다산솔루에타 분기보고서 (2019.03)
II. 사업의 내용

(주)솔루에타와 그 종속기업의 사업 내용 당사와 연결종속회사(이하 연결실체)는 전자파차단소재의 제조 및 판매 사업을 운영하는 전자파차단소재 부문과 자동차부품의 제조 및 판매 사업을 운영하는 자동차부품 부문, 특수열교환기 설계 및 제조하는 특수열교환기 부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	대상회사

전자파 차단소재 부문	(주)솔루에타 (대한민국)

자동차 부품 부문	(주)디엠씨 (대한민국)청도동명기차배건유한공사 ((주)디엠씨의 종속기업, 중국)DMC Brasil Participacoes Ltda. ((주)디엠씨의 종속기업, 브라질)

특수열교환기 부문	(주)디티에스 (대한민국)

1. 사업의 개요

[전자파차단소재 부문] 가. 산업의 특성

1900년대 초반부터 연구가 시작된 전자파 노이즈 관련 분야는 1940년대에 2차 세계대전 중에 각종 전자장치, 라디오, 네비게이션 등의 사용이 증가하면서 군사적 목적으로 본격 연구되었으며, 1960년대에 직접회로 소자로 만들어진 컴퓨터가 등장하면서 민간 차원에서도 전자파 간섭문제에 대한 대응방안이 필요하게 되었습니다.

이후, 2000년대에 들어 무선통신과 IT기기들이 급속히 발달하고 전자기기들이 복잡해지면서 전자파 발생원의 급증과 이로 인한 오동작의 사례가 많아 현재까지도 IT 선진국을 중심으로 전자파에 대한 규제가 논의되고 있습니다. 또한, 고성능의 경박단소(輕薄短小, 가볍고·얇고·짧고·작은)를 추구하는 Smart Device 시장의 성장과 함께 제한된 공간에 고성능의 회로를 집적해 설계하면서 높은 전압을 가진 회로 사이의 간격이 좁아져 기기의 정확한 작동을 위한 전자파 노이즈 차폐 솔루션은 전자기기 시장의 필수 아이템으로 부각되고 있습니다.

전자파 노이즈 차폐 관련 시장은 전자 기기가 사용되는 한 지속적으로 성장할 것이며, 전자기기의 인체유해성 논란 및 고사양화 되고 있는 IT기기를 바탕으로 점차 확대될 전망입니다.

나. 영업의 개황

당사는 EMC(Electromagnetic Compatibility) 산업의 성장 가능성을 보고 2001년 전신인 에스테크를 설립한 후, 2003년 6월 법인으로 전환하였습니다. 설립 초기에는 전자파 차폐 소재를 구매하여 고객이 요구하는 형태의 전도성 제품으로 가공하는 업체로서 휴대폰, LCD TV, 노트북 등 가전기기 시장에서 제조, 판매 사업을 시작하였습니다. 2008년에는 기업의 성장과 함께 IT 시장의 빠른 변화에 대응하여 전도성 Polyester, Polyurethane, Polyolefin 등의 기초소재를 직접 생산하기 위해 안산공장으로 이전하고 소재 생산라인 설비를 구축하였습니다. 또한, 설비 확장과 동시에 해당 분야의 엔지니어 등 재원을 확보하고 차별화된 기술개발과 품질 향상을 바탕으로 사업 다각화를 위해 노력하였으며, 기술력 평가를 통해 국책은행의 자금을 지원받는 등 성과를 달성하였고, 글로벌 유수의 기업을 고객으로 확보함으로써 본격적인 수출 확대 궤도에 올라서며 빠르게 성장하고 있습니다.

2012년에는 화성 점착공정을 완성하여 당사 제품과 관련된 전체 공정을 아우르는 수직체계를 구축, 업계 최초로 EMC 관련 부품소재를 원재료부터 완제품까지 생산할 수 있는 능력을 갖추었습니다. 이를 바탕으로 부품소재 산업의 특성상 발생되는 고객사의 까다로운 품질과 납기요구에 능동적으로 대처할 수 있게 됨은 물론 가격경쟁력과 차세대 복합 기능소재 개발에 필요한 기술적 기반을 확보할 수 있게 되었으며, 이를 통해 지식경제부에서 주관하는 세계일류상품에 선정되었습니다.

당사는 IT 기술의 발전과 무선데이터 통신의 대중화 및 고속화 흐름 속에 전자파 차폐 분야의 리딩기업으로 자리매김 하였고, 신소재 개발과 혁신, 제품 다변화를 위한 끊임 없는 노력으로 도전을 계속해 나가고 있습니다. 앞으로도 Smart Device 시대를 넘어 전기차, IoT(사물인터넷통신) 등의 시대의 흐름에 밀접하게 대응하고, 이를 통해 지속 발전해 나갈 것입니다.

다. 시장점유율전자파 차폐 소재 시장은 공식적인 조사기관을 통한 시장점유율 데이타를 확보하기에 어려움이 있어 정확한 시장점유율을 확인할 수 없으나, 자체 추정으로는 당사가 국내 시장에서 상당한 우위를 점하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

라. 시장의 특성 및 당사 경쟁력

당사 제품의 직접적인 매출처는 Smart Device 제조업체의 1차 Vendor 이지만, Apple, 삼성전자, LG전자 등의 제품에 사용되기 때문에 당사 제품의 채택 및 적용 여부는 최종 수요자에 의해 결정됩니다. Apple, 삼성전자, LG전자 등의 최종 수요자들은 신제품 개발과 동시에 양산 시 해당 제품에 Spec-In 되는 부품을 생산할 수 있는 업체를 찾기 때문에 기술적으로 빨리 대응할 수 있는 능력이 중요합니다. 특히, 최종 수요자들의 최신 제품에 적용하기 위해서는 기술 및 영업적 대응을 통해 신규 모델의 표준화 부품으로 승인 받는 것이 중요합니다.

또한, 최종 수요자는 급격한 수요변화에 따라 생산을 빠르게 대응할 수 있는 생산능력을 요구하고 있습니다. 당사는 수요자의 특성에 부응하기 위하여 2008년 자체 도금 라인 설치와 2012년 자체 점착 라인을 가동하여 업계에서 처음으로 전체 공정 생산체제을 확보하였고, 현재 글로벌 유수의 기업들에게 제품을 공급하고 있습니다.

마. 신규사업 등의 내용 및 전망당사의 주된 사업 영역인 전자파 차폐 소재는 모든 전자기기를 대상으로 적용될 수 있습니다. Smart Device의 고속 성장 이후, 각종 사물들은 통신을 기반으로 한 IoT(Internet of Things) 시대로 진화해 가고 있으며, 이러한 시대적 흐름 속에 당사는 전자파 차폐 소재의 기술적 트렌드를 선도하며 지속적으로 신소재 및 신제품을 개발함으로써 미래 사업의 확장을 위해 발빠르게 대응해 나가고 있습니다. 미국의 네트웍 정보통신회사인 'Cisco'는 2020년에 370억개의 사물들이 인터넷에 연결될 것이라고 전망하였고, 미국의 경영컨설팅 회사인 'Mckinsey'는 자동차의 전장시스템이 차지하는 원가비중이 일반차는 40%로 증가하고 전기차는 70%로 증가할 것이라고 예측하고 있어, 전자파 차폐 소재의 필요성은 더욱 증대될 것으로 전망하고 있습니다.또한, 당사는 전파 흡수체를 개발하여 무선전송시장(무선충전, NFC 등의 근거리무선통신 등)의 신규시장을 타겟으로 당사의 제품 공급을 위해 영업력을 확대 하기 위한 노력을 하고 있습니다. 시장조사기관 'IHS'에 따르면 무선충전기기의 출하량은 2024년 20억개에 달할 것이라고 예측하고 있고, 무선전력전송기술(Wireless Power Transfer)은 의료기기와 교통수단 등에도 적용될 것으로 예측되고 있어 향후 성장 잠재력이 매우 큰 시장으로 전망하고 있습니다. NFC 등의 무선통신 시장도 Smart Device의 전자결제기능의 채택에 따라 향후 성장 가능성이 큰 시장으로 전망하고 있습니다.

[자동차부품 부문]

주요 종속회사인 ㈜디엠씨는 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness)와 관련된 기능품인 방진부품, 자동차의 에어 컨디셔닝 시스템(Air Condition System)과 관련된 호스부품, 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품인 웨더 스트립(Weather Strip), 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power Steering system)의 주요 부품인 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등을 생산하고 있습니다.

가. 산업의 특성

자동차 고무부품 산업은 국가의 가장 중요한 조립 산업인 자동차 산업과 밀접한 관련이 있습니다. 자동차 산업이 고무부품 외에 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리 등 각각 다른 생산공정을 거쳐 만들어진 약 2만 여개의 부품들을 조립해 생산하는 만큼 자동차 부품의 품질, 가격, 기술 등이 자동차의 경쟁력을 결정하는 주요 요인입니다. 따라서, 완성차 업체는 부품의 개발 및 생산, 공급까지 부품 업계와의 협력 관계를 강화하고 있습니다. 특히, 국내 자동차부품 산업은 완성차 업체와 부품공급업체가 강한수직계열관계를 형성하고, 완성차 업체에 의한 진입장벽이 존재하므로, 상호 긴밀한 협력관계를 유지하는 것이 매우 중요합니다.

나. 산업의 성장성자동차 고무부품 산업은 자동차 산업의 성장과 발전에 발맞춰 품질, 제조 가공 기술, 해외시장 진출 등에서 지속적인 성장을 이뤄내고 있습니다. 자동차 산업이 국가의 생산, 고용, 수출 등 경제에서 큰 비중을 차지하고 있을뿐만 아니라 국가의 경제력과 기술수준을 가늠하는 척도가 되는 주도적 산업인 만큼, 국가에서도 경제성장 및 고용확대를 위해 자동차 산업을 국가적 전략산업, 선도산업으로 중점적으로 육성하고 있습니다. 또한, 국내 자동차 산업의 해외 진출에 따른 동반 성장과 함께 해외 완성차 시장의 독자적 진출을 통해 매출 성장 및 시장 확대를 도모할 수 있는 기회도 확대되고 있습니다. 특히 당사의 경우 전기차 시대를 맞아 계열사들과 협업하여 차량용 이더넷스위치 및 카메라 시스템 등 전장과 관련된 기술개발을 적극 추진함으로써 신규 성장동력을 강화하고 있습니다. 다. 경기변동 및 계절변화의 특성자동차 고무부품 산업은 자동차산업의 기초산업으로서 국가 경제상황 및 완성차의 시장상황에 따라 영향을 많이 받습니다. 자동차 수출 증감에 따른 국내 완성차 경기 변동과 함께 전 세계 경기 변동 현황에서도 많은 영향을 받습니다.

라. 국내외 시장여건

중국 부품시장의 성장과 FTA 정책 등을 통해 부품 산업자체는 경쟁적이고 개방적으로 변하고 있습니다. 자동차 고무부품 산업은 자동차 시장의 국내외 판매 증감에 영향을 많이 받는 산업으로서 자동차 시장의 수출 증가에 따른 해외 부품조달과 현지 직접투자에 따른 변화의 기로에 서있습니다. 마. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 장점과 단점제품경쟁력, 기술개발력, 생산성, 비용경쟁력 등을 핵심 경쟁 요소로 꼽을 수 있습니다. 이 요소들은 시장경쟁력을 강화하고 비용절감 및 수익성을 확보하는 결정적인 변수입니다. 또한 국제 자동차 시장의 개방에 따라 국내 자동차 부품 생산업체들도 국내 업체들 간의 경쟁뿐만 아니라 제품의 기술력, 품질력, 비용절감과 생산성 및 수익성 측면에서 국제경쟁력을 확보하는 문제가 과제로 대두되고 있습니다. 디엠씨는 국내 및 해외 공장 운영을 통해 제품의 생산성 및 원가 경쟁력을 갖추고 있으며, 지속적인 기술 개발 및 생산 설비 확충에 대한 투자를 진행하고 있습니다.

[특수열교환기 부문] 주요 종속회사인 '(주)디티에스'는 주력 사업으로서 발전소, 석유화학, 가스생산 등의 산업용 플랜트에 들어가는 공랭식 열교환기(Air Cooled Condenser, Air Fin Cooler, Radiator Cooler for Diesel Engine Power Plant 등)를 개발, 생산하고 있습니다.

가. 산업의 특징

석유화학 및 발전플랜트 설비시설은 국가의 경쟁력을 가늠할 수 있는 중요한 기반 산업으로서, 당사가 생산하는 공랭식 열교환기는 위 시설에 필수적인 기자재 입니다. 이에 따라 열교환기 사업은 국내외 화학/에너지 관련 설비투자 및 세계 경기변동에 밀접하게 영향을 받으며, 대규모의 투자와 상당한 수준의 기술력을 필요로 합니다. 또한, 국가적인 기반산업 특성상 안정적인 설비시설 및 가동과 관련한 수준 높은 기술이 요구되며, 다수의 프로젝트 수행경험을 필요로 하므로, 신규업체의 진입장벽이 높은 특성을 갖고 있습니다. 나. 산업의 성장성

석유화학의 경우 현재 중동 등 산유국들의 설비투자가 다소 침체기에 있지만, 중동, 북미, 동아시아, 아프리카 등에서 오일/가스개발, 발전설비, 화학 플랜트설비 등 설비투자는 지속될 것으로 예상됩니다. 발전설비는 선진국 및 개발도상국의 경제성장에 의한 전기 사용량 증가로 설비투자가 지속적으로 진행되고 있으며, 특히, 노후화된 발전설비 교체 및 전기자동차의 상용화 등에 따른 전력 수요 증가에 대비하기 위해 설비 투자가 꾸준히 진행될 것으로 예상됩니다.

다. 경기변동 및 계절변화의 특성석유화학은 세계 경기에 따라 설비 투자가 진행되는 산업으로, 주문에 의한 수주 방식으로 사업이 진행됩니다. 국가 기간산업으로 진행되기 때문에 전환 주기가 길었으나, 점차 그 주기가 점점 짧아지고 있습니다. 발전설비는 국가적인 경제계획에 의해 정부차원에서 대규모 자본이 투입되어 투자가 진행되므로, 국가 경기 및 원재료 가격 변동에 영향을 많이 받습니다.

라. 국내외 시장여건

발전플랜트는 산업의 특성상 국가 기간산업으로서 중동, 중남미, 동남아시아, 아프리카 등지에서 신규 설비투자가 지속적으로 이루어질것으로 예상됩니다. 또한 당사는 2014년 이후 공장 증축 등의 산업설비 확충을 통해 대량 수주 사업을 진행할 수 있는 여건을 마련했으며, 모회사와 함께 알제리 등 신규 시장에 진출해 사업 영역을 확대해 나갈 예정입니다.마. 경쟁력

석유화학 및 발전설비 시장은 안정적인 가동 등을 위해 기자재 납품 회사들의 과거 연관 프로젝트 수행 경험을 매우 중요하게 생각합니다. 특히 발전플랜트용 기자재인 'ACC(Air Cooled Condenser)'는 발전플랜트의 지속적인 수요 증가가 예상되어 국내외 신규 업체가 증가하고 있으나, 당사는 과거 'ACC(Air Cooled Condenser)' 제품의 국내 및 일본, 동남아시아, 중동 등에 대규모의 납품 실적을 보유하는 등 경쟁력을 갖추고 있습니다. 또한 2014년 싱글로 튜브를 이용한 'ACC(Air Cooled Condenser)' 제품 납품을 성공리에 수행한 바 있으며 2017년과 2018년도 현대엔지니어링을 통해 이 제품에 대한 신규 납품 실적도 갖추게 되었습니다. 2. 주요 제품 등의 현황 가. 주요제품 [전자파차단 소재 부문] 전자파차단 소재 부문((주)솔루에타)의 주요 생산 제품은 전자제품에서 발생되는 전자파 차단 소재를 주된 재료로 한 전도성테이프(Conductive Tape), 전도성쿠션(Conductive Cushion), 전파흡수체(Electromagnetic Absorber) 등 입니다. 전도성테이프는 전자파 간섭을 단순차단(Shielding) 할 수 있는 제품으로서 일반적인 제품에서 복합적인 제품 등이 있습니다. 전도성쿠션은 전자파 간섭의 차단과 함께 충격 완화(흡수)의 기능이 겸비된 제품으로 각종 스마트기기의 외부 충격 등으로 부터 보호하는 제품입니다. 전파흡수체는 방열(열방출), 무선충전, 근거리무선통신 등의 매우 다양한 분야에 사용되어지는 주요 제품이며, 향후 성장성이 기대되는 품목입니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	매출유형	매출액	비율%

전도성테이프	제품, 상품	10,506	74.5

전도성쿠션	제품, 상품	1,740	12.3

전파흡수체	제품, 상품	1,289	9.1

기타	제품, 상품, 부동산수익	571	4.1

합계	14,108	100.0

*) 상기 매출은 (주)솔루에타의 2019년 1분 기 매출액입니다.

[자동차부품 부문] 자동차부품 부문((주)디엠씨)의 주요 생산 제품은 자동차용 방진고무부품, 에어 호스(Air Hose) 부품, 웨더 스트립(Weather Strip), 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등 입니다. 방진고무부품은 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으 로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness) 와 관련된 기능품입니다. 또한, 에어 호스(Air Hose) 부품은 자동차의 에어 컨디션 시스템(Air Condition System)에 장착되는 부품, 웨더 스트립(Weather strip)은 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품이며, 댐핑 부쉬(Damping Bush)는 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power steering system)의 주요 부품입니다.

(단위 : 백만원, %)

품 목	매출유형	매출액	비율%

사출	제품, 상품	21,124,540	68.23

압출	제품, 상품	6,599,935	21.32

댐핑부쉬	제품, 상품	2,742,500	8.96

기타	제품, 상품	493,474	1.59

합 계	30,960,449	100.00

*) 상기 매출은 (주)디엠씨의 2019년도 1분 기 매출액입니다.

[특수 열교환기 부문] 주요 종속 회사인 티디에스의 주요 생산 제품으로는 'ACC(Air Cooled Condenser)', 'AFC(Air Fin Cooler)', 'Radiator Cooler' 등이 있습니다. ACC는 발전소의 스팀터빈에서 전기를 생산하고 배출되는 증기를 번들을 통하여 다시 물로 만드는 시스템입니다. 스팀터빈 내부에 일정한 진공압력을 유지시키는 것이 이 시스템의 핵심기술로 공기를 이용하여 스팀을 냉각시키는 역할을 하기 때문에 유지비가 적게 들며, 물부족 지역(중동 등)에서도 사용할 수 있는 친환경적인 기술입니다. AFC는 석유화학플랜트에서 제품생성 및 정유플랜트에서 정제과정 중 발생하는 뜨거운 유체를 냉각시키거나, 발전소 혹은 환경시설에서 발생하는 고온의 스팀 또는 설비의 윤활유를 냉각시키는데 사용됩니다.

(단위 : 백만원, %)

구 분	매출액	비율%

특수 열교환기	42,309	99.94

기타 부산물 등	27	0.06

합 계	42,337	100.00

*) 상기 매출은 (주)디티에스의 2019년 1분 기 매출입니다.

나. 주요 원재료 [전자파차단 소재 부문] 전자파차단 소재 부문의 제품은 동일 품목의 제품이라도 다양한 규격과 그에 따른 공급단가가 상이하여 가격변동이 일정하지 않습니다. 고객이 희망하는 제품규격에 따른 가격편차가 심한 사업입니다. 일반적인 전도성테이프류는 니켈과 구리 도금이 사용되나 요구되는 제품규격에 따라 은 및 금 도금 등이 들어가기도 하며, 별도의 Coating이나 신소재 채택 여부에 따라 가격편차가 큽니다. 또한, 제품의 제조원가보다 기술경쟁력에 의한 편차가 심한 사업입니다. 최종고객사가 요구하는 품질수준(전도율, 차폐율, 점착강도, 두께 등)을 충족시키는 납품업체 여부(경쟁강도)가 제품별 가격에 미치는 영향이 큽니다.

1) 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원, %)

품목	매입액	비율%

CU	682	31.77

EC-500A	239	11.13

SP-PD	275	12.84

SDC15	115	5.38

SDC30	479	22.30

PW320B	207	9.65

2) 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제17기 1분기	제16기	제15기

CU	2,769	2,630	2,784

EC-500A	1,503	1,503	1,497

SP-PD	1,205,000	1,118,000	979,860

SDC15	4,450	4,200	4,200

SDC30	3,170	3,200	3,200

PW320B	2,180	2,200	2,200

[자동차부품 부문] 자동차부품 부문의 주요 생산 제품은 자동차용 방진고무부품, 에어 호스(Air Hose) 부품, 웨더 스트립(Weather Strip), 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등입니다. 방진고무부품은 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness) 와 관련된 기능품입니다. 또한, 에어 호스(Air Hose) 부품은 자동차의 에어 컨디션 시스템(Air Condition System)에 장착되는 부품, 웨더 스트립(Weather strip)은 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품이며, 댐핑 부쉬(Damping Bush)는 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power steering system)의 주요 부품입니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	용도	매입액	비율

고무류	방진고무부품, Air Hose 부품, Weather strip 등	8,480	59.92

철물류	Dmaping Bush 등	3,588	25.35

기타	기타	2,083	14.72

합 계	14,152	100.00

*) 상기 매입액은 (주)디엠씨의 2019년 1분기 매입액 입니다.

[특수 열교환기 부문] 주요 생산 제품으로는 'ACC(Ari Cooled Condenser)', 'AFC(Air Fin Cooler)', 'Radiator Cooler' 등이 있습니다. ACC는 발전소의 스팀터빈에서 전기를 생산하고 배출되는 증기를 번들을 통하여 다시 물로 만드는 시스템입니다. 스팀터빈 내부에 일정한 진공압력을 유지시키는 것이 이 시스템의 핵심기술로 공기를 이용하여 스팀을 냉각시키는 역할을 하기 때문에 유지비가 적게 들며, 물부족 지역(중동 등)에서도 사용할 수 있는 친환경적인 기술입니다. AFC는 석유화학플랜트에서 제품생성 및 정유플랜트에서 정제과정 중 발생하는 뜨거운 유체를 냉각시키거나, 발전소 혹은 환경시설에서 발생하는 고온의 스팀 또는 설비의 윤활유를 냉각시키는데 사용됩니다.

(단위 : 천원, %)

주요 원재료	매입액	비율%

1. AL FIN, TUBE, PLATE, PIPE, MOTOR 등	2,708,221	53.49%

2. 기타	2,354,648	46.51%

합계	5,062,870	100.00%

*) 상기 매입액은 (주)디티에스의 2019년 1분 기 매입액 입니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항

[전자파차단 소재 부문] 가. 생산능력

전자파차단 소재 부문은 도금, 점착, 가공의 일원화된 공정을 통하여 동일한 생산라인에서 제품을 생산하고 있으나 제품의 종류에 따라 소요시간의 차이가 크므로 생산가능수량을 품목별로 산정하기 어렵습니다.

나. 생산실적 및 가동률 당사는 동일한 도금 및 점착라인에서 다양한 부가가치의 제품군들을 생산해내며, 이러한 제품군별 생산에 필요한 소요시간이 달라지는 바, 합리적인 가동률을 산출하기 어렵습니다.

다. 생산설비의 현황 등(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,083,840	-	7,083,840

건물	8,097,012	(965,569)	7,131,443

구축물	81,820	(11,060)	70,760

기계장치	9,094,152	(6,768,456)	2,325,696

차량운반구	128,386	(121,739)	6,647

집기비품	1,807,011	(1,322,854)	484,157

기타의유형자산	2,780,655	(1,741,649)	1,039,006

건설중인자산	1,050,165	-	1,050,165

합계	30,123,040	(10,931,326)	19,191,713

[자동차부품 부문]

가. 생산설비보유현황 1) 생산실적(단위 : 천원)

구분	품목	2019년 1분기	2018년	2017년

사출	방진고무, Air hose 등	19,546,672	71,257,988	71,471,138

압출	Weather strip 등	5,968,662	24,106,917	22,561,928

댐핑부쉬	Damping Bush	1,741,746	10,392,108	7,924,013

합계	27,257,080	105,757,013	101,957,079

2) 생산설비 등(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체/기타	기말

토지	6,148,050	0	0	0	0	6,148,050

건물	5,341,224	0	0	(78,062)	9,399	5,272,561

구축물	1,253,617	3,800	0	(25,621)	0	1,231,796

기계장치	9,231,217	34,661	0	(355,328)	84,303	8,994,853

차량운반구	73,054	28,295	(1)	(10,581)	1,250	92,017

공기구	452,696	24,101	0	(55,239)	424	421,982

비품	3,325,020	228,313	0	(339,541)	85,292	3,299,084

금형	371,478	25,034	0	(37,767)	6,253	364,998

건설중인자산	202,361	28,700	0	0	(97,561)	133,500

리스사용권	0	0	0	(84,912)	1,081,911	996,999

합계	26,398,717	372,904	(1)	(987,051)	1,171,271	26,955,840

나. 국내외 외주 생산 현황당사는 국내 자체 생산설비를 보유하여 직접 제품을 생산하고 있으며, 일부 공정은 외주가공업체를 통해 생산이 이루어지고 있습니다.다. 생산설비 투자계획 및 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 생산성 향상, 연구개발, 기타 설비 투자 등에 총 207백만원 의 투자를 계획 하 고 있으며, 향후 시장상황에 따라 변경될 수 있습니다.

[특수 열교환기 부문] 가. 생산설비 보유현황특수 열교환기 부문의 제품은 프로젝트별로 주문,설계방식에 의해 생산되고 있으며, 각각의 프로젝트 및 제품의 특성이 각각 상이하여 제품별 생산능력은 상당한 차이를 보이고 있습니다. 이에 따라 생산능력을 계량화하기에는 상당히 어려운 점이 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	10,525,629	(77,443)	10,448,186

구축물	132,736	(3,078)	129,658

기계장치	4,396,643	0	0	(154,068)	4,242,575

공기구와기구	543,016	0	(55,365)	487,651

비품	72,241	1,456	0	(5,698)	67,999

건설중인자산	307,570	(242,570)	65,000

합계	15,977,834	(241,114)	0	(295,652)	15,441,068

나. 국내외 외주 생산 현황

철구조물 제작 및 도장 등의 제작공정을 국내 외주생산하고 있습니다.

다. 생산설비 투자계획 및 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 생산성 향상, 연구개발, 기타 설비 투자 등에 총 500백만원 이상의 투자를 계획하고 있으며, 투자계획은 향후 시장상황에 따라 변동이 될 수 있습니다.

4. 매출에 관한 사항 [전자파차단 소재 부문] 가. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	2019년 1분기	2018년	2017년

제품/상품/부동산수익	전도성테이프	수출	2,637	12,422	16,366

내수	7,869	26,497	14,208

합계	10,507	38,919	30,574

전도성쿠션	수출	1,328	8,673	7,717

내수	413	731	735

합계	1,740	9,404	8,452

전파흡수체	수출	30	490	126

내수	1,260	3,338	94

합계	1,290	3,828	220

기타	수출	71	192	360

내수	500	873	2,214

합계	571	1,064	2,398

수출 합계	4,065	21,778	24,568

내수 합계	10,043	31,438	17,252

합계	14,108	53,216	41,820

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매경로

매출유형	구분	판매경로

제품/상품/부동산수익	국내	국내 전자 부품업체를 통한 거래

수출	국내 전자 부품업체를 통한 수출거래 및 해외 전자 부품업체와의 거래

2) 판매방법 및 조건- 수출 : 선적일로부터 45~90일 후 현금 결제 조건- 내수 : 계산서 발행일로부터 30일~60일 현금 및 어음3) 판매전략

- 기존거래처(삼성,애플,엘지등)의 영업확대

- 신규거래처(중국로컬, 타 전자기기/산업 업체 등) 확보등 매출처 다변화

[자동차부품 부문] 가. 매출실적(단위 : 천원)

매출유형	품 목	2019년 1분기	2018년	2017년

제품	사출	내수/수출	21,124,540	80,960,305	78,565,280

압출	내수/수출	6,599,935	26,368,914	21,724,497

댐핑부쉬	내수/수출	2,742,500	12,490,076	12,175,328

기타	내수/수출	493,474	2,634,443	1,795,827

합 계	30,960,449	122,453,738	114,260,932

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 및 경로당사는 영업을 담당하는 사업부와 사업관리팀, 미국사무소, 상해사무소로 구성되어 있으며, 출하는 통합물류부를 통해 이루어지고 있습니다. 자세한 영업 조직은 대외비로 공개하지 않습니다.2) 주요 거래처 및 판매 방법 당사는 국내 완성차업체(현대자동차, 기아자동차, 한국GM, 쌍용자동차) 및 GM global을 통해 통해 국내 및 해외에 제품을 판매하고 있으며, 현대모비스, 현대글로비스 등의 1차 부품업체에 직접 판매를 하고 있습니다.

[특수 열교환기 부문] 가. 매출실적(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	2019년 1분기	2018년	2017년

제조	제품	ACC	수출	38,748,188	42,464,249	39,980,978

내수	-	2,004,892	1,608,303

소계	38,748,188	44,469,141	41,589,281

AFC	수출	3,286,076	6,559,528	7,448,891

내수	258,408	0	226,055

소계	3,544,484	6,559,528	7,674,946

기타	수출	16,803	671,785	44,215

내수	27,419	113,659	344,110

소계	44,222	785,445	388,324

합 계	수출	42,051,067	49,695,562	47,474,084

내수	285,827	2,118,551	2,178,468

합계	42,336,894	51,814,113	49,652,551

나. 판매조직 및 경로당사는 국내외 플랜트 산업 고객을 대상으로 전량 수주 방식 판매를 하고 있습니다. 국내에서는 내부 영업조직을 갖추고 경기도 판교에 영업사무소를 운영하고 있으며, 해외는 중동, 대만, 태국 등지에서 현지 채널(Agent)을 통해 사업을 진행하고 있습니다. 자세한 영업 조직은 대외비로 공개하지 않습니다.

다. 주요 거래처국내 및 해외 'EPC(Engineering, Procurement, Construction)'의 약자로, 대형 건설 프로젝트 또는 인파트 사업 계약을 따낸 사업자가 설계와 부품, 소재 조달 등의 공사를 원스톱으로 제공하는 형태의 사업)를 주요 고객사로 하고 있으며, 영업활동을 통해 견적의뢰에 대한 입찰을 진행하고 있습니다. 해외 EPC의 경우 현지 채널(Agent)을 통한 영업을 병행하고 있습니다.마. 판매 방법 및 조건당사 판매방법은 대부분 수주에 의한 판매방식입니다. 국내 EPC를 통한 수주 및 해외 EPC를 통한 해 외 직수출을 하며 , 판매조 건은 각 계약별 제품 사양에 따라 납기 및결제조건이 결정됩니다.

5. 수주잔고 현황(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

특수 열교환기	-	-	-	83,629	-	42,205	-	41,424

합 계	-	83,629	-	42,205	-	41,424

6. 시장위험과 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리① 외환위험연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD, CNY, EUR, JPY입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율 변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건정성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안전성을 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 3) 신용위험관리연결실체는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방으로부터 재무손실을입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

7. 파생상품 등의 현황

가. 당분기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과같습니다.

(단위 : USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액

매 입	매 도	당 분기말	전기말

환위험 헤지	통화선물(*)	KRW	USD	41,430,000	41,660,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이므로 당분기말 관련자산부채는 없습니다.

나. 당분기와 전기말의 파생상품계약으로 인한 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품거래손익	802,589	6,084,893

파생상품거래손실	(1,548,604)	(7,900,776)

파생상품거래순손익	(746,015)	(1,815,883)

다. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 풋옵션(Put Option), 콜옵션(Call Option), 풋백옵션(Put Back Option)등 계약 및 그 계약에 관한 사항

계약 상대방	(주)다산인베스트

계약일	2015년 12월 22일

투자기업명 /주식의 종류	(주)핸디소프트 / 보통주 692,307주

구분	풋옵션

매도청구기간	2016년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일

계약내용	1) 투자자인 (주)솔루에타는 최대주주인 (주)다산인베스트에게 보유하고 있는 투자기업의 주식의 전부 또는 일부 매입을 청구할 수 있음.2) 투자자인 (주)솔루에타는 최대주주에게 투자기업 주식 매입을 청구하면 최대주주는 2015년 12월 12일을 기산일로 하여 2016년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 동 주식을 연복리 5%로 계산한 가액을 합산하여 매입함.

8. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직

나. 연구개발 비용(단위 : 백만원, %)

사업분류	구 분	2019년 1분기	2018년	2017년

전자파차단 소재 부문	연구개발비 계	392	1,405	1,107

연구개발비 / 매출액 비율	2.8	2.6	2.6

자동차부품 부문	연구개발비 계	918	3,728	3,798

연구개발비 / 매출액 비율	3.0	3.0	3.3

특수열교환기 부문	연구개발비 계	617	554	324

연구개발비 / 매출액 비율	1.0	1.1	0.7

*1) 전자파차단 소재 부문 : 개발비 전액을 손익계산서 비용으로 처리합니다.*2) 자동차부품 부문 : 개발비 전액을 손익계산서 비용으로 처리합니다.*3) 특수열교환기 부문 : 개발비 전액을 자산으로 처리합니다.

다. 연구개발 실적 [전자파차단소재 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2003-0081177 2003.11.17 전자파 차폐 성능이 우수한 다층 구조의 시트 및 그 제조방법 2 10-2006-0101953 2006.10.19 전자파 차폐용 시트 및 그 제조방법 3 10-2010-0064721 2010.07.06 유기-무기 하이브리드 내열성 코팅층을 포함하는 방화직물 4 10-2010-0127122 2010.12.13 전자파 차폐용 가스켓 및 그 제조방법 5 10-2010-0140461 2010.12.31 그라펜 제조 방법 6 10-2011-0062227 2011.06.27 내열성이 우수한 내화 담요 및 그 제조방법 7 10-2011-0071992 2011.07.20 그라핀 분산액 및 그 제조 방법 8 10-2011-0079614 2011.08.10 폴리이미드-그래핀 복합 재료의 제조 방법 9 10-2011-0079615 2011.08.10 그래핀 분산액의 제조 방법 10 10-2011-0146982 2012.04.27 수평열전 테이프 및 그 제조방법 11 10-2012-0007708 2012.01.26 그라핀을 함유하는 코팅막의 제조방법 12 10-2012-0044489 2011.12.30 도전성 부직포의 제조방법 및 도전성 부직포를 이용한 멀티 기능 EMI차폐용 테이프의 제조방법 13 10-2012-0044490 2012.04.27 전도성 섬유를 이용한 방열테이프 및 그 제조방법 14 10-2015-0011163 2015.01.23 도전성 쿠션 시트 제조방법 및 도전성 쿠션 시트 15 10-2015-0044137 2016.03.22 방열특성이 우수한 방열시트 및 이의 제조방법 16 10-2016-0034285 2016.12.26 방열 그래핀 시트 및 이의 제조방법 17 10-2016-0179043 2017.04.28 니켈 나노 파우더를 제조하는 방법 18 10-2016-0179119 2015.03.30 수평열전 테이프 및 이의 제조방법 19 10-2017-0030325 2016.12.26 절연성 방열 무기재 테이프 및 이의 제조방법 20 10-2017-0041704 2017.04.28 니켈 나노 파우더의 제조 및 페이스트화 하는 방법 21 10-2017-0030325 2017.03.10 전자파 차폐용 도전성 단면 점착테이프 및 그 제조방법 22 10-2017-0041704 2017.03.31 구리합금 제조방법 및 구리합금을 원료로 하는 호일 제조방법 23 10-2017-0055406 2017.04.28 도전성 쿠션 시트 제조방법 및 도전성 쿠션 시트 24 10-2017-0073868 2017.06.13 전자파 흡수시트 제조방법 및 그에 의한 전자파 흡수시트 25 10-2017-0083745 2017.06.30 고방열 박막 및 그 제조 방법 26 10-2017-0083753 2017.06.30 방수 테이프 및 그 제조 방법 27 10-2018-0049033 2018.04.27 방열테이프 및 이의 제조방법 28 10-2018-0054117 2018.05.11 탄소 재료를 포함하는 고방열 박막, 및 그 제조 방법 29 10-2018-0065861 2018.06.08 도전성 조성물 및 이의 제조방법 [자동차부품 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2003-0072374 2003.10.16 RUBBER MOUNTING 자동사상장치 및 그 제어방법 2 10-2003-0072373 2003.10.16 사출성형물 추출기 3 10-2006-0095880 2006.09.29 주유구 보호구조용 성형금형 4 10-2008-0005272 2008.01.17 압출고무의 클립홀 가공장치 5 10-2007-0112798 2007.11.06 자기 윤활성 고무조성물 6 10-2009-0067874 2009.07.24 고무제품 성형장치 7 10-2009-0107032 2009.11.06 스테빌라이져바용 부쉬 8 10-2009-0067858 2009.07.24 고무압출부재 걸이용 회전 대차 9 10-2009-0107019 2009.11.06 자동차 배기관용 행거 10 10-2009-0067868 2009.07.24 냉각 장치가 구비된 노즐 텝 11 10-2010-0080365 2010.08.19 자동차용 사이드 웨더스트립 12 10-2011-0124052 2011.11.25 관 사출금형 (Injection molding for air intake hose) 13 10-2013-0055199 2013.05.15 프로펠러샤프트용 장착장치 14 10-2014-0122103 2014.09.15 자동차 배기관용 행거 15 10-2013-0107558 2013.09.06 전동식 스티어링 댐핑부쉬 16 01-2015-0059682 2015.04.28 자동차용 웨더스트립 제조방법 17 10-2014-0178418 2014.12.11 스티어링 샤프트 고정 베어링 구조 18 10-2014-0158878 2014.11.14 행거 아이솔레이터 19 10-2015-0044559 2015.03.30 전동식 스티어링 댐핑부쉬 20 10-2015-0078844 2015.06.03 자동차용 댐핑부쉬 21 10-2015-0089188 2015.06.23 전동식 스티어링 댐핑부쉬 제조공정 22 10-2016-0001351 2016.01.06 에어 인테이크 호스 23 10-2015-0144269 2015.10.15 스테빌라이저 바 고정장치 24 10-2015-0159777 2015.11.13 자동차용 스티어링 샤프트의 소음 및 진동 차단구조 25 10-2016-0015231 2016.02.05 벨로우즈 성형 장치 및 방법 26 10-2016-0015258 2016.02.05 벨로우즈 성형 장치 및 방법 27 10-2016-0153543 2016.11.17 자동차 배기관 고정용 행거 28 10-2016-0130730 2016.10.10 냉매장치가 구비된 벨로우즈 성형장치 29 10-2015-0182006 2015.12.18 자동차 현가장치용 스프링 패드 30 10-2016-002266 2016.01.07 자동차용 웨더스트립 제조방법 31 10-2017-0038410 2017.03.27 자동차용 전동식 스티어링 축의 진동 저감을 위한 자동차용 댐핑부쉬 32 10-2016-0109448 2016.08.26 자동차용 배기관고정용 브랏켓트형 행거 러버 33 10-2016-0169587 2016.12.13 베어링이 구비된 일체형 더스트 커버 34 10-2016-0130722 2016.10.10 자동차용 스티어링 샤프트의 소음 및 진동 차단구조 35 10-2016-0080378 2016.06.27 3개의 부재로 구성되어 댐핑기능을 수행하는 전동식 스티어링 댐핑부쉬 베어링(산자부 댐핑 과제비 사용) 36 10-2017-0066129 2017.05.29 이물질 유입방지 기능이 향상된 자동차 현가장치용 스프링패드 37 10-2017-0012503 2017.01.26 절곡된 고정용 돌기를 가지는 자동차 배기관용 행거 38 10-2017-0036952 2017.03.23 강재가 삽입된 스프링 패드 39 10-2017-0037021 2017.03.23 플라스틱 보강부재가 내부에 삽입된 스프링 패드 40 10-2016-0141983 2016.10.28 자동차 현가장치용 스프링 패드 41 10-2017-0047220 2017.04.12 차량용 머플러 행거 42 10-2017-0047222 2017.04.12 차량용 머플러 행거 43 10-2017-0047225 2017.04.12 차량용 머플러 행거 44 10-2017-0063727 2017.05.23 조립이 용이한 자동차 배기관 고정용 행거 45 10-2017-0090817 2017.07.18 소재의 용융점 차이를 이용한 절연체 및 프레임의 일체형 패드 [특수 열교환기 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2004-0110000 2001.01.05 축빙 축열 히트펌프 시스템 2 10-2001-0000617 2001.04.19 복합관에 사용되는 내관의 돌기 성형장치 3 10-2001-0021233 2001.05.29 냉각성능을 향상한 인터쿨러 4 10-2005-0008010 2004.07.09 전기히터가 필요없는 히트펌프 5 10-2001-0029795 2004.12.22 열교환모듈 및 이를 이용한 열교환장치 6 US7,418,848 B2 2005.01.28 HIGH-PERFOMANCE AND HIGH EFFICIENCY ROLLED FIN TUBE AND FORMING DISK THEREFOR 7 EP 1602417 2008.09.02 Disk for forming a rolled fin tube 8 JP 3854978 2011.01.19 전조 핀튜브용 포밍 디스크(일본) 9. 조직도 솔루에타 조직도.jpg 솔루에타 조직도 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 요약 연결 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제17기(당기) 1분기 연결/별도 재무제표는 외부감사인의 감사/검토를 받지 않은 재무제표이며 제16기, 제15기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 가. 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 과목 제 17 기(2019년 3월말) 제 16 기(2018년 12월말) 제 15 기(2017년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사의견 - 적정 적정 자산 유동자산 94,700 115,677 105,252 [당좌자산] 71,708 62,769 92,912 현금및현금성자산 12,367 13,379 23,376 단기금융상품 5,913 4,656 2,886 매출채권 42,912 35,447 48,073 기타채권 6,452 3,696 15,145 당기법인세자산 148 74 540 당기손익인식금융자산 33 140 1,681 기타유동자산 3,883 5,376 1,212 [재고자산] 22,992 52,908 12,340 비유동자산 98,320 96,378 96,641 [투자자산] 12,548 12,332 10,661 장기금융상품 991 1,716 2,677 매도가능금융자산 10,806 9,863 7,223 투자부동산 752 754 761 [유형자산] 55,949 54,253 59,405 [무형자산] 8,960 8,862 17,906 [기타비유동자산] 20,862 20,931 8,669 비유동채권 17,484 17,613 5,360 이연법인세자산 3,300 3,228 3,155 기타비유동금융자산 78 90 154 자산총계 193,020 212,054 201,893 유동부채 101,348 123,799 82,536 비유동부채 19,348 16,925 36,008 부채총계 120,696 140,724 118,545 자본 [지배회사 소유주지분] 63,548 62,896 72,688 자본금 6,043 6,043 5,513 기타불입자본 34,786 34,786 29,247 기타자본구성요소 2,905 (3,061) (1,353) 이익잉여금(결손금) 25,624 25,128 39,281 [비지배지분] 8,776 8,435 10,660 자본총계 72,323 71,331 83,348 (2019.01.01~2019.03.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 87,371 227,297 155,928 영업이익(손실) 3,788 5,531 2,828 계속사업이익(손실) 862 (16,426) 9 당기순이익(손실) 862 (16,426) 9 지배기업지분순이익 518 (16,426) 9 소수주주지분순이익 0 0 0 희석주당순이익(손실) / (원) 43 (1,147) 1 주당순이익(손실) / (원) 43 (1,147) 1 연결에 포함된 회사수 4 4 5 나. 요약 별도 재무정보 1) 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 과목 제 17 기(2019년 3월말) 제 16 기(2018년 12월말) 제 15 기(2017년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사의견 - 적정 적정 자산 유동자산 25,535 25,248 31,755 [당좌자산] 18,787 28,133 현금및현금성자산 5,080 6,047 6,947 단기금융상품 1,068 1,175 2,066 매출채권 10,877 10,652 8,518 기타채권 1,158 1,138 8,306 당기법인세자산 43 0 455 당기손익인신금융자산 0 0 1,681 기타유동자산 561 622 161 [재고자산] 6,747 5,614 3,622 비유동자산 78,136 75,333 74,986 [투자자산] 43,826 42,594 49,628 장기금융상품 986 1,111 1,986 매도가능금융자산 8,779 7,807 4,228 종속기업투자 33,309 32,922 42,652 투자부동산 752 754 761 [유형자산] 19,437 17,754 17,648 [무형자산] 530 502 609 [기타비유동자산] 14,344 14,483 7,101 비유동채권 11,585 11,725 4,443 이연법인세자산 2,758 2,758 2,658 기타비유동금융자산 0 0 0 자산총계 103,671 100,581 106,741 유동부채 22,099 20,961 12,970 비유동부채 17,023 15,045 22,604 부채총계 39,122 36,006 35,575 자본 자본금 6,043 6,043 5,513 기타불입자본 34,787 34,787 28,655 기타자본구성요소 (1,820) (1,820) (870) 이익잉여금(결손금) 25,540 25,566 37,868 자본총계 64,549 64,575 71,167 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01~2019.03.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 14,108 53,216 41,820 영업이익(손실) 1,420 4,885 3,109 계속사업이익(손실) (26) (12,590) 712 당기순이익(손실) (26) (12,590) 712 기본주당순이익(손실) / (원) (2) (1,055) 65 희석주당순이익(손실) / (원) (2) (1,055) 65 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_17_00624518_(주)솔루에타_작업용v1.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 16 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 1분기말 제 16 기말 자산 유동자산 94,700,022,632 115,676,537,596 현금및현금성자산 12,367,091,888 13,378,774,194 단기금융상품 5,913,210,416 4,656,180,174 매출채권(유동) 42,911,859,715 35,447,249,283 기타채권(유동) 6,452,105,661 3,696,181,939 단기투자자산 33,080,000 139,902,000 재고자산 22,992,051,017 52,907,829,378 당기법인세자산 148,060,703 74,426,552 기타유동자산 3,882,563,232 5,375,994,076 비유동자산 98,319,515,099 96,377,893,205 장기금융상품 990,632,400 1,715,720,442 기타채권(비유동) 17,484,321,584 17,613,127,866 장기투자자산 9,133,641,213 9,862,881,350 비유동매도가능금융자산 9,133,641,213 9,862,881,350 관계기업투자자산 1,672,056,945 0 유형자산 55,949,231,218 54,252,745,781 투자부동산 751,989,655 753,815,153 무형자산 8,959,726,734 8,861,636,813 이연법인세자산 3,299,823,219 3,228,291,566 기타비유동자산 78,092,131 89,674,234 자산총계 193,019,537,731 212,054,430,801 부채 유동부채 101,348,344,777 123,798,560,365 매입채무및기타채무 46,502,590,359 40,362,540,534 매입채무 및 기타유동채무 43,640,677,230 46,039,288,021 단기차입금 31,763,066,529 34,398,175,281 유동성장기차입금 862,500,000 900,000,000 유동성전환사채 11,015,110,701 10,741,112,740 당기손익인식금융부채(유동) 1,446,396,162 0 단기금융부채 2,286,683,494 2,286,683,494 당기법인세부채 1,240,844,426 1,268,768,972 기타유동부채 5,176,010,783 32,318,603,890 유동리스부채 646,415,677 0 유동충당부채 408,726,646 1,522,675,454 비유동부채 19,348,015,085 16,925,001,110 장기매입채무 및 기타비유동채무 103,326,974 101,068,586 장기차입금 4,714,260,000 3,187,500,000 전환사채 8,229,290,087 8,020,273,880 장기금융부채 3,935,400,000 3,935,400,000 비유동리스부채 471,331,057 0 순확정급여부채 1,566,556,533 1,467,150,571 비유동충당부채 327,850,434 213,608,073 부채총계 120,696,359,862 140,723,561,475 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 63,547,510,670 62,895,725,308 자본금 6,043,293,000 6,043,293,000 기타불입자본 34,785,730,764 34,785,730,764 기타자본구성요소 (2,905,286,303) (3,061,130,084) 이익잉여금(결손금) 25,623,773,209 25,127,831,628 비지배지분 8,775,667,199 8,435,144,018 자본총계 72,323,177,869 71,330,869,326 자본과부채총계 193,019,537,731 212,054,430,801 연결 포괄손익계산서 제 17 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 16 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 87,370,890,248 87,370,890,248 76,994,384,241 76,994,384,241 매출원가 75,343,170,969 75,343,170,969 71,422,370,477 71,422,370,477 매출총이익 12,027,719,279 12,027,719,279 5,572,013,764 5,572,013,764 판매비와관리비 6,929,608,496 6,929,608,496 4,892,407,718 4,892,407,718 연구개발비 1,309,922,167 1,309,922,167 1,452,224,044 1,452,224,044 영업이익(손실) 3,788,188,616 3,788,188,616 (772,617,998) (772,617,998) 금융수익 1,277,575,658 1,277,575,658 3,358,669,892 3,358,669,892 금융원가 4,061,647,248 4,061,647,248 2,382,850,754 2,382,850,754 기타이익 410,740,943 410,740,943 393,991,568 393,991,568 기타손실 613,582,974 613,582,974 675,136,519 675,136,519 지분법손실 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 801,274,995 801,274,995 (77,943,811) (77,943,811) 법인세비용 60,772,043 60,772,043 66,966,793 66,966,793 당기순이익(손실) 862,047,038 862,047,038 (144,910,604) (144,910,604) 기타포괄손익 130,261,505 130,261,505 (323,677,084) (323,677,084) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (43,481,564) (43,481,564) 2,770,088 2,770,088 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 0 0 (474,351,170) (474,351,170) 주식매수선택권 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 137,819,169 137,819,169 147,903,998 147,903,998 매도가능금융자산평가손익 35,923,900 35,923,900 0 0 총포괄손익 992,308,543 992,308,543 (468,587,688) (468,587,688) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 517,758,208 517,758,208 (767,423,735) (767,423,735) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 344,288,830 344,288,830 622,513,131 622,513,131 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 651,785,362 651,785,362 (1,101,044,452) (1,101,044,452) 총 포괄손익, 비지배지분 340,523,181 340,523,181 632,456,764 632,456,764 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 43 43 (12) (12) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 43 43 (12) (12) 연결 자본변동표 제 17 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 16 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 29,247,283,997 (1,353,264,549) 39,280,655,914 72,687,933,362 10,660,383,867 83,348,317,229 당기순이익(손실) 0 0 0 (767,423,735) (767,423,735) 622,513,131 (144,910,604) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 1,389,876 1,389,876 1,389,876 2,770,088 해외사업환산손익 0 0 147,903,998 0 147,903,998 0 147,903,998 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 (482,914,591) 0 (482,914,591) 8,563,421 (474,351,170) 매도가능금융자산평가이익 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 (1,000,000) 0 0 (1,000,000) 0 (1,000,000) 전환사채 주식전환 530,035,000 4,787,632,767 0 0 5,317,667,767 0 5,317,667,767 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (891,335,744) (891,335,744) (907,978,209) (1,799,313,953) 2018.03.31 (기말자본) 6,043,293,000 34,033,916,764 (1,688,275,142) (37,623,286,311) 3,324,287,571 10,384,862,422 86,397,083,355 2019.01.01 (기초자본) 6,043,293,000 35,378,036,764 3,061,130,084 25,127,831,628 63,488,031,308 8,435,144,018 71,330,869,326 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 862,047,038 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 137,819,169 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가이익 0 0 18,024,612 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 주식전환 0 0 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 2019.03.31 (기말자본) 6,043,293,000 35,378,036,764 2,905,286,303 25,127,831,628 63,488,031,308 8,435,144,018 72,323,177,869 연결 현금흐름표 제 17 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 16 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 영업활동현금흐름 4,120,608,989 3,050,816,702 당기순이익(손실) 862,047,038 (144,910,604) 당기순이익조정을 위한 가감 6,319,448,256 3,943,377,345 운전자본의 변동 (2,789,170,501) (519,297,898) 영업활동으로 발행한 현금 (271,715,804) (228,352,141) 투자활동현금흐름 (4,120,157,613) (7,213,781,542) 단기금융상품의 처분 473,957,440 840,000,000 단기투자자산의 처분 0 83,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 656,130,009 (5,300,000,000) 장기금융상품의 처분 125,796,440 6,952,987 매도가능금융자산의 처분 0 4,228,103,347 유형자산의 처분 20,500,000 509,040 장기대여금및수취채권의 처분 1,500,000 1,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 19,315,519 무형자산의 처분 0 0 임대보증금의 증가 (112,578,000) 0 보증금의 감소 358,889,000 53,345,540 파생상품의 결제 110,101,400 0 단기금융상품의 취득 (1,220,691,682) (510,463,719) 단기대여금및수취채권의 취득 (67,000,294) (243,500,000) 장기금융상품의 취득 (25,708,398) (136,418,557) 매도가능금융자산의 취득 0 0 당기손익공정가치측정금융자산증가 0 (144,211,578) 기타포괄손익공정가치측정금융자산증가 0 (4,384,613,300) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 유형자산의 취득 (2,484,434,744) (798,190,944) 투자부동산의 취득 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 관계기업에 대한 주식의 증가 0 0 지분법투자주식의 증가 (900,000,000) 0 무형자산의 취득 (72,608,279) (768,933,877) 보증금의 증가 (244,234,105) (159,676,000) 파생상품의 취득 (739,776,400) 0 재무활동현금흐름 (1,108,397,715) (1,956,260,460) 단기차입금의 증가 7,883,066,529 8,891,827,599 장기차입금의 증가 2,000,000,000 0 전환사채주식취득 0 5,317,667,767 전환사채의 증가 0 0 종속기업투자주식의 감소 49,678,026 0 유상증자 336,030,000 0 단기차입금의 상환 (10,574,087,709) (10,704,462,837) 유동성장기차입금의 상환 (225,000,000) (187,500,000) 전환사채의 감소 0 (5,134,842,989) 장기차입금의 상환 (285,740,000) (37,500,000) 금융리스부채의 감소 (81,776,925) 0 종속기업투자주식의 증가 (210,567,636) 0 주식발행비용 0 (101,450,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 96,264,033 (42,754,087) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,011,682,306) (6,161,979,387) 연결범위변동 0 0 기초현금및현금성자산 13,378,774,194 23,376,014,663 기말현금및현금성자산 12,367,091,888 17,214,035,276 3. 연결재무제표 주석 제17기 1분기 2019년 3월 31일 현재 제16기 1분기 2018년 3월 31일 현재 주식회사 솔루에타와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요주식회사 솔루에타(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 솔루에타와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 솔루에타는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장하였습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) ㈜다산네트웍스 3,000,000 24.82% 김종숙 14,000 0.12% 황재동 13,300 0.11% 프레스토 제4호 사모투자합자회사 1,060,070 8.77% 기타 7,999,216 66.18% 합계 12,086,586 100.00% (2) 연결대상종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 투자회사 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당분기말 전기말 자본금 지분율 자본금 지분율 ㈜솔루에타 ㈜디엠씨 한국 12월 자동차부품제조업 8,527,200 100.00% 6,527,200 100.00% ㈜디티에스 한국 3월 특수열교환기 제조, 판매 27,059,610 50.17% 27,059,610 50.17% SOLUETA VINA CO.,LTD(*) 베트남 12월 전자부품 판매 336,030 100.00% 0 100.00% (주)디엠씨 청도동명기차 배건유한공사 중국 12월 자동차부품 3,363,368 100.00% 3,363,368 100.00% DMC BRASIL PARTI CIPACOES LTDA 브라질 12월 자동차부품 278,233 100.00% 278,233 100.00% (*) 전기 중 설립하였으나 당분기에 자본금 납입이 이루어졌습니다.(3) 당분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.1) 연결범위 변동내역 구분 종속기업명 변동사유 연결대상포함 SOLUETA VINA CO.,LTD 취득 2) 종속기업 취득정보 구분 내역 피취득기업 SOLUETA VINA CO.,LTD 취득일 2018년 12월 24일 취득한지분율 100% 자본금 336,030,000원 자본금납입일 2019년 01월 16일 (4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기순손익 ㈜디티에스 49,488,343 33,848,128 15,640,215 42,336,894 751,627 ㈜디엠씨 75,137,784 48,275,043 26,862,741 30,960,449 325,571 SOLUETA VINA CO.,LTD 295,500 10,854 284,646 0 (54,655) *) 연결재무제표상 금액입니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기순손익 ㈜디티에스 75,709,197 60,813,052 14,896,146 40,916,496 1,249,385 ㈜디엠씨 70,867,587 44,464,966 26,402,621 122,453,738 (99,615) SOLUETA VINA CO.,LTD 0 0 0 0 0 *) 연결재무제표상 금액입니다.2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당분기 손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표를 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 영업권의 손상,충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연 법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산의 평가 등 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 유의적인회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. 연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (주석 4 참조) (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산이 공정가치로 측정되는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 사업결합의 결과 발생한 영업권에 대해 연결실체는 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식합니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 인식되는 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함됩니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 비지배지분의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 미실현손실을 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우, 연결실체는 고정제조간접원가를 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하되, 실제조업도가 정상조업도보다 낮은 경우에는이를 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생금융상품연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금 흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 15~40년 구축물 20년 기계장치 5~12년 차량운반구 4~10년 집기비품 5년 금형 및 기타유형자산 3~10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 연결실체는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 개발비 2년 소프트웨어 5년 고객관계 5~10년 기타의무형자산 5년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (11) 정부보조금 연결실체는 정부보조금을 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (12) 비금융자산의 손상 연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 연결실체는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각되며, 리스기간 종료시점까지 연결실체가 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감됩니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 연결실체는 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가가 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리됩니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 연결실체가 납부해야 할 기여금은 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식됩니다.⑤ 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식된 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (17) 외화 ① 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다. 연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분이 당기손익으로 재분류됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 처분으로 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액을 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. (21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되었습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당이익지배기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (24) 회계정책의 변경연결실체는 2019년 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하고, 2019년 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호' 리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다.또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다.따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 아래와 같습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주석 당분기말 당기초 사용권자산(*) 부동산 824 1,013 시설장치 0 0 차량운반구 421 477 합계 1,245 1,490 (*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주석 당분기말 당기초 리스부채(*) 유동 646 700 비유동 471 605 합계 1,117 1,305 (*) 연결재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 ②에서 설명하고 있습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 1,490백만원입니다.② 연결손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주석 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 12 부동산 107 0 시설장치 0 0 차량운반구 55 0 기타 0 0 합계 162 0 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 7 0 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 154 0 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 7 4 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 0 0 당분기 중 리스의 총 현금유출은 330백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 유형자산 : 1,490백만원 증가- 사용권자산 : 1,490백만원 증가- 임차보증금 : 185백만원 증가- 리스부채 : 1,220백만원 증가③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 영업부문 (1) 영업부문별 경영성과 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 매출액 14,100,966 30,960,449 42,309,475 87,370,890 영업손익 1,194,203 367,184 2,226,801 3,788,188 유무형자산상각비 284,651 44,732 6,005 335,388 ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 합 계 매출액 8,563,361 27,523,397 40,907,626 영업손익 (1,183,693) (308,480) 719,555 유무형자산상각비 (1,137,497) 1,033,544 341,979 (2) 영업부문의 재무현황당분기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 자산(*) 68,393,411 75,137,784 49,488,343 193,019,538 부채 38,573,189 48,275,043 33,848,128 120,696,360 자본 29,820,222 26,862,741 15,640,215 72,323,178 ② 전분기말 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 자산 75,064,787 61,279,289 75,710,355 212,054,431 부채 35,817,220 44,101,493 60,804,849 140,723,562 자본 39,247,567 17,177,796 14,905,506 71,330,869 5. 장ㆍ단기금융상품 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 단기금융상품 정기예금 2,416,792 3,103,207 정기적금 1,625,622 1,125,312 선물위탁증거금 1,870,796 427,661 소 계 5,913,210 4,656,180 장기금융상품 정기예금 986,132 1,089,281 정기적금 0 600,000 당좌개설보증금 4,500 4,500 장기저축성 보험 0 21,939 소 계 990,632 1,715,720 합 계 6,903,842 6,371,900 6. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 사용제한내용 당분기말 전기말 단기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 2,416,792 1,536,305 선물위탁증거금 선물거래증거금 1,863,996 402,742 정기적금 ㈜디엠씨 차입금담보 1,575,000 1,125,312 정기예금 선물거래증거금 0 1,566,902 장기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 986,132 986,132 정기예금 우리사주담보대출연대보증 0 103,149 보증금 ㈜디엠씨 당좌개설보증금 4,500 4,500 정기적금 ㈜디엠씨 차입금담보 0 600,000 합 계 6,846,420 6,325,042 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 46,520,718 (3,608,859) 42,911,859 35,447,249 (3,617,200) 31,830,049 대여금 3,096,514 (2,790,643) 305,871 3,685,643 (2,790,643) 895,000 미수금 6,564,785 (641,521) 5,923,264 2,768,034 (334,275) 2,433,759 미수수익 222,972 0 222,972 367,423 0 367,423 소 계 56,404,989 (7,041,023) 49,363,966 42,268,349 (6,742,118) 35,526,231 비유동: 대여금(*) 11,404,500 0 11,404,500 11,406,000 0 11,406,000 보증금 6,079,822 0 6,079,822 6,207,128 0 6,207,128 소 계 17,484,322 0 17,484,322 17,613,128 0 17,613,128 합 계 73,889,311 (7,041,023) 66,848,288 59,881,477 (6,742,118) 53,139,359 (*) 특수관계자 다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 대여한 잔액은 11,400,000천원(전기말 : 11,400,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구 분 ㈜다산인베스트 ㈜컴파스블루의 유가증권 담보제공 대여금에 대한 연대보증 ㈜다산인베스트의 최대주주 개인 대여금에 대한 연대보증 Compass Blue-Japan 부동산 담보제공 대여금에 대한 연대보증 (2) 당분기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전 기 말 기 초 6,742,118 9,003,824 기업회계기준 제1109호 최초 적용 0 857,894 대손상각비 (8,170) 432,056 기타의대손상각비 307,246 205,966 제 각 (171) (3,757,622) 기 말 7,041,023 6,742,118 (3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실율 0.54% 11.30% 21.15% 72.99% 98.11% 100.00% 304.09% 총장부금액 30,792,722 4,698,472 254,301 585 4,901 3,919,678 39,670,659 손실충당금 167,567 530,987 53,777 427 4,809 3,919,678 4,677,245 8. 장ㆍ단기투자자산 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비 고 당분기말 전기말 유 동 : 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) 0 1,131,285 파생상품 삼성선물 매도옵션 33,080 139,902 소 계 33,080 1,271,187 비유동 : 비시장성 지분증권 ㈜한경희생활과학 1 ㈜지엔에프비쓰리 157,512 제이에프케이메탈 0 출자금 동양인터내셔널 2,120 SPA CONDOR DASAN 163,959 163,959 자본재공제조합 2,530,620 자동차공업협회 500 시장성 지분증권 ㈜핸디소프트 4,929,226 내재파생상품 핸디소프트 매도옵션(*) 1,208,073 0 채무증권 국민주택채권 141,631 소 계 9,133,642 7,894,406 합 계 9,166,722 9,165,593 (*) 지배기업은 (주)다산인베스트와의 약정을 통하여 동 주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 3,157,587 (426,349) 2,731,238 2,923,625 (442,455) 2,481,170 상품 296,801 (174,304) 122,497 271,287 (174,110) 97,177 재공품 9,993,270 (286,786) 9,706,484 41,878,704 (286,786) 41,591,918 제품 14,413,541 (6,176,744) 8,236,797 12,687,453 (5,879,758) 6,807,695 기타재고자산 2,113,233 (32,640) 2,080,593 1,779,835 (32,640) 1,747,195 미착품 114,443 0 114,443 182,675 0 182,675 합계 30,088,875 (7,096,823) 22,992,052 59,723,579 (6,815,749) 52,907,830 10. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 손실충당금(*) 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유 동: 선급금 3,065,378 (643,306) 2,422,072 4,801,339 (643,396) 4,157,943 선급비용 955,950 0 955,950 713,510 0 713,510 환불자산 504,541 0 504,541 504,541 0 504,541 소 계 4,525,869 (643,306) 3,882,563 6,019,390 (643,396) 5,375,994 비유동: 선급비용 78,092 0 78,092 89,674 0 89,674 소계 78,092 0 78,092 89,674 0 89,674 합계 4,603,961 (643,306) 3,960,655 6,109,064 (643,396) 5,465,668 (*) 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 장부가액에 비례하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기말와 전기말의 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 643,396 14,130 기타의대손상각비(환입) (90) 629,266 기말 643,306 643,396 11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주요영업활동 영업소재지 취득원가 당분기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜다산벤처스(*) 경영서비스 경기 성남 2,500,000 25.00% 1,583,260 25.00% 683,260 제이에프케이메탈㈜ 제조업 경남 대구 799,990 33.33% 88,797 33.33% 153,930 합 계 3,299,990 1,672,057 837,190 (*) 전기 중 지배기업 및 ㈜다산인베스트, ㈜다산네트웍스, ㈜핸디소프트가 각각 25%씩 출자하여 설립하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 관계기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜다산벤처스 9,950,067 18,832 9,931,235 0 (28,717) (28,717) 제이에프케이메탈㈜ 1,371,788 1,105,394 266,394 0 (143,209) (143,209) ② 전기말 (단위 : 천원) 관계기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜다산벤처스(*) 2,967,573 234,532 2,733,041 0 (3,674,082) (3,674,082) 제이에프케이메탈㈜ 1,434,731 972,936 461,795 75,979 (500,839) (500,839) (4) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기 말 ㈜다산벤처스(*) 683,260 900,000 0 1,583,260 제이에프케이메탈㈜ 153,930 0 (65,133) 88,797 합계 837,190 900,000 (65,133) 1,672,057 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 기 초 연결범위변동 기 말 ㈜다산벤처스(*) 0 1,600,000 (916,740) 제이에프케이메탈㈜ 300,043 0 (146,113) 합계 300,043 1,600,000 (1,062,853) 12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 손상누계액(*2) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 손상누계액(*2) 토지 11,206,650 0 0 11,206,650 11,188,254 0 0 건물 27,932,072 (5,079,882) 0 22,852,190 26,332,424 (4,859,638) 0 구축물 2,377,722 (945,507) (256,814) 1,175,401 2,350,922 (915,307) (256,814) 기계장치 41,651,656 (26,005,363) (2,719,460) 12,926,833 41,696,364 (25,552,858) (2,719,460) 차량운반구 510,589 (410,248) (13,427) 86,914 491,428 (409,409) (13,427) 집기비품 5,562,512 (4,585,760) (98,628) 878,124 5,429,112 (4,476,144) (98,628) 금형 11,990,109 (8,649,619) (606,530) 2,733,960 11,713,552 (8,337,729) (606,530) 기타의유형자산 6,143,532 (4,243,582) (197,416) 1,702,534 5,805,052 (4,049,208) (197,416) 건설중인자산 1,268,903 (14,000) (110,649) 1,144,254 1,848,854 0 (110,649) 사용권자산 1,407,249 (164,877) 0 1,242,372 0 0 0 합계 110,050,994 (50,098,838) (4,002,924) 55,949,232 106,855,962 (48,600,293) (4,002,924) (*1) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.(*2) 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 비례하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당분기말과 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상 대체 연결범위변동 환율변동효과 기말 토지 11,188,254 0 0 0 0 18,396 0 0 11,206,650 건물 21,472,787 0 0 (202,835) 0 1,572,839 0 9,399 22,852,190 구축물 1,178,801 3,800 0 (30,200) 0 23,000 0 0 1,175,401 기계장치 13,424,046 112,641 (731) (693,426) 0 20,460 0 63,843 12,926,833 차량운반구 68,592 28,295 (1) (11,222) 0 0 0 1,250 86,914 집기비품 854,341 101,871 0 (102,962) 0 24,450 0 424 878,124 금형 2,769,293 228,313 0 (339,541) 0 83,167 0 (7,272) 2,733,960 기타의유형자산 1,558,427 69,214 0 (188,800) 0 257,440 0 6,253 1,702,534 건설중인자산 1,738,205 1,748,755 0 0 0 (2,347,572) 0 4,866 1,144,254 사용권자산 0 325,338 0 (164,877) 0 1,081,911 0 0 1,242,372 합계 54,252,746 2,618,227 (732) (1,733,863) 0 734,091 0 78,763 55,949,232 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상 대체 연결범위변동 환율변동효과 기말 토지 11,188,254 - - - - - - 11,188,254 건물 22,324,707 - (90,930) (787,494) - 27,184 (681) 21,472,786 구축물 1,529,203 23,000 - (116,588) (256,814) - - 1,178,801 기계장치 16,185,853 1,618,520 (55,282) (3,105,976) (2,719,460) 1,502,426 (2,035) 13,424,046 차량운반구 105,378 26,524 (1) (50,087) (13,427) - 205 68,592 집기비품 1,070,295 292,310 (6,827) (448,176) (98,628) 45,149 217 854,340 금형 3,786,139 1,019,847 (5,200) (1,400,817) (606,530) (20,260) (3,886) 2,769,293 기타의유형자산 1,941,800 226,045 - (740,156) (197,416) 327,800 355 1,558,428 건설중인자산 1,273,258 2,684,819 - - (110,649) (2,108,715) (508) 1,738,205 사용권자산 0 합계 59,404,887 5,891,065 (158,240) (6,649,294) (4,002,924) (226,416) 0 (6,333) 54,252,745 (3) 당분기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가 1,516,667 6,033,565 판매비와관리비 126,443 197,011 연구개발비 87,812 418,718 합계 1,730,922 6,649,294 13. 투자부동산 (1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초장부금액 753,815 761,117 취득 0 0 감가상각 (1,825) (7,302) 기말장부금액 751,990 753,815 취득원가 808,288 808,288 감가상각누계액 (56,298) (54,473) 기말장부가액 751,990 753,815 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타매출 4,500 18,000 운용비용 (1,825) (7,302) 합계 2,675 10,698 14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말(*1) 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 474,814 (212,960) 0 261,854 835,759 (518,812) (3) 316,944 개발비 2,427,565 (1,721,177) 0 706,388 2,364,720 (1,608,034) (180,014) 576,672 회원권 504,349 0 (126,319) 378,030 504,350 - (126,320) 378,030 기타의무형자산 2,593,161 (1,667,716) 0 925,445 1,733,136 (803,528) (140,227) 789,381 고객관계 9,636,525 (1,601,383) (1,347,131) 6,688,011 9,636,525 (1,450,773) (1,385,143) 6,800,609 영업원 0 0 0 0 9,254,951 - (9,254,951) 0 합계 15,636,414 (5,203,236) (1,473,450) 8,959,728 24,329,441 (4,381,147) (11,086,658) 8,861,636 (*1) 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 비례하여 손상차손을 인식하였습니다. (동 주석 (5) 참조) (2) 당분기말과 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상 대체 연결범위변동 환율변동효과 기말 특허권 278,932 0 0 (17,078) 0 0 0 0 261,854 개발비 710,943 62,844 0 (67,399) 0 0 0 0 706,388 회원권 378,030 0 0 0 0 0 0 0 378,030 기타의무형자산 655,109 48,664 0 (92,345) 0 308,770 0 5,247 925,445 고객관계 6,838,622 0 0 (150,611) 0 0 0 0 6,688,011 영업원 0 0 0 0 0 0 0 0 0 합계 8,861,636 111,508 0 (327,433) 0 308,770 0 5,247 8,959,728 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상 대체 연결범위변동 환율변동효과 기말 특허권 396,805 - 0 (79,858) (38,015) - 0 - 278,932 개발비 899,002 127,285 0 (269,601) (45,743) - 0 - 710,943 회원권 504,350 - 0 - (126,319) - 0 - 378,031 기타의무형자산 1,027,328 167,444 0 (337,977) (274,499) 73,200 0 (387) 655,109 고객관계 8,895,256 - 0 (709,503) (1,347,132) - 0 - 6,838,621 영업원 9,254,951 - 0 - (9,254,951) - 0 - 0 합계 20,977,692 294,729 0 (1,396,939) (11,086,659) 73,200 0 (387) 8,861,636 (3) 당분기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가 109,639 409,607 판매비와관리비 207,118 930,283 연구개발비 10,676 57,049 합계 327,433 1,396,939 (4) 개발비 세부내역 당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 ACC 열교환기 개발 134,800 9개월 HPF개발 RND(*) 414,912 - NOISE TEST RND(*) 202,415 - 합 계 752,127 (*) 당분기말 현재 상각이 개시되지 않았습니다.(5) 영업권 손상검토연결실체는 영업권의 손상검사를 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액과 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당분기말 현재 영업권이 배부된 부문에 대하여 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.① ㈜디엠씨 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 10.96% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 25,784백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 10,335백만원 손상차손 인식방법 사업결합으로 식별한 영업권에 우선 배부하고, 잔여 손상차손을 다른 자산에 비례배부하였으며, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함 ② ㈜디티에스 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.82% 영구성장율 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 24,001백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 5,689백만원 손상차손 인식방법 사업결합으로 식별한 영업권에 우선 배부하고, 잔여 손상차손을 다른 자산에 비례배부하였으며, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함 15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동: 매입채무 39,926,189 34,840,119 미지급금 3,750,495 2,856,155 미지급비용 2,720,537 2,563,567 임대보증금 97,300 97,300 기타보증금 8,070 5,400 소 계 46,502,591 40,362,541 비유동: 미지급금 53,327 51,069 임대보증금 53,327 51,069 합 계 46,555,918 40,413,610 16. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 거래목적 종류 외화구분 계약금액 매입 매도 당분기말 전기말 환위험헤지 통화선물(*) KRW USD 41,430,000 41,660,000 (*) 통화선물은 일일결제상품이므로 당분기말 관련자산부채는 없습니다. (2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 파생상품거래손익 802,589 6,084,893 파생상품거래손실 (1,548,604) (7,900,776) 파생상품거래순손익 (746,015) (1,815,883) 17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 당분기말 현재 이자율(%) 당분기말 전기말 기업은행 운전자금대출 4.06% 0 2,000,000 2.55% 580,000 700,000 4.96% 673,466 1,027,203 할인어음 0.00% 0 26,199 산업은행 운전자금대출 3.80% 1,000,000 1,000,000 3.82% 1,000,000 1,000,000 2.98% 9,500,000 9,500,000 3.91% 6,500,000 6,700,000 3.54% 3,000,000 3,000,000 KEB하나 무역어음대출 4.54% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 4.30% 1,000,000 1,000,000 신한은행 운전자금대출 5.70% 512,760 494,588 매출채권할인 0.00% 196,840 150,186 우리은행 무역금융대출 4.68% 900,000 900,000 국민은행 운전자금대출 4.94% 1,000,000 1,000,000 현대커머셜 운전자금대출 4.00% 600,000 600,000 4.03% 1,500,000 1,500,000 4.05% 800,000 800,000 3.35% 1,000,000 1,000,000 합계 31,763,066 34,398,176 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내 역 당분기말 현재 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 4.01% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 3.72% 750,000 937,500 기업은행 운전자금대출 3.93% 2,000,000 0 5.55% 112,500 150,000 신한은행 운전자금대출 5.01% 1,714,260 2,000,000 합계 5,576,760 4,087,500 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기차입금) (862,500) (900,000) 차감계 4,714,260 3,187,500 18. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 액면가액 24,000,000 24,000,000 상환할증금 1,769,062 1,769,062 전환권조정 (6,524,662) (7,007,676) 합 계 19,244,400 18,761,386 (2) 당분기와 전기말의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 8,020,274 14,072,482 유효이자 및 이자의 지급 (775,873) 811,938 전환사채의 보통주 전환(*1) 0 (5,323,955) 전환사채의 현금 상환(*2) 0 (9,057,495) 전환사채의 발행(*3) 12,000,000 7,517,304 기말 19,244,401 8,020,274 (*1) 2018년 2월 19일에 (주)솔루에타의 제 2회차 전환사채 60억원(발행가 기준)에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,060,070주가 발행되었습니다.(*2) 2018년 5월 15일에 (주)솔루에타의 제 2회차 전환사채 100억(발행가 기준)에 대하여 현금 10,639,099천원이 상환되었으며 관련 상환이익은 1,200,785천원 입니다.(*3) 2018년 5월 16일에 (주)솔루에타의 제 3회차 전환사채 120억(발행가 기준)에 대하여 현금 12,000,000천원이 발행되었으며 일반사채 가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류됩니다. (3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.① ㈜솔루에타가 발행한 전환사채 구 분 제 3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018년 5월 16일 만기 2023년 5월 16일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 0.00% /1.00% 만기상환수익율 105.1010% 발행자의 조기상환권 상환기간 2019년 5월 16일부터 2020년 5월 16일 까지 지급일 상환청구일로부터 1개월 이내 상환금액 발행가액+연복리4.0% 상환범위 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 투자자의 조기상환청구권 청구기간 2020년 5월 16일부터 사채의 만기일까지 지급일 상환청구일로부터 2개월 이내 청구금액 발행가액+연복리1.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2019년 5월 16일부터 2023년 4월 16일 까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 3,805원 전환가액 조정 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함. 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 ㈜다산네트웍스 ② ㈜디티에스가 발행한 전환사채 구 분 기명식 사모 전환사채 발행일 2017년 12월 28일 만기 2020년 12월 28일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 표면이율 연 2% 만기상환수익율 만기보장수익률 연복리 5% 발행자의 조기상환권 상환기간 2018년 12월 28일부터 2019년 12월 28일 까지 지급일 조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내 상환금액 상환금액+연복리12% 상환범위 사십억(4,000,000,000)원에 상당하는 범위 내 투자자의 조기상환청구권 청구기간 기한이익상실 사유 발생시점(*) 지급일 기한이익상실에 따른 상환일 청구금액 발행가액+연복리12% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2018년 12월 28일부터 2020년 12월 27일까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 6,000원 전환가액 조정 발행회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 발행회사의 실제 영업이익을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익에 미달하는 경우 인수인이 전환청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증, 주식배당 등을 하여 주식을 발행하는 경우 등 전환가액의 조정이 필요한 경우 발행회사의 기업공개 시, 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 발행회사의 기업공개 현재 본건 사채 전환가액을 하회하는 경우 발행회사의 상장 이후에는 상장일로부터 매 3개월이 되는 날마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액 보다 낮은 경우 기한이익 상실사유 발행회사 또는 대주주가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 대표이사 연대보증 지배기업 및 ㈜다산네트웍스(이하, 대주주)는 ㈜디티에스 전환사채 투자자와의 주주간계약을 통하여 투자자에게 매도청구권(Put-option)을 부여하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다 구 분 투자자의 대주주에 대한 매수청구권 매도청구권 보유자 유진-에버베스트턴어라운드 매도청구권 의무자 ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스의 전부 또는 일부 상세내용 행사조건 1. 매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.2. 대상회사 및/또는 대주주가 본 계약에서 정한 적격상장 의무를 이행하지 못한 경우3. 대상회사가 전환사채 인수계약에 따른 원리금 상환의무를 불이행하는 경우 상환조건 발행가액+연복리8.0% 행사가능범위 전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부 (*1) "실제영업이익"은, 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서 상 영업이익에 손익계산서 상 외환 및 외화파생상품 거래 및 평가손익을 포함하여 산정한 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 표에 기재된 금액을 의미함. (단위 : 백만원) 구 분 2018년 4월 1일~2019년 3월 31일 2019년 4월 1일~2020년 3월 31일 2020년 4월 1일~2021년 3월 31일 목표 영업이익 2,110 4,490 9,000 목표 누적영업이익 2,615 7,105 16,105 19. 유동 및 비유동금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 : 금융보증부채 2,286,683 2,286,683 유동리스부채 646,416 0 비유동 : 전환사채의 내재파생부채 3,935,400 3,935,400 비유동리스부채 471,331 0 합계 7,339,830 6,222,083 (*) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 30 참조) 20. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치 1,808,001 1,714,956 사외적립자산의 공정가치 (241,445) (247,805) 확정급여채무에서 발생한 순부채 1,566,556 1,467,151 (2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 21. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 : 판매보증충당부채 0 337,803 공사손실충당부채 46,602 1,184,873 소송충당부채 362,124 0 소계 408,726 1,522,676 비유동 : 판매보증충당부채 327,850 213,608 소계 327,850 213,608 합계 736,576 1,736,284 22. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 (*) 3,136,104 30,267,569 예수금 256,728 267,857 환불부채 1,783,178 1,783,178 합계 5,176,010 32,318,604 (*) 선수금은 계약부채입니다. 23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500원 500원 발행주식의 수(*) 12,086,586 12,086,586 자본금(*) 6,043,293 6,043,293 (*) 전기 중 자본금 및 발행할 주식수의 변동은 없으며, 당분기 중 전환사채의 주식전환으로 인하여 자본금 530,035천원과 발행주식 1,060,070주가 증가하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 34,607,198 34,607,198 감자차익 38,463 38,463 기타자본잉여금 140,070 140,070 주식매수선택권 0 0 재평가적립금 0 0 합계 34,785,731 34,785,731 (3) 당분기말과 전기말 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합계 당기초 34,607,198 38,463 140,070 34,785,731 전환사채 주식전환 0 0 0 0 당기말 34,607,198 38,463 140,070 34,785,731 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합계 전기초 28,476,445 38,463 140,070 28,654,978 전환사채 주식전환 6,130,753 0 0 6,130,753 전기말 34,607,198 38,463 140,070 34,785,731 (4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 0 0 해외사업환산손익 (306,716) (444,535) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 (2,598,571) (2,616,595) 유형자산 재평가 0 합계 (2,905,287) (3,061,130) (5) 당분기와 전기말 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전 기 기초장부가액 (3,061,130) (1,353,265) 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 변경 0 869,699 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기손상금액 계정변경 0 (2,520,476) 해외사업환산손익 137,819 (14,705) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 18,025 (142,363) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분대체(*) 0 99,980 매도가능금융자산평가손익 0 - 주식매수선택권 0 - 기말장부가액 (2,905,286) (3,061,130) (*) 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따라 이익잉여금으로 반영된 매도금융자산의 손상차손 누적액을 기타포괄손실로 재분류 하였습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 임의적립금 0 3,000,787 법정적립금 0 (437,423) 미처분이익잉여금 25,623,773 22,564,468 합계 25,623,773 25,127,832 24. 영업이익(1) 당분기말과 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 주요 지리적 시장 : 국내 23,091,855 23,091,855 18,732,488 18,732,488 중국 5,489,853 5,489,853 4,177,065 4,177,065 알제리 555,930 555,930 39,288,542 39,288,542 기타 58,233,252 58,233,252 14,796,289 14,796,289 합계 87,370,890 87,370,890 76,994,384 76,994,384 주요 서비스 계열 : 상품매출 798,064 798,064 134,225 134,225 제품매출 86,377,589 86,377,589 76,238,450 76,238,450 기타매출 160,906 160,906 584,189 584,189 운송매출 34,332 34,332 37,520 37,520 합계 87,370,891 87,370,891 76,994,384 76,994,384 수익인식시기 : 한 시점에 이행 87,370,890 87,370,890 76,994,384 76,994,384 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 A 2,201,332 2,012,926 B 0 1,182,203 C 14,352,455 14,360,758 D 3,980,996 3,420,902 E 25,238,850 0 F 10,402,049 0 G 5,016,321 0 H 0 39,288,542 (3) 당분기과 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 525,912 525,912 133,959 133,959 제품매출원가 74,748,568 74,748,568 70,737,147 70,737,147 기타매출원가 34,360 34,360 257,191 257,191 운송매출원가 34,332 34,332 37,520 37,520 반품충당부채매출원가 0 0 256,553 256,553 합계 75,343,172 75,343,172 71,422,370 71,422,370 (4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 : 급여 2,022,422 2,022,422 1,988,309 1,988,309 퇴직급여 149,168 149,168 143,039 143,039 복리후생비 296,112 296,112 315,709 315,709 지급임차료 55,120 55,120 47,756 47,756 접대비 115,158 115,158 86,974 86,974 유형자산상각비 128,268 128,268 58,114 58,114 무형자산상각비 207,121 207,121 179,912 179,912 세금과공과 14,020 14,020 21,523 21,523 광고선전비 0 0 0 0 대손상각비 (8,170) (8,170) 195,550 195,550 여비교통비 220,847 220,847 173,740 173,740 통신비 21,326 21,326 24,786 24,786 수도광열비 36,790 36,790 44,946 44,946 수선비 3,204 3,204 296 296 보험료 34,385 34,385 37,954 37,954 운반비 790,480 790,480 649,976 649,976 지급수수료 2,321,859 2,321,859 681,428 681,428 교육훈련비 1,515 1,515 1,260 1,260 수출제비용 141,125 141,125 7,795 7,795 소모품비 42,709 42,709 44,426 44,426 차량유지비 96,806 96,806 105,771 105,771 도서인쇄비 7,013 7,013 3,938 3,938 임대관리비 0 0 0 0 견본비 0 0 0 0 반품충당금전입액 227,457 227,457 64,686 64,686 주식보상비용 3,712 3,712 14,519 14,519 잡비 1,163 1,163 0 0 합계 6,929,610 6,929,610 4,892,407 4,892,407 판매비와관리비 : 경상연구개발비 1,309,922 1,309,922 1,452,224 1,452,224 25. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 238,422 238,422 187,652 187,652 수입수수료 42,514 42,514 (9,233) (9,233) 외환차익 58,931 58,931 1,696,537 1,696,537 외화환산이익 58,331 58,331 44 44 파생상품거래이익 802,589 802,589 1,449,524 1,449,524 파생상품평가이익 0 0 34,146 34,146 사채상환이익 0 0 0 0 복합금융상품평가이익(*) 76,788 76,788 0 0 내재상품평가이익 0 0 0 0 소계 1,277,575 1,277,575 3,358,670 3,358,670 금융원가 : 이자비용 935,144 935,144 790,926 790,926 외환차손 23,425 23,425 31,344 31,344 외화환산손실 0 0 242,555 242,555 매출채권처분손실 1,256 1,256 3,234 3,234 파생상품거래손실 1,548,604 1,548,604 1,275,441 1,275,441 파생상품평가손실 1,553,218 1,553,218 0 0 파생상품평가손실 0 0 39,351 39,351 소계 4,061,647 4,061,647 2,382,851 2,382,851 순금융이익(비용) (2,784,072) (2,784,072) 975,819 975,819 (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 주 계약이 동 기준서의 적용범위에 해당하여 금융상품에 내재된 파생상품은 분리되지 않아, 주계약과 내재된 파생상품에 대한 평가손익을 복합금융자산평가손익으로 표기하였습니다.26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익 : 외환차익 145,678 145,678 74,998 74,998 외화환산이익 249,516 249,516 213,785 213,785 유형자산처분이익 19,768 19,768 0 0 무형자산처분이익 0 0 0 0 기타수입수수료 (37,700) (37,700) 19,823 19,823 잡이익 33,480 33,480 85,385 85,385 소계 410,742 410,742 393,991 393,991 기타영업외비용 : 외환차손 61,720 61,720 52,832 52,832 외화환산손실 4,253 4,253 48,124 48,124 유형자산처분손실 0 0 3,976 3,976 유형자산손상차손 0 0 0 0 기타의 대손상각비 307,156 307,156 366,835 366,835 기타지급수수료 117,707 117,707 95,191 95,191 무형자산손상차손 0 0 0 0 잡손실 57,614 57,614 108,179 108,179 지분법손실 65,133 65,133 0 0 소계 613,583 613,583 675,137 675,137 순기타영업이익(손실) (202,841) (202,841) (281,146) (281,146) 27. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 5.00% 및 22.24%입니다.28. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전기말의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 지배기업소유주지분 순손익 517,758,208 (13,688,188,319) 가중평균유통보통주식수(*) 12,086,586 11,938,467 기본주당순손익 43 (1,147) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 주) 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2019년 01월 01일 11,026,516 90/90 11,026,516 전환사채 전환권행사 2019년 01월 01일 1,060,070 90/90 1,060,070 기말유통보통주식수 12,086,586 12,086,586 2) 전기말 (단위 : 주) 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2018년 01월 01일 11,026,516 365/365 11,026,516 전환사채 전환권행사 2018년 02월 21일 1,060,070 314/365 911,951 기말유통보통주식수 12,086,586 11,938,467 (2) 연결실체의 희석증권은 희석효과가 없으므로, 당분기와 전기의 연결희석주당이익(손실)은 연결기본주당이익(손실)과 동일합니다.(3) 당분기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 발행일 전환/행사기간 전환/행사가액 전환/행사가능주식수 ㈜솔루에타 전환사채 전환권 2018년 05월 16일 2019년 05월 16일 ~ 2023년 04월 16일 3,805 3,153,745 29. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 0 6,137,299 158,013 0 0 6,295,312 단기투자자산 0 33,080 0 0 0 33,080 소 계 0 6,170,379 158,013 0 0 6,328,392 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 12,367,092 0 0 0 0 12,367,092 장단기금융상품 6,903,843 0 0 0 0 6,903,843 매출채권및기타채권 66,848,287 0 0 0 0 66,848,287 장기투자자산 141,631 0 2,696,699 0 0 2,838,330 소 계 86,260,853 0 2,696,699 0 0 88,957,552 금융자산 합계 86,260,853 6,170,379 2,854,712 0 0 95,285,944 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 0 0 0 0 (2,286,683) (2,286,683) 비유동금융부채 0 0 0 (3,935,400) 0 (3,935,400) 소 계 0 0 0 (3,935,400) (2,286,683) (6,222,083) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 0 0 0 0 (46,605,917) (46,605,917) 차입금 0 0 0 0 (37,339,827) (37,339,827) 전환사채 0 0 0 0 (19,244,401) (19,244,401) 소 계 0 0 0 0 (103,190,145) (103,190,145) 금융부채 합계 0 0 0 (3,935,400) (105,476,828) (109,412,228) ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 - 6,224,470 2,654,829 - - 8,879,299 단기투자자산 - 139,902 - - - 139,902 소 계 0 6,364,372 2,654,829 0 0 9,019,201 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 13,378,774 - - - - 13,378,774 장단기금융상품 6,371,900 - - - - 6,371,900 매출채권및기타채권 56,756,559 - - - - 56,756,559 장기투자자산 146,393 - - - - 146,393 소 계 76,653,626 0 0 0 0 76,653,626 금융자산 합계 76,653,626 6,364,372 2,654,829 0 0 85,672,827 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 0 0 0 (2,286,683) 0 (2,286,683) 비유동금융부채 0 0 0 (3,935,400) 0 (3,935,400) 소 계 0 0 0 (6,222,083) 0 (6,222,083) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - (40,463,610) (40,463,610) 차입금 - - - - (38,485,675) (38,485,675) 전환사채 - - - - (18,761,387) (18,761,387) 소 계 0 0 0 0 (97,710,672) (97,710,672) 금융부채 합계 0 0 0 (6,222,083) (97,710,672) (103,932,755) (2) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 6,295,312 0 0 6,295,312 6,295,312 단기투자자산 33,080 0 0 33,080 33,080 금융자산 합계 6,328,392 0 0 6,328,392 6,328,392 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 2,286,683 0 0 2,286,683 2,286,683 비유동금융부채 3,935,400 0 0 3,935,400 3,935,400 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 38,486 0 38,486 0 38,486 전환사채 19,244,401 0 10,741,123 0 10,741,123 금융부채 합계 25,504,970 0 10,779,609 6,222,083 17,001,692 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 8,879,299 - - 8,879,299 8,879,299 단기투자자산 139,902 - - 139,902 139,902 금융자산 합계 9,019,201 0 0 9,019,201 9,019,201 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 2,286,683 0 0 2,286,683 2,286,683 비유동금융부채 3,935,400 0 0 3,935,400 3,935,400 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 38,485,675 0 37,872,334 0 37,872,334 전환사채 18,761,387 0 11,087,671 12,528,407 23,616,078 금융부채 합계 63,469,145 0 48,960,005 18,750,490 67,710,495 ③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 평가손익 처 분 당기말 장기투자자산(*) 6,218,524 0 76,788 0 6,295,312 단기투자자산 139,902 0 (106,822) 0 33,080 유동ㆍ비유동 금융부채 3,935,400 0 0 0 3,935,400 ④ 가치평가기법 당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 핸디소프트 매도옵션 옵션가치평가모형 주가, 할인율 장기투자지분상품 현금흐름할인모형 할인율, 영구성장율 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 내재파생부채 옵션가치평가모형 주가, 할인율 지급보증부채 현금흐름할인모형 할인율 (3) 당분기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 238,422 0 0 0 0 238,422 수입수수료 4,814 0 0 0 0 4,814 외환차익 204,609 0 0 0 0 204,609 외화환산이익 307,847 0 0 0 0 307,847 파생상품거래이익 0 0 0 802,589 0 802,589 사채상환이익 0 0 0 0 0 0 복합금융상품평가이익 0 76,788 0 0 0 76,788 내재파생상품평가이익 0 0 0 0 0 0 이자비용 0 0 0 0 (935,144) (935,144) 외환차손 (85,145) 0 0 0 0 (85,145) 외화환산손실 (4,253) 0 0 0 0 (4,253) 매출채권처분손실 0 0 0 (1,256) 0 (1,256) 파생상품거래손실 0 0 0 (1,548,604) 0 (1,548,604) 대손상각비 8,170 0 0 0 0 8,170 기타의대손상각비 (307,156) 0 0 0 0 (307,156) 합계 367,308 76,788 0 (747,271) (935,144) (1,238,319) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 751,196 - - - - 751,196 수입수수료 52,420 - - - - 52,420 외환차익 694,469 - - - - 694,469 외화환산이익 177,073 - - - - 177,073 파생상품거래이익 - - - 6,084,891 - 6,084,891 사채상환이익 - - - - 1,200,785 1,200,785 복합금융상품평가이익 - 295,387 - - - 295,387 내재파생상품평가이익 - - - 489,150 - 489,150 이자비용 - - - - (4,254,986) (4,254,986) 외환차손 (544,647) - - - - (544,647) 외화환산손실 (158,409) - - - - (158,409) 매출채권처분손실 (22,554) - - - - (22,554) 파생상품거래손실 - - - (7,900,776) - (7,900,776) 대손상각비 (432,056) - - - - (432,056) 기타의대손상각비 (200,350) - - - - (200,350) 합계 317,142 295,387 0 (1,326,735) (3,054,201) (3,768,407) 30. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 120,696,360 140,723,561 자본 72,323,178 71,330,869 부채비율 166.88% 197.28% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.(가) 시장위험관리① 외환위험 연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화부채가 외화자산보다 많아 환율상승에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위: 외화) 구 분 당분기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 외화자산 : USD 10,449,661 11,711,325 9,021,557 10,037,986 CNY 0 0 36,353,355 5,933,986 EUR 952,922 1,235,016 - - 합계 12,946,341 15,971,972 외화부채 : USD 325,000 369,785 373,416 417,517 CNY 0 0 538,207 87,599 합 계 369,785 505,116 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,134,154 (1,134,154) (3,203,953) 3,203,953 CNH 0 0 584,639 (584,639) CNH 123,502 (123,502) - - 합 계 1,257,656 (1,257,656) (2,619,314) 2,619,314 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, USD 41,660,000의 파생상품 매도계약에 따라 환율변동위험이 일부 상쇄됩니다. ② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 0.1%상승시 0.1%하락시 0.1%상승시 0.1%하락시 이자수익 6,904 (6,904) 0 0 이자비용 36,477 (36,477) 10,538 (10,538) (나) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이하 1년에서 2년이하 매입채무 39,926,189 39,926,189 39,926,189 0 단기차입금 31,763,067 31,763,067 31,763,067 0 유동성장기차입금 862,500 862,500 862,500 0 미지급금 3,750,495 3,750,495 3,750,495 0 미지급비용 2,720,537 2,720,537 2,720,537 0 장기차입금 4,714,260 4,714,260 3,714,260 1,000,000 임대보증금 147,300 147,300 132,000 15,300 유동전환사채(*) 13,301,794 0 0 0 비유동전환사채(*) 12,164,690 25,466,484 12,438,688 13,027,796 합계 109,350,832 109,350,832 95,307,736 14,043,096 (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 18 참조). ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이하 1년에서 2년이하 매입채무 34,840,119 34,840,119 34,840,119 - 단기차입금 34,398,175 35,181,881 35,181,881 - 유동성장기차입금 900,000 933,030 933,030 - 미지급금 2,907,224 2,907,224 2,856,155 51,069 미지급비용 2,563,567 2,563,567 2,563,567 - 장기차입금 3,187,500 4,345,790 326,628 4,019,162 임대보증금 147,300 147,300 97,300 50,000 유동전환사채(*) 13,027,796 13,157,399 13,157,399 - 비유동전환사채(*) 11,955,674 12,241,534 - 12,241,534 합계 103,927,355 106,317,844 89,956,079 16,361,765 (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 18 참조). (다) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 12,367,092 13,378,774 장ㆍ단기금융상품 6,903,843 6,371,901 매출채권및기타채권 66,848,287 56,756,559 합 계 86,119,222 76,507,234 31. 특수관계자와의 주요 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 최대주주 ㈜다산네트웍스 관계기업 ㈜다산벤처스(*1), 제이에프케이메탈㈜ 기타 DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc., DASAN Network Solutions, Inc. , ㈜다산네트웍솔루션즈, DASAN Network Solutions JAPAN lnc., DASAN VIETNAM COMP-ANY LIMITED, D-Mobile LIMITED, DASAN INDIA PRIVATE LIMITED, Tomato SoftLtd., Tomato Soft (Xi'an) Ltd., Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd., ㈜에이블, J-Mobile Corporation, SAS DASAN France, ㈜코라시아, ㈜닥터아사한, ㈜카이퍼랩, ㈜팬더미디어, ㈜바이오메트릭스(*2), ㈜컴파스블루, ㈜다산인베스트, COMPASSBLUE-JAPAN (*1) 전기 중 연결실체와 ㈜다산인베스트, ㈜다산네트웍스 및 ㈜핸디소프트가 각각 25%의 지분을 출자하여 설립 하였습니다(주석 11 참조).(*2) 전기 중 관계회사인 ㈜다산벤처스에 처분되어, 종속기업에서 기타특수관계자로분류되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기타수익 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 424,640 관계기업 ㈜다산벤처스 - - 기타 ㈜다산네트웍솔루션즈 - - ㈜컴파스블루 129,304 - COMPASSBLUE-JAPAN - - ㈜에이블 - 510 ㈜바이오메트릭스 18,148 - ㈜다산인베스트 4,678 - 합 계 152,130 425,150 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기타수익 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 25,000 1,360,314 기타 ㈜다산네트웍솔루션즈 - 4,800 ㈜컴파스블루 446,402 - COMPASSBLUE-JAPAN - 1,202 ㈜에이블 - 5,400 ㈜바이오메트릭스 73,121 - 합 계 544,523 1,371,716 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권 기타채무 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 3,239,632 269,245 관계기업 ㈜다산벤처스 - - - 제이에프케이메탈㈜ - 304,120 - 기타 ㈜바이오메트릭스 1,600,000 97,452 - ㈜에이블 - - - ㈜컴파스블루 11,400,000 129,304 - 합계 13,000,000 3,770,508 269,245 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권 기타채무 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 3,239,632 115,269 기타 ㈜바이오메트릭스(*) 1,600,000 79,304 - ㈜에이블 - - 5,940 ㈜컴파스블루 11,400,000 153,048 - 합계 13,000,000 3,471,984 121,209 (*) 전기 중 ㈜바이오메트릭스 주식 전부를 관계회사인 ㈜다산벤처스에 처분하였으며, 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,679,304천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당분기말과 전기말 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 ㈜바이오메트릭스 단기대여금 1,600,000 - - 1,600,000 ㈜컴파스블루 장기대여금 11,400,000 - - 11,400,000 합 계 13,000,000 - - 13,000,000 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말 기타 ㈜바이오메트릭스 단기대여금 1,500,000 100,000 - 1,600,000 ㈜컴파스블루 장기대여금(*) 6,600,000 5,450,000 (650,000) 11,400,000 합 계 8,100,000 5,550,000 (650,000) 13,000,000 (*) 전기 중 동 대여금은 1년 이내에 회수될 가능성을 예측할 수 없어 장기대여금으로 재분류하였습니다.(5) 당분기말과 전기말 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 구분 금액 관계기업 ㈜다산벤처스 설립 - 유상증자 900,000 기타 ㈜바이오메트릭스 주식처분 - ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 회사명 구분 금액 관계기업 ㈜다산벤처스 설립 100,000 유상증자 1,500,000 기타 ㈜바이오메트릭스 주식처분(*) 20 (*) 전기 중 관계기업인 ㈜다산벤처스에 ㈜바이오메트릭스의 주식 20,000주를 주당 1원에 처분하였습니다.(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. [원화단위 : 천원, 외화단위 : 천] 담보제공자 구분 세부내역 보증 금액 ㈜다산네트웍스 연대보증 산업은행 차입금에 대한 연대보증 3,600,000 기업은행 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 솔루에타 발행 전환사채에 대한 연대보증 12,000,000 신한은행 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 (주)디엠씨 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 (주)디티에스 운전자금에 대한 연대보증 135,000 (주)디티에스 운전자금에 대한 연대보증 4,350,000 이행보증 (주)디티에스 사업이행에 대한 보증 8,192,160 지급보증 (주)디티에스 발행 전환사채에 대한 지급보증 12,000,000 COMPASSBLUE-JAPAN 담보제공 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 담보 6,600,000 남민우 연대보증 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 연대보증 ㈜바이오메트릭스 담보제공 연결실체의 ㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보 1,600,000 합 계 55,677,160 (8) 당분기말과 전기말 중 연결실체이 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 급여 368,500 1,439,363 퇴직급여 61,098 178,539 합 계 429,598 1,617,902 32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 당기순손익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 413,687 425,283 감가상각비 1,732,747 1,744,677 투자부동산상각비 327,435 291,106 대손상각비 (8,170) 195,550 기타의대손상각비 307,156 366,835 재고자산평가손실 281,073 - 매도가능증권손상차손 - - 유형자산처분손실 0 3,976 외화환산손실 4,253 290,679 파생상품평가손실 1,553,218 - 파생상품거래손실 1,548,604 1,275,441 이자비용 935,144 790,926 법인세비용 (60,772) 66,967 종속기업투자처분손실 - - 지분법손실 65,133 39,351 무형자산손상차손 - (187,652) 이자수익 (238,422) (213,830) 외화환산이익 (307,847) (34,146) 파생상품평가이익 - (1,449,524) 파생상품거래이익 (802,589) 16,499 주식보상비용 2,682 - 사채상환이익 - - 내재상품평가이익 - - 복합금융자산평가이익 (76,788) - 단기매매증권평가이익 - - 단기매매증권처분이익 - - 유형자산처분이익 (19,768) - 무형자산처분이익 - - 대손충당금환입액 - - 반품충당부채전입(환입)액 - 321,239 매출원가 662,673 - 공사손실충당부채전입(환입)액 - - 잡이익 - - 합 계 6,319,449 3,943,377 (2) 당분기와 전분기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) (6,782,490) (1,252,465) 미수금의감소(증가) (3,678,141) (460,192) 미수수익의감소(증가) 80,237 - 선급금의감소(증가) 1,741,936 (853,260) 선급비용의감소(증가) (187,073) 135,015 선납세금의감소(증가) (43,559) - 부가세대금금감소(증가) 32,292,242 (190,997) 재고자산의감소(증가) (2,171,795) 35,836,034 매입채무의증가(감소) 4,956,495 (5,081,092) 미지급금의증가(감소) 153,432 (738,935) 미지급비용의증가(감소) 71,289 (75,236) 파생상품부채의증가(감소) - - 미지급법인세의증가(감소) - (148,920) 선수금의증가(감소) (27,131,465) (28,258,904) 예수금의증가(감소) (11,128) 254,126 지급보증부채의증가(감소) (205,595) - 리스부채의증가(감소) 53,806 - 장기선급비용의증가(감소) 14,877 21,968 퇴직금의지급 (354,374) (345,294) 퇴직연금운용자산의변동 9,973 (24,837) 공사손실충당부채의증가(감소) (1,800,943) - 하자보수충당부채의증가(감소) 114,242 - 충당부채의증가(감소) 24,321 661,395 리스부채의증가(감소) 62,281 - 장기미지급금의증가(감소) 2,258 2,295 합 계 (2,789,174) (519,299) (3) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자의 수취 307,397 112,005 이자의 지급 (501,654) (874,942) 법인세의 납부(환급) (77,459) 534,585 합계 (271,716) (228,352) (4) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 전환사채의 보통주 전환 - - 건설중인 자산의 본계정대체 2,345,022 1,820,701 확정급여제도의 재측정요소 43,482 2,770 매도가능금융자산평가이익(손실) 35,924 - 대여금 등의 출자전환 - - 금융상품 유동성 대체 - - 장단기금융상품의 계정재분류 812,500 25,600 기타포괄손익공정가치측정금융상품평가손익 - 508,725 매출채권의 제각 171 419,203 자산의 매각 323,719 - IFRS 1116호 조정 128,302 - 합계 3,689,120 2,776,999 33. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 해당 회사명 계류법원 원고 피고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 ㈜디티에스 전주지방법원 군산지원 ㈜디티에스 주식회사 뉴템즈 물품대금 청구의 소 2019-03-22 271,741 진행중 (2) 당분기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천) 금융기관 회사명 내 용 약정액 실행액 기업은행 ㈜솔루에타 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 기한부수입신용장발행 USD 1,500.00 - ㈜디엠씨 운영자금대출 5,917,416 1,253,466 할인어음 3,000,000 - 팩토링채권대출 400,000 - ㈜디티에스 중소기업자금대출 300,000 112,500 기타원화지급보증 241,200 241,200 기타지급보증 USD 2,147.00 USD 2,147.00 기타지급보증 EUR 44.00 EUR 44.00 산업은행 ㈜솔루에타 운영자금대출 3,000,000 3,000,000 운영자금대출 9,500,000 9,500,000 ㈜디엠씨 운영자금대출 6,500,000 6,500,000 ㈜디티에스 운영자금대출 5,000,000 3,000,000 기타외화지급보증 USD 6,000.00 USD 4,887.00 시설대차입금 3,000,000 750,000 하나은행 ㈜솔루에타 WR상생외담대 100,000 - ㈜디엠씨 운영자금대출 3,000,000 3,000,000 매출채권 매각 1,300,000 - ㈜디티에스 운영자금대출 4,160,000 - 신한은행 ㈜솔루에타 온렌딩대출 2,000,000 1,714,260 ㈜디엠씨 매출채권담보대출 1,230,000 282,941 시설대차입금 1,012,440 512,760 우리은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 900,000 900,000 국민은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 현대커머셜 ㈜디엠씨 운영자금대출 3,900,000 3,900,000 합 계 USD 9,647.00 USD 7,034.00 EUR 44.00 EUR 44.00 57,461,056 37,667,127 (3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천) 담보제공자 제공받은부문 보증내역 보증금액 기업은행 ㈜디티에스 계약 이행 2,740,379 계약 이행 5,560,144 서울보증보험 ㈜솔루에타 공탁 보증보험 외 711,314 서울보증보험 ㈜디엠씨 차입금연대보증, 체불임금 보증 1,054,000 ㈜디티에스 계약 이행 5,836,216 수출입은행 ㈜디티에스 계약 이행 513,701 자본재공제조합 ㈜디티에스 계약 이행 5,332,324 다산네트웍스 ㈜디엠씨 차입금연대보증 2,400,000 다산네트웍스 ㈜디티에스 DTS 발행 전환사채에 대한 지급보증 12,000,000 솔루에타 ㈜디티에스 DTS 발행 전환사채에 대한 지급보증 12,000,000 합 계 48,148,078 (4) 당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 제공기관 세부내역 장부금액 담보설정액 단기금융상품 기업은행 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 1,335,000 1,628,000 우리은행 240,000 240,000 장기금융상품 기업은행 ㈜디엠씨 당좌보증금 2,000 2,000 S제일은행 2,500 2,500 매출채권 현대커머셜 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 3,772,530 3,772,530 재고자산 현대커머셜 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 1,688,059 1,688,059 유형자산 한국산업은행 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 18,585,234 10,000,000 기업은행 청도분행 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 258,102 258,102 산업은행 ㈜솔루에타 단기차입금에 대한 담보제공 12,508,273 14,000,000 합 계 38,391,698 31,591,191 (5) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : 천) 담보제공자 구분 담보금액 담보제공처 세부내역 ㈜다산네트웍스 건물 8,000,000 산업은행 ㈜디티에스 차입금에 대한 담보제공 ㈜디티에스 주식 12,282,605 유진-에버베스트 턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 34. 주식기준보상(1) 지배기업이 발행한 주식선택권① 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 제5회 부여일 2016-03-16 2017-03-10 주식의 종류 보통주식 보통주식 부여방법 차액보상 신주교부, 차액보상 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 행사기간 2018년 3월 16일 ~ 2020년 3월 15일 2019년 3월 10일 ~ 2021년 3월 09일 행사가격 6,787원 6,117원 미행사수량 20,000주 266,000주 ② 당분기와 전기말 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 제5회 총부여수량 180,000 330,000 전기말 이전 행사수량 - - 전기말 이전 소멸수량 160,000 59,000 전기말 미행사수량 20,000 271,000 당분기 행사수량 - - 당분기 소멸수량 - 5,000 당분기말 미행사수량 20,000 266,000 당분기말 행사가능수량 20,000 - (2) 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 당분기 중 부여된 선택권의 공정가치 183.80원 58.69원 부여일의 가중평균주가 5,500원 3,405원 주가변동성 17.32% 25.91% 배당수익률 - - 기대만기 2년 2년 무위험수익률 2.08% 1.84% (3) 종속기업이 발행한 주식선택권① 종속기업인 ㈜디엠씨는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 제2회 부여일 2013년 04월 01일 2015년 04월 01일 부여방법 주식결제형 주식결제형 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직 부여일로부터 2년이상 재직 행사기간 2016년 4월 1일 ~ 2023년 3월 31일 2018년 4월 1일 ~ 2025년 3월 31일 행사가격 12,000원 12,000원 미행사수량 54,500주 13,400주 ② 주식선택권의 수량 변동내역 구 분 제1회 제2회 총부여수량 44,800 11,500 전기말 이전 행사 및 소멸수량 - - 전기말 미행사수량 44,800 11,500 당분기 행사 및 소멸수량 - - 당분기말 미행사수량 44,800 11,500 당분기말 행사가능수량 44,800 11,500 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 16 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 1분기말 제 16 기말 자산 유동자산 25,534,674,668 25,247,784,847 현금및현금성자산 5,080,300,753 6,046,826,535 단기금융상품 1,068,057,496 1,174,851,989 매출채권(유동) 10,877,046,470 10,652,109,074 기타채권(유동) 1,158,285,114 1,137,529,013 단기투자자산 0 0 재고자산 6,747,376,120 5,614,321,945 당기법인세자산 42,656,730 0 기타유동자산 560,951,985 622,146,291 비유동자산 78,136,399,835 75,332,954,408 장기금융상품 986,132,400 1,111,220,442 기타채권(비유동) 11,585,310,165 11,725,112,000 장기투자자산 6,278,930,489 6,206,904,559 관계기업투자 2,500,000,000 1,600,000,000 종속기업에 대한 투자자산 33,308,542,562 32,921,635,930 유형자산 19,437,086,350 17,753,583,174 투자부동산 751,989,655 753,815,153 무형자산 530,082,011 502,356,947 이연법인세자산 2,758,326,203 2,758,326,203 자산총계 103,671,074,503 100,580,739,255 부채 유동부채 22,099,213,568 20,960,703,898 매입채무 및 기타유동채무 5,788,106,271 4,216,867,614 기타단기차입금 11,500,000,000 13,500,000,000 단기금융부채 251,947,832 205,595,030 당기손익인식금융부채 1,446,396,162 0 당기법인세부채 1,208,314,104 1,215,654,862 기타유동부채 1,849,117,426 1,822,586,392 유동충당부채 0 0 유동리스부채 55,331,773 0 비유동부채 17,022,789,046 15,044,937,141 매입채무및기타채무 50,000,000 50,000,000 기타전환사채 4,714,260,000 3,000,000,000 기타장기차입금 8,229,290,087 8,020,273,880 장기금융부채 3,935,400,000 3,935,400,000 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 0 순확정급여부채 31,557,950 39,263,261 비유동리스부채 62,281,009 0 부채총계 39,122,002,614 36,005,641,039 자본 자본금 6,043,293,000 6,043,293,000 기타불입자본 34,786,730,764 34,786,730,764 기타자본구성요소 (1,820,477,864) (1,820,477,864) 이익잉여금(결손금) 25,539,525,989 25,565,552,316 자본총계 64,549,071,889 64,575,098,216 자본과부채총계 103,671,074,503 100,580,739,255 포괄손익계산서 제 17 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 16 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 14,108,121,331 14,108,121,331 8,616,490,925 8,616,490,925 매출원가 10,362,878,265 10,362,878,265 7,365,296,385 7,365,296,385 매출총이익 3,745,243,066 3,745,243,066 1,251,194,540 1,251,194,540 판매비와관리비 1,933,733,317 1,933,733,317 1,824,602,692 1,824,602,692 연구개발비 391,620,034 391,620,034 513,302,535 513,302,535 영업이익(손실) 1,419,889,715 1,419,889,715 (1,086,710,687) (1,086,710,687) 금융수익 808,123,241 808,123,241 883,514,707 883,514,707 금융원가 2,367,467,882 2,367,467,882 955,980,543 955,980,543 기타이익 166,450,322 166,450,322 93,446,669 93,446,669 기타손실 60,362,481 60,362,481 73,611,577 73,611,577 법인세비용차감전순이익(손실) (33,367,085) (33,367,085) (1,139,341,431) (1,139,341,431) 법인세비용 7,340,758 7,340,758 250,655,115 250,655,115 당기순이익(손실) (26,026,327) (26,026,327) (888,686,316) (888,686,316) 기타포괄손익 (491,537,970) (491,537,970) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융상품평가손익 0 0 (491,537,970) (491,537,970) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 총포괄손익 (26,026,327) (26,026,327) (1,380,224,286) (1,380,224,286) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2) (2) (74) (74) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2) (2) (74) (74) 자본변동표 제 17 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 16 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 (869,698,799) 37,867,999,843 71,166,537,041 당기순이익(손실) 0 0 0 (888,686,316) (888,686,316) 매도가능금융자산평가손실 0 0 (491,537,970) 0 (491,537,970) 지분의 발행 530,035,000 4,787,632,767 0 0 5,317,667,767 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 21,999,780 21,999,780 총포괄손익합계 0 0 0 (888,686,316) (888,686,316) 2018.03.31 (기말자본) 6,043,293,000 33,442,610,764 (1,361,236,769) 37,001,313,307 75,125,980,302 2019.01.01 (기초자본) 6,043,293,000 34,786,730,764 (1,820,477,864) 25,565,552,316 64,575,098,216 당기순이익(손실) 0 0 0 (26,026,327) (26,026,327) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 총포괄손익합계 0 0 0 (26,026,327) (26,026,327) 2019.03.31 (기말자본) 6,043,293,000 34,786,730,764 (1,820,477,864) 25,539,525,989 64,549,071,889 현금흐름표 제 17 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 16 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 1분기 제 16 기 1분기 영업활동현금흐름 2,568,875,920 605,692,553 당기순이익(손실) (26,026,327) (888,686,316) 당기순이익조정을 위한 가감 2,524,268,378 960,914,773 운전자본의 변동 46,416,256 402,272,355 영업활동으로 발생한 현금 24,217,613 131,191,741 투자활동현금흐름 (2,865,035,444) (6,004,330,301) 단기금융상품의 처분 2,326,800 0 단기대여금및수취채권의 처분 8,630,009 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 장기금융상품의 처분 125,796,440 6,952,987 장기대여금및수취채권의 처분 1,500,000 1,000,000 파생상품의 결제 0 0 유형자산의 처분 20,000,000 0 무형자산의 처분 0 0 보증금의 감소 110,000,000 0 임대보증금의 증가 2,670,000 0 단기금융상품의 취득 (17,412,307) (281,321,079) 단기대여금및수취채권의 취득 (63,350,922) (5,443,500,000) 장기금융상품의 취득 (708,398) (1,418,557) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 당기손익공정가치측정금융자산증가 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산증가 0 0 파생상품의 취득 (5,540,000) 0 장기투자자산의 증가 0 0 지분법투자주식의증가 (900,000,000) 0 유형자산의 취득 (2,042,947,066) (173,537,640) 무형자산의 취득 (6,000,000) (29,600,000) 투자부동산의 취득 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 (721,531) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 종속기업투자주식의 취득 0 19,315,519 관계기업투자주식의 증가 0 0 보증금의 증가 (100,000,000) (101,500,000) 임대보증금의 감소 0 0 재무활동현금흐름 (672,646,632) 182,824,778 단기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 증가 2,000,000,000 0 전환사채의 증가 0 5,317,667,767 종속기업투자주식의 감소 49,678,026 0 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 유동성장기차입금의 상환 0 0 장기차입금의 상환 (285,740,000) 0 전환사채의 감소 0 (5,134,842,989) 종속기업투자주식의 취득 (436,584,658) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,280,374 39,259 현금및현금성자산의순증가(감소) (966,525,782) (5,215,773,711) 기초현금및현금성자산 6,046,826,535 6,946,659,629 기말현금및현금성자산 5,080,300,753 1,730,885,918 5. 재무제표 주석 제17기 1분기 2019년 3월 31일 현재 제16기 1분기 2018년 3월 31일 현재 주식회사 솔루에타 1. 회사의 개요주식회사 솔루에타(이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 설립 이후 수차례 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 6,043,293천원이며, 당 분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) (주)다산네트웍스 3,000,000 24.82% 김종숙 14,000 0.12% 황재동 13,300 0.11% 프레스토 제4호 사모투자합자회사 1,060,070 8.77% 기타 7,999,216 66.18% 합계 12,086,586 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초로 적용하여 작성하였습니다.(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 환불부채 및 환불자산의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연 법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산, 관계기업 및 종속기업투자주식의 평가 등이 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 겨로가는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채는 공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산으로부터 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산으로부터 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산으로부터 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산으로부터 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지가 판단되어야 합니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지가 판단되어야 합니다.중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건으로 간주됩니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정되며, 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식되며, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 파생금융상품당사는 이자율 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에만 별도로 회계처리 됩니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정되면, 최초 인식 이후에도 공정가치로 측정되고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식됩니다.당사는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동성 위험을 회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.(6) 파생금융상품당사는 이자율 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에만 별도로 회계처리 됩니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정되면, 최초 인식 이후에도 공정가치로 측정되고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식됩니다.당사는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동성 위험을 회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.(7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취된 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동액은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에도 인식됩니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 장부에서 제거됩니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩ㄴ니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당분기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금을 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 당사는 상각후원가금융부채를 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식됩니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 당사가 납부해야 할 기여금은 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식됩니다. ⑤ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식된 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식된 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 처분으로 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액을 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되었습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적 차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.(24) 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 당기 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호에는 리스이용자와 리스 제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 담고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체합니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 아래와 같습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주석 당분기말 당 기초 사용권자산(*) - - 부동산 128 185 시설장치 - - 차량운반구 117 140 합계 245 325 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주석 당분기말 당기초 리스부채(*) - - 유동 55 78 비유동 62 62 합계 117 140 (*) 재무상태표의 '금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 ②에서 설명하고 있습니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 주석 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 11 - - 부동산 57 - 시설장치 - - 차량운반구 20 - 기타 - - 합계 77 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) - - 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 3 4 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 80백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산 : 325백만원 증가- 임차보증금 : 185백만원 증가- 리스부채 : 140백만원 증가③ 실무적 간편법의 사용기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'4. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 단기금융상품 정기예금 867,064 867,064 정기적금 - - 선물위탁증거금 200,993 307,788 합계 1,068,057 1,174,852 장기금융상품 정기예금 986,132 1,089,282 장기저축성보험 - 21,939 합계 986,132 1,111,221 5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 내역 사용제한내용 당분기말 전기말 단기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 867,064 867,064 선물위탁증거금 선물거래증거금 194,194 282,869 장기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 986,132 986,132 정기예금 우리사주담보대출연대보증 - 103,149 합계 2,047,390 2,239,214 6. 매출채권과 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동 : 매출채권 12,961,944 (2,084,898) 10,877,046 12,711,379 (2,059,270) 10,652,109 대여금 2,275,721 (2,041,000) 234,721 2,221,000 (2,041,000) 180,000 미수금 1,028,521 (246,298) 782,223 1,006,857 (243,172) 763,685 미수수익 141,342 - 141,342 193,844 - 193,844 소계 16,407,528 (4,372,196) 12,035,332 16,133,080 (4,343,442) 11,789,638 비유동 : 대여금 6,604,500 - 6,604,500 6,606,000 - 6,606,000 보증금 4,980,810 - 4,980,810 5,119,112 - 5,119,112 소계 11,585,310 - 11,585,310 11,725,112 - 11,725,112 합계 27,992,838 (4,372,196) 23,620,642 27,858,192 (4,343,442) 23,514,750 (*) 다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당분기말 현재 대여잔액은 6,600,000천원(전기말 : 6,600,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구분 ㈜다산인베스트 ㈜컴파스블루의 유가증권 담보제공 대여금에 대한 연대보증 ㈜다산인베스트의 최대주주 개인 대여금에 대한 연대보증 (주)컴파스블루 컴파스블루재팬의 유가증권 담보제공 Compass Blue-Japan 부동산 담보제공 대여금에 대한 연대보증 (2) 당분기와 전기 중 상각 후 원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 4,343,442 6,386,507 기업회계기준 제 1109호 최초 적용 - 857,894 대손상각비 25,799 209,039 기타의대손상각비 3,126 188,366 제각 (171) (3,298,363) 환입 - - 기말 4,372,196 4,343,442 (3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금오 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 회수기일이내 3개월이하 3개월초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 9개월 이하 9개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 기대손실율 1.88% 9.67% 53.45% 72.99% 84.83% 100.00% 16.08% 총장부금액 8,894,350 2,346,507 65,244 585 4,901 1,650,357 12,961,944 손실충당금 167,567 226,867 34,871 427 4,809 1,650,357 2,084,898 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 회수기일이내 3개월이하 3개월초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 9개월 이하 9개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 기대손실율 2.07% 11.84% 42.31% 64.80% 88.49% 100.00% 16.20% 총장부금액 9,465,031 1,566,475 598 7,369 64,654 1,607,253 12,711,380 손실충당금 195,680 185,437 253 6,285 64,363 1,607,253 2,059,271 7. 장·단기투자자산당분기말과 전기말 현재 장·단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 비고 당분기말 전기말 비유동 : 비시장성지분증권 ㈜바이오메트릭스 - - ㈜한경희생활과학 1 1 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) 1,208,073 1,131,285 시장성지분증권 ㈜핸디소프트 4,929,226 4,929,226 채무증권 국민주택채권 141,631 146,393 합계 6,278,931 6,206,905 (*) 당사는 ㈜다산인베스트와의 약정을 통하여 동 주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 652,609 (303,486) 349,123 766,048 (319,178) 446,870 부재료 340,240 (15,329) 324,911 388,225 (6,729) 381,496 상품 191,978 (174,304) 17,674 195,964 (174,110) 21,853 재공품 - - - - - - 제품 12,009,981 (5,954,312) 6,055,669 10,421,429 (5,657,326) 4,764,103 미착품 - - - - - - 합계 13,194,808 (6,447,431) 6,747,377 11,771,666 (6,157,343) 5,614,322 9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선급금 46,574 (8,423) 38,151 89,858 (8,513) 81,345 선급비용 18,260 - 18,260 36,260 - 36,260 환불자산 504,541 - 504,541 504,541 - 504,541 합계 569,375 (8,423) 560,952 630,659 (8,513) 622,146 (2) 당분기말과 전기말의 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 8,513 14,130 기타의대손상각비(환입) (90) (5,617) 기말 8,423 8,513 10. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계·종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 주요영업활동 영업소재지 취득원가 당분기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계기업투자주식 ㈜다산벤처스(*1) 경영서비스 경기 성남 2,500,000 25.00% 2,500,000 25.00% 1,600,000 종속기업투자주식 ㈜디엠씨 자동차부품 경기 성남 35,188,780 100.00% 25,851,473 100.00% 25,784,436 ㈜디티에스(*2) 특수열교환기 전북 군산 13,577,005 50.17% 7,121,039 50.17% 7,137,200 Solueta Vina.co.,LTD(*3) 전자부품제조업 베트남 336,030 100.00% 336,030 100.00% - 합계 49,101,815 33,308,542 32,921,636 (*1) 전기 중 당사와 9주)다산인베스트, ㈜다산네트웍스, (주)핸디소프트가 각각 25%씩 출자하여 설립하였습니다.(*2) ㈜다산인베스트로부터 지분인수, 대여금의 출자전환 및 유상증자 참여로 총지분 50.17%를 인수하여 종속기업에 포함되었습니다. 한편, 동 종속기업투자 주식 전액은 ㈜ 디티에스가 발행한 전환사채의 투자자에게 담보로 제공하였습니다.(*3) 전기 중 설립하였으나. 당분기 자본금 USD300,000의 납입이 이루어 졌습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 관계·종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.(3) 당분기말 전기말 중 관계·종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 회사명 기초 유상증자 손상 기타 기말 관계기업투자주식 ㈜다산벤처스 1,600,000 900,000 - - 2,500,000 종속기업투자주식 ㈜디엠씨(*) 25,784,436 - - 67,037 25,851,473 ㈜디티에스(*) 7,137,200 - - (16,161) 7,121,039 Solueta Vina.co.,LTD - 336,030 - - 336,030 합계 32,921,636 336,030 - 50,876 33,308,542 ② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 기초 유상증자 손상 기타 기말 관계기업투자주식 ㈜다산벤처스 - 1,600,000 - - 1,600,000 종속기업투자주식 ㈜디엠씨(*) 29,017,389 6,000,000 (9,230,995) (1,959) 25,784,435 ㈜디티에스(*) 13,634,989 - (6,557,432) 59,643 7,137,200 Solueta Vina.co.,LTD - - - - - 합계 42,652,378 6,000,000 (15,788,427) 57,684 32,921,635 (*) 전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상검토를 통해 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 금액에 대하여 손상을 인식하였습니다.11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,083,840 - 7,083,840 7,065,444 - 7,065,444 건물 8,097,012 (965,569) 7,131,443 6,524,173 (918,239) 5,605,934 구축물 81,820 (11,060) 70,760 58,820 (9,558) 49,262 기계장치 9,094,152 (6,768,456) 2,325,696 9,340,622 (6,908,145) 2,432,477 차량운반구 128,386 (121,739) 6,647 128,386 (121,097) 7,289 집기비품 1,807,011 (1,322,854) 484,157 1,708,375 (1,280,936) 427,439 금형 - - - - - - 기타의유형자산 2,780,655 (1,741,649) 1,039,006 2,479,035 (1,645,979) 833,056 건설중인자산 1,050,165 - 1,050,165 1,332,685 - 1,332,685 사용권자산 325,338 (79,965) 245,373 - - - 합계 30,448,379 (11,011,292) 19,437,087 28,637,540 (10,883,954) 17,753,586 (2) 당분기말과 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말장부가액 토지 7,065,444 - - - 18,396 7,083,840 건물 5,605,934 - - (47,330) 1,572,839 7,131,443 구축물 49,262 - - (1,502) 23,000 70,760 기계장치 2,432,476 77,980 (731) (184,029) - 2,325,696 차량운반구 7,289 - - (642) - 6,647 집기비품 427,439 74,186 - (41,918) 24,450 484,157 금형 - - - - - - 기타의유형자산 833,055 44,180 - (95,669) 257,440 1,039,006 건설중인자산 1,332,685 1,655,055 - - (1,937,575) 1,050,165 사용권자산 - 325,338 - (79,965) - 245,373 합계 17,753,584 2,176,739 (731) (451,055) (41,450) 19,437,087 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 대체 기말장부가액 토지 7,065,444 - - - - 7,065,444 건물 5,835,183 - (90,930) (165,505) 27,186 5,605,934 구축물 52,203 - - (2,941) - 49,262 기계장치 3,382,067 123,100 (55,272) (1,094,419) 77,000 2,432,476 차량운반구 15,238 - (1) (7,948) - 7,289 집기비품 495,686 128,092 (6,814) (199,675) 10,150 427,439 금형 - - - - - - 기타의유형자산 789,673 85,600 - (365,018) 322,800 833,055 건설중인자산 12,050 1,807,671 - - (487,036) 1,332,685 합계 17,647,544 2,144,463 (153,017) (1,835,506) (49,900) 17,753,584 (3) 당분기말과 전기말 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출원가 313,484 1,527,695 판매와관리비 99,263 93,833 연구개발비 35,367 213,980 합계 448,114 1,835,508 12.투자부동산(1) 당분기말과 전기말 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초장부금액 753,815 761,117 취득 - - 감가상각 (1,825) (7,302) 기말장부금액 751,990 753,815 취득가액 808,288 808,288 상각누계액 (56,298) (54,472) 기말장부가액 751,990 753,816 (2) 당분기말과 전기말 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타매출 4,500 18,000 운영비용 (1,825) (7,302) 합계 2,675 10,698 13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 특허권 63,880 (37,106) - 26,774 63,880 (35,698) - 28,182 개발비 462,234 (462,232) - 2 462,234 (462,232) - 2 회원권 363,801 - (101,067) 262,735 363,801 - (101,067) 262,735 기타의무형자산 443,631 (203,060) - 240,571 398,731 (187,292) - 211,438 고객관계 - - - - - - - - 영업권 - - - - - - - - 합 계 1,333,546 (702,398) (101,067) 530,082 1,288,646 (685,222) (101,067) 502,357 (2) 당분기말과 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 감가상각 처분 대체 기말장부가액 특허권 28,182 - (1,408) - - 26,774 개발비 2 - - - - 2 회원권 262,734 - - - - 262,734 기타의무형자산 211,438 44,900 (15,767) - - 240,571 고객관계 - - - - - - 영업권 - - - - - - 합계 502,357 44,900 (17,175) - - 530,082 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 기초장부금액 취득 감가상각 처분 대체 기말장부가액 특허권 34,050 - (5,868) - - 28,182 개발비 2 - - - - 2 회원권 363,801 - - (101,067) - 262,734 기타의무형자산 211,644 9,740 (59,846) - 49,900 211,438 고객관계 - - - - - - 영업권 - - - - - - 합계 609,497 9,740 (65,714) (101,067) 49,900 502,356 14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 : 매입채무 3,933,402 2,682,035 미지급금 896,405 661,125 미지급비용 819,681 737,759 임대보증금 130,548 130,548 기타보증금 8,070 5,400 소계 5,788,106 4,216,867 비유동 : 임대보증금 50,000 50,000 소계 50,000 50,000 합계 5,838,106 4,266,867 15. 파생상품거래손익(1) 당분기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 거래목적 종류 외화구분 계약금액 매입 매도 당분기말 전기말 환위험 헤지 통화선물(*) USD USD 5,540,000 5,540,000 (*) 통화선물은 일일결제상품이며, 당분기말 관련자산부채는 미수금 5,540,000원입니다.(2) 당분기말과 전분기말의 환위험 헤지목적의 파생상품계약으로 인한 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 파생상품거래이익 459,820 649,365 파생상품거래손실 (581,700) (605,259) 파생상품거래순손익 (121,880) 44,106 16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율 당분기말 전기말 운전자금대출 기업은행 4.06% - 2,000,000 산업은행 3.80% 1,000,000 1,000,000 3.82% 1,000,000 1,000,000 2.98% 9,500,000 9,500,000 합계 11,500,000 13,500,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율 당분기말 전기말 운전자금대출 기업은행 3.93% 2,000,000 - 산업은행 4.01% 1,000,000 1,000,000 신한은행 5.01% 1,714,260 2,000,000 합계 4,714,260 3,000,000 17. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 액면가액 12,000,000 12,000,000 상환할증금 612,120 612,120 전환권조정 (4,382,830) (4,591,846) 합계 8,229,290 8,020,274 (2) 당분기말과 전기말의 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 8,020,274 14,072,482 유효이자 및 이자의 지급 209,016 811,938 전환사채의 보통주 전환(*1) - (5,323,955) 전환사채의 현금상환(*2) - (9,057,495) 전환사채의 발행(*3) - 7,517,304 기말 8,229,290 8,020,274 (*1) 2018년 2월 19일에 제 2회차 전환사채 60억원(발행가 기준)에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,060,070주가 발행되었습니다.(*2) 2018년 5월 15일에 제 2회차 전환사채 100억(발행가 기준)에 대하여 현금 10,639,099천원이 상환되었으며 관련 상환이익은 1,200,785천원 입니다.(*3) 2018년 5월 16일에 당사의 제 3회차 전환사채 120억(발행가 기준)에 대하여 현금 12,000,000천원에 발행되었으며 일반사채 가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류 됩니다.(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018년 05월 16일 만기 2023년 05월 16일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 0.00% /1.00% 만기상환수익율 105.1010% 발행자의 조기상환권 상환기간 2019년 05월 16일부터 2020년 05월 16일 까지 지급일 상환청구일로부터 1개월 이내 상환금액 발행가액+연복리4.0% 상환범위 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 투자자의 조기상환청구권 청구기간 2020년 05월 16일부터 사채의 만기일까지 지급일 상환청구일로부터 2개월 이내 청구금액 발행가액+연복리1.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2019년 05월 16일부터 2023년 04월 16일까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 3,805원 전환가액 조정 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함. 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 ㈜다산네트웍스 18. 유동금융부채당분기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동금융부채 : 금융보증부채 251,948 205,595 유동리스부채 55,332 - 비유동금융부채 : 전환사채의 내재파생부채 3,935,400 3,935,400 비유동리스부채 62,281 - 합계 4,304,961 4,140,995 (*) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 29 참조) 19. 당기손익인식금융부채당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익인식금융부채 1,446,396 - 20. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치 37,035 48,404 사외적립자산의 공정가치 (5,477) (9,141) 확정급여채무에서 발생한 순부채 31,558 39,263 (2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 39,263 31,876 당기근무원가 (7,682) 17,371 이자비용(이자수익) (23) 748 지급액 - (2,822) 보험수리적이익 - (7,909) 기말 31,558 39,264 21. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 29,638 13,197 예수금 36,301 26,211 환불부채 1,783,178 1,783,178 합계 1,849,117 1,822,586 22. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500원 500원 발행주식의 수 12,086,586 12,086,586 자본금 6,043,293 6,043,293 (2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 34,608,198 34,608,198 감자차익 38,463 38,463 기타자본잉여금 140,070 140,070 합계 34,786,731 34,786,731 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 - - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 (1,820,478) (1,820,478) 합계 (1,820,478) (1,820,478) (4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 임의적립금 6,169 3,000,787 미처분이익잉여금 25,533,357 22,564,766 합계 25,539,526 25,565,553 23. 영업이익(1) 당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 주요 지리적 시장 : 국내 10,042,735 10,042,735 5,017,647 5,017,647 중국 1,622,238 1,622,238 1,281,194 1,281,194 기타 2,443,148 2,443,148 2,317,650 2,317,650 합계 14,108,121 14,108,121 8,616,491 8,616,491 주요 서비스 계열 ; 상품매출 798,064 798,064 134,225 134,225 제품매출 13,212,778 13,212,778 8,383,895 8,383,895 기타매출 62,948 62,948 60,851 60,851 운송매출 34,332 34,332 37,520 37,520 합계 14,108,122 14,108,122 8,616,491 8,616,491 수익인식시기 : 한 시점에 이행 14,108,121 14,108,121 8,616,491 8,616,491 (2) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 525,912 525,912 133,959 133,959 제품매출원가 9,836,967 9,836,967 6,937,264 6,937,264 운송매출원가 34,332 34,332 37,520 37,520 반품충당부채매출원가 - - 256,553 256,553 합계 10,397,211 10,397,211 7,365,296 7,365,296 (3) 당분기와 전분기의 판매비와관리비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 : 급여 787,155 787,155 847,976 847,976 퇴직급여 63,135 63,135 76,755 76,755 복리후생비 117,601 117,601 119,310 119,310 여비교통비 81,884 81,884 75,010 75,010 접대비 47,617 47,617 36,909 36,909 통신비 8,120 8,120 10,364 10,364 수도광열비 19,722 19,722 29,229 29,229 세금과공과금 6,221 6,221 14,452 14,452 감가상각비 101,089 101,089 27,694 27,694 지급임차료 2,439 2,439 25,266 25,266 수선비 1,810 1,810 260 260 보험료 169 169 851 851 차량유지비 13,155 13,155 12,201 12,201 운반비 56,763 56,763 28,427 28,427 교육훈련비 360 360 128 128 도서인쇄비 1,434 1,434 1,876 1,876 소모품비 5,189 5,189 5,208 5,208 지급수수료 538,855 538,855 317,020 317,020 대손상각비 25,799 25,799 163,930 163,930 수출제비용 - - - - 무형고정자산상각 17,175 17,175 17,218 17,218 반품충당금전입액 - - -0 - 주식보상비용 3,712 3,712 14,519 14,519 광고선전비 - - - - 잡비 - - - - 합계 1,899,404 1,899,404 1,824,603 1,824,603 연구개발비 : 경상연구개발비 391,620 391,620 513,303 513,303 24. 금융수익 및 금융원가당분기와 전분기의 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익 : 이자수익 156,102 156,102 167,759 167,759 수입수수료 54,202 54,202 56,334 56,334 외환차익 58,931 58,931 10,013 10,013 외화환산이익 2,280 2,280 44 44 파생상품거래이익 459,820 459,820 649,365 649,365 파생상품평가이익(*) - - - - 사채상환이익 - - - - 복합금융상품평가이익(*) 76,788 76,788 - - 내재상품평가이익 - - - - 매도가능증권처분이익 - - - - 소계 808,123 808,123 883,515 883,515 금융원가 : 이자비용 339,372 339,372 324,676 324,676 외환차손 - - 26,040 26,040 외화환산손실 - - 5 5 매출채권처분손실 - - - - 파생상품거래손실 581,700 581,700 605,259 605,259 파생상품평가손실 1,446,396 1,446,396 - - 복합금융상품평가손실 - - - - 전환사채옵션평가 - - - - 매도가능증권손상차손 - - - - 합계 2,367,468 2,367,468 955,980 955,980 순금융손익 (1,559,345) (1,559,345) (72,465) (72,465) (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 주계약이 동 기준서의 적용범위에 해당하여 금융상품에 내재된 파생상품은 분리되지 않아, 주계약과 내재된 파생상품에 대한 평가손익을 복합금융자산평가손익으로 표기하였습니다.25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익 : 외환차익 90,634 90,634 26,774 26,774 외화환산이익 42,961 42,961 15,666 15,666 유형자산처분이익 19,269 19,269 - - 무형자산처분이익 - - - - 기타수입수수료 3,704 3,704 7,835 7,835 잡이익 9,883 9,883 43,172 43,172 종속기업처분이익 - - - - 소계 166,451 166,451 93,447 93,447 기타영업외비용 : 외환차손 14,397 14,397 16,307 16,307 외화환산손실 60 60 33,507 33,507 유형자산처분손실 - - - - 기타의대손상각비 3,036 3,036 - - 지급보증수수료 42,050 42,050 - - 기부금 - - - - 잡손실 820 820 23,797 23,797 종속기업처분손실 - - - - 무형자산손상차손 - - - - 종속기업손상차손 - - - 소계 60,363 60,363 73,611 73,611 순기타영업외손익 106,088 106,088 19,836 19,836 26. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 22%입니다.27. 주당손익(1) 당분기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (26,026,327) (888,686,316) 가중평균유통보통주식수(*) 12,086,586 11,485,880 기본주당순이익(손실) (2.15) (77.37) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당분기 구분 기산일 발행주식수 가중치 유통주식수 기초유통보통주식수 2019-01-01 12,086,586 90/90 12,086,586 기말유통보통주식수 12,086,586 12,086,586 ② 전기 구분 기산일 발행주식수 가중치 유통주식수 기초유통보통주식수 2018-01-01 11,026,516 365/365 11,026,516 전환사채전환권행사 2018-02-21 1,060,070 314/365 911,951 기말 가중평균유통보통주식수 12,086,586 11,938,467 (2) 당분기와 전기의 희석주당이익(손실)은 반희석 효과로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.(3) 당분기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 발행일 전환/행사기간 전환/행사가액 전환/행사가능주식수 제3회 전환권 2018-05-16 2019-05-16 ~ 2023-04-16 3,805 3,153,745 제4회 주식매수선택권 2016-03-16 2018-03-16 ~2020-03-15 6,787 20,000 제5회 주식매수선택권 2017-03-10 2019-03-10 ~2021-03-09 6,117 266,000 28. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 - 6,137,299 1 - - 6,137,300 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 5,080,301 - - - - 5,080,301 장단기금융상품 2,054,190 - - - - 2,054,190 매출채권및기타채권 23,620,642 - - - - 23,620,642 장기투자자산 141,631 - - - - 141,631 소 계 30,896,764 - - - - 30,896,764 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 - - - (251,948) - (251,948) 비유동금융부채 - - - (3,935,400) - (3,935,400) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - (5,838,106) (5,838,106) 차입금 - - - - (16,214,260) (16,214,260) 전환사채 - - - - (8,229,290) (8,229,290) 소 계 - - - - (30,281,656) (30,281,656) 합 계 30,896,764 6,137,299 1 (4,187,348) (30,281,656) 2,565,060 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 - 6,060,511 1 - - 6,060,512 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 6,046,827 - - - - 6,046,827 장단기금융상품 2,286,072 - - - - 2,286,072 매출채권및기타채권 23,514,750 - - - - 23,514,750 장기투자자산 146,393 - - - - 146,393 소 계 31,994,042 - - - - 31,994,042 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 - - - (205,595) - (205,595) 비유동금융부채 - - - (3,935,400) - (3,935,400) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - (4,266,868) (4,266,868) 차입금 - - - - (16,500,000) (16,500,000) 전환사채 - - - - (8,020,274) (8,020,274) 소 계 - - - - (28,787,142) (28,787,142) 합 계 31,994,042 6,060,511 1 (4,140,995) (28,787,142) 5,126,417 (2) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 6,137,300 - - 6,137,300 6,137,300 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 251,948 - - 251,948 251,948 비유동금융부채 3,935,400 - - 3,935,400 3,935,400 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 16,214,260 - 16,214,260 - 16,214,260 전환사채 8,229,290 - 8,229,290 - 8,229,290 합 계 24,443,550 - 24,443,550 - 24,443,550 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 6,060,512 - - 6,060,512 6,060,512 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동금융부채 205,595 - - 205,595 205,595 비유동금융부채 3,935,400 - - 3,935,400 3,935,400 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 16,500,000 - 16,158,004 - 16,158,004 전환사채 8,020,274 - 11,087,671 - 11,087,671 합 계 24,520,274 - 27,245,675 - 27,245,675 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당분기말 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 평가손익 처 분 당분기말 장단기투자자산(*) 6,060,512 - 76,788 - 6,137,300 금융부채 4,140,995 100,555 (54,202) - 4,187,348 (*) 기초금액에는 기업회계기준 제1109호 도입효과가 포함되어 있습니다. 4) 가치평가기법당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기 손익-공정가치 측정 금융자산 : 복합금융상품 옵션가치평가모형 주가, 할인율 당기 손익-공정가치 측정 금융부채 : 내재파생부채 옵션가치평가모형 주가, 할인율 지급보증부채 현금흐름할인모형 할인율 (3) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기 손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기 손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 156,102 - - - - 156,102 수입수수료 57,906 - - - - 57,906 외환차익 149,565 - - - - 149,565 외화환산이익 45,241 - - - - 45,241 파생상품거래이익 - - - 459,820 - 459,820 사채상환이익 - - - - - - 복합금융상품평가이익 - 76,788 - - - 76,788 내재상품평가이익 - - - - - - 이자비용 - - - - (339,372) (339,372) 외환차손 (14,397) - - - - (14,397) 외화환산손실 (60) - - - - (60) 파생상품거래손실 - - - (581,700) - (581,700) 대손상각비 (25,799) - - - - (25,799) 기타의대손상각비 (3,036) - - - - (3,036) 합계 365,522 76,788 - (121,880) (339,372) (18,942) ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기 손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 당기 손익- 공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 167,759 - - - - 167,759 수입수수료 64,169 - - - - 64,169 외환차익 36,787 - - - - 36,787 외화환산이익 15,710 - - - - 15,710 파생상품거래이익 - - - 649,365 - 649,365 사채상환이익 - - - - - - 복합금융상품평가이익 - - - - - - 내재상품평가이익 - - - - - - 이자비용 - - - - (324,676) (324,676) 외환차손 (42,347) - - - - (42,347) 외화환산손실 (33,512) - - - - (33,512) 파생상품거래손실 - - - (605,259) - (605,259) 대손상각비 (163,930) - - - - (163,930) 기타의대손상각비 - - - - - - 합계 44,636 - - 44,106 (324,676) (235,934) 29. 특수관계자와의 주요거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명칭 최대주주 ㈜다산네트웍스 종속기업 ㈜디엠씨, ㈜디티에스, SOLUETA VINA CO.,LTD, 청도동명기차배건유한공사, DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA, 관계기업 ㈜다산벤처스(*1) 기타 DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc., DASAN Network Solutions, Inc., ㈜다산네트웍솔루션즈, DASAN Network Solutions JAPAN lnc., DASAN VIETNAM COMPANY LIMITE-D, D-Mobile LIMITED, DASAN INDIA PRIVATE LIMITED, Tomato Soft Ltd., Tomato Soft (Xi'an) Ltd., Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd., ㈜에이블, J-Mobile Corporation, SAS DASAN France, 제이에프케이메탈㈜, ㈜코라시아, ㈜닥터아사한, ㈜카이퍼랩, ㈜팬더미디어, ㈜바이오메트릭스(*2), ㈜컴파스블루, ㈜다산인베스트, COMPASSBLUE-JAPAN (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 기타수익 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 - - 128,978 종속기업 ㈜디엠씨 27,774 82,905 4,770 ㈜디티에스 6,800 53,023 - SOLUETA VINA CO.,LTD - - - 청도동명기차배건유한공사 - - - 기타 ㈜다산네트웍솔루션즈 - - - ㈜컴파스블루 - 74,860 - COMPASSBLUE-JAPAN - - - ㈜에이블 - - 510 ㈜바이오메트릭스 - 18,148 - 합계 34,574 228,936 134,258 ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 기타수익 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 - - 155,156 종속기업 ㈜디엠씨 50,122 105,829 9,886 ㈜디티에스 5,453 54,351 - 청도동명기차배건유한공사 - - 6,425 기타 ㈜다산네트웍솔루션즈 - - 3,600 ㈜컴파스블루 - 91,134 - COMPASSBLUE-JAPAN - - - ㈜에이블 - - - ㈜바이오메트릭스 - 17,669 - 합계 55,575 268,983 175,067 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최대주주 ㈜다산네트웍스 - - 3,239,632 63,292 종속기업 ㈜디엠씨 10,184 - 32,455 218,280 ㈜디티에스 4,987 - 36,175 150,065 관계기업 ㈜바이오메트릭스(*) - 1,600,000 97,452 - ㈜에이블 - - - - ㈜컴파스블루 - 6,600,000 74,860 - 합계 15,171 8,200,000 3,480,574 431,637 ② 전기말 (단위 : 천원)