엘앤케이바이오 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 15(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	2,497,159	12.53%

SOCIETE GENERALE S.A.	522,255	2.62%

자기주식	10	0.00%

기타주주	16,917,319	84.85%

합 계	19,936,743	100.00%

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에서 규정하는 공정가치 평가 방법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 분기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은주석 31에 기재하였습니다. 당사의 중간재무보고는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 따라 작성되었으며, 이는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

금융상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	-

소계	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	3,395,163	3,395,163

단기금융상품	-	11,108,000	11,108,000

매출채권	-	11,339,839	11,339,839

기타유동채권	-	775,834	775,834

장기금융상품	-	109,995	109,995

장기매출채권	-	20,464,165	20,464,165

기타비유동채권	-	952,703	952,703

소계	-	48,145,700	48,145,700

금융자산 합계	-	48,145,700	48,145,700

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	1,150,233	-

소계	1,150,233	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	1,250,371	1,250,371

기타유동채무	-	1,357,912	1,357,912

기타유동부채	-	69,907	69,907

단기차입금	-	2,860,000	2,860,000

유동성장기차입금	-	1,100,000	1,100,000

유동성사채	-	1,700,000	1,700,000

유동성전환사채	-	1,712,038	1,712,038

유동리스부채	-	352,989	352,989

비유동리스부채	-	96,843	96,843

소계	-	10,500,060	10,500,060

금융부채 합계	1,150,233	10,500,060	10,650,293

- 전기말(단위 : 천원)

금융상품	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	74,858

소계	74,858	-	74,858

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	6,520,806	6,520,806

단기금융상품	-	5,608,000	5,608,000

매출채권	-	8,986,553	8,986,553

기타유동채권	-	531,590	531,590

장기금융상품	-	64,149	64,149

장기매출채권	-	16,283,746	16,283,746

기타비유동채권	-	626,104	626,104

소계	-	38,620,948	38,620,948

금융자산 합계	74,858	38,620,948	38,695,806

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	8,718,068

소계	8,718,068	-	8,718,068

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	960,844	960,844

기타유동채무	-	1,034,390	1,034,390

기타유동부채	-	114,936	114,936

단기차입금	-	2,960,150	2,960,150

유동성장기차입금	-	1,100,000	1,100,000

유동성사채	-	1,700,000	1,700,000

유동성전환사채	-	12,376,423	12,376,423

유동리스부채	-	377,533	377,533

비유동리스부채	-	357,276	357,276

소계	-	20,981,552	20,981,552

금융부채 합계	8,718,068	20,981,552	29,699,620

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	-	-

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(1,150,233)	(1,150,233)

소계	-	-	(1,150,233)	(1,150,233)

합계	-	-	(1,150,233)	(1,150,233)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 전환사채 매도청구권	-	74,858	수준 3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 전환권	-	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	(1,150,233)	(8,504,189)

합계	(1,150,233)	(8,643,210)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당분기말	전기말

파생상품자산	-	74,858	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(1,150,233)	(8,718,068)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	30,404	38,995

외화예금	1,435,959	5,541,810

MMDA	1,928,800	940,000

합계	3,395,163	6,520,805

6. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금 담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합계	3,108,000	3,108,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	13,594,018	(2,254,179)	11,339,839	10,139,055	(1,152,502)	8,986,553

기타유동채권

단기대여금	2,501,444	(2,501,444)	-	2,480,042	(2,480,042)	-

미수금	647,457	(4,400)	643,057	497,118	(4,400)	492,718

미수수익	132,777	-	132,777	38,872	-	38,872

소계	16,875,695	(4,760,022)	12,115,673	3,016,032	(2,484,442)	531,590

유동성 소계	30,469,713	(7,014,201)	23,455,512	13,155,087	(3,636,944)	9,518,143

비유동성

장기매출채권	32,251,320	(11,787,154)	20,464,165	28,105,655	(11,821,909)	16,283,746

기타비유동채권

보증금	652,703	-	652,703	626,105	-	626,105

장기대여금	472,000	(172,000)	300,000	171,682	(171,682)	-

소계	1,124,703	(172,000)	952,703	797,787	(171,682)	626,105

비유동성 소계	33,376,023	(11,959,154)	21,416,869	28,903,442	(11,993,591)	16,909,851

합계	50,251,718	(16,719,177)	33,532,542	42,058,529	(15,630,535)	26,427,994

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	15,630,534	14,327,517

대손상각비	1,071,578	1,702,830

기타의대손상각비	21,720	159,774

매출채권 및 기타채권의 제각	(4,655)	(51,031)

기말금액	16,719,177	16,139,090

8. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

선급금	127,172	95,582

선급비용	137,358	92,963

소계	264,529	188,545

비유동성

선급금	226,738	149,795

소계	226,738	149,795

합계	491,268	338,340

9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,792	(29,792)	-	485,294	(485,294)	-

제품	6,167,502	(2,063,415)	4,104,088	6,315,957	(2,788,344)	3,527,613

원재료	501,635	-	501,635	452,664	-	452,664

저장품	2,865,081	(706,329)	2,158,752	2,987,562	(348,509)	2,639,053

재공품	1,209,105	-	1,209,105	907,964	-	907,964

합계	10,773,116	(2,799,536)	7,973,580	11,149,441	(3,622,147)	7,527,294

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (359,710) 및18,411천원입니다.

10. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	36.55%	4,935,812	5,875,238

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,875,238	6,347,619

취득	1,171,526	100,000

처분	-	-

기타(*)	(2,110,952)	(487,143)

기말	4,935,812	5,960,476

(*) 활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	16,848,701	14,480,763	5,481,833	(1,692,279)	(1,692,279)	-

11. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	3,834,544	3,834,544

(주)엘앤케이팜(*1)	한국	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*1)	말레이시아	100.00%	-	-

(주)에취제이시(*1)	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED(*1)	인도	99.27%	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*1)	호주	100.00%	-	-

L SPINE INC(*2)	미국	100.00%	6,606,390	6,606,390

ME(THAILAND) CO.,LTD(*3)	태국	49.00%	100,000	100,000

리딩메디테크신기술투자조합1호 *주4)	한국	95.24%	1,000,000

합계	11,540,934	10,540,934

(*1) 손상징후가 식별되어 전액 손상처리하였습니다.(*2) 의료기기 판매 목적으로 전기 중 설립 된 현지법인입니다.(*3) 전기 중 신규로 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	10,540,934	5,516,870

취득	1,000,000	6,606,390

처분	-	-

기타	-	-

기말	11,540,934	12,123,260

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보 (*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE INC	23,132,871	32,481,325	9,779,470	(607,106)	(1,118,297)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE,INC.	17,392,470	9,290,981	6,759,715	635,296	1,086,047

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,119,191	1,532,012	326,599	(111,075)	(112,764)

(주)에취제이시	19,953	1,989,333	-	(6,925)	(6,925)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,066,977	1,236,626	326,284	(86,995)	(93,074)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	523,658	1,959,550	56,387	(33,837)	(36,047)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,985,507	6,770,964	1,814,287	(96,003)	(115,421)

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,050,000	344	-	-	-

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다.

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(916,325)	1,585,364	2,501,690	(822,512)	1,679,178

기계장치	4,830,123	(3,999,380)	830,743	4,830,123	(3,765,032)	1,065,091

공구와기구	243,787	(181,889)	61,898	238,600	(164,704)	73,896

비품	1,377,207	(1,305,386)	71,821	1,372,706	(1,275,678)	97,028

시설장치	1,578,736	(1,435,300)	143,436	1,578,736	(1,384,385)	194,351

대여자산	1,336,976	(357,861)	979,115	1,070,461	(171,207)	899,254

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합계	12,855,263	(8,445,864)	4,409,399	12,579,060	(7,833,241)	4,745,819

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(93,813)	-	-	1,585,364

기계장치	1,065,091	-	(234,348)	-	-	830,743

공구와기구	73,896	5,187	(17,185)	-	-	61,898

비품	97,028	4,502	(29,708)	-	-	71,821

시설장치	194,351	-	(50,915)	-	-	143,436

대여자산(*)	899,254	-	(186,654)	-	266,515	979,115

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합계	4,745,819	9,689	(612,623)	-	266,515	4,409,399

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	기말금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,804,262	-	(93,813)	-	-	1,710,449

기계장치	1,556,043	9,690	(387,713)	-	6,460	1,184,480

공구와기구	58,801	38,303	(17,283)	-	-	79,821

비품	172,825	-	(59,012)	-	-	113,813

시설장치	375,204	-	(135,815)	-	-	239,389

대여자산 (*주)	-	-	(119,272)	-	997,635	878,363

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,704,157	47,993	(812,908)	-	1,004,095	4,943,337

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	3,100,000

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	406,890	645,618

판매비와관리비	205,734	167,290

합계	612,623	812,908

13. 리스(1) 당분기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,487,372	(1,152,722)	334,649	1,575,304	(1,018,860)	556,444

차량운반구	403,542	(269,644)	133,898	403,542	(197,514)	206,028

합계	1,890,914	(1,422,366)	468,548	1,978,846	(1,216,374)	762,472

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	556,444	(221,794)	-	334,649

차량운반구	206,028	(72,130)	-	133,898

합계	762,472	(293,924)	-	468,548

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	750,260	(210,787)	(14,530)	524,943

차량운반구	302,201	(72,130)	-	230,072

합계	1,052,462	(282,917)	(14,530)	755,015

(3) 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	221,794	210,787

차량운반구	72,130	72,130

합계	293,924	282,917

리스부채에 대한 이자비용 (*1)	17,896	26,107

단기리스료와 소액자산 리스료 (*2)	25,893	11,573

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.당분기 중 리스의 총 현금유출은 310,870천원입니다.(4) 당분기 및 전분기의 사용권자산 감가상각비 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	9,053	28,004

판매비와관리비	284,871	254,913

합계	293,924	282,917

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채 :

유동리스부채	352,989	377,533

비유동리스부채	96,843	357,276

합계	449,832	734,809

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	341,201	(167,330)	173,871	331,114	(137,970)	193,144

기타의무형자산	874,691	(873,639)	1,052	874,691	(869,080)	5,611

합계	1,215,892	(1,040,969)	174,923	1,205,805	(1,007,050)	198,755

(2) 당분기 및 전분기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	193,144	10,088	(29,360)	-	-	173,871

기타의무형자산	5,611	-	(4,559)	-	-	1,052

합계	198,755	10,088	(33,919)	-	-	174,923

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말금액

산업재산권	171,391	-	(26,337)	(1,037)	21,443	165,460

개발비	1	-	-	(1)	-	-

기타의무형자산	16,302	-	(9,175)	-	-	7,127

합 계	187,694	-	(35,512)	(1,038)	21,443	172,588

15. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	1,072,347	737,663

미지급비용	211,760	253,041

금융보증채무	73,805	43,685

합계	1,357,912	1,034,389

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	69,907	114,936

17. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	금리변동	만기	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.757%	변동	2023-11-11	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	6.441%	변동	2024-03-29	-	150

무역어음대출	기업은행	5.519%	변동	2024-09-27	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	5.740%	고정	2024-09-14	900,000	1,000,000

합 계	2,860,000	2,960,150

(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	금리변동	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	변동	2023-12-15	6.841%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	변동	2024-09-15	5.738%	100,000	100,000

유동성장기차입금	1,100,000	1,100,000

18. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매 3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

19. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	2,500	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(787,962)	(7,623,577)

유동성전환사채	1,712,038	12,376,423

(*) 해당 전환사채는 보통주 192,071주로 전환될 수 있으며, 당분기말 현재 조기상환청구권이 1년 이내이므로 유동성전환사채로 분류하였습니다당분기 중 전환사채의 상환으로 인한 총 현금유출은 17,764,736천원입니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	13,016원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융상품	-	74,858

제3자 지정을 통해 당사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	74,858	1,814,515

매도청구권행사	(17,779)	-

매도청구권평가	-	(1,507,623)

매도청구권소멸	(57,079)

기말금액	-	306,892

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	1,150,233	8,718,068

전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.2) 당분기 및 전분기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,718,068	7,311,647

전환권의 행사	(7,936,914)	-

전환권 및 조기상환권 평가	369,079	2,233,153

기말금액	1,150,233	9,544,800

20. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,179,573	2,232,548

사외적립자산의 공정가치	(637,823)	(660,759)

재무상태표상 순확정급여부채	1,541,750	1,571,789

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	283,895	295,957

이자비용	1,827	34,868

사외적립자산의 기대수익	-	-

합계	285,722	330,825

(3) 당분기 및 전분기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,232,548	2,001,293

당분기근무원가	283,895	295,957

이자비용	1,827	34,868

재측정요소:	-	-

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(338,697)	(43,559)

기말금액	2,179,573	2,288,560

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	660,759	670,862

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(22,936)	(10,428)

기말금액	637,823	660,433

21. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	55,373	1,612	-	56,985

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	53,289	2,084	-	55,373

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,936,743	13,405,659

보통주(주)	19,936,743	13,405,659

자본금(단위:천원)	9,968,372	6,702,830

보통주자본금(단위:천원)	9,968,372	6,702,830

(2) 당분기 및 전분기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

전분기초	13,392,743	6,696,372	63,679,394

전환 및 스톡옵션 행사 (*주1)	12,916	6,458	136,794

전분기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188

당분기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188

전환 및 스톡옵션 행사 (*주2)	7,084	3,542	22,025,693

유상증자 (*주3)	6,524,000	3,262,000	66,299

당분기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180

(*주1) 전분기중 주식매수선택권 행사로 보통주 12,916주가 발행되었습니다.(*주2) 당분기중 주식매수선택권 행사로 보통주 7,084주가 발행되었습니다.(*주3) 당분기중 유상증자로 보통주 6,524,000주가 발행되었습니다.(3) 당사는 당분기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

23. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,525,524	4,155,149

자기주식	(87)	(87)

합계	4,525,437	4,155,062

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,155,149	1,980,858

주식보상비용	514,546	1,692,422

주식매수선택권 행사	(23,724)	(43,256)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)	(120,447)	(45,215)

기말금액	4,525,524	3,584,809

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

24. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년 이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	23,819

부여일의 주가	34,900

행사가격	35,972

주가변동성	74.01%

배당수익률	0.00%

기대만기	5년

무위험수익률	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	206,084	35,027	224,000	33,048

기중 행사분	(7,084)	6,510	(12,916)	7,742

소멸	(9,000)	13,383	(5,000)	16,834

기말	190,000	35,972	206,084	35,027

25. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(37,735,928)	(39,413,704)

합계	(36,403,928)	(38,081,704)

26. 매출원가

당사의 당분기와 전분기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상품매출원가]

기초 상품재고액	29,792	538,379	487,844	681,265

상품매입액	-	437,400	-	47,750

타계정에서 대체액	-	-	-	-

타계정으로 대체액	-	(462,902)	-	(188,297)

재고자산평가손실(환입)	-	7,400	(11,207)	(63,742)

기말 상품재고액	(29,792)	(82,877)	(476,637)	(476,637)

상품매출원가	-	437,400	-	338

[제품매출원가]

기초 제품재고액	6,126,746	6,315,957	6,093,865	6,710,111

제품제조원가	1,328,908	3,771,679	1,212,278	2,732,042

타계정에서 대체액	362,076	631,669	136,705	254,428

관세환급금	-	(5,894)	-	(10,076)

재고자산평가손실(환입)	143,632	(367,110)	-	82,153

타계정으로 대체액	(3,617)	(27,496)	(7,668)	(45,727)

기말 제품재고액	(6,167,502)	(6,167,502)	(6,257,905)	(6,257,905)

제품매출원가	1,790,243	4,151,302	1,177,274	3,465,026

[기타매출원가]

기타매출원가	-	-	-	-

합 계	1,790,243	4,588,702	1,177,274	3,465,364

27. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	54,251	(96,174)	(165,874)	1,284,644

원재료의 사용 및 상품의 매입	797,315	2,567,539	430,726	974,323

급여	929,256	2,898,919	972,708	3,440,891

퇴직급여	82,264	248,373	96,763	317,313

복리후생비	176,678	498,946	127,013	393,558

감가상각비	302,131	906,547	370,509	1,095,825

무형자산상각비	10,987	33,919	10,899	35,521

외주가공비	142,922	336,082	44,476	153,255

보험료	7,324	21,454	10,019	30,148

지급수수료	368,406	1,159,016	330,748	1,200,994

수도광열비	59,402	163,138	46,848	124,914

여비교통비	64,603	195,620	36,314	118,838

운반비	2,778	13,491	2,220	10,664

대손상각비	557,024	1,071,578	-	-

주식보상비용	-	514,546	-	-

기타	478,244	892,367	1,750,514	3,061,631

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,033,587	11,425,362	4,063,882	12,242,519

28. 영업이익(1) 수익 당사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.당분기와 전분기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

지리적 시장

국내	2,301,937	491,141

해외	10,159,997	8,548,354

합 계	12,461,934	9,039,494

재화 또는 용역의 유형

상품매출	570,000	7,094

제품매출	10,988,784	9,029,600

기타매출	903,150	2,800

합 계	12,461,934	9,039,494

수익인식 시기

한 시점에 이행	12,461,934	9,039,494

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	12,461,934	9,039,494

(2) 판매비와관리비당사의 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	571,566	1,818,615	618,006	2,412,556

퇴직급여	50,986	155,907	61,565	219,121

복리후생비	128,653	344,569	83,656	267,278

여비교통비	55,016	165,758	25,733	87,516

차량유지비	6,515	24,353	8,891	26,087

접대비	54,235	152,854	100,092	210,513

감가상각비	165,018	490,605	146,441	422,203

임차료	10,426	25,893	3,768	11,573

무형자산상각비	10,987	33,919	10,899	35,521

지급수수료	350,111	1,076,674	310,868	1,084,487

수도광열비	3,367	8,907	2,723	6,683

운반비	1,459	8,851	840	6,592

광고선전비	7,715	21,315	10,014	46,056

대손상각비	557,024	1,071,578	677,231	1,702,830

보험료	994	2,949	865	2,571

소모품비	4,764	13,829	4,658	17,424

경상연구개발비	228,006	778,597	216,290	429,941

주식보상비용	-	514,546	570,340	1,692,422

기타	36,501	126,939	33,726	95,782

판매비와관리비의 합계	2,243,343	6,836,660	2,886,607	8,777,155

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당분기 및 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	62,780	155,939	621,177	658,855

외화환산이익	958,635	2,348,219	3,678,722	6,544,234

유형자산처분이익	-	-	(4,583)	-

관계기업투자평가이익	(280,476)	-	-	-

사용권자산처분이익	-	-	-	322

잡이익	2,475	9,799	6,639	69,391

합계	743,413	2,513,957	4,301,954	7,272,803

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	7,409	36,984	3,996	6,581

외화환산손실	1,137	1,863	4,084	6,212

기부금	-	-	-	3,000

재고자산폐기손실	-	-	-	1,245

무형자산폐기손실	-	-	645	1,029

기타의대손상각비	4,135	21,720	60,113	159,774

관계기업투자평가손실	2,110,952	2,110,952	221,429	487,143

잡손실	-	150	3,566	4,623

합계	2,123,633	2,171,669	293,831	669,605

30. 금융수익 및 금융비용당사의 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	96,535	217,340	52,682	149,401

금융보증수익	14,053	41,699	15,651	38,481

파생상품처분이익	5,866,187	7,919,135	-	-

기타금융수익	-	476	-	-

합계	5,976,774	8,178,650	68,333	187,882

금융비용 :

이자비용	244,559	1,239,342	479,097	1,372,629

전환사채상환손실	4,241,035	6,172,906	-	-

파생상품평가손실	-	426,158	-	3,740,776

금융보증비용	14,053	41,699	15,651	38,481

기타금융비용	(371)	(371)	44	417

합계	4,499,276	7,879,734	494,792	5,152,302

31. 법인세 비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

32. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실)	478,818,209	1,677,776,165	3,107,692,542	(1,564,247,073)

가중평균유통보통주식수 (*)	14,959,449	14,959,449	13,401,156	13,395,572

기본주당순이익(손실)	32	112	232	(117)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	13,405,659	13,405,659	13,392,743	13,392,743

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

유상증자	1,553,333	1,553,333	-	-

주식매수선택권 행사	467	467	8,423	2,839

가중평균유통보통주식수	14,959,449	14,959,449	13,401,156	13,395,572

(2) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회)	192,071	2022-07-16	2026-07-16

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,677,776	(1,564,247)

조정항목:	1,940,003	3,924,801

감가상각비	906,547	1,095,825

무형자산상각비	33,919	35,521

대손상각비	1,071,578	1,702,830

퇴직급여	285,722	330,825

외화환산손실	1,863	6,212

파생상품평가손실	426,158	3,740,776

기타금융비용	(371)	417

재고자산평가손실(환입)	(359,710)	18,411

재고자산폐기손실	-	1,245

주식보상비용	514,546	1,692,422

금융보증비용	41,699	38,481

이자비용	1,239,342	1,372,629

기타의대손상각비	21,720	159,774

전환사채상환손실	6,172,906	-

관계기업투자평가손실	2,110,952	487,143

무형자산폐기손실	-	1,029

유형자산처분이익	-	-

사용권자산처분이익	-	(322)

관계기업투자평가이익	-	-

파생상품처분이익	(7,919,135)	-

외화환산이익	(2,348,219)	(6,544,234)

금융보증수익	(41,699)	(38,481)

기타금융수익	(476)	-

이자수익	(217,340)	(149,401)

잡이익	-	(26,297)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(5,918,222)	(258,420)

매출채권의 감소(증가)	(5,537,246)	(30,709)

기타채권의 감소(증가)	(126,125)	18,461

재고자산의 감소(증가)	(353,092)	(295,279)

기타자산의 감소(증가)	(194,627)	(75,231)

매입채무의 증가(감소)	288,591	188,957

기타채무의 증가(감소)	365,068	(31,581)

기타부채의 증가(감소)	(45,030)	92

퇴직급여 지급액	(315,761)	(33,130)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,300,444)	2,102,134

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기 및 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 대여자산 대체	266,515	997,635

자본조정의 자본잉여금 대체	120,447	45,215

리스계약의 해지	87,932	30,794

선급금의 무형자산 대체	-	21,443

선급금의 유형자산 대체	-	6,460

장기차입금의 유동성 대체	-	100,000

리스부채의 유동성 대체	260,433	248,662

주식매수선택권의 행사	23,724	43,256

비유동파생상품의 유동성대체	-	7,599,654

기타유동채무의 기타유동채권 상계	-	190,000

전환사채의 유동성대체	-	11,693,140

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	공정가치변동	대체	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	582,957	-	(8,150,792)	1,150,233

단기차입금	2,960,150	(100,150)	-	-	-	-	2,860,000

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	(17,500,000)	-	-	-	6,835,615	1,712,038

유동리스부채	377,533	(284,977)	-	-	260,433	-	352,989

리스부채	357,276	-	-	-	(260,433)	-	96,843

합 계	27,589,450	(17,885,127)	-	582,957	-	(1,315,177)	8,972,103

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	7,311,647	-	-	2,233,153	-	-	-	9,544,800

단기차입금	2,960,000	-	-	-	-	-	-	2,960,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	100,000	-	-	100,000

유동리스부채	362,790	(262,942)	-	-	248,662	-	(13,945)	334,565

장기차입금	1,100,000	-	-	-	(100,000)	-	-	1,000,000

유동성전환사채	-	-	-	-	11,693,140	-	267,778	11,960,918

전환사채	10,808,271	-	-	-	(11,693,140)	-	884,869	-

리스부채	635,833	-	-	-	(248,662)	-	-	387,172

합 계	23,178,542	(262,942)	-	2,233,153	-	-	1,138,702	26,287,454

34. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	900,000	900,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,322,385	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산 (*)	후순위무보증사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류중인사건	원고	발생일	소송가액

부정경쟁행위 중지 소송	이XX(개인)	2021년 3월	500,000

상기 소송은 2023년 2월 3일 당사가 1심에서 승소하였지만 당분기말 현재 계속 진행중인 소송으로 당사의 경영진은 소송결과를 합리적으로 예측하기 어려워 경제적자원의 유출 가능성 및 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없다고 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	종속기업	61.07%	61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	99.27%	99.27%

L SPINE,INC.(*1)	종속기업	100.00%	100.00%

(주)루트락(*3)	관계기업	36.55%	37.98%

ME(THAILAND) CO.,LTD(*2)	종속기업	49.00%	49.00%

리딩메디테크신기술투자조합1호(*4)	종속기업	95.24%	-

(*1) 전기 중 신규로 설립되었습니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기중 루트락의 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 변동되었습니다. (*4) 당분기중 신규로 설립되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE,INC.	종속기업	4,548,391	-

AEGIS SPINE INC	종속기업	1,836,536	118,275

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속기업	1,093,673	3,520

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	147,226	117

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	513,345	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	60,999	-

(주)루트락	관계기업	849,242	-

(주)에취제이시	종속기업	3,150	-

합 계	9,052,563	121,912

- 전분기(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE, INC.	종속기업	4,626,473	-

AEGIS SPINE, INC.	종속기업	1,437,139	12,736

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	819,429	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	46,993	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	115,440	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	214,248	-

(주)루트락	관계기업	488,452	5,338

(주)에취제이시	종속기업	2,800	-

합 계	7,750,975	18,075

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*1)	종속기업	22,858,204	475,411	-	20,165	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)	종속기업	718,047	16,387	434,505	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*3)	종속기업	1,208,835	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*4)	종속기업	1,112,981	6,072	-	-	-

(주)에취제이시(*5)	종속기업	-	-	1,880,348	-	-

(주)루트락(*6)	관계기업	1,875,493	23,161	-	372	5,500

L SPINE,INC.	종속기업	8,112,701	-	-	-	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*7)	종속기업	6,245,640	-	354,456	-	-

합 계	42,131,899	521,031	2,669,309	20,537	5,500

(*1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 3,449,062천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 718,047천원, 대여금에 대하여 434,505천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,208,835천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,112,981천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,880,348천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 187,549천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 6,245,640천원, 대여금에 대하여 354,456천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*1)	종속기업	19,963,774	377,618	-	13,117	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)	종속기업	587,440	3,161	429,205	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*3)	종속기업	1,184,206	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*4)	종속기업	974,607	5,722	-	-	-

(주)에취제이시(*5)	종속기업	-	-	1,880,348	-	-

(주)루트락(*6)	관계기업	1,669,877	660	-	372	5,500

L SPINE,INC.	종속기업	5,142,473	-	-	-	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*7)	종속기업	5,435,822	-	342,171	-	-

합 계	34,958,199	387,161	2,651,724	13,489	5,500

(*1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 3,762,089천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 587,728천원, 대여금에 대하여 615,829천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,165,577천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 784,671천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,880,348천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 166,988천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,249,531천원, 대여금에 대하여 342,171천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 자금거래내역당분기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	환율변동	기말금액

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	장기대여금	171,682	-	-	318	172,000

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	단기대여금	257,523	-	-	477	258,000

㈜에취제이시	단기대여금	1,880,348	-	-	-	1,880,348

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	342,171	-	-	20,925	363,096

합 계	2,651,724	-	-	21,720	2,673,444

또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	890,657	1,648,521

퇴직급여	115,732	143,406

주식기준보상	514,546	1,692,422

합 계	1,520,934	3,484,348