다산솔루에타 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제21기(당)3분기 2023년 9월 30일 현재
제20기(전)3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 다산솔루에타(구, 주식회사 솔루에타)

1.회사의 개요

주식회사 다산솔루에타(구, 주식회사 솔루에타, 이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당분기말 현재 자본금은 8,975,047천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜다산인베스트	2,627,302	14.64	2,627,302	17.16

㈜퍼시픽블루	1,510,000	8.41	1,510,000	9.86

㈜다산네트웍스	1,518,263	8.46	1,488,933	9.72

남민우	500,000	2.79	500,000	3.26

유춘열	-	-	26,500	0.17

기타	11,794,529	65.70	9,161,414	59.83

합 계	17,950,094	100.00	15,314,149	100.00

2.중요한 회계정책2.1.재무제표 작성 기준

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2.회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세 비용은 전체 회계 연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약분기연결재무제표에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다. 3.중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

당사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금 및 전환사채 등 금융부채 관련한 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금 및 자구책을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 장ㆍ단기금융상품당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	선물위탁증거금	142,982	248,644

장기금융상품	정기예금	-	770,761

합 계	142,982	1,019,405

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	선물위탁증거금	선물거래증거금	142,982	248,644

장기금융상품	정기예금	㈜디티에스 이행보증을 위한 담보	-	770,761

합 계	142,982	1,019,405

6. 매출채권, 기타채권 및 리스채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현할차	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현할차	순장부금액

유동:

매출채권	8,410,660	(311,299)	-	8,099,361	3,983,829	(299,664)	-	3,684,165

기타채권 :

대여금	2,038,641	(2,038,641)	-	-	2,536,551	(2,536,551)	-	-

미수금	1,230,305	(233,082)	-	997,223	433,610	(232,979)	-	200,631

보증금	13,910	-	(724)	13,186	78,431	-	(3,049)	75,382

미수수익	-	-	-	-	43,587	(34,578)	-	9,009

유동리스채권	9,760	-	(398)	9,362	9,760	-	(47)	9,713

소 계	11,703,276	(2,583,022)	(1,122)	9,119,132	7,085,768	(3,103,772)	(3,096)	3,978,900

비유동:

대여금	10,800	(10,800)	-	-	10,800	(10,800)	-	-

보증금	1,190,610	-	(104,238)	1,086,372	4,718,438	-	(424,304)	4,294,134

비유동리스채권	6,507	-	(725)	5,782	13,827	-	(1,945)	11,882

소 계	1,207,917	(10,800)	(104,963)	1,092,154	4,743,065	(10,800)	(426,249)	4,306,016

합 계	12,911,193	(2,593,822)	(106,085)	10,211,286	11,828,833	(3,114,572)	(429,345)	8,284,916

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,114,572	3,194,790

대손상각비	11,635	(65,103)

기타의대손상각비	102	(1,500)

제각	(532,487)	-

기말	2,593,822	3,128,187

매출채권의 대손충당금	311,299	311,178

기타채권의 대손충당금	2,282,523	2,817,009

7. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	비 고	당분기말	전기말

비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성지분증권	㈜다산네트웍스(*)	29,915,963	26,037,073

(*) 당분기말 현재 당사는 전환사채와 관련하여 ㈜다산네트웍스 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다(주석31 참조).(2) 당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[단위 : 천원]

구분	당분기	전분기

기초장부금액	26,037,073	36,216,226

취득	3,593,079	17,278,953

처분	-	(7,003,000)

평가	285,811	(21,527,150)

기말장부금액	29,915,963	24,965,029

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	23,548	(13,054)	10,494	39,034	(6,918)	32,116

제품	3,198,237	(747,312)	2,450,925	3,346,101	(785,663)	2,560,438

반제품	2,343,643	(1,004,453)	1,339,190	1,178,098	(277,045)	901,053

원재료	1,037,785	(205,932)	831,853	552,995	(131,118)	421,877

합 계	6,603,213	(1,970,751)	4,632,462	5,116,228	(1,200,744)	3,915,484

비용으로 인식되어 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 20,633,411천원(전분기: 25,326,921천원)입니다. 당분기 당사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 1,898,916천원(전분기: 283,447천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편 당사는 당분기에 재고자산 1,128,908천원(전분기: 85,945천원)을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다

9. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동 :

선급금	13,113	-	13,113	25,740	-	25,740

선급비용	88,174	-	88,174	98,924	-	98,924

환불자산	60,849	-	60,849	52,818	-	52,818

부가세대급금	-	-	-	483,899	-	483,899

합 계	162,136	-	162,136	661,381	-	661,381

10. 관계기업 및 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	영업소재지	취득원가	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계기업

㈜다산벤처스(*3)	경영서비스	경기 성남시	11,033,196	39.05%	6,921,083	39.05%	7,098,748

뉴레이크쿨러 주식회사	투자업	서울특별시	5,000,000	20.68%	2,073,367	20.68%	2,073,367

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사무투자 합자회사(*1)	투자업	서울특별시	120,000	0.59%	120,000	0.59%	120,000

㈜디티에스(*3)	특수 열교환기	전북 군산시	16,472,609	28.27%	11,599,055	28.27%	11,599,055

㈜정수뉴테크(*2)	분말 야금제품 제조업	인천광역시	999,988	30.95%	999,988	-	-

소 계	33,625,793	21,713,493	20,891,170

종속기업

㈜디엠씨(*3)	자동차부품	경기 성남시	23,421,805	67.00%	13,815,132	67.00%	13,815,132

SOLUETA VINA CO.,LTD(*4)	전자부품 제조업	베트남	-	-	-	100.00%	-

소 계	23,421,805	13,815,132	13,815,132

합 계	57,047,598	35,528,625	34,706,302

(*1) 당분기말 현재 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.
(*2) 당분기 중 취득되었습니다.
(*3) 당분기말 현재 전환사채 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).
(*4) 당분기 중 처분되었으며, 처분으로 인해 처분이익 3,949천원을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 종속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

기초장부금액	20,891,170	13,815,132	24,370,854	20,619,617

취득	999,988	-	2,499,900	-

처분	-	-	(4,880,000)	-

손상	(177,665)	-	-	-

기말장부금액	21,713,493	13,815,132	21,990,754	20,619,617

11. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	17,060,765	18,778,608

취득	926,649	676,145

처분	(43,767)	(353,756)

감가상각	(1,491,867)	(1,862,601)

대체 및 리스재측정	196,218	311,877

기말장부금액	16,647,998	17,550,273

한편, 당분기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 일부가 담보로 제공되고 있습니다(주석31 참조).

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	127,314	132,227

감가상각	(3,684)	(3,684)

기말장부금액	123,630	128,543

취득원가	196,497	196,497

감가상각누계액	(72,867)	(67,954)

기말장부금액	123,630	128,543

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타매출	14,175	13,575

운영비용	(3,684)	(3,684)

합 계	10,491	9,891

13. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	451,793	604,398

취득	45,200	44,440

처분	(56,384)	-

감가상각	(97,143)	(147,528)

손상	(24,165)	(40,275)

대체	-	70,000

기말장부금액	319,301	531,035

14. 리스(1) 사용권자산당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	495,947	664,736

증가	255,147	124,931

감소(계약해지 등)	(43,441)	(351,666)

상각	(326,134)	(274,630)

기타변동	196,219	381,877

기말장부금액	577,738	545,248

(2) 리스부채 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	408,657	239,749

증가	233,993	143,982

감소(계약해지)	(44,454)	(21,261)

상환액	(293,388)	(204,501)

이자비용	31,567	8,992

기타변동	158,351	297,017

기말장부금액	494,726	463,978

유동성 리스부채	355,443	301,954

비유동 리스부채	139,283	162,024

(3) 소액리스 등당분기와 전분기 중 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	33,725	45,879

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	40,175	18,424

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당분기에 지출된 현금유출액은 367,288천원입니다.

(4) 리스채권 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당분기와 전분기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	21,593	401,853

증가	-	25,697

감소(계약해지)	-	-

회수액	(7,320)	(62,926)

이자수익	1,217	14,659

기타변동	(346)	(356,098)

기말장부금액	15,144	23,185

유동성 리스채권	9,362	9,364

비유동 리스채권	5,782	13,821

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	5,023,737	2,409,637

미지급금	1,187,024	1,293,043

미지급비용	2,615,737	2,062,786

임대보증금	29,750	29,000

기타보증금	10,914	4,314

소 계	8,867,162	5,798,780

비유동:

장기미지급금	95,697	95,697

임대보증금	30,600	50,600

소 계	126,297	146,297

합 계	8,993,459	5,945,077

16. 파생상품(통화선물)(1) 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과같습니다.

(단위: USD)

종류	외화구분	계약금액

매입	매도	당분기말	전기말

통화선물(*)	KRW	USD	3,000,000	3,000,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이며, 당분기말 관련 자산부채의 미지급금 잔액은 5,700천원입니다. (2) 당분기와 전분기의 통화선물 계약의 일일결제로 인한 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품거래이익	1,510,800	1,262,400

파생상품거래손실	(1,824,600)	(1,991,100)

파생상품거래순손익	(313,800)	(728,700)

17. 차입금

당분기와 전분기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,300,000	27,000,000

차입금의 증가	2,250,000	11,800,000

차입금의 상환	(1,250,000)	(14,500,000)

기말	25,300,000	24,300,000

단기차입금	22,300,000	22,300,000

유동성장기차입금	120,000	-

장기차입금	2,880,000	2,000,000

18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채

액면가액	30,874,000	38,174,000

상환할증금	2,820,618	3,332,700

전환권조정	(2,898,561)	(6,758,515)

합 계	30,796,057	34,748,185

유동전환사채	30,796,057	8,047,103

비유동전환사채	-	26,701,082

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	34,748,185	42,901,180

유효이자의 상각	2,980,314	3,815,401

전환사채의 보통주 전환(*1)	(6,932,442)	-

전환사채의 현금 상환(*2)	-	(537,289)

전환사채의 발행	-	-

기말	30,796,057	46,179,292

(*1) 당분기 중 제 5회 전환사채 56억원(발행가기준) 중 28억원, 제 7회 전환사채 100억원(발행가기준) 중 20억원과 9회차 전환사채 40억원(발행가기준) 중 25억원이 보통주로 전환되었습니다. (*2) 전분기 중 제 6회차 전환사채 80억원(발행가기준) 중 7억원이 상환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액(*)	5,600,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 2월 14일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 4월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당분기와 전기 중 제 5회차 전환사채 56억원 중 28억과 28억원이 전환되었습니다.

구 분	제 6회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액(*)	8,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,245원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

연대보증인	㈜다산인베스트

기타사항	당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.해당 약정은 매도청구권 행사 기한이 경과되어 소멸되었습니다.

(*) 전기 중 제 6회차 전환사채 80억원 중 3,626백만원이 상환되었으며, (주)다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 4,374백만원을 인수하였습니다.

구 분	제 7회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액(*)	10,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,245원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당분기 중 제 7회차 전환사채 100억원 중 20억원이 전환되었으며, 전기 중 제 7회차 전환사채 100억원 중 80억원이 상환되었습니다.

구 분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	25,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 당사의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다.한편, 당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.해당 약정은 다산인베스트의 권리 행사로 소멸되었습니다.

해당 전환사채와 관련하여 장기투자자산 및 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석29 참조).

구 분	제 9회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액(*)	4,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 발행일로부터 2년 이후에 당사의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

(*) 당분기 중 제 9회차 전환사채 40억원 중 25억원이 전환되었습니다. 한편, 해당 전환사채와 관련하여 장기투자자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

19. 금융자산 및 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산

주주간약정 내재파생자산(*1)	372,750	365,403

합 계	372,750	365,403

유동금융부채

전환사채의 내재파생부채	9,163,615	6,803,059

전환사채의 거래일손익(*2)	(1,521,607)	(3,876,261)

금융보증부채	35,968	64,714

소 계	7,677,976	2,991,512

비유동금융부채

주주간약정 내재파생부채(*1)	1,404,809	1,193,093

합 계	9,082,785	4,184,605

(*1) 당사는 전기 이전에 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 보유하는 뉴레이크쿨러 주식회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 당사가 가지고 있는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사의의 2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(*2) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기와 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초이연거래일손익	3,876,262	9,277,493

증가	-	-

감소	(1,770,407)	(2,671,311)

기타변동	(584,245)	(113,907)

기말이연거래일손익	1,521,610	6,492,275

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

제5회 전환사채 전환권	-	423,584

제6회 전환사채 전환권	564,058	26,450

제7회 전환사채 전환권	-	12,094

제8회 전환사채 전환권	7,458,200	3,903,100

제9회 전환사채 전환권	447,492	624,496

소 계	8,469,750	4,989,724

제5회 전환사채 상환권	-	393,660

제6회 전환사채 상환권	693,865	974,217

제7회 전환사채 상환권	-	445,458

소 계	693,865	1,813,335

합 계	9,163,615	6,803,059

(단위: 천원)

구 분	행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

당분기	전분기

전환사채 전환권 평가이익	262,551	3,629,187

전환사채 전환권 거래이익	-	-

전환사채 전환권 평가손실	(4,787,543)	-

전환사채 전환권 거래손실	(50,958)

전환사채 상환권 평가이익	590,259	83,187

전환사채 상환권 평가손실	(3,709)	(138,400)

합 계	(3,938,442)	3,523,016

20. 퇴직급여

당분기와 전분기 중 확정기여제도에서 발생된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여제도 비용 인식액	444,024	443,316

21. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	81,234	107,141

환불부채	429,804	412,168

합 계	511,038	519,309

22. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선수금	-	90

예수금	44,496	92,727

소 계	44,496	92,817

비유동:

장기종업원급여부채	8,608	8,608

합 계	53,104	101,425

23. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	17,950,094	15,314,149

자본금	8,975,047	7,657,075

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	50,967,260	44,370,848

감자차익	38,463	38,463

기타자본잉여금	194,549	194,549

합 계	51,200,272	44,603,860

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액	(39,731,189)	(40,017,000)

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다 .

24. 영업이익 및 영업비용(1) 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익의 발생 원천 :

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,136,660	26,336,561	16,081,217	36,406,057

부동산임대 수익	37,041	108,334	35,782	107,195

합 계	12,173,701	26,444,895	16,116,999	36,513,252

주요 지리적 시장 :

국내	1,865,889	5,882,138	2,859,803	8,557,400

중국	9,448,326	18,817,198	12,542,742	26,219,546

기타	859,486	1,745,559	714,454	1,736,306

합 계	12,173,701	26,444,895	16,116,999	36,513,252

주요 서비스 계열 :

상품매출	241,604	426,352	652,907	1,026,291

제품매출	11,858,921	25,849,793	15,392,407	35,300,235

운송매출	36,135	60,416	35,903	79,531

기타매출	37,041	108,334	35,782	107,195

합 계	12,173,701	26,444,895	16,116,999	36,513,252

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	12,136,660	26,336,561	16,081,217	36,406,057

부동산임대 수익	37,041	108,334	35,782	107,195

합 계	12,173,701	26,444,895	16,116,999	36,513,252

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A	18,153,570	24,430,337

(3) 당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	148,242	312,512	393,966	684,840

제품매출원가	8,189,358	20,320,899	10,032,246	24,642,081

운송매출원가	36,135	60,416	35,903	79,531

합 계	8,373,735	20,693,827	10,462,115	25,406,452

(4) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비와 대손상각비(환입) 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비 :

급여	892,708	2,501,600	832,617	2,539,334

퇴직급여	61,892	187,662	79,148	190,317

복리후생비	167,086	482,608	148,950	479,086

지급임차료	12,524	29,897	12,051	44,982

접대비	54,419	135,497	66,391	134,987

감가상각비	62,450	226,698	75,109	226,233

무형상각비	17,694	96,799	48,281	147,184

세금과공과	10,273	30,764	9,525	21,331

광고선전비	-	-	-	1,500

여비교통비	59,287	171,698	44,490	156,779

통신비	7,247	21,190	6,886	20,153

수도광열비	31,640	94,873	33,286	93,324

수선비	151	151	2,210	5,130

보험료	1,777	5,467	2,020	6,008

운반비	33,717	78,923	37,737	95,634

지급수수료	317,793	1,120,265	536,733	1,583,707

교육훈련비	9,883	12,993	4,444	8,070

소모품비	7,545	38,314	13,318	34,352

차량유지비	10,470	31,963	16,563	42,996

도서인쇄비	60	1,616	807	2,444

판매보증비용(환입)	60,626	65,285	65,505	167,162

합 계	1,819,242	5,334,263	2,036,071	6,000,713

대손상각비(환입) :

대손상각비(환입)	1,335	11,635	(65,736)	(65,102)

연구개발비 :

경상연구개발비	743,142	2,177,040	588,414	1,494,967

25. 금융수익, 이자수익 및 금융원가

당분기와 전분기의 금융수익과 이자수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

수입수수료	23,578	74,909	36,593	134,683

외환차익	-	53,909	83,320	147,508

외화환산이익	(62)	6	-	12,595

파생상품거래이익	403,500	1,510,800	451,800	1,262,400

파생상품평가이익	202,170	860,202	-	4,215,218

소 계	629,186	2,499,826	571,713	5,772,404

이자수익 :

이자수익	47,610	178,644	55,307	291,218

소 계	47,610	178,644	55,307	291,218

금융원가 :

이자비용	1,237,020	3,920,595	1,562,681	4,556,059

외환차손	-	68,084	13,770	37,843

외화환산손실	-	-	32,513	-

파생상품거래손실	519,900	1,824,600	860,700	2,042,058

파생상품평가손실	26,840	5,003,013	-	164,078

기타금융비용	495,921	1,770,409	1,150,669	3,027,409

소 계	2,279,681	12,586,701	3,620,333	9,827,447

순금융수익(비용)	(1,602,885)	(9,908,231)	(2,993,313)	(3,763,825)

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익 :

외환차익	164,035	328,531	422,892	732,869

외화환산이익	108,487	114,567	455,804	587,193

유형자산처분이익	3,809	10,477	454,739	460,779

무형자산처분이익	167,319	174,196	-	-

기타수입수수료	5,600	17,100	8,000	19,400

기타의대손상각비환입	-	-	-	1,500

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	120,000

종속기업투자주식처분이익	-	3,949	-	-

잡이익	11,982	56,746	665,774	689,599

소 계	461,232	705,566	2,007,209	2,611,340

기타영업외비용 :

외환차손	101,460	175,658	659	8,307

외화환산손실	(693)	447	2,286	2,575

유형자산처분손실	721	2,300	-	-

무형자산손상차손	(10,239)	24,165	-	40,275

기타의대손상각비	(12,036)	102	(60,627)	-

기타지급수수료	10,356	40,588	22,294	97,101

관계기업투자주식손상차손	-	177,665	-	-

잡손실	618	13,977	3,260	10,730

소 계	90,187	434,902	(32,128)	158,988

순기타영업이익(손실)	371,045	270,664	2,039,337	2,452,352

27.법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에 인식한 법인세수익은 1,801,573천원입니다.

28.금융상품 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	-	29,915,963	-	-	29,915,963

유동금융자산	-	372,750	-	-	-	372,750

소 계	-	372,750	29,915,963	-	-	30,288,713

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	614,228	-	-	-	-	614,228

장단기금융상품	142,982	-	-	-	-	142,982

매출채권및기타채권	10,196,142	-	-	-	-	10,196,142

유동리스채권	9,362	-	-	-	-	9,362

비유동리스채권	5,782	-	-	-	-	5,782

소 계	10,968,496	-	-	-	-	10,968,496

금융자산 합계	10,968,496	372,750	29,915,963	-	-	41,257,209

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(10,568,424)	-	(10,568,424)

소 계	-	-	-	(10,568,424)	-	(10,568,424)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(8,993,459)	(8,993,459)

차입금	-	-	-	-	(25,300,000)	(25,300,000)

전환사채	-	-	-	-	(30,796,057)	(30,796,057)

금융보증부채	(35,968)	(35,968)

유동리스부채	-	-	-	-	(355,443)	(355,443)

비유동리스부채	-	-	-	-	(139,283)	(139,283)

소 계	-	-	-	-	(65,620,210)	(65,620,210)

금융부채 합계	-	-	-	(10,568,424)	(65,620,210)	(76,188,634)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 1,521,607천을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	-	26,037,073	-	-	26,037,073

유동금융자산	-	365,403	-	-	-	365,403

소 계	-	365,403	26,037,073	-	-	26,402,476

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	4,244,447	-	-	-	-	4,244,447

장단기금융상품	1,019,405	-	-	-	-	1,019,405

매출채권및기타채권	8,263,320	-	-	-	-	8,263,320

유동리스채권	9,713	-	-	-	-	9,713

비유동리스채권	11,882	-	-	-	-	11,882

소 계	13,548,767	-	-	-	-	13,548,767

금융자산 합계	13,548,767	365,403	26,037,073	-	-	39,951,243

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(7,996,151)	-	(7,996,151)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(5,945,078)	(5,945,078)

차입금	-	-	-	-	(24,300,000)	(24,300,000)

전환사채	-	-	-	-	(34,748,185)	(34,748,185)

금융보증부채	-	-	-	-	(64,714)	(64,714)

유동리스부채	-	-	-	-	(275,718)	(275,718)

비유동리스부채	-	-	-	-	(132,939)	(132,939)

소 계	-	-	-	-	(65,466,634)	(65,466,634)

금융부채 합계	-	-	-	(7,996,151)	(65,466,634)	(73,462,785)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 3,876,261천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2)금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근차시에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	29,915,963	29,915,963	-	-	29,915,963

유동금융자산	372,750	-	-	372,750	372,750

금융자산 합계	30,288,713	29,915,963	-	372,750	30,288,713

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(10,568,424)	-	-	(10,568,424)	(10,568,424)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	26,037,073	26,037,073	-	-	26,037,073

유동금융자산	365,403	-	-	365,403	365,403

금융자산 합계	26,402,476	26,037,073	-	365,403	26,402,476

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(7,996,151)	-	-	(7,996,151)	(7,996,151)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다③ 가치평가기법당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

29. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

최대주주	(주)다산인베스트	(주)다산인베스트

종속기업	(주)디엠씨	(주)디엠씨

-	SOLUETA VINA CO.,LTD	(*1)

청도동명기차배건유한공사	청도동명기차배건유한공사

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA

DASAN DMC MEXICO	-	(*2)

관계기업	(주)다산벤처스	(주)다산벤처스

(주)디티에스	(주)디티에스

뉴레이크쿨러 주식회사	뉴레이크쿨러 주식회사

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사

(주)정수뉴테크	-	(*3)

기타	(주)다산네트웍스	(주)다산네트웍스

DZS Inc.	DZS Inc.

DASAN Network Solutions, Inc.	DASAN Network Solutions, Inc.

(주)다산네트웍솔루션즈	(주)다산네트웍솔루션즈

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.	DASAN Network Solutions JAPAN lnc.

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED

D-Mobile LIMITED	D-Mobile LIMITED

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED

DZS JAPAN Inc.	DZS JAPAN Inc.

DZS Gmbh	DZS Gmbh

(주)스타콜라보	(주)스타콜라보

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation

SAS DASAN France	SAS DASAN France

(주)코라시아	(주)코라시아

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한

(주)디에스커머스	(주)디에스커머스

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어

(주)휴켐	(주)휴켐

(주)퍼시픽블루	(주)퍼시픽블루

퍼시픽블루재팬	COMPASSBLUE-JAPAN

제이에프케이메탈(주)	제이에프케이메탈(주)

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

(주)바이오메트릭스	(주)바이오메트릭스

-	(주)문화유통북스	(*4)

(주)다산카이스	(주)다산카이스

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈

(주)키온넷	(주)키온넷

(유)야생초	(유)야생초

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블

(주)다산농원	(주)다산농원

(주)루미농장	(주)루미농장

(주)다산개발	(주)다산개발

(주)하나비즈닷컴	(주)하나비즈닷컴

ZTI Merger Subsidiary III, Inc.	ZTI Merger Subsidiary III, Inc.

Optelian Access Networks Corporation	Optelian Access Networks Corporation

RIFTio India Private Limited	RIFTio India Private Limited

Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.

(주)에이지	-	(*5)

(주)앰지코리아	-	(*6)

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사

(*1) 당분기 중 SOLUETA VINA CO.,LTD을 매각함으로써 종속기업에서 제외되었습니다.
(*2) 당분기 중 (주)디엠씨가 DASAN DMC MEXICO를 설립함으로써 종속기업으로 편입되었습니다.
(*3) 당분기 중 당사가 지분의 30.95%를 취득함으로써 관계기업으로 편입되었습니다.
(*4) 당분기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스와 (주)문화유통북스가 흡수합병되었습니다.
(*5) 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스가 지분의 67.00%를 보유하고 있습니다.
(*6) 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스가 지분의 51.22%를 보유하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*1)	기타비용	사용권자산의 취득	지분취득(*2)

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	45,599	-	-

종속기업	SOLUETA VINA CO.,LTD	-	-	18,290	-	-

(주)디엠씨	-	135,805	12,676	-	-

관계기업	(주)디티에스	-	111,304	-	-	-

(주)다산벤처스	-	-	36,882	-	-

(주)정수뉴테크	-	428	-	-	-

기타	(주)다산네트웍스	-	-	626,652	170,284	3,593,079

(주)퍼시픽블루	-	97,625	32,593	-	-

(주)퍼시픽블루트래블	-	-	1,740	-	-

(주)휴켐	-	-	154,300	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	6,173	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	194,756	-	-

(주)앰지코리아	-	-	3,500	-	-

합계	6,173	348,163	1,126,988	170,284	3,593,079

(*1) 업무용역비, 전대리스 관리비 등 당사 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 기타 특수관계자인 (주)퍼시픽블루의 회원권 및 회원권보증금과 교환하여 (주)다산네트웍스의 지분을 취득하였습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*1)	기타비용	지분취득(*2)(*3)	지분매각(*4)(*5)

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	62,926	-	-

종속기업	(주)디엠씨	-	382,424	80,157	-	-

관계기업	(주)디티에스	-	220,615	-	-	-

(주)다산벤처스	-	-	36,000	2,499,900	-

기타	(주)다산네트웍스	-	640,922	449,258	-	12,003,000

(주)퍼시픽블루	-	108,000	30,970	10,063,134	-

(주)휴켐	-	-	204,300	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	37,036	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	220,023	-	-

합 계	37,036	1,351,961	1,083,633	12,563,034	12,003,000

(*1) 업무용역비, 전대리스 관리비 등 당사의 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 (주)다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.(*3) (주)다산벤처스의 유상증자에 참여하여 지분을 취득하였습니다.(*4) 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 보유주식 중 일부를 (주)다산네트웍스에 5,000,000천원으로 처분하였습니다.(*5) 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 보유주식 전부를 (주)다산네트웍스에 7,003,000천원으로 처분하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	(주)다산인베스트(*1)	-	-	-	-	-	5,512	-	5,800,000

종속기업	(주)디엠씨	-	-	8,133	50,437	-	33,522	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)디티에스	-	-	8,133	27,059	-	2,446	-	-

(주)정수뉴테크	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	(주)다산네트웍스(*2)	-	-	-	78,752	11,800,000	853,153	140,812	4,374,000

(주)퍼시픽블루	-	-	-	10,984	-	-	-	-

(주)바이오메트릭스(*3)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-	-

(주)다산카이스	-	-	-	-	-	14,000	-	-

(주)디에스커머스	-	-	-	-	-	26,628	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*1)	-	-	-	-	-	-	-	19,200,000

합계	-	1,600,000	16,267	283,034	11,800,000	935,261	140,812	29,374,000

(*1) 당분기 중 최대주주인 (주)다산인베스트가 엔브이글로벌 코리아메자닌 사모투자합자회사로부터 제8회차 전환사채 5,800,000천원을 인수하였습니다.
(*2) 당분기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스는 제 5회차 전환사채 2,800,000천원, 제 7회차 전환사채 2,000,000천원을 주식 전환하였습니다.
(*3) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	-	-	-	6,807	-	-

종속기업	(주)디엠씨	-	-	11,793	61,928	-	-	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*)	-	497,910	-	34,578	-	-	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	-	8,800	-	-

(주)디티에스	-	-	11,793	45,166	-	25,166	-	-

기타	(주)다산네트웍스	-	-	-	78,431	11,800,000	506,556	57,630	9,174,000

(주)퍼시픽블루	-	-	-	3,600,000	-	-	-	-

(주)바이오메트릭스(*)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	36,703	-	-	-	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	-	-	-	31,512	-	-

(주)다산카이스	-	-	-	-	-	14,000	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-	25,000,000

합 계	36,703	2,097,910	23,587	3,935,905	11,800,000	592,841	57,630	34,174,000

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 타	기 말

최대주주	(주)다산인베스트(*1)	전환사채	-	-	-	5,800,000	5,800,000

종속기업	(주)디엠씨	단기차입금	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*2)	단기대여금	497,910	-	-	(497,910)	-

관계기업	(주)정수뉴테크	단기대여금	-	170,000	(170,000)	-	-

기타	(주)다산네트웍스(*3)(*4)	전환사채	9,174,000	-	-	(4,800,000)	4,374,000

단기차입금	11,800,000	-	-	-	11,800,000

(주)바이오메트릭스(*5)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌 사모투자합자회사(*1)	전환사채	25,000,000	-	-	(5,800,000)	19,200,000

합 계	48,071,910	1,170,000	(1,170,000)	(5,297,910)	42,774,000

(*1) 당분기 중 (주)다산인베스트가 엔브이글로벌 코리아메자닌 사모투자합자회사로부터 제8회차 전환사채 5,800,000천원을 인수하였습니다.
(*2) 당분기 중 종속기업인 SOLUETA VINA CO.,LTD로부터 채무면제합의에 따라 대여금 497,910천원을 제각하였습니다.
(*3) 당분기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스는 제 5회차 전환사채 2,800,000천원, 제 7회차 전환사채 2,000,000천원을 주식 전환하였습니다.
(*4) 당분기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스와 체결한 연장계약에 따라 차입금 상환이 1년 연장되었습니다.
(*5) 당분기말과 전기말 현재 기타특수관계자인 (주)바이오메트릭스에 대한 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 타	기 말

최대주주	(주)다산인베스트	전환사채	5,000,000	-	-	-	5,000,000

종속기업	(주)디엠씨	단기차입금	4,250,000	-	(4,250,000)	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD	단기대여금	497,910	-	-	-	497,910

관계기업	(주)디티에스	단기대여금	5,500,000	300,000	(5,800,000)	-	-

기타	(주)다산네트웍스(*1)	전환사채	11,500,000	-	-	4,374,000	15,874,000

단기차입금	-	11,800,000	-	-	11,800,000

(주)바이오메트릭스(*2)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	전환사채	25,000,000	-	-	-	25,000,000

합 계	53,347,910	12,100,000	(10,050,000)	4,374,000	59,771,910

(*1) (주)다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 4,374,000천원을 인수하였습니다.(*2) 전기말 기타특수관계자인 (주)바이오메트릭스에 대한 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	구분	금액

기타	(주)다산네트웍스	지분취득(*)	3,593,079

(*) 당분기 중 기타 특수관계자인 (주)퍼시픽블루의 회원권 및 회원권보증금과 교환하여 (주)다산네트웍스의 지분을 취득하였습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	구분	금액

관계기업	(주)다산벤처스	유상증자	2,499,900

기타	(주)퍼시픽블루(*1)	지분취득	10,063,134

(주)다산네트웍스(*2)(*3)	지분매각	12,003,000

(*1) 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 (주)다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.(*2) 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 보유주식 중 일부를 (주)다산네트웍스에 5,000,000천원으로 처분하였습니다.(*3) 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 보유주식 전부를 (주)다산네트웍스에 7,003,000천원으로 처분하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증내역① 당분기말(단위: 천원)

구분	제공받은기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

종속기업	(주)디엠씨	연대보증	IBK기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	2,400,000

신한은행	2,394,000

신한은행	2,400,000

관계기업	(주)디티에스	연대보증	(주)다산네트웍스	지급이행을 위한 연대보증 제공	6,400,000

합 계	13,594,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	제공받은기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

종속기업	(주)디엠씨	연대보증	IBK기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	2,400,000

신한은행	2,394,000

신한은행	2,433,216

관계기업	(주)디티에스	연대보증	케이앤1호 사모투자합자회사	지급이행을 위한 연대보증 제공	6,400,000

합 계	13,627,216

2) 제공한 담보내역① 당분기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공받은기관	세부내역	장부금액	담보설정액

관계기업투자주식	(주)다산네트웍스	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	10,441,432	6,400,000

종속기업투자주식	(주)다산네트웍스	당사의 다산네트웍스 차입금에 대한 담보제공	12,031,450	14,160,000

장기투자자산	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	당사의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	25,270,473	19,200,000

관계기업투자주식	6,921,083

합 계	54,664,438	39,760,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공받은기관	세부내역	장부금액	담보설정액

장기금융상품	IBK기업은행	디티에스 외화지급보증을 위한 담보제공	770,761	847,837

관계기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	10,441,432	6,400,000

종속기업투자주식	(주)다산네트웍스	당사의 다산네트웍스 차입금에 대한 담보제공	13,815,132	14,160,000

장기투자자산	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	당사의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	24,324,356	25,000,000

합 계	49,351,681	46,407,837

(7) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

최대주주	(주)다산인베스트	연대보증	제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	4,374,000

IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

기타	(주)바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	당사의 (주)바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	8,374,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

최대주주	㈜다산인베스트	연대보증	제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	4,374,000

IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

기타	COMPASSBLUE-JAPAN	토지, 건물	당사의 (주)퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 담보	3,600,000

남민우	연대보증	당사의 (주)퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

(주)바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	당사의 (주)바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	11,974,000

(8) 당분기말 현재 당사의 특수관계자와 약정사항은 다음과 같습니다.당사는 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산인베스트"에 전부 귀속 협약하였습니다. 당분기말 현재 콜옵션의 행사기간이 만료되었습니다. (주석18 참조)당사는 제8회 및 9회 전환사채와 관련하여 당사의 특수관계회사인 다산인베스트가 전환사채 인수자에 대하여 인수자가 보유하고 있는 전환사채의 전부 또는 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리에 대해 확약하였습니다. (주석18 참조)당사는 전기에 취득한 관계회사인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 당사와 (주)다산네트웍스 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 당사와 (주)다산네트웍스 및 연대보증인인 남민우는 합의를 통하여 매수청구권 행사대상주식 비율을 변경할 수 있습니다.그리고 당사와 (주)다산네트웍스는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하 “매도청구권 행사대상주식”)를 당사와 (주)다산네트웍스에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다. 당사와 (주)다산네트웍스는 매도청구권을 행사하고자 하는 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에게매도청구권을 행사한다는 의사, 매도청구권 행사대상주식의 종류와 수, 매도청구권 행사대상주식 비율을 명시하여 서면 통지합니다. 당사와 (주)다산네트웍스, 주식회사디티에스 및 연대보증인인 남민우는 주주간계약에 따른 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.당사와 (주)다산네트웍스, (주)뉴레이크쿨러는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 상환전환우선주인수계약에 따른 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대한 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.

(9) 당분기와 전분기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	285,455	299,508

퇴직급여	21,735	49,138

합 계	307,190	348,645

30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 분기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	444,024	443,316

감가상각비	1,491,867	1,862,601

투자부동산감가상각비	3,684	3,684

무형자산상각비	97,143	147,528

대손상각비	11,635	(65,102)

판매보증비용	65,285	167,162

기타의대손상각비(환입)	102	(1,500)

재고자산평가손실	1,898,916	283,447

외화환산손실	447	2,575

파생상품거래손실	1,824,600	2,042,058

파생상품평가손실	5,003,013	164,078

유형자산처분손실	2,300	-

무형자산손상차손	24,165	40,275

관계기업투자주식손상차손	177,665	-

이자비용	3,920,595	4,556,059

법인세비용(수익)	(1,801,573)	572,424

기타금융비용	1,770,409	3,027,409

보증수익	(74,909)	(134,683)

이자수익	(178,644)	(291,218)

외화환산이익	(114,573)	(599,787)

파생상품거래이익	(1,510,800)	(1,262,400)

파생상품평가이익	(860,202)	(4,215,218)

유형자산처분이익	(10,477)	(460,779)

무형자산처분이익	(174,196)	-

관계기업투자주식처분이익	-	(120,000)

종속기업투자주식처분이익	(3,949)	-

합 계	12,006,527	6,161,929

(2) 당분기와 전분기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(4,364,595)	(5,061,662)

기타채권의 감소(증가)	(750,532)	223,685

기타자산의 감소(증가)	499,245	(609,463)

재고자산의 증가	(2,615,893)	(1,204,324)

매입채무의 증가	2,613,862	3,430,564

기타부채 및 기타채무의 증가(감소)	(124,639)	47,419

퇴직금의 지급	(444,024)	(443,316)

합 계	(5,186,576)	(3,617,097)

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자의 수취	23,894	151,086

이자의 지급	(491,118)	(613,023)

법인세의 납부	(17,589)	217,413

합 계	(484,813)	(244,524)

(4) 당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인 자산의 본계정대체	-	100,766

유형자산 취득 대금의 매출채권 상계	53,082	-

장기차입금의 유동성대체로 인한 감소	120,000	150,000

유동성장기차입금의 만기연장으로 인한 계정 대체 감소	-	2,000,000

임차보증금의 유동성대체	62,197	86,991

전환사채의 보통주 전환	6,932,442	-

사용권자산의 인식	255,147	124,931

사용권자산의 제거	43,441	351,666

재고자산의 불용폐기	1,128,908	85,945

무형자산으로 공정가치 측정 금융자산 취득	210,279	-

보증금으로 공정가치 측정 금융자산 취득	3,382,799	-

31. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당분기말과 전기말 현재 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당분기말

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	1,000,000	1,000,000

IBK기업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

(주)다산네트웍스	관계사차입금	11,800,000	11,800,000

합 계	25,300,000	25,300,000

② 전기말(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

KEB하나은행	WR상생외담대	100,000	-

IBK기업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

기한부수입신용장발행	USD 500	-

KDB산업은행	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

(주)다산네트웍스	관계사차입금	11,800,000	11,800,000

합 계	USD 500	USD -

24,400,000	24,300,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	447,348

② 전기말(단위 : 천원)

담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	476,348

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	KDB산업은행	차입금 담보제공	11,900,553	16,000,000

장기투자자산	포커스자산운용	9회차 전환사채 담보제공	1,702,811	4,000,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	KDB산업은행	차입금 담보제공	12,146,545	16,000,000

장기투자자산	포커스자산운용	9회차 전환사채 담보제공	1,639,058	4,000,000

(5) 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다.

(6) 당사의 관계기업인 (주)디티에스는 2020년 9월 25일 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채 투자자가 보유한 전환사채(또는 전환된 주식)대한 매도청구권(Put-option)의 세부내역은 아래와 같습니다.

구 분	기명식 사모 전환사채

발행일	2020년 9월 25일

만기	2023년 12월 31일(*3)

사채발행총액	6,400,000,000

사채의 발행가액	본 건 사채의 권면금액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	2.00% /4.00%

만기상환수익율	106.3357%

발행자의 조기상환권	상환기간	2021년 9월 25일 부터 2022년 9월 25일까지

지급일	조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내

상환금액	상환금액+연복리 12.0%

상환범위	삼십이억(3,200,000,000)원에 상당하는 범위 내

투자자의 조기상환청구권	청구기간	기한이익상실 사유 발생시점

지급일	기한이익상실에 따른 상환일

청구금액	발행가액+연복리12.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 9월 25일 부터 2023년 9월 24일 까지

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	6,000원

전환가액 조정	PEF 투자 단가(6,000원)보다 낮은 단가로 유상증자 또는 무상증자, 신주인수권부사채, 전환사채 등 주식연계채권 등 지분 희석요인 발생하는 경우, 추가 발행되는 지분의 비율을 고려하여 전환사채의 전환비율을 조정함.상장 진행 시 공모가의 70%에 해당하는 가격이 동 시점 전환사채의 전환비율을 적용한 보통주 취득가격보다 낮은 경우, 전환사채의 보통주 취득가격을 공모가의 70%로 전환가액을 조정함.실제영업이익이 목표영업이익에 미달하는 경우에는 그 비율만큼 전환가액을 조정함.

투자자의 대주주에 대한 매수청구권	매도청구권 보유자	케이앤1호 사모투자합자회사

매도청구권 의무자	발행자, ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스

행사조건	매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.

상환조건	발행가액+연복리6.0%

행사가능범위	전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부

기한이익 상실사유	1. 발행회사가 사채의 원리금 지급기일에 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우2. 발행회사 또는 대주주가 거래계약상 의무의 전부 또는 일부를 위반 또는 위반이 발견된 경우3. 발행회사 또는 대주주에 대하여 파산 또는 회생절차 및 구조조정절차의 개시 신청을 한 경우4. 발행회사 및 대주주가 3개월 이상 계속 영업을 하지 아니하거나, 휴/폐업을 하거나 중요한 영업 정지 또는 취소가 있는 경우

연대보증인	㈜솔루에타, ㈜다산네트웍스

(*1) "실제영업이익"은 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서상 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 도표에 기재된 금액을 의미함.(*3) 발행회사 ㈜디티에스의 요청에 의해 기간이 연장됨.

(단위: 백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년

목표 영업이익	3,000	5,000	8,000	11,000

목표 누적영업이익	3,000	8,000	16,000	27,000

당사는 보고기간 말 현재 ㈜디티에스의 목표영업이익의 달성 가능성 및 환율변동효과의 추정이 불가능하여, 동 파생부채의 가치를 측정할 수 없습니다. 또한 전환사채의 투자자가 매수 청구권을 행사하였음에도 불구하고 대금의 전부 또는 일부를 지급받지 못한 경우에는 투자자는 (주)다산솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유한 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right)을 행사할 수 있으며, (주)다산솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하려는 경우 투자자는 투자자가 보유한 사채 또는 전환된 주식에 대한 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.