아톤 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용(연결기준)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

2023년3분기	매출채권	7,471,097	148,303	2%

계약자산	3,824,843	-	0%

대여금	5,662,156	220,597	4%

미수금	340,932	145,150	43%

미수수익	509,667	2,000	0%

합계	17,808,695	516,050	3%

2022년	매출채권	5,611,486	186,657	3%

계약자산	1,536,748	-	0%

대여금	5,440,597	220,597	4%

미수금	172,280	145,150	84%

미수수익	164,892	2,000	1%

합계	12,926,003	554,404	4%

2021년	매출채권	5,794,868	245,774	4%

계약자산	2,930,911	29,309	1%

대여금	5,376,597	98,359	2%

미수금	259,033	145,150	56%

미수수익	82,445	2,000	2%

합계	14,443,854	520,592	4%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	554,404	520,592	588,778

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	122,238	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	122,238	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-38,354	-88,426	68,186

4. 기말 대손충당금 잔액합계	516,050	554,404	520,592

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명하다고, 판단되는 채권의 경우, 1년 경과시 100%를 설정하고 6개월 경과시 50%를 설정함. 나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.② 대손예상액 설정기준 : 회수불투명 (100%), 기타 (1%) 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	11,155,880	1,980	3,600	134,480	11,295,940

특수관계자	-	-	-	-	-

계	11,155,880	1,980	3,600	134,480	11,295,940

구성비율	98.76%	0.02%	0.03%	1.19%	100%

다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구 분	제25기 3분기말 (2023년도)	제24기 기말 (2022년도)	제23기 기말 (2021년도)

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	192,755	-192,755	-	192,755	-192,755	-	192,755	-192,755	-

원재료	107,185	-67,658	39,527	117,596	-67,658	49,938	89,388	-67,658	21,730

제품	253,025	-253,025	-	253,025	-253,025	-	253,025	-253,025	-

합계	552,965	-513,438	39,527	563,376	-513,438	49,938	535,168	-513,438	21,730

주석 '9. 재고자산' 참고 부탁드립니다. 2) 재고자산의 실사내용 실사는 매년 12월 말 ~ 차년 1월 중 외부감사인의 입회 하 연 1회 실시하며, 내부기준에 따라 자체적으로 매 분기 실사를 시행하고 있습니다.

라. 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 1) 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니 다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역(*)	당기	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	2,860,361	870,542

(*) 피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다. 주석 '4.금융상품의 공정가치' 참고 부탁드립니다. 4) 공정가치 서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

현금및현금성자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	1,743,269	3,952,196	22,239,303	27,934,768

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	177,993	177,993

파생상품자산	-	-	352,776	352,776

파생상품부채	-	-	9,335,185	9,335,185

합 계	1,743,269	3,952,196	32,105,257	37,800,722

주석 '4.금융상품의 공정가치' 참고 부탁드립니다.

5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 가) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. 나) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역3분기>

(단위: 천원)

당기	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	26,130,182	173,575	352,776	9,335,185

증감	-4,594,491	-	-	-

당기손익인식액	703,612	-	-	-

기타포괄인식액	-	-	-	-

당기말	22,239,303	-	352,776	9,335,185

(단위: 천원) 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 파생상품자산 파생상품부채 기초 32,389,336 166,050 - 12,876,208 증감 -8,254,739 2,954 5,522,052 8,251,482 당기손익인식액 1,995,584 - -5,169,276 -11,792,505 기타포괄인식액 - 4,571 - - 당기말 26,130,182 173,575 352,776 9,335,185 주석 '4.금융상품의 공정가치' 참고 부탁드립니다. 6) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 3분기> (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 금융자산 수익증권 주1) 3,952,196 2 시장접근법 기초자산의 공정가치 수익증권 16,046,074 3 옵션모델 등 변동성 기초자산 주가지수 지분증권 6,193,228 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 피투자사 순자산가액 기타포괄손익-공정가치금융자산 비상장주식 177,993 3 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 피투자사 순자산가액 파생상품 파생상품자산 352,776 3 T-F모형, H-W모형이항모형 기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율 파생상품부채 9,335,185 주1) 뮤직카우 상장 음원저작권참여청구권이며, 활성화시장의 공시가격이 측정일인 보고기간 말의 공정가치를 나타내지 않는다고 판단하여 공시가격을 일정 기간의 평균가로 조정 변경 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 수익증권 주1) 4,331,853 2 시장접근법 기초자산의 공정가치 수익증권 19,936,953 3 옵션모델 등 변동성 기초자산 주가지수 지분증권 6,193,228 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 피투자사 순자산가액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 173,575 3 원가법 및 피투자사 순자산가치평가 피투자사 순자산가액 파생상품 파생상품자산 352,776 3 T-F모형, H-W모형이항모형 기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율 파생상품부채 9,335,185 주1) 뮤직카우 상장 음원저작권참여청구권이며, 활성화시장의 공시가격이 측정일인 보고기간 말의 공정가치를 나타내지 않는다고 판단하여 공시가격을 일정 기간의 평균가로 조정 변경 적용하였습니다.