엘앤케이바이오 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당)기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 15(전)기 반기 2022년 06월 30일 현재
주식회사 엘앤케이오바이오메드와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 '지배회사')와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결회사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당반기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당반기말 납입자본금은 6,702,830천원(우선주 포함)입니다. 당반기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	1,952,485	14.56%

SOCIETE GENERALE S.A.	571,361	4.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	10,881,803	81.18%

합 계	13,405,659	100.00%

(1) 종속기업의 개요

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당반기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L SPINE, INC. (*1)	미국	100.00%	100.00%	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	3월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

ME (Thailand) Co., Ltd. (*2)	태국	49.00%	49.00%	12월	의료기기 판매업

(*1) 전기 중 신규 설립되었습니다.(*2) 전기 중 지분 취득 및 지배력을 획득하였습니다. ME (Thailand) Co., Ltd. 에 대한 연결회사의 지분율은 50% 미만이지만, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 요약재무정보- 당반기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	23,268,195	31,875,342	6,717,692	(90,320)	(377,401)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	15,390,226	7,519,951	4,925,723	594,768	854,833

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,147,096	1,511,674	219,106	(72,653)	(64,522)

(주)에취제이시	39,734	2,003,228	-	(1,040)	(1,040)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	914,903	1,084,033	234,183	(87,712)	(92,556)

AEGIS ORTHOPEADICS	534,886	1,975,840	51,447	(23,996)	(41,108)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,614,128	6,276,762	1,044,113	21,085	7,402

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다.- 전반기

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	27,250,591	35,138,225	6,020,092	(6,482,372)	(7,112,472)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	3,687,306	3,138,790	229,943	(96,080)	(50,734)

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,269,121	1,423,763	166,474	(1,038)	(14,733)

(주)에취제이시	69,907	2,030,228	-	(897)	(897)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,046,455	1,075,853	187,245	17,318	16,280

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	478,560	1,908,688	62,794	(16,848)	(65,555)

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다.(3) 비지배지분당반기와 전반기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

AEGIS SPINE, INC.	ME(THAILAND) CO.,LTD	AEGIS SPINE, INC.

비지배지분율	39%	51%	39%

총자산	23,268,195	3,614,128	27,250,591

총부채	31,875,342	6,276,762	35,138,225

순자산	(8,607,147)	(2,662,634)	(7,887,634)

비지배지분장부가액	(2,940,813)	1,078,650	(3,070,656)

수익	6,717,692	1,044,113	6,020,092

반기순이익(손실)	(90,320)	21,085	(6,482,372)

총포괄손익(손실)	(377,401)	7,402	(7,112,472)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	(35,161)	10,754	(2,523,587)

비지배지분에 배분된 총포괄손익(손실)	(146,922)	3,775	(2,768,885)

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 30에 기재하였습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 또한, 2023년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결회사는 요약연결반기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐 만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액연결회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	-	-	-

소계	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	2,540,254	2,540,254

단기금융상품	-	3,108,000	3,108,000

매출채권	-	10,178,155	10,178,155

기타유동채권	-	353,036	353,036

장기금융상품	-	94,625	94,625

장기매출채권	-	2,065,530	2,065,530

기타비유동채권	-	729,780	729,780

소계	-	19,069,380	19,069,380

금융자산 합계	-	19,069,380	19,069,380

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,016,420	-	7,016,420

소계	7,016,420	-	7,016,420

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	2,919,966	2,919,966

기타유동채무	-	1,099,595	1,099,595

단기차입금	-	8,759,064	8,759,064

유동성장기부채	-	1,100,000	1,100,000

유동성전환사채	-	10,100,599	10,100,599

유동성사채	-	1,700,000	1,700,000

유동리스부채	-	812,948	812,948

비유동리스부채	-	1,180,920	1,180,920

소계	-	27,673,092	27,673,092

금융부채 합계	7,016,420	27,673,092	34,689,512

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	장부금액합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	74,858

소계	74,858	-	74,858

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	7,394,976	7,394,976

단기금융상품	-	5,608,000	5,608,000

매출채권	-	5,779,943	5,779,943

기타유동채권	-	303,405	303,405

장기금융상품	-	64,149	64,149

장기매출채권	-	2,384,855	2,384,855

기타비유동채권	-	680,170	680,170

소계	-	22,215,498	22,215,498

금융자산 합계	74,858	22,215,498	22,290,356

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	8,718,068

소계	8,718,068	-	8,718,068

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	2,436,985	2,436,985

기타유동채무	-	1,427,238	1,427,238

단기차입금	-	8,029,350	8,029,350

유동성장기부채	-	1,100,000	1,100,000

유동성전환사채	-	12,376,423	12,376,423

유동성사채	-	1,700,000	1,700,000

유동리스부채	-	750,571	750,571

리스부채	-	1,244,198	1,244,198

소계	-	29,064,765	29,064,765

금융부채 합계	8,718,068	29,064,765	37,782,833

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	-	-

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(7,016,420)	(7,016,420)

소계	-	-	(7,016,420)	(7,016,420)

합계	-	-	(7,016,420)	(7,016,420)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당반기말	전기말

제9회 전환사채 매도청구권	-	74,858	수준 3	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 전환권	-	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	(7,016,420)	(8,504,189)

합계	(7,016,420)	(8,643,210)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당반기말	전기말

파생상품자산	-	74,858	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(7,016,420)	(8,718,068)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	149,997	38,995

외화예금	2,390,256	6,415,981

MMDA	-	940,000

합 계	2,540,253	7,394,976

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금 담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성

매출채권	10,483,598	(305,443)	10,178,155	5,862,815	(82,872)	5,779,943

기타유동채권

미수금	163,922	(8,753)	155,169	192,132	(8,753)	183,379

미수수익	107,626	-	107,626	39,667	-	39,667

부가세대급금	90,241	-	90,241	80,359	-	80,359

소계	361,789	(8,753)	353,036	312,158	(8,753)	303,405

유동성 소계	10,845,387	(314,196)	10,531,191	6,174,973	(91,625)	6,083,348

장기매출채권	3,372,744	(1,307,214)	2,065,530	3,678,381	(1,293,526)	2,384,855

기타비유동채권

보증금	729,280	-	729,280	680,171	-	680,171

소계	729,280	-	729,280	680,171	-	680,171

비유동성 소계	4,102,024	(1,307,214)	2,794,810	4,358,552	(1,293,526)	3,065,026

합계	14,947,411	(1,621,410)	13,326,001	10,533,525	(1,385,151)	9,148,374

(2) 당반기와 전반기 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	1,385,151	7,635,184

대손상각비(환입)	(302,811)	902,838

기타의대손상각비	-	28,998

매출채권 및 기타채권의 제각	-	(205,439)

기타	539,070	-

기말	1,621,410	8,361,581

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성

선급금	93,038	134,071

선급비용	818,266	444,626

소계	911,304	578,697

비유동성

비유동선급금	226,365	149,795

소계	226,365	149,795

합계	1,137,669	728,492

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,792	(29,792)	-	485,294	(485,294)	-

제품	22,595,547	(9,122,216)	13,473,331	15,060,479	(2,788,344)	12,272,135

원재료	445,908	-	445,908	452,664	-	452,664

저장품	2,816,456	(588,714)	2,227,742	2,987,562	(348,509)	2,639,053

미착품	-	-	-	93,790	-	93,790

재공품	1,222,851	-	1,222,851	907,964	-	907,964

합 계	27,110,554	(9,740,722)	17,369,832	19,987,753	(3,622,147)	16,365,606

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (503,342)천원 및 29,618천원 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율(%)	당반기말	전기말

(주)루트락(*)	한국	37.98%	-	-

(*)관계기업의 손실로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액은 영(0)입니다.(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	1,198,616

취득	-	100,000

처분	-	-

지분법	-	(663,415)

기말	-	635,201

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	14,268,212	15,018,414	3,629,963	(1,131,831)	(1,131,831)	-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당반기에 인식하지 아니한 미반영손실은 673,713천원입니다.

12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(885,054)	1,616,636	2,501,690	(822,512)	1,679,178

기계장치	4,831,492	(3,922,633)	908,859	4,830,123	(3,765,032)	1,065,091

차량운반구	87,495	(10,709)	76,786	24,782	(7,550)	17,232

공구와기구	6,909,173	(4,511,957)	2,397,216	5,782,560	(4,042,749)	1,739,811

비품	1,701,445	(1,552,491)	148,954	1,692,573	(1,513,779)	178,794

시설장치	1,791,482	(1,494,243)	297,239	1,784,360	(1,437,071)	347,289

대여자산	1,261,721	(291,975)	969,746	1,070,461	(171,207)	899,254

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합계	20,071,242	(12,918,785)	7,152,457	18,673,293	(12,009,623)	6,663,670

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(62,542)	-	-	-	1,616,636

기계장치	1,065,091	-	(157,600)	-	-	1,368	908,859

공구와기구	1,739,811	1,059,052	(144,492)	(8,379)	-	(248,776)	2,397,216

차량운반구	17,232	64,341	(3,120)	-	-	(1,667)	76,786

비품	178,794	-	(41,633)	-	-	11,793	148,954

시설장치	347,289	-	(54,865)	-	-	4,816	297,240

대여자산(*)	899,254	-	(120,769)	-	191,260	-	969,745

기타의유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합계	6,663,670	1,123,393	(585,021)	(8,379)	191,260	(232,466)	7,152,457

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,804,262	-	(69,278)	-	-	6,735	1,741,719

기계장치	1,556,043	9,690	(259,006)	-	6,460	-	1,313,187

공구와기구	2,343,490	179,446	(37,717)	(125,220)	-	124,344	2,484,343

비품	235,149	18,540	(55,855)	-	-	8,126	205,960

시설장치	555,385	-	(109,684)	-	-	15,393	461,094

대여자산(*)	-	-	(72,868)	-	843,631	-	770,763

기타의유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합계	7,231,350	207,676	(604,408)	(125,220)	850,091	154,598	7,714,087

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	3,100,000

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	272,794	449,554

판매비와관리비	312,227	154,854

합계	585,021	604,408

13. 리스

(1) 당반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,857,208	(2,180,321)	1,676,887	3,609,970	(1,965,633)	1,644,337

차량운반구	403,542	(245,600)	157,942	403,542	(197,514)	206,028

합계	4,260,750	(2,425,921)	1,834,829	4,013,512	(2,163,147)	1,850,365

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말금액

건물	1,644,337	1,158,054	(312,332)	(1,000,951)	187,780	1,676,888

차량운반구	206,028	-	(48,087)	-	-	157,941

합계	1,850,365	1,158,054	(360,419)	(1,000,951)	187,780	1,834,829

-전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말금액

건물	1,737,757	341,714	(197,359)	(19,639)	61,060	1,923,533

차량운반구	302,201	-	(48,087)	-	-	254,114

합계	2,039,958	341,714	(245,446)	(19,639)	61,060	2,177,647

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	312,332	197,359

차량운반구	48,087	48,087

합계	360,419	245,446

리스부채에 대한 이자비용(*1)	26,107	18,310

단기리스료와 소액자산리스료(*2)	33,308	7,805

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당반기 중 리스의 총 현금유출은 270,875 천원입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	6,035	19,376

판매비와관리비	354,384	226,070

합 계	360,419	245,446

(5) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	812,948	750,571

비유동	1,180,920	1,244,198

합계	1,993,868	1,994,769

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	654,425	(476,497)	177,928	649,749	(456,604)	193,145

영업권	424,108	(424,108)	-	424,108	(424,108)	-

개발비	7,882,437	(7,838,038)	44,399	7,882,437	(7,776,350)	106,087

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	2,352,916	(1,743,022)	609,894	2,789,425	(2,267,457)	521,968

합 계	14,763,886	(13,931,665)	832,221	15,195,719	(14,374,519)	821,200

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말금액

산업재산권	193,145	4,677	(19,894)	-	-	177,928

개발비	106,087	-	(64,607)	-	2,919	44,399

기타의무형자산	521,968	69,966	(92,849)	-	110,809	609,894

합 계	821,200	74,643	(177,350)	-	113,728	832,221

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	환율차이	기말금액

산업재산권	171,391	-	(17,613)	(384)	17,212	-	170,606

개발비	223,626	7,428	-	(232,574)	-	9,310	7,790

기타의무형자산	1,037,704	-	(7,009)	-	-	100,419	1,131,114

합 계	1,432,721	7,428	(24,622)	(232,958)	17,212	109,729	1,309,510

15. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	미지급금	616,499	837,382

미지급비용	483,096	589,856

합 계	1,099,595	1,427,238

16. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	예수금	49,728	120,702

17. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기이자율	금리변동	만기	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.647%	변동	2023-11-11	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	6.441%	변동	2024-03-29	364,500	150

무역어음대출	기업은행	5.519%	변동	2023-09-29	530,000	530,000

구매자금대출	기업은행	6.691%	변동	2024-03-29	25,132	-

운영자금대출	산업은행	6.120%	고정	2023-09-14	1,000,000	1,000,000

구매자금대출	기업은행	6.731%	변동	2024-03-29	158,562	-

종속기업현지차입금	Bank of Hope	8.000%	변동	2023-09-09	5,250,870	5,069,200

합 계	8,759,064	8,029,350

(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	금리변동	최종만기일	당기이자율	당반기말	전기말

운영자금대출	기업은행	고정	2023-12-15	6.947%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	고정	2023-09-15	5.738%	100,000	100,000

유동성장기차입금	1,100,000	1,100,000

18. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매 3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

19. 전환사채 및 파생금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	15,250,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(5,149,401)	(7,623,577)

유동성전환사채	10,100,599	12,376,423

(*) 해당 전환사채는 보통주 1,048,686주로 전환될 수 있으며, 당반기말 현재 조기상환청구권이 1년 이내이므로 유동성전환사채로 분류하였습니다.당반기 중 전환사채의 상환으로 인한 총 현금유출은 5,014,736천원입니다.(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융상품	-	74,858

제3자 지정을 통해 연결회사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	74,858	1,814,515

매도청구권행사	(17,779)	-

매도청구권평가	(57,079)	(1,507,623)

기말금액	-	306,892

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융부채	7,016,420	8,718,068

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	8,718,068	7,311,647

전환권의 행사	(2,070,727)	-

전환권 및 조기상환권 평가	369,079	2,233,153

기말금액	7,016,420	9,544,800

20. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,290,802	2,234,687

사외적립자산의 공정가치	(643,149)	(660,759)

재무상태표상 순확정급여부채	1,647,653	1,573,928

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

근무원가	202,751	197,305

이자비용	1,218	23,245

사외적립자산의 기대수익	-	-

합계	203,969	220,550

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,234,687	2,001,293

당기근무원가	202,751	197,305

이자비용	1,218	23,245

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(147,854)	-

기말금액	2,290,802	2,221,843

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	660,759	670,862

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(17,610)	-

기말금액	643,149	670,862

21. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	환율차이	당반기말

복구충당부채	55,373	1,063	-	-	56,436

소송충당부채(*)	1,267,300	-	-	1,312,800	2,580,100

합계	1,322,673	1,063	-	1,312,800	2,636,536

(*) 연결회사는 해당 계약 위반 및 영업비밀 침해소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 소송충당부채로 설정하고 있습니다(주석 33 참조).- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	53,289	2,084	-	55,373

소송충당부채(*)	-	1,267,300	-	1,267,300

합계	53,289	1,269,384	-	1,322,673

(*) 연결회사는 해당 계약 위반 및 영업비밀 침해소송에 대하여 합리적으로 계산된 최선의 추정금액을 소송충당부채로 설정하고 있습니다(주석 33 참조).

22. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,405,659	13,405,659

보통주(주)	13,405,659	13,405,659

자본금(단위:천원)	6,702,830	6,702,830

보통주자본금(단위:천원)	6,702,830	6,702,830

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금액

전기초	13,392,743	6,696,372	63,679,394

전반기말	13,392,743	6,696,372	63,679,394

당기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188

당반기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188

(3) 연결회사는 당반기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

23. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	4,549,248	4,155,149

자기주식	(87)	(87)

합계	4,549,161	4,155,062

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,155,149	1,980,858

주식보상비용	514,546	1,122,082

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)	(120,447)	(45,215)

기말금액	4,549,248	3,057,725

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

24. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.(2) 당반기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일

주식매수선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 5차	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	3,349	23,819

부여일의 주가	7,450	34,900

행사가격	7,742	36,600

주가변동성	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년

무위험수익률	2.00%	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 당반기와 전기의 주식매수선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	206,084	35,027	224,000	33,048

기중 행사분	-	-	(12,916)	7,742

소멸(*)	(9,000)	13,383	(5,000)	16,834

기말	197,084	36,016	206,084	35,027

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.25. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(65,729,778)	(66,680,382)

합계	(64,397,778)	(65,348,382)

26. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	164,680	(150,426)	167,141	135,416

원재료의 사용 및 상품의 매입	690,618	1,770,224	309,992	543,597

급여	1,951,834	3,997,107	1,938,652	4,405,701

퇴직급여	82,656	190,481	110,275	220,550

복리후생비	193,969	391,344	157,986	309,899

감가상각비	214,363	585,021	409,602	849,854

무형자산상각비	93,891	177,349	12,640	24,622

외주가공비	108,834	193,160	62,133	108,779

보험료	245,617	315,981	103,834	221,949

지급수수료	1,930,812	3,323,301	2,952,164	4,935,155

수도광열비	59,952	126,186	70,331	111,134

여비교통비	267,373	469,374	274,664	484,776

운반비	109,710	167,687	162,730	163,608

기타	1,198,858	2,670,309	1,638,913	3,229,871

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	7,313,167	14,227,098	8,371,057	15,744,911

27. 영업이익(1) 수익연결회사의 영업과 주된 수익 원천은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 연결회사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.당반기와 전반기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

지리적 시장

국내	1,794,389	340,983

해외	13,934,686	7,947,164

합 계	15,729,075	8,288,147

재화 또는 용역의 유형

상품매출	570,000	15,025

제품매출	14,586,314	8,053,867

기타매출	572,761	219,255

합 계	15,729,075	8,288,147

수익인식 시기

한 시점에 이행	15,729,075	8,288,147

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	15,729,075	8,288,147

(2) 판매비와관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,591,887	3,274,493	1,596,617	3,732,068

퇴직급여	65,113	118,398	74,593	157,556

복리후생비	144,468	284,992	113,994	226,975

여비교통비	257,275	449,099	264,154	464,035

차량유지비	24,426	46,187	39,103	70,328

접대비	76,923	164,564	79,974	134,285

감가상각비	146,410	558,395	185,503	400,299

지급임차료	16,629	33,308	24,614	65,717

무형자산상각비	93,891	177,349	12,640	24,622

지급수수료	1,895,879	3,259,254	2,872,999	4,838,527

수도광열비	15,068	27,990	37,028	37,028

운반비	107,703	164,367	160,916	160,916

광고선전비	26,235	53,672	75,185	94,794

대손상각비	(255,430)	(302,811)	462,416	902,838

보험료	239,496	303,806	94,607	203,525

소모품비	30,217	60,930	35,932	71,989

경상연구개발비	528,717	820,913	371,078	622,895

주식보상비용	(2,646)	309,213	672,007	1,296,985

기타	904,195	1,628,643	46,815	179,407

합계	5,906,456	11,432,762	7,220,175	13,684,789

28. 기타수익 및 기타비용(1) 연결회사의 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	59,798	93,159	46,585	52,048

외화환산이익	45,127	1,389,584	2,158,744	2,865,513

유형자산처분이익	6,124	6,124	4,583	4,583

사용권자산처분이익	-	-	-	322

잡이익	17,792	223,253	39,426	67,172

합계	128,841	1,712,120	2,249,338	2,989,638

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	62,198	83,825	17,165	2,585

외화환산손실	184,118	189,073	8,347	8,655

기부금	-	-	-	3,000

재고자산폐기손실	-	-	1,245	1,245

무형자산폐기손실	-	-	384	384

무형자산손상차손	-	-	232,574	232,574

기타의대손상각비	-	-	22,167	28,998

소송충당부채전입액	-	-	1,232,940	1,232,940

잡손실	1,877	1,970	3,827	3,897

합계	248,193	274,868	1,518,649	1,514,278

29. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당반기 및 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	55,478	121,511	51,952	97,778

금융보증수익	13,900	27,647	-	-

파생상품처분이익	2,052,948	2,052,948	-	-

기타금융수익	13,311	122,498	-	-

소계	2,135,637	2,324,604	51,952	97,778

금융비용

이자비용	600,207	1,241,782	516,773	1,016,227

전환사채상환손실	1,931,871	1,931,871	-	-

파생상품평가손실	426,158	426,158	3,740,776	3,740,776

금융보증비용	-	27,647	-	-

기타금융비용	(120)	(150)	216	458

소계	2,958,116	3,627,308	4,257,765	4,757,461

합계	(822,479)	(1,302,704)	(4,205,813)	(4,659,683)

30. 법인세 비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 연결회사가 인식한 이연법인세자산은 전액 내부거래 미실현손익으로 인한 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세가 아니며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있지 않습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하지 않았습니다.

31. 주당순이익(손실)(1) 연결회사의 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 반기순이익(손실)	103,885,040	2,020,930,284	(5,523,577,510)	(8,557,567,761)

가중평균유통보통주식수 (*)	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

지배기업의 소유주지분 주당이익(손실)	8	151	(412)	(639)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	13,405,659	13,405,659	13,392,743	13,392,743

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

가중평균유통보통주식수	13,405,649	13,405,649	13,392,733	13,392,733

(2) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기일

전환사채(제9회)(*)	1,048,686	2021-07-16	2026-07-16

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

(*) 전환가액 조정에 따라 보통주 734,126주에서 보통주 1,048,686주로 발행가능 주식수가 증가하였습니다.주석35 보고기간후 사건의 유상증자는 당반기의 주당순이익(손실)의 계산에 영향을 미치지 않습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당반기 및 전반기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,974,375	(11,081,029)

조정항목:	1,048,058	7,031,098

감가상각비	945,439	849,854

무형자산상각비	177,349	24,622

퇴직급여	203,969	220,550

대손상각비(환입)	(302,811)	902,838

기타의대손상각비	-	28,998

지분법손실	-	663,415

무형자산손상차손	-	232,573

무형자산폐기손실	-	384

파생상품평가손실	426,158	3,740,776

전환사채상환손실	1,931,871	-

소송충당부채전입액	-	1,232,940

외화환산손실	189,073	8,655

재고자산평가손실(환입)	(503,342)	29,618

재고자산폐기손실	-	1,245

주식보상비용	309,213	1,296,985

이자비용	1,241,782	1,016,227

법인세비용	-	(223,474)

기타금융비용	-	372

이자수익	(121,511)	(97,778)

유형자산처분이익	(6,124)	(4,583)

외화환산이익	(1,389,584)	(2,865,513)

사용권자산처분이익	-	(322)

파생상품처분이익	(2,052,948)	-

기타금융수익	(476)	(27,284)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,657,974)	343,403

매출채권의 감소(증가)	(2,506,141)	(293,324)

기타채권의 감소(증가)	28,210	482,622

재고자산의 감소(증가)	(692,143)	(756,881)

기타자산의 감소(증가)	(423,735)	(325,109)

기타비유동자산의 감소(증가)	(105,348)	-

매입채무의 증가(감소)	293,908	119,201

기타채무의 증가(감소)	(51,506)	1,238,683

기타부채의 증가(감소)	(70,974)	(121,789)

퇴직급여 지급액	(130,245)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(635,541)	(3,706,528)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 대여자산 대체	191,260	843,631

리스자산의 인식	236,666	341,714

리스부채의 인식	-	290,065

리스계약의 해지	(10,572)	-

선급금의 유형자산 대체	-	6,460

선급금의 무형자산 대체	4,677	17,212

리스부채의 유동성 대체	299,944	168,227

(3) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	426,158	(74,858)	-	(2,052,948)	7,016,420

단기차입금	8,029,350	729,715	-	-	-	-	-	8,759,065

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	(5,014,737)	-	-	-	807,042	1,931,871	10,100,599

유동리스부채	750,571	(237,567)	-	-	299,944	-	-	812,948

리스부채	1,244,198	-	-	(299,944)	236,666	1,180,920

합계	33,918,610	(4,522,589)	-	426,158	(74,858)	807,042	115,589	30,669,952

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	1,936,025	-	-	9,121	-	-	-	1,945,146

단기차입금	6,692,469	964,355	-	-	-	-	474,776	8,131,600

유동리스부채	636,626	(199,290)	-	-	-	-	290,065	727,401

장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

전환사채	20,000,000	-	-	-	-	-	-	20,000,000

비유동파생금융부채	5,375,622	-	-	2,224,032	-	-	-	7,599,654

리스부채	1,518,379	-	70,096	-	-	-	-	1,588,475

합계	38,959,121	765,065	70,096	2,233,153	-	-	764,841	42,792,276

33. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	548,194	451,806

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000.00	USD 4,000,000.00	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,353,656	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지배기업이 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

구 분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당반기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(단위 : 천원)

계류중인사건	원고	피고	구분	발생일	소송가액

영업비밀 침해소송(*1)	Life Spine	Aegis Spine, Inc	종속회사	2019년 10월	USD 1,000,000

부정경쟁행위 중지 소송(*2)	이XX(개인)	엘앤케이바이오메드	지배회사	2021년 3월	500,000

(*1) Life Spine은 2019년 10월 28일 종속회사(미국판매법인 Aegis Spine, Inc.)을 상대로 미국 일리노이주 지방연방법원에 계약 위반 및 영업비밀 침해소송을 제기하였고, 2020년 8월 28일 한 제품에 한하여 미국 내 마케팅 및 판매금지를 위한 가처분 신청을 접수하여 2021년 3월 15일 가처분 신청이 인용되었습니다. 연결회사는 해당소송 당사자가 아닌 관계로 Aegis Spine 단독으로 본안 소송의 피고 당사자로서 소송절차를 진행하고 있습니다. Aegis Spine은 미국법원의 법적 조치에 대한 적극적인대응안을 마련하여 본안 소송 절차에 따라 대응하고 있으며, 관련 비용 및 부채는 재무제표에 반영하였습니다.

(*2) 지배회사가 피고로 계류중인 소송사건으로 개인이 지배회사를 상대로 건 부정경쟁행위 중지 소송으로 2023년 2월 3일 지배회사가 1심에서 승소하였지만 당반기말 현재 계속 진행중인 소송으로 연결회사의 경영진은 해당 소송결과를 합리적으로 예측하기 어려워 경제적자원의 유출 가능성 및 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없다고판단하고 있습니다.

34. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	(주)루트락	37.98%	37.98%

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	675,439	-

- 전반기(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	341,094	5,372

ME(THAILAND) CO.,LTD(*)	관계기업	512,752	-

합계	853,846	5,372

(*)전기 중 종속기업으로 편입되었습니다.(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락(*)	관계기업	2,255,483	660	372	5,500

(*)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 225,548천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락(*)	관계기업	1,669,877	660	372	5,500

(*)보고기간말 현재 매출채권에 대하여 166,988천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	673,733	1,651,062

퇴직급여	77,155	98,741

주식기준보상	514,546	1,260,440

합계	1,265,434	3,010,243

35. 보고기간후 사건(1)연결회사는 2023년 5월 12일자 이사회에서 전환사채 상환 및 운영자금 사용을 위해 주주배정 유상증자를 실시하기로 결정하였으며, 2023년 7월 27일에 주금납입이 완료되어 자본금이 9,964,830천원이(발행주식의 총수 : 19,929,659주) 되었습니다.

(2) 연결회사가 발행한 제9회 전환사채 중 사채의 권면 총액 12,750,000천원을 2023년 7월 31일에 만기전 취득하여 취득 후 사채의 권면 총액은 2,500,000천원입니다.