엘앤케이바이오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 6,702,830천원입니다. 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	1,952,485	14.56%

SOCIETE GENERALE S.A.	571,361	4.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	10,881,803	81.18%

합 계	13,405,659	100.00%

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에서 규정하는 공정가치 평가 방법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 추정과 판단

(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 경영진의 추정사항다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12,13 : 종속기업투자 및 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(나) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 당기말 현재 제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 주요 회계정책1) 리스 ① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

기준서 제1116호의 적용으로 당사는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스' 로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91% 입니다.기업회계기준서 제1116호에 대한 상세 내용은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다.재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년

기 계 장 치	5년

대 여 자 산	5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

시 설 장 치	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 무형자산내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 상각연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년

고객관계	10년

기타의무형자산	3년

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(13) 금융부채

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환우선주, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

(20) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	21,738,612	27,549,344	34,345	43,525

AUD	82,906	71,168	-	-

EUR	186,782	252,380	-	-

합 계	27,872,891	43,525

- 전기말 (단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	25,758,196	30,536,342	54,654	64,792

AUD	1,234,697	1,060,469	-	-

EUR	133,108	178,676	1,019	1,368

합 계	31,775,487	66,161

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	자산	부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,754,934	(2,754,934)	(4,353)	4,353

AUD	7,117	(7,117)	-	-

EUR	25,238	(25,238)	-	-

합 계	2,787,289	(2,787,289)	(4,353)	4,353

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상승 시	(40,601)	(40,600)

하락 시	40,601	40,600

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

당사는 종속기업인 Aegis Spine, Inc. 에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 보고기간말 현재 금융보증계약과 관련하여 43,685천원이재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 지역별 또는 고객별 특성에 따라 매출채권에 대한 최대지급기간(6개월~ 12개월)을 초과한 장기누적채권에 대해서 개별적으로 회사의 신용도를 고려한 회수가능성 평가를 통하여 개별채권의 기대신용손실 금액을 산정합니다.

② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2022년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원)

구분	미연체	3개월이하	15개월이하	15개월 초과	개별채권평가	합계

매출채권	291,552	272,686	26,590	214,353	37,439,529	38,244,710

기대손실률	8.20%	13.31%	100.00%	100.00%	33.85%	33.92%

대손충당금	(23,901)	(36,299)	(26,590)	(214,353)	(12,673,268)	(12,974,411)

장부금액	267,651	236,387	-	-	24,766,261	25,270,299

- 전기말 (단위: 천원)

구분	30일 이하	60일 이하	90일 이하	90일 초과	개별채권평가	합계

매출채권	4,168,122	69,830	3,318	1,022,939	30,440,229	35,704,437

기대손실률	14.67%	17.66%	17.66%	18.67%	36.54%	33.44%

대손충당금	(611,278)	(12,334)	(586)	(190,983)	(11,123,405)	(11,938,587)

장부금액	3,556,844	57,496	2,732	831,956	19,316,824	23,765,850

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 당기에 제각한 매출채권은 243,027천원(전기: 108,331천원)입니다.또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원)

구분	채권잔액	대손충당금

유동

단기대여금	2,480,042	(2,480,042)

미수금	497,118	(4,400)

미수수익	38,872	-

소계	3,016,032	(2,484,442)

비유동

보증금	626,105	-

소계	626,105	-

합계	3,642,136	(2,484,442)

- 전기말 (단위: 천원)

구분	채권잔액	대손충당금

유동

단기대여금	2,212,752	(2,212,752)

미수금	574,989	(4,400)

미수수익	11,872	-

소계	2,799,613	(2,217,152)

비유동

보증금	620,539	-

소계	620,539	-

합계	3,420,151	(2,217,152)

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구분	1년 이내(*)	1년 초과 2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	960,844	-	-	-	960,844

기타유동채무	1,034,539	-	-	-	1,034,539

단기차입금(*)	3,062,261	-	-	-	3,062,261

장기차입금(*)	1,155,403	-	-	-	1,155,403

전환사채	20,000,000	-	-	-	20,000,000

리스부채	377,533	357,276	-	-	734,809

사채(*)	1,788,774	-	-	-	1,788,774

지급보증	5,069,200	-	-	-	5,069,200

합 계	33,448,554	357,276	-	-	33,805,830

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다. - 전기말 (단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	353,533	-	-	-	353,533

기타유동채무	1,059,238	-	-	-	1,059,238

단기차입금	2,960,000	-	-	-	2,960,000

장기차입금	-	1,100,000	-	-	1,100,000

전환사채	-	20,000,000	-	-	20,000,000

리스부채	362,790	328,030	307,804	-	998,624

사채	-	1,700,000	-	-	1,700,000

지급보증	4,784,600	-	-	-	4,784,600

합 계	9,520,161	23,128,030	307,804	-	32,955,995

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	31,326,781	27,794,944

자본총계(B)	37,382,408	43,695,367

부채비율(A/B)	83.80%	63.61%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	74,858	-	-

소계	74,858	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,520,806

단기금융상품	-	-	5,608,000

매출채권	-	-	8,986,553

기타유동채권	-	-	531,590

장기금융상품	-	-	64,149

장기매출채권	-	-	16,283,746

기타비유동채권	-	-	626,104

소계	-	-	38,620,948

금융자산 합계	74,858	-	38,620,948

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	8,718,068	-	-

소계	8,718,068	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	960,844

기타유동채무	-	-	1,034,390

기타유동부채	-	-	114,936

단기차입금	-	-	2,960,150

유동성장기차입금	-	-	1,100,000

유동성사채	-	-	1,700,000

유동성전환사채	-	-	12,376,423

유동리스부채	-	-	377,533

비유동리스부채	-	-	357,276

소계	-	-	20,981,551

금융부채 합계	8,718,068	-	20,981,551

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	15,524,815

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	6,122,606

단기대여금	-	-	2,212,752

기타유동채권	-	-	582,461

장기대여금	-	-	171,778

장기금융상품	-	-	4,496

장기매출채권	-	-	17,643,244

기타비유동채권	-	-	620,539

소계	-	-	45,990,691

금융자산 합계	1,814,515	-	45,990,691

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	353,533

기타유동채무	-	-	1,059,238

기타유동부채	-	-	119,910

단기차입금	-	-	2,960,000

유동리스부채	-	-	362,790

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	10,808,271

비유동리스부채	-	-	635,833

기타비유동채무	-	-	-

소계	-	-	19,099,576

금융부채 합계	7,311,647	-	19,099,576

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	74,858	74,858

소 계	-	-	74,858	74,858

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(213,879)	(213,879)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(8,504,189)	(8,504,189)

소 계	-	-	(8,718,068)	(8,718,068)

합 계	-	-	(8,643,210)	(8,643,210)

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소 계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(5,375,622)	(5,375,622)

제9회 무보증 전환사채	-	-	(1,936,025)	(1,936,025)

소 계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합 계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당기말	전기말

제9회 전환사채 매도청구권	74,858	1,814,515	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 전환권	(213,879)	(1,936,025)

제9회 전환사채 조기상환청구권	(8,504,189)	(5,375,622)

합 계	(8,643,210)	(5,497,132)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당기말	전기말

파생상품자산	74,858	1,814,515	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(8,718,068)	(7,311,647)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산- 당기말 (단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,520,806	-	-	6,520,806

단기금융상품	5,608,000	-	-	5,608,000

매출채권	8,464,488	8,464,488

기타유동채권	531,590	-	-	531,590

장기금융상품	64,149	-	-	64,149

장기매출채권	16,427,801	-	-	16,427,801

기타비유동채권	626,105	-	-	626,105

파생상품자산	-	-	74,858	74,858

합 계	38,242,938	-	74,858	38,317,796

- 전기말 (단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,524,815	-	-	15,524,815

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	6,122,606	-	-	6,122,606

단기대여금	2,212,752	2,212,752

기타유동채권	582,461	-	-	582,461

장기대여금	171,778	-	-	171,778

장기금융상품	4,496	-	-	4,496

장기매출채권	17,643,244	-	-	17,643,244

기타비유동채권	620,539	-	-	620,539

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	45,990,691	-	1,814,515	47,805,206

나. 재무상태표상 부채- 당기말 (단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	960,844	-	960,844

파생상품부채	8,718,068	-	-	8,718,068

기타유동채무	-	990,704	43,685	1,034,390

기타유동부채	-	114,936	-	114,936

단기차입금	-	2,960,150	-	2,960,150

유동성사채	1,700,000	1,700,000

유동성리스부채	-	377,533	-	377,533

유동성전환사채	-	12,376,423	-	12,376,423

유동성장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

리스부채	-	357,276	-	357,276

합 계	8,718,068	20,937,866	43,685	29,699,619

- 전기말 (단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	353,533	-	353,533

파생상품부채	7,311,647	-	-	7,311,647

기타유동채무	-	840,857	218,381	1,059,238

기타유동부채	-	119,910	-	119,910

단기차입금	-	2,960,000	-	2,960,000

유동성리스부채	-	362,790	-	362,790

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	10,808,271	-	10,808,271

리스부채	-	635,833	-	635,833

합 계	7,311,647	18,881,195	218,381	26,411,223

(2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	214,822	-	-	-	214,822

외화환산이익	1,626,167	-	-	-	1,626,167

금융보증수익	-	-	-	53,284	53,284

파생상품처분이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	1,793,604	-	-	1,793,604

기타금융수익	-	-	-	-	-

소 계	1,840,989	1,793,604	-	53,284	3,687,876

이자비용	-	-	1,878,266	-	1,878,266

외화환산손실	444,948	-	-	-	444,948

금융보증비용	-	-	-	53,284	53,284

파생상품평가손실	-	4,939,682	-	-	4,939,682

대손상각비	1,948,925	-	-	-	1,948,925

기타금융비용	347	-	-	-	347

소 계	2,394,221	4,939,682	1,878,266	53,284	9,265,453

합 계	(553,232)	(3,146,078)	(1,878,266)	-	(5,577,576)

- 전기 (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	104,483	-	-	-	104,483

외화환산이익	2,258,121	-	-	-	2,258,121

금융보증수익	-	-	-	47,349	47,349

파생상품처분이익	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	4,349,833	-	-	4,349,833

기타금융수익	-	-	-	-	-

소 계	2,362,604	4,349,833	-	47,349	6,759,786

이자비용	-	-	1,072,606	-	1,072,606

외화환산손실	2,628	-	-	-	2,628

금융보증비용	-	-	-	47,349	47,349

파생상품처분손실	-	60,718	-	-	60,718

대손상각비	5,237,276	-	-	-	5,237,276

기타금융비용	504	-	-	504

소 계	5,240,408	60,718	1,072,606	47,349	6,421,082

합 계	(2,877,804)	4,289,115	(1,072,606)	-	338,705

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	38,995	184,529

외화예금	5,541,810	710,286

MMDA	940,000	14,630,000

합 계	6,520,806	15,524,815

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	10,139,055	(1,152,502)	8,986,553	8,580,514	(2,457,908)	6,122,606

기타유동채권

단기대여금	2,480,042	(2,480,042)	-	2,212,752	(2,212,752)	-

미수금	497,118	(4,400)	492,718	574,989	(4,400)	570,589

미수수익	38,872	-	38,872	11,872	-	11,872

소 계	13,155,086	(3,636,944)	9,518,143	11,380,127	(4,675,060)	6,705,067

장기매출채권	28,105,655	(11,821,909)	16,283,746	27,123,923	(9,480,679)	17,643,244

기타비유동채권

보증금	626,105	-	626,105	620,539	-	620,539

장기대여금	171,682	(171,682)	-	171,778	(171,778)	-

소 계	28,903,442	(11,993,591)	16,909,851	27,916,240	(9,652,457)	18,263,783

합 계	42,058,528	(15,630,534)	26,427,994	39,296,367	(14,327,517)	24,968,850

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	14,327,517	8,761,378

대손상각비(환입)	1,276,854	5,237,276

기타의대손상각비(환입)	77,194	437,194

매출채권 및 기타채권의 제각	(51,031)	(108,331)

기말	15,630,534	14,327,517

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	95,582	-	95,582	214,469	-	214,469

선급비용	92,963	-	92,963	69,608	-	69,608

소 계	188,545	-	188,545	284,077	-	284,077

비유동선급금	149,795	-	149,795	-	-	-

합 계	338,340	-	338,340	284,077	-	284,077

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	485,294	(485,294)	-	681,265	(681,265)	-

제품	6,315,957	(2,788,344)	3,527,613	6,710,111	(2,336,299)	4,373,812

원재료	452,664	-	452,664	749,375	-	749,375

저장품	2,987,562	(348,509)	2,639,053	3,851,130	(1,007,934)	2,843,196

재공품	907,964	-	907,964	-	-	-

합 계	11,149,441	(3,622,147)	7,527,294	11,991,881	(4,025,498)	7,966,383

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 58,388천원 및 1,937,593천원 입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	5,875,238	6,347,619

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	6,347,619	10,820,476

취득	-	-

처분	-	-

기타(*)	(472,381)	(4,472,857)

기말	5,875,238	6,347,619

(*) 활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	13,566,775	13,185,145	4,349,634	(3,680,123)	(3,680,123)	-

13. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당기말	전기말

AEGIS SPINE INC(*1)	미국	61.07%	3,834,544	5,516,870

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	-	-

(주)에취제이시	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	-	-

L SPINE INC(*2)	미국	100.00%	6,606,390	-

ME(THAILAND) CO.,LTD(*3)	태국	49.00%	100,000	-

합 계	10,540,934	5,516,870

(*1) 현금흐름할인모형으로 산출된 종속기업투자평가손상 1,682,326천원은 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(*2) 의료기기 판매 목적으로 당기 중 설립 된 현지법인입니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,516,870	6,416,391

취득	6,706,390	-

처분	-	-

손상	(1,682,326)	(899,521)

기말	10,540,934	5,516,870

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보 (*)	종속기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	20,703,734	28,728,146	14,645,863	(6,581,253)	(6,821,076)

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-

L SPINE,INC.	13,012,867	5,997,425	4,078,373	562,953	409,052

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,232,821	1,532,877	392,264	(153,917)	(160,147)

(주)에취제이시	49,774	2,012,228	-	(3,030)	(3,030)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,011,479	1,088,054	360,161	(35,102)	(30,896)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	413,929	1,813,775	96,282	(37,590)	(35,274)

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,362,526	6,032,562	931,136	88,957	93,192

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. 14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(822,512)	1,679,178	2,501,690	(697,427)	1,804,262

기계장치	4,830,123	(3,765,032)	1,065,091	4,813,973	(3,257,930)	1,556,043

공구와기구	238,600	(164,704)	73,896	200,297	(141,496)	58,801

비품	1,372,705	(1,275,678)	97,028	1,372,705	(1,199,881)	172,825

시설장치	1,578,736	(1,384,385)	194,351	1,578,736	(1,203,532)	375,204

대여자산	1,070,461	(171,207)	899,254	-	-	-

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	12,579,060	(7,833,241)	4,745,819	11,454,146	(6,749,989)	4,704,157

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,804,262	-	(125,084)	-	-	1,679,178

기계장치	1,556,043	9,690	(507,102)	-	6,460	1,065,091

공구와기구	58,801	38,303	(23,208)	-	-	73,896

비품	172,825	-	(75,797)	-	-	97,028

시설장치	375,204	-	(180,853)	-	-	194,351

대여자산 (*)	-	-	(171,207)	-	1,070,461	899,254

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,704,157	47,993	(1,083,251)	-	1,076,921	4,745,819

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	1,079,285	-	-	(342,264)	-	737,020

건설중인자산	225,650	922,146	-	-	(1,147,796)	-

건물	2,811,085	-	(149,360)	(857,462)	-	1,804,262

기계장치	93,816	914,110	(429,015)	(25,913)	1,003,046	1,556,043

공구와기구	67,842	48,552	(60,255)	(12,038)	14,700	58,801

비품	193,324	54,923	(122,420)	(2)	47,000	172,825

시설장치	305,170	208,691	(213,831)	(7,876)	83,050	375,204

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,776,172	2,148,422	(974,881)	(1,245,556)	-	4,704,157

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	3,100,000

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	851,428	372,218

판매비와관리비	231,824	602,664

합 계	1,083,251	974,881

15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,575,304	(1,018,860)	556,444	1,500,073	(749,812)	750,260

차량운반구	403,542	(197,514)	206,028	403,542	(101,341)	302,201

합계	1,978,846	(1,216,374)	762,472	1,903,615	(851,153)	1,052,462

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

건물	750,260	105,702	(284,990)	(14,530)	-	556,444

차량운반구	302,201	-	(96,173)	-	-	206,028

합계	1,052,462	105,702	(381,163)	(14,530)	-	762,472

- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

건물	915,617	118,404	(283,760)	-	-	750,260

기계장치	454,488	-	(136,385)	(1)	(318,103)	-

차량운반구	256,882	151,225	(96,666)	(9,239)	-	302,201

공구와기구	2	-	-	-	(2)	-

비품	3	-	-	-	(3)	-

합계	1,626,992	269,628	(516,811)	(9,240)	(318,108)	1,052,462

(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	284,990

기계장치	-

차량운반구	96,173

합 계	381,163

리스부채에 대한 이자비용(*1)	33,347

단기리스료(*2)	25,097

소액자산 리스료(*2)	-

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 당기 중 리스의 총 현금유출은 414,016천원입니다.(4) 당기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기

매출원가	36,632

판매비와관리비	344,530

합 계	381,163

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채 :

유동리스부채	377,533	362,790

비유동리스부채	357,276	635,833

합계	734,809	998,624

16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	331,114	(137,970)	193,144	287,760	(116,369)	171,391

영업권	-	-	-	180,000	(180,000)	-

개발비	-	-	-	7,221,591	(7,221,590)	1

고객관계	-	-	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	874,691	(869,080)	5,611	874,691	(858,389)	16,302

합 계	1,205,805	(1,007,049)	198,755	12,014,042	(11,826,348)	187,694

(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	171,391	-	(36,117)	(1,037)	58,907	193,144

개발비	1	-	-	(1)	-	-

기타의무형자산	16,302	-	(10,691)	-	-	5,611

합 계	187,694	-	(46,808)	(1,038)	58,907	198,755

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	392,320	71,750	(57,760)	(234,919)	-	171,391

개발비	233,143	44,854	(48,931)	(229,065)	-	1

기타의무형자산	52,508	3,355	(39,545)	(16)	-	16,302

합 계	677,971	119,959	(146,236)	(464,000)	-	187,694

17. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	미지급금	737,663	367,409

미지급비용	253,041	473,448

금융보증채무	43,685	218,381

합 계	1,034,390	1,059,238

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	예수금	114,936	119,547

선수금	-	364

합 계	114,936	119,910

19. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	6.100%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	4.901%	150	-

무역어음대출	기업은행	5.100%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	6.640%	1,000,000	1,000,000

합 계	2,960,150	2,960,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2023-12-15	5.091%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	4.858%	100,000	100,000

소계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	(1,100,000)	-

장기차입금	-	1,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,100,000

20. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021.10.28	2023.10.28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

차감: 유동성사채	(1,700,000)	-

사채	-	1,700,000

(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

21. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*주1)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(7,623,577)	(9,191,729)

소 계	12,376,423	10,808,271

차감: 유동성전환사채	(12,376,423)	-

전환사채	-	10,808,271

(*주1) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있으며, 당기말 현재 조기상환청구권이 1년 이내이므로 유동성전환사채로 분류하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말 (*)	전기말

파생금융상품	74,858	1,814,515

(*) 제3자 지정을 통해 당사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,814,515	-

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	(1,739,658)	1,814,515

매도청구권소멸	-	-

기말금액	74,858	1,814,515

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융부채	8,718,068	7,311,647

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	7,311,647	118,713

취득	-	11,423,040

제거(전환권행사)	-	(118,713)

평가	1,406,420	(4,111,393)

상환	-	-

기말금액	8,718,068	7,311,647

22. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,232,548	2,001,293

사외적립자산의 공정가치	(660,759)	(670,862)

재무상태표상 순확정급여부채	1,571,789	1,330,432

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

근무원가	394,610	534,111

이자비용	68,559	62,409

사외적립자산의 기대수익	(22,068)	(24,861)

합 계	441,100	571,659

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,001,293	2,138,033

당기근무원가	394,610	534,111

이자비용	68,559	62,409

재측정요소:

- 경험 조정에 의한 보험수리적 손익	140,763	63,647

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익	(311,823)	(36,568)

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익	(311,823)	(36,568)

퇴직급여 지급액	(60,855)	(760,339)

기말금액	2,232,548	2,001,293

(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	670,862	875,300

이자수익	22,068	24,861

재측정요소	(10,614)	(16,934)

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(21,557)	(212,366)

기말 금액	660,759	670,862

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	660,759	670,862

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	5.77%	3.49%

물가상승률	5.77%	3.49%

임금상승률	2.00%	4.00%

(7) 주요 가정 변경에 따른 민감도 분석 (단위:천원)

구 분	임금 상승률	할인률

1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시

확정급여채무의 현재가치	2,179,650	2,292,294	2,289,366	2,182,843

차년도 당기근무원가	360,834	398,614	395,308	363,881

차년도 이자비용	36,683	43,147	35,539	43,240

23. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당기말

복구충당부채	53,289	2,084	-	55,373

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	51,284	2,005	-	53,289

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,405,659	13,392,743

보통주	13,405,659	13,392,743

자본금(단위:천원)	6,702,830	6,696,372

보통주자본금	6,702,830	6,696,372

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액

전기초	13,270,274	6,635,137	61,286,302

전환권 및 스톡옵션 행사(*)	122,469	61,235	2,393,092

전기말	13,392,743	6,696,372	63,679,394

당기초	13,392,743	6,696,372	63,679,394

전환권 및 스톡옵션 행사(*)	12,916	6,458	136,793

당기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188

(*) 전기 중 전환사채 전환으로 보통주 43,969주가 발행되었으며, 당기 및 전기 중 주식매수선택권 행사로 각각 보통주 12,916주와 78,500주가 각각 발행되었습니다. (3) 당사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

25. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	4,155,149	1,980,858

자기주식	(87)	(87)

합계	4,155,062	1,980,771

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,980,858	1,075,422

주식보상비용	2,262,762	1,650,075

행사	(43,256)	(744,639)

주식선택권에 대한 이연법인세 효과(*)	(45,215)	-

기말금액	4,155,149	1,980,858

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

26. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29	23,305	13,161

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24	36,600	23,819

(*) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	주식선택권 4차	주식선택권 5차	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	13,383	3,349	23,819

부여일의 주가	26,750	7,450	34,900

행사가격	23,305	7,742	36,600

주가변동성	80.77%	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.56%	2.00%	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	224,000	33,048	142,500	14,989

기중 부여수량	-	-	190,000	36,600

기중 행사분	(12,916)	7,742	(78,500)	18,898

기중 취소분 (*)	-	-	(30,000)	-

소멸	(5,000)	16,834	-	-

기말	206,084	35,027	224,000	33,048

(*) 근무기간 미충족으로 인한 자동취소 된 수량입니다.

27. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분결손금	(39,413,704)	(30,737,989)

합 계	(38,081,704)	(29,405,989)

28. 매출원가

당사의 당기와 전기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

[상품매출원가]

기초상품재고액	681,265	807,552

당기상품매입액	47,750	56,785

타계정에서대체액	-	50,725

타계정으로대체액	(188,297)	(46,190)

재고자산평가손실(환입)	(55,085)	672,051

기말상품재고액	(485,294)	(681,265)

상품매출원가	339	859,659

[제품매출원가]

기초제품재고액	6,710,111	7,539,160

당기제품제조원가	3,883,707	4,323,216

타계정에서대체액	456,413	1,110,823

관세환급금	(10,076)	(6,892)

재고자산평가손실(환입)	(3,302)	1,265,542

타계정으로대체액	(52,780)	(752,233)

기말제품재고액	(6,315,957)	(6,710,111)

기타	-	455,190

제품매출원가	4,668,116	7,224,694

[기타매출원가]

기타매출원가	-	321,021

합 계	4,668,455	8,405,375

29. 비용의 성격별 분류당사의 당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 상품의 변동	1,050,343	2,461,232

원재료의 사용 및 상품의 매입	1,557,448	1,536,194

급여	4,442,323	3,716,127

퇴직급여	414,294	571,659

복리후생비	534,408	593,200

감가상각비	1,464,414	1,356,270

무형자산상각비	46,817	146,236

외주가공비	254,361	257,560

보험료	37,165	38,423

지급수수료	1,599,741	2,314,887

수도광열비	163,977	141,410

여비교통비	195,087	181,384

운반비	13,432	21,800

대손상각비	1,276,854	5,237,276

주식보상비용	2,262,762	1,650,075

기타	378,103	2,421,612

매출원가 및 판매관리비의 합계	15,691,530	22,645,345

30. 판매비와 관리비당사의 당기와 전기중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,065,283	2,345,999

퇴직급여	281,701	408,202

복리후생비	363,531	401,004

여비교통비	148,821	132,729

차량유지비	31,919	27,335

접대비	261,484	162,353

감가상각비	576,354	602,664

임차료	16,084	28,669

무형자산상각비	46,817	146,236

지급수수료	1,467,766	2,032,780

수도광열비	8,863	13,855

운반비	7,650	12,787

광고선전비	60,414	22,087

대손상각비	1,276,854	5,237,276

보험료	3,399	7,422

소모품비	26,788	32,088

경상연구개발비	993,641	786,290

주식보상비용	2,262,762	1,650,075

기타	122,945	190,117

합 계	11,023,075	14,239,970

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	745,574	66,581

외화환산이익	1,626,167	2,258,121

유형자산처분이익	-	124,802

투자자산처분이익	-	1,684,284

무형자산처분이익	-	171,756

사용권자산처분이익	322	1,432

관계기업투자평가이익	-	-

잡이익	70,158	61,453

합 계	2,442,221	4,368,427

(2) 당사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	13,058	16,051

기부금	3,000	4,000

외화환산손실	444,948	2,628

종속기업투자손상	1,682,326	1,089,521

관계기업투자손상	472,381	4,472,857

유형자산처분손실	-	1,731

유형자산폐기손실	-	15,427

사용권자산처분손실	-	12,491

투자자산손상차손	-	61,200

무형자산손상차손	-	225,670

기타의대손상각비	77,194	437,194

무형자산폐기손실	1,029	19

재고자산폐기손실	1,245	-

잡손실	5,946	318,246

합 계	2,701,126	6,657,034

32. 금융수익 및 금융비용당사의 당기와 전기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	214,822	104,483

금융보증수익	53,284	47,349

파생상품평가이익	1,793,604	4,349,833

소 계	2,061,710	4,501,665

금융비용

이자비용	1,878,266	1,072,606

파생상품평가손실	4,939,682	-

파생상품처분손실	-	60,718

금융보증비용	53,284	47,349

기타금융비용	347	504

소 계	6,871,579	1,181,177

합 계	(4,809,870)	3,320,488

33. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

소계	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	2,870,799

자본에 직접 인식된 법인세비용	-	(119,064)

소계	-	2,751,735

법인세비용	-	2,751,735

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,836,161)	(12,889,141)

적용세율로 계산된 법인세비용	(1,943,955)	(2,835,611)

조정사항	1,943,955	5,587,346

- 투자상생협력촉진세제에 대한 법인세	-	-

- 전기법인세의 조정사항	-	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	586,682	1,104,707

- 이연법인세 미인식 효과	1,808,499	2,751,735

- 기타	(451,226)	1,730,904

법인세비용(수익)	-	2,751,735

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익이 음수인 바, 유효세율을 산출하지 않았습니다.(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후

효과	효과

순확정급여부채의재측정요소	-	-	-	(44,013)	(119,064)	(163,077)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	626,496	2,816,398

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,061,024	902,512

소계	2,687,520	3,718,910

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(626,496)	(2,816,398)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,061,024)	(902,512)

소계	(2,687,520)	(3,718,910)

이연법인세자산 순액	-	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	3,097,337	253,507	-	3,350,844

무형자산	1,867,270	(35,915)	-	1,831,355

단기금융상품	48,044	(38,433)	-	9,611

재고자산	885,610	(88,738)	-	796,872

파생상품부채	1,608,562	309,413	-	1,917,975

종속기업투자	587,207	370,111	-	957,318

퇴직급여충당부채	292,695	53,099	-	345,794

리스부채	219,697	(58,039)	-	161,658

선급금(대손금)	66,283	-	-	66,283

보증금	60,934	(60,934)	-	-

미수수익	9,917	(5,940)	-	3,977

투자자산손상차손	34,760	(21,296)	-	13,464

미지급비용	28,339	3,931	-	32,270

매출채권	3,013	-	-	3,013

현재가치할인차금(보증금)	14,707	(5,625)	-	9,082

복구충당부채	11,724	458	-	12,182

해외종속법인인정이자	4,849	5,957	-	10,806

업무용승차감가상각비	3,836	(1,760)	-	2,076

외화환산손실	578	97,311	-	97,889

이월결손금	2,625,221	604,060	-	3,229,281

이월세액공제	1,125,354	-	-	1,125,354

소계	12,595,937	1,381,167	-	13,977,104

이연법인세부채

선급비용	(6,532)	(3,079)	-	(9,611)

사용권자산	(231,542)	63,798	-	(167,744)

파생상품자산	(399,193)	382,724	-	(16,469)

외화환산이익	(496,787)	139,030	-	(357,757)

관계기업투자	(562,676)	103,924	-	(458,752)

전환권조정	(2,022,180)	344,993	-	(1,677,187)

소계	(3,718,910)	1,031,390	-	(2,687,520)

합계	8,877,027	2,412,557	-	11,289,584

미인식이연법인세자산(*)	(8,877,027)	(2,412,557)	(11,289,584)

이연법인세순자산	-	-	-	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.- 전기 (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	1,487,992	1,609,345	-	3,097,337

무형자산	-	1,867,270	-	1,867,270

단기금융상품	6,532	41,512	-	48,044

재고자산	247,623	637,987	-	885,610

파생상품부채	511,519	1,097,043	-	1,608,562

종속기업투자	-	587,207	-	587,207

퇴직급여충당부채	303,650	108,108	(119,063)	292,695

리스부채	-	219,697	-	219,697

선급금(대손금)	66,283	-	-	66,283

보증금	-	60,934	-	60,934

미수수익	10,751	(834)	-	9,917

투자자산손상차손	-	34,760	-	34,760

미지급비용	52,889	(24,550)	-	28,339

매출채권	3,013	-	-	3,013

현재가치할인차금(보증금)	-	14,707	-	14,707

복구충당부채	-	11,724	-	11,724

해외종속법인인정이자	-	4,849	-	4,849

업무용승차감가상각비	-	3,836	-	3,836

외화환산손실	385,005	(384,427)	-	578

이월결손금	-	2,625,221	-	2,625,221

이월세액공제	-	1,125,354	-	1,125,354

소계	3,075,257	9,639,743	(119,063)	12,595,937

이연법인세부채

선급비용	-	(6,532)	-	(6,532)

사용권자산	-	(231,542)	-	(231,542)

파생상품자산	-	(399,193)	-	(399,193)

외화환산이익	(3,849)	(492,938)	-	(496,787)

관계기업투자	(6,758)	(555,918)	-	(562,676)

전환권조정	-	(2,022,180)	-	(2,022,180)

전기이월이익잉여금	(193,851)	193,851	-	-

소계	(204,458)	(3,514,452)	-	(3,718,910)

합계	2,870,799	6,125,291	(119,063)	8,877,027

미인식이연법인세자산(*)	-	(8,877,027)	-	(8,877,027)

기말이연법인세순자산	2,870,799	(2,751,736)	(119,063)	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

차감할 일시적 차이	6,934,949	5,126,452	미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)	3,229,281	2,625,221

미사용세액공제(*)	1,125,354	1,125,354

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	미사용결손금	미사용세액공제

당기	전기	당기	전기

1년이내	-	-	-	-

1 ~ 2년	-	-	-	-

2 ~ 3년	-	-	-	-

3 ~ 4년	-	-	-	-

4년 이후	14,678,552	11,932,822	1,125,354	1,125,354

합 계	14,678,552	11,932,822	1,125,354	1,125,354

34. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당순이익(손실) (단위:원)	(8,836,160,896)	(15,640,876,061)

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*)	13,398,112	13,385,874

기본주당순이익(손실) (단위:원)	(660)	(1,168)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	13,392,743	13,270,274

자기주식	(10)	(10)

전환우선주	-	-

전환우선주금융부채	-	-

전환사채의전환	-	42,713

주식선택권	5,379	72,897

가중평균유통보통주식수	13,398,112	13,385,874

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당순이익(손실) (단위:원)	(8,836,160,896)	(15,640,876,061)

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)	-	-

보통주희석순이익(손실) (A) (단위:원)	(8,836,160,896)	(15,640,876,061)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	13,398,112	13,385,874

희석성 잠재적보통주 (단위:주)	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)	13,398,112	13,385,874

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)	(660)	(1,168)

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회) (*)	1,375,326	2021-07-16	2026-07-16

주식선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29

주식선택권 5차	7,084	2017-09-05	2024-09-04

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

(*) 전환가액 조정에 따라 보통주 962,788주에서 보통주 1,375,326주로 발행가능 주식수가 증가하였습니다.35. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당분기순손실	(8,836,161)	(15,640,876)

조정항목 :	11,273,550	12,750,506

감가상각비	1,464,414	1,677,291

무형자산상각비	46,817	146,236

대손상각비	1,276,854	5,237,276

퇴직급여	441,100	571,659

유형자산처분손실	-	1,731

유형자산폐기손실	-	15,427

사용권자산처분손실	-	12,491

외화환산손실	444,948	2,628

파생상품처분손실	-	60,718

파생상품평가손실	4,939,682	-

기타금융비용	347	504

재고자산평가손실	(58,388)	1,937,593

재고자산폐기손실	1,245

지급수수료	3,785	59,400

주식보상비용	2,262,762	1,650,075

금융보증비용	53,284	47,349

이자비용	1,878,266	1,072,606

법인세비용	-	2,751,735

기타의대손상각비	77,194	437,194

종속기업투자손상	1,682,326	1,089,521

투자자산손상차손	-	61,200

관계기업투자손상	472,381	4,472,857

무형자산손상차손	-	225,670

무형자산폐기손실	1,029	19

잡손실	-	4,559

유형자산처분이익	-	(124,802)

무형자산처분이익	-	(171,756)

사용권자산처분이익	(322)	(1,432)

관계기업투자평가이익	-	-

외화환산이익	(1,626,167)	(2,258,121)

파생상품평가이익	(1,793,604)	(4,349,833)

금융보증수익	(53,284)	(47,349)

이자수익	(214,822)	(104,483)

투자자산처분이익	-	(1,684,284)

외환차익	-	(76)

잡이익	(26,297)	(43,098)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(1,363,682)	(3,517,388)

매출채권의 감소(증가)	(1,523,535)	(2,983,839)

기타채권의 감소(증가)	102,379	(67,680)

재고자산의 감소(증가)	(574,229)	1,135,674

기타자산의 감소(증가)	(172,913)	(435,921)

매입채무의 증가(감소)	628,808	(549,378)

기타채무의 증가(감소)	219,545	(137,342)

기타부채의 증가(감소)	(4,441)	64,575

퇴직급여 지급액	(39,298)	(543,477)

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,073,707	(6,407,758)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당사의 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 유동성 대체	-	13,258,981

재고자산의 유형자산 대체	1,070,461	-

자본조정의 자본잉여금 대체	43,256	-

리스자산의 인식	105,702	270,591

리스부채의 인식	105,702	257,768

리스계약의 해지	14,530	-

선급금의 유형자산 대체	6,460	581,490

선급금의 무형자산 대체	58,907	71,750

선급금의 보증금 대체	-	23,130

선급금의 유동성 대체	149,795	-

장기차입금의 유동성 대체	1,100,000	-

사채의 유동성/비유동성 대체	1,700,000	1,700,000

리스부채의 유동성 대체	332,440	470,743

주식매수선택권의 행사	45,215	-

비유동파생상품의 유동성대체	7,599,654	-

기타유동채무의 기타유동채권 상계	190,000	-

전환사채의 유동성대체	11,693,140	-

전환사채의 전환	-	350,000

선급비용 기타유동채무대체	68,588

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	기타

파생금융부채	1,936,025	-	-	(817,611)	7,599,654	-	8,718,068

단기차입금	2,960,000	150	-	-	-	-	2,960,150

유동성장기차입금	-	-	-	-	1,100,000	-	1,100,000

유동성사채	-	-	-	-	1,700,000	-	1,700,000

유동성전환사채	-	-	-	-	11,693,140	683,283	12,376,423

유동리스부채	362,790	(388,919)	-	-	332,440	71,222	377,533

장기차입금	1,100,000	-	-	-	(1,100,000)	-	-

사채	1,700,000	-	-	-	(1,700,000)	-	-

전환사채	10,808,271	-	-	-	(11,693,140)	884,869	-

비유동 파생상품부채	5,375,622	-	-	2,224,032	(7,599,654)	-	-

리스부채	635,833	-	53,883	-	(332,440)	-	357,276

합 계	24,878,541	(388,769)	53,883	1,406,421	-	1,639,374	27,589,450

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	기타

파생금융부채	118,713	(2,440)	-	-	1,936,025	(116,273)	1,936,025

전환우선주금융부채	-	-	-	-	-	-	-

단기차입금	7,660,000	(4,700,000)	-	-	-	-	2,960,000

유동성장기부채	-	-	-	-	-	-	-

유동성사채	2,700,000	(1,000,000)	-	-	(1,700,000)	-	-

유동성전환사채	244,602	-	-	-	-	(244,602)	-

유동리스부채	357,466	(363,873)	-	-	369,197	-	362,790

장기차입금	2,100,000	(1,000,000)	-	-	-	-	1,100,000

사채	-	-	-	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	20,000,000	-	(9,514,879)	-	323,149	10,808,271

비유동 파생상품부채	-	-	9,845,134	-	(121,509)	(4,348,002)	5,375,622

리스부채	837,301	11,507	270,591	-	(483,565)	-	635,833

합 계	14,018,083	12,945,194	10,115,724	(9,514,879)	1,700,147	(4,385,728)	24,878,542

36. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	150	999,850

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물 (본사공장)	2,416,198	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

400,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융자산 (*)	후순위무보증사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	단기차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계류중인사건	원고	발생일	소송가액

부정경쟁행위 중지 소송	이XX(개인)	2021년 3월	300,000

상기 소송은 2023년 2월 3일 당사가 1심에서 승소하였습니다.

37. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율

당기말	전기말

AEGIS SPINE INC	종속기업	61.07%	61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	99.27%	99.27%

L SPINE,INC.(*1)	종속기업	100.00%	-

(주)루트락	관계기업	37.98%	39.44%

ME(THAILAND) CO.,LTD(*2)	종속기업	49.00%	-

(*1) 당기 중 신규로 설립되었습니다.(*2) 당기 중 신규로 취득하였으며, 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE,INC.	종속기업	5,716,753	-

AEGIS SPINE INC	종속기업	2,443,071	12,736

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속기업	1,112,336	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	38,650	-

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	229,589	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	82,646	-

(주)루트락	관계기업	665,681	5,338

(주)에취제이시	종속기업	3,850	-

합 계	10,292,576	18,075

- 전기 (단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

AEGIS SPINE INC	종속기업	2,845,594	50,056

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	333,793	455,190

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	185,888	-

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	780,526	-

(주)루트락	관계기업	2,842,446	-

합 계	6,988,247	505,246

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(주1)	종속기업	19,963,774	377,618	-	13,117	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(주2)	종속기업	587,440	3,161	429,205	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(주3)	종속기업	1,184,206	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(주4)	종속기업	974,607	5,722	-	-	-

(주)에취제이시(주5)	종속기업	-	-	1,880,348	-	-

(주)루트락(주6)	관계기업	1,669,877	660	-	372	5,500

L SPINE,INC.	종속기업	5,142,473	-	-	-	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주7)	종속기업	5,435,822	-	342,171	-	-

합 계	34,958,199	387,161	2,651,724	13,489	5,500

(주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 3,762,089천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 587,728천원, 대여금에 대하여 615,829천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,165,577천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 784,671천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,880,348천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 166,988천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (주7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,249,531천원, 대여금에 대하여 342,171천원의 대손충당금을 설정하였습니다. - 전기말 (단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*주1)	종속기업	21,554,181	353,244	-	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*주2)	종속기업	590,487	-	429,445	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*주3)	종속기업	1,102,183	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*주4)	종속기업	804,116	5,353	-	-	-

(주)에취제이시(*주5)	종속기업	-	-	1,635,000	-	-

(주)루트락(*주6)	관계기업	2,192,084	-	-	-	-

합 계	26,243,051	358,596	2,064,445	-	-

(주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 2,608,745천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 590,487천원, 대여금에 대하여 429,445천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,102,183천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 804,116천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,635,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 219,208천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 지분거래내역당기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	구분	통화	외화금액	원화금액	거래내역

L SPINE,INC.	종속회사	USD	500,000	599,250	설립취득

L SPINE,INC.	종속회사	USD	4,600,000	6,007,140	유상증자

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속회사	THB	2,797,203	100,000	지분취득

합 계	6,706,390

(5) 자금거래내역당기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	당기말

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	장기대여금	171,778	-	96	171,682

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	단기대여금	257,667	-	144	257,523

㈜에취제이시	단기대여금	1,635,000	250,000	4,652	1,880,348

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	320,085	22,086	-	342,171

합 계	2,384,530	272,086	4,892	2,651,724

(6) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다(주석36 참조).또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,982,032	1,379,307

퇴직급여	191,207	188,036

주식기준보상	2,262,762	1,650,075

합 계	4,436,002	3,217,418