아스플로 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 반기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 22(전) 반기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 아스플로

1. 회사의 개요

주식회사 아스플로(이하 "회사")는 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 회사 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	59,518	0.45

자기주식	189,422	1.42

기타	5,812,449	43.59

합 계	13,334,739	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 지분법투자주식에서 차감하고있습니다.회사는 전기에 종속기업에 대한 후속측정을 원가법에서 지분법으로 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	700,000	700,000

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 당기 중 수준 3에 해당하는 금융자산의 평가손실을 인식하였습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 반기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	13,101,173	25,861,933	15,775,635	26,023,225

해외 매출	11,913,481	21,312,447	6,712,361	10,657,826

임대료 수입	33,000	66,000	34,500	69,000

합 계	25,047,654	47,240,380	22,522,497	36,750,052

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	6,203,604	13.1	4,964,708	13.5

고객 2	5,555,858	11.8	3,689,874	10.0

고객 3	5,191,659	11.0	1,729,132	4.7

6. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	15,755	16,111	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	차입금 담보

합 계	288,569	288,925

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	16,275,362	(1,109,763)	15,165,599	16,275,362	(906,321)	15,369,041

구축물	201,190	(201,184)	6	201,190	(201,184)	6

기계장치	8,402,669	(2,972,592)	5,430,077	8,329,182	(2,583,612)	5,745,570

국고보조금	(510,874)	59,103	(451,771)	(487,794)	34,337	(453,457)

차량운반구	161,110	(84,628)	76,482	146,721	(83,566)	63,155

공구와기구	67,150	(67,142)	8	67,150	(67,142)	8

비품	575,118	(240,941)	334,176	529,481	(191,369)	338,112

시설장치	6,197,132	(1,499,033)	4,698,099	6,145,932	(1,187,681)	4,958,251

건설중인자산	370,540	-	370,540	206,820	-	206,820

합 계	40,554,111	(6,116,179)	34,437,933	40,228,759	(5,186,537)	35,042,222

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당반기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

취득(*)	-	-	-	50,406	26,104	-	45,637	47,840	167,080	337,067

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(203,442)	-	(364,214)	(12,777)	-	(49,573)	(311,352)	-	(941,357)

대체	-	-	-	-	-	-	-	3,360	(3,360)	-

반기말 순장부금액	8,814,716	15,165,599	6	4,978,306	76,482	8	334,176	4,698,099	370,540	34,437,933

(*) 당반기 유형자산 중 기계장치 취득액은 자산 관련 국고보조금 23,080천원이 차감된 순액입니다.

(단위: 천원)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,775,925	6	5,150,970	72,867	8	241,591	5,025,223	-	35,081,306

취득(*)	-	-	-	821,462	14,000	-	172,189	525,308	206,820	1,739,779

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(406,884)	-	(680,319)	(23,712)	-	(75,668)	(592,280)	-	(1,778,863)

기말 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

(*) 전기 중 유형자산 취득액 중 84,500천원이 미지급되었으며, 기계장치 취득액 중 338,465천원을 국고보조금 지원을 받아 동 금액을 취득가액에서 차감하여 순액으로 표시하였습니다.

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당반기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 12)	16,400,000	기업은행 외 2

건물	15,053,244

기계장치	1,946,979

시설장치	2,376,270

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,564,000	차입금(주석 12)	14,400,000	기업은행 외 1

건물	15,255,046

기계장치	2,063,380

시설장치	2,544,002

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 반기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

차량운반구	135,606	82,312

합 계	135,606	82,312

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	68,774	38,901

비유동	71,101	45,415

합 계	139,875	84,316

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	82,312	17,617

증가	85,972	93,902

상각	(32,679)	(9,793)

반기말	135,606	101,726

(3) 리스와 관련해서 반기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	32,679	9,793

합 계	32,679	9,793

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,511	1,260

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	6,198	1,050

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	14,653	15,509

당반기 중 리스의 총 현금유출은 55백만원(전반기: 28백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(242,152)	272,208	514,360	(188,230)	326,130

정부보조금	(90,000)	15,000	(75,000)	(90,000)	-	(90,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	507,960	(227,152)	280,808	507,960	(188,230)	319,730

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당반기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	236,130	83,600	319,730

취득	-	-	-

상각비	(38,922)	-	(38,922)

반기말	197,208	83,600	280,808

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	299,398	83,600	382,998

취득	13,360	-	13,360

상각비	(76,629)	-	(76,629)

전기말	236,130	83,600	319,730

10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위: 천원)

당반기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,325,308)	1,821,594

합 계	6,113,302	(1,325,308)	4,787,994

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,284,174)	1,862,728

합 계	6,113,302	(1,284,174)	4,829,128

(2) 투자부동산의 변동 내역(단위: 천원)

당반기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,862,728	4,829,128

감가상각	-	(41,134)	(41,134)

반기말	2,966,400	1,821,594	4,787,994

(단위: 천원)

전기	토지	건물	합 계

기초금액	2,966,400	1,766,758	4,733,158

취득	-	200,000	200,000

감가상각	-	(104,030)	(104,030)

기말금액	2,966,400	1,862,728	4,829,128

회사는 상기에 대하여 부보금액 4,764백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주석12 참조)

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

당반기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 12)	3,700,000	국민은행

건물	1,821,594

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 12)	3,877,966	국민은행

건물	1,862,728

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 66백만원(전반기: 69백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 43백만원(전반기: 148백만원)입니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

1년 이내	132,000

1년 초과 2년 이내	264,000

2년 초과 5년 이내	396,000

5년 초과	528,000

합계	1,320,000

11. 종속기업 투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100.0	3,566,643	100.0	3,809,946

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	3,809,946	4,873,244

종속기업의당기손익에대한지분	(382,673)	(742,936)

종속기업의기타포괄손익에대한지분	139,370	291,191

반기말 장부금액	3,566,643	4,421,499

12. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당반기말	당기말	전기말

단기차입금	일반자금	기업은행	-	-	-	2,000,000

시설자금	기업은행(*1,2)	2024-06-24	4.10~4.92	2,000,000	2,800,000

구매자금	기업은행(*6,7)	2024-03-02	7.30	-	2,469,173

일반자금	기업은행(*1,2)	2024-06-24	4.10~4.92	3,800,000	-

일반자금	기업은행(*5)	2023-05-19	4.04	-	2,092,916

일반자금	기업은행(*3,6)	2023-12-21	4.86	800,000	-

일반자금	기업은행(*6)	2024-06-20	4.19~6.06	6,800,000	6,800,000

일반자금	하나은행(*1,6)	2023-10-07	4.15~4.81	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행(*6)	2024-02-22	4.30	1,900,000	-

일반자금	국민은행(*5)	2023-10-27	3.62	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행(*4)	2023-10-30	3.62	3,700,000	3,700,000

일반자금	국민은행(*2)	2024-02-08	4.94	2,000,000	-

일반자금	신한은행(*6)	2024-05-23	3.97~4.53	2,000,000	1,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2024-03-13	4.80	1,900,000	-

장기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2024-06-24	4.10~4.92	9,600,000	9,600,000

일반자금	신한은행(*6)	2024-05-23	3.97~4.53	-	1,000,000

시설자금	국민은행(*2,4)	2024-09-30	5.90	127,119	177,966

일반자금	국민은행(*6)	2024-06-30	4.86	3,000,000	-

합 계	40,627,119	34,640,054

차감: 단기차입금	(27,900,000)	(23,862,088)

차감: 유동성장기부채	(10,601,695)	(10,701,695)

장기차입금	2,125,424	76,271

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 및 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 10 참조).
(*5) 상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).
(*7) 상기 차입금에 대해서는 회사의 정기예금(중금채)이 담보로 설정돼 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	10,469,217	-	-	10,469,217	10,469,217

차입금	39,465,248	2,227,937	-	41,693,185	40,627,119

리스부채	71,186	71,803	-	142,989	139,875

기타금융부채(*1)	2,057,027	1,140,517	379,460	3,577,004	3,577,004

금융보증계약(주석 24)(*2)	5,513,760	-	-	5,513,760	89,269

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	8,767,503	-	-	8,767,503	8,767,503

차입금	35,746,787	78,145	-	35,824,932	34,640,054

리스부채	42,142	36,596	8,091	86,829	84,316

기타금융부채(*1)	2,545,024	964,457	423,335	3,932,815	3,932,815

금융보증계약(주석 24)(*2)	5,322,660	-	-	5,322,660	5,322,660

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2) 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

13. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,380,197	3,905,733

사외적립자산의 공정가치	(3,029,708)	(2,646,341)

반기재무상태표상 순확정급여부채	1,350,488	1,259,392

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,905,733	3,562,351

당기근무원가	443,439	336,116

이자비용	108,426	58,895

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(77,402)	(121,100)

반기말 금액	4,380,197	3,836,262

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,646,341	2,176,621

이자수익	71,897	35,122

지급	(88,530)	(128,844)

기여금:

- 사용자	400,000	487,777

반기말 금액	3,029,708	2,570,676

14. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	60,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000	3,687

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

(*) 회사는 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기	전반기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	140,000	8,869	-	-

부여	40,000	11,800	120,000	7,000

기말	180,000	9,520	120,000	7,000

행사가능수량	-	-	-	-

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687	6,129	7,587

부여일의 보통주식 주가	3,687	9,850	12,300

주가변동성(%)	44.7	60.49	57.91

무위험수익률(%)	3.09	3.69	3.33

(5) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 214,904천원(전반기 : 56,894천원)입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 10.92%(2022년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 14.78%)입니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	25,014,654	47,174,380	22,487,997	36,681,052

임대료 수익	33,000	66,000	34,500	69,000

총수익	25,047,654	47,240,380	22,522,497	36,750,052

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당반기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	13,134,173	5,088,677	4,162,763	2,629,041	25,014,654

당반기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	25,927,933	9,734,180	8,464,283	3,113,984	47,174,380

(단위: 천원)

전반기 - 3개월	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	15,741,135	4,415,642	758,998	1,572,222	22,487,997

전반기 - 누적	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	26,023,225	6,825,772	1,259,924	2,572,130	36,681,052

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

17. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	648,806	1,266,749	305,862	944,492

퇴직급여	39,561	79,122	65,254	130,508

복리후생비	103,560	165,881	53,002	99,994

여비교통비	35,108	65,062	23,014	31,455

접대비	68,682	122,056	52,676	99,850

통신비	4,092	8,329	2,813	4,805

전력비	73,203	158,536	54,067	116,693

세금과공과	16,394	50,575	19,209	56,670

감가상각비	77,396	153,119	68,175	131,008

지급임차료	11,927	19,351	7,903	16,559

보험료	8,311	13,074	7,870	15,203

차량유지비	19,298	42,968	23,060	42,765

경상연구개발비	426,366	1,236,036	456,344	1,307,531

운반비	214,741	440,725	199,081	363,433

교육훈련비	(99)	1,054	564	1,460

사무용품비	23,845	65,387	15,793	36,896

지급수수료	247,111	487,746	265,760	512,391

광고선전비	6,820	34,465	15,918	36,493

대손상각비(환입)	(86,340)	(129,188)	220,289	198,117

무형자산상각비	19,461	38,922	17,857	35,107

해외시장개척비	98,743	126,488	-	3,392

판매보증비	(25,676)	(38,327)	134,156	68,168

합계	2,031,307	4,408,130	2,008,669	4,252,990

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품 및 재공품의 변동	(6,663,247)	(2,740,622)

원재료 및 반제품의 사용	30,780,764	22,463,549

급여	8,542,828	5,978,424

퇴직급여	451,189	347,903

복리후생비	768,366	418,038

유형자산감가상각비	941,357	864,718

사용권자산감가상각비	32,679	9,793

무형자산상각비	38,922	37,707

투자부동산감가상각비	41,134	67,467

외주가공비	396,918	433,301

지급수수료	528,128	539,262

대손상각비	(129,188)	198,117

소모품비	2,337,695	2,534,021

기타 비용	2,521,844	1,877,179

합 계	40,589,388	33,028,856

19. 기타수익과 기타비용 19.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	364,543	544,312	275,794	394,111

외화환산이익	(209,301)	158,456	262,920	362,034

유형자산처분이익	1,273	1,273	-	-

잡이익	91,098	150,280	255,105	438,504

합 계	247,612	854,320	793,818	1,194,649

19.2 기타 비용(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	700,000	700,000	-	-

외환차손	224,357	383,868	75,391	79,146

외화환산손실	142,799	147,555	35,007	68,243

기부금	1,100	13,100	20,100	25,100

잡손실	92,200	92,702	(39,893)	7,038

합 계	1,160,456	1,337,226	90,605	179,527

20. 금융수익과 금융원가20.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	78,719	116,709	13,157	25,691

20.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	483,687	945,876	218,480	418,687

21. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(*1)	1,805,271 천원	4,415,023 천원	2,696,880 천원	2,482,086 천원

가중평균 유통보통주식수(*2)	13,145,317 주	13,145,317 주	13,334,739 주	13,334,739 주

기본주당순이익	137 원/주	336 원/주	202 원/주	186 원/주

(*1) 전반기의 보통주당기순이익은 전기에 적용한 회계정책의 변경효과가 소급적으로 반영된 후의 금액입니다(주석 25 참조).(*2) 회사는 전기 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 전반기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익당반기 회사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당반기 희석주당이익(손실)은 다음과 같으며, 전반기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로기본주당이익(손실)과 동일합니다.

구 분	당반기

보통주당기순이익	4,415,023 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	4,415,023 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,145,317 주

조정내역

주식선택권 주식조정	23,990 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,169,307 주

희석주당순이익

희석주주당이익	335 원/주

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

전반기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

22. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	4,415,023	2,482,086

조정:

유형자산감가상각비	941,357	864,718

사용권자산상각비	32,679	9,793

투자부동산감가상각비	41,134	67,467

무형자산상각비	38,922	37,707

유형자산처분이익	(1,273)	-

퇴직급여	479,969	359,889

장기종업원급여	40,760	31,637

연차충당부채전입	158,159	38,520

주식보상비용	214,904	56,894

대손상각비	(129,188)	198,117

금융자산평가손실	700,000	-

이자수익	(116,709)	(25,691)

이자비용	945,876	418,687

법인세비용	541,222	1,118,299

외화환산손실	147,555	68,243

외화환산이익	(158,456)	(362,034)

종속기업의당기손익에대한지분	382,673	742,936

운전자본의 변동:

재고자산의 감소(증가)	(8,524,076)	(7,931,025)

매출채권의 감소(증가)	(2,384,110)	(3,173,574)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	(626,641)	(462,721)

매입채무의 증가(감소)	1,696,453	1,775,101

그 밖의 영업부채 증가(감소)	(457,359)	637,924

순확정급여부채의 감소	(388,873)	(480,033)

기타미지급비용의 증가(감소)	131,852	(89,433)

영업으로부터 창출된 현금	(1,878,147)	(3,616,493)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성대체	950,847	1,050,847

리스부채의 유동성대체	30,205	9,313

23. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	1,000,000

서울보증보험	이행보증 등	2,298,432

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금대출	기업은행	1,700,000	-

시설자금 등	기업은행	27,374,728	23,000,000

시설자금 등	국민은행	9,827,119	9,827,119

일반자금	하나은행	3,900,000	3,900,000

외상매출채권담보대출	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	2,000,000	2,000,000

일반자금	대구은행	1,900,000	1,900,000

(3) 당반기말 현재 단기금융상품 중 272,814천원은 기업은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당반기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	100.0	100.0

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당반기	전반기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당반기	전반기

매입	매입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	3,309,922	2,244,288

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당반기말	전기말

단기대여금	선급금	미수수익	단기대여금	매입채무	미수수익

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	1,312,800	209,123	45,178	1,267,300	44,178	17,983

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

대여금	대여금

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	-	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 4,200,000	2018.06.05~2024.08.05	자금차입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 2,585,800	2022.01.26~2028.1.26	시설자금차입

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 24,163백만원(전기말: 14,130백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타단기종업원급여	399,782	815,903	230,637	734,595

퇴직급여	201,465	402,931	319,311	344,292

장기종업원급여	1,954	3,909	4,293	4,788

합 계	603,202	1,222,742	554,241	1,083,676

25. 회계정책의 변경

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 회사는 전기 2022년 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한정보를 제공하기 위한 것입니다. 회사는 비교 표시되는 전반기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경으로 전반기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기말	전기초

변경전	변경후	차이	변경전	변경후	차이

총자산

종속기업투자	6,785,293	4,421,499	(2,363,794)	6,785,293	4,873,244	(1,912,049)

총자본

기타포괄손익누계액	-	306,591	306,591	-	15,400	15,400

이익잉여금	28,729,550	26,059,166	(2,670,385)	25,504,528	23,577,080	(1,927,449)

(2) 회계정책의 변경으로 전반기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

변경전	변경후	차이

관계기업의당기손익에대한지분	-	(742,936)	(742,936)

법인세비용차감전순이익	4,343,321	3,600,385	(742,936)

법인세비용(수익)	1,118,299	1,118,299	-

당기순이익	3,225,022	2,482,086	(742,936)

기본주당이익(원)(*)	242	186	(56)

희석주당이익(원)(*)	242	186	(56)

(*) 회사는 전기 중 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 전반기 주당이익은 해당 효과를 소급적으로 반영하였으며, 회계정책 변경 전과 후의 금액을 산정하였습니다.