계	1,605,653,533	796,979,748

비유동

선급비용	6,087,120	21,270,052

소계	6,087,120	21,270,052

계	1,611,740,653	818,249,800

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초장부금액	6,745,712,226	4,632,986,418	185,907,568	9,621,524,295	175,512,440	166,186,150	1,035,765,975	962,023,265	23,525,618,337

취득	-	-	-	83,809,000	-	-	397,301,281	153,000,000	634,110,281

대체증가	-	-	-	659,644,741	-	-	230,278,524	(889,923,265)	-

처분	-	-	-	-	(12,000)	-	(1,528,430)	-	(1,540,430)

유형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	(28,500,000)	-	(28,500,000)

감가상각	-	(201,905,675)	(12,206,016)	(1,289,590,022)	(103,555,715)	(54,817,669)	(362,772,746)	-	(2,024,847,843)

환율변동효과	-	-	-	-	9,805,036	6,643,805	1,341,298	-	17,790,139

기말장부금액	6,745,712,226	4,431,080,743	173,701,552	9,075,388,014	81,749,761	118,012,286	1,271,885,902	225,100,000	22,122,630,484

취득원가	6,745,712,226	5,622,462,374	248,972,000	15,939,808,502	306,595,020	306,008,745	3,489,903,324	225,100,000	32,884,562,191

누계액	-	(1,191,381,631)	(75,270,448)	(6,864,420,488)	(224,845,259)	(187,996,459)	(2,218,017,422)	-	(10,761,931,707)

- 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초장부금액	6,745,712,226	4,834,892,091	198,113,584	10,482,117,728	68,185,236	109,518,473	892,380,733	809,454,265	24,140,374,336

취득	-	-	-	361,279,540	160,448,935	102,325,551	405,115,031	181,000,000	1,210,169,057

대체증가	-	-	-	-	-	-	28,431,000	(28,431,000)	-

처분	-	-	-	-	-	-	(204,619)	-	(204,619)

감가상각	-	(201,905,673)	(12,206,016)	(1,221,872,973)	(50,629,875)	(44,365,067)	(289,814,530)	-	(1,820,794,134)

환율변동효과	-	-	-	-	(2,491,856)	(1,292,808)	(141,639)	-	(3,926,303)

기말장부금액	6,745,712,226	4,632,986,418	185,907,568	9,621,524,295	175,512,440	166,186,149	1,035,765,976	962,023,265	23,525,618,337

취득원가	6,745,712,226	5,622,462,374	248,972,000	15,196,354,761	413,097,958	297,203,994	2,947,684,560	962,023,265	32,433,511,138

누계액	-	(989,475,956)	(63,064,432)	(5,574,830,466)	(237,585,518)	(131,017,845)	(1,911,918,584)	-	(8,907,892,801)

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가	1,650,058,333	1,543,208,281

판매비와관리비	374,789,510	277,585,853

계	2,024,847,843	1,820,794,134

(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주34).

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	15,649,639,115	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

14. 리스(1) 사용권자산 1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	외화환산차이	기말장부가액

부동산리스	881,834,356	12,084,494	-	(499,073,220)	9,484,209	404,329,839

차량리스	82,035,195	-	-	(53,268,283)	-	28,766,912

합계	963,869,551	12,084,494	-	(552,341,503)	9,484,209	433,096,751

- 전기(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	외화환산차이	기말장부가액

부동산리스	1,121,202,677	196,481,577	-	(433,346,813)	(2,503,085)	881,834,356

차량리스	142,661,696	-	-	(60,626,501)	-	82,035,195

합계	1,263,864,373	196,481,577	-	(493,973,314)	(2,503,085)	963,869,551

2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

건물	404,329,839	881,834,356

차량운반구	28,766,912	82,035,195

합계	433,096,751	963,869,551

(2) 리스부채

1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	1,014,966,259	12,084,494	-	25,021,936	(611,410,136)	9,070,506	449,733,059

- 전기(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	193,654,230	-	37,555,701	(549,055,890)	(2,457,180)	1,014,966,259

2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	449,733,059	581,094,418

비유동	-	433,871,841

합계	449,733,059	1,014,966,259

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	499,073,220	433,346,813

차량운반구	53,268,283	60,626,501

합계	552,341,503	493,973,314

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,021,936	37,555,701

단기리스료(판매관리비에 포함)	14,424,304	43,129,547

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	25,948,740	26,772,368

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	47,207,160	42,083,060

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	611,410,136	549,055,890

단기리스 관련 비용	14,424,304	43,129,547

소액자산 리스 관련 비용	25,948,740	26,772,368

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	47,207,160	42,083,060

총현금유출액	698,990,340	661,040,865

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	145,742,729	1,111,434,938	1,333,239,890	1,200,700,135	11,660,345,737	15,451,463,429

취득	16,484,327	7,500,000	-	76,149,268	-	100,133,595

대체	19,649,546	6,000,000	-	(25,649,546)	-	-

상각	(46,891,416)	(351,760,768)	-	(224,588,509)	-	(623,240,693)

환산차이	-	437,863	-	-	-	437,863

기말장부금액	134,985,186	773,612,033	1,333,239,890	1,026,611,348	11,660,345,737	14,928,794,194

취득원가	1,292,363,905	3,256,455,061	1,333,239,890	5,154,622,843	11,660,345,737	22,697,027,436

상각누계액	(1,157,378,719)	(2,482,843,029)	-	(4,128,011,495)	-	(7,768,233,243)

- 전기(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	109,950,144	524,042,434	1,467,879,890	2,310,843,171	11,660,345,737	16,073,061,376

취득	33,244,900	474,105,929	-	26,018,242	-	533,369,071

대체	47,169,989	404,990,000	-	(454,397,989)	-	(2,238,000)

처분	-	-	(134,640,000)	-	-	(134,640,000)

상각	(44,622,304)	(291,610,366)	-	(681,763,289)	-	(1,017,995,959)

환산차이	-	(93,059)	-	-	-	(93,059)

기말장부금액	145,742,729	1,111,434,938	1,333,239,890	1,200,700,135	11,660,345,737	15,451,463,429

취득원가	1,256,230,032	3,242,322,274	1,333,239,890	5,104,123,121	11,660,345,737	22,596,261,054

상각누계액	(1,110,487,303)	(2,130,887,335)	-	(3,903,422,986)	-	(7,144,797,624)

(2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

1) 무형자산 상각비(단위: 원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	623,240,693	1,017,995,959

(3) 영업권의 손상검사

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다.

- 당기(단위: 원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

B2B	포장	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

합계	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

- 전기(단위: 원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

B2B	포장	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

합계	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

씨케이팩키지(주)를 취득하여 포장사업부가 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부문에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.

(단위: 원)

당기말	포장사업부

판매수량증가율	5.33%

매출총이익률	32.0%

기타영업비용	4,061,637,242

장기성장률	1.00%

세전할인율	14.11%

현금창출단위의 회수가능액	64,031,075,009

판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정되었습니다.

기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시되었습니다.

장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.

세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

회수가능액 산정 시, 포장사업부 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 매출총이익률보다 6.4% 낮은 매출총이익률을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 52백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 또한 경영진의 추정치보다 6.0% 높은 세전할인율(20.11%)을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 29백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

16. 관계기업(1) 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.00%	(335,947,815)	-	49.00%	1,122,181,593	699,834,467

(2) 관계기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초	증자(감자)	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	699,834,467	-	-	-	(699,834,467)	-	-	-

- 전기(단위: 원)

구분	기초	증자(감자)	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	2,948,369,131	-	-	-	(2,281,043,348)	32,508,684	-	699,834,467

(3) 관계기업 순자산가액과 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

관계기업 순자산가액	(685,607,786)	2,290,166,517

지분율	49.0%	49.0%

순자산 지분해당액	(335,947,815)	1,122,181,593

영업권	-	-

재고미실현손익	-	-

상표권매각미실현이익	(342,710,955)	(422,347,126)

관계기업 장부금액	(678,658,770)	699,834,467

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 관계기업의 요약재무정보는 회사의 회계정책 차이 등을 고려하지 않은 재무정보 입니다.

(단위: 원) 회사명 당기 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 영도칠무역(상해)유한공사 3,152,942,873 3,838,550,659 8,249,614,327 (1,664,804,232) (1,664,804,232) (단위: 원) 회사명 전기 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 영도칠무역(상해)유한공사 10,182,510,128 9,207,281,881 10,237,936,302 (6,239,414,798) (6,239,414,798) 17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,364,437,613 4,379,703,420 유동 기타지급채무 1,903,825,050 1,925,564,410 미지급금 1,242,868,545 1,529,910,697 미지급비용 547,956,505 317,653,713 예수보증금 113,000,000 78,000,000 18. 퇴직급여 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,076,571,546 3,326,998,571 사외적립자산의 공정가치 (3,618,821,718) (3,204,454,335) 재무상태표상 순확정급여부채 457,749,828 122,544,236 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,326,998,571 3,095,044,809 당기손익: 당기근무원가 439,346,515 489,875,609 이자비용 106,718,147 117,862,942 과거근무원가 및 정산손익 - - 기타 102,464,017 104,360,210 소계 648,528,679 712,098,761 재측정요소: 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 421,689,116 234,522,261 소계 421,689,116 234,522,261 제도에서의 지급액: 급여의 지급 (330,668,917) (648,872,690) 계열사 전출입 10,024,097 (65,794,570) 보고기간말 금액 4,076,571,546 3,326,998,571 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,204,454,335 2,778,405,546 이자수익 101,455,793 105,714,526 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 22,444,842 29,780,842 기여금: 사용자 - - 제도에서의 지급: 사업주 부담금 300,000,000 300,000,000 운용관리 수수료 (9,533,252) (9,446,579) 계열사 전입 - - 보고기간말 금액 3,618,821,718 3,204,454,335 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 3,618,821,718 3,204,454,335 (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 3.79 4.40 임금상승률 6.17 5.67 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 당기 전기 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (86,251,305) 92,215,546 (66,073,386) 70,472,482 임금상승률 1.00% 89,209,844 (85,155,655) 68,923,885 (65,908,245) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 488,985,034원으로 추정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 계 급여지급액 1,080,836,207 1,552,798,362 1,674,702,360 1,436,936,629 5,745,273,558 확정급여채무의 가중평균만기는 2.19년 입니다. 연결회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다. 19. 장기종업원급여부채 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기종업원급여부채 90,359,341 33,042,948 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 762,820,551 234,027,256 이연법인세 일시적차이의 변동 (727,500,709) 15,419,197 이연법인세의 인식 907,074,502 753,189,569 자본에 직접 가감된 이연법인세 83,442,053 131,792,867 소계 263,015,846 900,401,633 법인세비용 1,025,836,397 1,134,428,889 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 1,525,884,690 2,098,426,558 법인세율로 계산된 법인세비용 107,204,737 518,938,138 조정 세무상 차감되지 않는 비용 15,344,186 26,862,220 세무상 혜택으로 인한 효과 (9,472,360) (35,623,814) 이연법인세자산 미인식효과 706,279,151 517,866,853 기타(주1) 206,480,683 (15,855,463) 세무조사 - 122,240,955 법인세비용 1,025,836,397 1,134,428,889 (주1) 당기 조정항목은 중국법인 공제기간이 초과한 이월결손금 소멸에 따른 차이가 포함되어 있으며, 전기 조정항목은 법인세율 변경에 따른 이연법인세 평가금액 차이 입니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 보험수리적이익(손실) (399,244,274) 83,442,053 (315,802,221) (204,741,419) 42,790,957 (161,950,462) 지분법자본변동 13,987,111 - 13,987,111 32,508,684 - 32,508,684 해외사업환산 99,762,440 (20,850,350) 78,912,090 2,347,147 (490,554) 1,856,593 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 268,416,761 116,434,730 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 4,310,777,918 4,502,172,480 소 계 4,579,194,679 4,618,607,210 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (2,335,051,637) (2,194,890,375) 소 계 (2,335,051,637) (2,194,890,375) 이연법인세자산(부채) 순액 2,244,143,042 2,423,716,835 (5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 대손충당금 - 95,624,514 - 95,624,514 재고자산평가손실충당금 56,352,200 9,890,177 - 66,242,377 확정급여부채 695,342,701 73,218,699 83,442,053 852,003,453 퇴직연금부담금 (669,730,956) (86,602,783) - (756,333,739) 충당부채 5,302,193 33,138,790 - 38,440,983 이연수익 17,193,249 (12,800,360) - 4,392,889 선급비용 81,235 (9,283) - 71,952 미지급비용 37,505,853 26,138,193 - 63,644,046 업무용승용차 감가상각비 28,251,774 117,428 - 28,369,202 이월결손금 2,848,042,000 (470,352,127) 89,215,510 2,466,905,383 이월세액공제 4,557,983 (4,557,983) - - 장기종업원급여 6,905,976 11,979,126 - 18,885,102 유무형자산 (467,515,928) 53,387,456 - (414,128,472) 합병유무형자산 226,534,105 (2,253,995) - 224,280,110 기타무형자산 (226,871,824) 46,938,998 - (179,932,826) 투자주식 (77,582,097) - - (77,582,097) 당기손익인식금융자산평가이익 (151,300,686) - - (151,300,686) 당기손익인식금융자산평가손실 - 111,144,413 - 111,144,413 기타 843,838,627 (83,347,686) - 760,490,941 이연법인세의 감액 (753,189,570) (64,669,423) (89,215,510) (907,074,503) 계 2,423,716,835 (263,015,846) 83,442,053 2,244,143,042 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 재고자산평가손실충당금 135,731,991 (79,379,791) - 56,352,200 확정급여부채 649,959,410 2,592,334 42,790,957 695,342,701 퇴직연금부담금 (583,465,165) (86,265,791) - (669,730,956) 충당부채 30,151,610 (24,849,417) - 5,302,193 이연수익 3,389,717 13,803,532 - 17,193,249 선급비용 18,880 62,355 - 81,235 미지급비용 43,872,722 (6,366,869) - 37,505,853 업무용승용차 감가상각비 28,175,174 76,600 - 28,251,774 이월결손금 3,701,035,726 (848,861,303) (4,132,423) 2,848,042,000 이월세액공제 14,836,457 (10,278,474) - 4,557,983 장기종업원급여 5,826,423 1,079,553 - 6,905,976 유무형자산 (383,187,440) (84,328,488) - (467,515,928) 합병유무형자산 229,825,730 (3,291,625) - 226,534,105 기타무형자산 (371,127,626) 144,255,802 - (226,871,824) 투자주식 (221,875,137) 144,293,040 - (77,582,097) 당기손익인식금융자산평가이익 - (151,300,686) - (151,300,686) 기타 558,236,371 285,602,256 - 843,838,627 이연법인세의 감액 (649,079,242) (108,242,751) 4,132,423 (753,189,570) 계 3,192,325,601 (811,399,723) 42,790,957 2,423,716,835 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 미사용결손금(주1) 3,628,298,005 3,012,758,274 미래 과세소득의 불확실 관계기업투자손상차손 781,820,147 4,776,854,541 미래 과세소득의 불확실 (주1) 미사용 이월결손금의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 2024 - 956,562,839 2025 1,563,899,419 1,405,155,120 2026 2,872,050,703 226,013,304 2027 4,842,801,601 - 2028 473,043,500 425,027,011 2029 1,339,808,428 - 계 11,091,603,651 3,012,758,274 21. 계약자산 및 계약부채동 기준서에 따른 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 계약자산 예상고객환불자산 160,844,024 101,477,373 계약부채 예상고객환불 344,772,174 126,846,716 22. 기타부채보고기간종료일 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 726,146,303 174,094,666 이연수익(주1) 21,018,607 82,264,349 예수금 267,396,891 9,318,031 계 1,014,561,801 265,677,046 (주1) 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 82,264,349 16,141,508 수익이연 1,590,586,730 3,478,622,995 수익인식 (1,651,832,472) (3,412,500,154) 기말 21,018,607 82,264,349 23. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(2023년: 50,000,000주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주(전기말: 20,032,636주)이며 1주당 액면금액은 500원(전기말: 500원)입니다.유상증자등으로 주식발행초과금은 보고기간말 현재 65,990,689,330원 입니다. 24. 기타포괄손익누계액과 기타자본- 기타포괄손익변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 744,192,514 709,827,237 해외사업장환산차이 78,912,090 1,856,593 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 - 32,508,684 기말 금액 823,104,604 744,192,514 - 기타자본 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 (506,945,716) (506,945,716) 25. 이익잉여금이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금 100,163,180 - 미처분이익잉여금 4,375,578,744 5,293,127,652 계 4,475,741,924 5,293,127,652 26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 5,318,967,940 5,320,207,908 장기종업원급여 62,865,653 11,369,364 퇴직급여(주석18) 449,977,138 508,309,506 복리후생비 909,769,825 1,010,091,875 여비교통비 493,578,726 499,529,567 통신비 56,080,514 62,674,527 세금과 공과 51,390,652 31,404,143 감가상각비(주석13) 374,789,510 277,585,853 사용권자산감가상각비(주석14) 552,341,503 493,973,314 접대비 206,008,096 178,372,164 광고선전비 6,443,117,235 5,675,711,042 운반비 1,004,335,893 730,250,796 대손상각비 8,964,928 - 지급수수료 3,807,851,295 3,557,281,771 소모품비 49,325,080 40,340,777 지급임차료 576,461,248 485,030,217 무형자산상각비(주석15) 623,240,693 1,017,995,959 포장비 6,926,155 27,703,121 판매촉진비 687,207,528 585,680,563 유지보수비 272,140,224 388,970,308 판매수수료 4,345,987,657 4,390,634,784 견본비 89,266,717 58,774,903 기타 143,816,876 136,930,555 계 26,534,411,086 25,488,823,017 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품,재공품 및 상품변동 (4,884,200,260) (2,780,526,921) 원재료 사용액 및 상품 매입액 38,059,794,121 39,132,072,020 종업원급여 8,100,506,875 7,599,685,666 감가상각비와 무형자산상각비(주석13,15) 2,648,088,536 2,838,790,093 사용권자산상각비(주석14) 552,341,503 493,973,314 외주가공비 852,795,644 969,495,500 판매수수료 4,345,987,657 4,390,634,784 판매촉진비 687,207,528 585,680,563 광고선전비 6,443,117,235 5,675,711,042 운반비 1,031,665,893 778,012,170 지급수수료 4,256,996,758 3,864,275,070 지급임차료 584,536,012 517,154,579 세금과공과 89,720,303 55,739,493 여비교통비 500,513,857 512,639,617 기타비용 2,099,261,790 2,455,571,740 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 65,368,333,452 67,088,908,730 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 이익 1,250,407,807 484,648,198 임대료수익 168,000,000 168,000,000 잡이익 18,333,172 300,832,446 무형자산처분이익 - 183,541,818 계 1,436,740,979 1,137,022,462 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 손실 238,688,487 283,945,590 기타의 대손상각비 540,720,000 (900,000) 유형자산폐기손실 1,540,430 204,619 유형자산손상차손 28,500,000 - 기부금 2,876,513 4,425,734 잡손실 90,085,486 15,895,941 계 902,410,916 303,571,884 29. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 529,676,061 744,729,658 외화자산ㆍ부채 관련 이익 343,930,307 244,148,964 당기손익인식금융자산평가이익 - 723,926,726 계 873,606,368 1,712,805,348 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 25,345,224 111,556,248 외화자산ㆍ부채 관련 손실 151,173,200 376,791,046 파생상품거래손실 - 2,520,000 당기손익인식금융자산평가손실 531,791,448 - 계 708,309,872 490,867,294 30. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 500,048,293 963,997,669 가중평균유통보통주식수(*) 20,032,636 19,920,792 기본주당순이익 25 48 *) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역- 당기 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 20,032,636 366 7,331,944,776 계 20,032,636 366 7,331,944,776 대상일수 366 가중평균유통보통주식수 20,032,636 - 전기 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 19,863,246 365 7,250,084,790 자기주식처분 169,390 124 21,004,360 계 20,032,636 7,271,089,150 대상일수 365 가중평균유통보통주식수 19,920,792 (2) 희석주당이익연결회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 배당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기 : 50원)과 1,001,631,800원(전기 : 1,001,631,800원)이며 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 500,048,293 963,997,669 현금유출 없는 비용의 가산 등 6,891,347,118 7,489,417,986 퇴직급여 556,606,138 615,830,814 장기종업원급여 98,066,393 13,298,076 대손상각비 8,964,928 - 감가상각비 2,024,847,843 1,820,794,134 지급수수료 - 2,238,000 기타의대손상각비 540,720,000 (900,000) 사용권자산상각비 552,341,503 493,973,314 무형자산상각비 623,240,693 1,017,995,959 무형자산손상차손 - - 지분법손실 699,834,467 2,281,043,348 외화환산손실 3,339,491 105,383,256 반품충당부채 순전입액 158,558,807 (118,209,751) 이자비용 25,345,224 111,556,248 법인세비용 1,025,836,397 1,134,428,889 유형자산손상차손 28,500,000 - 유형자산폐기손실 1,540,430 204,619 당기손익인식금융자산평가손실 531,791,448 - 기타 11,813,356 11,781,080 현금유입 없는 수익의 차감 등 (1,206,359,060) (1,834,605,418) 외화환산이익 (676,682,999) (2,284,962) 당기손익인식금융자산평가이익 - (723,926,726) 무형자산처분이익 - (183,541,818) 이자수익 (529,676,061) (744,729,658) 잡이익 - (180,122,254) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (5,366,906,605) (1,850,097,555) 매출채권의 감소(증가) (1,509,897,383) 2,351,879,260 기타수취채권의 감소(증가) (113,340,102) 102,848,510 재고자산의 감소(증가) (2,586,985,894) 397,060,936 기타자산의 감소(증가) (785,768,712) 209,706,568 매입채무의 감소 (355,971,847) (3,829,152,545) 기타지급채무의 감소 (61,589,314) (47,635,331) 퇴직금의 지급 (320,644,820) (714,667,260) 사외적립자산의 납입 (300,000,000) (300,000,000) 기타부채의 증가(감소) 708,041,467 (12,137,693) 장기종업권급여부채의 감소 (40,750,000) (8,000,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 818,129,746 4,768,712,682 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내용 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 40,100,000 4,600,000 무형자산 취득으로 인한 미지급금 3,545,009 10,538,544 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 리스부채 2023년 1월 1일 잔액 (7,000,000,000) (1,335,269,398) (8,335,269,398) 현금흐름 7,000,000,000 511,500,189 7,511,500,189 리스취득 - (193,654,230) (193,654,230) 리스해지 - - - 외화차이 - 2,457,180 2,457,180 2023년 12월 31일 잔액 - (1,014,966,259) (1,014,966,259) 2024년 1월 1일 잔액 - (1,014,966,259) (1,014,966,259) 현금흐름 - 586,388,200 586,388,200 리스취득 - (12,084,494) (12,084,494) 리스해지 - - - 외화차이 - (9,070,506) (9,070,506) 2024년 12월 31일 잔액 - (449,733,059) (449,733,059) 33. 우발상황 2024년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 60,000,000원(전기말: 60,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 34. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 거래한도 약정액 당기말 전기말 현대카드 법인 신용카드 300,000,000 200,000,000 KEB하나은행 기업운전 당좌대출 (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 수입신용장 (주1) US$2,000,000 US$2,000,000 외상매출채권담보대출 (주1) 4,000,000,000 4,000,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출(한도) (주1) 10,000,000,000 10,000,000,000 신한은행 (기운)종합통장대출(일반) (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 (주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(전기말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2023년말:120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 35. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 씨케이코퍼레이션즈㈜ 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 기타 특수관계자 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출 (단위: 원) 구분 회사명 매출액 기타수익 이자수익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 180,000 204,000 - - 322,118,107 275,117,808 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 - (59,658,939) - - - - 기타특수관계자 매일유업 1,530,719,156 1,724,132,642 - - - - 상하농원 - 6,000,000 - - - - 엠즈푸드시스템 - - 168,000,000 168,000,000 - - 계 1,530,899,156 1,670,677,703 168,000,000 168,000,000 322,118,107 275,117,808 2) 매입 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입액 기타비용 배당 당기 전기 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 46,336,230 48,929,100 1,472,556,495 1,429,825,457 398,884,800 - 기타특수관계자 매일유업 501,785,488 949,284,714 15,319,836 12,490,805 - - 엠즈파트너스 - - - 5,810,000 - - 상하농원 - - 864,960 7,745,144 - - 레뱅 - - 4,748,182 - - - 복원 6,599,446,376 4,484,369,954 - - - - 제이피인터내쇼날 - - 243,921,145 126,406,480 - - 엠즈베이커스 주식회사 - - 2,340,000 2,016,000 - - 계 7,147,568,094 5,482,583,768 1,739,750,618 1,584,293,886 398,884,800 - 3) 채권 등 (단위: 원) 구분 회사명 매출채권 기타수취채권 당기말 전기말 당기말 전기말 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ - 13,200 7,600,000,000 7,613,335,419 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 - - 542,520,000 542,520,000 기타특수관계자 매일유업 134,617,692 288,126,358 1,470,404 961,362 복원 - - 17,519,816 - 상하농원 - - 6,145 31,437 엠즈씨드 - - 78,603 19,152 계 134,617,692 288,139,558 8,161,594,968 8,156,867,370 4) 채무 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입채무 기타지급채무 당기말 전기말 당기말 전기말 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 11,137,500 - 132,992,741 123,741,029 기타특수관계자 매일유업 67,191,450 108,201,839 93,254 203,939 엠즈씨드 - - 14,374 58,904 엠즈푸드시스템 - - 70,000,000 70,000,000 상하농원 - - 2,158 - 복원 788,724,354 357,681,280 - - 제이피인터내쇼날 - - 19,452,107 21,801,703 크리스탈제이드 - - - 25,252 엠즈베이커스 주식회사 - - 2,574,000 2,217,600 계 867,053,304 465,883,119 225,128,634 218,048,427 5) 특수관계자와의 자금 거래 - 당기 (단위: 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 배당금 지급 대여 회수 차입 상환 지배기업 씨케이코퍼레이션즈(주1) - - - - 398,884,800 - 전기 (단위: 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 배당금 지급 대여 회수 차입 상환 지배기업 씨케이코퍼레이션즈(주1) 7,000,000,000 - - - - (주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,124,188,392 1,192,779,974 퇴직급여 104,839,856 221,607,404 계 1,229,028,248 1,414,387,378 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 47,087,561,154 41,287,980,097 49,821,636,903 현금및현금성자산 7,287,148,921 9,302,719,355 12,284,090,828 단기금융상품 5,884,333 5,841,019 9,901,580,274 매출채권 12,692,551,577 5,869,500,013 7,453,315,687 기타수취채권 7,774,469,854 8,200,158,383 1,333,431,754 재고자산 17,867,410,926 16,914,860,889 17,602,722,363 계약자산 160,844,024 101,477,373 118,168,881 당기법인세자산 0 121,553,568 112,462,100 기타자산 1,299,251,519 771,869,497 1,015,865,016 비유동자산 44,932,242,137 48,722,357,500 49,406,481,391 금융기관예치금 3,500,000 3,500,000 3,500,000 기타수취채권 374,918,744 363,060,973 465,056,395 당기손익-공정가치측정금융자산 3,192,135,278 3,723,926,726 0 종속기업 투자자산 1,817,006,346 1,817,006,346 1,817,006,346 관계기업 투자자산 0 781,820,147 2,434,502,045 유형자산 21,990,937,955 23,311,624,829 24,135,586,799 사용권자산 378,182,818 829,947,044 1,263,864,373 무형자산 14,925,330,834 15,446,484,548 16,073,061,376 기타자산 6,087,120 21,270,052 21,578,456 이연법인세자산 2,244,143,042 2,423,716,835 3,192,325,601 자산총계 92,019,803,291 90,010,337,597 99,228,118,294 부채 유동부채 7,528,969,261 7,165,677,407 19,002,591,608 매입채무 4,021,328,790 4,379,703,420 8,217,664,569 차입금 0 0 7,000,000,000 기타지급채무 1,793,317,149 1,895,779,268 2,770,390,836 당기법인세부채 629,053,121 12,518,196 0 계약부채 344,772,174 126,846,716 261,747,975 유동 리스부채 399,824,338 494,470,792 474,799,330 기타부채 340,673,689 256,359,015 277,988,898 비유동부채 548,109,169 544,616,311 1,204,854,203 순확정급여부채 457,749,828 122,544,236 316,639,263 비유동종업원급여충당부채 90,359,341 33,042,948 27,744,872 비유동 리스부채 0 389,029,127 860,470,068 부채총계 8,077,078,430 7,710,293,718 20,207,445,811 자본 자본금 10,016,318,000 10,016,318,000 10,016,318,000 주식발행초과금 65,990,689,330 65,990,689,330 65,990,689,330 기타자본 (506,945,716) (506,945,716) (1,649,553,426) 이익잉여금 8,442,663,247 6,799,982,265 4,663,218,579 자본총계 83,942,724,861 82,300,043,879 79,020,672,483 자본과부채총계 92,019,803,291 90,010,337,597 99,228,118,294 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 69,391,988,952 69,986,068,300 90,367,995,848 매출원가 40,289,894,110 41,880,106,044 51,572,108,820 매출총이익 29,102,094,842 28,105,962,256 38,795,887,028 판매비와관리비 24,997,488,090 25,050,528,152 29,487,400,245 영업이익 4,104,606,752 3,055,434,104 9,308,486,783 기타수익 1,412,534,466 1,134,661,106 1,189,651,542 기타비용 1,682,710,633 1,956,253,782 4,001,120,359 금융수익 855,350,666 1,687,159,780 1,798,777,076 금융비용 703,829,851 487,858,171 2,138,005,602 법인세비용차감전순이익 3,985,951,400 3,433,143,037 6,157,789,440 법인세비용(수익) 1,025,836,397 1,134,428,889 (4,049,804,470) 계속영업순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 10,207,593,910 중단영업순손실 0 0 (6,030,205,104) 당기순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 4,177,388,806 주당손익 기본주당이익 (단위 : 원) 148 115 212 계속영업기본주당이익 (단위 : 원) 148 115 518 중단영업기본주당손실 (단위 : 원) 0 0 (306) 희석주당이익 (단위 : 원) 148 115 212 계속영업희석주당이익 (단위 : 원) 148 115 518 중단영업희석주당손실 (단위 : 원) 0 0 (306) 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 당기순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 4,177,388,806 기타포괄손익 (315,802,221) (161,950,462) (106,314,112) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (315,802,221) (161,950,462) (106,314,112) 확정급여제도의 재측정손익 (315,802,221) (161,950,462) (106,314,112) 당기 총 포괄이익 2,644,312,782 2,136,763,686 4,071,074,694 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (잔액) 10,016,318,000 65,990,689,330 (2,807,692,778) 592,143,885 73,791,458,437 당기순이익 0 0 0 4,177,388,806 4,177,388,806 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (106,314,112) (106,314,112) 배당금 0 0 0 0 0 자본의 증가(감소) 합계 0 0 0 4,071,074,694 4,071,074,694 소유주와의 거래 자기주식 처분 0 0 1,328,240,518 0 1,328,240,518 자기주식 처분손실 0 0 (170,101,166) 0 (170,101,166) 소유주와의 거래총액 0 0 1,158,139,352 0 1,158,139,352 2022.12.31 (기말자본) 10,016,318,000 65,990,689,330 (1,649,553,426) 4,663,218,579 79,020,672,483 2023.01.01 (잔액) 10,016,318,000 65,990,689,330 (1,649,553,426) 4,663,218,579 79,020,672,483 당기순이익 0 0 0 2,298,714,148 2,298,714,148 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (161,950,462) (161,950,462) 배당금 0 0 0 0 0 자본의 증가(감소) 합계 0 0 0 2,136,763,686 2,136,763,686 소유주와의 거래 자기주식 처분 0 0 1,479,452,260 0 1,479,452,260 자기주식 처분손실 0 0 (336,844,550) 0 (336,844,550) 소유주와의 거래총액 0 0 1,142,607,710 0 1,142,607,710 2023.12.31 (기말자본) 10,016,318,000 65,990,689,330 (506,945,716) 6,799,982,265 82,300,043,879 2024.01.01 (잔액) 10,016,318,000 65,990,689,330 (506,945,716) 6,799,982,265 82,300,043,879 당기순이익 0 0 0 2,960,115,003 2,960,115,003 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (315,802,221) (315,802,221) 배당금 0 0 0 (1,001,631,800) (1,001,631,800) 자본의 증가(감소) 합계 0 0 0 1,642,680,982 1,642,680,982 소유주와의 거래 자기주식 처분 0 0 0 0 0 자기주식 처분손실 0 0 0 0 0 소유주와의 거래총액 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 10,016,318,000 65,990,689,330 (506,945,716) 8,442,663,247 83,942,724,861 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 144,303,011 5,114,950,207 12,645,250,520 영업으로부터 창출된 현금흐름 (311,060,905) 4,712,294,913 12,646,047,193 이자 수취 500,961,177 742,520,207 228,985,107 이자 지급 (20,865,203) (109,264,385) (272,777,720) 법인세 환급(납부) (24,732,058) (230,600,528) 42,995,940 투자활동현금흐름 (700,465,449) (1,631,543,296) (11,097,445,203) 기타수취채권의 감소 0 113,477,722 535,841,800 무형자산의 처분 0 318,181,818 0 단기대여금의 증가 0 (7,000,000,000) 0 단기금융상품의 처분 0 9,895,739,255 0 단기금융상품의 취득 (43,314) 0 (9,901,580,274) 당기손익인식금융자산의 취득 0 (3,000,000,000) 0 유형자산의 취득 (588,695,005) (957,413,761) (1,073,089,265) 전기 유형자산 미지급금의 지급 (4,600,000) (466,248,729) (783,927) 무형자산의 취득 (96,588,586) (517,124,598) (573,277,343) 전기 무형자산 미지급금의 지급 (10,538,544) (18,155,003) (84,556,194) 재무활동현금흐름 (1,497,391,875) (6,422,318,192) 322,639,647 단기차입금의 상환 0 (7,000,000,000) 0 리스부채의 상환 (495,760,075) (475,923,992) (787,522,453) 배당금지급 (1,001,631,800) 0 0 자기주식의 처분 0 1,053,605,800 1,110,162,100 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,053,554,313) (2,938,911,281) 1,870,444,964 기초현금및현금성자산 9,302,719,355 12,284,090,828 11,051,154,263 현금및현금성자산등에 대한 환율변동효과 37,983,879 (42,460,192) (637,508,399) 기말현금및현금성자산 7,287,148,921 9,302,719,355 12,284,090,828 4-6. 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일) . (단위: 원) 과 목 당기(제25기) 전기(제24기) 미처분이익잉여금 8,342,500,067 6,799,982,265 전기이월 미처리이익잉여금(결손금) 5,698,187,285 4,663,218,579 확정급여제도의 재측정손익 (315,802,221) (161,950,462) 당기순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 계 8,342,500,067 6,799,982,265 이익잉여금 처분액 1,101,794,980 1,101,794,980 이익준비금 100,163,180 100,163,180 배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 1,001,631,800 1,001,631,800 차기이월미처분이익잉여금 7,240,705,087 5,698,187,285 5. 재무제표 주석 제 25 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재 제 24 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 주식회사 제로투세븐 1. 일반 사항 주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다. 회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 25년 기계장치 10년~15년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 ~ 10년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다. (4) 기타장기종업원 급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 영유아 스킨케어 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (5) 고객충성제도 회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 2.18 리스 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. (1) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. - 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 02월 20일 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정함에 있어 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화,위안화 및 유로화가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 642,006,990 (642,006,990) 507,216,278 (507,216,278) CNY 571,465,066 (571,465,066) 105,079,681 (105,079,681) EUR 8,712,718 (8,712,718) (17,386,957) 17,386,957 보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 현지통화금액) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 USD 1,191,900.52 1,704,396.96 CNY 914,916.59 34.01 EUR - 102,385.30 매출채권 USD 3,732,228.78 2,596,198.74 CNY 27,620,255.43 3,062,558.72 기타수취채권 USD 2,610.61 4,383.26 CNY - 3,000,000.00 EUR 56,993.18 - 매입채무 USD 481,808.01 336,663.44 EUR - 224,263.04 기타지급채무 CNY 142,214.00 251,949.00 USD 77,537.41 34,576.74 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 당기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 작아 이자율 상승 시순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 상승시 하락시 상승시 하락시 금융자산 49,531,833 (49,531,833) 66,000,010 (66,000,010) 순효과 49,531,833 (49,531,833) 66,000,010 (66,000,010) 4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조). 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사내의 실무부서가 수행하고, 회사의 재경부서에서 모니터링하고 있습니다. 회사의 재경부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재경부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, 그 보유규모는 7,287,148,921원(2023년: 9,302,719,355원)입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. - 2024년말 (단위: 원) 구분 6개월 미만 6개월~1년 미만 1년 초과 매입채무 4,021,328,790 - - 기타지급채무 1,793,317,149 - - 리스부채 255,995,525 149,685,000 - - 2023년말 (단위: 원) 구분 6개월 미만 6개월~1년 미만 1년 초과 매입채무 4,379,703,420 - - 기타지급채무 1,895,779,268 - - 리스부채 257,462,200 257,462,200 394,659,804 4.2. 자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 8,077,078,430 7,710,293,718 자본총계 (B) 83,942,724,861 82,300,043,879 예금 등 (C) 7,296,533,254 9,312,060,374 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 9.6% 9.4% 순차입금비율 ((D-C)/B) (주1) - - (주1) 부의 순차입금 발생으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다. 5. 영업부문 정보 영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다. 상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다. 영업부문 주요제품 궁중비책사업부 스킨케어 등 포장사업부 뚜껑(POE) 등 5.1 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보고부문 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 궁중비책사업부 38,515,334,305 (1,796,381,736) 47,018,500,427 1,559,370,791 포장사업부 30,876,654,647 5,900,988,488 22,967,567,873 1,496,063,313 계 69,391,988,952 4,104,606,752 69,986,068,300 3,055,434,104 5.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 궁중비책 사업부 포장사업부 합계 궁중비책 사업부 포장사업부 합계 주요 제품/상품/용역 계열 화장품 38,495,262,886 - 38,495,262,886 46,980,529,036 - 46,980,529,036 포장 - 30,876,654,647 30,876,654,647 - 22,967,567,873 22,967,567,873 기타 20,071,419 - 20,071,419 37,971,391 - 37,971,391 계 38,515,334,305 30,876,654,647 69,391,988,952 47,018,500,427 22,967,567,873 69,986,068,300 수익 인식시기 한 시점에 인식 38,515,334,305 30,876,654,647 69,391,988,952 47,018,500,427 22,967,567,873 69,986,068,300 5.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 원) 구분 궁중비책사업부 포장사업부 공통 조정(주1) 합계 자산 16,643,413,624 36,367,541,513 30,182,457,475 8,826,390,679 92,019,803,291 비유동자산의취득 354,494,936 329,081,300 45,352,364 - 728,928,600 부채 2,553,559,825 3,087,786,616 2,435,731,989 - 8,077,078,430 (주1) 회사의 자산 중 단기대여금, 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않았습니다. - 전기말 (단위: 원) 구분 궁중비책사업부 포장사업부 공통 조정(주1) 합계 자산 9,172,061,022 37,163,290,956 39,414,136,209 4,260,849,410 90,010,337,597 비유동자산의취득 433,550,238 590,117,084 466,011,581 - 1,489,678,903 부채 3,854,522,145 1,863,266,388 1,992,505,185 - 7,710,293,718 5.4 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 사업부문 주요고객 당기 전기 궁중비책사업부 A사(주1) 6,139,909,932 21,104,801,400 포장사업부 B사 10,086,397,682 7,681,150,114 포장사업부 C사 7,181,957,396 3,274,025,559 궁중비책사업부 D사 7,037,055,427 553,404,360 (주1) A사는 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객 입니다. 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 6.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주2) 장부금액 공정가치(주2) 금융자산 현금및현금성자산 7,287,148,921 7,287,148,921 9,302,719,355 9,302,719,355 단기금융상품(주1) 5,884,333 5,884,333 5,841,019 5,841,019 매출채권 12,692,551,577 12,692,551,577 5,869,500,013 5,869,500,013 기타수취채권(주3) 8,149,388,598 8,149,388,598 8,563,219,356 8,563,219,356 금융기관예치금(주1) 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,192,135,278 3,192,135,278 3,723,926,726 3,723,926,726 계 31,330,608,707 31,330,608,707 27,468,706,469 27,468,706,469 금융부채 매입채무 4,021,328,790 4,021,328,790 4,379,703,420 4,379,703,420 기타지급채무 1,793,317,149 1,793,317,149 1,895,779,268 1,895,779,268 리스부채 399,824,338 399,824,338 883,499,919 883,499,919 계 6,214,470,277 6,214,470,277 7,158,982,607 7,158,982,607 (주1) 당기중 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,884,333원(2023년: 5,841,019원)이 포함되어 있으며, 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2023년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다. (주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 대여처 대여목적 대여기간 이자율(%) 금 액 단기대여금 씨케이코퍼레이션즈(주) 운영자금 2024.01.19~2025.01.19 4.60% 7,000,000,000 6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,192,135,278 3,192,135,278 6.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 올리브헬스케어 상환전환우선주 3,192,135,278 3 이항모형 연환산 신용변동성 60.10% 기초자산 주식가격 31,123 6.5 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장우선주 3,192,135,278 3,723,926,726 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 (531,791,448) 723,926,726 6.6 파생상품 (1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다. 당기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다. (2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 전기 상품분류 종류 이익 손실 상품분류 종류 이익 손실 장내파생상품 통화선물 - - 장내파생상품 통화선물 - 2,520,000 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융부채는 다음과 같습니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 원) 금융자산 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,287,148,921 9,302,719,355 단기금융상품(주1) 5,884,333 5,841,019 금융기관예치금(주1) 3,500,000 3,500,000 매출채권 12,692,551,577 5,869,500,013 기타수취채권 8,149,388,598 8,563,219,356 계 28,138,473,429 23,744,779,743 (주1) 단기금융상품은 선물거래 예치금이며, 금융기관예치금은 사용제한 예금으로 구성되어 있습니다. - 상각후원가 측정 금융부채 (단위: 원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 4,021,328,790 4,379,703,420 기타지급채무 1,793,317,149 1,895,779,268 리스부채 399,824,338 883,499,919 계 6,214,470,277 7,158,982,607 - 공정가치로 측정하는 금융자산 (단위: 원) 금융자산 당기말 전기말 당기손익인식금융자산(주1) 3,192,135,278 3,723,926,726 계 3,192,135,278 3,723,926,726 (주1) 올리브헬스케어 비상장 상환전환우선주 7.2 금융상품 범주별 순손익 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정 하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 외환관련 이익 1,546,874,707 - 28,447,944 1,575,322,651 외환관련 손실 (331,908,234) - (57,953,453) (389,861,687) 이자수익 511,420,359 - - 511,420,359 이자비용 - - (20,865,203) (20,865,203) 대손상각비 (8,964,928) - - (8,964,928) 기타의대손상각비 (540,720,000) - - (540,720,000) 당기손익인식금융자산평가 손실 - (531,791,448) - (531,791,448) 계 1,176,701,904 (531,791,448) (50,370,712) 594,539,744 - 전기 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정 하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 외환관련 이익 605,250,938 - 123,546,224 728,797,162 외환관련 손실 (625,992,039) - (34,744,597) (660,736,636) 이자수익 719,084,090 - - 719,084,090 이자비용 - - (108,547,125) (108,547,125) 기타의대손상각비 900,000 - - 900,000 파생상품거래손실 - (2,520,000) - (2,520,000) 당기손익인식금융자산평가 이익 - 723,926,726 - 723,926,726 계 699,242,989 721,406,726 (19,745,498) 1,400,904,217 8. 금융자산의 신용건전성 8.1 매출채권 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. - 매출채권 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 특수관계자 5,693,746,503 841,972,677 연체되지 않은 유통점 20,860,526 31,245,087 담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점 48,770,696 66,322,050 연체가능성이 없는 전자상거래처 648,402,132 529,606,668 연체되지 않은 포장사업거래처 5,832,110,661 3,709,858,371 기타 448,661,059 690,521,153 손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계 12,692,551,577 5,869,526,006 8.2 기타 금융자산의 신용건전성 - 은행예금 및 금융기관예치금 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 AAA 등(주1) 7,287,148,921 9,302,719,355 기타(주2) 9,384,333 9,341,019 계 7,296,533,254 9,312,060,374 (주1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. (주2) 기타금융자산 중 사용제한 금융기관예치금 내역 (단위: 원) 구분 항목 당기말 전기말 비 고 기타 단기금융상품 5,884,333 5,841,019 선물거래예치금 기타 금융기관예치금(비유동) 3,500,000 3,500,000 당좌개설보증금(사용제한) 계 9,384,333 9,341,019 9. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 및 보통예금 7,287,148,921 9,302,719,355 10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치 할인차금 장부금액 유동 매출채권 12,725,680,500 (33,128,923) - 12,692,551,577 5,893,664,008 (24,163,995) - 5,869,500,013 기타수취채권 8,334,835,240 (560,365,386) - 7,774,469,854 8,219,803,769 (19,645,386) - 8,200,158,383 미수금 722,898,410 (560,365,386) - 162,533,024 606,468,350 (19,645,386) - 586,822,964 단기대여금 7,000,000,000 - - 7,000,000,000 7,000,000,000 - - 7,000,000,000 미수수익 11,936,830 - - 11,936,830 13,335,419 - - 13,335,419 기타보증금 600,000,000 - - 600,000,000 600,000,000 - - 600,000,000 비유동 기타수취채권 385,017,100 - (10,098,356) 374,918,744 385,017,100 - (21,956,127) 363,060,973 보증금 385,017,100 - (10,098,356) 374,918,744 385,017,100 - (21,956,127) 363,060,973 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 손상 및 연체되지 않은 채권 12,692,551,577 8,159,486,954 5,869,526,006 8,585,175,483 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - - - 12개월 초과 - - - - 손상채권(주1) 33,128,923 560,365,386 24,138,002 19,645,386 3개월 이하 - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - 12개월 초과 33,128,923 560,365,386 24,138,002 19,645,386 계 12,725,680,500 8,719,852,340 5,893,664,008 8,604,820,869 (주1) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 593,494,309원(전기말: 43,783,388원)입니다. (3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기초금액 24,163,995 19,645,386 24,163,995 20,545,386 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) 8,964,928 540,720,000 - (900,000) 보고기간 말 금액 33,128,923 560,365,386 24,163,995 19,645,386 회사는 정당한 사유없이 회수가 3개월 이상 지연되거나 회수가 불가능할 것으로 판단되는 개별채권에 대해서 담보설정여부등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 과거 3개년 채권발생액에 대한 실제 대손 발생액과 대손이 예상되는 채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 기타비용(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자 (단위: 원) 구분 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 중국 100.0% 1,817,006,346 100.0% 1,817,006,346 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사(주1) 중국 49.0% - 49.0% 781,820,147 (주1) 당기 중 영도칠무역(상해)유한공사에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. (2) 관계기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 영도칠무역(상해)유한공사 781,820,147 - - 781,820,147 - - 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 영도칠무역(상해)유한공사 2,434,502,045 - - 1,652,681,898 781,820,147 (3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 회사의 회계정책 차이 등을 고려하지 않은 재무정보 입니다. (단위: 원) 구분 영도칠무역(중국)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 6,667,912,351 2,134,116,588 3,152,942,873 11,272,387,674 부채 6,438,747,498 724,402,632 3,838,550,659 8,982,221,157 자본 229,164,853 1,409,713,956 (685,607,786) 2,290,166,517 (단위: 원) 구분 영도칠무역(중국)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 당기 전기 당기 전기 매출 4,558,296,739 264,477,632 8,249,614,327 10,224,351,822 당기순이익(손실) (1,259,461,193) (432,971,000) (1,664,804,232) (4,899,899,602) 총포괄손익(손실) (1,259,461,193) (432,971,000) (1,664,804,232) (4,899,899,602) 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 재고액 평가충당금 장부금액 재고액 평가충당금 장부금액 제품 2,511,536,788 (113,465,587) 2,398,071,201 1,518,247,727 (54,699,016) 1,463,548,711 재공품 642,680,266 - 642,680,266 867,450,892 - 867,450,892 상품 8,892,742,237 (163,174,461) 8,729,567,776 6,336,084,026 (71,265,973) 6,264,818,053 원재료 4,779,839,321 (40,309,126) 4,739,530,195 7,158,503,230 (143,662,765) 7,014,840,465 저장품 199,363,693 - 199,363,693 142,785,351 - 142,785,351 미착품 1,158,197,795 - 1,158,197,795 1,161,417,417 - 1,161,417,417 계 18,184,360,100 (316,949,174) 17,867,410,926 17,184,488,643 (269,627,754) 16,914,860,889 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기타자산의 상세내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 선급비용 555,003,640 105,452,769 선급금 147,495,817 100,957,349 부가세미수금 596,102,062 564,809,379 기타 650,000 650,000 소계 1,299,251,519 771,869,497 비유동 선급비용 6,087,120 21,270,052 소계 6,087,120 21,270,052 계 1,305,338,639 793,139,549 14. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 계 기초장부금액 6,745,712,226 4,632,986,418 185,907,568 9,621,524,295 42,190,774 97,017,135 1,024,263,148 962,023,265 23,311,624,829 취득 - - - 83,809,000 - - 391,986,005 153,000,000 628,795,005 대체 - - - 659,644,741 - - 230,278,524 (889,923,265) - 처분 - - - - (12,000) - (8,000) - (20,000) 손상차손 - - - - - - (28,500,000) - (28,500,000) 감가상각 - (201,905,675) (12,206,016) (1,289,590,022) (21,155,974) (36,471,202) (359,632,990) - (1,920,961,879) 기말장부금액 6,745,712,226 4,431,080,743 173,701,552 9,075,388,014 21,022,800 60,545,933 1,258,386,687 225,100,000 21,990,937,955 취득원가 6,745,712,226 5,622,462,374 248,972,000 15,939,808,502 131,296,154 219,267,075 3,469,179,683 225,100,000 32,601,798,014 감가상각누계액 - (1,191,381,631) (75,270,448) (6,864,420,488) (110,273,354) (158,721,142) (2,210,792,996) - (10,610,860,059) - 전기 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인 자산 계 기초장부금액 6,745,712,226 4,834,892,091 198,113,584 10,482,117,728 68,185,236 109,518,473 887,593,196 809,454,265 24,135,586,799 취득 - - - 361,279,540 - 22,931,948 396,802,273 181,000,000 962,013,761 대체 - - - - - - 28,431,000 (28,431,000) - 처분 - - - - - - (204,619) - (204,619) 감가상각 - (201,905,673) (12,206,016) (1,221,872,973) (25,994,462) (35,433,286) (288,358,702) - (1,785,771,112) 기말장부금액 6,745,712,226 4,632,986,418 185,907,568 9,621,524,295 42,190,774 97,017,135 1,024,263,148 962,023,265 23,311,624,829 취득원가 6,745,712,226 5,622,462,374 248,972,000 15,196,354,761 255,592,881 219,267,075 2,919,612,407 962,023,265 32,169,996,989 감가상각누계액 - (989,475,956) (63,064,432) (5,574,830,466) (213,402,107) (122,249,940) (1,895,349,259) - (8,858,372,160) (2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 유형자산 상각비 (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 1,650,058,333 1,543,208,281 판매비와관리비 270,903,546 242,562,831 계 1,920,961,879 1,785,771,112 (3) 당기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 35) (단위: 원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 한국산업은행 평택공장 15,649,639,115 20,400,000,000 건물(토지) 및 기계장치 15. 리스 (1) 사용권자산 1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 감가상각비 기말장부가액 부동산리스 747,911,849 12,084,494 - (410,580,437) 349,415,906 차량리스 82,035,195 - - (53,268,283) 28,766,912 합계 829,947,044 12,084,494 - (463,848,720) 378,182,818 - 전기 (단위: 원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 감가상각비 기말장부가액 부동산리스 1,121,202,677 24,154,513 - (397,445,341) 747,911,849 차량리스 142,661,696 - - (60,626,501) 82,035,195 합계 1,263,864,373 24,154,513 - (458,071,842) 829,947,044 2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 건물 349,415,906 747,911,849 차량운반구 28,766,912 82,035,195 합계 378,182,818 829,947,044 (2) 리스부채 1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 기말장부가액 리스부채 883,499,919 12,084,494 - 20,541,915 (516,301,990) 399,824,338 - 전기 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 기말장부가액 리스부채 1,335,269,398 24,154,513 - 34,546,578 (510,470,570) 883,499,919 2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 399,824,338 494,470,792 비유동 - 389,029,127 합계 399,824,338 883,499,919 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 410,580,437 397,445,341 차량운반구 53,268,283 60,626,501 합계 463,848,720 458,071,842 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,541,915 34,546,578 단기리스료(판매관리비에 포함) 14,424,304 43,129,547 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 25,948,740 26,772,368 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) 47,207,160 42,083,060 (4) 리스의 총 현금유출 (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 516,301,990 510,470,570 단기리스 관련 비용 14,424,304 43,129,547 소액자산 리스 관련 비용 25,948,740 26,772,368 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 47,207,160 42,083,060 총현금유출액 603,882,194 622,455,545 16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 계 기초장부금액 145,742,729 1,106,456,057 1,333,239,890 1,200,700,135 11,660,345,737 15,446,484,548 취득 16,484,327 7,500,000 - 76,149,268 - 100,133,595 대체 19,649,546 6,000,000 - (25,649,546) - - 상각 (46,891,416) (349,807,384) - (224,588,509) - (621,287,309) 기말장부금액 134,985,186 770,148,673 1,333,239,890 1,026,611,348 11,660,345,737 14,925,330,834 취득원가 1,292,363,905 3,250,221,035 1,333,239,890 5,154,622,843 11,660,345,737 22,690,793,410 상각누계액 (1,157,378,719) (2,480,072,362) - (4,128,011,495) - (7,765,462,576) - 전기 (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 계 기초장부금액 109,950,144 524,042,434 1,467,879,890 2,310,843,171 11,660,345,737 16,073,061,376 취득 33,244,900 468,400,000 - 26,018,242 - 527,663,142 대체 47,169,989 404,990,000 - (454,397,989) - (2,238,000) 처분 - - (134,640,000) - - (134,640,000) 상각 (44,622,304) (290,976,377) - (681,763,289) - (1,017,361,970) 기말장부금액 145,742,729 1,106,456,057 1,333,239,890 1,200,700,135 11,660,345,737 15,446,484,548 취득원가 1,256,230,032 3,236,721,035 1,333,239,890 5,104,123,121 11,660,345,737 22,590,659,815 상각누계액 (1,110,487,303) (2,130,264,978) - (3,903,422,986) - (7,144,175,267) (2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 무형자산 상각비 (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 621,287,309 1,017,361,970 (3) 영업권의 손상검사 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다. - 당기 (단위: 원) 구분 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 B2B 포장 11,660,345,737 - - - - 11,660,345,737 - 전기 (단위: 원) 구분 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 B2B 포장 11,660,345,737 - - - - 11,660,345,737 씨케이팩키지(주)를 취득하여 B2B부문 포장사업부가 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부문에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다. 모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다. (단위: 원) 당기말 포장사업부 판매수량증가율 5.33% 매출총이익률 32.0% 기타영업비용 4,061,637,242 장기성장률 1.00% 세전할인율 14.11% 현금창출단위의 회수가능액 64,031,075,009 판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정되었습니다. 기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시되었습니다. 장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 회수가능액 산정 시, 포장사업부 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 매출총이익률보다 6.4% 낮은 매출총이익률을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 52백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 또한 경영진의 추정치보다 6.0% 높은 세전할인율(20.11%)을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 29백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,021,328,790 4,379,703,420 유동 기타지급채무 1,793,317,149 1,895,779,268 미지급금 1,221,847,184 1,510,975,955 미지급비용 458,469,965 306,803,313 예수보증금 113,000,000 78,000,000 18. 퇴직급여 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,076,571,546 3,326,998,571 사외적립자산의 공정가치 (3,618,821,718) (3,204,454,335) 재무상태표상 순확정급여부채 457,749,828 122,544,236 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,326,998,571 3,095,044,809 당기손익: 당기근무원가 439,346,515 489,875,609 이자비용 106,718,147 117,862,942 과거근무원가 및 정산손익 - - 기타 102,464,017 104,360,210 소계 3,975,527,250 3,807,143,570 재측정요소: 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 421,689,116 234,522,261 소계 421,689,116 234,522,261 제도에서의 지급액: 급여의 지급 (330,668,917) (648,872,690) 계열사 전출입 10,024,097 (65,794,570) 보고기간말 금액 4,076,571,546 3,326,998,571 (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,204,454,335 2,778,405,546 이자수익 101,455,793 105,714,526 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 22,444,842 29,780,842 제도에서의 지급: 사업주 납입 300,000,000 300,000,000 운용관리 수수료 (9,533,252) (9,446,579) 보고기간말 금액 3,618,821,718 3,204,454,335 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등 3,618,821,718 3,204,454,335 (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 3.79% 4.40% 임금상승률 6.17% 5.67% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 당기 전기 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (86,251,305) 92,215,546 (66,073,386) 70,472,482 임금상승률 1.00% 89,209,844 (85,155,655) 68,923,885 (65,908,245) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 488,985,034원으로 추정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 계 급여지급액 1,080,836,207 1,552,798,362 1,674,702,360 1,436,936,629 5,745,273,558 확정급여채무의 가중평균만기는 2.19년입니다. 회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다. 19. 장기종업원급여부채 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기중 기타장기종업원부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 33,042,948 27,744,872 당기근무원가 98,066,393 13,298,076 이자비용 - - 재측정요소 - - 급여지급 (40,750,000) (8,000,000) 기말금액 90,359,341 33,042,948 20. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 762,820,551 234,027,256 이연법인세 일시적차이의 변동 179,573,793 768,608,766 이연법인세의 인식 - - 자본에 직접 가감된 이연법인세 83,442,053 131,792,867 소계 263,015,846 900,401,633 법인세비용 1,025,836,397 1,134,428,889 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 3,985,951,400 3,433,143,037 법인세율로 계산된 법인세비용 811,063,842 695,526,895 조정 세무상 차감되지 않는 비용 15,344,186 26,862,220 세무상 혜택으로 인한 효과 (9,472,360) (35,623,814) 이연법인세자산 미인식효과 163,400,411 345,410,518 이연법인세자산 인식효과 - - 기타 (주1) 45,500,318 (19,987,885) 세무조사 - 122,240,955 법인세비용 1,025,836,397 1,134,428,889 (주1) 전기는 23년 법인세율 변경에 따른 이연법인세 평가금액 차이이며, 당기는 이월공제기간이 완료되어 소멸 된 기부금 입니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 보험수리적이익(손실) (399,244,274) 83,442,053 (315,802,221) (204,741,419) 42,790,957 (161,950,462) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 268,416,761 116,434,730 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 3,555,004,101 3,900,283,596 소 계 3,823,420,862 4,016,718,326 이연법인세부채 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (1,579,277,820) (1,593,001,491) 소 계 (1,579,277,820) (1,593,001,491) 이연법인세자산(부채) 순액 2,244,143,042 2,423,716,835 (5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 대손충당금 - 95,624,514 - 95,624,514 재고자산평가손실충당금 56,352,200 9,890,177 - 66,242,377 확정급여부채 695,342,701 73,218,699 83,442,053 852,003,453 퇴직연금부담금 (669,730,956) (86,602,783) - (756,333,739) 충당부채 5,302,193 33,138,790 - 38,440,983 이연수익 17,193,249 (12,800,360) - 4,392,889 선급비용 81,235 (9,283) - 71,952 미지급비용 37,505,853 26,138,193 - 63,644,046 업무용승용차 감가상각비 28,251,774 117,428 - 28,369,202 이월결손금 2,094,852,430 (535,021,550) - 1,559,830,880 이월세액공제 4,557,983 (4,557,983) - - 장기종업원급여 6,905,976 11,979,126 - 18,885,102 유무형자산 (467,515,928) 53,387,456 - (414,128,472) 합병유무형자산 226,534,105 (2,253,995) - 224,280,110 기타무형자산 (226,871,824) 46,938,998 - (179,932,826) 투자주식 (77,582,097) - - (77,582,097) 당기손익인식금융자산평가이익 (151,300,686) - - (151,300,686) 당기손익인식금융자산평가손실 - 111,144,413 - 111,144,413 기타 843,838,627 (83,347,686) - 760,490,941 계 2,423,716,835 (263,015,846) 83,442,053 2,244,143,042 - 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 재고자산평가손실충당금 135,731,991 (79,379,791) - 56,352,200 확정급여부채 649,959,410 2,592,334 42,790,957 695,342,701 퇴직연금부담금 (583,465,165) (86,265,791) - (669,730,956) 충당부채 30,151,610 (24,849,417) - 5,302,193 이연수익 3,389,717 13,803,532 - 17,193,249 선급비용 18,880 62,355 - 81,235 미지급비용 43,872,722 (6,366,869) - 37,505,853 업무용승용차 감가상각비 28,175,174 76,600 - 28,251,774 이월결손금 2,791,782,207 (696,929,777) - 2,094,852,430 이월세액공제 14,836,457 (10,278,474) - 4,557,983 장기종업원급여 5,826,423 1,079,553 - 6,905,976 유무형자산 (527,109,273) 59,593,345 - (467,515,928) 합병유무형자산 229,825,730 (3,291,625) - 226,534,105 기타무형자산 (371,127,626) 144,255,802 - (226,871,824) 투자주식 (77,953,304) 371,207 - (77,582,097) 당기손익인식금융자산평가이익 - (151,300,686) - (151,300,686) 기타 818,410,648 25,427,979 - 843,838,627 계 3,192,325,601 (811,399,723) 42,790,957 2,423,716,835 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 사유 관계기업투자손상차손 5,558,674,688 4,776,854,541 미래 과세소득의 불확실 (7) 이월결손금의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이월결손금 이월세액공제 이월결손금 이월세액공제 2026 2,620,504,045 - 2,740,184,332 - 2027 4,842,801,601 - 4,842,801,601 - 2033 - - - 5,697,479 2036 - - 491,602,863 - 2037 - - 1,948,628,573 - 계 7,463,305,646 - 10,023,217,369 5,697,479 21. 계약자산 및 계약부채 보고기간종료일 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 계약자산 예상고객환불자산 160,844,024 101,477,373 계약부채 예상고객환불 344,772,174 126,846,716 22. 기타부채보고기간종료일 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동 선수금 64,579,363 174,094,666 이연수익(주1) 21,018,607 82,264,349 예수금 255,075,719 - 계 340,673,689 256,359,015 (주1) 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 82,264,349 16,141,508 수익이연 1,590,586,730 3,478,622,995 수익인식 (1,651,832,472) (3,412,500,154) 기말 21,018,607 82,264,349 23. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(2023년: 50,000,000주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주(2023년: 20,032,636주)이며 1주당 액면금액은 500원(2023년: 500원)입니다. 유상증자등으로 주식발행초과금은 보고기간말 현재 65,990,689,330원 입니다. 24. 기타자본 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손실 506,945,716 506,945,716 25. 이익잉여금 (1) 보고기긴말 익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 100,163,180 - 미처분이익잉여금 8,342,500,067 6,799,982,265 계 8,442,663,247 6,799,982,265 (2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2024년 3월 29일) . (단위: 원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금 8,342,500,067 6,799,982,265 전기이월 미처리이익잉여금(결손금) 5,698,187,285 4,663,218,579 확정급여제도의 재측정손익 (315,802,221) (161,950,462) 당기순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 계 8,342,500,067 6,799,982,265 이익잉여금 처분액 1,101,794,980 1,101,794,980 이익준비금 100,163,180 100,163,180 배당금 현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%) 1,001,631,800 1,001,631,800 차기이월미처분이익잉여금 7,240,705,087 5,698,187,285 26. 매출액매출액의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재화의 판매 69,371,917,533 69,948,096,909 용역의 제공 20,071,419 37,971,391 계 69,391,988,952 69,986,068,300 27. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 4,637,592,126 5,000,218,661 장기종업원급여 62,865,653 11,369,364 퇴직급여(주석18) 449,977,138 508,309,506 복리후생비 699,485,458 839,383,480 여비교통비 450,381,992 477,218,497 통신비 49,223,965 55,277,956 세금과공과 50,787,450 31,345,112 감가상각비(주석14) 270,903,546 242,562,831 사용권자산감가상각비(주석15) 463,848,720 458,071,842 접대비 181,077,343 165,476,521 광고선전비 6,398,900,968 5,675,711,042 운반비 999,074,578 726,396,851 대손상각비 8,964,928 - 지급수수료 3,679,807,669 3,785,741,806 소모품비 31,489,459 32,264,005 지급임차료 454,932,556 444,824,103 무형자산상각비(주석16) 621,287,309 1,017,361,970 포장비 6,299,250 27,667,032 판매촉진비 687,207,528 585,680,563 유지보수비 272,140,224 388,970,308 판매수수료 4,302,688,509 4,390,634,784 견본비 81,550,187 53,036,452 기타 137,001,534 133,005,466 계 24,997,488,090 25,050,528,152 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품, 재공품 및 상품 변동 (4,941,775,410) (2,885,892,264) 원재료 사용액 및 상품 매입액 39,515,765,865 39,412,092,351 종업원급여 7,419,131,061 7,279,696,419 감가상각비와 무형자산상각비(주석14,16) 2,542,249,188 2,803,133,082 사용권자산감가상각비(주석15) 463,848,720 458,071,842 외주가공비 852,795,644 969,495,500 판매수수료 4,302,688,509 4,390,634,784 판매촉진비 687,207,528 585,680,563 광고선전비 6,398,900,968 5,675,711,042 운반비 1,026,404,578 774,158,225 지급수수료 4,128,953,132 4,092,735,105 지급임차료 463,007,320 476,948,465 세금과공과 89,117,101 55,680,462 여비교통비 457,317,123 490,328,547 기타비용 1,881,770,873 2,352,160,073 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 65,287,382,200 66,930,634,196 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 이익 1,231,392,344 484,648,198 임대료수익 168,000,000 168,000,000 잡이익 13,142,122 298,471,090 무형자산처분이익 - 183,541,818 계 1,412,534,466 1,134,661,106 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 손실 238,688,487 283,945,590 기타의 대손상각비 540,720,000 (900,000) 유형자산폐기손실 20,000 204,619 기부금 2,876,513 4,425,734 유형자산손상차손 28,500,000 - 투자주식손상차손 781,820,147 1,652,681,898 잡손실 90,085,486 15,895,941 계 1,682,710,633 1,956,253,782 30. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 511,420,359 719,084,090 외화자산ㆍ부채 관련 이익 343,930,307 244,148,964 당기손익인식금융자산평가이익 - 723,926,726 계 855,350,666 1,687,159,780 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 20,865,203 108,547,125 외화자산ㆍ부채 관련 손실 151,173,200 376,791,046 파생상품거래손실 - 2,520,000 당기손익인식금융자산평가손실 531,791,448 - 계 703,829,851 487,858,171 31. 주당이익 (1) 기본주당이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 가중평균유통보통주식수(*) 20,032,636 19,920,792 기본주당순이익 148 115 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역 - 당기 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 20,032,636 366 7,331,944,776 계 20,032,636 366 7,331,944,776 대상일수 366 가중평균유통보통주식수 20,032,636 - 전기 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 19,863,246 365 7,250,084,790 자기주식처분 169,390 124 21,004,360 계 20,032,636 7,271,089,150 대상일수 365 가중평균유통보통주식수 19,920,792 (2) 희석주당이익 회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 배 당금 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기 : 50원)과 1,001,631,800원(전기 : 1,001,631,800원)이며 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 2,960,115,003 2,298,714,148 현금유출 없는 비용의 가산 등 6,773,000,216 6,786,488,930 퇴직급여 556,606,138 615,830,814 장기종업원급여 98,066,393 13,298,076 대손상각비 8,964,928 - 지급수수료 - 2,238,000 감가상각비 1,920,961,879 1,785,771,112 투자주식손상차손 781,820,147 1,652,681,898 사용권자산상각비 463,848,720 458,071,842 무형자산상각비 621,287,309 1,017,361,970 외화환산손실 3,339,491 105,383,256 반품충당부채 순전입액 158,558,807 (118,209,751) 이자비용 20,865,203 108,547,125 기타의대손상각비 540,720,000 (900,000) 유형자산폐기손실 20,000 204,619 유형자산손상차손 28,500,000 - 법인세비용 1,025,836,397 1,134,428,889 당기손익인식금융자산평가손실 531,791,448 - 기타 11,813,356 11,781,080 현금유입 없는 수익의 차감 등 (1,169,087,895) (1,808,959,850) 당기손익인식금융자산평가이익 - (723,926,726) 무형자산처분이익 - (183,541,818) 외화환산이익 (657,667,536) (2,284,962) 이자수익 (511,420,359) (719,084,090) 잡이익 - (180,122,254) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (8,875,088,229) (2,563,948,315) 매출채권의 감소(증가) (6,217,398,205) 1,525,683,235 기타수취채권의 감소(증가) (113,340,102) 97,321,910 재고자산의 감소(증가) (952,550,037) 687,861,474 기타자산의 감소(증가) (524,012,446) 232,522,843 매입채무의 감소 (356,399,218) (3,839,503,993) 퇴직금의 지급 (320,644,820) (714,667,260) 사외적립자산의 납입 (300,000,000) (300,000,000) 기타지급채무의 감소 (134,308,075) (223,536,641) 기타부채의 증가(감소) 84,314,674 (21,629,883) 장기종업권급여부채의 감소 (40,750,000) (8,000,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (311,060,905) 4,712,294,913 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내용 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 40,100,000 4,600,000 무형자산 취득으로 인한 미지급금 3,545,009 10,538,544 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 리스부채 2023년 1월 1일 잔액 (7,000,000,000) (1,335,269,398) (8,335,269,398) 현금흐름 7,000,000,000 475,923,992 7,475,923,992 리스취득 - (24,154,513) (24,154,513) 리스해지 - - - 2023년 12월 31일 잔액 - (883,499,919) (883,499,919) 2024년 1월 1일 잔액 - (883,499,919) (883,499,919) 현금흐름 - 495,760,075 495,760,075 리스취득 - (12,084,494) (12,084,494) 리스해지 - - - 2024년 12월 31일 잔액 - (399,824,338) (399,824,338) 34. 우발상황 2024년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 60,000,000원 (전기말: 60,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 35. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 거래한도 약정액 2024.12.31 2023.12.31 현대카드 법인 신용카드 300,000,000 200,000,000 KEB하나은행 기업운전 당좌대출 (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 수입신용장 (주1) US$2,000,000 US$2,000,000 외상매출채권담보대출 (주1) 4,000,000,000 4,000,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출(한도) (주1) 10,000,000,000 10,000,000,000 신한은행 (기운)종합통장대출 (일반) (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 (주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(전기말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(전기말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 36. 특수관계자 거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다. (2) 종속기업 및 관계기업 현황 - 종속기업 회사명 회사 보유지분율(%) 비고 당기말 전기말 영도칠무역(중국)유한공사 100 100 - 관계기업 회사명 회사 보유지분율(%) 비고 당기말 전기말 영도칠무역(상해)유한공사 49 49 - (3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 유의적인 영향력 행사 기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 씨케이코퍼레이션즈㈜ 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 영도칠무역(중국)유한공사 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 기타 특수관계자 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출 (단위: 원) 구분 회사명 매출액 기타수익 이자수익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 180,000 204,000 - - 322,118,107 275,117,808 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 7,055,859,641 553,404,360 - - - - 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 - (59,658,939) - - - - 기타특수관계자 매일유업 1,530,719,156 1,724,132,642 - - - - 상하농원 - 6,000,000 - - - - 엠즈푸드시스템 - - 168,000,000 168,000,000 - - 계 8,586,758,797 2,224,082,063 168,000,000 168,000,000 322,118,107 275,117,808 2) 매입 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입액 기타비용 배당 당기 전기 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 46,336,230 48,929,100 1,472,556,495 1,429,825,457 398,884,800 - 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 - - - 284,151,568 - - 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 - - 540,720,000 - - - 기타특수관계자 매일유업 501,785,488 949,284,714 15,319,836 12,490,805 - - 엠즈파트너스 - - - 5,810,000 - - 상하농원 - - 864,960 7,745,144 - - 레뱅 - - 4,748,182 - - - 복원 6,599,446,376 4,484,369,954 - - - - 제이피인터내쇼날 - - 243,921,145 126,406,480 - - 엠즈베이커스 - - 2,340,000 2,016,000 - - 계 7,147,568,094 5,482,583,768 2,280,470,618 1,868,445,454 398,884,800 - 3) 채권 등 (단위: 원) 구분 회사명 매출채권 기타수취채권 당기말 전기말 당기말 전기말 유의적인 영향 력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 - 13,200 7,600,000,000 7,613,335,419 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 5,261,333,941 553,833,119 - - 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사(*) - - 542,520,000 542,520,000 기타특수관계자 매일유업 134,617,692 288,126,358 1,470,404 961,362 복원 - - 17,519,816 - 상하농원 - - 6,145 31,437 엠즈씨드 - - 78,603 19,152 계 5,395,951,633 841,972,677 8,161,594,968 8,156,867,370 (*)회사는 당기 관계기업( 영도칠무역(상해)유한공사)의 채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. 4) 채무 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입채무 기타지급채무 당기말 전기말 당기말 전기말 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 11,137,500 - 132,992,741 123,741,029 기타특수관계자 매일유업 67,191,450 108,201,839 93,254 203,939 엠즈씨드 - - 14,374 58,904 엠즈푸드시스템 - - 70,000,000 70,000,000 상하농원 - - 2,158 - 복원 788,724,354 357,681,280 - - 제이피인터내쇼날 - - 19,452,107 21,801,703 크리스탈제이드 - - - 25,252 엠즈베이커스 - - 2,574,000 2,217,600 계 867,053,304 465,883,119 225,128,634 218,048,427 5) 특수관계자와의 자금 거래 - 당기 (단위: 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 배당금 지급 대여 회수 차입 상환 지배기업 씨케이코퍼레이션즈(주1) - - - - 398,884,800 - 전기 (단위: 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 배당금 지급 대여 회수 차입 상환 지배기업 씨케이코퍼레이션즈(주1) 7,000,000,000 - - - - (주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,019,749,992 1,129,832,000 퇴직급여 104,839,856 221,607,404 계 1,124,589,848 1,351,439,404