엘앤케이바이오 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 2019년 12월 31일 현재
제 11 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 5,553,303천원(우선주 포함)입니다. 당기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주	우선주

강국진	2,076,115	-	16.79%

KTB 코스닥벤처증권투자신탁	-	915,855	7.41%

KTB 코스닥벤처증권투자신탁제2호	228,963	1.85%

수성코스닥벤처 멀티에셋공격주자 전문투자형사모투자신탁	57,240	0.46%

수성코스닥벤처 멀티PLUS채권 전문투자형사모투자신탁	57,240	0.46%

이춘성	750,000	-	6.07%

안영준	575,250	-	4.65%

BRV LOTUS I LIMITED	150,000	327,870	3.86%

PALO ALTO KOREA FUND, L.P.	379,151	-	3.07%

자기주식	361,577	-	2.92%

기타주주	6,486,643	-	52.46%

합 계	10,778,736	1,587,168	100.00%

2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한편, 당사의 당기 재무제표는 2020년 3월 30일 에 개최될 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다. (2) 추정과 판단

(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 여향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 경영진의 추정사항다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12,13 : 종속기업투자 및 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17 : 무형자산 손상 - 신제품 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 (나 ) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 (리스) 제정

기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스)를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정을 적용하여 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향 은 주석 3(4)에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 (종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 (법인세 처리의 불확실성) 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책 당기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 리스 ① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(4) 회계정책의 변경당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산

건물	2,801,281

기계장치(*)	1,237,617

차량운반구	148,991

공구와기구(*)	2

비품(*)	3

합계	4,187,894

리스부채

회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	1,509,464

전기말에 인식된 금융리스부채	954,558

합계	2,464,022

(*) 전기말 현재 유형자산에 포함된 금융리스자산 장부가액이 사용권자산으로 대체되었습니다.

기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스' 로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91% 입니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 전환시점에 사용권자산이 2,950,272 천 원만큼 증가하였고, 선급비용 및 장기선급비용은 각각 90,909천원 및 636,364천원 감소하였습니다. 또한, 선급리스료는 348,393천원 감소하였습니다.기업회계기준서 제1116호에 대한 상세 내용은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.

(5) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다 .

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 재고자 산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.(10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 무형자산 내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 상각연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

고객관계	10년

기타의무형자산	3년

(12) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(13) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (14) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(15) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환우선주, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무' 로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액(18) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(20) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(21) 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	15,781,676	18,272,025	-	-

AUD	49,663	40,244	-	-

합 계	18,312,269	-

- 전기말(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	16,639,595	18,604,732	172,151	192,482

AUD	995,051	783,911	-	-

합 계	19,388,643	192,482

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,827,203	(1,827,203)	-	-

AUD	4,024	(4,024)	-	-

합 계	(1,831,227)	-

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상승 시	(105,252)	(105,995)

하락 시	105,252	105,995

2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 당사는 종속기업인 Aegis Spine, Inc. 에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 보고기간말 현재 금융보증계약과 관련하여 30,720천원이재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 지역별 또는 고객별 특성에 따라 매출채권에 대한 최대지급기간(6월~ 12개월)을 초과한 장기누적채권에 대해서 2019년 12월 31일 기준으로 36개월 동안의 매출과 관련된 정상채권을 초과하여 회수한 월평균회수실적을 기초로 회사의 신용도를 반영한 할인율을 적용하여 평가합니다.

② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	30일 이하	60일 이하	90일 이하	90일 초과	개별채권평가	합계

매출채권	8,261,049	412,540	401,321	3,084,440	21,271,054	33,430,404

기대손실률	5.73%	8.82%	8.82%	8.82%	-

대손충당금	(473,311)	(36,381)	(35,391)	(272,124)	(5,033,433)	(5,850,640)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권잔액	대손충당금

유동

단기대여금	2,205,236	(1,817,336)

미수금	2,148,799	-

미수수익	14,833	-

소계	4,368,868	(1,817,336)

비유동

보증금	753,821	-

합계	5,122,689	(1,817,336)

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	4,533,136	-	-	-	4,533,136

기타유동채무	3,247,779	-	-	-	3,247,779

단기차입금	9,262,657	-	-	-	9,262,657

장기차입금	1,262,500	-	-	-	1,262,500

전환사채	4,891,736	-	-	-	4,891,736

리스부채	697,371	365,173	659,269	-	1,721,813

사채	-	2,700,000	-	-	2,700,000

기타비유동채무	3,000	-	-	-	3,000

합 계	23,898,179	3,065,173	659,269	-	27,622,621

- 전기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	4,018,213	-	-	-	4,018,213

기타유동채무	4,135,796	-	-	-	4,135,796

단기차입금	8,986,998	-	-	-	8,986,998

장기차입금	350,000	1,262,500	-	1,612,500

전환사채	3,733,325	-	2,543,903	-	6,277,228

금융리스부채	414,373	540,185	-	954,558

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

기타비유동채무	-	-	94,100	-	94,100

합 계	24,638,705	-	4,440,688	-	29,079,393

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	33,052,108	43,806,868

자본총계(B)	39,183,611	47,198,338

부채비율(A/B)	84.35%	92.81%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	230,299

단기금융상품	-	-	4,164,362

매출채권	-	-	15,718,955

기타유동채권	-	-	2,551,532

장기매출채권	-	-	11,860,809

기타비유동채권	-	-	753,821

금융자산 합계	-	-	35,279,778

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-

전환우선주금융부채	4,600,961	-	-

소계	4,600,961	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	4,533,136

기타유동채무	-	-	3,247,779

단기차입금	-	-	9,262,657

유동성장기부채	-	-	1,262,500

유동성전환사채	-	-	4,891,736

유동리스부채	-	-	697,371

사채	-	-	2,700,000

비유동리스부채	-	-	1,024,442

기타비유동채무	-	-	3,000

소계	-	-	27,622,621

금융부채 합계	4,600,961	-	27,622,621

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,099,888

단기금융상품	-	-	4,510,271

매출채권	-	-	20,653,263

기타유동채권	-	-	1,399,983

장기금융상품	-	-	2,011,099

장기매출채권	-	-	10,690,621

기타비유동채권	-	-	3,942,047

금융자산 합계	-	-	46,307,173

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,504,136	-	-

전환우선주금융부채	9,897,088	-

소계	12,401,223	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	4,018,213

기타유동채무	-	-	4,135,796

단기차입금	-	-	8,986,998

유동성장기부채	-	-	350,000

유동성사채	-	-	3,000,000

유동성전환사채	-	-	3,733,325

유동성금융리스부채	-	-	414,373

장기차입금	-	-	1,262,500

전환사채	-	-	2,543,903

금융리스부채	-	-	540,185

기타비유동채무	-	-	94,100

소계	-	-	29,079,393

금융부채 합계	12,401,223	-	29,079,393

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채

제5회 전환사채 전환권대가	-	-	-	-

제6회 전환사채 전환권대가	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

전환우선주금융부채	-	-	4,600,961	4,600,961

합계	-	-	4,600,961	4,600,961

- 전기말

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채

제5회 전환사채 전환권대가	-	-	1,626,871	1,626,871

제6회 전환사채 전환권대가	-	-	877,264	877,264

소계	-	-	2,504,135	2,504,135

전환우선주금융부채	-	-	9,897,088	9,897,088

합계	-	-	12,401,223	12,401,223

2 ) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

당기말	전기말

제5회 전환사채 전환권대가	-	1,626,871	수준3	이항모형

제6회 전환사채 전환권대가	-	877,264	수준3

전환우선주	4,600,961	9,897,088	수준3

합계	4,600,961	12,401,223

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산- 당기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	230,299	-	-	230,299

단기금융상품	4,164,362	-	-	4,164,362

매출채권	15,718,955	-	-	15,718,955

기타유동채권	2,551,532	-	-	2,551,532

장기매출채권	11,860,809	-	-	11,860,809

기타비유동채권	753,821	-	-	753,821

합 계	35,279,778	-	-	35,279,778

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,099,888	-	-	3,099,888

단기금융상품	4,510,271	-	-	4,510,271

매출채권	20,653,263	-	-	20,653,263

기타유동채권	1,399,983	-	-	1,399,983

장기금융상품	2,011,099	-	-	2,011,099

장기매출채권	10,690,621	-	-	10,690,621

기타비유동채권	3,942,047	-	-	3,942,047

합 계	46,307,172	-	-	46,307,172

나. 재무상태표상 부채- 당기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	4,533,136	-	4,533,136

전환우선주금융부채	4,600,961	-	-	4,600,961

기타유동채무	-	3,217,059	30,720	3,247,779

단기차입금	-	9,262,657	-	9,262,657

유동성장기부채	-	1,262,500	-	1,262,500

유동성전환사채	-	4,891,736	-	4,891,736

유동성리스부채	-	697,371	-	697,371

사채	-	2,700,000	-	2,700,000

리스부채	-	1,024,442	-	1,024,442

기타비유동채무	-	3,000	-	3,000

합 계	4,600,961	27,591,901	30,720	32,223,582

- 전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	4,018,213	-	4,018,213

파생상품부채	2,504,135	-	-	2,504,135

전환우선주금융부채	9,897,088	-	-	9,897,088

기타유동채무	-	4,100,155	35,641	4,135,796

단기차입금	-	8,986,998	-	8,986,998

유동성장기부채	-	350,000	-	350,000

유동성사채	-	3,000,000	-	3,000,000

유동성전환사채	-	3,733,325	-	3,733,325

유동성금융리스부채	-	414,373	-	414,373

장기차입금	-	1,262,500	-	1,262,500

전환사채	-	2,543,903	-	2,543,903

금융리스부채	-	540,185	-	540,185

기타비유동채무	-	94,100	-	94,100

합 계	12,401,223	29,043,7512	35,641	41,480,616

(2) 금융상품의 범주별 손익당기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	212,366	-	-	-	212,366

외화환산이익	418,135	-	-	-	418,135

금융보증수익	-	-	-	47,344	47,344

파생상품처분이익	-	1,290,72 9	-	-	1,290,729

파생상품평가이익	-	1,213,407	-	-	1,213,407

금융부채평가이익	-	5,296,126	-	-	5,296,126

기타금융수익	13,906	-	-	-	13,906

소 계	644,407	7,800,262	-	47,344	8,492,013

이자비용	-	-	1,624,001	-	1,624,001

외화환산손실	86,142	-	-	-	86,142

금융보증비용	-	-	-	47,344	47,344

대손상각비	1,441,099	-	-	-	1,441,099

기타의대손상각비	265,449	265,449

기타금융비용	2,312	-	3,255,135	-	3,257,447

소 계	1,795,002	-	4,879,136	47,344	6,721,482

합 계	(1,150,595)	7,800,262	(4,879,136)	-	1,770,531

- 전기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	291,911	-	-	-	291,911

외화환산이익	429,821	-	567	-	430,388

금융보증수익	-	-	-	46,795	46,795

기타의대손충당금환입	26,776	-	-	-	26,776

파생상품처분이익	-	2,133,275	-	-	2,133,275

파상상품평가이익	-	6,103,957	-	-	6,103,957

금융부채평가이익	-	1,102,880	1,102,880

기타금융수익	35,943	-	-	-	35,943

소 계	784,451	9,340,112	567	46,795	10,171,925

이자비용	-	-	1,592,436	-	1,592,436

외화환산손실	26,885	-	-	-	26,885

금융보증비용	-	-	-	46,795	46,795

대손상각비	3,080,550	-	-	-	3,080,550

기타의대손상각비	219,561	219,561

기타금융비용	17,784	-	-	-	17,784

소 계	3,344,780	-	1,592,436	46,795	4,984,011

합 계	(2,560,329)	9,340,112	(1,591,869)	-	5,187,914

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	35,898	286,548

외화예금	194,401	2,263,318

MMT	-	550,022

합 계	230,299	3,099,888

8. 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	2,500,000	2,500,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

IBK투자증권	500,203	494,469

한국증권금융	1,056,159	509,466	우리사주조합 차입에 대한 담보제공

현금및현금성자산	IBK투자증권	11,193	-	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	4,175,596	3,611,935

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,170,784	(1,451,829)	15,718,955	21,841,953	(1,188,690)	20,653,263

기타유동채권

단기대여금	2,205,236	(1,817,336)	387,900	1,951,887	(1,551,887)	400,000

미수금	2,148,799	-	2,148,799	981,156	-	981,156

미수수익	14,833	-	14,833	18,827	-	18,827

소 계	4,368,868	(1,817,336)	2,551,532	2,951,870	(1,551,887)	1,399,983

장기매출채권	16,259,620	(4,398,811)	11,860,809	13,925,168	(3,234,547)	10,690,621

기타비유동채권

보증금	753,821	-	753,821	3,942,047	-	3,942,047

합 계	38,553,093	(7,667,976)	30,885,117	42,661,038	(5,975,125)	36,685,914

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,975,124	2,731,966

대손상각비	1,427,403	3,080,550

기타의대손상각비	265,449	162,608

기말	7,667,976	5,975,124

보 고기간말 현재 회수가능성이 없는 미수금 13,696천원에 대해서 당기 중 제각처리하였으며, 대손상각비로 인식하였습니다.

10. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	741,944	-	741,944	849,816	-	849,816

선급비용	51,907	-	51,907	499,081	-	499,081

소 계	793,851	-	793,851	1,348,896	-	1,348,896

비유동자산

장기선급비용	-	-	-	700,000	-	700,000

합 계	793,851	-	793,851	2,048,896	-	2,048,896

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,204,355	(330,253)	874,101	2,305,958	(128,960)	2,176,998

제품	8,063,672	(530,619)	7,533,054	7,546,992	(164,518)	7,382,474

원재료	587,960	-	587,960	566,311	-	566,311

저장품	3,105,626	-	3,105,626	2,980,607	-	2,980,607

합 계	12,961,613	(860,872)	12,100,741	13,399,868	(293,478)	13,106,390

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금은 각각 567,394천원 및 117,423천원 입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당기말	전기말

(주)루트락	한국	30.81%	552,000	703,615

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	703,615	-

취득	-	2,000,000

처분	-	-

기타(*)	(151,615)	(1,296,385)

기말	552,000	703,615

(*) 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 각각151,615천원 및 1,296,385천원이며, 기타비용으로 인식하였습니다.

보고기간말 현재 관계기업투자자산의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장을 가정하여추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.95%로 추정하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보(*)	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	2,720,361	2,871,362	3,528,616	(727,660)	(727,660)	-

13. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	75.41%	5,516,870	5,516,870

(주)엘앤케이팜 (*1)	한국	100.00%	-	500,000

L BIOMED CANADA INC(*2)	캐나다	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	365,688	365,688

(주)에취제이시	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	116,088	789

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	417,745	417,745

합 계	6,416,391	6,801,092

(*1) 2019년 11월 폐업으로 인하여 보고기간말 현재 사업정리중에 있습니다. (*2) 2019년 12월 폐업으로 인하여 보고기간말 현재 사업정리중에 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	6,801,092	6,881,044

취득	115,298	968,534

처분	-	-

기타(*)	(500,000)	(1,048,486)

기말	6,416,391	6,801,092

(*) 당기 및 전기 중 종속기업투자와 관련하여 기타비용으로 인식한 손상차손은 각각 500,000천원 및 1,048,486천원 입니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보(*)	종속기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE INC	27,597,816	20,609,293	12,376,644	(3,277,913)	(2,992,834)	-

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	127,734	(101,418)	(101,418)	-

L BIOMED CANADA INC	1,286	98,737	5,227	(59,168)	(61,827)	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,248,651	1,023,410	443,104	49,241	55,554	-

(주)에취제이시	427,595	1,994,259	367,630	(398,306)	(398,306)	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	141,604	108,861	-	(49,051)	(51,876)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	2,261,481	2,904,903	720,510	(889,764)	(884,784)

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	633,918	-	633,918	633,918	-	633,918

건 물	2,589,380	(723,009)	1,866,371	2,589,380	(593,540)	1,995,840

기 계 장 치	301,353	(198,168)	103,185	3,693,957	(2,346,503)	1,347,454

차량운반구	-	-	-	69,024	(28,760)	40,264

공구와기구	1,081,448	(900,003)	181,445	1,126,862	(782,074)	344,788

비 품	1,202,296	(909,620)	292,676	1,238,493	(777,169)	461,324

시 설 장 치	1,615,338	(1,104,560)	510,778	2,182,948	(1,230,030)	952,918

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(203,941)	45,783

합 계	7,673,457	(4,085,083)	3,588,374	11,784,306	(5,962,017)	5,822,289

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	기말장부금액

토 지	633,918	-	-	-	-	633,918

건 물	1,995,840	-	(129,469)	-	-	1,866,371

기 계 장 치	1,347,454	38,000	(44,652)	-	(1,237,617)	103,185

차량운반구	40,264	-	(11,504)	(28,760)	-	-

공구와기구	344,788	17,586	(180,927)	-	(2)	181,445

비 품	461,324	1,043	(169,688)	-	(3)	292,676

시 설 장 치	952,918	5,740	(293,698)	(154,182)	-	510,778

기타의유형자산	45,783	-	(45,782)	-	-	1

합 계	5,822,289	62,369	(875,719)	(182,942)	(1,237,622)	3,588,374

(*) 당기초 사용권자산으로 대체되었습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	633,918	-	-	-	-	633,918

건 물	2,125,309	-	(129,469)	-	-	1,995,840

기 계 장 치	1,407,362	588,117	(642,195)	(5,830)	-	1,347,454

차량운반구	54,069	-	(13,805)	-	-	40,264

공구와기구	561,517	4,786	(221,515)	-	-	344,788

비 품	517,467	132,077	(188,219)	-	461,324

시 설 장 치	750,346	596,511	(393,939)	-	-	952,918

기타의유형자산	95,728	-	(49,945)	-	-	45,783

합 계	6,145,715	1,321,491	(1,639,087)	(5,830)	-	5,822,289

(3) 보험가입자산내역(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액

흥국화재해상보험(주)	종합보험	유형자산	3,100,000

흥국화재해상보험(주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어있습니다. (4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	279,846	914,260

판매비와관리비	595,873	724,827

합 계	875,719	1,639,087

15. 리스 (1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	당기초

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,351,598	(232,721)	1,118,877	2,801,281	-	2,801,281

기계장치(*)	3,430,604	(2,610,748)	819,856	3,430,604	(2,192,987)	1,237,617

차량운반구	200,172	(70,026)	130,145	148,991	-	148,991

공구와기구(*)	63,000	(62,998)	2	63,000	(62,998)	2

비품(*)	37,240	(37,237)	3	37,240	(37,237)	3

합계	5,082,614	(3,013,730)	2,068,884	6,481,116	(2,293,222)	4,187,894

(*) 유형자산에 포함된 금융리스자산은 당기초 사용권자산으로 대체되었습니다. (2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	증가	감가상각비	감소	기말장부금액

건물	2,801,281	17,420	(429,611)	(1,270,212)	1,118,877

기계장치	1,237,617	-	(417,761)	-	819,856

차량운반구	148,991	51,180	(70,026)	-	130,145

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	4,187,894	68,601	(917,399)	(1,270,212)	2,068,884

(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	429,611

기계장치	417,761

차량운반구	70,026

합 계	917,399

리스부채에 대한 이자비용(*1)	82,063

단기리스료(*2)	62,090

소액자산 리스료(*2)	45,092

(*1) 이자비용에 포함(*2) 판매비와관리비에 포함 당기 중 리스의 총 현금유출은 793,690천 원입니다.

(4) 당기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

매출원가	357,931

판매비와관리비	559,468

합 계	917,399

(5) 당기말 및 당기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	697,371	414,373

비유동	1,024,442	2,049,649

합계	1,721,814	2,464,022

(6) 전기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 당사의 금융리스부채로 표시되었습니다.

16. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	484,956	-	484,956	484,956	-	484,956

건 물	1,536,327	(345,674)	1,190,653	1,536,327	(268,857)	1,267,470

합 계	2,021,283	(345,674)	1,675,609	2,021,283	(268,857)	1,752,426

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	484,956	-	-	-	-	484,956

건물	1,267,470	-	(76,816)	-	-	1,190,653

합 계	1,752,426	-	(76,816)	-	-	1,675,609

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	484,956	-	-	-	-	484,956

건물	1,344,286	-	(76,816)	-	-	1,267,470

합 계	1,829,242	-	(76,816)	-	-	1,752,426

(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각 인식액은 포괄손익계산서상 기타매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 은 87,520천원(전기: 109,320천원)이며 임대원가는 76,816천원(전기: 76,816천원) 입니다.

17. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각및손상누계액	장부금액	취득원가	상각및손상누계액	장부금액

산업재산권	699,466	(283,693)	415,773	632,406	(196,392)	436,014

영업권	180,000	(180,000)	-	180,000	(39,000)	141,000

개발비	7,129,301	(4,895,356)	2,233,946	6,772,119	(453,605)	6,318,514

고객관계	3,450,000	(2,675,000)	775,000	3,450,000	(1,127,500)	2,322,500

기타의무형자산	1,270,987	(1,153,605)	117,381	1,247,219	(1,051,245)	195,974

합 계	12,729,754	(9,187,654)	3,542,100	12,281,744	(2,867,742)	9,414,002

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	손상	기말장부금액

산업재산권	436,014	67,060	(87,301)	-	415,773

영업권	141,000	-	-	(141,000)	-

개발비	6,318,514	357,182	(342,055)	(4,099,695)	2,233,946

고객관계	2,322,500	-	(345,000)	(1,202,500)	775,000

기타의무형자산	195,974	23,768	(102,361)	-	117,381

합 계	9,414,002	448,010	(876,717)	(5,443,195)	3,542,100

당사의 경영진은 향후 국내영업에 대한 중ㆍ장기 영업 및 판매전략 등을 고려하여, 미래 효익의 발생가능성이 낮은 것으로 판단한 영업권 및 고객관계의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다.당사의 개발비는 프로젝트의 진행이 늦어지고 사업성이 떨어지는 개발프로젝트에 대해서는 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 개발완료 자산은 회수가능액 추정에근거하여 장부가액을 회수가능가액으로 감액하였습니다.

개발비의 회수가능가액 추정은 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 17.72%로 추정하였습니다. - 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	손상	기말장부금액

산업재산권	494,635	6,260	(64,881)	-	436,014

영업권	141,000	-	-	-	141,000

개발비	6,235,763	804,459	(143,244)	(578,464)	6,318,514

고객관계	2,667,500	(345,000)	-	2,322,500

기타의무형자산	319,379	101,327	(224,732)	-	195,974

합 계	9,858,276	912,046	(777,857)	(578,464)	9,414,002

당사가 전기 중 무형자산손상차손으로 인식한 신제품 개발비는 2016년 규제기관의 승인 후 제품생산 및 판매를 시작할 것으로 기대하였으나, 보고기간종료일 현재 제품생산 및 판매가 지연되고 있습니다. 경영진는 과거에 예측한 효익의 발생가능성이 낮은 것으로 판단하여 보고기간말 현재 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다.

18. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	미지급금	2,593,931	3,260,669

미지급비용	623,678	839,486

금융보증채무	30,720	35,641

소계	3,247,779	4,135,796

비유동	임대보증금	3,000	94,100

소계	3,000	94,100

합 계	3,250,779	4,229,896

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	예수금	136,537	444,065

선수금	284	2,084

합 계	136,821	446,149

20. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기이자율	당기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.424%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	4.856%~5.034%	1,000,000	51,215

무역어음대출	기업은행	3.434%	530,000	590,000

시설자금대출	기업은행	3.470%	2,400,000	2,700,000

일반자금대출	기업은행	5.260%	751,401	-

일반자금대출	신한은행	-	-	800,000

운전자금대출	신한은행	6.640%	500,000	-

일반자금대출	NH농협은행	12.600%	600,000	900,000

구매자금대출	NH농협은행	-	-	175,783

운전자금대출	NH캐피탈	6.000%	500,000	-

일반자금대출	KEB하나은행	-	-	340,000

운영자금대출	산업은행	7.590%	1,440,000	2,000,000

구매자금대출	신한은행	3.330%	11,256	-

할인어음	기업은행	4.7242%~4.7662%	100,000	-

합계	9,262,657	8,986,998

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	당기이자율	당기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2020-07-18	2.720%	262,500	612,500

일반운전자금	기업은행	2020-12-15	4.046%	1,000,000	1,000,000

소계	1,262,500	1,612,500

차감: 유동성장기차입금	(1,262,500)	(350,000)

장기차입금	-	1,262,500

21. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2016.09.29	2019.09.29	2.983%	-	1,000,000

제4회 무보증 사모사채	2016.10.27	2019.10.27	3.195%	-	2,000,000

제7회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	4.724%	700,000	-

제8회 무보증 사모사채	2019.10.24	2021.10.24	5.039%	2,000,000	-

소계	2,700,000	3,000,000

차감: 유동성사채	-	(3,000,000)

사채	2,700,000	-

상기 사채에 대하여 당사가 보유한 매도가능증권 96,800천원(장부금액 없음)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무보증 사모사채	제8회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	700,000천원	2,000,000천원

발행수익률	4.724%	5.039%

표면이자율	4.724%	5.039%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

22. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	0.00%	1,575,000	4,050,000

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	2018-06-01	2023-06-01	0.00%	3,000,000	6,000,000

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	2019-12-09	2023-06-01	0.00%	350,000	-

상환할증금	283,862	249,796

전환권조정	(317,126)	(4,022,568)

소 계	4,891,736	6,277,228

차감: 유동성전환사채	(4,891,736)	(3,733,325)

전환사채	-	2,543,903

당기 중 상기 전환사채의 사채권자들과 추가적인 협약으로 인하여 동 전환사채의 발행조건이 실질적으로 변경되었습니다. 당사는 변경조건에 따라 상기 전환사채를 재측정하였으며, 재측정과 관련하여 당기 중 3,255,135천원의 기타금융비용을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 추가적인 협약으로 인하여 만기 전 상환완료한 제5회 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액은 각각 2,475,000천원 및 3,000,000천원이며, 당기 중 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액 350,000천원을 재발행하여 당기말 현재 자기사채로 보유중인 제5회 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액은 각각 2,475,000천원 및 2,650,000천원 입니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2017년 5월 22일

사채 만기일	2020년 5월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

표면이자율	0%

만기이자율	2%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 05월 22일에 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	7,194원(발행시 전환가액 7,273원)

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가)

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 05월 22일 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 2%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 2018년 05월 22일부터 사채의 만기일까지 3개월 복리 연5%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

구 분	제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2018년 6월 1일

사채 만기일	2023년 6월 1일

전환청구기간	2019년 6월 1일 ~ 2023년 5월 1일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 01일에 권면금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	7,960원(발행시 전환가액 9,950원)

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가)

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 80% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 06월 01일 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 0%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 9개월이되는 날까지 매 3 개월 및 1년 11개월이 되는 날에 연복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채권자들과의 협약내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

협약 체결일	2019년 4월 19일

발행회사의 채권매수	1. 본 협약 체결일자에 본 사채의 일부인 권면금액 금 일십이억일천오백만원(\1,215,000,000)의 채권을 매수2. 발행회사는 5월31일 이전에 본 사채의 일부인 권면금액 금 사억오천만원(\450,000,000)의 채권을 매수하며, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금한다. 동 매매대금에 한하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 3개월 복리 연 10%의 이율을 적용하여 산출한 금액으로 한다.3. 발행회사는 1,2항에서 정한 매수를 완료함으로써 본 사채에 부가된 중도상환청구권을 포기하며,중도상환청구권의 행사를 보장하기 위하여 본 사채의 중도상환청구권의 행사기간 종료일(2020년 5월 22일)까지 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 하는 채권자의 본 사채 의무보유를 면제한다.

발행회사의 본 사채의매수 또는 상환의무	발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율을 본 계약 제3조 8항에서 정한 만기보장수익률을 적용함

매매기준일	매매기준일 사채의 권면총액 2019/07/31 405,000,000원 2019/10/30 405,000,000원 2020/03/31 810,000,000원 2020/05/22 765,000,000원

채권자의 조기상환청구권행사	조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를하여야 함.

구 분	제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

협약 체결일	2019년 4월 19일

발행회사의 채권매수	1. 본 협약 체결일자에 [표1]에 기재된 내용으로 가각의 채권자에게 본 사채의 일부를 매수, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금. 해당 매매를 위한 계약의 효력발생일은 '19년6월1일로 하며, 동 효력발생일에 해당 매수의 대상이 된 본 사채의 일부에 대한 발행회사가 지정한 계좌로 이체를 행함.발행회사의 매수대상 채권 내역

발행회사의 본 사채의매수 또는 상환의무	발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율은 연 복리 3.0%의 이율(1년 미만은 일할계산)을 적용하여 계산한 금액으로 함.

매매기준일별 매수의무대상채권의 권면금액	매매기준일 권면금액 2019/07/31 600,000,000원 2019/10/30 600,000,000원 2020/03/31 1,200,000,000원 2020/06/30 900,000,000원 2020/09/30 900,000,000원

채권자의 조기상환청구권행사	조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를 하여야 함.

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채	-	2,504,136

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,504,136	7,012,710

취득	-	3,979,035

제거(전환권행사)	-	(2,133,275)

평가	(1,213,407)	(6,354,335)

상환	(1,290,729)	-

기말금액	-	2,504,136

당기 중 전환사채의 상환으로 인하여 가치가 소멸된 내재파생금융부채 1,290,729천원을 제거하였으며, 동 거래와 관련하여 1,290,729천원의 파생상품 처분이익을 인식하였습니다.

23. 전환우선주금융부채 (1) 당사는 당기 중 전환우선주를 발행하였으며, 보고기간말 현재 전환우선주금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행주식수(A)	1,259,298 주	1,259,298 주

주당 발행금액(B)	8,735 원	8,735 원

총 발행금액(A ×B)	10,999,968	10,999,968

(2) 당기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초장부가액	9,897,088	-

당기 발행금액	-	10,999,968

당기 전환금액	-	-

당기 평가금액	(5,296,127)	(1,102,880)

기말장부가액	4,600,961	9,897,088

(3) 보고기간말 현재 전환우선주 금융부채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행내역	의결권이 부여된 전환우선주 1,259,298주를 주당 8,735원으로 발행

존속기간	발행일로부터 5년, 존속기간 만기일 도래시 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항	배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 1.0%(우선배당률) 적용

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간 전일까지 우선주의 전부 또는 만주 단위 이상에 한해 분할하여 보통주로 전환

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율): 발행일 이후 최초 전환조건은 우선주 1주당 보통주 1주

전환조건의 조정	가. 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등의 지분증권 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우 우선주의 전환조건 및 1주당 전환되는보통주식의 수를 정하는 전환비율조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 ×기발행주식수) + (신주발행주식수 ×1주당 발행가액)]/(기발행주식수 + 신발행주식수)조정후 전환비율 = 우선주 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액

나. 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주,전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 도는 주식관련사채를 발행하는 경우의 전환가격조정조정 후 전환가액 = {[기발행주식수 + (신주발행주식수 ×1주당발행가액/시가)]/ (기발행주식수 + 산발행주식수)}조정후 전환비율 = 본건 우선주1주당 취득가액/조정 후 전환가액(단, "나"의 조정 후 전환가액과 상기 "가"의 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정의 전환가격으로 함)

다. "가" 및 "나"에 의해 조정되는 전환비율이 기존의 전환조건 조정에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지

라. 우선주 발행일 이후 존속기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준으로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 주정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함

상기 조건에 따라, 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 금융부채로 분류되었습니다. 24. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,807,016	3,045,726

사외적립자산의 공정가치	(1,174,912)	(1,313,381)

재무상태표상 순확정급여부채	632,104	1,732,345

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

근무원가	590,121	898,084

이자비용	81,300	74,325

사외적립자산의 기대수익	(43,477)	(38,824)

합 계	627,944	933,585

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,045,726	2,357,368

당기근무원가	590,121	898,084

이자비용	81,300	74,325

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,680)	(401,827)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,431,735)	872,169

퇴직급여 지급액	(472,715)	(754,393)

기말금액	1,807,016	3,045,726

(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,313,381	765,039

이자수익	43,477	38,824

재측정요소	(27,869)	(29,041)

사용자의 기여금 납부액	-	700,000

퇴직급여 지급액	(154,077)	(161,441)

기말 금액	1,174,912	1,313,381

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	1,174,912	1,313,381

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.83%	2.74%

물가상승률	2.83%	2.74%

임금상승률	2.87%	3.00%

25. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당기말

복구충당부채	147,758	-	(88,158)	59,600

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	32,894	114,864	-	147,758

26. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위:원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	11,106,606	11,106,606

보통주	10,778,736	10,778,736

우선주	327,870	327,870

자본금(단위:천원)	5,553,303	5,553,303

보통주자본금	5,389,368	5,389,368

우선주자본금	163,935	163,935

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	9,926,362	4,963,181	327,870	163,935	43,783,871

전환사채의 전환	827,074	413,537	-	-	4,887,894

주식선택권 행사	25,300	12,650	-	-	221,423

전기말	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

당기초	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

당기말	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

(3) 당사는 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결(금액: 30억원)하고 있으며, 당기말현재 보통주 자기 주식 361,577주를 보 유 하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

(4) 보고기간말 현재 당사가 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니 다.

구분	전환우선주식

발행주식수	327,870주

의결권 유무	있음

우선주 존속기간	발행일로부터 5년(2020년 6월 27일)까지로 하며, 존속기간이 경과하면 우선주는 보통주로 자동 전환됨.

배당에 관한 사항	보통주식과 동일하게 배당을 받음.

전환에 관한 사항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간의 말일까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있음.

매도청구권에 관한 사항	우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 시점(2018년 6월 27일)부터 회사의 특수관계인에게 발행금액에 발행일로부터 매도청구일까지의 기간동안 연 복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액으로 전환우선주의 매수를 요청할 수 있는 옵션을 보유하고 있음.

청산시 잔여재산 분배에 관한 사항	우선주식의 주주는 인수가액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음.

신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권을 가짐.

27. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,319,040	1,273,714

자기주식	(2,986,271)	(2,986,271)

계	(1,667,231)	(1,712,557)

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,273,714	1,285,592

주식보상비용	45,326	101,633

행사	-	(113,511)

주식선택권에 대한 이연법인세 효과	-	-

기말금액	1,319,040	1,273,714

28. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*1)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 2차	30,000	2014-03-28	2021-03-27	7,946	6,461

주식선택권 3차	80,000	2015-03-30	2022-03-29	16,834	8,952

주식선택권 4차	20,000	2016-03-30	2023-03-29	23,305	13,161

주식선택권 5차	40,000	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

(*1) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

부여된 선택권의 공정가치(*2)	6,466	9,043	13,383	3,349

부여일의 주가	12,250	18,200	26,750	7,450

행사가격	7,946	17,829	25,095	7,742

주가변동성	87.79%	83.78%	80.77%	74.92%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년	4.5년

무위험수익률	3.17%	1.85%	1.56%	2.00%

(*2) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	170,000	13,888	195,300	13,463

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사분	-	-	(25,300)	6,043

기말	170,000	13,888	170,000	13,888

29. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처리결손금	(14,927,648)	(6,867,596)

합 계	(13,595,648)	(5,535,596)

(2) 보고기간말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제12(당)기(처분예정일: 2020년 03월 30일)	제11(전)기(처분확정일: 2019년 03년 31일)

미처리결손금	(14,927,648,318)	(6,867,595,575)

전기이월미처리결손금	(6,867,595,575)	(4,063,062,847)

순확정급여부채의 재측정요소	1,099,446,123	(1,032,456,472)

당기순손실	(9,159,498,866)	(1,772,076,256)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(14,927,648,318)	(6,867,595,575)

30. 매출원가매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

[상품매출원가]

기초상품재고액	2,305,958	2,490,003

당기상품매입액	6,272,596	7,408,314

타계정으로대체액	(1,208,779)	(104,470)

재고자산평가손실(환입)	201,293	64,069

기말상품재고액	(1,204,355)	(2,305,958)

상품매출원가	6,366,713	7,551,957

[제품매출원가]

기초제품재고액	7,546,992	4,368,700

당기제품제조원가	7,285,241	8,181,216

타계정에서대체액	1,822,455	2,729,296

관세환급금	(2,840)	-

재고자산평가손실(환입)	366,101	109,829

타계정으로대체액	(1,768,746)	(2,946,130)

기말제품재고액	(8,063,672)	(7,546,992)

조업도손실	196,103	16,799

제품매출원가	7,381,634	4,912,718

[기타매출원가]

기타매출원가	76,816	76,816

합 계	13,825,164	12,541,491

31. 비용의 성격별 분류당사의 당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	1,152,317	(2,876,823)

원재료의 사용 및 상품의 매입	10,070,708	11,494,072

급여	3,855,024	5,664,998

퇴직급여	627,944	933,585

복리후생비	676,050	953,994

감가상각비	1,793,118	1,715,903

무형자산상각비	876,717	777,857

외주가공비	519,925	908,250

보험료	22,736	34,093

지급수수료	2,260,984	2,700,884

수도광열비	80,053	73,996

여비교통비	346,367	561,590

운반비	37,015	4,778

기타	3,024,083	7,452,335

매출원가 및 판매관리비의 합계	25,343,041	30,399,512

32. 판매비와 관리비당사의 당기와 전기중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	2,401,412	4,214,611

퇴직급여	446,446	760,231

복리후생비	496,310	773,114

여비교통비	307,379	527,472

차량유지비	31,155	125,282

접대비	27,833	40,263

감가상각비	1,155,342	724,827

임차료	85,217	538,184

무형자산상각비	876,717	777,857

지급수수료	2,009,533	2,535,399

광고선전비	96,649	412,547

대손상각비	1,441,099	3,080,550

보험료	445	3,882

소모품비	95,453	62,686

경상연구개발비	1,599,675	2,321,730

주식보상비용	22,663	68,143

시설유지비	-	114,865

기타	424,549	776,377

합 계	11,517,877	17,858,020

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	349,139	114,996

외화환산이익	418,135	430,388

유형자산처분이익	21,740	-

대손충당금 환입	-	26,776

잡이익	38,374	24,877

합 계	827,388	597,037

(2) 당사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	14,155	72,843

외화환산손실	86,142	26,885

기부금	-	79,822

종속기업투자손상	500,000	1,048,486

관계기업투자손상	151,615	1,296,385

유형자산처분손실	26,138	5,830

유형자산폐기손실	118,995	-

사용권자산처분손실	739,292	-

투자자산손상차손	96,800	-

무형자산손상차손	5,443,195	578,464

기타의대손상각비	265,449	520,846

재고자산폐기손실	1,208,779	-

잡손실	66,376	2,164

합 계	8,716,936	3,631,725

34. 금융수익 및 금융비용당사의 당기와 전기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	212,366	291,911

금융보증수익	47,344	46,795

파생상품평가이익	1,213,407	6,103,957

파생상품처분이익	1,290,729	2,133,275

금융부채평가이익	5,296,126	1,102,880

기타금융수익	13,906	35,943

소 계	8,073,878	9,714,762

금융비용

이자비용	1,624,001	1,592,436

금융보증비용	47,344	46,795

기타금융비용	3,257,447	17,784

소 계	4,928,793	1,657,015

합 계	3,145,085	8,057,746

35. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	34,651	7,258

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	34,651	7,258

이연법인세비용	(1,491,769)	(810,603)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,491,769)	(810,603)

법인세비용	(1,457,118)	(803,345)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,616,616)	(2,575,422)

적용세율로 계산된 법인세비용	(2,335,655)	(544,593)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	94,803	28,796

기타	2,536,939	(287,548)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,753,205)	-

당기 조정항목

법인세비용(수익)	(1,457,118)	(803,345)

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	기타자본	당기말

외화환산손실	5,915	13,036	-	-	18,951

미지급비용	48,560	(22,726)	-	-	25,834

단기금융상품	(1,495)	1,495	-	-	-

매도가능증권	19,800	-	-	-	19,800

확정급여채무	381,116	68,047	(310,100)	-	139,063

복구충당부채	32,507	(19,395)	-	-	13,112

외화환산이익	(94,685)	2,695	-	-	(91,990)

미수수익	8,387	879	-	-	9,266

대손충당금	1,234,739	379,387	-	-	1,614,126

업무용승용차감가상각비	7,356	-	-	-	7,356

유형자산	25,826	(24,805)	-	-	1,021

무형자산	152,828	1,197,502	-	-	1,350,330

보증금	1,288	69,968	-	-	71,256

재고자산	64,565	124,827	-	-	189,392

파생상품	550,910	(550,910)	-	-	-

전환사채	(830,010)	822,692	-	-	(7,318)

전환우선주	(242,634)	(1,165,147)	-	-	(1,407,781)

선급금	66,283	-	-	-	66,283

관계기업투자	285,205	33,355	-	-	318,560

선급리스료	-	(69,700)	-	-	(69,700)

투자자산손상차손	-	21,296	-	-	21,296

현재가치할인차금(보증금)	-	19,380	-	-	19,380

사용권자산	-	(455,154)	-	-	(455,154)

리스부채	-	255,280	-	-	255,280

미수금	-	3,013	-	-	3,013

매출채권	-	1,043,439	-	-	1,043,439

이월결손금	2,536,020	512,942	-	-	3,048,962

이월세액공제	769,627	(769,627)	-	-	-

합 계	5,022,108	1,491,769	(310,100)	-	6,203,777

- 전기(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	기타자본	당기말

외화환산손실	297,932	(292,017)	-	-	5,915

미지급비용	51,371	(2,811)	-	-	48,560

단기금융상품	11,523	(13,018)	-	-	(1,495)

매도가능증권	19,800	-	-	-	19,800

확정급여채무	350,312	(79,060)	109,864	-	381,116

복구충당부채	7,237	25,270	-	-	32,507

외화환산이익	(246)	(94,439)	-	-	(94,685)

미수수익	(5,428)	13,815	-	-	8,387

대손충당금	536,707	698,032	-	-	1,234,739

연구인력개발준비금	(38,280)	38,280	-	-	-

업무용승용차감가상각비	8,882	(1,526)	-	-	7,356

유형자산	25,826	-	-	-	25,826

무형자산	25,565	127,263	-	-	152,828

보증금	(1,318)	2,606	-	-	1,288

재고자산	38,732	25,833	-	-	64,565

파생상품	1,066,890	(515,980)	-	-	550,910

전환사채	-	(830,010)	-	-	(830,010)

전환우선주	-	(242,634)	-	-	(242,634)

선급금	-	66,283	-	-	66,283

관계기업투자	-	285,205	-	-	285,205

이월결손금	1,325,981	1,210,039	-	-	2,536,020

이월세액공제	380,155	389,472	-	-	769,627

합 계	4,101,641	810,603	109,864	-	5,022,108

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소	(310,100)	109,864

합 계	(310,100)	109,864

36. 주당순이익(손실)

(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (단위:원)	(9,159,498,866)	(1,772,076,256)

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주1)	10,417,159	9,911,127

기본주당순이익(손실) (단위:원)	(879)	(179)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	10,778,736	9,564,785

자기주식	(361,577)	-

전환사채의전환	-	334,006

주식선택권	-	12,336

가중평균유통보통주식수	10,417,159	9,911,127

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (단위:원)	(9,159,498,866)	(1,772,076,256)

조정항목

보통주희석순이익(손실) (A)	(9,159,498,866)	(1,772,076,256)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	10,417,159	9,911,127

희석성 잠재적보통주 (단위:주)	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)	10,417,159	9,911,127

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)	(879)	(179)

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제5회)	218,932	2017-05-22	2020-05-22

전환사채(제6회)	420,854	2018-06-01	2023-06-01

주식선택권 2차	30,000	2014-03-28	2021-03-27

주식선택권 3차	80,000	2015-03-30	2022-03-29

주식선택권 4차	20,000	2016-03-30	2023-03-29

주식선택권 5차	40,000	2017-09-05	2024-09-04

37. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역 당사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(9,159,499)	(1,772,076)

조정항목 :	9,333,766	1,110,307

감가상각비	1,869,934	1,715,903

무형자산상각비	876,717	777,857

퇴직급여	627,944	933,585

대손상각비	1,441,099	3,080,550

대손충당금환입	-	(26,776)

지급수수료	316,882	-

지급임차료	-	56,788

외화환산손실	86,142	26,885

복구충당비용	-	114,865

재고자산평가손실	567,394	170,485

재고자산폐기손실	1,208,779	-

기타의대손상각비	265,449	520,846

유형자산처분손실	26,138	5,830

유형자산폐기손실	118,995	-

사용권자산처분손실	739,292	-

종속기업투자손상	500,000	1,048,486

관계기업투자손상	151,615	1,296,385

투자자산손상차손	96,800

무형자산손상차손	5,443,195	578,464

주식보상비용	45,326	101,633

이자비용	1,624,001	1,592,436

금융보증비용	47,344	46,795

기타금융비용	3,257,447	17,784

법인세비용	(1,457,118)	(803,345)

유형자산처분이익	(21,740)	-

외화환산이익	(418,135)	(430,388)

파생상품평가이익	(1,213,407)	(6,103,957)

파생상품처분이익	(1,290,729)	(2,133,275)

금융부채평가이익	(5,296,126)	(1,102,880)

이자수익	(212,366)	(291,911)

금융보증수익	(47,344)	(46,795)

기타금융수익	(13,906)	(35,943)

잡이익	(5,856)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	555,534	(9,871,143)

매출채권의 감소(증가)	2,523,504	(2,578,713)

기타채권의 감소(증가)	(83,475)	108,456

재고자산의 감소(증가)	(770,523)	(5,660,626)

기타자산의 감소(증가)	8,948	185,416

매입채무의 증가(감소)	514,923	(1,024,294)

기타채무의 증가(감소)	(921,719)	137,645

기타부채의 증가(감소)	(397,486)	253,924

퇴직급여 지급액	(318,638)	(592,951)

사외적립자산의 증가	-	(700,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	729,802	(10,532,912)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당사의 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 유동성 재분류	4,447,847	6,255,782

선급비용의 유동성 재분류	727,273	-

선급리스료의 사용권자산 대체	348,393	-

유형자산의 사용권자산 대체	1,237,622	-

리스자산의 인식	1,874,606	-

리스부채의 인식	1,509,464	-

금융리스부채의 리스부채 대체	954,558	-

선급금의 유형자산 대체	-	451,000

선급금의 무형자산 대체	90,828	107,587

선급금의 보증금 대체	6,500	203,666

보증금의 선급비용 대체	-	-

장기차입금의 유동성 대체	1,262,500	350,000

사채의 유동성 대체	-	3,000,000

리스부채의 유동성 대체	905,564	407,355

금융리스를 통한 유형자산의 취득	-	551,730

전환사채의 유동성대체	4,169,955

전환사채의 전환	-	5,269,101

( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	2,504,136	-	-	(1,213,407)	-	-	(1,290,729)	-

전환우선주금융부채	9,897,088	-	-	(5,296,127)	-	-	-	4,600,961

단기차입금	8,986,998	275,659	-	-	-	-	-	9,262,657

유동성장기부채	350,000	(350,000)	-	-	1,262,500	-	-	1,262,500

유동성사채	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	3,733,325	(3,628,723)	-	-	4,169,955	262,000	355,178	4,891,736

유동리스부채	414,373	(597,403)	-	-	905,564	-	(25,163)	697,371

장기차입금	1,262,500	-	-	-	(1,262,500)	-	-	-

사채	-	2,700,000	-	-	-	-	-	2,700,000

전환사채	2,543,903	(1,865,892)	-	-	(4,169,955)	591,987	2,899,957	-

리스부채	540,185	(196,287)	1,574,504	-	(905,564)	-	11,605	1,024,442

합계	33,232,507	(6,662,645)	1,574,504	(6,509,534)	-	853,987	1,950,848	24,439,667

- 전기(단위 : 천원

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	7,012,710	-	3,728,658	(6,103,957)	-	-	(2,133,275)	2,504,136

전환우선주금융부채	-	10,999,968	-	(1,102,880)	-	-	-	9,897,088

단기차입금	7,815,592	1,171,405	-	-	-	-	-	8,986,997

유동성장기부채	3,350,000	(3,350,000)	-	-	350,000	-	-	350,000

유동성사채	-	-	-	-	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성전환사채	8,340,967	-	-	-	(5,269,131)	661,489	-	3,733,325

유동성금융리스부채	480,934	(605,885)	-	-	539,324	-	-	414,373

장기차입금	1,612,500	-	-	-	(350,000)	-	-	1,262,500

사채	3,000,000	-	-	-	(3,000,000)	-	-	-

전환사채	-	2,271,342	-	-	-	272,561	-	2,543,903

금융리스부채	527,779	-	551,730	-	(539,324)	-	-	540,185

합계	32,140,482	10,486,830	4,280,388	(7,206,837)	(5,269,131)	934,050	(2,133,275)	33,232,507

38. 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	751,401	248,599

기업은행	무역금융	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	1,000,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

농협은행	구매자금대출	450,000	-	450,000

기업은행	상업어음할인	300,000	100,000	200,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	1,107,743	1,700,000	장기차입금	1,702,500	산업은행

600,000	단기차입금	500,000	신한은행

토지및 건물(가산대륭포스트타워)	1,183,046	3,600,000	장단기차입금	2,400,000	기업은행

100,000	매입채무	5,214	(주)솔고바이오메디칼

투자부동산	토지및 건물(가산대륭포스트타워)	1,675,609	3,600,000	장단기차입금	2,400,000	기업은행

100,000	매입채무	5,214	(주)솔고바이오메디칼

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	2,500,000	2,500,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

현금및현금성자산(RP)	11,193	11,193	IBK투자증권

단기금융상품(CP)	500,203	500,203	IBK투자증권

정기예금	1,056,159	1,056,159	우리사주조합 차입	1,050,893	한국증권금융

금융자산	후순위무보증사채	-	16,800	사채	700,000	신보2019제8차유동화전문(유)

-	60,000	2,000,000	신보2019제10차유동화전문(유)

또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니 다 .

(단위 : 천원)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	연대보증	(주)에취제이시	KEB하나은행	차입금	47,100

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

(4) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등 에 대 하여 376,573 천 원을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 당사는 서울성심병원으로부터 받을 매출채권 중 200,000천원을동아에스티(주)에게 양도 담보로 제공하고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 당사는 NH농협캐피탈 단기차입금 500,000천원에 대하여 베드로병원으로부터 받을 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다.

39. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당기말	전기말

AEGIS SPINE INC	75.41%	74.35%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜 주1)	100.00%	100.00%

L BIOMED CANADA INC 주2)	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	99.27%	49.00%

(주)루트락	30.81%	30.81%

주1) 2019년 11월 폐업하였으며, 보고기간말 현재 사업정리 진행 중입니다. 주2) 2019년 10월 폐업하였으며, 보고기간말 현재 사업정리 진행 중입니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

상 호	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	재고자산매입	여비교통비	지급수수료

AEGIS SPINE INC	종속기업	7,017,599	-	-	90,775	19,196	311,863

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	-	-	-	-	9,096	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	626,176	297	-	-	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	1,332	-	-	-	-	-

(주)루트락	관계기업	737,327	238,268	83,197	4,475	-	114,135

합 계	8,382,434	238,565	83,197	95,250	28,292	425,998

- 전기(단위 : 천원)

상 호	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	이자수익	재고자산매입	여비교통비	지급수수료

AEGIS SPINE INC	종속기업	6,596,903	10,552	-	-	511,396	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	184,965	-	-	-	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	322,230	-	-	-	-	-	-

(주)에취제이시	종속기업	-	627	-	-	-	-	-

(주)루트락	관계기업	-	171,775	83,160	6,904	99,338	-	123,007

합 계	7,104,098	182,955	83,160	6,904	610,735	-	123,007

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	미지급금

AEGIS SPINE INC(주1)	종속기업	13,309,044	526,208	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	28,459	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	936,035	-	-	-

(주)에취제이시(주2)	종속기업	-	-	1,505,000	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	1,318	-	-	-

(주)루트락(주3)	관계기업	1,155,909	-	-	90,225

합 계	15,430,765	526,208	1,505,000	90,225

(주1) 보고기간말 현재 매출채권 대하여 1,382,006천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (주2) 보고기간말 현재 단기대여금 1,505,000천원에 대하여 대손충당금이 설정하였 습니다.(주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 115,591천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	미지급금

AEGIS SPINE INC	종속기업	12,472,721	786,028	-	13,975

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	179,887	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	320,280	-	-	-

(주)에취제이시(주1)	종속기업	-	-	1,250,000	-

(주)루트락	관계기업	111,855	-	-	11,064

합 계	13,084,743	786,028	1,250,000	25,039

(주1) 대손충당금 차감전 금액

(4) 자금거래내역당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	구 분	기초	증가	감소	당기말

(주)에취제이시	단기대여금	1,250,000	255,000	-	1,505,000

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	유상증자	789	115,298	-	116,088

합 계	1,250,789	370,298	-	1,621,088

(5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,203천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다 (주석38 참조). 또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 당사가 발행한 전환우선주의 보유자가 해당 우선주식의 매도를 청구할 때 일정 가액으로 이를 이행할 의무를 부담하고 있습니다 (주석26 참조) .

( 6 ) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	505,377	1,156,997

퇴직급여	200,805	1,002,188

합 계	706,183	2,159,185

40. 영업부문(1) 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 당사의 당기 및 전기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

거래처	매출액	비율(%)

AEGIS SPINE INC	7,017,599	36.04%

(의)토마스의료재단 윌스기념병원	3,925,846	20.16%

서울성심병원	1,641,600	8.43%

- 전기(단위 : 천원)

거래처	매출액	비율(%)

AEGIS SPINE INC	6,607,455	28.98%

(의)토마스의료재단 윌스기념병원	3,613,139	15.85%

서울성심병원	1,949,178	8.55%

(3) 당사의 당기 및 전기의 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	10,731,865	55.12%	12,341,837	54.13%

미 국	7,017,599	36.04%	7,084,118	31.07%

호 주	348,410	1.79%	1,624,947	7.13%

기 타	1,373,013	7.05%	1,750,130	7.68%

합 계	19,470,887	100.00%	22,801,032	100.00%

41. 계속기업에 대한 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 하였습니다. 그러나, 다음의 사항은 당사가 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당기와 전기 중 각각 5,872백만원과 7,598백만원의 영업손실 및 9,159백만원과 1,772백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인한 당기말 현재 결손금은 13,596백만원에 달하고 있습니다. 또한 영업활동으로 인한 현금흐름은 당기와 전기 중 각각 166백만원과 (-)11,012백만원이며, 2020년 중 만기가 도래하는 장ㆍ단기차입금 및 전환사채의 원금상환액은 15,100백만원입니다.

당기말 현재 만기도래 장 ㆍ 단기 차입금 및 사채의 약정상 지급기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	대출종류	차입금액	만기일	비고

기업은행	무역어음대출	530	2020-09-29	무역보험공사보증서

구매자금대출	1,000	2020-03-28

중소기업자금대출	1,430	2020-11-13	신용보증기금보증서

시설자금대출	2,400	2020-07-31	가산동 건물담보

일반자금대출	751	2020-11-13	한도대출

기업운전자금대출	1,000	2020-12-15	장기차입금유동성대체

전자어음할인	100	2020-02-29	전자어음 할인

산업은행	운영자금대출	1,440	2020-03-14

시설자금대출	263	2020-07-18	용인공장담보

신한은행	일반자금대출	500	2020-03-15

전자어음할인	11	전자어음 할인

농협은행	일반자금대출	600	2020-12-12

NH캐피탈	신탁대출	500	2020-05-01

전환사채	제5회차	810	2020-03-31

765	2020-05-22

제6회차	1,200	2020-03-31

900	2020-06-30

900	2020-09-30

합계	15,100

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 당사의 자구 방안은 다음과 같습니다.

① 기존 차입금의 일부상환 및 만기연장 협의를 통해 유동성을 확보할 계획입니다.

② 원가절감 및 수익구조 개선을 위한 경비절감 방안을 실행하고 있습니다.

③ 국외특수관계법인의 사업계획에 따른 매출채권 회수기일 준수 이행 및 기존 거래처에 대한 대금회수 정책을 적극적으로 운영할 계획이며, 대금회수가 지연되는 거래처에 대해서는 법적절차 등 필요한 방법을 강구할 계획입니다.

④ 상기 자구 방안에도 불구하고 당사에 재무적 위험이 발생할 것으로 예상될 경우, 회사가 보유하고 있는 전환사채 인수분에 대한 재매각을 통해 자금을 조달할 계획입니다.

이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다.

당사의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획 등의 성패 여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 다만, 이러한 불활실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.