다산솔루에타 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사의 재무제표는 재작성 되지 않았으며 기타 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경과 관련된 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결 및 별도 재무제표의 주석 사항을 참고하시기 바랍니다. 2 . 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제19기 반기 (2021년)	매출채권	41,265,037	3,406,260	37,858,778	8.3%

단기대여금	3,638,284	2,788,284	850,000	76.6%

미수금	1,458,021	669,312	788,709	45.9%

미수수익	25,525	21,954	3,571	86.0%

선급금	3,940,088	634,882	3,305,206	16.1%

장기대여금	335,837	15,837	320,000	4.7%

소계	50,662,793	7,536,530	43,126,263	14.9%

제18기 (2020년)	매출채권	52,705,117	2,856,806	49,848,311	5.4%

단기대여금	3,360,284	2,777,143	583,141	82.6%

미수금	1,345,859	629,777	716,082	46.8%

미수수익	49,044	-	49,044	0.0%

선급금	6,192,856	634,882	5,557,974	10.3%

장기대여금	4,135,837	-	4,135,837	0.0%

소계	67,788,998	6,898,609	60,890,389	10.2%

제17기(2019년)	매출채권	45,185,589	3,208,454	41,977,135	7.1%

단기대여금	2,894,301	2,777,143	117,158	96.0%

미수금	1,481,812	672,034	809,778	45.4%

미수수익	393,057	-	393,057	0.0%

선급금	1,010,929	663,806	347,124	65.7%

장기대여금	9,442,000	-	9,442,000	0.0%

소계	60,407,688	7,321,437	53,086,252	12.1%

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	41,265,038	(3,406,260)	37,858,778	52,705,117	(2,856,806)	49,848,311

대여금(*1)	3,638,284	(2,788,284)	850,000	3,360,284	(2,777,143)	583,141

미수금	1,458,021	(669,312)	788,709	1,345,859	(629,777)	716,082

미수수익	25,525	(21,954)	3,571	49,044	-	49,044

리스채권	264,624	-	264,624	319,511	-	319,511

소 계	46,651,492	(6,885,810)	39,765,682	57,779,815	(6,263,726)	51,516,089

비유동:

대여금(*2)	335,837	(15,837)	320,000	4,135,837	-	4,135,837

보증금(*3)	8,657,110	-	8,657,110	8,637,343	-	8,637,343

리스채권	79,383	-	79,383	227,468	-	227,468

소 계	9,072,330	(15,837)	9,056,493	13,000,648	-	13,000,648

합 계	55,723,822	(6,901,647)	48,822,175	70,780,463	(6,263,726)	64,516,737

(*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다.

담보 및 보증 제공자	구 분

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산 담보제공

대여금에 대한 담보

(*2) 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 대여한 자금 3,800,000천원을 당반기 중 모두 회수하였습니다.(*3) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자인 ㈜컴파스블루로부터 취득한 회원권에 대하여 보증금 4,428,249천원을 인식하고 있습니다.(주석 15와 34 참조)

(2) 당반기와 전반기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	6,263,726	6,657,631

대손상각비(환입)	548,007	236,779

기타의대손상각비	88,430	41

제각	-	(904,132)

환율변동효과	1,484	1,841

기말	6,901,647	5,992,160

매출채권의 대손충당금	3,406,260	2,542,942

기타채권의 대손충당금	3,495,387	3,449,218

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당반기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.09%	5.59%	0.67%	6.99%	26.58%	100.00%	89.82%	8.25%

총장부금액	28,743,156	1,784,767	4,176,502	2,535,423	966,260	690,193	2,368,737	41,265,038

손실충당금	26,683	99,766	27,994	177,277	256,845	690,193	2,127,502	3,406,260

② 전 기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.01%	1.37%	2.62%	0.48%	0.08%	100.00%	77.67%	5.42%

총장부금액	40,792,002	6,771,208	1,485,733	209,230	95,156	526,356	2,825,432	52,705,117

손실충당금	3,302	92,724	38,914	1,005	79	526,356	2,194,426	2,856,806

3. 재고자산 현황 (1) 실사원칙 재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다. (2) 재고실사시 감사인의 입회여부 연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다. (3) 반기 재고실사 내역 ① 실사일자 : 2021년 06월 30일 ② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사를 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구④ 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 원재료와 부재료는 보유기간이 6개월 초과된 경우, 반제품은 2개월 초과된 경우, 제품과 상품은 3개월 초과된 경우에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	363,950	(247,194)	116,756	433,415	(162,662)	270,753

제품	4,464,565	(1,071,686)	3,392,879	6,881,548	(2,554,208)	4,327,340

재공품	23,047,730	(639,681)	22,408,049	12,932,481	(649,103)	12,283,378

원재료	1,745,168	(305,760)	1,439,408	1,957,022	(514,359)	1,442,663

기타재고자산	992,807	(102,069)	890,738	749,626	(127,565)	622,061

미착품	533,980	-	533,980	312,209	-	312,209

합 계	31,148,200	(2,366,390)	28,781,810	23,266,301	(4,007,897)	19,258,404

(*) 반기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 중 2,289,541천원이 담보로 제공되어 있습니다 . 4. 수주계약 현황보고기간 종료일 현재 당사는 진행율 측정에 사용하는 수주계약 중에는 매출액의 5%이상을 차지하는 계약이나 거래처는 없습니다. 5. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	2,578,112	52,192,029	-	-	54,770,141

단기투자자산	-	38,194	-	-	-	38,194

소 계	-	2,616,306	52,192,029	-	-	54,808,335

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	13,277,107	-	-	-	-	13,277,107

장단기금융상품	16,442,813	-	-	-	-	16,442,813

매출채권및기타채권	48,478,169	-	-	-	-	48,478,169

유동리스채권	264,624	-	-	-	-	264,624

비유동리스채권	79,383	-	-	-	-	79,383

소 계	78,542,096	-	-	-	-	78,542,096

금융자산 합계	78,542,096	2,616,306	52,192,029	-	-	133,350,431

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(28,272,896)	-	(28,272,896)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(30,233,441)	(30,233,441)

차입금	-	-	-	-	(62,022,941)	(62,022,941)

전환사채	-	-	-	-	(46,694,312)	(46,694,312)

유동리스부채	-	-	-	-	(713,539)	(713,539)

비유동리스부채	-	-	-	-	(1,002,552)	(1,002,552)

소 계	-	-	-	-	(140,666,785)	(140,666,785)

금융부채 합계	-	-	-	(28,272,896)	(140,666,785)	(168,939,681)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

단기투자자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	18,427,029	-	-	-	-	18,427,029

장단기금융상품	16,135,087	-	-	-	-	16,135,087

매출채권및기타채권	63,969,758	-	-	-	-	63,969,758

유동리스채권	319,511	-	-	-	-	319,511

비유동리스채권	227,468	-	-	-	-	227,468

소 계	99,078,853	-	-	-	-	99,078,853

금융자산 합계	99,078,853	2,568,224	163,959	-	-	101,811,036

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(8,641,814)	-	(8,641,814)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(37,218,379)	(37,218,379)

차입금	-	-	-	-	(56,183,419)	(56,183,419)

전환사채	-	-	-	-	(12,734,317)	(12,734,317)

유동리스부채	-	-	-	-	(793,717)	(793,717)

비유동리스부채	-	-	-	-	(1,145,638)	(1,145,638)

소 계	-	-	-	-	(108,075,470)	(108,075,470)

금융부채 합계	-	-	-	(8,641,814)	(108,075,470)	(116,717,284)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다. (2) 금융상품의 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	54,770,141	45,000,000	-	9,770,141	54,770,141

단기투자자산	38,194	-	-	38,194	38,194

금융자산 합계	54,808,335	45,000,000	-	9,808,335	54,808,335

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채	28,272,896	-	-	28,272,896	28,272,896

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	2,732,183	-	-	2,732,183	2,732,183

단기투자자산	-	-	-	-	-

금융자산 합계	2,732,183	-	-	2,732,183	2,732,183

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채	8,641,814	-	-	8,641,814	8,641,814

③ 가치평가기법

당반기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근법	순자산가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채	옵션가치평가모형	주가, 주가변동성