DSR 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제56기 반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일 현재
제55기 반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일 현재
DSR주식회사

1. 일반적 사항 :

이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. DSR주식회사(이하 "회사")는 1965년 4월 1일에 설립되어 합성섬유로프 및 스테인레스로프의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 보고기간종료일 현재 사업장은 본사(녹산공장), 순천공장, 스테인레스 공장(광양공장)이 있습니다. 회사는 2013년 5월 15일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 회사의 대표이사는 홍석빈이며, DSR제강주식회사와 특수관계인의 2019년 06월 30일 과 2018년 12월 31일 현재 지분율은 70.75% 입니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 20에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,181,832	8,607,177	13,685,709	24,474,718

기타포괄손익-공정가치 지분상품	2,293,475	-	-	2,293,475

파생상품자산	-	13,230	-	13,230

파생상품부채	-	20,489	-	20,489

구 분	2018. 12. 31

수 준 1	수 준 2	수 준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	1,984,893	9,134,497	12,935,673	24,055,063

매도가능금융자산	1,982,300	-	-	1,982,300

나. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하며, 당반기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

다. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	8,607,177	2	현재가치법	무위험시장수익률 등

당기손익-공정가치금융자산	13,685,709	3	현재가치법	주가지수,신용위험이 반영된 할인율,변동성, 상관계수, 환율 등

파생상품자산	13,230	2	현재가치법	무위험시장수익률 등

파생상품부채	20,489	2	현재가치법	무위험시장수익률 등

5. 영업부문 정보 :

가. 전략적 의사결정을 수립하는 이사회가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 이사회는 회사가 단 하나의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.나. 수익정보(1) 주요 수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

제 품 매 출	30,144,374	58,410,255	31,568,680	63,272,547

상 품 매 출	13,624,956	27,347,168	13,078,185	25,328,386

기 타 매 출	439,011	902,776	377,699	925,755

계	44,208,341	86,660,199	45,024,564	89,526,688

(2) 지역별 매출액(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

대 한 민 국	34,171,881	32,487,691

미 국	9,294,613	10,159,487

유 럽	21,968,216	25,536,146

일 본	4,397,437	4,239,823

기 타	16,828,052	17,103,541

계	86,660,199	89,526,688

다. 보고기간종료일 현재 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 기타포괄손익-공정가치금융자산 :

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

상 장 주 식(*)	2,293,475	1,982,300

(*) 당해 기업에 유의적 영향력을 행사하는 기업인 DSR제강㈜의 주식에 해당합니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산 :

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

지 분 증 권	8,678,823	6,882,078

채 권	8,607,577	9,134,897

ELB / ELS / ELT	1,135,279	1,795,535

DLS / CLS	6,053,039	6,242,552

기 말 금 액	24,474,718	24,055,062

차감: 비유동항목	(11,837,404)	(11,423,964)

유 동 항 목	12,637,314	12,631,098

8. 종속기업 투자 :

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재국가	2019. 06. 30	2018. 12. 31

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	DSR INTERNATIONAL CORP.	미 국	70.00%	-	70.00%	-

청도DSR제강유한공사	중 국	92.31%	11,975,381	92.31%	11,975,381

DSR VINA CO.,Ltd	베 트 남	100.00%	4,593,855	100.00%	4,593,855

소 계	16,569,236	16,569,236

9. 매출채권및기타채권 :

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

매출채권	미 수 금	보 증 금	장기대여금	매출채권	미 수 금	보 증 금	장기대여금

일 반 채 권	29,439,504	157,302	388,835	-	24,961,595	84,664	388,835	-

특수관계자 채권	17,542,159	395,369	-	8,505,322	15,435,926	244,787	-	6,638,118

차감: 대손충당금	(522,220)	-	-	-	(331,074)	-	-	-

계	46,459,443	552,671	388,835	8,505,322	40,066,447	329,451	388,835	6,638,118

회사는 당반기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을지급할 의무를 부담하므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보 부 차입으로 회계처리하였습니다 (주석 14 참조).

구 분	할인된 매출채권(천원)

2019. 06. 30	2018. 12. 31

자산의 장부금액	10,295,479	13,053,962

관련부채의 장부금액	10,295,479	13,053,962

10. 재고자산 :

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

제 품	8,034,950	9,123,822

상 품	3,219,940	2,662,575

차감: 평가충당금	(7,757)	(7,757)

재 공 품	7,372,546	7,662,141

원 부 재 료	13,880,121	15,183,225

저 장 품	163,206	175,243

미 착 품	2,684,033	2,734,481

계	35,347,039	37,533,730

11. 유형자산 :

가. 유형자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기 초	56,797,705	59,704,734

취득/자본적지출	1,578,388	1,202,475

처 분 및 폐 기	(617,576)	-

정부보조금의 수령	-	(19,846)

감 가 상 각	(2,415,622)	(2,494,634)

반 기 말	55,342,895	58,392,729

나. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 회사의 유형자산 등이 담보로제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

담보제공자산	장 부 금 액	담보설정금액	관련 계정과목 등	관련 차입금/약정금액	담 보 권 자

송정동 토지와 건물	8,515,188	KRW	6,240,000	차입금/약정사항	KRW	300,000	부산은행

KRW	9,600,000	KRW	8,000,000	한국산업은행

USD	1,200,000	USD	2,000,000

초남리 토지와 건물	21,582,412	KRW	9,540,000	USD	10,000	KEB하나은행

EUR	5,000,000

KRW	7,087,820

6,000,000	KRW	4,000,000	신한은행

USD	4,000,000

재고자산( 양도담보)	35,347,039	KRW	6,500,000	KRW	5,000,000	한국수출입은행

다. 보고기간종료일 현재 보험가입자산 중 회사의 건물, 기계장치, 재고자산에 대한 보험가입금액 1 3,3 34 백만원은 KEB하나은행에, 3,000백만원은 부산은행에, 3,500 백 만원은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다.

12. 기타자산 :

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

부가세대급금	427,321	335,900

선급금	1,045,933	436,050

선급비용	90,523	148,864

계	1,563,777	920,814

13. 매입채무및기타채무 :

(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

매입채무및기타채무

매입채무	9,124,993	8,148,970

미지급금	5,067,299	5,246,469

계	14,192,292	13,395,439

14. 단기차입금 :

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	2019. 06. 30	2018. 12. 31

2019. 06. 30

담보부차입금(주1)	KEB하나은행 외 3	0.03~4.11	10,295,479	13,053,962

구 매 자 금	신한은행	-	-	1,416,818

무 역 금 융	한국수출입은행 외 2	1.27~2.71	14,361,497	10,550,000

계	24,656,976	25,020,780

(주1) 담 보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 회사의 대표이사와 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11과 19 참조).

15. 순확정급여부채 :

가 . 순확정급여부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

순확정급여채무의 현재가치	7,598,673	7,247,750

사외적립자산의 공정가치(*)	(6,686,092)	(6,780,650)

재무상태표 상 부채	912,581	467,100

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 407 천원 (전기말: 407천원 ) 이 포함된 금액입니다. 나. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 내역

(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	215,323	430,646	230,983	461,966

순 이 자 원 가	28,997	57,994	647	1,294

종업원 급여에 포함된 총 비용	244,320	488,640	231,630	463,260

총 비용 중 231,000천원 (전반기: 230,520천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 257,640천원 (전반기: 232,740천원 )은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 우발부채와 약정사항 :

가. 금융기관에 대한 차입금 등의 약정사항

(원화단위: 천원)

구분	금융기관	한 도 액

구매자금대출	신한은행	KRW	4,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	KRW	7,200,000

한국씨티은행	KRW	4,000,000

포괄수출금융	한국수출입은행	KRW	5,000,000

산업운영대출	한국산업은행	KRW	5,000,000

운영자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000

매입외환	신한은행 외 1	USD	16,900,000

KEB하나은행	EUR	5,000,000

한국씨티은행	KRW	4,000,000

신용장개설지급보증	신한은행 외 2	USD	6,010,000

매출채권매각	신한은행 외 1	KRW	3,500,000

통화선도	신한은행	USD	1,700,000

유동자금대출	부산은행 외 3	CNY	18,000,000

부산은행 외 2	USD	25,200,000

상기 대출 등의 약정사항과 관련하여 회사는 유형자산 등을 담보로 제공하고 있으며,대표이사와 그 특수관계자인 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11과 19 참조).

나. 보고기간종료일 현재 부산은행 등으로부터 영업보증 등의 목적으로 지급보증을 제공받고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금 융 기 관	지급보증내역	금 액

부산은행	일반지급보증	KRW	300,000

서울보증보험	거래이행보증	KRW	81,624

17 . 자본금 :

구 분	2019. 06. 30	2018. 12. 31

발행할 보통주식수	100,000,000주	100,000,000주

1 주 당 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	16,000,000주	16,000,000주

보 통 주 자 본 금	8,000,000천원	8,000,000천원

18. 법인세비용 :

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.08% ( 2018년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.54% )입니다.

19. 특수관계자거래 : 가. 회사는 최상위 지배회사이며 종속회사는 아래와 같습니다. 또한, 기타특수관계자로는 DSR TRADING CORP.가 있습니다. 그리고 회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업으로서 회사의 최대주주인 DSR제강(주)(지분율 31.75%)가 있습니다. 나. 종속기업 상세 현황

회 사 명	지 분 율(%)

2019. 06. 30	2018. 12. 31

DSR INTERNATIONAL CORP.	70.00	70.00

청도DSR제강유한공사	92.31	92.31

DSR VINA CO.,Ltd	100.00	100.00

다. 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	당 반 기	전 반 기

매 출	기타매출(주1)	매 입	유형자산처분	매 출	기타매출(주1)	매 입

당해 기업에 유의적영향력 행사하는 기업	D S R 제 강(주)	4,311,961	325,774	2,494,789	7,000	2,765,633	178,096	1,254,944

종 속 기 업	DSR INTERNATIONAL CORP.	8,107,279	-	-	-	8,847,647	-	-

청도DSR제강유한공사	-	82,127	12,772,253	38,080	36,803	160,340	15,236,620

DSR VINA CO.,Ltd	-	289,916	8,770,262	769,140	19,259	138,711	5,522,617

기타특수관계자	DSR TRADING CORP.	2,458,158	-	-	-	2,407,347	-	-

계	14,877,398	697,817	24,037,304	814,220	14,076,689	477,147	22,014,181

(주1) 기타매출에는 공동경비배분액, 사무실임대료, 수입수수료, 수입이자가 포함되어 있습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	2019. 06. 30	2018. 12. 31

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	미수금	미수수익	매입채무	보증금	매출채권	미수금	미수수익	매입채무	보증금

당해 기업에 유의적 영향력 행사하는 기업	D S R 제 강(주)	526,068	358,351	-	128,263	16,500	324,309	239,085	-	115,880	16,500

종 속 기 업	DSR INTERNATIONAL CORP.	6,426,854	-	-	-	-	4,024,907	-	-	-	-

청도DSR제강유한공사	2,010,571	37,018	-	2,180,083	-	1,407,390	-	-	1,739,251	-

DSR VINA CO.,Ltd	6,514,831	-	111,973	1,675,576	-	6,589,011	5,702	104,056	1,234,724	-

기타특수관계자	DSR TRADING CORP.	2,063,835	-	-	-	-	3,090,309	-	-	-	-

계	17,542,159	395,369	111,973	3,983,922	16,500	15,435,926	244,787	104,056	3,089,855	16,500

마. 당반기와 전반기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 566백 만원 (전반기: 566 백만원)입니다.

바. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회 사 명	보 증 처	지급보증금액	보증만료일	보증제공내역

종 속 기 업	청도DSR제강유한공사	산업은행	CNY	10,000,000	2020.01.26	대 출 보 증

신한은행	CNY	6,000,000	2019.07.09

부산은행	USD	2,400,000	2019.07.12

수출입은행	EUR	4,000,000	2019.07.15

DSR VINA CO.,Ltd	씨티은행	USD	6,000,000	2020.04.09

사. 회사는 회사의 차입금 등과 관련하여 대표이사 및 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조).

아. 특수관계자의 자금거래 및 채권 잔액

(1) 당반기(원화단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	채 권

대 여	상 환	대 여 금

종 속 기 업	DSR VINA CO.,Ltd	USD	1,375,420	USD	-	USD	7,193,520

기 타	종 업 원	KRW	97,200	KRW	47,100	KRW	183,000

우리사주조합	KRW	-	KRW	-	KRW	-

계	USD	1,375,420	USD	-	USD	7,193,520

KRW	97,200	KRW	47,100	KRW	183,000

(2) 전 반기(원화단위: 천원)

특수관계구분	회 사 명	자 금 대 여	채 권

대 여	상 환	대 여 금

종 속 기 업	DSR VINA CO.,Ltd	USD	1,345,900	USD	-	USD	3,872,700

기 타	종 업 원	KRW	-	KRW	21,700	KRW	65,800

우리사주조합	KRW	-	KRW	2,014	KRW	1,007

계	USD	1,345,900	USD	-	USD	3,872,700

KRW	-	KRW	23,714	KRW	66,807

자. 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,385,931	1,335,282

퇴 직 급 여	124,170	115,262

계	1,510,101	1,450,544

20. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.54%입니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

구 분	당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	139,232+x+y

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	X

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	y

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	139,232

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	97,748

비유동 리스부채	41,484

합계	139,232

① 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	88,880	139,232

계	88,880	139,232

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	88,880	97,748

비유동	-	41,484

계	88,880	139,232

② 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비	50,352

단기리스료	36,740

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,524

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 부동산, 자동차 및 사무실 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이 며, 소액리 스자산은 사무실 비품 으로 구성되어 있습니다. ① 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.