다산솔루에타 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 지배기업은 당기 중에 ㈜디티에스에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜디티에스가 영위하는 특수열교환기 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 중단영업의 모든 손익 항목을 '세후중단영업손익'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하고, 비교표시되는 전기 손익계산서를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.- 연결손익계산서

(단위 : 천원)

과목	2020년

재작성전	재작성후

매출액	226,275,686	151,064,722

영업손익	8,131,870	5,805,831

법인세비용차감전순손익	(13,646,361)	(980,121)

계속사업당기순손익	(15,536,260)	(2,912,183)

세후중단영업손익	-	(12,624,077)

당기순손익	(15,536,260)	(15,536,260)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- (주)필터사이언스 합병당사는 2021년 8월 19일에 개최된 이사회 결의에 의거 2021년 11월 9일자로 경영 효율성 증대 및 사업경쟁력 강화를 위해 (주)필터사이언스(대표자 : 이상훈 김현규 공동대표, 소재지 : 국내)에 대해 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병을 진행하였습니다. 합병에 관한 자세한 사항은 당사가 2021년 10월 8일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.※ 해당 합병은 외부평가를 받지 않았습니다.(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 사업결합 연결실체는 당기 중 (주)필터사이언스의 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

가. 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	244,214

매출채권	27,479

재고자산	108,904

기타유동자산	30,555

유형자산	226,114

기타	31,062

자산 총계	668,328

부채

유동부채	1,498,251

비유동부채	7,925

부채 총계	1,506,176

연결장부금액상 순자산	(837,848)

나. 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

종속기업주식 취득금액(이전대가)	210,000

-기존 지분(공동기업투자주식)의 공정가치	205,100

-지분의 추가취득	4,900

순자산공정가치의 취득지분 해당액	(837,848)

영업권	1,047,848

2) 합병가. 합병개요

당사는 2021년 11월 9일을 합병기일로 하여 (주)필터사이언스을 합병하였으며, 동 합병은 지배기업과 종속기업간 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리 했습니다. 당사는 합병을 통해 경영효율성을 제고하고 시너지 효과로 인한 경쟁력 강화와 기업가치 및 주주가치를 제고할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다

나. 인수한 자산과 부채의 내역합병으로 취득한 ㈜필터사이언스의 자산과 부채는 회사의 연결재무상태표 상 계상된합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지급한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 자본거래손익으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	-

Ⅱ. 인수한 순자산 장부금액	54,478

현금및현금성자산	299,536

매출채권	11,872

재고자산	91,668

기타유동자산	33,241

유형자산	241,779

영업권	1,047,849

기타비유동자산	31,151

매입채무및기타채무	(664,287)

단기차입금	(850,000)

기타유동부채	(155,789)

기타비유동부채	(32,542)

Ⅲ. 자본거래손익 인식액	54,478

3) 중단영업

지배기업은 당기 중에 ㈜디티에스에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜디티에스가 영위하는 열교환기 관련 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 가. 열교환기사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	41,269,477	75,210,964

매출원가	(30,680,616)	(66,201,167)

매출총이익	10,588,861	9,009,797

판매비와관리비	(6,619,574)	(6,683,757)

영업이익	3,969,287	2,326,040

영업외손익	(2,786,272)	(14,992,278)

법인세이익	226,180	42,162

중단영업손익	1,409,195	(12,624,076)

중단영업처분이익	8,840,472	-

중단영업순이익	10,249,667	(12,624,076)

나. 열교환기사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 현금흐름	(2,015,295)	3,217,660

투자활동 현금흐름	(3,259,943)	(17,216,099)

재무활동 현금흐름	901,349	15,048,279

기타	5,434	(61,610)

총 현금흐름	(4,368,455)	988,230

다. 열교환기 사업부문과 관련하여 연결재무제표에서 제거된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금성자산	1,056,760

장단기금융상품	16,419,747

매출채권	10,121,587

계약자산	2,784,899

재고자산	30,838,452

장기투자자산	2,741,571

유형자산	14,824,404

무형자산	353,150

기타	4,563,709

자산 총계	83,704,279

유동부채	(67,057,159)

비유동부채	(11,595,697)

부채 총계	(78,652,856)

순자산 금액	5,051,423

라. 중단영업처분이 익(단위 : 천원)

구분	금액

종속기업주식 처분대가	11,599,055

-기존 지분의 공정가치	11,599,055

지배력 상실로 제거된 장부금액의 지배지분 해당액	(2,758,583)

처분이익	8,840,472

2 . 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제19기 (2021년)	매출채권	22,745,295	560,375	22,184,921	2.5%

단기대여금	7,538,641	2,038,641	5,500,000	27.0%

미수금	800,557	358,131	442,426	44.7%

미수수익	124,099	34,578	89,520	27.9%

선급금	636,858	54,864	581,994	8.6%

장기대여금	14,400	14,400	-	100.0%

소계	31,859,850	3,060,989	28,798,861	9.6%

제18기 (2020년)	매출채권	52,705,117	2,856,806	49,848,311	5.4%

단기대여금	3,360,284	2,777,143	583,141	82.6%

미수금	1,345,859	629,777	716,082	46.8%

미수수익	49,044	-	49,044	0.0%

선급금	6,192,856	634,882	5,557,974	10.3%

장기대여금	4,135,837	-	4,135,837	0.0%

소계	67,788,998	6,898,609	60,890,389	10.2%

제17기(2019년)	매출채권	45,185,589	3,208,454	41,977,135	7.1%

단기대여금	2,894,301	2,777,143	117,158	96.0%

미수금	1,481,812	672,034	809,778	45.4%

미수수익	393,057	-	393,057	0.0%

선급금	1,010,929	663,806	347,124	65.7%

장기대여금	9,442,000	-	9,442,000	0.0%

소계	60,407,688	7,321,437	53,086,252	12.1%

3. 재고자산 현황 (연결재무제표 기준)

(1) 사업부문 별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	19기	18기	17기

전자파차단소재	상품	64,411	230,853	122,618

제품	2,057,011	2,566,391	2,810,108

제공품	-	-	-

원재료	108,813	113,783	226,547

부재료	184,982	125,776	269,804

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	-	-

소계	2,415,218	3,036,803	3,429,078

자동차부품	상품	52,845	39,900	111,215

제품	1,404,206	1,760,949	2,188,079

제공품	762,158	1,052,068	1,434,775

원재료	846,985	1,132,509	1,770,783

부재료	-	-	-

기타재고자산	1,223,480	622,062	1,317,543

미착품	288,198	213,651	125,520

소계	4,577,873	4,821,139	6,947,915

특수열교환기	상품	-	-	-

제품	-	-	-

제공품	-	11,231,309	15,077,506

원재료	-	70,595	19,667

부재료	-	-	-

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	98,558	554,677

소계	-	11,400,463	15,651,849

합계	상품	117,256	270,753	233,833

제품	3,461,217	4,327,340	4,998,187

제공품	762,158	12,283,378	16,512,281

원재료	955,798	1,316,887	2,016,997

부재료	184,982	125,776	269,804

기타재고자산	1,223,480	622,062	1,317,543

미착품	288,198	312,209	680,196

합계	6,993,090	19,258,404	26,028,842

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.32%	9.86%	14.01%

재고자산회전율(회수)	10.25	9.99	19.70

(*1) 19기 재고자산 현황에는 당기 중 지분율 하락으로 제외된 특수열교환기 부문이 제외되어 있습니다.(*2) 19기에 신규 추가된 필터 부문의 재고자산 현황은 총자산액의 2% 미만 및 10억원 미만이기에 전자파차단소재 부문에 합산하여 기재하였습니다.(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사원칙 재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다. 2) 재고실사시 감사인의 입회여부 연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다. 3) 4분기 재고실사 내역 ① 실사일자 : 2021년 12월 31일 ② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 외부감사인의 입회하에 재고조사 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구④ 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 원재료와 부재료는 보유기간이 6개월 초과된 경우, 반제품은 2개월 초과된 경우, 제품과 상품은 3개월 초과된 경우에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	167,032	(49,776)	117,256	433,415	(162,662)	270,753

제품	4,303,484	(842,267)	3,461,217	6,881,548	(2,554,208)	4,327,340

재공품	826,054	(63,896)	762,158	12,932,481	(649,103)	12,283,378

원재료	1,379,465	(238,684)	1,140,781	1,957,022	(514,359)	1,442,663

기타재고자산	1,336,121	(112,641)	1,223,480	749,626	(127,565)	622,061

미착품	288,198	-	288,198	312,209	-	312,209

합 계	8,300,354	(1,307,264)	6,993,090	23,266,301	(4,007,897)	19,258,404

비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 111,648,017천원(전기: 121,830,150천원)입니다. 당기 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실환입 411,360천원(전기: 평가손실 989,960천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다. 한편, 연결실체는 당기에 재고자산 1,768,218천원을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다 .당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 중 2,415,218천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조) 4 . 공 정가치 평가내역(연결재무제표 기준)

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	500	36,216,226	-	-	36,216,726

유동 금융자산	-	411,089	-	-	-	411,089

소 계	-	411,589	36,216,226	-	-	36,627,815

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	9,250,743	-	-	-	-	9,250,743

장단기금융상품	905,702	-	-	-	-	905,702

매출채권및기타채권	36,452,233	-	-	-	-	36,452,233

유동리스채권	150,515	-	-	-	-	150,515

비유동리스채권	108,280	-	-	-	-	108,280

소 계	46,867,473	-	-	-	-	46,867,473

금융자산 합계	46,867,473	411,589	36,216,226	-	-	83,495,288

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채 (*)	-	-	-	(19,968,436)	-	(19,968,436)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(22,834,387)	(22,834,387)

차입금	-	-	-	-	(39,675,033)	(39,675,033)

전환사채	-	-	-	-	(42,901,180)	(42,901,180)

금융보증부채	-	-	-	-	(77,883)	(77,883)

유동리스부채	-	-	-	-	(482,623)	(482,623)

비유동리스부채	-	-	-	-	(255,897)	(255,897)

소 계	-	-	-	-	(106,227,003)	(106,227,003)

금융부채 합계	-	-	-	(19,968,436)	(106,227,003)	(126,195,439)

(*)파생상품부채 관련 이연거래손익 9,277,492천원을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

단기투자자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	18,427,029	-	-	-	-	18,427,029

장단기금융상품	16,135,087	-	-	-	-	16,135,087

매출채권및기타채권	63,969,758	-	-	-	-	63,969,758

유동리스채권	319,511	-	-	-	-	319,511

비유동리스채권	227,468	-	-	-	-	227,468

소 계	99,078,853	-	-	-	-	99,078,853

금융자산 합계	99,078,853	2,568,224	163,959	-	-	101,811,036

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(8,641,814)	-	(8,641,814)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(37,218,379)	(37,218,379)

차입금	-	-	-	-	(56,183,419)	(56,183,419)

전환사채	-	-	-	-	(12,734,317)	(12,734,317)

유동리스부채	-	-	-	-	(793,717)	(793,717)

비유동리스부채	-	-	-	-	(1,145,638)	(1,145,638)

소 계	-	-	-	-	(108,075,470)	(108,075,470)

금융부채 합계	-	-	-	(8,641,814)	(108,075,470)	(116,717,284)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 2,798,384천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	36,216,726	28,800,000	-	7,416,726	36,216,726

유동금융자산	411,089	-	-	411,089	411,089

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	19,968,436	-	-	19,968,436	19,968,436

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	2,732,183	-	-	2,732,183	2,732,183

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채	8,641,814	-	-	8,641,814	8,641,814

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	처 분	연결범위변동	당기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	2,732,183	7,000,000	426,114	-	(2,741,571)	7,416,726

유동금융자산	-	-	411,089	-	-	411,089

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	8,641,814	22,538,075	(8,687,697)	(1,908,176)	(615,580)	19,968,436

④ 가치평가기법

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근모형	순자산가치

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 관련한 내재파생부채 및 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 출자금 및 비시장성지분증권이 있습니다.

당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산 :

비상장지분증권	741,673	(741,673)

내재파생자산(주주간약정)	139,289	(120,331)

공정가치로 측정되는 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	(949,451)	1,116,617

내재파생부채(주주간약정)	(245,403)	276,610

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같으며, 중단영업에서 발생한 금액이` 포함되어있습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	737,242	-	-	-	-	737,242

배당수익	-	-	48,000	-	-	48,000

외환차익	1,608,607	-	-	-	270,688	1,879,295

외화환산이익	1,678,335	-	-	-	-	1,678,335

당기손익인식금융자산평가이익	-	9,888	-	-	-	9,888

파생상품거래이익	-	7,066,878	-	-	-	7,066,878

파생상품평가이익	-	-	-	13,104,378	-	13,104,378

내재파생상품평가이익	-	411,089	-	-	-	411,089

이자비용	-	-	-	-	(6,150,568)	(6,150,568)

외환차손	(312,168)	-	-	-	(59,698)	(371,866)

외화환산손실	(19,806)	-	-	-	(10,232)	(30,038)

매출채권처분손실	(1,445)	-	-	-	-	(1,445)

파생상품거래손실	-	(8,189,141)	-	-	-	(8,189,141)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,635,039)	-	(2,635,039)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(1,781,641)	-	(1,781,641)

기타금융비용	-	-	-	-	(2,804,287)	(2,804,287)

대손상각비(환입)	(879,060)	-	-	-	-	(879,060)

기타의대손상각비	(105,370)	-	-	-	-	(105,370)

공정가치금융자산평가이익(*)	-	-	324,657	-	-	324,657

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(19,776,960)	-	-	(19,776,960)

합 계	2,706,335	(701,286)	(19,404,303)	8,687,698	(8,754,097)	(17,465,653)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	798,310	-	-	-	-	798,310

외환차익	1,565,219	-	-	-	1,743	1,566,962

외화환산이익	15,241	-	-	-	438	15,679

당기손익인식금융자산평가이익	-	136,543	-	-	-	136,543

파생상품거래이익	-	15,930,773	-	519,637	-	16,450,410

파생상품평가이익	-	58,102	-	776,451	-	834,553

이자비용	-	-	-	-	(3,455,985)	(3,455,985)

외환차손	(1,560,640)	-	-	-	(1,522,864)	(3,083,504)

외화환산손실	(273,932)	-	-	-	(2,281,254)	(2,555,186)

매출채권처분손실	(1,171)	-	-	-	-	(1,171)

파생상품거래손실	-	-	-	(23,549,464)	-	(23,549,464)

파생상품평가손실	-	-	-	(3,181,272)	-	(3,181,272)

기타금융비용	-	-	-	-	(524,837)	(524,837)

대손상각비	(738,346)	-	-	-	-	(738,346)

기타의대손상각비	(1,416)	-	-	-	-	(1,416)

공정가치금융자산평가손실(*)	-	(99,438)	-	-	(99,438)

합 계	(196,735)	16,125,418	(99,438)	(25,434,648)	(7,782,759)	(17,388,162)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.