지디 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 지디(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 LCD 유리식각사업과 LCD 제조용 기기 및 장비제조 등을 주 목적으로 2005년 6월 21일 설립되었습니다. 회사는 2008년 12월 10일 본점을 경기도 안산시 단원구 목내동에서 충청북도 청주시 흥덕구 대신로 146번길 174로 이전하였으며, 회사의 주식은 2013년 2월 13일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 500,000천원이며, 수차의 증자를 거쳐 2016년 기말 납입자본 금 은 9,097,07 7천 원 이고, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말

소유주식수(주)	지분율(%)

김 명 선	4,912,425	27.0

송 기 훈	1,097,850	6.0

기 타	12,183,879	67.0

합 계	18,194,154	100.0

1.2 종속기업 현황

당기말 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

(주)지디	지디플러스	99.53	100.00	국내	12월	도매및소매업

지디플러스	지디센트론(*)	68.00	-	국내	12월	제조업

(*) 당기 중 신규 설립되었습니다.

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

지디플러스	9,913,449	10,653	9,902,796	1,238	(76,163)	(76,163)

지디센트론	247,620	-	247,620	-	(2,380)	(2,380)

1.3 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

지디센트론	당기 중 연결회사는 지디센트론을 신규 설립하였습니다. 당기 중 지배회사인 지디는 종속회사인 지디플러스에게 지디센트론 주식 100%를 양도하였습니다. 또한 증자를 통해 종속회사인 지디플러스가 손자회사인 지디센트론 지분 68.00%를 보유하고 있습니다.

당기에 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

에이치엠알	당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 일부 처분하여 지배력을 상실하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 41,746,960천원, 매도가능금융자산 8,195,098 천 원, 당기손익인식금융자산 4,223,035 천 원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,725,945 천 원을 보유하고 있고, 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 매도가능금융자산입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은4,469,153 천 원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 29,155 천 원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 4,223,035천 원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 금융자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며, 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 년

구축물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 산업재산권 중 폐수배출권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속원가는 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다 .

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 순확정급여부채

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

연결회사는 LCD 유리식각용역을 제공하고 있습니다. 용역수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2017년 2월 23일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조). (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조). 연결회사는 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 전반적인 위험정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 경영지원팀은 회사의 각 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 거래를 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.2016년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10%약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 미국달러화로 표시된 현금성자산의 외화환산 손익의 결과로 인하여 143,431천원(전기: 139,033천원)만큼 상승 또는 하락하였을 것입니다.

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 장단기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 2016년 및 2015년 연결회사의 차입금은 원화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다. 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1% 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	3,423	4,922	3,423	4,922

하락시	(3,423)	(4,922)	(3,423)	(4,922)

시뮬레이션은 최대 잠재적 손실가능액이 경영진에 의해 정해진 한도보다 작다는 것을 확인하기 위하여 매 분기마다 실시하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 과 현금및현금성자산 등 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 경영진은 매출거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

4.1.3 유동성 위험 현금흐름의 예측은 연결회사의 자금부서가 수행하고 있고 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항상모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 유동성 자산에 25,880,509천원(전기말: 26,552,713천원)을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위: 천원).

당기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타금융부채	2,538,507	2,538,507	2,505,057	33,450	-

차입금	25,441,600	25,757,664	22,988,437	2,769,227	-

합 계	27,980,107	28,296,171	25,493,494	2,802,677	-

전기말	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무 및 기타금융부채	3,980,067	3,980,067	3,980,067	-	-

차입금	25,857,580	26,663,257	23,707,692	2,955,565	-

합 계	29,837,647	30,643,324	27,687,759	2,955,565	-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 비교표시 회계기간말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

총차입금	25,441,600	25,857,580

차감: 현금및현금성자산	(25,882,138)	(26,552,713)

순부채	(440,538)	(695,133)

자본총계	92,484,283	106,504,351

총자본	92,043,745	105,809,218

자본조달비율	(0.48%)	(0.66%)

4.3 공정가치

당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.3.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,882,138	25,882,138	26,552,713	26,552,713

내재파생상품	226,285	226,285	96,190	96,190

매도가능금융자산	3,198,182	3,198,182	3,699,228	3,699,228

매출채권	1,278,174	1,278,174	2,152,939	2,152,939

기타금융자산	18,583,398	18,583,398	12,896,556	12,896,556

소 계	49,168,177	49,168,177	45,397,626	45,397,626

금융부채

매입채무	674,527	674,527	1,160,931	1,160,931

기타금융부채	1,863,980	1,863,980	2,819,136	2,819,136

단기차입금	22,726,640	22,726,640	22,982,580	22,982,580

장기차입금	2,714,960	2,714,960	2,875,000	2,875,000

소 계	27,980,107	27,980,107	29,837,647	29,837,647

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 해당 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산

KIF-SBI IT전문투자조합	1,452,000	928,000

SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	375,000	250,000

주식회사 모브릭(*)	110,452	500,000

센트럴투자웍스투자조합제1호	1,000,000	500,000

트루아이즈전환사채(*)	-	499,997

트루아이즈전환상환우선주(*)	-	499,997

플루터스에스지사모투자 합자회사	734,000	-

주식회사 티이에스	1,325,464	-

소 계	4,996,916	3,177,994

(*) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다(주석 9 참조). 4.3.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품을 분석할 때 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자 산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당 기말 과 전기말 공정가치로 측정된 금융자산 현황은 아래와 같습니다(단위: 천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식지정금융자산	-	-	3,996,750	3,996,750

내재파생상품	-	-	226,285	226,285

매도가능금융자산	-	-	3,198,182	3,198,182

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식지정금융자산	-	-	3,505,800	3,505,800

내재파생상품	-	-	96,190	96,190

매도가능금융자산	-	-	3,699,228	3,699,228

4.3.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식 하고 있으며당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	파생상품	당기손익인식지정금융자산	매도가능금융자산	파생상품

기초금액	3,505,800	3,699,228	96,190	3,221,700	4,579,161	146,970

총손익

당기손익인식액	490,950	333,997	(92,494)	284,100	531,654	(50,780)

기타포괄손익인식액	-	126,615	-	-	(262,685)	-

매입금액	-	1,322,160	379,119	-	-	-

매도금액	-	(2,283,818)	(156,530)	-	(1,148,902)	-

기말금액	3,996,750	3,198,182	226,285	3,505,800	3,699,228	96,190

미실현손익	996,750	(518,128)	(470,487)	505,800	(595,145)	(527,523)

4.3.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분	2016년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식지정금융자산	3,996,750	3	자산접근법

내재파생상품	226,285	3	시장접근법

매도가능금융자산	3,198,182	3	현재가치기법

구분	2015년 12월 31일

공정가치	수준	가치평가기법

당기손익인식지정금융자산	3,505,800	3	자산접근법

내재파생상품	96,190	3	시장접근법

매도가능금융자산	3,699,228	3	현재가치기법

4.3.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연 결회 사의 재 무부 서는 재 무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

4.3.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가

장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과 및 기타포괄손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익인식지정금융자산	216,660	216,660	(209,070)	(209,070)

내재파생상품(*1)

전환권	113,303	113,303	(102,679)	(102,679)

신주인수권	48,333	48,333	(46,847)	(46,847)

매도가능금융자산(*2)

전환상환우선주	-	43,245	-	(41,023)

전환사채	-	52,854	-	(51,026)

신주인수권부사채	-	18,191	-	(17,409)

(*1) 관측불가능한 투입변수인 변동성을 각각 +10%, -10% 평행이동하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 관측불가능한 투입변수인 할인율을 각각 +1%, -1% 평행이동하여 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

4.4 금융자산과 금융부채의 상계 금융자산과 금융부채의 상계내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말의 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기말 -

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	25,882,138	-	-	25,882,138

매출채권	1,278,174	-	-	1,278,174

기타금융자산	14,586,648	4,223,035	8,195,098	27,004,781

합계	41,746,960	4,223,035	8,195,098	54,165,093

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

차입금(유동)	22,726,640	22,726,640

차입금(비유동)	2,714,960	2,714,960

매입채무	674,527	674,527

기타금융부채	1,863,980	1,863,980

합계	27,980,107	27,980,107

전기말 -

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금 및 현금성자산	26,552,713	-	-	26,552,713

매출채권	2,152,939	-	-	2,152,939

기타금융자산	9,390,756	3,601,990	6,877,222	19,869,968

합계	38,096,408	3,601,990	6,877,222	48,575,620

재무상태표상 부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	합 계

차입금(유동)	22,982,580	22,982,580

차입금(비유동)	2,875,000	2,875,000

매입채무	1,160,931	1,160,931

기타금융부채	2,819,136	2,819,136

합계	29,837,647	29,837,647

당기말과 전기말 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익인식지정금융자산

평가손익	490,950	284,100

배당금수익	180,000	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	77,017	(107,080)

이자수익	406,068	531,654

배당금수익	11,000	-

내재파생상품

평가손익(당기손익)	(92,494)	(50,780)

대여금 및 수취채권

이자수익	601,721	977,422

외화환산손익	55,541	88,830

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(307,454)	(3,060,214)

외환차손익	245	(120)

6. 금융자산의 신용 건전성 (1) 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AA	-	2,107,653

A3	-	45,286

BBB+	1,278,174	-

합 계	1,278,174	2,152,939

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)

AAA	25,880,509	26,487,275

AA	-	1,391

소 계	25,880,509	26,488,666

단기금융상품

AAA	8,000,000	8,000,000

당기손익인식지정금융자산

Group1	3,996,750	3,505,800

매도가능금융자산

B ~ C	3,632,111	3,699,228

Group 1	4,562,987	3,177,994

소 계	8,195,098	6,877,222

내재파생상품

B	226,285	96,190

특수관계자에 대한 대여금

Group 1(*2)	200,000	46,000

소 계	426,285	142,190

Group 1 - 신용도가 조회되지 아니하는 금융상품(*1) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다. (*2) 에이치엠알 대여금 200,000천원에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산 및 사용제한 예금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

은행예금 및 보유현금	25,882,138	26,552,713

(2) 당기말과 전기말 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

은행예금 및 보유현금	-	4,827

8. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

매출채권	1,278,174	2,152,939

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	1,278,174	2,152,939

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

매출채권	1,278,174	2,152,939

(3) 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 장부가액입니다.

9. 기타금융자산 (1) 당 기 말 과 전기말 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

단기금융상품	8,000,000	8,000,000

당기손익인식지정금융자산	3,996,750	3,505,800

미수금(*)	3,321,176	128,987

미수수익	37,456	48,132

단기대여금	2,000,000	46,000

장기대여금	1,228,017	1,167,637

매도가능금융자산	8,195,098	6,877,222

내재파생상품	226,285	96,190

차감: 비유동항목	(8,421,128)	(5,844,872)

유동항목	18,583,654	14,025,096

(*) 전기말 중단영업손익으로 반영된 에이치엠알의 회수가능성이 없는 미수금에 대한 대손금액 40,269천원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말의 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

당기손익인식지정금융자산

사모펀드(*)	3,996,750	3,505,800

(*) 연결회사는 사모펀드 및 해당 펀드사원간 약정의 집합을 투자전략에 따라 공정가치 기준으로 관리하고 있으며, 이를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.당기손익인식지정금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서 상 '기타수익' 으로 표시되어 있습니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	회사명	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

채무증권

전환상환우선주	(주)애니캐스팅	797,701	716,177

전환사채	(주)애니캐스팅	993,576	783,065

전환사채	엘앤에스벤처캐피탈(주)	1,001,987	2,199,986

전환상환우선주	(주)트루아이즈(*)	-	499,997

전환사채	(주)트루아이즈(*)	-	499,997

신주인수권부사채	(주)큐젠바이오텍	404,918	-

신주인수권부사채	(주)티이에스	1,325,464	-

지분증권

출자금	KIF-SBI IT전문투자조합	1,452,000	928,000

출자금	SGI퍼스트펭귄스타트업펀드	375,000	250,000

출자금	주식회사 모브릭(*)	110,452	500,000

출자금	센트럴스타웍스투자조합제1호	1,000,000	500,000

출자금	플루터스에스지사모투자 합자회사	734,000	-

합계	8,195,098	6,877,222

(*) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.매도가능금융자산 중 전환상환우선주는 보유자에게 부여되어 있는 상환권과 우선주의 권리를 하나의 채무증권으로 분류하였습니다. 전환상환우선주 및 전환사채에 포함되어 있는 전환권은 내재파생상품으로 분리하여 인식하고 독립된 외부평가기관에 의한 이항트리모형 평가결과 산출된 공정가액으로 평가하였으며, 전환권을 제외한 전환상환우선주 및 전환사채의 경우 독립된 외부평가기관에 의한 구간별 채권이자율을 사용한 현재가치법 평가결과 산출된 공정가액으로 평가하였습니다. 채무증권의 공정가치평가에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가이익(또는 손실)과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하였습니다.

(4) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기초금액	6,877,222	4,904,161

취득	4,609,344	2,852,994

상각	406,068	531,654

처분	(2,363,818)	(1,148,902)

평가	127,894	(262,685)

손상(*)	(1,461,612)	-

기말금액	8,195,098	6,877,222

차감: 비유동항목	(7,193,111)	(4,677,235)

유동항목	1,001,987	2,199,987

(*) 주식회사 모브릭 및 (주)트루아이즈의 매도가능금융자산에 대해 각각 389,548천원 및 1,072,064천원의 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

내재파생상품(*)	(주)애니캐스팅	21	2,558

엘앤에스벤처캐피탈(주)	110,903	93,632

(주)큐젠바이오텍	115,361	-

합 계	226,285	96,190

(*) 전환사채의 전환권 또는 신주인수권부사채의 신주인수권으로서 독립된 외부 평가기관에 의한 이항트리모형 평가결과 산출된 공정가액으로 평가하였고, 미실현보유손익은 파생상품평가이익(또는 손실)과목으로 하여 당기손익에 반영하였습니다.

10. 기타자산 연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

소모품	34,000	34,000

선급비용(*)	247,840	313,252

보증금	629,412	703,468

선납세금	10,127	128,166

차감: 비유동항목	(745,565)	(901,224)

유동항목	175,814	277,662

(*) 전기말 잔액에는 중단영업손익으로 반영된 에이치엠알의 자산성없는 선급비용에 대한 손상인식금액 11,349천원이 차감되어 있습니다.

11. 재고자산 (1) 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

제품	-	726,179

제품평가충당금	-	(726,179)

재공품	-	1,139,072

재공품평가충당금	-	(1,139,072)

원재료	86,335	169,132

원재료평가충당금	-	(45,712)

저장품	-	229,114

저장품평가충당금	-	(229,114)

합 계	86,335	123,420

(2) 당기 중 연결회사의 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원 가는 4,425,759천원(전기: 6,744,906천원)이고 중단영업손익에 포함된 재고자산의 원가는 없습니다(전기: 283,978천원).

(3) 연결회사는 전기 중 재고자산평가손실 1,774,925천원을 인식하였으며 인식한 금액은 손익계산서의 중단영업손익에 포함되었습니다. (4) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

12. 정부보조금 연결회사는 "국가균형발전특별법"에 의거한 " 지방자치단체의 지방이전기업유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준"에 따라 2008년 청주시 등으로부터 입지보조금으로 1,800,000천원을 수령하였고, 충북테크노파크 의 평판디스플레이(FPD)용 Anti glare표면처리를 위한 화학적 코팅 기술 개발 외 14개의 협약서에 의하여 정부보조금 3,627,577천원을 수령하였습니다. 자산 관련 정부보조금은 관련 자산 취득시 장부금액의 차감항목으로 계상하고, 수익 관련 정부보조금은 관련 비용 지출시 비용에서 차감하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 17,810천원 및 108,080천원은 기타부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 정부보조금 비용상계금액은 334,271천원 및 442,153천원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).당기-

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타(*1)	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	10,252,469	32,605,753	313,737	29,116,989	513,799	1,376,710	7,578,177	81,757,634

연결범위의 변동	(373,666)	(940,624)	(6,774)	-	-	(325)	-	(1,321,389)

변동후 순장부금액	9,878,803	31,665,129	306,963	29,116,989	513,799	1,376,385	7,578,177	80,436,245

취득	-	-	-	-	3,000	10,807	7,794,304	7,808,111

처분	-	-	-	-	(7,348)	(52,246)	-	(59,594)

감가상각비	-	(1,956,547)	(19,818)	(13,294,425)	(221,290)	(636,297)	-	(16,128,377)

손상	(338,576)	(2,983,384)	(4,596)	(7,451,820)	(90,737)	-	-	(10,869,113)

정부보조금 상계	-	-	-	175,818	4,492	-	-	180,310

대체	1,426,361	1,947,695	-	-	-	180,177	(3,557,298)	(3,065)

기말 순장부금액	10,966,588	28,672,893	282,549	8,546,562	201,916	878,826	11,815,183	61,364,517

취득원가	13,105,164	39,660,489	396,350	78,660,055	1,501,206	3,646,902	11,826,433	148,796,599

감가상각누계액	-	(8,004,212)	(109,205)	(61,988,687)	(1,208,553)	(2,768,076)	-	(74,078,733)

손상차손누계액	(338,576)	(2,983,384)	(4,596)	(7,737,559)	(90,737)	-	-	(11,154,852)

정부보조금	(1,800,000)	-	-	(387,247)	-	-	(11,250)	(2,198,497)

(*1) 금형 및 실험기자재, 차량운반구, 공구와기구로 구성되어 있습니다. 전기-

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	기타(*1)	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	9,011,689	35,422,970	346,135	48,089,633	895,486	2,220,663	3,534,283	99,520,859

취득	-	1,247	-	204,044	37,083	59,600	7,120,525	7,422,499

처분	(31,218)	(121,628)	-	-	-	(10,618)	-	(163,464)

감가상각비(*2)	-	(2,026,950)	(20,965)	(16,569,828)	(311,503)	(840,487)	-	(19,769,733)

손상(*3)	(23,944)	(1,587,528)	(11,433)	(2,957,748)	(121,264)	(144,854)	(71,399)	(4,918,170)

정부보조금 증가 (*2)	-	-	-	(87,128)	-	(25,851)	(37,312)	(150,291)

정부보조금 상계 (*2)	-	-	-	235,019	9,567	80,364	-	324,950

대체(*4)	1,295,942	917,642	-	202,997	4,430	37,893	(2,967,920)	(509,016)

기말 순장부금액	10,252,469	32,605,753	313,737	29,116,989	513,799	1,376,710	7,578,177	81,757,634

취득원가	12,076,413	40,909,060	419,296	87,770,884	1,907,013	4,389,101	7,663,811	155,135,578

감가상각누계액	-	(6,715,779)	(94,126)	(54,712,086)	(1,267,459)	(2,652,725)	-	(65,442,175)

손상차손누계액	(23,944)	(1,587,528)	(11,433)	(3,243,487)	(121,264)	(144,854)	(71,399)	(5,203,909)

정부보조금	(1,800,000)	-	-	(698,322)	(4,491)	(214,812)	(14,235)	(2,731,860)

(*1) 금형 및 실험기자재, 차량운반구, 공구와기구로 구성되어 있습니다. (*2) 전기 중단영업손익으로 반영된 에이치엠알의 감가상각비 2,201,788천원 및 정부보조금 상계 114,442천원이 포함되어 있습니다. (*3) 전기 중단영업손익으로 반영된 에이치엠알의 유형자산 손상인식 금액입니다. (*4) 전기 중 투자부동산으로의 대체금액이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(2) 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(주석 31 참조)(단위: 천원).

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

Package Insurance	건물, 기계장치,공기구	68,359,885	현대해상화재보험

Package Insurance	건물, 기계장치, 공기구	50,023,152	동부화재

환경책임보험	청주공장	10,000,000	동부화재

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	2,700,000	KB 손해보험

(3) 당기말과 전기말 연결회사의 유형자산 중 장·단기금융부채와 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)( 주석 18, 31 참조 ). 당기말 -

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	20,300,000	차입금	14,500,000	기업은행

토지, 건물, 기계장치	8,400,000	차입금	7,000,000	신한은행

전기말 -

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	14,300,000	차입금	10,200,000	기업은행

토지, 건물, 기계장치	8,400,000	차입금	7,000,000	신한은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치	6,000,000	차입금	3,400,000	한국산업은행

토지, 건물, 구축물, 기계장치	2,400,000	차입금	1,774,980	중소기업진흥공단

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 216,784천원(전기: 148,323천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은2.3%입니다. (5) 당기 중 오창공장 생산중단에 따라 유형자산과 투자부동산에 대해 각각 10,869,113천원, 92,362천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다(주석 15 참조).

14. 무형자산 (1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기-

구 분	폐수배출권(*1)	특허권	회원권(*1)	영업권	합 계

기초 장부가액	100,000	19,640	773,939	-	893,579

대체	-	3,064	-	15,582	18,646

처분	-	-	(335,139)	-	(335,139)

상각비	-	(9,248)	-	-	(9,248)

정부보조금 상계	-	1,674	-	-	1,674

기말 장부가액	100,000	15,130	438,800	15,582	569,512

전기-

구 분	폐수배출권(*1)	특허권	회원권(*1)	영업권	합 계

기초 장부가액	100,000	32,851	822,760	5,301,621	6,257,232

대체	-	7,842	-	-	7,842

상각비(*2)	-	(13,388)	-	-	(13,388)

정부보조금 상계(*2)	-	1,452	-	-	1,452

손상(*3)	-	(9,117)	(48,821)	(5,301,621)	(5,359,559)

기말 장부가액	100,000	19,640	773,939	-	893,579

(*1) 폐수배출권과 회원권에 대하여는 비한정 내용연수를 적용하여 상각하지 않았습니다. (*2) 전기 중단영업손익으로 반영된 에이치엠알의 감가상각비 4,624원이 포함되어 있습니다. (*3) 전기 중단영업손익으로 반영된 에이치엠알의 무형자산손상 인식액 9,117원이 포함되어 있습니다. (2) 연구비 등 당기 중 발생한 연구비는 1,097,407천원(전기: 1,359,977천원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기초장부가액

취득원가	541,768	-

감가상각누계액	(54,138)	-

장부가액	487,630	-

기중변동

대체	-	501,174

상각	(27,089)	(13,544)

손상	(92,362)	-

기말장부가액

취득원가	541,768	541,768

감가상각누계액	(81,227)	(54,138)

손상차손누계액	(92,362)	-

장부가액	368,179	487,630

(2) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 공장건물의 일부로 구성되어 있으며, 신뢰성 있는 거래가격이 존재하지 아니하여 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인의 가치평가에 근거하지 아니하고 취득원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하였습니다. (3) 기말 현재 투자부동산의 수선과 유지보수를 위하여 미래 지급되어야 할 계약상 의무금액 및 투자부동산을 구입하거나 건설하기 위하여 약정된 금액은 없으며, 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 24,000천원(전기: 11,484천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 없습니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부가액	설정금액(*)	담보권자

건물	368,179	8,400,000	신한은행

(*) 해당 건물 전체에 대한 설정금액 입니다.

16. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 관계 기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016년 12월 31일	소재국가	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분가액	장부금액

엘앤에스지디청년창업투자조합	국내	33.33	12월	5,850,000	5,756,692	5,423,937

(주)패러머티리얼즈	국내	40.59	12월	473,783	98,298	98,298

에이치엠알(*1)	국내	23.47	12월	2,024	(413,970)	-

더굿시스템(*2)	국내	24.15	12월	499,995	155,916	499,995

합 계	9,881,430	5,596,936	6,022,230

(*1) 당기 중 지분양도에 따라 지분율이 23.47%로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다.(*2) 당기 중 취득하였으며, 잠재적 지분율이 24.15%임에 따라 관계기업으로 구분하였습니다. 당기말 현재 회사의 잠재적 지분을 제외한 소유지분이 없으므로 지분법회계처리기준을 적용하지 아니하였습니다.

2015년 12월 31일	소재국가	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분가액	장부금액

엘앤에스지디청년창업투자조합	국내	33.33	12월	3,170,000	4,189,951	4,189,951

(주)패러머티리얼즈	국내	40.59	12월	473,783	206,708	397,814

합 계	3,643,783	4,396,659	4,587,765

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초금액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

엘앤에스지디청년창업투자조합	4,189,951	1,675,000	-	(441,014)	-	5,423,937

(주)패러머티리얼즈	397,814	-	-	(299,516)	-	98,298

더굿시스템	-	499,995	-	-	-	499,995

합 계	4,587,765	2,174,995	-	(740,530)	-	6,022,230

전기	기초금액	취득	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

엘앤에스지디청년창업투자조합	2,965,457	1,675,000	(1,675,000)	1,224,494	-	4,189,951

(주)패러머티리얼즈	260,526	173,783	-	(86,977)	50,482	397,814

합 계	3,225,983	1,848,783	(1,675,000)	1,137,517	50,482	4,587,765

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).- 당기

회사명	2016년 12월 31일	2016년

자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

엘앤에스지디청년창업투자조합	17,271,803	-	449,268	(323,051)	(323,051)

(주)패러머티리얼즈	517,093	274,920	31,267	(267,448)	(267,448)

에이치엠알	6,038,685	7,802,510	1,600	(1,397,780)	(1,397,780)

더굿시스템	894,390	248,774	-	(50,426)	(50,426)

관계기업의 당기 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표를 사용하였습니다.

- 전기

회사명	2015년 12월 31일	2015년

자 산	부 채	수익	당기순손익	총포괄손익

엘앤에스지디청년창업투자조합	12,569,854	-	4,431,319	3,665,714	3,665,714

(주)패러머티리얼즈	562,293	53,034	275,176	(240,330)	(240,330)

관계기업의 전기 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표를 사용하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 보유 중인 시장성 있는 관계기업투자주식은 없습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채, 기타부채 (1) 당기말와 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

매입채무	674,527	1,160,931

미지급금	239,194	347,501

미지급비용	1,624,786	2,471,635

차감 : 비유동항목	(33,450)	-

소 계	2,505,057	3,980,067

(2) 당기말와 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

예수금	151,291	168,800

부가가치세예수금	434,959	772,736

선수수익	516	516

미지급배당금	9,962	9,962

소송충당부채(주석 31 참조)	1,509,954	-

정부출연금(유동)	-	195,032

정부출연금(비유동)	17,810	2,119

임대보증금	2,207,320	297,320

차감 : 비유동항목	(2,225,130)	(299,439)

유동항목	2,106,682	1,147,046

18. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	차입처	최종 만기일(당기말)	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말	비고

유동	단기차입금	신한은행(*1)	2017-05-15	2.86	3,000,000	3,000,000	지디

신한은행(*1)	2017-05-15	2.27	4,000,000	4,000,000

기업은행(*1)	2017-09-07	2.14	3,000,000	3,000,000

기업은행(*1)	2017-06-15	2.12	3,500,000	3,500,000

기업은행(*1)	2017-06-15	2.18	1,500,000	1,500,000

기업은행(*1)	2017-06-29	2.59	5,000,000	-

(주)해마루에너지(*3)	-	-	-	1,006,600	에이치엠알

김태룡(*3)	-	-	-	1,000

유동성 장기차입금	기업은행(*1)	2019-06-22	2.47	600,000	600,000	지디

기업은행(*1)	-	-	-	100,000

산업은행(*2)	2018-02-27	2.02	500,000	500,000

산업은행(*2)	2018-02-27	1.84	600,000	600,000

산업은행(*2)	2019-03-30	2.24	466,640	-

산업은행(*2)	2019-03-30	2.22	560,000	-

산업은행(*3)	-	-	-	3,400,000	에이치엠알

중소기업진흥공단(*3)	-	-	-	1,774,980

소 계	22,726,640	22,982,580

비유동	장기차입금	기업은행(*1)	2019-06-22	2.47	900,000	1,500,000	지디

산업은행(*2)	2018-02-27	2.02	125,000	-

산업은행(*2)	2018-02-27	1.84	150,000	625,000

산업은행(*2)	2019-03-30	2.24	699,960	750,000

산업은행(*2)	2019-03-30	2.22	840,000	-

소 계	2,714,960	2,875,000

합 계	25,441,600	25,857,580

(*1) 해 당 차입금과 관련하여 아래와 같이 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주 석 13, 31 참조)(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	20,300,000	기업은행

토지, 건물, 기계장치	8,400,000	신한은행

(*2) 해당 차입금과 관련하여 토지분양대금반환청구권 6,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). (*3) 해당 차입금은 연결범위의 변동으로 장부금액에서 제외되었습니다.( 2) 은행 장기차입금에 대한 상환 스케쥴은 다음과 같습니다(단위: 천원).

상환기간	상환금액

2017년	2,726,640

2018년	2,158,300

2019년	556,660

2020년 이후	-

합계	5,441,600

19. 순확정급여부채 (1) 당기와 전기의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,098,021	4,228,103

사외적립자산의 공정가치	(4,120,341)	(3,361,883)

재무상태표상 부채(자산)	(22,320)	866,220

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,228,103	3,852,040

연결범위의 변동	(63,936)	-

당기근무원가	1,028,169	1,348,693

이자원가	85,350	105,732

정산으로 인한 이익	-	(21,747)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	(7,176)

- 재무적가정의 변동	(506,421)	(121,368)

- 경험적조정	(193,640)	(229,240)

지급액

- 급여의 지급	(479,604)	(698,831)

기말금액	4,098,021	4,228,103

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	3,361,883	2,258,083

연결범위의 변동	(49,991)	-

사외적립자산의 기대수익	53,919	50,196

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(11,921)	(8,060)

사외적립자산 납입액	1,200,000	1,500,000

지급액	(433,549)	(438,336)

기말금액	4,120,341	3,361,883

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,452,972	2,904,263

RP 등	667,369	457,620

합 계	4,120,341	3,361,883

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기	전기

할인율	2.34	2.39

임금상승률	3.73	6.54

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(123,093)	136,635

임금상승률	1%	134,585	(123,826)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 175,551백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	481,879	490,941	1,438,566	4,408,220	6,819,606

확정급여채무의 가중평균만기는 5.02년입니다.

20. 자본금과 기 타자본항목 및 기타포괄손익누계액 (1) 자 본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분	주식수	보통주자본금

2015.1.1	18,100,780	9,050,390

Stock Option 행사	48,374	24,187

2015.12.31	18,149,154	9,074,577

2016.1.1	18,149,154	9,074,577

Stock Option 행사	45,000	22,500

2016.12.31	18,194,154	9,097,077

(2) 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	50,582,219	50,330,197

기타자본잉여금	836,240	635,532

자기주식(*)	(5,676)	(5,676)

주식매수선택권	-	396,477

합 계	51,412,783	51,356,530

(*) 당기말 현재 연결회사는 516주(전기: 516주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손실	(518,129)	(595,145)

지분법자본변동	50,482	50,482

합 계	(467,647)	(544,663)

21. 이익잉여금 당기말과 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

미처분이익잉여금	32,315,497	46,623,165

22. 주식기준보상

연결회사는 2013년 5월부터 임원 및 종업원에게 부여하는 주식기준보상방법을 Stock Option에서 Stock Grant로 변경하였습니다. (1) Stock Option1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 주식선택권의 가득조건은 부여일로부터 2년간 용역제공이며, 주식매수선택권을 부여받은 날부터 2년이 경과한 이후부터 50%, 3년이 경과한 이후부터 50%를 행사할 수 있습니다. 단, 행사가능시점 이후 3년 이내 미행사시 소멸합니다.

2) 연결회사가 부여한 주식선택권은 당기말 현재 잔여주식 수가 없습니다.

(2) Stock Grant1) 연결회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 Stock Grant를 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ Stock Grant로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 자기주식 처분 또는 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: Stock Grant의 가득조건은 부여일로부터 2년간 용역제공이며, Stock Grant를 부여받은 날부터 2년이 경과한 이후부터 50%, 3년이 경과한 이후부터 50%를 행사할 수 있습니다.

2) 연결회사가 부여한 Stock Grant의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

권리부여일	2013.05.22	2013.11.28	2014.6.13	2014.12.29	2015.5.29	2015.12.07	2016.6.15

부여 방법	신주교부형 또는 자기주식교부형 또는 현금교부형

발행할 주식의 종류	보통주

최초 부여 주식수	5,700 주	11,000 주	9,400 주	1,500 주	2,000 주	3,000 주	2,000 주

당기말 잔여 주식수(*)	-	-	3,950 주	750 주	2,000 주	3,000 주	2,000 주

행사가능기간	부여일 이후 2년 후부터 50%, 3년 후부터 50%

(*) 전기 이전 무상증자로 인하여 잔여주식수가 조정되었습니다.(3) 주식선택권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당기말	전기말

기초	71,550	140,574

주식선택권 부여	2,000	5,000

퇴사	(375)	(13,500)

행사	(61,475)	(60,524)

기말	11,700	71,550

(4) 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

주식보상비용	45,395	182,032

23. 물류비와관리비 당기와 전기 중 연결회사의 물류비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	2016년	2015년

급여	2,173,634	2,280,722

퇴직급여	338,484	356,272

복리후생비	467,265	489,084

여비교통비	45,579	68,053

접대비	87,916	108,223

통신비	22,324	20,536

수도광열비	8,938	14,978

전력비	125,930	133,475

세금과공과금	105,222	50,384

감가상각비	482,180	394,183

투자부동산감가상각비	27,089	13,544

무형자산상각비	7,574	7,312

지급임차료	88,988	115,554

수선비	58,880	15,470

보험료	12,370	9,513

차량유지비	49,619	49,569

경상연구개발비	1,097,407	1,359,977

운반비	130	729

교육훈련비	8,222	10,100

도서인쇄비	1,946	2,255

소모품비	108,921	95,507

지급수수료	424,771	524,779

건물관리비	258,453	270,708

광고선전비	-	1,000

주식보상비용	45,395	182,032

합 계	6,047,237	6,573,959

24. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타수익

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가이익	490,950	284,100

유형자산처분이익	1,559	35,044

잡이익	3,304,756	20,125

수입임대료	106,296	39,280

합 계	3,903,561	378,549

(2) 기타비용

구 분	당기	전기

매도가능증권손상차손	1,461,612	-

매도가능증권처분손실	-	292,466

파생상품처분손실	149,530	-

기타의대손상각비	-	102,000

유형자산처분손실	10,154	-

무형자산처분손실	21,960	-

유형자산손상차손	10,961,475	-

무형자산손상차손	-	48,821

잡손실	1,586,174	230

합 계	14,190,905	443,517

25. 비용의 성격별 분류 연 결 회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

재고자산의 변동(*1)	37,085	46,834

원재료매입액	4,388,674	6,698,072

종업원급여	10,012,135	12,351,811

복리후생비	1,908,145	2,605,140

감가상각비	16,128,377	17,567,945

무형자산상각비	9,248	8,764

용역비	1,870,232	3,899,312

전력비	1,933,613	2,491,905

수선비	689,464	864,688

소모품비	1,352,200	2,250,816

폐기물처리비	2,567,807	3,871,295

기타비용	2,113,341	2,779,978

매출원가 및 물류비와관리비 합계(*2)	43,010,321	55,436,560

(*1) 전기의 경우 중단영업부문의 재고자산 변동은 제외되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서상의 매출원가, 물류비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여 당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	8,952,535	11,065,352

퇴직급여	1,059,600	1,286,459

합 계	10,012,135	12,351,811

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 금융수익

구분	2016년	2015년

이자수익

매도가능금융자산	406,068	531,654

대여금 및 수취채권	601,721	977,422

외환차이	55,878	88,830

파생상품평가이익

내재파생상품	40,129	91,873

배당금수익	191,000	180,000

합 계	1,294,796	1,869,779

(2) 금융비용

구분	2016년	2015년

이자비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	307,454	306,021

파생상품평가손실

내재파생상품	132,623	142,653

외환차이	93	120

합 계	440,170	448,794

28. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 연결회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정	(589,277)	(378,387)

총당기법인세	(589,277)	(378,387)

이연법인세

일시적차이의 증감	(399,582)	463,667

법인세비용	(988,859)	85,280

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전순손익	(20,967,509)	(4,354,888)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(*)	(4,634,852)	(980,076)

법인세 효과:

- 영구적차이 등	112,391	(58,365)

- 전기법인세 조정	(589,277)	(378,387)

- 이연법인세 미인식효과	5,601,965	894,074

- 과거에 미인식된 이연법인세의 실현	(1,329,354)	-

- 세율변동효과	-	135,501

- 기타	(149,732)	472,533

합계	3,645,993	1,065,356

법인세비용	(988,859)	85,280

(*) 연결회사의 당기 및 전기 가중평균세율은 음수로 나타남에 따라 산출하지 아니하였습니다 .

(3) 당기 중 기타포괄손익에 반영된 이연법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	688,140	(151,391)	536,749

매도가능증권평가손익	98,739	(21,723)	77,017

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,799,747	2,275,023

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	63,810	133,486

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,359,519)	(1,236,841)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(227,402)	(121,500)

이연법인세자산 순액	1,276,636	1,050,168

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

기초금액	1,050,168	1,549,561

당기손익에 반영된 이연법인세	399,582	(463,667)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(173,114)	(35,726)

기말금액	1,276,636	1,050,168

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(10,224)	2,107	-	(8,117)

정부출연금(자산)	(2,380)	2,256	-	(124)

퇴직연금자산	(728,616)	(177,859)	-	(906,475)

압축기장충당금	(396,000)	-	-	(396,000)

무형자산상각	(9,167)	-	-	(9,167)

당기손익인식금융자산평가이익	(111,276)	(108,009)	-	(219,285)

선급비용	(26,344)	12,771	-	(13,573)

매도가능증권평가손익	(71,045)	62,691	(21,723)	(30,077)

파생상품	-	(813)	-	(813)

관계기업순자산변동	(3,289)	-	-	(3,289)

소 계	(1,358,341)	(206,856)	(21,723)	(1,586,920)

이연법인세자산

퇴직급여충당금	867,535	146,971	(151,391)	863,115

국고보조금(토지)	396,000	-	-	396,000

국고보조금(상각대상자산)	124,862	(39,668)	-	85,194

국고보조금(건설중인자산)	2,902	(427)	-	2,475

국고보조금(특허권)	655	60	-	715

건설자금이자	18,854	(6,869)	-	11,985

정부출연금(부채)	23,778	(19,860)	-	3,918

미지급비용(연차)	69,487	(8,062)	-	61,425

세금과공과	1,337	(43)	-	1,294

감가상각비	629,807	222,956	-	852,763

소모품비	4,947	(2,562)	-	2,385

유형자산손상차손	4,922	(2,913)	-	2,009

파생상품	116,055	(116,055)	-	-

현재가치할인차금	29,120	(13,284)	-	15,836

무형자산손상차손	79,168	-	-	79,168

대손충당금	39,080	(5,184)	-	33,896

잡손실	-	348,927	-	348,927

장기미지급비용	-	5,428	-	5,428

관계기업순자산변동	-	97,023	-	97,023

소 계	2,408,509	606,438	(151,391)	2,863,556

총 계	1,050,168	399,582	(173,114)	1,276,636

전기-

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익	(27,601)	17,377	-	(10,224)

정부출연금(자산)	(12,345)	9,965	-	(2,380)

퇴직연금자산	(519,280)	(209,336)	-	(728,616)

압축기장충당금	(435,600)	39,600	-	(396,000)

무형자산상각	(10,083)	916	-	(9,167)

당기손익인식금융자산평가이익	(53,651)	(57,625)	-	(111,276)

선급비용	(23,944)	(2,400)	-	(26,344)

매도가능증권평가손익	-	(83,087)	12,041	(71,045)

관계기업순자산변동	-	(3,289)	-	(3,289)

소 계	(1,082,504)	(287,879)	12,041	(1,358,341)

이연법인세자산

퇴직급여충당금	771,405	143,897	(47,767)	867,535

국고보조금(토지)	435,600	(39,600)	-	396,000

국고보조금(상각대상자산)	167,206	(42,344)	-	124,862

국고보조금(건설중인자산)	1,893	1,009	-	2,902

국고보조금(특허권)	821	(166)	-	655

건설자금이자	29,579	(10,725)	-	18,854

정부출연금(부채)	11,567	12,211	-	23,778

미지급비용(연차)	267,781	(198,294)	-	69,487

세금과공과	70	1,267	-	1,337

매도가능증권평가손익	155,820	(155,820)	-	-

감가상각비	462,703	167,104	-	629,807

소모품비	8,259	(3,312)	-	4,947

유형자산손상차손	24,574	(19,652)	-	4,922

파생상품	115,372	683	-	116,055

현재가치할인차금	45,093	(15,973)	-	29,120

무형자산손상차손	75,270	3,898	-	79,168

대손충당금	-	39,080	-	39,080

관계기업순자산변동	59,052	(59,052)	-	-

소 계	2,632,065	(175,789)	(47,767)	2,408,509

총 계	1,549,561	(463,668)	(35,726)	1,050,168

(7) 당기말 현재 이연법인세자산로 인식하지 아니한 주요 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	사 유

이월결손금(*)	13,290,819	미래 과세소득의 불확실성

종속기업투자주식	3,057,483	미래 과세소득의 불확실성

매도가능증권손상차손	1,461,612	미래 과세소득의 불확실성

유형자산손상차손	10,961,475	미래 과세소득의 불확실성

관계기업투자주식손상차손	375,484	미래 과세소득의 불확실성

합 계	29,146,873

(8) 당기말 현재 세무상 이월결손금 의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

만 기	이월결손금

2025년	625,911

2026년	12,664,908

합 계	13.290.819

29. 주당순손익

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익(단위: 원, 주, 원/주)

구 분	2016년	2015년

지배주주귀속 당기순손실	(14,644,092,501)	(17,966,089,049)

지배주주귀속 계속영업손실	(19,978,649,604)	(4,440,168,278)

지배주주귀속 중단영업이익(손실)	5,334,557,103	(13,525,920,771)

가중평균유통보통주식수(*)	18,152,474	18,135,532

기본주당순손익

계속영업 기본주당순손익	(1,101)	(245)

중단영업 기본주당순손익	294	(746)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.당기 -

구분	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

기초	18,149,154	366	6,642,590,364

주식매입선택권의 행사	45,000	27	1,215,000

합 계	6,643,805,364

당기 가중평균유통보통주식수 : 6,643,805,364주 / 366일 = 18,152,474 주 전기-

구분	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

기초	18,099,748	365	6,606,408,020

주식매입선택권의 행사	48,374	270	13,060,980

합 계	6,619,469,000

전기 가중평균유통보통주식수 : 6,619,469,000주 / 365일 = 18,135,532 주 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 주식매입선택권이 있습니다. 주식매입선택권으로 인한 주식수는 주식매입선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식매입선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다(단위: 원, 주, 원/주).

구 분	당기	전기

지배주주귀속 당기순손실	(14,644,092,501)	(17,966,089,049)

지배주주귀속 계속영업손실	(19,978,649,604)	(4,440,168,278)

지배주주귀속 중단영업손실	5,334,557,103	(13,525,920,771)

발행된 가중평균유통보통주식수	18,152,474	18,135,532

조정내역

주식매입선택권	63,791	90,258

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	18,216,265	18,225,790

희석주당순이익

계속영업 희석주당순손익	(1,097)	(245)

중단영업 희석주당순손익	293	(742)

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2016년	2015년

당기순손실	(14,644,093)	(19,365,596)

조정:	29,493,897	30,860,559

법인세비용	(988,859)	85,280

퇴직급여	1,059,600	1,382,482

감가상각비	16,128,377	19,769,733

무형자산상각비	9,248	13,388

투자부동산감가상각비	27,088	13,544

이자비용	307,454	607,325

유형자산처분손실	10,154	-

무형자산처분손실	21,960	-

연차충당부채전입액	(19,058)	20,373

장기선급비용 비용상계	58,052	-

주식보상비용	45,395	182,032

파생상품평가손실	132,623	142,653

파생상품처분손실	149,530	-

매도가능증권처분손실	-	292,466

매도가능증권손상차손	1,461,612	-

기타의대손상각비	-	142,269

유형자산손상차손	10,961,475	4,918,170

무형자산손상차손	-	57,938

영업권손상차손	-	5,301,621

기타자산손상차손	-	11,832

잡손실	1,509,954	-

재고자산평가손실	-	1,774,925

지분법손실	740,531	86,977

기타비용	-	57,895

이자수익	(1,007,789)	(1,522,266)

배당금수익	(191,000)	(180,000)

유형자산처분이익	(1,559)	(37,557)

정부보조금의 비용상계	(334,271)	(571,201)

외화환산이익	(55,541)	(88,853)

파생상품평가이익	(40,129)	(91,873)

당기손익인식금융자산평가이익	(490,950)	(284,100)

지분법이익	-	(1,224,494)

영업활동으로 인한 자산부채 변동	(10,389,315)	(3,436,489)

매출채권의 감소	829,480	1,741,631

미수금의 증가	(3,192,179)	(68,442)

미수수익의 증가	-	(20,704)

부가세대급금의 감소	-	107,285

선급비용의 감소	7,360	43,777

재고자산의 감소(증가)	37,085	(747,996)

매입채무의 감소	(486,404)	(796,555)

미지급금의 증가	129,218	458,978

미지급비용의 감소	(728,295)	(1,702,480)

예수금의 감소	(13,531)	(120,849)

부가세예수금의 감소	(338,186)	(343,936)

선수금의 감소	-	(227,219)

선수수익의 증가	-	516

퇴직연금예치금의 증가	(766,451)	(1,061,664)

퇴직금의 지급	(479,604)	(698,831)

정부출연금의 감소	(53,251)	-

연결범위변동에 따른 순자산변경	(5,334,557)	-

영업으로부터 창출된 현금	4,460,489	8,058,474

(2) 현금의 유입 또는 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

거래내용	2016년	2015년

장기차입금의 유동성 대체	2,960,040	7,201,370

건설중인자산의 본계정 대체	3,557,297	3,134,002

건물의 투자부동산 대체	-	501,174

31. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행명	구분	한도액	사용액

신한은행	일반자금대출(*1)	3,000,000	3,000,000

일반자금대출(*1)	4,000,000	4,000,000

전자방식외담대	40,000	-

기업은행	시설자금대출(*1)	3,000,000	1,500,000

일반자금대출(*1)	3,500,000	3,500,000

일반자금대출(*1)	1,500,000	1,500,000

일반자금대출(*1)	3,000,000	3,000,000

일반자금대출(*1)	5,000,000	5,000,000

산업은행	토지분양대금대출(*2)	3,000,000	625,000

토지분양대금대출(*2)	750,000

토지분양대금대출(*2)	2,800,000	1,166,600

토지분양대금대출(*2)	1,400,000

(*1) 해당 약정과 관련하여 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15, 18 참조).(*2) 해당 약정과 관련하여 토지분양대금반환청구권 6,000,000천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조). ( 2) 타인에게 제공하는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

제공자	내 용	대 상	금 액	담보권자

(주)지디	채무보증	우리사주조합	35,640	신한은행

(3) 당기말 현재 연결회사가 가입한 주요 보험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) .

보험종류	보험가입자산	부보금액	부보처

Package Insurance	건물, 기계장치,공기구	68,359,885	현대해상화재보험

Package Insurance	건물, 기계장치, 공기구	50,023,152	동부화재

환경책임보험	청주공장	10,000,000	동부화재

가스사고배상책임보험	건물, 기계장치 등	2,700,000	KB 손해보험

임직원상해보험	임직원	55,750,000	푸르덴셜생명보험

(4) 당 기말 현 재 연결회사의 중요한 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

원고	피고	소 제기일	소송내용	소송가액	진행상황

[회사가 피고인 사건]

김태룡(*)	주식회사 지디	2015.03.02	약정금 등 청구의 소(임금 및 차량)	399,869	3심 진행중

김태룡(*)주식회사 해마루에너지	주식회사 지디	2015.03.18	약정금 청구의 소(가수금 및 구주 상환)	1,006,600	3심 진행중

한국산업은행	주식회사 지디	2016.06.21	보증채무금 청구의 소	3,474,380	1심 진행중

신용보증기금	주식회사 지디	2016.09.06	구상금 청구의 소	971,971	1심 진행중

(*) 연결회사는 이와 관련하여 소송충당부채 1,509,954천원을 계상하고 있습니다(주석 17 참조).

32. 운용리스

(1) 연결회사는 당기말 현재 하나캐피탈(주)등과 차량운반구의 운용리스계약을 체결하고있습니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

기간	금액

1년 이내	61,183

1년 초과 5년 이내	46,274

합 계	107,457

33. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며 종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

종속기업	지디플러스	지디플러스

지디센트론	-	(*1)

-	에이치엠알	(*2)

관계기업	패러머트리얼즈	패러머트리얼즈

엘앤에스지디청년창업투자조합	엘앤에스지디청년창업투자조합

더굿시스템	-	(*3)

에이치엠알	-	(*2)

(*1) 당기 중 신규설립 하였으며, 지디플러스가 68.00% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 지분양도에 따라 지분율이 23.47%로 감소하여 종속기업에서 관계기업으로 구분되었습니다.(*3) 당기 중 더굿시스템의 전환상환우선주를 취득하여 잠재적 지분율 24.04%를 보유하게 됨에 따라 관계기업으로 구분되었습니다(주석 16 참조).

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 전기의 주요 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

전 기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	애니캐스팅(*)	727,875	303,481

패러머트리얼즈	-	21,060

(*) 전기말 특수관계자에서 제외되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

2016.12.31	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금(*)	전환사채 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	에이치엠알	-	200,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-	-	-	1,500,000

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2015.12.31	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	전환사채 등	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	에이치엠알 대표이사	-	21,000	-	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자금 회수	현금출자	전환사채 회수

대여 등	회수	차입	상환

관계기업	엘앤에스지디청년창업투자조합	-	-	-	-	-	1,675,000	-

기타특수관계자	지디 대표이사	-	-	1,500,000	-	-	-	-

전기	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	출자금 회수	현금출자	전환사채 회수

대여 등	회수	차입	상환

관계기업	애니캐스팅	-	-	-	-	-	-	1,000,000

패러머트리얼즈	-	-	-	-	-	173,783	-

엘앤에스지디청년창업투자조합	-	-	-	-	1,675,000	1,675,000	-

기타특수관계자	에이치엠알 대표이사	-	12,000	-	-	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당기말과 전기말 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)(주석 31 참조).당기말 -

제공자	내 용	대 상	금 액	담보권자

(주)지디	채무보증	우리사주조합	35,640	신한은행

전기말 -

제공자	내 용	대 상	금 액	담보권자

(주)지디	채무보증	우리사주조합	53,697	신한은행

당기말 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 전기말 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	내 용	대 상	금 액

(주)에이치엠알 대표이사	지급보증	법인카드한도	24,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 미등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,101,081	1,110,681

퇴직급여	210,161	212,160

합 계	1,311,242	1,322,841

34. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 식각 사업부문 및 신사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 지역정보는 다음과 같습니다.

영업부문	매출유형	품목명	지역정보

식각부문	용역매출	LCD 식각	국내(충북 청주시 흥덕구)

신사업부문	-	신사업	국내(경기도 성남시 분당구)

(3) 영업부문별 당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기

구 분	2016년

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문 영업손실	감가상각비	무형자산상각비

식각부문	32,214,825	32,214,825	(10,720,496)	16,127,396	9,248

신사업부문	1,237	1,237	(73,763)	981	-

합 계	32,216,062	32,216,062	(10,794,259)	16,128,377	9,248

- 전기

구 분	2015년

총부문수익	외부고객으로부터의 수익	보고부문 영업손실	감가상각비	무형자산상각비

식각부문	48,588,138	48,588,138	(6,847,280)	17,566,861	8,764

알루미나부문(*1)	1,408,965	1,408,965	(4,601,511)	2,201,788	4,624

신사업부문	-	-	(2,542)	-	-

조정(*2)	-	-	123,321	1,084	-

합 계	49,997,103	49,997,103	(11,328,012)	19,769,733	13,388

(*1) 해당부문의 손익은 중단사업손익에 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

보고부문	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

식각부문	125,175,691	32,305,077	137,334,894	25,525,288

알루미나부문	-	-	6,475,311	6,841,356

신사업부문	10,161,070	10,653	44,768	100,226

소 계	135,336,761	32,315,730	143,854,973	32,466,870

연결조정	(10,540,561)	(3,813)	(5,200,270)	(316,518)

합 계	124,796,200	32,311,917	138,654,703	32,150,352

(5) 연 결회사의 당기 매출액은 99%이상 국내에서 발생하고 있으며, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다( 단위: 천 원).

구 분	당기	전기

삼성디스플레이(주)	32,211,849	48,587,454

35. 중단영업(1) 연결회사는 전기 중 경영진의 승인에 의하여 에이치엠알을 청산하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 해당 연결회사는 당기 중 지분매각에 따라 종속기업에서 관계기업으로 구분되었습니다.(2) 중단영업의 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

수익	-	1,559,670

처분이익	5,334,557	-

비용	-	6,201,717

영업권손상	-	5,301,621

자산손상	-	4,981,760

세전 중단영업손익	5,334,557	(14,925,428)

법인세비용	-	-

세후 중단영업손익	5,334,557	(14,925,428)

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

영업현금흐름	-	(2,207,754)

투자현금흐름	(64,330)	(118,631)

재무현금흐름	-	(397,220)

현금및현금성자산 환율변동효과	-	23

총현금흐름	(64,330)	(2,723,582)

36. 보고기간후 사건 지배회사인 주식회사 지디는 2017년 3월8일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약체결을 공시하였습니다.