엘앤케이바이오 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 (1) 연결재무제표

연결회사는 최근5년내인 2021년 3월 금융부채 상환/전환 시 회계처리, 사용권 자산/부채 회계처리, 자기주식처분이익에 관한 회계처리 감사절차 진행과정에서 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2020년 12월 31일에 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 기업회계기준서에는 전환사채 최초 발행시점에 전환권이 자본이 아닌 부채로 분류된경우에 대한 구체적인 회계기준이 없기에 K-IFRS 제1008호 문단 10~12에서 정하는 바와 같이, 회사의 판단에 따라 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성할 수 있으나, 한국회계기준원 2021년 8월 4일 답변인 회계기준인 K-IFRS 제1032호와 K-IFRS 제2119호를 준용하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1032호 및 제1109호 등에서는 전환사채의 전환 전에 공정가치가 필요함을 명시하고 있지는 않습니다. 하지만, 한국회계기준원 2022년 2월 18일 답변은 1032.AG30~AG35의 전환시 설명을 참고로 하였을 때에, 상환 전 공정가치 평가 후 상환/전환의 회계처리하는 것이 조기상환하거나 재매입하기 위하여 지급한 대가와 거래원가를 거래 발생시 이를 배분하는 데, 대가를 배분한 결과 발생하는 손익의 인식, 상환으로 인해 소멸되는 부채를 측정하고 공시 등, 여러가지 측면에서 상환 전 공정가치가 평가되는 것이 적절하다는 내용을 토대로 회사는 공정한 재무상태와 성과를 나타내기 위해서 전기와 전기초 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해, 2021년 3월 17일자 감사보고서에 첨부 된 2020년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 2,428,049천원 과소계상, 2019년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 507,834천원 과대계상되어 있는 오류를 수정하였습니다. 그래서 2020년 12월 31일, 2019년 12월 31일에 각각 종료되는 재무제표는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태에 미치는 영향(단위:천원)

구분	2020년말	2020년초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 비유동자산

사용권자산 (*주1)	2,608,806	31,438	2,640,244	3,362,119	39,465	3,401,584

Ⅱ. 유동부채

파생상품부채 (*주2)	2,385,803	(2,267,090)	118,713	-	216,170	216,170

유동성전환사채 (*주2)	365,807	(121,205)	244,602	4,891,736	(291,616)	4,600,120

전환우선주금융부채 (*주2)	-	-	-	4,600,961	632,996	5,233,957

Ⅲ.비유동부채

복구충당부채 (*주3)	59,600	(8,316)	51,284	59,600	(10,252)	49,348

Ⅳ. 자본	31,735,187	2,428,049	34,163,236	31,081,969	(507,834)	30,574,135

(*주1) 사용권자산의 감가상각비는 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (*주2) 지분전환금융부채는 전환/상환/기말시점에 공정가치로 인식합니다. 기인식했던 지분전환금융부채는 전환시점에 자본잉여금으로, 상환시점에는 포괄손익계산서 금융수익/금융비용으로 인식하였습니다. (*주3) 복구충당부채의 이자비용은 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(2) 경영성과에 미치는 영향(단위:천원)

구분	2020년

수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 매출	19,356,047	-	19,356,047

Ⅱ. 매출원가	5,859,692	-	5,859,692

Ⅲ. 판매비와관리비	17,212,159	8,027	17,220,186

Ⅳ. 영업외 수익	-

ⅰ. 기타영업외수익	834,961	-	834,961

ⅱ. 기타영업외비용	(5,244,581)	-	(5,244,581)

ⅲ. 금융수익	2,640,680	1,159,222	3,799,902

ⅳ. 금융비용	(4,167,955)	(316,768)	(4,484,722)

ⅴ. 지분법손익	(420,881)	-	(420,881)

Ⅴ. 법인세차감전순이익	(10,073,579)	834,427	(9,239,152)

Ⅵ. 법인세비용	1,642,720	(210,077)	1,432,643

Ⅶ. 당기순이익	(11,716,299)	1,044,504	(10,671,795)

Ⅷ. 주당순이익 (원)	(985)	(897)

(3) 상기 재무상태 및 재무성과의 조정과 관련된 주석은 재작성됐으며, 연결재무제표재작성으로 인한 현금흐름 변동은 없습니다.

(2) 재무제표

당사는 금융부채 상환/전환 시 회계처리, 사용권자산/부채 회계처리, 자기주식처분이익에 관한 회계처리 감사절차 진행과정에서 오류가 있음을 발견하고 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2020년 12월 31일에 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 기업회계기준서에는 전환사채 최초 발행시점에 전환권이 자본이 아닌 부채로 분류된경우에 대한 구체적인 회계기준이 없기에 K-IFRS 제1008호 문단 10~12에서 정하는 바와 같이, 회사의 판단에 따라 회계정책을 개발하여 회계정보를 작성할 수 있으나, 한국회계기준원 2021년 8월 4일 답변인 회계기준인 K-IFRS 제1032호와 K-IFRS 제2119호를 준용하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1032호 및 제1109호 등에서는 전환사채의 전환 전에 공정가치가 필요함을 명시하고 있지는 않습니다. 하지만, 한국회계기준원 2022년 2월 18일 답변은 1032.AG30~AG35의 전환시 설명을 참고로 하였을 때에, 상환 전 공정가치 평가 후 상환/전환의 회계처리하는 것이 조기상환하거나 재매입하기 위하여 지급한 대가와 거래원가를 거래 발생시 이를 배분하는 데, 대가를 배분한 결과 발생하는 손익의 인식, 상환으로 인해 소멸되는 부채를 측정하고 공시 등, 여러가지 측면에서 상환 전 공정가치가 평가되는 것이 적절하다는 내용을 토대로 회사는 공정한 재무상태와 성과를 나타내기 위해서 전기와 전기초 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해, 2021년 3월 17일자 감사보고서에 첨부 된 2020년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 2,428,049천원 과소계상, 2019년 12월 31일에 종료되는 재무상태표는 순자산이 507,834천원 과대계상되아 있는 오류를 수정하였습니다. 그래서, 2020년 12월 31일, 2019년 12월 31일에 각각 종료되는 재무제표는 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향

(단위:천원)

구분	2020년말	2020년초

수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 비유동자산

사용권자산 (*주1)	1,595,554	31,438	1,626,992	2,068,884	39,465	2,108,348

Ⅱ. 유동부채

파생상품부채 (*주2)	2,385,803	(2,267,090)	118,713	-	216,170	216,170

유동성전환사채 (*주2)	365,807	(121,205)	244,602	4,891,736	(291,616)	4,600,120

전환우선주금융부채 (*주2)	-	-	-	4,600,961	632,996	5,233,957

Ⅲ.비유동부채

복구충당부채 (*주3)	59,600	(8,316)	51,284	59,600	(10,252)	49,348

Ⅳ. 자본	53,711,509	2,428,049	56,139,558	39,398,106	(507,834)	38,890,272

(*주1) 사용권자산의 감가상각비는 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다. (*주2) 지분전환금융부채는 전환/상환/기말시점에 공정가치로 인식합니다. 기인식했던 지분전환금융부채는 전환시점에 자본잉여금으로, 상환시점에는 포괄손익계산서 금융수익/금융비용으로 인식하였습니다. (*주3) 복구충당부채의 이자비용은 포괄손익계산서 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(2) 경영성과에 미치는 영향(단위:천원)

구분	2020년

수정전	수정금액	수정후

Ⅰ. 매출	19,028,637	-	19,028,637

Ⅱ. 매출원가	8,044,555	-	8,044,555

Ⅲ. 판매비와관리비	7,803,699	8,027	7,811,725

Ⅳ. 영업외 수익	-

ⅰ. 기타영업외수익	8,895,700	-	8,895,700

ⅱ. 기타영업외비용	(4,530,901)	-	(4,530,901)

ⅲ. 금융수익	2,687,908	1,159,222	3,847,130

ⅳ. 금융비용	(3,948,422)	(316,768)	(4,265,190)

Ⅴ. 법인세차감전순이익	6,284,667	834,427	7,119,094

Ⅵ. 법인세비용	3,363,893	(210,077)	3,153,816

Ⅶ. 당기순이익	2,920,774	1,044,504	3,965,278

Ⅷ. 주당순이익 (원)	246	-	333

(3) 상기 재무상태 및 재무성과의 조정과 관련된 주석은 재작성됐으며, 재무제표 재작성으로 인한 현금흐름 변동은 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사의 주요종속회사인 Aegis Spine,Inc. 은 전체 영업부문 중 8개 대리점에 대한 영업부문을 관계회사인 L SPINE,INC. 에게 양도하기로 2022년 05월 31일 이사회 결의를 하였습니다. 자세한 사항은 DART 전자 공시 시스템 2022년 06월 02일 공시자료를 참조하시기 바랍니다.

- 양도한 사업의 자산ㆍ부채 내역(단위: 백만원)

구 분	금 액

자 산

재고자산	1,908

영업권	3,557

소 계	5,465

부 채

소 계	-

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황 ① 연결기준 1) 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18(당)1분기	매출채권	16,614,436	720,211	4.33%

단기대여금	664,136	300,000	45.17%

미수금	229,258	4,400	1.92%

미수수익	118,052	-	-

임차보증금	672,673	-	-

장기대여금	300,000	-	-

장기매출채권	3,226,367	1,340,280	41.54%

합계	21,824,922	2,364,891	10.84%

제17(전)기	매출채권	15,839,682	859,904	5.43%

단기대여금	1,044,509	300,000	28.72%

미수금	204,870	4,400	2.15%

미수수익	89,788	-	-

임차보증금	720,506	-	-

장기대여금	300,000	-	-

장기매출채권	3,098,689	1,291,865	41.69%

합계	21,298,045	2,456,169	11.53%

제16기	매출채권	10,037,343	198,602	1.98%

미수금	1,011,228	4,400	0.44%

미수수익	59,344	-	-

임차보증금	723,314	-	-

장기대여금	300,000	-	-

장기매출채권	2,484,788	1,203,695	48.44%

합계	14,616,016	1,406,697	9.61%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제18(당)1분기	제17(전)기	제16기

1.기초 대손충당금 잔액합계	2,456,169	1,406,697	1,385,151

2.순대손처리액(①-②±③)	(50,953)	282,593	127,152

① 대손처리액(상각채권액)	(50,384)	(50,107)	(413,389)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(569)	332,700	540,541

3. 대손상각비계상(환입)액	(40,324)	766,879	(105,606)

4. 기말대손충당금 잔액합계	2,364,891	2,456,169	1,406,697

3) 대손충당금 설정방침 (1) 개별분석 ① 거래처의 신용평가 지표를 기준으로 부도/휴업/폐업/위험 : 채권긴급조치 대상채권으로 분류함

손상여부판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 부도/휴폐업	채권회수 긴급조치 대상	포함

2) 회수의문

3) 위험

② 신용평가등급의 변동을 확인하여 (1)신용개선, (2) 신용악화로 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 신용등급의 상승 또는 정상등급 진입	신용개선	제외

2) 신용등급의 하락	신용악화	포함

③ 신용평가등급의 변동 중 2) 신용등급의 하락 중 W등급, LIVE 등급이 2등급 이상 하락채권을 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

W등급, LIVE등급이 2등급 이상 하락	채권 회수 독려 관리대상	제외

④ 개별채권을 분석하여 정상 Performing이 일어나고 있는 채권이 있는지 파악하여 제외함

⑤ 다음과 같이 손상액을 추정함

종합평가기준	거래처 종합평가	손상여부 판단	개별 손상추징액

[유형1]	채권회수 긴급조치대상	1) 부도/휴폐업 등	100%

2) 회수의문	50%

3) 위험	25%

[유형2]	채권회수 독려대상	4) 2등급 이상 하락(W등급, LIVE등급)	10%

5) 관찰 경고등급 진입	10%

(2) 집합분석 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 경우에는실무적 간편법을 사용가능하도록 하고 있으며, 회사의 매출채권은 만기가 1년 이내이므로 유의적 금융요소가 없기 때문에 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실이 같거나 매우 비슷할 것이므로 실무적 간편법을 사용함.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	13,416,535	1,510,356	1,077,377	1,163,023	17,167,290

특수관계자	1,380,498	299,208	993,807	-	2,673,513

계	14,797,033	1,809,564	2,071,184	1,163,023	19,840,803

구성비율	74.6%	9.1%	10.4%	5.9%	100.0%

② 별도기준 1) 대손충당금 설정내역(단위: 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18(당)1분기	매출채권	30,730,452	2,764,907	9.00%

단기대여금	695,955	395,955	56.89%

미수금	802,088	4,400	0.55%

미수수익	117,652	-	-

임차보증금	580,050	-	-

장기매출채권	41,013,780	16,407,006	40.00%

장기대여금	300,000	-	-

합계	74,239,977	19,572,268	26.36%

제17(전)기	매출채권	26,809,725	2,646,463	9.87%

단기대여금	696,900	396,900	56.95%

미수금	771,936	4,400	0.57%

미수수익	85,280	-	-

임차보증금	659,532	-	-

장기매출채권	40,978,350	16,355,803	39.91%

장기대여금	300,000	-	-

합계	70,301,722	19,403,566	27.60%

제16기	매출채권	12,522,474	275,252	2.20%

단기대여금	612,162	612,162	100.00%

미수금	1,389,018	4,400	0.32%

미수수익	52,514	-	-

임차보증금	650,391	-	-

장기매출채권	34,476,156	14,607,061	42.37%

장기대여금	476,016	176,016	36.98%

합계	50,178,730	15,674,891	31.24%

2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구분	제18(당)1분기	제17(전)기	제16기

1.기초 대손충당금 잔액합계	19,403,566	15,674,891	15,630,534

2.순대손처리액(①-②±③)	(256,235)	(947,289)	1,911,556

① 대손처리액(상각채권액)	(256,235)	(947,289)	1,911,556

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비계상(환입)액	424,937	4,675,963	(1,867,199)

4. 기말대손충당금 잔액합계	19,572,268	19,403,566	15,674,892

3) 대손충당금 설정방침 (1) 개별분석 ① 거래처의 신용평가 지표를 기준으로 부도/휴업/폐업/위험 : 채권긴급조치 대상채권으로 분류함

손상여부판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 부도/휴폐업	채권회수 긴급조치 대상	포함

2) 회수의문

3) 위험

② 신용평가등급의 변동을 확인하여 (1)신용개선, (2) 신용악화로 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

1) 신용등급의 상승 또는 정상등급 진입	신용개선	제외

2) 신용등급의 하락	신용악화	포함

③ 신용평가등급의 변동 중 2) 신용등급의 하락 중 W등급, LIVE 등급이 2등급 이상 하락채권을 구분함

손상여부 판단	거래처 종합평가	평가대상

W등급, LIVE등급이 2등급 이상 하락	채권 회수 독려 관리대상	제외

④ 개별채권을 분석하여 정상 Performing이 일어나고 있는 채권이 있는지 파악하여 제외함 ⑤ 다음과 같이 손상액을 추정함

종합평가기준	거래처 종합평가	손상여부 판단	개별 손상추징액

[유형1]	채권회수 긴급조치대상	1) 부도/휴폐업 등	100%

2) 회수의문	50%

3) 위험	25%

[유형2]	채권회수 독려대상	4) 2등급 이상 하락(W등급, LIVE등급)	10%

5) 관찰 경고등급 진입	10%

(2) 집합분석 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 경우에는 실무적 간편법을 사용가능하도록 하고 있으며, 회사의 매출채권은 만기가 1년 이내이므로 유의적 금융요소가 없기 때문에 전체기간 기대신용손실과 12개월 기대신용손실이 같거나 매우 비슷할 것이므로 실무적 간편법을 사용함. 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	4,099,809	-	175,000	1,018,530	5,293,340

특수관계자	26,772,528	7,644,800	13,692,060	18,341,504	66,450,892

계	30,872,338	7,644,800	13,867,060	19,360,035	71,744,232

구성비율	43.0%	10.7%	19.3%	27.0%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ① 연결기준 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제18(당)1분기	제17(전)기	제16기

상품	1,241,946	1,288,660	361,315

제품	20,118,696	16,896,691	14,345,004

원재료	861,491	761,051	664,197

저장품	3,694,640	3,701,478	2,386,052

미착품	-	-	-

재공품	1,880,038	1,902,653	1,332,302

합계	27,796,810	24,550,532	19,088,869

총자산대비 재고자산 구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계]×100	32.6	29.6	36.2

재고자산 회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.2	0.3	0.4

2) 재고자산의 실사내용

구분	내용

1) 실사일자	2025.01.02	1일

2) 실사장소	국내 공장 및 창고

3) 실사대상	국내 재고 자산

4) 실사방법	외부감사인 입회하에 실사

② 별도기준 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제18(당)1분기	제17(전)기	제16기

상품	-	-	-

제품	3,826,891	3,604,530	4,453,291

원재료	861,491	761,051	664,197

저장품	3,694,640	3,701,478	2,386,052

미착품	-	-	-

재공품	1,880,038	1,902,653	1,332,302

합계	10,263,058	9,969,711	8,835,842

총자산대비 재고자산 구성비율 [재고자산합계÷기말자산총계]×100	9.9	10.0	11.8

재고자산 회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.9	0.8	1.3

2) 재고자산의 실사내용

구분	내용

1) 실사일자	2025.01.02	1일

2) 실사장소	국내 공장 및 창고

3) 실사대상	국내 재고 자산

4) 실사방법	외부감사인 입회하에 실사

라. 공정가치평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,227,716	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	577,504	-	-

소 계	1,805,220	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,337,143

단기금융상품	-	-	13,608,000

매출채권	-	-	15,894,225

기타채권	-	-	777,046

매출채권_비유동	-	-	1,886,086

기타채권_비유동	-	-	902,673

소 계	-	-	37,405,173

금융자산 합계	1,805,220	-	37,405,173

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,934,446	-	-

소 계	9,934,446	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	3,059,883

기타채무-유동	-	-	3,972,672

단기차입금	-	-	8,636,000

유동성장기부채	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	700,000

리스부채	-	-	12,329,582

유동성사채	-	-	938,849

장기차입금	-	-	1,000,000

리스부채_비유동	-	-	478,631

기타채무_비유동	-	-	2,043,849

소 계	-	-	33,259,465

금융부채 합계	9,934,446	-	33,259,465

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,227,716	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	577,504	-	-

소 계	1,805,220	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,834,975

단기금융상품	-	-	16,108,000

매출채권	-	-	14,979,779

기타채권	-	-	1,604,768

매출채권_비유동	-	-	1,806,823

기타채권_비유동	-	-	450,506

소 계	-	-	38,784,851

금융자산 합계	1,805,220	-	38,784,851

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,934,446	-	-

소 계	9,934,446	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	3,347,491

기타채무-유동	-	-	3,592,534

단기차입금	-	-	8,650,000

유동성장기부채	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	11,907,914

리스부채	-	-	669,069

유동성사채	-	-	700,000

장기차입금	-	-	1,000,000

리스부채_비유동	-	-	369,635

기타채무_비유동	-	-	1,958,429

소 계	-	-	32,295,073

금융부채 합계	9,934,446	-	32,295,073

2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,227,716	1,227,716

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	577,504	577,504

소 계	-	-	1,805,220	1,805,220

파생상품부채	(9,934,446)	(9,934,446)

소 계	-	-	(9,934,446)	(9,934,446)

합 계	-	-	(8,129,226)	(8,129,226)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,227,716	1,227,716

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	577,504	577,504

소 계	-	-	1,805,220	1,805,220

파생상품부채	(9,934,446)	(9,934,446)

소 계	-	-	(9,934,446)	(9,934,446)

합 계	-	-	(8,129,226)	(8,129,226)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

파생상품자산	1,227,716	1,227,716	수준3	T-F (Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

당기손익공정가치측정금융자산	577,504	577,504	수준3

파생상품부채	(9,934,446)	(9,934,446)	수준3

합 계	(8,129,226)	(8,129,226)	-	-

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당분기말	전기말

파생상품자산	1,227,716	1,227,716	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 감소 (증가)합니다.

당기손익공정가치측정금융자산	577,504	577,504	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 금융자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(9,934,446)	(9,934,446)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가 (감소)합니다.

마. 수주계약현황 당사는 별도의 수주없이 고객들의 수시 계획에 따라 공급되며, 이에 따라 당사의 수주총액이 결정됩니다. 물량이 확정되어 있지 않고 대내외적인 경제환경변화와 수요변화를 정확히 예측할 수 없기 때문에 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하고 있지 않습니다.