엘앤케이바이오 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

지배회사인 주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "지배기업")와 그 종속기업인 AEGISSPINE, INC.(이하 '종속기업')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였으며, 연결실체는 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 경기도용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 지배기업의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 4,600,271천원(우선주 포함)입니다. 당기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주

강국진	2,013,300	-	21.88%

이춘성	750,000	-	8.15%

KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4호 벤처투자조합	727,501	-	7.91%

안영준	605,250	-	6.58%

한국산업은행 성동지점	562,640	-	6.12%

기타주주	4,213,981	327,870	49.36%

합 계	8,872,672	327,870	100.00%

1.1 종속기업현황가. 당기 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

AEGIS SPINE, INC	미국	74%	100%	12월	의료기기 판매업

나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다- 당기말

(단위 : 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	포괄손익

AEGIS SPINE, INC	27,163,550	16,360,661	16,057,859	(767,560)	(255,122)

- 전기말(단위 : 천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	포괄손익

AEGIS SPINE, INC	19,794,621	18,184,876	12,370,579	738,785	790,123

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체는 2014년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경(1) 미적용 제ㆍ개정기준

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

나) 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

다) 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

라) 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

마) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

사) 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결실체의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이 자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 " 차 입금" 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년~7년

시 설 장 치	5년

운 영 자 산	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권은 주석 2.2(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

고객관계	10년

기타의무형자산	3년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타채무" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입 니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2016년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐 으며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 31참조)

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.- 당기말

(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	10,873,110	12,743,281	-	-

EUR	-	-	64,800	82,978

합 계	10,873,110	12,743,281	64,800	82,978

- 전기말(단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	12,334,363	13,557,932	-	-

합 계	12,334,363	13,557,932	-	-

- 전기초(단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	15,437,705	16,291,411	-	-

합 계	15,437,705	16,291,411	-	-

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,274,328	(1,274,328)	-	-

EUR	-	-	(8,298)	8,298

합 계	1,274,328	(1,274,328)	(8,298)	8,298

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상승 시	139,539	113,975

하락 시	(139,539)	(113,975)

4.1.2 신용위험 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	1,325,843	1,587,405	643,150

매출채권	19,333,723	7,967,595	6,567,962

기타유동채권	88,031	140,573	248,796

단기금융상품	6,213,000	2,662,000	1,515,000

기타비유동채권	995,058	881,916	366,551

장기금융상품	1,155,513	528,292	350,387

합 계	29,111,168	13,767,781	9,691,846

4.1.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 34참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획,약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	2,216,926	-	-	-	2,216,926

기타유동채무	2,532,873	-	-	-	2,532,873

단기차입금	11,039,736	-	-	-	11,039,736

유동성장기부채	166,668	-	-	-	166,668

유동성금융리스부채	708,058	-	-	-	708,058

장기차입금	-	5,916,664	1,050,000	-	6,966,664

금융리스부채(비유동)	-	193,589	258,335	-	451,924

기타비유동채무	-	89,580	-	-	89,580

합 계	16,664,261	6,199,833	1,308,335	-	24,172,429

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	1,111,936	-	-	-	1,111,936

파생금융부채(유동)	14,305,537	-	-	-	14,305,537

기타유동채무	826,755	-	-	-	826,755

단기차입금	12,054,647	-	-	-	12,054,647

유동성장기부채	166,668	-	-	-	166,668

유동성전환사채	4,828,279	-	-	-	4,828,279

유동성전환상환우선주	1,629,258	-	-	-	1,629,258

유동성금융리스부채	359,338	-	-	-	359,338

장기차입금	-	254,166	1,916,666	962,500	3,133,332

금융리스부채(비유동)	-	305,684	246,744	-	552,428

기타비유동채무	-	44,447	8,986	-	53,433

합 계	35,282,418	604,297	2,172,396	962,500	39,021,611

- 전기초(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	1,383,766	-	-	-	1,383,766

파생금융부채(유동)	5,457,752	-	-	-	5,457,752

기타유동채무	837,336	-	-	-	837,336

단기차입금	6,236,983	-	-	-	6,236,983

유동성전환상환우선주	1,407,735	-	-	-	1,407,735

유동성금융리스부채	349,093	-	-	-	349,093

장기차입금	-	166,668	1,354,166	1,479,166	3,000,000

전환사채	-	4,602,097	-	-	4,602,097

금융리스부채(비유동)	-	359,338	502,665	-	862,003

기타비유동채무	-	15,933	14,715	-	30,648

합 계	15,672,665	5,144,036	1,871,546	1,479,166	24,167,413

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계(A)	26,072,928	39,326,003	24,897,272

자본총계(B)	41,309,769	2,637,660	4,614,007

부채비율(A/B)	63%	1491%	540%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 서열체계 구분은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품 부채	-	-	-	-

-전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품 부채

상환전환우선주 전환권대가	-	-	8,090,198	8,090,198

전환상환우선주 조기상환권	-	-	555,986	555,986

제1회 전환사채 전환권대가	-	-	5,659,353	5,659,353

합계	-	-	14,305,537	14,305,537

-전기초(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품 부채

상환전환우선주 전환권대가	-	-	3,135,922	3,135,922

전환상환우선주 조기상환권	-	-	739,715	739,715

제1회 전환사채 전환권대가	-	-	1,520,537	1,520,537

제2회 전환사채 조기상환권	-	-	61,579	61,579

합계	-	-	5,457,753	5,457,753

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

구분	공정가치(단위: 천원)	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

전기말	전기초

상환전환우선주 전환권대가	8,090,198	3,135,922	수준3	Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형

전환상환우선주 조기상환권	555,986	739,715	수준3	Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형

제1회 전환사채 전환권대가	5,659,353	1,520,537	수준3	Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형

제2회 전환사채 조기상환권	-	61,579	수준3	Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표 상 자산- 당기말(단위 : 천원)

과목	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,325,843	-	-	-	1,325,843

단기금융상품	6,213,000	-	-	-	6,213,000

매출채권	19,333,723	-	-	-	19,333,723

기타채권	88,031	-	-	-	88,031

장기금융상품	1,155,513	-	-	-	1,155,513

기타비유동채권	995,058	-	-	-	995,058

합 계	29,111,168	-	-	-	29,111,168

- 전기말(단위 : 천원)

과목	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,587,405	-	-	-	1,587,405

단기금융상품	2,662,000	-	-	-	2,662,000

매출채권	7,967,595	-	-	-	7,967,595

기타채권	140,573	-	-	-	140,573

장기금융상품	528,292	-	-	-	528,292

기타비유동채권	881,916	-	-	-	881,916

합 계	13,767,781	-	-	-	13,767,781

- 전기초(단위 : 천원)

과목	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	합 계

현금및현금성자산	643,150	-	-	-	643,150

단기금융상품	1,515,000	-	-	-	1,515,000

매출채권	6,567,962	-	-	-	6,567,962

기타채권	248,796	-	-	-	248,796

장기금융상품	350,387	-	-	-	350,387

기타비유동채권	366,551	-	-	-	366,551

합 계	9,691,846	-	-	-	9,691,846

나. 재무상태표 상 부채-당기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	2,216,926	2,216,926

기타유동채무	-	2,532,873	2,532,873

단기차입금	-	11,039,736	11,039,736

유동성장기부채	-	166,668	166,668

유동성금융리스부채	-	708,058	708,058

장기차입금	-	6,966,664	6,966,664

금융리스부채	-	451,924	451,924

기타비유동채무	-	89,580	89,580

합 계	-	24,172,429	24,172,429

-전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,111,936	1,111,936

파생금융부채	14,305,537	-	14,305,537

기타유동채무	-	826,755	826,755

단기차입금	-	12,054,647	12,054,647

유동성장기부채	-	166,668	166,668

유동성전환사채	-	4,828,279	4,828,279

유동성전환상환우선주	-	1,629,258	1,629,258

유동성금융리스부채	-	359,338	359,338

장기차입금	-	3,133,332	3,133,332

금융리스부채	-	552,428	552,428

기타비유동채무	-	53,433	53,433

합 계	14,305,537	24,716,074	39,021,611

-전기초(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	-	1,383,766	1,383,766

파생금융부채	5,457,752	-	5,457,752

기타유동채무	-	837,336	837,336

단기차입금	-	6,236,983	6,236,983

유동성전환상환우선주	-	1,407,735	1,407,735

유동성금융리스부채	-	349,093	349,093

장기차입금	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	-	4,602,097	4,602,097

금융리스부채	-	862,003	862,003

기타비유동채무	-	30,648	30,648

합 계	5,457,752	18,709,661	24,167,413

7. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-	-

Group 2	19,333,723	7,967,595	6,567,962

소 계	19,333,723	7,967,595	6,567,962

Group 1 - 대기업 또는 특수관계자

Group 2 - 기타 거래처

(2) 현금및현금성자산과 장단기 금융상품의 신용 건전성

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

상환능력 우수	8,694,356	4,777,696	2,508,536

상환능력 양호	-	-	-

상환능력 적정	-	-	-

상환 가능	-	-	-

합계	8,694,356	4,777,696	2,508,536

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

보통예금	837,391	232,336	380,545

외화예금	198,019	372,773	262,605

MMT	290,433	982,296	-

합 계	1,325,843	1,587,405	643,150

9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	전기초	사용제한 사유

단기금융상품	중소기업은행	108,000	102,000	-	차입금담보제공

중소기업은행	1,000,000	-	-	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

국민은행	-	1,560,000	500,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

산업은행	-	1,000,000	1,000,000	차입금담보제공

장기금융상품	중소기업은행	-	-	66,000	차입금담보제공

합 계	1,108,000	2,662,000	1,566,000

10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	19,503,785	(170,061)	19,333,724	8,103,124	(135,529)	7,967,595	6,722,124	(154,162)	6,567,962

기타유동채권

단기대여금	50,000	-	50,000	-	-	-	12,460	-	12,460

미수금	21,362	-	21,362	119,752	-	119,752	220,068	-	220,068

미수수익	16,669	-	16,669	20,822	-	20,822	16,267	-	16,267

소 계	88,031	-	88,031	140,574	-	140,574	248,795	-	248,795

기타비유동채권

임차보증금	995,058	-	995,058	881,916	-	881,916	366,551	-	366,551

소 계	995,058	-	995,058	881,916	-	881,916	366,551	-	366,551

합 계	20,586,874	(170,061)	20,416,813	9,125,614	(135,529)	8,990,085	7,337,470	(154,162)	7,183,308

(2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금 등	매출채권	미수금 등

기초	135,529	-	154,162	-

대손상각비(환입)	50,458	-	(23,218)	-

제각	(23,750)	-	-	-

기타	7,824	-	4,585	-

기말	170,061	-	135,529	-

(3) 보고기간말 현재 매출채권(대손충당금 인식액 반영전) 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	17,269,312	6,801,584	4,648,356

소 계	17,269,312	6,801,584	4,648,356

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) :

3개월이하	1,708,078	1,139,089	564,482

3개월초과 6개월이하	367,656	30,585	1,355,123

소 계	2,075,734	1,169,674	1,919,605

손상채권(*2) :

6개월이하	88,791	125,426	26,763

6개월초과	69,948	6,440	127,400

소 계	158,739	131,866	154,163

합 계	19,503,785	8,103,124	6,722,124

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 158,739천원(전기말: 131,866천원, 전기초: 154,163천원)이며, 집합분석에 따라 설정된 대손충당금은 11,322천원(전기말: 3,663천원)입니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 27 참조)에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	845,165	868,513	268,978

선급비용	51,258	117,532	141,774

합 계	896,423	986,045	410,752

12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,290,612	(63,019)	1,227,593	808,849	-	808,849	475,587	-	475,587

제품	7,808,724	(49,195)	7,759,529	7,610,891	-	7,610,891	8,236,740	-	8,236,740

원재료	341,655	-	341,655	138,602	-	138,602	159,377	-	159,377

저장품	1,125,905	-	1,125,908	857,118	-	857,118	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-	-	218	-	218

합 계	10,566,896	(112,214)	10,454,685	9,415,460	-	9,415,460	8,871,922	-	8,871,922

당기 중 연결실체가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 112,214천원입니다.

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	1,118,874	-	1,118,874	788,037	-	788,037	697,142	-	697,142

건 물	4,125,707	(243,541)	3,882,165	2,489,857	(225,956)	2,263,901	2,329,037	(107,494)	2,221,543

기 계 장 치	2,100,129	(749,391)	1,350,738	1,402,449	(414,924)	987,525	1,401,404	(134,435)	1,266,969

차 량 운 반 구	156,480	(81,631)	74,849	186,892	(85,867)	101,025	126,941	(55,008)	71,933

공 구 와 기 구	2,903,038	(497,334)	2,405,704	1,358,135	(188,999)	1,169,136	111,600	(3,528)	108,073

비 품	812,631	(319,543)	493,088	486,307	(193,685)	292,622	375,071	(111,354)	263,716

시 설 장 치	857,004	(316,234)	540,771	584,760	(167,508)	417,253	454,820	(65,243)	389,578

운 영 자 산	-	-	-	163,606	(85,704)	77,903	207,252	(52,982)	154,270

기타의 유형자산	249,724	(54,107)	195,617	249,724	(4,162)	245,562	-	-	-

합 계	12,323,587	(2,261,781)	10,061,806	7,709,767	(1,366,805)	6,342,964	5,703,267	(530,044)	5,173,224

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토 지	788,037	827,220	-	-	(496,383)	-	1,118,874

건 물	2,263,901	2,621,206	(144,861)	-	(858,081)	-	3,882,165

기 계 장 치	987,525	697,680	(334,467)	-	-	-	1,350,738

차 량 운 반 구	101,025	-	(31,731)	-	5,555	-	74,849

공 구 와 기 구	1,169,136	453,706	(279,681)	-	902,302	160,242	2,405,704

비 품	292,622	318,863	(123,882)	-	-	5,485	493,088

시 설 장 치	417,253	272,244	(148,726)	-	-	-	540,771

운 영 자 산	77,903	-	(21,814)	(20,356)	(35,732)	-	-

기타의 유형자산	245,562	-	(49,945)	-	-	-	195,617

합 계	6,342,962	5,190,919	(1,135,107)	(20,356)	(482,339)	165,727	10,061,806

(*) 토지 및 건물은 투자부동산으로 대체되었으며, 운영자산은 상품으로 대체되었습니다. 한편, 공구와기구는 재고자산으로부터 대체된 금액입니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말장부가액

토 지	697,142	90,895	-	-	-	-	788,037

건 물	2,221,543	160,820	(118,462)	-	-	-	2,263,901

기 계 장 치	1,266,969	1,045	(280,490)	-	-	-	987,525

차량운반구	71,933	65,340	(31,571)	(8,761)	-	4,084	101,025

공 구 와 기 구	108,073	89,690	(178,271)	-	1,081,279	68,366	1,169,136

비 품	263,716	109,308	(81,552)	-	-	1,150	292,622

시 설 장 치	389,578	129,940	(102,265)	-	-	-	417,253

운 영 자 산	154,270	-	(60,511)	-	(15,857)	-	77,903

기타의 유형자산	-	249,724	(4,162)	-	-	-	245,562

합 계	5,173,224	896,762	(857,284)	(8,761)	1,065,422	73,600	6,342,962

(*) 운영자산은 상품으로 대체되었으며, 공구와기구는 재고자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 보험가입자산내역

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액

흥국화재해상보험(주)	종합보험	유형자산	1,700,000

삼성화재해상보험(주)	화재보험	유형자산	2,700,000

흥국화재해상보험(주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어있으며, 삼성화재해상보험(주) 부보금액 중 1,700,000천원은 기업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	482,953	207,982

판매비와관리비	652,154	649,302

합 계	1,135,107	857,284

(5) 금융리스 이용내역연결실체는 일부 유형자산에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 금융리스자산은 유형자산에 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 금융리스자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부금액

기 계 장 치	926,713	659,842	(316,325)	1,270,230

공 구 와 기 구	50,400	-	(12,600)	37,800

비 품	29,171	-	(7,448)	21,723

합 계	1,006,284	659,842	(336,373)	1,329,754

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	기말장부금액

기 계 장 치	1,190,783	-	(264,071)	926,713

공 구 와 기 구	-	63,000	(12,600)	50,400

비 품	36,619	-	(7,448)	29,171

합 계	1,227,403	63,000	(284,119)	1,006,284

보고기간말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	747,200	394,237

1년 초과 5년 이내	471,353	574,151

합계	1,218,553	968,389

미실현이자수익	(58,570)	(56,623)

최소리스료 순액

1년 이내	708,058	359,338

1년 초과 5년 이내	451,924	552,428

합 계	1,159,982	911,766

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	1,472,806	-	1,472,806	976,423	-	976,423	-	-	-

건 물	2,613,236	(274,180)	2,339,056	1,627,880	(20,348)	1,607,531	-	-	-

합 계	4,086,042	(274,180)	3,811,862	2,604,303	(20,348)	2,583,955	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	976,423	-	-	-	496,383	1,472,806

건 물	1,607,531	-	(126,556)	-	858,081	2,339,056

합 계	2,583,955	-	(126,556)	-	1,354,464	3,811,862

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	-	976,423	-	-	-	976,423

건 물	-	1,627,880	(20,348)	-	-	1,607,531

합 계	-	2,604,303	(20,348)	-	-	2,583,955

(3) 당기와 전기 중 투자부동산의 감가상각 인식액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 170백만원(전기: 20백만원)이며 임대원가는 127백만원(전기: 20백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산 업 재 산 권	45,861	(9,584)	36,277	19,897	(6,201)	13,696	24,291	(5,089)	19,202

영 업 권	180,000	(39,000)	141,000	180,000	(39,000)	141,000	180,000	(39,000)	141,000

개 발 비	5,264,714	(23,874)	5,240,840	1,681,721	-	1,681,721	601,306	-	601,306

고 객 관 계	1,500,000	(125,000)	1,375,000	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	921,060	(251,568)	669,492	111,546	(89,766)	21,779	111,546	(52,622)	58,924

합 계	7,911,636	(449,027)	7,462,609	1,993,164	(134,967)	1,858,196	917,143	(96,711)	820,432

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	기말장부금액

산 업 재 산 권	13,696	25,964	(3,383)	-	36,277

영 업 권	141,000	-	-	-	141,000

개 발 비	1,681,721	3,582,993	(23,874)	-	5,240,840

고 객 관 계	-	1,500,000	(125,000)	-	1,375,000

기타의무형자산	21,779	809,515	(161,802)	-	669,492

합 계	1,858,196	5,918,472	(314,059)	-	7,462,609

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	기말장부금액

산 업 재 산 권	19,202	-	(2,284)	(3,222)	13,696

영 업 권	141,000	-	-	-	141,000

개 발 비	601,306	1,080,415	-	-	1,681,721

기타의무형자산	58,924	-	(37,145)	-	21,779

합 계	820,432	1,080,415	(39,428)	(3,222)	1,858,196

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말	전기초

유동	미지급금	1,901,881	311,982	344,907

미지급비용	624,568	508,748	492,429

유동성임대보증금	6,424	6,025	-

소계	2,532,873	826,755	837,336

비유동	임대보증금	80,000	30,000	-

장기미지급비용	9,580	23,433	30,648

소계	89,580	53,433	30,648

합 계	2,622,453	880,188	867,984

17. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말	전기초

유동	예수금	159,734	43,948	42,545

선수금	8,506	5,000	-

합 계	168,240	48,948	42,545

18. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기 이자율	당기말	전기말	전기초

중소기업자금대출	중소기업은행	2.908%	1,875,000	1,820,000	1,820,000

구매자금대출	중소기업은행	5.470%	876,736	662,847	-

무역어음대출	중소기업은행	2.761%	700,000	700,000	700,000

일반자금대출	신한은행	3.760%	900,000	900,000	-

일반자금대출	NH농협은행	3.220%	1,500,000	1,500,000	-

구매자금대출	NH농협은행	3.990%	500,000	-	-

수출금융	중소기업진흥공단	-	-	200,000	-

중소기업창업대출	국민은행	-	-	1,875,000	1,875,000

일반자금대출	KEB하나은행	-	-	-	1,000,000

일반자금대출	부산은행	-	-	-	200,000

매출채권 할인	중소기업은행	-	-	-	29,783

종속기업현지차입금	Wilshier Bank	4.50%	4,688,000	4,396,800	612,200

합계	11,039,736	12,054,647	6,236,983

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당기말	전기말	전기초

산업시설자금대출	한국산업은행	2020.07.18	2.850%	1,400,000	2,800,000	1,400,000

창업지원자금	중소기업은행	2017.11.28	3.410%	333,332	500,000	500,000

일반운전자금	중소기업은행	2017.12.15	4.139%	1,000,000	-	-

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2017.07.31	2.922%	3,000,000	-	-

중소기업시설자금대출	중소기업은행	2017.11.20	2.696%	1,400,000	-	-

중소기업창업및진흥기금	국민은행	-	-	-	-	1,100,000

소계	7,133,332	3,300,000	3,000,000

차감: 유동성장기차입금	(166,668)	(166,668)	-

장기차입금	6,966,664	3,133,332	3,000,000

19. 전환증권(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	만기일	액면연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

제1회 기명식 원화사모전환사채	2015.07.05	2.0%	-	1,500,000	1,500,000

제2회 기명식 원화사모전환사채	2016.10.18	-	-	3,300,000	3,700,000

상환할증금	-	947,640	1,025,887

전환권조정	-	(919,361)	(1,623,790)

소계	-	4,828,279	4,602,097

유동성대체	-	(4,828,279)	-

차감후잔액	-	-	4,602,097

(2) 연결실체의 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 제1회 기명식 원화사모전환사채

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	전환기간	전환가격	발행가액

제1회 기명식 원화사모전환사채	2012.07.05	2015.07.05	만기일까지	2,666	1,500,000

당기말 전환청구금액 누계	1,500,000

당기 상환액	-

당기말 잔액	-

미전환 잔여주식수	-

- 제2회 기명식 원화사모전환사채(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	전환기간	전환가격	발행가액

제1회 기명식 원화사모전환사채	2013.10.18	2016.10.18	만기일까지	5,821	3,700,000

당기말 전환청구금액 누계	3,700,000

당기 상환액	-

당기말 잔액	-

미전환 잔여주식수	-

당기 중 상기 제1회 및 제2회 전환사채의 전환권행사로 4,800,000천원의 전환사채가기명식 보통주식 1,129,546주로 전환(전기: 400,000천원, 68,716주)되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

전환상환우선주	2021.09.05	-	-	1,999,950	1,999,950

상환할증금	-	2,394,754	2,317,792

전환권조정	-	(2,765,446)	(2,910,007)

소계	-	1,629,258	1,407,735

유동성대체	-	(1,629,258)	(1,407,735)

차감후잔액	-	-	-

당기 중 상기 전환상환우선주의 전환으로 1,999,950천원의 전환상환우선주가 기명식 보통주식 799,980주로 전환되었습니다.(4) 상기 전환증권의 전환권대가 및 조기상환권의 최초 인식과 평가 및 대체 내역은 다음과 같습니다.가. 발행시 전환권대가 및 조기상환권의 분리

(단위 : 천원)

구분	사채/상환우선주	전환권대가 (자본)	전환권 (파생금융부채)	조기상환권 (파생금융부채)	합계

제1회 기명식 원화사모전환사채	1,290,533	-	209,467	-	1,500,000

제2회 기명식 원화사모전환사채	3,006,195	568,564	-	125,241	3,700,000

전환상환우선주	1,001,308	-	418,390	580,252	1,999,950

합계	5,298,036	568,564	627,857	705,493	7,199,950

나. 당기와 전기 중 전환권의 평가 및 대체 내역- 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	평가손실(이익)	자본대체(*)	당기말

제1회 기명식 원화사모전환사채	5,659,353	-	(5,659,353)	-

전환상환우선주	8,090,198	-	(8,090,198)	-

합계	13,749,551	-	(13,749,551)	-

(*) 연결실체의 전환증권과 관련된 전환권은 최초 발행시 부채로 분류되었으나, 당기중 조건변경으로 인해 자본으로 재분류되었으며, 전환증권의 보통주 전환으로 인해 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

- 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	평가손실(이익)	전기말

제1회 기명식 원화사모전환사채	1,520,536	4,138,817	5,659,353

전환상환우선주	3,135,922	4,954,276	8,090,198

합계	4,656,458	9,093,093	13,749,551

다. 당기와 전기 중 조기상환권의 평가 및 대체 내역- 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	평가손실(이익)	당기말

제2회 기명식 원화사모전환사채	-	-	-

전환상환우선주	555,986	(555,986)	-

합계	555,986	(555,986)	-

- 전기(단위 : 천원)

구분	전기초	평가손실(이익)	전기말

제2회 기명식 원화사모전환사채	61,579	(61,579)	-

전환상환우선주	739,715	(183,729)	555,986

합계	801,294	(245,308)	555,986

20. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	1,299,257	633,831	645,434

사외적립자산의 공정가치 (*)	(591,578)	(476,462)	(364,794)

재무상태표상 순확정급여부채	707,679	157,369	280,640

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

근무원가	374,760	382,835

이자비용	18,788	25,651

사외적립자산의 기대수익	(32,421)	(24,391)

합 계	361,127	384,095

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	633,831	645,434

당기근무원가	374,760	382,835

이자비용	18,788	25,650

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	49,865

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	12,484	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(114,865)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	420,752	(37,228)

퇴직급여 지급액	(46,493)	(432,725)

보고기간말 금액	1,299,257	633,831

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	476,462	364,794

이자수익	32,421	24,391

재측정요소	(25,378)	(17,716)

사용자의 기여금 납부액	200,000	450,000

퇴직급여 지급액	(91,927)	(345,007)

보고기간말 금액	591,578	476,462

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예적금 등	591,578	476,462	364,794

합계	591,578	476,462	364,794

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기

할인율	2.85%	3.08%

임금상승률	2.85%	3.08%

물가상승률	5%	승급율

(7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간말 현재 확정급여채무의 민감도분석

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(66,223)	78,178	(48,534)	57,999

기대임금상승률의 1% 변동	79,847	(68,663)	59,403	(50,428)

21. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	당기말

복구충당부채	30,537	1,209	-	31,746

- 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	-	30,537	-	30,537

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500	500

발행한 주식의 총수(주)	9,200,542	6,533,446	4,129,820

보통주	8,872,672	6,533,446	4,129,820

우선주	327,870	-	-

자본금(단위:천원)	4,600,271	3,266,723	2,064,910

보통주자본금	4,436,336	3,266,723	2,064,910

우선주자본금	163,935	-	-

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	4,129,820	2,064,910	-	-	832,005

유상증자	180,000	90,000	-	-	1,854,000

무상증자	2,154,910	1,077,455	-	-	(1,077,455)

전환사채의 전환	68,716	34,358	-	-	391,746

전기말	6,533,446	3,266,723	-	-	2,000,296

당기초	6,533,446	3,266,723	-	-	2,000,296

유상증자	290,000	145,000	-	-	5,075,000

전환사채의 전환	1,129,546	564,773	-	-	9,354,815

상환전환우선주의 전환	799,980	399,990	-	-	7,539,622

주식선택권의 행사	119,700	59,850	-	-	523,807

전환우선주의 발행	-	-	327,870	163,935	4,836,083

당기말	8,872,672	4,436,336	327,870	163,935	29,329,623

(3) 연결실체는 전기중 무상증자에 따른 단주 처리 목적으로 보통주 자기주식 10주를 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.(4) 보고기간말 현재 연결실체가 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니 다.

구분	전환우선주식

발행주식수	327,870주

의결권 유무	있음

우선주 존속기간	발행일로부터 5년(2020년 6월 27일)까지로 하며, 존속기간이 경과하면 우선주는 보통주로 자동 전환됨.

배당에 관한 사항	보통주식과 동일하게 배당을 받음.

전환에 관한 사항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간의 말일까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있음.

청산시 잔여재산 분배에 관한 사항	우선주식의 주주는 인수가액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음.

신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권을 가짐.

23. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식선택권	570,266	508,134	114,472

전환권대가	-	395,536	443,480

자기주식	(87)	(87)	-

합 계	570,179	903,583	557,952

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	508,134	114,472

주식보상비용	416,748	205,016

행사	(191,999)	-

주식선택권에 대한 이연법인세 효과	(162,617)	188,646

기말금액	570,266	508,134

(3) 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	395,536	443,480

상환전환우선주 조건변경으로 인한 전환권대가 인식(*1)	8,090,198	-

법인세효과	(1,779,844)	-

전환사채 조건변경으로 인한 전환권대가 인식(*2)	5,659,353	-

법인세효과	(1,245,058)	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(14,256,649)	(61,466)

법인세효과	3,136,464	13,522

기말금액	-	395,536

(*1) 당기 중 상환전환우선주의 조건변경으로 전환권대가가 부채에서 자본으로 재분류 되었습니다.(*2) 당기 중 제1회 기명식 원화사모전환사채의 조건변경으로 전환권대가가 부채에서 자본으로 재분류 되었습니다.24. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 지배기업 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 지배기업 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기 및 전기에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*1)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 1차	130,000	2012.11.16	2019.11.15	3,272	1,564

주식선택권 2차	50,000	2014.03.28	2021.03.27	7,946	6,461

주식선택권 3차	80,000	2015.03.30	2022.03.29	18,153	8,952

(*1) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여된 선택권의 공정가치	1,604	6,466	8,952

부여일의 주가	6,193	12,250	18,200

행사가격	3,272	7,946	18,153

주가변동성	22.97%	87.79%	83.78%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	2.91%	3.17%	1.85%

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	175,000	4,928	130,000	3,272

기중 부여수량	80,000	18,153	50,000	7,946

기중 권리상실분	-	-	(5,000)	(7,946)

기중 행사분	(119,700)	3,272	-	-

기말	135,300	14,213	175,000	4,928

(5) 보고기간 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	행사수량(주)	행사일	행사일 주가(원)

주식선택권1차	50,000	2015.06.10	24,950

주식선택권1차	20,000	2015.07.03	29,450

주식선택권1차	15,000	2015.07.16	28,900

주식선택권1차	15,000	2015.08.03	30,000

주식선택권1차	15,000	2015.10.07	20,500

주식선택권1차	4,700	2015.11.05	20,450

합 계	119,700

25. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기	전기초

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000	810,000

미처분이익잉여금	984,855	(5,046,540)	218,880

합 계	2,316,855	(3,714,540)	1,028,880

26. 비용의 성격별 분류연결실체의 전기와 당기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	(504,586)	(1,579,788)

원재료의 사용 및 상품의 매입	8,741,550	4,918,514

급여	6,473,116	4,037,446

퇴직급여	361,127	384,095

복리후생비	717,109	531,347

감가상각비	1,261,663	877,632

무형자산상각비	314,059	39,428

외주가공비	286,749	95,834

보험료	346,165	246,634

지급수수료	3,949,343	3,670,020

수도광열비	231,060	82,936

여비교통비	885,183	692,249

운반비	277,171	210,823

기타	3,063,171	2,666,878

매출원가 및 판매관리비의 합계	26,402,880	16,874,048

27. 판매비와 관리비연결실체의 전기와 당기중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,726,797	3,133,221

퇴직급여	277,079	339,906

복리후생비	611,532	420,753

여비교통비	846,868	678,591

차량유지비	231,348	257,770

접대비	229,512	226,040

감가상각비	532,761	295,148

임차료	603,373	387,862

무형자산상각비	314,059	39,428

지급수수료	3,877,485	3,548,353

광고선전비	125,806	66,079

대손상각비(환입)	50,458	(23,218)

보험료	309,782	217,546

소모품비	200,690	164,733

경상연구개발비	1,461,593	1,032,013

주식보상비용	315,057	139,089

시설유지비	265,566	521,389

기타	681,167	403,123

합 계	15,660,933	11,847,826

28. 기타수익연결실체의 전기와 당기중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	596,785	164,038

외화환산이익	332,641	533,984

잡이익	18,877	109,294

합 계	948,303	807,316

29. 기타비용연결실체의 전기와 당기중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	173,098	243,778

기부금	323,927	28,784

외화환산손실	96	511

유형자산처분손실	20,356	-

잡손실	387	12,093

합 계	517,864	285,166

30. 금융손익연결실체의 전기와 당기중의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	89,805	78,680

파생상품평가이익	555,986	245,308

소 계	645,791	323,988

금융비용

이자비용	995,368	1,468,629

파생상품평가손실	-	9,093,093

소 계	995,368	10,561,722

합 계	(349,577)	(10,237,734)

31. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	945,404	623,514

당기법인세부담액	1,089,938	637,710

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	284

자본에 직접 가감되는 법인세	(144,534)	(14,480)

이연법인세비용	(1,323,753)	(2,269,731)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(1,323,753)	(2,269,731)

법인세비용	(378,349)	(1,646,217)

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,723,833	(6,365,962)

적용세율로 계산된 법인세비용	611,739	(1,353,433)

조정사항	(990,088)	(292,784)

세무상 과세되지 않는 수익	-	-

세무상 차감되지 않는 비용	79,111	39,887

세액공제	(1,216,551)	(232,061)

기타	(183,144)	(42,773)

이연법인세미인식효과	330,496	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	284

법인세법 개정으로 인한 효과(주식선택권)	-	(58,121)

당기 조정항목	-	-

법인세비용	(378,349)	(1,646,217)

지배기업의 적용세율은 22%(전기: 22%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	기타자본	기타	당기말

외화환산손실	112	(91)	-	-	-	21

미지급비용	20,021	14,786	-	-	-	34,807

전환사채	1,253,629	(8,571)	-	(1,245,058)	-	-

전환우선주	1,820,608	(40,764)	-	(1,779,844)	-	-

확정급여채무	16,996	35,451	75,625	-	-	128,072

대손충당금	5,426	(5,426)	-	-	-	-

복구충당부채	6,718	266	-	-	-	6,984

외화환산이익	(117,476)	44,295	-	-	-	(73,181)

미수수익	(4,581)	914	-	-	-	(3,667)

연구인력개발준비금	(265,980)	59,400	-	-	-	(206,580)

개발비	-	-	-	-	-	-

유형자산	(69,489)	501,970	-	-	-	432,481

보증금	16	1,817	-	-	-	1,833

매출채권매각	-	-	-	-	-	-

주식선택권	246,765	72,335	-	(162,618)	-	156,482

재고자산	4,070,906	636,725	-	-	-	4,707,631

종속기업의 일시적차이	25,593	10,646	-	-	2,077	38,316

합 계	7,009,264	1,323,753	75,625	(3,187,520)	2,077	5,223,199

- 전기(단위 : 천원)

구 분	전기초	손익계산서	기타포괄손익	기타자본	기타	전기말

외화환산손실	84,957	(84,845)	-	-	-	112

미지급비용	24,536	(4,515)	-	-	-	20,021

전환사채	216,527	1,037,102	-	-	-	1,253,629

전환우선주	722,353	1,098,255	-	-	-	1,820,608

확정급여채무	44,512	(34,194)	6,678	-	-	16,996

대손충당금	-	5,426	-	-	-	5,426

복구충당부채	-	6,718	-	-	-	6,718

외화환산이익	(19)	(117,457)	-	-	-	(117,476)

미수수익	(3,579)	(1,002)	-	-	-	(4,581)

연구인력개발준비금	(293,040)	27,060	-	-	-	(265,980)

개발비	(103,484)	103,484	-	-	-	-

유형자산	(64,043)	(5,446)	-	-	-	(69,489)

보증금	-	16	-	-	-	16

매출채권매각	(31)	31	-	-	-	-

주식선택권	-	58,121	-	188,644	-	246,765

재고자산	3,932,095	138,811	-	-	-	4,070,906

종속기업의 일시적차이	(17,678)	42,166	-	-	1,105	25,593

합 계	4,543,106	2,269,731	6,678	188,644	1,105	7,009,264

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

상환전환우선주 조건변경으로 인한 자본요소(전환권대가) 인식(*1)	1,779,844	-

전환사채 조건변경으로 인한 자본요소(전환권대가) 인식(*2)	1,245,058	-

주식선택권에 대한 이연법인세	162,618	(188,644)

합계	3,187,520	(188,644)

(*1) 당기 중 상환전환우선주의 조건변경으로 전환권대가가 부채에서 자본으로 재분류 되었습니다.(*2) 당기 중 제1회 기명식 원화사모전환사채의 조건변경으로 전환권대가가 부채에서 자본으로 재분류 되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소	75,625	6,678

해외사업환산손익	(144,534)	(14,480)

합계	(68,909)	(7,802)

32. 주당순이익(1) 연결실체의 당기 및 전기의 지배기업의 소유주지분 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주지분 순이익(손실) (단위:원) (주1)	6,299,519,382	(4,719,745,494)

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (주2)	7,715,062	6,378,395

지배기업의 소유주지분 기본주당이익(손실) (단위:원)	817	(740)

(주1) 보통주당기순이익(손실)의 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	6,299,519,382	(4,719,745,494)

조정항목	-	-

지배기업의 소유주지분 순이익(손실)	6,299,519,382	(4,719,745,494)

(주2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	6,533,446	6,194,730

자기주식	(10)	(2)

유상증자	61,178	181,973

전환사채 전환	615,670	1,694

상환전환우선주 전환	449,304	-

주식선택권 행사	55,474	-

가중평균유통보통주식수	7,715,062	6,378,395

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실) (단위:원)	6,299,519,382	(4,719,745,494)

조정항목	-	-

전환사채 이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	229,906,703	-

보통주희석순이익(손실)(A)	6,529,426,085	(4,719,745,494)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	7,715,062	6,378,395

희석성 잠재적보통주(단위:주) (주3)	1,149,038	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B)	8,864,100	6,378,395

희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B)	737	(740)

(주3) 희석성 잠재적보통주의 내역(단위 : 주)

구 분	당기	전기

상환전환우선주	350,676	-

주식선택권 1차	8,716	-

전환우선주	275,770	-

제1회 전환사채	246,637	-

제2회 전환사채	267,239	-

합계	1,149,038	-

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)

주식선택권 2차	45,000	2014.03.28	2021.03.27	7,946

주식선택권 3차	80,000	2015.03.30	2022.03.29	18,153

33. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역연결실체의 전기와 당기중의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	6,102,182	(4,734,225)

조정항목:	2,353,129	9,558,698

감가상각비	1,261,663	877,632

무형자산상각비	314,059	39,428

급여	160,721	-

퇴직급여	361,127	384,095

대손상각비	50,458	(23,218)

지급임차료	17,233	-

유형자산처분손실	20,356	-

외화환산손실	96	511

파생상품평가손실	-	9,093,093

재고자산평가손실	112,215	-

주식보상비용	416,748	205,016

이자비용	995,367	1,468,628

법인세비용	(378,349)	(1,631,737)

잡손실	-	3,222

이자수익	(89,805)	(78,680)

외화환산이익	(332,641)	(533,984)

파생상품평가이익	(555,986)	(245,308)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(9,609,553)	(3,645,811)

매출채권의 감소(증가)	(10,853,893)	(769,798)

기타채권의 감소(증가)	138,367	148,436

재고자산의 감소(증가)	(986,616)	(1,020,720)

기타자산의 감소(증가)	72,661	(563,447)

매입채무의 증가(감소)	302,346	(813,390)

기타채무의 증가(감소)	1,723,630	(95,576)

기타부채의 증가(감소)	119,292	6,402

퇴직급여 지급액	45,434	(87,718)

사외적립자산의 증가	(200,000)	(450,000)

해외사업환산차대의 변동	29,093	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,154,242)	1,178,662

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결실체의 전기와 당기중의 현금유입.유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품의 유동성대체	-	102,000

전환사채의 유동성 대체	-	4,828,279

장기차입금의 유동성 대체	166,668	166,668

금융리스부채의 유동성 대체	760,346	359,338

금융리스를 통한 유형자산의 취득	659,842	-

재고자산의 유형자산대체	902,302	1,081,279

유형자산의 투자부동산 대체	1,354,464	-

전환사채의 전환	5,747,640	378,165

상환전환우선주의 전환	1,629,258	-

파생상품부채의 자본 대체	13,749,551	-

34. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

중소기업은행	상업어음할인	200,000	-	200,000

중소기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

중소기업은행	무역금융	700,000	700,000	-

중소기업은행	구매자금대출	1,000,000	876,736	123,264

NH농협은행	구매자금대출	500,000	500,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

신한은행	일반자금대출	500,000	-	500,000

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	1,376,479	1,700,000	장기차입금	1,400,000	산업은행

600,000	단기차입금	900,000	신한은행

토지및건물(가산대륭포스트타워)	3,382,897	3,600,000	단기차입금	3,451,736	중소기업은행

장기차입금	5,733,332

투자부동산	토지및건물(원주)	2,502,561	2,880,000	장단기차입금	1,400,000	중소기업은행

토지및건물(가산에이스하이엔드타워)	1,309,302	1,200,000	종속기업 단기차입금에 대한 외화지급보증	USD 4,000,000	중소기업은행

100,000	매입채무	40,136	(주)솔고바이오메디칼

단기금융상품	정기예금	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	중소기업은행

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	종속기업 단기차입금에대한 외화지급보증	USD 4,000,000	중소기업은행

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처	비고

한국무역보험공사	보증서	630,000	단기차입금	700,000	중소기업은행

신용보증기금	보증서	1,500,000	단기차입금	1,875,000	중소기업은행

주주	예금	1,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	Wilshire Bank	중소기업은행 지급보증

(4) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로 부터 이행보증 등에 대하여 522 ,164천원을 제공받고 있습니다.(5) 보고기간말 현재 계류중인 소송사건의 내역

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 사건

서울남부지방법원	회사 외 5명	에이스하이앤드타워삼차(주)	하자보수이행	23,167	1심 진행 중

당기말 현재 연결실체는 상기의 소송사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 이로 인한 영향이 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 35. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체는 대표이사로부터 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,814,301	1,488,638

퇴직급여	589,864	603,754

주식기준보상	333,508	61,871

합 계	2,737,673	2,154,263

36. 영업부문(1) 연결실체의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 연결실체의 당기 및 전기중 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	전기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

Progressive Orthopaedic Company	3,462,637	10.12%	서울아산병원	2,137,469	10.57%

(3) 연결실체의 당기 및 전기중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

한 국	14,148,474	44.15%	7,579,224	37.48%

미 국	17,831,018	55.64%	12,371,911	61.18%

기 타	66,357	0.21%	272,534	1.34%

합 계	32,045,849	100.00%	20,223,669	100.00%

37. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택의 선택적 면제조항 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.1) 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급하여 적용하지 아니하였습니다.2) 전환일 2014년 1월 1일에 모든 해외사업장에 대한 누적환산차이를 영(0)으로 간주하였습니다.(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 양도

연결실체는 매출채권 등 금융자산을 금융기관에 양도하는 경우 과거 회계기준에 따라 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 매각거래로 인식하였으나, 제거요건을 충족시키지 않는 경우 금융자산을 제거하지 않고 금융부채를 재무제표에 인식하였습니다.

2) 종업원급여

연결실체는 과거 회계기준에 의하여 퇴직금 지급규정 등에 따라 회계연도말 현재 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하였고, 장기종업원급여에 대하여 지급의무가 확정되는 시점에 비용처리 하였으 나, 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법인 예측단위적립방식에 따라 확정급여채무 및 장기종업원급여를 계상하였습니다.

3) 공정가치 평가 및 손상, 금융상품의 제거연결실체의 주식결제형 주식기준보상과 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채택국제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다

4) 금융보증계약

연결실체는 과거 회계기준에서는 재무상태표에 인식하지 않은 채무상품의 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약의 공정가치를 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 계상하였습니다.

5) 상환전환우선주연결실체의 우선주는 참가적, 누적적 상환전환우선주로 과거회계기준에서는 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 자본에 계상되었으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환청구권에 대하여는 미래시점에 확정되거나 결정가능한 금액을 의무적으로 상환해야 하므로 금융부채로 인식하여 상각후원가로 평가하였습니다. 또한 전환청구권에 대하여는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에 이를 파생상품부채로 인식하고, 공정가치로 평가하였습니다. 6) 보증금의 계정재분류연결실체는 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습니다.7) 유형자산의 감가상각방법 변경연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 건물을 제외한 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나 한국채택국제회계기준에서는 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

8) 이연법인세연결실체는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.(3)과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정내역은 다음과 같습니다.1) 전환일 시점인 2014년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준	27,222,219	17,965,823	9,256,396

조정사항:

1) 연결대상기업의 변동	2,944,505	1,031,001	1,913,504

2) 유형자산 감가상각방법의 변경	291,105	-	291,105

3) 전환사채 회계처리 조정	-	800,166	(800,166)

4) 전환상환우선주 회계처리 조정	-	5,283,371	(5,283,371)

5) 확정급여채무	-	75,959	(75,959)

6) 보증금의 현재가치평가	(3)	-	(3)

7) 상환청구권 존재하는 매출채권 매각	29,783	29,783	-

8) 이연법인세 분류 조정	(288,831)	(288,831)	-

9) 조정사항에 대한 이연법인세 효과	(687,498)	-	(687,498)

조정사항 계	2,289,061	6,931,449	(4,642,388)

한국채택국제회계기준	29,511,280	24,897,272	4,614,008

2) 기초시점인 2014년말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준	39,197,205	24,429,156	14,768,049

조정사항:

1) 유형자산 감가상각방법의 변경	677,155	-	677,155

2) 전환사채 회계처리 조정	-	5,198,470	(5,198,470)

3) 전환상환우선주 회계처리 조정	-	10,275,442	(10,275,442)

4) 주식기준보상 회계처리 조정	49,319	-	49,319

5) 확정급여채무	-	(60,570)	60,570

6) 보증금의 현재가치평가	(73)	-	(73)

7) 매출채권 대손충당금 조정	(24,664)	-	(24,664)

8) 영업권상각 취소	36,000	-	36,000

9) 이연법인세 분류 조정	(121,121)	(121,121)	-

10) 조정사항에 대한 이연법인세 효과	1,441,982	-	1,441,982

11) 연결조정효과	707,860	(395,374)	1,103,234

조정사항 계	2,766,458	14,896,847	(12,130,389)

한국채택국제회계기준	41,963,663	39,326,003	2,637,660

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2014년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기순이익	총포괄손익

대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준	1,595,260	1,660,954

조정사항:

1) 유형자산 감가상각방법의 변경	386,050	386,050

2) 전환사채 회계처리 조정	(4,347,515)	(4,347,515)

3) 전환상환우선주 회계처리 조정	(4,992,070)	(4,992,070)

4) 주식기준보상 회계처리 조정	46,386	46,386

5) 확정급여채무	166,883	136,530

6) 보증금의 현재가치평가	(70)	(70)

7) 상환청구권 존재하는 매출채권 매각	(143)	(143)

8) 매출채권 대손충당금 조정	(24,663)	(24,663)

9) 지분법 취소	-	(65,693)

10) 영업권상각 취소	36,000	36,000

11) 주식기준보상 조정	49,319	49,319

12) 조정사항에 대한 이연법인세 효과	1,933,979	1,926,176

13) 연결조정효과	430,839	496,656

조정사항 계	(6,315,005)	(6,353,037)

한국채택국제회계기준	(4,719,745)	(4,692,083)

38. 금융자산의 양도

보고기간말 현재 금융자산의 양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

할인된 매출채권의 장부금액	-	-	29,784

관련차입금의 장부금액	-	-	29,784