다산솔루에타 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성당사는 전전기(2024년) 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 당사는 ㈜디엠씨가 영위하는 자동차부품 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 중단영업의 모든 손익 항목을 '세후중단영업손익'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하고, 비교표시되는 21기(2023년) 연결손익계산서를 개별손익계산서로 재작성하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 개별손익계산서

(단위 : 천원)

과목	21기(2023년)

재작성전	재작성후

매출액	158,770,415	31,308,830

영업손익	(149,103)	(4,966,025)

법인세비용차감전순손익	26,118,190	21,820,925

계속사업당기순손익	26,505,988	22,632,851

세후중단영업손익	-	3,873,137

당기순손익	26,505,988	26,505,988

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※ 중단영업

당사는 22기(2024년) 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, ㈜디엠씨가영위하는 자동차부품제조 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 자동차부품제조 사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	22기	21기

매출액	35,495,768	127,461,586

매출원가	(29,561,938)	(108,389,535)

매출총이익	5,933,830	19,072,051

판매비와관리비	(3,747,373)	(14,255,129)

영업이익	2,186,457	4,816,922

영업외손익	(137,095)	(519,658)

법인세수익(비용)	(475,930)	(424,127)

중단영업손익	1,573,432	3,873,137

중단영업처분이익	-	-

중단영업순이익	1,573,432	3,873,137

(2) 자동차부품제조 사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	22기	21기

영업활동 현금흐름	1,139,596	2,458,219

투자활동 현금흐름	(2,995,875)	(9,060,588)

재무활동 현금흐름	1,199,985	3,217,672

기타	27,759	(61,713)

총 현금흐름	(628,535)	(3,446,410)

(3) 자동차부품제조 사업부문과 관련하여 재무제표에서 제거된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

현금성자산	4,577,449

매출채권	28,720,175

재고자산	5,468,311

유형자산	25,930,791

무형자산	197,095

기타	17,840,448

자산 총계	82,734,269

유동부채	(46,536,178)

비유동부채	(2,782,280)

부채 총계	(49,318,458)

순자산 금액	33,415,811

2. 대손충당금 설정 현황당사는 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 당기 및 전기 대손충당금 설정 현황은 개별기준으로 작성하였으며, 제21기는 연결감사보고서를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제24기(2026년1분기)	매출채권	2,983,733	169,630	2,814,103	5.7%

단기대여금	3,258,641	2,258,641	1,000,000	69.3%

미수금	469,341	232,979	236,361	49.6%

미수수익	36,926	28,049	8,877	76.0%

장기대여금	4,450	4,450	0	100.0%

임차보증금	461,375	54,500	406,875	11.8%

소계	7,001,287	2,748,249	4,253,038	39.3%

제23기(2025년)	매출채권	3,849,915	169,630	3,680,285	4.4%

단기대여금	2,258,641	2,258,641	0	100.0%

미수금	308,113	232,979	75,133	75.6%

미수수익	28,049	28,049	0	100.0%

장기대여금	4,450	4,450	0	100.0%

임차보증금	453,441	54,500	398,941	12.0%

소계	6,902,609	2,748,249	4,154,360	39.8%

제22기(2024년)	매출채권	3,585,041	169,650	3,415,391	4.7%

단기대여금	2,038,641	2,038,641	0	100.0%

미수금	302,185	232,979	69,205	77.1%

미수수익	16,961	0	16,961	0.0%

선급금	1,103	0	1,103	0.0%

장기대여금	6,300	6,300	0	100.0%

임차보증금	590,803	55,000	535,803	9.3%

소계	6,541,034	2,502,570	4,038,464	38.3%

(2) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 매출채권 회수 경험율을 기초로 하여 기대손실충당금을 설정하고 있으며, 또한 매출채권 및 기타채권에 대해 개별분석 및 연령분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손이 확실시 되는 경우 100% 전액 설정하고 있으며, 그 이외의 경우 제22기부터는 아래와 같이 설정율을 달리하고 있습니다.- 연체일로부터 3개월 초과 6개월 이내는 대손충당금 설정율 10%- 연체일로부터 6개월 초과 1년 이내는 대손충당금 설정율 20%- 연체일로부터 1년 초과는 대손충당금 설정율 100%(3) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제24기 1분기	제23기	제22기

기초 대손충당금(손실충당금)	2,748,249	2,502,570	3,396,266

대손상각비	251,979	322,458

제각	(6,300)	(69,731)

연결범위변동	(1,147,225)

환율변동효과	802

기말 대손충당금(손실충당금)	2,748,249	2,748,249	2,502,570

(4) 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

( 기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	5,135,387	14,000	171,930	5,321,316

구성비율	96.5%	0.0%	0.3%	3.2%	100.0%

3. 재고자산 현황(1) 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	24기 1분기	23기	22기

전자파차단소재	상품	6,793	4,868	3,182

제품	1,822,544	993,914	1,416,972

재공품	1,113,225	519,494	-

원재료	371,396	528,372	512,993

부재료	222,053	206,882	207,430

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	-	-

소계	3,536,011	2,253,530	2,140,578

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.3	2.7	2.6

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.3	10.4	4.6

(2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사원칙재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다.2) 재고실사시 감사인의 입회여부연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다.3) 기말 재고실사 내역① 실사일자 : 2026년 03월 31일② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구4) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,793	(2,000)	6,793

제품	2,682,566	(860,021)	1,822,545

재공품 및 반제품	1,780,307	(667,082)	1,113,225

원재료	936,968	(343,519)	593,449

부재료	310,608	(88,556)	222,053

합 계	5,408,634	(1,872,622)	3,536,012

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 4,533,522천원(전분기: 4,680,275천원)입니다.

5) 재고자산 담보제공여부- 해당사항 없음 4. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동 금융자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	2,180,850	-	-	-	-	2,180,850

단기금융상품	4,296,708	-	-	-	-	4,296,708

매출채권및기타채권	4,502,516	-	-	-	-	4,502,516

소 계	10,980,074	-	-	-	-	10,980,074

금융자산 합계	10,980,074	-	-	-	-	10,980,074

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동 금융부채	-	-	(87,300)	-	-	(87,300)

소 계	-	-	(87,300)	-	-	(87,300)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	(2,984,948)	-	(2,984,948)

차입금	-	-	-	(20,100,000)	-	(20,100,000)

전환사채	-	-	-	(6,128,816)	-	(6,128,816)

유동리스부채	-	-	-	-	(86,532)	(86,532)

비유동리스부채	-	-	-	-	(107,162)	(107,162)

소 계	-	-	-	(29,213,764)	(193,694)	(29,407,458)

금융부채 합계	-	-	(87,300)	(29,213,764)	(193,694)	(29,494,758)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	3,056,542	-	-	-	-	3,056,542

단기금융상품	4,245,946	-	-	-	-	4,245,946

매출채권및기타채권	4,186,209	-	-	-	-	4,186,209

소 계	11,488,697	-	-	-	-	11,488,697

금융자산 합계	11,488,697	-	-	-	-	11,488,697

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동 금융부채	-	-	(87,300)	-	-	(87,300)

소 계	-	-	(87,300)	-	-	(87,300)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	(4,041,714)	-	(4,041,714)

차입금	-	-	-	(18,130,000)	-	(18,130,000)

전환사채	-	-	-	(5,960,135)	-	(5,960,135)

유동리스부채	-	-	-	-	(86,857)	(86,857)

비유동리스부채	-	-	-	-	(100,232)	(100,232)

소 계	-	-	-	(28,131,849)	(187,089)	(28,318,938)

금융부채 합계	-	-	(87,300)	(28,131,849)	(187,089)	(28,406,238)

(2)금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근차시에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동 금융부채	(87,300)	-	-	(87,300)	(87,300)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동 금융부채	(87,300)	-	-	(87,300)	(87,300)

③ 가치평가기법

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성