다산솔루에타 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제20기 당기 2022년 12월 31일 현재
제19기 전기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 솔루에타

1. 회사의 개요주식회사 솔루에타(이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 보통주 7,657,075천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

㈜다산인베스트	2,627,302	17.16	3,954,302	28.60

(주)퍼시픽블루	1,510,000	9.86	183,000	1.32

㈜다산네트웍스	1,488,933	9.72	-	-

남민우	500,000	3.26	368,000	2.66

유춘열	26,500	0.17	26,500	0.19

이상훈	-	-	6,000	0.04

기타	9,161,414	59.83	9,287,414	67.19

합 계	15,314,149	100.00	13,825,216	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3. 종속기업, 관계기업, 공동기업당사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.당사의 재무제표는 기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.4. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5. 금융자산 (1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6. 파생상품(1) 인식 및 측정파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(2) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7. 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11. 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13. 무형자산

일부 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5년

2.14. 투자부동산당사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16. 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17. 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18. 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19. 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.전환권이 행사되어 전환사채가 보통주로 전환되는 경우 전환시점 부채의 장부금액으로 자본으로 인식하고 있습니다. 2.20. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22. 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

2.23. 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다

(3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속 한재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.24. 리스 (1) 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2.25. 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

2.26. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.27. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위 및 투자주식의 손상차손

현금창출단위 및 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석11,12 참조)

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 31 참조) (4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 7 참조)

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

요구불예금 등(*)	4,244,447	2,492,851

합 계	4,244,447	2,492,851

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

5. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	선물위탁증거금	248,644	132,941

장기금융상품	정기예금	770,761	770,761

합 계	1,019,405	903,702

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	사용제한내용	당기말	전기말

단기금융상품	선물위탁증거금	선물거래증거금	248,644	132,941

장기금융상품	정기예금	㈜디티에스 이행보증을 위한 담보	770,761	770,761

합 계	1,019,405	903,702

7. 매출채권, 기타채권 및 리스채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현할차	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현할차	순장부금액

유동:

매출채권	3,983,829	(299,664)	-	3,684,165	6,516,061	(376,281)	-	6,139,780

기타채권 :

대여금	2,536,551	(2,536,551)	-	-	8,036,551	(2,536,551)	-	5,500,000

미수금	433,610	(232,979)	-	200,631	628,019	(232,980)	-	395,039

보증금	78,431	-	(3,049)	75,382

미수수익	43,587	(34,578)	-	9,009	158,677	(34,578)	-	124,099

유동리스채권	9,760	-	(47)	9,713	108,051	-	(3,287)	104,764

소 계	7,085,768	(3,103,772)	(3,096)	3,978,900	15,447,359	(3,180,390)	(3,287)	12,263,682

비유동:

대여금	10,800	(10,800)	-	-	14,400	(14,400)	-	-

보증금(*)	4,403,612	-	(109,478)	4,294,134	7,545,738	-	(939,108)	6,606,630

비유동리스채권	13,827	-	(1,945)	11,882	358,979	-	(61,891)	297,088

소 계	4,428,239	(10,800)	(111,423)	4,306,016	7,919,117	(14,400)	(1,000,999)	6,903,718

합 계	11,514,007	(3,114,572)	(114,519)	8,284,916	23,366,476	(3,194,790)	(1,004,286)	19,167,400

(*) 당기말 당사는 특수관계자인 ㈜퍼시픽블루로부터 취득한 회원권에 대하여 보증금 3,600,000천원(현재가치: 3,285,174천원)을 인식하였습니다(주석 33 참조).

(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,194,790	3,038,810

대손상각비(환입)	(76,617)	42,912

기타의대손상각비(환입)	(3,600)	101,070

합병으로 인한 변동	-	11,998

기말	3,114,573	3,194,790

매출채권의 대손충당금	299,664	376,281

기타채권의 대손충당금	2,814,909	2,818,509

(3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 2년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.04%	0.49%	1.35%	-	-	100.00%	100.00%	7.52%

총장부금액	3,143,649	504,156	40,706	-	-	45,634	249,684	3,983,829

손실충당금	1,300	2,495	551	-	-	45,634	249,684	299,664

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.15%	3.05%	-	-	-	100.00%	100.00%	5.77%

총장부금액	5,900,557	255,776	-	-	-	333,327	26,401	6,516,061

손실충당금	8,755	7,798	-	-	-	333,327	26,401	376,281

8. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당기말	전기말

비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	뉴레이크얼라이언스더헬스케어 유한회사(*)	-	7,416,226

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성지분증권	㈜다산네트웍스(*)	26,037,073	28,800,000

합 계	26,037,073	36,216,226

(*) 당기말 현재 당사는 전환사채 및 차입금과 관련하여 ㈜다산네트웍스 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	36,216,226	-

취득	17,477,113	55,576,960

처분	(7,003,000)	-

평가	(20,653,266)	(19,360,734)

기말장부금액	26,037,073	36,216,226

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	39,034	(6,918)	32,116	114,187	(49,776)	64,411

제품	3,346,101	(785,663)	2,560,438	1,945,250	(636,077)	1,309,173

반제품	1,178,098	(277,045)	901,053	859,498	(111,660)	747,838

원재료	552,995	(131,118)	421,877	464,157	(170,361)	293,796

합 계	5,116,228	(1,200,744)	3,915,484	3,383,092	(967,874)	2,415,218

비용으로 인식되어 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 32,429,108천원(전기: 28,865,606천원)입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 391,923천원(전기 재고자산평가손실환입: 267,911천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편 당사는 당기에 재고자산 159,053천원(전기: 1,686,885천원)을 폐기하여 당기이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다

10. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동 :

선급금	25,740	-	25,740	1,494	-	1,494

선급비용	98,924	-	98,924	78,085	-	78,085

환불자산	52,818	-	52,818	42,837	-	42,837

부가세대급금	483,899	-	483,899	250,830	-	250,830

합 계	661,381	-	661,381	373,246	-	373,246

11. 관계기업 및 공동기업투자, 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계ㆍ공동ㆍ종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	주요 영업활동	영업소재지	취득원가	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계기업투자주식 :

㈜다산벤처스	경영서비스	경기성남	11,033,196	39.05%	7,098,748	36.28%	5,698,432

뉴레이크쿨러 주식회사	투자업	서울특별시	5,000,000	20.68%	2,073,367	20.68%	2,073,367

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사무투자 합자회사(*)	투자업	서울특별시	120,000	0.59%	120,000	24.75%	5,000,000

㈜디티에스	특수 열교환기	전북 군산	16,472,609	28.27%	11,599,055	28.27%	11,599,055

종속기업투자주식 :

㈜디엠씨(*)	자동차부품	경기 성남	23,421,805	67.00%	13,815,132	100.00%	20,619,617

SOLUETA VINA CO.,LTD	전자부품 제조업	베트남	336,030	100.00%	-	100.00%	-

합 계	56,383,640	34,706,302	44,990,471

(*) 당기 중 지분의 일부를 특수관계자인 (주)다산네트웍스에 처분하였습니다(주석 33.(5) 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 관계 및 종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계ㆍ공동ㆍ종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	처분	환입(손상)	기타	기말

관계기업투자주식 :

㈜다산벤처스	5,698,432	2,499,900	-	(1,099,584)	-	7,098,748

뉴레이크쿨러 주식회사	2,073,367	-	-	-	-	2,073,367

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	5,000,000	-	(4,880,000)	-	-	120,000

㈜디티에스	11,599,055	-	-	-	-	11,599,055

종속기업투자주식 :

㈜디엠씨	20,619,617	-	(6,804,485)	-	-	13,815,132

SOLUETA VINA CO.,LTD	-	-	-	-	-	-

합계	44,990,471	2,499,900	(11,684,485)	(1,099,584)	-	34,706,302

② 전기(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	환입(손상)	기타	기말

관계기업투자주식 :

㈜다산벤처스	6,445,679	-	(747,247)	-	5,698,432

뉴레이크쿨러 주식회사	-	5,000,000	(2,926,633)	-	2,073,367

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	-	5,000,000	-	-	5,000,000

㈜디티에스	-	-	-	11,599,055	11,599,055

공동기업투자주식 :

㈜필터사이언스	5,100	200,000	(205,100)	-	-

종속기업투자주식 :

㈜디엠씨	20,619,617	-	-	-	20,619,617

㈜디티에스	7,147,167	-	4,451,888	(11,599,055)	-

SOLUETA VINA CO.,LTD	-	-	-	-	-

㈜필터사이언스	-	4,900	(4,900)	-	-

합계	34,217,563	10,204,900	568,008	-	44,990,471

(4) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 손상당사는 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상검사를 각 종속기업의 장부금액과 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 자산손상 징후가 있는 (주)다산벤처스에 대하여 보유한 지분 및 채권의 회수가능액을 고려하여 손상금액을 산정하였습니다. 한편, 전기말 현재 자산손상 징후가 있는 각 부문에 대하여 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세후 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 종속기업 및 관계기업 별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.-전기말① ㈜디티에스

구 분	내 용

현금창출단위	열교환기

자산의 성격	공랭식 열교환기등의 열교환기 제작

손상사유	석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락

평가방법	현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

세후할인율	16.72%

영구성장율	0.00%

주요 가정 및 고려된 상황	- 추정기간: 2021년11월~2026년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정

- 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등

회수가능금액	11,599백만원

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함.

손상차손환입금액(*)	4,452백만원

손상차손환입인식방법	손상차손환입 금액을 종속기업투자주식에서 가산하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함.

(*) 전기 이전에 인식하였던 손상차손 인식액 범위내의 환입액입니다. 이에 따라4,452백만원을 전기에 모두 손상차손환입액으로 인식하였습니다.② 뉴레이크쿨러 주식회사

구분	내용

평가방법	순자산가치법으로 DTS 보유 지분가치를 이용하여 기업가치를 측정하고 가치배부법을 통해 기업가치 중 일부를 보통주에 할당함으로써 보통주 가치 측정

변동성	48.32% (가치배부법-OPM)

할인율	2.1% (가치배부법-OPM)

보유 지분가치	SPC가 보유한 DTS의 주당 공정가치는 3,533원이며 액면가 5,000원의 약 70% 수준임

주요 가정 및 고려된 사항	PEF 존속기간(6년)에 대한 시간가치를 고려하여 기업가치를 배분

회수가능금액	2,073백만원

손상차손금액	2,927백만원

손상차손 인식방법	손상차손 금액을 관계기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함.

(5) 주주간 약정당사는 전기 중 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 보유하는 뉴레이크쿨러 주식회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 당사가 가지고 있는 뉴레이크쿨러 주식회사의 2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(주석 20, 33 참조)

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액

토지	7,656,389	-	-	7,656,389	7,656,389	-	-	7,656,389

건물	7,512,028	(1,661,866)	-	5,850,162	7,512,028	(1,474,065)	-	6,037,963

구축물	709,664	(84,915)	-	624,749	709,664	(49,432)	-	660,232

기계장치	13,379,151	(9,066,190)	(3,427,708)	885,253	13,202,947	(8,240,358)	(3,450,708)	1,511,881

차량운반구	60,346	(60,340)	-	6	84,984	(83,945)	-	1,039

집기비품	1,711,016	(1,202,083)	(75,921)	433,012	2,006,779	(1,542,958)	(75,921)	387,900

시설장치	5,732,066	(4,041,417)	(575,404)	1,115,245	5,955,793	(3,622,687)	(575,404)	1,757,702

사용권자산	714,960	(219,011)	-	495,949	1,295,246	(630,510)	-	664,736

건설중인자산	-	-	-	-	100,766	-	-	100,766

합 계	37,475,620	(16,335,822)	(4,079,033)	17,060,765	38,524,596	(15,643,955)	(4,102,033)	18,778,608

(*) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	대체 등	기말

토지 (*1)	7,656,389	-	-	-	-	7,656,389

건물 (*1)	6,037,963	-	-	(187,801)	-	5,850,162

구축물	660,232	-	-	(35,483)	-	624,749

기계장치 (*1)	1,511,881	300,614	(47)	(937,962)	10,767	885,253

차량운반구	1,039	-	(1)	(1,032)	-	6

집기비품	387,900	222,280	(3,066)	(194,102)	20,000	433,012

시설장치	1,757,702	62,000	(3,401)	(701,056)	-	1,115,245

사용권자산(*2)	664,736	225,167	(412,463)	(372,365)	390,874	495,949

건설중인자산	100,766	-	-	-	(100,766)	-

합 계	18,778,608	810,061	(418,978)	(2,429,801)	320,875	17,060,765

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(주석35번참조)(*2) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석15 리스에서 설명하고 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상차손(*2)	합병	대체 등	기말

토지 (*1)	7,656,389	-	-	-	-	-	-	7,656,389

건물 (*1)	6,225,764	-	-	(187,801)	-	-	-	6,037,963

구축물	196,784	-	-	(20,386)	-	-	483,834	660,232

기계장치 (*1)	2,364,840	3,578,853	(11,500)	(1,139,386)	(3,450,708)	87,324	82,458	1,511,881

차량운반구	2,881	-	(1)	(1,840)	-	-	(1)	1,039

집기비품	468,268	165,522	(55)	(177,749)	(75,921)	8,054	(219)	387,900

시설장치	2,086,277	689,688	-	(762,831)	(575,404)	-	319,972	1,757,702

사용권자산(*3)	649,375	99,459	(1,890)	(228,086)	-	146,402	(524)	664,736

건설중인자산	93,758	893,343	-	-	-	-	(886,335)	100,766

합 계	19,744,336	5,426,865	(13,446)	(2,518,079)	(4,102,033)	241,780	(815)	18,778,608

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(주석35번참조)(*2) 전기 중 필터사업부 유형자산에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석15 리스에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,990,293	2,107,161

판매비와관리비	295,194	270,607

연구개발비	144,314	140,311

합 계	2,429,801	2,518,079

(4) 자산손상당사는 전기에 자산손상 징후가 있는 아래 필터사업 부문에 대해서 장부금액과 회수가능가액(사용가치)을 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 전기말 현재 각 부문에 대하여 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위 별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

구 분	내 용

현금창출단위	필터사업부문

자산의 성격	보건마스크용 MB 필터 , 항바이러스 원단 , 항바이러스 마스크 등

손상사유	업계 경쟁 등으로 영업손실 발생으로 인한 사용가치의 하락

평가방법	현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

세후할인율	14.5%

영구성장률	0.00%

주요 가정 및 고려된 상황	- 추정기간: 2021년 12월~2026년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정

- 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등

회수가능금액	-

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함.

손상차손금액	4,517 백만원

손상차손 인식방법	손상차손 금액을 주로 유형자산(3,469백만원)과 무형자산(1,048백만원)에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함

13. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	132,227	137,139

감가상각	(4,913)	(4,912)

기말장부금액	127,314	132,227

취득가액	196,498	196,498

상각누계액	(69,184)	(64,271)

기말장부가액	127,314	132,227

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타매출	18,150	18,000

운영비용	(4,912)	(4,912)

합 계	13,238	13,088

(3) 당사는 투자부동산의 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	63,880	(57,914)	-	5,966	63,880	(52,414)	-	11,466

개발비	462,234	(462,234)	-	-	462,234	(462,232)	-	2

회원권	864,360	(314,151)	(314,148)	236,061	864,360	(241,654)	(241,652)	381,054

기타의무형자산	778,828	(569,065)	-	209,763	664,390	(452,514)	-	211,876

영업권	1,047,849	-	(1,047,849)	-	1,047,849	-	(1,047,849)	-

합 계	3,217,151	(1,403,364)	(1,361,997)	451,790	3,102,713	(1,208,814)	(1,289,501)	604,398

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	대체	기말

특허권	11,466	-	(5,500)	-	-	5,966

개발비	2	-	(2)	-	-	-

회원권	381,054	-	(72,497)	(72,496)	-	236,061

기타의무형자산	211,876	44,439	(116,552)	-	70,000	209,763

영업권	-	-	-	-	-	-

합 계	604,398	44,439	(194,551)	(72,496)	70,000	451,790

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	합병	기말

특허권	16,966	-	-	(5,500)	-	-	11,466

개발비	2	-	-	-	-	-	2

회원권	590,487	-	-	(104,717)	(104,716)	-	381,054

기타의무형자산	286,803	25,997	-	(100,924)	-	-	211,876

영업권(*)	-	-	-	-	(1,047,849)	1,047,849	-

합 계	894,258	25,997	-	(211,141)	(1,152,565)	1,047,849	604,398

(*) 전기 중 필터사업부문에서 발생된 영업권에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. (주석 12참조)

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	194,035	211,140

연구개발비	516	-

합 계	194,551	211,140

15. 리스(1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	기말

부동산	544,792	196,834	(5,547)	(288,177)	447,902

차량운반구	119,945	28,333	(16,044)	(84,189)	48,045

합 계	664,737	225,167	(21,591)	(372,366)	495,947

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	합병	기말

부동산	545,334	46,288	(1,939)	(157,466)	112,575	544,792

차량운반구	104,041	53,172	(475)	(70,620)	33,827	119,945

합 계	649,375	99,460	(2,414)	(228,086)	146,402	664,737

(2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	239,749	356,371

증가	210,014	64,074

감소(계약해지)	(74,975)	(203)

상환액	(290,336)	(230,724)

이자비용	18,191	15,902

기타변동	306,014	(122,537)

합병	-	156,866

당기말	408,657	239,749

유동성 리스부채	275,718	190,828

비유동 리스부채	132,939	48,921

(3) 소액리스 등당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	58,571	15,799

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	26,560	28,187

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 375,467천원, 274,710천원입니다.

(4) 리스채권 당사의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	401,852	792,042

증가	25,697	-

감소(계약해지)	(356,098)	-

회수액	(65,366)	(238,595)

이자수익	15,508	49,757

기타변동	-	(201,352)

당기말	21,593	401,852

유동성 리스채권	9,712	104,764

비유동 리스채권	11,881	297,088

한편, 당기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	9,760	108,051

1년 초과 5년 이내	13,827	358,979

합 계	23,587	467,030

미래 이자수익 조정	1,992	65,177

리스채권	21,595	401,853

(5) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미래리스료

1년 이내	13,500

1년 초과 5년 이내	-

합 계	13,500

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무	2,409,637	1,705,743

미지급금	1,293,043	1,192,485

미지급비용	2,062,786	1,109,169

임대보증금	29,000	120,792

기타보증금	4,314	4,914

소 계	5,798,780	4,133,103

비유동 :

장기미지급금	95,697	76,936

임대보증금	50,600	50,300

소 계	146,297	127,236

합 계	5,945,077	4,260,339

17. 파생상품(통화선물)(1) 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액

매 입	매 도	당기말	전기말

환위험 헤지	통화선물(*)	KRW	USD	3,000,000	3,000,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이며, 당기말 현재 통화선물 계약은 없습니다.

(2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	2,407,300	474,600

파생상품거래손실	(2,639,500)	(514,666)

파생상품거래순손익	(232,200)	(40,066)

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 현재 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

산업은행(*1)	운영자금대출	5.81%	2023-11-29	10,500,000	-

-	-	-	4,000,000

국민은행	운영자금대출	-	-	-	2,000,000

신한은행	운영자금대출	-	-	-	1,500,000

수출입은행	운영자금대출	-	-	-	2,000,000

(주)다산네트웍스(*2)	운영자금대출	4.60%	2023-05-16	11,800,000	-

(주)디엠씨	운영자금대출	-	-	-	4,250,000

합 계	22,300,000	13,750,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)(*2) 해당 차입금과 관련하여, 종속기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 33.(6) 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 현재 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

산업은행	운영자금대출	-	-	-	10,500,000

기업은행	운영자금대출	4.12%	2025-02-15	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	-	-	-	750,000

합 계	2,000,000	13,250,000

차감 : 1년이내 상환일 도래분 (유동성장기차입금)	-	(13,100,000)

차감 계	2,000,000	150,000

19. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채

액면가액(*)	38,174,000	53,500,000

상환할증금	3,332,700	4,449,288

전환권조정	(6,758,515)	(15,048,108)

합 계	34,748,185	42,901,180

유동전환사채	8,047,103	19,247,993

비유동전환사채	26,701,082	23,653,187

(*) 당기 중 제 6회차 전환사채 80억원(발행가기준) 중 3,626백만원 및 제 7회차 전환사채 100억원(발행가기준) 중 80억원이 상환되었으며, 당기 중 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준) 중 9억원 및 제 5회차 전환사채 56억원(발행가기준) 중 28억원이 전환되었습니다. 이에 따라, 당기말 현재 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준)은 모두 전환되어 소멸되었습니다. (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	42,901,180	6,667,461

유효이자 및 이자의 지급	5,081,033	3,566,578

전환사채의 보통주 전환(*1)	(3,404,520)	(1,679,537)

전환사채의 현금 상환(*2)	(9,829,508)	-

전환사채의 발행(*3)	-	34,346,678

기말	34,748,185	42,901,180

(*1) 당기 중 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준) 중 9억원 및 제 5회차 전환사채 56억원(발행가기준) 중 28억원에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,488,933주가 발행되었습니다. 한편, 전기 중 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준) 중 21억원에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 845,070주가 발행되었습니다.(*2) 당기중 제 6회차 전환사채 및 제 7회차 전환사채가 각각 3,626백만원, 8,000백만원 현금상환되었습니다. (*3) 전기 1월에 6회와 7회 전환사채가 각각 80억 및 100억이 발행되었으며, 전기 6월에는 8회와 9회 전환사채가 각각 250억 및 40억이 발행되었습니다. 한편, 발행시 발행가액과 일반사채가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류됩니다.(3) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 5회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액(*)	5,600,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 2월 14일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 4월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당기 중 제 5회차 전환사채 56억원 중 28억원이 전환되었습니다.

구 분	제 6회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액(*)	8,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,245원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

연대보증인	㈜다산인베스트

기타사항	당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.해당 약정은 매도청구권 행사 기한이 경과되어 소멸되었습니다.

(*) 당기 중 제 6회차 전환사채 80억원 중 3,626백만원이 상환되었습니다. (*) 당기 중 (주)다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 4,374백만원을 인수하였습니다.

구 분	제 7회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액(*)	10,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,245원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당기 중 제 7회차 전환사채 100억원 중 80억원이 상환되었습니다.

구 분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	25,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 당사의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다.한편, 당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

해당 전환사채와 관련하여, 장기투자자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 33 참조)

구 분	제 9회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	4,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,800원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함.그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

기타사항	투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 발행일로부터 2년 이후에 당사의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 당사의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 당사가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

해당 전환사채와 관련하여, 장기투자자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 35 참조)

20. 금융자산 및 금융부채당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산 :

주주간약정 내재파생자산(*1)	365,403	411,089

합계	365,403	411,089

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	6,803,059	18,186,795

전환사채의 거래일손익(*2)	(3,876,261)	(9,277,493)

금융보증부채	64,714	132,769

비유동금융부채 :

주주간약정 내재파생부채(*1)	1,193,093	1,781,642

합계	4,184,605	10,823,713

(*1) 당사는 전기 중 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 보유하는 뉴레이크쿨러 주식회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 당사가 가지고 있는 뉴레이크쿨러 주식회사의2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(주석 33 참조)(*2) 당사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차입금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 이연거래일손익	9,277,493	2,798,384

증가	-	9,884,753

상각	(3,530,993)	(2,797,031)

기타변동	(1,870,238)	(608,613)

기말 이연거래일손익	3,876,262	9,277,493

21. 퇴직급여당기와 전기 중 확정기여제도에서 발생된 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정기여제도 비용 인식액	634,221	501,634

22. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	107,141	79,660

환불부채	412,168	122,608

합 계	519,309	202,268

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	환입액	기말

유동:

판매보증충당부채	79,660	218,977	(191,496)	-	107,141

환불부채	122,608	289,560	-	-	412,168

23. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	90	293

예수금	92,727	44,907

소 계	92,817	45,200

비유동:

장기종업원급여부채	8,608	10,064

합 계	101,425	55,264

24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	15,314,149	13,825,216

자본금	7,657,075	6,912,608

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	44,370,848	40,765,221

감자차익	38,463	38,463

기타자본잉여금	194,549	194,549

합 계	44,603,860	40,998,233

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액	(40,017,000)	(19,452,303)

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	16,063,762	14,514,736

(5) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제20(당)기 2022년 1월 1일 부터 제 19(전)기 2021년 1월 1일 부터
2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지
처분예정일 2023년 3월 30일 처분확정일 2022년 3월 30일

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기	제 19(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	16,063,762,096	14,514,736,187

전기이월미처분이익잉여금	14,514,736,187	14,354,662,989

당기순이익	1,546,685,609	160,073,198

공정가치금융자산의 처분으로 인한 재분류효과	2,340,300	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	16,063,762,096	14,514,736,187

25. 영업이익 및 영업비용(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익의 발생 원천 :

고객과의 계약에서 생기는 수익	45,893,027	36,871,779

부동산임대 수익	143,051	142,826

합 계	46,036,078	37,014,605

주요 지리적 시장 :

국내	11,212,182	14,632,679

중국	32,654,148	20,127,168

기타	2,169,748	2,254,758

합 계	46,036,078	37,014,605

주요 서비스 계열 :

상품매출	1,271,251	1,809,794

제품매출	44,518,448	34,964,657

운송매출	103,328	97,327

기타매출	143,051	142,827

합 계	46,036,078	37,014,605

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	45,893,027	36,871,779

부동산임대 수익	143,051	142,826

합 계	46,036,078	37,014,605

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	30,410,880	18,413,864

(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	850,831	1,400,522

제품매출원가	31,568,296	27,519,219

운송매출원가	103,328	97,327

합 계	32,522,455	29,017,068

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비와 대손상각비(환입) 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비 :

급여	3,951,779	2,607,944

퇴직급여	296,014	244,252

복리후생비	672,433	481,042

지급임차료	55,025	29,439

접대비	179,229	111,144

감가상각비	300,106	275,520

무형상각비	194,034	211,140

세금과공과	68,028	30,196

광고선전비	1,500	3,000

여비교통비	218,211	168,295

통신비	26,510	25,301

수도광열비	125,074	63,494

수선비	6,606	14,969

보험료	8,028	7,795

운반비	126,201	84,505

지급수수료	2,170,034	1,970,641

교육훈련비	10,890	2,200

소모품비	43,657	29,304

차량유지비	54,863	41,804

도서인쇄비	3,405	2,816

판매보증비용	218,977	2,392

주식보상비용	-	178,382

합 계	8,730,604	6,585,575

대손상각비(환입) :

대손상각비(환입)	(76,616)	42,912

연구개발비 :

경상연구개발비	1,975,745	1,895,604

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	대손상각비(환입)	연구개발비	합 계	매출원가	판매관리비	대손상각비(환입)	연구개발비	합 계

상품변동액	121,994	-	-	-	121,994	(238,660)	-	-	-	(238,660)

제품변동액	(2,222,372)	-	-	-	(2,222,372)	(140,015)	-	-	-	(140,015)

원부재료 및 상품매입액	19,561,604	-	-	465,947	20,027,551	16,657,810	-	-	509,071	17,166,881

급여	3,272,909	3,951,779	-	769,233	7,993,921	2,669,172	2,607,944	-	686,121	5,963,237

퇴직급여	264,530	296,014	-	73,678	634,222	210,239	244,252	-	47,142	501,633

복리후생비	621,424	672,433	-	134,357	1,428,214	493,053	481,042	-	100,955	1,075,050

유무형자산 상각비	1,990,293	494,140	-	144,830	2,629,263	2,107,161	486,660	-	140,311	2,734,132

지급수수료	1,178,692	2,170,034	-	223,732	3,572,458	1,085,766	1,970,641	-	213,567	3,269,974

소모품비	1,187,210	43,657	-	40,953	1,271,820	685,015	29,304	-	14,629	728,948

세금과공과	95,271	68,028	-	-	163,299	100,172	30,196	-	-	130,368

수도광열비	239,746	125,074	-	57,410	422,230	214,831	63,494	-	62,469	340,794

대손상각비 (환입)	-	-	(76,616)	-	(76,616)	-	-	42,912	-	42,912

운반비	28,236	126,201	-	2,568	157,005	30,178	84,505	-	3,424	118,107

외주가공비	3,712,531	-	-	-	3,712,531	3,497,468	-	-	-	3,497,468

수선비	432,617	6,606	-	12,102	451,325	320,372	14,969	-	1,100	336,441

여비교통비	3,157	218,211	-	16,022	237,390	4,218	168,295	-	9,085	181,598

전력비	1,131,653	-	-	-	1,131,653	610,541	-	-	-	610,541

외주용역비	593,367	-	-	-	593,367	383,723	-	-	-	383,723

지급임차료	66,113	55,025	-	11,000	132,138	34,016	29,439	-	2,600	66,055

접대비	-	179,229	-	2,338	181,567	500	111,144	-	1,439	113,083

기타	243,480	324,173	-	21,575	589,228	291,508	263,690	-	103,691	658,889

합 계	32,522,455	8,730,604	(76,616)	1,975,745	43,152,188	29,017,068	6,585,575	42,912	1,895,604	37,541,159

27. 금융수익, 이자수익 및 금융원가

당기와 전기의 금융수익과 이자수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

수입수수료	165,495	283,360

외환차익	169,122	54,571

외화환산이익	-	40,950

파생상품거래이익	2,411,638	474,600

파생상품평가이익	8,083,875	13,515,468

배당금수익	-	48,000

소 계	10,830,130	14,416,949

이자수익 :

이자수익	355,953	1,122,532

소 계	355,953	1,122,532

금융원가 :

이자비용	6,518,900	4,339,327

외환차손	171,022	53,748

외화환산손실	88,161	-

파생상품거래손실	2,727,305	514,666

파생상품평가손실	692,008	4,033,900

기타금융비용	3,887,092	2,883,448

소 계	14,084,488	11,825,089

순금융수익(비용)	(2,898,405)	3,714,392

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익	1,228,304	433,609

외화환산이익	5,671	15,465

유형자산처분이익	485,457	865

기타수입수수료	39,400	16,966

기타의대손상각비환입	3,600	-

관계기업처분이익	120,000	-

종속기업처분이익	1,203,821	-

종속기업손상차손환입	-	4,451,887

잡이익	710,396	246,820

소 계	3,796,649	5,165,612

기타영업외비용 :

외환차손	602,675	20,896

외화환산손실	131,938	798

유형자산처분손실	4,927	1,890

기타의대손상각비	-	101,070

기타지급수수료	117,879	198,739

잡손실	10,935	45,067

유형자산손상차손	-	4,102,033

무형자산손상차손	72,496	1,152,565

종속기업손상차손	-	4,900

관계기업손상차손	1,099,583	3,673,879

공동기업손상차손	-	205,100

소 계	2,040,433	9,506,937

순기타영업이익(손실)	1,756,216	(4,341,325)

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	50,394	(35,696)

당기 법인세부담액	58,895	-

전기 법인세의 조정사항	(8,501)	(35,696)

일시적차이로 인한 이연법인세	144,623	(1,277,865)

법인세비용(수익)	195,017	(1,313,561)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	1,741,702	(1,153,488)

적용세율에 따른 법인세수익	383,175	(253,767)

조정사항 :

세액공제 및 감면으로 인한 차이	(108,125)	(163,074)

미인식이연법인세의 변동	(742,856)	(1,321,436)

비공제비용으로 인한 효과	610,430	462,961

기타차이	52,393	(38,245)

소 계	(188,158)	(1,059,794)

법인세비용(수익)	195,017	(1,313,561)

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	90,910	(91,570)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증(감)액	기 말

재고자산평가충당금	212,932	39,224	252,156

미지급비용	114,413	7,280	121,693

환불부채	26,974	59,581	86,555

환불자산	(9,424)	(1,668)	(11,092)

미수수익	(34,909)	25,756	(9,153)

대손충당금	686,161	(45,553)	640,608

특허권	63	(3)	60

파생상품거래손익	-	(2,394)	(2,394)

정부보조금	79,129	(20,039)	59,090

회원권	47,882	(2,067)	45,815

사용권자산	(28,046)	(57,007)	(85,053)

리스부채	52,745	33,073	85,818

충당부채	17,525	4,975	22,500

대여금	(3,168)	900	(2,268)

공정가치금융자산	(91,570)	91,570	-

종속기업투자주식	-	70,566	70,566

유형자산손상	888,636	(221,084)	667,552

해외자회사 인정이자	-	12,556	12,556

소계	1,959,343	(4,334)	1,955,009

업무용승용차이월	8,180	(2,378)	5,802

자산성없는 대손충당금 제외	(686,161)	47,821	(638,340)

이월결손금	268,582	(172,201)	96,381

이월세액공제	163,074	77,379	240,453

인식한 이연법인세	1,713,018	(53,713)	1,659,305

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증(감)액	기 말

재고자산평가충당금	638,896	(425,964)	212,932

미지급비용	114,507	(94)	114,413

환불부채	83,220	(56,246)	26,974

환불자산	(21,334)	11,910	(9,424)

전환사채	(615,644)	615,644	-

선수금	54,022	(54,022)	-

미수수익	(39,277)	4,368	(34,909)

대손충당금	641,180	44,981	686,161

특허권	63	-	63

정부보조금	92,424	(13,295)	79,129

미수금	(56,175)	56,175	-

회원권	32,190	15,692	47,882

사용권자산	(72,165)	44,119	(28,046)

리스부채	78,402	(25,657)	52,745

충당부채	48,240	(30,715)	17,525

대여금	(3,484)	316	(3,168)

공정가치금융자산	-	(91,570)	(91,570)

유형자산손상	-	888,636	888,636

소계	975,065	984,278	1,959,343

업무용승용차이월	4,403	3,777	8,180

자산성없는 대손충당금 제외	(452,745)	(233,416)	(686,161)

이월결손금	-	268,582	268,582

이월세액공제	-	163,074	163,074

인식한 이연법인세	526,723	1,186,295	1,713,018

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	미인식 사유

대손충당금	1,439,713	1,518,915	자산의 실현가능성 희박

내재파생상품	827,690	1,370,551	인식제외

장기투자자산	40,117,000	19,876,960	자산의 실현가능성 희박

관계기업투자주식	11,734,634	10,635,051	인식제외

종속기업투자자산	9,606,657	14,674,331	인식제외

전환사채	(499,018)	(1,689,518)	인식제외

이월결손금	1,140,395	1,140,395	자산의 실현가능성 희박

기타	-	36,752	자산의 실현가능성 희박

합 계	64,367,071	47,563,437

한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	만료시기

이월결손금	484,028	2035년

656,367	2036년

합 계	1,140,395

30. 주당이익(손실)

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	1,546,685,609	160,073,198

가중평균유통보통주식수(*)	13,898,643	13,517,286

기본주당순이익	111	12

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2022년 1월 1일	13,825,216	13,825,216

전환사채의 전환	2022년 12월 14일	1,488,933	73,427

기말 가중평균유통보통주식수	15,314,149	13,898,643

② 전기(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2021년 1월 1일	12,980,146	12,980,146

전환사채의 전환	2021년 5월 14일	845,070	537,140

기말 가중평균유통보통주식수	13,825,216	13,517,286

(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	1,546,685,609	160,073,198

조정내역

전환사채 이자비용	3,538,107,871	3,566,578,123

전환사채 거래일손익	2,603,760,332	2,797,030,679

전환사채 파생평가손익	(5,581,435,899)	(10,852,118,700)

희석당기순손익	2,107,117,913	(4,328,436,700)

가중평균유통보통주식수(*)	26,798,050	27,090,731

희석주당손익	79	(160)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행된 가중평균유통보통주식수	13,898,643	13,517,286

조정 :

전환사채의 전환	12,899,407	13,573,445

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	26,798,050	27,090,731

(3) 당기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	발행일	전환/행사기간	전환/행사가액	전환/행사가능주식수

제5회전환사채전환권	2020년 05월 14일	2021년 05월 14일 ~ 2024년 04월 14일	2,485	1,126,760

제6회전환사채전환권	2021년 01월 18일	2022년 01월 18일 ~ 2024년 12월 18일	3,245	1,347,919

제7회전환사채전환권	2021년 01월 18일	2022년 01월 18일 ~ 2024년 12월 18일	3,245	616,332

제8회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2024년 05월 27일	2,800	8,928,571

제9회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2024년 05월 27일	2,800	1,428,570

31. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	-	26,037,073	-	-	26,037,073

유동 금융자산	-	365,403	-	-	-	365,403

소 계	-	365,403	26,037,073	-	-	26,402,476

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	4,244,447	-	-	-	-	4,244,447

장단기금융상품	1,019,405	-	-	-	-	1,019,405

매출채권및기타채권	8,263,320	-	-	-	-	8,263,320

유동리스채권	9,713	-	-	-	-	9,713

비유동리스채권	11,882	-	-	-	-	11,882

소 계	13,548,767	-	-	-	-	13,548,767

금융자산 합계	13,548,767	365,403	26,037,073	-	-	39,951,243

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(7,996,151)	-	(7,996,151)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(5,945,078)	(5,945,078)

차입금	-	-	-	-	(24,300,000)	(24,300,000)

전환사채	-	-	-	-	(34,748,185)	(34,748,185)

금융보증부채	-	-	-	-	(64,714)	(64,714)

유동리스부채	-	-	-	-	(275,718)	(275,718)

비유동리스부채	-	-	-	-	(132,939)	(132,939)

소 계	-	-	-	-	(65,466,634)	(65,466,634)

금융부채 합계	-	-	-	(7,996,151)	(65,466,634)	(73,462,785)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 3,876,261천원을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	-	36,216,226	-	-	36,216,226

유동 금융자산	-	411,089	-	-	-	411,089

소 계	-	411,089	36,216,226	-	-	36,627,315

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	2,492,851	-	-	-	-	2,492,851

장단기금융상품	903,702	-	-	-	-	903,702

매출채권및기타채권	18,765,549	-	-	-	-	18,765,549

유동리스채권	104,764	-	-	-	-	104,764

비유동리스채권	297,088	-	-	-	-	297,088

소 계	22,563,954	-	-	-	-	22,563,954

금융자산 합계	22,563,954	411,089	36,216,226	-	-	59,191,269

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(19,968,436)	-	(19,968,436)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(4,260,340)	(4,260,340)

차입금	-	-	-	-	(27,000,000)	(27,000,000)

전환사채	-	-	-	-	(42,901,180)	(42,901,180)

금융보증부채	-	-	-	-	(132,769)	(132,769)

유동리스부채	-	-	-	-	(190,828)	(190,828)

비유동리스부채	-	-	-	-	(48,921)	(48,921)

소 계	-	-	-	-	(74,534,038)	(74,534,038)

금융부채 합계	-	-	-	(19,968,436)	(74,534,038)	(94,502,474)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 9,277,492천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	26,037,073	26,037,073	-	-	26,037,073

유동금융자산	365,403	-	-	365,403	365,403

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(7,996,151)	-	-	(7,996,151)	(7,996,151)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	36,216,226	28,800,000	-	7,416,226	36,216,226

유동금융자산	411,089	-	-	411,089	411,089

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(19,968,436)	-	-	(19,968,436)	(19,968,436)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	처 분	당기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	7,416,226	-	(413,226)	(7,003,000)	-

유동금융자산	411,089	-	(45,687)	-	365,402

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(19,968,436)	-	7,437,553	4,534,732	(7,996,151)

④ 가치평가기법

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근모형	순자산가치

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 및 주주간 약정과 관련한 내재파생 자산 및 부채와 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 비시장성지분증권이 있습니다. 당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산 :

내재파생자산(주주간약정)	111,490	(32,902)

공정가치로 측정되는 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	(814,580)	555,821

내재파생부채(주주간약정)	(265,820)	346,693

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	355,953	-	-	-	-	355,953

수입수수료	165,495	-	-	-	-	165,495

외환차익	1,397,426	-	-	-	-	1,397,426

외화환산이익	5,671	-	-	-	-	5,671

파생상품거래이익	-	2,407,300	-	4,338	-	2,411,638

파생상품평가이익	-	-	-	7,495,327	-	7,495,327

내재파생상품평가이익	-	-	-	588,548	-	588,548

이자비용	-	-	-	-	(6,518,900)	(6,518,900)

외환차손	(773,697)	-	-	-	-	(773,697)

외화환산손실	(220,099)	-	-	-	-	(220,099)

파생상품거래손실	-	(2,639,500)	-	(87,805)	-	(2,727,305)

파생상품평가손실	-	-	-	(646,322)	-	(646,322)

내재파생상품평가손실	-	(45,687)	-	-	-	(45,687)

기타금융비용	-	-	-	-	(3,887,092)	(3,887,092)

대손상각비환입	76,616	-	-	-	-	76,616

기타의대손상각비환입	3,600	-	-	-	-	3,600

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(20,562,356)	-	-	(20,562,356)

합 계	1,010,965	(277,887)	(20,562,356)	7,354,086	(10,405,992)	(22,881,184)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 및 평가손실은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	1,122,532	-	-	-	-	1,122,532

배당수익	-	-	48,000	-	-	48,000

수입수수료	283,360	-	-	-	-	283,360

외환차익	488,180	-	-	-	-	488,180

외화환산이익	56,415	-	-	-	-	56,415

파생상품거래이익	-	474,600	-	-	-	474,600

파생상품평가이익	-	-	-	13,104,378	-	13,104,378

내재파생상품평가이익	-	411,089	-	-	-	411,089

이자비용	-	-	-	-	(4,339,327)	(4,339,327)

외환차손	(74,644)	-	-	-	-	(74,644)

외화환산손실	(798)	-	-	-	-	(798)

파생상품거래손실	-	(514,666)	-	-	-	(514,666)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,252,259)	-	(2,252,259)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(1,781,641)	-	(1,781,641)

기타금융비용	-	-	-	-	(2,883,448)	(2,883,448)

대손상각비(환입)	(42,912)	-	-	-	-	(42,912)

기타의대손상각비	(101,070)	-	-	-	-	(101,070)

공정가치금융자산평가이익(*)	-	-	324,657	-	-	324,657

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(19,776,960)	-	-	(19,776,960)

합 계	1,731,063	371,023	(19,404,303)	9,070,478	(7,222,775)	(15,454,514)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가이익 및 평가손실은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

32. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	70,225,890	85,482,513

자본	28,307,697	42,973,273

부채비율	248.08%	198.92%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

(가) 시장위험관리① 외환위험

당사는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

외화자산 :

USD	4,535,790	5,748,207	4,067,513	4,822,037

외화부채 :

USD	8,986	11,388	61,328	72,704

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	573,682	(573,682)	474,933	(474,933)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	10,500	(10,500)	4,250	(4,250)

(나) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	2,409,637	2,409,637	2,409,637	-

단기차입금	22,300,000	23,032,972	23,032,972	-

미지급금	1,293,043	1,293,043	1,293,043	-

미지급비용	2,062,787	2,062,787	2,062,787	-

장기차입금	2,000,000	2,092,559	82,400	2,010,159

임대보증금	79,600	79,600	29,000	50,600

기타보증금	4,314	4,314	4,314	-

전환사채(*1)	34,748,185	41,191,009	9,499,360	31,691,649

금융보증계약(*2)	64,714	14,475,053	14,475,053	-

주주간약정 파생부채(*3)	1,193,092	9,882,000	9,882,000	-

리스부채	408,657	436,051	284,617	151,434

장기미지급금	95,697	95,697	-	95,697

합 계	66,659,726	97,054,722	63,055,183	33,999,539

(*1) 당사가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 19 참조).(*2) 특수관계자간 체결한 금융보증계약의 경우 행사 될 수 있는 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 33 참조).(*3) 당사가 부담하는 주주간약정 상 내재파생상품의 경우 계약상대방이 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 33 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	1,705,743	1,705,743	1,705,743	-

단기차입금	13,750,000	13,931,888	13,931,888	-

유동성장기차입금	13,100,000	13,423,466	13,423,466	-

미지급금	1,192,485	1,192,485	1,192,485	-

미지급비용	1,109,169	1,109,169	1,109,169	-

장기차입금	150,000	157,926	6,921	151,005

임대보증금	171,092	171,092	120,792	50,300

기타보증금	4,914	4,914	4,914	-

전환사채(*1)	42,901,180	56,658,121	24,966,472	31,691,649

금융보증계약(*2)	132,769	33,596,100	33,596,100	-

주주간약정 파생부채(*3)	1,781,641	9,150,000	9,150,000	-

리스부채	239,749	248,605	194,864	53,741

장기미지급금	76,936	76,936	-	76,936

합 계	76,315,678	131,426,445	99,402,814	32,023,631

(*1) 당사가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 19 참조).(*2) 특수관계자간 체결한 금융보증계약의 경우 행사 될 수 있는 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 33 참조).(*3) 당사가 부담하는 주주간약정 상 내재파생상품의 경우 계약상대방이 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석 33 참조).

(다) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,244,447	2,492,851

장ㆍ단기금융상품	1,019,405	903,702

매출채권및기타채권	8,263,321	18,765,548

리스채권	21,594	401853

합 계	13,548,767	22,563,954

(3) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의종류별 내역은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	4,179,952	196,123	3,983,829

미수금	607,061	173,451	433,610

합 계	4,787,013	369,574	4,417,439

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	6,648,059	131,999	6,516,060

미수금	756,333	128,314	628,019

합 계	7,404,392	260,313	7,144,079

(나) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	2,583,088	173,451	2,409,637

미지급금	1,489,166	196,123	1,293,043

합 계	4,072,254	369,574	3,702,680

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	1,837,457	131,714	1,705,743

미지급금	1,321,084	128,599	1,192,485

합 계	3,158,541	260,313	2,898,228

33. 특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말	비고

최대주주	(주)다산인베스트	(주)다산인베스트

종속기업	(주)디엠씨	(주)디엠씨

SOLUETA VINA CO.,LTD	SOLUETA VINA CO.,LTD

청도동명기차배건유한공사	청도동명기차배건유한공사

DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA	DMC BRAZIL PARTICIPACOES LTDA

관계기업	(주)다산벤처스	(주)다산벤처스

(주)디티에스	(주)디티에스

뉴레이크쿨러 주식회사	뉴레이크쿨러 주식회사

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사

기타	(주)다산네트웍스	(주)다산네트웍스

DZS Inc.	DZS Inc.

DASAN Network Solutions, Inc.	DASAN Network Solutions, Inc.

(주)다산네트웍솔루션즈	(주)다산네트웍솔루션즈

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.	DASAN Network Solutions JAPAN lnc.

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED

D-Mobile LIMITED	D-Mobile LIMITED

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED

DZS Gmbh	DZS Gmbh

(주)스타콜라보	(주)스타콜라보

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation

SAS DASAN France	SAS DASAN France

(주)코라시아	(주)코라시아

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한

(주)디에스커머스	(주)디에스커머스

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어

(주)휴켐	(주)휴켐

(주)퍼시픽블루	(주)퍼시픽블루

COMPASSBLUE-JAPAN	COMPASSBLUE-JAPAN

제이에프케이메탈(주)	제이에프케이메탈(주)

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

(주)바이오메트릭스	(주)바이오메트릭스

(주)문화유통북스	(주)문화유통북스

(주)다산카이스	(주)다산카이스

(주)다산엔터프라이즈솔루션즈	(주)다산엔터프라이즈솔루션즈

(주)키온넷	(주)키온넷

(유)야생초	(유)야생초

(주)퍼시픽블루트래블	(주)퍼시픽블루트래블

(주)다산농원	(주)다산농원

루미농장	루미농장

(주)다산개발	-	(*1)

(주)하나비즈닷컴	-	(*2)

ZTI Merger Subsidiary III, Inc.	-	(*3)

Optelian Access Networks Corporation	-	(*4)

RIFTio India Private Limited	-	(*5)

Adaptive Spectrum and Signal Alignment, Inc.	-	(*6)

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	엔브이글로벌 코리아매닌사모투자합자회사	(*7)

(*1) 최대주주인 (주)다산인베스트가 52.63% 지분을 가지고 있습니다.(*2) 최대주주인 (주)다산인베스트가 70.00% 지분을 가지고 있습니다.(*3) 기타특수관계자 DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*4) 기타특수관계자 DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*5) 기타특수관계자 DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*6) 기타특수관계자 DZS Inc.가 지분의 100.00%를 보유하고 있습니다.(*7) 8회차 전환사채 발행 시 당사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*1)	기타비용	사용권자산의 취득

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	83,704	-

종속기업	(주)디엠씨	-	451,060	80,490	-

관계기업	(주)디티에스	-	279,617	-	-

(주)다산벤처스	-	-	48,000	-

기타	(주)다산네트웍스	-	640,922	785,136	88,769

(주)퍼시픽블루	-	-	40,279	-

(주)휴켐	-	-	272,400	-

(주)다산네트웍솔루션즈	70,402	636	-	-

(주)디에스커머스	-	-	305,964	-

(주)문화유통북스	-	318	-	-

합 계	70,402	1,372,553	1,615,973	88,769

(*1) 업무용역비, 전대리스 관리비 등 당사의 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	회사명	매출	기타수익(*2)	기타비용	사용권자산의 취득

최대주주	㈜다산인베스트	-	-	299,431	-

종속기업	㈜디엠씨	-	748,045	121,499	-

SOLUETA VINA CO.,LTD	-	23,888	-	-

㈜필터사이언스 (*1)	-	777,982	3,177	-

관계기업	㈜디티에스	-	864,461	234	-

㈜다산벤처스	-	-	48,000	-

뉴레이크쿨러 주식회사	-	-	-	-

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-

기타	㈜다산네트웍스	-	7,768	429,519	11,357

㈜퍼시픽블루 (구 ㈜컴파스블루)	-	138,106	28,511	-

㈜휴켐	-	-	272,400	-

스타콜라보 (구.㈜에이블)	-	-	2,000	-

(주)문화유통북스	2,788	-	-	-

㈜다산네트웍솔루션즈	36,180	-	-	-

디에스커머스	-	-	78,048	-

COMPASSBLUE-JAPAN	-	-	3,159	-

합계	38,968	2,560,250	1,285,978	11,357

(*1) 전기 공동기업이었던 필터사이언스를 흡수합병하였으며, 합병 전 10월 31일까지의 거래내역입니다.(*2) 업무용역비, 전대리스 관리비 등 당사의 비용에서 차감된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	-	-	-	6,807	-	-

종속기업	(주)디엠씨	-	-	11,793	61,928	-	-	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*)	-	497,910	-	34,578	-	-	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	-	8,800	-	-

(주)디티에스	-	-	11,793	45,166	-	25,166	-	-

기타	(주)다산네트웍스	-	-	-	78,431	11,800,000	506,556	57,630	9,174,000

(주)퍼시픽블루	-	-	-	3,600,000	-	-	-	-

(주)바이오메트릭스(*)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-	-

(주)다산네트웍솔루션즈	36,703	-	-	-	-	-	-	-

(주)디에스커머스	-	-	-	-	-	31,512	-	-

(주)다산카이스	-	-	-	-	-	14,000	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-	25,000,000

합 계	36,703	2,097,910	23,587	3,935,905	11,800,000	592,841	57,630	34,174,000

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

대여금	리스채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채	전환사채

최대주주	(주)다산인베스트	-	-	62,500	-	6,727	-	5,000,000

종속기업	(주)디엠씨	-	338,672	109,148	4,250,000	168,440	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*)	497,910	-	34,578	-	-	-	-

관계기업	(주)다산벤처스	-	-	-	-	4,400	-	-

(주)디티에스	5,500,000	128,358	241,428	-	24,012	-	-

기타	(주)다산네트웍스	-	-	3,252,155	-	95,411	5,705	11,500,000

(주)퍼시픽블루	-	-	3,600,000	-	-	-	-

(주)바이오메트릭스(*)	1,600,000	-	115,802	-	-	-	-

(주)다산카이스	-	-	-	-	14,000	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	25,000,000

합 계	7,597,910	467,030	7,415,611	4,250,000	312,990	5,705	41,500,000

(*) 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 타	기 말

최대주주	(주)다산인베스트(*1)	전환사채	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-

종속기업	(주)디엠씨	단기차입금	4,250,000	-	(4,250,000)	-	-

SOLUETA VINA CO.,LTD(*5)	단기대여금	497,910	-	-	-	497,910

관계기업	(주)디티에스	단기대여금	5,500,000	1,000,000	(6,500,000)	-	-

기타	(주)다산네트웍스(*2)(*3)(*4)	전환사채	11,500,000	-	(6,700,000)	4,374,000	9,174,000

단기차입금	-	11,800,000	-	-	11,800,000

(주)바이오메트릭스(*5)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	전환사채	25,000,000	-	-	-	25,000,000

합 계	53,347,910	12,800,000	(22,450,000)	4,374,000	48,071,910

(*1) 당기 중 최대주주인 (주)다산인베스트로부터 발행한 제7회차 전환사채 5,000,000천원을 조기 상환하였습니다.(*2) 당기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스로부터 발행한 제7회차 전환사채 3,000,000천원을 조기 상환하였습니다.(*3) 당기 중 기타특수관계자인 (주)다산네트웍스는 제 4회차 및 제 5회차 전환사채 3,700,000천원을 주식 전환하였습니다.(*4) 당기 중 (주)다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 4,374,000천원을 인수하였습니다.(*5) 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대여 / 차입	회수 / 상환	환율효과	합병효과	기 타	기 말

최대주주	㈜다산인베스트	전환사채	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

종속기업	㈜디엠씨	단기차입금	-	13,500,000	(9,250,000)	-	-	-	4,250,000

SOLUETA VINA CO.,LTD	단기대여금	456,960	-	-	40,950	-	-	497,910

㈜필터사이언스(*2)	단기대여금	570,000	280,000	-	-	(850,000)	-	-

관계기업	㈜디티에스	단기대여금	13,861,700	4,500,000	(12,861,700)	-	-	-	5,500,000

기타	㈜다산네트웍스(*3)	전환사채	5,600,000	5,000,000	-	-	-	900,000	11,500,000

㈜바이오메트릭스(*1)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	-	-	1,600,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌코리아메자닌사모투자합자회사	전환사채	-	25,000,000	-	-	-	-	25,000,000

합 계	22,088,660	53,280,000	(22,111,700)	40,950	(850,000)	900,000	53,347,910

(*1) 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.(*2) 전기 공동기업이었던 필터사이언스를 흡수합병하였으며, 합병 전 10월 31일까지의 거래내역입니다.(*3) 전기 중 특수관계자인 다산네트웍스가 제4회차 전환사채에 대해 콜옵션을 행사하여 900,000천원을 취득하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	구분	금액

관계기업	(주)다산벤처스	유상증자	2,499,900

기타	(주)퍼시픽블루(*1)	지분취득	10,068,148

(주)다산네트웍스(*2)(*3)(*4)	지분매각	20,011,306

(*1) 당기 현재 기타특수관계자인 (주)퍼시픽블루로부터 (주)다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.(*2) 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사 보유주식 중 일부를 (주)다산네트웍스에 5,000,000천원으로 처분하였습니다.(*3) 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 보유주식 전부를 (주)다산네트웍스에 7,003,000천원으로 처분하였습니다.(*4) 종속기업인 주식회사 디엠씨 보유주식 중 일부를 (주)다산네트웍스에 8,008,306천원으로 처분하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	구분	금액

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	지분취득	48,576,960

종속기업	㈜필터사이언스(*2)	유상증자	200,000

관계기업	뉴레이크쿨러 주식회사	지분취득	5,000,000

관계기업	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	지분취득	5,000,000

(*1) 전기 최대주주인 다산인베스트로부터 다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 지분의 100% 취득을 통한 종속기업으로 변경 후 당사와 합병되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증내역① 당기말

(단위: 천원)

구분	제공받은기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

종속기업	(주)디엠씨	연대보증	기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	2,400,000

신한은행	2,394,000

신한은행	2,433,216

관계기업	(주)디티에스	연대보증	케이앤1호 사모투자합자회사	지급이행을 위한 연대보증 제공	6,400,000

합 계	13,627,216

② 전기말(단위: 천원)

구분	제공받은기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

종속기업	㈜디엠씨	연대보증	기업은행	지급이행을 위한 연대보증 제공	2,799,600

산업은행	11,400,000

국민은행	1,100,000

현대커머셜	1,800,000

하나은행	1,344,000

관계기업	㈜디티에스	연대보증	서울보증보험	지급이행을 위한 연대보증 제공	7,904,663

케이앤1호 사모투자합자회사	6,400,000

합 계	32,748,263

2) 제공한 담보내역① 당기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공받은기관	세부내역	장부금액	담보설정액

장기금융상품	기업은행	디티에스 외화지급보증을 위한 담보제공	770,761	847,837

관계기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	10,441,432	6,400,000

종속기업투자주식
((주)디엠씨)	(주)다산네트웍스	당사의 다산네트웍스 차입금에 대한 담보제공	13,815,132	14,160,000

장기투자자산	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	당사의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	24,324,356	25,000,000

합 계	49,351,681	46,407,837

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공받은기관	세부내역	장부금액	담보설정액

장기투자자산	㈜디엠씨	당사의 디엠씨 차입금에 대한 담보제공	7,416,226	4,675,000

장기금융상품	기업은행	디티에스 외화지급보증을 위한 담보제공	770,761	847,837

관계기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	10,441,432	6,400,000

장기투자자산	엔브이글로벌 코리아메자닌사모투자합자회사	당사의 8회차 전환사채 발행시 담보제공	25,838,590	25,000,000

종속기업투자주식	1,377,785

합 계	45,844,794	36,922,837

(7) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

최대주주	(주)다산인베스트	연대보증	제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	4,374,000

기업은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

기타	COMPASSBLUE-JAPAN	토지, 건물	당사의 (주)퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 담보	3,600,000

남민우	연대보증	당사의 (주)퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

(주)바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	당사의 (주)바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	11,974,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	담보제공자	내역	세부내역	보증 금액

최대주주	㈜다산인베스트	연대보증	제6회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	8,000,000

관계기업	㈜디티에스	매출채권, 재공품	당사의 ㈜디티에스 대여금에 대한 담보	6,063,001

기타	㈜다산네트웍스	연대보증	산업은행 차입금에 대한 연대보증	4,800,000

기업은행 차입금에 대한 연대보증	4,200,000

국민은행 차입금에 대한 연대보증	2,200,000

수출입은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

COMPASSBLUE-JAPAN	토지, 건물	당사의 ㈜퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 담보	3,600,000

남민우	연대보증	당사의 ㈜퍼시픽블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산	당사의 ㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	32,863,001

(8) 당기말 현재 당사의 특수관계자와 약정사항은 다음과 같습니다.당사는 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산인베스트"에 전부 귀속 협약하였습니다.그러나 콜옵션의 경우 행사기간이 만료되었습니다. (주석19 참조)당사는 제8회 및 9회 전환사채와 관련하여 당사의 특수관계회사인 다산인베스트가 전환사채 인수자에 대하여 인수자가 보유하고 있는 전환사채의 전부 또는 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리에 대해 확약하였습니다. (주석19 참조)당사는 전기에 취득한 관계회사인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 당사와 (주)다산네트웍스 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 당사와 (주)다산네트웍스 및 연대보증인인 남민우는 합의를 통하여 매수청구권 행사대상주식 비율을 변경할 수 있습니다.그리고 당사와 (주)다산네트웍스는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하 “매도청구권 행사대상주식”)를 당사와 (주)다산네트웍스에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다. 당사와 (주)다산네트웍스는 매도청구권을 행사하고자 하는 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에게매도청구권을 행사한다는 의사, 매도청구권 행사대상주식의 종류와 수, 매도청구권 행사대상주식 비율을 명시하여 서면 통지합니다. 당사와 (주)다산네트웍스, 주식회사디티에스 및 연대보증인인 남민우는 주주간계약에 따른 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.당사와 (주)다산네트웍스, (주)뉴레이크쿨러는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 상환전환우선주인수계약에 따른 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대한 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.(9) 당기와 전기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	589,838	462,483

퇴직급여	32,145	38,537

합 계	621,983	501,020

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	634,221	501,634

장기종업원급여	(1,455)	768

감가상각비	2,429,801	2,518,079

투자부동산감가상각비	4,912	4,912

무형자산상각비	194,550	211,140

대손상각비(환입)	(76,616)	42,912

판매보증비용	218,977	2,392

기타의대손상각비	(3,600)	101,070

재고자산평가손실(이익)	391,924	(267,911)

유형자산처분손실	4,927	1,890

외화환산손실	220,099	798

파생상품거래손실	2,727,305	514,666

파생상품평가손실	692,008	4,033,900

이자비용	6,518,900	4,339,327

법인세비용(수익)	195,017	(1,313,561)

주식보상비용	-	199,368

유형자산손상차손	-	4,102,033

무형자산손상차손	72,496	1,152,565

종속기업손상차손	-	4,900

관계기업손상차손	1,099,583	3,673,879

공동기업손상차손	-	205,100

기타금융비용	3,887,092	2,883,448

보증수익	(165,495)	(283,360)

이자수익	(355,953)	(1,122,532)

배당금수익	-	(48,000)

외화환산이익	(5,671)	(56,415)

파생상품거래이익	(2,411,638)	(474,600)

파생상품평가이익	(8,083,875)	(13,515,468)

유형자산처분이익	(485,457)	(865)

종속기업손상차손환입	-	(4,451,887)

종속기업처분이익	(1,203,821)	-

관계기업처분이익	(120,000)	-

기타	-	1,307

합 계	6,378,231	2,961,489

(2) 당기와 전기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소	2,405,612	160,129

기타채권의 감소(증가)	291,848	(128,027)

기타자산의 감소(증가)	(288,135)	646,399

재고자산의 감소(증가)	(1,892,190)	813,008

매입채무의 증가(감소)	703,894	(1,760,644)

기타부채의 증가(감소)	959,425	(992,799)

퇴직금의 지급	(634,221)	(501,634)

합 계	1,546,233	(1,763,568)

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자의 수취	152,566	971,486

이자의 지급	(1,160,133)	(656,979)

배당금의 수취	-	48,000

법인세의 납부	225,570	(556,942)

합 계	(781,997)	(194,435)

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정대체	100,766	886,335

투자선급금의 유형자산 대체	-	3,687,134

장기차입금의 유동성대체로 인한 감소	150,000	2,600,000

유동성장기차입금의 만기연장으로 인한 계정 대체 감소	2,000,000	-

유동성장기차입금의 재약정으로 인한 계정 대체 감소	10,500,000	-

전환사채의 보통주 전환	4,355,987	2,979,099

사용권자산의 인식	225,167	99,459

사용권자산의 제거	21,591	2,414

재고자산의 불용폐기	159,053	1,686,885

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 전환	-	11,599,055

합병으로 인한 리스채권과 리스부채 상계	-	122,191

합병으로 인한 대여금과 차입금 상계	-	850,000

합 계	17,512,564	24,512,572

한편, 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	기타

단기차입금	13,750,000	(1,950,000)	-	10,500,000	22,300,000

유동성장기부채	13,100,000	(750,000)	(1,850,000)	(10,500,000)	-

장기차입금	150,000	-	1,850,000	-	2,000,000

임대보증금	171,092	(91,492)	-	-	79,600

전환사채	19,247,993	(11,626,000)	-	425,110	8,047,103

비유동전환사채	23,653,188	-	-	3,047,894	26,701,082

유동성리스부채	190,828	(290,336)	105,688	269,538	275,718

리스부채	48,921	-	(105,688)	189,706	132,939

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당기말과 전기말 현재 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

하나은행	WR상생외담대	100,000	-

기업은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

기한부수입신용장발행	USD 500	-

산업은행	운영자금대출	10,500,000	10,500,000

(주)다산네트웍스	관계사차입금	11,800,000	11,800,000

합 계	USD 500	USD -

24,400,000	24,300,000

② 전기말(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관	내 용	약정액	실행액

하나은행	WR상생외담대	100,000	-

기업은행	운영자금대출	3,500,000	2,750,000

기한부수입신용장발행	USD 500	-

산업은행	운영자금대출	14,500,000	14,500,000

국민은행	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

수출입은행	성장자금대출	2,000,000	2,000,000

디엠씨	관계사차입금	4,250,000	4,250,000

합 계	USD 500	USD -

27,850,000	27,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	476,348

② 전기말(단위 : 천원)

담보제공자	보증내역	세부내역	보증금액

서울보증보험	보증보험	물품공급계약 외	271,848

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	산업은행	차입금 담보제공	12,146,545	16,000,000

장기투자자산	포커스자산운용	9회차 전환사채 담보제공	1,639,058	4,000,000

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

유형자산	산업은행	차입금 담보제공	12,666,915	16,000,000

재고자산	수출입은행	차입금 담보제공	2,415,218	2,600,000

무형자산	신한은행	차입금 담보제공	-	1,800,000

장기투자자산	포커스자산운용	9회차 전환사채 담보제공	2,961,410	4,000,000

(5) 당사가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다.

(6) 당사의 관계기업인 (주)디티에스는 2020년 9월 25일 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채 투자자가 보유한 전환사채(또는 전환된 주식)대한 매도청구권(Put-option)의 세부내역은 아래와 같습니다.

구 분	기명식 사모 전환사채

발행일	2020년 9월 25일

만기	2023년 9월 25일

사채발행총액	6,400,000,000

사채의 발행가액	본 건 사채의 권면금액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	2.00% /4.00%

만기상환수익율	106.3357%

발행자의 조기상환권	상환기간	2021년 9월 25일 부터 2022년 9월 25일까지

지급일	조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내

상환금액	상환금액+연복리 12.0%

상환범위	삼십이억(3,200,000,000)원에 상당하는 범위 내

투자자의 조기상환청구권	청구기간	기한이익상실 사유 발생시점

지급일	기한이익상실에 따른 상환일

청구금액	발행가액+연복리12.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 9월 25일 부터 2023년 9월 24일 까지

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	6,000원

전환가액 조정	PEF 투자 단가(6,000원)보다 낮은 단가로 유상증자 또는 무상증자, 신주인수권부사채, 전환사채 등 주식연계채권 등 지분 희석요인 발생하는 경우, 추가 발행되는 지분의 비율을 고려하여 전환사채의 전환비율을 조정함.상장 진행 시 공모가의 70%에 해당하는 가격이 동 시점 전환사채의 전환비율을 적용한 보통주 취득가격보다 낮은 경우, 전환사채의 보통주 취득가격을 공모가의 70%로 전환가액을 조정함.실제영업이익이 목표영업이익에 미달하는 경우에는 그 비율만큼 전환가액을 조정함.

투자자의 대주주에 대한 매수청구권	매도청구권 보유자	케이앤1호 사모투자합자회사

매도청구권 의무자	발행자, ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스

행사조건	매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.

상환조건	발행가액+연복리6.0%

행사가능범위	전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부

기한이익 상실사유	1. 발행회사가 사채의 원리금 지급기일에 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우2. 발행회사 또는 대주주가 거래계약상 의무의 전부 또는 일부를 위반 또는 위반이 발견된 경우3. 발행회사 또는 대주주에 대하여 파산 또는 회생절차 및 구조조정절차의 개시 신청을 한 경우4. 발행회사 및 대주주가 3개월 이상 계속 영업을 하지 아니하거나, 휴/폐업을 하거나 중요한 영업 정지 또는 취소가 있는 경우

연대보증인	㈜솔루에타, ㈜다산네트웍스

(*1) "실제영업이익"은 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서상 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 도표에 기재된 금액을 의미함.

(단위: 백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년

목표 영업이익	3,000	5,000	8,000	11,000

목표 누적영업이익	3,000	8,000	16,000	27,000

당사는 보고기간 말 현재 ㈜디티에스의 목표영업이익의 달성 가능성 및 환율변동효과의 추정이 불가능하여, 동 파생부채의 가치를 측정할 수 없습니다. 또한 전환사채의 투자자가 매수 청구권을 행사하였음에도 불구하고 대금의 전부 또는 일부를 지급받지 못한 경우에는 투자자는 (주)솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유한 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right)을 행사할 수 있으며, (주)솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하려는 경우 투자자는 투자자가 보유한 사채 또는 전환된 주식에 대한 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.

36. 주식선택권

당사는 전기 중 부여된 주식선택권의 모두 행사됨에 따라, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 한편, 주식선택권과 관련하여 전기 중 주식보상비용으로 인식된 금액은 199,368천원입니다.