다산솔루에타 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

(주)솔루에타와 그 종속기업의 사업 내용 당사와 연결종속회사(이하 연결실체)는 전자파차단소재의 제조 및 판매 사업을 운영하는 전자파차단소재 부문과 자동차부품의 제조 및 판매 사업을 운영하는 자동차부품 부문, 특수열교환기 설계 및 제조하는 특수열교환기 부문으로 구성되어 있습니다.

사업부문	대상회사

전자파 차단소재 부문	(주)솔루에타 (대한민국)

자동차 부품 부문	(주)디엠씨 (대한민국)청도동명기차배건유한공사 ((주)디엠씨의 종속기업, 중국)DMC Brasil Participacoes Ltda. ((주)디엠씨의 종속기업, 브라질)

특수열교환기 부문	(주)디티에스 (대한민국)

1. 사업의 개요

[전자파차단소재 부문] 가. 산업의 특성

1900년대 초반부터 연구가 시작된 전자파 노이즈 관련 분야는 1940년대에 2차 세계대전 중에 각종 전자장치, 라디오, 네비게이션 등의 사용이 증가하면서 군사적 목적으로 본격 연구되었으며, 1960년대에 직접회로 소자로 만들어진 컴퓨터가 등장하면서 민간 차원에서도 전자파 간섭문제에 대한 대응방안이 필요하게 되었습니다.

이후, 2000년대에 들어 무선통신과 IT기기들이 급속히 발달하고 전자기기들이 복잡해지면서 전자파 발생원의 급증과 이로 인한 오동작의 사례가 많아 현재까지도 IT 선진국을 중심으로 전자파에 대한 규제가 논의되고 있습니다. 또한, 고성능의 경박단소(輕薄短小, 가볍고·얇고·짧고·작은)를 추구하는 Smart Device 시장의 성장과 함께 제한된 공간에 고성능의 회로를 집적해 설계하면서 높은 전압을 가진 회로 사이의 간격이 좁아져 기기의 정확한 작동을 위한 전자파 노이즈 차폐 솔루션은 전자기기 시장의 필수 아이템으로 부각되고 있습니다.

전자파 노이즈 차폐 관련 시장은 전자 기기가 사용되는 한 지속적으로 성장할 것이며, 전자기기의 인체유해성 논란 및 고사양화 되고 있는 IT기기를 바탕으로 점차 확대될 전망입니다.

나. 영업의 개황

당사는 EMC(Electromagnetic Compatibility) 산업의 성장 가능성을 보고 2001년 전신인 에스테크를 설립한 후, 2003년 6월 법인으로 전환하였습니다. 설립 초기에는 전자파 차폐 소재를 구매하여 고객이 요구하는 형태의 전도성 제품으로 가공하는 업체로서 휴대폰, LCD TV, 노트북 등 가전기기 시장에서 제조, 판매 사업을 시작하였습니다. 2008년에는 기업의 성장과 함께 IT 시장의 빠른 변화에 대응하여 전도성 Polyester, Polyurethane, Polyolefin 등의 기초소재를 직접 생산하기 위해 안산공장으로 이전하고 소재 생산라인 설비를 구축하였습니다. 또한, 설비 확장과 동시에 해당 분야의 엔지니어 등 재원을 확보하고 차별화된 기술개발과 품질 향상을 바탕으로 사업 다각화를 위해 노력하였으며, 기술력 평가를 통해 국책은행의 자금을 지원받는 등 성과를 달성하였고, 글로벌 유수의 기업을 고객으로 확보함으로써 본격적인 수출 확대 궤도에 올라서며 빠르게 성장하고 있습니다.

2012년에는 화성 점착공정을 완성하여 당사 제품과 관련된 전체 공정을 아우르는 수직체계를 구축, 업계 최초로 EMC 관련 부품소재를 원재료부터 완제품까지 생산할 수 있는 능력을 갖추었습니다. 이를 바탕으로 부품소재 산업의 특성상 발생되는 고객사의 까다로운 품질과 납기요구에 능동적으로 대처할 수 있게 됨은 물론 가격경쟁력과 차세대 복합 기능소재 개발에 필요한 기술적 기반을 확보할 수 있게 되었으며, 이를 통해 지식경제부에서 주관하는 세계일류상품에 선정되었습니다.

당사는 IT 기술의 발전과 무선데이터 통신의 대중화 및 고속화 흐름 속에 전자파 차폐 분야의 리딩기업으로 자리매김 하였고, 신소재 개발과 혁신, 제품 다변화를 위한 끊임 없는 노력으로 도전을 계속해 나가고 있습니다. 앞으로도 Smart Device 시대를 넘어 전기차, IoT(사물인터넷통신) 등의 시대의 흐름에 밀접하게 대응하고, 이를 통해 지속 발전해 나갈 것입니다.

다. 시장점유율전자파 차폐 소재 시장은 공식적인 조사기관을 통한 시장점유율 데이타를 확보하기에 어려움이 있어 정확한 시장점유율을 확인할 수 없으나, 자체 추정으로는 당사가 국내 시장에서 상당한 우위를 점하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

라. 시장의 특성 및 당사 경쟁력

당사 제품의 직접적인 매출처는 Smart Device 제조업체의 1차 Vendor 이지만, Apple, 삼성전자, LG전자 등의 제품에 사용되기 때문에 당사 제품의 채택 및 적용 여부는 최종 수요자에 의해 결정됩니다. Apple, 삼성전자, LG전자 등의 최종 수요자들은 신제품 개발과 동시에 양산 시 해당 제품에 Spec-In 되는 부품을 생산할 수 있는 업체를 찾기 때문에 기술적으로 빨리 대응할 수 있는 능력이 중요합니다. 특히, 최종 수요자들의 최신 제품에 적용하기 위해서는 기술 및 영업적 대응을 통해 신규 모델의 표준화 부품으로 승인 받는 것이 중요합니다.

또한, 최종 수요자는 급격한 수요변화에 따라 생산을 빠르게 대응할 수 있는 생산능력을 요구하고 있습니다. 당사는 수요자의 특성에 부응하기 위하여 2008년 자체 도금 라인 설치와 2012년 자체 점착 라인을 가동하여 업계에서 처음으로 전체 공정 생산체제을 확보하였고, 현재 글로벌 유수의 기업들에게 제품을 공급하고 있습니다.

마. 신규사업 등의 내용 및 전망당사의 주된 사업 영역인 전자파 차폐 소재는 모든 전자기기를 대상으로 적용될 수 있습니다. Smart Device의 고속 성장 이후, 각종 사물들은 통신을 기반으로 한 IoT(Internet of Things) 시대로 진화해 가고 있으며, 이러한 시대적 흐름 속에 당사는 전자파 차폐 소재의 기술적 트렌드를 선도하며 지속적으로 신소재 및 신제품을 개발함으로써 미래 사업의 확장을 위해 발빠르게 대응해 나가고 있습니다. 미국의 네트웍 정보통신회사인 'Cisco'는 2020년에 370억개의 사물들이 인터넷에 연결될 것이라고 전망하였고, 미국의 경영컨설팅 회사인 'Mckinsey'는 자동차의 전장시스템이 차지하는 원가비중이 일반차는 40%로 증가하고 전기차는 70%로 증가할 것이라고 예측하고 있어, 전자파 차폐 소재의 필요성은 더욱 증대될 것으로 전망하고 있습니다.또한, 당사는 전파 흡수체를 개발하여 무선전송시장(무선충전, NFC 등의 근거리무선통신 등)의 신규시장을 타겟으로 당사의 제품 공급을 위해 영업력을 확대 하기 위한 노력을 하고 있습니다. 시장조사기관 'IHS'에 따르면 무선충전기기의 출하량은 2024년 20억개에 달할 것이라고 예측하고 있고, 무선전력전송기술(Wireless Power Transfer)은 의료기기와 교통수단 등에도 적용될 것으로 예측되고 있어 향후 성장 잠재력이 매우 큰 시장으로 전망하고 있습니다. NFC 등의 무선통신 시장도 Smart Device의 전자결제기능의 채택에 따라 향후 성장 가능성이 큰 시장으로 전망하고 있습니다.

[자동차부품 부문]

주요 종속회사인 ㈜디엠씨는 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness)와 관련된 기능품인 방진부품, 자동차의 에어 컨디셔닝 시스템(Air Condition System)과 관련된 호스부품, 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품인 웨더 스트립(Weather Strip), 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power Steering system)의 주요 부품인 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등을 생산하고 있습니다.

가. 산업의 특성

자동차 고무부품 산업은 국가의 가장 중요한 조립 산업인 자동차 산업과 밀접한 관련이 있습니다. 자동차 산업이 고무부품 외에 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리 등 각각 다른 생산공정을 거쳐 만들어진 약 2만 여개의 부품들을 조립해 생산하는 만큼 자동차 부품의 품질, 가격, 기술 등이 자동차의 경쟁력을 결정하는 주요 요인입니다. 따라서, 완성차 업체는 부품의 개발 및 생산, 공급까지 부품 업계와의 협력 관계를 강화하고 있습니다. 특히, 국내 자동차부품 산업은 완성차 업체와 부품공급업체가 강한수직계열관계를 형성하고, 완성차 업체에 의한 진입장벽이 존재하므로, 상호 긴밀한 협력관계를 유지하는 것이 매우 중요합니다.

나. 산업의 성장성자동차 고무부품 산업은 자동차 산업의 성장과 발전에 발맞춰 품질, 제조 가공 기술, 해외시장 진출 등에서 지속적인 성장을 이뤄내고 있습니다. 자동차 산업이 국가의 생산, 고용, 수출 등 경제에서 큰 비중을 차지하고 있을뿐만 아니라 국가의 경제력과 기술수준을 가늠하는 척도가 되는 주도적 산업인 만큼, 국가에서도 경제성장 및 고용확대를 위해 자동차 산업을 국가적 전략산업, 선도산업으로 중점적으로 육성하고 있습니다. 또한, 국내 자동차 산업의 해외 진출에 따른 동반 성장과 함께 해외 완성차 시장의 독자적 진출을 통해 매출 성장 및 시장 확대를 도모할 수 있는 기회도 확대되고 있습니다. 특히 당사의 경우 전기차 시대를 맞아 계열사들과 협업하여 차량용 이더넷스위치 및 카메라 시스템 등 전장과 관련된 기술개발을 적극 추진함으로써 신규 성장동력을 강화하고 있습니다. 다. 경기변동 및 계절변화의 특성자동차 고무부품 산업은 자동차산업의 기초산업으로서 국가 경제상황 및 완성차의 시장상황에 따라 영향을 많이 받습니다. 자동차 수출 증감에 따른 국내 완성차 경기 변동과 함께 전 세계 경기 변동 현황에서도 많은 영향을 받습니다.

라. 국내외 시장여건

중국 부품시장의 성장과 FTA 정책 등을 통해 부품 산업자체는 경쟁적이고 개방적으로 변하고 있습니다. 자동차 고무부품 산업은 자동차 시장의 국내외 판매 증감에 영향을 많이 받는 산업으로서 자동차 시장의 수출 증가에 따른 해외 부품조달과 현지 직접투자에 따른 변화의 기로에 서있습니다. 마. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 장점과 단점제품경쟁력, 기술개발력, 생산성, 비용경쟁력 등을 핵심 경쟁 요소로 꼽을 수 있습니다. 이 요소들은 시장경쟁력을 강화하고 비용절감 및 수익성을 확보하는 결정적인 변수입니다. 또한 국제 자동차 시장의 개방에 따라 국내 자동차 부품 생산업체들도 국내 업체들 간의 경쟁뿐만 아니라 제품의 기술력, 품질력, 비용절감과 생산성 및 수익성 측면에서 국제경쟁력을 확보하는 문제가 과제로 대두되고 있습니다. 디엠씨는 국내 및 해외 공장 운영을 통해 제품의 생산성 및 원가 경쟁력을 갖추고 있으며, 지속적인 기술 개발 및 생산 설비 확충에 대한 투자를 진행하고 있습니다.

[특수열교환기 부문] 주요 종속회사인 '(주)디티에스'는 주력 사업으로서 발전소, 석유화학, 가스생산 등의 산업용 플랜트에 들어가는 공랭식 열교환기(Air Cooled Condenser, Air Fin Cooler, Radiator Cooler for Diesel Engine Power Plant 등)를 개발, 생산하고 있습니다.

가. 산업의 특징

석유화학 및 발전플랜트 설비시설은 국가의 경쟁력을 가늠할 수 있는 중요한 기반 산업으로서, 당사가 생산하는 공랭식 열교환기는 위 시설에 필수적인 기자재 입니다. 이에 따라 열교환기 사업은 국내외 화학/에너지 관련 설비투자 및 세계 경기변동에 밀접하게 영향을 받으며, 대규모의 투자와 상당한 수준의 기술력을 필요로 합니다. 또한, 국가적인 기반산업 특성상 안정적인 설비시설 및 가동과 관련한 수준 높은 기술이 요구되며, 다수의 프로젝트 수행경험을 필요로 하므로, 신규업체의 진입장벽이 높은 특성을 갖고 있습니다. 나. 산업의 성장성

석유화학의 경우 현재 중동 등 산유국들의 설비투자가 다소 침체기에 있지만, 중동, 북미, 동아시아, 아프리카 등에서 오일/가스개발, 발전설비, 화학 플랜트설비 등 설비투자는 지속될 것으로 예상됩니다. 발전설비는 선진국 및 개발도상국의 경제성장에 의한 전기 사용량 증가로 설비투자가 지속적으로 진행되고 있으며, 특히, 노후화된 발전설비 교체 및 전기자동차의 상용화 등에 따른 전력 수요 증가에 대비하기 위해 설비 투자가 꾸준히 진행될 것으로 예상됩니다.

다. 경기변동 및 계절변화의 특성석유화학은 세계 경기에 따라 설비 투자가 진행되는 산업으로, 주문에 의한 수주 방식으로 사업이 진행됩니다. 국가 기간산업으로 진행되기 때문에 전환 주기가 길었으나, 점차 그 주기가 점점 짧아지고 있습니다. 발전설비는 국가적인 경제계획에 의해 정부차원에서 대규모 자본이 투입되어 투자가 진행되므로, 국가 경기 및 원재료 가격 변동에 영향을 많이 받습니다.

라. 국내외 시장여건

최근 유가 하락 등으로 인해 국내외 시장이 많이 위축되었으나, 발전플랜트는 산업의 특성상 국가 기간산업으로서 중동, 중남미, 동남아시아, 아프리카 등지에서 신규 설비투자가 지속적으로 이루어질것으로 예상됩니다. 또한 2014년 이후 공장 증축 등의 산업설비 확충을 통해 대량 수주 사업을 진행할 수 있는 여건을 마련했으며, 모회사와 함께 알제리 등 신규 시장에 진출해 사업 영역을 확대해 나갈 예정입니다.마. 경쟁력

석유화학 및 발전설비 시장은 안정적인 가동 등을 위해 기자재 납품 회사들의 과거 연관 프로젝트 수행 경험을 매우 중요하게 생각합니다. 특히 발전플랜트용 기자재인 'ACC(Air Cooled Condenser)'는 발전플랜트의 지속적인 수요 증가가 예상되어 국내외 신규 업체가 증가하고 있으나, 당사는 과거 'ACC(Air Cooled Condenser)' 제품의 국내 및 일본, 동남아시아, 중동 등에 대규모의 납품 실적을 보유하는 등 경쟁력을 갖추고 있습니다. 또한 2014년 싱글로 튜브를 이용한 'ACC(Air Cooled Condenser)' 제품 납품을 성공리에 수행한 바 있으며 2017년과 2018년도 현대엔지니어링을 통해 이 제품에 대한 신규 납품 실적도 갖추게 되었습니다. 2. 주요 제품 등의 현황 가. 주요제품 [전자파차단 소재 부문] 전자파차단 소재 부문((주)솔루에타)의 주요 생산 제품은 전자제품에서 발생되는 전자파 차단 소재를 주된 재료로 한 전도성테이프(Conductive Tape), 전도성쿠션(Conductive Cushion), 전파흡수체(Electromagnetic Absorber) 등 입니다. 전도성테이프는 전자파 간섭을 단순차단(Shielding) 할 수 있는 제품으로서 일반적인 제품에서 복합적인 제품 등이 있습니다. 전도성쿠션은 전자파 간섭의 차단과 함께 충격 완화(흡수)의 기능이 겸비된 제품으로 각종 스마트기기의 외부 충격 등으로 부터 보호하는 제품입니다. 전파흡수체는 방열(열방출), 무선충전, 근거리무선통신 등의 매우 다양한 분야에 사용되어지는 주요 제품이며, 향후 성장성이 기대되는 품목입니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	매출유형	매출액	비율%

전도성테이프	제품, 상품	38,919	73.1

전도성쿠션	제품, 상품	9,404	17.7

전파흡수체	제품, 상품	3,828	7.2

기타	제품, 상품, 부동산수익	1,064	2.0

합계	53,216	100.0%

*) 상기 매출은 (주)솔루에타의 2018년 누적 매출액입니다.

[자동차부품 부문] 자동차부품 부문((주)디엠씨)의 주요 생산 제품은 자동차용 방진고무부품, 에어 호스(Air Hose) 부품, 웨더 스트립(Weather Strip), 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등 입니다. 방진고무부품은 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으 로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness) 와 관련된 기능품입니다. 또한, 에어 호스(Air Hose) 부품은 자동차의 에어 컨디션 시스템(Air Condition System)에 장착되는 부품, 웨더 스트립(Weather strip)은 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품이며, 댐핑 부쉬(Damping Bush)는 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power steering system)의 주요 부품입니다.

(단위 : 백만원, %)

품 목	매출유형	매출액	비율%

사출	제품, 상품	80,960	66.1

압출	제품, 상품	26,369	21.5

댐핑부쉬	제품, 상품	12,490	10.2

기타	제품, 상품	2,634	2.2

합 계	122,453	100.00%

*) 상기 매출은 (주)디엠씨의 2018년도 누적 매출액입니다.

[특수 열교환기 부문] 주요 종속 회사인 티디에스의 주요 생산 제품으로는 'ACC(Air Cooled Condenser)', 'AFC(Air Fin Cooler)', 'Radiator Cooler' 등이 있습니다. ACC는 발전소의 스팀터빈에서 전기를 생산하고 배출되는 증기를 번들을 통하여 다시 물로 만드는 시스템입니다. 스팀터빈 내부에 일정한 진공압력을 유지시키는 것이 이 시스템의 핵심기술로 공기를 이용하여 스팀을 냉각시키는 역할을 하기 때문에 유지비가 적게 들며, 물부족 지역(중동 등)에서도 사용할 수 있는 친환경적인 기술입니다. AFC는 석유화학플랜트에서 제품생성 및 정유플랜트에서 정제과정 중 발생하는 뜨거운 유체를 냉각시키거나, 발전소 혹은 환경시설에서 발생하는 고온의 스팀 또는 설비의 윤활유를 냉각시키는데 사용됩니다.

(단위 : 백만원)

구 분	매출액	비율%

특수 열교환기	51,720	99.8%

기타 부산물 등	94	0.2%

*) 상기 매출은 (주)디티에스의 2018년 누적 매출입니다.

나. 주요 원재료 [전자파차단 소재 부문] 전자파차단 소재 부문의 제품은 동일 품목의 제품이라도 다양한 규격과 그에 따른 공급단가가 상이하여 가격변동이 일정하지 않습니다. 고객이 희망하는 제품규격에 따른 가격편차가 심한 사업입니다. 일반적인 전도성테이프류는 니켈과 구리 도금이 사용되나 요구되는 제품규격에 따라 은 및 금 도금 등이 들어가기도 하며, 별도의 Coating이나 신소재 채택 여부에 따라 가격편차가 큽니다. 또한, 제품의 제조원가보다 기술경쟁력에 의한 편차가 심한 사업입니다. 최종고객사가 요구하는 품질수준(전도율, 차폐율, 점착강도, 두께 등)을 충족시키는 납품업체 여부(경쟁강도)가 제품별 가격에 미치는 영향이 큽니다.

1) 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원, %)

품목	매입액	비율%

CU	3,731	13.9

EC-500A	1,105	4.1

SP-PD	1,280	4.8

SDC15	367	1.4

SDC30	2,000	7.5

PW320B	809	3.0

2) 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제16기	제15기	제14기

CU	2,630	2,784	2,975

EC-500A	1,503	1,497	1,497

SP-PD	1,118,000	979,860	710,509

SDC15	4,200	4,200	4,900

SDC30	3,200	3,200	3,400

PW320B	2,200	2,200	2,350

[자동차부품 부문] 자동차부품 부문의 주요 생산 제품은 자동차용 방진고무부품, 에어 호스(Air Hose) 부품, 웨더 스트립(Weather Strip), 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등입니다. 방진고무부품은 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness) 와 관련된 기능품입니다. 또한, 에어 호스(Air Hose) 부품은 자동차의 에어 컨디션 시스템(Air Condition System)에 장착되는 부품, 웨더 스트립(Weather strip)은 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품이며, 댐핑 부쉬(Damping Bush)는 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power steering system)의 주요 부품입니다.

(단위 : 백만원, %)

품목	용도	매입액	비율

고무류	방진고무부품, Air Hose 부품, Weather strip 등	29,216	56.1

철물류	Dmaping Bush 등	12,374	23.8

기타	기타	10,455	20.1

합 계	52,045	100.00%

*) 상기 매입액은 (주)디엠씨의 2018년 누적 매입액 입니다.

[특수 열교환기 부문] 주요 생산 제품으로는 'ACC(Ari Cooled Condenser)', 'AFC(Air Fin Cooler)', 'Radiator Cooler' 등이 있습니다. ACC는 발전소의 스팀터빈에서 전기를 생산하고 배출되는 증기를 번들을 통하여 다시 물로 만드는 시스템입니다. 스팀터빈 내부에 일정한 진공압력을 유지시키는 것이 이 시스템의 핵심기술로 공기를 이용하여 스팀을 냉각시키는 역할을 하기 때문에 유지비가 적게 들며, 물부족 지역(중동 등)에서도 사용할 수 있는 친환경적인 기술입니다. AFC는 석유화학플랜트에서 제품생성 및 정유플랜트에서 정제과정 중 발생하는 뜨거운 유체를 냉각시키거나, 발전소 혹은 환경시설에서 발생하는 고온의 스팀 또는 설비의 윤활유를 냉각시키는데 사용됩니다.

(단위 : 천원, %)

주요 원재료	매입액	비율%

1. AL FIN, TUBE, PLATE, PIPE, MOTOR 등	10,183,002	48.2

2. 기타	10,942,415	51.8

합계	21,125,418	100.00%

*) 상기 매입액은 (주)디티에스의 2018년 누적 매입액 입니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항

[전자파차단 소재 부문] 가. 생산능력

전자파차단 소재 부문은 도금, 점착, 가공의 일원화된 공정을 통하여 동일한 생산라인에서 제품을 생산하고 있으나 제품의 종류에 따라 소요시간의 차이가 크므로 생산가능수량을 품목별로 산정하기 어렵습니다.

나. 생산실적 및 가동률 당사는 동일한 도금 및 점착라인에서 다양한 부가가치의 제품군들을 생산해내며, 이러한 제품군별 생산에 필요한 소요시간이 달라지는 바, 합리적인 가동률을 산출하기 어렵습니다.

다. 생산설비의 현황 등(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,065,444	-	7,065,444

건물	6,524,173	(918,239)	5,605,934

구축물	58,820	(9,558)	49,262

기계장치	9,340,622	(6,908,145)	2,432,476

차량운반구	128,386	(121,097)	7,289

집기비품	1,708,375	(1,280,936)	427,439

기타의유형자산	2,479,035	(1,645,979)	833,055

건설중인자산	1,332,685	-	1,332,685

합계	28,637,538	(10,883,955)	17,753,583

[자동차부품 부문]

가. 생산설비보유현황 1) 생산실적(단위 : 천원)

구분	품목	2018년	2017년	2016년

사출	방진고무, Air hose 등	71,257,988	71,471,138	71,720,339

압출	Weather strip 등	24,106,917	22,561,928	21,619,081

댐핑부쉬	Damping Bush	10,392,108	7,924,013	9,531,326

합계	105,757,013	101,957,079	102,870,746

2) 생산설비 등(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	처분	감가상각비	대체/기타	기말

토지	6,148,050	0	0	0	0	6,148,050

건물	5,654,123	0	0	(312,217)	(682)	5,341,224

구축물	1,331,952	23,000	0	(101,335)	0	1,253,617

기계장치	9,141,923	601,911	(1)	(1,425,473)	996,026	9,314,386

차량운반구	90,141	26,524	(1)	(42,138)	205	74,731

공기구	393,838	139,688	0	(154,108)	354	379,772

비품	542,749	137,051	(12)	(226,716)	217	453,289

금형	3,786,140	1,019,847	(5,200)	(1,400,817)	(24,146)	3,375,824

건설중인자산	1,148,838	191,286	0	0	(1,131,526)	208,598

합계	28,237,754	2,139,307	(5,214)	(3,662,804)	(159,552)	26,549,491

나. 국내외 외주 생산 현황당사는 국내 자체 생산설비를 보유하여 직접 제품을 생산하고 있으며, 일부 공정은 외주가공업체를 통해 생산이 이루어지고 있습니다.다. 생산설비 투자계획 및 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 생산성 향상, 연구개발, 기타 설비 투자 등에 총 14백만원 의 투자를 계획 하 고 있으며, 향후 시장상황에 따라 변경될 수 있습니다.

[특수 열교환기 부문] 가. 생산설비 보유현황특수 열교환기 부문의 제품은 프로젝트별로 주문,설계방식에 의해 생산되고 있으며, 각각의 프로젝트 및 제품의 특성이 각각 상이하여 제품별 생산능력은 상당한 차이를 보이고 있습니다. 이에 따라 생산능력을 계량화하기에는 상당히 어려운 점이 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	10,835,401	(309,772)	10,525,629

구축물	145,048	(12,312)	132,736

기계장치	3,661,863	1,320,871	(8)	(586,083)	4,396,643

공기구와기구	758,289	5,757	(221,030)	543,016

비품	31,860	62,167	(1)	(21,785)	72,241

건설중인자산	112,370	195,200	307,570

합계	15,544,830	1,583,996	(9)	(1,150,983)	15,977,834

나. 국내외 외주 생산 현황

철구조물 제작 및 도장 등의 제작공정을 국내 외주생산하고 있습니다.

다. 생산설비 투자계획 및 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 생산성 향상, 연구개발, 기타 설비 투자 등에 총 500백만원 이상의 투자를 계획하고 있으며, 투자계획은 향후 시장상황에 따라 변동이 될 수 있습니다.

4. 매출에 관한 사항 [전자파차단 소재 부문] 가. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	2018년	2017년	2016년

제품/상품/부동산수익	전도성테이프	수출	12,422	16,366	17,450

내수	26,497	14,208	14,737

합계	38,919	30,574	32,187

전도성쿠션	수출	8,673	7,717	5,004

내수	731	735	899

합계	9,404	8,452	5,903

전파흡수체	수출	490	126	120

내수	3,338	94	778

합계	3,828	220	898

기타	수출	192	360	814

내수	873	2,214	9,788

합계	1,064	2,398	10,602

수출 합계	21,778	24,568	23,388

내수 합계	31,438	17,252	26,206

합계	53,216	41,820	49,594

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매경로

매출유형	구분	판매경로

제품/상품/부동산수익	국내	국내 전자 부품업체를 통한 거래

수출	국내 전자 부품업체를 통한 수출거래 및 해외 전자 부품업체와의 거래

2) 판매방법 및 조건- 수출 : 선적일로부터 45~90일 후 현금 결제 조건- 내수 : 계산서 발행일로부터 30일~60일 현금 및 어음3) 판매전략

- 기존거래처(삼성,애플,엘지등)의 영업확대

- 신규거래처(중국로컬, 타 전자기기/산업 업체 등) 확보등 매출처 다변화

[자동차부품 부문] 가. 매출실적(단위 : 천원)

매출유형	품 목	2018년	2017년	2016년

제품	사출	내수/수출	80,960,305	78,565,280	81,699,068

압출	내수/수출	26,368,914	21,724,497	23,169,468

댐핑부쉬	내수/수출	12,490,076	12,175,328	13,499,866

기타	내수/수출	2,634,443	1,795,827	1,832,903

합 계	122,453,738	114,260,932	120,201,305

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 및 경로당사는 영업을 담당하는 사업부와 사업관리팀, 미국사무소, 상해사무소로 구성되어 있으며, 출하는 통합물류부를 통해 이루어지고 있습니다. 자세한 영업 조직은 대외비로 공개하지 않습니다.2) 주요 거래처 및 판매 방법 당사는 국내 완성차업체(현대자동차, 기아자동차, 한국GM, 쌍용자동차) 및 GM global을 통해 통해 국내 및 해외에 제품을 판매하고 있으며, 현대모비스, 현대글로비스 등의 1차 부품업체에 직접 판매를 하고 있습니다.

[특수 열교환기 부문] 가. 매출실적(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	2018년	2017년	2016년

제조	제품	ACC	수출	42,464,249	39,980,978	16,036,817

내수	2,004,892	1,608,303	4,001,966

소계	44,469,141	41,589,281	20,038,783

AFC	수출	6,559,528	7,448,891	11,836,310

내수	0	226,055	1,906,676

소계	6,559,528	7,674,946	13,742,986

기타	수출	671,785	44,215	54,601

내수	113,659	344,110	95,304

소계	785,445	388,324	149,905

합 계	수출	49,695,562	47,474,084	27,927,728

내수	2,118,551	2,178,468	6,003,946

합계	51,814,113	49,652,551	33,931,674

나. 판매조직 및 경로당사는 국내외 플랜트 산업 고객을 대상으로 전량 수주 방식 판매를 하고 있습니다. 국내에서는 내부 영업조직을 갖추고 경기도 판교에 영업사무소를 운영하고 있으며, 해외는 중동, 대만, 태국 등지에서 현지 채널(Agent)을 통해 사업을 진행하고 있습니다. 자세한 영업 조직은 대외비로 공개하지 않습니다.

다. 주요 거래처국내 및 해외 'EPC(Engineering, Procurement, Construction)'의 약자로, 대형 건설 프로젝트 또는 인파트 사업 계약을 따낸 사업자가 설계와 부품, 소재 조달 등의 공사를 원스톱으로 제공하는 형태의 사업)를 주요 고객사로 하고 있으며, 영업활동을 통해 견적의뢰에 대한 입찰을 진행하고 있습니다. 해외 EPC의 경우 현지 채널(Agent)을 통한 영업을 병행하고 있습니다.마. 판매 방법 및 조건당사 판매방법은 대부분 수주에 의한 판매방식입니다. 국내 EPC를 통한 수주 및 해외 EPC를 통한 해 외 직수출을 하며 , 판매조 건은 각 계약별 제품 사양에 따라 납기 및 결제조건이 결정됩니다.

5. 수주잔고 현황(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

특수 열교환기	-	-	-	124,368	-	51,720	-	72,648

합 계	-	124,368	-	51,720	-	72,648

6. 시장위험과 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리① 외환위험연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD, CNY, EUR, JPY입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율 변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건정성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안전성을 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 3) 신용위험관리연결실체는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방으로부터 재무손실을입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

7. 파생상품 등의 현황

가. 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액

매 입	매 도	당기말	전기말

환위험 헤지	통화선물(*)	KRW	USD	5,540,000	1,040,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이며 당기말 관련자산은 미수금 23,268천원이며, 관련부채는 없습니다.

나. 당기와 전기말의 파생상품계약으로 인한 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	2,604,299	1,702,872

파생상품거래손실	(2,948,377)	(1,306,029)

파생상품거래순손익	(344,078)	396,843

다. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 풋옵션(Put Option), 콜옵션(Call Option), 풋백옵션(Put Back Option)등 계약 및 그 계약에 관한 사항

계약 상대방	(주)다산인베스트

계약일	2015년 12월 22일

투자기업명 /주식의 종류	(주)핸디소프트 / 보통주 692,307주

구분	풋옵션

매도청구기간	2016년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일

계약내용	1) 투자자인 (주)솔루에타는 최대주주인 (주)다산인베스트에게 보유하고 있는 투자기업의 주식의 전부 또는 일부 매입을 청구할 수 있음.2) 투자자인 (주)솔루에타는 최대주주에게 투자기업 주식 매입을 청구하면 최대주주는 2015년 12월 12일을 기산일로 하여 2016년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 동 주식을 연복리 5%로 계산한 가액을 합산하여 매입함.

8. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직

나. 연구개발 비용(단위 : 백만원, %)

사업분류	구 분	2018년	2017년	2016년

전자파차단 소재 부문	연구개발비 계	1,405	1,107	1,694

연구개발비 / 매출액 비율	2.6	2.6	3.4

자동차부품 부문	연구개발비 계	3,728	3,798	3,501

연구개발비 / 매출액 비율	3.0	3.3	2.9

특수열교환기 부문	연구개발비 계	554	324	-

연구개발비 / 매출액 비율	1.1	0.7	-

*1) 전자파차단 소재 부문 : 개발비 전액을 손익계산서 비용으로 처리합니다.*2) 자동차부품 부문 : 개발비 전액을 손익계산서 비용으로 처리합니다.*3) 특수열교환기 부문 : 개발비 전액을 자산으로 처리합니다.

다. 연구개발 실적 [전자파차단소재 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2003-0081177 2003.11.17 전자파 차폐 성능이 우수한 다층 구조의 시트 및 그 제조방법 2 10-2006-0101953 2006.10.19 전자파 차폐용 시트 및 그 제조방법 3 10-2010-0064721 2010.07.06 유기-무기 하이브리드 내열성 코팅층을 포함하는 방화 직물 4 10-2010-0127122 2010.12.13 전자파 차폐용 가스켓 및 그 제조방법 5 10-2010-0140461 2010.12.31 그라펜 제조 방법 6 10-2011-0062227 2011.06.27 내열성이 우수한 내화 담요 및 그 제조방법 7 10-2011-0071992 2011.07.20 그라핀 분산액 및 그 제조 방법 8 10-2011-0079614 2011.08.10 그래핀 분산액의 제조 방법 9 10-2011-0079615 2011.08.10 폴리이미드-그래핀 복합 재료의 제조 방법 10 10-2011-0146982 2011.12.30 도전성 부직포의 제조방법 및 도전성 부직포를 이용한 멀티 기능 EMI 차폐용 테이프의 제조방법 11 10-2012-0007708 2012.01.26 그라핀을 함유하는 코팅막의 제조방법 12 10-2012-0044489 2012.04.27 수평열전 테이프 및 그 제조방법 13 10-2012-0044490 2012.04.27 전도성 섬유를 이용한 방열테이프 및 그 제조방법 14 10-2015-0011163 2015.01.23 도전성 쿠션 시트 제조방법 및 도전성 쿠션 시트 15 10-2015-0044137 2015.03.30 수평열전 테이프 및 이의 제조방법 16 10-2016-0034285 2016.03.22 방열특성이 우수한 방열시트 및 이의 제조방법 17 10-2016-0179043 2016.12.26 방열 그래핀 시트 및 이의 제조방법 18 10-2016-0179119 2016.12.26 절연성 방열 무기재 테이프 및 이의 제조방법 19 10-2017-0030325 2017.03.10 전자파 차폐용 도전성 단면 점착테이프 및 그 제조방법 20 10-2017-0041704 2017.03.31 구리합금 제조방법 및 구리합금을 원료로 하는 호일 제조방법 21 10-2017-0055136 2017.04.28 니켈 나노 파우더를 제조하는 방법 22 10-2017-0055185 2017.04.28 니켈 나노 파우더의 제조 및 페이스트화 하는 방법 23 10-2017-0055406 2017.04.28 도전성 쿠션 시트 제조방법 및 도전성 쿠션 시트 24 10-2017-0073868 2017.06.13 전자파 흡수시트 제조방법 및 그에 의한 전자파 흡수시트 25 10-2017-0083745 2017.06.30 고방열 박막 및 그 제조 방법 26 10-2017-0083753 2017.06.30 방수 테이프 및 그 제조 방법 27 10-2018-0000812 2018.01.03 도전성 조성물 및 이의 제조방법 28 10-2018-0049033 2018.04.27 방열테이프 및 이의 제조방법 29 10-2018-0054117 2018.05.11 탄소 재료를 포함하는 고방열 박막, 및 그 제조 방법 30 10-2018-0065861 2018.06.08 도전성 조성물 및 이의 제조방법 [자동차부품 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 20-2003-0072374 2003.10.16 RUBBER MOUNTING 자동사상장치 및 그 제어방법 2 20-2003-0072373 2003.10.16 사출성형물 추출기 3 10-2006-0095880 2006.09.29 주유구 보호구조용 성형금형 4 10-2006-0095879 2006.09.29 스페이서를 구비한 차량의 바디 마운팅 러버 5 10-2007-0112798 2007.11.06 자기 윤활성 고무조성물 6 10-2008-0005272 2008.01.17 압출고무의 클립홀 가공장치 7 10-2009-0067874 2009.07.24 고무제품 성형장치 8 10-2009-0067858 2009.07.24 고무압출부재 걸이용 회전 대차 9 10-2009-0067868 2009.07.24 냉각 장치가 구비된 노즐 텝 10 10-2009-0107032 2009.11.06 스테빌라이져바용 부쉬 11 10-2009-0107019 2009.11.06 자동차 배기관용 행거 12 10-2010-0080365 2010.08.19 자동차용 사이드 웨더스트립 13 10-2011-0124052 2011.11.25 관 사출금형 (Injection molding for air intake hose) 14 10-2013-0055199 2013.05.15 프로펠러샤프트용 장착장치 15 10-2013-0107558 2013.09.06 전동식 스티어링 댐핑부쉬 16 10-2014-0122103 2014.09.15 자동차 배기관용 행거 17 10-2014-0158878 2014.11.14 행거 아이솔레이터 18 10-2014-0178418 2014.12.11 스티어링 샤프트 고정 베어링 구조 19 10-2015-0044559 2015.03.30 전동식 스티어링 댐핑부쉬 20 01-2015-0059682 2015.04.28 자동차용 웨더스트립 제조방법 21 10-2015-0078844 2015.06.03 자동차용 댐핑부쉬 22 10-2015-0089188 2015.06.23 전동식 스티어링 댐핑부쉬 제조공정 23 10-2015-0144269 2015.10.15 스테빌라이저 바 고정장치 24 10-2015-0159777 2015.11.13 자동차용 스티어링 샤프트의 소음 및 진동 차단구조 25 10-2015-0182006 2015.12.18 자동차 현가장치용 스프링 패드 26 10-2016-0001351 2016.01.06 에어 인테이크 호스 27 10-2016-002266 2016.01.07 자동차용 웨더스트립 제조방법 28 10-2016-0015231 2016.02.05 벨로우즈 성형 장치 및 방법 29 10-2016-0015258 2016.02.05 벨로우즈 성형 장치 및 방법 30 10-2016-0080378 2016.06.27 3개의 부재로 구성되어 댐핑기능을 수행하는 전동식 스티어링 댐핑부쉬 베어링(산자부 댐핑 과제비 사용) 31 10-2016-0109448 2016.08.26 자동차용 배기관고정용 브랏켓트형 행거 러버 32 10-2016-0130730 2016.10.10 냉매장치가 구비된 벨로우즈 성형장치 33 10-2016-0130722 2016.10.10 자동차용 스티어링 샤프트의 소음 및 진동 차단구조 34 10-2016-0153543 2016.11.17 자동차 배기관 고정용 행거 35 10-2016-0169587 2016.12.13 베어링이 구비된 일체형 더스트 커버 36 10-2017-0038410 2017.03.27 자동차용 전동식 스티어링 축의 진동 저감을 위한 자동차용 댐핑부쉬 37 10-2017-0047220 2017.04.12 차량용 머플러 행거 38 10-2017-0066129 2017.05.29 이물질 유입방지 기능이 향상된 자동차 현가장치용 스프링패드 39 10-2017-0063727 2017.05.23 조립이 용이한 자동차 배기관 고정용 행거 No 출원번호 출원일 명 칭 1 20-2006-0026892 2006.09.29 자동차 배기계용 러버 행거 2 20-2006-0026893 2006.09.29 스프링패드 성형금형 [특수 열교환기 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2001-0000617 2001.01.05 복합관에 사용되는 내관의 돌기 성형장치 2 10-2001-0021233 2001.04.19 냉각성능을 향상한 인터쿨러 3 10-2001-0029795 2001.05.29 열교환모듈 및 이를 이용한 열교환장치 4 JP 3854978 2004.07.09 전조 핀튜브용 포밍 디스크(일본) 5 10-2004-0110000 2004.12.22 축빙 축열 히트펌프 시스템 6 10-2005-0008010 2005.01.28 전기히터가 필요없는 히트펌프 7 US7418848 B2 2008.09.02 HIGH-PERFOMANCE AND HIGH EFFICIENCY ROLLED FIN TUBE AND FORMING DISK THEREFOR 8 EP 1602417 2011.01.19 Disk for forming a rolled fin tube 9. 조직도 솔루에타 조직도 현황.jpg 솔루에타 조직도 현황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 요약 연결 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제16기, 제15기, 제14기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. 1) 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 과목 제 16 기(2018년 12월말) 제 15 기(2017년 12월말) 제 14 기(2016년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사의견 적정 적정 적정 자산 유동자산 115,677 105,252 95,068 [당좌자산] 62,769 92,912 83,456 현금및현금성자산 13,379 23,376 14,451 단기금융상품 4,656 2,886 12,084 매출채권 35,447 48,073 28,724 기타채권 3,696 15,145 27,049 당기법인세자산 74 540 540 당기손익인식금융자산 140 1,681 0 기타유동자산 5,376 1,212 608 [재고자산] 52,908 12,340 11,612 비유동자산 96,378 96,641 70,456 [투자자산] 12,332 10,661 8,728 장기금융상품 1,716 2,677 2,451 매도가능금융자산 9,863 7,223 6,120 투자부동산 754 761 157 [유형자산] 54,253 59,405 43,972 [무형자산] 8,862 17,906 14,396 [기타비유동자산] 20,931 8,669 3,360 비유동채권 17,613 5,360 962 이연법인세자산 3,228 3,155 2,173 기타비유동금융자산 90 154 226 자산총계 212,054 201,893 165,524 유동부채 123,799 82,536 64,213 비유동부채 16,925 36,008 27,218 부채총계 140,724 118,545 91,431 자본 [지배회사 소유주지분] 62,896 72,688 74,093 자본금 6,043 5,513 5,513 기타불입자본 34,786 29,247 28,655 기타자본구성요소 (3,061) (1,353) 656 이익잉여금(결손금) 25,128 39,281 39,270 [비지배지분] 8,435 10,660 0 자본총계 71,331 83,348 74,093 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 227,297 155,928 140,396 영업이익(손실) 5,531 2,828 (98) 계속사업이익(손실) (16,426) 9 (3,448) 당기순이익(손실) (16,426) 9 (3,448) 지배기업지분순이익 (16,426) 9 (3,448) 소수주주지분순이익 0 0 0 희석주당순이익(손실) / (원) (1,147) 1 (313) 주당순이익(손실) / (원) (1,147) 1 (313) 연결에 포함된 회사수 4 5 4 2) 전기 재무제표의 변동사항은 반영하지 아니하였으니, Ⅲ. 재무에 관한 사항의 2. 연결재무제표 및 3. 연결재무제표 주석사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 요약 별도 재무정보 요약 별도 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.제16기, 제15기, 제14기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.1) 요약 연결 재무정보 (단위 : 백만원) 과목 제 16 기(2018년 12월말) 제 15 기(2017년 12월말) 제 14 기(2016년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사의견 적정 적정 적정 자산 유동자산 25,248 31,755 58,568 [당좌자산] 28,133 53,374 현금및현금성자산 6,047 6,947 12,706 단기금융상품 1,175 2,066 10,885 매출채권 10,652 8,518 9,247 기타채권 1,138 8,306 19,938 당기법인세자산 0 455 325 당기손익인신금융자산 0 1,681 0 기타유동자산 622 161 273 [재고자산] 5,614 3,622 5,194 비유동자산 75,333 74,986 57,968 [투자자산] 42,594 49,628 36,769 장기금융상품 1,111 1,986 1,867 매도가능금융자산 7,807 4,228 5,700 종속기업투자 32,922 42,652 29,045 투자부동산 754 761 157 [유형자산] 17,754 17,648 17,331 [무형자산] 502 609 476 [기타비유동자산] 14,483 7,101 3,393 비유동채권 11,725 4,443 399 이연법인세자산 2,758 2,658 2,995 기타비유동금융자산 0 0 0 자산총계 100,581 106,741 116,536 유동부채 20,961 12,970 17,903 비유동부채 15,045 22,604 27,088 부채총계 36,006 35,575 44,991 자본 자본금 6,043 5,513 5,513 기타불입자본 34,787 28,655 28,655 기타자본구성요소 (1,820) (870) 221 이익잉여금(결손금) 25,566 37,868 37,156 자본총계 64,575 71,167 71,545 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 53,216 41,820 49,594 영업이익(손실) 4,885 3,109 (2,660) 계속사업이익(손실) (12,590) 712 (4,680) 당기순이익(손실) (12,590) 712 (4,680) 기본주당순이익(손실) / (원) (1,055) 65 (424) 희석주당순이익(손실) / (원) (1,055) 65 (424) 2) 요약 별도 재무정보 이용상의 유의점별도재무제표에 대한 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 4. 재무제표 및 5. 재무제표 주석사항을 참고하여주시기 바랍니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_16_00624518_(주)솔루에타_final.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 16 기 2018.12.31 현재 제 15 기 2017.12.31 현재 제 14 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 115,676,537,596 105,389,850,661 95,068,350,821 현금및현금성자산 13,378,774,194 23,376,014,663 14,451,236,386 단기금융상품 4,656,180,174 2,885,602,590 12,083,528,829 매출채권(유동) 35,447,249,283 48,072,539,005 28,724,031,753 기타채권(유동) 3,696,181,939 15,145,099,533 27,048,919,878 단기투자자산 139,902,000 1,680,512,935 0 재고자산 52,907,829,378 12,231,426,232 11,612,433,164 당기법인세자산 74,426,552 540,416,800 540,227,249 기타유동자산 5,375,994,076 1,458,238,903 607,973,562 비유동자산 96,377,893,205 99,004,349,280 70,455,950,951 장기금융상품 1,715,720,442 2,676,575,349 2,451,270,516 기타채권(비유동) 17,613,127,866 5,360,312,707 961,551,563 장기투자자산 9,862,881,350 7,223,342,180 6,120,148,429 비유동매도가능금융자산 9,862,881,350 7,223,342,180 6,120,148,429 유형자산 54,252,745,781 59,404,886,778 43,971,715,515 투자부동산 753,815,153 761,117,145 156,788,710 무형자산 8,861,636,813 20,977,692,024 14,395,706,388 이연법인세자산 3,228,291,566 2,446,758,851 2,173,089,748 기타비유동자산 89,674,234 153,664,246 225,680,082 자산총계 212,054,430,801 204,394,199,941 165,524,301,772 부채 유동부채 123,798,560,365 84,156,829,694 64,212,623,081 매입채무및기타채무 40,362,540,534 39,903,521,618 34,702,924,179 매입채무 및 기타유동채무 46,039,288,021 31,290,268,425 0 단기차입금 34,398,175,281 30,390,268,425 0 유동성장기차입금 900,000,000 900,000,000 0 유동성전환사채 10,741,112,740 0 0 단기금융부채 2,286,683,494 5,021,099,494 28,605,706,731 당기법인세부채 1,268,768,972 4,819,530 184,849,002 기타유동부채 32,318,603,890 7,173,330,547 500,561,541 유동충당부채 1,522,675,454 763,790,080 218,581,628 비유동부채 16,925,001,110 35,637,575,363 27,218,214,447 장기매입채무 및 기타비유동채무 101,068,586 48,070,568 104,512,905 장기금융부채 15,143,173,880 34,064,811,963 26,470,564,882 순확정급여부채 1,467,150,571 1,243,684,956 643,136,660 비유동충당부채 213,608,073 281,007,876 0 부채총계 140,723,561,475 119,794,405,057 91,430,837,528 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 62,895,725,308 72,095,627,362 74,093,464,244 자본금 6,043,293,000 5,513,258,000 5,513,258,000 기타불입자본 34,785,730,764 28,654,977,997 28,654,977,997 기타자본구성요소 (3,061,130,084) (1,353,264,549) 655,712,743 이익잉여금(결손금) 25,127,831,628 39,280,655,914 39,269,515,504 비지배지분 8,435,144,018 12,504,167,522 0 자본총계 71,330,869,326 84,599,794,884 74,093,464,244 자본과부채총계 212,054,430,801 204,394,199,941 165,524,301,772 연결 포괄손익계산서 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 227,297,064,310 155,927,911,906 140,395,877,882 매출원가 195,767,814,829 130,981,421,062 119,942,871,132 매출총이익 31,529,249,481 24,946,490,844 20,453,006,750 판매비와관리비 20,865,229,590 17,213,441,457 16,176,833,211 연구개발비 5,132,883,275 4,904,748,574 4,374,330,826 영업이익(손실) 5,531,136,616 2,828,300,813 (98,157,287) 금융수익 8,918,742,057 11,044,658,645 7,341,532,421 금융원가 12,641,377,995 9,823,096,762 8,760,705,034 기타이익 1,851,826,605 939,970,475 1,715,002,876 기타손실 18,154,805,915 4,791,801,186 5,143,766,932 지분법손실 1,062,852,842 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (15,557,331,474) 198,031,985 (4,946,093,956) 법인세비용 869,153,460 189,032,801 (1,498,085,411) 당기순이익(손실) (16,426,484,934) 8,999,184 (3,448,008,545) 기타포괄손익 (273,689,506) (1,430,440,316) 1,119,651,569 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (125,185,457) 2,141,226 420,002,287 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (133,799,080) 0 0 주식매수선택권 0 0 576,395,750 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 (14,704,969) (288,046,873) (97,846,578) 매도가능금융자산평가손익 0 (1,144,534,669) 221,100,110 총포괄손익 (16,700,174,440) (1,421,441,132) (2,328,356,976) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (13,688,188,319) 8,999,184 0 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,738,296,615) 0 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (14,499,181,713) (1,421,441,132) 0 총 포괄손익, 비지배지분 (2,200,992,727) 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,147) 1 (313) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,147) 1 (313) 연결 자본변동표 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 2016.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 (25,670,163) 42,279,255,386 76,421,821,220 0 76,421,821,220 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,448,008,545) (3,448,008,545) 0 (3,448,008,545) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 420,002,287 420,002,287 0 420,002,287 해외사업환산손익 0 0 (97,846,578) 0 (97,846,578) 0 (97,846,578) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분대체 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가이익 0 0 221,100,110 0 221,100,110 0 221,100,110 종속기업처분 0 0 (18,266,376) 18,266,376 0 0 0 주식매수선택권 0 0 576,395,750 0 576,395,750 0 576,395,750 주식매수선택권의 분류조정 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 주식전환 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 655,712,743 39,269,515,504 74,093,464,244 0 74,093,464,244 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 1,251,477,655 1,251,477,655 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 2017.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 655,712,743 39,269,515,504 74,093,464,244 0 74,093,464,244 당기순이익(손실) 0 0 0 8,999,184 8,999,184 0 8,999,184 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 2,141,226 2,141,226 0 2,141,226 해외사업환산손익 0 0 (288,046,873) 0 (288,046,873) 0 (288,046,873) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분대체 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가이익 0 0 (1,144,534,669) 0 (1,144,534,669) 0 (1,144,534,669) 종속기업처분 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 592,306,000 (576,395,750) 0 15,910,250 0 15,910,250 주식매수선택권의 분류조정 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 주식전환 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 10,660,383,867 10,660,383,867 2017.12.31 (기말자본) 5,513,258,000 29,247,283,997 (1,353,264,549) 39,280,655,914 0 11,911,861,522 84,599,794,884 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 0 0 (1,650,778,065) 981,620,867 0 0 (669,157,198) 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 0 0 0 (1,284,656,910) 0 (1,275,724,777) (2,560,381,687) 2018.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 655,712,743 39,269,515,504 74,093,464,244 0 74,093,464,244 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,688,188,319) (13,688,188,319) (2,738,296,615) (16,426,484,934) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (61,619,924) (61,619,924) (63,565,533) (125,185,457) 해외사업환산손익 0 0 (14,704,969) 0 (14,704,969) (14,704,969) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 (142,362,501) 0 (142,362,501) 8,563,421 (133,799,080) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분대체 0 0 99,980,000 (99,980,000) 0 0 0 매도가능금융자산평가이익 0 0 0 0 0 0 0 종속기업처분 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권의 분류조정 0 (592,306,000) 0 0 (592,306,000) 592,306,000 0 전환사채 주식전환 530,035,000 6,130,752,767 0 0 6,660,787,767 0 6,660,787,767 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 6,043,293,000 34,785,730,764 (3,061,130,084) 25,127,831,628 62,895,725,308 8,435,144,018 71,330,869,326 연결 현금흐름표 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 3,071,204,356 (1,023,566,131) 14,997,934,785 당기순이익(손실) (16,426,484,934) 8,999,184 (3,448,008,545) 당기순이익조정을 위한 가감 32,021,757,291 4,813,618,021 13,850,818,608 운전자본의 변동 (12,008,526,711) (3,288,195,092) 6,768,210,813 영업활동으로 발행한 현금 (515,541,290) (2,557,988,244) (2,173,086,091) 투자활동현금흐름 (12,017,399,133) (4,016,420,676) (54,586,828,866) 단기금융상품의 처분 5,030,615,760 12,728,915,293 9,169,576,505 단기대여금및수취채권의 처분 12,356,000,000 16,853,000,000 14,679,000,000 장기금융상품의 처분 282,599,117 0 0 유형자산의 처분 125,283,168 228,822,919 3,240,920,088 장기대여금및수취채권의 처분 5,500,000 8,500,000 0 무형자산의 처분 0 64,804,546 601,286,365 임대보증금의 증가 0 6,648,000 300,000 보증금의 감소 397,686,379 382,775,000 376,720,400 파생상품의 결제 0 750,027,000 5,132,171,000 단기금융상품의 취득 (5,694,471,661) (2,781,340,885) (14,380,316,539) 단기대여금및수취채권의 취득 (12,970,000,000) (16,710,000,000) (31,350,000,000) 장기금융상품의 취득 (768,808,218) (1,095,014,563) (1,148,215,608) 매도가능금융자산의 취득 (302,882,649) (1,913,058) (429,956,989) 장기대여금및수취채권의 취득 (5,891,064,983) 0 (20,000,000) 유형자산의 취득 0 (6,523,019,187) (5,358,787,307) 투자부동산의 취득 0 (611,790,000) 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (2,577,005,000) (28,957,917,648) 관계기업에 대한 주식의 증가 (1,600,000,000) 0 0 무형자산의 취득 (294,729,207) (377,674,546) (301,722,320) 보증금의 증가 (1,202,213,839) (4,362,156,195) (333,239,813) 파생상품의 취득 (1,490,913,000) 0 (5,506,647,000) 재무활동현금흐름 (1,026,265,522) (829,766,306) 31,024,613,300 단기차입금의 증가 49,398,175,281 28,411,968,425 4,835,896,089 장기차입금의 증가 2,687,500,000 8,500,000,000 0 전환사채의 증가 12,000,000,000 0 32,000,000,000 단기차입금의 상환 (45,385,342,259) (21,554,234,731) (4,436,282,789) 유동성장기차입금의 상환 (1,587,500,000) (187,500,000) (1,375,000,000) 전환사채의 감소 (10,639,098,544) 0 0 장기차입금의 상환 (7,500,000,000) (16,000,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (24,780,170) 48,499,051 56,052,922 현금및현금성자산의순증가(감소) (9,997,240,469) 8,924,778,277 (6,633,022,553) 연결범위변동 0 14,746,032,339 1,875,205,306 기초현금및현금성자산 23,376,014,663 14,451,236,386 21,084,258,939 기말현금및현금성자산 13,378,774,194 23,376,014,663 14,451,236,386 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다". 3. 연결재무제표 주석 제 16(당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 솔루에타와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요 주식회사 솔루에타(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 솔루에타와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 솔루에타는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 보통주 6,043,293천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) ㈜다산네트웍스 3,000,000 24.82 김종숙 14,000 0.12 황재동 13,300 0.11 프레스토 제4호 사모투자합자회사 1,060,070 8.77 우리사주조합 11,018 0.09 기타 7,988,198 66.09 합 계 12,086,586 100.00 (2) 연결대상종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 투자회사 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) ㈜솔루에타 ㈜디엠씨 한국 12월 자동차부품제조업 8,527,200 100.00 6,527,200 100.00 ㈜디티에스 한국 3월 특수열교환기 제조, 판매 27,059,610 50.17 27,059,610 50.17 SOLUETA VINA CO.,LTD (*) 베트남 12월 전자부품 제조업 - 100.00 - - ㈜디엠씨 청도동명기차배건유한공사 중국 12월 자동차부품 3,363,368 100.00 3,363,368 100.00 DMC BRASIL PARTICIPACOES LTDA 브라질 12월 자동차부품 38,987 100.00 38,987 100.00 (*) 당기 중 설립하였으나 자본금 납입이 이루어 지지 않아 취득원가가 존재하지 않습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기순손익 ㈜디티에스 75,710,355 60,614,596 15,095,760 51,814,113 (2,616,191) ㈜디엠씨(*) 69,538,674 44,464,966 25,073,708 122,453,738 151,159 (*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.② 전기말 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기순손익 ㈜디티에스 58,228,789 36,833,382 21,395,407 - - ㈜디엠씨 65,712,776 46,609,773 19,103,003 114,260,932 (372,742) 청도동명기차배건유한공사 12,699,110 8,598,515 4,100,595 13,304,584 (1,150,779) DMC BRASIL PARTICIPACOES LTDA 29,529 2,060 27,469 - (112,974 (4) 당기 및 전기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분인 (주)디티에스과 관련하여, 당기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기(*) 비지배지분율(%) 49.83% 49.83% 12월 31일 현재 : 유동자산 55,244,101 38,352,953 비유동자산 20,466,254 19,785,488 유동부채 59,025,932 23,415,622 비유동부채 1,785,527 14,899,522 순자산 14,898,896 19,823,297 비지배지분의 장부금액 7,842,838 11,128,549 연간 : 매출 51,814,113 - 당기순이익(손실) (2,813,054) - 총 포괄이익(손실) (2,923,443) - 비지배지분 당기순이익(손실) (2,738,297) - 현금흐름 : 영업활동현금흐름 3,071,204 - 투자활동현금흐름 (12,017,399) - 재무활동현금흐름 (1,026,266) - 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,997,240) - (*) 전기중 (주)디티에스를 취득함에 따라 비지배지분이 발생하였습니다. 2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3-(24)에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표를 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 영업권의 손상,충당부채의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산의 평가 등 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다. 연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (주석 4 참조) (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산이 공정가치로 측정되는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 사업결합의 결과 발생한 영업권에 대해 연결실체는 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식합니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 인식되는 조건부대가의 공정가치 변동은 당기손익으로 처리됩니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함됩니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정됩니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 비지배지분의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있으며, 미실현손실을 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 경우, 연결실체는 고정제조간접원가를 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하되, 실제조업도가 정상조업도보다 낮은 경우에는이를 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생금융상품연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금 흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 15~40년 구축물 20년 기계장치 5~12년 차량운반구 4~10년 집기비품 5년 금형 및 기타유형자산 3~10년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 연결실체는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 연결실체는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 개발비 2년 소프트웨어 5년 고객관계 5~10년 기타의무형자산 5년 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (11) 정부보조금 연결실체는 정부보조금을 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 아래와 같이 인식하고 있습니다. ① 자산관련 보조금 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (12) 비금융자산의 손상 연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 연결실체는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 연결실체는 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각되며, 리스기간 종료시점까지 연결실체가 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감됩니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 연결실체는 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가가 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리됩니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가금융부채로 분류됩니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 연결실체가 납부해야 할 기여금은 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식됩니다.⑤ 해고급여 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식된 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (17) 외화 ① 외화거래 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. ② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시되고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산됩니다. 연결실체가 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이 누계액 중 비례적 지분이 당기손익으로 재분류됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 처분으로 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액을 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(24)에 기술되어 있습니다. (21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되었습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된세율을 사용하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당이익지배기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (24) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 및 제1109호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 2018년 12월 31일 이익잉여금 39,280,656 기업회계기준서 제1115호 도입효과 (1,284,657) 기간에 걸친 수익인식에서 한시점으로 수익인식 기준의 변경효과 (1,284,657) 기업회계기준서 제1109호 도입효과 981,621 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 후속측정 범주의 변경 (869,699) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대한 기손상금액의 재분류 2,520,477 매출채권기대신용손실 (669,157) 2018년 1월 1일 적용 효과 38,977,620 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 실무적 간편법을 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 개정기준서 도입으로 인하여 연결실체에 재무적 영향이 있는 항목은 다음과 같습니다. 연결실체는 전기까지 특수 열교환기를 설계, 제조하여 인도하는 사업부문에 대하여 기업회계기준서 제1018호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제 1115호에서 기간에 걸쳐 수익을 인식하기 위해서는 문단 35에 기재된 세가지 요건 중 어느 하나를 충족해야 하나, 검토결과 이를 충족하지 못하여 고객에게 통제가 이전되는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 전자파 차단소재 사업, 자동차 부품 사업 및 특수열교환기 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속 한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. - 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 2017.12.31수정전 조 정 2018. 1. 1수정후 Ⅰ. 유동자산 105,389,851 35,450,998 140,840,849 매출채권 48,072,539 (18,846,690) 29,225,849 재공품 12,231,427 54,297,688 66,529,115 기타 45,085,885 - 45,085,885 Ⅱ. 비유동자산 99,004,349 - 99,004,349 자 산 총 계 204,394,200 35,450,998 239,845,198 Ⅰ. 유동부채 84,156,830 38,011,380 122,168,210 매입채무및기타채무 39,903,522 36,891,397 76,794,919 충당부채 763,790 1,119,983 1,883,773 기타 43,489,518 - 43,489,518 Ⅱ. 비유동부채 35,637,575 - 35,637,575 부 채 총 계 119,794,405 38,011,380 157,805,785 자 본 총 계 84,599,795 (2,560,382) 82,039,413 부 채 및 자 본 총 계 204,394,200 35,450,998 239,845,198 - 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 조 정 기업회계기준서 제1018호에 따른 금액 Ⅰ. 유동자산 115,676,538 (32,197,482) 83,479,056 매출채권 35,447,249 7,632,436 43,079,685 재고자산 52,907,829 (39,768,512) 13,139,317 기타 27,321,460 (61,406) 27,260,054 Ⅱ. 비유동자산 96,377,893 - 96,377,893 자 산 총 계 212,054,431 (32,197,482) 179,856,949 Ⅰ. 유동부채 123,798,560 (24,406,789) 99,391,771 매입채무및기타채무 40,362,541 (30,254,372) 10,108,169 충당부채 1,522,675 5,847,583 7,370,258 기타 81,913,344 - 81,913,344 Ⅱ. 비유동부채 16,925,001 - 16,925,001 부 채 총 계 140,723,561 (24,406,789) 116,316,772 자 본 총 계 71,330,870 (127,213) 71,203,657 부 채 및 자 본 총 계 212,054,431 (24,534,002) 187,520,429 - 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 조 정 기업회계기준서 제1018호에 따른 금액 Ⅰ. 매출액 227,297,064 (16,482,926) 210,814,138 Ⅱ. 매출원가 195,767,815 (14,961,014) 180,806,801 Ⅲ. 매출총이익 31,529,249 (1,521,912) 30,007,337 판매비와관리비 20,865,230 (105,121) 20,760,109 연구개발비 5,132,883 - 5,132,883 Ⅳ. 영업이익 5,531,136 (1,416,791) 9,247,228 금융수익 8,918,742 193,324 9,112,066 금융비용 12,641,378 198,051 12,839,429 기타 (17,365,832) - (17,365,832) Ⅴ. 법인세비용차감전순손실 (15,557,332) (1,421,518) (16,978,850) Ⅵ. 당기순손실 (16,426,485) (1,421,518) (17,848,003) - 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 중요하지 않습니다. 연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. - 반품권이 있는 판매 회계처리연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에 있어 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 연결실체가 수령하였거나 수령할 대가 중 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식합니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 연결실체가 제품을 회수할 권리를 환불자산으로 인식합니다. - 운송용역 회계처리기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 제품판매와 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결실체의 일반적인 거래형태인 도착지인도조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지인도조건(이하, "C조건")으로 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하였으며, C조건 운송용역 매출과 관련된 운송비용을 매출원가로 인식하였 으 며, 과거에는 판매비와관리비로 인식되었습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정범주 장부금액 도입전 도입후 도입전 도입후 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 23,376,015 23,376,015 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 5,562,178 5,562,178 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 48,072,539 47,214,645 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 20,505,412 20,505,412 단기투자자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 1,680,513 1,680,513 장기투자자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 6,428,699 6,428,699 매도가능금융자산 기타포괄-공정가치 351,110 351,110 매도가능금융자산 상각후원가측정 금융자산 143,490 143,490 (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다. 2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 영업부문 (1) 영업부문별 경영성과 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 매출액 53,035,639 122,447,312 51,814,113 227,297,064 영업손익 3,632,047 1,441,422 457,668 5,531,137 유무형자산상각비 2,690,215 3,879,997 1,483,323 8,053,535 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 합 계 매출액 41,673,240 114,254,672 155,927,912 영업손익 2,752,350 75,951 2,828,301 유무형자산상각비 2,807,167 3,921,948 6,729,115 (2) 영업부문의 재무현황 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 자산(*) 75,064,787 61,279,289 75,710,355 212,054,431 부채 35,817,220 44,101,493 60,804,849 140,723,562 자본 39,247,567 17,177,796 14,905,506 71,330,869 (*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 70,275,649천원이며, 3,695,542천원은 외국에 소재하고 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 자산 78,041,696 65,712,776 60,639,728 204,394,200 부채 35,191,788 46,609,773 37,992,844 119,794,405 자본 42,849,908 19,103,003 22,646,884 84,599,795 5. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 3,103,207 1,620,310 정기적금 1,125,312 1,120,000 선물위탁증거금 427,661 145,293 소 계 4,656,180 2,885,603 장기금융상품 정기예금 1,089,281 1,980,861 정기적금 600,000 660,000 당좌개설보증금 4,500 4,500 장기저축성 보험 21,939 31,214 소 계 1,715,720 2,676,575 합 계 6,371,900 5,562,178 6. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 867,064 1,620,310 선물위탁증거금 선물거래증거금 402,742 54,259 정기적금 ㈜디엠씨 차입금담보 930,000 820,000 정기예금 선물거래증거금 1,566,902 - 장기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 986,132 1,853,196 정기예금 우리사주담보대출연대보증 103,149 100,000 정기예금 하나플랜트 AP Bond 발행 예금담보 - 25,600 보증금 ㈜디엠씨 당좌개설보증금 4,500 4,500 정기적금 ㈜디엠씨 차입금담보 600,000 660,000 합 계 5,460,489 5,137,865 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 39,064,449 (3,617,200) 35,447,249 54,097,264 (6,024,725) 48,072,539 대여금 3,685,643 (2,790,643) 895,000 14,471,643 (2,699,643) 11,772,000 미수금 2,768,034 (334,275) 2,433,759 3,012,902 (243,594) 2,769,308 미수수익 367,423 - 367,423 639,653 (35,862) 603,791 소 계 45,885,549 (6,742,118) 39,143,431 72,221,462 (9,003,824) 63,217,638 비유동: 대여금(*) 11,406,000 - 11,406,000 11,500 - 11,500 보증금 6,207,128 - 6,207,128 5,348,814 - 5,348,814 소 계 17,613,128 - 17,613,128 5,360,314 - 5,360,314 합 계 63,498,677 (6,742,118) 56,756,559 77,581,776 (9,003,824) 68,577,952 (*) 특수관계자 다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 대여한 잔액은 11,400,000천원(전기말 : 6,600,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구 분 ㈜다산인베스트 ㈜컴파스블루의 유가증권 담보제공 대여금에 대한 연대보증 ㈜다산인베스트의 최대주주 개인 대여금에 대한 연대보증 Compass Blue-Japan 부동산 담보제공 대여금에 대한 연대보증 당기 중 동 대여금은 1년 이내에 회수될 가능성을 예측할 수 없어 비유동자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 9,003,824 10,581,151 기업회계기준 제1109호 최초 적용 857,894 - 대손상각비 432,056 (161,893) 기타의대손상각비 205,966 1,399,836 제 각 (3,757,622) (4,497,581) 제각채권의 회수 - (417,736) 연결범위변동 - 2,100,047 기 말 6,742,118 9,003,824 (3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 합계 기대손실율 0.59% 8.93% 10.09% 27.25% 14.46% 100.00% 9.26% 총장부금액 33,139,797 2,077,687 225,936 37,070 445,131 3,138,828 39,064,449 손실충당금 195,680 185,437 22,787 10,101 64,367 3,138,828 3,617,200 8. 장ㆍ단기투자자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 고 당기말 전기말 유 동 : 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) - 1,680,513 파생상품 삼성선물 매도옵션 139,902 - 소 계 139,902 1,680,513 비유동 : 비시장성 지분증권 ㈜바이오메트릭스 - 1 ㈜한경희생활과학 1 1 ㈜지엔에프비쓰리 157,512 351,108 출자금 동양인터내셔널㈜ 2,120 2,120 SPA CONDOR DASAN 163,959 163,959 자본재공제조합 2,494,695 2,177,509 자동차공업협회 500 500 시장성 지분증권 ㈜핸디소프트 4,929,226 4,084,611 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) 1,131,285 - 채무증권 국민주택채권 146,393 143,490 소 계 9,025,691 6,923,299 합 계 9,165,593 8,603,812 (*) 지배기업은 ㈜다산인베스트와의 약정을 통하여 동 주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습 니다. 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 271,287 (174,110) 97,177 371,009 (223,201) 147,808 제품 12,687,453 (5,879,758) 6,807,695 11,206,209 (4,820,437) 6,385,772 원재료 2,923,625 (442,455) 2,481,170 2,985,685 (324,434) 2,661,251 재공품 41,878,704 (286,786) 41,591,918 2,048,449 (238,233) 1,810,216 기타재고자산 1,779,835 (32,640) 1,747,195 1,180,844 (710) 1,180,134 미착품 182,675 - 182,675 46,245 - 46,245 합 계 59,723,579 (6,815,749) 52,907,830 17,838,441 (5,607,015) 12,231,426 (*) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조)10. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 총장부금액 손실충당금(*2) 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유 동: 선급금 4,801,339 (643,396) 4,157,943 435,923 (14,130) 421,793 선급비용 713,510 - 713,510 1,036,446 - 1,036,446 환불자산 504,541 - 504,541 - - - 소 계 6,019,390 (643,396) 5,375,904 1,472,369 (14,130) 1,458,239 비유동: 선급비용 89,674 - 89,674 153,664 - 153,664 합 계 6,109,064 (643,396) 5,465,578 1,626,033 (14,130) 1,611,903 (*1) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조)(*2) 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 장부가액에 비례하여 손상차손을 인식하였습니다. (주석 14 참조) (2) 당기와 전기의 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 14,130 11,131 기타의대손상각비(환입) 611,885 2,999 기 말 626,015 14,130 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 영업소재지 취득원가 당기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜다산벤처스(*) 경영서비스 경기 성남 1,600,000 25.00% 683,260 - - 제이에프케이메탈㈜ 제조업 경남 대구 799,990 33.33% 153,930 34.78% 300,043 합 계 2,399,990 837,190 300,043 (*) 당기 중 지배기업 및 ㈜다산인베스트, ㈜다산네트웍스, ㈜핸디소프트가 각각 25%씩 출자하여 설립하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜다산벤처스 2,967,573 234,532 2,733,041 - (3,674,082) (3,674,082) 제이에프케이메탈㈜ 1,434,731 972,936 461,795 75,979 (500,839) (500,839) 합 계 4,402,304 1,207,468 3,194,836 75,979 (4,174,921) (4,174,921) ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 제이에프케이메탈㈜ 1,795,751 933,117 862,634 474,902 (310,901) (310,901) (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (A) (B) (AxB) ㈜다산벤처스 2,733,041 25.00% 683,260 - 683,260 제이에프케이메탈㈜ 461,795 33.33% 153,930 - 153,930 합 계 837,190 ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (A) (B) (AxB) 제이에프케이메탈㈜ 862,634 34.78% 287,541 12,502 300,043 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기 말 ㈜다산벤처스 - 1,600,000 (916,740) 683,260 제이에프케이메탈㈜ 300,043 - (146,113) 153,930 합 계 300,043 1,600,000 (1,062,853) 837,190 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 연결범위변동 기 말 제이에프케이메탈㈜ - 300,043 300,043 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 취득원가 상각누계액(*2) 손상누계액(*3) 장부금액 취득원가 상각누계액(*2) 장부금액 토지 11,188,254 - - 11,188,254 11,188,254 - 11,188,254 건물 26,332,424 (4,859,638) - 21,472,786 26,409,803 (4,085,096) 22,324,707 구축물 2,350,922 (915,307) (256,814) 1,178,801 2,327,922 (798,719) 1,529,203 기계장치 41,696,364 (25,552,858) (2,719,460) 13,424,046 40,168,003 (23,982,150) 16,185,853 차량운반구 491,428 (409,409) (13,426) 68,593 479,827 (374,449) 105,378 집기비품 5,429,112 (4,476,144) (98,628) 854,340 5,273,169 (4,202,874) 1,070,295 금형 11,713,552 (8,337,729) (606,530) 2,769,293 10,834,267 (7,048,128) 3,786,139 기타의유형자산 5,805,052 (4,049,208) (197,416) 1,558,428 5,231,048 (3,289,248) 1,941,800 건설중인자산 1,848,854 - (110,649) 1,738,205 1,342,458 (69,200) 1,273,258 합 계 106,855,962 (48,600,293) (4,002,923) 54,252,746 103,254,751 (43,849,864) 59,404,887 (*1) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조)(*2) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.(*3) 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 비례하여 손상차손을 인식하였습니다. (주석 14 참조) (2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 대체 환율변동효과 기말 토지 11,188,254 - - - - - - 11,188,254 건물 22,324,707 - (90,930) (787,494) - 27,184 (681) 21,472,786 구축물 1,529,203 23,000 - (116,588) (256,814) - - 1,178,801 기계장치 16,185,853 1,618,520 (55,282) (3,105,976) (2,719,460) 1,502,426 (2,035) 13,424,046 차량운반구 105,378 26,524 (1) (50,087) (13,426) - 205 68,593 집기비품 1,070,295 292,310 (6,827) (448,176) (98,628) 45,149 217 854,340 금형 3,786,139 1,019,847 (5,200) (1,400,817) (606,530) (20,260) (3,886) 2,769,293 기타의유형자산 1,941,800 226,045 - (740,156) (197,416) 327,800 355 1,558,428 건설중인자산 1,273,258 2,684,819 - - (110,649) (2,108,715) (508) 1,738,205 합 계 59,404,887 5,891,065 (158,240) (6,649,294) (4,002,923) (226,416) (6,333) 54,252,746 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 처분 감가상각 대체 환율변동효과 기말 토지 11,188,254 - - - - - - 11,188,254 건물 12,134,500 10,835,401 - - (630,703) 5,000 (19,491) 22,324,707 구축물 1,415,517 145,048 70,800 - (102,162) - - 1,529,203 기계장치 11,964,940 3,661,863 1,018,956 (158,190) (2,910,345) 2,705,420 (96,791) 16,185,853 차량운반구 153,243 - 65,161 (40,219) (70,675) - (2,132) 105,378 집기비품 957,359 31,860 407,523 (7,314) (432,450) 115,000 (1,683) 1,070,295 금형 3,607,296 - 1,592,908 (68,298) (1,385,267) 82,844 (43,344) 3,786,139 기타의유형자산 1,515,707 758,289 169,929 (6,456) (510,858) 21,446 (6,257) 1,941,800 건설중인자산 1,034,901 112,370 3,197,741 - - (3,068,345) (3,409) 1,273,258 합 계 43,971,717 15,544,831 6,523,018 (280,477) (6,042,460) (138,635) (173,107) 59,404,887 (3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 6,033,565 5,509,539 판매비와관리비 197,011 299,177 연구개발비 418,718 233,744 합 계 6,649,294 6,042,460 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 761,117 156,789 취득 - 611,790 감가상각 (7,302) (7,462) 기말장부금액 753,815 761,117 취득원가 808,288 808,288 감가상각누계액 (54,473) (47,171) 기말장부가액 753,815 761,117 (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타매출 18,000 18,000 운영비용 (7,302) (7,462) 합 계 10,698 10,538 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 취득원가 상각누계액 손상누계액(*2) 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 835,759 (518,812) (2) 316,945 426,635 (29,830) 396,805 개발비 2,364,720 (1,608,034) (180,014) 576,672 1,361,234 (462,232) 899,002 회원권 504,350 - (126,319) 378,031 504,350 - 504,350 기타의무형자산 1,733,136 (803,528) (140,229) 789,379 1,866,743 (839,415) 1,027,328 고객관계 9,636,526 (1,450,773) (1,385,143) 6,800,610 9,318,838 (423,582) 8,895,256 영업권 9,254,951 - (9,254,951) - 9,254,951 - 9,254,951 합 계 24,329,442 (4,381,147) (11,086,658) 8,861,637 22,732,751 (1,755,059) 20,977,692 (*1) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조)(*2) 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액에 미달함에 따라 비례하여 손상차손을 인식하였습니다. (동 주석 (5) 참조) (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 대체 환율변동 기말 특허권 396,805 - (79,858) (2) - - 316,945 개발비 899,002 127,285 (269,601) (180,014) - - 576,672 회원권 504,350 - - (126,319) - - 378,031 기타의무형자산 1,027,328 167,444 (337,977) (140,229) 73,200 (387) 789,379 고객관계 8,895,256 - (709,503) (1,385,143) - - 6,800,610 영업권 9,254,951 - - (9,254,951) - - - 합 계 20,977,692 294,729 (1,396,939) (11,086,658) 73,200 (387) 8,861,637 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체 환율변동 연결범위변동 기말장부가액 특허권 39,998 - - (5,948) - - 362,755 396,805 개발비 13,401 - - (13,399) - - 899,000 899,002 회원권 516,091 - (11,741) - - - - 504,350 기타의무형자산 698,392 193,735 - (236,264) 138,635 128,752 104,078 1,027,328 고객관계 6,459,632 - - (423,582) - - 2,859,206 8,895,256 영업권 6,668,192 - - - - - 2,586,759 9,254,951 합 계 14,395,706 193,735 (11,741) (679,193) 138,635 128,752 6,811,798 20,977,692 (3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 409,607 7,462 판매비와관리비 930,283 461,397 연구개발비 57,049 210,334 합 계 1,396,939 679,193 (4) 개발비 세부내역 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 개발비 ACC 열교환기 개발 154,097 9개월 HPF개발 RND(*) 284,776 - NOISE TEST RND(*) 137,799 - 합 계 576,672 (*) 당기말 현재 상각이 개시되지 않았습니다.(5) 현금창출단위의 손상검토연결실체는 영업권의 손상검사를 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액과 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당기말 현재 영업권이 배부된 부문에 대하여 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.① ㈜디엠씨 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 10.96% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 25,784백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 10,335백만원 손상차손 인식방법 사업결합으로 식별한 영업권에 우선 배부하고, 잔여 손상차손을 다른 자산에 비례배부하였으며, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함 ② ㈜디티에스 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.82% 영구성장율 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 24,001백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 5,689백만원 손상차손 인식방법 사업결합으로 식별한 영업권에 우선 배부하고, 잔여 손상차손을 다른 자산에 비례배부하였으며, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 34,840,119 32,131,524 미지급금 2,856,155 4,658,203 미지급비용 2,563,567 3,067,095 임대보증금 97,300 46,700 기타보증금 5,400 - 소 계 40,362,541 39,903,522 비유동: 매입채무 51,069 48,071 임대보증금 50,000 - 소 계 101,069 48,071 합 계 40,463,610 39,951,593 16. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다. (단위: USD) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 매 입 매 도 당기말 전기말 환위험 헤지 통화선물(*) KRW USD 41,660,000 26,560,000 (*) 통화선물은 일일결제상품이며 당기말 관련자산은 미수금 173,864천원이며, 관련부채는 없습니다. (2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 6,084,893 3,095,915 파생상품거래손실 (7,900,776) (2,345,888) 파생상품거래순손익 (1,815,883) 750,027 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 4.06 2,000,000 2,000,000 3개월물 KORIBOR + 2.13 700,000 900,000 3.80 - 810,000 5.70 1,027,203 905,806 할인어음 - 26,199 - 한도대출 - - 2,701,486 산업은행 운전자금대출 CD 3개월 + 1.94 1,000,000 1,000,000 CD 3개월 + 1.92 1,000,000 1,000,000 2.98 9,500,000 - 4.02 6,700,000 6,900,000 3.54 3,000,000 - 하나은행 무역어음대출 FTP(*) + 1.804 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 CD 3개월 + 2.65 2,000,000 2,000,000 신한은행 운전자금대출 - - 750,000 4.96 494,588 - 매출채권 매각 4.00 150,185 2,022,976 우리은행 무역금융대출 총액한도기준금리(1.53%) + 3 900,000 1,200,000 국민은행 운전자금대출 4.94 1,000,000 1,000,000 현대커머셜 운전자금대출 4.00 600,000 800,000 4.03 1,000,000 1,000,000 4.03 500,000 500,000 4.05 800,000 900,000 3.35 1,000,000 - ㈜핸디소프트 운전자금대출 - - 2,000,000 개인 운전자금대출 - - 1,000,000 합 계 34,398,175 30,390,268 (*) Fund Transfer Price (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운영자금대츨 산금채 + 2.10 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 산금채 + 2.40 937,500 1,687,500 기업은행 운영자금대츨 - - 7,500,000 5.55 150,000 300,000 신한은행 운전자금대출 고시금리 + 2.74 2,000,000 - 합 계 4,087,500 10,487,500 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기차입금) (900,000) (900,000) 차감 계 3,187,500 9,587,500 18. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*) 액면가액 24,000,000 28,000,000 상환할증금 1,769,062 2,430,942 전환권조정 (7,007,675) (6,648,478) 합 계 18,761,387 23,782,464 유동전환사채 10,741,113 - 비유동전환사채 8,020,274 23,782,464 (*) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조) (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 23,782,464 26,470,565 유효이자 및 이자의 지급 1,843,069 837,199 전환사채의 보통주 전환(*1) (5,323,955) - 전환사채의 현금 상환(*2) (9,057,495) (13,235,282) 전환사채의 발행(*3) 7,517,304 9,709,982 기말 18,761,387 23,782,464 (*1) 2018년 2월 19일에 (주)솔루에타의 제 2회차 전환사채 60억원(발행가 기준)에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,060,070주가 발행되었습니다.(*2) 2018년 5월 15일에 (주)솔루에타의 제 2회차 전환사채 100억(발행가 기준)에 대하여 현금 10,639,099천원이 상환되었으며 관련 상환이익은 1,200,785천원 입니다.(*3) 2018년 5월 16일에 (주)솔루에타의 제 3회차 전환사채 120억(발행가 기준)에 대하여 현금 12,000,000천원이 발행되었으며 일반사채 가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류됩니다. (3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.① ㈜솔루에타가 발행한 전환사채 구 분 제 3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018년 5월 16일 만기 2023년 5월 16일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 0.00% /1.00% 만기상환수익율 105.1010% 발행자의 조기상환권 상환기간 2019년 5월 16일부터 2020년 5월 16일 까지 지급일 상환청구일로부터 1개월 이내 상환금액 발행가액+연복리4.0% 상환범위 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 투자자의 조기상환청구권 청구기간 2020년 5월 16일부터 사채의 만기일까지 지급일 상환청구일로부터 2개월 이내 청구금액 발행가액+연복리1.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2019년 5월 16일부터 2023년 4월 16일 까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 3,895원 전환가액 조정 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함. 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 ㈜다산네트웍스 ② ㈜디티에스가 발행한 전환사채 구 분 기명식 사모 전환사채 발행일 2017년 12월 28일 만기 2020년 12월 28일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 표면이율 연 2% 만기상환수익율 만기보장수익률 연복리 5% 발행자의 조기상환권 상환기간 2018년 12월 28일부터 2019년 12월 28일 까지 지급일 조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내 상환금액 상환금액+연복리12% 상환범위 사십억(4,000,000,000)원에 상당하는 범위 내 투자자의 조기상환청구권 청구기간 기한이익상실 사유 발생시점(*) 지급일 기한이익상실에 따른 상환일 청구금액 발행가액+연복리12% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2018년 12월 28일부터 2020년 12월 27일까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 6,000원 전환가액 조정 발행회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 발행회사의 실제 영업이익을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익에 미달하는 경우 인수인이 전환청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증, 주식배당 등을 하여 주식을 발행하는 경우 등 전환가액의 조정이 필요한 경우 발행회사의 기업공개 시, 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 발행회사의 기업공개 현재 본건 사채 전환가액을 하회하는 경우 발행회사의 상장 이후에는 상장일로부터 매 3개월이 되는 날마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액 보다 낮은 경우 기한이익 상실사유 발행회사 또는 대주주가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 대표이사 연대보증 지배기업 및 ㈜다산네트웍스(이하, 대주주)는 ㈜디티에스 전환사채 투자자와의 주주간계약을 통하여 투자자에게 매도청구권(Put-option)을 부여하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다 구 분 투자자의 대주주에 대한 매수청구권 매도청구권 보유자 유진-에버베스트턴어라운드 매도청구권 의무자 ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스의 전부 또는 일부 상세내용 행사조건 1. 매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.2. 대상회사 및/또는 대주주가 본 계약에서 정한 적격상장 의무를 이행하지 못한 경우3. 대상회사가 전환사채 인수계약에 따른 원리금 상환의무를 불이행하는 경우 상환조건 발행가액+연복리8.0% 행사가능범위 전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부 (*1) "실제영업이익"은, 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서 상 영업이익에 손익계산서 상 외환 및 외화파생상품 거래 및 평가손익을 포함하여 산정한 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 표에 기재된 금액을 의미함. (단위 : 백만원) 구 분 2017년 4월 1일~2018년 3월 31일 2018년 4월 1일~2019년 3월 31일 2019년 4월 1일~2020년 3월 31일 2020년 4월 1일~2021년 3월 31일 목표 영업이익 505 2,110 4,490 9,000 목표 누적영업이익 505 2,615 7,105 16,105 19. 유동및비유동금융부채당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 유 동 : 전환사채의 내재파생부채 2,286,683 5,021,099 비유동 : 전환사채의 내재파생부채 3,935,400 694,848 합 계 6,222,083 5,715,947 (*1) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조)(*2) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 30 참조) 20. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.26% ~ 2.86% 2.58% ~ 3.00% 당기말 및 전기말 기대임금상승율은 보험개발원의 연령별 승급률을 적용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 1,498,801 (255,116) 1,243,685 2,167,124 (1,523,987) 643,137 연결범위변동 - - - 1,408,849 (225,591) 1,183,258 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 303,828 - 303,828 (744,235) (6,651) (750,886) 이자비용(이자수익) 40,117 (6,850) 33,267 1,014 (930) 84 소 계 343,945 (6,850) 337,095 (743,221) (7,581) (750,802) 재측정요소: 보험수리적손익 121,880 3,305 125,185 602 371 972 기타 : 기업이 납부한 기여금 - (29,586) (29,586) - (15,128) (15,128) 지급액 (255,179) 40,442 (214,737) (1,334,553) 1,516,800 182,247 기타 5,509 - 5,509 - - - 소 계 (249,670) 10,856 (238,814) (1,334,553) 1,501,672 167,119 기말 1,714,956 (247,805) 1,467,151 1,498,801 (255,116) 1,243,685 (3) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율의 100 basis point 상승 (172,848) (441) 기대임금상승률의 1% 상승 202,324 453 (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.3년 및 8.2년입니다. (5) 당기 중 일부임직원을 제외하고 확정기여형 퇴직연금에 퇴직금을 불입하였으며, 당기에 확정기여제도로 인해 발생한 비용은 2,069백 만원(전기: 1,175백만원)입니다. 21. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 유 동 : 반품충당부채(*2) - 254,223 판매보증충당부채 337,803 - 공사손실충당부채 1,184,872 443,101 소송충당부채 - 66,466 소 계 1,522,675 763,790 비유동 : 판매보증충당부채 213,608 281,008 합 계 1,736,283 1,044,798 (*1) 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였습니다.(주석 36 참조)(*2) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용으로 인하여 반품충당부채를 고객의 반품권 행사로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액과, 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할권리를 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(환불자산)으로 구분하여 표시하였습니다. 22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금(*) 30,267,569 6,807,224 예수금 267,857 366,106 환불부채 1,783,178 - 합 계 32,318,604 7,173,330 (*) 선수금은 계약부채입니다. 23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500원 500 원 발행주식의 수(*) 12,086,586 11,026,516 자본금(*) 6,043,293 5,513,258 (*) 전기 중 자본금 및 발행할 주식수의 변동은 없으며, 당기 중 전환사채의 주식전환으로 인하여 자본금 530,035천원과 발행주식 1,060,070주가 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 34,607,198 28,476,445 감자차익 38,463 38,463 기타자본잉여금 140,070 140,070 주식매수선택권 - 592,306 합 계 34,785,731 29,247,284 (3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합 계 당기초 28,476,445 38,463 140,070 28,654,978 전환사채 주식전환 6,130,753 - - 6,130,753 당기말 34,607,198 38,463 140,070 34,785,731 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합 계 전기초 28,476,445 38,463 140,070 28,654,978 증감 - - - - 전기말 28,476,445 38,463 140,070 28,654,978 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (444,535) (429,830) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액 (2,616,595) - 매도가능금융자산평가손익 - (923,435) 합 계 (3,061,130) (1,353,265) (5) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 (1,353,265) 655,713 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 변경 869,699 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기손상금액 계정변경 (2,520,476) - 해외사업환산손익 (14,705) (288,047) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 (142,363) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분대체(*) 99,980 - 매도가능금융자산평가손익 - (1,144,535) 주식매수선택권 - (576,396) 기말장부가액 (3,061,130) (1,353,265) (*) 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따라 이익잉여금으로 반영된 매도금융자산의 손상차손 누적액을 기타포괄손실로 재분류 하였습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금 3,000,787 3,000,787 법정적립금 (437,423) - 미처분이익잉여금 22,564,468 36,279,869 합 계 25,127,832 39,280,656 24. 영업이익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 : 국내 83,011,256 63,848,278 중국 37,317,151 32,589,265 알제리 42,187,774 - 기타 64,780,883 59,490,369 합 계 227,297,064 155,927,912 주요 서비스 계열 : 상품매출 1,170,098 3,900,680 제품매출 223,203,120 150,208,310 기타매출 2,766,230 1,818,922 운송매출 157,616 - 합 계 227,297,064 155,927,912 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 227,297,064 155,927,912 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 A 63,717,148 35,024,056 B 42,187,774 - (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 881,771 3,317,782 제품매출원가 192,937,502 126,278,088 기타매출원가 1,790,926 1,385,551 운송매출원가 157,616 - 합 계 195,767,815 130,981,421 (4) 당기와 전기 중 판매비와관리비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 : 급여 7,896,004 7,097,266 퇴직급여 552,212 99,863 복리후생비 1,226,421 1,024,330 지급임차료 248,582 398,253 접대비 400,781 436,948 유형자산상각비 197,011 221,715 투자부동산상각비 7,302 7,462 무형자산상각비 930,283 538,857 세금과공과 71,609 69,748 광고선전비 2,120 - 대손상각비 432,056 (161,893) 여비교통비 828,158 671,781 통신비 95,067 104,654 수도광열비 137,530 131,476 수선비 8,452 12,444 보험료 (19,438) 229,514 운반비 3,214,961 2,604,399 지급수수료 3,815,595 2,818,832 교육훈련비 9,484 69,745 수출제비용 266,256 231,980 소모품비 52,161 175,611 차량유지비 418,115 382,839 도서인쇄비 15,839 9,130 판매보증충당금전입(환입)액 (8,458) 35,642 주식보상비용(환입) (43,291) 2,845 잡비 110,418 - 합 계 20,865,230 17,213,441 연구개발비 : 경상연구개발비 5,132,883 4,904,749 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기(*) 매출원가 판매관리비 연구개발비 합 계 매출원가 판매관리비 연구개발비 합 계 상품변동액 50,631 - - 50,631 815,840 - - 815,840 제품변동액 (39,781,702) - - (39,781,702) (502,685) - - (502,685) 원부재료 및 상품매입액 172,973,536 - - 172,973,536 89,930,070 - - 89,930,070 종업원급여 12,117,675 7,896,004 2,803,058 22,816,737 8,341,072 7,101,693 2,699,145 18,141,910 퇴직급여 1,034,971 552,212 234,307 1,821,490 194,278 99,863 (78,031) 216,110 유무형자산 상각비 6,443,172 1,134,597 475,766 8,053,535 5,517,001 768,036 444,078 6,729,115 지급수수료 1,032,046 3,815,595 490,281 5,337,922 1,664,225 2,829,815 447,417 4,941,457 소모품비 4,814,821 52,161 329,567 5,196,549 3,603,364 75,020 504,139 4,182,523 세금과공과 284,966 71,609 980 357,555 102,433 69,748 26 172,207 수도광열비 676,215 137,530 53,130 866,875 472,677 121,150 - 593,827 대손상각비 - 432,056 - 432,056 - (161,893) - (161,893) 수출제비용 - 266,256 - 266,256 - 82,069 - 82,069 운반비 823,783 3,214,961 21,569 4,060,313 313,948 2,604,399 17,990 2,936,337 외주가공비 27,775,970 - - 27,775,970 15,164,587 - - 15,164,587 복리후생비 1,661,621 1,226,451 401,299 3,289,371 1,135,851 1,024,330 375,140 2,535,321 수선비 734,559 8,452 24,124 767,135 532,892 12,444 12,193 557,529 여비교통비 251,012 828,158 111,849 1,191,019 221,431 671,781 170,342 1,063,554 전력비 1,776,011 - 116,215 1,892,226 1,354,150 10,326 56,297 1,420,773 외주용역비 486,954 - 1,659 488,613 1,086,397 - 151,655 1,238,052 기타 2,611,574 1,229,188 69,079 3,909,841 1,033,890 1,904,660 104,358 3,042,908 합계 195,767,815 20,865,230 5,132,883 221,765,928 130,981,421 17,213,441 4,904,749 153,099,611 (*) 전기 비용의 성격별 분류의 내역은 당기의 기준에 따라 재분류되었습니다. 26. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 : 이자수익 751,196 1,865,408 수입수수료 14,070 144,592 외환차익 63,253 98,560 외화환산이익 20,008 - 파생상품거래이익 6,084,893 3,095,915 사채상환이익 1,200,785 1,924,327 금융상품평가이익 784,537 3,915,857 소 계 8,918,742 11,044,659 금융원가 : 이자비용 4,254,986 4,868,007 외환차손 428,341 137,935 외화환산손실 34,721 17,481 매출채권처분손실 22,554 12,794 파생상품거래손실 7,900,776 2,345,888 내재파생상품평가손실 - 1,740,992 매도가능금융자산손상차손 - 699,999 소 계 12,641,378 9,823,096 순금융수익(비용) (3,722,636) 1,221,563 (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 주계약이 동 기준서의 적용범위에 해당하여 금융상품에 내재된 파생상품은 분리되지 않아, 주계약과 내재된 파생상품에 대한 평가손익을 복합금융자산평가손익으로 표기하였습니다. 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 : 외환차익 749,464 127,717 외화환산이익 157,065 272,471 유형자산처분이익 86,408 63,378 무형자산처분이익 - 7,759 기타수입수수료 38,350 73,440 잡이익 820,540 395,205 소 계 1,851,827 939,970 기타영업외비용 : 외환차손 234,558 792,483 외화환산손실 123,688 949,653 유형자산처분손실 119,365 115,031 유형자산손상차손 4,002,923 - 기타의대손상각비(*) 835,232 1,405,465 기타지급수수료 1,062,581 150,032 무형자산손상차손 11,086,658 - 잡손실 689,801 1,379,137 소계 18,154,806 4,791,801 순기타영업이익(손실) (16,302,979) (3,851,831) (*) 현금창출단위로부터의 손상 등을 포함하고 있습니다. 28. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 1,618,473 863,474 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (749,320) (674,441) 법인세비용 869,153 189,033 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (15,557,331) 198,032 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (3,422,613) 21,567 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 617,532 561,218 세액공제 및 감면으로 인한 차이 (257,190) (843,980) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 123,683 - 법인세추납액 - 735,320 미인식이연법인세의 변동 3,789,680 (1,489,317) 기타차이 18,061 1,204,225 법인세비용 869,153 189,033 유효세율(법인세비용/세전이익) - 95.5% (3) 당기와 전기중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 재측정요소 (5,519) 84,553 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (17,206) 322,817 합 계 (22,725) 407,370 (4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기(*) 기 초 증(감)액 기 말 기 초 증(감)액 기 말 재고자산평가충당금 1,185,495 231,158 1,416,653 1,892,360 (706,865) 1,185,495 미지급비용 95,873 13,080 108,953 60,191 35,682 95,873 반품충당부채 55,929 (55,929) - 48,088 7,841 55,929 환불부채 - 392,299 392,299 - - - 환불자산 - (110,999) (110,999) - - - 복합금융자산 245,299 207,166 452,465 (62,362) 307,661 245,299 전환사채 330,384 (391,035) (60,651) 509,915 (179,531) 330,384 선수금 25,840 12,691 38,531 19,228 6,612 25,840 종속기업투자 (25,840) 25,840 - (19,228) (6,612) (25,840) 확정급여부채 13,295 4,906 18,201 141,491 (128,196) 13,295 미수수익 (9,594) (32,126) (41,720) (68,428) 58,834 (9,594) 대손충당금 852,336 6,582 858,918 1,083,594 (231,258) 852,336 특허권 63 - 63 63 - 63 연구인력개발준비금 (220,057) 220,057 - (440,115) 220,058 (220,057) 파생상품거래손익 (370,628) (276,355) (646,983) (1,288) (369,340) (370,628) 해외투자법인 인정이자 110,206 (110,206) - - 110,206 110,206 정부보조금 204,089 13,250 217,339 165,576 38,513 204,089 장기투자자산 704,624 (4,659) 699,965 22,000 682,624 704,624 회원권 - 22,235 22,235 - - - 장기미지급금 10,576 659 11,235 9,523 1,053 10,576 건물 (466,071) 34,159 (431,912) (506,703) 40,632 (466,071) 토지 (584,777) - (584,777) (139,224) (445,553) (584,777) 미실현손익 270,459 (58,381) 212,078 - 270,459 270,459 고객관계 (2,036,364) 476,704 (1,559,660) - (2,036,364) (2,036,364) 기타 53,341 68,401 121,742 73,581 (20,240) 53,341 소계 444,478 689,497 1,133,975 2,788,262 (2,343,784) 444,478 결손금 287,695 107,677 395,372 - 287,695 287,695 세액공제 이월 1,714,586 (15,641) 1,698,945 1,256,781 457,805 1,714,586 인식한 이연법인세 2,446,759 781,533 3,228,292 4,045,043 (1,598,284) 2,446,759 (*) 전기내역은 당기의 기준에 따라 재분류되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 미인식한 이연법인세 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 총액 6,042,465 718,719 29. 주당이익(손실 ) 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 순손익 (13,688,188,319) 8,999,184 가중평균유통보통주식수(*) 11,938,467 11,026,516 기본주당순손익 (1,147) 1 (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 주) 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2018년 1월 1일 11,026,516 365/365 11,026,516 전환사채 전환권행사 2018년 2월 21일 1,060,070 314/365 911,951 기말유통보통주식수 12,086,586 11,938,467 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2017년 1월 1일 11,026,516 365/365 11,026,516 (2) 연결실체의 희석증권은 희석효과가 없으므로, 당기와 전기의 연결희석주당이익(손실)은 연결기본주당이익(손실)과 동일합니다 . (3) 당기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 발행일 전환/행사기간 전환/행사가액 전환/행사가능주식수 ㈜솔루에타 전환사채 전환권 2018년 5월 16일 2019년 5월 16일 ~ 2023년 4월 16일 3,895 3,080,873 30. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 - 6,224,470 2,654,829 - - 8,879,299 단기투자자산 - 139,902 - - - 139,902 소 계 - 6,364,372 2,654,829 - - 9,019,201 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 13,378,774 - - - - 13,378,774 장단기금융상품 6,371,900 - - - - 6,371,900 매출채권및기타채권 56,756,559 - - - - 56,756,559 장기투자자산 146,393 - - - - 146,393 소 계 76,653,626 - - - - 76,653,626 금융자산 합계 76,653,626 6,364,372 2,654,829 - - 85,672,827 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동ㆍ비유동 금융부채 - - - (6,222,083) - (6,222,083) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - (40,463,608) (40,463,608) 차입금 - - - - (38,485,675) (38,485,675) 전환사채 - - - - (18,761,387) (18,761,387) 금융부채 합계 - - - - (97,710,670) (97,710,670) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 현금및현금성자산 23,376,015 - - - 23,376,015 장단기금융상품 5,562,178 - - - 5,562,178 매출채권및기타채권 68,577,951 - - - 68,577,951 매도가능금융자산 - 7,223,342 - - 7,223,342 당기손익인식금융자산 - - 1,680,513 - 1,680,513 매입채무및기타채무 - - - (39,939,504) (39,939,504) 장단기금융부채 - - - (68,804,069) (68,804,069) 합 계 97,516,144 7,223,342 1,680,513 (108,743,573) (2,323,574) (2) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장단기투자자산 9,019,201 4,929,226 - 4,089,975 9,019,201 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동ㆍ비유동 금융부채 6,222,083 - - 6,222,083 6,222,083 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 38,485,675 - 37,872,334 - 37,872,334 전환사채 18,761,387 - 11,087,671 12,528,407 23,616,078 금융부채 합계 63,469,145 - 48,960,005 18,750,490 67,710,495 ② 전기말 (단위: 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 7,223,342 4,228,101 - 2,995,241 7,223,342 당기손익인식금융자산 1,680,513 - - 1,680,513 1,680,513 금융부채 (4,124,112) - - (4,124,112) (4,124,112) ③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 평가손익 처 분 당기말 장단기투자자산 4,375,711 302,883 (728,522) - 3,950,072 유동ㆍ비유동금융부채 (5,715,947) (4,482,696) 489,150 3,487,410 (6,222,083) ④ 가치평가기법 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 핸디소프트 매도옵션 옵션가치평가모형 주가, 할인율 장기투자지분상품 현금흐름할인모형 할인율, 영구성장율 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 내재파생부채 옵션가치평가모형 주가, 할인율 지급보증부채 현금흐름할인모형 할인율 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 751,196 - - - - 751,196 수입수수료 52,420 - - - - 52,420 외환차익 812,717 - - - - 812,717 외화환산이익 177,073 - - - - 177,073 파생상품거래이익 - - - 6,084,893 - 6,084,893 사채상환이익 - - - - 1,200,785 1,200,785 금융상품평가이익 - 295,387 - 489,150 - 784,537 이자비용 - - - - (4,254,986) (4,254,986) 외환차손 (552,029) - - - - (552,029) 외화환산손실 (158,409) - - - - (158,409) 매출채권처분손실 (22,554) - - - - (22,554) 파생상품거래손실 - - - (7,900,776) - (7,900,776) 대손상각비 (432,056) - - - - (432,056) 기타의대손상각비 (200,350) - - - - (200,350) 합 계 428,008 295,387 - (1,326,733) (3,054,201) (3,657,539) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 751,196 - - - - 751,196 수입수수료 52,420 - - - - 52,420 외환차익 694,469 - - - - 694,469 외화환산이익 177,073 - - - - 177,073 파생상품거래이익 - - - 6,084,891 - 6,084,891 사채상환이익 - - - - 1,200,785 1,200,785 복합금융상품평가이익 - 295,387 - - - 295,387 내재파생상품평가이익 - - - 489,150 - 489,150 이자비용 - - - - (4,254,986) (4,254,986) 외환차손 (544,647) - - - - (544,647) 외화환산손실 (158,409) - - - - (158,409) 매출채권처분손실 (22,554) - - - - (22,554) 파생상품거래손실 - - - (7,900,776) - (7,900,776) 대손상각비 (432,056) - - - - (432,056) 기타의대손상각비 (200,350) - - - - (200,350) 합 계 317,142 295,387 - (1,326,735) (3,054,201) (3,768,407) 31. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 140,723,561 119,794,405 자본 71,330,869 84,599,795 부채비율 197.28% 141.60% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.(가) 시장위험관리① 외환위험 연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화부채가 외화자산보다 많아 환율상승에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) 구 분 당기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 외화자산 : USD 9,021,557 10,037,986 - - CNY 36,353,355 5,933,986 68,884 11,572,565 EUR - - 4,133 5,302,649 합 계 15,971,972 16,875,214 외화부채 : USD 373,416 417,517 46,166 49,462 CNY 538,207 87,599 33,820 5,534 합 계 505,116 54,996 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (3,203,953) 3,203,953 (2,660,946) 2,660,946 CNY 584,639 (584,639) 1,156,703 (1,156,703) EUR - - 530,265 (530,265) 합 계 1,548,143 (1,548,143) 1,682,022 (1,682,022) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, USD 41,660,000의 파생상품 매도계약에 따라 환율변동위험이 일부 상쇄됩니다. ② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.1%상승시 0.1%하락시 0.1%상승시 0.1%하락시 이자수익 - - 1,865 (1,865) 이자비용 10,538 (10,538) 39,978 (39,978) (나) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 현금흐름 1년이하 1년초과 2년이하 매입채무 34,840,119 34,840,119 34,840,119 - 단기차입금 34,398,175 35,181,881 35,181,881 - 유동성장기차입금 900,000 933,030 933,030 - 미지급금 2,856,155 2,856,155 2,856,155 - 미지급비용 2,563,567 2,563,567 2,563,567 - 장기차입금 3,187,500 4,345,790 326,628 4,019,162 임대보증금 152,700 152,700 102,700 50,000 유동전환사채(*) 13,027,796 13,157,399 13,157,399 - 비유동전환사채(*) 11,955,674 12,241,534 - 12,241,534 합 계 103,881,686 106,272,175 89,961,479 16,310,696 (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 18 참조). ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 현금흐름 1년이하 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 매입채무 32,131,524 32,131,524 32,131,524 - - 단기차입금 30,390,268 30,390,268 30,390,268 - - 미지급금 4,706,273 4,706,274 4,658,203 - - 미지급비용 3,067,095 3,067,095 3,067,095 - - 장기차입금 10,487,500 10,487,500 900,000 9,587,500 - 임대보증금 46,700 46,700 46,700 - - 비유동전환사채(*) 23,782,464 25,398,933 - 13,157,399 12,241,534 합 계 110,327,771 110,327,772 76,909,737 22,744,899 12,241,534 (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 18 참조). (다) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,378,774 23,376,015 장ㆍ단기금융상품 6,371,900 5,562,178 매출채권및기타채권 56,756,559 68,577,951 합 계 76,507,233 97,516,144 32. 특수관계자와 의 주요 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 명칭 최대주주 ㈜다산네트웍스 관계기업 ㈜다산벤처스(*1), 제이에프케이메탈㈜ 기타 DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc., DASAN Network Solutions, Inc. , ㈜다산네트웍솔루션즈, DASAN Network Solutions JAPAN lnc., DASAN VIETNAM COMP-ANY LIMITED, D-Mobile LIMITED, DASAN INDIA PRIVATE LIMITED, Tomato SoftLtd., Tomato Soft (Xi'an) Ltd., Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd., ㈜에이블, J-Mobile Corporation, SAS DASAN France, ㈜코라시아, ㈜닥터아사한, ㈜카이퍼랩, ㈜팬더미디어, ㈜바이오메트릭스(*2), ㈜컴파스블루, ㈜다산인베스트, COMPASSBLUE-JAPAN (*1) 당기 중 연결실체와 ㈜다산인베스트, ㈜다산네트웍스 및 ㈜핸디소프트가 각각 25%의 지분을 출자하여 설 립 하였습니다(주석 11 참조).(*2) 당기 중 관계회사인 ㈜다산벤처스에 처분되어, 종속기업에서 기타특수관계자로분류되었습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기타수익 매입 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 25,727 396,741 2,558,349 기타 ㈜다산네트웍솔루션즈 - - 4,800 제이에프케이메탈㈜ - 25,826 - ㈜다산인베스트, 140,322 - - ㈜컴파스블루 446,402 - - COMPASSBLUE-JAPAN - - 1,202 ㈜에이블 - - 5,400 ㈜바이오메트릭스 73,121 - - 합 계 685,572 422,567 2,569,751 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매 출 기타수익 매 입 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 - - 23,400 1,706,124 종속기업 ㈜바이오메트릭스 - 53,924 - 40,944 관계기업 ㈜디티에스(*1) 9,088 648,953 - - ㈜다산네트웍솔루션즈 51,130 57,721 - 6,000 Chasan Networks (Shenzhen) Co.,Ltd - - - 110,977 ㈜파인솔루션 - - - 11,245 ㈜컴파스블루 - 401,054 - - ㈜다산인베스트(*2) - 373,504 1,577,005 - 합 계 60,218 1,535,156 1,600,405 1,875,290 (*1) 당기말 기준으로 종속기업에 편입되었으며, 상기 거래는 연결실체에 편입되기 이전의 거래내역입니다.(*2) 매입액은 ㈜디티에스 지분 315,401주에 대한 인수대가로 매매단가는 제3자 거래가격이 적용되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권 기타채무 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 3,239,632 498,554 기타 ㈜바이오메트릭스(*) 1,600,000 79,304 - ㈜다산인베스트 580,000 47,192 - ㈜에이블 - - 5,940 ㈜컴파스블루 11,400,000 283,713 - 합 계 13,580,000 3,649,841 504,494 (*) 당기 중 ㈜바이오메트릭스 주식 전부를 관계회사인 ㈜다산벤처스에 처분하였으며, 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,679,304천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 최대주주 ㈜다산네트웍스 - - 3,239,632 486,243 종속기업 ㈜바이오메트릭스(*) - 1,500,000 11,042 - 관계기업 ㈜다산네트웍솔루션즈 26,818 - - - ㈜컴파스블루 - 6,600,000 323,634 - ㈜다산인베스트 - 5,100,000 220,505 - ㈜파인솔루션 - - - 1,622 임직원 - 23,500 - - 합 계 26,818 13,223,500 3,794,813 487,865 (*) 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 기타 ㈜바이오메트릭스 단기대여금 1,500,000 100,000 - 1,600,000 ㈜컴파스블루 장기대여금(*) 6,600,000 5,450,000 650,000 11,400,000 ㈜다산네트웍스 단기차입금 - 2,000,000 2,000,000 - ㈜다산인베스트 단기대여금 5,100,000 580,000 5,100,000 580,000 합 계 13,200,000 8,130,000 7,750,000 13,580,000 (*) 당기 중 동 대여금은 1년 이내에 회수될 가능성을 예측할 수 없어 장기대여금으로재분류하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업 ㈜바이오메트릭스 단기대여금 760,000 740,000 - 1,500,000 매도가능금융자산 75,000 25,000 - 100,000 관계기업 ㈜디티에스 단기대여금(*1) 11,000,000 - 11,000,000 - ㈜핸디소프트 매도가능금융자산(*2) 5,483,071 - 1,398,460 4,084,611 ㈜다산네트웍솔루션즈 단기대여금 - 4,000,000 4,000,000 - ㈜컴파스블루 단기대여금 7,300,000 - 700,000 6,600,000 ㈜다산인베스트 단기대여금 5,300,000 6,800,000 7,000,000 5,100,000 기타 임직원 단기대여금 11,000 5,000 4,000 12,000 장기대여금 20,000 - 8,500 11,500 합 계 29,949,071 11,570,000 24,110,960 17,408,111 (*1) 기초 단기대여금은 연결실체로 편입되기 이전의 발생분으로, 전기 중 출자전환을 통하여 감소하였습니다. 한편, 출자전환으로 취득한 주식수량 2,200,000주는 제3자 거래가격에 기초한 주당 매매단가로 산정되었습니다.(*2) 연결실체는 ㈜다산인베스트와 주주간 약정을 통하여 동주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 판매할 권리를 가지고 있으며, 동 권리에 대한 공정가치를 당기손익인식 금융자산으로 계상하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 구분 금액 관계기업 ㈜다산벤처스 설립 100,000 유상증자 1,500,000 기타 ㈜바이오메트릭스 주식처분(*) 20 (*) 당기 중 관계기업인 ㈜다산벤처스에 ㈜바이오메트릭스의 주식 20,000주를 주당 1원에 처분하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 구분 금액 종속기업 ㈜바이오메트릭스 유상증자 25,000 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천, 단위: 천원) 담보제공자 구분 세부내역 보증 금액 ㈜다산네트웍스 연대보증 산업은행 차입금에 대한 연대보증 3,600,000 기업은행 기한부 신용장 한도에 대한 연대보증 USD 1,800.00 (주)솔루에타 발행 전환사채에 대한 연대보증 12,000,000 신한은행, 하나은행 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 (주)디엠씨 차입금에 대한 연대보증 10,440,000 (주)디티에스 운전자금에 대한 연대보증 3,360,000 이행보증 (주)디티에스 사업이행에 대한 보증 8,050,320 (주)다산인베스트 유가증권담보 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 담보 6,600,000 연대보증 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 연대보증 COMPASS BLUE-JAPAN 담보제공 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 담보 합 계 USD 1,800.00 46,450,320 (7) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,439,363 664,404 퇴직급여 178,539 95,214 합 계 1,617,902 759,618 33. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 1,175,719 216,110 감가상각비 6,649,294 6,042,458 투자부동산상각비 7,302 7,462 무형자산상각비 1,396,939 679,193 대손상각비 432,056 (161,893) 기타의대손상각비 835,232 1,405,465 재고자산평가손실 1,208,736 (3,213,022) 유형자산처분손실 119,365 115,031 유형자산손상차손 4,002,923 - 외화환산손실 158,409 967,134 파생상품평가손실 - 1,740,992 파생상품거래손실 7,900,776 2,345,888 이자비용 4,254,987 4,868,007 법인세비용 869,153 189,033 지분법손실 1,062,853 - 이자수익 (751,196) (1,865,408) 외화환산이익 (177,073) (272,471) 금융상품평가이익 (784,537) (3,915,857) 파생상품거래이익 (6,084,893) (3,095,915) 주식보상비용 (45,295) 21,234 사채상환이익 (1,200,785) (1,924,327) 유형자산처분이익 (86,408) (63,378) 무형자산처분이익 - (7,759) 무형자산손상차손 11,086,658 - 판매보증충당부채전입(환입) (8,458) 35,641 매도가능증권손상차손 - 699,999 합 계 32,021,757 4,813,617 (2) 당기와 전기중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) (7,495,922) 1,531,391 기타채권의 감소(증가) 473,119 (702,075) 기타자산의 감소(증가) (3,503,724) 63,960 재고자산의 감소(증가) 12,532,268 3,564,465 매입채무의 증가(감소) 2,753,709 (6,091,541) 기타채무의 증가(감소) (1,528,635) (635,841) 파생상품부채의증가(감소) (6,668) - 기타부채의 증가(감소) (13,872,463) (147,679) 유동금융부채의 증가(감소) (165,889) - 퇴직금의 지급 (1,042,184) (937,340) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 13,678 - 충당부채의 증가(감소) (165,816) 66,466 합계 (12,008,527) (3,288,194) (3) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자의 수취 952,314 1,932,695 이자의 지급 (1,778,306) (3,482,216) 법인세의 환급(납부) 310,451 (1,008,468) 합 계 (515,541) (2,557,989) 34. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당사자 소송가액 현 황 공정거래위원회 불공정 하도급거래행위 ㈜디티에스 386,128 진행 중 당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체는 동 소송의 최종결과가재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: 천, 원화단위: 천원) 금융기관 회사명 내 용 약정액 실행액 기업은행 ㈜솔루에타 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 기한부수입신용장발행 USD 1,500.00 - ㈜디엠씨 운영자금대출 5,639,320 1,727,203 할인어음 3,000,000 26,199 팩토링채권대출 400,000 - ㈜디티에스 중소기업자금대출 300,000 150,000 기타원화지급보증 241,200 241,200 선물환(파생상품관련보증) USD 100.00 - 기타지급보증 USD 1,424.10 USD 1,424.10 산업은행 ㈜솔루에타 운영자금대출 12,500,000 12,500,000 ㈜디엠씨 운영자금대출 6,700,000 6,700,000 ㈜디티에스 운영자금대출 5,000,000 3,000,000 기타외화지급보증 13,417,200 5,463,875 시설대차입금 3,000,000 937,500 하나은행 ㈜솔루에타 WR상생외담대 100,000 - ㈜디엠씨 운영자금대출 3,000,000 3,000,000 매출채권 매각 1,300,000 253,349 ㈜디티에스 운영자금대출 4,160,000 - 신한은행 ㈜솔루에타 온렌딩대출 2,000,000 2,000,000 ㈜디엠씨 매출채권담보대출 1,230,000 150,185 시설대차입금 813,800 494,588 우리은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 900,000 900,000 국민은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 현대커머셜 ㈜디엠씨 운영자금대출 3,900,000 3,900,000 한국수출입은행 ㈜디티에스 수출이행성보증(계약이행) 504,806 504,806 합 계 USD 3,024.00 USD 1,424.10 71,106,326 44,948,904 (3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (외화단위: 천 ; 원화단위: 천원) 담보제공자 제공받은부문 보증내역 보증금액 기업은행 ㈜디티에스 계약 이행 241,200 계약 이행 USD 1,424.00 산업은행 ㈜디티에스 계약 이행 5,463,875 서울보증보험 ㈜솔루에타 공탁 보증보험 외 711,466 서울보증보험 ㈜디엠씨 차입금연대보증, 체불임금 보증 1,054,000 ㈜디티에스 계약 이행 6,083,034 수출입은행 ㈜디티에스 계약 이행 USD 451.00 자본재공제조합 ㈜디티에스 계약 이행 5,357,806 합 계 USD 1,875.00 18,911,381 (4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (외화단위: 천; 원화단위: 천원) 제공받은자 제공한부문 보증내역 보증기관 보증금액 우리사주조합원 ㈜솔루에타 우리사주취득 한국증권금융 100,000 (주)다산인베스트 ㈜디엠씨 주식담보 대출 보증 한국투자증권 9,100,000 제이에프케이메탈㈜ ㈜디티에스 시설자금 외화차입 신한은행 USD 1,080.00 합 계 USD 1,080.00 9,200,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 제공기관 세부내역 장부금액 담보설정액 단기금융상품 기업은행 ㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공 743,535 817,888 우리은행 123,529 135,882 장기금융상품 기업은행 986,132 1,084,746 종속기업투자주식 유진-에버베스트턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 7,137,201 13,577,005 유형자산 유진-에버베스트턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 13,689,479 7,000,000 산업은행 ㈜디티에스 차입금에 대한 담보제공 7,500,000 산업은행 ㈜솔루에타 단기차입금에 대한 담보제공 12,762,307 14,000,000 합 계 35,442,183 44,115,521 (6) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다. (외화단위: 천; 원화단위: 천원) 담보제공자 구분 담보금액 담보제공처 세부내역 ㈜다산네트웍스 건물 8,000,000 산업은행 ㈜디티에스 차입금에 대한 담보제공 ㈜디티에스 주식 12,000,000 유진-에버베스트 턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 (7) 연결실체 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 병행매도청구권(Tag-along Right)이 부여되어 있습니다. 35. 주식기준보상 (1) 지배기업이 발행한 주식선택권① 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 제5회 부여일 2016-03-16 2017-03-10 주식의 종류 보통주식 보통주식 부여방법 차액보상 신주교부, 차액보상 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 행사기간 2018년 3월 16일 ~ 2020년 3월 15일 2019년 3월 10일 ~ 2021년 3월 09일 행사가격 6,787원 6,117원 미행사수량 20,000주 271,000주 ② 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 제5회 총부여수량 180,000 330,000 전기말 이전 행사수량 - - 전기말 이전 소멸수량 160,000 43,000 전기말 미행사수량 20,000 287,000 당기 행사수량 - - 당기 소멸수량 - 16,000 당기말 미행사수량 20,000 271,000 당기말 행사가능수량 20,000 - (2) 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 183.80원 58.69원 부여일의 가중평균주가 5,500원 3,405원 주가변동성 17.32% 25.91% 배당수익률 - - 기대만기 2년 2년 무위험수익률 2.08% 1.84% (3) 종속기업이 발행한 주식선택권 ① 종속기업인 ㈜디엠씨는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 제2회 부여일 2013년 4월 1일 2015년 4월 1일 부여방법 주식결제형 주식결제형 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직 부여일로부터 2년이상 재직 행사기간 2016년 4월 1일 ~ 2023년 3월 31일 2018년 4월 1일 ~ 2025년 3월 31일 행사가격 12,000원 12,000원 미행사수량 54,500주 13,400주 ② 주식선택권의 수량 변동내역 구 분 제1회 제2회 총부여수량 44,800 11,500 전기말 이전 행사 및 소멸수량 - - 전기말 미행사수량 44,800 11,500 당기 행사 및 소멸수량 - - 당기말 미행사수량 44,800 11,500 당기말 행사가능수량 44,800 11,500 36. 전기 재무제표 조정(1) 연결실체는 전기의 사업결합 회계처리와 관련하여, 비교표시된 전기 재무제표를 수정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 과거 보고된 재무정보(2017.12.31) 201,892,913 118,544,595 83,348,318 전환사채 측정 조정 : 영업권 1,572,110 - - 전환사채 - (19,725) - 유동금융부채 - 1,591,835 - 소 계 1,572,110 1,572,110 - 식별가능한 무형자산의 인식 및 측정 조정 : 영업권 355,452 - - 무형자산 1,604,458 - - 이연법인세자산 (708,433) - - 비지배지분 - - 1,251,477 소 계 1,251,477 - 1,251,477 기타조정 : 영업권 (567,092) - - 매출채권(*) - - - 기타유동자산 245,938 - - 재고자산 (108,333) - - 관계기업투자주식 300,043 - - 종속기업투자주식 (300,043) - - 유형자산(*) - - - 기타무형자산 107,187 - - 기타채무 - 12,088 - 충당부채 - 16,701 - 비유동충당부채 - (351,089) - 소 계 (322,300) (322,300) - 합 계 2,501,287 1,249,810 1,251,478 재작성된 재무정보 (2017.12.31) 204,394,200 119,794,405 84,599,795 (*) 관련 계정의 구성내역의 변경이며, 순액효과는 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2018.12.31 현재 제 15 기 2017.12.31 현재 제 14 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 25,247,784,847 31,754,961,272 58,567,910,180 현금및현금성자산 6,046,826,535 6,946,659,629 12,706,473,450 단기금융상품 1,174,851,989 2,065,602,590 10,885,137,268 매출채권(유동) 10,652,109,074 8,517,704,978 9,246,875,084 기타채권(유동) 1,137,529,013 8,306,219,790 19,938,240,598 단기투자자산 0 1,680,512,935 0 재고자산 5,614,321,945 3,622,285,874 5,193,537,487 당기법인세자산 0 454,674,824 325,027,370 기타유동자산 622,146,291 161,300,652 272,618,923 비유동자산 75,332,954,408 74,986,176,148 57,968,072,904 장기금융상품 1,111,220,442 1,986,475,349 1,866,770,516 기타채권(비유동) 11,725,112,000 4,442,612,000 398,703,000 장기투자자산 6,206,904,559 4,228,103,347 5,699,648,429 관계기업투자 1,600,000,000 0 0 종속기업에 대한 투자자산 32,921,635,930 42,652,378,541 29,045,316,826 유형자산 17,753,583,174 17,647,544,132 17,330,644,748 투자부동산 753,815,153 761,117,145 156,788,710 무형자산 502,356,947 609,497,340 475,593,058 이연법인세자산 2,758,326,203 2,658,448,294 2,994,607,617 자산총계 100,580,739,255 106,741,137,420 116,535,983,084 부채 유동부채 20,960,703,898 12,970,242,676 17,902,580,721 매입채무 및 기타유동채무 4,216,867,614 4,962,201,856 7,325,166,813 기타단기차입금 13,500,000,000 4,000,000,000 0 단기금융부채 205,595,030 3,429,264,000 9,909,732,000 당기법인세부채 1,215,654,862 0 0 기타유동부채 1,822,586,392 324,553,905 449,100,280 유동충당부채 0 254,222,915 218,581,628 비유동부채 15,044,937,141 22,604,357,703 27,088,202,333 매입채무및기타채무 50,000,000 0 0 기타전환사채 3,000,000,000 8,500,000,000 26,470,564,882 기타장기차입금 8,020,273,880 14,072,481,611 0 장기금융부채 3,935,400,000 0 0 순확정급여부채 39,263,261 31,876,092 617,637,451 부채총계 36,005,641,039 35,574,600,379 44,990,783,054 자본 자본금 6,043,293,000 5,513,258,000 5,513,258,000 기타불입자본 34,786,730,764 28,654,977,997 28,654,977,997 기타자본구성요소 (1,820,477,864) (869,698,799) 221,100,110 이익잉여금(결손금) 25,565,552,316 37,867,999,843 37,155,863,923 자본총계 64,575,098,216 71,166,537,041 71,545,200,030 자본과부채총계 100,580,739,255 106,741,137,420 116,535,983,084 포괄손익계산서 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 수익(매출액) 53,215,936,043 41,819,775,854 49,594,337,815 매출원가 40,517,677,762 31,872,308,694 43,184,795,227 매출총이익 12,698,258,281 9,947,467,160 6,409,542,588 판매비와관리비 6,408,122,677 5,731,305,977 7,375,625,718 연구개발비 1,404,961,818 1,107,195,600 1,693,643,920 영업이익(손실) 4,885,173,786 3,108,965,583 (2,659,727,050) 금융수익 5,466,932,143 9,686,811,633 5,389,025,173 금융원가 5,094,184,359 7,347,234,519 6,218,938,885 기타이익 999,110,564 668,580,412 943,844,310 기타손실 17,373,097,027 3,970,517,172 3,754,840,160 법인세비용차감전순이익(손실) (11,116,064,893) 2,146,605,937 (6,300,636,612) 법인세비용 (1,474,192,707) 1,434,470,017 (1,620,999,891) 당기순이익(손실) (12,590,257,600) 712,135,920 (4,679,636,721) 기타포괄손익 6,188,206 (1,090,798,909) 602,921,622 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 6,169,206 0 381,821,512 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 19,000 (1,090,798,909) 221,100,110 총포괄손익 (12,584,069,394) (378,662,989) (4,076,715,099) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,055) 65 (424) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,055) 65 (424) 자본변동표 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 당기순이익(손실) (4,679,636,721) 매도가능금융자산평가손실 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-지분상품 평가이익 총포괄손익합계 전환사채 주식전환 2016.12.31 (기말자본) 71,545,200,030 2017.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 0 41,453,679,132 75,621,915,129 당기순이익(손실) 0 0 0 (4,679,636,721) 712,135,920 매도가능금융자산평가손실 기타포괄손익 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 기타포괄손익-지분상품 평가이익 0 0 0 0 0 총포괄손익합계 0 0 0 0 0 전환사채 주식전환 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 221,100,110 37,155,863,923 71,166,537,041 2018.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 221,100,110 37,155,863,923 71,545,200,030 당기순이익(손실) 0 0 0 (12,590,257,600) (12,590,257,600) 매도가능금융자산평가손실 0 0 0 0 0 기타포괄손익 0 0 0 0 0 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 6,169,206 6,169,206 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 19,000 0 19,000 기타포괄손익-지분상품 평가이익 0 0 99,980,000 (99,980,000) 0 총포괄손익합계 99,999,000 (12,684,068,394) (12,584,069,394) 0 0 전환사채 주식전환 530,035,000 6,131,752,767 0 0 6,661,787,767 2018.12.31 (기말자본) 6,043,293,000 34,786,730,764 (1,820,477,864) 25,565,552,316 64,575,098,216 현금흐름표 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 3,050,127,119 800,243,816 5,617,046,974 당기순이익(손실) (12,590,257,600) 712,135,920 (4,679,636,721) 당기순이익조정을 위한 가감 20,457,211,298 (454,874,426) 9,508,921,192 운전자본의 변동 (5,128,617,442) 2,353,961,833 2,756,817,258 영업활동으로 발생한 현금 311,790,863 (1,810,979,511) (1,969,054,755) 투자활동현금흐름 (9,304,810,570) (980,076,591) (45,686,162,345) 단기금융상품의 처분 3,194,140,130 11,414,345,293 8,033,752,505 단기대여금및수취채권의 처분 5,311,000,000 9,503,000,000 17,000,000,000 장기금융상품의 처분 9,275,327 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 5,500,000 8,500,000 0 파생상품의 결제 0 396,843,000 3,250,677,000 유형자산의 처분 74,640,000 86,010,090 3,044,909,088 무형자산의 처분 0 64,804,546 524,636,365 보증금의 감소 83,500,000 280,523,000 141,360,000 임대보증금의 증가 55,400,000 96,648,000 90,300,000 단기금융상품의 취득 (1,780,403,521) (2,199,500,885) (13,626,794,978) 단기대여금및수취채권의 취득 (5,580,000,000) (9,570,000,000) (29,560,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,084,428) (515,014,563) (848,215,608) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 (20,000,000) 파생상품의 취득 (19,108,000) 0 (3,482,012,000) 장기투자자산의 증가 (2,882,649) 0 0 유형자산의 취득 (2,144,462,932) (2,924,230,468) (1,028,892,080) 무형자산의 취득 (9,740,000) (98,364,546) (30,225,000) 투자부동산의 취득 0 (611,790,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 (1,913,058) (9,956,989) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,000,000,000) (2,577,005,000) (28,957,917,648) 종속기업투자주식의 취득 (57,684,497) 0 0 관계기업투자주식의 증가 (1,600,000,000) 0 0 보증금의 증가 (771,500,000) (4,332,932,000) (207,783,000) 임대보증금의 감소 (71,400,000) 재무활동현금흐름 5,360,901,456 (5,562,500,000) 31,750,000,000 단기차입금의 증가 10,500,000,000 3,136,300,000 0 장기차입금의 증가 2,000,000,000 8,500,000,000 0 전환사채의 증가 12,000,000,000 0 32,000,000,000 단기차입금의 상환 (1,000,000,000) (1,136,300,000) 0 유동성장기차입금의 상환 0 (62,500,000) (250,000,000) 장기차입금의 상환 (7,500,000,000) 0 0 전환사채의 감소 (10,639,098,544) (16,000,000,000) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (6,051,099) (17,481,046) 7,984,755 현금및현금성자산의순증가(감소) (899,833,094) (5,759,813,821) (8,311,130,616) 기초현금및현금성자산 6,946,659,629 12,706,473,450 21,017,604,066 기말현금및현금성자산 6,046,826,535 6,946,659,629 12,706,473,450 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다". 5. 재무제표 주석 제 16(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 15(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 솔루에타 1. 회사의 개요 주식회사 솔루에타(이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 보통주 6,043,293천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) ㈜다산네트웍스 3,000,000 24.82 김종숙 14,000 0.12 황재동 13,300 0.11 프레스토 제4호 사모투자합자회사 1,060,070 8.77 우리사주조합 11,018 0.09 기타 7,988,198 66.09 합 계 12,086,586 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무 제표는 2019년 3월 13일 자 이사회에서 승인되었으 며, 2019년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승 인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3-(24) 에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석에 포함되어 있습니다.② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 환불부채 및 환불자산의 인식과 측정, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식, 단ㆍ장기투자자산, 관계기업 및 종속기업투자주식의 평가 등이 주석에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 겨로가는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다. (5) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채는 공정가치로 측정되며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득에 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다. ② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산으로부터 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유됩니다.- 금융자산으로부터 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지가 판단되어야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건으로 간주됩니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정되며, 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식되며, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생금융상품당사는 이자율 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에만 별도로 회계처리 됩니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정되면, 최초 인식 이후에도 공정가치로 측정되고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식됩니다.당사는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름의 변동성 위험을 회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다. (7) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취된 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 대한 손실충당금의 변동액은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에도 인식됩니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산은 장부에서 제거됩니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(8) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩ㄴ니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각 됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다. 당기와 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 기타의유형자산 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사는 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다. (11) 정부보조금 당사는 정부보조금을 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다. 당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류됩니다. 당사는 상각후원가금융부채를 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식됩니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 당사가 납부해야 할 기여금은 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식됩니다. ⑤ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인됩니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식된 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다. (17) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 처분으로 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액을 종업원급여로 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3-(24)에 기술되어 있습니다. (21) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식되었습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산됩니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익이 계산됩니다. (22) 법인세법인세비용은 당 기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다. (23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. (24) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 당기 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계 기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 경과규정에 따라 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속 한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. - 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과 없으며, 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. - 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 현금흐름표에서 기업회계기준서 1115호 적용으로 인한 영향은 중요하지 않습니다. - 2018년 12월 31일 기준 당사의 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 조 정 기업회계기준서 제1018호에 따른 금액 Ⅰ. 매출액 53,215,936 - 53,215,936 Ⅱ. 매출원가 40,517,678 (157,616) 40,360,062 Ⅲ. 매출총이익 12,698,258 157,616 12,855,874 판매비와관리비 6,408,123 157,616 6,565,739 연구개발비 1,404,962 - 1,404,962 Ⅳ. 영업이익 4,885,173 - 4,885,173 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (11,116,065) - (11,116,065) Ⅵ. 당기순이익 (12,590,258) - (12,590,258) Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익 6,189 - 6,189 Ⅷ. 총포괄이익 (12,584,069) - (12,584,069) 당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. - 반품권이 있는 판매 회계처리당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에 있어 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 고객으로부터 수령할 대가를 보다 적절하게 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 한편, 당사가 수령하였거나 수령할 대가 중 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식합니다. 또한 동일 시점에 고객이 반품권을 행사할 때 당사가 제품을 회수할 권리를 환불자산으로 인식합니다. - 운송용역 회계처리기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약에서 제품판매와 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 당사의 일반적인 거래형태인 도착지인도조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지인도조건(이하, "C조건")으로 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하였으며, C조건 운송용역 매출과 관련된 운송비용을 매출원가로 인식하였 으 며, 과거에는 판매비와관리비로 인식되었습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제11 09호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 당기초 자본내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타자본 이익잉여금 전기말 (869,699) 37,868,000 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 869,699 (869,699) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권에 대한 손상차손누적액을 기타포괄손익으로 재분류 (1,920,477) 1,920,477 매출채권의 손실충당금 증가 - 669,157 당기초 (1,920,477) 39,587,935 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 측정범주 장부금액 도입전 도입후 도입전 도입후 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 6,946,660 6,946,660 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,052,078 4,052,078 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 8,517,705 7,659,811 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 12,748,832 12,748,832 단기투자자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 1,680,513 1,680,513 장기투자자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 4,084,611 4,084,611 매도가능금융자산 기타포괄-공정가치 2 2 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산 143,490 143,490 (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다. 2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 4. 장 ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 867,064 1,620,310 정기적금 - 300,000 선물위탁증거금 307,788 145,293 합 계 1,174,852 2,065,603 장기금융상품 정기예금 1,089,281 1,955,261 장기저축성 보험 21,939 31,214 합 계 1,111,220 1,986,475 5. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 867,064 1,620,310 선물위탁증거금 선물거래증거금 282,869 54,259 장기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 986,132 1,853,196 정기예금 우리사주담보대출연대보증 103,149 100,000 합 계 2,239,214 3,627,765 6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 12,711,379 (2,059,270) 10,652,109 12,784,121 (4,266,416) 8,517,705 대여금(*) 2,221,000 (2,041,000) 180,000 8,552,000 (1,950,000) 6,602,000 미수금 1,006,857 (243,172) 763,685 1,496,153 (170,091) 1,326,062 미수수익 193,844 - 193,844 378,158 - 378,158 소 계 16,133,080 (4,343,442) 11,789,638 23,210,432 (6,386,507) 16,823,925 비유동: 대여금(*) 6,606,000 - 6,606,000 11,500 - 11,500 보증금 5,119,112 - 5,119,112 4,431,112 - 4,431,112 소 계 11,725,112 - 11,725,112 4,442,612 - 4,442,612 합 계 27,858,192 (4,343,442) 23,514,750 27,653,044 (6,386,507) 21,266,537 (*) (주)다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당기말 현재 대여잔액은 6,600,000천원(전기말 : 6,600,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구분 ㈜다산인베스트 ㈜컴파스블루의 유가증권 담보제공 대여금에 대한 연대보증 ㈜다산인베스트의 최대주주 개인 대여금에 대한 연대보증 (주)컴파스블루 컴파스블루재팬의 유가증권 담보제공 Compass Blue-Japan 부동산 담보제공 대여금에 대한 연대보증 당기 중 동 대여금은 1년 이내에 회수될 가능성을 예측할 수 없어 비유동자산으로 재분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 6,386,507 8,022,903 기업회계기준 제1109호 최초 적용 857,894 - 대손상각비 209,039 (561,662) 기타의대손상각비 188,367 1,720,186 제 각 (3,298,365) (2,377,184) 제각채권의 회수 - (417,736) 기 말 4,343,442 6,386,507 (3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 당기초 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합계 기대손실율 2.07% 11.84% 42.31% 64.79% 88.50% 100.00% 16.20% 총장부금액 9,465,031 1,566,475 598 3,079 2,530 1,673,666 12,711,379 손실충당금 195,680 185,437 253 1,995 2,239 1,673,666 2,059,270 ② 당기초 (단위: 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 1년 이하 1년 초과 합계 기대손실율 2.54% 15.71% 40.52% 50.71% 83.22% 100.00% 40.08% 총장부금액 6,446,190 1,027,307 500,736 376,322 166,424 4,267,143 12,784,122 손실충당금 163,597 161,349 202,881 190,846 138,494 4,267,143 5,124,310 7. 장ㆍ단기투자자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 비 고 당기말 전기말 유 동 : 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) - 1,680,512 비유동 : 비시장성지분증권 ㈜바이오메트릭스 - 1 ㈜한경희생활과학 1 1 시장성지분증권 ㈜핸디소프트 4,929,226 4,084,611 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) 1,131,285 - 채무증권 국민주택채권 146,393 143,490 합 계 6,206,905 5,908,615 (*) 당사는 ㈜다산인베스트와의 약정을 통하여 동 주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 손실충당금 장부금액 취득원가 손실충당금 장부금액 상품 195,964 (174,110) 21,854 275,326 (223,201) 52,125 제품 10,421,429 (5,657,327) 4,764,102 7,767,656 (4,646,597) 3,121,059 원재료 1,154,273 (325,907) 828,366 714,493 (265,391) 449,102 합 계 11,771,666 (6,157,344) 5,614,322 8,757,475 (5,135,189) 3,622,286 9. 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 선급금 89,858 (8,513) 81,345 50,419 (14,130) 36,289 선급비용 36,260 - 36,260 125,011 - 125,011 환불자산 504,541 - 504,541 - - - 합 계 630,659 (8,513) 622,146 175,430 (14,130) 161,300 (2) 당기와 전기의 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 14,130 11,131 기타의대손상각비(환입) (5,617) 2,999 기 말 8,513 14,130 10. 관계기업 및 종속기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계ㆍ종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 영업소재지 취득원가 당기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계기업투자주식 : ㈜다산벤처스(*1) 경영서비스 경기 성남 1,600,000 25.00% 1,600,000 - - 종속기업투자주식 : ㈜디엠씨 자동차부품 경기 성남 35,188,780 100.00% 25,784,435 100.00% 29,017,389 ㈜디티에스(*2) 특수 열교환기 전북 군산 13,577,005 50.17% 7,137,201 50.17% 13,634,989 SOLUETA VINA CO.,LTD(*3) 전자부품 제조업 베트남 - - - - - 합 계 48,765,785 32,921,636 42,652,378 (*1) 당기 중 당사와 ㈜다산인베스트, ㈜다산네트웍스, ㈜핸디소프트가 각각 25%씩 출자하여 설립하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜다산인베스트로부터 지분인수, 대여금의 출자전환 및 유상증자 참여로 총지분 50.17%를 인수하여 종속기업에 포함되었습니다. 한편, 동 종속기업투자주식 전액은 ㈜디티에스가 발행한 전환사채의 투자자에게 담보로 제공하였습니다.(*3) 당기 중 설립하였으나 당기말 현재 자본금 USD 300,000의 납입이 이루어 지지 않아 취득원가가 존재하지 않습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 관계ㆍ종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계ㆍ종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 유상증자 손상 기타 기말 관계기업투자주식 : ㈜다산벤처스 - 1,600,000 - - 1,600,000 종속기업투자주식 : ㈜디엠씨(*) 29,017,389 6,000,000 (9,230,995) (1,959) 25,784,435 ㈜디티에스(*) 13,634,989 - (6,557,432) 59,644 7,137,201 합계 42,652,378 6,000,000 (15,788,427) 57,685 32,921,636 (*) 당기 중 종속기업투자주식에 대한 손상검토를 통해 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 금액에 대하여 손상을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 기타 기말 종속기업투자주식 : ㈜디엠씨 29,045,317 - (27,928) 29,017,389 ㈜디티에스 - 13,577,005 57,984 13,634,989 합계 29,045,317 13,577,005 30,056 42,652,378 (4) 종속기업투자주식의 손상검토당사는 종속기업투자주식의 손상검사를 각 종속기업의 장부금액과 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당기말 현재 각 부문에 대하여 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위 별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.① ㈜디엠씨 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 10.96% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 25,784백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 9,231백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. ② ㈜디티에스 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.82% 영구성장율 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 24,001백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 6,557백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,065,444 - 7,065,444 7,065,444 - 7,065,444 건물 6,524,173 (918,239) 5,605,934 6,597,561 (762,378) 5,835,183 구축물 58,820 (9,558) 49,262 58,820 (6,617) 52,203 기계장치 9,340,622 (6,908,147) 2,432,475 10,611,801 (7,229,733) 3,382,067 차량운반구 128,386 (121,097) 7,289 142,183 (126,945) 15,238 집기비품 1,708,375 (1,280,936) 427,439 1,670,173 (1,174,487) 495,686 기타의유형자산 2,479,035 (1,645,980) 833,055 2,070,635 (1,280,962) 789,673 건설중인자산 1,332,685 - 1,332,685 12,050 - 12,050 합 계 28,637,540 (10,883,957) 17,753,583 28,228,667 (10,581,122) 17,647,544 (2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*) 기말장부가액 토지 7,065,444 - - - - 7,065,444 건물 5,835,183 - (90,930) (165,505) 27,186 5,605,934 구축물 52,203 - - (2,941) - 49,262 기계장치 3,382,067 123,100 (55,273) (1,094,419) 77,000 2,432,475 차량운반구 15,238 - - (7,949) - 7,289 집기비품 495,686 128,092 (6,814) (199,675) 10,150 427,439 기타의유형자산 789,673 85,600 - (365,018) 322,800 833,055 건설중인자산 12,050 1,807,671 - - (487,036) 1,332,685 합 계 17,647,544 2,144,463 (153,017) (1,835,507) (49,900) 17,753,583 (*) 무형자산으로 49,900천원을 대체하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*) 기말장부가액 토지 7,065,444 - - - - 7,065,444 건물 5,995,007 - - (164,824) 5,000 5,835,183 구축물 55,144 - - (2,941) - 52,203 기계장치 2,448,342 - (104,418) (1,568,157) 2,606,300 3,382,067 차량운반구 19,877 36,895 (27,095) (14,439) - 15,238 집기비품 423,620 154,724 (7,100) (190,558) 115,000 495,686 기타의유형자산 1,119,210 41,126 (11) (389,152) 18,500 789,673 건설중인자산 204,000 2,691,485 - - (2,883,435) 12,050 합 계 17,330,644 2,924,230 (138,624) (2,330,071) (138,635) 17,647,544 (*) 무형자산으로 138,635천원을 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,527,695 2,019,272 판매비와관리비 93,832 98,966 연구개발비 213,980 211,833 합 계 1,835,507 2,330,071 12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 761,117 156,789 취득 - 611,790 감가상각 (7,302) (7,462) 기말장부금액 753,815 761,117 취득가액 808,288 808,288 상각누계액 (54,473) (47,171) 기말장부가액 753,815 761,117 (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타매출 18,000 18,000 운영비용 (7,302) (7,462) 합 계 10,698 10,538 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 63,880 (35,698) - 28,182 63,880 (29,831) 34,049 개발비 462,234 (462,232) - 2 462,234 (462,232) 2 회원권 363,801 - (101,067) 262,734 363,801 - 363,801 기타의무형자산 397,976 (186,537) - 211,439 338,336 (126,691) 211,645 합 계 1,287,891 (684,467) (101,067) 502,357 1,228,251 (618,754) 609,497 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 손 상 대 체(*) 기말장부금액 특허권 34,049 - (5,867) - - 28,182 개발비 2 - - - - 2 회원권 363,801 - - (101,067) - 262,734 기타의무형자산 211,645 9,741 (59,847) - 49,900 211,439 합 계 609,497 9,741 (65,714) (101,067) 49,900 502,357 (*) 유형자산에서 49,900천원 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초장부금액 취 득 상 각 처 분 대 체(*) 기말장부금액 특허권 39,998 - (5,949) - - 34,049 개발비 13,401 - (13,399) - - 2 회원권 375,543 - - (11,742) - 363,801 기타의무형자산 46,652 53,060 (26,702) - 138,635 211,645 합 계 475,594 53,060 (46,050) (11,742) 138,635 609,497 (*) 유형자산에서 138,635천원 대체되었습니다. (3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 65,714 46,050 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 매입채무 2,682,036 2,447,026 미지급금 661,125 1,407,501 미지급비용 737,759 905,727 임대보증금 130,548 201,948 기타보증금 5,400 - 소 계 4,216,868 4,962,202 비유동 : 임대보증금 50,000 - 합 계 4,266,868 4,962,202 15. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다. (단위: USD) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 매 입 매 도 당기말 전기말 환위험 헤지 통화선물(*) KRW USD 5,540,000 1,040,000 (*) 통화선물은 일일결제상품이며 당기말 관련자산은 미수금 23,268천원이며, 관련부채는 없습니다. (2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 2,604,299 1,702,872 파생상품거래손실 (2,948,377) (1,306,029) 파생상품거래순손익 (344,078) 396,843 16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업자금대출 4.06 2,000,000 2,000,000 산업은행 운영자금대출 CD 3개월 + 1.94 1,000,000 1,000,000 CD 3개월 + 1.92 1,000,000 1,000,000 2.98 9,500,000 - 합 계 13,500,000 4,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운영자금대출 산금채 + 2.10 1,000,000 1,000,000 기업은행 - - 7,500,000 신한은행 고시금리 + 2.74 2,000,000 - 합 계 3,000,000 8,500,000 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 12,000,000 16,000,000 상환할증금 612,120 1,274,000 전환권조정 (4,591,846) (3,201,518) 합 계 8,020,274 14,072,482 (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 14,072,482 26,470,565 유효이자 및 이자의 지급 811,938 837,199 전환사채의 보통주 전환(*1) (5,323,955) - 전환사채의 현금 상환(*2) (9,057,495) (13,235,282) 전환사채의 발행(*3) 7,517,304 - 기 말 8,020,274 14,072,482 (*1) 2018년 2월 19일에 제 2회차 전환사채 60억원(발행가 기준)에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,060,070주가 발행되었습니다.(*2) 2018년 5월 15일에 제 2회차 전환사채 100억(발행가 기준)에 대하여 현금 10,639,099천원이 상환되었으며 관련 상환이익은 1,200,785천원 입니다.(*3) 2018년 5월 16일에 당사의 제 3회차 전환사채 120억(발행가 기준)에 대하여 현금 12,000,000천원에 발행되었으며 일반사채 가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류 됩니다. (3) 당기 중 발행 된 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018년 05월 16일 만기 2023년 05월 16일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 0.00% /1.00% 만기상환수익율 105.1010% 발행자의 조기상환권 상환기간 2019년 05월 16일부터 2020년 05월 16일 까지 지급일 상환청구일로부터 1개월 이내 상환금액 발행가액+연복리4.0% 상환범위 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 투자자의 조기상환청구권 청구기간 2020년 05월 16일부터 사채의 만기일까지 지급일 상환청구일로부터 2개월 이내 청구금액 발행가액+연복리1.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2019년 05월 16일부터 2023년 04월 16일까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 3,895원 전환가액 조정 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함. 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 ㈜다산네트웍스 18. 유동ㆍ비유동 금융부채 당기말과 전기말 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동금융부채 : 전환사채의 내재파생부채(*) - 3,429,264 금융보증부채 205,595 - 비유동금융부채 : 전환사채의 내재파생부채(*) 3,935,400 - 합계 4,140,995 3,429,264 (*) 보고기간말 현재 공정가치로 평가하고 있습니다. (주석 29 참조) 19. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86% 2.58% 당기말 및 전기말 기대임금상승율은 보험개발원의 연령별 승급률을 적용하였습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기(*) 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채 기초 38,006 (6,130) 31,876 2,126,939 (1,509,301) 617,638 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 17,371 - 17,371 (766,938) (6,651) (773,589) 이자비용(이자수익) 964 (215) 749 - (560) (560) 소계 18,335 (215) 18,120 (766,938) (7,211) (774,149) 기타포괄손익으로 인식되는 금액: 보험수리적손익 (7,937) 26 (7,911) - - - 기타: 납부한 기여금 - (2,822) (2,822) - - - 지급액 - - - (1,321,995) 1,510,382 188,387 소계 - (2,822) (2,822) (1,321,995) 1,510,382 188,387 기말 48,404 (9,141) 39,263 38,006 (6,130) 31,876 (*) 전기 중 확정급여형에서 확정기여형으로 제도를 변경하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율의 100 basis point 상승 (2,012) (441) 기대임금상승률의 1% 상승 2,250 453 (5) 당기 중 일부직원을 제외하고 확정기여형 퇴직연금에 퇴직금을 불입하였으며, 당기에 확정기여제도로 인해 발생한 비용은 589백만원(전기 : 299백만원)입니다. 20. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반품충당부채(*) - 254,223 (*) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용으로 인하여 반품충당부채를 고객의 반품권 행사로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액과, 당사가 고객으로부터 제품을 회수할권리를 각각 기타유동부채(환불부채)와 기타유동자산(환불자산)으로 구분하여 표시하였습니다. 21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 13,197 256,864 예수금 26,211 67,690 환불부채 1,783,178 - 합계 1,822,586 324,554 22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500 원 500 원 발행주식의 수(*) 12,086,586 11,026,516 자본금(*) 6,043,293 5,513,258 (*) 전기 중 자본금 및 발행할 주식수의 변동은 없으며, 당기중 전환사채의 주식전환으로 인하여 자본금 530,035천원과 발행주식 1,060,070주가 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 34,608,198 28,476,445 감자차익 38,463 38,463 기타자본잉여금 140,070 140,070 합 계 34,786,731 28,654,978 (*) 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없었으며, 당기중 전환사채의 주식전환으로 인하여 주식발행초과금이 6,131,753천원 증가하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손실 - (869,699) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손실누계액 (1,820,478) - 합 계 (1,820,478) (869,699) (4) 당기와 전기중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 (869,699) 221,100 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정 : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 변경 869,699 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기손상금액 계정변경(*) (1,920,477) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 19 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분에 따른 이익잉여금 대체 99,980 - 매도가능금융자산평가손익 - (1,090,799) 기말장부가액 (1,820,478) (869,699) (*) 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따라 이익잉여금으로 반영된 매도금융자산의 손상차손 누적액을 기타포괄손실로 재분류 하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금 3,000,787 3,000,787 미처분이익잉여금 22,564,765 34,867,213 합 계 25,565,552 37,868,000 (6) 당기와 전기중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제16(당)기 2018년 1월 1일 부터 제 15(전)기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 28일 처분확정일 2018년 3월 28일 (단위 : 원) 과 목 제 16(당) 기 제 15(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,564,765,571 34,867,213,098 전기이월미처분이익잉여금 34,867,213,098 34,155,077,178 기업회계기준 제1109호 최초 적용에 따른 조정 381,620,867 - 당기순이익(손실) (12,590,257,600) 712,135,920 확정급여제도의 재측정요소 6,169,206 - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분대체 (99,980,000) - Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,564,765,571 34,867,213,098 23. 영업이익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주요 지리적 시장 : 국 내 30,025,032 19,681,311 중 국 21,088,075 19,284,682 기 타 2,102,829 2,853,783 합 계 53,215,936 41,819,776 주요 서비스 계열 : 상품매출 1,170,098 3,900,680 제품매출 51,664,000 37,743,204 기타매출 224,222 175,892 운송매출 157,616 - 합 계 53,215,936 41,819,776 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 53,215,936 41,819,776 (2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품매출원가 881,771 3,317,782 제품매출원가 39,478,291 28,554,527 운송매출원가 157,616 - 합 계 40,517,678 31,872,309 (3) 당기와 전기의 판매비와관리비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 : 급여 3,114,442 3,109,543 퇴직급여 284,061 (123,948) 복리후생비 477,049 478,600 지급임차료 85,954 220,509 접대비 120,668 174,776 감가상각비 93,833 98,966 투자부동산상각비 7,302 7,462 무형상각비 65,714 46,050 세금과공과 43,796 35,118 광고선전비 2,120 - 대손상각비 209,039 (561,661) 여비교통비 295,362 289,923 통신비 35,557 51,258 수도광열비 91,299 121,150 수선비 7,759 11,994 보험료 1,918 4,172 운반비 137,020 116,265 지급수수료 1,304,838 1,372,268 교육훈련비 1,016 4,151 수출제비용 - 149,911 소모품비 21,395 50,053 차량유지비 47,701 34,561 도서인쇄비 3,571 6,126 반품충당부채전입(환입)액 - 35,641 주식보상비용(환입) (43,291) (1,582) 합 계 6,408,123 5,731,306 연구개발비 : 경상연구개발비 1,404,962 1,107,196 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기(*) 매출원가 판매관리비 연구개발비 합 계 매출원가 판매관리비 연구개발비 합 계 상품변동액 30,271 - - 30,271 900,193 - - 900,193 제품변동액 (2,022,307) - - (2,022,307) (453,623) - - (453,623) 원부재료 및 상품매입액 22,749,813 - - 22,749,813 17,507,603 - 78,690 17,586,293 급여 3,103,307 3,114,443 749,217 6,966,967 1,920,049 3,109,543 707,690 5,737,282 퇴직급여 315,771 284,060 64,059 663,890 (291,924) (123,948) (267,587) (683,459) 복리후생비 539,368 477,049 113,160 1,129,577 318,769 478,600 84,410 881,779 유무형자산 상각비 1,527,695 166,849 213,980 1,908,524 2,019,272 152,478 211,833 2,383,583 지급수수료 485,125 1,304,838 127,964 1,917,927 1,360,812 1,372,267 26,115 2,759,194 소모품비 3,176,711 21,395 15,785 3,213,891 2,031,710 50,053 76,469 2,158,232 세금과공과 150,677 43,796 980 195,453 30,975 35,118 - 66,093 수도광열비 298,991 91,299 53,130 443,420 118,679 121,150 - 239,829 대손상각비 - 209,039 - 209,039 - (561,662) - (561,662) 운반비 91,031 137,020 10,349 238,400 35,066 116,265 471 151,802 외주가공비 8,594,265 - - 8,594,265 4,847,807 - - 4,847,807 수선비 241,382 7,759 10,575 259,716 123,705 11,994 700 136,399 여비교통비 28,887 295,362 37,179 361,428 24,460 289,923 26,567 340,950 전력비 438,413 - - 438,413 204,390 - - 204,390 외주용역비 486,954 - 1,659 488,613 1,086,397 - 151,655 1,238,052 지급임차료 59,322 85,954 990 146,266 39,510 220,509 1,505 261,524 접대비 689 120,668 242 121,599 1,243 174,776 - 176,019 기타 221,313 48,592 5,693 275,598 47,216 284,240 8,678 340,134 합계 40,517,678 6,408,123 1,404,962 48,330,763 31,872,309 5,731,306 1,107,196 38,710,811 (*) 전기 비용의 성격별 분류의 내역은 당기의 기준에 따라 재분류되었습니다. 25. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익: 이자수익 536,392 1,689,504 수입수수료 277,071 355,691 외환차익 63,254 98,560 외화환산이익 594 - 파생상품거래이익 2,604,299 1,702,872 파생상품평가이익(*) - 3,915,857 사채상환이익 1,200,785 1,924,327 금융상품평가이익 784,537 - 소 계 5,466,932 9,686,811 금융원가: 이자비용 2,014,980 4,044,798 외환차손 124,181 137,935 외화환산손실 6,646 17,481 파생상품거래손실 2,948,377 1,306,029 파생상품평가손실 - 1,740,992 매도가능금융자산손상차손 - 99,999 소 계 5,094,184 7,347,234 순금융이익 372,748 2,339,577 (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 주계약이 동 기준서의 적용범위에해당하여 금융상품에 내재된 파생상품은 분리되지 않아, 주계약과 내재된 파생상품에 대한 평가손익을 복합금융상품평가손익으로 표기하였습니다. 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익: 외환차익 416,350 78,210 외화환산이익 154,758 271,740 유형자산처분이익 36,141 9,892 무형자산처분이익 - 7,759 기타수입수수료 48,915 - 잡이익 342,947 300,979 소 계 999,111 668,580 기타영업외비용: 외환차손 107,290 381,370 외화환산손실 31,220 676,724 유형자산처분손실 114,518 62,506 유형자산손상차손 - - 기타의대손상각비 182,750 1,723,185 지급보증수수료 690,147 - 무형자산손상차손 101,067 - 종속기업손상차손 15,788,427 - 잡손실 357,678 1,126,732 소계 17,373,097 3,970,517 순기타영업외손실 (16,373,986) (3,301,937) 27. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 1,387,074 790,650 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (101,618) 643,820 과거기간에 납부한 법인세 188,737 - 법인세비용(수익) 1,474,193 1,434,470 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (11,116,065) 2,146,606 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (2,445,534) 450,253 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 920,531 470,403 세액공제 및 감면으로 인한 차이 (139,049) (48,796) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 231,360 - 법인세추납액 - 735,320 미인식이연법인세의 변동 2,926,153 (33,057) 기타차이 (19,268) (139,653) 법인세비용 1,474,193 1,434,470 유효세율(법인세비용/세전이익) - 66.8% 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. (3) 당기와 전기중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 재측정요소 (1,740) - 매도가능금융자산평가이익 - (307,661) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 188,737 - 합 계 186,997 (307,661) (4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증(감)액 기 말 재고자산평가충당금 1,129,741 224,875 1,354,616 미지급비용 47,122 7,117 54,239 반품충당부채 55,929 (55,929) - 환불부채 - 392,299 392,299 환불자산 - (110,999) (110,999) 복합금융자산 245,299 207,166 452,465 전환사채 330,384 (391,035) (60,651) 선수금 25,840 12,691 38,531 종속기업투자 (25,840) 25,840 - 확정급여채무 7,014 1,624 8,638 미수수익 (9,594) (32,126) (41,720) 대손충당금 696,412 81,156 777,568 특허권 63 - 63 연구인력개발준비금 (220,057) 220,057 - 파생상품거래손익 (915) (4,204) (5,119) 파생상품평가이익 (369,713) (272,151) (641,864) 해외투자법인 인정이자 110,206 (110,206) - 무형자산 정부보조금 9,801 (1,994) 7,807 장기투자자산 535,468 (25,250) 510,218 장기투자자산 손상차손 22,000 (22,000) - 회원권 - 22,235 22,235 소계 2,589,160 169,166 2,758,326 세액공제 이월 69,288 (69,288) - 인식한 이연법인세 2,658,448 99,878 2,758,326 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 증(감)액 기 말 재고자산평가충당금 1,837,819 (708,078) 1,129,741 미지급비용 19,194 27,928 47,122 반품충당부채 48,088 7,841 55,929 복합금융자산 (62,362) 307,661 245,299 전환사채 509,915 (179,531) 330,384 선수금 19,228 6,612 25,840 종속기업투자 (19,228) (6,612) (25,840) 확정급여채무 135,881 (128,867) 7,014 미수수익 (68,428) 58,834 (9,594) 대손충당금 999,122 (302,709) 696,412 특허권 63 - 63 연구인력개발준비금 (440,115) 220,058 (220,057) 파생상품거래손익 (1,288) 373 (915) 파생상품평가이익 - (369,713) (369,713) 해외투자법인 인정이자 - 110,206 110,206 무형자산 정부보조금 - 9,801 9,801 장기투자자산 22,000 513,468 535,468 장기투자자산 손상차손 - 22,000 22,000 소 계 2,999,889 (410,728) 2,589,160 세액공제 이월 - 69,288 69,288 인식한 이연법인세 2,999,889 (341,440) 2,658,448 (*) 전기내역은 당기의 기준에 따라 재분류되었습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 미인식한 이연법인세 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기밀 전기말 대손충당금 187,949 718,719 장기투자자산 22,000 - 종속기업투자자산 (38,531) - 종속기업투자 손상차손 3,473,454 - 합 계 3,644,872 718,719 28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주순이익(손실) (12,590,257,600) 712,135,920 가중평균유통보통주식수(*) 11,938,467 11,026,516 기본주당순이익(손실) (1,055) 65 (*)가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2018년 1월 1일 11,026,516 365/365 11,026,516 전환사채전환권행사 2018년 2월 21일 1,060,070 314/365 911,951 기말 가중평균유통보통주식수 12,086,586 11,938,467 ② 전기 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초 가중평균유통보통주식수 2017년 1월 1일 11,026,516 365/365 11,026,516 기말 가중평균유통보통주식수 11,026,516 11,026,516 (2) 당사의 희석증권은 희석효과가 없으므로 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (3) 당기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 발행일 전환/행사기간 전환/행사가액 전환/행사가능주식수 제3회 전환사채 전환권 2018년 5월 16일 2019년 5월 16일 ~ 2023년 4월 16일 3,895 3,080,873 29. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)