제로투세븐 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제 22 기 : 2021년 12월 31일
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다.당사는 합병을 통해 인적 ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원(20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82%의 지분을 소유하고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 유아동 스킨케어 브랜드 "궁중비책" 및 포장사업을 주요 영업으로 하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2022.9.30	2021.12.31

영도칠무역(중국)유한공사	100%	100%	중국	12월	용역 및 서비스업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약연결재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 원)

구분	영도칠무역(중국)유한공사

2022.9.30	2021.12.31

자 산	2,020,564,393	1,798,835,479

부 채	12,666,554	55,038,268

자 본	2,007,897,839	1,743,797,211

- 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited(주1)	영도칠무역(중국)유한공사

당분기	전분기	당분기	전분기

매출	-	-	407,559,169	589,741,053

분기순이익(손실)	-	(5,640,329)	133,217,237	(231,716,603)

총포괄손익	-	(5,640,329)	133,217,237	(231,716,603)

(주1) 회사는 전기 중 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 법인을 청산하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며 , 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

회사는 사업단위에 대한 구분으로서 궁중비책, 포장사업부의 2개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

궁중비책사업부	스킨케어 매일유업 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

(1) 당분기와 전분기의 부문별 매출액 및 영업손익- 수익 및 부문영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보고부문	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	매출액	영업이익(손실)

궁중비책사업부	42,699,757,742	3,254,121,388	45,002,498,986	6,138,798,895

포장사업부	23,880,759,154	4,110,424,793	19,959,557,841	1,265,682,738

계	66,580,516,896	7,364,546,181	64,962,056,827	7,404,481,633

- 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

궁중비책사업부	포장사업부	합계	궁중비책사업부	포장사업부	합계

주요 제품/상품/용역 계열

화장품	40,863,520,476	40,863,520,476	42,908,587,188	42,908,587,188

포장	23,880,759,154	23,880,759,154	19,959,557,841	19,959,557,841

기타	1,836,237,266	1,836,237,266	2,093,911,798	2,093,911,798

계	42,699,757,742	23,880,759,154	66,580,516,896	45,002,498,986	19,959,557,841	64,962,056,827

수익 인식시기

한 시점에 인식	42,699,757,742	23,880,759,154	66,580,516,896	45,002,498,986	19,959,557,841	64,962,056,827

42,699,757,742	23,880,759,154	66,580,516,896	45,002,498,986	19,959,557,841	64,962,056,827

(2) 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 원)

구분	중단사업부(패션)	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	3,125,888,650	6,541,010,336	46,001,175,501	37,906,880,900	7,478,702,603	101,053,657,990

비유동자산의취득	1,264,120	256,414,769	617,317,312	172,684,000	-	1,047,680,201

부채	1,648,175,793	7,559,973,084	2,400,575,677	5,138,383,708	7,696,307,947	24,443,416,209

(주1) 연결회사의 자산 중 단기금융상품, 장기금융상품, 관계기업투자 등은 영업부문으로 배부되지 않은 자산이며, 연결회사의 부채 중 이연법인세 부채, 단기차입금은 영업부문으로 배부되지 않았습니다. (주2) 보고서 제출일 현재 중단사업부의 영업용 자산은 모두 처분되었습니다. - 전기말

(단위: 원)

구분	중단사업부(패션)	궁중비책사업부	포장사업부	공통	조정(주1)	합계

자산	5,496,928,474	5,927,070,261	45,467,475,568	33,705,895,202	7,379,181,034	97,976,550,539

비유동자산의취득	163,439,683	246,657,645	144,650,751	475,412,894	-	1,030,160,973

부채	2,162,729,852	4,777,142,215	1,138,067,857	7,546,223,006	8,089,155,307	23,713,318,237

(3) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사업부문	주요고객	당분기	전분기

궁중비책사업부	DIYI	11,083,446,024	9,874,399,560

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치에 유의적인 차이가 발생하지 않으며, 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

구분	2022.9.30	2021.12.31

장부금액	공정가치(주2)	장부금액	공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산	18,907,636,802	18,907,636,802	12,476,360,998	12,476,360,998

매출채권	10,499,777,169	10,499,777,169	6,888,145,541	6,888,145,541

기타수취채권	1,602,764,477	1,602,764,477	1,417,577,466	1,417,577,466

금융기관예치금(주1)	103,021,569	103,021,569	3,500,000	3,500,000

소계	31,113,200,017	31,113,200,017	20,785,584,005	20,785,584,005

금융부채

매입채무	7,712,300,572	7,712,300,572	5,736,791,885	5,736,791,885

단기차입금	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000	7,000,000,000

기타지급채무	2,930,809,971	2,930,809,971	3,048,809,847	3,048,809,847

리스부채	2,563,263,716	2,563,263,716	3,265,314,864	3,265,314,864

소계	20,206,374,259	20,206,374,259	19,050,916,596	19,050,916,596

(주1) 금융기관예치금에는 사용이 제한된 당좌개설보증금 3,500,000원(2021년 3,500,000원)과 통화선물거래위탁증거금 99,521,569원이 포함되어 있습니다.(주2) 금융상품의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 근사치이기 때문에 장부금액으로 평가하였습니다.

6. 파생상품당사는 삼성선물주식회사와 통화선물 계약을 체결하고 있습니다.(1)통화선물 계약은 다음과 같습니다.- 당분기말

상품종류	매도금액(USD)	계약환율(원)	계약내용

달러선물 매도	1,000,000	1249.90	미래 특정시점에 계약환율로 통화를 교환하는 상품으로 매일별로 정산이 이루어지는 장내파생상품

800,000	1271.80

합 계	1,800,000	-

전분기말 기준 통화선물 계약은 해지되어 계약내용은 없습니다. (2)파생상품 거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기	전분기

상품분류	종류	이익	손실	상품분류	종류	이익	손실

장내파생상품	통화선물	-	316,320,000	장내파생상품	통화선물	-	61,600,000

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022.9.30	2021.12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	4,853,673,875	(1,912,696,302)	2,940,977,573	4,364,223,946	(1,043,177,687)	3,321,046,259

재공품	-	-	-	30,988,512	-	30,988,512

상품	5,058,420,890	(789,458,868)	4,268,962,022	8,453,539,547	(2,173,852,353)	6,279,687,194

원재료	9,893,724,297	-	9,893,724,297	10,969,916,374	-	10,969,916,374

저장품	286,450,274	-	286,450,274	537,707,341	-	537,707,341

미착품	1,313,683,497	-	1,313,683,497	1,693,552,761	-	1,693,552,761

반제품	1,087,747,529	-	1,087,747,529	1,072,076,792	-	1,072,076,792

계	21,405,952,833	(2,702,155,170)	19,791,545,192	27,122,005,273	(3,217,030,040)	23,904,975,233

8. 유형자산과 무형자산(1) 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산	무형자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 장부금액	24,873,104,949	25,990,024,304	16,677,169,195	17,768,290,686

취득	851,535,163	367,918,010	310,148,041	289,632,376

대체	-	-	(2,619,000)	-

처분 및 폐기	(53,730,362)	(27,401,742)	(16,749,443)	-

감가상각 및 상각(주1)	(1,317,861,781)	(1,259,915,664)	(767,639,744)	(1,176,256,562)

손상차손(주2)	-	-	(163,754,032)	(11,460,364)

환율변동효과	366,268	888,697	489,718	1,437,286

보고기간말 장부금액	24,353,414,237	25,071,513,605	16,037,044,735	16,871,643,422

취득원가	31,010,296,176	31,994,725,444	21,918,590,368	24,909,796,131

감가상각 및 상각누계액	(6,656,881,939)	(6,923,211,839)	(5,881,545,633)	(8,038,152,709)

(주1)중단사업손익과 관련된 유형자산상각비 20,786,845과(전분기: 30,319,280원) 무형자산상각비 40,920,684원(전분기: 75,546,190)이 포함되어 있습니다.(주2)당분기중 중단사업손익과 관련된 무형자산손상차손 16,754,032원이 포함되어 있습니다.

(2) 상각비 포함 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,144,491,482	1,106,717,761

판매비와관리비	173,370,299	153,197,903

계	1,317,861,781	1,259,915,664

(3) 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	관련 차입금

한국산업은행	평택공장	17,961,043,631	20,400,000,000	단기차입금(주11)	7,000,000,000

건물(토지) 및 기계장치

9. 관계기업(1) 관계기업 투자현황(단위: 원)

구 분	회사명	소재국가	2022.9.30	2021.12.31

지분율	순자산가액	장부금액	지분율	순자산가액	장부금액

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	중국	49.00%	5,813,505,146	5,262,927,067	49.00%	6,842,430,847	6,257,370,843

(2) 관계기업 변동 내역- 2022년

(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	6,257,370,843	-	-	-	(1,427,125,295)	432,681,519	-	5,262,927,067

- 2021년(단위: 원)

구분	기초	증자	처분	배당금	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

영도칠무역(상해)유한공사	8,522,546,377	-	-	-	(3,104,874,773)	839,699,239	-	6,257,370,843

(3) 관계기업의 요약 재무정보(단위: 원)

회사명	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

영도칠무역(상해)유한공사	29,440,808,235	17,576,512,019	16,218,322,517	(2,982,871,878)	(2,550,190,359)

10. 리스자산

(1) 사용권자산 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022.9.30	2021.12.31

사용권자산

건물	2,298,790,894	2,855,640,862

차량운반구	160,845,334	233,371,515

합계	2,459,636,228	3,089,012,377

(2) 리스부채

당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.-2022년

(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	3,265,314,864	-	(11,284,753)	65,505,780	(756,272,175)	-	2,563,263,716

-2021년(단위: 원)

구분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	외화환산차이	분기말장부가액

리스부채	4,042,079,477	146,707,399	(21,543,812)	83,021,228	(981,660,118)	1,967,363	3,270,571,537

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2022.9.30	2021.12.31

리스부채

유동	868,598,263	868,979,974

비유동	1,694,665,453	2,396,334,890

합계	2,563,263,716	3,265,314,864

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	556,849,968	782,264,426

차량운반구	61,521,630	53,160,995

합계	618,371,598	835,425,421

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	65,505,780	83,021,228

단기리스료(판매관리비에 포함)	145,085,060	188,636,368

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	27,001,001	27,300,883

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판매관리비에 포함)	41,285,936	295,904,935

(4) 리스의 총 현금유출(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	756,272,175	981,660,118

단기리스 관련 비용	145,085,060	190,186,368

소액자산 리스 관련 비용	27,001,001	28,500,883

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	41,285,936	295,904,935

총현금유출액	969,644,172	1,496,252,304

11. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 원)

구분	종 류	이자율(%)	금 액

2022.9.30	2022.9.30	2021.12.31

한국산업은행	운영자금	3.27%	7,000,000,000	7,000,000,000

(2) 단기차입금에 대해서 회사의 건물과 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

12. 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	512,042,612	573,853,121

과거 근무원가와 정산으로 인한 손익	(1,804,212)	-

순이자원가	43,177,235	35,036,290

퇴직위로금	788,815,934	75,822,982

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,342,231,569	684,712,393

(주1) 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 497,234,655원(전분기: 213,741,049원)이 포함되어 있습니다.

(2) 종업원 급여에 포함 된 총 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	90,118,555	92,760,642

판매비와관리비	1,252,113,014	591,951,751

계	1,342,231,569	684,712,393

(3) 순확정급여부채 산정내역(단위: 원)

구 분	2022.9.30	2021.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,540,666,300	4,696,709,438

사외적립자산의 공정가치	(2,170,134,520)	(2,148,842,831)

재무상태표상 순확정급여부채	1,370,531,780	2,547,866,607

13. 계약자산 및 계약부채

연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	2022.9.30	2021.12.31

계약자산

예상고객환불자산	189,611,393	633,649,762

계약부채

예상고객환불	395,564,207	807,934,116

14. 기타포괄손익누계액- 기타포괄손익변동

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	593,653,051	(301,911,426)

해외사업장환산차이	130,883,391	160,874,898

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액	337,491,585	562,540,469

분기말 금액	1,062,028,027	421,503,941

15. 판매비와관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,298,922,988	4,231,072,174	1,198,998,190	3,829,592,012

장기종업원급여	895,325	2,615,921	947,340	2,842,020

퇴직급여	464,422,222	754,878,359	119,629,734	378,210,702

복리후생비	180,169,853	556,245,201	168,095,073	572,393,863

여비교통비	27,824,755	68,795,997	36,019,255	49,260,786

통신비	13,932,382	43,637,857	17,875,360	53,792,820

세금과 공과	26,234,689	57,243,759	41,175,067	162,542,740

감가상각비	53,594,527	152,583,454	38,024,755	122,878,623

사용권자산상각비	206,317,624	618,371,598	224,684,691	835,425,421

접대비	49,410,947	122,841,712	20,323,731	63,278,528

광고선전비	1,269,368,850	3,705,807,793	721,709,452	2,572,814,113

운반비	224,102,604	873,512,585	502,087,132	1,163,833,955

대손상각비	(13,013,326)	(21,847,190)	(6,482,297)	57,681,228

지급수수료	881,408,346	2,151,693,735	522,301,666	1,685,932,916

소모품비	4,454,530	19,086,637	9,565,961	22,714,360

지급임차료	181,090,970	582,520,568	190,950,564	456,716,731

무형자산상각비	244,416,418	726,719,060	358,627,459	1,103,710,372

포장비	15,766,531	36,254,462	15,685,197	44,332,453

판매촉진비	128,933,987	455,490,146	95,699,170	230,542,137

유지보수비	191,501,390	591,680,568	204,371,610	611,622,220

판매수수료	2,204,230,323	5,601,347,226	376,564,157	1,570,143,999

견본비	2,737,464	8,977,015	4,578,400	10,100,775

기타	33,407,888	100,547,204	31,198,844	116,661,504

계	7,690,131,287	21,440,075,841	4,892,630,511	15,717,024,278

16. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품, 재공품 및 상품변동	(359,785,542)	309,666,697	(3,489,684,303)	(2,608,858,809)

원재료 사용액 및 상품 매입액	12,517,320,666	33,194,327,635	15,296,935,419	40,535,464,405

종업원급여	2,260,154,343	6,518,026,724	1,804,159,040	5,703,004,115

감가상각비와 무형자산상각비	680,951,658	2,023,793,996	769,545,902	2,333,306,756

사용권자산상각비	206,317,624	618,371,598	224,684,691	835,425,421

외주가공비	370,846,126	1,195,036,195	476,331,632	1,190,095,177

판매수수료	2,204,230,323	5,601,347,226	376,564,157	1,570,143,999

판매촉진비	128,933,987	455,490,146	95,699,170	230,542,137

광고선전비	1,269,368,850	3,705,807,793	721,709,452	2,572,814,113

운반비	245,757,604	937,580,085	523,080,432	1,227,051,155

지급수수료	930,596,834	2,302,381,461	605,805,010	1,881,556,521

지급임차료	195,122,825	624,616,133	200,150,564	468,316,731

세금과공과	57,591,528	92,563,431	69,855,778	195,782,498

여비교통비	27,824,755	68,795,997	36,019,255	49,260,786

기타비용	611,225,010	1,568,165,598	363,742,997	1,373,670,189

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	21,346,456,591	59,215,970,715	18,074,599,196	57,557,575,194

17. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 , 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 0.1%(전분기: 10.0%)입니다.

18. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,983,092,659	3,177,894,261

계속영업 당기순이익	7,525,881,009	6,745,433,418

중단영업 당기순손실	(5,542,788,350)	(3,567,539,157)

현금유출 없는 비용의 가산 등	5,675,717,583	5,754,651,981

퇴직급여	1,342,231,569	684,712,393

장기종업원급여	5,300,289	5,830,101

대손상각비	(21,847,190)	93,680,615

감가상각비	1,317,861,781	1,259,915,664

기타의대손상각비(환입)	(2,100,000)	11,300,000

사용권자산상각비	620,710,396	835,425,421

무형자산상각비	767,639,744	1,176,256,562

유형자산처분손실	-	4,489,259

무형자산손상차손	163,754,032	11,460,364

지분법손실	1,427,125,295	1,528,063,792

외화환산손실	58,702,656	28,183,866

반품충당부채 순전입액	31,668,460	(103,879,930)

복구충당부채	(1,030,000)	(171,060,000)

유형자산폐기손실	53,730,362	1,986,399

이자비용	204,633,826	187,307,943

법인세비용	(310,427,059)	157,900,836

기타	17,763,422	43,078,696

현금유입 없는 수익의 차감 등	(969,498,713)	(379,880,983)

외화환산이익	(705,761,463)	(298,391,403)

유형자산처분이익	-	(7,911,545)

무형자산처분이익	(89,685,992)	-

이자수익	(174,051,258)	(73,578,035)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,295,231,569	(5,597,863,055)

매출채권의 감소(증가)	(3,085,135,030)	336,651,929

기타수취채권의 감소(증가)	(171,743,319)	184,025,410

재고자산의 감소(증가)	4,113,430,041	(182,024,195)

기타자산의 감소(증가)	(263,732,708)	(1,534,749,775)

매입채무의 증가(감소)	1,975,508,687	756,729,131

기타지급채무의 증가(감소)	(118,794,352)	(4,071,585,341)

퇴직급의 지급	(2,653,487,109)	(989,542,458)

기타부채의 증가(감소)	1,511,185,359	(74,367,756)

장기종업권급여부채의증가(감소)	(12,000,000)	(23,000,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,984,543,098	2,954,802,204

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

내용	당분기	전분기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	465,248,729	460,248,729

무형자산 취득으로 인한 미지급금	20,749,994	35,418,791

19. 우발상황

2022년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 30,000,000원(2021년말: 30,000,000원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. 20. 약정사항 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 원)

금융기관	내용	거래한도 약정액

2022.9.30	2021.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행	기업운전 당좌대출 (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

수입신용장 (주1)	US$2,000,000	US$2,000,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000,000	8,000,000,000

한국산업은행	산업운영자금대출(한도)(주1)	10,000,000,000	10,000,000,000

산업운영자금대출(일반) (주1)	7,000,000,000	7,000,000,000

신한은행	(기운)종합통장대출 (일반) (주1)	3,000,000,000	3,000,000,000

(주1) 회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 및 한국산업은행 거래한도의 120%(2021년말:120%)지급보증을 제공받고 있으며, 한국산업은행에 평택공장 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다. 또한 최대주주인 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행 거래한도의 120%(2021년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다.

21. 중단영업회사는 당기 중 경영진의 승인에 의하여 패션사업부문의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 패션사업부문과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.당기와 전기의 포괄 손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.(1) 중단영업의 손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	8,500,295,194	20,889,915,894

매출원가	7,850,773,855	13,277,796,980

매출총이익	649,521,339	7,612,118,914

판매비와관리비	5,978,807,564	11,267,290,876

영업손실	(5,329,286,225)	(3,655,171,962)

기타영업수익	86,623,381	102,632,520

기타영업비용	300,125,506	14,999,715

법인세비용차감전순손실	(5,542,788,350)	(3,567,539,157)

법인세비용(수익)	-	-

중단영업손실	(5,542,788,350)	(3,567,539,157)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

영업현금흐름	(3,942,232,131)	(1,394,350,763)

투자현금흐름	294,925,558	583,565,029

재무현금흐름	-	-

총현금흐름	(3,647,306,573)	(810,785,734)

22. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속관계연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 씨케이코퍼레이션즈(주) 입니다.

(2) 관계기업 현황당분기말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 영도칠무역(상해)유한공사 입니다.(3) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2022.9.30	2021.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	씨케이코퍼레이션즈㈜

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사,	영도칠무역(상해)유한공사

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원, 매일헬스뉴트리션 주식회사 등	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), ㈜평택물류, ㈜복원 등

(4) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당분기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 원)

구분	회사명	매출액	기타수익	유형자산처분

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	132,000	-	-	-	-	4,586,284

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	430,792,500	371,705,437	-	-	-	-

기타특수관계자	매일유업	1,214,772,734	1,098,312,083	-	-	-	-

상하농원	9,019,091	-	-	-	-	-

엠즈푸드시스템	-	-	106,000,000	62,000,000	-	-

계	1,654,716,325	1,470,017,520	106,000,000	62,000,000	-	4,586,284

2) 매입 등(단위: 원)

구분	회사명	매입액	기타비용

당분기	전분기	당분기	전분기

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	2,175,625,882	2,202,133,406

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	30,088,563	39,478,304

매일유업	3,333,574,101	5,798,897,621	-	900,000

엠즈파트너스	-	-	298,572,537	529,284,546

레뱅드매일	-	-	3,420,000	1,080,000

상하농원	-	-	8,728,636

복원	5,180,956,885	9,468,826,446	2,213,240	-

매일헬스뉴트리션 주식회사	50,709,760	-	-	-

계	8,565,240,746	15,267,724,067	2,518,648,858	2,772,876,256

3) 채권 등(단위: 원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2022.9.30	2021.12.31	2022.9.30	2021.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	598,980,000	405,635,245

관계기업	영도칠무역(상해)유한공사	205,817,569	170,056,264	-	139,695,000

기타특수관계자	매일홀딩스	216,955,595	-	50,000,000	50,000,000

매일유업	-	193,375,204	-	18,642,500

상하농원	-	-	630,024	549,640

엠즈씨드	-	-	26,811	16,487

크리스탈제이드	-	-	233,971	3,956

계	422,773,164	363,431,468	649,872,829	614,542,828

4) 채무 등(단위: 원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2022.9.30	2021.12.31	2022.9.30	2021.12.31

유의적인 영향력 행사기업	씨케이코퍼레이션즈㈜	-	-	246,409,440	-

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	3,841,071	3,575,430

매일유업	552,507,389	850,904,586	-	496,311

엠즈파트너스	-	-	68,881,359	65,322,317

엠즈씨드	-	-	28,458	39,844

상하농원	-	-	64,998	71,738

엠즈푸드시스템	-	-	70,000,000	70,000,000

크리스탈제이드	-	-	2,050

복원	704,602,118	-	-	-

매일헬스뉴트리션 주식회사	4,057,152	-	-	-

계	1,261,166,659	850,904,586	389,227,376	139,505,640

(5) 지급보증 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행의 당좌대출, 수입신용장, 외상매출채권담보대출 및 한국산업은행의 산업운영자금대출(일반), 산업운영자금대출(한도)에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 씨케이코퍼레이션즈(주)로부터 신한은행의 종합통장대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,009,236,376	992,419,880

퇴직급여	423,363,992	160,143,309

계	1,432,600,368	1,152,563,189