엘앤케이바이오 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성

(1)연결재무제표

연결실체는 매출인식 등에서 발생한 오류를 수정하여 2017년12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성 하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표 수정으로 인하여 전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경전	변경후	차이

유동자산	54,422,809	49,679,903	(4,742,906)

비유동자산	38,871,301	39,914,741	1,043,440

자산총계	93,294,110	89,594,643	(3,699,467)

유동부채	42,339,992	42,339,992	-

비유동부채	6,856,602	6,856,602	-

부채총계	49,196,593	49,196,593	-

지배기업소유지분	41,219,449	37,519,982	(3,699,467)

비지배기업소유지분	2,878,068	2,878,068	-

(2) 재무제표 수정으로 인하여 전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경전	변경후	차이

매출액	37,114,592	31,514,425	(5,600,167)

매출원가	17,385,066	16,639,311	(745,755)

매출총이익	19,729,526	14,875,114	(4,854,412)

판매비와관리비	22,135,732	22,321,975	186,243

영업이익(손실)	(2,406,206)	(7,446,861)	(5,040,655)

기타수익	88,735	89,733	998

기타비용	(4,392,957)	(4,096,205)	296,752

금융수익	187,677	187,677	-

금융비용	(6,189,390)	(6,189,390)	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(12,712,141)	(17,455,046)	(4,742,905)

법인세비용(수익)	(1,428,765)	(2,472,204)	(1,043,439)

당기순이익(손실)	(11,283,376)	(14,982,842)	(3,699,466)

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주	(11,129,511)	(14,828,978)	(3,699,467)

비지배지분	(153,864)	(153,864)	-

기타포괄손익	592,513	592,513	-

당기총포괄이익	(21,974,238)	(29,373,171)	(7,398,933)

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주	(10,256,458)	(13,955,925)	(3,699,467)

비지배지분	(434,405)	(434,405)	-

주당손익

기본주당순이익(손실)	(1,139)	(1,517)	(379)

희석주당순이익(손실)	(1,139)	(1,517)	(379)

(2) 별도재무제표당사는 매출인식 등에서 발생한 오류를 수정하여 2017년12월31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표 수정으로 인하여 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경전	변경후	차이

유동자산	48,839,671	44,096,764	(4,742,906)

비유동자산	41,769,792	42,813,231	1,043,440

자산총계	90,609,462	86,909,995	(3,699,467)

유동부채	36,217,089	36,217,089	-

비유동부채	6,856,602	6,856,602	-

부채총계	43,073,690	43,073,690	-

자본총계	47,535,772	43,836,305	(3,699,467)

(2) 재무제표 수정으로 인하여 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 ?J습니다.

(단위 : 천원)

구분	변경전	변경후	차이

매출액	27,226,849	21,626,682	(5,600,167)

매출원가	15,309,902	14,564,147	(745,755)

매출총이익	11,916,947	7,062,535	(4,854,412)

판매비와관리비	15,538,292	15,724,535	186,243

영업이익(손실)	(3,621,345)	(8,662,000)	(5,040,655)

기타수익	22,782	23,780	998

기타비용	(4,058,092)	(3,761,340)	296,752

금융수익	229,171	229,171	-

금융비용	(6,002,892)	(6,002,892)	-

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,430,376)	(18,173,281)	(4,742,905)

법인세비용(수익)	(2,968,073)	(4,011,513)	(1,043,439)

당기순이익(손실)	(10,462,303)	(14,161,768)	(3,699,465)

기타포괄손익	309,175	309,175	-

당기총포괄이익	(10,153,128)	(13,852,593)	(3,699,465)

주당손익

기본주당순이익(손실)	(1,070)	(1,449)	(379)

희석주당순이익(손실)	(1,070)	(1,449)	(379)

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정 현황 - 연결기준

1) 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기반기	매출채권	23,460,480	1,971,406	8.40%

단기대여금	747,730	312,336	41.77%

미수금	229,322	-	-

미수수익	43,594	-	-

임차보증금	3,177,157	-	-

장기매출채권	6,653,665	2,707,089	40.69%

합계	34,311,948	4,990,831	14.55%

제11기	매출채권	24,391,180	1,631,235	6.69%

단기대여금	701,887	301,887	43.01%

미수금	245,349	-	-

미수수익	18,827	-	-

임차보증금	3,628,891	-	-

장기매출채권	6,371,408	2,261,267	35.49%

합계	35,357,542	4,194,389	11.86%

제10기	매출채권	25,188,307	1,117,577	4.44%

단기대여금	817,024	289,278	35.41%

미수금	355,547	-

미수수익	24,675	-

임차보증금	3,639,173	-	-

장기매출채권	4,210,830	253,616	6.02%

합계	34,235,557	1,660,471	4.85%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제12기반기	제11기	제10기

1.기초 대손충당금 잔액합계	4,194,389	1,660,471	129,271

2.순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비계상(환입)액	796,442	2,533,918	1,531,201

4. 기말대손충당금 잔액합계	4,990,831	4,194,389	1,660,471

3) 대손충당금 설정방침 1) 개별분석① 거래처의 신용평가 지표를 기준으로 부도/휴업/폐업/위험: 채권긴급조지 대상채권으로 분류함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 부도/휴폐업	채권회수긴급조치 대상	포함

2) 회수의문

3) 위험

② 신용평가등급의 변동을 확인하여 (1)신용개선, (2) 신용악화로 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 신용등급의 상승 또는 정상등급 진입	신용개선	제외

2) 신용등급의 하락	신용악화	포함

③ 신용평가등급의 변동 중 2) 신용등급의 하락 중 W등급, LIVE등급이 2등급 이상 하락채권을 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

W등급, LIVE 등급이 2등급 이상 하락	채권 회수 독려 관리대상	제외

④ 개별채권을 분석하여 정상 Peforming이 일어나고 있는 채권이 있는지 파악하여 제외함.⑤ 다음과 같이 손상액을 추정함

종합평가기준	거래처 종합평가	손상여부 판단	개별 손상추징액

[유형 1]	채권회수 긴급조치대상	1) 부도/휴페업 등	100%

2) 회수의문	50%

3) 위험	25%

[유형2]	채권회수 독려관리대상	4) 2등급 이상 하락(W등급, Live등급)	10%

5) 관찰 경고등급 진입	10%

2) 집합분석기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 경우에는실무적 간편법을 사용가능하도록 하고 있으며, 회사의 매출채권은 만기가 1년 이내이므로 유의적 금융요소가 없기 때문에 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실이 같거나 매우 비슷할 것이므로 실무적 간편법을 사용함. 4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	12,306,051	8,108,754	8,353,479	1,345,861	30,114,145

특수관계자

계	12,306,051	8,108,754	8,353,479	1,345,861	30,114,145

구성비율	40.86%	26.93%	27.74%	4.47%	100.00%

- 별도기준1) 대손충당금 설정내역(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기반기	매출채권	23,339,197	1,510,650	6.47%

단기대여금	2,252,730	1,817,336	80.67%

미수금	893,799	-	-

미수수익	43,594	-	-

임차보증금	3,159,891	-	-

장기매출채권	16,288,199	4,124,838	25.32%

합계	45,977,410	7,452,825	16.21%

제11기	매출채권	21,841,953	1,188,690	5.44%

단기대여금	1,951,887	1,551,887	79.51%

미수금	981,156	-	-

미수수익	18,827	-	-

임차보증금	3,628,891	-	-

장기매출채권	13,925,168	3,234,547	23.23%

합계	42,347,882	5,975,125	14.11%

제10기	매출채권	25,314,106	937,970	3.71%

단기대여금	1,917,024	1,389,278	72.47%

미수금	1,058,911	-

미수수익	24,675	-

임차보증금	3,639,173	-	-

장기매출채권	7,524,789	404,717	5.38%

합계	39,478,679	2,731,966	6.92%

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제12기반기	제11기	제10기

1.기초 대손충당금 잔액합계	5,975,125	2,731,966	40,132

2.순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비계상(환입)액	1,477,700	3,243,159	2,691,834

4. 기말대손충당금 잔액합계	7,452,825	5,975,125	2,731,966

3) 대손충당금 설정방침 1) 개별분석① 거래처의 신용평가 지표를 기준으로 부도/휴업/폐업/위험: 채권긴급조지 대상채권으로 분류함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 부도/휴폐업	채권회수긴급조치 대상	포함

2) 회수의문

3) 위험

② 신용평가등급의 변동을 확인하여 (1)신용개선, (2) 신용악화로 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 신용등급의 상승 또는 정상등급 진입	신용개선	제외

2) 신용등급의 하락	신용악화	포함

③ 신용평가등급의 변동 중 2) 신용등급의 하락 중 W등급, LIVE등급이 2등급 이상 하락채권을 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

W등급, LIVE 등급이 2등급 이상 하락	채권 회수 독려 관리대상	제외

④ 개별채권을 분석하여 정상 Peforming이 일어나고 있는 채권이 있는지 파악하여 제외함.⑤ 다음과 같이 손상액을 추정함

종합평가기준	거래처 종합평가	손상여부 판단	개별 손상추징액

[유형 1]	채권회수 긴급조치대상	1) 부도/휴페업 등	100%

2) 회수의문	50%

3) 위험	25%

[유형2]	채권회수 독려관리대상	4) 2등급 이상 하락(W등급, Live등급)	10%

5) 관찰 경고등급 진입	10%

2) 집합분석기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 경우에는실무적 간편법을 사용가능하도록 하고 있으며, 회사의 매출채권은 만기가 1년 이내이므로 유의적 금융요소가 없기 때문에 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실이 같거나 매우 비슷할 것이므로 실무적 간편법을 사용함. 4) 당해 사업연도 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	10,137,655	4,784,320	7,113,905	1,066,833	23,102,713

특수관계자	6,785,991	5,326,264	4,412,429	16,524,683

계	16,923,645	10,110,584	11,526,334	1,066,833	39,627,396

구성비율	42.71%	25.51%	29.09%	2.69%	100.00%

다. 재고자산 현황 등

- 연결 기준 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제12기반기	제11기	제10기

상품	2,961,218	3,033,917	3,315,635

제품	14,316,827	13,036,707	8,618,473

원재료	821,904	566,311	335,274

저장품	3,208,612	3,576,449	909,315

미착품	-	-	-

합계	21,308,560	20,213,385	13,178,697

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계÷기말자산총계]×100	23.20	22.01	14.71

재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.69	0.87	1.35

2) 재고자산의 실사내용

구분	내용

1) 실사일자	2018.12.02~2018.12.092019.01.022019.02.07~2019.02.13	16일

2) 실사장소	Aegis Spine, Inc.(미국), 국내 재고창고, Aegis Orthopaedics Pty Ltd(호주)

3) 실사대상	국외종속기업(미국,호주), 타처보관 재고실사, 국내기말재고실사

4) 실사방법	외부감사인 입회하에 실사

- 별도기준1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제12기반기	제11기	제10기

상품	2,267,451	2,176,998	2,368,637

제품	7,364,999	7,382,474	4,314,012

원재료	821,904	566,311	335,274

저장품	2,663,837	2,980,607	598,326

미착품	-	-

합계	13,118,190	13,106,390	7,616,248

총자산대비 재고자산 구성비율[재고자산합계÷기말자산총계]×100	14.41	14.40	8.76

재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.20	1.21	2.16

2) 재고자산의 실사내용

구분	내용

1) 실사일자	2018.12.02~2018.12.092019.01.022019.02.07~2019.02.13	16일

2) 실사장소	Aegis Spine, Inc.(미국), 국내 재고창고, Aegis Orthopaedics Pty Ltd(호주)

3) 실사대상	국외종속기업(미국,호주), 타처보관 재고실사, 국내기말재고실사

4) 실사방법	외부감사인 입회하에 실사

라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간에 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치.(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 보고기간 말 현재 존재하지 아니합니다. 마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)엘앤케이바이오메드	회사채	사모	2012년 07월 05일	1,500	2.00	-	2015년 07월 05일	전환완료	-

(주)엘앤케이바이오메드	회사채	사모	2013년 10월 18일	3,700	-	-	2016년 10월 16일	전환완료	-

(주)엘앤케이바이오메드	회사채	사모	2016년 09월 29일	1,000	2.98	신용보증기금	2019년 09월 28일	-	KB투자증권주식회사

(주)엘앤케이바이오메드	회사채	사모	2016년 10월 28일	2,000	3.20	신용보증기금	2019년 10월 17일	-	한국투자증권주식회사

(주)엘앤케이바이오메드	회사채	사모	2017년 05월 22일	10,000	-	-	2020년 05월 22일	일부전환및 취득	미전환 : 2,385백만원

(주)엘앤케이바이오메드	회사채	사모	2018년 06월 01일	6,000	-	-	2023년 06월 01일	일부 취득	미전환 : 4,200백만원

합 계	-	-	-	24,200	-	-	-	-	-

주1) 발행한 제3회 무보증사모사채 및 제4회 무보증사모사채의 경우, 신보2016제8차유동화전문유한회사와 신보2016제9차유동화전문유한회사에 양도하여 "유동화회사"가 CBO를 발행하는 구조입니다.주2) 회사가 발행한 제5회차(2017.05.22발행)와 6회차(2018.06.01)발행 채권은 협의를 통해 당사가 일부 재취득함에 다라 반기보고서 제출일 현재 미전환 사채의 권면금액은 6,585백만원 입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	5,535	1,050	-	-	-	-	-	6,585

합계	5,535	1,050	-	-	-	-	-	6,585

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-