제로투세븐 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 20기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 19기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금 융상품 4.1 금 융상품 종류별 공정가치

2019년 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

4 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	2019.3.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,053,197	12,053,197	18,144,726	18,144,726

매출채권	21,257,669	21,257,669	19,759,052	19,759,052

기타수취채권	3,445,414	3,445,414	3,334,338	3,334,338

금융기관예치금(주)	3,500	3,500	3,500	3,500

소계	36,759,780	36,759,780	41,241,616	41,241,616

금융부채

매입채무	19,211,741	19,211,741	15,991,712	15,991,712

차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

기타지급채무	12,373,971	12,373,971	13,256,382	13,256,382

소계	61,585,712	61,585,712	59,248,094	59,248,094

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원 (2018년 3,500천원) 이 포함되어 있습니다. 5. 종속기업에 대한 투자자산

(단위: 천원)

종목	소재국가	2019.3.31	2018.12.31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

영도칠무역(상해)유한공사	중국	100.0%	1,339,285	100.0%	1,339,285

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	홍콩	100.0%	4,368,900	100.0%	4,368,900

계	5,708,185	5,708,185

6. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2019.3.31	2018 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	12,100,606	(1,307,897)	10,792,709	9,708,023	(1,170,175)	8,537,848

재공품	255,509	-	255,509	369,359	-	369,359

상품	36,100,233	(5,044,951)	31,055,282	31,356,229	(4,685,678)	26,670,551

원재료	2,273,131	-	2,273,131	1,282,555	-	1,282,555

저장품	432,960	-	432,960	503,370	-	503,370

미착품	1,713,193	-	1,713,193	1,377,601	-	1,377,601

반품재고	94,040	-	94,040	151,963	-	151,963

계	52,969,672	(6,352,848)	46,616,824	44,749,100	(5,855,853)	38,893,247

7. 투자부동산- 당분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

감가상각(주)	-	(10,921)	(10,921)

기말장부금액	1,856,826	1,064,550	2,921,376

취득원가	1,856,826	1,082,750	2,939,576

감가상각누계액	-	(18,200)	(18,200)

당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 58,650 천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 10,921 천원입니다

8. 유형자산과 무형자산(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	16,592,340	1,096,362	19,899,140	4,010,576

취득	905,043	11,821	42,136	3,547

감가상각 및 상각(주1)	(312,039)	(103,194)	(355,095)	(173,659)

보고기간말 장부금액	17,185,344	1,004,989	19,586,181	3,840,465

취득원가	20,931,796	4,127,790	24,014,303	7,289,966

감가상각 및 상각누계액	(3,746,452)	(3,122,801)	(4,428,122)	(3,449,501)

(주 1)감가상각비 중 105,262천원 (전분기: 103,194천원)은 판매비와관리비, 206,777 천원 (전분기: 없음)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

9. 리스 자산

(1) 사용권자산 당 분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	감가상각비	기말장부가액

차량리스	120,455	-	-	(14,269)	106,186

부동산리스	9,557,022	-	-	(468,413)	9,088,609

합계	9,677,477	-	-	(482,682)	9,194,795

(2)리스부채 당 분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	기말장부가액

리스부채	9,704,671	-	-	74,606	(586,448)	9,192,829

(3)리스의 총 현금유출(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	586,448

단기리스 관련 비용	18,420

소액자산 리스 관련 비용	3,752

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	131,368

총현금유출액	739,988

10. 차입금(1) 유동성사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .3.31	2019 .3.31	2018 .12.31

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	20,000,000	20,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

(2) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2019 .3.31	2019 .3.31	2018 .12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다. 11 . 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	217,497	194,952

순이자원가	14,211	4,190

종업원 급여에 포함된 총 비용	231,708	199,142

총 비용 중 20,651천원(전분기: 673천원)은 매출원가에 포함되었으며, 211,057천원(전분기: 198,469천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2019.3.31	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,342,627	4,185,434

사외적립자산의 공정가치	(1,743,572)	(1,830,325)

재무상태표상 부채	2,599,055	2,355,109

12. 계약자산 및 계약부채 회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

예상고객환불자산	94,041	151,963

계약부채

예상고객환불	165,426	211,469

13. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	2,609,935	2,294,093

퇴직급여	211,057	198,469

복리후생비	341,766	310,207

여비교통비	157,495	74,467

통신비	31,540	22,979

세금과공과	118,538	151,783

감가상각비	105,262	103,194

접대비	33,547	19,932

광고선전비	625,427	339,024

운반비	793,744	645,494

대손상각비	133,503	63,197

지급수수료	2,077,621	1,761,430

소모품비	26,202	32,715

지급임차료	338,273	888,887

무형자산상각비	355,095	173,659

포장비	129,347	136,368

판매촉진비	250,004	791,373

유지보수비	128,787	145,039

판매수수료	8,129,374	8,328,944

견본비	51,052	48,806

기타	570,203	84,901

계	17,217,772	16,614,961

14. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품,재공품 및 상품변동	(6,612,394)	(5,496,992)

원재료 사용액 및 상품 매입액	26,716,027	19,439,628

종업원급여	3,301,129	2,812,203

감가상각비와 무형자산상각비	667,134	276,853

외주가공비	5,406,434	3,229,937

판매수수료	8,129,374	8,328,944

판매촉진비	250,004	791,373

광고선전비	625,427	339,024

운반비	818,683	645,494

지급수수료	2,134,469	1,761,430

지급임차료	339,379	888,887

세금과공과	120,043	151,783

여비교통비	157,495	74,467

기타비용	1,392,473	693,969

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	43,445,677	33,937,000

15 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 16.2%입니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,691,979	(1,794,159)

현금유출 없는 비용의 가산 등	1,839,986	814,786

퇴직급여	231,708	199,143

장기종업원급여	5,960	-

대손상각비	133,503	63,197

감가상각비	312,039	103,194

투자부동산감가상각비	10,921	-

리스자산상각비	482,682	-

무형자산상각비	355,095	173,659

외화환산손실	18,009	12,982

반품충당부채 순전입액	11,880	48,535

이자비용	265,370	199,668

기타	12,819	14,408

현금유입 없는 수익의 차감 등	(274,781)	(207,336)

외화환산이익	(203,161)	(129,210)

이자수익	(71,620)	(78,126)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(8,767,969)	(3,923,260)

매출채권의 감소(증가)	(1,499,793)	507,593

기타수취채권의 증가	(100,035)	(21,745)

재고자산의 증가	(7,781,500)	(5,162,432)

기타자산의 증가	(1,120,980)	(625,527)

매입채무의 감소	3,207,545	2,537,046

기타지급채무의 감소	(893,501)	(109,419)

유동성리스부채의 증가(감소)	(511,842)	-

기타부채의 감소	(67,863)	(1,048,776)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,510,785)	(5,109,969)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	102,950	-

무형자산 취득으로 인한 미지급금	23,440	-

17. 우발상황 (1) 2019년 3월 31일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 166,000천원( 2018년말: 411,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 2019년 3월 31일 현재 회사는 대리점 계약 등과 관련한 2건의 손해배상 청구 소송사건에 피고로 계류돼 있으며, 소송가액은 126,620천원입니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능 하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정하고 있습니다.

18. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2019.3.31	2018.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	200,000

KEB하나은행	당좌대출 (주1)	2,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$1,500,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000	8,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	7,000,000	7,000,000

신한은행	외상매출채권담보대출(주1)	1,000,000	1,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래와 관련하여 14,400,000천원(2018년말: 14,400,000천원), 신한은행 거래한도의 120%(2018년말: 120%) 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 한국산업은행 거래한도의 120%(2018년말 특수관계자인 주요 경영진으로부터 거래한도의 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다

19. 특수관계자거래 (1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈㈜ 와 매일홀딩스(주) 입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 현황- 종속기업

회사명	회사 보유지분율(%)	비고

2019.3.31	2018.12.31

영도칠무역(상해)유한공사,	100	100

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100	100

영도칠무역(중국)유한공사	-	-	(주1)

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.- 관계기업보고기간 말 현재 회사가 유의적인 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2019.3.31	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜,매일홀딩스㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜,매일홀딩스㈜

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사	영도칠무역(상해)유한공사, Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited영도칠무역(중국)유한공사

기타 특수관계자	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유),㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. 1) 매출

(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

당분기	전분기

유의적인 영향력행사기업	씨케이코퍼레이션즈	97,527	-

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	988,759	810,603

영도칠무역(중국)유한공사	370,289	88,283

기타특수관계자	매일유업	704,903	235,142

상하낙농개발	39	84

엠즈베버리지	3,191	-

계	2,164,708	1,134,112

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈	-	-	19,700	4,953

매일홀딩스	-	-	20,280	20,948

기타특수관계자	매일유업	6,550,512	3,945,730	34,285	17,867

엠즈파트너스	-	-	295,931	137,678

엠즈푸드시스템	-	-	14,019	13,859

레뱅드매일	-	-	1,636	-

평택물류	-	-	-	1,234

복원	2,460,039	-	-	-

계	9,010,551	3,945,730	385,851	196,539

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2019.3.31	2018.12.31	2019.3.31	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	매일홀딩스	-	-	50,000	50,000

씨케이코퍼레이션즈	-	-	34,925	33,615

종속기업	영도칠무역(상해)유한공사	1,175,573	718,189	-	-

영도칠무역(중국)유한공사	512,035	325,879	-	-

기타특수관계자	매일유업	829,550	669,335	65,752	62,952

상하농원	-	-	470	1,504

엠즈씨드	-	-	6	4

크리스탈제이드	-	-	132	125

대표이사	-	-	270,000	270,000

계	2,517,158	1,713,403	421,285	418,200

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2019.3.31	2018.12.31	2019.3.31	2018.12.31

유의적인 영향력행사기업	매일홀딩스	-	-	7,388	7,393

씨케이코퍼레이션즈	-	-	2,234	988

종속기업	영도칠무역(중국)유한공사	-	-	74,185	71,556

기타특수관계자	매일유업	4,176,662	4,781,734	13,348	14,695

엠즈파트너스	-	-	107,303	109,484

엠즈씨드	-	-	26	18

상하농원	-	-	88	198

평택물류	-	-	-	38

엠즈푸드시스템	-	-	1,433	8,075

크리스탈제이드	-	-	-	1

복원	833,186	-	-	-

계	5,009,848	4,781,734	206,005	212,446

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출 한도약정 및 신한은행의 외상매출채권 담보대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈㈜로부터 한국산업은행의 기업일반 회전대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 18 참조). 또한 , 매일홀딩스㈜로부터 회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자 등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	433,353	219,030

퇴직급여	68,421	60,281

계	501,774	279,311

20. 합병

(1) 당사는 2018년 6월 25일자 이사회결의에 의거 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 당사의 보통주 1주당 씨케이팩키지(주) 보통주 38.7131827주의 비율로 당사의 보통주 총 7,742,636주를 발행하였습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고할 것이며, 궁극적으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다.

또한 (주)제로투세븐은 기존 사업인 영유아 의류, 영유아용 화장품유통 뿐만 아니라, 주로 분유에서 사용하는 뚜껑(POE) 제조로 사업포트폴리오를 확대하여 기업 가치를 극대화 하고자 합니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,742,636주)	44,752,436

합 계	44,752,436

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	4,426,957

매출채권 및 기타수취채권	7,011,326

재고자산	4,131,897

기타자산	128,632

유형자산	18,543,772

매입채무	(1,746,291)

기타지급채무	(961,777)

당기법인세부채	(815,958)

기타채무	(45,180)

확정급여부채	(1,182,554)

이연법인세부채	(1,387,668)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	4,988,934

영업권	11,660,346

합 계	44,752,436

2 1. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.13%입니다.

(단위: 천원)

당기초

전기말에 공시된 운용리스약정	2,518,661

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	7,028,945

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(41,146)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(40,416)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	2,757,288

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	9,704,671

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,833,507

비유동 리스부채	7,359,322

합계	9,192,829

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	9,088,609	9,557,022

차량운반구	106,186	120,455

합계	9,194,795	9,677,477

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	1,833,507	1,824,814

비유동	7,359,322	7,879,857

합계	9,192,829	9,704,671

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	468,413

차량운반구	14,269

합계	482,682

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	74,606

단기리스료(판매관리비에 포함)	18,420

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	3,752

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	131,368

당기 중 리스의 총 현금유출은 739,988천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 9,677,478천원 증가
­ 기타지급채무: 27,193천원 감소
­ 리스부채: 9,704,671천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.