제로투세븐 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제로투세븐과 그 종속기업들

1. 일반 사항

주식회사 제로투세븐(이하 '회사')은 2000년 2월 3일자로 유아동 의류 제조 및 판매, 인터넷 홈쇼핑을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 서울특별시 마포구 상암산로 76YTN뉴스퀘어빌딩에 본사를 두고 있습니다. 또한, 회사는 2007년 2월 12일 주주총회의 결의에 따라 회사의 상호를 (주)아이디알인터내셔날에서 (주)제로투세븐으로 변경하였습니다. 한편 회사는 2013년 2월 19일자로 코스닥시장에 상장되어 매매가 개시되었습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고하기 위하여 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일자로 합병하였습니다.회사는 합병으로 인해 보통주 7,742,636주를 신주발행하여 보고기간말 현재 자본금은 10,016,318천원 (20,032,636주)이며, 최대주주는 씨케이코퍼레이션즈(주)로 회사발행 보통주식의 39.82% 의 지분을 소유하 고 있습니다.

1.1 종속기업 현황

회사와 종속기업(이하 회사와 종속기업들을 '연결회사') 은 유아동 의류제조 및 판매, 인터 넷 홈쇼핑을 주요 영업으로 하고 있으며, 보 고 기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

20 18 .12.31	20 17 .12.31

영도칠무역(상해)유한공사	100.0	100.0	중국	12월	유아복 판매

Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	100.0	100.0	홍콩	12월	유아복 판매

영도칠무역(중국)유한공사	(주1)	(주1)	중국	12월	유아복 판매

(주1) 회사의 종속기업인 Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited 가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 전기말과 동일합니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

2018.12.31	2017.12.31	2018.12.31	2017.12.31	2018.12.31	2017.12.31

자 산	11,299,356	12,869,439	3,961,497	4,018,687	5,559,917	6,569,012

부 채	6,662,417	7,028,924	1,754	839,785	1,564,396	2,277,439

자 본	4,636,939	5,840,515	3,959,743	3,178,902	3,995,521	4,291,573

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	영도칠무역(상해)유한공사	Zero to Seven Trading(H.K.) Co., Limited	영도칠무역(중국)유한공사

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출	19,024,271	22,305,386	-	-	4,591,150	3,726,875

당기순이익(손실)	(1,198,018)	(6,193,766)	(15,127)	(43,163)	(278,811)	(277,568)

계속사업	(1,198,018)	(3,065,697)	(15,127)	(43,163)	(278,811)	(170,180)

중단사업	-	(3,128,069)	-	-	-	(107,388)

총포괄이익(손실)	(1,198,018)	(6,193,766)	(15,127)	(43,163)	(278,811)	(277,568)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대 가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36 에서 설명하고 있습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 동 기준서를 적용하더라도 재무제표에 미치는 영향은 유의하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융 자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년~40년

구축물	25년

기계장치	10년~15년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 25~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년~10년

2.10 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기 업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(4) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.15 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 유아동 의류 등의 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(5) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 보고기간 말 현재 최초 매출 후 24개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조 ). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요소에 대한 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 달러화 및 중국 위안화가 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	754,346	(754,346)	151,334	(151,334)

CNY	270,886	(270,886)	356,364	(356,364)

EUR	147,005	(147,005)	-	-

CHF	885	(885)	-	-

HKD	2,832	(2,832)	3,348	(3,348)

보고기간말 현재 기능통화 이외의 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

현금및현금성자산

USD	3,933	1,378

CNY	15,359	176

EUR	1,056	244

CHF	8	-

HKD	198	-

금융기관예치금

CNY	-	9,737

매출채권

USD	5,046	1,078

CNY	1,785	7,251

EUR	93	-

기타수취채권

USD	44	28

CNY	24	5,127

매입채무

USD	2,276	1,072

기타지급채무

CNY	524	514

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 장/단기 차입구조 개선, 고정대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

상승시	하락시	상승시	하락시

금융자산	93,714	(93,714)	76,010	(76,010)

금융부채	-	-	-	-

순효과	93,714	(93,714)	76,010	(76,010)

4.1.2 신용위험 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

연결회사의 현금보유분을 제외한 금융자산 및 부채의 신용위험의 최대노출정도는 연결재무상태표상의 장부금액입니다(주석 8 참조).

4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사내의 영업팀이 수행하고, 연결회사의 재경팀이 모니터링하고 있습니다. 연결회사의 재경팀은 미사용 차입금 한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리 할 수 있도록 즉시 사용이 가능한 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 보유하고 있으며, 그 보유규모는 19,724,620천 원 ( 2017년 : 15,579,118천원)입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었으며, 이자 현금흐름을 포함하고 있습니다.

- 2018년말(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

차입금	400,350	20,400,350	10,279,300

매입채무	18,008,642	-	-

기타지급채무	14,418,440	-	-

- 2017년말(단위: 천원)

구분	6개월 미만	6개월~1년 미만	1년 초과

차입금	416,730	1,071,330	31,080,000

매입채무	13,389,715	-	-

기타지급채무	15,179,487	-	-

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율 및 순차입금비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

부채총계 (A)	71,638,845	64,450,176

자본총계 (B)	63,301,416	27,908,221

예금 등 (C)	19,728,120	15,582,618

차입금 (D)	30,000,000	30,654,600

부채비율 (A/B)	113%	231%

순차입금비율 ((D-C)/B)	16%	54%

5. 영업부문 정보

영업부문은 최고의사결정자인 대표이사에게 보고되는 영업부문별로 공시되고 있습니다. 연결회사는 동 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연 결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 패션, 코스메틱, 이커머스, 포장, 중국사업부의 5개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통지원을 수행하는 지원조직이 있습니다.당기 중 기존 유통사업부를 코스메틱사업부와 이커머스사업부로 분리하였으며, 사업결합에 인해 포장사업부가 추가되었습니다. 따라서 비교 표시 정보는 재작성됐습니다.

상기의 각 사업단위별 주요 제품은 다음과 같습니다.

영업부문	주요제품

패션사업부	유아복 및 용품 등

코스메틱사업부	스킨케어 등

이커머스사업부	매일유업 및 기타 유아동 의류, 용품 등

포장사업부	뚜껑(POE) 등

중국사업부	유아복 및 용품, 스킨케어 등

(1) 당기와 전기의 부문별 매출액 및 영업손익- 수익 및 부문영업손익

(단위: 천원)

보고부문	매출액	영업이익(손실)

2018	2017	2018	2017

패션사업부	88,169,070	101,009,470	(6,122,904)	(2,201,652)

코스메틱사업부	29,994,959	20,016,286	4,822,151	1,697,526

이커머스사업부	29,420,760	39,985,079	(2,713,220)	449,330

포장사업부	6,137,029	-	871,006	-

중국사업부	21,560,411	23,313,600	(1,565,196)	(2,488,671)

계	175,282,228	184,324,434	(4,708,162)	(2,543,467)

- 감 가상각비 및 무형자산상각비(단위: 천원)

구분	감가상각비(주1)	무형자산상각비

2018	2017	2018	2017

패션사업부	232,473	277,554	485,787	462,548

코스메틱사업부	77,274	69,622	152,705	116,193

이커머스사업부	99,362	81,513	130,485	136,541

포장사업부	150,992	-	48,390	-

중국사업부	797,986	1,424,823	31,705	51,442

계	1,358,087	1,853,512	849,072	766,724

(주1) 감가상각비 중 제조원가에 포함된 137,833천원(2017년: 없음)이 포함되어 있습니다.

(2) 지역별 매출액 및 비유동자산(단위:천원)

구분	매출액	비유동자산(주2)

2018	2017	2018	2017

대한민국	153,721,817	161,010,834	36,491,480	5,106,938

중국	21,560,411	23,313,600	2,740,149	3,250,893

계(주1)	175,282,228	184,324,434	39,231,629	8,357,831

(주1)지역별 매출액은 매출이 발생한 법인의 소재지를 기준으로 작성되었습니다. (주2) 비유동자산은 유형자산과 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결회사 수익(단위: 천원)

구 분	2018	2017

재화의 판매	173,819,488	182,515,341

용역의 제공	1,462,740	1,809,093

계	175,282,228	184,324,434

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 금융상품 공정가치 6 .1 금 융상품 종류별 공정가치 2018년 당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.상각후 원가로 추정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의하지 않으며 기타 금융자산은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

6 .2 금 융 상 품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,559,655	19,559,655	13,819,964	13,819,964

금융기관예치금(주)	168,465	168,465	1,762,654	1,762,654

매출채권	20,852,780	20,852,780	18,235,274	18,235,274

기타수취채권	3,922,758	3,922,758	2,557,968	2,557,968

계	44,503,658	44,503,658	36,375,860	36,375,860

금융부채

매입채무	18,008,642	18,008,642	13,389,715	13,389,715

차입금	30,000,000	30,000,000	30,654,600	30,654,600

기타지급채무	14,418,440	14,418,440	15,179,487	15,179,487

계	62,427,082	62,427,082	59,223,802	59,223,802

(주)금융기관예치금에는 사용제한예금 3,500천원 (2017년 3,500천원) 이 포함되어 있습니다.

7. 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액 - 대여금 및 수취채권

(단위: 천원)

금융자산	2018 .12.31	2017 .12.31

현금및현금성자산	19,559,655	13,819,964

금융기관예치금(주1)	168,465	1,762,654

매출채권	20,852,780	18,235,274

기타수취채권	3,922,758	2,557,968

(주1) 금융기관예치금은 장ㆍ단기 정기예금 및 사용제한 예금으로 구성됩니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융부채(단위: 천원)

금융부채	2018 .12.31	2017 .12.31

매입채무	18,008,642	13,389,715

차입금	30,000,000	30,654,600

기타지급채무	14,418,440	15,179,487

7.2 금융상품 범주별 순손익 - 2018년

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	66,428	193,474	259,902

외환관련 손실	(183,886)	(168,690)	(352,576)

이자수익	339,324	-	339,324

이자비용	-	(841,596)	(841,596)

대손상각비	(13,372)	-	(13,372)

기타의대손상각비 환입	11,527	-	11,527

계	220,021	(816,812)	(596,791)

- 2017년(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

외환관련 이익	5,930	205,598	211,528

외환관련 손실	(345,575)	(114,471)	(460,046)

이자수익	235,019	-	235,019

이자비용	-	(835,416)	(835,416)

대손상각비	(290,777)	-	(290,777)

기타의대손상각비	(406)	-	(406)

계	(395,809)	(744,289)	(1,140,098)

8. 금융자산의 신용건전성

8.1 매출채권 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.- 매출채권

(단위: 천원)

구분	2018 .12.31	2017 .12.31

특수관계자	669,335	1,094,306

연체되지 않은 대리점	1,298,837	1,905,297

연체되지 않은 유통점	7,408,774	9,585,698

담보금액 이하 채권으로 과거 연체경험이 없는 특약점	836,647	1,269,030

연체가능성이 없는 전자상거래처	2,798,141	2,102,007

연체경험이 없는 포장거래처	6,237,576	-

기타	404,764	573,624

손상 및 연체되지 아니한 매출채권 합계	19,654,074	16,529,962

- 은행예금 및 금융기관예치금(주1)

(단위: 천원)

구분	2018 .12.31	2017 .12.31

AAA (주2)	14,378,344	4,624,217

AA+	-	12,097

AA	1,271,434	-

AA-	-	5,001,000

국외금융기관(주2)	3,211,706	5,928,140

기타	865,640	15,286

계	19,727,124	15,580,740

( 주1) 신용등급은 한국기업평가의 회사채 신용등급을 기준으로 하고 있습니다. (주2) 사용제한 금융기관예치금의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31	비 고

금융기관예치금(비유동)	3,500	3,500	당좌개설보증금 등

9. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

보유현금 및 보통예금	8,555,411	6,218,964

단기은행예치금(주)	11,004,244	7,601,000

계	19,559,655	13,819,964

(주) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

10. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금

(단위: 천원)

계정과목	2018 .12.31	2017 .12.31

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동

매출채권	21,508,436	(655,656)	-	20,852,780	18,898,406	(663,132)	-	18,235,274

기타수취채권	1,607,180	(59,305)	-	1,547,875	250,586	(57,632)	-	192,954

단기대여금	320,927	-	-	320,927	51,683	-	-	51,683

미수금	1,272,713	(59,305)	-	1,213,408	192,323	(57,632)	-	134,691

미수수익	13,540	-	-	13,540	6,580	-	-	6,580

비유동

기타수취채권	2,614,634	-	(239,751)	2,374,883	2,657,561	-	(292,547)	2,365,014

보증금	2,614,634	-	(239,751)	2,374,883	2,657,561	-	(292,547)	2,365,014

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

손상 및 연체되지 않은 채권	19,654,074	4,162,509	16,529,962	2,850,515

연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,015,248	-	1,224,207	-

3개월 이하	943,004	-	936,973	-

3개월 초과 6개월 이하	14,066	-	281,136	-

6개월 초과 12개월 이하	58,178	-	6,098	-

손상채권(주1)	839,114	59,305	1,144,237	57,632

3개월 이하	-	-	11,544	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	3,104	-

6개월 초과 12개월 이하	49,643	-	94,831	-

12개월 초과	789,471	59,305	1,034,758	57,632

계	21,508,436	4,221,814	18,898,406	2,908,147

( 주1) 보 고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 714,961천원 ( 2017 년: 720,764천원 )입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하 지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	663,132	57,632	373,306	57,226

사업결합	19,984	13,200	-	-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	13,372	(11,527)	290,777	406

당기 중 매출채권 제각	(41,518)	-	-	-

환율변동효과	686	-	(951)	-

보고기간 말 금액	655,656	59,305	663,132	57,632

연결회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25 참조)에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 기타비용(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

재고액	평가충당금	장부금액	재고액	평가충당금	장부금액

제품	9,708,023	(1,170,175)	8,537,848	7,970,826	(918,712)	7,052,114

재공품	369,359	-	369,359	39,308	-	39,308

상품	38,761,489	(5,584,636)	33,176,853	40,468,657	(4,217,923)	36,250,734

원재료	1,282,555	-	1,282,555	109,347	-	109,347

저장품	503,370	-	503,370	330,777	-	330,777

미착품	1,857,640	-	1,857,640	1,449,122	-	1,449,122

반품재고	376,339	-	376,339	-	-	-

계	52,858,776	(6,754,811)	46,103,964	50,368,037	(5,136,635)	45,231,402

(1) 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

계속영업	95,176,536	98,511,244

중단영업	-	8,966,520

계	95,176,536	107,477,764

(2) 당기손익으로 인식된 재고자산평가충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

계속영업	1,516,337	466,839

중단사업	-	(3,602,429)

당기손익 소계	1,516,337	(3,135,590)

환율변동효과	(13,067)	(40,969)

사업결합	114,906	-

계	1,618,176	(3,176,559)

12. 기타자산 (1) 기타자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

유동

선급비용(주1)	230,788	526,994

선급금	473,251	344,575

(대손충당금)	(85,681)	(100,419)

부가세미수금	558,007	557,733

기타	2,950	2,000

소계	1,179,315	1,330,883

비유동

선급비용(주1)	961,741	1,038,532

소계	961,741	1,038,532

계	2,141,056	2,369,415

(주1) 전기말 현재 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(2) 기타자산 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기초금액	100,419	100,419

손상된 채권에 대한 대손상각비 설정(환입)	(14,738)	-

보고기간 말 금액	85,681	100,419

기타자산에 대한 대손상각비 설정(환입)액은 기타비용(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 유 형자산의 변동- 2018년

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	계

기초장부금액	-	2,296,354	-	-	50,155	1,216,785	700,989	-	4,264,283

사업결합	4,878,252	3,314,926	248,972	6,064,697	17,673	37,985	-	1,041,690	15,604,195

취득	10,634	6,739	-	-	42,304	347,545	325,063	40,280	772,565

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	(49)	-	-	(49)

감가상각(주1)	-	(103,780)	(2,034)	(115,178)	(25,886)	(469,978)	(641,231)	-	(1,358,087)

환율변동효과	-	(10,614)	-	-	(457)	1,034	3,251	-	(6,786)

기말장부금액	4,888,886	5,503,625	246,938	5,949,519	83,789	1,133,322	388,072	1,081,970	19,276,121

취득원가	4,888,886	5,839,099	248,972	6,064,697	363,967	4,166,253	7,612,089	1,081,970	30,265,933

감가상각누계액	-	(335,474)	(2,034)	(115,178)	(280,178)	(3,032,931)	(7,224,017)	-	(10,989,812)

- 2017년(단위: 천원)

구분	건물(주2)	차량운반구	비품	시설장치	계

기초장부금액	2,520,522	100,963	1,681,945	1,398,534	5,701,964

취득	-	30,679	35,631	712,383	778,693

감가상각(주1, 주3)	(86,330)	(76,941)	(490,709)	(1,347,831)	(2,001,811)

환율변동효과	(137,838)	(4,546)	(10,082)	(62,097)	(214,563)

기말장부금액	2,296,354	50,155	1,216,785	700,989	4,264,283

취득원가	2,531,199	339,116	3,895,013	7,330,475	14,095,803

감가상각누계액	(234,845)	(288,961)	(2,678,228)	(6,629,486)	(9,831,520)

(주1) 감가상각비 중 1,220,254천원(2017년: 428,690천원)은 판매비와관리비, 137,833천원(2017년: 없음)은 제조원가에 포함되어 있습니다. (주2) 전기말 연결회사의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조). (주3) 전 기 감가상각비 중 중단사업손익과 관련된 감가상각비 148,298천원이 포함되어 있습니다. (2) 운용리스 이용내역

연결회사는 일부 건물 및 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~10년입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018	2017

리스료 총액

최소리스료	3,115,413	3,329,482

상기 운용리스와 관련하여 조정리스료는 운용리스 매장에서 발생하는 매출액에 연동하여 매년 변동되며, 최소리스료 이외에 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 없습니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

연도	2018 .12.31	2017 .12.31

1년 이내	2,467,679	3,148,423

1년 초과 5년 이내	6,688,914	10,154,894

5년 초과	1,423,540	2,309,185

계	10,580,133	15,612,502

14. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역 - 2018년

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	계

기초장부금액	140,356	2,352,018	1,467,880	133,295	-	4,093,549

사업결합	-	-	-	4,988,934	11,660,346	16,649,280

취득	13,446	11,471	-	40,587	-	65,504

대체	30,471	3,487	-	(33,958)	-	-

상각	(56,149)	(649,889)	-	(143,034)	-	(849,072)

손상차손	-	-	-	(3,887)	-	(3,887)

환율변동효과	-	143	-	(9)	-	134

기말장부금액	128,124	1,717,230	1,467,880	4,981,928	11,660,346	19,955,508

취득원가	1,106,903	4,838,832	1,467,880	5,177,023	11,660,346	24,250,984

상각누계액	(978,779)	(3,121,602)	-	(195,095)	-	(4,295,476)

- 2017년(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	계

기초장부금액	191,756	2,946,495	1,467,880	140,704	4,746,835

취득	40,305	69,838	-	44,025	154,168

대체	6,015	-	-	(6,015)	-

상각(주1)	(76,706)	(662,624)	-	(35,633)	(774,963)

손상차손(주1)	(21,014)	-	-	(4,905)	(25,919)

환율변동효과	-	(1,691)	-	(4,881)	(6,572)

기말장부금액	140,356	2,352,018	1,467,880	133,295	4,093,549

취득원가	1,062,985	4,830,678	1,467,880	541,227	7,902,770

상각누계액	(922,629)	(2,478,660)	-	(407,932)	(3,809,221)

(주1) 중단사업손익과 관련된 무형자산상각비 8,239천원과 무형자산손상차손 22,765천원이 각각 포함되어 있습니다.(2) 영업권영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위로 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 12.31	2017 .12.31

포장사업부분

영업권	11,660,346	-

- 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 현금흐름을 할인하여 추청하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 상용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.

회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 주요 가정치는 해당 사업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내, 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)

구 분	포장사업부문

매출액이익률	29.7 ~ 31.0

영구성장율	1.0

할인율(가중평균자본비용)	10.51

15. 투자부동산- 2018년(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기초장부금액	-	-	-

사업결합	1,856,826	1,082,750	2,939,576

취득	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

감가상각(주)	-	(7,279)	(7,279)

기말장부금액	1,856,826	1,075,471	2,932,297

취득원가	1,856,826	1,082,750	2,939,576

감가상각누계액	-	(7,279)	(7,279)

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 39,100천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 7,279천원입니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

매입채무	18,008,642	13,389,715

유동 기타지급채무	14,418,440	15,179,487

미지급금	4,693,701	3,777,349

미지급비용	1,433,836	1,351,872

예수보증금	8,290,903	10,050,266

17. 차입금(1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	종 류	만기일	이자율(%)	금 액

2018 .12.31	2018 .12.31	2017 .12.31

중국건설은행	단기차입금(주1)	-	-	-	654,600

(주1) 상기 단기차입금과 관련하여 전기말 현재 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12와 주석 13 참조).

- 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 금액	담보권자

선급비용	829,063	CNY 9,500,000	CNY 4,000,000	중국건설은행

건물	2,296,354

(2) 유동성사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2018 .12.31	2018 .12.31	2017. 12.31

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	20,000,000	-

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

(3) 장기사채(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	금 액

2018 .12.31	2018 .12.31	2017. 12.31

제1회사모사채(주1)	2015.10.26	2020.10.26	2.79%	10,000,000	10,000,000

제2회사모사채(주1)	2016.10.20	2019.10.20	2.61%	-	20,000,000

계	10,000,000	30 000 000

(주1) 상기 사채와 관련하여 매일홀딩스 주식회사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). 한편 회사가 청산 등 사채계약서에서 규정한 사항을 위반할 경우 기한의 이익을 상실합니다.

18. 퇴직급여

18.1 확정급여제도 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,185,434	2,697,677

사외적립자산의 공정가치	(1,830,325)	(2,361,916)

재무상태표상 순확정급여부채	2,355,109	335,761

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기초금액	2,697,677	5,321,007

당기손익(주1) :

당기근무원가	832,258	1,071,321

이자비용	65,704	124,808

과거근무원가 및 정산소득(주2)	-	(2,276,573)

소계	897,962	(1,080,444)

사업결합	1,117,027	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(172,677)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	6,046	(56,897)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	61,638	(394,141)

소계	67,684	(623,715)

제도에서의 지급액:

급여의 지급	(526,617)	(909,135)

운용관리 수수료	(8,031)	(10,036)

계열사 전출	(60,268)	-

보고기간말 금액	4,185,434	2,697,677

(주1) 전기 중단사업손익과 관련된 퇴직급여 76,748천원이 포함되어 있습니다(주2) 연결회사는 전기 중 회사의 대표이사가 보고기간말 현재 누적된 퇴직금을 포기함에 따라 해당 퇴직급여부채누적액을 환입하여 손익계산서상 비용의 환입으로 인식하였습니다(주석 25 참조).(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기초금액	2,361,916	3,373,380

이자수익	53,594	78,561

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(20,373)	(27,688)

기여금:

사용자	-	-

제도에서의 지급:

급여의 지급	(526,617)	(1,052,301)

운용관리 수수료	(8,031)	(10,036)

계열사 전출	(30,164)

보고기간말 금액	1,830,325	2,361,916

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	2018 .12.31	2017 .12.31

정기예금 등	1,830,325	2,361,916

(5) 주요 보험수리적 가정

구분	2018	2017

할인율	2.30	2.60

임금상승률	3.70	4.12

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	2018	2017

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(138,572)	150,413	(80,874)	88,212

임금상승률	1.00%	146,339	(137,610)	85,665	(80,154)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연 결 회 사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 1,500,000천원 으로 추정하고 있 습니다.

보고기간 말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	계

급여지급액	726,623	998,541	2,878,278	2,411,277	7,014,719

확정 급여채무의 가중평균만기는 3.45년입니다. 연결회사가 운영하고 있는 확정기여제도는 없습니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

당기법인세부담액	480,059	97,947

이연법인세

일시적차이의 변동	(2,597,067)	(2,329,524)

이연법인세의 감액	2,820,753	12,345,088

법인세비용(수익)	703,745	10,113,511

계속영업	703,745	8,044,059

중단영업	-	2,069,452

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2017	2017

법인세비용차감전 순손실	(5,731,549)	(9,739,364)

계속영업 법인세비용차감전순손실	(5,731,549)	(4,971,163)

중단영업 법인세비용차감전순손실	-	(4,768,201)

법인세율로 계산된 법인세수익	(1,307,024)	(2,315,904)

조정

세무상 차감되지 않는 비용	6,782	231,838

세무상 혜택으로 인한 효과	(17,175)	(18,894)

이연법인세자산 미인식효과(주1)	(2,798,668)	12,345,088

당기 조정항목(주2)	4,819,830	(128,617)

법인세비용	10,113,511

계속영업	703,745	8,044,059

중단영업	-	2,069,452

(주1) 연결회사는 향후 충분한 과세소득의 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 당기에 이연법인세 자산을 감액하였습니다.(주2) 당기 조정항목은 사업결합과 과거사업년도 법인세 납부 등 으로 인해 발행하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

세전변동	법인세효과	세후변동	세전변동	법인세효과	세후변동

보험수리적이익(손실)	88,057	(19,373)	68,684	(596,027)	131,126	(464,901)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,029	111,432

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	648,169	519,622

소 계	654,198	631,054

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,029)	(111,432)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(2,388,559)	(653,230)

소 계	(2,394,588)	(764,662)

이연법인세자산 순액	(1,740,390)	(133,608)

(5) 이연법인세자산(부채) 변동 내역

- 2018년(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	세무조사	당기손익	기타포괄손익	기 말

대손충당금	130,388	-	-	(2,320)	-	128,068

재고자산평가손실충당금	1,142,622	31,340	-	342,332	(3,267)	1,513,027

확정급여채무	593,489	245,746	-	62,188	19,373	920,796

퇴직연금운용자산	(519,622)	-	-	116,950	-	(402,672)

외화환산손실	59,108	-	-	(34,747)	-	24,361

외화환산이익	(1,432)	-	-	(4,597)	-	(6,029)

충당부채	1,676	4,002	-	7,413	-	13,091

이연수익	17,556	-	-	(3,618)	-	13,938

선급비용	2,102	-	-	1,054	-	3,156

연구및인력개발준비금	(110,000)	-	-	110,000	-	-

미지급비용	1,108,362	6,331	-	(699,242)	(1,495)	413,956

손익귀속인식차이(재고자산)	3,417,419	-	(3,417,419)	-	-	-

업무용승용차 감가상각비	19,299	544	-	8,828	-	28,671

이월결손금	5,085,568	-	(1,652,604)	1,071,217	(16,017)	4,488,164

이월세액공제	175,765	-	(65,577)	17,176	-	127,364

유무형자산 감가상각비	-	(843,398)	-	14,068	-	(829,330)

합병유무형자산	-	250,917	-	(5,419)	-	245,498

기타무형자산	-	(1,097,566)	-	28,348	-	(1,069,218)

장기종업원급여	-	14,416	-	15,142	-	29,558

비용귀속시기차이	-	-	1,423,097	(445,212)	-	977,885

종속기업관련일시적차이	65,298	-	-	57,311	-	122,609

기타	1,023,882	-	(225,819)	244,296	-	1,042,359

이연법인세의 감액	(12,345,088)	-	-	2,798,667	20,779	(9,525,642)

계	(133,608)	(1,387,668)	(3,938,322)	3,699,836	19,373	(1,740,390)

- 2017년(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익	기타포괄손익등	기 말

대손충당금	74,788	55,600	-	130,388

미수수익	(6,280)	6,280	-	-

재고자산평가손실충당금	1,856,882	(704,017)	(10,243)	1,142,622

확정급여부채	1,123,608	(398,993)	(131,126)	593,489

퇴직연금부담금	(742,144)	222,522	-	(519,622)

외화환산손실	17,762	41,346	-	59,108

외화환산이익	(7,900)	6,468	-	(1,432)

충당부채	476	1,200	-	1,676

이연수익	190,545	(172,989)	-	17,556

선급비용	1,199	903	-	2,102

연구및인력개발준비금	(340,494)	230,494	-	(110,000)

미지급비용	1,145,370	50,370	(87,378)	1,108,362

손익귀속인식차이(재고자산)	4,328,691	(911,272)	-	3,417,419

업무용승용차 감가상각비	9,713	9,586	-	19,299

이월결손금	1,994,451	3,091,117	-	5,085,568

이월세액공제	156,871	18,894	-	175,765

종속기업 관련 일시적차이	(260,649)	325,947	-	65,298

기타	567,814	456,068	-	1,023,882

이연법인세의 감액	-	(12,345,088)	-	(12,345,088)

계	10,110,703	(10,015,564)	(228,747)	(133,608)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	2017.12.31	사유

유가증권평가손실	100,003	100,003	세무상 비용 부인

미사용결손금(*)	19,243,804	25,260,406	미래 과세소득의 불확실

미사용세액공제(*)	127,364	175,765	미래 과세소득의 불확실

기타 차감할 일시적차이	21,903,302	28,680,494	미래 과세소득의 불확실

(*) 미사용 이월결손금 및 세액공제의 보고기간 종료일부터의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이월결손금	이월세액공제	이월결손금	이월세액공제

2019	-	3,573	-	69,149

2020	-	42,212	-	42,212

2021	2,875,419	45,955	2,891,142	45,955

2022	4,562,671	18,449	4,587,621	18,449

2023	1,046,147	17,175	-	-

2024	-	-	1,297,962	-

2025	-	-	4,503,370	-

2026	5,419,335	-	3,252,744	-

2027	4,842,801	-	8,727,567	-

2028	497,431	-

계	19,243,804	127,364	25,260,406	175,765

20. 계약자산 및 계약부채 주석2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. (주석 36 참조)동 기준서에 따른 연결회사의 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

계약자산

예상고객환불자산	376,339	155,083

계약부채

예상고객환불	684,278	377,178

21. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

유동

선수금	1,256,682	772,641

이연수익(주1)	63,352	79,799

예수금	196,398	161,390

부가세예수금	2,343,172	3,521,080

계	3,859,604	4,534,910

(주1) 이연수익 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018	2017

기초	79,799	866,113

수익이연	273,122	352,978

수익인식	(289,567)	(1,139,292)

기말	63,352	79,799

22. 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식 의 총수는 50,000,000주( 2017 년: 50,000,000 주 )이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,032,636주( 2017년: 12,290,000주 )이며 1주당 액면금액은 500원( 2017년: 500 원 ) 입니다. 당기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본 항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	계

2018년 1월 1일	12,290,000	6,145,000	25,109,571	31,254,571

사업결합	7,742,636	3,871,318	40,881,118	44,752,436

2018년 12월 31일	20,032,636	10,016,318	65,990,689	76,007,007

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본 - 해외사업 외화환산 차이

(단위: 천원)

구분	2018	2017

기초 금액	(1,089,718)	(280,153)

당기 증가	(47,570)	(809,565)

기말 금액	(1,137,288)	(1,089,718)

- 기타자본(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2017.12.31

자기주식	2,807,693	-

24. 결손금(단위: 천원)

구 분	2018 .12.31	2017 .12.31

임의적립금

연구및인력개발준비금(주1)	500,000	1,547,701

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(9,260,611)	(3,804,333)

계	(8,760,611)	(2,256,632)

(주1) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. 25. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	2018	2017

급여	12,620,342	13,166,062

퇴직급여(주석 18)	814,928	(1,238,340)

복리후생비	2,627,354	2,682,944

여비교통비	565,587	448,805

통신비	143,954	133,691

세금과공과	588,719	729,007

감가상각비	1,220,254	1,853,512

수선비	3,910	2,285

접대비	191,863	166,340

광고선전비	3,430,158	2,490,489

운반비	3,224,729	3,139,223

대손상각비	13,372	290,777

지급수수료	7,734,886	6,740,654

소모품비	379,080	456,639

지급임차료	4,398,646	4,617,911

무형자산상각비	849,072	766,724

포장비	681,303	651,102

판매촉진비	3,499,568	4,088,630

유지보수비	523,320	485,891

판매수수료	39,871,535	45,241,855

견본비	385,356	249,468

기타	468,352	512,673

계	84,236,288	87,676,342

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2018	2017

제품, 재공품 및 상품 변동	368,604	10,317,032

원재료 사용 및 상품 매입	82,182,996	78,166,453

종업원급여	16,523,956	14,642,734

감가상각비와 무형자산상각비(주석 13과 14)	2,207,159	2,620,236

외주가공비	12,145,714	10,027,759

판매수수료	39,871,535	45,241,855

판매촉진비	3,499,568	4,088,630

광고선전비	3,430,158	2,490,489

운반비	3,240,004	3,139,223

지급수수료	7,789,819	6,740,654

지급임차료	4,399,697	4,617,911

세금과공과	588,719	729,007

여비교통비	565,587	448,805

기타비용	3,176,874	3,597,114

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	179,990,390	186,867,902

27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	2018	2017

외화자산ㆍ부채 관련 이익	248,872	177,628

수입수수료	1,263	1,450

임대료수익	39,100	-

잡이익	306,891	263,096

계	596,126	442,174

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	2018	2017

외화자산ㆍ부채 관련 손실	288,977	279,653

기타의 대손상각비	(26,265)	406

유형자산처분손실	49	-

무형자산손상차손	3,887	3,154

기부금	771,525	1,749,109

투자부동산 감가상각비	7,279	-

잡손실	19,221	90,656

계	1,064,673	2,122,978

28. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	2018	2017

이자수익	339,324	235,019

외화자산ㆍ부채 관련 이익	11,032	33,899

계	350,356	268,918

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	2018	2017

이자비용	841,596	835,416

외화자산ㆍ부채 관련 손실	63,600	180,393

계	905,196	1,015,809

29. 주당순손실

(1) 기본주당손실기본주당이익은 연결회사의 지배주주 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

구 분	2018	2017

보통주당기순손실	(6,435,293,733)	(19,852,874,243)

계속영업손실	(6,435,293,733)	(13,015,221,409)

중단영업손실	-	(6,837,652,834)

가중평균유통보통주식수(*)	13,517,039	12,290,000

기본주당순손실 :

계속영업손실	(476)	(1,059)

중단영업손실	-	(556)

총기본주당손실	(476)	(1,615)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역- 2018년

구 분	주식수	계산일수	적수

기초이월	12,290,000	365	4,485,850,000

자기주식취득	(321,467)	76	(24,431,492)

합병신주발행	7,742,636	61	472,300,796

계	19,711,169	4,933,719,304

대상일수	365

가중평균유통보통주식수	13,517,039

- 2017년

구 분	주식수	계산일수	적수

기초이월	12,290,000	365	4,485,850,000

계	12,290,000	4,485,850,000

대상일수	365

가중평균유통보통주식수	12,290,000

(2) 희석주당이익연결회사는 보고기간말 현재 잠재적보통주를 발행하지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

법인세비용차감전순손실	(5,731,549)	(9,739,364)

계속영업 법인세비용차감전순손실	(5,731,549)	(4,971,163)

중단영업 법인세비용차감전순손실	-	(4,768,201)

현금유출 없는 비용의 가산 등	4,293,053	3,260,733

퇴직급여	844,368	(1,159,005)

대손상각비	13,372	290,777

투자부동산 감가상각비	7,279	-

감가상각비	1,358,087	2,001,811

무형자산상각비	849,072	774,963

외화환산손실	200,569	287,014

반품충당부채 순전입액	74,623	146,630

이자비용	841,596	835,416

기타의대손상각비	(26,265)	406

유형자산처분손실	49	-

무형자산손상차손	3,887	25,919

장기종업원급여	68,828	-

기타	57,588	56,802

현금유입 없는 수익의 차감 등	(432,581)	(369,741)

외화환산이익	(93,257)	(134,722)

이자수익	(339,324)	(235,019)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	7,494,503	11,343,225

매출채권의 감소	2,771,691	2,683,992

기타수취채권의 감소	492,069	42,120

재고자산의 감소	3,576,961	17,896,443

기타자산의 감소	310,565	199,057

매입채무의 증가(감소)	3,566,429	(6,628,818)

기타지급채무의 감소	(2,503,246)	(1,896,339)

기타부채의 감소	(689,861)	(953,230)

퇴직급의 지급	(30,105)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,623,426	4,494,853

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	2018	2017

유형자산 취득으로 인한 미지급금	80,200	1,012

무형자산 취득으로 인한 미지급금	10,651	-

합병으로 인한 자산증가	46,464,906	-

합병으로 인한 부채증가	6,139,428	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 및 전기의 순부채의 변동은 다음과 같다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금등가물	19,559,655	13,819,964

유동성 금융자산	164,965	1,759,154

비유동성 금융자산	3,500	3,500

차입금- 1년이내에 상환가능함 (당좌차월 포함)	(20,000,000)	(654,600)

차입금- 1년이후에 상환가능함	(10,000,000)	(30,000,000)

순부채	(10,271,880)	(15,071,982)

현금 및 금융자산	19,728,120	15,582,618

총부채 - 고정이자율	(30,000,000)	(30,000,000)

총부채 - 변동이자율	-	(654,600)

순부채	(10,271,880)	(15,071,982)

(단위 : 천원)

구분	기타자산	재무활동으로 인한 부채	합계

현금/당좌차월	유동성 투자	비유동성 투자	단기차입금	장기차입금

전기초	10,738,843	1,595,299	1,385,710	(693,040)	(30,000,000)	(16,973,188)

현금흐름	3,312,096	256,642	(1,382,201)	-	-	2,186,537

외화차이	(230,975)	(92,787)	(9)	38,440	-	(285,331)

전기말 순부채	13,819,964	1,759,154	3,500	(654,600)	(30,000,000)	(15,071,982)

현금흐름	5,778,560	(1,593,285)	-	665,600	-	4,850,875

유동성대체	-	-	-	(20,000,000)	20,000,000	-

외화차이	(38,869)	(904)	-	(11,000)	-	(50,773)

당기말 순부채	19,559,655	164,965	3,500	(20,000,000)	(10,000,000)	(10,271,880)

31. 우발상황

(1) 2018년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 공탁보증 등과 관련하여 411,000천원(2017년말: 405,000천원)의 이행보증 등을 제공받고 있습니다.

32. 약정사항 (1) 당좌대출 및 외상매출채권담보대출 등을 위한 거래한도 약정내역

(단위: 천원 )

금융기관	내용	거래한도 약정액

2018.12.31	2017.12.31

현대카드	법인 신용카드	200,000	500,000

KEB하나(구, 외환)은행	당좌대출 (주1)	2,000,000	2,000,000

수입신용장 (주1)	US$1,500,000	US$1,500,000

외상매출채권담보대출(주1)	8,000,000	11,000,000

한국산업은행	기업일반회전대출(주1)	7,000,000	4,000,000

신한은행	외상매출채권담보대출(주1)	1,000,000	-

중국건설은행	단기운영자금대출	-	CNY 4,000,000

(주1) 연결회사는 금융기관과 체결한 당좌대출 등의 거래한도 약정과 관련하여, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나은행 거래와 관련하여 14,400,000천원(2017년말: 27,600,000천원), 한국산업은행과 신한은행 거래한도의 120%(2017년말: 120%)에 상당하는 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

33. 중단영업 연결회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 섀르반 및 마마스앤파파스 브랜드와 관련된 재고자산을 일괄매각하고 일체의 영업활동을 중단하기로 결정하였습니다. 이로인해 2017년말 현재 섀르반 및 마마스앤파파스 브랜드와 관련된 재고자산 매각은 모두 완료되었으며, 섀르반 및 마마스앤파파스 브랜드와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.당기와 전기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 실적은 다음과 같습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	2017

매출액	8,648,561

매출원가	8,966,520

매출총이익(손실)	(317,960)

판매비와관리비	4,417,708

영업손실	(4,735,668)

기타영업수익	4,158

기타영업비용	36,690

법인세비용차감전순손실	(4,768,201)

법인세비용(수익)	2,069,452

중단영업손실	(6,837,653)

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	2017

영업현금흐름	4,231,616

투자현금흐름	108,464

재무현금흐름	-

총현금흐름	4,340,080

34. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속관계보고기간말 현재 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.. (2) 관계기업 현황보고기간 말 현재 연결회사가 유의적 영향력을 행사하는 관계기업은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계	2018.12.31	2017.12.31

지배기업(주1)	-	매일홀딩스㈜(구, 매일유업㈜)

기타 특수관계자	매일홀딩스㈜, 매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발, 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 북경매일유업유한공사,코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유),씨케이코퍼레이션즈㈜, ㈜평택물류, ㈜복원 등	매일유업㈜, ㈜레뱅드매일, 엠즈푸드㈜, 크리스탈제이드코리아㈜, ㈜엠즈푸드시스템, 엠즈씨드㈜, 농업회사법인 ㈜상하낙농개발(구, ㈜상하농원), 상하농원(유), 상하농원개발(유), 상하농어촌테마공원(유), Maeil Dairies (H.K.) Co., Limited, 코리아후드써비스㈜, ㈜엠디웰아이엔씨, 엠즈베버리지㈜, ㈜엠즈파트너스, ㈜본만제, 이스트볼트코리아㈜, 아모르매일유업(유), 씨케이코퍼레이션즈㈜, 씨케이팩키지㈜, ㈜평택물류 등

(4) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 매출(단위: 천원)

구분	회사명	매출액

2018	2017

기타특수관계자	매일홀딩스	-	729,785

매일유업	1,405,006	1,466,268

상하낙농개발	1,518	2,449

씨케이팩키지	1,364	-

엠즈파트너스	751	-

씨케이코퍼레이션즈	64,913	1,836

계	1,473,552	2,200,338

2) 매입 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입액	기타비용

2018	2017	2018	2017

기타특수관계자	씨케이코퍼레이션즈	48,650	-	10,915	33,510

매일홀딩스	-	15,973,202	80,409	104,901

매일유업	22,823,892	21,444,383	83,920	48,099

엠즈파트너스	-	-	928,669	352,282

상하농원	-	-	8,247	8,122

엠즈푸드시스템	-	-	78,139	34,515

레뱅드매일	-	-	1,841	1,285

엠즈푸드	-	-	409

평택물류	-	2,775	701

복원	1,567,422	-	-	-

계	24,439,964	37,417,585	1,194,915	583,824

3) 채권 등(단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	기타수취채권

2018	2017	2018	2017

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	50,000	50,000

매일유업	669,335	1,094,306	62,952	56,376

상하농원	-	-	1,504	441

엠즈씨드	-	-	4	-

엠즈푸드	-	-	-	6

크리스탈제이드	-	-	125	78

씨케이코퍼레이션즈	-	-	33,615	-

계	669,335	1,094,306	148,200	106,901

4) 채무 등(단위: 천원)

구분	회사명	매입채무	기타지급채무

2018	2017	2018	2017

기타특수관계자	매일홀딩스	-	-	7,393	7,294

매일유업	4,781,734	4,413,600	14,695	7,442

엠즈파트너스	-	-	109,484	17,915

엠와이푸드시스템	-	-	1,938

엠즈씨드	-	-	18	13

상하농원	-	-	198	261

엠즈푸드	-	-	-	1

평택물류	-	-	38	771

엠즈푸드시스템	-	-	8,075	-

크리스탈제이드	-	-	1	-

씨케이코퍼레이션즈	-	-	988	565

복원	871,104	-	-	-

계	5,652,838	4,413,600	133,497	28,906

5) 특수관계자와의 자금거래당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타특수관계자	대표이사	270,000	-

계	270,000	-

(5) 지급보증 보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 연결회사가 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자인 주요 경영진으로부터 KEB하나(구, 외환)은행의 당좌대출 한도약정 및 한국산업은행의 기업일반회전대출, 신한은행의 외상매출채권담보대출에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 32 참조). 또한, 매일홀딩스㈜로부터 연결회사의 사채 원금 및 이자비용(연체이자등 포함)에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018	2017

단기급여	996,325	697,650

퇴직급여	244,109	(1,986,013)

계	1,240,434	(1,288,363)

35. 합병

(1) 당사는 2018년 6월 25일자 이사회결의에 의거 씨케이팩키지(주)와 2018년 11월 1일을 합병기일로 합병하였습니다. 합병과 관련하여 당사의 보통주 1주당 씨케이팩키지(주) 보통주 38.7131827주의 비율로 당사의 보통주 총 7,742,636주를 발행하였습니다. 당사는 합병을 통해 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 결합하여 경영효율성을 제고할 것이며, 궁극적으로 회사의 재무에 긍정적인 영향을 줄 것으로 기대하고 있습니다.

또한 (주)제로투세븐은 기존 사업인 영유아 의류, 영유아용 화장품유통 뿐만 아니라, 주로 분유에서 사용하는 뚜껑(POE) 제조로 사업포트폴리오를 확대하여 기업 가치를 극대화 하고자 합니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(보통주 7,742,636주)	44,752,436

합 계	44,752,436

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	4,426,957

매출채권 및 기타수취채권	7,011,326

재고자산	4,131,897

기타자산	128,632

유형자산	18,543,772

매입채무	(1,746,291)

기타지급채무	(961,777)

당기법인세부채	(815,958)

기타채무	(45,180)

확정급여부채	(1,182,554)

이연법인세부채	(1,387,668)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	4,988,934

영업권	11,660,346

합 계	44,752,436

36. 회계정책의 변경 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금 변동 효과는 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 영향을 받는 금융자산은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 하기 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변경전	변경후

재고자산	45,727,626	46,103,964

계약부채	-	684,278

충당부채	307,940	-