제로투세븐 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 17기 3분기 : 2016년 9월 30일 현재
제 16기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일유업(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공 시' , 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016.9.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,622,774	2,622,774	188,551	188,551

매출채권	18,390,507	18,390,507	29,124,404	29,124,404

기타수취채권	2,438,121	2,438,121	2,387,883	2,387,883

금융기관예치금(주1)	1,298,093	1,298,093	2,005,033	2,005,033

소계	24,749,495	24,749,495	33,705,871	33,705,871

금융부채

매입채무	21,805,135	21,805,135	15,325,048	15,325,048

차입금	21,334,476	21,334,476	19,600,899	19,600,899

기타지급채무	15,252,971	15,252,971	16,332,793	16,332,793

소계	58,392,582	58,392,582	51,258,740	51,258,740

(주1) 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원(2015년: 5,000천원)이 포함되어 있습니다.

5. 종속기업에 대한 투자자산(단위: 천원)

종목	소재국가	2016.9.30	2015.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

영도칠무역(상해)유한공사	중국	100.0%	1,339,285	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	3,526,800	100.0%	3,526,800

계	4,866,085	4,866,085

6. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	1,816,206	1,449,685	2,291,167	2,520,618

취득	205,559	1,030,608	1,581,423	23,766

처분 및 폐기	(43,389)	(321,905)	(312,904)	-

손상차손	-	-	(67)	(28,455)

감가상각 및 상각	(389,346)	(439,099)	(150,828)	(190,619)

보고기간말 장부금액	1,589,030	1,719,289	3,408,791	2,325,310

취득원가	4,063,986	3,859,918	6,009,925	4,724,818

감가상각 및 상각누계액	(2,474,956)	(2,140,629)	(2,601,134)	(2,399,508)

7. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2016.9.30	2016.9.30	2015.12.31

KEB하나(구, 외환)은행	당좌차월	2017.5.31	3.41%	6,334,476	9,600,899

한국산업은행	기업일반회전대출	2017.3.25	2.87%	5,000,000	-

계	11,334,476	9,600,899

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2016 .9.30	2016 .9.30	2015 .12.31

사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일유업 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17 참조). 8 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	263,214	789,642	254,855	764,565

순이자원가	13,787	41,359	11,765	35,297

종업원 급여에 포함된 총 비용	277,001	831,001	266,620	799,862

총 비용 중 1,940천원(전분기: 1,829천원)은 매출원가에 포함되었으며, 829,061천원(전분기: 798,033천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2016.9.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,165,225	4,544,275

사외적립자산의 공정가치	(2,256,362)	(2,677,207)

재무상태표상 부채	2,908,863	1,867,068

9. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,439	7,130

충당금 전입	31,578	47,354

연중 사용액	(4,439)	(7,130)

분기말(주1)	31,578	47,354

(주1) 회사는 보고기간 종료일 현재 제품 및 상품의 반품과 관련하여 미래에 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

10. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,882,948	9,214,712	3,244,251	9,115,548

퇴직급여	276,354	829,061	266,011	798,033

복리후생비	374,852	1,226,030	412,741	1,206,500

여비교통비	77,759	332,415	100,459	342,225

통신비	32,818	97,952	34,653	83,181

세금과공과	107,562	413,583	179,602	444,765

감가상각비	117,307	389,346	152,276	439,099

수선비	11	11	-	5

접대비	40,891	147,721	86,666	229,083

광고선전비	543,296	1,654,169	461,897	1,864,587

운반비	756,387	2,243,757	828,770	2,422,594

대손상각비	1,291	25,427	2,681	21,248

지급수수료	1,470,875	4,615,621	1,506,024	4,598,421

소모품비	23,464	90,013	40,792	128,115

지급임차료	757,493	2,276,938	766,321	2,294,154

무형자산상각비	49,504	150,828	53,935	190,619

포장비	125,119	553,703	234,169	627,507

판매촉진비	1,574,849	5,546,332	1,561,619	6,173,655

유지보수비	98,593	294,367	89,499	213,063

판매수수료	10,591,940	32,508,951	11,216,004	33,358,268

견본비	97,107	340,955	97,216	260,167

기타	95,390	339,872	123,898	396,995

계	20,095,810	63,291,764	21,459,484	65,207,832

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품 변동	(11,415,018)	(10,623,577)	(7,219,356)	(8,408,985)

원재료 사용 및 상품 매입	30,239,170	91,191,299	41,968,345	106,939,250

종업원급여	3,542,170	11,293,854	3,931,210	11,144,117

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	166,811	540,174	206,210	629,718

외주가공비	6,220,563	9,598,597	5,322,136	8,501,277

판매수수료	10,591,940	32,508,951	11,216,004	33,358,267

판매촉진비	1,574,849	5,546,332	1,561,619	6,173,655

광고선전비	543,296	1,654,169	461,897	1,864,587

운반비	756,387	2,243,757	828,770	2,422,594

지급수수료	1,470,875	4,615,621	1,506,024	4,598,421

지급임차료	757,493	2,276,938	766,321	2,294,154

세금과공과	107,562	413,583	179,602	444,765

여비교통비	77,759	332,415	100,459	342,225

기타비용	636,236	2,249,110	808,818	2,287,304

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	45,270,093	153,841,223	61,638,059	172,591,349

12. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산ㆍ부채 관련 이익	32,331	121,864	46,386	75,555

수입수수료	2,328	7,636	2,727	8,968

유형자산처분이익	-	18,181	-	5,766

잡이익(주1)	180,534	356,144	1,659,343	1,890,719

계	215,193	503,825	1,708,456	1,981,008

(주1) 전분기 중 회사의 사업장이전과 관련하여 수령한 보상금액에서 이전비용등을 차감한 금액 1,611,052천원이 포함되어 있습니다.

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산ㆍ부채 관련 손실	12,768	213,862	108,339	150,199

기타의 대손상각비	-	(443)	(594)	5,341

재고자산폐기손실	-	20,723	26,602	371,506

유형자산처분손실	-	17,479	-	3,334

무형자산처분손실	-	12,904	-	-

무형자산손상차손	-	67	-	28,455

기부금	4,380	175,151	8,286	529,919

잡손실	13,659	36,263	6,260	19,821

계	30,807	476,006	148,893	1,108,575

13 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.2%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.8%)입니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(5,387,139)	(495,370)

현금유출 없는 비용의 가산 등	2,071,532	2,097,346

퇴직급여	831,001	799,862

대손상각비	25,427	21,248

감가상각비	389,346	439,099

무형자산상각비	150,828	190,619

외화환산손실	258,849	4,120

반품충당부채 순전입액	27,139	40,224

이자비용	301,184	146,168

재고자산폐기손실	20,723	371,506

기타의대손상각비	(443)	5,341

유형자산처분손실	17,479	3,334

무형자산처분손실	12,904	-

무형자산손상차손	67	28,455

기타	37,028	47,370

현금유입 없는 수익의 차감 등	(125,531)	(1,806,762)

외화환산이익	(9,526)	(94,844)

이자수익	(97,824)	(95,100)

유형자산처분이익	(18,181)	(5,766)

잡이익	-	(1,611,052)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,969,218	(12,660,134)

매출채권의 감소(증가)	10,682,578	(11,998,284)

기타수취채권의 감소(증가)	69,829	(241,102)

재고자산의 증가	(10,374,447)	(8,337,459)

기타자산의 증가	(17,621)	(542,939)

매입채무의 증가	6,480,746	9,486,534

기타지급채무의 감소	(1,440,667)	(574,150)

기타부채의 감소	(431,200)	(452,734)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,528,080	(12,864,920)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	-	62,820

무형자산 취득으로 인한 미지급금	578,556

임차보증금의 미수금 대체	-	699,980

유형자산 매각으로 인한 미수금	-	16,000

15. 우발상황 (1) 2016년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 309,000천원(2015년말: 88,600천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 2016년 9월 30일 현재 회사는 우리사주조합원 대출금과 관련하여 한국증권금융에 9,043천원(2015년말: 91,383천원)을 지급보증하고 있습니다.

16. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2016.9.30	2015.12.31

현대카드	법인 신용카드	500,000	900,000

KEB하나(구, 외환)은행	당좌대출 (주1)	10,000,000	15,000,000 (포괄한도)

수입신용장 (주1)	US$2,500,000

외상매출채권담보대출	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	5,000,000	5,000,000

농협은행	기업일반운전자금대출	-	5,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	-	5,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%), 한국산업은행 거래한도의 120%(2015년말: 없음)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석17 참조)

17. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일유업㈜에 의해 지배를 받고 있습 니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2016.9.30	2015.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	100	100

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	(주1)

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

- 관계기업보고기간 말 현재 회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2016.9.30	2015.12.31

지배기업	매일유업㈜	매일유업㈜

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

기타 특수관계자	매일유업㈜의종속기업	㈜레뱅드매일, ㈜베트스인터(구, ㈜아카데미듀뱅코리아), 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하공방(구, ㈜상하농원), 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜

매일유업㈜의공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당분기와 전분기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	자산매각

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	매일유업	727,560	579,689	-	-

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	408,814	995,476	-	-

기타특수관계자	엠즈씨드	-	21,912	-	-

씨케이코퍼레이션즈	81	-	250,000

상하공방	98	354	-	-

계	1,136,553	1,597,431	250,000	-

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

지배기업	매일유업	51,010,037	64,682,268	112,630	77,546

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	47,210	55,790

제이에스후레쉬테크	1,171	2,316	3,729	123,290

엠즈파트너스	-	-	608,592	727,703

엠와이푸드시스템	-	955	17,562	-

상하농원개발	-	-	2,108	-

상하공방	-	-	2,495	-

레뱅드매일	-	-	5,498	6,272

아카데미듀뱅코리아	-	-	-	164

계	51,011,208	64,685,539	799,824	990,765

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

지배기업	매일유업	445,067	413,266	112,894	64,152

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	481,723	754,039	-	-

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	-	-	832,305	925,504

기타특수관계자	엠즈씨드	-	-	-	1

크리스탈제이드	-	-	172	173

계	926,790	1,167,305	945,371	989,830

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2016.9.30	2015.12.31	2016.9.30	2015.12.31

지배기업	매일유업	7,888,017	8,809,924	21,530	5,940

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	-	17,976	16,695

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	72,088	79,377

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	16,867	4,595

제이에스후레쉬테크	-	-	-	1,342

엠즈파트너스	-	-	70,401	67,209

엠즈씨드	-	-	-	9

상하공방	-	-	-	336

아카데미듀뱅코리아	-	-	-	1,125

엠와이푸드시스템	-	-	6,940	-

계	7,888,017	8,809,924	205,802	176,628

5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조). 또한, 지배기업인 매일유업㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석7 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	757,164	1,089,433

퇴직급여	208,141	222,480

계	965,305	1,311,913