제로투세븐 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23기 1분기 : 2022년 3월 31일 현재
제 22기 : 2021년 12월 31일
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적 ㆍ 물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다. 회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사') 은 유아동 의류제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2022.3.31	2021.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100%	100%	중국	12월	용역 및 서비스업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

2022.3.31	2021.12.31

자 산	1,819,380,828	1,798,835,479

부 채	22,375,326	55,038,268

자 본	1,797,005,502	1,743,797,211

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited(주1)	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기	당분기	전분기

매출	-	-	151,240,104	398,411,983

분기순손실	-	(2,704,637)	17,970,533	(411,515,208)

총포괄손익	-	(2,704,637)	17,970,533	(411,515,208)

(주1) 회사는 전기 중 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 법인을 청산하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않 는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가 와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며 , 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부 담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항 은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용 됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연 결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 궁중비책, 포장사업부의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

궁중비책사업부	한국,중국 스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

(1) 당분기와 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익- 수익 및 부문영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

패션사업부	3,169,914,420	(1,524,456,616)	9,347,980,483	(2,205,605,460)

궁중비책사업부	15,018,733,291	1,983,741,797	15,465,926,470	3,275,317,434

포장사업부	5,930,354,915	751,672,101	6,102,505,253	280,533,356

계	24,119,002,626	1,210,957,282	30,916,412,206	1,350,245,330

- 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

패션사업부	궁중비책사업부	포장사업부	합계	패션사업부	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

의류	1,909,546,261	-	-	1,909,546,261	6,211,599,114	-	-	6,211,599,114

화장품	-	15,018,733,291	-	15,018,733,291	-	15,465,926,470	-	15,465,926,470

포장	-	-	5,930,354,915	5,930,354,915	-	-	6,102,505,253	6,102,505,253

기타	1,260,368,159	-	-	1,260,368,159	3,136,381,369	-	-	3,136,381,369

계	3,169,914,420	15,018,733,291	5,930,354,915	24,119,002,626	9,347,980,483	15,465,926,470	6,102,505,253	30,916,412,206

수익 인식시기

한 시점에 인식	3,169,914,420	15,018,733,291	5,930,354,915	24,119,002,626	9,347,980,483	15,465,926,470	6,102,505,253	30,916,412,206

(2) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	패션사업부	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	6,150,644,993	7,122,626,479	45,523,483,932	30,832,297,914	12,379,181,034	102,008,234,352

비유동자산의취득	-	164,900,000	67,813,928	145,300,000	-	378,013,928

부채	2,042,189,853	7,037,901,457	2,460,917,011	6,977,841,673	8,025,220,826	26,544,070,820

(주1) 연결회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 연결회사의 부채 중 이연법인세 부채, 단기차입금은 영업부문으로 배부되지 않았습니다. - 전분기말

(단위: 원)

구분	패션사업부	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	5,496,928,474	5,927,070,261	45,467,475,568	33,705,895,202	7,379,181,034	97,976,550,539

비유동자산의취득	163,439,683	246,657,645	144,650,751	475,412,894	-	1,030,160,973

부채	2,162,729,852	4,777,142,215	1,138,067,857	7,546,223,006	8,089,155,307	23,713,318,237

(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	DIYI	3,657,266,868	4,338,014,000

5. 금 융상품 공정가치

5 .1 금 융상품 종류별 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 상각후원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치에 유의적인 차이가 발생하지 않으며, 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. 5 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	2022.3.31	2021.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	9,539,057,012	9,539,057,012	12,476,360,998	12,476,360,998

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000	-	-

매출채권	7,182,386,530	7,182,386,530	6,888,145,541	6,888,145,541

기타수취채권	1,471,628,980	1,471,628,980	1,417,577,466	1,417,577,466

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

소계	23,196,572,522	23,196,572,522	20,785,584,005	20,785,584,005

금융부채

매입채무	7,959,264,959	7,959,264,959	5,736,791,885	5,736,791,885

단기차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	3,285,565,740	3,285,565,740	3,048,809,847	3,048,809,847

리스부채	3,005,089,772	3,005,089,772	3,265,314,864	3,265,314,864

소계	21,249,920,471	21,249,920,471	19,050,916,596	19,050,916,596

(주1) 금 융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2021년 3,500,000원) 이 포함되어 있습니다. (주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가하였습니다.

6. 재고자산(단위: 원)

구 분	2022.3.31	2021 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	6,273,642,445	(981,034,174)	5,292,608,271	4,364,223,946	(1,043,177,687)	3,321,046,259

재공품	7,942,395	-	7,942,395	30,988,512	-	30,988,512

상품	8,752,282,901	(2,027,474,561)	6,724,808,340	8,453,539,547	(2,173,852,353)	6,279,687,194

원재료	12,347,515,816	-	12,347,515,816	10,969,916,374	-	10,969,916,374

저장품	378,136,097	-	378,136,097	537,707,341	-	537,707,341

미착품	430,131,061	-	430,131,061	1,693,552,761	-	1,693,552,761

반제품	881,230,558	-	881,230,558	1,072,076,792	-	1,072,076,792

계	29,070,881,273	(3,008,508,735)	26,062,372,538	27,122,005,273	(3,217,030,040)	23,904,975,233

7. 유형자산과 무형자산(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	24,873,104,949	25,990,024,304	16,677,169,195	17,768,290,686

취득	232,713,928	303,617,840	105,139,618	46,612,187

처분 및 폐기	(249,986)	(13,737,948)	-	-

감가상각 및 상각	(435,052,044)	(419,149,093)	(252,763,795)	(377,819,203)

환율변동효과	100,423	433,720	329,817	487,438

당분기말 장부금액	24,670,617,270	25,861,188,823	16,529,874,835	17,437,571,108

취득원가	30,783,779,659	32,108,301,184	25,157,226,027	24,677,228,759

감가상각 및 상각누계액	(6,113,162,389)	(6,247,112,361)	(8,627,351,192)	(7,239,657,651)

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	380,808,326	366,303,624

판매비와관리비	54,243,718	51,733,515

계	435,052,044	418,037,139

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장	18,743,910,462	20,400,000,000	단기차입금(주10)	7,000,000,000

건물(토지) 및 기계장치

8. 관계기업 (1) 관계기업 투자현황

(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	2022.3.31	2021.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.00%	6,790,302,117	6,223,981,873	49.00%	6,842,430,847	6,257,370,843

( 2) 관계 기업 변 동 내역 - 2022년

(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	6,257,370,843	-	-	-	(171,135,526)	137,746,556	-	6,223,981,873

- 2021년(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	8,522,546,377	-	-	-	(3,104,874,773)	839,699,239	-	6,257,370,843

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위: 원)

회사명	당분기

자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

영도칠무역(상해)유한공사	25,919,332,896	12,061,573,473	7,286,510,674	(387,500,582)	(249,754,027)

9. 리스 자산

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022.3.31	2021.12.31

사용권자산

건물	2,672,063,950	2,855,640,862

차량운반구	210,574,586	233,371,515

합계	2,882,638,536	3,089,012,377

(2) 리스부채

당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. -2022년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	-	-	23,589,233	(283,814,325)	-	3,005,089,772

-2021년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	4,042,079,477	308,922,077	(21,867,956)	107,466,631	(1,173,912,699)	2,627,334	3,265,314,864

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022.3.31	2021.12.31

리스부채

유동	870,029,428	868,979,974

비유동	2,135,060,344	2,396,334,890

합계	3,005,089,772	3,265,314,864

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	183,576,912	359,610,693

차량운반구	22,796,929	13,466,473

합계	206,373,841	373,077,166

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	23,589,233	29,819,914

단기리스료(판매관리비에 포함)	47,370,000	69,552,005

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	10,134,552	9,239,313

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	22,579,281	158,617,897

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	283,814,325	460,842,487

단기리스 관련 비용	47,370,000	69,552,005

소액자산 리스 관련 비용	10,134,552	9,239,313

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	22,579,281	158,617,897

총현금유출액	363,898,158	698,251,702

10 . 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2022.3.31	2022.3.31	2021.12.31

한국산업은행	운영자금	1.87	7,000,000,000	7,000,000,000

(2) 단기차입금에 대해서 회사의 건물과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

11 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	170,680,871	191,284,374

순이자원가	14,392,411	11,678,763

퇴직위로금	-	19,321,494

종업원 급여에 포함된 총 비용	185,073,282	222,284,631

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	30,376,803	30,920,214

판매비와관리비	154,696,479	191,364,417

계	185,073,282	222,284,631

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2022.3.31	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,802,126,924	4,696,709,438

사외적립자산의 공정가치	(2,150,319,441)	(2,148,842,831)

재무상태표상 순확정급여부채	2,651,807,483	2,547,866,607

12. 계약자산 및 계약부채

연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022.3.31	2021.12.31

계약자산

예상고객환불자산	183,708,679	633,649,762

계약부채

예상고객환불	315,413,334	807,934,116

13. 기타포괄손익누계액 - 기타포괄손익변동

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	593,653,051	(301,911,426)

해외사업장환산차이	35,237,758	56,891,575

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	107,442,314	208,080,260

분기말 금액	736,333,123	(36,939,591)

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	2,131,210,918	2,038,424,495

장기종업권급여	1,330,140	1,559,400

퇴직급여	154,696,479	191,364,417

복리후생비	250,669,792	268,508,979

여비교통비	27,033,863	8,734,840

통신비	16,115,888	20,501,477

세금과 공과	22,210,085	126,932,993

감가상각비	54,243,718	52,845,469

사용권자산상각비	206,373,841	373,077,166

접대비	27,185,737	16,014,470

광고선전비	1,323,516,323	821,315,330

운반비	437,106,816	613,550,965

대손상각비	(8,523,483)	9,209,407

지급수수료	1,253,020,454	1,513,389,967

소모품비	10,267,227	11,545,510

지급임차료	239,296,299	301,635,342

무형자산상각비	252,763,795	377,819,203

포장비	19,784,752	103,044,445

판매촉진비	187,037,399	93,052,636

유지보수비	239,985,964	230,838,058

판매수수료	2,276,023,963	2,310,517,339

견본비	19,401,192	30,019,356

기타	35,233,341	52,164,446

계	9,175,984,503	9,566,065,710

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품변동	(1,835,466,638)	777,427,284

원재료 사용액 및 상품 매입액	12,846,949,405	16,710,647,254

종업원급여	2,799,531,094	2,745,426,079

감가상각비와 무형자산상각비	314,920,991	437,317,175

사용권자산상각비	206,373,841	373,077,166

외주가공비	1,734,341,359	1,563,527,648

판매수수료	2,276,023,963	2,310,517,339

판매촉진비	187,037,399	93,052,636

광고선전비	1,323,516,323	821,315,330

운반비	458,169,116	634,815,365

지급수수료	1,301,056,576	1,560,972,560

지급임차료	396,248,015	472,608,691

세금과공과	35,410,085	128,132,993

여비교통비	27,033,863	8,734,840

기타비용	836,899,952	928,594,516

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	22,908,045,344	29,566,166,876

16 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 11.2%( 전분기:7.3%)이며, 동 법인세율은 이연법인세자산의 미인식에 따라 증가하였습니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	1,063,577,032	1,353,572,929

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,382,446,951	1,636,513,238

퇴직급여	185,073,282	222,284,631

장기종업원급여	1,766,763	1,943,367

대손상각비	(8,523,483)	9,209,407

감가상각비	435,052,044	419,149,093

기타의대손상각비(환입)	(900,000)	11,300,000

사용권자산상각비	206,373,841	373,077,166

무형자산상각비	252,763,795	377,819,203

유형자산처분손실	-	4,416,065

지분법손실	171,135,526	143,605,697

외화환산손실	20,294,130	7,933,493

반품충당부채 순전입액	(42,579,699)	(92,591,049)

복구충당부채	(11,190,000)	(24,400,000)

유형자산폐기손실	249,986	1,984,399

이자비용	55,996,353	67,031,289

법인세비용	111,078,340	102,310,482

기타	5,856,073	11,439,995

현금유입 없는 수익의 차감 등	(84,735,171)	(248,442,087)

외화환산이익	(48,901,750)	(223,200,838)

이자수익	(35,833,421)	(25,241,249)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	265,921,309	(6,213,793,934)

매출채권의 감소(증가)	(281,258,985)	(2,328,656,698)

기타수취채권의 감소(증가)	(72,771,270)	(290,048,083)

재고자산의 감소(증가)	(2,157,397,305)	1,487,677,409

기타자산의 감소(증가)	(508,577,897)	(1,438,908,389)

매입채무의 증가(감소)	2,222,320,203	(1,296,637,543)

기타지급채무의 증가(감소)	259,838,366	(1,555,691,647)

퇴직급의 지급	(87,960,450)	(452,859,854)

기타부채의 증가(감소)	903,728,647	(315,669,129)

장기종업권급여부채의증가(감소)	(12,000,000)	(23,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,627,210,121	(3,472,149,854)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	475,998,729	461,848,729

무형자산 취득으로 인한 미지급금	36,632,953	37,868,240

18. 우발상황

202 2년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 30,000,000원 (2021년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 19. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2022.3.31	2021.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000,000	8,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하 나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120% (2021년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120% (2021년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 20. 특 수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.

(2) 관계기업 현황당분기말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다. (3) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2022.3.31	2021.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사,	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원, 매일헬스뉴트리션 주식회사 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	유형자산처분

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	-	-	-	4,586,284

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	142,442,500	128,915,000	-	-	-	-

기타특수관계자	매일유업	432,208,698	340,126,479	-	-	-	-

상하농원	-	-	-	-	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	30,000,000	8,000,000	-	-

평택물류	-	-	-	-	-	-

계	574,651,198	469,041,479	30,000,000	8,000,000	-	4,586,284

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	723,679,277	367,974,163

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	10,180,648	19,553,232

매일유업	1,245,707,684	2,554,261,157	8,759,035	900,000

엠즈파트너스	-	-	87,857,088	205,336,209

상하농원	-	-	-	-

레뱅드매일	-	-	1,325,455	1,080,000

복원	1,467,607,950	2,205,356,671	-	-

매일헬스뉴트리션 주식회사	19,916,040	-	-	-

계	2,733,231,674	4,759,617,828	831,801,503	594,843,604

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2022.3.31	2021.12.31	2022.3.31	2021.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	337,309,943	405,635,245

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	173,685,470	170,056,264	285,030,000	139,695,000

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000,000	50,000,000

매일유업	191,229,336	193,375,204	23,990,126	18,642,500

상하농원	-	-	333,645	549,640

엠즈씨드	-	-	7,477	16,487

크리스탈제이드	-	-	6,157	3,956

계	364,914,806	363,431,468	696,677,348	614,542,828

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2022.3.31	2021.12.31	2022.3.31	2021.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	264,237,057	-

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	3,744,585	3,575,430

매일유업	753,345,249	850,904,586	345,029	496,311

엠즈파트너스	-	-	32,652,933	65,322,317

엠즈씨드	-	-	35,096	39,844

상하농원	-	-	31,609	71,738

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

복원	695,634,566	-	-	-

매일헬스뉴트리션 주식회사	14,141,490	-	-	-

계	1,463,121,305	850,904,586	371,046,309	139,505,640

(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 19 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	351,663,545	348,435,040

퇴직급여	50,494,301	53,381,103

계	402,157,846	401,816,143