아스플로 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 24(전) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 아스플로와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아스플로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년 12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	32,760	0.25

자기주식	409,949	3.07

기타	5,618,680	42.14

합 계	13,334,739	100.00

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100.0	100.0	12월	제조업

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD.	중국	100.0	100.0	12월	제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말 및 당분기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.	14,318,194	3,825,490	10,492,704	1,675,955	(451,364)	(529,355)

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	4,729,842	139,571	4,590,271	1,484,250	72,065	82,098

(단위: 천원)

전기말 및 전기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.	15,918,637	4,896,578	11,022,059	699,776	(448,343)	(339,525)

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	4,508,173	-	4,508,173	-	240	57,221

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 연결회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	18,781,283	19,491,077

해외 매출	7,218,658	6,517,960

임대료 수입	-	25,750

합 계	25,999,941	26,034,787

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	3,240,107	13.23	5,160,940	19.82

고객 2	2,840,070	11.59	3,849,707	14.79

고객 3	2,326,472	9.50	2,670,269	10.26

6. 사용이 제한된 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	11,370	11,280	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	질권 설정(주석22)

합 계	284,183	284,093

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	22,673,139	(2,165,055)	20,508,084	20,155,891	(2,026,154)	18,129,737

구축물	-	-	-	6	-	6

기계장치	19,439,425	(9,671,494)	9,767,932	20,635,775	(10,164,780)	10,470,995

국고보조금	(1,399,173)	245,782	(1,153,391)	(1,242,225)	207,708	(1,034,517)

차량운반구	198,032	(152,930)	45,102	198,164	(146,259)	51,905

공구와기구	-	-	-	8	-	8

비품	2,115,570	(1,797,361)	318,209	2,176,996	(1,822,178)	354,817

시설장치	6,233,860	(2,593,481)	3,640,379	6,233,860	(2,436,747)	3,797,113

건설중인자산	606,375	-	606,375	3,290,370	-	3,290,370

건설중인자산 국고보조금	(40,740)	-	(40,740)	(197,688)	-	(197,688)

합 계	58,641,206	(16,134,540)	42,506,666	60,065,859	(16,388,411)	43,677,449

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	18,129,737	-	9,436,478	51,905	-	354,817	3,797,113	3,092,682	43,677,449

취득	-	79,480	-	46,500	-	-	4,614	-	30,035	160,629

처분	-	-	-	(531,967)	-	-	-	-	-	(531,967)

감가상각비	-	(140,907)	-	(397,423)	(6,804)	-	(40,316)	(156,734)	-	(742,183)

대체	-	2,464,670	-	92,412	-	-	-	-	(2,557,082)	-

외화환산차이	-	(24,896)	(31,459)	-	-	(906)	-	-	(57,261)

분기말 순장부금액	8,814,716	20,508,084	-	8,614,541	45,102	-	318,209	3,640,379	565,635	42,506,666

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	16,070,630	6	9,691,727	79,499	8	515,190	4,386,467	2,514,760	42,073,004

취득	-	2,334,637	-	104,765	-	-	1,109	26,900	1,069,855	3,537,266

감가상각비	-	(117,652)	-	(370,549)	(7,182)	(71,163)	(156,014)	-	(722,560)

대체	-	-	-	10,500	-	-	-	-	(2,309,332)	(2,298,832)

외화환산차이	-	31,491	-	100,026	-	3,607	29,757	164,881

분기말 순장부금액	8,814,716	18,319,107	6	9,536,468	72,317	8	448,743	4,257,353	1,305,040	42,753,758

(3) 유형자산 신탁계약 내역보고기간종료일 현재 당사의 본사 토지 및 건물에 대한 부동산신탁수익증권이 우리은행의 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22참조). 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	신탁설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	30,804,000	차입금( 주석11, 주석22)	25,670,000	우리은행

건물	20,401,470

(단위: 천원)

전기말	장부금액	신탁설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	30,804,000	차입금( 주석11, 주석22)	25,670,000	우리은행

건물	14,447,839

(4) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기계장치	10,542	52,060	차입금( 주석11)	1,700,000	국 민은행

지식재산권	-	3,600,000	3,000,000	우리은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

기계장치	13,417	52,060,000	차입금( 주석11)	1,700,000	국 민은행

지식재산권	-	1,260,000	3,000,000	우리은행

8. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	816,258	839,773

차량운반구	53,904	84,680

합 계	870,161	924,453

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	71,174	101,907

비유동	43,177	58,465

합 계	114,352	160,372

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	924,453	1,209,338

증가	-	12,618

상각	(35,096)	(76,275)

대체	(13,843)

환변동	(5,353)	15,087

분기말	870,161	1,160,768

(3) 리스와 관련해서 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	18,162	59,936

차량운반구	16,933	16,338

합 계	35,096	76,275

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,517	5,327

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	8,183	7,432

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	7,341	6,462

당분기 중 리스의 총 현금유출은 48백만원(전분기: 84백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	2,433,868	(553,562)	1,880,306	2,225,868	(432,442)	1,793,426

정부보조금	(201,659)	16,228	(185,431)	(201,659)	-	(201,659)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	2,315,809	(537,334)	1,778,475	2,107,809	(432,442)	1,675,367

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초	1,591,767	83,600	1,675,367

취득	208,000	-	208,000

상각비	(104,892)	-	(104,892)

분기말	1,694,875	83,600	1,778,475

(단위: 천원)

전분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초	158,286	83,600	241,886

취득	-	-	-

상각비	(19,461)	-	(19,461)

분기말	138,826	83,600	222,426

10. 투자부동산(1) 분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계	장부금액

토지	1,512,094	-	1,512,094

건물	84,850	(9,192)	75,658

합 계	1,596,944	(9,192)	1,587,751

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	1,512,094	1,512,094

건물	84,850	(7,071)	77,779

합 계	1,596,944	(7,071)	1,589,873

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

당기초	1,512,094	77,779	1,589,873

감가상각	-	(2,121)	(2,121)

분기말	1,512,094	75,658	1,587,751

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,780,460	4,746,860

증가	1,512,094	84,850	1,596,944

감소	(2,966,400)	(1,766,748)	(4,733,148)

감가상각	-	(14,418)	(14,418)

분기말	1,512,094	84,143	1,596,236

(3) 투자부동산 담보제공 내역당분기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,512,094	1,138,739	차입금( 주석 11 )	3,000,000	기업은행

건물	75,658

전기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,512,094	1,138,739	차입금( 주석 11 )	3,000,000	기업은행

건물	77,779

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 0원(전분기: 26백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 1백만원(전분기: 16백만원)입니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약은 매각과 함께 종료되었으며, 신규 발생한 투자부동산은 건물 용도변경이 필요하며 변경 후 계획된 사업은 아직 없습니다.

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년 이내	43,200

1년 초과 2년 이내	384,000

2년 초과 5년 이내	576,000

합계	1,003,200

11. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	일반자금	기업은행	2027-09-15	3.51~3.79	1,000,000	1,000,000

일반자금	기업은행(*4,6)	2025-09-15	3.92~3.92	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행(*5)	2025-11-28	3.7~3.7	5,500,000	5,500,000

일반자금	우리은행(*3,6)	2026-03-10	3.88~3.88	3,000,000	3,000,000

일반자금	우리은행(*1,6)	2025-09-19	3.15~3.15	4,600,000	4,600,000

시설자금	우리은행(*1)	2026-09-21	2.95~3.05	9,470,000	9,470,000

일반자금	하나은행(*6)	2026-02-24	3.5~3.99	2,200,000	2,300,000

일반자금	하나은행(*5)	2025-08-29	3.96~3.96	1,500,000	1,500,000

일반자금	국민은행(*2)	2026-02-08	4.47~4.47	1,700,000	1,700,000

일반자금	신한은행(*6)	2025-08-28	3.49~3.96	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2026-02-15	4.47~4.7	1,900,000	1,900,000

일반자금	산업은행(*6)	2025-10-28	3.99~3.99	8,000,000	8,000,000

일반자금	수출입은행(*7)	2025-04-23	4.3~4.3	4,000,000	4,000,000

장기차입금	일반자금	기업은행	2027-09-15	3.51~3.79	1,800,000	1,800,000

시설자금	우리은행(*1)	2026-09-21	2.95~3.05	11,600,000	11,600,000

일반자금	우리은행(*6)	2027-02-15	3.73~3.73	3,333,333	3,750,000

일반자금	국민은행(*6)	2026-03-15	4.08~4.08	1,200,000	1,500,000

합 계	67,803,333	68,620,000

차감: 단기차입금	(49,870,000)	(49,970,000)

차감: 유동성장기부채	(2,866,667)	(2,866,667)

장기차입금	15,066,667	15,783,333

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다( 주석 7 참조 ).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다( 주석 7 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다 (주석 7 참조 ).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 및 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다 (주석 10 참조).
(*5) 상기 차입금에 대해서는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 22참조) .
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다( 주석 22 참조).
(*7) 상기 차입금에 대해서는 회사의 재고자산이 담보로 설정돼 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	8,526,478	-	-	-	8,526,478	8,526,478

차입금	54,302,308	15,374,544	-	-	69,676,853	67,803,333

리스부채	68,867	46,073	-	-	114,940	114,352

기타금융부채	3,069,344	748,606	69,871	-	3,887,821	3,887,821

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	6,996,576	-	-	-	6,996,576	6,996,576

차입금	54,622,187	13,941,399	2,277,819	-	70,841,405	68,620,000

리스부채	104,149	50,909	9,132	164,190	160,372

기타금융부채	2,265,613	592,899	787,189	151,324	3,797,025	3,797,025

12. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,018,385	5,369,442

사외적립자산의 공정가치	(3,110,451)	(3,648,273)

분기재무상태표상 순확정급여부채	1,907,935	1,721,169

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,369,442	5,298,629

당기근무원가	276,417	322,945

이자비용	56,317	63,207

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(683,791)	(120,403)

분기말 금액	5,018,385	5,564,379

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,648,273	3,261,527

이자수익	37,315	37,779

지급	(725,137)	(46,549)

기여금:

- 사용자	150,000	150,000

분기말 금액	3,110,451	3,402,757

13. 주식기준보상 (1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 지배회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2024-12-27	10,270	6,129

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620	6,537

주식선택권 5차	130,000	2024-06-04	2031-06-04	10,550	5,566

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	250,000	10,566	180,000	9,520

부여	-	-	20,000	10,620

취소	-	-	(20,000)	11,800

기말	250,000	10,566	180,000	9,389

행사가능수량	80,000	10,270	60,000	7,000

(4) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

부여된 주식선택권의 공정가치	6,129	7,587	6,537	5,566

부여일의 보통주식 주가	9,850	12,300	11,090	10,090

주가변동성	60.49	57.91	52.14	51.14

무위험수익률	3.69	3.33	3.40	3.51

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 123,242천원 천원(전분기 : 49,692 천원)입니다.

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 -2.5%(2024년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 8.1%)입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	25,999,941	26,009,037

임대료 수익	-	25,750

총 수익	25,999,941	26,034,787

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	18,781,283	3,046,219	3,506,116	666,323	25,999,941

(단위: 천원)

전분기	국내	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	19,516,827	4,425,322	1,005,549	1,061,339	26,009,037

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	939,406	749,792

퇴직급여	61,522	60,479

복리후생비	72,301	78,222

여비교통비	77,309	40,646

접대비	104,200	92,081

통신비	7,635	6,077

전력비	93,138	101,786

세금과공과	38,622	34,828

감가상각비	91,449	133,017

지급임차료	23,432	19,980

보험료	7,571	7,576

차량유지비	3,829	21,412

경상연구개발비	619,811	544,449

운반비	277,406	614,603

교육훈련비	6,146	14,696

사무용품비	3,580	32,547

지급수수료	378,961	231,070

광고선전비	73,330	34,615

대손상각비(환입)	30,759	5,493

무형자산상각비	104,892	19,461

해외시장개척비	70,954	69,146

판매보증비(환입)	4,707	5,877

기타의판매관리비	2,418	10,204

합계	3,093,380	2,928,057

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	3,438,900	1,522,900

원재료 및 반제품의 사용	14,515,851	12,788,421

급여	4,746,653	4,454,060

퇴직급여	295,419	348,373

복리후생비	400,195	364,653

유형자산감가상각비	742,183	722,560

사용권자산감가상각비	35,096	76,275

무형자산상각비	104,892	19,461

투자부동산감가상각비	2,121	14,418

외주가공비	215,514	191,398

지급수수료	400,788	349,194

대손상각비	13,515	5,493

소모품비	1,087,320	1,036,174

기타 비용	1,452,648	1,347,656

합 계	27,451,094	23,241,037

18. 기타수익과 기타비용18.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	198,607	132,757

외화환산이익	202,334	464,765

유형자산처분이익	18,914	-

잡이익	35,708	27,326

합 계	455,562	624,848

18.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	162,329	30,328

외화환산손실	61,957	180,924

기부금	30,000	62,000

잡손실	73,406	35,528

기타의대손상각비	2,121	(1,000)

투자자산처분손실	-	533,148

합 계	329,813	840,929

19. 금융수익과 금융원가19.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	142,749	41,919

19.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 - 이자비용	615,893	708,977

20. 주당순이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(원)	(1,843,560)천원	1,755,799 천원

가중평균 유통보통주식수(주)	12,924,790주	13,140,046주

기본주당순이익(원/주)	(143)원	134원/주

(2) 희석주당순이익

당분기 지배기업이 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당분기 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	(1,843,560)천원	1,755,799 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,843,560)천원	1,755,799 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	12,924,790	13,140,046주

조정내역

주식선택권 주식조정	2,719주	18,708주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	12,927,509주	13,158,754주

희석주당순이익

보통주주당이익	(143)원 /주	133원/주

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

당분기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

주식선택권 4차	20,000	2024-03-29	2031-03-28	10,620

주식선택권 5차	130,000	2024-06-04	2031-06-04	10,550

전분기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620

21. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(1,843,560)	1,755,799

조정:

유형자산감가상각비	742,183	722,560

사용권자산감가상각비	35,096	76,275

투자부동산감가상각비	2,121	14,418

무형자산상각비	104,892	19,461

퇴직급여	295,419	348,373

장기종업원급여	26,890	28,797

연차충당부채전입	194,402	346,682

주식보상비용	123,242	49,692

대손상각비	30,759	4,493

이자수익	(142,749)	(41,919)

이자비용	615,893	708,977

법인세비용	45,010	154,814

외화환산손실	61,957	180,924

외화환산이익	(202,334)	(464,765)

유형자산처분이익	(18,914)	-

투자자산처분손실	-	533,148

운전자본의 변동:

재고자산의 증가	2,763,423	148,430

매출채권의 감소(증가)	(5,147,123)	(4,510,641)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	2,166,760	414,509

매입채무의 증가	1,519,534	2,441,428

기타미지급비용의 증가(감소)	(114,898)	(116,631)

순확정급여부채의 감소	(108,654)	(223,853)

그 밖의 영업부채 증가(감소)	154,834	518,182

영업으로부터 창출된 현금	1,304,183	3,109,153

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,557,082	2,345,137

유형자산 취득대가의 미지급금 변동	(191,284)	179,195

장기차입금의 유동성대체	716,667	2,332,060

리스부채의 유동성대체	14,048	68,096

22. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	4,950,000

서울보증보험	이행보증 등	1,698,299

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

일반자금	기업은행	5,800,000	5,800,000

일반자금	국민은행	2,900,000	2,900,000

일반자금	하나은행	3,700,000	3,700,000

외담대	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	4,000,000	4,000,000

일반자금	IM뱅크	3,800,000	1,900,000

일반자금	산업은행	8,000,000	8,000,000

시설자금	우리은행	11,600,000	11,600,000

일반자금	우리은행	27,570,000	25,903,333

일반자금	수출입은행	4,000,000	4,000,000

(*) 상기 약정사항에 대해서는 회사의 단기금융상품이 담보로 설정돼 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6, 23 참조).

(3) 부동산담보신탁계약(단위: 천원)

구 분	건물	토지

신탁계약기간	2024년9월12일~우선수익자 채권 상환시까지	2024년9월12일~우선수익자 채권 상환시까지

신탁자산의 우선수익자	우리은행

우선수익자의 수익한도금액	30,804,000

신탁보수	재산관리보수 46,206

재산처분보수 처분금액의 8/1,000~1/1,000

(처분금액, 조건별 차등적용)

(주) 부동산담보신탁계약의 부동산신탁수익증권은 우선수익자의 수익한도금액을 한도로 우리은행 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인이며, 당분기와전분기 중 연결회사와의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진과의 자금대여 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 32,617백만원(전기말: 46,359백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원, 해외 사업장의 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	310,124	429,589

퇴직급여	27,360	132,654

장기종업원급여	663	1,924

합 계	338,148	564,167