엘앤케이바이오 분기보고서 (2020.03)
정 정 신 고 (보고)

2020년 05월 15일

1. 정정대상 공시서류 : 분기 보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 5월 15일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅲ. 재무에 관한 사항	2.연결재무제표	연결포괄손익계산서	법인세비용 부호오기	(주1)	(주1)

4. 재무제표	손익계산서	법인세비용 부호오기	(주2)	(주2)

(주1)Ⅲ. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 제13기1분기 제12기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 연결포괄손익계산서 법인세비용 86,443,271 86,443,271 506,907,720 506,907,720 (단위 : 원) 구분 제13기1분기 제12기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 연결포괄손익계산서 법인세비용 (86,443,271) (86,443,271) (506,907,720) (506,907,720) (주2)Ⅲ. 재무에 관한 사항4. 재무제표손익계산서 (단위 : 원) 구분 제13기1분기 제12기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 손익계산서 법인세비용 (47,569,920) (47,569,920) (53,928,311) (53,928,311) (단위 : 원) 구분 제13기1분기 제12기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 손익계산서 법인세비용 47,569,920 47,569,920 53,928,311 53,928,311 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인서_정정.jpg 대표이사 등의 확인서_정정 분 기 보 고 서 (제 13 기) 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 03월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2020 년 5 월 15 일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드 대 표 이 사 : 강국진 본 점 소 재 지 : 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호 (전 화) 02- 6717-1911 (홈페이지) http://www.lnkbiomed.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 이사 (성 명) 이 승 주 (전 화) 02-6717-1956 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사 등의 확인서.jpg 대표이사 등의 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 AEGIS SPINE, INC. 2009.11.08 9781 South Meridian Blvd. Suite 300Englewood, CO 80112 의료기기판매 29,052 의결권의과반수 보유 해당 L BIOMED CANADA INC. 2017.01.13 181 Finch Ave W North York OnM2R 1M2 의료기기판매 1 의결권의과반수 보유 미해당 (주)엘앤케이팜 2016.12.15 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25,214호(중동, 대우프론티어밸리Ⅰ) 의약품도소매 103 의결권의과반수 보유 미해당 L BIOMED MALAYSIA SDN. BHD. 2016.11.10 Suite Block E-12-13 Plaza Mont Kiara, Jalan Klara,Mont Kiara 50480, WP, KL, Malaysia 의료기기판매 1,181 의결권의과반수 보유 미해당 (주)에취제이시 1997.07.31 서울특별시 강남구 봉은사로114길 28,304호(삼성동, 광성빌딩) 건강기능식품도소매업 403 의결권의과반수 보유 미해당 L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 2018.03.30 213, Suncity Business Tower, Section 54,Golf Course Road, Gurgaon 122002 의료기기판매 142 의결권의과반수 보유 미해당 Aegis Orthopaedic 2018.08.08 12/136 Keys Road CheltenhanVIC 3192 의료기기판매 2,128 의결권의과반수 보유 미해당 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - 나. 회사의 법적·상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 엘앤케이바이오메드"라고 표기합니다. 영문으로는 L BIOMED CO.,LTD.라고 하며, 약식으로 표기할 때는 L BIOMED 라고 합니다. 다. 설립일자 및 존속기간 당사는 2008년 12월 22일 척추 임플란트 개발, 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 현재에 이르고 있습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 주소 : 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)전화 : 02-6717-1911홈페이지 : www.lnkbiomed.com 마. 중소기업 해당 여부 당사는 중소기업기본법 제2조 및 동법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당합니다. 바. 주요 사업의 내용 당사는 정형외과용 의료기기 중 척추 임플란트를 개발, 제조 및 판매하고 있습니다. 척추 임플란트는 퇴행성 척추 질환, 척추골절, 척추측만증, 목디스크 등과 같은 척추질환 치료의 표준 수술방법인 척추 유합술에 사용되는 의료기기로써, 평균 수명연장 및 인구고령화 영향으로 고성장을 지속하고 있습니다. 사업 부문별 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다. 사. 계열회사에 관한 사항 계열회사의 총수 계열회사의 명칭 상장여부 당사 지분율 기타 7개(당사제외) AEGIS SPINE, INC.(*1) 비상장 70.47% 미국 판매법인 L BIOMED CANADA INC. 비상장 100.00% 캐나다 판매법인 (주)엘앤케이팜 비상장 100.00% 의약품 도소매 L BIOMED MALAYSIA SDN. BHD. 비상장 100.00% 말레이시아 판매법인 (주)에취제이시 비상장 100.00% 건강기능식품 도소매업 L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 비상장 99.27% 인도 판매법인 Aegis Orthopaedics Pty Ltd 비상장 100.00% 호주 판매법인 (*1) 당기 중 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코스닥 2016년 11월 30일 - - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 주요연혁 공시대상 기간 중 회사의 연혁은 다음과 같습니다. 일자 내용 2015년 03월 타법인 주식 출자(Aegis Spine, Inc.) 2015년 04월 제2회 대한민국 코넥스 대상시상식 대상 수상 2015년 08월 제2연구소 설립(금천구 가산동) 제4회 모범기업인 대상 시상식 의료기기산업부문 서울시장상 수상 2015년 12월 경기도 유망중소기업 선정 제52회 무역의 날 5백만불탑 수상 2016년 07월 미국FDA승인(PathLoc-C Poster Cervical Fixation System) 2016년 11월 미국FDA승인(CastleLoc Spinal Fixation System) 미국FDA승인(CastleLoc-S Posterior Cervical Fixation System) 미국FDA승인(PathLoc-SI Joint Fusion System) 코스닥 시장 상장 2017년 01월 타법인 출자(L BIOMED CANADA) 타법인출자(㈜엘앤케이팜) 2017년 05월 타법인 출자(L BIOMED MALAYSIA) 2017년 07월 타법인(주)에취제이시 지분 100%인수 2017년 07월 미국FDA승인(OpenLoc-L Spinal Fixation System) 2018년 07월 미국FDA승인(PathLoc-SI Joint Fusion System) 2018년 08월 미국FDA승인(The ASK System) 타법인 출자(Aegis Orthopaedic) 2018년 09월 미국FDA승인(LnK Lumbar Interbody Fusion Cage System) 2018년 11월 미국FDA승인(PathLoc-L MIS Spinal System) 2018년 12월 미국FDA승인(OpenLoc-L Spinal Fixation System) 2019년 03월 미국FDA승인(CastleLoc-P Anterior Cervical Plate System) 2019년 09월 미국FDA승인(AccelFix Lumbar Expandable Cage System) 나. 회사의 본점소재지 및 그 변경 공시대상 기간 중 본점소재지 및 그 변경 내용은 다음과 같습니다. 일자 내용 2015년 03월 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25(현재) 다. 경영진의 중요한 변동 공시대상 기간 중 경영진의 중요한 변동 내역은 다음과 같습니다. 일자 내용 2015년 03월 경영진 변동(사외이사 김시현 취임, 사외이사 류재현 취임, 감사 이경조 취임, 사외이사 안신영 사임, 감사 박순만 사임) 2016년 01월 경영진 변동(사외이사 손영숙 취임, 사외이사 김시현 사임) 2017년 03월 경영진 변동(이사 김성구 취임, 감사 신희복 취임, 감사 이경조 사임) 2017년 04월 경영진 변동(대표이사 이승주 취임) 2018년 03월 경영진 변동(사외이사 류재현 선임, 사외이사 손영숙 퇴임) 2019년 04월 경영진 변동(사외이사 류재현 사임) 2019년 08월 경영진 변동(대표이사 이승주 사임) 2019년 09월 경영진 변동(사외이사 성경섭 취임) 라. 최대주주의 변동 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 마. 상호의 변경 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 바. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준한 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 사. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 아. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 자. 그 밖에 경영활동과 관련하여 중요한 사항의 발생내용 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 공시대상기간(최근 5년)중 자본금 변동사항은 아래와 같습니다. ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2015년 02월 28일 유상증자(제3자배정) 우선주 327,870 500 15,250 - 2015년 04월 20일 전환권행사 보통주 283,453 500 5,821 제2회 전환사채 2015년 06월 10일 전환권행사 보통주 562,640 500 2,666 제1회 전환사채 2015년 06월 10일 주식매수선택권행사 보통주 40,000 500 3,272 - 2015년 06월 22일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 3,272 - 2015년 07월 03일 전환권행사 보통주 111,663 500 5,821 제2회 전환사채 2015년 07월 03일 주식매수선택권행사 보통주 20,000 500 3,272 - 2015년 07월 17일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,272 - 2015년 08월 03일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,272 - 2015년 09월 23일 전환권행사 보통주 85,895 500 5,821 제2회 전환사채 2015년 10월 01일 전환권행사 보통주 85,895 500 5,821 제2회 전환사채 2015년 10월 08일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 3,272 - 2015년 10월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 290,000 500 18,000 - 2015년 11월 05일 주식매수선택권행사 보통주 4,700 500 3,272 - 2016년 11월 25일 유상증자(일반공모) 보통주 1,053,690 500 15,000 - 2018년 06월 02일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,259,298 500 8,735 - 2018년 06월 05일 전환권행사 보통주 139,004 500 7,194 제5회 전환사채 2018년 06월 20일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 7,946 - 2018년 07월 04일 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 7,946 - 2018년 07월 05일 주식매수선택권행사 보통주 10,300 500 3,272 - 2018년 08월 01일 전환권행사 보통주 155,685 500 7,194 5회 전환사채 2018년 08월 02일 전환권행사 보통주 271,058 500 7,194 5회 전환사채 2018년 09월 03일 전환권행사 보통주 58,381 500 7,194 5회 전환사채 2018년 09월 05일 전환권행사 보통주 77,842 500 7,194 5회 전환사채 2018년 10월 01일 전환권행사 보통주 125,104 500 7,194 5회 전환사채 나. 미상환 전환사채 발행현황 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회무기명식 이권부 무보증사모전환사채 2017년 05월 22일 2020년 05월 22일 1,000,000,0000 기명식보통주 '18.05.22~'20.04.22 100 7,194 1,675,000,000 232,832 - 제6회무기명식 이권부 무보증사모전환사채 2018년 06월 01일 2023년 06월 01일 6,000,000,000 기명식보통주 19.06.01~23.05.01 100 7,960 3,197,000,000 401,633 - 합 계 - - 16,000,000,000 - - - - 4,872,000,000 634,465 - 주1) 당사는 2012년 7월 1회차, 2013년 10월 2회차, 2017년5월 5회차, 2018년6월 6회차 전환사채를 발행하였으며, 제1회, 제2회 전환사채는 2015년 사업기간 중에 모두 보통주로 전환이 되었으며, 보고서 제출일 현재 미상환 사채잔액은 4,872,000,000원 입니다.주2) 제6회차 전환사채의 발행당시 전환가액은 9,950원이였으나, 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 인해 보고서 제출일 현재 전환가액은 7,960원으로 변경되었습니다.주3) 당사는 제5회차 및 제6회차 전환사채권자와 협약을 통해 전환사채의 일부를 매매를 통하여 재취득하였으며 취득내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 종류/구분 취득일 취득한 사채의 권면총액 제5회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 2019년 04월 19일 1,215,000 2019년 05월 31일 450,000 2019년 07월 31일 405,000 2019년 10월 30일 405,000 2020년 03월 31일 400,000 제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 2019년 04월 19일 1,800,000 2019년 07월 31일 600,000 2019년 10월 30일 600,000 2020년 03월 31일 360,000 합계 6,235,000 주4) 당사는 제5회차 및 제6회차 전환사채권자와의 협약을 통해 재취득한 사채 중 일부를 재매각 하였으며 매각내용은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 종류/구분 매각일 취득한 사채의 권면총액 제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 2019년 12월 09일 350,000 제5회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 2020년 01월 14일 500,000 제6회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 2020년 03월 16일 207,000 합계 1,057,000 ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 37,500,000 12,500,000 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 10,778,736 2,387,148 13,165,884 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - 799,980 799,980 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 799,980 799,980 보통주 전환 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 10,778,736 1,587,168 12,365,904 - Ⅴ. 자기주식수 361,577 - 361,577 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 10,417,159 1,587,168 12,004,327 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 천주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 361,567 - - - 361,567 - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 361,567 - - - 361,567 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 10 - - - 10 - 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 361,577 - - - 361,577 - 우선주 - - - - - - 주1) 기초 10주는 무상증자시 단주의 처리를 위하여 취득한 수량입니다.주2) 당사는 2017년 6월 1일 자기주식취득 신탁계약체결결정하여, 자기주식을 취득중에 있습니다.- 관련 공시 :2017.05.30 주요사항보고서(자기주식취득 신탁계약체결결정)2017.09.04 신탁계약에 의한 취득상황보고서2017.11.30 [연장결정]주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정)2018.03.02 신탁계약에 의한 취득상황 보고서2018.05.31 [연장결정]주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정)2018.09.05 신탁계약에 의한 취득상항 보고서 2018.11.30 [연장결정] 주요사항보고서(자기주식취득신탁계약체결결정)2019.03.04 신탁계약에 의한 취득상황 보고서2019.05.31 [연장결정] 주요사항보고서(자기주식취특신탁계약체결결정)2019.09.04 신탁계약에 의한 취득상황 보고서 2019.11.29 [연장결정] 주요사항보고서(자기주식취특신탁계약체결결정)2020.03.03 신탁계약에 의한 취득상황 보고서 ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 24_종류주식발행현황 다. 종류주식(명칭) 발행현황 당사는 2011년 9월9일자로 전환상환우선주가 발행되었으며, 2015년 6월10일자로 보통주로 799,980주가 전환완료되었습니다. 2015년2월 28일자와 2018년 6월1일자로 발행된 전환우선주의 내용은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 발행일자 2015년 02월 28일 주당 발행가액(액면가액) 15,250 500 발행총액(발행주식수) 5,000,017,500 327,870 현재 잔액(현재 주식수) 5,000,017,500 327,870 주식의내용 이익배당에 관한 사항 보통주식과 동일 잔여재산분배에 관한 사항 우선권 있음 상환에관한 사항 상환조건 해당사항 없음 상환방법 해당사항 없음 상환기간 해당사항 없음 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 해당사항 없음 전환에관한 사항 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 우선주1주당 보통주1주로 전환 전환청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 그 존속기간의 말일까지 전환으로 발행할주식의 종류 보통주 전환으로발행할 주식수 327,870 의결권에 관한 사항 보통주와 동일 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) - (단위 : 원) 발행일자 2018년 06월 01일 주당 발행가액(액면가액) 8,735 500 발행총액(발행주식수) 10,999,968,030 1,259,298 현재 잔액(현재 주식수) 10,999,968,030 1,259,298 주식의내용 이익배당에 관한 사항 배당가능이익이 있는 경우 발행가 기준 1% 잔여재산분배에 관한 사항 우선권 있음 상환에관한 사항 상환조건 해당사항 없음 상환방법 해당사항 없음 상환기간 해당사항 없음 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 해당사항 없음 전환에관한 사항 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 우선주1주당 보통주1주로 전환 전환청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 그 존속기간의 말일까지 전환으로 발행할주식의 종류 보통주 전환으로발행할 주식수 1,259,298 의결권에 관한 사항 1주당 1개의 의결권 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) - 주1) 상기 전환우선주식은 발행당시 전환가액은 8,735원이였으나, 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 인해 사업보고서 제출일 현재 전환가액은 7,010원으로 변경되었습니다.주2) 상기 전환가액조정으로 인한 전환가능 주식수는 1,569,182주 입니다. 5. 의결권 현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 10,778,736 - 우선주 1,587,168 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 361,577 - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 10,417,159 - 우선주 1,587,168 - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항당사 정관은 배당에 관한 사항을 다음과 같이 정의하고 있습니다. 정관 조항> 제12조(신주의 배당 기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 발행된 것으로 본다. 제54조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제55조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하"분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 「자본시장과금융투자업에관한법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법시행령」제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행한 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의2 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기1분기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -291 -11,832 -4,048 (별도)당기순이익(백만원) 26 -9,159 -1,772 (연결)주당순이익(원) -25 -1,058 -381 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 이익첨가부사채에 대한 사항 당사는 분기보고서 제출일 현재 해당 사항이 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요가. 업계의 현황1) 산업의 특성 (1) 산업의 정의 당사가 영위하고 있는 의료기기산업의 '의료기기’란 사람 또는 동물에게 단독 또는 조합하여 사용되는 기구, 기계, 장치, 재료 또는 이와 유사한 제품으로서 질병의 진단 및 치료 또는 예방의 목적으로 사용되거나, 구조 또는 기능의 검사 및 대체 또는변형의 목적으로 사용되는 제품 등을 말합니다. 의료기기법 제2조에서는 의료기기를 다음과 같이 정의하고 있습니다. ① 질병의 진단, 치료, 경감, 처치 또는 예방의 목적으로 사용되는 제품 ② 상해 또는 장애를 진단, 치료, 경감 또는 보정할 목적으로 사용되는 제품 ③ 구조 또는 기능을 검사, 대체 또는 변형할 목적으로 사용되는 제품 ④ 임신을 조절할 목적으로 사용되는 제품 이러한 의료기기를 다루는 의료기기산업은 의료기기 제품의 설계 및 제조에 관련된 융합된 기술로, 임상의학과 전기, 전자, 기계재료, 광학 등의 공학이 융합되는 응용기술이며, 궁극적으로 의료기기를 통한 인간의 삶의 징 향상을 목표로 하는 보건의료의 한 분야입니다. '의료기기법 시행규칙’제2조에서 정한 의료기기 품목의 대분류(4개)는 (A) 기구 및 기계 (Medical Instruments), (B) 의료용품 (Medical Supplies), (C) 치과 재료 (Dental Materials), (D) 체외진단용 시약 (IVD Reagents)으로 분류하고, 중분류(142개)는 각 대분류를 원자재, 제조공정 및 품질관리체계가 비슷한 품목군으로 분류하며, 이는 2,218개 소분류로 구성됩니다. 각 품목은 해당 의료기기가 인체에 미치는 잠재적 위험성을 바탕으로 4개 등급으로 분류되며, 잠재적 위해성에 대한 판단기준은 다음과 같습니다. ① 의료기기의 인체 삽입 여부 ② 인체내 삽입 및 이식 기간 ③ 의약품이나 에너지를 환자에게 전달하는지 여부 ④ 환자에게 국소적 또는 전신적인 생물학적 영향을 미치는지 여부 ⑤ 체내(구강 내를 제외한다)에서의 화학적 변화 유무 이러한 모든 의료기기의 시장 유통을 위해서는 유통하고자 하는 나라의 해당 기관의 인허가 과정을 거쳐야 하는데, 한국의 식품의약품안전처, 미국의 연방식품의약국(FDA) 등이 이에 해당합니다. 한국 식품의약품안전처의 기준으로는 인체 유해성이 낮은1등급 품목은 단순 신고 만으로 허가를 받을 수 있으나, 인체 위해성이 있거나 유효성이 요구되는2~4등급의 품목은 일련의 심사과정을 거쳐 의료기기 품목 허가를 받아야 합니다. 각 의료기기제품의 등급은 식품의약품안전처의 의료기기위원회의 심의를 거쳐 분류가 이루어집니다. 등급 내용 주요 해당제품 1 잠재적 위험성이 거의 없는 의료기기 의료용칼, 가위, 영상 저장/조회용 소프트웨어 등 2 잠재적 위해성이 낮은 의료기기 전동식침대, 영상전송/출력용 소프트웨어 등 3 중증도의 잠재적 위해성을 가진 의료기기 엑스선촬영장치, CT, MRI 등 4 고도의 위해성을 가진 의료기기 심장박동기, 흡수성 봉합사 등 당사는 주로 정형외과와 신경외과에서 사용되는 척추고정장치 및 척추 수술용 제품의 설계, 개발, 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 척추 임플란트 전문 의료기기 회사이며, 신규사업으로 인공무릎관절 사업 등을 영위하고 있습니다. 척추 임플란트 사업과 관련된 구체적으로 당사의 주요 제품은 사용되어지는 척추의 부위에 따라 크게 척추용으로 사용되는 Pedical과 경추에 사용되는 Cervical, 요추에 사용되는 Iliac으로 구분되어지며, 용도에 따라 Screw, Cage, Plate 등으로 구분되어집니다. 당사의 제품은 의료기기 등급 중 3등급에 해당합니다. 일반적으로 Pedical 제품은 정형외과에서 많이 시행되는 척추의 퇴행, 협착, 외부충격 또는 종양으로 인한 척추의 불안정성을 치료하기 위한 외과적 수술과 선천적, 후천적 척추 기형 및 측만증 치료에 주로 사용되며, 경추용인 Cervical 제품의 경우는 신경외과에서 사람의 목 주위에 있는 경추에서 나타나는 질환을 치료하기 위한 목적으로 주로 사용되는 제품입니다. 이외에 당사 제품을 사용하는 수술에서 추가적으로 사용되는 탈회골이식재(DBM), 카테터(Catheter) 등을 상품으로 취급하고 있으며, 동 상품의 의료등급은 3~4등급에 해당합니다. 당사는 이와 같이 일반적인 척추수술과 관련된 모든 제품라인업을 갖추고 있으며, 동 제품에 대한 연구개발 단계에서부터 원재료 구매, 제품 제조 및 검사, 납품 단계에 이르기까지 일련의 모든 사업을 영위하고 있습니다. (2) 의료기기산업의 특성 2019년 12월에 한국보건산업진흥원에서 발간한 "2019년 의료기기산업 분석보고서"에서는 의료기기 산업의 특성을 다음과 같이 정의하였습니다. 첫째, 의료기기는 다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다. 의료기기는 제품설계 및 제조단계에서 임상의학, 전기, 전자, 기계, 재료, 광학 등 학제간 기술이 융합 및 응용되는 특성이 있으며 단순소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 기술발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다. 둘째, 의료기기산업은 다품종 소량생산 산업입니다.의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량 생산 산업입니다. 저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하며, 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있습니다. 셋째, 의료기기산업은 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다.의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등 안전규제, 유통 및 판매 등 안전성ㆍ유효성 확보, 지적재산권 보장 등에 대하여 규제하고 있습니다. 또한 인허가 측면에서 국가간 인증 허가제도가 상이하여 국제 교역에서 비관세 장벽으로 작용하고 있습니다. 미국 FDA의 인허가에 소요되는 기간이 평균 7.2개월, 중국은 13개월입니다. 이후 시장에 진입하는 소요 기간은 더 늘어날 수 있습니다.넷째, 의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다.의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강, 보건과 관련되므로 제품의 안전성과 신뢰성을 우선적으로 고려합니다. 따라서 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드 파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다. 다섯째, 연구개발에 대한 지속적인 투자가 필요합니다.의료기기 산업은 자본/기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약3~5년 정도가 소요되어 개발비용 회수 기간이 상대적으로 깁니다. 또한 개별 제품의 시장 규모가 작고 수명주기가 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구되는 산업입니다. 2) 산업의 성장성 2018년 세계 의료기기 시장규모는 2017년 대비 8.2% 증가한 약 3,899억 달러이며(Fitch Solutions, 2019), 2015년 성장률이 감소했지만 2016년 이후 꾸준한 증가세를 보이고 있습니다. Fitch Solutions(2019)은 세계 의료기기 시장은 2019년 이후 연평균 6.3% 성장하여 2022년에 4,868억 달러가 될 것으로 전망하고 있습니다.시장 성장의 주요 요인은 고령화 추세, 건강에 대한 관심 고조 및 웰빙에 대한 사회적 분위기 확산, 주요 국가들의 보건의료 정책, BRICs 등의 경제 성장 등이 시장의 전망을 긍정적으로 이끄는 요인이 되고 있습니다. 캡처3.jpg 세계 의료기기 시장규모 출처 : BMI Espicom 2017Fitch Solutions에 의하면, 2018년 미국 시장규모는 1,641억달러로 세계시장의 42.1%를 차지하는 것으로 나타났으며, 상위 20개 국가가 전체의 89.0%를 차지하였습니다. 시장규모 상위국가는 미국을 이어 독일이 288억 달러(7.4%), 일본 287억 달러(7.4%), 중국 252억 달러(6.5%), 프랑스 156억 달러(4.0%) 등 순으로 나타났으며, 우리나라의 2018년 시장 규모는 세계 9위(67억 달러)로 세계의료기기 시장에서 1.7%를 차지하는 것으로 나타났습니다.국내외 의료기기 시장은 연평균 5.0%대 이상의 높은 성장세를 보이고 있으며, 창조경제에서 핵심 산업으로 향후 지속성장이 가능한 유망 산업분야로 여기지고 있습니다. 전 세계적인 인구 고령화 현상, 웰빙 트렌드 확산, 삶의 질 향상에 대한 관심 증대, IT, BT, NT등 신기술 발전, 주요국의 의료개혁, 중국 등 신흥국의 경제 성장 등으로 인해 의료산업 및 의료기기 산업은 꾸준한 성장이 전망되고 있습니다. 정부는 의료기기 산업 육성방안(2010.11), 의료기기산업 중장기 발전계획(2014.03)등 의료기기산업 육성을 위한 정책수립 및 지원을 추진해오고 있기에 유망한 시장입니다. (단위 : 억달러, %) 순위 국가 2016년 2017년 2018년 시장규모 비중 시장규모 비중 시장규모 비중 1 미국 1,468 43.1% 1,550 43.0% 1,641 42.1% 2 독일 251 7.4% 263 7.3% 288 7.4% 3 일본 253 7.4% 256 7.1% 287 7.4% 4 중국 196 5.7% 215 6.0% 252 6.5% 5 프랑스 137 4.0% 143 4.0% 156 4.0% 6 영국 105 3.1% 106 2.9% 118 3.0% 7 이탈리아 91 2.7% 97 2.7% 107 2.7% 8 캐나다 64 1.9% 68 1.9% 75 1.9% 9 한국 54 1.6% 60 1.7% 67 1.7% 10 스페인 54 1.6% 57 1.6% 66 1.7% 11 호주 49 1.4% 51 1.4% 54 1.4% 12 멕시코 47 1.4% 50 1.4% 55 1.4% 13 브라질 45 1.3% 49 1.4% 49 1.3% 14 러시아 41 1.2% 46 1.3% 46 1.2% 15 인도 38 1.1% 43 1.2% 48 1.2% 16 네덜란드 37 1.1% 40 1.1% 43 1.1% 17 스위스 36 1.1% 38 1.1% 37 0.9% 18 벨기에 24 0.7% 26 0.7% 29 0.7% 19 오스트리아 22 0.6% 24 0.7% 26 0.7% 20 스웨덴 22 0.6% 23 0.6% 25 0.6% 상위 20개국 합계 3,034 89.0% 3,205 89.0% 3,469 89.0% 세계시장 3,409 100.0% 3,602 100.0% 3,899 100.0% 주1) Fitch Solutions(2019)의 "The World Medical Markets Factbook" 자료를 기반으로 하며, 우리나라 시장규모는 식약처의 생산수출입 실적 기준의 시장규모와 차이가 날 수 있음. 주2) 순위는 2018년 기준임. 자료:Fitch Solutions(2019), Worldwide Medical Devices Market Factbook한국 사회는 고령화 사회로의 진입 속도가 현저히 빠른 상태로 '20.1.12 행정안전부가 발표한 주민등록 인구통계에 따르면 65세 이상 인구비중은 2019년 15.5%에서 2026년에는 20%에 이를 것으로 전망되는 가운데 65세 이상 진료비 증가는 의료기기 산업의 확대로 이어질 전망입니다. 고령화에 따른 65세 노인진료비는 2009년 12조원에서 2014년 19.3조원으로 큰 폭의 상승하여 전체 진료비의 35.5%를 차지합니다. 또한 의료분야의 기술발전으로 인한 고가의 치료방법이 사용되면서 생애의료비도 크게 증가하고 있는 추세입니다. 노인인구 급증은 당사와 관련된 정형외과용 의료기기 분야에 있어서도 헬스케어 부문, 비수술적 치료 및 첨단 장비를 이용한 척추 및 관절치료 등이 의료 핵심사업으로 발전할 것으로 전망되며, 아래와 같이 고령화로 인한 의료지출 비중 상승으로 정형외과용 의료기기 수요증가에 영향을 미칠 것으로 전망되고 있습니다. 3) 시장의 특성 척추 임플란트와 관련 의료기기는 척추 관련 질환과 기형의 치료에 사용되며, Plate, Rod, Cage, Hook, Screw Systems 등을 포함합니다. 대부분 티타늄, 티타늄 합금, 스테인레스 스틸 및 기타 고분자물질의 소재로 구성되어 있습니다. 글로벌 시장 조사기관인 Markets and Markets에 따르면, 척추 임플란트와 관련 의료기기에 대한 전체 시장규모는 2015년 기준으로 약 11,982 백만 USD(약 14.1조원)인 것으로 추정되며, 향후 5년간 연평균 5.6%의 높은 성장율을 보일 것으로 전망됩니다. 이 중 흉요추 유합 및 고정장치 분야는 전체 시장 규모의 약 45.2%를 차지하고 있으며, 향후5년간 연평균4.8%씩 성장하여2020년에는 약6,844 백만USD (약 8조원)의 시장 규모를 형성할 것으로 예상됩니다. 그 뒤를 이어 2015년 현재 약2,336 백만USD (약 2.8조원) 규모의 시장을 형성하고 있는 경추 유합 기기 시장은 향후 5년간 연평균 약 5.2%의 성장율을 보이며, 2020년에는 약 3,013 백만USD (약 3.5조원)의 시장 규모에 이를 것으로 전망되고 있습니다. 이에 따라 당사의 주력 제품이 속한 흉요추와 경추 유합 관련 기기 시장은 전체 시장의 약 63%를 차지할 것으로 기대됩니다 . 글로벌 척추 임플란트 및 관련기기 시장규모 현황 및 전망.jpg 글로벌 척추 임플란트 및 관련기기 시장규모 현황 및 전망 출처 : Spinal Implants and Spinal Devices Market, 2015 Markets 나. 회사의 현황(1) 영업개황 당사는 정형외과용 의료기기 중 척추 임플란트를 전문으로 개발, 제조, 판매하는 기업으로 2008년 12월에 설립되었습니다. 척추 임플란트는 퇴행성 척추 질환, 척추골절, 척추측만증, 목디스크 등과 같은 척추질환 치료의 표준 수술방법인 척추유합술에사용되는 제품으로 당사는 2009년 국내에 자사 제품을 출시하고 2010년 척추 고정용임플란트 제품이 미국 FDA 인증을 받은 것을 계기로 미국 수출이 늘어나면서 매출이 대폭 증가하였습니다.선진국을 중심으로 평균 수명연장과 고령화 사회로 진입 그리고 비만의 증가추세 등에 따라 척추 임플란트 시장과 동 의료기기를 전문으로 하는 당사의 성장세는 지속될 전망입니다. (2) 시장 점유율 등 2014년 기준으로 글로벌 척추 임플란트 및 관련 의료기기 시장은 Medtronics(US), Depuy Synthes(US), NuVasive(US), Stryker(US), Zimmer Biomet(US)의 상위 5개사가 각각 26.9%, 20.5%, 6.7%, 6.5%, 5.8%의 점유율을 기록하며 전체 시장의 2/3를 차지하는 과점 형태를 보이고 있습니다. 이어 Globus Medical(US), Alphatec(US), Orthofix Int'l(네덜란드), K2M(US) 및 LDR(US)가 각각 4.2%, 2.4%, 1.8%, 1.6%, 1.2%의 점유율로, 전체 시장에서 약 11%를 차지하는 2nd Tier 그룹을 형성하고 있습니다.국내 시장의 경우 주요 척추 임플란트 제조업체로 당사를 비롯하여 GS메디칼, 솔고바이오메디칼, 메디쎄이, 유앤아이 등의 국내 기업이 있으며, Johnson Johnson의 자회사인 DePuy Synthes, Stryker와 Medtronic의 한국지사 등이 있으며, 이들간의 시장점유율 순위는 2015년을 기준으로 Medtronic, Depuy Synthes, Stryker 순인 것으로 추정되나, 공식적인 발표자료는 존재하지 않습니다. (3) 회사의 경쟁우위 요소 의료기기는 건강, 보건과 관련되어 제품의 안정성과 신뢰성이 우선적으로 고려되기 때문에 정부의 인허가 등의 규제를 받습니다. 또한 국가간 인증 허가제도가 상이하여해외 시장 진출 시 진입장벽으로 작용합니다. 전 세계적으로 가장 엄격하고 신중한 시판승인을 내리는 것으로 유명한 미국 FDA의 인허가를 받는데 평균 7개월 이상 소요되며, 이후 시장에 진입하는 소요 기간은 더 늘어나는 것으로 알려져 있습니다.당사는 미국 FDA로부터 11개 제품에 대해 모두 33개의 인증을 획득함으로써 제품 안정성에 대한 공신력을 인정 받았습니다. 이를 바탕으로 세계 최대 의료기기 시장인 미국 시장에 진출, 스탠퍼드대학 병원 등과 같은 미국 유수의 대학병원에 당사 제품을 공급하고 있습니다. 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 품목 생산(판매) 개시일 주요상표 제13기1분기 제12기 제11기 제품설명 Thoraco Lumbar 2009년 LNK 2,946 9,547 14,782 주2) Cervical 2012년 LNK 1,045 6,361 3,754 주2) 기타 - LNK 124 643 518 - 매출총계 4,115 16,551 19,054 주1) 연결기준으로 작성하였습니다.주2) 주요제품 등의 현황 및 제품설명은 아래와 같이 구분하여 기재하였습니다. 분야 개발단계 제품 Thoraco - Lumbar 제품화 완료 흉요추용 제품 Cerviical 제품화 완료 경추용 제품 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원,$) 품목 구분 제13기1분기 제12기 제11기 Thoraco-Lumbar 내수 39,014 86,812 83,374 수출 330,706 283,503 410,226 ($290) ($275) ($378) Cervical 내수 72,542 107,942 63,690 수출 199,726 286,382 219,506 ($172) ($278) ($200) 주1) 연결기준으로 작성하였습니다.주2) 상기 가격변동 추이는 단순평균가격 산출방식을 적용하여 계산하였으며, 평균 가격 산출방법은 총 매출액을 총 매출수량으로 나누어 계산하였습니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항가. 주요 원재료 매입현황 (단위 : 천원, US$) 매입유형 품목 구분 제13기1분기 제12기 제11기 원재료 PEEKOPTIMAROD 국내 수입 45,513 20,711 494,401 $36,780 $16,950 $446,350 소계 45,513 20,711 494,401 기타 국내 233,154 773,874 3,482,121 수입 33,311 277,999 145,190 $25,910 $235,815 $131,379 소계 266,465 1,051,873 3,627,311 원재료 합계 국내 233,154 773,874 3,482,121 수입 78,824 298,709 639,591 $62,690 $252,765 $577,729 합계 311,978 1,072,584 4,121,712 나. 주요 원재료 가격변동 현황 (단위 : 원, US$) 품목 구분 제13기1분기 제12기 제11기 PEEK OPTIMAROD 국내 - - - 수입 1,034,395 2,588,864 1,336,218 $835.91 $2,118.75 $1,206.35 TI6AL4V ELI 국내 218,539 173,096 144,307 수입 170,222 154,069 184,577 $135.37 $130.78 $163.34 4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산실적 당사는 최적화 된 생산체계를 갖추기 위해 각 외주처별 보유장비와 기술력, 생산경험을 바탕으로한 체계적인 생산이 이루어지고 있습니다. - L BIOMED : 연구개발 단계에서의 시제품 제작, 주력 신제품 등을 생산하고 있으며, 그에 따라 특성화 된 Instrument를 위주로 생산하고 있습니다. - 엘앤케이테크놀로지 : CNC 장비를 활용해서 생산되는 Screw, Cage 등 Implant를 주력으로 생산하고 있습니다. - (주)융합테크 : MCT 장비 등을 활용해 Instrument와 C-plate등을 위주로 생산하고 있습니다. 당사가 보유한 생산설비는 주로 시제품 제작과 도면 등 보안유지가 필수적인 신제품 생산을 위주로 하며, 그 밖의 제품들은 외주처를 활용해 생산하고 있습니다. 따라서 생산능력 및 생산실적을 파악하기에는 다소 어려움이 있습니다. 나. 생산설비의 현황 등 (단위 : 천원) 자산별 소재지 기초가액 2020년 1분기 비고 증가 감소 당기상각 상각누계 기말잔액 토지 용인공장 83,248 - - - - 83,248 - 건물 대우프론티어밸리1단지 201호 용인공장 376,088 - - (6,965) 188,044 369,124 - 대우프론티어밸리1단지 202호 용인공장 358,316 - - (6,635) 179,158 351,681 - 대우프론티어밸리1단지 214호 용인공장 118,605 - - (2,010) 44,225 116,594 - 대우프론티어밸리1단지 216호 용인공장 60,649 - - (1,123) 30,324 59,526 - 대우프론티어밸리1단지 217호 용인공장 55,966 - - (1,036) 27,983 54,929 - 대우프론티어밸리1단지 218호 용인공장 55,966 - - (1,036) 27,983 54,929 - 소계 1,025,589 - - (18,806) 497,718 1,006,783 - 기계장치 CNC(20R-IV) 용인공장 19,017 - - (9,508) 180,661 9,509 - 턴밀(LYNX220LMA) 용인공장 7,900 - - (3,950) 75,050 3,951 - MTS(100KN) 용인공장 23,893 - - (10,239) 191,140 13,653 - 고속탭핑센터(T4000L) 용인공장 31,750 - - (6,350) 101,600 25,400 - 3차원 측정기(CRYSTA-APEX S7106) 용인공장 36,750 - - (5,250) 73,500 31,500 - 조도 측정기(SV-3200S4) 용인공장 10,500 - - (1,500) 21,000 9,000 - 초음파세척기(5-PUMP) 용인공장 24,933 - - (2,200) 21,267 22,733 - 레이저마킹기(CAT-FS20M) 용인공장 46,667 - - (4,000) 37,333 42,667 - CNC(SR-20RIV) 용인공장 213,735 - - (18,257) 169,668 195,478 - CNC ROTARY TABLE (TNT 100L) 용인공장 32,300 38,000 - (3,800) 9,500 66,500 - 고속탭핑센터(T4000L) 용인공장 144,000 - - (12,000) 108,000 132,000 - 턴밀(LYNX220LMA) 용인공장 53,400 - - (4,450) 40,050 48,950 - 고속탭핑센터(T4000L) 용인공장 102,000 - - (8,500) 76,500 93,500 - 기타 용인공장 24,332 7,500 - (4,522) 1,476,077 27,310 - 소계 771,177 45,500 - (94,526) 2,581,346 722,150 - 시설장치 용인공장 전기공사 용인공장 7,000 - - (600) 5,600 6,400 - 용인공장 클린룸 및 사무실 공사 용인공장 289,800 - - (24,150) 217,350 265,650 - 용인공장 인테리어공사 용인공장 46,233 - - (3,650) 30,417 42,583 - 기타 용인공장 20,309 - - (4,505) 385,870 15,804 - 소계 363,343 - - (32,905) 639,237 330,437 - 공구와기구 용인공장 39,174 4,687 - (5,577) 277,517 38,285 - 주1) 현재 용인공장의 토지 및 건물에 대하여 대출관련 담보(산업은행 1,700백만원, 신한은행 600백만원)가 설정되어 있습니다.주2) 2020년1분기말 현재 개별공시지가는 651,800원입니다.(기준일자 : 2019년 1월1일) 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : EA, 백만원, 천US$) 매출유형 품목 제13기 1분기 제12기 제11기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 제품매출 LUMBARIMPLANT 수출 7,880 2,626 30,184 8,557 33,359 13,685 $2,288 $8,307 $12,604 내수 4,878 340 11,401 990 13,163 1,097 소계 12,758 2,966 41,585 9,547 46,522 14,782 $2,288 $8,307 $12,604 CERVICALIMPLANT 수출 4,289 857 19,003 5,442 16,065 3,526 $737 $5,274 $3,207 내수 2,597 188 8,513 919 3,575 228 소계 6,886 1,045 27,516 6,361 19,640 3,754 $737 $5,274 $3,207 INSTRUMENT 수출 950 124 3,302 623 4,092 518 $104 $538 $1,104 내수 - - 133 20 - - 소계 950 124 3,435 643 4,092 518 $104 $538 $1,104 상품매출 KNEEIMPLANT 내수 408 202 3,503 1,226 10,823 4,714 소계 408 202 3,503 1,226 10,823 4,714 LNKHEMOSEAL 내수 4,065 78 -6,884 -222 6,458 313 소계 4,065 78 -6,884 -222 6,458 313 DBM 내수 29 17 895 324 742 366 소계 29 17 895 324 742 366 JINEU FBALLOON CATHETER 내수 31 6 4,103 489 1,726 221 소계 31 6 4,103 489 1,726 221 MOBI-C 내수 17 29 11 -39 235 501 소계 17 29 11 -39 235 501 기타 내수 156,067 633 1,291,946 6,758 1,388,317 4,826 소계 156,067 633 1,291,946 6,758 1,388,317 4,826 기타매출 구매대행 내수 - 38 - 519 - 608 소계 - 38 - 519 - 608 부동산임대 내수 - 21 - 88 - 109 소계 - 21 - 88 - 109 기타 수출 - 0 - 17 - 483 $0 $16,913 $426 내수 - - - 68 - 129 소계 - 0 - 86 - 612 $0 $16,913 $426 합계 수출 13,119 3,608 52,489 14,640 53,516 18,212 $3,130 $14,135 $17,341 내수 168,092 1,553 1,313,621 11,137 1,425,039 13,111 합계 181,211 5,161 1,366,110 25,777 1,478,555 31,323 $3,130 $14,135 $17,341 주) 연결기준 매출액을 기준으로 분류하였습니다. 나. 판매경로 등 1) 판매경로 당사 제품의 최종 수요처는 병원으로 당사 제품은 병원에 직접 납품하는 방식과 자회사, 대리점, 병원구매대행업체 등을 통해 병원에 간접 납품하는 방식으로 판매가 이루어지고 있습니다. 판매경로별 매출액은 다음과 같습니다. - 2020년 1분기 (단위 : 천원, 천US$) 매출유형 품목 구분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 제품 척추 임플란트 수출 관계회사 Direct 2,620,050 63.35% ($2,195) Stocking 667,034 16.13% ($559) 기타 320,406 7.75% ($376) 국내 병원 15,869 0.38% 병원 구매 대행업체 8,369 0.20% 대리점 503,954 12.19% 합계 4,135,680 100.00% ($3,130) - 2019년 (단위 : 천원, 천US$) 매출유형 품목 구분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 제품 척추 임플란트 수출 관계회사 Direct 11,545,725 69.76% ($9,905) Stocking 821,448 4.96% ($705) 기타 2,254,989 13.63% ($2,628) 국내 병원 467,197 2.82% 병원 구매 대행업체 420,312 2.54% 대리점 1,040,702 6.29% 합계 16,550,373 100.00% ($13,237) - 2018년 (단위 : 천원, 천US$) 매출유형 품목 구분 판매경로 판매경로별 매출액 비중 제품 척추 임플란트 수출 관계회사 Direct 8,426,987 44.23% ($7,659) Stocking 5,108,015 26.81% ($4,642) 기타 4,193,938 22.01% ($3,812) 국내 병원 364,907 1.92% 병원 구매 대행업체 585,316 3.07% 대리점 374,923 1.97% 합계 19,054,085 100.00% ($16,113) 2) 판매전략 구분 척추 임플란트 부문 인공관절 부문 제품정책 - 자사의 높은 기술력 및 미국 시장 진출 경험을 바탕으로한 글로벌 수준의 제품 full line-up 구축 - 최신의, 글로벌 트렌드를 반영한 신제품 개발 및 출시 - 경추 제품군 및 MIS 제품군을 전략 제품으로 설정, 집중개발 - Simple 기구 제작 및 공급을 통한 편의성 증대 - 임상 경험이 풍부한 의료인 및 해당 제품 개발에 특화된엔지니어 영입을 통한(개발 그룹) 독자적인 제품개발로차별화 및 고급화) - 제품의 다양한 타입 및 규격을 모두 생산, 보유하여 다양한 user의 요청사항에 대응 - 전 공정 국내 제조(국산)인공관절 제품 출시 가격정책 - 국내: 정부 기관(건강보험심사평가원)의 규제에 따름 - 해외: 시장 가격이 가장 좋은 미국 판매 실적을 바탕으로 글로벌 업체 수준의 가격을 설정 - 국내: 정부 기관(건강보험심사평가원)의 규제에 따름 - 해외: 제품의 고급화에 따른 글로벌 업체 수준의 가격 정책 수립 판매정책 - 지속적인 시장 현황, 규제, 트렌드 등의 모니터링 하여 판매 계획, 전략에 즉시 반영 - 미국 내에 구축되어 있는 direct sales network를 활용 - 미국 외 유럽 및 아시아 현지 법인 설립을 통한 해외 판로의 꾸준한 개척 및 수출 증대 - 시장 진출 시기를 앞당기기 위한 자체 개발 제품 국내/외 인허가를 신속하게 진행 - 시범 사업 기간에 구축한 우호적 user network를 활용 - 인공관절군 개발에 참여한 국내/외 KOL의 수요 확보와 동시에, DTD(doctor to doctor) 판매에 활용 상기 표와 같이 당사의 판매정책을 크게 제품정책, 가격정책, 판매 정책으로 나누어 보면 다음과 같습니다. 척추 임플란트군의 경우 현재의 경추(목), 흉요추(가슴과 허리) 부위 뿐만 아니라, 소수의 글로벌 기업만이 보유하고 있는 골반 부위의 척추 질환에 적용되는 SI Joint Fusion Screw를 개발완료 하여 특성화 제품군의 보강하고 있으며, 최신 트렌드인 최소침습수술(MIS)의 적용 범위의 획기적인 확장을 목표로Cervical MIS Screw를 개발완료하는 등 지속적인 연구개발 투자를 통해 당사 제품포트폴리오의 양적, 질적 경쟁력을 갖춰 나가고 있습니다. 또한 경추 질환 관련 시장의 성장성에 적극적으로 대응하기 위하여 일찍이 Plate, Cage, Screw system 등 모든 제품을 보유하여 경쟁사 대비 월등한 제품군을 갖추어 경추부문의 선도기업으로 자리매김하였을 뿐만 아니라, 최근에는 시장의 요구를 적극 반영하여 업그레이드된 Plate를 출시하여 시장의 주목을 받고 있을 뿐만 아니라, 세계 최초로 개발한 Cervical MIS Screw는 시장의 선도적인 제품으로 평가 받고 있습니다. 이러한 제품의 구성을 기본으로 하여 1차적으로 국내 및 미국 내 Key surgeon과의 유대 관계 및 영업망을 바탕으로 직접 판매를 활성화 하고, 지역별로 우량 대리점을 선별하여 간접 판매 또한 확장하여 매출의 증대로 연결하고, 더 나아가 유럽 및 아시아 현지 법인 설립을 통한 해외 판로의 꾸준한 개척 및 수출 증대를 목표로 하고 있습니다. 다음으로 인공관절군의 사업 확장을 위하여 당사는 모든 제품의 개발과 고도화를 추진함에 있어 글로벌 시장을 전제로 진행하고 있습니다. 최근에 미국시장에서 개발된 제품의 기술을 이전받음으로써 시간과 비용을 최소화함과 동시에 최신 미국시장 제품에 기반하여 국산화한 제품을 출시함으로써 시장 진입 시점부터 제품에 대한 경쟁력과 원가경쟁력을 갖추는 전략을 취할 계획입니다. 또한 각 국의 정형외과 교수진들과 함께 개발자 그룹을 결성하여2세대 제품의 개발도 병행하고 있으며, 이러한 개발자 그룹은 개발 과정에서의 의견수렴 및 아이디어 도출에 기여할 뿐만 아니라, 동시에 잠정적인 수요기반의 형성에 직접 기여하게 됩니다. 동 개발자 그룹이 현재에도 연간 약 1만 수술 케이스를 진행하고 있다는 점과 기존에 구축된 국내 및 미국시장의 세일즈 채널의 규모를 고려하여, 연간 2만 케이스의진행을 통해 약 200억원 이상의 매출을 달성하는 것을 목표로 하고 있습니다. 이러한제품 개발 전략은 유럽과 중동, 남미 시장의 사용자 그룹도 흡수시켜, 향후 전세계의 모든 사용자 그룹의 니즈를 포괄할 수 있는 3세대 제품을 개발하여 글로벌 시장에 런칭하는 것이 최종 목표입니다. 6. 수주상황 당사는 장기로 제작이 필요한 업종(건설업, 조선업 등)이 아니므로, 수주현황은 해당사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요시장위험 내용 1) 환율변동위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 AUD 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, AUD, CAD, MYR, 천원) 구분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 2,876,081 3,516,297 16,100 19,684 3,022,475 3,499,421 - AUD 14,543 10,944 - - 14,543 11,785 - - 합 계 3,527,241 19,684 3,511,206 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 자산 부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 351,630 (351,630) (1,968) 1,968 AUD 1,094 (1,094) - - 합 계 352,724 (352,724) (1,968) 1,968 당사는 원재료의 대부분을 국내에서 조달하고 있으며 향후에도 국내에서 대부분을 조달할 예정으로 원재료 구매와 관련하여 환율변동위험의 영향은 미미합니다. 한편, 제품 수출 거래와 관련하여 대부분 미국에 수출하고 있으며, 이에 외화 결제에 따른 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동사는 지속적으로 수출을 증대시킬 예정이므로이에 대한 환율변동 위험이 증가될 것으로 예상됩니다. 따라서, 동사는 이러한 환율변동 위험을 감소키기 위하여 USD 이외의 외환 수출거래를 증가시켜 매출대금과 구매대금의 자동적인 헷지를 유도할 예정이며, 향후 필요한 경우에 한해 헷지파생상품 계약 및 환변동보험계약 등 다각도로 환위험 헷지 방안을 강구하고 준비 중에 있습니다. 2) 이자율 위험관리이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전 기 상승 시 (139,724) (153,789) 하락 시 139,724 153,789 3) 유동성위험관리 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 5,140,138 5,140,138 기타유동채무 3,467,043 3,467,043 단기차입금 12,797,368 12,797,368 장기차입금 1,175,000 1,000,000 (1,000,000) 1,175,000 전환사채 4,924,526 - 4,924,526 리스부채 869,244 459,247 1,277,004 325,469 2,930,964 사채 - 2,700,000 2,700,000 기타유동채무 3,000 3,000 합 계 28,373,319 4,159,247 280,004 325,469 33,138,039 -전기말 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 5,520,526 5,520,526 기타유동채무 3,694,234 3,694,234 단기차입금 14,116,387 14,116,387 장기차입금 1,262,500 1,000,000 (1,000,000) 1,262,500 전환사채 4,891,736 - 4,891,736 리스부채 911,869 576,148 1,318,698 308,218 3,114,934 사채 - 2,700,000 2,700,000 기타유동채무 3,000 3,000 합 계 30,397,252 4,276,148 321,698 308,218 35,303,317 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 해당사항 없음. 9. 경영상의 주요 계약 등 해당사항 없음. 10. 연 구개발활동 가. 연구개발조직 1) 연구개발 조직 개요 당사의 연구 개발은 KOITA(한국산업기술진흥협회)에서 인증한 기업 부설 연구소에서 수행하고 있으며 의료기기연구소와 바이오 연구소로 나뉘어 운영을 하고 있습니다. 연구소조직도.jpg 연구소조직도 □ 기술연구소 기술연구소는 가산 디지털단지에 위치하고 있으며, 연구소장 포함 11명의 연구원이 근무하고 있습니다. 바이오와 의료기기의 2개의 그룹으로 나누어져 있으며, 의료기기 그룹은 연구1팀과 연구2팀으로 구분되어 있습니다. □ 바이오그룹 바이오그룹은 총 2명의 연구원이 근무를 하고 있으며, 현재는 항체, rhBMP 및 염증치료제 개발을 위한 연구과제를 수행하고 있습니다. 특히, 신약 개발을 위하여 외부 연구기관(위탁 연구기관 포함)과 협력하여 연구개발의 기반이 되는 과학적 근거를 연구하고 관련 Data를 확보하기 위해 노력하고 있습니다.또한, 바이오 그룹에서는 개발제품이 양산될 때까지 발생할 수 있는 모든 위험요인을 점검하고 해결하며, 신규제품개발을 위하여 특허검토, 시장성 평가, 기술의 파급효과 설정, 적용 범위 및 응용성을 조사하는 업무도 동시에 수행하고 있습니다. □ 의료기기 그룹의료기기 그룹은 크게 Spine개발과 인공관절개발을 수행하고 있으며, 사람 몸속에 직접 삽입되는 Implant와 Implant를 몸 속에 식립하기 위한 도구인 Instrument 그리고 그 Implant와 Instrument를 넣고 보관할 수 있는 Container개발까지 수행하고 있습니다.● 연구1팀연구1팀은 Spine개발 담당 3명, 인공관절 개발담당 2명, 그리고 시제품의 제작담당 1명으로 이루어져 있습니다. Spine개발은 척추에 사용되는 Screw, Plate, Cage등을 대상으로 하고 있으며, 인공관절 개발은 인공무릎관절 및 인공 엉덩이관절 등을 대상으로 하고 있습니다. 시제품의 제작은 디자인의 검토 및 검증을 위해 개발과정의 결과물을 평가 및 설계완료를 하기 위해 실물을 제작하는 것이라고 볼 수 있습니다. 또, 연구1팀에서는 연구개발의 모든 내용을 담고 있는 개발 자료인 DHF 및 DMR도 작성을 하고 있습니다.● 연구2팀연구2팀은 연구과제 수행, 연구기획, 성능검증 및 지재권을 주요 업무로 하고 있으며, 총 2명으로 구성되어 있습니다. 기획은 연구1팀과 협력하여 연구과제 진도 관리를 수행하고 있으며 연구개발시 파생되는 DHF, DMR, Risk Management, Usability 작성 및 지재권에 관한 권리를 주요한 업무로 합니다. 그리고 성증검은은 개발제품의 안정성 및 성능을 확인하고 이를 바탕으로 성능평가자료 등을 작성하는 것과 관련이 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위 : 백만원) 구분 2020년1분기 2019년 2018년 자산처리 무형자산 (86) (4,085) 83 비용처리 제조원가 23 202 240 판관비 180 1,600 2,322 합계 117 (2,283) 2,645 연구개발비/매출액비율[연구개발비용 계÷당기매출액 ×100] 3.29% (11.72%) 11.60% 주1) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 의료기기산업은 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다. 의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등 안전규제, 유통 및 판매 등 안전성·유효성 확보, 지적재산권 보장 등에 대하여 규제하고 있습니다. - 대한민국 의료기기 관련 규제 현황 단계 관련법규 관련기관 제조업 허가 의료기기법 및 동 시행령 식약처 품목허가 의료기기 허가 등에 관한 규정의료기기등급분류 및 지정 등에 관한 규정 품질적합심사(KGMP) 의료기기 기술문서 등 심사에 관한 규정 품질관리심사기관 제품생산 및 판매 의료기기 제조/수입 품질관리 기준 - 인허가 측면에서 국가간 인증 허가 제도가 상이하여 국제교역에서 비관세 장벽으로 작용하고 있습니다. 예를 들어 미국 FDA의 인허가에 소요되는 기간은 평균 7.2개월 이며 중국의 경우 13개월에 이르고, 그 이후 시장에 진입하는 소요 기간은 더 늘어나게 됩니다. 국가명 규제기관 관련법규 품질시스템 유럽 National CompetentAuthority MDD 93/42/EEC as amended by MDD2007/47/EC ISO 13485 미국 FDA FD Act(Federal food, drug cosmetic Act) CFR(The Code of Federal Regulations) QSR 멕시코 COFEPRIS Ley General de Salud(보건일반법)Reglamento de Insumos para la Salud(보건용 제품, 소재에 관한 규칙) ISO 13485 브라질 ANVISA Law No. 6360, decreeNo. 79,094/972. RDC-185 ISO 13485 중국 CFDA 의료기기 감독관리조례중국국령 ISO 13485 일본 PMDA Pharmaceutical and Medica Device Law(PMDL) ISO 13485 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 자산규모 1천억원 미만 소규모기업에 해당하여 요약재무정보의 기재를 생략합니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2020년 1분기 보고서_13_00918222_주식회사엘앤케이바이오메드.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 12 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 1분기말 제 12 기말 자산 유동자산 42,031,154,401 42,967,394,952 현금및현금성자산 1,327,516,649 702,765,817 단기금융상품 4,064,704,073 4,164,362,073 매출채권 및 기타유동채권 16,273,923,575 18,029,075,700 기타자산 752,403,574 793,437,313 재고자산 19,597,303,136 19,263,453,825 당기법인세자산 15,303,394 14,300,224 비유동자산 27,858,476,948 28,696,510,291 관계기업투자주식 498,650,868 475,660,069 투자부동산 1,656,405,203 1,675,609,294 유형자산 4,437,513,243 4,700,912,720 사용권자산 3,172,255,379 3,362,119,220 무형자산 4,178,596,879 4,309,713,428 이연법인세자산 10,418,140,268 10,134,837,400 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,496,915,108 4,037,658,160 자산총계 69,889,631,349 71,663,905,243 부채 유동부채 33,124,508,418 35,198,661,711 매입채무 및 기타유동채무 8,607,181,146 9,214,760,023 기타유동부채 150,228,441 200,448,258 단기차입금 12,797,367,677 14,116,386,684 유동성장기차입금 1,175,000,000 1,262,500,000 유동성전환사채 4,924,525,787 4,891,736,047 유동리스부채 869,244,073 911,869,405 전환우선주금융부채 4,600,961,294 4,600,961,294 비유동부채 5,522,271,614 5,597,769,454 사채 2,700,000,000 2,700,000,000 비유동리스부채 2,061,720,242 2,203,065,088 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,000,000 3,000,000 확정급여채무 697,951,372 632,104,366 비유동충당부채 59,600,000 59,600,000 부채총계 38,646,780,032 40,796,431,165 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 28,673,993,861 28,974,307,886 자본금 5,553,303,000 5,553,303,000 자본잉여금 50,477,924,185 50,002,217,782 기타자본 (1,667,231,490) (1,667,231,490) 기타포괄손익누계액 (61,313,564) 450,489,502 이익잉여금(결손금) (25,628,688,270) (25,364,470,908) 비지배지분 2,568,857,456 1,893,166,192 자본총계 31,242,851,317 30,867,474,078 자본과부채총계 69,889,631,349 71,663,905,243 연결 포괄손익계산서 제 13 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 12 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,160,587,021 5,160,587,021 7,405,832,233 7,405,832,233 매출원가 2,122,933,928 2,122,933,928 3,843,343,744 3,843,343,744 매출총이익 3,037,653,093 3,037,653,093 3,562,488,489 3,562,488,489 판매비와관리비 4,012,873,687 4,012,873,687 5,533,478,323 5,533,478,323 영업이익(손실) (975,220,594) (975,220,594) (1,970,989,834) (1,970,989,834) 기타수익 1,055,111,773 1,055,111,773 407,345,585 407,345,585 기타비용 78,610,947 78,610,947 150,405,001 150,405,001 금융수익 63,350,416 63,350,416 54,824,737 54,824,737 금융비용 441,685,787 441,685,787 472,521,550 472,521,550 법인세비용차감전순이익(손실) (377,055,139) (377,055,139) (2,131,746,063) (2,131,746,063) 법인세비용 (86,443,271) (86,443,271) (506,907,720) (506,907,720) 당기순이익(손실) (290,611,868) (290,611,868) (1,624,838,343) (1,624,838,343) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주 (264,217,362) (264,217,362) (1,224,697,997) (1,224,697,997) 비지배지분 (26,394,506) (26,394,506) (400,140,346) (400,140,346) 기타포괄손익 (484,325,203) (484,325,203) (120,633,444) (120,633,444) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (484,325,203) (484,325,203) (120,633,444) (120,633,444) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (484,325,203) (484,325,203) (120,633,444) (120,633,444) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 총포괄손익 (774,937,071) (774,937,071) (1,745,471,787) (1,745,471,787) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 (776,020,428) (776,020,428) (1,501,903,645) (1,501,903,645) 비지배지분 1,083,357 1,083,357 (243,568,142) (243,568,142) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (25) (25) (124) (124) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (25) (25) (124) (124) 연결 자본변동표 제 13 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 12 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,553,303,000 50,069,503,520 (1,696,042,066) 521,940,233 (16,662,601,640) 37,786,103,047 2,536,627,056 40,322,730,103 당기순이익(손실) (1,224,697,997) (1,224,697,997) (400,140,346) (1,624,838,343) 기타포괄손익 (277,205,648) (277,205,648) 156,572,204 (120,633,444) 주식보상비용 16,515,616 16,515,616 16,515,616 기타거래 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2019.03.31 (기말자본) 5,553,303,000 50,069,503,520 (1,696,042,066) 521,940,233 (16,662,601,640) 37,786,103,047 2,536,627,056 40,322,730,103 2020.01.01 (기초자본) 5,553,303,000 50,002,217,782 1,667,231,490 450,489,502 25,364,470,908 39,271,491,076 28,974,307,886 30,867,474,078 당기순이익(손실) (264,217,362) (264,217,362) (26,394,506) (290,611,868) 기타포괄손익 (511,803,066) (511,803,066) 27,477,863 (484,325,203) 주식보상비용 기타거래 13,296,310 13,296,310 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 475,706,403 475,706,403 661,311,597 1,137,018,000 2020.03.31 (기말자본) 5,553,303,000 50,477,924,185 (1,667,231,490) (61,313,564) (25,628,688,270) 28,673,993,861 2,568,857,456 31,242,851,317 연결 현금흐름표 제 13 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 12 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 영업활동현금흐름 1,453,131,277 (442,189,276) 당기순이익(손실) (290,611,868) (1,624,838,343) 조정항목 327,096,883 646,895,870 감가상각비 623,272,625 604,439,305 무형자산상각비 169,882,206 169,056,821 급여 13,296,310 퇴직급여 96,978,600 155,277,678 대손상각비 3,375,240 지급임차료 15,751,123 지분법손실 51,209,267 유형자산처분손실 4,649,724 56,806,640 외화환산손실 13,656,062 2,265,948 주식보상비용 16,515,616 이자비용 435,781,454 470,209,242 기타금융비용 46,312,000 2,312,308 법인세비용 (86,443,271) (506,907,720) 외화환산이익 (897,513,983) (328,391,861) 유형자산처분이익 (671,000) (10,199,000) 이자수익 (20,581,136) (44,850,142) 기타금융수익 (48,531,909) (9,974,595) 지분법이익 (22,990,799) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,622,134,415 751,841,172 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 3,117,421,521 (198,895,649) 재고자산의 감소(증가) (174,583,467) (23,832,147) 기타자산의 감소(증가) 29,993,581 (53,827,479) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (1,289,361,864) 1,337,746,847 기타부채의 증가(감소) (30,203,762) (150,842,734) 퇴직급여 지급액 (31,131,594) (158,507,666) 이자수취(영업) 7,503,747 15,919,611 이자지급(영업) (211,988,730) (229,870,236) 법인세납부(환급) (1,003,170) (2,137,350) 투자활동현금흐름 (49,143,715) 198,228,671 단기금융상품의 처분 207,658,000 1,501,807,589 유형자산의 처분 107,066,227 15,650,000 보증금의 감소 7,076,864 531,209,169 단기금융상품의 취득 (108,000,000) (1,163,290,117) 단기대여금의 대여 (180,525,722) 장기금융상품의 취득 (113,551,718) 유형자산의 취득 (82,419,084) (301,969,152) 무형자산의 취득 (193,127,100) 보증금의 증가 (78,500,000) 재무활동현금흐름 (679,567,612) 459,712,711 단기차입금의 증가 4,035,838,810 1,694,559,131 전환사채의 증가 707,000,000 주식의 발행 1,225,346,469 단기차입금의 상환 (5,499,899,633) (1,052,747,242) 유동성금융리스부채의 감소 (94,599,178) 유동성장기차입금의 상환 (87,500,000) (87,500,000) 전환사채의 상환 (803,456,119) 리스부채의 감소 (256,897,139) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (99,669,118) 277,484,619 현금및현금성자산의순증가(감소) 624,750,832 493,236,725 기초현금및현금성자산 702,765,817 3,501,716,771 기말현금및현금성자산 1,327,516,649 3,994,953,496 3. 연결재무제표 주석 제13기 2020년 03월 31일 현재 제12기 2019년 03월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업 1. 일반사항 주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결실체는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결실체의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 5,553,303천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 보통주 우선주 강국진 2,076,115 16.79% KTB 코스닥벤처증권투자신탁 915,855 7.41% KTB 코스닥벤처증권투자신탁제2호 228,963 1.85% 수성코스닥벤처 멀티에셋공격주자 전문투자형사모투자신탁 - 57,240 0.46% 수성코스닥벤처 멀티PLUS채권 전문투자형사모투자신탁 - 57,240 0.46% 이춘성 750,000 6.07% 안영준 575,250 4.65% BRV LOTUS I LIMITED 150,000 327,870 3.86% PALO ALTO KOREA FUND, L.P. 379,151 3.07% 자기주식 361,577 2.92% 기타주주 6,486,643 52.46% 합 계 10,778,736 1,587,168 100.00% (1) 종속기업의 개요1) 현황 종속기업 소재지 지분율 결산월 업종 당분기말 전기말 AEGIS SPINE, INC. 미국 70.47% 74.35% 12월 의료기기 판매업 (주)엘앤케이팜 (*1) 한국 100.00% 100.00% 12월 의약품 도소매업 L BIOMED CANADA INC (*2). 캐나다 100.00% 100.00% 12월 의료기기 판매업 L BIOMED MALAYSIA SDN BHD 말레이시아 100.00% 100.00% 12월 의료기기 판매업 (주)에취제이시 한국 100.00% 100.00% 12월 건강기능식품 판매업 L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 인도 99.27% 49.00% 12월 의료기기 판매업 AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD 호주 100.00% 100.00% 12월 의료기기 판매업 (*1) 2019년 11월 폐업으로 인하여 보고기간말 현재 사업정리 중에 있습니다. (*2) 2019년 12월 폐업으로 인하여 보고기간말 현재 사업정리 중에 있습니다. (2) 요약재무정보 - 당분기 (단위 : 천원) 종속기업명 종속기업의 요약재무정보 총자산 총부채 매출액 순이익(손실) 총포괄이익(손실) AEGIS SPINE, INC. 29,052,323 20,908,854 3,287,575 (107,111) 4,631 (주)엘앤케이팜 103,112 11,330 - - - L BIOMED CANADA INC. 1,250 96,011 - 592 2,691 L BIOMED MALAYSIA SDN BHD 1,181,080 981,602 33,150 (26,155) (25,763) (주)에취제이시 402,812 1,977,264 29,712 (7,787) (7,787) L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 142,193 117,057 - (7,669) (7,606) AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD 2,128,887 2,794,507 88,018 (60,200) (22,198) - 전분기 (단위 : 천원) 종속기업명 종속기업의 요약재무정보 총자산 총부채 매출액 순이익(손실) 총포괄이익(손실) AEGIS SPINE, INC. 29,488,633 19,569,236 3,163,438 (400,023) (279,959) (주)엘앤케이팜 205,313 57,152 84,959 (45,039) (45,039) L BIOMED CANADA INC. 96,236 172,213 3,890 (39,402) (40,351) L BIOMED MALAYSIA SDN BHD 717,320 532,215 72,342 12,795 15,418 (주)에취제이시 825,049 2,065,629 166,733 (72,222) (72,222) L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED 6,663 38,247 - (230) (904) AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD 1,634,014 1,799,266 290,313 (409,060) (406,614) 2. 연결재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. (2) 추정과 판단 (가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 여향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.- 경영진의 추정사항다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 13 : 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17 : 무형자산 손상 - 신제품 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 (나 ) 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 당분기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 주요 회계정책 당기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 리스 ① 리스이용자 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. ② 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 기준서 제1116호의 적용으로 연결실체는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스' 로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.59% 입니다. 기업회계기준서 제1116호에 대한 상세 내용은 주석 15를 참조하시기 바랍니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니 다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 . 3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 재고자 산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년 기 계 장 치 5년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 무형자산 내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 상각연수 산업재산권 5~10년 개발비 5년 고객관계 10년 기타의무형자산 3년 (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환우선주, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무' 로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (16) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (19) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다. (20) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 4. 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. - 당분기말 (원화단위 : 천원) 구분 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 2,876,081 3,516,297 16,100 19,684 AUD 14,543 10,944 - - 합 계 3,527,241 19,684 - 전기말 (원화단위 : 천원) 구분 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 3,022,475 3,499,421 - - AUD 14,543 11,785 - - 합 계 3,511,206 - 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 351,630 (351,630) (1,968) 1,968 AUD 1,094 (1,094) - - 합 계 352,724 (352,724) (1,968) 1,968 (나) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상승 시 (139,724) (153,789) 하락 시 139,724 153,789 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은연결재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 연결회사는 종속기업인 Aegis Spine, Inc. 에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 연결회사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.연결회사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 지역별 또는 고객별 특성에 따라 매출채권에 대한 최대지급기간(6월~ 12개월)을 초과한 장기누적채권에 대해서 2020년 03월 31일 기준으로 36개월 동안의 매출과 관련된 정상채권을 초과하여 회수한 월평균회수실적을 기초로 회사의 신용도를 반영한 할인율을 적용하여 평가합니다. ② 집합채권의 기대신용위험연결회사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2020년 03월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 구분 30일 이하 60일 이하 90일 이하 90일 초과 개별채권평가 합계 매출채권 7,190,964 434,133 551,652 5,869,237 8,282,694 22,328,680 기대손실률 6.58% 8.38% 6.42% 21.99% 대손충당금 (473,311) (36,381) (35,391) (1,290,937) (3,715,896) (5,551,916) - 전기말 (단위 : 천원) 구분 30일 이하 60일 이하 90일 이하 90일 초과 개별채권평가 합계 매출채권 9,572,319 983,724 742,688 5,480,648 7,963,330 24,742,709 기대손실률 5.64% 5.18% 6.37% 6.27% 대손충당금 (539,750) (50,972) (47,279) (343,711) (4,514,663) (5,496,375) 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 유동 단기대여금 777,410 (312,336) 700,236 (312,336) 미수금 1,760,278 - 1,645,959 - 미수수익 23,093 - 14,833 - 합계 2,560,781 (312,336) 2,361,028 (312,336) 비유동 보증금 745,630 - 771,709 - 합계 745,630 - 771,709 - 3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 5,140,138 - - - 5,140,138 기타유동채무 3,467,043 - - - 3,467,043 단기차입금 12,797,368 - - - 12,797,368 장기차입금 1,175,000 1,000,000 (1,000,000) - 1,175,000 전환사채 4,924,526 - - - 4,924,526 리스부채 869,244 459,247 1,277,004 325,469 2,930,964 사채 - 2,700,000 - - 2,700,000 기타비유동채무 - - 3,000 - 3,000 합 계 28,373,319 4,159,247 280,004 325,469 33,138,039 - 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합 계 매입채무 5,520,526 - - - 5,520,526 기타유동채무 3,694,234 - - - 3,694,234 단기차입금 14,116,387 - - - 14,116,387 장기차입금 1,262,500 - - - 1,262,500 전환사채 4,891,736 - - - 4,891,736 금융리스부채 911,869 576,148 1,318,698 308,219 3,114,934 사채 - 2,700,000 - - 2,700,000 기타비유동채무 - - 3,000 - 3,000 합 계 30,397,252 3,276,148 1,321,698 308,219 35,303,317 (2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 38,646,780 40,796,431 자본총계(B) 31,242,851 30,867,474 부채비율(A/B) 123.70% 132.17% 6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 1,327,517 단기금융상품 - - 4,064,704 매출채권 - - 14,025,479 기타유동채권 - - 2,248,445 장기매출채권 - - 2,751,285 기타비유동채권 - - 745,630 금융자산 합계 - - 25,163,059 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 전환우선주금융부채 - - 4,600,961 매입채무 - - 5,140,138 기타유동채무 - - 3,467,043 단기차입금 - - 12,797,368 유동성장기부채 - - 1,175,000 유동성전환사채 - - 4,924,526 유동성금융리스부채 436,217 유동리스부채 - 433,027 장기차입금 - - 2,700,000 리스부채 - - 2,061,720 기타비유동채무 - - 3,000 금융부채 합계 - - 37,739,000 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 702,766 단기금융상품 - - 4,164,362 매출채권 - - 15,980,384 기타유동채권 - - 2,048,692 장기매출채권 - - 3,265,949 기타비유동채권 - - 771,709 금융자산 합계 - - 26,933,862 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환우선주금융부채 4,600,961 - - 소계 4,600,961 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - 5,520,526 기타유동채무 - - 3,694,234 단기차입금 - - 14,116,387 유동성장기부채 - - 1,262,500 유동성전환사채 - - 4,891,736 유동금융리스부채 425,100 유동리스부채 - - 486,769 사채 - - 2,700,000 금융리스부채 115,085 리스부채 - - 2,087,980 기타비유동채무 - - 3,000 소계 - - 35,303,317 금융부채 합계 4,600,961 - 35,303,317 (2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품 부채 - - - - 제5회 전환사채 전환권대가 - - - - 제6회 전환사채 전환권대가 - - - - 소 계 - - - - 전환우선주금융부채 - - - - 합 계 - - - - - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 파생상품 부채 - - - - 제5회 전환사채 전환권대가 - - - - 제6회 전환사채 전환권대가 - - - - 소 계 - - - - 전환우선주금융부채 - - 4,600,961 4,600,961 합 계 - - 4,600,961 4,600,961 2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당분기말 전기말 제5회 전환사채 전환권대가 - - 수준3 Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형 제6회 전환사채 전환권대가 - - 수준3 전환우선주 - 4,600,961 수준3 합계 - 4,600,961 7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 가. 연결재무상태표상 자산 - 당분기말 (단위 : 천원) 과목 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,327,517 - - 1,327,517 단기금융상품 4,064,704 - - 4,064,704 매출채권 14,025,479 - - 14,025,479 기타유동채권 2,248,445 - - 2,248,445 장기매출채권 2,751,285 - - 2,751,285 기타비유동채권 745,630 - - 745,630 합 계 25,163,059 - - 25,163,059 - 전기말 (단위 : 천원) 과목 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 702,766 - - 702,766 단기금융상품 4,164,362 - - 4,164,362 매출채권 15,980,384 - - 15,980,384 기타유동채권 2,048,692 - - 2,048,692 장기매출채권 3,265,949 - - 3,265,949 기타비유동채권 771,709 - - 771,709 합 계 26,933,862 - - 26,933,862 나. 연결재무상태표 상 부채-당분기말 (단위 : 천원) 과목 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 5,140,138 - 5,140,138 전환우선주금융부채 - 4,600,961 - 4,600,961 기타유동채무 - 3,467,043 - 3,467,043 단기차입금 - 12,797,368 - 12,797,368 유동성장기부채 - 1,175,000 - 1,175,000 유동성전환사채 - 4,924,526 - 4,924,526 유동리스부채 - 869,244 - 869,244 사채 - 2,700,000 - 2,700,000 리스부채 - 2,061,720 - 2,061,720 기타비유동채무 - 3,000 - 3,000 합 계 - 37,739,000 - 37,739,000 - 전기말 (단위 : 천원) 과목 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 5,520,526 - 5,520,526 전환우선주금융부채 4,600,961 - - 4,600,961 기타유동채무 - 3,694,234 - 3,694,234 단기차입금 - 14,116,387 - 14,116,387 유동성장기부채 - 1,262,500 - 1,262,500 유동성전환사채 - 4,891,736 - 4,891,736 유동성리스부채 - 911,869 - 911,869 사채 - 2,700,000 - 2,700,000 리스부채 - 2,203,065 - 2,203,065 기타비유동채무 - 3,000 - 3,000 합 계 4,600,961 35,303,317 - 39,904,279 (2) 금융상품의 범주별 손익당분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 이자수익 20,581 - - 20,581 외화환산이익 897,514 - - 897,514 기타금융수익 42,769 - - 42,769 소 계 960,864 - - 960,864 이자비용 - - 435,781 435,781 외화환산손실 13,656 - - 13,656 기타금융비용 5,904 - 5,904 소 계 19,560 - 435,781 455,342 합 계 941,304 - (435,781) 505,523 - 전분기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 이자수익 44,850 - - 44,850 외화환산이익 328,392 328,392 기타금융수익 9,975 - - 9,975 소 계 383,217 - - 383,217 이자비용 - - 470,209 470,209 외화환산손실 1,431 - 835 2,266 대손상각비 3,375 - - 3,375 기타금융비용 2,312 - - 2,312 소 계 7,119 - 471,044 478,163 합 계 376,098 - (471,044) (94,946) 8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 1,196,757 508,364 외화예금 130,760 194,402 합 계 1,327,517 702,765 9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 당분기말 전기말 사용제한 사유 단기금융상품 기업은행 108,000 108,000 차입금담보제공 기업은행 2,500,000 2,500,000 종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공 IBK투자증권 500,203 500,203 한국증권금융 956,501 1,056,159 우리사주조합 차입에 대한 담보제공 현금및현금성자산 IBK투자증권 14,861 11,193 종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공 합 계 4,079,565 4,175,596 10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 16,560,590 (2,535,112) 14,025,479 18,459,955 (2,479,571) 15,980,384 기타유동채권 단기대여금 777,410 (312,336) 465,074 700,236 (312,336) 387,900 미수금 1,760,278 - 1,760,278 1,645,959 - 1,645,959 미수수익 23,093 - 23,093 14,833 - 14,833 소 계 2,560,781 (312,336) 2,248,445 2,361,028 (312,336) 2,048,692 장기매출채권 5,768,090 (3,016,805) 2,751,285 6,282,754 (3,016,805) 3,265,949 기타비유동채권 임차보증금 745,630 - 745,630 771,709 - 771,709 합 계 25,635,091 (5,864,252) 19,770,839 27,875,445 (5,808,711) 22,066,734 (2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 5,808,711 4,194,389 대손상각비 - 1,606,299 기타의대손상각비 - 10,449 제각 (287.905) (3,497) 기타 343,445 1,071 기말 5,864,252 5,808,711 11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동자산 선급금 739,542 747,198 선급비용 12,862 46,240 소계 752,404 793,437 비유동자산 장기선급비용 - - 합 계 752,404 793,437 12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,487,829 (330,253) 1,157,576 1,662,966 (330,253) 1,332,713 제품 14,991,029 (1,380,255) 13,610,774 15,050,297 (1,380,255) 13,670,042 원재료 710,627 - 710,627 587,960 - 587,960 저장품 4,118,326 - 4,118,326 3,672,739 - 3,672,739 합 계 21,307,811 (1,710,508) 19,597,303 20,973,962 (1,710,508) 19,263,454 연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금은 각각 -천원 및 1,417,030천원 입니다. 13. 관계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 국적 지분율 당분기말 전기말 주식회사 루트락 한국 30.81% 498,651 475,660 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 475,660 703,615 취득 - - 처분 - - 지분법손익 22,991 (227,955) 손상 기말 498,651 475,660 (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 관계기업명 관계기업의 요약재무정보 관계기업에서수령한 배당금 총자산 총부채 매출액 순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)루트락 4,360,302 4,397,996 1,652,879 105,023 105,023 - 14. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 633,918 - 633,918 633,918 - 633,918 건 물 2,589,380 (755,377) 1,834,004 2,589,380 (723,009) 1,866,371 기 계 장 치 346,853 (211,954) 134,899 301,353 (198,168) 103,185 차량운반구 43,274 (11,720) 31,554 97,338 (16,868) 80,470 공구와기구 4,605,759 (3,687,237) 918,522 4,215,197 (3,193,839) 1,021,358 비 품 1,463,833 (1,097,583) 366,250 1,454,688 (1,047,882) 406,807 시 설 장 치 1,711,778 (1,193,412) 518,365 1,718,486 (1,129,683) 588,802 기타의유형자산 249,724 (249,723) 1 249,724 (249,723) 1 합 계 11,644,520 (7,207,006) 4,437,513 11,260,085 (6,559,172) 4,700,913 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체(*) 환율차이 기말장부금액 토 지 633,918 - - - - 633,918 건 물 1,866,371 - (32,367) - - 1,834,004 기 계 장 치 103,185 45,500 (13,786) - - 134,899 차 량 운 반 구 80,470 - (4,002) (43,462) - (1,452) 31,554 공 구 와 기 구 1,021,358 36,919 (201,704) (68,254) - 130,202 918,522 비 품 406,807 - (44,959) - - 4,403 366,250 시 설 장 치 588,802 - (65,000) - - (5,437) 518,365 기타의 유형자산 1 - - - - - 1 합 계 4,700,913 82,419 (361,818) (111,716) - 127,716 4,437,513 - 전기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 환율차이 기말장부금액 토 지 633,918 - - - - - 633,918 건 물 1,995,840 - (129,469) - - - 1,866,371 기 계 장 치 1,347,454 38,000 (44,652) - (1,237,617) - 103,185 차 량 운 반 구 57,284 117,606 (30,979) (64,178) - 738 80,471 공 구 와 기 구 1,190,968 340,360 (607,234) - (2) 97,266 1,021,358 비 품 555,498 46,033 (198,055) - (3) 3,334 406,807 시 설 장 치 954,449 99,802 (311,380) (154,183) - 114 588,802 기타의 유형자산 45,783 - (45,782) - - - 1 합 계 6,781,194 641,801 (1,367,551) (218,361) (1,237,622) 101,452 4,700,913 (3) 보험가입자산내역 (단위 : 천원) 금융기관 보험종류 부보자산 부보금액 흥국화재해상보험(주) 종합보험 유형자산 3,100,000 흥국화재해상보험(주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 53,634 156,948 판매비와관리비 308,184 425,861 합 계 361,818 582,809 15. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 장부금액 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건물 2,945,128 (597,959) 2,347,169 2,884,727 (472,615) 2,412,113 기계장치 3,430,604 (2,715,185) 715,419 3,430,604 (2,610,748) 819,856 차량운반구 199,785 (90,122) 109,663 200,172 (70,026) 130,145 공구와기구 63,000 (62,998) 2 63,000 (62,998) 2 비품 37,240 (37,237) 3 37,240 (37,237) 3 합 계 6,675,756 (3,503,501) 3,172,255 6,615,743 (3,253,624) 3,362,119 (2) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 증가 감가상각비 처분 환율차이 기말장부금액 건물 2,412,113 - (117,331) - 52,387 2,347,169 기계장치 819,856 - (104,437) - 715,419 차량운반구 130,145 - (20,483) (387) 109,663 공구와기구 2 - - - 2 비품 3 - - - 3 합계 3,362,119 - (242,250) (387) 52,387 3,172,255 (3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 사용권자산의 감가상각비 건물 117,331 기계장치 104,437 차량운반구 20,483 합 계 242,250 리스부채에 대한 이자비용(*1) 36,097 단기리스료(*2) 6,380 소액자산 리스료(*2) 13,944 (*1) 이자비용에 포함(*2) 판매비와관리비에 포함 당분기 중 리스의 총 현금유출은 256,897천원입니다. (4) 당기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출원가 104,437 판매비와관리비 137,813 합 계 242,250 (5) 당분기말 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 리스부채 유동 869,244 864,935 비유동 2,061,720 3,072,922 합계 2,930,964 3,937,857 16. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토 지 484,956 484,956 484,956 484,956 건 물 1,536,327 (364,878) 1,171,449 1,536,327 (345,673) 1,190,653 합 계 2,021,283 (364,878) 1,656,405 2,021,283 (345,673) 1,675,609 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 484,956 - - - - 484,956 건 물 1,190,653 - (19,204) - - 1,171,449 합 계 1,675,609 - (19,204) - - 1,656,405 - 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초장부가액 취득 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 484,956 - - - - 484,956 건 물 1,267,469 - (19,204) - - 1,248,265 합 계 1,752,426 - (19,204) - - 1,733,222 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 감가상각 인식액은 포괄손익계산서상 기타매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 은 20,790천원(전분기:25,150천원)이며 임대원가는 19,204천원(전분기: 19,204천원) 입니다. 17. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산 업 재 산 권 695,486 (290,504) 404,982 683,758 (267,984) 415,773 영 업 권 424,108 (180,000) 244,108 424,108 (180,000) 244,108 개 발 비 7,718,313 (5,558,914) 2,159,399 7,717,732 (5,473,401) 2,244,331 고 객 관 계 3,450,000 (2,712,500) 737,500 3,450,000 (2,675,000) 775,000 기타의무형자산 2,401,170 (1,768,562) 632,608 2,374,714 (1,744,213) 630,501 합 계 14,689,077 (10,510,480) 4,178,597 14,650,312 (10,340,598) 4,309,713 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 처분 및 폐기 환율차이 기말장부금액 산 업 재 산 권 415,773 11,728 (22,520) - - 404,982 영 업 권 244,108 - - - - 244,108 개 발 비 2,244,331 - (85,514) - 581 2,159,399 고 객 관 계 775,000 - (37,500) - - 737,500 기타의무형자산 630,501 - (24,349) - 26,456 632,608 합 계 4,309,713 11,728 (169,882) - 27,037 4,178,597 - 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 처분 및 폐기 환율차이 기말장부금액 산 업 재 산 권 436,014 67,060 (87,301) - - 415,773 영 업 권 385,108 - - (141,000) - 244,108 개 발 비 6,328,543 357,182 (342,056) (4,099,695) 356 2,244,331 고 객 관 계 2,322,500 - (345,000) (1,202,500) - 775,000 기타의무형자산 703,312 23,768 (102,361) - 5,782 630,501 합 계 10,175,477 448,010 (876,717) (5,443,195) 6,138 4,309,713 연결회사의 경영진은 향후 국내영업에 대한 중ㆍ장기 영업 및 판매전략 등을 고려하여, 미래 효익의 발생가능성이 낮은 것으로 판단한 영업권 및 고객관계의 장부가액을손상차손으로 인식하였습니다.연결회사의 개발비는 프로젝트의 진행이 늦어지고 사업성이 떨어지는 개발프로젝트에 대해서는 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 개발완료 자산은 회수가능액 추정에근거하여 장부가액을 회수가능가액으로 감액하였습니다.개발비의 회수가능가액 추정은 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 17.72%로 추정하였습니다.18. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 유동 미지급금 2,635,901 2,908,236 미지급비용 831,142 785,998 소계 3,467,043 3,694,234 비유동 임대보증금 3,000 3,000 소계 3,000 3,000 합 계 3,470,043 3,697,234 19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당분기말 전기말 유동 예수금 146,197 200,164 선수금 4,032 284 합 계 150,228 200,448 20. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 당분기이자율 당분기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 3.304% 1,430,000 1,430,000 구매자금대출 기업은행 4.775%~4.895% 1,000,000 1,000,000 무역어음대출 기업은행 3.434% 530,000 530,000 시설자금대출 기업은행 3.460% 2,400,000 2,400,000 일반자금대출 기업은행 5.260% - 751,401 일반자금대출 NH농협은행 6.640% 600,000 500,000 구매자금대출 NH농협은행 0.000% - 600,000 운전자금대출 NH캐피탈 200,000 - 일반자금대출 KEB하나은행 0.000% - 500,000 운영자금대출 산업은행 1,152,000 - 운전자금대출 신한은행 11.940% 400,000 1,440,000 구매자금대출 신한은행 3.330% - 11,256 할인어음 기업은행 4.7242%~4.766% - 100,000 종속기업현지차입금 Bank of Hope 5.250% 4,875,930 4,617,497 운영자금대출 임직원 4.000% 19,435 21,233 일반자금대출 KEB하나은행 3.980% 140,000 140,000 일반자금대출 KEB하나은행 4.030% 50,003 75,000 합계 12,797,368 14,116,387 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 최종만기일 당기 이자율 당분기말 전기말 시설자금대출 산업은행 2020-07-18 2.720% 175,000,000 262,500 일반운전자금 기업은행 2020-12-15 3.846% 1,000,000,000 1,000,000 소계 1,175,000 1,262,500 차감: 유동성장기차입금 (1,175,000) (1,262,500) 장기차입금 - - 21. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 당분기말 전기말 제7회 무보증 사모사채 2019.09.26 2021.09.26 4.724% 700,000 700,000 제8회 무보증 사모사채 2019.10.24 2021.10.24 5.039% 2,000,000 2,000,000 소계 2,700,000 2,700,000 차감: 유동성사채 - - 사채 2,700,000 2,700,000 상기 사채에 대하여 연결회사가 보유한 후순위공모사채 96,800천원(장부금액 없음)이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제7회 무보증 사모사채 제8회 무보증 사모사채 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 무기명식 이권부 무보증 사모사채 사채의 발행가액 700,000천원 2,000,000천원 발행수익률 4.724% 5.039% 표면이자율 4.724% 5.039% 이자지급조건 발행일 기준 매3개월 후급 발행일 기준 매3개월 후급 발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option) 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음 22. 전환사채 및 파생금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 당분기말 전기말 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 2017-05-22 2020-05-22 0.00% 1,175,000 1,575,000 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 2018-06-01 2023-06-01 0.00% 2,640,000 3,000,000 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 2019-12-09 2023-06-01 0.00% 350,000 350,000 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 2020-01-14 2023-06-01 0.00% 500,000 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 2020-03-18 2023-06-01 0.00% 207,000 상환할증금 250,757 283,862 전환권조정 (198,231) (317,126) 소 계 4,924,526 4,891,736 차감: 유동성전환사채 (4,924,526) (4,891,736) 전환사채 - - 당분기 중 추가적인 협약으로 인하여 만기 전 상환완료한 제5회 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액은 각각 400,000천원 및 360,000천원이며, 당분기 중 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액 707,000천원을 재발행하여 당분기말 현재 자기사채로 보유중인 제5회 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액은 각각 1,175,000천원 및 3,697,000천원 입니다. (2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 사채 발행일 2017년 5월 22일 사채 만기일 2020년 5월 22일 전환청구기간 2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일 표면이자율 0% 만기이자율 2% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 05월 22일에 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급 전환가액 7,194원(발행시 전환가액 7,273원) 전환가격 조정 가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가) 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상) 조기상환청구권(PUT OPTION) 사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 05월 22일 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 2%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음 중도상환청구권(CALL OPTION) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 2018년 05월 22일부터 사채의 만기일까지 3개월 복리 연5%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 구 분 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 사채 발행일 2018년 6월 1일 사채 만기일 2023년 6월 1일 전환청구기간 2019년 6월 1일 ~ 2023년 5월 1일 표면이자율 0% 만기이자율 0% 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 01일에 권면금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급 전환가액 7,960원(발행시 전환가액 9,950원) 전환가격 조정 가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가) 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 80% 이상) 조기상환청구권(PUT OPTION) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 06월 01일 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 0%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음 중도상환청구권(CALL OPTION) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 9개월이되는 날까지 매 3 개월 및 1년 11개월이 되는 날에 연복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음 (3) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채권자들과의 협약내용은 다음과 같습니다. 구 분 제5회 무기명식 무보증 사모전환사채 협약 체결일 2019년 4월 19일 발행회사의 채권매수 1. 본 협약 체결일자에 본 사채의 일부인 권면금액 금 일십이억일천오백만원(\1,215,000,000)의 채권을 매수2. 발행회사는 5월31일 이전에 본 사채의 일부인 권면금액 금 사억오천만원(\450,000,000)의 채권을 매수하며, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금한다. 동 매매대금에 한하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 3개월 복리 연 10%의 이율을 적용하여 산출한 금액으로 한다.3. 발행회사는 1,2항에서 정한 매수를 완료함으로써 본 사채에 부가된 중도상환청구권을 포기하며,중도상환청구권의 행사를 보장하기 위하여 본 사채의 중도상환청구권의 행사기간 종료일(2020년 5월 22일)까지 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 하는 채권자의 본 사채 의무보유를 면제한다. 발행회사의 본 사채의매수 또는 상환의무 발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율을 본 계약 제3조 8항에서 정한 만기보장수익률을 적용함 매매기준일 매매기준일 사채의 권면총액 2019/07/31 405,000,000원 2019/10/30 405,000,000원 2020/03/31 810,000,000원 2020/05/22 765,000,000원 채권자의 조기상환청구권행사 조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를하여야 함. 구 분 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채 협약 체결일 2019년 4월 19일 발행회사의 채권매수 1. 본 협약 체결일자에 [표1]에 기재된 내용으로 가각의 채권자에게 본 사채의 일부를 매수, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금. 해당 매매를 위한 계약의 효력발생일은 '19년6월1일로 하며, 동 효력발생일에 해당 매수의 대상이 된 본 사채의 일부에 대한 발행회사가 지정한 계좌로 이체를 행함.발행회사의 매수대상 채권 내역 권면금액 매매금액 금 일십팔억원정 1,865,891,556 원 발행회사의 본 사채의매수 또는 상환의무 발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율은 연 복리 3.0%의 이율(1년 미만은 일할계산)을 적용하여 계산한 금액으로 함. 매매기준일별 매수의무대상채권의 권면금액 매매기준일 권면금액 2019/07/31 600,000,000원 2019/10/30 600,000,000원 2020/03/31 1,200,000,000원 2020/06/30 900,000,000원 2020/09/30 900,000,000원 채권자의 조기상환청구권행사 조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를 하여야 함. (4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 파생금융부채 - - 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다. 2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초금액 - 2,504,136 취득 - - 제거(전환권행사) - - 평가 - (1,213,407) 상환 - (1,290,729) 기말금액 - - 전기 중 전환사채의 상환으로 인하여 가치가 소멸된 내재파생금융부채 1,290,729천원을 제거하였으며, 동 거래와 관련하여 1,290,729천원의 파생상품처분이익을 인식하였습니다. 23. 전환우선주금융부채 (1) 보고기간말 현재 전환우선주금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행주식수(A) 1,259,298 주 1,259,298 주 주당 발행금액(B) 8,735 원 8,735 원 총 발행금액(A×B) 10,999,968 10,999,968 (2) 당분기와 전기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초장부가액 4,600,961 9,897,088 당분기 발행금액 - - 당분기 전환금액 - - 당분기 평가금액 (5,296,126) 기말장부가액 4,600,961 4,600,961 (3) 보고기간말 현재 전환우선주 금융부채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다. 구 분 내용 발행내역 의결권이 부여된 전환우선주 1,259,298주를 주당 8,735원으로 발행 존속기간 발행일로부터 5년, 존속기간 만기일 도래시 보통주로 자동 전환 배당에 관한 사항 배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 1.0%(우선배당률) 적용 전환권 행사기간 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간 전일까지 우선주의 전부 또는 만주 단위 이상에 한해 분할하여 보통주로 전환 전환에 관한 사항 전환조건(전환비율): 발행일 이후 최초 전환조건은 우선주 1주당 보통주 1주 전환조건의 조정 가. 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등의 지분증권 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우 우선주의 전환조건 및 1주당 전환되는보통주식의 수를 정하는 전환비율조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 ×기발행주식수) + (신주발행주식수 ×1주당 발행가액)]/(기발행주식수 + 신발행주식수)조정후 전환비율 = 우선주 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액 나. 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주,전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 도는 주식관련사채를 발행하는 경우의 전환가격조정조정 후 전환가액 = {[기발행주식수 + (신주발행주식수 ×1주당발행가액/시가)]/ (기발행주식수 + 산발행주식수)}조정후 전환비율 = 본건 우선주1주당 취득가액/조정 후 전환가액(단, "나"의 조정 후 전환가액과 상기 "가"의 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정의 전환가격으로 함) 다. "가" 및 "나"에 의해 조정되는 전환비율이 기존의 전환조건 조정에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지 라. 우선주 발행일 이후 존속기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준으로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 주정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함 상기 조건에 따라, 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 금융부채로 분류되었습니다. 24. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,798,465 1,807,016 사외적립자산의 공정가치 (1,100,514) (1,174,912) 재무상태표상 순확정급여부채 697,951 632,104 (2) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 근무원가 94,342 590,121 이자비용 12,329 81,300 사외적립자산의 기대수익 (9,692) (43,477) 합 계 96,979 627,944 (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초금액 1,807,016 3,045,726 당기근무원가 94,342 590,121 이자비용 12,329 81,300 재측정요소: - 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익 - - - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (5,680) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (9,692) (1,431,735) 퇴직급여 지급액 (105,530) (472,715) 기말금액 1,798,465 1,807,016 (4) 당분기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초금액 1,174,912 1,313,381 이자수익 43,477 재측정요소 (27,869) 사용자의 기여금 납부액 - - 퇴직급여 지급액 (74,398) (154,077) 기말 금액 1,100,514 1,174,912 (5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예적금 등 1,100,514 1,174,912 (6) 주요 보험수리적가정 구 분 당분기말 전기말 할인율 2.83% 2.83% 물가상승률 2.83% 2.83% 임금상승률 2.87% 2.87% 25. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 당분기말 복구충당부채 59,600 - - 59,600 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 기초 증 가 감 소 전기말 복구충당부채 147,758 - (88,158) 59,600 26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수(주) 50,000,000 50,000,000 1주당금액(단위: 원) 500 500 발행한 주식의 총수(주) 11,106,606 11,106,606 보통주 10,778,736 10,778,736 우선주 327,870 327,870 자본금(단위:천원) 5,553,303 5,553,303 보통주자본금 5,389,368 5,389,368 우선주자본금 163,935 163,935 (2) 당분기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 보통주자본금 우선주자본금 주식발행초과금 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 전기초 10,778,736 5,389,368 327,870 163,935 48,893,188 전환사채의 전환 - - - - - 주식선택권 행사 - - - - - 전기말 10,778,736 5,389,368 327,870 163,935 48,893,188 당기초 10,778,736 5,389,368 327,870 163,935 48,893,188 당분기말 10,778,736 5,389,368 327,870 163,935 48,893,188 (3) 연결회사는 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결(금액: 30억원)하고 있으며, 당분기말현재 보통주 자기 주식 361,577주를 보 유 하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에따라 자기주식을 처분할 예정입니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사가 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니 다. 구분 전환우선주식 발행주식수 327,870주 의결권 유무 있음 우선주 존속기간 발행일로부터 5년(2020년 6월 27일)까지로 하며, 존속기간이 경과하면 우선주는 보통주로 자동 전환됨. 배당에 관한 사항 보통주식과 동일하게 배당을 받음. 전환에 관한 사항 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간의 말일까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있음. 매도청구권에 관한 사항 우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 시점(2018년 6월 27일)부터 회사의 특수관계인에게 발행금액에 발행일로부터 매도청구일까지의 기간동안 연 복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액으로 전환우선주의 매수를 요청할 수 있는 옵션을 보유하고 있음. 청산시 잔여재산 분배에 관한 사항 우선주식의 주주는 인수가액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음. 신주인수권에 관한 사항 보통주식과 동등한 신주인수권을 가짐. 27. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식선택권 1,319,040 1,319,040 자기주식 (2,986,271) (2,986,271) 합계 (1,667,231) (1,667,231) (2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초금액 1,319,040 1,273,714 주식보상비용 - 45,326 행사 - - 주식선택권에 대한 이연법인세 효과 - - 기말금액 1,319,040 1,319,040 28. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. (2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다. 구 분 수량(주) 부여일 만기 행사가격(원)(*1) 부여일 공정가치(원) 주식선택권 2차 30,000 2014-03-28 2021-03-27 7,946 6,461 주식선택권 3차 80,000 2015-03-30 2022-03-29 16,159 8,952 주식선택권 4차 20,000 2016-03-30 2023-03-29 23,305 13,161 주식선택권 5차 40,000 2017-09-05 2024-09-04 7,742 3,349 (*1) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다. (3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 주식선택권 2차 주식선택권 3차 주식선택권 4차 주식선택권 5차 부여된 선택권의 공정가치(*2) 6466 9,043 13,383 3,349 부여일의 주가 12250 18,200 26,750 7,450 행사가격 7946 17,829 25,095 7,742 주가변동성 87.79% 83.78% 80.77% 74.92% 배당수익률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 기대만기 5년 5년 5년 4.5년 무위험수익률 3.17% 1.85% 1.56% 2.00% (*2) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다. (4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 주식선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 주식선택권수량(주) 가중평균행사가격(원) 기초 170,000 13,888 170,000 13,888 기중 부여수량 - - - - 기중 행사분 - - - - 기말 170,000 13,888 170,000 13,888 29. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연구및인력개발준비금 1,332,000 1,332,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (26,960,688) (26,696,471) 합 계 (25,628,688) (25,364,471) 30. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기와 전분기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 및 상품의 변동 234,406 234,406 (597,623) (597,623) 원재료의 사용 및 상품의 매입 1,097,058 1,097,058 3,038,520 3,038,520 급여 1,641,308 1,641,308 1,916,775 1,916,775 퇴직급여 96,979 96,979 155,278 155,278 복리후생비 165,311 165,311 328,504 328,504 감가상각비 604,069 604,069 585,235 585,235 무형자산상각비 169,882 169,882 169,057 169,057 외주가공비 139,859 139,859 154,275 154,275 보험료 101,795 101,795 85,140 85,140 지급수수료 1,162,804 1,162,804 1,214,194 1,214,194 수도광열비 24,081 24,081 18,535 18,535 여비교통비 155,584 155,584 229,463 229,463 운반비 1,568 1,568 1,005 1,005 기타 541,106 541,106 2,078,465 2,078,465 매출원가 및 판매관리비의 합계 6,135,808 6,135,808 9,376,822 9,376,822 31. 판매비와 관리비연결회사의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,294,285 1,294,285 1,570,934 1,570,934 퇴직급여 67,041 67,041 114,994 114,994 복리후생비 124,291 124,291 282,090 282,090 여비교통비 148,654 148,654 220,730 220,730 차량유지비 10,434 10,434 35,681 35,681 접대비 11,537 11,537 9,821 9,821 감가상각비 445,997 445,997 425,861 425,861 임차료 20,324 20,324 140,277 140,277 무형자산상각비 169,882 169,882 169,057 169,057 지급수수료 1,131,989 1,131,989 1,143,579 1,143,579 광고선전비 9,232 9,232 115,865 115,865 대손상각비(환입) - - 3,375 3,375 보험료 95,667 95,667 78,861 78,861 소모품비 42,977 42,977 255,652 255,652 경상연구개발비 259,225 259,225 740,431 740,431 주식보상비용 13,296 13,296 8,258 8,258 기타 168,041 168,041 218,014 218,014 합 계 4,012,874 4,012,874 5,533,478 5,533,478 32. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 149,773 149,773 22,403 22,403 외화환산이익 897,514 897,514 328,392 328,392 대손충당금 환입 - - 10,199 10,199 사용권자산처분이익 671 671 - - 잡이익 7,154 7,154 46,352 46,352 합 계 1,055,112 1,055,112 407,346 407,346 (2) 연결회사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 61,300 61,300 644 644 외화환산손실 13,656 13,656 2,266 2,266 기부금 19,063 19,063 27,640 27,640 유형자산처분손실 4,650 4,650 16,238 16,238 유형자산폐기손실 - - 40,569 40,569 잡손실 2,933 2,933 11,839 11,839 합 계 101,602 101,602 99,196 99,196 33. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당분기와 전분기중의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 이자수익 20,581 20,581 44,850 44,850 파생상품평가이익 - - - - 파생상품처분이익 - - - - 기타금융수익 42,769 42,769 9,975 9,975 소 계 63,350 63,350 54,825 54,825 금융비용 이자비용 435,781 435,781 470,209 470,209 기타금융비용 5,904 5,904 2,312 2,312 소 계 441,686 441,686 472,522 472,522 합 계 (378,335) (378,335) (417,697) (417,697) 34. 법인세 비용 및 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기에 인식한 법인세수익은 86,443천원이며, 당분기의 평균유효세율(법인세비용(수익) ÷법인세비용차감전순손익)은 22.93% 입 니다 . 35. 주당순이익(손실) (1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업의 소유주지분 순손익 (264,217,362) (264,217,362) (1,224,697,997) (1,224,697,997) 가중평균유통보통주식수 (주1) 10,417,159 10,417,159 9,911,127 9,911,127 지배기업의 소유주지분 기본주당손익 (25) (25) (124) (124) (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 10,778,736 10,778,736 9,911,127 9,911,127 자기주식 (361,577) (361,577) - - 전환우선주 - - - - 전환우선주금융부채 - - - - 전환사채전환 - - - - 주식선택권행사 - - - - 가중평균유통보통주식수 10,417,159 10,417,159 9,911,127 9,911,127 (2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익(손실) (단위:원) (264,217,362) (264,217,362) (1,224,697,997) (1,224,697,997) 조정항목 - - - - 보통주희석순이익(손실)(A) (264,217,362) (264,217,362) (1,224,697,997) (1,224,697,997) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 10,417,159 10,417,159 9,911,127 9,911,127 희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2) - - - - 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B) 10,417,159 10,417,159 9,911,127 9,911,127 희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B) (25) (25) (124) (124) (3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 수량(주) 부여일 만기 전환사채(제5회) 562,969 2017-05-22 2020-05-22 전환사채(제6회) 733,048 2018-06-01 2023-06-01 주식선택권 2차 30,000 2014-03-28 2021-03-27 주식선택권 3차 80,000 2015-03-30 2022-03-29 주식선택권 4차 20,000 2016-03-30 2023-03-29 주식선택권 5차 40,000 2017-09-05 2024-09-04 36. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당분기와 전분기중의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (290,612) (1,624,838) 조정항목: 327,097 646,896 감가상각비 623,273 604,439 무형자산상각비 169,882 169,057 급여 13,296 - 퇴직급여 96,979 155,278 대손상각비 - 3,375 지급임차료 - 15,751 기타의대손상각비 - - 지분법손실 - 51,209 유형자산처분손실 4,650 56,807 외화환산손실 13,656 2,266 주식보상비용 - 16,516 이자비용 435,781 470,209 기타금융비용 46,312 2,312 법인세비용 (86,443) (506,908) 이자수익 (20,581) (44,850) 유형자산처분이익 - (10,199) 사용권자산처분이익 (671) - 외화환산이익 (897,514) (328,392) 지분법이익 (22,991) - 기타금융수익 (48,532) (9,975) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 1,622,134 751,841 매출채권의 감소(증가) 3,250,324 (247,040) 기타채권의 감소(증가) (132,903) 48,145 재고자산의 감소(증가) (174,583) (23,832) 기타자산의 감소(증가) 29,994 (53,827) 매입채무의 증가(감소) (980,595) 443,801 기타채무의 증가(감소) (308,767) 893,946 기타부채의 증가(감소) (30,204) (150,843) 퇴직급여 지급액 (31,132) (158,508) 사외적립자산의 변동 - - 영업으로부터 창출된 현금흐름 1,658,619 (226,101) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당분기와 전분기중의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 선급비용의 사용권자산 대체 - 90,909 사용권자산의 인식 - - 리스자산과 리스부채의 인식 - 2,661,911 금융리스부채의 리스부채 대체 436,217 103,968 선급금의 무형자산 대체 11,728 15,285 선급금의 보증금의 대체 - 6,500 보증금의 리스부채 상계 28,800 - 장기차입금의 유동성 대체 - 87,500 리스부채의 유동성 대체 193,598 - ( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 취득 공정가치변동 대체 전환권조정상각 기타 전환우선주금융부채 4,600,961 - - - - - 4,600,961 단기차입금 14,116,387 (1,319,019) - - - - - 12,797,368 유동성장기부채 1,262,500 (87,500) - - - - - 1,175,000 유동성전환사채 4,891,736 (96,456) - - - (42,769) 172,015 4,924,526 사채 2,700,000 - - - - - 2,700,000 유동리스부채 911,869 (247,283) - - 193,598 - 11,060 869,244 리스부채 2,203,065 52,253 - - (193,598) - - 2,061,720 합계 30,686,519 (1,698,005) - - - (42,769) 183,075 29,128,819 - 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 취득 공정가치변동 대체 전환권조정상각 기타 파생금융부채 2,504,136 - - - - - - 2,504,136 전환우선주금융부채 9,897,088 - - - - - - 9,897,088 단기차입금 13,194,115 716,889 - - - - - 13,911,003 유동성장기부채 350,000 (87,500) - - 87,500 - - 350,000 유동성사채 3,000,000 - - - - - - 3,000,000 유동성전환사채 3,733,325 - - - - 95,894 - 3,829,219 유동성금융리스부채 414,373 (94,599) - - 103,968 - - 423,742 유동리스부채 - - - - 366,988 - - 366,988 장기차입금 1,262,500 - - - (87,500) - - 1,175,000 전환사채 2,543,903 - - - - 126,606 - 2,670,509 금융리스부채 540,185 - - - (103,968) - - 436,217 비유동리스부채 - (91,159) 1,952,881 - (366,988) - (21,256) 1,473,478 합계 37,439,624 443,631 1,952,881 - - 222,500 (21,256) 40,037,380 37. 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 대출종류 약정한도 실행금액 미실행금액 기업은행 일반자금대출 1,000,000 - 1,000,000 기업은행 무역금융 530,000 530,000 - 기업은행 구매자금대출 1,000,000 1,000,000 - KEB하나은행 전자어음할인 800,000 - 800,000 Bank of Hope 종속기업현지차입금 USD 4,000,000 USD 3,988,165 USD 11,835 (2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 금액 담보권자 유형자산 토지및건물(본사공장) 1,090,947 1,700,000 장기차입금 1,605,000 산업은행 600,000 단기차입금 400,000 신한은행 토지및 건물(가산대륭포스트타워) 1,169,485 3,600,000 장단기차입금 2,400,000 기업은행 100,000 매입채무 6,952 (주)솔고바이오메디칼 투자부동산 토지및 건물(가산대륭포스트타워) 1,656,405 3,600,000 장단기차입금 2,400,000 기업은행 100,000 매입채무 6,952 (주)솔고바이오메디칼 단기금융상품 단기금융상품(정기예금) 108,000 108,000 장기차입금 1,000,000 기업은행 단기금융상품(정기예금) 2,500,000 2,500,000 종속기업지급보증 USD 4,000,000 기업은행 현금및현금성자산(RP) 14,861 14,861 단기금융상품(CP) 500,203 500,203 IBK투자증권 정기예금 956,501 956,501 우리사주조합 차입 - 한국증권금융 매도가능금융자산 후순위공모사채 - 16,800 사채 700,000 신보2019제8차유동화전문(유) - 60,000 2,000,000 신보2019제10차유동화전문(유) 또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 담보(보증)내용 제공받은 회사 보증처 보증대상 담보(보증)금액 종속기업 연대보증 (주)에취제이시 KEB하나은행 차입금 42,600 종속기업 지급보증 Aegis Spine, Inc Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000 (3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보제공자산 담보제공금액 관련계정 차입금액 차입처 한국무역보험공사 보증서 477,000 단기차입금 530,000 기업은행 신용보증기금 보증서 1,144,000 단기차입금 1,430,000 기업은행 신용보증기금 보증서 176,000 단기차입금 215,000 KEB하나은행 (4) 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등 에 대 하여 374,570천 원을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결회사는 서울성심병원으로부터 받을 매출채권 중 37,561천원을동아에스티(주)에게 양도 담보로 제공하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 연결회사는 NH농협캐피탈 단기차입금 200,000천원에 대하여 베드로병원으로부터 받을 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다. 38. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 회사명 지분율 당분기말 전기말 관계기업 (주)루트락 30.81% 30.81% (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 상 호 구 분 수익 비용 제품매출 상품매출 기타매출 이자수익 재고자산매입 지급수수료 (주)루트락 관계기업 502,655 148,038 20,790 9,500 7,807 - 전분기 (단위 : 천원) 상 호 구 분 수익 비용 제품매출 상품매출 기타매출 대손충당금환입 재고자산매입 지급수수료 (주)루트락 관계기업 - 77,377 20,790 - - 36,588 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 상 호 구 분 채 권 채무 매출채권 미수금 단기대여금 미지급금 (주)루트락 관계기업 1,821,421 109,263 - 전기말 (단위 : 천원) 상 호 구 분 채 권 채무 매출채권 미수금 단기대여금 미지급금 (주)루트락 관계기업 1,155,909 - - 90,225 (4) 보고기간말 현재 연결회사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다 . (주석 37 참조) 또한, 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 연결회사가 발행한 전환우선주의 보유자가 해당 우선주식의 매도를 청구할 때 일정 가액으로 이를 이행할 의무를 부담하고 있습니다.(주석26참조) (5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원급여 346,150 335,326 퇴직급여 28,329 (1,797,990) 주식기준보상 39,840 - 합 계 414,319 (1,462,663) 39. 영업부문(1) 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원) 거래처 매출액 비율(%) (의)토마스의료재단윌스기념병원 671,483 13.01% Willis KnightonHospital 635,130 12.31% - 전분기 (단위 : 천원) 거래처 매출액 비율(%) (의)토마스의료재단 윌스기념병원 985,017 13.30% Willis Knighton Hospital 537,408 7.26% (3) 연결회사의 당분기 및 전분기중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지역 당분기 전분기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 미 국 3,290,178 63.76% 3,446,049 46.53% 한 국 1,552,606 30.09% 3,075,625 41.53% 호 주 105,933 2.05% 408,637 5.52% 기 타 211,870 4.11% 475,521 6.42% 합 계 5,160,587 100.00% 7,405,832 100.00% (단위 : 백만원 금융기관 대출종류 차입금액 만기일 비고 기업은행 무역어음대출 530 2020-09-29 무역보험공사보증서 구매자금대출 1,000 2020-03-28 중소기업자금대출 1,430 2020-11-13 신용보증기금보증서 시설자금대출 2,400 2020-07-31 가산동 건물담보 기업운전자금대출 1,000 2020-12-15 장기차입금유동성대체 산업은행 운영자금대출 1,152 2020-03-14 시설자금대출 175 2020-07-18 용인공장담보 신한은행 운전자금대출 400 2021-03-16 농협은행 일반자금대출 600 2020-12-12 NH캐피탈 신탁대출 200 2020-05-01 전환사채 제5회차 1,175 2020-05-22 제6회차 1,260 2020-06-30 1,380 2020-09-30 합계 12,702 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 연결회사의 자구 방안은 다음과 같습니다. ① 기존 차입금의 일부상환 및 만기연장 협의를 통해 유동성을 확보할 계획입니다. ② 원가절감 및 수익구조 개선을 위한 경비절감 방안을 실행하고 있습니다. ③ 국외특수관계법인의 사업계획에 따른 매출채권 회수기일 준수 이행 및 기존 거래처에 대한 대금회수 정책을 적극적으로 운영할 계획이며, 대금회수가 지연되는 거래처에 대해서는 법적절차 등 필요한 방법을 강구할 계획입니다. ④ 상기 자구 방안에도 불구하고 당사에 재무적 위험이 발생할 것으로 예상될 경우, 회사가 보유하고 있는 전환사채 인수분에 대한 재매각을 통해 자금을 조달할 계획입니다. 이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다. 연결회사의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획 등의 성패 여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 다만, 이러한 불활실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 12 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 1분기말 제 12 기말 자산 유동자산 33,974,494,406 35,573,954,821 현금및현금성자산 454,413,935 230,299,321 단기금융상품 4,064,704,073 4,164,362,073 매출채권 및 기타유동채권 16,797,988,605 18,270,487,041 기타자산 762,168,526 793,850,908 재고자산 11,880,001,593 12,100,740,974 당기법인세자산 15,217,674 14,214,504 비유동자산 36,185,380,521 36,661,764,566 투자부동산 1,656,405,203 1,675,609,294 유형자산 3,456,021,710 3,588,373,747 사용권자산 1,887,781,563 2,068,883,685 무형자산 3,383,946,420 3,542,100,214 관계기업에 대한 투자자산 552,000,000 552,000,000 종속기업에 대한 투자자산 6,416,390,668 6,416,390,668 장기매출채권 및 기타비유동채권 12,629,058,184 12,614,630,185 이연법인세자산 6,203,776,773 6,203,776,773 자산총계 70,159,874,927 72,235,719,387 부채 유동부채 26,658,698,335 28,632,961,514 매입채무 및 기타유동채무 7,421,509,106 7,780,915,022 유동리스부채 702,369,396 272,270,639 전환우선주금융부채 4,600,961,294 4,600,961,294 기타유동부채 122,332,752 136,821,318 단기차입금 7,712,000,000 9,262,656,762 유동성장기차입금 1,175,000,000 1,262,500,000 유동성전환사채 4,924,525,787 4,891,736,047 유동성금융리스부채 425,100,432 비유동부채 4,291,395,825 4,419,146,848 사채 2,700,000,000 2,700,000,000 비유동금융리스부채 115,084,616 비유동리스부채 830,844,453 909,357,866 기타비유동채무 3,000,000 3,000,000 확정급여채무 697,951,372 632,104,366 비유동충당부채 59,600,000 59,600,000 부채총계 30,950,094,160 33,052,108,362 자본 자본금 5,553,303,000 5,553,303,000 자본잉여금 48,893,187,833 48,893,187,833 기타자본 (1,667,231,490) (1,667,231,490) 이익잉여금(결손금) (13,569,478,576) (13,595,648,318) 자본총계 39,209,780,767 39,183,611,025 자본과부채총계 70,159,874,927 72,235,719,387 포괄손익계산서 제 13 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 12 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,570,365,742 3,570,365,742 7,592,569,936 7,592,569,936 매출원가 2,256,296,313 2,256,296,313 4,545,521,013 4,545,521,013 매출총이익 1,314,069,429 1,314,069,429 3,047,048,923 3,047,048,923 판매비와관리비 1,936,449,842 1,936,449,842 2,808,792,722 2,808,792,722 영업이익(손실) (622,380,413) (622,380,413) 238,256,201 238,256,201 기타수익 1,049,051,018 1,049,051,018 355,081,300 355,081,300 기타비용 67,058,727 67,058,727 71,002,198 71,002,198 금융수익 75,133,363 75,133,363 65,435,546 65,435,546 금융비용 361,005,579 361,005,579 416,431,675 416,431,675 법인세비용차감전순이익(손실) 73,739,662 73,739,662 171,339,174 171,339,174 법인세비용 47,569,920 47,569,920 53,928,311 53,928,311 당기순이익(손실) 26,169,742 26,169,742 117,410,863 117,410,863 총포괄손익 26,169,742 26,169,742 117,410,863 117,410,863 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3 3 12 12 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3 3 12 12 자본변동표 제 13 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 12 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,553,303,000 48,893,187,833 (1,712,557,682) (5,535,595,575) 47,198,337,576 당기순이익(손실) 117,410,863 117,410,863 주식보상비용 16,515,616 16,515,616 2019.03.31 (기말자본) 5,553,303,000 48,893,187,833 (1,696,042,066) (5,418,184,712) 47,332,264,055 2020.01.01 (기초자본) 5,553,303,000 48,893,187,833 (1,667,231,490) (13,595,648,318) 39,183,611,025 당기순이익(손실) 26,169,742 26,169,742 주식보상비용 2020.03.31 (기말자본) 5,553,303,000 48,893,187,833 (1,667,231,490) (13,569,478,576) 39,209,780,767 현금흐름표 제 13 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 12 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 1분기 제 12 기 1분기 영업활동현금흐름 2,287,177,395 (532,437,904) 당기순이익(손실) 26,169,742 117,410,863 조정항목 144,931,271 955,102,184 감가상각비 382,845,250 467,271,759 무형자산상각비 169,882,206 169,056,821 퇴직급여 96,978,600 150,901,698 지급수수료 46,312,000 지급임차료 15,751,123 외화환산손실 13,656,062 2,265,948 유형자산처분손실 16,237,652 유형자산폐기손실 40,568,988 주식보상비용 16,515,616 이자비용 348,903,826 402,539,105 금융보증비용 12,101,753 11,580,262 기타금융비용 2,312,308 법인세비용 47,569,920 53,928,311 외화환산이익 (897,513,983) (328,391,861) 사용권자산처분이익 (671,000) 이자수익 (20,262,330) (43,880,689) 금융보증수익 (12,101,753) (11,580,262) 기타금융수익 (42,769,280) (9,974,595) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,239,459,500 (1,456,506,538) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 2,487,431,551 (3,309,246,591) 재고자산의 감소(증가) 220,739,381 481,697,306 기타자산의 감소(증가) 7,852,217 (91,752,505) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (430,943,489) 1,822,153,677 기타부채의 증가(감소) (14,488,566) (200,850,759) 퇴직급여 지급액 (31,131,594) (158,507,666) 이자수취(영업) 7,497,600 15,893,036 이자지급(영업) (129,877,548) (162,200,099) 법인세납부(환급) (1,003,170) (2,137,350) 투자활동현금흐름 (156,054,722) 355,855,424 단기금융상품의 처분 207,658,000 1,500,807,589 유형자산의 처분 5,450,000 보증금의 감소 5,000,000 529,284,000 단기금융상품의 취득 (108,000,000) (1,049,507,347) 단기대여금의 대여 (210,525,722) (255,000,000) 장기금융상품의 취득 (113,551,718) 유형자산의 취득 (50,187,000) 무형자산의 취득 (193,127,100) 보증금의 증가 (68,500,000) 재무활동현금흐름 (1,905,472,298) (35,827,289) 단기차입금의 증가 3,918,225,310 1,694,559,131 전환사채의 증가 707,000,000 단기차입금의 상환 (5,468,882,072) (1,548,287,242) 유동성금융리스부채의 감소 (94,599,178) 리스부채의 감소 (170,859,417) 유동성장기차입금의 상환 (87,500,000) (87,500,000) 전환사채의 상환 (803,456,119) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,535,761) 26,211,386 현금및현금성자산의순증가(감소) 224,114,614 (186,198,383) 기초현금및현금성자산 230,299,321 3,099,888,206 기말현금및현금성자산 454,413,935 2,913,689,823 5. 재무제표 주석 제13 기 2020년 03월 31일 현재 제12 기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드 1. 일반사항 주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 5,553,303천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 보통주 우선주 강국진 2,076,115 - 16.79% KTB 코스닥벤처증권투자신탁 - 915,855 7.41% KTB 코스닥벤처증권투자신탁제2호 228,963 1.85% 수성코스닥벤처 멀티에셋공격주자 전문투자형사모투자신탁 57,240 0.46% 수성코스닥벤처 멀티PLUS채권 전문투자형사모투자신탁 57,240 0.46% 이춘성 750,000 - 6.07% 안영준 575,250 - 4.65% BRV LOTUS I LIMITED 150,000 327,870 3.86% PALO ALTO KOREA FUND, L.P. 379,151 - 3.07% 자기주식 361,577 - 2.92% 기타주주 6,486,643 - 52.46% 합 계 10,778,736 1,587,168 100.00% 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 (가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 여향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. - 경영진의 추정사항다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12,13 : 종속기업투자 및 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17 : 무형자산 손상 - 신제품 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 (나 ) 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 당분기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 주요 회계정책 1) 리스 ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. ② 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스' 로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91% 입니다. 기업회계기준서 제1116호에 대한 상세 내용은 주석 15를 참조하시기 바랍니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 . 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. (6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 재고자 산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.(8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년 기 계 장 치 5년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 시 설 장 치 5년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (9) 무형자산 내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 상각연수 산업재산권 5~10년 개발비 5년 고객관계 10년 기타의무형자산 3년 (10) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환우선주, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무' 로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(16) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (19) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다. (20) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 4. 재무위험관리 (1) 금융위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다. - 당분기말 (원화단위 : 천원) 구분 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 14,980,523 18,315,187 16,100 19,684 AUD 235,685 177,369 - - 합 계 18,492,557 19,684 - 전기말 (원화단위 : 천원) 구분 자 산 부 채 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 USD 15,781,676 18,272,025 - - AUD 49,663 40,244 - - 합 계 18,312,269 - 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,831,519 (1,831,519) (1,968) 1,968 AUD 17,737 (17,737) - - 합 계 1,849,256 (1,849,256) (1,968) 1,968 (나) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 상승 시 (88,870) (105,252) 하락 시 88,870 105,252 2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 당사는 종속기업인 Aegis Spine, Inc. 에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 보고기간말 현재 금융보증계약과 관련하여 514천원이분기재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 지역별 또는 고객별 특성에 따라 매출채권에 대한 최대지급기간(6월~ 12개월)을 초과한 장기누적채권에 대해서 2020년 03월 31일 기준으로 36개월 동안의 매출과 관련된 정상채권을 초과하여 회수한 월평균회수실적을 기초로 회사의 신용도를 반영한 할인율을 적용하여 평가합니다. ② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2020년 03월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위: 천원) 구분 30일 이하 60일 이하 90일 이하 90일 초과 개별채권평가 합계 매출채권 7,089,997 186,175 126,962 2,652,299 21,659,875 31,715,308 기대손실률 6.68% 19.54% 27.88% 10.26% 대손충당금 (473,311) (36,381) (35,391) (272,124) (5,033,433) (5,850,640) - 전기말 (단위: 천원) 구분 30일 이하 60일 이하 90일 이하 90일 초과 개별채권평가 합계 매출채권 8,261,049 412,540 401,321 3,084,440 21,271,054 33,430,404 기대손실률 5.73% 8.82% 8.82% 8.82% - 대손충당금 (473,311) (36,381) (35,391) (272,124) (5,033,433) (5,850,640) 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 유동 단기대여금 2,425,295 (1,817,336) 2,205,236 (1,817,336) 미수금 2,206,800 - 2,148,799 - 미수수익 23,093 - 14,833 - 소계 4,655,188 (1,817,336) 4,368,868 (1,817,336) 비유동 보증금 724,526 - 753,821 - 합계 5,379,714 (1,817,336) 5,122,689 (1,817,336) 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합 계 매입채무 4,409,781 - - - 4,409,781 기타유동채무 3,011,728 - - - 3,011,728 단기차입금 7,712,000 - - - 7,712,000 장기차입금 1,175,000 - - - 1,175,000 전환사채 4,924,526 - - - 4,924,526 금융리스부채 436,217 - - - 436,217 리스부채 266,152 241,411 589,433 - 1,096,997 사채 0 2,700,000 - - 2,700,000 기타비유동채무 3,000 - - - 3,000 합 계 21,938,404 2,941,411 589,433 - 25,469,249 -전기말 (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 5년초과 합 계 매입채무 4,533,136 - - - 4,533,136 기타유동채무 3,247,779 - - - 3,247,779 단기차입금 9,262,657 - - - 9,262,657 장기차입금 1,262,500 - - - 1,262,500 전환사채 4,891,736 - - - 4,891,736 금융리스부채 425,100 115,085 - - 540,185 리스부채 272,271 250,089 659,269 - 1,181,629 사채 - 2,700,000 - - 2,700,000 기타비유동채무 3,000 - - - 3,000 합 계 23,898,179 3,065,173 659,269 - 27,622,621 (2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 30,950,094 33,052,108 자본총계(B) 39,209,781 39,183,611 부채비율(A/B) 78.93% 84.35% 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 454,414 단기금융상품 - - 4,064,704 매출채권 - - 13,960,136 기타유동채권 - - 2,837,852 장기매출채권 - - 11,904,532 기타비유동채권 - - 724,526 금융자산 합계 - - 33,946,164 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 전환우선주금융부채 - - 4,600,961 매입채무 - - 4,409,781 기타유동채무 - - 3,011,728 단기차입금 - - 7,712,000 유동성장기부채 - - 1,175,000 유동성전환사채 - - 4,924,526 유동금융리스부채 - - 436,217 유동리스부채 266,152 사채 - - 2,700,000 비유동리스부채 - - 830,844 기타비유동채무 - - 3,000 금융부채 합계 - - 30,070,210 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정-지분상품 상각후원가 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 - - 230,299 단기금융상품 - - 4,164,362 매출채권 - - 15,718,955 기타유동채권 - - 2,551,532 장기매출채권 - - 11,860,809 기타비유동채권 - - 753,821 금융자산 합계 - - 35,279,778 공정가치로 측정되는 금융부채: 파생상품부채 - - - 전환우선주금융부채 4,600,961 - - 소계 4,600,961 - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무 - - 4,533,136 기타유동채무 - - 3,247,779 단기차입금 - - 9,262,657 유동성장기부채 - - 1,262,500 유동성전환사채 - - 4,891,736 유동금융리스부채 425,100 유동리스부채 - - 272,271 사채 - - 2,700,000 금융리스부채 115,085 비유동리스부채 - - 909,358 기타비유동채무 - - 3,000 소계 - - 27,622,621 금융부채 합계 4,600,961 - 27,622,621 (2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 제5회 전환사채 전환권대가 - - - - 제6회 전환사채 전환권대가 - - - - 소계 - - - - 전환우선주금융부채 - - - - 합계 - - - - - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품부채 제5회 전환사채 전환권대가 - - - - 제6회 전환사채 전환권대가 - - - - 소계 - - - - 전환우선주금융부채 - - 4,600,961 4,600,961 합계 - - 4,600,961 4,600,961 2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당분기말 전기말 제5회 전환사채 전환권대가 - - 수준3 Cox, Ross and Rubistein(CRR, 1976) 이항모형 제6회 전환사채 전환권대가 - - 수준3 전환우선주 - 4,600,961 수준3 합계 - 4,600,961 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 가. 재무상태표상 자산 - 당분기말 (단위 : 천원) 과목 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 454,414 - - 454,414 단기금융상품 4,064,704 - - 4,064,704 매출채권 13,960,136 - - 13,960,136 기타유동채권 2,837,852 - - 2,837,852 장기매출채권 11,904,532 - - 11,904,532 기타비유동채권 724,526 - - 724,526 합 계 33,946,165 - - 33,946,165 - 전기말 (단위 : 천원) 과목 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 230,299 - - 230,299 단기금융상품 4,164,362 - - 4,164,362 매출채권 15,718,955 - - 15,718,955 기타유동채권 2,551,532 - - 2,551,532 장기매출채권 11,860,809 - - 11,860,809 기타비유동채권 753,821 - - 753,821 합 계 35,279,778 - - 35,279,778 나. 재무상태표상 부채- 당분기말 (단위 : 천원) 과목 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 4,409,781 - 4,409,781 파생금융부채 - - - - 전환우선주금융부채 - 4,600,961 - 4,600,961 기타유동채무 - 2,993,110 18,618 3,011,728 단기차입금 - 7,712,000 - 7,712,000 유동성장기부채 - 1,175,000 - 1,175,000 유동성사채 - - - - 유동성전환사채 - 4,924,526 - 4,924,526 유동성리스부채 - 702,369 - 702,369 사채 - 2,700,000 - 2,700,000 리스부채 - 830,844 - 830,844 기타비유동채무 - 3,000 - 3,000 합 계 - 30,051,592 18,618 30,070,209 - 전기말 (단위 : 천원) 과목 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 - 4,533,136 - 4,533,136 전환우선주금융부채 4,600,961 - - 4,600,961 기타유동채무 - 3,217,059 30,720 3,247,779 단기차입금 - 9,262,657 - 9,262,657 유동성장기부채 - 1,262,500 - 1,262,500 유동성전환사채 - 4,891,736 - 4,891,736 유동성리스부채 - 697,371 - 697,371 사채 - 2,700,000 - 2,700,000 리스부채 - 1,024,442 - 1,024,442 기타비유동채무 - 3,000 - 3,000 합 계 4,600,961 27,591,901 30,720 32,223,582 (2) 금융상품의 범주별 손익당분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 금융보증부채 합계 이자수익 20,262 - - - 20,262 외화환산이익 897,514 - - - 897,514 금융보증수익 - - - 12,102 12,102 기타금융수익 42,769 - - - 42,769 소 계 960,545 - - 12,102 972,647 이자비용 - - 348,904 - 348,904 외화환산손실 13,656 - - - 13,656 금융보증비용 - - - 12,102 12,102 소 계 13,656 - 348,904 12,102 374,662 합 계 946,889 - (348,904) - 597,985 - 전분기 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 금융보증부채 합계 이자수익 43,881 - - - 43,881 외화환산이익 328,392 - - - 328,392 금융보증수익 - - - 11,580 11,580 기타금융수익 9,975 - - - 9,975 소 계 382,248 - - 11,580 393,828 이자비용 - - 402,539 - 402,539 외화환산손실 2,266 - - - 2,266 금융보증비용 - - - 11,580 11,580 기타금융비용 2,312 - - - 2,312 소 계 4,578 - 402,539 11,580 418,697 합 계 377,669 - (402,539) - (24,870) 7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 323,654 35,898 외화예금 130,760 194,401 합 계 454,414 230,299 8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 당분기말 전기말 사용제한 사유