지디 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 15기 1분기 2019년 1월 1일 부터 2019년 3월 31일까지
제 14기 1분기 2018년 1월 1일 부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 지디

1. 일반 사항

주식회사 지디(이하 " 회사 ")는 LCD 유리식각사업과 LCD 제조용 기기 및 장비제조 등을 주 목적으로 2005년 6월 21일 설립되었습니다. 회사는 2008년 12월 10일 본점을 경기도 안산시 단원구 목내동에서 충청북도 청주시 흥덕구 송정동 123-1번지로 이전하였습니다. 회사는 2013년 2월 13일자로 주식을 (주)한국거래소의 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으나, 경영악화 등에 따른 유동성위기로 회생절차개시의 확정 및 재무제표에 대한 감사 의견거절 사유 등으로 인하여 2018년 10월 12일자로 상장폐지 되었습니다.회사의 설립시 자본금은 500,000천원이며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 9,354,809천원이고 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말

소유주식수(주)	지분율(%)

유한회사 엘리시움	2,475,197	13.2

송 기 훈	866,025	4.6

기 타	15,368,395	82.1

합 계	18,709,617	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위 원화로 표시되어 있습니다.2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서중간재무제표의 작성을 위해 채택한 회계정책은 기업회계기준 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료된 회계연도의 연차재무제표 작성에 회사가 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 또한 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.2.4 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.5 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 영업부문 회사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 회사는 현재 LCD 식각 사업을 단위로 하는 단일 영업부문입니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.7 외화환산(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.8 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.9 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.2.10 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.11 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.12 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.14 무형자산적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 산업재산권 중 폐수배출권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속원가는 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여 (1) 확정급여부채회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.21 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 LCD 유리식각용역을 제공하고 있습니다. 용역수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.22 리스① 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

2.23 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 경영지원팀은 회사의 각 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 거래를 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예산거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.2019년 3월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 현금및현금성자산은 없습니다.

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험회사의 현금흐름 이자율 위험은 장단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 2018년 및 2017년 회사의 차입금은 원화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다.회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	64,299	182,728	64,299	182,728

하락시	(64,299)	(182,728)	(64,299)	(182,728)

시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권과 현금및현금성자산 등 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

경영진은 매출거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

4.1.3 유동성 위험현금흐름의 예측은 회사의 자금부서가 수행하고 있고 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항상 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성 자산에 57,795천원(전기말: 82,199천원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위: 천원).

2019년 3월 31일	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내(*)	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무 및 기타금융부채	4,824,914	4,824,914	4,824,914	-

차입금	19,436,035	19,436,035	19,985,098	-

전환사채	5,709,438	5,709,438	5,832,068	-

합 계	29,970,387	29,970,387	30,642,080	-

(*)회사는 회생개시신청으로 인하여 금융기관에 대한 기한의 이익을 상실하여 1년이내의 현금 유출로 분류 하였습니다. 회사는 당분기말 현재 회생절차가 진행중 입니다.

2018년 12월 31일	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내(*)	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무 및 기타금융부채	4,931,218	4,931,218	4,931,218	-

차입금	17,736,035	18,088,741	18,088,741	-

전환사채	5,709,438	5,817,274	5,817,274	-

합 계	28,376,691	28,837,233	28,837,233	-

(*)회사는 회생개시신청으로 인하여 금융기관에 대한 기한의 이익을 상실하여 1년이내의 현금 유출로 분류 하였습니다.4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	25,145,473	23,445,473

차감: 현금및현금성자산	(57,795)	(82,199)

순부채	25,087,678	23,363,274

자본총계	27,919,676	29,933,535

총자본	53,007,354	53,296,809

자본조달비율	47.33%	43.84%

4.3 공정가치

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	57,795	57,795	82,199	82,199

당기손익인식금융상품	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

내재파생상품	52,290	52,290	52,290	52,290

매도가능금융자산(*)	13,037,839	13,037,839	13,037,839	13,037,839

매출채권	732,354	732,354	416,866	416,866

기타금융자산	5,146,055	5,146,055	2,380,227	2,380,227

소 계	24,026,333	24,026,333	20,969,421	20,969,421

금융부채

매입채무	425,983	425,983	357,385	357,385

기타금융부채	4,400,374	4,400,374	4,575,276	4,575,276

단기차입금	25,145,473	25,145,473	23,445,473	23,445,473

장기차입금	-	-	-	-

소 계	29,971,830	29,971,830	28,378,134	28,378,134

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 해당 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

KIF-SBI IT전문투자조합	-	-

SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	-	-

주식회사 모브릭(*)	-	-

센트럴투자웍스투자조합제1호	1,000,000	1,000,000

플루터스에스지사모투자 합자회사	-	-

㈜패러머티리얼즈	25,395	25,395

엘에스벤처캐피탈	-	-

합계	1,025,395	1,025,395

(*) 전기 중 손상차손을 인식하였습니다.

4.3.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 분석할 때 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말과 전기말 현재 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 아래와 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식지정금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

내재파생상품	-	-	52,290	52,290

매도가능금융자산	-	-	13,037,839	13,037,839

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식지정금융자산	-	-	5,000,000	5,000,000

내재파생상품	-	-	52,290	52,290

매도가능금융자산	-	-	1,358,490	1,358,490

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기말현재 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기 말

당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	파생상품	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	파생상품

기초금액	5,000,000	13,037,839	52,290	5,000,000	1,358,490	52,290

총손익

당기손익인식액	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익인식액	-	-	-	-	-	-

매입금액	-	-	-	-	11,530,000	-

매도금액	-	-	-	-	149,348	-

기말금액	5,000,000	13,037,839	52,290	5,000,000	13,037,839	52,290

미실현손익	-	(464,097)	-	-	(464,097)	-

4.3.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식지정금융자산	5,000,000	3	자산접근법

내재파생상품	52,290	3	시장접근법

매도가능금융자산	1,358,490	3	현재가치기법

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식지정금융자산	5,000,000	3	자산접근법

내재파생상품	52,290	3	시장접근법

매도가능금융자산	1,358,490	3	현재가치기법

4.3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.4 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채의 상계내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품당분기말과 전기말의 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기말 -

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	57,795	-	-	57,795

당기손익인식금융상품	-	5,000,000	-	5,000,000

매출채권	732,354	-	-	732,354

기타금융자산	5,146,056	52,290	14,063,234	19,261,580

합 계	5,936,205	5,052,290	14,063,234	25,051,729

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

차입금(유동)	-	25,145,473	25,145,473

차입금(비유동)	-	-	-

매입채무	-	425,983	425,983

기타금융부채	-	4,400,374	4,400,374

합 계	-	29,971,830	29,971,830

전기말 -

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	82,199	-	-	82,199

당기손익인식금융상품	-	5,000,000	-	5,000,000

매출채권	416,866	-	-	416,866

기타금융자산	2,380,228	52,290	14,063,234	16,495,752

합 계	2,879,293	5,052,290	14,063,234	21,994,817

재무상태표상 부채	당기손익인식
금융부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	합 계

차입금(유동)	-	23,445,473	23,445,473

차입금(비유동)	-	-	-

매입채무	-	357,385	357,385

기타금융부채	-	4,575,276	4,575,276

합계	-	28,378,134	28,378,134

6. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다(단위: 천원).

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

BBB+	732,354	416,866

(2) 기타금융자산의 신용건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)

AAA	57,795	82,199

소계	57,795	82,199

단기금융상품(*2)

AAA	2,700,000	-

소계	2,700,000	-

당기손익인식지정금융자산

GROUP 1	5,000,000	5,000,000

매도가능금융자산	-	-

B~C	13,037,839	13,037,839

GROUP 1	1,025,395	1,025,395

소계	14,063,234	14,063,234

내재파생상품

B	52,290	52,290

대여금

GROUP 1(*3)	200,000	200,000

소계	252,290	252,290

Group 1 - 신용도가 조회되지 아니하는 금융상품(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2)기업은행의 정기예금 불입액입니다.(*3) 에이치엠알 대여금 200,000천원에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금 (1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	52,290	82,199

기타단기금융상품	2,700,000	-

(2) 당분기말 기타단기금융상품은 (주)유아이디의 인수 계약금으로서 사용이 제한된 정기예금입니다. 8, 매출채권

(1) 회사의 당분기말과 전기말의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	732,354	416,866

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	732,354	416,866

(2) 당분기말과 전기말의 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	732,354	416,866

(3) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액입니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	2,700,000	-

단기대여금	2,171,592	2,171,592

미수금	214,157	77,499

미수수익	151,697	131,136

매도가능금융자산	14,063,234	14,063,234

내재파생상품	52,290	52,290

차감: 비유동항목	(14,063,234)	(14,063,234)

유동항목	5,289,736	2,432,517

(2) 당분기말 및 전기말의 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익인식지정금융자산(주1)	5,000,000	5,000,000

(주1) 회사는 코리드에너지(주)가 발행한 내재파생상품이 포함된 전환사채를 취득하였으며 이를 당기손익인식지정항목으로 지정하였습니다.

(3) 회사의 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	회사명	당분기말	전기말

채무증권

전환상환우선주	(주)애니캐스팅	1,001,611	1,001,611

신주인수권부사채	㈜큐젠바이오텍	506,228	506,228

전환사채	(주)디엠씨	8,930,000	8,930,000

전환사채	(주)제주로지스틱스	2,600,000	2,600,000

지분증권

출자금	센트럴스타웍스투자조합제1호	1,000,000	1,000,000

출자금(*1)	㈜패러머티리얼즈	25,395	25,395

합 계	14,063,234	14,063,234

(*1) 전기 중 (주)패러머티리얼즈는 투자지분율 하락, 엘앤에스벤처캐피탈은 유한사원 지위 해제로 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

매도가능금융자산 중 전환상환우선주는 보유자에게 부여되어 있는 상환권과 우선주의 권리를 하나의 채무증권으로 분류하였습니다. 전환상환우선주 및 전환사채에 포함되어 있는 전환권은 내재파생상품으로 분리하여 인식하고 독립된 외부평가기관에 의한 이항트리모형 평가결과 산출된 공정가액으로 평가하였으며, 전환권을 제외한 전환상환우선주 및 전환사채의 경우 독립된 외부평가기관에 의한 구간별 채권이자율을 사용한 현재가치법 평가결과 산출된 공정가액으로 평가하였습니다. 채무증권의 공정가치평가에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가이익(또는 손실)과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하였습니다.

(4) 당분기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	14,063,234	7,904,552

취득	-	16,574,309

대체	-	39,240,000

상각	-	-

처분	-	(49,655,627)

평가	-	-

손상	-	-

기말금액	14,063,234	14,063,234

차감: 비유동항목	(14,063,234)	(14,063,234)

유동항목	-	-

(5) 당분기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당분기말	전기말

내재파생상품(*)	(주)큐젠바이오텍	52,290	52,290

합계	52,290	52,290

(*) 전환사채의 전환권 또는 신주인수권부사채의 신주인수권으로서 독립된 외부 평가기관에 의한 이항트리모형 평가결과 산출된 공정가액으로 평가하였고, 미실현보유손익은 파생상품평가이익(또는 손실)과목으로 하여 당기손익에 반영하였습니다.

10. 기타자산 회사의 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

소모품	176,104	176,104

선급금	3,280,000	3,280,000

선급비용	96,469	120,103

보증금	198,008	198,008

부가세대급금	988	-

선납세금	100,533	100,529

차감: 비유동항목	(199,496)	(205,367)

유동항목	3,652,606	3,669,377

11. 재고자산

(1) 회사의 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

원재료	50,841	36,882

(2) 당기말 현재 회사의 재고자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

12. 정부보조금 회사는 "국가균형발전특별법"에 의거한 "지방자치단체의 지방이전기업유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준"에 따라 2008년 청주시 등으로부터 입지보조금으로 1,800,000천원을 수령하였고, 충북테크노파크의 평판디스플레이(FPD)용 Anti glare 표면처리를 위한 화학적 코팅 기술 개발 외 14개의 협약서에 의하여 정부보조금 3,627,577천원을 수령하였습니다.

자산관련 정부보조금은 관련자산 취득시 장부금액의 차감항목으로 계상하고, 수익관련 정부보조금은 관련비용 지출시 비용에서 차감하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재상환의무가 있는 정부보조금 24,273천원 및 23,914천원은 기타부채로 계상하고 있습니다. 당분기와 전기 중 정부보조금 중 비용상계금액은 9,824천원 및 39,294천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기-

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타(*1)	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	6,035,930	17,016,174	210,339	667,761	45,396	195,884	7,581	24,179,065

취득	-	-	-	4,900	-	-	-	4,900

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(312,597)	(4,149)	(289,501)	(9,672)	(16,928)	-	(632,847)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 증가	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 상계	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	6,035,930	16,703,577	206,190	383,160	35,724	178,956	7,581	23,551,118

취득원가	10,183,801	36,132,631	396,350	78,714,165	1,527,729	3,515,729	18,831	130,489,236

감가상각누계액	-	(10,778,111)	(149,493)	(69,834,665)	(1,391,618)	(3,307,077)	-	(85,460,964)

손상차손누계액	(2,347,871)	(8,650,943)	(40,667)	(8,323,762)	(100,388)	(29,695)	-	(19,493,326)

정부보조금	(1,800,000)	-	-	(172,578)	-	-	(11,250)	(1,983,828)

(*1) 차량운반구, 공구와기구로 구성되어 있습니다.

전 기 -

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타(*1)	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	6,165,480	18,599,265	226,936	2,991,271	92,308	411,192	10,581	28,497,033

취득	-	-	-	49,210	20,300	27,433	2,133	99,076

처분	(129,550)	(324,485)	-	-	-	(82,453)	-	(536,488)

감가상각비	-	(1,258,607)	(16,597)	(2,411,417)	(70,212)	(160,288)	-	(3,917,121)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 증가	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금 상계	-	-	-	38,698	-	-	-	38,698

대체	-	-	-	-	3,000	-	(5,133)	(2,133)

기말 순장부금액	6,035,930	17,016,173	210,339	667,762	45,396	195,884	7,581	24,179,065

취득원가	10,183,801	36,132,631	396,350	78,709,265	1,527,729	3,515,729	18,831	130,484,336

감가상각누계액	-	(10,465,514)	(145,344)	(69,535,489)	(1,381,946)	(3,290,149)	-	(84,818,442)

손상차손누계액	(2,347,871)	(8,650,943)	(40,667)	(8,323,762)	(100,388)	(29,695)	-	(19,493,326)

정부보조금	(1,800,000)	-	-	(182,252)	-	-	(11,250)	(1,993,502)

(*1) 차량운반구, 공구와기구로 구성되어 있습니다.

(2) 보험가입현황당분기말 현재 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

환경책임보험	대기, 수질, 유해화학물질 배상책임	10,000,000	동부화재

Package Insurance	건물, 기계장치 및 재고자산	118,357,262	한화손해보험

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	380,000	KB 손해보험

도시가스공급계약	가스공급 법적 보증	60,000	서울보증보험

(3) 당분 기말 과 전기말 현재 회사의 유 형자산 중 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다 (주석15,19 참조)(단위: 천원).

당분기말 -

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 (청주공장)	22,600,000	차입금	18,310,247	기업은행 강성구 보승퓨켐

토지,건물, 기계장치(오창공장)	21,160,000	차입금 (전환사채)	5,709,438	세종저축은행 공평저축은행 강성구 보승퓨켐

전기말 -

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 (청주공장)	22,600,000	차입금	18,310,247	기업은행 강성구 보승퓨켐

토지,건물, 기계장치(오창공장)	21,160,000	차입금 (전환사채)	5,709,438	세종저축은행 공평저축은행 강성구 보승퓨켐

(4) 당분기말 현재 토지,건물인 오창공장에 대해 부동산강제경매(청구금액 366,158천원)와 관련된 실사가 진행중입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기-

구 분	폐수배출권(*)	특허권	합 계

기초 장부가액	100,000	4,818	104,818

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

상각비	-	(1,038)	(1,038)

정부보조금 상계	-	149	149

손상차손	-	-	-

기말 장부가액	100,000	3,929	103,929

전기-

구 분	폐수배출권(*)	특허권	합 계

기초 장부가액	100,000	9,678	109,678

취득	-	-	-

대체	-	-	-

처분	-	-	-

상각비	-	(5,457)	(5,457)

정부보조금 상계	-	597	597

손상차손	-	-	-

기말 장부가액	100,000	4,818	104,818

(*) 폐수배출권과 회원권에 대하여는 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않았습니다.

(2) 연구비 등 당분기 중 발생한 연구비는 122,793천원(전기: 444,335천원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초장부가액

취득원가	541,768	541,768

감가상각누계액	(113,881)	(101,128)

손상차손누계액	(217,468)	(217,468)

장부가액	210,419	223,172

기중변동

대체	-	-

상각	(3,188)	(12,753)

손상	-	-

기말장부가액

취득원가	541,768	541,768

감가상각누계액	(117,069)	(113,881)

손상차손누계액	(217,468)	(217,468)

장부가액	207,231	210,419

(2) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 공장건물의 일부로 구성되어 있으며, 신뢰성 있는 거래가격이 존재하지 아니하여 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인의 가치평가에 근거하지 아니하고 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. (3) 분기말 현재 투자부동산의 수선과 유지보수를 위하여 미래 지급되어야 할 계약상 의무금액 및 투자부동산을 구입하거나 건설하기 위하여 약정된 금액은 없으며, 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 6,900천원(전기: 24,000천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 투자부동산 중 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.- 당분기

담보제공자산	장부가액	설정금액(*)	담보권자

건물	207,231	15,600,000	공평저축은행세종저축은행

4,000,000	개인

(*) 해당 건물 전체에 대한 설정금액 입니다.- 전기

담보제공자산	장부가액	설정금액(*)	담보권자

건물	210,419	15,600,000	공평저축은행세종저축은행

4,000,000	개인

(*) 해당 건물 전체에 대한 설정금액 입니다.

16. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	소재국가	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분가액	손상차손누계액	장부금액

(주)윈스파이어(*)	국내	49.76	12월	10,050,000	9,450,804	-	10,050,000

전기말	소재국가	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분가액	손상차손누계액	장부금액

(주)윈스파이어(*)	국내	49.76	12월	10,050,000	9,450,804	-	10,050,000

(*) 전기중 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었으며, 사명을 지디플러스에서 (주)윈스파이어로 변경하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 보유 중인 시장성 있는 관계기업투자주식은 없습니다.

17. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종목	소재국가	당분기말	결산월	당분기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	손상차손누계액	장부금액

지디이노베이션(*)	국내	100	12월	50,000	(225,828)	-	50,000

종목	소재국가	전기말	결산월	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산지분가액	손상차손누계액	장부금액

지디이노베이션(*)	국내	100	12월	50,000	(225,828)	-	50,000

(*) 전기중 회사가 신규 출자하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당분기

구 분	재무상태표	손익계산서(*)

자 산	부 채	수익	당기순이익	총포괄손익

지디이노베이션	1,636	124,272	-	-	-

(*) 당분기 중 종속회사인 지디이노베이션은 별도의 영업활동이 존재하지 않습니다.- 전기

구 분	재무상태표	손익계산서

자 산	부 채	수익	당기순이익	총포괄손익

지디이노베이션	1,636	124,272	-	(171,931)	-

(3) 당분기말 현재 회사가 보유중인 시장성 있는 종속기업투자주식은 없습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채, 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	425,983	357,385

미지급금	213,927	213,927

미지급비용	4,185,004	4,361,349

차감:비유동항목	(1,443)	(1,443)

소 계	4,823,471	4,931,218

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	247,480	249,328

부가가치세예수금	-	-

선수수익	516	516

선수금	2,700,458	-

미지급배당금	9,962	9,962

정부출연금(유동)	-	-

정부출연금(비유동)	24,273	23,914

임대보증금	151,000	151,000

소송충당부채	509,908	509,908

차감 : 비유동항목	(176,716)	(176,357)

유동항목	3,466,881	768,271

19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	만기일	연이자율 (%)	당분기말	전기말

유동	단기차입금	기업은행(*1)	2018-09-06	2.975	3,000,000	3,000,000

기업은행(*1)	2018-07-31	9.500	9,944,811	9,944,811

상상인저축은행(*1)	2019-03-12	11.000	2,275,000	2,275,000

새한수지(*3)	2018-09-04	4.600	996,162	996,162

(주)유아이디(*4)	2020-01-28	7.500	1,700,000	-

개인	2019-02-04	4.600	100,000	100,000

대표이사	2019-04-15	4.600	974,600	974,600

유동성 장기차입금	기업은행(*1)	2019-06-22	2.000	445,462	445,462

소 계	19,436,035	17,736,035

유동	단기차입금 (전환사채)	엘리시움(*2)	2020-09-07	1.000	5,709,438	5,709,438

소 계	5,709,438	5,709,438

합 계	25,145,473	23,445,473

(*1) 해당 차입금과 관련하여 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석12,14 참조).(*2) 회사의 기존 대주주였던 엘리시움이 인수하였으며, 발행일로부터 1년 이후부터는 조기상환청구권이 부여되어 있으므로 유동성 차입금으로 분류하였습니다. (*3) 해당 차입금과 관련하여 디에스중공업이 (주)디엠씨가 발행한 전환사채를 담보로 제공했습니다.(*4) 회사의 M 위한 투자계약과 관련하여 최종인수예정자로 선정된 회사입니다.

(2) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)지디 제1회 전환사채 (*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채 발행일	2017년 9월 7일

발행가액	12,000,000천원

전환가액	1주당 2,870원(Refixing, 최초 발행시 전환가액 : 4,100원)

청구기간	2018년 9월 7일~2020년 8월 7일

발행할 주식의 종류	기명식 보통주

사채 만기일	2020년 9월 7일

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 원금에 대하여 만기일에 원금의 112.486%에 해당하는 금액을 일시상환.

표면이율/만기보장수익률	1.00%/ 4.00%

조기상환 청구권	2018년 9월 7일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사 채의 권면금액별 원금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능.

(*) 상기 전환사채에 대해서 회사는 2018년 6월 30일자로 50% 상환을 완료하였습니다.

20. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전기의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,754,010	1,683,714

사외적립자산의 공정가치	(946,304)	(1,013,479)

재무상태표상 부채	807,706	670,235

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	73,392	94,357

당기근무원가	-	-

이자원가	-	-

재측정요소	-	-

지급액	73,392	94,357

21. 자본금과 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1)자 본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(주)	보통주자본금

2017.1.1	18,194,154	9,097,077

유상증자 : 2017년 11월	515,463	257,732

2017.12.31	18,709,617	9,354,809

2018.1.1	18,709,617	9,354,809

2018.12.31	18,709,617	9,354,809

2019.1.1	18,709,617	9,354,809

2019.3.31	18,709,617	9,354,809

(2) 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	51,324,485	51,324,485

기타자본잉여금	321,111	321,111

자기주식(*)	(16,213)	(16,213)

전환권대가	583,584	583,584

자기주식처분손실	(264,496)	(264,496)

합 계	51,948,471	51,948,471

(*) 당분기말 현재 회사는 9,446주(전기: 9,446주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	(464,097)	(464,097)

22. 이익잉여금 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(33,392,158)	(31,469,617)

이익준비금	563,970	563,970

합 계	(32,828,188)	(30,905,647)

23. 주식기준보상

회사는 2013년 5월부터 임원 및 종업원에게 부여하는 주식기준보상방법을 Stock Option에서 Stock Grant로 변경하였습니다. 1) Stock Option(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권의 가득조건은 부여일로부터 2년간 용역제공이며, 주식매수선택권을 부여받은 날부터 2년이 경과한 이후부터 50%, 3년이 경과한 이후부터 50%를 행사할 수 있습니다. 단, 행사가능시점 이후 3년 이내 미행사시 소멸합니다.

(2) 회사가 부여한 주식선택권은 당기말 현재 잔여주식 수가 없습니다. 2) Stock Grant(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 Stock Grant를 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ Stock Grant로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 자기주식 처분 또는 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: Stock Grant의 가득조건은 부여일로부터 2년간 용역제공이며, Stock Grant를 부여받은 날부터 2년이 경과한 이후부터 50%, 3년이 경과한 이후부터 50%를 행사할 수 있습니다.

(2) 회사가 부여한 Stock Grant의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

권리부여일	2013.05.22	2013.11.28	2014.6.13	2014.12.29	2015.5.29	2015.12.07	2016.6.15

부여 방법	신주교부형 또는 자기주식교부형 또는 현금교부형

발행할 주식의 종류	보통주

최초 부여 주식수	5,700 주	11,000 주	9,400 주	1,500 주	2,000 주	3,000 주	2,000 주

당기말 잔여 주식수(*)	-	-	1,000주

행사가능기간	부여일 이후 2년 후부터 50%, 3년 후부터 50%

(*) 전기이전 무상증자로 인하여 잔여주식수가 조정되었습니다.3) 주식선택권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당분기말	전기말

기초	1,000	1,000

퇴사	-	-

행사	-	-

기말	1,000	1,000

4) 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

주식보상비용	-	-

24. 물류비와관리비 당분기와 전분기 중 회사의 물류비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	229,002	346,803

퇴직급여	29,189	36,486

복리후생비	47,239	80,183

여비교통비	729	12,652

접대비	625	62,523

통신비	3,244	5,997

수도광열비	813	2,468

전력비	30,869	33,812

세금과공과금	31,327	57,245

감가상각비	51,486	64,576

투자부동산감가상각비	3,188	3,188

지급임차료	8,799	63,859

수선비	-	1,585

보험료	797	1,489

차량유지비	2,641	12,596

경상연구개발비	122,793	97,645

운반비	-	3,735

교육훈련비	292	3,430

도서인쇄비	170	733

소모품비	6,615	6,672

지급수수료	66,288	610,165

건물관리비	61,364	54,440

무형고정자산상각	889	1,495

견본비	-	47,682

합계	698,359	1,611,459

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	70,252

잡이익	13,492	5,613

수입임대료	6,900	3,945

합 계	20,392	79,810

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

매도가능증권처분손실	-	26,798,868

잡손실	1,503	17,184

합 계	1,503	26,816,052

26. 비용의 성격별 분류 회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당분기와 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(13,959)	4,840

원재료및상품매입액	1,025,696	211,845

급여	880,315	1,181,672

복리후생비	195,756	264,027

감가상각비	612,370	1,103,543

무형자산상각비	889	1,495

용역비	644,878	183,730

전력비	275,187	267,453

수선비	37,635	60,045

소모품비	145,216	108,690

폐기물처리비	538,738	166,672

기타비용	511,442	1,274,126

매출원가 및 판매비와관리비 합계(*)	4,854,163	4,828,138

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 물류비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 종업원급여 당분기와 전분기 중 회사의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	880,315	1,058,415

퇴직급여	73,392	94,357

합 계	953,707	1,152,772

28. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 회사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 금융수익

구 분	당분기	전분기

이자수익

매도가능금융자산	-	-

대여금 및 수취채권	20,594	13,789

외환차이	-	720

배당금수익	-	11,020

합 계	20,594	25,529

(2) 금융비용

구 분	당분기	전분기

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	211,151	542,813

외환차이	-	7

합 계	211,151	542,820

29. 주당순이익 (1) 기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,922,540,636)	(31,543,646,385)

가중평균유통보통주식수(*)	18,700,171	17,981,609

기본주당순이익(손실)	(103)	(1,754)

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당분기 -

구분	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

기초	18,700,171	90	1,683,015,390

합 계	1,683,015,390

당분기 가중평균유통보통주식수 : 1,683,015,390주 / 90일 = 18,700,171주 전분기 -

구분	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

기초	18,149,154	90	1,637,473,860

유상증자	(231,451)	81	(18,747,531)

자기주식 취득	(126,141)	3	(378,423)

자기주식 취득	(516)	6	(3,096)

합 계	1,618,344,810

전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,618,344,810주 / 90일 = 17,981,609주

(2) 당기와 전기 당기순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실을 계산하지 않았습니다

30. 법인세이익 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간 법인세율은 음수로 나타남에 따라 산출하지 아니하였습니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,922,541)	(31,543,646)

조정:	809,483	28,484,650

법인세비용	(91,391)	15,586

퇴직급여	73,392	94,357

감가상각비	642,523	1,147,646

무형자산상각비	1,038	1,644

투자부동산감가상각비	3,188	3,188

매도가능증권처분손실	-	26,798,868

이자비용	211,151	542,749

장기선급비용 비용상계(접대비)	-	-

주식보상비용	-	-

이자수익	(20,594)	(27,579)

배당금수익	-	(11,020)

유형자산처분이익	-	(70,252)

외화환산이익	-	(720)

정부보조금의 비용상계	(9,824)	(9,824)

외화환산손실	-	7

영업활동으로 인한 자산부채변동:	2,093,524	301,443

매출채권의 감소(증가)	(315,488)	(89,344)

미수금의 감소(증가)	(45,267)	(122,364)

미수수익의 감소(증가)	-	-

소모품의 감소(증가)	-	-

선급비용의 감소(증가)	23,634	19,907

부가세대급금의 증가	(988)	(82,833)

원재료의 감소(증가)	(13,959)	4,840

매입채무의 증가(감소)	68,598	112,384

미지급금의 증가	-	50,298

미지급비용의 증가	(386,053)	635,991

예수금의 증가(감소)	(1,849)	41,769

부가세예수금의 감소	-	-

퇴직연금예치금의 감소	67,175	40,654

퇴직금의 지급	(3,096)	(163,914)

선수금의 증가(감소)	2,700,458	(148,000)

선수수익의 증가(감소)	-	2,055

정부출연금의 증가(감소)	359	-

영업으로부터 창출된 현금	980,466	(2,757,553)

(2) 현금의 유입 또는 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래내용	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	400,000

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행명	구분	한도액	사용액	미사용액

기업은행	시설자금대출(*1)	3,000,000	900,000	2,100,000

일반자금대출(*1)	3,000,000	3,000,000	-

일반자금대출(*1)	10,000,000	10,000,000	-

세종저측은행/공평저축은행	발행 전환사채에 대한 담보	12,000,000	12,000,000	-

합계	28,000,000	25,900,000	2,100,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다. ( 2) 타인에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

제공자	내 용	대 상	금 액	담보권자

(주)지디	채무보증	우리사주조합	35,640	신한은행

(3) 타인으로부터 제공받은 보증 또는 담보 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

제공자	내 용	제공받은 담보	금 액	담보권자

(주)디에스 중공업	채무보증	디엠씨가 발행한 전환사채	3,000,000	새한수지

디에스티 주식회사	(주)코리드에너지 전환사채(*) 투자에 신용보강	대산열병합발전소 주식회사 발행보통주식수 570,516주	-	(주)지디

(*) 당분기말 현재 회사는 (주)코리드에너지의 전환사채 50억원에 취득하였고, 당기손익인식금융자산으로 표시하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사가 가입한 주요 보험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) .

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

환경책임보험	청주공장	10,000,000	동부화재

재산종합보험	건물, 기계장치 및 재고자산	118,357,262	한화손해보험

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 및 비품	380,000	KB손해보험

도시가스공급계약	가스공급 법적 보증	60,000	서울보증보험

회사는 임직원상해보험을 푸르덴셜생명보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당 분기말 현 재 회사의 중요한 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

원고	피고	소 제기일	소송내용	소송가액	진행상황

[회사가 피고인 사건]

김태룡	주식회사 지디	2015.03.02	약정금 등 청구의 소(임금 및 차량)	356,594	소송종료, 소송비용 처리중

김태룡 주식회사 해마루에너지	주식회사 지디	2015.03.18	약정금 청구의 소(가수금 및 구주 상환)	1,006,600	소송종료, 소송비용 처리중

한국산업은행	주식회사 지디	2016.06.21	보증채무금 청구의 소	3,474,380	1심 패소, 항소심 준비

신용보증기금(주1)	주식회사 지디	2016.09.06	구상금 청구의 소	971,971	1심 진행중

김태룡 외 1인(주2)외 1건	주식회사 지디	2017.12.12	소송비용액확정	151,022	1심 진행중

(주1) 당분기말 현재 해당 소송으로 인행 패소가능성을 고려하여 소송충당부채 485,986천원을 설정하였습니다.(주2) 당분기말 현재 해당 소송으로 인해 패소가능성을 고려하여 소송충당부채 23,923천원을 설정하였습니다.

33. 운용리스

(1) 리스계약의 주요내용회사는 당기말 현재 하나캐피탈(주)등과 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

기간	금액

1년 이내	14,780

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업, 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분	당기말	전기말	비고

종속기업	지디이노베이션	지디이노베이션	(*1)

관계기업	(주)윈스파이어	(주)윈스파이어	(*2)

기타특수관계자	주식회사 유아이디	-	(*3)

IT벤쳐스	IT벤쳐스	(*4)

대표이사	대표이사	(*5)

-	등기임원	(*5)

(*1) 전기 중 당사가 100% 신규 출자하여 설립하였습니다.(*2) 전기 중 유상증자를 실시함에 따라 당사 보유 지분율이 99%에서 49%로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 분류 되었습니다.(*3) 당분기중 당사의 M 위한 투자계약과 관련하여 최종인수예정자로 선정되었으며, 최종인수완료시 지배회사로 분류 예정입니다.(*4) 당사와 매입거래가 있는 업체로서 대표이사가 동일하여 기타특수관계자 범주로 구분하였습니다. (*5) 당분기 중 당사와 차입거래가 존재하는 회사의 대표이사(공동관리인)로, 기타특수관계자 범주로 구분하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말 -

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금(*1)	기타채권	차입금	전환사채	기타채무

종속기업	(주)지디이노베이션	111,439	10,030	-	-	-

관계기업	(주)윈스파이어	-	17,158	-	-	-

기타의특수관계자	주식회사 유아이디	-	6,050	1,700,000	-	2,715,847

IT벤쳐스	-	119,682	-	-	83,250

김철	-	-	974,600	-	35,226

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.전기말 -

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

대여금(*)	기타채권	차입금	전환사채	기타채무

종속기업	지디이노베이션	111,439	8,766	-	-	-

관계기업	(주)윈스파이어	-	20,114	-	-	-

기타의특수관계자	IT벤쳐스	-	119,682	-	-	83,250

김철	-	-	974,600	-	24,172

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

특수관계자구분	회사명	매출 등	매입 등

수수료 등	이자수익	금융자산 매각	고정자산 매각	차입이자	지급수수료	기타

종속기업	지디이노베이션	-	1,264	-	-	-	-	-

관계기업	(주)윈스파이어	-	-	-	-	2,956	-	-

기타의 특수관계자	주식회사 유아이디	-	-	-	-	-	15,847	-

IT벤쳐스	-	-	-	-	-	-	-

김철	-	-	-	-	-	11,054	-

전분기-

특수관계자구분	회사명	매출 등	매입 등

수수료 등	이자수익	금융자산 매각	고정자산 매각	지급수수료	차입이자	상품매입

종속기업	지디이노베이션	-	272	-	-	-	-	-

관계기업	지디플러스	-	-	-	-	1,938	4,257	-

기타의 특수관계자	IT벤쳐스	-	-	-	-	-	-	83,250

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).당분기 -

특수관계구분	회사명/성명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금 출자

대여 등	회수	차입	상환

기타의 특수관계자	주식회사 유아이디	-	-	1,700,000	-	-

전분기 -

특수관계구분	회사명/성명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금 출자

대여 등	회수	차입	상환

종속기업	지디이노베이션	68,000	58,000	-	-	50,000

관계기업	지디플러스	-	-	400,000	-

기타의 특수관계자	종속기업 대표이사	-	-	1,000,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	117,638	1,156,092

퇴직급여	15,701	94,357

합 계	133,339	1,250,449

35. 영업부문 정보 (1) 회사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, LCD 식각 사업을 단위로 하는 단일 영업부문입니다.(2) 회사 매출액의 99%이상 국내에서 발생하고 있으며, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	매출액

당분기	전분기

엘지디스플레이(주)	3,011,506	551,965

36. 기타주요사항

(1) 상장폐지회사는 전기(제 13기, 2017년 1월 1일 ~ 2017년 12월 31일) 재무제표에 대한 외부감사에서 감사범위 제한, 거래의 타당성, 특수관계자 공시 및 법인인감 관련 내부통제등 재무제표 대한 유의적 불확실성에 따라 삼일회계법인으로부터 감사 의견거절을 받았습니다. 이에 따라 회사는 상장폐지에 대한 이의 신청을 통하여 개선기간을 부여받았으며, 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4에 의거, 회사는 개선기간 종료(2018월 7월 31일) 후 7일 이내에 개선계획 이행내역서를 제출하였으나 재감사보고서는 제출하지 못하였습니다. 이와 관련하여, 거래소는 개선계획 이행내역서 제출일로부터 15일 이내에 기업심사위원회를 개최하여 2018년 10월 12일자로 상장폐지를 의결하였습니다.(2) 회생절차 개시신청 회사는 경영악화 등에 따른 유동성위기로 2018년 7월 26일자로 청주지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 보고기간종료일 현재 회생절차개시가 확정되었습니다.(3) 전임 대표이사의 업무상 횡령·배임회사는 2018년 8월 10일 전임 대표이사(신원호)를 횡령 및 배임혐의로 서울동부지방검찰청에 고소하였으며, 현재까지 파악된 횡령 등의 금액은 29,958백만원 입니다.(4) 대출원리금 연체회사는 2018년 7월 17일 기업은행 대출금 10,000백만원에 대한 이자 78백만원을 연체하여 기한의 이익이 상실되었으며, 향후 회생절차에 따라 해소할 예정입니다.

37. 계속기업의 불확실성상기 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 2019년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 순손실이 2,014백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 유동부채가 유동자산보다 19,229백만원만큼 초과하고 있습니다. 또한, 회사는 경영악화 등에 따른 유동성위기로 2018년 7월 26일자로 청주지방법원에 "채무자회생및파산에관한법률"에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며 동년 9월 12일 회생절차 개시 결정을 받았습니다.이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로서 존속할지 여부는 관계인집회 및 회생계획안에 대한 법원의 인가여부와 회사의 향후 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.