아스플로 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 23(당) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 22(전) 분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년03월 31일까지
주식회사 아스플로

1. 회사의 개요

주식회사 아스플로(이하 "회사")는 2001년 11월에 설립되어 반도체용 배관부품(Clean Fitting(EP) 및 Pipe/Tube 제품류 등)의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 화성시 정남면에 본사 및 공장을 두고 있으며 신기술개발기업으로 2001년12월에 벤처기업으로 등록되었습니다. 회사 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 6,667백만원입니다.회사는 2021년 10월 7일 코스닥시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

강두홍	7,273,350	54.54

우리사주조합	77,818	0.58

자기주식	189,422	1.42

기타	5,794,149	43.45

합 계	13,334,739	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	700,000	700,000

(단위: 천원)

전기말	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*)	-	700,000	700,000

(*) 회사가 수준 3으로 분류한 당기손익-공정가치금융자산은 전기 2022년 중 취득한 비상장 지분증권으로 피투자기업의 영업환경, 영업성과, 기술 및 시장등의 유의적 변동이 발생하지 아니하고 피투자회사의 자산총액이 120억 미만이며, 취득시점부터 2년이 경과하지 아니하였으므로 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 평가하였습니다.회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았으며, 당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 분기재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이거나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 반도체용 배관부품의 제조와 판매 단일 부문으로 구성되어 있으며, 회사 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	12,760,760	10,127,574

해외 매출	9,398,966	4,065,481

임대료 수입	33,000	34,500

합 계	22,192,726	14,227,555

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금액	비중(%)	금액	비중(%)

고객 1	4,609,153	20.77	1,682,254	11.82

고객 2	3,952,746	17.81	1,524,616	10.72

고객 3	3,872,311	17.45	543,302	3.82

(*) 당분기 매출 비중은 회사 매출액의 10%에 미달하나, 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객입니다.

6. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한사유

현금및현금성자산	기업은행	444	16,111	국책연구과제

단기금융상품	기업은행	272,814	272,814	차입금 담보

합 계	273,258	288,925

7. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	8,814,716	-	8,814,716	8,814,716	-	8,814,716

건물	16,275,362	(1,008,042)	15,267,320	16,275,362	(906,321)	15,369,041

구축물	201,190	(201,184)	6	201,190	(201,184)	6

기계장치	8,334,645	(2,777,347)	5,557,297	8,329,182	(2,583,612)	5,745,570

국고보조금	(487,794)	46,532	(441,262)	(487,794)	34,337	(453,457)

차량운반구	146,721	(89,302)	57,419	146,721	(83,566)	63,155

공구와기구	67,150	(67,142)	8	67,150	(67,142)	8

비품	548,581	(215,616)	332,965	529,481	(191,369)	338,112

시설장치	6,185,932	(1,343,217)	4,842,715	6,145,932	(1,187,681)	4,958,251

건설중인자산	212,670	-	212,670	206,820	-	206,820

합 계	40,299,172	(5,655,317)	34,643,855	40,228,759	(5,186,537)	35,042,222

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,369,041	6	5,292,113	63,155	8	338,112	4,958,251	206,820	35,042,222

취득	-	-	-	5,463	-	-	19,100	40,000	5,850	70,413

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(101,721)	-	(181,540)	(5,736)	(24,247)	(155,536)	-	(468,780)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말 순장부금액	8,814,716	15,267,320	6	5,116,035	57,419	8	332,965	4,842,715	212,670	34,643,855

(*) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 전기말 대비 84,501천원 감소하였습니다.

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	8,814,716	15,775,925	6	5,150,970	72,867	8	241,591	5,025,223	-	35,081,307

취득	-	-	-	20,250	-	-	9,860	-	16,100	46,210

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(101,721)	-	(161,645)	(6,050)	(16,138)	(141,342)	-	(426,897)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말 순장부금액	8,814,716	15,674,204	6	5,009,575	66,817	8	235,313	4,883,880	16,100	34,700,620

(3) 유ㆍ무형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*)	8,809,945	27,412,060	차입금(주석 12)	19,400,000	기업은행 외 1

건물	15,154,145

기계장치	1,995,952

시설장치	2,460,136

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	8,809,945	27,564,000	차입금(주석 12)	14,400,000	기업은행 외 1

건물	15,255,046

기계장치	2,063,380

시설장치	2,544,002

지식재산권	-	960,000	800,000	기업은행

8. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 분기재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	-	-

차량운반구	152,524	82,312

합 계	152,524	82,312

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	70,563	38,901

비유동	85,722	45,415

합 계	156,285	84,316

(2) 사용권자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	82,312	17,616

증가	85,972	7,482

상각	(15,761)	(2,390)

분기말	152,524	22,708

(3) 리스와 관련해서 분기포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-

차량운반구	15,761	2,390

합 계	15,761	2,390

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,672	245

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	9,308	8,656

당분기 중 리스의 총 현금유출은 23백만원(전분기: 12백만원)입니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	514,360	(215,191)	299,169	514,360	(188,230)	326,130

정부보조금	(90,000)	7,500	(82,500)	(90,000)	-	(90,000)

회원권	83,600	-	83,600	83,600	-	83,600

합 계	507,960	(207,691)	300,269	507,960	(188,230)	319,730

(2) 무형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당분기	소프트웨어	회원권	합 계

당기초	236,130	83,600	319,730

취득	-	-	-

상각비	(19,461)	-	(19,461)

분기말	216,669	83,600	300,269

(단위: 천원)

전분기	소프트웨어	회원권	합 계

전기초	299,398	83,600	382,998

취득	-	-	-

상각비	(18,550)	-	(18,550)

분기말	280,848	83,600	364,448

10. 투자부동산(1) 분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,304,741)	1,842,161

합 계	6,113,302	(1,304,741)	4,808,561

(단위: 천원)

전기말	원가	상각누계	장부금액

토지	2,966,400	-	2,966,400

건물	3,146,902	(1,284,174)	1,862,728

합 계	6,113,302	(1,284,174)	4,829,128

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토지	건물	합 계

당기초	2,966,400	1,862,728	4,829,128

감가상각	-	(20,567)	(20,567)

분기말	2,966,400	1,842,161	4,808,561

(단위: 천원)

전분기	토지	건물	합 계

전기초	2,966,400	1,766,757	4,733,157

감가상각	-	(11,350)	(11,350)

분기말	2,966,400	1,755,408	4,721,808

회사는 상기에 대하여 부보금액 4,764백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험금 수령권중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(주석12 참조)

(3) 투자부동산 담보제공 내역(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 12)	3,700,000	국민은행

건물	1,842,161

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	2,966,400	5,040,000	차입금(주석 12)	3,877,966	국민은행

건물	1,862,728

(4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 33백만원(전분기: 35백만원)이며, 투자부동산과 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 22백만원(전분기: 21백만원)입니다.

(5) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

1년 이내	94,500

1년 초과 2년 이내	78,000

2년 초과 5년 이내	234,000

5년 초과	136,500

합계	543,000

11. 종속기업 투자(1) 종속기업 투자현황

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

ASFLOW VINA CO., LTD.	베트남	100.0	3,790,867	100.0	3,809,946

(2) 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	3,809,946	4,873,244

종속기업의당기손익에대한지분	(144,674)	(176,654)

종속기업의기타포괄손익에대한지분	125,595	77,711

분기말 장부금액	3,790,867	4,774,300

(3) 회사는 전기 2022년에 종속기업에 대한 후속측정을 원가법에서 지분법으로 회계정책을 변경하였습니다. 동 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

12. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%) 당분기말	당기말	전기말

단기차입금	일반자금	기업은행	-	-	-	2,000,000

시설자금	기업은행(*1,2)	2023-10-31	4.45~5.44	2,000,000	2,800,000

구매자금	기업은행(*6,7)	2024-03-02	7.30	1,269,173	2,469,173

일반자금	기업은행(*1,2)	2023-10-31	4.45~5.44	3,800,000	-

일반자금	기업은행(*5)	2023-05-19	4.05	2,092,916	2,092,916

일반자금	기업은행(*3,6)	2023-12-21	4.67	800,000	-

일반자금	기업은행(*6)	2024-03-15	5.26~5.94	5,800,000	6,800,000

일반자금	하나은행(*1,6)	2023-10-28	4.49~4.7	2,000,000	2,000,000

일반자금	하나은행(*6)	2024-02-22	4.31	2,000,000	-

일반자금	국민은행(*5)	2023-10-27	3.62	1,000,000	1,000,000

일반자금	국민은행(*4)	2023-10-30	3.62	3,700,000	3,700,000

일반자금	국민은행(*2)	2024-02-08	4.94	2,000,000	-

일반자금	신한은행(*6)	2024-02-09	4.38~4.89	1,000,000	1,000,000

일반자금	대구은행(*6)	2024-03-13	4.74	1,900,000	-

장기차입금	시설자금	기업은행(*1,2)	2023-10-31	4.45~5.44	9,600,000	9,600,000

일반자금	신한은행(*6)	2024-02-09	4.38~4.89	1,000,000	1,000,000

시설자금	국민은행(*2,4)	2024-03-31	5.9	152,542	177,966

합 계	40,114,631	34,640,054

차감: 단기차입금	(29,362,088)	(23,862,088)

차감: 유동성장기부채	(10,701,695)	(10,701,695)

장기차입금	50,847	76,271

(*1) 상기 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 일부 유형자산에 대해 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*2) 상기 차입금에 대해서는 회사의 기계장치와 시설장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*3) 상기 차입금에 대해서는 회사의 지식재산권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 7 참조).
(*4) 상기 차입금에 대해서는 회사의 투자부동산 및 회사가 가입한 보험금 수령권이 담보로 설정돼 있습니다(주석 10 참조).
(*5) 상기 차입금에 대해서는 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).
(*6) 상기 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).
(*7) 상기 차입금에 대해서는 회사의 정기예금(중금채)이 담보로 설정돼 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	10,481,069	-	-	10,481,069	10,481,069

차입금	41,173,836	43,003	-	41,216,839	40,114,631

리스부채	72,418	65,341	28,341	166,101	156,285

기타금융부채(*1)	2,119,589	1,113,618	329,272	3,562,479	3,562,479

금융보증계약(주석 24)(*2)	5,475,960	-	-	5,475,960	108,726

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2)금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년 미만	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액

매입채무	8,767,503	-	-	8,767,503	8,767,503

차입금	35,746,787	78,145	-	35,824,932	34,640,054

리스부채	42,142	36,596	8,091	86,829	84,316

기타금융부채(*1)	2,545,024	964,457	423,335	3,932,815	3,932,815

금융보증계약(주석 24)(*2)	5,322,660	-	-	5,322,660	5,322,660

(*1) 금융지급보증부채는 포함시키지 아니하고, 별도로 표시하였습니다.(*2)금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.

13. 퇴직급여부채(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,137,861	3,905,733

사외적립자산의 공정가치	(2,770,427)	(2,646,341)

분기재무상태표상 순확정급여부채	1,367,434	1,259,392

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,905,733	3,562,351

당기근무원가	221,720	168,058

이자비용	54,213	29,447

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(43,805)	(80,455)

분기말 금액	4,137,861	3,679,401

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,646,341	2,176,621

이자수익	35,948	17,561

지급	(61,862)	(99,099)

기여금:

- 사용자	150,000	-

분기말 금액	2,770,427	2,095,082

14. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권 행사로 발행하는 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법(*) : 보통주 신주발행교부방식, 자기주식교부방식, 차액교부방식 중 행사시 이사회에서 정하는 방식으로 부여
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 5년 이내 행사

(*) 회사가 부여방법을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없다고 판단하여 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일공정가치(원)

주식선택권 1차(*)	60,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000	3,687

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270	6,129

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800	7,587

(*) 회사는 전기 2022년 8월 4일 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 주식선택권 수량과 행사가격, 부여일공정가치는 해당효과가 반영된 조정된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

주식매수선택권 수량	가중평균행사가격	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	140,000	8,869	-	-

부여	40,000	11,800	120,000	7,000

기말	180,000	9,520	120,000	7,000

행사가능수량	-	-	-	-

(4) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여된 주식선택권의 공정가치	3,687	6,129	7,587

부여일의 보통주식 주가	3,687	9,850	12,300

주가변동성(%)	44.7	60.49	57.91

무위험수익률(%)	3.09	3.69	3.33

(5) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 89,792천원(전분기 : 1,373천원)입니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 10.92%(2022년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: -0.87)입니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매	22,159,726	14,193,055

임대료 수익	33,000	34,500

총수익	22,192,726	14,227,555

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	대한민국	중국	대만	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	12,793,760	4,645,503	4,135,050	585,414	22,159,726

(단위: 천원)

전분기	대한민국	중국	일본	기타	합계

외부고객으로부터의 수익	10,282,090	2,410,130	500,926	999,909	14,193,055

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

17. 판매비와관리비(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	617,944	638,630

퇴직급여	39,561	65,254

복리후생비	62,321	46,992

여비교통비	29,955	8,442

접대비	53,374	47,174

통신비	4,237	1,992

전력비	85,334	62,626

세금과공과	34,181	37,461

감가상각비	75,723	62,833

지급임차료	7,424	8,656

보험료	4,763	7,334

차량유지비	23,670	19,704

경상연구개발비	809,669	851,187

운반비	225,984	164,352

교육훈련비	1,153	896

사무용품비	41,542	21,103

지급수수료	240,635	246,630

광고선전비	27,645	20,574

대손상각비(환입)	(42,848)	(22,172)

무형자산상각비	19,461	17,250

해외시장개척비	27,745	3,392

판매보증비(환입)	(12,650)	(65,988)

합계	2,376,823	2,244,321

18. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(5,107,168)	(2,375,645)

원재료 및 반제품의 사용	16,001,359	10,809,483

급여	3,230,046	2,265,280

퇴직급여	239,984	179,944

복리후생비	307,397	170,498

유형자산감가상각비	468,780	426,897

사용권자산감가상각비	15,761	2,390

무형자산상각비	19,461	18,550

투자부동산감가상각비	20,567	11,350

외주가공비	299,858	169,944

지급수수료	1,364,365	893,109

대손상각비	(42,848)	(22,172)

소모품비	1,066,872	1,371,446

기타 비용	1,239,684	467,007

합 계	19,124,119	14,388,080

19. 기타수익과 기타비용19.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	179,768	118,318

외화환산이익	367,757	99,114

잡이익	59,182	183,400

합 계	606,707	400,831

19.2 기타 비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	159,511	3,755

외화환산손실	4,756	33,236

기부금	12,000	5,000

잡손실	502	46,931

합 계	176,770	88,922

20. 금융수익과 금융원가20.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	37,990	12,533

20.2 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	462,189	200,206

21. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(원)(*1)	2,609,752 천원	(214,794) 천원

가중평균 유통보통주식수(주)(*2)	13,145,317 주	13,334,739 주

기본주당순이익(원/주)	199 원/주	(16) 원/주

(*1) 전분기의 보통주당기순이익은 전기에 적용한 회계정책의 변경효과가 소급적으로 반영된 후의 금액입니다(주석 25 참조).(*2) 회사는 전기 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 전분기의 주당이익 소급 재작성을 위하여 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다.

(2) 희석주당순이익

당분기 회사가 보유한 잠재적보통주는 주식선택권입니다. 당분기 희석주당이익(손실)은 다음과 같으며, 전분기 희석주당이익(손실)은 희석효과가 존재하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

구 분	당분기

보통주당기순이익	2,609,752 천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,609,752 천원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,145,317 주

조정내역

주식선택권 주식조정	14,239 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	13,159,556 주

희석주당순이익

보통주주당이익	198 원/주

(3) 보고기간에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

당분기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 2차	80,000	2022-12-27	2029-12-26	10,270

주식선택권 3차	40,000	2023-03-29	2030-03-28	11,800

전분기말	수량	부여일	만기	행사가격

주식선택권 1차	60,000	2022-03-29	2029-03-28	7,000

22. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	2,609,752	(214,794)

조정:

유형자산감가상각비	468,780	426,897

사용권자산상각비	15,761	2,390

투자부동산감가상각비	20,567	11,350

무형자산상각비	19,461	18,550

퇴직급여	239,984	179,944

장기종업원급여	20,380	15,818

연차충당부채전입	30,096	(43,477)

주식보상비용	89,792	1,373

대손상각비	(42,848)	(22,172)

이자수익	(37,990)	(12,533)

이자비용	462,189	200,206

법인세비용	319,920	1,850

외화환산손실	4,756	33,236

외화환산이익	(367,757)	(99,114)

종속기업의당기손익에대한지분	144,674	176,654

운전자본의 변동:

재고자산의 감소(증가)	(6,340,187)	(4,714,631)

매출채권의 감소(증가)	(1,569,023)	851,787

그 밖의 영업자산 감소(증가)	(241,177)	(905,790)

매입채무의 증가(감소)	1,709,786	1,193,991

기타미지급비용의 증가	(497,249)	27,830

순확정급여부채의 감소	(131,943)	18,645

그 밖의 영업부채 증가(감소)	87,429	415,845

영업으로부터 창출된 현금	(2,984,847)	(2,436,145)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산취득대가의 미지급	-	32,657

장기차입금의 유동성대체	25,424	25,424

리스부채의 유동성대체	15,583	2,032

23. 약정사항(1) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	보증종류	보증금액

기술보증기금	차입금 지급보증	2,940,000

서울보증보험	이행보증 등	2,410,704

(2) 금융기관의 약정사항(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

구매자금대출	기업은행	1,700,000	1,269,173

시설자금 등	기업은행	26,700,000	24,092,916

시설자금 등	국민은행	6,852,542	6,852,542

일반자금	하나은행	4,000,000	4,000,000

외상매출채권담보대출	하나은행	1,850,000	-

일반자금	신한은행	2,000,000	2,000,000

일반자금	대구은행	1,900,000	1,900,000

(3) 당분기말 현재 단기금융상품 중 300,100천원은 기업은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 최상위 지배자는 강두홍 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

ASFLOW VINA CO., LTD.	100.0	100.0

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분	당분기	전분기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기

매입	매입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	1,691,338	869,105

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

단기대여금	선급금	미수수익	단기대여금	매입채무	미수수익

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD	1,303,800	159,130	30,727	1,267,300	44,178	17,983

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

대여금	대여금

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	-	-

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 4,200,000	2018.06.05~2024.08.05	자금차입

종속기업	ASFLOW VINA CO., LTD.	기업은행	USD 2,585,800	2022.01.26~2028.1.26	시설자금차입

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 19,663백만원(전기말: 14,130백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	415,666	503,959

퇴직급여	23,139	24,981

장기종업원급여	455	496

합 계	439,260	529,435

25. 회계정책의 변경

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표를 작성하도록 하고 있습니다. 회사는 전기 2022년 중 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다.이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한정보를 제공하기 위한 것입니다. 회사는 비교 표시되는 전분기 손익계산서를 동 수정사항의 효과를 반영하여 소급 재작성하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경으로 전분기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기말	전기초

변경전	변경후	차이	변경전	변경후	차이

총자산

종속기업투자	6,785,293	4,774,300	(2,010,992)	6,785,293	4,873,244	(1,912,049)

총자본

기타포괄손익누계액	-	93,110	93,110	-	15,400	15,400

이익잉여금	25,466,388	23,362,286	(2,104,103)	25,504,528	23,577,080	(1,927,449)

(2) 회계정책의 변경으로 전분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

변경전	변경후	차이

관계기업의당기손익에대한지분	-	(176,654)	(176,654)

법인세비용차감전순이익	(36,290)	(212,944)	(176,654)

법인세비용	1,850	1,850	-

당기순이익	(38,140)	(214,794)	(176,654)

기본주당이익(원)(*)	(3)	(16)	(13)

희석주당이익(원)(*)	(3)	(16)	(13)

(*) 회사는 전기 중 자본잉여금을 재원으로 1주당 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. 전분기 주당이익은 해당 효과를 소급적으로 반영하였으며, 회계정책 변경 전과 후의 금액을 산정하였습니다.