엘앤케이바이오 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 15기 2022년 03월 31일 현재
제 14기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결실체는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업인 엘앤케이바이오메드가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며,지배기업의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 6,696,372천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주	우선주

강국진	1,952,485	-	14.58%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	674,215	-	5.03%

양관운	190,000	-	1.42%

홍정호	179,343	-	1.34%

자기주식	10	-	0.00%

기타주주	10,396,690	-	77.63%

합 계	13,392,743	-	100.00%

(1) 종속기업의 개요1) 현황

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE, INC.	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L SPINE, INC. (*주)	미국	100.00%	-	12월	외료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	12월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(*주) 당분기 중 신규 설립되었습니다.(2) 요약재무정보- 당분기

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	26,273,393	29,201,010	2,563,021	(1,999,168)	(2,173,151)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	604,429	-	-	(966)	5,179

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,088,011	1,234,678	85,738	1,431	(7,098)

(주)에취제이시	85,843	2,049,851	-	(4,582)	(4,582)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,070,418	1,121,382	97,149	(5,186)	(5,284)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	471,932	1,934,450	30,101	(35,279)	(97,945)

- 전분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	33,218,684	25,556,427	2,928,262	(602,839)	(1,462,487)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L BIOMED CANADA INC.	-	-	-	99,390	99,600

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,036,029	919,612	32,548	(30,480)	(28,903)

(주)에취제이시	118,682	2,043,422	-	(6,506)	(6,506)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	138,888	171,225	-	(6,254)	(7,057)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	2,357,954	3,472,152	45,487	(88,187)	(111,393)

(3) 연결 범위의 변동

종속기업명	변동내용	사유

L BIOMED CANADA INC.	제외	폐업으로 인한 연결 범위 제외

L SPINE, INC.	추가	법인 신설에 따른 연결 범위 추가

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 여향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 연결회사의 중간재무보고는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 따라 작성되었으며, 이는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소 계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	14,286,790

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	3,364,331

기타유동채권	-	-	256,475

장기금융상품	-	-	19,265

장기매출채권	-	-	3,468,402

기타비유동채권	-	-	627,811

소 계	-	-	25,131,074

금융자산 합계	1,814,515	-	25,131,074

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소 계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	425,503

기타유동채무	-	-	3,220,001

단기차입금	-	-	7,137,260

유동리스부채	-	-	631,005

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	11,175,435

리스부채	-	-	1,377,142

소 계	-	-	26,766,346

금융부채 합계	7,311,647	-	26,766,346

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소 계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,107,715

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	1,526,386

단기대여금	-	-	320,085

기타유동채권	-	-	635,915

장기금융상품	-	-	4,496

장기매출채권	-	-	5,200,403

기타비유동채권	-	-	623,290

소 계	-	-	27,526,290

금융자산 합계	1,814,515	-	27,526,290

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소 계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	498,725

기타유동채무	-	-	2,720,539

단기차입금	-	-	6,692,469

유동성금융리스부채	-	-	113,435

유동리스부채	-	-	636,626

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	10,808,271

리스부채	-	-	1,518,379

소 계	-	-	25,675,009

금융부채 합계	7,311,647	-	25,675,009

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(5,375,622)	(5,375,622)

제9회 무보증 전환사채	-	-	(1,936,025)	(1,936,025)

소계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(5,375,622)	(5,375,622)

제9회 무보증 전환사채	-	-	(1,936,025)	(1,936,025)

소계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 무보증 전환사채	(5,497,132)	(5,497,132)	수준3	T-F 이항모형

합계	(5,497,132)	(5,497,132)

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 연결재무상태표상 자산- 당분기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,286,790	-	-	14,286,790

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	3,364,331	-	-	3,364,331

기타유동채권	256,475	-	-	256,475

장기금융상품	19,265	-	-	19,265

장기매출채권	3,468,402	-	-	3,468,402

기타비유동채권	627,811	-	-	627,811

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	25,131,074	-	1,814,515	26,945,590

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,107,715	-	-	16,107,715

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	1,526,386	-	-	1,526,386

단기대여금	320,085	-	-	320,085

기타유동채권	635,915	-	-	635,915

장기금융상품	4,496	-	-	4,496

장기매출채권	5,200,403	-	-	5,200,403

기타비유동채권	623,290	-	-	623,290

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	27,526,290	-	1,814,515	29,340,805

나. 연결재무상태표상 부채- 당분기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식
금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	425,503	-	425,503

파생상품부채	7,311,647	-	-	7,311,647

기타유동채무	-	3,220,001	-	3,220,001

단기차입금	-	7,137,260	-	7,137,260

유동리스부채	-	631,005	-	631,005

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	11,175,435	-	11,175,435

리스부채	-	1,377,142	-	1,377,142

합 계	7,311,647	26,766,346	-	34,077,993

- 전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식
금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	498,725	-	498,725

파생상품부채	7,311,647	-	-	7,311,647

기타유동채무	-	2,720,539	-	2,720,539

단기차입금	-	6,692,469	-	6,692,469

유동성리스부채	-	636,626	-	636,626

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	10,808,271	-	10,808,271

리스부채	-	1,518,379	-	1,518,379

합 계	7,311,647	25,675,009	-	32,986,656

(2) 금융상품의 범주별 손익 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	45,826	-	-	-	45,826

외화환산이익	706,769	-	-	-	706,769

소 계	752,594	-	-	-	752,594

이자비용	-	-	499,454	-	499,454

외화환산손실	308	-	-	-	308

대손상각비	440,422	-	-	-	440,422

기타의대손상각비	6,831	-	-	-	6,831

기타금융비용	242	-	-	-	242

소 계	447,803	-	499,454	-	947,257

합 계	304,792	-	(499,454)	-	(194,663)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	16,322	-	-	-	16,322

외화환산이익	999,376	-	-	-	999,376

금융보증수익	-	-	-	11,876	11,876

파생상품처분이익	-	2,385,803	-	-	2,385,803

소 계	1,015,699	2,385,803	-	11,876	3,413,378

이자비용	-	-	138,522	-	138,522

외화환산손실	390	-	-	-	390

금융보증비용	-	-	-	11,876	11,876

대손상각비	672,992	-	-	-	672,992

소 계	673,382	-	138,522	11,876	823,781

합 계	342,316	2,385,803	(138,522)	-	2,589,597

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,102,181	767,429

외화예금	459,609	710,286

MMDA	12,725,000	14,630,000

합 계	14,286,790	16,107,715

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,528,282	(2,163,951)	3,364,331	4,949,997	(3,423,611)	1,526,386

기타유동채권

단기대여금	326,916	(326,916)	-	320,085	(320,085)	-

미수금	242,170	(8,753)	233,417	632,796	(8,753)	624,043

미수수익	23,058	-	23,058	11,872	-	11,872

소 계	592,144	(335,669)	256,475	964,753	(328,838)	635,915

장기매출채권	9,029,978	(5,561,575)	3,468,402	9,083,139	(3,882,735)	5,200,404

기타비유동채권

보증금	627,811	-	627,811	623,290	-	623,290

합 계	15,778,215	(8,061,195)	7,717,020	15,621,179	(7,635,184)	7,985,995

(2) 보고기간말 현재 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	7,635,184	6,840,154

대손상각비	440,422	1,091,798

기타의대손상각비	6,831	12,102

기타의대손상각비환입	-	(130,000)

제각	-	(178,870)

기타	(21,242)	-

기말	8,061,195	7,635,184

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	178,190	-	178,190	216,778	-	216,778

선급비용	695,458	-	695,458	688,096	-	688,096

당기법인세자산	14,764	-	14,764	10,463	-	10,463

합 계	888,412	-	888,412	915,337	-	915,337

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	644,172	(644,172)	-	681,265	(681,265)	-

제품	13,417,369	(3,185,935)	10,231,433	13,449,094	(3,185,935)	10,263,159

원재료	386,327	-	386,327	749,375	-	749,375

저장품	3,190,436	(1,007,934)	2,182,502	3,851,130	(1,007,935)	2,843,195

재공품	727,834	-	727,834

합 계	18,366,137	(4,838,042)	13,528,095	18,730,864	(4,875,135)	13,855,729

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각 각 -37,093천원(환입) 및 1,937,593천원 입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	943,530	1,198,616

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,198,616	1,754,780

취득	-	-

처분	-	-

지분법손익	(255,086)	(556,164)

기말	943,530	1,198,616

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	15,288,557	13,802,253	887,334	(784,162)	(784,162)	-

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	737,020	737,020	737,020	737,020

건설중인자산	6,460	6,460	-	-

건 물	2,501,690	(728,699)	1,772,991	2,501,690	(697,427)	1,804,262

기 계 장 치	4,813,973	(3,388,229)	1,425,744	4,813,973	(3,257,930)	1,556,043

차량운반구	-	-	-	-	-	-

공구와기구	5,457,206	(3,087,792)	2,369,415	5,234,223	(2,890,734)	2,343,490

비 품	1,627,495	(1,419,362)	208,133	1,623,040	(1,387,892)	235,149

시 설 장 치	1,775,516	(1,270,904)	504,611	1,771,555	(1,216,171)	555,385

대 여 자 산	694,468	(33,535)	660,933	-	-	-

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	17,863,553	(10,178,244)	7,685,309	16,931,227	(9,699,877)	7,231,350

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토 지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건설중인자산	-	6,460	-	-	-	-	6,460

건 물	1,804,262	-	(31,271)	-	-	-	1,772,991

기 계 장 치	1,556,043	-	(130,299)	-	-	-	1,425,744

차 량 운 반 구	-	-	-	-	-	-	-

공 구 와 기 구	2,343,490	21,030	46,551	(140,809)	-	99,153	2,369,415

비 품	235,149	-	(28,552)	-	-	1,536	208,133

시 설 장 치	555,385	-	(54,573)	-	-	3,800	504,611

대 여 자 산	-	694,468	(33,535)	-	-	-	660,933

기타의 유형자산	1	-	(7)	-	-	7	1

합 계	7,231,350	721,958	(231,686)	(140,809)	-	104,496	7,685,309

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토 지	1,079,285	-	-	(226,624)	-	-	852,661

건설중인자산	225,650	692,846	-	-	(87,750)	-	830,746

건 물	2,811,085	-	(43,025)	(515,454)	-	-	2,252,606

기 계 장 치	93,816	18,400	(10,965)	(25,903)	-	-	75,347

차 량 운 반 구	22,042	-	19,606	(41,875)	-	227	-

공 구 와 기 구	379,294	257,902	(208,664)	(766)	14,700	421,696	864,162

비 품	272,243	11,500	(37,836)	(1,578)	-	3,020	247,349

시 설 장 치	366,236	171,450	(64,379)	(3,731)	73,050	1,807	544,433

기타의 유형자산	1	562	(49)	-	-	0	514

합 계	5,249,651	1,796,505	(1,050,451)	(45,030)	-	47,881	5,667,817

(3) 보험가입자산내역(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액(*주)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	4,765,075

(*주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	214,707	94,468

판매비와관리비	16,979	250,845

합 계	231,686	345,313

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,078,027	(1,470,527)	1,607,500	3,074,891	(1,337,134)	1,737,757

차량운반구	403,542	(125,384)	278,158	403,542	(101,341)	302,201

합 계	3,481,570	(1,595,911)	1,885,658	3,478,433	(1,438,475)	2,039,958

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말장부금액

건물	1,737,757	-	(136,487)	(14,530)	20,760	1,607,500

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	302,201	-	(24,043)	-	-	278,158

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

합계	2,039,958	-	(160,531)	(14,530)	20,760	1,885,658

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말장부금액

건물	1,897,431	104,419	(119,148)	-	40,077	1,922,779

기계장치	454,488	-	(71,367)	(1)	383,120

차량운반구	256,882	-	(19,682)	-	237,200

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	2,608,806	104,419	(210,197)	(1)	2,543,104

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물	136,487

차량운반구	24,043

합 계	160,531

리스부채에 대한 이자비용(*주1)	38,626

단기리스료와 소액자산 리스료(*주2)	41,103

(*주1) 이자비용에 포함(*주2) 판매비와관리비에 포함

당분기 중 리스의 총 현금유출은 187,962천원 입니다. (4) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	10,747	64,167

판매비와관리비	149,783	146,030

합 계	160,531	210,197

(5) 당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	631,005	636,626

비유동	1,377,142	1,518,379

합계	2,008,147	2,155,006

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	590,842	(427,928)	162,913	590,842	(419,451)	171,391

영업권	424,108	(424,108)	-	424,108	(424,108)	-

개발비	7,779,772	(7,547,935)	231,837	7,776,350	(7,552,724)	223,626

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	2,787,995	(1,730,140)	1,057,856	2,787,995	(1,750,291)	1,037,704

합 계	15,032,717	(13,580,111)	1,452,606	15,029,295	(13,596,574)	1,432,721

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산 업 재 산 권	171,391	-	(8,478)	-	-	162,913

영 업 권	-	-	-	-	-	-

개 발 비	223,626	3,422	-	-	4,789	231,837

고 객 관 계	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	1,037,704	-	(3,504)	-	23,656	1,057,856

합 계	1,432,721	3,422	(11,982)	-	28,445	1,452,606

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산 업 재 산 권	392,320	(24,025)	(234,223)	-	134,072

영 업 권	244,108	-	-	-	244,108

개 발 비	427,863	22,202	(26,163)	-	8,143	432,045

고 객 관 계	-	-	-	-

기타의무형자산	443,907	(11,968)	-	59,378	491,316

합 계	1,508,197	22,202	(62,156)	(234,223)	67,521	1,301,541

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	2,934,509	2,113,585

미지급비용	285,492	606,954

소계	3,220,001	2,720,539

합 계	3,220,001	2,720,539

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	82,834	126,932

선수금	364	364

합 계	83,197	127,296

18. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.415%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	3.035%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	3.880%	1,000,000	1,000,000

종속기업현지차입금	Bank of Hope	3.750%	4,177,260	3,542,469

일반자금대출	KEB하나은행	4.033%	-	140,000

일반자금대출	KEB하나은행	3.820%	-	50,000

합 계	7,137,260	6,692,469

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

일반운전자금	기업은행	2023-12-15	4.511%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	3.338%	100,000	100,000

소 계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	-	-

장기차입금	1,100,000	1,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과 ~ 2년이내	1,100,000

2년초과 ~ 3년이내	-

3년초과 ~ 4년이내	-

4년초과 ~ 5년이내	-

5년초과	-

합 계	1,100,000

19. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

차감: 유동성사채	-	-

사채	1,700,000	1,700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*주)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(8,824,565)	(9,191,729)

소 계	11,175,435	10,808,271

차감: 유동성전환사채	-	-

전환사채	11,175,435	10,808,271

(*주) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있습니다.

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	7,311,647	7,311,647

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,311,647	118,713

취득	-	11,423,040

제거(전환권행사)	-	(118,713)

평가	-	(4,111,393)

상환	-	-

기말금액	7,311,647	7,311,647

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,111,568	2,001,293

사외적립자산의 공정가치	(670,862)	(670,862)

재무상태표상 순확정급여부채	1,440,707	1,330,432

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	98,652	117,767

이자비용	17,140	15,602

사외적립자산의 기대수익	(5,517)	(6,215)

합 계	110,275	127,154

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,001,293	2,138,033

당기근무원가	98,652	117,767

이자비용	17,140	15,602

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(5,517)	(6,215)

퇴직급여 지급액	-	(211,179)

기말금액	2,111,568	2,054,007

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	670,862	875,300

이자수익	-	24,861

재측정요소	-	(16,934)

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	-	(212,366)

기말 금액	670,862	670,862

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	670,862	670,862

합 계	670,862	670,862

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	3.49%	2.97%

물가상승률	3.49%	2.97%

임금상승률	4.00%	4.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	53,289	506	-	53,795

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	51,284	2,005	-	53,289

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,392,743	13,392,743

보통주	13,392,743	13,392,743

우선주	-	-

자본금(단위:천원)	6,696,372	6,696,372

보통주자본금	6,696,372	6,696,372

우선주자본금	-	-

(2) 당분기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	13,270,274	6,635,137	-	-	61,286,302

전환권 및 스톡옵션 행사(*주)	122,469	61,235	-	-	2,393,092

전기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당기초	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당분기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

(*주) 전기 중 전환사채 전환으로 보통주 43,969주, 주식매수선택권 행사로 보통주 78,500주가 각각 발행되었습니다.

(3) 연결회사는 당분기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,493,584	1,980,858

자기주식	(87)	(87)

계	2,493,497	1,980,771

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,980,858	1,075,422

주식보상비용	557,941	1,650,075

행사	-	(744,639)

기타	(45,215)	-

기말금액	2,493,584	1,980,858

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*주)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29	23,305	13,161

주식선택권 5차	20,000	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24	36,600	23,819

(*주) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 4차	주식선택권 5차	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*주)	13,383	3,349	23,819

부여일의 주가	26,750	7,450	34,900

행사가격	25,095	7,742	36,600

주가변동성	80.77%	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.56%	2.00%	1.75%

(*주) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	224,000	33,048	142,500	14,989

기중 부여수량	-	-	190,000	36,600

기중 행사분	-	-	(78,500)	18,898

기중 취소분	(5,000)	16,834	(30,000)	-

기말	219,000	33,418	224,000	33,048

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분이익잉여금	(56,270,148)	(53,215,651)

합 계	(54,938,148)	(51,883,651)

27. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	692,419	692,419	(1,268,347)	(1,268,347)

원재료의 사용 및 상품의 매입	233,605	233,605	523,920	523,920

급여	2,467,049	2,467,049	1,799,984	1,799,984

퇴직급여	110,275	110,275	126,441	126,441

복리후생비	151,913	151,913	194,140	194,140

감가상각비	429,871	429,871	227,444	227,444

무형자산상각비	11,982	11,982	62,156	62,156

외주가공비	46,646	46,646	73,699	73,699

보험료	118,115	118,115	92,833	92,833

지급수수료	1,982,991	1,982,991	1,398,190	1,398,190

수도광열비	55,265	55,265	29,544	29,544

여비교통비	210,112	210,112	113,153	113,153

운반비	71,503	71,503	977	977

기타	792,107	792,107	2,182,170	2,182,170

매출원가 및 판매관리비의 합계	7,373,854	7,373,854	5,556,305	5,556,305

28. 판매비와 관리비연결회사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,135,452	2,135,452	1,492,036	1,492,036

퇴직급여	82,963	82,963	89,209	89,209

복리후생비	112,981	112,981	149,444	149,444

여비교통비	199,881	199,881	104,292	104,292

차량유지비	31,225	31,225	15,174	15,174

접대비	54,311	54,311	44,933	44,933

감가상각비	214,797	214,797	68,809	68,809

지급임차료	41,103	41,103	18,472	18,472

무형자산상각비	11,982	11,982	62,156	62,156

지급수수료	1,965,528	1,965,528	1,336,001	1,336,001

광고선전비	19,609	19,609	24,242	24,242

대손상각비	440,422	440,422	-	-

보험료	108,918	108,918	86,424	86,424

소모품비	36,057	36,057	29,112	29,112

경상연구개발비	251,817	251,817	191,660	191,660

주식보상비용	624,978	624,978	59,737	59,737

기타	132,591	132,591	198,432	198,432

합 계	6,464,616	6,464,616	3,970,133	3,970,133

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,463	5,463	28,284	28,284

외화환산이익	706,769	706,769	999,376	999,376

유형자산처분이익	-	-	487,251	487,251

무형자산처분이익	322	322	163,777	163,777

사용권자산처분이익	-	-	393	393

투자자산처분이익	-	-	750,156	750,156

잡이익	27,746	27,746	106,236	106,236

합 계	740,300	740,300	2,535,474	2,535,474

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	(14,579)	(14,579)	11,837	11,837

기부금	3,000	3,000	4,000	4,000

외화환산손실	308	308	390	390

유형자산처분손실	-	-	9,277	9,277

기타의대손상각비	6,831	6,831

잡손실	70	70	695	695

지분법손실	255,086	255,086	134,598	134,598

합 계	250,715	250,715	160,797	160,797

30. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당분기와 전분기중의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	45,826	45,826	16,657	16,657

파생상품처분이익	-	-	2,385,803	2,385,803

소 계	45,826	45,826	2,402,460	2,402,460

금융비용

이자비용	499,454	499,454	200,833	200,833

기타금융비용	242	242	328	328

소 계	499,696	499,696	201,161	201,161

합 계	(453,870)	(453,870)	2,201,300	2,201,300

31. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

32. 주당순이익(손실)

(1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 순손익	(3,033,990,251)	(3,033,990,251)	2,776,783,060	2,776,783,060

가중평균유통보통주식수 (주1)	13,392,733	13,392,733	12,013,194	12,013,194

지배기업의 소유주지분 기본주당손익	(227)	(227)	231	231

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	13,392,743	13,392,743	11,890,980	11,890,980

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환우선주	-	-	-	-

전환우선주금융부채	-	-	-	-

전환사채전환	-	-	64,879	64,879

주식선택권행사	-	-	57,344	57,344

가중평균유통보통주식수	13,392,733	13,392,733	12,013,194	12,013,194

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실) (단위:원)	(3,033,990,251)	(3,033,990,251)	2,776,783,060	2,776,783,060

조정항목

전환사채이자비용 (22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실)(A)	(3,033,990,251)	(3,033,990,251)	2,776,783,060	2,776,783,060

가중평균유통보통주식수(단위:주)	13,392,733	13,392,733	12,013,194	12,013,194

희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2)	-	-	51,442	51,442

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B)	13,392,733	13,392,733	12,064,636	12,064,636

희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B)	(227)	(227)	230	230

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

주식선택권 4차	9,000	2018-03-30	2023-03-29

주식선택권 5차	20,000	2019-09-05	2024-09-04

주식선택권 6차	190,000	2023-03-25	2026-03-24

9회차 무보증 전환사채	1,375,326	2022-07-16	2026-07-16

33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당분기와 전분기중의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(3,812,304)	2,342,932

조정항목:	1,504,613	(3,752,953)

감가상각비	392,217	241,770

무형자산상각비	11,982	62,156

급여	(10,190)	63,181

퇴직급여	110,275	126,441

대손상각비	440,422	-

기타의대손상각비	6,831	-

지분법손실	255,086	134,598

유형자산처분손실	-	1,938

외화환산손실	308	390

재고자산평가손실	(37,093)	(112,651)

주식보상비용	624,978	-

이자비용	499,454	200,809

기타금융비용	74,715	3,741

법인세비용	12,856	405,027

이자수익	(45,826)	(16,657)

유형자산처분이익	-	(487,253)

무형자산처분이익	-	(141,370)

투자자산처분이익	-	(750,156)

사용권자산처분이익	(322)	(393)

외화환산이익	(706,769)	(999,376)

파생상품처분이익	-	(2,385,803)

기타금융수익	(124,312)	(99,344)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	591,016	418,279

매출채권의 감소(증가)	(525,124)	467,323

기타채권의 감소(증가)	379,440	(360,731)

재고자산의 감소(증가)	327,634	430,322

기타자산의 감소(증가)	26,925	(19,779)

매입채무의 증가(감소)	(73,223)	(916,653)

기타채무의 증가(감소)	499,462	880,355

기타부채의 증가(감소)	(44,098)	120,050

퇴직급여 지급액	-	(182,609)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,716,675)	(991,742)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당분기와 전분기중의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 유동성 대체	494,704

재고자산의 유형자산 대체	694,468

유형자산의 리스자산 대체	45,215

리스자산의 인식	-	104,419

리스부채의 인식	-	95,636

선급금의 유형자산 대체	6,460

보증금의 리스부채 상계	-	101,546

리스부채의 유동성 대체	87,874

금융리스를 통한 유형자산의 취득	-	75,813

전환사채의 전환	-	367,162

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

단기차입금	6,692,469	444,791	-	-	-	-	-	7,137,260

유동리스부채	636,626	(93,496)	-	-	87,874	-	-	631,005

장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

전환사채	10,808,271	-	-	-	-	-	367,164	11,175,435

비유동 파생상품부채	7,311,647	-	-	-	-	-	-	7,311,647

리스부채	1,518,379	-	-	-	(87,874)	-	(53,363)	1,377,142

합계	29,767,393	351,295	-	-	-	-	313,802	30,432,489

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생상품부채	118,713	-	-	(1,831)	(124)	(116,149)	(609)	-

단기차입금	12,189,126	(5,672,536)	-	-	-	-	175,879	6,692,469

유동성장기부채	428,237	-	-	-	-	-	(428,237)	-

유동성사채	2,700,000	(2,700,000)	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	244,602	-	-	-	(244,602)	-	-	-

유동리스부채	572,792	(95,976)	-	-	836,735	-	(676,925)	636,626

장기차입금	2,100,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	-	-	-	-	1,700,000

전환사채	-	20,000,000	-	-	(116,752)	(9,728,985)	654,007	10,808,271

비유동 파생상품부채	-	-	-	(4,348,002)	1,814,515	9,845,134	-	7,311,647

리스부채	1,751,193	(347,753)	1,810,100	-	(735,189)	-	(959,972)	1,518,379

임대보증금	3,000	(3,000)	-	-	-	-	-	-

합계	20,107,664	11,880,735	1,810,100	(4,349,833)	1,554,584	-	(1,235,856)	29,767,393

34. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역금융	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000	USD 3,450,000	USD 550,000

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,318,604	2,100,000	장기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	단기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산	후순위공모사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미화불)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다. 1) Life Spine이란 회사가 2019년 10월 28일 종속회사(미국판매법인 Aegis Spine, Inc.)을 상대로 미국 일리노이주 지방연방법원에 계약 위반 및 영업비밀 침해소송을 제기하였고, 2020년 8월 28일 한 제품에 한하여 미국 내 마케팅 및 판매금지를 위한 가처분 신청을 접수하여 2021년 3월 15일 가처분 신청이 인용되었습니다. 지배기업은 해당 소송 당사자가 아닌 관계로 Aegis Spine 단독으로 본안 소송의 피고 당사자로서 소송 절차를 진행하고 있습니다. Aegis Spine은 미국의 대형로펌인 Jones Day의 영업비밀소송 전문 변호인단에 사건을 수임시키는 등, 미국법원의 법적 조치에 대한 적극적인대응안을 마련하여 본안 소송 절차에 따라 대응하고 있습니다. 현재 시점에서는 향후소송 결과에 대하여 예단할 수 없습니다.2) 또다른 계류중인 사건은 개인이 지배기업을 상대로 건 부정경쟁행위 중지 소송으로 금액은 300백만입니다. 당기말 현재 상기 소송의 결과는 지배기업이 승소할 것으로 예측하고 있으나, 설령 예측과 다른 결과가 나올지라도 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	(주)루트락	37.98%	39.44%

(2) 당분와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

상 호	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	이자수익	재고자산매입	지급수수료

(주)루트락	관계기업	145,494	4,200	-	-	-	-

- 전분기(단위 : 천원)

상 호	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	이자수익	재고자산매입	지급수수료

(주)루트락	관계기업	369,864	27,073	12,633	-	-	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	2,227,404	-	-	-	-

- 전기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	2,192,084	-	-	-	-

(4) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,132,617	463,772

퇴직급여	49,370	44,817

주식기준보상	614,477	52,271

합 계	1,796,464	560,860