엘앤케이바이오 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결실체는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.당반기말 현재 지배기업인 엘앤케이바이오메드가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 지배기업의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당반기말 납입자본금은 6,696,372천원입니다. 당반기말 현재주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주

강국진	1,952,485	14.58%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	623,074	4.65%

자기주식	10	0.00%

기타주주	10,817,174	80.77%

합 계	13,392,743	100.00%

(1) 종속기업의 개요

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당반기말	전기말

AEGIS SPINE, INC.	미국	61.07%	61.07%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L SPINE, INC. (*주)	미국	100.00%	-	12월	의료기기 수입, 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	99.27%	12월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(*주) 당반기 중 신규 설립되었습니다.(2) 요약재무정보- 당반기

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	27,250,591	35,138,225	6,020,092	(6,482,372)	(7,112,472)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE, INC.	3,687,306	3,138,790	229,943	(96,080)	(50,734)

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,269,121	1,423,763	166,474	(1,038)	(14,733)

(주)에취제이시	69,907	2,030,228	-	(897)	(897)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,046,455	1,075,853	187,245	17,318	16,280

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	478,560	1,908,688	62,794	(16,848)	(65,555)

- 전반기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	35,148,969	28,220,320	5,627,233	(1,074,685)	(808,408)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	997,707	871,257	60,679	(20,030)	(18,870)

(주)에취제이시	104,723	2,033,322	-	(10,365)	(10,365)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	450,705	518,939	33,321	(42,555)	(42,955)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	2,308,934	3,483,851	74,620	(162,538)	(172,112)

(3) 연결 범위의 변동

종속기업명	변동내용	사유

L SPINE, INC.	추가	법인 신설에 따른 연결 범위 추가

2. 연결재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	306,892	-	-

소 계	306,892	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	8,996,417

단기금융상품	-	-	7,108,000

매출채권	-	-	4,113,196

기타유동채권	-	-	239,514

장기금융상품	-	-	34,124

장기매출채권	-	-	3,171,319

기타비유동채권	-	-	623,230

소 계	-	-	24,285,801

금융자산 합계	306,892	-	24,285,801

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,544,800	-	-

소 계	9,544,800	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	675,818

기타유동채무	-	-	3,948,376

단기차입금	-	-	8,131,600

유동리스부채	-	-	727,402

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	11,559,362

리스부채	-	-	1,588,476

소 계	-	-	29,431,034

금융부채 합계	9,544,800	-	29,431,034

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소 계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	16,107,715

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	1,526,386

단기대여금	-	-	320,085

기타유동채권	-	-	635,915

장기금융상품	-	-	4,496

장기매출채권	-	-	5,200,403

기타비유동채권	-	-	623,290

소 계	-	-	27,526,290

금융자산 합계	1,814,515	-	27,526,290

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소 계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	498,725

기타유동채무	-	-	2,720,539

단기차입금	-	-	6,692,469

유동리스부채	-	-	636,626

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	10,808,271

리스부채	-	-	1,518,379

소 계	-	-	25,675,009

금융부채 합계	7,311,647	-	25,675,009

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	306,892	306,892

소 계	-	-	306,892	306,892

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(9,544,800)	(9,544,800)

소 계	-	-	(9,544,800)	(9,544,800)

합 계	-	-	(9,237,908)	(9,237,908)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소 계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

소 계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합 계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당반기말	전기말

제9회 무보증 전환사채	(9,237,908)	(5,497,132)	수준3	T-F 이항모형

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 연결재무상태표상 자산- 당반기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,996,417	-	-	8,996,417

단기금융상품	7,108,000	-	-	7,108,000

매출채권	4,113,196	-	-	4,113,196

기타유동채권	239,514	-	-	239,514

장기금융상품	34,124	-	-	34,124

장기매출채권	3,171,319	-	-	3,171,319

기타비유동채권	623,230	-	-	623,230

파생상품자산	-	-	306,892	306,892

합 계	24,285,801	-	306,892	24,592,693

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,107,715	-	-	16,107,715

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	1,526,386	-	-	1,526,386

단기대여금	320,085	-	-	320,085

기타유동채권	635,915	-	-	635,915

장기금융상품	4,496	-	-	4,496

장기매출채권	5,200,403	-	-	5,200,403

기타비유동채권	623,290	-	-	623,290

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	27,526,290	-	1,814,515	29,340,805

나. 연결재무상태표상 부채- 당반기말(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	675,818	675,818

파생상품부채	9,544,800	-	9,544,800

기타유동채무	-	3,948,376	3,948,376

단기차입금	-	8,131,600	8,131,600

유동리스부채	-	727,402	727,402

장기차입금	-	1,100,000	1,100,000

사채	-	1,700,000	1,700,000

전환사채	-	11,559,362	11,559,362

리스부채	-	1,588,476	1,588,476

합 계	9,544,800	29,431,034	38,975,834

- 전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

매입채무	-	498,725	498,725

파생상품부채	7,311,647	-	7,311,647

기타유동채무	-	2,720,539	2,720,539

단기차입금	-	6,692,469	6,692,469

유동성리스부채	-	636,626	636,626

장기차입금	-	1,100,000	1,100,000

사채	-	1,700,000	1,700,000

전환사채	-	10,808,271	10,808,271

리스부채	-	1,518,379	1,518,379

합 계	7,311,647	25,675,009	32,986,656

(2) 금융상품의 범주별 손익당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산/부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	97,778	-	-	97,778

외화환산이익	2,865,513	-	-	2,865,513

소 계	2,963,291	-	-	2,963,291

이자비용	-	-	1,016,227	1,016,227

외화환산손실	8,655	-	-	8,655

파생상품평가손실	-	3,740,776	-	3,740,776

대손상각비	902,838	-	-	902,838

기타의대손상각비	28,998	-	-	28,998

기타금융비용	458	-	-	458

소 계	940,949	3,740,776	1,016,227	5,697,951

합 계	2,022,342	(3,740,776)	(1,016,227)	(2,734,661)

- 전반기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융자산/부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	31,044	-	-	31,044

외화환산이익	906,084	-	-	906,084

파생상품평가이익	-	104,647	-	104,647

소 계	937,128	104,647	-	1,041,775

이자비용	-	-	378,650	378,650

외화환산손실	2,355	-	-	2,355

파생상품평가손실	-	674,311	-	674,311

대손상각비	118,866	-	-	118,866

기타금융비용	26	-	-	26

소 계	121,247	674,311	378,650	1,174,209

합 계	815,881	(569,664)	(378,650)	(132,434)

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	229,216	767,429

외화예금	1,997,200	710,286

MMDA	6,770,000	14,630,000

합 계	8,996,417	16,107,715

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,708,768	(2,595,572)	4,113,196	4,949,997	(3,423,611)	1,526,386

기타유동채권:

단기대여금	349,083	(349,083)	-	320,085	(320,085)	-

미수금	127,135	(8,753)	118,382	632,796	(8,753)	624,043

미수수익	42,809	-	42,809	11,872	-	11,872

소 계	519,027	(357,836)	161,191	964,753	(328,838)	635,915

장기매출채권	8,579,492	(5,408,173)	3,171,319	9,083,139	(3,882,735)	5,200,403

기타비유동채권:

보증금	683,224	-	683,224	623,290	-	623,290

합 계	16,490,512	(8,361,581)	8,128,931	15,621,179	(7,635,184)	7,985,995

(2) 당반기 및 전반기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	7,635,184	6,840,154

대손상각비(환입)	902,838	118,866

기타의대손상각비(환입)	28,998	(130,000)

제각	(205,439)	-

기타	-	30,983

기말금액	8,361,581	6,860,004

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산:

선급금	198,748	-	198,748	216,778	-	216,778

선급비용	925,361	-	925,361	688,096	-	688,096

선급리스료	1,299	-	1,299	-	-	-

합 계	1,125,408	-	1,125,408	904,874	-	904,874

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	487,844	(487,844)	-	681,265	(681,265)	-

제품	13,598,568	(3,199,993)	10,398,575	13,449,094	(3,185,935)	10,263,159

원재료	447,251	-	447,251	749,375	-	749,375

저장품	2,894,934	(871,952)	2,022,982	3,851,130	(1,007,934)	2,843,196

재공품	900,171	-	900,171	-	-	-

합 계	18,328,768	(4,559,789)	13,768,979	18,730,864	(4,875,134)	13,855,729

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당반기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 29,618천원 및 1,937,593천원 입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당반기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	535,201	1,198,616

ME(THAILAND) CO.,LTD	태국	49.00%	100,000	-

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	1,198,616	1,754,780

취득	100,000	-

처분	-	-

지분법손익	(663,415)	(492,269)

기말금액	635,201	1,262,510

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	14,854,130	12,454,984	1,752,220	(1,967,460)	(1,967,460)	-

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,417,024	5,991,545	673,181	(1,022,603)	(1,022,603)	-

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건 물	2,501,690	(759,970)	1,741,720	2,501,690	(697,427)	1,804,262

기 계 장 치	4,830,123	(3,516,936)	1,313,187	4,813,973	(3,257,930)	1,556,043

공구와기구	6,309,307	(3,824,964)	2,484,344	5,234,223	(2,890,734)	2,343,490

비 품	1,661,391	(1,455,432)	205,959	1,623,040	(1,387,892)	235,149

시 설 장 치	1,788,367	(1,327,274)	461,093	1,771,555	(1,216,171)	555,385

대 여 자 산	843,631	(72,868)	770,763	-	-	-

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	18,921,254	(11,207,167)	7,714,087	16,931,227	(9,699,877)	7,231,350

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말금액

토 지	737,020	-	-	-	-	-	737,020

건 물	1,804,262	-	(69,278)	-	-	6,735	1,741,720

기 계 장 치	1,556,043	9,690	(259,006)	-	6,460	-	1,313,187

공 구 와 기 구	2,343,490	179,446	(37,717)	(125,220)	-	124,344	2,484,344

비 품	235,149	18,540	(55,855)	-	-	8,126	205,959

시 설 장 치	555,385	-	(109,684)	-	-	15,393	461,093

대여자산 (*주)	-	-	(72,868)	-	843,631	-	770,763

기타의 유형자산	1	-	-	-	-	-	1

합 계	7,231,350	207,676	(604,408)	(125,220)	850,091	154,598	7,714,087

(*주) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말금액

토 지	1,079,285	-	-	(226,624)	-	-	852,661

건설중인자산	225,650	951,846	-	-	(552,496)	-	625,000

건 물	2,811,085	-	(78,470)	(610,654)	-	-	2,121,961

기 계 장 치	93,816	308,194	(51,926)	(25,903)	417,746	-	741,927

차 량 운 반 구	22,042	-	-	(22,308)	-	266	-

공 구 와 기 구	379,294	105,514	208,815	(766)	14,700	70,228	777,785

비 품	272,243	66,717	(78,658)	(1,074)	47,000	2,832	309,060

시 설 장 치	366,236	192,936	(120,066)	(3,731)	73,050	1,026	509,451

기타의 유형자산	1	561	(63)	-	-	(1)	498

합 계	5,249,651	1,625,769	(120,368)	(891,060)	-	74,350	5,938,342

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*주)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	4,765,075

(*주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	449,554	118,369

판매비와관리비	154,854	2,000

합 계	604,408	120,368

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	3,614,309	(1,690,777)	1,923,532	3,074,891	(1,337,134)	1,737,757

차량운반구	403,542	(149,427)	254,115	403,542	(101,341)	302,201

합 계	4,017,851	(1,840,204)	2,177,647	3,478,433	(1,438,475)	2,039,958

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말금액

건물	1,737,757	341,714	(197,359)	(19,639)	61,060	1,923,532

차량운반구	302,201	-	(48,087)	-	-	254,115

합계	2,039,958	341,714	(245,445)	(19,639)	61,060	2,177,647

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	증가	감가상각비	처분	환율차이	기말금액

건물	1,897,431	387,797	(250,424)	(18,905)	37,998	2,053,896

기계장치	454,488	-	(136,385)	(1)	-	318,103

차량운반구	256,882	82,459	(49,349)	-	-	289,992

공구와기구	2	-	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	-	3

합계	2,608,806	470,256	(436,158)	(18,906)	37,998	2,661,996

(3) 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

건물	197,359	250,424

기계장치	-	136,385

차량운반구	48,087	49,349

합 계	245,445	436,158

리스부채에 대한 이자비용 (*주1)	18,310	54,165

단기리스료와 소액자산 리스료 (*주2)	7,805	36,226

(*주1) 이자비용에 포함(*주2) 판매비와관리비에 포함

당반기 중 리스의 총 현금유출은 207,094천원 입니다.(4) 당반기와 전반기 중 사용권자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	19,376	229,467

판매비와관리비	226,070	206,691

합 계	245,445	436,158

(5) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채:

유동	727,402	636,626

비유동	1,588,476	1,518,379

합계	2,315,878	2,155,005

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	608,054	(437,448)	170,606	590,842	(419,451)	171,391

영업권	424,108	(424,108)	-	424,108	(424,108)	-

개발비	7,783,778	(7,775,988)	7,791	7,776,350	(7,552,724)	223,626

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	2,787,995	(1,656,880)	1,131,115	2,787,995	(1,750,291)	1,037,704

합 계	15,053,935	(13,744,424)	1,309,511	15,029,295	(13,596,573)	1,432,721

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	환율차이	기말금액

산 업 재 산 권	171,391	-	(17,613)	(384)	17,212	-	170,606

개 발 비	223,626	7,428	-	(232,574)	-	9,310	7,791

기타의무형자산	1,037,704	-	(7,009)	-	-	100,419	1,131,115

합 계	1,432,721	7,428	(24,622)	(232,958)	17,212	109,729	1,309,511

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	기타	환율차이	기말금액

산 업 재 산 권	392,320	25,972	(31,091)	(234,956)	-	-	152,245

영 업 권	244,108	-	-	-	-	-	244,108

개 발 비	427,863	59,582	(52,326)	(225,670)	-	7,517	216,966

고 객 관 계	-	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	443,907	-	(23,937)	-	89,418	55,792	565,180

합 계	1,508,197	85,554	(107,354)	(460,626)	89,418	63,308	1,178,499

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동부채	미지급금	3,588,089	2,113,585

미지급비용	360,287	606,954

합 계	3,948,376	2,720,539

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동부채	예수금	116,800	126,932

선수금	-	364

부가세예수금	214	-

합 계	117,013	127,296

18. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.715%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	3.035%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	3.880%	1,000,000	1,000,000

종속기업현지차입금	Bank of Hope	3.750%	5,171,600	3,542,469

일반자금대출	KEB하나은행	4.033%	-	140,000

일반자금대출	KEB하나은행	3.820%	-	50,000

합 계	8,131,600	6,692,469

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당반기말	전기말

일반운전자금	기업은행	2023-12-15	4.511%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	3.338%	100,000	100,000

소 계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	-	-

장기차입금	1,100,000	1,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과 ~ 2년이내	1,100,000

19. 사채 및 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

차감: 유동성사채	-	-

사채	1,700,000	1,700,000

(2) 보고기간말 현재 미상환 된 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

(3) 당반기 및 전반기의 사채 관련 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	60,718

사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	-	16,822

사채의 상환	-	-

기말금액	-	77,540

20. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채 (*주)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(8,440,638)	(9,191,729)

소 계	11,559,362	10,808,271

차감: 유동성전환사채	-	-

전환사채	11,559,362	10,808,271

(*주) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 미상환 된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 전환사채 관련 파생금융자산1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말 (*주)	전기말

파생금융상품	306,892	1,814,515

(*주) 제3자 지정을 통해 당사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,814,515	-

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	(1,507,623)	-

매도청구권소멸	-	-

기말금액	306,892	-

(4) 전환사채 관련 파생금융부채1) 보고기간말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융부채 (*주)	9,544,800	7,311,647

(*주) 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	7,311,647	2,385,803

전환사채의 발행	-	-

전환권의 행사	-	(2,385,803)

전환권 및 조기상환권 평가	2,233,153	-

조기상환권의 행사	-	-

기말금액	9,544,800	-

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,221,843	2,001,293

사외적립자산의 공정가치	(670,862)	(670,862)

재무상태표상 순확정급여부채	1,550,982	1,330,432

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

근무원가	197,305	235,534

이자비용	23,245	18,773

합 계	220,550	254,307

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,001,293	2,138,033

당기근무원가	197,305	235,534

이자비용	23,245	18,773

재측정요소:	-	-

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	(622,750)

기말금액	2,221,843	1,769,590

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	670,862	875,300

퇴직급여 지급액	-	(184,296)

기말금액	670,862	691,004

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예적금 등	670,862	670,862

(6) 당반기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	3.49%	3.49%

물가상승률	3.49%	3.49%

임금상승률	4.00%	4.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	53,289	1,023	-	54,312

소송충당부채	-	1,292,900	-	1,292,900

합계	53,289	1,293,923	-	1,347,212

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	51,284	2,005	-	53,289

23. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,392,743	13,392,743

보통주	13,392,743	13,392,743

우선주	-	-

자본금(단위:천원)	6,696,372	6,696,372

보통주자본금	6,696,372	6,696,372

우선주자본금	-	-

(2) 당반기 및 전반기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전반기초	13,270,274	6,635,137	-	-	61,286,302

전환권 및 주식매수선택권 행사 (*주)	122,469	61,235	-	-	2,393,092

전반기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당기초	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당반기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

(*주) 전반기 중 전환사채 전환으로 보통주 43,969주, 주식매수선택권 행사로 보통주 78,500주가 각각 발행되었습니다.

(3) 연결회사는 당반기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	3,057,725	1,980,858

자기주식	(87)	(87)

계	3,057,638	1,980,771

(2) 당반기 및 전반기의 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,980,858	1,075,335

주식보상비용	1,122,082	605,941

주식매수선택권 행사	-	(744,639)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸 (*주)	(45,215)	-

기타	-	87

기말금액	3,057,725	936,724

(*주) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당반기말에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

주식매수선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	20,000	2017-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

(3) 주식매수선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식매수선택권 4차	주식매수선택권 5차	주식매수선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치	13,383	3,349	23,819

부여일의 주가	26,750	7,450	34,900

행사가격 (*주)	23,305	7,742	36,600

주가변동성	80.77%	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.56%	2.00%	1.75%

(*주) 부여일 이후, 행사가격 이하로 유ㆍ무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 조정되었습니다.(4) 당반기 및 전반기의 주식매수선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

수량(주)	행사가격(원)	수량(주)	행사가격(원)

기초수량 및 행사가격	224,000	33,048	142,500	14,989

기중 부여수량	-	-	190,000	36,600

기중 행사분	-	-	(78,500)	17,175

기중 소멸분	(5,000)	16,834	-	-

기말수량 및 행사가격	219,000	33,418	254,000	30,417

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분이익잉여금	(61,773,219)	(53,215,651)

합 계	(60,441,219)	(51,883,651)

27. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	167,141	135,416	1,577,187	308,840

원재료의 사용 및 상품의 매입	309,992	543,597	355,788	887,334

급여	1,938,652	4,405,701	1,605,324	3,448,297

퇴직급여	110,275	220,550	124,003	253,595

복리후생비	157,986	309,899	149,665	347,663

감가상각비	409,602	849,854	298,516	556,526

무형자산상각비	12,640	24,622	45,198	107,354

외주가공비	62,133	108,779	73,699	140,221

보험료	103,834	221,949	81,870	174,774

지급수수료	2,952,164	4,935,155	2,029,388	3,413,080

수도광열비	70,331	111,134	46,774	90,037

여비교통비	274,664	484,776	166,330	279,586

운반비	162,730	163,608	98,929	177,822

기타	1,638,913	3,229,871	1,128,567	3,152,414

매출원가 및 판매비와 관리비의 합계	8,371,057	15,744,911	7,781,238	13,337,543

28. 판매비와 관리비당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,596,617	3,732,068	1,297,376	2,789,411

퇴직급여	74,593	157,556	86,771	175,980

복리후생비	113,994	226,975	104,970	254,414

여비교통비	264,154	464,035	157,469	261,761

차량유지비	39,103	70,328	24,025	39,199

접대비	79,974	134,285	29,528	74,461

감가상각비	185,503	400,299	139,881	208,690

지급임차료	24,614	65,717	22,107	40,579

무형자산상각비	12,640	24,622	45,198	107,354

지급수수료	2,872,999	4,838,527	1,967,198	3,303,199

수도광열비	37,028	37,028	17,231	31,535

운반비	160,916	160,916	97,952	175,792

광고선전비	75,185	94,794	15,241	39,483

대손상각비	462,416	902,838	118,866	118,866

보험료	94,607	203,525	75,460	161,884

소모품비	35,932	71,989	54,984	84,096

경상연구개발비	371,078	622,895	221,561	413,221

주식보상비용	672,007	1,296,985	671,264	731,001

기타	46,815	179,407	52,047	158,333

합 계	7,220,173	13,684,789	5,199,129	9,169,263

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	46,585	52,048	15,326	43,610

외화환산이익	2,158,744	2,865,513	(93,292)	906,084

유형자산처분이익	4,583	4,583	2	487,253

무형자산처분이익	-	-	130,000	130,000

사용권자산처분이익	-	322	7,978	171,756

투자자산처분이익	-	-	-	393

기타의대손충당금환입	-	-	934,127	1,684,284

잡이익	39,426	67,172	693,791	800,027

합 계	2,249,338	2,989,638	1,687,932	4,223,406

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	17,165	2,585	3,452	15,289

외화환산손실	8,347	8,655	1,965	2,355

기부금	-	3,000	-	4,000

재고자산폐기손실	1,245	1,245	-	-

유형자산처분손실	-	-	(32)	9,245

무형자산폐기손실	384	384	-	-

사용권자산처분손실	-	-	15,199	15,199

무형자산손상차손	232,574	232,574	136,251	136,251

기타의대손상각비	22,167	28,998	-	-

소송충당부채전입액	1,232,940	1,232,940	-	-

잡손실	3,827	3,897	7,156	7,851

합 계	1,518,649	1,514,279	163,992	190,191

30. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	51,952	97,778	14,387	31,044

파생상품평가이익	-	-	(2,281,156)	104,647

소 계	51,952	97,778	(2,266,769)	135,691

금융비용

이자비용	516,773	1,016,227	177,818	378,650

파생상품평가손실	3,740,776	3,740,776	674,311	674,311

기타금융비용	216	458	(302)	26

소 계	4,257,765	4,757,460	851,826	1,052,987

합 계	(4,205,812)	(4,659,683)	(3,118,595)	(917,296)

31. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

32. 주당순이익(손실)

(1) 연결회사의 당반기 및 전반기 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 반기순이익(손실)	(5,523,577,510)	(8,557,567,761)	(4,764,234,931)	(2,237,562,741)

가중평균유통보통주식수 (*주)	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

지배기업의 소유주지분 주당이익(손실)	(412)	(639)	(354)	(167)

(*주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	13,392,743	13,392,743	13,365,894	13,270,274

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환우선주	-	-	-	-

전환사채의전환	-	-	38,874	38,874

주식선택권	-	-	56,756	56,756

가중평균유통보통주식수	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

(2) 연결회사의 당반기 및 전반기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(5,523,577,510)	(8,557,567,761)	(4,764,234,931)	(2,237,562,741)

조정항목

전환사채이자비용 (22% 법인세효과 차감후)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실) (A)	(5,523,577,510)	(8,557,567,761)	(4,764,234,931)	(2,237,562,741)

가중평균유통보통주식수	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

희석성 잠재적보통주 (*주)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (B)	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

희석주당순이익(손실) (C=A/B)	(412)	(639)	(354)	(167)

(*주) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	행사가능일	행사종료일

주식매수선택권 4차	9,000	2018-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	20,000	2019-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2023-03-25	2026-03-24

9회차 무보증 전환사채	1,375,326	2022-07-16	2026-07-16

33. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당반기 및 전반기의 영업현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	(11,081,029)	(2,555,228)

조정항목:	7,031,098	410,171

현금유출없는 비용의 가산	10,026,578	5,352,586

감가상각비	849,854	575,423

무형자산상각비	24,622	107,354

퇴직급여	220,550	256,020

대손상각비	902,838	692,634

기타의대손상각비	28,998	-

지분법손실	663,415	492,269

유형자산처분손실	-	9,245

무형자산손상차손	232,573	225,670

무형자산폐기손실	384	-

사용권자산처분손실	-	15,199

파생상품평가손실	3,740,776	674,311

소송충당부채전입액	1,232,940	-

외화환산손실	8,655	2,355

재고자산평가손실	29,618	502,218

재고자산폐기손실	1,245	-

주식보상비용	1,296,985	731,001

이자비용	1,016,227	378,650

법인세비용	(223,474)	686,496

기타금융비용	372	-

지급수수료	-	3,741

현금유입없는 수익의 차감	(2,995,479)	(4,942,414)

이자수익	(97,778)	(31,044)

유형자산처분이익	(4,583)	(487,253)

외화환산이익	(2,865,513)	(906,084)

사용권자산처분이익	(322)	(393)

무형자산처분이익	-	(171,756)

무형자산손상차손환입	-	(89,418)

투자자산처분이익	-	(1,684,284)

파생상품평가이익	-	(104,647)

대손충당금환입	-	(573,767)

기타의대손충당금환입	-	(130,000)

기타금융수익	(27,284)	(763,768)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	343,403	(315,616)

매출채권의 감소(증가)	(293,324)	859,880

기타채권의 감소(증가)	482,622	(239,303)

재고자산의 감소(증가)	(756,881)	707,735

기타자산의 감소(증가)	(325,109)	(312,908)

매입채무의 증가(감소)	119,201	(1,365,283)

기타채무의 증가(감소)	1,238,683	437,570

기타부채의 증가(감소)	(121,789)	35,147

퇴직급여지급액	-	(438,454)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,706,527)	(2,460,673)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 대여자산 대체	843,631	-

건설중인자산의 유형자산 대체	-	552,496

선급금의 유형자산 대체	6,460	-

리스자산의 인식	341,714	269,851

리스부채의 인식	290,065	454,819

선급금의 무형자산 대체	17,212	25,972

보증금의 리스부채 상계	-	101,546

리스부채의 유동성 대체	168,227	433,936

전환사채의 전환	-	2,785,761

(3) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생상품부채	1,936,025	-	-	9,121	-	-	-	1,945,146

단기차입금	6,692,469	964,355	-	-	-	-	474,776	8,131,600

유동리스부채	636,626	(199,290)	-	-	-	-	290,065	727,402

장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

사채	1,700,000	-	-	-	-	-	-	1,700,000

전환사채	20,000,000	-	-	-	-	-	-	20,000,000

비유동 파생상품부채	5,375,622	-	-	2,224,032	-	-	-	7,599,654

리스부채	1,518,379	-	70,096	-	-	-	-	1,588,476

합 계	38,959,122	765,065	70,096	2,233,153	-	-	764,841	42,792,278

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금 변동	기말금액

증가	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	2,385,803	-	-	-	-	-	(2,385,803)	-

단기차입금	12,189,126	(3,891,897)	-	-	-	-	167,503	8,464,732

유동성장기부채	428,237	-	-	-	-	-	16,531	444,768

유동성사채	2,700,000	-	-	-	-	-	-	2,700,000

장기차입금	2,100,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	1,100,000

전환사채	365,807	-	-	-	(367,169)	1,362	-	-

유동리스부채	572,792	-	-	-	332,390	-	(297,128)	608,054

리스부채	1,751,193	(349,812)	454,819	-	(433,936)	-	387,619	1,809,884

기타비유동채무	3,000	(3,000)	-	-	-	-	-	-

합 계	22,495,958	(5,244,709)	454,819	-	(468,715)	1,362	(2,111,278)	15,127,438

34. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역금융	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000	USD 4,000,000	-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,478,740	2,100,000	장기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	단기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산	후순위공모사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

또한, 보고기간말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지배회사가 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미화불)

보증내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	보증금액

차입금 지급보증	AEGIS SPINE INC	Bank of Hope	단기차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	종속기업의 차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건입니다.1) Life Spine이란 회사가 2019년 10월 28일 종속회사(미국판매법인 Aegis Spine, Inc.)을 상대로 미국 일리노이주 지방연방법원에 계약 위반 및 영업비밀 침해소송을 제기하였고, 2020년 8월 28일 한 제품에 한하여 미국 내 마케팅 및 판매금지를 위한 가처분 신청을 접수하여 2021년 3월 15일 가처분 신청이 인용되었습니다. 지배기업은 해당 소송 당사자가 아닌 관계로 Aegis Spine, Inc. 단독으로 본안 소송의 피고 당사자로서 소송 절차를 진행하고 있습니다. Aegis Spine, Inc.는 미국의 대형로펌인 Jones Day의 영업비밀소송 전문 변호인단에 사건을 수임시키는 등, 미국법원의 법적 조치에 대한 적극적인 대응안을 마련하여 본안 소송 절차에 따라 대응하고 있으며, 관련 비용 및 부채를 재무제표에 반영하였습니다.2) 또다른 계류중인 사건은 개인이 지배기업을 상대로 건 부정경쟁행위 중지 소송으로 금액은 300백만원입니다. 보고기간말 현재 상기 소송의 결과는 지배기업이 승소할 것으로 예측하고 있으나, 설령 예측과 다른 결과가 나올지라도 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

35. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	구분	지분율

당반기말	전기말

(주)루트락	관계기업	37.98%	39.44%

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	49.00%	-

(2) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	341,094	5,372

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	512,752	-

합 계	853,845	5,372

- 전반기(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

(주)루트락	관계기업	2,068,340	-

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락 (*주1)	관계기업	1,744,245	-	-	-	5,500

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주2)	관계기업	5,493,933	851	349,083	-	-

합 계	7,238,178	851	349,083	-	5,500

(*주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 174,425천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,493,933천원, 대여금에 대하여 349,083천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

(주)루트락 (*주)	관계기업	2,192,084	-	-	-	-

(*주) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 219,208천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 자금거래내역당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초금액	증가 (*주)	감소	기말금액

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	320,085	28,998	-	349,083

(*주) 환율변동에 의한 환산 효과도 반영하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 지배기업은 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 34 참조)연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,651,062	1,053,449

퇴직급여	98,741	55,614

주식기준보상	1,260,440	105,469

합 계	3,010,242	1,214,532