제로투세븐 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 3분기 : 2021년 9월 30일
제 21 기 : 2020년 12월 31일
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 '연결회사') 은 유아동 의류제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2021.9.30	2020.12.31

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	100.0	홍콩	12월	유아복판매

영도칠무역(중국)유한공사(주1)	100.0	100.0	중국	12월	스킨케어등 판매

(주1) 전기 중 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 의 유상감자의 대가로 영도칠무역(중국)유한공사 주식을 회사가 100% 직접보유하게 되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2021.9.30	2020.12.31	2021.9.30	2020.12.31

자 산	13,448,832	31,424,634	1,714,944,227	2,251,756,682

부 채	-	13,585,881	15,262,828	479,983,170

자 본	13,448,832	17,838,753	1,699,681,399	1,771,773,512

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기	당분기	전분기

매출	-	-	589,741,053	1,295,114,127

분기순손실	(5,640,329)	(4,453,990)	(231,716,603)	(575,034,662)

총포괄손익	(5,640,329)	(4,453,990)	(231,716,603)	(575,034,662)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손 익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

(1) 연 결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 코스메틱, 포장사업부의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

코스메틱사업부	한국,중국 스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

패션사업부(주1)	22,679,174,463	(6,650,951,824)	46,986,531,649	(5,421,551,389)

코스메틱사업부	43,213,240,417	8,985,215,263	32,378,466,276	2,703,532,199

포장사업부	19,959,557,841	1,415,046,232	25,911,437,647	4,702,800,280

계	85,851,972,721	3,749,309,671	105,276,435,572	1,984,781,090

(주 1) 연결회사는 전기 이전에 패션사업부, 코스메틱사업부, 이커머스사업부, 포장사업부, 중국사업부로 영업부문을 구분하였으나, 전기에 조직개편을 통해 패션사업부와 이커머스사업부의 통합으로 패 션사업부 손익에는 이커머스사업부의 손 익 이 포함되어 있으며, 중국사업부는 코스메틱 사업부로 통합되었습니다 .

2) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

패션사업부	코스메틱사업부	포장사업부	합계	패션사업부	코스메틱사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

의류	15,888,979,375	-	-	15,888,979,375	35,797,252,505	-	-	35,797,252,505

화장품	-	43,213,240,417	-	43,213,240,417	-	32,378,466,276	-	32,378,466,276

포장	-	-	19,959,557,841	19,959,557,841	-	-	25,911,437,647	25,911,437,647

기타	6,790,195,088	-	-	6,790,195,088	11,189,279,144	-	-	11,189,279,144

계	22,679,174,463	43,213,240,417	19,959,557,841	85,851,972,721	46,986,531,649	32,378,466,276	25,911,437,647	105,276,435,572

수익 인식시기

한 시점에 인식	22,679,174,463	43,213,240,417	19,959,557,841	85,851,972,721	46,986,531,649	32,378,466,276	25,911,437,647	105,276,435,572

계	22,679,174,463	43,213,240,417	19,959,557,841	85,851,972,721	46,986,531,649	32,378,466,276	25,911,437,647	105,276,435,572

5. 금 융상품 공정가치

(1) 금 융상품 종류별 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 상각후원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치에 유의적인 차이가 발생하지 않으며, 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 금 융 상 품 범주별 장 부금액 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021.9.30	2020.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	18,162,899,639	18,162,899,639	15,185,285,475	15,185,285,475

단기금융상품(주1)	-	-	161,000,847	161,000,847

매출채권	7,717,073,501	7,717,073,501	9,003,883,135	9,003,883,135

기타수취채권	1,391,013,026	1,391,013,026	2,394,162,813	2,394,162,813

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

소계	27,274,486,166	27,274,486,166	26,747,832,270	26,747,832,270

금융부채

매입채무	13,590,912,553	13,590,912,553	13,769,832,775	13,769,832,775

차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	3,132,441,865	3,132,441,865	7,260,594,597	7,260,594,597

리스부채	3,270,571,537	3,270,571,537	4,042,079,477	4,042,079,477

소계	26,993,925,955	26,993,925,955	32,072,506,849	32,072,506,849

(주1) 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2020년 3,500,000원)이 포함되어 있으며, 전기 단기금융상품에는 선물거래 예치금 161,000,847원이 포함되어 있습 니 다 . (주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.

6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.9.30	2020 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	5,684,953,672	(1,519,596,046)	4,165,357,626	7,229,778,544	(1,806,511,951)	5,423,266,593

재공품	1,306,779,045	-	1,306,779,045	444,587,019	-	444,587,019

상품	13,669,385,568	(4,062,154,549)	9,607,231,019	17,622,461,550	(5,149,919,869)	12,472,541,681

원재료	9,445,281,625	-	9,445,281,625	6,187,343,771	-	6,187,343,771

저장품	597,892,060	-	597,892,060	677,737,183	-	677,737,183

미착품	1,626,630,798	-	1,626,630,798	1,340,223,154	-	1,340,223,154

계	32,330,922,768	(5,581,750,595)	26,749,172,173	33,502,131,221	(6,956,431,820)	26,545,699,401

7. 유형자산과 무형자산 (1) 유형자산과 무 형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	25,990,024,304	24,819,696,121	17,768,290,686	18,869,020,832

취득	367,918,010	3,091,276,182	289,632,376	296,078,234

대체	-	-	-	-

처분 및 폐기	(27,401,742)	(46,544,384)	-	(147,920)

감가상각 및 상각	(1,259,915,664)	(1,389,354,101)	(1,176,256,562)	(1,085,651,247)

손상차손	-	-	(11,460,364)	(2,624,000)

환율변동효과	888,697	499,300	1,437,286	573,331

당분기말 장부금액	25,071,513,605	26,475,573,118	16,871,643,422	18,077,249,230

취득원가	31,994,725,444	32,676,228,128	24,909,796,131	24,562,102,510

감가상각 및 상각누계액	(6,923,211,839)	(6,200,655,010)	(8,038,152,709)	(6,484,853,280)

(2) 유형자산 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,106,717,761	1,007,404,650

판매비와관리비	153,197,903	387,102,285

계	1,259,915,664	1,394,506,935

(3) 분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장	19,004,866,070	20,400,000,000	단기차입금(주10)	7,000,000,000

건물(토지) 및 기계장치

8. 관계기업 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	2021.9.30	2020.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.0%	7,439,852,249	7,715,688,314	49.00%	8,301,891,613	8,522,546,377

( 2) 관계 기업 변 동 내역 - 2021년

(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	8,522,546,377	-	-	-	(1,528,063,792)	721,205,729	-	7,715,688,314

- 2020년(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	5,951,584,178	4,219,390,000	-	-	(1,577,157,536)	(71,270,265)	-	8,522,546,377

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위: 원)

회사명	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

영도칠무역(상해)유한공사	27,041,835,723	11,858,463,786	14,553,697,448	(2,949,600,078)	(2,228,394,347)

9. 리스 자산

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021.9.30	2020.12.31

사용권자산

건물	2,947,269,994	3,763,661,482

차량운반구	186,254,653	93,717,449

합계	3,133,524,647	3,857,378,931

(2) 리스부채

리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. -2021년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	4,042,079,477	146,707,399	(21,543,812)	83,021,228	(981,660,118)	1,967,363	3,270,571,537

-2020년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	5,586,280,486	262,294,877	(79,262,966)	150,075,261	(1,880,187,853)	2,879,672	4,042,079,477

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021.9.30	2020.12.31

리스부채

유동	826,298,998	1,056,771,106

비유동	2,444,272,539	2,985,308,371

합계	3,270,571,537	4,042,079,477

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	782,264,426	1,314,724,649

차량운반구	53,160,995	45,529,903

합계	835,425,421	1,360,254,552

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	83,021,228	118,379,112

단기리스료(판매관리비에 포함)	188,636,368	21,954,780

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	27,300,883	29,950,898

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	295,904,935	446,777,870

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	981,660,118	1,442,150,859

단기리스 관련 비용	190,186,368	21,954,780

소액자산 리스 관련 비용	28,500,883	29,950,898

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	295,904,935	446,777,870

총현금유출액	1,496,252,304	1,940,834,407

10 . 차입금

보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2021.9.30	2021.9.30	2020.12.31

한국산업은행	운영자금	1.87%	7,000,000,000	7,000,000,000

(2) 단기차입금에 대해서 회사의 건물과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

11 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	573,853,121	709,987,222

과거 근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(87,415,390)

순이자원가	35,036,290	46,147,508

퇴직위로금	75,822,982	253,876,280

종업원 급여에 포함된 총 비용	684,712,393	922,595,620

총 비용 중 92,760,642원(전분기: 121,151,208원)은 매출원가에 포함되었으며, 591,951,751원(전분기: 801,444,412원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2021.9.30	2020.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,546,102,646	4,798,641,680

사외적립자산의 공정가치	(2,144,838,773)	(2,093,629,878)

재무상태표상 순확정급여부채	2,401,263,873	2,705,011,802

12. 계약자산 및 계약부채

연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2021.9.30	2020.12.31

계약자산

예상고객환불자산	15,603,416	74,180,269

계약부채

예상고객환불	80,043,389	239,887,733

13. 기타포괄손익누계액 - 기타포괄손익변동

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	(301,911,426)	(328,067,739)

해외사업장환산차이	160,874,898	94,542,043

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	562,540,469	138,017,194

분기말 금액	421,503,941	(95,508,502)

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,727,778,375	5,670,010,483	2,104,352,950	7,144,009,554

장기종업권급여	1,559,400	4,678,200	2,420,709	7,277,667

퇴직급여	172,042,923	591,951,751	187,624,593	801,444,412

복리후생비	219,829,243	763,594,498	315,240,657	1,044,549,955

여비교통비	36,617,355	55,791,336	10,263,943	63,968,411

통신비	19,725,547	60,304,348	21,284,029	65,263,616

세금과 공과	44,974,059	227,015,995	118,673,032	254,595,187

감가상각비	47,745,348	153,197,903	116,810,184	381,949,451

사용권자산상각비	224,684,691	835,425,421	441,743,807	1,360,254,552

접대비	20,581,231	65,292,668	26,140,285	94,156,389

광고선전비	895,450,696	3,016,163,236	1,067,841,850	3,894,344,195

운반비	685,945,385	1,979,237,763	543,584,223	1,919,190,260

대손상각비	(6,482,297)	93,680,615	(26,327,767)	26,347,061

지급수수료	1,465,025,107	4,515,011,106	1,293,869,963	4,647,223,715

소모품비	10,752,327	29,538,122	13,559,658	45,424,075

지급임차료	256,157,446	854,564,294	374,129,383	1,031,409,752

무형자산상각비	382,362,525	1,176,256,562	370,322,405	1,085,651,247

포장비	34,833,724	209,558,376	59,940,710	273,706,335

판매촉진비	113,929,763	425,102,495	357,798,585	1,058,466,759

유지보수비	235,361,895	695,864,075	230,302,960	759,472,389

판매수수료	712,732,266	5,326,926,746	4,033,997,129	13,137,020,458

견본비	34,738,435	101,674,493	40,323,430	115,372,365

기타	35,788,982	133,474,668	54,569,988	194,728,754

계	7,372,134,426	26,984,315,154	11,758,466,706	39,405,826,559

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품변동	(2,025,912,726)	3,191,855,958	4,396,158,491	4,264,850,548

원재료 사용액 및 상품 매입액	16,714,998,653	46,246,430,486	11,981,480,869	49,615,354,005

종업원급여	2,385,964,474	7,758,999,815	2,856,274,226	9,665,647,700

감가상각비와 무형자산상각비	436,760,376	1,349,411,974	857,771,763	2,475,005,348

사용권자산상각비	224,684,691	835,425,421	441,743,807	1,360,254,552

외주가공비	1,129,687,577	2,956,211,309	2,307,572,953	6,817,631,688

판매수수료	712,732,266	5,326,926,746	4,033,997,129	13,137,020,458

판매촉진비	113,929,763	425,102,495	357,798,585	1,058,466,759

광고선전비	895,450,696	3,016,163,236	1,067,841,850	3,894,344,195

운반비	706,938,685	2,042,454,963	564,024,223	1,987,695,266

지급수수료	1,548,528,451	4,710,634,711	1,345,118,951	4,929,644,861

지급임차료	397,735,512	1,316,124,114	374,929,383	1,034,289,752

세금과공과	54,174,059	238,615,995	147,989,452	289,765,467

여비교통비	36,617,355	55,791,336	10,263,943	63,968,411

기타비용	757,004,035	2,632,514,491	807,273,046	2,697,715,472

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	24,089,293,867	82,102,663,050	31,550,238,671	103,291,654,482

16 . 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 10.0%(전분기:11.7%)입니다.동 법인세율은 이연법인세자산미인식 및 당기법인세의 일시적차이의 변동(감소)에 의해 감소하였습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,177,894,261	1,337,450,112

현금유출 없는 비용의 가산 등	5,754,651,981	7,322,686,166

퇴직급여	684,712,393	922,595,620

장기종업원급여	5,830,101	8,774,541

대손상각비	93,680,615	26,347,061

감가상각비	1,259,915,664	1,389,354,101

기타의대손상각비(환입)	11,300,000	(6,600,000)

사용권자산상각비	835,425,421	1,360,254,552

무형자산상각비	1,176,256,562	1,085,651,247

유형자산처분손실	4,489,259	45,445,384

무형자산손상차손	11,460,364	2,624,000

지분법손실	1,528,063,792	1,913,042,471

외화환산손실	28,183,866	176,631,800

반품충당부채 순전입액	(103,879,930)	(51,165,689)

복구충당부채	(171,060,000)	-

유형자산폐기손실	1,986,399	-

이자비용	187,307,943	406,312,602

법인세비용	157,900,836	2,317,176

기타	43,078,696	41,101,300

현금유입 없는 수익의 차감 등	(379,880,983)	(1,579,012,035)

외화환산이익	(298,391,403)	(36,066,948)

이자수익	(73,578,035)	(76,943,217)

무형자산처분이익	-	(1,466,001,870)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,597,863,055)	881,955,334

매출채권의 감소(증가)	336,651,929	6,812,270,324

기타수취채권의 감소(증가)	184,025,410	504,001,714

재고자산의 감소(증가)	(182,024,195)	5,414,834,720

기타자산의 감소(증가)	(1,534,749,775)	495,357,917

매입채무의 증가(감소)	756,729,131	(7,089,609,799)

기타지급채무의 증가(감소)	(4,071,585,341)	(3,349,569,316)

퇴직급의 지급	(989,542,458)	(1,201,047,439)

기타부채의 증가(감소)	(74,367,756)	(704,282,787)

장기종업권급여부채의증가(감소)	(23,000,000)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,954,802,204	7,963,079,577

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	460,248,729	-

무형자산 취득으로 인한 미지급금	35,418,791	725,293

18. 우발상황

2021년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 30,000,000원(2020년말: 121,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 19. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2021.9.30	2020.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000,000	8,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2020년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2020년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 특 수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.

(2) 관계기업 현황당분기말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다. (3) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2021.9.30	2020.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	무형자산처분	유형자산처분

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	201,948	-	-	-	-	4,586,284	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	371,705,437	1,180,663,808	-	-	-	1,466,001,870	-	-

기타특수관계자	매일유업	1,098,312,083	1,058,792,314	-	-	-	-	-	-

상하농원	-	483,194	-	-	-	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	62,000,000	-	-	-	-

평택물류	-	-	-	3,000,000	-	-	-	-

계	1,470,017,520	2,240,141,264	62,000,000	3,000,000	-	1,466,001,870	4,586,284	-

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	2,202,133,406	23,773,783

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	39,478,304	58,063,380

매일유업	5,798,897,621	10,653,289,956	900,000	120,621,558

엠즈파트너스	-	-	529,284,546	788,999,096

상하농원	-	-	-	10,780,364

레뱅드매일	-	-	1,080,000	2,160,000

복원	9,468,826,446	6,337,691,570	-	-

계	15,267,724,067	16,990,981,526	2,772,876,256	1,004,398,181

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권	기타자산

2021.9.30	2020.12.31	2021.9.30	2020.12.31	2021.9.30	2020.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	-	-	700,000,000	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	169,970,196	664,142,019	-	125,220,000	-	-

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000,000	50,000,000	-	-

매일유업	120,008,241	259,162,299	19,699,367	45,827,852	-	-

상하농원	-	-	361,158	416,718	-	-

엠즈씨드	-	-	8,563	43,487	-	-

크리스탈제이드	-	-	2,258	12,697	-	-

계	289,978,437	923,304,318	70,071,346	221,520,754	700,000,000	-

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2021.9.30	2020.12.31	2021.9.30	2020.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	316,526,685	2,283,000

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	3,777,568	6,878,877

매일유업	842,111,212	2,373,904,623	458,989	27,823,052

엠즈파트너스	-	-	38,098,850	68,585,207

엠즈씨드	-	-	134,888	29,006

상하농원	-	-	51,691	48,984

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	-

복원	1,471,207,971	679,941,094	-	-

크리스탈제이드	-	-	100	-

계	2,313,319,183	3,053,845,717	429,048,771	105,648,126

(5) 지급보증 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 19 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	992,419,880	1,283,619,958

퇴직급여	160,143,309	224,530,042

계	1,152,563,189	1,508,150,000