엘앤케이바이오 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 반기 2024년 06월 30일 현재
제 16(전) 반기 2023년 06월 30일 현재
주식회사 엘앤케이오바이오메드와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결회사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당반기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당반기말 현재 주주의 구성내역은다음과 같습니다 .

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	2,497,159	12.53%

타이거자산운용투자일임(주)	251,733	1.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	17,187,841	86.21%

합 계	19,936,743	100.00%

(1) 종속기업의 개요

- 현황

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

L SPINE, INC.	미국	100.00%	100.00%	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	3월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

ME (Thailand) Co., Ltd.	태국	49.00%	49.00%	12월	의료기기 판매업

리딩메디테크신기술투자조합1호 (*)	한국	95.24%	95.24%	12월	투자업

(*) 전기 중 신규 취득하여 연결 편입되었습니다.

(2) 요약재무정보- 당반기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	17,544,270	37,666,650	8,023,448	(1,402,836)	(2,780,235)

L SPINE, INC.	27,006,976	17,854,814	6,149,705	444,009	1,081,726

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	877,931	1,608,095	236,505	(96,625)	(132,020)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,118,743	1,321,713	327,270	(74,741)	(85,486)

AEGIS ORTHOPEADICS	440,595	1,977,011	70,833	(20,828)	(92,705)

ME(THAILAND) CO.,LTD	5,373,915	8,148,421	1,915,187	(271,358)	(280,161)

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,074,413	-	371	(18,024)	(18,024)

- 전반기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익 (손실)

AEGIS SPINE, INC.	23,268,195	31,875,342	6,717,692	(90,320)	(377,401)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	15,390,226	7,519,951	4,925,723	594,768	854,833

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,147,096	1,511,674	219,106	(72,653)	(64,522)

(주)에취제이시	39,734	2,003,228	-	(1,040)	(1,040)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	914,903	1,084,033	234,183	(87,712)	(92,556)

AEGIS ORTHOPEADICS	534,886	1,975,840	51,447	(23,996)	(41,108)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,614,128	6,276,762	1,044,113	21,085	7,402

(*) 종속회사인 (주)엘앤케이팜 및 (주)에취제이시는 실질적인 영업활동감소로 적자가 지속되어, 향후 법인운영의 불확실성을 해소하고자 전기 중 이사회 결의를 통하여청산종결 되었습니다.

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12 월 31 일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기연 결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐 만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 연결재무상태표상 자산- 당반기말(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,300,280	-	7,300,280

단기금융상품	15,230,040	-	15,230,040

파생상품자산	-	1,631,290	1,631,290

매출채권	12,181,632	-	12,181,632

기타유동채권	895,489	-	895,489

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,549,410	1,549,410

장기매출채권	588,137	-	588,137

기타비유동채권	633,921	-	633,921

합 계	36,829,500	3,180,700	40,010,200

- 전기말(단위: 천원)

과 목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,047,158	-	5,047,158

단기금융상품	7,728,551	-	7,728,551

매출채권	9,838,740	-	9,838,740

기타유동채권	1,640,166	-	1,640,166

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,049,410	1,049,410

장기매출채권	1,281,093	-	1,281,093

기타비유동채권	449,320	-	449,320

합 계	25,985,028	1,049,410	27,034,438

나. 연결재무상태표상 부채- 당반기말(단위: 천원)

과 목	당기손익 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,462,594	2,462,594

기타유동채무	-	1,002,932	1,002,932

단기차입금	-	8,694,640	8,694,640

유동성장기차입금	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	1,785,627	1,785,627

유동리스부채	-	720,069	720,069

파생상품부채	11,278,297	-	11,278,297

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

전환사채	10,106,282	10,106,282

사채	-	700,000	700,000

비유동리스부채	-	646,604	646,604

기타비유동채무	-	3,738,678	3,738,678

합 계	11,278,297	30,957,427	42,235,724

- 전기말(단위: 천원)

과 목	당기손익 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,046,917	2,046,917

기타유동채무	-	9,012,499	9,012,499

단기차입금	-	8,017,600	8,017,600

유동성장기차입금	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	2,022,027	2,022,027

유동리스부채	-	828,688	828,688

파생상품부채	541,303	-	541,303

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

사채	-	700,000	700,000

비유동리스부채	-	845,156	845,156

기타비유동채무	-	3,273,727	3,273,727

합 계	541,303	27,846,614	28,387,917

6. 현금및현금성자산보고기가말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다름과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	98,122	565,941

외화예금	1,562,158	2,921,217

MMDA	5,640,000	1,560,000

합 계	7,300,280	5,047,158

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금 담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	12,801,894	(620,262)	12,181,632	10,037,342	(198,602)	9,838,740

기타유동채권

단기대여금	300,000	(297,620)	2,380	-	-	-

미수금	187,976	(4,400)	183,576	1,011,228	(4,400)	1,006,828

미수수익	145,998	-	145,998	59,344	-	59,344

보증금	563,535	-	563,535	573,994	-	573,994

소 계	1,197,509	(302,020)	895,489	1,644,566	(4,400)	1,640,166

장기매출채권	1,869,059	(1,280,921)	588,137	2,484,788	(1,203,695)	1,281,093

기타비유동채권

장기대여금	500,000	-	500,000	300,000	-	300,000

보증금	133,921	-	133,921	149,320	-	149,320

소 계	633,921	-	633,921	449,320	-	449,320

합 계	16,502,383	(2,203,203)	14,299,180	14,616,016	(1,406,697)	13,209,319

(2) 당반기와 전반기 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,406,697	1,385,151

대손상각비(환입)	490,251	(302,811)

기타	306,255	539,070

기말	2,203,203	1,621,410

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	335,615	-	335,615	171,962	-	171,962

선급비용	551,760	-	551,760	656,546	-	656,546

소 계	887,375	-	887,375	828,508	-	828,508

비유동자산

비유동선급금	248,499	-	248,499	222,760	-	222,760

비유동선급비용	16,431	-	16,431	15,296	-	15,296

소 계	264,930	-	264,930	238,056	-	238,056

합 계	1,152,305	-	1,152,305	1,066,564	-	1,066,564

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	253,722	(29,792)	223,929	391,107	(29,792)	361,315

제품	21,494,970	(6,823,851)	14,671,119	22,673,870	(8,328,866)	14,345,004

원재료	728,935	-	728,935	664,197	-	664,197

저장품	4,321,328	(610,099)	3,711,229	3,081,386	(695,334)	2,386,052

재공품	2,130,111	-	2,130,111	1,332,301	-	1,332,301

합 계	28,929,067	(7,463,743)	21,465,324	28,142,861	(9,053,992)	19,088,869

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (2,012,884)천원 및 (503,342)천원 입니다. 11. 당기손익공정가치측정금융자산당반기와 전기 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,049,410	-

취득(*)	500,000	1,000,000

처분	-	-

공정가치의 변동	-	49,410

기말금액	1,549,410	1,049,410

(*) 당반기 중 투자전환사채를 신규로 취득하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율(%)	당반기말	전기말

(주)루트락(*)	한국	36.55%	-	-

(*)관계기업의 손실로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액은 영(0)입니다.(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	16,807,182	16,131,940	4,626,816	9,303	9,303	-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당 반기말 현재 지분법 미반영손실 297,619천원은 관계기업에 대여한 단기대여금의 대손충당금 및 지분법손실로 반영하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(1,010,139)	1,491,551	2,501,690	(947,595)	1,554,095

기계장치	4,876,293	(4,231,920)	644,373	4,830,123	(4,077,496)	752,627

차량운반구	89,561	(28,923)	60,638	89,348	(19,944)	69,404

공구와기구	7,308,413	(3,925,414)	3,382,998	7,722,332	(4,672,379)	3,049,953

비품	1,704,134	(1,580,738)	123,396	1,664,952	(1,536,557)	128,395

시설장치	1,580,136	(1,482,184)	97,951	1,780,569	(1,537,491)	243,078

대여자산	1,661,863	(583,158)	1,078,705	1,417,643	(428,017)	989,626

기타의유형자산	277,154	(252,048)	25,106	249,724	(249,723)	1

건설중인자산	59,000	-	59,000	-	-	-

합 계	20,795,264	(13,094,524)	7,700,740	20,993,401	(13,469,202)	7,524,199

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,554,093	-	(62,542)	-	-	-	1,491,551

기계장치	752,627	46,170	(154,424)	-	-	-	644,373

차량운반구	69,404	-	(8,839)	-	-	74	60,638

공구와기구	3,049,953	21,443	(318,063)	(8,261)	369,253	268,674	3,382,998

비품	128,395	19,317	(27,754)	-	-	3,438	123,396

시설장치	243,078	1,400	(34,876)	(120,464)	-	8,814	97,951

대여자산(*)	989,628	-	(155,143)	-	244,220	-	1,078,705

기타의유형자산	1	27,400	(2,312)	-	-	18	25,106

건설중인자산	-	59,000	-	-	-	-	59,000

합계	7,524,199	174,730	(763,954)	(128,726)	613,473	281,018	7,700,740

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(62,542)	-	-	-	1,616,636

기계장치	1,065,091	-	(157,600)	-	-	1,368	908,859

공구와기구	1,739,811	1,059,052	(144,492)	(8,379)	-	(248,776)	2,397,216

차량운반구	17,232	64,341	(3,120)	-	-	(1,667)	76,786

비품	178,794	-	(41,633)	-	-	11,793	148,954

시설장치	347,289	-	(54,865)	-	-	4,816	297,240

대여자산(*)	899,254	-	(120,769)	-	191,260	-	969,745

기타의유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합계	6,663,670	1,123,393	(585,021)	(8,379)	191,260	(232,466)	7,152,457

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	264,645	272,794

판매비와관리비	499,308	312,227

합계	763,954	585,021

14. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,126,558	(3,047,689)	1,078,869	3,875,945	(2,530,656)	1,345,289

차량운반구	402,391	(297,778)	104,613	402,391	(259,537)	142,854

합 계	4,528,949	(3,345,467)	1,183,482	4,278,336	(2,790,193)	1,488,143

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말금액

건물	1,345,289	66,637	(378,258)	(32,389)	77,590	1,078,869

차량운반구	142,854	-	(38,241)	-	-	104,613

합계	1,488,143	66,637	(416,499)	(32,389)	77,590	1,183,482

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말금액

건물	1,644,337	1,158,054	(312,332)	(1,000,951)	187,780	1,676,888

차량운반구	206,028	-	(48,087)	-	-	157,941

합계	1,850,365	1,158,054	(360,419)	(1,000,951)	187,780	1,834,829

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	378,258	312,332

차량운반구	38,241	48,087

합계	416,498	360,419

리스부채에 대한 이자비용(*1)	34,170	26,107

단기리스료와 소액자산리스료(*2)	14,195	33,308

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	-	6,035

판매비와관리비	416,498	354,384

합 계	416,498	360,419

(5) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	720,069	828,688

비유동	646,604	845,156

합계	1,366,673	1,673,844

(6) 당반기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과	합계

최소리스료 총액	433,721	332,294	560,721	107,768	-	1,434,504

최소리스료 순액	407,030	313,040	541,903	104,700	-	1,366,673

당반기 중 리스부채의 총 현금유출은 472,002천원입니다.15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	433,724	(196,379)	237,345	740,432	(495,981)	244,451

영업권	-	-	-	424,108	(424,108)	-

개발비	-	-	-	7,774,500	(7,774,500)	-

기타의무형자산	1,523,029	(926,625)	596,404	2,868,622	(2,314,341)	554,281

합 계	1,956,753	(1,123,004)	833,749	11,807,662	(11,008,930)	798,732

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말금액

산업재산권	244,451	8,552	(19,033)	-	3,375	237,345

기타의무형자산	554,282	-	(7,245)	-	49,367	596,404

합 계	798,732	8,552	(26,278)	-	52,742	833,749

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말금액

산업재산권	193,145	4,677	(19,894)	-	-	177,928

개발비	106,087	-	(64,607)	-	2,919	44,399

기타의무형자산	521,968	69,966	(92,849)	-	110,809	609,894

합 계	821,200	74,643	(177,350)	-	113,728	832,221

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	미지급금	640,298	8,326,626

미지급비용	362,634	685,873

소 계	1,002,932	9,012,499

비유동	임대보증금	14,050	13,041

장기미지급금	3,724,628	3,260,686

소 계	3,738,678	3,273,727

합 계	4,741,610	12,286,226

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	예수금	96,432	136,306

선수금	47,180	-

합 계	143,612	136,306

18. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기이자율	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.805%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	5.750%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	5.740%	900,000	900,000

중속기업현지차입금	Bank ok Hope	9.000%	5,834,640	5,157,600

합 계	8,694,640	8,017,600

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	당기이자율	당반기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2026-12-15	6.74%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2024-09-15	5.86%	100,000	100,000

소 계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	(100,000)	(100,000)

장기차입금	1,000,000	1,000,000

19. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제11회 무보증 사모사채	2023-10-30	2025-10-30	8.092%	700,000	700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	700,000천원

발행수익률	8.092%

표면이자율	8.092%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권 (Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	최초장부금액	당반기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	2,000,000	2,500,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-05-09	2029-05-09	2.00%	20,000,000	20,000,000	-

상환할증금	2,201,900	2,201,900	-

전환권조정	(22,153,892)	(12,309,991)	(477,973)

소 계	20,048,008	11,891,909	2,022,027

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일	2024년 5월 09일

사채 만기일	2026년 7월 16일	2029년 5월 09일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일	2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일

표면이자율	0%	2%

만기이자율	0%	4%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	13,016원	9,064원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상) 마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며 , 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

파생금융상품	1,631,290

(*) 제3자 지정을 통해 연결회사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	74,858

전환사채의 발행	1,641,521	-

매도청구권행사	-	(17,779)

매도청구권평가	(10,232)	(57,079)

기말금액	1,631,290	-

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융부채	11,278,297	541,303

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	541,303	8,718,068

전환사채의 발행	11,748,379

전환권의 행사	-	(2,070,727)

전환권 및 조기상환권 평가	(1,011,385)	369,079

기말금액	11,278,297	7,016,420

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,721,516	2,789,995

사외적립자산의 공정가치	(489,567)	(557,548)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,231,949	2,232,447

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

근무원가	269,366	202,751

이자비용	9,020	1,218

사외적립자산의 기대수익	-	-

합계	278,385	203,969

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,789,995	2,234,687

당기근무원가	269,366	202,751

이자비용	9,020	1,218

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(346,864)	(147,854)

기말금액	2,721,516	2,290,802

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	557,548	660,759

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(67,981)	(17,610)

기말금액	489,567	643,149

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당반기말

복구충당부채	57,538	1,111	-	58,649

- 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	55,373	2,165	-	57,538

소송충당부채(*)	1,267,300	-	(1,267,300)	-

합 계	1,322,673	2,165	(1,267,300)	57,538

(*) 전기 중 소송합의로 소송이 종결되었습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,936,743	19,936,743

보통주(주)	19,936,743	19,936,743

자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

보통주자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	자본잉여금

주식수(주)	금액	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

전기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188	744,819	3,612,585	68,173,592

전반기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188	744,819	3,733,032	68,294,039

당기초	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	3,733,032	90,386,031

당반기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	3,733,032	90,386,031

(3) 연결회사는 당반기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	4,525,524	4,525,524

자기주식	(87)	(87)

합계	4,525,437	4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,525,524	4,155,149

주식보상비용	-	514,546

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)	-	(120,447)

기말금액	4,525,524	4,549,248

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.(2) 당반기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24	36,600	23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	23,819

부여일의 주가	34,900

행사가격	36,600

주가변동성	74.01%

배당수익률	0.00%

기대만기	5년

무위험수익률	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다 .

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	190,000	36,600	206,084	35,027

기중 행사분	-	-	(7,084)	6,510

소멸(*)	-	-	(9,000)	24,265

기말	190,000	36,600	190,000	36,600

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(64,628,311)	(69,181,469)

합계	(63,296,311)	(67,849,469)

27. 비용의 성격별 분류연결회사의 당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(1,328,941)	(971,369)	164,680	(150,426)

원재료의 사용 및 상품의 매입	820,326	1,730,001	690,618	1,770,224

급여	2,542,125	4,647,301	1,951,834	3,997,107

퇴직급여	123,701	247,043	82,656	190,481

복리후생비	206,392	450,045	193,969	391,344

감가상각비	559,751	1,180,452	214,363	585,021

무형자산상각비	(10,841)	26,278	93,891	177,349

외주가공비	120,005	283,809	108,834	193,160

보험료	128,681	260,789	245,617	315,981

지급수수료	949,484	1,830,053	1,930,812	3,323,301

수도광열비	57,818	124,916	59,952	126,186

여비교통비	290,369	537,575	267,373	469,374

운반비	96,425	195,214	109,710	167,687

기타	3,042,286	4,528,219	1,198,858	2,670,309

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	7,597,581	15,070,325	7,313,167	14,227,098

28. 판매비와관리비연결회사의 당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,104,719	3,827,556	1,591,887	3,274,493

퇴직급여	86,794	175,940	65,113	118,398

복리후생비	145,974	328,333	144,468	284,992

여비교통비	282,341	521,070	257,275	449,099

차량유지비	22,884	39,351	24,426	46,187

접대비	188,609	271,430	76,923	164,564

감가상각비	428,133	915,807	146,410	558,395

지급임차료	(149)	14,195	16,629	33,308

무형자산상각비	(10,841)	26,278	93,891	177,349

지급수수료	911,525	1,776,751	1,895,879	3,259,254

수도광열비	8,458	19,292	15,068	27,990

운반비	93,988	190,954	107,703	164,367

광고선전비	28,157	82,220	26,235	53,672

대손상각비	195,179	490,251	(255,430)	(302,811)

보험료	121,810	247,047	239,496	303,806

소모품비	35,331	60,406	30,217	60,930

경상연구개발비	528,573	914,879	528,717	820,913

주식보상비용	11,621	12,062	(2,646)	309,213

기타	1,437,598	2,970,780	904,195	1,628,643

합계	6,620,703	12,884,600	5,906,456	11,432,762

29. 기타수익 및 기타비용(1) 연결회사의 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	35,132	111,290	59,798	93,159

외화환산이익	1,585,511	3,514,624	45,127	1,389,584

유형자산처분이익	36,269	81,565	6,124	6,124

잡이익	40,445	87,114	17,792	223,253

합계	1,697,356	3,794,593	128,841	1,712,120

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	(2,858)	52,479	62,198	83,825

외화환산손실	76,944	517,675	184,118	189,073

기부금	1,728	101,728	-	-

잡손실	46,963	51,270	1,877	1,970

합계	122,777	723,152	248,193	274,868

30. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당반기 및 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	135,735	224,777	55,478	121,511

금융보증수익	-	-	13,900	27,647

파생상품평가이익	1,011,385	1,011,385	2,052,948	2,052,948

기타금융수익	-	-	13,311	122,498

소계	1,147,120	1,236,162	2,135,637	2,324,604

금융비용

이자비용	610,554	975,622	600,207	1,241,782

금융보증비용	-	-	-	27,647

파생상품평가손실	10,232	10,232	426,158	426,158

전환사채상환손실	-	143,587	1,931,871	1,931,871

기타금융비용	139,383	138,860	(120)	(150)

소계	760,169	1,268,301	2,958,116	3,627,308

합계	386,951	(32,140)	(822,479)	(1,302,704)

31. 법인세 비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 연결회사가 인식한 이연법인세자산은 전액 내부거래 미실현손익으로 인한 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세가 아니며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있지 않습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하지 않았습니다.

32. 주당순이익(손실)(1) 연결회사의 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 반기순이익(손실)	993,144,375	4,553,158,217	103,885,040	2,020,930,284

가중평균유통보통주식수 (*)	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

지배기업의 소유주지분 주당이익(손실)	50	228	8	151

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	19,936,743	19,936,743	13,405,659	13,405,659

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

가중평균유통보통주식수	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

(2) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회)	153,657	2022-07-16	2026-07-16

전환사채(제10회)	2,206,531	2025-05-09	2029-05-09

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당반기 및 전반기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	4,128,620	1,974,375

조정항목:	396,536	1,048,058

감가상각비	1,180,452	945,439

무형자산상각비	26,278	177,349

퇴직급여	269,366	203,969

대손상각비	490,251	(302,811)

지분법손실	297,620	-

파생상품평가손실	10,232	426,158

외화환산손실	511,227	189,073

재고자산평가손실	(2,012,884)	(503,342)

주식보상비용	12,062	309,213

이자비용	975,622	1,241,782

기타금융비용	(1,489)	-

법인세비용	(136,973)	-

이자수익	(224,777)	(121,511)

유형자산처분이익	(81,565)	(6,124)

전환사채상환손실	143,587	1,931,871

외화환산이익	(51,088)	(1,389,584)

파생상품평가이익	(1,011,385)	(2,052,948)

기타금융수익	-	(476)

영업활동으로인한자산부채의변동	(11,294,286)	(3,657,974)

매출채권의 감소(증가)	(2,072,425)	(2,506,141)

기타채권의 감소(증가)	643,153	28,210

재고자산의 감소(증가)	(1,399,678)	(692,143)

기타자산의 감소(증가)	(100,352)	(423,735)

매입채무의 증가(감소)	(95,550)	293,908

기타채무의 증가(감소)	(7,950,676)	(51,506)

기타부채의 증가(감소)	(39,874)	(70,974)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(105,348)

퇴직급여 지급액	(278,883)	(130,245)

영업으로부터창출된현금흐름	(6,769,130)	(635,541)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 유형자산 대체	(125,032)	191,260

유형자산의 리스자산 대체	-	236,666

리스계약의 변경	32,389	-

리스계약의 해지	-	(10,572)

선급금의 무형자산 대체	5,868	4,677

선급금의 유동성 대체	8,743	-

리스부채의 유동성 대체	307,696	299,944

전환권조정	13,950,279	-

(3) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말금액

취득	공정가치 변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	541,303	-	11,748,379	(1,011,385)	-	-	-	11,278,297

단기차입금	8,017,600	-	-	-	-	-	677,040	8,694,640

유동성장기차입금	100,000	-	-	-	-	-	-	100,000

유동리스부채	828,688	-	-	-	(273,449)	-	164,831	720,069

장기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	-	1,000,000

유동성전환사채	2,022,027	19,500,000	-	-	-	(9,978,102)	347,984	11,891,909

사채	700,000	-	-	-	-	-	-	700,000

리스부채	845,156	(472,002)	-	-	273,449	-	-	646,604

합 계	14,054,774	19,027,998	11,748,379	(1,011,385)	-	(9,978,102)	1,189,855	35,031,520

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	426,158	(74,858)	-	(2,052,948)	7,016,420

단기차입금	8,029,350	729,715	-	-	-	-	-	8,759,065

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	(5,014,737)	-	-	-	807,042	1,931,871	10,100,599

유동리스부채	750,571	(237,567)	-	-	299,944	-	-	812,948

리스부채	1,244,198	-	-	(299,944)	236,666	1,180,920

합계	33,918,610	(4,522,589)	-	426,158	(74,858)	807,042	115,589	30,669,952

34. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	900,000	900,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	운전자금대출	USD 4,000,000	USD 4,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,228,571	2,100,000	단기차입금	900,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	118,800	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,300,000	단기차입금	USD 4,000,000.00	기업은행

기타포괄손익 공정가치측정금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	700,000	신보2023제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	3,300,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	(주)루트락	36.55%	36.55%

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익

(주)루트락	관계기업	547,432

- 전반기(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익

(주)루트락	관계기업	675,439

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,956,588	23,161	300,000	372	5,500

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,785,026	23,161	372	5,500

(4) 자금거래내역 당반기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	당반기말

(주)루트락	단기대여금	-	300,000	-	300,000

투자전환사채(*1)	-	500,000	-	500,000

합 계	-	800,000	-	800,000

(*1) 당반기 중, (주)루트락이 발행한 사모전환사채를 취득하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(5) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	664,923	673,733

퇴직급여	91,919	77,155

주식기준보상	-	514,546

합계	756,842	1,265,434

36. 영업부분 (1) 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당반기	전반기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

(주)루트락	547,432	3.35%	675,439	4.29%

Northside Hospital	1,776,279	10.88%	2,344,543	14.91%

MIS Technologies, LLC	569,057	3.49%	1,232,014	7.83%

기타	13,427,522	82.28%	11,477,079	72.97%

합 계	16,320,290	100.00%	15,729,075	100.00%

(3) 연결회사의 당반기와 전반기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

지리적 시장

미국	10,956,469	11,105,397

한국	1,147,803	1,795,439

태국	1,930,548	1,069,041

기타	2,285,471	1,759,197

합 계	16,320,290	15,729,075

재화 또는 용역의 유형

상품매출	748,985	570,000

제품매출	15,502,494	14,586,314

기타매출	68,812	572,761

합 계	16,320,290	15,729,075

수익인식 시기

한 시점에 이행	16,320,290	15,729,075

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	16,320,290	15,729,075