엘앤케이바이오 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당반기말 납입자본금은 6,696,372천원입니다. 당반기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

강국진	1,952,485	14.58%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	623,074	4.65%

자기주식	10	0.00%

기타주주	10,817,174	80.77%

합 계	13,392,743	100.00%

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.3. 유의적인 회계정책

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	306,892	-	-

소계	306,892	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	7,945,651

단기금융상품	-	-	7,108,000

매출채권	-	-	5,673,465

기타유동채권	-	-	550,575

장기금융상품	-	-	34,124

장기매출채권	-	-	22,913,918

기타비유동채권	-	-	613,739

소계	-	-	44,839,473

금융자산 합계	306,892	-	44,839,473

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	9,544,800	-	-

소계	9,544,800	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	417,151

기타유동채무	-	-	920,062

기타유동부채	-	-	113,258

단기차입금	-	-	2,960,000

유동리스부채	-	-	341,616

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	11,559,362

비유동리스부채	-	-	467,606

소계	-	-	19,579,056

금융부채 합계	9,544,800	-	19,579,056

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	1,814,515	-	-

소계	1,814,515	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	15,524,815

단기금융상품	-	-	3,108,000

매출채권	-	-	6,122,606

단기대여금	-	-	2,212,752

기타유동채권	-	-	582,461

장기대여금	-	-	171,778

장기금융상품	-	-	4,496

장기매출채권	-	-	17,643,244

기타비유동채권	-	-	620,539

소계	-	-	45,990,691

금융자산 합계	1,814,515	-	45,990,691

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	7,311,647	-	-

소계	7,311,647	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	353,533

기타유동채무	-	-	1,059,238

기타유동부채	-	-	119,910

단기차입금	-	-	2,960,000

유동리스부채	-	-	362,790

장기차입금	-	-	1,100,000

사채	-	-	1,700,000

전환사채	-	-	10,808,271

비유동리스부채	-	-	635,833

소계	-	-	19,099,576

금융부채 합계	7,311,647	-	19,099,576

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	306,892	306,892

소계	-	-	306,892	306,892

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(9,544,800)	(9,544,800)

소계	-	-	(9,544,800)	(9,544,800)

합계	-	-	(9,237,908)	(9,237,908)

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산

제9회 무보증 전환사채	-	-	1,814,515	1,814,515

소계	-	-	1,814,515	1,814,515

파생상품부채

제9회 무보증 전환사채	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

소계	-	-	(7,311,647)	(7,311,647)

합계	-	-	(5,497,132)	(5,497,132)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계 수준	가치평가기법

당반기말	전기말

제9회 무보증 전환사채	(9,237,908)	(5,497,132)	수준3	T-F 이항모형

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 재무상태표상 자산- 당반기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,945,651	-	-	7,945,651

단기금융상품	7,108,000	-	-	7,108,000

매출채권	5,673,465	-	-	5,673,465

기타유동채권	550,575	-	-	550,575

장기금융상품	34,124	-	-	34,124

장기매출채권	22,913,918	-	-	22,913,918

기타비유동채권	613,739	-	-	613,739

파생상품자산	-	-	306,892	306,892

합 계	44,839,473	-	306,892	45,146,365

- 전기말(단위 : 천원)

과목	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,524,815	-	-	15,524,815

단기금융상품	3,108,000	-	-	3,108,000

매출채권	6,122,606	-	-	6,122,606

단기대여금	2,212,752	-	-	2,212,752

기타유동채권	582,461	-	-	582,461

장기대여금	171,778	-	-	171,778

장기금융상품	4,496	-	-	4,496

장기매출채권	17,643,244	-	-	17,643,244

기타비유동채권	620,539	-	-	620,539

파생상품자산	-	-	1,814,515	1,814,515

합 계	45,990,691	-	1,814,515	47,805,206

나. 재무상태표상 부채- 당반기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	417,151	-	417,151

파생상품부채	1,945,146	-	-	1,945,146

유동리스부채	-	341,616	-	341,616

기타유동채무	-	914,512	5,550	920,062

기타유동부채	-	113,258	-	113,258

단기차입금	-	2,960,000	-	2,960,000

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	11,559,362	-	11,559,362

비유동파생상품부채	7,599,654	-	-	7,599,654

비유동리스부채	-	467,606	-	467,606

합 계	9,544,800	19,573,506	5,550	29,123,856

- 전기말(단위 : 천원)

과목	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

매입채무	-	353,533	-	353,533

파생상품부채	1,936,025	-	-	1,936,025

유동리스부채	-	362,790	-	362,790

기타유동채무	-	840,857	218,381	1,059,238

기타유동부채	-	119,910	-	119,910

단기차입금	-	2,960,000	-	2,960,000

장기차입금	-	1,100,000	-	1,100,000

사채	-	1,700,000	-	1,700,000

전환사채	-	10,808,271	-	10,808,271

비유동파생상품부채	5,375,622	-	-	5,375,622

비유동리스부채	-	635,833	-	635,833

합 계	7,311,647	18,881,195	218,381	26,411,223

(2) 금융상품의 범주별 손익당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산/부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	96,719	-	-	-	96,719

외화환산이익	2,865,513	-	-	-	2,865,513

금융보증수익	-	-	-	22,831	22,831

소 계	2,962,232	-	-	22,831	2,985,062

이자비용	-	-	893,531	-	893,531

외화환산손실	2,128	-	-	-	2,128

금융보증비용	-	-	-	22,831	22,831

파생상품평가손실	-	3,740,776	-	-	3,740,776

대손상각비	1,025,599	-	-	-	1,025,599

기타금융비용	372	-	-	-	372

소 계	1,028,099	3,740,776	893,531	22,831	5,685,237

합 계	1,934,133	(3,740,776)	(893,531)	-	(2,700,175)

- 전반기(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	금융보증부채	합계

이자수익	30,102	-	-	-	30,102

외화환산이익	906,084	-	-	-	906,084

금융보증수익	-	-	-	23,884	23,884

파생상품평가이익	-	104,647	-	-	104,647

소 계	936,186	104,647	-	23,884	1,064,717

이자비용	-	-	255,493	-	255,493

외화환산손실	2,355	-	-	-	2,355

금융보증비용	-	-	-	23,884	23,884

파생상품평가손실	-	674,311	-	-	674,311

대손상각비	672,992	-	-	-	672,992

소 계	675,348	674,311	255,493	23,884	1,629,036

합 계	260,839	(569,664)	(255,493)	-	(564,318)

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금	229,216	184,529

외화예금	946,434	710,286

MMDA	6,770,000	14,630,000

합 계	7,945,651	15,524,815

7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	당반기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	기업은행	108,000	108,000	차입금담보제공

기업은행	3,000,000	3,000,000	종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계	3,108,000	3,108,000

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	8,565,573	(2,892,108)	5,673,465	8,580,514	(2,457,908)	6,122,606

기타유동채권

단기대여금	2,496,287	(2,496,287)	-	2,212,752	(2,212,752)	-

미수금	512,166	(4,400)	507,766	574,989	(4,400)	570,589

미수수익	42,809	-	42,809	11,872	-	11,872

소 계	11,616,835	(5,392,795)	6,224,040	11,380,127	(4,675,060)	6,705,067

장기매출채권	32,744,965	(9,831,047)	22,913,918	27,123,923	(9,480,679)	17,643,244

기타비유동채권

장기대여금	177,904	(177,904)	-	171,778	(171,778)	-

보증금	613,739	-	613,739	620,539	-	620,539

소 계	33,536,608	(10,008,951)	23,527,657	27,916,240	(9,652,457)	18,263,783

합 계	45,153,443	(15,401,746)	29,751,698	39,296,367	(14,327,517)	24,968,850

(2) 당반기 및 전반기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	14,327,517	8,761,378

대손상각비(환입)	1,025,599	672,992

기타의대손상각비(환입)	99,661	-

매출채권 및 기타채권의 제각	(51,031)	-

기말금액	15,401,746	9,434,370

9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산 :

선급금	183,803	-	183,803	214,469	-	214,469

선급비용	29,566	-	29,566	69,608	-	69,608

합 계	213,369	-	213,369	284,077	-	284,077

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	487,844	(487,844)	-	681,265	(681,265)	-

제품	6,093,865	(2,350,357)	3,743,508	6,710,111	(2,336,299)	4,373,812

원재료	447,251	-	447,251	749,375	-	749,375

저장품	2,894,934	(871,952)	2,022,982	3,851,130	(1,007,934)	2,843,196

재공품	900,171	-	900,171	-	-	-

합 계	10,824,065	(3,710,153)	7,113,912	11,991,881	(4,025,498)	7,966,383

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당반기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 29,618천원 및 1,937,593천원 입니다.

11. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	국적	지분율	당반기말	전기말

(주)루트락	한국	37.98%	6,081,905	6,347,619

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주)	태국	49.00%	100,000	-

합계	6,181,905	6,347,619

(*주) 당반기 중 신규로 취득하였습니다.(2) 당반기 및 전반기의 관계기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	6,347,619	10,820,476

취득	100,000	-

처분	-	-

평가 (*주)	(265,714)	(2,332,381)

기말금액	6,181,905	8,488,095

(*주) 활성시장에서 형성 된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	관계기업의 요약재무정보	관계기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)루트락	14,854,130	12,454,984	1,752,220	(1,967,460)	(1,967,460)	-

ME(THAILAND) CO.,LTD	3,417,024	5,991,545	673,181	(1,022,603)	(1,022,603)	-

12. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	국적	지분율	당반기말	전기말

AEGIS SPINE, INC.	미국	61.07%	5,516,870	5,516,870

L SPINE, INC. (*주)	미국	100.00%	599,250	-

(주)엘앤케이팜	한국	100.00%	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	말레이시아	100.00%	-	-

(주)에취제이시	한국	100.00%	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.27%	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	호주	100.00%	-	-

합 계	6,116,120	5,516,870

(*주) 의료기기 판매 목적으로 당반기 중 설립 된 현지법인입니다.

(2) 당반기 및 전반기의 종속기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	5,516,870	6,416,391

취득	599,250	-

처분	-	-

기타	-	-

기말금액	6,116,120	6,416,391

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	종속기업의 요약재무정보 (*주)	종속기업에서수령한 배당금

총자산	총부채	매출액	순이익(손실)	총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.	27,250,591	35,138,225	6,020,092	(6,482,372)	(7,112,472)	-

L SPINE, INC.	3,687,306	3,138,790	229,943	(96,080)	(50,734)	-

(주)엘앤케이팜	103,112	11,330	-	-	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	1,269,121	1,423,763	166,474	(1,038)	(14,733)	-

(주)에취제이시	69,907	2,030,228	-	(897)	(897)	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	1,046,455	1,075,853	187,245	17,318	16,280	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	478,560	1,908,688	62,794	(16,848)	(65,555)	-

(*주) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	737,020	-	737,020	737,020	-	737,020

건물	2,501,690	(759,970)	1,741,720	2,501,690	(697,427)	1,804,262

기계장치	4,830,123	(3,516,936)	1,313,187	4,813,973	(3,257,930)	1,556,043

공구와기구	238,600	(152,738)	85,862	200,297	(141,496)	58,801

비품	1,372,705	(1,239,919)	132,786	1,372,705	(1,199,881)	172,825

시설장치	1,578,736	(1,294,075)	284,661	1,578,736	(1,203,532)	375,204

대여자산	843,631	(72,868)	770,763	-	-	-

기타의유형자산	249,724	(249,723)	1	249,724	(249,723)	1

합 계	12,352,230	(7,286,230)	5,066,001	11,454,146	(6,749,989)	4,704,157

(2) 당반기 및 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	기말금액

토지	737,020	-	-	-	-	737,020

건물	1,804,262	-	(62,542)	-	-	1,741,720

기계장치	1,556,043	9,690	(259,006)	-	6,460	1,313,187

공구와기구	58,801	38,303	(11,242)	-	-	85,862

비품	172,825	-	(40,039)	-	-	132,786

시설장치	375,204	-	(90,543)	-	-	284,661

대여자산 (*주)	-	-	(72,868)	-	843,631	770,763

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,704,157	47,993	(536,240)	-	850,091	5,066,001

(*주) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득	감가상각비	처분	대체	기말금액

토지	1,079,285	-	-	(226,624)	-	852,661

건설중인자산	225,650	951,846	-	-	(552,496)	625,000

건물	2,811,085	-	(78,470)	(610,654)	-	2,121,961

기계장치	93,816	308,194	(51,926)	(25,903)	417,746	741,927

공구와기구	67,842	48,550	(37,932)	(766)	14,700	92,394

비품	193,324	50,120	(64,112)	(2)	47,000	226,330

시설장치	305,170	192,841	(111,780)	(3,731)	73,050	455,550

대여자산	-	-	-	-	-	-

기타의유형자산	1	-	-	-	-	1

합 계	4,776,172	1,551,551	(344,220)	(867,680)	-	5,115,823

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험종류	부보자산	부보금액 (*주)

흥국화재해상보험	종합보험	유형자산	4,765,075

(*주) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기의 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	430,179	118,369

판매비와관리비	106,061	225,851

합 계	536,240	344,220

14. 리스 (1) 보고기간말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,469,601	(874,860)	594,741	1,500,073	(749,812)	750,260

차량운반구	403,542	(149,427)	254,115	403,542	(101,341)	302,201

합계	1,873,143	(1,024,287)	848,856	1,903,615	(851,153)	1,052,462

(2) 당반기 및 전반기의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	추가	감가상각비	처분	기말금액

건물	750,260	-	(140,989)	(14,530)	594,741

차량운반구	302,201	-	(48,087)	-	254,115

합계	1,052,462	-	(189,076)	(14,530)	848,856

- 전반기(단위 : 천원)

구분	기초금액	추가	감가상각비	처분	기말금액

건물	884,179	117,945	(132,457)	-	869,668

기계장치	454,488	-	(136,385)	(1)	318,103

차량운반구	256,882	82,459	(49,349)	-	289,992

공구와기구	2	-	-	-	2

비품	3	-	-	-	3

합계	1,595,554	200,405	(318,190)	(1)	1,477,767

(3) 당반기 및 전반기의 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	140,989	132,457

기계장치	-	136,385

차량운반구	48,087	49,349

합 계	189,076	318,190

리스부채에 대한 이자비용 (*주1)	18,310	23,880

단기리스료와 소액자산 리스료 (*주2)	7,805	8,023

(*주1) 이자비용에 포함(*주2) 판매비와관리비에 포함 당반기 중 리스의 총 현금유출은 201,571천원입니다.(4) 당반기 및 전반기의 사용권자산 감가상각비 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	19,376	229,467

판매비와관리비	169,700	88,723

합 계	189,076	318,190

(5) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	341,616	362,790

비유동	467,606	635,833

합계	809,222	998,624

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	304,972	(134,367)	170,606	287,760	(116,369)	171,391

영업권	-	-	-	180,000	(180,000)	-

개발비	1	-	1	7,221,591	(7,221,590)	1

고객관계	-	-	-	3,450,000	(3,450,000)	-

기타의무형자산	874,691	(865,397)	9,293	874,691	(858,389)	16,302

합 계	1,179,664	(999,764)	179,900	12,014,042	(11,826,348)	187,694

(2) 당반기 및 전반기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말금액

산업재산권	171,391	-	(17,613)	(384)	17,212	170,606

개발비	1	-	-	-	-	1

기타의무형자산	16,302	-	(7,009)	-	-	9,293

합 계	187,694	-	(24,622)	(384)	17,212	179,900

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	상각	처분 및 폐기	대체	기말금액

산업재산권	392,320	25,972	(31,091)	(234,956)	152,245

개발비	233,143	59,582	(52,326)	-	(225,670)	14,730

기타의무형자산	52,508	-	(23,937)	-	28,571

합 계	677,971	85,554	(107,354)	(234,956)	(225,670)	195,546

16. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	미지급금	737,674	367,409

미지급비용	176,838	473,448

금융보증채무	5,550	218,381

합 계	920,062	1,059,238

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	예수금	113,258	119,547

선수금	-	364

합 계	113,258	119,910

18. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.715%	1,430,000	1,430,000

무역어음대출	기업은행	3.035%	530,000	530,000

운영자금대출	산업은행	3.880%	1,000,000	1,000,000

합 계	2,960,000	2,960,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율	당반기말	전기말

일반자금대출	기업은행	2023-12-15	4.511%	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	기업은행	2023-09-15	3.338%	100,000	100,000

소계	1,100,000	1,100,000

차감: 유동성장기차입금	-	-

장기차입금	1,100,000	1,100,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년초과 ~ 2년이내	1,100,000

19. 사채 및 파생금융상품(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제10회 무보증 사모사채	2021-10-28	2023-10-28	5.222%	1,700,000	1,700,000

소계	1,700,000	1,700,000

차감: 유동성사채	-	-

사채	1,700,000	1,700,000

(2) 보고기간말 현재 미상환 된 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제10회 무보증 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액	1,700,000천원

발행수익률	5.222%

표면이자율	5.222%

이자지급조건	발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)	발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

(3) 당반기 및 전반기의 사채 관련 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	60,718

사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	-	16,822

사채의 상환	-	-

기말금액	-	77,540

20. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	당반기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채 (*주)	2021-07-16	2026-07-16	0.00%	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(8,440,638)	(9,191,729)

소 계	11,559,362	10,808,271

차감: 유동성전환사채	-	-

전환사채	11,559,362	10,808,271

(*주) 해당 전환사채는 보통주 1,375,326주로 전환될 수 있습니다. (2) 보고기간말 현재 미상환 된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모전환사채

사채 발행일	2021년 7월 16일

사채 만기일	2026년 7월 16일

전환청구기간	2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일

표면이자율	0%

만기이자율	0%

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율	사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액	14,542원

전환가격 조정	가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 x [{A+(BxC/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정

다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)

조기상환청구권(PUT OPTION)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일 및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

중도상환청구권(CALL OPTION)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단 사채의 발행가액의 35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 전환사채 관련 파생금융자산1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말 (*주)	전기말

파생금융상품	306,892	1,814,515

(*주) 제3자 지정을 통해 당사 이외의 자에게 이전될 수 있으므로 '별도의 파생상품자산'으로 분리하여 평가/회계처리 하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,814,515	-

전환사채의 발행	-	-

매도청구권행사	-	-

매도청구권평가	(1,507,623)	-

매도청구권소멸	-	-

기말금액	306,892	-

(4) 전환사채 관련 파생금융부채1) 보고기간말 현재 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

파생금융부채 (*주)	9,544,800	7,311,647

(*주) 전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 당반기 및 전반기의 파생금융부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	7,311,647	2,385,803

전환사채의 발행	-	-

전환권의 행사	-	(2,385,803)

전환권 및 조기상환권 평가	2,233,153	-

조기상환권의 행사	-	-

기말금액	9,544,800	-

21. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,221,843	2,001,293

사외적립자산의 공정가치	(670,862)	(670,862)

재무상태표상 순확정급여부채	1,550,982	1,330,432

(2) 당반기 및 전반기의 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

근무원가	197,305	235,534

이자비용	23,245	18,774

합 계	220,550	254,307

(3) 당반기 및 전반기의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	2,001,293	2,138,033

당반기근무원가	197,305	235,534

이자비용	23,245	18,774

재측정요소:	-	-

- 할인율 변경으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여 지급액	-	(622,750)

기말금액	2,221,843	1,769,590

(4) 당반기 및 전반기의 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	670,862	875,300

이자수익	-	-

재측정요소	-	-

사용자의 기여금 납부액	-	-

퇴직급여 지급액	-	(184,296)

기말금액	670,862	691,004

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예적금 등	670,862	670,862

(6) 당반기 및 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

할인율	3.49%	3.49%

물가상승률	3.49%	3.49%

임금상승률	4.00%	4.00%

22. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	53,289	1,023	-	54,312

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

복구충당부채	51,284	2,005	-	53,289

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(주)	13,392,743	13,392,743

보통주	13,392,743	13,392,743

자본금(단위:천원)	6,696,372	6,696,372

보통주자본금	6,696,372	6,696,372

(2) 당반기 및 전반기의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

전반기초	13,270,274	6,635,137	-	-	61,286,302

전환 및 스톡옵션 행사 (*주)	122,469	61,235	-	-	2,393,092

전반기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당반기초	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

당반기말	13,392,743	6,696,372	-	-	63,679,394

(*주) 전기 중 전환사채 전환권 행사로 보통주 43,969주, 주식매수선택권 행사로 보통주 78,500주가 각각 발행되었습니다.

24. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	3,057,725	1,980,858

자기주식	(87)	(87)

합계	3,057,638	1,980,771

(2) 당반기 및 전반기의 주식매수선택권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,980,858	1,075,335

주식보상비용	1,122,082	605,941

주식매수선택권 행사	-	(744,639)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸 (*주)	(45,215)	-

기타	-	87

기말금액	3,057,725	936,724

(*주) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였습니다. 부여일 이후, 2년 이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되면 행사가능합니다.

(2) 당반기말에 존재하는 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	부여일	만기

주식매수선택권 4차	9,000	2016-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	20,000	2017-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2021-03-25	2026-03-24

(3) 주식매수선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식매수선택권 4차	주식매수선택권 5차	주식매수선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치	13,383	3,349	23,819

부여일의 주가	26,750	7,450	34,900

행사가격 (*주)	23,305	7,742	36,600

주가변동성	80.77%	74.92%	74.01%

배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

기대만기	5년	5년	5년

무위험수익률	1.56%	2.00%	1.75%

(*주) 부여일 이후, 행사가격 이하로 유ㆍ무상증자가 이루어짐에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(4) 당반기 및 전반기의 주식매수선택권 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

수량(주)	행사가격(원)	수량(주)	행사가격(원)

기초수량 및 행사가격	224,000	33,048	142,500	14,989

기중 부여수량	-	-	190,000	36,600

기중 행사분	-	-	(78,500)	17,175

기중 소멸분	(5,000)	16,834	-	-

기말수량 및 행사가격	219,000	33,418	254,000	30,417

26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

연구및인력개발준비금	1,332,000	1,332,000

미처분결손금	(35,409,928)	(30,737,989)

합 계	(34,077,928)	(29,405,989)

27. 매출원가

당반기 및 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

[상품매출원가]

기초 상품재고액	644,172	681,265	778,985	807,552

상품매입액	47,750	47,750	-	7,626

타계정에서 대체액	-	-	337	50,725

타계정으로 대체액	(188,297)	(188,297)	-	-

재고자산평가손실(환입)	(15,442)	(52,535)	353,331	353,331

기말 상품재고액	(487,844)	(487,844)	(757,826)	(757,826)

상품매출원가	338	338	374,827	461,409

[제품매출원가]

기초 제품재고액	6,696,721	6,710,111	8,008,738	7,539,160

제품제조원가	933,960	1,519,764	1,087,151	2,236,328

타계정에서 대체액	97,959	117,722	659,055	700,493

관세환급금	-	(10,076)	-	(6,892)

재고자산평가손실(환입)	82,153	82,153	261,538	148,886

타계정으로 대체액	(38,059)	(38,059)	(84,479)	(180,111)

조업도손실	-	-	-	125,948

기말 제품재고액	(6,093,865)	(6,093,865)	(6,869,942)	(6,869,942)

제품매출원가	1,678,870	2,287,751	3,062,061	3,693,869

[기타매출원가]

기타매출원가	-	-	4,570	18,896

합 계	1,679,208	2,288,090	3,441,458	4,174,175

28. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 상품의 변동	782,836	1,450,518	2,262,385	1,654,528

원재료의 사용 및 상품의 매입	309,992	543,597	355,788	887,334

급여	950,535	2,468,183	1,006,201	1,946,929

퇴직급여	110,275	220,550	127,154	254,307

복리후생비	137,250	266,545	124,839	298,464

감가상각비	363,085	725,316	343,628	662,410

무형자산상각비	12,640	24,622	45,198	107,354

외주가공비	62,133	108,779	66,522	140,221

보험료	10,083	20,129	9,484	17,386

지급수수료	480,559	870,246	386,706	948,834

수도광열비	35,275	78,066	31,621	67,649

여비교통비	39,145	82,524	35,606	61,514

운반비	5,009	8,444	5,320	8,877

기타	1,030,065	1,311,117	848,011	1,915,526

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	4,328,880	8,178,637	5,648,461	8,971,333

29. 판매비와 관리비당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	608,500	1,794,551	655,264	1,288,043

퇴직급여	74,593	157,556	86,771	176,692

복리후생비	93,258	183,622	76,285	205,215

여비교통비	28,635	61,783	26,642	43,689

차량유지비	9,868	17,196	6,330	13,493

접대비	59,594	110,420	28,617	71,221

감가상각비	138,985	275,762	154,427	314,574

임차료	3,820	7,805	405	12,376

무형자산상각비	12,640	24,622	45,198	107,354

지급수수료	401,394	773,618	339,015	838,953

수도광열비	1,972	3,961	2,663	9,148

운반비	3,195	5,752	4,267	6,847

광고선전비	31,231	36,042	10,959	10,959

대손상각비	477,929	1,025,599	-	672,992

보험료	856	1,705	3,003	4,496

소모품비	5,643	12,766	13,079	20,219

경상연구개발비	106,825	213,651	117,583	285,777

주식보상비용	564,141	1,122,082	605,941	605,941

기타	26,594	62,056	30,555	109,169

판매비와관리비의 합계	2,649,672	5,890,548	2,207,003	4,797,158

30. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기 및 전반기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	32,216	37,679	15,326	43,610

외화환산이익	2,158,744	2,865,513	(93,292)	906,084

유형자산처분이익	4,583	4,583	-	487,251

투자자산처분이익	-	-	934,127	1,684,284

무형자산처분이익	-	-	7,978	171,756

관계기업투자평가이익	(1,018,571)	-	-	-

사용권자산처분이익	-	322	-	393

잡이익	26,303	62,753	768,597	768,807

합 계	1,203,273	2,970,849	1,632,736	4,062,183

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,869	2,585	2,230	12,991

기부금	-	3,000	-	4,000

기타의대손상각비	7,770	99,661	-	-

외화환산손실	1,820	2,128	1,965	2,355

관계기업투자평가손실	265,714	265,714	1,682,857	2,332,381

유형자산처분손실	-	-	-	1,731

사용권자산처분손실	-	-	12,491	12,491

무형자산손상차손	-	-	225,670	225,670

재고자산폐기손실	1,245	1,245	-	-

잡손실	990	1,057	7,100	7,784

무형자산폐기손실	384	384	-	-

합 계	279,793	375,774	1,932,313	2,599,403

31. 금융수익 및 금융비용당반기 및 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	51,386	96,719	13,780	30,102

금융보증수익	11,478	22,831	12,008	23,884

파생상품평가이익	-	-	104,647	104,647

파생상품처분이익	-	-	(2,385,803)	-

소 계	62,864	119,549	(2,255,368)	158,633

금융비용 :

이자비용	445,951	893,531	116,971	255,493

파생상품평가손실	3,740,776	3,740,776	674,311	674,311

금융보증비용	11,478	22,831	12,008	23,884

기타금융비용	141	372	-	-

소 계	4,198,346	4,657,510	803,290	953,688

합 계	(4,135,482)	(4,537,961)	(3,058,658)	(795,055)

32. 법인세 비용

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소등을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당반기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있습니다. 그래서, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

33. 주당순이익(손실)(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실)	(3,123,385,781)	(4,671,939,615)	(4,806,553,231)	(3,418,779,465)

가중평균유통보통주식수 (*주)	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

기본주당순이익(손실)	(233)	(349)	(357)	(256)

(*주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 주식수	13,392,743	13,392,743	13,365,894	13,270,274

자기주식	(10)	(10)	(10)	(10)

전환사채의전환	-	-	38,874	38,874

주식매수선택권 행사	-	-	56,756	56,756

가중평균유통보통주식수	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

(2) 당반기 및 전반기의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당순이익(손실)	(3,123,385,781)	(4,671,939,615)	(4,806,553,231)	(3,418,779,465)

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실) (A)	(3,123,385,781)	(4,671,939,615)	(4,806,553,231)	(3,418,779,465)

가중평균유통보통주식수	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

희석성 잠재적보통주 (*주)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (B)	13,392,733	13,392,733	13,461,513	13,365,894

희석주당순이익(손실) (C=A/B)	(233)	(349)	(357)	(256)

(*주) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당순이익 계산시 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	수량(주)	행사가능일	행사종료일

9회차 무보증 전환사채	1,375,326	2022-07-16	2026-07-16

주식매수선택권 4차	9,000	2018-03-30	2023-03-29

주식매수선택권 5차	20,000	2019-09-05	2024-09-04

주식매수선택권 6차	190,000	2023-03-25	2026-03-24

34. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당반기 및 전반기의 영업현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	(4,671,940)	(3,418,779)

조정항목:	5,158,164	3,124,416

감가상각비	725,316	681,307

무형자산상각비	24,622	107,354

대손상각비	1,025,599	672,992

퇴직급여	220,550	254,307

유형자산처분손실	-	1,731

사용권자산처분손실	-	12,491

외화환산손실	2,128	2,355

파생상품평가손실	3,740,776	674,311

기타금융비용	372	-

재고자산평가손실	29,618	502,218

재고자산폐기손실	1,245	-

지급수수료	-	3,741

주식보상비용	1,122,082	605,941

금융보증비용	22,831	23,884

이자비용	893,531	255,493

법인세비용	-	940,408

기타의대손상각비	99,661	-

관계기업투자평가손실	265,714	2,332,381

무형자산손상차손	-	225,670

무형자산폐기손실	384	-

유형자산처분이익	(4,583)	(487,251)

무형자산처분이익	-	(171,756)

사용권자산처분이익	(322)	(393)

외화환산이익	(2,865,513)	(906,084)

파생상품평가이익	-	(104,647)

금융보증수익	(22,831)	(23,884)

이자수익	(96,719)	(30,102)

투자자산처분이익	-	(1,684,284)

잡이익	(26,297)	(763,768)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(2,844,299)	(2,019,980)

매출채권의 감소(증가)	(3,097,151)	(2,057,276)

기타채권의 감소(증가)	95,310	112,883

재고자산의 감소(증가)	(22,023)	964,469

기타자산의 감소(증가)	24,206	32,300

매입채무의 증가(감소)	84,411	(611,200)

기타채무의 증가(감소)	77,068	(58,555)

기타부채의 증가(감소)	(6,119)	35,854

퇴직급여 지급액	-	(438,454)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,358,075)	(2,314,343)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당반기 및 전반기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 유형자산 대체	843,631	-

자본조정의 자본잉여금 대체	45,215	-

리스부채의 인식	-	187,583

리스계약의 해지	30,794	-

선급금의 무형자산 대체	17,212	25,972

건설중인자산의 유형자산 대체	-	552,496

선급금의 유형자산 대체	6,460	-

보증금의 리스부채 상계	-	101,546

리스부채의 유동성 대체	168,227	261,601

기타유동채무의 기타유동채권 상계	190,000	-

(3) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	7,311,647	-	-	2,233,153	-	-	-	9,544,800

단기차입금	2,960,000	-	-	-	-	-	-	2,960,000

유동리스부채	362,790	(175,457)	-	-	168,227	-	(13,945)	341,616

장기차입금	1,100,000	-	-	-	-	-	-	1,100,000

전환사채	10,808,271	-	-	-	-	-	751,091	11,559,362

리스부채	635,833	-	-	-	(168,227)	-	-	467,606

합 계	23,178,542	(175,457)	-	2,233,153	-	-	737,147	25,973,385

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증가	공정가치변동	대체	전환권조정	기타

파생금융부채	2,385,803	-	-	-	-	-	(2,385,803)	-

임대보증금	3,000	(3,000)	-	-	-	-	-	-

단기차입금	7,660,000	(3,891,897)	-	-	-	-	-	3,768,103

유동성사채	2,700,000	-	-	-	-	-	-	2,700,000

유동리스부채	357,466	(202,249)	-	-	160,055	-	35,793	351,064

장기차입금	2,100,000	(1,000,000)	-	-	-	-	1,100,000

전환사채	365,807	-	-	-	(367,169)	1,362	-	-

리스부채	837,301	-	187,583	-	(261,601)	-	-	763,283

합 계	16,409,377	(5,097,146)	187,583	-	(468,715)	1,362	(2,350,010)	8,682,451

35. 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명	대출종류	약정한도	실행금액	미실행금액

기업은행	운영자금대출	1,000,000	-	1,000,000

기업은행	무역어음대출	530,000	530,000	-

기업은행	구매자금대출	1,000,000	-	1,000,000

KEB하나은행	전자어음할인	800,000	-	800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	토지및건물 (본사공장)	2,478,740	2,100,000	단기차입금	1,000,000	산업은행

1,320,000	장기차입금	100,000	기업은행

단기금융상품	단기금융상품(정기예금)	108,000	108,000	장기차입금	1,000,000	기업은행

단기금융상품(정기예금)	3,000,000	3,000,000	종속기업지급보증	USD 4,000,000	기업은행

매도가능금융상품	후순위무보증사채	-	61,200	사채	1,700,000	신보2021제21차유동화전문(유)

또한, 보고기간말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미화불)

보증내용	제공받은 회사	보증처	보증대상	보증금액

차입금 지급보증	AEGIS SPINE INC	Bank of Hope	단기차입금	USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 미화불)

제공자	담보제공자산	담보제공금액	관련계정	차입금액	차입처

한국무역보험공사	보증서	477,000	단기차입금	530,000	기업은행

신용보증기금	보증서	1,144,000	단기차입금	1,430,000	기업은행

IBK기업은행	지급보증	USD 4,000,000	종속기업의 차입금	USD 4,000,000	Bank of Hope

(4) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류중인 사건	원고	발생일	소송가액

부정경쟁행위 중지 소송	이XX(개인)	2021년 3월	300,000

보고기간말 현재, 상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다. 따라서, 당반기말 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

36. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명	구분	지분율

당반기말	전기말

AEGIS SPINE, INC.	종속기업	61.07%	61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)엘앤케이팜	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	100.00%	100.00%

(주)에취제이시	종속기업	100.00%	100.00%

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	99.27%	99.27%

L SPINE, INC.	종속기업	100.00%	-

(주)루트락	관계기업	37.98%	39.44%

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	49.00%	-

(2) 당반기 및 전반기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

L SPINE, INC.	종속기업	2,577,039	-

AEGIS SPINE, INC.	종속기업	1,001,619	11,155

ME(THAILAND) CO.,LTD	관계기업	512,752	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	38,469	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	61,160	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	147,947	-

(주)루트락	관계기업	341,094	5,372

(주)에취제이시	종속기업	1,750	-

합 계	4,681,831	16,527

- 전반기(단위 : 천원)

회사명	구 분	수익	비용

AEGIS SPINE, INC.	종속기업	2,586,022	3,741

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	종속기업	71,438	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED	종속기업	260,214	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD	종속기업	18,506	45

(주)루트락	관계기업	2,068,340	-

합 계	5,004,520	3,786

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE, INC. (*주1)	종속기업	24,455,458	385,246	-	11,830	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD (*주2)	종속기업	649,438	-	444,760	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD (*주3)	종속기업	1,325,559	-	-	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED (*주4)	종속기업	838,172	5,837	-	-	-

(주)에취제이시 (*주5)	종속기업	-	-	1,880,348	-	-

(주)루트락 (*주6)	관계기업	1,744,245	-	-	-	5,500

L SPINE, INC.	종속기업	2,660,705	27,759	-	-	-

ME(THAILAND) CO.,LTD (*주7)	관계기업	5,493,933	851	349,083	-	-

합 계	37,167,510	419,693	2,674,191	11,830	5,500

(*주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 2,899,967천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 649,438천원, 대여금에 대하여 444,760천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,325,559천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 838,172천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,880,348천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 174,425천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,493,933천원, 대여금에 대하여 349,083천원의 대손충당금을 설정하였습니다.- 전기말

(단위 : 천원)

상 호	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	외상매입금	미지급금

AEGIS SPINE, INC. (*주1)	종속기업	21,554,181	353,244	-	-	-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD (*주2)	종속기업	590,487	-	429,445	-	-

L BIOMED MALAYSIA SDN BHD (*주3)	종속기업	1,102,183	-	-	-	-

L BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED (*주4)	종속기업	804,116	5,353	-	-	-

(주)에취제이시 (*주5)	종속기업	-	-	1,635,000	-	-

(주)루트락 (*주6)	관계기업	2,192,084	-	-	-	-

합 계	26,243,051	358,596	2,064,445	-	-

(*주1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 2,608,745천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 590,487천원, 대여금에 대하여 429,445천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,102,183천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 804,116천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주5) 보고기간말 현재 대여금에 대하여 1,635,000천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*주6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 219,208천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 자금거래내역당반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구 분	기초금액	증가 (*주)	감소	기말금액

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	장기대여금	171,778	6,126	-	177,904

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD	단기대여금	257,667	9,189	-	266,856

(주)에취제이시	단기대여금	1,635,000	250,000	4,652	1,880,348

ME(THAILAND) CO.,LTD	단기대여금	320,085	28,998	349,083

합 계	2,384,530	294,313	4,652	2,674,191

(*주) 환율변동에 의한 환산 효과도 반영하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. (주석 35 참조)또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원급여	1,274,645	603,004

퇴직급여	98,741	55,614

주식기준보상	1,122,082	605,941

합 계	2,495,467	1,264,558