제로투세븐 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제25기3분기	매출채권	8,582	33	0.4

기타수취채권(유동)	8,209	18	0.2

합 계	16,791	51	0.3

제24기	매출채권	5,340	24	0.4

기타수취채권(유동)	8,220	20	0.2

합 계	13,560	44	0.3

제23기	매출채권	7,513	24	0.3

기타수취채권(유동)	1,360	21	1.5

합 계	8,873	45	0.5

주1) 한국채택국제회계기준으로 작성되었습니다.

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	44	45	449

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(345)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(345)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	7	(1)	(59)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	51	44	45

3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침

(1) 대손충당금 설정방침재무상태표(대차대조표)일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 채권발생액에 대한 실제 대손 발생액과 대손이 예상되는 채권을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 정당한 사유없이 회수가 3개월 이상 지연되거나 회수가 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서 , 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	8,429	-	-	24	8,453

특수관계자	129	-	129

계	8,558	-	-	24	8,582

구성비율(%)	99.7	0.0	0.0	0.3	100.0

나. 재고자산 현황(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

궁중비책	상품	11,329	6,310	4,745	-

저장품	9	17	24	-

미착품	695	-	-	-

소 계	12,033	6,327	4,769	-

포장	제품	1,516	1,463	2,485	-

상품	-	-	8	-

재공품	875	867	760	-

원재료	5,337	7,015	8,824	-

저장품	159	126	114	-

미착품	317	1,397	643	-

소 계	8,204	10,869	12,834	-

합 계	제품	1,516	1,463	2,485	-

상품	11,329	6,310	4,753	-

재공품	875	867	760	-

원재료	5,337	7,015	8,824	-

저장품	168	143	138	-

미착품	1,012	1,397	643	-

합 계	20,237	17,195	17,603	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.9	19.2	17.7	-

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2)}]	2.13회	2.39회	2.92회	-

1) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자ㆍ회사는 매 분기별 물류창고 및 포승공장, 타처보관처에 있는 재고에 대한 자체 재고실사를 실시하고, 12월말 외부감사인 입회하에 연 1회 재고감사를 실시함ㆍ타처보관 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 타처보관 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인함(2) 실사방법ㆍ사내보관재고 : 전수조사 실시ㆍ타처보관재고 : 각 계절시즌 종료시에 물류창고로 회수하여 실사2) 장기체화재고 등 내역(1) 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음(2) 각 사업년도마다 외부감사인이 재고자산 평가의 적정성을 검토함

(단위: 백만원)

구 분	2024.09.30	2023.12.31

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	1,584	(68)	1,516	1,518	(55)	1,463

상품	11,446	(117)	11,329	6,381	(71)	6,310

재공품	875	-	875	867	-	867

원재료	5,480	(143)	5,337	7,159	(144)	7,015

저장품	168	-	168	143	-	143

미착품	1,012	-	1,012	1,397	-	1,397

합계	20,565	(328)	20,237	17,465	(270)	17,195

다. 공정가치평가 내역1) 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의 하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.2) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

구분	2024.09.30	2023.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	9,321	9,321	10,475	10,475

단기금융상품(주1)	6	6	6	6

매출채권	8,548	8,548	5,316	5,316

기타수취채권(주3)	8,596	8,596	8,593	8,593

금융기관예치금(주2)	4	4	4	4

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,724	3,724	3,724	3,724

금융자산 합계	30,199	30,199	28,117	28,117

매입채무	7,760	7,760	4,380	4,380

기타지급채무	1,594	1,594	1,926	1,926

리스부채	561	561	1,015	1,015

금융부채 합계	9,915	9,915	7,320	7,320

(주1) 당분기 중 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,859,566원(2023년: 5,841,019원)이 포함되어 있으며, 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2023년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제25기 (당분기)	-	-

제24기 (전기)	-	재고자산의 평가

제23기 (전전기)	-	이연법인세자산 실현가능성 평가