DSR 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 61 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 60 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
DSR 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 :

연결회사의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 DSR주식회사(이하 "회사")와 청도DSR제강유한공사 등 3개의 종속기업(이하 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 지배기업의 개요회사는 1965년 4월 1일에 설립되어 합성섬유로프 및 스테인레스로프의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고기간종료일 현재 사업장은 본사(녹산공장), 스테인레스 공장(광양공장)이 있습니다. 회사는 2013년 5월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 대표이사는 홍석빈이며, DSR제강주식회사와 특수관계인의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 지분율은 각각 62.43%와 68.33%입니다. 1.2 종속기업의 현황

기업명	소 유 지 분 율(%)	소재지	결산월	업 종

당기	전기

청도DSR제강유한공사	92.31	92.31	중국	12월	와이어로프 및 섬유로프의 제조 및 판매

DSR INTERNATIONAL CORP.	70.00	70.00	미국	12월	로프의 수입 및 판매

DSR VINA CO.,Ltd	98.50	98.50	베트남	12월	와이어로프 및 섬유로프의 제조 및 판매

1.3 종속기업 요약 재무정보(단위: 천원)

구 분	당기	전기

DSR INTERNATIONAL CORP.	청도DSR제강 유한공사	DSR VINA CO.,Ltd	DSR INTERNATIONAL CORP.	청도DSR제강 유한공사	DSR VINA CO.,Ltd

자 산	25,638,689	35,611,319	85,195,303	23,364,887	30,913,416	63,107,033

부 채	23,318,428	7,929,115	78,574,028	20,666,333	7,555,342	54,557,587

자 본	2,320,261	27,682,204	6,621,275	2,698,554	23,358,074	8,549,446

매 출	49,086,180	60,413,838	51,194,843	60,749,984	54,364,292	48,484,284

당기순이익(손실)	(386,085)	1,584,236	(2,499,707)	131,431	799,070	(1,623,022)

총포괄이익(손실)	(378,293)	4,324,129	(1,928,171)	173,847	709,513	(1,688,392)

2. 중요한 회계정책 :

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법

연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업과 공동기업에 대한 투자는 지분법을 사용하여 회계처리 됩니다. 관계기업과 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식되며 취득일 이후에 발생한 관계기업과 공동기업의 손익 및 기타포괄손익에 대한 연결회사의 몫에 해당하는 금액을 가감합니다. 관계기업과 공동기업 투자는 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 금액이 조정될 수 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 사이에서 발생하는 미실현손익은 해당 기업에 대한 연결회사의 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(4) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20~40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	4~5년	정액법

공구기구비품	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 합성섬유로프 및 스테인레스로프 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 종업원급여종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을고려하여 판단합니다.

4. 현금및현금성자산 :

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금 및 보통예금 등	6,983,812	6,126,131

(*) 보고기간 종료일 현재 미결제타점권으로 사용이 제한되어 있는 현금 및 현금성 자산은 없습니다(전기 : 35,300천원).

5. 범주별 금융상품 :

가. 범주별 금융상품 내역(1) 당기말

(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,983,812	6,983,812

당기손익- 공정가치측정금융자산	31,839,157	-	31,839,157

매출채권및기타채권	-	56,697,644	56,697,644

기타금융자산	-	4,762,878	4,762,878

계	31,839,157	68,444,334	100,283,491

금 융 부 채	당기손익- 공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차 입 금	-	85,075,083	85,075,083

매입채무및기타채무	-	31,925,875	31,925,875

기타금융부채	39,120	433,798	472,918

리스부채	-	41,499	41,499

계	39,120	117,476,255	117,515,375

(2) 전기말(단위: 천원)

금 융 자 산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	6,126,131	6,126,131

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	-	1,926,980	-	1,926,980

당기손익- 공정가치측정금융자산	31,842,212	-	-	31,842,212

매출채권및기타채권	-	-	44,701,683	44,701,683

기타금융자산	49,968	-	20,475,163	20,525,131

계	31,892,180	1,926,980	71,302,977	105,122,137

금 융 부 채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차 입 금	-	90,920,504	90,920,504

매입채무및기타채무	-	23,284,766	23,284,766

기타금융부채	14,593	500,404	514,997

리스부채	-	148,484	148,484

계	14,593	114,854,158	114,868,751

나. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	741,047	1,222,943

외환차손익	(576,956)	(314,238)

외화환산손익	3,261,307	(978,023)

대손상각비	(188,394)	49,726

당기손익-공정가치측정금융자산

이자수익	1,107,747	1,104,243

배당금수익	57,735	78,845

평가손익(당기손익)	1,537,122	1,749,705

처분손익	543,993	515,886

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	27,660	27,660

평가손익(기타포괄손익)	(586,160)	(274,295)

파생상품

평가손익(당기손익)	(39,120)	35,375

거래손익	(1,784,710)	(503,614)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(4,268,720)	(5,086,461)

외환차손익	351,101	72,818

외화환산손익	(165,191)	129,468

6. 공정가치 :2024년 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	31,839,157	31,839,157	31,842,212	31,842,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,926,980	1,926,980

파생상품자산	-	-	49,968	49,968

소계	31,839,157	31,839,157	33,819,160	33,819,160

금융부채(*)

파생상품부채	39,120	39,120	14,593	14,593

소계	39,120	39,120	14,593	14,593

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(단위: 천원) 구 분 당기말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 4,098,183 3,485,203 24,255,772 31,839,157 파생상품부채 - 39,120 - 39,120 (단위: 천원) 구 분 전기말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 5,700,227 3,635,484 22,506,501 31,842,212 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,926,980 - - 1,926,980 파생상품자산 - 49,968 - 49,968 파생상품부채 - 14,593 - 14,593 * 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.다. 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대한 가치평가기법 (단위: 천원) 구 분 종 류 당기말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 ELS 외 3,485,203 2 현재가치법 주가지수 당기손익-공정가치측정금융자산 DLS 외 1,481,502 3 현재가치법 옵션가격결정모형 등 신용위험이 반영된 할인율, 변동성, 상관계수, 환율 등 은행채 외 22,774,270 파생상품부채 통화선도 39,120 2 현재가치법 통화선도환율 등 (단위: 천원) 구 분 종 류 전기말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 ELS 외 3,635,484 2 현재가치법 주가지수 당기손익-공정가치측정금융자산 DLS 외 1,081,502 3 현재가치법 옵션가격결정모형 등 신용위험이 반영된 할인율, 변동성, 상관계수, 환율 등 은행채 외 21,424,999 파생상품자산 선물환 49,968 2 현재가치법 선물환 등 파생상품부채 통화선도 14,593 2 현재가치법 통화선도환율 등 라. 수준3에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 22,506,501 19,344,640 매입 6,062,700 19,327,951 처분 (5,576,126) (13,291,312) 대체 - (3,562,586) 평가손익 1,262,697 687,808 기말 24,255,772 22,506,501 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :가. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 1,926,980 (주1) 전기 중 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 나. 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 시장성 있는 지분증권 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 DSR제강 주식회사 461,000 3.20% 248,894 1,926,980 1,926,980 1,678,086 (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유중인 지분증권 DSR제강 주식회사 27,660 다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,926,980 2,201,275 취 득 5,339,520 - 평 가 (586,160) (274,295) 처 분 (*1) (3,304,800) - 대 체 (*2) (3,375,540) - 기 말 - 1,926,980 (*1) 사내 및 공동근로복지금으로 출연하였습니다.(*2) 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 :가. 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은 행 채 외 26,872,452 27,125,226 ELB / ELS / ELT 3,485,203 3,635,484 DLS / CLS 1,481,502 1,081,502 기 말 금 액 31,839,157 31,842,212 차감: 비유동항목 (25,751,315) (19,866,335) 유 동 항 목 6,087,842 11,975,877 나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 구 분 당기 전기 기 초 31,842,212 22,411,784 취 득 12,073,500 22,080,707 처 분 (13,631,737) (14,099,708) 변 동 1,555,182 1,449,429 기 말 31,839,157 31,842,212 당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서상 기타수익과 비용으로 표시하고 있습니다. 9. 매출채권및기타채권 : 가. 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 보증금 장기대여금 매출채권 미 수 금 보 증 금 장기대여금 일 반 채 권 48,801,778 122,616 77,161 - 38,768,321 432,612 25,125 - 특수관계자 채권 8,228,360 888,057 - 90,790 5,919,210 746,761 - 125,770 차감: 대손충당금 (1,510,943) (176) - - (1,315,974) (142) - - 계 55,519,195 1,010,497 77,161 90,790 43,371,557 1,179,231 25,125 125,770 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 18 참조). 구 분 할인된 매출채권(천원) 당기말 전기말 자산의 장부금액 19,297,845 16,808,072 관련부채의 장부금액 23,093,341 19,607,773 (주) 자산과 관련부채의 장부금액 차이는 매출채권 할인액 중 당기말 및 전기말 현재 매출수익인식 조건을 충족하지 못한 금액입니다.나. 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,316,116 1,365,842 대 손 상 각 비(환입) 188,394 (49,726) 기 타 변 동 6,610 - 기 말 1,511,120 1,316,116 다. 연결회사는 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 정상채권 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 합 계 기대 손실률 0.46% 7.07% 53.55% 2.65% 채권총액 53,312,924 1,557,731 2,159,484 57,030,139 대손충당금 (244,334) (110,168) (1,156,441) (1,510,943) (단위: 천원) 전기말 정상채권 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 합 계 기대 손실률 0.15% 6.17% 80.68% 2.94% 채권총액 41,794,292 1,450,002 1,443,238 44,687,532 대손충당금 (62,008) (89,530) (1,164,436) (1,315,974) 라. 개별적으로 손상된 채권에 대한 당기말 및 전기말 대손충당금 내역은 없습니다. 10. 기타금융자산과 기타금융부채 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타금융자산(*1) 금융상품(*2) 340,000 17,340 4,340,000 - 미수수익 183,575 - 236,243 - 기타금융상품 327,302 3,821,997 7,376,454 7,361,054 파생상품자산 - - 49,968 - 순확정급여자산 - 72,664 - 1,161,412 계 850,877 3,912,001 12,002,665 8,522,466 기타금융부채 파생상품부채 39,120 - 14,593 - 임대보증금 - 433,798 - 500,404 계 39,120 433,798 14,593 500,404 (*1) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.(*2) 상기 금융상품관련 예적금 중 335백만원은 농협은행에 담보로 제공되고 있습니다. (주석35 참조) 11. 파생상품 : 연결회사는 환율하락위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 파생상품 미결제 계약현황(1) 달러선물계약 당기말 현재 연결회사는 미래에셋증권과 선물계약을 체결하고 있으며 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 USD 8,150,000(815계약 매도)이며, 인출이 제한되어 있는 위탁증거금은 299,239천원입니다. 평가손실(파생상품부채) 39,120천원 입니다. (2) 통화선도계약당기말 현재 미결제 통화선도계약은 없습니다. (1) 달러선물계약전기말 현재 연결회사는 미래에셋증권과 선물계약을 체결하고 있으며 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 USD 10,410,000(1,041계약 매도)이며, 인출이 제한되어 있는 위탁증거금은 291,938천원입니다. 평가이익(파생상품자산) 49,968천원 입니다. (2) 통화선도계약 구 분 금융기관 계약일 만기일 약정환율 매입금액 매도금액 평가이익(손실) 파생상품자산(부채) 통화선도 (주)하나은행 2023.12.14 2024.05.16 9.2694 JPY 541,000,000 KRW 5,014,745,400 (14,593) (14,593) 나. 파생상품 평가손익 및 거래손익 현황 (단위 : 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 파생상품 - 39,120 5,019,115 6,803,824 (단위 : 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 파생상품 49,968 14,593 8,203,698 8,707,312 12. 재고자산 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 28,409,306 28,131,912 차감: 평가충당금 (306,979) (417,920) 상 품 7,428,816 7,889,450 재 공 품 14,953,662 13,106,697 원 부 재 료 20,974,647 19,245,772 저 장 품 1,404,436 1,815,450 미 착 품 6,188,442 1,782,256 계 79,052,330 71,553,617 13. 관계기업투자(1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주요 영업활동 법인설립 및 영업소재지 당기말 지분율(%) 취득원가 장부가액 DSR제강(주) (*1) 제조업 한국 6.20% 3,375,540 3,223,730 합 계 6.20% 3,375,540 3,223,730 (*1) 직접지분율이 20% 미만이지만, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 지분법을 적용하였습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 DSR제강(주) 3,223,730 (3) 당기 연결회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 회사명 기초잔액 대체(*2) 지분법손익 지분법자본변동 (*3) 손상차손 기말잔액 DSR제강(주) (*1) - 3,375,540 302,772 (30,016) (424,566) 3,223,730 합 계 - 3,375,540 302,772 (30,016) (424,566) 3,223,730 (*1) 직 접지분율이 20% 미만이지만, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 지분법을 적용하였습니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다.(*3) 법인세효과 차감전의 금액입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다. DSR제강(주) (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 135,676,294 111,012,055 비유동자산 89,009,053 151,976,052 자산 계 224,685,347 262,988,107 유동부채 56,430,252 55,679,196 비유동부채 2,990,527 12,111,054 부채 계 59,420,779 67,790,249 지배기업 소유주지분 165,264,567 195,197,858 비지배지분 - - 자본 계 165,264,567 195,197,858 매출액 215,582,385 212,953,621 영업이익 19,511,057 23,494,982 당기순이익 (28,298,729) 12,943,788 총포괄이익 (29,069,290) 12,910,780 상기 요약 재무정보는 회사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. (5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. DSR제강(주) (단위: 천원) 구 분 당기말 관계기업 기말 순자산(a) 165,264,567 지분율(b) 6.20% 순자산 지분금액(a*b) 10,246,403 (+) 투자차액 (6,540,645) (-) 내부거래효과 제거 (57,462) (-) 손상차손 (424,566) 기말 장부금액 3,223,730 14. 투자부동산 : (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 40,244,398 - - 40,244,398 건물 1,528,830 (204,523) - 1,324,307 합계 41,773,228 (204,523) - 41,568,705 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 40,506,872 - - 40,506,872 건물 1,538,801 (128,081) - 1,410,720 합계 42,045,673 (128,081) - 41,917,592 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 40,506,872 1,410,720 41,917,592 증가 : 대체 - - - 감소 : 대체 (262,474) (9,971) (272,445) 처분 - - - 감가상각 - (76,442) (76,442) 기말 40,244,398 1,324,307 41,568,705 취득원가 40,244,398 1,528,830 41,773,228 상각누계액 - (204,523) (204,523) (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 40,386,768 1,483,097 41,869,865 증가 : 대체 120,104 4,563 124,667 감소 : 처분 - - - 감가상각 - (76,940) (76,940) 기말 40,506,872 1,410,720 41,917,592 취득원가 40,506,872 1,538,801 42,045,673 상각누계액 - (128,081) (128,081) (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 589,868 559,286 임대수익투자부동산 직접운영비용 232,255 263,859 비임대수익투자부동산 직접운영비용 58,703 56,616 (4) 투자부동산과 관련하여 공시지가는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 주소 당기 전기 서울특별시 강남구 봉은사로 203 16,575,593 16,426,505 15. 유형자산 :가. 유형자산의 변동내역 (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기 초 26,067,661 27,497,024 2,391,354 45,571,274 650,350 1,035,290 444,433 103,657,386 취득/자본적지출 - - - 1,433,644 107,109 1,321,081 21,964,249 24,826,083 정부보조금 수령 - - - (11,182) - - - (11,182) 처분 및 폐기 (309,498) (28,644) - (3,238,746) (8,549) (9,269) - (3,594,706) 감 가 상 각 - (1,144,808) (137,340) (8,280,335) (179,165) (353,483) - (10,095,131) 기 타 - 1,432,218 - 2,401,671 10,142 48,935 9,426 3,902,392 대 체 262,474 12,318,782 - 9,575,635 - 4,720 (21,889,166) 272,445 기 말 26,020,637 40,074,571 2,254,014 47,451,961 579,887 2,047,274 528,942 118,957,286 취 득 원 가 26,020,637 56,178,266 2,864,816 142,822,371 1,308,787 5,530,402 528,942 235,254,221 상 각 누 계 액 - (16,103,695) (610,802) (95,257,614) (728,900) (3,398,226) - (116,099,237) 정 부 보 조 금 - - - (112,796) - (84,902) - (197,698) * 본계정대체의 합계 금액은 당기 투자부동산 대체금액 합계와 일치합니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기 초 26,187,765 28,633,496 2,528,694 49,961,106 415,027 1,281,247 314,188 109,321,523 취득/자본적지출 - 25,536 - 1,622,642 127,743 5,576 3,056,668 4,838,165 정부보조금 수령 - - - - - - - - 처분 및 폐기 - - - (126,397) (5,540) (1,449) - (133,386) 감 가 상 각 - (1,084,781) (137,340) (8,353,659) (136,986) (256,135) - (9,968,901) 기 타 - (94,665) - (175,702) 530 (5,450) (63) (275,350) 대 체 (120,104) 17,437 - 2,643,284 249,576 11,500 (2,926,360) (124,667) 기 말 26,067,661 27,497,024 2,391,354 45,571,274 650,350 1,035,290 444,433 103,657,386 취 득 원 가 26,067,661 42,759,883 3,028,625 130,569,113 1,209,572 4,175,533 444,433 208,254,820 상 각 누 계 액 - (15,262,859) (637,271) (84,816,881) (559,222) (2,983,491) - (104,259,724) 정 부 보 조 금 - - - (180,957) - (156,752) - (337,709) * 본계정대체의 합계 금액은 전기 투자부동산 대체금액 합계와 일치합니다. 나. 감가상각비 중 당기 9,648백만원 (전기: 9,546 백만원)은 매출원가, 당기 446백만원 (전기: 423 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 등 관련 차입금 담 보 권 자 송정동 토지와 건물 7,964,053 KRW 6,240,000 차입금/ 약정사항 KRW 2,038,850 부산은행 KRW 16,300,000 KRW 7,830,000 한국산업은행 USD 1,200,000 USD - 초남리 토지와 건물 19,991,301 KRW 9,540,000 EUR 5,302,808.23 KEB하나은행 USD 1,361,570.74 KRW 422,847 6,000,000 USD 2,821,391.24 신한은행 JPY 234,414,381 KRW 1,824,475 논현동 토지와 건물 48,999,091 KRW 45,600,000 CAD 50,421.72 농협은행 EUR 788,748.06 GBP 262,177.33 KRW 6,443,910 USD 711,745.91 재고자산 (양도담보) 46,041,679 KRW 6,500,000 KRW 5,000,000 한국수출입은행 라. 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보 험 종 류 보험가입자산 보험가입금액 보험금수익자 보 험 가 입 처 화 재 보 험 광양공장, 기계장치, 재고자산 등 KRW 37,189,680 연결회사(주1) 삼성화재보험(주) 부산공장, 기계장치, 재고자산 등 KRW 22,564,600 연결회사(주2) 화성창고 KRW 724,910 연결회사 논현동 근린상가 KRW 1,802,078 승강기사고배상 책임보험 대 인 / 대 물 KRW 180,000 제조물책임보험 재 고 자 산 USD 2,000,000 AIG손해보험㈜ KRW 100,000 대한상공회의소 환경책임보험 광 양 공 장, KRW 5,000,000 DB손해보험(주) 가스사고배상 책임보험 대 인 / 대 물 KRW 1,140,000 메리츠화재해상보험(주) KRW 1,140,000 KB손해보험(주) 단기수출보험 수 출 채 권 EUR 6,469,187.95 한국무역보험공사 JPY 5,454,969 USD 2,038,804.03 재산종합보험 공장, 기계장치 등 CNY 102,975,356.10 청도DSR제강유한공사 삼성재산보험유한공사 화재보험 공장, 기계장치 등 VND 277,532,084,000 DSR VINA CO.,Ltd SAMSUNG VINA INSURANCE (주1) 상기 보험가입자산 중 연결회사의 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 보험가입금액 13,339백만원은 KEB하나은행이 질권 설정하고 있습니다. (주2) 상기 보험가입자산 중 연결회사의 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 보험가입금액 3,000백만원은 부산은행, 4,500백만원은 한국산업은행이 질권 설정하고 있습니다. 16. 기타자산 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 부가세대급금 3,392,826 1,865,114 선급금 1,917,638 5,188,423 선급비용 1,954,023 1,779,179 계약자산 332,408 238,287 소 계 7,596,895 9,071,003 17. 매입채무및기타채무 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 26,370,133 20,053,581 미지급금 5,555,742 3,231,184 계 31,925,875 23,284,765 18. 차입금 : 가. 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기 유동자금대출 한국수출입은행 EULIBOR3개월+1.11% 3,786,744 5,685,031 TERM SOFR 3M+1.61% - 2,597,542 농협은행 TERM SOFR 3M+1.3% 3,005,981 3,257,709 국민은행 TERM SOFR 3M+1.0% 2,743,144 3,896,313 TERM SOFR 3M+1.0% 4,422,884 3,896,313 씨티은행 3.85%~4.6% 10,185,078 6,443,416 신한은행 TERM SOFR 4M+0.15% 1,235,627 1,168,894 우리은행 TERM SOFR 3M+0.15% 2,211,442 - 담보부차입금(*) KEB하나은행 외 3 0.28~6.08 23,093,341 19,607,773 무 역 금 융 한국산업은행 외 1 3.87~3.88 12,830,000 12,419,919 구 매 자 금 신한은행 4.29 1,800,000 2,300,000 계 65,314,241 61,272,910 (*) 담보부 차입금은 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). 나. 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기 특수관계자 차입금 DSR제강(주) 1.00 5,637,323 4,966,167 시설차입금 NH농협은행 4.10 5,277,750 16,888,800 유동자금대출 산업은행 TERM SOFR 3M+1.55% 8,845,768 7,792,626 차감: 1년이내 상환기일도래분 (5,277,750) (11,611,160) 차 감 계 14,483,091 18,036,433 상기 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산과 보험가입금액및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사 및 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 15,35 참조) 19. 기타부채 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 1,639,990 1,061,799 선수금 3,602 3,444 미지급비용 5,255,748 4,912,005 환불부채 391,073 287,788 계 7,290,413 6,265,036 20. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,880,400 11,787,862 사외적립자산의 공정가치 (13,952,657) (12,948,867) 국민연금전환금 (407) (407) 재무상태표상 부채(자산) (72,664) (1,161,412) (주) 당기말 순확정급여자산은 비유동 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.(주석10 참조)나. 확정급여채무의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,787,862 10,457,866 당기근무원가 995,045 955,717 이자비용 469,876 498,040 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 2,483 (95,254) - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 371,489 481,859 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 398,557 193,789 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (144,911) (783,902) 전입(출)에 의한 증가(감소): - 79,747 보고기간말 금액 13,880,400 11,787,862 다. 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,948,867 12,054,820 이자수익 477,063 543,540 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 118,620 27,535 기여금: - 사용자 900,000 800,000 - 전입(출)에 의한 증가(감소) - 79,747 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (491,893) (556,775) 보고기간말 금액 13,952,657 12,948,867 라. 주요 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할 인 율 3.74% 4.33% 가중평균 임금 상승률 4.00% 4.00% 마. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 4.44% 감소 4.95% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 5.09% 증가 4.65% 감소 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 4.67% 감소 5.20% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 5.35% 증가 4.89% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 900백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 10년 미만 계 급여지급액 2,542,800 2,959,617 3,513,781 5,604,465 14,620,663 확정급여채무의 가중평균만기는 5.29년입니다. 바. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 비율(%) 공시가격 비공시가격 합계 비율(%) 현금및현금성자산 4,463,956 - 4,463,956 32.0% 5,026,678 - 5,026,678 38.8% 지분상품 35,751 - 35,751 0.2% 58,476 - 58,476 0.5% 채권 7,059,081 - 7,059,081 50.6% 5,241,489 - 5,241,489 40.5% 국채 2,369,341 - 2,369,341 - 1,410,328 - 1,410,328 - 특수채 1,776,759 - 1,776,759 - 1,347,239 - 1,347,239 - 금융채 2,595 - 2,595 - 2,993 - 2,993 - 회사채 1,880,417 - 1,880,417 - 1,897,646 - 1,897,646 - 해외채권 1,029,968 - 1,029,968 - 583,282 - 583,282 - 수익증권 482,652 - 482,652 3.5% 410,505 - 410,505 3.2% 대출채권 - 1,881,663 1,881,663 13.5% - 2,168,744 2,168,744 16.7% 기타자산 - 29,554 29,554 0.2% - 42,975 42,975 0.3% 계 12,041,440 1,911,217 13,952,657 100.0% 10,737,148 2,211,719 12,948,867 100.0% 21. 우발상황과 약정사항 : 가. 사용제한 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 기업자유예금 신한은행 - 35,300 미결제타점권 나. 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 (원화단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 한 도 액 실 행 잔 액 산업운영대출 한국산업은행 KRW 13,000,000 KRW 7,830,000 구매자금대출 신한은행 KRW 7,000,000 KRW 1,800,000 포괄수출금융 한국수출입은행 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 4,500,000 KRW - 시설자금대출 농협은행 KRW 5,277,750 KRW 5,277,750 매입외환 신한은행 USD 7,900,000 JPY 234,414,381 농협은행 USD 7,000,000 CAD 50,421.72 EUR 788,748.06 GBP 262,177.33 KRW 1,166,160 USD 711,745.91 국민은행 USD 6,000,000 USD 5,968,912.94 KEB하나은행 USD 1 USD - EUR 8,000,000 EUR 5,302,808.23 USD 1,361,570.74 신용장개설지급보증 신한은행 USD 4,000,000 USD 2,821,391.24 BNK부산은행 KRW 7,446,600 KRW 2,038,850 KEB하나은행 USD 300,000 USD - 외담대 신한은행 KRW 2,000,000 KRW 24,475 KEB하나은행 KRW 1,500,000 KRW 422,847 통화선도 신한은행 USD 1,700,000 USD - 유동자금대출 신한은행 CNY 5,000,000 CNY - BNK부산은행 USD 1,000,000 USD - CNY 8,000,000 CNY - 수출입은행 EUR 2,500,000 EUR 2,500,000 씨티은행 USD 7,000,000 USD - VND 176,517,591,265 우리은행 USD 1,500,000 USD 1,500,000 농협은행 USD 4,500,000 USD 2,038,928.64 신한은행 USD 900,000 USD 900,000.00 산업은행 USD 6,000,000 USD 6,000,000.00 국민은행 USD 3,000,000 USD 3,000,000.00 USD 3,000,000 USD 3,000,000.00 상기 대출 등의 약정사항과 관련하여 연결회사는 유형자산과 보험가입금액 및 재고자산 일부를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사와 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15, 35 참조). 다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금 융 기 관 지급보증내역 통화 금액 서울보증보험 거래이행보증 KRW 612,385 DSR제강(주) 차입금 지급보증 USD 7,200,000 22. 자본금과 자본잉여금 :가. 자본금 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 100,000,000주 100,000,000주 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 보통주식수 16,000,000주 16,000,000주 보 통 주 자 본 금 8,000,000천원 8,000,000천원 나. 자본잉여금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 13,724,277 13,724,277 23. 이익잉여금 : 가. 이익잉여금의 내역 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 임의적립금 기업합리화적립금 894,900 894,900 법정적립금 4,000,000 4,000,000 미처분이익잉여금 200,360,439 186,567,810 합 계 205,255,339 191,462,710 나. 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제61기 2024년 01월 01일 부터 제60기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 07일 처분확정일 2024년 03월 29일 DSR 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제61(당) 기 제60(전) 기 미처분이익잉여금 181,311,836,652 170,227,051,556 전기이월미처분이익잉여금 169,267,051,556 156,433,249,694 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 725,545,304 - 확정급여제도의 재측정요소 (517,242,208) (437,311,314) 당기순이익 11,836,482,000 14,231,113,176 임의적립금등의이입액 - - 합 계 181,311,836,652 170,227,051,556 이익잉여금처분액 (1,120,000,000) (960,000,000) 배당금 (1,120,000,000) (960,000,000) 현금배당 주당배당금(률)보통주： 당기 70원(14%) 전기 60원(12%) 차기이월미처분이익잉여금 180,191,836,652 169,267,051,556 24. 기타자본구성요소 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 289,407 1,326,966 지분법 자본변동 (20,297) - 해외사업환산손익 4,044,520 965,910 계 4,313,630 2,292,876 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 : 가. 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 299,809,123 291,095,087 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 당기 국내 해외 합계 외부고객으로부터 수익 94,323,963 205,485,160 299,809,123 수익인식 시점 한 시점에 인식 94,323,963 203,993,104 298,317,067 기간에 걸쳐 인식 - 1,492,056 1,492,056 (단위: 천원) 전기 국내 해외 합계 외부고객으로부터 수익 97,188,665 193,906,421 291,095,086 수익인식 시점 한 시점에 인식 97,188,665 193,267,774 290,456,439 기간에 걸쳐 인식 - 638,647 638,647 외부고객으로부터의 수익은 재화의 판매 및 수출관련 운송 용역의 제공에서 생깁니다. 연결회사는 국내 및 해외에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 34 참조). 다. 계약자산과 계약부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산(재화판매계약) 332,408 238,287 계약부채(재화판매계약) 1,255,314 1,236,312 라. 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 846,111 1,269,461 26. 비용의 성격별 분류 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동 152,616,845 139,809,993 상품의 변동 29,805,158 39,063,805 종 업 원 급 여 26,393,907 23,298,775 감 가 상 각 비 10,624,480 10,491,374 지 급 수 수 료 13,157,758 12,937,072 기 타 비 용 51,870,462 41,232,214 계 284,468,610 266,833,233 비용의 성격별 분류의 합계는 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 동일합니다. 27. 판매비와관리비 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 등 11,074,098 9,852,973 여 비 교 통 비 388,094 415,851 감 가 상 각 비 617,939 423,237 운 반 비 3,211,786 2,511,039 지 급 수 수 료 3,830,213 4,118,530 기 타 (*1) 10,269,182 6,573,308 계 29,391,312 23,894,938 (*1) 당기 판매비와관리비 기타 후생비 계정에 사내근로복지기금 (3,304,800천원) 출연금이 포함되어 있습니다. 28. 기타수익과 기타비용 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 배당금수익 85,394 106,505 수입수수료 142,106 169,709 유형자산처분이익 3,248,633 34,752 외환차익 3,093,885 2,755,071 외화환산이익 3,362,232 240,393 잡이익 205,833 97,319 계 10,138,083 3,403,749 기타비용 : 유형자산처분손실 43,423 2,741 외환차손 3,670,841 3,069,309 외화환산손실 977,470 769,306 기부금 218,910 122,084 금융수수료 1,330 18,444 손상차손 424,566 - 잡손실 79,042 120,310 계 5,415,582 4,102,194 29. 금융수익과 금융비용 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 1,848,794 2,327,186 외환차익 351,101 141,688 외화환산이익 711,354 60,105 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,866,321 1,811,512 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 635,995 540,151 파생상품거래이익 5,019,115 8,203,698 파생상품평가이익 - 49,968 계 10,432,680 13,134,308 금융비용: 이자비용 4,268,720 5,086,461 외환차손 - 68,871 외화환산손실 - 379,747 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 329,199 61,807 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 92,002 24,265 파생상품거래손실 6,803,824 8,707,312 파생상품평가손실 39,120 14,593 계 11,532,865 14,343,056 30. 법인세비용 : 가. 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 4,359,491 3,904,372 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (23,781) 725,501 자본에 직접 부가(차감)되는 이연법인세변동액 417,086 174,828 법인세비용 4,752,796 4,804,701 나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 19,265,602 22,354,662 적용세율에 따른 법인세 4,354,753 4,568,557 조정사항 - 세액공제 (318,780) (206,220) - 비과세수익/비용 등 (249,529) 1,975 - 미인식 이연법인세 변동 258,946 202,449 - 종속기업투자 손익의 법인세효과 - 87,673 - 기타 707,407 150,267 법인세비용 4,752,796 4,804,701 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 24.58% 21.49% 다. 주요 누적일시적 차이의 증감 및 이연법인세자산(부채) 내역(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증감 기말잔액 기 초 기 말 미수수익 (236,243) 52,668 (183,575) (49,375) (38,367) 유형자산 625,413 3,905 629,319 130,711 131,528 차입원가 (374,416) - (374,416) (78,253) (78,253) 재고자산평가충당금 417,920 (110,941) 306,979 87,345 64,159 종속기업투자(주1) 8,643,689 1,238,974 9,882,663 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,678,086) 1,311,705 (366,380) (350,720) (76,574) 당기손익인식금융자산 541,801 (1,475,793) (933,992) 113,236 (195,204) 미지급비용(연차) 246,812 31,270 278,082 51,584 58,119 파생상품자산 (35,375) 74,495 39,120 (7,393) 8,176 대손충당금 602,402 (346,918) 255,483 125,902 53,396 사용권자산 (37,366) 21,352 (16,014) (7,810) (3,347) 리스부채 37,366 (21,352) 16,014 7,810 3,347 계약자산 287,788 103,285 391,073 60,148 81,734 환불부채 (238,287) (94,121) (332,408) (49,802) (69,473) 기타 2,227,775 (427,088) 1,800,687 517,123 635,046 계 11,031,193 361,442 11,392,635 550,506 574,287 (주1) 종속기업투자와 관련된 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 희박하여 일시적 차이가 소멸할 가능성이 적으므로 이로 인한 이연법인세를 인식하지 않았습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증감 기말잔액 기 초 기 말 미수수익 (230,045) (6,198) (236,243) (48,309) (49,375) 유형자산 784,380 (158,967) 625,413 164,720 130,711 차입원가 (374,416) - (374,416) (78,627) (78,253) 재고자산평가충당금 232,021 185,898 417,919 48,725 87,345 종속기업투자(주1) 7,638,487 1,005,202 8,643,689 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,952,381) 274,295 (1,678,086) (410,000) (350,720) 당기손익인식금융자산 3,360,028 (2,818,228) 541,800 705,606 113,236 미지급비용(연차) 221,093 25,719 246,812 46,430 51,584 파생상품자산 (44,574) 9,199 (35,375) (9,361) (7,393) 대손충당금 953,486 (351,084) 602,402 200,232 125,902 사용권자산 (58,719) 21,352 (37,367) (12,331) (7,810) 리스부채 58,719 (21,352) 37,367 12,331 7,810 계약자산 419,697 (131,908) 287,789 88,136 60,148 환불부채 (334,534) 96,248 (238,286) (70,252) (49,802) 기타 1,576,802 650,973 2,227,775 638,707 517,123 계 12,250,044 (1,218,851) 11,031,193 1,276,007 550,506 (주1) 종속기업투자와 관련된 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 희박하여 일시적 차이가 소멸할 가능성이 적으므로 이로 인한 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 274,146 59,280 순확정급여부채의 재측정요소 136,667 115,548 지분법자본변동 6,273 - 계 417,086 174,828 마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 736,410 1,193,304 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 2,710,055 1,634,286 소 계 3,446,465 2,827,590 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (412,357) (587,571) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (2,459,821) (1,689,513) 소 계 (2,872,178) (2,277,084) 이연법인세자산(부채) 순액 574,287 550,506 31. 주당이익 : 구 분 당 기 전 기 지배기업 지분에 대한 당기순이익 14,512,806천원 17,485,669천원 가중평균유통보통주식수(*) 16,000,000주 16,000,000주 기본주당순이익 907원 1,093원 (*) 당기와 전기 중 발행주식의 변동은 없습니다. 연결회사는 당기와 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다. 32. 현금흐름표 :가. 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: 퇴직급여 987,857 910,215 감가상각비 10,170,372 10,045,841 사용권자산감가상각비 454,108 445,533 대손상각비(환입) 188,394 (49,726) 유형자산처분이익 (3,248,633) (34,752) 유형자산처분손실 43,424 2,741 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (635,995) (540,151) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 92,002 24,265 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,866,321) (1,811,512) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 329,200 61,807 파생상품거래이익 (5,019,115) (8,203,698) 파생상품거래손실 6,803,824 8,707,312 파생상품평가이익 - (49,968) 파생상품평가손실 39,120 14,593 이자수익 (1,848,794) (2,327,186) 이자비용 4,268,720 5,086,461 배당금수익 (85,395) (106,505) 법인세비용 4,752,796 4,804,701 지분법이익(손실) (302,772) - 손상차손 424,566 - 재고자산평가손실(환입) (110,941) 185,898 외화환산이익 (4,073,586) (300,498) 외화환산손실 977,470 1,149,053 계 12,340,301 18,014,424 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 9,326,203 3,140,636 미수금 12,297,720 5,025,572 선급금 (6,397,804) (2,029,258) 부가세대급금 (98,304) (386,877) 계약자산 (118,807) 96,547 선급비용 (197,561) (456,499) 재고자산 (1,837,112) 14,066,167 매입채무 (20,305,921) (18,326,744) 미지급금 2,497,989 (916,238) 계약부채 1,146,398 (387,654) 미지급비용 181,459 35,618 예수금 324,034 (68,790) 선수금 467,850 145,120 환불부채 159 (131,927) 보증금의증가 103,285 - 확정급여채무 (144,911) (783,902) 사외적립자산 (408,107) (243,225) 계 (3,163,430) (1,221,454) 나. 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 22,141,668 3,245,486 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 1,742,580 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 (유동성장기부채 포함) 장기차입금 리스부채 임대보증금 전기초 86,731,532 22,186,537 252,633 283,148 109,453,850 현금흐름 (11,479,720) 909,951 (108,601) 217,256 (10,461,114) 기타 (2,367,742) (5,060,055) 4,452 - (7,423,345) 전기말 72,884,070 18,036,433 148,484 500,404 91,569,391 당기초 72,884,070 18,036,433 148,484 500,404 91,569,391 현금흐름 (21,375,270) 6,961,105 (115,250) (66,606) (14,596,021) 기타 19,083,191 (10,514,447) 8,265 - 8,577,009 당기말 70,591,991 14,483,091 41,499 433,798 85,550,379 33. 재무위험관리 :연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. (2) 주가변동위험연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 포함되어 있습니다. 이 주가지수의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다. (단위: 천원) 지 수 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 200,089 1,478,261 200,089 1,478,261 하락시 ( 200,089) (1,478,261) ( 200,089) (1,478,261) (3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 매출채권과 기타채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.고객의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 경영진은 이러한 고객의 신용평가를 정기적으로 검토합니다. 따라서, 연결회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상현금및현금성자산과 예/적금 등을 포함하는 장단기금융상품은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.연결회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별적으로 평가하지 않는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되어 있으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다. 다. 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 계 차 입 금 70,591,991 - 14,483,091 85,075,082 매 입 채 무 26,370,133 - - 26,370,133 미 지 급 금 5,555,742 - - 5,555,742 임 대 보 증 금 - - 433,798 433,798 리 스 부 채 41,499 - - 41,499 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 계 차 입 금 61,272,910 11,611,160 18,036,433 90,920,503 매 입 채 무 20,053,581 - - 20,053,581 미 지 급 금 3,232,184 - - 3,232,184 임 대 보 증 금 - - 500,404 500,404 리 스 부 채 110,116 38,368 - 148,484 라. 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 차 입 금 85,075,082 90,920,503 차감: 현금및현금성자산 (6,983,812) (6,126,131) 순 부 채 78,091,270 84,794,372 자본총계(①) 234,202,277 218,202,187 총 자 본(②) 312,293,547 302,996,559 자본조달비율(1-①/②) 25% 28% 34. 부문별 보고 : 가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 이사회는 연결회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 나. 수익정보 (1) 주요 수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 264,443,206 240,080,784 상 품 매 출 31,331,888 49,221,251 기 타 매 출 4,034,029 1,793,051 계 299,809,123 291,095,086 (2) 지역별 매출액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대 한 민 국 94,323,963 97,188,666 수 출 북 미 52,690,481 63,534,018 유 럽 54,860,431 47,474,775 아 시 아 9,607,087 15,873,864 일 본 12,208,284 11,513,981 기 타 76,118,877 55,509,783 계 205,485,160 193,906,421 합 계 299,809,123 291,095,087 (3) 당기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 특수관계자인 DSR제강(주)이며 동 고객은 연결회사 매출액의 21%를 차지하고, 전기에 동 고객은 연결회사 매출액의 21%를 차지합니다. 35. 특수관계자거래 : 가. 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업으로서 DSR제강(주)가 있으며, 기타 특수관계자로는 DSR TRADING CORP, DSR DAIVIET CO.,Ltd, QINGDAO DSR TRADING CORP, 디에스알케이주식회사, 온레일즈 주식회사가 있습니다. 나. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 당 기 전 기 매 출 기타수익 (*) 유형자산 처분 매 입 매 출 기타수익 (*) 유형자산 처분 매 입 당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업 DSR제강(주) 60,434,705 1,551,409 3,593,102 28,309,845 60,633,963 1,536,502 2,238 34,099,106 기타특수관계자 DSR TRADING CORP 4,648,139 788 - - 5,001,466 390 - - DSR DAIVIET CO.,Ltd 3,757,697 7,038 - - 2,744,956 4,051 - 913,848 QINGDAO DSR TRADING CORP 630,464 - - 263,514 - - - 319,942 디에스알케이주식회사 - 6,120 - - - 6,120 - - 온레일즈 주식회사 - 615 - - - - - - 합계 69,471,005 1,565,970 3,593,102 28,573,359 68,380,385 1,547,063 2,238 35,332,896 (*) 기타매출에는 공동경비배분액, 수입수수료, 사무실임대료가 포함되어 있습니다. 다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 매출채권 선급금 미수금 매입채무 선수금 미지급 이자 보증금 매출채권 선급금 미수금 매입채무 선수금 미지급 이자 보증금 당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업 DSR제강(주) 5,830,215 - 754,531 17,119,693 - 37,777 144,323 4,259,469 - 734,917 14,639,959 - 80,263 144,323 기타특수관계자 DSR TRADING CORP 2,306,298 - - - - - - 1,578,000 - - - - - - DSR DAIVIET CO.,Ltd 91,846 - 131,843 122,732 - - - 490 - 5,661 - 108,258 - - QINGDAO DSR TRADING CORP - 57,787 - - - - - - 81,250 - - - - - 디에스알케이주식회사 - - 1,683 - - - - - - 1,683 - - - 4,500 온레일즈 주식회사 - - - - - - - - - 4,500 - - - - 합계 8,228,359 57,787 888,057 17,242,425 - 37,777 144,323 5,837,959 81,250 746,761 14,639,959 108,258 80,263 148,823 * (주)DSR제강과 체결한 채권채무 상계 약정에 의해 재무상태표상 제거된 채권과 채무 금액은 68,899천 원(전기: 266,919 천원) 입니다.라. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 당기 656백만원 (전기:656백만원)입니다. 마. 기타 특수관계자의 자금거래 및 채권 잔액(1) 당기 (원화단위: 천원) 특수관계구분 회 사 명 자 금 대 여 자 금 차 입 채 권 채 무 대 여 상 환 차 입 상 환 대 여 금 차 입 금 당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업 DSR제강(주) USD - USD - USD - USD - USD - USD 3,823,742.93 기타특수관계자 종 업 원 KRW 20,000 KRW 54,980 KRW - KRW - KRW 90,790 KRW - DSR TRADING CORP. JPY 180,000,000 JPY 180,000,000 JPY - JPY - JPY - JPY - (2) 전기 (원화단위: 천원) 특수관계구분 회 사 명 자 금 대 여 자 금 차 입 채 권 채 무 대 여 상 환 차 입 상 환 대 여 금 차 입 금 당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업 DSR제강(주) USD - USD - USD 489,798 USD - USD - USD 3,823,742.93 기 타 종 업 원 KRW 116,400 KRW 65,230 KRW - KRW - KRW 125,770 KRW - 바. 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 등 5,017,191 4,548,192 퇴직급여 315,512 327,357 계 5,332,703 4,875,549 사. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 자금조달 등을 위하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 보증제공자 지급보증내역 금 액 보증제공처 당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업 DSR제강(주) DSR VINA CO.,Ltd 차입금에 대한 지급보증 USD 5,400,000 NH농협은행 USD 1,800,000 우리은행 또한, DSR제강(주)의 임원으로부터 연결회사의 차입금 등과 관련하여 USD 7,200,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 아. 제공받는 지급보증내용 연결회사는 연결회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사 및 그 특수관계자인 주주 등으로부터 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대표이사 및 특수관계인 KRW 6,000,000 한국수출입은행 연대보증 KRW 1,872,000 산업은행 KRW 5,102,411 부산은행 KRW 18,850,000 KEB하나은행 KRW 29,390,400 신한은행 합계 KRW 61,214,811 자. 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회 사 명 보 증 처 지급보증금액 보증만료일 보증제공내역 기타특수관계자 디에스알케이주식회사 농협은행 KRW 335,500천원 채무상환시 대출보증 36. 리스 : ① 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 및 차량운반구 41,498 148,484 토지사용권 12,096,006 11,460,292 계 12,137,504 11,608,776 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 41,498 110,116 비유동 - 38,368 계 41,498 148,484 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 당기 983백만원(전기 없 음)입니다. ② 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 454,108 445,533 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 45,774 44,670 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 당 기 161백만원(전기 : 153백만원)입니다 37. 보고기간후 사건 : 연결재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2025년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 61 기 2024.12.31 현재 제 60 기 2023.12.31 현재 제 59 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 자산 유동자산 120,196,735,319 117,149,072,966 127,068,730,491 현금및현금성자산 4,331,174,686 2,812,384,162 4,045,759,573 기타유동금융자산 938,580,443 12,068,180,032 7,764,980,811 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 유동 당기손익인식금융자산 6,087,841,572 11,975,876,780 11,908,174,206 매출채권 및 기타유동채권 60,799,852,915 43,512,645,960 52,517,327,838 기타유동자산 1,997,606,532 2,985,806,144 2,173,509,048 유동재고자산 46,041,679,171 43,794,179,888 48,658,979,015 비유동자산 159,629,292,700 154,787,952,326 152,557,437,848 기타비유동금융자산 3,912,000,575 8,522,465,881 11,228,138,785 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 0 1,926,980,000 2,201,275,000 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 25,604,315,304 19,737,394,892 10,503,610,090 장기매출채권 및 기타비유동채권 13,064,032,247 6,909,077,012 7,182,510,792 관계기업에 대한 투자자산 1,742,580,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산 15,898,826,024 16,637,582,238 17,329,720,932 유형자산 55,977,638,993 58,086,068,290 61,332,333,514 투자부동산 41,568,705,435 41,917,591,556 41,869,865,439 이연법인세자산 1,845,179,954 1,013,426,065 851,264,680 사용권자산 16,014,168 37,366,392 58,718,616 자산총계 279,826,028,019 271,937,025,292 279,626,168,339 부채 유동부채 71,193,121,945 67,991,085,314 75,828,199,285 매입채무 및 기타유동채무 17,934,828,864 13,114,812,062 13,645,161,360 유동계약부채 1,124,768,240 1,012,477,303 1,400,131,563 유동 차입금(사채 포함) 37,723,340,750 34,327,692,591 36,476,660,698 유동성장기부채 5,277,750,000 11,611,160,000 11,611,160,000 미지급법인세 2,825,411,966 2,627,114,159 7,217,534,889 기타유동금융부채 39,120,000 14,592,807 0 기타 유동부채 6,062,751,880 5,058,313,832 5,232,923,900 유동금융보증부채 189,136,077 203,570,336 223,274,651 유동 리스부채 16,014,168 21,352,224 21,352,224 비유동부채 433,797,813 5,794,057,918 18,264,873,892 장기차입금(사채 포함) 0 5,277,640,000 17,944,360,000 기타비유동금융부채 433,797,813 500,403,750 283,147,500 순확정급여부채 0 0 0 비유동 리스부채 0 16,014,168 37,366,392 부채총계 71,626,919,758 73,785,143,232 94,093,073,177 자본 자본금 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 자본잉여금 13,702,964,000 13,702,964,000 13,702,964,000 이익잉여금(결손금) 186,206,736,818 175,121,951,722 162,288,149,860 기타자본구성요소 289,407,443 1,326,966,338 1,541,981,302 자본총계 208,199,108,261 198,151,882,060 185,533,095,162 자본과부채총계 279,826,028,019 271,937,025,292 279,626,168,339 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 61 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 60 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 59 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 수익(매출액) 207,480,698,847 190,218,098,926 246,405,810,256 매출원가 175,133,543,144 154,748,608,483 196,841,393,024 매출총이익 32,347,155,703 35,469,490,443 49,564,417,232 판매비와관리비 20,055,729,218 15,516,078,423 18,485,644,095 영업이익(손실) 12,291,426,485 19,953,412,020 31,078,773,137 기타이익 9,732,471,972 2,691,652,356 5,169,563,295 기타비용 7,024,519,498 6,363,193,384 6,286,906,075 금융수익 9,902,065,165 13,219,939,440 9,944,830,445 금융비용 9,436,235,216 11,561,367,896 13,377,716,469 법인세비용차감전순이익(손실) 15,465,208,908 17,940,442,536 26,528,544,333 법인세비용(수익) (3,628,726,908) 3,709,329,360 7,294,227,010 당기순이익(손실) 11,836,482,000 14,231,113,176 19,234,317,323 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 740 889 1,202 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 61 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 60 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 59 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 당기순이익(손실) 11,836,482,000 14,231,113,176 19,234,317,323 기타포괄손익 (829,255,799) (652,326,278) 841,226,269 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 순확정급여부채의 재측정요소 (517,242,208) (437,311,314) 805,521,362 세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산 (312,013,591) (215,014,964) 35,704,907 총포괄손익 11,007,226,201 13,578,786,898 20,075,543,592 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 61 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 60 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 59 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 13,702,964,000 143,048,311,175 1,506,276,395 166,257,551,570 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 19,234,317,323 0 19,234,317,323 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 805,521,362 0 805,521,362 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 35,704,907 35,704,907 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (800,000,000) 0 (800,000,000) 2022.12.31 (기말자본) 8,000,000,000 13,702,964,000 162,288,149,860 1,541,981,302 185,533,095,162 2023.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 13,702,964,000 162,288,149,860 1,541,981,302 185,533,095,162 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 14,231,113,176 0 14,231,113,176 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (437,311,314) 0 (437,311,314) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (215,014,964) (215,014,964) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (960,000,000) 0 (960,000,000) 2023.12.31 (기말자본) 8,000,000,000 13,702,964,000 175,121,951,722 1,326,966,338 198,151,882,060 2024.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 13,702,964,000 175,121,951,722 1,326,966,338 198,151,882,060 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 11,836,482,000 0 11,836,482,000 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 (517,242,208) 0 (517,242,208) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (312,013,591) (312,013,591) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 대체 0 0 725,545,304 (725,545,304) 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (960,000,000) 0 (960,000,000) 2024.12.31 (기말자본) 8,000,000,000 13,702,964,000 186,206,736,818 289,407,443 208,199,108,261 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 61 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 60 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 59 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 61 기 제 60 기 제 59 기 영업활동현금흐름 5,965,733,443 21,468,622,751 31,246,765,191 당기순이익(손실) 11,836,482,000 14,231,113,176 19,234,317,323 당기순이익조정을 위한 가감 7,249,990,226 12,226,806,248 20,809,392,202 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,991,456,189) 3,955,534,723 (4,911,135,463) 이자수취 1,808,781,671 1,912,349,793 859,902,449 이자지급(영업) (2,172,089,365) (2,676,602,490) (1,436,008,300) 배당금수취(영업) 85,394,649 106,505,249 75,450,585 법인세환급(납부) (3,851,369,549) (8,287,083,948) (3,385,153,605) 투자활동현금흐름 8,310,132,954 (14,131,621,369) (62,950,740,582) 단기금융상품의 처분 4,000,000,000 1,000,000,000 1,557,729,270 당기손익인식금융자산의 처분 14,175,729,738 14,615,594,437 17,229,262,432 기타금융상품의 처분 12,844,851,886 6,490,361,944 1,786,466,740 파생상품의 감소 5,054,489,992 8,248,271,787 8,453,876,660 유형자산의 처분 6,846,116,354 106,181,302 82,975,772 장기금융상품의 출연 3,304,800,000 0 0 장기대여금의 감소 2,201,573,120 65,230,000 1,745,694,000 정부보조금의 수취 11,182,000 0 0 임차보증금의 감소 0 0 379,643,500 단기금융상품의 취득 0 (4,340,000,000) (1,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (12,073,500,000) (21,951,766,515) (12,599,724,275) 기타금융상품의 취득 (2,035,540,079) (4,377,700,000) (16,532,994,768) 파생상품의 증가 (6,803,824,343) (8,707,312,000) (9,159,593,000) 유형자산의 취득 (4,816,909,414) (1,875,232,824) (54,854,076,913) 장기금융상품의 취득 (3,706,560,000) 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 (10,642,276,300) (3,405,249,500) (40,000,000) 임차보증금의 증가 (50,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 (12,769,619,726) (8,562,266,721) 23,937,568,118 단기차입금의 증가 131,986,872,849 101,862,517,471 87,835,520,214 장기차입금의 증가 0 0 38,000,000,000 임대보증금의 증가 7,894,063 217,256,250 266,647,500 단기차입금의 상환 (132,097,484,414) (96,993,968,218) (92,785,994,778) 장기차입금의 상환 (11,611,050,000) (12,666,720,000) (8,444,480,000) 배당금지급 (960,000,000) (960,000,000) (800,000,000) 리스부채의 상환 (21,352,224) (21,352,224) (134,124,818) 임대보증금의 감소 (74,500,000) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 12,543,853 (8,110,072) (20,435,937) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,518,790,524 (1,233,375,411) (7,786,843,210) 기초현금및현금성자산 2,812,384,162 4,045,759,573 11,832,602,783 기말현금및현금성자산 4,331,174,686 2,812,384,162 4,045,759,573 4-6. 이익잉여금처분계산서 제61기 2024년 01월 01일 부터 제60기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 07일 처분확정일 2024년 03월 29일 DSR 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제61(당) 기 제60(전) 기 미처분이익잉여금 181,311,836,652 170,227,051,556 전기이월미처분이익잉여금 169,267,051,556 156,433,249,694 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 725,545,304 - 확정급여제도의 재측정요소 (517,242,208) (437,311,314) 당기순이익 11,836,482,000 14,231,113,176 임의적립금등의이입액 - - 합 계 181,311,836,652 170,227,051,556 이익잉여금처분액 (1,120,000,000) (960,000,000) 배당금 (1,120,000,000) (960,000,000) 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 70원(14%) 전기 60원(12%) 차기이월미처분이익잉여금 180,191,836,652 169,267,051,556 5. 재무제표 주석 제 61 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 60 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 DSR주식회사 1. 일반적 사항 : DSR주식회사(이하 "회사")는 1965년 4월 1일에 설립되어 합성섬유로프 및 스테인레스로프의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고기간종료일 현재 사업장은 본사(녹산공장), 스테인레스 공장(광양공장)이 있습니다. 회사는 2013년 5월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 대표이사는 홍석빈이며, DSR제강주식회사와 특수관계인의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재 지분율은 각각 62.43%와 68.33%입니다. 2. 중요한 회계정책 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (나) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. (다) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 ~ 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 4년 ~ 5년 정액법 공구기구비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 합성섬유로프 및 스테인레스로프 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 현금및현금성자산 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 및 보통예금 등 4,331,175 2,812,384 (*) 보고기간 종료일 현재 미결제타점권으로 사용이 제한되어 있는 현금 및 현금성 자산은 없습니다(전기 : 35,300천원). 5. 범주별 금융상품 : 가. 범주별 금융상품 내역 (1) 당기말 (단위: 천원) 금 융 자 산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 4,331,175 4,331,175 당기손익- 공정가치측정금융자산 31,692,157 - 31,692,157 매출채권및기타채권 - 73,863,885 73,863,885 기타금융자산 - 4,850,581 4,850,581 계 31,692,157 83,045,641 114,737,798 금 융 부 채 당기손익- 공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차 입 금 - 43,001,091 43,001,091 매입채무및기타채무 - 17,934,829 17,934,829 기타금융부채 39,120 433,798 472,918 금융보증부채 - 189,136 189,136 리스부채 - 16,014 16,014 계 39,120 61,574,868 61,613,988 (2) 전기말 (단위: 천원) 금 융 자 산 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 2,812,384 2,812,384 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - 1,926,980 - 1,926,980 당기손익- 공정가치측정금융자산 31,713,272 - - 31,713,272 매출채권및기타채권 - - 50,421,723 50,421,723 기타금융자산 49,968 - 20,540,678 20,590,646 계 31,763,240 1,926,980 73,774,785 107,465,005 금 융 부 채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차 입 금 - 51,216,493 51,216,493 매입채무및기타채무 - 13,114,812 13,114,812 기타금융부채 14,593 500,404 514,997 금융보증부채 - 203,570 203,570 리스부채 - 37,366 37,366 계 14,593 65,072,645 65,087,238 나. 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 908,998 1,308,574 외환차손익 885,672 318,032 외화환산손익 3,363,884 (100,948) 대손상각비 (584,544) (444,972) 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 1,107,747 1,104,243 배당금수익 57,735 78,845 평가손익(당기손익) 1,537,122 1,749,705 처분손익 543,993 515,886 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 27,660 27,660 평가손익(기타포괄손익) (586,160) (274,295) 파생상품 평가손익(당기손익) (39,120) 35,375 거래손익 (1,784,710) (503,614) 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (2,172,089) (2,676,602) 외환차손익 351,101 72,818 외화환산손익 (165,191) 129,468 6. 공정가치 :2024년 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 31,692,157 31,692,157 31,713,272 31,713,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,926,980 1,926,980 파생상품자산 - - 49,968 49,968 소계 31,692,157 31,692,157 33,690,220 33,690,220 금융부채(*) 파생상품부채 39,120 39,120 14,593 14,593 소계 39,120 39,120 14,593 14,593 (*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. 나. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) (단위: 천원) 구 분 당기말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 4,098,183 3,485,203 24,108,772 31,692,157 파생상품부채 - 39,120 - 39,120 (단위: 천원) 구 분 전기말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 5,700,227 3,635,484 22,377,561 31,713,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,926,980 - - 1,926,980 파생상품자산 - 49,968 - 49,968 파생상품부채 - 14,593 - 14,593 (*) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.다. 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대한 가치평가기법 (단위: 천원) 구 분 종 류 당기말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 ELS 외 3,485,203 2 현재가치법 주가지수 당기손익-공정가치측정금융자산 DLS 외 1,481,502 3 현재가치법 옵션가격결정모형 등 신용위험이 반영된 할인율, 변동성, 상관계수, 환율 등 은행채 외 22,627,270 파생상품부채 통화선도 39,120 2 현재가치법 통화선도환율 등 (단위: 천원) 구 분 종 류 전기말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 ELS 외 3,635,484 2 현재가치법 주가지수 당기손익-공정가치측정금융자산 DLS 외 1,081,502 3 현재가치법 옵션가격결정모형 등 신용위험이 반영된 할인율, 변동성, 상관계수, 환율 등 은행채 외 21,296,059 파생상품자산 선물환 49,968 2 현재가치법 선물환 등 파생상품부채 통화선도 14,593 2 현재가치법 통화선도환율 등 라. 수준3에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 22,377,561 19,344,640 매입 6,062,700 19,199,012 처분 (5,576,126) (13,291,312) 대체 - (3,562,586) 평가손익 1,244,636 687,807 기말 24,108,772 22,377,561 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :가. 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권(주1) - 1,926,980 (주1) 전기 중 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 나. 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (1) 시장성 있는 지분증권 당기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 DSR제강 주식회사 461,000 3.20% 248,894 1,926,980 1,926,980 1,678,086 (주1) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보유중인 지분증권 DSR제강 주식회사 27,660 다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 1,926,980 2,201,275 취 득 3,706,560 - 평 가 (586,160) (274,295) 처 분 (*1) (3,304,800) - 대 체 (*2) (1,742,580) - 기 말 - 1,926,980 (*1) 사내 및 공동근로복지금으로 출연하였습니다.(*2) 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 8. 당기손익-공정가치측정금융자산 :가. 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 은행채 외 26,725,452 26,996,286 ELB / ELS / ELT 3,485,203 3,635,484 DLS / CLS 등 1,481,502 1,081,502 기 말 금 액 31,692,157 31,713,272 차감: 비유동항목 (25,604,315) (19,737,395) 유 동 항 목 6,087,842 11,975,877 나. 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역 구 분 당기 전기 기 초 31,713,272 22,411,784 취 득 12,073,500 21,951,767 처 분 (13,631,737) (14,099,708) 변 동 1,537,122 1,449,429 기 말 31,692,157 31,713,272 당기손익인식금융상품의 공정가치변동은 손익계산서상 기타수익과 비용으로 표시하고 있습니다. 9. 종속기업 및 관계기업 투자현황 : (1) 현황 기업명 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. 70.00 미 국 2024.12.31 판매 원가법 청도DSR제강유한공사 92.31 중 국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 DSR VINA CO.,Ltd 98.50 베 트 남 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 관계기업 (*1) DSR제강(주) 3.20 대한민국 2024.12.31 생산 및 판매 원가법 (*1) 직접지분율이 20% 미만이지만, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. 70.00 미 국 2023.12.31 판매 원가법 청도DSR제강유한공사 92.31 중 국 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 DSR VINA CO.,Ltd 98.50 베 트 남 2023.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 (단위: 천원) 기업명 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. 42,063 1,624,183 - 42,063 1,888,988 - 청도DSR제강유한공사 12,204,279 25,553,442 11,975,381 12,204,279 21,561,839 11,975,381 DSR VINA CO.,Ltd 11,501,721 6,521,956 3,923,445 11,501,721 8,421,204 4,662,201 관계기업 DSR제강(주) 1,742,580 5,288,466 1,742,580 - - - 합계 25,490,643 38,988,047 17,641,406 23,748,063 31,872,031 16,637,582 (3) 변동내용 (단위: 천원) 기업명 기업명 기초 취득 처분 대체(*2) 손상차손 기말 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. - - - - - - 청도DSR제강유한공사 11,975,381 - - - - 11,975,381 DSR VINA CO.,Ltd 4,662,201 - - - 738,756 3,923,445 관계기업 DSR제강(주) (*1) - - - 1,742,580 - 1,742,580 합계 16,637,582 - - 1,742,580 738,756 17,641,406 (*1) 직접지분율이 20% 미만이지만, 기타 유의적인 영향력이 존재함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 대체되었습니다. (단위: 천원) 기업명 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. - - - - - - 청도DSR제강유한공사 11,975,381 - - - - 11,975,381 DSR VINA CO.,Ltd 5,354,340 - - - 692,139 4,662,201 합계 17,329,721 - - - 692,139 16,637,582 (4) 요약재무정보 (단위: 천원) 기업명 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. 25,638,689 23,318,428 2,320,261 49,086,180 (386,085) (378,293) 청도DSR제강유한공사 35,611,319 7,929,115 27,682,204 60,413,838 1,584,236 4,324,129 DSR VINA CO.,Ltd 85,195,303 78,574,028 6,621,275 51,194,843 (2,499,707) (1,928,171) 관계기업 DSR제강(주) 224,685,347 59,420,779 165,264,567 215,582,385 (28,298,729) (29,069,290) (단위: 천원) 기업명 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 종속기업 DSR INTERNATIONAL CORP. 23,364,887 20,666,333 2,698,554 60,749,984 131,431 173,847 청도DSR제강유한공사 30,913,416 7,555,342 23,358,074 54,364,292 799,070 709,513 DSR VINA CO.,Ltd 63,107,033 54,557,587 8,549,446 48,484,284 (1,623,022) (1,688,392) (5) 관계기업과 관련하여 시가총액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 주소 당기 전기 DSR제강(주) 1,664,210 1,926,980 10. 매출채권및기타채권 : 가. 매출채권및기타채권의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미 수 금 보 증 금 장기대여금 매출채권 미 수 금 보 증 금 장기대여금 일 반 채 권 32,330,487 115,659 59,740 - 26,093,816 421,638 9,740 125,770 특수관계자 채권 12,151,507 16,425,270 - 13,004,292 11,399,771 6,398,425 - 6,773,567 차감: 대손충당금 (152,366) (70,704) - - (798,394) (2,611) - - 계 44,329,628 16,470,225 59,740 13,004,292 36,695,193 6,817,452 9,740 6,899,337 회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 부담하므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 18 참조). 구 분 할인된 매출채권(천원) 당기말 전기말 자산의 장부금액 19,297,845 16,808,072 관련부채의 장부금액 23,093,341 19,607,773 (주) 자산과 관련부채의 장부금액 차이는 매출채권 할인액 중 당기말 및 전기말 현재 매출수익인식 조건을 충족하지 못한 금액입니다.나. 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 801,005 1,245,977 대 손 상 각 비 (환입) (584,544) (444,972) 기 타 변 동 6,610 - 기 말 223,071 801,005 다. 회사는 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 정상채권 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 합 계 기대 손실률 0.03% 1.32% 25.85% 0.33% 채권총액 43,231,156 768,877 481,961 44,481,994 대손충당금 (17,608) (10,160) (124,598) (152,366) (단위: 천원) 전기말 정상채권 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 합 계 기대 손실률 0.08% 2.80% 92.51% 2.13% 채권총액 35,867,307 817,325 808,955 37,493,587 대손충당금 (27,161) (22,901) (748,332) (798,394) 라. 개별적으로 손상된 채권에 대한 당기말 및 전기말 대손충당금의 내역은 없습니다. 11. 기타금융자산과 기타금융부채 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 기타금융자산(*1) 금융상품(*2) 340,000 17,340 4,340,000 - 미수수익 271,278 - 301,758 - 기타금융상품 327,302 3,821,997 7,376,454 7,361,054 파생상품자산 - - 49,968 - 순확정급여자산 - 72,664 - 1,161,412 계 938,580 3,912,001 12,068,180 8,522,466 기타금융부채 파생상품부채 39,120 - 14,593 - 임대보증금 - 433,798 - 500,404 계 39,120 433,798 14,593 500,404 (*1) 당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. (*2) 상기 금융상품관련 예적금 중 335백만원은 농협은행에 담보로 제공 되고 있습니다. (주석35 참조) 12. 파생상품 : 회사는 환율하락위험을 회피하기 위하여 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 가. 보고기간종료일 현재 파생상품 미결제 계약현황(1) 달러선물계약 당기말 현재 미래에셋증권과 선물계약을 체결하고 있으며 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 USD 8,150,000(815계약 매도)이며, 인출이 제한되어 있는 위탁증거금은 299,239천원입니다. 평가손실(파생상품부채) 39,120천원 입니다. (2) 통화선도계약당기말 현재 미결제 통화선도계약은 없습니다. (1) 달러선물계약전기말 현재 미래에셋증권과 선물계약을 체결하고 있으며 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 USD 10,410,000(1,041계약 매도)이며, 인출이 제한되어 있는 위탁증거금은 291,938천원입니다. 평가이익(파생상품자산) 49,968천원 입니다. (2) 통화선도계약 구 분 금융기관 계약일 만기일 약정환율 매입금액 매도금액 평가이익(손실) 파생상품자산(부채) 통화선도 (주)하나은행 2023.12.14 2024.05.16 9.2694 JPY 541,000,000 KRW 5,014,745,400 (14,593) (14,593) 나. 파생상품 평가손익 및 거래손익 현황 (단위 : 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 파생상품 - 39,120 5,019,115 6,803,824 (단위 : 천원) 구분 평가이익 평가손실 거래이익 거래손실 파생상품 49,968 14,593 8,203,698 8,707,312 13. 재고자산 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 제 품 16,448,436 17,523,780 차감: 평가충당금 (306,979) (417,920) 상 품 3,143,313 3,001,261 재 공 품 8,922,432 8,256,628 원 부 재 료 13,512,638 14,367,345 미 착 품 4,321,840 1,063,086 계 46,041,680 43,794,180 14. 투자부동산 :(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 40,244,398 - - 40,244,398 건물 1,528,830 (204,523) - 1,324,307 합계 41,773,228 (204,523) - 41,568,705 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 40,506,872 - - 40,506,872 건물 1,538,801 (128,081) - 1,410,720 합계 42,045,673 (128,081) - 41,917,592 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 40,506,872 1,410,720 41,917,592 증가 : 대체 - - - 감소 : 대체 (262,474) (9,971) (272,445) 처분 - - - 감가상각 - (76,442) (76,442) 기말 40,244,398 1,324,307 41,568,705 취득원가 40,244,398 1,528,830 41,773,228 상각누계액 - (204,523) (204,523) (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 40,386,768 1,483,097 41,869,865 증가 : 대체 120,104 4,563 124,667 감소 : 처분 - - - 감가상각 - (76,940) (76,940) 기말 40,506,872 1,410,720 41,917,592 취득원가 40,506,872 1,538,801 42,045,673 상각누계액 - (128,081) (128,081) (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 589,868 559,286 임대수익투자부동산 직접운영비용 232,255 263,859 비임대수익투자부동산 직접운영비용 58,703 56,616 (4) 투자부동산과 관련하여 공시지가는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 주소 당기 전기 서울특별시 강남구 봉은사로 203 16,575,593 16,426,505 15. 유형자산 :가. 유형자산의 변동내역(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 26,067,661 12,340,834 2,391,354 16,097,024 536,759 319,436 333,000 58,086,068 취득/자본적지출 - - - 8,000 - 9,600 5,907,066 5,924,666 정부보조금 수령 - - - (11,182) - - - (11,182) 처분 및 폐기 (309,498) (28,644) - (3,200,191) - - - (3,538,333) 감 가 상 각 - (511,092) (137,340) (3,828,517) (135,033) (144,042) - (4,756,024) 대 체 262,474 111,971 - 5,605,000 - 4,720 (5,711,720) 272,445 기 말 26,020,637 11,913,069 2,254,014 14,670,134 401,726 189,714 528,346 55,977,640 취 득 원 가 26,020,637 19,450,060 2,864,816 71,672,992 974,180 2,157,529 528,346 123,668,560 상 각 누 계 액 - (7,536,991) (610,802) (56,890,063) (572,454) (1,882,913) - (67,493,223) 정 부 보 조 금 - - - (112,796) - (84,902) - (197,698) * 본계정대체의 합계 금액은 당기 투자부동산 대체금액 합계와 일치합니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구 축 물 기계장치 차량운반구 기타의 유형자산 건설중인자산 합 계 기초 26,187,765 12,841,800 2,528,694 18,663,181 356,093 459,799 295,000 61,332,334 취득/자본적지출 - - - - 39,688 - 2,019,076 2,058,764 정부보조금 수령 - - - - - - - - 처분 및 폐기 - - - (76,467) - - - (76,467) 감 가 상 각 - (518,404) (137,340) (4,187,691) (108,597) (151,864) - (5,103,896) 대 체 (120,104) 17,437 - 1,698,000 249,576 11,500 (1,981,076) (124,667) 기 말 26,067,661 12,340,834 2,391,354 16,097,024 536,760 319,435 333,000 58,086,068 취 득 원 가 26,067,661 20,473,106 3,028,625 73,206,001 974,181 2,197,550 333,000 126,280,124 상 각 누 계 액 - (8,132,272) (637,271) (56,928,020) (437,421) (1,721,363) - (67,856,347) 정 부 보 조 금 - - - (180,957) - (156,752) - (337,709) * 본계정대체의 합계 금액은 전기 투자부동산 대체금액 합계와 일치합니다. 나. 감가상각비 중 당기 4,541백만원( 전기: 4,901백만원)은 매출원가, 당기 215백만 원(전기: 203백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사 소유의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 담보제공자산 장 부 금 액 담보설정금액 관련 계정과목 등 관련 차입금 담 보 권 자 송정동 토지와 건물 7,964,053 KRW 6,240,000 차입금/ 약정사항 KRW 2,038,850 부산은행 KRW 16,300,000 KRW 7,830,000 한국산업은행 USD 1,200,000 USD - 초남리 토지와 건물 19,991,301 KRW 9,540,000 EUR 5,302,808.23 KEB하나은행 USD 1,361,570.74 KRW 422,847 6,000,000 USD 2,821,391.24 신한은행 JPY 234,414,381 KRW 1,824,475 논현동 토지와 건물 48,999,091 KRW 45,600,000 CAD 50,421.72 농협은행 EUR 788,748.06 GBP 262,177.33 KRW 6,443,910 USD 711,745.91 재고자산 (양도담보) 46,041,679 KRW 6,500,000 KRW 5,000,000 한국수출입은행 라. 당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보 험 종 류 보험가입자산 보험가입금액 보험금수익자 보 험 가 입 처 화 재 보 험 광양공장, 기계장치, 재고자산 등 KRW 37,189,680 회사(주1) 삼성화재보험(주) 부산공장, 기계장치, 재고자산 등 KRW 22,564,600 회사(주2) 화성창고 KRW 724,910 회 사 논현동 근린상가 KRW 1,802,078 승강기사고배상 책임보험 대 인 / 대 물 KRW 180,000 KB손해보험(주) 제조물책임보험 재 고 자 산 USD 2,000,000 AIG손해보험㈜ KRW 100,000 대한상공회의소 환경책임보험 광 양 공 장, KRW 5,000,000 DB손해보험(주) 가스사고배상 책임보험 대 인 / 대 물 KRW 1,140,000 메리츠화재해상보험(주) KRW 1,140,000 KB손해보험(주) 단기수출보험 수 출 채 권 EUR 6,469,187.95 한국무역보험공사 JPY 5,454,969 USD 2,038,804.03 (주1) 상기 보험가입자산 중 회사의 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 보험가입금액 13,339백만원은 KEB하나은행이 질권 설정하고 있습니다.(주2) 상기 보험가입자산 중 회사의 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 보험가입금액 3,000백만원은 부산은행, 4,500백만원은 한국산업은행이 질권 설정하고 있습니다. 16. 기타자산 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부가세대급금 486,340 367,532 선급금 777,947 1,885,848 선급비용 400,912 494,139 계약자산 332,408 238,287 계 1,997,607 2,985,806 17. 매입채무및기타채무 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,093,471 9,553,997 미지급금 5,841,358 3,560,815 계 17,934,829 13,114,812 18. 차입금 : 가. 단기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기 담보부차입금(*) KEB하나은행 외 3 0.28~6.08 23,093,341 19,607,773 무 역 금 융 한국산업은행 외 1 3.87~3.88 12,830,000 12,419,920 구 매 자 금 신한은행 4.29 1,800,000 2,300,000 계 37,723,341 34,327,693 (*) 담보부 차입금은 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 10 참조) 나. 장기차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 당기 시설차입금 NH농협은행 4.10 5,277,750 16,888,800 차감: 1년이내 상환기일도래분 (5,277,750) (11,611,160) 차 감 계 - 5,277,640 상기 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산과 보험가입금액 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사 및 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 15,35 참조) 19. 기타부채 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 1,635,098 1,057,708 선수금 3,603 3,444 미지급비용 4,032,978 3,709,374 환불부채 391,073 287,788 계 6,062,752 5,058,314 20. 순확정급여부채 :가. 순확정급여부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,880,400 11,787,862 사외적립자산의 공정가치 (13,952,657) (12,948,867) 국민연금전환금 (407) (407) 재무상태표 상 부채(자산)(주) (72,664) (1,161,412) (주) 당기말 순확정급여자산은 비유동 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.(주석11 참조) 나. 확정급여채무의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,787,862 10,457,866 당기근무원가 995,045 955,717 이자비용 469,876 498,040 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소 2,483 (95,254) - 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소 371,489 481,859 - 경험적조정으로 인한 재측정요소 398,557 193,789 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (144,911) (783,902) 전입(출)에 의한 증가(감소): - 79,747 보고기간말 금액 13,880,400 11,787,862 다. 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,948,867 12,054,820 이자수익 477,063 543,540 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) 118,620 27,535 기여금: - 사용자 900,000 800,000 - 전입(출)에 의한 증가(감소) - 79,747 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (491,893) (556,775) 보고기간말 금액 13,952,657 12,948,867 라. 주요 보험수리적 가정 구 분 당 기 전 기 할 인 율 3.74% 4.33% 가중평균 임금 상승률 4.00% 4.00% 마. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 4.44% 감소 4.95% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 5.09% 증가 4.65% 감소 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할 인 율 1.00% 4.67% 감소 5.20% 증가 임 금 상 승 률 1.00% 5.35% 증가 4.89% 감소 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채 역시 증가될 것입니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 900백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 10년 미만 계 급여지급액 2,542,800 2,959,617 3,513,781 5,604,465 14,620,663 확정급여채무의 가중평균만기는 5.29년입니다. 바. 사외적립자산의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 비공시가격 합계 비율(%) 공시가격 비공시가격 합계 비율(%) 현금및현금성자산 4,463,956 - 4,463,956 32.0% 5,026,678 - 5,026,678 38.8% 지분상품 35,751 - 35,751 0.2% 58,476 - 58,476 0.5% 채권 7,059,081 - 7,059,081 50.6% 5,241,489 - 5,241,489 40.5% 국채 2,369,341 - 2,369,341 - 1,410,329 - 1,410,329 - 특수채 1,776,759 - 1,776,759 - 1,347,239 - 1,347,239 - 금융채 2,595 - 2,595 - 2,993 - 2,993 - 회사채 1,880,417 - 1,880,417 - 1,897,646 - 1,897,646 - 해외채권 1,029,968 - 1,029,968 - 583,282 - 583,282 - 수익증권 482,652 - 482,652 3.5% 410,505 - 410,505 3.2% 대출채권 - 1,881,663 1,881,663 13.5% - 2,168,744 2,168,744 16.7% 기타자산 - 29,554 29,554 0.2% - 42,975 42,975 0.3% 계 12,041,440 1,911,217 13,952,657 100.0% 10,737,148 2,211,719 12,948,867 100.0% 21. 우발상황과 약정사항 : 가. 사용제한 금융자산 (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 현금및현금성자산 기업자유예금 신한은행 - 35,300 미결제타점권 나. 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항 (원화단위: 천원) 구 분 금 융 기 관 한 도 액 실 행 잔 액 산업운영대출 한국산업은행 KRW 13,000,000 KRW 7,830,000 구매자금대출 신한은행 KRW 7,000,000 KRW 1,800,000 포괄수출금융 한국수출입은행 KRW 5,000,000 KRW 5,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 4,500,000 KRW - 시설자금대출 농협은행 KRW 5,277,750 KRW 5,277,750 매입외환 신한은행 USD 7,900,000 JPY 234,414,381 농협은행 USD 7,000,000 CAD 50,421.72 EUR 788,748.06 GBP 262,177.33 KRW 1,166,160 USD 711,745.19 국민은행 USD 6,000,000 USD 5,968,912.94 KEB하나은행 USD 1 USD - EUR 8,000,000 EUR 5,302,808.23 USD 1,361,570.74 신용장개설지급보증 신한은행 USD 4,000,000 USD 2,821,391.24 BNK부산은행 KRW 7,446,600 KRW 2,038,850 KEB하나은행 USD 300,000 USD - 외담대 신한은행 KRW 2,000,000 KRW 24,475 KEB하나은행 KRW 1,500,000 KRW 422,847 통화선도 신한은행 USD 1,700,000 USD - 상기 대출 등의 약정사항과 관련하여 회사는 유형자산과 보험가입금액 및 재고자산일부를 담보로 제공하고 있으며, 대표이사와 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 15, 35 참조) 다. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금 융 기 관 지급보증내역 금액 서울보증보험 거래이행보증 612,385 22. 자본금과 자본잉여금 :가. 자본금 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주식수 100,000,000주 100,000,000주 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 보통주식수 16,000,000주 16,000,000주 보 통 주 자 본 금 8,000,000천원 8,000,000천원 나. 자본잉여금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금 13,702,964 13,702,964 23. 이익잉여금 : 가. 이익잉여금의 내역 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기말 전기말 임의적립금 기업합리화적립금 894,900 894,900 법정적립금 4,000,000 4,000,000 미처분이익잉여금 181,311,837 170,227,052 합 계 186,206,737 175,121,952 나. 이익잉여금처분계산서 제61기 2024년 01월 01일 부터 제60기 2023년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 07일 처분확정일 2024년 03월 29일 DSR 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제61(당) 기 제60(전) 기 미처분이익잉여금 181,311,836,652 170,227,051,556 전기이월미처분이익잉여금 169,267,051,556 156,433,249,694 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 725,545,304 - 확정급여제도의 재측정요소 (517,242,208) (437,311,314) 당기순이익 11,836,482,000 14,231,113,176 임의적립금등의이입액 - - 합 계 181,311,836,652 170,227,051,556 이익잉여금처분액 (1,120,000,000) (960,000,000) 배당금 (1,120,000,000) (960,000,000) 현금배당 주당배당금(률)보통주：당기 70원(14%) 전기 60원(12%) 차기이월미처분이익잉여금 180,191,836,652 169,267,051,556 24. 기타자본구성요소 : (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 289,407 1,326,966 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 : 가. 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 207,480,699 190,218,099 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 당기 국내 해외 합계 외부고객으로부터 수익 81,419,180 126,061,519 207,480,699 수익인식 시점 한 시점에 인식 81,419,180 122,992,422 204,411,602 기간에 걸쳐 인식 - 3,069,097 3,069,097 (단위: 천원) 전기 국내 해외 합계 외부고객으로부터 수익 74,626,871 115,591,228 190,218,099 수익인식 시점 한 시점에 인식 74,626,871 114,098,022 188,724,893 기간에 걸쳐 인식 - 1,493,206 1,493,206 외부고객으로부터의 수익은 재화의 판매 및 수출관련 운송 용역의 제공에서 생깁니다. 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. 다. 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산(재화판매계약) 332,408 238,287 계약부채(재화판매계약) 1,124,768 1,012,477 라. 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 846,111 1,269,461 26. 비용의 성격별 분류 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품 등의 변동 87,552,086 77,316,320 상 품 의 변 동 49,766,099 43,931,063 종 업 원 급 여 16,357,741 14,621,222 감 가 상 각 비 4,853,818 5,202,188 지 급 수 수 료 9,419,156 9,204,007 기 타 비 용 27,240,372 19,989,887 계 195,189,272 170,264,687 비용의 성격별 분류의 합계는 손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 동일합니다. 27. 판매비와관리비 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 등 8,931,030 7,954,388 여 비 교 통 비 282,909 313,852 감 가 상 각 비 236,437 202,775 운 반 비 3,047,788 2,348,124 지 급 수 수 료 603,883 911,606 기 타 (*1) 6,953,682 3,785,333 계 20,055,729 15,516,078 (*1) 당기 판매비와관리비 기타 후생비 계정에 사내근로복지기금 (3,304,800천원) 출연금이 포함되어 있습니다. 28. 기타수익과 기타비용 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 : 배당금수익 85,395 106,505 수입수수료 452,046 302,252 유형자산처분이익 3,307,783 29,715 외환차익 2,346,026 1,936,310 외화환산이익 3,362,232 240,393 잡이익 178,990 76,477 계 9,732,472 2,691,652 기타비용 : 외환차손 1,460,354 1,618,278 외화환산손실 176,327 264,060 기부금 218,910 118,400 손상차손 5,168,884 4,362,452 잡손실 44 3 계 7,024,519 6,363,193 29. 금융수익과 금융비용 : (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 2,016,745 2,412,817 외환차익 351,101 141,688 외화환산이익 12,788 60,105 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,866,321 1,811,512 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 635,995 540,151 파생상품거래이익 5,019,115 8,203,698 파생상품평가이익 - 49,968 계 9,902,065 13,219,939 금융비용: 이자비용 2,172,089 2,676,602 외환차손 - 68,871 외화환산손실 - 7,918 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 329,200 61,807 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 92,002 24,265 파생상품거래손실 6,803,824 8,707,312 파생상품평가손실 39,120 14,593 계 9,436,235 11,561,368 30. 법인세비용 : 가. 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 4,049,668 3,696,662 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (831,754) (162,161) 자본에 직접 부가(차감)되는 이연법인세변동액 410,813 174,828 법인세비용 3,628,727 3,709,329 나. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 15,465,209 17,940,443 적용세율에 따른 법인세 3,212,429 3,729,752 조정사항 - 세액공제 (318,780) (206,220) - 비과세수익/비용 등 (2,002) 1,975 - 미인식 이연법인세 변동 258,946 202,449 - 기타 464,869 (18,627) 법인세비용 3,628,727 3,709,329 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.46% 20.68% 다. 주요 누적일시적 차이의 증감 및 이연법인세자산(부채) 내역(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증감 기말잔액 기 초 기 말 미수수익 (236,243) 52,668 (183,575) (49,375) (38,367) 유형자산 625,413 3,905 629,319 130,711 131,528 차입원가 (374,416) - (374,416) (78,253) (78,253) 재고자산평가충당금 417,920 (110,941) 306,979 87,345 64,159 종속기업투자(주1) 8,643,689 1,238,974 9,882,663 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,678,086) 1,311,705 (366,380) (350,720) (76,574) 당기손익인식금융자산 541,801 (1,475,793) (933,992) 113,236 (195,204) 미지급비용(연차) 246,812 31,270 278,082 51,584 58,119 파생상품자산 (35,375) 74,495 39,120 (7,393) 8,176 대손충당금 602,402 (346,918) 255,483 125,902 53,396 사용권자산 (37,366) 21,352 (16,014) (7,810) (3,347) 리스부채 37,366 (21,352) 16,014 7,810 3,347 계약자산 287,788 103,285 391,073 60,148 81,734 환불부채 (238,287) (94,121) (332,408) (49,802) (69,473) 손상차손(대여금) 4,689,199 4,430,128 9,119,328 980,043 1,905,939 계 13,492,617 5,218,658 18,711,275 1,013,426 1,845,180 (주1) 종속기업투자와 관련된 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 희박하여 일시적 차이가 소멸할 가능성이 적으므로 이로 인한 이연법인세를 인식하지 않았습니다. (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증감 기말잔액 기 초 기 말 미수수익 (230,045) (6,198) (236,243) (48,309) (49,375) 유형자산 784,380 (158,967) 625,413 164,720 130,711 차입원가 (374,416) - (374,416) (78,627) (78,253) 재고자산평가충당금 232,021 185,898 417,920 48,725 87,345 종속기업투자(주1) 7,638,488 1,005,201 8,643,689 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1,952,381) 274,295 (1,678,086) (410,000) (350,720) 당기손익인식금융자산 3,360,028 (2,818,228) 541,801 705,606 113,236 미지급비용(연차) 221,093 25,719 246,812 46,430 51,584 파생상품자산 (44,574) 9,199 (35,375) (9,361) (7,393) 대손충당금 953,486 (351,084) 602,402 200,232 125,902 사용권자산 (58,719) 21,352 (37,366) (12,331) (7,810) 리스부채 58,719 (21,352) 37,366 12,331 7,810 계약자산 419,697 (131,908) 287,788 88,136 60,148 환불부채 (334,534) 96,248 (238,287) (70,252) (49,802) 손상차손(대여금) 1,018,886 3,670,313 4,689,199 213,965 980,043 계 11,692,129 1,800,488 13,492,617 851,265 1,013,426 (주1) 종속기업투자와 관련된 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 가능성이 희박하여 일시적 차이가 소멸할 가능성이 적으므로 이로 인한 이연법인세를 인식하지 않았습니다. 라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 274,146 59,280 순확정급여부채의 재측정요소 136,667 115,548 계 410,813 174,828 마. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 130,454 131,535 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,980,740 1,417,850 소 계 2,111,194 1,549,385 이연법인세부채 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (38,367) (49,375) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (227,647) (486,584) 소 계 (266,014) (535,959) 이연법인세자산(부채) 순액 1,845,180 1,013,426 31. 주당이익 : 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 11,836,482천원 14,231,113천원 가중평균유통보통주식수(*) 16,000,000주 16,000,000주 기본주당순이익 740원 889원 (*) 당기와 전기 중 발행주식의 변동은 없습니다. 회사는 당기와 전기 중 희석 효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다. 32. 현금흐름표 :가. 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: 퇴직급여 987,857 910,217 감가상각비 4,832,466 5,180,836 사용권자산감가상각비 21,352 21,352 대손상각비(환입) (584,544) (444,972) 재고자산평가충당금(환입) (110,941) 185,898 유형자산처분이익 (3,307,783) (29,715) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (635,995) (540,151) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 92,002 24,265 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,866,321) (1,811,512) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 329,200 61,807 파생상품거래이익 (5,019,115) (8,203,698) 파생상품거래손실 6,803,824 8,707,312 파생상품평가이익 - (49,968) 파생상품평가손실 39,120 14,593 이자수익 (2,016,745) (2,412,817) 이자비용 2,172,089 2,676,603 배당금수익 (85,395) (106,505) 법인세비용 3,628,727 3,709,329 외화환산이익 (3,375,020) (300,498) 외화환산손실 176,327 271,978 손상차손 5,168,885 4,362,452 계 7,249,990 12,226,806 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권 (3,244,389) 3,001,997 미수금 (8,718,674) (625,899) 선급금 1,110,584 (856,982) 부가세대급금 (118,807) (92,118) 계약자산 (94,121) 96,547 선급비용 78,792 15,305 재고자산 (2,136,559) 4,678,901 매입채무 2,421,608 231,438 미지급금 1,146,398 (904,263) 계약부채 112,291 (387,654) 미지급비용 323,604 26,352 예수금 577,391 (68,590) 선수금 159 (445) 환불부채 103,284 (131,927) 확정급여채무 (144,911) (783,902) 사외적립자산 (408,107) (243,225) 계 (8,991,456) 3,955,535 나. 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 5,964,223 1,985,638 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 대체 1,742,580 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 합계 단기차입금 (유동성장기부채 포함) 장기차입금 리스부채 임대보증금 전기초 48,087,821 17,944,360 58,719 283,147 66,374,047 현금흐름 (7,798,171) - 17,112 217,256 (7,563,803) 기타 5,649,203 (12,666,720) (38,464) - (7,055,981) 전기말 45,938,853 5,277,640 37,366 500,404 51,754,263 당기초 45,938,853 5,277,640 37,366 500,404 51,754,263 현금흐름 (11,721,662) - (21,352) (66,606) (11,809,620) 기타 8,783,900 (5,277,640) - - 3,506,260 당기말 43,001,091 - 16,014 433,798 43,450,903 33. 재무위험관리 : 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 해외사업장에 일정한 투자를 하고 있으며 이들 해외 사업장의 순자산은 외화환산 위험에 노출되어 있습니다. (2) 주가변동위험회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에포함되어 있습니다. 이 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다. (단위: 천원) 지 수 포괄손익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당 기 전 기 당 기 전 기 KOSPI 상승시 200,089 1,478,261 200,089 1,478,261 하락시 ( 200,089) (1,478,261) ( 200,089) (1,478,261) (3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 매출채권과 기타채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 금융기관들에 한하여 거래를 하고 있습니다.고객의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여신용을 평가하게 됩니다. 경영진은 이러한 고객의 신용평가를 정기적으로 검토합니다. 따라서, 회사에 노출된 신용위험은 제한적일 것으로 판단하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상현금및현금성자산과 예/적금 등을 포함하는 장단기금융상품은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 고객의 신용정보를 독립적으로 파악하고 유의적인 매출채권에 대해서는 개별평가하며, 개별적으로 평가하지 않는 거래처에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함되어 있으며 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 신용위험 최대노출액입니다. 다. 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 계 차 입 금 43,001,091 - - 43,001,091 매 입 채 무 12,093,471 - - 12,093,471 미 지 급 금 5,841,358 - - 5,841,358 리 스 부 채 16,014 - - 16,014 임 대 보 증 금 - - 433,798 433,798 금융보증부채 USD 24,600,000 - - USD 24,600,000 CNY 15,600,000 - - CNY 15,600,000 EUR 2,500,000 - - EUR 2,500,000 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년에서 2년 이하 2년 초과 계 차 입 금 45,938,853 5,277,640 - 51,216,493 매 입 채 무 9,553,997 - - 9,553,997 미 지 급 금 3,560,815 - - 3,560,815 리 스 부 채 21,352 16,014 - 37,366 임 대 보 증 금 - - 500,404 500,404 금융보증부채 USD 24,200,000 - - USD 24,200,000 CNY 15,600,000 - - CNY 15,600,000 EUR 4,000,000 - - EUR 4,000,000 라. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총 차 입 금 43,001,091 51,216,493 차감: 현금및현금성자산 (4,331,175) (2,812,384) 순 부 채 38,669,916 48,404,109 자본총계(①) 208,199,108 198,151,882 총 자 본(②) 246,869,024 246,555,991 자본조달비율(1-①/②) 16% 20% 34. 부문별 보고 : 가. 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 나. 수익정보 (1) 주요 수익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 144,862,291 134,334,030 상 품 매 출 58,385,671 53,236,459 기 타 매 출 4,232,737 2,647,610 계 207,480,699 190,218,099 (2) 지역별 매출액 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대 한 민 국 81,419,180 74,626,871 수 출 북 미 22,032,225 23,274,155 유 럽 54,860,431 47,474,775 아 시 아 14,008,692 15,878,000 일 본 12,208,284 11,513,981 기 타 22,951,887 17,450,317 계 126,061,519 115,591,228 합 계 207,480,699 190,218,099 (3) 당기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 특수관계자인 DSR INTERNATIONAL CORP. 으로 11%를 차지 하고 있습니다. 35. 특수관계자거래 : 가. 회사는 최상위 지배회사이며 종속회사는 아래와 같습니다. 또한, 기타특수관계자로는 DSR TRADING CORP, DSR DAIVIET CO.,Ltd, QINGDAO DSR TRADING CORP, 디에스알케이주식회사, 온레일즈 주식회사가 있습니다. 그리고 지분율이 20% 미만이지만 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 DSR제강(주)(지분율 9.94%)가 있습니다. 나. 종속기업 현황 회 사 명 지 분 율(%) 당기말 전기말 DSR INTERNATIONAL CORP. 70.00 70.00 청도DSR제강유한공사 92.31 92.31 DSR VINA CO.,Ltd. 98.50 98.50 다. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 당 기 전 기 매 출 기타수익 (*) 유형자산 처분 매 입 매 출 기타수익 (*) 유형자산 처분 매 입 당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업 DSR제강(주) 10,377,658 1,551,408 3,593,102 4,070,205 10,438,010 1,536,502 2,238 5,171,572 종 속 기 업 DSR INTERNATIONAL CORP. 18,427,925 10,741 - - 20,490,121 7,560 - - 청도DSR제강유한공사 - 106,199 - 29,029,809 19 38,191 78,455 22,475,928 DSR VINA CO.,Ltd - 363,210 3,467,602 20,895,259 1,811 175,357 - 19,723,623 기타특수관계자 DSR TRADING CORP. 4,190,953 788 - - 4,552,469 390 - - DSR DAIVIET CO.,Ltd - 7,038 - - - 4,051 - - QINGDAO DSR TRADING CORP - - 263,514 - - - 319,942 디에스알케이주식회사 - 6,120 - - - 6,120 - - 온레일즈 주식회사 - 615 - - - - - - 계 32,996,536 2,046,119 7,060,704 54,258,787 35,482,430 1,768,171 80,693 47,691,065 (*) 공동경비배분액, 사무실임대료, 수입수수료, 수입이자가 포함되어 있습니다. 라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 당기말 전기말 채 권 채 무 채 권 채 무 매출채권 미수금 선급금 미수수익 매입채무 보증금 매출채권 미수금 선급금 미수수익 매입채무 보증금 당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업 DSR제강(주) 961,390 754,531 - - 63,528 144,323 611,021 734,917 - - 114,982 144,323 종 속 기 업 DSR INTERNATIONAL CORP. 9,112,951 - - - - - 9,422,916 - - - - - 청도DSR제강유한공사 - 2,221,536 - - 3,386,406 - - 419,226 - - 2,702,669 - DSR VINA CO.,Ltd - 13,315,677 - 87,703 1,845,932 - - 5,232,438 - 65,515 1,693,167 - 기타특수관계자 DSR TRADING CORP. 2,077,166 - - - - - 1,365,835 - - - - - DSR DAIVIET CO.,Ltd - 131,843 - - - - - 5,661 - - - - QINGDAO DSR TRADING CORP - - 57,787 - - - - - 81,250 - - - 디에스알케이주식회사 - 1,683 - - - 4,500 - 1,683 - - - 4,500 온레일즈 주식회사 - - - - - - - 4,500 - - - - 계 12,151,507 16,425,270 57,787 87,703 5,295,866 148,823 11,399,772 6,398,425 81,250 65,515 4,510,818 148,823 (주) (주)DSR제강과 체결한 채권채무 상계 약정에 의해 재무상태표상 제거된 채권과 채무 금액은 68,899천원(전기:266,919천원) 입니다. 마. 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 당기 656백만원(전기: 656백만원)입니다. 바. 특수관계자의 자금거래 및 채권 잔액(1) 당기 (원화단위: 천원) 특수관계구분 회 사 명 자 금 대 여 채 권 지 분 출 자 지 분 매 각 대 여 상 환 대 여 금 종 속 기 업 DSR VINA CO.,Ltd USD 7,763,119.47 USD 1,664,800 USD 14,988,319.47 USD - USD - 기타특수관계자 종 업 원 KRW 20,000 KRW 54,980 KRW 90,790 KRW - KRW - DSR TRADING CORP. JPY 180,000,000 JPY 180,000,000 JPY - JPY - JPY - 당기말 현재 DSR VINA CO.,Ltd의 대여금에 9,119,328천원 손상차손충당금을 인식하고 있습니다. (2) 전기 (원화단위: 천원) 특수관계구분 회 사 명 자 금 대 여 채 권 지 분 출 자 지 분 매 각 대 여 상 환 대 여 금 종 속 기 업 DSR VINA CO.,Ltd USD 2,485,000 USD - USD 8,890,000 USD - USD - 기타특수관계자 종 업 원 KRW 116,400 KRW 65,230 KRW 125,770 KRW - KRW - 전기말 현재 DSR VINA CO.,Ltd의 대여금에 4,689,199천원 손상차손충당금을 인식하고 있습니다.사. 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 등 5,017,191 4,548,192 퇴직급여 315,512 327,357 계 5,332,703 4,875,549 아. 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회 사 명 보 증 처 지급보증금액 보증만료일 보증제공내역 종 속 기 업 청도DSR제강유한공사 신한은행 CNY 6,000,000 2025.06.25 대 출 보 증 부산은행 USD 1,200,000 2025.01.17 CNY 9,600,000 2025.01.12 수출입은행 EUR 2,500,000 2025.07.20 DSR VINA CO.,Ltd 씨티은행 USD 8,400,000 2025.04.10 신한은행 USD 1,200,000 2025.11.18 산업은행 USD 7,200,000 2025.08.10 국민은행 USD 3,300,000 2025.09.28 USD 3,300,000 2025.03.24 기타특수관계자 디에스알케이주식회사 농협은행 KRW 335,500천원 채무상환시 자. 제공받는 지급보증내용 회사는 회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사 및 그 특수관계자인 주주 등으로부터 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 대표이사 및 특수관계인 KRW 6,000,000 한국수출입은행 연대보증 KRW 1,872,000 산업은행 KRW 5,102,411 부산은행 KRW 18,850,000 KEB하나은행 KRW 29,390,400 신한은행 합계 KRW 61,214,811 36. 리스 : 가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 16,014 37,366 계 16,014 37,366 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 16,014 21,352 비유동 - 16,014 계 16,014 37,366 당기와 전기 중 증가된 사용권 자산은 없습니다. 나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 21,352 21,352 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 45,774 44,670 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 당기 67백만원, 전기 66백만원 입니다. 37. 보고기간후 사건 : 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2025년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주가치 제고를 기본 원칙으로 배당가능이익 범위 내에서 회사 이익의 일정부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 실시 하고 있으며, 배당에 관한 사항은 회사의 지속성장을 위한 투자, 재무구조, 경영환경당사 재무정책과 잉여현금흐름의 상황 등을 감안하여 전략적으로 결정하고 있습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않음 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해 도입계획 없음 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제61기(결산) 2024년 12월 O 2025년 03월 07일 2024년 12월 31일 X - 제60기(결산) 2023년 12월 O 2024년 03월 29일 2023년 12월 31일 X - 제59기(결산) 2022년 12월 O 2023년 03월 29일 2023년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 당사의 정관상 배당에 관련한 사항은 다음과 같습니다. 정관규정 내용 제12조(동등배당) 이 회사는 배당 기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 제54조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업년도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 제55조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기 말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제56조(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법시행령 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제61기 제60기 제59기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 14,544 17,486 24,026 (별도)당기순이익(백만원) 11,836 14,231 19,234 (연결)주당순이익(원) 909 1,093 1,502 현금배당금총액(백만원) 1,120 960 960 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 7.7 5.5 4.0 현금배당수익률(%) 보통주 1.7 1.4 1.0 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 70 60 60 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 제61기 정기주주총회 승인 전 금액으로, 변동사항 발생시 해당내용을 정정보고 할 예정입니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 1.4 1.2 - 당사는 제49기(2013년) 회계연도부터 매년 결산(현금)배당을 실시하고 있습니다. - 상기 평균배당수익률은 3년,5년간 배당수익률 합을 3년,5년으로 나눈 수치입니다.- 배당수익률은 2024년말 기준으로 최근 3년,5년간을 작성하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 공시대상기간('20.01.01~'24.12.31)중 자본금 변동사항은 없습니다. 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013년 05월 09일 유상증자(일반공모) 보통주 4,000,000 500 500 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 해당 사항 없습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당 사항 없습니다. 3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당 사항 없습니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 핵심감사사항 : 수출매출의 수익인식 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표 주석 2, 34에서 언급한 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 식별된 수행의무가 이행되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받게 될 것으로 예상되는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 당기 수출매출은 205,485백만원으로 총 매출의 약 69%를 차지하고 있으므로 연결회사의 수출매출과 관련된 고객과의 계약에 대해 수행의무 식별 및 이행시점에 대한 판단과정에서 발생가능한 오류로 인한 수익의 과대계상 위험을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 ㆍ수출 매출인식 관련 내부통제 설계 및 운영의 효과성 평가 ㆍ매출 유형별 계약서 검토(수행의무의 식별, 거래금액에 대한 측정, 거래가격의 배분, 수익인식시기의 적정성 검토) ㆍ기중 매출거래에 대해 시사의 방법을 적용하여 관련문서와 대사검증 ㆍ보고기간종료일 근접하여 발생한 거래에 대한 기간귀속의 적정성 확인 나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 61기 매출채권 57,030 1,511 2.65% 기타채권 1,179 0 0% 합계 58,209 1,511 2.60% 60기 매출채권 44,688 1,316 2.94% 기타채권 1,330 0 0% 합계 46,018 1,316 2.86% 59기 매출채권 56,440 1,354 2.40% 기타채권 991 12 1.21% 합계 57,431 1,366 2.38% 주) K-IFRS 연결 재무제표 기준2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제61기 제60기 제59기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,316 1,366 682 2. 순대손처리액(①-②+③) 7 - 69 ① 대손처리액(상각채권액) - - 69 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 7 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 188 (50) 753 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,511 1,316 1,366 주) K-IFRS 연결 재무제표 기준 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침 (주석 - 손상참조)보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용 합니다.(2) 대손충당금 설정 근거(가) 대손예상액 산정 1) 집합 평가: 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권에 대하여 연체이자율을 근거로 산정한다. (나) 대손처리기준매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리한다.1) 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우2) 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우3) 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우4) 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 미연체 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금 액 53,313 1,558 1,407 752 57,030 구성비율 93.5% 2.7% 2.5% 1.3% 100.0% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황최근 3사업년도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다. 당사 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품으로 이루어져 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제61기 제60기 제59기 상품 7,429 7,889 14,680 제품 28,102 27,714 30,060 재공품 14,954 13,107 12,653 원재료 20,975 19,246 25,522 저장품 1,404 1,816 1,093 미착품 6,188 1,782 1,455 합 계 79,052 71,554 85,463 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 21.8% 20.8% 23.4% 재고자산회전율(회수) 3.4 3.1 3.5 주) K-IFRS 연결 재무제표 기준 2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고자산 실사일 : 2025.01.10 - 결산일 이후 생산과 출고내역을 기록한 재고표를 기준으로 재고실사 - 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사기관 등의 참여 - 입회 여부 : 대주회계법인 회계사 참여 - 장기체화재고 등 현황 (해당사항 없음) 라. 공정가치평가 절차요약 1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 31,839,157 31,839,157 31,842,212 31,842,212 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,926,980 1,926,980 파생상품자산 - - 49,968 49,968 소계 31,839,157 31,839,157 33,819,160 33,819,160 금융부채(*) 파생상품부채 39,120 39,120 14,593 14,593 소계 39,120 39,120 14,593 14,593 (*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) (단위: 천원) 구 분 당 기 말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 4,098,183 3,485,203 24,255,772 31,839,157 파생상품부채 - 39,120 - 39,120 (단위: 천원) 구 분 전 기 말 수 준 1 수 준 2 수 준 3 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정금융자산 5,700,227 3,635,484 22,506,501 31,842,212 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,926,980 - - 1,926,980 파생상품자산 - 49,968 - 49,968 파생상품부채 - 14,593 - 14,593 * 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.3) 수준2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대한 가치평가기법 (단위: 천원) 구 분 종 류 당 기 말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 ELS 외 3,485,203 2 현재가치법 주가지수 당기손익-공정가치측정금융자산 DLS 외 1,481,502 3 현재가치법옵션가격결정모형 등 신용위험이 반영된 할인율,변동성, 상관계수, 환율 등 은행채 외 22,774,270 파생상품부채 통화선도 39,120 2 현재가치법 통화선도환율 등 (단위: 천원) 구 분 종 류 전 기 말 공정가치 수준 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 ELS 외 3,635,484 2 현재가치법 주가지수 당기손익-공정가치측정금융자산 DLS 외 1,081,502 3 현재가치법 옵션가격결정모형 등 신용위험이 반영된 할인율, 변동성, 상관계수, 환율 등 은행채 외 21,424,999 파생상품자산 선물환 49,968 2 현재가치법 선물환 등 파생상품부채 통화선도 14,593 2 현재가치법 통화선도환율 등 4) 수준3에 해당하는 금융상품의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초 22,506,501 19,344,640 매입 6,062,700 19,327,951 처분 (5,576,126) (13,291,312) 대체 - (3,562,586) 평가손익 1,262,697 687,808 기말 24,255,772 22,506,501 5) 유형자산 재평가해당사항 없습니다. 마. 진행률적용 수주계약 현황 해당사항 없습니다. (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사는 경영진단 의견서를 작성함에 있어 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동 또는 현상은 당해 공시서류의 작성시점의 사건 및 경영성과 등에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 이러한 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 합리적 가정에 기초하여 성실하게 추정된 것이나, 이러한 가정들은 결과적으로 현재의 예측과 반드시 일치하지 않을 수도 있습니다. 그러므로 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하여 기재하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 그 외에 예상하지 못한 요인도 작용할 수 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다2. 개요 지난 2024년은 글로벌 경기 침체, 공급망 불안, 원자재 가격 변동, 그리고 기술 패러다임의 급격한 변화 등 많은 도전이 있었던 한 해였습니다. 그러나 이러한 어려운 환경 속에서도 DSR은 연결매출 2,998억원, 영업이익 153억원을 기록하며, 위기를 기회로 바꾸는 저력을 보여주었습니다. 2025년에는 더욱 복합적인 불확실성이 예상됩니다. 세계 경제 침체, 보호무역주의 심화, 디지털 전환 가속화 등 경영 환경이 빠르게 변화하는 가운데, DSR은 ‘혁신과 기술로 여는 미래’ 라는 기조 아래 다음과 같은 전략을 통해 돌파구를 마련하겠습니다. 우선, 신규 시장 개척과 고객 맞춤형 기술 솔루션 확대를 통해 사업 기회를 확장하고, 디지털 기반 글로벌 마케팅과 신사업 추진을 강화하겠습니다. 또한, 설비 고도화 및 해외 공장 경쟁력 강화를 통해 생산성을 극대화하고, 비용 절감과 품질 향상을 지속적으로 추진할 것입니다. 아울러, 디지털 기술을 업무 전반에 접목해 경영 효율성을 높이고, 리스크 관리 체계를 정교하게 구축하여 신속하고 투명한 경영을 실현하겠습니다. 더불어, 사회적 책임과 환경 가치를 경영의 중심에 두고 지속 가능한 성장을 위한 기반을 마련하겠습니다. 3. 재무상태DSR주식회사와 그 종속기업 (단위 : 천원) 구 분 제61기(2024년도) 제60기(2023년도) 증감 증감율 1. 유동자산 157,101,449 155,280,080 1,821,369 1.17%