엘앤케이바이오 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 반기 2024년 06월 30일 현재
제 16(전) 반기 2023년 06월 30일 현재
주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당반기말 납입자본금은 9,968,372천원입니다. 당반기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다 .

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	2,497,159	12.53%

타이거자산운용투자일임(주)	251,733	1.26%

자기주식	10	0.00%

기타주주	17,187,841	86.21%

합 계	19,936,743	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

3.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

3.2 회계정책과 공시의 변경

3.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. .

3.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성

교환가능성의 정의 , 교환가능성의 평가 , 교환 가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명 확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,631,290	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	500,000	-	-

소계	2,131,290	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	6,279,531

단기금융상품	-	-	15,230,040

매출채권	-	-	19,268,499

기타유동채권	-	-	1,715,324

장기매출채권	-	-	21,960,460

기타비유동채권	-	-	577,964

소계	-	-	65,031,819

금융자산 합계	2,131,290	-	65,031,819

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	11,278,297	-	-

소계	11,278,297	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	1,515,693

기타유동채무	-	-	1,161,127

기타유동부채	-	-	2,932

단기차입금	-	-	2,860,000

유동성장기차입금	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	11,891,909

유동리스부채	-	-	178,352

장기차입금	-	-	1,000,000

사채	-	-	700,000

비유동리스부채	-	-	28,240

소계	-	-	19,438,253

금융부채 합계	11,278,297	-	19,438,253

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,192,703

단기금융상품	-	-	7,728,551

매출채권	-	-	12,247,221

기타유동채권	-	-	2,011,126

장기매출채권	-	-	19,869,095

기타비유동채권	-	-	376,395

소계	-	-	45,425,091

금융자산 합계	-	-	45,425,091

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	541,303	-	-

소계	541,303	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	1,807,307

기타유동채무	-	-	1,184,209

단기차입금	-	-	2,860,000

유동성장기차입금	-	-	100,000

유동성전환사채	-	-	2,022,027

유동리스부채	-	-	318,830

장기차입금	-	-	1,000,000

사채	-	-	700,000

비유동리스부채	-	-	67,380

소계	-	-	10,059,753

금융부채 합계	541,303	-	10,059,753

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제10회 전환사채 매도청구권	-	-	1,631,290	1,631,290

당기손익공정가치측정금융자산	-	500,000	500,000

소 계	-	-	2,131,290	2,131,290

파생상품부채

제10회 전환사채 전환권	-	-	(6,498,570)	(6,498,570)

제10회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(4,779,727)	(4,779,727)

소 계	-	-	(11,278,297)	(11,278,297)

합 계	-	-	(9,147,008)	(9,147,008)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권	-	-	(150,659)	(150,659)

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	-	(390,643)	(390,643)

소 계	-	-	(541,302)	(541,302)

합 계	-	-	(541,302)	(541,302)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

당반기말	전기말

제9회 전환사채 전환권	-	(150,659)	T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 조기상환청구권	-	(390,643)

제10회 전환사채 매수청구권	1,631,290	-

제10회 전환사채 전환권	(6,498,570)	-

제10회 전환사채 조기상환권	(4,779,727)	-

합계	(9,647,008)	(541,302)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 연관성

당반기말	전기말

파생상품자산	1,631,290	-	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채	(11,278,297)	(541,302)	3	이항모형	주식가치	- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	78,093	537,267

외화예금	561,439	1,095,436

MMDA	5,640,000	1,560,000

합계	6,279,531	3,192,703

6. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금 담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합계	3,108,000	3,108,000

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산 :

매출채권	21,397,250	(2,128,751)	19,268,499	12,522,474	(275,252)	12,247,222

기타유동채권

보증금	563,535	-	563,535	573,995	-	573,995

단기대여금	952,104	(652,104)	300,000	612,162	(612,162)	-

미수금	710,230	(4,400)	705,830	1,389,018	(4,400)	1,384,618

미수수익	145,959	-	145,959	52,514	-	52,514

소 계	23,769,078	(2,785,255)	20,983,823	15,150,163	(891,814)	14,258,349

비유동자산 :

장기매출채권	36,455,200	(14,494,740)	21,960,460	34,476,156	(14,607,061)	19,869,095

기타비유동채권

보증금	684,680	(184,680)	500,000	76,395	-	76,395

장기대여금	77,964	-	77,964	476,016	(176,016)	300,000

소 계	37,217,844	(14,679,420)	22,538,424	35,028,567	(14,783,077)	20,245,490

합 계	60,986,923	(17,464,675)	43,522,247	50,178,730	(15,674,891)	34,503,839

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	15,674,891	15,630,535

대손상각비	1,741,178	514,554

기타의대손상각비	48,606	17,585

매출채권 및 기타채권의 제각	-	(4,656)

기말금액	17,464,675	16,158,018

8. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산 :

선급금	449,946	-	449,946	58,610	-	58,610

선급비용	723,037	-	723,037	152,530	-	152,530

소 계	1,172,983	-	1,172,983	211,140	-	211,140

비유동자산 :

비유동선급금	248,499	-	248,499	222,760	-	222,760

합 계	1,421,482	-	1,421,482	433,900	-	433,900

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,792	(29,792)	-	29,792	(29,792)	-

제품	6,090,333	(1,990,850)	4,099,482	6,467,977	(2,014,686)	4,453,291

원재료	728,935	-	728,935	664,197	-	664,197

저장품	4,321,328	(610,099)	3,711,229	3,081,386	(695,334)	2,386,052

재공품	2,130,111	-	2,130,111	1,332,302	-	1,332,302

합 계	13,300,500	(2,630,742)	10,669,758	11,575,654	(2,739,812)	8,835,842

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 매출원가의 차감으로 인식한 재고자산평가손실환입액은 각각 109,071천원 및 503,342천원입니다.

10. 당기손익공정가치측정금융자산

당반기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	-

취득(*)	500,000

처분	-

공정가치의 변동	-

기말	500,000

(*) 당반기 중 투자전환사채를 신규로 취득하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당반기말	전기말

(주)루트락	한국	36.55%	4,816,173	6,611,157

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	6,611,157	5,875,238

취득	-	-

처분	-	-

기타(*)	(1,794,985)	280,476

기말	4,816,173	6,155,714

(*) 활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락(*)	16,807,182	16,131,940	4,626,816	9,303	9,303	-

12. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당반기말	전기말

AEGIS SPINE INC	미국	61.07%	1,123,293	1,123,293

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	-	-

L SPINE INC	미국	100.00%	6,606,390	6,606,390

ME(THAILAND) CO.,LTD	태국	49.00%	-	-

리딩메디테크신기술투자조합1호	한국	95.24%	1,000,000	1,000,000

합 계	8,729,683	8,729,683

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	8,729,683	10,540,934

취득	-	-

기말	8,729,683	10,540,934

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보 (*)

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익 (손실)

AEGIS SPINE, INC.	17,544,270	37,666,650	8,023,448	(1,402,836)	(2,780,235)

L SPINE,INC.	27,006,976	17,854,814	6,149,705	444,009	1,081,726

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	877,931	1,608,095	236,505	(96,625)	(132,020)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,118,743	1,321,713	327,270	(74,741)	(85,486)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	440,595	1,977,011	70,833	(20,828)	(92,705)

ME(THAILAND) CO.,LTD	5,373,915	8,148,421	1,915,187	(271,358)	(280,161)

리딩메디테크신기술투자조합1호	1,074,413	-	371	(18,024)	(18,024)

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(1,010,139)	1,491,551	2,501,690	(947,596)	1,554,094

기계장치	4,876,293	(4,231,920)	644,373	4,830,123	(4,077,496)	752,627

공구와기구	256,265	(200,483)	55,782	248,707	(187,975)	60,732

비품	1,395,450	(1,328,502)	66,949	1,381,057	(1,313,150)	67,907

시설장치	1,580,136	(1,482,184)	97,951	1,578,736	(1,450,897)	127,839

대여자산	1,661,863	(583,158)	1,078,705	1,417,643	(428,015)	989,628

건설중인자산	59,000	-	59,000	-	-	-

기타의유형자산	277,124	(252,007)	25,118	249,724	(249,723)	1

합 계	13,344,842	(9,088,393)	4,256,449	12,944,700	(8,654,852)	4,289,848

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,554,093	-	(62,542)	-	-	1,491,551

기계장치	752,627	46,170	(154,424)	-	-	644,373

공구와기구	60,732	7,558	(12,508)	-	-	55,782

비품	67,906	14,393	(15,351)	-	-	66,949

시설장치	127,839	1,400	(31,287)	-	-	97,951

대여자산(*)	989,628	-	(155,143)	-	244,220	1,078,705

건설중인자산	-	59,000	-	-	-	59,000

기타의유형자산	1	27,400	(2,283)	-	-	25,118

합계	4,289,846	155,921	(433,539)	-	244,220	4,256,449

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,679,178	-	(62,542)	-	-	1,616,636

기계장치	1,065,091	-	(156,232)	-	-	908,859

공구와기구	73,896	1,857	(11,409)	-	-	64,344

비품	97,028	-	(20,443)	-	-	76,585

시설장치	194,351	-	(35,160)	-	-	159,191

대여자산(*)	899,254	-	(120,769)	-	191,260	969,745

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합계	4,745,819	1,857	(406,555)	-	191,260	4,532,381

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (4) 당반기와 전반기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	264,645	272,794

판매비와관리비	168,894	133,761

합계	433,539	406,555

14. 리스 (1) 당반기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,487,372	(1,367,545)	119,826	1,487,372	(1,224,742)	262,630

차량운반구	402,391	(297,778)	104,613	402,391	(259,538)	142,853

합계	1,889,763	(1,665,324)	224,439	1,889,763	(1,484,280)	405,483

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

건물	262,630	-	(142,804)	-	-	119,826

차량운반구	142,854	-	(38,241)	-	-	104,613

합계	405,484	-	(181,044)	-	-	224,439

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

건물	556,444	-	(149,775)	-	-	406,669

차량운반구	206,028	-	(48,086)	-	-	157,942

합계	762,472	-	(197,861)	-	-	564,611

(3) 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	142,804	149,775

차량운반구	38,241	48,087

합계	181,044	197,862

리스부채에 대한 이자비용 (*1)	6,472	12,849

단기리스료와 소액자산 리스료 (*2)	10,747	15,467

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

당반기 중 리스의 총 현금유출은 196,838 천원입니다. (4) 당반기 및 전반기의 사용권자산 감가상각비 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	-	6,036

판매비와관리비	181,044	191,826

합계	181,044	197,862

(5) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채 :

유동리스부채	178,352	318,830

비유동리스부채	28,240	67,380

합계	206,592	386,210

15. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	386,742	(196,379)	190,363	378,189	(177,346)	200,843

기타의무형자산	874,691	(874,652)	39	874,691	(874,652)	39

합 계	1,261,432	(1,071,031)	190,402	1,252,880	(1,051,998)	200,882

(2) 당반기 및 전반기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	200,843	8,552	(19,033)	-	-	190,363

기타의무형자산	39	-	-	-	-	39

합 계	200,882	8,552	(19,033)	-	-	190,402

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말장부금액

산업재산권	193,144	4,676	(19,893)	-	-	177,927

기타의무형자산	5,611	-	(3,039)	-	-	2,572

합계	198,755	4,676	(22,932)	-	-	180,499

16. 기타채무 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	미지급금	922,250	906,527

미지급비용	218,273	221,365

금융보증채무	20,604	56,317

합계	1,161,127	1,184,209

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	예수금	90,008	130,100

합 계	90,008	130,100

18. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	5.805%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	5.778%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	5.740%	900,000	900,000

합 계	2,860,000	2,860,000

(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당반기말	전기말

운영자금대출	기업은행	2026-12-15	6.74%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2024-09-15	5.86%	100,000	100,000

소계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	(100,000)	(100,000)

장기차입금	1,000,000	1,000,000

19. 사채 (1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제11회 무보증 사모사채	2023-10-30	2025-10-30	8.092%	700,000	700,000

(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제11회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	700,000천원

발행수익률	8.092%

표면이자율	8.092%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권 (Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

20. 전환사채 및 파생금융부채(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	최초장부금액	당반기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	2,000,000	2,500,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	2024-05-09	2029-05-09	2.00%	20,000,000	20,000,000	-

상환할증금	2,201,900	2,201,900	-

전환권조정	(22,153,892)	(12,309,991)	(477,973)

합 계	20,048,008	11,891,909	2,022,027

(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채	제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일	2024년 5월 09일

사채 만기일	2026년 7월 16일	2029년 5월 09일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일	2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일

표면이자율	0%	2%

만기이자율	0%	4%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	13,016원	9,064원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상) 마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며 , 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권 (PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융상품	1,631,290	-

2) 당반기 및 전반기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	74,858

전환사채의 발행	1,641,521

매도청구권행사	-	(17,779)

매도청구권평가	(10,232)	(57,079)

기말금액	1,631,290	-

(4) 파생금융부채 1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융부채	11,278,297	541,303

전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	541,303	8,718,068

전환사채의 발행	11,748,379

전환권의 행사	-	(2,070,727)

전환권 및 조기상환권 평가	(1,011,385)	369,079

기말금액	11,278,297	7,016,420

21. 확정급여채무 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,719,315	2,787,799

사외적립자산의 공정가치	(489,567)	(557,548)

재무상태표상 순확정급여부채	2,229,748	2,230,251

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

근무원가	220,046	189,263

이자비용	9,020	1,218

사외적립자산의 기대수익	-	-

합계	229,066	190,481

(3) 당반기 및 전반기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,787,799	2,232,548

당반기근무원가	220,046	189,263

이자비용	9,020	1,218

재측정요소:	-	-

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	(297,550)	(134,378)

기말금액	2,719,315	2,288,651

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	557,548	660,759

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	(67,981)	(17,610)

기말금액	489,567	643,149

22. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	57,538	1,111	-	58,649

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	55,373	2,165	-	57,538

23. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	19,936,743	19,936,743

보통주(주)	19,936,743	19,936,743

자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

보통주자본금(단위:천원)	9,968,372	9,968,372

(2) 당반기 및 전반기의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	자본잉여금

주식수(주)	금 액	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

전기초	13,405,659	6,702,830	63,816,188	744,819	45,214	64,606,221

전반기말	13,405,659	6,702,830	63,816,188	744,819	165,662	64,726,668

당기초	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	165,662	86,818,661

당반기말	19,936,743	9,968,372	85,908,180	744,819	165,662	86,818,661

(3) 당사는 당반기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	4,525,524	4,525,524

자기주식	(87)	(87)

합계	4,525,437	4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	4,525,524	4,155,149

주식보상비용	-	514,546

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)	-	(120,447)

기말금액	4,525,524	4,549,248

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년 이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당반기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24	36,600	23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)	23,819

부여일의 주가	34,900

행사가격	36,600

주가변동성	74.01%

배당수익률	0.00%

기대만기	5년

무위험수익률	1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	190,000	36,600	206,084	35,027

기중 행사분	-	-	(7,084)	6,510

소멸	-	-	(9,000)	24,265

기말	190,000	36,600	190,000	36,600

26. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분결손금	(38,251,711)	(40,684,051)

합 계	(36,919,711)	(39,352,051)

27. 매출원가

당사의 당반기와 전반기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[상품매출원가]

기초 상품재고액	29,792	29,792	23,292	508,587

상품매입액	-	215,363	6,500	437,400

타계정으로 대체액	-	-	-	(462,902)

재고자산평가손실(환입)	-	-	7,400	7,400

기말 상품재고액	(29,792)	(29,792)	(29,792)	(53,085)

상품매출원가	-	215,363	7,400	437,400

[제품매출원가]

기초 제품재고액	6,455,898	6,467,977	6,566,472	6,315,957

당기 제품제조원가	603,464	2,044,203	1,218,656	2,442,771

타계정에서 대체액	688,549	838,646	165,564	269,591

관세환급금	-	-	-	(5,894)

재고자산평가손실(환입)	(14,319)	(109,071)	(341,679)	(510,742)

타계정으로 대체액	(33,347)	(43,937)	(3,899)	(23,879)

기말 제품재고액	(6,090,333)	(6,090,333)	(6,126,746)	(6,126,746)

제품매출원가	1,609,912	3,107,486	1,478,368	2,361,058

합 계	1,609,912	3,322,849	1,485,768	2,798,458

28. 비용의 성격별 분류 당사의 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	428,718	(971,369)	164,680	(150,426)

원재료의 사용 및 상품의 매입	820,326	1,730,001	690,618	1,770,224

급여	1,150,585	2,165,604	961,471	1,969,663

퇴직급여	98,732	197,724	82,656	190,481

복리후생비	157,089	342,987	159,799	322,268

감가상각비	310,639	614,583	248,201	604,416

무형자산상각비	9,327	19,033	11,548	22,932

외주가공비	120,005	283,809	108,834	193,160

보험료	7,934	15,909	7,104	14,130

지급수수료	571,313	1,182,200	401,261	790,609

수도광열비	51,423	110,978	47,371	103,736

여비교통비	46,352	110,329	89,431	131,017

운반비	4,485	8,584	5,344	10,713

대손상각비	1,062,332	1,741,178	693,103	514,554

주식보상비용	-	-	-	514,546

기타	137,274	1,922,084	312,473	389,751

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,976,534	9,473,633	3,983,894	7,391,774

29. 영업이익 (1) 수익 당사의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다. 당반기와 전반기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

지리적 시장

국내	1,147,432	1,797,539

해외	8,750,310	6,249,268

합 계	9,897,743	8,046,807

재화 또는 용역의 유형

상품매출	655,657	570,000

제품매출	9,175,536	6,924,707

기타매출	66,550	552,100

합 계	9,897,743	8,046,807

수익인식 시기

한 시점에 이행	9,897,743	8,046,807

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	9,897,743	8,046,807

(2) 판매비와관리비 당사의 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	713,179	1,345,859	601,525	1,247,049

퇴직급여	61,825	126,620	51,636	104,921

복리후생비	96,671	221,275	110,297	215,916

여비교통비	38,324	93,824	79,332	110,742

차량유지비	4,206	6,797	10,028	17,838

접대비	73,887	103,467	48,033	98,619

감가상각비	179,021	349,938	110,135	325,587

임차료	5,422	10,747	8,640	15,467

무형자산상각비	9,327	19,033	11,548	22,932

지급수수료	533,353	1,128,897	366,327	726,562

수도광열비	2,063	5,354	2,488	5,541

운반비	2,048	4,324	3,338	7,392

광고선전비	26,444	37,183	8,000	13,600

대손상각비	1,062,332	1,741,178	693,103	514,554

보험료	1,063	2,167	983	1,956

소모품비	4,325	9,222	3,559	9,065

경상연구개발비	446,794	801,423	349,540	550,591

주식보상비용	-	-	-	514,546

기타	106,338	143,475	39,614	90,438

판매비와관리비의 합계	3,366,622	6,150,784	2,498,126	4,593,316

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당사의 당반기 및 전반기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	34,185	110,343	59,798	93,159

외화환산이익	1,585,511	3,514,624	190,063	1,389,584

관계기업투자평가이익	-	-	221,429	280,476

잡이익	123	123	7,324	7,324

합계	1,619,818	3,625,090	478,614	1,770,543

(2) 당사의 당반기 및 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	517	11,040	5,731	29,575

외화환산손실	1,488	8,028	(2,606)	726

기부금	1,000	101,000	-	-

기타의대손상각비	34,428	48,606	(360)	17,585

관계기업투자평가손실	1,462,580	1,794,985	(215,524)	-

잡손실	45,598	45,598	56	150

합계	1,545,611	2,009,257	(212,703)	48,036

31. 금융수익 및 금융비용 당사의 당반기 및 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	121,615	197,452	55,409	120,805

금융보증수익	17,857	35,713	13,900	27,647

파생상품평가이익	1,011,385	1,011,385	-	-

파생상품처분이익	-	-	2,052,948	2,052,948

기타금융수익	-	-	476	476

합계	1,150,856	1,244,550	2,122,733	2,201,876

금융비용 :

이자비용	379,236	524,111	482,048	994,783

전환사채상환손실	-	143,587	1,931,871	1,931,871

파생상품평가손실	10,232	10,232	426,158	426,158

금융보증비용	17,857	35,713	13,900	27,647

기타금융비용	139,258	138,511	199	-

합계	546,583	852,154	2,854,176	3,380,459

32. 법인세 비용 (1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. (2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

33. 주당순이익 (1) 당사의 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	473,386,667	2,432,339,532	670,950,773	1,198,957,956

가중평균유통보통주식수 (*)	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

기본 보통주 주당순이익	24	122	50	89

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	19,936,743	19,936,743	13,405,659	13,405,659

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

가중평균유통보통주식수	19,936,733	19,936,733	13,405,649	13,405,649

(2) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제9회)	153,657	2022-07-16	2026-07-16

주식선택권 6차	190,000	2021-03-25	2028-03-24

전환사채(제10회)	2,206,531	2025-05-09	2029-05-09

34. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역 당사의 당반기와 전반기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	2,432,340	1,198,958

조정항목:	439,388	870,421

감가상각비	614,583	604,416

무형자산상각비	19,033	22,932

대손상각비	1,741,178	514,554

퇴직급여	229,066	190,481

외화환산손실	8,028	726

파생상품평가손실	10,232	426,158

기타금융비용	138,511	-

재고자산평가손실(환입)	(109,071)	(503,342)

주식보상비용	-	514,546

금융보증비용	35,713	27,647

이자비용	524,111	994,783

기타의대손상각비	48,606	17,585

전환사채상환손실	143,587	1,931,871

관계기업투자평가손실	1,794,985	-

관계기업투자평가이익	-	(280,476)

파생상품처분이익	-	(2,052,948)

파생상품평가이익	(1,011,385)	-

외화환산이익	(3,514,624)	(1,389,584)

금융보증수익	(35,713)	(27,647)

기타금융수익	-	(476)

이자수익	(197,452)	(120,805)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(10,439,425)	(4,486,429)

매출채권의 감소(증가)	(7,434,503)	(4,003,848)

기타채권의 감소(증가)	715,609	9,935

재고자산의 감소(증가)	(1,969,066)	(146,474)

기타자산의 감소(증가)	(1,032,038)	(51,019)

매입채무의 증가(감소)	(299,224)	57,022

기타채무의 증가(감소)	(150,542)	(164,169)

기타부채의 증가(감소)	(40,092)	(71,108)

퇴직급여 지급액	(229,569)	(116,768)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,567,698)	(2,417,050)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 유동성 대체	641,871	-

재고자산의 대여자산 대체	244,220	191,260

자본조정의 자본잉여금 대체	-	120,447

리스계약의 해지	-	87,932

선급금의 유동성 대체	8,743	-

리스부채의 유동성 대체	39,140	172,780

전환권조정	13,950,279	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	541,303	-	11,748,379	(1,011,385)	-	-	-	11,278,297

단기차입금	2,860,000	-	-	-	-	-	-	2,860,000

유동성장기차입금	100,000	-	-	-	-	-	-	100,000

유동성전환사채	2,022,027	19,500,000	-	-	-	(9,978,102)	347,984	11,891,909

유동리스부채	318,830	(186,091)	-	-	39,140	-	6,472	178,352

장기차입금	1,000,000	-	-	-	-	-	-	1,000,000

사채	700,000	-	-	-	-	-	-	700,000

리스부채	67,380	-	-	-	(39,140)	-	-	28,240

합 계	7,609,540	19,313,909	11,748,379	(1,011,385)	-	(9,978,102)	354,456	28,036,798

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	공정가치변동	대체	기타

파생금융부채	8,718,068	-	-	369,079	-	(2,070,727)	7,016,420

단기차입금	2,960,150	548,194	-	-	-	(149)	3,508,195

유동성장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	1,100,000

유동성사채	1,700,000	-	-	-	-	-	1,700,000

유동성전환사채	12,376,423	(5,014,737)	2,738,913	10,100,599

유동리스부채	377,533	(191,483)	-	-	172,780	-	358,830

리스부채	357,276	-	-	(172,780)	-	184,496

합 계	27,589,450	(4,658,026)	-	369,079	-	668,037	23,968,540

35. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	시설자금대출	100,000	100,000	-

기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000	-

기업은행	운전자금대출	1,430,000	1,430,000	-

산업은행	운전자금대출	900,000	900,000	-

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물(본사공장)	2,228,571	2,100,000	단기차입금	900,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	118,800	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,300,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

기타포괄손익 공정가치측정금융자산(*)	후순위사채	-	61,200	사채	700,000	신보2023제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보(보증) 제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	담보(보증)내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	담보(보증)금액

종속기업	지급보증	Aegis Spine Inc	Bank of Hope	차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	3,300,000	종속기업차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 당반기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 없습니다.

36. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율

당반기말	전기말

AEGIS SPINE INC	종속기업	61.07%	61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	99.27%	99.27%

L SPINE,INC.	종속기업	100.00%	100.00%

(주)루트락	관계기업	36.55%	36.55%

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속기업	49.00%	49.00%

리딩메디테크신기술투자조합1호(*)	종속기업	95.24%	95.24%

(*) 전기중 신규로 설립되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE,INC.	종속기업	4,772,143	-

AEGIS SPINE INC	종속기업	361,184	2,481,751

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속기업	1,548,310	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	5,054	57,797

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	174,516	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	98,531	-

(주)루트락	관계기업	547,432	-

합 계	7,507,172	2,539,548

- 전반기(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE,INC.	종속기업	2,458,142	-

AEGIS SPINE INC	종속기업	1,424,919	118,275

ME(THAILAND) CO.,LTD	종속기업	631,267	3,852

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	145,167	78

L Biomed India Pvt Ltd	종속기업	274,346	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	43,861	-

(주)루트락	관계기업	675,439	-

(주)에취제이시	종속기업	2,100	-

합 계	5,655,241	122,205

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무는 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*1)	종속기업	24,495,443	491,969	-	90,757	7,743

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)	종속기업	637,995	24,579	461,700	60,907	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*3)	종속기업	1,242,717	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*4)	종속기업	1,133,971	6,272	-	-	-

(주)루트락(*5)	관계기업	1,956,588	23,161	300,000	372	5,500

ME(THAILAND) CO.,LTD (*6)	종속기업	7,665,451	-	375,084	-	1,340

L SPINE,INC.(*7)	종속기업	16,556,008	-	-	-	-

합 계	53,688,173	545,981	1,136,784	152,036	14,583

(*1) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 5,677,233천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 636,607천원, 대여금에 대하여 461,700천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 1,131,165천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 930,044천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 195,659천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (*6) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 6,473,642천원, 대여금에 대하여 375,084천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*7) 당반기말 현재 매출채권에 대하여 13,245천원의 대손충당금을 설정하였습니다 .

- 전기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE INC(*1)	종속기업	22,386,151	455,826	-	19,805	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)	종속기업	604,974	19,065	440,040	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*3)	종속기업	1,153,234	-	-	-	-

L Biomed India Pvt Ltd(*4)	종속기업	1,035,827	5,822	-	-	-

(주)루트락(*5)	관계기업	1,758,026	23,161	-	372	5,500

ME(THAILAND) CO.,LTD (*6)	종속기업	6,100,240	-	348,138	-	1,244

L SPINE,INC.(*7)	종속기업	10,819,395	-	-	-	-

합 계	43,857,847	503,874	788,178	20,177	6,744

(*1)전기말 현재 매출채권에 대하여 6,293,327천원의 대손충당금을 설정하였습니다(*2)전기말 현재 매출채권에 대하여 602,390천원, 대여금에 대하여 440,040천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3)전기말 현재 매출채권에 대하여 1,093,028천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4)전기말 현재 매출채권에 대하여 861,619천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5)전기말 현재 매출채권에 대하여 175,803천원의 대손충당금을 설정하였습니다. (*6)전기말 현재 매출채권에 대하여 5,365,578천원, 대여금에 대하여 348,138천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*7)전기말 현재 매출채권에 대하여 8,656천원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 자금거래내역 당반기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초	증가	감소	당반기말

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	장기대여금	176,016	8,664	-	184,680

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	단기대여금	264,024	12,996	-	277,020

(주)루트락	단기대여금	-	300,000	-	300,000

투자전환사채(*1)	-	500,000	-	500,000

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	348,138	26,946	-	375,084

합 계	788,178	348,606	-	1,136,784

(*1) 당반기 중, (주)루트락이 발행한 사모전환사채를 취득하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	743,833	708,583

퇴직급여	91,919	77,155

주식기준보상	-	514,546

합 계	835,751	1,300,284