제로투세븐 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 26 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

4.1 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

궁중비책사업부	31,856,710,844	288,537,906	29,011,172,813	(1,095,855,527)

포장사업부	25,702,341,594	3,902,851,769	23,559,781,136	4,526,279,391

계	57,559,052,438	4,191,389,675	52,570,953,949	3,430,423,864

4.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	31,850,400,718	-	31,850,400,718	28,994,643,948	-	28,994,643,948

포장	-	25,702,341,594	25,702,341,594	-	23,559,781,136	23,559,781,136

기타	6,310,126	-	6,310,126	16,528,865	-	16,528,865

계	31,856,710,844	25,702,341,594	57,559,052,438	29,011,172,813	23,559,781,136	52,570,953,949

수익 인식시기

한 시점에 인식	31,856,710,844	25,702,341,594	57,559,052,438	29,011,172,813	23,559,781,136	52,570,953,949

4.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	22,002,308,992	37,596,515,789	27,656,823,843	8,522,067,623	95,777,716,247

비유동자산의취득	58,151,894	462,366,759	34,884,636	-	555,403,289

부채	4,741,071,183	2,036,449,383	2,247,038,991	-	9,024,559,557

(주1) 회사의 자산 중 단기대여금, 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않았습니다.- 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	16,643,413,624	36,367,541,513	30,182,457,475	8,826,390,679	92,019,803,291

비유동자산의취득	354,494,936	329,081,300	45,352,364	-	728,928,600

부채	2,553,559,825	3,087,786,616	2,435,731,989	-	8,077,078,430

4.4 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	A사	13,071,961,842	3,879,630,500

포장사업부	B사	9,264,062,802	7,699,060,272

포장사업부	C사	5,983,046,140	5,456,001,228

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2025.9.30	2024.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	3,338,762,883	3,338,762,883	7,287,148,921	7,287,148,921

단기금융상품(주1)	5,701,561,277	5,701,561,277	5,884,333	5,884,333

매출채권	19,692,692,531	19,692,692,531	12,692,551,577	12,692,551,577

기타수취채권(주3)	3,468,303,960	3,468,303,960	8,149,388,598	8,149,388,598

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,192,135,278	3,192,135,278	3,192,135,278	3,192,135,278

계	35,396,955,929	35,396,955,929	31,330,608,707	31,330,608,707

금융부채

매입채무	5,559,622,509	5,559,622,509	4,021,328,790	4,021,328,790

기타지급채무	1,742,010,773	1,742,010,773	1,793,317,149	1,793,317,149

리스부채	627,762,671	627,762,671	399,824,338	399,824,338

계	7,929,395,953	7,929,395,953	6,214,470,277	6,214,470,277

(주1) 단기금융상품은 선물거래 예탁금이며, 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2024년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2025.01.19~2026.01.19	4.60%	1,000,000,000

5.3 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

5.4 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,192,135,278	3,192,135,278

합계	-	-	3,192,135,278	3,192,135,278

- 전기말(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,192,135,278	3,192,135,278

합계	-	-	3,192,135,278	3,192,135,278

5.5 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 6. 파생상품회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당분기 중 계약한 통화선물은 다음과 같습니다.

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	12,000,000	1462.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	7,334,400,000	6,870,000,000	장내파생상품	통화선물	-	-

7. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2025.9.30	2024.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	중국	100.0%	1,817,006,346	100.0%	1,817,006,346

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사(주1)	중국	49.0%	-	49.0%	-

(주1) 전기 중 영도칠무역(상해)유한공사에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2025.9.30	2024.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	2,744,296,301	-	2,744,296,301	2,511,536,788	(113,465,587)	2,398,071,201

재공품	325,764,437	-	325,764,437	642,680,266	-	642,680,266

상품	7,692,608,480	(339,083,308)	7,353,525,172	8,892,742,237	(163,174,461)	8,729,567,776

원재료	6,389,567,151	(150,848,454)	6,238,718,697	4,779,839,321	(40,309,126)	4,739,530,195

저장품	212,587,612	-	212,587,612	199,363,693	-	199,363,693

미착품	1,310,694,963	-	1,310,694,963	1,158,197,795	-	1,158,197,795

계	18,675,518,944	(489,931,762)	18,185,587,182	18,184,360,100	(316,949,174)	17,867,410,926

9. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	21,990,937,955	23,311,624,829	14,925,330,834	15,446,484,548

취득	494,785,342	524,185,436	60,617,967	79,552,547

처분 및 폐기	(4,000)	(20,000)	-	-

손상차손	-	(28,500,000)	(5,312,154)	-

감가상각 및 상각	(1,424,258,521)	(1,447,603,072)	(447,364,978)	(466,492,987)

보고기간말 장부금액	21,061,460,776	22,359,687,193	14,533,271,669	15,059,544,108

취득원가	32,975,223,356	32,497,188,445	22,746,099,223	22,670,212,362

감가상각 및 상각누계액	(11,913,762,580)	(10,137,501,252)	(8,212,827,554)	(7,610,668,254)

(2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. 1) 유형자산 상각비

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,208,183,230	1,248,552,386

판매비와관리비	216,075,291	199,050,686

계	1,424,258,521	1,447,603,072

2) 무형자산 상각비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	447,364,978	466,492,987

(3) 당분기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	14,916,317,535	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

10. 리스(1) 사용권자산

1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -2025년

(단위: 원)

구 분	기초장부가액	증가	해지	감가상각비	분기말장부가액

부동산리스	349,415,906	405,157,490	-	(333,753,812)	420,819,584

차량리스	28,766,912	311,098,794	(3,482,075)	(50,129,340)	286,254,291

합계	378,182,818	716,256,284	(3,482,075)	(383,883,152)	707,073,875

-2024년(단위: 원)

구 분	기초장부가액	증가	해지	감가상각비	분기말장부가액

부동산리스	747,911,849	-	-	(305,862,493)	442,049,356

차량리스	82,035,195	-	-	(39,878,441)	42,156,754

합계	829,947,044	-	-	(345,740,934)	484,206,110

2) 보고기간종료일 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2025.09.30	2024.12.31

사용권자산

건물	420,819,584	349,415,906

차량운반구	286,254,291	28,766,912

합계	707,073,875	378,182,818

(2) 리스부채

1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2025년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	증가	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	399,824,338	601,207,853	(4,729,909)	11,593,166	(380,132,777)	627,762,671

-2024년(단위: 원)

구분	기초장부가액	증가	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	883,499,919	-	-	16,902,671	(409,153,255)	491,249,335

2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2025.9.30	2024.12.31

리스부채

유동	275,089,157	399,824,338

비유동	352,673,514	-

합계	627,762,671	399,824,338

(3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	333,753,812	305,862,493

차량운반구	50,129,340	39,878,441

합계	383,883,152	345,740,934

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,593,166	16,902,671

단기리스료(판매관리비에 포함)	12,744,362	11,011,774

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	18,897,906	19,678,982

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	29,866,080	34,526,320

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	380,132,777	409,153,255

단기리스 관련 비용	12,744,362	11,011,774

소액자산 리스 관련 비용	18,897,906	19,678,982

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	29,866,080	34,526,320

총현금유출액	441,641,125	474,370,331

11. 순확정급여부채(자산)

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	363,974,471	329,509,886

순이자원가	19,192,292	11,096,707

퇴직위로금	127,454,544	2,065,000

종업원 급여에 포함된 총 비용	510,621,307	342,671,593

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	106,809,399	79,971,750

판매비와관리비	403,811,908	262,699,843

계	510,621,307	342,671,593

(3) 순확정급여부채(자산) 산정내역(단위: 원)

구 분	2025.9.30	2024.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,950,986,304	4,076,571,546

사외적립자산의 공정가치	(4,211,608,904)	(3,618,821,718)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(260,622,600)	457,749,828

12. 계약자산 및 계약부채회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2025.9.30	2024.12.31

계약자산

예상고객환불자산	105,551,476	160,844,024

계약부채

예상고객환불부채	145,400,473	344,772,174

13. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	989,514,643	3,283,744,213	1,164,323,373	3,508,828,530

장기종업원급여	1,897,617	5,692,851	11,345,457	20,425,913

퇴직급여	219,573,664	403,811,908	86,878,281	262,699,843

복리후생비	145,832,556	482,357,231	170,887,453	537,135,348

여비교통비	75,539,948	308,816,444	103,034,723	329,651,717

통신비	7,262,028	25,990,020	12,664,059	41,184,899

세금과공과	10,096,792	25,023,744	11,959,434	40,768,991

감가상각비	70,477,559	216,075,291	70,663,438	199,050,686

사용권자산상각비	147,333,387	383,883,152	116,088,197	345,740,934

접대비	34,644,040	116,946,659	56,331,962	137,041,533

광고선전비	897,025,748	3,489,314,374	1,744,729,715	4,686,069,802

운반비	296,922,095	878,360,568	284,191,347	769,859,370

대손상각비	(60,022)	(86,015)	8,964,928	8,964,928

지급수수료	832,617,047	2,578,678,455	981,691,399	2,754,676,245

소모품비	5,360,121	19,643,432	7,273,090	24,714,633

지급임차료	118,410,341	351,862,822	112,546,320	339,369,642

무형자산상각비	140,236,313	447,364,978	155,428,307	466,492,987

포장비	939,690	12,578,648	-	6,299,250

판매촉진비	145,414,453	387,054,232	203,975,903	535,938,965

유지보수비	66,086,131	202,050,733	69,390,199	204,439,727

판매수수료	866,943,609	2,862,930,041	971,799,511	3,250,438,973

견본비	4,635,922	21,104,500	13,441,876	44,794,791

기타	28,800,021	103,760,805	38,161,503	100,542,521

계	5,105,503,703	16,606,959,086	6,395,770,475	18,615,130,228

14. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 및 상품변동	166,145,946	971,753,629	(2,967,524,931)	(6,107,238,307)

원재료 사용액 및 상품 매입액	10,482,503,022	31,361,995,389	12,177,059,984	32,532,846,746

종업원급여	1,801,764,761	5,583,012,728	1,804,754,761	5,387,529,176

감가상각비와 무형자산상각비	618,694,191	1,871,623,499	638,822,368	1,914,096,059

사용권자산상각비	147,333,387	383,883,152	116,088,197	345,740,934

외주가공비	128,235,676	644,716,681	207,434,570	620,235,180

판매수수료	866,943,609	2,862,930,041	971,799,511	3,250,438,973

판매촉진비	145,414,453	387,054,232	203,975,903	535,938,965

광고선전비	897,025,748	3,489,314,374	1,744,729,715	4,686,069,802

운반비	301,077,095	897,565,568	290,391,347	788,229,370

지급수수료	954,063,120	2,969,222,248	1,124,043,403	3,088,409,455

지급임차료	120,429,032	357,918,895	114,565,011	345,425,715

세금과공과	19,543,790	54,034,978	24,019,719	60,599,028

여비교통비	77,204,348	314,042,451	104,476,623	334,918,698

기타비용	356,705,966	1,218,594,898	479,820,752	1,357,290,291

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	17,083,084,144	53,367,662,763	17,034,456,933	49,140,530,085

15. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.6%(전분기: 27.3%)입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,790,844,500	2,256,339,243

현금유출 없는 비용의 가산 등	3,770,373,373	4,677,367,515

퇴직급여	510,621,307	342,671,593

장기종업원급여	8,102,529	42,972,110

대손상각비	(86,015)	8,964,928

감가상각비	1,424,258,521	1,447,603,072

투자주식손상차손	-	781,820,147

사용권자산상각비	383,883,152	345,740,934

무형자산상각비	447,364,978	466,492,987

외화환산손실	130,869,630	237,024,018

계약자산부채 순전입액	(144,079,153)	102,163,822

이자비용	11,686,325	17,225,959

기타의대손상각비	-	(1,800,000)

유형자산폐기손실	4,000	20,000

유형자산손상차손	-	28,500,000

무형자산손상차손	5,312,154	-

법인세비용	983,676,518	849,124,066

기타	8,759,427	8,843,879

현금유입 없는 수익의 차감 등	(476,155,705)	(450,238,620)

외화환산이익	(189,843,379)	(59,304,975)

이자수익	(285,064,492)	(390,933,645)

리스자산처분이익	(1,247,834)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,481,949,102)	(6,546,620,737)

매출채권의 증가	(6,942,909,538)	(6,336,615,863)

기타수취채권의 감소	66,165,623	31,995,815

재고자산의 증가	(318,176,256)	(2,308,244,905)

기타자산의 증가	(326,196,517)	(703,668,286)

매입채무의 증가	1,532,393,891	3,377,363,459

퇴직금의 지급	(702,168,034)	(100,026,670)

사외적립자산의 납입	(500,000,000)	-

기타지급채무의 감소	(10,273,826)	(307,337,998)

기타부채의 감소	(257,284,445)	(162,336,289)

장기종업원급여부채의 감소	(23,500,000)	(37,750,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(396,886,934)	(63,152,599)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

무형자산 취득으로 인한 미지급금	1,697,461	5,132,232

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

리스부채

2024년 1월 1일 잔액	(883,499,919)

현금흐름	392,250,584

리스취득	-

리스해지	-

2024년 09월 30일 잔액	(491,249,335)

2025년 1월 1일 잔액	(399,824,338)

현금흐름	368,539,611

리스취득	(601,207,853)

리스해지	4,729,909

2025년 09월 30일 잔액	(627,762,671)

17. 우발상황

2025년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 160,000,000원(2024년말: 60,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 18. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2025.9.30	2024.12.31

현대카드	법인 신용카드	300,000,000	300,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출 (주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도) (주1)	8,500,000,000	10,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래한도의 120%(2024년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2024년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 배당금2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주배당금 1,001,631,800원은 2025년 4월에 지급되었습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황

- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2025.9.30	2024.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100	100	-

- 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2025.9.30	2024.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	49	49	-

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2025.9.30	2024.12.31

유의적인 영향력 행사 기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(중국)유한공사

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	이자수익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	67,666,000	132,000	-	-	182,613,698	230,620,839

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	13,071,961,842	3,879,630,500	-	-	-	-

기타특수관계자	매일유업	1,262,184,003	1,135,670,877	-	-	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	126,000,000	126,000,000	-	-

계	14,401,811,845	5,015,433,377	126,000,000	126,000,000	182,613,698	230,620,839

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용	배당

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	33,232,420	30,355,190	1,062,792,596	1,092,235,032	398,884,800	398,884,800

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	10,053	-	-	-

기타특수관계자	매일유업	157,753,136	413,221,624	7,214,000	15,319,836	-	-

복원	5,965,555,312	4,833,700,866	-	-	-	-

레뱅	-	-	14,588,363	4,748,182	-	-

상하농원	-	-	6,000,000	-	-	-

제이피인터내쇼날	-	-	159,868,326	168,042,829	-	-

계	6,156,540,868	5,277,277,680	1,250,473,338	1,280,345,879	398,884,800	398,884,800

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2025.9.30	2024.12.31	2025.9.30	2024.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	26,400	-	1,606,831,000	7,600,000,000

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	11,954,005,045	5,261,333,941	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사(*)	-	-	542,520,000	542,520,000

기타특수관계자	매일유업	196,029,332	134,617,692	584,867	1,470,404

복원	-	-	-	17,519,816

상하농원	-	-	10,346	6,145

엠즈씨드	-	-	10,038	78,603

계	12,150,060,777	5,395,951,633	2,149,956,251	8,161,594,968

(*)회사는 전기 중 관계기업(영도칠무역(상해)유한공사)의 채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.4) 채무 등

(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2025.9.30	2024.12.31	2025.9.30	2024.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	2,993,914	11,137,500	126,282,493	132,992,741

기타특수관계자	매일유업	15,527,819	67,191,450	7,988,113	93,254

엠즈씨드	-	-	7,807	14,374

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

상하농원	-	-	10,065	2,158

복원	950,163,711	788,724,354	-	-

제이피인터내쇼날	-	-	27,536,871	19,452,107

매일헬스뉴트리션	-	-	155	-

엠즈베이커스	-	-	5,208,000	2,574,000

계	968,685,444	867,053,304	237,033,504	225,128,634

5) 특수관계자와의 자금 거래- 당분기

(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력행사 기업	씨케이코퍼레이션즈(주1)	-	6,000,000,000	-	-	398,884,800

- 전분기(단위: 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	배당금 지급

대여	회수	차입	상환

유의적인 영향력행사 기업	씨케이코퍼레이션즈(주1)	7,000,000,000	-	-	-	398,884,800

(주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며(1년 단위 만기연장), 당분기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 지급보증 당분기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	770,077,944	765,749,994

퇴직급여	83,095,773	78,629,892

계	853,173,717	844,379,886