아톤 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25 (당)분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 24 (전)분기 : 2022년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 아톤

1. 회사의 개요주식회사 아톤(이하 '당사')은 1999년 10월 13일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 모바일금융솔루션, 컨텐츠 및 금융서비스의 제공 및 운영 등의사업을 주로 영위하고있으며, 2019년 10월 17일자로 코스닥에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 2,182백만원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김종서	5,768,160	26.44%

이성미	963,600	4.42%

자기주식	849,050	3.89%

기타	14,237,075	65.25%

합 계(*)	21,817,885	100.00%

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 500원, 4,363,577주에서 분할 후 100원, 21,817,885주로 각각 변동되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(3) 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권, 파생상품자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무, 파생상품부채 등으로 구성되어 있습니다.

3.1 시장위험 (1) 이자율 위험 변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

(2) 가격 위험 당사는 지분증권 투자에 대해서는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다.

3.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.(1) 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

3.3 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무 및 기타채무	2,897,387	2,899,904	2,880,104	-	19,800

차입금 및 리스부채	21,063,106	21,274,552	12,225,537	7,987,970	1,061,045

사채	15,924,280	21,469,920	21,469,920	-	-

합 계	39,884,773	45,644,376	36,575,561	7,987,970	1,080,845

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	3,205,732	3,208,878	3,189,078	-	19,800

차입금 및 리스부채	16,170,347	16,483,552	6,875,235	7,980,968	1,627,349

사채	14,862,718	21,469,920	21,469,920	-	-

합 계	34,238,797	41,162,350	31,534,233	7,980,968	1,647,149

3.4 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	53,478,606	46,599,885

자본	70,903,294	67,987,246

부채비율	75%	69%

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등).

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니 다.

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역(*)	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	2,860,361	870,542

(*) 피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	988,752	2,947,289	22,239,303	26,175,344

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	174,964	174,964

파생상품자산	-	-	352,776	352,776

파생상품부채	-	-	9,335,185	9,335,185

합 계	988,752	2,947,289	32,102,228	36,038,269

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,430,153	4,331,853	26,130,182	31,892,188

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	170,621	170,621

파생상품자산	-	-	352,776	352,776

파생상품부채	-	-	9,335,185	9,335,185

합 계	1,430,153	4,331,853	35,988,764	41,750,770

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 반복적인 공정가치측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(당분기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	26,130,182	170,621	352,776	9,335,185

증감	(4,442,060)	-	-	-

당기손익인식액	551,181	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	4,343	-	-

기말	22,239,303	174,964	352,776	9,335,185

(전기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	31,866,766	166,050	-	12,876,208

증감	(7,722,575)	-	5,522,052	8,251,482

당기손익인식액	1,985,991	-	(5,169,276)	(11,792,505)

기타포괄손익인식액	-	4,571	-	-

기말	26,130,182	170,621	352,776	9,335,185

(6) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	2,947,289	2	시장접근법	기초자산의 공정가치

수익증권	16,046,074	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	6,193,228	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	174,964	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품

파생상품자산	352,776	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

파생상품부채	9,335,185

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권(*)	4,331,853	2	시장접근법	기초자산의 공정가치

수익증권	19,936,953	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	6,193,228	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	170,621	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품

파생상품자산	352,776	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

파생상품부채	9,335,185

(*)뮤직카우 상장 음원저작권참여청구권이며, 활성화시장의 공시가격이 측정일인 보고기간 말의 공정가치를 나타내지 않는다고 판단하여 공시가격을 일정 기간의 평균가로 조정 변경 적용하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	26,175,344	31,892,188

파생상품자산(*1)	352,776	352,776

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,035,325	1,041,163

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	20,454,804	11,646,770

장기매출채권및기타채권	1,813,848	823,913

단기금융상품	11,861,370	18,490,318

기타금융자산(*2)	2,400,000	931,634

현금및현금성자산	23,403,747	12,720,437

합 계	89,497,214	77,899,199

(*1) 제3자지정 콜옵션부 사채임에 따라 파생상품자산을 파생상품부채에서 분리하여 별도로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 투자사로부터 SAMG엔터테인먼트와 제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할 수 있는 권리를 매도하여 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	2,880,104	3,189,078

장기매입채무및기타채무	17,283	16,654

예수금	70,657	81,847

단기차입금	12,201,987	6,848,060

장기차입금	8,861,119	9,322,288

전환사채	7,954,907	7,485,268

신주인수권부사채	4,772,944	4,491,161

교환사채	3,196,429	2,886,289

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	9,335,185	9,335,185

합 계	49,290,615	43,655,830

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	2,223	18,610	136,209	141,165

평가손익	(84,197)	129,429	(441,232)	(1,209,833)

처분손익	166,475	1,209,057	174,061	377,987

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	4,343	-	4,571

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입	(9,816)	38,154	60,336	79,580

이자수익(*1)	420,182	1,175,337	97,270	313,958

기타의 금융수익(*2)	160,000	160,000	-	-

파생상품

파생상품평가손익	-	-	2,675,792	2,675,792

파생상품처분손익	-	-	(1,116,079)	(1,116,079)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용(*)	(578,888)	(1,675,989)	(417,191)	(1,115,575)

외환차손익	(393)	1,651	(6,508)	(7,430)

외화환산손익	66,893	58,449	-	-

합 계	142,479	1,119,041	1,162,659	144,136

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익, 이자비용을 포함하였습니다.

(*2) 당기 중 투자사로부터 SAMG엔터테인먼트와 제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할 수 있는 권리의 매도에 대한 수익을 표시하였습니다.6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 표시되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

보통예금	21,382,181	12,720,437

외화예금	2,021,566	-

합계	23,403,747	12,720,437

한편, 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권

매출채권	6,817,803	-	4,707,598	-

차감: 대손충당금	(145,575)	-	(183,729)	-

매출채권(순액)	6,672,228	-	4,523,869	-

계약자산	3,824,843	-	1,536,748	-

대손충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	3,824,843	-	1,536,748	-

미수금	517,215	-	533,831	-

차감: 대손충당금	(144,850)	-	(144,850)	-

미수금(순액)	372,365	-	388,981	-

미수수익	527,607	-	156,022	-

차감: 대손충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

미수수익(순액)	525,607	-	154,022	-

단기대여금(*)	9,174,238	-	5,142,238	-

차감: 대손충당금	(122,238)	-	(122,238)	-

단기대여금(순액)	9,052,000	-	5,020,000	-

단기리스채권	23,150	-	23,150	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

단기리스채권(순액)	23,150	-	23,150	-

소 계	20,454,804	-	11,646,770	-

장기매출채권및기타채권

보증금	-	1,877,152	-	894,981

차감: 현재가치할인차금	-	(106,393)	-	(129,275)

보증금(순액)	-	1,770,759	-	765,706

장기리스채권	-	43,089	-	58,207

차감: 대손충당금	-	-	-	-

장기리스채권(순액)	-	43,089	-	58,207

소 계	-	1,813,848	-	823,913

합 계	20,454,804	1,813,848	11,646,770	823,913

매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 크지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권, 계약자산, 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.2를 참고하시기 바랍니다.

8. 종속회사 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속회사 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주된사업장	사용재무제표일	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부가액

종속회사(*1)	(주)아톤모빌리티	한국	09월30일	73.90%	931,356	73.90%	931,356

(주)에이티애널리틱스	한국	09월30일	51.00%	1,020,000	51.00%	1,020,000

(주)트랙체인	한국	09월30일	100.00%	500,000	100.00%	500,000

(주)에이티코넥	한국	09월30일	85.00%	255,000	-	-

관계기업(*2)	(주)무빙	한국	09월30일	18.83%	1,240,951	19.46%	1,506,997

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	한국	09월30일	52.08%	4,730,884	52.08%	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	한국	09월30일	20.00%	1,867,741	20.00%	1,902,357

(주)쿼터백그룹(*3)	한국	09월30일	31.96%	8,209,331	35.81%	8,815,726

(주)위대한용기	한국	09월30일	40.00%	-	40.00%	-

합계	18,755,263	19,484,687

(*1) 종속회사투자주식은 원가법으로 평가하고 있습니다. 당기 중 회사는 ㈜에이티코넥의 지분 85%(주식 255,000주)를 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. (*2) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다. 전기 중 당사는 관계기업 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌, 더시드핀테크유나이티드2호 5,000,000,000좌를 취득하 였으며, 더시드에이큐사모투자합자회사가 청산되어 해당 합자회사가 보유하고 있던 (주)쿼터백그룹의 지분 2,500,000주를 취득하였습니다. 또한 전기중 관계기업 (주)무빙의 주식 112,000주, 더시드에이큐사모투자합자회사 주식 2,000,000,000좌, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 800좌, (주)위대한 용기 40,000주를 취득하였습니다. 한편, 당분기말 현재 (주)위대한용기의 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인하여 미인식한 지분변동액은 (-)61,183천원입니다. 관계기업 중 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사의 지분율은 52.08%로 50%를 초과하나, 사원총회의 결의조건을 충족하기 위해서는 당사 및 다른사원 1인 이상의 찬성이 있어야 하므로, 당사는 50%를 초과하는 출자비율에도 불구하고 동 사모투자합자회사에 대하여 사실상 지배력을 행사할 수 없어 유의적 영향력을 행사하는 관계기업으로 처리하였습니다. 관계기업 중 (주)무빙의 보통주 지분율은 18.83%로 20%를 초과하지 않으나, 보유중인 종류주식 1.32%를 더하면 20%를 초과하여 관계기업으로 처리하였습니다.(*3) 당기 중 (주)쿼터백그룹 유상감자 및 합병 등으로 인하여 당사 보유 지분율이 감소하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금변동

(주)무빙	1,506,997	-	248,255	(514,301)	-	-	1,240,951

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	4,808,251	-	-	(77,367)	-	-	4,730,884

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,902,357	-	-	(34,616)	-	-	1,867,741

(주)쿼터백그룹	8,815,726	1,529,990	-	(2,136,385)	-	-	8,209,331

(주)위대한용기	-	-	-	-	-	-	-

합계	17,033,331	1,529,990	248,255	(2,762,669)	-	-	16,048,907

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분손익입니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금변동

(주)무빙	974,025	-	1,005,528	(472,556)	-	-	1,506,997

더시드에이큐사모투자합자회사	6,812,609	(6,682,274)	-	(130,335)	-	-	-

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	-	5,000,000	30,033	(221,782)	-	-	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,351,397	600,000	-	(49,040)	-	-	1,902,357

(주)쿼터백그룹	-	6,682,274	280,179	1,853,273	-	-	8,815,726

(주)위대한용기	40,000	-	-	(40,000)	-	-	-

합계	9,178,031	5,600,000	1,315,740	939,560	-	-	17,033,331

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분손익입니다.

(3) 당분기와 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

기업명	당분기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	미반영손실	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

(주)무빙	6,379,084	18.83%	1,201,391	39,560	-	1,240,951

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,083,297	52.08%	4,730,884	-	-	4,730,884

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,338,705	20.00%	1,867,741	-	-	1,867,741

(주)쿼터백그룹(*)	47,149,681	31.96%	15,069,869	(6,860,538)	-	8,209,331

(주)위대한용기	(152,958)	40.00%	(61,183)	-	61,183	-

합계	22,808,702	(6,820,978)	61,183	16,048,907

(*) 당기 중 (주)쿼터백그룹의 불균등유상증자 및 깃플과의 합병 등으로 인하여 보유지분율이 감소하여 부의 영업권을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	미반영손실	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

(주)무빙	7,540,375	19.46%	1,467,437	39,560	-	1,506,997

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,231,841	52.08%	4,808,251	-	-	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,511,785	20.00%	1,902,357	-	-	1,902,357

(주)쿼터백그룹	24,616,832	35.81%	8,815,726	-	-	8,815,726

(주)위대한용기	(150,527)	40.00%	(60,211)	-	60,211	-

합계	16,933,560	39,560	60,211	17,033,331

(4) 당분기와 전기의 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 기 자 본	매 출	분기순이익(손실)

(주)무빙	8,704,924	2,325,839	6,379,084	1,676,704	(2,104,881)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,131,691	48,395	9,083,297	-	(148,545)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,392,986	54,281	9,338,705	-	(169,780)

(주)쿼터백그룹	50,555,221	3,405,540	47,149,681	2,289,181	(3,057,104)

(주)위대한용기	33,059	186,018	(152,958)	600	(14,884)

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 기 자 본	매 출	당기순이익(손실)

(주)무빙	8,908,130	1,367,755	7,540,375	1,460,799	(2,259,566)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,231,841	-	9,231,841	-	(368,159)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,511,785	-	9,511,785	-	(245,199)

(주)쿼터백그룹	26,333,597	1,716,765	24,616,832	2,760,974	(3,369,657)

(주)위대한용기	32,076	182,603	(150,527)	30,481	(181,474)

(5) 당분기말 현재 종속회사 및 관계기업투자와 관련된 주요 약정 및 우발부채는 없습니다.

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	192,755	(192,755)	-	192,755	(192,755)	-

원재료	107,185	(67,658)	39,527	117,596	(67,658)	49,938

제 품	253,025	(253,025)	-	253,025	(253,025)	-

합 계	552,965	(513,438)	39,527	563,376	(513,438)	49,938

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	327,706	1,194,929

선급비용	136,632	177,382

합 계	464,338	1,372,311

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	3,981,066	4,965,979

비유동항목

지분증권	6,193,228	2,850,000

수익증권	16,001,050	24,076,209

합 계	26,175,344	31,892,188

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 순손익	82,279	1,338,486	(267,170)	(831,845)

(3) 당분기말과 전기말 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권

(주)뮤직카우(*2)	저작권료청구권	6,434,217	12,166,149

(주)쿼터백그룹	전환우선주	4,002,967	4,002,967

(주)어니스트펀드	상환전환우선주	3,476,882	3,476,882

(주)무빙	상환전환우선주	586,982	586,982

옥타코(주)	전환우선주	500,001	500,001

(주)스파크랩파트너스	상환전환우선주	1,000,001	-

소계	16,001,050	20,732,981

지분증권

(주)뮤직카우(*1)	비상장주식	3,343,228	3,343,228

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	비상장주식	500,000	500,000

더시드핀테크조합1호	비상장주식	450,000	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	900,000	900,000

소계	6,193,228	6,193,228

합 계	22,194,278	26,926,209

(*1) 전기중 뮤직카우의 상환전환우선주를 전량 보통주로 전환 하였습니다.(*2) 뮤직카우 저작권료청구권은 전기까지 한국저작권위원회에 질권을 설정하였었으나, 당기 당사자간의 합의로 질권 설정을 해지하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

(주)뮤직카우 저작권료청구권	12,166,149	(5,731,932)	-	-	6,434,217

(주)쿼터백그룹	4,002,967	-	-	-	4,002,967

(주)어니스트펀드	3,476,882	-	-	-	3,476,882

(주)무빙	586,982	-	-	-	586,982

옥타코(주)	500,001	-	-	-	500,001

㈜스파크랩파트너스	-	1,000,001	-	-	1,000,001

소계	20,732,981	(4,731,931)	-	-	16,001,050

지분증권

(주)뮤직카우 보통주	3,343,228	-	-	-	3,343,228

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	500,000	-	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	900,000	-	-	-	900,000

소계	6,193,228	-	-	-	6,193,228

합 계	26,926,209	(4,731,931)	-	-	22,194,278

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

(주)뮤직카우 상환전환우선주	3,649,860	-	(3,649,860)	-	-

(주)뮤직카우 저작권료청구권	4,863,636	7,258,942	-	43,571	12,166,149

(주)쿼터백그룹	-	3,699,988	-	302,979	4,002,967

(주)어니스트펀드	-	1,750,131	-	1,726,751	3,476,882

(주)무빙	-	-	586,982	-	586,982

옥타코(주)	500,001	-	-	-	500,001

소계	9,013,497	12,709,061	(3,062,878)	2,073,301	20,732,981

지분증권

(주)뮤직카우 보통주	-	-	3,649,860	(306,632)	3,343,228

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	-	500,000	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	360,000	540,000	-	-	900,000

소계	1,810,000	1,040,000	3,649,860	(306,632)	6,193,228

합 계	10,823,497	13,749,061	586,982	1,766,669	26,926,209

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)메사쿠어컴퍼니	499,999	499,999

더밀크	240,606	240,606

소프트웨어공제조합	174,964	170,621

(주)카르도	100,000	100,000

(주)티모넷	29,936	29,936

티오리(Theori,Inc)	1,989,819	-

합 계	3,035,325	1,041,162

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

(주)메사쿠어컴퍼니	499,999	-	-	-	499,999

더밀크	240,606	-	-	-	240,606

소프트웨어공제조합	170,621	-	-	4,343	174,964

(주)카르도	100,000	-	-	-	100,000

(주)티모넷	29,936	-	-	-	29,936

티오리(Theori,Inc)	-	1,989,819	-	-	1,989,819

합 계	1,041,162	1,989,819	-	4,343	3,035,324

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

(주)메사쿠어컴퍼니	499,999	-	-	-	499,999

더밀크	-	240,606	-	-	240,606

소프트웨어공제조합	166,050	-	-	4,571	170,621

(주)카르도	100,000	-	-	-	100,000

(주)티모넷	29,936	-	-	-	29,936

합 계	795,985	240,606	-	4,571	1,041,162

(3) 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액(*)

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(275,724)	6,026,546

합 계	9,834,998	(275,724)	9,559,274

(*) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(157,557)	6,144,713

합계	9,834,998	(157,557)	9,677,441

(*) 전기말 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 공정가치평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	6,144,713	-	-	(118,168)	6,026,545

합계	9,677,441	-	-	(118,168)	9,559,273

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	6,302,270	-	-	(157,557)	6,144,713

합계	9,834,998	-	-	(157,557)	9,677,441

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	360,000	360,000

운영비용	-	-

순액	360,000	360,000

14. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	1,945,536	567,105	4,280,732	7,047,099

감가상각누계액	-	(5,137)	(969,324)	(567,056)	(1,561,801)	(3,103,318)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	136,300	112,290	976,212	49	2,718,931	3,943,781

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	1,846,687	567,105	4,395,243	7,062,762

감가상각누계액	-	(2,936)	(740,714)	(567,056)	(953,762)	(2,264,468)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	136,300	114,491	1,105,973	49	3,441,481	4,798,294

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	합 계

기초금액	136,300	114,492	1,105,973	49	3,441,481	4,798,294

취득	-	-	98,848	-	-	98,848

기타증감(*1)	-	-	-	-	137,577	137,577

감가상각비	-	(2,202)	(228,609)	-	(860,127)	(1,090,938)

분기말금액	136,300	112,290	976,212	49	2,718,931	3,943,781

(*1) 당분기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기계장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

기초금액	-	-	2	235,186	49	160,825	242,000	638,062

취득	-	-	-	1,141,916	-	-	11,727	1,153,643

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	4,276,477	-	4,276,477

대체(*2)	136,300	117,427	-	-	-	-	(253,727)	-

처분	-	-	(2)	(13,311)	-	452	-	(12,861)

감가상각비	-	(2,936)	-	(257,818)	-	(996,273)	-	(1,257,027)

전기말금액	136,300	114,491	-	1,105,973	49	3,441,481	-	4,798,294

(*1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.(*2) 전기 중 건설중인 자산에서 건물, 토지로 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	-	-	-	-

판매비와 관리비 등	351,387	1,090,938	322,413	896,110

합 계	351,387	1,090,938	322,413	896,110

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	335,952	830,028	1,017,639	1,555,838	18,134	3,757,591

손상차손누계액	-	-	52,721	(169,122)	-	(116,401)

감가상각누계액	(251,694)	(621,577)	-	(1,370,315)	-	(2,243,586)

장부금액	84,258	208,451	1,070,360	16,401	18,134	1,397,604

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	331,843	668,028	1,068,639	1,555,838	19,922	3,644,270

처분	-	-	(51,000)	-	-	(51,000)

손상차손누계액	-	-	52,721	(169,122)	-	(116,401)

감가상각누계액	(230,555)	(584,157)	-	(1,356,896)	-	(2,171,608)

장부금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

(2) 당분기와 전기 중 계정과목별 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

취득액	-	162,000	-	-	2,321	164,321

대체액	4,109	-	-	-	(4,109)	-

상각	(21,139)	(37,420)	-	(13,419)	-	(71,978)

분기말금액	84,258	208,451	1,070,360	16,401	18,134	1,397,604

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	126,163	113,832	1,135,643	47,711	29,791	1,453,140

취득액	-	-	3,300	-	2,262	5,562

처분액	-	-	(51,000)	-	(8,481)	(59,481)

대체액	3,650	-	-	-	(3,650)	-

손상차손	-	-	(34,750)	-	(34,750)

손상차손환입	-	-	17,167	-	-	17,167

상각	(28,525)	(29,961)	-	(17,891)	-	(76,377)

전기말금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	-	-	-	-

판매비와 관리비 등	25,719	71,978	19,440	58,351

합 계	25,719	71,978	19,440	58,351

16. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	3,959,892	(1,415,417)	2,544,475

차량운반구	320,840	(146,384)	174,456

합 계	4,280,732	(1,561,801)	2,718,931

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	4,188,318	(855,440)	3,332,878

차량운반구	206,925	(98,322)	108,603

합 계	4,395,243	(953,762)	3,441,481

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	분기말

건 물	3,332,878	-	-	(788,403)	2,544,475

차량운반구	108,603	137,577	-	(71,724)	174,456

합 계	3,441,481	137,577	-	(860,127)	2,718,931

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건 물	72,528	4,288,419	(100,101)	(927,968)	3,332,878

차량운반구	88,297	107,464	(18,853)	(68,305)	108,603

합 계	160,825	4,395,883	(118,954)	(996,273)	3,441,481

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	분기말

건 물	3,059,001	106,432	-	(477,916)	2,687,517

차량운반구	111,346	140,336	(1,940)	(74,153)	175,589

합 계	3,170,347	246,767	(1,940)	(552,069)	2,863,106

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건 물	72,720	4,101,359	-	(1,115,078)	3,059,001

차량운반구	92,032	108,102	(18,868)	(69,920)	111,346

합 계	164,752	4,209,461	(18,868)	(1,184,998)	3,170,347

(4) 당분기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	수취	분기말

건 물	81,358	2,701	-	(17,820)	66,239

합 계	81,358	2,701	-	(17,820)	66,239

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	수취	기말

건 물	-	99,881	-	(18,523)	81,358

합 계	-	99,881	-	(18,523)	81,358

(5) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 상각비	860,127

리스부채에 대한 이자비용	114,779

리스채권에 대한 이자수익	2,702

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,403

합 계	982,011

(전분기)

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 상각비	709,758

리스부채에 대한 이자비용	114,907

리스채권에 대한 이자수익	2,604

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,306

합 계	842,574

(6) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	552,069

리스채권에서 발생한 현금유입	17,820

소액자산 리스 관련 비용	4,403

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	1,050,877

리스채권에서 발생한 현금유입	12,583

소액자산 리스 관련 비용	15,306

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,093,585	-	875,918	-

미지급금	1,383,069	-	1,155,229	-

계약부채	3,450	-	757,930	-

임대보증금	400,000	17,283	400,000	16,654

합 계	2,880,104	17,283	3,189,077	16,654

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	70,658	81,847

부가세예수금	604,561	453,629

미사용 연차	226,554	226,554

미지급비용	32,590	21,690

기타부채	118,699	96,430

합 계	1,053,062	880,150

19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	차입처	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	운영자금	기업은행	4.87%	3,000,000	-

운영자금	국민은행	5.52%	3,000,000	3,000,000

운영자금	신한은행	5.10%	3,000,000	3,000,000

운영자금	우리은행	4.58%	2,200,000	-

리스부채(*)	-	3.29%~6.23%	1,001,987	848,060

소계	12,201,987	6,848,060

장기차입금	시설대출	국민은행	2.82%	7,000,000	7,000,000

리스부채(*)	-	3.29%~6.23%	1,861,119	2,322,288

소계	8,861,119	9,322,288

합 계	21,063,106	16,170,348

(*) 리스부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 발생한 이자비용은 116,719천원 및 114,907천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 기 간	상 환 금 액

2024-10-01 ~ 2025-09-30	7,873,463

2025-10-01 ~ 2026-09-30	987,656

합 계	8,861,119

20. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	발행일	만기일	보장수익률	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	BNK자산운용주식회사 외 1인	2021-07-21	2026-07-21	0%	10,000,000	10,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	이베스트투자증권 외 2인	2021-07-21	2026-07-21	0%	6,000,000	6,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	히스토리 2022 핀테크 신기술조합	2022-08-23	2027-08-23	0%	5,469,920	5,469,920

소 계	21,469,920	21,469,920

조정	(5,545,640)	(6,607,202)

기말 장부가액	15,924,280	14,862,718

파생상품자산	352,776	352,776

파생상품부채	9,335,185	9,335,185

(2) 당분기말 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회	제2회	제3회

사채의종류	전환사채	신주인수권부사채	교환사채

사채의 권면총액	10,000,000,000원	6,000,000,000원	5,469,920,000원

사채의 표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

사채의 만기이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기일	2026-07-21	2026-07-21	2027-08-23

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다. 2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다. 2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다. 2) 조기상환 : 회사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

전환(행사,교환)비율	100%	100%	100%

전환(행사,교환)가액	4,040	4,040	6,838

전환(행사,교환)청구기간	2022.07.22 ~ 2026.06.21	2022.07.22 ~ 2026.06.21	2022.08.30 ~ 2027.07.23

전환(행사,교환)가액 조정사항	전환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정	행사가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정	교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

투자자의 조기상환권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2025년 08월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 조기상환권(call Option)	발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 청구할 수 있다.	발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 청구할 수 있다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채 발행 후 1개월이 되는 날인 2022년 09월 23일부터 34개월이 되는 날인 2025년 06월 23일까지 매 3개월에 해당하는 날에 발행가액의 25%이하로 청구할 수 있다.

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회결의를 통하여 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하여, 분할 후 전환가능 주식 수 및 전환가액의 변동이 발생하였습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	2,045,093	2,514,732	3,357,160

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	1,227,056	1,508,839	2,014,296

제3회 교환사채 교환권	2,273,491	2,583,631	2,729,430

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순이익	871,558	4,094,744	2,426,700	5,198,052

평가손익	-	-	2,675,792	2,675,792

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	871,558	4,094,744	(249,092)	2,522,260

21. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,306,108	2,842,020

사외적립자산의 공정가치	(1,455,413)	(1,623,516)

순확정급여부채	1,850,695	1,218,504

(2) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	155,174	820,360	93,795	553,238

순이자원가	(10,771)	(36,964)	(7,110)	(17,785)

종업원 급여에 포함된 총 비용	144,403	783,396	86,685	535,453

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가	38,235	216,723	(238)	139,821

판매비와 관리비(*)	106,168	566,673	86,923	395,632

합 계	144,403	783,396	86,685	535,453

(*) 당분기와 전분기 경상연구개발비로 인식한 퇴직급여 각각 62,971천원 및 55,969천원이 포함되어 있습니다.

22. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	100원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주(*)	21,817,885주	4,363,577주

자본금	2,181,789천원	2,181,789천원

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 500원, 4,363,577주에서 분할 후 100원, 21,817,885주로 각각 변동되었습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,353,577	2,176,789	53,966,093	56,142,881

종업원주식선택권행사	10,000	5,000	160,814	165,814

전기말	4,363,577	2,181,789	54,126,907	56,308,695

당기 중 주식분할(*)	17,454,308	-	-	-

당분기말	21,817,885	2,181,789	54,126,907	56,308,695

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 500원, 4,363,577주에서 분할 후 100원, 21,817,885주로 각각 변동되었습니다.

23. 기타불입자본과 주식선택권

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

주식발행초과금	54,126,907	54,126,907

기타자본잉여금	145,601	145,601

자기주식(*)	(3,080,219)	(3,080,219)

자기주식처분손실	(145,033)	(145,033)

주식선택권	462,406	288,538

합 계	51,509,662	51,335,794

(*) 당사는 당기에 주식분할을 결정하여 자기주식이 기존 169,810주에서 당분기말 현재 849,050주를 보유하고 있으며, 전기 중에는 분할 전 자기주식 160,000주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,080,219	3,080,219

증감	-	-

기말	3,080,219	3,080,219

(3) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	8차	9차

권리부여일	2021년 03월 29일	2022년 03월 25일	2022년 05월 24일

잔여 주식선택권(*1)	75,000 주	115,000 주	47,750 주

부여방법(*2)	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격(*1)	4,790원	6,770원	6,150원

행사가능기간	2023. 4. 1 ~ 2028. 3. 31	2024. 3. 26 ~ 2029. 3. 25	2024. 5. 24 ~ 2029. 5. 23

(*1) 당사는 2023년 07월 03일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 행사가격은 감소하였으며, 주식선택권 주식 수는 증가하였습니다.(*2) 당사는 주식선택권의 결제방법을 신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금교부 중 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	50,550	27,000

부여	-	43,150

행사	-	(11,000)

주식분할(*)	190,200	-

소멸	(3,000)	(8,600)

기말 잔여주	237,750	50,550

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회결의를 통하여 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이에 따라 주식선택권 주식수도 증가하였습니다.

(5) 당사는 6차, 8차, 9차 주식선택권의 보상원가의 공정가치를 산정하였으며 공정가치 평가방법 및 이를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차 내역	8차 내역	9차 내역

평가방법	LSMC(Least Squares Monte Carlo)	LSMC(Least Squares Monte Carlo)	LSMC (Least Squares Monte Carlo), 이항모형(Binomial Tree Model)

무위험이자율	1.80%	2.80%	3.21%

기대행사기간	5년	5년	5년

예상주가변동성	0.3106	0.4470	0.4490

기대권리소멸율	0%	0%	0%

(6) 보상원가의 내역당사는 당분기와 전기 중 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간동안의 보상원가를 다음과 같이 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기보상원가	713,547	466,387

기간 비용으로 인식한 보상비용	173,868	247,160

보상원가 합계	887,415	713,547

기말까지 행사된 주식선택권	(279,408)	(279,408)

기말까지 소멸된 주식선택권	(145,601)	(145,601)

기말 주식선택권	462,406	288,538

24. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*1)	92,638	50,700

임의적립금 :

미처분이익잉여금 :	17,092,633	14,396,734

합 계	17,185,271	14,447,434

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	14,447,434	(1,930,160)

당기순이익	3,157,214	16,232,757

보험수리적손익	-	144,837

배당금 지급	(419,376)	-

기말	17,185,272	14,447,434

(3) 당분기와 전기 중 당사의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주에 대해 결의한 배당액(주당 배당액 당기: 100원)	419,376	-

25. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	26,572	22,229

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

제품 및 원재료의 변동	-	10,411	-	-	-	10,411

제품 및 원재료의 사용	-	-	605,038	654,989	605,038	654,989

종업원급여	1,499,599	4,569,805	629,310	1,927,685	2,128,909	6,497,490

감가상각비	351,387	1,090,938	39,389	118,168	390,776	1,209,106

무형자산상각비	25,719	71,978	-	-	25,719	71,978

대손상각비	9,816	(38,154)	-	-	9,816	(38,154)

지급수수료	875,387	2,414,259	240,610	609,558	1,115,997	3,023,817

광고선전비	718,565	2,959,881	-	-	718,565	2,959,881

외주비	-	-	1,801,616	11,142,464	1,801,616	11,142,464

기타	623,285	1,783,980	210,515	555,334	833,800	2,339,314

합 계	4,103,758	12,863,098	3,526,478	15,008,198	7,630,236	27,871,296

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

제품 및 원재료의 변동	-	-	-	21,730	-	21,730

제품 및 원재료의 사용	-	-	407,884	824,421	407,884	824,421

종업원급여	1,366,317	4,124,907	599,633	1,830,198	1,965,950	5,955,105

감가상각비	322,413	896,110	39,389	118,168	361,802	1,014,278

무형자산상각비	19,440	58,351	-	-	19,440	58,351

대손상각비	(60,336)	(79,580)	-	-	(60,336)	(79,580)

지급수수료	733,751	1,830,777	148,532	488,638	882,283	2,319,415

광고선전비	822,339	2,105,467	-	-	822,339	2,105,467

외주비	-	-	1,881,971	5,360,921	1,881,971	5,360,921

기타	598,725	1,704,021	113,184	369,581	711,909	2,073,602

합 계	3,802,649	10,640,054	3,190,593	9,013,657	6,993,242	19,653,710

27. 판매비와 관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

광고선전비	718,565	2,959,881	822,339	2,105,467

운반비및보관료	1,400	3,591	1,063	5,901

지급수수료	875,387	2,414,259	733,751	1,830,777

합 계	1,595,352	5,377,731	1,557,153	3,942,145

(2) 당분기와 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,024,405	2,910,208	862,631	2,601,150

퇴직급여	85,120	503,702	71,206	339,936

복리후생비	193,859	565,081	215,146	607,853

여비교통비	44,219	147,224	15,486	40,532

접대비	108,596	310,146	97,708	312,857

통신비	15,960	47,941	15,867	44,195

세금과공과금	56,970	132,382	50,589	119,887

감가상각비	351,387	1,090,938	322,413	896,110

임차료	665	1,941	605	6,960

보험료	62,556	186,302	52,054	150,565

차량유지비	15,683	42,087	16,727	49,994

경상개발비	422,169	1,252,985	468,964	1,287,529

교육훈련비	25,055	61,931	6,797	33,717

도서인쇄비	1,661	5,753	4,558	15,678

소모품비	4,649	16,592	6,769	39,360

대손상각비	9,816	(38,154)	(60,336)	(79,580)

건물관리비	1,494	2,462	726	8,346

무형자산상각비	25,719	71,978	19,440	58,351

주식보상비용	58,424	173,868	78,146	164,469

합 계	2,508,407	7,485,367	2,245,496	6,697,909

28. 금융수익 및 금융비용당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익(*1)	420,182	1,175,337	97,271	313,958

배당금수익	2,223	18,610	136,209	141,165

외환차익	-	2,819	1,039	1,998

외화환산이익	58,449	58,449	-	-

파생상품평가이익	-	-	2,675,792	2,675,792

기타금융수익(*2)	160,000	160,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(9,723)	344,484	88,484	325,209

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	166,490	1,209,072	175,945	379,925

합 계	797,621	2,968,771	3,174,740	3,838,047

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.(*2) 당기 중 투자사로부터 SAMG엔터테인먼트와 제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할 수 있는 권리의 매도에 대한 수익을 표시하였습니다.

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*1)	578,888	1,675,989	417,191	1,115,575

외환차손	393	1,168	7,547	9,428

외화환산손실	(8,444)	-	-	-

파생상품처분손실	-	-	1,116,079	1,116,079

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	74,474	215,055	529,716	1,535,042

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	15	15	1,883	1,938

합 계	645,325	1,892,227	2,072,416	3,778,062

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하였습니다.29. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

사용권계약해지이익	-	1,940	-	2,450

지분법투자주식처분이익	-	248,254	66,362	533,185

잡이익	2	8,027	3	29

합 계	2	258,221	66,365	535,664

기타비용

유형자산처분손실	-	-	1,161	13,161

무형자산처분손실	-	-	32,818	32,818

기부금	-	3,000	-	3,000

지분법손실	511,043	2,762,669	181,422	524,651

잡손실	32	418	38	194

합 계	511,075	2,766,087	215,439	573,824

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.90%(전분기 14.44%)입니다.31. 주당이익(1) 당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	680,506,153	3,157,214,146	2,250,861,105	4,447,391,862

가중평균유통보통주식수	20,968,835	20,968,835	20,918,835	20,918,835

기본주당순이익	32	151	108	213

(*) 당기 중 주식분할로 인해 기업회계기준서 제1033호 문단 64에 따라 전분기 기본주당이익은 소급수정되었습니다.

(2) 당사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

구 분	당분기	주식수	유통보통주

기초	2023-01-01	273	21,817,885	21,817,885

자기주식	2023-01-01	273	(849,050)	(849,050)

가중평균유통보통주식수	20,968,835

(전분기)

구 분	전분기	주식수	유통보통주

기초	2022-01-01	273	21,767,885	21,767,885

자기주식	2022-01-01	273	(849,050)	(849,050)

가중평균유통보통주식수	20,918,835

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당분기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 등 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당분기순이익에 가산했습니다. 또한 주식선택권은 자기주식법으로 희석효과를 반영하였습니다.1) 희석효과

구 분	당기순이익	주식수	주당이익	당기순이익	주식수	주당이익

3개월	누적

기본주당순이익	680,506,153	20,968,835	32	3,157,214,146	20,968,835	151

전환사채권 희석효과	133,772,577	2,325,580	58	371,484,351	2,325,580	160

전환사채권 반영 후	814,278,730	23,294,415	35	3,528,698,497	23,294,415	151

신주인수권부사채권 희석효과(*)	80,263,541	36,905	2,175	222,890,608	36,905	6,040

신주인수권부사채권 반영 후	894,542,271	23,331,320	-	3,751,589,105	23,331,320	-

주식선택권 희석효과(*)	6,913,688	-	-	137,529,865	-	-

주식선택권 반영 후	901,455,959	23,331,320	-	3,889,118,970	23,331,320	-

(*) 신주인수권부사채권과 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산 시 해당 효과를 제외하였습니다.2) 잠재적보통주의 주당이익

구 분	이익의 증가	주식수	주당이익	이익의 증가	주식수	주당이익

3개월	누적

전환권	133,772,577	2,325,580	58	371,484,351	2,325,580	160

신주인수권	80,263,541	36,905	2,175	222,890,608	36,905	6,040

주식선택권	6,913,688	-	137,529,865	-

32. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명칭

종속기업	(주)아톤모빌리티, (주)에이티애널리틱스, (주)트랙체인, (주)에이티코넥(*1)

관계기업	(주)무빙, 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드, (주)위대한용기,(주)쿼터백그룹

기타(*2)	쿼터백자산운용㈜, 쿼터백테크놀로지스㈜, ㈜폰티스(*3), 나린시스템(주)(*4), 임직원

(*1) (주)에이티코넥은 당기 중 종속회사로 편입하였습니다.(*2) 쿼터백자산운용(주), 쿼터백테크놀로지스(주)는 관계기업인 (주)쿼터백그룹이 지배하고 있는 종속기업입니다.(*3) (주)폰티스는 당사의 최대주주의 특수관계인이 지배하고 있는 기업입니다.(*4) 나린시스템㈜는 ㈜폰티스가 지배하고 있는 기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	금융수익	금융비용	자금 대여	자금 회수	기타(*)

(주)에이티애널리틱스	2,022,516	-	-	-	-	-	-

(주)아톤모빌리티	-	175,542	-	-	-	-	-

(주)트랙체인	-	-	2,701	629	-	-	-

(주)에이티코넥	-	-	36,729	-	3,945,000	-	255,000

(주)쿼터백그룹	54,442	-	-	-	-	-	1,529,990

(주)위대한 용기	-	-	5,486	-	-	-	-

임직원	-	-	3,573	-	547,000	130,000	-

합 계	2,076,958	175,542	48,489	629	4,492,000	130,000	1,784,990

(*) 당사는 당분기 중 ㈜에이티코넥의 지분 85%(주식 255,000주)를 취득하여 종속회사로 편입하였으며, 관계기업인 (주)쿼터백그룹의 보통주 172,856주를 취득하였습니다.

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	이자수익	자금 대여	자금 회수	기타(*)

(주)에이티애널리틱스	1,002,297	-	-	-	-	-

(주)아톤모빌리티	878	175,722	-	-	-	-

(주)트랙체인	-	200	2,114	-	-	-

㈜무빙	-	-	-	-	-	586,982

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	-	-	-	-	-	5,000,000

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	-	-	-	-	-	600,000

(주)위대한 용기	-	-	5,486	-	-	-

(주)쿼터백그룹	-	-	-	-	-	3,699,988

임직원	-	-	1,321	80,000	240,000	-

합 계	1,003,174	175,922	8,921	80,000	240,000	9,886,970

(*) 당사는 전분기 중 관계기업인 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌, (주)쿼터백그룹의 전환우선주 250,490주,더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사 5,000,000,000좌, (주)무빙 상환전환우선주 11,314주를 추가 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

(주)에이티애널리틱스	864,616	301,154	692,115	238,326

(주)아톤모빌리티	-	21,461	-	21,462

(주)트랙체인	68,417	17,283	83,876	16,654

(주)에이티코넥	36,729	-	-	-

(주)위대한 용기(*1)	3,074	-	1,286	-

(주)폰티스(*2)	-	2,936,366	-	2,936,366

임직원	652,000	-	235,000	-

합 계	1,624,836	3,276,264	1,012,277	3,212,808

(*1) 전기 중 (주)위대한용기에 대한 단기대여금 122,238천원에 대해서 전액 대손충당금을 인식했으며 이를 순액으로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 (주)폰티스에게 전환사채 매도청구권 4,500,000천원 중 236,366천원, 신주인수권부사채 매도청구권 2,700,000천원 중 2,700,000천원을 3자 배정하였으며, (주)폰티스는 해당 매도청구권을 행사하였습니다. 당기말 현재 당사는 전환사채에 대한 매도청구권 잔액 4,263,634천원을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 경영진급여	239,300	716,423	213,598	649,399

퇴직급여	35,550	292,044	24,761	182,285

주식기준보상	17,817	62,511	28,012	95,059

합 계	292,667	1,070,978	266,371	926,742

상기의 주요경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

33. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 맺고 있는 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

한도대출	신한은행	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

소프트웨어 공제조합	입찰이행보증	826,750	921,850

계약이행보증	7,883,897	7,035,227

기타보증	3,356,167	3,074,973

서울보증보험	계약이행보증 등	142,265	3,879,742

대표이사	운전자금대출보증	3,600,000	3,600,000

합 계	15,809,079	18,511,792

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어공제조합 출자금	174,964	170,621

서울숲에이원센터(*)	8,400,000	8,400,000

(*) 상기 서울숲에이원센터는 서울특별시 성동구 상원12길 34에 소재한 토지 및 건물이며, 국민은행 장기차입금 70억원에 대해 120%를 담보로 설정하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)더시드그룹(*1)	3,355,000	4,785,000

개인(*2)	1,100,000	-

(*1) 당사는 전기 중 (주)더시드그룹에 4,785,000천원을 대여하고 (주)더시드그룹이 보유하고 있는 지분으로 변제가능하도록 교환 협의 약정을 체결하고 있으며, 이에 따라(주)더시드그룹이 보유한 (주)쿼터백그룹 주식 435,000주를 질권으로 설정하였습니다.한편, 당분기 중 (주)더시드그룹은 당사의 대여금액 중 1,430,000천원에 대하여 질권 설정된 (주)쿼터백그룹 보통주30,000주와 (주)더시드그룹이 보유한 대여금 채권으로 대신 상환하여, 현재 질권 설정된 주식은 405,000주입니다.(*2) 당분기 중 (주)더시드그룹이 보유한 대여금 채권으로 대신 상환 받았으며, 해당 채권을 담보하기 위해 개인이 보유하고 있는 (주)어니스트펀드 주식 28,765주에 대해서 1순위 근질권을 설정하였습니다.

(5) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

가. 분기순이익	3,157,214	4,447,392

나. 조정	4,753,915	2,552,375

(1) 비용의 가산	7,791,451	6,782,895

퇴직급여	783,396	535,453

감가상각비	1,209,105	1,014,277

대손상각비	(38,154)	(79,580)

법인세비용	937,530	750,660

당기손익-공정가치금융자산평가손실	215,055	1,535,042

당기손익-공정가치금융자산처분손실	15	1,938

유형자산처분손실	-	13,161

무형자산상각비	71,978	58,351

무형자산처분손실	-	32,818

주식보상비용	173,868	164,469

이자비용	1,675,989	1,115,575

지분법손실	2,762,669	524,651

파생상품처분손실	-	1,116,079

(2) 수익의 차감	(3,037,536)	(4,230,520)

이자수익	1,175,337	313,958

파생상품평가이익	-	2,675,792

유형자산처분이익	-	2,450

사용권계약해지이익	1,940	-

지분법투자주식처분이익	248,254	533,185

당기손익-공정가치금융자산평가이익	344,484	325,209

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,209,072	379,925

외화환산이익	58,449	-

다. 운전자본의 변동	(3,709,115)	109,407

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(3,630,678)	1,789,484

재고자산의 감소(증가)	10,411	21,730

기타유동자산의 감소(증가)	172,357	(313,385)

당기법인세 자산의 감소(증가)	1,238,271	1,468,439

이연법인세자산의 감소(증가)	-	129,295

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(308,974)	(1,063,539)

기타유동부채의 증가(감소)	162,011	40,853

당기법인세부채의 증가(감소)	(1,238,271)	(1,597,734)

퇴직금의 지급	(319,308)	(645,657)

사외적립자산의 감소(증가)	205,066	279,922

영업으로부터 창출된 현금	4,202,014	7,109,174

(2) 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금액

대여금에서 관계기업투자주식으로 대체	330,000

선급금에서 무형자산으로 대체	60,000

선급금에서 임차보증금으로 대체	25,974

건설중인자산에서 무형자산으로 대체	4,109

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	현재가치할인차금상각	비현금거래	기말

단기리스부채	848,060	(554,009)	116,719	591,217	1,001,987

단기차입금	6,000,000	5,200,000	-	-	11,200,000

사채	14,862,718	-	1,061,562	-	15,924,280

임대보증금	416,654	-	629	-	417,283

장기차입금	7,000,000	-	-	-	7,000,000

장기리스부채	2,322,288	-	-	(461,169)	1,861,119

합계	31,449,720	4,645,991	1,178,910	130,048	37,404,669

(4) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 554,009천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 116,719천원입니다.

35. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(이사회)에서 사업부문별 본부를 구분하여 운영하고 있으며, 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 매출의 대부분은 용역매출로 구성되어 있으며, T-Money교통카드 칩 관련매출이 제품매출로 구분됩니다. 보고기간 종료일 현재 보고 부문은 서비스사업, 솔루션사업으로 구성되어 있습니다. 당분기의 부문별정보는 매출액과 영업이익이 내부조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	서비스부문	솔루션부문	합계

매출액	15,868,835	17,528,526	33,397,361

내부매출액	-	-	-

순매출액	15,868,835	17,528,526	33,397,361

영업이익	5,183,558	342,508	5,526,066

감가상각비	518,362	572,576	1,090,938

무형자산상각비	34,200	37,777	71,977

분기순이익	2,961,529	195,686	3,157,215

보고부문자산(*)	59,100,353	65,281,547	124,381,900

보고부문부채(*)	25,410,486	28,068,120	53,478,606

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	서비스부문	솔루션부문	합계

매출액	11,267,613	13,562,324	24,829,937

내부매출액	-	-	-

순매출액	11,267,613	13,562,324	24,829,937

영업이익	3,060,208	2,116,018	5,176,226

감가상각비	406,647	489,463	896,110

무형자산상각비	20,390	37,961	58,351

분기순이익	2,629,318	1,818,074	4,447,392

보고부문자산(*)	48,579,346	58,472,793	107,052,138

보고부문부채(*)	23,246,691	27,981,007	51,227,698

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다. 36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

고객과의 계약에서 생기는 수익	33,397,360

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.1) 당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	서비스 부문	솔루션 부문	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	15,864,850	5,611,021	21,475,871

기간에 걸쳐 인식	3,985	11,917,505	11,921,490

합계	15,868,835	17,528,526	33,397,361

2) 당분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객과 매출금액 및 비율은 다음과 같습니다.

구 분	금 액	비 율

A사	7,449,109	22.30%

B사	3,954,324	11.84%

C사	3,706,192	11.10%

36.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당분기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

계약자산-IT컨설팅계약	3,824,843	1,536,748

계약자산 합계(*)	3,824,843	1,536,748

계약부채-IT컨설팅계약	3,450	757,930

계약부채 합계(*)	3,450	757,930

(*) 계약자산은 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상하고 있으며, 계약부채는 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기에 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

계약부채-IT컨설팅계약	757,930

37. 보고기간 이후 발생사건보고기간 이후 당사는 사업 포트폴리오 다각화 및 성장동력의 안정적 확보를 위하여 2023년 10월 17일 종속회사인 (주)에이치비이를 설립하여, 해당 종속회사를 통하여 2023년 11월 9일 전기, 전자장비 제조기업인 (주)디에스이를 인수하였습니다. 인수 주요내용은 하기와 같습니다.- 투자 방법: 기존 구주인수- 취득 금액: 14,900,000,000원- 취득 주식수: 80,000주- 취득 이후 종속회사 (주)에이치비이의 (주)디에스이 소유지분율: 100%