아스플로 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 24(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 아스플로와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아스플로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년 12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.지배기업은 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	32,760	0.25

자기주식(*)	409,949	3.07

기타	5,618,680	42.14

합 계	13,334,739	100.00

(*) 2026년 1월 19일 전량 처분하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.(*1)	베트남	100.0	100.0	12월	제조업

Asflow Semiconductor Technology(Suzhou) Co., Ltd.(*2)	중국	100.0	100.0	12월	제조업

(*1) 당기 중 청산 절차가 진행 중입니다.(*2) 전기 중 신규 설립되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

ASFLOW VINA CO.,LTD.	8,789,525	43,907	8,745,618	2,201,531	(1,773,725)	(2,276,440)

Asflow Semiconductor Technology(Suzhou) Co., Ltd.	16,253,898	2,319,287	13,934,611	7,449,953	458,111	974,483

(단위: 천원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

ASFLOW VINA CO.,LTD.	15,918,637	4,896,578	11,022,059	4,481,253	(1,251,381)	(671,481)

Asflow Semiconductor Technology(Suzhou) Co., Ltd.	4,508,173	-	4,508,173	1,165,264	156,918	312,573

1.3 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

③ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.ㆍ 연결회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업 활동, 투자 활동, 재무 활동,중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 연결회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.ㆍ 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.ㆍ 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.

연결회사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.연결회사는 새로운 회계기준이 회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시요건을 평가하고 있습니다. 또한, 연결회사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권의 회수가능성을 보다 합리적으로 추정하기 위하여당기 중 대손충당금 설정방법을 변경하였습니다. 연결회사는 기존에 단순 연령분석법을 적용하여 대손충당금을 산정해 왔으나, 채권의 연령대별 전이 양상을 추적하여 미래 손실 발생 가능성을 보다 객관적으로 측정하기 위해 전이율(Roll Rate) 모델 기반의 산정 방식으로 변경하였습니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 선입선출법, 재공품 및 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치, 시설장치	10년

차량운반구, 공구와기구, 비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식연결회사는 반도체용 배관부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 자동차, 사무실 및 토지사용권에 대해 리스계약을 체결하고 있습니다. 자동차는 2~3년, 사무실은 2년, 토지사용권은 50년의 고정 리스기간을 적용하고 있으며, 아래 (3)에서 설명한 바와 같이 일부 계약에는 연장선택권이 포함될 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 토지사용권을 제외한 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 매각예정자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조).

3.4 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).3.5 재고자산재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석 11 참조).

4. 재무위험관리 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 주요 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

금융자산

현금및현금성자산	9,937,449	1,276,044	15,659	7,476,238	2,308,098	8,455

매출채권	4,917,041	987,207	9,370	12,406,385	1,404,986	-

금융부채

매입채무	1,444,694	-	-	136,792	-	4,245

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	1,045,964	1,540,175	1,045,964	1,540,175

10% 하락시	(1,045,964)	(1,540,175)	(1,045,964)	(1,540,175)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(373,031)	(325,356)	(373,031)	(325,356)

1% 하락 시	373,031	325,356	373,031	325,356

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 신용등급 A 이상의 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말 현재 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	~3개월	~6개월	~9개월	~12개월	~15개월	~18개월	~21개월	합계

당기말

기대 손실률	0.11%	0.45%	0.35%	0.59%	0.67%	2.39%	6.97%

총 장부금액	10,021,935	1,835,079	678,729	2,024,675	1,372,261	36,235	631,677	16,600,591

손실충당금	11,013	8,248	2,384	11,958	9,222	865	44,016	87,706

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	616,793	129,888

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동	-	364,202

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	(529,087)	122,703

기말	87,706	616,793

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(3) 대손상각비(환입)당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(346,382)	486,905

기타금융자산	-	(2,000)

합 계	(346,382)	484,905

(4) 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 1,659백만원(전기말: 838백만원)입니다.

4.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. (1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합 계	장부금액

매입채무	4,558,753	-	-	4,558,753	4,558,753

차입금	60,987,520	2,270,089	-	63,257,609	61,783,333

리스부채	52,175	9,132	-	61,307	59,687

기타금융부채	1,376,676	729,345	581,142	2,687,163	2,687,163

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합 계	장부금액

매입채무	6,996,576	-	-	-	6,996,576	6,996,576

차입금	54,622,187	13,941,399	2,277,819	-	70,841,405	68,620,000

리스부채	104,149	50,909	9,132	-	164,190	160,372

기타금융부채	2,515,613	592,899	787,189	151,324	4,047,025	3,797,025

4.4 자본 위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 차입금 및 사채, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	61,843,020	68,780,372

차감: 현금및현금성자산	(17,430,265)	(29,088,112)

순부채	44,412,755	39,692,260

자본총계	46,385,412	54,665,432

총자본	90,798,167	94,357,693

자본조달비율	48.9%	42.1%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,430,265	(*)	29,088,112	(*)

단기금융상품	1,658,814	(*)	357,714	(*)

매출채권	16,512,885	(*)	23,958,919	(*)

장기금융상품	-	-	480,000	(*)

기타금융자산	2,303,500	(*)	1,260,807	(*)

소 계	37,905,464	55,145,551

금융부채

매입채무	4,558,754	(*)	6,996,576	(*)

차입금	61,783,333	(*)	68,620,000	(*)

기타금융부채	2,687,163	(*)	3,797,025	(*)

소 계	69,029,250	79,413,601

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등에 대해서 공시에 포함하지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	17,430,265	29,088,112

단기금융상품	1,658,814	357,714

매출채권	16,512,885	23,958,919

장기금융상품	-	493,736

기타금융자산	2,303,500	1,247,071

합 계	37,905,464	55,145,552

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	4,558,754	6,996,576

차입금	61,783,333	68,620,000

기타금융부채	2,687,163	3,797,025

합 계	69,029,250	79,413,601

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익	33,823	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	461,896	124,145

손상차손/환입	346,382	(484,905)

외환손익	(469,391)	2,619,086

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,379,630)	(2,726,450)

외환손익	4,759	(205,535)

합 계	(2,002,161)	(673,660)

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	22,553	11,280	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	-	272,814	질권 설정

합 계	22,553	284,093

8. 매출채권 8.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,600,591	24,575,712

손실충당금	(87,706)	(616,793)

매출채권(순액)	16,512,885	23,958,919

8.2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	616,793	129,888

대손상각(환입)	(345,367)	486,905

제각	(183,720)	-

기말	87,706	616,793

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	41,000	41,000

미수금	1,054,908	27,942

미수수익	97,299	23,441

보증금	1,151,293	1,209,424

합 계	2,344,500	1,301,807

손실충당금	(41,000)	(41,000)

차감: 비유동항목	(351,293)	(1,167,790)

유동항목	1,952,207	93,017

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,723,727	3,422,253

선급비용	27,511	23,865

부가세대급금	609,150	1,096,465

합 계	3,360,388	4,542,583

11. 재고자산 11.1 재고자산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	4,664,983	-

원재료	14,106,448	14,275,340

반제품	-	165,566

재공품	2,147,688	3,549,786

제품	13,742,556	13,752,108

평가손실충당금	(3,543,968)	(2,306,128)

합 계	31,117,707	29,436,672

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 44,269백만원(전기: 47,514백만원)입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 1,238백만원(전기: 308백만원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11.2 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

재고자산	24,902,149	5,200,000	차입금(주석 19)	3,800,000	한국수출입은행

12. 매각예정자산 지배기업은 2025년 4월 28일 이사회 결의 등을 거쳐 종속기업 ASFLOW VINA CO.,LTD.의 해산을 결정하여 청산이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 일부 자산은 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상하여 이를 매각예정으로 분류하였습니다.연결회사는 당기 처분한 자산과 관련하여 매각예정자산처분이익 607,405천원과 매각예정자산처분손실 90,005천원을 각각 인식하였습니다. 당기말 현재 연결회사가 청산절차를 위해서 매각예정자산으로 분류한 자산의 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유형자산

건물	3,318,849

기계장치	476,354

집기비품	76,715

사용권자산- 토지사용권	716,989

합 계	4,588,907

13. 유형자산13.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	18,819,512	(2,186,416)	16,633,096	20,155,891	(2,026,154)	18,129,737

기계장치	9,875,995	(3,651,528)	6,224,467	20,635,775	(10,164,780)	10,470,995

국고보조금	(1,413,930)	347,464	(1,066,466)	(1,242,225)	207,708	(1,034,517)

차량운반구	243,499	(161,633)	81,866	198,164	(146,259)	51,905

공구와기구	24,483	(2,246)	22,237	-	-	-

비품	592,249	(469,112)	123,137	2,176,996	(1,822,178)	354,818

시설장치	6,396,560	(3,071,726)	3,324,834	6,233,860	(2,436,747)	3,797,113

건설중인자산	598,539	-	598,539	3,290,370	-	3,290,370

건설중인자산 국고보조금	(136,290)	-	(136,290)	(197,688)	-	(197,688)

합 계	43,815,333	(9,195,197)	34,620,136	60,065,859	(16,388,410)	43,677,449

13.2 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,814,716	18,129,737	9,436,478	51,905	-	354,818	3,797,113	3,092,682	43,677,449

취득(*1)	-	79,480	918,980	64,390	23,759	10,946	162,700	476,079	1,736,334

처분	-	-	(1,078,000)	-	-	(217,603)	-	-	(1,295,603)

감가상각비	-	(533,275)	(1,145,130)	(34,429)	(2,179)	(132,008)	(634,979)	-	(2,482,000)

손상차손	-	-	(655,909)	-	-	-	-	-	(655,909)

대체(*2)	-	(1,030,455)	(2,303,059)	-	-	107,426	-	(3,115,569)	(6,341,657)

외화환산차이	-	(12,391)	(15,359)	-	657	(442)	-	9,057	(18,478)

기말 순장부금액	8,814,716	16,633,096	5,158,001	81,866	22,237	123,137	3,324,834	462,249	34,620,136

(*1) 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동액은 247,819천원 감소이며, 기계장치 취득액 중 174,801천원과, 건설중인자산 취득액 중 113,403천원을 국고보조금 지원을 받아 동 금액을 취득가액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 매각예정자산으로 재분류된 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	8,814,716	16,070,630	6	9,691,727	79,499	8	515,191	4,386,467	2,514,760	42,073,004

취득(*)	-	-	-	881,270	-	-	59,858	36,729	3,365,087	4,342,944

감가상각비	-	(517,911)	(6)	(1,528,973)	(27,594)	(8)	(231,621)	(626,083)	-	(2,932,196)

대체	-	2,347,583	-	29,100	-	-	-	-	(2,826,533)	(449,850)

외화환산차이	229,435	-	363,354	-	-	11,390	-	39,368	643,547

기말 순장부금액	8,814,716	18,129,737	-	9,436,478	51,905	-	354,818	3,797,113	3,092,682	43,677,449

(*) 전기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동액은 240,219천원이며, 기계장치 취득액 중 324,241천원과, 건설중인자산 취득액중 197,688천원을 국고보조금 지원을 받아 동 금액을 취득가액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.감가상각비 중 2,156백만원(전기: 2,394백만원)은 매출원가, 326백만원(전기: 538백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.연결회사는 상기 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 39,868백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

13.3 유형자산 신탁계약 내역당기말 현재 연결회사의 본사 토지 및 건물에 대한 부동산신탁수익증권이 우리은행의 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 31 참조).당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	신탁설정금액	관련 계정과목	관련 차입금 금액	담보권자

토지	8,809,945	30,804,000	차입금(주석19, 주석31)	25,670,000	우리은행

건물	16,528,943

(단위: 천원)

전기말	장부금액	신탁설정금액	관련 계정과목	관련 차입금 금액	담보권자

토지	8,809,945	30,804,000	차입금(주석19, 주석31)	25,670,000	우리은행

건물	14,447,839

13.4 유ㆍ무형자산 담보제공 내역당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기계장치	1,917	52,060	차입금(주석 19)	1,700,000	국민은행

지식재산권	-	3,600,000	3,000,000	우리은행

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 16에서 다루고 있습니다.14.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	2,135,616	839,773

차량운반구	25,167	84,680

합 계	2,160,783	924,453

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	51,061	101,907

비유동	8,625	58,465

합 계	59,686	160,372

14.2 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	924,453	1,209,338

증가	2,053,396	121,012

상각	(107,649)	(268,164)

대체(*)	(755,071)	(154,568)

환변동	45,654	16,835

기말	2,160,783	924,453

(*) 당기 중 매각예정자산으로 재분류되었습니다.14.3 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	61,979	238,476

차량운반구	45,670	73,329

합 계	107,649	311,805

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	4,187	17,578

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	366,660	188,912

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	42,467	29,478

당기 중 리스의 총 현금유출은 500백만원(전기: 526백만원)입니다.

15. 무형자산15.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	2,433,868	(889,893)	1,543,975	2,225,868	(432,442)	1,793,426

정부보조금	(136,746)	-	(136,746)	(201,659)	-	(201,659)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	2,380,722	(889,893)	1,490,829	2,107,809	(432,442)	1,675,367

15.2 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	1,591,767	83,600	1,675,367

취득	208,000	-	208,000

상각	(392,538)	-	(392,538)

당기말	1,407,229	83,600	1,490,829

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	158,286	83,600	241,886

취득(*)	1,087,090	-	1,087,090

대체	449,850	-	449,850

상각	(103,459)	-	(103,459)

전기말	1,591,767	83,600	1,675,367

(*) 전기 중 소프트웨어 취득액 중 174,569천원을 국고보조금 지원을 받아 동 금액을취득하였으며 취득가액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐으며, 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,074백만원(전기: 2,735백만원)입니다.

16. 투자부동산

16.1 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

토지	1,512,094	-	1,512,094	1,512,094	-	1,512,094

건물	475,202	(19,499)	455,703	84,850	(7,071)	77,779

합 계	1,987,296	(19,499)	1,967,797	1,596,944	(7,071)	1,589,873

16.2 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	합 계

기초	1,512,094	77,779	1,589,873

취득	-	390,352	390,352

감가상각	-	(12,428)	(12,428)

기말	1,512,094	455,703	1,967,797

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	합 계

기초	2,966,400	1,780,460	4,746,860

취득	1,512,094	84,850	1,596,944

처분	(2,966,400)	(1,766,749)	(4,733,149)

감가상각	-	(20,782)	(20,782)

기말	1,512,094	77,779	1,589,873

연결회사는 상기에 대하여 부보금액 751백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당보험금 수령권 중 일부는 연결회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

16.3 당기말 현재 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입금 금액	담보권자

토지	1,512,094	3,600,000	차입금(주석 19)	3,000,000	기업은행

건물	455,703

16.4 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 14백만(전기: 26백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 12백만(전기:19백만원)입니다.16.5 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,877백만원으로 전기말 대비 유의한 변동은 없었으며, 연결회사는 투자부동산을 원가법에 의해 측정하고 있습니다.16.6 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

1년 이내	63,600

1년 초과 2년 이내	127,200

2년 초과 5년 이내	254,400

합 계	445,200

17. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,558,754	-	6,996,576	-

기타금융부채

미지급금	1,326,676	1,050,487	1,932,385	1,589,640

보증금	50,000	260,000	25,000	250,000

소 계	1,376,676	1,310,487	1,957,385	1,839,640

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	1,499,399	1,675,176

예수금	194,748	203,545

선수금(*)	12,224	12,254

부가세예수금	124,864	-

합 계	1,831,235	1,890,975

(*) 고객과의 계약에서 발생한 선수금으로 계약부채에 해당합니다.전기말 현재 인식된 계약부채 12,254천원은 당기 중 전액 수익으로 인식되었습니다.

19. 차입금 19.1 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반자금	기업은행	2026-07-29	3.8	1,000,000	1,000,000

일반자금	기업은행(*4,6)	2026-09-15	3.94	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행(*5)	2026-11-27	3.6	2,530,000	5,500,000

일반자금	우리은행(*3,6)	2026-03-10	3.87	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행(*1,6)	2026-09-18	3.88	14,070,000	4,600,000

시설자금	우리은행(*1)	2026-09-21	2.23	11,600,000	-

일반자금	우리은행(*1)	-	-	-	9,470,000

일반자금	우리은행(*6)	2026-11-17	3.44	1,666,667	-

일반자금	하나은행(*6)	2026-04-10	3.78~3.84	1,900,000	2,300,000

일반자금	하나은행(*8)	2026-08-29	3.78	1,500,000	1,500,000

일반자금	국민은행(*2)	2026-02-08	4.47	1,700,000	1,700,000

일반자금	국민은행(*6)	2026-03-15	3.93	300,000	-

일반자금	신한은행(*6)	2026-08-28	3.71~3.96	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2026-02-15	4.41	1,900,000	1,900,000

일반자금	산업은행(*6)	2026-10-28	4.18	7,600,000	8,000,000

일반자금	수출입은행(*7)	2026-04-23	3.35	3,800,000	4,000,000

장기차입금	일반자금	기업은행	2027-09-15	3.79	1,800,000	1,800,000

시설자금	우리은행(*1)	-	-	-	11,600,000

일반자금	우리은행(*6)	2027-02-15	3.44	416,667	3,750,000

일반자금	국민은행(*6)	-	-	-	1,500,000

합 계	61,783,334	68,620,000

차감: 단기차입금	(46,000,000)	(49,970,000)

차감: 유동성장기부채	(13,566,667)	(2,866,667)

장기차입금	2,216,667	15,783,333

(*1) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다(주석 13 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 13 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 13 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 투자부동산 및 연결회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 16 참조).
(*5) 상기 차입금에 대해서는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(*7) 상기 차입금에 대해서는 연결회사의 재고자산이 담보로 설정돼 있습니다.(주석 11 참조)
(*8) 상기 차입금에 대해서는 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(주석 31 참조)

20. 퇴직급여부채연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

20.1 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,300,195	5,369,442

사외적립자산의 공정가치	(3,565,801)	(3,648,273)

재무상태표상 순확정급여부채	734,394	1,721,169

20.2 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,369,442	5,298,629

당기근무원가	1,105,670	1,291,782

이자비용	225,266	252,826

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(815,850)	(604,535)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(623,253)	(12,283)

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여의 지급	(961,080)	(856,977)

기말금액	4,300,195	5,369,442

20.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,648,273	3,261,527

이자수익	149,259	151,118

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(71,787)	(44,269)

기여금:

- 사용자 기여금 납입	850,000	1,050,000

- 퇴직급여의 지급	(1,009,946)	(770,102)

기말금액	3,565,801	3,648,273

20.4 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,565,801	3,648,273

20.5 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

임금상승률	2.8%	5.0%

할인율	4.7%	4.4%

20.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금상승률	1%	314,729	(281,960)

할인율	1%	(369,574)	423,019

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 6.9년(전기 8.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합 계

당기말	491,573	764,025	1,900,868	14,117,135	17,273,601

전기말	536,613	861,709	2,387,190	22,812,348	26,597,860

20.8 연결회사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 526,032천원을 비용으로 인식하였습니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세 21.1 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	35,481	12,546

전기법인세의 조정사항	38,117	4,491

이연법인세

일시적차이의 증감	56,815	(218,899)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(300,486)	(119,663)

법인세수익	(170,073)	(321,525)

21.2 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(10,107,562)	(2,688,930)

법인세율로 계산된 법인세수익	(1,926,946)	(613,565)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(687)	(9,901)

- 세무상 차감되지 않는 비용	173,781	536,765

- 전기법인세 조정사항	38,117	4,491

- 세액공제	-	(125,457)

- 인식하지 아니한 이연법인세자산	1,739,872	-

- 기타	(194,210)	(113,858)

당기 조정항목	1,756,873	292,040

법인세수익	(170,073)	(321,525)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기의 법인세비용은 (-)의 금액으로 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

21.3 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,367,318	(300,810)	1,066,508	572,549	(119,663)	452,886

21.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,325,211	2,061,380

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	755,550	634,439

소 계	6,080,761	2,695,819

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,252,814)	(1,199,963)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(35,380)	(241,949)

소 계	(1,288,194)	(1,441,912)

이연법인세자산(부채) 순액	4,792,568	1,253,907

인식하지 아니한 이연법인세자산	(3,595,476)	-

합 계	1,197,092	1,253,907

21.5 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위: 천원)

이연법인세자산(부채)	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

정부보조금	299,678	50,590	-	350,268

일시상각충당금	(299,678)	(50,590)	-	(350,268)

대손충당금	81,354	(72,334)	-	9,020

재고자산	438,374	185,839	324	624,213

확정급여채무	1,122,213	140,433	(316,603)	946,043

사외적립자산	(762,489)	(37,780)	15,793	(784,476)

감가상각비	41,594	(7,051)	-	34,543

토지	(2,460)	(129)	-	(2,589)

건설중인자산	(80,024)	(1,872)	-	(81,896)

매도가능금융증권손상차손	161,950	8,524	-	170,474

장기미지급금	332,233	(49,226)	-	283,007

장기종업원급여채무	69,882	16,489	-	86,371

미확정비용	101,878	14,296	-	116,174

외화환산손익	(237,404)	223,430	-	(13,974)

임의평가증	(20,008)	(1,053)	-	(21,061)

즉시상각의제	312	(69)	-	243

미수수익	(4,545)	(16,861)	-	(21,406)

장기미수수익	(2,871)	2,871	-	-

기타유동부채	12,834	(6,690)	-	6,144

리스부채	33,518	(20,387)	-	13,131

사용권자산	(32,433)	19,909	-	(12,524)

주식선택권	-	2,423	-	2,423

소 계	1,253,908	400,762	(300,486)	1,353,860

인식하지 아니한 이연법인세자산	-	(156,768)	-	(156,768)

합 계	1,253,908	243,994	(300,486)	1,197,092

- 전기말 (단위: 천원)

이연법인세자산(부채)	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

정부보조금	195,505	104,173	-	299,678

일시상각충당금	(195,505)	(104,173)	-	(299,678)

대손충당금	8,987	72,367	-	81,354

재고자산	396,340	64,419	-	438,374

확정급여채무	1,107,414	134,462	(119,663)	1,122,213

사외적립자산	(681,659)	(80,830)	-	(762,489)

감가상각비	67,812	(21,868)	-	41,594

토지	(478,964)	476,504	-	(2,460)

건설중인자산	(82,247)	2,223	-	(80,024)

매도가능금융증권손상차손	161,950	-	-	161,950

장기미지급금	287,339	44,894	-	332,233

장기종업원급여채무	60,273	9,609	-	69,882

미확정비용	107,700	(5,822)	-	101,878

외화환산손익	26,862	(264,266)	-	(237,404)

임의평가증	(20,008)	-	-	(20,008)

즉시상각의제	420	(108)	-	312

미수수익	(2,639)	(1,906)	-	(4,545)

장기미수수익	-	(2,871)	-	(2,871)

기타유동부채	35,617	(22,783)	-	12,834

리스부채	101,128	(67,610)	-	33,518

사용권자산	(100,053)	67,620	-	(32,433)

주식선택권	38,737	(38,737)	-	-

합 계	1,035,009	365,297	(119,663)	1,253,908

21.6 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 투자지분	(615,030)	5,334,147	배당 및 처분하지 않을 예정

해외사업장 환산차이	(672,027)	(817,731)	처분하지 않을 예정

차감할일시적차이	16,864,582	-	미래과세소득의 불확실

종속기업 차감할일시적차이	61,801	319,683	미래과세소득의 불확실

종속기업 미사용결손금(*)	7,078,303	4,681,944	미래과세소득의 불확실

(*) 종속기업 미사용결손금의 만료 시기는 2026년~청산 완료 시 입니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 3,796,103주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 지배기업은 당기 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였으며, 공모를 통해 모집한 주식수는 648,900주입니다. 지배기업은2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	13,334,739	6,667,370	15,554,788	22,222,158

당기말	13,334,739	6,667,370	15,554,788	22,222,158

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

23.1 기타포괄손익누계액의 증감 내역

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

해외사업환산손익	817,731	12,685	830,416

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

해외사업환산손익	71,734	745,997	817,731

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

23.2 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	741,000	741,000

전환권대가	40,538	40,538

기타자본잉여금	221,220	221,220

주식선택권	1,461,034	882,758

자기주식(*)	(4,181,548)	(4,181,548)

합 계	(1,717,756)	(2,296,032)

(*) 2026년 1월 19일 전량 처분하였습니다.

23.3 주식기준보상

(1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 지배회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량	부여일	만기	행사가격	부여일 공정가치

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620	6,537

주식선택권 6차	70,000	2025-07-01	2032-06-30	4,140	2,036

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	250,000	10,566	180,000	12,240

부여	70,000	4,140	150,000	10,559

취소	(130,000)	10,583	(80,000)	10,566

기말	190,000	8,209	250,000	10,566

행사가능수량	100,000	10,576	80,000	9,876

(4) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 6차

부여된 주식선택권의 공정가치	6,129	7,587	6,537	2,036

부여일의 보통주식 주가	9,850	12,300	11,090	3,880

주가변동성	60.49%	57.91%	52.14%	50.16%

무위험수익률	3.69%	3.33%	3.40%	2.70%

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 578,275천원(전기 : 546,771천원)입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

24.1 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매(한 시점에 인식)	67,909,897	83,584,211

임대료 수익(기간에 걸쳐 인식)	14,300	25,750

총 수익	67,924,197	83,609,961

24.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전반기

대한민국	44,212,779	55,782,873

중국	12,883,370	8,425,799

일본	7,543,445	10,986,842

기타	3,284,603	8,414,447

합계	67,924,197	83,609,961

외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여(*)	3,799,155	3,124,394

퇴직급여	243,889	241,917

복리후생비	292,764	335,657

여비교통비	335,124	290,515

접대비	279,267	323,327

통신비	29,945	25,831

전력비	298,256	342,991

세금과공과	241,841	252,763

유형자산감가상각비	218,160	226,484

사용권자산감가상각비	107,649	311,805

지급임차료	83,233	76,654

보험료	28,257	33,925

차량유지비	15,185	43,968

경상연구개발비	2,074,387	2,735,371

운반비	874,647	1,578,872

교육훈련비	14,697	22,728

사무용품비	142,220	170,352

지급수수료	1,730,362	1,487,269

광고선전비	223,171	74,940

대손상각비(환입)	(346,382)	486,905

무형자산상각비	392,538	103,459

해외시장개척비	365,781	424,786

판매보증비(환입)	(33,484)	(107,597)

기타	36,751	77,732

합 계	11,447,413	12,685,048

(*) 급여, 상여, 주식보상비용 등이 포함된 금액입니다.

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	3,650,997	1,430,479

원재료 및 반제품의 사용	40,618,042	47,137,889

급여	14,836,037	17,480,780

퇴직급여	1,195,686	1,305,368

복리후생비	1,379,827	1,774,861

유형자산감가상각비	2,482,000	2,892,532

사용권자산감가상각비	107,649	351,469

무형자산상각비	392,538	103,459

투자부동산감가상각비	12,428	20,782

외주가공비	447,834	804,422

지급수수료	1,952,508	1,692,081

대손상각비(환입)	(346,382)	486,905

소모품비	3,328,646	4,161,272

여비교통비	292,893	267,558

접대비	272,615	315,253

통신비	24,710	23,144

전력비	1,149,779	1,173,033

세금과공과	645,452	710,826

보험료	155,423	177,976

운반비	746,642	1,578,872

해외시장개척비	365,781	424,786

광고선전비	202,093	74,940

기타 비용	1,025,700	1,085,218

합 계	74,938,898	85,473,905

27. 기타수익과 기타비용27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,024,703	1,754,961

외화환산이익	203,225	1,152,076

유형자산처분이익	20,037	-

매각예정비유동자산처분이익	607,405	-

잡이익	226,072	152,805

합 계	2,081,442	3,059,842

27.2 기타 비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,565,035	451,959

외화환산손실	127,526	41,527

기타의대손상각비(환입)	-	(2,000)

기부금	80,000	102,000

유형자산처분손실	740,618	-

기타의감가상각비	6,364	4,242

투자자산처분손실	-	570,947

유형자산손상차손	655,909	-

매각예정비유동자산처분손실	90,005	-

잡손실	24,935	113,847

합 계	3,290,392	1,282,522

28. 금융수익과 금융비용 28.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	461,896	124,145

금융자산처분이익	33,823	-

합 계	495,719	124,145

28.2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 - 이자비용	2,375,443	2,708,872

리스부채 - 이자비용	4,187	17,578

합 계	2,379,630	2,726,450

29. 주당순손익

기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

29.1 보통주 당기순손익(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(9,937,488,884)	(2,367,405,913)

가중평균 유통보통주식수	12,924,790	12,924,790

기본주당순손실	(769)	(183)

(1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

- 당기 (단위: 주)

일자	적요	발행주식수	기간	적수	가중평균보통주식수

2025-01-01	기초	13,334,739	365	4,867,179,735	13,334,739

2025-01-01	자기주식	(409,949)	365	(149,631,385)	(409,949)

기말	12,924,790	4,717,548,350	12,924,790

- 전기 (단위: 주)

일자	적요	발행주식수	기간	적수	가중평균보통주식수

2024-01-01	기초	13,334,739	365	4,867,179,735	13,334,739

2024-01-01	자기주식	(189,422)	365	(69,139,030)	(189,422)

(*)2024-02-07~2024-07-04	자기주식	(220,527)	(45,842,448)	(125,596)

기말	12,924,790	4,752,198,257	13,019,721

(*) 자기주식 취득일 별로 적수를 계산하여 가중평균유통주식수를 산정하였습니다.

29.2 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 지배기업이 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다.당분기와 전분기 중 지배기업이 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당기 및 전기의 희석주당순손익은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당손손익과 동일합니다.29.3 당해 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	20,000	2023-03-28	2030-03-27	11,800

주식선택권 4차	20,000	2024-03-29	2031-03-28	10,620

주식선택권 6차	70,000	2025-07-01	2032-06-30	4,140

30. 현금흐름 30.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(9,937,489)	(2,367,406)

조정:

유형자산감가상각비	2,482,000	2,932,196

사용권자산감가상각비	107,649	311,805

무형자산상각비	392,537	103,459

투자부동산상각비	12,428	20,782

투자자산처분손실	-	570,947

유형자산처분이익	(1,654)	-

퇴직급여	1,181,676	1,393,490

장기종업원급여	89,235	58,475

연차충당부채전입	52,575	149

주식보상비용	578,275	546,771

대손상각비	(346,382)	484,905

이자수익	(461,896)	(124,145)

이자비용	2,379,630	2,726,450

법인세비용	(170,073)	(321,525)

유형자산폐기손실	722,235	-

유형자산손상차손	655,909	-

매각예정비유동자산처분손익	(517,400)	-

외화환산손익	(75,699)	(1,110,549)

운전자본의 변동:

재고자산의 증가(감소)	(1,534,882)	4,465,485

매출채권의 감소(증가)	7,844,385	(709,566)

그 밖의 영업자산 감소	615,270	79,131

매입채무의 증가(감소)	(2,400,663)	407,521

그 밖의 영업부채 감소	(1,271,549)	(1,469,654)

영업으로부터 창출된 현금	396,117	7,998,721

30.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,290,370	2,826,533

유형자산 취득대가의 미지급	-	247,819

매각예정자산으로 대체	7,096,728	-

장기차입금의 유동성대체	13,566,667	4,449,987

유형자산 처분대가의 미수금(주석 12)	500,600	-

30.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	단기차입금	장기차입금	정부보조금

전기초	288,783	195,082	38,245,349	19,499,209	1,374,831	59,603,254

현금흐름	(289,936)	-	14,570,060	(3,940,003)	214,809	10,554,930

외화차이	-	-	10,879	(346,726)	-	(335,847)

기타 비금융변동(*)	103,060	(136,617)	(2,856,288)	3,437,520	-	547,675

전기말	101,907	58,465	49,970,000	18,650,000	1,589,640	70,370,012

당기초	101,907	58,465	49,970,000	18,650,000	1,589,640	70,370,012

현금흐름	(86,842)	-	(3,970,000)	(2,866,667)	(539,153)	(7,462,662)

기타 비금융변동(*)	35,996	(49,840)	-	-	-	(13,844)

당기말	51,061	8,625	46,000,000	15,783,333	1,050,487	62,893,506

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 약정사항31.1 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

신용보증기금	차입금 지급보증	2,277,000

한국무역보험공사	수출신용보증서	1,425,000

서울보증보험	이행보증 등	1,334,916

대표이사	차입급 지급보증 등	31,147,300

31.2 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

파생거래손실한도	우리은행	1,434,900	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	1,850,000	-

31.3 부동산담보신탁계약(단위: 천원)

구 분	건물	토지

신탁계약기간	2024년9월12일~우선수익자 채권 상환시까지	2024년9월12일~우선수익자 채권 상환시까지

신탁자산의 우선수익자	우리은행

우선수익자의 수익한도금액	30,804,000

신탁보수	재산관리보수 46,206

재산처분보수 처분금액의 8/1,000~1/1,000

(처분금액, 조건별 차등적용)

부동산담보신탁계약의 부동산신탁수익증권은 우선수익자의 수익한도금액을 한도로우리은행 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

32. 특수관계자 등

32.1 보고기간말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인이며, 당기와 전기 중연결회사와의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다.32.2 당기와 전기 중 주요 경영진과의 자금대여 거래는 존재하지 않습니다.

32.3 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 31,417백만원(전기말: 24,127백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19 참조).

32.4 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원, 해외 사업장의 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	1,404,611	1,846,196

퇴직급여	109,442	166,620

장기종업원급여	2,653	3,498

주식보상비용	377,575	39,012

합 계	1,894,281	2,055,326

33. 영업부문 정보 33.1 연결회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 연결회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내 매출	44,198,479	55,757,123

해외 매출	23,711,418	27,827,088

임대료 수입	14,300	25,750

합 계	67,924,197	83,609,961

33.2 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1(*1)	3,043,220	10,280,916

고객 2(*1)	4,392,930	9,650,909

고객 3(*2)	7,037,826	7,534,058

(*1) 해당 고객에 대한 당기의 매출액은 당기 영업수익의 10% 이상을 차지 하지 않습니다.(*2) 해당 고객에 대한 전기의 매출액은 전기 영업수익의 10% 이상을 차지 하지 않습니다.