제로투세븐 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 17기 1분기 : 2016년 3월 31일 현재
제 16기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일유업(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' , 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 1분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016.3.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	532,127	532,127	188,551	188,551

매출채권	26,995,657	26,995,657	29,124,404	29,124,404

기타수취채권	2,426,713	2,426,713	2,387,883	2,387,883

금융기관예치금(주)	2,076,555	2,076,555	2,005,033	2,005,033

소계	32,031,052	32,031,052	33,705,871	33,705,871

금융부채

매입채무	21,740,148	21,740,148	15,325,048	15,325,048

차입금	21,479,387	21,479,387	19,600,899	19,600,899

기타지급채무	15,785,339	15,785,339	16,332,793	16,332,793

소계	59,004,874	59,004,874	51,258,740	51,258,740

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 4,500천원 (2015년 5,000천원) 이 포함되어 있습니다. 5. 종속기업에 대한 투자자산

(단위: 천원)

종목	소재국가	2016.3.31	2015.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

영도칠무역(상해)유한공사	중국	100.0%	1,339,285	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	3,526,800	100.0%	3,526,800

계	4,866,085	4,866,085

6. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	1,816,206	1,449,685	2,291,167	2,520,618

취득	11,593	5,380	364	4,345

처분 및 폐기	-	(74,234)	(57,405)	-

감가상각 및 상각	(144,827)	(147,354)	(51,293)	(78,203)

보고기간말 장부금액	1,682,972	1,233,477	2,182,833	2,446,760

취득원가	4,075,645	4,191,051	4,684,433	4,733,850

감가상각 및 상각누계액	(2,392,673)	(2,957,574)	(2,501,600)	(2,287,090)

회사는 일부 건물 및 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2~5년입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스료 총액

최소리스료	492,527	535,371

상기 운용리스와 관련하여 조정리스료는 운용리스 매장에서 발생하는 매출액에 연동하여 매년 변동되며, 최소리스료 이외에 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 없습니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다. 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

연도	당분기	전분기

1년 이내	1,721,592	1,966,015

1년 초과 5년 이내	7,033,364	2,172,191

5년 초과	3,455,194	-

계	12,210,150	4,138,206

7. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2016.3.31	2016.3.31	2015.12.31

KEB하나(구,외환)은행	당좌차월	2016.6.11	3.17	6,479,387	9,600,899

한국산업은행	당좌차월	2017.3.25	3.12	5,000,000	-

계	11,479,387	9,600,899

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2016 .3.31	2016 .3.31	2015 .12.31

사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일유업 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 16참조) 8 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	263,214	263,214	254,855	254,855

순이자원가	13,786	13,786	11,766	11,766

종업원 급여에 포함된 총 비용	277,000	277,000	266,621	266,621

총 비용 중 647천원(전분기: 610천원)은 매출원가에 포함되었으며, 276,353천원(전분기: 266,011천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016.3.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,814,705	4,544,275

사외적립자산의 공정가치	(2,464,109)	(2,677,207)

재무상태표상 부채	2,350,596	1,867,068

9. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,439	7,130

충당금 전입	13,235	18,918

연중 사용액	(4,439)	(7,130)

분기말(주1)	13,235	18,918

(주1) 회사는 보고기간 종료일 현재 제품 및 상품의 반품과 관련하여 미래에 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

10. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,134,962	3,134,962	3,045,218	3,045,218

퇴직급여	276,354	276,354	266,011	266,011

복리후생비	401,035	401,035	385,697	385,697

여비교통비	156,801	156,801	144,394	144,394

통신비	27,365	27,365	25,241	25,241

세금과공과	197,295	197,295	159,964	159,964

감가상각비	144,827	144,827	147,354	147,354

수선비	-	-	3	3

접대비	59,473	59,473	84,064	84,064

광고선전비	436,281	436,281	765,776	765,776

운반비	768,900	768,900	804,706	804,706

대손상각비	4,913	4,913	11,146	11,146

지급수수료	1,628,601	1,628,601	1,576,334	1,576,334

소모품비	41,242	41,242	47,336	47,336

지급임차료	754,853	754,853	764,892	764,892

무형자산상각비	51,293	51,293	78,202	78,202

포장비	204,450	204,450	211,653	211,653

판매촉진비	2,303,763	2,303,763	1,734,500	1,734,500

유지보수비	97,802	97,802	64,042	64,042

판매수수료	10,402,153	10,402,153	11,170,918	11,170,918

견본비	163,017	163,017	107,244	107,244

기타	109,326	109,326	145,234	145,234

계	21,364,706	21,364,706	21,739,929	21,739,929

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품 변동	(6,841,694)	(6,841,694)	(7,979,425)	(7,979,425)

원재료 사용 및 상품 매입	41,109,815	41,109,815	39,553,972	39,553,972

종업원급여	3,820,368	3,820,368	3,704,840	3,704,840

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	196,120	196,120	225,557	225,557

외주가공비	2,591,072	2,591,072	2,568,335	2,568,335

판매수수료	10,402,153	10,402,153	11,170,918	11,170,918

판매촉진비	2,303,763	2,303,763	1,734,500	1,734,500

광고선전비	436,281	436,281	765,776	765,776

운반비	768,900	768,900	804,706	804,706

지급수수료	1,628,601	1,628,601	1,576,334	1,576,334

지급임차료	754,853	754,853	764,892	764,892

세금과공과	197,295	197,295	159,964	159,964

여비교통비	156,801	156,801	144,394	144,394

기타비용	826,986	826,986	816,740	816,740

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	58,351,314	58,351,314	56,011,503	56,011,503

12 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.0%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 25.4%)입니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,847,383)	(149,849)

현금유출 없는 비용의 가산 등	697,218	892,273

퇴직급여	277,000	266,621

대손상각비	4,913	11,146

감가상각비	144,827	147,354

무형자산처분손실	7,405	-

무형자산상각비	51,293	78,202

외화환산손실	75,834	735

반품충당부채 순전입액	8,796	11,788

이자비용	92,283	11,177

재고자산폐기손실	20,728	344,903

기타의대손상각비	(443)	4,536

기타	14,582	15,811

현금유입 없는 수익의 차감 등	(45,565)	(68,755)

외화환산이익	(3,956)	(25,982)

이자수익	(41,609)	(37,007)

유형자산처분이익	-	(5,766)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(91,893)	2,397,435

매출채권의 감소(증가)	2,095,524	(2,344,529)

기타수취채권의 증가	(22,688)	(62,200)

재고자산의 증가	(6,847,908)	(7,765,304)

기타자산의 증가	(538,677)	(393,603)

매입채무의 증가	6,417,440	14,208,787

기타지급채무의 감소	(329,940)	(571,138)

기타부채의 감소	(865,644)	(674,578)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,287,623)	3,071,104

14. 우발상황 (1) 2016년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 107,600천원(2015년말: 88,600천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 2016년 3월 31일 현재 회사는 우리사주조합원 대출금과 관련하여 한국증권금융에 43,108천원(2015년말: 91,383천원)을 지급보증하고 있습니다.

15. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2016.3.31	2015.12.31

현대카드	법인 신용카드	500,000	900,000

KEB하나은행(구 외환)	당좌대출 (주1)	12,000,000	15,000,000 (포괄한도)

수입신용장 (주1)	US$2,500,000

외상매출채권담보대출	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	5,000,000	5,000,000

농협은행	기업일반운전자금대출(주1)	5,000,000	5,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	5,000,000	5,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구,외환)은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%), 한국산업은행 거래한도의 120%(2015년말: 없음), 농협은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일유업㈜에 의해 지배를 받고 있습 니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2016.3.31	2015.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	100	100

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	(주1)

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다. - 관계기업보고기간 말 현재 회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2016.3.31	2015.12.31

지배기업	매일유업㈜	매일유업㈜

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

기타 특수관계자	매일유업㈜의종속기업	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, 농업회사법인 ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜

매일유업㈜의공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당분기	전분기

지배기업	매일유업	239,182	210,718

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	260,554	-

기타특수관계자	엠즈씨드	-	10,125

상하농원	98	354

계	499,834	221,197

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	매일유업	24,623,455	20,372,959	33,057	29,904

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	22,706	22,108

제이에스후레쉬테크	1,171	352	3,729	44,422

엠즈파트너스	-	-	201,211	269,803

엠와이푸드시스템	-	840	-	-

레뱅드매일	-	-	3,055	-

계	24,624,626	20,374,151	263,758	366,237

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2016.3.31	2015.12.31	2016.3.31	2015.12.31

지배기업	매일유업	474,323	413,266	122,781	64,152

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	986,972	754,039	-	-

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	-	-	919,680	925,504

기타특수관계자	엠즈씨드	-	-	9	1

크리스탈제이드	-	-	218	173

계	1,461,295	1,167,305	1,042,688	989,830

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2016.3.31	2015.12.31	2016.3.31	2015.12.31

지배기업	매일유업	7,167,923	8,809,924	14,067	5,940

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	16,430	16,695

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	78,120	79,377

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	1,720	4,595

제이에스후레쉬테크	-	-	1,249	1,342

엠즈파트너스	-	-	75,740	67,209

엠즈씨드	-	-	23	9

상하농원	-	-	10	336

아카데미듀뱅코리아	-	-	-	1,125

계	7,167,923	8,809,924	187,359	176,628

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구,외환)은행과 한국씨티은행의 당좌대출 한도약정 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 15참조) 또한, 지배기업인 매일유업㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석7참조)

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	311,585	318,088

퇴직급여	69,380	74,160

계	380,965	392,248