다산솔루에타 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제19기 당기 2021년 12월 31일 현재
제18기 전기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 솔루에타와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요주식회사 솔루에타(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 솔루에타와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례 유ㆍ무상증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 보통주 6,912,608천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 최대주주가 ㈜다산네트웍스에서 ㈜다산인베스트로 변경되었습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율(%)	소유주식수	지분율(%)

㈜다산인베스트	3,954,302	28.60	-	-

㈜다산네트웍스	-	-	3,892,535	29.99

(주)퍼시픽블루(구 ㈜컴파스블루)	183,000	1.32	183,000	1.41

남민우	368,000	2.66	-	-

유춘열	26,500	0.19	26,500	0.20

이상훈	6,000	0.04	6,000	0.05

김장식	100	0.00	-	-

기타	9,287,314	67.19	8,872,111	68.35

합 계	13,825,216	100.00	12,980,146	100.00

(2) 연결대상종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투자회사	종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

자본금	지분율(%)	자본금	지분율(%)

㈜솔루에타	㈜디엠씨	한국	12월	자동차부품제조업	8,527,200	100.00	8,527,200	100.00

㈜디티에스(*)	한국	3월	특수열교환기 제조, 판매	-	-	30,059,610	54.61

SOLUETA VINA CO.,LTD	베트남	12월	전자부품 판매	336,030	100.00	336,030	100.00

㈜디엠씨	청도동명기차배건유한공사	중국	12월	자동차부품	3,363,368	100.00	3,363,368	100.00

DMC BRASIL PARTI CIPACOES LTDA	브라질	12월	자동차부품	278,233	100.00	278,233	100.00

(*) 당기 중 지분율 하락으로 종속기업에서 제외되었습니다. (3) 연결범위의 변동① 당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)필터사이언스	지분 추가 취득에 따른 지배력 회득

② 당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)필터사이언스	지배기업과 합병

㈜디티에스	지분율 하락에 따른 지배력 상실

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

㈜디티에스(*1)	-	-	-	41,297,976	1,068,770

㈜디엠씨(*2)	63,167,416	36,796,575	26,370,841	97,327,490	1,495,037

(주)필터사이언스(*3)	-	-	-	124,932	(155,521)

SOLUETA VINA CO.,LTD	166,503	576,023	(409,520)	53,648	(244,885)

(*1) 연결 종속기업에 제외된 시점까지의 재무정보입니다.(*2) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.(*3) 연결 종속기업 포함 이후 지배기업과 합병 시점까지의 재무정보입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	순자산	매출액	당기순손익

㈜디티에스	78,152,987	74,485,784	3,667,203	75,240,176	(13,356,800)

㈜디엠씨(*)	60,917,979	36,577,817	24,340,162	103,945,867	(719,998)

SOLUETA VINA CO.,LTD	581,687	718,304	(136,617)	656,357	(248,714)

(*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.

(5) 당기말 현재 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품(1) 인식 및 측정파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(2) 거래일 손익(Day 1 profit and loss)관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 최초시점에 당기손익으로 인식하지 아니하고 이연합니다. 이연된 거래일 손익은 파생금융상품의 잔존기간동안 정액 상각하고, 입력변수가 관측 가능해진 경우 일시 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~40년

구축물	20년

기계장치	5~12년

차량운반구	5년

비품	5년

기타의유형자산	3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

특허권	10년

개발비	2년

소프트웨어	5년

고객관계	5~10년

기타의무형자산	5년

2.14 투자부동산연결실체가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체는 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 ① 현금결제형 주식기준보상 연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선태권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.② 주식결제형 주식기준보상연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가와 관련해서 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결실체의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다

(3) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속 한재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.24 리스 (1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-	고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-	지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

-	잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-	리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-	리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

-	리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

-	잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

-	별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

(2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2.25 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

2.26 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 2.27 중단영업 연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2.28 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금창출단위의 손상차손

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13참조). (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 32 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조)

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조)

(6) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문(1) 영업부문별 경영성과부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.당기 중 연결실체는 기존 종속기업 (주)디티에스에 대한 지분율 하락에 따라 지배력을 상실하였으며, 해당 종속기업이 포함된 부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 동 분류에 따라 비교목적으로 표시되는 전기 부문정보가 재작성되었습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품 등	자동차부품	기타	합 계

매출액	37,096,751	97,327,490	124,932	134,549,173

영업이익	(1,291,318)	2,706,477	(151,349)	1,263,810

유무형자산상각비	2,911,701	3,241,511	14,935	6,168,147

② 전기(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품	자동차부품	합 계

매출액	47,118,855	103,945,867	151,064,722

영업이익	3,780,323	2,025,508	5,805,831

유무형자산상각비	2,672,251	3,528,078	6,200,329

(2) 영업부문의 재무현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품 등	자동차부품	합 계

자산(*)	104,833,966	57,201,313	162,035,279

부채	81,052,721	36,427,912	117,480,633

자본	23,781,245	20,773,401	44,554,646

(*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 61,465,711천원이며, 3,649,567천원은 외국에 소재하고 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기.전자부품	자동차부품	열교환기	합 계

자산(*)	58,726,447	58,956,805	77,576,840	195,260,092

부채	43,094,439	36,168,573	59,875,186	139,138,198

자본	15,632,008	22,788,232	17,701,654	56,121,894

(*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 63,292,750천원이며, 3,552,007천원은 외국에 소재하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

요구불예금 등(*)	9,250,743	18,427,029

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

6. 장ㆍ단기금융상품당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	-	14,677,560

선물위탁증거금	132,941	-

소 계	132,941	14,677,560

장기금융상품	정기예금	770,761	1,455,527

당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	772,761	1,457,527

합 계	905,702	16,135,087

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	사용제한내용	당기말	전기말

단기금융상품	정기예금	㈜디티에스 이행보증을 위한 담보	-	14,377,560

선물위탁증거금	선물거래증거금	132,941	-

정기예금	㈜디엠씨 차입금담보	-	300,000

장기금융상품	정기예금	㈜디티에스 이행보증을 위한 담보	770,761	1,455,527

정기예금	㈜디엠씨 당좌개설보증금	2,000	2,000

합 계	905,702	16,135,087

8. 매출채권, 기타채권 및 리스채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	22,745,296	(560,375)	22,184,921	52,705,117	(2,856,806)	49,848,311

대여금(*1)	7,538,641	(2,038,641)	5,500,000	3,360,284	(2,777,143)	583,141

미수금	800,557	(358,131)	442,426	1,345,859	(629,777)	716,082

미수수익	124,098	(34,578)	89,520	49,044	-	49,044

리스채권	150,515	-	150,515	319,511	-	319,511

소 계	31,359,107	(2,991,725)	28,367,382	57,779,815	(6,263,726)	51,516,089

비유동:

대여금(*2)	14,400	(14,400)	-	4,135,837	-	4,135,837

보증금(*3)	8,235,366	-	8,235,366	8,637,343	-	8,637,343

리스채권	108,280	-	108,280	227,468	-	227,468

소 계	8,358,046	(14,400)	8,343,646	13,000,648	-	13,000,648

합 계	39,717,153	(3,006,125)	36,711,028	70,780,463	(6,263,726)	64,516,737

(*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다.

담보 및 보증 제공자	구 분

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산 담보제공

대여금에 대한 담보

㈜디티에스	매출채권, 재공품 담보 제공

대여금에 대한 담보

(*2) 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 다산인베스트의 자회사인 ㈜퍼시픽블루(구, ㈜컴파스블루)에 대여한 자금 3,800,000천원을 당기 중 모두 회수하였습니다.

(*3) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 ㈜퍼시픽블루(구, ㈜컴파스블루)로부터 취득한 회원권에 대하여 보증금 4,494,134천원을 인식하고 있습니다.(주석 15와 34 참조)(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,263,726	6,657,631

대손상각비(환입)(*)	879,060	738,346

기타의대손상각비	105,370	1,416

제각	(1,599,568)	(1,131,716)

연결범위변동	(2,753,451)	-

환율변동효과	4,988	(1,951)

기타변동	106,000	-

기말	3,006,125	6,263,726

매출채권의 대손충당금	560,375	2,856,806

기타채권의 대손충당금	2,445,750	3,406,920

(*) 중단영업에서 발생한 금액 1,031,889천원(전기: 446,172천원)이 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.04%	4.31%	12.17%	29.09%	86.46%	53.73%	100.00%	2.46%

총장부금액	21,206,141	449,900	150,068	21,107	7,127	884,552	26,401	22,745,296

손실충당금	8,756	19,412	18,261	6,140	6,162	475,243	26,401	560,375

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.01%	1.37%	2.62%	0.48%	0.08%	100.00%	77.67%	5.42%

총장부금액	40,792,002	6,771,208	1,485,733	209,230	95,156	526,356	2,825,432	52,705,117

손실충당금	3,302	92,724	38,914	1,005	79	526,356	2,194,426	2,856,806

9. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비고	당기말	전기말

비유동

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	뉴레이크얼라이언스더헬스케어 유한회사(*)	7,416,226	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성지분증권	㈜다산네트웍스(*)	28,800,000	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	비시장성지분증권	SPA CONDOR DASAN	-	163,959

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	자본재공제조합	-	2,567,724

당기손익-공정가치측정 금융자산	출자금	자동차공업협회	500	500

합 계	36,216,726	2,732,183

(*) 당기말 현재 연결실체는 전환사채 및 차입금과 관련하여 뉴레이크얼라이언스더헬스케어 유한회사 및 ㈜다산네트웍스 지분증권를 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초장부금액	2,732,183	2,940,455

취득(처분)	55,576,960	(245,376)

평가	(19,350,846)	37,104

연결범위 변동	(2,741,571)	-

기말장부금액	36,216,726	2,732,183

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	167,032	(49,776)	117,256	433,415	(162,662)	270,753

제품	4,303,484	(842,267)	3,461,217	6,881,548	(2,554,208)	4,327,340

재공품	826,054	(63,896)	762,158	12,932,481	(649,103)	12,283,378

원재료	1,379,465	(238,684)	1,140,781	1,957,022	(514,359)	1,442,663

기타재고자산	1,336,121	(112,641)	1,223,480	749,626	(127,565)	622,061

미착품	288,198	-	288,198	312,209	-	312,209

합 계	8,300,354	(1,307,264)	6,993,090	23,266,301	(4,007,897)	19,258,404

비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 111,648,017천원(전기: 121,830,150천원)입니다. 당기 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실환입 411,360천원(전기: 평가손실 989,960천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편, 연결실체는 당기에 재고자산 1,768,218천원을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다.당기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 중 2,415,218천원이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조) 11. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

선급금	636,858	(54,864)	581,994	2,470,506	(634,882)	1,835,624

선급비용	386,181	-	386,181	1,149,791	-	1,149,791

부가세대급금	1,072,955	-	1,072,955	1,784,001	-	1,784,001

환불자산	42,837	-	42,837	96,971	-	96,971

소 계	2,138,831	(54,864)	2,083,967	5,501,269	(634,882)	4,866,387

비유동:

선급비용	143,045	-	143,045	84,824	-	84,824

장기선급금	-	-	-	3,722,350	-	3,722,350

소 계	143,045	-	143,045	3,807,174	-	3,807,174

합 계	2,281,876	(54,864)	2,227,012	9,308,443	(634,882)	8,673,561

(2) 당기와 전기의 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	634,882	663,806

기타의대손상각비	-	(20,000)

제각	-	(8,924)

연결범위변동	(580,018)	-

기말	54,864	634,882

12. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요영업활동	영업소재지	취득원가	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계기업

㈜다산벤처스	경영서비스	경기 성남	8,533,296	36.28%	3,836,380	36.28%	4,544,764

뉴레이크쿨러 주식회사(*1)	투자업	서울특별시	5,000,000	20.68%	884,104	-	-

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사(*1)	투자업	서울특별시	5,000,000	24.75%	4,996,136	-	-

㈜디티에스(*2)	특수 열교환기	전북 군산	16,472,609	28.27%	11,599,055	-	-

제이에프케이메탈㈜(*2)	제조업	경남 대구	-	-	-	33.33%	-

공동기업

(주)필터사이언스(*3)	제조업	경기 화성	-	-	-	51.00%	-

합 계	35,005,905	-	21,315,675	-	4,544,764

(*1) 당기 중 지분을 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 지분율 하락으로 인해 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다. 한편, ㈜디티에스가 보유하고 있던 관계기업투자주식인 제이에프케이메탈㈜는 ㈜디티에스의 연결범위 제외로 인해 변동되었습니다. (*3) 당기 중 지분의 100% 취득을 통한 종속기업으로 변경 후 지배기업과 합병되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

㈜다산벤처스	19,929,131	11,420,681	8,508,450	3,023,372	(2,566,041)	(2,521,452)

뉴레이크쿨러 주식회사	20,084,800	18,316,591	1,768,209	-	(8,231,791)	(8,231,791)

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	23,741,394	3,554,986	20,186,408	-	(16,591)	(16,591)

㈜디티에스(*)	95,561,325	62,772,346	32,788,979	-	-	-

(*) ㈜디티에스가 관계기업에 편입된 시점 이후의 손익 재무정보입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

관계기업

㈜다산벤처스	20,925,890	9,884,192	11,041,698	3,688,534	(3,259,098)	(3,381,742)

공동기업

(주)필터사이언스	512,159	994,923	(482,764)	51,816	(492,764)	(492,764)

한편, 제이에프케이메탈㈜의 경우에는 전기말 현재 영업을 중단하고 청산 과정에 있습니다. 이에 따라 별도의 재무정보를 기재하지 않았습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

관계기업

㈜다산벤처스	10,573,219	36%	3,836,380	-	3,836,380

뉴레이크쿨러 주식회사(*)	1,768,209	50%	884,104	-	884,104

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	20,186,409	25%	4,996,136	-	4,996,136

㈜디티에스	32,788,978	28%	9,270,491	2,328,564	11,599,055

합 계	21,315,675

(*) 연결실체의 지분율은 20.68%이나, 우선주배당 및 잔여재산분배 조건을 고려 시 연결실체의 유효지분율은 50%입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

(A)	(B)	(AxB)

관계기업

㈜다산벤처스	12,525,555	36%	4,544,764	-	4,544,764

공동기업

(주)필터사이언스	(482,764)	51%	-	-	-

합 계	4,544,764

(4) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기타변동	기 말

관계기업

㈜다산벤처스	4,544,764	-	(724,563)	16,179	3,836,380

뉴레이크쿨러 주식회사	-	5,000,000	(4,115,896)	-	884,104

뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사	-	5,000,000	(3,864)	-	4,996,136

㈜디티에스	-	11,599,055	-	-	11,599,055

공동기업

(주)필터사이언스	-	200,000	(200,000)	-	-

합 계	4,544,764	21,799,055	(5,044,323)	16,179	21,315,675

② 전기(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	기타변동	기 말

관계기업

㈜다산벤처스	2,635,725	3,200,000	(1,250,488)	(40,473)	4,544,764

공동기업

(주)필터사이언스	-	5,100	(5,100)	-	-

합 계	2,635,725	3,205,100	(1,255,588)	(40,473)	4,544,764

(5) 주주간 약정연결실체는 당기 중 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사가 보유하는 뉴레이크쿨러 주식회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 연결실체가 가지고 있는 뉴레이크쿨러 주식회사의2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(주석 21, 34 참조)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	손상누계액	장부금액

토지	11,779,199	-	-	11,779,199	11,779,199	-	-	11,779,199

건물	15,033,687	(4,477,599)	-	10,556,088	27,339,108	(6,470,449)	(606,825)	20,261,834

구축물	3,506,521	(1,169,050)	(191,451)	2,146,020	2,762,793	(1,184,890)	(231,132)	1,346,771

기계장치	41,573,111	(26,312,267)	(5,610,920)	9,649,924	47,059,998	(30,456,685)	(3,466,492)	13,136,821

차량운반구	502,109	(357,626)	(5,371)	139,112	517,319	(401,517)	(8,056)	107,746

집기비품	5,199,613	(4,479,897)	(108,498)	611,218	5,815,604	(5,031,390)	(59,177)	725,037

금형	15,181,568	(11,934,534)	(286,092)	2,960,942	13,469,486	(10,584,978)	(407,399)	2,477,109

기타의유형자산	8,815,388	(5,943,454)	(622,892)	2,249,042	9,205,865	(6,364,914)	(190,042)	2,650,909

건설중인자산	1,140,483	(62,225)	-	1,078,258	829,128	(9,120)	-	820,008

사용권자산	2,550,536	(1,219,682)	-	1,330,854	3,458,865	(1,011,854)	-	2,447,011

합 계	105,282,215	(55,956,334)	(6,825,224)	42,500,657	122,237,365	(61,515,797)	(4,969,123)	55,752,445

(*) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상(*2)	대체	환율변동효과등	연결범위변동	기말

토지 (*1)	11,779,199	-	-	-	-	-	-	-	11,779,199

건물 (*1)	20,261,834	-	-	(709,789)	-	-	19,749	(9,015,706)	10,556,088

구축물	1,346,771	621,636	-	(166,038)	-	483,835	-	(140,184)	2,146,020

기계장치 (*1)	13,136,821	6,229,378	(257,568)	(2,851,933)	(3,450,708)	540,689	172,687	(3,869,442)	9,649,924

차량운반구	107,746	69,140	(4)	(57,898)	-	76,516	4,826	(61,214)	139,112

집기비품	725,037	384,877	(56)	(313,307)	(75,921)	-	4,731	(114,143)	611,218

금형	2,477,109	1,406,328	(229,953)	(1,000,273)	-	177,920	129,811	-	2,960,942

기타의유형자산	2,650,909	1,073,791	(564)	(1,073,773)	(575,404)	352,300	13,576	(191,793)	2,249,042

건설중인자산	820,008	2,146,312	-	-	-	(1,648,380)	(66,934)	(172,748)	1,078,258

사용권자산(*3)	2,447,011	856,683	(47,273)	(824,209)	-	-	(68,297)	(1,033,061)	1,330,854

합 계	55,752,445	12,788,145	(535,418)	(6,997,220)	(4,102,033)	(17,120)	210,149	(14,598,291)	42,500,657

(*1) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(주석36참조)(*2) 당기 중 필터사업부 유형자산에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석16 리스에서 설명하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상(*2)	대체(*1)	환율변동효과	기말

토지	11,722,858	56,341	-	-	-	-	-	11,779,199

건물	21,417,023	247,903	-	(798,833)	(606,825)	-	2,566	20,261,834

구축물	1,252,459	232,400	-	(138,088)	-	-	-	1,346,771

기계장치	15,647,638	1,777,878	(358,802)	(2,839,938)	(1,200,275)	93,940	16,380	13,136,821

차량운반구	82,814	70,673	(1)	(39,823)	-	-	(5,917)	107,746

집기비품	820,886	215,271	(264)	(311,029)	-	-	173	725,037

금형	2,590,979	1,074,411	(190,101)	(1,094,740)	(43,481)	125,275	14,766	2,477,109

기타의유형자산	3,027,281	576,139	(2,688)	(984,164)	(5,204)	64,350	(24,805)	2,650,909

건설중인자산	1,163,570	807,833	-	-	-	(1,181,543)	30,148	820,008

사용권자산(*3)	2,390,227	1,163,964	(328,963)	(776,374)	-	-	(1,843)	2,447,011

합 계	60,115,735	6,222,813	(880,819)	(6,982,989)	(1,855,785)	(897,978)	31,468	55,752,445

(*1) 유형자산에서 무형자산으로 897,978천원이 대체되었습니다. (*2) 연결실체는 자산손상 징후가 있는 사업 부문에 대해서 장부금액과 회수가능가액(사용가치)을 비교하여 손상검사를 수행하였으며, 이에 따라 손상차손(환입)을인식하였습니다. (주석15참조)(*3) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석16 리스에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	6,075,814	6,151,257

판매비와관리비	582,428	467,629

연구개발비	338,978	364,103

합 계	6,997,220	6,982,989

한편, 당기와 전기에 중단영업으로 분류된 감가상각비는 1,197,931천원, 1,201,450천원 입니다.

(4) 자산손상연결실체는 자산손상 징후가 있는 아래 필터사업 부문에 대해서 장부금액과 회수가능가액(사용가치)을 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 각 부문에 대하여경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위 별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

구 분	내 용

현금창출단위	필터사업부문

자산의 성격	보건마스크용 MB 필터 , 항바이러스 원단 , 항바이러스 마스크 등

손상사유	업계 경쟁 등으로 영업손실 발생으로 인한 사용가치의 하락

평가방법	현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정

세후할인율	14.5%

영구성장률	0.00%

주요 가정 및 고려된 상황	- 추정기간: 2021년 12월~2026년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정

- 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등

회수가능금액	-

회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함.

손상차손금액	4,517 백만원

손상차손 인식방법	손상차손 금액을 주로 유형자산(3,469백만원)과 무형자산(1,048백만원)에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	137,139	142,051

감가상각	(4,912)	(4,912)

기말장부금액	132,227	137,139

취득가액	196,498	196,498

상각누계액	(64,271)	(59,359)

기말장부가액	132,227	137,139

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타매출	18,000	18,000

운영비용	(4,912)	(4,912)

합 계	13,088	13,088

(3) 연결실체는 투자부동산의 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

특허권	63,880	(52,414)	-	11,466	1,552,504	(470,668)	-	1,081,836

개발비	462,234	(462,232)	-	2	1,810,237	(1,810,235)	-	2

회원권	1,214,451	(289,389)	(314,641)	610,421	1,333,095	(193,524)	(224,246)	915,325

기타의무형자산	2,055,014	(1,609,580)	(43,647)	401,787	2,836,066	(1,994,483)	(235,511)	606,072

고객관계	-	-	-	-	-	-	-	-

영업권	1,047,849	-	(1,047,849)	-	-	-	-	-

합 계	4,843,428	(2,413,615)	(1,406,137)	1,023,676	7,531,902	(4,468,910)	(459,757)	2,603,235

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	환율변동	연결범위변동	기말

특허권	1,081,836	-	(159,457)	(659,744)	-	(251,169)	11,466

개발비	2	-	-	-	-	-	2

회원권	915,325	-	(152,452)	(152,452)	-	-	610,421

기타의무형자산	606,072	155,298	(268,542)	-	10,940	(101,981)	401,787

고객관계	-	-	-	-	-	-	-

영업권(*)	-	-	-	(1,047,849)	-	1,047,849	-

합 계	2,603,235	155,298	(580,451)	(1,860,045)	10,940	694,699	1,023,676

(*) 당기 중 필터사업부에서 발생된 영업권에 대해서 손상차손을 인식하였습니다.(주석14참조)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	환율변동	기말

특허권	210,618	179,714	-	(81,101)	(125,372)	897,977	-	1,081,836

개발비	2	-	-	-	-	-	-	2

회원권	427,997	1,053,146	(173,301)	(193,524)	(198,993)	-	-	915,325

기타의무형자산	777,598	115,720	-	(289,084)	(1)	-	1,839	606,072

고객관계	1,031,679	-	-	(128,960)	(902,719)	-	-	-

합 계	2,447,894	1,348,580	(173,301)	(692,669)	(1,227,085)	897,977	1,839	2,603,235

(*) 유형자산에서 897,978천원이 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	96,574	121,557

판매비와관리비	425,718	533,352

연구개발비	58,159	37,760

합 계	580,451	692,669

한편, 당기와 전기에 중단영업으로 분류된 무형자산상각비는 216,504천원, 278,792천원입니다. 16. 리스(1) 사용권자산당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	환율변동 등	연결범위 변동	기말

부동산	2,055,628	616,864	(1,415)	(606,506)	(97,081)	(985,228)	982,262

차량운반구	391,383	239,819	(45,858)	(217,702)	28,783	(47,833)	348,592

합 계	2,447,011	856,683	(47,273)	(824,208)	(68,298)	(1,033,061)	1,330,854

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(계약해지 등)	상각비	환율변동	기말

부동산	2,033,577	817,212	(223,254)	(570,150)	(1,757)	2,055,628

차량운반구	356,651	346,752	(105,709)	(206,224)	(87)	391,383

합 계	2,390,228	1,163,964	(328,963)	(776,374)	(1,844)	2,447,011

(2) 리스부채 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,939,355	1,374,569

증가	797,044	1,431,782

감소(계약해지)	(54,886)	(157,031)

상환액	(897,785)	(845,632)

이자비용	68,171	141,729

환율변동효과 등	(70,221)	(6,062)

연결범위변동	(1,043,158)	-

기말	738,520	1,939,355

유동성 리스부채	482,623	793,717

비유동 리스부채	255,897	1,145,638

(3) 소액리스 등당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료	2,711,542	3,514,892

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	151,996	133,837

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기 및 전기에 지출된 현금유출액은 3,761,323천원, 4,494,361천원이며, 중단영업에서 발생한 단기리스료 등이 포함되어 있습니다.

(4) 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기 및 전기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	546,978	212,439

증가	-	596,474

회수액	(306,720)	(294,041)

이자수익	26,471	32,106

기타변동	(7,935)	-

기말	258,794	546,978

유동성 리스채권	150,514	319,510

비유동 리스채권	108,280	227,468

한편, 당기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	157,492	327,121

1년 초과 5년 이내	128,366	252,265

5년 초과	-	-

합 계	285,858	579,386

미래 이자수익 조정	(27,064)	(32,408)

리스채권	258,794	546,978

(5) 운용리스 제공 내역 연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	13,500	18,000

1년 초과 5년 이내	-	13,500

합 계	13,500	31,500

17.매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 :

매입채무	16,964,946	25,460,256

미지급금	2,988,718	6,096,655

미지급비용	2,434,431	4,054,381

임대보증금	53,312	67,300

기타보증금	4,914	1,224

소 계	22,446,321	35,679,816

비유동 :

장기미지급금	337,766	1,478,263

임대보증금	50,300	60,300

소 계	388,066	1,538,563

합 계	22,834,387	37,218,379

18. 파생상품(통화선물)(1) 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액

매 입	매 도	당기말	전기말

환위험 헤지	통화선물(*)	KRW	USD	3,000,000	-

(*) 통화선물은 일일결제상품이며, 당기말 현재 미정산 금액으로 미지급금 9,900천원이 인식되어 있습니다.

(2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	474,600	585,242

파생상품거래손실	(514,666)	(1,046,955)

파생상품거래순손익	(40,066)	(461,713)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 현재 이자율(%)	당기말	전기말

산업은행(*1)	운전자금대출	-	-	2,500,000

-	-	1,500,000

-	-	500,000

2.68	4,000,000	4,000,000

2.94	6,500,000	6,500,000

3.14	3,000,000	3,000,000

신한은행(*2)	운전자금대출	CD유통수익률+1.69	1,500,000	1,500,000

한국수출입은행(*3)	운전자금대출	2.53	2,000,000	2,000,000

하나은행	무역어음대출	Fund Transfer Price+1.9	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	6개월금융채+2.36	1,030,000	1,390,000

기업은행	운전자금대출	4.99	2,095,033	-

국민은행	운전자금대출	3.57	1,000,000	1,000,000

Mor + 1.69	2,000,000	2,000,000

현대커머셜(주)(*4)	운전자금대출	3.85	1,500,000	1,500,000

-	-	480,000

3.50	800,000	900,000

현대엔지니어링(주)	운전자금대출	-	-	300,000

(주)다산네트웍스	운전자금대출	-	-	12,200,000

합 계	26,425,033	42,270,000

(*1) 해당 차입금과 관련하여, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(*2) 해당 차입금과 관련하여, 무형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(*3) 해당 차입금과 관련하여, 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).(*4) 해당 차입금과 관련하여, 매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 현재 이자율(%)	당기말	전기말

산업은행(*)	운전자금대츨	3.23	10,500,000	10,500,000

기업은행	운전자금대츨	3.29	2,000,000	2,000,000

3개월KORIBOR+3.22	750,000	1,350,000

신한은행	운전자금대출	-	-	63,419

합 계	13,250,000	13,913,419

차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기차입금)	(13,100,000)	(11,163,419)

차감 계	150,000	2,750,000

(*) 해당 차입금과 관련하여, 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36 참조)

20. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액(*)	53,500,000	15,000,000

상환할증금	4,449,288	756,001

전환권조정	(15,048,108)	(2,922,513)

할인차금	-	(99,171)

합 계	42,901,180	12,734,317

유동전환사채	19,247,993	6,667,461

비유동전환사채	23,653,187	6,066,856

(*) 2021년 1월에 6회와 7회 전환사채가 각각 80억 및 100억이 발행되었으며, 2021년 6월에는 8회와 9회 전환사채가 각각 250억 및 40억이 발행되었습니다. 한편, 2021년 5월에는 4회 전환사채 21억원이 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	12,734,317	18,260,364

유효이자 및 이자의 지급	3,822,496	1,298,497

전환사채의 보통주 전환(*1)	(1,679,537)	-

전환사채의 현금 상환(*2)	-	(19,134,496)

전환사채의 발행(*3)	34,346,678	12,309,952

연결범위 변동	(6,322,774)	-

기말	42,901,180	12,734,317

(*1) 당기 중 제 4회차 전환사채 30억원(발행가기준) 중 21억원에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 845,070주가 발행되었습니다.(*2) 2020년 5월 16일 3회차 전환사채 8,772,860천원 전액 현금상환하였으며, 상환과 관련된 거래이익은 155,071천원입니다.(*3) 2020년 5월에 4회차 전환사채 30억과 5회차 전환사채 56억이 발행되었습니다. 한편, 2021년 1월에는 6회와 7회 전환사채가 각각 80억 및 100억이 발행되었으며, 2021년 6월에는 8회와 9회 전환사채가 각각 250억 및 40억이 발행되었습니다. 발행시 발행가액과 일반사채가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류됩니다.

(3) 당기말 현재 전환사채는 지배기업이 발행한 전환사채이며, 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액(*)	3,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 2월 14일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 04월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

(*) 당기 중 발행금액 30억원 중 21억원이 보통주로 전환되었습니다. 투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 (주)다산네트웍스에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 (주)다산네트웍스간 약정이 존재합니다. 한편, (주)다산네트웍스는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

당기 중 (주)다산네트웍스는 해당 권리를 행사하여 전환사채 9억원을 취득하였으며, 이에 따라 해당 주주간 약정은 소멸되었습니다.

구 분	제 5회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2020년 05월 14일

만기	2024년 05월 14일

사채발행총액	5,600,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% /1.00%

만기상환수익율	104.08%

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 2월 14일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리1.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 05월 14일부터 2024년 4월 14일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,485원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

구 분	제 6회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액	8,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,521원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

연대보증인	㈜다산인베스트

투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 연결실체의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다.한편, 연결실체의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

구 분	제 7회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 01월 18일

만기	2025년 01월 18일

사채발행총액	10,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 2.00%

만기상환수익율	108.31%

투자자의 조기상환청구권	청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 10월 18일까지

지급일	상환청구일로부터 2개월 이내

청구금액	발행가액+연복리2.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 01월 18일부터 2024년 12월 18일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	3,521원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

구 분	제 8회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	25,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,945원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

해당 전환사채와 관련하여, 장기투자자산 및 종속기업투자주식을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34 참조)투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 목표 영업이익 및 당기순이익을 달성하지 못하는 경우 연결실체의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 연결실체의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안, 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다.

구 분	제 9회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채

발행일	2021년 06월 01일

만기	2024년 06월 01일

사채발행총액	4,000,000,000

사채의 발행가액	사채 전자등록총액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	0.00% / 3.00%

만기상환수익율	109.27%

투자자의 전환권	전환청구기간	2022년 06월 01일부터 2024년 05월 27일까지

전환비율	사채 전자등록금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	2,945원

전환가액 조정	사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함.

기한이익 상실사유	발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시

해당 전환사채와 관련하여, 장기투자자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 36 참조)투자자는 기한의 이익 상실 사유 발생 등이 발생하는 경우 또는 발행일로부터 2년 이후에 연결실체의 최대주주(다산인베스트)에 대하여 전환사채 매수를 청구할 수 있는 투자자와 최대주주(다산인베스트)간 약정이 존재합니다. 한편, 연결실체의 최대주주인 다산인베스트는 전환사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 동안 또는 투자자로부터 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 의향을 연결실체가 서면으로 통지받은 경우 수령일로부터 3영업일 이내에 투자자가 보유하고 있는 본건전환사채의 30% 범위 내에서 그 전환사채의 전부 또는 일부를 최대주주 또는 최대주주가 지정한 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 약정이 존재합니다. 21. 금융자산 및 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산 :

주주간약정 내재파생자산(*1)	411,089	-

합계	411,089	-

유동금융부채 :

전환사채의 내재파생부채	18,186,795	8,409,014

전환사채의 거래일손익(*2)	(9,277,492)	(2,798,384)

금융보증부채	77,883	-

소계	8,987,186	5,610,630

비유동금융부채 :

주주간약정 내재파생부채(*1)	1,781,642	-

전환사채의 내재파생부채	-	232,800

소계	1,781,642	232,800

합계	10,768,828	5,843,430

(*1) 연결실체는 당기 중 뉴레이크쿨러 주식회사와 주주간 약정을 체결하였습니다. 주주간 약정상 뉴레이크쿨러 주식회사가 보유하는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자 합자회사의 1종 및 2종 전환상환우선주 매수 요구권에 대해서는 내재파생부채를 인식하였으며, 연결실체가 가지고 있는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호사모투자합자회사의의 2종 전환상환우선주 매도 청구권에 대해서는 내재파생자산을 인식하였습니다.(주석 34 참조)(*2) 연결실체가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차입금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 이연거래일손익	(2,798,384)	-

증가	(9,884,753)	(3,323,221)

상각	2,797,032	524,837

기타변동	608,613	-

기말 이연거래일손익	(9,277,492)	(2,798,384)

22. 순확정급여부채(1) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.06%	2.02%~2.55%

기대임금상승률	3.68%	3.39%~4.48%

(2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	2,552,612	(214,579)	2,338,033	2,102,820	(223,379)	1,879,441

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	589,413	-	589,413	466,795	-	466,795

이자비용(이자수익)	42,075	(7,746)	34,329	35,086	(4,365)	30,721

기타	-	-	-	1,258	-	1,258

소 계	631,488	(7,746)	623,742	503,139	(4,365)	498,774

재측정요소:

보험수리적손익(*1)	(255,094)	7,542	(247,552)	171,913	2,454	174,367

기타 :

기업이 납부한 기여금(*2)	-	(14,051)	(14,051)	-	(15,836)	(15,836)

지급액	(228,931)	36,065	(192,866)	(225,260)	26,547	(198,713)

대체	(17,935)	-	(17,935)	-	-	-

연결범위 변동	(2,636,575)	164,667	(2,471,908)	-	-	-

소 계	(2,883,441)	186,681	(2,696,760)	(225,260)	10,711	(214,549)

기말	45,565	(28,102)	17,463	2,552,612	(214,579)	2,338,033

(*1) 당기와 전기 중 발생한 보험수리적 손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재무적 가정	32,386	275,415

인구통계적 가정	-	-

경험 조정	(287,480)	(103,502)

사외적립자산 수익	7,542	2,454

합 계	(247,552)	174,367

(*2) 연결실체는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 13백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(4,329)	5,240

기대임금상승률	1.0%	5,286	(4,374)

(4) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.74년입니다.(5) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 할인되지 않은 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년초과	합 계

당기말확정급여채무	6,000	13,873	9,835	36,229	65,937

(6) 당기말 현재 사외적립자산은 전액 현금 및 현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(7) 당기 중 일부 임직원을 제외하고 확정기여형 퇴직연금에 퇴직금을 불입하였으며, 확정기여제도로 인해 발생한 비용은 1,202백만원(전기: 1,326백만원)입니다.(8) 퇴직급여 중 중단영업에 포함된 금액은 559백만원(전기 : 437백만원)입니다.

23. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

판매보증충당부채	79,660	219,273

기타충당부채	-	13,000

환불부채	122,609	378,274

소 계	202,269	610,547

비유동:

판매보증충당부채	-	410,844

합 계	202,269	1,021,391

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	전입액(*)	사용액	연결범위 변동	기말

유동:

판매보증충당부채	219,273	2,392	(142,005)	-	79,660

기타충당부채	13,000	-	(13,000)	-	-

환불부채	378,274	-	(255,665)	-	122,609

비유동:

판매보증충당부채	410,844	123,152	(189,611)	(344,385)	-

(*) 전입액 중 123,152천원은 중단영업에 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	전입액	사용액	환입액	기말

유동:

판매보증충당부채	277,127	391,472	(449,326)	-	219,273

기타충당부채	-	13,000	-	-	13,000

환불부채	1,199,368	-	(135,361)	(685,733)	378,274

비유동:

판매보증충당부채	457,447	90,743	(137,346)	-	410,844

(*) 전입액 중 90,743천원은 중단영업에 포함되어 있습니다. 24. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선수금	21,381	21,021,668

예수금	200,545	391,817

소 계	221,926	21,413,485

비유동:

장기종업원급여부채	71,167	100,283

합 계	293,093	21,513,768

25. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500원	500원

발행주식의 수	13,825,216	12,980,146

자본금	6,912,608	6,490,073

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,765,221	38,214,196

감자차익	38,463	38,463

기타자본잉여금	(703,742)	(703,742)

합 계	40,099,942	37,548,917

(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계

당기초	38,214,196	38,463	(703,742)	37,548,917

전환사채 주식전환	2,551,025	-	-	2,551,025

당기말	40,765,221	38,463	(703,742)	40,099,942

② 전기(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	감자차익	기타자본잉여금	합 계

전기초	38,213,196	38,463	(703,742)	37,547,917

종속기업에 대한 지배기업 지분율변동 등	1,000	-	-	1,000

전기말	38,214,196	38,463	(703,742)	37,548,917

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	132,852	(334,074)

지분법자본변동	(152,819)	(168,997)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액	(20,276,167)	(823,864)

합 계	(20,296,134)	(1,326,935)

(5) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부가액	(1,326,935)	(1,269,072)

해외사업환산손익	466,925	36,912

지분법자본변동	16,179	(40,472)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(19,452,303)	(54,303)

기말장부가액	(20,296,134)	(1,326,935)

(6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

26. 영업이익 및 영업비용(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익의 발생 원천 :

고객과의 계약에서 생기는 수익	134,406,347	150,902,072

부동산임대 수익	142,826	162,650

합 계	134,549,173	151,064,722

주요 지리적 시장 :

국내	97,620,460	101,309,073

중국	26,817,614	36,080,448

기타	10,111,099	13,675,201

합 계	134,549,173	151,064,722

주요 서비스 계열 :

상품매출	1,863,442	3,196,504

제품매출	129,874,641	144,221,668

기타매출	2,713,763	3,544,280

운송매출	97,327	102,270

합 계	134,549,173	151,064,722

수익 인식 시기 :

한 시점에 이행	134,406,347	150,902,072

부동산임대 수익	142,826	162,650

합 계	134,549,173	151,064,722

(2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	45,883,275	49,527,427

B	18,413,864	22,932,725

(3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	1,586,529	2,621,698

제품매출원가	110,115,622	119,195,322

기타매출원가	1,282,151	2,236,273

운송매출원가	97,327	102,270

합 계	113,081,629	124,155,563

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비와 대손상각비(환입) 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비 :

급여	5,474,773	6,145,742

퇴직급여	429,320	410,969

복리후생비	851,016	821,317

지급임차료	60,403	155,522

접대비	332,522	358,052

유형자산상각비	554,359	516,265

투자부동산상각비	4,912	4,912

무형자산상각비	293,799	350,913

세금과공과	108,579	181,379

광고선전비	3,000	2,000

여비교통비	270,630	283,188

통신비	52,345	71,174

수도광열비	66,141	60,865

수선비	17,419	14,499

보험료	115,091	102,258

운반비	2,441,054	2,661,368

지급수수료	3,292,807	2,758,200

교육훈련비	8,262	8,894

수출제비용	261,655	143,430

소모품비	339,120	296,854

차량유지비	66,558	79,491

도서인쇄비	3,733	2,777

판매보증비용	2,392	391,473

주식보상비용	178,382	36,949

잡비	-	55,174

합 계	15,228,272	15,913,665

대손상각비 :

대손상각비	(152,829)	399,245

연구개발비 :

경상연구개발비	5,128,292	4,790,418

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판매관리비	대손상각비	연구개발비	합 계	매출원가	판매관리비	대손상각비	연구개발비	합 계

상품변동액	(221,457)	-	-	-	(221,457)	(258,396)	-	-	-	(258,396)

제품변동액	473,263	-	-	-	473,263	936,838	-	-	-	936,838

원부재료 및 상품매입액	76,431,974	-	-	509,071	76,941,045	84,118,211	-	-	84,187	84,202,398

종업원급여	8,748,590	5,474,773	-	2,435,409	16,658,772	9,207,984	6,145,742	-	2,495,943	17,849,669

퇴직급여	641,334	429,320	-	196,550	1,267,204	736,663	410,969	-	240,440	1,388,072

유무형자산 상각비	4,917,939	853,070	-	397,137	6,168,146	4,926,375	872,090	-	401,863	6,200,328

지급수수료	1,465,114	3,292,807	-	579,515	5,337,436	1,308,237	2,758,200	-	585,782	4,652,219

소모품비	1,666,430	339,120	-	259,235	2,264,785	3,190,172	296,854	-	266,772	3,753,798

세금과공과	100,172	108,579	-	-	208,751	172,328	181,379	-	430	354,137

수도광열비	489,415	66,141	-	62,469	618,025	565,228	60,865	-	1,557	627,650

대손상각비	-	-	(152,829)	-	(152,829)	-	-	399,245	-	399,245

수출제비용	-	261,655	-	-	261,655	-	143,430	-	-	143,430

운반비	47,598	2,441,054	-	13,750	2,502,402	75,228	2,661,368	-	13,823	2,750,419

외주가공비	12,873,295	-	-	-	12,873,295	14,066,091	-	-	-	14,066,091

복리후생비	1,222,392	851,016	-	314,483	2,387,891	1,264,261	821,317	-	352,878	2,438,456

수선비	789,705	17,419	-	5,925	813,049	793,636	14,499	-	21,384	829,519

여비교통비	58,706	270,630	-	64,580	393,916	65,777	283,188	-	60,519	409,484

전력비	1,831,945	-	-	107,146	1,939,091	1,683,942	-	-	177,765	1,861,707

외주용역비	383,723	-	-	-	383,723	495,482	-	-	7,193	502,675

기타	1,161,491	822,688	-	183,022	2,167,201	807,506	1,263,764	-	79,882	2,151,152

합 계	113,081,629	15,228,272	(152,829)	5,128,292	133,285,364	124,155,563	15,913,665	399,245	4,790,418	145,258,891

28. 금융수익, 이자수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익과 이자수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

외환차익	54,738	55,634

외화환산이익	46,640	1,290

배당수익	48,000	-

파생상품거래이익	474,600	740,313

파생상품평가이익	13,104,378	776,451

내재파생상품평가이익	411,089	-

수입수수료	101,988	132,686

소 계	14,241,433	1,706,374

이자수익 :

이자수익	1,255,765	1,344,102

소 계	1,255,765	1,344,102

금융원가 :

이자비용	4,865,365	1,911,251

외환차손	53,750	554,879

외화환산손실	917	41,370

매출채권처분손실	1,445	1,171

파생상품거래손실	514,666	1,046,955

파생상품평가손실	2,252,259	3,181,272

내재파생상품평가손실	1,781,641	-

기타금융비용	2,804,287	524,837

소 계	12,274,330	7,261,735

순금융수익(비용)	3,222,868	(4,211,259)

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

외환차익	892,484	812,988

외화환산이익	60,776	4,431

관계기업투자주식처분이익	205,100	-

유형자산처분이익	93,018	127,155

기타의 대손상각비환입	-	20,154

기타수입수수료	34,299	50,667

잡이익	318,779	616,356

소 계	1,604,456	1,631,751

기타영업외비용 :

외환차손	155,277	1,026,860

외화환산손실	2,933	232,562

유형자산처분손실	122,603	52,908

유형자산손상차손	4,102,033	953,876

무형자산처분손실	-	18,755

무형자산손상차손	1,200,301	198,994

기타의 대손상각비	105,370	1,570

기타지급수수료	270,329	161,065

잡손실	215,696	304,265

소 계	6,174,542	2,950,855

순기타영업이익(손실)	(4,570,086)	(1,319,104)

30. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	64,908	632,030

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,655,612)	1,257,870

법인세비용(수익)	(1,590,704)	1,889,900

중단손익에 대한 법인세비용(수익)	(226,180)	(42,162)

계속영업에서 발생한 법인세비용(수익)	(1,364,524)	1,932,062

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순손익	4,895,757	(13,646,361)

적용세율에 따른 법인세수익	817,654	(3,818,520)

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과	532,757	637,334

세액공제 및 감면으로 인한 차이	(552,156)	(326,846)

미인식이연법인세의 변동	(2,301,777)	5,403,442

기타차이	(87,182)	(5,510)

법인세비용(수익)	(1,590,704)	1,889,900

중단손익에 대한 법인세비용(수익)	(226,180)	(42,162)

계속영업에서 발생한 법인세비용(수익)	(1,364,524)	1,932,062

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 재측정요소	(11,479)	(7,400)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(91,570)	-

(4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	증(감)액	기 말	기 초	증(감)액	기 말

재고자산평가충당금	691,739	(434,046)	257,693	886,000	(194,261)	691,739

미지급비용	286,300	(101,544)	184,756	166,317	119,983	286,300

환불부채	83,220	(56,246)	26,974	263,861	(180,641)	83,220

환불자산	(21,334)	11,910	(9,424)	(51,062)	29,728	(21,334)

전환사채	(615,644)	615,644	-	100,591	(716,235)	(615,644)

선수금	54,022	(54,022)	-	35,683	18,339	54,022

확정급여부채	12,834	(8,992)	3,842	23,818	(10,984)	12,834

미수수익	(39,800)	4,891	(34,909)	(54,195)	14,395	(39,800)

대손충당금	156,698	(143,602)	13,096	729,161	(572,463)	156,698

특허권	63	-	63	63	-	63

파생상품거래손익	-	-	-	(2,646)	2,646	-

정부보조금	326,489	(22,377)	304,112	243,611	82,878	326,489

장기투자자산	92,400	(92,400)	-	92,400	-	92,400

회원권	(99,239)	147,121	47,882	-	(99,239)	(99,239)

장기미지급금	13,666	1,843	15,509	13,917	(251)	13,666

건물	(900,534)	519,829	(380,705)	(900,534)	-	(900,534)

토지	(584,777)	(72,567)	(657,344)	(584,777)	-	(584,777)

미실현손익	271,030	(271,030)	-	274,869	(3,839)	271,030

고객관계	-	-	-	(268,342)	268,342	-

기타	856,245	893,338	1,749,583	551,737	304,508	856,245

소계	583,378	937,750	1,521,128	1,520,472	(937,094)	583,378

결손금	415,384	262,538	677,922	432,350	(16,966)	415,384

세액공제 이월	1,474,606	416,667	1,891,273	1,785,815	(311,209)	1,474,606

인식한 이연법인세	2,473,368	1,616,955	4,090,323	3,738,637	(1,265,269)	2,473,368

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이 총액	48,185,005	55,658,495

세액공제	600,000	600,000

31. 주당이익(손실)주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순손익	(3,763,205,911)	9,610,033,339	(2,912,183,145)	(6,894,008,492)

가중평균유통보통주식수(*)	13,517,286	13,517,286	12,980,146	12,980,146

기본주당순손익	(278)	711	(224)	(531)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2021년 1월 1일	12,980,146	12,980,146

전환사채의 전환	2021년 5월 14일	845,070	537,140

기말 가중평균유통보통주식수	13,825,216	13,517,286

② 전기(단위: 주)

구 분	기산일	발행주식수	유통보통주식수

기초유통보통주식수	2020년 1월 1일	12,980,146	12,980,146

기말 가중평균유통보통주식수	12,980,146	12,980,146

(2) 전기의 경우 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기 희석주당손익은 다음과 같습니다.

① 중단영업의 경우에는 희석주당이익과 기본주당이익이 동일하며, 계속영업 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	계속영업

지배기업소유주지분 순손익	(3,763,205,911)

조정내역

전환사채 이자비용	3,566,578,123

전환사채 거래일손익	2,797,030,679

전환사채 파생평가손익	(10,852,118,700)

희석당기순손익	(8,251,715,809)

가중평균유통보통주식수(*)	27,090,731

희석주당이익	(305)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수

발행된 가중평균유통보통주식수	13,517,286

조정 :

전환사채의 전환	13,573,445

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	27,090,731

(3) 당기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	발행일	전환/행사기간	전환/행사가액	전환/행사가능주식수

제4회전환사채전환권	2020년 05월 14일	2021년 05월 14일 ~ 2024년 04월 14일	2,485	362,173

제5회전환사채전환권	2020년 05월 14일	2021년 05월 14일 ~ 2024년 04월 14일	2,485	2,253,521

제6회전환사채전환권	2021년 01월 18일	2022년 01월 18일 ~ 2024년 12월 18일	3,521	2,272,081

제7회전환사채전환권	2021년 01월 18일	2022년 01월 18일 ~ 2024년 12월 18일	3,521	2,840,102

제8회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2024년 05월 27일	2,945	8,488,964

제9회전환사채전환권	2021년 06월 01일	2022년 06월 01일 ~ 2024년 05월 27일	2,945	1,358,233

32. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	500	36,216,226	-	-	36,216,726

유동 금융자산	-	411,089	-	-	-	411,089

소 계	-	411,589	36,216,226	-	-	36,627,815

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	9,250,743	-	-	-	-	9,250,743

장단기금융상품	905,702	-	-	-	-	905,702

매출채권및기타채권	36,452,233	-	-	-	-	36,452,233

유동리스채권	150,515	-	-	-	-	150,515

비유동리스채권	108,280	-	-	-	-	108,280

소 계	46,867,473	-	-	-	-	46,867,473

금융자산 합계	46,867,473	411,589	36,216,226	-	-	83,495,288

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(19,968,436)	-	(19,968,436)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(22,834,387)	(22,834,387)

차입금	-	-	-	-	(39,675,033)	(39,675,033)

전환사채	-	-	-	-	(42,901,180)	(42,901,180)

금융보증부채	-	-	-	-	(77,883)	(77,883)

유동리스부채	-	-	-	-	(482,623)	(482,623)

비유동리스부채	-	-	-	-	(255,897)	(255,897)

소 계	-	-	-	-	(106,227,003)	(106,227,003)

금융부채 합계	-	-	-	(19,968,436)	(106,227,003)	(126,195,439)

(*)파생상품부채 관련 이연거래손익 9,277,492천원을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

단기투자자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	18,427,029	-	-	-	-	18,427,029

장단기금융상품	16,135,087	-	-	-	-	16,135,087

매출채권및기타채권	63,969,758	-	-	-	-	63,969,758

유동리스채권	319,511	-	-	-	-	319,511

비유동리스채권	227,468	-	-	-	-	227,468

소 계	99,078,853	-	-	-	-	99,078,853

금융자산 합계	99,078,853	2,568,224	163,959	-	-	101,811,036

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(8,641,814)	-	(8,641,814)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(37,218,379)	(37,218,379)

차입금	-	-	-	-	(56,183,419)	(56,183,419)

전환사채	-	-	-	-	(12,734,317)	(12,734,317)

유동리스부채	-	-	-	-	(793,717)	(793,717)

비유동리스부채	-	-	-	-	(1,145,638)	(1,145,638)

소 계	-	-	-	-	(108,075,470)	(108,075,470)

금융부채 합계	-	-	-	(8,641,814)	(108,075,470)	(116,717,284)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 2,798,384천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	36,216,726	28,800,000	-	7,416,726	36,216,726

유동금융자산	411,089	-	-	411,089	411,089

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	19,968,436	-	-	19,968,436	19,968,436

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	2,732,183	-	-	2,732,183	2,732,183

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채	8,641,814	-	-	8,641,814	8,641,814

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	처 분	연결범위변동	당기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	2,732,183	7,000,000	426,114	-	(2,741,571)	7,416,726

유동금융자산	-	-	411,089	-	-	411,089

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	8,641,814	22,538,075	(8,687,697)	(1,908,176)	(615,580)	19,968,436

④ 가치평가기법

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근모형	순자산가치

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 관련한 내재파생부채 및 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 출자금 및 비시장성지분증권이 있습니다.

당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 10% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산 :

비상장지분증권	741,673	(741,673)

내재파생자산(주주간약정)	139,289	(120,331)

공정가치로 측정되는 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	(949,451)	1,116,617

내재파생부채(주주간약정)	(245,403)	276,610

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같으며, 중단영업에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	737,242	-	-	-	-	737,242

배당수익	-	-	48,000	-	-	48,000

외환차익	1,608,607	-	-	-	270,688	1,879,295

외화환산이익	1,678,335	-	-	-	-	1,678,335

당기손익인식금융자산평가이익	-	9,888	-	-	-	9,888

파생상품거래이익	-	7,066,878	-	-	-	7,066,878

파생상품평가이익	-	-	-	13,104,378	-	13,104,378

내재파생상품평가이익	-	411,089	-	-	-	411,089

이자비용	-	-	-	-	(6,150,568)	(6,150,568)

외환차손	(312,168)	-	-	-	(59,698)	(371,866)

외화환산손실	(19,806)	-	-	-	(10,232)	(30,038)

매출채권처분손실	(1,445)	-	-	-	-	(1,445)

파생상품거래손실	-	(8,189,141)	-	-	-	(8,189,141)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,635,039)	-	(2,635,039)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(1,781,641)	-	(1,781,641)

기타금융비용	-	-	-	-	(2,804,287)	(2,804,287)

대손상각비(환입)	(879,060)	-	-	-	-	(879,060)

기타의대손상각비	(105,370)	-	-	-	-	(105,370)

공정가치금융자산평가이익(*)	-	-	324,657	-	-	324,657

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(19,776,960)	-	-	(19,776,960)

합 계	2,706,335	(701,286)	(19,404,303)	8,687,698	(8,754,097)	(17,465,653)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	798,310	-	-	-	-	798,310

외환차익	1,565,219	-	-	-	1,743	1,566,962

외화환산이익	15,241	-	-	-	438	15,679

당기손익인식금융자산평가이익	-	136,543	-	-	-	136,543

파생상품거래이익	-	15,930,773	-	519,637	-	16,450,410

파생상품평가이익	-	58,102	-	776,451	-	834,553

이자비용	-	-	-	-	(3,455,985)	(3,455,985)

외환차손	(1,560,640)	-	-	-	(1,522,864)	(3,083,504)

외화환산손실	(273,932)	-	-	-	(2,281,254)	(2,555,186)

매출채권처분손실	(1,171)	-	-	-	-	(1,171)

파생상품거래손실	-	-	-	(23,549,464)	-	(23,549,464)

파생상품평가손실	-	-	-	(3,181,272)	-	(3,181,272)

기타금융비용	-	-	-	-	(524,837)	(524,837)

대손상각비	(738,346)	-	-	-	-	(738,346)

기타의대손상각비	(1,416)	-	-	-	-	(1,416)

공정가치금융자산평가손실(*)	-	(99,438)	-	-	(99,438)

합 계	(196,735)	16,125,418	(99,438)	(25,434,648)	(7,782,759)	(17,388,162)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 33. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	117,480,633	139,138,198

자본	44,554,646	56,121,894

부채비율	263.68%	247.92%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.(가) 시장위험관리① 외환위험

연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많습니다. 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화)

구 분	당기말	전기말

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

외화자산 :

USD	5,817,223	6,896,318	39,244,814	42,698,358

외화부채 :

USD	77,173	91,487	163,154	177,512

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	680,483	(680,483)	4,252,085	(4,252,085)

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.1%상승시	0.1%하락시	0.1%상승시	0.1%하락시

이자비용	6,280	(6,280)	11,740	(11,740)

(나) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 43,666,666천원만큼 초과하고 있으며 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당합니다. 그러나 유동부채의 24.6%를 차지하는 매입채무 및 기타채무는 연결실체의 정상영업주기내에서 결제가 가능하고, 43.3%를 차지하는단기차입금은 영업수익금을 통한 일부 상환 및 금융기관과의 협의를 통해 만기연장이 가능할 것으로 판단하고 있으며, 31%를 차지하는 전환사채는 상환 청구 시, 자금조달·상환능력이 있다고 판단하기에 유동성 문제가 발생하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 이에 연결실체는 보고기간말 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황을 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 상황으로 평가하지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년이상

매입채무	16,964,946	16,964,946	16,964,946	-

단기차입금	26,425,033	27,112,216	27,112,216	-

유동성장기차입금	13,100,000	13,423,466	13,423,466	-

장/단기미지급금	3,326,485	3,326,485	2,988,719	337,766

미지급비용	2,434,431	2,434,431	2,434,431	-

장기차입금	150,000	157,926	6,921	151,005

임대보증금	108,526	108,526	58,226	50,300

전환사채(*1)	42,901,180	56,658,121	24,966,472	31,691,649

금융보증계약(*2)	77,883	33,596,100	33,596,100	-

주주간약정 파생부채(*3)	1,781,641	9,150,000	9,150,000	-

리스부채	738,520	981,458	498,623	482,835

합 계	108,008,644	163,913,675	131,200,120	32,713,555

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환사채 및 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석20참조).(*2) 특수관계자간 체결한 금융보증계약의 경우 행사 될 수 있는 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석34참조).(*3) 연결실체가 부담하는 주주간약정 상 내재파생상품의 경우 계약상대방이 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다. (주석36참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	현금흐름	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 3년이하	3년초과

매입채무	25,460,256	25,460,256	25,460,256	-	-	-

단기차입금	42,270,000	43,227,327	43,227,327	-	-	-

유동성장기차입금	11,163,419	11,437,377	11,437,377	-	-	-

미지급금	7,574,918	7,672,803	6,096,655	779,456	531,128	265,564

미지급비용	4,054,381	4,054,381	4,054,381	-	-	-

장기차입금	2,750,000	2,899,875	95,850	2,795,730	8,295	-

임대보증금	128,824	128,824	68,524	60,300	-	-

전환사채(*)	12,734,317	15,491,800	8,686,318	-	6,805,482	-

리스부채	1,939,355	4,693,958	862,145	564,569	151,087	3,116,157

합 계	108,075,470	115,066,601	99,988,833	4,200,055	7,495,992	3,381,721

(*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 20참조).

(다) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,250,743	18,427,029

장ㆍ단기금융상품	905,702	16,135,087

매출채권및기타채권	36,452,233	63,969,758

리스채권	258,795	546,980

합 계	46,867,473	99,078,854

(3) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의종류별 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	22,936,082	190,787	22,745,295

미수금	2,415,828	1,615,271	800,557

합 계	25,351,910	1,806,058	23,545,852

(단위: 천원)

구 분	전기말

자산 총액	상계된 부채총액	재무상태표 순액

매출채권	26,731,841	594,325	26,137,516

미수금	2,641,156	1,796,284	844,872

합 계	29,372,997	2,390,609	26,982,388

(나) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	18,640,554	1,675,608	16,964,946

미지급금	3,119,170	130,452	2,988,718

합 계	21,759,724	1,806,060	19,953,664

(단위: 천원)

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산총액	재무상태표 순액

매입채무	21,263,207	1,957,339	19,305,868

미지급금	2,930,162	433,402	2,496,760

합 계	24,193,369	2,390,741	21,802,628

34.특수관계자와의 주요 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

최대주주	(주)다산인베스트	-	(*1)

-	(주)다산네트웍스	(*2)

관계기업	(주)다산벤처스	(주)다산벤처스

(주)디티에스	-	(*5)

뉴레이크쿨러 주식회사	-	(*6)

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	-	(*7)

공동기업	-	(주)필터사이언스	(*4)

기타	(주)다산네트웍스	-	(*2)

DZS Inc. (구 DASAN Zhone Solutions, Inc.)	DZS Inc. (구 DASAN Zhone Solutions, Inc.)

DASAN Network Solutions, Inc.,	DASAN Network Solutions, Inc.,

(주)다산네트웍솔루션즈	(주)다산네트웍솔루션즈

DASAN Network Solutions JAPAN lnc.,	DASAN Network Solutions JAPAN lnc.,

DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED	DASAN VIETNAM COMPANY LIMITED

D-Mobile LIMITED	D-Mobile LIMITED

DASAN INDIA PRIVATE LIMITED	DASAN INDIA PRIVATE LIMITED

DZS Gmbh (구, Keymile GmbH)	DZS Gmbh (구, Keymile GmbH)

(주)스타콜라보 (구 (주)에이블)	(주)스타콜라보 (구 (주)에이블)

J-Mobile Corporation	J-Mobile Corporation

SAS DASAN France	SAS DASAN France

(주)코라시아	(주)코라시아

(주)닥터아사한	(주)닥터아사한

디에스커머스 (구 ㈜카이퍼랩)	디에스커머스 (구 ㈜카이퍼랩)

(주)팬더미디어	(주)팬더미디어

(주)휴켐	(주)휴켐

-	(주)다산인베스트	(*1)

(주)퍼시픽블루 (구 ㈜컴파스블루)	(주)퍼시픽블루 (구 ㈜컴파스블루)

COMPASSBLUE-JAPAN	COMPASSBLUE-JAPAN

제이에프케이메탈㈜	제이에프케이메탈㈜

(주)핸디소프트	(주)핸디소프트

(주)바이오메트릭스	바이오메트릭스

(주)문화유통북스	(주)문화유통북스

다산카이스	-

다산엔터프라이즈솔루션즈	-

키온넷	-

야생초	-

퍼시픽블루트레블	-

다산농원	-

루미농장	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아매닌 사모투자합자회사	-	(*3)

(*1) 전기 기타기업이었던 다산인베스트가 다산네트웍스의 솔루에타 지분을 매입하였으며 최대주주가 되었습니다.(*2) 전기 최대 주주였던 다산네트웍스가 다산인베스트에 솔루에타 지분을 매각하여 기타 기업으로 재분류 되었습니다.(*3) 8회차 전환사채 발행시 지배기업의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자 입니다.(*4) 전기 공동기업이었던 필터사이언스에 대해서 2021년 8월 19일 이사회를 통해 흡수합병을 결의하였으며, 합병종료일은 11월 9일 입니다.(*5) 전기 종속기업이었던 디티에스의 유상증자로 인해 관계기업으로 재분류되었습니다.(*6) 뉴레이크쿨러 주식회사의 지분을 취득하여 관계기업으로 추가되었습니다.(*7) 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사의 지분을 취득하여 관계기업으로 추가되었습니다.(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	기타비용	사용권자산취득	지분취득

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	-	4,411	708,087	-	48,576,960

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	48,000	-

뉴레이크쿨러 주식회사	-	-	-	-	5,000,000

뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	-	-	-	-	5,000,000

공동기업	㈜필터사이언스(*2)	646,675	3,177	-	200,000

기타	㈜다산네트웍스	-	7,768	2,691,904	11,357	-

㈜퍼시픽블루 (구 ㈜컴파스블루)	-	280,559	83,529	-	-

㈜휴켐	-	-	272,400	-	-

스타콜라보 (구 ㈜에이블)	-	378	2,000	-	-

㈜문화유통북스	2,788	-	-	-	-

㈜다산네트웍솔루션즈	36,180	-	-	-	-

디에스커머스	-	-	107,994	-	-

COMPASSBLUE-JAPAN	-	-	3,159	-	-

퍼시픽블루트래블	-	-	392	-	-

합 계	38,968	939,791	3,920,642	11,357	58,776,960

(*1) 당기 현재 최대주주인 다산인베스트로부터 다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.(*2) 전기 공동기업이었던 필터사이언스는 당기 9월말일자 종속기업으로 편입되어 9월 30일까지의 거래내역입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기타수익	기타비용	자산취득

최대주주	㈜다산네트웍스	-	2,671,507	-

관계기업	㈜다산벤처스	5,656	422,373	-

공동기업	㈜필터사이언스	85,788	-	-

기타	㈜다산인베스트	5,027	362,523	-

㈜퍼시픽블루 (구.㈜컴파스블루)(*1)	365,701	678	3,600,000

㈜휴켐	-	291,800	-

㈜핸디소프트	-	1,200	-

㈜문화유통북스	3,887	400	-

㈜스타콜라보	-	3,382	-

Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd.,	-	23,021	-

합 계	466,059	3,776,884	3,600,000

(*1) 연결실체는 전기 중 기타특수관계자인 ㈜퍼시픽블루 (구 ㈜컴파스블루)로부터 회원권 3,600백만원을 매입하였으며, 이와 관련하여 재무상태표상 기타비유동수취채권과 무형자산으로 인식되어 있습니다(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권	기타채권	기타채무	리스부채	전환사채(*2)

최대주주	㈜다산인베스트	-	-	-	62,500	6,727	-	5,000,000

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	-	-	4,400	-	-

㈜디티에스(*1)	-	5,500,000	128,358	242,863	24,012	-	-

기타	㈜다산네트웍스(*5)	-	-	-	3,252,155	282,547	5,705	11,500,000

㈜퍼시픽블루 (구.㈜컴파스블루)	-	-	-	4,744,665	-	-	-

주식회사 바이오메트릭스(*3)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-

제이에프케이메탈㈜	-	-	-	-	-	-	-

다산카이스	-	-	-	-	14,000	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아매닌 사모투자합자회사(*4)	-	-	-	-	-	-	25,000,000

합계	-	7,100,000	128,358	8,417,985	331,686	5,705	41,500,000

(*1) 연결실체는 디티에스 대여금 4,500,000천원을 추가로 대여해 주고 12,861,700천원을 회수하였습니다.(*2) 연결실체는 제7회차 전환사채를 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스에 5,000,000천원, 주식회사 다산인베스트에 5,000,000천원 발행하였습니다. (주석20 참조)(*3) 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,715,802천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 8회차 전환사채 발행시 지배기업의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.(*5) 당기중 연결실체가 발행한 제4회차 전환사채 900,000천원을 다산네트웍스가 포커스자산운용 주식회사로부터 인수하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	리스채권(*2)	기타채권	기타채무	전환사채(*3)	차입금

최대주주	다산네트웍스	-	-	-	3,239,632	1,549,394	5,600,000	12,200,000

관계기업	㈜다산벤처스	-	-	-	-	4,400	-	-

제이에프케이메탈㈜	-	-	-	304,120	-	-	-

공동기업	㈜필터사이언스	7,130	570,000	244,162	38,707	10,000	-	-

기타	㈜퍼시픽블루 (구.㈜컴파스블루)	-	3,800,000	-	4,602,596	-	-	-

㈜바이오메트릭스(*1)	-	1,600,000	-	115,802	-	-	-

㈜다산인베스트	-	-	-	-	40,824	-	-

Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd.,	-	-	-	-	8,338	-	-

합계	7,130	5,970,000	244,162	8,300,857	1,612,956	5,600,000	12,200,000

(*1) 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,715,802천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 연결실체는 (주)필터사이언스와의 전대약정을 체결하고 있습니다.(*3) 연결실체는 제5회차 전환사채를 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스에 5,600,000천원 발행하였으며, 연결실체는 발행한 제3회차 전환사채 발행자의 콜옵션을 행사하여 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스가 보유한 액면 3,600,000천원 인수분에 대하여 전액 상환하였습니다. (주석 20 참조)

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	합병효과	기타	기 말

최대주주	㈜다산인베스트	단기대여금	-	7,000,000	(7,000,000)	-	-	-

전환사채	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

공동기업	㈜필터사이언스(*3)	단기대여금	570,000	280,000	-	(850,000)	-	-

기타	㈜다산네트웍스(*4)	단기차입금	12,200,000	4,500,000	(10,350,000)	-	(6,350,000)	-

전환사채	5,600,000	5,000,000	-	-	900,000	11,500,000

㈜바이오메트릭스(*1)	단기대여금	1,600,000	-	-	-	-	1,600,000

㈜컴파스블루	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-	-

장기대여금	3,800,000	-	(3,800,000)	-	-	-

㈜스타콜라보	단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아매닌 사모투자합자회사(*2)	전환사채	-	25,000,000	-	-	-	25,000,000

합 계	23,770,000	50,780,000	(25,150,000)	(850,000)	(5,450,000)	43,100,000

(*1) 당기말과 전기말 현재 기타특수관계자인 (주)바이오메트릭스에 대한 대여금에 대하여 100% 충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다(*2) 8회차 전환사채 발행시 지배기업의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.(*3) 전기 공동기업이었던 필터사이언스는 당기 9월말일자 종속기업으로 편입되어 9월 30일까지의 거래내역입니다.(*4) 당기 중 특수관계자인 다산네트웍스가 제4회차 전환사채에 대해 콜옵션을 행사하여 900,000천원을 취득하였습니다.(주석20 참조)② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	계정과목	기 초	대 여 / 차 입	회 수 / 상 환	기 말

최대주주	㈜다산네트웍스	단기차입금	2,000,000	23,000,000	(12,800,000)	12,200,000

전환사채	3,600,000	5,600,000	(3,600,000)	5,600,000

관계기업	㈜다산벤처스	단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-

공동기업	㈜필터사이언스	단기대여금	-	570,000	-	570,000

기타	㈜바이오메트릭스	단기대여금	1,600,000	-	-	1,600,000

㈜컴파스블루	장기대여금	9,100,000	-	(5,300,000)	3,800,000

㈜다산인베스트	단기차입금	-	1,640,483	(1,640,483)	-

㈜다산인베스트	단기대여금	-	8,500,000	(8,500,000)	-

합 계	16,300,000	42,310,483	(34,840,483)	23,770,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	구분	금액

최대주주	㈜다산인베스트(*1)	지분취득	48,576,960

공동기업	㈜필터사이언스	유상증자	200,000

관계기업	뉴레이크쿨러 주식회사	지분취득	5,000,000

관계기업	뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사	지분취득	5,000,000

(*1) 당기 현재 최대주주인 다산인베스트로부터 다산네트웍스 지분을 취득하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	구분	금액

관계기업	㈜다산벤처스	유상증자	3,200,000

공동기업	㈜필터사이언스	설립	5,100

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 다음과 같습니다.1) 제공한 지급보증내역① 당기말

(단위: 천원)

구분	제공받은 기업	보증내역	보증기관	세부내역	보증금액

관계기업	㈜디티에스	연대보증	케이앤1호 사모투자합자회사	지급이행을 위한 연대보증 제공	6,400,000

서울보증보험	9,611,730

합계	16,011,730

2) 제공한 담보내역① 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

관계기업	㈜디티에스	장기금융상품	기업은행	디티에스 외화지급보증을 위한 담보제공	770,761	847,837

종속기업투자주식	케이앤1호사모투자합자회사	디티에스 전환사채 발행시 담보제공	10,441,432	6,400,000

유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자	엔브이글로벌 코리아매닌 사모투자합자회사(*1)	장기투자자산	엔브이글로벌 코리아매닌 사모투자합자회사(*1)	연결실체의 8회차 전환사체 발행시 담보	25,838,590	25,000,000

종속기업투자주식	1,377,785

합계	38,428,568	32,247,837

(*1) 8회차 전환사채 발행시 지배기업의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 부여받아 유의적인 영향력을 보유한 투자자입니다.② 전기말연결실체가 전기말 특수관계자를 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자	구분	세부내역	보증 금액

㈜다산네트웍스	연대보증	연결실체의 산업은행 차입금에 대한 연대보증	4,800,000

연대보증	연결실체의 기업은행 차입금에 대한 연대보증	4,200,000

연대보증	연결실체의 국민은행 차입금에 대한 연대보증	2,200,000

연대보증	연결실체의 수출입은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

COMPASSBLUE-JAPAN	담보제공	연결실체의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 담보	5,200,000

남민우	연대보증	연결실체의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

㈜다산인베스트	담보제공	연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금 대한 담보	8,000,000

㈜디티에스	담보제공	연결실체의 ㈜디티에스 대여금에 대한 담보	6,063,001

㈜바이오메트릭스	담보제공	연결실체의 ㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	34,463,001

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자	구분	세부내역	보증 금액

㈜다산네트웍스	연대보증	산업은행 차입금에 대한 연대보증	4,800,000

연대보증	기업은행 차입금에 대한 연대보증	4,200,000

연대보증	국민은행 차입금에 대한 연대보증	2,200,000

연대보증	수출입은행 차입금에 대한 연대보증	2,400,000

연대보증	제4회차 무기명 전환사채에 대한 연대보증	3,000,000

연대보증	㈜디티에스 산업은행 차입금에 대한 연대보증(산업운영대출)	6,000,000

이행보증	㈜디티에스 제2회차 기명 전환사채에 대한 연대보증	6,400,000

이행보증	㈜디티에스 산업은행 차입금에 대한 연대보증	10,900,000

지급보증	㈜디티에스 주식 전환사채 담보제공	12,282,605

지급보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증	2,921,204

지급보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증	588,500

지급보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증	235,400

지급보증	㈜디티에스 산업은행 외화지급 보증	USD 15,600

지급보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증	USD 61,900

지급보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증	USD 30,880

지급보증	㈜디티에스 기업은행 외화지급 보증	USD 3,600

지급보증	㈜디티에스 신한은행 외화지급보증	546,067

지급보증	㈜디티에스 신한은행 외화지급보증	546,067

지급보증	㈜디티에스 자본재공제조합 이행보증	38,500

지급보증	㈜디티에스 자본재공제조합 이행보증	USD 198

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 1,067

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 137

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 945

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 945

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 1,067

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 275

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 1,891

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 1,891

이행보증	㈜디티에스 사업이행에 대한 보증(서울보증보험)	USD 2,134

COMPASSBLUE-JAPAN	담보제공	연결실체의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 담보	5,200,000

남민우	연대보증	연결실체의 ㈜컴파스블루 회원권 보증금에 대한 연대보증

㈜다산인베스트	담보제공	연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금 대한 담보	3,800,000

COMPASSBLUE-JAPAN	담보제공	연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금 대한 담보

남민우	연대보증	연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금 대한 연대보증

㈜바이오메트릭스	담보제공	연결실체의 ㈜바이오메트릭스 대여금에 대한 담보	1,600,000

합 계	USD 122,530

67,658,343

(8) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자와 약정사항은 다음과 같습니다.연결실체는 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산네트웍스"에 전부 귀속 협약하였습니다. 당기 중 특수관계자인 다산네트웍스가 제4회차 전환사채에 대해 콜옵션을 행사하여 900,000천원을 취득하였으며, 이에 따라 해당 주주간 약정은 소멸되었습니다. (주석20 참조)연결실체는 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 계약 내 "발행회사의 콜옵션 행사 및 인수인의 공동매각 청구권에 관한 협약"에 따른 매도청구권 권리에 대하여 특수관계회사인 "다산인베스트"에 전부 귀속 협약하였습니다. (주석20 참조)연결실체는 제8회 및 9회 전환사채와 관련하여 연결실체의 특수관계회사인 다산인베스트가 전환사채 인수자에 대하여 인수자가 보유하고 있는 전환사채의 전부 또는 일부를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리에 대해 확약하였습니다. (주석20 참조)연결실체는 당기에 취득한 관계기업인 (주)뉴레이크쿨러가 IPO 기한 내에 대상회사의 적격상장이 완료되지 않은 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 주식 전부를 연결실체와 (주)다산네트웍스 및/또는 연대보증인인 남민우에게 매매대금 지급일까지 IRR 8% 또는 20%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매수하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 가지고 있습니다. 연결실체와 (주)다산네트웍스 및 연대보증인인 남민우는 합의를 통하여 매수청구권 행사대상주식 비율을 변경할 수 있습니다.그리고 연결실체와 (주)다산네트웍스는 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대하여, 거래종결일로부터 1년이 되는 날부터 (i) 그로부터 4년이 되는 날 또는 (ii) (주)뉴레이크쿨러 의 적격상장이 완료된 날 중 먼저 도래하는 날까지 사이에, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사가 보유하는 (주)뉴레이크쿨러 발행의 제2종 상환전환우선주식(제2종 상환전환우선주식의 전환권 행사로 취득한 보통주식을 포함함) 주식의 전부 또는 일부(이하"매도청구권 행사대상주식")를 연결실체와 (주)다산네트웍스에게 매매대금 지급일까지 IRR 8%를 달성할 수 있도록 하는 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 갖습니다. 연결실체와 (주)다산네트웍스는 매도청구권을 행사하고자 하는 경우, 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에게 매도청구권을 행사한다는 의사,매도청구권 행사대상주식의 종류와 수, 매도청구권 행사대상주식 비율을 명시하여 서면 통지합니다. 연결실체와 (주)다산네트웍스, 주식회사디티에스 및 연대보증인인 남민우는 주주간계약에 따른 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.연결실체와 (주)다산네트웍스, (주)뉴레이크쿨러는 (주)뉴레이크쿨러가 발행한 상환전환우선주인수계약에 따른 뉴레이크엔지니어링파츠제1호 사모투자합자회사에 대한 각자의 의무, 기타 모든 책임에 대하여 연대하여 책임을 부담합니다.(9) 당기와 전기의 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,650,093	1,613,955

퇴직급여	103,751	105,275

합 계	1,753,844	1,719,230

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	1,825,755	1,825,143

주식보상비용	199,368	42,184

장기종업원급여	7,975	12,879

감가상각비	6,997,219	6,982,989

투자부동산상각비	4,912	4,912

무형자산상각비	580,450	692,669

대손상각비	879,060	738,346

기타의대손상각비(환입)	105,370	(18,584)

재고자산평가손실	(14,604)	722,358

유형자산처분손실	122,603	52,908

유형자산손상차손	4,102,033	1,855,785

무형자산처분손실	-	18,755

무형자산손상차손	1,860,045	1,227,085

외화환산손실	30,038	2,555,186

파생상품평가손실	2,635,039	3,181,272

내재파생상품거래손실	1,781,641	-

파생상품거래손실	8,189,141	23,549,464

이자비용	6,150,568	3,455,985

기타금융비용	2,804,287	525,043

법인세비용(수익)	(1,590,704)	1,889,900

지분법손실(이익)	5,044,322	1,255,588

이자수익	(737,242)	(798,310)

배당수익	(48,000)	-

외화환산이익	(1,678,335)	(15,679)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(9,888)	(136,543)

파생상품평가이익	(13,104,378)	(834,553)

내재파생상품거래이익	(411,089)	-

파생상품거래이익	(7,066,878)	(16,450,411)

관계기업투자주식처분이익	(205,100)	-

종속기업처분이익	(8,840,472)	-

유형자산처분이익	(93,018)	(127,155)

판매보증충당부채전입(환입)	-	391,473

판매보증비용	2,392	-

하자보수충당부채전입	123,152	90,741

기타 수익비용 조정	73,405	-

합 계	9,719,067	32,689,430

(2) 당기와 전기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	19,918,554	(10,559,716)

기타채권의 감소(증가)	(658,141)	153,691

기타자산의 감소(증가)	786,127	(2,209,689)

재고자산의 감소(증가)	(17,664,216)	6,065,607

매입채무의 감소	(10,384,845)	(3,303,806)

기타채무의 증가	769,255	2,523,490

기타부채의 증가	2,765,258	13,337,618

퇴직금의 지급	(1,430,945)	(1,551,629)

사외적립자산의 감소	22,014	10,711

충당부채의 감소	(344,617)	(573,672)

합 계	(6,221,556)	3,892,605

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자의 수취	482,103	690,583

이자의 지급	(2,639,213)	(1,941,421)

배당금의 수취	48,000	-

법인세의 환급(납부)	(621,690)	65,173

합 계	(2,730,800)	(1,185,665)

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 미지급금 잔액	-	1,751,524

건설중인자산의 본계정 대체	1,648,380	1,181,543

투자선급금의 유형자산 대체	3,687,134	-

사용권자산의 인식	856,684	1,163,964

사용권자산의 제거	47,273	328,963

매출채권 제각	1,599,568	1,131,715

재고자산의 불용폐기	1,686,885	1,805,860

장기차입금의 유동성대체	2,600,000	-

전환사채의 보통주 전환	2,979,099	-

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	기타

단기차입금(*)	53,433,419	3,738,319	2,600,000	(20,246,705)	39,525,033

장기차입금	2,750,000	-	(2,600,000)	-	150,000

유동전환사채	6,667,461	18,000,000	-	(5,419,468)	19,247,993

전환사채	6,066,856	29,000,000	-	(11,413,668)	23,653,188

유동리스부채	793,717	(897,785)	303,666	283,025	482,623

리스부채	1,145,638	-	(303,666)	(586,075)	255,897

(*) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말잔액

유동성대체	기타

단기차입금(*)	28,437,538	13,636,756	11,313,419	45,706	53,433,419

장기차입금	12,562,955	1,500,000	(11,313,419)	464	2,750,000

유동전환사채	18,260,364	(14,133,992)	-	2,541,089	6,667,461

전환사채	-	6,300,829	-	(233,973)	6,066,856

유동리스부채	539,685	(845,632)	909,213	190,451	793,717

리스부채	834,883	-	(909,213)	1,219,968	1,145,638

(*) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다.

36.우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금융기관	회사명	내 용	약정액	실행액

기업은행	㈜솔루에타	운영자금대출	3,500,000	2,750,000

기한부수입신용장발행	USD 500	USD -

㈜디엠씨	운영자금대출	CNY 13,000	CNY 11,248

한도대출	2,000,000	-

매출채권담보대출	333,000	-

산업은행	㈜솔루에타	운영자금대출	14,500,000	14,500,000

㈜디엠씨	운영자금대출	9,500,000	9,500,000

하나은행	㈜솔루에타	WR상생외담대	100,000	-

㈜디엠씨	운영자금대출	2,120,000	2,030,000

매출채권담보대출	600,000	-

한국수출입은행	㈜솔루에타	성장자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	㈜솔루에타	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

㈜디엠씨	매출채권담보대출	730,000	-

우리은행	㈜디엠씨	매출채권담보대출	100,000	-

국민은행	㈜솔루에타	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

㈜디엠씨	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

현대커머셜	㈜디엠씨	운영자금대출	2,300,000	2,300,000

합 계	USD 500	USD -

CNY 13,000	CNY 11,248

42,283,000	37,580,000

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

금융기관	회사명	내 용	약정액	실행액

기업은행	㈜솔루에타	운영자금대출	3,500,000	3,350,000

기한부수입신용장발행	USD 500	-

㈜디엠씨	운영자금대출	CNY 7,000	-

한도대출	2,000,000	-

팩토링채권대출	333,000	-

㈜디티에스	기타외화지급보증	USD 6,000	USD 5,264

기타지급보증	USD 2,434	USD 2,434

기타지급보증	EUR 44	EUR 44

산업은행	㈜솔루에타	운영자금대출	14,500,000	14,500,000

㈜디엠씨	운영자금대출	9,500,000	9,500,000

㈜디티에스	운영자금대출	4,500,000	4,500,000

기타외화지급보증	USD 13,000	USD 11,078

하나은행	㈜솔루에타	WR상생외담대	100,000	-

㈜디엠씨	운영자금대출	2,480,000	2,390,000

매출채권 매각	900,000	-

㈜디티에스	WOR외담대	4,160,000	-

기타외화지급보증	USD 495	USD 495

한국수출입은행	㈜솔루에타	성장자금대출	2,000,000	2,000,000

㈜디티에스	수출이행성보증(계약이행)	USD 6,190	USD 6,190

수출이행성보증(선수금환급)	USD 4,162	USD 4,162

신한은행	㈜솔루에타	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

㈜디엠씨	매출채권담보대출	730,000	-

운전자금대출	CNY 5,000	CNY 380

㈜디티에스	기타지급보증	USD 4,030	USD 4,030

우리은행	㈜디엠씨	매출채권담보대출	100,000	-

국민은행	㈜솔루에타	운영자금대출	2,000,000	2,000,000

㈜디엠씨	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

현대커머셜	㈜디엠씨	운영자금대출	2,880,000	2,880,000

합 계	USD 36,811	USD 33,653

EUR 44	EUR 44

CNY 12,000	CNY 380

52,183,000	43,620,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자	제공받은부문	보증내역	보증금액

서울보증보험	㈜디엠씨	차입금연대보증, 인허가보증	1,521,000

㈜솔루에타	물품공급계약 외	271,848

합 계	1,792,848

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자	제공받은부문	보증내역	보증금액

기업은행	㈜디티에스	기타외화지급보증	USD 5,264

㈜디티에스	계약 이행 외	USD 2,434

㈜디티에스	계약 이행 외	EUR 44

서울보증보험	㈜솔루에타	물품공급계약 외	473,945

㈜디엠씨	체불임금 및 금융보증	926,000

㈜디티에스	계약 이행 외	5,071,985

㈜디티에스	계약 이행 외	USD 13,724

㈜디티에스	공탁보증	170,200

수출입은행	㈜디티에스	계약 이행 외	USD 10,352

산업은행	㈜디티에스	기타외화지급보증	USD 11,078

하나은행	㈜디티에스	하자보증 외	USD 495

신한은행	㈜디티에스	계약 이행 외	USD 4,030

자본재공제조합	㈜디티에스	하자보증 외	USD 1,783

㈜디티에스	하자보증 외	364,646

합 계	USD 49,160

EUR 44

7,006,776

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

장기금융상품	기업은행	㈜디엠씨 당좌보증금	2,000	2,000

매출채권	현대커머셜	㈜디엠씨 차입금 담보제공	3,343,976	1,500,000

유형자산	산업은행	㈜솔루에타 차입금 담보제공	12,666,915	16,000,000

산업은행	㈜디엠씨 차입금 담보제공	18,518,974	10,000,000

기업은행 청도분행	㈜디엠씨 차입금 담보제공	CNY 910	CNY 8,400

재고자산	수출입은행	㈜솔루에타 차입금 담보제공	2,415,218	2,600,000

장기투자자산	포커스자산운용 외	㈜솔루에타 9회차 전환사채 담보제공	2,961,410	4,000,000

무형자산	신한은행	㈜솔루에타 차입금 담보제공	-	1,800,000

합 계	CNY 910	CNY 8,400

39,908,493	35,902,000

② 전기말(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

담보제공자산	제공기관	세부내역	장부금액	담보설정액

단기금융상품	중소기업은행	㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공	USD 4,193	USD 7,691

중소기업은행	EUR 88	EUR 101

하나은행	USD 496	USD 596

신한은행	USD 3,362	USD 3,644

산업은행	5,500,000	6,600,000

중소기업은행	㈜디엠씨 차입금에 대한 담보제공	300,000	300,000

장기금융상품	중소기업은행	㈜디엠씨 당좌개설보증금을 위한 담보제공	2,000	2,000

매출채권	현대커머셜	㈜디엠씨 차입금에 대한 담보제공	3,222,401	1,980,000

매도가능금융자산	자본재공제조합	㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공	2,567,725	2,567,725

유형자산	한국산업은행	㈜솔루에타 차입금에 대한 담보제공	13,270,637	16,000,000

한국산업은행	㈜디엠씨 차입금에 대한 담보제공	14,145,178	10,000,000

중소기업은행	㈜디엠씨 차입금에 대한 담보제공	CNY 1,140	CNY 8,400

한국산업은행	㈜디티에스 포괄보증에 대한 담보제공	15,594,797	7,500,000

케이앤1호 사모투자합자회사	㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공	7,000,000

보증보험증권	수출입은행	㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공	-	USD 10,352

재고자산	수출입은행	㈜솔루에타 차입금에 대한 담보제공	2,868,646	2,600,000

무형자산	신한은행	㈜솔루에타 차입금에 대한 담보제공	-	1,800,000

합 계	USD 8,051	USD 22,283

EUR 88	EUR 101

CNY 1,140	CNY 8,400

57,471,384	56,349,725

(6) 연결실체가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 공동매각청구권(TAG-ALONG RIGHT)이 부여되어 있습니다.(7) 연결실체의 관계기업인 ㈜디티에스는 2020년 9월 25일 전환사채를 발행하였으며, 동 전환사채 투자자가 보유한 전환사채(또는 전환된 주식)대한 매도청구권(Put-option)의 세부내역은 아래와 같습니다.

구 분	기명식 사모 전환사채

발행일	2020년 9월 25일

만기	2023년 9월 25일

사채발행총액	6,400,000,000

사채의 발행가액	본 건 사채의 권면금액의 100%

표면이자율 / 만기이자율	2.00% /4.00%

만기상환수익율	106.3357%

발행자의 조기상환권	상환기간	2021년 9월 25일 부터 2022년 9월 25일까지

지급일	조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내

상환금액	상환금액+연복리 12.0%

상환범위	삼십이억(3,200,000,000)원에 상당하는 범위 내

투자자의 조기상환청구권	청구기간	기한이익상실 사유 발생시점

지급일	기한이익상실에 따른 상환일

청구금액	발행가액+연복리12.0%

청구범위	전부 또는 일부

투자자의 전환권	전환청구기간	2021년 9월 25일 부터 2023년 9월 24일 까지

전환비율	사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%

전환가격	6,000원

전환가액 조정	PEF 투자 단가(6,000원)보다 낮은 단가로 유상증자 또는 무상증자, 신주인수권부사채, 전환사채 등 주식연계채권 등 지분 희석요인 발생하는 경우, 추가 발행되는 지분의 비율을 고려하여 전환사채의 전환비율을 조정함.상장 진행 시 공모가의 70%에 해당하는 가격이 동 시점 전환사채의 전환비율을 적용한 보통주 취득가격보다 낮은 경우, 전환사채의 보통주 취득가격을 공모가의 70%로 전환가액을 조정함.실제영업이익이 목표영업이익에 미달하는 경우에는 그 비율만큼 전환가액을 조정함.

투자자의 대주주에 대한 매수청구권	매도청구권 보유자	케이앤1호 사모투자합자회사

매도청구권 의무자	발행자, ㈜솔루에타 및 ㈜다산네트웍스

행사조건	매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.

상환조건	발행가액+연복리6.0%

행사가능범위	전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부

기한이익 상실사유	1. 발행회사가 사채의 원리금 지급기일에 전부 또는 일부를 지급하지 아니하는 경우2. 발행회사 또는 대주주가 거래계약상 의무의 전부 또는 일부를 위반 또는 위반이 발견된 경우3. 발행회사 또는 대주주에 대하여 파산 또는 회생절차 및 구조조정절차의 개시 신청을 한 경우4. 발행회사 및 대주주가 3개월 이상 계속 영업을 하지 아니하거나, 휴/폐업을 하거나 중요한 영업 정지 또는 취소가 있는 경우

연대보증인	㈜솔루에타, ㈜다산네트웍스

(*1) "실제영업이익"은 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서상 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 도표에 기재된 금액을 의미함.

(단위: 백만원)

구 분	2020년	2021년	2022년	2023년

목표 영업이익	3,000	5,000	8,000	11,000

목표 누적영업이익	3,000	8,000	16,000	27,000

연결실체는 보고기간 말 현재 ㈜디티에스의 목표영업이익의 달성 가능성 및 환율변동효과의 추정이 불가능하여, 동 파생부채의 가치를 측정할 수 없습니다. 또한 전환사채의 투자자가 매수 청구권을 행사하였음에도 불구하고 대금의 전부 또는 일부를 지급받지 못한 경우에는 투자자는 (주)솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유한 주식에 대한 동반매도요구권(Drag-along Right)을 행사할 수 있으며, (주)솔루에타와 (주)다산네트웍스가 보유주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각하려는 경우 투자자는 투자자가 보유한 사채 또는 전환된 주식에 대한 병행매도청구권(Tag-along Right)을 요구할 수 있습니다.(8) 연결실체는 주식회사 한국웍스 및 주식회사 메디뷰티네트웍스와 공동으로 MB필터제조 및 판매 사업을 하기로 2020년 8월 24일 협약하고 (주)필터사이언스를 설립하였습니다. 2021년 8월 19일 이사회를 통해서 (주)필터사이언스에 대해서 흡수합병을 결의하였으며, 합병종료일은 11월 9일 입니다.

37. 주식기준보상

(1) 지배기업이 발행한 주식선택권ⓛ 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제5회 주식선택권

부여일	2017년 03월 10일

주식의 종류	보통주식

부여방법	신주교부, 차액보상

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직

행사기간	2019년 3월 10일 ~ 2021년 3월 09일

행사가격	4,120원

미행사수량	-

② 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제5회 주식선택권

총부여수량	330,000

전기말 이전 행사수량	-

전기말 이전 소멸수량	64,000

전기말 미행사수량	266,000

당기 행사수량	(266,000)

당기 소멸수량	-

당기말 미행사수량	-

당기말 행사가능수량	-

③ 당기에 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 199,368천원입니다.

(2) 종속기업이 발행한 주식선택권① 종속기업인 ㈜디엠씨는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제1회	제2회

부여일	2013년 4월 1일	2015년 4월 1일

부여방법	주식결제형	주식결제형

가득조건	부여일로부터 2년이상 재직	부여일로부터 2년이상 재직

행사기간	2016년 4월 1일 ~ 2023년 3월 31일	2018년 4월 1일 ~ 2025년 3월 31일

행사가격	12,000원	12,000원

미행사수량	44,800주	11,500주

② 당기와 전기 중 종속기업인 ㈜디엠씨가 발행한 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제1회	제2회

총부여수량	54,500	13,400

전기말 이전 행사 및 소멸수량	9,700	1,900

전기말 미행사수량	44,800	11,500

당기 행사 및 소멸수량	-	-

당기말 미행사수량	44,800	11,500

당기말 행사가능수량	44,800	11,500

③ 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차 부여분	2차 부여분

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	183.80원	58.69원

부여일의 가중평균주가	5,500원	3,405원

주가변동성	17.32%	25.91%

배당수익률	-	-

기대만기	2년	2년

무위험수익률	2.08%	1.84%

④ 당기에 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 없습니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 주식결제형 주식선택권과 관련하여 592,306천원을 비지배지분으로 인식하고 있습니다.

38. 사업결합 연결실체는 당기 중 (주)필터사이언스의 지분 100%을 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

(1) 취득일 현재 식별가능한 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	244,214

매출채권	27,479

재고자산	108,904

기타유동자산	30,555

유형자산	226,114

기타	31,062

자산 총계	668,328

부채

유동부채	1,498,251

비유동부채	7,925

부채 총계	1,506,176

연결장부금액상 순자산	(837,848)

(2) 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

종속기업주식 취득금액(이전대가)	210,000

-기존 지분(공동기업투자주식)의 공정가치	205,100

-지분의 추가취득	4,900

순자산공정가치의 취득지분 해당액	(837,848)

영업권	1,047,848

39. 중단영업

지배기업은 당기 중에 ㈜디티에스에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 연결실체는 ㈜디티에스가 영위하는 열교환기 관련 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. (1) 열교환기사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	41,269,477	75,210,964

매출원가	(30,680,616)	(66,201,167)

매출총이익	10,588,861	9,009,797

판매비와관리비	(6,619,574)	(6,683,757)

영업이익	3,969,287	2,326,040

영업외손익	(2,786,272)	(14,992,278)

법인세이익	226,180	42,162

중단영업손익	1,409,195	(12,624,076)

중단영업처분이익	8,840,472	-

중단영업순이익	10,249,667	(12,624,076)

(2) 열교환기사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 현금흐름	(2,015,295)	3,217,660

투자활동 현금흐름	(3,259,943)	(17,216,099)

재무활동 현금흐름	901,349	15,048,279

기타	5,434	(61,610)

총 현금흐름	(4,368,455)	988,230

(3) 열교환기 사업부문과 관련하여 연결재무제표에서 제거된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구분	금액

현금성자산	1,056,760

장단기금융상품	16,419,747

매출채권	10,121,587

계약자산	2,784,899

재고자산	30,838,452

장기투자자산	2,741,571

유형자산	14,824,404

무형자산	353,150

기타	4,563,709

자산 총계	83,704,279

유동부채	(67,057,159)

비유동부채	(11,595,697)

부채 총계	(78,652,856)

순자산 금액	5,051,423

(4) 중단영업처분이익(단위 : 천원)

구분	금액

종속기업주식 처분대가	11,599,055

-기존 지분의 공정가치	11,599,055

지배력 상실로 제거된 장부금액의 지배지분 해당액	(2,758,583)

처분이익	8,840,472

40. 보고기간 후 사건(1) 전환사채 조기상환보고기간 종료일 이후 연결실체는 전환사채를 조기상환하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	상환일	발행 총액	상환 금액

제6회 전환사채 (*1)	2022년 01월 18일	8,000,000,000	700,000,000

(*1) 연결실체는 2021년 12월 20일 포커스자산운용 주식회사로부터 제6회차 전환사채 700백만원에 대하여 조기상환 청구를 받았으며, 2022년 1월 18일 상환완료하였습니다.