아스플로 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제23기(2023년3분기)	외상매출금	23,374,096	(167,163)	0.72%

합계	23,374,096	(167,163)	0.72%

제22기(2022년)	외상매출금	22,634,425	(315,634)	1.39%

합계	22,634,425	(315,634)	1.39%

제21기(2021년)	외상매출금	14,971,292	(74,892)	0.50%

합계	14,971,292	(74,892)	0.50%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	2023년(2023년3분기)	2022년(제22기)	2021년(제21기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	315,634	74,892	84,787

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(148,471)	240,742	(9,895)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	167,163	315,634	74,892

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 1년을 초과하는 채권에 대해 손상채권으로 인식하여 개별평가 100% 손상을 설정하고, 이 손상채권을 기준으로 연령분석과 전체매출에 대한 신용손실을 사용하여 채무불이행확율을 산출하여 집합평가대상채권의 대손충당금을 설정합니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2023년 09월 30일) (단위: 천원)

구분	3개월 이하	6개월 이하	360일 이하	1년 초과	계

금액	일반	14,667,827	7,046,429	1,539,740	120,101	23,374,096

특수관계자	-	-	-	-	-

계	14,667,827	7,046,429	1,539,740	120,101	23,374,096

구성비율	62.8%	30.1%	6.6%	0.5%	100%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	2023년(2023년3분기)	제22기(2022년)	제21기(2021년)	비고

반도체(부품소재)	제품	18,932,927	12,434,420	9,113,035	-

원재료	11,297,092	10,857,092	6,686,858

상품	1,247,076	-	-	-

재공품	5,430,411	4,253,643	3,184,419	-

합 계	36,907,506	27,545,154	18,984,312	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.41%	24.74%	20.03%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.59회	2.99회	2.72회	-

(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 : 당사는 2023년 3분기 재무재표를 작성함에 있어 2023년 09월 30일 물류창고 이동을 종료하고 재고조사를 실시하였습니다. 종료 이후에는 재고자산의 이동이 있었으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 동일한 것으로 간주하였습니다.(나) 실사방법 : 당사의 재고자산은 다품종 대량 품목으로 구성됨에 따라 샘플링 재고조사를 실시하고 있으며, 중요성이 높고 재고금액이 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하였습니다.(다) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인의 참여여부당사의 동일자 재고실사시에는 외부감사인인 대주회계법인은 입회하지 않았습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등의 보유현황 및 평가내용

(기준일: 2023년 09월 30일) (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	19,669,864	19,669,864	(736,937)	18,932,927	-

원재료	11,863,985	11,863,985	(566,893)	11,297,092	-

상품	5,430,411	5,430,411	-	5,430,411

재공품	1,302,005	1,302,005	(54,930)	1,247,076	-

합계	38,266,265	38,266,265	(1,358,759)	36,907,506	-

당사는 재고자산의 순실현가능액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여는 순실현가능액을 재무상태표 가액으로 하고 평가손실을 당기의 비용으로 인식하고 있으며, 장기체화재고와 진부화재고의 경우에는 적절히 감액하고 이를 당기비용으로 처리하고 있습니다.(4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 제출일 현재 재고자산의 담보내역은 없습니다.

라. 수주계약 현황당사가 보고서 제출일 현재 영위하는 사업은 수주 사업이 아니므로 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치 평가내역

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	700,000	700,000

(*) 회사가 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치금융자산은 전기 2022년 중 취득한 비상장 지분증권으로 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당반기말에 측정하지 않았으며, 당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 반기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.