엘앤케이바이오 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제12 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제11 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "지배기업")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당분기말 납입자본금은 5,553,303천원(우선주 포함)입니다. 당분기말 현재 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주

강국진	2,076,115	-	16.79

KTB 코스닥벤처증권투자신탁	-	915,855	7.41

KTB 코스닥벤처증권투자신탁제2호	-	228,963	1.85

수성코스닥벤처 멀티에셋공격주자 전문투자형사모투자신탁	-	57,240	0.46

수성코스닥벤처 멀티PLUS채권 전문투자형사모투자신탁	-	57,240	0.46

이춘성	750,000	-	6.07

안영준	575,250	-	4.65

BRV LOTUS I LIMITED	150,000	327,870	3.86

PALO ALTO KOREA FUND, L.P.	379,151	-	3.07

자기주식	361,577	-	2.92

기타주주	6,486,643	-	52.46

합 계	10,778,736	1,587,168	100.00

(2) 종속기업의 개요 1) 현황

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당분기말	전기말

AEGIS SPINE, INC.(*1)	미국	75.41%	74.35%	12월	의료기기 판매업

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	100.00%	12월	의약품 도소매업

L BIOMED CANADA INC.	캐나다	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(주)에취제이시	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품 판매업

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED(*2)	인도	99.27%	49.00%	12월	의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	100.00%	12월	의료기기 판매업

(*1) 당분기 중 종속기업의 자기주식 취득으로 인하여 지분율이 변동되었습니다.(*2) 당분기 중 종속기업의 유상증자로 인하여 지분율이 변동되었습니다.

2) 요약재무정보 - 당분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	29,615,344	20,891,155	9,168,138	(1,797,385)	(1,273,400)

(주)엘앤케이팜	105,118	14,225	127,734	(102,308)	(102,308)

L BIOMED CANADA INC.	29,389	129,150	5,202	(59,457)	(64,136)

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,079,055	874,734	205,764	25,618	34,634

(주)에취제이시	637,907	2,006,508	329,906	(200,243)	(200,243)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITE	152,491	110,572	-	(41,354)	(42,700)

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	2,367,639	2,896,858	698,091	(776,144)	(770,580)

- 전분기(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	27,338,927	15,784,242	11,675,401	425,135	755,084

(주)엘앤케이팜	223,477	23,328	65,478	(123,026)	(123,026)

L BIOMED CANADA INC.	106,109	78,482	7,413	(89,948)	(93,527)

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	225,351	268,337	21,967	(351,160)	(341,600)

(주)에취제이시	892,094	1,954,246	773,991	(296,122)	(296,122)

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITE	4,580	20,593	-	(18,410)	(17,623)

AEGIS ORTHOPEADICS	465,241	73,409	-	(12,845)	(25,913)

2. 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체의 중간재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 (리스) 제정

기업회계기준서 제1116호 (리스)는 기업회계기준서 제1017호 (리스)를 대체합니다. 기업회계기준서 제 1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 (리스)의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정을 적용하여 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은리스부채와 동일한 금액으로 인식합니다(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영 향 은 주석 3(4)에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 (금융상품) 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 (종업원급여) 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 (법인세 처리의 불확실성) 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 분기말 현재 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(3) 주요 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 리스 ① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(4) 회계정책의 변경연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산

건물	4,283,445

기계장치(*)	1,237,617

차량운반구	148,991

공구와기구(*)	2

비품(*)	3

합계	5,670,059

리스부채

회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	2,983,299

전기말에 인식된 금융리스부채	954,558

합계	3,937,857

(*) 전기말 현재 유형자산에 포함된 금융리스자산 장부가액이 사용권자산으로 대체되었습니다.

기준서 제1116호의 적용으로 연결실체는 기준서 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스' 로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였으며, 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.59 % 입니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 이로 인해 전환시점에 유형자산이 4,432,437 천 원만큼 증가하였고, 선급비용 및 장기선급비용은 각각 90,909천원 및 636,364천원 감소하였습니다. 또한, 선급리스료는 348,393천원 감소하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 대한 상세 내용은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.

4. 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 재무위험관리 (1) 금융위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당분기말(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	2,937,988	3,529,405	3,600	4,325

AUD	56,895	46,227	-	-

합 계	3,575,632	4,325

- 전기말(원화단위 : 천원)

구분	자 산	부 채

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

USD	4,494,860	5,025,702	159,652	178,506

AUD	995,051	783,911	-	-

합 계	5,809,614	178,506

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	352,941	(352,941)	(432)	432

AUD	4,623	(4,623)	-	-

합 계	357,563	(357,563)	(432)	432

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상승 시	(166,259)	(148,066)

하락 시	166,259	148,066

2) 신용위험 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (가) 매출채권 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 지역별 또는 고객별 특성에 따라 매출채권에 대한 최대지급기간(6월~ 12개월)을 초과한 장기누적채권에 대해서 2019년 06월 30일 기준으로 36개월 동안의 매출과 관련된 정상채권을 초과하여 회수한 월평균회수실적을 기초로 회사의 신용도를 반영한 할인율을 적용하여 평가합니다.

② 집합채권의 기대신용위험연결실체는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2019년 06월 30일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

구분	30일 이하	60일 이하	90일 이하	90일 초과	개별채권평가	합계

매출채권	13,595,928	700,844	594,434	1,459,142	10,840,418	27,190,766

기대손실률	5.71%	9.57%	9.93%	19.37%

대손충당금	(776,009)	(67,043)	(59,021)	(282,610)	(3,511,537)	(4,696,220)

- 전기말(단위 : 천원)

구분	30일 이하	60일 이하	90일 이하	90일 초과	개별채권평가	합계

매출채권	15,757,623	830,561	479,897	5,217,428	8,477,079	30,762,588

기대손실률	2.97%	5.83%	5.59%	5.54%

대손충당금	(468,141)	(48,394)	(26,806)	(288,791)	(3,060,370)	(3,892,502)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

유동

단기대여금	811,981	(312,336)	701,887	(301,887)

미수금	174,565	-	245,349	-

미수수익	25,459	-	18,827	-

합계	1,012,004	(312,336)	966,063	(301,887)

비유동

보증금	2,756,496	-	3,976,910	-

합계	2,756,496	-	3,976,910	-

3) 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	5,005,467	5,005,467

기타유동채무	4,179,074	4,179,074

단기차입금	15,275,871	15,275,871

장기차입금	350,000	1,000,000	-	1,350,000

전환사채	4,512,266	896,150	5,408,416

리스부채	889,175	767,137	1,366,851	395,971	3,419,134

사채	2,000,000	700,000	2,700,000

기타비유동채무	18,939	18,939

합 계	32,211,853	2,467,137	2,281,941	395,971	37,356,902

- 전기말(단위 : 천원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무	5,283,100	-	-	-	5,283,100

기타유동채무	4,559,940	-	-	-	4,559,940

단기차입금	13,194,115	-	-	-	13,194,115

장기차입금	350,000	-	1,262,500	-	1,612,500

전환사채	3,733,325	-	2,543,903	-	6,277,228

금융리스부채	414,373	-	540,185	-	954,558

사채	3,000,000	-	-	-	3,000,000

기타비유동채무	-	-	94,100	-	94,100

합 계	30,534,853	-	4,440,688	-	34,975,541

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	51,101,389	49,785,330

자본총계(B)	33,034,281	42,051,686

부채비율(A/B)	154.69%	118.39%

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	634,509

단기금융상품	-	-	4,066,492

매출채권	-	-	19,306,126

기타유동채권	-	-	699,668

장기매출채권	-	-	3,188,421

기타비유동채권	-	-	2,756,496

금융자산 합계	-	-	30,651,713

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

파생상품부채(*1)	-	-	1,542,810

전환우선주금융부채(*2)	-	-	9,897,088

매입채무	-	-	5,005,467

기타유동채무	-	-	4,179,074

단기차입금	-	-	15,275,871

유동성장기부채	-	-	350,000

유동성사채	-	-	2,000,000

유동성전환사채	-	-	4,512,266

유동성리스부채	-	889,175

장기차입금	-	-	1,000,000

전환사채	-	-	896,150

리스부채	-	-	2,529,960

기타비유동채무	-	-	18,939

금융부채 합계	-	-	48,096,800

(*1) 당분기말 현재 지배기업 주권의 매매거래정지로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 파생금융부채에 대해서 전기말 장부가액을 상각후원가로 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 전환사채의 상환으로 인하여 가치가 소멸된 내재파생상품부채 961,325천원을 제거하였습니다(주석 22참조). (*2) 당분기말 현재 지배기업 주권의 매매거래정지로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 전환우선주금융부채에 대해서 전기말 장부가액을 상각후원가로 인식하였습니다.

-전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치
측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가
측정 금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	3,732,100

단기금융상품	-	-	4,512,271

매출채권	-	-	22,759,945

기타유동채권	-	-	664,176

장기금융상품	-	-	2,011,099

장기매출채권	-	-	4,110,141

기타비유동채권	-	-	3,976,910

금융자산 합계	-	-	41,766,642

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,504,135	-	-

전환우선주금융부채	9,897,088	-	-

소계	12,401,223	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	5,283,100

기타유동채무	-	-	4,559,940

단기차입금	-	-	13,194,115

유동성장기부채	-	-	350,000

유동성사채	-	-	3,000,000

유동성전환사채	-	-	3,733,325

유동성금융리스부채	-	-	414,373

장기차입금	-	-	1,262,500

전환사채	-	-	2,543,903

금융리스부채	-	-	540,185

기타비유동채무	-	-	94,100

소계	-	-	34,975,541

금융부채 합계	12,401,223	-	34,975,541

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품 부채

제5회 전환사채 전환권대가	-	-	1,626,871	1,626,871

제6회 전환사채 전환권대가	-	-	877,264	877,264

소 계	-	-	2,504,135	2,504,135

전환우선주금융부채	-	-	9,897,088	9,897,088

합 계	-	-	12,401,223	12,401,223

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법

당분기말	전기말

제5회 전환사채 전환권대가	-	1,626,871	수준3	Cox, Ross and Rubistein (CRR, 1976) 이항모형

제6회 전환사채 전환권대가	-	877,264	수준3

전환우선주	-	9,897,088	수준3

합계	-	12,401,223

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

가. 재무상태표상 자산- 당분기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	634,509	-	-	634,509

단기금융상품	4,066,492	-	-	4,066,492

매출채권	19,306,126	-	-	19,306,126

기타유동채권	699,668	-	-	699,668

장기매출채권	3,188,421	-	-	3,188,421

기타비유동채권	2,756,496	-	-	2,756,496

합 계	30,651,713	-	-	30,651,713

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,732,100	-	-	3,732,100

단기금융상품	4,512,271	-	-	4,512,271

매출채권	22,759,945	-	-	22,759,945

기타유동채권	664,176	-	-	664,176

장기금융상품	2,011,099	-	-	2,011,099

장기매출채권	4,110,141	-	-	4,110,141

기타비유동채권	3,976,910	-	-	3,976,910

합 계	41,766,642	-	-	41,766,642

나. 재무상태표 상 부채-당분기말(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	5,005,467	-	5,005,467

파생상품부채	-	1,542,810	-	1,542,810

전환우선주금융부채	-	9,897,088	-	9,897,088

기타유동채무	-	4,179,074	-	4,179,074

단기차입금	-	15,275,871	-	15,275,871

유동성장기부채	-	350,000	-	350,000

유동성사채	-	2,000,000	-	2,000,000

유동성전환사채	-	4,512,266	-	4,512,266

유동리스부채	-	889,175	-	889,175

장기차입금	-	1,000,000	-	1,000,000

전환사채	-	896,150	-	896,150

리스부채	-	2,529,960	-	2,529,960

기타비유동채무	-	18,939	-	18,939

합 계	-	48,096,800	-	48,096,800

-전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	5,283,100	-	5,283,100

파생상품부채	2,504,136	-	-	2,504,136

전환우선주금융부채	9,897,088	-	-	9,897,088

기타유동채무	-	4,559,940	-	4,559,940

단기차입금	-	13,194,115	-	13,194,115

유동성장기부채	-	350,000	-	350,000

유동성사채	-	3,000,000	-	3,000,000

유동성전환사채	-	3,733,325	-	3,733,325

유동성금융리스부채	-	414,373	-	414,373

장기차입금	-	1,262,500	-	1,262,500

전환사채	-	2,543,903	-	2,543,903

금융리스부채	-	540,185	-	540,185

기타비유동채무	-	94,100	-	94,100

합 계	12,401,223	34,975,541	-	47,376,765

(2) 금융상품의 범주별 손익당분기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	173,304	-	-	173,304

외화환산이익	1,117,584	-	-	1,117,584

파생상품처분이익	-	-	961,325	961,325

기타금융수익	13,703	-	-	13,703

소 계	1,304,591	-	961,325	2,265,916

이자비용	-	-	1,562,319	1,562,319

외화환산손실	510	-	-	510

대손상각비	771,269	-	-	771,269

기타의대손상각비	10,449	-	-	10,449

기타금융비용	3,934	3,255,135	3,259,069

소 계	786,162	-	4,817,454	5,603,616

합 계	518,429	-	(3,856,129)	(3,337,699)

- 전분기(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치
측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	165,126	-	-	165,126

외화환산이익	428,645	428,645

기타의대손충당금환입	26,776	-	-	26,776

파생상품처분이익	-	2,077,765	-	2,077,765

파생상품평가이익	-	3,252,564	-	3,252,564

기타금융수익	22,166	-	-	22,166

소 계	642,712	5,330,329	-	5,973,041

이자비용	-	-	1,422,754	1,422,754

외화환산손실	17,875	-	240	18,116

금융보증비용	-	-	-	-

대손상각비	499,738	-	-	499,738

기타금융비용	12,152	-	-	12,152

소 계	529,765	-	1,422,994	1,952,759

합 계	112,947	5,330,329	(1,422,994)	4,020,281

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화현금	-	-

보통예금	600,663	918,760

외화예금	33,846	2,263,318

MMT	-	550,022

합 계	634,509	3,732,100

9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	2,500,000	2,500,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

IBK투자증권	500,001	494,469

한국증권금융	958,492	509,466	우리사주조합 차입담보

합 계	4,066,492	3,611,935

10. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	21,295,256	(1,989,130)	19,306,126	24,391,180	(1,631,235)	22,759,945

기타유동채권

단기대여금	811,981	(312,336)	499,645	701,887	(301,887)	400,000

미수금	174,565	-	174,565	245,349	-	245,349

미수수익	25,459	-	25,459	18,827	-	18,827

소 계	1,012,004	(312,336)	699,668	966,063	(301,887)	664,176

장기매출채권	5,895,510	(2,707,089)	3,188,421	6,371,408	(2,261,267)	4,110,141

기타비유동채권

임차보증금	2,756,496	-	2,756,496	3,976,910	-	3,976,910

합 계	30,959,267	(5,008,556)	25,950,711	35,705,561	(4,194,389)	31,511,172

(2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초	4,194,389	1,660,471

대손상각비	771,269	499,738

기타의대손상각비	10,449	-

제각	(3,487)	-

기타	35,935	6,924

기말	5,008,556	2,167,133

11. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산

선급금	844,434	-	844,434	899,401	-	899,401

선급비용	432,647	-	432,647	846,053	-	846,053

소계	1,277,081	-	1,277,081	1,745,454	-	1,745,454

비유동자산

장기선급비용	-	700,000	-	700,000

합 계	1,277,081	-	1,277,081	2,445,454	-	2,445,454

12. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,067,991	(128,960)	2,939,031	3,162,878	(128,960)	3,033,918

제품	15,322,005	(164,518)	15,157,488	13,201,225	(164,518)	13,036,707

원재료	850,197	-	850,197	566,311	-	566,311

저장품	3,394,792	-	3,394,792	3,576,449	-	3,576,449

합 계	22,634,985	(293,478)	22,341,507	20,506,863	(293,478)	20,213,385

13. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당분기말	전기말

주식회사 루트락	한국	30.81%	703,615	703,615

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초	703,615	-

취득	-	2,000,000

처분	-	-

지분법손익	(174,618)	(139,969)

손상	-	(1,156,415)

기말	528,997	703,615

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	633,918	-	633,918	633,918	-	633,918

건 물	2,589,380	(690,642)	1,898,738	2,589,380	(593,540)	1,995,840

기 계 장 치	301,353	(186,530)	114,823	3,693,957	(2,346,503)	1,347,454

차량운반구	167,257	(53,367)	113,891	153,252	(95,968)	57,284

공구와기구	4,403,527	(3,278,265)	1,125,262	3,718,995	(2,528,027)	1,190,968

비 품	1,461,907	(1,002,387)	459,520	1,440,168	(884,670)	555,498

시 설 장 치	1,718,768	(1,059,001)	659,766	2,191,899	(1,237,450)	954,450

기타의유형자산	249,724	(241,399)	8,325	249,724	(203,941)	45,783

합 계	11,525,834	(6,511,592)	5,014,243	14,671,294	(7,890,099)	6,781,195

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체(*)	환율차이	기말장부금액

토 지	633,918	-	-	-	-	633,918

건 물	1,995,840	-	(97,102)	-	-	1,898,738

기 계 장 치	1,347,454	38,000	(555,215)	-	(715,416)	114,823

차 량 운 반 구	57,284	117,817	(27,050)	(35,511)	-	1,349	113,891

공 구 와 기 구	1,190,968	246,798	(507,160)	-	(2)	194,658	1,125,262

비 품	555,498	45,993	(149,268)	-	(3)	7,300	459,520

시 설 장 치	954,450	100,055	(240,669)	(154,183)	-	114	659,766

기타의 유형자산	45,783	-	(37,458)	-	-	-	8,325

합 계	6,781,195	548,663	(1,613,922)	(189,693)	(715,421)	203,421	5,014,243

(*) 당분기초 사용권자산으로 대체되었습니다.

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	환율차이	기말장부금액

토 지	633,918	-	-	-	-	633,918

건 물	2,125,309	-	(97,102)	-	-	2,028,207

기 계 장 치	1,407,362	588,117	(496,784)	(7,950)	-	1,490,746

차 량 운 반 구	85,836	15,472	(27,734)	-	-	577	74,152

공 구 와 기 구	1,293,310	209,266	(476,317)	-	-	90,179	1,116,437

비 품	595,137	111,531	(154,233)	(4,445)	-	2,537	550,527

시 설 장 치	750,346	595,011	(297,930)	-	-	1,047,427

기타의 유형자산	95,728	-	(37,459)	-	-	58,269

합 계	6,986,945	1,519,397	(1,587,558)	(12,395)	-	93,293	6,999,683

(3) 보험가입자산내역(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액

흥국화재해상보험(주)	종합보험	유형자산	3,100,000

흥국화재해상보험(주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	270,534	705,322

판매비와관리비	1,343,388	882,235

합 계	1,613,922	1,587,558

15. 리스

(1) 당분기말 및 당분기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당분기초

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	4,331,787	(420,686)	3,911,101	4,283,445	-	4,283,445

기계장치(*)	3,430,604	(2,401,867)	1,028,736	3,430,604	(2,192,987)	1,237,617

차량운반구	148,991	(29,283)	119,708	148,991	-	148,991

공구와기구(*)	63,000	(62,998)	2	63,000	(62,998)	2

비품(*)	37,240	(37,237)	3	37,240	(37,237)	3

합 계	8,011,622	(2,952,072)	5,059,550	7,963,280	(2,293,222)	5,670,058

(*) 유형자산에 포함된 금융리스자산은 당분기초 사용권자산으로 대체되었습니다. (2) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	증가	감가상각비	감소	기말장부금액

건물	4,283,445	17,420	(529,083)	(1,183,658)	2,588,124

기계장치	1,237,617	-	(208,881)	-	1,028,736

차량운반구	148,991	-	(29,283)	-	119,708

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	5,670,059	17,420	(767,247)	(1,183,658)	3,736,574

(3) 당분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

건물	529,083

기계장치	208,881

차량운반구	29,283

합 계	767,247

리스부채에 대한 이자비용(*1)	119,478

단기리스료(*2)	53,448

소액자산 리스료(*2)	135,134

(*1) 이자비용에 포함(*2) 판매비와관리비에 포함 당분기 중 리스의 총 현금유출은 700,352천원입니다.

(4) 당기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

매출원가	614,956

판매비와관리비	152,290

합 계	767,247

(5) 당분기말 및 당분기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당분기초

리스부채

유동	889,175	864,935

비유동	2,529,960	3,072,922

합계	3,419,134	3,937,857

(6) 전기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 연결실체의 금융리스부채로 표시되었습니다.

16. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토 지	484,956	484,956	484,956	484,956

건 물	1,536,327	(326,469)	1,209,857	1,536,327	(268,857)	1,267,469

합 계	2,021,283	(326,469)	1,694,813	2,021,283	(268,857)	1,752,426

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	484,956	-	-	-	-	484,956

건 물	1,267,469	-	(57,612)	-	-	1,209,857

합 계	1,752,426	-	(57,612)	-	-	1,694,813

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초장부가액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	484,956	-	-	-	-	484,956

건 물	1,344,286	-	(57,612)	-	-	1,286,674

합 계	1,829,242	-	(57,612)	-	-	1,771,630

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 감가상각 인식액은 포괄손익계산서상 기타매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 은 66,730천원(전분기:79,810천원)이며 임대원가는 57,612천원(전분기: 57,612천원) 입니다.

17. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산 업 재 산 권	682,987	(242,973)	440,014	616,697	(180,683)	436,014

영 업 권	424,108	(39,000)	385,108	424,108	(39,000)	385,108

개 발 비	7,718,122	(1,139,083)	6,579,039	7,360,193	(1,031,650)	6,328,543

고 객 관 계	3,450,000	(1,386,250)	2,063,750	3,450,000	(1,127,500)	2,322,500

기타의무형자산	2,392,114	(1,720,882)	671,232	2,345,165	(1,641,852)	703,312

합 계	14,667,331	(4,528,189)	10,139,143	14,196,164	(4,020,686)	10,175,477

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산 업 재 산 권	436,014	66,290	(62,290)	440,014

영 업 권	385,108	-	385,108

개 발 비	6,328,543	357,182	(107,433)	746	6,579,039

고 객 관 계	2,322,500	-	(258,750)	2,063,750

기타의무형자산	703,312	23,768	(79,030)	23,182	671,232

합 계	10,175,477	447,240	(507,502)	-	23,928	10,139,143

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	처분 및 폐기	환율차이	기말장부금액

산 업 재 산 권	494,635	6,260	(60,332)	440,563

영 업 권	385,108	-	385,108

개 발 비	6,245,373	606,419	(107,433)	6,744,359

고 객 관 계	2,667,500	(258,750)	2,408,750

기타의무형자산	977,205	544,759	(183,311)	1,338,653

합 계	10,769,821	1,157,437	(609,825)	-	-	11,317,432

18. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	미지급금	3,418,878	3,538,756

미지급비용	760,196	1,021,184

소계	4,179,074	4,559,940

비유동	임대보증금	18,939	94,100

소계	18,939	94,100

합 계	4,198,013	4,654,040

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	예수금	254,718	467,105

선수금	8,507	61,357

합 계	263,225	528,462

20. 장단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당분기이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.173%	1,430,000	1,430,000

구매자금대출	기업은행	4.856%	1,000,000	51,215

무역어음대출	기업은행	3.434%	530,000	590,000

시설자금대출	기업은행	3.540%	2,400,000	2,700,000

일반자금대출	기업은행	5.446%	786,552	-

일반자금대출	신한은행	6.970%	-	800,000

운전자금대출	신한은행	6.640%	500,000	-

일반자금대출	NH농협은행	11.980%	900,000	900,000

구매자금대출	NH농협은행	-	-	175,783

일반자금대출	KEB하나은행	5.747%	-	340,000

운전자금대출	NH캐피탈	6.000%	800,000

운영자금대출	산업은행	4.390%	1,600,000	2,000,000

할인어음	기업은행	-	300,000	-

종속기업현지차입금	Bank of Hope	6.250%	4,790,982	3,900,117

운영자금대출	임직원	4.000%	23,336	67,000

일반자금대출	KEB하나은행	4.164%	140,000	165,000

일반자금대출	KEB하나은행	4.050%	75,000	75,000

합계	15,275,871	13,194,115

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	당기 이자율	당분기말	전기말

시설자금대출	산업은행	2020-07-18	2.720%	350,000,000	612,500

일반운전자금	기업은행	2020-12-15	4.046%	1,000,000,000	1,000,000

소계	1,350,000	1,612,500

차감: 유동성장기차입금	(350,000)	(350,000)

장기차입금	1,000,000	1,262,500

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년초과 ~ 2년이내	1,000,000

합 계	1,000,000

21. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제3회 무보증 사모사채	2016.09.29	2019.09.29	2.983%	1,000,000

제4회 무보증 사모사채	2016.10.27	2019.10.27	3.195%	2,000,000	2,000,000

제7회 무보증 사모사채	2019.09.26	2021.09.26	4.724%	700,000

소계	2,700,000	3,000,000

차감: 유동성사채	(2,000,000)	(3,000,000)

사채	700,000	-

상기 사채에 대하여 연결실체 보유 후순위공모사채 90,000천원(장부금액 없음)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 연결실체 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제4회 무보증 사모사채	제7회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	2,000,000천원	700,000천원

발행수익률	3.195%	4.724%

표면이자율	3.195%	4.724%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

22. 전환사채 및 파생금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당분기말	전기말

제5회 무기명식 무보증 사모전환사채	2017-05-22	2020-05-22	0.00%	1,980,000	4,050,000

제6회 무기명식 무보증 사모전환사채	2018-06-01	2023-06-01	0.00%	3,600,000	6,000,000

상환할증금	329,657	249,796

전환권조정	(501,241)	(4,022,568)

소 계	5,408,416	6,277,228

차감: 유동성전환사채	(4,512,266)	(3,733,325)

전환사채	896,150	2,543,903

당분기 중 상기 전환사채의 사채권자들과 추가적인 협약으로 인하여 동 전환사채의 발행조건이 실질적으로 변경되었습니다. 당사는 변경조건에 따라 상기 전환사채를 재측정하였으며, 재측정과 관련하여 당분기 중 3,255,135천원의 기타금융비용을 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 추가적인 협약으로 인하여 만기 전 상환완료한 제5회 및 제6회 무기명식 무보증 사모전환사채의 권면액은 각각 2,070,000천원 및 2,400,000천원이며, 당분기말 현재 자기사채로 보유하고 있습니다. (2) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2017년 5월 22일

사채 만기일	2020년 5월 22일

전환청구기간	2018년 5월 22일 ~ 2020년 4월 22일

표면이자율	0%

만기이자율	2%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2020년 05월 22일에 권면금액의 106.1678%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	7,194원(발행시 전환가액 7,273원)

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가)

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 05월 22일 및 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 2%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 2018년 05월 22일부터 사채의 만기일까지 3개월 복리 연5%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

구 분	제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2018년 6월 1일

사채 만기일	2023년 6월 1일

전환청구기간	2019년 6월 1일 ~ 2023년 5월 1일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년 06월 01일에 권면금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	7,960원(발행시 전환가액 9,950원)

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가 ("증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 기준주가)

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요할 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채 발행 후 매 1개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 80% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 06월 01일 이후 매 3 개월에 해당되는 날에 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액(3개월 복리 연 0%의 이율에 의한 금액)의 전부에대하여 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 9개월이되는 날까지 매 3 개월 및 1년 11개월이 되는 날에 연복리 4%의 이율을 적용하여 계산한 매매가액으로 사채의 일부를 매도하여 줄 것으로 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채권자들과의 협약내용은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 무기명식 무보증 사모전환사채

협약 체결일	2019년 4월 19일

발행회사의 채권매수	1. 본 협약 체결일자에 본 사채의 일부인 권면금액 금 일십이억일천오백만원(\1,215,000,000)의 채권을 매수2. 발행회사는 5월31일 이전에 본 사채의 일부인 권면금액 금 사억오천만원(\450,000,000)의 채권을 매수하며, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금한다. 동 매매대금에 한하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 3개월 복리 연 10%의 이율을 적용하여 산출한 금액으로 한다.3. 발행회사는 1,2항에서 정한 매수를 완료함으로써 본 사채에 부가된 중도상환청구권을 포기하며,중도상환청구권의 행사를 보장하기 위하여 본 사채의 중도상환청구권의 행사기간 종료일(2020년 5월 22일)까지 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 하는 채권자의 본 사채 의무보유를 면제한다.

발행회사의 본 사채의매수 또는 상환의무	발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율을 본 계약 제3조 8항에서 정한 만기보장수익률을 적용함

매매기준일	매매기준일 사채의 권면총액 2019/07/31 405,000,000원 2019/10/30 405,000,000원 2020/03/31 810,000,000원 2020/05/22 765,000,000원

채권자의 조기상환청구권행사	조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를하여야 함.

구 분	제6회 무기명식 무보증 사모전환사채

협약 체결일	2019년 4월 19일

발행회사의 채권매수	1. 본 협약 체결일자에 [표1]에 기재된 내용으로 가각의 채권자에게 본 사채의 일부를 매수, 매매대금을 채권자가 지정한 계좌로 입금. 해당 매매를 위한 계약의 효력발생일은 '19년6월1일로 하며, 동 효력발생일에 해당 매수의 대상이 된 본 사채의 일부에 대한 발행회사가 지정한 계좌로 이체를 행함.발행회사의 매수대상 채권 내역

발행회사의 본 사채의매수 또는 상환의무	발행회사는 a) 아래 표에 기재된 매매기준일 현재 발행회사의 보통주가 코스닥시장에서 매매거래 정지 상태에 있고, b) 채권자가 본 협약 체결 이후 매매기준일 이전에 "조기상환청구권(Put Option)"을 행사하지 않는 경우(a와 b를 모두 충족하는 경우) 해당 매매기준일에 채권자가 보유한 사채의 일부를 매수 또는 상환하는 의무를 갖음.상환 또는 매수하는 사채에 적용되는 이율은 연 복리 3.0%의 이율(1년 미만은 일할계산)을 적용하여 계산한 금액으로 함.

매매기준일별 매수의무대상채권의 권면금액	매매기준일 권면금액 2019/07/31 600,000,000원 2019/10/30 600,000,000원 2020/03/31 1,200,000,000원 2020/06/30 900,000,000원 2020/09/30 900,000,000원

채권자의 조기상환청구권행사	조기상환청구권(Put Option)을 행사하기 이전에 발행회사와 조기상환청구권의 행사에 대해 협의를 하여야 함.

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 연결실체의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채	1,542,810	2,504,136

당분기말 현재 주권의 매매거래정지로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 파생금융부채에 대해서 전기말 장부가액을 상각후원가로 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 전환사채의 상환으로 인하여 가치가 소멸된 내재파생금융부채 961,325천원을 제거하였으며, 동 거래와 관련하여 961,325천원의 파생상품 처분이익을 인식하였습니다. 전기말 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 연결실체의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,504,136	7,012,710

취득	-	3,979,035

제거(전환권행사)	-	(2,133,275)

평가	-	(6,354,335)

상환	(961,325)	-

기말금액	1,542,810	2,504,136

23. 전환우선주금융부채

(1) 보고기간말 현재 전환우선주금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행주식수(A)	1,259,298 주	1,259,298 주

주당 발행금액(B)	8,735 원	8,735 원

총 발행금액(A×B)	10,999,968	10,999,968

(2) 당분기와 전기 중 전환우선주 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부가액	9,897,088	-

당분기 발행금액	-	10,999,968

당분기 전환금액	-	-

당분기 평가금액	-	(1,102,880)

기말장부가액	9,897,088	9,897,088

당분기말 현재 주권의 매매거래정지로 인하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 전환우선주금융부채에 대해서 전기말 장부가액을 상각후원가로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 전환우선주 금융부채의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행내역	의결권이 부여된 전환우선주 1,259,298주를 주당 8,735원으로 발행

존속기간	발행일로부터 5년, 존속기간 만기일 도래시 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항	배당가능이익의 범위내에서 발행금액의 1.0%(우선배당률) 적용

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 존속기간 전일까지 우선주의 전부 또는 만주 단위 이상에 한해 분할하여 보통주로 전환

전환에 관한 사항	전환조건(전환비율): 발행일 이후 최초 전환조건은 우선주 1주당 보통주 1주

전환조건의 조정	가. 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 발행가격 등을 정하여 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주, 전환사채 또는 신주인수권부사채 등의 지분증권 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우 우선주의 전환조건 및 1주당 전환되는보통주식의 수를 정하는 전환비율조정 후 전환가액 = [(조정 전 전환가액 ×기발행주식수) + (신주발행주식수 ×1주당 발행가액)]/(기발행주식수 + 신발행주식수)조정후 전환비율 = 우선주 1주당 취득가액/ 조정 후 전환가액

나. 시가를 하회하는 발행가액으로 신주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주,전환사채 또는 신주인수권부사채 등 지분증권 도는 주식관련사채를 발행하는 경우의 전환가격조정조정 후 전환가액 = {[기발행주식수 + (신주발행주식수 ×1주당발행가액/시가)]/ (기발행주식수 + 산발행주식수)}조정후 전환비율 = 본건 우선주1주당 취득가액/조정 후 전환가액(단, "나"의 조정 후 전환가액과 상기 "가"의 조정 후 전환가격을 비교하여 낮은 가격을 조정의 전환가격으로 함)

다. "가" 및 "나"에 의해 조정되는 전환비율이 기존의 전환조건 조정에 의해 확정된 전환비율을 하회하는 경우 전환조건은 기존에 확정된 전환비율을 유지

라. 우선주 발행일 이후 존속기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 전환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준으로 산정한 보통주의 산술평균가액{(1개월 거래량 가중평균주가 + 1주일 거래량 가중평균주가 + 최근일 종가)/3}과 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 주정후 전환가격이 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가격을 조정함

전환가액	7,167원

전환가능주식수	1,534,807주

상기 조건에 따라, 전환우선주는 확정되지 않은 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무에 해당되는 비파생금융상품으로 자본이 아닌 금융부채로 분류되었습니다.

24. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,191,038	3,045,726

사외적립자산의 공정가치	(1,209,274)	(1,313,381)

재무상태표상 순확정급여부채	1,981,763	1,732,345

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

근무원가	424,338	614,156

이자비용	60,975	55,743

사외적립자산의 기대수익	(32,607)	(58,236)

합 계	452,705	611,664

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,045,726	2,357,369

당기근무원가	424,338	614,156

이자비용	60,975	55,743

재측정요소:

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(32,607)	(58,236)

퇴직급여 지급액	(307,393)	(659,036)

기말금액	3,191,038	2,309,996

(4) 당분기와 전분기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,313,381	765,039

이자수익	0	29,118

재측정요소	0	0

사용자의 기여금 납부액	0	600,000

퇴직급여 지급액	(104,107)	(146,496)

기말 금액	1,209,274	1,247,661

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예적금 등	1,209,274	1,313,381

(6) 주요 보험수리적가정

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.74%	2.74%

물가상승률	2.74%	2.74%

임금상승률	3.00%	3.00%

25. 충당부채

보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	당분기말

복구충당부채	147,758	-	(88,158)	59,600

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	전기말

복구충당부채	32,894	114,865	-	147,758

26. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	11,106,606	11,106,606

보통주	10,778,736	10,778,736

우선주	327,870	327,870

자본금(단위:천원)	5,553,303	5,553,303

보통주자본금	5,389,368	5,389,368

우선주자본금	163,935	163,935

(2) 당분기 및 전기중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전기초	9,926,362	4,963,181	327,870	163,935	43,783,871

전환사채의 전환	827,074	413,537	-	-	4,887,894

주식선택권 행사	25,300	12,650	-	-	221,423

전기말	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

당기초	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

당분기말	10,778,736	5,389,368	327,870	163,935	48,893,188

(3) 당사는 자기주식 취득을 위한 신탁계약을 체결(금액: 30억원)하고 있으며, 당분기말현재 보통주 자기 주식 361,577주를 보 유 하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

(4) 보고기간말 현재 당사가 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니 다.

구분	전환우선주식

발행주식수	327,870주

의결권 유무	있음

우선주 존속기간	발행일로부터 5년(2020년 6월 27일)까지로 하며, 존속기간이 경과하면 우선주는 보통주로 자동 전환됨.

배당에 관한 사항	보통주식과 동일하게 배당을 받음.

전환에 관한 사항	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 존속기간의 말일까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 보통주로 전환할 수 있음.

매도청구권에 관한 사항	우선주식의 주주는 발행일로부터 3년이 경과한 시점(2018년 6월 27일)부터 회사의 특수관계인에게 발행금액에 발행일로부터 매도청구일까지의 기간동안 연 복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액으로 전환우선주의 매수를 요청할 수 있는 옵션을 보유하고 있음.

청산시 잔여재산 분배에 관한 사항	우선주식의 주주는 인수가액의 한도에서 보통주식의 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음.

신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권을 가짐.

27. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,319,040	1,273,714

자기주식	(2,986,271)	(2,986,271)

합계	(1,667,231)	(1,712,557)

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,273,714	1,313,529

주식보상비용	45,326	67,072

행사	-	(32,330)

주식선택권에 대한 이연법인세 효과	-	(27,936)

기말금액	1,319,040	1,320,334

28. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기	행사가격(원)(*1)	부여일 공정가치(원)

주식선택권 2차	30,000	2014-03-28	2021-03-27	7,946	6,461

주식선택권 3차	80,000	2015-03-30	2022-03-29	16,159	8,952

주식선택권 4차	20,000	2016-03-30	2023-03-29	23,305	13,161

주식선택권 5차	40,000	2017-09-05	2024-09-04	7,742	3,349

(*1) 주식선택권의 행사가격 이하로 유상증자 및 무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 변동되었습니다.

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

부여된 선택권의 공정가치(*2)	6,466	9,043	13,383	3,349

부여일의 주가	12,250	18,200	26,750	7,450

행사가격	7,946	17,829	25,095	7,742

주가변동성	87.79%	83.78%	80.77%	74.92%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년	4.5년

무위험수익률	3.17%	1.85%	1.56%	2.00%

(*2) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)	주식선택권수량(주)	가중평균행사가격(원)

기초	170,000	13,888	195,300	13,463

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 행사분	-	-	(25,300)	6,043

기말	170,000	13,888	170,000	13,888

29. 기타포괄손익누계액

보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	410,821	799,146

합 계	410,821	799,146

30. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(24,929,103)	(16,769,904)

합 계	(23,597,103)	(15,437,904)

31. 비용의 성격별 분류연결실체의 당분기와 전분기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	(818,473,788)	(2,025,893,745)	(125,418)	(3,249,127)

원재료의 사용 및 상품의 매입	2,071,494	7,708,977	8,896,086	10,627,928

급여	1,719,001	5,435,718	313,191	6,465,857

퇴직급여	146,687	456,438	221,486	658,348

복리후생비	164,517	774,193	240,607	806,184

감가상각비	638,973	1,975,093	511,371	1,589,678

무형자산상각비	169,023	507,502	179,670	609,825

외주가공비	90,636	394,209	186,780	654,259

보험료	103,862	271,285	143,162	294,653

지급수수료	1,034,709	3,600,561	956,271	3,206,271

수도광열비	26,450	61,206	20,991	57,799

여비교통비	264,001	776,004	252,154	777,845

운반비	4,041	9,548	280	4,778

기타	1,413,770	5,676,883	(2,331,288)	5,106,973

매출원가 및 판매관리비의 합계	7,028,691	25,621,724	9,465,343	27,611,273

32. 판매비와 관리비연결실체의 당분기와 전분기 중의 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,334,465	4,302,631	1,860,801	5,333,747

퇴직급여	97,664	318,446	183,258	527,581

복리후생비	119,735	635,751	200,157	664,440

여비교통비	253,364	745,503	246,109	751,151

차량유지비	10,496	72,925	50,288	185,639

접대비	17,685	45,527	35,777	110,345

감가상각비	479,396	1,495,678	273,389	882,235

임차료	32,193	188,582	204,414	644,975

무형자산상각비	169,023	507,502	179,670	609,825

지급수수료	988,730	3,389,313	914,582	3,066,253

광고선전비	106,376	302,355	201,154	473,166

대손상각비(환입)	49	771,269	1,844	499,738

보험료	96,301	251,097	135,810	272,954

소모품비	169,413	585,373	54,153	132,437

경상연구개발비	306,023	1,569,465	585,059	1,857,387

주식보상비용	6,056	22,663	8,441	58,906

기타	248,243	666,743	292,463	891,601

합 계	4,435,212	15,870,823	5,427,368	16,962,382

33. 기타수익연결실체의 당분기와 전분기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	125,362	243,246	33,171	71,012

외화환산이익	582,770	1,117,584	(145,610)	428,645

대손충당금 환입	-	-	-	26,776

유형자산처분이익	8,194	18,393	-	-

잡이익	5,837	32,922	51,984	80,632

합 계	722,164	1,412,145	(60,455)	607,064

34. 기타비용연결실체의 당분기와 전분기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	2,635	4,245	10,287	58,134

외화환산손실	(8,279)	510	12,367	18,116

기부금	(30,520)	71,127	52,485	136,548

유형자산처분손실	12,194	38,331	5,857	10,243

유형자산폐기손실	-	118,995	-	-

사용권자산처분손실	733,701	733,889	-	-

기타의대손상각비	-	10,449	-	-

잡손실	43,301	74,897	(1,473)	17,183

합 계	753,033	1,052,442	79,523	240,223

35. 금융수익 및 금융비용연결실체의 당분기와 전분기중의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	59,718	173,304	62,342	165,126

파생상품평가이익	-	-	-	3,252,564

파생상품처분이익	171,423	961,325	1,376,494	2,077,765

기타금융수익	-	13,703	12,294	22,166

소 계	231,142	1,148,332	1,451,130	5,517,621

금융비용

이자비용	564,204	1,562,319	498,814	1,422,754

기타금융비용	7	3,259,069	8,594	12,152

소 계	564,211	4,821,388	507,408	1,434,906

합 계	(333,069)	(3,673,055)	943,722	4,082,715

36. 법인세 비용 및 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기에 인식한 법인세수익은 747,288천원이며, 당분기의 평균유효세율(법인세비용(수익) ÷법인세비용차감전순손익)은 7.99% 입 니다 .

37. 주당순이익 (1) 연결실체의 당분기 및 전분기의 지배기업의 소유주지분 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주지분 순손익	(1,593,676,759)	(8,159,199,081)	1,082,590,018	795,933,852

가중평균유통보통주식수 (주1)	10,417,159	10,417,159	10,047,094	9,740,596

지배기업의 소유주지분 기본주당손익	(153)	(783)	108	82

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	10,778,736	10,778,736	9,926,362	9,926,362

자기주식	(361,577)	(361,577)	(361,577)	(361,577)

전환우선주	-	-	327,870	327,870

전환우선주금융부채	-	-	1,259,298	558,150

전환사채전환	-	-	458,774	167,844

주식선택권행사	-	-	23,535	7,968

가중평균유통보통주식수	10,417,159	10,417,159	10,047,094	9,740,596

(2) 연결실체의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실) (단위:원)	(1,593,676,759)	(8,159,199,081)	1,082,590,018	795,933,852

조정항목	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실)(A)	(1,593,676,759)	(8,159,199,081)	1,082,590,018	795,933,852

가중평균유통보통주식수(단위:주)	10,417,159	10,417,159	10,047,094	9,740,596

희석성 잠재적보통주(단위:주) (주2)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(단위:주)(B)	10,417,159	10,417,159	10,047,094	9,740,596

희석주당순이익(손실) (단위:원)(A÷B)	(153)	(783)	108	82

(주2) 희석성 잠재적보통주의 내역(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식선택권 1차	-	-	-	-

주식선택권 2차	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

전환사채(제5회)	331,526	2017-05-22	2020-05-22

전환사채(제6회)	527,638	2018-06-01	2023-06-01

주식선택권 2차	30,000	2014-03-28	2021-03-27

주식선택권 3차	80,000	2015-03-30	2022-03-29

주식선택권 4차	20,000	2016-03-30	2023-03-29

주식선택권 5차	40,000	2017-09-05	2024-09-04

38. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역연결실체의 당분기와 전분기중의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(8,601,478)	637,948

조정항목:	6,847,916	(742,531)

감가상각비	2,035,904	1,647,290

무형자산상각비	507,502	609,825

급여	18,025	19,387

퇴직급여	456,438	658,348

대손상각비	771,269	499,738

지급임차료	-	42,872

기타의대손상각비	10,449	-

지분법손실	174,618	85,851

유형자산처분손실	38,331	10,243

유형자산폐기손실	118,995	-

사용권자산처분손실	733,889	-

외화환산손실	510	18,116

재고자산평가손실	-	3,413

주식보상비용	45,326	83,954

이자비용	1,562,319	1,422,754

기타금융비용	3,411,795	12,152

법인세비용	(747,288)	116,567

이자수익	(173,304)	(165,126)

유형자산처분이익	(18,393)	-

외화환산이익	(1,117,584)	(428,645)

파생상품평가이익	-	(3,252,564)

파생상품처분이익	(961,325)	(2,077,765)

대손충당금환입	-	(26,776)

기타금융수익	(19,559)	(22,166)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	651,905	(8,500,534)

매출채권의 감소(증가)	5,024,965	(2,385,961)

기타채권의 감소(증가)	(73,011)	49,192

재고자산의 감소(증가)	(1,604,579)	(4,199,957)

기타자산의 감소(증가)	(42,780)	(77,874)

매입채무의 증가(감소)	(1,353,640)	(856,695)

기타채무의 증가(감소)	(665,224)	(212,697)

기타부채의 증가(감소)	(430,539)	295,998

퇴직급여 지급액	(203,287)	(512,541)

사외적립자산의 변동	-	(600,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,101,657)	(8,605,117)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항연결실체의 당분기와 전분기중의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 유동성 재분류	2,506,449	310,046

선급비용의 사용권자산 대체	727,273	-

선급리스료의 사용권자산 대체	348,393	-

유형자산의 사용권자산 대체	1,237,622	-

사용권자산의 인식	3,357,049	-

리스부채의 인식	2,983,299	-

금융리스부채의 리스부채 대체	954,558	-

선급금의 유형자산 대체	-	451,000

선급금의 무형자산 대체	90,058	-

선급금의 보증금의 대체	6,500	203,666

장기차입금의 유동성 대체	262,500	262,500

리스부채의 유동성 대체	635,267	323,931

금융리스를 통한 유형자산의 취득	-	551,730

전환사채의 전환	-	4,459,984

전환사채의 유동성대체	2,970,996	-

( 3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	2,504,136	-	-	-	-	-	(961,325)	1,542,810

전환우선주금융부채	9,897,088	-	-	-	-	-	-	9,897,088

단기차입금	13,194,115	1,791,541	-	-	-	-	290,215	15,275,871

유동성장기부채	350,000	(262,500)	-	-	262,500	-	-	350,000

유동성사채	3,000,000	(1,000,000)	-	-	-	-	-	2,000,000

유동성전환사채	3,733,325	(2,927,928)	-	-	2,970,996	380,694	355,178	4,512,266

장기차입금	1,262,500	-	-	-	(262,500)	-	-	1,000,000

사채	-	700,000	-	-	-	-	-	700,000

전환사채	2,543,903	(1,865,892)	-	-	(2,970,996)	289,178	2,899,957	896,150

유동리스부채	414,373	(434,322)	128,781	-	847,861	-	(67,519)	889,175

리스부채	540,185	(184,734)	2,875,674	-	(847,861)	-	146,695	2,529,960

합계	37,439,624	(4,183,834)	3,004,455	-	-	669,872	2,663,202	39,593,319

- 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득	공정가치변동	대체	전환권조정상각	기타

파생금융부채	7,012,710	-	3,728,658	(3,252,564)	-	-	(2,077,765)	5,411,039

전환우선주금융부채	-	10,999,968	-	-	-	-	-	10,999,968

단기차입금	12,745,132	(1,995,208)	-	-	-	-	3,010,787	13,760,711

유동성장기부채	3,350,000	(262,500)	-	-	(2,737,500)	-	-	350,000

유동성전환사채	8,340,967	-	-	-	(4,460,012)	569,196	-	4,450,151

유동성금융리스부채	480,934	(372,939)	-	-	323,931	-	-	431,926

장기차입금	1,612,500	-	-	-	(262,500)	-	-	1,350,000

사채	3,000,000	-	-	-	-	-	-	3,000,000

전환사채	-	6,000,000	-	-	-	151,958	(3,728,658)	2,423,300

금융리스부채	527,779	-	551,730	-	(424,869)	-	-	654,640

합계	37,070,022	14,369,321	4,280,388	(3,252,564)	(7,560,950)	721,154	(2,795,636)	42,831,735

39. 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	일반자금대출	1,000,000	786,552	213,448

기업은행	무역금융	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	1,000,000	-

NH농협은행	구매자금대출	800,000	-	800,000

Bank of Hope	종속기업현지차입금	USD 4,000,000	USD 3,988,165	USD 11,835

(2) 보고기간말 현재 연결실체가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물
(본사공장)	1,141,335	1,700,000	장기차입금	350,000	산업은행

600,000	단기차입금	500,000	신한은행

토지및건물
(가산대륭포스트타워)	1,210,168	3,600,000	장단기차입금	2,400,000	기업은행

100,000	매입채무	6,083	(주)솔고바이오메디칼

투자부동산	토지및건물
(가산대륭포스트타워)	1,714,017	3,600,000	장단기차입금	2,400,000	기업은행

100,000	매입채무	6,083	(주)솔고바이오메디칼

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	2,500,000	2,500,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

단기금융상품(CP)	500,001	500,001	IBK투자증권

정기예금	955,702	952,518	우리사주조합 차입	958,492	한국증권금융

매도가능금융자산	후순위공모사채	16,800	16,800	사채	700,000	신보2019제8차유동화전문(유)

-	60,000	2,000,000	신보2016제9차유동화전문(유)

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

신용보증기금	보증서	176,000	단기차입금	215,000	KEB하나은행

(4) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행보증 등에 대 하여 374,570천원을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체는 서울성심병원으로부터 받을 매출채권 중 200,000천원을 동아에스티(주)에게 양도 담보로 제공하고 있습니다.

40. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

특수관계	회사명	지분율

당분기말	전기말

관계기업	(주)루트락	30.81%	30.81%

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

상 호	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	이자수익	재고자산매입	여비교통비	지급수수료

(주)루트락	관계기업	684,561	203,729	62,370	-	-	-	88,866

- 전분기(단위 : 천원)

상 호	구 분	수익	비용

제품매출	상품매출	기타매출	대손충당금환입	이자수익	재고자산매입	지급수수료

(주)루트락	관계기업	-	116,009	62,370	-	6,904	99,338	97,095

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금	미지급금	임대보증금

(주)루트락	관계기업	1,051,512	-	-	57,506	-

- 전기말(단위 : 천원)

상 호	구 분	채 권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	미지급금

(주)루트락	관계기업	111,855	-	-	11,064

합 계	111,855	-	-	11,064

(4) 자금거래내역

당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. -당분기말

(단위 : 천원)

특수관계자	구 분	기초	대여	회수	당분기말

(주)루트락	단기대여금	1,250,000	255,000	1,505,000

(5) 보고기간말 현재 지배기업의 대표이사는 지배기업의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있고, 지배기업이 발행한 전환우선주의 보유자가 해당 우선주식의 매도를 청구할 때 일정 가액으로 이를 이행할 의무를 부담하고 있습니다 (주석26 참조) . 한편, 연결실체의 단기금융상품 3,000,001천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다 .

(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	947,793	1,482,386

퇴직급여	150,604	54,987

주식기준보상	17,332	-

합 계	1,115,729	1,537,373

41. 영업부문(1) 연결실체의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	전분기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

(의)토마스의료재단 윌스기념병원	2,713,428	13.73%	(의)토마스의료재단 윌스기념병원	2,643,514	11.01%

(3) 연결실체의 당분기 및 전분기중 지역별 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역	당분기	전분기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

미 국	9,077,363	45.94%	10,099,762	42.08%

한 국	8,921,839	45.15%	11,798,603	49.16%

호 주	1,029,189	5.21%	1,194,109	4.98%

기 타	732,538	3.71%	909,608	3.79%

합 계	19,760,929	100.00%	24,002,082	100.00%

42. 소송사건 지배기업은 2019.05.23 의료법인 명지의료재단을 피고로 하여 사건번호 2019가합533821, 사건명 부당이득금으로 하여 서울중앙지방법원에 소를 제기하였습니다. 연결실체는 피고재단을 상대로 하여 계약 종료에 따른 원상회복을 원인으로 공동연구 예치금 및 선지급 연구개발비의 반환을 요구하는 소를 제기하였습니다. 다만, 이번 청구에서는 기 지급한 총 30억원의 금원 중 일부청구를 하였고 추후 청구취지를 확장하고자 합니다. 지배기업은 동 소송에 대해 적극적으로 대응할 예정이나, 소송 결과는 현재 예측할 수 없습니다. 43. 상장실질심사 대상결정 및 개선기간 부여 지배기업은 2019.03.19 "2017 사업연도 감사보고서 제출"공시에서 내부회계관리제도 검토의견이 비적정임을 공시하였으며, 코스닥시장본부에서는 코스닥시장상장규정 제37조 및 동규정시행세칙 제18조에 근거하여 투자자 보호의 사유로 "주권매매거래정지" 됨을 공시하였습니다.

코스닥시장본부에서는 2019.03.21 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조에 근거하여 주권매매거래정지 기간을 상장적격성 실질심사 대상여부에 관한결정일까지 변경을 하였습니다.

코스닥시장본부에서는 2019.04.11 기타시장안내를 통해 (주)엘앤케이바이오메드에 대하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과, 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었음을 공시하였습니다.

지배기업은 2019.05.02 "개선계획서"를 제출하였고, 코스닥시장본부는 2019.05.30 "기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여안내" 공시에서 개선기간 10개월을 부여하기로 심의 의결하였고, 개선기간부여의 사유로 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정시행세칙 제29조의 규정을 근거로 하여 주권매매거래정지 기간이 '19.03.22~개선기간종료('20.03.30)후 상장폐지 여부결정일까지변경됨을 공시하였습니다.

44. 계속기업에 대한 불확실성 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리하였습니다. 그러나 다음의 사항은 연결실체가 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당분기말 현재 5,861백만원의 영업손실과 8,601백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 이로 인해 당분기말 현재 결손금이 23,597백만원에 달하고 있습니다. 또한 영업활동으로 인한 현금흐름은 당분기말 (-)1,659백만원이며, 2019년 중 만기가 도래하는 장ㆍ단기차입금 및 사채의 원금상환액은 13,168백만원 입니다.

당분기말 현재 장 ㆍ 단기 차입금 및 사채의 약정상 지급기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관	대출종류	차입금액	만기일	비고

기업은행	한도대출	787	2019-11-15

무역어음대출	530	2019-09-30	무역보험공사보증서

구매자금대출	1,000	2020-03-28

중소기업대출	1,430	2019-11-13	신용보증기금보증서

시설자금대출(*2)	2,400	2020-07-31	가산동건물담보

온렌딩운전자금	1,000	2020-12-15	정기예금담보

전자어음할인	300	2020-08-12

산업은행	운영자금대출(*3)	1,600	2019-10-14	-

시설자금대출	350	2020-07-18	용인공장담보

신한은행	온랜딩대출	500	2020-03-15

농협은행	일반자금대출	900	2019-12-12

NH캐피탈	신탁대출	800	2020-05-01

P-CBO	사채	2,000	2019-10-27	(*1)

사채	700	2021-09-26

전환사채(*4)	5회차	1,980	2020-05-22

6회차	3,600	2023-06-01

Bank of Hope	종속기업현지차입금	4,791	2020-08-31	지배회사보증

KEB하나은행	일반자금대출	140	2019-12-08

KEB하나은행	일반자금대출	75	2019-11-25

합계	24,883

(*1) 매도가능증권 60,000천원(장부금액없음)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 기업은행 시설자금대출은 2019.07.30 300백만원을 상환하고, 2,400백만원은 2020.07.31까지 만기연장하였습니다.

(*3) 산업은행 운영자금대출은 2019.07.12 400백만원을 상환하고, 2019.10.14 160백만원을 상환하고 1,440백만원에 대하여는 2020.03.14까지 만기연장하였습니다.

(*4) 전환사채 상환은 2019.4.19 사채권자들과 맺은 협약서에 의거 상환스케쥴에 따라 상환할 예정입니다.

상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위한 연결실체의 자구 방안은 다음과 같습니다.

① 기존 차입금의 일부상환 및 만기연장 협의를 통해 유동성을 확보할 계획입니다.

② 매출채권 유동화를 통해 유동성을 확보할 계획입니다.

③ 특허권에 대한 가치 산정을 통해 신용보증기금으로부터 보증서를 발급받아 금융 기관을 통해 추가 대출을 실행할 계획입니다.

④ '19.4.19, '19.5.31 매매계약을 통한 기존 사채 인수분에 대한 재매각을 통해 유동성을 확보할 계획입니다.

⑤ 원가절감 및 수익구조 개선을 위한 경비절감 방안을 실행하고 있습니다.

⑥ 국외특수관계법인의 사업계획에 따른 매출채권 회수기일 준수이행 및 기존 거래처에 대한 대금회수 정책을 적극적으로 운영할 계획이며, 대금회수가 지연되는 거래처에 대해서는 법적절차 등 필요한 방법을 강구할 계획입니다.

⑦ 상기 자구 방안에도 불구하고 연결실체에 재무적 위험이 발생할 것으로 예상될 경우, 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 매각, 제3자배정유상증자 등을 통하여 자금을 조달할 계획입니다.

이러한 방안을 통해 재무적 위기를 극복하고 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및경영개선계획 등의 자구노력을 지속적으로 수행할 예정입니다.

연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 이러한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 경영개선계획 등의 성패 여부에 따라 그 타당성이 좌우됩니다. 다만, 이러한 불활실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 도있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.