제로투세븐 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 22 기 분기 : 2021년 3월 31일 현재
제 21 기 : 2020년 12월 31일
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당분기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치 4.1 금융상품 종류별 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 4 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2021.3.31	2020.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	9,760,765,299	9,760,765,299	13,681,440,645	13,681,440,645

단기금융상품(주1)	73,207,717	73,207,717	161,000,847	161,000,847

매출채권	10,208,011,347	10,208,011,347	8,865,353,751	8,865,353,751

기타수취채권	2,539,083,659	2,539,083,659	2,353,003,249	2,353,003,249

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

계	22,584,568,022	22,584,568,022	25,064,298,492	25,064,298,492

금융부채

매입채무	11,537,535,187	11,537,535,187	13,768,366,392	13,768,366,392

차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	5,613,791,140	5,613,791,140	7,215,416,090	7,215,416,090

리스부채	3,591,116,535	3,591,116,535	4,000,182,641	4,000,182,641

계	27,742,442,862	27,742,442,862	31,983,965,123	31,983,965,123

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금 73,207,717원(2020년 161,000,847원)이 포함되어 있으며, 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2020년 3,500,000원)이 포함되어 있습니다. (주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.

5. 종속기업 및 관계기업 종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2021 .3.31	2020 .12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	174,756,000	100.0%	174,756,000

영도칠무역(중국)유한공사(주1)	중국	100.0%	2,471,196,498	100.0%	2,471,196,498

소 계	2,645,952,498	2,645,952,498

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.0%	5,558,674,688	49.0%	5,558,674,688

소 계	5,558,674,688	5,558,674,688

(주1) 회사는 전기 중 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited의 유상감자 대가로 영도칠무역(중국)유한공사의 지분을 취득 하였습니다.

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021 .3.31	2020 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	7,143,896,816	(1,713,513,900)	5,430,382,916	7,229,778,544	(1,806,511,951)	5,423,266,593

재공품	755,088,560	-	755,088,560	444,587,019	-	444,587,019

상품	15,703,407,570	(4,579,099,816)	11,124,307,754	17,364,894,857	(5,149,919,869)	12,214,974,988

원재료	6,337,850,234	-	6,337,850,234	6,187,343,771	-	6,187,343,771

저장품	533,488,496	-	533,488,496	677,737,183	-	677,737,183

미착품	890,555,614	-	890,555,614	1,313,392,682	-	1,313,392,682

계	31,364,287,290	(6,292,613,716)	25,071,673,574	33,217,734,056	(6,956,431,820)	26,261,302,236

7. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무 형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	25,975,992,874	24,806,271,067	17,753,183,417	18,853,572,916

취득	303,617,840	2,695,981,215	46,612,187	120,606,059

처분	(6,570,683)	-	-	-

감가상각 및 상각	(418,037,139)	(437,134,237)	(377,702,219)	(360,379,199)

보고기간말 장부금액	25,855,002,892	27,065,118,045	17,422,093,385	18,613,799,776

취득원가	32,090,086,697	32,306,702,765	24,660,969,325	24,470,592,275

감가상각 및 상각누계액	(6,235,083,805)	(5,241,584,720)	(7,238,875,940)	(5,856,792,499)

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	366,303,624	307,008,167

판매비와관리비	51,733,515	130,126,070

계	418,037,139	437,134,237

(3) 분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장	19,526,777,293	20,400,000,000	단기차입금(주9)	7,000,000,000

건물(토지) 및 기계장치

8. 리스

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021.3.31	2020.12.31

사용권자산

건물	3,369,615,000	3,707,990,607

차량운반구	80,250,976	93,717,449

합계	3,449,865,976	3,801,708,056

(2) 리스부채

리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. -2021년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	기말장부가액

리스부채	4,000,182,641	-	-	29,481,344	(438,547,450)	3,591,116,535

-2020년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	기말장부가액

리스부채	5,461,706,098	262,294,877	(79,262,966)	147,007,281	(1,791,562,649)	4,000,182,641

(단위: 원)

구분	2021.3.31	2020.12.31

리스부채

유동	845,868,201	1,014,874,270

비유동	2,745,248,334	2,985,308,371

합계	3,591,116,535	4,000,182,641

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	338,375,607	427,782,699

차량운반구	13,466,473	15,982,757

합계	351,842,080	443,765,456

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,481,344	41,972,279

단기리스료(판매관리비에 포함)	69,552,005	45,177,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	9,239,313	9,916,311

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	158,617,897	129,986,749

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	438,547,450	525,952,203

단기리스 관련 비용	69,552,005	45,177,000

소액자산 리스 관련 비용	9,239,313	9,916,311

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	158,617,897	129,986,749

총현금유출액	675,956,665	711,032,263

9 . 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2021.3.31	2021.3.31	2020.12.31

한국산업은행	운영자금	2.13%	7,000,000,000	7,000,000,000

합 계	7,000,000,000	7,000,000,000

(2) 단기차입금에 대해서 회사의 건물과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). 10 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	191,284,374	246,397,210

순이자원가	11,678,763	15,856,322

퇴직위로금	19,321,494	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	222,284,631	262,253,532

총 비용 중 30,920,214원(전분기: 38,574,069원)은 매출원가에 포함되었으며, 191,364,417원(전분기: 223,679,463원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2021.3.31	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,609,375,119	4,798,641,680

사외적립자산의 공정가치	(2,129,876,172)	(2,093,629,878)

재무상태표상 순확정급여부채	2,479,498,947	2,705,011,802

11. 계약자산 및 계약부채 회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.3.31	2020.12.31

계약자산

예상고객환불자산	28,415,032	74,180,269

계약부채

예상고객환불	103,194,211	184,253,454

12. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,953,261,684	2,558,003,857

퇴직급여	191,364,417	223,679,463

복리후생비	211,674,440	346,064,776

여비교통비	8,620,717	37,442,863

통신비	20,344,684	22,442,780

세금과공과	116,655,535	114,808,569

감가상각비	51,733,515	130,126,070

사용권자산상각비	351,842,080	443,765,456

접대비	14,982,883	39,178,770

광고선전비	797,370,753	1,124,037,176

운반비	611,144,870	734,515,293

대손상각비	9,209,407	(15,718,639)

지급수수료	1,492,292,474	1,797,496,890

소모품비	11,389,570	12,933,720

지급임차료	272,838,645	281,307,482

무형자산상각비	377,702,219	360,379,199

포장비	103,044,445	92,500,895

판매촉진비	90,893,558	315,810,451

유지보수비	230,838,058	294,795,766

판매수수료	2,212,785,079	3,680,216,584

견본비	28,212,428	39,810,438

기타	51,403,886	72,681,489

계	9,209,605,347	12,706,279,348

13. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품,재공품 및 상품변동	777,427,284	(5,369,153,651)

원재료 사용액 및 상품 매입액	16,410,803,296	23,060,973,357

종업원급여	2,660,263,268	3,302,210,747

감가상각비와 무형자산상각비	795,739,358	797,513,436

사용권자산상각비	351,842,080	443,765,456

외주가공비	1,563,527,648	2,730,678,198

판매수수료	2,212,785,079	3,680,216,584

판매촉진비	90,893,558	315,810,451

광고선전비	797,370,753	1,124,037,176

운반비	632,409,270	762,185,186

지급수수료	1,539,875,067	1,889,529,536

지급임차료	274,038,645	281,757,482

세금과공과	119,003,219	117,778,649

여비교통비	8,620,717	37,442,863

기타비용	675,263,313	924,937,187

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	28,909,862,555	34,099,682,657

14 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 7.3%(전분기:41.8%)이며, 동 법인세율은 이연법인세자산의 미인식에 따라 증가 하였습니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,707,435,250	24,373,820

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,554,579,178	1,587,691,733

퇴직급여	222,284,631	262,253,532

장기종업원급여	1,943,367	2,924,847

대손상각비	9,209,407	(15,718,639)

감가상각비	418,037,139	437,134,237

사용권자산상각비	351,842,080	443,765,456

무형자산상각비	377,702,219	360,379,199

외화환산손실	7,933,493	21,662,052

계약자산부채 순전입액	(35,294,006)	(73,123,933)

이자비용	66,692,719	116,775,841

기타의대손상각비	11,300,000	-

복구충당부채	(24,400,000)	-

유형자산폐기손실	1,984,399	-

법인세비용	133,903,735	17,478,305

기타	11,439,995	14,160,836

현금유입 없는 수익의 차감 등	(242,478,464)	(325,511,489)

외화환산이익	(223,200,838)	(304,561,173)

이자수익	(19,277,626)	(20,950,316)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,443,596,730)	(168,049,426)

매출채권의 감소(증가)	(1,281,482,988)	6,382,140,483

기타수취채권의 감소(증가)	(280,701,641)	120,582,655

재고자산의 증가	1,189,628,662	(5,189,627,388)

기타자산의 증가	(1,440,818,339)	(1,332,308,407)

매입채무의 감소	(2,231,759,746)	1,139,531,860

퇴직금의 지급	(452,859,854)	(142,734,719)

기타지급채무의 감소	(1,591,346,100)	(2,189,479,445)

기타부채의 증가(감소)	(331,256,724)	1,043,845,535

장기종업권급여부채의증가(감소)	(23,000,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,424,060,766)	1,118,504,638

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	461,848,729	261,075,259

무형자산 취득으로 인한 미지급금	37,868,240	108,000,000

16. 우발상황

2021년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 35,000,000원(2020년말: 121,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 17. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2021.3.31	2020.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000,000	8,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2020년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2020년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황

- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2021.3.31	2020.12.31

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100	(주1)

영도칠무역(중국)유한공사	100	100

(주1) 회사는 전기 중 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited의 유상감자 대가로 영도칠무역(중국)유한공사의 지분을 취득 하였습니다. - 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2021.3.31	2020.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	49	49	-

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2021.3.31	2020.12.31

유의적인 영향력 행사 기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

종속기업	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출

(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	11,727	4,586,284	-

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	107,980,768	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	128,915,000	621,307,379	-	-

기타특수관계자	매일유업	340,126,479	385,611,836	-	-

상하농원	-	7,312	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	8,000,000	-

평택물류	-	-	-	3,000,000

계	469,041,479	1,114,919,022	12,586,284	3,000,000

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	367,974,163	7,676,473

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	19,553,232	20,188,340

매일유업	2,554,261,157	4,199,823,933	900,000	47,649,546

엠즈파트너스	-	-	205,336,209	271,701,566

상하농원	-	-	-	10,780,364

레뱅드매일	-	-	1,080,000	-

복원	2,205,356,671	2,112,847,131	-	-

계	4,759,617,828	6,312,671,064	594,843,604	357,996,289

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2021.3.31	2020.12.31	2021.3.31	2020.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	5,044,912	-

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	53,556,148	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	186,126,073	664,142,019	258,525,000	125,220,000

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000,000	50,000,000

매일유업	258,352,765	259,162,299	33,326,278	45,827,852

상하농원	-	-	384,807	416,718

엠즈씨드	-	-	15,749	43,487

크리스탈제이드	-	-	13,002	12,697

계	444,478,838	976,860,466	347,309,748	221,520,754

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2021.3.31	2020.12.31	2021.3.31	2020.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	393,349,500	2,283,000

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	6,792,728	6,878,877

매일유업	1,520,530,134	2,373,904,623	783,679	27,823,052

엠즈파트너스	-	-	89,218,710	68,585,207

엠즈씨드	-	-	41,624	29,006

상하농원	-	-	27,256	48,984

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	-

복원	946,211,041	679,941,094	-	-

계	2,466,741,175	3,053,845,717	560,213,497	105,648,126

(5) 지급보증 분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18 참조). ( 6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	348,435,040	447,180,296

퇴직급여	53,381,103	74,843,347

계	401,816,143	522,023,643