제로투세븐 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17기 1분기 : 2016년 3월 31일 현재
제 16기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩 에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일유업(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사') 은 유아동 의류 제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

20 16 .3.31

영도칠무역(상해)유한공사	100.0	중국	12월	유아복 판매

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	홍콩	12월	유아복 판매

영도칠무역(중국)유한공사	(주1)	중국	12월	유아복 판매

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2016.3.31	2015.12.31	2016.3.31	2015.12.31	2016.3.31	2015.12.31

자 산	23,458,660	24,297,064	4,613,756	4,718,085	6,621,030	8,869,927

부 채	8,523,040	9,136,249	918,027	930,967	1,854,831	4,152,487

자 본	14,935,620	15,160,815	3,695,729	3,787,118	4,766,199	4,717,440

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출	8,236,569	8,588,340	-	-	756,293	-

분기순이익	15,420	818,096	(10,293)	-	125,825	-

총포괄손익	15,420	818,096	(10,293)	-	125,825	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' , 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개 정 기준서 및 해석서 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016.3.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,931,673	2,931,673	5,331,399	5,331,399

금융기관예치금(주)	2,885,331	2,885,331	2,826,203	2,826,203

매출채권	28,043,223	28,043,223	31,411,431	31,411,431

기타수취채권	2,649,821	2,649,821	2,679,409	2,679,409

소계	36,510,048	36,510,048	42,248,442	42,248,442

금융부채

매입채무	24,328,676	24,328,676	17,548,569	17,548,569

차입금	21,479,387	21,479,387	19,600,899	19,600,899

기타지급채무	20,461,238	20,461,238	23,898,035	23,898,035

소계	66,269,301	66,269,301	61,047,503	61,047,503

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 635,586천원 (2015년 642,342천원) 이 포함되어 있습니다. 5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 의류, 유통 및 중국사업부의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

의류	유아복 및 용품 등

유통	유아복, 스킨케어 등

중국	유아복 및 용품 등

당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

의류사업부문	25,661,534	(2,092,552)	28,154,183	(190,056)

유통사업부문	30,954,541	357,312	27,920,271	253,007

중국사업부문	8,992,862	210,870	8,588,340	1,091,929

소계(주1)	65,608,937	(1,524,370)	64,662,794	1,154,880

내부거래제거	(715,911)	35,865	-	26,021

계	64,893,026	(1,488,505)	64,662,794	1,180,901

(주1) 보고부문의 매출액ㆍ영업이익(손실) 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

6. 유형자산과 무형자산 (1)유ㆍ무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	6,858,432	3,289,488	2,537,119	2,825,585

취득	431,417	220,210	364	11,617

처분 및 폐기	-	(74,234)	(57,404)	-

감가상각 및 상각	(503,970)	(347,877)	(78,723)	(97,455)

환율변동효과	(81,687)	8,328	(3,076)	1,253

보고기간말 장부금액	6,704,192	3,095,915	2,398,280	2,741,000

취득원가	13,641,489	9,355,482	5,209,356	5,247,976

감가상각 및 상각누계액	(6,937,297)	(6,259,567)	(2,811,076)	(2,506,976)

7. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2016.3.31	2016.3.31	2015.12.31

KEB하나(구,외환)은행	당좌차월	2016.6.11	3.17	6,479,387	9,600,899

한국산업은행	당좌차월	2017.3.25	3.12	5,000,000	-

계	11,479,387	9,600,899

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2016 .3.31	2016 .3.31	2015 .12.31

사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일유업 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 17참조) 8 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	263,214	263,214	254,855	254,855

순이자원가	13,786	13,786	11,766	11,766

종업원 급여에 포함된 총 비용	277,000	277,000	266,621	266,621

총 비용 중 647천원(전분기: 610천원)은 매출원가에 포함되었으며, 276,353천원(전분기: 266,011천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016.3.31	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,814,705	4,544,275

사외적립자산의 공정가치	(2,464,109)	(2,677,207)

재무상태표상 부채	2,350,596	1,867,068

9. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,439	7,130

충당금 전입	13,235	18,918

연중 사용액	(4,439)	(7,130)

분기말(주1)	13,235	18,918

(주1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 제품 및 상품의 반품과 관련하여 미래에 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

10. 기타포괄손익누계액 - 해외사업 외화환산 차이

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	499,285	194,395

당기 증가(감소)	(302,963)	68,539

분기말 금액	196,322	262,934

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	4,342,077	3,995,280

퇴직급여	276,354	266,011

복리후생비	998,910	784,692

여비교통비	236,175	465,379

통신비	51,409	39,760

세금과공과	273,336	224,337

감가상각비	503,970	347,877

접대비	134,083	205,024

광고선전비	444,827	775,778

운반비	879,914	922,110

대손상각비	4,913	11,146

지급수수료	1,770,451	1,619,212

소모품비	152,476	228,414

지급임차료	1,783,359	1,502,294

무형자산상각비	78,723	97,455

포장비	266,414	258,518

판매촉진비	2,474,297	1,910,365

유지보수비	97,933	64,042

판매수수료	11,706,254	12,538,131

견본비	165,067	110,077

기타	222,864	326,325

계	26,863,806	26,692,227

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 재공품 및 상품 변동	(8,552,762)	(10,147,068)

원재료 사용 및 상품 매입	45,352,000	44,239,706

종업원급여	5,625,359	5,053,897

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	582,693	445,332

외주가공비	2,591,072	2,568,335

판매수수료	11,706,254	12,538,131

판매촉진비	2,474,297	1,910,365

광고선전비	444,827	775,778

운반비	879,914	922,110

지급수수료	1,770,451	1,619,212

지급임차료	1,783,359	1,502,294

세금과공과	273,336	224,337

여비교통비	236,175	465,379

기타비용	1,214,556	1,364,086

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	66,381,531	63,481,894

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.8% (2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.9%)입 니다. 동 법인세율과 개별 국가에서 연결회사 내 개별기업들에게 각각 적용되는 법정세율과의 차이는 회사의 세전손실과 종속기업의 세전이익의 상쇄효과로 인해 발생한 것이며, 연결회사 내 개별기업들의 예상평균세율과 법정세율과는 각각 유의한 차이가 없습니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,629,313)	966,967

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,088,467	1,112,049

퇴직급여	277,000	266,621

대손상각비	4,913	11,146

감가상각비	503,970	347,877

무형자산처분손실	7,404	0

무형자산상각비	78,723	97,455

외화환산손실	80,510	735

반품충당부채 순전입액	8,796	11,788

이자비용	92,283	11,176

재고자산폐기손실	20,728	344,904

기타의대손상각비	(443)	4,536

기타	14,583	15,811

현금유입 없는 수익의 차감 등	(41,798)	(96,291)

외화환산이익	(3,956)	(25,982)

이자수익	(37,842)	(64,543)

유형자산처분이익	0	(5,766)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(853,725)	1,204,527

매출채권의 감소(증가)	3,313,031	(1,895,798)

기타수취채권의 증가(증가)	101,873	(62,200)

재고자산의 증가	(8,835,128)	(9,878,310)

기타자산의 증가	(1,229,319)	(350,538)

매입채무의 증가	6,852,845	15,455,066

기타지급채무의 감소	(347,753)	(1,435,797)

기타부채의 감소	(709,274)	(627,896)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,436,369)	3,187,252

15. 우발상황

(1) 2016년 3월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 107,600천원(2015년말: 88,600천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 2016년 3월 31일 현재 연결 회사는 우리사주조합원 대출금과 관련하여 한국증권금융에 43,108천원(2015년말: 91,383천원)을 지급보증하고 있습니다. 16. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2016.3.31	2015.12.31

현대카드	법인 신용카드	500,000	900,000

KEB하나은행(구 외환)	당좌대출 (주1)	12,000,000	15,000,000 (포괄한도)

수입신용장 (주1)	US$2,500,000

외상매출채권담보대출	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	5,000,000	5,000,000

농협은행	기업일반운전자금대출(주1)	5,000,000	5,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	5,000,000	5,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구,외환)은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%), 한국산업은행 거래한도의 120%(2015년말: 없음), 농협은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 특 수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 연결회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일유업㈜에 의해 지배를 받고 있으며, 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업은 매일유업㈜입니다. (2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2016.3.31	2015.12.31

지배기업	매일유업㈜	매일유업㈜

기타 특수관계자	매일유업㈜의종속기업	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, 농업회사법인 ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜

매일유업㈜의공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당분기	전분기

지배기업	매일유업	239,182	210,718

기타특수관계자	엠즈씨드	-	10,125

상하농원	98	354

계	239,280	221,197

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	매일유업	24,623,455	20,372,959	33,057	29,904

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	22,706	22,108

제이에스후레쉬테크	1,171	352	3,729	44,422

엠즈파트너스	-	-	201,211	269,803

엠와이푸드시스템	-	840	-	-

레뱅드매일	-	-	3,055	-

계	24,624,626	20,374,151	263,758	366,237

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2016.3.31	2015.12.31	2016.3.31	2015.12.31

지배기업	매일유업	474,323	413,266	122,781	64,152

기타특수관계자	엠즈씨드	-	-	9	1

크리스탈제이드	-	-	218	173

계	474,323	413,266	123,008	64,326

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2016.3.31	2015.12.31	2016.3.31	2015.12.31

지배기업	매일유업	7,167,923	8,809,924	14,067	5,940

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	1,720	4,595

제이에스후레쉬테크	-	-	1,249	1,342

엠즈파트너스	-	-	75,740	67,209

엠즈씨드	-	-	23	9

상하농원	-	-	10	336

아카데미듀뱅코리아	-	-	-	1,125

계	7,167,923	8,809,924	92,809	80,556

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구,외환)은행과 한국씨티은행의 당좌대출 한도약정 등에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조) 또한, 지배기업인 매일유업㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석7 참조) (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	311,585	318,088

퇴직급여	69,380	74,160

계	380,965	392,248