아스플로 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 23(전) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 아스플로와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 아스플로(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년 12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 지배기업 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.63

우리사주조합	59,518	0.45

자기주식	209,411	1.57

기타	5,772,471	43.35

합 계	13,314,750	100.00

1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100.0	100.0	12월	제조업

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD.	중국	100.0	100.0	12월	제조업

1.2 종속기업의 요약 재무정보

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말 및 당분기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.	12,620,316	7,576,557	5,043,759	699,776	(448,343)	(339,525)

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	2,155,826	-	2,155,826	-	240	57,221

(단위: 천원)

전기말 및 전기	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

ASFLOW VINA CO., LTD.	11,713,670	6,330,386	5,383,284	5,428,468	(1,005,943)	(1,098,630)

ASFLOW(Zhejiang)Semiconductor New Materials Co.,LTD .	2,109,560	-	2,109,560	-	(8,414)	(18,856)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율 변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(1) 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	-	-

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.연결회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보(1) 연결회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 연결회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	19,491,077	12,760,760

해외 매출	6,517,960	9,468,823

임대료 수입	25,750	33,000

합 계	26,034,787	22,262,583

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	5,160,940	19.82	1,792,450	8.05

고객 2	3,849,707	14.79	3,952,746	17.76

고객 3	2,670,269	10.26	4,609,153	20.70

6. 사용이 제한된 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	2,389	1,667	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	질권 설정(주석22)

합 계	275,202	274,481

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	19,927,228	(1,608,122)	18,319,107	17,557,452	(1,486,821)	16,070,630

구축물	201,190	(201,184)	6	201,190	(201,184)	6

기계장치	18,886,134	(8,557,183)	10,328,951	18,662,524	(8,155,365)	10,507,159

국고보조금	(917,983)	125,500	(792,483)	(917,983)	102,550	(815,432)

차량운반구	197,041	(124,725)	72,317	196,678	(117,180)	79,499

공구와기구	67,150	(67,142)	8	67,150	(67,142)	8

비품	2,027,853	(1,579,110)	448,743	1,998,464	(1,483,274)	515,190

시설장치	6,224,032	(1,966,678)	4,257,353	6,197,132	(1,810,664)	4,386,467

건설중인자산	1,305,040	-	1,305,040	2,514,760	-	2,514,760

합 계	56,732,402	(13,978,644)	42,753,758	55,292,084	(13,219,080)	42,073,004

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	16,070,630	6	9,691,727	79,499	8	515,190	4,386,467	2,514,760	42,073,004

취득	-	2,334,637	-	104,765	-	-	1,109	26,900	1,069,855	3,537,266

감가상각비	-	(117,652)	-	(370,549)	(7,182)	(71,163)	(156,014)	-	(722,560)

대체	-	-	-	10,500	-	-	-	-	(2,309,332)	(2,298,832)

외화환산차이	-	31,491	-	100,026	-	3,607	29,757	164,881

분기말 순장부금액	8,814,716	18,319,107	6	9,536,468	72,317	8	448,743	4,257,353	1,305,040	42,753,758

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	16,520,286	6	10,888,247	65,224	8	719,671	4,958,251	244,606	42,211,016

취득	-	-	-	10,181	-	-	33,560	40,000	5,850	89,591

감가상각비	-	(109,870)	-	(375,510)	(6,629)	-	(91,386)	(155,536)	-	(738,930)

대체	-	-	-	-	-	-	-

외화환산차이	-	38,378	-	186,261	46	-	11,426	-	1,267	237,378

분기말 순장부금액	8,814,716	16,448,795	6	10,709,180	58,641	8	673,271	4,842,715	251,723	41,799,055

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 10)	19,300,440	기업은행 외 1

건물	14,750,542

기계장치	1,755,803

시설장치	2,124,671

종속기업 건물, 기계장치	8,972,093	4,713,800	5,285,395	기업은행

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 10)	19,400,000	기업은행 외 1

건물	15,959,916

기계장치	2,063,380

시설장치	2,544,002

종속기업 건물, 기계장치	6,712,506	4,512,900	5,114,464	기업은행

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

8. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 분기연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,063,091	1,107,941

차량운반구	97,677	101,397

합 계	1,160,768	1,209,338

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	293,727	288,783

비유동	133,150	195,082

합 계	426,877	483,865

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,209,338	841,332

증가	12,618	85,972

상각	(76,275)	(21,316)

환변동	15,087	25,432

분기말	1,160,768	931,421

(3) 리스와 관련해서 분기연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	59,936	5,425

차량운반구	16,338	15,761

합 계	76,275	21,186

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,327	1,672

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	7,432	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	6,462	9,308

당분기 중 리스의 총 현금유출은 84백만원(전분기: 23백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(323,034)	191,326	514,360	(296,074)	218,286

정부보조금	(60,000)	(7,500)	(52,500)	(60,000)	-	(60,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	537,960	(330,534)	222,426	537,960	(296,074)	241,886

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초	158,286	83,600	241,886

취득	-	-	-

상각비	(19,461)	-	(19,461)

분기말	138,826	83,600	222,426

(단위: 천원)

전분기	소프트웨어	회원권	합 계

기초	236,130	83,600	319,730

취득	-	-	-

정부보조금의 수령	(19,461)	-	(19,461)

분기말	216,669	83,600	300,269

10. 투자부동산(1) 분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계	장부금액

토지	1,512,094	-	1,512,094

건물	84,850	(707)	84,143

합 계	1,596,944	(707)	1,596,236

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,366,442)	1,780,460

합 계	6,113,302	(1,366,442)	4,746,860

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,780,460	4,746,860

증가	1,512,094	84,850	1,596,944

감소	(2,966,400)	(1,766,748)	(4,733,148)

감가상각	-	(14,418)	(14,418)

분기말	1,512,094	84,143	1,596,236

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

전기초	2,966,400	1,862,728	4,829,128

감가상각	-	(20,567)	(20,567)

분기말	2,966,400	1,842,161	4,808,561

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	-	-	-	-	-

건물	-

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 10)	3,700,000	국민은행

건물	1,780,460

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 26백만원(전분기: 33백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 16백만원(전분기: 22백만원)입니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약은 매각과 함께 종료되었으며, 신규 발생한 투자부동산은 건물 용도변경이 필요하며 변경 후 계획된 사업은 아직 없습니다

11. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	3.9~4.91	2,000,000	2,000,000

구매자금	기업은행(*7)	2028-01-26	5.7~5.72	622,352	545,349

일반자금	기업은행(*6)	2026-12-07	4.1~5.99	6,800,000	6,800,000

일반자금	기업은행(*3,6)	2024-12-21	4.7~4.76	800,000	800,000

일반자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	3.9~4.91	3,800,000	3,800,000

일반자금	하나은행(*1,6)	2024-10-07	3.5~4.22	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행(*6)	2025-02-22	4.2~4.26	1,600,000	1,700,000

일반자금	국민은행(*5)	2024-10-25	4.7~4.7	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행(*4)	2024-10-30	4.6~4.65	-	3,700,000

일반자금	국민은행(*2)	2025-02-08	4.9~4.94	1,900,440	2,000,000

일반자금	신한은행(*6)	2024-08-28	4.2~4.48	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2025-02-15	4.8~4.89	1,900,000	1,900,000

일반자금	산업은행(*6)	2024-10-27	4.3~4.39	8,000,000	8,000,000

일반자금	우리은행(*3,6)	2025-03-10	4.6~4.6	3,000,000	-

장기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2024-10-31	3.9~4.91	9,600,000	9,600,000

시설자금	기업은행(*7)	2029-08-20	5.9~7.57	2,660,099	1,760,640

시설자금	기업은행(*8)	2028-01-26	5.7~5.72	2,625,296	3,353,824

시설자금	국민은행(*2,4)	2024-09-30	5.3~5.37	-	84,746

일반자금	기업은행(*6)	2026-12-07	4.1~5.99	1,833,260	2,000,000

일반자금	국민은행(*6)	2026-03-15	4.9~4.9	2,400,000	2,700,000

일반자금	우리은행(*6)	2027-02-15	4.4~4.43	5,000,000	-

합 계	61,541,448	57,744,559

차감: 단기차입금	(37,422,793)	(38,245,349)

차감: 유동성장기부채	(14,327,306)	(12,791,402)

장기차입금	9,791,349	6,707,808

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 장단기금융상품이 담보로 설정돼 있습니다(주석6 참조)
(*5) 상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).
(*7) 상기 차입금에 대해서는 종속기업의 건물과 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 12 참조).
(*8) 상기 차입금에 대해서는 기업은행 화성정남지점으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	8,973,353	-	-	-	8,973,353	8,973,353

차입금	56,193,780	3,865,783	2,571,960	1,502,543	64,134,066	61,541,448

리스부채	301,034	192,351	28,341	-	521,726	426,877

기타금융부채	2,939,051	598,377	545,668	-	4,083,096	4,083,096

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	6,505,885	-	-	-	6,505,885	6,505,885

차입금	55,389,777	2,004,164	1,086,428	559,141	59,039,511	57,744,558

리스부채	436,072	44,081	-	-	480,153	483,865

기타금융부채	1,604,953	687,099	786,428	171,601	3,250,080	3,250,080

12. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,564,379	5,298,629

사외적립자산의 공정가치	(3,402,757)	(3,261,527)

분기재무상태표상 순확정급여부채	2,161,622	2,037,103

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,298,629	3,905,733

당기근무원가	322,945	221,720

이자비용	63,207	54,213

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(120,403)	(43,805)

분기말 금액	5,564,379	4,137,861

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,261,527	2,646,341

이자수익	37,779	35,948

지급	(46,549)	(61,862)

기여금:

- 사용자	150,000	150,000

분기말 금액	3,402,757	2,770,427

13. 주식기준보상 (1) 지배회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 지배회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	60,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000	3,687

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

주식선택권 4차	20,000	20240-03-28	2031-03-27	10,620	6,537

(*) 지배회사는 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	180,000	9,520	140,000	8,869

부여	20,000	10,620	40,000	11,800

취소	(20,000)	11,800

기말	180,000	9,389	180,000	9,520

행사가능수량	60,000	7,000	-	-

(4) 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687	6,129	7,587	6,537

부여일의 보통주식 주가	3,687	9,850	12,300	11,090

주가변동성(%)	44.7	60.49	57.91	52.14

무위험수익률(%)	3.09	3.69	3.33	3.403

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 49,692천원(전분기 : 89,792천원)입니다.

14. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 8.1%(2023년 3월 31일로 종료하는 중간기간에 대한 가중평균 연간유효법인세율: 10.7%)입니다.

15. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	26,009,037	22,229,583

임대료 수익	25,750	33,000

총 수익	26,034,787	22,262,583

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	19,516,827	4,425,322	1,005,549	1,061,339	26,009,037

(단위: 천원)

전분기	국내	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	12,793,760	4,645,503	4,135,050	655,270	22,229,583

16. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	749,792	663,630

퇴직급여	60,479	39,561

복리후생비	78,222	62,321

여비교통비	40,646	35,186

접대비	92,081	54,544

통신비	6,077	4,942

전력비	101,786	85,334

세금과공과	34,828	35,174

감가상각비	133,017	76,676

지급임차료	19,980	11,933

보험료	7,576	4,763

차량유지비	21,412	23,670

경상연구개발비	544,449	809,669

운반비	614,603	225,984

교육훈련비	14,696	1,153

사무용품비	32,547	42,157

지급수수료	231,070	247,830

광고선전비	34,615	27,645

대손상각비(환입)	5,493	(42,848)

무형자산상각비	19,461	19,461

해외시장개척비	69,146	27,745

판매보증비(환입)	5,877	(12,650)

기타의판매관리비	10,204	8,083

합계	2,928,057	2,451,963

17. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	1,522,900	(4,921,334)

원재료 및 반제품의 사용	12,788,421	14,996,412

급여	4,454,060	3,581,194

퇴직급여	348,373	239,984

복리후생비	364,653	349,863

유형자산감가상각비	722,560	722,254

사용권자산감가상각비	76,275	37,862

무형자산상각비	19,461	19,461

투자부동산감가상각비	14,418	20,567

외주가공비	191,398	1,533,773

지급수수료	349,194	247,830

대손상각비	5,493	(42,848)

소모품비	1,036,174	1,206,597

기타 비용	1,347,656	1,324,889

합 계	23,241,037	19,316,504

18. 기타수익과 기타비용18.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	132,757	194,932

외화환산이익	464,765	384,121

잡이익	27,326	59,495

합 계	624,848	638,548

18.2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	30,328	169,419

외화환산손실	180,924	5,104

기부금	62,000	12,000

잡손실	35,528	9,768

기타의대손상각비	(1,000)	-

투자자산처분손실	533,148	-

합 계	840,929	196,291

19. 금융수익과 금융원가19.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	41,919	3,352

19.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금 - 이자비용	708,977	468,126

20. 주당순이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(원)	1,755,799 천원	2,609,752 천원

가중평균 유통보통주식수(주)	13,140,046주	13,145,317 주

기본주당순이익(원/주)	134원/주	199 원/주

(2) 희석주당순이익

당분기 지배기업이 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당분기 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	1,755,799 천원	2,609,752 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,755,799 천원	2,609,752 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,140,046주	13,145,317 주

조정내역

주식선택권 주식조정	18,708주	14,239 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,158,754주	13,159,556 주

희석주당순이익

보통주주당이익	133원/주	198 원/주

(3) 보 고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

당분기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	20,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

주식선택권 4차	20,000	2024-03-28	2031-03-27	10,620

전분기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

21. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,755,799	2,609,752

조정:

유형자산감가상각비	722,560	738,930

사용권자산감가상각비	76,275	21,186

투자부동산감가상각비	14,418	20,567

무형자산상각비	19,461	19,461

퇴직급여	348,373	239,984

장기종업원급여	28,797	20,380

연차충당부채전입	346,682	30,096

주식보상비용	49,692	89,792

대손상각비	4,493	(42,848)

이자수익	(41,919)	(3,352)

이자비용	708,977	468,126

법인세비용	154,814	313,810

외화환산손실	180,924	5,104

외화환산이익	(464,765)	(384,121)

투자자산처분손실	533,148	-

운전자본의 변동:

재고자산의 증가	148,430	(6,022,187)

매출채권의 감소(증가)	(4,510,641)	(1,600,190)

그 밖의 영업자산 감소(증가)	414,509	(108,243)

매입채무의 증가	2,441,428	1,554,999

기타미지급비용의 증가(감소)	(116,631)	87,429

순확정급여부채의 감소	(223,853)	(131,943)

그 밖의 영업부채 증가(감소)	518,182	(517,926)

영업으로부터 창출된 현금	3,109,153	(2,591,194)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,345,137	-

유형자산 취득대가의 미지급	179,195

장기차입금의 유동성대체	2,332,060	25,424

리스부채의 유동성대체	68,096	15,583

22. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	850,000

서울보증보험	이행보증 등	2,461,848

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금	기업은행	1,700,000	-

시설자금	기업은행	19,285,395	16,885,395

일반자금	기업은행	15,022,352	13,855,612

일반자금	국민은행	5,300,440	5,300,440

일반자금	하나은행	4,000,000	3,600,000

외담대	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	4,000,000	4,000,000

일반자금	대구은행	1,900,000	1,900,000

일반자금	산업은행	8,000,000	8,000,000

일반자금	우리은행	8,000,000	8,000,000

(*) 상기 약정사항에 대해서는 회사의 단기금융상품이 담보로 설정돼 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6, 23 참조).

23. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인이며, 당분기와전분기 중 연결회사와의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 주요 경영진 입니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진과의 자금대여 거래는 존재하지 않습니다.

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 46,359백만원(전기말: 38,349백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참조).

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원, 해외 사업장의 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	429,589	435,424

퇴직급여	132,654	23,139

장기종업원급여	1,924	455

합 계	564,167	459,018