DSR 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제55기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제54기 : 2017년 12월 31일 현재
DSR주식회사와 그 종속기업들

1. 일반적 사항 : 연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DSR 주식회사(이하 "회사")와 청도DSR제강유한공사 등 3개의 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 지배기업의 개요 DSR주식회사(이하 "회사")는 1965년 4월 1일에 설립되어 합성섬유로프 및 스테인레스로프의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고기간종료일 현재 사업장은 본사(녹산공장), 순천공장, 스테인레스 공장(광양공장)이 있습니다. 회사는 2013년 5월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 대표이사는 홍석빈이며, DSR제강주식회사와 특수관계인의 2018년 9월 30일 과 2017년 12월 31일 현재 지분율은 각각 70.75% 와 70.75%입니다.

1.2 종속기업 현황

기 업 명	소 유 지 분 율(%)	소재지	결산월	업 종

2018.09.30	2017.12.31

청도DSR제강유한공사	92.31	92.31	중국	12월	와이어로프 및 섬유로프의 제조 및 판매

DSR INTERNATIONAL CORP.	70.00	70.00	미국	12월	로프의 수입 및 판매

DSR VINA CO.,Ltd	100.00	100.00	베트남	12월	와이어로프 및 섬유로프의 제조 및 판매

1.3 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

DSR INTERNATIONALCORP.	청도DSR제강유한공사	DSR VINA CO.,Ltd	DSR INTERNATIONALCORP.	청도DSR제강유한공사	DSR VINA CO.,Ltd

자 산	13,642,584	31,331,265	32,062,046	14,458,653	30,750,312	24,623,008

부 채	13,192,047	16,083,011	29,128,634	14,346,737	13,702,055	21,036,867

자 본	450,536	15,248,254	2,933,412	111,916	17,048,257	3,586,141

매 출	29,856,467	46,828,644	17,606,431	35,419,106	62,586,756	2,825,022

당 기 순 이 익	327,721	(1,662,644)	(689,257)	83,441	(877,628)	(716,692)

총포괄이익(손실)	338,620	(1,800,003)	(652,729)	74,850	(1,909,148)	(1,007,714)

2. 중요한 회계정 책 :

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용 으로 인한 영향의 상세정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며,동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석19에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1 ) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

연결회사의 기계 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 :당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	2018. 9. 30	2017. 12. 31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	25,138,043	25,138,043	21,456,532	21,456,532

매도가능금융자산(*2)	-	-	14,085,839	14,085,839

기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,282,350	2,282,350	-	-

소계	27,420,393	27,420,393	35,542,371	35,542,371

금융부채(*1)

파생상품부채	146,176	146,176	128,857	128,857

소계	146,176	146,176	128,857	128,857

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018. 9. 30

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	135,675	19,188,237	5,814,131	25,138,043

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,282,350	-	-	2,282,350

파생상품부채	-	146,176	-	146,176

구 분	2017. 12. 31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	21,456,532	21,456,532

매도가능금융자산	2,551,765	11,534,074	-	14,085,839

파생상품부채	-	128,857	-	128,857

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 당분기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	19,188,237	2	현재가치법	할인율

당기손익-공정가치금융자산	5,814,131	3	시장접근법현재가치법	주가지수,신용위험이 반영된 할인율 등

파생상품부채	146,176	2	현재가치법	할인율

5. 영업부문 정보 : 가. 전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

나. 수익정보(1) 주요 수익의 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	53,639,985	149,891,749	52,103,238	147,071,539

상 품 매 출	7,068,665	27,834,278	5,634,023	22,222,466

용 역 매 출(*)	262,324	799,568	-	-

계	60,970,974	178,525,595	57,737,261	169,294,005

(*) 기준서 제 1115호 적용으로 인하여 수행의무를 구분하였습니다(주석 19참조). (2) 지역별 매출액

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대 한 민 국	80,059,293	71,901,072

미 국	30,793,223	29,640,945

유 럽	38,009,153	38,042,562

일 본	6,377,341	6,560,438

기 타	23,286,585	23,148,988

계	178,525,595	169,294,005

다. 보고기간종료일 현재 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 특수관계자인 DSR제강(주) 이며, 동 고객은 회사 매출액의 16.56 % 를 차 지합 니다.

6. 기타포괄손익-공정가치 지분상품 :

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전기말(*1)

유동항목

상장주식	-	136,125

기타	-	2,093,359

비유동항목

상장주식	2,282,350	2,415,640

합 계	2,282,350	4,645,124

(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음

7. 당기손익-공정가치금융자산 :

(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

지 분 증 권	2,164,508	-

채 권	17,159,404	-

ELB / ELS / ELT	2,211,724	1,166,849

DLS / CLS	3,602,407	20,289,683

기 말 금 액	25,138,043	21,456,532

차감: 비유동항목	(14,277,936)	(13,167,399)

유 동 항 목	10,860,107	8,289,133

8. 파생상품 :

(단위 : 천원)

계약처	2018. 09. 30

매도금액	매입금액	최종만기일	약정환산율	평가이익(손실)	파생상품자산(부채)

신한은행	KRW	5,002,670	EUR	3,752,400	2018.11.12	1,333.20	(132,176)	(132,176)

KRX	KRW	3,881,500	USD	3,500,000	2018.10.17	1,109.00	(14,000)	(14,000)

계	(146,176)	(146,176)

(단위 : 천원)

계약처	2017. 12. 31

매도금액	매입금액	최종만기일	약정환산율	평가이익(손실)	파생상품자산(부채)

신한은행	KRW	5,005,740	EUR	3,800,000	2018.05.10	1,317.30	(113,657)	(113,657)

KRX	KRW	4,061,060	USD	3,800,000	2018.01.17	1,068.70	(15,200)	(15,200)

계	(128,857)	(128,857)

9. 매출채권 및 기타채권 :

(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

매출채권	미 수 금	보 증 금	장기대여금	매출채권	미 수 금	보 증 금	장기대여금

일 반 채 권	36,312,473	860,543	401,406	-	36,444,968	424,663	399,837	-

특수관계자 채권	5,886,976	219,788	-	125,300	5,261,649	95,712	-	90,521

차감: 대손충당금	(240,666)	-	-	-	(182,302)	-	-	-

계	41,958,783	1,080,331	401,406	125,300	41,524,315	520,375	399,837	90,521

연결회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석14참조).

구 분	할인된 매출채권(천원)

2018. 09. 30	2017. 12. 31

자산의 장부금액	16,464,405	16,055,251

관련부채의 장부금액	16,464,405	16,055,251

10. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

제 품	16,936,124	18,502,800

상 품	5,736,049	3,907,729

차감: 평가충당금	(7,757)	(7,757)

재 공 품	11,553,612	11,063,870

원 부 재 료	22,385,549	15,599,692

저 장 품	473,181	918,940

미 착 품	1,458,910	2,064,384

계	58,535,668	52,049,658

11. 유형자산 :

가. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당 기 초	85,393,178	60,208,189

취득/자본적지출	2,131,657	32,312,744

처 분 및 폐 기	(545,979)	(1,055,761)

정부보조금의 수령	(19,846)	(80,550)

감 가 상 각	(4,027,174)	(3,860,326)

환 율 변 동	4,110,028	(717,031)

당 분 기 말	87,041,864	86,807,264

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 연결회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목 등	관련 차입금/약정금액	담 보 권 자

송정동 토지와 건물	8,663,449	KRW	6,240,000	차입금/약정사항	KRW	300,000	부산은행

KRW	9,600,000	KRW	8,000,000	한국산업은행

USD	1,200,000	USD	2,000,000

초남리 토지와 건물	21,771,683	KRW	9,540,000	USD	10,000	KEB하나은행

EUR	5,000,000

KRW	7,200,000

6,000,000	KRW	4,000,000	신한은행

USD	4,000,000

재 고 자 산	36,840,124	양도담보	EUR	3,752,400	한국수출입은행

다. 보고기간종료일 현재 보험가입자산 중 연결회사의 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 보험가입금액 13,334백만원은 KEB하나은행에, 3,000백만원은 부산은행에, 3,000백만원은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.

12. 기타자산 :

(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

기타유동자산

부가세대급금	699,872	829,387

선급금	1,319,904	2,102,555

선급비용	1,048,282	476,349

소 계	3,068,058	3,408,291

기타비유동자산

토지사용권	4,833,154	5,115,782

소 계	4,833,154	5,115,782

1 3. 매입채무및기타채무 :

(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

매입채무및기타채무

매입채무	17,515,917	17,961,182

미지급금	5,217,927	9,149,608

계	22,733,844	27,110,790

14. 차입금 :

가. 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2018. 09. 30	2017. 12. 31

2018. 09. 30

유동자금대출	신한은행	4.75	786,471	-

한국산업은행	LIBOR1년x117.3	1,617,800	1,636,500

기업은행	5.05	1,509,292	1,962,171

4.80	-	713,485

부산은행	LIBOR1년x115	2,426,700	2,454,270

LIBOR3개월+2.7	-	2,089,709

수출입은행	LIBOR3개월+1.46	5,184,143	-

KEB하나은행	2.50	-	5,292,313

농협은행	3.61	5,404,508	-

신한은행	2.3	5,540,856	5,292,313

담보부차입금(주1)	KEB하나은행 외 3	0.24~3.30	16,464,405	16,055,251

구 매 자 금	신한은행	-	-	2,760,382

무 역 금 융	한국수출입은행 외 2	1.23 ~2.49	12,157,747	9,653,185

특수관계자 차입금	DSR제강(주)	2.5	-	2,886,129

계	51,091,922	50,795,708

(주1) 담 보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).

상기 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사와 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석11과 18참조).

나. 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2018. 09. 30	2017. 12. 31

2018. 09. 30

산업시설자금	한국산업은행	1.71	625,000	2,500,000

특수관계자 차입금	DSR제강(주)	2.51	4,056,780

차감: 1년이내 상환기일도래분	(625,000)	(2,500,000)

차 감 계	4,056,780	-

상기 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 순확정급여부채 :

가 . 순확정급여부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

순확정급여채무의 현재가치	6,881,479	6,428,959

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,113,854)	(6,288,748)

재무상태표 상 부채	767,625	140,211

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 407 천원 (전기말: 407천원 ) 이 포함된 금액입니다. 나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	214,805	644,415	220,758	597,020

순 이 자 원 가	16,825	50,475	631	1,893

종업원 급여에 포함된 총 비용	231,630	694,890	221,389	598,913

총 비용 중 345,780천원 (전분기: 247,593천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 349,110원 (전분기: 35 1,320천원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다. 16. 우발부채와 주요 약정사항 :

가. 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항

(원화단위: 천원)

구분	금융기관	한 도 액

구매자금대출	신한은행	KRW	4,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	KRW	7,200,000

한국씨티은행	KRW	5,000,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	5,000,000

운영자금대출	한국산업은행	KRW	17,000,000

매입외환	신한은행 외 1	USD	11,900,000

KEB하나은행	EUR	5,000,000

한국씨티은행	KRW	4,000,000

신용장개설지급보증	신한은행 외 2	USD	6,010,000

매출채권매각	신한은행 외 1	KRW	6,500,000

통화선도	신한은행	USD	1,700,000

유동자금대출	부산은행 외 3	CNY	42,000,000

부산은행 외 2	USD	12,000,000

한국수출입은행	EUR	4,000,000

상기 대출 등의 약정사항과 관련하여 연결회사는 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사와 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 부산은행 등으로부터 영업보증 등의 목적으로 지급보증을 제공받고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

회 사 명	지급보증내역	금 액

부산은행	일반지급보증	KRW	300,000

서울보증보험	거래이행보증	KRW	101,164

DSR제강(주)	차입금지급보증	USD	12,980,000

CNY	18,000,000

17 . 자본금 :

구 분	2018. 09. 30	2017. 12. 31

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 당 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	16,000,000주	16,000,000주

보 통 주 자 본 금	8,000,000천원	8,000,000천원

18. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추 정에 기초하여 인식하였습니다. 2 018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연 간법인세율은 26.34% ( 2017 년 9월 30일 로 종료하는 기간에 대한 예상법 인세율 : 22.75% ) 입니다.

19. 특수관계자거래 :

가. 연결 회사는 최상위 지배기업 이며 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업으로서 연결회사의 최대주주인 DSR제강 (주)(지분율 31.75%)가 있으며, 기 타 특 수관계자로는 DSR TRADING CORP.가 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매 출	기타매출(주1)	매 입	매 출	기타매출(주1)	매 입

당해 기업에 유의적영향력 행사하는 기업	DSR제강(주)	29,270,667	286,703	18,314,170	24,779,301	219,413	17,769,614

기타특수관계자	DSR TRADING CORP	3,586,587	-	-	3,710,108	-	-

합 계	32,857,254	286,703	18,314,170	28,489,409	219,413	17,769,614

( 주1) 기타매출에는 공동경비배분액, 사무실임대료가 포함되어 있습니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	2018. 09. 30	2017. 12. 31

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	미 수 금	매입채무	보 증 금	차 입 금	매출채권	미 수 금	매입채무	보 증 금	차 입 금

당해 기업에 유의적영향력 행사하는 기업	DSR제강(주)	3,937,576	6,009	11,003,836	16,500	4,056,780	3,118,431	95,712	10,268,864	16,500	2,886,129

기타특수관계자	DSR TRADING CORP	2,483,542	-	-	-	-	2,143,218	-	-	-	-

합 계	6,421,118	6,009	11,003,836	16,500	4,056,780	5,261,649	95,712	10,268,864	16,500	2,886,129

라. 당분기와 전분기 중 특 수관계자에게 지급된 배당금은 566 백 만원 (전분기:576백만원) 입니다. 마. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	보증제공자	지급보증내역	금 액	보증제공처

당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업	DSR제강(주)	청도DSR제강유한공사 차입금에 대한 지급보증	USD 2,180,000	기업은행

CNY 18,000,000	부산은행

DSR VINA CO.,Ltd차입금에 대한 지급보증	USD 6,000,000	농협은행

USD 4,800,000	KEB하나은행

또한, DSR제강(주)의 임원으로부터 연결회사의 차입금 등과 관련하여 USD 12,980,000 과 CNY 18,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

바. 연결회사는 연결회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사 및 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13참조).

사. 특수관계자의 자금거래 및 채권 잔액 (1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	자 금 차 입	채 권	채 무

대 여	상 환	차 입	상 환	대 여 금	차 입 금

당해 기업에 유의적영향력 행사하는 기업	DSR제강(주)	USD	-	USD	-	USD	3,325,569	USD	2,298,905	USD	-	USD	3,753,386

기 타	종 업 원	KRW	70,000	KRW	32,200	KRW	-	KRW	-	KRW	125,300	KRW	-

우리사주조합	KRW	-	KRW	3,021	KRW	-	KRW	-	KRW	-	KRW	-

계	USD	-	USD	-	USD	3,325,569	USD	2,298,905	USD	-	USD	3,753,386

KRW	70,000	KRW	35,221	KRW	-	KRW	-	KRW	125,300	KRW	-

(2) 전분 기(단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	자 금 차 입	채 권	채 무

대 여	상 환	차 입	상 환	대 여 금	차 입 금

기 타	종 업 원	KRW	40,000	KRW	41,620	KRW	-	KRW	-	KRW	100,100	KRW	-

우리사주조합	KRW	-	KRW	20,173	KRW	-	KRW	-	KRW	3,357	KRW	-

계	USD	-	USD	-	USD	-	USD	-	USD	-	USD	-

KRW	40,000	KRW	61,793	KRW	-	KRW	-	KRW	103.457	KRW	-

아. 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,839,756	1,815,499

퇴 직 급 여	172,893	147,970

계	2,012,649	1,963,469

20. 회계정책의 변경 : 가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	117,523,525

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(2)①	75,054

매출채권의 손실충당금 증가	(3)①	(58,364)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	16,690

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*)	117,540,215

기준서 제1115호에 따른 조정	나.(1)	-

수정 후 기초이익잉여금	117,540,215

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	21,456,532	14,086,239	35,542,771

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	11,670,599	(11,670,599)	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	33,127,131	2,415,640	35,542,771

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,764,716	-	117,523,525

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(75,054)	-	75,054

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(1,689,662)	1,689,662	-

계	(1,764,716)	1,689,662	75,054

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	1,689,662	117,598,579

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 11,671백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 75백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,416 백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,690백 만원 은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,104,089	4,104,089	-

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	42,535,048	42,535,048	-

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(주2)	21,456,532	21,456,532	-

매도가능금융자산 (지분증권)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	2,415,640	2,415,640	-

매도가능금융자산 (지분증권)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주2)	2,229,484	2,229,484	-

매도가능금융자산 (채무상품)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주1)	9,441,115	9,441,115	-

기타금융자산 등	대여금 및 수취채권	상각후원가	121,453	121,453	-

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	27,110,790	27,110,790	-

차입금	상각후원가	상각후원가	50,795,708	50,795,708	-

유동성장기부채	상각후원가	상각후원가	2,500,000	2,500,000	-

파생금융상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치(주3)	128,857	128,857	-

기타금융부채 등	상각후원가	상각후원가	16,500	16,500	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

매출채권및기타채권	42,476,684	-	42,476,684

재고자산	52,049,658	-	52,049,658

기타자산	133,692,533	-	133,692,533

자산총계	228,218,875	-	228,218,875

매입채무및기타채무	27,110,790	-	27,110,790

계약부채	-	1,045,226	1,045,226

차입금	53,295,708	-	53,295,708

기타부채	6,990,034	(1,045,226)	5,944,808

부채총계	87,396,532	-	87,396,532

이익잉여금	117,540,215	-	117,540,215

기타	23,282,128	-	23,282,128

자본 총계	140,822,343	-	140,822,343

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ① 계약자산과 계약부채의 표시2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 재화 판매계약과 관련한 선수금 1,045백만원을 계약부채로 재분류하였습니다

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출채권및기타채권	43,565,819	-	43,565,819

재고자산	58,535,668	-	58,535,668

기타자산	127,447,535	-	127,447,535

자산총계	229,549,022	-	229,549,022

매입채무및기타채무	22,733,844	-	22,733,844

계약부채	855,915	(855,915)	-

차입금	55,773,702	-	55,773,702

기타부채	4,829,184	855,915	5,685,099

부채총계	84,192,645	-	84,192,645

이익잉여금	122,394,353	-	122,394,353

기타	22,962,024	-	22,962,024

자본 총계	145,356,377	-	145,356,377

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 손익계산서 및 총포괄손익

(단위: 천원)

보고된 금액 (*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출	178,525,595	-	178,525,595

매출원가	158,432,537	(799,568)	157,632,969

매출총이익	20,093,058	799,568	20,892,626

판관비	12,932,890	799,568	13,732,459

영업이익	7,160,167	-	7,160,167

기타수익	2,765,430	-	2,765,430

기타비용	1,997,462	-	1,997,462

금융수익	889,580	-	889,580

금융비용	1,181,767	-	1,181,767

법인세비용차감전순이익	7,635,949	-	7,635,949

법인세비용	2,011,390	-	2,011,390

반기순이익	5,624,559	-	5,624,559

총포괄손익	5,430,350	-	5,430,350

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. ① 운송용역원가 표시 이전 기준에서는 수출판매에서 재화에 대한 통제 이전시점과 회사의 운송 완료시점이 차이가 나는 수출조건의 경우에서 발생하는 원가를 판매관리비로 분류하였으나, 기준서 제1115호 적용에 따라 해당 수출조건을 재화판매와 운송용역으로 구별하고 운송용역의 원가를 매출원가로 재분류하였습니다. - 현 금 흐름표기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 856백만원 증가, 기타부채 856백만원 감소하였으나 영업활동으로인한총 현금흐름은 동일합니다.