제로투세븐 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기 : 2024년 9월 30일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적 ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 유아동 화장품의 시장조사 및 기타서비스업을 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2024.9.30	2023.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100%	100%	중국	12월	도소매

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

2024.9.30	2023.12.31

자 산	4,227,594,811	2,134,116,588

부 채	3,630,908,457	724,402,632

자 본	596,686,354	1,409,713,956

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기

매출	2,736,244,234	266,013,572

분기순이익(손실)	(869,189,276)	(143,772,636)

총포괄손익(손실)	(869,189,276)	(143,772,636)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

4.1 당분기와 전분기의 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

궁중비책사업부	27,867,786,547	(2,704,056,429)	35,133,700,624	1,363,234,511

포장사업부	23,559,781,136	4,526,279,391	17,800,601,037	1,953,570,898

계	51,427,567,683	1,822,222,962	52,934,301,661	3,316,805,409

4.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	27,851,257,682	-	27,851,257,682	35,102,161,653	-	35,102,161,653

포장	-	23,559,781,136	23,559,781,136	-	17,800,601,037	17,800,601,037

기타	16,528,865	-	16,528,865	31,538,971	-	31,538,971

계	27,867,786,547	23,559,781,136	51,427,567,683	35,133,700,624	17,800,601,037	52,934,301,661

수익 인식시기

한 시점에 인식	27,867,786,547	23,559,781,136	51,427,567,683	35,133,700,624	17,800,601,037	52,934,301,661

4.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	16,687,197,183	36,447,159,512	30,453,170,834	8,826,378,280	92,413,905,809

비유동자산의취득	271,792,647	288,425,972	43,519,364	-	603,737,983

부채	3,413,220,301	2,159,597,932	5,472,348,749	-	11,045,166,982

(주1) 연결회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않았습니다.- 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	9,172,061,022	37,163,290,956	38,822,043,623	4,260,849,410	89,418,245,011

비유동자산의취득	433,550,238	590,117,084	474,324,339	-	1,497,991,661

부채	3,854,522,145	1,863,266,388	2,163,074,698	-	7,880,863,231

4.4 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	A사	5,039,428,312	15,836,300,232

포장사업부	B사	7,699,060,272	5,872,891,542

포장사업부	C사	5,456,001,228	2,765,067,799

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2024.9.30	2023.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	9,321,188,327	9,321,188,327	10,474,998,853	10,474,998,853

단기금융상품(주1)	5,871,934	5,871,934	5,841,019	5,841,019

매출채권	8,548,512,325	8,548,512,325	5,315,666,894	5,315,666,894

기타수취채권(주3)	8,595,598,290	8,595,598,290	8,593,218,180	8,593,218,180

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,723,926,726	3,723,926,726	3,723,926,726	3,723,926,726

소계	30,198,597,602	30,198,597,602	28,117,151,672	28,117,151,672

금융부채

매입채무	7,760,225,938	7,760,225,938	4,379,703,420	4,379,703,420

기타지급채무	1,593,353,388	1,593,353,388	1,925,564,410	1,925,564,410

리스부채	561,047,841	561,047,841	1,014,966,259	1,014,966,259

소계	9,914,627,167	9,914,627,167	7,320,234,089	7,320,234,089

(주1) 당기 중 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,871,934원(2023년: 5,841,019원)이 포함되어 있으며, 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2023년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2024.01.19~2025.01.19	4.60%	7,000,000,000

5.3 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5.4 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

합계	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

- 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

합계	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

5.5 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

6. 파생상품연결회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당분기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	-	장내파생상품	통화선물	-	2,520,000

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2024.9.30	2023.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	1,583,775,286	(68,342,862)	1,515,432,424	1,518,247,727	(54,699,016)	1,463,548,711

재공품	875,261,769	-	875,261,769	867,450,892	-	867,450,892

상품	11,446,391,137	(116,999,927)	11,329,391,210	6,381,001,015	(71,265,973)	6,309,735,042

원재료	5,479,559,071	(142,809,466)	5,336,749,605	7,158,503,230	(143,662,765)	7,014,840,465

저장품	168,020,503	-	168,020,503	142,785,351	-	142,785,351

미착품	1,012,040,165	-	1,012,040,165	1,396,949,518	-	1,396,949,518

계	20,565,047,931	(328,152,255)	20,236,895,676	17,464,937,733	(269,627,754)	17,195,309,979

8. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	23,525,618,337	24,140,374,336	15,451,463,429	16,073,061,376

취득	527,413,228	1,005,492,928	79,552,547	493,361,285

대체	-	-	-	(2,238,000)

처분 및 폐기	(20,000)	(204,619)	-	(134,640,000)

손상차손	(28,500,000)	-	-	-

감가상각 및 상각	(1,524,762,141)	(1,341,445,257)	(467,945,403)	(817,295,153)

환율변동효과	8,887,153	(596,138)	208,443	(15,659)

당분기말 장부금액	22,508,636,577	23,803,621,250	15,063,279,016	15,612,233,849

취득원가	32,775,462,143	32,233,067,018	22,676,058,291	22,556,341,852

감가상각 및 상각누계액	(10,266,825,566)	(8,429,445,768)	(7,612,779,275)	(6,944,108,002)

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다. 1) 유형자산 상각비

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,248,552,386	1,151,586,661

판매비와관리비	276,209,755	189,858,596

계	1,524,762,141	1,341,445,257

2) 무형자산 상각비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	467,945,403	817,295,153

계	467,945,403	817,295,153

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	15,894,078,306	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

9. 관계기업(1) 관계기업 투자현황(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	2024.9.30	2023.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.00%	(200,265,752)	-	49.00%	1,122,181,593	699,834,467

(2) 관계기업 변동 내역- 2024년

(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	699,834,467	-	-	-	(699,834,467)	-	-	-

- 2023년(단위: 원)

구분	기초	증자(감자)	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	2,948,369,131	-	-	-	(2,281,043,348)	32,508,684	-	699,834,467

(3) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

영도칠무역(상해)유한공사	(602,875,356)	(602,875,356)	-	-

(4) 관계기업의 요약 재무정보- 재무상태표

(단위: 원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사

2024.9.30	2023.12.31

자 산	5,646,121,626	11,272,387,674

부 채	6,054,827,242	8,982,221,157

자 본	(408,705,616)	2,290,166,517

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사

당분기	전분기

매출	7,118,741,619	10,224,351,822

분기순이익(손실)	(1,417,693,626)	(4,899,899,602)

총포괄손익(손실)	(1,389,108,648)	(4,899,899,602)

10. 리스자산

(1) 사용권자산 1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -2024년

(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	외화환산차이	분기말장부가액

부동산리스	881,834,356	-	-	(371,660,291)	5,439,983	515,614,048

차량리스	82,035,195	-	-	(39,878,441)	-	42,156,754

합계	963,869,551	-	-	(411,538,732)	5,439,983	557,770,802

-2023년(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	외화환산차이	분기말장부가액

부동산리스	1,121,202,677	-	-	(295,737,518)	-	825,465,159

차량리스	142,661,696	-	-	(47,236,659)	-	95,425,037

합계	1,263,864,373	-	-	(342,974,177)	-	920,890,196

2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2024.9.30	2023.12.31

사용권자산

건물	515,614,048	881,834,356

차량운반구	42,156,754	82,035,195

합계	557,770,802	963,869,551

(2) 리스부채

당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2024년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	1,014,966,259	-	-	20,626,183	(479,869,831)	5,325,230	561,047,841

-2023년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	-	-	27,219,778	(406,036,895)	-	956,452,281

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2024.9.30	2023.12.31

리스부채

유동	512,296,139	581,094,418

비유동	48,751,702	433,871,841

합계	561,047,841	1,014,966,259

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	371,660,291	295,737,518

차량운반구	39,878,441	47,236,659

합계	411,538,732	342,974,177

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,902,671	27,219,778

단기리스료(판매관리비에 포함)	11,011,774	77,084,616

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	19,678,982	20,127,381

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	34,526,320	32,001,480

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	479,869,831	406,036,895

단기리스 관련 비용	11,011,774	77,084,616

소액자산 리스 관련 비용	19,678,982	20,127,381

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	34,526,320	32,001,480

총현금유출액	545,086,907	535,250,372

11. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	329,509,886	367,406,704

순이자원가	11,096,707	16,196,247

퇴직위로금	2,065,000	44,841,350

종업원 급여에 포함된 총 비용	342,671,593	428,444,301

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	80,640,981	80,640,981

판매비와관리비	262,030,612	347,803,320

계	342,671,593	428,444,301

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2024.9.30	2023.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,638,585,397	3,326,998,571

사외적립자산의 공정가치	(3,289,424,420)	(3,204,454,335)

재무상태표상 순확정급여부채	349,160,977	122,544,236

12. 계약자산 및 계약부채

연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2024.9.30	2023.12.31

계약자산

예상고객환불자산	217,049,201	101,477,373

계약부채

예상고객환불	344,582,366	126,846,716

13. 기타포괄손익누계액- 기타포괄손익변동

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	744,192,514	709,827,237

해외사업장환산차이	56,161,674	29,116,792

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	-	57,489,446

분기말 금액	800,354,188	796,433,475

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,334,932,356	4,010,322,341	1,316,380,561	4,011,228,538

장기종업권급여	11,345,457	20,425,913	735,081	2,205,243

퇴직급여	86,878,281	262,699,843	120,598,485	347,803,320

복리후생비	212,669,434	702,319,418	220,561,492	710,358,571

여비교통비	115,733,919	363,221,555	111,834,006	373,834,467

통신비	12,864,424	41,677,552	13,558,587	42,391,951

세금과 공과	12,149,864	41,262,880	28,561,155	52,552,575

감가상각비	96,736,850	276,209,755	72,067,521	189,858,596

사용권자산상각비	138,217,239	411,538,732	114,074,910	342,974,177

접대비	60,632,873	156,851,069	42,041,534	137,695,638

광고선전비	1,744,729,715	4,686,069,802	1,484,308,633	3,931,985,126

운반비	285,459,634	772,316,516	181,738,602	538,077,096

대손상각비	8,964,928	8,964,928	-	-

지급수수료	998,414,634	2,844,585,527	779,077,158	2,315,191,846

소모품비	11,557,652	36,745,185	9,349,383	24,165,215

지급임차료	136,531,874	394,829,049	135,218,166	371,527,925

무형자산상각비	155,916,782	467,945,403	291,012,510	817,295,153

포장비	78,894	6,393,960	3,428,000	19,077,032

판매촉진비	203,975,903	535,938,965	163,088,669	407,428,798

유지보수비	69,390,199	204,439,727	92,299,271	320,032,582

판매수수료	971,799,511	3,250,438,973	2,383,831,339	3,155,911,027

견본비	14,896,193	51,329,047	17,225,786	31,357,008

기타	39,873,188	105,794,924	29,561,571	102,856,133

계	6,723,749,804	19,652,321,064	7,610,552,420	18,245,808,017

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품변동	(2,967,524,931)	(6,107,238,307)	(1,649,957,718)	(4,340,224,227)

원재료 사용액 및 상품 매입액	11,716,222,472	31,960,470,546	9,476,590,688	31,710,429,644

종업원급여	1,975,363,744	5,889,022,987	1,836,587,871	5,701,573,341

감가상각비와 무형자산상각비	665,384,255	1,992,707,544	747,305,414	2,158,740,410

사용권자산상각비	138,217,239	411,538,732	114,074,910	342,974,177

외주가공비	207,434,570	620,235,180	192,007,560	713,883,720

판매수수료	971,799,511	3,250,438,973	2,383,831,339	3,155,911,027

판매촉진비	203,975,903	535,938,965	163,088,669	407,428,798

광고선전비	1,744,729,715	4,686,069,802	1,484,308,633	3,931,985,126

운반비	291,659,634	790,686,516	187,298,602	577,758,470

지급수수료	1,140,766,638	3,178,318,737	847,363,150	2,565,728,309

지급임차료	138,550,565	400,885,122	137,250,021	401,623,490

세금과공과	24,210,149	61,092,917	44,308,369	72,702,535

여비교통비	117,175,819	368,488,536	113,863,006	385,148,817

기타비용	533,633,467	1,566,688,471	609,067,102	1,831,832,615

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	16,901,598,750	49,605,344,721	16,686,987,616	49,617,496,252

16. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 52.6%(전분기: 22.9%)입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	764,148,881	2,566,637,903

현금유출 없는 비용의 가산 등	4,743,514,630	5,084,283,289

퇴직급여	342,671,593	428,444,301

장기종업원급여	42,972,110	3,651,777

대손상각비	8,964,928	-

감가상각비	1,524,762,141	1,341,445,257

지급수수료	-	-

기타의대손상각비 환입	(1,800,000)	-

사용권자산상각비	411,538,732	345,212,177

무형자산상각비	467,945,403	817,295,153

지분법손실	699,834,467	1,018,274,331

외화환산손실	237,024,018	7,877,905

반품충당부채 순전입액	102,163,822	(93,013,957)

유형자산폐기손실	20,000	204,619

유형자산손상차손	28,500,000	-

이자비용	20,949,471	101,220,325

법인세비용	849,124,066	1,104,859,798

기타	8,843,879	8,811,603

현금유입 없는 수익의 차감 등	(463,989,024)	(1,054,167,097)

외화환산이익	(59,304,975)	(104,280,267)

잡이익	-	(180,122,254)

무형자산처분이익	-	(183,541,818)

이자수익	(404,684,049)	(586,222,758)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(4,496,121,195)	(1,294,581,801)

매출채권의 감소(증가)	(3,390,554,619)	1,920,578,525

기타수취채권의 증가	31,995,815	52,040,948

재고자산의 증가	(3,008,625,265)	(1,852,695,200)

기타자산의 감소(증가)	(869,896,185)	25,308,444

매입채무의 증가(감소)	3,342,610,244	(1,538,504,523)

기타지급채무의 감소	(323,326,941)	(84,292,971)

퇴직급의 지급	(100,026,670)	(396,403,540)

기타부채의 증가(감소)	(140,547,574)	587,386,516

장기종업권급여부채의 감소	(37,750,000)	(8,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	547,553,292	5,302,172,294

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	-	36,278,000

무형자산 취득으로 인한 미지급금	5,132,232	6,000,000

18. 우발상황

2024년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 60,000,000원(2023년말: 60,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 19. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2024.9.30	2023.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출 (주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도) (주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래한도의 120%(2023년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2023년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 20. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주배당금 1,001,631,800원은 2024년 4월에 지급되었습니다.

21. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.

(2) 관계기업 현황당분기말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2024.9.30	2023.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 및 자금대여 거래 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	이자수익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	132,000	156,000	-	-	230,620,839	193,956,165

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	(59,658,939)	-	-	-	-

기타특수관계자	매일유업	1,135,670,877	1,322,129,554	-	-	-	-

상하농원	-	6,000,000	-	-	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	126,000,000	126,000,000	-	-

계	1,135,802,877	1,268,626,615	126,000,000	126,000,000	230,620,839	193,956,165

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용	배당

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	30,355,190	43,092,300	1,092,235,032	1,058,485,169	398,884,800	-

기타특수관계자	매일유업	413,221,624	788,474,238	15,319,836	12,490,805	-	-

엠즈파트너스	-	-	-	5,810,000	-	-

레뱅	-	-	4,748,182	5,004,545	-	-

복원	4,833,700,866	3,616,053,808	-	-	-	-

상하농원	-	-	-	6,000,000	-	-

제이피인터내쇼날	-	-	168,042,829	-	-	-

계	5,277,277,680	4,447,620,346	1,280,345,879	1,087,790,519	398,884,800	-

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2024.9.30	2023.12.31	2024.9.30	2023.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	13,200	7,600,000,000	7,613,335,419

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	566,220,000	542,520,000

기타특수관계자	매일유업	129,148,950	288,126,358	719,901	961,362

상하농원	-	-	59,834	31,437

엠즈씨드	-	-	146	19,152

계	129,148,950	288,139,558	8,166,999,881	8,156,867,370

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2024.9.30	2023.12.31	2024.9.30	2023.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	1,742,400	-	143,736,098	123,741,029

기타특수관계자	매일유업	74,634,916	108,201,839	37,231,767	203,939

엠즈씨드	-	-	27,104	84,156

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

상하농원	-	-	14,602	-

복원	544,606,194	357,681,280	-	-

제이피인터내쇼날	-	-	20,421,630	21,801,703

엠즈베이커스	-	-	-	2,217,600

계	620,983,510	465,883,119	271,431,201	218,048,427

5) 특수관계자와의 자금 거래- 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	회수	차입	상환

지배기업	씨케이코퍼레이션즈(주1)	7,000,000,000	-	-	-	398,884,800

- 전분기(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	회수	차입	상환

지배기업	씨케이코퍼레이션즈(주1)	7,000,000,000	-	-	-	-

(주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당분기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 지급보증 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	843,403,974	849,032,000

퇴직급여	78,629,892	126,455,553

계	922,033,866	975,487,553