제로투세븐 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제21기 반기 : 2020년 6월 30일 현재
제20기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사') 은 유아동 의류제조 및 판매, 인터 넷홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2020.6.30	2019.12.31

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	100.0	홍콩	12월	유아복 판매

영도칠무역(중국)유한공사	(주1)	(주1)	중국	12월	스킨케어등 판매

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2020.6.30	2019.12.31	2020.6.30	2019.12.31

자 산	4,161,550,105	4,095,091,524	2,821,181,670	4,379,025,293

부 채	939,437	906,064	530,398,201	1,822,314,479

자 본	4,160,610,668	4,094,185,460	2,290,783,469	2,556,710,814

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

당반기	전반기	당반기	전반기

매출	-	-	1,042,392,304	1,586,658,010

반기순손실	(3,240,912)	(3,318,744)	(329,764,105)	10,287,703

총포괄손익	(3,240,912)	(3,318,744)	(329,764,105)	10,287,703

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기위하여 당반기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연 결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 코스메틱, 이커머스, 포장, 중국사업부의 5개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

코스메틱사업부	한국,중국 스킨케어 등

이커머스사업부	매일유업 및 기타 유아동 의류, 용품 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

중국사업부	유아복 및 용품, 스킨케어 등

당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당반기	전반기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

패션사업부	26,290,985,454	(2,627,141,277)	38,758,858,370	(2,328,077,194)

코스메틱사업부	22,005,401,281	1,949,111,388	31,060,279,584	7,605,681,638

이커머스사업부	7,237,652,251	(1,003,805,658)	15,719,076,954	(931,526,603)

포장사업부	18,018,736,051	3,493,194,773	17,352,278,275	3,762,756,654

중국사업부	-	-	909,128,366	(274,774,410)

계	73,552,775,037	1,811,359,226	103,799,621,549	7,834,060,085

5. 금 융상품 공정가치

5 .1 금 융상품 종류별 공정가치 당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 상각후원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치에 유의적인 차이가 발생하지 않으며, 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	2020.6.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,260,747,763	13,260,747,763	9,583,217,575	9,583,217,575

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

매출채권	15,070,137,458	15,070,137,458	19,880,463,379	19,880,463,379

기타수취채권	2,970,111,931	2,970,111,931	3,567,387,673	3,567,387,673

소계	31,304,497,152	31,304,497,152	33,034,568,627	33,034,568,627

금융부채

매입채무	9,453,478,655	9,453,478,655	14,186,065,501	14,186,065,501

차입금 및 사채	17,000,000,000	17,000,000,000	13,800,000,000	13,800,000,000

기타지급채무	9,312,834,046	9,312,834,046	12,017,624,458	12,017,624,458

리스부채	4,733,029,192	4,733,029,192	5,586,280,486	5,586,280,486

소계	40,499,341,893	40,499,341,893	45,589,970,445	45,589,970,445

(주 1) 금융기관예치금은 사용제한예금입니다.

6. 재고자산(단위: 원)

구 분	2020.6.30	2019 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	10,323,921,482	(1,726,829,022)	8,597,092,460	9,561,749,290	(1,994,779,944)	7,566,969,346

재공품	277,244,783	277,244,783	405,533,742	405,533,742

상품	25,522,269,590	(4,690,431,246)	20,831,838,344	26,900,415,673	(5,073,654,219)	21,826,761,454

원재료	4,457,118,790	4,457,118,790	5,350,281,180	5,350,281,180

저장품	779,797,005	779,797,005	736,799,538	736,799,538

미착품	928,284,635	-	928,284,635	1,810,602,273	-	1,810,602,273

계	42,288,636,285	(6,417,260,268)	35,871,376,017	44,765,381,696	(7,068,434,163)	37,696,947,533

7. 유형자산과 무형자산(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 장부금액	24,819,696,121	19,276,121,133	18,869,020,832	19,955,507,661

취득	2,965,510,566	1,220,092,832	140,742,979	79,153,315

처분 및 폐기	(9,973,856)	(2,281,751,695)	(147,920)	-

감가상각 및 상각(주1,주2)	(901,904,743)	(885,739,896)	(715,328,842)	(724,169,947)

환율변동효과	304,067	96,029,917	367,747	1,888,238

당반기말 장부금액	26,873,632,155	17,424,752,291	18,294,654,796	19,312,379,267

취득원가	32,596,457,763	23,381,116,051	24,409,179,934	24,339,250,449

감가상각 및 상각누계액	(5,722,825,608)	(5,956,363,760)	(6,114,525,138)	(5,026,871,181)

(주 1) 유형자산 감가상각비 중 265,139,267원(전반기: 472,185, 712 원)은 판매비와관리비 에, 636,765,476 원(전반기: 413,554,184원)은 제조원가에 포함되어 있습니다. (주2) 전반기에 중단사업손익과 관련된 유형자산 감가상각비 209,575,601원과 무형자산상각비 13,550,252원이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장건물(토지) 및 기계장치	20,501,671,819	20,400,000,000	단기차입금	7,000,000,000

8. 관계기업 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	2020.6.30	2019.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.0%	4,399,581,901	4,564,674,000	49.00%	5,045,627,702	5,951,584,178

( 2) 관계 기업 변 동 내역(단위: 원)

구분	기초	대체	지분법손익	지분법자본변동	당반기말

영도칠무역(상해)유한공사	5,951,584,178	-	(1,514,141,579)	127,231,401	4,564,674,000

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위: 원)

회사명	당반기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

영도칠무역(상해)유한공사	12,636,337,336	3,657,598,762	5,745,535,556	(1,578,116,739)	(1,318,460,817)

9. 리스 자산

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2020.6.30	2019.12.31

사용권자산

건물	4,504,245,515	5,299,658,265

차량운반구	121,951,801	171,244,231

합계	4,626,197,316	5,470,902,496

(2) 리스부채

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2020.6.30	2019.12.31

리스부채

유동	1,442,558,562	1,726,782,657

비유동	3,290,470,630	3,859,497,829

합계	4,733,029,192	5,586,280,486

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	887,449,466	761,124,578

차량운반구	31,061,279	27,454,066

합계	918,510,745	788,578,644

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	82,464,934	98,266,537

단기리스료(판매관리비에 포함)	100,495,672	133,654,800

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	19,832,550	7,803,216

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	336,830,986	687,487,210

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,003,893,437	980,657,170

단기리스 관련 비용	100,495,672	133,654,800

소액자산 리스 관련 비용	19,832,550	7,803,216

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	336,830,986	687,487,210

총현금유출액	1,461,052,645	1,809,602,396

10 . 차입금(1) 단 기 차 입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2020.6.30	2020.6.30	2019.12.31

(주)신한은행	당좌차월	3.59%	-	800,000,000

한국산업은행	운영자금	2.18%	-	3,000,000,000

2.13%	7,000,000,000	-

합계	7,000,000,000	3,800,000,000

(2) 유동성사채(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2020 .6.30	2020 .6.30	2019.12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000,000	10,000,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 연결회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

11 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	492,794,425	481,689,047

과거 근무원가와 정산으로 인한 손익	(87,415,390)	-

순이자원가	31,712,642	29,245,663

퇴직위로금	253,876,280	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	690,967,957	510,934,710

당반기 중 매출원가에 반영 된 비용은 77,148,138원(전반기: 41,474,352원) 이 며, 613,819,819원(전반기: 469,460,358원)는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2020.6.30	2019.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,176,960,470	5,319,522,722

사외적립자산의 공정가치	(1,780,133,274)	(1,768,860,168)

재무상태표상 순확정급여부채	3,396,827,196	3,550,662,554

12. 계약자산 및 계약부채

연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2020.6.30	2019.12.31

계약자산

예상고객환불자산	200,382,184	244,863,838

계약부채

예상고객환불	376,126,759	381,115,621

13. 기타포괄손익누계액 - 기타포괄손익변동

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	(328,067,739)	(1,137,287,684)

해외사업장환산차이	65,918,488	284,567,382

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	99,240,493	-

반기말 금액	(162,908,758)	(852,720,302)

- 기타자본(단위: 원)

구 분	2020.6.30	2019.12.31

자기주식	2,807,692,778	2,807,692,778

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,431,722,996	5,039,656,604	2,674,295,910	5,334,528,789

장기종업권급여	2,428,479	4,856,958	5,548,890	11,090,190

퇴직급여	390,140,356	613,819,819	258,403,554	469,460,358

복리후생비	346,679,400	729,309,298	381,785,200	746,894,134

여비교통비	16,067,337	53,704,468	108,899,331	278,465,818

통신비	21,290,803	43,979,587	25,047,396	56,899,606

세금과 공과	17,884,245	135,922,155	89,502,627	212,099,519

감가상각비	133,354,169	265,139,267	129,991,353	262,610,111

사용권자산상각비	453,410,363	918,510,745	305,896,217	788,578,644

접대비	27,486,686	68,016,104	42,579,528	76,694,006

광고선전비	1,692,606,940	2,826,502,345	1,748,262,329	2,535,877,289

운반비	638,426,456	1,375,606,037	855,696,839	1,685,187,143

대손상각비	68,393,467	52,674,828	12,143,950	145,646,798

지급수수료	1,486,308,484	3,353,353,752	1,756,650,183	3,664,353,747

소모품비	17,236,535	31,864,417	40,184,265	70,033,007

지급임차료	376,079,059	657,280,369	459,560,182	800,948,582

무형자산상각비	354,600,166	715,095,608	355,524,436	710,619,695

포장비	121,264,730	213,765,625	103,485,375	236,018,873

판매촉진비	371,544,601	700,668,174	640,328,032	908,089,923

유지보수비	234,373,663	529,169,429	144,879,152	273,666,526

판매수수료	5,293,820,347	9,103,023,329	10,928,438,444	19,179,122,966

견본비	35,230,716	75,048,935	65,504,070	116,991,178

기타	56,952,792	140,392,000	100,039,676	190,027,892

계	14,587,302,790	27,647,359,853	21,232,646,939	38,753,904,794

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품변동	5,237,845,708	(131,307,943)	6,324,927,859	(287,466,479)

원재료 사용액 및 상품 매입액	14,529,104,118	37,633,873,136	23,241,091,244	49,066,943,266

종업원급여	3,454,804,497	6,809,373,474	3,492,836,121	6,839,951,306

감가상각비와 무형자산상각비	817,711,644	1,617,000,351	692,292,881	1,386,783,990

사용권자산상각비	453,410,363	918,510,745	305,896,217	788,578,644

외주가공비	1,779,380,537	4,510,058,735	1,401,169,077	6,807,602,779

판매수수료	5,293,820,347	9,103,023,329	10,928,438,444	19,179,122,966

판매촉진비	371,544,601	700,668,174	640,328,032	908,089,923

광고선전비	1,692,606,940	2,826,502,345	1,748,262,329	2,535,877,289

운반비	658,821,569	1,423,671,043	883,741,449	1,738,170,321

지급수수료	1,625,447,996	3,584,525,910	1,820,803,034	3,785,355,053

지급임차료	377,709,059	659,360,369	460,618,282	803,113,082

세금과공과	20,768,025	141,776,015	92,114,637	216,216,319

여비교통비	16,067,337	53,704,468	108,899,331	278,465,818

기타비용	915,117,037	1,890,675,660	965,154,312	1,918,757,187

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	37,244,159,778	71,741,415,811	53,106,573,249	95,965,561,464

16 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 12.9%(전반기:11.9%)이며, 동 법인세율은 이연법인세자산의 미인식에 따라 증가 하였습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	1,769,787,325	7,198,389,666

계속영업 반기순이익	1,769,787,325	7,351,556,780

중단영업 반기순손실	-	(153,167,114)

현금유출 없는 비용의 가산 등	5,546,574,989	4,788,820,857

퇴직급여	690,967,957	510,934,710

장기종업원급여	5,849,694	11,919,900

대손상각비	52,674,828	145,646,798

감가상각비	901,904,743	885,739,896

투자부동산감가상각비	-	21,841,314

기타의대손상각비(환입)	(6,600,000)	-

사용권자산상각비	918,510,745	891,227,504

무형자산상각비	715,328,842	724,169,947

유형자산처분손실	9,973,856	-

무형자산손상차손	2,624,000	-

지분법손실	1,514,141,579	-

외화환산손실	148,856,649	207,948,369

반품충당부채 순전입액	39,492,792	(125,756,355)

이자비용	261,908,153	498,240,389

법인세비용	263,151,475	990,984,695

기타	27,789,676	25,923,690

현금유입 없는 수익의 차감 등	(127,808,705)	(403,896,544)

외화환산이익	(74,054,046)	(193,170,182)

유형자산처분이익	-	(43,329,839)

당기손익인식금융자산처분	-	(6,300,000)

이자수익	(53,754,659)	(161,096,523)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,783,466,757)	(757,383,253)

매출채권의 감소(증가)	4,705,051,440	(230,735,239)

기타수취채권의 감소(증가)	(96,988,075)	1,015,750,329

재고자산의 감소(증가)	1,853,008,255	(1,779,293,995)

기타자산의 감소(증가)	481,935,429	848,254,011

매입채무의 증가(감소)	(4,770,976,455)	747,800,246

기타지급채무의 증가(감소)	(2,324,280,688)	(1,901,546,046)

퇴직급의 지급	(1,127,538,779)	-

기타부채의 증가(감소)	(503,677,884)	542,387,441

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,405,086,852	10,825,930,726

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	52,306,000	12,000,000

무형자산 취득으로 인한 미지급금	19,203,381	3,301,808

18. 우발상황

(1) 당반기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 공탁보증 등과 관련하여 176,000,000원(2019년말: 191,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당반기말 현재 연결회사는 대리점 계약 등과 관련한 2건의 손해배상청구 소송사건에 피고로 계류돼 있으며, 소송가액은 114,620,200원입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 그 중 소송가액 86,920,200원 소송건은 1심에서 연결회사가 승소하였으며 현재 2심 진행 중 입니다. 19. 중단영업 연결회사는 2019년 8월 28일 중국기업인 안정아동용품(상해)유한회사와 종속기업인 영도칠무역(상해)유한공사에 관한 합자계약(이하 '합자계약')을 체결하였습니다.합자계약에 따라 종속기업인 안정아동용품(상해)유한회사는 2019년 12월 20일에 영도칠무역(상해)유한공사에 대한 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 인하여 종속기업인 영도칠무역(상해)유한공사의 지분율은 안정아동용품(상해)유한회사 51%, (주)제로투세븐 49%로 변경되었습니다. 합자계약에 따른 유상증자로 인하여 연결실체에 대한 실질지배력 상실이 확정된 영도칠무역(상해)유한공사는 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 원)

구분	전반기

3개월	누적

매출액	3,554,240,609	8,180,625,188

매출원가	1,394,583,312	3,107,665,053

매출총이익	2,159,657,297	5,072,960,135

판매비와관리비	2,630,045,756	5,759,702,169

영업손실	(470,388,459)	(686,742,034)

기타수익	535,854,856	578,373,261

기타비용	35,771,765	44,677,957

금융수익	4,094,366	8,386,153

금융비용	4,108,175	8,506,537

법인세차감전순손실	29,680,823	(153,167,114)

법인세비용(이익)	-	-

중단영업손실	29,680,823	(153,167,114)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 원)

구분	전반기

영업현금흐름	(309,866,471)

투자현금흐름	113,443,256

재무현금흐름	-

총현금흐름	(196,423,215)

20. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2020.6.30	2019.12.31

현대카드(주)	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

(주)하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$5,000,000	US$5,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000,000	8,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출 (한도) (주1)	10,000,000,000	7,000,000,000

(주)신한은행	(기운)종합통장대출 (일반)(주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$3,000,000	US$3,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 (주)하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2019년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행은 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 (주)신한은행 거래한도의 120%(2019년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 21. 특 수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.

(2) 관계기업 현황당반기말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다. (3) 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2020.6.30	2019.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈(주)	씨케이코퍼레이션즈(주)

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스(주), 매일유업(주), (주)레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아(주), (주)엠즈푸드시스템, 엠즈씨드(주), 농업회사법인 (주)상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스(주), (주)엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지(주), (주)엠즈파트너스, (주)본만제, 이스트볼트코리아(주), 아모르매일유업(유), (주)평택물류, (주)복원, (주)아팔타 등	매일홀딩스(주), 매일유업(주), (주)레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아(주), (주)엠즈푸드시스템, 엠즈씨드(주), 농업회사법인 (주)상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스(주), (주)엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지(주), (주)엠즈파트너스, (주)본만제, 이스트볼트코리아(주), 아모르매일유업(유), (주)평택물류, (주)복원 등

(4) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당반기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출 등(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	무형자산처분

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈(주)	105,585	187,601,167	-	-	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	767,318,705	1,089,458,435	-	-	1,466,001,870	-

기타특수관계자	매일유업(주)	742,639,319	1,391,319,143	-	-	-	-

(주)상하낙농개발	7,312	104,358	-	-	-	-

엠즈베버리지(주)	-	3,190,909	-	-	-	-

(주)평택물류	-	-	3,000,000	-	-	-

계	1,510,070,921	2,671,674,012	3,000,000	-	1,466,001,870	-

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈(주)	-	-	12,988,291	25,954,760

기타특수관계자	매일홀딩스(주)	-	-	39,046,357	39,485,315

매일유업(주)	7,122,814,816	14,205,091,145	84,521,052	68,477,791

엠즈파트너스(주)	-	-	601,284,441	598,703,079

(주)엠즈푸드시스템	-	-	-	15,669,600

(주)레뱅드매일	-	-	-	1,636,364

상하농원(유)	-	-	10,780,364	4,513,106

(주)복원	4,829,350,750	5,435,863,250	-	-

계	11,952,165,566	19,640,954,395	748,620,505	754,440,015

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2020.6.30	2019.12.31	2020.6.30	2019.12.31

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	781,003,168	821,824,988	145,737,940	124,305,000

기타특수관계자	매일유업(주)	277,553,112	493,305,974	38,980,188	49,085,947

매일홀딩스(주)	-	-	50,000,000	50,000,000

상하농원(유)	-	-	82,512	138,743

엠즈씨드(주)	-	-	18,678	52,095

크리스탈제이드코리아(주)	-	-	21,188	3,267

(주)평택물류	-	464,200	-	-

계	1,058,556,280	1,315,595,162	234,840,506	223,585,052

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2020.6.30	2019.12.31	2020.6.30	2019.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈(주)	-	-	2,186,040	1,708,043

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	128,325,000	-

기타특수관계자	매일유업(주)	1,852,106,697	2,514,376,249	14,237,572	14,826,187

매일홀딩스(주)	-	-	6,851,408	7,114,909

엠즈파트너스(주)	-	-	174,042,803	99,832,223

엠즈씨드(주)	-	-	18,745	60,479

상하농원(유)	-	-	54,517	168,550

(주)복원	1,036,765,434	1,077,396,298	-	-

계	2,888,872,131	3,591,772,547	325,716,085	123,710,391

(4) 지급보증 당 반기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 (주)하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산 업운 영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도) 에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 (주)신한은행의 종합통장대출 및 수입신용장의 한도약정에 대하여 지급보 증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). 또한, 매일홀딩스(주)로 부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참조).

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다.종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	882,879,538	920,650,076

퇴직급여	149,686,695	155,872,848

계	1,032,566,233	1,076,522,924