아톤 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 27 (당)기 : 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 26 (전)기 : 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도
회사명 : 주식회사 아톤

1. 회사의 개요주식회사 아톤(이하 '당사')은 1999년 10월 13일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 모바일금융솔루션, 컨텐츠 및 금융서비스의 제공 및 운영 등의 사업을 주로 영위하고 있으며, 2019년 10월 17일자로 코스닥에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의납입자본금은 2,485백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김종서	5,768,160	23.56%

이성미	963,600	3.94%

자기주식	859,684	3.51%

기타	16,890,648	68.99%

합 계	24,482,092	100.00%

(*) 발행주식의 액면총액은 2,448백만원으로, 자본금 2,485백만원과는 이익소각으로 인하여 상이합니다. (*) 상기 자기주식 859,684주 중 교환사채 교환대상 자기주식 664,011주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 당사의 재무제표는 2026년 3월 13일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

한편, 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 보험계약자로서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 해당 보험 계약을 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

건물	40년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토 하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있으며 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 상각방법 및 추정내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과변경하는 것이 타당할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 한정된 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.

2.12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.13 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.(1) 회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 회사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

2.14 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식(1) 시스템 구축 용역

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 판매 ②설치용역 ③소프트웨어 업데이트 ④유지보수 등과 같이 기술지원으로구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.22 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 상환전환우선주부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

3.1 시장위험(1) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

(2) 가격 위험당사는 지분증권 투자에 대해서는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다.

3.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.(1) 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·용역 제공에 따른 계약자산·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2025년 12월 31일 및 2025년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합 계

당기말

기대손실률	0.19%	0.00%	100.00%	2.42%

총 장부금액-매출채권	4,771,762	-	131,943	4,903,705

총 장부금액-계약자산	998,221	-	-	998,221

손실충당금	10,748	-	131,943	142,691

당기초

기대손실률	0.16%	58.30%	100.00%	3.35%

총 장부금액-매출채권	5,633,115	138,665	137,883	5,909,663

총 장부금액-계약자산	929,787	-	-	929,787

손실충당금	10,721	80,847	137,883	229,451

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	229,451	188,377	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	44,714	41,074	-	-

손실충당금의 감소(대손제각)	(131,474)	-	-	-

당기말 손실충당금	142,691	229,451	-	-

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합 계

전기말	1,349,238	144,850	2,000	1,496,088

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	225,500	-	686	226,186

당기말 손실충당금	1,574,738	144,850	2,686	1,722,274

3) 손상 금융자산당기말 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	60~120일	120일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	1,031,872	30,457	131,943	1,194,272

(-) 대손충당금	(2,395)	(4,489)	(131,943)	(138,827)

대여금	-	-	13,622,238	13,622,238

(-) 대손충당금	-	-	(1,525,738)	(1,525,738)

미수금	-	-	144,850	144,850

(-) 대손충당금	-	-	(144,850)	(144,850)

미수수익	-	-	2,000	2,000

(-) 대손충당금	-	-	(2,000)	(2,000)

합 계	1,029,477	25,968	12,096,500	13,151,945

4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연체현황 분석당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 내역 및 연체현황은 없습니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	44,714	41,074

기타 금융자산	226,186	1,132,000

대손상각비	270,900	1,173,074

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

3.3 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	2,333,500	2,333,500	2,333,500	-	-

차입금 및 리스부채	18,893,113	19,752,475	7,169,407	359,838	12,223,230

사채	2,957,457	5,000,003	5,000,003	-	-

합 계	24,184,070	27,085,978	14,502,910	359,838	12,223,230

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년이상2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	2,036,086	2,036,294	1,535,304	500,990	-

차입금 및 리스부채	16,849,872	16,925,653	14,018,151	2,900,958	6,544

사채	9,183,095	11,569,920	11,569,920	-	-

합 계	28,069,053	30,531,867	27,123,375	3,401,948	6,544

3.4 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	30,866,264	37,184,940

자본	95,326,510	81,485,721

부채비율	32%	46%

4. 금융상품의 공정가치(1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등).

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역(*)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	2,706,660	2,860,361

(*) 피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	5,597,611	3,063,703	16,971,122	25,632,436

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	185,107	185,107

파생상품부채	-	-	1,969,026	1,969,026

합 계	5,597,611	3,063,703	19,125,255	27,786,569

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,169,953	3,353,909	15,508,129	22,031,991

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	179,025	179,025

파생상품자산	-	-	52,714	52,714

파생상품부채	-	-	5,436,943	5,436,943

합 계	3,169,953	3,353,909	21,176,811	27,700,673

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 반복적인 공정가치측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(당기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	15,508,128	179,026	52,714	(5,436,943)

증감	4,619,272	-	-	4,559,163

당기손익인식액	(3,156,279)	-	(52,714)	(1,091,246)

기타포괄손익인식액	-	6,081	-	-

기말	16,971,121	185,107	-	(1,969,026)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	14,580,449	174,964	1,003,815	(8,350,104)

증감	1,541,063	-	-	-

당기손익인식액	(613,384)	-	(951,101)	2,913,161

기타포괄손익인식액	-	4,062	-	-

기말	15,508,128	179,026	52,714	(5,436,943)

(6) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	3,063,703	2	시장접근법	기초자산의 공정가치

수익증권	430,344	3	수익접근법	예상 현금흐름, 할인율

수익증권	6,494,807	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	10,045,971	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	185,107	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품

파생상품부채	1,969,026	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	3,353,909	2	시장접근법	기초자산의 공정가치

수익증권	7,266,498	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	8,241,631	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	179,025	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품

파생상품자산	52,714	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

파생상품부채	5,436,943

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	25,632,436	22,031,991

파생상품자산(*1)	-	52,714

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,891,767	3,039,386

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	23,484,353	16,394,518

장기매출채권및기타채권	12,401,023	15,408,525

기타금융자산(*2)	5,103,201	3,964,701

현금및현금성자산	17,137,681	14,807,912

합 계	86,650,461	75,699,747

(*1) 전기에 제3자지정 콜옵션부 사채에 대하여 파생상품자산을 파생상품부채에서 분리하여 별도로 표시하였습니다.(*2) SAMG엔터테인먼트와 제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할 수 있는 권리를 매도하여 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	2,333,500	1,535,096

장기매입채무및기타채무	-	500,990

예수금	88,511	68,281

단기차입금 및 유동성리스부채	6,686,991	13,989,549

장기차입금 및 비유동성리스부채	12,206,122	2,860,323

전환사채	-	4,848,736

신주인수권부사채	-	528,953

교환사채	2,957,457	3,805,406

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,969,026	5,436,943

합 계	26,241,607	33,574,277

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	67,121	28,878

평가손익	(2,298,257)	(637,510)

처분손익	172,626	24,127

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(347,619)	3,213

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입	(270,901)	(1,173,074)

이자수익(*)	1,831,862	2,167,781

기타의 금융수익	27,240	80,000

상각후원가측정금융자산처분손익	(12,291)	-

파생상품

파생상품평가손익	(1,143,960)	(251,315)

파생상품처분손익	-	2,213,375

사채상환손실	-	(915,143)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용(*)	(679,326)	(2,057,977)

외환차손익	(4,578)	5,022

외화환산손익	(1,167)	12,891

합 계	(2,659,250)	(499,732)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익, 이자비용을 포함하였습니다.

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 표시되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

보통예금	16,962,665	14,748,207

외화예금	175,016	59,706

합 계	17,137,681	14,807,913

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권

매출채권	4,903,705	-	5,909,663	-

차감: 대손충당금	(142,691)	-	(229,451)	-

매출채권(순액)	4,761,014	-	5,680,212	-

계약자산	998,221	-	929,787	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	998,221	-	929,787	-

미수금	2,120,123	-	161,086	-

차감: 대손충당금	(144,850)	-	(144,850)	-

미수금(순액)	1,975,273	-	16,236	-

미수수익	1,785,032	-	1,147,284	-

차감: 대손충당금	(2,686)	-	(2,000)	-

미수수익(순액)	1,782,346	-	1,145,284	-

단기대여금	15,542,238	-	9,972,238	-

차감: 대손충당금	(1,574,738)	-	(1,349,238)	-

단기대여금(순액)	13,967,500	-	8,623,000	-

소 계	23,484,354	-	16,394,519	-

장기매출채권및기타채권

보증금(*)	-	102,460	-	871,460

차감: 현재가치할인차금	-	(1,437)	-	(62,935)

보증금(순액)	-	101,023	-	808,525

장기대여금	-	12,300,000	-	14,600,000

차감: 대손충당금	-	-	-	-

장기대여금(순액)	-	12,300,000	-	14,600,000

소 계	-	12,401,023	-	15,408,525

합 계	23,484,354	12,401,023	16,394,519	15,408,525

(*) 당기 중 유동성 대체에 따라 기타유동자산으로 재분류 하였습니다.매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 크지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권, 계약자산, 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.2를 참고하시기 바랍니다.

8. 종속회사 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속회사 및 관계기업투자의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부가액

종속회사(*1)	㈜아톤모빌리티	한국	12월 31일	71.75%	931,356	71.75%	931,356

㈜에이티애널리틱스	한국	12월 31일	51.00%	1,020,000	51.00%	1,020,000

㈜트랙체인	한국	12월 31일	100.00%	956,300	100.00%	990,000

㈜에이티코넥	한국	12월 31일	98.30%	2,605,000	95.26%	905,000

㈜에이치비이	한국	12월 31일	60.00%	600,000	60.00%	600,000

㈜에이블컴	한국	12월 31일	40.00%	763,210	40.00%	763,210

관계기업(*2)	㈜무빙	한국	12월 31일	18.77%	97,116	18.77%	616,524

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	한국	12월 31일	52.08%	4,492,678	52.08%	4,597,040

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	한국	12월 31일	20.00%	1,399,712	20.00%	1,755,948

㈜쿼터백그룹	한국	12월 31일	35.61%	9,616,697	35.61%	14,668,271

㈜올리브웍스	한국	12월 31일	20.00%	777,690	-	-

㈜위대한용기	한국	-	40.00%	-	40.00%	-

합 계	23,259,759	26,847,349

(*1) 종속회사투자주식은 원가법으로 평가하고 있습니다.
당기 중 ㈜에이티코넥 신주 발행 유상증자에 참여하여 신주 발행 보통주 1,700,000주 중 1,700,000주를 취득하여 지분율이 98.3%로 변동하였고, ㈜트랙체인 종속기업투자주식 손상차손 33,700천원을 반영했습니다.
(*2) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다.
당기말 현재 ㈜위대한용기의 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인하여 미인식한 지분변동액은 (-)61,183천원입니다.
관계기업 중 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사의 지분율은 52.08%로 50%를 초과하나, 사원총회의 결의조건을 충족하기 위해서는 당사 및 다른사원 1인 이상의 찬성이 있어야 하므로, 당사는 50%를 초과하는 출자비율에도 불구하고 동 사모투자합자회사에 대하여 사실상 지배력을 행사할 수 없어 유의적 영향력을 행사하는 관계기업으로 처리하였습니다.
관계기업 중 ㈜무빙의 보통주 지분율은 18.77%로 20%를 초과하지 않으나, 보유중인 종류주식 1.31%를 더하면 20%를 초과하여 관계기업으로 처리하였습니다.
관계기업 중 ㈜올리브웍스에 출자금 납입하여 보통주 17,500주를 취득하였습니다.

(2) 종속회사의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태표(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	㈜아톤모빌리티	㈜에이티애널리틱스	㈜트랙체인	㈜에이티코넥	㈜에이치비이	㈜에이블컴

유동자산	5,373,494	4,249,634	182,535	13,586,127	9,267,023	2,346,557

비유동자산	1,136,104	1,126,056	6,789	706,055	13,170,910	504,212

유동부채	686,480	1,408,949	27,635	12,548,550	3,706,596	1,380,717

비유동부채	644,166	313,729	1,939	90,816	15,618,156	340,280

자본	5,178,952	3,653,012	159,750	1,652,816	3,113,180	1,129,773

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	㈜아톤모빌리티	㈜에이티애널리틱스	㈜트랙체인	㈜에이티코넥	㈜에이치비이	㈜에이블컴

유동자산	3,951,235	5,311,011	268,033	1,835,684	10,277,761	3,339,398

비유동자산	1,625,884	1,373,716	9,683	699,642	13,858,214	497,126

유동부채	755,483	1,818,951	113,342	2,210,690	4,130,897	2,376,723

비유동부채	508,814	166,051	445	46,651	17,721,353	337,209

자본	4,312,822	4,699,725	163,929	277,985	2,283,725	1,122,592

2) 요약 포괄손익계산서(당기)

(단위 : 천원)

구 분	㈜아톤모빌리티	㈜에이티애널리틱스	㈜트랙체인	㈜에이티코넥	㈜에이치비이	㈜에이블컴

매출	4,079,785	10,917,053	410,148	684,873	9,679,720	11,844,586

당기순손익	883,626	957,145	(28,956)	(294,760)	836,457	(6,619)

기타포괄손익	(17,496)	(153,858)	27	(1,077)	(7,002)	13,800

총포괄손익	866,130	803,287	(28,929)	(295,837)	829,455	7,181

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	㈜아톤모빌리티	㈜에이티애널리틱스	㈜트랙체인	㈜에이티코넥	㈜에이치비이	㈜에이블컴

매출	4,252,389	11,356,889	343,387	275,189	9,561,407	9,001,267

당기순손익	880,221	3,751,472	(195,657)	(419,043)	1,657,602	141,364

기타포괄손익	(118,440)	9,571	12,900	1,841	(68,474)	(91,482)

총포괄손익	761,781	3,761,043	(182,757)	(417,202)	1,589,128	49,882

(3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기업명	당기초	취득 및 처분	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법자본변동

㈜무빙	616,524	-	(519,409)	-	-	97,115

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	4,597,039	-	(104,361)	-	-	4,492,678

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,755,948	(742,879)	386,643	-	-	1,399,712

㈜쿼터백그룹	14,668,272	-	(5,073,135)	-	21,560	9,616,697

㈜올리브웍스	-	699,997	77,693	-	-	777,690

㈜위대한용기	-	-	-	-	-	-

합 계	21,637,783	(42,882)	(5,232,569)	-	21,560	16,383,892

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	전기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법자본변동

㈜무빙	1,064,536	-	25,226	(473,238)	-	-	616,524

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	4,701,329	-	-	(104,290)	-	-	4,597,039

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,855,276	-	-	(99,328)	-	-	1,755,948

㈜쿼터백그룹	16,802,758	-	-	(2,114,309)	-	(20,177)	14,668,272

㈜위대한용기	-	-	-	-	-	-	-

합 계	24,423,899	-	25,226	(2,791,165)	-	(20,177)	21,637,783

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분손익입니다.

(4) 당기와 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기업명	당기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	미반영손실	손상	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

㈜무빙	411,960	18.77%	77,335	39,560	-	(19,780)	97,115

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	8,625,942	52.08%	4,492,678	-	-	-	4,492,678

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	6,998,558	20.00%	1,399,712	-	-	-	1,399,712

㈜쿼터백그룹	23,073,675	35.70%	8,237,071	1,379,626	-	-	9,616,697

㈜올리브웍스	710,811	20.00%	142,162	635,528	-	-	777,690

㈜위대한용기	(152,958)	40.00%	(61,183)	-	61,183	-	-

합 계	14,287,775	2,054,714	61,183	(19,780)	16,383,892

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	당기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권(*1)	미반영손실	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

㈜무빙	3,073,421	18.77%	576,964	39,560	-	616,524

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	8,826,315	52.08%	4,597,039	-	-	4,597,039

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	8,779,738	20.00%	1,755,948	-	-	1,755,948

㈜쿼터백그룹	37,526,287	35.61%	13,362,707	1,305,565	-	14,668,272

㈜위대한용기	(152,958)	40.00%	(61,183)	-	61,183	-

합 계	20,231,475	1,345,125	61,183	21,637,783

(5) 당기와 전기 중 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자기자본	매출	당기순이익(손실)

㈜무빙	2,454,798	2,042,838	411,960	4,619,435	(965,623)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	8,819,922	193,980	8,625,942	-	(200,374)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	6,998,558	-	6,998,558	-	2,715,441

㈜쿼터백그룹	23,929,486	855,811	23,073,675	4,678,345	(14,244,628)

㈜올리브웍스	951,192	240,381	710,811	62,500	(42,600)

㈜위대한용기	33,059	186,018	(152,959)	-	-

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자기자본	매출	당기순이익(손실)

㈜무빙	5,550,091	2,476,669	3,073,421	6,547,973	(2,421,603)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	8,826,316	-	8,826,316	-	(200,235)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	8,779,738	-	8,779,738	-	6,124

㈜쿼터백그룹	38,546,844	1,020,556	37,526,287	4,135,908	(6,130,090)

㈜위대한용기	33,059	186,018	(152,958)	-	-

(6) 당기말 현재 종속회사 및 관계기업투자와 관련된 주요 약정 및 우발부채는 다음과 같습니다.당기 현재 당사는 손자회사인 ㈜디에스이의 하나은행 차입금 18억원에 대하여 120% 연대보증을 제공하였으며, 당기에 차입금이 12억원으로 감소에 따라 해당 금액의 120%의 연대보증을 제공하고 있습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	192,755	(192,755)	-	192,755	(192,755)	-

원재료	67,658	(67,658)	-	67,658	(67,658)	-

제품	253,025	(253,025)	-	253,025	(253,025)	-

합 계	513,438	(513,438)	-	513,438	(513,438)	-

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	163,570	148,450

선급비용	240,424	222,148

합 계	403,994	370,598

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

지분증권 및 수익증권	8,158,626	3,169,953

비유동항목

지분증권	10,045,971	8,241,631

수익증권	7,427,839	10,620,407

합 계	25,632,436	22,031,991

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 순손익	(2,125,630)	(613,384)

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권

㈜쿼터백그룹	전환우선주	4,416,566	5,179,514

㈜무빙	상환전환우선주	296,191	586,982

옥타코㈜	전환우선주	500,001	500,001

㈜스파크랩파트너스	상환전환우선주	1,000,001	1,000,001

QB비엔나코스닥벤처일반사모투자신탁(*)	금융상품	-	299,392

원금보장형 DLB	금융상품	-	3,054,517

음원 및 음반제작투자금	금융상품	430,344	-

스텝다운 ELS	금융상품	502,688	-

사이퍼데이터	금융상품	282,048	-

소 계	7,427,839	10,620,407

지분증권

㈜뮤직카우	비상장주식	2,160,497	2,496,991

㈜어니스트에이아이	비상장주식	1,820,247	686,175

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이5호사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

더시드핀테크조합1호	비상장주식	450,000	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	785,160	900,000

ASIA2G CAPITAL FUND I, L.P	비상장주식	2,707,500	2,118,465

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	비상장주식	195,000	90,000

Scale Asia Ventures Fund II LLC	비상장주식	427,567	-

소 계	10,045,971	8,241,631

합 계	17,473,810	18,862,038

(*) 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

㈜쿼터백그룹	5,179,514	-	-	(762,948)	4,416,566

㈜무빙	586,982	-	-	(290,791)	296,191

옥타코㈜	500,001	-	-	-	500,001

㈜스파크랩파트너스	1,000,001	-	-	-	1,000,001

QB비엔나코스닥벤처일반사모투자신탁(*)	299,392	-	(450,388)	150,996	-

원금보장형 DLB	3,054,517	(3,067,307)	-	12,790	-

음원 및 음반제작투자금	-	2,030,463	-	(1,600,119)	430,344

스텝다운 ELS	-	491,750	-	10,938	502,688

사이퍼데이터	-	282,048	-	-	282,048

소 계	10,620,407	(263,046)	(450,388)	(2,479,134)	7,427,839

지분증권

㈜뮤직카우	2,496,991	-	-	(336,494)	2,160,497

㈜어니스트에이아이	686,175	1,299,998	-	(165,926)	1,820,247

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	500,000	-	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	900,000	(114,840)	-	-	785,160

ASIA2G CAPITAL FUND I, L.P	2,118,465	589,035	-	-	2,707,500

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	90,000	105,000	-	-	195,000

Scale Asia Ventures Fund II LLC	-	427,567	-	-	427,567

소 계	8,241,631	2,306,760	-	(502,420)	10,045,971

합 계	18,862,038	2,043,714	(450,388)	(2,981,554)	17,473,810

(*) 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

㈜쿼터백그룹	5,412,432	-	-	(232,918)	5,179,514

㈜무빙	586,982	-	-	-	586,982

옥타코㈜	500,001	-	-	-	500,001

㈜스파크랩파트너스	1,000,001	-	-	-	1,000,001

QB비엔나코스닥벤처일반사모투자신탁	-	300,000	-	(608)	299,392

원금보장형 DLB	-	3,000,000	-	54,517	3,054,517

소 계	7,499,416	3,300,000	-	(179,009)	10,620,407

지분증권

㈜뮤직카우	2,839,697	-	-	(342,706)	2,496,991

㈜어니스트에이아이	863,534	-	-	(177,359)	686,175

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	500,000	-	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	900,000	-	-	-	900,000

ASIA2G CAPITAL FUND I, L.P	527,803	1,590,662	-	-	2,118,465

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	-	90,000	-	-	90,000

소 계	7,081,034	1,680,662	-	(520,065)	8,241,631

합 계	14,580,450	4,980,662	-	(699,074)	18,862,038

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

㈜메사쿠어컴퍼니	264,364	500,000

더밀크	122,540	240,606

소프트웨어공제조합	185,107	179,025

한국디지털자산수탁(*)	300,000	100,000

㈜티모넷	29,936	29,936

티오리(Theori,Inc)	1,989,819	1,989,819

합 계	2,891,766	3,039,386

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

㈜메사쿠어컴퍼니	500,000	-	-	(235,636)	264,364

더밀크	240,606	-	-	(118,066)	122,540

소프트웨어공제조합	179,025	-	-	6,082	185,107

한국디지털자산수탁	100,000	200,000	-	-	300,000

㈜티모넷	29,936	-	-	-	29,936

티오리(Theori,Inc)	1,989,819	-	-	-	1,989,819

합 계	3,039,386	200,000	-	(347,620)	2,891,766

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

㈜메사쿠어컴퍼니	500,000	-	-	-	500,000

더밀크	240,606	-	-	-	240,606

소프트웨어공제조합	174,964	-	-	4,061	179,025

한국디지털자산수탁	-	-	100,000	-	100,000

㈜카르도	100,000	-	(100,000)	-	-

㈜티모넷	29,936	-	-	-	29,936

티오리(Theori,Inc)	1,989,819	-	-	-	1,989,819

합 계	3,035,325	-	-	4,061	3,039,386

(3) 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액(*)

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(630,227)	5,672,043

합 계	9,834,998	(630,227)	9,204,771

(*) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액(*)

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(472,671)	5,829,599

합 계	9,834,998	(472,671)	9,362,327

(*) 전기말 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	5,829,600	-	-	(157,557)	5,672,043

합계	9,362,328	-	-	(157,557)	9,204,771

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	5,987,156	-	-	(157,557)	5,829,599

합계	9,519,884	-	-	(157,557)	9,362,327

(3) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	577,188	480,594

운영비용	157,557	157,557

순손익	419,631	323,037

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	국고보조금(비품)	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	2,077,543	(8,356)	567,105	4,337,834	7,227,853

감가상각누계액	-	(11,743)	(1,592,715)	2,646	(567,056)	(3,632,320)	(5,801,188)

장부금액	136,300	105,684	484,828	(5,710)	49	705,514	1,426,665

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	국고보조금(비품)	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	2,048,347	(8,356)	567,105	4,337,834	7,198,657

감가상각누계액	-	(8,807)	(1,314,457)	975	(567,056)	(2,654,912)	(4,544,257)

장부금액	136,300	108,620	733,890	(7,381)	49	1,682,922	2,654,400

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	국고보조금(비품)	기계장치	사용권자산	합 계

기초금액	136,300	108,620	733,890	(7,381)	49	1,682,922	2,654,400

취득	-	-	62,960	-	-	-	62,960

기타증감(*)	-	-	(16)	-	-	-	(16)

감가상각비	-	(2,936)	(312,006)	1,671	-	(977,408)	(1,290,679)

기말금액	136,300	105,684	484,828	(5,710)	49	705,514	1,426,665

(*) 당기 중 비품 폐기로 인한 미상각잔액 감소입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	국고보조금(비품)	기계장치	사용권자산	합 계

기초금액	136,300	111,556	901,171	-	49	2,483,972	3,633,048

취득	-	-	142,137	(8,356)	-	156,563	290,344

기타증감(*)	-	-	38,241	-	-	99,460	137,701

처분	-	-	(41,516)	-	-	(99,460)	(140,976)

감가상각비	-	(2,936)	(306,143)	975	-	(957,613)	(1,265,717)

기말금액	136,300	108,620	733,890	(7,381)	49	1,682,922	2,654,400

(*) 전기 중 비품 처분 및 사용권자산 만료로 인한 감가상각누계액 감소입니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비 등	1,290,679	1,265,717

합 계	1,290,679	1,265,717

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	349,669	1,153,550	3,307,261	1,386,716	25,091	6,222,287

처분	-	-	(172,000)	-	-	(172,000)

대체	16,103	-	-	-	(16,103)	-

손상차손누계액	-	-	(145,974)	-	-	(145,974)

감가상각누계액	(308,332)	(773,732)	-	(1,386,716)	-	(2,468,780)

장부금액	57,440	379,818	2,989,287	-	8,988	3,435,533

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	335,952	833,643	3,269,788	1,386,716	23,308	5,849,407

대체	13,717	-	-	-	(13,717)	-

손상차손누계액	-	-	(117,891)	-	-	(117,891)

감가상각누계액	(285,909)	(692,880)	-	(1,386,716)	-	(2,365,505)

장부금액	63,760	140,763	3,151,897	-	9,591	3,366,011

(2) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	63,760	140,763	3,151,898	-	9,591	3,366,012

취득액	-	81,907	37,473	-	15,500	134,880

처분액	-	-	(172,000)	-	-	(172,000)

대체액	16,103	238,000	-	-	(16,103)	238,000

손상차손	-	-	(28,084)	-	-	(28,084)

상각	(22,423)	(80,852)	-	-	-	(103,275)

기말금액	57,440	379,818	2,989,287	-	8,988	3,435,533

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	77,257	194,177	1,287,581	11,928	8,946	1,579,889

취득액	-	3,615	1,874,000	-	14,362	1,891,977

대체액	13,717	-	-	-	(13,717)	-

손상차손	-	-	(12,984)	-	-	(12,984)

손상차손환입	-	-	3,300	-	-	3,300

상각	(27,214)	(57,029)	-	(11,928)	-	(96,171)

전기말금액	63,760	140,763	3,151,897	-	9,591	3,366,011

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비 등	103,275	96,171

합 계	103,275	96,171

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,059,994	(3,389,203)	670,791

차량운반구	277,840	(243,117)	34,723

합 계	4,337,834	(3,632,320)	705,514

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,059,994	(2,497,425)	1,562,569

차량운반구	277,840	(157,487)	120,353

합 계	4,337,834	(2,654,912)	1,682,922

(2) 당기과 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건물	1,562,568	-	-	891,778	670,790

차량운반구	120,353	-	-	85,630	34,723

합 계	1,682,921	-	-	977,408	705,513

(전기)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건물	2,332,435	100,101	-	869,968	1,562,568

차량운반구	151,537	56,461	-	87,645	120,353

합 계	2,483,972	156,562	-	957,613	1,682,921

(3) 당기과 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건물	1,526,402	56,544	-	(927,772)	655,174

차량운반구	123,470	4,848	-	(90,379)	37,939

합 계	1,649,872	61,392	-	(1,018,151)	693,113

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건물	2,377,397	98,195	-	(949,190)	1,526,402

차량운반구	153,827	62,847	-	(93,204)	123,470

합 계	2,531,224	161,042	-	(1,042,394)	1,649,872

(4) 당기 중 리스채권은 없으며, 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	수취	기말

건물	61,077	1,368	(50,565)	(11,880)	-

합 계	61,077	1,368	(50,565)	(11,880)	-

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산의 상각비	977,408

리스부채에 대한 이자비용	61,391

리스채권에 대한 이자수익	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,559

합 계	1,043,358

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산의 상각비	957,613

리스부채에 대한 이자비용	106,894

리스채권에 대한 이자수익	1,368

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,641

합 계	1,068,516

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	1,018,151

리스채권에서 발생한 현금유입	-

소액자산 리스 관련 비용	4,559

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	1,042,394

리스채권에서 발생한 현금유입	11,880

소액자산 리스 관련 비용	2,641

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	451,796	-	84,069	-

미지급금	1,183,252	-	1,448,002	-

계약부채	197,462	-	3,025	-

임대보증금	500,990	-	-	500,990

합 계	2,333,500	-	1,535,096	500,990

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	97	60

예수금	88,511	68,281

미지급비용	10,176	20,941

금융보증충당부채	3,760	3,240

기타	1,110,603	924,328

합 계	1,213,147	1,016,850

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	운영자금	신한은행	4.10%	500,000	1,500,000

운영자금	국민은행	4.12%	-	3,000,000

운영자금	국민은행	3.29%	1,000,000	-

운영자금	국민은행	2.99%	1,000,000	-

시설대출(*2)	국민은행	3.68%	-	7,000,000

운영자금(*2)	국민은행	3.98%	1,500,000	1,500,000

운영자금	농협은행	3.21%	2,000,000	-

리스부채(*1)	-	3.29%~6.23%	686,991	989,549

소 계	6,686,991	13,989,549

장기차입금	리스부채(*1)	-	3.29%~6.23%	6,122	660,323

운영자금(*2)	국민은행	4.19%	-	2,200,000

시설대출(*2)	기업은행	2.66%	7,000,000	-

운영자금(*2)	기업은행	3.21%	5,200,000	-

소 계	12,206,122	2,860,323

합 계	18,893,113	16,849,872

(*1) 리스부채와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 61,391천원 및 107,313천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.(*2) 당사는 차입금에 대하여 120%의 담보비율로 투자부동산을 담보 제공하고 있으며, 해당 투자부동산의 장부금액은 9,835백만원입니다..

(2) 당기말 현재 장기차입금과 리스부채의 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환기간	상환금액

2027.01.01~2027.12.31	6,122

2028.01.01~2028.12.31	12,200,000

2029.01.01~2029.12.31	-

합 계	12,206,122

20. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	발행일	만기일	보장수익률	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	BNK자산운용주식회사	2021.07.21	2026.07.21	0%	-	5,500,000

제2회 무기명식 이권부 무보증사모 비분리형 신주인수권부사채	한양증권 외 1인	2021.07.21	2026.07.21	0%	-	600,000

제3회 무기명식 무보증사모 교환사채	히스토리 2022핀테크 신기술조합	2022.08.23	2027.08.23	0%	-	5,469,920

제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채	삼성 핀테크 혁신 신기술사업투자조합 제1호	2025.11.28	2030.11.28	0%	5,000,003	-

소 계	5,000,003	11,569,920

조정	(2,042,546)	(2,386,825)

기말 장부가액	2,957,457	9,183,095

파생상품자산	-	52,714

파생상품부채	1,969,026	5,436,943

(2) 당기말 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제4회

사채의 종류	교환사채

사채의 권면총액	5,000,002,830

사채의 표면이자율	0%

사채의 만기이자율	0%

만기일	2030.11.28

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2030년 11월 28일(이하 “만기상환기일”)에 원금의 100%를 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 다만, 만기상환기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 상환하고, 만기상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.

교환비율	100%

교환가액	7,530

교환 주식수	664,011

교환 청구기간	2025.12.05~2030.11.21

교환가액 결정방법	본 사채 발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전 영업일인 2025년 11월19일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급 산정한 아래 항목의 가액 중 높은 가액에 15%를 할증한 금액으로 하되, 호가단위 미만은 절상한다. (1) 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가(가중산술평균주가는 해당 기간 동안 한국거래소에서 거래된 교환대상 주식의 총 거래금액을 총 거래량으로 나눈 가격을 말한다.), 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액 (2) 교환대상 주식의 최근일 가중산술평균주가

교환가액 조정	교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

투자자의 조기상환권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2028년 5월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

발행자의 조기상환권 (Call Option)	해당없음

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제1회 전환사채	-	4,848,736

제2회 신주인수권부사채	-	528,953

제3회 교환사채	-	3,805,406

제4회 교환사채	2,957,457	-

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	143,058	6,994,373

평가손익	(1,143,960)	(251,315)

처분손익	-	2,213,375

사채상환손익	-	(915,143)

관련손익 제외 법인세비용차감전순이익	1,287,018	5,947,456

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,576,418	4,267,470

사외적립자산의 공정가치	(3,363,684)	(2,742,156)

순확정급여부채	2,212,734	1,525,314

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	905,207	842,722

순이자원가	(16,898)	14,990

종업원 급여에 포함된 총 비용	888,309	857,712

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	304,702	280,192

판매비와 관리비(*)	583,607	577,520

합 계	888,309	857,712

(*) 당기와 전기 경상연구개발비로 인식한 퇴직급여 각각 140,814천원 및 136,982천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	4,267,470	(2,742,156)	1,525,314

당기근무원가	905,207	-	905,207

이자비용(이자수익)	94,851	(111,749)	(16,898)

소 계	5,267,528	(2,853,905)	2,413,623

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	61,940	61,940

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	(296,630)	-	(296,630)

경험적조정으로 인한 보험수리적손실	797,406	-	797,406

소 계	500,776	61,940	562,716

제도에서 지급한 금액	(191,886)	-	(191,886)

기업이 납부한 기여금	-	(571,719)	(571,719)

기말	5,576,418	(3,363,684)	2,212,734

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	3,689,709	(1,576,854)	2,112,855

당기근무원가	842,722	-	842,722

이자비용(이자수익)	94,597	(79,607)	14,990

소 계	4,627,028	(1,656,461)	2,970,567

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	41,965	41,965

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	(11,129)	-	(11,129)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	89,681	-	89,681

경험적조정으로 인한 보험수리적손실	(63,820)	-	(63,820)

소 계	14,732	41,965	56,697

제도에서 지급한 금액	(474,803)	122,340	(352,463)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	100,513	-	100,513

기업이 납부한 기여금	-	(1,250,000)	(1,250,000)

기말	4,267,470	(2,742,156)	1,525,314

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.07%	3.71%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.88%	6.54%

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융기관별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	내역	당기말	전기말

KB국민은행	정기예금	1,805,306	1,706,230

신한은행	정기예금	510,897	1,002,616

농협은행	정기예금	508,257	-

기업은행	정기예금	500,037	-

우리은행	정기예금	19,857	19,384

광주은행	정기예금	14,256	13,926

NH투자증권	정기예금	5,074	-

합 계	3,363,684	2,742,156

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 51,925천원과 37,642천원입니다.(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1%p 변동	(253,584)	295,158

기대임금상승률의 1%p 변동	287,153	(252,027)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

확정급여지급액	2,576,337	-	478,983	2,521,098	5,576,418

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수 : 보통주	24,482,092주	23,274,305주

자본금	2,485,053천원	2,327,431천원

(*) 발행주식의 액면총액은 2,448백만원으로, 자본금 2,485백만원과는 이익소각으로 인하여 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	22,576,635	2,257,664	36,418,383	38,676,047

당기 중 신주인수권 행사	697,670	69,767	2,279,594	2,349,361

전기말	23,274,305	2,327,431	38,697,977	41,025,408

당기 중 전환청구권 및 신주인수권 행사	1,576,224	157,622	9,236,098	9,393,720

이익소각	(368,437)	-	-	-

당기말	24,482,092	2,485,053	47,934,075	50,419,128

23. 기타불입자본과 주식선택권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	47,934,075	38,697,977

자기주식처분손익	2,483,722	(145,033)

기타자본잉여금	285,031	270,233

자기주식	(3,420,422)	(8,078,127)

주식선택권	391,050	451,982

합 계	47,673,456	31,197,032

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	8,078,127	3,080,219

증감	(4,657,705)	4,997,908

기말	3,420,422	8,078,127

(*) 당사는 당기 중 제 3차 교환사채의 교환청구권 행사에따라 799,929주(3,182,117천원)의 자기주식을 처분하였으며, 자기주식 교부형 주식매수 선택권을 행사함에따라 자기주식 2,500주(9,945천원)를 교부하였습니다. 또한 이익잉여금을 재원으로 자기주식 368,437주(1,465,642천원)를 소각하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	8차	9차

권리부여일	2021년 03월 29일	2022년 03월 25일	2022년 05월 24일

잔여 주식선택권	50,000 주	90,000 주	17,250 주

부여방법(*)	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격	4,790원	6,770원	6,150원

행사가능기간	2023. 4. 1 ~ 2028. 3. 31	2024. 3. 26 ~ 2029. 3. 25	2024. 5. 24 ~ 2029. 5. 23

(*) 당사는 주식선택권의 결제방법을 신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금교부 중 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	176,750	237,750

행사	(19,500)	-

소멸	-	(61,000)

기말 잔여주	157,250	176,750

(5) 당사는 6차, 8차, 9차 주식선택권의 보상원가의 공정가치를 산정 하였으며 공정가치 평가방법 및 이를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차 내역	8차 내역	9차 내역

평가방법	LSMC(Least Squares Monte Carlo)	LSMC(Least Squares Monte Carlo)	LSMC(Least Squares Monte Carlo),이항모형(Binomial Tree Model)

무위험이자율	1.80%	2.80%	3.21%

기대행사기간	5년	5년	5년

예상주가변동성	0.3106	0.447	0.449

기대권리소멸율	0%	0%	0%

(6) 당기말 현재 당사가 부여한 양도제한조건부주식과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	1차

권리부여일	2025년 10월 16일

잔여 주식선택권	3,726 주

부여방법	자기주식교부

행사가격	7,430원

행사가능기간	2025.10.16 ~ 2026.10.15

(*) 양도제한조건부주식의 공정가치는 산정하지 않았습니다. (7) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	-	-

부여	3,726	-

기말 잔여주	3,726	-

(8) 보상원가의 내역당사는 당기와 전기 중 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간동안의 보상원가를 다음과 같이 비용으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기보상원가	1,001,624	945,839

기간 비용으로 인식한 보상비용	23,675	55,785

보상원가 합계	1,025,299	1,001,624

기말까지 행사된 주식선택권	(353,591)	(279,408)

기말까지 소멸된 주식선택권	(280,658)	(270,234)

기말 주식선택권	391,050	451,982

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*)	264,039	157,820

임의적립금 :

정보통신공사업등록유보금	150,000	-

미처분이익잉여금	44,998,669	47,794,738

합 계	45,412,708	47,952,558

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

제 26(당) 기	2025년 01월 01일부터	제 26(전) 기	2024년 01월 01일부터

2025년 12월 31일까지	2024년 12월 31일까지

처분예정일	2026년 03월 30일	처분확정일	2025년 03월 21일

과목	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	44,998,668,573	47,794,738,222

1. 전기이월미처분이익잉여금	46,626,331,697	41,313,119,300

2. 자기주식 소각	(1,465,642,386)	-

3. 신사업유보금	(150,000,000)	-

4. 당기순이익	431,414,543	6,526,465,732

5. 보험수리적손익	(443,435,281)	(44,846,810)

II. 이익잉여금처분액	1,299,232,440	1,168,406,525

1. 이익준비금	118,112,040	106,218,775

2. 배당금 주당배댱금(률) : 당기 50원(50%) 전기 50원(50%)	1,181,120,400	1,062,187,750

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	43,699,436,133	46,626,331,697

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(246,090)	28,877

지분법자본변동	1,383	(20,177)

합 계	(244,707)	8,700

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 및 원재료의 변동	-	1,180,434	1,180,434

종업원급여	6,915,356	3,107,948	10,023,304

감가상각비	1,290,679	157,557	1,448,236

무형자산상각비	103,275	-	103,275

대손상각비	44,714	-	44,714

지급수수료	2,918,822	784,395	3,703,217

광고선전비	4,832,728	-	4,832,728

외주비	-	1,834,269	1,834,269

기타	2,381,307	392,672	2,773,979

합 계	18,486,881	7,457,275	25,944,156

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 및 원재료의 변동	-	1,151,157	1,151,157

종업원급여	6,447,062	3,037,248	9,484,310

감가상각비	1,265,717	157,557	1,423,274

무형자산상각비	96,171	-	96,171

대손상각비	41,074	-	41,074

지급수수료	3,311,406	746,940	4,058,346

광고선전비	5,009,552	-	5,009,552

외주비	-	2,113,319	2,113,319

기타	2,260,614	432,534	2,693,148

합 계	18,431,596	7,638,755	26,070,351

27. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	4,832,728	5,009,552

운반비및보관료	2,755	3,432

지급수수료	2,918,822	3,311,406

합 계	7,754,305	8,324,390

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,902,739	4,402,430

퇴직급여	442,794	440,538

복리후생비	851,086	859,145

여비교통비	294,425	122,612

접대비	473,593	418,568

통신비	56,464	57,227

세금과공과금	231,616	241,138

감가상각비	1,290,679	1,265,717

임차료	2,639	2,641

보험료	161,377	236,572

차량유지비	71,250	70,533

경상개발비	1,707,583	1,738,363

교육훈련비	42,098	32,786

도서인쇄비	15,746	8,085

소모품비	14,902	17,821

대손상각비	44,714	41,074

건물관리비	1,920	-

무형자산상각비	103,275	96,171

주식보상비용	23,675	55,785

합 계	10,732,575	10,107,206

28. 금융수익 및 금융비용당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익(*)	1,831,862	2,167,781

배당금수익	1,010,621	1,405,878

외환차익	17	6,406

외화환산이익	2,056	16,973

파생상품처분이익	-	2,213,375

파생상품평가이익	101,490	2,035,229

기타금융수익	27,240	80,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,017,097	199,002

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	451,852	147,469

합 계	4,442,235	8,272,113

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용(*)	679,326	2,057,977

외환차손	4,594	1,384

외화환산손실	3,223	4,082

사채상환손실	-	915,143

파생상품평가손실	1,245,450	2,286,544

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,315,353	836,513

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	279,226	123,343

금융보증비용	3,760	3,240

상각후원가측정금융자산처분손실	12,291	-

합 계	5,543,223	6,228,226

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하였습니다.

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

사용권계약해지이익	-	48,936

지분법투자주식처분이익	-	25,226

무형자산손상차손환입	-	3,300

지분법이익	464,335	-

잡이익	55,608	15,104

무형자산처분이익	53,898	-

합 계	573,841	92,566

기타비용

유형자산처분손실	16	304

무형자산손상차손	28,083	12,983

종속회사투자자산손상차손	33,700	-

기타의대손상각비	226,186	1,132,000

기부금	55,231	18,695

지분법손실	5,677,125	2,791,164

잡손실	4,673	6,338

관계기업투자주식손상차손	19,780	-

합 계	6,044,794	3,961,484

30. 법인세비용

당사의 당기와 전기 중 법인세비용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	2,059,537	1,931,731

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(682,185)	(1,241,260)

총법인세효과	1,377,352	690,471

±자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(504,484)	11,001

법인세추납액	(1,161,223)	(233,564)

법인세비용(수익)	(288,356)	467,908

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산	1,052,412	370,227

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산	370,227	(871,032)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	682,185	1,241,259

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	143,058	6,994,373

적용세율에 따른 법인세비용	9,472	1,516,762

조정사항:

비공제비용	72,560	68,008

일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과	64,850	1,157,551

세액감면, 세액공제	357,252	366,778

기타(세율차이 등)(*)	(662,791)	(1,483,641)

법인세비용(수익)	(288,356)	467,907

유효세율(법인세비용/세전이익)	(201.57)%	6.69%

(*) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대한 적용세율과 과세소득 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이로 인한 차이금액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감에 따른 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

일시적차이

미수수익	(2,000)	(1,783,032)	(1,785,032)

퇴직급여충당부채	4,267,470	1,308,948	5,576,418

퇴직연금운용자산	(2,742,156)	(621,528)	(3,363,684)

금융보증충당부채	-	3,760	3,760

투자자산(회원권)	117,891	28,083	145,974

유급연차부채	275,238	(109,793)	165,445

대손충당금	1,546,801	92,504	1,639,305

이연손익	-	(800,759)	(800,759)

매도가능증권손상차손	75,064	-	75,064

재고자산평가충당금	513,438	-	513,438

잡손실(소프트웨어 전기이전 상각비)	6,717	(6,200)	517

당기손익-공정가치 측정 금융자산	516,285	2,293,627	2,809,913

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(36,839)	348,011	311,173

파생상품부채	5,436,943	(3,467,917)	1,969,026

파생상품자산	(52,714)	52,714	-

전환권조정	(651,264)	651,264	-

신주인수권조정	(71,047)	71,047	-

교환권조정	(1,664,514)	(378,032)	(2,042,546)

지분법투자주식	(2,220,519)	5,211,009	2,990,490

기타의대손상각비	4,500	-	4,500

건설자금이자	5,065	(133)	4,932

현재가치할인차금	62,935	(36,676)	26,259

리스부채	1,649,872	(956,760)	693,112

복구충당부채	193,358	4,882	198,240

사용권자산	(1,682,922)	977,408	(705,514)

종속기업투자주식	1,519,895	33,700	1,553,594

주식매수선택권	-	391,051	391,050

합 계	7,067,497	3,307,178	10,374,675

이연법인세자산(부채) 인식 제외금액	5,296,074	294,773	5,590,847

이연법인세자산(부채) 인식 대상금액	1,771,423	3,012,271	4,783,694

세율	20.9%	22.0%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	370,227	682,185	1,052,412

이연법인세자산(부채) 합계	370,227	682,185	1,052,412

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

일시적차이

미수수익	(319,318)	317,318	(2,000)

퇴직급여충당부채	3,689,709	577,761	4,267,470

퇴직연금운용자산	(1,576,854)	(1,165,302)	(2,742,156)

투자자산(회원권)	109,329	8,561	117,890

유급연차부채	226,554	48,684	275,238

대손충당금	264,585	1,282,216	1,546,801

매도가능증권손상차손	75,064	-	75,064

재고자산평가충당금	513,438	-	513,438

잡손실(소프트웨어 전기이전 상각비)	6,717	-	6,717

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(1,814,575)	2,452,085	637,510

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(32,777)	(4,062)	(36,839)

지분법투자주식	(4,688,908)	2,468,389	(2,220,519)

기타의대손상각비	4,500	-	4,500

건설자금이자	5,198	(133)	5,065

현재가치할인차금	94,949	(32,014)	62,935

리스채권	(61,077)	61,077	-

리스부채	2,531,224	(881,351)	1,649,873

복구충당부채	188,596	4,762	193,358

사용권자산	(2,483,972)	801,050	(1,682,922)

종속기업투자주식	(900,000)	-	(900,000)

합 계	(4,167,618)	5,939,041	1,771,423

세율	20.9%	-	20.9%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(871,032)	1,241,259	370,227

이연법인세자산(부채) 합계	(871,032)	1,241,259	370,227

(4) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	347,619,251	72,652,423	274,966,828

보험수리적손익	(560,600,861)	117,165,580	(443,435,281)

자기주식처분손익	-	(694,302,654)	-

합 계	(212,981,610)	(504,484,651)	(168,468,453)

31. 주당이익(1) 당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익	431,414,543	6,526,465,732

가중평균유통보통주식수	23,474,086	21,087,185

기본주당순이익	18	309

(2) 당사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	21,243,755	22,576,635

자기주식	696,925	(1,579,464)

신주인수권부사채 행사	130,613	90,014

전환사채	1,401,719	-

주식선택권	1,074	-

기말	23,474,086	21,087,185

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 등 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산했습니다. 또한 주식선택권은 자기주식법으로 희석효과를 반영하였습니다.

1) 희석효과(당기)

(단위 : 원, 주)

구 분	당기순이익	주식수	EPS

기본주당순이익	431,414,543	23,474,086	18

주식선택권 희석효과	14,167,219	2,837	4,994

주식선택권 반영 후	445,581,762	23,476,923	19

(*) 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산 시 해당 효과를 제외하였습니다.

(전기)

(단위 : 원, 주)

구 분	당기순이익	주식수	EPS

기본주당순이익	6,526,465,732	21,087,185	309

전환사채권 희석효과	418,017,142	1,963,014	213

전환사채권 반영 후	6,944,482,874	23,050,199	301

주식선택권 희석효과	(51,265,899)	3,468	(14,783)

주식선택권 반영 후	6,893,216,975	23,053,667	299

신주인수권부사채권 희석효과(*)	162,820,908	72,865	2,235

신주인수권부사채권 반영 후	7,056,037,883	23,126,532	305

(*) 신주인수권부사채권과 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산 시 해당 효과를 제외하였습니다.

2) 잠재적보통주의 주당이익(당기)

(단위 : 원, 주)

구 분	이익의 증가	주식수	주당이익

주식선택권	14,167,219	2,837	4,994

(전기)

(단위 : 원, 주)

구 분	이익의 증가	주식수	주당이익

전환권	418,017,142	1,963,014	213

신주인수권	(51,265,899)	3,468	(14,783)

주식선택권	162,820,908	72,865	2,235

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명칭

종속기업	㈜아톤모빌리티, ㈜에이티애널리틱스, ㈜트랙체인,㈜에이티코넥, ㈜에이치비이, ㈜에이블컴(*1)

손자회사	㈜디에스이(*2)

관계기업	㈜무빙, 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드, ㈜위대한용기,㈜쿼터백그룹, ㈜올리브웍스(*4)

기타	쿼터백자산운용㈜(*3), 쿼터백테크놀로지스㈜(*3), ㈜폰티스(*4), 나린시스템㈜(*5), ㈜파씨오네(*6), 임직원

(*1) 전기 중 회사는 ㈜에이블컴의 지분 40%(주식 40,000)주를 취득하였고, 같은 시기 당사의 특수관계자인 ㈜폰티스도 ㈜에이블컴의 지분을 취득함에 따라 실질 지배력에 의해서 종속회사로 편입하였습니다. (*2) ㈜디에스이는 종속기업인 ㈜에이치비이가 지배하고 있는 손자회사입니다.(*3) 쿼터백자산운용㈜, 쿼터백테크놀로지스㈜는 관계기업인 ㈜쿼터백그룹이 지배하고 있는 종속기업입니다.(*4) 당기 중 ㈜올리브웍스의 지분 20%(주식 17,500주)를 취득하였습니다.(*5) ㈜폰티스는 당사의 최대주주의 특수관계인이 지배하고 있는 기업입니다.
(*6) 나린시스템㈜는 ㈜폰티스가 지배하고 있는 기업입니다.(*7) ㈜파씨오네는 당사의 최대주주가 지배하고 있는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출	매입	금융수익	금융비용	자금 대여	자금 회수	유상증자	기타

㈜에이티애널리틱스(*1)	312,770	-	943,500	-	-	-	-	-

㈜아톤모빌리티	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜트랙체인	1,188	547,394	-	-	-	-	-	-

㈜에이티코넥(*2)	-	-	257,895	-	12,800,000	2,660,000	1,700,000	176,500

㈜에이치비이(*3)	-	-	636,527	-	-	2,300,000	-	-

㈜무빙	-	-	17,200	-	-	20,000	-	-

㈜쿼터백그룹	74,997	29,558	-	-	-	-	-	-

㈜올리브웍스(*4)	-	62,500	-	-	-	-	-	1,399,995

쿼터백자산운용㈜	-	33,365	-	-	-	-	-	-

임직원	-	-	18,509	-	630,000	180,000	-	-

합 계	388,955	672,817	1,873,631	-	13,430,000	5,160,000	1,700,000	1,576,495

(*1) 당기 중 ㈜에이티애널리틱스로부터 배당금 9.4억을 수령하였습니다.
(*2) 당기 중 ㈜에이티코넥 신주 발행 유상증자에 참여하여 보통주 1,700,000주를 취득하였고, 단기대여금에 대한 대손충당금 176,500천원을 설정하였습니다.
(*3) ㈜디에스이에 대한 연대보증과 관련한 금융보증수익(3,240천원)은 금융수익에서 제외되었습니다. (*4) 당기 중 (주)올리브웍스의 총발행 보통주 주식수 87,500주 중 17,500주를 취득하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출	매입	금융수익	금융비용(*2)	자금 대여	자금 회수	기타(*1)

㈜에이티애널리틱스	2,746,446	-	1,377,000	-	-	-	-

㈜아톤모빌리티	-	156,028	-	-	-	-	-

㈜트랙체인	594	206,141	1,368	419	-	-	30,000

㈜에이티코넥	-	-	125,773	-	-	-	650,000

㈜에이치비이	-	-	676,162	-	-	1,000,000	-

㈜에이블컴	-	-	-	-	-	-	763,210

㈜무빙	-	-	18,022	-	-	5,000	-

㈜쿼터백그룹	122,444	5	-	-	-	-	-

㈜위대한용기	-	-	13,203	-	-	-	-

㈜폰티스	-	-	-	-	-	-	-

쿼터백자산운용㈜	-	3,110	-	-	-	-	-

임직원	-	-	12,105	-	950,000	288,000	-

합 계	2,869,484	365,284	2,223,633	419	950,000	1,293,000	1,443,210

(*1) 전기 중 ㈜에이티애널리틱스로부터 배당금 13.7억을 수령하였습니다. ㈜트랙체인의 지분 3.03%(주식 30,000주)를 취득하여 지분율이 100%로 변동하였습니다. ㈜에이티코넥 유상증자 관련 주금 납입하여 지분 10.26%(주식 650,000주)를 취득하였고 지분율이 95,26%로 변동하였습니다. ㈜에이블컴의 지분 40%(주식 40,000주)를 취득하였으며, 같은 시기 당사의 특수관계자인 ㈜폰티스도 ㈜에이블컴의 지분율 30%를 취득함에 따라 실질지배력에 의해서 종속회사로 편입하였습니다.(*2) ㈜디에스이에 대해 연대보증과 관련한 금융보증비용(3,240천원)은 금융비용에서 제외되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

㈜에이티애널리틱스	352,775	305,646	541,721	307,626

㈜아톤모빌리티	-	-	-	-

㈜트랙체인	109	21,560	109	990

㈜에이티코넥(*1)	11,342,498	-	1,308,325	-

㈜에이치비이(*3)	13,515,106	-	15,370,758	-

㈜무빙	141,686	-	299,411	-

㈜위대한용기(*2)	-	-	686	-

㈜쿼터백그룹	7,661	32,472	6,511	3

㈜폰티스	-	-	-	-

㈜올리브웍스	8	13,750	-	-

임직원	1,920,000	-	1,470,000	-

합 계	27,279,843	373,428	18,997,521	308,619

(*1) ㈜에이티코넥에 대한 단기대여금 중 대손충당금 1,000,000천원 차감한 순액입니다.(*2) ㈜무빙에 대한 단기대여금 중 대손충당금 137,500천원 차감한 순액입니다.(*3) ㈜위대한용기에 대한 단기대여금 대손충당금 107,924천원 차감한 순액입니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주요 경영진급여	1,478,868	1,102,562

퇴직급여	930,713	180,493

주식기준보상	23,675	16,268

합 계	2,433,256	1,299,323

상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.(5) 지급보증 및 담보제공당기 현재 당사는 손자회사인 ㈜디에스이의 차입금 12억원에 대하여 120% 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 특수관계자에 대한 자금대여 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역

거래상대방	㈜에이티코넥	㈜에이티코넥	㈜에이티코넥

총약정금액	7,000,000	2,500,000	2,000,000

현재 대여금액	7,000,000	2,500,000	640,000

잔여 약정금액	-	-	1,360,000

목적	신규사업 추진 운영자금	신규사업 추진 운영자금	신규사업 추진 운영자금

대여기간	최초 인출일(2025.06.25)로부터 12개월	2025.09.22~2026.06.24	2025.12.10~2026.06.24

금리	4.6%	4.6%	4.6%

원리금 상환조건	상환일에 원리금 상환	상환일에 원리금 상환	상환일에 원리금 상환

33. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 약정한도는 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

소프트웨어공제조합	입찰이행보증	29,000	7,500

계약이행보증	1,093,228	1,223,183

기타보증	142,265	142,265

서울보증보험	계약이행보증 등	99,325	-

합 계	1,363,818	1,372,948

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어공제조합 출자금	185,107	179,025

서울숲에이원센터(*1)	16,440,000	12,840,000

하나은행(*2)	1,440,000	2,160,000

(*1) 상기 서울숲에이원센터는 서울특별시 성동구 상원12길 34에 소재한 토지 및 건물이며, 국민은행 등 차입금 137억원의 120%가 담보로 제공 되었습니다.(*2) 전기에 당사의 손자회사인 ㈜디에스이의 차입금 18억원에 대하여 120% 연대보증을 제공하였으며, 당기에 차입금이 12억원으로 감소에 따라 해당 금액의 120%의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

개인(*1)	2,629,642	1,100,000

㈜폰티스(*2)	6,080,000	6,080,000

뮤직카우에셋(*3)	-	8,964,772

뮤직카우포트폴리오인베스트먼트(*3)	-	4,250,560

(*1) 개인에게 대여한 채권에 대하여 ㈜어니스트에이아이 주식 28,765주를 1순위 근질권설정하였으며 당기에 40,000주 추가 근질권 설정하여 총 담보주식은 68,765주 입니다.(*2) 전기 중 ㈜에이치비이 대여금에서㈜폰티스가 출자한 지분(40%)만큼에 대하여 ㈜폰티스가 보유한 ㈜아톤 주식 758,750주와 ㈜에이치비이 40,000주에 대하여 근질권을 설정하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜뮤직카우에 대여금 50억원을 지급하며 뮤직카우에셋, 뮤직카우포트폴리오인베스트먼트의 음원저작권 및 저작인접권을 1순위 근질권 설정하였으며 당기에 대여금을 상환하여 담보 해지 되었습니다.

(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 현재 회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

사이버시큐리티 이노베이션 투자조합	300,000	195,000	105,000

Scale Asia Ventures Fund II LLC	1,466,500	427,568	1,038,932

소소뱅크설립준비위원회	1,000,000	-	1,000,000

ASIA2G CAPITAL FUND II, L.P	2,776,600	-	2,776,600

NXT 컨소시엄(가칭)	1,000,000	-	1,000,000

(7) 당기말 현재 투자부동산 중 전세권 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전세권

서울숲에이원센터	500,000

(8) 특수관계자에 대한 자금대여 약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	내역

거래상대방	㈜에이티코넥	㈜에이티코넥	㈜에이티코넥

총약정금액	7,000,000	2,500,000	2,000,000

현재 대여금액	7,000,000	2,500,000	640,000

잔여 약정금액	-	-	1,360,000

목적	신규사업 추진 운영자금	신규사업 추진 운영자금	신규사업 추진 운영자금

대여기간	최초 인출일(2025.06.25)로부터 12개월	2025.09.22~2026.06.24	2025.12.10~2026.06.24

금리	4.6%	4.6%	4.6%

원리금 상환조건	상환일에 원리금 상환	상환일에 원리금 상환	상환일에 원리금 상환

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	431,415	6,526,466

나. 조정	8,854,716	6,254,263

(1) 비용의 가산	13,737,269	13,111,554

퇴직급여	888,309	857,712

감가상각비	1,448,235	1,423,274

대손상각비	44,714	41,074

법인세비용	(288,356)	467,907

기타의대손상각비	226,186	1,132,000

지급수수료	5	-

금융보증비용	3,760	3,240

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,315,353	836,513

당기손익-공정가치금융자산처분손실	279,226	123,343

유형자산처분손실	16	304

무형자산상각비	103,275	96,171

무형자산손상차손	28,083	12,983

종속회사투자주식손상차손	33,700	-

주식보상비용	23,675	55,785

이자비용	679,326	2,057,977

지분법손실	5,677,125	2,791,164

파생상품평가손실	1,245,450	2,286,544

관계기업투자주식손상차손	19,780	-

사채상환손실	-	915,143

외화환산손실	3,223	4,082

잡손실	6,184	6,338

(2) 수익의 차감	(4,882,553)	(6,857,291)

무형자산손상차손환입	-	3,300

기타의금융수익	3,240	-

배당금수익	1,010,621	-

이자수익	1,831,862	2,167,781

파생상품평가이익	101,490	2,035,229

파생상품처분이익	-	2,213,375

유형자산처분이익	-	48,936

지분법이익	464,335	-

지분법투자주식처분이익	-	25,226

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,017,097	199,002

당기손익-공정가치금융자산처분이익	451,852	147,469

외화환산이익	2,056	16,973

다. 운전자본의 변동	(128,517)	(2,599,350)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,938,249	1,008,505

재고자산의 감소(증가)	-	39,527

기타유동자산의 감소(증가)	(2,151,644)	(1,105,635)

당기법인세 자산의 감소(증가)	49,965	2,176,431

이연법인세자산의 감소(증가)	(682,185)	(370,227)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	292,740	(158,545)

기타유동부채의 증가(감소)	8,303	(929,895)

당기법인세부채의 증가(감소)	127,736	(1,851,899)

퇴직금의 지급	420,638	(279,952)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,132,319)	(1,127,660)

영업으로부터 창출된 현금	9,157,614	10,181,379

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 비유동에서 유동성 대체	316,047	-

선급금에서 종속기업투자주식으로 대체	-	572,408

건설중인자산에서 무형자산으로 대체	16,103	13,717

전환권, 신주인수권, 교환사채 행사로 파생상품 감소	9,266,380	963,212

유동성장기차입금에서 단기차입금 대체	-	7,000,000

단기차입금에서 장기차입금 대체	-	2,200,000

선수금에서 임대보증금 대체	-	201,888

기타금융자산 비유동에서 유동성 대체	1,403,201	-

장기임차보증금에서 단기임차보증금 대체	784,000	-

임대보증금 비유동에서 유동성 대체	500,990	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	현재가치할인차금상각	비현금거래	기말

단기리스부채	989,549	(1,018,151)	61,391	654,201	686,990

단기차입금	13,000,000	(7,000,000)	-	-	6,000,000

사채	9,183,095	4,998,703	112,555	(11,336,896)	2,957,457

임대보증금	500,990	-	-	-	500,990

장기차입금	2,200,000	10,000,000	-	-	12,200,000

장기리스부채	660,323	-	-	(654,201)	6,122

합 계	26,533,957	6,980,552	173,946	(11,336,896)	22,351,559

(4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 1,018,151천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 61,391천원입니다.

35. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(이사회)에서 사업부문 별 본부를 구분하여 운영하고 있으며, 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 매출의 대부분은 용역매출로 구성되어 있으며, T-Money교통카드 칩 관련매출이 제품매출로 구분됩니다. 보고기간 종료일 현재 보고 부문은 서비스사업, 솔루션사업으로 구성되어 있습니다. 당기의 부문별정보는 매출액과 영업이익이 내부조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	서비스부문	솔루션부문	합 계

매출액	19,699,075	12,960,083	32,659,158

내부매출액	-	-	-

순매출액	19,699,075	12,960,083	32,659,158

영업이익	5,270,292	1,444,708	6,715,000

감가상각비	873,534	574,701	1,448,235

무형자산상각비	62,293	40,983	103,276

당기순이익	338,597	92,817	431,414

보고부문자산(*)	76,115,892	50,076,882	126,192,774

보고부문부채(*)	18,617,653	12,248,612	30,866,265

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	서비스부문	솔루션부문	합 계

매출액	23,195,464	11,694,290	34,889,754

내부매출액	-	-	-

순매출액	23,195,464	11,694,290	34,889,754

영업이익	8,832,039	(12,635)	8,819,404

감가상각비	946,223	477,051	1,423,274

무형자산상각비	63,936	32,234	96,170

당기순이익	6,535,816	(9,350)	6,526,466

보고부문자산(*)	78,894,827	39,775,835	118,670,662

보고부문부채(*)	24,721,354	12,463,586	37,184,940

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	32,659,157	34,889,753

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.1) 당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

서비스부문	솔루션부문	합 계	서비스부문	솔루션부문	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	19,382,123	7,881,878	27,264,001	21,955,730	7,586,205	29,541,935

기간에 걸쳐 인식	316,952	5,078,205	5,395,157	1,239,734	4,108,085	5,347,819

합 계	19,699,075	12,960,083	32,659,158	23,195,464	11,694,290	34,889,754

2) 당기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객과 매출금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액	비율

A사	10,397,164	31.84%

B사	4,558,281	13.96%

C사	3,320,818	10.17%

36.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

계약자산-IT컨설팅계약	998,221	929,787

계약자산 합계(*)	998,221	929,787

계약부채-IT컨설팅계약	197,462	3,025

계약부채 합계(*)	197,462	3,025

(*) 계약자산은 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상하고 있으며, 계약부채는 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당기에 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

계약부채-IT컨설팅계약	3,025

37. 보고기간 이후 발생사건2026년 1월 2일 종속회사 (주)에이티코넥이 온라인 주식 매입자금 대출사업의 운영자금 조달을 목적으로 키움캐피탈 주식회사로부터 차입하는 대출금 100억에 대하여 당사가 120% 연대보증을 제공하고 있습니다.