제로투세븐 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 23기 : 2022년 12월 31일
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적 ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 뚜껑(POE)제조 및 유아동스킨케어 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2023.3.31	2022.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100%	100%	중국	12월	용역 및 서비스업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

2023.3.31	2022.12.31

자 산	1,942,022,618	1,880,127,400

부 채	10,493,154	39,299,037

자 본	1,931,529,464	1,840,828,363

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기

매출	112,099,680	151,240,104

분기순이익	12,483,188	17,970,533

총포괄손익	12,483,188	17,970,533

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

(1) 당분기와 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익- 수익 및 부문영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

궁중비책사업부	9,276,426,299	748,078,881	15,486,512,692	1,551,730,108

포장사업부	6,781,351,107	661,408,140	5,930,354,917	601,281,499

계	16,057,777,406	1,409,487,021	21,416,867,609	2,153,011,607

- 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	9,002,777,443	-	9,002,777,443	13,242,742,920	-	13,242,742,920

포장	-	6,781,351,107	6,781,351,107	-	5,930,354,917	5,930,354,917

기타	273,648,856	-	273,648,856	2,243,769,772	-	2,243,769,772

계	9,276,426,299	6,781,351,107	16,057,777,406	15,486,512,692	5,930,354,917	21,416,867,609

수익 인식시기

한 시점에 인식	9,276,426,299	6,781,351,107	16,057,777,406	15,486,512,692	5,930,354,917	21,416,867,609

(2) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	10,115,856,298	41,400,296,939	38,583,217,771	9,260,828,348	99,360,199,356

비유동자산의취득	57,796,630	49,179,000	89,402,000	-	196,377,630

부채	6,672,159,960	2,003,954,583	2,564,344,746	7,000,000,000	18,240,459,289

(주1) 연결회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 연결회사의 부채 중 이연법인세 부채, 단기차입금은 영업부문으로 배부되지 않았습니다. - 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	7,263,118,739	41,782,367,584	36,187,896,726	14,156,588,665	99,389,971,714

비유동자산의취득	316,016,462	808,720,265	174,795,776	-	1,299,532,503

부채	7,904,747,286	2,146,850,372	2,780,012,470	7,000,000,000	19,831,610,128

(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	DIYI	3,797,365,848	3,657,266,868

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치에 유의적인 차이가 발생하지 않으며, 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	11,839,633,346	11,839,633,346	13,700,351,203	13,700,351,203

단기금융상품(주1)	5,005,819,957	5,005,819,957	9,901,580,274	9,901,580,274

매출채권	7,755,610,061	7,755,610,061	7,489,095,655	7,489,095,655

기타수취채권(주3)	6,844,785,390	6,844,785,390	1,803,931,349	1,803,931,349

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

소계	31,449,348,754	31,449,348,754	32,898,458,481	32,898,458,481

금융부채

매입채무	6,992,208,754	6,992,208,754	8,217,664,569	8,217,664,569

단기차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	1,676,021,923	1,676,021,923	2,394,555,153	2,394,555,153

리스부채	1,193,857,821	1,193,857,821	1,335,269,398	1,335,269,398

소계	16,862,088,498	16,862,088,498	18,947,489,120	18,947,489,120

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,819,957원(2022년: 401,580,274원)이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2022년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2023.01.19~2024.01.19	4.60%	5,000,000,000

6. 파생상품연결회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당분기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다. - 전기말

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	800,000	1249.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

1,000,000	1271.80

합 계	1,800,000	-

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	2,520,000	장내파생상품	통화선물	-	-

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	2,031,350,137	(38,104,442)	1,993,245,695	2,550,677,224	(65,393,008)	2,485,284,216

재공품	740,403,975	-	740,403,975	760,052,560	-	760,052,560

상품	7,582,277,983	(47,808,391)	7,534,469,592	4,780,005,162	(27,363,953)	4,752,641,209

원재료	8,401,853,907	(201,097,455)	8,200,756,452	9,377,525,999	(553,585,853)	8,823,940,146

저장품	114,655,009	-	114,655,009	138,223,283	-	138,223,283

미착품	1,128,898,318	-	1,128,898,318	642,580,949	-	642,580,949

계	19,999,439,329	(287,010,288)	19,712,429,041	18,249,065,177	(646,342,814)	17,602,722,363

8. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	24,140,374,336	24,873,104,949	16,088,985,095	16,677,169,195

취득	80,179,000	232,713,928	154,800,832	105,139,618

대체	-	-	(2,238,000)

처분 및 폐기	(198,619)	(249,986)	(16,255,272)	-

감가상각 및 상각(주1)	(441,340,536)	(435,052,044)	(249,565,093)	(252,763,795)

환율변동효과	198,963	100,423	415,997	329,817

당분기말 장부금액	23,779,213,144	24,670,617,270	15,976,143,559	16,529,874,835

취득원가	31,313,819,485	30,783,779,659	22,352,437,505	25,157,226,027

감가상각 및 상각누계액	(7,534,606,341)	(6,113,162,389)	(6,376,293,946)	(8,627,351,192)

(주1) 전분기 중 중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 8,293,284원과 무형자산상각비 14,159,466원이 포함되어 있습니다.

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	383,426,076	380,808,326

판매비와관리비	57,914,460	54,243,718

계	441,340,536	435,052,044

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장	17,441,220,355	20,400,000,000	단기차입금(주11)	7,000,000,000

건물(토지) 및 기계장치

9. 관계기업(1) 관계기업 투자현황(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	2023.3.31	2022.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.00%	3,379,639,923	2,858,519,789	49.00%	3,490,623,714	2,948,369,131

(2) 관계기업 변동 내역- 2023년

(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	2,948,369,131	-	-	-	(233,754,313)	143,904,971	-	2,858,519,789

- 2022년(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	6,257,370,843	-	-	-	(3,309,183,940)	182,228	-	2,948,369,131

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위: 원)

회사명	당분기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

영도칠무역(상해)유한공사	21,837,291,213	14,713,569,347	7,877,314,354	(520,181,147)	(6,696,889,641)

10. 리스자산

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

사용권자산

건물	1,023,706,792	1,121,202,677

차량운반구	126,125,462	142,661,696

합계	1,149,832,254	1,263,864,373

(2) 리스부채

당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	-	-	10,058,768	(151,470,345)	-	1,193,857,821

-2022년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	-	-	23,589,233	(283,814,325)	-	3,005,089,772

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

리스부채

유동	474,689,441	474,799,330

비유동	719,168,380	860,470,068

합계	1,193,857,821	1,335,269,398

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	97,495,885	183,576,912

차량운반구	16,536,234	22,796,929

합계	114,032,119	206,373,841

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	151,470,345	23,589,233

단기리스료(판매관리비에 포함)	16,045,170	47,370,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	6,702,327	10,134,552

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	9,909,000	22,579,281

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	151,470,345	283,814,325

단기리스 관련 비용	16,045,170	47,370,000

소액자산 리스 관련 비용	6,702,327	10,134,552

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	9,909,000	22,579,281

총현금유출액	184,126,842	363,898,158

11. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2023.3.31	2023.3.31	2022.12.31

한국산업은행	운영자금	3.27%	7,000,000,000	7,000,000,000

(2) 단기차입금에 대해서 회사의 건물과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

12. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가 (주1)	122,468,902	170,680,871

순이자원가	5,398,749	14,392,411

종업원 급여에 포함된 총 비용	127,867,651	185,073,282

(주1) 전기중 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 38,928,801원이 포함되어 있습니다

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	26,880,327	30,376,803

판매비와관리비	100,987,324	154,696,479

계	127,867,651	185,073,282

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,224,979,297	3,095,044,809

사외적립자산의 공정가치	(2,802,800,145)	(2,778,405,546)

재무상태표상 순확정급여부채	422,179,152	316,639,263

13. 계약자산 및 계약부채

연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

계약자산

예상고객환불자산	169,431,081	118,168,881

계약부채

예상고객환불	251,033,500	261,747,975

14. 기타포괄손익누계액- 기타포괄손익변동

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	709,827,237	593,653,051

해외사업장환산차이	78,217,913	35,237,758

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	143,904,971	107,442,314

분기말 금액	931,950,121	736,333,123

15. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,397,740,464	1,545,023,248

장기종업권급여	735,081	860,298

퇴직급여	100,987,324	115,767,678

복리후생비	185,207,868	194,897,742

여비교통비	123,761,160	26,181,113

통신비	13,606,960	14,657,175

세금과 공과	16,614,511	18,167,238

감가상각비	57,914,460	45,950,434

사용권자산상각비	114,032,119	206,373,841

접대비	40,012,866	26,698,375

광고선전비	616,816,971	1,140,525,152

운반비	149,615,011	289,636,347

대손상각비	-	(8,523,483)

지급수수료	815,467,338	576,483,765

소모품비	4,314,550	9,098,987

지급임차료	117,821,756	201,639,370

무형자산상각비	249,480,649	238,604,329

포장비	10,592,720	11,984,050

판매촉진비	78,184,028	157,390,056

유지보수비	132,733,550	200,995,681

판매수수료	75,987,796	2,101,205,950

견본비	3,821,123	1,999,214

기타	39,991,896	30,587,909

계	4,345,440,201	7,146,204,469

16. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품변동	(2,758,524,033)	(1,306,711,932)

원재료 사용액 및 상품 매입액	11,671,823,622	12,104,010,966

종업원급여	1,968,269,383	2,173,944,781

감가상각비와 무형자산상각비	690,821,185	665,363,089

사용권자산상각비	114,032,119	206,373,841

외주가공비	220,449,600	334,115,784

판매수수료	75,987,796	2,101,205,950

판매촉진비	78,184,028	157,390,056

광고선전비	616,816,971	1,140,525,152

운반비	170,086,385	310,698,647

지급수수료	922,953,553	624,519,887

지급임차료	131,853,611	214,839,370

세금과공과	18,782,596	20,545,710

여비교통비	127,699,260	26,181,113

기타비용	599,054,309	490,853,588

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	14,648,290,385	19,263,856,002

17. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.3%(전분기: 11.2%)입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,339,000,060	1,063,577,032

계속영업 분기순이익	1,339,000,060	1,987,451,316

중단영업 당기순손실	-	(923,874,284)

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,590,168,413	1,382,446,951

퇴직급여	127,867,651	185,073,282

장기종업원급여	1,217,259	1,766,763

대손상각비	-	(8,523,483)

감가상각비	441,340,536	435,052,044

기타의대손상각비 환입	-	(900,000)

사용권자산상각비	116,270,119	206,373,841

무형자산상각비	249,480,649	252,763,795

지분법손실	233,754,313	171,135,526

외화환산손실	40,233,206	20,294,130

반품충당부채 순전입액	(61,976,675)	(42,579,699)

복구충당부채	-	(11,190,000)

유형자산폐기손실	198,619	249,986

이자비용	66,499,863	55,996,353

법인세비용	372,377,949	111,078,340

기타	2,904,924	5,856,073

현금유입 없는 수익의 차감 등	(622,971,500)	(84,735,171)

외화환산이익	(226,344,889)	(48,901,750)

잡이익	(180,122,254)	-

이자수익	(216,504,357)	(35,833,421)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,376,975,422)	265,921,309

매출채권의 감소(증가)	119,547,304	(281,258,985)

기타수취채권의 감소(증가)	41,632,051	(72,771,270)

재고자산의 증가	(2,109,706,678)	(2,157,397,305)

기타자산의 증가	(215,918,145)	(508,577,897)

매입채무의 증가(감소)	(1,232,707,409)	2,222,320,203

기타지급채무의 증가(감소)	(304,016,614)	259,838,366

퇴직급의 지급	(22,000,150)	(87,960,450)

기타부채의 증가	354,194,219	903,728,647

장기종업권급여부채의 감소	(8,000,000)	(12,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,070,778,449)	2,627,210,121

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	-	475,998,729

무형자산 취득으로 인한 미지급금	1,013,251	36,632,953

19. 우발상황

2022년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 10,000,000원(2022년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 20. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2023.3.31	2022.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2022년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 중단영업회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부분의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익- 전분기

(단위: 원)

구 분	전분기

매출액	2,702,135,017

매출원가	1,614,409,308

매출총이익	1,087,725,709

판매비와관리비	2,029,780,034

영업손실	(942,054,325)

기타영업수익	18,946,567

기타영업비용	766,526

법인세비용차감전순손실	(923,874,284)

법인세비용(수익)	-

중단영업손실	(923,874,284)

(2) 중단영업의 현금흐름- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

영업현금흐름	(1,764,215,402)

투자현금흐름	47,380,000

재무현금흐름	-

총현금흐름	(1,716,835,402)

22. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.

(2) 관계기업 현황당분기말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2023.3.31	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사,	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원, 매일헬스뉴트리션 주식회사 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	84,000	-	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	(59,658,939)	142,442,500	-	-

기타특수관계자	매일유업	474,856,799	432,208,698	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	42,000,000	30,000,000

계	415,281,860	574,651,198	42,000,000	30,000,000

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	1,985,000	-	341,515,216	723,679,277

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	-	10,180,648

매일유업	273,648,856	1,245,707,684	6,163,585	8,759,035

엠즈파트너스	-	-	-	87,857,088

레뱅드매일	-	-	-	1,325,455

복원	1,599,973,544	1,467,607,950	-	-

매일헬스뉴트리션	19,916,040	-	-

계	1,875,607,400	2,733,231,674	347,678,801	831,801,503

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	5,600,000,000	600,000,000

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	166,428,464	567,390,000	544,320,000

기타특수관계자	매일유업	118,912,998	150,305,504	-	-

매일헬스뉴트리션	-	-	-	2,996,400

계	118,912,998	316,733,968	6,167,392,023	1,147,316,400

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	2,183,500	-	124,566,728	157,536,480

기타특수관계자	매일유업	162,109,822	239,017,427	176,851	353,657

엠즈씨드	-	-	54,642	30,748

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

상하농원	-	-	25,751	30,116

복원	488,575,648	122,285,900	-	-

크리스탈제이드	-	-	-	5,493

매일헬스뉴트리션	-	-	-	2,559,700

계	652,868,970	361,303,327	194,823,972	230,516,194

(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	284,116,000	351,663,545

퇴직급여	42,151,851	50,494,301

계	326,267,851	402,157,846