다산솔루에타 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 지배기업은 전기 중에 ㈜디티에스에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜디티에스가 영위하는 특수열교환기 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 중단영업의 모든 손익 항목을 '세후중단영업손익'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하고, 비교표시되는 전전기 손익계산서를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.- 연결손익계산서

(단위 : 천원)

과목	제18기(2020년)

재작성전	재작성후

매출액	226,275,686	151,064,722

영업손익	8,131,870	5,805,831

법인세비용차감전순손익	(13,646,361)	(980,121)

계속사업당기순손익	(15,536,260)	(2,912,183)

세후중단영업손익	-	(12,624,077)

당기순손익	(15,536,260)	(15,536,260)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

※ (주)솔루에타의 (주)필터사이언스 흡수 합병1) 합병 종료일자 : 2021년 11월 9일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	(주)솔루에타	(주)필터사이언스

소재지	경기도 화성시 마도면 해운로 498-42	경기도 화성시 우정읍 포승향남로 2015-14

대표이사	이상훈	이상훈, 김현규 공동대표

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

3) 계약내용

계약내용	합병배경	(주)솔루에타는 MB필터를 제조/판매하는 (주)필터사이언스 합병을 통해 사업역량을 통합하여 경영 효율화를 시키고, 사업간 시너지를 극대화하여 당사의 기업 가치를 제고하기 위함입니다.

법적형태	소규모 합병

구체적 내용	(주)솔루에타가 (주)필터사이언스를 흡수합병- 존속회사 : (주)솔루에타- 소멸회사 : (주)필터사이언스※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)솔루에타- 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병에 대한 주주총회 승인은 2021년 8월19일 이사회 승인으로 갈음합니다. 한편, 피합병법인인 (주)필터사이언스는 상법 제527조의2에 의거하여 간이합병에 해당하므로 합병에 대한 주주총회의 승인은 이사회 승인으로 갈음하며, 피합병법인의 합병 승인을 위한 이사회는 합병법인의 이사회일과 동일일자인 2021년 8월 19일입니다.- 합병비율(주)솔루에타 : (주)필터사이언스 = 1.0000000 : 0.0000000- (주)솔루에타는 (주)필터사이언스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 본 합병 완료시 (주)솔루에타는 존속회사로 계속 남아 있게 되며 피합병법인인 (주)필터사이언스는 소멸됩니다. 한편, 합병법인인 (주)솔루에타와 피합병법인인 (주)필터사이언스의 합병비율은 1 : 0 이며, 본 합병에 따라 발행 예정인 합병신주는 없습니다. 본 합병 완료 후 (주)솔루에타의 최대주주 변경은 없습니다.- 존속회사인 (주)솔루에타는 본 보고서 제출일 현재 코스닥시장 주권상장법인이며, 합병 후에도 관련 변동사항 없습니다.

주요일정	이사회 결의일 : 2021년 8월 19일합병 계약일 : 2021년 8월 19일합병 승인 이사회 결의 : 2021년 9월 23일합병 기일 : 2021년 11월 9일합병 종료 보고 이사회 결의 : 2021년 11월 10일합병 등기 : 2021년 11월 12일

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여, 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 받을 의무가 없는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니 하였습니다.위 합병과 관련한 보다 더 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 2021년 10월 8일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021년 11월 22일에 공시한 '합병등 종료보고서(합병)'를 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항1) 중단손익

지배기업은 전기 중에 ㈜디티에스에 대한 지분율 하락으로 지배력을 상실하였으며 , 이에 따라 연결실체는 ㈜디티에스가 영위하는 열교환기 관련 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 전분기 중 열교환기사업부문과 관련하여 인식한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

매출액	20,741,679

매출원가	(16,252,064)

매출총이익	4,489,615

판매비와관리비	(6,619,574)

영업이익(손실)	(2,129,959)

영업외손익	1,370,232

법인세이익	226,180

중단영업손익	(533,547)

중단영업처분이익	-

중단영업순이익	(533,547)

(2) 전분기 중 열교환기사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

영업활동 현금흐름	(762,584)

투자활동 현금흐름	(3,263,947)

재무활동 현금흐름	4,870,639

기타	24,949

총 현금흐름	869,057

2. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제20기 3분기 (2022년)	매출채권	31,922,932	542,049	31,380,882	1.7%

단기대여금	4,438,641	2,038,641	2,400,000	45.9%

미수금	697,970	339,569	358,400	48.7%

미수수익	42,392	-	42,392	0.0%

선급금	701,447	54,864	646,583	7.8%

장기대여금	12,900	12,900	-	100.0%

소계	37,816,281	2,988,024	34,828,257	7.9%

제19기 (2021년)	매출채권	22,745,295	560,375	22,184,921	2.5%

단기대여금	7,538,641	2,038,641	5,500,000	27.0%

미수금	800,557	358,131	442,426	44.7%

미수수익	124,099	34,578	89,520	27.9%

선급금	636,858	54,864	581,994	8.6%

장기대여금	14,400	14,400	-	100.0%

소계	31,859,850	3,060,989	28,798,861	9.6%

제18기 (2020년)	매출채권	52,705,117	2,856,806	49,848,311	5.4%

단기대여금	3,360,284	2,777,143	583,141	82.6%

미수금	1,345,859	629,777	716,082	46.8%

미수수익	49,044	-	49,044	0.0%

선급금	6,192,856	634,882	5,557,974	10.3%

장기대여금	4,135,837	-	4,135,837	0.0%

소계	67,788,998	6,898,609	60,890,389	10.2%

(2) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권에 대하여 매출채권 회수 경험율을 기초로 하여 기대손실충당금을 설정하고 있으며, 또한 매출채권 및 기타채권에 대해 개별분석 및 연령분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손이 확실시 되는 경우 100% 전액 설정하고 있으며, 이 외에는 아래와 같이 설정율을 달리하고 있습니다.- 연체일로부터 3개월 이내는 대손충당금설정율을 10%- 연체일로부터 3개월 초과 6개월 이내는 대손충당금설정율을 20%- 연체일로부터 6개월 초과 1년 이내는 대손충당금설정율을 20% 또는 50%- 연체일로부터 1년 이상은 대손충당금설정율을 100%

3. 재고자산 현황(연결재무제표 기준)

(1) 사업부문 별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	20기 3분기	19기	18기

전자파차단소재	상품	254	64,411	230,853

제품	2,881,644	2,057,011	2,566,391

제공품	-	-	-

원재료	320,722	108,813	113,783

부재료	133,474	184,982	125,776

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	-	-

소계	3,336,094	2,415,218	3,036,803

자동차부품	상품	31,100	52,845	39,900

제품	1,674,669	1,404,206	1,760,949

제공품	772,695	762,158	1,052,068

원재료	1,125,323	846,985	1,132,509

부재료	-	-	-

기타재고자산	1,539,622	1,223,480	622,062

미착품	87,686	288,198	213,651

소계	5,231,094	4,577,873	4,821,139

특수열교환기	상품	-	-	-

제품	-	-	-

제공품	-	-	11,231,309

원재료	-	-	70,595

부재료	-	-	-

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	-	98,558

소계	-	-	11,400,463

합계	상품	31,354	117,256	270,753

제품	4,556,313	3,461,217	4,327,340

제공품	772,695	762,158	12,283,378

원재료	1,446,045	955,798	1,316,887

부재료	133,474	184,982	125,776

기타재고자산	1,539,622	1,223,480	622,062

미착품	87,686	288,198	312,209

합계	8,567,188	6,993,090	19,258,404

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	5.75%	4.32%	9.86%

재고자산회전율(회수)	14.95	10.25	9.99

(*1) 19기 및 당분기 재고자산 현황에는 19기 중 지분율 하락으로 제외된 특수열교환기 부문이 제외되어 있습니다.(*2) 19기 중 신규 추가된 필터 부문의 재고자산 현황은 총 재고자산의 10% 미만이기에 전자파차단소재 부문에 합산하여 기재하였습니다.(2) 재고자산의 실사내용1) 실사원칙재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다.2) 재고실사시 감사인의 입회여부연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다.3) 3분기 재고실사 내역① 실사일자 : 2022년 9월 30일② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구④ 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 원재료와 부재료는 보유기간이 6개월 초과된 경우, 반제품은 2개월 초과된 경우, 제품과 상품은 3개월 초과된 경우에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 재고자산의 현황

당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	38,963	(7,609)	31,354

제품	5,775,019	(1,218,707)	4,556,312

재공품	841,152	(68,457)	772,695

원재료	1,768,780	(189,261)	1,579,519

기타재고자산	1,655,651	(116,029)	1,539,622

미착품	87,686	-	87,686

합 계	10,167,251	(1,600,063)	8,567,188

비용으로 인식되어 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 93,187,655천원(전분기: 83,624,257천원)입니다. 당분기말 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 365,943천원(전분기: 재고자산평가손실환입액 54,659천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편 연결실체는 당분기에 재고자산 85,945천원(전분기: 1,613,896천원)을 폐기하여당분기말 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다

4. 공정가치 평가내역(연결재무제표 기준)(1) 금융상품의 범주별 분류

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	500	24,965,029	-	-	24,965,529

유동금융자산	-	385,411	-	-	-	385,411

소 계	-	385,911	24,965,029	-	-	25,350,940

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	5,094,178	-	-	-	-	5,094,178

장단기금융상품	1,537,147	-	-	-	-	1,537,147

매출채권및기타채권	40,106,103	-	-	-	-	40,106,103

유동리스채권	70,964	-	-	-	-	70,964

비유동리스채권	13,821	-	-	-	-	13,821

소 계	46,822,213	-	-	-	-	46,822,213

금융자산 합계	46,822,213	385,911	24,965,029	-	-	72,173,153

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(15,665,958)	-	(15,665,958)

소 계	-	-	-	(15,665,958)	-	(15,665,958)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(25,498,552)	(25,498,552)

차입금	-	-	-	-	(40,059,565)	(40,059,565)

전환사채	-	-	-	-	(46,179,292)	(46,179,292)

금융보증부채	(38,190)	(38,190)

유동리스부채	-	-	-	-	(581,145)	(581,145)

비유동리스부채	-	-	-	-	(349,771)	(349,771)

소 계	-	-	-	-	(112,706,515)	(112,706,515)

금융부채 합계	-	-	-	(15,665,958)	(112,706,515)	(128,372,473)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 6,492,275천을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	500	36,216,226	-	-	36,216,726

유동금융자산	-	411,089	-	-	-	411,089

소 계	-	411,589	36,216,226	-	-	36,627,815

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	9,250,743	-	-	-	-	9,250,743

장단기금융상품	905,702	-	-	-	-	905,702

매출채권및기타채권	36,452,233	-	-	-	-	36,452,233

유동리스채권	150,515	-	-	-	-	150,515

비유동리스채권	108,280	-	-	-	-	108,280

소 계	46,867,473	-	-	-	-	46,867,473

금융자산 합계	46,867,473	411,589	36,216,226	-	-	83,495,288

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(19,968,436)	-	(19,968,436)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(22,834,387)	(22,834,387)

차입금	-	-	-	-	(39,675,033)	(39,675,033)

전환사채	-	-	-	-	(42,901,180)	(42,901,180)

금융보증부채	-	-	-	-	(77,883)	(77,883)

유동리스부채	-	-	-	-	(482,623)	(482,623)

비유동리스부채	-	-	-	-	(255,897)	(255,897)

소 계	-	-	-	-	(106,227,003)	(106,227,003)

금융부채 합계	-	-	-	(19,968,436)	(106,227,003)	(126,195,439)

(*)파생상품부채 관련 이연거래손익 9,277,492천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근차시에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	24,965,529	24,965,029	500	24,965,529

유동금융자산	385,411	385,411	385,411

금융자산 합계	25,350,940	24,965,029	-	385,911	25,350,940

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(15,665,958)	-	-	(15,665,958)	(15,665,958)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	36,216,726	28,800,000	7,416,726	36,216,726

유동금융자산	411,089	411,089	411,089

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(19,968,436)	-	-	(19,968,436)	(19,968,436)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. ③ 가치평가기법당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근모형	순자산가치

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성