아스플로 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 반기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 23(전) 반기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
주식회사 아스플로

1. 회사의 개요

주식회사 아스플로(이하 "회사")는 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 회사 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	36,358	0.27

자기주식	359,134	2.69

기타	5,665,897	42.49

합 계	13,334,739	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2024년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2 024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 :공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

회 사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법투자주식에서 차감하고있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당반기말에 측정하지 않았으며, 당반기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 반기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	14,747,999	34,239,076	13,101,173	25,861,933

해외 매출	6,590,737	13,077,605	11,913,481	21,312,447

임대료 수입	-	25,750	33,000	66,000

합 계	21,338,736	47,342,431	25,047,654	47,240,380

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	7,805,919	16.49	2,231,238	4.72

고객 2	5,106,045	10.79	5,555,858	11.76

고객 3 (*)	3,768,915	7.96	5,811,586	12.30

고객 4 (*)	4,171,608	8.81	5,191,659	10.99

(*) 당반기 매출 비중은 회사 매출액의 10%에 미달하나, 전반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	5,329	1,667	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	차입금 담보

합 계	278,143	274,481

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	16,275,362	(1,516,647)	14,758,715	16,275,362	(1,313,205)	14,962,157

구축물	-	-	-	201,190	(201,184)	6

기계장치	9,780,251	(3,709,604)	6,070,647	9,114,395	(3,392,757)	5,721,637

국고보조금	(945,835)	149,131	(796,704)	(917,983)	102,550	(815,432)

차량운반구	179,110	(113,597)	65,513	179,110	(99,611)	79,499

공구와기구	67,150	(67,142)	8	67,150	(67,142)	8

비품	638,299	(355,383)	282,917	630,936	(297,585)	333,351

시설장치	6,233,860	(2,123,279)	4,110,581	6,197,132	(1,810,664)	4,386,467

건설중인자산	1,899,537	-	1,899,537	769,450	-	769,450

합 계	42,942,451	(7,736,521)	35,205,930	41,331,457	(7,079,598)	34,251,859

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	14,962,157	6	4,906,205	79,499	8	333,351	4,386,467	769,450	34,251,859

취득(*)	-	-	-	704,479	-	-	7,364	51,729	1,159,187	1,922,758

처분	-	-	-	-	-	-	-	(15,000)	-	(15,000)

감가상각비	-	(203,442)	(6)	(365,840)	(13,986)	-	(57,798)	(312,615)	-	(953,687)

대체	-	-	-	29,100	-	-	-	-	(29,100)	-

반기말 순장부금액	8,814,716	14,758,715	-	5,273,943	65,513	8	282,917	4,110,581	1,899,537	35,205,930

(*) 당반기 유형자산 중 기계장치 취득액은 자산 관련 국고보조금 27,852천원이 차감된 순액입니다.

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

취득(*)	-	-	-	50,406	26,104	-	45,637	47,840	167,080	337,067

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(203,442)	-	(364,214)	(12,777)	(49,573)	(311,352)	-	(941,357)

대체	-	-	-	-	-	-	-	3,360	(3,360)	-

반기말 순장부금액	8,814,716	15,165,599	6	4,978,306	76,482	8	334,176	4,698,099	370,540	34,437,933

(*) 전반기 유형자산 중 기계장치 취득액은 자산 관련 국고보조금 23,080천원이 차감된 순액입니다.

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당반기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 12)	19,300,440	기업은행 외 1

건물	14,649,641

기계장치	1,688,360

시설장치	2,040,805

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 12)	19,400,000	기업은행 외 1

건물	14,851,443

기계장치	1,812,854

시설장치	2,208,537

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 반기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	268,306	377,327

차량운반구	80,921	101,397

합 계	349,226	478,725

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	284,859	288,783

비유동	71,327	195,082

합 계	356,186	483,865

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	478,725	82,312

증가	12,618	85,972

상각	(142,117)	(32,679)

반기말	349,226	135,606

(3) 리스와 관련해서 반기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	109,022	-

차량운반구	33,095	32,679

합 계	142,116	32,679

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,991	3,511

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	13,132	6,198

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	13,873	14,653

당반기 중 리스의 총 현금유출은 167백만원(전반기: 55백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(349,995)	164,365	514,360	(296,074)	218,286

정부보조금	(60,000)	15,000	(45,000)	(60,000)	-	(60,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	537,960	(334,995)	202,965	537,960	(296,074)	241,886

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당반기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	158,286	83,600	241,886

취득	-	-	-

상각비	(38,922)	-	(38,922)

반기말	119,365	83,600	202,965

(단위: 천원)

전반기	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	236,130	83,600	319,730

취득	-	-	-

상각비	(38,922)	-	(38,922)

반기말	197,208	83,600	280,808

10. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	원가	상각누계	장부금액

토지	1,512,094	-	1,512,094

건물	84,850	(2,828)	82,021

합 계	1,596,944	(2,828)	1,594,115

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,366,442)	1,780,460

합 계	6,113,302	(1,366,442)	4,746,860

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,780,460	4,746,860

증가	1,512,094	84,850	1,596,944

감소	(2,966,400)	(1,766,748)	(4,733,148)

감가상각	-	(16,540)	(16,540)

반기말	1,512,094	82,021	1,594,115

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	합 계

전기초	2,966,400	1,862,728	4,829,128

감가상각	-	(41,134)	(41,134)

반기말	2,966,400	1,821,594	4,787,994

(3) 당반기말 투자부동산 담보제공 내역은 없습니다.

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 26백만원(전반기: 66백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 19백만원(전반기: 43백만원)입니다.

11. 종속기업 투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100%	4,897,410	100%	5,393,072

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD.	중국	100%	2,210,079	100%	2,098,604

합 계	7,107,489	7,491,677

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	7,491,677	3,809,946

종속기업의당기손익에대한지분	(630,632)	(382,673)

종속기업의기타포괄손익에대한지분	246,445	139,370

반기말 장부금액	7,107,489	3,566,643

12. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당반기말	당반기말	전기말

단기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	4.19~4.83	2,000,000	2,000,000

일반자금	기업은행(*3,6)	2024-12-21	4.69~4.69	800,000	800,000

일반자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	4.19~4.83	3,800,000	3,800,000

일반자금	기업은행(*6)	2026-12-07	4.33~5.89	6,800,000	6,800,000

일반자금	하나은행(*1,6)	2024-10-07	3.54~3.99	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행(*6)	2025-02-22	4.15~4.15	1,500,000	1,700,000

일반자금	국민은행(*5)	2024-10-25	4.7~4.7	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행(*4)	2024-10-30	-	-	3,700,000

일반자금	국민은행(*2)	2025-02-08	4.94~4.94	1,900,440	2,000,000

일반자금	신한은행(*6)	2024-08-28	3.9~4.52	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2025-02-15	4.79~4.89	1,900,000	1,900,000

일반자금	산업은행(*6)	2024-10-27	4.27~4.31	8,000,000	8,000,000

일반자금	우리은행(*3,6)	2025-03-10	4.52~4.52	3,000,000	-

장기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	4.19~4.83	9,600,000	9,600,000

일반자금	기업은행(*6)	2026-12-07	4.33~5.89	1,666,600	2,000,000

시설자금	국민은행(*2,4)	2024-09-30	-	-	84,746

일반자금	국민은행(*6)	2026-03-15	4.82~4.82	2,100,000	2,700,000

일반자금	우리은행(*6)	2027-02-15	4.32~4.32	4,583,333	-

합 계	54,650,374	52,084,746

차감: 단기차입금	(36,700,440)	(37,700,000)

차감: 유동성장기부채	(13,133,307)	(11,551,466)

장기차입금	4,816,627	2,833,280

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 장단기금융상품이 담보로 설정돼 있습니다(주석 6 참조)
(*5) 상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	5,809,774	-	-	-	5,809,774	5,809,774

차입금	51,115,709	4,996,966	-	-	56,112,674	54,650,374

리스부채	290,916	76,790	-	-	367,706	356,186

기타금융부채(*1)	2,410,384	739,422	441,709	-	3,591,515	3,591,515

금융보증계약(주석 24)(*2)	7,603,680	-	-	-	7,603,680	184,129

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	6,051,525	-	-	-	6,051,525	6,051,525

차입금	50,947,253	1,972,266	990,648	-	53,910,167	52,084,746

리스부채	436,072	44,081	-	-	480,153	483,865

기타금융부채(*1)	1,480,017	687,099	786,428	171,601	3,125,145	3,125,145

금융보증계약(주석 24)(*2)	7,139,160	-	-	-	7,139,160	235,300

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

13. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,887,044	5,298,629

사외적립자산의 공정가치	(3,588,143)	(3,261,527)

반기재무상태표상 순확정급여부채	2,298,901	2,037,103

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,298,629	3,905,733

당기근무원가	645,891	443,439

이자비용	126,413	108,426

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(183,889)	(77,402)

반기말 금액	5,887,044	4,380,197

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,261,527	2,646,341

이자수익	75,559	71,897

지급	(148,943)	(88,530)

기여금:

- 사용자	400,000	400,000

반기말 금액	3,588,143	3,029,708

14. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	60,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000	3,687

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620	6,537

주식선택권 5차	130,000	2024-06-04	2031-06-03	10,550	5,566

(*) 회사는 전기 이전 전기 2022년 8월 4일자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	180,000	9,520	140,000	8,869

부여	150,000	10,559	40,000	11,800

취소	(20,000)	11,800	-	-

기말	310,000	9,876	180,000	9,520

행사가능수량	60,000	7,000	-	-

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687	6,129	7,587	6,537	5,566

부여일의 보통주식 주가	3,687	9,850	12,300	11,090	10,090

주가변동성(%)	44.7	60.49	57.91	52.14	51.14

무위험수익률(%)	3.09	3.69	3.33	3.40	3.51

(5) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 172,800천원(전반기:214,904천원)입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 3.77%(2023년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 10.92%)입니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	21,338,736	47,316,681	25,014,654	47,174,380

임대료 수익	-	25,750	33,000	66,000

총수익	21,338,736	47,342,431	25,047,654	47,240,380

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당반기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	14,747,999	2,489,841	3,464,683	636,213	21,338,736

당반기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	34,239,076	6,915,163	4,470,232	1,692,210	47,316,681

(단위: 천원)

전반기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	13,134,173	5,088,677	4,162,763	2,629,041	25,014,654

전반기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	25,927,933	9,734,180	8,464,283	3,047,984	47,174,380

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

17. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	690,968	1,391,850	648,806	1,266,749

퇴직급여	60,479	120,959	39,561	79,122

복리후생비	97,985	176,208	103,560	165,881

여비교통비	46,146	79,153	35,108	65,062

접대비	85,271	176,290	68,682	122,056

통신비	5,679	11,305	4,092	8,329

전력비	76,654	178,441	73,203	158,536

세금과공과	33,398	67,456	16,394	50,575

감가상각비	132,972	265,526	77,396	153,119

지급임차료	15,530	28,369	11,927	19,351

보험료	9,998	17,575	8,311	13,074

차량유지비	5,728	27,140	19,298	42,968

경상연구개발비	498,943	1,043,391	426,366	1,236,036

운반비	254,512	869,115	214,741	440,725

교육훈련비	(3,618)	11,078	(99)	1,054

사무용품비	24,188	55,784	23,845	65,387

지급수수료	413,918	639,982	247,111	487,746

광고선전비	38,937	73,552	6,820	34,465

대손상각비(환입)	2,205	7,698	(86,340)	(129,188)

무형자산상각비	19,461	38,922	19,461	38,922

해외시장개척비	123,115	192,261	98,743	126,488

판매보증비	(114,511)	(108,634)	(25,676)	(38,327)

합계	2,517,957	5,363,418	2,031,307	4,408,130

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 재공품의 변동	1,719,433	(6,663,247)

원재료 및 반제품의 사용	25,478,127	30,780,764

급여	8,646,008	8,542,828

퇴직급여	696,745	451,189

복리후생비	805,155	768,366

유형자산감가상각비	953,687	941,357

사용권자산감가상각비	142,117	32,679

무형자산상각비	38,922	38,922

투자부동산감가상각비	16,540	41,134

외주가공비	321,801	396,918

지급수수료	843,781	528,128

대손상각비	7,698	(129,188)

소모품비	1,967,252	2,337,695

기타 비용	2,687,096	2,521,844

합 계	44,324,360	40,589,388

19. 기타수익과 기타비용 19.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	186,386	304,410	364,543	544,312

외화환산이익	345,698	810,460	(209,301)	158,456

유형자산처분이익	-	-	1,273	1,273

잡이익	87,052	114,378	91,098	150,280

합 계	619,136	1,229,248	247,612	854,320

19.2 기타 비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	700,000	700,000

외환차손	59,178	81,811	224,357	383,868

외화환산손실	73,453	143,349	142,799	147,555

기부금	-	62,000	1,100	13,100

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	2,420	37,722	92,200	92,702

기타의대손상각비	(1,000)	(2,000)	-	-

투자부동산처분손실	-	533,148	-	-

합 계	134,051	856,031	1,160,456	1,337,226

20. 금융수익과 금융원가20.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	62,917	127,509	78,719	116,709

20.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	648,539	1,291,327	483,687	945,876

21. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(219,184) 천원	1,536,615 천원	1,805,271 천원	4,415,023 천원

가중평균 유통보통주식수	13,092,735 주	13,116,390 주	13,145,317 주	13,145,317 주

기본주당순이익(손실)	(17) 원/주	117 원/주	137 원/주	336 원/주

(2) 희석주당순이익

당반기 회사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당반기와 전반기 희석주당이익(손실) 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

보통주당기순이익	1,536,615 천원	4,415,023 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,536,615 천원	4,415,023 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,116,390 주	13,145,317 주

조정내역

주식선택권 주식조정	19,624 주	23,990 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,136,014 주	13,169,307 주

희석주당순이익

희석주주당이익	117 원/주	335 원/주

희석효과	반희석	희석

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

당반기	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620

주식선택권 5차	130,000	2024-06-04	2031-06-03	10,550

전반기	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

22. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	1,536,615	4,415,023

조정:

유형자산감가상각비	953,687	941,357

사용권자산상각비	142,117	32,679

투자부동산감가상각비	16,540	41,134

무형자산상각비	38,922	38,922

유형자산처분이익	-	(1,273)

퇴직급여	696,745	479,969

장기종업원급여	57,595	40,760

연차충당부채전입	455,191	158,159

주식보상비용	172,800	214,904

대손상각비	5,698	(129,188)

금융자산평가손실	-	700,000

이자수익	(127,509)	(116,709)

이자비용	1,291,327	945,876

법인세비용	60,222	541,222

외화환산손실	143,349	147,555

외화환산이익	(810,460)	(158,456)

투자부동산처분손실	533,148	-

종속기업의당기손익에대한지분	630,632	382,673

운전자본의 변동:

재고자산의 감소(증가)	1,622,169	(8,524,076)

매출채권의 감소(증가)	(6,045,141)	(2,384,110)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	(598,471)	(626,641)

매입채무의 증가(감소)	(241,759)	1,696,453

그 밖의 영업부채 증가(감소)	(1,141)	(457,359)

순확정급여부채의 감소	(434,947)	(388,873)

기타미지급비용의 증가(감소)	(79,016)	131,852

영업으로부터 창출된 현금	18,313	(1,878,147)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	3,016,653	950,847

리스부채의 유동성대체	129,919	30,205

23. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	850,000

서울보증보험	이행보증 등	2,529,026

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	기업은행	1,700,000	-

시설자금	기업은행	14,000,000	11,600,000

일반자금	기업은행	14,400,000	13,066,600

일반자금	국민은행	5,300,440	5,000,440

일반자금	하나은행	4,000,000	3,500,000

외상매출채권담보대출	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행	3,800,000	1,900,000

일반자금	산업은행	8,000,000	8,000,000

일반자금	우리은행	8,000,000	7,583,333

(*) 상기 약정사항에 대해서는 회사의 단기금융상품이 담보로 설정되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6, 24 참조).

24. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	100	100

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co., LTD.	100	100

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당반기	전반기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당반기	전반기

매입	매입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	1,916,460	3,309,922

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당반기말	전기말

단기대여금	선급금	미수수익	단기대여금	매입채무	미수수익

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	-	2,148,376	-	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 4,200,000	2018.12.31~2024.05.08	자금차입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 2,585,800	2022.01.26~2028.01.26	시설자금차입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	VND 32,400,000,000	2023.08.21~2029.08.21	시설자금차입

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 46,029백만원(전기말:38,349백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	448,131	928,732	399,782	815,903

퇴직급여	41,655	83,310	201,465	402,931

장기종업원급여	875	1,749	1,954	3,909

합 계	490,661	1,013,791	603,202	1,222,742