제로투세븐 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17기 반기 : 2016년 6월 30일 현재
제 16기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업들

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울시 마포구 상암산로 76 YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 회사는 수차례 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 6,145,000 천원 이며, 최대주주는 매일유업(주)로 회사발행 보통주식의 34.74% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황 회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사') 은 유아동 의류 제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

20 16 .6.30

영도칠무역(상해)유한공사	100.0	중국	12월	유아복 판매

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	홍콩	12월	유아복 판매

영도칠무역(중국)유한공사	(주1)	중국	12월	유아복 판매

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31

자 산	22,011,191	24,297,064	4,330,623	4,718,085	6,536,022	8,869,927

부 채	8,327,799	9,136,249	878,721	930,967	1,852,837	4,152,487

자 본	13,683,392	15,160,815	3,451,902	3,787,118	4,683,185	4,717,440

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

매출	13,855,676	15,481,564	-	-	1,505,463	-

반기순이익(손실)	(1,016,172)	1,117,131	263	(6,156)	108,336	(27,986)

총포괄이익(손실)	(1,016,172)	1,117,131	263	(6,156)	108,336	(27,986)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' , 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2016년 반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	2016.6.30	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,505,076	2,505,076	5,331,399	5,331,399

금융기관예치금(주1)	3,169,192	3,169,192	2,826,203	2,826,203

매출채권	16,250,598	16,250,598	31,411,431	31,411,431

기타수취채권	2,755,135	2,755,135	2,679,409	2,679,409

소계	24,680,001	24,680,001	42,248,442	42,248,442

금융부채

매입채무	9,364,383	9,364,383	17,548,569	17,548,569

차입금	17,620,530	17,620,530	19,600,899	19,600,899

기타지급채무	20,621,353	20,621,353	23,898,035	23,898,035

소계	47,606,266	47,606,266	61,047,503	61,047,503

(주1) 금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원(2015년 5,000천원)이 포함되어 있습니다.

5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사 에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 의류, 유통 및 중국사업부의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

의류	유아복 및 용품 등

유통	유아복, 스킨케어 등

중국	유아복 및 용품 등

당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	당반기	전반기

매출액	영업손실	매출액	영업이익(손실)

의류사업부문	51,550,617	(3,176,938)	53,625,332	(1,245,389)

유통사업부문	53,592,455	(251,121)	56,507,317	424,749

중국사업부문	15,361,139	(1,083,520)	15,481,564	1,451,078

소계(주1)	120,504,211	(4,511,579)	125,614,213	630,438

내부거래제거	(1,137,264)	(7,508)	(54,154)	34,627

계	119,366,947	(4,519,087)	125,560,059	665,065

(주1) 보고부문의 매출액ㆍ영업이익(손실) 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

6. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당반기	전반기	당반기	전반기

기초 장부금액	6,858,432	3,289,489	2,537,119	2,825,585

취득	595,117	1,482,575	886,513	16,078

처분 및 폐기	(43,389)	(77,568)	(312,904)	-

손상차손	-	-	(68)	(28,455)

감가상각 및 상각	(1,118,130)	(743,371)	(162,692)	(177,909)

환율변동효과	(153,926)	54,444	(6,075)	5,769

보고기간말 장부금액	6,138,104	4,005,569	2,941,893	2,641,068

취득원가	13,439,694	10,706,179	5,830,988	5,232,754

감가상각 및 상각누계액	(7,301,590)	(6,700,610)	(2,889,095)	(2,591,686)

7. 차입금 (1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2016.6.30	2016.6.30	2015.12.31

KEB하나(구, 외환)은행	당좌차월	2017.5.31	3.35%	2,620,530	9,600,899

한국산업은행	기업일반회전대출	2017.3.25	2.88%	5,000,000	-

계	7,620,530	9,600,899

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2016 .6.30	2016 .6.30	2015 .12.31

사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 지배기업인 매일유업 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석17 참조).

8 . 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	263,214	526,428	254,855	509,710

순이자원가	13,786	27,572	11,766	23,532

종업원 급여에 포함된 총 비용	277,000	554,000	266,621	533,242

총 비용 중 1,293천원(전반기: 1,220천원)은 매출원가에 포함되었으며, 552,707천원(전반기: 532,022천원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2016.6.30	2015.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,026,161	4,544,275

사외적립자산의 공정가치	(2,396,659)	(2,677,207)

재무상태표상 부채	2,629,502	1,867,068

9. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,439	7,130

충당금 전입	32,431	62,647

연중 사용액	(4,439)	(7,130)

반기말(주1)	32,431	62,647

(주1) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 제품 및 상품의 반품과 관련하여 미래에 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

10. 기타포괄손익누계액 - 해외사업 외화환산 차이

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	499,285	194,395

당기 증가(감소)	(596,178)	482,683

반기말 금액	(96,893)	677,078

11. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,605,308	8,947,385	4,081,901	8,077,181

퇴직급여	276,353	552,707	266,011	532,022

복리후생비	791,081	1,789,991	864,824	1,649,516

여비교통비	170,860	407,035	108,443	461,730

통신비	81,581	132,990	32,240	72,000

세금과공과	136,252	409,588	153,597	377,934

감가상각비	614,160	1,118,130	395,494	743,371

수선비	55,057	55,057	65,376	180,387

접대비	80,397	214,480	130,583	335,607

광고선전비	691,476	1,136,303	637,840	1,413,618

운반비	822,910	1,702,824	861,468	1,783,578

대손상각비	19,223	24,136	7,421	18,567

지급수수료	1,625,010	3,395,461	1,707,624	3,326,836

소모품비	107,319	259,795	164,702	393,116

지급임차료	1,777,652	3,561,011	1,352,758	2,855,052

무형자산상각비	83,969	162,692	80,454	177,909

포장비	274,171	540,585	261,098	519,616

판매촉진비	1,833,942	4,308,239	3,044,811	4,955,176

유지보수비	98,991	196,924	59,522	123,564

판매수수료	12,528,280	24,234,534	12,092,615	24,630,746

견본비	84,862	249,929	57,220	167,297

기타	253,509	476,373	74,851	398,257

계	27,012,363	53,876,169	26,500,853	53,193,080

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품 변동	8,589,194	36,432	6,301,463	(3,845,605)

원재료 사용 및 상품 매입	20,989,829	66,341,829	27,884,147	72,123,853

종업원급여	5,680,758	11,306,117	5,220,650	10,274,547

감가상각비와 무형자산상각비(주석6)	698,128	1,280,822	475,948	921,280

외주가공비	786,962	3,378,034	610,805	3,179,140

판매수수료	12,528,280	24,234,534	12,092,615	24,630,746

판매촉진비	1,833,942	4,308,239	3,044,811	4,955,176

광고선전비	691,476	1,136,303	637,840	1,413,618

운반비	822,910	1,702,824	861,468	1,783,578

지급수수료	1,625,010	3,395,461	1,707,624	3,326,836

지급임차료	1,777,652	3,561,011	1,352,758	2,855,052

세금과공과	136,252	409,588	153,597	377,934

여비교통비	170,860	407,035	108,443	461,730

기타비용	1,173,250	2,387,805	960,931	2,437,109

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	57,504,503	123,886,034	61,413,100	124,894,994

13 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.8% (2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 262.6% )입 니다.

14. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,834,250)	38,573

현금유출 없는 비용의 가산 등	2,258,727	2,007,247

퇴직급여	554,000	533,242

대손상각비	24,136	18,567

감가상각비	1,118,130	743,371

무형자산상각비	162,692	177,909

외화환산손실	101,468	2,486

반품충당부채 순전입액	27,992	55,517

무형자산처분손실	12,904	-

이자비용	193,991	61,729

재고자산폐기손실	20,727	344,904

기타의대손상각비	(443)	5,935

유형자산처분손실	17,479	3,334

무형자산손상차손	68	28,455

기타	25,583	31,798

현금유입 없는 수익의 차감 등	(111,677)	(161,857)

외화환산이익	(26,863)	(44,210)

이자수익	(66,633)	(111,881)

유형자산처분이익	(18,181)	(5,766)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,638,934	(10,416,601)

매출채권의 감소	15,048,706	650,843

기타수취채권의 감소(증가)	87,947	(70,814)

재고자산의 증가	(823,959)	(3,788,065)

기타자산의 감소	535,928	131,432

매입채무의 감소	(8,102,661)	(5,872,594)

기타지급채무의 감소	(2,047,364)	(1,707,243)

기타부채의 증가(감소)	(59,663)	239,840

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,951,734	(8,532,638)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당반기	전반기

무형자산 취득으로 인한 미지급금	670,960	-

유형자산 매각으로 인한 미수금	-	40,000

15. 우발상황 (1) 2016년 6월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 309,000천원(2015년말: 88,600천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 2016년 6월 30일 현재 연결회사는 우리사주조합원 대출금과 관련하여 한국증권금융에 41,016천원(2015년말: 91,383천원)을 지급보증하고 있습니다.

16. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2016.6.30	2015.12.31

현대카드	법인 신용카드	500,000	900,000

KEB하나(구, 외환)은행	당좌대출 (주1)	10,000,000	15,000,000 (포괄한도)

수입신용장 (주1)	US$1,500,000

외상매출채권담보대출	11,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	5,000,000	5,000,000

농협은행	기업일반운전자금대출(주1)	5,000,000	5,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	5,000,000	5,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%), 한국산업은행 거래한도의 120%(2015년말: 없음), 농협은행 거래한도의 120%(2015년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석17 참조). 17. 특 수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 연결회사는 회사의 지분을 34.74% 소유한 매일유업㈜에 의해 지배를 받고 있습니다. (2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2016.6.30	2015.12.31

지배기업	매일유업㈜	매일유업㈜

기타 특수관계자	매일유업㈜의종속기업	㈜레뱅드매일, ㈜베스트인터(구, ㈜아카데미듀뱅코리아), 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, ㈜상하공방(구, ㈜상하농원), 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited	㈜레뱅드매일, ㈜아카데미듀뱅코리아, ㈜상하농원, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜

매일유업㈜의공동기업 및 관계기업	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜	코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜부첼라, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, ㈜엠와이푸드시스템, 이스트볼트코리아㈜

기타의 특수관계자	씨케이코퍼레이션즈㈜, ㈜평택물류 등	씨케이코퍼레이션즈㈜, 제이에스후레쉬테크㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당반기와 전반기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출액	자산매각

당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	매일유업	497,676	399,036	-	-

기타특수관계자	엠즈씨드	-	10,125	-	-

씨케이코퍼레이션즈	17	-	250,000	-

상하공방	-	354	-	-

계	497,693	409,515	250,000	-

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당반기	전반기	당반기	전반기

지배기업	매일유업	39,003,237	40,028,346	57,557	50,733

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	29,080	27,471

제이에스후레쉬테크	1,171	352	3,729	87,159

엠즈파트너스	-	-	413,198	507,708

엠와이푸드시스템	-	955	-	-

상하농원개발	-	2,108	-

상하공방	-	2,495	-

레뱅드매일	-	-	3,862	4,863

베스트인터	-	-	-	164

계	39,004,408	40,029,653	512,029	678,098

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31

지배기업	매일유업	480,234	413,266	114,430	64,152

기타특수관계자	엠즈씨드	-	-	8	1

크리스탈제이드코리아	-	-	164	173

계	480,234	413,266	114,602	64,326

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2016.6.30	2015.12.31	2016.6.30	2015.12.31

지배기업	매일유업	3,533,801	8,809,924	7,752	5,940

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	-	-	1,720	4,595

제이에스후레쉬테크	-	-	-	1,342

엠즈파트너스	-	-	75,715	67,209

엠즈씨드	-	-	7	9

상하공방	-	-	-	336

베스트인터	-	-	-	1,125

계	3,533,801	8,809,924	85,194	80,556

( 5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행과 농협은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석16 참조). 또한, 지배기업인 매일유업㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석7 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	623,170	706,742

퇴직급여	138,761	148,320

계	761,931	855,062