아스플로 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 22(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아스플로

1. 회사의 개요

주식회사 아스플로(이하 "회사")는 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 회사 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	59,518	0.45

자기주식	189,422	1.42

기타	5,812,449	43.59

합 계	13,334,739	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 - '중요성에대한 판단' (개정 ) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며 , 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다 .

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제 1001호의 요구사항을 변경하며 , '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다 .

기업회계기준서 제 1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다 . 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다 . 그러나 중요한 거래 , 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다 .

또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다 . 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다 . 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다 .

기업회계기준서 제 1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며 , 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제 1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약' (제정 )

기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다 .

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다 . 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다 .또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정 ) - 국제조세개혁 -필라 2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고 , 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다 . 동 개정 사항은 경제협력개발기구 (OECD)가 발표한 필라 2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 (그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함 , 이하 '필라 2 법률 '이라 함 )에서 생기는 법인세 (이하 '필라 2 법인세 '라고 함 )에 적용됩니다 . 필라 2 법률 시행으로 생기는 필라 2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 및 제 1107호 '금융상품 :공시' - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법투자주식에서 차감하고있습니다.회사는 전기에 종속기업에 대한 후속측정을 원가법에서 지분법으로 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료는 선입선출법, 재공품 및 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	10년

기계장치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증 계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 근무한 임직원에게 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식회사는 반도체용 배관부품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

차량운반구의 단기리스 및 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인회사의 재무제표 는 2024년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래,
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정,
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석,
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	CNH	USD	JPY	EUR	CNH

금융자산

현금및현금성자산	942,348	2,558,469	13,689	5	1,695,038	4,864	83,972	5

매출채권	11,127,536	627,418	729	-	12,123,660	2,898,921	-	-

금융부채

매입채무	24,662	-	-	-	498,710	-	-	-

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	939,527	1,057,440	939,527	1,057,440

10% 하락시	(939,527)	(1,057,440)	(939,527)	(1,057,440)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	(313,643)	(200,804)	(313,643)	(200,804)

1% 하락 시	313,643	200,804	313,643	200,804

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용등급 A 이상의 은행 및 금융기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과	60일 초과	90일 초과	180일 초과	360일 초과	합계

당기말

기대 손실률	0.06%	0.07%	0.13%	0.24%	0.38%	100.00%	-

총 장부금액	5,299,377	5,300,834	2,627,521	3,633,552	5,872,395	88,704	22,822,382

손실충당금	2,984	3,853	3,362	8,791	22,195	88,704	129,888

전기말

기대 손실률	0.19%	0.25%	0.41%	0.66%	1.01%	100.00%	-

총 장부금액	6,719,573	5,107,416	6,062,107	3,033,022	1,481,362	230,944	22,634,425

손실충당금	12,553	12,676	24,652	19,917	14,892	230,944	315,634

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	315,634	74,892

개별평가로 인식된 손실충당금의 변동	(142,241)	170,599

기대손실률에 따른 손실충당금의 변동	(43,505)	70,142

기말	129,888	315,634

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(185,746)	240,742

기타금융자산	(2,000)	-

대손상각비 및 기타의대손상각비 합계	(187,746)	240,742

(4) 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 장ㆍ단기금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 474백만원(전기말:1,896백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

- 모든 비파생 금융부채
- 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	6,051,525	-	-	-	6,051,525	6,051,525

차입금	50,947,253	1,972,266	990,648	-	53,910,167	52,084,746

리스부채	436,072	44,081	-	-	480,153	483,865

기타금융부채(*)	1,480,017	687,099	786,428	171,601	3,125,145	3,125,145

금융보증계약(주석 32)	7,139,160	-	-	-	7,139,160	235,300

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	8,767,503	-	-	8,767,503	8,767,503

차입금	35,746,787	78,145	-	35,824,932	34,640,054

리스부채	42,142	36,596	8,091	86,829	84,316

기타금융부채(*)	2,545,024	964,457	423,335	3,932,815	3,932,815

금융보증계약(주석 32)	5,322,660	-	-	5,322,660	124,975

(*)금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.

4.2 자본 위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	52,568,610	34,724,370

차감: 현금및현금성자산	(17,095,281)	(6,139,733)

순부채	35,473,329	28,584,637

자본총계	57,474,228	53,927,305

총자본	92,947,557	82,511,943

자본조달비율	38.16%	34.64%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,095,281	17,095,281	6,139,733	6,139,733

단기금융상품	458,814	458,814	356,008	356,008

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	700,000	700,000

매출채권	22,692,493	22,692,493	22,318,791	22,318,791

장기금융상품	15,300	15,300	840,000	840,000

기타금융자산	928,235	928,235	1,465,786	1,465,786

소 계	41,190,124	41,190,124	31,820,318	31,820,318

금융부채

매입채무	6,051,525	6,051,525	8,767,503	8,767,503

차입금	52,084,746	52,084,746	34,640,054	34,640,054

기타금융부채	3,397,445	3,397,445	4,057,790	4,057,790

소 계	61,533,716	61,533,716	47,465,348	47,465,348

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	700,000	700,000

(*) 회사가 전기말 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치금융자산은 당기 중 취득한 비상장 지분증권으로 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	17,095,281	6,139,733

단기금융상품	458,814	1,184,308

매출채권	22,692,493	22,318,791

장기금융상품	15,300	11,700

기타금융자산	928,235	1,465,786

당기손익-공정가치 측정 금융자산

(주)시크헤라 지분증권(보통주)	-	700,000

합 계	41,190,124	31,820,318

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,051,525	8,767,503

차입금	52,084,746	34,640,054

기타금융부채	3,397,445	4,057,790

합 계	61,533,716	47,465,348

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(700,000)	-

처분손익	-	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	243,542	106,133

손상차손/환입	187,746	(240,742)

외환손익	119,420	300,233

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,032,440)	(1,104,539)

외환손익	1,029	30,909

금융보증부채환입	92,818	65,126

합 계	(2,087,885)	(842,879)

7. 사용이 제한된 금융상품(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	1,667	16,111	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	질권 설정(주석32)

합 계	274,481	288,925

8. 매출채권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	22,822,382	22,634,425

손실충당금	(129,888)	(315,634)

매출채권(순액)	22,692,493	22,318,791

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	60,000	1,327,300

미수금	168,130	24,204

미수수익	12,625	28,562

보증금	687,480	85,720

합 계	928,235	1,465,786

차감: 비유동항목	(744,480)	(142,720)

유동항목	183,755	1,323,066

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,803,375	1,828,117

선급비용	450,264	393,963

부가세대급금	-	836,030

합 계	3,253,639	3,058,110

차감: 비유동항목	(141,141)	(186,856)

유동항목	3,112,498	2,871,254

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	13,127,232	11,083,923

재공품	3,498,446	3,184,940

제품	16,655,453	12,820,117

평가손실충당금	(1,997,903)	(1,216,301)

합 계	31,283,228	25,872,679

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 44,782백만원(전기:46,070백만원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 781백만원(전기: 평가손실환입 40백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	16,275,362	(1,313,205)	14,962,157	16,275,362	(906,321)	15,369,041

구축물	201,190	(201,184)	6	201,190	(201,184)	6

기계장치	9,114,395	(3,392,757)	5,721,637	8,329,182	(2,583,612)	5,745,570

국고보조금	(917,983)	102,550	(815,432)	(487,794)	34,337	(453,457)

차량운반구	179,110	(99,611)	79,499	146,721	(83,566)	63,155

공구와기구	67,150	(67,142)	8	67,150	(67,142)	8

비품	630,936	(297,585)	333,351	529,481	(191,369)	338,112

시설장치	6,197,132	(1,810,664)	4,386,467	6,145,932	(1,187,681)	4,958,251

건설중인자산	769,450	-	769,450	206,820	-	206,820

합 계	41,331,457	(7,079,598)	34,251,859	40,228,759	(5,186,537)	35,042,222

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

취득(*)	-	-	-	148,204	26,104	-	101,455	47,840	769,450	1,114,413

감가상각비	-	(406,884)	-	(740,932)	(9,761)	-	(106,216)	(619,623)	-	(1,904,776)

대체	-	-	-	206,820	-	-	-	-	(206,820)	-

기말 순장부금액	8,814,716	14,962,157	6	4,906,205	79,499	8	333,351	4,386,467	769,450	34,251,859

(*) 당기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동액은 76,901천원이며, 기계장치 취득액 중 430,188천원을 국고보조금 지원을 받아 동금액을 취득가액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,775,925	6	5,150,970	72,867	8	241,591	5,025,223	-	35,081,307

취득(*)	-	-	-	821,462	14,000	-	172,189	525,308	206,820	1,739,779

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(406,884)	-	(680,319)	(23,712)	-	(75,668)	(592,280)	-	(1,778,863)

기말 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

(*) 전기 중 유형자산 취득액 중 84,500천원이 미지급되었으며, 기계장치 취득액 중 338,465천원을 국고보조금 지원을 받아 동금액을 취득가액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.

감가상각비 중 1,661백만원(전기: 1,537백만원)은 매출원가, 244백만원(전기: 242백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.회사는 상기 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 31,572백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 19)	19,400,000	기업은행 외 1

건물	14,851,443

기계장치	1,812,854

시설장치	2,208,537

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,564,000	차입금(주석 19)	14,400,000	기업은행 외 1

건물	15,255,046

기계장치	2,063,380

시설장치	2,544,002

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	377,327	-

차량운반구	101,397	82,312

합 계	478,725	82,312

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	288,783	38,901

비유동	195,082	45,415

합 계	483,865	84,316

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	82,312	17,616

증가	523,308	94,109

상각	(126,896)	(29,413)

대체	-	-

기말	478,725	82,312

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	60,008	-

차량운반구	66,887	29,413

합 계	126,896	29,413

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,964	3,327

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	13,832	6,065

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	28,950	29,040

당기 중 리스의 총 현금유출은 167백만원(전기: 64백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(296,074)	218,286	514,360	(188,230)	326,130

정부보조금	(60,000)	-	(60,000)	(90,000)	-	(90,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	537,960	(296,074)	241,886	507,960	(188,230)	319,730

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	236,130	83,600	319,730

상각비	(77,843)	-	(77,843)

당기말	158,286	83,600	241,886

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	299,398	83,600	382,998

취득	13,360	-	13,360

상각비	(76,629)	-	(76,629)

당기말	236,130	83,600	319,730

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함됐으며, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 2,799백만원(전기: 2,719백만원)입니다.

15. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,366,442)	1,780,460	3,146,902	(1,284,174)	1,862,728

합계	6,113,302	(1,366,442)	4,746,860	6,113,302	(1,284,174)	4,829,128

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	합 계

기초금액	2,966,400	1,862,728	4,829,128

감가상각	-	(82,268)	(82,268)

기말금액	2,966,400	1,780,460	4,746,860

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	합 계

기초금액	2,966,400	1,766,757	4,733,157

취득	-	200,000	200,000

감가상각	-	(104,029)	(104,029)

기말금액	2,966,400	1,862,728	4,829,128

회사는 상기에 대하여 부보금액 4,657백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

(3) 투자부동산 담보제공 내역당기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 19)	3,700,000	국민은행

건물	1,780,460

전기말 (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 19)	3,877,966	국민은행

건물	1,862,728

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 139백만원(전기: 138백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 103백만원(전기: 210백만원)입니다.(5) 당기말 투자부동산의 공정가치는 5,632백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 회사는 2020년말 공정가치 평가를 수행하였으며 당기말 투자부동산 공정가치의 변동이 중요하지 않아 2020년말 공정가치 금액을 준용하였습니다. 투자부동산에 대해서 회사가 적용하고 있는 회계정책은 원가법입니다.

(6) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

1년 이내	144,800

1년 초과 2년 이내	144,800

2년 초과 5년 이내	434,400

합계	724,000

16. 종속기업 투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100%	5,393,072	100%	3,809,946

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	중국	100%	2,098,604	-	-

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	3,809,946	4,873,244

취득	3,413,060	-

대체(*)	1,341,600	-

종속기업의당기손익에대한지분	(961,386)	(1,222,762)

종속기업의기타포괄손익에대한지분	(92,687)	159,464

보고기간말 장부금액	7,510,532	3,809,946

(*) 당기 중 ASFLOW VINA CO., LTD.에 대한 단기대여금은 출자전환을 통해 종속기업투자 금액으로 대체되었습니다.(3) 보고기간말 현재 종속기업투자 요약재무정보는 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

ASFLOW VINA CO., LTD.	11,713,670	6,330,386	5,383,284	5,428,468	(1,005,943)	(1,098,630)

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	2,098,604	-	2,098,604	-	(8,414)	(7,900)

전기말 (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄이익

ASFLOW VINA CO., LTD.	11,114,260	7,269,545	3,844,715	5,780,607	(824,850)	(665,386)

(4) 보고기간의 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)(%)	순자산 지분 금액(a×b)	미실현손익	미반영손실	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	5,383,284	100%	5,383,284	(9,788)	-	5,393,072

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	2,098,604	100%	2,098,604	-	-	2,098,604

전기말 (단위: 천원)

기업명	당기말 순자산(a)	지분율(b)(%)	순자산 지분 금액(a×b)	미실현손익	미반영손실	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	3,844,715	100%	3,844,715	34,768	-	3,809,946

(5) 회사는 전기에 종속기업에 대한 후속측정을 원가법에서 지분법으로 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다. 17. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,051,525	-	8,767,503	-

기타금융부채

미지급금	1,375,314	1,374,831	2,422,827	1,134,989

보증금	-	375,000	-	375,000

금융보증부채	235,300	-	124,975	-

소 계	1,610,614	1,749,831	2,547,802	1,509,989

18. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	1,649,201	1,171,350

예수금	311,943	141,836

부가세예수금	95,861	-

선수금(*)	19,510,500	-

합 계	2,076,514	1,313,186

(*) 고객과의 계약에서 발생한 선수대금으로 계약부채입니다.

19. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	시설자금	기업은행(*1,2,6)	-	-	-	2,800,000

시설자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	4.21~5.19	2,000,000	-

일반자금	기업은행	-	-	-	2,000,000

일반자금	기업은행(*3,6)	2024-12-21	4.98~4.98	800,000	2,469,173

일반자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	4.21~5.19	3,800,000	-

일반자금	기업은행(*5)	2023-05-19	4.04~4.04	-	2,092,916

일반자금	기업은행(*6)	2026-12-07	4.19~6.05	6,800,000	6,800,000

일반자금	하나은행(*1,6)	2024-10-07	3.79~4.23	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행(*6)	2024-02-22	4.3~4.3	1,700,000	-

일반자금	국민은행(*5)	2024-10-25	4.7~4.7	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행(*4)	2024-10-30	4.65~4.65	3,700,000	3,700,000

일반자금	국민은행(*2)	2024-02-08	4.94~4.94	2,000,000	-

일반자금	신한은행(*6)	2024-08-28	4.27~4.89	4,000,000	1,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2024-03-13	4.89~4.89	1,900,000	-

일반자금	산업은행(*6)	2024-10-27	4.53~4.55	8,000,000	-

장기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	4.21~5.19	9,600,000	-

시설자금	기업은행(*1,2,6)	-	-	-	9,600,000

일반자금	기업은행(*6)	2026-12-07	4.19~6.05	2,000,000	-

시설자금	국민은행(*2,4)	2024-09-30	5.37~5.37	84,746	177,966

일반자금	신한은행(*6)	2024-08-28	4.27~4.89	-	1,000,000

일반자금	국민은행(*6)	2026-03-15	5.04~5.04	2,700,000	-

합 계	52,084,746	34,640,054

차감: 단기차입금	(37,700,000)	(23,862,088)

차감: 유동성장기부채	(11,551,466)	(10,701,695)

장기차입금	2,833,280	76,271

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 및 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 15 참조).
(*5) 상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

20. 퇴직급여부채회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,298,629	3,905,733

사외적립자산의 공정가치	(3,261,527)	(2,646,341)

재무상태표상 순확정급여부채	2,037,103	1,259,392

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,905,733	3,562,351

당기근무원가	886,879	672,233

이자비용	216,853	117,789

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(14,469)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	332,191	(413,411)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	138,571	346,682

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(167,128)	(379,910)

보고기간말 금액	5,298,629	3,905,733

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,646,341	2,176,621

이자수익	143,793	70,244

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(43,422)	(33,816)

기여금:	700,000	817,777

- 사용자

지급	(185,185)	(384,485)

보고기간말 금액	3,261,527	2,646,341

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,261,527	2,646,341

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

임금상승률	6.9%	7.0%

할인율	5.0%	5.8%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금상승률	1%	478,919	(420,854)

할인율	1%	(397,937)	458,644

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.5년(전기 8.5년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

당기말	470,028	726,791	2,207,725	33,770,861	37,175,405

전기말	335,143	472,797	1,593,581	26,938,925	29,340,447

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	202,358	982,545

전기법인세의 조정사항	2,137	407,134

총당기법인세	204,495	1,389,679

이연법인세

일시적차이의 증감	(370,727)	(273,128)

자본에 직접 반영된 법인세비용	104,440	(6,912)

총이연법인세	(266,286)	(280,040)

법인세비용	(61,791)	1,109,639

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	3,521,554	10,162,997

법인세율로 계산된 법인세비용	714,005	2,213,859

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(124,461)	(432,235)

- 세무상 차감되지 않는 비용	40,864	72,660

- 전기법인세조정사항	2,137	407,134

- 세액공제	(1,134,179)	(1,825,356)

- 세율변경으로 인한 이연법인세변동	668	3,950

- 기타	439,175	669,627

당기 조정항목	(775,796)	(1,104,220)

법인세비용	(61,791)	1,109,639

유효세율(*)	-	10.92%

(*) 당기 법인세비용은 (-)의 금액으로 유효세율을 표시하지 아니하였습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(499,715)	104,440	(395,275)	32,913	(6,912)	26,001

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,003,213	1,302,201

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	596,728	586,648

소 계	2,599,941	1,888,849

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,558,437)	(1,214,714)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,639)	(5,998)

소 계	(1,561,076)	(1,220,712)

이연법인세자산(부채) 순액	1,038,865	668,137

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

당기말 (단위: 천원)

이연법인세자산(부채)	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

정부보조금	55,463	140,042	-	195,505

일시상각충당금	(55,463)	(140,042)	-	(195,505)

대손충당금	26,575	(17,588)	-	8,987

재고자산	255,423	162,139	-	417,562

확정급여채무	820,204	191,845	95,365	1,107,414

사외적립자산	(555,732)	(135,002)	9,075	(681,659)

감가상각비	85,707	(35,261)	-	50,446

토지	(481,256)	2,292	-	(478,964)

건설중인자산	(84,874)	2,627	-	(82,247)

매도가능금융증권손상차손	15,725	146,225	-	161,950

장기미지급금	238,347	48,992	-	287,339

장기종업원급여채무	50,248	10,025	-	60,273

미확정비용	75,730	31,970	-	107,700

외화환산손익	179,159	(152,297)	-	26,862

임의평가증	(20,103)	95	-	(20,008)

즉시상각의제	570	(150)	-	420

미수수익	(5,998)	3,359	-	(2,639)

기타유동부채	49,761	(14,144)	-	35,617

리스부채	17,706	83,422	-	101,128

사용권자산	(17,286)	(82,767)	-	(100,053)

주식선택권	18,231	20,506	-	38,737

합 계	668,137	266,288	104,440	1,038,865

전기말 (단위: 천원)

이연법인세자산(부채)	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

정부보조금	58,104	(2,641)	-	55,463

일시상각충당금	(58,104)	2,641	-	(55,463)

대손충당금	-	26,575	-	26,575

재고자산	276,285	(20,862)	-	255,423

확정급여채무	783,717	50,500	(14,013)	820,204

사외적립자산	(478,857)	(83,976)	7,101	(555,732)

감가상각비	45,257	40,450	-	85,707

토지	(504,173)	22,917	-	(481,256)

건설중인자산	(93,596)	8,722	-	(84,874)

매도가능금융증권손상차손	17,170	(1,445)	-	15,725

장기미지급금	202,674	35,673	-	238,347

장기종업원급여채무	54,803	(4,555)	-	50,248

미확정비용	68,350	7,380	-	75,730

외화환산손익	(36,517)	215,676	-	179,159

임의평가증	(21,061)	958	-	(20,103)

즉시상각의제	1,957	(1,387)	-	570

미수수익	(5,992)	(6)	-	(5,998)

기타유동부채	44,404	5,357	-	49,761

리스부채	4,281	13,425	-	17,706

사용권자산	(3,875)	(13,411)	-	(17,286)

주식선택권	-	18,231	-	18,231

이월세액공제	40,183	(40,183)	-	-

합 계	395,010	280,039	(6,912)	668,137

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업 출자전환	(223,358)	(102,251)	처분하지 않을 예정

종속기업 투자지분	4,048,276	3,058,878	처분하지 않을 예정

종속기업 지급보증	66,536	66,536	처분하지 않을 예정

22. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,334,739주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였으며, 공모를 통해 모집한 주식수는 648,900주입니다. 회사는 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,444,913	2,222,457	20,034,937	22,257,393

무상증자	8,889,826	4,444,913	(4,480,149)	(35,236)

전기말	13,334,739	6,667,370	15,554,788	22,222,158

당기말	13,334,739	6,667,370	15,554,788	22,222,158

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 23.1 기타자본항목 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	741,000	741,000

전환권대가	40,538	40,538

주식선택권	557,208	86,813

자기주식	(1,994,506)	(1,994,506)

합 계	(655,760)	(1,126,154)

23.2 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.(2) 보고기간말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	120,000	2022-03-29	2024-03-28	7,000	3,687

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2024-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2025-03-28	11,800	7,587

(*) 회사는 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 주,원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량(*)	가중평균행사가격(*)

기초	140,000	8,869	-	-

부여	40,000	11,800	200,000	8,308

취소	-	-	(60,000)	7,000

기말	180,000	12,240	140,000	8,869

행사가능수량	-	-	-	-

(*) 회사는 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 1차 부여분에 대한 수량과 행사가격은 해당효과가반영된 조정된 금액입니다.

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687	6,129	7,587

부여일의 보통주식 주가	7,183	9,850	12,300

주가변동성	44.7	60.49	57.91

무위험수익률	3.09	3.69	3.33

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 470,394천원(전기:86,813천원)입니다. 23.3 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

관계기업의기타포괄손익에대한지분	174,864	-	103,129	71,734

전기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

관계기업의기타포괄손익에대한지분	15,400	159,464	-	174,864

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	35,836,095	32,656,438

전기이월이익잉여금(*1)	32,656,438	25,504,528

회계정책 변경효과(*2)	-	(1,927,449)

순확정급여부채의 재측정요소	(395,275)	26,001

당기순이익	3,574,932	9,053,358

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	35,836,095	32,656,438

(*1) 회계정책 변경효과 반영 전 금액입니다.(*2) 종속기업투자주식에 대한 후속측정방법의 변경에 따른 효과입니다(주석 35 참조).

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	86,454,962	88,252,513

임대료 수익	138,800	138,000

총 수익	86,593,762	88,390,513

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	국내	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	54,433,014	15,166,566	11,539,986	5,454,196	86,593,762

수익인식 시점

한 시점에 인식	54,433,014	15,166,566	11,539,986	5,454,196	86,593,762

(단위: 천원)

전기	국내	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	55,310,025	17,678,454	2,999,543	12,402,492	88,390,513

수익인식 시점

한 시점에 인식	55,310,025	17,678,454	2,999,543	12,402,492	88,390,513

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

26. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	2,605,198	1,684,169

퇴직급여	158,244	261,017

복리후생비	307,494	200,807

여비교통비	118,017	85,341

접대비	266,945	227,254

통신비	17,903	11,858

전력비	344,444	279,887

세금과공과	171,507	155,160

유형자산감가상각비	161,713	241,772

사용권자산감가상각비	126,896	29,413

투자부동산감가상각비	82,268	-

무형자산상각비	77,843	71,429

지급임차료	37,248	30,090

보험료	33,682	28,973

차량유지비	95,974	86,788

경상연구개발비	2,798,733	2,714,198

운반비	791,491	845,490

교육훈련비	3,662	1,814

사무용품비	187,663	93,492

지급수수료	1,202,104	822,462

광고선전비	80,291	58,647

대손상각비	(185,746)	240,742

해외시장개척비	214,577	21,234

판매보증비	(80,893)	37,822

합 계	9,617,259	8,229,859

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(4,273,209)	(5,962,266)

원재료 및 반제품의 사용	52,552,705	54,706,996

급여	16,657,514	8,593,770

퇴직급여	959,938	682,161

복리후생비	1,432,153	919,798

유형자산감가상각비	1,904,776	1,778,957

사용권자산감가상각비	126,896	29,413

무형자산상각비	77,843	76,629

투자부동산감가상각비	82,268	104,029

외주가공비	505,188	832,850

용역비	-	3,960,263

지급수수료	1,335,737	872,138

대손상각비	(185,746)	240,742

소모품비	3,817,237	5,782,529

기타 비용	4,841,096	4,331,744

합 계	79,834,399	76,949,753

28. 기타수익과 기타비용 28.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	901,581	1,639,190

외화환산이익	117,129	31,195

유형자산처분이익	1,273	500

잡이익	247,396	678,405

합 계	1,267,379	2,349,290

28.2 기타 비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	700,000	-

외환차손	652,606	454,910

외화환산손실	245,655	884,332

기부금	88,200	50,200

기타의대손상각비(환입)	(2,000)	-

잡손실	58,480	13,116

합 계	1,742,941	1,402,558

29. 금융수익과 금융원가29.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	243,542	106,133

29.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금 - 이자비용	1,939,621	1,039,413

리스부채 - 이자비용	11,964	3,327

기타 - 이자비용	92,818	65,126

합 계	2,044,403	1,107,866

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	3,574,932 천원	9,053,358 천원

가중평균 유통보통주식수(*1)	13,145,317 주	13,316,032 주

기본주당순이익	272 원	680 원

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

당기 (단위: 주)

일자	적요	발행주식수	기간	적수	가중평균보통주식수

2023-01-01	기초	13,334,739	365	4,867,179,735	13,334,739

2023-01-01	자기주식	(189,422)	365	(69,139,030)	(189,422)

기말	13,145,317

전기 (단위: 주)

일자	적요	발행주식수(*3)	기간	적수	가중평균보통주식수

2022-01-01	기초	4,444,913	365	1,622,393,245	4,444,913

2022-08-04	무상증자	8,889,826	365	3,244,786,490	8,889,826

2022-11-07 ~ 2022-12-05	자기주식취득	(189,422)	36	(6,828,003)	(18,707)

기말	13,316,032

(*3) 회사는 전기 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. (2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 회사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당기 희석주당이익(손실)은 다음과 같으며, 전기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

구 분	당기

보통주당기순이익	3,574,932 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,574,932 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,145,317 주

조정내역

주식선택권 주식조정	23,166 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,168,483 주

희석주당순이익

희석주주당이익	271

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

31. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	3,574,932	9,053,358

조정:

유형자산감가상각비	1,904,776	1,778,957

사용권자산상각비	126,896	29,413

무형자산상각비	77,843	76,629

투자부동산상각비	82,268	104,029

법인세비용(수익)	(61,792)	1,109,640

유형자산처분손실(이익)	(1,273)	-

퇴직급여	959,938	719,777

장기종업원급여	81,613	10,170

연차충당부채전입	128,253	(31,040)

대손상각비	(187,746)	240,742

주식보상비용	470,394	86,813

이자수익	(243,542)	(106,133)

이자비용	2,044,403	1,107,866

당기손익-공정가치금융자산의 공정가치평가손익	700,000	-

외화환산손실(이익)	128,526	853,138

종속기업의당기손익에대한지분	969,800	1,222,762

운전자본의 변동:

재고자산의 증가	(5,410,549)	(8,792,350)

매출채권의 감소(증가)	(415,310)	(8,424,412)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	(229,130)	(491,763)

매입채무의 증가(감소)	(2,714,949)	2,096,569

그 밖의 영업부채 증가(감소)	(1,142,960)	(104,307)

영업으로부터 창출된 현금	842,392	539,858

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업 대여금 출자전환	1,341,600	-

건설중인자산의 본계정 대체	206,820	-

유형자산 취득대가의 미지급(주석 12)	7,600	84,501

장기차입금의 유동성대체	2,242,991	1,101,695

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채	단기차입금	장기차입금	정부보조금

전기초	10,380	9,080	15,361,408	15,279,661	921,244	31,581,773

현금흐름	(29,031)	-	8,500,680	(4,501,695)	213,745	4,183,699

기타 비금융변동(*)	57,552	36,335	-	-	-	93,887

전기말	38,901	45,415	23,862,088	10,777,966	1,134,989	35,859,358

당기초	38,901	45,415	23,862,088	10,777,966	1,134,989	35,859,358

현금흐름	(123,759)	-	13,837,912	3,606,780	239,842	17,560,774

기타 비금융변동(*)	373,642	149,667	-	-	-	523,308

당기말	288,783	195,082	37,700,000	14,384,746	1,374,831	53,943,441

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	2,760,976

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	기업은행	1,700,000	-

시설자금	기업은행	14,000,000	11,600,000

일반자금	기업은행	14,400,000	13,400,000

시설자금	국민은행	84,746	84,746

일반자금	국민은행	9,400,000	9,400,000

일반자금	하나은행	3,700,000	3,700,000

외상매출채권담보대출	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행	1,900,000	1,900,000

일반자금	산업은행	8,000,000	8,000,000

(*) 상기 약정사항에 대해서는 회사의 단기금융상품이 담보로 설정돼 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 33 참조).

33. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	100	100

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	100	-

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당기	전기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

매입	출자(*)	매입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	5,522,021	2,637,200	6,042,298

종속기업	ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	-	2,117,460	-

(*) 종속기업 ASFLOW VINA CO., LTD.에 대한 당기 출자 중 1,341,600천원은 단기대여금에서 출자로 전환되었습니다(주석 16 참조).

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

단기대여금	매입채무	미수수익	단기대여금	매입채무	미수수익

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	-	-	-	1,267,300	44,178	17,983

종속기업	ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	-	-	-	-	-	-

(*) 상기 특수관계자 대여금과 관련하여 외화환산손실이 70백만원 발생했으며, 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당기	전기

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	-	1,267,300

종속기업	ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	-	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 4,200,000	2018.12.31~2024.05.08	자금차입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 2,585,800	2022.01.26~2028.1.26	시설자금차입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	VND32,400,000,000	2023.08.21~2029.8.21	시설자금차입

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 38,349백만원(전기말: 14,130백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 19, 32 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여	1,701,599	1,428,119

퇴직급여	146,403	124,242

장기종업원급여	2,656	1,996

합 계	1,850,659	1,554,357

34. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내 매출	54,294,214	55,172,025

해외 매출	32,160,748	33,080,488

임대료 수입	138,800	138,000

합계	86,593,762	88,390,513

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객 1	13,294,611	13,096,398

고객 2	12,664,675	4,952,004

고객 3	10,945,167	6,396,615

35. 회계정책의 변경

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 회사는 전기 2022년 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한정보를 제공하기 위한 것입니다. 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기초

변경전	변경후	차이	변경전	변경후	차이

총자산

종속기업투자	6,785,293	3,809,946	(2,975,347)	6,785,293	4,873,244	(1,912,049)

총자본

기타포괄손익누계액	-	174,864	174,864	-	15,400	15,400

이익잉여금	35,806,648	32,656,438	(3,150,210)	25,504,528	23,577,080	(1,927,449)

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	전기

변경전	변경후	차이

관계기업의 당기손익에 대한 지분	-	(1,222,761)	(1,222,761)

법인세비용차감전순이익	11,385,758	10,162,997	(1,222,761)

법인세비용(수익)	1,109,640	1,109,640	-

당기순이익	10,276,118	9,053,357	(1,222,761)

기본주당이익(원)(*)	772	680	(92)

희석주당이익(원)(*)	772	680	(92)