엘앤케이바이오 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 15기 2022년 03월 31일 현재
제 14기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이 며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 6,696,372원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주

강국진	1,952,485	-	14.58%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	674,215	-	5.03%

양관운	190,000	-	1.42%

홍정호	179,343	-	1.34%

자기주식	10	-	0.00%

기타주주	10,396,690	-	77.63%

합 계	13,392,743	-	100.00%

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 당사의 중간재무보고는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 따라 작성되었으며, 이는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	13,250,834

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	5,908,208

기타유동채권	-	-	529,829

장기금융상품	-	-	19,265

장기매출채권	-	-	18,233,761

기타비유동채권	-	-	607,655

소계	-	-	41,657,552

금융자산 합계	1,814,515	-	41,657,552

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	304,902

기타유동채무	-	-	1,391,741

기타유동부채	-	-	75,502

단기차입금	-	-	2,960,000

유동리스부채	-	-	347,893

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	11,175,435

비유동리스부채	-	-	547,959

소계	-	-	19,603,433

금융부채 합계	7,311,647	-	19,603,433

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	15,524,815

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	6,122,606

단기대여금	-	-	2,212,752

기타유동채권	-	-	582,461

장기대여금	-	-	171,778

장기금융상품	-	-	4,496

장기매출채권	-	-	17,643,244

기타비유동채권	-	-	620,539

소계	-	-	45,990,691

금융자산 합계	1,814,515	-	45,990,691

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	353,533

기타유동채무	-	-	1,059,238

기타유동부채	-	-	119,910

단기차입금	-	-	2,960,000

유동리스부채	-	-	362,790

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	10,808,271

비유동리스부채	-	-	635,833

소계	-	-	19,099,576

금융부채 합계	7,311,647	-	19,099,576

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

소계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

소계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제9회 무보증 전환사채	(5,497,132)	(5,497,132)	수준3	T-F 이항모형

합계	(5,497,132)	(5,497,132)

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 재무상태표상 자산- 당분기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,250,834	-	-	13,250,834

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	5,908,208	5,908,208

기타유동채권	529,829	-	-	529,829

장기금융상품	19,265	-	-	19,265

장기매출채권	18,233,761	-	-	18,233,761

기타비유동채권	607,655	-	-	607,655

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	41,657,552	-	1,814,515	43,472,067

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,524,815	-	-	15,524,815

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	6,122,606	-	-	6,122,606

단기대여금	2,212,752	-	-	2,212,752

기타유동채권	582,461	-	-	582,461

장기대여금	171,778	-	-	171,778

장기금융상품	4,496	-	-	4,496

장기매출채권	17,643,244	-	-	17,643,244

기타비유동채권	620,539	-	-	620,539

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	45,990,691	-	1,814,515	47,805,206

나. 재무상태표상 부채- 당분기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	304,902	-	304,902

파생상품부채	1,936,025	-	-	1,936,025

유동리스부채	-	347,893	-	347,893

기타유동채무	-	1,374,713	17,028	1,391,741

기타유동부채	-	75,502	-	75,502

단기차입금	-	2,960,000	-	2,960,000

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	11,175,435	-	11,175,435

비유동파생상품부채	5,375,622	-	-	5,375,622

비유동리스부채	-	547,959	-	547,959

합 계	7,311,647	19,586,404	17,028	26,915,080

- 전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	353,533	-	353,533

파생상품부채	1,936,025	-	-	1,936,025

유동리스부채	-	362,790	-	362,790

기타유동채무	-	840,857	218,381	1,059,238

기타유동부채	-	119,910	-	119,910

단기차입금	-	2,960,000	-	2,960,000

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	10,808,271	-	10,808,271

비유동파생상품부채	5,375,622	-	-	5,375,622

비유동리스부채	-	635,833	-	635,833

합 계	7,311,647	18,881,195	218,381	26,411,223

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	45,333	-	-	-	45,333

외화환산이익	706,769	-	-	-	706,769

금융보증수익	-	-	-	11,352	11,352

소 계	752,102	-	-	11,352	763,454

이자비용	-	-	447,580	-	447,580

외화환산손실	308	-	-	-	308

금융보증비용	-	-	-	11,352	11,352

대손상각비	547,670	-	-	-	547,670

기타금융비용	231	-	-	-	231

소 계	548,210	-	447,580	11,352	1,007,142

합 계	203,892	-	(447,580)	-	(243,688)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	16,322	-	-	-	16,322

외화환산이익	999,376	-	-	-	999,376

금융보증수익	-	-	-	11,876	11,876

파생상품처분이익	-	2,385,803	-	-	2,385,803

소 계	1,015,699	2,385,803	-	11,876	3,413,378

이자비용	-	-	138,522	-	138,522

외화환산손실	390	-	-	-	390

금융보증비용	-	-	-	11,876	11,876

대손상각비	672,992	-	-	-	672,992

소 계	673,382	-	138,522	11,876	823,781

합 계	342,316	2,385,803	(138,522)	-	2,589,598

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	66,225	184,529

외화예금	459,609	710,286

MMDA	12,725,000	14,630,000

합 계	13,250,834	15,524,815

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,886,981	(2,978,774)	5,908,208	8,580,514	(2,457,908)	6,122,606

기타유동채권

단기대여금	2,484,619	(2,484,619)	-	2,212,752	(2,212,752)	-

미수금	511,171	(4,400)	506,771	574,989	(4,400)	570,589

미수수익	23,058	-	23,058	11,872	-	11,872

소 계	11,905,830	(5,467,793)	6,438,037	11,380,127	(4,675,060)	6,705,067

장기매출채권	27,741,244	(9,507,483)	18,233,761	27,123,923	(9,480,679)	17,643,244

기타비유동채권

장기대여금	181,802	(181,802)	-	171,778	(171,778)	-

보증금	607,655	-	607,655	620,539	-	620,539

소 계	28,530,701	(9,689,285)	18,841,416	27,916,240	(9,652,457)	18,263,783

합 계	40,436,531	(15,157,078)	25,279,453	39,296,367	(14,327,517)	24,968,850

(2) 당분기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	14,327,517	8,761,378

대손상각비(환입)	547,670	5,237,276

기타의대손상각비(환입)	91,891	437,194

매출채권 및 기타채권의 제각	190,000	(108,331)

기말	15,157,078	14,327,517

9. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산 :

선급금	151,673	-	151,673	214,469	-	214,469

선급비용	52,600	-	52,600	69,608	-	69,608

당기법인세자산	14,672	-	14,672	10,373	-	10,373

합 계	218,945	-	218,945	294,450	-	294,450

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	644,172	(644,172)	-	681,265	(681,265)	-

제품	6,696,721	(2,336,299)	4,360,422	6,710,111	(2,336,299)	4,373,812

원재료	386,327	-	386,327	749,375	-	749,375

저장품	3,196,839	(1,007,934)	2,188,905	3,851,130	(1,007,934)	2,843,196

재공품	727,834	727,834	-	-	-

합 계	11,651,892	(3,988,405)	7,663,487	11,991,881	(4,025,498)	7,966,383

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 -37,093천원(환입) 및 1,937,593천원 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	7,366,191	6,347,619

(2) 당분기 및 전기의 관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	6,347,619	10,820,476

취득	-	-

처분	-	-

평가(*)	1,018,571	(4,472,857)

기말	7,366,191	6,347,619

(*주) 활성시장에서 형성 된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	15,288,557	13,802,253	887,334	(784,162)	(784,162)	-

12. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	5,516,870	5,516,870

L SPINE, INC.(*주)	미국	100.00%	599,250	-

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	-	-

(주)에취제이시	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	-	-

합 계	6,116,120	5,516,870

(*주) 의료기기 판매 목적으로 당분기 중 설립 된 현지법인입니다.

(2) 당분기 및 전기의 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	5,516,870	6,416,391

취득	599,250

처분	-	-

손상	-	(899,521)

기말	6,116,120	5,516,870

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보 (*주)	종속기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	26,273,393	29,201,010	2,563,021	(1,999,168)	(2,173,151)	-

L SPINE, INC.	604,429	-	-	(966)	5,179	-

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,088,011	1,234,678	85,738	1,431	(7,098)	-

(주)에취제이시	85,843	2,049,851	-	(4,582)	(4,582)	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,070,418	1,121,382	97,149	(5,186)	(5,284)	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	471,932	1,934,450	30,101	(35,279)	(97,945)	-

(*주) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건설중인자산	6,460	-	6,460	-	-	-

건물	2,501,690	(728,699)	1,772,991	2,501,690	(697,427)	1,804,262

기계장치	4,813,973	(3,388,229)	1,425,744	4,813,973	(3,257,930)	1,556,043

공구와기구	221,327	(146,697)	74,631	200,297	(141,496)	58,801

비품	1,372,705	(1,220,683)	152,023	1,372,705	(1,199,881)	172,825

시설장치	1,578,736	(1,248,803)	329,932	1,578,736	(1,203,532)	375,204

대여자산	694,468	(33,535)	660,933	-	-	-

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	12,176,104	(7,016,369)	5,159,735	11,454,146	(6,749,989)	4,704,157

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건설중인자산	-	6,460	-	-	-	6,460

건물	1,804,262	-	(31,271)	-	-	1,772,991

기계장치	1,556,043	-	(130,299)	-	-	1,425,744

공구와기구	58,801	21,030	(5,201)	-	-	74,631

비품	172,825	-	(20,802)	-	-	152,023

시설장치	375,204	-	(45,272)	-	-	329,932

대여자산	-	694,468	(33,535)	-	-	660,933

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,704,157	721,958	(266,379)	-	-	5,159,735

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	1,079,285	-	-	(226,624)	-	852,661

건설중인자산	225,650	692,846	-	-	(87,750)	830,746

건물	2,811,085	-	(43,025)	(515,454)	-	2,252,606

기계장치	93,816	18,400	(10,965)	(25,903)	-	75,347

공구와기구	67,842	44,300	(20,983)	(766)	14,700	105,092

비품	193,324	11,500	(31,098)	(2)	-	173,724

시설장치	305,170	171,450	(59,448)	(3,731)	73,050	486,492

대여자산	-	-	-	-	-	-

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,776,172	938,496	(165,519)	(772,480)	-	4,776,669

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액(*주)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	4,765,075

(*주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	214,707	94,468

판매비와관리비	51,672	71,051

합 계	266,379	165,519

14. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,469,601	(805,679)	663,922	1,500,073	(749,812)	750,260

차량운반구	403,542	(125,384)	278,158	403,542	(101,341)	302,201

합계	1,873,143	(931,063)	942,080	1,903,615	(851,153)	1,052,462

(2) 당분기 및 전분기의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	750,260	-	(71,809)	(14,530)	663,922

차량운반구	302,201	-	(24,043)	-	278,158

합계	1,052,462	-	(95,852)	(14,530)	942,080

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	884,179	104,419	(62,215)	-	926,384

기계장치	454,488	-	(71,367)	(1)	383,120

차량운반구	256,882	-	(19,682)	-	237,200

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	1,595,554	104,419	(153,263)	(1)	1,546,709

(3) 당분기 및 전분기의 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	71,809	62,215

기계장치	-	71,367

차량운반구	24,043	19,682

합 계	95,852	153,263

리스부채에 대한 이자비용(*주1)	9,656	10,940

단기리스료와 소액자산 리스료(*주2)	3,985	5,358

(*주1) 이자비용에 포함(*주2) 판매비와관리비에 포함 당분기 중 리스의 총 현금유출은 102,468천원 입 니다. (4) 당분기 및 전분기의 사용권자산 감가상각비 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	10,747	64,167

판매비와관리비	85,105	89,097

합 계	95,852	153,263

(5) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	347,893	362,790

비유동	547,959	635,833

합계	895,852	998,624

15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	287,760	(124,847)	162,913	287,760	(116,369)	171,391

영업권	-	-	-	180,000	(180,000)	-

개발비	7,221,591	(7,221,590)	1	7,221,591	(7,221,590)	1

고객관계	-	-	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	874,691	(861,893)	12,798	874,691	(858,389)	16,302

합 계	8,384,042	(8,208,330)	175,712	12,014,042	(11,826,348)	187,694

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	171,391	-	(8,478)	-	-	162,913

개발비	1	-	-	-	-	1

기타의무형자산	16,302	-	(3,504)	-	-	12,798

합 계	187,694	-	(11,982)	-	-	175,712

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	392,320	-	(24,025)	(234,223)	-	134,072

개발비	233,143	22,202	(26,163)	-	229,183

기타의무형자산	52,508	-	(11,968)	-	-	40,539

합 계	677,971	22,202	(62,156)	(234,223)	-	403,794

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	1,211,713	367,409

미지급비용	163,000	473,448

금융보증채무	17,028	218,381

합 계	1,391,741	1,059,238

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	75,138	119,547

선수금	364	364

합 계	75,502	119,910

18. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.415%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	3.035%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	3.880%	1,000,000	1,000,000

합 계	2,960,000	2,960,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	기업은행	2023-12-15	4.511%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	3.338%	100,000	100,000

소계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	-	-

장기차입금	1,100,000	1,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과 ~ 2년이내	1,100,000

2년초과 ~ 3년이내	-

3년초과 ~ 4년이내	-

4년초과 ~ 5년이내	-

5년초과	-

합 계	1,100,000

19. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

차감: 유동성사채	-	-

사채	1,700,000	1,700,000

(2) 보고기간말 현재 미상환 된 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*주)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(8,824,565)	(9,191,729)

소 계	11,175,435	10,808,271

차감: 유동성전환사채	-	-

전환사채	11,175,435	10,808,271

(*주) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 미상환 된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 x [{A+(BxC/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채(*주)	7,311,647	7,311,647

(*주) 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당분기 및 전기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	7,311,647	118,713

취득	-	11,423,040

제거(전환권행사)	-	(118,713)

평가	-	(4,111,393)

상환	-	-

기말금액	7,311,647	7,311,647

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,111,568	2,001,293

사외적립자산의 공정가치	(670,862)	(670,862)

재무상태표상 순확정급여부채	1,440,707	1,330,432

(2) 당분기 및 전분기의 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가	98,652	117,767

이자비용	17,140	15,602

사외적립자산의 기대수익	(5,517)	(6,215)

합 계	110,275	127,154

(3) 당분기 및 전분기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,001,293	2,138,033

당분기근무원가	98,652	117,767

이자비용	17,140	15,602

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(5,517)	(6,215)

퇴직급여 지급액	-	(211,179)

기말금액	2,111,568	2,054,007

(4) 당분기 및 전기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	670,862	875,300

이자수익	-	24,861

재측정요소	-	(16,934)

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	-	(212,366)

기말 금액	670,862	670,862

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	670,862	670,862

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기	전기

할인율	3.49%	2.97%

물가상승률	3.49%	2.97%

임금상승률	4.00%	4.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	53,289	506	-	53,795

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	51,284	2,005	-	53,289

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,392,743	13,392,743

보통주	13,392,743	13,392,743

자본금(단위:천원)	6,696,372	6,696,372

보통주자본금	6,696,372	6,696,372

(2) 당분기 및 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	13,270,274	6,635,137	-	-	61,286,302

전환 및 스톡옵션 행사(*주)	122,469	61,235	-	-	2,393,092

전기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당기초	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당분기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

(*주) 전기 중 전환사채 전환권 행사로 보통주 43,969주, 주식매수선택권 행사로 보통주 78,500주가 각각 발행되었습니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	2,493,584	1,980,858

자기주식	(87)	(87)

합계	2,493,497	1,980,771

(2) 당분기 및 전기의 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,980,858	1,075,422

주식보상비용	557,941	1,650,075

행사	-	(744,639)

미행사로 인한 계정 대체	(45,215)	-

기말금액	2,493,584	1,980,858

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여일 이후, 2년 이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가능합니다.

(2) 당분기말에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*주)	부여일 공정가치(원)

주식매수선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29	23,305	13,161

주식매수선택권 5차	20,000	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24	36,600	23,819

(*주) 해당 주식매수선택권 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식매수선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식매수선택권 4차	주식매수선택권 5차	주식매수선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치	13,161	3,349	23,819

부여일의 주가	26,750	7,450	34,900

행사가격	23,305	7,742	36,600

주가변동성	80.77%	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.56%	2.00%	1.75%

(4) 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수량(주)	행사가격(원)	수량(주)	행사가격(원)

기초	224,000	33,048	142,500	14,989

기중 부여수량	-	-	190,000	36,600

기중 행사분	-	-	(78,500)	18,898

기중 취소분	(5,000)	-	(30,000)	-

기말	219,000	33,418	224,000	33,048

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분결손금	(32,286,542)	(30,737,989)

합 계	(30,954,542)	(29,405,989)

27. 매출원가

당분기 및 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상품매출원가]

기초상품재고액	681,265	681,265	807,552	807,552

당분기상품매입액	-	-	7,626	7,626

타계정에서대체액	-	-	50,389	50,389

재고자산평가손실(환입)	(37,093)	(37,093)	-	-

기말상품재고액	(644,172)	(644,172)	(778,985)	(778,985)

상품매출원가	-	-	86,582	86,582

[제품매출원가]

기초제품재고액	6,710,111	6,710,111	7,539,160	7,539,160

당기제품제조원가	585,804	585,804	1,149,177	1,149,177

타계정에서대체액	19,763	19,763	41,437	41,437

관세환급금	(10,076)	(10,076)	(6,892)	(6,892)

재고자산평가손실(환입)	-	-	(112,651)	(112,651)

타계정으로대체액	-	-	(95,632)	(95,632)

기말제품재고액	(6,696,721)	(6,696,721)	(8,008,738)	(8,008,738)

조업도손실	-	-	125,948	125,948

제품매출원가	608,881	608,881	631,808	631,808

[기타매출원가]

기타매출원가	-	-	14,326	14,326

합 계	608,881	608,881	732,717	732,717

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	667,681	667,681	(607,857)	(607,857)

원재료의 사용 및 상품의 매입	233,605	233,605	531,546	531,546

급여	1,517,648	1,517,648	940,728	940,728

퇴직급여	110,275	110,275	127,154	127,154

복리후생비	129,295	129,295	173,625	173,625

감가상각비	362,231	362,231	318,783	318,783

무형자산상각비	11,982	11,982	62,156	62,156

외주가공비	46,646	46,646	73,699	73,699

보험료	10,046	10,046	7,902	7,902

지급수수료	389,687	389,687	562,128	562,128

수도광열비	40,803	40,803	29,544	29,544

여비교통비	43,380	43,380	25,909	25,909

운반비	878	878	977	977

기타	285,598	285,598	1,076,579	1,076,579

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	3,849,757	3,849,757	3,322,872	3,322,872

29. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,186,051	1,186,051	632,780	632,780

퇴직급여	82,963	82,963	89,922	89,922

복리후생비	90,363	90,363	128,930	128,930

여비교통비	33,149	33,149	17,047	17,047

차량유지비	7,327	7,327	7,162	7,162

접대비	50,826	50,826	42,604	42,604

감가상각비	136,777	136,777	160,148	160,148

임차료	3,985	3,985	11,971	11,971

무형자산상각비	11,982	11,982	62,156	62,156

지급수수료	372,225	372,225	499,939	499,939

광고선전비	4,810	4,810	-	-

대손상각비	547,670	547,670	672,992	672,992

보험료	849	849	1,493	1,493

소모품비	7,123	7,123	7,140	7,140

경상연구개발비	106,826	106,826	168,194	168,194

주식보상비용	557,941	557,941	-	-

기타	40,008	40,008	87,678	87,678

합 계	3,240,876	3,240,876	2,590,155	2,590,155

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기 및 전분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5,463	5,463	28,284	28,284

외화환산이익	706,769	706,769	999,376	999,376

유형자산처분이익	-	-	487,251	487,251

투자자산처분이익	-	-	750,156	750,156

무형자산처분이익	-	-	163,777	163,777

관계기업투자평가이익	1,018,571	1,018,571	-	-

사용권자산처분이익	322	322	393	393

잡이익	36,450	36,450	210	210

합 계	1,767,575	1,767,575	2,429,447	2,429,447

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	716	716	10,761	10,761

기부금	3,000	3,000	4,000	4,000

기타의대손상각비	91,891	91,891	-	-

외화환산손실	308	308	390	390

관계기업투자평가손실	-	-	649,524	649,524

유형자산처분손실	-	-	1,731	1,731

잡손실	67	67	684	684

합 계	95,982	95,982	667,090	667,090

31. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	45,333	45,333	16,322	16,322

금융보증수익	11,352	11,352	11,876	11,876

파생상품처분이익	-	-	2,385,803	2,385,803

소 계	56,685	56,685	2,414,001	2,414,001

금융비용 :

이자비용	447,580	447,580	138,522	138,522

금융보증비용	11,352	11,352	11,876	11,876

기타금융비용	231	231	-	-

소 계	459,164	459,164	150,398	150,398

합 계	(402,478)	(402,478)	2,263,603	2,263,603

32. 법인세 비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

33. 주당순이익(손실)(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실) (단위:원)	(1,548,553,834)	(1,548,553,834)	1,387,773,766	1,387,773,766

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*주)	13,392,733	13,392,733	12,013,194	12,013,194

기본주당순이익(손실) (단위:원)	(116)	(116)	116	116

(*주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	13,392,743	13,392,743	11,890,980	11,890,980

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환사채의전환	-	-	64,879	64,879

주식매수선택권 행사	-	-	57,344	57,344

가중평균유통보통주식수	13,392,733	13,392,733	12,013,194	12,013,194

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실) (단위:원)	(1,486,963,518)	(1,486,963,518)	1,387,773,766	1,387,773,766

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실) (A)	(1,486,963,518)	(1,486,963,518)	1,387,773,766	1,387,773,766

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	13,392,733	13,392,733	12,013,194	12,013,194

희석성 잠재적보통주 (단위:주)	-	-	51,442	51,442

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)	13,392,733	13,392,733	12,064,636	12,064,636

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)	(116)	(116)	115	115

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당순이익 계산시 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	전환 만기일

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	1,375,326	2021-07-16	2026-07-16

주식매수선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	20,000	2017-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

34. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당분기 및 전분기의 영업현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(1,548,554)	1,387,774

조정항목:	354,592	(2,603,560)

감가상각비	362,231	333,109

무형자산상각비	11,982	62,156

대손상각비	547,670	672,992

퇴직급여	110,275	127,154

유형자산처분손실	-	1,731

외화환산손실	308	390

기타금융비용	231	-

재고자산평가손실	(37,093)	(112,651)

지급수수료	74,416	3,741

주식보상비용	557,941	-

금융보증비용	11,352	11,876

이자비용	447,580	138,522

법인세비용	-	322,852

기타의대손상각비	91,891	-

관계기업투자손상	-	649,524

잡손실	67	-

유형자산처분이익	-	(487,251)

무형자산처분이익	-	(163,777)

사용권자산처분이익	(322)	(393)

관계기업투자평가이익	(1,018,571)	-

파생상품처분이익	-	(2,385,803)

외화환산이익	(706,769)	(999,376)

금융보증수익	(11,352)	(11,876)

이자수익	(45,333)	(16,322)

외환차익	(5,463)	-

투자자산처분이익	-	(750,156)

잡이익	(36,450)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(69,422)	107,532

매출채권의 감소(증가)	(266,254)	1,073,018

기타채권의 감소(증가)	70,560	(342,660)

재고자산의 감소(증가)	(354,480)	(601,791)

기타자산의 감소(증가)	56,337	(470)

매입채무의 증가(감소)	(48,631)	(122,939)

기타채무의 증가(감소)	517,455	326,195

기타부채의 증가(감소)	(44,408)	(41,212)

퇴직급여 지급액	-	(182,609)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,263,385)	(1,108,254)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당분기 및 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 유동성 대체	494,704	-

재고자산의 유형자산 대체	694,468	-

자본조정의 자본잉여금 대체	45,215	-

리스자산의 인식	-	104,419

리스부채의 인식	-	95,636

선급금의 유형자산 대체	6,460	-

보증금의 리스부채 상계	-	101,546

리스부채의 유동성 대체	87,874	75,813

전환사채의 전환	-	367,162

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	1,936,025	-	-	-	-	-	-	1,936,025

단기차입금	2,960,000	-	-	-	-	-	-	2,960,000

유동성사채	-	-	-	-	-	-	-	-

유동리스부채	362,790	(98,483)	-	-	87,874	-	(4,288)	347,893

장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

전환사채	10,808,271	-	-	-	-	-	367,164	11,175,435

리스부채	635,833	-	-	-	(87,874)	-	-	547,959

합 계	17,802,920	(98,483)	-	-	-	-	362,876	18,067,312

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	2,385,803	-	-	-	-	-	(2,385,803)	-

단기차입금	7,660,000	(2,596,325)	-	-	-	-	-	5,063,675

유동성사채	2,700,000	-	-	-	-	-	-	2,700,000

유동리스부채	357,466	(98,407)	(101,890)	-	75,813	-	10,705	243,688

장기차입금	2,100,000	(500,000)	-	-	-	-	-	1,600,000

전환사채	365,807	-	-	-	-	1,362	(367,169)	-

리스부채	837,301	95,636	-	(75,813)	-	-	857,124

합 계	16,406,377	(3,194,732)	(6,254)	-	-	1,362	(2,742,267)	10,464,487

35. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물 (본사공장)	2,318,604	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융상품	후순위무보증사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미화불)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류중인 사건	원고	발생일	소송가액

부정경쟁행위 중지 소송	이XX(개인)	2021년 3월	300,000

당분기말 현재 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 당분기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

36. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	61.07%	61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	99.27%	99.27%

(주)루트락	37.98%	39.44%

L SPINE	100.00%	-

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

AEGIS SPINE INC	종속기업	141,240	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	26,467	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	23,994	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	77,005	-

(주)루트락	관계기업	149,694	-

(주)에취제이시	종속기업	700	-

합 계	419,099	-

- 전분기(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

AEGIS SPINE INC	종속기업	264,179	3,741

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	14,811	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	6,556	45

(주)루트락	관계기업	409,570	-

합 계	695,116	3,786

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권/채무는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*주1)	종속기업	22,114,032	360,782	-	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*주2)	종속기업	651,453	-	454,505	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*주3)	종속기업	1,192,323	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*주4)	종속기업	845,414	5,467	-	-	-

(주)에취제이시(*주5)	종속기업	-	-	1,885,000	-	-

(주)루트락(*주6)	관계기업	2,227,404	-	-	-	-

L SPINE,INC.	종속기업	-	1,707	-	-	-

합 계	27,030,626	367,956	2,339,505	-	-

(*주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 3,016,001천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 651,453천원, 대여금에 대하여 454,505천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (*주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,192,323천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (*주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 845,414천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (*주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,885,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (*주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 222,740천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*주1)	종속기업	21,554,181	353,244	-	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*주2)	종속기업	590,487	-	429,445	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*주3)	종속기업	1,102,183	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*주4)	종속기업	804,116	5,353	-	-	-

(주)에취제이시(*주5)	종속기업	-	-	1,635,000	-	-

(주)루트락(*주6)	관계기업	2,192,084	-	-	-	-

합 계	26,243,051	358,596	2,064,445	-	-

(*주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 2,608,745천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 590,487천원, 대여금에 대하여 429,445천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,102,183천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 804,116천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,635,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 219,208천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 자금거래내역당분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	당분기초	증가(*주)	감소	당분기말

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	장기대여금	171,778	10,024	-	181,802

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	단기대여금	257,667	15,036	-	272,703

㈜에취제이시	단기대여금	1,635,000	250,000	-	1,885,000

합 계	2,064,445	275,060	-	2,339,505

(*주) 환율변동에 의한 환산 효과도 반영하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원 은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참조) 또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	907,894	256,002

퇴직급여	49,370	44,817

주식기준보상	557,941	-

합 계	1,515,205	300,819