엘앤케이바이오 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제17(당) 1분기 2024년 03월 31일 현재
제16(전) 1분기 2023년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결회사는 경기도 용인시 기흥구동백중앙로16번길16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주주의구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	2,497,159	12.53%

자기주식	10	0.00%

기타주주	17,439,574	87.47%

합 계	19,936,743	100.00%

( 1) 종속기업의 개요- 현황

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

L SPINE, INC.	미국	100.00%	100.00%	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	3월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

ME (Thailand) Co., Ltd.	태국	49.00%	49.00%	12월	의료기기 판매업

리딩메디테크신기술투자조합1호 (*)	한국	95.24%	95.24%	12월	투자업

(*) 전기 중 신규 취득하여 연결 편입되었습니다.

(2) 요약재무정보- 당분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	17,184,849	38,445,611	4,979,151	(3,095,564)	(3,906,997)

L SPINE, INC.	24,899,183	16,057,225	3,300,595	406,634	771,522

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	878,964	1,568,732	120,040	(80,686)	(91,625)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	961,740	1,124,338	175,559	(39,813)	(45,113)

AEGIS ORTHOPEADICS	428,779	1,882,299	66,056	(14,091)	(9,809)

ME(THAILAND) CO.,LTD	4,447,924	7,167,210	874,120	(274,817)	(224,941)

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,080,612	1,100	217	(12,925)	(12,925)

- 전기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	22,630,511	39,984,718	13,385,788	(9,414,649)	(9,438,940)

(주)엘앤케이팜(*)	-	-	-	(91,783)	(91,783)

L SPINE, INC.	20,128,901	12,058,465	9,484,674	944,235	1,054,994

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	882,342	1,480,486	442,414	(312,214)	(298,087)

(주)에취제이시(*)	-	-	-	1,962,454	1,962,454

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,069,575	1,187,059	364,767	(40,758)	(40,909)

AEGIS ORTHOPEADICS	430,115	1,873,826	66,384	(8,402)	(43,865)

ME(THAILAND) CO.,LTD	4,139,915	6,634,260	2,450,350	245,153	175,691

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,093,537	1,100	190	42,437	42,437

(*) 청산시까지 영업실적입니다. 2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 연결회사는 해당 기준서 개정내용에 따라주석 3에서 연결회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

( 4) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사의 중간재무보고는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 따라 작성되었으며, 이는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐 만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 연결재무상태표상 자산- 당분기말(단위: 천원)

과 목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,370,967	-	3,370,967

단기금융상품	3,229,298	-	3,229,298

매출채권	12,315,856	-	12,315,856

기타유동채권	1,092,146	-	1,092,146

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,049,410	1,049,410

장기매출채권	869,825	-	869,825

기타비유동채권	611,809	-	611,809

합 계	21,489,900	1,049,410	22,539,310

- 전기말(단위: 천원)

과 목	상각후원가 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,047,158	-	5,047,158

단기금융상품	7,728,551	-	7,728,551

매출채권	9,838,740	-	9,838,740

기타유동채권	1,640,166	-	1,640,166

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,049,410	1,049,410

장기매출채권	1,281,093	-	1,281,093

기타비유동채권	449,320	-	449,320

합 계	25,985,028	1,049,410	27,034,438

나. 연결재무상태표상 부채- 당분기말(단위: 천원)

과 목	당기손익인식
금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,547,513	1,547,513

기타유동채무	-	5,057,341	5,057,341

단기차입금	-	8,422,044	8,422,044

유동성장기차입금	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	1,721,251	1,721,251

유동리스부채	-	749,479	749,479

파생상품부채	541,303	-	541,303

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

사채	-	700,000	700,000

비유동리스부채	-	734,623	734,623

기타비유동채무	-	3,505,309	3,505,309

합 계	541,303	23,537,560	24,078,862

- 전기말(단위: 천원)

과 목	당기손익인식
금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,046,917	2,046,917

기타유동채무	-	9,012,499	9,012,499

단기차입금	-	8,017,600	8,017,600

유동성장기차입금	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	2,022,027	2,022,027

유동리스부채	-	828,688	828,688

파생상품부채	541,303	-	541,303

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

사채	-	700,000	700,000

비유동리스부채	-	845,156	845,156

기타비유동채무	-	3,273,727	3,273,727

합 계	541,303	27,846,614	28,387,917

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	89,042	-	-	89,042

외화환산이익	1,929,113	-	-	1,929,113

소 계	2,018,155	-	-	2,018,155

이자비용	-	-	365,068	365,068

외화환산손실	440,731	-	-	440,731

전환사채상환손실	-	-	143,587	143,587

대손상각비	295,072	-	-	295,072

기타금융비용	-	-	(523)	(523)

소 계	735,803	-	508,132	1,243,935

합 계	1,282,352	-	(508,132)	774,220

- 전분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	금융보증부채	합 계

이자수익	66,033	-	-	-	66,033

외화환산이익	1,344,457	-	-	-	1,344,457

금융보증수익	-	-	-	13,747	13,747

기타금융수익	109,187	-	-	-	109,187

소 계	1,519,677	-	-	13,747	1,533,424

이자비용	-	-	641,575	-	641,575

외화환산손실	4,955	-	-	-	4,955

금융보증비용	-	-	-	13,747	13,747

대손상각비	(47,381)	-	-	-	(47,381)

기타금융비용	(30)	-	-	-	(30)

소 계	(42,456)	-	641,575	13,747	612,866

합 계	1,477,221	-	(641,575)	-	920,558

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	84,994	565,941

외화예금	1,580,973	2,921,217

MMDA	1,705,000	1,560,000

합 계	3,370,967	5,047,158

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	12,851,026	(535,170)	12,315,856	10,037,342	(198,602)	9,838,740

기타유동채권

미수금	453,602	(4,400)	449,202	1,011,228	(4,400)	1,006,828

미수수익	64,202	-	64,202	59,344	-	59,344

보증금	578,742	-	578,742	573,994	-	573,994

소 계	1,096,546	(4,400)	1,092,146	1,644,566	(4,400)	1,640,166

장기매출채권	2,036,546	(1,166,721)	869,825	2,484,788	(1,203,695)	1,281,093

기타비유동채권

장기대여금	500,000	-	500,000	300,000	-	300,000

보증금	111,809	-	111,809	149,320	-	149,320

소 계	611,809	-	611,809	449,320	-	449,320

합 계	16,595,925	(1,706,291)	14,889,635	14,616,016	(1,406,697)	13,209,319

(2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,406,697	1,385,151

대손상각비(환입)	295,072	(47,381)

환율효과	4,522	-

기타	-	(56,843)

기말	1,706,291	1,280,927

9. 기 타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	635,870	-	635,870	171,962	-	171,962

선급비용	164,350	-	164,350	656,546	-	656,546

소 계	800,220	-	800,220	828,508	-	828,508

비유동자산

비유동선급금	236,196	-	236,196	222,760	-	222,760

비유동선급비용	15,938	-	15,938	15,296	-	15,296

소 계	252,133	-	252,133	238,056	-	238,056

합 계	1,052,353	-	1,052,353	1,066,564	-	1,066,564

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	258,025	(29,792)	228,233	391,107	(29,792)	361,315

제품	22,143,471	(7,298,143)	14,845,328	22,673,870	(8,328,866)	14,345,004

원재료	716,266	-	716,266	664,197	-	664,197

저장품	4,398,800	(610,774)	3,788,026	3,081,386	(695,334)	2,386,052

미착품	45,372	-	45,372	-	-	-

재공품	1,620,597	-	1,620,597	1,332,301	-	1,332,301

합 계	29,182,531	(7,938,709)	21,243,822	28,142,861	(9,053,992)	19,088,869

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각 각 (1,366,541) 천 원 및 (169,063 )천 원 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	국적	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	36.55%	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	16,280,711	15,914,335	2,490,135	(257,136)	(257,136)	-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당분기에 인식하지 아니한 미반영손실은 356,257천원입 니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(978,868)	1,522,822	2,501,690	(947,595)	1,554,095

기계장치	4,874,413	(4,155,611)	718,803	4,830,123	(4,077,496)	752,627

차량운반구	87,661	(23,938)	63,723	89,348	(19,944)	69,404

공구와기구	7,691,246	(4,970,160)	2,721,086	7,722,332	(4,672,379)	3,049,953

비품	1,683,891	(1,558,791)	125,100	1,664,952	(1,536,557)	128,395

시설장치	1,580,136	(1,466,540)	113,595	1,780,569	(1,537,491)	243,078

대여자산	1,548,665	(501,846)	1,046,820	1,417,643	(428,017)	989,626

기타의유형자산	277,134	(250,655)	26,479	249,724	(249,723)	1

건설중인자산	36,000	-	36,000	-	-	-

합 계	21,017,857	(13,906,408)	7,111,448	20,993,401	(13,469,202)	7,524,199

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,554,093	-	(31,271)	-	-	-	1,522,822

기계장치	752,627	44,290	(78,115)	-	-	-	718,803

차량운반구	69,404	-	(4,416)	-	-	(1,265)	63,723

공구와기구	3,049,953	16,341	(192,884)	(2,543)	(244,517)	94,735	2,721,086

비품	128,395	8,645	(13,778)	-	-	1,838	125,100

시설장치	243,078	1,400	(19,176)	(116,788)	-	5,081	113,595

대여자산	989,628	-	(73,831)	-	131,023	-	1,046,820

기타의유형자산	1	27,400	(928)	-	-	6	26,479

건설중인자산	-	36,000	-	-	-	-	36,000

합 계	7,524,199	134,077	(414,399)	(119,331)	(113,494)	100,396	7,111,448

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(31,271)	-	-	-	1,647,907

기계장치	1,065,091	-	(78,116)	-	-	-	986,975

차량운반구	17,232	-	(1,164)	-	-	614	16,682

공구와기구	1,739,811	184,081	(146,265)	-	(100,013)	107,025	1,784,639

비품	178,794	2,638	(27,579)	-	-	10,893	164,747

시설장치	347,289	-	(28,311)	-	-	3,787	322,765

대여자산	899,254	-	(57,951)	-	138,262	-	979,565

기타의유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합 계	6,663,670	186,720	(370,657)	-	38,249	122,320	6,640,302

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	133,027	137,745

판매비와관리비	281,372	138,324

합 계	414,399	276,069

13. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,979,752	(2,807,789)	1,171,963	3,875,945	(2,530,656)	1,345,289

차량운반구	402,391	(278,658)	123,733	402,391	(259,537)	142,854

합 계	4,382,143	(3,086,447)	1,295,696	4,278,336	(2,790,193)	1,488,143

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.-당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	감소	대체	환율차이	기말장부금액

건물	1,345,289	-	(187,182)	-	(32,279)	46,135	1,171,963

차량운반구	142,854	-	(19,120)	-	-	-	123,733

합 계	1,488,143	-	(206,302)	-	(32,279)	46,135	1,295,696

-전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말장부금액

건물	1,644,337	9,730	(253,970)	-	(20,015)	1,380,083

차량운반구	206,028	-	(19,691)	-	-	186,338

합 계	1,850,365	9,730	(273,660)	-	(20,015)	1,566,421

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	187,182	253,970

차량운반구	19,120	19,691

합 계	206,302	273,660

리스부채에 대한 이자비용(*1)	17,612	26,107

단기리스료와 소액자산리스료(*2)	14,344	16,678

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	3,018

판매비와관리비	206,302	273,660

합 계	206,302	276,678

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동리스부채	749,479	828,688

비유동리스부채	734,623	845,156

합 계	1,484,102	1,673,844

(6) 당분기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합계

최소리스료 총액	459,854	339,215	599,828	161,941	-	1,560,838

최소리스료 순액	430,982	318,498	577,166	157,456	-	1,484,102

당분기 중 리스부채의 총 현금유출은 235,527천원입니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	426,992	(187,052)	239,940	740,432	(495,981)	244,451

영업권	-	-	-	424,108	(424,108)	-

개발비	-	-	-	7,774,500	(7,774,500)	-

기타의무형자산	1,500,598	(945,607)	554,991	2,868,622	(2,314,341)	554,281

합 계	1,927,589	(1,132,659)	794,930	11,807,662	(11,008,930)	798,732

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	환율차이	기말장부금액

산업재산권	244,451	3,254	(9,706)	1,941	239,940

기타의무형자산	554,282	-	(27,413)	28,122	554,991

합 계	798,733	3,254	(37,119)	30,063	794,930

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산업재산권	193,145	-	(11,384)	3,451	1,518	186,730

개발비	106,087	-	(72,074)	-	10,082	44,095

기타의무형자산	521,968	69,486	-	-	15,878	607,332

합 계	821,200	69,486	(83,458)	3,451	27,478	838,157

15. 기타채무 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	4,416,310	8,326,626

미지급비용	641,031	685,873

소 계	5,057,341	9,012,499

비유동	임대보증금	13,621	13,041

장기미지급금	3,491,688	3,260,686

소 계	3,505,309	3,273,727

합 계	8,562,650	12,286,226

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	79,428	136,306

선수금	2,146	-

합 계	81,575	136,306

17. 장.단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.805%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	7.710%	174,844	-

무역어음대출	기업은행	5.750%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	5.740%	900,000	900,000

중속기업현지차입금	Bank ok Hope	9.000%	5,387,200	5,157,600

합 계	8,422,044	8,017,600

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	당기이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2026-12-15	6.74%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2024-09-15	5.86%	100,000	100,000

소 계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	(100,000)	(100,000)

장기차입금	1,000,000	1,000,000

18. 사채 (1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제11회 무보증 사모사채	2023-10-30	2025-10-30	8.092%	700,000	700,000

소 계	700,000	700,000

차감: 유동성사채	-	-

사채	700,000	700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	700,000천원

발행수익률	8.092%

표면이자율	8.092%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

19. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	최초장부금액	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	2,000,000	2,500,000

상환할증금	-	-	-

전환권조정	(9,845,134)	(278,749)	(477,973)

소 계	10,154,866	1,721,251	2,022,027

차감: 유동성전환사채	-	(1,721,251)	(2,022,027)

전환사채	10,154,866	-	-

(*) 해당 전환사채는 보 통주 153,657주로 전환될 수 있으며, 당분기말 현재 조기상환청 구권의 행사가 가능하므로 유동성전환사채로 분류하였습니 다.

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	13,016원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융상품	-	-

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	74,858

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	-	-

매도청구권소멸	-	-

기말금액	-	74,858

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	541,303	541,303

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	541,303	8,718,068

제거(전환사채재매입)	-

평가	-

기말금액	541,303	8,718,068

20. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,777,523	2,789,995

사외적립자산의 공정가치	(518,950)	(557,548)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,258,574	2,232,447

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	138,883	94,722

이자비용	-	9,929

사외적립자산의 기대수익	-	(9,320)

합 계	138,883	95,331

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,789,995	2,234,687

당기근무원가	138,883	94,722

이자비용	-	9,929

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(9,320)

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익	-	-

퇴직급여 지급액	(158,225)	(46,112)

기말금액	2,777,523	2,283,906

(4) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	557,548	660,759

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(38,598)	(10,678)

기말 금액	518,950	650,081

21. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	57,538	553	-	58,091

합 계	57,538	553	-	58,091

- 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	55,373	2,165	-	57,538

소송충당부채(*)	1,267,300	-	(1,267,300)	-

합 계	1,322,673	2,165	(1,267,300)	57,538

(*) 전기 중 소송합의로 소송이 종결되었습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,936,743	19,936,743

보통주(주)	19,936,743	19,936,743

자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

보통주자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

(2) 당분기 및 전분기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

전기초	13,405,659	6,702,830	63,816,187

전분기말	13,405,659	6,702,830	63,816,187

당기초	19,936,743	9,968,372	85,908,180

당분기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180

(3) 연결회사는 당분기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.23. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,525,524	4,525,524

자기주식	(87)	(87)

계	4,525,437	4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,525,524	4,155,149

주식보상비용	-	514,546

주식선택권 미행사로 인한 계정 대체(*)	-	(120,447)

기말금액	4,525,524	4,549,248

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차	190,000	2023-03-25	2028-03-24	36,600	23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	23,819

부여일의 주가	34,900

행사가격	36,600

주가변동성	74.01%

배당수익률	0.00%

기대만기	5년

무위험수익률	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다 .

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	190,000	36,600	206,084	35,027

기중 행사분	-	-	(7,084)	6,510

소멸	-	-	(9,000)	24,265

기말	190,000	36,600	190,000	36,600

25. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(65,621,455)	(69,181,469)

합 계	(64,289,455)	(67,849,469)

26. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기와 전분기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	357,572	357,572	(315,105)	(315,105)

원재료의 사용 및 상품의 매입	909,675	909,675	1,079,606	1,079,606

급여	2,105,176	2,105,176	2,045,274	2,045,274

퇴직급여	123,342	123,342	83,453	83,453

복리후생비	243,653	243,653	197,375	197,375

감가상각비	620,701	620,701	552,747	552,747

무형자산상각비	37,119	37,119	83,458	83,458

외주가공비	163,804	163,804	84,327	84,327

보험료	132,108	132,108	70,363	70,363

지급수수료	880,568	880,568	1,392,489	1,392,489

수도광열비	67,097	67,097	66,234	66,234

여비교통비	247,206	247,206	202,001	202,001

운반비	98,789	98,789	57,977	57,977

기타	1,485,933	1,485,933	1,313,733	1,313,733

매출원가 및 판매관리비의 합계	7,472,744	7,472,744	6,913,930	6,913,930

27. 판매비와 관리비연결회사의 당분기와 전분기 중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,722,837	1,722,837	1,682,606	1,682,606

퇴직급여	89,145	89,145	53,285	53,285

복리후생비	182,359	182,359	140,524	140,524

여비교통비	238,729	238,729	191,825	191,825

차량유지비	16,467	16,467	21,761	21,761

접대비	82,821	82,821	87,641	87,641

감가상각비	487,674	487,674	411,984	411,984

지급임차료	14,344	14,344	16,678	16,678

무형자산상각비	37,119	37,119	83,458	83,458

지급수수료	865,226	865,226	1,363,375	1,363,375

광고선전비	54,063	54,063	27,436	27,436

대손상각비	295,072	295,072	(47,381)	(47,381)

보험료	125,237	125,237	64,309	64,309

소모품비	25,076	25,076	30,713	30,713

경상연구개발비	386,305	386,305	292,196	292,196

주식보상비용	442	442	311,859	311,859

기타	1,640,981	1,640,981	794,034	794,034

합 계	6,263,896	6,263,896	5,526,303	5,526,303

2 8. 기타수익 및 기타비용(1) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	76,158	76,158	33,361	33,361

외화환산이익	1,929,113	1,929,113	1,344,457	1,344,457

유형자산처분이익	45,296	45,296	-	-

잡이익	46,669	46,669	205,460	205,460

합 계	2,097,237	2,097,237	1,583,278	1,583,278

(2) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	55,337	55,337	21,627	21,627

기부금	100,000	100,000	-	-

외화환산손실	440,731	440,731	4,955	4,955

잡손실	4,306	4,306	94	94

합 계	600,375	600,375	26,676	26,676

29. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당분기와 전분기 중의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	89,042	89,042	66,033	66,033

기타금융수익	-	-	109,187	109,187

금융보증수익	-	-	13,747	13,747

소 계	89,042	89,042	188,967	188,967

금융비용

이자비용	365,068	365,068	641,575	641,575

전환사채상환손실	143,587	143,587

기타금융비용	(523)	(523)	(30)	(30)

금융보증비용	-	-	13,747	13,747

소 계	508,132	508,132	655,292	655,292

합 계	(419,091)	(419,091)	(466,325)	(466,325)

30. 법인세 비용 (1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

31. 주당순이익(손실) (1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 순손익	3,560,013,842	3,560,013,842	1,917,045,244	1,917,045,244

가중평균유통보통주식수 (주1)	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

지배기업의 소유주지분 기본주당손익	179	179	143	143

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	19,936,743	19,936,743	13,405,659	13,405,659

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

가중평균유통보통주식수	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실) (단위:원)	3,560,013,842	3,560,013,842	1,917,045,244	1,917,045,244

조정항목

전환사채이자비용 (22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실)(A)	3,560,013,842	3,560,013,842	1,917,045,244	1,917,045,244

가중평균유통보통주식수(단위:주)	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B)	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B)	179	179	143	143

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회)	153,657	2022-07-16	2026-07-16

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

32. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,787,795	1,742,142

조정항목:	1,455,547	451,047

감가상각비	620,701	644,318

무형자산상각비	37,119	83,458

퇴직급여	138,883	95,331

대손상각비	295,072	(104,224)

외화환산손실	434,490	4,955

재고자산평가손실	(1,366,541)	-

주식보상비용	442	514,546

이자비용	365,068	552,019

기타금융비용	(747)	(199)

법인세비용	943,252	-

이자수익	(89,042)	(62,784)

유형자산처분이익	(45,296)	-

전환사채상환손실	143,587	-

외화환산이익	(21,440)	(1,276,370)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(7,763,790)	(2,613,765)

매출채권의 감소(증가)	(2,762,126)	(1,608,027)

기타채권의 감소(증가)	541,128	(455,336)

재고자산의 감소(증가)	(926,176)	(1,041,976)

기타자산의 감소(증가)	5,468	(193,650)

매입채무의 증가(감소)	(499,404)	913,980

기타채무의 증가(감소)	(3,953,046)	(304,222)

기타부채의 증가(감소)	(56,877)	(56,780)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	167,680

퇴직급여 지급액	(112,757)	(35,434)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,520,448)	(420,576)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당분기와 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 유형자산 대체	375,540	138,262

유형자산의 리스자산 대체	-	9,730

리스자산의 변경	32,279	-

리스계약의 해제	-	24,798

선급금의 무형자산 대체	-	4,970

선급금의 유동성 대체	8,743	-

리스부채의 유동성 대체	145,078	203,257

주식매수선택권의 대체	-	120,447

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	541,303	-	-	-	-	-	-	541,303

단기차입금	8,017,600	174,844	-	-	-	-	229,600	8,422,044

유동성장기차입금	100,000	-	-	-	-	-	-	100,000

유동리스부채	828,688	-	-	-	-	-	(79,208)	749,479

장기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	-	1,000,000

유동성전환사채	2,022,027	(500,000)	-	-	-	199,223	-	1,721,251

사채	700,000	-	-	-	-	-	-	700,000

리스부채	845,156	(235,527)	-	-	-	-	124,993	734,623

합 계	14,054,774	(560,683)	-	-	-	199,223	275,385	13,968,699

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	(239,851)	-	-	(7,936,914)	541,303

단기차입금	8,029,350	-	-	-	-	-	(11,750)	8,017,600

유동성장기차입금	1,100,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	100,000

유동성사채	1,700,000	(1,700,000)	-	-	-	-	-	-

유동리스부채	750,571	-	-	-	-	-	78,116	828,687

장기차입금	-	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000

유동성전환사채	12,376,423	(17,530,630)	-	-	-	7,176,235	-	2,022,028

사채	-	700,000	-	-	-	-	-	700,000

리스부채	1,244,198	(899,631)	463,968	-	-	-	36,621	845,156

합 계	33,918,610	(19,430,261)	463,968	(239,851)	-	7,176,235	(7,833,927)	14,054,774

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	174,844	825,156

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	900,000	900,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	운전자금대출	USD 4,000,000.00	USD 4,000,000.00	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물 (본사공장)	2,259,843	2,100,000	단기차입금	900,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	118,800	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,300,000	단기차입금	USD 4,000,000.00	기업은행

기타포괄손익 공정가치측정금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	700,000	신보2023제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	3,300,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

34. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	(주)루트락	36.55%	36.55%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	437,612	-

합 계	437,612	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	316,330	25,742

합 계	316,330	25,742

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,974,431	23,161	372	5,500

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,785,026	23,161	372	5,500

(4) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	332,462	1,138,968

퇴직급여	45,959	38,577

주식기준보상	-	520,032

합 계	378,421	1,697,577