다산솔루에타 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

당사는 당분기 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 당사는 ㈜디엠씨가 영위하는 자동차부품 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 중단영업의 모든 손익 항목을 '세후중단영업손익'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하고, 비교표시되는 전분기 연결손익계산서를 개별손익계산서로 재작성하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 개별손익계산서

(단위 : 천원)

과목	2023년 3분기

재작성전	재작성후

매출액	120,580,154	26,444,895

영업손익	1,961,990	(1,771,870)

법인세비용차감전순손익	(7,019,186)	(10,064,400)

계속사업당기순손익	(5,518,149)	(8,262,827)

세후중단영업손익	-	2,744,678

당기순손익	(5,518,149)	(5,518,149)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

※ (주)솔루에타(현 (주)다산솔루에타)의 (주)필터사이언스 흡수 합병1) 합병 종료일자 : 2021년 11월 9일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	(주)솔루에타	(주)필터사이언스

소재지	경기도 화성시 마도면 해운로 498-42	경기도 화성시 우정읍 포승향남로 2015-14

대표이사	이상훈	이상훈, 김현규 공동대표

상장여부	코스닥시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.0000000	0.0000000

3) 계약내용

계약내용	합병배경	(주)솔루에타는 MB필터를 제조/판매하는 (주)필터사이언스 합병을 통해 사업역량을 통합하여 경영 효율화를 시키고, 사업간 시너지를 극대화하여 당사의 기업 가치를 제고하기 위함입니다.

법적형태	소규모 합병

구체적 내용	(주)솔루에타가 (주)필터사이언스를 흡수합병- 존속회사 : (주)솔루에타- 소멸회사 : (주)필터사이언스※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)솔루에타- 본 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며 합병에 대한 주주총회 승인은 2021년 8월19일 이사회 승인으로 갈음합니다. 한편, 피합병법인인 (주)필터사이언스는 상법 제527조의2에 의거하여 간이합병에 해당하므로 합병에 대한 주주총회의 승인은 이사회 승인으로 갈음하며, 피합병법인의 합병 승인을 위한 이사회는 합병법인의 이사회일과 동일일자인 2021년 8월 19일입니다.- 합병비율(주)솔루에타 : (주)필터사이언스 = 1.0000000 : 0.0000000- (주)솔루에타는 (주)필터사이언스의 지분 100%를 소유하고 있으며, 본 합병 완료시 (주)솔루에타는 존속회사로 계속 남아 있게 되며 피합병법인인 (주)필터사이언스는 소멸됩니다. 한편, 합병법인인 (주)솔루에타와 피합병법인인 (주)필터사이언스의 합병비율은 1 : 0 이며, 본 합병에 따라 발행 예정인 합병신주는 없습니다. 본 합병 완료 후 (주)솔루에타의 최대주주 변경은 없습니다.- 존속회사인 (주)솔루에타는 본 보고서 제출일 현재 코스닥시장 주권상장법인이며, 합병 후에 (주)다산솔루에타로 사명이 변경된 점 외에 관련 변동사항 없습니다.

주요일정	이사회 결의일 : 2021년 8월 19일합병 계약일 : 2021년 8월 19일합병 승인 이사회 결의 : 2021년 9월 23일합병 기일 : 2021년 11월 9일합병 종료 보고 이사회 결의 : 2021년 11월 10일합병 등기 : 2021년 11월 12일

자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4 및 동법 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서에 의하여, 다른 회사의 발행주식총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 받을 의무가 없는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 아니 하였습니다.위 합병과 관련한 보다 더 자세한 사항은 당사가 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)상 2021년 10월 8일에 공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021년 11월 22일에 공시한 '합병등 종료보고서(합병)'를 참조하시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※ 중단영업

당사는 당분기 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, ㈜디엠씨가 영위하는 자동차부품제조 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.1) 자동차부품제조 사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	35,495,768	94,135,259

매출원가	(29,561,938)	(80,640,143)

매출총이익	5,933,830	13,495,116

판매비와관리비	(3,747,373)	(9,761,257)

영업이익	2,186,457	3,733,859

영업외손익	(137,096)	(688,645)

법인세수익(비용)	433,690	(300,536)

중단영업손익	2,483,051	2,744,678

중단영업처분이익	500,730	-

중단영업순이익	2,983,781	2,744,678

2) 자동차부품제조 사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동 현금흐름	1,139,596	919,755

투자활동 현금흐름(*)	14,542,525	(4,429,103)

재무활동 현금흐름	1,199,985	2,184,594

기타	27,759	48,928

총 현금흐름	16,909,865	(1,275,826)

(*) 당분기 투자활동 현금흐름에는 ㈜디엠씨 주식 처분으로 인한 현금수령액 17,538백만원이 포함되어 있습니다.

3) 자동차부품제조 사업부문과 관련하여 재무제표에서 제거된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

현금성자산	4,577,449

매출채권	28,720,175

재고자산	5,468,311

유형자산	25,930,791

무형자산	197,095

기타	17,840,448

자산 총계	82,734,269

유동부채	(46,536,178)

비유동부채	(2,782,280)

부채 총계	(49,318,458)

순자산 금액	33,415,811

4) 중단영업처분이익(단위 : 천원)

구 분	금액

종속기업주식 처분대가	22,724,700

-현금	17,538,400

-기존 지분의 공정가치	5,186,300

지배력 상실로 제거된 장부금액의 지배지분 해당액	(22,306,118)

자본 항목의 처분손익 조정	82,148

처분이익	500,730

※ 종속기업 처분

당사는 전분기 중 SOLUETA VINA CO.,LTD의 지분 전량을 매각하였습니다. 한편,SOLUETA VINA CO.,LTD를 별도의 주요 사업계열로 분류하지 않았으므로 관련된손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다.

1) 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	129

미수금	32,351

유형자산	1,104

무형자산	172

기타자산	88,400

자산 총계	122,156

부채

유동부채	612,421

비유동부채	-

부채 총계	612,421

매각순자산(부채)	(490,265)

2) 종속기업 처분으로 인한 이익(단위 : 천원)

구 분	금액

양도대가

현금및현금성자산	3,949

매각순자산(부채)	(490,265)

처분으로 인한 기타포괄손익 조정액	(60,179)

세전처분이익	434,035

2. 대손충당금 설정 현황

당사는 당분기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 당분기 대손충당금 설정 현황은 개별기준으로 작성하였으며, 제21기 및 제20기는 연결감사보고서를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제22기 (2024년)3분기	매출채권	6,013,671	240,530	5,773,141	4.0%

단기대여금	2,038,641	2,038,641	-	100.0%

미수금	360,431	232,979	127,451	64.6%

미수수익	16,961	-	16,961	0.0%

선급금	1,103	-	1,103	0.0%

장기대여금	6,300	6,300	-	100.0%

소계	8,437,107	2,518,450	5,918,656	29.8%

제21기 (2023년)	매출채권	29,868,762	935,332	28,933,430	3.1%

단기대여금	4,078,641	2,038,641	2,040,000	50.0%

미수금	644,859	359,629	285,230	55.8%

미수수익	45,516	-	45,516	0.0%

선급금	1,806,520	54,864	1,751,656	3.0%

장기대여금	7,800	7,800	-	100.0%

소계	36,452,098	3,396,267	33,055,832	9.3%

제20기(2022년)	매출채권	25,830,363	531,116	25,299,247	2.1%

단기대여금	2,038,641	2,038,641	-	100.0%

미수금	608,216	346,859	261,357	57.0%

미수수익	12,663	-	12,663	0.0%

선급금	825,663	54,864	770,798	6.6%

장기대여금	10,800	10,800	-	100.0%

소계	29,326,346	2,982,280	26,344,066	10.2%

(2) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 매출채권 회수 경험율을 기초로 하여 기대손실충당금을 설정하고 있으며, 또한 매출채권 및 기타채권에 대해 개별분석 및 연령분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손이 확실시 되는 경우 100% 전액 설정하고 있으며, 그 이외의 경우 제22기부터는 아래와 같이 설정율을 달리하고 있습니다.- 연체일로부터 10개월 초과 1년 이내는 대손충당금 설정율 20%- 연체일로부터 1년 초과는 대손충당금 설정율 100%당사의 제21기 및 제20기 매출채권관련 대손충당금 설정 방침은 2024년 3월 21일 공시된 당사의 제21기 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.(3) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제22기 3분기	제21기	제20기

기초 대손충당금(손실충당금)	3,396,266	2,982,280	3,060,989

대손상각비	268,607	1,032,749	95,937

제각	-	(618,380)	(175,729)

연결범위변동	(1,147,225)	-	-

환율변동효과	802	(382)	1,083

기타변동	-	-	-

기말 대손충당금(손실충당금)	2,518,450	3,396,266	2,982,280

(4) 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

( 기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천원, %)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	5,769,470	4,840	32,763	206,598	6,013,671

구성비율(%)	95.9%	0.1%	0.5%	3.4%	100.0%

3. 재고자산 현황(1) 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	22기 3분기	21기	20기

전자파차단소재	상품	168	501	32,116

제품	3,826,430	2,571,576	3,461,491

재공품	-	-	-

원재료	388,005	250,589	267,816

부재료	260,335	191,897	154,061

기타재고자산	-	-	-

미착품	32,559	13,124	-

소계	4,507,497	3,027,686	3,915,484

자동차부품	상품	-	9,500	-

제품	-	1,868,728	1,644,000

재공품	-	891,179	977,720

원재료	-	1,402,074	1,244,369

부재료	-	-	-

기타재고자산	-	1,339,156	1,176,240

미착품	-	149,435	106,241

소계	-	5,660,073	5,148,571

합계	상품	168	10,001	32,116

제품	3,826,430	4,440,304	5,105,491

재공품	-	891,179	977,720

원재료	388,005	1,652,663	1,512,185

부재료	260,335	191,897	154,061

기타재고자산	-	1,339,156	1,176,240

미착품	32,559	162,559	106,241

합계	4,507,497	8,687,758	9,064,055

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.0	4.8	6.0

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.9	15.2	16.0

(*) 22기 3분기 재고자산 보유현황은 개별 기준이며, 21기 및 20기 재고자산 보유현황은 연결 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사원칙재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다.2) 재고실사시 감사인의 입회여부연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다.3) 3분기말 재고실사 내역① 실사일자 : 2024년 9월 30일② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구4) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,565	(7,397)	168

제품	3,434,881	(1,003,607)	2,431,274

재공품 및 반제품	1,730,056	(334,900)	1,395,156

원재료	824,981	(176,641)	648,340

기타재고자산	-	-	-

미착품	32,559	-	32,559

합 계	6,030,042	(1,522,545)	4,507,497

비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 19,361,877천원입니다. 5) 재고자산 담보제공여부- 해당사항 없음 4. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	-	5,186,300	-	-	5,186,300

유동 금융자산	-	2,505,543	-	-	-	2,505,543

소 계	-	2,505,543	5,186,300	-	-	7,691,843

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	2,064,254	-	-	-	-	2,064,254

장단기금융상품	131,806	-	-	-	-	131,806

매출채권및기타채권	6,603,709	-	-	-	-	6,603,709

소 계	8,799,769	-	-	-	-	8,799,769

금융자산 합계	8,799,769	2,505,543	5,186,300	-	-	16,491,612

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(4,411,163)	-	(4,411,163)

소 계	-	-	-	(4,411,163)	-	(4,411,163)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(4,972,271)	(4,972,271)

차입금	-	-	-	-	(21,380,000)	(21,380,000)

전환사채	-	-	-	-	(19,456,085)	(19,456,085)

금융보증부채	-	(32,011)	(32,011)

유동리스부채	-	-	-	-	(142,033)	(142,033)

비유동리스부채	-	-	-	-	(39,232)	(39,232)

소 계	-	-	-	-	(46,021,632)	(46,021,632)

금융부채 합계	-	-	-	(4,411,163)	(46,021,632)	(50,432,795)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 70,155천원을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	1,500,500	2,020,299	-	-	3,520,799

유동 금융자산	-	1,801,466	-	-	-	1,801,466

소 계	-	3,301,966	2,020,299	-	-	5,322,265

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	6,479,693	-	-	-	-	6,479,693

장단기금융상품	383,588	-	-	-	-	383,588

매출채권및기타채권	32,432,111	-	-	-	-	32,432,111

유동리스채권	4,682	-	-	-	-	4,682

비유동리스채권	1,828	-	-	-	-	1,828

소 계	39,301,902	-	-	-	-	39,301,902

금융자산 합계	39,301,902	3,301,966	2,020,299	-	-	44,624,167

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(2,460,181)	-	(2,460,181)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(29,357,247)	(29,357,247)

차입금	-	-	-	-	(42,180,788)	(42,180,788)

전환사채	-	-	-	-	(31,742,431)	(31,742,431)

유동리스부채	-	-	-	-	(589,556)	(589,556)

비유동리스부채	-	-	-	-	(876,032)	(876,032)

소 계	-	-	-	-	(104,746,054)	(104,746,054)

금융부채 합계	-	-	-	(2,460,181)	(104,746,054)	(107,206,235)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 1,006,970천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2)금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근차시에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	5,186,300	-	-	5,186,300	5,186,300

유동금융자산	2,505,543	-	-	2,505,543	2,505,543

금융자산 합계	7,691,843	-	-	7,691,843	7,691,843

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(4,411,163)	-	-	(4,411,163)	(4,411,163)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	3,520,799	146,050	-	3,374,749	3,520,799

유동금융자산	1,801,466	-	-	1,801,466	1,801,466

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(2,460,181)	-	-	(2,460,181)	(2,460,181)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다

③ 가치평가기법당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성