제로투세븐 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24 기 반기 : 2023년 6월 30일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

4.1 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당반기	전반기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

궁중비책사업부	22,455,020,995	1,380,978,130	27,399,057,504	2,085,278,333

포장사업부	13,419,058,338	1,536,541,289	14,472,954,925	1,938,516,379

계	35,874,079,333	2,917,519,419	41,872,012,429	4,023,794,712

4.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	21,914,596,321	-	21,914,596,321	26,158,399,966	-	26,158,399,966

포장	-	13,419,058,338	13,419,058,338	-	14,472,954,925	14,472,954,925

기타	540,424,674	-	540,424,674	1,240,657,538	-	1,240,657,538

계	22,455,020,995	13,419,058,338	35,874,079,333	27,399,057,504	14,472,954,925	41,872,012,429

수익 인식시기

한 시점에 인식	22,455,020,995	13,419,058,338	35,874,079,333	27,399,057,504	14,472,954,925	41,872,012,429

4.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	9,436,603,843	38,971,930,961	40,308,279,987	4,260,838,384	92,977,653,175

비유동자산의취득	86,416,124	351,435,278	680,270,308	-	1,118,121,710

부채	6,806,661,156	1,564,000,223	2,703,623,133	-	11,074,284,512

(주1) 회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업 및 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 회사의 부채 중 단기차입금은 영업부분으로 배부되지 않았습니다. - 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	7,263,118,739	41,782,367,584	36,026,043,306	14,156,588,665	99,228,118,294

비유동자산의취득	316,016,462	808,720,265	173,948,120	-	1,298,684,847

부채	7,904,747,286	2,146,850,372	3,155,848,153	7,000,000,000	20,207,445,811

4.4 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당반기	전반기

궁중비책사업부	DIYI	10,775,783,352	6,653,890,648

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2023.6.30	2022.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	11,135,609,816	11,135,609,816	12,284,090,828	12,284,090,828

단기금융상품(주1)	5,829,993	5,829,993	9,901,580,274	9,901,580,274

매출채권	5,823,769,596	5,823,769,596	7,453,315,687	7,453,315,687

기타수취채권(주3)	8,773,312,491	8,773,312,491	1,798,488,149	1,798,488,149

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

계	25,742,021,896	25,742,021,896	31,440,974,938	31,440,974,938

금융부채

매입채무	6,120,134,195	6,120,134,195	8,217,664,569	8,217,664,569

차입금	-	-	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	2,483,091,826	2,483,091,826	2,770,390,836	2,770,390,836

리스부채	1,096,762,505	1,096,762,505	1,335,269,398	1,335,269,398

계	9,699,988,526	9,699,988,526	19,323,324,803	19,323,324,803

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,829,993원(2022년: 401,580,274원)이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2022년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.

(주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2023.01.19~2024.01.19	4.60%	5,000,000,000

2023.05.22~2024.05.22	4.60%	2,000,000,000

6. 파생상품회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당기 중 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.- 전기말

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	800,000	1249.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

1,000,000	1271.80

합 계	1,800,000	-

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당반기	전반기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	2,520,000	장내파생상품	통화선물	-	71,520,000

7. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2023.6.30	2022.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	중국	100.0%	1,817,006,346	100.0%	1,817,006,346

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.0%	2,434,502,045	49.0%	2,434,502,045

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.6.30	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	2,645,957,075	(112,172,661)	2,533,784,414	2,550,677,224	(65,393,008)	2,485,284,216

재공품	524,578,674	-	524,578,674	760,052,560	-	760,052,560

상품	7,000,738,183	(48,520,246)	6,952,217,937	4,780,005,162	(27,363,953)	4,752,641,209

원재료	7,527,593,535	(204,804,262)	7,322,789,273	9,377,525,999	(553,585,853)	8,823,940,146

저장품	102,457,184	-	102,457,184	138,223,283	-	138,223,283

미착품	1,236,152,527	-	1,236,152,527	642,580,949	-	642,580,949

계	19,037,477,178	(365,497,169)	18,671,980,009	18,249,065,177	(646,342,814)	17,602,722,363

9. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 장부금액	24,135,586,799	24,868,115,975	16,073,061,376	16,660,822,459

취득	436,902,226	572,985,375	364,754,932	146,394,982

대체	-	-	(2,238,000)	(2,619,000)

처분 및 폐기	(204,619)	(32,386,277)	-	-

감가상각 및 상각(주1)	(884,625,721)	(875,669,904)	(526,282,643)	(510,007,004)

보고기간말 장부금액	23,687,658,685	24,533,045,169	15,909,295,665	16,294,591,437

취득원가	31,644,885,454	31,042,569,198	22,562,391,605	25,177,935,976

감가상각 및 상각누계액	(7,957,226,769)	(6,509,524,029)	(6,653,095,940)	(8,883,344,539)

(주1) 전반기 중 중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 15,563,305원과 무형자산상각비 27,790,557원이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출원가	767,361,278	761,550,769

판매비와관리비	117,264,443	114,119,135

계	884,625,721	875,669,904

(3) 당반기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 19 참조)

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	17,182,352,691	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

10. 리스

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.6.30	2022.12.31

사용권자산

건물	925,127,619	1,121,202,677

차량운반구	109,837,487	142,661,696

합계	1,034,965,106	1,263,864,373

(2) 리스부채

1) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	반기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	-	-	19,008,757	(257,515,650)	1,096,762,505

-2022년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	반기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	-	(11,284,753)	45,180,320	(477,420,450)	2,821,789,981

2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.6.30	2022.12.31

리스부채

유동	475,421,691	474,799,330

비유동	621,340,814	860,470,068

합계	1,096,762,505	1,335,269,398

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	196,075,058	369,193,568

차량운반구	32,824,209	42,860,406

합계	228,899,267	412,053,974

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,008,757	45,180,320

단기리스료(판매관리비에 포함)	32,124,510	98,291,890

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	13,404,654	19,637,774

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	19,591,330	34,573,336

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	257,515,650	477,420,450

단기리스 관련 비용	32,124,510	98,291,890

소액자산 리스 관련 비용	13,404,654	19,637,774

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	19,591,330	34,573,336

총현금유출액	322,636,144	629,923,450

11. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2023.6.30	2023.6.30	2022.12.31

한국산업은행	운영자금	-	-	7,000,000,000

12. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가(주1)	244,937,804	341,361,742

순이자원가	10,797,497	28,784,823

퇴직위로금	25,230,188	99,465,780

종업원 급여에 포함된 총 비용	280,965,489	469,612,345

(주1) 전기중 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 118,402,602원이 포함되어 있습니다. (2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출원가	53,760,654	60,753,606

판매비와관리비	227,204,835	408,858,739

계	280,965,489	469,612,345

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2023.6.30	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,204,639,934	3,095,044,809

사외적립자산의 공정가치	(2,836,418,378)	(2,778,405,546)

재무상태표상 순확정급여부채	368,221,556	316,639,263

13. 계약자산 및 계약부채회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2023.6.30	2022.12.31

계약자산

예상고객환불자산	172,562,421	118,168,881

계약부채

예상고객환불	269,709,402	261,747,975

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,261,493,416	2,578,309,440	1,302,939,090	2,742,999,006

장기종업원급여	735,081	1,470,162	860,298	1,720,596

퇴직급여	126,217,511	227,204,835	174,688,459	290,456,137

복리후생비	240,263,774	425,046,221	181,051,503	375,853,951

여비교통비	132,534,513	253,910,908	12,981,938	37,482,355

통신비	14,815,198	27,999,194	14,942,065	29,030,263

세금과공과	(317,918)	7,895,600	11,262,194	13,225,123

감가상각비	59,599,204	117,264,443	52,749,458	98,555,830

사용권자산상각비	114,867,148	228,899,267	205,680,133	412,053,974

접대비	52,974,635	91,798,369	47,480,478	71,800,267

광고선전비	1,830,859,522	2,447,676,493	1,295,913,791	2,436,438,943

운반비	205,264,624	352,892,568	359,786,064	649,365,519

대손상각비	-	-	(310,381)	(8,833,864)

지급수수료	864,026,657	1,797,681,911	789,810,475	1,480,722,377

소모품비	9,852,843	13,644,613	5,541,313	14,392,332

지급임차료	110,054,103	219,497,759	194,633,948	384,325,998

무형자산상각비	276,801,994	526,282,643	243,698,131	482,216,447

포장비	5,056,312	15,649,032	8,503,881	20,487,931

판매촉진비	166,156,101	244,340,129	169,166,103	326,556,159

유지보수비	94,999,761	227,733,311	199,183,497	400,179,178

판매수수료	696,091,892	772,079,688	1,295,910,953	3,397,116,903

견본비	10,310,099	14,131,222	4,240,337	6,239,551

기타	31,275,657	69,899,067	36,938,128	66,263,171

계	6,303,932,127	10,661,306,875	6,607,651,856	13,728,648,147

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 및 상품변동	68,257,524	(2,690,266,509)	1,976,164,171	669,452,239

원재료 사용액 및 상품 매입액	10,562,015,334	22,233,838,956	8,572,996,003	20,677,006,969

종업원급여	1,861,101,990	3,748,446,933	1,999,740,752	4,068,722,201

감가상각비와 무형자산상각비	720,336,400	1,410,908,364	677,190,032	1,342,323,046

사용권자산상각비	114,867,148	228,899,267	205,680,133	412,053,974

외주가공비	301,426,560	521,876,160	490,074,285	824,190,069

판매수수료	696,091,892	772,079,688	1,295,910,953	3,397,116,903

판매촉진비	166,156,101	244,340,129	169,166,103	326,556,159

광고선전비	1,830,859,522	2,447,676,493	1,295,913,791	2,436,438,943

운반비	218,914,624	387,013,942	381,136,264	691,778,019

지급수수료	938,790,913	1,979,932,382	843,273,591	1,582,221,615

지급임차료	124,085,958	247,561,469	209,497,658	412,389,708

세금과공과	1,916,743	12,298,346	12,846,555	17,187,956

여비교통비	137,881,763	263,196,258	12,981,938	37,482,355

기타비용	553,632,510	1,148,758,036	466,997,664	953,297,561

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	18,296,334,982	32,956,559,914	18,609,569,893	37,848,217,717

16. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 23.5%(전반기: 4.6%)입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	2,874,990,671	2,312,800,949

계속영업 반기순이익	2,874,990,671	4,306,512,746

중단영업 반기순손실	-	(1,993,711,797)

현금유출 없는 비용의 가산 등	2,905,091,562	2,638,005,601

퇴직급여	280,965,489	469,612,345

장기종업원급여	2,434,518	3,533,526

대손상각비	-	(8,833,864)

지급수수료	2,238,000	2,338,798

감가상각비	884,625,721	875,669,904

사용권자산상각비	228,899,267	412,053,974

무형자산상각비	526,282,643	510,007,004

외화환산손실	44,312,957	28,768,648

계약자산부채 순전입액	(46,432,113)	(12,461,026)

이자비용	93,009,304	126,589,154

기타의대손상각비	-	(1,800,000)

복구충당부채	-	(21,620,000)

유형자산폐기손실	204,619	32,386,277

법인세비용	882,709,032	209,983,647

기타	5,842,125	11,777,214

현금유입 없는 수익의 차감 등	(646,887,023)	(293,436,607)

외화환산이익	(62,262,142)	(215,726,116)

이자수익	(404,502,627)	(77,710,491)

잡이익	(180,122,254)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(926,727,298)	(838,823,560)

매출채권의 감소(증가)	1,601,368,910	(1,705,430,857)

기타수취채권의 감소(증가)	(7,218,728)	439,753

재고자산의 감소(증가)	(1,069,257,646)	2,538,905,414

기타자산의 감소	99,390,551	607,243,179

매입채무의 감소	(2,100,452,121)	(2,112,352,925)

퇴직금의 지급	(219,504,338)	(352,815,670)

기타지급채무의 증가(감소)	407,052,302	(246,613,655)

기타부채의 증가	369,893,772	443,801,201

장기종업원급여부채의 감소	(8,000,000)	(12,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	4,206,467,912	3,818,546,383

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당반기	전반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	664,000	460,248,729

무형자산 취득으로 인한 미지급금	300,000	15,850,017

18. 우발상황

2023년 6월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 10,000,000원(2022년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 19. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2023.6.30	2022.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	-	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2022년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 중단영업회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부분의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익- 전반기

(단위: 원)

구 분	전반기

매출액	5,969,550,320

매출원가	3,731,842,376

매출총이익	2,237,707,944

판매비와관리비	4,239,825,502

영업손실	(2,002,117,558)

기타영업수익	43,128,024

기타영업비용	34,722,263

법인세비용차감전순손실	(1,993,711,797)

법인세비용(수익)	-

중단영업손실	(1,993,711,797)

(2) 중단영업의 현금흐름- 전반기(단위: 원)

구 분	전반기

영업현금흐름	(1,858,994,359)

투자현금흐름	45,940,880

재무현금흐름	-

총현금흐름	(1,813,053,479)

21. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황

- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2023.6.30	2022.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100	100	-

- 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2023.6.30	2022.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	49	49	-

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2023.6.30	2022.12.31

유의적인 영향력 행사 기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(중국)유한공사

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 및 자금대여 거래 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	120,000	36,000	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	283,830,000	-	-

기타특수관계자	매일유업	889,626,572	808,065,512	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	84,000,000	64,000,000

계	889,746,572	1,091,931,512	84,000,000	64,000,000

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	7,540,140	-	690,042,793	1,474,441,325

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	266,286,861	239,106,557

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	-	19,942,820

매일유업	540,424,674	2,463,553,116	6,163,585	8,759,035

엠즈파트너스	-	-	-	174,789,478

레뱅드매일	-	-	-	3,420,000

복원	3,230,107,824	3,281,833,366	-	1,213,240

매일헬스뉴트리션	-	39,112,240	-	-

계	3,778,072,638	5,784,498,722	962,493,239	1,921,672,455

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2023.6.30	2022.12.31	2023.6.30	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	7,600,000,000	600,000,000

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	166,428,464	543,150,000	544,320,000

기타특수관계자	매일유업	190,203,855	150,305,504	346,191	-

매일홀딩스	-	-	440,560	-

상하농원	-	-	83,184	-

엠즈씨드	-	-	7,799	-

크리스탈제이드	-	-	10,890	-

매일헬스뉴트리션	-	-	-	2,996,400

계	190,203,855	316,733,968	8,144,038,624	1,147,316,400

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2023.6.30	2022.12.31	2023.6.30	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	125,996,850	157,536,480

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	466,933,382	415,134,720

기타특수관계자	매일유업	187,110,490	239,017,427	928,182	353,657

엠즈씨드	-	-	31,906	30,748

상하농원	-	-	11,096	30,116

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

복원	195,705,609	122,285,900	-	-

크리스탈제이드	-	-	-	5,493

엠즈베이커스	-	-	-	2,559,700

계	382,816,099	361,303,327	663,901,416	645,650,914

5) 자금대여 거래(단위: 원)

구분	회사명	자금대여 거래

2023.06.30	2022.12.31

대여	회수	대여	회수

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	7,000,000,000	-	-	-

계	7,000,000,000	-	-	-

(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

단기급여	564,916,000	785,416,376

퇴직급여	84,303,702	192,869,692

계	649,219,702	978,286,068