엘앤케이바이오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결회사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 6,702,830천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	1,952,485	14.56%

SOCIETE GENERALE S.A.	571,361	4.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	10,881,803	81.18%

합 계	13,405,659	100.00%

(1) 종속기업의 개요- 현황

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L SPINE, INC. (*주1)	미국	100.00%	100.00%	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	3월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

ME (Thailand) Co., Ltd. (*주2)	태국	49.00%	49.00%	12월	의료기기 판매업

(*주1) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*주2) 전기 중 지분 취득 및 지배력을 획득하였습니다. ME (Thailand) Co., Ltd. 에 대한 연결회사의 지분율은 50% 미만이지만, 주주 및 이사회 구성을 고려할 때 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 요약재무정보- 당분기 (단위: 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	21,434,948	29,990,760	3,697,897	(93,551)	(328,712)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	13,671,363	6,241,332	1,756,587	207,935	414,589

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,289,378	1,478,756	122,659	109,202	110,678

(주)에취제이시	39,734	2,003,228	-	(1,040)	(1,040)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	934,933	1,055,260	122,557	(39,947)	(43,751)

AEGIS ORTHOPEADICS	537,730	1,967,126	31,470	(3,154)	(29,550)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,472,435	5,979,051	523,790	270,965	163,420

- 전기 (단위: 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	20,703,734	28,728,146	14,645,863	(6,581,253)	(6,821,076)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	13,012,867	5,997,425	4,078,373	562,953	409,052

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,232,821	1,532,877	392,264	(153,917)	(160,147)

(주)에취제이시	49,774	2,012,228	-	(3,030)	(3,030)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,011,479	1,088,054	360,161	(35,102)	(30,896)

AEGIS ORTHOPEADICS	413,929	1,813,775	96,282	(37,590)	(35,274)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,362,526	6,032,562	931,136	88,957	93,192

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐 만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	-

소 계	74,858	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,775,756

단기금융상품	-	-	4,608,000

매출채권	-	-	8,414,537

기타유동채권	-	-	790,180

장기금융상품	-	-	79,348

장기매출채권	-	-	2,415,946

기타비유동채권	-	-	711,094

소 계	-	-	23,794,861

금융자산 합계	74,858	-	23,794,861

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	-

소 계	8,718,068	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	3,350,965

기타유동채무	-	-	1,081,611

단기차입금	-	-	8,160,406

유동성장기부채	-	-	1,100,000

유동성전환사채	-	-	12,796,858

유동성사채	-	-	1,700,000

유동리스부채	-	-	759,824

리스부채	-	-	1,001,846

소 계	-	-	29,951,510

금융부채 합계	8,718,068	-	29,951,510

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	-

소 계	74,858	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,394,976

단기금융상품	-	-	5,608,000

매출채권	-	-	5,779,943

기타유동채권	-	-	303,405

장기금융상품	-	-	64,149

장기매출채권	-	-	2,384,855

기타비유동채권	-	-	680,170

소 계	-	-	22,215,498

금융자산 합계	74,858	-	22,215,498

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	-

소 계	8,718,068	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	2,436,985

기타유동채무	-	-	1,427,238

단기차입금	-	-	8,029,350

유동성장기부채	-	-	1,100,000

유동성전환사채	-	-	12,376,423

유동성사채	-	-	1,700,000

유동리스부채	-	-	750,571

리스부채	-	-	1,244,198

소 계	-	-	29,064,765

금융부채 합계	8,718,068	-	29,064,765

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소 계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소 계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합 계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소 계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소 계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합 계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 전환사채 매도청구권	74,858	74,858	수준3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 전환권	(213,879)	(213,879)	수준3

제9회 전환사채 조기상환청구권	(8,504,189)	(8,504,189)	수준3

합 계	(8,643,210)	(8,643,210)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당분기말	전기말

파생상품자산	74,858	74,858	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(8,718,068)	(8,718,068)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 연결재무상태표상 자산- 당분기말 (단위: 천원)

과 목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,775,756	-	-	6,775,756

단기금융상품	4,608,000	-	-	4,608,000

매출채권	8,414,537	-	-	8,414,537

기타유동채권	790,180	-	-	790,180

장기금융상품	79,348	-	-	79,348

장기매출채권	2,415,946	-	-	2,415,946

기타비유동채권	711,094	-	-	711,094

파생상품자산	-	-	74,858	74,858

합 계	23,794,861	-	74,858	23,869,718

- 전기말 (단위: 천원)

과 목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,394,976	-	-	7,394,976

단기금융상품	5,608,000	-	-	5,608,000

매출채권	5,779,943	-	-	5,779,943

기타유동채권	303,405	-	-	303,405

장기금융상품	64,149	-	-	64,149

장기매출채권	2,384,855	-	-	2,384,855

기타비유동채권	680,170	-	-	680,170

파생상품자산	-	-	74,858	74,858

합 계	22,215,498	-	74,858	22,290,356

나. 연결재무상태표상 부채- 당분기말 (단위: 천원)

과 목	당기손익인식
금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합 계

매입채무	-	3,350,965	-	3,350,965

파생상품부채	8,718,068	-	-	8,718,068

기타유동채무	-	1,081,611	-	1,081,611

단기차입금	-	8,160,406	-	8,160,406

유동성장기부채	-	1,100,000	-	1,100,000

유동성전환사채	-	12,796,858	-	12,796,858

유동성사채	-	1,700,000	-	1,700,000

유동리스부채	-	759,824	-	759,824

리스부채	-	1,001,846	-	1,001,846

합 계	8,718,068	29,951,510	-	38,669,578

- 전기말 (단위: 천원)

과 목	당기손익인식
금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합 계

매입채무	-	2,436,985	-	2,436,985

파생상품부채	8,718,068	-	-	8,718,068

기타유동채무	-	1,427,238	-	1,427,238

단기차입금	-	8,029,350	-	8,029,350

유동성장기부채	-	1,100,000	-	1,100,000

유동성전환사채	-	12,376,423	-	12,376,423

유동성사채	-	1,700,000	-	1,700,000

유동리스부채	-	750,571	-	750,571

리스부채	-	1,244,198	-	1,244,198

합 계	8,718,068	29,064,765	-	37,782,833

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	합 계

이자수익	66,033	-	-	-	66,033

외화환산이익	1,344,457	-	-	-	1,344,457

금융보증수익	-	-	-	13,747	13,747

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

기타금융수익	109,187	-	-	-	109,187

소 계	1,519,677	-	-	13,747	1,533,424

이자비용	-	-	641,575	-	641,575

외화환산손실	4,955	-	-	-	4,955

금융보증비용	-	-	-	13,747	13,747

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

대손상각비	(47,381)	-	-	-	(47,381)

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

기타금융비용	(30)	-	-	-	(30)

소 계	(42,456)	-	641,575	13,747	612,866

합 계	1,477,221	-	(641,575)	-	920,558

- 전기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	합 계

이자수익	219,837	-	-	-	219,837

외화환산이익	1,626,167	-	-	-	1,626,167

파생상품평가이익	-	1,793,604	-	-	1,793,604

소 계	1,846,004	1,793,604	-	-	3,639,608

이자비용	655,236	-	1,551,077	-	2,206,312

외화환산손실	321,677	-	-	-	321,677

파생상품평가손실	-	4,939,682	-	-	4,939,682

대손상각비	841,622	-	-	-	841,622

기타의대손상각비	-	-	-	-	-

기타금융비용	532	-	-	-	532

소 계	1,819,067	4,939,682	1,551,077	-	8,309,826

합 계	26,937	(3,146,078)	(1,551,077)	-	(4,670,218)

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	3,712	38,995

외화예금	5,299,044	6,415,981

MMDA	1,473,000	940,000

합 계	6,775,756	7,394,976

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,628,993	(214,456)	8,414,537	5,862,815	(82,872)	5,779,943

기타유동채권

단기대여금	-	-	-	-	-	-

미수금	647,468	(8,753)	638,715	192,132	(8,753)	183,379

미수수익	65,525	-	65,525	39,667	-	39,667

소 계	712,992	(8,753)	704,239	231,799	(8,753)	223,046

장기매출채권	3,473,663	(1,057,717)	2,415,946	3,678,381	(1,293,526)	2,384,855

기타비유동채권

보증금	711,094	-	711,094	680,171	-	680,171

합 계	13,526,742	(1,280,927)	12,245,816	10,453,166	(1,385,151)	9,068,015

(2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,385,151	7,635,184

대손상각비	(47,381)	440,422

기타의대손상각비	-	6,831

기타의대손상각비환입	-	-

제각	-	-

기타	(56,843)	(21,242)

기말	1,280,927	8,061,195

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	68,994	-	68,994	134,071	-	134,071

선급비용	694,321	-	694,321	444,626	-	444,626

소 계	763,315	-	763,315	578,697	-	578,697

비유동자산

비유동선급금	206,058	-	206,058	149,795	-	149,795

합 계	969,373	-	969,373	728,492	-	728,492

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	23,292	(22,392)	900	485,294	(485,294)	-

제품	15,905,155	(2,600,762)	13,304,393	15,060,479	(2,788,344)	12,272,135

원재료	405,620	-	405,620	452,664	-	452,664

저장품	2,882,188	(367,028)	2,515,160	2,987,562	(348,509)	2,639,053

미착품	-	-	-	93,790	-	93,790

재공품	1,043,246	-	1,043,246	907,964	-	907,964

합 계	20,259,502	(2,990,182)	17,269,319	19,987,753	(3,622,147)	16,365,606

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 -169,063천원(환입) 및 -37,093천원(환입) 입니다. 12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

관계기업명	국적	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	1,198,616

취득	-	-

처분	-	-

지분법	-	(255,086)

기말	-	943,530

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위: 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	14,083,494	14,290,538	1,711,912	(588,674)	(588,674)	-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당기에 인식하지 아니한 미반영손실은 467,396천원입니다 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(853,783)	1,647,907	2,501,690	(822,512)	1,679,178

기계장치	4,830,123	(3,843,148)	986,975	4,830,123	(3,765,032)	1,065,091

차량운반구	25,823	(9,141)	16,682	24,782	(7,550)	17,232

공구와기구	6,167,124	(4,382,485)	1,784,639	5,782,560	(4,042,749)	1,739,811

비품	1,701,063	(1,536,316)	164,747	1,692,573	(1,513,779)	178,794

시설장치	1,790,073	(1,467,308)	322,765	1,784,360	(1,437,071)	347,289

대여자산	1,208,723	(229,158)	979,565	1,070,461	(171,207)	899,254

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	19,211,364	(12,571,062)	6,640,302	18,673,293	(12,009,623)	6,663,670

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(31,271)	-	-	-	1,647,907

기계장치	1,065,091	-	(78,116)	-	-	-	986,975

차량운반구	17,232	-	(1,164)	-	-	614	16,682

공구와기구	1,739,811	184,081	(146,265)	-	(100,013)	107,025	1,784,639

비품	178,794	2,638	(27,579)	-	-	10,893	164,747

시설장치	347,289	-	(28,311)	-	-	3,787	322,765

대여자산	899,254	-	(57,951)	-	138,262	-	979,565

기타의유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합 계	6,663,670	186,720	(370,657)	-	38,249	122,320	6,640,302

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건설중인자산	-	6,460	-	-	-	-	6,460

건물	1,804,262	-	(31,271)	-	-	-	1,772,991

기계장치	1,556,043	-	(130,299)	-	-	-	1,425,744

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

공구와기구	2,343,490	21,030	46,551	(140,809)	-	99,153	2,369,415

비품	235,149	-	(28,552)	-	-	1,536	208,133

시설장치	555,385	-	(54,573)	-	-	3,800	504,611

대여자산	-	694,468	(33,535)	-	-	-	660,933

기타의유형자산	1	-	(7)	-	-	7	1

합 계	7,231,350	721,958	(231,686)	(140,809)	-	104,496	7,685,309

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*주)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	3,100,000

(*주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	137,745	214,707

판매비와관리비	138,324	16,979

합 계	276,069	231,686

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,677,362	(2,269,792)	1,407,570	3,609,970	(1,965,633)	1,644,337

차량운반구	321,083	(162,232)	158,851	403,542	(197,514)	206,028

합 계	3,998,445	(2,432,024)	1,566,421	4,013,512	(2,163,147)	1,850,365

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기 (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말장부금액

건물	1,644,337	9,730	(253,970)	-	(20,015)	1,380,083

차량운반구	206,028	-	(19,691)	-	-	186,338

합 계	1,850,365	9,730	(273,660)	-	(20,015)	1,566,421

-전분기 (단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말장부금액

건물	1,737,757	-	(136,487)	(14,530)	20,760	1,607,500

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	302,201	-	(24,043)	-	-	278,158

공구와기구	-	-	-	-	-	-

비품	-	-	-	-	-	-

합 계	2,039,958	-	(160,531)	(14,530)	20,760	1,885,658

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	253,970	136,487

기계장치	-	-

차량운반구	19,691	24,043

합 계	273,660	160,531

리스부채에 대한 이자비용(*1)	26,107	38,626

단기리스료와 소액자산리스료(*2)	16,678	41,103

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 210,683천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,018	10,747

판매비와관리비	273,660	149,783

합 계	276,678	160,531

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	759,824	750,571

비유동	1,001,846	1,244,198

합 계	1,761,670	1,994,769

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	653,199	(466,469)	186,730	649,749	(456,604)	193,145

영업권	424,108	(424,108)	-	424,108	(424,108)	-

개발비	7,882,437	(7,838,342)	44,095	7,882,437	(7,776,350)	106,087

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	2,352,436	(1,745,104)	607,332	2,789,425	(2,267,457)	521,968

합 계	14,762,180	(13,924,023)	838,157	15,195,719	(14,374,519)	821,200

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산업재산권	193,145	-	(11,384)	3,451	1,518	186,730

개발비	106,087	-	(72,074)	-	10,082	44,095

기타의무형자산	521,968	69,486	-	-	15,878	607,332

합 계	821,200	69,486	(83,458)	3,451	27,478	838,157

- 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산업재산권	171,391	-	(8,478)	-	-	162,913

개발비	223,626	3,422	-	-	4,789	231,837

기타의무형자산	1,037,704	-	(3,504)	-	23,656	1,057,856

합 계	1,432,721	3,422	(11,982)	-	28,445	1,452,606

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	594,706	837,382

미지급비용	486,905	589,856

합 계	1,081,611	1,427,238

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	57,305	120,702

선수금	6,617	-

합 계	63,921	120,702

18. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	차입처	당기이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	6.100%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	7.090%	-	150

무역어음대출	기업은행	5.100%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	6.120%	1,000,000	1,000,000

종속기업현지차입금	Bank of Hope	8.000%	5,200,406	5,069,200

합 계	8,160,406	8,029,350

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	당기이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2023-12-15	6.640%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	4.860%	100,000	100,000

유동성장기차입금	1,100,000	1,100,000

19. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

유동성사채	1,700,000	1,700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매 3개월 후급

발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(7,203,142)	(7,623,577)

유동성전환사채	12,796,858	12,376,423

(*) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있으며, 당분기말 현재 조기상환청구권이 1년 이내이므로 유동성전환사채로 분류하였습니다.(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말 (*)	전기말 (*)

파생금융상품	74,858	74,858

(*) 제3자 지정을 통해 연결회사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	74,858	1,814,515

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	-	-

매도청구권소멸	-	-

기말금액	74,858	1,814,515

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	8,718,068	8,718,068

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,718,068	7,311,647

취득	-	-

제거(전환권행사)	-	-

평가	-	-

상환	-	-

기말금액	8,718,068	7,311,647

21. 확정급여채무 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,283,906	2,234,687

사외적립자산의 공정가치	(650,081)	(660,759)

재무상태표상 순확정급여부채	1,633,825	1,573,929

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	94,722	98,652

이자비용	9,929	17,140

사외적립자산의 기대수익	(9,320)	(5,517)

합 계	95,331	110,275

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,234,687	2,001,293

당기근무원가	94,722	98,652

이자비용	9,929	17,140

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(9,320)	(5,517)

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익	-	-

퇴직급여 지급액	(46,112)	-

기말금액	2,283,906	2,111,568

(4) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	660,759	670,862

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(10,678)	-

기말 금액	650,081	670,862

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	650,081	660,759

합 계	650,081	660,759

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.77%	5.77%

물가상승률	5.77%	5.77%

임금상승률	2.00%	2.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	55,373	526	-	55,899

소송충당부채	1,267,300	36,500	-	1,303,800

합 계	1,322,673	37,026	-	1,359,699

- 전기말 (단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	53,289	2,084	-	55,373

소송충당부채	-	1,267,300	-	1,267,300

합 계	53,289	1,269,384	-	1,322,673

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,405,659	13,405,659

보통주	13,405,659	13,405,659

자본금(단위:천원)	6,702,830	6,702,830

보통주자본금	6,702,830	6,702,830

(2) 당분기 및 전분기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

전기초	13,392,743	6,696,372	63,679,394

전분기말	13,392,743	6,696,372	63,679,394

당기초	13,405,659	6,702,830	63,816,187

당분기말	13,405,659	6,702,830	63,816,187

(3) 연결회사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,549,248	4,155,149

자기주식	(87)	(87)

계	4,549,161	4,155,062

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,155,149	1,980,858

주식보상비용	514,546	557,941

행사	-	-

기타	(120,447)	(45,215)

기말금액	4,549,248	2,493,584

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일	행사가격(원)(*)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24	36,600	23,819

(*) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	주식선택권 5차	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	3,349	23,819

부여일의 주가	7,450	34,900

행사가격	7,742	36,600

주가변동성	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년

무위험수익률	2.00%	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	206,084	35,027	224,000	33,048

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사분	-	-	(12,916)	7,742

기중 취소분	-	-	-	-

소멸(*)	(9,000)	13,383	(5,000)	16,834

기말	197,084	36,016	206,084	35,027

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.

26. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(64,763,337)	(66,680,382)

합 계	(63,431,337)	(65,348,382)

27. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(315,105)	(315,105)	692,419	692,419

원재료의 사용 및 상품의 매입	1,079,606	1,079,606	233,605	233,605

급여	2,045,274	2,045,274	2,467,049	2,467,049

퇴직급여	83,453	83,453	110,275	110,275

복리후생비	197,375	197,375	151,913	151,913

감가상각비	552,747	552,747	429,871	429,871

무형자산상각비	83,458	83,458	11,982	11,982

외주가공비	84,327	84,327	46,646	46,646

보험료	70,363	70,363	118,115	118,115

지급수수료	1,392,489	1,392,489	1,982,991	1,982,991

수도광열비	66,234	66,234	55,265	55,265

여비교통비	202,001	202,001	210,112	210,112

운반비	57,977	57,977	71,503	71,503

기타	1,313,733	1,313,733	792,107	792,107

매출원가 및 판매관리비의 합계	6,913,930	6,913,930	7,373,854	7,373,854

28. 판매비와 관리비연결회사의 당분기와 전분기 중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,682,606	1,682,606	2,135,452	2,135,452

퇴직급여	53,285	53,285	82,963	82,963

복리후생비	140,524	140,524	112,981	112,981

여비교통비	191,825	191,825	199,881	199,881

차량유지비	21,761	21,761	31,225	31,225

접대비	87,641	87,641	54,311	54,311

감가상각비	411,984	411,984	214,797	214,797

지급임차료	16,678	16,678	41,103	41,103

무형자산상각비	83,458	83,458	11,982	11,982

지급수수료	1,363,375	1,363,375	1,965,528	1,965,528

광고선전비	27,436	27,436	19,609	19,609

대손상각비	(47,381)	(47,381)	440,422	440,422

보험료	64,309	64,309	108,918	108,918

소모품비	30,713	30,713	36,057	36,057

경상연구개발비	292,196	292,196	251,817	251,817

주식보상비용	311,859	311,859	624,978	624,978

기타	794,034	794,034	132,591	132,591

합 계	5,526,303	5,526,303	6,464,616	6,464,616

29. 기타수익 및 기타비용(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	33,361	33,361	5,463	5,463

외화환산이익	1,344,457	1,344,457	706,769	706,769

유형자산처분이익	-	-	-	-

무형자산처분이익	-	-	322	322

사용권자산처분이익	-	-	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	205,460	205,460	27,746	27,746

합 계	1,583,278	1,583,278	740,300	740,300

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	21,627	21,627	(14,579)	(14,579)

기부금	-	-	3,000	3,000

외화환산손실	4,955	4,955	308	308

유형자산처분손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	6,831	6,831

잡손실	94	94	70	70

지분법손실	-	-	255,086	255,086

합 계	26,676	26,676	250,715	250,715

30. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당분기와 전분기 중의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	66,033	66,033	45,826	45,826

파생상품처분이익	-	-	-	-

기타금융수익	109,187	109,187	-	-

금융보증수익	13,747	13,747	-	-

소 계	188,967	188,967	45,826	45,826

금융비용

이자비용	641,575	641,575	499,454	499,454

기타금융비용	(30)	(30)	242	242

금융보증비용	13,747	13,747	-	-

소 계	655,292	655,292	499,696	499,696

합 계	(466,325)	(466,325)	(453,870)	(453,870)

31. 법인세 비용 (1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

32. 주당순이익(손실)(1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 순손익	1,917,045,244	1,917,045,244	(3,033,990,251)	(3,033,990,251)

가중평균유통보통주식수 (주1)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

지배기업의 소유주지분 기본주당손익	143	143	(227)	(227)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	13,405,659	13,405,659	13,392,743	13,392,743

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환사채전환	-	-	-	-

주식선택권행사	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실) (단위:원)	1,917,045,244	1,917,045,244	(3,033,990,251)	(3,033,990,251)

조정항목

전환사채이자비용 (22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실)(A)	1,917,045,244	1,917,045,244	(3,033,990,251)	(3,033,990,251)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B)	143	143	(227)	(227)

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일

전환사채(제9회)(*)	1,375,326	2021-07-16	2026-07-16

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

(*) 전환가액 조정에 따라 보통주 962,788주에서 보통주 1,375,326주로 발행가능 주식수가 증가하였습니다. 33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,742,142	(3,812,304)

조정항목:	451,047	1,504,613

감가상각비	644,318	392,217

무형자산상각비	83,458	11,982

급여	-	(10,190)

퇴직급여	95,331	110,275

대손상각비	(104,224)	440,422

기타의대손상각비	-	6,831

지분법손실	-	255,086

유형자산처분손실	-	-

외화환산손실	4,955	308

재고자산평가손실	-	(37,093)

주식보상비용	514,546	624,978

이자비용	552,019	499,454

기타금융비용	(199)	74,715

법인세비용	-	12,856

이자수익	(62,784)	(45,826)

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

투자자산처분이익	-	-

사용권자산처분이익	-	(322)

외화환산이익	(1,276,370)	(706,769)

파생상품처분이익	-	-

기타금융수익	-	(124,312)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,613,765)	591,016

매출채권의 감소(증가)	(1,608,027)	(525,124)

기타채권의 감소(증가)	(455,336)	379,440

재고자산의 감소(증가)	(1,041,976)	327,634

기타자산의 감소(증가)	(193,650)	26,925

매입채무의 증가(감소)	913,980	(73,223)

기타채무의 증가(감소)	(304,222)	499,462

기타부채의 증가(감소)	(56,780)	(44,098)

기타비유동자산의 감소(증가)	167,680

퇴직급여 지급액	(35,434)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(420,576)	(1,716,675)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당분기와 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 유동성 대체	-	494,704

재고자산의 유형자산 대체	138,262	694,468

유형자산의 리스자산 대체	9,730	45,215

리스자산의 인식	-	-

리스계약의 해제	24,798	-

선급금의 유형자산 대체	-	6,460

선급금의 무형자산 대체	4,970	-

리스부채의 유동성 대체	203,257	87,874

주식매수선택권의 대체	120,447	-

전환사채의 전환	-	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생상품부채	8,718,068	-	-	-	-	-	-	8,718,068

단기차입금	8,029,350	131,057	-	-	-	-	8,160,406

유동성장기부채	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	420,436	-	-	-	-	-	12,796,858

유동리스부채	750,571	(194,005)	-	-	203,257	-	-	759,824

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

사채	-	-	-	-	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동 파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	1,244,198	-	(203,257)	(39,095)	1,001,846

합 계	33,918,610	357,488	-	-	-	-	(39,095)	34,237,002

- 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생상품부채	1,936,025	(817,611)	-	-	7,599,654	-	-	8,718,068

단기차입금	6,692,469	1,344,719	-	-	-	-	(7,839)	8,029,349

유동성장기부채	-	-	-	-	1,100,000	-	-	1,100,000

유동성사채	-	-	-	-	1,700,000	-	-	1,700,000

유동성전환사채	-	683,283	-	-	20,000,000	(8,306,860)	-	12,376,423

유동리스부채	636,626	(204,550)	-	-	332,440	-	(13,945)	750,571

장기차입금	1,100,000	-	-	-	(1,100,000)	-	-	-

사채	1,700,000	-	-	-	(1,700,000)	-	-	-

전환사채	10,808,271	884,869	-	-	(20,000,000)	8,306,860	-	-

비유동 파생상품부채	5,375,622	2,224,032	-	-	(7,599,654)	-	-	-

리스부채	1,518,379	(507,292)	(332,440)	565,551	1,244,198

합 계	29,767,392	3,607,450	-	-	-	-	543,767	33,918,609

34. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000.00	USD 4,000,000.00	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,384,927	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000.00	기업은행

매도가능금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지배기업이 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD)

구 분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다.

1) Life Spine이란 회사는 2019년 10월 28일 종속회사(미국판매법인 Aegis Spine, Inc.)을 상대로 미국 일리노이주 지방연방법원에 계약 위반 및 영업비밀 침해소송을 제기하였고, 2020년 8월 28일 한 제품에 한하여 미국 내 마케팅 및 판매금지를 위한 가처분 신청을 접수하여 2021년 3월 15일 가처분 신청이 인용되었습니다. 당사는 해당 소송 당사자가 아닌 관계로 Aegis Spine 단독으로 본안 소송의 피고 당사자로서 소송 절차를 진행하고 있습니다. Aegis Spine은 미국법원의 법적 조치에 대한 적극적인 대응안을 마련하여 본안 소송 절차에 따라 대응하고 있으며, 관련 비용 및 부채는 재무제표에 반영하였습니다.

2) 당분기말 현재 종속회사를 제외하고 당사가 피고로서 계류중인 사건은 1건으로 개인이 당사를 상대로 건 부정경쟁행위 중지 소송으로 1심 판결선고 직전 원고가 청구금액을 올려 금액은 500백만원이며, 1심에서 당사가 승소하였습니다.

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	(주)루트락	37.98%	37.98%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	316,330	25,742

합 계	316,330	25,742

- 전분기 (단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	149,694	-

합 계	149,694	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,734,563	660	372	5,500

합 계	1,734,563	660	372	5,500

- 전기말 (단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,669,877	660	372	5,500

합 계	1,669,877	660	372	5,500

(4) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,138,968	1,132,617

퇴직급여	38,577	49,370

주식기준보상	520,032	614,477

합 계	1,697,577	1,796,464