다산솔루에타 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제21기 당기 2023년 12월 31일 현재
제20기 전기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 다산솔루에타(구, 주식회사 솔루에타)와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요주식회사 다산솔루에타(구, 주식회사 솔루에타, 이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 다산솔루에타와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 보통주 8,975,047천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

㈜다산인베스트	2,627,302	14.64	2,627,302	17.16

㈜퍼시픽블루	1,878,000	10.46	1,510,000	9.86

㈜다산네트웍스	1,518,263	8.46	1,488,933	9.72

남민우	132,000	0.74	500,000	3.26

유춘열	-	-	26,500	0.17

기타	11,794,529	65.70	9,161,414	59.83

합 계	17,950,094	100.00	15,314,149	100.00

(2) 연결대상종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자회사	종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)

㈜솔루에타	㈜디엠씨	한국	12월	자동차부품제조업	8,527,200	67.00%	8,527,200	67.00%

SOLUETA VINA CO.,LTD	베트남	12월	전자부품 판매	-	-	336,030	100.00%

㈜디엠씨	청도동명기차배건유한공사	중국	12월	자동차부품	3,363,368	100.00%	3,363,368	100.00%

DMC BRASIL PARTI CIPACOES LTDA	브라질	12월	자동차부품	278,233	100.00%	278,233	100.00%

Dasan DMC Mexico	멕시코	12월	자동차부품	101,875	99.00%	-	-

(3) 연결범위의 변동① 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

Dasan DMC Mexico	설립

② 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업	사유

SOLUETA VINA CO.,LTD	지분처분

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

㈜디엠씨(*)	77,852,179	46,244,397	31,607,782	127,461,586	3,928,358

SOLUETA VINA CO.,LTD	-	-	-	-	-

(*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

㈜디엠씨(*)	69,057,000	40,996,510	28,060,490	111,836,345	1,817,774

SOLUETA VINA CO.,LTD	122,156	612,421	(490,265)	-	(23,940)

(*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.

(5) 당기말 현재 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	㈜디엠씨

비지배지분율	33%

유동자산	43,181,635

비유동자산	34,670,544

유동부채	43,402,567

비유동부채	2,841,830

순자산	31,607,782

비지배지분의 장부금액	10,531,473

매출	127,461,586

당기순이익	3,928,358

총포괄이익	3,546,141

비지배지분순이익	1,514,680

영업활동현금흐름	2,433,447

투자활동현금흐름	(9,060,588)

재무활동현금흐름	3,217,672

현금성자산에 대한 환율변동효과	(61,713)

현금및현금성자산의 순증감	(3,471,181)

배당금 지급액	-

(*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2.1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류 되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표 에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104 호 '보험계약'을대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하 고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니 다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외 하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙'개정기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연 기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상 품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채 의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채 로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유 동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정- '가상자산 공시'가상자산을보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공 시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 (1) 인식 및 측정파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (2) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~40년

구축물	20년

기계장치	5~12년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의유형자산	3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

개발비	2년

소프트웨어	5년

고객관계	5~10년

기타의무형자산	5년

2.14 투자부동산연결실체가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.전환권이 행사되어 전환사채가 보통주로 전환되는 경우 전환시점 부채의 장부금액으로 자본으로 인식하고 있습니다.

2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체는 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 ① 현금결제형 주식기준보상 연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선태권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.② 주식결제형 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가와 관련해서 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결실체의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다

(3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.24 리스 (1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2.25 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

2.26 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

2.27 중단영업 연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.28 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 12 참조) (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 32 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)

(5) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이)상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 영업부문(1) 영업부문별 경영성과부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품 등	자동차부품	합 계

매출액	31,308,830	127,461,585	158,770,415

영업이익(손실)	(5,084,783)	4,935,680	(149,103)

유무형자산상각비	2,122,259	3,287,703	5,409,962

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품 등	자동차부품	합 계

매출액	46,036,078	111,836,345	157,872,423

영업이익	2,477,105	3,191,412	5,668,517

유무형자산상각비	2,667,084	3,245,965	5,913,049

(2) 영업부문의 재무현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품 등	자동차부품	합 계

자산(*)	108,391,506	74,148,059	182,539,565

부채	66,154,727	46,219,680	112,374,407

자본	42,236,779	27,928,379	70,165,158

(*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 116,761,713천원이며, 3,352,675천원은 외국에 소재하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품 등	자동차부품	합 계

자산(*)	83,313,003	68,042,737	151,355,740

부채	70,266,275	40,962,291	111,228,566

자본	13,046,728	27,080,446	40,127,174

(*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 59,997,387천원이며, 2,930,044천원은 외국에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

요구불예금 등(*)	6,479,693	12,896,970

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	198,924	647,728

선물위탁증거금	182,664	248,644

소 계	381,588	896,372

장기금융상품	정기예금	-	770,761

당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	2,000	772,761

합 계	383,588	1,669,133

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	사용제한내용	당기말	전기말

단기금융상품	선물위탁증거금	선물거래증거금	182,664	248,644

정기예금	㈜디엠씨 차입금담보	-	430,000

소 계	182,664	678,644

장기금융상품	정기예금	㈜디티에스 이행보증을 위한 담보	-	770,761

정기예금	㈜디엠씨 당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	2,000	772,761

합 계	184,664	1,451,405

8. 매출채권, 기타채권 및 리스채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	29,868,762	(935,332)	28,933,430	25,830,363	(531,116)	25,299,247

대여금	4,078,641	(2,038,641)	2,040,000	2,038,641	(2,038,641)	-

미수금	644,859	(359,629)	285,230	608,216	(346,859)	261,357

보증금	13,494	-	13,494	75,382	-	75,382

미수수익	45,516	-	45,516	12,663	-	12,663

리스채권	4,682	-	4,682	36,259	-	36,259

소 계	34,655,954	(3,333,602)	31,322,352	28,601,524	(2,916,616)	25,684,908

비유동:

대여금	7,800	(7,800)	-	10,800	(10,800)	-

보증금	1,114,441	-	1,114,441	5,902,833	-	5,902,833

리스채권	1,828	-	1,828	5,941	-	5,941

소 계	1,124,069	(7,800)	1,116,269	5,919,574	(10,800)	5,908,774

합 계	35,780,023	(3,341,402)	32,438,621	34,521,098	(2,927,416)	31,593,682

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,927,416	3,006,125

대손상각비	490,491	106,450

기타의대손상각비(환입)	542,258	(10,513)

제각	(618,380)	(175,729)

환율변동효과	(383)	1,083

기말	3,341,402	2,927,416

매출채권의 대손충당금	935,332	531,116

기타채권의 대손충당금	2,406,070	2,396,300

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.00%	8.83%	20.00%	50.00%	50.00%	100.00%	100.00%	3.13%

총장부금액	26,975,380	1,912,546	66,450	189,399	133,627	409,671	181,689	29,868,762

손실충당금	384	168,785	13,290	94,699	66,814	409,671	181,689	935,332

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.01%	5.58%	16.36%	50.00%	50.00%	82.05%	100.00%	2.06%

총장부금액	24,037,567	1,083,542	208,721	22,497	40,754	187,598	249,684	25,830,363

손실충당금	1,301	60,433	34,154	11,249	20,377	153,918	249,684	531,116

9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당기말	전기말

비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성지분증권	㈜다산네트웍스(*1,2)	-	26,037,073

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	㈜디티에스(*3)	1,874,250	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성지분증권	KG모빌리티㈜(구, 쌍용자동차㈜)	146,050	159,861

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	자동차공업협회	500	500

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	아이브글로벌신기술투자조합제4호	1,500,000	-

합 계	3,520,800	26,197,434

(*1) 당기 중 추가 취득으로 지분율이 20%를 초과함에 따라서 관계기업으로 분류 변경하였습니다. (주석 12 참조) (*2) 당기말 현재 연결실체는 전환사채 및 차입금과 관련하여 ㈜다산네트웍스 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당기 중 교환거래로 지분율이 20%미만 하락함에 따라서 관계기업에서 분류 변경하였습니다. (주석 12 참조)(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	26,197,434	36,216,726

취득(*)	19,074,797	17,477,113

처분	-	(7,003,000)

평가	(828,499)	(20,653,266)

대체변동	(40,922,932)	159,861

기말장부금액	3,520,800	26,197,434

(*) 당기 중 관계기업투자주식, 보증금 및 무형자산과 교환으로 인식한 금액입니다.(주석35.(4) 참조)

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	16,889	(6,889)	10,000	39,034	(6,918)	32,116

제품	7,068,455	(2,628,151)	4,440,304	6,279,044	(1,173,553)	5,105,491

재공품	973,536	(82,357)	891,179	1,125,159	(147,439)	977,720

원재료	2,121,827	(277,267)	1,844,560	1,851,731	(185,484)	1,666,247

기타재고자산	1,608,937	(269,781)	1,339,156	1,316,052	(139,812)	1,176,240

미착품	162,559	-	162,559	106,241	-	106,241

합 계	11,952,203	(3,264,445)	8,687,758	10,717,261	(1,653,206)	9,064,055

비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 133,493,557천원(전기: 126,945,457천원)입니다. 당기 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 1,789,670천원(전기: 509,856천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편, 연결실체는 당기에 재고자산 179,310천원을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다.

11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	1,806,518	(54,864)	1,751,654	825,663	(54,864)	770,799

선급비용	220,220	-	220,220	393,969	-	393,969

부가세대급금	1,390,090	-	1,390,090	1,456,718	-	1,456,718

환불자산	79,787	-	79,787	52,818	-	52,818

소 계	3,496,615	(54,864)	3,441,751	2,729,168	(54,864)	2,674,304

비유동:

선급비용	56,219	-	56,219	79,176	-	79,176

소 계	56,219	-	56,219	79,176	-	79,176

합 계	3,552,834	(54,864)	3,497,970	2,808,344	(54,864)	2,753,480

2) 당기와 전기의 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	54,864	54,864

연결범위변동	-	-

기말	54,864	54,864

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 영업활동	영업소재지	취득원가	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계기업투자:

㈜다산벤처스	경영서비스	경기성남	11,033,196	39.05%	2,794,740	39.05%	4,761,436

뉴레이크쿨러 주식회사	투자업	서울특별시	5,000,000	20.68%	2,816,097	20.68%	1,190,651

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자 합자회사(*1)	투자업	서울특별시	120,000	0.59%	136,565	0.59%	112,282

㈜디티에스(*2)	특수 열교환기	전북 군산	-	-	-	28.27%	13,361,922

㈜정수뉴테크	금속 및 비금속 원료재생업	인천	999,988	30.95%	976,551	-	-

㈜다산네트웍스(*2)	유선 통신장비 제조업	경기 성남	42,155,449	27.55%	68,764,047	-	-

공동기업투자:

ADMC DASAN(*3)	자동차부품 제조 판매	우즈베키스탄	1,530,759	60.00%	1,447,274	-	-

합 계	60,839,392	76,935,274	19,426,291

(*1) 당기말 현재 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜디티에스 주식의 교환거래를 통해 ㈜다산네트웍스 주식을 취득하였으며, ㈜다산네트웍스 주식은 지분의 추가 취득을 통해서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류되었고, ㈜디티에스 주식은 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. (*3) 지분율 50% 초과이지만 회사 운영의 주요 의사결정을 연결실체 단독으로 결정할 수없으며, 합작투자계약에 따라 공동으로 지배력을 행사한다고 판단되어 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

㈜다산벤처스	21,576,413	16,335,216	5,241,197	2,880,837	711,929	(4,846,705)

뉴레이크쿨러 주식회사	28,928,743	23,296,548	5,632,195	-	3,401,521	3,401,521

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사무투자 합자회사	26,462,468	3,315,783	23,146,685	-	4,116,480	4,116,480

㈜정수뉴테크(*)	851,274	693,818	157,456	60,302	(188,001)	(188,001)

㈜다산네트웍스(*)	387,806,433	87,207,796	300,598,637	31,801,215	324,415	(4,251,264)

공동기업

ADMC DASAN(*)	2,523,211	111,087	2,412,123	-	(139,142)	(139,142)

(*) 관계기업 및 공동기업에 편입된 시점 이후의 손익 재무정보입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

㈜다산벤처스	26,428,630	16,193,430	10,235,200	4,101,238	(2,475,646)	(2,475,646)

뉴레이크쿨러 주식회사	23,073,582	20,692,280	2,381,302	-	385,258	385,258

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사무투자 합자회사	22,282,623	3,251,780	19,030,843	-	(1,155,565)	(1,155,565)

㈜디티에스	87,138,581	48,123,167	39,015,414	86,986,662	5,754,007	5,754,007

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

관계기업

㈜다산벤처스	7,157,485	39.05%	2,794,740	-	-	2,794,740

뉴레이크쿨러 주식회사(*)	5,632,194	50.00%	2,816,097	-	-	2,816,097

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사무투자 합자회사	23,146,685	0.59%	136,565	-	-	136,565

㈜정수뉴테크	157,456	30.95%	48,731	927,820	-	976,551

㈜다산네트웍스	295,956,816	27.55%	81,548,900	8,985,611	(21,770,464)	68,764,047

공동기업

ADMC DASAN	2,412,123	60.00%	1,447,274	-	-	1,447,274

합 계	76,935,274

(*) 연결실체의 지분율은 20.68%이나, 우선주배당 및 잔여재산분배 조건을 고려 시 연결실체의 유효지분율은 50%입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

관계기업

㈜다산벤처스	12,194,302	39.05%	4,761,436	-	4,761,436

뉴레이크쿨러 주식회사(*)	2,381,302	50.00%	1,190,651	-	1,190,651

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	19,030,843	0.59%	112,282	-	112,282

㈜디티에스	39,015,414	28.27%	11,030,903	2,331,019	13,361,922

합 계	19,426,291

(*) 연결실체의 지분율은 20.68%이나, 우선주배당 및 잔여재산분배 조건을 고려 시 연결실체의 유효지분율은 50%입니다.

(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처분	손익에 대한 지분	염가매수차익	손상차손	지분법자본변동	기타	기 말

관계기업

㈜다산벤처스	4,761,436	-	-	244,124	-	-	(2,408,375)	197,555	2,794,740

뉴레이크쿨러 주식회사	1,190,651	-	-	1,700,760	-	-	-	(75,314)	2,816,097

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자 합자회사	112,282	-	-	24,283	-	-	-	-	136,565

㈜디티에스(*1)(*2)	13,361,922	1,071,896	(13,774,892)	841,089	-	-	-	(1,500,015)	-

㈜정수뉴테크	-	999,988	-	(23,437)	-	-	-	-	976,551

㈜다산네트웍스(*1)(*3)(*4)	-	-	-	64,817	46,137,263	(21,770,464)	(1,261,468)	45,593,899	68,764,047

공동기업

ADMC DASAN	-	1,530,759	-	(83,485)	-	-	-	-	1,447,274

합 계	19,426,291	3,602,643	(13,774,892)	2,768,151	46,137,263	(21,770,464)	(3,669,843)	44,216,125	76,935,274

(*1) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)스타콜라보가 보유한 (주)다산네트웍스 지분과 연결실체가 보유한 (주)디티에스 지분을 교환하였습니다. (*2) 당기말 기준 보유 지분율이 20%미만에 해당하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. (*3) 당기 중 연결실체는 (주)다산네트웍스 지분을 추가 취득하여 유의적인 영향력을 획득함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다. (*4) 당기 중 관계기업투자 재분류 시 염가매수차익 46,137백만원을 인식하였으며, 당기말 외부평가기관의 독립적인 평가 결과를 근거로 하여 손상평가를 수행한 결과 23,140백만원을 관계기업주식 손상차손으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처분	손익에 대한 지분	기타변동	기 말

관계기업

㈜다산벤처스	3,836,380	2,499,900	-	(1,263,452)	(311,392)	4,761,436

뉴레이크쿨러 주식회사	884,104	-	-	192,629	113,918	1,190,651

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자 합자회사	4,996,136	-	(4,877,036)	(6,818)	-	112,282

㈜디티에스	11,599,055	-	-	1,629,297	133,570	13,361,922

합 계	21,315,675	2,499,900	(4,877,036)	551,656	(63,904)	19,426,291

(5) 주주간 약정연결실체는 전기 중 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 보유하는 뉴레이크쿨러 주식회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 연결실체가 가지고 있는 뉴레이크쿨러 주식회사의2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(주석21, 34 참조)

(6) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성이 있는 주식의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	시장가치	장부금액

㈜다산네트웍스	10,658,913	3,960	42,209,295	68,764,046

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액

토지	11,858,542	-	-	11,858,542	11,858,542	-	-	11,858,542

건물	15,217,759	(5,303,236)	-	9,914,523	15,220,445	(4,890,813)	-	10,329,632

구축물	4,574,243	(1,569,842)	(168,927)	2,835,474	4,153,421	(1,351,935)	(180,189)	2,621,297

기계장치	42,011,943	(27,218,708)	(4,822,545)	9,970,690	41,332,786	(27,032,717)	(5,322,646)	8,977,423

차량운반구	446,167	(270,931)	-	175,236	578,313	(322,563)	(2,685)	253,065

집기비품	4,999,514	(4,399,602)	(75,921)	523,991	4,938,877	(4,164,250)	(92,210)	682,417

금형	16,949,804	(13,729,700)	(43,480)	3,176,624	15,302,361	(12,728,649)	(164,786)	2,408,926

기타의유형자산	8,647,923	(7,286,797)	(580,607)	780,519	8,573,215	(6,474,763)	(601,749)	1,496,703

건설중인자산	1,145,684	-	-	1,145,684	2,789,770	(20,475)	-	2,769,295

사용권자산	2,332,634	(856,728)	-	1,475,906	1,559,643	(478,737)	-	1,080,906

합 계	108,184,213	(60,635,544)	(5,691,480)	41,857,189	106,307,373	(57,464,902)	(6,364,265)	42,478,206

(*) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	환율변동효과등	연결범위효과	기말

토지 (*1)	11,858,542	-	-	-	-	-	-	11,858,542

건물 (*1)	10,329,632	-	-	(415,397)	-	288	-	9,914,523

구축물	2,621,297	389,684	-	(206,507)	24,000	7,000	-	2,835,474

기계장치 (*1)	8,977,423	1,463,018	(224,181)	(1,844,671)	1,587,423	11,678	-	9,970,690

차량운반구	253,065	-	(8,076)	(69,995)	-	242	-	175,236

집기비품	682,417	126,847	(39,021)	(245,567)	-	419	(1,104)	523,991

금형	2,408,926	939,554	(170,191)	(873,153)	870,293	1,195	-	3,176,624

기타의유형자산	1,496,703	85,640	(10,286)	(797,972)	6,216	218	-	780,519

건설중인자산	2,769,295	1,054,790	-	-	(2,690,123)	11,722	-	1,145,684

사용권자산(*2)	1,080,906	1,252,721	(315,445)	(746,951)	204,675	-	1,475,906

합 계	42,478,206	5,312,254	(767,200)	(5,200,213)	(202,191)	237,437	(1,104)	41,857,189

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(주석36참조)(*2) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석16 리스에서 설명하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체	환율변동효과등	기말

토지 (*1)	11,779,199	79,343	-	-	-	-	11,858,542

건물 (*1)	10,556,088	208,338	-	(432,683)	-	(2,111)	10,329,632

구축물	2,146,020	659,401	(7,865)	(176,259)	-	-	2,621,297

기계장치 (*1)	9,649,924	361,232	(265,450)	(2,210,986)	1,468,911	(26,208)	8,977,423

차량운반구	139,112	185,777	(6)	(70,483)	-	(1,335)	253,065

집기비품	611,218	354,459	(4,596)	(298,507)	20,000	(157)	682,417

금형	2,960,942	225,934	(80,900)	(914,032)	232,119	(15,137)	2,408,926

기타의유형자산	2,249,042	113,152	(28,765)	(860,489)	24,500	(737)	1,496,703

건설중인자산	1,078,258	3,584,093	-	-	(1,889,030)	(4,026)	2,769,295

사용권자산(*2)	1,330,854	752,774	(703,644)	(649,613)	-	350,535	1,080,906

합 계	42,500,657	6,524,503	(1,091,226)	(5,613,052)	(143,500)	300,824	42,478,206

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(주석36참조)(*2) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석16 리스에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	4,377,254	4,836,098

판매비와관리비	497,989	455,116

연구개발비	324,970	321,838

합 계	5,200,213	5,613,052

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	127,314	132,227

감가상각	(4,912)	(4,913)

기말장부금액	122,402	127,314

취득가액	196,498	196,498

상각누계액	(74,096)	(69,184)

기말장부가액	122,402	127,314

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타매출	19,136	18,150

운영비용	(4,913)	(4,913)

합 계	14,223	13,237

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	63,880	(63,414)	-	466	63,880	(57,914)	-	5,966

개발비	462,234	(462,234)	-	-	462,234	(462,234)	-	-

회원권	223,462	(14,791)	(38,479)	170,192	1,118,978	(347,564)	(372,816)	398,598

기타의무형자산	2,972,129	(1,955,836)	(43,647)	972,646	2,256,907	(1,801,380)	(43,647)	411,880

합 계	3,721,705	(2,496,275)	(82,126)	1,143,304	3,901,999	(2,669,092)	(416,463)	816,444

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	환율변동	기말

특허권	5,966	-	-	(5,500)	-	-	-	466

회원권	398,598	47,625	(194,312)	(44,327)	(37,392)	-	-	170,192

기타의무형자산	411,880	719,978	-	(155,009)	-	(4,000)	(203)	972,646

합 계	816,444	767,603	(194,312)	(204,836)	(37,392)	(4,000)	(203)	1,143,304

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	대체	환율변동	기말

특허권	11,466	-	(5,500)	-	-	-	5,966

개발비	2	-	(2)	-	-	-	-

회원권	610,421	-	(105,912)	(105,911)	-	-	398,598

기타의무형자산	401,787	51,290	(183,672)	-	143,500	(1,025)	411,880

합 계	1,023,676	51,290	(295,086)	(105,911)	143,500	(1,025)	816,444

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	17,028	17,917

판매비와관리비	161,432	243,618

연구개발비	26,376	33,551

합 계	204,836	295,086

16. 리스(1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	환율변동 등	기말

부동산	903,455	927,813	(287,238)	(576,390)	204,593	1,172,233

차량운반구	177,451	324,908	(28,207)	(170,561)	82	303,673

합 계	1,080,906	1,252,721	(315,445)	(746,951)	204,675	1,475,906

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	환율변동 등	기말

부동산	982,262	702,821	(689,952)	(478,366)	386,690	903,453

차량운반구	348,592	49,953	(13,692)	(171,247)	(36,155)	177,453

합 계	1,330,854	752,774	(703,644)	(649,613)	350,535	1,080,906

(2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,045,578	738,520

증가	1,225,858	737,622

감소(계약해지)	(309,520)	(110,409)

상환액	(785,789)	(675,718)

이자비용	122,653	83,196

환율변동효과	8,458	(9,653)

기타변동	158,350	282,020

기말	1,465,588	1,045,578

유동성 리스부채	589,556	538,902

비유동 리스부채	876,032	506,676

(3) 소액리스 등당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	108,178	2,327,946

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	127,075	96,397

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 1,021,042천원, 3,100,061천원이며, 전기의 경우 중단영업에서 발생한 단기리스료 등이 포함되어 있습니다.

(4) 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	42,199	258,794

증가	-	25,697

감소(계약해지)	-	(113,583)

회수액	(36,380)	(143,387)

이자수익	1,037	14,678

기타변동	(347)	-

기말	6,509	42,199

유동성 리스채권	4,681	36,258

비유동 리스채권	1,828	5,941

한편, 당기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	4,880	36,380

1년 초과 5년 이내	2,033	6,913

합 계	6,913	43,293

미래 이자수익 조정	(404)	(1,094)

리스채권	6,509	42,199

(5) 운용리스 제공 내역 연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	14,884	13,500

1년 초과 5년 이내	-	-

합 계	14,884	13,500

17.매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무	23,962,567	26,249,320

미지급금	3,912,068	3,007,519

미지급비용	4,981,780	3,952,980

임대보증금	30,538	29,000

기타보증금	10,914	4,314

소 계	32,897,867	33,243,133

비유동 :

장기미지급금	356,940	371,591

임대보증금	30,600	50,600

소 계	387,540	422,191

합 계	33,285,407	33,665,324

18. 파생상품(통화선물)(1) 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액

매 입	매 도	당기말	전기말

환위험 헤지	통화선물(*)	KRW	USD	3,000,000	3,000,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이며, 당기말 관련 자산부채의 미수금은 14,400천원입니다.

(2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	2,235,300	2,407,300

파생상품거래손실	(2,384,100)	(2,639,500)

파생상품거래순손익	(148,800)	(232,200)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 현재 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

KDB산업은행	운전자금대출	-	-	-	10,500,000

하나은행	운영자금대출	6.49	2024-09-22	970,000	-

우리은행	운전자금대출	5.3	2024-06-29	2,900,000	-

IBK기업은행	운전자금대출	4.84	2024-06-21	904,200	2,278,059

IBK기업은행	운전자금대출	4.84	2024-08-02	126,588	-

㈜디티에스(*)	운영자금대출	4.6	2024-12-07	1,000,000	-

㈜다산네트웍스	운영자금대출	-	-	-	11,800,000

합 계	5,900,788	24,578,059

(*) 해당 차입금과 관련하여, 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 현재 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

KDB산업은행 (*1)	운영자금대출	5.20	2025-11-29	10,500,000	-

신한은행	운전자금대츨	5.42	2026-11-24	1,980,000	-

6개월금융채+1.28%	2024-05-06	10,000,000	10,000,000

IBK기업은행	운전자금대츨	4.12	2025-02-15	2,000,000	2,000,000

㈜다산네트웍스(*2)	운영자금대출	5.00	2025-12-31	11,800,000	-

합 계	36,280,000	12,000,000

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기차입금)	(10,260,000)	-

차감 계	26,020,000	12,000,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36 참조)(*2) 해당 차입금과 관련하여, 종속기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)

20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채(*)

액면가액	30,874,000	38,174,000

상환할증금	2,820,618	3,332,700

전환권조정	(1,952,187)	(6,758,515)

합 계	31,742,431	34,748,185

유동전환사채	31,742,431	8,047,103

비유동전환사채	-	26,701,082

(*) 당기 중 제 5회 전환사채 56억원(발행가기준) 중 28억원, 제 7회 전환사채 100억원(발행가기준) 중 20억원과 9회차 전환사채 40억원(발행가기준) 중 25억원이 보통주로 전환되었습니다. 이에 따라, 당기말 현재 제 5회차 전환사채 56억원(발행가기준) 및 제 7회차 전환사채 100억원(발행가기준)은 모두 전환 또는 상환되어 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	34,748,185	42,901,180

유효이자 및 이자의 지급	3,926,687	5,081,033

전환사채의 보통주 전환(*1)	(6,932,442)	(3,404,520)

전환사채의 현금 상환(*2)	-	(9,829,508)

기말	31,742,430	34,748,185

(*1) 당기 중 제 5회 전환사채 56억원(발행가기준) 중 28억원, 제 7회 전환사채 100억원(발행가기준) 중 20억원과 9회차 전환사채 40억원(발행가기준) 중 25억원이 보통주로 전환되었습니다. 한편, 전기 중 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준) 중 9억원 및 제 5회차 전환사채 56억원(발행가기준) 중 28억원에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,488,933주가 발행되었습니다.(*2) 전기 중 제 6회차 전환사채 및 제 7회차 전환사채가 각각 3,626백만원, 8,000백만원 현금상환되었습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채는 지배기업이 발행한 전환사채이며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액(*)	5,600,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 2월 14일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 4월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당기와 전기 중 제 5회차 전환사채 56억원 중 28억과 28억원이 전환되었습니다.

구 분	제 6회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액(*)	8,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,245원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

연대보증인	㈜다산인베스트

기타사항	연결실체의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.해당 약정은 매도청구권 행사 기한이 경과되어 소멸되었습니다.

(*) 전기 중 제 6회차 전환사채 80억원 중 3,626백만원이 상환되었으며, (주)다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 4,374백만원을 인수하였습니다.

구 분	제 7회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액(*)	10,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,245원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당기 중 제 7회차 전환사채 100억원 중 20억원이 전환되었으며, 전기 중 제 7회차 전환사채 100억원 중 80억원이 상환되었습니다.

구 분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	25,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 연결실체의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다.한편, 연결실체의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.해당 약정은 다산인베스트의 권리 행사로 소멸되었습니다.

해당 전환사채와 관련하여 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다. (주석34 참조)한편, 당기 중 다산인베스트가 콜옵션을 행사하여 전환사채를 취득하였습니다.

구 분	제 9회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액(*)	4,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 발행일로부터 2년 이후에 연결실체의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 연결실체의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

(*) 당기 중 제 9회차 전환사채 40억원 중 25억원이 전환되었습니다. 한편, 해당 전환사채와 관련하여 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 36 참조)

21. 금융자산 및 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산 :

주주간약정 내재파생자산(*1)	533,215	365,403

신주인수권부사채 매도청구권(*4)	1,268,251	-

전환사채의 내재파생부채(*3)	(600,907)	-

전환사채의 거래일손익(*2)(*3)	1,006,970	-

합계	2,207,529	365,403

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채(*3)	-	6,803,059

전환사채의 거래일손익(*2)(*3)	-	(3,876,261)

금융보증부채	-	25,166

소계	-	2,951,964

비유동금융부채 :

주주간약정 내재파생부채(*1)	1,859,275	1,193,093

합계	1,859,275	4,145,057

(*1) 연결실체는 전기 이전에 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사가 보유하는 뉴레이크쿨러 주식회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 연결실체가 가지고 있는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사의의 2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(*2) 연결실체가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차입금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 이연거래일손익	3,876,262	9,277,493

상각	(2,285,046)	(3,530,993)

기타변동	(584,245)	(1,870,238)

기말 이연거래일손익	1,006,971	3,876,262

(*3) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생부채와 거래일손익의 부의 부채를 유동금융자산으로 분류조정했습니다. (*4) 연결실체는 당기에 ㈜다산네트웍스가 발행한 신주인수권부사채에 대해서 신주인수권부사채 발행자 및 취득자와 약정을 체결하였습니다. 약정상 연결실체는 다산네트웍스가 발행한 신주인수권부사채에 대한 매도청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(주석 34 참조)

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

제5회 전환사채 전환권	-	423,584

제6회 전환사채 전환권	22	26,450

제7회 전환사채 전환권	-	12,094

제8회 전환사채 전환권	107,475	3,903,100

제9회 전환사채 전환권	6,449	624,496

소 계	113,946	4,989,724

제5회 전환사채 상환권	-	393,660

제6회 전환사채 상환권	486,961	974,217

제7회 전환사채 상환권	-	445,458

소 계	486,961	1,813,335

합 계	600,907	6,803,059

(단위: 천원)

구 분	행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

당기	전기

전환사채 전환권 평가이익	8,618,356	6,162,211

전환사채 전환권 거래이익	-	4,338

전환사채 전환권 평가손실	(4,787,543)	(486,564)

전환사채 전환권 거래손실	(87,805)

전환사채 상환권 평가이익	797,162	1,333,115

전환사채 상환권 평가손실	(3,709)	(159,758)

합 계	4,624,266	6,765,537

22. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	7,054	(5,065)	1,989	45,565	(28,102)	17,463

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	4,031	-	4,031	9,917	-	9,917

이자비용(이자수익)	-	-	-	420	-	420

소 계	4,031	-	4,031	10,337	-	10,337

재측정요소:

보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

기타 :

기업이 납부한 기여금	-	(5,376)	(5,376)	-	(3,731)	(3,731)

지급액	-	810	810	(48,848)	26,768	(22,080)

소 계	-	(4,566)	(4,566)	(48,848)	23,037	(25,811)

기말	11,085	(9,631)	1,454	7,054	(5,065)	1,989

(2) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 현금 및 현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 중 일부 임직원을 제외하고 확정기여형 퇴직연금에 퇴직금을 불입하였으며, 확정기여제도로 인해 발생한 비용은 1,438백만원(전기: 1,333백만원)입니다.

23. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	12,854	107,141

환불부채	853,903	412,169

합 계	866,757	519,310

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

유동:

판매보증충당부채	107,141	3,280	(97,567)	12,854

환불부채	412,169	441,734	-	853,903

24. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	291,166	86,109

예수금	234,165	248,797

소 계	525,331	334,906

비유동:

장기종업원급여부채	94,025	78,070

합 계	619,356	412,976

25. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	17,950,094	15,314,149

자본금	8,975,047	7,657,075

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	50,967,261	44,370,849

감자차익	38,463	38,463

기타자본잉여금	(1,129,517)	(1,441,083)

합 계	49,876,207	42,968,229

(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계

당기초	44,370,849	38,463	(1,441,083)	42,968,229

전환사채 주식전환	6,596,412	-	-	6,596,412

종속기업에 대한 지배기업 지분율변동 등	-	-	311,566	311,566

당기말	50,967,261	38,463	(1,129,517)	49,876,207

② 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계

당기초	40,765,221	38,463	(703,742)	40,099,942

전환사채 주식전환	3,605,628	-	-	3,605,628

종속기업에 대한 지배기업 지분율변동 등	-	-	(737,341)	(737,341)

당기말	44,370,849	38,463	(1,441,083)	42,968,229

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(6,382)	(52,078)

지분법자본변동	(4,134,053)	(464,210)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액	(650,816)	(40,840,864)

합 계	(4,791,251)	(41,357,152)

(5) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	(41,357,152)	(20,296,134)

해외사업환산손익	45,696	(184,930)

지분법자본변동	(3,669,843)	(311,392)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(841,835)	(20,562,356)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분으로 인한 이익잉여금 대체(*)	41,031,883	(2,340)

기말장부가액	(4,791,251)	(41,357,152)

(*) 당기 중 (주)다산네트웍스 주식이 관계기업으로 대체되어 관련 평가손실누계액이이익잉여금으로 대체되었습니다. (주석 12참조)(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

26. 영업이익 및 영업비용(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익의 발생 원천 :

고객과의 계약에서 생기는 수익	158,629,034	157,729,372

부동산임대 수익	141,381	143,051

합 계	158,770,415	157,872,423

주요 지리적 시장 :

국내	107,094,058	100,000,699

중국	31,223,006	40,863,169

기타	20,453,351	17,008,555

합 계	158,770,415	157,872,423

주요 서비스 계열 :

상품매출	737,057	1,271,251

제품매출	155,700,162	154,116,056

기타매출	2,261,470	2,381,788

운송매출	71,726	103,328

합 계	158,770,415	157,872,423

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	158,629,034	157,729,372

부동산임대 수익	141,381	143,051

합 계	158,770,415	157,872,423

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	43,863,839	43,859,379

B	21,996,856	30,410,880

C	18,436,789	19,897,947

(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	493,337	850,831

제품매출원가	133,000,220	126,094,626

기타매출원가	1,448,101	1,395,389

운송매출원가	71,726	103,328

합 계	135,013,384	128,444,174

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비와 대손상각비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비 :

급여	6,651,562	7,204,876

퇴직급여	437,466	475,670

복리후생비	1,066,338	1,063,572

지급임차료	73,738	131,306

접대비	415,462	420,065

유형자산상각비	497,989	455,116

투자부동산상각비	4,912	4,912

무형자산상각비	161,432	243,618

세금과공과	128,953	163,751

광고선전비	-	1,500

여비교통비	527,199	353,091

통신비	56,714	53,378

수도광열비	114,464	128,510

수선비	6,959	6,606

보험료	139,536	130,667

운반비	2,803,017	2,573,515

지급수수료	3,132,626	3,461,248

교육훈련비	21,347	14,395

수출제비용	153,834	232,286

소모품비	354,914	438,187

차량유지비	84,839	99,176

도서인쇄비	3,117	4,821

판매보증비용	3,280	218,977

잡비	31,193	-

합 계	16,870,891	17,879,243

대손상각비 :

대손상각비	490,491	106,450

연구개발비 :

경상연구개발비	6,544,752	5,774,039

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	대손상각비	연구개발비	합 계	매출원가	판매관리비	대손상각비	연구개발비	합 계

상품변동액	66,844	-	-	-	66,844	217,697	-	-	-	217,697

제품변동액	168,697	-	-	-	168,697	(2,403,407)	-	-	-	(2,403,407)

원부재료 및 상품매입액	96,983,581	-	-	435,712	97,419,293	90,252,167	-	-	465,947	90,718,114

종업원급여	10,858,496	6,651,562	-	3,217,944	20,728,002	9,178,566	7,204,876	-	2,885,171	19,268,613

퇴직급여	777,446	437,466	-	227,316	1,442,228	626,588	475,670	-	241,252	1,343,510

유무형자산 상각비	4,394,284	664,333	-	351,345	5,409,962	4,854,016	703,646	-	355,387	5,913,049

지급수수료	1,463,710	3,132,626	-	895,840	5,492,176	1,531,214	3,461,248	-	639,352	5,631,814

소모품비	2,311,253	354,914	-	322,159	2,988,326	2,643,712	438,187	-	391,144	3,473,043

세금과공과	143,875	128,953	-	-	272,828	163,676	163,751	-	-	327,427

수도광열비	508,199	114,464	-	75,094	697,757	635,269	128,510	-	57,410	821,189

대손상각비	-	-	490,491	-	490,491	-	-	106,450	-	106,450

수출제비용	-	153,834	-	-	153,834	-	232,286	-	-	232,286

운반비	31,627	2,803,017	-	35,364	2,870,008	48,521	2,573,515	-	22,219	2,644,255

외주가공비	10,577,221	-	-	-	10,577,221	14,161,173	-	-	-	14,161,173

복리후생비	1,558,663	1,066,338	-	434,384	3,059,385	1,429,282	1,063,572	-	363,455	2,856,309

수선비	625,898	6,959	-	55,863	688,720	882,550	6,606	-	15,762	904,918

여비교통비	102,775	527,199	-	105,920	735,894	55,334	353,091	-	89,801	498,226

전력비	2,931,722	-	-	98,395	3,030,117	2,564,299	-	-	120,970	2,685,269

외주용역비	530,914	-	-	-	530,914	593,367	-	-	-	593,367

기타	978,179	829,226	-	289,416	2,096,821	1,010,150	1,074,285	-	126,169	2,210,604

합 계	135,013,384	16,870,891	490,491	6,544,752	158,919,518	128,444,174	17,879,243	106,450	5,774,039	152,203,906

28. 금융수익, 이자수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익과 이자수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

외환차익	73,674	169,122

파생상품거래이익	2,235,300	2,411,638

파생상품평가이익	10,683,769	7,495,327

내재파생상품평가이익	167,813	588,548

수입수수료	32,854	63,003

소 계	13,193,410	10,727,638

이자수익 :

이자수익	340,104	540,362

소 계	340,104	540,362

금융원가 :

이자비용	5,967,786	7,125,872

외환차손	131,976	171,021

외화환산손실	2,763	112,753

파생상품거래손실	2,384,100	2,727,305

파생상품평가손실	4,791,252	646,322

내재파생상품평가손실	666,181	45,687

기타금융비용	2,285,047	3,626,281

소 계	16,229,105	14,455,241

순금융수익(비용)	(2,695,591)	(3,187,241)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익	1,038,084	1,848,289

외화환산이익	5,894	9,523

관계기업투자주식처분이익	-	122,964

종속기업투자주식처분이익	434,035	-

유형자산처분이익	206,938	214,063

무형자산처분이익	259,804	-

기타의 대손상각비환입	3,000	38,178

기타수입수수료	42,593	55,264

잡이익	196,621	906,594

소 계	2,186,969	3,194,875

기타영업외비용 :

외환차손	597,387	843,306

외화환산손실	253,871	318,753

관계기업투자주식처분손실	1,231,943	-

유형자산처분손실	357,249	114,367

무형자산처분손실	4,708	-

무형자산손상차손	37,392	105,911

기타의 대손상각비	545,258	27,666

기타지급수수료	136,257	176,710

재고자산폐기손실	67	-

잡손실	176,179	183,227

소 계	3,340,311	1,769,940

순기타영업이익(손실)	(1,153,342)	1,424,935

30. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	1,274,279	407,273

당기 법인세부담액	854,424	407,273

전기 법인세의 조정사항	(23,330)	-

기타	443,185	-

일시적차이로 인한 이연법인세	(1,662,077)	25,274

법인세비용(수익)	(387,798)	432,547

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	26,118,190	4,457,866

적용세율에 따른 법인세비용	3,114,948	908,025

조정사항 :

비공제수익/비용으로 인한 효과	168,078	762,989

세액공제 및 감면으로 인한 차이	(1,433,196)	(315,606)

미인식이연법인세의 변동	(3,561,016)	(828,429)

이연법인세 적용차이	744,259	-

기타차이	579,129	(94,432)

법인세비용(수익)	(387,798)	432,547

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(16,946)	90,910

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	기 초	손익효과	자본효과	환율변동 등	기 말

재고자산평가충당금	314,314	64,087	-	(296)	378,105

미지급비용	188,160	32,513	-	(317)	220,356

환불부채	86,555	(2,019)	-	-	84,536

환불자산	(11,092)	3,193	-	-	(7,899)

종속기업투자	70,566	156,189	-	-	226,755

관계기업투자	-	(79,183)	-	-	(79,183)

확정급여부채	418	(112)	-	(2)	304

미수수익	(9,921)	9,917	-	4	-

대손충당금	34,932	34,854	-	(104)	69,682

특허권	60	(31)	-	-	29

파생상품거래손익	(2,394)	968	-	-	(1,426)

해외투자법인 인정이자	12,556	(12,556)	-	-	-

정부보조금	262,574	(90,128)	-	(969)	171,477

회원권	45,815	(45,815)	-	-	-

장기미지급금	14,587	202	-	(69)	14,720

건물	(363,400)	-	-	1,397	(362,003)

토지	(627,465)	-	-	5,792	(621,673)

기타	1,537,420	(11,856)	(16,946)	(356,198)	1,152,420

소계	1,553,685	60,223	(16,946)	(350,762)	1,246,200

이월결손금	463,831	557,375	-	-	1,021,206

이월세액공제	1,949,812	1,044,479	-	-	2,994,291

인식한 이연법인세	3,967,328	1,662,077	(16,946)	(350,762)	5,261,697

2)전기말(단위: 천원)

구 분	기 초	손익효과	자본효과	환율변동 등	기 말

재고자산평가충당금	257,693	58,656	-	(2,035)	314,314

미지급비용	184,756	3,404	-	-	188,160

환불부채	26,974	59,581	-	-	86,555

환불자산	(9,424)	(1,668)	-	-	(11,092)

종속기업투자	-	70,566	-	-	70,566

관계기업투자	-	-	-	-	-

확정급여부채	3,842	(3,249)	-	(175)	418

미수수익	(34,909)	24,988	-	-	(9,921)

대손충당금	13,096	660,176	-	(638,340)	34,932

특허권	63	(3)	-	-	60

파생상품거래손익	-	(2,394)	-	-	(2,394)

해외투자법인 인정이자	-	12,556	-	-	12,556

정부보조금	304,112	(41,538)	-	-	262,574

회원권	47,882	(2,067)	-	-	45,815

장기미지급금	15,509	(217)	-	(705)	14,587

건물	(380,705)	-	-	17,305	(363,400)

토지	(657,344)	-	-	29,879	(627,465)

기타	1,749,583	(371,679)	90,910	68,606	1,537,420

소계	1,521,128	467,112	90,910	(525,465)	1,553,685

이월결손금	677,922	(310,472)	-	96,381	463,831

이월세액공제	1,891,273	(181,914)	-	240,453	1,949,812

인식한 이연법인세	4,090,323	(25,274)	90,910	(188,631)	3,967,328

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속 및 관계기업주식 일시적차이	25,454,926	19,049,936

기타 일시적차이	3,538,038	43,940,566

세액공제	-	600,000

31. 주당이익

주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 순이익	24,991,307,787	4,025,318,789

가중평균유통보통주식수(*)	16,758,374	13,898,643

기본주당순이익	1,491	290

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2023년 1월 1일	15,314,149	15,314,149

전환사채의 전환	2023년 5월 9일	357,141	231,897

전환사채의 전환	2023년 5월 31일	804,828	474,077

전환사채의 전환	2023년 6월 15일	535,713	293,541

전환사채의 전환	2023년 7월 12일	321,931	152,586

전환사채의 전환	2023년 7월 12일	616,332	292,124

기말 가중평균유통보통주식수	17,950,094	16,758,374

② 전기(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2022년 01월 01일	13,825,216	13,825,216

전환사채의 전환	2022년 12월 14일	1,488,933	73,427

기말 가중평균유통보통주식수	15,314,149	13,898,643

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 순이익	24,991,307,787	4,025,318,789

조정내역

전환사채 이자비용	3,926,687,474	3,538,107,871

전환사채 거래일손익	2,285,046,556	2,603,760,332

전환사채 파생평가손익	(4,624,265,870)	(5,581,435,899)

희석당기순손익	26,578,775,947	4,585,751,093

가중평균유통보통주식수(*)	28,762,297	26,798,050

희석주당이익	924	171

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	16,758,374	13,898,643

조정 :

전환사채의 전환	12,003,923	12,899,407

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	28,762,297	26,798,050

32. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	1,500,500	2,020,299	-	-	3,520,799

유동 금융자산	-	1,801,466	-	-	-	1,801,466

소 계	-	3,301,966	2,020,299	-	-	5,322,265

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	6,479,693	-	-	-	-	6,479,693

장단기금융상품	383,588	-	-	-	-	383,588

매출채권및기타채권	32,432,111	-	-	-	-	32,432,111

유동리스채권	4,682	-	-	-	-	4,682

비유동리스채권	1,828	-	-	-	-	1,828

소 계	39,301,902	-	-	-	-	39,301,902

금융자산 합계	39,301,902	3,301,966	2,020,299	-	-	44,624,167

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(2,460,181)	-	(2,460,181)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(29,357,247)	(29,357,247)

차입금	-	-	-	-	(42,180,788)	(42,180,788)

전환사채	-	-	-	-	(31,742,431)	(31,742,431)

유동리스부채	-	-	-	-	(589,556)	(589,556)

비유동리스부채	-	-	-	-	(876,032)	(876,032)

소 계	-	-	-	-	(104,746,054)	(104,746,054)

금융부채 합계	-	-	-	(2,460,181)	(104,746,054)	(107,206,235)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 1,006,970천원을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	500	26,196,934	-	-	26,197,434

유동 금융자산	-	365,403	-	-	-	365,403

소 계	-	365,903	26,196,934	-	-	26,562,837

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	12,896,970	-	-	-	-	12,896,970

장단기금융상품	1,669,133	-	-	-	-	1,669,133

매출채권및기타채권	31,551,482	-	-	-	-	31,551,482

유동리스채권	36,259	-	-	-	-	36,259

비유동리스채권	5,941	-	-	-	-	5,941

소 계	46,159,785	-	-	-	-	46,159,785

금융자산 합계	46,159,785	365,903	26,196,934	-	-	72,722,622

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(7,996,151)	-	(7,996,151)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(30,218,994)	(30,218,994)

차입금	-	-	-	-	(36,578,059)	(36,578,059)

전환사채	-	-	-	-	(34,748,185)	(34,748,185)

금융보증부채	(25,166)	(25,166)

유동리스부채	-	-	-	-	(538,902)	(538,902)

비유동리스부채	-	-	-	-	(506,676)	(506,676)

소 계	-	-	-	-	(102,615,982)	(102,615,982)

금융부채 합계	-	-	-	(7,996,151)	(102,615,982)	(110,612,133)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 3,876,261천원을 차감하기 전 금액입니다.(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	3,520,799	146,050	-	3,374,749	3,520,799

유동금융자산	1,801,466	-	-	1,801,466	1,801,466

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(2,460,181)	-	-	(2,460,181)	(2,460,181)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	26,197,434	26,037,073	-	160,361	26,197,434

유동금융자산	365,403	-	-	365,403	365,403

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(7,996,151)	-	-	(7,996,151)	(7,996,151)

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	처 분	기타	당기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	160,361	1,500,000	200,195	-	1,514,193	3,374,749

유동금융자산	365,403	-	1,436,063	-	-	1,801,466

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(7,996,151)	-	3,958,084	-	1,577,886	(2,460,181)

④ 가치평가기법

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	현금흐름할인모형	할인율, 영구성장율

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생자산(매도청구권)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 관련한 내재파생부채 및 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 출자금 및 비시장성지분증권이 있습니다.

당기말 현재 내재파생자산과 내재파생부채 투입변수의 10% 변동 및 장기투자지분상품 투입변수의 1% point 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자지분상품	14,585	(12,813)

내재파생자산(주주간약정)	35,663	(76,932)

내재파생자산(매도청구권)	430,161	(244,379)

공정가치로 측정되는 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	(48,278)	66,659

내재파생부채(주주간약정)	(453,626)	381,275

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	340,104	-	-	-	-	340,104

금융수입수수료	32,854	-	-	-	-	32,854

외환차익	1,108,713	-	-	-	3,045	1,111,758

외화환산이익	3,780	-	-	-	2,114	5,894

파생상품거래이익	-	2,235,300	-	-	-	2,235,300

파생상품평가이익	-	1,268,251	-	9,415,518	-	10,683,769

내재파생상품평가이익	-	167,813	-	-	-	167,813

이자비용	-	-	-	-	(5,967,786)	(5,967,786)

외환차손	(524,375)	-	-	-	(204,988)	(729,363)

외화환산손실	(256,011)	-	-	-	(623)	(256,634)

파생상품거래손실	-	(2,384,100)	-	-	-	(2,384,100)

파생상품평가손실	-	-	-	(4,791,252)	-	(4,791,252)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(666,181)	-	(666,181)

기타금융비용	-	-	-	-	(2,285,047)	(2,285,047)

대손상각비(환입)	(490,491)	-	-	-	-	(490,491)

기타의대손상각비	(542,258)	-	-	-	-	(542,258)

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(845,445)	-	-	(845,445)

합 계	(327,684)	1,287,264	(845,445)	3,958,085	(8,453,285)	(4,381,065)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	540,362	-	-	-	-	540,362

금융수입수수료	63,003	-	-	-	-	63,003

외환차익	1,928,493	-	-	-	88,919	2,017,412

외화환산이익	8,729	-	-	-	794	9,523

파생상품거래이익	-	2,407,300	-	4,338	-	2,411,638

파생상품평가이익	-	-	-	7,495,327	-	7,495,327

내재파생상품평가이익	-	-	-	588,548	-	588,548

이자비용	-	-	-	-	(7,125,872)	(7,125,872)

외환차손	(909,810)	-	-	-	(104,517)	(1,014,327)

외화환산손실	(405,492)	-	-	-	(26,014)	(431,506)

파생상품거래손실	-	(2,639,500)	-	(87,805)	-	(2,727,305)

파생상품평가손실	-	-	-	(646,322)	-	(646,322)

내재파생상품평가손실	-	(45,687)	-	-	-	(45,687)

기타금융비용	-	-	-	-	(3,626,281)	(3,626,281)

대손상각비(환입)	(106,450)	-	-	-	-	(106,450)

기타의대손상각비	10,513	-	-	-	-	10,513

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(20,562,356)	-	-	(20,562,356)

합 계	1,129,348	(277,887)	(20,562,356)	7,354,086	(10,792,971)	(23,149,780)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	112,374,407	111,228,566

자본	70,165,157	40,127,174

부채비율	160.16%	277.19%

(2) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다. (가) 시장위험관리① 외환위험

연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화부채가 외화자산보다 많아 환율상승에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

외화자산 :

USD	9,507,861	12,259,436	7,948,503	10,073,137

외화부채 :

USD	52,720	67,977	40,294	51,065

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,219,146	(1,219,146)	1,002,207	(1,002,207)

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	23,450	(23,450)	20,500	(20,500)

(나) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	23,962,568	23,962,568	23,962,568	-

단기차입금	5,900,788	6,040,591	6,040,591	-

유동성장기차입금	10,260,000	10,260,000	10,260,000	-

장/단기미지급금	4,269,009	4,269,009	3,912,070	356,939

미지급비용	4,981,780	4,981,780	4,981,780	-

장기차입금	26,020,000	28,336,916	1,218,400	27,118,516

임대보증금	72,052	72,052	41,452	30,600

전환사채(*1)	31,742,431	33,596,804	33,596,804	-

주주간약정 파생부채(*2)	1,859,274	10,672,560	10,672,560	-

리스부채	1,465,588	1,821,892	601,036	1,220,856

합 계	110,533,490	124,014,172	95,287,261	28,726,911

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 20 참조)(*2) 연결실체가 부담하는 주주간약정 상 내재파생상품의 경우 계약상대방이 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 34 참조)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	26,249,320	26,249,320	26,249,320	-

단기차입금	24,578,059	25,365,458	25,365,458	-

유동성장기차입금	-	-	-	-

장/단기미지급금	3,379,111	3,379,111	3,007,519	371,592

미지급비용	3,952,980	3,952,980	3,952,980	-

장기차입금	12,000,000	12,878,159	666,400	12,211,759

임대보증금	83,914	83,914	33,314	50,600

전환사채(*1)	34,748,185	41,191,009	9,499,360	31,691,649

금융보증계약(*2)	25,166	7,247,837	7,247,837	-

주주간약정 파생부채(*3)	1,193,092	9,882,000	9,882,000	-

리스부채	1,045,578	1,391,595	563,304	828,291

합 계	107,255,404	131,621,382	86,467,492	45,153,890

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 20 참조)(*2) 특수관계자간 체결한 금융보증계약의 경우 행사 될 수 있는 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 34 참조)(*3) 연결실체가 부담하는 주주간약정 상 내재파생상품의 경우 계약상대방이 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 34 참조)

(다) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,479,693	12,896,970

장ㆍ단기금융상품	383,588	1,669,133

매출채권및기타채권	32,432,111	31,551,482

리스채권	6,510	42,200

합 계	39,301,902	46,159,785

(3) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의종류별 내역은 다음과 같습니다. (가) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	31,682,353	1,813,591	29,868,762

미수금	26,027,680	25,382,821	644,859

합 계	57,710,033	27,196,412	30,513,621

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	26,216,278	385,915	25,830,363

미수금	3,027,552	2,419,336	608,216

합 계	29,243,830	2,805,251	26,438,579

(나) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	50,889,096	26,926,528	23,962,568

미지급금	4,181,954	269,885	3,912,069

합 계	55,071,050	27,196,413	27,874,637

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	28,856,449	2,607,129	26,249,320

미지급금	3,205,641	198,122	3,007,519

합 계	32,062,090	2,805,251	29,256,839

34. 특수관계자와의 주요 거래

1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당 기 말	전 기 말	비고

최대주주	(주)다산인베스트	(주)다산인베스트

관계기업 및 공동기업	(주)다산벤처스	(주)다산벤처스

(주)다산네트웍스	-	(*1)

뉴레이크쿨러 주식회사	뉴레이크쿨러 주식회사

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사

(주)정수뉴테크	-	(*2)

ADMC DASAN	-	(*3)

-	(주)디티에스	(*4)

기타	(주)디티에스	-	(*4)

-	(주)다산네트웍스	(*1)

DZS Inc.	DZS Inc.

DZS California Inc.	DASAN Network Solutions, Inc.

(주)다산네트웍솔루션즈	(주)다산네트웍솔루션즈

DZS JAPAN Inc.	DASAN Network Solutions JAPAN lnc.

DZS Vietnam Company Limited	DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED

D-Mobile LIMITED	D-Mobile LIMITED

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED

DZS Gmbh	DZS Gmbh

(주)스타콜라보	(주)스타콜라보

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation

SAS DASAN France	SAS DASAN France

(주)코라시아	(주)코라시아

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한

(주)디에스커머스	(주)디에스커머스

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어

-	(주)휴켐	(*5)

(주)퍼시픽블루	(주)퍼시픽블루

퍼시픽블루재팬	COMPASSBLUE-JAPAN

제이에프케이메탈(주)	제이에프케이메탈(주)

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

(주)바이오메트릭스	(주)바이오메트릭스

-	(주)문화유통북스	(*6)

(주)다산카이스	(주)다산카이스

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈

(주)키온넷	(주)키온넷

(유)야생초	(유)야생초

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블

(주)다산농원	(주)다산농원

루미농장	루미농장

(주)다산개발	(주)다산개발

(주)하나비즈닷컴	(주)하나비즈닷컴

DZS Services Inc..	ZTI Merger Subsidiary III, Inc.

DZS Canada Inc.	Optelian Access Networks Corporation

DZS Solutions India Private Limited	RIFTio India Private Limited

Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.

(주)에이지	-	(*7)

(주)앰지코리아	-	(*8)

유의적인 영향력을행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	(*9)

(*1) 당기 중 연결실체가 지분의 9.66%를 추가 취득함으로써 관계기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 연결실체가 지분의 30.95%를 취득함으로써 관계기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 연결실체가 ADMC DASAN를 설림함으로써 관계기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체가 지분의 24,72%를 매각함으로써 기타특수관계자로 분류되었습니다.(*5) 당기 중 관계기업인 (주)다산벤처스가 (주)휴켐을 매각함으로써 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스와 (주)문화유통북스가 흡수합병되었습니다.(*7) 관계기업인 (주)다산네트웍스가 지분의 67.00%를 보유하고 있습니다.(*8) 관계기업인 (주)다산네트웍스가 지분의 51.22%를 보유하고 있습니다. (*9) 8회차 전환사채 발행 시 연결실체의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*1)	기타비용	유형자산의 취득	사용권자산의 취득

최대주주	(주)다산인베스트	-	44,866	60,966	-	-

관계기업	(주)다산네트웍스	-	3,699	1,424,157	-	642,983

(주)다산벤처스	-	4,033	48,882	-	-

(주)정수뉴테크	-	428	-	-	-

기타	(주)디티에스	-	171,446	504	-	-

(주)퍼시픽블루	-	160,376	97,474	-	-

(주)퍼시픽블루트래블	-	-	136,238	-	-

(주)휴켐	-	-	192,400	26,364	-

(주)다산네트웍솔루션즈	6,173	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	572,322	-	-

(주)앰지코리아	-	-	3,500	-	-

합계	6,173	384,848	2,536,443	26,364	642,983

(*1) 업무용역비, 전대리스 관리비 등 연결실체의 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	기타비용	유형자산의 취득	사용권자산의 취득

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	83,704	-	-

관계기업	(주)디티에스	-	298,282	-	-	-

(주)다산벤처스	-	30,196	48,000	-

기타	(주)다산네트웍스(*1)	-	640,922	1,290,332	252,668	290,777

(주)퍼시픽블루	-	127,050	93,009	-	-

(주)휴켐	-	-	272,400	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	70,402	636	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	305,964	-	-

(주)문화유통북스	-	318	-	-	-

(주)파인솔루션	-	-	2,343	-	-

퍼시픽블루트레블	-	-	26,750	-	-

합 계	70,402	1,097,404	2,122,502	252,668	290,777

(*1) 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스부터 부동산 매매계약을 통해 사용권 자산을 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	(주)다산인베스트(*1)	-	2,000,000	-	44,866	-	5,696	-	5,800,000

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	-	13,200	-	-

(주)다산네트웍스(*2)	-	-	-	143,412	11,800,000	1,263,938	592,278	4,374,000

기타	(주)디티에스	-	-	6,913	11,314	1,000,000	504	-	-

(주)퍼시픽블루	-	-	-	-	-	849	-	-

(주)바이오메트릭스(*3)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	-	-	-	51,819	-	-

(주)다산카이스	-	-	-	-	-	14,000	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*1)	-	-	-	-	-	-	-	19,200,000

합 계	-	3,600,000	6,913	315,394	12,800,000	1,350,006	592,278	29,374,000

(*1) 당기 중 최대주주인 (주)다산인베스트가 엔브이글로벌 코리아메자닌 사모투자합자회사로부터 제8회차 전환사채 5,800,000천원을 인수하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업인 (주)다산네트웍스는 제 5회차 전환사채 2,800,000천원, 제 7회차 전환사채 2,000,000천원을 주식 전환하였습니다.(*3) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	-	-	-	6,807	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	-	8,800	-	-

(주)디티에스	-	-	11,793	46,700	-	25,166	-	-

기타	(주)다산네트웍스	-	-	-	110,852	11,800,000	733,132	427,230	9,174,000

(주)퍼시픽블루	-	-	-	5,200,000	-	211	-	-

(주)바이오메트릭스(*)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	36,703	-	-	-	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	-	-	-	31,512	-	-

(주)다산카이스	-	-	-	-	-	14,000	-	-

㈜파인솔루션	-	-	-	-	-	427	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-	25,000,000

합 계	36,703	1,600,000	11,793	5,473,354	11,800,000	820,055	427,230	34,174,000

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 타	기 말

최대주주	(주)다산인베스트(*1)	전환사채	-	-	-	5,800,000	5,800,000

단기대여금	-	2,000,000	-	-	2,000,000

관계기업	(주)다산네트웍스(*2)(*3)	전환사채	9,174,000	-	-	(4,800,000)	4,374,000

장기차입금	11,800,000	-	-	-	11,800,000

단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-

(주)정수뉴테크	단기대여금	-	170,000	(170,000)	-	-

(주)다산벤처스	단기대여금	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

단기차입금	250,000	(250,000)	-	-

기타	(주)디티에스	단기대여금	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

단기차입금	-	1,000,000	-	-	1,000,000

(주)바이오메트릭스(*4)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*1)	전환사채	25,000,000	-	-	(5,800,000)	19,200,000

합 계	47,574,000	10,420,000	(7,420,000)	(4,800,000)	45,774,000

(*1) 당기 중 최대주주인 (주)다산인베스트가 엔브이글로벌 코리아메자닌 사모투자합자회사로부터 제8회차 전환사채 5,800,000천원을 인수하였습니다.(*2) 당기 중 관계기업인 (주)다산네트웍스는 제 5회차 전환사채 2,800,000천원, 제 7회차 전환사채 2,000,000천원을 주식 전환하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업인 (주)다산네트웍스와 체결한 연장계약에 따라 차입금 상환이 2년 연장되었습니다.(*4) 당기말과 전기말 현재 기타특수관계자인 (주)바이오메트릭스에 대한 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 타	기 말

최대주주	(주)다산인베스트	전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-

관계기업	(주)디티에스	단기대여금	5,500,000	3,500,000	(9,000,000)	-	-

(주)다산벤처스	단기대여금	-	2,200,000	(2,200,000)	-	-

기타	(주)다산네트웍스(*1)(*2)(*3)(*4)	전환사채	11,500,000	-	(6,700,000)	4,374,000	9,174,000

단기차입금	-	18,300,000	(6,500,000)	-	11,800,000

(주)퍼시픽블루	단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-

(주)바이오메트릭스(*5)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	전환사채	25,000,000	-	-	-	25,000,000

합 계	48,600,000	27,000,000	(32,400,000)	4,374,000	47,574,000

(*1) (주)다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 4,374,000천원을 인수하였습니다.(*2) 최대주주인 (주)다산인베스트로부터 발행한 제7회차 전환사채 5,000,000천원을 조기 상환하였습니다.(*3) 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스로부터 발행한 제7회차 전환사채 3,000,000천원을 조기 상환하였습니다.(*4) 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스는 제 4회차 및 제 5회차 전환사채 3,700,000천원을 주식 전환하였습니다.(*5) 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	구분	금액

기타	(주)퍼시픽블루	지분취득(*1)	5,199,231

(주)스타콜라보	지분교환(*2)	12,375,565

(*1) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)퍼시픽블루의 회원권 및 회원권보증금과 교환하여 (주)다산네트웍스의 지분 5,199,231천원을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)스타콜라보가 보유한 (주)다산네트웍스 지분과 연결실체가 보유한 (주)디티에스 지분을 교환하였으며, 해당 거래로 인해 처분이익 1,327,322천원을 인식하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	구분	금액

관계기업	(주)다산벤처스	유상증자	2,499,900

기타	(주)퍼시픽블루(*1)	지분취득	10,068,148

(주)다산네트웍스
(*2)(*3)(*4)	지분매각	20,011,306

(*1) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 (주)다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.(*2) 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 보유주식 중 일부를 (주)다산네트웍스에 5,000,000천원으로 처분하였습니다.(*3) 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 보유주식 전부를 (주)다산네트웍스에 7,003,000천원으로 처분하였습니다.(*4) 종속기업인 주식회사 디엠씨 보유주식 중 일부를 (주)다산네트웍스에 8,008,306천원으로 처분하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증내역① 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	제공받은 기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

관계기업	(주)디티에스	연대보증	서울보증보험	지급이행을 위한 연대보증 제공	1,824,856

케이앤1호 사모투자합자회사	6,400,000

합계	8,224,856

2) 제공한 담보내역① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공받은 기관	세부내역	장부금액	담보설정액

관계기업투자주식	(주)디티에스	연결실체의 디티에스 차입금에 대한 담보제공	1,289,554	1,200,000

종속기업투자주식
((주)디엠씨)	(주)다산네트웍스	연결실체의 다산네트웍스 차입금에 대한 담보제공	12,031,474	14,160,000

관계기업투자주식	엔브이글로벌코리아메자닌사모투자합자회사	연결실체의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	29,261,313	29,000,000

합 계	42,582,341	44,360,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공받은 기관	세부내역	장부금액	담보설정액

장기금융상품	IBK기업은행	디티에스 외화지급보증을 위한 담보제공	770,761	847,837

관계기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	10,441,432	6,400,000

종속기업투자주식
((주)디엠씨)	(주)다산네트웍스	연결실체의 다산네트웍스 차입금에 대한 담보제공	13,815,132	14,160,000

장기투자자산	엔브이글로벌코리아메자닌사모투자합자회사	연결실체의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	24,324,356	25,000,000

합 계	49,351,681	46,407,837

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

(주)다산인베스트	연대보증	연결실체의 제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	4,374,000

연결실체의 IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

투자자산	㈜디엠씨의 ㈜다산인베스트 대여금에 대한 담보	2,300,000

(주)바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	연결실체의 (주)바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합계	10,674,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

(주)다산인베스트	연대보증	연결실체의 제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	4,374,000

연결실체의 IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

COMPASSBLUE-JAPAN	토지, 건물	연결실체의 (주)퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 담보	5,200,000

남민우	연대보증	연결실체의 (주)퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

(주)바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	연결실체의 (주)바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합계	13,574,000

(8) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자와 약정사항은 다음과 같습니다.연결실체는 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산인베스트"에 전부 귀속 협약하였습니다. 당기말 현재 콜옵션의 행사기간이 만료되었습니다.(주석20 참조)연결실체는 제8회 및 9회 전환사채와 관련하여 연결실체의 특수관계회사인 다산인베스트가 전환사채 인수자에 대하여 인수자가 보유하고 있는 전환사채의 전부 또는 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리에 대해 확약하였습니다. (주석20 참조)연결실체는 전기에 취득한 관계기업인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 연결실체와 (주)다산네트웍스 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 연결실체와 (주)다산네트웍스 및 연대보증인인 남민우는 합의를 통하여 매수청구권 행사대상주식 비율을 변경할 수 있습니다.그리고 연결실체와 (주)다산네트웍스는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하"매도청구권 행사대상주식")를 연결실체와 (주)다산네트웍스에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다. 연결실체와 (주)다산네트웍스는 매도청구권을 행사하고자 하는 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에게 매도청구권을 행사한다는 의사,매도청구권 행사대상주식의 종류와 수, 매도청구권 행사대상주식 비율을 명시하여 서면 통지합니다. 연결실체와 (주)다산네트웍스, 주식회사디티에스 및 연대보증인인 남민우는 주주간계약에 따른 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.연결실체와 (주)다산네트웍스, (주)뉴레이크쿨러는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 상환전환우선주인수계약에 따른 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대한 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.연결실체는 당기에 ㈜다산네트웍스가 발행한 신주인수권부사채에 대해서 신주인수권부사채 발행자 및 취득자와 약정을 체결하였습니다. 약정상 연결실체는 다산네트웍스가 발행한 신주인수권부사채에 대한 매도청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.

(9) 당기와 전기의 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,000,475	1,100,194

퇴직급여	63,709	65,480

합 계	1,064,184	1,165,674

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,442,228	1,343,510

장기종업원급여	20,454	7,913

감가상각비	5,200,213	5,613,051

투자부동산상각비	4,912	4,912

무형자산상각비	204,836	295,086

대손상각비	490,491	106,450

기타의대손상각비(환입)	542,258	(10,512)

재고자산평가손실	1,789,670	509,856

관계기업투자주식처분손실	1,231,943	-

유형자산처분손실	357,249	114,367

무형자산처분손실	4,708	-

무형자산손상차손	37,392	105,911

외화환산손실	256,634	431,506

파생상품거래손실	2,384,100	2,727,305

파생상품평가손실	4,791,252	646,322

내재파생상품평가손실	666,181	45,687

이자비용	5,967,786	7,125,872

기타금융비용	2,285,047	3,626,281

법인세비용(수익)	(387,798)	432,547

지분법이익	(30,116,226)	(551,656)

이자수익	(340,104)	(540,362)

외화환산이익	(5,894)	(9,523)

파생상품거래이익	(2,235,300)	(2,411,638)

파생상품평가이익	(10,683,769)	(7,495,327)

내재파생상품평가이익	(167,813)	(588,548)

수입수수료	(32,854)	(63,003)

관계기업투자주식처분이익	-	(122,964)

종속기업투자주식처분이익	(434,035)	-

유형자산처분이익	(206,938)	(214,063)

무형자산처분이익	(259,804)	-

판매보증충당부채전입액	3,280	218,977

기타 수익비용 조정	24,771	-

합 계	(17,165,130)	11,347,957

(2) 당기와 전기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(4,331,962)	(3,853,031)

기타채권의 감소(증가)	(60,086)	132,313

기타자산의 증가	(826,142)	(537,316)

재고자산의 증가	(1,270,885)	(2,626,596)

매입채무의 증가(감소)	(2,278,669)	9,419,193

기타채무의 증가	980,677	1,351,593

기타부채의 증가	627,756	402,429

퇴직금의 지급	(1,438,197)	(1,443,538)

사외적립자산의 감소(증가)	(4,566)	23,037

판매보증충당부채사용	(97,567)	(191,496)

합 계	(8,699,641)	2,676,588

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자의 수취	56,863	229,582

이자의 지급	(1,478,422)	(1,692,744)

법인세의 환급(납부)	(241,414)	87,636

합 계	(1,662,973)	(1,375,526)

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체로 인한 감소	10,280,000	150,000

단기차입금 및 유동성장기차입금의 만기연장으로 인한 계정 대체 감소	11,800,000	2,000,000

유동성장기차입금의 재약정으로 인한 계정 대체 감소	-	10,500,000

단기차입금의 대환으로 인한 계정 대체 감소	10,500,000	-

전환사채의 보통주 전환	6,932,442	4,355,987

전환사채의 유동성대체	25,909,174	-

관계기업투자주식과 공정가치 측정 금융자산의 교환	12,375,566	-

무형자산 교환으로 공정가치 측정 금융자산 취득	229,500	-

보증금 교환으로 공정가치 측정 금융자산 취득	4,884,123	-

지분율 변동으로 공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체	40,990,835	-

지분율 변동으로 관계기업투자주식에서 공정가치 측정 금융자산으로 대체	1,455,324	-

합 계	125,356,964	17,005,987

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	기타

단기차입금(*)	24,578,059	3,587,091	10,280,000	(22,284,362)	16,160,788

장기차입금	12,000,000	2,000,000	(10,280,000)	22,300,000	26,020,000

임대보증금	79,600	(19,213)	-	751	61,138

유동전환사채	8,047,103	-	25,909,174	(2,213,846)	31,742,431

전환사채	26,701,082	-	(25,909,174)	(791,908)	-

유동리스부채	538,902	(663,136)	640,630	73,160	589,556

리스부채	506,676	-	(640,630)	1,009,986	876,032

(*) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	기타

단기차입금(*)	39,525,033	(13,029,515)	(1,850,000)	(67,459)	24,578,059

장기차입금	150,000	10,000,000	1,850,000	-	12,000,000

임대보증금	103,612	(24,012)	-	-	79,600

유동전환사채	19,247,993	(11,626,000)	-	425,110	8,047,103

전환사채	23,653,188	-	-	3,047,894	26,701,082

유동리스부채	482,623	(675,718)	481,422	250,575	538,902

리스부채	255,897	-	(481,422)	732,201	506,676

(*) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 계류 중인 소송 사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금융기관	회사명	내 용	약정액	실행액

IBK기업은행	㈜다산솔루에타	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

㈜디엠씨	운영자금대출	CNY 13,000	CNY 5,700

㈜디엠씨	운전자금대출	2,000,000	-

㈜디엠씨	매출채권담보대출	333,000	-

KDB산업은행	㈜다산솔루에타	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

KEB하나은행	㈜다산솔루에타	운전자금대출	1,000,000	970,000

㈜디엠씨	매출채권담보대출	600,000	-

신한은행	㈜디엠씨	운전자금대출	11,980,000	11,980,000

㈜디엠씨	매출채권담보대출	730,000	-

㈜디엠씨	무역금융	2,000,000	-

우리은행	㈜디엠씨	담보대출	2,900,000	2,900,000

(주)다산네트웍스	㈜다산솔루에타	관계사차입금	11,800,000	11,800,000

(주)디티에스	㈜다산솔루에타	관계사차입금	1,000,000	1,000,000

합 계	CNY 13,000	CNY 5,700

46,843,000	41,150,000

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금융기관	회사명	내 용	약정액	실행액

IBK기업은행	㈜솔루에타	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

기한부수입신용장발행	USD 500	USD -

㈜디엠씨	운영자금대출	CNY 15,000	CNY 12,555

KDB산업은행	㈜솔루에타	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

KEB하나은행	㈜솔루에타	WR상생외담대	100,000	-

신한은행	㈜디엠씨	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

우리은행	㈜디엠씨	매입외환(O/A)	USD -	USD -

(주)다산네트웍스	㈜솔루에타	관계사차입금	11,800,000	11,800,000

합 계	USD 500	USD -

CNY 15,000	CNY 12,555

34,400,000	34,300,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자	제공받은부문	보증내역	보증금액

서울보증보험	(주)디엠씨	차입금연대보증, 인허가보증	731,738

(주)다산솔루에타	물품공급계약 외	245,500

합 계	977,238

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자	제공받은부문	보증내역	보증금액

서울보증보험	(주)디엠씨	차입금연대보증, 가압류보증	1,580,000

(주)솔루에타	물품공급계약 외	476,348

합 계	2,056,348

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

장기금융상품	IBK기업은행	(주)디엠씨 당좌보증금	2,000	2,000

특허권	우리은행	(주)디엠씨 차입금 담보제공	-	3,600,000

유형자산	신한은행	(주)디엠씨 차입금 담보제공	11,023,029	14,400,000

IBK기업은행 청도분행	(주)디엠씨 차입금 담보제공	CNY 117	CNY 7,000

KDB산업은행	(주)다산솔루에타 차입금 담보제공	11,885,926	16,000,000

관계기업투자주식	포커스자산운용 외	(주)다산솔루에타 9회차 전환사채 담보제공	1,628,776	4,000,000

합 계	CNY 117	CNY 7,000

24,539,731	38,002,000

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

단기금융상품	IBK기업은행	(주)디엠씨 차입금 담보제공	430,000	430,000

장기금융상품	IBK기업은행	(주)디엠씨 당좌보증금	2,000	2,000

유형자산	KDB산업은행	(주)솔루에타 차입금 담보제공	12,146,545	16,000,000

신한은행	(주)디엠씨 차입금 담보제공	11,620,125	11,400,000

IBK기업은행 청도분행	(주)디엠씨 차입금 담보제공	CNY 796	CNY 8,400

장기투자자산	포커스자산운용	(주)솔루에타 9회차 전환사채 담보제공	1,639,058	4,000,000

합 계	CNY 796	CNY 8,400

25,837,728	31,832,000

(6) 연결실체가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다.(7) 연결실체의 관계기업인 ㈜디티에스는 2020년 9월 25일 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채 투자자가 보유한 전환사채(또는 전환된 주식)대한 매도청구권(Put-option)의 세부내역은 아래와 같습니다.

구 분	기명식 사모 전환사채

발행일	2020년 9월 25일

만기	2023년 12월 19일(*3)

사채발행총액	6,400,000,000

사채의 발행가액	본 건 사채의 권면금액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	2.00% /4.00%

만기상환수익율	106.3357%

발행자의 조기상환권	상환기간	2021년 9월 25일 부터 2022년 9월 25일까지

지급일	조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내

상환금액	상환금액+연복리 12.0%

상환범위	삼십이억(3,200,000,000)원에 상당하는 범위 내

투자자의 조기상환청구권	청구기간	기한이익상실 사유 발생시점

지급일	기한이익상실에 따른 상환일

청구금액	발행가액+연복리12.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 9월 25일 부터 2023년 9월 24일 까지

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	6,000원

전환가액 조정	PEF 투자 단가(6,000원)보다 낮은 단가로 유상증자 또는 무상증자, 신주인수권부사채, 전환사채 등 주식연계채권 등 지분 희석요인 발생하는 경우, 추가 발행되는 지분의 비율을 고려하여 전환사채의 전환비율을 조정함.상장 진행 시 공모가의 70%에 해당하는 가격이 동 시점 전환사채의 전환비율을 적용한 보통주 취득가격보다 낮은 경우, 전환사채의 보통주 취득가격을 공모가의 70%로 전환가액을 조정함.실제영업이익이 목표영업이익에 미달하는 경우에는 그 비율만큼 전환가액을 조정함.

투자자의 대주주에 대한 매수청구권	매도청구권 보유자	케이앤1호 사모투자합자회사

매도청구권 의무자	발행자, ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스

행사조건	매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.

상환조건	발행가액+연복리6.0%

행사가능범위	전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부

기한이익 상실사유	1. 발행회사가 사채의 원리금 지급기일에 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우2. 발행회사 또는 대주주가 거래계약상 의무의 전부 또는 일부를 위반 또는 위반이 발견된 경우3. 발행회사 또는 대주주에 대하여 파산 또는 회생절차 및 구조조정절차의 개시 신청을 한 경우4. 발행회사 및 대주주가 3개월 이상 계속 영업을 하지 아니하거나, 휴/폐업을 하거나 중요한 영업 정지 또는 취소가 있는 경우

연대보증인	㈜솔루에타, ㈜다산네트웍스

(*1) "실제영업이익"은 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서상 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 도표에 기재된 금액을 의미함.

(단위: 백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년

목표 영업이익	3,000	5,000	8,000	11,000

목표 누적영업이익	3,000	8,000	16,000	27,000

연결실체는 보고기간 말 현재 ㈜디티에스의 목표영업이익의 달성 가능성 및 환율변동효과의 추정이 불가능하여, 동 파생부채의 가치를 측정할 수 없습니다. 또한 전환사채의 투자자가 매수 청구권을 행사하였음에도 불구하고 대금의 전부 또는 일부를 지급받지 못한 경우에는 투자자는 (주)다산솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유한 주식에대한 동반매도요구권(Drag-along Right)을 행사할 수 있으며, (주)다산솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하려는 경우 투자자는 투자자가 보유한 사채 또는 전환된 주식에 대한 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.

(*3) 발행회사 ㈜디티에스가 2023년 12월19일 전환사채를 상환 하였습니다.

(8) 연 결실체는 당기 중 ROODELL LLC와의 합작 계약에 의해 ADMC DASAN을 설립하였으며, 신주 발행한 지분의 60%를 약 12,241백만 UZS (총 약정금액 : 57,000백만 UZS)에 취득하였으며, 약정에 의해 공동지배력이 있다고 판단하여 해당 지분을공동기업투자주식으로 인식하였습니다.

37. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 종속기업인 ㈜디엠씨가 부여하고 있는 주식선택권의 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회

부여일	2015년 4월 1일

부여방법	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직

행사기간	2018년 4월 1일 ~ 2025년 3월 31일

행사가격	12,000원

미행사수량	11,500주

(2) 당기와 전기 중 종속기업인 ㈜디엠씨가 발행한 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제1회	제2회

총부여수량	54,500	13,400

전기말 이전 행사 및 소멸수량	9,700	1,900

전기말 미행사수량	44,800	11,500

당기 행사 및 소멸수량	(44,800)	-

당기말 미행사수량	-	11,500

당기말 행사가능수량	-	11,500

(3) 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	183.80원	58.69원

부여일의 가중평균주가	5,500원	3,405원

주가변동성	17.32%	25.91%

배당수익률	-	-

기대만기	2년	2년

무위험수익률	2.08%	1.84%

(4) 당기에 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 없습니다. 한편, 연결실체는 당기말현재 주식결제형 주식선택권과 관련하여 127,282천원을 비지배지분으로 인식하고 있습니다.

38. 종속기업 처분

연결실체는 당기 중 SOLUETA VINA CO.,LTD의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 SOLUETA VINA CO.,LTD는 연결실체에서 제외되었습니다. 한편, 연결실체는 SOLUETA VINA CO.,LTD를 별도의 주요 사업계열로 분류하지 않았으므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다.

(1) 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	129

미수금	32,351

유형자산	1,104

무형자산	172

기타자산	88,400

자산 총계	122,156

부채

유동부채	612,421

비유동부채	-

부채 총계	612,421

매각순자산(부채)	(490,265)

(2) 종속기업 처분으로 인한 이익(단위 : 천원)

구 분	금액

양도대가

현금및현금성자산	3,949

매각순자산(부채)	(490,265)

처분으로 인한 기타포괄손익 조정액	(60,179)

세전처분이익	434,035

39. 보고기간 후 사건

연결실체는 2024년 1월 19일 이사회 결의에 의거하여 차입 약정을 체결하였습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 용	담보제공자산	차입액

신한금융투자	주식담보대출	관계기업투자주식	5,000,000