엘앤케이바이오 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 6,702,830천원입니다. 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	1,952,485	14.56%

SOCIETE GENERALE S.A.	571,361	4.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	10,881,803	81.18%

합 계	13,405,659	100.00%

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에서 규정하는 공정가치 평가 방법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 당사의 중간재무보고는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 따라 작성되었으며, 이는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	-

소계	74,858	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	5,835,933

단기금융상품	-	-	4,608,000

매출채권	-	-	10,336,584

기타유동채권	-	-	1,046,773

장기금융상품	-	-	79,348

장기매출채권	-	-	17,456,500

기타비유동채권	-	-	632,006

소계	-	-	39,995,143

금융자산 합계	74,858	-	39,995,143

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	-

소계	8,718,068	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	1,153,218

기타유동채무	-	-	913,887

기타유동부채	-	-	51,614

단기차입금	-	-	2,960,000

유동성장기차입금	-	-	1,100,000

유동성사채	-	-	1,700,000

유동성전환사채	-	-	12,796,858

유동리스부채	-	-	365,305

비유동리스부채	-	-	271,308

소계	-	-	21,312,190

금융부채 합계	8,718,068	-	21,312,190

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	-

소계	74,858	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,520,806

단기금융상품	-	-	5,608,000

매출채권	-	-	8,986,553

기타유동채권	-	-	531,590

장기금융상품	-	-	64,149

장기매출채권	-	-	16,283,746

기타비유동채권	-	-	626,104

소계	-	-	38,620,948

금융자산 합계	74,858	-	38,620,948

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	-

소계	8,718,068	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	960,844

기타유동채무	-	-	1,034,390

기타유동부채	-	-	114,936

단기차입금	-	-	2,960,150

유동성장기차입금	-	-	1,100,000

유동성사채	-	-	1,700,000

유동성전환사채	-	-	12,376,423

유동리스부채	-	-	377,533

비유동리스부채	-	-	357,276

소계	-	-	20,981,551

금융부채 합계	8,718,068	-	20,981,551

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소 계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소 계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합 계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소 계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소 계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합 계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 전환사채 매도청구권	74,858	74,858	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 전환권	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	(8,504,189)	(8,504,189)

합 계	(8,643,210)	(8,643,210)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당분기말	전기말

파생상품자산	74,858	74,858	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(8,718,068)	(8,718,068)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산- 당분기말 (단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,835,933	-	-	5,835,933

단기금융상품	4,608,000	-	-	4,608,000

매출채권	10,336,584	10,336,584

기타유동채권	1,046,773	-	-	1,046,773

장기금융상품	79,348	-	-	79,348

장기매출채권	17,456,500	-	-	17,456,500

기타비유동채권	632,006	-	-	632,006

파생상품자산	-	-	74,858	74,858

합 계	39,995,143	-	74,858	40,070,000

- 전기말 (단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,520,806	-	-	6,520,806

단기금융상품	5,608,000	-	-	5,608,000

매출채권	8,464,488	-	-	8,464,488

기타유동채권	531,590	-	-	531,590

장기금융상품	64,149	-	-	64,149

장기매출채권	16,427,801	-	-	16,427,801

기타비유동채권	626,105	-	-	626,105

파생상품자산	-	-	74,858	74,858

합 계	38,242,938	-	74,858	38,317,796

나. 재무상태표상 부채- 당분기말 (단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	1,153,218	-	1,153,218

파생상품부채	8,718,068	-	-	8,718,068

기타유동채무	-	883,949	29,938	913,887

기타유동부채	-	51,614	-	51,614

단기차입금	-	2,960,000	-	2,960,000

유동성사채	1,700,000	1,700,000

유동성리스부채	-	365,305	-	365,305

유동성전환사채	-	12,796,858	-	12,796,858

유동성장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

리스부채	-	271,308	-	271,308

합 계	8,718,068	21,282,252	29,938	30,030,258

- 전기말 (단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	960,844	-	960,844

파생상품부채	8,718,068	-	-	8,718,068

기타유동채무	-	990,704	43,685	1,034,390

기타유동부채	-	114,936	-	114,936

단기차입금	-	2,960,150	-	2,960,150

유동성사채	-	1,700,000	-	1,700,000

유동성리스부채	-	377,533	-	377,533

유동성전환사채	-	12,376,423	-	12,376,423

유동성장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

리스부채	-	357,276	-	357,276

합 계	8,718,068	20,937,866	43,685	29,699,619

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	65,396	-	-	-	65,396

외화환산이익	1,199,521	-	-	-	1,199,521

금융보증수익	-	-	-	13,747	13,747

파생상품처분이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

기타금융수익	-	-	-	-	-

소 계	1,264,917	-	-	13,747	1,278,664

이자비용	-	-	512,735	-	512,735

외화환산손실	3,331	-	-	-	3,331

금융보증비용	-	-	-	13,747	13,747

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

대손상각비	(178,549)	-	-	-	(178,549)

기타금융비용	(199)	-	-	-	(199)

소 계	(175,417)	-	512,735	13,747	351,065

합 계	1,440,334	-	(512,735)	-	927,599

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	45,333	-	-	-	45,333

외화환산이익	706,769	-	-	-	706,769

금융보증수익	-	-	-	11,352	11,352

소 계	752,102	-	-	11,352	763,454

이자비용	-	-	447,580	-	447,580

외화환산손실	308	-	-	-	308

금융보증비용	-	-	-	11,352	11,352

대손상각비	547,670	-	-	-	547,670

기타금융비용	231	-	-	-	231

소 계	548,210	-	447,580	11,352	1,007,142

합 계	203,892	-	(447,580)	-	(243,688)

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	3,712	38,995

외화예금	4,359,221	5,541,810

MMDA	1,473,000	940,000

합 계	5,835,933	6,520,806

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	11,954,097	(1,617,513)	10,336,584	10,139,055	(1,152,502)	8,986,553

기타유동채권

단기대여금	2,494,751	(2,494,751)	-	2,480,042	(2,480,042)	-

미수금	986,393	(4,400)	981,993	497,118	(4,400)	492,718

미수수익	64,780	-	64,780	38,872	-	38,872

소 계	15,500,020	(4,116,663)	11,383,356	13,155,086	(3,636,944)	9,518,143

장기매출채권	28,630,193	(11,173,693)	17,456,500	28,105,655	(11,821,909)	16,283,746

기타비유동채권

보증금	632,006	-	632,006	626,105	-	626,105

장기대여금	174,918	(174,918)	-	171,682	(171,682)	-

소 계	29,437,117	(11,348,611)	18,088,506	28,903,442	(11,993,591)	16,909,851

합 계	44,937,137	(15,465,275)	29,471,862	42,058,528	(15,630,534)	26,427,994

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	15,630,534	14,327,517

대손상각비(환입)	(178,549)	547,670

기타의대손상각비(환입)	17,945	91,891

매출채권 및 기타채권의 제각	(4,655)	190,000

기말	15,465,275	15,157,078

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	48,801	-	48,801	95,582	-	95,582

선급비용	82,448	-	82,448	92,963	-	92,963

소 계	131,249	-	131,249	188,545	-	188,545

비유동선급금	206,058	-	206,058	149,795	-	149,795

합 계	337,306	-	337,306	338,340	-	338,340

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	23,292	(22,392)	900	485,294	(485,294)	-

제품	6,566,472	(2,600,762)	3,965,710	6,315,957	(2,788,344)	3,527,613

원재료	405,620	-	405,620	452,664	-	452,664

저장품	2,882,188	(367,028)	2,515,160	2,987,562	(348,509)	2,639,053

재공품	1,043,246	1,043,246	907,964	-	907,964

합 계	10,920,819	(2,990,182)	7,930,636	11,149,441	(3,622,147)	7,527,294

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 -169,063천원(환입) 및 -37,093천원(환입) 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	5,718,762	5,875,238

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,875,238	6,347,619

취득	-	-

처분	-	-

기타(*)	(156,476)	1,018,571

기말	5,718,762	7,366,191

(*) 활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	14,083,494	14,290,538	1,711,912	(588,674)	(588,674)	-

12. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	3,834,544	3,834,544

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	-	-

(주)에취제이시	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	-	-

L SPINE INC(*1)	미국	100.00%	6,606,390	6,606,390

ME(THAILAND) CO.,LTD(*2)	태국	49.00%	100,000	100,000

합 계	10,540,934	10,540,934

(*1) 의료기기 판매 목적으로 전기 중 설립 된 현지법인입니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	10,540,934	5,516,870

취득	-	599,250

처분	-	-

손상	-	-

기말	10,540,934	6,116,120

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보 (*)	종속기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	21,434,948	29,990,760	3,697,897	(93,551)	(328,712)	-

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-	-

L SPINE,INC.	13,671,363	6,241,332	1,756,587	207,935	414,589	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,289,378	1,478,756	122,659	109,202	110,678	-

(주)에취제이시	39,734	2,003,228	-	(1,040)	(1,040)	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	934,933	1,055,260	122,557	(39,947)	(43,751)	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	537,730	1,967,126	31,470	(3,154)	(29,550)	-

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,472,435	5,979,051	523,790	270,965	163,420	-

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(853,783)	1,647,907	2,501,690	(822,512)	1,679,178

기계장치	4,830,123	(3,843,148)	986,975	4,830,123	(3,765,032)	1,065,091

공구와기구	238,600	(170,396)	68,204	238,600	(164,704)	73,896

비품	1,372,705	(1,286,438)	86,267	1,372,705	(1,275,678)	97,028

시설장치	1,578,736	(1,403,249)	175,487	1,578,736	(1,384,385)	194,351

대여자산	1,208,723	(229,158)	979,565	1,070,461	(171,207)	899,254

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	12,717,322	(8,035,896)	4,681,426	12,579,060	(7,833,241)	4,745,819

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(31,271)	-	-	1,647,907

기계장치	1,065,091	(6,460)	(78,116)	-	6,460	986,975

공구와기구	73,896	-	(5,692)	-	-	68,204

비품	97,028	-	(10,761)	-	-	86,267

시설장치	194,351	-	(18,864)	-	-	175,487

대여자산(*)	899,254	-	(57,951)	-	138,262	979,565

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,745,819	(6,460)	(202,655)	-	144,722	4,681,426

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건설중인자산	-	6,460	-	-	-	6,460

건물	1,804,262	-	(31,271)	-	-	1,772,991

기계장치	1,556,043	-	(130,299)	-	-	1,425,744

공구와기구	58,801	21,030	(5,201)	-	-	74,631

비품	172,825	-	(20,802)	-	-	152,023

시설장치	375,204	-	(45,272)	-	-	329,932

대여자산	-	694,468	(33,535)	-	-	660,933

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,704,157	721,958	(266,379)	-	-	5,159,735

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	3,100,000

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	137,745	214,707

판매비와관리비	64,910	51,672

합 계	202,655	266,379

14. 리스(1) 당분기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,657,763	(1,207,702)	450,061	1,575,304	(1,018,860)	556,444

차량운반구	321,083	(162,232)	158,851	403,542	(197,514)	206,028

합계	1,978,846	(1,369,934)	608,912	1,978,846	(1,216,374)	762,472

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	583,930	-	(133,869)	-	450,061

차량운반구	178,542	-	(19,691)	-	158,851

합계	762,472	-	(153,560)	-	608,912

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	750,260	-	(71,809)	(14,530)	663,922

차량운반구	302,201	-	(24,043)	-	278,158

합계	1,052,462	-	(95,852)	(14,530)	942,080

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물	133,869

기계장치	-

차량운반구	19,691

합 계	153,560

리스부채에 대한 이자비용(*1)	6,894

단기리스료(*2)	6,827

소액자산 리스료(*2)	-

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 111,918천원입니다.(4) 당분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기

매출원가	3,018

판매비와관리비	150,542

합 계	153,560

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채 :

유동리스부채	365,305	377,533

비유동리스부채	271,308	357,276

합계	636,613	734,809

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	334,564	(147,834)	186,730	331,114	(137,970)	193,144

영업권	-	-	-	-	-	-

개발비	-	-	-	-	-	-

고객관계	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	874,691	(870,599)	4,091	874,691	(869,080)	5,611

합 계	1,209,255	(1,018,434)	190,821	1,205,805	(1,007,049)	198,755

(2) 당분기 및 전분기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	193,144	-	(9,864)	-	3,451	186,730

개발비	-	-	-	-	-

기타의무형자산	5,611	-	(1,520)	-	-	4,091

합 계	198,755	-	(11,384)	-	3,451	190,821

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	171,391	-	(8,478)	-	-	162,913

개발비	1	-	-	-	-	1

기타의무형자산	16,302	-	(3,504)	-	-	12,798

합 계	187,694	-	(11,982)	-	-	175,712

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	706,211	737,663

미지급비용	177,738	253,041

금융보증채무	29,938	43,685

합 계	913,887	1,034,390

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	44,997	114,936

선수금	6,617	-

합 계	51,614	114,936

18. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	6.100%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	7.090%	-	150

무역어음대출	기업은행	5.100%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	6.120%	1,000,000	1,000,000

합 계	2,960,000	2,960,150

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2023-12-15	6.640%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	4.860%	100,000	100,000

유동성장기차입금	1,100,000	1,100,000

19. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

유동성사채	1,700,000	1,700,000

(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*주1)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(7,203,142)	(7,623,577)

유동성전환사채	12,796,858	12,376,423

(*주1) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있으며, 당분기말 현재 조기상환청구권이 1년 이내이므로 유동성전환사채로 분류하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

파생금융상품	74,858	74,858

(*) 제3자 지정을 통해 당사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	74,858	1,814,515

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	-	-

매도청구권소멸	-	-

기말금액	74,858	1,814,515

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	8,718,068	8,718,068

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,718,068	7,311,647

취득	-	-

제거(전환권행사)	-	-

평가	-	-

상환	-	-

기말금액	8,718,068	7,311,647

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,281,676	2,232,548

사외적립자산의 공정가치	(650,081)	(660,759)

재무상태표상 순확정급여부채	1,631,595	1,571,789

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	94,632	98,652

이자비용	9,929	17,140

사외적립자산의 기대수익	(9,320)	(5,517)

합 계	95,241	110,275

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,232,548	2,001,293

당기근무원가	94,632	98,652

이자비용	9,929	17,140

재측정요소:

- 경험 조정에 의한 보험수리적 손익	(9,320)	(5,517)

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익	-	-

퇴직급여 지급액	(46,112)	-

기말금액	2,281,676	2,111,568

(4) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	660,759	670,862

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(10,678)	-

기말 금액	650,081	670,862

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	650,081	660,759

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.77%	5.77%

물가상승률	5.77%	5.77%

임금상승률	2.00%	2.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	55,373	526	-	55,899

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	53,289	2,084	-	55,373

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,405,659	13,405,659

보통주	13,405,659	13,405,659

자본금(단위:천원)	6,702,830	6,702,830

보통주자본금	6,702,830	6,702,830

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

전기초	13,392,743	6,696,372	63,679,394

전분기말	13,392,743	6,696,372	63,679,394

당기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188

당분기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188

(3) 당사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,549,248	4,155,149

자기주식	(87)	(87)

합계	4,549,161	4,155,062

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,155,149	1,980,858

주식보상비용	514,546	557,941

행사	-	-

주식선택권에 대한 이연법인세 효과(*)	(120,447)	(45,215)

기말금액	4,549,248	2,493,584

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24	36,600	23,819

(*) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	주식선택권 5차	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	3,349	23,819

부여일의 주가	7,450	34,900

행사가격	7,742	36,600

주가변동성	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년

무위험수익률	2.00%	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	206,084	35,027	224,000	33,048

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사분	-	-	(12,916)	7,742

기중 취소분 (*)	-	-	-	-

소멸	(9,000)	13,383	(5,000)	16,834

기말	197,084	36,016	206,084	35,027

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분결손금	(38,919,882)	(39,413,704)

합 계	(37,587,882)	(38,081,704)

27. 매출원가

당사의 당분기와 전분기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상품매출원가]

기초상품재고액	485,294	485,294	681,265	681,265

당분기상품매입액	430,900	430,900	-	-

타계정에서대체액	-	-	-	-

재고자산평가손실(환입)	-	-	(37,093)	(37,093)

기말상품재고액	(486,194)	(486,194)	(644,172)	(644,172)

상품매출원가	430,000	430,000	-	-

[제품매출원가]

기초제품재고액	6,315,957	6,315,957	6,710,111	6,710,111

당기제품제조원가	1,224,115	1,224,115	585,804	585,804

타계정에서대체액	104,029	104,029	19,763	19,763

관세환급금	(5,894)	(5,894)	(10,076)	(10,076)

재고자산평가손실(환입)	(169,063)	(169,063)	-	-

타계정으로대체액	(19,980)	(19,980)	-	-

기말제품재고액	(6,566,472)	(6,566,472)	(6,696,721)	(6,696,721)

조업도손실	-	-	-	-

제품매출원가	882,691	882,691	608,881	608,881

[기타매출원가]

기타매출원가	-	-	-	-

합 계	1,312,691	1,312,691	608,881	608,881

28. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(315,105)	(315,105)	667,681	667,681

원재료의 사용 및 상품의 매입	1,079,606	1,079,606	233,605	233,605

급여	1,008,192	1,008,192	1,517,648	1,517,648

퇴직급여	83,453	83,453	110,275	110,275

복리후생비	162,469	162,469	129,295	129,295

감가상각비	356,215	356,215	362,231	362,231

무형자산상각비	11,384	11,384	11,982	11,982

외주가공비	84,327	84,327	46,646	46,646

보험료	7,026	7,026	10,046	10,046

지급수수료	389,348	389,348	389,687	389,687

수도광열비	56,365	56,365	40,803	40,803

여비교통비	41,586	41,586	43,380	43,380

운반비	5,369	5,369	878	878

기타	437,647	437,647	285,598	285,598

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,407,881	3,407,881	3,849,757	3,849,757

29. 판매비와 관리비당사의 당분기와 전분기중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	645,524	645,524	1,186,051	1,186,051

퇴직급여	53,285	53,285	82,963	82,963

복리후생비	105,619	105,619	90,363	90,363

여비교통비	31,410	31,410	33,149	33,149

차량유지비	7,810	7,810	7,327	7,327

접대비	50,586	50,586	50,826	50,826

감가상각비	215,452	215,452	136,777	136,777

임차료	6,827	6,827	3,985	3,985

무형자산상각비	11,384	11,384	11,982	11,982

지급수수료	360,235	360,235	372,225	372,225

광고선전비	5,600	5,600	4,810	4,810

대손상각비	(178,549)	(178,549)	547,670	547,670

보험료	972	972	849	849

소모품비	5,506	5,506	7,123	7,123

경상연구개발비	201,051	201,051	106,826	106,826

주식보상비용	514,546	514,546	557,941	557,941

기타	57,932	57,932	40,008	40,008

합 계	2,095,190	2,095,190	3,240,876	3,240,876

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	33,361	33,361	5,463	5,463

외화환산이익	1,199,521	1,199,521	706,769	706,769

유형자산처분이익	-	-	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	-

무형자산처분이익	-	-	-	-

관계기업투자평가이익	59,048	59,048	1,018,571	1,018,571

사용권자산처분이익	-	-	322	322

잡이익	-	-	36,450	36,450

합 계	1,291,929	1,291,929	1,767,575	1,767,575

(2) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	23,844	23,844	716	716

기부금	-	-	3,000	3,000

기타의대손상각비	17,945	17,945	91,891	91,891

외화환산손실	3,331	3,331	308	308

관계기업투자평가손실	215,524	215,524	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	94	94	67	67

합 계	260,738	260,738	95,982	95,982

31. 금융수익 및 금융비용당사의 당분기와 전분기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	65,396	65,396	45,333	45,333

금융보증수익	13,747	13,747	11,352	11,352

파생상품처분이익	-	-	-	-

소 계	79,143	79,143	56,685	56,685

금융비용 :

이자비용	512,735	512,735	447,580	447,580

금융보증비용	13,747	13,747	11,352	11,352

기타금융비용	(199)	(199)	231	231

소 계	526,283	526,283	459,164	459,164

합 계	(447,140)	(447,140)	(402,478)	(402,478)

32. 법인세 비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

33. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실) (단위:원)	493,822,030	493,822,030	(1,548,553,834)	(1,548,553,834)

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*주)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

기본주당순이익(손실) (단위:원)	37	37	(116)	(116)

(*주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	13,405,659	13,405,659	13,392,743	13,392,743

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환사채의전환	-	-	-	-

주식매수선택권 행사	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실) (단위:원)	493,822,030	493,822,030	(1,486,963,518)	(1,486,963,518)

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실) (A)	493,822,030	493,822,030	(1,486,963,518)	(1,486,963,518)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

희석성 잠재적보통주 (단위:주)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)	37	37	(116)	(116)

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회) (*)	1,375,326	2021-07-16	2026-07-16

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

(*) 전환가액 조정에 따라 보통주 962,788주에서 보통주 1,375,326주로 발행가능 주식수가 증가하였습니다. 34. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	493,822	(1,548,554)

조정항목:	52,464	354,592

감가상각비	356,215	362,231

무형자산상각비	11,384	11,982

대손상각비	(178,549)	547,670

퇴직급여	95,241	110,275

유형자산처분손실	-	-

외화환산손실	378	308

기타금융비용	(199)	231

재고자산평가손실	(169,063)	(37,093)

지급수수료	-	74,416

주식보상비용	514,546	557,941

금융보증비용	13,747	11,352

이자비용	512,735	447,580

법인세비용	-	-

기타의대손상각비	17,945	91,891

관계기업투자손상	215,524	-

잡손실	-	67

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

사용권자산처분이익	-	(322)

관계기업투자평가이익	(59,048)	(1,018,571)

파생상품처분이익	-	-

외화환산이익	(1,199,248)	(706,769)

금융보증수익	(13,747)	(11,352)

이자수익	(65,396)	(45,333)

외환차익	-	(5,463)

투자자산처분이익	-	-

잡이익	-	(36,450)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,239,174)	(69,422)

매출채권의 감소(증가)	(1,358,657)	(266,254)

기타채권의 감소(증가)	(478,139)	70,560

재고자산의 감소(증가)	(372,542)	(354,480)

기타자산의 감소(증가)	(16,164)	56,337

매입채무의 증가(감소)	191,997	(48,631)

기타채무의 증가(감소)	(106,912)	517,455

기타부채의 증가(감소)	(63,322)	(44,408)

퇴직급여 지급액	(35,434)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,692,888)	(1,263,385)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당사의 당분기와 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 유동성 대체	-	-

재고자산의 유형자산 대체	138,262	-

자본조정의 자본잉여금 대체	120,447	-

리스자산의 인식	-	104,419

리스부채의 인식	-	95,636

선급금의 유형자산 대체	-	-

선급금의 무형자산 대체	3,451

보증금의 리스부채 상계	-	101,546

리스부채의 유동성 대체	85,969	75,813

전환사채의 전환	-	367,162

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	-	-	-	8,718,068

단기차입금	2,960,150	-	-	-	-	(149)	2,960,000

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	-	-	-	-	420,436	12,796,859

유동리스부채	377,533	(98,197)	-	-	85,969	-	377,533

리스부채	357,276	-	-	-	(85,969)	-	271,308

합 계	27,589,450	(98,197)	-	-	-	420,286	27,911,540

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	1,936,025	-	-	-	-	-	-	1,936,025

단기차입금	2,960,000	-	-	-	-	-	-	2,960,000

유동성사채	-	-	-	-	-	-	-	-

유동리스부채	362,790	(98,483)	-	-	87,874	-	(4,288)	347,893

장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

전환사채	10,808,271	-	-	-	-	-	367,164	11,175,435

리스부채	635,833	-	-	-	(87,874)	-	-	547,959

합 계	17,802,920	(98,483)	-	-	-	-	362,876	18,067,312

35. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,384,927	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산 (*)	후순위무보증사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계류중인사건	원고	발생일	소송가액

부정경쟁행위 중지 소송	이XX(개인)	2021년 3월	500,000

상기 소송은 2023년 2월 3일 당사가 1심에서 승소하였습니다.

36. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	종속기업	61.07%	61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	99.27%	99.27%

L SPINE,INC.(*1)	종속기업	100.00%	100.00%

(주)루트락	관계기업	37.98%	37.98%

ME(THAILAND) CO.,LTD(*2)	종속기업	49.00%	49.00%

(*1) 전기 중 신규로 설립되었습니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE,INC.	종속기업	736,031	-

AEGIS SPINE INC	종속기업	302,244	12,736

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속기업	217,396	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	123,735	-

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	118,437	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	-	-

(주)루트락	관계기업	322,174	5,338

(주)에취제이시	종속기업	1,050	-

합 계	1,821,068	18,075

- 전분기 (단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

AEGIS SPINE INC	종속기업	141,240	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	26,467	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	23,994	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	77,005	-

(주)루트락	관계기업	149,694	-

(주)에취제이시	종속기업	700	-

합 계	419,099	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(주1)	종속기업	20,780,163	393,534	-	13,494	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(주2)	종속기업	715,649	5,332	437,295	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(주3)	종속기업	1,198,787	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(주4)	종속기업	925,127	5,887	-	-	-

(주)에취제이시(주5)	종속기업	-	-	1,880,348	-	-

(주)루트락(주6)	관계기업	-	660	-	372	5,500

L SPINE,INC.	종속기업	5,390,705	-	-	-	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주7)	종속기업	5,576,547	-	352,026	-	-

합 계	34,586,977	405,413	2,669,669	13,867	5,500

(주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 3,002,031천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 715,649천원, 대여금에 대하여 437,295천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,198,787천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 925,127천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,880,348천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 192,729천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,576,547천원, 대여금에 대하여 352,026천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말 (단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(주1)	종속기업	19,963,774	377,618	-	13,117	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(주2)	종속기업	587,440	3,161	429,205	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(주3)	종속기업	1,184,206	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(주4)	종속기업	974,607	5,722	-	-	-

(주)에취제이시(주5)	종속기업	-	-	1,880,348	-	-

(주)루트락(주6)	관계기업	1,669,877	660	-	372	5,500

L SPINE,INC.	종속기업	5,142,473	-	-	-	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주7)	종속기업	5,435,822	-	342,171	-	-

합 계	34,958,199	387,161	2,651,724	13,489	5,500

(주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 3,762,089천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 587,728천원, 대여금에 대하여 615,829천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,165,577천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 784,671천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,880,348천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 166,988천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,249,531천원, 대여금에 대하여 342,171천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 자금거래내역당분기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	당분기말

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	장기대여금	171,682	3,236	-	174,918

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	단기대여금	257,523	4,854	-	262,377

㈜에취제이시	단기대여금	1,880,348	-	-	1,880,348

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	342,171	9,855	-	352,026

합 계	2,651,724	17,945	-	2,669,669

(5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). 또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	336,866	907,894

퇴직급여	38,577	49,370

주식기준보상	514,546	557,941

합 계	889,989	1,515,205