아스플로 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제 21(전) 분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 아스플로와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아스플로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년 12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 2,222백만원입니다.지배기업은 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	297,177	2.23

기타	5,764,212	43.23

합 계	13,334,739	100.00

1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 "10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

(1) 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(2) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

연결회사는 또한 분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 연결회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	17,628,311	43,617,036	7,762,948	30,057,510

해외 매출	8,209,297	19,029,696	3,578,787	11,585,057

임대료 수입	34,500	103,500	34,500	95,500

합 계	25,872,108	62,750,232	11,376,235	41,738,067

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	10,730,184	17.1	7,483,859	17.9

고객 2	7,810,495	12.4	478,958	1.1

고객 3 (*)	4,340,847	6.9	7,710,316	18.5

(*) 당분기 매출 비중은 회사 매출액의 10%에 미달하나, 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	15,971	15,479	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	차입금 담보

합 계	288,785	288,293

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	17,726,148	(955,723)	16,770,424	17,530,942	(606,684)	16,924,258

구축물	201,190	(201,184)	6	201,190	(201,184)	6

기계장치	18,970,642	(6,750,483)	12,220,158	13,313,463	(5,115,533)	8,197,930

국고보조금	(410,614)	23,360	(387,254)	(149,329)	149,926	(144,107)

차량운반구	166,601	(94,397)	72,205	149,926	(71,611)	78,315

공구와기구	67,150	(67,142)	8	67,150	(67,142)	8

비품	1,960,835	(1,160,052)	800,783	1,600,607	(784,664)	815,942

시설장치	6,043,032	(1,034,438)	5,008,594	5,620,624	(595,401)	5,025,223

건설중인자산	226,287	-	226,287	1,319,389	-	1,319,389

합 계	53,765,987	(10,240,059)	43,525,928	48,468,678	(7,292,293)	41,031,681

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	16,924,258	6	8,197,930	78,315	8	815,942	5,025,223	1,319,389	41,175,788

취득	-	-	-	2,677,737	14,000	-	162,317	422,408	224,634	3,501,096

감가상각비	-	(329,970)	-	(1,035,321)	(20,695)	-	(252,112)	(439,037)	-	(2,077,135)

대체	-	-	-	1,390,297	-	-	-	-	(1,390,297)	-

외화환산차이	-	176,137	-	602,261	585	74,635	72,561	926,178

분기말 순장부금액	8,814,716	16,770,424	6	11,832,904	72,205	8	800,783	5,008,594	226,287	43,525,928

(*) 당분기 유형자산 취득 관련 미지급금 변동은 421,666천원 증가하였으며, 기계장치 취득 과정에서 사용된 국고보조금은 261,285천원입니다.

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

전기초 순장부금액	8,814,716	17,249,315	6	5,001,892	79,818	8	930,816	3,222,777	20,400	35,319,748

취득	-	-	-	3,475,276	24,470	-	97,382	2,223,207	1,319,389	7,139,724

폐기	-	-	-	(21,248)	-	-	-	-	-	(21,248)

감가상각비	-	(445,554)	-	(1,147,373)	(27,625)	-	(344,202)	(441,161)	-	(2,405,915)

대체	-	-	-	-	-	-	-	20,400	(20,400)	-

외화환산차이	-	120,497	-	745,276	1,652	-	131,947	-	-	999,372

전기말 순장부금액	8,814,716	16,924,258	6	8,053,823	78,315	8	815,943	5,025,223	1,319,389	41,031,681

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,564,000	차입금(주석 11)	18,003,390	기업은행 외 1

건물	15,355,947

기계장치	2,135,237

시설장치	2,627,868

종속기업 건물, 기계장치	8,777,811	5,021,800	2,379,553	기업은행

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	24,204,000	차입금(주석 11)	15,950,000	기업은행 외 1

건물	15,658,650

기계장치	47,917

시설장치	2,879,467

종속기업 건물, 기계장치	4,946,736	4,149,250	2,812,486	기업은행

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

8. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	856,931	759,284

차량운반구	92,244	15,635

합 계	949,175	774,919

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	38,442	10,380

비유동	55,314	9,080

합 계	93,755	19,460

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	774,919	720,548

증가	96,631	20,955

상각	(36,091)	(31,123)

대체	(2,428)	-

환변동	116,144	69,420

분기말	949,175	779,800

(3) 리스와 관련해서 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	16,516	17,031

차량운반구	19,575	14,091

합 계	36,091	31,122

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,241	578

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	1,050	2,100

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	22,324	21,670

당분기 중 리스의 총 현금유출은 20백만원(전분기 16백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(161,270)	353,090	501,000	(81,602)	419,398

정부보조금	(150,000)	52,500	(97,500)	(150,000)	30,000	(120,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	447,960	(108,770)	339,190	434,600	(51,602)	382,998

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초	299,398	83,600	382,998

취득	13,360	13,360

상각비	(57,168)	(57,168)

분기말	255,590	83,600	339,190

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	70,030	83,600	153,630

취득	280,970	-	280,970

상각비	(51,602)	-	(51,602)

전기말	299,398	83,600	382,998

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	2,946,902	(1,265,122)	1,681,780

합 계	5,913,302	(1,265,122)	4,648,180

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	2,946,902	(1,180,145)	1,766,757

합 계	5,913,302	(1,180,145)	4,733,157

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,766,757	4,733,157

감가상각	-	(84,977)	(84,977)

당분기말	2,966,400	1,681,780	4,648,180

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합 계

전기초	2,966,400	1,815,939	4,782,339

감가상각	-	(49,182)	(49,182)

전기말	2,966,400	1,766,757	4,733,157

연결회사는 상기에 대하여 부보금액 3,611백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주석11 참조)

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 12)	3,700,000	국민은행

건물	1,681,780

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 10)	3,979,661	국민은행

건물	1,766,757

(4) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 104백만원(전분기 96백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 185백만원(전분기 37백만원)입니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

1년 이내	138,000

1년 초과 2년 이내	276,000

3년 초과 5년 이내	414,000

합계	828,000

11. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

당반기말

단기차입금	일반자금	국민은행(*1,4)	2022-10-30	2.52	3,700,000	3,700,000

일반자금	국민은행(*5)	2022-10-29	2.22	1,000,000	1,000,000

일반자금	기업은행(*1,6)	2023-06-24	3.93	2,800,000	-

일반자금	기업은행(*3,6)	2022-12-21	4.29	800,000	800,000

일반자금	기업은행(*5,6)	2023-05-19	4.05	2,092,916	-

일반자금	기업은행(*6)	2023-09-15	4.31	5,800,000	-

구매자금 등	기업은행(*6,7)	2023-03-02	4.43	1,040,750	1,111,408

일반자금	신한은행	2022-08-23	2.41	-	1,000,000

일반자금	신한은행(*6)	2023-09-19	2.82	2,000,000	5,800,000

일반자금	하나은행(*1)	2022-09-04	2.25	-	950,000

일반자금	하나은행(*1,6)	2022-10-21	3.92	1,000,000	1,000,000

장기차입금	시설자금	국민은행(*2)	2023-09-30	2.69	203,390	279,661

시설자금	기업은행(*1)	2023-09-30	2.18	14,000,000	14,000,000

일반자금	신한은행(*6)	2023-09-30	4.59	1,000,000	1,000,000

시설자금	기업은행 (*2)	2028-01-26	SOFR 3M+1.5%	6,110,847	2,812,486

합 계	41,547,902	33,453,555

차감: 단기차입금	(20,233,666)	(15,361,408)

차감: 유동성장기부채	(15,441,631)	(15,226,689)

차입금	5,872,605	2,865,458

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6, 7 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 7참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 및 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 10참조).
(*5) 상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
(*7) 상기 차입금에 대해서는 회사의 금융상품이 담보로 설정돼 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 7년	합계	장부금액

매입채무	8,624,814	8,624,814	8,624,814

차입금	36,264,454	2,869,512	3,693,485	42,827,452	41,547,902

리스부채	42,142	38,445	16,778	97,364	93,755

기타금융부채	2,517,856	889,927	544,387	3,952,170	3,952,170

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	8,404,734	-	-	8,404,734	8,404,734

차입금	31,130,973	2,242,416	639,623	34,013,011	33,453,555

리스부채	10,380	7,394	1,849	19,623	19,460

기타금융부채	1,832,060	507,017	650,656	2,989,733	2,989,733

12. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,857,617	3,562,351

사외적립자산의 공정가치	(2,551,501)	(2,176,621)

분기재무상태표상 순확정급여부채	1,306,116	1,385,730

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,562,351	3,348,147

당기근무원가	504,175	430,757

이자비용	88,342	70,744

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(297,250)	(280,176)

분기말 금액	3,857,617	3,569,471

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,176,621	1,864,939

이자수익	52,683	38,340

지급	(295,580)	(35,148)

기여금:

- 사용자	617,777	100,000

분기말 금액	2,551,501	1,968,132

13. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 연결회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	120,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000	3,687

(*) 회사는 당분기 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

당분기 (단위: 주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	-	-

부여	120,000	7,000

분기말	120,000	7,000

행사가능수량	-	-

(4) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687

부여일의 보통주식 주가	7,183

주가변동성	44.70

무위험수익률	3.09

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 112,577천원입니다.

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 19.8%(2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 22.3%)이고, 실제 분기 법인세율과의 차이는 경정청구 환급 및 수정신고 추납 등에 기인합니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	25,837,961	62,647,085	11,341,735	41,642,567

임대료 수익	34,500	103,500	34,500	95,500

총수익	25,872,461	62,750,585	11,376,235	41,738,067

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	17,593,811	4,777,014	1,278,246	2,188,890	25,837,961

(단위: 천원)

당분기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	43,617,036	11,602,786	2,538,171	4,889,092	62,647,085

(단위: 천원)

전분기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	7,728,448	2,754,941	381,787	476,558	11,341,735

(단위: 천원)

전분기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	29,962,010	9,603,426	1,207,047	870,084	41,642,567

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	461,596	1,483,157	566,026	1,464,500

퇴직급여	65,254	195,763	34,252	102,756

복리후생비	46,036	146,030	58,300	177,870

여비교통비	30,715	70,633	19,534	50,133

접대비	66,965	167,189	28,806	59,383

통신비	4,048	10,290	2,325	5,833

전력비	82,947	199,640	61,987	156,166

세금과공과	77,585	136,429	121,203	171,539

감가상각비	71,608	205,112	63,975	197,208

지급임차료	10,714	34,594	11,570	33,622

보험료	7,120	22,323	6,761	22,422

차량유지비	24,574	67,339	16,911	45,446

경상연구개발비	455,030	1,762,561	219,228	774,852

운반비	219,932	583,365	87,443	274,097

교육훈련비	363	1,823	433	1,318

사무용품비	16,624	53,923	24,116	60,353

지급수수료	290,096	816,146	443,406	1,021,340

광고선전비	12,790	49,283	3,554	41,255

대손상각비(환입)	(269,337)	(71,220)	(45,778)	19,628

무형자산상각비	18,161	53,268	18,069	33,821

해외시장개척비	2,107	5,499	18,346	23,933

판매보증비	56,778	124,947	204,999	296,176

기타의판매관리비	6,536	18,920	5,658	15,048

합계	1,758,241	6,137,013	1,971,123	5,048,699

17. 비용의 성격적 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(6,838,602)	(5,142,558)

원재료 및 반제품의 사용	39,124,780	30,248,383

급여	10,204,210	6,802,020

퇴직급여	508,580	431,671

복리후생비	709,862	637,063

유형자산감가상각비	2,664,706	1,454,078

사용권자산감가상각비	36,091	31,123

무형자산상각비	57,168	33,821

투자부동산감가상각비	84,977	34,049

외주가공비	612,147	123,070

지급수수료	842,669	1,047,281

대손상각비	(71,220)	19,628

소모품비	4,013,531	1,973,820

기타 비용	3,555,419	2,370,720

합 계	55,504,319	40,064,169

17. 기타수익과 기타비용17.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	-	1,034

외환차익	560,318	986,336	149,893	215,313

외화환산이익	899,126	1,277,271	232,613	405,207

잡이익	135,121	573,626	7,689	61,158

합 계	1,594,565	2,837,232	390,196	682,712

17.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	1,402

외환차손	76,211	178,410	24,290	67,037

외화환산손실	121,399	324,472	(1,670)	2,524

기부금	5,000	30,100	20,000	35,100

잡손실	5,253	12,644	(544)	19,632

합 계	207,862	545,625	42,076	125,695

18. 금융수익과 금융원가18.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(17,174)	8,543	(23,529)	20,496

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-	-	69

합 계	(17,174)	8,543	(23,529)	20,565

18.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	288,898	740,931	171,860	568,510

19. 주당순이익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(원)	4,583,550,609	7,065,636,764	(1,292,703,102)	1,307,589,101

가중평균 유통보통주식수(주)	13,334,739	13,334,739	11,388,039	11,388,039

기본주당순이익(원/주)	344	530	(114)	115

(2) 희석주당순이익

당분기 연결회사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당분기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

구 분	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 1차	120,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000

(*) 회사는 당분기 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격은 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

20. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	7,065,637	1,307,589

조정:

유형자산감가상각비	2,077,135	1,410,156

사용권자산감가상각비	36,091	40,385

투자부동산감가상각비	84,977	34,049

무형자산상각비	57,168	33,821

퇴직급여	539,833	463,161

장기종업원급여	47,455	41,531

연차충당부채전입	45,496	92,572

주식보상비용	112,577	-

대손상각비	(71,220)	19,628

이자수익	(14,154)	(20,496)

이자비용	746,542	568,510

법인세비용	1,739,847	375,379

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치평가손익	-	368

외화환산손익	(952,799)	(402,683)

운전자본의 변동:

재고자산의 증가	(7,565,609)	(722,806)

매출채권의 감소(증가)	(3,205,705)	(5,932,477)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	395,205	(700,324)

매입채무의 증가	47,083	2,473,588

그 밖의 영업부채 증가(감소)	151,708	135,589

영업으로부터 창출된 현금	1,337,267	(782,458)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,076,271	76,271

리스부채의 유동성대체	19,878	6,936

유형자산취득대가의 미지급	421,666	256,332

21. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	3,200,000

기업은행	종속기업 차입금 지급보증	3,710,106

서울보증보험	이행보증	2,624,809

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금대출	기업은행	1,700,000	1,040,750

시설자금 등	기업은행	27,600,000	26,492,916

시설자금 등	국민은행	5,200,000	4,903,390

일반자금	하나은행	1,000,000	1,000,000

외상매출채권담보대출	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	2,000,000	2,000,000

시설자금 등	기업은행 호치민	5,021,800	2,379,553

일반자금	기업은행 홍콩	3,710,106	3,731,294

22. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인이며, 당분기와전분기 중 연결회사와의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 주요 경영진입니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진과의 자금대여 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 12,873백만원(전기말 17,389백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원, 해외 사업장의 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	318,855	1,135,756	354,686	777,145

퇴직급여	166,752	516,438	170,871	512,612

장기종업원급여	6,586	7,183	1,783	5,348

합 계	492,193	1,659,377	527,339	1,295,105