제로투세븐 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제 23 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 유아동 화장품의 시장조사 및 기타서비스업을 영위하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2023.12.31	2022.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100%	100%	중국	12월	도소매

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

2023.12.31	2022.12.31

자 산	2,134,116,588	1,880,127,400

부 채	724,402,632	39,299,037

자 본	1,409,713,956	1,840,828,363

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

당기	전기

매출	264,477,632	540,470,092

당기순이익(손실)	(432,971,000)	150,093,569

총포괄이익(손실)	(432,971,000)	150,093,569

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	25년

기계장치	10년~15년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년~10년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(4) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 유아동 의류 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.18 리스

연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

(1) 연결회사의 리스활동과 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.연결회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

- 변동리스료

일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2024년 02월 15일 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 , 위안화 및 유로화가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	507,216,278	(507,216,278)	1,221,849,155	(1,221,849,155)

CNY	49,696,369	(49,696,369)	40,032,437	(40,032,437)

EUR	14,606,185	(14,606,185)	205,647,892	(205,647,892)

보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 현지통화금액)

구분	2023.12.31	2022.12.31

현금및현금성자산

USD	1,704,396.96	6,070,403.03

CNY	34.01	1,494,373.30

EUR	102,385.30	1,698,072.01

매출채권

USD	2,596,198.74	4,109,926.30

EUR	-	150,028.20

기타수취채권

USD	4,383.26	16,980.50

CNY	3,000,000.00	3,000,000.00

매입채무

USD	336,663.44	485,042.61

EUR	224,263.04	-

기타지급채무

CNY	251,949.00	2,288,000.00

USD	34,576.74	70,910.36

EUR	-	326,135.35

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

상승시	하락시	상승시	하락시

금융자산	66,000,010	(66,000,010)	15,005,712	(15,005,712)

순효과	66,000,010	(66,000,010)	15,005,712	(15,005,712)

4.1.2 신용위험 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.연결회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 연결재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조).

4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 영업팀이 수행하고, 연결회사의 재경부서는 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 재경부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재경부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, 그 보유규모는 10,474,998,853원(2022년:13,700,351,203원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 2023년말

(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

매입채무	4,379,703,420	-	-

기타지급채무	1,925,564,410	-	-

리스부채	302,915,046	302,915,046	440,112,650

- 2022년말(단위: 원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

차입금	7,074,627,637	-	-

매입채무	8,217,664,569	-	-

기타지급채무	2,394,555,153	-	-

리스부채	257,515,650	251,617,450	885,509,743

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

부채총계 (A)	7,880,863,231	19,831,610,128

자본총계 (B)	81,537,381,780	79,558,361,586

예금 등 (C)	10,484,339,872	23,605,431,477

차입금 (D)	-	7,000,000,000

부채비율 (A/B)	9.7%	24.9%

순차입금비율 ((D-C)/B)(주1)	-	-

(주1) 부의 순차입금 발생으로 순차입금비율 산정하지 않음.

5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

(1) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 영업손익- 수익 및 부문영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	매출액	영업이익(손실)

당기	전기	당기	전기

궁중비책사업부	46,445,422,131	59,687,135,985	828,017,961	4,569,348,128

포장사업부	22,967,567,873	30,704,314,858	1,496,063,313	4,765,394,059

계	69,412,990,004	90,391,450,843	2,324,081,274	9,334,742,187

- 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	46,407,450,740	-	46,407,450,740	57,419,911,218	-	57,419,911,218

포장	-	22,967,567,873	22,967,567,873	-	30,704,314,858	30,704,314,858

기타	37,971,391	-	37,971,391	2,243,769,772	-	2,243,769,772

계	46,445,422,131	22,967,567,873	69,412,990,004	59,663,680,990	30,704,314,858	90,367,995,848

수익 인식시기

한 시점에 인식	46,445,422,131	22,967,567,873	69,412,990,004	59,663,680,990	30,704,314,858	90,367,995,848

- 감가상각비 및 무형자산상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	감가상각비(주1)	무형자산상각비

당기	전기	당기	전기

궁중비책사업부	142,222,462	80,855,119	62,658,629	22,918,134

포장사업부	1,678,571,672	1,655,179,801	955,337,330	949,068,467

계	1,820,794,134	1,736,034,920	1,017,995,959	971,986,601

(주1) 감가상각비 중 1,543,208,281원(전기: 1,527,955,414원)이 제조원가에 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 및 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	매출액	비유동자산(주2)

당기	전기	당기	전기

대한민국	69,148,512,372	89,850,980,751	38,758,109,377	40,208,648,175

중국	264,477,632	540,470,092	218,972,389	4,787,537

계(주1)	69,412,990,004	90,391,450,843	38,977,081,766	40,213,435,712

(주1) 지역별 매출액은 매출이 발생한 법인의 소재지를 기준으로 작성되었습니다.(주2) 비유동자산은 유형자산과 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결회사 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재화의 판매	69,394,692,549	90,367,995,848

용역의 제공	18,297,455	23,454,995

계	69,412,990,004	90,391,450,843

(4) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 2023년(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	9,172,061,022	37,163,290,956	38,822,043,623	4,260,849,410	89,418,245,011

비유동자산의취득	433,550,238	590,117,084	474,324,339	-	1,497,991,661

부채	3,854,522,145	1,863,266,388	2,163,074,698	-	7,880,863,231

(주1) 연결회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 연결회사의 부채 중 단기차입금은 영업부문으로 배부되지 않았습니다. - 2022년

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	7,263,118,739	41,782,367,584	36,187,896,726	14,156,588,665	99,389,971,714

비유동자산의취득	316,016,462	808,720,265	174,795,776	-	1,299,532,503

부채	7,904,747,286	2,146,850,372	2,780,012,470	7,000,000,000	19,831,610,128

(5) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당 기	전 기

궁중비책사업부	DIYI	21,104,801,400	17,449,946,864

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.6.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	10,474,998,853	10,474,998,853	13,700,351,203	13,700,351,203

단기금융상품(주1)	5,841,019	5,841,019	9,901,580,274	9,901,580,274

매출채권	5,315,666,894	5,315,666,894	7,489,095,655	7,489,095,655

기타수취채권(주3)	8,593,218,180	8,593,218,180	1,803,931,349	1,803,931,349

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

당기손익-공정가치측정금 융자산	3,723,926,726	3,723,926,726	-	-

계	28,117,151,672	28,117,151,672	32,898,458,481	32,898,458,481

금융부채

매입채무	4,379,703,420	4,379,703,420	8,217,664,569	8,217,664,569

차입금	-	-	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	1,925,564,410	1,925,564,410	2,394,555,153	2,394,555,153

리스부채	1,014,966,259	1,014,966,259	1,335,269,398	1,335,269,398

계	7,320,234,089	7,320,234,089	18,947,489,120	18,947,489,120

(주1) 당기 중 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,841,019원이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2022년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.

(주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2023.01.19~2024.01.19	4.60%	5,000,000,000

2023.05.22~2024.05.22	4.60%	2,000,000,000

6.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,723,926,726	3,723,926,726

6.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융상품

올리브헬스케어 상환전환우선주	3,723,926,726	3	이항모형	연환산 신용변동성	71.42%

기초자산 주식가격	27,386

6.5 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장우선주	3,723,926,726	-

조건부대가	-	-

유동항목

해외 상장주식	-	-

국내 상장주식	-	-

합 계	3,723,926,726	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	723,926,726	-

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	-	-

조건부대가 관련 중단영업손익	-	-

합 계	723,926,726	-

6.6 파생상품(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당기 중 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.- 전기말

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	800,000	1249.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

1,000,000	1271.80

합 계	1,800,000	-

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당기	전기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	2,520,000	장내파생상품	통화선물	1,206,420,000	1,224,840,000

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융부채는 다음과 같습니다.

- 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

금융자산	2023.12.31	2022.12.31

현금및현금성자산	10,474,998,853	13,700,351,203

단기금융상품(주1)	5,841,019	9,901,580,274

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000

매출채권	5,315,666,894	7,489,095,655

기타수취채권	8,593,218,180	1,803,931,349

계	24,393,224,946	32,898,458,481

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금이 포함되어 있으며, 금융기관예치금은 사용제한 예금으로 구성되어 있습니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 원)

금융부채	2023.12.31	2022.12.31

매입채무	4,379,703,420	8,217,664,569

차입금	-	7,000,000,000

기타지급채무	1,925,564,410	2,394,555,153

리스부채	1,014,966,259	1,335,269,398

계	7,320,234,089	18,947,489,120

- 공정가치로 측정하는 금융자산(단위: 원)

금융자산	2023.12.31	2022.12.31

당기손익인식금융자산(주1)	3,723,926,726	-

계	3,723,926,726	-

(주1) 올리브헬스케어 비상장 상환전환우선주

7.2 금융상품 범주별 순손익보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

- 2023년(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	605,250,938	-	123,546,224	728,797,162

외환관련 손실	(625,992,039)	-	(34,744,597)	(660,736,636)

이자수익	744,729,658	-	-	744,729,658

이자비용	-	-	(111,556,248)	(111,556,248)

기타의대손상각비	900,000	-	-	900,000

파생상품거래손실	-	(2,520,000)	-	(2,520,000)

당기손익인식금융자산평가이익	-	723,926,726	-	723,926,726

계	724,888,557	721,406,726	(22,754,621)	1,423,540,662

- 2022년(단위: 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	1,177,128,721	-	99,280,446	1,276,409,167

외환관련 손실	(1,238,178,807)	-	(37,804,889)	(1,275,983,696)

이자수익	335,841,359	-	-	335,841,359

이자비용	-	-	(273,314,706)	(273,314,706)

대손상각비	21,847,190	-	-	21,847,190

기타의대손상각비	2,100,000	-	-	2,100,000

파생상품거래이익	-	1,206,420,000	-	1,206,420,000

파생상품거래손실	-	(1,224,840,000)	-	(1,224,840,000)

계	298,738,463	(18,420,000)	(211,839,149)	68,479,314

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.- 매출채권

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

특수관계자	841,972,677	150,305,504

연체되지 않은 유통점	31,245,087	932,198,981

담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점	66,322,050	130,443,853

연체가능성이 없는 전자상거래처	(24,226,451)	445,242,451

연체경험이 없는 포장거래처	3,709,858,371	5,307,814,405

기타	690,521,153	356,687,990

손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계	5,315,692,887	7,322,693,184

8.2 기타 금융자산의 신용건전성 - 은행예금 및 금융기관예치금

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

AAA 등(주1)	9,302,719,355	12,284,090,828

국외금융기관	1,172,279,498	1,416,260,375

기타(주2)	9,341,019	9,905,080,274

계	10,484,339,872	23,605,431,477

(주1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다.

(주2) 기타금융자산 중 사용제한 금융기관예치금 내역

(단위: 원)

구분	항목	2023.12.31	2022.12.31	비 고

기타	단기금융상품	5,841,019	401,580,274	선물거래예치금

기타	금융기관예치금(비유동)	3,500,000	3,500,000	당좌개설보증금(사용제한)

계	9,341,019	405,080,274

9. 현금 및 현금성자산 보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

보유현금 및 보통예금	10,474,998,853	13,700,351,203

계	10,474,998,853	13,700,351,203

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	2023.12.31	2022.12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	5,339,830,889	(24,163,995)	-	5,315,666,894	7,513,259,650	(24,163,995)	-	7,489,095,655

기타수취채권	8,219,803,769	(19,645,386)	-	8,200,158,383	1,359,420,340	(20,545,386)	-	1,338,874,954

단기대여금	7,000,000,000	-	-	7,000,000,000	-	-	-	-

미수금	606,468,350	(19,645,386)	-	586,822,964	711,166,504	(20,545,386)	-	690,621,118

미수수익	13,335,419	-	-	13,335,419	48,253,836	-	-	48,253,836

보증금	600,000,000	-	-	600,000,000	600,000,000	-	-	600,000,000

비유동

기타수취채권	415,015,924	-	(21,956,127)	393,059,797	498,494,822	-	(33,438,427)	465,056,395

보증금	415,015,924	-	(21,956,127)	393,059,797	498,494,822	-	(33,438,427)	465,056,395

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

손상 및 연체되지 않은 채권	5,315,692,887	8,615,174,307	7,322,693,184	1,837,369,776

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	166,428,464	-

12개월 초과	-	-	166,428,464	-

손상채권(주1)	24,138,002	19,645,386	24,138,002	20,545,386

3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	24,138,002	19,645,386	24,138,002	20,545,386

계	5,339,830,889	8,634,819,693	7,513,259,650	1,857,915,162

(주1) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 43,783,388원(2022년: 44,683,388원)입니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	24,163,995	20,545,386	426,073,578	22,645,386

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)(주1)	-	(900,000)	(56,847,190)	(2,100,000)

당기 중 매출채권 제각	-	-	345,062,393	-

보고기간 말 금액	24,163,995	19,645,386	24,163,995	20,545,386

(주1) 전기 손상된 채권에 대한 대손상각비에는 중단사업과 관련한 대손상각비(환입)(35,000,000)원이 포함되어 있습니다. 연결회 사는 정당한 사유없이 회수가 3개월 이상 지연되거나 회수가 불가능할 것으로 판단되는 개별채권에 대해서 담보설정여부등을 고려하여 대손충당금을 설정 하고 있으며, 과거 3개년 채권발생액에 대한 실제 대손 발생액과 대손이 예상되는 채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	1,518,247,727	(54,699,016)	1,463,548,711	2,550,677,224	(65,393,008)	2,485,284,216

재공품	867,450,892	-	867,450,892	760,052,560	-	760,052,560

상품	6,381,001,015	(71,265,973)	6,309,735,042	4,780,005,162	(27,363,953)	4,752,641,209

원재료	7,158,503,230	(143,662,765)	7,014,840,465	9,377,525,999	(553,585,853)	8,823,940,146

저장품	142,785,351	-	142,785,351	138,223,283	-	138,223,283

미착품	1,396,949,518	-	1,396,949,518	642,580,949	-	642,580,949

합계	17,464,937,733	(269,627,754)	17,195,309,979	18,249,065,177	(646,342,814)	17,602,722,363

(1) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

계속영업	41,600,085,713	51,572,108,820

중단영업	-	9,027,599,315

계	41,600,085,713	60,599,708,135

(2) 당기손익으로 인식된 재고자산평가충당금 변동 금액은 다음과 같습니다,.

(단위: 원)

구분	당기	전기

계속영업	(376,715,060)	542,322,525

중단영업	-	(3,104,525,917)

계	(376,715,060)	(2,562,203,392)

12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기타자산의 상세내역

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

유동

선급비용	105,452,769	98,196,487

선급금	100,957,349	12,891,139

(대손충당금)	-	-

부가세미수금	589,919,630	906,848,990

기타	650,000	650,000

소 계	796,979,748	1,018,586,616

비유동

선급비용	21,270,052	21,578,456

소계	21,270,052	21,578,456

계	818,249,800	1,040,165,072

(2) 기타자산 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	96,680,860

당기 중 제각	-	96,680,860

보고기간 말 금액	-	-

기타자산에 대한 대손상각비 설정액은 기타비용(주석 29 참조)에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 2023년

(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초장부금액	6,745,712,226	4,834,892,091	198,113,584	10,482,117,728	68,185,236	109,518,473	892,380,733	809,454,265	24,140,374,336

취득	-	-	-	361,279,540	160,448,935	102,325,551	405,115,031	181,000,000	1,210,169,057

대체증가	-	-	-	-	-	-	28,431,000	(28,431,000)	-

처분	-	-	-	-	-	-	(204,619)	-	(204,619)

감가상각	-	(201,905,673)	(12,206,016)	(1,221,872,973)	(50,629,875)	(44,365,067)	(289,814,530)	-	(1,820,794,134)

환율변동효과	-	-	-	-	(2,491,856)	(1,292,808)	(141,639)	-	(3,926,303)

기말장부금액	6,745,712,226	4,632,986,418	185,907,568	9,621,524,295	175,512,440	166,186,149	1,035,765,976	962,023,265	23,525,618,337

취득원가	6,745,712,226	5,622,462,374	248,972,000	15,196,354,761	413,097,958	297,203,994	2,947,684,560	962,023,265	32,433,511,138

누계액	-	(989,475,956)	(63,064,432)	(5,574,830,466)	(237,585,518)	(131,017,845)	(1,911,918,584)	-	(8,907,892,801)

- 2022년(단위: 원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	계

기초장부금액	6,745,712,226	5,036,797,761	210,319,600	11,704,409,127	94,447,686	144,413,237	709,420,312	227,585,000	24,873,104,949

취득	-	-	-	-	-	-	298,082,656	781,854,265	1,079,936,921

대체증가	-	-	-	-	-	-	199,985,000	(199,985,000)	-

처분	-	-	-	-	(3,000)	-	(53,727,362)	-	(53,730,362)

감가상각	-	(201,905,670)	(12,206,016)	(1,222,291,399)	(26,259,450)	(34,894,764)	(261,254,806)	-	(1,758,812,105)

환율변동효과	-	-	-	-	-	-	(125,067)	-	(125,067)

기말장부금액	6,745,712,226	4,834,892,091	198,113,584	10,482,117,728	68,185,236	109,518,473	892,380,733	809,454,265	24,140,374,336

취득원가	6,745,712,226	5,622,462,374	248,972,000	14,835,075,221	255,592,881	196,335,127	2,523,088,870	809,454,265	31,236,692,964

누계액	-	(787,570,283)	(50,858,416)	(4,352,957,493)	(187,407,645)	(86,816,654)	(1,630,708,137)	-	(7,096,318,628)

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023	2022

매출원가	1,543,208,281	1,527,955,414

판매비와관리비(주1)	277,585,853	230,856,691

계	1,820,794,134	1,758,812,105

(주1) 전기에 중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 22,777,185원이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주35).

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	16,664,617,361	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

14. 리스(1) 사용권자산 1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	외화환산차이	기말장부가액

부동산리스	1,121,202,677	196,481,577	-	(433,346,813)	(2,503,085)	881,834,356

차량리스	142,661,696	-	-	(60,626,501)	-	82,035,195

합계	1,263,864,373	196,481,577	-	(493,973,314)	(2,503,085)	963,869,551

-2022년(단위: 원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	외화환산차이	기말장부가액

부동산리스	2,855,640,862	35,739,608	(1,115,726,926)	(654,450,867)	-	1,121,202,677

차량리스	233,371,515	-	(11,004,551)	(79,705,268)	-	142,661,696

합계	3,089,012,377	35,739,608	(1,126,731,477)	(734,156,135)	-	1,263,864,373

2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2023.1.1

사용권자산

건물	881,834,356	1,121,202,677

차량운반구	82,035,195	142,661,696

합계	963,869,551	1,263,864,373

(2) 리스부채

1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	193,654,230	-	37,555,701	(549,055,890)	(2,457,180)	1,014,966,259

-2022년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	35,739,608	(1,178,262,621)	76,211,117	(863,733,570)	-	1,335,269,398

2) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

리스부채

유동	577,502,165	474,799,330

비유동	437,464,094	860,470,068

합계	1,014,966,259	1,335,269,398

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	433,346,813	654,450,867

차량운반구	60,626,501	79,705,268

합계	493,973,314	734,156,135

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	37,555,701	76,211,117

단기리스료(판매관리비에 포함)	43,129,547	200,335,670

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	26,772,368	33,703,328

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	42,083,060	47,915,136

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	549,055,890	863,733,570

단기리스 관련 비용	43,129,547	200,335,670

소액자산 리스 관련 비용	26,772,368	33,703,328

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	42,083,060	47,915,136

총현금유출액	661,040,865	1,145,687,704

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 2023년

(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	109,950,144	524,042,434	1,467,879,890	2,310,843,171	11,660,345,737	16,073,061,376

취득	33,244,900	474,105,929	-	26,018,242	-	533,369,071

대체	47,169,989	404,990,000	-	(454,397,989)	-	(2,238,000)

처분	-	-	(134,640,000)	-	-	(134,640,000)

상각	(44,622,304)	(291,610,366)	-	(681,763,289)	-	(1,017,995,959)

환산차이	-	(93,059)	-	-	-	(93,059)

기말장부금액	145,742,729	1,111,434,938	1,333,239,890	1,200,700,135	11,660,345,737	15,451,463,429

취득원가	1,256,230,032	3,242,322,274	1,333,239,890	5,104,123,121	11,660,345,737	22,596,261,054

상각누계액	(1,110,487,303)	(2,130,887,335)	-	(3,903,422,986)	-	(7,144,797,624)

- 2022년(단위: 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	92,191,867	725,581,314	1,467,879,890	2,731,170,387	11,660,345,737	16,677,169,195

취득	52,790,956	72,650,000	-	465,991,390	-	591,432,346

대체	21,504,626	72,650,000	-	(96,773,626)	-	(2,619,000)

처분	-	-	-	(16,725,869)	-	(16,725,869)

상각(주1)	(39,451,398)	(200,170,755)	-	(773,285,132)	-	(1,012,907,285)

손상차손(주2)	(17,085,907)	(146,668,125)	-	-	-	(163,754,032)

환산차이	-	-	-	466,021	-	466,021

기말장부금액	109,950,144	524,042,434	1,467,879,890	2,310,843,171	11,660,345,737	16,073,061,376

취득원가	1,175,815,143	2,363,331,035	1,467,879,890	5,532,502,868	11,660,345,737	22,199,874,673

상각누계액	(1,065,864,999)	(1,839,288,601)	-	(3,221,659,697)	-	(6,126,813,297)

(주1) 중단사업손익과 관련된 무형자산상각비 40,920,684원이 포함되어 있습니다.(주2) 중단사업손익과 관련된 무형자산손상차손 163,754,032원이 포함되어 있습니다.

(2) 영업권의 손상검사

경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다.

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다.

- 2023년(단위: 원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

B2C	궁중비책, 매일유업	-	-	-	-	-	-

B2B	포장	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

합계	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

- 2022년(단위: 원)

구분	기초	증가	처분	손상	기타조정	기말

B2C	궁중비책, 매일유업	-	-	-	-	-	-

B2B	포장	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

합계	11,660,345,737	-	-	-	-	11,660,345,737

씨케이팩키지(주)를 취득하여 포장사업부가 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부문에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.

모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다.

(단위: 원)

당기말	포장사업부

판매수량증가율	12.35%

매출총이익률	32.2%

기타영업비용	3,388,284,634

장기성장률	1.00%

세전할인율	13.90%

현금창출단위의 회수가능액	59,468,343,208

판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정되었습니다.

기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시되었습니다.

장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다.

세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

회수가능액 산정 시, 포장사업부 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 매출총이익률보다 4.4% 낮은 매출총이익률을 적용한다면, 연결회사는 영업권 장부금액에 대해 1,246백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 또한 경영진의 추정치보다 3.0% 높은 세전할인율(16.90%)을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 1,016백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다.

16. 관계기업(1) 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2023.12.31	2022.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.00%	1,122,181,593	699,834,467	49.00%	3,490,623,714	2,948,369,131

(2) 관계기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 2023년

(단위: 원)

구분	기초	증자(감자)	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	2,948,369,131	-	-	-	(2,281,043,348)	32,508,684	-	699,834,467

- 2022년(단위: 원)

구분	기초	증자(감자)	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	6,257,370,843	-	-	-	(3,309,183,940)	182,228	-	2,948,369,131

(3) 관계기업 순자산가액과 장부금액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2023년	2022년

관계기업 순자산가액	2,290,166,517	7,123,721,866

지분율	49.0%	49.0%

순자산 지분해당액	1,122,181,593	3,490,623,714

영업권	-	-

재고미실현손익	-	-

상표권매각미실현이익	(422,347,126)	(542,254,584)

관계기업 장부금액	699,834,467	2,948,369,131

(4) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 관계기업의 요약재무정보는 회사의 회계정책 차이 등을 고려하지 않은 재무정보 입니다.

(단위: 원) 회사명 당기 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 영도칠무역(상해)유한공사 11,272,387,674 8,982,221,157 10,224,351,822 (4,899,899,602) (4,899,899,602) (단위: 원) 회사명 당기 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 영도칠무역(상해)유한공사 21,837,291,213 14,713,569,347 23,128,113,635 (6,840,794,612) (6,840,612,384) 17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 매입채무 4,379,703,420 8,217,664,569 유동 기타지급채무 1,925,564,410 2,394,555,153 미지급금 1,529,910,697 1,746,595,205 미지급비용 317,653,713 334,959,948 예수보증금 78,000,000 313,000,000 18. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 원) 구분 종 류 이자율(%) 금 액 2023.12.31 2023.12.31 2022.12.31 한국산업은행 운영자금 - - 7,000,000,000 19. 퇴직급여 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,326,998,571 3,095,044,809 사외적립자산의 공정가치 (3,204,454,335) (2,778,405,546) 재무상태표상 순확정급여부채 122,544,236 316,639,263 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 기초금액 3,095,044,809 4,696,709,438 당기손익(주1) : 당기근무원가 489,875,609 644,309,145 이자비용 117,862,942 101,520,630 과거근무원가 및 정산손익 - (1,804,212) 기타 104,360,210 905,043,419 소계 712,098,761 1,649,068,982 재측정요소: 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 234,522,261 127,853,823 소계 234,522,261 127,853,823 제도에서의 지급액: 급여의 지급 (648,872,690) (3,378,587,434) 계열사 전출입 (65,794,570) - 보고기간말 금액 3,326,998,571 3,095,044,809 (주1) 전기에 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 589,708,772원이 포함되어 있습니다. (3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 기초금액 2,778,405,546 2,148,842,831 이자수익 105,714,526 50,867,042 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 29,780,842 (8,446,320) 기여금: 사용자 - - 제도에서의 지급: 사업주 부담금 300,000,000 600,000,000 운용관리 수수료 (9,446,579) (12,858,007) 계열사 전입 - - 보고기간말 금액 3,204,454,335 2,778,405,546 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 정기예금 등 3,204,454,335 2,778,405,546 (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 4.40 5.42 임금상승률 5.67 4.77 (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 당기 전기 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (66,073,386) 70,472,482 (54,274,595) 57,470,924 임금상승률 1.00% 68,923,885 (65,908,245) 60,063,497 (57,690,338) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 481,721,724원으로 추정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 계 급여지급액 901,586,141 1,357,667,340 1,399,112,564 1,206,217,302 4,864,583,347 확정급여채무의 가중평균만기는 2.05년 입니다. 연결회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다. 20. 장기종업원급여부채 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기종업원급여부채 33,042,948 27,744,872 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 234,027,256 - 이연법인세 일시적차이의 변동 15,419,197 257,577,039 이연법인세의 인식 753,189,569 (4,370,003,572) 자본에 직접 가감된 이연법인세 131,792,867 77,963,283 소계 900,401,633 (4,034,463,250) 법인세비용(수익) 1,134,428,889 (4,034,463,250) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 3,901,917,516 92,666,608 법인세율로 계산된 법인세비용 518,938,138 65,591,946 조정 세무상 차감되지 않는 비용 26,862,220 115,484,860 세무상 혜택으로 인한 효과 (35,623,814) (12,902,057) 이연법인세자산 미인식효과 517,866,853 427,143,703 이연법인세자산 인식효과 - (5,019,082,813) 기타(주1) (15,855,463) 389,301,111 세무조사 122,240,955 - 법인세비용(수익) 1,134,428,889 (4,034,463,250) (주1) 당기 조정항목은 법인세율 변경에 따른 이연법인세 평가금액 차이이며, 전기 조정항목은 법인세율 변경에 따른 이연법인세 평가차이 및 관계기업투자주식에 대한 장부금액변동에 따른 이연법인세 인식 차이입니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 보험수리적이익(손실) (204,741,419) 42,790,957 (161,950,462) (136,300,143) 29,986,031 (106,314,112) 지분법자본변동 182,228 169,054,375 169,236,603 182,228 169,054,375 169,236,603 해외사업환산 2,347,147 (490,554) 1,856,593 (68,028,740) 14,966,323 (53,062,417) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 116,434,730 213,164,920 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 4,502,172,480 5,187,895,291 소 계 4,618,607,210 5,401,060,211 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (2,194,890,375) (2,208,734,610) 소 계 (2,194,890,375) (2,208,734,610) 이연법인세자산(부채) 순액 2,423,716,835 3,192,325,601 (5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2023년 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 재고자산평가손실충당금 135,731,991 (79,379,791) - 56,352,200 확정급여부채 649,959,410 2,592,334 42,790,957 695,342,701 퇴직연금부담금 (583,465,165) (86,265,791) - (669,730,956) 충당부채 30,151,610 (24,849,417) - 5,302,193 이연수익 3,389,717 13,803,532 - 17,193,249 선급비용 18,880 62,355 - 81,235 미지급비용 43,872,722 (6,366,869) - 37,505,853 업무용승용차 감가상각비 28,175,174 76,600 - 28,251,774 이월결손금 3,701,035,726 (848,861,303) (4,132,423) 2,848,042,000 이월세액공제 14,836,457 (10,278,474) - 4,557,983 장기종업원급여 5,826,423 1,079,553 - 6,905,976 유무형자산 (383,187,440) (84,328,488) - (467,515,928) 합병유무형자산 229,825,730 (3,291,625) - 226,534,105 기타무형자산 (371,127,626) 144,255,802 - (226,871,824) 비용귀속시기차이 - - - - 투자주식 (221,875,137) 144,293,040 - (77,582,097) 당기손익인식금융자산평가이익 - (151,300,686) - (151,300,686) 기타 558,236,371 285,602,256 - 843,838,627 이연법인세의 감액 (649,079,242) (108,242,751) 4,132,423 (753,189,570) 계 3,192,325,601 (811,399,723) 42,790,957 2,423,716,835 - 2022년 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 대손충당금 153,791,124 (153,791,124) - - 재고자산평가손실충당금 705,880,165 (570,148,174) - 135,731,991 확정급여부채 1,033,276,076 (413,302,697) 29,986,031 649,959,410 퇴직연금부담금 (472,745,423) (110,719,742) - (583,465,165) 충당부채 51,769,158 (21,617,548) - 30,151,610 이연수익 9,625,190 (6,235,473) - 3,389,717 선급비용 2,285,535 (2,266,655) - 18,880 미지급비용 99,028,867 (55,156,145) - 43,872,722 업무용승용차 감가상각비 27,498,234 676,940 - 28,175,174 이월결손금 3,509,103,621 191,932,105 - 3,701,035,726 이월세액공제 1,934,400 12,902,057 - 14,836,457 장기종업원급여 9,509,663 (3,683,240) - 5,826,423 유무형자산 (475,596,994) 92,409,554 - (383,187,440) 합병유무형자산 242,980,658 (13,154,928) - 229,825,730 기타무형자산 (558,903,983) 187,776,357 - (371,127,626) 비용귀속시기차이 1,789,100 (1,789,100) - - 투자주식 (225,587,199) 3,712,062 - (221,875,137) 기타 877,255,989 (319,019,618) - 558,236,371 이연법인세의 감액 (5,928,336,333) 5,268,939,752 10,317,339 (649,079,242) 관계기업일시적차이 (153,713,155) (15,341,220) 169,054,375 - 계 (1,089,155,307) 4,072,123,163 209,357,745 3,192,325,601 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 사유 미사용결손금(주1) 3,012,758,274 2,596,316,966 미래 과세소득의 불확실 관계기업일시적차이 - 2,610,305,557 미래 과세소득의 불확실, 소멸 가능성 낮음. 관계기업투자손상차손 4,776,854,541 - 미래 과세소득의 불확실 (주1) 미사용 이월결손금 및 세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이월결손금 이월세액공제 이월결손금 이월세액공제 2024 956,562,839 - 959,736,571 - 2025 1,405,155,120 - 1,409,817,214 - 2026 226,013,304 - 226,763,181 - 2028 425,027,011 - - - 계 3,012,758,274 - 2,596,316,966 - 22. 계약자산 및 계약부채동 기준서에 따른 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 계약자산 예상고객환불자산 101,477,373 118,168,881 계약부채 예상고객환불 126,846,716 261,747,975 23. 기타부채보고기간종료일 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 유동 선수금 174,094,666 242,351,697 이연수익(주1) 82,264,349 16,141,508 예수금 9,318,031 19,495,693 복구충당부채(주2) - - 계 265,677,046 277,988,898 (주1) 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 16,141,508 43,750,865 수익이연 3,478,622,995 3,447,327,870 수익인식 (3,412,500,154) (3,474,937,227) 기말 82,264,349 16,141,508 (주2) 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 복구충당부채 2023.12.31 2022.12.31 기초 장부금액 - 61,030,000 충당부채 순전입액 - - 사용액 - (61,030,000) 기말 장부금액 - - 유동항목 - - 24. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(2022년: 50,000,000주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주(2022년: 20,032,636주)이며 1주당 액면금액은 500원(2022년: 500원)입니다.유상증자등으로 주식발행초과금은 보고기간말 현재 65,990,680,330원 입니다. 25. 기타포괄손익누계액과 기타자본- 기타포괄손익변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023 2022 기초금액 709,827,237 593,653,051 해외사업장환산차이 1,856,593 (53,062,417) 관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 32,508,684 169,236,603 기말 금액 744,192,514 709,827,237 - 기타자본 (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 자기주식(주1) - (1,479,452,260) 자기주식처분손실 (506,945,716) (170,101,166) 주1) 연결회사는 2023년 08월 29일 이사회 결의에 따라 자기주식 169,390주를 처분 하였습니다. 자사주 처분에 따른 자본증가의 효과는 1,142,607,710원 입니다. 26. 미처분이익잉여금(1) 미처분이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금 5,293,127,652 4,491,080,445 전기이월 미처리이익잉여금 4,491,080,445 470,264,699 확정급여제도의 재측정손익 (161,950,462) (106,314,112) 당기순이익 963,997,669 4,127,129,858 계 5,293,127,652 4,491,080,445 27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 5,320,207,908 6,366,186,674 장기종업원급여 11,369,364 (6,970,593) 퇴직급여(주석19) 508,309,506 897,887,581 복리후생비 1,010,091,875 765,238,607 여비교통비 499,529,567 140,806,333 통신비 62,674,527 57,497,689 세금과 공과 31,404,143 112,520,357 감가상각비(주석13) 277,585,853 208,079,506 사용권자산감가상각비(주석14) 493,973,314 734,156,135 접대비 178,372,164 177,991,903 광고선전비 5,675,711,042 5,179,984,627 운반비 730,250,796 1,141,196,559 대손상각비 - (21,847,190) 지급수수료 3,557,281,771 2,931,424,293 소모품비 40,340,777 24,890,240 지급임차료 485,030,217 728,863,558 무형자산상각비(주석15) 1,017,995,959 971,986,601 포장비 27,703,121 43,737,793 판매촉진비 585,680,563 629,838,322 유지보수비 388,970,308 755,498,818 판매수수료 4,390,634,784 7,491,343,604 견본비 58,774,903 16,088,249 기타 136,930,555 138,200,170 계 25,488,823,017 29,484,599,836 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품,재공품 및 상품변동 (2,780,526,921) (37,684,814) 원재료 사용액 및 상품 매입액 39,132,072,020 45,746,708,510 종업원급여 7,599,685,666 9,502,159,971 감가상각비와 무형자산상각비(주석13,15) 2,838,790,093 2,708,021,521 사용권자산상각비(주석14) 493,973,314 734,156,135 외주가공비 969,495,500 1,426,992,795 판매수수료 4,390,634,784 7,491,343,604 판매촉진비 585,680,563 629,838,322 광고선전비 5,675,711,042 5,179,984,627 운반비 778,012,170 1,221,315,159 지급수수료 3,864,275,070 3,175,634,374 지급임차료 517,154,579 784,990,978 세금과공과 55,739,493 151,299,213 여비교통비 512,639,617 140,806,333 기타비용 2,455,571,740 2,201,141,928 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 67,088,908,730 81,056,708,656 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 이익 484,648,198 959,241,100 임대료수익 168,000,000 148,000,000 잡이익 300,832,446 37,554,767 무형자산처분이익 183,541,818 89,559,766 리스자산처분이익 - 51,531,144 계 1,137,022,462 1,285,886,777 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 손실 283,945,590 622,383,068 기타의 대손상각비 (900,000) (2,100,000) 유형자산폐기손실 204,619 21,583,071 기부금 4,425,734 12,223,701 잡손실 15,895,941 222,857,876 계 303,571,884 876,947,716 30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 744,729,658 335,841,359 외화자산ㆍ부채 관련 이익 244,148,964 284,118,647 당기손익인식금융자산평가이익 723,926,726 - 파생상품거래이익 - 1,206,420,000 계 1,712,805,348 1,826,380,006 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 111,556,248 273,314,706 외화자산ㆍ부채 관련 손실 376,791,046 639,850,896 파생상품거래손실 2,520,000 1,224,840,000 계 490,867,294 2,138,005,602 31. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익(손실)기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 963,997,669 4,127,129,858 계속영업이익 963,997,669 10,157,334,962 중단영업손실 - (6,030,205,104) 가중평균유통보통주식수(*) 19,920,792 19,715,752 기본주당순이익 : 계속영업이익 48 515 중단영업손실 - (306) 총기본주당이익 48 209 *) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역-2023년 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 19,863,246 365 7,250,084,790 자기주식처분 169,390 124 21,004,360 계 20,032,636 7,271,089,150 대상일수 365 가중평균유통보통주식수 19,920,792 -2022년 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 19,711,169 365 7,194,576,685 자기주식처분 152,077 11 1,672,847 계 19,863,246 7,196,249,532 대상일수 365 가중평균유통보통주식수 19,715,752 (2) 희석주당이익연결회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기 : 0원)과 1,001,631,800원(전기 : 0원)이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 963,997,669 4,127,129,858 계속영업 당기순이익 963,997,669 10,157,334,962 중단영업 당기순손실 - (6,030,205,104) 현금유출 없는 비용의 가산 등 7,489,417,986 5,740,183,745 퇴직급여 615,830,814 1,611,059,947 장기종업원급여 13,298,076 (3,480,868) 대손상각비 - (56,847,190) 감가상각비 1,820,794,134 1,758,812,105 지급수수료 2,238,000 2,619,000 기타의대손상각비 (900,000) (2,100,000) 사용권자산상각비 493,973,314 734,156,135 무형자산상각비 1,017,995,959 1,012,907,285 무형자산손상차손 - 163,754,032 지분법손실 2,281,043,348 3,309,183,940 외화환산손실 105,383,256 988,572,178 반품충당부채 순전입액 (118,209,751) (30,705,260) 이자비용 111,556,248 273,314,706 법인세비용(수익) 1,134,428,889 (4,034,463,250) 복구충당부채 - (61,030,000) 유형자산폐기손실 204,619 53,730,362 기타 11,781,080 20,700,623 현금유입 없는 수익의 차감 등 (1,834,605,418) (541,335,648) 외화환산이익 (2,284,962) (64,403,379) 당기손익인식금융자산평가이익 (723,926,726) - 무형자산처분이익 (183,541,818) (89,559,766) 리스자산처분이익 - (51,531,144) 이자수익 (744,729,658) (335,841,359) 잡이익 (180,122,254) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,850,097,555) 3,210,775,723 매출채권의 감소(증가) 2,351,879,260 (867,771,577) 기타수취채권의 증가(감소) 102,848,510 (236,477,925) 재고자산의 감소 397,060,936 6,302,252,870 기타자산의 감소 209,706,568 502,240,671 매입채무의 증가(감소) (3,829,152,545) 2,508,759,133 기타지급채무의 감소 (47,635,331) (572,115,390) 퇴직금의 지급 (714,667,260) (3,378,587,434) 사외적립자산의 납입 (300,000,000) (600,000,000) 기타부채의 증가(감소) (12,137,693) 164,475,375 장기종업권급여부채의 감소 (8,000,000) (12,000,000) 기타보증금의 증가 - (600,000,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,768,712,682 12,536,753,678 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내용 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 4,600,000 466,248,729 무형자산 취득으로 인한 미지급금 10,538,544 18,155,003 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합 계 단기차입금 리스부채 2022년 1월 1일 잔액 (7,000,000,000) (3,265,314,864) (10,265,314,864) 현금흐름 - 787,522,453 787,522,453 리스취득 - (35,739,608) (35,739,608) 리스해지 - 1,178,262,621 1,178,262,621 외화차이 - - - 2022년 12월 31일 잔액 (7,000,000,000) (1,335,269,398) (8,335,269,398) 2023년 1월 1일 잔액 (7,000,000,000) (1,335,269,398) (8,335,269,398) 현금흐름 7,000,000,000 511,500,189 7,511,500,189 리스취득 - (193,654,230) (193,654,230) 리스해지 - - - 외화차이 - 2,457,180 2,457,180 2023년 12월 31일 잔액 - (1,014,966,259) (1,014,966,259) 34. 우발상황 2023년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 60,000,000원(2022년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 35. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 거래한도 약정액 2023.12.31 2022.12.31 현대카드 법인 신용카드 200,000,000 200,000,000 KEB하나은행 기업운전 당좌대출 (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 수입신용장 (주1) US$2,000,000 US$2,000,000 외상매출채권담보대출 (주1) 4,000,000,000 4,000,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출(한도) (주1) 10,000,000,000 10,000,000,000 산업운영자금대출(일반) (주1) - 7,000,000,000 신한은행 (기운)종합통장대출(일반) (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 (주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 36. 중단영업연결회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부문의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로 인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익 (단위: 원) 구 분 전기 매출액 9,557,194,038 매출원가 9,027,599,315 매출총이익 529,594,723 판매비와관리비 6,306,586,169 영업손실 (5,776,991,446) 기타영업수익 62,013,134 기타영업비용 315,226,792 법인세비용차감전순손실 (6,030,205,104) 법인세비용(수익) - 중단영업손실 (6,030,205,104) (2) 중단영업의 현금흐름 (단위: 원) 구 분 전기 영업현금흐름 (3,463,897,754) 투자현금흐름 250,000,000 재무현금흐름 - 총현금흐름 (3,213,897,754) 37. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 2023.12.31 2022.12.31 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 씨케이코퍼레이션즈㈜ 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 기타 특수관계자 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등 (4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출 (단위: 원) 구분 회사명 매출액 기타수익 이자수익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 204,000 144,000 - - 275,117,808 - 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 (59,658,939) 430,792,500 - - - - 기타특수관계자 매일유업 1,724,132,642 1,610,108,602 - - - - 상하농원 6,000,000 9,019,091 - - - - 엠즈푸드시스템 - - 168,000,000 148,000,000 - - 계 1,670,677,703 2,050,064,193 168,000,000 148,000,000 275,117,808 - 2) 매입 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입액 기타비용 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 48,929,100 - 1,429,825,457 2,629,910,068 기타특수관계자 매일홀딩스 - - - 33,354,457 매일유업 949,284,714 3,689,542,829 12,490,805 16,890,840 엠즈파트너스 - - 5,810,000 373,891,727 상하농원 - - 7,745,144 8,728,636 레뱅 - - - 3,420,000 복원 4,484,369,954 6,116,900,576 - 2,213,240 매일헬스뉴트리션 주식회사 - 47,985,760 - - 제이피인터내쇼날 - - 126,406,480 - 엠즈베이커스 주식회사 - - 2,016,000 2,327,000 계 5,482,583,768 9,854,429,165 1,584,293,886 3,070,735,968 3) 채권 등 (단위: 원) 구분 회사명 매출채권 기타수취채권 2023.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2022.12.31 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 13,200 - 7,613,335,419 600,000,000 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 - 166,428,464 542,520,000 544,320,000 기타특수관계자 매일유업 288,126,358 150,305,504 961,362 - 상하농원 - - 31,437 - 엠즈씨드 - - 19,152 - 매일헬스뉴트리션 주식회사 - - - 2,996,400 계 288,139,558 316,733,968 8,156,867,370 1,147,316,400 4) 채무 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입채무 기타지급채무 2023.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2022.12.31 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ - - 123,741,029 157,536,480 기타특수관계자 매일유업 108,201,839 239,017,427 203,939 353,657 엠즈씨드 - - 58,904 30,748 엠즈푸드시스템 - - 70,000,000 70,000,000 상하농원 - - - 30,116 복원 357,681,280 122,285,900 - - 제이피인터내쇼날 - - 21,801,703 - 크리스탈제이드 - - 25,252 5,493 엠즈베이커스 주식회사 - - 2,217,600 2,559,700 계 465,883,119 361,303,327 218,048,427 230,516,194 5)특수관계자와의 자금 거래 (단위: 원) 특수관계 구분 연결회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 지배기업 씨케이코퍼레이션즈(주1) 7,000,000,000 - - - (주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당기의 평균이자율은 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조). (7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,192,779,974 1,527,636,376 퇴직급여 221,607,404 465,413,603 계 1,414,387,378 1,993,049,979 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 41,287,980,097 49,821,636,903 44,472,725,071 현금및현금성자산 9,302,719,355 12,284,090,828 11,051,154,263 단기금융상품 5,841,019 9,901,580,274 0 매출채권 5,869,500,013 7,453,315,687 6,739,068,318 기타수취채권 8,200,158,383 1,333,431,754 469,764,984 재고자산 16,914,860,889 17,602,722,363 23,904,975,233 계약자산 101,477,373 118,168,881 633,649,762 당기법인세자산 121,553,568 112,462,100 155,458,040 기타자산 771,869,497 1,015,865,016 1,518,654,471 비유동자산 48,722,357,500 49,406,481,391 53,008,760,818 금융기관예치금 3,500,000 3,500,000 3,500,000 기타수취채권 363,060,973 465,056,395 932,851,209 당기손익-공정가치측정금융자산 3,723,926,726 0 0 종속기업 투자자산 1,817,006,346 1,817,006,346 1,817,006,346 관계기업 투자자산 781,820,147 2,434,502,045 5,558,674,688 유형자산 23,311,624,829 24,135,586,799 24,868,115,975 사용권자산 829,947,044 1,263,864,373 3,089,012,377 무형자산 15,446,484,548 16,073,061,376 16,660,822,459 기타자산 21,270,052 21,578,456 78,777,764 이연법인세자산 2,423,716,835 3,192,325,601 0 자산총계 90,010,337,597 99,228,118,294 97,481,485,889 부채 유동부채 7,165,677,407 19,002,591,608 17,767,158,063 매입채무 4,379,703,420 8,217,664,569 5,736,791,885 단기차입금 0 7,000,000,000 7,000,000,000 기타지급채무 1,895,779,268 2,770,390,836 3,190,585,046 당기법인세부채 12,518,196 0 0 계약부채 126,846,716 261,747,975 807,934,116 유동 리스부채 494,470,792 474,799,330 868,979,974 기타부채 256,359,015 277,988,898 162,867,042 비유동부채 544,616,311 1,204,854,203 5,922,869,389 순확정급여부채 122,544,236 316,639,263 2,547,866,607 비유동종업원급여충당부채 33,042,948 27,744,872 43,225,740 비유동 리스부채 389,029,127 860,470,068 2,396,334,890 이연법인세부채 0 0 935,442,152 부채총계 7,710,293,718 20,207,445,811 23,690,027,452 자본 자본금 10,016,318,000 10,016,318,000 10,016,318,000 주식발행초과금 65,990,689,330 65,990,689,330 65,990,689,330 기타자본 (506,945,716) (1,649,553,426) (2,807,692,778) 이익잉여금 6,799,982,265 4,663,218,579 592,143,885 자본총계 82,300,043,879 79,020,672,483 73,791,458,437 자본과부채총계 90,010,337,597 99,228,118,294 97,481,485,889 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 69,986,068,300 90,367,995,848 85,969,732,288 매출원가 41,880,106,044 51,572,108,820 54,279,523,747 매출총이익 28,105,962,256 38,795,887,028 31,690,208,541 판매비와관리비 25,050,528,152 29,487,400,245 24,112,023,764 영업이익 3,055,434,104 9,308,486,783 7,578,184,777 기타수익 1,134,661,106 1,189,651,542 597,409,825 기타비용 1,956,253,782 4,001,120,359 1,010,800,826 금융수익 1,687,159,780 1,798,777,076 607,850,322 금융비용 487,858,171 2,138,005,602 336,879,869 법인세비용차감전순이익 3,433,143,037 6,157,789,440 7,435,764,229 법인세비용(수익) 1,134,428,889 (4,049,804,470) (217,229,425) 계속영업순이익 2,298,714,148 10,207,593,910 7,652,993,654 중단영업순손실 0 (6,030,205,104) (4,781,895,438) 당기순이익 2,298,714,148 4,177,388,806 2,871,098,216 주당손익 기본주당이익 (단위 : 원) 115 212 145 계속영업기본주당이익 (단위 : 원) 115 518 388 중단영업기본주당손실 (단위 : 원) 0 (306) (243) 희석주당이익 (단위 : 원) 115 212 145 계속영업희석주당이익 (단위 : 원) 115 518 388 중단영업희석주당손실 (단위 : 원) 0 (306) (243) 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 당기순이익 2,298,714,148 4,177,388,806 2,871,098,216 기타포괄손익 (161,950,462) (106,314,112) (52,519,846) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (161,950,462) (106,314,112) (52,519,846) 확정급여제도의 재측정손익 (161,950,462) (106,314,112) (52,519,846) 당기 총 포괄이익 2,136,763,686 4,071,074,694 2,818,578,370 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (잔액) 10,016,318,000 65,990,689,330 (2,807,692,778) (2,226,434,485) 70,972,880,067 당기순이익 0 0 0 2,871,098,216 2,871,098,216 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (52,519,846) (52,519,846) 자본의 증가(감소) 합계 0 0 0 2,818,578,370 2,818,578,370 소유주와의 거래 자기주식 처분 0 0 0 0 0 자기주식 처분손실 0 0 0 0 0 소유주와의 거래총액 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 10,016,318,000 65,990,689,330 (2,807,692,778) 592,143,885 73,791,458,437 2022.01.01 (잔액) 10,016,318,000 65,990,689,330 (2,807,692,778) 592,143,885 73,791,458,437 당기순이익 0 0 0 4,177,388,806 4,177,388,806 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (106,314,112) (106,314,112) 자본의 증가(감소) 합계 0 0 0 4,071,074,694 4,071,074,694 소유주와의 거래 자기주식 처분 0 0 1,328,240,518 0 1,328,240,518 자기주식 처분손실 0 0 (170,101,166) 0 (170,101,166) 소유주와의 거래총액 0 0 1,158,139,352 0 1,158,139,352 2022.12.31 (기말자본) 10,016,318,000 65,990,689,330 (1,649,553,426) 4,663,218,579 79,020,672,483 2023.01.01 (잔액) 10,016,318,000 65,990,689,330 (1,649,553,426) 4,663,218,579 79,020,672,483 당기순이익 0 0 0 2,298,714,148 2,298,714,148 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (161,950,462) (161,950,462) 자본의 증가(감소) 합계 0 0 0 2,136,763,686 2,136,763,686 소유주와의 거래 자기주식 처분 0 0 1,479,452,260 0 1,479,452,260 자기주식 처분손실 0 0 (336,844,550) 0 (336,844,550) 소유주와의 거래총액 0 0 1,142,607,710 0 1,142,607,710 2023.12.31 (기말자본) 10,016,318,000 65,990,689,330 (506,945,716) 6,799,982,265 82,300,043,879 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 5,114,950,207 12,645,250,520 (1,849,801,155) 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,712,294,913 12,646,047,193 (2,053,623,095) 이자 수취 742,520,207 228,985,107 44,572,682 이자 지급 (109,264,385) (272,777,720) (244,495,452) 법인세 환급(납부) (230,600,528) 42,995,940 403,744,710 투자활동현금흐름 (1,631,543,296) (11,097,445,203) 185,317,593 기타수취채권의 감소 113,477,722 535,841,800 972,842,000 무형자산의 처분 318,181,818 0 0 단기대여금의 증가 (7,000,000,000) 0 0 단기금융상품의 처분 9,895,739,255 0 161,000,847 단기금융상품의 취득 0 (9,901,580,274) 0 당기손익인식금융자산의 취득 (3,000,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (957,413,761) (1,073,089,265) (599,203,010) 유형자산의 처분 0 0 31,495,374 전기 유형자산 미지급금의 지급 (466,248,729) (783,927) 0 무형자산의 취득 (517,124,598) (573,277,343) (346,707,026) 전기 무형자산 미지급금의 지급 (18,155,003) (84,556,194) (46,504,275) 종속기업투자자산의 처분 0 0 12,393,683 재무활동현금흐름 (6,422,318,192) 322,639,647 (1,043,789,854) 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) 0 0 리스부채의 상환 (475,923,992) (787,522,453) (1,043,789,854) 자기주식의 처분 1,053,605,800 1,110,162,100 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,938,911,281) 1,870,444,964 (2,708,273,416) 기초현금및현금성자산 12,284,090,828 11,051,154,263 13,681,440,645 현금및현금성자산등에 대한 환율변동효과 (42,460,192) (637,508,399) 77,987,034 기말현금및현금성자산 9,302,719,355 12,284,090,828 11,051,154,263 5. 재무제표 주석 제 24 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 23 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 제로투세븐 1. 일반 사항 주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 25년 기계장치 10년~15년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 ~ 10년 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.14 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제액이 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.(4) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 유아동 의류 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (4) 배당수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 2.18 리스회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. (1) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.- 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. - 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. - 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 02월 15일 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정함에 있어 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화,위안화 및 유로화가 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 507,216,278 (507,216,278) 1,221,849,155 (1,221,849,155) CNY 105,079,681 (105,079,681) 40,032,437 (40,032,437) EUR (17,386,957) 17,386,957 205,647,892 (205,647,892) 보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 현지통화금액) 구분 2023.12.31 2022.12.31 현금및현금성자산 USD 1,704,396.96 6,070,403.03 CNY 34.01 1,494,373.30 EUR 102,385.30 1,698,072.01 매출채권 - USD 2,596,198.74 4,109,926.30 CNY 3,062,558.72 - EUR - 150,028.20 기타수취채권 USD 4,383.26 16,980.50 CNY 3,000,000.00 3,000,000.00 매입채무 USD 336,663.44 485,042.61 EUR 224,263.04 - 기타지급채무 CNY 251,949.00 2,288,000.00 USD 34,576.74 70,910.36 EUR - 326,135.35 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 당기말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 상승시 하락시 상승시 하락시 금융자산 66,000,010 (66,000,010) 15,005,712 (15,005,712) 순효과 66,000,010 (66,000,010) 15,005,712 (15,005,712) 4.1.2 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조).당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조). 4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사내의 실무부서가 수행하고, 회사의 재경부서에서 모니터링하고 있습니다. 회사의 재경부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재경부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산을 보유하고 있으며, 그 보유규모는 9,302,719,355원(2022년:12,284,090,828원)입니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 2023년말 (단위: 원) 구분 6개월 미만 6개월~1년 미만 1년 초과 매입채무 4,379,703,420 - - 기타지급채무 1,895,779,268 - - 리스부채 257,462,200 257,462,200 394,659,804 - 2022년말 (단위: 원) 구분 6개월 미만 6개월~1년 미만 1년 초과 차입금 7,042,676,970 - - 매입채무 8,217,664,569 - - 기타지급채무 2,770,390,836 - - 리스부채 257,515,650 251,617,450 885,509,743 4.2. 자본위험관리 회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 부채총계 (A) 7,710,293,718 20,207,445,811 자본총계 (B) 82,300,043,879 79,020,672,483 예금 등 (C) 9,312,060,374 22,189,171,102 차입금 (D) - 7,000,000,000 부채비율 (A/B) 9.4% 25.6% 순차입금비율 ((D-C)/B)(주1) - - (주1) 부의 순차입금 발생으로 순차입금 비율을 산정하지 않았습니다. 5. 영업부문 정보 영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다. 상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다. 영업부문 주요제품 궁중비책사업부 스킨케어 등 포장사업부 뚜껑(POE) 등 5.1 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보고부문 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 궁중비책사업부 47,018,500,427 1,559,370,791 59,663,680,990 4,543,092,724 포장사업부 22,967,567,873 1,496,063,313 30,704,314,858 4,765,394,059 계 69,986,068,300 3,055,434,104 90,367,995,848 9,308,486,783 5.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 궁중비책사업부 포장사업부 합계 궁중비책사업부 포장사업부 합계 주요 제품/상품/용역 계열 화장품 46,980,529,036 - 46,980,529,036 57,419,911,218 - 57,419,911,218 포장 - 22,967,567,873 22,967,567,873 - 30,704,314,858 30,704,314,858 기타 37,971,391 - 37,971,391 2,243,769,772 - 2,243,769,772 계 47,018,500,427 22,967,567,873 69,986,068,300 59,663,680,990 30,704,314,858 90,367,995,848 수익 인식시기 한 시점에 인식 47,018,500,427 22,967,567,873 69,986,068,300 59,663,680,990 30,704,314,858 90,367,995,848 5.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 원) 구분 궁중비책사업부 포장사업부 공통 조정(주1) 합계 자산 9,172,061,022 37,163,290,956 39,414,136,209 4,260,849,410 90,010,337,597 비유동자산의취득 433,550,238 590,117,084 466,011,581 - 1,489,678,903 부채 3,854,522,145 1,863,266,388 1,992,505,185 - 7,710,293,718 (주1) 회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업 및 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 회사의 부채 중 단기차입금은 영업부분으로 배부되지 않았습니다. - 전기말 (단위: 원) 구분 궁중비책사업부 포장사업부 공통 조정(주1) 합계 자산 7,263,118,739 41,782,367,584 36,026,043,306 14,156,588,665 99,228,118,294 비유동자산의취득 316,016,462 808,720,265 173,948,120 - 1,298,684,847 부채 7,904,747,286 2,146,850,372 3,155,848,153 7,000,000,000 20,207,445,811 5.4 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 사업부문 주요고객 당 기 전 기 궁중비책사업부 DIYI 21,104,801,400 17,449,946,864 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.6.2 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 장부금액 공정가치(주2) 장부금액 공정가치(주2) 금융자산 현금및현금성자산 9,302,719,355 9,302,719,355 12,284,090,828 12,284,090,828 단기금융상품(주1) 5,841,019 5,841,019 9,901,580,274 9,901,580,274 매출채권 5,869,500,013 5,869,500,013 7,453,315,687 7,453,315,687 기타수취채권(주3) 8,563,219,356 8,563,219,356 1,798,488,149 1,798,488,149 금융기관예치금(주1) 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,723,926,726 3,723,926,726 - - 계 27,468,706,469 27,468,706,469 31,440,974,938 31,440,974,938 금융부채 매입채무 4,379,703,420 4,379,703,420 8,217,664,569 8,217,664,569 차입금 - - 7,000,000,000 7,000,000,000 기타지급채무 1,895,779,268 1,895,779,268 2,770,390,836 2,770,390,836 리스부채 883,499,919 883,499,919 1,335,269,398 1,335,269,398 계 7,158,982,607 7,158,982,607 19,323,324,803 19,323,324,803 (주1) 당기중 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,841,019원(2022년: 401,580,274원)이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2022년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.(주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 대여처 대여목적 대여기간 이자율(%) 금 액 단기대여금 씨케이코퍼레이션즈(주) 운영자금 2023.01.19~2024.01.19 4.60% 5,000,000,000 2023.05.22~2024.05.22 4.60% 2,000,000,000 6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,723,926,726 3,723,926,726 6.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 올리브헬스케어 상환전환우선주 3,723,926,726 3 이항모형 연환산 신용변동성 71.42% 기초자산 주식가격 27,386 6.5 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장우선주 3,723,926,726 - 조건부대가 - - 유동항목 해외 상장주식 - - 국내 상장주식 - - 합 계 3,723,926,726 - (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 723,926,726 - 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익 - - 조건부대가 관련 중단영업손익 - - 합 계 723,926,726 - 6.6 파생상품(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다. 당기 중 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다. - 전기말 상품종류 매도금액(USD) 계약환율(원) 계약내용 달러선물 매도 800,000 1249.90 미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품 1,000,000 1271.80 합 계 1,800,000 - (2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 당기 전기 상품분류 종류 이익 손실 상품분류 종류 이익 손실 장내파생상품 통화선물 - 2,520,000 장내파생상품 통화선물 1,206,420,000 1,224,840,000 7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간 종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융부채는 다음과 같습니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 원) 금융자산 2023.12.31 2022.12.31 현금및현금성자산 9,302,719,355 12,284,090,828 단기금융상품(주1) 5,841,019 9,901,580,274 금융기관예치금(주1) 3,500,000 3,500,000 매출채권 5,869,500,013 7,453,315,687 기타수취채권 8,563,219,356 1,798,488,149 계 23,744,779,743 31,440,974,938 (주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금이 포함되어 있으며, 금융기관예치금은 사용제한 예금으로 구성되어 있습니다. - 상각후원가 측정 금융부채 (단위: 원) 금융부채 2023.12.31 2022.12.31 매입채무 4,379,703,420 8,217,664,569 차입금 - 7,000,000,000 기타지급채무 1,895,779,268 2,770,390,836 리스부채 883,499,919 1,335,269,398 계 7,158,982,607 19,323,324,803 - 공정가치로 측정하는 금융자산 (단위: 원) 금융자산 2023.12.31 2022.12.31 당기손익인식금융자산(주1) 3,723,926,726 - 계 3,723,926,726 - (주1) 올리브헬스케어 비상장 상환전환우선주 7.2 금융상품 범주별 순손익보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. - 2023년 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 외환관련 이익 605,250,938 - 123,546,224 728,797,162 외환관련 손실 (625,992,039) - (34,744,597) (660,736,636) 이자수익 719,084,090 - - 719,084,090 이자비용 - - (108,547,125) (108,547,125) 기타의대손상각비 900,000 - - 900,000 파생상품거래손실 - (2,520,000) - (2,520,000) 당기손익인식금융자산평가 이익 - 723,926,726 - 723,926,726 계 699,242,989 721,406,726 (19,745,498) 1,400,904,217 - 2022년 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하는 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 외환관련 이익 1,177,128,721 - 99,280,446 1,276,409,167 외환관련 손실 (1,238,178,807) - (37,804,889) (1,275,983,696) 이자수익 308,238,429 - - 308,238,429 이자비용 - - (273,314,706) (273,314,706) 대손상각비 21,847,190 - - 21,847,190 기타의대손상각비 2,100,000 - - 2,100,000 파생상품거래이익 - 1,206,420,000 - 1,206,420,000 파생상품거래손실 - (1,224,840,000) - (1,224,840,000) 계 271,135,533 (18,420,000) (211,839,149) 40,876,384 8. 금융자산의 신용건전성 8.1 매출채권 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.- 매출채권 (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 특수관계자 841,972,677 150,305,504 연체되지 않은 유통점 31,245,087 932,198,981 담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점 66,322,050 130,443,853 연체가능성이 없는 전자상거래처 529,606,668 409,462,483 연체되지 않은 포장사업거래처 3,709,858,371 5,307,814,405 기타 690,521,153 356,687,990 손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계 5,869,526,006 7,286,913,216 8.2 기타 금융자산의 신용건전성 - 은행예금 및 금융기관예치금 (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 AAA 등(주1) 9,302,719,355 12,284,090,828 기타(주2) 9,341,019 9,905,080,274 계 9,312,060,374 22,189,171,102 (주1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. (주2) 기타금융자산 중 사용제한 금융기관예치금 내역 (단위: 원) 구분 항목 2023.12.31 2022.12.31 비 고 기타 단기금융상품 5,841,019 401,580,274 선물거래예치금 기타 금융기관예치금(비유동) 3,500,000 3,500,000 당좌개설보증금(사용제한) 계 9,341,019 405,080,274 9. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 보유현금 및 보통예금 9,302,719,355 12,284,090,828 계 9,302,719,355 12,284,090,828 10. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 2023.12.31 2022.12.31 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 매출채권 5,893,664,008 (24,163,995) - 5,869,500,013 7,477,479,682 (24,163,995) - 7,453,315,687 기타수취채권 8,219,803,769 (19,645,386) - 8,200,158,383 1,353,977,140 (20,545,386) - 1,333,431,754 미수금 606,468,350 (19,645,386) - 586,822,964 705,723,304 (20,545,386) - 685,177,918 단기대여금 7,000,000,000 - - 7,000,000,000 - - - - 미수수익 13,335,419 - - 13,335,419 48,253,836 - - 48,253,836 보증금 600,000,000 - - 600,000,000 600,000,000 - - 600,000,000 비유동 기타수취채권 385,017,100 - (21,956,127) 363,060,973 498,494,822 - (33,438,427) 465,056,395 보증금 385,017,100 - (21,956,127) 363,060,973 498,494,822 - (33,438,427) 465,056,395 (2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 손상 및 연체되지 않은 채권 5,869,526,006 8,585,175,483 7,286,913,216 1,831,926,576 연체되었으나 손상되지 않은 채권 - - 166,428,464 - 12개월 초과 - - 166,428,464 - 손상채권(주1) 24,138,002 19,645,386 24,138,002 20,545,386 3개월 이하 - - - - 3개월 초과 6개월 이하 - - - - 6개월 초과 12개월 이하 - - - - 12개월 초과 24,138,002 19,645,386 24,138,002 20,545,386 계 5,893,664,008 8,604,820,869 7,477,479,682 1,852,471,962 (주1) 보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 43,783,388원(2022년: 44,683,388원)입니다. (3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기초금액 24,163,995 20,545,386 426,073,578 22,645,386 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)(주1) - (900,000) (56,847,190) (2,100,000) 당기 중 매출채권 제각 - - 345,062,393 - 보고기간 말 금액 24,163,995 19,645,386 24,163,995 20,545,386 (주1) 전기의 손상된 채권에 대한 대손상각비에는 중단사업과 관련한 대손상각비(환입) 35,000,000원이 포함되어 있습니다. 회 사는 정당한 사유없이 회수가 3개월 이상 지연되거나 회수가 불가능할 것으로 판단되는 개별채권에 대해서 담보설정여부등을 고려하여 대손충당금을 설정 하고 있으며, 과거 3개년 채권발생액에 대한 실제 대손 발생액과 대손이 예상되는 채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손을 설정하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정 및 환입액은 기타비용(주석 30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 11. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자 (단위: 원) 구분 회사명 소재국가 2023.12.31 2022.12.31 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 중국 100.0% 1,817,006,346 100.0% 1,817,006,346 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 중국 49.0% 781,820,147 49.0% 2,434,502,045 (2) 관계기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 2023년 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 영도칠무역(상해)유한공사 2,434,502,045 - - 1,652,681,898 781,820,147 - 2022년 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 손상 기말 영도칠무역(상해)유한공사 5,558,674,688 - - 3,124,172,643 2,434,502,045 (3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 회사의 회계정책 차이 등을 고려하지 않은 재무정보 입니다. (단위: 원) 구분 영도칠무역(중국)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 2023.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2022.12.31 자산 2,134,116,588 1,880,127,400 11,272,387,674 21,837,291,213 부채 724,402,632 39,299,037 8,982,221,157 14,713,569,347 자본 1,409,713,956 1,840,828,363 2,290,166,517 7,123,721,866 (단위: 원) 구분 영도칠무역(중국)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 당기 전기 당기 전기 매출 264,477,632 540,470,092 10,224,351,822 23,128,113,635 당기순이익(손실) (432,971,000) 150,093,569 (4,899,899,602) (6,840,794,612) 총포괄손익(손실) (432,971,000) 150,093,569 (4,899,899,602) (6,840,794,612) 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 재고액 평가충당금 장부금액 재고액 평가충당금 장부금액 제품 1,518,247,727 (54,699,016) 1,463,548,711 2,550,677,224 (65,393,008) 2,485,284,216 재공품 867,450,892 - 867,450,892 760,052,560 - 760,052,560 상품 6,336,084,026 (71,265,973) 6,264,818,053 4,780,005,162 (27,363,953) 4,752,641,209 원재료 7,158,503,230 (143,662,765) 7,014,840,465 9,377,525,999 (553,585,853) 8,823,940,146 저장품 142,785,351 - 142,785,351 138,223,283 - 138,223,283 미착품 1,161,417,417 - 1,161,417,417 642,580,949 - 642,580,949 계 17,184,488,643 (269,627,754) 16,914,860,889 18,249,065,177 (646,342,814) 17,602,722,363 (1) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 계속영업 41,880,106,044 51,572,108,820 중단영업 - 9,027,599,315 계 41,880,106,044 60,599,708,135 (2) 당기손익으로 인식된 재고자산평가충당금 변동 금액은 다음과 같습니다,. (단위: 원) 구분 당기 전기 계속영업 (376,715,060) 542,322,525 중단영업 - (3,104,525,917) 계 (376,715,060) (2,562,203,392) 13. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 기타자산의 상세내역 (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 유동 선급비용 105,452,769 95,474,887 선급금 100,957,349 12,891,139 (대손충당금) - - 부가세미수금 564,809,379 906,848,990 기타 650,000 650,000 소계 771,869,497 1,015,865,016 비유동 선급비용 21,270,052 21,578,456 소계 21,270,052 21,578,456 계 793,139,549 1,037,443,472 (2) 기타자산 대손충당금 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - 96,680,860 당기 중 제각 - 96,680,860 보고기간 말 금액 - - 기타자산에 대한 대손상각비 설정액은 기타비용(주석 30참조)에 포함되어 있습니다. 14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 2023년 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 계 기초장부금액 6,745,712,226 4,834,892,091 198,113,584 10,482,117,728 68,185,236 109,518,473 887,593,196 809,454,265 24,135,586,799 취득 - - - 361,279,540 - 22,931,948 396,802,273 181,000,000 962,013,761 대체 - - - - - - 28,431,000 (28,431,000) - 처분 - - - - - - (204,619) - (204,619) 감가상각 - (201,905,673) (12,206,016) (1,221,872,973) (25,994,462) (35,433,286) (288,358,702) - (1,785,771,112) 기말장부금액 6,745,712,226 4,632,986,418 185,907,568 9,621,524,295 42,190,774 97,017,135 1,024,263,148 962,023,265 23,311,624,829 취득원가 6,745,712,226 5,622,462,374 248,972,000 15,196,354,761 255,592,881 219,267,075 2,919,612,407 962,023,265 32,169,996,989 감가상각누계액 - (989,475,956) (63,064,432) (5,574,830,466) (213,402,107) (122,249,940) (1,895,349,259) - (8,858,372,160) - 2022년 (단위: 원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 계 기초장부금액 6,745,712,226 5,036,797,761 210,319,600 11,704,409,127 94,447,686 144,413,237 704,431,338 227,585,000 24,868,115,975 취득 - - - - - - 297,235,000 781,854,265 1,079,089,265 대체 - - - - - - 199,985,000 (199,985,000) - 처분 - - - - (3,000) - (53,727,362) - (53,730,362) 감가상각(주1) - (201,905,670) (12,206,016) (1,222,291,399) (26,259,450) (34,894,764) (260,330,780) - (1,757,888,079) 기말장부금액 6,745,712,226 4,834,892,091 198,113,584 10,482,117,728 68,185,236 109,518,473 887,593,196 809,454,265 24,135,586,799 취득원가 6,745,712,226 5,622,462,374 248,972,000 14,835,075,221 255,592,881 196,335,127 2,503,110,891 809,454,265 31,216,714,985 감가상각누계액 - (787,570,283) (50,858,416) (4,352,957,493) (187,407,645) (86,816,654) (1,615,517,695) - (7,081,128,186) (주1) 중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 22,777,185원이 포함되어 있습니다.(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 매출원가 1,543,208,281 1,527,955,414 판매비와관리비 242,562,831 229,932,665 계 1,785,771,112 1,757,888,079 (3) 당기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(주36) (단위: 원) 금융기관명 담보제공자산 장부금액 채권최고액 한국산업은행 평택공장 16,664,617,361 20,400,000,000 건물(토지) 및 기계장치 15. 리스 (1) 사용권자산 1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -2023년 (단위: 원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 감가상각비 기말장부가액 부동산리스 1,121,202,677 24,154,513 - (397,445,341) 747,911,849 차량리스 142,661,696 - - (60,626,501) 82,035,195 합계 1,263,864,373 24,154,513 - (458,071,842) 829,947,044 -2022년 (단위: 원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 감가상각비 기말장부가액 부동산리스 2,855,640,862 35,739,608 (1,115,726,926) (654,450,867) 1,121,202,677 차량리스 233,371,515 - (11,004,551) (79,705,268) 142,661,696 합계 3,089,012,377 35,739,608 (1,126,731,477) (734,156,135) 1,263,864,373 2) 보고기간종료일 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 사용권자산 건물 747,911,849 1,121,202,677 차량운반구 82,035,195 142,661,696 합계 829,947,044 1,263,864,373 (2) 리스부채 1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 기말장부가액 리스부채 1,335,269,398 24,154,513 - 34,546,578 (510,470,570) 883,499,919 -2022년 (단위: 원) 구분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 기말장부가액 리스부채 3,265,314,864 35,739,608 (1,178,262,621) 76,211,117 (863,733,570) 1,335,269,398 2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 리스부채 유동 494,470,792 474,799,330 비유동 389,029,127 860,470,068 합계 883,499,919 1,335,269,398 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 397,445,341 654,450,867 차량운반구 60,626,501 79,705,268 합계 458,071,842 734,156,135 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 34,546,578 76,211,117 단기리스료(판매관리비에 포함) 43,129,547 200,335,670 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함) 26,772,368 33,703,328 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함) 42,083,060 47,915,136 (4) 리스의 총 현금유출 (단위: 원) 구분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 510,470,570 863,733,570 단기리스 관련 비용 43,129,547 200,335,670 소액자산 리스 관련 비용 26,772,368 33,703,328 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 42,083,060 47,915,136 총현금유출액 622,455,545 1,145,687,704 16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 2023년 (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 계 기초장부금액 109,950,144 524,042,434 1,467,879,890 2,310,843,171 11,660,345,737 16,073,061,376 취득 33,244,900 468,400,000 - 26,018,242 - 527,663,142 대체 47,169,989 404,990,000 - (454,397,989) - (2,238,000) 처분 - - (134,640,000) - - (134,640,000) 상각 (44,622,304) (290,976,377) - (681,763,289) - (1,017,361,970) 기말장부금액 145,742,729 1,106,456,057 1,333,239,890 1,200,700,135 11,660,345,737 15,446,484,548 취득원가 1,256,230,032 3,236,721,035 1,333,239,890 5,104,123,121 11,660,345,737 22,590,659,815 상각누계액 (1,110,487,303) (2,130,264,978) - (3,903,422,986) - (7,144,175,267) - 2022년 (단위: 원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의무형자산 영업권 계 기초장부금액 92,191,867 725,581,314 1,467,879,890 2,714,823,651 11,660,345,737 16,660,822,459 취득 52,790,956 72,650,000 - 465,991,390 - 591,432,346 대체 21,504,626 72,650,000 - (96,773,626) - (2,619,000) 상각(주1) (39,451,398) (200,170,755) - (773,198,244) - (1,012,820,397) 손상차손(주2) (17,085,907) (146,668,125) - - - (163,754,032) 기말장부금액 109,950,144 524,042,434 1,467,879,890 2,310,843,171 11,660,345,737 16,073,061,376 취득원가 1,175,815,143 2,363,331,035 1,467,879,890 5,532,502,868 11,660,345,737 22,199,874,673 상각누계액 (1,065,864,999) (1,839,288,601) - (3,221,659,697) - (6,126,813,297) (주1) 전기 중 중단사업손익과 관련된 무형자산상각비 40,920,684원이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 중 중단사업손익과 관련된 무형자산손상차손 163,754,032원이 포함되어 있습니다.(2) 영업권의 손상검사 경영진은 지역과 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분되었습니다. - 2023년 (단위: 원) 구분 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 B2B 포장 11,660,345,737 - - - - 11,660,345,737 - 2022년 (단위: 원) 구분 기초 증가 처분 손상 기타조정 기말 B2B 포장 11,660,345,737 - - - - 11,660,345,737 씨케이팩키지(주)를 취득하여 B2B부문 포장사업부가 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부문에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다. 모든 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다. 또한 현금창출단위에 손상차손이 있는 경우에는 회수 가능액이 아래와 같습니다. (단위: 원) 당기말 포장사업부 판매수량증가율 12.35% 매출총이익률 32.2% 기타영업비용 3,388,284,634 장기성장률 1.00% 세전할인율 13.90% 현금창출단위의 회수가능액 59,468,343,208 판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정되었습니다. 기타영업비용은 현금창출단위에 대한 고정비입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시되었습니다. 장기성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중 평균 성장률로 산업보고서의 예상 성장률을 초과하지 않습니다. 세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문 및 국가와 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 회수가능액 산정 시, 포장사업부 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 매출총이익률보다 4.4% 낮은 매출총이익률을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 1,246백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 또한 경영진의 추정치보다 3.0% 높은 세전할인율(16.90%)을 적용한다면, 회사는 영업권 장부금액에 대해 1,016백만원의 손상차손을 인식하게 됩니다. 17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 매입채무 4,379,703,420 8,217,664,569 유동 기타지급채무 1,895,779,268 2,770,390,836 미지급금 1,510,975,955 2,161,729,925 미지급비용 306,803,313 295,660,911 예수보증금 78,000,000 313,000,000 18. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 종 류 이자율(%) 금 액 2023.12.31 2023.12.31 2022.12.31 한국산업은행 운영자금 - - 7,000,000,000 19. 퇴직급여 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. (1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,326,998,571 3,095,044,809 사외적립자산의 공정가치 (3,204,454,335) (2,778,405,546) 재무상태표상 순확정급여부채 122,544,236 316,639,263 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 기초금액 3,095,044,809 4,696,709,438 당기손익(주1) : 당기근무원가 489,875,609 644,309,145 이자비용 117,862,942 101,520,630 과거근무원가 및 정산손익 - (1,804,212) 기타 104,360,210 905,043,419 소계 3,807,143,570 1,649,068,982 재측정요소: 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 234,522,261 127,853,823 소계 234,522,261 127,853,823 제도에서의 지급액: 급여의 지급 (648,872,690) (3,378,587,434) 계열사 전출입 (65,794,570) - 보고기간말 금액 3,326,998,571 3,095,044,809 (주1) 전기 중 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 589,708,772원이 포함되어 있습니다.(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 기초금액 2,778,405,546 2,148,842,831 이자수익 105,714,526 50,867,042 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 29,780,842 (8,446,320) 제도에서의 지급: 사업주 납입 300,000,000 600,000,000 운용관리 수수료 (9,446,579) (12,858,007) 보고기간말 금액 3,204,454,335 2,778,405,546 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 정기예금 등 3,204,454,335 2,778,405,546 (5) 주요 보험수리적 가정 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 4.40% 5.42% 임금상승률 5.67% 4.77% (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 당기 전기 가정의 증가 가정의 감소 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (66,073,386) 70,472,482 (54,274,595) 57,470,924 임금상승률 1.00% 68,923,885 (65,908,245) 60,063,497 (57,690,338) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 481,721,724원으로 추정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상 계 급여지급액 901,586,141 1,357,667,340 1,399,112,564 1,206,217,302 4,864,583,347 확정급여채무의 가중평균만기는 2.05년입니다. 회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다. 20. 장기종업원급여부채 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 장기종업원급여부채 33,042,948 27,744,872 21. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 234,027,256 - 이연법인세 일시적차이의 변동 768,608,766 891,315,060 이연법인세의 인식 - (5,019,082,813) 자본에 직접 가감된 이연법인세 131,792,867 77,963,283 소계 900,401,633 (4,049,804,470) 법인세비용(수익) 1,134,428,889 (4,049,804,470) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전 순이익 3,433,143,037 127,584,336 법인세율로 계산된 법인세비용 695,526,895 28,068,554 조정 세무상 차감되지 않는 비용 26,862,220 115,484,860 세무상 혜택으로 인한 효과 (35,623,814) (12,902,057) 이연법인세자산 미인식효과 345,410,518 687,317,981 이연법인세자산 인식효과 - (5,019,082,813) 기타(주1) (19,987,885) 151,309,005 세무조사 122,240,955 - 법인세비용(수익) 1,134,428,889 (4,049,804,470) (주1) 23년 법인세율 변경에 따른 이연법인세 평가금액 차이입니다. (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 세전변동 법인세효과 세후변동 세전변동 법인세효과 세후변동 보험수리적이익(손실) (204,741,419) 42,790,957 (161,950,462) (136,300,143) 29,986,031 (106,314,112) (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 116,434,730 213,164,920 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 3,900,283,596 4,538,816,049 소 계 4,016,718,326 4,751,980,969 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (1,593,001,491) (1,559,655,368) 소 계 (1,593,001,491) (1,559,655,368) 이연법인세자산(부채) 순액 2,423,716,835 3,192,325,601 (5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다. - 2023년 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 재고자산평가손실충당금 135,731,991 (79,379,791) - 56,352,200 확정급여부채 649,959,410 2,592,334 42,790,957 695,342,701 퇴직연금부담금 (583,465,165) (86,265,791) - (669,730,956) 충당부채 30,151,610 (24,849,417) - 5,302,193 이연수익 3,389,717 13,803,532 - 17,193,249 선급비용 18,880 62,355 - 81,235 미지급비용 43,872,722 (6,366,869) - 37,505,853 업무용승용차 감가상각비 28,175,174 76,600 - 28,251,774 이월결손금 2,791,782,207 (696,929,777) - 2,094,852,430 이월세액공제 14,836,457 (10,278,474) - 4,557,983 장기종업원급여 5,826,423 1,079,553 - 6,905,976 유무형자산 (527,109,273) 59,593,345 - (467,515,928) 합병유무형자산 229,825,730 (3,291,625) - 226,534,105 기타무형자산 (371,127,626) 144,255,802 - (226,871,824) 투자주식 (77,953,304) 371,207 - (77,582,097) 당기손익인식금융자산평가이익 - (151,300,686) - (151,300,686) 기타 818,410,648 25,427,979 - 843,838,627 계 3,192,325,601 (811,399,723) 42,790,957 2,423,716,835 - 2022년 (단위: 원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 대손충당금 153,791,124 (153,791,124) - - 재고자산평가손실충당금 705,880,165 (570,148,174) - 135,731,991 확정급여부채 1,033,276,076 (413,302,697) 29,986,031 649,959,410 퇴직연금부담금 (472,745,423) (110,719,742) - (583,465,165) 충당부채 51,769,158 (21,617,548) - 30,151,610 이연수익 9,625,190 (6,235,473) - 3,389,717 선급비용 2,285,535 (2,266,655) - 18,880 미지급비용 99,028,867 (55,156,145) - 43,872,722 업무용승용차 감가상각비 27,498,234 676,940 - 28,175,174 이월결손금 2,599,850,102 191,932,105 - 2,791,782,207 이월세액공제 1,934,400 12,902,057 - 14,836,457 장기종업원급여 9,509,663 (3,683,240) - 5,826,423 유무형자산 (619,518,827) 92,409,554 - (527,109,273) 합병유무형자산 242,980,658 (13,154,928) - 229,825,730 기타무형자산 (558,903,983) 187,776,357 - (371,127,626) 비용귀속시기차이 1,789,100 (1,789,100) - - 투자주식 (81,665,366) 3,712,062 - (77,953,304) 기타 877,255,988 (58,845,340) - 818,410,648 이연법인세의 감액 (5,019,082,813) 5,019,082,813 - - 계 (1,167,484,867) 4,097,781,722 29,986,031 3,192,325,601 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 사유 관계기업투자손상차손 4,776,854,541 - 미래 과세소득의 불확실 (7) 이월결손금의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이월결손금 이월세액공제 이월결손금 이월세액공제 2026 2,740,184,332 - 3,674,215,924 - 2027 4,842,801,601 - 4,842,801,601 - 2028 - - 500,971,650 - 2031 - - - 2,418,000 2032 - - - 16,127,571 2033 - 5,697,479 - - 2035 - - 1,865,210,711 - 2036 491,602,863 - 934,300,576 - 2037 1,948,628,573 - 1,476,700,524 - 계 10,023,217,369 5,697,479 13,294,200,986 18,545,571 22. 계약자산 및 계약부채보고기간종료일 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 계약자산 예상고객환불자산 101,477,373 118,168,881 계약부채 예상고객환불 126,846,716 261,747,975 23. 기타부채보고기간종료일 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 유동 선수금 174,094,666 242,351,697 이연수익(주1) 82,264,349 16,141,508 예수금 - 19,495,693 복구충당부채(주2) - - 계 256,359,015 277,988,898 (주1) 이연수익 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 16,141,508 43,750,865 수익이연 3,478,622,995 3,447,327,870 수익인식 (3,412,500,154) (3,474,937,227) 기말 82,264,349 16,141,508 (주2) 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 복구충당부채 2023.12.31 2022.12.31 기초 장부금액 - 61,030,000 충당부채 순전입액 - - 사용액 - (61,030,000) 기말 장부금액 - - 24. 자본금과 주식발행초과금 보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(2022년: 50,000,000주)이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주(2022년: 20,032,636주)이며 1주당 액면금액은 500원(2022년: 500원)입니다. 유상증자등으로 주식발행초과금은 보고기간말 현재 65,990,680,330원 입니다. 25. 기타자본 (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 자기주식 - 1,479,452,260 자기주식처분손실 506,945,716 170,101,166 주1) 회사는 2023년 08월 29일 이사회 결의에 따라 자기주식 169,390주를 처분 하였습니다. 자사주 처분에 따른 자본증가의 효과는 1,142,607,710원 입니다. 26. 미처분이익잉여금 (1) 미처분이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 2023.12.31 2022.12.31 미처분이익잉여금 6,799,982,265 4,663,218,579 (2) 미처분이익잉여금계산서 당기의 이익잉여금 처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 24일) . (단위: 원) 과 목 당기 전기 미처분이익잉여금 6,799,982,265 4,663,218,579 전기이월 미처리이익잉여금(결손금) 4,663,218,579 592,143,885 확정급여제도의 재측정손익 (161,950,462) (106,314,112) 당기순이익 2,298,714,148 4,177,388,806 계 6,799,982,265 4,663,218,579 이익잉여금 처분액 1,101,794,980 - 이익준비금 100,163,180 - 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 1,001,631,800 - 차기이월미처분이익잉여금 5,698,187,285 4,663,218,579 27. 매출액매출액의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 재화의 판매 69,948,096,909 90,367,995,848 용역의 제공 37,971,391 - 계 69,986,068,300 90,367,995,848 28. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 5,000,218,661 5,987,271,729 장기종업원급여 11,369,364 (6,970,593) 퇴직급여(주석19) 508,309,506 897,887,581 복리후생비 839,383,480 764,547,614 여비교통비 477,218,497 132,564,691 통신비 55,277,956 55,789,913 세금과공과 31,345,112 79,556,748 감가상각비(주석14) 242,562,831 207,155,480 사용권자산감가상각비(주석15) 458,071,842 734,156,135 접대비 165,476,521 175,013,419 광고선전비 5,675,711,042 5,179,984,627 운반비 726,396,851 1,140,992,259 대손상각비 - (21,847,190) 지급수수료 3,785,741,806 3,391,871,087 소모품비 32,264,005 24,241,515 지급임차료 444,824,103 700,128,058 무형자산상각비(주석16) 1,017,361,970 971,899,713 포장비 27,667,032 43,737,793 판매촉진비 585,680,563 629,838,322 유지보수비 388,970,308 755,498,818 판매수수료 4,390,634,784 7,491,343,604 견본비 53,036,452 16,088,249 기타 133,005,466 136,650,673 계 25,050,528,152 29,487,400,245 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제품, 재공품 및 상품 변동 (2,885,892,264) (37,684,814) 원재료 사용액 및 상품 매입액 39,412,092,351 45,746,708,510 종업원급여 7,279,696,419 9,123,245,026 감가상각비와 무형자산상각비(주석14,16) 2,803,133,082 2,707,010,607 사용권자산감가상각비(주석15) 458,071,842 734,156,135 외주가공비 969,495,500 1,426,992,795 판매수수료 4,390,634,784 7,491,343,604 판매촉진비 585,680,563 629,838,322 광고선전비 5,675,711,042 5,179,984,627 운반비 774,158,225 1,221,110,859 지급수수료 4,092,735,105 3,636,081,168 지급임차료 476,948,465 756,255,478 세금과공과 55,680,462 118,335,604 여비교통비 490,328,547 132,564,691 기타비용 2,352,160,073 2,193,566,453 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 66,930,634,196 81,059,509,065 30. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 이익 484,648,198 959,241,100 임대료수익 168,000,000 148,000,000 잡이익 298,471,090 30,879,298 무형자산처분이익 183,541,818 - 리스자산처분이익 - 51,531,144 계 1,134,661,106 1,189,651,542 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 외화자산ㆍ부채 관련 손실 283,945,590 622,383,068 기타의 대손상각비 (900,000) (2,100,000) 유형자산폐기손실 204,619 21,583,071 기부금 4,425,734 12,223,701 투자주식손상차손 1,652,681,898 3,124,172,643 잡손실 15,895,941 222,857,876 계 1,956,253,782 4,001,120,359 31. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자수익 719,084,090 308,238,429 외화자산ㆍ부채 관련 이익 244,148,964 284,118,647 당기손익인식금융자산평가이익 723,926,726 - 파생상품거래이익 - 1,206,420,000 계 1,687,159,780 1,798,777,076 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이자비용 108,547,125 273,314,706 외화자산ㆍ부채 관련 손실 376,791,046 639,850,896 파생상품거래손실 2,520,000 1,224,840,000 계 487,858,171 2,138,005,602 32. 주당이익(손실) (1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 2,298,714,148 4,177,388,806 계속영업이익 2,298,714,148 10,207,593,910 중단영업손실 - (6,030,205,104) 가중평균유통보통주식수(*) 19,920,792 19,715,752 기본주당순이익 : 계속영업이익 115 518 중단영업손실 - (306) 총기본주당이익 115 212 (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역-2023년 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 19,863,246 365 7,250,084,790 자기주식처분 169,390 124 21,004,360 계 20,032,636 7,271,089,150 대상일수 365 가중평균유통보통주식수 19,920,792 -2022년 구 분 주식수 계산일수 적수 기초이월 19,711,169 365 7,194,576,685 자기주식처분 152,077 11 1,672,847 계 19,863,246 7,196,249,532 대상일수 365 가중평균유통보통주식수 19,715,752 (2) 희석주당이익회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 배당금 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 50원(전기 : 0원)과 1,001,631,800원(전기 : 0원)이며 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기말 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 2,298,714,148 4,177,388,806 계속영업 당기순이익 2,298,714,148 10,207,593,910 중단사업 당기순손실 - (6,030,205,104) 현금유출 없는 비용의 가산 등 6,786,488,930 5,538,820,314 퇴직급여 615,830,814 1,611,059,947 장기종업원급여 13,298,076 (3,480,868) 대손상각비 - (56,847,190) 지급수수료 2,238,000 2,619,000 감가상각비 1,785,771,112 1,757,888,079 투자주식손상차손 1,652,681,898 3,124,172,643 사용권자산상각비 458,071,842 734,156,135 무형자산상각비 1,017,361,970 1,012,820,397 외화환산손실 105,383,256 988,572,178 반품충당부채 순전입액 (118,209,751) (30,705,260) 이자비용 108,547,125 273,314,706 기타의대손상각비 (900,000) (2,100,000) 복구충당부채 - (61,030,000) 유형자산폐기손실 204,619 53,730,362 무형자산손상차손 - 163,754,032 법인세비용 1,134,428,889 (4,049,804,470) 기타 11,781,080 20,700,623 현금유입 없는 수익의 차감 등 (1,808,959,850) (424,172,952) 당기손익인식금융자산평가이익 (723,926,726) - 무형자산처분이익 (183,541,818) - 외화환산이익 (2,284,962) (64,403,379) 이자수익 (719,084,090) (308,238,429) 리스자산처분이익 - (51,531,144) 잡이익 (180,122,254) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (2,563,948,315) 3,354,011,025 매출채권의 감소(증가) 1,525,683,235 (965,430,941) 기타수취채권의 감소(증가) 97,321,910 (240,371,522) 재고자산의 감소 687,861,474 6,302,252,870 기타자산의 감소 232,522,843 502,240,671 매입채무의 증가(감소) (3,839,503,993) 2,508,759,133 퇴직금의 지급 (714,667,260) (3,378,587,434) 사외적립자산의 납입 (300,000,000) (600,000,000) 기타지급채무의 감소 (223,536,641) (339,003,608) 기타부채의 증가(감소) (21,629,883) 176,151,856 장기종업권급여부채의 감소 (8,000,000) (12,000,000) 기타보증금의 증가 - (600,000,000) 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,712,294,913 12,646,047,193 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내용 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 4,600,000 466,248,729 무형자산 취득으로 인한 미지급금 10,538,544 18,155,003 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 리스부채 2022년 1월 1일 잔액 (7,000,000,000) (3,265,314,864) (10,265,314,864) 현금흐름 - 787,522,453 787,522,453 리스취득 - (35,739,608) (35,739,608) 리스해지 - 1,178,262,621 1,178,262,621 2022년 12월 31일 잔액 (7,000,000,000) (1,335,269,398) (8,335,269,398) 2023년 1월 1일 잔액 (7,000,000,000) (1,335,269,398) (8,335,269,398) 현금흐름 7,000,000,000 475,923,992 7,475,923,992 리스취득 - (24,154,513) (24,154,513) 리스해지 - - - 2023년 12월 31일 잔액 - (883,499,919) (883,499,919) 35. 우발상황 2023년 12월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 60,000,000원(2022년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 36. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역 (단위: 원) 금융기관 내용 거래한도 약정액 2023.12.31 2022.12.31 현대카드 법인 신용카드 200,000,000 200,000,000 KEB하나은행 기업운전 당좌대출 (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 수입신용장 (주1) US$2,000,000 US$2,000,000 외상매출채권담보대출 (주1) 4,000,000,000 4,000,000,000 한국산업은행 산업운영자금대출(한도) (주1) 10,000,000,000 10,000,000,000 산업운영자금대출(일반) (주1) - 7,000,000,000 신한은행 (기운)종합통장대출 (일반) (주1) 3,000,000,000 3,000,000,000 (주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2022년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 37. 중단영업회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부문의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익 (단위: 원) 구 분 전기 매출액 9,557,194,038 매출원가 9,027,599,315 매출총이익 529,594,723 판매비와관리비 6,306,586,169 영업손실 (5,776,991,446) 기타영업수익 62,013,134 기타영업비용 315,226,792 법인세비용차감전순손실 (6,030,205,104) 법인세비용(수익) - 중단영업손실 (6,030,205,104) (2) 중단영업의 현금흐름 (단위: 원) 구 분 전기 영업현금흐름 (3,463,897,754) 투자현금흐름 250,000,000 재무현금흐름 - 총현금흐름 (3,213,897,754) 38. 특수관계자 거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황 - 종속기업 회사명 회사 보유지분율(%) 비고 2023.12.31 2022.12.31 영도칠무역(중국)유한공사 100 100 - 관계기업 회사명 회사 보유지분율(%) 비고 2023.12.31 2022.12.31 영도칠무역(상해)유한공사 49 49 - (3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 관계 2023.12.31 2022.12.31 유의적인 영향력 행사 기업 씨케이코퍼레이션즈㈜ 씨케이코퍼레이션즈㈜ 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 영도칠무역(중국)유한공사 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 영도칠무역(상해)유한공사 기타 특수관계자 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등 매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등 (4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출 (단위: 원) 구분 회사명 매출액 기타수익 이자수익 당기 전기 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 204,000 144,000 - - 275,117,808 - 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 553,404,360 - - - - - 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 (59,658,939) 430,792,500 - - 기타특수관계자 매일유업 1,724,132,642 1,610,108,602 - - - - 상하농원 6,000,000 9,019,091 - - - - 엠즈푸드시스템 - - 168,000,000 148,000,000 - - 계 2,224,082,063 2,050,064,193 168,000,000 148,000,000 275,117,808 - 2) 매입 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입액 기타비용 당기 전기 당기 전기 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 48,929,100 - 1,429,825,457 2,629,910,068 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 - - 284,151,568 517,015,097 기타특수관계자 매일홀딩스 - - - 33,354,457 매일유업 949,284,714 3,689,542,829 12,490,805 16,890,840 엠즈파트너스 - - 5,810,000 373,891,727 상하농원 - - 7,745,144 8,728,636 레뱅 - - - 3,420,000 복원 4,484,369,954 6,116,900,576 - 2,213,240 매일헬스뉴트리션 - 47,985,760 - - 제이피인터내쇼날 - - 126,406,480 - 엠즈베이커스 - - 2,016,000 2,327,000 계 5,482,583,768 9,854,429,165 1,868,445,454 3,587,751,065 3) 채권 등 (단위: 원) 구분 회사명 매출채권 기타수취채권 2023.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2022.12.31 유의적인 영향 력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 13,200 - 7,613,335,419 600,000,000 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 553,833,119 - - - 관계기업 영도칠무역(상해)유한공사 - 166,428,464 542,520,000 544,320,000 기타특수관계자 매일유업 288,126,358 150,305,504 961,362 - 상하농원 - - 31,437 - 엠즈씨드 - - 19,152 - 매일헬스뉴트리션 - - - 2,996,400 계 841,972,677 316,733,968 8,156,867,370 1,147,316,400 4) 채무 등 (단위: 원) 구분 회사명 매입채무 기타지급채무 2023.12.31 2022.12.31 2023.12.31 2022.12.31 유의적인 영향력 행사기업 씨케이코퍼레이션즈 - - 123,741,029 157,536,480 종속기업 영도칠무역(중국)유한공사 - - - 415,134,720 기타특수관계자 매일유업 108,201,839 239,017,427 203,939 353,657 엠즈씨드 - - 58,904 30,748 엠즈푸드시스템 - - 70,000,000 70,000,000 상하농원 - - - 30,116 복원 357,681,280 122,285,900 - - 제이피인터내쇼날 - - 21,801,703 - 크리스탈제이드 - - 25,252 5,493 엠즈베이커스 - - 2,217,600 2,559,700 계 465,883,119 361,303,327 218,048,427 645,650,914 5) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 원) 특수관계 구분 연결회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 지배기업 씨케이코퍼레이션즈(주1) 7,000,000,000 - - - (주1) 지배기업에 대한 대여금은 만기가 1년이며, 당기의 평균이자율 4.6%입니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,129,832,000 1,527,636,376 퇴직급여 221,607,404 465,413,603 계 1,351,439,404 1,993,049,979