제로투세븐 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19기 분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 18기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업들

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩 에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일홀딩스(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사') 은 유아동 의류제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

20 18 .9.30	20 17 .12.31

영도칠무역(상해)유한공사	100.0	100.0	중국	12월	유아복 판매

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	100.0	홍콩	12월	유아복 판매

영도칠무역(중국)유한공사	(주1)	(주1)	중국	12월	유아복 판매

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 당분기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 전기말과 동일합니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2018.9.30	2017.12.31	2018.9.30	2017.12.31	2018.9.30	2017.12.31

자 산	12,109,072	12,869,439	3,937,781	4,018,687	6,391,774	6,569,012

부 채	7,064,319	7,028,924	854	839,785	2,323,635	2,277,439

자 본	5,044,753	5,840,515	3,936,927	3,178,902	4,068,139	4,291,573

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출	13,812,238	15,417,683	-	-	3,068,684	2,118,544

분기순손실	(755,204)	(1,123,870)	(14,678)	(68,673)	(180,658)	(264,756)

계속사업	(755,204)	(375,340)	(14,678)	(68,673)	(180,658)	(187,053)

중단사업	-	(748,530)	-	-	-	(77,704)

총포괄손익	(755,204)	(1,123,870)	(14,678)	(68,673)	(180,658)	(264,756)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21 에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 동 기준서를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 이전 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 2.2.3 수익인식 연 결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 의류, 화장품, 그외 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 상품의 공급 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금 융상품

4.1 금 융상품 종류별 공정가치 2018년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 4 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	2018.9.30	2017.12.31

장부금액	상각후원가 측정 자산부채	장부금액	상각후원가 측정 자산부채

금융자산

현금및현금성자산	13,323,879	13,323,879	13,819,964	13,819,964

금융기관예치금(주)	654,624	654,624	1,762,654	1,762,654

매출채권	17,991,887	17,991,887	18,235,274	18,235,274

기타수취채권	2,815,841	2,815,841	2,557,968	2,557,968

소계	34,786,231	34,786,231	36,375,860	36,375,860

금융부채

매입채무	22,769,090	22,769,090	13,389,715	13,389,715

차입금	30,647,120	30,647,120	30,654,600	30,654,600

기타지급채무	13,998,045	13,998,045	15,179,487	15,179,487

소계	67,414,255	67,414,255	59,223,802	59,223,802

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원 (2017년: 3,500천원) 이 포함되어 있습니다. 5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 의류, 유통 및 중국사업부의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

의류	유아복 및 용품 등

유통	유아복, 스킨케어 등

중국	유아복 및 용품 등

당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

의류사업부문	63,873,044	(4,286,973)	67,742,073	(2,183,714)

유통사업부문	39,492,077	1,526,949	49,374,789	535,125

중국사업부문	15,570,226	(899,841)	15,842,866	(810,295)

계	118,935,347	(3,659,865)	132,959,728	(2,458,884)

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	9,503,632	(1,045,430)	8,458,202	7,970,826	(918,711)	7,052,115

재공품	-	-	-	39,308	-	39,308

상품	45,545,553	(4,972,212)	40,573,341	40,468,657	(4,217,924)	36,250,733

원재료	63,739	-	63,739	109,347	-	109,347

저장품	368,311	-	368,311	330,777	-	330,777

미착품	1,235,285	-	1,235,285	1,449,122	-	1,449,122

반품재고	562,425	-	562,425	-	-	-

계	57,278,945	(6,017,642)	51,261,303	50,368,037	(5,136,635)	45,231,402

7. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산(주2)	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	4,264,282	5,701,963	4,093,549	4,746,835

취득	345,275	509,838	52,507	149,481

처분 및 폐기	(49)	-	-	-

손상차손	-	-	(1,875)	(2,098)

감가상각 및 상각(주1)	(910,562)	(990,392)	(540,605)	(591,013)

환율변동효과	(22,811)	(27,321)	(422)	(1,909)

보고기간말 장부금액	3,676,135	5,194,088	3,603,154	4,301,296

취득원가	14,174,265	14,349,497	7,589,004	7,817,951

감가상각 및 상각누계액	(10,498,130)	(9,155,408)	(3,985,850)	(3,516,655)

(주1) 전분기에 중단사업손익과 관련된 감가상각비 26,940천원, 무형자산상각비 6,179천원이 포함되어 있습니다. (주2) 당분기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). 8. 차입금

(1) 단기차입금(단위: 천원,)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2018 .9.30	2018.9.30	2017 .12.31

중국건설은행	단기차입금(주1)	2018.12.12	5.05%	647,120	654,600

(주1) 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 자산이 담보로 제공되어있습니다(주석 7 참조).- 당분기 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

선급비용	805,967	CNY 9,500,000	CNY 4,000,000	중국건설은행

건물	2,207,634

- 전기말 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

선급비용	829,063	CNY 9,500,000	CNY 4,000,000	중국건설은행

건물	2,296,354

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2018 .9.30	2018 .9.30	2017 .12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	20,000,000	20,000,000

계	30,000,000	30,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조). 9 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	194,953	584,858	265,321	795,964

순이자원가	4,190	12,570	14,071	42,212

과거근무원가 및 정산손익	-	(2,211,551)	(2,211,551)

종업원 급여에 포함된 총 비용	199,143	597,428	(1,932,159)	(1,373,375)

총 비용 중 2,020천원(전분기: 1,940천원)은 매출원가에 포함되었으며, 595,408천원(전분기: (1,375,316)천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. 전분기에 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 57,520천원이 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2018.9.30	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,912,909	2,697,677

사외적립자산의 공정가치	(1,961,642)	(2,361,916)

재무상태표상 부채	951,267	335,761

10. 계약자산 및 계약부채 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. (주석 21 참조)동 기준서에 따른 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약자산

예상고객환불자산	562,425	155,083

계약부채

예상고객환불	884,622	377,178

11. 기타포괄손익누계액 - 해외사업 외화환산 차이

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	(1,089,718)	(280,153)

당기 증가(감소)	(107,851)	(118,343)

분기말 금액	(1,197,569)	(398,496)

12. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,906,753	9,268,800	3,035,408	9,980,113

퇴직급여	198,469	595,408	(1,952,035)	(1,432,835)

복리후생비	635,602	1,977,604	564,614	2,080,371

여비교통비	159,130	407,003	108,827	350,064

통신비	35,827	106,181	33,789	101,894

세금과공과	171,824	481,524	177,568	661,987

감가상각비	256,546	910,562	333,092	963,452

수선비	433	3,809	1,756	4,528

접대비	60,882	148,197	47,081	138,482

광고선전비	506,462	1,791,068	616,821	2,058,502

운반비	791,838	2,245,919	840,678	2,333,949

대손상각비	(11,620)	79,496	7,882	8,758

지급수수료	1,907,973	5,489,667	1,451,127	5,040,583

소모품비	89,309	305,417	99,957	340,386

지급임차료	1,029,850	3,385,811	1,154,778	3,499,995

무형자산상각비	179,370	540,605	182,367	584,834

포장비	148,398	503,682	184,933	508,763

판매촉진비	634,564	2,517,633	1,227,383	3,803,435

유지보수비	125,854	395,886	120,993	367,241

판매수수료	8,778,997	28,703,864	10,044,344	32,012,431

견본비	74,745	192,531	57,114	191,943

기타	119,924	347,435	142,489	387,018

계	18,801,130	60,398,102	18,480,966	63,985,894

13. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품 변동	(8,967,706)	(5,689,387)	(9,143,195)	(4,755,508)

원재료 사용 및 상품 매입	26,045,743	58,737,327	26,515,284	66,718,331

종업원급여	3,750,258	11,870,112	1,656,004	10,651,700

감가상각비와 무형자산상각비(주석7)	435,916	1,451,167	515,459	1,548,286

외주가공비	4,817,062	8,707,953	4,534,877	8,938,951

판매수수료	8,778,997	28,703,864	10,044,344	32,012,431

판매촉진비	634,564	2,517,633	1,227,383	3,803,435

광고선전비	506,462	1,791,068	616,821	2,058,502

운반비	791,838	2,245,919	840,678	2,333,949

지급수수료	1,907,973	5,489,667	1,451,127	5,040,583

지급임차료	1,029,850	3,385,811	1,154,778	3,499,995

세금과공과	171,824	481,524	177,568	661,987

여비교통비	159,130	407,003	108,827	350,064

기타비용	775,063	2,495,550	865,162	2,555,905

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	40,836,974	122,595,211	40,565,117	135,418,611

14 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 (-)3.36% (2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: (-)9.76%)입 니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(4,408,010)	(4,440,927)

계속영업 법인세비용차감전순손실	(4,408,010)	(2,845,587)

중단영업 법인세비용차감전순손실	-	(1,595,340)

현금유출 없는 비용의 가산 등	3,033,090	1,056,577

퇴직급여	597,428	(1,373,375)

대손상각비	79,496	8,758

감가상각비	910,562	990,392

무형자산상각비	540,605	591,013

외화환산손실	128,150	99,416

반품충당부채 순전입액	105,163	67,557

유형자산폐기손실	49	-

무형자산손상차손	1,875	2,098

이자비용	626,479	627,547

기타의 대손상각비	-	406

기타	43,283	42,766

현금유입 없는 수익의 차감 등	(331,316)	(228,857)

외화환산이익	(76,158)	(62,084)

이자수익	(255,158)	(166,773)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,100,706	5,126

매출채권의 감소	161,394	1,668,237

기타수취채권의 (증가)감소	(45,828)	103,172

재고자산의 증가	(5,609,382)	(972,673)

기타자산의 증가(감소)	(289,934)	154,953

매입채무의 감소	9,439,160	994,713

기타지급채무의 증가	(1,269,025)	(734,350)

기타부채의 증가	(1,285,679)	(1,208,926)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(605,530)	(3,608,081)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당분기	전부기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	95,872	2,120

무형자산 취득으로 인한 미지급금	1,775	23,186

16. 우발상황

(1) 2018년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 426,000천원(2017년말: 405,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

17. 약정사항

(1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2018.9.30	2017.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	500,000

KEB하나(구, 외환)은행	당좌대출 (주1)	2,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$1,500,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	3,000,000	4,000,000

중국건설은행	단기운영자금대출	CNY 4,000,000	CNY 4,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래와 관련하여 14,400,000천원(2017년말: 27,600,000천원), 한국산업은행 거래한도의 120%(2017년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다 (주 석 19 참조).

18. 중단영업 연결회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 섀르반 브랜드와 관련된 재고자산을 일괄매각하고 일체의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인해 2017년말 현재 섀르반 브랜드와 관련된 재고자산 매각은 모두 완료되었으며, 섀르반 브랜드와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

당분기와 전분기의 포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출액	-	5,868,877

매출원가	-	3,824,687

매출총이익(손실)	-	2,044,189

판매비와관리비	-	3,624,489

영업손실	-	(1,580,300)

기타영업수익	-	3,061

기타영업비용	-	18,101

법인세비용차감전순손실	-	(1,595,340)

법인세비용(수익)	-	(363,705)

중단영업손실	-	(1,231,635)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	2,085,395

투자현금흐름	-	126,945

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	-	2,212,340

19. 특 수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속관계 보고기간말 현재 연결회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일홀딩스㈜에 의해 지배를 받고 있습 니다. (2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2018.9.30	2017.12.31

지배기업	매일홀딩스㈜	매일홀딩스㈜(구, 매일유업㈜)

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜의 종속기업	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 엠즈푸드㈜(구, ㈜아카데미듀뱅코리아), 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발(구, ㈜상하농원), 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited

매일홀딩스㈜의 공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜,아모르매일유업유한공사

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, 씨케이팩키지㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 씨케이팩키지㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당분기	전분기

지배기업	매일홀딩스㈜(구,매일유업㈜)	-	729,785

기타특수관계자	매일유업㈜	813,474	708,963

씨케이코퍼레이션즈	-	1,836

상하농원	1,436	1,159

엠즈파트너스	751	-

계	815,661	1,441,743

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	매일홀딩스㈜(구,매일유업㈜)	-	15,973,202	60,679	85,093

기타특수관계자	매일유업㈜	15,242,242	14,730,736	53,432	30,062

씨케이코퍼레이션즈	11,384	-	10,672	30,570

엠즈파트너스	-	-	647,034	276,025

엠즈푸드시스템	-	-	51,958	25,853

상하농원	-	-	5,418	5,456

레뱅드매일	-	-	-	1,080

엠즈푸드	-	-	-	409

평택물류	-	-	2,536	-

계	15,253,626	30,703,938	831,729	454,548

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2018.9.30	2017.12.31	2018.9.30	2017.12.31

지배기업	매일홀딩스	-	-	50,000	50,000

기타특수관계자	매일유업	512,765	1,094,306	75,642	56,376

상하농원	-	-	1,056	441

엠즈씨드	-	-	23	6

크리스탈제이드	-	-	111	78

임원	-	-	270,000	-

계	512,765	1,094,306	396,832	106,901

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2018.9.30	2017.12.31	2018.9.30	2017.12.31

지배기업	매일홀딩스	-	-	7,603	7,294

기타특수관계자	매일유업	4,215,911	4,413,600	16,460	7,442

씨케이코퍼레이션즈	-	-	12,313	565

엠즈파트너스	-	-	85,045	17,915

엠즈푸드시스템	-	-	6,703	-

엠즈씨드	-	-	34	13

상하농원	-	-	1,748	261

엠즈푸드	-	-	-	1

(주)평택물류	-	-	139	771

엠와이푸드시스템	-	-	1,938

계	4,215,911	4,413,600	130,045	36,200

5) 특수관계자와의 자금거래당분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	대표이사	270,000	-

계	270,000	-

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조). 또한, 지배기업인 매일홀딩스㈜로부터 연결회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	634,213	549,314

퇴직급여	180,844	(1,995,867)

계	815,057	(1,446,553)

20. 합병 연결회사는 2018년 6월 25일 이사회에서 씨케이팩키지 주식회사와의 합병을 결의하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 합병의 방법	주식회사 제로투세븐이 씨케이팩키지 주식회사를 흡수합병- 존속법인: 주식회사 제로투세븐- 소멸법인: 씨케이팩키지 주식회사

2. 합병의 목적	- 사업다각화를 통한 기업가치 극대화.

3. 합병 승인을 위한 주주총회	2018년 09월 14일

4. 합병기일	2018년 11월 1일

21. 회계정책의 변경 21.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 변동 효과는 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 영향을 받는 금융자산은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 하기 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

21.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변경전	변경후

재고자산	50,698,878	51,261,303

계약부채	-	884,622

충당부채	322,197	-