제로투세븐 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제20기 반기 : 2019년 6월 30일 현재
제19기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업들

1. 일반사항 주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사') 은 유아동 의류제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

20 19 .6.30	20 18 .12.31

영도칠무역(상해)유한공사	100.0	100.0	중국	12월	유아복 판매

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	100.0	홍콩	12월	유아복 판매

영도칠무역(중국)유한공사	(주1)	(주1)	중국	12월	유아복 판매

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 당반기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 전기말과 동일합니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2019.6.30	2018.12.31	2019.6.30	2018.12.31	2019.6.30	2018.12.31

자 산	10,343,566	11,299,356	4,086,914	3,961,497	5,087,580	5,559,917

부 채	5,707,712	6,662,417	887	1,754	951,208	1,564,396

자 본	4,635,854	4,636,939	4,086,027	3,959,743	4,136,372	3,995,521

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2019.06.30	2018.06.30	2019.06.30	2018.06.30	2019.06.30	2018.06.30

매출	8,180,625	9,163,995	-	-	1,586,658	2,029,174

반기순이익(손실)	(153,167)	(909,485)	(3,319)	(13,213)	10,288	(10,754)

총포괄손익	(153,167)	(909,485)	(3,319)	(13,213)	10,288	(10,754)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연 결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 코스메틱, 이커머스, 포장, 중국사업부의 5개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.전기 중 기존 유통사업부를 코스메틱사업부와 이커머스사업부로 분리하였으며, 사업결합에 인해 포장사업부가 추가되었습니다. 따라서 비교 표시 정보는 재작성됐습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

코스메틱사업부	스킨케어 등

이커머스사업부	매일유업 및 기타 유아동 의류, 용품 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

중국사업부	유아복 및 용품, 스킨케어 등

당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당반기	전반기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

패션사업부	38,758,858	(2,328,077)	43,630,353	(2,250,079)

코스메틱사업부	31,060,280	7,605,682	12,857,189	2,230,615

이커머스사업부	15,719,077	(931,527)	12,891,484	(1,137,634)

포장사업부	17,352,278	3,762,758	-	-

중국사업부	9,089,754	(961,516)	10,301,652	(920,460)

계	111,980,247	7,147,318	79,680,678	(2,077,558)

5. 금 융상품 공정가치

5.1 금 융상품 종류별 공정가치 2019년 반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,523,515	26,523,515	19,559,655	19,559,655

금융기관예치금	173,861	173,861	168,465	168,465

당기손익-공정가치 측정금융자산	3,006,300	-	-	-

매출채권	20,999,797	20,999,797	20,852,780	20,852,780

기타수취채권	3,264,626	3,264,626	3,922,758	3,922,758

금융자산 합계	53,968,099	50,961,799	44,503,658	44,503,658

금융부채

매입채무	18,876,735	18,876,735	18,008,642	18,008,642

차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

기타지급채무	12,618,076	12,618,076	14,418,440	14,418,440

금융부채 합계	61,494,811	61,494,811	62,427,082	62,427,082

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원(2018년: 3,500천원) 이 포함되어 있습니다.

6. 당기손익-공정가치측정자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

파생결합증권(DLS)	3,006,300	-	-	-

합계	3,006,300	-	-	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	6,300	-

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2019.6.30	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	9,913,936	(1,575,023)	8,338,913	9,708,023	(1,170,175)	8,537,848

재공품	40,831	-	40,831	369,359	-	369,359

상품	39,520,482	(5,713,975)	33,806,507	38,761,489	(5,584,636)	33,176,853

원재료	3,408,139	-	3,408,139	1,282,555	-	1,282,555

저장품	558,274	-	558,274	503,370	-	503,370

미착품	1,506,521	-	1,506,521	1,857,640	-	1,857,640

반제품	205,098	-	205,097	-	-	-

반품재고	311,130	-	311,130	376,339	-	376,339

계	55,464,411	(7,288,999)	48,175,412	52,858,776	(6,754,811)	46,103,964

8. 투자부동산(단위: 천원)

2019.06.30

구분	토지	건물	계

기초장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

감가상각(주)	-	(21,841)	(21,841)

기말장부금액	1,856,826	1,053,630	2,910,456

취득원가	1,856,826	1,082,750	2,939,576

감가상각누계액	-	(29,120)	(29,120)

당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 117,300 천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 21,841 천원입니다

(단위: 천원)

2018.12.31

구분	토지	건물	계

기초장부금액	-	-	-

사업결합	1,856,826	1,082,750	2,939,576

취득	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

감가상각(주)	-	(7,279)	(7,279)

기말장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

취득원가	1,856,826	1,082,749	2,939,575

감가상각누계액	-	(7,278)	(7,278)

전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 39,100천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 7,279천원입니다. 9. 유형자산과 무형자산

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 장부금액	19,276,121	4,264,282	19,955,508	4,093,549

취득	1,220,093	106,740	27,083

처분	(2,281,752)	-	42,137	-

대체	-	-	(13,550)	-

손상차손	-	110,500	-	(1,875)

감가상각 및 상각(주1)	(885,740)	(654,015)	(355,095)	(361,234)

환율변동효과	96,030	110,500	1,887	2,896

보고기간말 장부금액	17,424,752	3,827,507	19,630,887	3,760,419

취득원가	23,381,116	14,553,995	24,302,234	7,596,792

감가상각 및 상각누계액	(5,956,364)	(10,726,488)	(4,671,347)	(3,836,373)

(주 1)감가상각비 중 221,620천원 (전반기: 206,457천원)은 판매비와관리비, 413,554 천원 (전반기: 없음)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초장부금액	-	-	-

사업결합	1,856,826	1,082,750	2,939,576

취득	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

감가상각(주)	-	(7,279)	(7,279)

기말장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

취득원가	1,856,826	1,082,749	2,939,575

감가상각누계액	-	(7,278)	(7,278)

10. 리스 자산 (1) 사용권자산 당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	환율변동효과	기말장부가액

차량리스	142,174	76,219	-	(27,454)	-	190,939

부동산리스	6,989,339	66,705	-	(863,774)	18,845	6,211,115

합계	7,131,512	142,924	-	(891,228)	18,845	6,402,054

(2) 리스부채 당 반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율변동효과	기말장부가액

리스부채	7,138,154	147,940	-	106,773	(980,657)	18,847	6,431,057

(3) 리스의 총 현금유출(단위: 천원)

구 분	당반기

리스부채에서 발생한 현금유출	980,657

단기리스 관련 비용	133,655

소액자산 리스 관련 비용	7,803

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	687,487

총현금유출액	1,809,602

(4) 리스부채의 만기분석보고기간종료일 현재 회사의 리스부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

리스부채	164,021	425,904	1,151,953	3,814,027	875,152	6,431,057

(5) 리스와 관련된 자세한 내용은 주석 22 . 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 에서 설명하였습니다. 11. 차입금

(1) 유동성사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .6.30	2019 .6.30	2018 .12.31

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	20,000,000	20,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

(2) 비유동사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .6.30	2019 .6.30	2018 .12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다. 12 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	217,498	481,689	194,953	389,905

순이자원가	14,210	29,246	4,190	8,380

종업원 급여에 포함된 총 비용	231,708	510,935	199,143	398,285

총 비용 중 41,474천원(전반기: 1,346천원)은 제조경비에 포함되었으며, 469,460천원(전반기: 396,939천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2019.6.30	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,382,725	4,185,434

사외적립자산의 공정가치	(1,505,911)	(1,830,325)

재무상태표상 부채	2,876,814	2,355,109

13. 계약자산 및 계약부채 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. (주석 21 참조)동 기준서에 따른 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

계약자산

예상고객환불자산	311,130	376,339

계약부채

예상고객환불	603,458	684,279

14. 기타포괄손익누계액 - 해외사업장 환산외환차이

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	(1,137,288)	(1,089,718)

당기 증가	284,567	329,642

반기말 금액	(852,720)	(760,076)

구분	2019.06.30	2018.12.31

기타자본(자기주식)	2,807,693	2,807,693

15. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,406,529	6,802,715	3,096,909	6,362,047

퇴직급여	258,404	469,460	198,470	396,939

복리후생비	701,008	1,380,870	642,745	1,342,002

여비교통비	147,592	372,894	113,528	247,873

통신비	30,834	70,230	36,360	70,354

세금과공과	105,971	265,817	105,748	309,700

감가상각비	188,037	472,185	337,235	654,016

수선비	-	-	56	3,376

접대비	42,539	106,233	32,045	87,315

광고선전비	1,834,315	2,735,491	819,032	1,284,606

운반비	873,678	1,725,947	737,591	1,454,081

대손상각비	12,144	145,647	27,919	91,116

지급수수료	1,979,775	4,198,312	1,723,296	3,581,694

소모품비	76,496	152,063	96,499	216,108

지급임차료	518,219	1,035,009	1,072,328	2,355,961

무형자산상각비	362,386	724,170	180,805	361,235

포장비	132,348	313,320	146,695	355,284

판매촉진비	639,613	910,415	1,060,590	1,883,069

유지보수비	144,879	273,667	124,993	270,032

판매수수료	11,855,351	21,101,564	10,233,210	19,924,867

견본비	64,010	116,991	65,451	117,786

기타	488,565	1,140,607	108,191	227,511

계	23,862,693	44,513,607	20,959,696	41,596,972

16. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품 변동	6,324,928	(593,979)	10,413,088	3,278,319

원재료 사용 및 상품 매입	24,635,675	52,481,121	10,110,753	32,691,584

종업원급여	4,219,520	8,306,901	3,947,557	8,119,854

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	757,199	1,609,910	518,039	1,015,251

외주가공비	1,401,169	6,807,603	660,954	3,890,891

판매수수료	11,855,351	21,101,564	10,233,210	19,924,867

판매촉진비	639,613	910,415	1,060,590	1,883,069

광고선전비	1,834,315	2,735,491	819,032	1,284,606

운반비	901,722	1,778,930	737,591	1,454,081

지급수수료	2,043,928	4,319,313	1,723,296	3,581,694

지급임차료	519,277	1,037,173	1,072,328	2,355,961

세금과공과	108,583	269,934	105,748	309,700

여비교통비	147,592	372,895	113,528	247,873

기타비용	1,742,329	3,695,659	779,783	1,720,487

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	57,131,202	104,832,930	42,295,497	81,758,237

17 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.9% (2018년 6월 3 0일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: (-)0.23%)입 니다.

1 8. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

연결당기순이익(손실)	7,198,390	(2,110,964)

현금유출 없는 비용의 가산 등	4,788,821	1,998,733

퇴직급여	510,935	398,285

장기종업원급여	11,920	-

대손상각비	145,647	91,116

감가상각비	885,740	654,016

투자부동산감가상각비	21,841	-

리스자산상각비	891,228	-

무형자산상각비	724,170	361,235

외화환산손실	207,948	51,245

반품충당부채 순전입액	(125,756)	(9,768)

무형자산손상차손	-	1,875

이자비용	498,240	416,989

법인세비용	990,985	4,762

기타	25,924	28,977

현금유입 없는 수익의 차감 등	(403,897)	(414,841)

외화환산이익	(193,170)	(253,537)

당기손익인식금융자산	(6,300)	-

유형자산처분이익	(43,330)	-

이자수익	(161,097)	(161,304)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,483,328)	2,568,043

매출채권의 감소(증가)	(230,735)	3,539,994

기타수취채권의 감소(증가)	1,015,750	(30,973)

재고자산의 감소(증가)	(1,779,294)	4,818,054

기타자산의 감소	848,254	342,564

매입채무의 증가(감소)	747,800	(4,257,519)

기타지급채무의 감소	(1,901,546)	(1,338,568)

유동성리스부채의 증가	(725,944)	-

기타부채의 증가(감소)	542,387	(505,511)

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,099,986	2,040,970

19. 우발상황

(1) 2019년 6월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 166,000천원( 2018년말: 411,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 2019년 6월 30일 현재 회사는 대리점 계약 등과 관련한 2건의 손해배상 청구 소송사건에 피고로 계류돼 있으며, 소송가액은 126,620천원입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능 하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다. 20. 약정사항

(1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2019.6.30	2018.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	200,000

KEB하나은행	당좌대출 (주1)	2,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$5,000,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000	8,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	7,000,000	7,000,000

신한은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	1,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래와 관련하여 14,400,000천원(2018년말: 14,400,000천원), 신한은행 거래한도의 120%(2018년말: 120%) 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 한국산업은행 거래한도의 120%(2018년말 특수관계자인 주요 경영진으로부터 거래한도의 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다

21. 특 수관계자 거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈㈜ 입니다. (2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2019.6.30	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜,매일홀딩스㈜

기타 특수관계자(주1)	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유),㈜평택물류, ㈜복원 등

(주1)매일홀딩스(주)는 당반기중 주식을 매각하여 유의적인 영향력 행사기업에서 기타 특수관계자로 변경 되었습니다.(4) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당반기	전반기

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	187,601	-

기타특수관계자	매일유업	1,391,319	554,416

상하낙농개발	104	-

엠즈베버리지	3,191	-

상하농원	-	1,356

엠즈파트너스	-	751

계	1,582,215	556,523

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	8,039	25,955	-

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	39,485	40,506

매일유업	14,205,091	8,551,161	68,478	35,650

엠즈파트너스	-	-	598,703	378,451

엠즈푸드시스템	-	-	15,670	35,324

레뱅드매일	-	-	1,636	-

평택물류	-	-	-	2,080

상하농원	-	-	4,513	4,001

복원	5,435,863	-	-	-

계	19,640,954	8,559,200	754,440	496,012

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2019.6.30	2018.12.31	2019.6.30	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	65,129	33,615

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000	50,000

매일유업	825,762	669,335	47,300	62,952

상하농원	-	-	912	1,504

엠즈씨드	-	-	15	4

크리스탈제이드	-	-	155	125

대표이사	-	-	-	270,000

계	825,862	669,335	163,511	418,200

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2019.6.30	2018.12.31	2019.6.30	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	2,514	988

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	7,045	7,393

매일유업	4,464,632	4,781,734	13,642	14,695

엠즈파트너스	-	-	108,011	109,484

엠즈씨드	-	-	42	18

상하농원	-	-	98	198

평택물류	-	-	-	38

엠즈푸드시스템	-	-	-	8,075

크리스탈제이드	-	-	1	1

복원	1,189,131	871,104	-	-

계	5,653,763	5,652.838	131,353	212,446

5) 특수관계자와의 자금거래당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	대표이사	-	270,000

계	-	270,000

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조) 또한, 특수관계자인 매일홀딩스㈜로부터 연결회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	920,650	429,383

퇴직급여	155,873	120,563

계	1,076,523	549,946

22. 합병

(1) 회사는 2018년 6월 25일자 이사회결의에 의거 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 당사의 보통주 1주당 씨케이팩키지(주) 보통주 38.7131827주의 비율로 당사의 보통주 총 7,742,636주를 발행하였습니다. 회사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고할 것이며, 궁극적으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다. 또한 (주)제로투세븐은 기존 사업인 영유아 의류, 영유아용 화장품유통 뿐만 아니라, 주로 분유에서 사용하는 뚜껑(POE) 제조로 사업포트폴리오를 확대하여 기업 가치를극대화 하고자 합니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,742,636주)	44,752,436

합 계	44,752,436

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	4,426,957

매출채권 및 기타수취채권	7,011,326

재고자산	4,131,897

기타자산	128,632

유형자산	18,543,772

매입채무	(1,746,291)

기타지급채무	(961,777)

당기법인세부채	(815,958)

기타채무	(45,180)

확정급여부채	(1,182,554)

이연법인세부채	(1,387,668)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	4,988,934

영업권	11,660,346

합 계	44,752,436

2 3. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.13%입니다.

(단위: 천원)

2019.01.01

전기말에 공시된 운용리스약정	8,074,052

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	66,289

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(1,001,102)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	7,138,154

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,663,277

비유동 리스부채	5,474,877

합계	7,138,154

① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.06.30	2019.01.01

사용권자산

부동산	6,211,115	6,989,339

차량운반구	190,939	142,174

합계	6,402,054	7,131,513

(단위: 천원)

구 분	2019.06.30	2019.01.01

리스부채

유동	1,741,878	1,663,277

비유동	4,689,179	5,474,877

합계	6,431,057	7,138,154

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	863,774

차량운반구	27,454

합계	891,228

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	106,773

단기리스료(판매관리비에 포함)	133,655

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	7,803

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	687,487

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,809,602천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 7,131,512천원 증가
­ 기타지급채무: 6,641천원 감소
­ 리스부채: 7,138,154천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연 결 회사 는 다양한 사무실, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권

연 결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.