엘앤케이바이오 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 14기 2021년 03월 31일 현재
제 13기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이 며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 6,622,134원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주

강국진	2,142,235	-	16.00%

이춘성	500,000	-	3.73%

CREDIT SUISSE AG	683,337	-	5.10%

PALO ALTO KOREA FUND, L.P.	373,000	-	2.79%

MORGAN STANLEY AND CO INTERNATIONAL PLC	219,140	-	1.64%

자기주식	10	-	0.00%

기타주주	9,475,021	-	70.75%

합 계	13,392,743	-	100.00%

2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2) 추정과 판단

(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 경영진의 추정사항 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12,13 : 종속기업투자 및 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17 : 무형자산 손상 - 신제품 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정- 주석 24 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(나) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 당분기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 주요 회계정책1) 리스 ① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유 권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스' 로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91% 입니다.기업회계기준서 제1116호에 대한 상세 내용은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다.재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 무형자산내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 상각연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

고객관계	10년

기타의무형자산	3년

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 금융부채

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환우선주, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	22,201,796	25,165,736	-	-

AUD	669,795	576,928	-	-

합 계	25,742,663	-

- 전기말(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	22,307,439	24,270,494	17,648	19,201

AUD	652,545	545,893	-	-

합 계	24,816,386	19,201

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,516,574	(2,516,574)	-	-

AUD	57,693	(57,693)	-	-

합 계	2,574,266	(2,574,266)

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상승 시	(66,637)	(97,600)

하락 시	66,637	97,600

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당분기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

당사는 종속기업인 Aegis Spine, Inc. 에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 보고기간말 현재 금융보증계약과 관련하여 29,690천원이재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 지역별 또는 고객별 특성에 따라 매출채권에 대한 최대지급기간(6월~ 12개월)을 초과한 장기누적채권에 대해서 2020년 12월 31일 기준으로 36개월 동안의 매출과 관련된 정상채권을 초과하여 회수한 월평균회수실적을 기초로 회사의 신용도를 반영한 할인율을 적용하여 평가합니다.

② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구분	30일 이하	60일 이하	90일 이하	90일 초과	개별채권평가	합계

매출채권	5,217,446	130,043	627,270	1,165,861	23,468,010	30,608,628

기대손실률	12.73%	20.59%	20.60%	29.99%	-	-

대손충당금	(664,206)	(26,770)	(129,213)	(349,637)	(6,317,208)	(7,487,034)

- 전기말(단위: 천원)

구분	30일 이하	60일 이하	90일 이하	90일 초과	개별채권평가	합계

매출채권	8,824,676	193,334	64,438	2,335,714	19,305,055	30,723,217

기대손실률	7.78%	10.51%	10.51%	11.85%	-	-

대손충당금	(686,280)	(20,319)	(6,772)	(276,861)	(5,823,809)	(6,814,042)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	채권잔액	대손충당금

유동

단기대여금	2,199,450	(1,947,336)

미수금	830,800	-

미수수익	17,017	-

소계	3,047,267	(1,947,336)

비유동

보증금	587,828	-

합계	3,635,095	(1,947,336)

- 전기말(단위: 천원)

구분	채권잔액	대손충당금

유동

단기대여금	2,349,728	(1,947,336)

미수금	479,535	-

미수수익	10,383	-

소계	2,839,646	(1,947,336)

비유동

보증금	656,666	-

합계	3,496,311	(1,947,336)

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	840,279	-	-	-	840,279

기타유동채무	1,351,196	-	-	-	1,351,196

단기차입금	5,063,675	-	-	-	5,063,675

장기차입금	-	1,600,000	-	-	1,600,000

리스부채	243,688	294,035	563,089	-	1,100,812

사채	2,700,000	-	-	-	2,700,000

합 계	10,198,838	1,894,035	563,089	-	12,655,961

- 전기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	963,217	-	-	-	963,217

기타유동채무	1,002,809	-	-	-	1,002,809

단기차입금	7,660,000	-	-	-	7,660,000

장기차입금	-	2,100,000	-	-	2,100,000

전환사채	-	-	365,807	-	365,807

금융리스부채	113,435	-	-	-	113,435

리스부채	244,032	287,235	550,066	-	1,081,333

사채	2,700,000	-	-	-	2,700,000

기타비유동채무	3,000	-	-	-	3,000

합 계	12,686,493	2,387,235	915,873	-	15,989,600

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	13,938,005	19,754,115

자본총계(B)	56,814,655	53,711,509

부채비율(A/B)	24.53%	36.78%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	60,718

소계	60,718

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,767,070

단기금융상품	-	-	3,305,788

매출채권	-	-	13,965,025

기타유동채권	-	-	1,099,931

장기매출채권	-	-	9,156,570

기타비유동채권	-	-	587,828

소계	-	-	31,882,212

금융자산 합계	60,718	-	31,882,212

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-

소계	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	840,279

기타유동채무	-	-	1,351,196

단기차입금	-	-	5,063,675

유동성사채	-	-	2,700,000

유동리스부채	-	-	243,688

장기차입금	-	-	1,600,000

비유동리스부채	-	-	857,124

소계	-	-	12,655,961

금융부채 합계	-	-	12,655,961

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	60,718	-	-

소계	60,718	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	4,006,926

단기금융상품	-	-	3,305,788

매출채권	-	-	13,648,074

기타유동채권	-	-	892,310

장기매출채권	-	-	10,261,102

기타비유동채권	-	-	656,666

소계	-	-	32,770,865

금융자산 합계	60,718	-	32,770,865

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,385,803	-	-

소계	2,385,803	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	963,217

기타유동채무	-	-	1,002,809

단기차입금	-	-	7,660,000

유동성사채	-	-	2,700,000

유동성금융리스부채	-	-	113,435

유동성리스부채	-	-	244,032

장기차입금	-	-	2,100,000

전환사채	-	-	365,807

비유동리스부채	-	-	837,301

기타비유동채무	-	-	3,000

소계	-	-	15,989,600

금융부채 합계	2,385,803	-	15,989,600

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산

제7회 무보증 사모사채	-	-	15,288	15,288

제8회 무보증 사모사채	-	-	45,430	45,430

합계	-	-	60,718	60,718

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산

제7회 무보증 사모사채	-	-	15,288	15,288

제8회 무보증 사모사채	-	-	45,430	45,430

소계	-	-	60,718	60,718

파생상품부채

제6회 전환사채 전환권대가	-	-	2,385,803	2,385,803

소계	-	-	2,385,803	2,385,803

합계	-	-	2,446,521	2,446,521

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제7회 무보증 사모사채	15,288	15,288	수준3	Cox, Ross and Rubistein(CRR, 1976)이항모형

제8회 무보증 사모사채	45,430	45,430	수준3

제6회 전환사채 전환권대가	-	2,385,803	수준3

합계	60,718	2,446,521

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산- 당분기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,767,070	-	-	3,767,070

단기금융상품	3,305,788	-	-	3,305,788

매출채권	13,965,025	-	-	13,965,025

기타유동채권	1,099,931	-	-	1,099,931

장기매출채권	9,156,570	-	-	9,156,570

기타비유동채권	587,828	-	-	587,828

파생상품자산	-	-	60,718	60,718

합 계	31,882,212	-	60,718	31,942,930

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,006,926	-	-	4,006,926

단기금융상품	3,305,788	-	-	3,305,788

매출채권	13,648,074	-	-	13,648,074

기타유동채권	892,310	-	-	892,310

장기매출채권	10,261,102	-	-	10,261,102

기타비유동채권	656,666	-	-	656,666

파생상품자산	-	-	60,718	60,718

합 계	32,770,865	-	60,718	32,831,583

나. 재무상태표상 부채- 당분기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	840,279	-	840,279

기타유동채무	-	1,333,382	17,814	1,351,196

단기차입금	-	5,063,675	-	5,063,675

유동성사채	-	2,700,000	-	2,700,000

유동성리스부채	-	243,688	-	243,688

장기차입금	-	1,600,000	-	1,600,000

리스부채	-	857,124	-	857,124

합 계	-	12,638,147	17,814	12,655,961

- 전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	963,217	-	963,217

파생상품부채	2,385,803	-	-	2,385,803

기타유동채무	-	973,119	29,690	1,002,809

단기차입금	-	7,660,000	-	7,660,000

유동성사채	-	2,700,000	-	2,700,000

유동성리스부채	-	357,466	-	357,466

장기차입금	-	2,100,000	-	2,100,000

전환사채	-	365,807	-	365,807

리스부채	-	837,301	-	837,301

기타비유동채무	-	3,000	-	3,000

합 계	2,385,803	15,959,910	29,690	18,375,403

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	16,322	-	-	-	16,322

외화환산이익	999,376	-	-	-	999,376

금융보증수익	-	-	-	11,876	11,876

파생상품처분이익	-	2,385,803	-	-	2,385,803

소 계	1,015,699	2,385,803	-	11,876	3,413,378

이자비용	-	-	138,522	-	138,522

외화환산손실	390	-	-	-	390

금융보증비용	-	-	-	11,876	11,876

대손상각비	672,992	-	-	-	672,992

소 계	673,382	-	138,522	11,876	823,781

합 계	342,316	2,385,803	(138,522)	-	2,589,597

- 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	20,262	-	-	-	20,262

외화환산이익	897,514	-	-	-	897,514

금융보증수익	-	-	-	12,102	12,102

기타금융수익	42,769	-	-	-	42,769

소 계	960,545	-	-	12,102	972,647

이자비용	-	-	348,904	-	348,904

외화환산손실	13,656	-	-	-	13,656

금융보증비용	-	-	-	12,102	12,102

소 계	13,656	-	348,904	12,102	374,662

합 계	946,889	-	(348,904)	-	597,986

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	3,251,337	3,999,909

외화예금	515,733	7,017

합 계	3,767,070	4,006,926

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

IBK투자증권	-	-

한국증권금융	197,788	197,788	우리사주조합 차입에 대한 담보제공

현금및현금성자산	IBK투자증권	-	-	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,305,788	3,305,788

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	16,361,711	(2,396,686)	13,965,025	15,728,262	(1,995,366)	13,732,896

기타유동채권

단기대여금	2,199,450	(1,947,336)	252,114	2,349,728	(1,947,336)	402,392

미수금	830,800	-	830,800	479,535	-	479,535

미수수익	17,017	-	17,017	10,383	-	10,383

소 계	3,047,267	(1,947,336)	1,099,931	2,839,646	(1,947,336)	892,310

장기매출채권	14,246,917	(5,090,348)	9,156,570	14,994,955	(4,818,675)	10,176,280

기타비유동채권

보증금	587,828	-	587,828	656,666	-	656,666

합 계	34,243,724	(9,434,370)	24,809,354	34,219,529	(8,761,378)	25,458,151

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	8,761,378	7,667,976

대손상각비(환입)	672,992	-

기말	9,434,370	7,667,976

10. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	775,537	-	775,537	774,817	-	774,817

선급비용	41,018	-	41,018	53,144	-	53,144

소 계	816,555	-	816,555	827,961	-	827,961

비유동자산

장기선급비용	-	-	-	-	-	-

합 계	816,555	-	816,555	827,961	-	827,961

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	778,985	(55,404)	723,582	807,552	(55,404)	752,149

제품	8,008,738	(703,616)	7,305,121	7,539,160	(703,616)	6,835,543

원재료	535,875	-	535,875	429,290	-	429,290

저장품	4,566,153	(1,376,640)	3,189,513	4,511,958	(1,489,292)	3,022,667

합 계	13,889,751	(2,135,660)	11,754,091	13,287,961	(2,248,311)	11,039,649

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 -122,651천원(환입) 및 2,242,309천원 입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

(주)루트락	한국	39.44%	10,170,953	10,820,476

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	10,820,476	552,000

취득	-	-

처분	-	-

기타(*)	(649,524)	-

기말	10,170,953	552,000

(*) 관계기업투자의 회수가능액에 근거하여 당분기에 인식한 손상차손은 649,524천원이며, 기타비용으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 관계기업투자자산의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장을 가정하여 추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.95%로 추정하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	13,633,613	8,878,025	1,255,283	(294,017)	(294,017)	-

13. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	70.47%	5,516,870	5,516,870

(주)엘앤케이팜(*1)	한국	100.00%	-	-

L BIOMED CANADA INC(*2)	캐나다	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	365,688	365,688

(주)에취제이시	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	116,088	116,088

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	417,745	417,745

합 계	6,416,391	6,416,391

(*1) 2019년 11월 폐업으로 인하여 보고기간말 현재 사업정리중에 있습니다. (*2) 2019년 12월 폐업하였으며, 전기 중 청산하여 사업이 종결되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	6,416,391	6,416,391

취득	-	-

처분	-	-

기타(*)	-	-

기말	6,416,391	6,416,391

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보	종속기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	33,218,684	25,556,427	2,928,262	(602,839)	(1,462,487)	-

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-	-

L BIOMED CANADA INC.	-	-	-	99,390	99,600	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,036,029	919,612	32,548	(30,480)	(28,903)	-

(주)에취제이시	118,682	2,043,422	-	(6,506)	(6,506)	-

(주)에취제이시	138,888	171,225	-	(6,254)	(7,057)	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	2,357,954	3,472,152	45,487	(88,187)	(111,393)	-

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	852,661	-	852,661	1,079,285	-	1,079,285

건설중인자산	830,746	-	830,746	225,650	-	225,650

건물	2,962,532	(709,926)	2,252,606	3,681,769	(870,685)	2,811,085

기계장치	199,474	(124,127)	75,347	346,853	(253,038)	93,816

공구와기구	1,126,210	(1,021,118)	105,092	1,087,746	(1,019,904)	67,842

비품	1,245,045	(1,071,321)	173,724	1,236,882	(1,043,558)	193,324

시설장치	1,874,298	(1,387,806)	486,492	1,635,538	(1,330,367)	305,170

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	9,340,689	(4,564,021)	4,776,669	9,543,447	(4,767,275)	4,776,172

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	기말장부금액

토지	1,079,285	-	-	(226,624)	-	852,661

건설중인자산	225,650	692,846	-	(87,750)	830,746

건물	2,811,085	-	(43,025)	(515,454)	-	2,252,606

기계장치	93,816	18,400	(10,965)	(25,903)	-	75,347

공구와기구	67,842	44,300	(20,983)	(766)	14,700	105,092

비품	193,324	11,500	(31,098)	(2)	-	173,724

시설장치	305,170	171,450	(59,448)	(3,731)	73,050	486,492

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,776,172	938,496	(165,519)	(772,480)	-	4,776,669

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	기말장부금액

토지	633,918	-	-	-	-	633,918

건물	1,866,371	-	(32,367)	-	-	1,834,004

기계장치	103,185	45,500	(13,786)	-	-	134,899

공구와기구	181,445	4,687	(37,229)	-	-	148,903

비품	292,676	-	(37,305)	-	-	255,370

시설장치	510,778	-	(61,851)	-	-	448,926

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	3,588,374	50,187	(182,539)	-	-	3,456,022

(*) 전기초 사용권자산으로 대체되었습니다. (3) 보험가입자산내역

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액

흥국화재해상보험㈜	종합보험	유형자산	3,100,000

흥국화재해상보험(주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	94,468	68,592

판매비와관리비	71,051	113,948

합 계	165,519	182,539

15. 리스 (1) 당분기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,438,597	(512,214)	926,384	1,351,598	(467,419)	884,179

기계장치	3,275,451	(2,892,331)	383,120	3,430,604	(2,976,116)	454,488

차량운반구	293,371	(56,171)	237,200	331,453	(74,571)	256,882

공구와기구	63,000	(62,998)	2	63,000	(62,998)	2

비품	37,240	(37,237)	3	37,240	(37,237)	3

합계	5,107,660	(3,560,951)	1,546,709	5,213,895	(3,618,342)	1,595,554

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	884,179	104,419	(62,215)	-	926,384

기계장치	454,488	-	(71,367)	(1)	383,120

차량운반구	256,882	-	(19,682)	-	237,200

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	1,595,554	104,419	(153,263)	(1)	1,546,709

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	기말장부금액

건물	1,118,877	-	(56,182)	-	1,062,695

기계장치	819,856	-	(104,437)	-	715,419

차량운반구	130,145	-	(20,483)	(387)	109,276

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	2,068,884	-	(181,102)	(387)	1,887,395

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물	62,215

기계장치	71,367

차량운반구	19,682

합 계	153,263

리스부채에 대한 이자비용(*1)	10,940

단기리스료(*2)	1,563

소액자산 리스료(*2)	3,795

(*1) 이자비용에 포함(*2) 판매비와관리비에 포함 당분기 중 리스의 총 현금유출은 98,407천원 입니다. (4) 당분기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출원가	64,167

판매비와관리비	89,097

합 계	153,263

(5) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	243,688	357,466

비유동	857,124	837,301

합계	1,100,812	1,194,767

16. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	115,635	-	115,635	484,956	-	484,956

건물	365,625	(105,117)	260,508	1,536,327	(422,490)	1,113,837

합 계	481,260	(105,117)	376,143	2,021,283	(422,490)	1,598,793

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	484,956	-	-	(369,321)	-	115,635

건물	1,113,837	-	(14,326)	(839,003)	-	260,508

합 계	1,598,793	-	(14,326)	(1,208,324)	-	376,143

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	484,956	-	-	-	-	484,956

건물	1,190,653	-	(19,204)	-	-	1,171,449

합 계	1,675,609	-	(19,204)	-	-	1,656,405

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 감가상각 인식액은 포괄손익계산서상 기타매출원가에 포함되어 있습니다. (4) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 12,633천원(전분기:20,790천원)이며 임대원가는 14,326천원(전분기:19,204천원)입니다. 17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	535,496	(401,424)	134,072	769,719	(377,399)	392,320

영업권	180,000	(180,000)	-	180,000	(180,000)	-

개발비	7,198,939	(6,969,757)	229,183	7,176,737	(6,943,594)	233,413

고객관계	3,450,000	(3,450,000)	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	1,289,197	(1,248,658)	40,539	1,289,197	(1,236,690)	52,508

합 계	12,653,633	(12,249,839)	403,794	12,865,654	(12,187,683)	677,971

(2) 당분기말 및 전기말 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체(*)	기말장부금액

산업재산권	392,320	-	(24,025)	(234,223)	-	134,072

개발비	233,143	22,202	(26,163)	-	-	229,183

고객관계	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	52,508	-	(11,968)	-	-	40,539

합 계	677,971	22,202	(62,156)	(234,223)	-	403,794

- 전분기말(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체(*)	기말장부금액

산업재산권	415,773	11,728	(22,520)	-	-	404,982

개발비	2,233,946	-	(85,514)	-	-	2,148,432

고객관계	775,000	-	(37,500)	-	-	737,500

기타의무형자산	117,381	-	(24,349)	-	-	93,032

합 계	3,542,100	11,728	(169,882)	-	-	3,383,946

당사의 경영진은 향후 국내영업에 대한 중ㆍ장기 영업 및 판매전략 등을 고려하여, 미래 효익의 발생가능성이 낮은 것으로 판단한 영업권 및 고객관계의 장부가액을 손상차손으로 인식하였습니다.당사의 개발비는 프로젝트의 진행이 늦어지고 사업성이 떨어지는 개발프로젝트에 대해서는 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 개발완료 자산은 회수가능액 추정에근거하여 장부가액을 회수가능가액으로 감액하였습니다.개발비의 회수가능가액 추정은 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 17.72%로 추정하였습니다. 전기말 기타비용으로 인식한 무형자산손상차손은 2,355,058천원 입니다. 18. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	513,789	316,601

미지급비용	819,593	656,518

금융보증채무	17,814	29,690

소계	1,351,196	1,002,809

비유동	임대보증금	-	3,000

소계	-	3,000

합 계	1,351,196	1,005,809

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	14,518	55,731

선수금	648	648

합 계	15,166	56,379

20. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	2.989%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	4.494%~4.556%	503,675	1,000,000

무역어음대출	기업은행	3.019%	530,000	530,000

시설자금대출	기업은행	2.507%	-	2,100,000

운영자금대출	산업은행	7.340%	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	산업은행	7.620%	1,600,000	1,600,000

합 계	5,063,675	7,660,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2023-09-15	2.718%	600,000	1,100,000

일반운전자금	기업은행	2023-12-15	3.911%	1,000,000	1,000,000

소계	1,600,000	2,100,000

차감: 유동성장기차입금	-	-

장기차입금	1,600,000	2,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과 ~ 2년이내	-

2년초과 ~ 3년이내	1,600,000

3년초과 ~ 4년이내	-

4년초과 ~ 5년이내	-

5년초과	-

합 계	1,600,000

21. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제7회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	4.724%	700,000	700,000

제8회 무보증 사모사채	2019.10.24	2021.10.24	5.039%	2,000,000	2,000,000

소계	2,700,000	2,700,000

차감: 유동성사채	(2,700,000)	(2,700,000)

사채	-	-

상기 사채에 대하여 당사가 보유한 매도가능증권 96,800천원(장부금액 없음)이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 무보증 사모사채	제8회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	700,000천원	2,000,000천원

발행수익률	4.724%	5.039%

표면이자율	4.724%	5.039%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권 (Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

22. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	2019-12-09	2023-06-01	0.00%	-	350,000

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	2020-03-18	2023-06-01	0.00%	-	207,000

상환할증금	-	-

전환권조정	-	(191,193)

소 계	-	365,807

차감: 유동성전환사채	-	-

전환사채	-	365,807

당사가 2018년 6월 발행한 6회차 전환사채는 당분기말 기준으로 전액 전환 또는 상환 완료되었습니다.

(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2018년 6월 1일

사채 만기일	2023년 6월 1일

전환청구기간	2019년 6월 1일 ~ 2023년 5월 1일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 01일에 권면금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	7,960원(발행시 전환가액 9,950원)

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가)

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 80% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 06월 01일 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 0%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 9개월이되는 날까지 매 3 개월 및 1년 11개월이 되는 날에 연복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채권자들과의 협약내용은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

협약 체결일	2019년 4월 19일

발행회사의 채권매수	1. 본 협약 체결일자에 [표1]에 기재된 내용으로 가각의 채권자에게 본 사채의 일부를 매수, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금. 해당 매매를 위한 계약의 효력발생일은 '19년6월1일로 하며,동 효력발생일에 해당 매수의 대상이 된 본 사채의 일부에 대한 발행회사가 지정한 계좌로 이체를 행함.발행회사의 매수대상 채권 내역 권면금액 매매금액 금 일십팔억원정 1,865,891,556 원

발행회사의 본 사채의 매수 또는 상환의무	발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율은 연 복리 3.0%의 이율(1년 미만은 일할계산)을 적용하여 계산한 금액으로 함.

매매기준일별 매수의무대상채권의 권면금액

채권자의 조기상환청구권행사	조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를 하여야 함.

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	-	2,385,803

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,385,803	-

취득	-	-

제거(전환권행사)	(2,385,803)	-

평가	-	-

상환	-	-

기말금액	-	-

당분기 중 전환사채의 전환으로 인하여 가치가 소멸된 내재파생상품금융부채 2,385,803천원을 제거하였으며, 동 거래와 관련하여 2,385,803천원의 파생상품처분이익을 인식하였습니다.

23. 전환우선주금융부채(1) 보고기간말 현재 전환우선주금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수(A)	-	-

주당 발행금액(B)	-	-

총 발행금액(A×B)	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부가액	-	4,600,961

발행금액	-	-

전환금액	-	4,600,961

평가금액	-	-

기말장부가액	-	-

24. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,054,007	2,138,033

사외적립자산의 공정가치	(846,730)	(875,300)

재무상태표상 순확정급여부채	1,207,277	1,262,732

(2) 당분기와 전기말 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

근무원가	117,767	427,812

이자비용	15,602	49,316

사외적립자산의 기대수익	(6,215)	(38,768)

합 계	127,154	438,360

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,138,033	1,807,016

당분기근무원가	117,767	427,812

이자비용	15,602	49,316

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	67,477

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(6,215)	532,609

퇴직급여 지급액	(211,179)	(746,197)

기말금액	2,054,007	2,138,033

(4) 당분기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	875,300	1,174,912

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(28,571)	(299,612)

기말 금액	846,730	875,300

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	846,730	875,300

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.97%	2.97%

물가상승률	2.97%	2.97%

임금상승률	4.00%	4.00%

25. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	59,600	-	-	59,600

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	59,600	-	-	59,600

26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,392,743	13,244,269

보통주	13,392,743	13,244,269

우선주	-	-

자본금(단위:천원)	6,696,372	6,622,135

보통주자본금	6,696,372	6,622,135

우선주자본금	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

전기말	13,244,269	6,622,135	-	-	55,696,533

당기초	13,244,269	6,622,135	-	-	55,696,533

당분기말	13,392,743	6,696,372	-	-	58,082,307

27. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	330,783	1,075,422

자기주식	(87)	(87)

합계	330,696	1,075,335

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,075,335	1,319,040

주식보상비용	-	-

행사	(744,639)	-

주식선택권에 대한 이연법인세 효과	87	-

기말금액	330,783	1,319,040

28. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*1)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 2차	30,000	2014-03-28	2021-03-27	7,946	6,461

주식선택권 3차	70,000	2015-03-30	2022-03-29	16,834	8,952

주식선택권 4차	20,000	2016-03-30	2023-03-29	23,305	13,161

(*1) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차

부여된 선택권의 공정가치(*2)	6,466	9,043	13,383

부여일의 주가	12,250	18,200	26,750

행사가격	7,946	17,829	25,095

주가변동성	87.79%	83.78%	80.77%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	3.17%	1.85%	1.56%

(*2) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	197,500	11,954	170,000	13,888

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사분	78,500	17,175	27,500	8,754

기말	276,000	13,439	197,500	11,954

29. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분결손금	(10,581,616)	(11,969,390)

합 계	(9,249,616)	(10,637,390)

30. 매출원가매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[상품매출원가]

기초상품재고액	807,552	807,552	1,204,355	1,204,355

당분기상품매입액	7,626	7,626	507,300	507,300

타계정에서대체액	50,389	50,389	-	-

기말상품재고액	(778,985)	(778,985)	(1,049,250)	(1,049,250)

상품매출원가	86,582	86,582	662,405	662,405

[제품매출원가]

기초제품재고액	7,539,160	7,539,160	8,063,672	8,063,672

당분기제품제조원가	1,149,177	1,149,177	1,372,971	1,372,971

타계정에서대체액	41,437	41,437	254,912	254,912

관세환급금	(6,892)	(6,892)	(10,321)	(10,321)

재고자산평가손실(환입)	(112,651)	(112,651)	-	-

타계정으로대체액	(95,632)	(95,632)	(395,509)	(395,509)

기말제품재고액	(8,008,738)	(8,008,738)	(7,711,037)	(7,711,037)

조업도손실	125,948	125,948	-	-

제품매출원가	631,808	631,808	1,574,688	1,574,688

[기타매출원가]

기타매출원가	14,326	14,326	19,204	19,204

합 계	732,717	732,717	2,256,296	2,256,296

31. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(607,857)	(607,857)	507,740	507,740

원재료의 사용 및 상품의 매입	531,546	531,546	1,090,835	1,090,835

급여	940,728	940,728	934,988	934,988

퇴직급여	127,154	127,154	96,979	96,979

복리후생비	173,625	173,625	141,263	141,263

감가상각비	318,783	318,783	363,641	363,641

무형자산상각비	62,156	62,156	169,882	169,882

외주가공비	73,699	73,699	139,859	139,859

보험료	7,902	7,902	6,157	6,157

지급수수료	562,128	562,128	493,077	493,077

수도광열비	29,544	29,544	24,081	24,081

여비교통비	25,909	25,909	38,840	38,840

운반비	977	977	1,568	1,568

기타	1,076,579	1,076,579	183,837	183,837

매출원가 및 판매관리비의 합계	3,322,872	3,322,872	4,192,746	4,192,746

32. 판매비와 관리비 당사의 당분기와 전분기중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	632,780	632,780	587,965	587,965

퇴직급여	89,922	89,922	67,041	67,041

복리후생비	128,930	128,930	100,243	100,243

여비교통비	17,047	17,047	31,910	31,910

차량유지비	7,162	7,162	6,626	6,626

접대비	42,604	42,604	10,992	10,992

감가상각비	160,148	160,148	205,570	205,570

임차료	11,971	11,971	9,042	9,042

무형자산상각비	62,156	62,156	169,882	169,882

지급수수료	499,939	499,939	462,261	462,261

광고선전비	0	0	800	800

대손상각비	672,992	672,992	-	-

보험료	1,493	1,493	30	30

소모품비	7,140	7,140	12,915	12,915

경상연구개발비	168,194	168,194	180,447	180,447

주식보상비용	0	0	-	-

기타	87,678	87,678	90,725	90,725

합 계	2,590,155	2,590,155	1,936,450	1,936,450

33. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	28,284	28,284	149,773	149,773

외화환산이익	999,376	999,376	897,514	897,514

유형자산처분이익	487,251	487,251	-	-

사용권자산처분이익	393	393	671	671

무형자산처분이익	163,777	163,777	-	-

투자자산처분이익	750,156	750,156	-	-

잡이익	210	210	1,093	1,093

합 계	2,429,447	2,429,447	1,049,051	1,049,051

(2) 당사의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	10,761	10,761	50,447	50,447

외화환산손실	390	390	13,656	13,656

관계기업투자손상	649,524	649,524	-	-

유형자산처분손실	1,731	1,731	-	-

기부금	4,000	4,000	-	-

잡손실	684	684	2,925	2,925

합 계	667,090	667,090	67,059	67,059

34. 금융수익 및 금융비용당사의 당분기와 전분기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	16,322	16,322	20,262	20,262

금융보증수익	11,876	11,876	12,102	12,102

파생상품처분이익	2,385,803	2,385,803	-	-

기타금융수익	-	-	42,769	42,769

소 계	2,414,001	2,414,001	75,133	75,133

금융비용

이자비용	138,522	138,522	348,904	348,904

금융보증비용	11,876	11,876	12,102	12,102

소 계	150,398	150,398	361,006	361,006

합 계	2,263,603	2,263,603	(285,872)	(285,872)

35. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세비용	-	86,808

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	86,808

이연법인세비용	322,852	3,277,085

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	322,852	333,350

이월결손금 및 공제감면으로 인한 금액	-	2,943,735

법인세비용	322,852	3,363,893

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	684	6,284,667

적용세율로 계산된 법인세비용	322,852	1,382,627

조정사항	-	1,981,266

세무상 차감되지 않는 비용	-	395,348

기타	-	1,043,439

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	542,479

법인세비용(수익)	322,852	3,363,893

(3) 당분기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	당분기말

외화환산손실	385,005	38,782	423,787

미지급비용	52,889	-	52,889

금융보증채무	6,532	-	6,532

확정급여채무	303,650	-	303,650

외화환산이익	(3,849	-	(3,849)

미수수익	10,751	-	10,751

대손충당금	1,487,992	149,885	1,637,877

재고자산	247,623	-	247,623

파생상품	511,519	(511,519)	-

선급금	66,283	-	66,283

선급비용	(6,758)	-	(6,758)

미수금	3,013	-	3,013

전기이월이익잉여금	(193,851)	-	(193,851)

합 계	2,870,799	(322,852)	2,547,947

- 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

외화환산손실	18,951	366,054	-	385,005

미지급비용	25,834	27,055	-	52,889

단기금융상품	-	6,532	-	6,532

매도가능증권	19,800	(19,800)	-	-

확정급여채무	139,063	26,629	137,958	303,650

복구충당부채	13,112	(13,112)	-	-

외화환산이익	(91,990)	88,141	-	(3,849)

미수수익	9,266	1,485	-	10,751

대손충당금	1,614,126	(126,134)	-	1,487,992

업무용승용차감가상각비	7,356	(7,356)	-	-

유형자산	1,021	(1,021)	-	-

무형자산	1,350,330	(1,350,330)	-	-

보증금	71,256	(71,256)	-	-

재고자산	189,392	58,231	-	247,623

파생상품	-	511,519	-	511,519

전환사채	(7,318)	7,318	-	-

전환우선주	(1,407,781)	1,407,781	-	-

선급금	66,283	-	-	66,283

관계기업투자	-	(6,758)	-	(6,758)

선급리스료	318,560	(318,560)	-	-

투자자산손상차손	(69,700)	69,700	-	-

현재가치할인차금(보증금)	21,296	(21,296)	-	-

사용권자산	19,380	(19,380)	-	-

리스부채	(455,154)	455,154	-	-

미수금	255,280	(255,280)	-	-

매출채권	3,013	-	-	3,013

이월결손금	1,043,439	(1,043,439)	-	-

전기이월이익잉여금	3,048,962	(3,048,962)	-	-

합 계	(193,851)	-	-	(193,851)

6,009,926	(3,277,085)	137,958	2,870,799

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

이연법인세	-	-

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액	-	-

확정급여제도 재측정요소	-	137,958

합 계	-	137,958

36. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실) (단위:원)	1,387,773,766	1,387,773,766	26,169,742	26,169,742

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주1)	12,013,194	12,013,194	10,417,159	10,417,159

기본주당순이익(손실) (단위:원)	116	116	3	3

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	11,890,980	11,890,980	10,778,736	10,778,736

자기주식	(10)	(10)	(361,577)	(361,577)

전환우선주	-	-	-	-

전환우선주금융부채	-	-	-	-

전환사채의전환	64,879	64,879	-	-

주식선택권	57,344	57,344	-	-

가중평균유통보통주식수	12,013,194	12,013,194	10,417,159	10,417,159

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실) (단위:원)	1,387,773,766	1,387,773,766	26,169,742	26,169,742

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실) (A)	1,387,773,766	1,387,773,766	26,169,742	26,169,742

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	12,013,194	12,013,194	10,417,159	10,417,159

희석성 잠재적보통주 (단위:주)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)	12,013,194	12,013,194	10,417,159	10,417,159

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)	116	116	3	3

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

주식선택권 3차	5,000	2015-03-30	2022-03-29

주식선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29

37. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당사의 당분기와 전분기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	1,387,774	26,170

조정항목 :	(2,603,560)	144,931

감가상각비	333,109	382,845

무형자산상각비	62,156	169,882

대손상각비	672,992	-

퇴직급여	127,154	96,979

유형자산처분손실	1,731	-

외화환산손실	390	13,656

재고자산평가손실	(112,651)	-

지급수수료	3,741	46,312

주식보상비용	11,876	12,102

금융보증비용	138,522	348,904

이자비용	322,852	47,570

종속기업투자손상	649,524	-

무형자산손상차손	(393)	(671)

관계기업투자평가이익	(487,251)	-

유형자산처분이익	(163,777)	-

파생상품처분이익	(2,385,803)	-

외화환산이익	(999,376)	(897,514)

금융보증수익	(11,876)	(12,102)

기타금융수익	-	(42,769)

이자수익	(16,322)	(20,262)

투자자산손상차손	(750,156)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	107,532	2,239,460

매출채권의 감소(증가)	1,073,018	2,564,966

기타채권의 감소(증가)	(342,660)	(77,535)

재고자산의 감소(증가)	(601,791)	220,739

기타자산의 감소(증가)	(470)	7,852

매입채무의 증가(감소)	(122,939)	(124,144)

기타채무의 증가(감소)	326,195	(306,800)

기타부채의 증가(감소)	(41,212)	(14,489)

퇴직급여 지급액	(182,609)	(31,132)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,108,254)	2,410,561

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당사의 당분기와 전분기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스자산의 인식	104,419	-

리스부채의 인식	95,636	-

금융리스부채의 리스부채 대체	-	436,217

선급금의 무형자산 대체	-	11,728

보증금의 리스부채 상계	101,546	28,800

리스부채의 유동성 대체	75,813	193,598

전환사채의 전환	367,162	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	2,385,803	-	-	-	-	-	(2,385,803)	-

단기차입금	7,660,000	(2,596,325)	-	-	-	-	-	5,063,675

유동성사채	2,700,000	-	-	-	-	-	-	2,700,000

유동리스부채	357,466	(98,407)	(101,890)	-	75,813	-	10,705	243,688

장기차입금	2,100,000	(500,000)	-	-	-	-	-	1,600,000

전환사채	365,807	-	-	-	-	1,362	(367,169)	-

리스부채	837,301	-	95,636	-	(75,813)	-	-	857,124

합 계	16,406,377	(3,194,732)	(6,254)	-	-	1,362	(2,742,267)	10,464,487

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

전환우선주금융부채	4,600,961	-	-	-	-	-	-	4,600,961

단기차입금	9,262,657	(1,550,657)	-	-	-	-	-	7,712,000

유동성장기부채	1,262,500	(87,500)	-	-	-	-	-	1,175,000

유동성전환사채	4,891,736	(96,456)	-	-	-	(42,769)	172,015	4,924,526

유동리스부채	697,371	(199,659)	-	-	193,598	-	11,060	702,369

사채	2,700,000	-	-	-	-	-	-	2,700,000

리스부채	1,024,442	-	-	-	(193,598)	-	-	830,844

합 계	24,439,668	(1,934,272)	-	-	-	(42,769)	183,075	22,645,701

38. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역금융	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	503,675	496,325

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물 (본사공장)	2,529,658	2,100,000	장기차입금	1,000,000	산업은행

600,000	단기차입금	-	신한은행

1,320,000	장기차입금	600,000	기업은행

토지및건물	602,779	1,200,000	장단기차입금	600,000	기업은행

투자부동산	토지및건물	376,143	1,200,000	장단기차입금	600,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

정기예금	197,788	197,788	우리사주조합 차입	-	한국증권금융

매도가능금융상품	후순위무보증사채	-	16,800	사채	700,000	신보2019제8차유동화전문(유)

-	60,000	2,000,000	신보2019제10차유동화전문(유)

또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	연대보증	(주)에취제이시	KEB하나은행	차입금	42,600

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

(4) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등에 대하여 300,000천원을 제공받고 있습니다.

39. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율

당분기말	전기말

AEGIS SPINE INC	70.47%	70.47%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜(주1)	100.00%	100.00%

L BIOMED CANADA INC	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	99.27%	99.27%

(주)루트락	39.44%	39.44%

주1) 2019년 11월 폐업으로 인하여 보고기간말 현재 사업정리중에 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	재고자산매입	여비교통비	지급수수료

AEGIS SPINE INC	종속기업	264,179	-	-	-	-	3,741

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	14,811	-	-	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	6,556	-	-	-	-	45

(주)루트락	관계기업	369,864	27,073	12,633	-	-	-

합 계	655,410	27,073	12,633	-	-	3,786

- 전분기(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	재고자산매입	여비교통비	지급수수료

AEGIS SPINE INC	종속기업	1,837,117	-	-	-	-	48,904

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	27,609	-	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	4,026	-	-	-	-	92

(주)루트락	관계기업	502,655	148,038	20,790	9,500	-	7,807

합 계	2,371,407	148,038	20,790	9,500	-	56,802

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(주1)	종속기업	18,184,831	302,960	-	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	305,996	-	258,405	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	886,408	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	1,290	-	-	-	-

(주)에취제이시(주2)	종속기업	-	-	1,635,000	-	-

(주)루트락(주3)	관계기업	1,125,452	-	-	17,529	126,308

합 계	20,503,977	302,960	1,893,405	17,529	126,308

(주1) 보고기간말 현재 매출채권 대하여 1,519,980천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 단기대여금 1,635,000천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 197,268천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(주1)	종속기업	18,019,793	294,389	-	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	282,759	-	250,968	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	847,628	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	1,238	-	-	-	-

(주)에취제이시(주2)	종속기업	-	-	1,635,000	-	-

(주)루트락(주3)	관계기업	847,227	-	-	17,529	93,890

합 계	19,998,645	294,389	1,885,968	17,529	93,890

(주1) 전기말 매출채권 대하여 1,376,472천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주2) 전기말 단기대여금 1,635,000천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) 전기말 매출채권에 대하여 84,723천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 자금거래내역당분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	당분기말

(주)에취제이시	단기대여금	1,505,000	130,000	-	1,635,000

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	유상증자	116,088	-	-	116,088

합 계	1,621,088	130,000	-	1,751,088

(5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 4,064,704천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 38 참조) 또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 당사가 발행한 전환우선주의 보유자가 해당 우선주식의 매도를 청구할 때 일정 가액으로 이를 이행할 의무를 부담하고 있습니다(주석26 참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	256,002	176,062

퇴직급여	44,817	28,329

합 계	300,819	204,391