제로투세븐 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 38.65%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

4.1 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

궁중비책사업부	35,151,838,620	1,527,793,754	42,671,835,906	3,233,661,006

포장사업부	17,800,601,037	1,953,570,898	23,880,759,154	4,110,424,793

계	52,952,439,657	3,481,364,652	66,552,595,060	7,344,085,799

4.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	35,102,161,653	35,102,161,653	40,863,520,476	40,863,520,476

포장	17,800,601,037	17,800,601,037	-	23,880,759,154	23,880,759,154

기타	31,538,971	31,538,971	1,836,237,266	-	1,836,237,266

계	35,133,700,624	17,800,601,037	52,934,301,661	42,699,757,742	23,880,759,154	66,580,516,896

수익 인식시기

한 시점에 인식	35,133,700,624	17,800,601,037	52,934,301,661	42,699,757,742	23,880,759,154	66,580,516,896

계	35,133,700,624	17,800,601,037	52,934,301,661	42,699,757,742	23,880,759,154	66,580,516,896

4.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	12,102,124,305	36,949,911,176	41,538,555,451	4,260,843,527	94,851,434,459

비유동자산의취득	399,190,604	525,674,278	753,531,308	-	1,678,396,190

부채	7,856,457,076	1,105,236,802	1,981,569,442	-	10,943,263,320

(주1) 회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업 및 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 회사의 부채 중 단기차입금은 영업부분으로 배부되지 않았습니다. - 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	7,263,118,739	41,782,367,584	36,026,043,306	14,156,588,665	99,228,118,294

비유동자산의취득	316,016,462	808,720,265	173,948,120	-	1,298,684,847

부채	7,904,747,286	2,146,850,372	3,155,848,153	7,000,000,000	20,207,445,811

4.4 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	DIYI	15,836,300,232	11,083,446,024

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.당기손익-공정가치측정 금융자산과 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며, 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	9,998,310,059	9,998,310,059	12,284,090,828	12,284,090,828

단기금융상품(주1)	5,835,136	5,835,136	9,901,580,274	9,901,580,274

매출채권	5,862,589,907	5,862,589,907	7,453,315,687	7,453,315,687

기타수취채권(주3)	8,592,602,277	8,592,602,277	1,798,488,149	1,798,488,149

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

당기손익-공정가치측정 금 융자산	3,000,000,000	3,000,000,000	-	-

계	27,462,837,379	27,462,837,379	31,440,974,938	31,440,974,938

금융부채

매입채무	6,679,160,046	6,679,160,046	8,217,664,569	8,217,664,569

차입금	-	-	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	1,921,266,578	1,921,266,578	2,770,390,836	2,770,390,836

리스부채	956,452,281	956,452,281	1,335,269,398	1,335,269,398

계	9,556,878,905	9,556,878,905	19,323,324,803	19,323,324,803

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,835,136원(2022년: 401,580,274원)이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2022년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다.(주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2023.01.19~2024.01.19	4.60%	5,000,000,000

2023.05.22~2024.05.22	4.60%	2,000,000,000

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(4) 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

합계	-	-	3,000,000,000	3,000,000,000

(5) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 원)

내용	기초	취득	처분	대체	기말

채무증권	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

합계	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

6. 파생상품회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당기 중 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다.- 전기말

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	800,000	1249.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

1,000,000	1271.80

합 계	1,800,000	-

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	2,520,000	장내파생상품	통화선물	-	361,320,000

7. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2023.9.30	2022.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	중국	100.0%	1,817,006,346	100.0%	1,817,006,346

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.0%	2,434,502,045	49.0%	2,434,502,045

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	2,423,859,134	(112,172,661)	2,311,686,473	2,550,677,224	(65,393,008)	2,485,284,216

재공품	589,386,809	-	589,386,809	760,052,560	-	760,052,560

상품	8,502,296,554	(55,113,830)	8,447,182,724	4,780,005,162	(27,363,953)	4,752,641,209

원재료	7,874,811,200	(117,724,767)	7,757,086,433	9,377,525,999	(553,585,853)	8,823,940,146

저장품	137,726,609	-	137,726,609	138,223,283	-	138,223,283

미착품	212,348,515	-	212,348,515	642,580,949	-	642,580,949

계	19,740,428,821	(285,011,258)	19,455,417,563	18,249,065,177	(646,342,814)	17,602,722,363

9. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	24,135,586,799	24,868,115,975	16,073,061,376	16,660,822,459

취득	757,191,226	850,686,312	487,637,701	310,148,041

대체	-	-	(2,238,000)	(2,619,000)

처분 및 폐기	(204,619)	(53,730,362)	(134,640,000)	-

감가상각 및 상각(주1)	(1,331,526,626)	(1,317,193,249)	(817,136,165)	(767,552,733)

손상차손(주2)	-	-	-	(163,754,032)

보고기간말 장부금액	23,561,046,780	24,347,878,676	15,606,684,912	16,037,044,735

취득원가	31,965,174,454	30,988,312,032	22,550,634,374	21,918,590,368

감가상각 및 상각누계액	(8,404,127,674)	(6,640,433,356)	(6,943,949,462)	(5,881,545,633)

(주1) 전분기 중 중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 20,786,845원과 무형자산상각비 40,920,684원이 포함되어 있습니다.(주2) 전분기 중 중단사업손익과 관련된 무형자산손상차손 163,754,032원이 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,151,586,661	1,144,491,482

판매비와관리비	179,939,965	172,701,767

계	1,331,526,626	1,317,193,249

(3) 당분기말 현재 회사의 단기한도대출 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(주석 19 참조)

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액

한국산업은행	평택공장	16,923,485,023	20,400,000,000

건물(토지) 및 기계장치

10. 리스

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

사용권자산

건물	825,465,159	1,121,202,677

차량운반구	95,425,037	142,661,696

합계	920,890,196	1,263,864,373

(2) 리스부채

1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	-	-	27,219,778	(406,036,895)	956,452,281

-2022년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	-	(11,284,753)	65,505,780	(756,272,175)	2,563,263,716

2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.9.30	2022.12.31

리스부채

유동	478,273,195	474,799,330

비유동	478,179,086	860,470,068

합계	956,452,281	1,335,269,398

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	295,737,518	556,849,968

차량운반구	47,236,659	61,521,629

합계	342,974,177	618,371,597

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	27,219,778	65,505,780

단기리스료(판매관리비에 포함)	38,091,016	145,085,060

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	20,127,381	27,001,001

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	32,001,480	41,285,936

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	406,036,895	756,272,175

단기리스 관련 비용	38,091,016	145,085,060

소액자산 리스 관련 비용	20,127,381	27,001,001

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	32,001,480	41,285,936

총현금유출액	496,256,772	969,644,172

11. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2023.9.30	2023.9.30	2022.12.31

한국산업은행	운영자금	-	-	7,000,000,000

12. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가(주1)	367,406,704	512,042,612

과거 근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(1,804,212)

순이자원가	16,196,247	43,177,235

퇴직위로금	44,841,350	788,815,934

종업원 급여에 포함된 총 비용	428,444,301	1,342,231,569

(주1) 전기 중 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 497,234,655원이 포함되어 있습니다. (2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	80,640,981	90,118,555

판매비와관리비	347,803,320	1,252,113,014

계	428,444,301	1,342,231,569

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,199,286,530	3,095,044,809

사외적립자산의 공정가치	(2,870,581,480)	(2,778,405,546)

재무상태표상 순확정급여부채	328,705,050	316,639,263

13. 계약자산 및 계약부채회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2023.9.30	2022.12.31

계약자산

예상고객환불자산	113,762,397	118,168,881

계약부채

예상고객환불	164,327,534	261,747,975

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,238,576,030	3,816,885,470	1,212,617,958	3,955,616,964

장기종업원급여	735,081	2,205,243	895,325	2,615,921

퇴직급여	120,598,485	347,803,320	464,422,222	754,878,359

복리후생비	207,437,779	632,484,000	179,840,861	555,694,812

여비교통비	107,242,369	361,153,277	25,472,950	62,955,305

통신비	13,325,768	41,324,962	13,322,719	42,352,982

세금과공과	10,145,863	18,041,463	18,319,521	31,544,644

감가상각비	62,675,522	179,939,965	53,359,092	151,914,922

사용권자산상각비	114,074,910	342,974,177	206,317,624	618,371,598

접대비	37,933,184	129,731,553	48,058,763	119,859,030

광고선전비	1,484,308,633	3,931,985,126	1,269,368,850	3,705,807,793

운반비	181,590,932	534,483,500	224,050,605	873,416,124

대손상각비	-	-	(13,013,326)	(21,847,190)

지급수수료	762,915,641	2,560,597,552	1,004,041,323	2,484,763,700

소모품비	4,808,229	18,452,842	4,277,934	18,670,266

지급임차료	113,036,566	332,534,325	172,296,170	556,622,168

무형자산상각비	290,853,522	817,136,165	244,415,602	726,632,049

포장비	3,428,000	19,077,032	15,766,531	36,254,462

판매촉진비	163,088,669	407,428,798	128,933,987	455,490,146

유지보수비	92,299,271	320,032,582	191,501,390	591,680,568

판매수수료	2,383,831,339	3,155,911,027	2,204,230,323	5,601,347,226

견본비	17,225,786	31,357,008	2,737,464	8,977,015

기타	27,948,316	97,847,383	32,732,352	98,995,523

계	7,438,079,895	18,099,386,770	7,703,966,240	21,432,614,387

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,재공품 및 상품변동	(2,438,431,956)	(5,128,698,465)	(359,785,542)	309,666,697

원재료 사용액 및 상품 매입액	10,265,064,926	32,498,903,882	12,517,320,666	33,194,327,635

종업원급여	1,758,783,340	5,507,230,273	2,173,849,313	6,242,571,514

감가상각비와 무형자산상각비	737,754,427	2,148,662,791	680,715,407	2,023,038,453

사용권자산상각비	114,074,910	342,974,177	206,317,624	618,371,598

외주가공비	192,007,560	713,883,720	370,846,126	1,195,036,195

판매수수료	2,383,831,339	3,155,911,027	2,204,230,323	5,601,347,226

판매촉진비	163,088,669	407,428,798	128,933,987	455,490,146

광고선전비	1,484,308,633	3,931,985,126	1,269,368,850	3,705,807,793

운반비	187,150,932	574,164,874	245,705,605	937,483,624

지급수수료	831,201,633	2,811,134,015	1,053,229,811	2,635,451,426

지급임차료	115,068,421	362,629,890	186,328,025	598,717,733

세금과공과	25,893,077	38,191,423	49,676,360	66,864,316

여비교통비	109,271,369	372,467,627	25,472,950	62,955,305

기타비용	585,447,811	1,734,205,847	608,082,039	1,561,379,600

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	16,514,515,091	49,471,075,005	21,360,291,544	59,208,509,261

16. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.9%(전분기: 0.1%)입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,728,684,870	2,963,033,152

계속영업 분기순이익	3,728,684,870	8,505,821,502

중단영업 분기순손실	-	(5,542,788,350)

현금유출 없는 비용의 가산 등	4,055,931,339	4,561,804,310

퇴직급여	428,444,301	1,342,231,569

장기종업원급여	3,651,777	5,300,289

대손상각비	-	(21,847,190)

지급수수료	2,238,000	2,338,798

감가상각비	1,331,526,626	1,317,193,249

사용권자산상각비	342,974,177	618,371,598

무형자산상각비	817,136,165	767,552,733

외화환산손실	7,877,905	58,702,656

반품충당부채 순전입액	(93,013,957)	31,668,460

이자비용	101,220,325	204,633,826

기타의대손상각비	-	(2,100,000)

복구충당부채	-	(1,030,000)

유형자산폐기손실	204,619	53,730,362

무형자산손상차손	-	163,754,032

법인세비용	1,104,859,798	3,540,506

기타	8,811,603	17,763,422

현금유입 없는 수익의 차감 등	(1,035,749,152)	(859,589,936)

무형자산처분이익	(183,541,818)	-

외화환산이익	(104,280,267)	(705,761,463)

이자수익	(567,804,813)	(153,828,473)

잡이익	(180,122,254)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,666,228,927)	1,446,621,399

매출채권의 감소(증가)	1,646,799,055	(3,262,912,449)

기타수취채권의 감소(증가)	87,747,304	(175,642,404)

재고자산의 감소(증가)	(1,852,695,200)	4,113,430,041

기타자산의 감소(증가)	37,170,439	(266,610,308)

매입채무의 증가(감소)	(1,538,504,523)	1,975,508,687

퇴직금의 지급	(396,403,540)	(2,653,487,109)

기타지급채무의 증가(감소)	(229,728,978)	205,456,644

기타부채의 증가(감소)	587,386,516	1,522,878,297

장기종업원급여부채의 감소	(8,000,000)	(12,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,082,638,130	8,111,868,925

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	36,278,000	465,248,729

무형자산 취득으로 인한 미지급금	6,000,000	20,749,994

18. 우발상황

2023년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 60,000,000원(2022년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 19. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2023.9.30	2022.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	-	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2022년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

20. 중단영업회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부분의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익- 전분기

(단위: 원)

구 분	전분기

매출액	8,500,295,194

매출원가	7,850,773,855

매출총이익	649,521,339

판매비와관리비	5,978,807,564

영업손실	(5,329,286,225)

기타영업수익	86,623,381

기타영업비용	300,125,506

법인세비용차감전순손실	(5,542,788,350)

법인세비용(수익)	-

중단영업손실	(5,542,788,350)

(2) 중단영업의 현금흐름- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

영업현금흐름	(3,942,232,131)

투자현금흐름	294,925,558

재무현금흐름	-

총현금흐름	(3,647,306,573)

21. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황

- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2023.9.30	2022.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100	100	-

- 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2023.9.30	2022.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	49	49	-

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2023.9.30	2022.12.31

유의적인 영향력 행사 기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(중국)유한공사

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사, 매일호주유한회사, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜더베이커스, ㈜제이피로지스틱스, ㈜제이피인터내쇼날, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 및 자금대여 거래 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	156,000	132,000	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	(59,658,939)	430,792,500	-	-

기타특수관계자	매일유업	1,322,129,554	1,214,772,734	-	-

상하농원	6,000,000	9,019,091	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	126,000,000	106,000,000

계	1,268,626,615	1,654,716,325	126,000,000	106,000,000

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	43,092,300	-	1,058,485,169	2,175,625,882

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	284,151,568	379,637,333

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	-	30,088,563

매일유업	788,474,238	3,333,574,101	12,490,805	-

엠즈파트너스	-	-	5,810,000	298,572,537

레뱅	-	-	5,004,545	3,420,000

복원	3,616,053,808	5,180,956,885	-	2,213,240

상하농원	-	-	6,000,000	8,728,636

매일헬스뉴트리션	-	50,709,760	-	-

계	4,447,620,346	8,565,240,746	1,371,942,087	2,898,286,191

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	26,400	-	7,600,000,000	600,000,000

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	166,428,464	552,810,000	544,320,000

기타특수관계자	매일유업	321,492,593	150,305,504	651,481	-

상하농원	-	-	29,310	-

엠즈씨드	-	-	25,086	-

매일헬스뉴트리션	-	-	-	2,996,400

계	321,518,993	316,733,968	8,153,515,877	1,147,316,400

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2023.9.30	2022.12.31	2023.9.30	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	6,107,376	-	145,816,234	157,536,480

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	-	415,134,720

기타특수관계자	매일유업	152,762,319	239,017,427	7,099,197	353,657

엠즈씨드	-	-	24,670	30,748

상하농원	-	-	24,046	30,116

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

복원	177,193,071	122,285,900	-	-

크리스탈제이드	-	-	-	5,493

엠즈베이커스	-	-	-	2,559,700

레뱅	-	-	4,806,000	-

계	336,062,766	361,303,327	227,770,147	645,650,914

5) 자금대여 거래(단위: 원)

구분	회사명	자금대여 거래

2023.09.30	2022.12.31

대여	회수	대여	회수

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	7,000,000,000	-	-	-

계	7,000,000,000	-	-	-

(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	849,032,000	1,009,236,376

퇴직급여	126,455,553	423,363,992

계	975,487,553	1,432,600,368