엘앤케이바이오 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 16(전) 3분기 2023년 09월 30일 현재
주식회사 엘앤케이오바이오메드와 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결회사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주의 구성내역은다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	2,497,159	12.53%

타이거자산운용투자일임(주)	251,733	1.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	17,187,841	86.21%

합 계	19,936,743	100.00%

(1) 종속기업의 개요

- 현황

종속기업명	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

L SPINE, INC.	미국	100.00%	100.00%	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	3월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

ME (Thailand) Co., Ltd.	태국	49.00%	49.00%	12월	의료기기 판매업

리딩메디테크신기술투자조합1호 (*)	한국	95.24%	95.24%	12월	투자업

(*) 전기 중 신규 취득하여 연결 편입되었습니다.

(2) 요약재무정보- 당분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	17,598,442	36,937,444	12,116,468	(1,671,344)	(2,039,502)

L SPINE, INC.	30,893,243	21,581,240	10,442,775	1,079,064	1,241,567

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	970,240	1,520,883	389,287	121,423	47,501

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,096,890	1,296,138	420,651	(82,122)	(81,764)

AEGIS ORTHOPEADICS	436,858	1,956,688	78,640	(22,618)	(76,120)

ME(THAILAND) CO.,LTD	6,593,514	8,389,639	3,039,812	841,737	698,220

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,134,228	345	528	41,446	41,446

- 전분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	23,132,871	32,481,325	9,779,470	(607,106)	(1,118,297)

(주)엘앤케이팜 (*)	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	17,392,470	9,290,981	6,759,715	635,296	1,086,047

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,119,191	1,532,012	326,599	(111,075)	(112,764)

(주)에취제이시 (*)	19,953	1,989,333	-	(6,925)	(6,925)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,066,977	1,236,626	326,284	(86,995)	(93,074)

AEGIS ORTHOPEADICS	523,658	1,959,550	56,387	(33,837)	(36,047)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,985,507	6,770,964	1,814,287	(96,003)	(115,421)

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,050,000	344	-	-	-

(*) 종속회사인 (주)엘앤케이팜 및 (주)에취제이시는 실질적인 영업활동감소로 적자가 지속되어, 향후 법인운영의 불확실성을 해소하고자 전기 중 이사회 결의를 통하여청산종결 되었습니다.

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12 월 31 일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용된 회계정책과 동일합니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 뿐 만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 연결재무상태표상 자산- 당분기말(단위 : 천원)

과 목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,925,152	-	4,925,152

단기금융상품	15,230,771	-	15,230,771

파생상품자산	-	1,631,290	1,631,290

매출채권	11,230,439	-	11,230,439

기타유동채권	1,935,902	-	1,935,902

당기손익공정가치측정금융자산	-	500,000	500,000

장기매출채권	3,076,506	-	3,076,506

기타비유동채권	443,590	-	443,590

합 계	36,842,361	2,131,290	38,973,651

- 전기말(단위: 천원)

과 목	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,047,158	-	5,047,158

단기금융상품	7,728,551	-	7,728,551

매출채권	9,838,740	-	9,838,740

기타유동채권	1,640,166	-	1,640,166

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,049,410	1,049,410

장기매출채권	1,281,093	-	1,281,093

기타비유동채권	449,320	-	449,320

합 계	25,985,028	1,049,410	27,034,438

나. 연결재무상태표상 부채- 당분기말(단위: 천원)

과 목	당기손익 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,320,241	2,320,241

기타유동채무	-	3,493,885	3,493,885

단기차입금	-	8,048,400	8,048,400

유동성장기차입금	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	11,306,370	11,306,370

유동리스부채	-	637,436	637,436

파생상품부채	11,278,297	-	11,278,297

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

사채	-	700,000	700,000

비유동리스부채	-	476,692	476,692

기타비유동채무	-	1,681,073	1,681,073

합 계	11,278,297	29,764,098	41,042,395

- 전기말(단위: 천원)

과 목	당기손익 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,046,917	2,046,917

기타유동채무	-	9,012,499	9,012,499

단기차입금	-	8,017,600	8,017,600

유동성장기차입금	-	100,000	100,000

유동성전환사채	-	2,022,027	2,022,027

유동리스부채	-	828,688	828,688

파생상품부채	541,303	-	541,303

장기차입금	-	1,000,000	1,000,000

사채	-	700,000	700,000

비유동리스부채	-	845,156	845,156

기타비유동채무	-	3,273,727	3,273,727

합 계	541,303	27,846,614	28,387,917

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다름과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	131,303	565,941

외화예금	3,773,849	2,921,217

MMDA	1,020,000	1,560,000

합 계	4,925,152	5,047,158

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금 담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	12,050,508	(820,069)	11,230,439	10,037,342	(198,602)	9,838,740

기타유동채권

단기대여금	1,375,854	(300,000)	1,075,854	-	-	-

미수금	4,631	(4,400)	231	1,011,228	(4,400)	1,006,828

미수수익	291,442	-	291,442	59,344	-	59,344

보증금	568,376	-	568,376	573,994	-	573,994

소 계	2,240,302	(304,400)	1,935,902	1,644,566	(4,400)	1,640,166

장기매출채권	4,211,613	(1,135,106)	3,076,506	2,484,788	(1,203,695)	1,281,093

기타비유동채권

장기대여금	300,000	-	300,000	300,000	-	300,000

보증금	143,590	-	143,590	149,320	-	149,320

소 계	443,590	-	443,590	449,320	-	449,320

합 계	18,946,014	(2,259,575)	16,686,439	14,616,016	(1,406,697)	13,209,319

(2) 당분기와 전분기 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,406,697	1,385,151

대손상각비(환입)	548,968	(344,322)

매출채권 및 기타채권의 제각	-	545,654

환율효과	3,909

기타	300,000	-

기말	2,259,575	1,586,483

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	301,580	-	301,580	171,962	-	171,962

선급비용	843,783	-	843,783	656,546	-	656,546

소 계	1,145,363	-	1,145,363	828,508	-	828,508

비유동자산

비유동선급금	263,076	-	263,076	222,760	-	222,760

비유동선급비용	-	-	-	15,296	-	15,296

소 계	263,076	-	263,076	238,056	-	238,056

합 계	1,408,439	-	1,408,439	1,066,564	-	1,066,564

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,474,603	(173,263)	1,301,340	391,107	(29,792)	361,315

제품	19,899,557	(6,727,177)	13,172,379	22,673,870	(8,328,866)	14,345,004

원재료	876,007	-	876,007	664,197	-	664,197

저장품	3,974,309	(582,975)	3,391,334	3,081,386	(695,334)	2,386,052

재공품	1,954,609	-	1,954,609	1,332,301	-	1,332,301

합 계	28,179,085	(7,483,416)	20,695,669	28,142,861	(9,053,992)	19,088,869

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (1,789,905) 천원 및 (361,383)천원 입니다.11. 당기손익공정가치측정금융자산당분기와 전기 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,049,410	-

취득(*)	500,000	1,000,000

처분	-	-

공정가치의 변동	26,444	49,410

기타	(1,075,854)	-

기말금액	500,000	1,049,410

(*) 당분기 중 투자전환사채를 신규로 취득하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)루트락(*)	한국	36.55%	-	-

(*)관계기업의 손실로 인하여 관계기업투자주식의 장부금액은 영(0)입니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	16,221,182	16,070,946	6,805,005	(438,335)	(438,335)	-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어, 당분기말 현재 지분법 미반영손실은 461,243천원이며 이중 300,000천원은 관계기업에 대여한 단기대여금의 대손충당금 및 지분법손실로 반영하여 남은 미반영손실은 161,243천원입니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(1,041,410)	1,460,280	2,501,690	(947,595)	1,554,095

기계장치	4,771,293	(4,203,278)	568,015	4,830,123	(4,077,496)	752,627

차량운반구	129,210	(37,224)	91,986	89,348	(19,944)	69,404

공구와기구	8,329,499	(3,750,526)	4,578,974	7,722,332	(4,672,379)	3,049,953

비품	1,696,694	(1,586,295)	110,399	1,664,952	(1,536,557)	128,395

시설장치	1,580,136	(1,497,851)	82,284	1,780,569	(1,537,491)	243,078

대여자산	1,793,634	(672,762)	1,120,873	1,417,643	(428,017)	989,626

기타의유형자산	277,207	(253,456)	23,751	249,724	(249,723)	1

건설중인자산	59,000	-	59,000	-	-	-

합 계	21,875,383	(13,042,800)	8,832,583	20,993,401	(13,469,202)	7,524,199

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,554,093	-	(93,813)	-	-	-	1,460,280

기계장치	752,627	46,170	(230,781)	(1)	-	-	568,015

차량운반구	69,404	32,429	(14,517)	-	-	4,670	91,986

공구와기구	3,049,953	210,673	(608,645)	(5,287)	1,826,868	105,412	4,578,974

비품	128,395	21,932	(42,094)	-	-	2,165	110,399

시설장치	243,078	1,400	(50,552)	(114,429)	-	2,788	82,284

대여자산(*)	989,628	-	(244,747)	-	375,992	-	1,120,873

기타의유형자산	1	27,400	(3,698)	-	-	48	23,751

건설중인자산	-	59,000	-	-	-	-	59,000

합계	7,524,199	399,004	(1,288,846)	(119,717)	2,202,859	115,084	8,832,583

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(93,813)	-	-	-	1,585,364

기계장치	1,065,091	-	(234,348)	-	-	-	830,743

공구와기구	1,739,811	64,052	(7,708)	-	-	(985)	72,592

차량운반구	17,232	962,100	(245,060)	-	-	52,430	2,509,281

비품	178,794	17,556	(49,027)	(262)	-	(9,637)	140,191

시설장치	347,289	-	(81,363)	-	-	8,311	274,238

대여자산(*)	899,254	-	(186,654)	-	266,515	-	979,115

기타의유형자산	1	-	-	-	-	(435)	1

합계	6,663,670	1,043,709	(897,972)	(262)	266,515	49,684	7,128,545

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	396,676	406,890

판매비와관리비	892,170	491,083

합계	1,288,846	897,972

14. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,009,385	(3,160,570)	848,815	3,875,945	(2,530,656)	1,345,289

차량운반구	421,820	(316,899)	104,921	402,391	(259,537)	142,854

합 계	4,431,205	(3,477,468)	953,736	4,278,336	(2,790,193)	1,488,143

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	기타	환율차이	기말금액

건물	1,345,289	72,009	(569,379)	(34,982)	35,879	848,815

차량운반구	142,854	19,428	(57,361)	-	-	104,921

합계	1,488,143	91,437	(626,740)	(34,982)	35,879	953,736

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	감가상각비	감소	환율차이	기말금액

건물	1,644,337	-	(115,709)	-	-	1,528,628

차량운반구	206,028	-	(72,130)	-	-	133,898

합계	1,850,365	-	(187,839)	-	-	1,662,527

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	569,379	115,709

차량운반구	57,361	72,130

합계	626,740	187,839

리스부채에 대한 이자비용(*1)	48,419	26,107

단기리스료와 소액자산리스료(*2)	27,468	55,487

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	9,053

판매비와관리비	626,740	246,168

합 계	626,740	255,220

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	637,436	828,688

비유동	476,692	845,156

합계	1,114,128	1,673,844

(6) 당분기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 ~ 1년	1 ~ 2년	2 ~ 5년	합계

최소리스료 총액	349,645	325,528	415,538	75,884	1,166,595

최소리스료 순액	327,523	309,913	402,353	74,339	1,114,128

당분기 중 리스부채의 총 현금유출은 504,591천원 입니다.15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	442,172	(205,963)	236,209	740,432	(495,981)	244,451

영업권	-	-	-	424,108	(424,108)	-

개발비	-	-	-	7,774,500	(7,774,500)	-

기타의무형자산	1,572,714	(890,789)	681,925	2,868,622	(2,314,341)	554,281

합 계	2,014,887	(1,096,752)	918,134	11,807,662	(11,008,930)	798,732

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말금액

산업재산권	244,451	19,354	(28,617)	-	1,021	236,209

기타의무형자산	554,282	-	26,914	(704)	101,433	681,925

합 계	798,732	19,354	(1,703)	(704)	102,454	918,134

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말금액

산업재산권	193,144	10,088	(29,360)	-	-	173,871

개발비	106,087	-	(64,874)	-	4,268	45,481

기타의무형자산	521,968	375,219	(180,379)	-	(91,562)	625,246

합 계	821,199	385,306	(274,613)	-	(87,294)	844,598

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	2,783,595	8,326,626

미지급비용	710,289	685,873

소 계	3,493,885	9,012,499

비유동	임대보증금	13,346	13,041

장기미지급금	1,667,727	3,260,686

소 계	1,681,073	3,273,727

합 계	5,174,958	12,286,226

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	91,817	136,306

선수금	25,932	-

합 계	117,750	136,306

18. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.565%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	5.778%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	5.591%	810,000	900,000

중속기업현지차입금	Bank ok Hope	9.000%	5,278,400	5,157,600

합 계	8,048,400	8,017,600

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	당기이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2026-12-15	6.523%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2025-09-15	5.139%	100,000	100,000

소 계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	(100,000)	(100,000)

장기차입금	1,000,000	1,000,000

19. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제11회 무보증 사모사채	2023-10-30	2025-10-30	8.092%	700,000	700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	700,000천원

발행수익률	8.092%

표면이자율	8.092%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권 (Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	최초장부금액	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	1,000,000	2,500,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-05-09	2029-05-09	2.00%	20,000,000	20,000,000	-

상환할증금	2,201,900	2,201,900	-

전환권조정	(22,153,892)	(11,895,530)	(477,973)

소 계	20,048,008	11,306,370	2,022,027

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일	2024년 5월 09일

사채 만기일	2026년 7월 16일	2029년 5월 09일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일	2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일

표면이자율	0%	2%

만기이자율	0%	4%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	13,016원	9,064원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

파생금융상품	1,631,290

(*) 제3자 지정을 통해 연결회사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	74,858

전환사채의 발행	1,641,521	-

매도청구권행사	-	(17,779)

매도청구권평가	(10,232)	(57,079)

기말금액	1,631,290	-

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	11,278,297	541,303

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기 및 전분기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	541,303	8,718,068

전환사채의 발행	11,748,379	-

전환권의 행사	-	(7,936,914)

전환권 및 조기상환권 평가	(1,011,385)	369,079

기말금액	11,278,297	1,150,233

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,802,273	2,789,995

사외적립자산의 공정가치	(473,911)	(557,548)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,328,362	2,232,447

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	420,699	283,895

이자비용	34,140	1,827

사외적립자산의 기대수익	20,610	-

합계	475,450	285,722

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,789,995	2,234,687

당기근무원가	420,699	283,895

이자비용	34,140	1,827

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(442,561)	(338,680)

기말금액	2,802,273	2,181,730

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	557,548	660,759

이자수익	20,610	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(104,247)	(17,609)

기말금액	473,911	643,149

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	57,538	1,681	-	59,219

- 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	55,373	2,165	-	57,538

소송충당부채(*)	1,267,300	-	(1,267,300)	-

합 계	1,322,673	2,165	(1,267,300)	57,538

(*) 전기 중 소송합의로 소송이 종결되었습니다.

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,936,743	19,936,743

보통주(주)	19,936,743	19,936,743

자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

보통주자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	자본잉여금

주식수(주)	금액	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

전기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188	744,819	3,612,585	68,173,592

전분기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	3,733,032	90,386,031

당기초	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	3,733,032	90,386,031

당분기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	3,733,032	90,386,031

전분기중 주식매수선택권 행사로 보통주 7,084주, 유상증자로 보통주 6,524,000주가 발행되었습니다.(3) 연결회사는 당분기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,525,524	4,525,524

자기주식	(87)	(87)

합계	4,525,437	4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,525,524	4,155,149

주식보상비용	-	514,546

주식매수선택권 행사	-	(23,724)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)	-	(120,447)

기말금액	4,525,524	4,525,524

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24	36,600	23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	23,819

부여일의 주가	34,900

행사가격	36,600

주가변동성	74.01%

배당수익률	0.00%

기대만기	5년

무위험수익률	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	190,000	36,600	206,084	35,027

기중 행사분	-	-	(7,084)	6,510

소멸(*)	-	-	(9,000)	24,265

기말	190,000	36,600	190,000	36,600

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(65,754,889)	(69,181,469)

합계	(64,422,889)	(67,849,469)

27. 비용의 성격별 분류연결회사의 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	983,327	11,958	54,251	(96,174)

원재료의 사용 및 상품의 매입	558,889	2,288,889	797,315	2,567,539

급여	2,700,281	7,347,583	1,970,458	5,967,565

퇴직급여	128,061	375,105	82,264	248,373

복리후생비	197,861	647,907	230,460	621,804

감가상각비	735,135	1,915,586	312,952	897,972

무형자산상각비	(24,575)	1,703	97,264	274,613

외주가공비	148,069	431,878	142,922	336,082

보험료	138,363	399,151	108,020	424,001

지급수수료	991,262	2,821,315	1,564,805	4,888,106

수도광열비	78,911	203,826	67,659	193,844

여비교통비	308,291	845,866	245,912	715,286

운반비	131,874	327,088	119,468	287,155

대손상각비	58,718	548,968	(41,511)	(344,322)

주식보상비용	42,645	54,707	(411)	308,802

기타	1,311,875	5,337,780	1,696,256	3,834,327

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	8,488,987	23,559,312	7,448,083	21,124,973

28. 판매비와관리비연결회사의 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,198,599	6,026,155	1,612,768	4,887,261

퇴직급여	86,115	262,055	74,257	192,656

복리후생비	133,486	461,820	182,434	467,427

여비교통비	298,057	819,127	236,325	685,424

차량유지비	30,121	69,473	20,587	66,774

접대비	174,767	446,196	111,380	275,944

감가상각비	603,104	1,518,910	248,587	806,982

지급임차료	13,273	27,468	22,180	55,487

무형자산상각비	(24,575)	1,703	97,264	274,613

지급수수료	965,057	2,741,808	1,546,510	4,805,764

수도광열비	9,767	29,059	11,623	39,613

운반비	129,457	320,411	118,149	282,515

광고선전비	99,255	181,475	38,129	91,801

대손상각비	58,718	548,968	(41,511)	(344,322)

보험료	131,447	378,494	101,690	405,496

소모품비	27,057	87,463	34,014	94,944

경상연구개발비	519,911	1,434,789	282,552	1,103,465

주식보상비용	42,645	54,707	(411)	308,802

기타	1,192,940	4,163,720	776,778	2,405,420

합계	6,689,202	19,573,802	5,473,305	16,906,066

29. 기타수익 및 기타비용(1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	116,494	227,784	62,780	155,939

외화환산이익	(1,831,556)	1,683,068	958,635	2,348,219

유형자산처분이익	46,109	127,674	1,282,686	7,407,169

잡이익	54,843	141,957	1,241	224,493

합계	(1,614,110)	2,180,483	1,023,938	2,736,058

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	111,689	164,168	9,190	93,015

외화환산손실	(228,543)	289,132	182,809	371,882

기부금	6,663	108,391	-	-

무형자산처분손실	654	654	-	-

잡손실	46,529	97,798	3,282	5,252

합계	(63,009)	660,143	195,282	470,150

30. 금융수익 및 금융비용연결회사의 당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	235,039	459,816	96,666	218,177

금융보증수익	-	-	14,053	41,699

파생상품처분이익	-	1,011,385	5,866,187	7,919,135

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	26,444	26,444	-	-

기타금융수익	-	-	219,436	341,934

소계	261,483	1,497,644	6,196,342	8,520,945

금융비용

이자비용	873,197	1,848,819	338,511	1,580,293

금융보증비용	-	-	-	41,699

파생상품평가손실	-	10,232	-	426,158

전환사채상환손실	-	143,587	4,241,035	6,172,906

기타금융비용	(589)	138,271	257	107

소계	872,607	2,140,909	4,593,856	8,221,163

합계	(611,124)	(643,264)	1,602,486	299,782

31. 법인세 비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 연결회사가 인식한 이연법인세자산은 전액 내부거래 미실현손익으로 인한 일시적 차이에 대하여 인식하였습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세가 아니며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있지 않습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하지 않았습니다.

32. 주당순이익(손실)(1) 연결회사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 분기순이익(손실)	(1,126,578,140)	3,426,580,076	1,038,487,394	3,059,417,678

가중평균유통보통주식수 (*)	19,936,733	19,936,733	14,959,449	14,959,449

지배기업의 소유주지분 주당이익(손실)	(57)	172	69	205

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	19,936,743	19,936,743	13,405,659	13,405,659

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

유상증자	-	-	1,553,333	1,553,333

주식선택권	-	-	467	467

가중평균유통보통주식수	19,936,733	19,936,733	14,959,449	14,959,449

(2) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회)	76,828	2022-07-16	2026-07-16

전환사채(제10회)	2,206,531	2025-05-09	2029-05-09

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역연결회사의 당분기 및 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익	3,301,864	3,344,091

조정항목:	291,426	614,171

감가상각비	1,915,586	1,085,811

무형자산상각비	1,703	360,878

퇴직급여	420,699	322,470

대손상각비	548,968	(344,322)

지분법손실	300,000	1,171,526

파생상품평가손실	10,232	426,158

소송충당비용	-	77,500

외화환산손실	289,132	524

재고자산평가손실	(1,789,905)	-

재고자산폐기손실	-	1,245

주식보상비용	54,707	308,801

이자비용	1,848,819	1,246,954

기타금융비용	(2,219)	(371)

법인세비용	(215,994)	-

무형자산폐기손실	-	1,029

이자수익	(421,667)	(228,765)

유형자산처분이익	(127,674)	-

무형자산처분손실	654	-

전환사채상환손실	143,587	6,172,906

외화환산이익	(1,647,373)	(2,068,561)

파생상품평가이익	(1,011,385)	(7,919,135)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(26,444)	-

기타금융수익	-	(477)

영업활동으로인한자산부채의변동	(11,430,017)	(3,871,503)

매출채권의 감소(증가)	(3,114,660)	(287,388)

기타채권의 감소(증가)	937,094	(264,475)

재고자산의 감소(증가)	(2,239,083)	(2,507,602)

기타자산의 감소(증가)	(356,486)	(514,962)

매입채무의 증가(감소)	1,103,363	301,764

기타채무의 증가(감소)	(7,377,443)	66,907

기타부채의 증가(감소)	(44,489)	(33,002)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(280,253)

퇴직급여 지급액	(338,314)	(352,492)

영업으로부터창출된현금흐름	(7,836,727)	86,759

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결회사의 당분기 및 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 대여자산 대체	375,992	266,515

리스자산의 인식	-	305,004

리스계약의 변경	34,640	-

선급금의 무형자산 대체	5,868	-

선급금의 유동성 대체	8,743	-

리스부채의 유동성 대체	450,309	550,932

주식매수선택권의 대체	-	23,724

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치 변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	541,303	-	11,748,379	(1,011,385)	-	-	-	11,278,297

단기차입금	8,017,600	(90,000)	-	-	-	-	120,800	8,048,400

유동성장기차입금	100,000	-	-	-	-	-	-	100,000

유동리스부채	828,688	(692,371)	23,484	-	415,201	-	62,434	637,436

장기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	-	1,000,000

유동성전환사채	2,022,027	18,500,000	(10,106,858)	-	-	856,357	34,844	11,306,370

사채	700,000	-	-	-	-	-	-	700,000

리스부채	845,156	-	63,835	-	(450,309)	-	18,010	476,692

합 계	14,054,774	17,717,629	1,728,840	(1,011,385)	(35,108)	856,357	236,088	33,547,196

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	582,957	-	-	(8,150,792)	1,150,233

단기차입금	8,029,350	211,256	-	-	-	-	8,240,605

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	(17,500,000)	-	-	-	-	6,835,615	1,712,038

유동리스부채	750,571	-	-	-	75,632	-	-	826,204

리스부채	1,244,198	-	-	-	(550,932)	-	305,004	998,270

합계	33,918,610	(17,288,744)	-	582,957	(475,299)	-	(1,010,173)	15,727,350

34. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	810,000	810,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	운전자금대출	USD 4,000,000.00	USD 4,000,000.00	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,197,300	2,100,000	단기차입금	810,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	118,800	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,300,000	단기차입금	USD 4,000,000	기업은행

기타포괄손익 공정가치측정금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	700,000	신보2023제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 없습니다.

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	(주)루트락	36.55%	36.55%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익

제품매출	이자수익

(주)루트락	관계기업	669,561	3,932

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	수익

(주)루트락	관계기업	849,242

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	미수수익	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,995,617	300,000	3,932	23,161	372	5,500

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	외상매입금	미지급금

(주)루트락	관계기업	1,785,026	23,161	372	5,500

(4) 자금거래내역 당분기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	당분기말

(주)루트락	단기대여금	-	300,000	-	300,000

투자전환사채(*)	-	500,000	-	500,000

합 계	-	800,000	-	800,000

(*) 당기 중, (주)루트락이 발행한 사모전환사채를 취득하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(5) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,125,333	890,657

퇴직급여	137,878	115,732

주식기준보상	-	514,546

합계	1,263,211	1,520,934

36. 영업부분(1) 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

(주)루트락	669,561	2.57%	849,242	5.40%

Northside Hospital	1,780,689	6.83%	3,232,921	20.55%

MIS Technologies, LLC	570,470	2.19%	1,282,005	8.15%

기타	23,047,386	88.41%	10,364,908	65.90%

합 계	26,068,106	100.00%	15,729,075	100.00%

(3) 연결회사의 당분기와 전분기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

지리적 시장

미국	18,411,486	16,006,801

한국	1,266,158	2,298,787

태국	3,055,172	1,839,357

기타	3,335,290	2,644,028

합 계	26,068,106	22,788,972

재화 또는 용역의 유형

상품매출	2,622,401	574,811

제품매출	23,374,057	21,289,132

기타매출	71,648	925,030

합 계	26,068,106	22,788,973

수익인식 시기

한 시점에 이행	26,068,106	22,788,972

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	26,068,106	22,788,972