제로투세븐 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제 17기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
제 16기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일유업(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시' , 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016.6.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	926,090	926,090	188,551	188,551

금융기관예치금(주1)	2,548,222	2,548,222	2,005,033	2,005,033

매출채권	15,048,221	15,048,221	29,124,404	29,124,404

기타수취채권	2,404,732	2,404,732	2,387,883	2,387,883

소계	20,927,265	20,927,265	33,705,871	33,705,871

금융부채

매입채무	7,733,781	7,733,781	15,325,048	15,325,048

차입금	17,620,530	17,620,530	19,600,899	19,600,899

기타지급채무	15,303,582	15,303,582	16,332,793	16,332,793

소계	40,657,893	40,657,893	51,258,740	51,258,740

(주1) 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원(2015년: 5,000천원)이 포함되어 있습니다.

5. 종속기업에 대한 투자자산(단위: 천원)

종목	소재국가	2016.6.30	2015.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

영도칠무역(상해)유한공사	중국	100.0%	1,339,285	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	3,526,800	100.0%	3,526,800

계	4,866,085	4,866,085

6. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 장부금액	1,816,207	1,449,685	2,291,167	2,520,618

취득	70,685	91,551	885,661	7,545

처분 및 폐기	(43,389)	(77,568)	(312,904)	-

손상차손	-	-	(68)	(28,455)

감가상각 및 상각	(272,040)	(286,823)	(101,323)	(136,684)

보고기간말 장부금액	1,571,463	1,176,845	2,762,533	2,363,024

취득원가	3,929,112	4,257,222	5,314,163	4,708,597

감가상각 및 상각누계액	(2,357,649)	(3,080,377)	(2,551,630)	(2,345,573)

7. 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2016.6.30	2016.6.30	2015.12.31

KEB하나(구, 외환)은행	당좌차월	2017.5.31	3.35%	2,620,530	9,600,899

한국산업은행	기업일반회전대출	2017.3.25	2.88%	5,000,000	-

계	7,620,530	9,600,899

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2016 .6.30	2016 .6.30	2015 .12.31

사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일유업 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).

8 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	263,214	526,428	254,855	509,710

순이자원가	13,786	27,572	11,766	23,532

종업원 급여에 포함된 총 비용	277,000	554,000	266,621	533,242

총 비용 중 1,293천원(전반기: 1,220천원)은 매출원가에 포함되었으며, 552,707천원(전반기: 532,022천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2016.6.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,026,161	4,544,275

사외적립자산의 공정가치	(2,396,659)	(2,677,207)

재무상태표상 부채	2,629,502	1,867,068

9. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,439	7,130

충당금 전입	32,431	62,647

연중 사용액	(4,439)	(7,130)

반기말(주1)	32,431	62,647

(주1) 회사는 보고기간 종료일 현재 제품 및 상품의 반품과 관련하여 미래에 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

10. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,196,802	6,331,764	2,826,079	5,871,297

퇴직급여	276,354	552,707	266,011	532,022

복리후생비	450,143	851,178	408,063	793,759

여비교통비	97,855	254,656	97,372	241,766

통신비	37,769	65,134	23,287	48,528

세금과공과	108,726	306,021	105,199	265,163

감가상각비	127,212	272,040	139,469	286,823

수선비	-	-	2	5

접대비	47,358	106,831	58,353	142,417

광고선전비	674,593	1,110,873	636,913	1,402,690

운반비	718,470	1,487,370	789,117	1,593,824

대손상각비	19,222	24,136	7,421	18,567

지급수수료	1,516,144	3,144,745	1,516,062	3,092,396

소모품비	25,306	66,548	39,986	87,322

지급임차료	764,592	1,519,444	762,941	1,527,833

무형자산상각비	50,030	101,323	58,482	136,684

포장비	224,134	428,585	181,685	393,338

판매촉진비	1,667,721	3,971,483	2,877,537	4,612,037

유지보수비	97,972	195,774	59,522	123,564

판매수수료	11,514,858	21,917,011	10,971,346	22,142,264

견본비	80,831	243,848	55,707	162,951

기타	135,158	244,484	127,865	273,098

계	21,831,250	43,195,955	22,008,419	43,748,348

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품 변동	7,633,135	791,441	6,789,796	(1,189,629)

원재료 사용 및 상품 매입	19,842,314	60,952,129	25,416,932	64,970,905

종업원급여	3,931,316	7,751,684	3,508,067	7,212,907

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	177,243	373,363	197,952	423,507

외주가공비	786,962	3,378,034	610,805	3,179,140

판매수수료	11,514,858	21,917,011	10,971,346	22,142,264

판매촉진비	1,667,721	3,971,483	2,877,537	4,612,037

광고선전비	674,593	1,110,873	636,913	1,402,690

운반비	718,470	1,487,370	789,117	1,593,824

지급수수료	1,516,144	3,144,745	1,516,062	3,092,396

지급임차료	764,592	1,519,444	762,941	1,527,833

세금과공과	108,726	306,021	105,199	265,163

여비교통비	97,855	254,656	97,372	241,766

기타비용	785,886	1,612,876	661,747	1,478,486

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	50,219,815	108,571,130	54,941,786	110,953,289

12 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.1%)입니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순손실	(3,704,159)	(1,482,622)

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,350,910	1,508,058

퇴직급여	554,000	533,242

대손상각비	24,136	18,567

감가상각비	272,040	286,823

무형자산상각비	101,323	136,684

외화환산손실	101,111	1,070

반품충당부채 순전입액	27,992	55,517

이자비용	193,991	61,729

재고자산폐기손실	20,727	344,904

기타의대손상각비	(443)	5,935

유형자산처분손실	17,479	3,334

무형자산처분손실	12,904	-

무형자산손상차손	68	28,455

기타	25,582	31,798

현금유입 없는 수익의 차감 등	(101,083)	(105,187)

외화환산이익	(8,446)	(36,520)

이자수익	(74,456)	(62,901)

유형자산처분이익	(18,181)	(5,766)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	6,034,198	(7,865,153)

매출채권의 감소	14,030,144	167,631

기타수취채권의 감소(증가)	54,010	(92,578)

재고자산의 감소(증가)	417,647	(1,365,284)

기타자산의 감소(증가)	706,416	(78,188)

매입채무의 감소	(7,587,401)	(5,558,283)

기타지급채무의 감소	(1,480,788)	(1,186,150)

기타부채의 증가(감소)	(105,830)	247,699

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,579,866	(7,944,904)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당반기	전반기

무형자산 취득으로 인한 미지급금	670,960	-

유형자산 매각으로 인한 미수금	-	40,000

14. 우발상황 (1) 2016년 6월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 309,000천원(2015년말: 88,600천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 2016년 6월 30일 현재 회사는 우리사주조합원 대출금과 관련하여 한국증권금융에 41,016천원(2015년말: 91,383천원)을 지급보증하고 있습니다.

15. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2016.6.30	2015.12.31

현대카드	법인 신용카드	500,000	900,000

KEB하나(구, 외환)은행	당좌대출 (주1)	10,000,000	15,000,000 (포괄한도)

수입신용장 (주1)	US$1,500,000

외상매출채권담보대출	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	5,000,000	5,000,000

농협은행	기업일반운전자금대출(주1)	5,000,000	5,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	5,000,000	5,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%), 한국산업은행 거래한도의 120%(2015년말: 없음), 농협은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조).

16. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일유업㈜에 의해 지배를 받고 있습 니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2016.6.30	2015.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	100	100

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	(주1)

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

- 관계기업보고기간 말 현재 회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2016.6.30	2015.12.31

지배기업	매일유업㈜	매일유업㈜

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

기타 특수관계자	매일유업㈜의종속기업	㈜레뱅드매일, ㈜베트스인터(구, ㈜아카데미듀뱅코리아), 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하공방(구, ㈜상하농원), 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜

매일유업㈜의공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당반기와 전반기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	자산매각

당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	매일유업	497,676	399,036	-	-

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	251,266	54,154	-	-

기타특수관계자	엠즈씨드	-	10,125	-	-

씨케이코퍼레이션즈	17	-	250,000	-

상하공방	-	354	-	-

계	748,959	463,669	250,000	-

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	매일유업	39,003,237	40,028,346	57,557	50,733

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	29,080	27,471

제이에스후레쉬테크	1,171	352	3,729	87,159

엠즈파트너스	-	-	413,198	507,708

엠와이푸드시스템	-	955	-	-

상하농원개발	-	2,108	-

상하공방	-	2,495	-

레뱅드매일	-	-	3,862	4,863

베스트인터	-	-	-	164

계	39,004,408	40,029,653	512,029	678,098

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31

지배기업	매일유업	480,234	413,266	114,430	64,152

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	579,194	754,039	-	-

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	-	877,836	925,504

기타특수관계자	엠즈씨드	-	-	8	1

크리스탈제이드코리아	-	-	164	173

계	1,059,428	1,167,305	992,438	989,830

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31

지배기업	매일유업	3,533,801	8,809,924	7,752	5,940

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	16,151	16,695

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	76,792	79,377

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	1,720	4,595

제이에스후레쉬테크	-	-	-	1,342

엠즈파트너스	-	-	75,715	67,209

엠즈씨드	-	-	7	9

상하공방	-	-	-	336

베스트인터	-	-	-	1,125

계	3,533,801	8,809,924	178,137	176,628

( 5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행과 농협은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석15 참조). 또한, 지배기업인 매일유업㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석7 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	623,170	706,742

퇴직급여	138,761	148,320

계	761,931	855,062