제로투세븐 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 19기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 18기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일홀딩스(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 동 기준서를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 1 ) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 의류, 화장품, 그외 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 상품의 공급 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금 융상품 4.1 금 융상품 종류별 공정가치

2018년 1분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 4 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	2018.3.31	2017.12.31

장부금액	상각후원가 측정 자산 부채	장부금액	상각후원가측정 자산 부채

금융자산

현금및현금성자산	4,358,348	4,358,348	9,649,100	9,649,100

매출채권	17,201,685	17,201,685	17,744,153	17,744,153

기타수취채권	2,849,010	2,849,010	2,777,859	2,777,859

금융기관예치금(주)	1,669,591	1,669,591	1,596,902	1,596,902

소계	26,078,634	26,078,634	31,768,014	31,768,014

금융부채

매입채무	14,291,139	14,291,139	11,755,682	11,755,682

차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

기타지급채무	13,667,750	13,667,750	13,776,058	13,776,058

소계	57,958,889	57,958,889	55,531,740	55,531,740

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원 (2017년 3,500천원) 이 포함되어 있습니다. 5. 종속기업에 대한 투자자산

(단위: 천원)

종목	소재국가	2018.3.31	2017.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

영도칠무역(상해)유한공사	중국	100.0%	1,339,285	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	3,526,800	100.0%	3,526,800

계	4,866,085	4,866,085

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	9,051,886	(1,009,098)	8,042,789	7,970,826	(918,712)	7,052,114

재공품	30,636	-	30,636	39,308	-	39,308

상품	39,628,927	(4,208,516)	35,420,411	34,704,589	(3,799,167)	30,905,422

원재료	43,380	-	43,380	109,347	-	109,347

저장품	334,521	-	334,521	330,777	-	330,777

미착품	97,407	-	97,408	369,745	-	369,745

반품재고	63,248	-	63,249	-	-	-

계	49,250,005	(5,217,614)	44,032,394	43,524,592	(4,717,879)	38,806,713

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	1,096,362	1,495,577	4,010,576	4,608,218

취득	11,821	3,000	3,547	40,233

감가상각 및 상각(주1)	(103,194)	(112,531)	(173,659)	(184,397)

보고기간말 장부금액	1,004,989	1,386,046	3,840,465	4,464,054

취득원가	4,127,790	4,089,493	7,289,966	7,200,772

감가상각 및 상각누계액	(3,122,801)	(2,703,447)	(3,449,501)	(2,736,718)

(주1) 전분기에 중단사업손익과 관련된 무형자산상각비 2,060천원이 포함되어 있습니다.

8. 차입금(1) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2018 .3.31	2018 .3.31	2017 .12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	20,000,000	20,000,000

계	30,000,000	30,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). 9 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	194,952	265,321

순이자원가	4,190	14,070

종업원 급여에 포함된 총 비용	199,142	279,391

총 비용 중 673천원(전분기: 646천원)은 매출원가에 포함되었으며, 198,469천원(전분기: 278,745천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. 전분기에 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 19,062천원이 포함되어 있습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,772,934	2,697,677

사외적립자산의 공정가치	(2,223,361)	(2,361,916)

재무상태표상 부채	549,573	335,761

10. 계약자산 및 계약부채 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. (주석 19 참조)동 기준서에 따른 회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약자산

예상고객환불자산	63,249	16,454

계약부채

예상고객환불	119,401	22,283

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	2,294,093	2,558,956

퇴직급여	198,469	259,684

복리후생비	310,207	306,436

여비교통비	74,467	72,663

통신비	22,979	22,530

세금과공과	151,783	162,007

감가상각비	103,194	112,531

접대비	19,932	31,485

광고선전비	339,024	346,500

운반비	645,494	701,662

대손상각비	63,197	1,098

지급수수료	1,761,430	1,606,385

소모품비	32,715	24,718

지급임차료	888,887	737,002

무형자산상각비	173,659	182,338

포장비	136,368	115,828

판매촉진비	791,373	1,026,299

유지보수비	145,039	124,598

판매수수료	8,328,944	9,358,446

견본비	48,806	67,095

기타	84,901	79,189

계	16,614,961	17,897,450

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품 변동	(5,496,992)	(6,063,121)

원재료 사용 및 상품 매입	19,439,628	27,620,511

종업원급여	2,812,203	3,133,093

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	276,853	294,869

외주가공비	3,229,937	3,229,937

판매수수료	8,328,944	9,358,446

판매촉진비	791,373	1,026,299

광고선전비	339,024	346,500

운반비	645,494	701,662

지급수수료	1,761,430	1,606,385

지급임차료	888,887	737,002

세금과공과	151,783	162,007

여비교통비	74,467	72,663

기타비용	693,969	639,512

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	33,937,000	42,865,764

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 -0.2%(2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.9%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,794,159)	(2,493,895)

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	(1,794,159)	(2,175,539)

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	-	(318,356)

현금유출 없는 비용의 가산 등	814,786	1,070,856

퇴직급여	199,143	279,392

대손상각비	63,197	1,098

감가상각비	103,194	112,531

무형자산상각비	173,659	184,397

외화환산손실	12,982	277,765

반품충당부채 순전입액	48,535	3,219

이자비용	199,668	198,853

기타	14,408	13,601

현금유입 없는 수익의 차감 등	(207,336)	(70,822)

외화환산이익	(129,210)	(4,992)

이자수익	(78,126)	(65,830)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,923,260)	(3,702,798)

매출채권의 감소	507,593	641,542

기타수취채권의 증가	(21,745)	(112,641)

재고자산의 증가	(5,162,432)	(4,354,612)

기타자산의 증가	(625,527)	(527,818)

매입채무의 감소	2,537,046	1,388,543

기타지급채무의 감소	(109,419)	(449,677)

기타부채의 감소	(1,048,776)	(288,135)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,109,969)	(5,196,659)

15. 우발상황 (1) 2018년 3월 31일 현재 회사는 저작권법 등과 관련한 손해배상 청구 소송사건에 피고로 계류돼 있으며, 소송가액은 165,000천원입니다. 회사는 보고기간 말 현재 2심 패소하여 손해배상액 등 23,000천원을 재무상태표상 부채로 계상하고 있습니다.(2) 2018년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 446,000천원(2017년말: 405,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (3) 2018년 3월 31일 현재 회사는 우리사주조합원 대출금과 관련하여 한국증권금융에 7,230천원(2017년말: 7,230천원)을 지급보증하고 있습니다.

16. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2018.3.31	2017.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	500,000

KEB하나은행	당좌대출 (주1)	2,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$1,500,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	3,000,000	4,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래와 관련하여 27,600,000천원(2017년말: 27,600,000천원), 한국산업은행 거래한도의 120%(2017년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18 참조).

17. 중단영업 회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 섀르반 브랜드와 관련된 재고자산을 일괄매각하고 일체의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인해 2017년말 현재 섀르반 브랜드와 관련된 재고자산 매각은 모두 완료되었으며, 섀르반 브랜드와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.당분기와 전분기의 포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	2,312,651

매출원가	-	1,379,388

매출총이익	-	933,263

판매비와관리비	-	1,252,090

영업손실	-	(318,827)

기타영업수익	-	901

기타영업비용	-	430

법인세비용차감전순손실	-	(318,356)

법인세수익	-	(70,038)

중단영업손실	-	(248,317)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	258,043

투자현금흐름	-	-

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	-	258,043

18. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일홀딩스㈜에 의해 지배를 받고 있습 니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2018.3.31	2017.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	100	100

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	(주1)

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다. - 관계기업보고기간 말 현재 회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2018.3.31	2017.12.31

지배기업	매일홀딩스㈜	매일홀딩스㈜(구, 매일유업㈜)

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜의종속기업	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 엠즈푸드㈜(구, ㈜아카데미듀뱅코리아), 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발(구, ㈜상하농원), 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited

매일홀딩스㈜의공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜,아모르매일유업유한공사

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, 씨케이팩키지㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 씨케이팩키지㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당분기	전분기

지배기업	매일홀딩스㈜(구,매일유업㈜)	-	486,947

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	810,603	896,287

영도칠무역(중국)유한공사	88,283	45,625

기타특수관계자	매일유업㈜	235,142	-

상하낙농개발	84	43

씨케이코퍼레이션즈㈜	-	1,799

계	1,134,112	1,430,701

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	매일홀딩스(주)	-	13,148,081	20,948	39,099

기타특수관계자	매일유업㈜	3,945,730	-	17,867	-

씨케이코퍼레이션즈	-	-	4,953	19,068

엠즈파트너스	-	-	137,678	125,589

엠즈푸드시스템	-	-	13,859	11,675

엠즈푸드	-	-	-	409

(주)평택물류	-	-	1,234	-

계	3,945,730	13,148,081	196,539	195,840

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31

지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	50,000	50,000

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	1,456,023	1,091,491	-	-

영도칠무역(중국)유한공사	1,031,247	1,023,433	-	-

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	-	-	878,152	838,964

기타특수관계자	매일유업(주)	110,195	1,094,306	59,204	56,376

상하농원	783	441

엠즈씨드	-	-	30	6

크리스탈제이드	-	-	93	78

계	2,597,465	3,209,230	988,262	945,865

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2018.3.31	2017.12.31	2018.3.31	2017.12.31

지배기업	매일홀딩스(주)	-	-	7,638	7,294

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	74,598	71,947

기타특수관계자	매일유업(주)	2,521,845	4,413,600	7,214	7,442

씨케이코퍼레이션즈	-	-	1,720	565

엠즈파트너스	-	-	90,718	17,915

엠즈푸드시스템	-	-	7,111	-

엠즈씨드	-	-	37	13

상하농원	-	-	260	261

엠즈푸드	-	-	-	1

(주)평택물류	-	-	398	771

엠와이푸드시스템	-	-	-	1,938

계	2,521,845	4,413,600	189,694	108,147

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 16 참조). 또한, 지배기업인 매일홀딩스㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	219,030	191,886

퇴직급여	60,281	72,640

계	279,311	264,526

19. 회계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 변동 효과는 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 영향을 받는 금융자산은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 하기 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변경전	변경후

재고자산	43,969,145	44,032,394

계약부채	-	119,401

충당부채	56,152	-