아톤 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 24 (당)기 : 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 23 (전)기 : 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도
회사명 : 주식회사 아톤

1. 회사의 개요주식회사 아톤(이하 '당사')은 1999년 10월 13일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고모바일금융솔루션, 컨텐츠 및 금융서비스의 제공 및 운영 등의 사업을 주로 영위하고있으며, 2019년 10월 17일자로 코스닥에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 납입자본금은 2,182백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김종서	1,153,632	26.44%

이성미	192,720	4.42%

자기주식	169,810	3.89%

기타	2,847,415	65.25%

합 계	4,363,577	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 당사의 재무제표는 2023년 3월 9일에 개최된 이사회에서 승인되었으며 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

한편, 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 보험계약자로서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 해당 보험 계약을 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

건물	40년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토 하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있으며 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 상각방법 및 추정내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과변경하는 것이 타당할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 한정된 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.13 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.(1) 회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

2.14 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식(1) 시스템 구축 용역

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 판매 ②설치용역 ③소프트웨어 업데이트 ④유지보수 등과 같이 기술지원으로구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.22 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고있습니다. 또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 상환전환우선주부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

3.1 시장위험 (1) 이자율 위험 변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

(2) 가격 위험 당사는 지분증권 투자에 대해서는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다.

3.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.(1) 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합 계

당기말

기대손실률	0.01%	15.45%	100.00%	2.94%

총 장부금액-매출채권	4,523,044	1,980	182,573	4,707,597

총 장부금액-계약자산	1,536,748	-	-	1,536,748

손실충당금	850	306	182,573	183,729

당기초

기대손실률	1.00%	-	100.00%	3.19%

총 장부금액-매출채권	5,116,289	-	181,943	5,298,232

총 장부금액-계약자산	2,930,911	-	-	2,930,911

손실충당금	80,472	-	181,943	262,415

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	233,106	313,021	29,309	8,646

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(49,377)	(79,915)	(29,309)	20,663

당기말 손실충당금	183,729	233,106	-	29,309

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합 계

전기말	-	144,850	2,000	146,850

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	122,238	-	-	122,238

당기말 손실충당금	122,238	144,850	2,000	269,088

3) 손상 금융자산당기말 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	60~120일	120일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	-	-	182,573	182,573

(-) 대손충당금	-	-	(182,573)	(182,573)

대여금	-	-	122,238	122,238

(-) 대손충당금	-	-	(122,238)	(122,238)

미수금	-	-	144,850	144,850

(-) 대손충당금	-	-	(144,850)	(144,850)

미수수익	-	-	2,000	2,000

(-) 대손충당금	-	-	(2,000)	(2,000)

합 계	-	-	-	-

4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연체현황 분석당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 내역 및 연체현황은 없습니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	(78,686)	(59,252)

기타 금융자산	122,238	-

대손상각비 환입	78,686	-

대손상각비	122,238	(59,252)

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

3.3 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	3,205,732	3,208,878	3,189,078	-	19,800

차입금 및 리스부채	16,170,347	16,483,552	6,875,235	7,980,968	1,627,349

사채	14,862,718	21,469,920	21,469,920	-	-

합 계	34,238,797	41,162,350	31,534,233	7,980,968	1,647,149

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	2,758,175	2,758,175	2,758,175	-	-

차입금 및 리스부채	13,364,752	13,368,410	6,318,765	35,316	7,014,329

사채	11,035,654	16,000,000	16,000,000	-	-

합 계	27,158,581	32,126,585	25,076,940	35,316	7,014,329

3.4 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	46,599,885	43,192,070

자본	67,987,246	51,208,006

부채비율	69%	84%

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등).

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니 다.

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역(*)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	870,542	629,935

(*) 피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,430,153	4,331,853	26,130,182	31,892,188

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	170,621	170,621

파생상품자산	-	-	352,776	352,776

파생상품부채	-	-	9,335,185	9,335,185

합 계	1,430,153	4,331,853	35,988,764	41,750,770

(*)공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,866,766	31,866,766

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	166,050	166,050

파생상품부채	-	-	12,876,208	12,876,208

합 계	-	-	44,909,024	44,909,024

(*)공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 반복적인 공정가치측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	31,866,766	166,050	-	12,876,208

증감	(7,722,575)	-	5,522,052	8,251,482

당기손익인식액	1,985,991	-	(5,169,276)	(11,792,505)

기타포괄인식액	-	4,571	-	-

기말	26,130,182	170,621	352,776	9,335,185

(전기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품부채

기초	6,522,678	162,567	-

증감	24,103,835	-	5,371,456

당기손익인식액	1,240,253	-	7,504,752

기타포괄인식액	-	3,483	-

기말	31,866,766	166,050	12,876,208

(6) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권(*)	4,331,853	2	시장접근법	기초자산의 공정가치

수익증권	19,936,953	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	6,193,228	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	170,621	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품

파생상품자산	352,776	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

파생상품부채	9,335,185

(*)뮤직카우 상장 음원저작권참여청구권이며, 활성화시장의 공시가격이 측정일인 보고기간 말의 공정가치를 나타내지 않는다고 판단하여 공시가격을 일정 기간의 평균가로 조정 변경 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	30,056,765	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	1,810,000	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	166,050	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품부채

파생상품부채	12,876,208	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	31,892,188	31,866,766

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,041,163	795,985

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권	11,646,770	13,237,005

장기매출채권및기타채권	823,913	578,403

단기금융상품	18,490,318	14,300,000

기타금융자산	931,634	-

현금및현금성자산	12,720,437	8,036,468

파생상품자산(*)	352,776	-

합 계	77,899,199	68,814,627

(*) 제3자지정 콜옵션부 사채임에 따라 파생상품자산을 파생상품부채에서 분리하여 별도로 표시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	3,189,078	2,758,175

장기매입채무및기타채무	16,654	-

예수금	81,847	65,570

단기차입금	6,848,060	6,317,854

장기차입금	9,322,288	7,046,898

전환사채	7,485,268	6,897,284

신주인수권부사채	4,491,161	4,138,370

교환사채	2,886,289	-

파생상품부채	9,335,185	12,876,208

합 계	43,655,830	40,100,359

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익	735,274	1,136,699

처분손익	398,625	103,554

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	3,616	2,717

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비	(43,552)	59,252

이자수익(*)	663,163	277,614

파생상품

파생상품평가손익	7,739,307	(7,504,752)

파생상품처분손익	(1,116,079)	-

상각후원가 금융부채

이자비용(*)	(1,613,894)	(453,466)

외환차손익	(89)	(4,124)

합 계	6,766,371	(6,382,506)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익, 이자비용을 포함하였습니다.

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 표시되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

보통예금	12,720,437	8,036,468

합계	12,720,437	8,036,468

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권

매출채권	4,707,598	-	5,298,232	-

차감: 대손충당금	(183,729)	-	(233,106)	-

매출채권(순액)	4,523,869	-	5,065,126	-

계약자산	1,536,748	-	2,930,911	-

대손충당금	-	-	(29,309)	-

계약자산(순액)	1,536,748	-	2,901,602	-

미수금	533,831	-	258,461	-

차감: 대손충당금	(144,850)	-	(144,850)	-

미수금(순액)	388,981	-	113,611	-

미수수익	156,022	-	80,428	-

차감: 대손충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

미수수익(순액)	154,022	-	78,428	-

단기대여금(*)	5,142,238	-	5,078,238	-

차감: 대손충당금	(122,238)	-	-	-

단기대여금(순액)	5,020,000	-	5,078,238	-

단기리스채권	23,150	-	-	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

단기리스채권(순액)	23,150	-	-	-

소 계	11,646,770	-	13,237,005	-

장기매출채권및기타채권

보증금	-	894,981	-	582,350

차감:현재가치할인차금	-	(129,275)	-	(3,947)

보증금(순액)	-	765,706	-	578,403

장기리스채권	-	58,207	-	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

장기리스채권(순액)	-	58,207	-	-

소 계	-	823,913	-	578,403

합 계	11,646,770	823,913	13,237,005	578,403

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권, 계약자산, 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.2를 참고하시기 바랍니다.

8. 종속회사 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속회사 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부가액

종속회사(*1)	(주)아톤모빌리티	한국	12월31일	73.90%	931,356	73.90%	931,356

(주)에이티애널리틱스	한국	12월31일	51.00%	1,020,000	51.00%	1,020,000

(주)트랙체인	한국	12월31일	100.00%	500,000	100.00%	500,000

관계기업(*2)	(주)무빙	한국	12월31일	19.46%	1,506,997	22.63%	974,025

더시드에이큐사모투자합자회사	한국	12월31일	-	-	74.47%	6,812,609

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	한국	12월31일	52.08%	4,808,251	-	-

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	한국	12월31일	20.00%	1,902,357	20.00%	1,351,397

(주)쿼터백그룹	한국	12월31일	35.81%	8,815,726	-	-

(주)위대한용기	한국	12월31일	40.00%	-	40.00%	40,000

합계	19,484,687	11,629,387

(*1) 종속회사투자주식은 원가법으로 평가하고 있습니다. 전기 중 당사는 (주)트랙체인의 지분 100% (주식 500,000주)를 추가 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. (*2) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다. 당기 중 당사는 관계기업인 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌 및 더시드핀테크유나이티드2호 사모투자합자회사 5,000,000,000좌(지분 52.08%)를 취득하였으며, 더시드에이큐사모투자합자회사가 청산되어 해당 합자회사가 보유하고 있던 (주)쿼터백그룹의 지분 2,500,000주(35.81%)를 취득하였습니다. 전기 중 당사는 관계기업 (주)무빙의 주식 112,000주, 더시드에이큐사모투자합자회사 주식 2,000,000,000좌, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 800좌, (주)위대한 용기 40,000주를 취득하였습니다. 당기말 현재 (주)위대한용기의 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인하여 미인식한 지분변 동액은 (-)60,211천원입니다. 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사의 지분율은 52.08%로 50%를 초과하나, 사원총회의 결의조건을 충족하기 위해서는 당사 및 다른사원 1인 이상의 찬성이 있어야 하므로, 당사는 50%를 초과하는 출자비율에도 불구하고 동 사모투자합자회사에 대하여 사실상 지배력을 행사할 수 없어 유의적 영향력을 행사하는 관계기업으로 처리하였습니다. (주)무빙의 보통주 지분율은 19.46%로 20%를 초과하지 않으나, 보유중인 종류주식 1.36%를 더하면 20%를 초과하여 관계기업으로 처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금변동

(주)무빙	974,025	-	1,005,528	(472,556)	-	-	1,506,997

더시드에이큐사모투자합자회사	6,812,609	(6,682,274)	-	(130,335)	-	-	-

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	-	5,000,000	30,033	(221,782)	-	-	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,351,397	600,000	-	(49,040)	-	-	1,902,357

(주)쿼터백그룹	-	6,682,274	280,179	1,853,273	-	-	8,815,726

(주)위대한용기	40,000	-	-	(40,000)	-	-	-

합계	9,178,031	5,600,000	1,315,740	939,560	-	-	17,033,331

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분이익입니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금변동

(주)무빙	-	560,000	869,996	(455,971)	-	-	974,025

더시드에이큐사모투자합자회사	5,000,000	2,000,000	20,826	(208,217)	-	-	6,812,609

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	600,000	800,000	-	(48,603)	-	-	1,351,397

(주)위대한용기	-	40,000	-	-	-	-	40,000

합계	5,600,000	3,400,000	890,822	(712,791)	-	-	9,178,031

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분이익입니다.

(3) 당기와 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	미반영손실	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

(주)무빙	7,540,375	19.46%	1,467,437	39,560	-	1,506,997

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,231,841	52.08%	4,808,251	-	-	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,511,785	20.00%	1,902,357	-	-	1,902,357

(주)쿼터백그룹	24,616,832	35.81%	8,815,726	-	-	8,815,726

(주)위대한용기	(150,527)	40.00%	(60,211)	-	60,211	-

합계	16,933,560	39,560	60,211	17,033,331

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

(주)무빙	4,129,646	22.63%	934,465	39,560	974,025

더시드에이큐사모투자합자회사	9,148,360	74.47%	6,812,609	-	6,812,609

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	6,756,984	20.00%	1,351,397	-	1,351,397

(주)위대한용기(*)	21,643	40.00%	8,657	-	40,000

합계	9,107,128	39,560	9,178,031

(*) (주)위대한 용기는 지분율이 20%를 초과하나 지분법 적용으로 인한 순자산 변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 기 자 본	매 출	당기순이익(손실)

(주)무빙	8,908,130	1,367,755	7,540,375	1,460,799	(2,259,566)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,231,841	-	9,231,841	-	(368,159)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,511,785	-	9,511,785	-	(245,199)

(주)쿼터백그룹	26,333,597	1,716,765	24,616,832	2,760,974	(3,369,657)

(주)위대한용기	32,076	182,603	(150,527)	30,481	(181,474)

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 기 자 본	매 출	당기순이익(손실)

(주)무빙	4,435,666	306,020	4,129,646	230,217	(1,681,438)

더시드에이큐사모투자합자회사	9,148,360	-	9,148,360	-	(186,990)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	6,821,424	64,441	6,756,984	-	(242,998)

(주)위대한용기	199,459	177,816	21,643	63,579	(78,357)

(5) 당기말 현재 종속회사 및 관계기업투자와 관련된 주요 약정 및 우발부채는 없습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	192,755	(192,755)	-	192,755	(192,755)	-

원재료	117,596	(67,658)	49,938	89,388	(67,658)	21,730

제 품	253,025	(253,025)	-	253,025	(253,025)	-

합 계	563,376	(513,438)	49,938	535,168	(513,438)	21,730

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,194,929	1,484,744

선급비용	177,382	171,172

기타	-	391

합 계	1,372,311	1,656,307

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

수익증권	4,965,979	21,043,268

비유동항목

지분증권	2,850,000	1,810,000

수익증권	24,076,209	9,013,497

합 계	31,892,188	31,866,765

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 순손익	1,133,898	1,240,253

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권

(주)뮤직카우(*1)	상환전환우선주	-	3,649,860

(주)뮤직카우(*2)	저작권료청구권	12,166,149	4,863,636

(주)쿼터백그룹	전환우선주	4,002,967	-

(주)어니스트펀드	상환전환우선주	3,476,882	-

(주)무빙	상환전환우선주	586,982	-

옥타코㈜	전환우선주	500,001	500,001

소계	20,732,981	9,013,497

지분증권

(주)뮤직카우(*1)	비상장주식	3,343,228	-

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	비상장주식	500,000	-

더시드핀테크조합1호	비상장주식	450,000	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	900,000	360,000

소계	6,193,228	1,810,000

합 계	26,926,209	10,823,497

(*1) 당기중 뮤직카우의 상환전환우선주를 전량 보통주로 전환 하였습니다.(*2) 수익증권 중 12,166,149천원은 뮤직카우 저작권료청구권으로 한국저작권위원회에 질권을 설정 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

(주)뮤직카우 상환전환우선주	3,649,860	-	(3,649,860)	-	-

(주)뮤직카우 저작권료청구권	4,863,636	7,258,942	-	43,571	12,166,149

(주)쿼터백그룹	-	3,699,988	-	302,979	4,002,967

(주)어니스트펀드	1,750,131	1,726,751	3,476,882

(주)무빙	-	-	586,982	-	586,982

옥타코(주)	500,001	-	-	-	500,001

소계	9,013,497	12,709,061	(3,062,878)	2,073,301	20,732,981

지분증권

(주)뮤직카우 보통주	-	-	3,649,860	(306,632)	3,343,228

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	-	500,000	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	360,000	540,000	-	-	900,000

소계	1,810,000	1,040,000	3,649,860	(306,632)	6,193,228

합 계	10,823,497	13,749,061	586,982	1,766,669	26,926,209

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

(주)뮤직카우 상환전환우선주	-	1,568,804	1,000,080	1,080,976	3,649,860

(주)뮤직카우 저작권료청구권	-	4,863,636	-	-	4,863,636

옥타코(주)	-	500,001	-	-	500,001

소계	-	6,932,441	1,000,080	1,080,976	9,013,497

지분증권

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	-	500,000	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	-	500,000	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	-	450,000	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	-	360,000	-	-	360,000

소계	-	1,810,000	-	-	1,810,000

합 계	-	8,742,441	1,000,080	1,080,976	10,823,497

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)메사쿠어컴퍼니	499,999	499,999

더밀크	240,606	-

소프트웨어공제조합	170,621	166,050

(주)카르도	100,000	100,000

(주)티모넷	29,936	29,936

합 계	1,041,162	795,985

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

(주)메사쿠어컴퍼니	499,999	-	-	-	499,999

더밀크	-	240,606	-	-	240,606

소프트웨어공제조합	166,050	-	-	4,571	170,621

(주)카르도	100,000	-	-	-	100,000

(주)티모넷	29,936	-	-	-	29,936

합 계	795,985	240,606	-	4,571	1,041,162

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

주식회사 메사쿠어컴퍼니	-	499,999	-	-	499,999

(주)뮤직카우	1,000,080	-	(1,000,080)	-	-

소프트웨어공제조합	162,567	-	-	3,483	166,050

(주)카르도	-	100,000	-	-	100,000

(주)티모넷	29,936	-	-	-	29,936

합 계	1,192,583	599,999	(1,000,080)	3,483	795,985

(3) 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액(*)

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(157,557)	6,144,713

합 계	9,834,998	(157,557)	9,677,441

(*) 당기 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	-	6,302,270

합계	9,834,998	-	9,834,998

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	6,302,270	-	-	(157,557)	6,144,713

합계	9,834,998	-	-	(157,557)	9,677,441

(3) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	480,000	-

운영비용	-	-

순액	480,000	-

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	1,846,687	567,105	4,395,243	7,062,762

감가상각누계액	-	(2,936)	(740,714)	(567,056)	(953,762)	(2,264,468)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	136,300	114,491	1,105,973	49	3,441,481	4,798,294

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	기계장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

취득원가	39,131	1,203,133	567,105	1,709,655	242,000	3,761,024

감가상각누계액	(39,129)	(901,476)	(567,056)	(1,548,830)	-	(3,056,491)

손상차손누계액	-	(66,471)	-	-	-	(66,471)

장부금액	2	235,186	49	160,825	242,000	638,062

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기계장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

기초금액	-	-	2	235,186	49	160,825	242,000	638,062

취득	-	-	-	1,141,916	-	-	11,727	1,153,643

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	4,276,477	-	4,276,477

대체(*2)	136,300	117,427	-	-	-	-	(253,727)	-

처분	-	-	(2)	(13,311)	-	452	-	(12,861)

감가상각비	-	(2,936)	-	(257,818)	-	(996,273)	-	(1,257,027)

기말금액	136,300	114,491	-	1,105,973	49	3,441,481	-	4,798,294

(*1) 당기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.(*2) 당기 중 건설중인 자산에서 건물, 토지로 대체되었습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	기계장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

기초금액	2	287,931	49	611,002	2,811,234	3,710,218

취득	-	123,378	-	-	7,265,764	7,389,142

기타증감(*1)	-	-	-	135,116	-	135,116

대체(*2)	-	-	-	-	(9,834,998)	(9,834,998)

처분	-	(1,582)	-	-	-	(1,582)

손상차손	-	(66,470)	-	-	-	(66,470)

감가상각비	-	(108,071)	-	(585,293)	-	(693,364)

기말금액	2	235,186	49	160,825	242,000	638,062

(*1) 전기중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.(*2) 전기중 투자부동산의 대체로 인한 증감입니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비 등	1,257,026	693,364

합 계	1,257,026	693,364

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	331,843	668,028	1,068,639	1,555,838	19,922	3,644,270

처분	-	-	(51,000)	-	-	(51,000)

손상차손누계액	-	-	52,721	(169,122)	-	(116,401)

감가상각누계액	(230,555)	(584,157)	-	(1,356,896)	-	(2,171,608)

장부금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	328,193	668,028	1,065,339	1,555,838	29,791	3,647,189

손상차손누계액	-	-	70,304	(169,122)	-	(98,818)

감가상각누계액	(202,030)	(554,196)	-	(1,339,005)	-	(2,095,231)

장부금액	126,163	113,832	1,135,643	47,711	29,791	1,453,140

(2) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	126,163	113,832	1,135,643	47,711	29,791	1,453,140

취득액	-	-	3,300	-	2,262	5,562

처분액	-	-	(51,000)	-	(8,481)	(59,481)

대체액	3,650	-	-	-	(3,650)	-

손상차손	-	-	(34,750)	-	(34,750)

손상차손환입	-	-	17,167	-	-	17,167

상각	(28,525)	(29,961)	-	(17,891)	-	(76,377)

기말금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	151,350	85,331	918,543	152,925	14,291	1,322,440

취득액	-	106,564	168,700	-	18,988	294,252

대체액	3,488	-	-	-	(3,488)	-

손상차손환입	-	-	48,400	-	-	48,400

상각	(28,675)	(78,063)	-	(105,214)	-	(211,952)

기말금액	126,163	113,832	1,135,643	47,711	29,791	1,453,140

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비 등	76,377	211,951

합 계	76,377	211,951

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	4,188,318	(855,440)	3,332,878

차량운반구	206,925	(98,322)	108,603

합 계	4,395,243	(953,762)	3,441,481

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	1,482,147	(1,409,619)	72,528

차량운반구	227,508	(139,211)	88,297

합 계	1,709,655	(1,548,830)	160,825

(2) 당기과 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건 물	72,528	4,288,419	(100,101)	(927,968)	3,332,878

차량운반구	88,297	107,464	(18,853)	(68,305)	108,603

합 계	160,825	4,395,883	(118,954)	(996,273)	3,441,481

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건 물	458,174	135,116	-	(520,762)	72,528

차량운반구	152,828	-	-	(64,531)	88,297

합 계	611,002	135,116	-	(585,293)	160,825

(3) 당기과 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건 물	72,720	4,101,359	-	(1,115,078)	3,059,001

차량운반구	92,032	108,102	(18,868)	(69,920)	111,346

합 계	164,752	4,209,461	(18,868)	(1,184,998)	3,170,347

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건 물	555,776	140,073	(130,508)	(492,622)	72,720

차량운반구	154,700	4,183	-	(66,851)	92,032

합 계	710,476	144,256	(130,508)	(559,473)	164,752

(4) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	수취	기말

건 물	-	99,881	-	(18,523)	81,358

합 계	-	99,881	-	(18,523)	81,358

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 상각비	996,273

리스부채에 대한 이자비용	153,826

리스채권에 대한 이자수익	3,624

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,637

합 계	1,170,360

(전기)

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 상각비	585,293

리스부채에 대한 이자비용	13,820

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	42,138

합 계	641,251

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	1,184,998

리스채권에서 발생한 현금유입	18,523

소액자산 리스 관련 비용	16,637

(전기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	559,473

단기리스 관련 비용	599,113

소액자산 리스 관련 비용	42,138

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	875,918	-	1,637,637	-

미지급금	1,155,229	-	1,120,537	-

계약부채	757,930	-	-	-

임대보증금	400,000	16,654	-	-

합 계	3,189,077	16,654	2,758,174	-

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	400,000

예수금	81,847	65,570

부가세예수금	453,629	-

미사용 연차	226,554	228,350

미지급비용	21,690	22,421

기타부채	96,430	102,333

합 계	880,150	818,673

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	신용보증대출	우리은행	2.76%	-	2,200,000

운영자금	우리은행	3.24%	-	1,000,000

운영자금	국민은행	5.52%	3,000,000	3,000,000

운영자금	신한은행	5.10%	3,000,000	-

리스부채(*)	-	3.29%~5.91%	848,060	117,854

소계	6,848,060	6,317,854

장기차입금	시설대출	국민은행	2.82%	7,000,000	7,000,000

리스부채(*)	-	3.29%~5.91%	2,322,288	46,898

소계	9,322,288	7,046,898

합 계	16,170,348	13,364,752

(*) 리스부채와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 153,826천원 및 13,820천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 기 간	상환금액

2024-01-01 ~ 2024-12-31	7,839,153

2025-01-01 ~ 2025-12-31	850,511

2026-01-01 ~ 2026-12-31	632,624

합 계	9,322,288

20. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	발행일	만기일	보장수익률	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	BNK자산운용주식회사 외 1인	2021-07-21	2026-07-21	0%	10,000,000	10,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	이베스트투자증권 외 2인	2021-07-21	2026-07-21	0%	6,000,000	6,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	히스토리 2022 핀테크 신기술조합	2022-08-23	2027-08-23	0%	5,469,920	-

소 계	21,469,920	16,000,000

조정	(6,607,202)	(4,964,346)

기말 장부가액	14,862,718	11,035,654

파생상품자산	352,776	-

파생상품부채	9,335,185	12,876,208

(2) 당기말 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회

사채의종류	전환사채	신주인수권부사채	교환사채

사채의 권면총액	10,000,000,000원	6,000,000,000원	5,469,920,000원

사채의 표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

사채의 만기이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기일	2026-07-21	2026-07-21	2027-08-23

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

전환(행사,교환)비율	100%	100%	100%

전환(행사,교환)가액	27,200	27,200	34,187

전환(행사,교환)청구기간	2022.07.22 ~ 2026.06.21	2022.07.22 ~ 2026.06.21	2022.08.30 ~ 2027.07.23

전환(행사,교환)가액 조정사항	전환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정	행사가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정	교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

투자자의 조기상환권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이되는 2025년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 조기상환권(call Option)	발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 청구할 수 있다.	발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 청구할 수 있다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채 발행 후 1개월이 되는 날인 2022년 09월 23일부터 34개월이 되는 날인 2025년 06월 23일까지 매 3개월에 해당하는 날에 발행가액의 25%이하로 청구할 수 있다.

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,842,020	3,107,499

사외적립자산의 공정가치	(1,623,516)	(1,947,770)

순확정급여부채	1,218,504	1,159,729

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	687,508	692,693

순이자원가	(1,539)	(6,964)

종업원 급여에 포함된 총 비용	685,969	685,729

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	168,639	217,525

판매비와 관리비(*)	517,330	468,204

합 계	685,969	685,729

(*) 당기와 전기 경상연구개발비로 인식한 퇴직급여 각각 177,190천원 및 156,431천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	3,107,499	(1,947,770)	1,159,729

당기근무원가	687,507	-	687,507

이자비용(이자수익)	56,147	(57,686)	(1,539)

소 계	3,851,153	(2,005,456)	1,845,697

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	36,607	36,607

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	(376,459)	-	(376,459)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손실	137,086	-	137,086

소 계	(239,373)	36,607	(202,766)

제도에서 지급한 금액	(713,951)	345,333	(368,618)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	(55,809)	-	(55,809)

기말	2,842,020	(1,623,516)	1,218,504

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	2,866,792	(2,159,657)	707,135

당기근무원가	692,693	-	692,693

이자비용(이자수익)	44,010	(50,974)	(6,964)

소 계	3,603,495	(2,210,631)	1,392,864

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	47,799	47,799

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	23,372	-	23,372

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손실	61,349	-	61,349

소 계	84,721	47,799	132,520

제도에서 지급한 금액	(580,717)	405,062	(175,655)

기업이 납부한 기여금	-	(190,000)	(190,000)

기말	3,107,499	(1,947,770)	1,159,729

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.19%	2.66%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	6.90%	6.22%

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융기관별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내역	당기말	전기말

KB국민은행	정기예금	672,637	865,747

우리은행	정기예금	645,164	781,034

신한은행	정기예금	135	134

광주은행	정기예금	305,580	300,855

합 계	1,623,516	1,947,770

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 21,079천원과 3,175천원입니다

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(159,112)	186,176

기대임금상승률의 1%p 변동	181,375	(158,307)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

확정급여지급액	1,097,612	-	12,175	1,732,233	2,842,020

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주	4,363,577주	4,353,577주

자본금	2,181,789천원	2,176,789천원

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,353,577	2,176,789	53,966,092	56,142,881

전기말	4,353,577	2,176,789	53,966,092	56,142,881

종업원주식선택권행사	10,000	5,000	160,814	165,814

당기말	4,363,577	2,181,789	54,126,906	56,308,695

23. 기타불입자본과 주식선택권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	54,126,907	53,966,093

기타자본잉여금	145,601	145,601

자기주식(*)	(3,080,219)	(3,080,219)

자기주식처분손실	(145,033)	(145,033)

주식선택권	288,538	56,322

합 계	51,335,794	50,942,764

(*) 당사는 당기말 현재 자기주식 169,810주를 보유하고 있으며, 160,000주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,080,219	5,329,455

처분	-	(2,249,236)

기말	3,080,219	3,080,219

당사는 전기 중 자기주식 124,000주를 주식매수선택권행사로 처분하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	8차	9차

권리부여일	2021년 03월 29일	2022년 03월 25일	2022년 05월 24일

잔여 주식선택권	15,000 주	24,000 주	11,550 주

부여방법(*)	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	23,950원	33,850원	30,750원

행사가능기간	2023. 4. 1 ~ 2028. 3. 31	2024. 3. 26 ~ 2029. 3. 25	2024. 5. 24 ~ 2029. 5. 23

(*) 당사는 주식선택권의 결제방법을 신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금교부 중 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	27,000	135,000

부여	43,150	17,000

행사	(11,000)	(124,000)

소멸	(8,600)	(1,000)

기말 잔여주	50,550	27,000

(5) 당사는 6차, 8차, 9차 주식선택권의 보상원가의 공정가치를 산정 하였으며 공정가치 평가방법 및 이를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차 내역	8차 내역	9차 내역

평가방법	LSMC(Least Squares Monte Carlo)	LSMC(Least Squares Monte Carlo)	LSMC (Least Squares Monte Carlo), 이항모형(Binomial Tree Model)

무위험이자율	1.80%	2.80%	3.21%

기대행사기간	5년	5년	5년

예상주가변동성	0.3106	0.4470	0.4490

기대권리소멸율	0%	0%	0%

(6) 보상원가의 내역당사는 당기와 전기 중 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간동안의 보상원가를 다음과 같이 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기보상원가	466,387	406,484

당기 비용으로 인식한 보상비용	247,160	59,902

보상원가 합계	713,547	466,386

당기말까지 행사된 주식선택권	(279,408)	(264,463)

당기말까지 소멸된 주식선택권	(145,601)	(145,601)

당기말 주식선택권	288,538	56,322

24. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*1)	50,700	50,700

임의적립금 :

미처분이익잉여금(미처리결손금):	14,396,734	(1,980,860)

합 계	14,447,434	(1,930,160)

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서와 전기의 결손금처리계산서는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

제 24(당) 기	2022년 1월 1일	부터	제 23(전) 기	2021년 1월 1일	부터

2022년 12월 31일	까지	2021년 12월 31일	까지

처분예정일	2023년 3월 24일	처리확정일	2022년 3월 25일

과 목	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	14,396,734,421	(1,980,860,465)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(1,980,860,465)	(2,828,552,393)

2. 당기순이익(손실)	16,232,757,386	951,057,887

3. 확정급여제도의 재측정요소	144,837,500	(103,365,959)

II. 이익잉여금처분액	461,314,370	-

1. 이익준비금	41,937,670	-

2. 배당금(현금배당) 주당배당금(률) 보통주 : 당기 100원(20%)	419,376,700	-

III. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	13,935,420,051	(1,980,860,465)

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	22,229	18,613

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 및 원재료의 변동	-	(28,208)	(28,208)

제품 및 원재료의 사용	-	1,238,136	1,238,136

종업원급여	5,370,948	2,326,578	7,697,526

감가상각비	1,257,026	157,557	1,414,583

무형자산상각비	76,377	-	76,377

대손상각비	(78,686)	-	(78,686)

지급수수료	2,814,268	655,413	3,469,681

광고선전비	2,926,780	-	2,926,780

외주비	-	9,420,280	9,420,280

기타	2,288,957	506,358	2,795,315

합 계	14,655,670	14,276,114	28,931,784

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 및 원재료의 변동	-	213,677	213,677

제품 및 원재료의 사용	-	414,731	414,731

종업원급여	4,864,268	2,672,264	7,536,532

감가상각비	693,364	-	693,364

무형자산상각비	211,952	-	211,952

대손상각비	(59,252)	-	(59,252)

지급수수료	2,122,068	735,423	2,857,491

광고선전비	2,801,223	-	2,801,223

외주비	-	12,396,844	12,396,844

기타	1,494,387	523,591	2,017,978

합 계	12,128,010	16,956,530	29,084,540

27. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	2,926,780	2,801,223

운반비및보관료	8,086	6,168

지급수수료	2,814,268	2,122,068

합 계	5,749,134	4,929,459

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,396,729	3,078,926

퇴직급여	340,140	311,773

복리후생비	813,170	419,051

여비교통비	52,451	57,858

접대비	410,455	392,231

통신비	58,082	44,635

세금과공과금	155,496	135,165

감가상각비	1,257,026	693,364

임차료	7,565	-

보험료	208,969	62,656

차량유지비	63,123	56,418

경상개발비	1,771,643	1,591,494

교육훈련비	50,720	48,499

도서인쇄비	16,414	7,881

소모품비	50,630	43,860

대손상각비	(78,686)	(59,252)

건물관리비	9,072	42,138

무형자산상각비	76,377	211,952

주식보상비용	247,160	59,902

합 계	8,906,536	7,198,551

28. 금융수익 및 금융비용당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	663,163	277,614

외환차익	9,339	332

파생상품평가이익	7,739,307	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,109,127	1,136,699

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	629,073	149,501

합 계	11,150,009	1,564,148

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,613,894	453,466

외환차손	9,428	4,458

기타의대손상각비	122,238	-

파생상품처분손실	1,116,079	7,504,752

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,373,853	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	230,449	45,947

합 계	4,465,941	8,008,623

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

사용권계약해지이익	2,450	119,508

지분법이익	1,853,273	-

지분법투자주식처분이익	1,315,740	890,822

무형자산손상차손환입	17,167	48,400

잡이익	23,260	8,894

합 계	3,211,890	1,067,624

기타비용

유형자산처분손실	13,161	1,309

유형자산손상차손	-	66,471

무형자산처분손실	32,818	-

무형자산손상차손	34,750	-

기부금	12,970	19,476

지분법손실	913,713	712,791

잡손실	284	3,175

합 계	1,007,696	803,222

30. 법인세비용

당사의 당기와 전기 중 법인세비용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,005,984	1,249,983

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	595,022	81,245

총법인세효과	1,601,006	1,331,228

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(58,884)	69,295

법인세비용 추납액	(1,066,246)	54,902

법인세비용(수익)	475,876	1,455,425

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	(243,196)	351,825

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	351,825	433,070

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(595,022)	(81,245)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	16,708,634	2,406,483

적용세율(당기:21.87%, 전기: 21.12%)에 따른 법인세비용	3,653,899	507,426

조정사항:	-

비공제비용(당기: 291,165천원, 전기: 7,780,109천원)	64,056	1,711,624

전기 미인식 이연법인세자산 당기사용분	-	-

세액공제	(696,561)	(745,141)

기타(세율차이 등)(*1)	(2,545,518)	(18,484)

법인세비용(수익)	475,876	1,455,425

유효세율(법인세비용/세전이익)	2.85%	60.48%

(*1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대한 적용세율과 과세소득 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이로 인한 차이금액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감에 따른 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

일시적차이

미수수익	(80,428)	(79,362)	(159,790)

퇴직급여충당부채	3,107,499	(265,479)	2,842,020

퇴직연금운용자산	(1,947,770)	324,254	(1,623,516)

무형자산손상차손	116,878	(58,439)	58,439

투자자산(회원권)	117,696	16,461	134,157

미지급연차	228,350	(1,796)	226,554

대손충당금	323,585	(62,388)	261,197

매도가능증권손상차손	75,064	-	75,064

재고자산평가손실	513,438	-	513,438

잡손실	6,717	-	6,717

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(55,723)	19,897	(35,826)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(23,863)	(4,571)	(28,434)

지분법투자주식	(828,031)	(1,673,026)	(2,501,057)

종속기업투자주식	-	(900,000)	(900,000)

기타의대손상각비	4,500	-	4,500

건설자금이자(*)	5,331	-	5,331

현재가치할인차금	3,947	122,182	126,129

리스채권	-	(81,358)	(81,358)

리스부채	164,752	3,005,595	3,170,347

복구충당부채	11,000	172,951	183,951

사용권자산	(160,825)	(3,280,656)	(3,441,481)

계	1,582,117	(2,745,735)	(1,163,618)

세율	20.9%	20.9%	20.9%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	351,825	(595,021)	(243,196)

이연법인세자산(부채) 합계	351,825	(595,021)	(243,196)

(*) 전기의 세무조정 차이로 인해 전기말 잔액과 일부 일시적차이의 금액이 일치하지 않습니다.(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

일시적차이

미수수익	(33,810)	(46,618)	(80,428)

미지급비용	-	22,421	22,421

퇴직급여충당부채	2,866,792	240,707	3,107,499

퇴직연금운용자산	(2,159,657)	211,887	(1,947,770)

무형자산손상차손	238,515	(121,636)	116,879

투자자산(회원권)	166,096	(48,400)	117,696

미지급연차	168,741	59,609	228,350

대손충당금	423,712	(100,127)	323,585

매도가능증권손상차손	75,064	-	75,064

재고자산평가손실	513,438	-	513,438

잡손실	6,717	-	6,717

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(24,178)	(31,545)	(55,723)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(20,380)	(3,483)	(23,863)

지분법투자주식	(650,000)	(178,031)	(828,031)

기타의대손상각비	4,500	-	4,500

현재가치할인차금	13,093	(9,146)	3,947

리스부채	710,476	(534,724)	175,752

사용권자산	(611,003)	450,176	(160,827)

계	1,688,116	(88,910)	1,599,206

세율	22.00%	22.00%	22.00%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산	371,386	(19,561)	351,825

연구및인력개발비 세액공제	61,684	(61,684)	-

이연법인세자산(부채) 합계	433,070	(81,245)	351,825

(4) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세:

보험수리적손익	202,766	(57,930)	144,836

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	4,571	(955)	3,616

합 계	207,337	(58,885)	148,452

31. 주당이익(1) 당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순손익	16,232,757,386	951,057,887

가중평균유통보통주식수	4,184,014	4,127,551

기본주당순이익	3,880	230

(2) 당사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	당기	주식수	유통보통주

기초	2022-01-01	365	4,353,577	4,353,577

자기주식	2022-01-01	365	(169,810)	(169,810)

주식선택권 행사	2022-12-23	9	10,000	247

가중평균유통보통주식수	4,184,014

(전기)

구 분	전기	주식수	유통보통주

기초	2021-01-01	365	4,353,577	4,353,577

자기주식	2021-01-01	365	(293,810)	(293,810)

자기주식	2021년 전기 처분	124,000	67,784

가중평균유통보통주식수	4,127,551

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원,주)

구분	당기순이익	주식수	EPS

누적

기본주당순이익	16,232,757,386	4,184,014	3,880

전환사채권 희석효과	458,627,462	367,647	1,247

전환사채권 반영 후	16,691,384,848	4,551,661	3,667

신주인수권부사채권 희석효과(*)	275,176,479	24,609	11,182

신주인수권부사채권 반영 후	16,966,561,327	4,576,270	-

주식선택권 희석효과(*)	44,918,162	2,794	16,077

주식선택권 반영 후	17,011,479,489	4,579,064	-

(*) 신주인수권부사채권과 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산 시 해당 효과를 제외하였습니다.

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명칭

종속기업	(주)아톤모빌리티, (주)에이티애널리틱스, (주)트랙체인

관계기업	(주)무빙, 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드, (주)위대한용기,(주)쿼터백그룹

기타(*1)	쿼터백자산운용(주), 쿼터백테크놀로지스(주), (주)폰티스(*2), 임직원

(*1)쿼터백자산운용(주), 쿼터백테크놀로지스(주)는 관계기업인 (주)쿼터백그룹이 지배하고 있는 종속기업입니다.(*2)(주)폰티스는 당사의 최대주주의 특수관계인이 지배하고 있는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	금융수익	금융비용	자금 대여	자금 회수	기타(*1)

(주)에이티애널리틱스	310,142	-	-	-	-	-	-

(주)아톤모빌리티	878	234,236	-	-	-	-	-

(주)트랙체인	-	130,200	3,624	699	-	-	-

(주)무빙	-	-	-	-	-	-	586,982

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	5,000,000

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	-	-	-	-	-	-	600,000

(주)쿼터백그룹	-	-	-	-	-	-	10,382,262

(주)위대한 용기	-	-	7,334	122,238	122,238	-	-

(주)폰티스(*2)	-	-	-	1,116,079	-	-	-

임직원	-	-	2,476	-	219,000	290,000	-

합 계	311,020	364,436	13,434	1,239,016	341,238	290,000	16,569,244

(*1) 당사는 당기 중 관계기업인 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌, (주)쿼터백그룹의 전환우선주 250,490주, 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사 5,000,000,000좌, (주)무빙 상환전환우선주 11,314주를 추가 취득하였으며, 더시드에이큐사모투자합자회사가 청산되어 해당 합자회사가 보유하고 있던 (주)쿼터백그룹의 보통주 2,500,000주를 취득하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)폰티스에게 매도청구권을 3자 배정하였으며 파생상품처분손실 1,116,079천원이 발생하였습니다..

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	금융수익	자금 대여	자금 회수	기타(*1)

(주)에이티애널리틱스	1,002,608	-	-	-	-	-

(주)아톤모빌리티	3,705	143,519	-	-	-	-

(주)트랙체인	-	-	-	-	-	500,000

(주)무빙	-	-	-	-	-	560,000

더시드에이큐사모투자합자회사	-	-	-	-	-	2,000,000

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	-	-	-	-	-	800,000

(주)위대한 용기(*2)	-	-	1,286	122,238	-	40,000

임직원	-	-	2,122	276,000	50,000	-

합 계	1,006,313	143,519	3,408	398,238	50,000	3,900,000

(*1) 당사는 전기 중 관계기업인 더시드에이큐사모투자합자회사 2,000,000,000좌, (주)무빙의 주식 112,000주, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 800좌를 추가 취득하였으며 (주)위대한 용기 40,000주를 신규 취득하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 종속기업인 (주)트랙체인을 설립하여 주식 500,000주를 신규 취득하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 ㈜위대한용기 대여금에 대해 (주)위대한용기 대표이사의 주식 15,000주를 질권으로 설정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)에이티애널리틱스	692,115	238,326	372,853	150,295

(주)아톤모빌리티	-	21,462	1,551	21,566

(주)트랙체인	83,876	16,654	-	-

(주)위대한 용기(*1)	1,286	-	123,524	-

(주)폰티스(*2)	-	2,936,366	-	-

임직원	235,000	-	306,000	-

합 계	1,012,277	3,212,808	803,928	171,861

(*1) 당기 중 (주)위대한용기에 대한 단기대여금 122,238천원에 대해서 전액 대손충당금을 인식했으며 이를 순액으로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 (주)폰티스에게 전환사채 매도청구권 4,500,000천원 중 236,366천원, 신주인수권부사채 매도청구권 2,700,000천원 중 2,700,000천원 3자 배정하였으며, (주)폰티스는 해당 매도청구권을 행사하였습니다. 당기말 현재 당사는 전환사채에 대한 매도청구권 잔액 4,263,634천원을 보유하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요경영진급여	905,429	949,683

퇴직급여	214,816	173,414

주식기준보상	95,059	27,593

합 계	1,215,304	1,150,690

상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.33. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

한도대출	신한은행	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	3,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

소프트웨어 공제조합	입찰이행보증	921,850	319,770

계약이행보증	7,035,227	3,798,508

기타보증	3,074,973	2,512,253

서울보증보험	계약이행보증 등	3,879,742	4,939,760

신용보증기금	신용보증	-	1,980,000

대표이사	연대보증	3,600,000	1,200,000

합 계	18,511,792	14,750,291

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어공제조합 출자금	170,621	166,050

서울숲에이원센터(*)	8,400,000	8,400,000

(*) 상기 서울숲에이원센터는 서울특별시 성동구 상원12길 34에 소재한 토지 및 건물이며, 국민은행 장기차입금 70억원에 대해 120%를 담보로 설정하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)더시드그룹(*)	4,785,000	-

(*) 당사는 당기중 (주)더시드그룹에 4,785,000천원을 대여하고 (주)더시드그룹이 보유하고 있는 지분으로 변제가능한 교환 협의 약정이 체결되어 있으며, (주)더시드그룹이 보유한 (주)쿼터백그룹 주식 435,000주를 질권으로 설정하였습니다.

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	16,232,757	951,058

나. 조정	(6,056,495)	9,209,313

(1) 비용의 가산	8,272,805	11,831,856

퇴직급여	685,969	685,729

감가상각비	1,414,583	693,364

대손상각비	(78,686)	(59,252)

법인세비용	475,876	1,455,425

기타의대손상각비	122,238	-

지급수수료	8,481	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,373,853	45,947

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	230,449	-

유형자산처분손실	13,161	1,309

유형자산손상차손	-	66,471

무형자산상각비	76,377	211,952

무형자산손상차손	34,750	-

무형자산처분손실	32,818	-

주식보상비용	239,250	59,902

이자비용	1,613,894	453,466

지분법손실	913,713	712,791

파생상품평가손실	-	7,504,752

파생상품처분손실	1,116,079	-

(2) 수익의 차감	(14,329,300)	(2,622,543)

무형자산손상차손환입	17,167	48,400

이자수익	663,163	277,614

파생상품평가이익	7,739,307	-

유형자산처분이익	2,450	-

사용권계약해지이익	-	119,507

지분법이익	1,853,273	-

지분법투자주식처분이익	1,315,740	890,822

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,109,127	1,136,699

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	629,073	149,501

다. 운전자본의 변동	520,362	(4,177,614)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,258,683	(3,823,694)

재고자산의 감소(증가)	(28,208)	213,795

기타유동자산의 감소(증가)	(1,719,912)	(343,092)

당기법인세 자산의 감소(증가)	559,633	103,895

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(24,907)	494,831

기타유동부채의 증가(감소)	462,208	(331,688)

당기법인세부채의 증가(감소)	(618,517)	(126,006)

확정급여채무의 증가(감소)	(713,951)	(580,717)

사외적립자산의 감소(증가)	345,333	215,062

영업으로부터 창출된 현금	10,696,624	5,982,757

(2) 당기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금액

건설중인자산에서 무형자산으로 대체	3,650

건설중인자산에서 유형자산으로 대체	253,727

선수금에서 임대보증금으로 대체	400,000

선급금에서 임차보증금으로 대체	803,780

주식매수선택권으로 인한 자본내 재분류	6,395

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	현재가치할인차금상각	비현금거래	기말

단기리스부채	117,854	(1,184,998)	153,826	1,761,378	848,060

단기차입금	6,200,000	(200,000)	-	-	6,000,000

사채	11,035,654	5,469,920	1,086,574	(2,729,430)	14,862,718

임대보증금	400,000	19,800	699	(3,845)	416,654

장기차입금	7,000,000	-	-	-	7,000,000

장기리스부채	46,898	-	-	2,275,390	2,322,288

합계	24,800,406	4,104,722	1,241,099	1,303,493	31,449,720

(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,184,998천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 153,826천원입니다.

35. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(이사회)에서 사업부문 별 본부를 구분하여 운영하고 있으며, 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 매출의 대부분은 용역매출로 구성되어 있으며, T-Money교통카드 칩 관련매출이 제품매출로 구분됩니다. 보고기간 종료일 현재 보고 부문은 서비스사업, 솔루션사업으로 구성되어 있습니다. 당기의 부문별정보는 매출액과 영업이익이 내부조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	서비스부문	솔루션부문	합계

매출액	15,525,092	21,227,062	36,752,154

내부매출액	-	-	-

순매출액	15,525,092	21,227,062	36,752,154

영업이익	4,233,759	3,586,611	7,820,370

감가상각비	531,002	726,024	1,257,026

무형자산상각비	24,706	51,671	76,377

당기순이익	8,788,021	7,444,736	16,232,757

보고부문자산(*)	48,404,667	66,182,464	114,587,131

보고부문부채(*)	19,685,037	26,914,848	46,599,885

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	서비스부문	솔루션부문	합계

매출액	14,694,499	22,976,599	37,671,098

내부매출액	-	-	-

순매출액	14,694,499	22,976,599	37,671,098

영업이익	3,155,831	5,430,727	8,586,558

감가상각비	270,463	422,901	693,364

무형자산상각비	41,636	170,316	211,952

당기순이익	349,544	601,514	951,058

보고부문자산(*)	38,903,938	60,830,938	99,734,876

보고부문부채(*)	18,929,049	29,597,821	48,526,870

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

고객과의 계약에서 생기는 수익	36,752,154

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.1) 당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	서비스 부문	솔루션 부문	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	15,041,862	9,169,337	24,211,199

기간에 걸쳐 인식	483,230	12,057,725	12,540,955

합계	15,525,092	21,227,062	36,752,154

2) 당기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객과 매출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율

A사	7,971,919	21.69%

B사	3,784,889	10.30%

C사	2,798,028	7.61%

36.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약자산-IT컨설팅계약	1,536,748	2,901,602

계약자산 합계(*)	1,536,748	2,901,602

계약부채-IT컨설팅계약	757,930	-

계약부채 합계(*)	757,930	-

(*) 계약자산은 재무상태표 상 매출채권및기타채권으로 계상하고 있으며, 계약부채는 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당기에 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 없습니다.