엘앤케이바이오 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 15(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결실체는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	2,497,159	12.53%

SOCIETE GENERALE S.A.	522,255	2.62%

자기주식	10	0.00%

기타주주	16,917,319	84.85%

합 계	19,936,743	100.00%

(1) 종속기업의 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜 (*주3)	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L SPINE, INC. (*주1)	미국	100.00%	100.00%	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시 (*주3)	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	3월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

ME (Thailand) Co., Ltd. (*주2)	태국	49.00%	49.00%	12월	의료기기 판매업

리딩메디테크신기술투자조합1호 (*주4)	한국	95.24%	-	12월	투자업

(*주1) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*주2) 전기 중 지분 취득 및 지배력을 획득하였습니다. ME (Thailand) Co., Ltd. 에 대한 연결회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주 및 이사회 구성을 고려할 때 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*주3) 종속회사인 (주)엘앤케이팜 및 (주)에취제이시는 실질적인 영업활동감소로 적자가 지속되어, 향후 법인운영의 불확실성을 해소하고자 당분기중 이사회 결의를 통하여 청산을 결의 하였으며, 관련 절차가 진행중에 있음을 참고하시기 바랍니다. (*4) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(2) 요약재무정보- 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	23,132,871	32,481,325	9,779,470	(607,106)	(1,118,297)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	17,392,470	9,290,981	6,759,715	635,296	1,086,047

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,119,191	1,532,012	326,599	(111,075)	(112,764)

(주)에취제이시	19,953	1,989,333	-	(6,925)	(6,925)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,066,977	1,236,626	326,284	(86,995)	(93,074)

AEGIS ORTHOPEADICS	523,658	1,959,550	56,387	(33,837)	(36,047)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,985,507	6,770,964	1,814,287	(96,003)	(115,421)

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,050,000	344	-	-	-

- 전분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	25,788,565	34,197,762	11,123,589	(6,639,090)	(7,768,658)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	13,384,579	5,617,502	2,005,968	397,612	1,160,687

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,266,429	1,538,842	272,557	(104,385)	(132,504)

(주)에취제이시	59,841	2,021,228	-	(1,962)	(1,962)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,174,311	1,158,083	277,143	62,026	61,908

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	483,606	1,993,906	84,086	(26,700)	(145,728)

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약연결분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제.개정 기준서가 없습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐 만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,000,000	-	1,000,000

소 계	1,000,000	-	1,000,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,744,501	4,744,501

단기금융상품	-	11,108,000	11,108,000

매출채권	-	9,283,466	9,283,466

기타유동채권	-	680,516	680,516

장기금융상품	-	109,995	109,995

장기매출채권	-	1,581,079	1,581,079

기타비유동채권	-	1,023,678	1,023,678

소 계	-	28,531,235	28,531,235

금융자산 합계	1,000,000	28,531,235	29,531,235

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	1,150,233	-

소 계	1,150,233	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	2,738,749	2,738,749

기타유동채무	-	1,494,145	1,494,145

단기차입금	-	8,240,605	8,240,605

유동성장기부채	-	1,100,000	1,100,000

유동성전환사채	-	1,712,038	1,712,038

유동성사채	-	1,700,000	1,700,000

유동리스부채	-	826,204	826,204

리스부채	-	998,270	998,270

소 계	-	18,810,012	18,810,012

금융부채 합계	1,150,233	18,810,012	19,960,245

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	74,858

소계	74,858	-	74,858

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	7,394,976	7,394,976

단기금융상품	-	5,608,000	5,608,000

매출채권	-	5,779,943	5,779,943

기타유동채권	-	303,405	303,405

장기금융상품	-	64,149	64,149

장기매출채권	-	2,384,855	2,384,855

기타비유동채권	-	680,170	680,170

소계	-	22,215,498	22,215,498

금융자산 합계	74,858	22,215,498	22,290,356

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	8,718,068

소계	8,718,068	-	8,718,068

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	2,436,985	2,436,985

기타유동채무	-	1,427,238	1,427,238

단기차입금	-	8,029,350	8,029,350

유동성장기부채	-	1,100,000	1,100,000

유동성전환사채	-	12,376,423	12,376,423

유동성사채	-	1,700,000	1,700,000

유동리스부채	-	750,571	750,571

리스부채	-	1,244,198	1,244,198

소계	-	29,064,765	29,064,765

금융부채 합계	8,718,068	29,064,765	37,782,833

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	-	-

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(1,150,233)	(1,150,233)

소 계	-	-	(1,150,233)	(1,150,233)

합 계	-	-	(1,150,233)	(1,150,233)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소 계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소 계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합 계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 전환사채 매도청구권	-	74,858	수준 3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 전환권	-	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	(1,150,233)	(8,504,189)

합계	(1,150,233)	(8,643,210)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당분기말	전기말

파생상품자산	-	74,858	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(1,150,233)	(8,718,068)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	30,404	38,995

외화예금	2,785,296	6,415,981

MMDA	1,928,800	940,000

합 계	4,744,501	7,394,976

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	9,618,539	(335,072)	9,283,466	5,862,815	(82,872)	5,779,943

기타유동채권

미수금	456,607	(8,753)	447,854	192,132	(8,753)	183,379

미수수익	140,477	-	140,477	39,667	-	39,667

부가세대급금	-	-	-	80,359	-	80,359

소계	597,085	(8,753)	588,332	312,158	(8,753)	303,405

유동성 소계	10,215,623	(343,825)	9,871,798	6,174,973	(91,625)	6,083,348

장기매출채권	2,823,736	(1,242,657)	1,581,079	3,678,381	(1,293,526)	2,384,855

기타비유동채권

보증금	745,708	-	745,708	680,171	-	680,171

소계	745,708	-	745,708	680,171	-	680,171

비유동성 소계	3,569,444	(1,242,657)	2,326,787	4,358,552	(1,293,526)	3,065,026

합계	13,785,068	(1,586,483)	12,198,585	10,533,525	(1,385,151)	9,148,374

(2) 당분기와 전분기 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,385,151	7,635,184

대손상각비(환입)	(344,322)	1,504,750

기타의대손상각비	-	67,311

매출채권 및 기타채권의 제각	545,654	(158,414)

기타	-	-

기말	1,586,483	9,048,831

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

선급금	138,343	134,071

선급비용	943,491	444,626

소계	1,081,834	578,697

비유동성

비유동선급금	226,738	149,795

소계	226,738	149,795

합계	1,308,572	728,492

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,792	(29,792)	-	485,294	(485,294)	-

제품	16,805,096	(2,069,141)	14,735,955	15,060,479	(2,788,344)	12,272,135

원재료	501,635	-	501,635	452,664	-	452,664

저장품	2,865,081	(706,329)	2,158,752	2,987,562	(348,509)	2,639,053

미착품	-	-	-	93,790	-	93,790

재공품	1,209,105	-	1,209,105	907,964	-	907,964

합 계	21,410,709	(2,805,262)	18,605,447	19,987,753	(3,622,147)	16,365,606

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (361,383)천원 및 18,411천원입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)루트락(*)	한국	36.55%	-	-

(*)관계기업의 손실로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액은 영(0)입니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	1,198,616

취득	1,171,526	100,000

처분	-	-

지분법손익	(1,171,526)	(1,172,355)

기말	-	126,261

(*주) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 전분기에 인식하지 아니한 미반영손실은 123,657천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	16,848,701	14,480,763	5,481,833	(1,692,279)	(1,692,279)	-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당분기에 인식하지 아니한 미반영손실은 235,284천원입니다

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(916,325)	1,585,364	2,501,690	(822,512)	1,679,178

기계장치	4,831,520	(4,000,776)	830,743	4,830,123	(3,765,032)	1,065,091

차량운반구	87,756	(15,165)	72,592	24,782	(7,550)	17,232

공구와기구	7,295,579	(4,786,298)	2,509,281	5,782,560	(4,042,749)	1,739,811

비품	1,712,634	(1,572,443)	140,191	1,692,573	(1,513,779)	178,794

시설장치	1,796,491	(1,522,253)	274,238	1,784,360	(1,437,071)	347,289

대여자산	1,336,976	(357,861)	979,115	1,070,461	(171,207)	899,254

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합계	20,549,389	(13,420,844)	7,128,545	18,673,293	(12,009,623)	6,663,670

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	1,679,178	-	(93,813)	-	-	-

기계장치	1,065,091	1,065,091	-	(234,348)	-	-	-

공구와기구	1,739,811	17,232	64,052	(7,708)	-	-	(985)

차량운반구	17,232	1,739,811	962,100	(245,060)	-	-	52,430

비품	178,794	181,561	17,556	(49,027)	(262)	-	(9,637)

시설장치	347,289	347,289	-	(81,363)	-	-	8,311

대여자산(*)	899,254	899,254	-	(186,654)	-	266,515	-

기타의유형자산	1	436	-	-	-	-	(435)

합계	6,663,670	6,666,872	1,043,709	(897,972)	(262)	266,515	49,684

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,804,262	-	(93,813)	-	-	-	1,710,449

기계장치	1,556,043	9,690	(387,713)	-	6,460	-	1,184,480

공구와기구	2,343,490	225,186	(459,796)	(492,818)	-	1,036,393	2,652,455

비품	235,149	19,073	(77,170)	-	-	13,220	190,272

시설장치	555,385	-	(165,527)	-	-	34,006	423,863

대여자산(*)	-	-	(119,272)	-	997,635	-	878,363

기타의유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합 계	7,231,350	253,949	(1,303,291)	(492,818)	1,004,095	1,083,618	7,776,904

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	3,100,000

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	406,890	645,618

판매비와관리비	491,083	657,673

합계	897,972	1,303,291

13. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,958,550	(2,429,922)	1,528,628	3,609,970	(1,965,633)	1,644,337

차량운반구	403,542	(269,644)	133,898	403,542	(197,514)	206,028

합계	4,362,093	(2,699,566)	1,662,527	4,013,512	(2,163,147)	1,850,365

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말금액

건물	1,644,337	-	(115,709)	-	-	1,528,628

차량운반구	206,028	-	(72,130)	-	-	133,898

합계	1,850,365	-	(187,839)	-	-	1,662,527

-전분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말금액

건물	1,737,757	448,453	(258,686)	(14,530)	(12,860)	1,900,134

차량운반구	302,201	-	(72,130)	-	-	230,072

합계	2,039,958	448,453	(330,816)	(14,530)	(12,860)	2,130,206

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	115,709	258,686

차량운반구	72,130	72,130

합계	187,839	330,816

리스부채에 대한 이자비용(*1)	26,107	26,107

단기리스료와 소액자산리스료(*2)	55,487	94,179

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 55,487천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	9,053	28,004

판매비와관리비	246,168	302,812

합 계	255,220	330,816

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	826,204	750,571

비유동	998,270	1,244,198

합계	1,824,474	1,994,769

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	659,836	(485,965)	173,871	649,749	(456,604)	193,145

영업권	424,108	(424,108)	-	424,108	(424,108)	-

개발비	7,882,437	(7,836,956)	45,481	7,882,437	(7,776,350)	106,087

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	2,658,168	(2,032,923)	625,246	2,789,425	(2,267,457)	521,968

합 계	15,074,549	(14,229,951)	844,598	15,195,719	(14,374,519)	821,200

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말금액

산업재산권	193,144	10,088	(29,360)	-	-	173,871

개발비	106,087	-	(64,874)	-	4,268	45,481

기타의무형자산	521,968	375,219	(180,379)	-	(91,562)	625,246

합 계	821,199	385,306	(274,613)	-	(87,294)	844,598

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	환율차이	기말금액

산업재산권	171,391	-	(26,337)	(1,037)	21,443	-	165,460

개발비	223,626	24,359	-	(239,358)	-	15,732	24,359

기타의무형자산	1,037,704	-	(9,175)	-	-	233,096	1,261,625

합 계	1,432,721	24,359	(35,512)	(240,395)	21,443	248,828	1,451,445

15. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	960,933	837,382

미지급비용	533,213	589,856

합 계	1,494,145	1,427,238

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	87,700	120,702

17. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기이자율	금리변동	만기	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.757%	변동	2023-11-11	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	6.441%	변동	2024-03-29	-	150

무역어음대출	기업은행	5.519%	변동	2024-09-27	530,000	530,000

구매자금대출	기업은행	6.691%	변동	2024-03-29	-	-

운영자금대출	산업은행	5.740%	고정	2024-09-14	900,000	1,000,000

구매자금대출	기업은행	6.731%	변동	2024-03-29	-	-

종속기업현지차입금	Bank of Hope	8.000%	변동	2024-10-09	5,380,605	5,069,200

합 계	8,240,605	8,029,350

(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	금리변동	최종만기일	당기이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	고정	2023-12-15	6.947%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	고정	2024-09-15	5.738%	100,000	100,000

유동성장기차입금	1,100,000	1,100,000

18. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매 3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

19. 전환사채 및 파생금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	2,500,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(787,962)	(7,623,577)

유동성전환사채	1,712,038	12,376,423

(*) 해당 전환사채는 보통주 192,071주로 전환될 수 있으며, 당분기말 현재 조기상환청구권이 1년 이내이므로 유동성전환사채로 분류하였습니다.당분기 중 전환사채의 상환으로 인한 총 현금유출은 17,796,175 천원입니다.(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	13,016원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융상품	-	74,858

제3자 지정을 통해 연결회사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	74,858	1,814,515

매도청구권행사	(17,779)	-

매도청구권평가	(57,079)	(1,507,623)

기말금액	-	306,892

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	1,150,233	8,718,068

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,718,068	7,311,647

전환권의 행사	(7,936,914)	-

전환권 및 조기상환권 평가	369,079	2,233,153

기말금액	1,150,233	9,544,800

20. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,181,730	2,234,687

사외적립자산의 공정가치	(637,823)	(660,759)

재무상태표상 순확정급여부채	1,543,907	1,573,928

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	283,895	295,957

이자비용	1,827	34,868

사외적립자산의 기대수익	-	-

합계	285,722	330,825

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,234,687	2,001,293

당기근무원가	283,895	295,957

이자비용	1,827	34,868

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(338,680)	(43,559)

기말금액	2,181,730	2,288,560

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	660,759	670,862

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(17,609)	(10,428)

기말금액	643,149	660,433

21. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	환율차이	당분기말

복구충당부채	55,373	1,612	-	-	56,985

소송충당부채(*)	1,267,300	-	-	77,500	1,344,800

합계	1,322,673	1,612	-	77,500	1,401,785

(*) 연결회사는 해당 계약 위반 및 영업비밀 침해소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 소송충당부채로 설정하고 있습니다(주석 33 참조).- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	53,289	2,084	-	55,373

소송충당부채(*)	-	1,267,300	-	1,267,300

합계	53,289	1,269,384	-	1,322,673

(*) 연결회사는 해당 계약 위반 및 영업비밀 침해소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 소송충당부채로 설정하고 있습니다(주석 33 참조).

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,936,743	13,405,659

보통주(주)	19,936,743	13,405,659

자본금(단위:천원)	9,968,372	6,702,830

보통주자본금(단위:천원)	9,968,372	6,702,830

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

전기초	13,392,743	6,696,372	63,679,394

주식매수선택권 행사	12,916	6,458	136,794

전분기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188

당기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188

주식매수선택권 행사	7,084	3,542	22,025,693

유상증자	6,524,000	3,262,000	66,299

당분기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180

(3) 연결회사는 당분기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

23. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,525,524	4,155,149

자기주식	(87)	(87)

합계	4,525,437	4,155,062

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,155,149	1,980,858

주식보상비용	514,546	1,692,422

주식매수선택권 행사	(23,724)	(43,256)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)	(120,447)	(45,215)

기말금액	4,525,524	3,584,809

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

24. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치	23,819

부여일의 주가	34,900

행사가격(*)	35,972

주가변동성	74.01%

배당수익률	0.00%

기대만기	5년

무위험수익률	1.75%

(*) 유상증자로 인하여 행사가격이 변동되었습니다.

(4) 당분기와 전기의 주식매수선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	206,084	35,027	224,000	33,048

기중 행사분	(7,084)	6,510	(12,916)	7,742

소멸(*)	(9,000)	13,383	(5,000)	16,834

기말	190,000	35,972	206,084	35,027

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.25. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(63,620,965)	(66,680,382)

합계	(62,288,965)	(65,348,382)

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	54,251	(96,174)	(566,544)	118,254

원재료의 사용 및 상품의 매입	797,315	2,567,539	430,726	974,323

급여	1,970,458	5,967,565	1,981,852	6,387,552

퇴직급여	82,264	248,373	96,763	317,313

복리후생비	230,460	621,804	143,171	453,070

감가상각비	312,952	897,972	611,396	1,461,250

무형자산상각비	97,264	274,613	10,899	35,521

외주가공비	142,922	336,082	44,476	153,255

보험료	108,020	424,001	123,405	345,354

지급수수료	1,564,805	4,888,106	3,156,966	8,092,121

수도광열비	67,659	193,844	55,706	166,840

여비교통비	245,912	715,286	252,362	737,138

운반비	119,468	287,155	94,680	258,287

기타	1,654,334	3,798,806	3,464,642	6,145,131

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	7,448,083	21,124,973	9,900,498	25,645,409

27. 영업이익(1) 수익연결회사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결회사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.당분기와 전분기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

지리적 시장

국내	2,301,937	491,141

해외	20,487,035	13,838,364

합 계	22,788,972	14,329,505

재화 또는 용역의 유형

상품매출	574,811	17,119

제품매출	21,289,132	14,078,070

기타매출	925,030	234,315

합 계	22,788,972	14,329,505

수익인식 시기

한 시점에 이행	22,788,972	14,329,505

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	22,788,972	14,329,505

(2) 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,612,768	4,887,261	1,627,149	5,359,217

퇴직급여	74,257	192,656	61,565	219,121

복리후생비	182,434	467,427	99,814	326,790

여비교통비	236,325	685,424	241,781	705,816

차량유지비	20,587	66,774	24,496	94,824

접대비	111,380	275,944	123,194	257,478

감가상각비	248,587	806,982	387,329	787,628

지급임차료	22,180	55,487	28,462	94,179

무형자산상각비	97,264	274,613	10,899	35,521

지급수수료	1,546,510	4,805,764	3,137,086	7,975,614

수도광열비	11,623	39,613	11,580	48,609

운반비	118,149	282,515	93,300	254,216

광고선전비	38,129	91,801	27,769	122,563

대손상각비	(41,511)	(344,322)	601,913	1,504,750

보험료	101,690	405,496	114,251	317,776

소모품비	34,014	94,944	43,936	115,925

경상연구개발비	282,552	1,103,465	270,421	893,316

주식보상비용	(411)	308,802	704,963	2,001,948

기타	776,778	2,405,420	757,610	937,015

합계	5,473,305	16,906,066	8,367,518	22,052,306

28. 기타수익 및 기타비용(1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	62,780	155,939	606,807	658,855

외화환산이익	958,635	2,348,219	3,678,722	6,544,234

유형자산처분이익	1,282,686	7,407,169	(4,583)	-

사용권자산처분이익	-	-	-	322

잡이익	1,241	224,493	15,801	82,972

합계	1,023,938	2,736,058	4,296,747	7,286,384

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,190	93,015	6,488	9,073

외화환산손실	182,809	371,882	101,077	109,732

기부금	-	-	-	3,000

재고자산폐기손실	-	-	-	1,245

무형자산폐기손실	-	-	645	1,029

무형자산손상차손	-	-	6,783	239,357

기타의대손상각비	-	-	38,313	67,311

소송충당부채전입액	-	-	35,960	1,268,900

잡손실	3,282	5,252	22,092	25,989

합계	195,282	470,150	211,358	1,725,637

29. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	96,666	218,177	53,306	151,084

금융보증수익	14,053	41,699	-	-

파생상품처분이익	5,866,187	7,919,135	-	-

기타금융수익	219,436	341,934	-	-

소계	6,196,342	8,520,945	53,306	151,084

금융비용

이자비용	338,511	1,580,293	534,850	1,551,077

전환사채상환손실	4,241,035	6,172,906	-	-

파생상품평가손실	-	426,158	-	3,740,776

금융보증비용	-	41,699	-	-

기타금융비용	257	107	46	504

소계	4,593,856	8,221,163	534,896	5,292,356

합계	1,602,486	299,782	(481,589)	(5,141,272)

30. 법인세 비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 연결회사가 인식한 이연법인세자산은 전액 내부거래 미실현손익으로 인한 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세가 아니며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있지 않습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하지 않았습니다.

31. 주당순이익(손실)(1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 분기순이익(손실)	1,038,487,394	3,059,417,678	(172,748,260)	(8,730,316,021)

가중평균유통보통주식수 (*)	14,959,449	14,959,449	13,401,156	13,395,572

지배기업의 소유주지분 주당이익(손실)	69	205	(13)	(652)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	13,405,659	13,405,659	13,392,743	13,392,743

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

유상증자	1,553,333	1,553,333

주식선택권	467	467	8,423	2,839

가중평균유통보통주식수	14,959,449	14,959,449	13,401,156	13,395,572

(2) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일

전환사채(제9회)	192,071	2022-07-16	2026-07-16

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

32. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당분기 및 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익	3,344,091	(11,314,461)

조정항목:	614,171	6,209,385

감가상각비	1,085,811	1,634,106

무형자산상각비	360,878	35,521

대손상각비	(344,322)	1,504,750

퇴직급여	322,470	330,825

외화환산손실	524	109,732

파생상품평가손실	426,158	3,740,776

기타금융비용	(371)	417

전환사채상환손실	6,172,906	-

재고자산폐기손실	1,245	1,245

주식보상비용	308,801	2,001,947

이자비용	1,246,954	1,551,077

법인세비용	-	(754,322)

기타의대손상각비	-	67,311

지분법손실	1,171,526	1,172,355

소송충당비용	77,500	1,268,900

무형자산손상차손	-	239,357

무형자산폐기손실	1,029	1,029

사용권자산처분이익	-	(322)

파생상품처분이익	(7,919,135)	-

외화환산이익	(2,068,561)	(6,544,234)

기타금융수익	(476)	-

이자수익	(228,765)	(151,084)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,871,502)	(1,178,143)

매출채권의 감소(증가)	(287,388)	(2,289,904)

기타채권의 감소(증가)	(264,475)	583,778

재고자산의 감소(증가)	(2,507,602)	(1,528,907)

기타자산의 감소(증가)	(514,962)	(481,820)

매입채무의 증가(감소)	301,764	62,568

기타채무의 증가(감소)	66,907	2,514,961

기타부채의 증가(감소)	(33,002)	(4,951)

퇴직급여 지급액	(352,492)	(33,130)

기타비유동자산의 감소(증가)	(280,253)	(739)

영업으로부터 창출된 현금흐름	86,759	(6,283,220)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당분기 및 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 대여자산 대체	266,515	997,635

리스자산의 인식	305,004	448,453

리스계약의 해지	-	30,794

선급금의 유형자산 대체	-	6,460

선급금의 무형자산 대체	-	21,443

장기차입금의 유동성 대체	-	100,000

리스부채의 유동성 대체	550,932	445,951

주식매수선택권의 대체	23,724	-

전환사채의 유동성대체	-	11,693,140

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	582,957	-	-	(8,150,792)	1,150,233

단기차입금	8,029,350	211,256	-	-	-	-	8,240,605

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	(17,500,000)	-	-	-	-	6,835,615	1,712,038

유동리스부채	750,571	-	-	-	75,632	-	-	826,204

리스부채	1,244,198	-	-	-	(550,932)	-	305,004	998,270

합계	33,918,610	(17,288,744)	-	582,957	(475,299)	-	(1,010,173)	15,727,350

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생상품부채	1,936,025	-	-	2,233,153	5,375,622	-	-	9,544,800

단기차입금	6,692,469	2,006,731	-	-	-	-	-	8,699,200

유동성장기차입금	-	-	-	-	100,000	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	-	-	20,000,000	-	-	20,000,000

유동리스부채	636,626	(302,049)	-	-	445,951	-	(13,945)	766,583

장기차입금	1,100,000	-	-	-	(100,000)	-	-	1,000,000

사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

전환사채	20,000,000	-	-	-	(20,000,000)	-	-	-

비유동 파생상품부채	5,375,622	-	-	-	(5,375,622)	-	-	-

리스부채	1,518,379	-	448,453	-	(445,951)	-	-	1,520,881

합 계	38,959,122	1,704,682	448,453	2,233,153	-	-	(13,945)	43,331,465

33. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	900,000	900,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000.00	USD 4,000,000.00	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,322,385	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지배기업이 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

구 분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(단위 : 천원)

계류중인사건	원고	피고	구분	발생일	소송가액

영업비밀 침해소송(*1)	Life Spine	Aegis Spine, Inc	종속회사	2019년 10월	USD 1,000,000

부정경쟁행위 중지 소송(*2)	이XX(개인)	엘앤케이바이오메드	지배회사	2021년 3월	500,000

(*1) Life Spine은 2019년 10월 28일 종속회사(미국판매법인 Aegis Spine, Inc.)을 상대로 미국 일리노이주 지방연방법원에 계약 위반 및 영업비밀 침해소송을 제기하였고, 2020년 8월 28일 한 제품에 한하여 미국 내 마케팅 및 판매금지를 위한 가처분 신청을 접수하여 2021년 3월 15일 가처분 신청이 인용되었습니다. 연결회사는 해당소송 당사자가 아닌 관계로 Aegis Spine 단독으로 본안 소송의 피고 당사자로서 소송절차를 진행하고 있습니다. Aegis Spine은 미국법원의 법적 조치에 대한 적극적인대응안을 마련하여 본안 소송 절차에 따라 대응하고 있으며, 관련 비용 및 부채는 재무제표에 반영하였습니다.

(*2) 지배회사가 피고로 계류중인 소송사건으로 개인이 지배회사를 상대로 건 부정경쟁행위 중지 소송으로 2023년 2월 3일 지배회사가 1심에서 승소하였지만 당분기말 현재 계속 진행중인 소송으로 연결회사의 경영진은 해당 소송결과를 합리적으로 예측하기 어려워 경제적자원의 유출 가능성 및 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없다고판단하고 있습니다.

34. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	(주)루트락	36.55%	37.98%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	849,242	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	488,452	5,338,436

ME(THAILAND) CO.,LTD(*)	관계기업	819,429	-

합계	1,307,881	5,338

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락(*)	관계기업	1,875,493	23,161	372	5,500

(*)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 187,549 천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락(*)	관계기업	1,669,877	660	372	5,500

(*)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 166,988천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	890,657	1,648,521

퇴직급여	115,732	143,406

주식기준보상	514,546	1,692,422

합계	1,520,934	3,484,348