DSR 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제54기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제53기 : 2016년 12월 31일 현재
DSR주식회사

1. 일반적 사항 : 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. DSR주식회사(이하 "회사")는 1965년 4월 1일에 설립되어 합성섬유로프 및 스테인레스로프의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고기간종료일 현재 사업장은 본사(녹산공장), 순천공장, 스테인레스 공장(광양공장)이 있습니다. 회사는 2013년 5월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회 사의 대표이사는 홍석빈이며, DSR제강주식회사와 특수관계인의 2017년 3월 31일 과 2016년 12월 31일 현재 지분율은 각각 71.00% 와 71.70%입니다.

2. 중요한 회계정책 : 2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계 처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금 융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	2017. 03. 31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	-	23,243,067	23,243,067

매도가능금융자산	7,898,420	11,186,512	-	19,084,932

파생상품자산	-	6,200	-	6,200

파생상품부채	-	276,096	-	276,096

구 분	2016. 12. 31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	-	-	25,468,408	25,468,408

매도가능금융자산	4,593,090	8,238,726	-	12,831,816

파생상품부채	-	4,650	-	4,650

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시 장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용

나. 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융상품 범주	구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

매도가능금융자산	조선기자재조합 출자금	400	400

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 당분기 중 각공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보 :

가. 전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	33,841,108	33,841,108	28,868,617	28,868,617

상 품 매 출	10,709,175	10,709,175	9,001,536	9,001,536

계	44,550,283	44,550,283	37,870,153	37,870,153

나. 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

대 한 민 국	16,393,563	15,322,749

미 국	5,944,156	5,873,246

유 럽	11,929,670	8,433,861

중 국	257,950	278,089

일 본	2,482,587	2,097,046

기 타	7,542,356	5,865,162

계	44,550,283	37,870,153

다. 당분기 중 현재 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 DSR INTERNATIONAL CORP.이며, 동 고객으로부터의 매출액은 4,596,673 천원 입니다.

6. 매도가능금융자산 :

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초 금 액	12,832,216	9,872,442

취 득	3,507,516	4,048,216

처 분	500,176	(2,778,080)

자본에서 재분류된 손익	-	-

자본으로 재분류된 손익	3,245,775	210,713

기 말 금 액	19,085,332	11,353,291

차감: 비유동항목	(3,401,184)	(4,037,638)

유 동 항 목	15,684,148	7,315,653

7. 당기손익인식금융자산 :

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

ELB / ELS / ELT	5,877,223	4,652,456

DLS / CLS	17,365,844	12,797,226

기 말 금 액	23,243,067	17,449,682

차감: 비유동항목	(12,666,153)	(3,636,414)

유 동 항 목	10,576,914	13,813,268

8. 종속회사 투자 :

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2017. 03. 31	2016. 12. 31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속회사	DSR INTERNATIONAL CORP.	미 국	70.00	-	70.00	-

청도DSR제강유한공사	중 국	92.31	11,975,381	92.31	11,975,381

DSR VINA CO.,Ltd	베 트 남	100.00	4,593,855	100.00	1,492,861

계	16,569,236	13,468,242

9. 파생상품 :

2017년 3 월 31일 현 재 보유하고 있는 파생상품은 아래와 같으 며 2016년 12월 31일 현재 파생상품은 없습니다.

(2017.03.31현재) (단위 : 천원)

계 약 처	2017. 03. 31

매 도 금 액	매 입 금 액	최종만기일	약정환산율	평가이익(손실)	파생상품자산(부채)

신한은행	KRW	4,991,852	EUR	3,950,000	2017.05.05	1,263.76	(276,096)	(276,096)

KRX	KRW	3,466,420	USD	3,100,000	2017.04.19	1,118.20	6,200	6,200

계	(269,896)	(269,896)

10. 매출채권및기타채권 :

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

매출채권	미 수 금	보 증 금	장기대여금	매출채권	미 수 금	보 증 금	장기대여금

일 반 채 권	29,402,321	128,714	388,835	-	30,016,542	152,360	388,835	-

특수관계자 채권	11,649,482	8,603	-	98,022	11,227,688	431,890	-	125,250

차감: 대손충당금	(386,720)	-	-	-	(386,720)	-	-	-

계	40,665,083	137,317	388,835	98,022	40,857,510	584,250	388,835	125,250

회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보 부 차입으로 회계처리하였습니다 (주석14참조).

구 분	할인된 매출채권(천원)

2017. 03. 31	2016. 12. 31

자산의 장부금액	17,700,347	16,561,277

관련부채의 장부금액	17,700,347	16,561,277

11. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

제 품	7,486,234	7,573,550

상 품	887,450	1,134,882

차감: 평가충당금	(12,844)	(12,844)

재 공 품	6,340,746	5,804,504

원 부 재 료	10,437,254	11,746,483

저 장 품	149,258	102,987

미 착 품	1,405,117	1,043,221

계	26,693,215	27,392,783

12. 유형자산 : 가. 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	46,787,632	44,786,503

취득/자본적지출	5,695,746	598,885

처 분 및 폐 기	-	(198,149)

정부보조금의 수령	(61,600)	731,246

감 가 상 각	(1,011,148)	(876,235)

분 기 말	51,410,630	45,042,250

나. 2017년 3월 31일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	담 보 권 자

송정동 토지와 건물	KRW	6,240,000	부 산 은 행

KRW	9,600,000	산 업 은 행

USD	1,200,000

초남리 토지와 건물	KRW	9,540,000	KEB하나은행

재 고 자 산	양 도 담 보	한국수출입은행

13. 매입채무및기타채무 :

(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

매입채무및기타채무

매입채무	12,885,043	10,925,461

미지급금	3,667,442	3,857,959

계	16,552,485	14,783,420

14. 차입금 :

가. 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2017. 03. 31	2016. 12. 31

2017. 3. 31

담보부차입금(주1)	하나은행 외 4	0.36~2.74	17,700,347	16,561,277

무역금융	한국수출입은행	1.33	4,711,453	5,000,000

산업은행	2.24	1,030,000	-

구매자금	신한은행	2.32	161,509	-

계	23,603,309	21,561,277

(주1) 담 보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10참조).상기 단기차입금과 관련하여 금융자산과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사와 그 특수관계자인 주주등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10와 12참조).

나. 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2017. 03. 31	2016. 12. 31

2017. 03. 31

산업시설자금	한국산업은행	1.62	4,375,000	5,000,000

차감: 1년이내 상환기일도래분	(2,500,000)	(2,500,000)

차 감 계	1,875,000	2,500,000

상기 장기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10와 12참조).

15. 순확정급여부채 :

가 . 순확정급여부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

순확정급여채무의 현재가치	5,749,728	5,564,849

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,311,114)	(5,464,288)

재무상태표 상 부채	438,614	100,561

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 407 천원 (전기말: 407 천원) 이 포함된 금액입니다.

나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	194,647	194,647	195,168	195,168

순 이 자 원 가	4,991	4,991	3,424	3,424

종업원 급여에 포함된 총 비용	199,638	199,638	198,592	198,592

총 비용 중 82,531천원 (전분기: 88,632천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 117,107천원 (전분기: 109,960천원 )는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 우발부채와 약정사항 :

가. 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항

(원화단위: 천원)

구분	금융기관	한 도 액

구매자금대출	신한은행	KRW	2,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	KRW	5,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	EUR	3,950,539.24

시설대대출	산업은행	KRW	4,375,000

단기한도대출	산업은행	KRW	3,000,000

매 입 외 환	KEB하나은행	USD	1,300,000

KEB하나은행	EUR	5,000,000

신한은행	USD	9,900,000

농협은행	USD	5,000,000

수협은행	USD	1,900,000

한국씨티은행	KRW	8,000,000

신용장개설지급보증	산업은행	USD	2,000,000

신한은행	USD	4,000,000

KEB하나은행	USD	800,000

수협은행	USD	100,000

전자방식외상매출채권 담보대출	KEB하나은행	KRW	1,500,000

신한은행	KRW	4,000,000

상기 대출 등의 약정사항과 관련하여 회사는 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며,대표이사와 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 부산은행 등으로부터 영업보증 등의 목적으로 지급보증을 제공받고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

금 융 기 관	지급보증내역	통화	금액

부산은행	일반지급보증	KRW	300,000

KEB하나은행	일반지급보증	USD	8,121

서울보증보험	거래이행보증	KRW	116,674

17 . 자본금 등 :

구 분	2017. 03. 31	2016. 12. 31

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 당 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	16,000,000주	16,000,000주

보 통 주 자 본 금	8,000,000천원	8,000,000천원

18. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추 정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.71% ( 2016년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 : 22.63% )입니다.

19. 특수관계자거래 : 가. 회사는 최상위 지배기업이 며 종속기업은 DSR INTERNATIONAL CORP.와 청도DSR제강유한공사,DSR VINA CO.,Ltd 이며 기타특수관계자로는 DSR TRADING CORP.이 있습니다. 그리고 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업으로서 회사의 최대주주인 DSR제강(주)(지분율 31.75%)가 있습니다. 나. 종속기업 상세 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 분 기 말	전 기 말

DSR INTERNATIONAL CORP.	70.00	70.00

청도DSR제강유한공사	92.31	92.31

DSR VINA CO.,Ltd	100.00	100.00

다. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 분 기	전 분 기

매 출	기타매출(주1)	매 입	매 출	기타매출(주1)	매 입	유형자산처분

당해 기업에 유의적영향력 행사하는 기업	D S R 제 강(주)	1,150,499	8,603	837,904	954,852	83,490	911,127	-

종 속 기 업	DSR INTERNATIONAL CORP.	4,596,673	-	-	5,045,656	-	-	-

청도DSR제강유한공사	211,222	129	7,651,579	278,089	13,600	6,052,901	349,103

기타특수관계자	DSR TRADING CORP.	1,145,423	-	-	1,188,056	-	-	-

계	7,103,817	8,732	8,489,483	7,466,653	97,089	6,964,028	349,103

(주1) 기타매출에는 공동경비배분액, 사무실임대료, 수입수수료가 포함되어 있습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	2017. 03. 31	2016. 12. 31

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	보증금	매출채권	미수금	매입채무	보증금

당해 기업에 유의적영향력 행사하는 기업	D S R 제 강(주)	300,207	8,603	87,299	16,500	419,676	431,890	81,271	16,500

종 속 기 업	DSR INTERNATIONAL CORP.	7,563,956	-	-	-	7,282,102	-	-	-

청도DSR제강유한공사	1,696,684	-	2,910,330	-	1,313,163	-	2,468,241	-

관 계 기 업	DSR TRADING CORP.	2,088,635	-	-	-	2,212,747	-	-	-

계	11,649,482	8,603	2,997,629	16,500	11,227,688	431,890	2,549,513	16,500

마. 당기와 전기 중 특 수관계자에게 지급된 배당금은 576백만원 (전기:602백만원) 입니다.

바. 기타 특수관계자의 자금거래 및 채권 잔액(1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	구 분	자 금 대 여	채 권

대 여	상 환	대 여 금

기 타	종 업 원	-	15,260	86,460

우리사주조합	-	11,969	11,561

계	-	27,229	98,021

(2) 전기 말(단위: 천원)

특수관계 구분	구 분	자 금 대 여	채 권

대 여	상 환	대 여 금

기 타	종 업 원	462,000	686,340	101,720

우리사주조합	-	1,351,687	23,530

계	462,000	2,038,027	125,250

사. 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 등	571,234	466,098

퇴직급여	40,823	36,166

계	612,057	502,264

아. 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회 사 명	보 증 처	지급보증금액	보증만료일	보증제공내역

종 속 기 업	청도DSR제강유한공사	산업은행	CNY	10,000,000	2018.01.26	대 출 보 증

신한은행	CNY	6,500,000	2017.07.09

부산은행	USD	2,400,000	2017.07.15

DSR VINA CO.,Ltd	신한은행	USD	6,000,000	2018.03.22

자. 회사는 회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사 및 그 특수관계자인 주주등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13참조).