아톤 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 25 (당)기 : 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 24 (전)기 : 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도
회사명 : 주식회사 아톤

1. 회사의 개요주식회사 아톤(이하 당사)는 1999년 10월 13일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고모바일금융솔루션, 컨텐츠 및 금융서비스의 제공 및 운영 등의 사업을주로 영위하고있으며, 2019년 10월 17일자로 코스닥에 상장하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의납입자본금은 2,258백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

김종서	5,768,160	25.55%

이성미	963,600	4.27%

자기주식	849,050	3.76%

기타	14,995,825	66.42%

합 계(*)	22,576,635	100.00%

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 500원, 4,363,577주에서 분할 후 100원, 21,817,885주로 각각 변동되었습니다.또한, 2023년 12월 6일 전환청구권 행사 61,076주, 신주인수권 행사 697,674주로 2023년 당기말 현재 발행주식수는 22,576,635주입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한편, 당사의 재무제표는 2024년 3월 7일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.2 회계정책

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대 체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제 개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

한편, 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 예금 및 기타 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

당사는 보험계약자로서 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 해당 보험 계약을 해약환급금으로 평가하고 있습니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.10 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

건물	40년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 추정 내용연수를 매 보고기간 종료일에 재검토 하고, 재검토 결과 변경하는 것이 타당한 경우 회계추정으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있으며 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 상각방법 및 추정내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고, 재검토 결과변경하는 것이 타당할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 무형자산의 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 한정된 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

무형자산 중 회원권은 계약 상 사용가능 연수가 제한적이지 않으며, 보유기간동안 동자산으로부터 경제적 효익이 계속적으로 발생할 것으로 예상되어 내용연수를 비한정으로 산정하였습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매 보고기간 종료일에 손상검사를 실시하고 있습니다.2.12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있으며 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.13 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.(1) 회사가 리스제공자인 경우금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 회사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

2.14 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식(1) 시스템 구축 용역

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ①소프트웨어 판매 ②설치용역 ③소프트웨어 업데이트 ④유지보수 등과 같이 기술지원으로구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적 차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.21 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.22 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책 및 프로그램을 운용하고있습니다. 또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.재무위험관리는 재무팀이 주관하고 있으며, 사업부, 종속기업과의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 글로벌 재무위험관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 상각후원가금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 상환전환우선주부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

3.1 시장위험(1) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 최소화하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

(2) 가격 위험당사는 지분증권 투자에 대해서는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 아니합니다.

3.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.(1) 위험관리신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	합 계

당기말

기대손실률	0.05%	20.43%	100.00%	2.96%

총 장부금액-매출채권	5,205,284	237,850	136,533	5,579,667

총 장부금액-계약자산	790,749	-	-	790,749

손실충당금	3,261	48,583	136,533	188,377

당기초

기대손실률	0.01%	15.45%	100.00%	2.94%

총 장부금액-매출채권	4,523,044	1,980	182,573	4,707,597

총 장부금액-계약자산	1,536,748	-	-	1,536,748

손실충당금	850	306	182,573	183,729

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권	계약자산

당기	전기	당기	전기

기초	183,729	233,106	-	29,309

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	4,648	(49,377)	-	(29,309)

당기말 손실충당금	188,377	183,729	-	-

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기대여금	미수금	미수수익	합 계

전기말	122,238	144,850	2,000	269,088

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	110,000	-	-	110,000

대손충당금 환입	(15,000)	-	-	(15,000)

당기말 손실충당금	217,238	144,850	2,000	364,088

3) 손상 금융자산당기말 현재 손상된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	60~120일	120일~180일	180일 초과	합 계

매출채권	-	-	136,533	136,533

(-) 대손충당금	-	-	(136,533)	(136,533)

대여금	-	-	107,238	107,238

(-) 대손충당금	-	-	(107,238)	(107,238)

미수금	-	-	144,850	144,850

(-) 대손충당금	-	-	(144,850)	(144,850)

미수수익	-	-	2,000	2,000

(-) 대손충당금	-	-	(2,000)	(2,000)

합 계	-	-	-

4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연체현황 분석당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 내역 및 연체현황은 없습니다.

(3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	4,648	(78,686)

기타 금융자산	110,000	122,238

대손상각비 환입	(15,000)	78,686

대손상각비	99,648	122,238

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

3.3 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	1,714,795	1,717,102	1,697,302	-	19,800

차입금 및 리스부채	23,731,224	22,879,845	21,200,000	998,519	681,326

사채	13,916,677	18,533,554	18,533,554	-	-

합 계	39,362,696	43,130,501	41,430,856	998,519	701,126

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상

매입채무및기타채무	3,205,732	3,208,878	3,189,078	-	19,800

차입금 및 리스부채	16,170,347	16,483,552	6,875,235	7,980,968	1,627,349

사채	14,862,718	21,469,920	21,469,920	-	-

합 계	34,238,797	41,162,350	31,534,233	7,980,968	1,647,149

3.4 자본 위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	54,456,046	46,599,885

자본	78,265,657	67,987,246

부채비율	70%	69%

4. 금융상품의 공정가치 (1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 당사는 금융자산 및 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 상장주식 등).

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니 다.

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역(*)	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	2,860,361	870,542

(*) 피투자회사의 경영성과 또는 영업에 중요한 변동이 없으며 투자규모 등이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,049,704	-	14,580,448	15,630,152

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	174,964	174,964

파생상품자산	-	-	1,003,815	1,003,815

파생상품부채	-	-	8,350,104	8,350,104

합 계	1,049,704	-	24,109,331	25,159,035

(*)공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,430,153	4,331,853	26,130,182	31,892,188

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	170,621	170,621

파생상품자산	-	-	352,776	352,776

파생상품부채	-	-	9,335,185	9,335,185

합 계	1,430,153	4,331,853	35,988,764	41,750,770

(*)공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 포함되어 있지 않습니다.

(5) 반복적인 공정가치측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	26,130,182	170,621	352,776	9,335,185

증감	(10,203,093)	-	-	-

당기손익인식액	(1,346,640)	-	651,039	(985,081)

기타포괄인식액	-	4,343	-	-

기말	14,580,449	174,964	1,003,815	8,350,104

(전기)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	파생상품부채

기초	31,866,766	166,050	-	12,876,208

증감	(7,722,575)	-	5,522,052	8,251,482

당기손익인식액	1,985,991	-	(5,169,276)	(11,792,505)

기타포괄인식액	-	4,571	-	-

기말	26,130,182	170,621	352,776	9,335,185

(6) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	7,499,416	3	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	7,081,034	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	174,964	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품

파생상품자산	1,003,815	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

파생상품부채	8,350,104

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권(*)	4,331,853	2	시장접근법	기초자산의 공정가치

3

수익증권	19,936,953	옵션모델 등	변동성

기초자산 주가지수

지분증권	6,193,229	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	170,621	3	원가법 및 피투자사 순자산가치평가	피투자사 순자산가액

파생상품부채

파생상품자산	352,776	3	T-F모형, H-W모형이항모형	기초자산, 무위험이자율, 주식변동성, 금리변동성, 신용등급에 따른 할인율

파생상품부채	9,335,185

(*)뮤직카우 상장 음원저작권참여청구권이며, 활성화시장의 공시가격이 측정일인 보고기간 말의 공정가치를 나타내지 않는다고 판단하여 공시가격을 일정 기간의 평균가로 조정하여 변경 적용하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	15,630,153	31,892,188

파생상품자산(*1)	1,003,815	352,776

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,035,324	1,041,163

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권	11,595,110	11,646,770

장기매출채권및기타채권	16,417,823	823,913

단기금융상품	11,000,000	18,490,318

기타금융자산(*2)	2,400,000	931,634

현금및현금성자산	27,575,331	12,720,437

합 계	88,657,556	77,899,199

(*1) 제3자지정 콜옵션부 사채임에 따라 파생상품자산을 파생상품부채에서 분리하여별도로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 투자사로부터 ㈜SAMG엔터테인먼트와 ㈜제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할수 있는 권리를 매도하여 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	1,697,302	3,189,078

장기매입채무및기타채무	17,493	16,654

예수금	87,167	81,847

단기차입금 및 유동성리스부채	15,200,437	6,848,060

유동성장기부채	7,000,000	-

장기차입금 및 비유동성리스부채	1,530,787	9,322,288

전환사채	7,924,578	7,485,268

신주인수권부사채	2,678,420	4,491,161

교환사채	3,313,679	2,886,289

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	8,350,104	9,335,185

합 계	47,799,967	43,655,830

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	19,787	-

평가손익	(1,659,199)	735,274

처분손익	959,529	398,625

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

평가손익(기타포괄손익)	3,435	3,616

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비환입	(114,648)	(43,552)

이자수익(*1)	1,510,788	663,163

기타의 금융수익(*2)	160,000	-

파생상품

파생상품평가손익	119,056	7,739,307

파생상품처분손익	1,517,064	(1,116,079)

상각후원가 금융부채

이자비용(*1)	(2,282,719)	(1,613,894)

외환차손익	2,166	(89)

외화환산손익	(13,162)	-

합 계	222,097	6,766,371

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익, 이자비용을 포함하였습니다.

(*2) 당기 중 투자사로부터 ㈜SAMG엔터테인먼트와 ㈜제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할수 있는 권리의 매도에 대한 수익을 표시하였습니다.

6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 표시되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

보통예금	26,148,166	12,720,437

외화예금	1,427,165	-

합계	27,575,331	12,720,437

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권및기타채권

매출채권	5,579,667	-	4,707,598	-

차감: 대손충당금	(188,377)	-	(183,729)	-

매출채권(순액)	5,391,290	-	4,523,869	-

계약자산	790,749	-	1,536,748	-

대손충당금	-	-	-	-

계약자산(순액)	790,749	-	1,536,748	-

미수금	374,452	-	533,831	-

차감: 대손충당금	(144,850)	-	(144,850)	-

미수금(순액)	229,602	-	388,981	-

미수수익	319,318	-	156,022	-

차감: 대손충당금	(2,000)	-	(2,000)	-

미수수익(순액)	317,318	-	154,022	-

단기대여금	5,060,238	-	5,142,238	-

차감: 대손충당금	(217,238)	-	(122,238)	-

단기대여금(순액)	4,843,000	-	5,020,000	-

단기리스채권	23,151	-	23,150	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

단기리스채권(순액)	23,151	-	23,150	-

소 계	11,595,110	-	11,646,770	-

장기매출채권및기타채권

보증금	-	877,152	-	894,981

차감:현재가치할인차금	-	(97,256)	-	(129,275)

보증금(순액)	-	779,896	-	765,706

장기대여금	-	15,600,000	-	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

장기대여금(순액)	-	15,600,000	-	-

장기리스채권	-	37,927	-	58,207

차감: 대손충당금	-	-	-	-

장기리스채권(순액)	-	37,927	-	58,207

소 계	-	16,417,823	-	823,913

합 계	11,595,110	16,417,823	11,646,770	823,913

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 크지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권, 계약자산, 상각후원가 측정 기타 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 3.2를 참고하시기 바랍니다.

8. 종속회사 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속회사 및 관계기업투자의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기업명	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부가액

종속회사(*1)	㈜아톤모빌리티	한국	12월31일	71.75%	931,356	73.90%	931,356

㈜에이티애널리틱스	한국	12월31일	51.00%	1,020,000	51.00%	1,020,000

㈜트랙체인	한국	12월31일	96.97%	960,000	100.00%	500,000

㈜에이티코넥	한국	12월31일	85.00%	255,000	0.00%	-

㈜에이치비이	한국	12월31일	60.00%	600,000	-	-

관계기업(*2)	㈜무빙	한국	12월31일	18.83%	1,064,536	19.46%	1,506,997

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	한국	12월31일	52.08%	4,701,329	52.08%	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	한국	12월31일	20.00%	1,855,276	20.00%	1,902,357

㈜쿼터백그룹(*3)	한국	12월31일	35.61%	16,802,758	35.81%	8,815,726

㈜위대한용기	한국	9월30일	40.00%	-	40.00%	-

합계	28,190,254	19,484,687

(*1) 종속회사투자주식은 원가법으로 평가하고 있습니다.당기 중 당사는 ㈜에이티코넥의 지분 85%(주식 255,000주)를 설립시 취득하여 종속회사로 편입하였고, ㈜에이치비이의 지분 60%(주식 60,000주)를 설립시 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.당기 중 당사는 ㈜트랙체인의 신주 발행 유상증자에 참여하여 신주 발행 보통주 490,000주 중 460,000주를 취득하였고, 증자 후 지분율이 96.97%로 변동하였습니다.당기 중 ㈜아톤모빌리티의 주식선택권 행사로 당사 보유 지분율이 변동하였습니다.(*2) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다.상기 관계기업 중 일부회사는 외부감사인의 검토받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.전기 중 당사는 관계기업 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌, 더시드핀테크유나이티드2호 5,000,000,000좌를 취득하 였으며, 더시드에이큐사모투자합자회사가 청산되어 해당 합자회사가 보유하고 있던 ㈜쿼터백그룹의 지분 2,500,000주를 취득하였습니다.또한 전기 중 관계기업 ㈜무빙의 주식 112,000주, 더시드에이큐사모투자합자회사 주식 2,000,000,000좌, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 800좌, ㈜위대한 용기 40,000주를 취득하였습니다.한편, 당기말 현재 ㈜위대한용기의 자본잠식으로 인하여 지분법이 중단되었으며, 지분법적용 중지로 인하여 미인식한 지분변동액은 (-)61,183천원입니다.관계기업 중 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사의 지분율은 52.08%로 50%를 초과하나, 사원총회의 결의조건을 충족하기 위해서는 당사 및 다른사원 1인 이상의 찬성이 있어야 하므로, 당사는 50%를 초과하는 출자비율에도 불구하고 동 사모투자합자회사에 대하여 사실상 지배력을 행사할 수 없어 유의적 영향력을 행사하는 관계기업으로 처리하였습니다.관계기업 중 ㈜무빙의 보통주 지분율은 18.83%로 20%를 초과하지 않으나, 보유중인 종류주식 1.32%를 더하면 20%를 초과하여관계기업으로 처리하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜쿼터백그룹의 주식 477,856주를 추가로 취득하였고, 그 외 ㈜쿼터백그룹 기타 주주의 불균등 유상감자 및 깃플과의 합병 등으로 인하여 당사 보유 주식수와 지분율이 변동하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금변동

㈜무빙	1,506,997	-	248,254	(690,715)	-	-	1,064,536

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	4,808,251	-	-	(106,922)	-	-	4,701,329

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,902,357	-	-	(47,081)	-	-	1,855,276

㈜쿼터백그룹	8,815,726	4,884,990	8,166,103	(5,064,061)	-	-	16,802,758

㈜위대한용기	-	-	-	-	-	-	-

합계	17,033,331	4,884,990	8,414,357	(5,908,780)	-	-	24,423,898

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분 손익입니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기초	취득 및 처분	기타(*)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익	지분법이익잉여금변동

㈜무빙	974,025	-	1,005,528	(472,556)	-	-	1,506,997

더시드에이큐사모투자합자회사	6,812,609	(6,682,274)	-	(130,335)	-	-	-

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	-	5,000,000	30,033	(221,782)	-	-	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	1,351,397	600,000	-	(49,040)	-	-	1,902,357

㈜쿼터백그룹	-	6,682,274	280,179	1,853,273	-	-	8,815,726

㈜위대한용기	40,000	-	-	(40,000)	-	-	-

합계	9,178,031	5,600,000	1,315,740	939,560	-	-	17,033,331

(*) 관계기업의 자본변동에 따른 지분율 하락으로 인해 인식한 지분법처분손익입니다.

(3) 당기와 전기 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권(*1)	미반영손실	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

㈜무빙	5,442,365	18.83%	1,024,976	39,560	-	1,064,536

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,026,551	52.08%	4,701,329	-	-	4,701,329

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,276,378	20.00%	1,855,276	-	-	1,855,276

㈜쿼터백그룹(*2)	43,520,534	35.61%	15,497,193	1,305,565	-	16,802,758

㈜위대한용기	(152,958)	40.00%	(61,183)	-	61,183	-

합계	23,017,591	1,345,125	61,183	24,423,899

(*1) 당기 중 ㈜쿼터백그룹의 불균등유상감자로 인하여 보유지분율이 증가하여 영업권을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 깃플과 합병으로 인하여 전기 대비 순자산이 증가하였고, 일부 영업권 손상을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

기업명	전기말 순자산	회사 지분율	순자산 지분금액	영업권	미반영손실	장부금액

(a)	(b)	(a×b)

㈜무빙	7,540,375	19.46%	1,467,437	39,560	-	1,506,997

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,231,841	52.08%	4,808,251	-	-	4,808,251

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,511,785	20.00%	1,902,357	-	-	1,902,357

㈜쿼터백그룹	24,616,832	35.81%	8,815,726	-	-	8,815,726

㈜위대한용기	(150,527)	40.00%	(60,211)	-	60,211	-

합계	16,933,560	39,560	60,211	17,033,331

(4) 당기와 전기 중 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자기자본	매출	당기순이익(손실)

㈜무빙	8,558,681	3,116,316	5,442,365	2,718,510	(3,041,600)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,078,523	51,972	9,026,551	-	(205,290)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,341,650	65,273	9,276,377	-	(232,107)

㈜쿼터백그룹	45,326,914	1,806,380	43,520,534	3,880,753	(6,671,245)

㈜위대한용기	33,059	186,018	(152,958)	600	(14,884)

(전기)

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자기자본	매출	당기순이익(손실)

㈜무빙	8,908,130	1,367,755	7,540,375	1,460,799	(2,259,566)

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	9,231,841	-	9,231,841	-	(368,159)

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	9,511,785	-	9,511,785	-	(245,199)

㈜쿼터백그룹	26,333,597	1,716,765	24,616,832	2,760,974	(3,369,657)

㈜위대한용기	32,076	182,603	(150,527)	30,481	(181,474)

(5) 당기말 현재 종속회사 및 관계기업투자와 관련된 주요 약정 및 우발부채는 없습니다.

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	192,755	(192,755)	-	192,755	(192,755)	-

원재료	107,185	(67,658)	39,527	117,596	(67,658)	49,938

제 품	253,025	(253,025)	-	253,025	(253,025)	-

합 계	552,965	(513,438)	39,527	563,376	(513,438)	49,938

당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액을 결정하고 있습니다.10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	937,989	1,194,929

선급비용	163,555	177,382

합 계	1,101,544	1,372,311

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

지분증권 및 수익증권	1,049,704	4,965,979

비유동항목

지분증권	7,081,034	2,850,000

수익증권	7,499,416	24,076,209

소 계	14,580,449	26,926,209

합 계	15,630,153	31,892,188

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 순손익	(699,669)	1,133,898

(3) 당기말과 전기말 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권

㈜뮤직카우 (*1)	저작권료청구권	-	12,166,149

㈜쿼터백그룹	전환우선주	5,412,432	4,002,967

㈜어니스트펀드 (*2)	상환전환우선주	-	3,476,882

㈜무빙	상환전환우선주	586,982	586,982

옥타코㈜	전환우선주	500,001	500,001

㈜스파크랩파트너스	상환전환우선주	1,000,001	-

소계	7,499,416	20,732,981

지분증권

㈜뮤직카우 (*3)	비상장주식	2,839,697	3,343,228

㈜어니스트펀드 (*2)	비상장주식	863,534	-

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	500,000	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	비상장주식	500,000	500,000

더시드핀테크조합1호	비상장주식	450,000	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	비상장주식	900,000	900,000

ASIA2G CAPITAL FUND I, L.P	비상장주식	527,803	-

소계	7,081,034	6,193,228

합 계	14,580,450	26,926,209

(*1) 뮤직카우 저작권료청구권은 당기에 처분하였으며, 전기까지 한국저작권위원회에 질권을 설정하였었으나, 당기 당사자간의 합의로 질권 설정을 해지하였습니다. (*2) 당기 중 어니스트펀드의 상환전환우선주를 전량 보통주로 전환하였습니다. (*3) 전기 중 뮤직카우의 상환전환우선주를 전량 보통주로 전환하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

㈜뮤직카우 저작권료청구권	12,166,149	(12,166,149)	-	-	-

㈜쿼터백그룹	4,002,967	-	-	1,409,464	5,412,431

㈜어니스트펀드	3,476,882	-	(3,476,882)	-	-

㈜무빙	586,982	-	-	-	586,982

옥타코㈜	500,001	-	-	-	500,001

㈜스파크랩파트너스	-	1,000,001	-	-	1,000,001

소계	20,732,981	(11,166,148)	(3,476,882)	1,409,464	7,499,415

지분증권

㈜뮤직카우	3,343,228	-	-	(503,531)	2,839,697

㈜어니스트펀드	-	-	3,476,882	(2,613,348)	863,534

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	500,000	-	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	900,000	-	-	-	900,000

ASIA2G CAPITAL FUND I, L.P	-	527,803	-	-	527,803

소계	6,193,228	527,803	3,476,882	(3,116,879)	7,081,034

합 계	26,926,209	(10,638,345)	-	(1,707,415)	14,580,449

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

수익증권

㈜뮤직카우 상환전환우선주	3,649,860	-	(3,649,860)	-	-

㈜뮤직카우 저작권료청구권	4,863,636	7,258,942	-	43,571	12,166,149

㈜쿼터백그룹	-	3,699,988	-	302,979	4,002,967

㈜어니스트펀드	-	1,750,131	-	1,726,751	3,476,882

㈜무빙	-	-	586,982	-	586,982

옥타코㈜	500,001	-	-	-	500,001

소계	9,013,497	12,709,061	(3,062,878)	2,073,301	20,732,981

지분증권

㈜뮤직카우 보통주	-	-	3,649,860	(306,632)	3,343,228

모아이 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이3호 창업벤처전문사모투자합자회사	500,000	-	-	-	500,000

모아이5호사모투자 합자회사	-	500,000	-	-	500,000

더시드핀테크조합1호	450,000	-	-	-	450,000

크로스로드두나무 창업벤처전문사모투자합자회사	360,000	540,000	-	-	900,000

소계	1,810,000	1,040,000	3,649,860	(306,632)	6,193,228

합 계	10,823,497	13,749,061	586,982	1,766,669	26,926,209

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

㈜메사쿠어컴퍼니	499,999	499,999

더밀크	240,606	240,606

소프트웨어공제조합	174,964	170,621

㈜카르도	100,000	100,000

㈜티모넷	29,936	29,936

티오리(Theori,Inc)	1,989,820	-

합 계	3,035,325	1,041,162

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

㈜메사쿠어컴퍼니	499,999	-	-	-	499,999

더밀크	240,606	-	-	-	240,606

소프트웨어공제조합	170,621	-	-	4,343	174,964

㈜카르도	100,000	-	-	-	100,000

㈜티모넷	29,936	-	-	-	29,936

티오리(Theori,Inc)	-	1,989,820	-	-	1,989,820

합 계	1,041,162	1,989,820	-	4,343	3,035,325

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 및 처분	대체	평가	기말

㈜메사쿠어컴퍼니	499,999	-	-	-	499,999

더밀크	-	240,606	-	-	240,606

소프트웨어공제조합	166,050	-	-	4,571	170,621

㈜카르도	100,000	-	-	-	100,000

㈜티모넷	29,936	-	-	-	29,936

합 계	795,985	240,606	-	4,571	1,041,162

(3) 기타포괄손익-공정가치 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(315,113)	5,987,157

합 계	9,834,998	(315,113)	9,519,885

(*) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,532,728	-	3,532,728

건물	6,302,270	(157,557)	6,144,713

합계	9,834,998	(157,557)	9,677,441

(*) 전기말 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하였습니다.(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	6,144,713	-	-	(157,556)	5,987,157

합계	9,677,441	-	-	(157,556)	9,519,885

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,532,728	-	-	-	3,532,728

건물	6,302,270	-	-	(157,557)	6,144,713

합계	9,834,998	-	-	(157,557)	9,677,441

(3) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	480,000	480,000

운영비용	-	-

순손익	480,000	480,000

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	1,947,726	567,105	4,280,731	7,049,289

감가상각누계액	-	(5,871)	(1,046,555)	(567,056)	(1,796,759)	(3,416,241)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	136,300	111,556	901,171	49	2,483,972	3,633,048

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	합 계

취득원가	136,300	117,427	1,846,687	567,105	4,395,243	7,062,762

감가상각누계액	-	(2,936)	(740,714)	(567,056)	(953,762)	(2,264,468)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

장부금액	136,300	114,491	1,105,973	49	3,441,481	4,798,294

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	비품	기계장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

기초금액	136,300	114,492	1,105,973	49	3,441,480	-	4,798,294

취득	-	-	101,038	-	-	-	101,038

기타증감(*1)	-	-	-	-	137,577	-	137,577

감가상각비	-	(2,936)	(305,840)	-	(1,095,085)	-	(1,403,861)

기말금액	136,300	111,556	901,171	49	2,483,972	-	3,633,048

(*1) 당기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	기계장치	사용권자산	건설중인 자산	합 계

기초금액	-	-	2	235,186	49	160,825	242,000	638,062

취득	-	-	-	1,141,916	-	-	11,727	1,153,643

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	4,276,477	-	4,276,477

대체(*2)	136,300	117,427	-	-	-	-	(253,727 )	-

처분	-	-	(2)	(13,311)	-	452	-	(12,861)

감가상각비	-	(2,936)	-	(257,818)	-	(996,273)	-	(1,257,027)

전기말금액	136,300	114,491	-	1,105,973	49	3,441,481	-	4,798,294

(*1) 전기 중 사용권자산의 신규 계약 및 해지로 인한 증감입니다.(*2) 전기 중 건설중인 자산에서 건물, 토지로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비 등	1,403,861	1,257,027

합 계	1,403,861	1,257,027

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	335,952	830,028	1,208,910	1,555,838	8,945	3,939,673

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손누계액	-	-	78,671	(169,122)	-	(90,451)

감가상각누계액	(258,695)	(635,851)	-	(1,374,788)	-	(2,269,334)

장부금액	77,257	194,177	1,287,581	11,928	8,945	1,579,888

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

취득원가	331,843	668,028	1,068,639	1,555,838	19,922	3,644,270

처분	-	-	(51,000)	-	-	(51,000)

손상차손누계액	-	-	52,721	(169,122)	-	(116,401)

감가상각누계액	(230,555)	(584,157)	-	(1,356,896)	-	(2,171,608)

장부금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

(2) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

취득액	-	162,000	191,271	-	5,683	358,954

처분액	-	-	-	-	(12,551)	(12,551)

대체액	4,109	-	-	-	(4,109)	-

손상차손	-	-	(2,000)	-	-	(2,000)

손상차손환입	-	-	27,950	-	-	27,950

상각	(28,140)	(51,694)	-	(17,892)	-	(97,726)

기말금액	77,257	194,177	1,287,581	11,928	8,945	1,579,888

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	개발비	건설중인자산	합 계

기초금액	126,163	113,832	1,135,643	47,711	29,791	1,453,140

취득액	-	-	3,300	-	2,262	5,562

처분액	-	-	(51,000)	-	(8,481)	(59,481)

대체액	3,650	-	-	-	(3,650)	-

손상차손	-	-	(34,750)	-	-	(34,750)

손상차손환입	-	-	17,167	-	-	17,167

상각	(28,525)	(29,961)	-	(17,891)	-	(76,377)

전기말금액	101,288	83,871	1,070,360	29,820	19,922	1,305,261

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와 관리비 등	97,726	76,377

합 계	97,726	76,377

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	3,959,892	(1,627,457)	2,332,435

차량운반구	320,840	(169,303)	151,537

합 계	4,280,732	(1,796,760)	2,483,972

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건 물	4,188,318	(855,440)	3,332,878

차량운반구	206,925	(98,322)	108,603

합 계	4,395,243	(953,762)	3,441,481

(2) 당기과 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건 물	3,332,878	-	-	(1,000,442)	2,332,436

차량운반구	108,603	137,577	-	(94,643)	151,537

합 계	3,441,481	137,577	-	(1,095,085)	2,483,973

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각	기말

건 물	72,528	4,288,419	(100,101)	(927,968)	3,332,878

차량운반구	88,297	107,464	(18,853)	(68,305)	108,603

합 계	160,825	4,395,883	(118,954)	(996,273)	3,441,481

(3) 당기과 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건 물	3,059,001	137,555	-	(819,159)	2,377,397

차량운반구	111,346	142,732	(1,940)	(98,311)	153,827

합 계	3,170,347	280,287	(1,940)	(917,470)	2,531,224

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	지급	기말

건 물	72,720	4,101,359	-	(1,115,078)	3,059,001

차량운반구	92,032	108,102	(18,868)	(69,920)	111,346

합 계	164,752	4,209,461	(18,868)	(1,184,998)	3,170,347

(4) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	수취	기말

건 물	81,358	3,479	-	(23,760)	61,077

합 계	81,358	3,479	-	(23,760)	61,077

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	수취	기말

건 물	-	99,881	-	(18,523)	81,358

합 계	-	99,881	-	(18,523)	81,358

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 상각비	1,095,085

리스부채에 대한 이자비용	148,298

리스채권에 대한 이자수익	3,480

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,403

합 계	1,251,266

(전기)

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산의 상각비	996,273

리스부채에 대한 이자비용	153,826

리스채권에 대한 이자수익	3,624

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,637

합 계	1,170,360

(6) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	917,470

리스채권에서 발생한 현금유입	23,760

소액자산 리스 관련 비용	4,403

(전기)

(단위: 천원)

구 분	장부금액

리스부채에서 발생한 현금유출	1,184,998

리스채권에서 발생한 현금유입	18,523

소액자산 리스 관련 비용	16,637

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	239,314	-	875,918	-

미지급금	1,443,072	-	1,155,229	-

계약부채	4,916	-	757,930	-

임대보증금	10,000	17,493	400,000	16,654

합 계	1,697,302	17,493	3,189,077	16,654

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	239,000	-

예수금	87,167	81,847

부가세예수금	1,425,171	453,629

미사용 연차	253,501	226,554

미지급비용	37,513	21,690

기타부채	117,725	96,430

합 계	2,160,077	880,150

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	차입처	이자율	당기말	전기말

단기차입금	운영자금(*1)	기업은행	4.87%	3,000,000	-

운영자금(*2)	우리은행	4.58%	2,200,000	-

운영자금	국민은행	5.10%	3,000,000	3,000,000

운영자금	신한은행	5.07%	3,000,000	3,000,000

운영자금(*1)	산업은행	5.02%	3,000,000	-

리스부채(*3)	-	3.29%~6.23%	1,000,437	848,060

소계	15,200,437	6,848,060

유동성장기차입금	시설대출(*4)	국민은행	2.82%	7,000,000	-

소계	7,000,000	-

장기차입금	리스부채(*3)	-	3.29%~6.23%	1,530,787	2,322,288

시설대출(*4)	국민은행	2.82%	-	7,000,000

소계	1,530,787	9,322,288

합 계	23,731,224	16,170,348

(*1) 당사는 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 32, 33 참조)

(*2) 당사는 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 33 참조)

(*3) 리스부채와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 153,782천원 및 153,826천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

(*4) 당기말 기준 만기가 1년 이내로 도래되어 유동성장기차입금으로 대체하였습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상 환 기 간	상환금액

2025-01-01 ~ 2025-12-31	894,288

2026-01-01 ~ 2026-12-31	636,499

2027-01-01 ~ 2027-12-31	-

합 계	1,530,787

20. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	발행일	만기일	보장수익률	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	BNK자산운용주식회사	2021-07-21	2026-07-21	0%	9,763,634	10,000,000

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채(*)	이베스트투자증권 외 1인	2021-07-21	2026-07-21	0%	3,300,000	6,000,000

제3회 무기명식 무보증 사모 교환사채	히스토리 2022 핀테크 신기술조합	2022-08-23	2027-08-23	0%	5,469,920	5,469,920

소 계	18,533,554	21,469,920

조정	(4,616,877)	(6,607,202)

기말 장부가액	13,916,677	14,862,718

파생상품자산	1,003,815	352,776

파생상품부채	8,350,104	9,335,185

(*) 특수관계자인 ㈜폰티스는 2023년 12월 6일 전환청구권 236백만원 및 신주인수권 2,700백만원 행사하여 보통주 를 취득하였습니다.(주석 32 참조) 한편, 발행중인 사채는 만기가 2026년 및 2027년임에도 아래에서 설명하는 바와 같이 Put Option 및 Call Option이 존재함에 따라 전액 유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 당기말 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제1회	제2회	제3회

사채의종류	전환사채	신주인수권부사채	교환사채

사채의 권면총액	10,000,000,000원	6,000,000,000원	5,469,920,000원

사채의 표면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

사채의 만기이자율	0.00%	0.00%	0.00%

만기일	2026-07-21	2026-07-21	2027-08-23

원금상환방법	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.2) 조기상환 : 당사의 조기상환권(Call Option)및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.2) 조기상환 : 당사의 조기상환권(Call Option) 및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음	1) 만기상환 : 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환하기로 한다.2) 조기상환 : 당사의 조기상환권(Call Option)및 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

전환(행사,교환)비율	100%	100%	100%

전환(행사,교환)가액(*)	3,870	3,870	6,838

전환(행사,교환)청구기간	2022.07.22 ~ 2026.06.21	2022.07.22 ~ 2026.06.21	2022.08.30 ~ 2027.07.23

전환(행사,교환)가액 조정사항	전환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정	행사가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정	교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

투자자의 조기상환권 (Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일 및 2022년 07월 22일 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2025년 08월 23일 및 이후매 3개월에 해당되는날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있다.

발행자의 조기상환권 (call Option)	발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 청구할 수 있다.	발행회사는 본 사채 발행 후 1년이 되는 날의 익일인 2022년 07월 22일부터 발행일 이후 3년이 되는 날의 익일인 2024년 07월 22일까지 매 1개월에 해당하는 날에 발행가액의 45%이하로 청구할 수 있다.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채 발행 후 1개월이 되는 날인 2022년 09월 23일부터 34개월이 되는 날인 2025년 06월 23일까지 매 3개월에 해당하는 날에 발행가액의 25%이하로 청구할 수 있다.

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회결의를 통하여 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하여, 분할 후 전환가능주식 수 및 전환가액의 변동이 발생하였습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득시

제1회 전환사채 전환권	1,839,056	2,514,732	3,357,160

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	621,580	1,508,839	2,014,296

제3회 교환사채 교환권	2,156,241	2,583,631	2,729,430

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,702,134	16,708,634

평가손익	119,056	7,739,307

처분손익	1,517,064	(1,116,079)

평가손익등 제외 법인세비용차감전순이익	10,066,014	10,085,405

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,689,709	2,842,020

사외적립자산의 공정가치	(1,576,854)	(1,623,516)

순확정급여부채	2,112,855	1,218,504

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	646,638	687,508

순이자원가	(7,099)	(1,539)

종업원 급여에 포함된 총 비용	639,538	685,969

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	189,044	168,639

판매비와 관리비(*)	450,494	517,330

합 계	639,538	685,969

(*) 당기와 전기 경상연구개발비로 인식한 퇴직급 여 는 각각 132,792천원 및 177,190천원이 포함되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	2,842,020	(1,623,516)	1,218,503

당기근무원가	646,638	-	646,638

이자비용(이자수익)	87,160	(94,260)	(7,099)

소 계	3,575,818	(1,717,776)	1,858,042

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	51,199	51,199

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	159,004	-	159,004

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	274,195	-	274,195

소 계	433,199	51,199	484,398

제도에서 지급한 금액	(319,308)	205,066	(114,241)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	-	-	-

기업이 납부한 기여금	-	(115,344)	(115,344)

기말	3,689,709	(1,576,854)	2,112,855

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초	3,107,499	(1,947,770)	1,159,729

당기근무원가	687,508	-	687,508

이자비용(이자수익)	56,147	(57,686)	(1,539)

소 계	3,851,154	(2,005,456)	1,845,697

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	36,607	36,607

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(376,459)	-	(376,459)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	137,086	-	137,086

소 계	(239,374)	36,607	(202,766)

제도에서 지급한 금액	(713,951)	345,333	(368,619)

관계사전입(전출)으로 인한 영향	(55,809)	-	(55,809)

기업이 납부한 기여금	-	-	-

기말	2,842,020	(1,623,516)	1,218,503

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.35%	5.19%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	6.82%	6.90%

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융기관별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	내역	당기말	전기말

KB국민은행	정기예금	663,224	672,637

우리은행	정기예금	599,047	645,164

신한은행	정기예금	139	135

광주은행	정기예금	314,444	305,580

합 계	1,576,854	1,623,516

당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 43,061천원과 21,079천원입니다.

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(206,138)	241,147

기대임금상승률의 1%p 변동	233,072	(203,716)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

확정급여지급액	1,437,306	6,024	33,191	2,213,188	3,689,709

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	100원	500원

발행한 주식의 수 : 보통주(*)	22,576,635주	4,363,577주

자본금	2,257,664천원	2,181,789천원

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 7월 3일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 500원, 4,363,577주에서 분할 후 100원, 21,817,885주로 각각 변동되었습니다. 또한, 특수관계자인 ㈜폰티스가 2023년 12월 6일 전환청구권 행사로 61,076주, 신주인수권 행사로 697,674주가 증가하여 2023년 당기말 현재 발행주식수는 22,576,635주입니다. (주석 32 참조)

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	4,353,577	2,176,789	53,966,093	56,142,881

종업원주식선택권행사	10,000	5,000	160,814	165,814

전기말	4,363,577	2,181,789	54,126,907	56,308,695

당기 중 주식분할(*1)	17,454,308	-	-	-

당기 중 전환청구권 및 신주인수권 행사	758,750	75,875	2,291,477	2,367,352

자본준비금 감소(*2)	-	-	(20,000,000)	(20,000,000)

당기말	22,576,635	2,257,664	36,418,383	38,676,047

(*1) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 7월 3일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 주당 액면금액 및 발행주식수는 분할 전 500원, 4,363,577주에서 분할 후 100원, 21,817,885주로 각각 변동되었습니다.

(*2) 당사는 주주환원정책 실행의 일환으로 2023년 12월 26일 주주총회 결의를 통해자본준비금 200억원을 이익잉여금으로 전환하였습니다

23. 기타불입자본과 주식선택권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	36,418,383	54,126,907

기타자본잉여금	145,601	145,601

자기주식(*)	(3,080,219)	(3,080,219)

자기주식처분손실	(145,033)	(145,033)

주식선택권	520,830	288,538

합 계	33,859,562	51,335,794

(*) 당사는 당기에 주식분할을 결정하여 자기주식이 기존 169,810주에서 당기말 현재 849,050주를 보유하고 있으며, 전기 중에는 분할 전 자기주식 160,000주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,080,219	3,080,219

증감	-	-

기말	3,080,219	3,080,219

(*) 당사는 당기에 주식분할을 결정하여 기존 169,810주에서 당기말 기준 자기주식 849,050주를 보유하고 있으며, 주식수는 증가하였지만 금액의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	6차	8차	9차

권리부여일	2021년 03월 29일	2022년 03월 25일	2022년 05월 24일

잔여 주식선택권(*1)	75,000 주	115,000 주	47,750 주

부여방법(*2)	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부 중 이사회가 결정	주식발행, 자기주식교부, 차액보상 중 이사회가 결정

행사가격(*1)	4,790원	6,770원	6,150원

행사가능기간	2023. 4. 1 ~ 2028. 3. 31	2024. 3. 26 ~ 2029. 3. 25	2024. 5. 24 ~ 2029. 5. 23

(*1) 당사는 2023년 07월 03일 이사회 결의를 통해 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이로 인해 행사가격은 감소하였으며, 주식선택권 주식 수는 증가하였습니다.(*2) 당사는 주식선택권의 결제방법을 신주발행교부, 자기주식교부, 차액현금교부 중 선택할 수 있으며, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 잔여주	50,550	27,000

부여	-	43,150

행사	-	(11,000)

주식분할(*)	190,200	-

소멸	(3,000)	(8,600)

기말 잔여주	237,750	50,550

(*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 2023년 07월 03일 이사회결의를 통하여 주당 액면가액을 500원에서 100원으로 하는 주식분할을 결정하였으며, 이에 따라 주식선택권 주식수도 증가하였습니다.

(5) 당사는 6차, 8차, 9차 주식선택권의 보상원가의 공정가치를 산정 하였으며 공정가치 평가방법 및 이를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	6차 내역	8차 내역	9차 내역

평가방법	LSMC (Least Squares Monte Carlo)	LSMC (Least Squares Monte Carlo)	LSMC (Least Squares Monte Carlo), 이항모형 (Binomial Tree Model)

무위험이자율	1.80%	2.80%	3.21%

기대행사기간	5년	5년	5년

예상주가변동성	0.3106	0.447	0.449

기대권리소멸율	0%	0%	0%

(6) 보상원가의 내역당사는 당기와 전기 중 권리부여일 이후 가득기간까지의 기간동안의 보상원가를 다음과 같이 비용으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기보상원가	713,547	466,387

기간비용으로 인식한 보상비용	232,292	247,160

보상원가 합계	945,839	713,547

당기말까지 행사된 주식선택권	(279,408)	(279,408)

당기말까지 소멸된 주식선택권	(145,601)	(145,601)

당기말 주식선택권	520,830	288,538

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(*)	92,638	50,700

임의적립금 :

미처분이익잉여금(미처리결손금):	42,030,130	14,396,734

합 계	42,122,768	14,447,434

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 당기 41,938천원을 적립하였으며, 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기의 이익잉여금처분계산서와 전기의 결손금처리계산서는 아래와 같습니다

(단위: 원)

제 25 (당)기	2023년 1월 1일	부터	제 24 (전)기	2022년 1월 1일	부터

2023년 12월 31일	까지	2022년 12월 31일	까지

처분예정일	2024년 3월 22일	처분확정일	2023년 3월 24일

과 목	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	42,030,129,605	14,396,734,421

1. 전기이월미처분이익잉여금	13,935,420,051	(1,980,860,465)

2. 자본준비금의 이익잉여금전환	20,000,000,000	-

3. 당기순이익	8,477,868,165	16,232,757,386

4. 보험수리적손익	(383,158,611)	144,837,500

II. 이익잉여금이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	717,010,305	461,314,370

1. 이익준비금	65,182,755	41,937,670

2. 배당금	651,827,550	419,376,700

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	41,313,119,300	13,935,420,051

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	25,664	22,229

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 및 원재료의 변동	10,411	-	10,411

제품 및 원재료의 사용	-	1,244,032	1,244,032

종업원급여	5,773,785	2,434,380	8,208,165

감가상각비	1,403,861	157,556	1,561,417

무형자산상각비	97,726	-	97,726

대손상각비	4,648	-	4,648

지급수수료	3,028,092	801,462	3,829,554

광고선전비	3,641,425	-	3,641,425

외주비	-	12,316,715	12,316,715

기타	2,409,147	717,070	3,126,217

합 계	16,369,095	17,671,215	34,040,311

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 및 원재료의 변동	-	(28,208)	(28,208)

제품 및 원재료의 사용	-	1,238,136	1,238,136

종업원급여	5,370,948	2,326,578	7,697,526

감가상각비	1,257,026	157,557	1,414,583

무형자산상각비	76,377	-	76,377

대손상각비	(78,686)	-	(78,686)

지급수수료	2,814,268	655,413	3,469,681

광고선전비	2,926,780	-	2,926,780

외주비	-	9,420,280	9,420,280

기타	2,288,957	506,358	2,795,315

합 계	14,655,670	14,276,114	28,931,784

27. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

광고선전비	3,641,425	2,926,780

운반비및보관료	4,879	8,086

지급수수료	3,028,093	2,814,268

합 계	6,674,397	5,749,134

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,899,808	3,396,729

퇴직급여	317,703	340,140

복리후생비	805,377	813,170

여비교통비	167,486	52,451

접대비	431,608	410,455

통신비	62,815	58,082

세금과공과금	176,209	155,496

감가상각비	1,403,861	1,257,026

임차료	2,606	7,565

보험료	244,506	208,969

차량유지비	62,139	63,123

경상개발비	1,686,753	1,771,643

교육훈련비	66,711	50,720

도서인쇄비	6,844	16,414

소모품비	23,144	50,630

대손상각비	4,648	(78,686)

건물관리비	2,462	9,072

무형자산상각비	97,726	76,377

주식보상비용	232,292	247,160

합 계	9,694,698	8,906,536

28. 금융수익 및 금융비용당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용) 등을 금융수익(비용)으로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익(*1)	1,510,788	663,163

배당금수익	19,788	-

외환차익	3,378	9,339

파생상품처분이익	1,517,064	-

파생상품평가이익	444,310	7,739,307

기타금융수익 (*2)	160,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,541,431	2,109,127

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	1,006,751	629,073

합 계	6,203,510	11,150,009

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익을 포함하였습니다.(*2) 당기 중 투자사로부터 ㈜SAMG엔터테인먼트와 ㈜제이에스코퍼레이션의 전환사채를 취득하였고, 투자사와의 약정을 통하여 해당 전환사채에 대한 전환 및 매각할수 있는 권리의 매도에 대한 수익을 표시하였습니다.

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용(*)	2,282,719	1,613,894

외환차손	1,212	9,428

외화환산손실	13,162	-

기타의대손상각비	110,000	122,238

파생상품처분손실	-	1,116,079

파생상품평가손실	325,254	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,200,630	1,373,853

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	47,222	230,449

합 계	5,980,199	4,465,941

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하였습니다.

29. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

사용권계약해지이익	1,940	2,450

지분법투자주식처분이익	8,414,357	1,315,740

대손충당금환입	15,000	-

무형자산손상차손환입	27,950	17,167

잡이익	8,040	23,260

합 계	8,467,287	1,358,617

기타비용

유형자산처분손실	-	13,161

무형자산처분손실	-	32,818

무형자산손상차손	2,000	34,750

기부금	12,580	12,970

지분법손실	5,908,780	913,713

잡손실	713	284

합 계	5,924,073	1,007,696

30. 법인세비용

당사의 당기와 전기 중 법인세비용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	2,183,615	1,005,984

±일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	627,836	595,022

총 법인세 효과	2,811,451	1,601,006

±자본에 직접 반영된 법인세비용	100,332	(58,884)

법인세비용 추납액	312,483	(1,066,246)

법인세비용(수익)	3,224,266	475,876

일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산	(871,032)	(243,196)

일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산	(243,196)	351,825

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(627,836)	(595,022)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,702,134	16,708,634

적용세율(당기:21.71%, 전기: 21.87%)에 따른 법인세비용	2,552,470	3,653,899

조정사항:

비공제비용(당기: 300,049천원, 전기: 291,165천원)	66,010	64,056

전기 미인식 이연법인세자산 당기사용분	-	-

세액공제	(355,870)	(696,561)

기타(세율차이 등)(*1)	961,656	(2,545,518)

법인세비용(수익)	3,224,266	475,876

유효세율(법인세비용/세전이익)	27.55%	2.85%

(*1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대한 적용세율과 과세소득 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이로 인한 차이금액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감에 따른 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

일시적 차이

미수수익	(156,022)	(163,296)	(319,318)

퇴직급여충당부채	2,842,020	847,689	3,689,709

퇴직연금운용자산	(1,623,516)	46,662	(1,576,854)

무형자산상각비	58,439	(58,439)	-

투자자산(회원권)	135,279	(25,950)	109,329

유급연차부채	226,554	-	226,554

대손충당금	261,199	3,386	264,585

매도가능증권손상차손	75,064	-	75,064

재고자산평가충당금	513,438	-	513,438

잡손실(소프트웨어 전기이전 상각비)	6,717	-	6,717

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(35,826)	(1,778,749)	(1,814,575)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(28,435)	(4,343)	(32,778)

지분법투자주식	(2,183,331)	(2,505,577)	(4,688,908)

기타의대손상각비	4,500	-	4,500

건설자금이자	5,199	-	5,199

현재가치할인차금	126,129	(31,180)	94,949

리스채권	(81,358)	20,281	(61,077)

리스부채	3,170,347	(639,123)	2,531,224

복구충당부채	183,951	4,645	188,596

사용권자산	(3,441,481)	957,508	(2,483,973)

종속기업투자주식	(900,000)	-	(900,000)

합 계	(841,133)	(3,326,486)	(4,167,619)

세율(*)	22%	20.9%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	(243,196)	(627,836)	(871,032)

(*) 관련 법률상 세율의 변경에 따라 당기 적용세율이 22%에서 20.9%로 변경되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

일시적 차이

미수수익	(80,428)	(79,362)	(159,790)

퇴직급여충당부채	3,107,499	(265,479)	2,842,020

퇴직연금운용자산	(1,947,770)	324,254	(1,623,516)

무형자산손상차손	116,878	(58,439)	58,439

투자자산(회원권)	117,696	16,461	134,157

미지급연차	228,350	(1,796)	226,554

대손충당금	323,585	(62,388)	261,197

매도가능증권손상차손	75,064	-	75,064

재고자산평가손실	513,438	-	513,438

잡손실	6,717	-	6,717

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(55,723)	19,897	(35,826)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(23,863)	(4,571)	(28,434)

지분법투자주식	(828,031)	(1,673,026)	(2,501,057)

종속기업투자주식	-	(900,000)	(900,000)

기타의대손상각비	4,500	-	4,500

건설자금이자	5,331	-	5,331

현재가치할인차금	3,947	122,182	126,129

리스채권	-	(81,358)	(81,358)

리스부채	164,752	3,005,595	3,170,347

복구충당부채	11,000	172,951	183,951

사용권자산	(160,825)	(3,280,656)	(3,441,481)

합 계	1,582,117	(2,745,735)	(1,163,618)

세율	22%	22%

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)	351,825	(595,021)	(243,196)

(4) 당기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	세전금액	법인세효과	세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세:

보험수리적손익	(484,398)	101,238	(383,160)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	4,343	(908)	3,435

합 계	(480,055)	100,330	(379,725)

31. 주당이익(1) 당사의 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,477,868,165	16,232,757,386

가중평균유통보통주식수	21,022,883	20,920,068

기본주당순이익(*)	403	776

(*) 당기 중 주식분할로 인해 기업회계기준서 제1033호 문단 64에 따라 전기 기본주당이익은 소급수정되었습니다.(2) 당사의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구 분	당기	주식수	유통보통주

기초	2023-01-01	365	21,817,885	21,817,885

자기주식	2023-01-01	365	(849,050)	(849,050)

신주인수권부사채	2023-12-06	26	697,674	49,697

전환사채	2023-12-06	26	61,076	4,351

가중평균유통보통주식수	21,022,883

(전기)

구 분	전기	주식수	유통보통주

기초	2022-01-01	365	21,767,885	21,767,885

자기주식	2022-01-01	365	(849,050)	(849,050)

주식선택권행사	2022-12-23	9	50,000	1,233

가중평균유통보통주식수	20,920,068

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 주식선택권이 있습니다. 상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 등 관련손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산했습니다. 또한 주식선택권은 자기주식법으로 희석효과를 반영하였습니다.1) 희석효과(당기)

(단위: 원,주)

구분	당기순이익	주식수	EPS

누적

기본주당순이익	8,477,868,165	21,022,883	403

전환사채권 희석효과	498,506,462	2,522,903	198

전환사채권 반영 후	8,976,374,627	23,545,786	381

신주인수권부사채권 희석효과(*)	291,126,695	119,917	2,428

신주인수권부사채권 반영 후	9,267,501,322	23,665,703	392

주식선택권 희석효과(*)	183,742,935	-	-

주식선택권 반영 후	9,451,244,257	23,665,703	399

(*) 신주인수권부사채권과 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산 시 해당 효과를 제외하였습니다.

(전기)

(단위: 원,주)

구분	당기순이익	주식수	EPS

누적

기본주당순이익	16,232,757,386	20,920,068	776

전환사채권 희석효과	458,627,462	1,838,235	249

전환사채권 반영 후	16,691,384,848	22,758,303	733

신주인수권부사채권 희석효과(*)	275,176,479	123,045	2,236

신주인수권부사채권 반영 후	16,966,561,327	22,881,348	742

주식선택권 희석효과(*)	44,918,162	13,970	3,215

주식선택권 반영 후	17,011,479,489	22,895,318	743

(*) 신주인수권부사채권과 주식선택권의 반희석효과가 예상되어 희석주당이익 계산 시 해당 효과를 제외하였습니다.

2) 잠재적보통주의 주당이익(당기)

(단위: 원,주)

구 분	이익의 증가	주식수	주당이익

누적

전환권	498,506,462	2,522,903	198

신주인수권	291,126,695	119,917	2,428

주식선택권	183,742,935	-	-

(전기)

(단위: 원,주)

구 분	이익의 증가	주식수	주당이익

누적

전환권	458,627,462	1,838,235	249

신주인수권	275,176,479	123,045	2,236

주식선택권	44,918,162	13,970	3,215

32. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명칭

종속기업	㈜아톤모빌리티, ㈜에이티애널리틱스, ㈜트랙체인, ㈜에이티코넥(*1), ㈜에이치비이(*2)

손자회사	㈜디에스이(*3)

관계기업	㈜무빙, 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사, 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드, ㈜위대한용기, ㈜쿼터백그룹

기타(*4)	쿼터백자산운용㈜, 쿼터백테크놀로지스㈜, ㈜폰티스(*5), 나린시스템㈜(*6), 임직원

(*1) ㈜에이티코넥은 당기 중 종속회사로 편입하였습니다.(*2) ㈜에이치비이는 당기 중 종속회사로 편입하였습니다. (*3) ㈜디에스이는 종속기업인 ㈜에이치비이가 지배하고 있는 손자회사입니다.(*4) 쿼터백자산운용㈜, 쿼터백테크놀로지스㈜는 관계기업인 ㈜쿼터백그룹이 지배하고 있는 종속기업입니다.(*5) ㈜폰티스는 당사의 최대주주의 특수관계인이 지배하고 있는 기업입니다.(*6) 나린시스템㈜는 ㈜폰티스가 지배하고 있는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	금융수익	금융비용	자금 대여	자금 회수	기타

㈜에이티애널리틱스	2,748,038	-	-	-	-	-	-

㈜아톤모빌리티	-	234,051	-	-	-	-	-

㈜트랙체인(*1)	-	-	3,479	839	-	-	460,000

㈜에이티코넥(*2)	-	-	120,128	-	3,945,000	1,200,000	2,255,000

㈜에이치비이(*3)	-	-	101,528	-	15,600,000	-	600,000

㈜무빙	-	-	4,389	-	300,000	-	-

㈜쿼터백그룹(*4)	93,395	-	-	-	-	-	4,884,990

㈜위대한 용기	-	-	7,265	-	-	15,000	-

㈜폰티스(*5)	-	-	-	-	-	-	2,936,366

임직원	-	-	5,683	-	742,000	169,000	-

합 계	2,841,433	234,051	242,472	839	20,587,000	1,384,000	11,136,357

(*1) 당사는 당기 중 ㈜트랙체인 유상증자 참여로 보통주 460,000주를 취득하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 ㈜에이티코넥의 지분 85%(주식 255,000주)을 설립 취득하여 종속회사로 편입하였고, 대여금 매각으로 20억 회수가 기타거래에 포함되어있습니다. (*3) 당사는 당기 중 ㈜에이치비이의 지분 60%(주식 60,000주)을 설립 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 관계기업인 ㈜쿼터백그룹의 보통주 142,856주를 매수하여 취득하였고, ㈜더시드그룹 대여금에 대한 대물 변제로 보통주 335,000주를 취득하였습니다. (*5) ㈜폰티스는 2023년 12월 6일에 전환청구권 236백만원 및 신주인수권 2,700백만원을 행사하여 보통주 를 취득하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출	매입	이자수익	이자비용	자금 대여	자금 회수	기타(*1)

㈜에이티애널리틱스	310,142	-	-	-	-	-	-

㈜아톤모빌리티	878	234,236	-	-	-	-	-

㈜트랙체인	-	130,200	3,624	699	-	-	-

㈜무빙	-	-	-	-	-	-	586,982

더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	5,000,000

스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드	-	-	-	-	-	-	600,000

㈜쿼터백그룹	-	-	-	-	-	-	10,382,262

㈜위대한용기	-	-	7,334	122,238	122,238	-	-

㈜폰티스(*2)	-	-	-	1,116,079	-	-	-

임직원	-	-	2,476	-	219,000	290,000	-

합 계	311,020	364,436	13,434	1,239,016	341,238	290,000	16,569,244

(*1) 당사는 전기 중 관계기업인 스마트 스파크랩 클라우드 제1호 펀드 600좌, ㈜쿼터백그룹의 전환우선주 250,490주, 더시드핀테크유나이티드2호사모투자합자회사 5,000,000,000좌, ㈜무빙 상환전환우선주 11,314주를 추가 취득하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 ㈜폰티스에게 매도청구권을 3자 배정하였으며 파생상품처분손실 1,116,079천원이 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

㈜에이티애널리틱스	744,206	265,922	692,115	238,326

㈜아톤모빌리티	-	21,460	-	21,462

㈜트랙체인	63,335	17,493	83,876	16,654

㈜에이티코넥	2,801,004	11,687	-	-

㈜에이치비이	15,701,528	-	-	-

㈜무빙	304,389	-	-	-

㈜위대한 용기(*1)	1,237	-	1,286	-

㈜쿼터백그룹	21,734	10,817	-	-

㈜폰티스(*2)	-	-	-	2,936,366

임직원	808,000	-	235,000	-

합 계	20,445,433	327,379	1,012,277	3,212,808

(*1) 전기 중 ㈜위대한용기 에 대한 단기대여금 122,238천원에 대해서 전액 대손충당금을 인식했고, 당기 중 15,000천원 을 환입했으며 이를 순액으로 표시하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜폰티스에게 전환사채 매도청구권 4,500,000천원 중 236,366천원, 신주인수권부사채 매도청구권 2,700,000천원 중 2,700,000천원을 3자 배정하였으며, ㈜폰티스는 당기중 해당 매도청구권을 행사하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 경영진급여	944,373	905,429

퇴직급여	337,907	214,816

주식기준보상	80,328	95,059

합 계	1,362,608	1,215,304

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 기업은행 차입금 30억원, 산업은행 차입금 30억원에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 33. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 맺고 있는 약정한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	약정한도액	실행액

한도대출	기업은행	3,000,000	3,000,000

한도대출	산업은행	3,000,000	3,000,000

합 계	6,000,000	6,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

소프트웨어공제조합	입찰이행보증	50,000	921,850

계약이행보증	2,314,874	7,035,227

기타보증	559,715	3,074,973

서울보증보험	계약이행보증	-	3,879,742

대표이사	연대보증	7,200,000	3,600,000

신용보증기금	보증기금보증	1,980,000	-

합 계	12,104,589	18,511,792

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어공제조합 출자금	174,964	170,621

서울숲에이원센터(*)	8,400,000	8,400,000

(*) 상기 서울숲에이원센터는 서울특별시 성동구 상원12길 34에 소재한 토지 및 건물이며, 국민은행 장기차입금 70억원에 대해 120%를 담보로 설정하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜더시드그룹(*1)	-	4,785,000

개인(*2)	1,100,000	-

(*1) 당사는 전기 중 ㈜더시드그룹에 4,785,000천원을 대여하고 ㈜더시드그룹이 보유하고 있는 지분으로 변제가능하도록 교환 협의 약정을 체결하고 있으며, 이에 따라㈜더시드그룹이 보유한 ㈜쿼터백그룹 주식 435,000주를 질권으로 설정하였습니다.한편, 당기 중 ㈜더시드그룹은 당사의 대여금액을 질권 설정된 ㈜쿼터백그룹 보통주와 ㈜더시드그룹이 보유한 대여금 채권으로 대신 상환하여, 현재 질권 설정된 주식은 없습니다.(*2) 당기 중 ㈜더시드그룹이 보유한 대여금 채권으로 대신 상환 받았으며, 해당 채권을 담보하기 위해 개인이 보유하고 있는 ㈜어니스트펀드 주식 28,765주에 대해서 1순위 근질권을 설정하였습니다.(5) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.(6) 당기말 현재 회사의 출자 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	출자약정액	누적출자액	잔여약정액

ASIA2G CAPITAL FUND I, L.P	2,639,013	527,803	2,111,210

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

가. 당기순이익	8,477,868	16,232,757

나. 조정	3,182,613	(6,056,496)

(1) 비용의 가산	17,662,205	8,272,805

퇴직급여	639,538	685,969

감가상각비	1,561,417	1,414,583

대손상각비	4,648	(78,686)

법인세비용	3,224,266	475,876

기타의대손상각비	110,000	122,238

지급수수료	12,551	8,481

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,200,630	1,373,853

당기손익-공정가치금융자산처분손실	47,222	230,449

유형자산처분손실	-	13,161

무형자산상각비	97,726	76,377

무형자산손상차손	2,000	34,750

무형자산처분손실	-	32,818

주식보상비용	232,292	239,250

이자비용	2,282,719	1,613,894

지분법손실	5,908,780	913,713

파생상품평가손실	325,254	-

파생상품처분손실	-	1,116,079

외화환산손실	13,162	-

(2) 수익의 차감	(14,479,591)	(14,329,300)

대손충당금환입	15,000	-

무형자산손상차손환입	27,950	17,167

이자수익	1,510,788	663,163

파생상품평가이익	444,310	7,739,307

파생상품처분이익	1,517,064	-

유형자산처분이익	-	2,450

사용권계약해지이익	1,940	-

지분법이익	-	1,853,273

지분법투자주식처분이익	8,414,357	1,315,740

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,541,431	2,109,127

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,006,751	629,073

다. 운전자본의 변동	719,969	520,362

매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,339,713	2,258,683

재고자산의 감소(증가)	10,411	(28,208)

기타유동자산의 감소(증가)	(463,230)	(1,719,912)

당기법인세 자산의 감소(증가)	1,685,845	559,633

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,101,775)	(24,907)

기타유동부채의 증가(감소)	1,064,104	462,208

당기법인세부채의 증가(감소)	(1,585,514)	(618,517)

퇴직금의 지급	(319,308)	(713,951)

사외적립자산의 감소(증가)	89,723	345,333

영업으로부터 창출된 현금	12,380,451	10,696,624

(2) 당기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금액

대여금에서 관계기업투자주식으로 대체	3,685,000

선급금에서 무형자산으로 대체	60,000

선급금에서 임차보증금으로 대체	25,974

건설중인자산에서 무형자산으로 대체	4,109

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	7,000,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	현재가치할인차금상각	비현금거래	기말

단기리스부채	848,060	(927,289)	153,782	925,884	1,000,437

단기차입금	6,000,000	8,200,000	-	-	14,200,000

유동성장기차입금	-	-	-	7,000,000	7,000,000

사채	14,862,718	-	1,425,646	(2,371,687)	13,916,677

임대보증금	416,654	(390,000)	839	-	27,493

장기차입금	7,000,000	-	-	(7,000,000)	-

장기리스부채	2,322,288	-	-	(791,501)	1,530,787

합계	31,449,720	6,882,711	1,580,267	(2,237,304)	37,675,394

( 4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 927,289천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 153,782천원입니다.

35. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진(이사회)에서 사업부문 별 본부를 구분하여 운영하고 있으며, 경영진에게 보고되는 사업단위를 기준으로 보고 부문을 결정하고 있습니다. 매출의 대부분은 용역매출로 구성되어 있으며, T-Money교통카드 칩 관련매출이 제품매출로 구분됩니다. 보고기간 종료일 현재 보고 부문은 서비스사업, 솔루션사업으로 구성되어 있습니다. 당기의 부문별정보는 매출액과 영업이익이 내부조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	서비스부문	솔루션부문	합계

매출액	21,367,682	21,608,238	42,975,920

내부매출액	-	-	-

순매출액	21,367,682	21,608,238	42,975,920

영업이익	8,297,306	638,303	8,935,609

감가상각비	698,001	705,860	1,403,861

무형자산상각비	48,589	49,137	97,726

당기순이익	7,872,264	605,605	8,477,869

보고부문자산(*)	65,989,400	66,732,303	132,721,703

보고부문부채(*)	27,075,616	27,380,430	54,456,046

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구분	서비스부문	솔루션부문	합계

매출액	15,525,092	21,227,062	36,752,154

내부매출액	-	-	-

순매출액	15,525,092	21,227,062	36,752,154

영업이익	4,233,759	3,586,611	7,820,370

감가상각비	531,002	726,024	1,257,026

무형자산상각비	24,706	51,671	76,377

당기순이익	8,788,021	7,444,736	16,232,757

보고부문자산(*)	48,404,667	66,182,464	114,587,131

보고부문부채(*)	19,685,037	26,914,848	46,599,885

(*) 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부 되었습니다.

36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

고객과의 계약에서 생기는 수익	42,975,920

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.1) 당사는 다음의 주요 부문별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	서비스 부문	솔루션 부문	합 계

수익인식시점

한 시점에 인식	21,338,914	7,204,380	28,543,294

기간에 걸쳐 인식	28,768	14,403,858	14,432,626

합계	21,367,682	21,608,238	42,975,920

2) 당기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객과 매출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	비 율

A사	9,962,982	23.18%

B사	4,878,880	11.35%

36.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계약자산-IT컨설팅계약	790,749	1,536,748

계약자산 합계(*)	790,749	1,536,748

계약부채-IT컨설팅계약	4,917	757,930

계약부채 합계(*)	4,917	757,930

(*) 계약자산은 재무상태표 상 매출채권및기타채권으로 계상하고 있으며, 계약부채는 매입채무및기타채무로 계상하고 있습니다.

(2) 당기에 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 않았습니다.(3) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익인식금액	비고

계약부채-IT컨설팅계약	757,930	-

37. 사업결합(1) 일반사항

당기 중 당사의 종속기업인 ㈜에이티코넥은 2023년 7월 31일에 ㈜깃플로부터 사업양수도 계약을 통해 스탁론 사업을 취득하였습니다. 취득일의 식별된 자산과 부채는 투입물(유형자산, 무형자산, 고객과의 관계 등)이 포함되어 있습니다.

(2) 이전대가

취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

양수도대상자산	485,441

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

이전대가

양수도대상자산	485,441

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	2,871

무형자산	80,646

기타유동부채	(16,855)

식별가능 순자산의 공정가치

식별가능 순자산 소계	66,662

영업권	418,779

공정가치의 측정 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	로열티면제법: 해당 무형자산을 소유하지 않았다면 지불하였을 로열티를 무형자산을 소유함에 따라 회피할 수 있는 비용으로 보아 로열티 금액으로 무형자산을 평가하는 방법입니다.다기간초과이익접근법: 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는순 현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

(4) 영업권사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

총 이전대가	485,441

식별가능순자산 공정가치	66,662

영업권	418,779

38. 보고기간 이후 발생사건보고기간 이후 당사는 사업 포트폴리오 다각화 및 성장동력의 안정적 확보를 위하여 2024년 2월 유무선 네트워크 구축 기업 ㈜에이블컴을 인수하였습니다. 인수 주요내용은 하기와 같습니다.- 투자 방법: 기존 구주인수- 취득 금액: 763,210,000원- 취득 주식수: 40,000주- 취득 이후 소유지분율: 40%한편, 같은 시기 당사의 특수관계자인 ㈜폰티스가 ㈜에이블컴의 지분을 취득함에 따라, 당사는 ㈜에이블컴의 지배력을 획득하였습니다.