엘앤케이바이오 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결실체는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 지배기업인 엘앤케이바이오메드가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 지배기업의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 6,702,830천원입니다. 당분기말 현재주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주

강국진	1,952,485	14.56%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	233,074	1.74%

자기주식	10	0.00%

기타주주	11,220,090	83.70%

합 계	13,405,659	100.00%

(1) 종속기업의 개요

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE, INC.	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L SPINE, INC. (*주)	미국	100.00%	-	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	12월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(*주) 당분기 중 신규 설립되었습니다. (2) 요약재무정보- 당분기 (단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	25,788,565	34,197,762	11,123,589	(6,639,090)	(7,768,658)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	13,384,579	5,617,502	2,005,968	397,612	1,160,687

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,266,429	1,538,842	272,557	(104,385)	(132,504)

(주)에취제이시	59,841	2,021,228	-	(1,962)	(1,962)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,174,311	1,158,083	277,143	62,026	61,908

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	483,606	1,993,906	84,086	(26,700)	(145,728)

- 전분기 (단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	34,707,002	28,604,501	8,210,396	(3,510,528)	(3,133,024)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	925,233	802,796	130,559	(27,841)	(22,883)

(주)에취제이시	91,178	2,024,322	-	(14,910)	(14,910)

L BIOMED CANADA INC.	-	-	-	-	(1,938)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	871,425	990,555	61,999	(89,794)	(93,850)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	2,654,721	3,896,279	144,104	(227,538)	(238,753)

(3) 연결 범위의 변동

종속기업명	변동내용	사유

L SPINE, INC.	추가	법인 신설에 따른 연결 범위 추가

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	306,892	-	-

소 계	306,892	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	8,000,246

단기금융상품	-	-	7,108,000

매출채권	-	-	5,214,326

기타유동채권	-	-	300,257

장기금융상품	-	-	49,080

장기매출채권	-	-	2,847,477

기타비유동채권	-	-	630,879

소 계	-	-	24,150,265

금융자산 합계	306,892	-	24,150,265

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,544,800	-	-

소 계	9,544,800	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	671,025

기타유동채무	-	-	5,069,600

단기차입금	-	-	8,699,200

유동성장기부채	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	11,960,918

유동리스부채	-	-	766,583

장기차입금	-	-	1,000,000

사채	-	-	1,700,000

리스부채	-	-	1,520,881

소 계	-	-	31,488,208

금융부채 합계	9,544,800	-	31,488,208

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소 계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,107,715

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	1,526,386

단기대여금	-	-	320,085

기타유동채권	-	-	635,915

장기금융상품	-	-	4,496

장기매출채권	-	-	5,200,403

기타비유동채권	-	-	623,290

소 계	-	-	27,526,290

금융자산 합계	1,814,515	-	27,526,290

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소 계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	498,725

기타유동채무	-	-	2,720,539

단기차입금	-	-	6,692,469

유동리스부채	-	-	636,626

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	10,808,271

리스부채	-	-	1,518,379

소 계	-	-	25,675,009

금융부채 합계	7,311,647	-	25,675,009

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	306,892	306,892

소 계	-	-	306,892	306,892

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(9,544,800)	(9,544,800)

소 계	-	-	(9,544,800)	(9,544,800)

합 계	-	-	(9,237,908)	(9,237,908)

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소 계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

소 계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합 계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 무보증 전환사채	(9,237,908)	(5,497,132)	수준3	T-F 이항모형

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 연결재무상태표상 자산- 당분기말 (단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,000,246	-	-	8,000,246

단기금융상품	7,108,000	-	-	7,108,000

매출채권	5,214,326	-	-	5,214,326

기타유동채권	300,257	-	-	300,257

장기금융상품	49,080	-	-	49,080

장기매출채권	2,847,477	-	-	2,847,477

기타비유동채권	630,879	-	-	630,879

파생상품자산	-	-	306,892	306,892

합 계	24,150,265	-	306,892	24,457,157

- 전기말 (단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,107,715	-	-	16,107,715

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	1,526,386	-	-	1,526,386

단기대여금	320,085	-	-	320,085

기타유동채권	635,915	-	-	635,915

장기금융상품	4,496	-	-	4,496

장기매출채권	5,200,403	-	-	5,200,403

기타비유동채권	623,290	-	-	623,290

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	27,526,290	-	1,814,515	29,340,805

나. 연결재무상태표상 부채- 당분기말 (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	671,025	671,025

파생상품부채	9,544,800	-	9,544,800

기타유동채무	-	5,069,600	5,069,600

단기차입금	-	8,699,200	8,699,200

유동성장기부채	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	11,960,918	11,960,918

유동리스부채	-	766,583	766,583

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

사채	-	1,700,000	1,700,000

리스부채	-	1,520,881	1,520,881

합 계	9,544,800	31,488,208	41,033,008

- 전기말 (단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	498,725	498,725

파생상품부채	7,311,647	-	7,311,647

기타유동채무	-	2,720,539	2,720,539

단기차입금	-	6,692,469	6,692,469

유동성리스부채	-	636,626	636,626

장기차입금	-	1,100,000	1,100,000

사채	-	1,700,000	1,700,000

전환사채	-	10,808,271	10,808,271

리스부채	-	1,518,379	1,518,379

합 계	7,311,647	25,675,009	32,986,656

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산/부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	151,084	-	-	151,084

외화환산이익	6,544,234	-	-	6,544,234

소 계	6,695,318	-	-	6,695,318

이자비용	-	-	1,551,077	1,551,077

외화환산손실	109,732	-	-	109,732

파생상품평가손실	-	3,740,776	-	3,740,776

대손상각비	1,504,750	-	-	1,504,750

기타의대손상각비	67,311	-	-	67,311

기타금융비용	504	-	-	504

소 계	1,682,297	3,740,776	1,551,077	6,974,150

합 계	5,013,021	(3,740,776)	(1,551,077)	(278,831)

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산/부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	63,165	-	-	63,165

외화환산이익	2,652,039	-	-	2,652,039

파생상품평가이익	-	104,647	-	104,647

기타금융수익	445,166	-	-	445,166

소 계	3,160,370	104,647	-	3,265,017

이자비용	-	-	852,217	852,217

외화환산손실	404,224	-	-	404,224

파생상품처분손실	-	16,398	-	16,398

파생상품평가손실	-	674,311	-	674,311

소 계	404,224	690,709	852,217	1,947,150

합 계	2,756,146	(586,062)	(852,217)	1,317,867

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	43,544	767,429

외화예금	7,956,702	710,286

MMDA	-	14,630,000

합 계	8,000,246	16,107,715

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,960,063	(2,745,737)	5,214,326	4,949,997	(3,423,611)	1,526,386

기타유동채권:

단기대여금	387,396	(387,396)	-	320,085	(320,085)	-

미수금	149,590	(8,753)	140,837	632,796	(8,753)	624,043

미수수익	69,777	-	69,777	11,872	-	11,872

소 계	606,763	(396,149)	210,614	964,753	(328,838)	635,915

장기매출채권	8,754,422	(5,906,945)	2,847,477	9,083,139	(3,882,735)	5,200,403

기타비유동채권:

보증금	684,962	-	684,962	623,290	-	623,290

합 계	18,006,211	(9,048,831)	8,957,380	15,621,179	(7,635,184)	7,985,995

(2) 당분기 및 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,635,184	6,840,154

대손상각비(환입)	1,504,750	118,866

기타의대손상각비(환입)	67,311	(130,000)

제각	(158,414)	-

기타	-	59,706

기말금액	9,048,831	6,910,345

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

선급금	192,661	-	192,661	216,778	-	216,778

선급비용	1,067,372	-	1,067,372	688,096	-	688,096

선급리스료	9,115	-	9,115	-	-	-

당기법인세자산	11,331	-	11,331	10,463	-	10,463

합 계	1,280,480	-	1,280,480	915,337	-	915,337

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	476,637	(476,637)	-	681,265	(681,265)	-

제품	14,248,926	(3,199,993)	11,048,933	13,449,094	(3,185,935)	10,263,159

원재료	388,953	-	388,953	749,375	-	749,375

저장품	2,896,768	(871,952)	2,024,816	3,851,130	(1,007,934)	2,843,196

재공품	923,054	-	923,054	-	-	-

합 계	18,934,338	(4,548,582)	14,385,756	18,730,864	(4,875,134)	13,855,729

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 18,411천원 및 1,937,593천원 입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	126,261	1,198,616

ME(THAILAND) CO.,LTD	태국	49.00%	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,198,616	1,754,780

취득	100,000	-

처분	-	-

지분법손익 (*주)	(1,172,355)	(738,772)

기말금액	126,261	1,016,008

(*주) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당분기에 인식하지 아니한 미반영손실은 123,657천원입니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	13,965,624	12,294,631	2,926,150	(2,384,738)	(2,384,738)	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주)	3,469,867	6,785,450	1,586,541	(1,667,460)	(1,667,460)	-

(*주) 경영성과는 2022년 연간 누계기준으로 기재되었으나, 당사는 취득시점 이후 변동분을 당분기 손익에 반영하였습니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건 물	2,501,690	(791,241)	1,710,449	2,501,690	(697,427)	1,804,262

기 계 장 치	4,830,123	(3,645,643)	1,184,480	4,813,973	(3,257,930)	1,556,043

공구와기구	7,497,702	(4,845,247)	2,652,455	5,234,223	(2,890,734)	2,343,490

비 품	1,688,508	(1,498,236)	190,272	1,623,040	(1,387,892)	235,149

시 설 장 치	1,810,579	(1,386,716)	423,863	1,771,555	(1,216,171)	555,385

대 여 자 산	997,635	(119,272)	878,363	-	-	-

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	20,312,982	(12,536,077)	7,776,904	16,931,227	(9,699,877)	7,231,350

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말금액

토 지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건 물	1,804,262	-	(93,813)	-	-	-	1,710,449

기 계 장 치	1,556,043	9,690	(387,713)	-	6,460	-	1,184,480

공 구 와 기 구	2,343,490	225,186	(459,796)	(492,818)	-	1,036,393	2,652,455

비 품	235,149	19,073	(77,170)	-	-	13,220	190,272

시 설 장 치	555,385	-	(165,527)	-	-	34,006	423,863

대여자산 (*주)	-	-	(119,272)	-	997,635	-	878,363

기타의 유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합 계	7,231,350	253,949	(1,303,291)	(492,818)	1,004,095	1,083,618	7,776,904

(*주) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말금액

토 지	1,079,285	-	-	(226,624)	-	-	852,661

건설중인자산	225,650	971,546	-	-	(552,496)	-	644,700

건 물	2,811,085	-	(113,915)	(610,654)	-	-	2,086,516

기 계 장 치	93,816	626,297	(157,728)	(25,904)	417,746	-	954,227

차 량 운 반 구	22,042	-	-	(22,308)	-	266	-

공 구 와 기 구	379,294	408,509	(2,934)	(765)	14,700	159,888	958,692

비 품	272,243	67,576	(118,863)	(3,581)	47,000	6,111	270,486

시 설 장 치	366,236	218,691	(180,252)	(3,731)	73,050	1,148	475,142

기타의 유형자산	1	563	(78)	-	-	17	503

합 계	5,249,651	2,293,182	(573,770)	(893,652)	-	167,515	6,242,927

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*주)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	4,765,075

(*주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	645,618	168,303

판매비와관리비	657,673	405,467

합 계	1,303,291	573,770

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,824,042	(1,923,907)	1,900,134	3,074,891	(1,337,134)	1,737,757

차량운반구	403,542	(173,471)	230,072	403,542	(101,341)	302,201

합 계	4,227,584	(2,097,378)	2,130,206	3,478,433	(1,438,475)	2,039,958

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말금액

건물	1,737,757	448,453	(258,686)	(14,530)	(12,860)	1,900,134

차량운반구	302,201	-	(72,130)	-	-	230,072

합계	2,039,958	448,453	(330,816)	(14,530)	(12,860)	2,130,206

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말금액

건물	1,897,431	390,827	(396,997)	(19,032)	86,590	1,958,818

기계장치	454,488	-	(136,385)	(318,104)	-	-

차량운반구	256,882	122,756	(72,949)	(9,239)	-	297,449

공구와기구	2	-	-	(2)	-	-

비품	3	-	-	(3)	-	-

합계	2,608,806	513,583	(606,331)	(346,379)	86,590	2,256,268

(3) 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

건물	258,686	396,997

기계장치	-	136,385

차량운반구	72,130	72,949

합 계	330,816	606,331

리스부채에 대한 이자비용 (*주1)	26,107	82,451

단기리스료와 소액자산 리스료 (*주2)	94,179	75,084

(*주1) 이자비용에 포함(*주2) 판매비와관리비에 포함

당분기 중 리스의 총 현금유출은 422,336천원 입니다. (4) 당분기와 전분기 중 사용권자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	28,004	121,670

판매비와관리비	302,812	484,661

합 계	330,816	606,331

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채:

유동	766,583	636,626

비유동	1,520,881	1,518,379

합계	2,287,465	2,155,005

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	612,285	(446,824)	165,460	590,842	(419,451)	171,391

영업권	424,108	(424,108)	-	424,108	(424,108)	-

개발비	7,800,709	(7,776,350)	24,359	7,776,350	(7,552,724)	223,626

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	2,787,995	(1,526,370)	1,261,625	2,787,995	(1,750,291)	1,037,704

합 계	15,075,097	(13,623,652)	1,451,445	15,029,295	(13,596,573)	1,432,721

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	환율차이	기말금액

산 업 재 산 권	171,391	-	(26,337)	(1,037)	21,443	-	165,460

개 발 비	223,626	24,359	-	(239,358)	-	15,732	24,359

기타의무형자산	1,037,704	-	(9,175)	-	-	233,096	1,261,625

합 계	1,432,721	24,359	(35,512)	(240,395)	21,443	248,828	1,451,445

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	기타	환율차이	기말금액

산 업 재 산 권	392,320	38,975	(38,272)	(234,998)	-	-	158,025

영 업 권	244,108	-	-	-	-	-	244,108

개 발 비	427,863	70,512	(52,326)	(225,670)	-	17,863	238,242

고 객 관 계	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	530,947	-	(31,648)	-	(508,955)	109,957	100,301

합 계	1,595,238	109,487	(122,246)	(460,668)	(508,955)	127,820	740,676

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	미지급금	4,438,482	2,113,585

미지급비용	631,117	606,954

합 계	5,069,600	2,720,539

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동부채	예수금	122,345	126,932

선수금	-	364

부가세예수금	-	-

합 계	122,345	127,296

18. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	4.905%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	4.453%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	6.120%	1,000,000	1,000,000

종속기업현지차입금	Bank of Hope	3.750%	5,739,200	3,542,469

일반자금대출	KEB하나은행	4.033%	-	140,000

일반자금대출	KEB하나은행	3.820%	-	50,000

합 계	8,699,200	6,692,469

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

일반운전자금	기업은행	2023-12-15	5.091%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	4.858%	100,000	100,000

소 계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	(100,000)	-

장기차입금	1,000,000	1,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과 ~ 2년이내	1,000,000

19. 사채 및 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

차감: 유동성사채	-	-

사채	1,700,000	1,700,000

(2) 보고기간말 현재 미상환 된 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

(3) 당분기 및 전분기의 사채 관련 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	60,718

사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	-	16,822

사채의 상환	-	(16,398)

기말금액	-	61,142

20. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채 (*주)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(8,039,082)	(9,191,729)

소 계	11,960,918	10,808,271

차감: 유동성전환사채	(11,960,918)	-

전환사채	-	10,808,271

(*주) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 미상환 된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 전환사채 관련 파생금융자산1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말 (*주)	전기말

파생금융상품	306,892	1,814,515

(*주) 제3자 지정을 통해 당사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,814,515	-

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	(1,507,623)	-

매도청구권소멸	-	-

기말금액	306,892	-

(4) 전환사채 관련 파생금융부채1) 보고기간말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채 (*주)	9,544,800	7,311,647

(*주) 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,311,647	2,385,803

전환사채의 발행	-	-

전환권의 행사	-	(2,385,803)

전환권 및 조기상환권 평가	2,233,153	8,493,842

조기상환권의 행사	-	-

기말금액	9,544,800	8,493,842

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,288,560	2,001,293

사외적립자산의 공정가치	(660,433)	(670,862)

재무상태표상 순확정급여부채	1,628,126	1,330,432

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	295,957	353,300

이자비용	34,868	28,633

합 계	330,825	381,933

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,001,293	2,138,033

당기근무원가	295,957	353,300

이자비용	34,868	28,633

재측정요소:	-	-

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(43,559)	(738,660)

기말금액	2,288,560	1,781,306

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	670,862	875,300

퇴직급여 지급액	(10,428)	(198,920)

기말금액	660,433	676,381

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	660,433	670,862

(6) 당분기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	3.49%	3.49%

물가상승률	3.49%	3.49%

임금상승률	4.00%	4.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	53,289	1,551	-	54,840

소송충당부채	-	1,434,800	-	1,434,800

합계	53,289	1,436,351	-	1,489,640

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	51,284	2,005	-	53,289

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,405,659	13,392,743

보통주	13,405,659	13,392,743

우선주	-	-

자본금(단위:천원)	6,702,830	6,696,372

보통주자본금	6,702,830	6,696,372

우선주자본금	-	-

(2) 당분기 및 전분기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	13,270,274	6,635,137	-	-	61,286,302

전환권 및 주식매수선택권 행사 (*주1)	122,469	61,235	-	-	2,393,092

전분기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당기초	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

주식매수선택권 행사 (*주2)	12,916	6,458	-	-	136,793

당분기말	13,405,659	6,702,830	-	-	63,816,188

(*주1) 전분기 중 전환사채 전환으로 보통주 43,969주, 주식매수선택권 행사로 보통주 78,500주가 각각 발행되었습니다.(*주2) 당분기 중 주식매수선택권 행사로 보통주 12,916주가 발행되었습니다.

(3) 연결회사는 당분기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	3,584,809	1,980,858

자기주식	(87)	(87)

계	3,584,722	1,980,771

(2) 당분기 및 전분기의 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,980,858	1,075,335

주식보상비용	1,692,422	1,174,783

주식매수선택권 행사	(43,256)	(744,639)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸 (*주)	(45,215)	-

기타	-	87

기말금액	3,584,809	1,505,566

(*주) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당분기말에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

주식매수선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

(3) 주식매수선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	주식매수선택권 4차	주식매수선택권 5차	주식매수선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치	13,383	3,349	23,819

부여일의 주가	26,750	7,450	34,900

행사가격 (*주)	23,305	7,742	36,600

주가변동성	80.77%	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.56%	2.00%	1.75%

(*주) 부여일 이후, 행사가격 이하로 유ㆍ무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 조정되었습니다. (4) 당분기 및 전분기의 주식매수선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

수량(주)	행사가격(원)	수량(주)	행사가격(원)

기초수량 및 행사가격	224,000	33,048	142,500	14,989

기중 부여수량	-	-	190,000	36,600

기중 행사분	(12,916)	7,742	(78,500)	18,898

기중 취소분	-	-	(30,000)	11,214

기중 소멸분	(5,000)	16,834	-	-

기말수량 및 행사가격	206,084	35,027	224,000	33,048

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분이익잉여금	(61,945,967)	(53,215,651)

합 계	(60,613,967)	(51,883,651)

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(566,544)	118,254	(207,331)	962,683

원재료의 사용 및 상품의 매입	430,726	974,323	256,015	1,143,349

급여	1,981,852	6,387,552	2,007,211	5,147,560

퇴직급여	96,763	317,313	120,197	336,560

복리후생비	143,171	453,070	169,001	471,969

감가상각비	611,396	1,461,250	592,928	990,819

무형자산상각비	10,899	35,521	14,933	122,287

외주가공비	44,476	153,255	73,699	140,221

보험료	123,405	345,354	94,715	263,079

지급수수료	3,156,966	8,092,121	2,784,972	6,135,862

수도광열비	55,706	166,840	46,774	107,963

여비교통비	252,362	737,138	208,027	478,752

운반비	94,680	258,287	101,662	278,506

기타	3,464,642	6,145,131	948,000	3,968,736

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	9,900,498	25,645,409	7,210,803	20,548,346

28. 판매비와 관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,627,149	5,359,217	1,699,263	4,488,675

퇴직급여	61,565	219,121	82,965	258,945

복리후생비	99,814	326,790	124,306	378,721

여비교통비	241,781	705,816	199,166	460,926

차량유지비	24,496	94,824	38,536	77,735

접대비	123,194	257,478	57,193	131,654

감가상각비	387,329	787,628	434,293	642,983

지급임차료	28,462	94,179	41,824	82,403

무형자산상각비	10,899	35,521	14,933	122,287

지급수수료	3,137,086	7,975,614	2,722,782	6,025,981

수도광열비	11,580	48,609	17,231	49,462

운반비	93,300	254,216	100,685	276,477

광고선전비	27,769	122,563	88,956	128,439

대손상각비	601,913	1,504,750	21,618	140,485

보험료	114,251	317,776	88,305	250,189

소모품비	43,936	115,925	52,955	137,050

경상연구개발비	270,421	893,316	423,720	836,941

주식보상비용	704,963	2,001,948	634,650	1,365,651

기타	757,610	937,015	33,730	191,369

합 계	8,367,518	22,052,306	6,877,110	16,046,372

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	606,807	658,855	5,536	49,145

외화환산이익	3,678,722	6,544,234	1,745,955	2,652,039

유형자산처분이익	(4,583)	-	106	487,359

무형자산처분이익	-	-	-	171,756

사용권자산처분이익	-	322	1,039	1,432

투자자산처분이익	-	-	-	1,684,284

기타의대손충당금환입	-	-	-	130,000

잡이익	15,801	82,972	149,917	949,944

합 계	4,296,747	7,286,384	1,902,553	6,125,959

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	6,488	9,073	5,139	20,428

외화환산손실	101,077	109,732	401,869	404,224

기부금	-	3,000	-	4,000

재고자산폐기손실	-	1,245	-	-

유형자산처분손실	-	-	361	9,606

무형자산폐기손실	645	1,029	-	-

사용권자산처분손실	-	-	(1,595)	13,604

무형자산손상차손	6,783	239,357	(1,062)	135,189

기타의대손상각비	38,313	67,311	-	-

소송충당부채전입액	35,960	1,268,900	-	-

잡손실	22,092	25,989	338,173	346,025

합 계	211,358	1,725,637	742,884	933,075

30. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	53,306	151,084	32,120	63,165

파생상품평가이익	-	-	-	104,647

기타금융수익	-	-	445,166	445,166

소 계	53,306	151,084	477,286	612,977

금융비용

이자비용	534,850	1,551,077	473,566	852,217

파생상품평가손실	-	3,740,776	-	674,311

파생상품처분손실	-	-	16,398	16,398

기타금융비용	46	504	(26)	-

소 계	534,896	5,292,356	489,939	1,542,926

합 계	(481,589)	(5,141,272)	(12,653)	(929,949)

31. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

32. 주당순이익(손실)

(1) 연결회사의 당분기 및 전분기 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 반기순이익(손실)	(172,748,260)	(8,730,316,021)	(3,990,100,309)	(6,545,328,094)

가중평균유통보통주식수 (*주)	13,401,156	13,395,572	13,378,899	13,383,562

지배기업의 소유주지분 주당이익(손실)	(13)	(652)	(354)	(167)

(*주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	13,392,743	13,392,743	13,365,894	13,270,274

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환우선주	-	-	-	-

전환사채의전환	-	-	-	42,290

주식선택권	8,423	2,839	-	71,008

가중평균유통보통주식수	13,401,156	13,395,572	13,378,899	13,383,562

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(172,748,260)	(8,730,316,021)	(3,990,100,309)	(6,545,328,094)

조정항목

전환사채이자비용 (22% 법인세효과 차감후)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실) (A)	(172,748,260)	(8,730,316,021)	(3,990,100,309)	(6,545,328,094)

가중평균유통보통주식수	13,401,156	13,395,572	13,378,899	13,383,562

희석성 잠재적보통주 (*주)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (B)	13,401,156	13,395,572	13,378,899	13,383,562

희석주당순이익(손실) (C=A/B)	(13)	(652)	(298)	(489)

(*주) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	행사가능일	행사종료일

주식매수선택권 4차	9,000	2018-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	7,084	2019-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2023-03-25	2026-03-24

9회차 무보증 전환사채	1,375,326	2022-07-16	2026-07-16

33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당분기 및 전분기의 영업현금흐름 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(11,314,461)	(6,545,328)

조정항목:	6,209,385	1,383,693

감가상각비	1,634,106	1,198,998

무형자산상각비	35,521	122,287

급여	-	5,665

대손상각비	1,504,750	692,634

퇴직급여	330,825	381,221

유형자산처분손실	-	9,606

사용권자산처분손실	-	15,395

외화환산손실	109,732	404,224

파생상품평가손실	3,740,776	674,311

기타금융비용	417	3,741

재고자산평가손실	-	799,501

재고자산폐기손실	1,245	-

주식보상비용	2,001,947	1,365,651

이자비용	1,551,077	852,217

법인세비용	(754,322)	1,052,083

기타의대손상각비	67,311	-

기타의대손충당금환입	-	(130,000)

지분법손실	1,172,355	738,772

소송충당비용	1,268,900	-

무형자산손상차손	239,357	225,670

무형자산손상차손환입	-	(90,481)

무형자산폐기손실	1,029	-

유형자산처분이익	-	(487,359)

무형자산처분이익	-	(171,756)

사용권자산처분이익	(322)	(1,432)

파생상품처분손실	-	16,398

외화환산이익	(6,544,234)	(2,652,039)

파생상품평가이익	-	(104,647)

기타금융수익	-	(1,208,933)

대손충당금환입	-	(580,584)

이자수익	(151,084)	(63,165)

투자자산처분이익	-	(1,684,284)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,178,143)	(808,776)

매출채권의 감소(증가)	(2,289,904)	(275,476)

기타채권의 감소(증가)	583,778	(327,516)

재고자산의 감소(증가)	(1,528,907)	99,797

기타자산의 감소(증가)	(481,820)	(146,862)

매입채무의 증가(감소)	62,568	467,957

기타채무의 증가(감소)	2,514,961	(63,438)

기타부채의 증가(감소)	(4,951)	(23,497)

퇴직급여 지급액	(33,130)	(539,740)

기타비유동자산의 감소(증가)	(739)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,283,220)	(5,970,411)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기 및 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 대여자산 대체	997,635	-

리스계약의 해지	30,794	-

건설중인자산의 유형자산 대체	-	562,496

리스자산의 인식	448,453	272,882

리스부채의 인식	-	498,124

선급금의 유형자산 대체	6,460	-

선급금의 무형자산 대체	21,443	39,376

보증금의 리스부채 상계	-	101,546

장기차입금의 유동성 대체	100,000	-

리스부채의 유동성 대체	445,951	499,471

전환사채의 유동성대체	11,693,140	-

전환사채의 전환	-	2,785,761

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생상품부채	1,936,025	-	-	2,233,153	5,375,622	-	-	9,544,800

단기차입금	6,692,469	2,006,731	-	-	-	-	-	8,699,200

유동성장기차입금	-	-	-	-	100,000	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	-	-	20,000,000	-	-	20,000,000

유동리스부채	636,626	(302,049)	-	-	445,951	-	(13,945)	766,583

장기차입금	1,100,000	-	-	-	(100,000)	-	-	1,000,000

사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

전환사채	20,000,000	-	-	-	(20,000,000)	-	-	-

비유동 파생상품부채	5,375,622	-	-	-	(5,375,622)	-	-	-

리스부채	1,518,379	-	448,453	-	(445,951)	-	-	1,520,881

합 계	38,959,122	1,704,682	448,453	2,233,153	-	-	(13,945)	43,331,465

- 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	2,385,803	-	-	-	-	-	6,108,039	8,493,842

단기차입금	12,189,126	(4,312,597)	-	-	-	-	384,815	8,261,344

유동성장기부채	428,237	-	-	-	-	-	(428,237)	-

유동성사채	2,700,000	(700,000)	-	-	-	-	-	2,000,000

장기차입금	2,100,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	1,100,000

전환사채	365,807	20,000,000	-	-	(367,169)	269,190	(8,493,842)	11,773,986

유동리스부채	572,792	-	-	-	397,925	-	(465,299)	505,418

리스부채	1,751,193	(499,864)	498,124	-	(499,471)	-	590,783	1,840,766

기타비유동채무	3,000	(3,000)	-	-	-	-	-	-

합 계	22,495,958	13,484,539	498,124	-	(468,715)	269,190	(2,303,741)	33,975,356

34. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 미화불)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역금융	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000	USD 4,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 미화불)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,447,469	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	유동성장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산	후순위공모사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

또한, 보고기간말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지배회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 미화불)

보증내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	보증금액

차입금 지급보증	AEGIS SPINE INC	Bank of Hope	단기차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 미화불)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다.1) Life Spine이란 회사가 2019년 10월 28일 종속회사(미국판매법인 Aegis Spine, Inc.)을 상대로 미국 일리노이주 지방연방법원에 계약 위반 및 영업비밀 침해소송을 제기하였고, 2020년 8월 28일 한 제품에 한하여 미국 내 마케팅 및 판매금지를 위한 가처분 신청을 접수하여 2021년 3월 15일 가처분 신청이 인용되었습니다. 지배기업은 해당 소송 당사자가 아닌 관계로 Aegis Spine, Inc. 단독으로 본안 소송의 피고 당사자로서 소송 절차를 진행하고 있습니다. Aegis Spine, Inc.는 미국의 대형로펌인 Jones Day의 영업비밀소송 전문 변호인단에 사건을 수임시키는 등, 미국법원의 법적 조치에 대한 적극적인 대응안을 마련하여 본안 소송 절차에 따라 대응하고 있으며, 관련 비용 및 부채를 재무제표에 반영하였습니다.2) 또다른 계류중인 사건은 개인이 지배기업을 상대로 건 부정경쟁행위 중지 소송으로 금액은 300백만원입니다. 보고기간말 현재 상기 소송의 결과는 지배기업이 승소할 것으로 예측하고 있으나, 설령 예측과 다른 결과가 나올지라도 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	구분	지분율

당분기말	전기말

(주)루트락	관계기업	37.98%	39.44%

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	49.00%	-

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	488,452	5,338,436

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	819,429	-

합 계	1,307,881	5,338

- 전분기 (단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	2,753,690	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락 (*주1)	관계기업	1,624,362	-	-	372	5,500

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주2)	관계기업	6,118,602	-	387,396	-	-

합 계	7,742,964	-	387,396	372	5,500

(*주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 162,436천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 6,118,602천원, 대여금에 대하여 387,398천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말 (단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락 (*주)	관계기업	2,192,084	-	-	-	-

(*주) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 219,208천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 자금거래내역당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	구 분	기초금액	증가 (*주)	감소	기말금액

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	320,085	67,311	-	387,396

(*주) 환율변동에 의한 환산 효과도 반영하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 지배기업은 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 34 참조) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,648,521	948,359

퇴직급여	143,406	83,421

주식기준보상	1,692,422	1,174,783

합 계	3,484,348	2,206,563