다산솔루에타 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사의 재무제표는 재작성 되지 않았으며 기타 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경과 관련된 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결 및 별도 재무제표의 주석 사항을 참고하시기 바랍니다. 2 . 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제19기 3분기 (2021년)	매출채권	31,948,255	3,591,908	28,356,347	11.2%

단기대여금	3,638,284	2,811,342	826,942	77.3%

미수금	1,766,093	678,110	1,087,983	38.4%

미수수익	51,324	28,791	22,533	56.1%

선급금	5,674,956	634,882	5,040,074	11.2%

장기대여금	335,837	15,837	320,000	4.7%

소계	43,414,750	7,760,870	35,653,879	17.9%

제18기 (2020년)	매출채권	52,705,117	2,856,806	49,848,311	5.4%

단기대여금	3,360,284	2,777,143	583,141	82.6%

미수금	1,345,859	629,777	716,082	46.8%

미수수익	49,044	-	49,044	0.0%

선급금	6,192,856	634,882	5,557,974	10.3%

장기대여금	4,135,837	-	4,135,837	0.0%

소계	67,788,998	6,898,609	60,890,389	10.2%

제17기(2019년)	매출채권	45,185,589	3,208,454	41,977,135	7.1%

단기대여금	2,894,301	2,777,143	117,158	96.0%

미수금	1,481,812	672,034	809,778	45.4%

미수수익	393,057	-	393,057	0.0%

선급금	1,010,929	663,806	347,124	65.7%

장기대여금	9,442,000	-	9,442,000	0.0%

소계	60,407,688	7,321,437	53,086,252	12.1%

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	31,948,255	(3,591,908)	28,356,347	52,705,117	(2,856,806)	49,848,311

대여금(*1)	3,638,284	(2,811,342)	826,942	3,360,284	(2,777,143)	583,141

미수금	1,766,093	(678,110)	1,087,983	1,345,859	(629,777)	716,082

미수수익	51,324	(28,791)	22,533	49,044	-	49,044

리스채권	266,565	-	266,565	319,511	-	319,511

소 계	37,670,521	(7,110,151)	30,560,370	57,779,815	(6,263,726)	51,516,089

비유동:

대여금	335,837	(15,837)	320,000	4,135,837	-	4,135,837

보증금(*2)	8,811,558	-	8,811,558	8,637,343	-	8,637,343

리스채권	52,031	-	52,031	227,468	-	227,468

소 계	9,199,426	(15,837)	9,183,589	13,000,648	-	13,000,648

합 계	46,869,947	(7,125,988)	39,743,959	70,780,463	(6,263,726)	64,516,737

(*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다.

담보 및 보증 제공자	구 분

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산 담보제공

대여금에 대한 담보

(*2) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자인 ㈜퍼시픽블루(구 ㈜컴파스블루)로부터 취득한 회원권에 대하여 보증금을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,263,726	6,657,631

대손상각비(환입)	731,286	308,473

기타의대손상각비	125,439	42,211

제각	-	(1,058,507)

환율변동효과	5,537	3,012

분기말	7,125,988	5,952,820

매출채권의 대손충당금	3,591,908	2,461,432

기타채권의 대손충당금	3,534,080	3,491,388

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.04%	3.51%	1.76%	0.25%	0.70%	92.39%	69.23%	11.24%

총장부금액	18,421,258	1,734,372	582,767	4,243,820	2,287,450	1,067,798	3,610,790	31,948,255

손실충당금	8,228	60,842	10,269	10,439	16,028	986,530	2,499,572	3,591,908

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.01%	1.37%	2.62%	0.48%	0.08%	100.00%	77.67%	5.42%

총장부금액	40,792,002	6,771,208	1,485,733	209,230	95,156	526,356	2,825,432	52,705,117

손실충당금	3,302	92,724	38,914	1,005	79	526,356	2,194,426	2,856,806

3. 재고자산 현황 (1) 실사원칙 재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다. (2) 재고실사시 감사인의 입회여부 연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다. (3) 3분기 재고실사 내역 ① 실사일자 : 2021년 09월 30일 ② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사를 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구④ 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 원재료와 부재료는 보유기간이 6개월 초과된 경우, 반제품은 2개월 초과된 경우, 제품과 상품은 3개월 초과된 경우에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	401,796	(242,279)	159,517	433,415	(162,662)	270,753

제품	5,714,048	(1,150,085)	4,563,963	6,881,548	(2,554,208)	4,327,340

재공품	29,818,825	(601,748)	29,217,077	12,932,481	(649,103)	12,283,378

원재료	1,683,508	(270,224)	1,413,284	1,957,022	(514,359)	1,442,663

기타재고자산	1,253,625	(106,452)	1,147,173	749,626	(127,565)	622,061

미착품	1,322,561	-	1,322,561	312,209	-	312,209

합 계	40,194,363	(2,370,788)	37,823,575	23,266,301	(4,007,897)	19,258,404

(*)당분기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 중 3,371,723천원이 담보로 제공되어 있습니다.