제로투세븐 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 20기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 19기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표 됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 코스메틱, 이커머스, 포장 사업부의 4개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.전기 중 기존 유통사업부를 코스메틱사업부와 이커머스사업부로 분리하였으며, 사업결합으로 포장사업부가 추가되었습니다. 따라서 비교 표시 정보는 재작성 되었습니다.

상 기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

코스메틱사업부	스킨케어 등

이커머스사업부	분유 및 기타 유아동 의류, 용품 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

당분기와 전분기 중 부문당분기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

패션사업부	58,485,735	(4,075,590)	66,217,009	(4,010,507)

코스메틱사업부	47,995,252	11,653,597	18,460,446	3,011,332

이커머스사업부	22,618,041	(1,795,859)	21,055,466	(1,716,572)

포장사업부	27,514,544	6,041,341	-	-

합계	156,613,572	11,823,489	105,732,921	(2,715,747)

5. 금 융상품 5.1 금 융상품 종류별 공정가치 2019년 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,706,980	18,706,980	18,144,726	18,144,726

당기손익-공정가치 측정금융자산	3,014,400	3,014,400	-	-

매출채권	23,485,777	23,485,777	19,759,052	19,759,052

기타수취채권	2,124,546	2,124,546	3,334,338	3,334,338

금융기관예치금(주1)	3,500	3,500	3,500	3,500

금융자산 합계	47,335,203	47,335,203	41,241,616	41,241,616

금융부채

매입채무	21,207,130	21,207,130	15,991,712	15,991,712

차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

기타지급채무	11,961,814	11,961,814	13,256,382	13,256,382

금융부채 합계	63,168,944	63,168,944	59,248,094	59,248,094

(주1) 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원 (2018년 3,500천원) 이 포함되어 있습니다. 6. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	2019.9.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

파생결합증권(ELB)	3,014,400	-	-	-

합계	3,014,400	-	-	-

(2) 분기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	14,400	-

7. 종속기업에 대한 투자자산(단위: 천원)

종속기업	소재국가	2019.9.30	2018.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

영도칠무역(상해)유한공사	중국	100.0%	1,339,285	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	4,368,900	100.0%	4,368,900

합계	5,708,185	5,708,185

8. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	12,067,908	(1,813,724)	10,254,184	9,708,023	(1,170,175)	8,537,848

재공품	379,206	-	379,206	369,359	-	369,359

상품	35,584,778	(4,927,416)	30,657,362	31,356,229	(4,685,678)	26,670,551

원재료	3,692,458	-	3,692,458	1,282,555	-	1,282,555

저장품	615,624	-	615,624	503,370	-	503,370

미착품	2,362,126	-	2,362,126	1,377,601	-	1,377,601

반품재고	196,881	-	196,881	151,963	-	151,963

합계	54,898,981	(6,741,140)	48,157,841	44,749,100	(5,855,853)	38,893,247

9. 투자부동산(단위: 천원)

2019.9.30

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

감가상각(주1)	-	(25,482)	(25,482)

유형자산으로 대체감소	(1,856,826)	(1,049,989)	(2,906,815)

보고기간말 장부금액	-	-	-

취득원가	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-

(주 1) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 136,850 천원이며, 임대수익이 발생한 투자부 동산과 직접 관련된 운영비용은 25,481 천원입니다.

(단위: 천원)

2018.12.31

구분	토지	건물	합계

기초장부금액	-	-	-

사업결합	1,856,826	1,082,750	2,939,576

취득	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

감가상각(주1)	-	(7,279)	(7,279)

기말장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

취득원가	1,856,826	1,082,749	2,939,575

감가상각누계액	-	(7,279)	(7,279)

(주1) 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 39,100천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 7,279천원입니다.

10. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	16,592,340	1,096,362	19,899,140	4,010,576

취득	2,226,047	130,930	93,244	47,506

투자부동산에서 대체증가	2,906,815	-	-	-

처분 및 폐기	-	(49)	-	-

손상차손	-	-	-	(1,875)

감가상각 및 상각(주1)	(979,609)	(310,053)	(1,066,244)	(520,408)

보고기간말 장부금액	20,745,593	917,190	18,926,140	3,535,799

취득원가	25,171,876	4,101,554	24,065,413	7,311,865

감가상각 및 상각누계액	(4,426,283)	(3,184,364)	(5,139,273)	(3,776,066)

(주 1) 감가상각비 중 348,724천원 (전분기: 310,053천원)은 판매비와관리비 630,885 천원 (전분기: 없음)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

11. 리스 자산 (1) 사용권자산 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	분기말장부가액

차량리스	142,174	94,895	(46,128)	190,941

부동산리스	6,423,415	331,011	(1,166,102)	5,588,324

합 계	6,565,589	425,906	(1,212,230)	5,779,265

(2) 리스부채 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	6,572,231	440,631	145,190	(1,297,463)	5,860,589

(3) 리스의 총 현금유출(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,297,463

단기리스 관련 비용	200,482

소액자산 리스 관련 비용	11,855

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	879,610

총현금유출액	2,389,410

(4) 리스부채의 만기분석보고기간종료일 현재 회사의 리스부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	158,908	409,421	1,089,840	3,702,467	499,953	5,860,589

12. 차입금(1) 유동성사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .9.30	2019 .9.30	2018 .12.31

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	20,000,000	20,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .9.30	2019 .9.30	2018 .12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다. 13 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	289,907	869,724	194,953	584,858

순이자원가	14,623	43,868	4,190	12,570

종업원 급여에 포함된 총 비용(주1)	304,530	913,592	199,143	597,428

(주1) 총 비용 중 71,949천원(전분기: 2,020천원)은 매출원가에 포함되었으며, 841,643천원(전분기: 595,408천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,326,593	4,185,434

사외적립자산의 공정가치	(1,465,061)	(1,830,325)

재무상태표상 부채	2,861,532	2,355,109

14. 계약자산 및 계약부채 회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2018.12.31

계약자산

예상고객환불자산	196,881	151,963

계약부채

예상고객환불	405,693	211,469

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,489,049	7,720,465	2,095,315	6,545,784

퇴직급여	372,182	841,642	198,469	595,408

복리후생비	337,234	1,037,474	292,879	904,112

여비교통비	109,117	363,787	84,923	224,149

통신비	22,705	78,769	29,059	79,519

세금과공과	97,810	304,692	133,294	362,339

감가상각비	127,104	348,724	103,596	310,053

접대비	51,235	126,771	27,991	74,354

광고선전비	1,038,333	3,380,115	368,099	1,433,899

운반비	891,147	2,516,753	707,549	2,052,029

대손상각비	4,437	150,084	(11,620)	79,496

지급수수료	2,102,403	6,045,116	1,827,540	5,191,803

소모품비	22,078	76,670	18,686	78,075

지급임차료	410,554	1,208,347	808,687	2,530,225

무형자산상각비	355,625	1,066,245	172,748	520,408

포장비	112,061	344,852	131,845	375,640

판매촉진비	417,170	1,281,784	596,966	2,435,823

유지보수비	237,877	511,544	125,854	395,886

판매수수료	7,161,452	26,016,874	7,960,898	25,554,964

견본비	21,470	138,006	74,254	187,242

기타	519,662	1,486,845	85,270	251,407

합계	16,900,705	55,045,559	15,832,302	50,182,615

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 및 상품변동	(5,704,646)	(5,992,112)	(7,272,179)	(3,441,983)

원재료 사용액 및 상품 매입액	30,543,157	80,661,806	23,278,437	52,558,867

종업원급여	3,435,179	10,180,806	2,596,097	8,073,604

감가상각비와 무형자산상각비	700,060	2,045,854	276,344	830,461

외주가공비	5,688,066	12,495,669	4,817,062	8,707,953

판매수수료	7,161,452	26,016,874	7,960,898	25,554,964

판매촉진비	417,170	1,281,784	596,966	2,435,823

광고선전비	1,038,333	3,380,115	368,099	1,433,899

운반비	921,475	2,600,064	707,549	2,052,029

지급수수료	2,184,536	6,248,250	1,827,540	5,191,803

지급임차료	411,681	1,211,638	808,687	2,530,225

세금과공과	125,935	336,934	133,294	362,339

여비교통비	109,117	363,787	84,923	224,149

기타비용	1,350,352	3,958,614	612,650	1,934,535

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	48,381,867	144,790,083	36,796,367	108,448,668

17 . 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 10.2%입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	11,093,468	(3,587,381)

현금유출 없는 비용의 가산 등	6,602,745	2,522,809

퇴직급여	913,592	597,428

장기종업원급여	17,880	-

대손상각비	150,084	79,496

감가상각비	979,609	310,053

투자부동산감가상각비	25,482	-

리스자산상각비	1,212,230	-

무형자산상각비	1,066,245	520,408

외화환산손실	47,153	49,015

반품충당부채 순전입액	149,306	169,671

이자비용	736,833	600,553

유형자산처분손실	-	49

무형자산손상차손	-	1,875

법인세비용	1,264,724	150,980

기타	39,607	43,282

현금유입 없는 수익의 차감 등	(458,722)	(253,168)

당기손익인식금융자산처분	(14,400)	-

당기손익인식금융자산평가	(18,543)	-

유형자산처분이익	(3,000)	-

외화환산이익	(196,820)	(23,279)

이자수익	(225,959)	(229,889)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(10,301,555)	1,496,550

매출채권의 증가	(3,840,405)	(227,203)

기타수취채권의 증가	1,012,586	22,304

재고자산의 감소	(9,219,676)	(4,080,067)

기타자산의 감소	(1,384,818)	(682,121)

매입채무의 증가	5,207,777	8,082,915

퇴직금의 지급	(417,675)	-

기타지급채무의 감소	(1,268,168)	(993,366)

유동성리스부채의 감소	(1,152,273)	-

기타부채의 증가(감소)	761,097	(625,913)

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,935,936	178,810

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	2019.9.30	2018.9.30

유형자산 취득으로 인한 미지급금	75,000	95,872

무형자산 취득으로 인한 미지급금	5,892	1,775

19. 우발상황 (1) 2019년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 171,000천원( 2018년말: 411,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 2019년 9월 30일 현재 회사는 대리점 계약 등과 관련한 2건의 손해배상청구 소송사건에 피고로 계류돼 있으며, 소송가액은 126,620천원입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

20. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2019.9.30	2018.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	200,000

KEB하나은행	당좌대출 (주1)	2,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$5,000,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000	8,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	7,000,000	7,000,000

신한은행	종합통장대출	3,000,000	-

수입신용장	US$3,000,000	-

외상매출채권담보대출	1,000,000	-

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래와 관련하여 14,400,000천원(2018년말: 14,400,000천원), 신한은행 거래한도의 120%(2018년말: 120%) 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 한국산업은행 거래한도의 120%(2018년말 특수관계자인주요 경영진으로부터 거래한도의 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 특수관계자거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈㈜입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)

2019.9.30	2018.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	100	100

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사(주1)	-	-

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.- 관계기업보고기간 말 현재 회사가 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2019.9.30	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업(주1)	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜,매일홀딩스㈜

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

기타 특수관계자(주1)	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유),㈜평택물류, ㈜복원 등

(주1) 매일홀딩스(주)는 당분기중 보유주식을 매각하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타 특수관계자로 변경 되었습니다. (4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당분기	전분기

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	234,673	-

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	1,846,889	1,684,798

영도칠무역(중국)유한공사	1,660,703	683,002

기타특수관계자	매일유업	2,031,435	813,474

평택물류	3,929	-

엠즈베버리지	3,191	-

상하농원	144	1,436

엠즈파트너스	-	751

합계	5,780,964	3,183,461

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	11,384	88,736	10,672

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	59,268	60,679

매일유업	20,963,936	15,242,242	102,670	53,432

엠즈파트너스	-	-	898,511	647,034

엠즈푸드시스템	-	-	15,670	51,958

레뱅드매일	-	-	2,446	-

평택물류	-	-	-	2,536

상하농원	-	-	7,186	5,418

복원	8,272,248	-	-	-

합계	29,236,184	15,253,626	1,174,487	831,729

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2019.9.30	2018.12.31	2019.9.30	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	-	33,615

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	1,180,192	718,189	-	-

영도칠무역(중국)유한공사	1,274,934	325,879	-	-

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000	50,000

매일유업	534,659	669,335	56,163	62,952

상하농원	-	-	137	1,504

엠즈씨드	-	-	32	4

크리스탈제이드	-	-	140	125

평택물류	669	-	-	-

대표이사	-	-	-	270,000

합계	2,990,454	1,713,403	106,472	418,200

4 ) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2019.9.30	2018.12.31	2019.9.30	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	23,825	988

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	74,088	71,556

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	7,313	7,393

매일유업	4,060,911	4,781,734	13,657	14,695

엠즈파트너스	-	-	117,536	109,484

엠즈씨드	-	-	60	18

상하농원	-	-	2,999	198

평택물류	-	-	-	38

엠즈푸드시스템	-	-	-	8,075

크리스탈제이드	-	-	-	1

복원	889,916	871,104	-	-

합계	4,950,827	5,652.838	239,478	212,446

5) 특수관계자와의 자금거래당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	대표이사	-	270,000

합계	-	270,000

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출 한도약정 및 신한은행의 외상매출채권 담보대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 한국산업은행의 기업일반 회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조). 또한 매일홀딩스㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다.종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,368,185	634,213

퇴직급여	234,757	180,844

합계	1,602,942	815,057

22. 합병

(1) 당사는 2018년 6월 25일자 이사회결의에 의거 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 당사의 보통주 1주당 씨케이팩키지(주) 보통주 38.7131827주의 비율로 당사의 보통주 총 7,742,636주를 발행하였습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고할 것이며, 궁극적으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다.

또한 (주)제로투세븐은 기존 사업인 영유아 의류, 영유아용 화장품 유통 뿐만 아니라,주로 분유포장용기에서 사용하는 뚜껑(POE) 제조로 사업포트폴리오를 확대하여 기업 가치를 극대화 하고자 합니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,742,636주)	44,752,436

합 계	44,752,436

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	4,426,957

매출채권 및 기타수취채권	7,011,326

재고자산	4,131,897

기타자산	128,632

유형자산	18,543,772

매입채무	(1,746,291)

기타지급채무	(961,777)

당기법인세부채	(815,958)

기타채무	(45,180)

확정급여부채	(1,182,554)

이연법인세부채	(1,387,668)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	4,988,934

영업권	11,660,346

합계	44,752,436

2 3. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.13%입니다.

(단위: 천원)

2019.1.1

전기말에 공시된 운용리스약정	8,072,968

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(664,425)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(836,312)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	6,572,231

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,462,550

비유동 리스부채	5,109,681

합계	6,572,231

① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

사용권자산

부동산	5,588,325	6,423,415

차량운반구	190,941	142,174

합계	5,779,265	6,565,589

(단위: 천원)

구 분	2019.9.30	2019.1.1

리스부채

유동	1,658,170	1,462,550

비유동	4,202,420	5,109,681

합계	5,860,590	6,572,231

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,166,102

차량운반구	46,128

합계	1,212,230

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	145,190

단기리스료(판매관리비에 포함)	200,482

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	11,855

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	879,610

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,389,410천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 5,919,935 천원 증가
­ 기타지급채무: 27,193천원 감소
­ 리스부채: 5,949,469 천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.