아스플로 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 23(당) 3분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
주식회사 아스플로

1. 회사의 개요

주식회사 아스플로(이하 "회사")는 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 회사 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	36,358	0.27

자기주식	409,949	3.07

기타	5,615,082	42.11

합 계	13,334,739	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	8,055,814	42,294,890	13,803,576	39,665,509

해외 매출	6,646,647	19,724,252	4,866,607	26,179,054

임대료 수입	-	25,750	34,700	100,700

합 계	14,702,461	62,044,892	18,704,883	65,945,263

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	7,815,542	12.60	5,287,684	7.99

고객 2	7,110,054	11.46	9,683,322	14.64

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	IBK기업은행	10,658	1,667	국책연구과제

단기금융상품	IBK기업은행	272,814	272,814	차입금 담보

합 계	283,471	274,481

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	16,275,362	(1,618,368)	14,656,994	16,275,362	(1,313,205)	14,962,157

구축물	-	-	-	201,190	(201,184)	6

기계장치	10,012,673	(3,925,508)	6,087,165	9,114,395	(3,392,757)	5,721,637

국고보조금	(945,835)	37,448	(908,387)	(917,983)	102,550	(815,432)

차량운반구	179,110	(120,400)	58,709	179,110	(99,611)	79,499

공구와기구	-	-	-	67,150	(67,142)	8

비품	641,359	(384,680)	256,679	630,936	(297,585)	333,351

시설장치	6,233,860	(2,280,013)	3,953,847	6,197,132	(1,810,664)	4,386,467

건설중인자산	3,503,179	-	3,503,179	769,450	-	769,450

합 계	44,714,425	(8,291,522)	36,422,903	41,331,457	(7,079,598)	34,251,859

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	14,962,157	6	4,906,205	79,499	8	333,351	4,386,467	769,450	34,251,859

취득	-	-	-	797,696	-	-	10,424	51,729	2,762,829	3,622,678

처분	-	-	-	-	-	-	(15,000)	-	(15,000)

감가상각비	-	(305,163)	(6)	(554,224)	(20,789)	(8)	(87,095)	(469,349)	-	(1,436,634)

대체	-	-	-	29,100	-	-	-	(29,100)	-

분기말 순장부금액	8,814,716	14,656,994	-	5,178,778	58,709	-	256,679	3,953,847	3,503,179	36,422,903

(*) 당분기 현재 유형자산 취득 관련 미지급금 변동은 210,805천원 증가하였으며, 기계장치 취득금액에서 차감된 자산 관련 국고보조금은 167,056천원입니다.

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

취득(*)	-	-	-	(153,842)	26,104	-	109,205	47,840	583,990	613,297

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(305,163)	-	(545,878)	(19,819)	(77,569)	(467,168)	-	(1,415,597)

대체	-	-	-	347,400	-	-	-	3,360	(350,760)	-

분기말 순장부금액	8,814,716	15,063,878	6	4,939,793	69,440	8	369,748	4,542,283	440,050	34,239,923

(*) 전분기 현재 유형자산 취득 관련 미지급금 변동은 41,951천원 감소하였으며, 기계장치 취득 과정에서 사용된 국고보조금은 430,188천원입니다.

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	8,809,945	30,856,060	차입금(주석 12)	27,370,440	우리은행

건물(*)	14,548,740

기계장치	1,620,918

시설장치	1,956,938

지식재산권	-	3,600,000	3,000,000	우리은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 12)	19,400,000	IBK기업은행 외 1

건물	14,851,443

기계장치	1,812,854

시설장치	2,208,537

지식재산권	-	960,000	800,000	IBK기업은행

(*) 당사의 토지, 건물은 우리자산신탁으로 부동산 담보신탁되어 있습니다.8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	213,195	377,327

차량운반구	105,320	101,397

합 계	318,516	478,725

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	287,149	288,783

비유동	39,218	195,082

합 계	326,366	483,865

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	478,725	82,312

증가	56,612	122,495

상각	(216,821)	(56,878)

감소	-	-

분기말	318,516	147,929

(3) 리스와 관련해서 분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	164,132	7,095

차량운반구	52,689	49,783

합 계	216,821	56,878

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,826	5,831

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	18,831	7,398

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	20,917	22,208

당분기 중 리스의 총 현금유출은 253,858백만원(전분기: 90백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(376,956)	137,404	514,360	(296,074)	218,286

정부보조금	(60,000)	22,500	(37,500)	(60,000)	-	(60,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	537,960	(354,456)	183,504	537,960	(296,074)	241,886

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	158,286	83,600	241,886

취득	-	-	-

상각비	(58,382)	(58,382)

분기말	99,904	83,600	183,504

(단위: 천원)

전분기	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	236,130	83,600	319,730

취득	-	-	-

상각비	(58,382)	-	(58,382)

분기말	177,747	83,600	261,347

10. 투자부동산(1) 분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계	장부금액

토지	1,512,094	-	1,512,094

건물	84,850	(4,950)	79,900

합 계	1,596,944	(4,950)	1,591,994

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,366,442)	1,780,460

합 계	6,113,302	(1,366,442)	4,746,860

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,780,460	4,746,860

증가	1,512,094	84,850	1,596,944

감소	(2,966,400)	(1,766,748)	(4,733,148)

감가상각	-	(18,661)	(18,661)

당반기말	1,512,094	79,900	1,591,994

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

전기초	2,966,400	1,862,728	4,829,128

감가상각	-	(61,701)	(61,701)

분기말	2,966,400	1,801,027	4,767,427

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	1,512,094	1,138,739	차입금(주석 11)	3,000,000	IBK기업은행

건물	79,900

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 12)	3,700,000	KB국민은행

건물	1,780,460

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 26백만원(전분기: 101백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 20백만원(전분기: 82백만원)입니다.

11. 종속기업 투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100%	7,860,455	100%	5,393,072

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	중국	100%	2,201,812	100%	2,098,604

합계	10,062,268	7,491,677

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	7,491,677	3,809,946

취득	3,326,213	1,465,860

대체(*)	-	1,341,600

종속기업의당기손익에대한지분	(816,560)	(672,691)

종속기업의기타포괄손익에대한지분	60,938	78,890

분기말 장부금액	10,062,268	6,023,605

12. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금	IBK기업은행(*1,2)	2025-06-24	4.19~4.83	-	2,000,000

일반자금	IBK기업은행(*3,6)	2024-12-21	4.69~4.69	-	800,000

일반자금	IBK기업은행(*1,2)	2025-06-24	4.19~4.83	-	3,800,000

일반자금	IBK기업은행(*1,6)	2025-09-15	3.92~3.92	3,000,000	6,800,000

일반자금	IBK기업은행	2027-09-15	3.79~3.92	1,000,000	-

일반자금	KEB하나은행(*1,6)	2024-10-07	3.99~3.99	-	2,000,000

일반자금	KEB하나은행(*6)	2025-02-22	3.5~4.07	2,400,000	1,700,000

일반자금	KEB하나은행(*5)	2025-08-29	4.7~4.7	1,500,000	-

일반자금	KB국민은행(*5)	2024-10-25	4.7~4.7	-	1,000,000

일반자금	KB국민은행(*4)	2024-10-30	4.65~4.65	-	3,700,000

일반자금	KB국민은행(*2)	2025-02-08	4.94~4.94	1,700,440	2,000,000

일반자금	신한은행(*6)	2025-08-28	3.9~4.52	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2025-02-15	4.69~4.89	1,900,000	1,900,000

일반자금	KDB산업은행(*6)	2024-10-27	4.22~4.22	8,000,000	8,000,000

시설자금	우리은행(*1)	2026-09-21	2.95~3.05	9,470,000	-

일반자금	우리은행(*1,6)	2025-09-19	3.15~3.15	4,600,000	-

일반자금	우리은행(*3,6)	2025-03-10	4.43~4.43	3,000,000	-

장기차입금	시설자금	IBK기업은행(*1,2)	2025-06-24	4.19~4.83	-	9,600,000

일반자금	IBK기업은행	2027-09-15	3.79~3.92	1,800,000	2,000,000

시설자금	KB국민은행(*2,4)	2024-09-30	5.37~5.37	-	84,746

일반자금	KB국민은행(*6)	2026-03-15	4.61~4.61	1,800,000	2,700,000

시설자금	우리은행(*1)	2026-09-21	2.95~3.05	11,600,000	-

일반자금	우리은행(*6)	2027-02-15	4.16~4.16	4,166,667	-

합 계	59,937,107	52,084,746

차감: 단기차입금	(40,570,440)	(37,700,000)

차감: 유동성장기부채	(2,866,667)	(11,551,466)

장기차입금	16,500,000	2,833,280

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 장단기금융상품이 담보로 설정돼 있습니다(주석6 참조)
(*5) 상기 차입금에 대해서는 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	5,521,280	-	-	5,521,280	5,521,280

차입금	45,030,783	17,071,488	-	62,102,271	59,937,107

리스부채	292,974	42,907	-	335,881	326,366

기타금융부채(*1)	1,733,617	1,264,605	502,615	3,500,837	3,503,638

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	5,482,133	-	-	5,482,133	5,482,133

차입금	41,573,430	1,877,480	-	43,450,910	42,510,170

리스부채	192,921	65,291	-	258,211	152,468

기타금융부채(*1)	1,819,934	879,586	307,866	3,007,385	3,007,385

금융보증계약(주석 24)(*2)	5,648,160	-	-	5,648,160	70,517

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2)금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

13. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,989,111	5,298,629

사외적립자산의 공정가치	(3,496,946)	(3,261,527)

분기재무상태표상 순확정급여부채	2,492,164	2,037,103

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,298,629	3,905,733

당기근무원가	968,836	665,159

이자비용	189,620	162,639

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(467,975)	(148,482)

분기말 금액	5,989,111	4,585,049

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,261,527	2,646,341

이자수익	113,338	107,845

지급	(427,919)	(166,540)

기여금:

- 사용자	550,000	550,000

분기말 금액	3,496,946	3,137,646

14. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	60,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000	3,687

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620	6,537

주식선택권 5차	130,000	2024-06-04	2031-06-04	10,550	5,566

(*) 회사는 전기 이전 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	180,000	9,520	140,000	8,869

부여	150,000	10,559	40,000	11,800

취소	(20,000)	11,800	-	-

기말	310,000	9,876	180,000	9,520

행사가능수량	60,000	7,000	-	-

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687	6,129	7,587	6,537	5,566

부여일의 보통주식 주가	3,687	9,850	12,300	11,090	10,090

주가변동성(%)	44.7	60.49	57.91	52.14	51.14

무위험수익률(%)	3.09	3.69	3.33	3.40	3.51

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 361,126천원(전분기: 342,649천원)입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 중간재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다. 당반기 세전손실로 인하여 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)을 산정하지 않았습니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	14,702,461	62,019,142	18,670,183	65,844,563

임대료 수익	25,750	34,700	100,700

총수익	14,702,461	62,044,892	18,704,883	65,945,263

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기 - 3개월	대한민국	일본	중국	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	8,055,814	3,456,300	925,421	2,264,926	14,702,461

당분기 - 누적	대한민국	일본	중국	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	42,320,640	7,926,532	7,840,584	3,957,136	62,044,892

(단위: 천원)

전분기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	13,838,276	1,962,505	1,752,819	1,151,283	18,704,883

전분기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	39,665,509	11,696,684	10,217,103	4,365,967	65,945,263

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

17. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	800,858	2,192,708	688,399	1,955,148

퇴직급여	60,479	181,438	39,561	118,683

복리후생비	79,724	255,932	62,209	228,091

여비교통비	43,413	122,566	30,928	95,991

접대비	59,380	235,670	86,793	208,849

통신비	5,892	17,197	4,805	13,134

전력비	97,821	276,262	103,134	261,670

세금과공과	125,781	193,237	93,700	144,275

감가상각비	136,409	401,935	85,970	239,089

지급임차료	13,745	42,114	7,655	27,006

보험료	8,150	25,725	6,353	19,427

차량유지비	5,947	33,087	21,543	64,511

경상연구개발비	639,589	1,682,980	823,747	2,059,783

운반비	392,540	1,261,655	167,167	607,892

교육훈련비	8,038	19,116	1,959	3,012

사무용품비	30,373	86,157	43,915	109,302

지급수수료	360,164	1,000,146	263,047	750,793

광고선전비	(11,371)	62,180	24,205	58,670

대손상각비(환입)	233,505	241,203	(19,283)	(148,471)

무형자산상각비	19,461	58,382	19,461	58,382

해외시장개척비	232,525	424,786	60,791	187,279

판매보증비	13,711	(94,923)	(3,585)	(41,911)

합계	3,356,137	8,719,554	2,612,474	7,020,604

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	1,096,827	(7,683,295)

원재료 및 반제품의 사용	35,464,363	41,797,476

급여	12,873,791	12,651,148

퇴직급여	1,045,118	719,953

복리후생비	1,161,140	1,121,926

유형자산감가상각비	1,436,634	1,415,597

사용권자산감가상각비	216,821	56,878

무형자산상각비	58,382	58,382

투자부동산감가상각비	18,661	61,701

외주가공비	402,641	449,271

지급수수료	1,188,686	809,649

대손상각비	241,203	(148,471)

소모품비	2,695,944	3,067,940

기타 비용	4,278,762	3,746,938

합 계	62,178,972	58,125,094

19. 기타수익과 기타비용19.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	297,132	601,542	205,287	749,598

외화환산이익	(706,411)	104,048	246,088	404,544

유형자산처분이익	-	-	-	1,273

잡이익	27,469	141,847	55,206	205,485

합 계	(381,811)	847,437	506,580	1,360,900

19.2 기타 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	700,000

외환차손	137,915	219,727	182,150	566,018

외화환산손실	(28,110)	115,240	(137,848)	9,707

기부금	-	62,000	30,000	43,100

잡손실	19	37,741	(46,270)	46,432

기타의감가상각비	2,121	2,121	-	-

기타의감가상각비	-	(2,000)	-	-

투자자산처분손실	533,148	-	-

합 계	111,946	967,976	28,032	1,365,258

20. 금융수익과 금융원가20.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	18,195	145,704	58,046	174,754

20.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	602,599	1,893,926	498,888	1,444,764

21. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(원)	(4,360,507,593)	(2,823,892,495)	816,743,876	5,231,766,891

가중평균 유통보통주식수(주)	12,925,434	13,052,054	13,145,317	13,145,317

기본주당순이익(원/주)	(337)	(216)	62	398

(2) 희석주당순이익

당분기 회사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당분기 희석주당이익(손실)은 다음과 같으며, 전분기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(원)	(2,823,892,495)	5,231,766,891

희석주당이익 산정을 위한 순이익(원)	(2,823,892,495)	5,231,766,891

발행된 가중평균유통보통주식수(주)	13,052,054	13,145,317

조정내역

주식선택권 주식조정(주)	16,902	23,009

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	13,068,956	13,168,326

희석주당순이익

보통주주당이익(원/주)	(216)	397

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

당분기	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

주식선택권 4차	20,000	2024-03-29	2031-03-28	10,620

주식선택권 5차	130,000	2024-06-04	2031-06-04	10,550

전분기	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

22. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(2,823,892)	5,231,767

조정:

유형자산감가상각비	1,436,634	1,422,691

사용권자산상각비	216,821	49,783

투자부동산감가상각비	18,661	61,701

무형자산상각비	58,382	58,382

유형자산처분이익	(1,273)

퇴직급여	1,045,118	719,953

장기종업원급여	86,392	61,140

연차충당부채전입	471,482	180,369

주식보상비용	361,127	342,649

대손상각비	239,203	(148,471)

금융자산평가손실	700,000

이자수익	(145,704)	(174,754)

이자비용	1,893,926	1,444,764

법인세비용	4,491	641,344

외화환산손실	115,240	9,707

외화환산이익	(104,048)	(404,544)

투자자산처분손실	533,148

종속기업의당기손익에대한지분	816,560	672,691

운전자본의 변동:

재고자산의 감소(증가)	1,678,513	(9,234,450)

매출채권의 감소(증가)	(3,760,935)	(489,948)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	(1,549,787)	476,052

매입채무의 증가(감소)	(529,224)	(3,285,666)

그 밖의 영업부채 증가(감소)	(115,793)	(1,104,094)

순확정급여부채의 감소	(590,056)	(531,943)

기타미지급비용의 증가	(14,590)	194,172

영업으로부터 창출된 현금	(658,331)	(3,107,978)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업 대여금 출자전환	-	1,341,600

건설중인자산 본계정 대체	29,100	350,760

유형자산취득대가의 미지급	210,805	(41,951)

장기차입금의 유동성대체	3,733,320	1,276,271

리스부채의 유동성대체	190,725	52,328

23. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

신용보증기금	차입금 지급보증	1,500,000

서울보증보험	이행보증 등	2,256,926

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

일반자금	IBK기업은행	5,800,000	5,800,000

일반자금	KB국민은행	3,500,440	3,500,440

일반자금	KE하나은행	4,500,000	3,900,000

외담대	KE하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행	1,900,000	1,900,000

일반자금	KDB산업은행	8,000,000	8,000,000

시설자금	우리은행	11,600,000	11,600,000

일반자금	우리은행	22,070,000	21,236,667

(*) 상기 약정사항에 대해서는 회사의 단기금융상품이 담보로 설정돼 있으며, 대표이사로부터 34,237백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6, 24 참조).

24. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	100.0	100.0

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD(CHINA)	100.0	100.0

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당분기	전분기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입

당분기	전분기

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	3,153,360	4,465,162

종속기업	ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD(CHINA)	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

선급금	단기대여금	매입채무	미수수익

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	2,291,452	-	-	-

종속기업	ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD(CHINA)	-	-	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

출자전환	현금출자	출자전환	현금출자

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	-	3,326,213	1,341,600	-

종속기업	ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD(CHINA)	-	-	-	1,465,860

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 34,327백만원(전기말: 26,623백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	455,153	1,383,885	437,555	1,253,457

퇴직급여	41,655	124,965	201,465	604,396

장기종업원급여	875	2,624	1,954	5,863

합 계	497,683	1,511,474	640,975	1,863,717