다산솔루에타 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 : 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지
제 22 기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 까지
주식회사 다산솔루에타

1. 회사의 개요

주식회사 다산솔루에타(이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 8,975,047천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜다산인베스트	2,627,302	14.64	2,627,302	14.64

남민우	1,938,263	10.80	300,000	1.67

㈜퍼시픽블루	1,878,000	10.46	1,878,000	10.46

㈜다산벤처스	443,301	2.47	-	-

안상헌	10,000	0.06	-	-

다산네트웍스	-	-	1,518,263	8.46

기타	11,053,228	61.58	11,626,529	64.77

합 계	17,950,094	100.00	17,950,094	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

한편, 당사는 전기 중 발생한 중단영업에 대한 성과를 계속영업과 분리하여 포괄손익계산서에 표시하였습니다.

2.1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성을 평가, 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공
- 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 요구
- 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시
- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품:공시’: 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를 참조하도록 하고, 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하고, 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정
- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’이라는 용어를 삭제하고 이를 ‘원가’로 대체

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 정의하고, ‘자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 특정 요건을 충족하는 경우 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래’의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하고는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위해 다음과 간은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

- 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
- 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
- 통합 및 세분화 개선

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 전반적인 예비 평가를 수행한 결과, 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.

·기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 회사가 수행한 전반적인 영향 평가에 따르면, 다음 항목들이 잠재적으로 영업손익에 영향을 미칠 수 있습니다.

- 현재 영업손익 내 ‘기타수익 및 기타손익(순액)’ 항목에 통합되어 있는 외환차이는 구분 표시되어야 할 수 있으며, 일부 외환손익은 영업손익 아래에 표시될 수 있습니다.
- 기준서는 파생상품 손익의 범주에 대해 구체적인 요구사항을 명시하고 있습니다. 파생상품 손익은 해당 파생상품이 관리하고자 하는 위험의 영향을 받는 수익 및 비용과 동일한 범주로 표시합니다. 회사는 현재 일부 손익은 영업손익으로, 다른 일부는 금융손익으로 인식하고 있습니다. 이러한 손익이 표시되는 위치에 변경이 있을 수 있습니다.

유용한 구조화된 요약 정보 개념과 강화된 통합과 세분화 원칙을 적용하면 주요 재무제표에 표시되는 별도표시항목이 변경될 수 있습니다.

·중요한 정보의 공시에 대한 요구사항은 변경되지 않으므로, 회사는 현재 주석에 공시되는 정보에 중대한 변화가 있을 것으로 예상하지 않습니다. 그러나 통합과 세분화 원칙의 결과로 정보가 그룹화되는 방식은 변경될 수 있습니다. 또한, 다음 사항에 대해 중요한 신규 공시가 요구될 것입니다.

- 경영진이 정의한 성과측정치
- 손익계산서 영업범주에 기능별로 분류된 별도표시항목을 성격별로 분류한 내역(특정한 성격의 비용에 대해서만 요구됨)
- 기준서를 최초로 적용하는 기간의 연차재무제표 상 직전 비교기간에 기업회계기준서 제1001호에 따라 표시했던 금액과 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성 된 금액 간의 손익계산서 별도표시항목별 차이조정 내용

·현금흐름표에서는 이자의 수취와 지급의 표시 방식에 변경이 있습니다. 이자지급은 재무활동 현금흐름, 이자수취는 투자활동 현금흐름으로 표시되므로, 현재의 영업활동 현금흐름으로 표시하는 방식에서 변경되게 됩니다.

2.3 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 당사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로증가하는 만큼 인식하고 있습니다.당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 지분에 해당하는 부분만을 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(2) 공동약정

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(“기능통화”)를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5. 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류하고 있습니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다.

이자수익은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식하며, ‘이자수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 유효이자율법에 따른 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손(환입)의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘이자수익’에 포함됩니다. 외화환산손익 및 손상차손(환입)은 ‘기타영업외수익’ 또는 ‘기타영업외비용’으로 표시하고 있습니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익은 ‘금융수익’ 또는 ‘금융원가’로 표시됩니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한, 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하며, ‘금융수익’으로 표시됩니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ‘금융수익’ 또는 ‘금융원가’로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.(가) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. (나) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거합니다.

만약 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 금융상품의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 금융자산과 부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6. 파생상품(1) 인식 및 측정

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(원가)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(2) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)

관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

2.7. 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.

2.10. 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

기타의유형자산	5년

사용권자산	리스기간

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.11. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다.기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시됩니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13. 무형자산

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 내용연수가 유한한 개별 취득하는 다음의 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

회원권	비한정

기타의무형자산	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2.14. 투자부동산

당사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17. 금융부채

(1) 분류 및 측정당사는 모든 금융부채를 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무’, ‘차입금’ 및 ‘금융부채’ 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘금융원가’로 인식합니다.

2.18. 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 ‘금융부채’로 표시됩니다.

2.19. 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분됩니다.

전환권이 행사되어 전환사채가 보통주로 전환되는 경우 전환시점 부채의 장부금액을 자본으로 인식합니다.

2.20. 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.21. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22. 종업원급여(1) 퇴직급여

퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

2.23. 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

- 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
- 고객이 자산을 인수하였다

(3) 변동대가

계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시됩니다.

2.24. 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.당사는 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사의 소액 기초자산 리스는 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.25. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

2.26. 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

당사의 최고영업의사결정권자는 당사의 이사회이며, 당사의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

2.27 중단영업

당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류합니다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 당사는 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.28 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2026년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정 입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사의 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 32 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(5) 중단영업

당사는 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 중단된 것처럼 재작성을 하는 경우에는 계속사업과 중단사업의 구분, 내부거래 조정 등을 고려하여 판단합니다.

(6) 재고자산 평가

재고자산의 평가는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 적용하고 있으며, 순실현가능가치와 관련해서는 재고에 대한 과거 판매가격 및 현재 시장상황 등을 고려하여 판단합니다.

(7) 관계기업투자주식 손상차손

관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 12 참조).

4. 영업부문

당사는 전기 중 자동차부품 부문의 지분을 모두 처분하였으며, 중단영업으로 분류하였습니다. 그 결과 당사는 당기말 현재 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 또한, 당기에 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석 등을 기업회계기준서 제1105호에 따라 재분류하여 표시하였습니다.

(1) 영업부문별 경영성과

당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있기에, 당기 및 전기의 영업부문별 경영성과는 포괄손익계산서와 동일합니다.

(2) 영업부문의 재무현황

당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있기에, 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 재무현황은 재무상태표와 동일합니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

요구불예금 등(*)	3,056,542	1,495,292

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

선물위탁증거금	206,719	196,389

MMF	4,039,227	-

합 계	4,245,946	196,389

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	사용제한내용	당기말	전기말

단기금융상품	선물위탁증거금	선물거래증거금	206,719	196,389

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	3,849,915	(169,630)	3,680,285	3,585,041	(169,650)	3,415,391

대여금	2,258,641	(2,258,641)	-	2,038,641	(2,038,641)	-

미수금	308,112	(232,979)	75,133	302,184	(232,979)	69,205

보증금	31,850	-	31,850	91,500	-	91,500

미수수익	28,049	(28,049)	-	16,961	-	16,961

소 계	6,476,567	(2,689,299)	3,787,268	6,034,327	(2,441,270)	3,593,057

비유동:

대여금	4,450	(4,450)	-	6,300	(6,300)	-

보증금	453,441	(54,500)	398,941	590,803	(55,000)	535,803

소 계	457,891	(58,950)	398,941	597,103	(61,300)	535,803

합 계	6,934,458	(2,748,249)	4,186,209	6,631,430	(2,502,570)	4,128,860

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,502,570	3,341,402

대손상각비(*)	6,280	259,852

기타의대손상각비(*)	245,699	62,606

제각	(6,300)	(69,731)

환율변동효과(*)	-	802

연결범위변동	-	(1,092,361)

기말	2,748,249	2,502,570

매출채권의 대손충당금	169,630	169,650

기타채권의 대손충당금	2,578,619	2,332,920

(*) 전기 중단영업에서 발생한 금액 269,915천원이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.00%	0.00%	-	-	-	-	100.00%	4.41%

총장부금액	3,654,157	26,128	-	-	-	-	169,630	3,849,915

손실충당금	-	-	-	-	-	-	169,630	169,630

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과 ~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.00%	0.01%	-	-	-	-	100.00%	4.73%

총장부금액	3,335,325	80,086	-	-	-	-	169,630	3,585,041

손실충당금	15	5	-	-	-	-	169,630	169,650

9. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 장기투자자산은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	-	3,520,799

취득	-	-

처분(*1)	-	(7,748,322)

평가	-	650,587

대체변동(*2)	-	5,186,300

연결범위 변동	-	(1,609,364)

기말장부금액	-	-

(*1) 전기 중 ㈜디티에스 및 ㈜디엠씨 지분을 전량 처분하였습니다.
(*2) 전기 중 종속기업인 ㈜디엠씨 지분 일부를 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 잔여 보유 지분을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	8,883	(4,015)	4,868	10,307	(7,125)	3,182

제품	1,946,046	(952,132)	993,914	2,387,102	(1,679,009)	708,093

재공품 및 반제품	1,215,479	(695,985)	519,494	977,034	(268,154)	708,880

원재료	1,021,884	(286,630)	735,254	926,508	(206,085)	720,423

합 계	4,192,292	(1,938,762)	2,253,530	4,300,951	(2,160,373)	2,140,578

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 22,752,569천원(전기: 24,891,283천원)입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,160,373	3,264,445

평가손실(*)	422,502	825,576

폐기	(644,113)	(1,421,558)

환율변동	-	2,198

연결범위변동	-	(510,288)

기말장부금액	1,938,762	2,160,373

(*) 포괄손익계산서의 매출원가에 재고자산평가손실 422,502천원(전기: 재고자산평가손실 971,155천원), 전기 중단영업손익에 재고자산평가손실 145,579천원이 포함되어 있습니다.

11. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	-	1,103

선급비용	53,567	40,437

부가세대급금	321,538	183,938

환불자산	112,271	232,885

소 계	487,376	458,363

(2) 당기와 전기의 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	-	54,864

연결범위변동	-	(54,864)

기말	-	-

12. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	영업소재지	취득원가	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계기업

㈜다산벤처스	경영서비스	경기 성남	11,033,196	39.05%	4,413,301	39.05%	1,916,741

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사(*1)	투자업	서울특별시	120,000	-	-	0.59%	180,574

㈜다산네트웍스	유선 통신장비 제조업	경기 성남	42,061,669	26.91%	48,577,634	26.98%	50,007,819

㈜디티에스(*2)	특수 열교환기	전북 군산	6,690,316	-	-	8.52%	6,690,316

공동기업

㈜정수뉴테크(*3)	금속 및 비금속원료재생업	인천	1,999,999	44.76%	-	44.76%	-

합 계	61,905,180	52,990,935	58,795,450

(*1) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다. 한편, 당기 중 청산되었습니다.
(*2) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 당사가 관계기업투자주식으로 보유하는 ㈜다산네트웍스의 종속기업에 해당함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다. 한편, 당기 중 매각하였습니다.
(*3) 회사 운영의 주요 의사결정을 단독으로 결정할 수 없으며, 합작투자계약에 따라 공동으로 지배력을 행사한다고 판단되어 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

㈜다산벤처스	26,713,090	15,351,257	11,361,833	5,678,443	4,482,240	4,425,534

㈜다산네트웍스	615,660,837	271,982,031	343,678,806	541,777,680	4,191,428	4,548,452

공동기업

㈜정수뉴테크	957,601	1,173,108	(215,507)	157,323	(750,227)	(750,227)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

㈜다산벤처스	20,660,510	18,063,743	2,596,767	3,912,140	(3,600,241)	(1,332,018)

뉴레이크쿨러 주식회사	-	-	-	-	5,768,335	5,768,335

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	32,209,351	1,603,631	30,605,720	-	7,459,035	7,459,035

㈜다산네트웍스	621,409,620	297,697,526	323,712,094	337,610,736	(22,209,535)	(23,108,272)

㈜디티에스(*)	127,026,848	60,730,181	66,296,667	-	-	-

공동기업

㈜정수뉴테크	1,148,139	613,418	534,721	91,058	(622,735)	(622,735)

ADMC DASAN	-	-	-	-	(246,997)	(246,997)

(*) 관계기업 및 공동기업에 편입된 시점 이후의 손익 재무정보입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	기타	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

관계기업

㈜다산벤처스	11,302,709	39.05%	4,413,301	-	-	-	4,413,301

㈜다산네트웍스	261,194,017	27.48%	71,769,871	5,073,900	(28,262,766)	3,371	48,577,634

공동기업

㈜정수뉴테크(*)	(215,507)	44.76%	(96,458)	1,498,690	(1,738,026)	335,794	-

합계	272,281,219	76,086,714	6,572,590	(30,000,792)	339,165	52,990,935

(*) 당기 중 지분법 적용이 중지되었습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상	기타	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

관계기업

㈜다산벤처스	4,908,778	39.05%	1,916,701	-	-	40	1,916,741

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	30,605,720	0.59%	180,574	-	-	-	180,574

㈜다산네트웍스	265,427,075	27.55%	73,136,636	5,133,948	(28,262,766)	-	50,007,819

㈜디티에스	66,296,667	8.52%	5,648,837	1,041,479	-	-	6,690,316

공동기업

㈜정수뉴테크	534,721	44.76%	239,336	-	(1,738,026)	1,498,690	-

합계	367,772,961	81,122,084	6,175,427	(30,000,792)	1,498,730	58,795,450

(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	기 초	처분	손익에 대한 지분	지분법자본변동	손상차손	기타변동	기 말

관계기업

㈜다산벤처스	1,916,741	-	1,729,377	767,223	-	(40)	4,413,301

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사(*1)	180,573	(267,355)	85,063	-	-	1,719	-

㈜다산네트웍스	50,007,820	-	(2,030,416)	604,237	-	(4,007)	48,577,634

㈜디티에스(*2)	6,690,316	(7,621,017)	945,976	(17,603)	-	2,328	-

공동기업

㈜정수뉴테크(*3)	-	-	-	-	-	-	-

합 계	58,795,450	(7,888,372)	730,000	1,353,857	-	-	52,990,935

(*1) 당기 중 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사는 청산으로 소멸되었습니다.
(*2) 당기 중 ㈜디티에스 주식을 매각하였습니다.
(*3) 당기 중 지분법 적용이 중지되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처분	손익에 대한 지분	지분법자본변동	연결범위변동	손상차손	기타변동	기 말

관계기업

㈜다산벤처스	2,794,740	-	-	(1,373,391)	885,659	-	-	(390,268)	1,916,740

뉴레이크쿨러 주식회사(*1)	2,816,097	-	(5,654,983)	2,884,167	-	-	-	(45,281)	-

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자 합자회사	136,565	-	-	44,008	-	-	-	-	180,573

㈜정수뉴테크	976,551	-	-	(79,505)	-	-	-	(897,046)	-

㈜다산네트웍스(*2)	68,764,047	1,070,834	-	(5,819,777)	(1,752,176)	(1,956,167)	(10,298,111)	(831)	50,007,820

㈜디티에스(*1)	-	-	-	-	-	-	-	6,690,316	6,690,316

공동기업

ADMC DASAN	1,447,274	3,633,313	-	(147,491)	-	(4,933,096)	-	-	-

㈜정수뉴테크(*3)	-	-	-	(159,031)	-	-	(1,738,026)	1,897,057	-

합 계	76,935,274	4,704,147	(5,654,983)	(4,651,020)	(866,517)	(6,889,263)	(12,036,137)	7,253,947	58,795,450

(*1) 전기 중 뉴레이크쿨러 주식회사는 청산으로 소멸되었으며, ㈜디티에스 주식을 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 손상검사를 수행한 결과 미래 자산의 회수가능성이 불확실하여 10,541,380천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 출자전환으로 인해 1,000,011천원이 증가하였으며, 기존에 보유하던 관계기업 투자주식 897,046천원이 재분류되었습니다. 한편, 전기 중 손상검사를 수행한 결과 미래 자산의 회수가능성이 불확실하여 1,738,026천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영 당기 손익	미반영 누적 손익

㈜정수뉴테크	335,794	335,794

(6) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성이 있는 주식의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	주당시장가격	시장가치	장부금액

㈜다산네트웍스	10,658,913주	3,170원	33,788,754	48,577,634

(7) 관계기업투자의 손상내역

당기 및 전기 손상징후가 있는 관계기업투자에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 이때 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 적용하였고, 전기에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 계산 시 피투자회사 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 통해 회수가능액을 산정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금창출단위	㈜다산네트웍스	㈜다산네트웍스

사용가치	54,495,773	50,007,819

손상차손	-	(8,859,077)

영구성장율	0%	0%

할인율	11.81%	11.41%

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액

토지	7,656,389	-	-	7,656,389	7,656,389	-	-	7,656,389

건물	7,942,658	(2,240,754)	-	5,701,904	7,762,128	(2,040,135)	-	5,721,993

구축물	722,746	(156,542)	(566,204)	-	722,746	(156,542)	(566,204)	-

기계장치	8,953,704	(8,601,071)	(352,633)	-	8,976,204	(8,727,102)	(249,102)	-

차량운반구	22,136	(18,676)	(3,460)	-	22,136	(18,677)	(3,459)	-

집기비품	1,805,673	(1,390,141)	(415,532)	-	1,712,450	(1,389,373)	(323,077)	-

기타의유형자산	5,629,410	(4,988,308)	(641,102)	-	5,148,519	(4,930,427)	(218,092)	-

건설중인자산	153,030	-	(153,030)	-	45,500	-	(45,500)	-

사용권자산	349,481	(77,064)	(272,417)	-	503,478	(269,229)	(234,249)	-

합 계	33,235,227	(17,472,556)	(2,404,378)	13,358,293	32,549,550	(17,531,485)	(1,639,683)	13,378,382

(*) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.

(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	기말

토지(*1)	7,656,389	-	-	-	-	-	7,656,389

건물(*1)	5,721,993	5,530	-	(200,619)	-	175,000	5,701,904

기계장치(*1)	-	17,500	-	(7,967)	(103,533)	94,000	-

집기비품	-	101,246	-	(8,783)	(92,463)	-	-

기타의유형자산	-	30,541	-	(47,531)	(423,010)	440,000	-

건설중인자산	-	824,030	-	-	(107,530)	(716,500)	-

사용권자산(*2)	-	179,162	-	(32,722)	(146,440)	-	-

합 계	13,378,382	1,158,009	-	(297,622)	(872,976)	(7,500)	13,358,293

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
(*2) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석 16 리스에서 설명하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	환율변동 등	연결범위효과	기말

토지 (*1)	11,858,542	-	-	-	-	-	-	(4,202,153)	7,656,389

건물 (*1)	9,914,522	250,101	-	(240,233)	-	-	2,332	(4,204,729)	5,721,993

구축물	2,835,474	30,970	-	(80,844)	(566,204)	-	16,055	(2,235,451)	-

기계장치 (*1)	9,970,690	66,590	(187,350)	(541,864)	(185,831)	64,365	49,972	(9,236,572)	-

차량운반구	175,236	3,636	(1)	(16,603)	(3,460)	-	572	(159,380)	-

집기비품	523,990	133,011	(14,856)	(149,745)	(302,885)	-	880	(190,395)	-

금형	3,176,625	28,924	(10,075)	(279,302)	-	57,560	19,026	(2,992,758)	-

기타의유형자산	780,519	58,342	(18,367)	(316,390)	(218,093)	4,800	1,296	(292,107)	-

건설중인자산	1,145,684	439,886	-	-	(45,500)	(137,670)	26,672	(1,429,072)	-

사용권자산(*2)	1,475,906	87,360	(97,029)	(346,133)	(234,249)	-	102,320	(988,175)	-

합 계	41,857,188	1,098,820	(327,678)	(1,971,114)	(1,556,222)	(10,945)	219,125	(25,930,792)	13,378,382

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).
(*2) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석 16 리스에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	201,632	1,405,585

판매비와관리비	53,681	358,337

연구개발비	42,309	207,192

합 계	297,622	1,971,114

전기 유형자산상각비는 중단영업으로 인한 상각비가 859,264천원 포함되어 있습니다.

(4) 자산손상

당사는 주가순자산비율(PBR)이 1미만에 해당되어, 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하고 기업전체에 대해서 장부금액과 회수가능액(사용가치)을 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 기업전체에 대한 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

구 분	내 용

현금창출단위	기업전체

자산의 성격	전자제품에서 발생되는 전자파 차단 소재를 주된 재료로 한 전도성테이프, 전도성쿠션, 전파흡수체 등

손상사유	업계 경쟁 등으로 인한 사용가치의 하락

평가방법	현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

할인율	10.91%

영구성장률	1.00%

주요 가정 및 고려된 상황	- 추정기간: 2026년부터 2030년까지 5개년 추정하였으며, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정

- 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등

회수가능금액	59,419 백만원

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함

손상차손금액	886 백만원

손상차손 인식방법	손상차손 금액을 주로 유형자산(873백만원)과 무형자산(13백만원)에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	-	122,402

처분	-	(117,490)

감가상각	-	(4,912)

기말장부금액	-	-

취득가액	-	-

상각누계액	-	-

기말장부가액	-	-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타매출	-	18,935

운영비용	-	(4,913)

합 계	-	14,022

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액

특허권	63,880	(63,867)	-	13	63,880	(63,867)	-	13

개발비	462,234	(462,234)	-	-	462,234	(462,234)	-	-

회원권	275,978	-	-	275,978	125,978	-	-	125,978

기타의무형자산	1,496,530	(882,114)	(614,416)	-	1,480,830	(879,474)	(601,356)	-

합 계	2,298,622	(1,408,215)	(614,416)	275,991	2,132,922	(1,405,575)	(601,356)	125,991

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	대체	기말

특허권	13	-	-	-	-	13

회원권	125,978	150,000	-	-	-	275,978

기타의무형자산	-	8,200	(2,640)	(13,060)	7,500	-

합 계	125,991	158,200	(2,640)	(13,060)	7,500	275,991

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	상각	손상	환율변동	연결범위변동	기말

특허권	466	(453)	-	-	-	13

회원권	170,192	-	-	-	(44,214)	125,978

기타의무형자산	972,646	(219,975)	(601,356)	1,567	(152,882)	-

합 계	1,143,304	(220,428)	(601,356)	1,567	(197,096)	125,991

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	3,867

판매비와관리비	2,640	209,408

연구개발비	-	7,153

합 계	2,640	220,428

전기 무형자산상각비는 중단영업으로 인한 상각비 16,733천원이 포함되어 있습니다.

16. 리스(1) 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	손상	기말

부동산	-	82,879	-	(20,530)	(62,349)	-

차량운반구	-	96,283	-	(12,192)	(84,091)	-

합 계	-	179,162	-	(32,722)	(146,440)	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	손상	환율변동 등	연결범위변동	기말

부동산	1,172,233	11,247	(77,999)	(252,909)	(118,403)	93,426	(827,595)	-

차량운반구	303,673	76,113	(19,030)	(93,224)	(115,846)	8,894	(160,580)	-

합 계	1,475,906	87,360	(97,029)	(346,133)	(234,249)	102,320	(988,175)	-

(2) 리스부채

당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	178,757	1,465,588

증가	172,930	87,360

감소(계약해지)	(32,638)	(118,691)

상환액	(147,578)	(318,271)

이자비용	15,618	45,041

환율변동효과	-	20,480

연결범위변동	-	(1,046,666)

기타변동	-	43,916

기말	187,089	178,757

유동성 리스부채	86,857	127,830

비유동 리스부채	100,232	50,927

(3) 소액리스 등

당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	48,196	48,776

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	45,160	72,226

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 240,934천원, 439,273천원입니다.

(4) 리스채권

당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	6,509

감소(계약해지)	-	(6,509)

기말	-	-

유동성 리스채권	-	-

비유동 리스채권	-	-

17. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	2,410,692	901,760

미지급금	1,404,836	1,367,434

미지급비용	1,058,043	1,259,199

임대보증금	14,000	14,000

기타보증금	6,450	4,314

소 계	4,894,021	3,546,707

비유동:

미지급금	90,445	91,028

임대보증금	5,588	17,109

소 계	96,033	108,137

합 계	4,990,054	3,654,844

18. 파생상품(통화선물)

(1) 당기말과 전기말 현재 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

종류	외화구분	계약금액

매입	매도	당기말	전기말

통화선물(*)	KRW	USD	3,000,000	3,000,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이며, 당기말 관련 자산부채의 미지급금 잔액은 26,700천원입니다.

(2) 통화선물 계약의 일일결제로 인한 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품거래이익	2,269,800	1,528,500

파생상품거래손실	(2,262,900)	(2,162,400)

파생상품거래순손익	6,900	(633,900)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	최장만기일	당기말	전기말

KEB하나은행	운영자금대출	5.94%	2026-09-22	730,000	850,000

신한투자증권(*)	운영자금대출	6.50%	2026-01-17	5,000,000	5,000,000

㈜앰지코리아	운영자금대출	-	-	-	2,000,000

합 계	5,730,000	7,850,000

(*) 해당 차입금과 관련하여, 관계기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	최장만기일	당기말	전기말

KDB산업은행(*)	운영자금대출	4.10%	2027-11-29	10,500,000	10,500,000

IBK기업은행	운전자금대츨	5.13%	2028-02-15	1,900,000	2,000,000

합 계	12,400,000	12,500,000

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기차입금)	-	(12,500,000)

차감 계	12,400,000	-

(*) 해당 차입금과 관련하여, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

20. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 유동전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	5,000,000	15,000,000

상환할증금	1,243,145	3,729,435

전환권조정	(283,010)	(3,323,309)

합 계	5,960,135	15,406,126

유동전환사채	5,960,135	15,406,126

(2) 당기와 전기 중 유동전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	15,406,126	31,742,431

유효이자의 상각	1,820,554	2,934,477

전환사채의 현금 상환(*1)	(11,266,545)	(16,916,392)

기타변동(*2)	-	(2,354,390)

기말장부금액	5,960,135	15,406,126

(*1) 당기 중 제 8회차 전환사채 150억원(발행가기준) 중 100억원이 조기 상환되었으며, 전기 중 전환사채 250억원(발행가기준) 중 100억원이 조기 상환되었습니다. 또한, 전기 중 제 6회차 전환사채 잔액 43.74억원(발행가기준) 및 제 9회차 전환사채 잔액 15억원(발행가기준)이 상환되었습니다.
(*2) 전기 중 제 8회차 전환사채에 대해서 만기 연장 등 계약조건 변경에 따른 변동입니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2026년 06월 01일

사채발행총액	25,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 4.541%

만기상환수익율	124.86%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2025년 03월 01일부터 2026년 03월 01일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리4.54%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2026년 05월 25일

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	당사가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다.

21. 금융자산 및 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산

주주간약정 내재파생자산(*1)	-	763,730

신주인수권부사채 매도청구권(*2)	-	918,524

전환사채의 거래일손익	-	-

합 계	-	1,682,254

유동금융부채

전환사채의 내재파생부채	87,300	1,711,500

주주간약정 내재파생부채(*1)	-	2,271,170

금융보증부채	-	24,093

합 계	87,300	4,006,763

(*1) 당사는 전기 이전에 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 보유하는 ㈜디티에스 주식 매수요구권과 당사가 가지고 있는 ㈜디티에스 주식 매도청구권을 당기 중 정산하였습니다.
(*2) 당사는 전기 이전에 ㈜다산네트웍스가 발행한 신주인수권부사채에 대해서 신주인수권부사채 발행자 및 취득자와 약정을 체결하였습니다. 당사가 가지고 있는 신주인수권부사채에 대한 매도청구권을 당기 중 매각하였습니다.

한편, 전환사채의 거래일손익과 관련하여 이연된 총 차입금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초이연거래일손익	-	1,006,971

감소	-	(983,618)

기타변동	-	(23,353)

기말이연거래일손익	-	-

(2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당기말	전기말

제8회 전환사채 상환권	87,300	1,711,500

(단위: 천원)

구 분	행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익

당기	전기

전환사채 전환권 평가이익	-	220,111

전환사채 전환권 거래이익	-	5,034

전환사채 상환권 평가이익	1,191,360	919,496

전환사채 상환권 거래이익	-	112,949

전환사채 상환권 거래손실	(2,134)	-

합 계	1,189,226	1,257,590

22. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 발생하는 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	-	-	-	11,085	(9,631)	1,454

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	-	-	-	2,618	-	2,618

기타 :

납부한 기여금	-	-	-	-	(1,478)	(1,478)

연결범위변동	-	-	-	(13,703)	11,109	(2,594)

기말	-	-	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 확정기여제도에서 발생된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정기여제도 비용 인식액	414,453	854,129

23. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	5,184	19,656

환불부채	310,891	814,400

합 계	316,075	834,056

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	기말

유동:

판매보증충당부채	19,656	69,763	(84,235)	5,184

환불부채	814,400	-	(503,509)	310,891

24. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	2,260	-

예수금	32,128	44,988

소 계	34,388	44,988

비유동:

장기종업원급여부채	12,779	14,980

합 계	47,167	59,968

25. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	17,950,094	17,950,094

자본금	8,975,047	8,975,047

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	50,967,261	50,967,261

감자차익	38,463	38,463

기타자본잉여금	(1,129,517)	(1,129,517)

합 계	49,876,207	49,876,207

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(3,646,713)	(5,000,570)

합 계	(3,646,713)	(5,000,570)

한편, 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	(5,000,570)	(4,791,251)

해외사업환산손익	-	6,381

지분법자본변동	1,353,857	(866,517)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	604,070

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 이익잉여금 대체	-	46,747

기말장부가액	(3,646,713)	(5,000,570)

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,622,279)	(14,788,158)

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

제23(당)기 2025년 1월 1일 부터 제 22(전)기 2024년 1월 1일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지

처분예정일 2026년 3월 31일 처분확정일 2025년 3월 31일

(단위: 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(2,622,278,859)	(14,788,157,647)

전기이월미처분이익잉여금	(14,788,157,647)	(28,384,657,690)

재무제표 변경효과(*)	-	33,958,338,175

당기순이익(손실)	12,165,878,788	(19,863,906,136)

관계기업의 재측정요소에 대한 지분의 변동	-	(451,184,735)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 자본내 재분류	-	(46,747,261)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(2,622,278,859)	(14,788,157,647)

(*) 전기 중 종속기업을 보유하지 않게 됨에 따라, 이익잉여금처분계산서의 기준 재무제표가 별도재무제표에서 개별재무제표로 변경됨에 따른 효과입니다

26. 매출액 및 매출원가, 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

수익의 발생 원천 :

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,314,801	35,310,190

부동산임대 수익	84,603	126,219

합 계	31,399,404	35,436,409

주요 지리적 시장 :

국내	7,153,955	5,723,931

중국	22,381,366	27,418,521

기타	1,864,083	2,293,957

합 계	31,399,404	35,436,409

주요 서비스 계열 :

상품매출	2,474,829	1,628,941

제품매출	28,787,085	33,621,653

기타매출	84,603	126,219

운송매출	52,887	59,596

합 계	31,399,404	35,436,409

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	31,314,801	35,310,190

기간에 걸쳐 이행	84,603	126,219

합 계	31,399,404	35,436,409

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	22,264,601	27,057,228

(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	1,283,853	898,027

제품매출원가	21,589,230	23,993,256

운송매출원가	52,887	59,596

합 계	22,925,970	24,950,879

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비와 대손상각비 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비 :

급여	2,316,937	2,976,773

퇴직급여	203,691	236,755

복리후생비	438,056	539,854

지급임차료	50,356	27,303

접대비	93,153	149,632

유형자산상각비	53,681	277,375

투자자산상각비	-	4,912

무형자산상각비	2,640	203,495

세금과공과	26,902	46,505

여비교통비	139,090	152,627

통신비	22,376	23,841

수도광열비	76,185	61,355

수선비	400	6,060

보험료	6,949	16,204

운반비	61,013	61,580

지급수수료	1,356,289	1,460,958

교육훈련비	3,479	8,489

소모품비	20,362	18,872

차량유지비	25,832	29,476

도서인쇄비	24,293	741

판매보증비용	69,763	87,014

광고선전비	563	-

합 계	4,992,010	6,389,821

대손상각비 :

대손상각비(환입)	6,280	(957)

연구개발비 :

경상연구개발비	1,762,730	2,101,401

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	대손상각비	연구개발비	합 계	매출원가	판매관리비	대손상각비	연구개발비	합 계

상품변동액	(9,296)	-	-	-	(9,296)	(30,708)	-	-	-	(30,708)

제품변동액	(703,152)	-	-	-	(703,152)	431,667	-	-	-	431,667

원부재료 및 상품매입액	14,267,981	-	-	-	14,267,981	14,607,217	-	-	297,377	14,904,594

종업원급여	2,928,174	2,316,937	-	805,471	6,050,582	2,948,009	2,976,773	-	1,009,551	6,934,333

퇴직급여	255,128	203,691	-	68,670	527,489	241,255	236,755	-	98,063	576,073

유무형자산상각비 및투자부동산상각비	201,632	56,321	-	42,309	300,262	689,752	485,782	-	169,170	1,344,704

지급수수료	1,241,643	1,356,289	-	63,575	2,661,507	1,195,075	1,460,958	-	166,073	2,822,106

소모품비	728,852	20,362	-	47,696	796,910	634,905	18,872	-	40,986	694,763

세금과공과	135,237	26,902	-	12	162,151	92,455	46,505	-	26	138,986

수도광열비	155,999	161	-	1,390	157,550	174,347	61,355	-	1,312	237,014

대손상각비	-	-	6,280	-	6,280	-	-	(957)	-	(957)

운반비	22,398	61,013	-	12,279	95,690	23,843	61,580	-	11,869	97,292

외주가공비	1,585,625	-	-	-	1,585,625	1,969,400	-	-	-	1,969,400

복리후생비	555,774	438,056	-	160,928	1,154,758	577,603	539,854	-	187,119	1,304,576

수선비	118,033	400	-	500	118,933	109,630	6,060	-	10,291	125,981

여비교통비	9,560	139,090	-	33,261	181,911	12,914	152,627	-	29,368	194,909

전력비	903,717	76,024	-	105,721	1,085,462	896,986	-	-	67,099	964,085

외주용역비	329,574	-	-	-	329,574	353,968	-	-	-	353,968

기타	199,091	296,764	-	420,918	916,773	22,561	342,700	-	13,097	378,358

합 계	22,925,970	4,992,010	6,280	1,762,730	29,686,990	24,950,879	6,389,821	(957)	2,101,401	33,441,144

28. 금융수익, 이자수익 및 금융원가

당기와 전기의 금융수익과 이자수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

외환차익	130,581	125,069

외화환산이익	-	124

파생상품거래이익	2,269,800	2,562,808

파생상품평가이익	1,191,360	1,139,607

내재파생상품평가이익	5,890,360	230,515

수입수수료	6,409	51,072

소 계	9,488,510	4,109,195

이자수익 :

이자수익	127,695	128,087

소 계	127,695	128,087

금융원가 :

이자비용	2,812,438	5,604,774

외환차손	55,054	116,806

외화환산손실	27,950	-

파생상품거래손실	2,265,034	2,162,400

파생상품평가손실	342,677	349,727

내재파생상품평가손실	-	411,896

채무조정손실	-	37,147

사채상환손실	376,839	-

기타금융비용	-	870,570

소 계	5,879,992	9,553,320

순금융수익(비용)	3,736,213	(5,316,038)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익	266,241	472,794

외화환산이익	1,153	80,610

관계기업투자주식처분이익	6,774,082	1,055,630

유형자산처분이익	42,684	256,786

잡이익	56,803	60,647

소 계	7,140,963	1,926,467

기타영업외비용 :

외환차손	289,773	233,971

외화환산손실	59,430	775

유형자산처분손실	-	114,069

유형자산손상차손	872,976	1,556,222

무형자산손상차손	13,060	601,356

기타의대손상각비	245,699	53,500

기타지급수수료	20,641	53,437

재고자산폐기손실	-	120

잡손실	93,314	104,157

소 계	1,594,893	2,717,607

순기타영업이익(손실)	5,546,070	(791,140)

30. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	(145,897)	416,455

당기 법인세부담액	-	453,123

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(145,897)	(36,668)

일시적차이로 인한 이연법인세	(295,286)	841,259

법인세비용(수익)	(441,183)	1,257,714

계속사업법인세비용(수익)	(441,183)	1,691,404

중단사업법인세비용(수익)	-	(433,690)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	11,724,696	(18,061,887)

적용세율에 따른 법인세비용	1,160,745	(1,563,332)

조정사항 :

비공제수익/비용으로 인한 효과	138,248	97,280

미인식 이연법인세의 변동	(868,350)	3,165,581

세액공제 및 감면으로 인한 차이	(646,645)	(410,882)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(145,897)	(31,919)

기타차이	(79,284)	986

법인세비용(수익)	(441,183)	1,257,714

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	656,618	(60,239)	596,379

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	기 초	손익효과	자본효과	세율변동효과	기 말

재고자산평가충당금	213,877	(21,939)	-	21,326	213,264

미지급비용	47,338	6,260	-	5,955	59,553

환불부채	80,626	(49,848)	-	3,420	34,198

환불자산	(23,056)	11,941	-	(1,235)	(12,350)

미수수익	(1,679)	(1,097)	-	(309)	(3,085)

특허권	29	-	-	3	32

정부보조금	10,259	(434)	-	1,092	10,917

기타	220,614	116,665	-	37,475	374,754

소 계	548,008	61,548	-	67,727	677,283

이월결손금	596,107	(492,181)	-	11,547	115,473

이월세액공제	-	646,645	-	-	646,645

인식한 이연법인세	1,144,115	216,012	-	79,274	1,439,401

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기 초	손익효과	자본효과	연결범위변동 등	기 말

재고자산평가충당금	378,105	(44,589)	-	(119,639)	213,877

미지급비용	220,356	(84,860)	-	(88,158)	47,338

환불부채	84,536	(3,910)	-	-	80,626

환불자산	(7,899)	(15,157)	-	-	(23,056)

종속기업투자	226,755	(226,755)	-	-	-

관계기업투자	(79,183)	60,238	-	18,945	-

확정급여부채	304	-	-	(304)	-

미수수익	-	(1,679)	-	-	(1,679)

대손충당금	69,682	(1,167)	-	(68,515)	-

특허권	29	-	-	-	29

파생상품거래손익	(1,426)	1,426	-	-	-

정부보조금	171,477	(8,812)	-	(152,406)	10,259

장기미지급금	14,720	-	-	(14,720)	-

건물	(362,003)	-	-	362,003	-

토지	(621,673)	-	-	621,673	-

기타	1,152,420	73,247	(60,239)	(944,814)	220,614

소 계	1,246,200	(252,018)	(60,239)	(385,935)	548,008

이월결손금	1,021,206	(228,008)	-	(197,091)	596,107

이월세액공제	2,994,291	(361,233)	-	(2,633,058)	-

인식한 이연법인세	5,261,697	(841,259)	(60,239)	(3,216,084)	1,144,115

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업주식 일시적차이	42,073,705	43,079,506

기타 일시적차이	1,184,074	2,970,849

실현가능성이 낮아 미인식한 차감할일시적차이	-	2,270,382

이월결손금(*)	-	4,848,650

세액공제(*)	669,172	772,115

(*) 한편, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.① 이월결손금

(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2035년	-	-

2036년	-	1,140,395

2038년	-	705,548

2039년	-	3,002,707

합 계	-	4,848,650

② 이월세액공제(단위: 천원)

만료시기	당기말	전기말

2031년	-	114,490

2032년	-	111,263

2033년	-	157,280

2034년	-	389,082

2035년	669,172	-

합 계	669,172	772,115

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	452,528	787,105

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,033,928	384,754

소 계	1,486,456	1,171,859

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(46,566)	(2,853)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(489)	(24,891)

소 계	(47,055)	(27,744)

이연법인세자산(부채) 순액	1,439,401	1,144,115

31. 주당이익

주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	12,165,878,788	(22,303,382,055)	2,439,475,919

가중평균유통보통주식수(*)	17,950,094	17,950,094	17,950,094

기본주당순이익	678	(1,243)	136

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2025년 1월 1일	17,950,094	17,950,094

기말 가중평균유통보통주식수	17,950,094	17,950,094

② 전기(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2024년 1월 1일	17,950,094	17,950,094

기말 가중평균유통보통주식수	17,950,094	17,950,094

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

계속영업	계속영업	중단영업

당기순이익(손실)	12,165,878,788	(22,303,382,055)	2,439,475,919

조정내역

전환사채 이자비용	1,820,553,612	4,348,856,772	-

전환사채 평가이익	(1,191,360,000)	(1,139,606,954)	-

전환사채 거래손실	378,973,667	(1,034,308,276)	-

희석당기순손익	13,174,046,067	(20,128,440,513)	2,439,475,919

가중평균유통보통주식수(*)	22,113,499	25,753,183	25,753,183

희석주당이익	596	(782)	95

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행된 가중평균유통보통주식수	17,950,094	17,950,094

조정 :

전환사채의 전환	4,163,405	7,803,089

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	22,113,499	25,753,183

(3) 당기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	전환/행사기간	전환/행사가액	전환/행사가능주식수

제8회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2026년 05월 26일	2,800 원	1,785,714

32. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동 금융자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	3,056,542	-	-	-	-	3,056,542

단기금융상품	4,245,946	-	-	-	-	4,245,946

매출채권및기타채권	4,186,209	-	-	-	-	4,186,209

소 계	11,488,697	-	-	-	-	11,488,697

금융자산 합계	11,488,697	-	-	-	-	11,488,697

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동 금융부채	-	-	(87,300)	-	-	(87,300)

소 계	-	-	(87,300)	-	-	(87,300)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	(4,041,714)	-	(4,041,714)

차입금	-	-	-	(18,130,000)	-	(18,130,000)

전환사채	-	-	-	(5,960,135)	-	(5,960,135)

유동리스부채	-	-	-	-	(86,857)	(86,857)

비유동리스부채	-	-	-	-	(100,232)	(100,232)

소 계	-	-	-	(28,131,849)	(187,089)	(28,318,938)

금융부채 합계	-	-	(87,300)	(28,131,849)	(187,089)	(28,406,238)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	-	1,682,254	-	-	-	1,682,254

소 계	-	1,682,254	-	-	-	1,682,254

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	1,495,292	-	-	-	-	1,495,292

장단기금융상품	196,389	-	-	-	-	196,389

매출채권및기타채권	4,128,860	-	-	-	-	4,128,860

소 계	5,820,541	-	-	-	-	5,820,541

금융자산 합계	5,820,541	1,682,254	-	-	-	7,502,795

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	-	-	(3,982,670)	-	-	(3,982,670)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	(2,504,414)	-	(2,504,414)

차입금	-	-	-	(20,350,000)	-	(20,350,000)

전환사채	-	-	-	(15,406,127)	-	(15,406,127)

금융보증부채	-	-	-	(24,093)	-	(24,093)

유동리스부채	-	-	-	-	(127,830)	(127,830)

비유동리스부채	-	-	-	-	(50,928)	(50,928)

소 계	-	-	-	(38,284,634)	(178,758)	(38,463,392)

금융부채 합계	-	-	(3,982,670)	(38,284,634)	(178,758)	(42,446,062)

(2)금융상품의 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채	(87,300)	-	-	(87,300)	(87,300)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	1,682,254	-	-	1,682,254	1,682,254

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채	(3,982,670)	-	-	(3,982,670)	(3,982,670)

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	처 분	당기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	1,682,254	-	3,276,513	(4,958,767)	-

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동금융부채	(3,982,670)	-	3,462,530	432,840	(87,300)

④ 가치평가기법

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 관련한 내재파생부채 및 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 출자금 및 비시장성지분증권이 있습니다.

당기말 현재 내재파생부채 투입변수의 10% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	-	-

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	127,695	-	-	-	127,695

금융수입수수료	6,409	-	-	-	6,409

외환차익	396,822	-	-	-	396,822

외화환산이익	1,153	-	-	-	1,153

파생상품거래이익	-	2,269,800	-	-	2,269,800

파생상품평가이익	-	-	1,191,360	-	1,191,360

내재파생상품평가이익	-	3,619,190	2,271,170	-	5,890,360

이자비용	-	-	-	(2,812,438)	(2,812,438)

외환차손	(344,827)	-	-	-	(344,827)

외화환산손실	(87,380)	-	-	-	(87,380)

파생상품거래손실	-	(2,262,900)	(2,134)	-	(2,265,034)

파생상품평가손실	-	(342,677)	-	-	(342,677)

대손상각비(환입)	(6,280)	-	-	-	(6,280)

기타의대손상각비	(245,699)	-	-	-	(245,699)

사채상환손실	-	-	-	(376,839)	(376,839)

합 계	(152,107)	3,283,413	3,460,396	(3,189,277)	3,402,425

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	155,040	-	-	-	-	155,040

금융수입수수료	29,604	-	-	-	-	29,604

외환차익	749,594	-	-	-	-	749,594

외화환산이익	413,072	-	-	-	-	413,072

파생상품거래이익	-	1,528,500	-	1,034,308	-	2,562,808

파생상품평가이익	-	-	-	1,139,607	-	1,139,607

내재파생상품평가이익	-	230,515	-	-	-	230,515

이자비용	-	-	-	-	(5,885,782)	(5,885,782)

외환차손	(446,310)	-	-	-	-	(446,310)

외화환산손실	(1,088)	-	-	-	-	(1,088)

매출채권처분손실	(239)	-	-	-	-	(239)

파생상품거래손실	-	(2,162,400)	-	-	-	(2,162,400)

파생상품평가손실	-	(349,727)	-	-	-	(349,727)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(411,896)	-	(411,896)

채무조정손실	-	-	-	-	(37,147)	(37,147)

기타금융비용	-	-	-	-	(864,060)	(864,060)

대손상각비(환입)	(259,852)	-	-	-	-	(259,852)

기타의대손상각비	(62,606)	-	-	-	-	(62,606)

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	596,379	-	-	596,379

합 계	577,215	(753,112)	596,379	1,762,019	(6,786,989)	(4,604,488)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

33. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	29,717,819	44,490,515

자본	52,582,262	39,062,526

부채비율	56.52%	113.90%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

(가) 시장위험관리① 외환위험

당사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화부채가 외화자산보다 많아 환율상승에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	당기말	전기말

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

외화자산 :

USD	3,609,056	5,178,635	1,758,199	2,584,552

외화부채 :

USD	23,231	33,334	10,535	15,486

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	514,530	(514,530)	256,907	(256,907)

② 이자율위험

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	11,230	(11,230)	11,350	(11,350)

(나) 유동성위험관리

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	2,410,692	2,410,692	2,410,692	-

단기차입금	5,730,000	5,778,373	5,778,373	-

장/단기미지급금	1,495,280	1,495,280	1,404,835	90,445

미지급비용	1,058,043	1,058,043	1,058,043	-

임대보증금	19,588	19,588	14,000	5,588

장기차입금	12,400,000	13,430,562	528,008	12,902,554

전환사채(*)	5,960,135	6,242,844	6,242,844	-

전환사채 파생부채(*)	87,300	87,300	87,300	-

리스부채	187,089	212,841	89,857	122,984

합 계	29,348,127	30,735,523	17,613,952	13,121,571

(*) 당사가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 20 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	901,760	901,760	901,760	-

단기차입금	7,850,000	7,916,295	7,916,295	-

유동성장기차입금	12,500,000	12,918,469	12,918,469	-

장/단기미지급금	1,458,462	1,458,462	1,367,434	91,028

미지급비용	108,769	108,769	108,769	-

임대보증금	35,423	35,423	18,314	17,109

전환사채(*1)	15,406,127	17,717,964	17,717,964	-

주주간약정 파생부채(*2)	2,271,170	2,271,170	2,271,170	-

전환사채 파생부채(*1)	1,711,500	1,711,500	1,711,500	-

리스부채	178,757	193,437	132,268	61,169

금융보증계약(*3)	24,093	3,255,556	3,255,556	-

합 계	42,446,061	48,488,805	48,319,499	169,306

(*1) 당사가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 20 참조).
(*2) 당사가 부담하는 주주간약정 상 내재파생상품의 경우 계약상대방이 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.
(*3) 당사가 부담하는 금융보증계약의 경우 채무불이행이 발생할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다.

(다) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,056,542	1,495,292

장ㆍ단기금융상품	4,245,946	196,389

매출채권및기타채권	4,186,209	4,128,860

합 계	11,488,697	5,820,541

(3) 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액	자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	3,886,507	36,592	3,849,915	3,645,279	60,238	3,585,041

미수금	331,257	23,145	308,112	372,252	70,067	302,185

합계	4,217,764	59,737	4,158,027	4,017,531	130,305	3,887,226

(나) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액	부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	2,433,837	23,145	2,410,692	971,827	70,067	901,760

미지급금	1,441,428	36,592	1,404,836	1,427,672	60,238	1,367,434

합계	3,875,265	59,737	3,815,528	2,399,499	130,305	2,269,194

34. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	비고

최대주주	㈜다산인베스트	㈜다산인베스트

공동기업	㈜정수뉴테크	㈜정수뉴테크

관계기업	㈜다산네트웍스	㈜다산네트웍스

㈜다산벤처스	㈜다산벤처스

-	뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	(*1)

-	㈜디티에스	(*2)

기타	㈜티엘인터내셔널	㈜티엘인터내셔널

㈜퍼시픽블루	㈜퍼시픽블루

㈜퍼시픽블루트래블	㈜퍼시픽블루트래블

퍼시픽블루재팬	퍼시픽블루재팬

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation

SAS DASAN France	SAS DASAN France

㈜디에스커머스	㈜디에스커머스

모바일솔루션	모바일솔루션

㈜앰지코리아	㈜앰지코리아

DASAN Network Solutions JAPAN	DASAN Network Solutions JAPAN

㈜한국전자투표	㈜한국전자투표

㈜소프트크림	㈜소프트크림

피엘랩스	-	(*3)

㈜다산카이스	㈜다산카이스

㈜루미농장	㈜루미농장

㈜다산농원	㈜다산농원

㈜스타콜라보	㈜스타콜라보

㈜어프로치서울	㈜어프로치서울

㈜다산에이지	㈜다산에이지

-	㈜다산소프트	(*4)

㈜다산디엠씨	㈜엔지스테크널러지	(*5)

-	㈜디엠씨	(*5)

청도동명기차배건유한공사	청도동명기차배건유한공사

DMC BRASIL PARTICIPACOES LTDA	DMC BRASIL PARTICIPACOES LTDA

DASAN DMC MEXICO	DASAN DMC MEXICO

DMC-JIZZAKH	DMC-JIZZAKH

㈜다산네트웍솔루션즈	㈜다산네트웍솔루션즈

㈜디티에스	-

D-Mobile LIMITED	D-Mobile LIMITED

DASAN Vietnam Company Limited	DASAN Vietnam Company Limited

-	㈜코라시아	(*4)

-	㈜닥터아사한	(*4)

-	(유)야생초	(*4)

㈜키온넷	㈜키온넷

㈜휘게라이프	㈜휘게라이프

-	㈜넥스트서베이	(*4)

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	(*6)

(*1) 당기 중 관계기업인 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 관계기업인 ㈜디티에스 지분을 전량 매각하여 기타특수관계자로 분류되었습니다.
(*3) 당기 중 최대주주의 관계기업으로 편입됨으로써 기타특수관계자로 포함되었습니다.
(*4) 당기 중 관계기업의 종속기업에서 제외됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*5) 당기 중 관계기업인 ㈜엔지스테크널러지와 ㈜디엠씨가 ㈜다산디엠씨로 합병되었습니다.
(*6) 제 8회차 전환사채 발행 시 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익(*)	기타비용	유형자산의 취득

최대주주	㈜다산인베스트	-	-	536,645	-

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	194,000	-

㈜다산네트웍스	-	-	256,385	-

공동기업	㈜정수뉴테크	-	11,088	-	-

기타	㈜다산디엠씨	-	61,906	1,566	-

㈜다산네트웍솔루션즈	416	-	-	-

㈜퍼시픽블루	-	-	51,932	150,000

㈜퍼시픽블루트래블	-	-	65,695	-

㈜디에스커머스	-	3,000	220,038	-

㈜앰지코리아	-	-	52,962	-

㈜한국전자투표	-	-	1,000	-

㈜스타콜라보	-	-	36	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	-	-	1,304,550	-

합 계	416	75,994	2,684,809	150,000

(*) 업무용역비 등 당사의 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	기타수익(*1)	기타비용	사용권자산의취득

최대주주	㈜다산인베스트	-	53,437	-

종속기업	㈜디엠씨(*2)	46,442	5,262	-

공동기업	㈜정수뉴테크	19,087	-	-

관계기업	㈜다산네트웍스	-	798,695	17,044

㈜다산벤처스	-	72,000	-

기타	㈜디엠씨	93,426	-	-

㈜디티에스	73,307	4,399	-

㈜다산네트웍솔루션즈	400	-	-

㈜퍼시픽블루	-	49,244	-

㈜퍼시픽블루트래블	-	25,116	-

㈜디에스커머스	-	279,574	-

㈜앰지코리아	-	89,993	-

합 계	232,662	1,377,720	17,044

(*1) 업무용역비 등 당사의 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타특수관계자로 재분류되기 전, 종속기업일 당시 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

대여금	기타채권	기타채무	전환사채

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	-	-	1,917	-

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	16,500	-

㈜다산네트웍스	-	23,182	78,950	-

공동기업	㈜정수뉴테크	220,000	28,049	-	-

기타	㈜다산디엠씨	-	3,588	-	-

㈜디에스커머스	-	-	19,862	-

㈜다산카이스	-	-	14,000	-

유의적인 영향력을 행사할 수있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*2)	-	-	-	5,000,000

합 계	220,000	54,819	131,229	5,000,000

(*1) 당기 중 최대주주인 ㈜다산인베스트로부터 발행한 제 8회차 전환사채 5,000,000천원을 조기 상환 하였습니다.
(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자인 엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사로부터 발행한 제 8회차 전환사채 5,000,000천원을 조기 상환 하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	-	-	2,012	-	5,000,000

공동기업	㈜정수뉴테크	16,961	-	-	-	-

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	16,500	-	-

㈜다산네트웍스(*2)	78,752	-	84,328	58,759	-

뉴레이크쿨러 주식회사	20,298	-	-	-	-

기타	㈜디엠씨	32,705	-	24,093	-	-

㈜다산네트웍솔루션즈	440	-	-	-	-

㈜디에스커머스	-	-	25,110	-	-

㈜다산카이스	-	-	14,000	-	-

㈜앰지코리아	-	2,000,000	72,066	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*1)	-	-	-	-	10,000,000

합 계	149,156	2,000,000	238,109	58,759	15,000,000

(*1) 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자인 엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사와 최대주주인 ㈜다산인베스트로부터 발행한 제 8회차 전환사채에 대한 상환 기간이 2년 연장되었습니다.
(*2) 전기 중 당사가 발행하고 관계기업인 ㈜다산네트웍스가 인수한 제 6회차 전환사채 4,374,000천원을 조기 상환하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 말

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-

공동기업	㈜정수뉴테크	단기대여금	-	220,000	-	220,000

기타	㈜앰지코리아(*2)	단기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*3)	전환사채	10,000,000	-	(5,000,000)	5,000,000

합 계	17,000,000	220,000	(12,000,000)	5,220,000

(*1) 당기 중 최대주주인 ㈜다산인베스트로부터 발행한 제 8회차 전환사채 5,000,000천원을 조기 상환하였습니다.
(*2) 당기 중 ㈜앰지코리아로부터 차입한 단기차입금 2,000,000천원을 상환하였습니다.
(*3) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자인 엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사로부터 발행한 제 8회차 전환사채 5,000,000천원을 조기 상환하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 타	기 말

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	전환사채	5,800,000	5,800,000	(6,600,000)	-	5,000,000

종속기업	㈜디엠씨	단기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

공동기업	㈜정수뉴테크(*2)	단기대여금	-	1,100,000	(100,000)	(1,000,000)	-

관계기업	㈜다산네트웍스	전환사채	4,374,000	-	(4,374,000)	-	-

장기차입금	11,800,000	-	(11,800,000)	-	-

기타	㈜디티에스	단기차입금	1,000,000	-	(1,000,000)	-	-

㈜앰지코리아	단기차입금	-	3,000,000	(1,000,000)	-	2,000,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사(*3)	전환사채	19,200,000	10,000,000	(19,200,000)	-	10,000,000

합 계	43,174,000	19,900,000	(45,074,000)	(1,000,000)	17,000,000

(*1) 전기 중 최대주주인 ㈜다산인베스트로부터 발행한 제 8회차 전환사채 800,000천원을 조기 상환하였습니다
(*2) 전기 중 공동기업인 ㈜정수뉴테크 대여금 1,000,000천원을 출자전환하여 신규 주식(28,964주)을 취득하였습니다.
(*3) 전기 중 당사가 발행하고 관계기업인 ㈜다산네트웍스가 인수한 제 6회차 전환사채 4,374,000천원을 조기 상환하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	구분	금액

관계기업	뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사(*1)	지분매각	120,000

(*1) 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 청산되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	구분	금액

공동기업	㈜정수뉴테크(*1)	출자전환	1,000,011

관계기업	㈜다산벤처스(*2)	지분매각	2,059,615

㈜다산네트웍스(*3)	지분매각	17,600,000

뉴레이크쿨러 주식회사(*4)	지분취득	6,690,316

기타	㈜디엠씨(*5)	지분취득	1,070,834

㈜엔지스테크널러지(*3)	지분매각	5,715,921

(*1) 전기 중 ㈜정수뉴테크 대여금을 출자전환하여 주식을 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 ㈜다산벤처스에 ㈜디티에스 보유주식 전부를 처분하였습니다.
(*3) 전기 중 ㈜디엠씨 보유 주식 571,322주 중 440,000주를 ㈜다산네트웍스 및 ㈜엔지스테크널러지에 처분하여 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다.
(*4) 전기 중 관계기업인 뉴레이크쿨러 주식회사가 청산으로 인해 ㈜디티에스 주식을 취득하였습니다.
(*5) 전기 중 기타특수관계자인 ㈜디엠씨로부터 ㈜다산네트웍스 주식을 취득하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 담보 및 보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(7) 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자로부터 담보 및 보증을 제공받고 있습니다(주석 36 참조).

(8) 당기와 전기의 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	363,606	446,348

퇴직급여	21,828	28,007

합 계	385,434	474,355

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 당기순이익(손실)조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	527,489	853,510

장기종업원급여	898	3,629

감가상각비	297,622	1,971,114

투자부동산상각비	-	4,912

무형자산상각비	2,640	220,428

대손상각비	6,280	259,852

기타의대손상각비	245,699	62,606

재고자산평가손실	422,502	825,576

유형자산처분손실	-	194,534

유형자산손상차손	872,976	1,556,222

무형자산손상차손	13,060	601,356

외화환산손실	87,380	1,088

파생상품거래손실	2,265,034	2,162,400

파생상품평가손실	342,677	349,727

내재파생상품평가손실	-	411,896

이자비용	2,812,438	5,885,782

기타금융비용	-	864,060

채무조정손실	-	37,147

법인세비용	(441,183)	1,257,714

지분법손실(이익)	(730,000)	16,687,157

이자수익	(127,180)	(155,040)

외화환산이익	(1,153)	(413,073)

파생상품거래이익	(2,269,800)	(2,562,808)

파생상품평가이익	(1,191,360)	(1,139,607)

사채상환손실	376,839	-

내재파생상품평가이익	(5,890,360)	(230,515)

수입수수료	(6,409)	(29,603)

종속기업투자주식처분이익	-	(500,730)

관계기업투자주식처분이익	(6,774,082)	(1,055,630)

유형자산처분이익	(42,684)	(298,598)

판매보증비용	69,763	87,014

기타 수익비용 조정	(382,894)	6,663

합 계	(9,513,808)	27,918,783

(2) 당기와 전기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증가	(378,389)	(2,998,755)

기타채권의 감소(증가)	(47,697)	29,495

기타자산의 증가	(151,696)	(533,695)

재고자산의 감소(증가)	(535,454)	301,200

매입채무의 증가	1,532,902	1,133,657

기타채무의 감소	(700,799)	(526,164)

기타부채의 증가(감소)	(11,147)	88,912

퇴직금의 지급	-	(850,892)

사외적립자산의 증가	-	(1,477)

판매보증충당부채사용	(84,235)	(80,213)

합 계	(376,515)	(3,437,932)

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자의 수취	76,798	33,981

이자의 지급	(989,716)	(3,701,800)

법인세의 환급	147,408	31,832

합 계	(765,510)	(3,635,987)

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	716,500	126,725

신규 리스계약으로 인한 사용권자산의 증가	179,162	87,360

리스계약 종료로 인한 사용권자산의 감소	-	97,029

재고자산의 불용폐기	644,113	1,421,558

차입금 유동성대체	12,400,000	12,500,000

관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	6,952,507

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체	-	5,186,300

대여금의 출자전환으로 관계기업투자주식 취득	-	1,000,000

합 계	13,939,775	27,371,479

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	기타

단기차입금(*1)	20,350,000	(2,220,000)	(12,400,000)	-	5,730,000

장기차입금(*2)	-	-	12,400,000	-	12,400,000

임대보증금	31,109	-	-	(11,521)	19,588

유동전환사채	15,406,127	(12,078,360)	-	2,632,368	5,960,135

유동리스부채	127,830	(131,960)	56,349	34,638	86,857

리스부채	50,928	-	(56,349)	105,653	100,232

(*1) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다.
(*2) 유동성장기차입금의 만기 연장으로 인해 유동성 대체되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	연결범위변동	기타

단기차입금(*)	16,160,788	7,169,408	12,500,000	(15,504,375)	24,179	20,350,000

장기차입금	26,020,000	(11,800,000)	(12,500,000)	(1,720,000)	-	-

임대보증금	61,138	(30,029)	-	-	-	31,109

유동전환사채	31,742,431	(15,874,000)	-	-	(462,304)	15,406,127

유동리스부채	589,556	(273,230)	161,405	(264,400)	(85,501)	127,830

리스부채	876,032	-	(161,405)	(775,365)	111,666	50,928

(*) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	760,000	730,000

IBK기업은행	운영자금대출	1,900,000	1,900,000

KDB산업은행	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

신한투자증권	주식담보대출	5,000,000	5,000,000

합 계	18,160,000	18,130,000

② 전기말(단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	880,000	850,000

IBK기업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

신한투자증권	주식담보대출	5,000,000	5,000,000

㈜앰지코리아	관계사차입금	3,000,000	2,000,000

합 계	21,380,000	20,350,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

금융기관	서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	27,780

최대주주	㈜다산인베스트	연대보증	IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,280,000

기타	㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

공동기업	㈜정수뉴테크	대주주 보유 주식	㈜정수뉴테크 대여금에 대한 담보	594,036

합 계	4,501,816

② 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	제공받은부문	보증내역	보증금액

금융기관	서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	49,500

최대주주	㈜다산인베스트	연대보증	IBK기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

기타	㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	4,049,500

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증은 다음과 같습니다.

① 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증은 없습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	제공받은기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

기타특수관계자	㈜디엠씨	연대보증	IBK기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	2,400,000

기타특수관계자	㈜디엠씨	연대보증	KB국민은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	855,560

합 계	3,255,560

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	KDB산업은행	차입금 담보제공	11,942,554	16,000,000

관계기업투자주식	신한투자증권	차입금 담보제공	14,967,051	10,000,000

관계기업투자주식	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	제 8회차 전환사채 발행시 담보제공	18,451,959	12,486,289

합계	45,361,564	38,486,289

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	KDB산업은행	차입금 담보제공	11,940,257	16,000,000

관계기업투자주식	신한투자증권	차입금 담보제공	10,650,880	10,000,000

관계기업투자주식	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	제 8회차 전환사채 발행시 담보제공	26,438,439	24,972,570

관계기업투자주식	㈜앰지코리아	㈜앰지코리아 차입금에 대한 담보제공	3,600,071	3,600,000

합계	52,629,647	54,572,570

(5) 당기말 현재 당사는 ㈜정수뉴테크에 대한 투자와 관련하여, 일정한 약정상 조건이 충족되는 경우 투자금액에 약정된 이율을 가산한 금액으로 당사가 보유한 지분을 매수하도록 요구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다(주석 20 (3) 참조).

37. 중단영업

당사는 전기 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, ㈜디엠씨가 영위하는 자동차부품제조 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.

(1) 자동차부품제조 사업부문과 관련하여 전기에 발생한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	35,495,768

매출원가	(29,561,938)

매출총이익	5,933,830

판매비와관리비	(3,747,373)

영업이익	2,186,457

영업외손익	(137,096)

법인세수익	433,690

중단영업손익	2,483,051

중단영업처분이익	500,730

중단영업순이익	2,983,781

(2) 자동차부품제조 사업부문에 귀속되는 전기의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업활동 현금흐름	1,139,596

투자활동 현금흐름(*)	14,542,525

재무활동 현금흐름	1,199,985

기타	27,759

총 현금흐름	16,909,865

(*) 전기 투자활동 현금흐름에는 ㈜디엠씨 주식 처분으로 인한 현금수령액 17,538백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 자동차부품제조 사업부문과 관련하여 전기에 재무제표에서 제거된 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금성자산	4,577,449

매출채권	28,720,175

재고자산	5,468,311

유형자산	25,930,791

무형자산	197,095

기타	17,840,448

자산 총계	82,734,269

유동부채	(46,536,178)

비유동부채	(2,782,280)

부채 총계	(49,318,458)

순자산 금액	33,415,811

(4) 전기 중단영업처분이익(단위: 천원)

구 분	금액

종속기업주식 처분대가	22,724,700

- 현금	17,538,400

- 기존 지분의 공정가치	5,186,300

지배력 상실로 제거된 장부금액의 지배지분 해당액	(22,306,118)

자본 항목의 처분손익 조정	82,148

처분이익	500,730