다산솔루에타 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제19기 반기 2021년 6월 30일 현재
제18기 반기 2020년 6월 30일 현재
주식회사 솔루에타

1.회사의 개요

주식회사 솔루에타(이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당반기말 현재 자본금은 보통주 6,912,608천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.한편, 당반기 중 최대주주가 ㈜다산네트웍스에서 ㈜다산인베스트로 변경되었습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

㈜다산인베스트	4,322,302	31.26	-	-

㈜다산네트웍스	-	-	3,892,535	29.99

㈜컴파스블루	183,000	1.32	183,000	1.41

유춘열	26,500	0.19	26,500	0.20

이상훈	6,000	0.04	6,000	0.05

기타	9,287,414	67.19	8,872,111	68.35

합 계	13,825,216	100.00	12,980,146	100.00

2.중요한 회계정책2.1.재무제표 작성 기준

당사 의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약 반기재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세 비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약반기연결재무제표에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다. 3.중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

당사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 한편, COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 장ㆍ단기금융상품당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당 반 기 말	전 기 말

장기금융상품	정기예금	770,761	1,455,527

합 계	770,761	1,455,527

5. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 역	사용제한내용	당 반 기 말	전 기 말

장기금융상품	정기예금	㈜디티에스 이행보증을 위한 담보	770,761	1,455,527

합 계	770,761	1,455,527

6. 매출채권, 기타채권 및 리스채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

총장부금액	충당금	현할차	순장부금액	총장부금액	충당금	현할차	순장부금액

유 동:

매출채권	5,514,202	(343,537)	-	5,170,665	6,748,261	(321,371)	-	6,426,889

기타채권 :

대여금(*1)	18,863,241	(2,513,241)	-	16,350,000	16,929,301	(2,484,460)	-	14,444,841

미수금	746,274	(232,979)	-	513,295	732,449	(232,979)	-	499,469

미수수익	85,877	(21,954)	-	63,923	413,765	-	-	413,765

유동리스채권	263,743	-	(7,120)	256,623	267,301	-	(7,167)	260,134

소 계	25,473,337	(3,111,711)	(7,120)	22,354,506	25,091,077	(3,038,810)	(7,167)	22,045,098

비유동:

대여금	15,837	(15,837)	-	-	15,837	-	-	15,837

보증금(*2)	8,049,866	-	(1,549,719)	6,500,147	8,180,112	-	(1,710,800)	6,469,312

비유동리스채권	497,775	-	(88,251)	409,524	646,245	-	(114,337)	531,908

소 계	8,563,478	(15,837)	(1,637,970)	6,909,671	8,842,194	-	(1,825,137)	7,017,057

합 계	34,036,815	(3,127,548)	(1,645,090)	29,264,177	33,933,271	(3,038,810)	(1,832,304)	29,062,155

(*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다.

담보 및 보증 제공자	구 분

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산 담보제공

대여금에 대한 담보

㈜디티에스	매출채권, 재공품 담보 제공

대여금에 대한 담보

(*2) 당반기말 당사는 특수관계인 ㈜컴파스블루로부터 취득한 회원권에 대하여 보증금 3,070,965천원을 인식하였습니다.(주석13과 30 참조)

(2) 당반기와 전반기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

기초	3,038,810	3,610,707

대손상각비(환입)	22,165	(69,058)

기타의대손상각비	66,573	-

제 각	-	(904,132)

기말	3,127,548	2,637,517

매출채권의 대손충당금	343,537	333,211

기타채권의 대손충당금	2,784,011	2,304,306

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 2년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당반기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 1년 이하	1년 초과	기타/개별평가대상	합계

기대손실율	0.55%	1.22%	51.73%	80.95%	84.07%	100.00%	100.00%	6.23%

총장부금액	4,873,061	317,623	6,306	420	45,710	223,023	48,059	5,514,202

충당금	26,566	3,860	3,262	340	38,427	223,023	48,059	343,537

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 1년 이하	1년 초과	기타/개별평가대상	합계

기대손실율	0.05%	0.50%	-	31.03%	-	100.00%	100.00%	4.76%

총장부금액	6,203,925	227,123	-	18	-	271,065	46,130	6,748,261

충당금	3,038	1,133	-	5	-	271,065	46,130	321,371

7. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당반기말	전기말

비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	뉴레이크얼라이언스더헬스케어 유한회사(*)	7,028,071	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성지분증권	㈜다산네트웍스(*)	45,000,000	-

합 계	52,028,071	-

(*) 당반기말 현재 당사는 전환사채 및 차입금과 관련하여 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 유한회사 및 ㈜다산네트웍스 지분증권를 담보로 제공하고 있습니다.(주석30,32 참조)(2) 당반기와 전반기 중 장ㆍ단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당반기	전반기

기초장부금액	-	-

취득	55,576,960	-

평가	(3,548,889)	-

기말장부금액	52,028,071	-

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

상품	75,098	(73,657)	1,441	144,025	(81,329)	62,696

제품	1,569,034	(655,989)	913,045	3,102,830	(1,655,624)	1,447,206

반제품	1,252,324	(188,178)	1,064,146	1,868,579	(749,394)	1,119,185

원재료	525,482	(214,573)	310,909	657,283	(417,724)	239,559

합 계	3,421,938	(1,132,397)	2,289,541	5,772,717	(2,904,071)	2,868,646

비용으로 인식되어 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 13,770,328천원(전반기: 15,054,490천원)입니다. 당반기말 회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 △225,256천원(전반기: 374,579천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편 당사는 당기에 재고자산 1,546,417천원(전반기: 739,312천원)을 폐기하여 당반기말 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다(*) 당반기말 현재 차입금과 관련하여, 재고자산 중 2,289,541천원이 담보로 제공되고 있습니다 (주석32 참조). 9. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

총장부금액	충당금	순장부금액	총장부금액	충당금	순장부금액

유동 :

선급금	38,996	-	38,996	6,981	-	6,981

선급비용	143,601	-	143,601	52,447	-	52,447

환불자산	76,203	-	76,203	96,971	-	96,971

부가세대급금	211,669	-	211,669	798,073	-	798,073

소 계	470,469	-	470,469	954,472	-	954,472

비유동 :

선급금	4,218,820	(422,796)	3,796,024	3,722,350	-	3,722,350

소 계	4,218,820	(422,796)	3,796,024	3,722,350	-	3,722,350

합 계	4,689,289	(422,796)	4,266,493	4,676,822	-	4,676,822

10. 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업, 공동기업 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	취득원가	당반기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계기업

㈜다산벤처스	경영서비스	경기성남	8,533,296	36.28%	6,045,265	36.28%	6,445,679

공동기업

(주)필터사이언스(*)	제조업	경기 화성	205,100	97.67%	-	51.00%	5,100

종속기업

㈜디엠씨	자동차부품	경기 성남	34,948,386	100.00%	20,619,617	100.00%	20,619,617

㈜디티에스	특수 열교환기	전북 군산	16,472,609	54.61%	7,147,167	54.61%	7,147,167

SOLUETA VINA CO.,LTD	전자부품 제조업	베트남	336,030	100.00%	-	100.00%	-

합 계	60,495,421	33,812,049	34,217,563

(*) 당사의 보유 지분율이 97.67%이나, 투자와 관련된 협약서 상 관련활동의 지시는 솔루에타에게 단독으로 부여되지 않으므로 지배하지 않으며, 공동약정으로 분류하였습니다. 또한, (주)필터사이언스는 약정을 위한 별도 기구이며, 자체의 권리와 의무를 보유하도록 법적 형식이 규정되어 있습니다. 경제적 활동에서 발생하는 사업상 위험을 (주)필터사이언스가 직접 부담하기 때문에 공동기업으로 인식하였습니다(주석 32참조).(2) 당반기와 전반기 중 관계기업, 공동기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

관계기업	공동기업	종속기업	관계기업	종속기업

기초장부금액	6,445,679	5,100	27,766,784	3,784,143	28,742,561

취득	-	200,000	-	-	-

손상 및 손상환입	(400,414)	(205,100)	-	168,473	(83,784)

기말장부금액	6,045,265	-	27,766,784	3,952,616	28,658,777

11. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당반기	전빈기

기초장부금액	19,744,336	20,960,384

취득	491,015	300,703

처분	(834)	(49,138)

감가상각	(1,132,556)	(1,114,166)

기말장부금액	19,101,961	(1,163,304)

(*) 당반기말 현재 차입금과 관련하여, 유형자산 중 13,788,253천원이 담보로 제공되고 있습니다. (주석 32 참조)

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당반기	전반기

기초장부금액	137,139	142,051

감가상각	(2,456)	(2,456)

기말장부금액	134,683	139,595

취득원가	196,497	196,497

감가상각누계액	(61,815)	(56,902)

기말장부금액	134,682	139,595

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당반기	전반기

기타매출	9,000	9,000

운영비용	(2,456)	(2,456)

합계	6,544	6,544

13. 무형자산

당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당반기	전반기

기초장부금액	894,257	611,219

취득	4,200	831,329

감가상각	(109,346)	(118,622)

손상	(56,386)	(72,496)

기말장부금액	732,725	1,251,430

14. 리스 (1) 사용권자산당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당반기	전반기

기초장부금액	649,376	778,906

증가	47,766	67,266

감소(계약해지 등)	(834)	(49,138)

상각	(110,328)	(113,258)

기말장부금액	585,980	683,776

(2) 리스부채 당반기와 전반기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	356,370	160,775

증가	32,270	85,750

감소(계약해지)	(203)	(41,985)

상환액	(112,913)	(43,188)

이자비용	8,803	3,829

기말장부금액	284,327	165,181

유동성 리스부채	210,741	80,496

비유동 리스부채	73,586	84,685

(3) 소액리스 등당반기와 전반기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기리스료	3,000	8,511

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,232	12,308

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당반기에 지출된 현금유출액은 128,145천원입니다.

(4) 리스채권 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당반기와 전반기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	792,041	613,315

증가	-	31,277

감소(계약해지)	-	(4,016)

회수액	(131,872)	(60,581)

이자수익	22,694	20,440

기타변동	(16,716)	-

기말장부금액	666,147	600,435

유동성 리스채권	256,623	120,858

비유동 리스채권	409,524	479,577

15. 매입채무 및 기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매입채무	2,587,563	3,465,956

미지급금	1,015,917	1,028,472

미지급비용	913,172	1,441,241

임대보증금	120,792	109,756

기타보증금	4,038	1,224

소 계	4,641,482	6,046,649

비유동:

미지급금	48,789	39,561

임대보증금	60,300	60,300

소 계	109,089	99,861

합 계	4,750,571	6,146,510

16. 파생상품 당반기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 통화선물과 관련한 파생상품계약은 없습니다. 한편, 전반기 중 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

파생상품거래이익	364,566

파생상품거래손실	(652,371)

파생상품거래순손익	(287,805)

17. 차입금

당반기와 전반기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	23,350,000	14,500,000

차입금의 증가	14,500,000	9,000,000

차입금의 상환	(6,300,000)	-

기말	31,550,000	23,500,000

단기차입금	18,000,000	9,500,000

유동성장기차입금	13,100,000	450,000

장기차입금	450,000	13,550,000

18. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채

액면가액(*)	53,500,000	8,600,000

상환할증금	4,449,288	350,518

전환권조정	(17,447,154)	(2,283,057)

합 계	40,502,134	6,667,461

유동전환사채	18,252,273	6,667,461

비유동전환사채	22,249,861	-

(*) 2021년 1월에 6회와 7회 전환사채가 각각 80억 및 100억이 발행되었으며, 2021년 6월에는 8회와 9회 전환사채가 각각 250억 및 40억이 발행되었습니다. 한편, 2021년 5월에는 4회 전환사채 21억원이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	6,667,461	6,374,580

유효이자의 상각	1,167,532	327,700

전환사채의 보통주 전환(*1)	(1,679,537)	-

전환사채의 현금 상환(*2)	-	(6,626,279)

전환사채의 발행(*3)	34,346,678	6,300,842

기말	40,502,134	6,376,843

(*1) 당반기 중 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준) 중 21억원에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 845,070주가 발행되었습니다.(*2) 2020년 5월 16일 3회차 전환사채 8,772,860천원 전액 현금상환하였으며, 상환과 관련된 거래이익은 155,071천원입니다.(*3) 2020년 5월에 4회차 전환사채 30억과 5회차 전환사채 56억이 발행되었습니다. 한편, 2021년 1월에는 6회와 7회 전환사채가 각각 80억 및 100억이 발행되었으며, 2021년 6월에는 8회와 9회 전환사채가 각각 250억 및 40억이 발행되었습니다. 발행시 발행가액과 일반사채가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류됩니다.

(3) 당반기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액(*)	3,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

연대보증인의 매도청구권	상환기간	2021년 05월 14일부터 2022년 05월 14일 까지

지급일	상환청구일로부터 1개월 이내

상환금액	발행가액+연복리4.0%

상환범위	각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음

의무보유	사채권자가 콜옵션 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유해야함

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 사채의 만기일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 04월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

연대보증인	㈜다산네트웍스

(*) 당반기 중 발행금액 30억원 중 21억원이 보통주로 전환되었습니다.

구 분	제 5회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액	5,600,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 사채의 만기일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 04월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

구 분	제 6회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액	8,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

연대보증인의 매도청구권	상환기간	2022년 01월 18일부터 2022년 08월 18일 까지

지급일	상환청구일로부터 1개월 이내

상환금액	발행가액+연복리4.0%

상환범위	각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음

의무보유	사채권자가 콜옵션 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 30%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유해야함

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 사채의 만기일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	4,264원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

연대보증인	㈜다산인베스트

구 분	제 7회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액	10,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 사채의 만기일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	4,264원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

구 분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	25,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	4,000원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 당사의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

구 분	제 9회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	4,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	4,000원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 발행일로부터 2년 이후에 당사의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다. 19. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동금융부채

전환사채의 내재파생부채	28,057,177	8,409,014

전환사채의 거래일 손익(*)	(11,076,194)	(2,798,384)

금융보증부채	197,641	245,554

합 계	17,178,624	5,856,184

(*) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.이와 관련하여 당반기와 전반기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초이연거래일손익	(2,798,384)	-

증가	(9,884,753)	(1,316,948)

감소	998,330	43,367

기타변동	608,613	-

기말이연거래일손익	(11,076,194)	(1,273,581)

20. 퇴 직급여

당반기와 전반기 중 확정급여제도 및 확정기여제도에서 발생된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구 분	당반기	전반기

확정급여제도 비용 인식액	-	3,905

확정기여제도 비용 인식액	249,457	269,534

21. 충당부채 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	194,527	219,273

환불부채	306,414	378,274

합 계	500,941	597,547

22. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

선수금	1,985	4,320

예수금	24,988	33,524

소 계	26,973	37,844

비유동:

장기종업원급여부채	10,296	10,296

합 계	37,269	48,140

23. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수(*)	13,825,216	12,980,146

자본금	6,912,608	6,490,073

(*) 당반기 중 전환사채의 전환으로 인하여 발행주식의 수가 변동되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(*)	40,765,221	38,214,196

감자차익	38,463	38,463

기타자본잉여금	140,070	140,070

합 계	40,943,754	38,392,729

(*) 당반기 중 전환사채의 전환으로 인하여 발행주식의 수가 변동되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액	(2,768,133)	-

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

24.영업이익 및 영업비용(1) 당반기와 전반기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

수익의 발생 원천 :

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,677,196	17,195,730	10,032,013	20,036,356

부동산임대 수익	35,707	71,413	57,645	93,351

합 계	7,712,903	17,267,143	10,089,658	20,129,707

주요 지리적 시장 :

국 내	3,194,170	7,513,867	4,716,137	10,541,074

중 국	3,849,879	8,519,674	4,733,777	7,713,651

기 타	668,854	1,233,602	639,744	1,874,982

합 계	7,712,903	17,267,143	10,089,658	20,129,707

주요 서비스 계열 :

상품매출	257,777	1,132,012	401,304	1,125,356

제품매출	7,399,983	16,021,454	9,608,873	18,867,631

기타매출	35,707	71,413	57,645	93,351

운송매출	19,436	42,264	21,836	43,369

합 계	7,712,903	17,267,143	10,089,658	20,129,707

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	7,677,196	17,195,730	10,032,013	20,036,356

기간에 걸쳐서 이행	-	-	-	-

부동산임대 수익	35,707	71,413	57,645	93,351

합 계	7,712,903	17,267,143	10,089,658	20,129,707

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	220,555	928,911	251,315	745,666

제품매출원가	5,768,736	12,820,649	7,103,557	14,276,544

운송매출원가	19,436	42,264	21,836	43,369

기타매출원가	20,769	20,769	32,279	32,279

합 계	6,029,496	13,812,593	7,408,987	15,097,858

(3) 당반기와 전반기의 판매비와관리비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비 :

급여	583,843	1,252,813	572,270	1,314,710

퇴직급여	63,727	132,656	52,241	114,952

복리후생비	114,343	225,142	104,311	199,896

지급임차료	3,652	7,214	7,924	16,053

접대비	24,055	46,612	14,297	50,312

감가상각비	68,142	133,229	64,988	130,768

무형상각비	53,535	109,346	60,198	118,622

세금과공과	4,775	11,612	7,408	44,439

광고선전비	3,000	3,000	2,000	2,000

여비교통비	37,702	77,714	29,737	77,736

통신비	6,078	12,558	6,403	13,838

수도광열비	10,151	26,734	12,236	28,753

수선비	-	240	470	971

보험료	1,806	3,057	687	993

운반비	18,411	38,104	20,845	40,868

지급수수료	397,564	861,931	356,302	708,961

교육훈련비	373	1,175	20	490

소모품비	1,859	15,011	2,587	8,674

차량유지비	10,539	18,787	10,272	21,279

도서인쇄비	435	1,075	699	1,128

판매보증비용	(6,653)	(2,790)	(104,179)	18,588

주식보상비용(환입)	-	178,382	-	(10)

합 계	1,397,337	3,153,602	1,221,716	2,914,021

대손상각비(환입) :

대손상각비(환입)	10,610	22,165	(29,825)	(69,058)

연구개발비 :

경상연구개발비	506,395	957,176	272,506	627,508

25. 금융수익, 이자수익 및 금융원가당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

수입수수료	71,545	143,569	84,309	180,019

외환차익	18,795	32,580	14,888	40,668

외화환산이익	-	17,640	(9,271)	8,626

파생상품거래이익	-	-	-	364,566

파생상품평가이익	2,784,230	2,784,230	380,997	380,997

사채상환이익	-	-	155,071	155,071

소 계	2,874,570	2,978,019	625,994	1,129,947

이자수익 :

이자수익	258,649	528,820	238,069	447,152

소 계	258,649	528,820	238,069	447,152

금융원가:

이자비용	939,006	1,498,102	360,851	640,090

외환차손	1,232	1,558	20,248	28,810

외화환산손실	5,564	4,094	26,781	32,403

파생상품거래손실	-	-	-	652,371

파생상품평가손실	1,802,493	1,802,493	53,054	53,054

보증비용	-	-	(729,814)	(729,814)

기타금융비용	342,953	1,015,046	206	206

소 계	3,091,248	4,321,293	(268,674)	677,120

순금융이익(손실)	41,971	(814,454)	1,132,737	899,979

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당반기와 전반기중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익	53,169	176,032	172,061	340,003

외화환산이익	-	16,434	(72,061)	229

유형자산처분이익	-	203	1,230	1,778

기타수입수수료	6,265	8,799	2,869	3,469

잡이익	47,271	149,064	5,706	15,801

투자주식손상차손환입	-	-	168,474	168,474

소 계	106,705	350,532	278,279	529,754

기타영업외비용:

외환차손	10,812	23,398	34,969	41,280

외화환산손실	42,586	132	46,948	52,143

유형자산처분손실	407	834	270	6,372

기타의대손상각비	47,462	66,572	(13)	-

기타지급수수료	51,341	103,329	34,052	49,529

잡손실	3,308	4,665	1,634	4,647

선급금손상차손	422,796	422,796	-	-

무형자산손상차손	56,386	56,386	72,496	72,496

관계기업손상차손	400,414	400,414	-	-

공동기업손상차손	205,100	205,100	-	-

종속기업손상차손	-	-	83,784	83,784

소계	1,240,612	1,283,626	274,140	310,251

순기타영업외손실	(1,133,907)	(933,094)	4,139	219,503

27.법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기에 인식한 법인세수익은 992,304천원입니다.

28.주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(573,242,737)	(1,433,637,721)	1,614,701,111	1,868,757,975

가중평균유통보통주식수(*)	13,425,897	13,204,253	12,980,146	12,980,146

기본주당반기순이익(손실)	(43)	(109)	124	144

(*)가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당반기

구 분	기산일	발행주식수	가중치	유통보통주식수

3개월	누적

기초유통보통주식수	2021년 1월 1일	12,980,146	181일/181일	12,980,146	12,980,146

전환사채의 전환	2021년 5월 14일	845,070	48일/181일	445,751	224,107

기말 가중평균유통보통주식수	13,825,216	13,425,897	13,204,253

② 전반기

구 분	기산일	발행주식수	가중치	유통보통주식수

3개월	누적

기초유통보통주식수	2020년 1월 1일	12,980,146	181일/181일	12,980,146	12,980,146

기말 가중평균유통보통주식수	12,980,146	12,980,146	12,980,146

(2) 당사의 희석증권은 희석효과가 없으므로 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(3) 당반기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	발행일	전환/행사기간	전환/행사가액	전환/행사가능주식수

제4회전환사채전환권	2020년 05월 14일	2021년 05월 14일 ~ 2024년 04월 14일	2,485	362,172

제5회전환사채전환권	2020년 05월 14일	2021년 05월 14일 ~ 2024년 04월 14일	2,485	2,253,521

제6회전환사채전환권	2021년 01월 18일	2022년 01월 18일 ~ 2024년 12월 18일	4,264	1,876,170

제7회전환사채전환권	2021년 01월 18일	2022년 01월 18일 ~ 2024년 12월 18일	4,264	2,345,214

제8회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2024년 05월 27일	4,000	6,250,000

제9회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2024년 05월 27일	4,000	1,000,000

29.금융상품 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	-	52,028,071	-	-	52,028,071

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	7,960,450	-	-	-	-	7,960,450

장단기금융상품	770,761	-	-	-	-	770,761

매출채권및기타채권	28,598,031	-	-	-	-	28,598,031

유동리스채권	256,623	-	-	-	-	256,623

비유동리스채권	409,524	-	-	-	-	409,524

금융자산 합계	37,995,389	-	-	-	-	37,995,389

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채(*)	-	-	-	(28,057,177)	-	(28,057,177)

소 계	-	-	-	(28,057,177)	-	(28,057,177)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(4,750,571)	(4,750,571)

차입금	-	-	-	-	(31,550,000)	(31,550,000)

전환사채	-	-	-	-	(40,502,134)	(40,502,134)

유동리스부채	-	-	-	-	(210,742)	(210,742)

비유동리스부채	-	-	-	-	(73,586)	(73,586)

소 계	-	-	-	-	(77,087,033)	(77,087,033)

금융부채 합계	-	-	-	(28,057,177)	(77,087,033)	(105,144,210)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 11,076,195천을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	9,013,967	-	-	-	-	9,013,967

장단기금융상품	1,455,527	-	-	-	-	1,455,527

매출채권및기타채권	28,270,114	-	-	-	-	28,270,114

유동리스채권	260,134	-	-	-	-	260,134

비유동리스채권	531,908	-	-	-	-	531,908

금융자산 합계	39,531,650	-	-	-	-	39,531,650

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채(*)	-	-	-	(8,409,014)	-	(8,409,014)

소 계	-	-	-	(8,409,014)	-	(8,409,014)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(6,146,509)	(6,146,509)

차입금	-	-	-	-	(23,350,000)	(23,350,000)

전환사채	-	-	-	-	(6,667,461)	(6,667,461)

유동리스부채	-	-	-	-	(206,685)	(206,685)

비유동리스부채	-	-	-	-	(149,686)	(149,686)

소 계	-	-	-	-	(36,520,341)	(36,520,341)

금융부채 합계	-	-	-	(8,409,014)	(36,520,341)	(44,929,355)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 2,798,384천원을 차감하기 전 금액입니다.(2)금융상품의 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근차시에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	52,028,071	45,000,000	-	7,028,071	52,028,071

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채	28,057,177	-	-	28,057,177	28,057,177

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채	8,409,014	-	-	8,409,014	8,409,014

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함되어 있지 않습니다. ③ 가치평가기법당반기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근법	순자산가치

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채	옵션가치평가모형	주가, 주가변동성

30.특수관계자와의 주요 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당 반 기 말	전 기 말	비고

최대주주	㈜다산인베스트	㈜다산네트웍스	(*1)

종속기업	㈜디엠씨	㈜디엠씨

㈜디티에스	㈜디티에스

SOLUETA VINA CO.,LTD	SOLUETA VINA CO.,LTD

청도동명기차배건유한공사	청도동명기차배건유한공사

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA

관계기업	㈜다산벤처스	㈜다산벤처스

공동기업	㈜필터사이언스	㈜필터사이언스

기타	(주)다산네트웍스	-	(*2)

DZS Inc.(구, DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc.),	DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc.,

DASAN Network Solutions, Inc.,	DASAN Network Solutions, Inc.,

㈜다산네트웍솔루션즈	㈜다산네트웍솔루션즈

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.,	DASAN Network Solutions JAPAN lnc.,

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED

D-Mobile LIMITED	D-Mobile LIMITED

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED

Key Mile GmbH	Key Mile GmbH

(주)스타콜라보 (구 (주)에이블)	(주)스타콜라보 (구 (주)에이블)

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation

SAS DASAN France	SAS DASAN France

㈜코라시아	㈜코라시아

㈜닥터아사한	㈜닥터아사한

㈜카이퍼랩	㈜카이퍼랩

㈜팬더미디어	㈜팬더미디어

(주)휴켐	(주)휴켐

-	㈜다산인베스트	(*1)

㈜컴파스블루	㈜컴파스블루

COMPASSBLUE-JAPAN	COMPASSBLUE-JAPAN

제이에프케이메탈㈜	제이에프케이메탈㈜

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

㈜바이오메트릭스	㈜바이오메트릭스

(주)문화유통북스	(주)문화유통북스

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌코리아매닌사모투자합자회사	-	(*3)

(*1) 전기 기타기업이었던 다산인베스트가 다산네트웍스의 솔루에타 지분을 매입하였으며 최대주주가 되었습니다.(*2) 전기 최대 주주였던 다산네트웍스가 다산인베스트에 솔루에타 지분을 매각하여 기타 기업으로 재분류되었습니다.(*3) 8회차 전환사채 발행 시 당사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.(2) 당반기와 전반기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익	기타비용	지분취득

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	-	-	185,087	48,576,960

종속기업	㈜디엠씨	-	415,681	12,314	-

㈜디티에스	-	403,902	234	-

SOLUETA VINA CO.,LTD	-	11,264	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	24,000	-

공동기업	㈜필터사이언스	-	408,913	-	200,000

기타	(주)다산네트웍스	-	-	228,753

㈜컴파스블루	-	68,370	31,444	-

㈜휴켐	-	-	140,367	-

(주)문화유통북스	2,788	-	-	-

㈜다산네트웍솔루션즈	34,657	-	-	-

(주)스타콜라보	-	-	2,200	-

합계	37,445	1,308,130	624,399	48,776,960

(*1)당반기 현재 최대주주인 다산인베스트로부터 다산네트웍스 지분을 취득하였습니다. ② 전반기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익	기타비용	자산취득

최대주주	㈜다산네트웍스	-	-	182,612	-

종속기업	㈜디엠씨	-	223,091	4,770	-

㈜디티에스	-	349,015	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD	-	9,309	-	-

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	175,440	-

기타	㈜컴파스블루	-	68,112	-	724,959

㈜휴켐	-	-	85,000	-

(주)핸디소프트	-	1,200	-

(주)문화유통북스	-	3,887	-	-

합계	-	653,414	449,022	724,959

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채무

매출채권	대여금	리스채권(*4)	기타채권	기타채무	차입금	전환사채(*5)

최대주주	㈜다산인베스트	-	-	-	-	6,510	-	5,000,000

종속기업	㈜디엠씨(*1)	-	-	429,081	145,912	70,711	8,500,000	-

㈜디티에스(*2)	-	15,500,000	159,579	228,011	24,012	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*3)	-	474,600	-	21,954	-	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	4,400	-	-

공동기업	㈜필터사이언스	-	850,000	172,858	113,759	10,000	-	-

기타	(주)다산네트웍스	-	-	-	3,244,386	87,203	-	10,600,000

(주)다산네트워크솔루션즈	19,054	-	-	-	-	-	-

㈜컴파스블루	-	-	-	3,070,965	-	-	-

㈜바이오메트릭스(*6)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아매닌사모두투자합자회사(*7)	-	-	-	-	-	-	25,000,000

합계	19,054	18,424,600	761,518	6,940,789	202,836	8,500,000	40,600,000

(*1) 당사는 6월말 종속기업 디엠씨로부터 8,500,000천원 차입금을 차입하였습니다.(*2) 당사는 디티에스 대여금 회수 2,861,700천원하였으며 4,500,000천원을 추가로 대여해주고 기간만료된 대여금 10,000,000천원을 1년 연장 해주었습니다. (*3) 단기대여금 및 미수이자 전액인 496,554천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 당사는 다산네트웍스와의 임대약정 체결분 중 디엠씨, 디티에스와의 전대약정을 체결하고 있으며, 관련 사용권 자산 금액은 452,898천원 입니다. (주석14 참조)(*5) 당사는 제7회차 전환사채를 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스에 5,000,000천원, 주식회사 다산인베스트에 5,000,000천원 발행하였습니다. ( 주석18 참조)(*6) 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,715,802천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*7) 8회차 전환사채 발행시 당사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채무

매출채권	대여금	리스채권(*1)	기타채권	기타채무	전환사채(*2)

최대주주	㈜다산네트웍스	-	-	-	3,239,632	126,757	5,600,000

종속기업	㈜디엠씨	-	-	490,303	111,604	70,701	-

㈜디티에스	-	13,861,700	179,081	588,180	24,344	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*3)	-	456,960	-	10,690	-	-

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	-	-	4,400	-

공동기업	㈜필터사이언스	7,130	570,000	244,162	38,707	10,000	-

기타	㈜컴파스블루	-	-	-	3,002,596	-	-

Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd.,	-	-	-	-	8,338	-

㈜바이오메트릭스(*4)	-	1,600,000	-	115,802	-	-

합계	7,130	16,488,660	913,546	7,107,211	244,540	5,600,000

(*1) 당사는 다산네트웍스와의 임대약정 체결분 중 디엠씨, 디티에스와의 전대약정을 체결하고 있으며, 관련 사용권 자산 금액은 474,128천원 입니다. (주석14 참조)(*2) 당사는 제5회차 전환사채를 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스에 5,600,000천원 발행하였으며, 당사가 발행한 제3회차 전환사채 발행자의 콜옵션을 행사하여 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스가 보유한 액면 3,600,000천원 인수분에 대하여 전액 상환하였습니다. (주석 18 참조).(*3) 단기대여금 전액인 459,960천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,715,802천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	환율효과	기 말

최대주주	㈜다산인베스트	전환사채	-	5,000,000	-	-	5,000,000

종속기업	(주)디엠씨	단기차입금	-	8,500,000	-	-	8,500,000

㈜디티에스	단기대여금	13,861,700	4,500,000	(2,861,700)	-	15,500,000

SOLUETA VINA CO.,LTD	단기대여금	456,960	-	-	17,640	474,600

공동기업	㈜필터사이언스	단기대여금	570,000	280,000	-	-	850,000

기타	㈜다산네트웍스	전환사채	5,600,000	5,000,000	-	-	10,600,000

㈜바이오메트릭스(*1)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌코리아메자닌사모투자합자회사(*2)	전환사채	-	25,000,000	-	-	25,000,000

합 계	22,088,660	48,280,000	(2,861,700)	17,640	67,524,600

(*1) 당반기말과 전기말 현재 기타특수관계자인 (주)바이오메트릭스에 대한 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 및 전반기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(*2) 8회차 전환사채 발행시 당사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	환율효과	기 말

종속기업	(주)디엠씨	단기대여금	-	1,600,000	(1,600,000)	-	-

㈜디티에스	단기대여금	3,500,000	21,350,000	(6,350,000)	-	18,500,000

SOLUETA VINA CO.,LTD	단기대여금	231,560	273,548	-	(814)	504,294

기타	㈜컴파스블루	장기대여금	4,300,000	-	(4,300,000)	-	-

㈜바이오메트릭스	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

합 계	9,631,560	23,223,548	(12,250,000)	(814)	20,604,294

(5) 당반기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	내역	금액

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	지분취득	48,576,960

공동기업	㈜필터사이언스	유상증자	200,000

(*1)당반기 현재 최대주주인 다산인베스트로부터 다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	내역	금액

종속기업	㈜디티에스	유상증자	1,638,300

관계기업	㈜다산벤처스	유상증자	3,200,000

공동기업	㈜필터사이언스	설립출자	5,100

(6) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증내역① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	제공받은 기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

종속기업	㈜디엠씨	연대보증	기업은행	지급이행을 위한연대보증 제공	2,799,600

산업은행	11,400,000

국민은행	1,100,000

현대커머셜	2,376,000

하나은행	1,776,000

서울보증	900,000

㈜디티에스	이행보증	기업은행	지급이행을 위한연대보증 제공	847,837

연대보증	서울보증	12,733,541

케이앤1호 사모투자합자회사	6,400,000

합 계	40,332,978

② 전기말(단위 : 천원)

구분	제공받은 기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

종속기업	㈜디엠씨	연대보증	기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	2,770,000

산업은행	11,400,000

국민은행	1,100,000

현대커머셜	2,376,000

하나은행	1,776,000

서울보증	900,000

㈜디티에스	이행보증	기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	1,601,080

연대보증	서울보증	12,294,613

케이앤1호 사모투자합자회사	6,400,000

합 계	40,617,693

2) 제공한 담보내역① 당반기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

종속기업	㈜디티에스	장기금융상품	기업은행	디티에스 외화지급보증을 위한 담보제공	770,761	847,837

종속기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	7,147,167	6,400,000

(주)디엠씨	장기투자자산	디엠씨	당사의 디엠씨 차입금에 대한 담보제공	13,819,977	9,350,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌코리아메자닌사모두투자합자회사(*1)	장기투자자산	엔브이글로벌코리아메자닌사모투자합자회사(*1)	당사의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	33,580,890	25,000,000

합 계	55,318,795	41,597,837

(*1) 8회차 전환사채 발행시 당사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

종속기업	㈜디티에스	장기금융상품	기업은행	지급이행을 위한 담보제공	469,395	516,335

장기금융상품	기업은행	986,132	1,084,746

종속기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	7,147,167	6,400,000

합 계	8,602,694	8,001,081

(7) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구분	담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

최대주주	(주)다산인베스트	연대보증	제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	8,000,000

종속기업	(주)디티에스	매출채권,재공품	당사의 (주)디티에스 대여금에 대한 담보	15,500,000

기타	㈜다산네트웍스	연대보증	산업은행 차입금에 대한 연대보증	4,800,000

기업은행 차입금에 대한 연대보증	4,200,000

국민은행 차입금에 대한 연대보증	2,200,000

수출입은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

제4회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	900,000

COMPASSBLUE-JAPAN	토지, 건물	당사의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 담보	3,600,000

남민우	연대보증	당사의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	당사의 ㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	43,200,000

② 전기말(단위 : 천원)

구분	담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

최대주주	㈜다산네트웍스	연대보증	산업은행 차입금에 대한 연대보증	4,800,000

기업은행 차입금에 대한 연대보증	4,200,000

국민은행 차입금에 대한 연대보증	2,200,000

수출입은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

제4회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	3,000,000

종속기업	㈜디티에스	매출채권, 재공품	당사의 ㈜디티에스 대여금에 대한 담보	13,861,700

기타	COMPASSBLUE-JAPAN	토지, 건물	당사의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 담보	3,600,000

남민우	연대보증	당사의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	당사의 ㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	35,661,700

(8) 당반기말 현재 당사의 특수관계자와 약정사항은 다음과 같습니다.전기말 당사의 한국웍스 및 주식회사 메디뷰티네트웍스와 공동으로 MB필터 제조 및판매사업을 하기로 2020년 8월 24일 협약하고 (주)필터사이언스를 설립하였습니다. 당반기말 현재 필터사이언스 지분율은 97.67%입니다.당사는 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산네트웍스"에 전부 귀속 협약하였습니다. (주석18 참조)당사는 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산인베스트"에 전부 귀속 협약하였습니다. (주석18 참조)당사는 제8회 및 9회 전환사채와 관련하여 당사의 특수관계회사인 다산인베스트가 전환사채 인수자에 대하여 인수자가 보유하고 있는 전환사채의 전부 또는 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리에 대해 확약하였습니다. (주석 18참조) (9) 당반기와 전반기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

급여	235,680	259,742

퇴직급여	19,420	20,540

합 계	255,100	280,282

31. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기중 당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	249,457	273,439

감가상각비	1,132,556	1,114,166

투자부동산감가상각비	2,456	2,456

무형자산상각비	109,346	118,622

대손상각비	22,165	(69,058)

판매보증비용	(2,790)	18,588

기타의대손상각비	66,572	-

재고자산평가손실	(225,256)	374,579

유형자산처분손실	834	6,371

외화환산손실	4,226	84,546

파생상품평가손실	1,802,493	53,054

파생상품거래손실	-	652,371

이자비용	1,498,102	640,090

법인세비용(수익)	(992,304)	810,103

주식보상비용	191,873	(10)

선급금손상차손	422,796	-

무형자산손상차손	56,386	72,496

관계기업손상차손	400,414	-

공동기업손상차손	205,100	-

종속기업손상차손	-	83,784

보증비용	-	(729,814)

기타금융비용	1,015,046	206

보증수익	(143,566)	(180,019)

이자수익	(528,820)	(447,152)

외화환산이익	(34,074)	(8,855)

사채상환이익	-	(155,071)

파생상품거래이익	-	(364,566)

파생상품평가이익	(2,784,230)	(380,997)

유형자산처분이익	(203)	(1,778)

투자주식손상차손환입	-	(168,474)

합 계	2,468,579	1,799,077

(2) 당반기와 전반기중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

매출채권의 감소	1,250,424	244,510

기타채권의 감소	81,831	195,441

기타자산의 감소	484,004	210,732

재고자산의 감소	804,361	667,161

매입채무의 증가(감소)	(878,393)	422,074

기타부채의 감소	(827,837)	(825,478)

퇴직금의 지급	(249,457)	(308,056)

합 계	664,933	606,384

(3) 당반기와 전반기중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

이자의 수취	657,437	198,028

이자의 지급	(321,951)	(265,577)

법인세의 납부	(489,886)	263,762

합 계	(154,400)	196,213

(4) 당반기와 전반기중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

건설중인 자산의 본계정대체	244,675	29,900

장기차입금의 유동성대체	2,300,000	450,000

전환사채의 보통주 전환	2,979,099	-

사용권자산의 인식	47,766	67,266

사용권자산의 제거	(834)	(44,545)

매출채권 제각	-	904,132

재고자산의 불용폐기	1,546,418	739,312

합 계	7,117,124	2,146,065

32.우발채무와 주요 약정사항(1) 계류중인 소송사건당반기말과 전기말 현재 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당반기말

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

디엠씨	관계사 차입금	8,500,000	8,500,000

하나은행	WR상생외담대	100,000	-

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,050,000

기한부수입신용장발행	USD 500	-

산업은행	운영자금대출	14,500,000	14,500,000

국민은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

수출입은행	성장자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	USD 500	-

32,100,000	31,550,000

② 전기말(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

하나은행	WR상생외담대	100,000	-

기업은행	운영자금대출	3,500,000	3,350,000

기한부수입신용장발행	USD 500	-

산업은행	운영자금대출	12,500,000	12,500,000

산업은행	운영자금대출	14,500,000	14,500,000

국민은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

수출입은행	성장자금대출	2,000,000	2,000,000

합 계	USD 500	-

23,600,000	23,350,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

서울보증보험	보증보험	공탁 보증보험 외	451,139

② 전기말(단위 : 천원)

담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	473,945

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	산업은행	차입금 담보제공	12,928,923	16,000,000

재고자산	수출입은행	차입금 담보제공	2,289,541	2,600,000

무형자산	신한은행	차입금 담보제공	-	1,800,000

장기투자자산	포커스자산운용	9회차 전환사채
담보제공	4,627,204	4,000,000

② 전기말(단위 : 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	산업은행	차입금 담보제공	13,270,637	16,000,000

재고자산	수출입은행	차입금 담보제공	2,868,646	2,600,000

무형자산	신한은행	차입금 담보제공	-	1,800,000

(5) 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다.

(6) 당사의 종속기업인 ㈜디티에스는 2020년 9월 25일 전환사채를 발행하였으며, 동전환사채 투자자가 보유한 전환사채(또는 전환된 주식)대한 매도청구권(Put-option)의 세부내역은 아래와 같습니다.

구 분	기명식 사모 전환사채

발행일	2020년 9월 25일

만기	2023년 9월 25일

사채발행총액	6,400,000,000

사채의 발행가액	본 건 사채의 권면금액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	2.00% /4.00%

만기상환수익율	106.3357%

발행자의조기상환권	상환기간	2021년 9월 25일 부터 2022년 9월 25일까지

지급일	조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내

상환금액	상환금액+연복리 12.0%

상환범위	삼십이억(3,200,000,000)원에 상당하는 범위 내

투자자의조기상환청구권	청구기간	기한이익상실 사유 발생시점

지급일	기한이익상실에 따른 상환일

청구금액	발행가액+연복리 12.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2021년 9월 25일 부터 2023년 9월 24일 까지

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	6,000원

전환가액 조정	PEF 투자 단가(6,000원)보다 낮은 단가로 유상증자 또는 무상증자, 신주인수권부사채, 전환사채 등 주식연계채권 등 지분 희석요인 발생하는 경우, 추가 발행되는 지분의 비율을 고려하여 전환사채의 전환비율을 조정함.상장 진행 시 공모가의 70%에 해당하는 가격이 동 시점 전환사채의 전환비율을 적용한 보통주 취득가격보다 낮은 경우, 전환사채의 보통주 취득가격을 공모가의 70%로 전환가액을 조정함.실제영업이익이 목표영업이익에 미달하는 경우에는 그 비율만큼 전환가액을 조정함.

투자자의 대주주에 대한 매수청구권	매도청구권 보유자	케이앤1호 사모투자합자회사

매도청구권 의무자	발행자, ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스

행사조건	매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우.단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 적용하지 않음.

상환조건	발행가액+연복리6.0%

행사가능범위	전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부

기한이익 상실사유	1. 발행회사가 사채의 원리금 지급기일에 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우2. 발행회사 또는 대주주가 거래계약상 의무의 전부 또는 일부를 위반 또는 위반이 발견된 경우3. 발행회사 또는 대주주에 대하여 파산 또는 회생절차 및 구조조정절차의 개시 신청을 한 경우4. 발행회사 및 대주주가 3개월 이상 계속 영업을 하지 아니하거나, 휴/폐업을 하거나 중요한 영업 정지 또는 취소가 있는 경우

연대보증인	㈜솔루에타, ㈜다산네트웍스

(*1) "실제영업이익"은 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서상 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 도표에 기재된 금액을 의미함.

(단위 : 천원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년

목표 영업이익	3,000	5,000	8,000	11,000

목표 누적영업이익	3,000	8,000	16,000	27,000

당사는 보고기간 말 현재 ㈜디티에스의 목표영업이익의 달성 가능성 및 환율변동효과의 추정이 불가능하여, 동 파생부채의 가치를 측정할 수 없습니다. 또한 전환사채의 투자자가 매수청구권을 행사하였음에도 불구하고 대금의 전부 또는 일부를 지급받지 못한 경우에는 투자자는 (주)솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유한 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right)을 행사할 수 있으며, (주)솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하려는 경우 투자자는 투자자가 보유한 사채 또는 전환된 주식에 대한 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.

(7) 당사는 주식회사 한국웍스 및 주식회사 메디뷰티네트웍스와 공동으로 MB필터제조 및 판매 사업을 하기로 2020년 8월 24일 협약하고 (주)필터사이언스를 설립하였습니다. 전기말 51%였던 필터사이언스 지분율은 현재 97.7%로 상승하였습니다.

33. 주식기준보상

당반기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 수량내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제5회 주식선택권

총부여수량	330,000

전기말 이전 소멸수량	64,000

전기말 미행사수량	266,000

당기 행사수량	(266,000)

당반기말 미행사수량	-

당반기말 행사가능수량	-

한편, 상기 주식선택권과 관련하여 당반기 중 주식보상비용으로 인식된 금액은 191,873천원입니다.

34. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2021년 7월 30일 이사회를 통해서 당사의 종속기업인 SOLUETA VINA CO.,LTD 에 대해서 청산을 결정하고, 청산 진행 중에 있습니다. (2) 당사는 "물환경보전법 위반"에 따라 조업정지 행정처분을 받았으며 행정처분 기간은 2021.08.20 ~ 2021.08.29으로 생산시설 가동을 중단 예정입니다.