제로투세븐 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 24 기 1분기 : 2023년 3월 31일 현재
제 23 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318,000원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

4.1 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익	매출액	영업이익

궁중비책사업부	9,283,452,110	743,170,145	15,450,280,381	1,540,705,975

포장사업부	6,781,351,107	661,408,140	5,930,354,917	601,281,499

계	16,064,803,217	1,404,578,285	21,380,635,298	2,141,987,474

4.2 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	9,009,803,254	-	9,009,803,254	13,206,510,609	-	13,206,510,609

포장	-	6,781,351,107	6,781,351,107	-	5,930,354,917	5,930,354,917

기타	273,648,856	-	273,648,856	2,243,769,772	-	2,243,769,772

계	9,283,452,110	6,781,351,107	16,064,803,217	15,450,280,381	5,930,354,917	21,380,635,298

수익 인식시기

한 시점에 인식	9,283,452,110	6,781,351,107	16,064,803,217	15,450,280,381	5,930,354,917	21,380,635,298

4.3 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	10,115,856,298	41,400,296,939	38,586,038,686	9,260,828,348	99,363,020,271

비유동자산의취득	57,796,630	49,179,000	89,402,000	-	196,377,630

부채	6,672,159,960	2,003,954,583	3,105,706,523	7,000,000,000	18,781,821,066

(주1) 회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 종속기업 및 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 회사의 부채 중 단기차입금은 영업부분으로 배부되지 않았습니다. - 전기말

(단위: 원)

구분	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	7,263,118,739	41,782,367,584	36,026,043,306	14,156,588,665	99,228,118,294

비유동자산의취득	316,016,462	808,720,265	173,948,120	-	1,298,684,847

부채	7,904,747,286	2,146,850,372	3,155,848,153	7,000,000,000	20,207,445,811

4.4 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	DIYI	3,797,365,848	3,657,266,868

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.(2) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	10,464,296,737	10,464,296,737	12,284,090,828	12,284,090,828

단기금융상품(주1)	5,005,819,957	5,005,819,957	9,901,580,274	9,901,580,274

매출채권	7,754,027,112	7,754,027,112	7,453,315,687	7,453,315,687

기타수취채권(주3)	6,839,111,490	6,839,111,490	1,798,488,149	1,798,488,149

금융기관예치금(주1)	3,500,000	3,500,000	3,500,000	3,500,000

계	30,066,755,296	30,066,755,296	31,440,974,938	31,440,974,938

금융부채

매입채무	6,992,208,754	6,992,208,754	8,217,664,569	8,217,664,569

차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	2,217,383,700	2,217,383,700	2,770,390,836	2,770,390,836

리스부채	1,193,857,821	1,193,857,821	1,335,269,398	1,335,269,398

계	17,403,450,275	17,403,450,275	19,323,324,803	19,323,324,803

(주1) 단기금융상품에는 선물거래 예치금 5,819,957원(2022년: 401,580,274원)이 포함되어 있으며,금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500,000원(2022년: 3,500,000원)이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가 하였습니다. (주3) 기타수취채권에는 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	대여처	대여목적	대여기간	이자율(%)	금 액

단기대여금	씨케이코퍼레이션즈(주)	운영자금	2023.01.19~2024.01.19	4.60%	5,000,000,000

6. 파생상품회사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1) 통화선물 계약은 다음과 같습니다.당분기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다. - 전기말

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	800,000	1249.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

1,000,000	1271.80

합 계	1,800,000	-

(2) 파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	2,520,000	장내파생상품	통화선물	-	-

7. 종속기업 및 관계기업종속기업 및 관계기업 및 현황은 다음과 같습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 투자

(단위: 원)

구분	회사명	소재국가	2023.3.31	2022.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	중국	100.0%	1,817,006,346	100.0%	1,817,006,346

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.0%	2,434,502,045	49.0%	2,434,502,045

8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	2,031,350,137	(38,104,442)	1,993,245,695	2,550,677,224	(65,393,008)	2,485,284,216

재공품	740,403,975	-	740,403,975	760,052,560	-	760,052,560

상품	7,582,277,983	(47,808,391)	7,534,469,592	4,780,005,162	(27,363,953)	4,752,641,209

원재료	8,401,853,907	(201,097,455)	8,200,756,452	9,377,525,999	(553,585,853)	8,823,940,146

저장품	114,655,009	-	114,655,009	138,223,283	-	138,223,283

미착품	1,128,898,318	-	1,128,898,318	642,580,949	-	642,580,949

계	19,999,439,329	(287,010,288)	19,712,429,041	18,249,065,177	(646,342,814)	17,602,722,363

9. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	24,135,586,799	24,868,115,975	16,073,061,376	16,660,822,459

취득	80,179,000	232,713,928	154,800,832	105,139,618

대체	-	-	(2,238,000)	-

처분 및 폐기	(198,619)	(249,986)	-	-

감가상각 및 상각(주1)	(441,091,315)	(434,907,982)	(249,480,649)	(252,677,782)

보고기간말 장부금액	23,774,475,865	24,665,671,935	15,976,143,559	16,513,284,295

취득원가	31,292,994,776	30,763,697,751	22,352,437,505	25,139,299,612

감가상각 및 상각누계액	(7,518,518,911)	(6,098,025,816)	(6,376,293,946)	(8,626,015,317)

(주1) 전분기 중 중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 8,293,284원과 무형자산상각비 14,159,466원이 포함되어 있습니다.

(2) 감가상각비와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	383,426,076	380,808,326

판매비와관리비	57,665,239	54,099,656

계	441,091,315	434,907,982

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장	17,441,220,355	20,400,000,000	단기차입금(주11)	7,000,000,000

건물(토지) 및 기계장치

10. 리스

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

사용권자산

건물	1,023,706,792	1,121,202,677

차량운반구	126,125,461	142,661,696

합계	1,149,832,253	1,263,864,373

(2) 리스부채

1) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2023년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	1,335,269,398	-	-	10,058,768	(151,470,345)	1,193,857,821

-2022년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	분기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	-	-	23,589,233	(283,814,325)	3,005,089,772

2) 보고기간종료일 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.3.31	2022.12.31

리스부채

유동	474,689,441	474,799,330

비유동	719,168,380	860,470,068

합계	1,193,857,821	1,335,269,398

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	97,495,885	183,576,912

차량운반구	16,536,234	22,796,929

합계	114,032,119	206,373,841

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,058,768	23,589,233

단기리스료(판매관리비에 포함)	16,045,170	47,370,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	6,702,327	10,134,552

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	9,909,000	22,579,281

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	151,470,345	283,814,325

단기리스 관련 비용	16,045,170	47,370,000

소액자산 리스 관련 비용	6,702,327	10,134,552

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	9,909,000	22,579,281

총현금유출액	184,126,842	363,898,158

11. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2023.3.31	2023.3.31	2022.12.31

한국산업은행	운영자금	3.27%	7,000,000,000	7,000,000,000

(2) 단기차입금에 대해서 회사의 건물과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조). 12. 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가(주1)	122,468,902	170,680,871

순이자원가	5,398,749	14,392,411

종업원 급여에 포함된 총 비용	127,867,651	185,073,282

(주1) 전기중 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 38,928,801원이 포함되어 있습니다.

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	26,880,327	30,376,803

판매비와관리비	100,987,324	154,696,479

계	127,867,651	185,073,282

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,224,979,297	3,095,044,809

사외적립자산의 공정가치	(2,802,800,145)	(2,778,405,546)

재무상태표상 순확정급여부채	422,179,152	316,639,263

13. 계약자산 및 계약부채회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2023.3.31	2022.12.31

계약자산

예상고객환불자산	169,431,081	118,168,881

계약부채

예상고객환불	251,033,500	261,747,975

14. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,316,816,024	1,440,059,916

장기종업원급여	735,081	860,298

퇴직급여	100,987,324	115,767,678

복리후생비	184,782,447	194,802,448

여비교통비	121,376,395	24,500,417

통신비	13,183,996	14,088,198

세금과공과	8,213,518	1,962,929

감가상각비	57,665,239	45,806,372

사용권자산상각비	114,032,119	206,373,841

접대비	38,823,734	24,319,789

광고선전비	616,816,971	1,140,525,152

운반비	147,627,944	289,579,455

대손상각비	-	(8,523,483)

지급수수료	933,655,254	690,911,902

소모품비	3,791,770	8,851,019

지급임차료	109,443,656	189,692,050

무형자산상각비	249,480,649	238,518,316

포장비	10,592,720	11,984,050

판매촉진비	78,184,028	157,390,056

유지보수비	132,733,550	200,995,681

판매수수료	75,987,796	2,101,205,950

견본비	3,821,123	1,999,214

기타	38,623,410	29,325,043

계	4,357,374,748	7,120,996,291

15. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품,재공품 및 상품변동	(2,758,524,033)	(1,306,711,932)

원재료 사용액 및 상품 매입액	11,671,823,622	12,104,010,966

종업원급여	1,887,344,943	2,068,981,449

감가상각비와 무형자산상각비	690,571,964	665,133,014

사용권자산상각비	114,032,119	206,373,841

외주가공비	220,449,600	334,115,784

판매수수료	75,987,796	2,101,205,950

판매촉진비	78,184,028	157,390,056

광고선전비	616,816,971	1,140,525,152

운반비	168,099,318	310,641,755

지급수수료	1,041,141,469	738,948,024

지급임차료	123,475,511	202,892,050

세금과공과	10,381,603	4,341,401

여비교통비	125,314,495	24,500,417

기타비용	595,125,526	486,299,897

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	14,660,224,932	19,238,647,824

16. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 19.3%(전분기: 11.2%)입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,560,271,185	1,179,092,209

계속영업 분기순이익	1,560,271,185	2,102,966,493

중단영업 분기순손실	-	(923,874,284)

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,356,164,879	1,248,731,166

퇴직급여	127,867,651	185,073,282

장기종업원급여	1,217,259	1,766,763

대손상각비	-	(8,523,483)

지급수수료	2,238,000	-

감가상각비	441,091,315	434,907,982

사용권자산상각비	114,032,119	206,373,841

무형자산상각비	249,480,649	252,677,782

외화환산손실	40,233,206	20,294,130

계약자산부채 순전입액	(61,976,675)	(42,579,699)

이자비용	66,499,863	55,996,353

기타의대손상각비	-	(900,000)

복구충당부채	-	(11,190,000)

유형자산폐기손실	198,619	249,986

법인세비용	372,377,949	148,728,156

기타	2,904,924	5,856,073

현금유입 없는 수익의 차감 등	(615,921,727)	(78,752,082)

외화환산이익	(226,344,889)	(48,901,750)

이자수익	(209,454,584)	(29,850,332)

잡이익	(180,122,254)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,264,868,243)	383,984,362

매출채권의 증가	(164,736,024)	(424,190,143)

기타수취채권의 감소(증가)	41,632,051	(85,911,845)

재고자산의 증가	(2,109,706,678)	(2,157,397,305)

기타자산의 증가	(215,918,145)	(505,733,297)

매입채무의 감소	(1,232,707,409)	2,222,320,203

퇴직금의 지급	(22,000,150)	(87,960,450)

기타지급채무의 증가	92,373,893	520,277,111

기타부채의 증가	354,194,219	914,580,088

장기종업원급여부채의 감소	(8,000,000)	(12,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(964,353,906)	2,733,055,655

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	-	475,998,729

무형자산 취득으로 인한 미지급금	1,013,251	36,632,953

18. 우발상황

2023년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 10,000,000원(2022년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 19. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2023.3.31	2022.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	4,000,000,000	4,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2022년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2022년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다. 20. 중단영업회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부분의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익- 전분기

(단위: 원)

구 분	전분기

매출액	2,702,135,017

매출원가	1,614,409,308

매출총이익	1,087,725,709

판매비와관리비	2,029,780,034

영업손실	(942,054,325)

기타영업수익	18,946,567

기타영업비용	766,526

법인세비용차감전순손실	(923,874,284)

법인세비용(수익)	-

중단영업손실	(923,874,284)

(2) 중단영업의 현금흐름- 전분기(단위: 원)

구 분	전분기

영업현금흐름	(1,764,215,402)

투자현금흐름	47,380,000

재무현금흐름	-

총현금흐름	(1,716,835,402)

21. 특수관계자 거래

(1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.(2) 종속기업 및 관계기업 현황

- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2023.3.31	2022.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100	100	-

- 관계기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2023.3.31	2022.12.31

영도칠무역(상해)유한공사	49	49	-

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2023.3.31	2022.12.31

유의적인 영향력 행사 기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(중국)유한공사

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 엠즈베이커스㈜, 매일헬스뉴트리션㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.1) 매출

(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	84,000	-	-	-

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	(59,658,939)	142,442,500	-	-

기타특수관계자	매일유업	474,856,799	432,208,698	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	42,000,000	30,000,000

계	415,281,860	574,651,198	42,000,000	30,000,000

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	1,985,000	-	341,515,216	723,679,277

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	119,125,491	115,007,793

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	-	10,180,648

매일유업	273,648,856	1,245,707,684	6,163,585	8,759,035

엠즈파트너스	-	-	-	87,857,088

레뱅드매일	-	-	-	1,325,455

복원	1,599,973,544	1,467,607,950	-	-

매일헬스뉴트리션	-	19,916,040	-	-

계	1,875,607,400	2,733,231,674	466,804,292	946,809,296

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	5,600,000,000	600,000,000

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	-	166,428,464	567,390,000	544,320,000

기타특수관계자	매일유업	118,912,998	150,305,504	-	-

매일헬스뉴트리션	-	-	-	2,996,400

계	118,912,998	316,733,968	6,167,392,023	1,147,316,400

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2023.3.31	2022.12.31	2023.3.31	2022.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	2,183,500	-	124,566,728	157,536,480

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	551,854,931	415,134,720

기타특수관계자	매일유업	162,109,822	239,017,427	176,851	353,657

엠즈씨드	-	-	54,642	30,748

상하농원	-	-	25,751	30,116

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

복원	488,575,648	122,285,900	-	-

크리스탈제이드	-	-	-	5,493

엠즈베이커스	-	-	-	2,559,700

계	652,868,970	361,303,327	746,678,903	645,650,914

(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	284,116,000	351,663,545

퇴직급여	42,151,851	50,494,301

계	326,267,851	402,157,846