다산솔루에타 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

(주)솔루에타와 그 종속기업의 사업 내용 당사와 연결종속회사(이하 연결실체)는 전자파차단소재의 제조 및 판매 사업을 운영하는 전자파차단소재 부문과 자동차부품의 제조 및 판매 사업을 운영하는 자동차부품 부문, 특수열교환기 설계 및 제조하는 특수열교환기 부문으로 구성되어 있습니다

사업부문	대상회사

전자파 차단소재 부문	(주)솔루에타 (대한민국)

자동차 부품 부문	(주)디엠씨 (대한민국)청도동명기차배건유한공사 ((주)디엠씨의 종속기업, 중국)DMC Brasil Participacoes Ltda. ((주)디엠씨의 종속기업, 브라질)

특수열교환기 부문	(주)디티에스 (대한민국)

1. 사업의 개요

[전자파차단소재 부문] 가. 산업의 특성

1900년대 초반부터 연구가 시작된 전자파 노이즈 관련 분야는 1940년대에 2차 세계대전 중에 각종 전자장치, 라디오, 네비게이션 등의 사용이 증가하면서 군사적 목적으로 본격 연구되었으며, 1960년대에 직접회로 소자로 만들어진 컴퓨터가 등장하면서 민간 차원에서도 전자파 간섭문제에 대한 대응방안이 필요하게 되었습니다.

이후, 2000년대에 들어 무선통신과 IT기기들이 급속히 발달하고 전자기기들이 복잡해지면서 전자파 발생원의 급증과 이로 인한 오동작의 사례가 많아 현재까지도 IT 선진국을 중심으로 전자파에 대한 규제가 논의되고 있습니다. 또한, 고성능의 경박단소(輕薄短小, 가볍고·얇고·짧고·작은)를 추구하는 Smart Device 시장의 성장과 함께 제한된 공간에 고성능의 회로를 집적해 설계하면서 높은 전압을 가진 회로 사이의 간격이 좁아져 기기의 정확한 작동을 위한 전자파 노이즈 차폐 솔루션은 전자기기 시장의 필수 아이템으로 부각되고 있습니다.

전자파 노이즈 차폐 관련 시장은 전자 기기가 사용되는 한 지속적으로 성장할 것이며, 전자기기의 인체유해성 논란 및 고사양화 되고 있는 IT기기를 바탕으로 점차 확대될 전망입니다.

나. 영업의 개황

당사는 EMC(Electromagnetic Compatibility) 산업의 성장 가능성을 보고 2001년 전신인 에스테크를 설립한 후, 2003년 6월 법인으로 전환하였습니다. 설립 초기에는 전자파 차폐 소재를 구매하여 고객이 요구하는 형태의 전도성 제품으로 가공하는 업체로서 휴대폰, LCD TV, 노트북 등 가전기기 시장에서 제조, 판매 사업을 시작하였습니다. 2008년에는 기업의 성장과 함께 IT 시장의 빠른 변화에 대응하여 전도성 Polyester, Polyurethane, Polyolefin 등의 기초소재를 직접 생산하기 위해 안산공장으로 이전하고 소재 생산라인 설비를 구축하였습니다. 또한, 설비 확장과 동시에 해당 분야의 엔지니어 등 재원을 확보하고 차별화된 기술개발과 품질 향상을 바탕으로 사업 다각화를 위해 노력하였으며, 기술력 평가를 통해 국책은행의 자금을 지원받는 등 성과를 달성하였고, 글로벌 유수의 기업을 고객으로 확보함으로써 본격적인 수출 확대 궤도에 올라서며 빠르게 성장하고 있습니다.

2012년에는 화성 점착공정을 완성하여 당사 제품과 관련된 전체 공정을 아우르는 수직체계를 구축, 업계 최초로 EMC 관련 부품소재를 원재료부터 완제품까지 생산할 수 있는 능력을 갖추었습니다. 이를 바탕으로 부품소재 산업의 특성상 발생되는 고객사의 까다로운 품질과 납기요구에 능동적으로 대처할 수 있게 됨은 물론 가격경쟁력과 차세대 복합 기능소재 개발에 필요한 기술적 기반을 확보할 수 있게 되었으며, 이를 통해 지식경제부에서 주관하는 세계일류상품에 선정되었습니다.

당사는 IT 기술의 발전과 무선데이터 통신의 대중화 및 고속화 흐름 속에 전자파 차폐 분야의 리딩기업으로 자리매김 하였고, 신소재 개발과 혁신, 제품 다변화를 위한 끊임 없는 노력으로 도전을 계속해 나가고 있습니다. 앞으로도 Smart Device 시대를 넘어 전기차, IoT(사물인터넷통신) 등의 시대의 흐름에 밀접하게 대응하고, 이를 통해 지속 발전해 나갈 것입니다.

다. 시장점유율전자파 차폐 소재 시장은 공식적인 조사기관을 통한 시장점유율 데이타를 확보하기에 어려움이 있어 정확한 시장점유율을 확인할 수 없으나, 자체 추정으로는 당사가 국내 시장에서 상당한 우위를 점하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

라. 시장의 특성 및 당사 경쟁력

당사 제품의 직접적인 매출처는 Smart Device 제조업체의 1차 Vendor 이지만, Apple, 삼성전자, LG전자 등의 제품에 사용되기 때문에 당사 제품의 채택 및 적용 여부는 최종 수요자에 의해 결정됩니다. Apple, 삼성전자, LG전자 등의 최종 수요자들은 신제품 개발과 동시에 양산 시 해당 제품에 Spec-In 되는 부품을 생산할 수 있는 업체를 찾기 때문에 기술적으로 빨리 대응할 수 있는 능력이 중요합니다. 특히, 최종 수요자들의 최신 제품에 적용하기 위해서는 기술 및 영업적 대응을 통해 신규 모델의 표준화 부품으로 승인 받는 것이 중요합니다.

또한, 최종 수요자는 급격한 수요변화에 따라 생산을 빠르게 대응할 수 있는 생산능력을 요구하고 있습니다. 당사는 수요자의 특성에 부응하기 위하여 2008년 자체 도금 라인 설치와 2012년 자체 점착 라인을 가동하여 업계에서 처음으로 전체 공정 생산체제을 확보하였고, 현재 글로벌 유수의 기업들에게 제품을 공급하고 있습니다.

마. 신규사업 등의 내용 및 전망당사의 주된 사업 영역인 전자파 차폐 소재는 모든 전자기기를 대상으로 적용될 수 있습니다. Smart Device의 고속 성장 이후, 각종 사물들은 통신을 기반으로 한 IoT(Internet of Things) 시대로 진화해 가고 있으며, 이러한 시대적 흐름 속에 당사는 전자파 차폐 소재의 기술적 트렌드를 선도하며 지속적으로 신소재 및 신제품을 개발함으로써 미래 사업의 확장을 위해 발빠르게 대응해 나가고 있습니다. 미국의 네트웍 정보통신회사인 'Cisco'는 2020년에 370억개의 사물들이 인터넷에 연결될 것이라고 전망하였고, 미국의 경영컨설팅 회사인 'Mckinsey'는 자동차의 전장시스템이 차지하는 원가비중이 일반차는 40%로 증가하고 전기차는 70%로 증가할 것이라고 예측하고 있어, 전자파 차폐 소재의 필요성은 더욱 증대될 것으로 전망하고 있습니다.또한, 당사는 전파 흡수체를 개발하여 무선전송시장(무선충전, NFC 등의 근거리무선통신 등)의 신규시장을 타겟으로 당사의 제품 공급을 위해 영업력을 확대 하기 위한 노력을 하고 있습니다. 시장조사기관 'IHS'에 따르면 무선충전기기의 출하량은 2024년 20억개에 달할 것이라고 예측하고 있고, 무선전력전송기술(Wireless Power Transfer)은 의료기기와 교통수단 등에도 적용될 것으로 예측되고 있어 향후 성장 잠재력이 매우 큰 시장으로 전망하고 있습니다. NFC 등의 무선통신 시장도 Smart Device의 전자결제기능의 채택에 따라 향후 성장 가능성이 큰 시장으로 전망하고 있습니다.

[자동차부품 부문]

주요 종속회사인 ㈜디엠씨는 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness)와 관련된 기능품인 방진부품, 자동차의 에어 컨디셔닝 시스템(Air Condition System)과 관련된 호스부품, 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품인 웨더 스트립(Weather Strip), 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power Steering system)의 주요 부품인 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등을 생산하고 있습니다.

가. 산업의 특성

자동차 고무부품 산업은 국가의 가장 중요한 조립 산업인 자동차 산업과 밀접한 관련이 있습니다. 자동차 산업이 고무부품 외에 철강, 비철금속, 고무, 합성수지, 유리 등 각각 다른 생산공정을 거쳐 만들어진 약 2만 여개의 부품들을 조립해 생산하는 만큼 자동차 부품의 품질, 가격, 기술 등이 자동차의 경쟁력을 결정하는 주요 요인입니다. 따라서, 완성차 업체는 부품의 개발 및 생산, 공급까지 부품 업계와의 협력 관계를 강화하고 있습니다. 특히, 국내 자동차부품 산업은 완성차 업체와 부품공급업체가 강한수직계열관계를 형성하고, 완성차 업체에 의한 진입장벽이 존재하므로, 상호 긴밀한 협력관계를 유지하는 것이 매우 중요합니다.

나. 산업의 성장성자동차 고무부품 산업은 자동차 산업의 성장과 발전에 발맞춰 품질, 제조 가공 기술, 해외시장 진출 등에서 지속적인 성장을 이뤄내고 있습니다. 자동차 산업이 국가의 생산, 고용, 수출 등 경제에서 큰 비중을 차지하고 있을뿐만 아니라 국가의 경제력과 기술수준을 가늠하는 척도가 되는 주도적 산업인 만큼, 국가에서도 경제성장 및 고용확대를 위해 자동차 산업을 국가적 전략산업, 선도산업으로 중점적으로 육성하고 있습니다. 또한, 국내 자동차 산업의 해외 진출에 따른 동반 성장과 함께 해외 완성차 시장의 독자적 진출을 통해 매출 성장 및 시장 확대를 도모할 수 있는 기회도 확대되고 있습니다. 특히 당사의 경우 전기차 시대를 맞아 계열사들과 협업하여 차량용 이더넷스위치 및 카메라 시스템 등 전장과 관련된 기술개발을 적극 추진함으로써 신규 성장동력을 강화하고 있습니다. 다. 경기변동 및 계절변화의 특성자동차 고무부품 산업은 자동차산업의 기초산업으로서 국가 경제상황 및 완성차의 시장상황에 따라 영향을 많이 받습니다. 자동차 수출 증감에 따른 국내 완성차 경기 변동과 함께 전 세계 경기 변동 현황에서도 많은 영향을 받습니다.

라. 국내외 시장여건

중국 부품시장의 성장과 FTA 정책 등을 통해 부품 산업자체는 경쟁적이고 개방적으로 변하고 있습니다. 자동차 고무부품 산업은 자동차 시장의 국내외 판매 증감에 영향을 많이 받는 산업으로서 자동차 시장의 수출 증가에 따른 해외 부품조달과 현지 직접투자에 따른 변화의 기로에 서있습니다. 마. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 장점과 단점제품경쟁력, 기술개발력, 생산성, 비용경쟁력 등을 핵심 경쟁 요소로 꼽을 수 있습니다. 이 요소들은 시장경쟁력을 강화하고 비용절감 및 수익성을 확보하는 결정적인 변수입니다. 또한 국제 자동차 시장의 개방에 따라 국내 자동차 부품 생산업체들도 국내 업체들 간의 경쟁뿐만 아니라 제품의 기술력, 품질력, 비용절감과 생산성 및 수익성 측면에서 국제경쟁력을 확보하는 문제가 과제로 대두되고 있습니다. 디엠씨는 국내 및 해외 공장 운영을 통해 제품의 생산성 및 원가 경쟁력을 갖추고 있으며, 지속적인 기술 개발 및 생산 설비 확충에 대한 투자를 진행하고 있습니다.

[특수열교환기 부문] 주요 종속회사인 '(주)디티에스'는 주력 사업으로서 발전소, 석유화학, 가스생산 등의 산업용 플랜트에 들어가는 공랭식 열교환기(Air Cooled Condenser, Air Fin Cooler, Radiator Cooler for Diesel Engine Power Plant 등)를 개발, 생산하고 있습니다.

가. 산업의 특징

석유화학 및 발전플랜트 설비시설은 국가의 경쟁력을 가늠할 수 있는 중요한 기반 산업으로서, 당사가 생산하는 공랭식 열교환기는 위 시설에 필수적인 기자재 입니다. 이에 따라 열교환기 사업은 국내외 화학/에너지 관련 설비투자 및 세계 경기변동에 밀접하게 영향을 받으며, 대규모의 투자와 상당한 수준의 기술력을 필요로 합니다. 또한, 국가적인 기반산업 특성상 안정적인 설비시설 및 가동과 관련한 수준 높은 기술이 요구되며, 다수의 프로젝트 수행경험을 필요로 하므로, 신규업체의 진입장벽이 높은 특성을 갖고 있습니다. 나. 산업의 성장성

석유화학의 경우 현재 중동 등 산유국들의 설비투자가 다소 침체기에 있지만, 중동, 북미, 동아시아, 아프리카 등에서 오일/가스개발, 발전설비, 화학 플랜트설비 등 설비투자는 지속될 것으로 예상됩니다. 발전설비는 선진국 및 개발도상국의 경제성장에 의한 전기 사용량 증가로 설비투자가 지속적으로 진행되고 있으며, 특히, 노후화된 발전설비 교체 및 전기자동차의 상용화 등에 따른 전력 수요 증가에 대비하기 위해 설비 투자가 꾸준히 진행될 것으로 예상됩니다.

다. 경기변동 및 계절변화의 특성석유화학은 세계 경기에 따라 설비 투자가 진행되는 산업으로, 주문에 의한 수주 방식으로 사업이 진행됩니다. 국가 기간산업으로 진행되기 때문에 전환 주기가 길었으나, 점차 그 주기가 점점 짧아지고 있습니다. 발전설비는 국가적인 경제계획에 의해 정부차원에서 대규모 자본이 투입되어 투자가 진행되므로, 국가 경기 및 원재료 가격 변동에 영향을 많이 받습니다.

라. 국내외 시장여건

발전플랜트는 산업의 특성상 국가 기간산업으로서 중동, 중남미, 동남아시아, 아프리카 등지에서 신규 설비투자가 지속적으로 이루어질것으로 예상됩니다. 또한 당사는 2014년 이후 공장 증축 등의 산업설비 확충을 통해 대량 수주 사업을 진행할 수 있는 여건을 마련했으며, 모회사와 함께 알제리 등 신규 시장에 진출해 사업 영역을 확대해 나갈 예정입니다.마. 경쟁력

석유화학 및 발전설비 시장은 안정적인 가동 등을 위해 기자재 납품 회사들의 과거 연관 프로젝트 수행 경험을 매우 중요하게 생각합니다. 특히 발전플랜트용 기자재인 'ACC(Air Cooled Condenser)'는 발전플랜트의 지속적인 수요 증가가 예상되어 국내외 신규 업체가 증가하고 있으나, 당사는 과거 'ACC(Air Cooled Condenser)' 제품의 국내 및 일본, 동남아시아, 중동 등에 대규모의 납품 실적을 보유하는 등 경쟁력을 갖추고 있습니다. 또한 2014년 싱글로 튜브를 이용한 'ACC(Air Cooled Condenser)' 제품 납품을 성공리에 수행한 바 있으며 2017년과 2018년도 현대엔지니어링을 통해 이 제품에 대한 신규 납품 실적도 갖추게 되었습니다.

2. 주요 제품 등의 현황 가. 주요제품 [전자파차단 소재 부문] 전자파차단 소재 부문((주)솔루에타)의 주요 생산 제품은 전자제품에서 발생되는 전자파 차단 소재를 주된 재료로 한 전도성테이프(Conductive Tape), 전도성쿠션(Conductive Cushion), 전파흡수체(Electromagnetic Absorber) 등 입니다. 전도성테이프는 전자파 간섭을 단순차단(Shielding) 할 수 있는 제품으로서 일반적인 제품에서 복합적인 제품 등이 있습니다. 전도성쿠션은 전자파 간섭의 차단과 함께 충격 완화(흡수)의 기능이 겸비된 제품으로 각종 스마트기기의 외부 충격 등으로 부터 보호하는 제품입니다. 전파흡수체는 방열(열방출), 무선충전, 근거리무선통신 등의 매우 다양한 분야에 사용되어지는 주요 제품이며, 향후 성장성이 기대되는 품목입니다.

(단위 : 천원, %)

품목	매출유형	매출액	비율(%)

전도성테이프	제품, 상품	37,603,752	67.1

전도성쿠션	제품, 상품	10,135,794	18.1

전파흡수체	제품, 상품	6,105,847	10.9

기타	제품, 상품, 부동산수익	2,175,318	3.9

합계	56,020,710	100.00

*1) 상기 매출은 (주)솔루에타의 2019년 누적 매출액입니다. *2) 상기 매출은 K-IFRS 1115호에 따라 작성되었습니다.

[자동차부품 부문] 자동차부품 부문((주)디엠씨)의 주요 생산 제품은 자동차용 방진고무부품, 에어 호스(Air Hose) 부품, 웨더 스트립(Weather Strip), 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등 입니다. 방진고무부품은 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness) 와 관련된 기능품입니다. 또한, 에어 호스(Air Hose) 부품은 자동차의 에어 컨디션 시스템(Air Condition System)에 장착되는 부품, 웨더 스트립(Weather strip)은 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품이며, 댐핑 부쉬(Damping Bush)는 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power steering system)의 주요 부품입니다.

(단위 : 천원, %)

품 목	매출유형	매출액	비율(%)

사출	제품, 상품	82,437,564	68.1

압출	제품, 상품	25,387,036	21.0

댐핑부쉬	제품, 상품	10,819,093	8.9

기타	제품, 상품	2,444,788	2.0

합 계	121,088,481	100.00

*1) 상기 매출은 (주)디엠씨의 2019년도 누적 매출액입니다. *2) 상기 매출은 K-IFRS 1115호에 따라 작성되었습니다.

[특수 열교환기 부문] 주요 종속 회사인 티디에스의 주요 생산 제품으로는 'ACC(Air Cooled Condenser)', 'AFC(Air Fin Cooler)', 'Radiator Cooler' 등이 있습니다. ACC는 발전소의 스팀터빈에서 전기를 생산하고 배출되는 증기를 번들을 통하여 다시 물로 만드는 시스템입니다. 스팀터빈 내부에 일정한 진공압력을 유지시키는 것이 이 시스템의 핵심기술로 공기를 이용하여 스팀을 냉각시키는 역할을 하기 때문에 유지비가 적게 들며, 물부족 지역(중동 등)에서도 사용할 수 있는 친환경적인 기술입니다. AFC는 석유화학플랜트에서 제품생성 및 정유플랜트에서 정제과정 중 발생하는 뜨거운 유체를 냉각시키거나, 발전소 혹은 환경시설에서 발생하는 고온의 스팀 또는 설비의 윤활유를 냉각시키는데 사용됩니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	매출액	비율(%)

특수 열교환기	78,985,344	99.69

기타 부산물 등	245,711	0.31

합 계	79,231,055	100

*1) 상기 매출은 (주)디티에스의 2019년 누적 매출액입니다. *2) 상기 매출은 K-IFRS 1115호에 따라 작성되었습니다.

나. 주요 원재료 [전자파차단 소재 부문] 전자파차단 소재 부문의 제품은 동일 품목의 제품이라도 다양한 규격과 그에 따른 공급단가가 상이하여 가격변동이 일정하지 않습니다. 고객이 희망하는 제품규격에 따른 가격편차가 심한 사업입니다. 일반적인 전도성테이프류는 니켈과 구리 도금이 사용되나 요구되는 제품규격에 따라 은 및 금 도금 등이 들어가기도 하며, 별도의 Coating이나 신소재 채택 여부에 따라 가격편차가 큽니다. 또한, 제품의 제조원가보다 기술경쟁력에 의한 편차가 심한 사업입니다. 최종고객사가 요구하는 품질수준(전도율, 차폐율, 점착강도, 두께 등)을 충족시키는 납품업체 여부(경쟁강도)가 제품별 가격에 미치는 영향이 큽니다.1) 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 천원, %)

품목	매입액	비율(%)

TP370	9,726	0.63

WR260	28,418	1.85

PW320B	101,431	6.60

CU	443,418	28.86

EC-500A	141,327	9.20

SP-PD	196,194	12.77

SDC15	12,673	0.82

SDC30	556,959	36.25

SDP011	0	0.00

GB320	46,317	3.01

SCOS1.15	0	0.00

합계	1,536,465	100.00

2) 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제17기(당기)	제16기(전기)	제15기(전전기)

TP370	2,280	2,300	2,300

WR260	1,240	1,250	1,250

PW320B	2,180	2,200	2,200

CU	1,677	2,630	2,784

EC-500A	1,532	1,503	1,497

SP-PD	1,721,000	1,118,000	979,860

SDC15	4,450	4,500	4,200

SDC30	3,170	3,200	3,200

SDP011	12,000	10,800	12,000

GB320	2,470	2,500	2,500

SCOS1.15	2,080	2,216	2,538

합계	1,754,079	1,151,099	1,014,329

[자동차부품 부문] 자동차부품 부문의 주요 생산 제품은 자동차용 방진고무부품, 에어 호스(Air Hose) 부품, 웨더 스트립(Weather Strip), 댐핑 부쉬(Damping Bush) 등입니다. 방진고무부품은 자동차의 고급화와 쾌적성을 결정짓는 핵심부품으로서 NVH(Noise, Vibaration, Harshness) 와 관련된 기능품입니다. 또한, 에어 호스(Air Hose) 부품은 자동차의 에어 컨디션 시스템(Air Condition System)에 장착되는 부품, 웨더 스트립(Weather strip)은 자동차의 외부소음, 빗물, 먼지 등의 차내유입을 막아주는 실링 제품이며, 댐핑 부쉬(Damping Bush)는 운전자가 핸들을 돌리면 파워스티어링이 가능하도록 하는 파워 스티어링 시스템(Power steering system)의 주요 부품입니다.

(단위 : 천원, %)

품목	용도	매입액	비율(%)

고무류	방진고무부품, Air Hose 부품, Weather strip 등	33,667,314	60.94

철물류	Dmaping Bush 등	12,837,496	23.24

기타	기타	8,739,501	15.82

합 계	55,244,311	100.00

*) 상기 매입액은 (주)디엠씨의 2019년 누적 매입액 입니다.

[특수 열교환기 부문] 주요 생산 제품으로는 'ACC(Ari Cooled Condenser)', 'AFC(Air Fin Cooler)', 'Radiator Cooler' 등이 있습니다. ACC는 발전소의 스팀터빈에서 전기를 생산하고 배출되는 증기를 번들을 통하여 다시 물로 만드는 시스템입니다. 스팀터빈 내부에 일정한 진공압력을 유지시키는 것이 이 시스템의 핵심기술로 공기를 이용하여 스팀을 냉각시키는 역할을 하기 때문에 유지비가 적게 들며, 물부족 지역(중동 등)에서도 사용할 수 있는 친환경적인 기술입니다. AFC는 석유화학플랜트에서 제품생성 및 정유플랜트에서 정제과정 중 발생하는 뜨거운 유체를 냉각시키거나, 발전소 혹은 환경시설에서 발생하는 고온의 스팀 또는 설비의 윤활유를 냉각시키는데 사용됩니다.

(단위 : 천원, %)

주요 원재료	매입액	비율(%)

1. AL FIN, TUBE, PLATE, PIPE, MOTOR 등	18,429,132,438	66.90

2. 기타	9,118,131,496	33.10

합계	27,547,263,934	100

*) 상기 매입액은 (주)디티에스의 2019년 누적 매입액 입니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항 [전자파차단 소재 부문] 가. 생산능력 전자파차단 소재 부문은 도금, 점착, 가공의 일원화된 공정을 통하여 동일한 생산라인에서 제품을 생산하고 있으나 제품의 종류에 따라 소요시간의 차이가 크므로 생산가능수량을 품목별로 산정하기 어렵습니다.

나. 생산실적 및 가동률 당사는 동일한 도금 및 점착라인에서 다양한 부가가치의 제품군들을 생산해내며, 이러한 제품군별 생산에 필요한 소요시간이 달라지는 바, 합리적인 가동률을 산출하기 어렵습니다.

다. 생산설비의 현황 등(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	7,600,048	-	7,600,048

건물	7,264,124	(1,103,628)	6,160,496

구축물	225,829	(17,754)	208,075

기계장치	10,175,902	(7,004,260)	3,171,642

차량운반구	128,386	(123,665)	4,721

집기비품	1,920,292	(1,424,473)	495,819

기타의유형자산	4,817,055	(2,306,278)	2,510,777

건설중인자산	980,721	(201,815)	778,906

사용권자산	29,900	-	29,900

합계	33,142,257	(12,181,873)	20,960,384

[자동차부품 부문] 가. 생산설비보유현황 1) 생산실적

(단위 : 천원)

구분	품목	2019년	2018년	2017년

사출	방진고무, Air hose 등	78,374,639	71,257,988	71,471,138

압출	Weather strip 등	22,848,569	24,106,917	22,561,928

댐핑부쉬	Damping Bush	7,097,455	10,392,108	7,924,013

합계	108,320,663	105,757,013	101,957,079

2) 생산설비 등(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	회계정책변경	취득	처분	감가상각비	대체/기타	기말

토지	6,148,050	-	-	-	-	-	-

건물	5,341,224	-	-	-	(305,962)	-	5,407

구축물	1,253,617	-	23,873	(6,989)	(102,568)	-	-

기계장치	9,314,386	-	793,624	(61,596)	(1,462,133)	20,460	38,952

차량운반구	74,731	-	54,128	(5)	(40,986)	-	967

공기구	453,289	-	77,736	(38)	(188,227)	-	453

비품	3,375,823	-	907,583	(104,224)	(1,319,334)	190,276	26,078

금형	379,772	-	170,899	(3,758)	(152,354)	6,960	4,420

건설중인자산	208,599	-	243,565	-	-	(218,896)	2,425

리스사용권	-	982,361	39,740	-	(277,589)	-	516

합계	26,549,491	982,361	2,311,148	(176,610)	(3,849,153)	(1,200)	79,218

나. 국내외 외주 생산 현황 당사는 국내 자체 생산설비를 보유하여 직접 제품을 생산하고 있으며, 일부 공정은 외주가공업체를 통해 생산이 이루어지고 있습니다. 다. 생산설비 투자계획 및 현황 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 생산성 향상, 연구개발, 기타 설비 투자 등에 총 903백만원의 투자를 계획하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 변경될 수 있습니다.

[특수 열교환기 부문] 가. 생산설비 보유현황특수 열교환기 부문의 제품은 프로젝트별로 주문,설계방식에 의해 생산되고 있으며, 각각의 프로젝트 및 제품의 특성이 각각 상이하여 제품별 생산능력은 상당한 차이를 보이고 있습니다. 이에 따라 생산능력을 계량화하기에는 상당히 어려운 점이 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	10,525,628,731	-	-	(309,772,519)	10,215,856,212

구축물	132,735,841	-	-	(12,312,084)	120,423,757

기계장치	4,396,643,034	2,592,797,368	-	(664,299,441)	6,325,140,961

공기구와기구	543,015,752	-	-	(185,997,500)	357,018,252

비품	72,240,812	7,875,183	-	(21,939,308)	58,176,687

건설중인자산	307,570,000	590,407,348	-	-	897,977,348

사용권자산	-	932,730,066	-	(89,676,719)	843,053,347

합계	15,977,834,170	4,123,809,965	-	(1,283,997,571)	18,817,646,564

나. 국내외 외주 생산 현황

철구조물 제작 및 도장 등의 제작공정을 국내 외주생산하고 있습니다.

다. 생산설비 투자계획 및 현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 생산성 향상, 연구개발, 기타 설비 투자 등에 총 784백만원 이상의 투자를 계획하고 있으며, 투자계획은 향후 시장상황에 따라 변동이 될 수 있습니다.

4. 매출에 관한 사항 [전자파차단 소재 부문] 가. 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	2019년	2018년	2017년

제품/상품/부동산수익	전도성테이프	수출	12,028	12,422	16,366

내수	25,576	26,497	14,208

합계	37,604	38,919	30,574

전도성쿠션	수출	9,351	8,673	7,717

내수	785	731	735

합계	10,136	9,404	8,452

전파흡수체	수출	3,858	490	126

내수	2,248	3,338	94

합계	6,106	3,828	220

기타	수출	198	192	360

내수	1,978	873	2,214

합계	2,175	1,064	2,398

수출 합계	25,435	21,778	24,568

내수 합계	30,586	31,438	17,252

합계	56,021	53,216	41,820

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매경로

매출유형	구분	판매경로

제품/상품/부동산수익	국내	국내 전자 부품업체를 통한 거래

수출	국내 전자 부품업체를 통한 수출거래 및 해외 전자 부품업체와의 거래

2) 판매방법 및 조건- 수출 : 선적일로부터 45~90일 후 현금 결제 조건- 내수 : 계산서 발행일로부터 30일~60일 현금 및 어음3) 판매전략

- 기존거래처(삼성,애플,엘지등)의 영업확대

- 신규거래처(중국로컬, 타 전자기기/산업 업체 등) 확보등 매출처 다변화

[자동차부품 부문] 가. 매출실적(단위 : 천원)

매출유형	품 목	2019년	2018년	2017년

제품	사출	내수/수출	82,437,564	80,960,305	78,565,280

압출	내수/수출	25,387,036	26,368,914	21,724,497

댐핑부쉬	내수/수출	10,819,093	12,490,076	12,175,328

기타	내수/수출	2,444,788	2,634,443	1,795,827

합 계	121,088,481	122,453,738	114,260,932

나. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매조직 및 경로당사는 영업을 담당하는 사업부와 사업관리팀, 미국사무소, 상해사무소로 구성되어 있으며, 출하는 통합물류부를 통해 이루어지고 있습니다. 자세한 영업 조직은 대외비로 공개하지 않습니다.2) 주요 거래처 및 판매 방법 당사는 국내 완성차업체(현대자동차, 기아자동차, 한국GM, 쌍용자동차) 및 GM global을 통해 통해 국내 및 해외에 제품을 판매하고 있으며, 현대모비스, 현대글로비스 등의 1차 부품업체에 직접 판매를 하고 있습니다.

[특수 열교환기 부문] 가. 매출실적(단위 : 천원)

사업부문	매출유형	품 목	2019년	2018년	2017년

제조	제품	ACC	수출	59,865,599	42,464,249	39,980,978

내수	42,802	2,004,892	1,608,303

소계	59,908,401	44,469,141	41,589,281

AFC	수출	1,639,661	6,559,528	7,448,891

내수	579,696	-	226,055

소계	2,219,357	6,559,528	7,674,946

기타	수출	264,381	671,785	44,215

내수	168,744	113,659	344,110

소계	433,126	785,445	388,324

합 계	수출	61,769,641	49,695,562	47,474,084

내수	791,242	2,118,551	2,178,468

합계	62,560,883	51,814,113	49,652,551

나. 판매조직 및 경로당사는 국내외 플랜트 산업 고객을 대상으로 전량 수주 방식 판매를 하고 있습니다. 국내에서는 내부 영업조직을 갖추고 경기도 판교에 영업사무소를 운영하고 있으며, 해외는 중동, 대만, 태국 등지에서 현지 채널(Agent)을 통해 사업을 진행하고 있습니다. 자세한 영업 조직은 대외비로 공개하지 않습니다.

다. 주요 거래처국내 및 해외 'EPC(Engineering, Procurement, Construction)'의 약자로, 대형 건설 프로젝트 또는 인파트 사업 계약을 따낸 사업자가 설계와 부품, 소재 조달 등의 공사를 원스톱으로 제공하는 형태의 사업)를 주요 고객사로 하고 있으며, 영업활동을 통해 견적의뢰에 대한 입찰을 진행하고 있습니다. 해외 EPC의 경우 현지 채널(Agent)을 통한 영업을 병행하고 있습니다.마. 판매 방법 및 조건당사 판매방법은 대부분 수주에 의한 판매방식입니다. 국내 EPC를 통한 수주 및 해외 EPC를 통한 해외 직수출을 하며, 판매조건은 각 계약별 제품 사양에 따라 납기 및결제조건이 결정됩니다. 5. 수주잔고 현황

(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

특수 열교환기	-	-	-	222,831	-	76,271.82	-	146,560

합 계	-	-	-	-	-	-

6. 시장위험과 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험관리① 외환위험연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD, CNY, EUR, JPY입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화자산이 외화부채보다 많아 환율하락에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율 변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건정성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안전성을 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 3) 신용위험관리연결실체는 거래당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방으로부터 재무손실을입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관등에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고 되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

7. 파생상품 등의 현황가 . 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과같습니다.

(단위: USD)

거래목적	종 류	외화구분	계약금액

매 입	매 도	당기말	전기말

환위험 헤지	통화선물(*)	KRW	USD	65,984,342	41,660,000

(*) 통화선물은 일일결제상품이고, 당기말 관련 자산 252,924천원이 기타채권 및 단기투자자산에 포함되어 있으며 관련 부채는 없습니다. 나. 당 기말과 전기말의 환위험 헤지목적의 파생상품계약으로 인한 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

파생상품거래이익	7,949,716	6,084,893

파생상품거래손실	(8,976,811)	(7,900,776)

파생상품거래순손익	(1,027,095)	(1,815,883)

다. 타법인 주식 또는 출자증권 등의 취득과 관련하여 체결한 풋옵션(Put Option), 콜옵션(Call Option), 풋백옵션(Put Back Option)등 계약 및 그 계약에 관한 사항

계약 상대방	(주)다산인베스트

계약일	2015년 12월 22일

투자기업명 /주식의 종류	(주)핸디소프트 / 보통주 692,307주

구분	풋옵션

매도청구기간	2016년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일

계약내용	1) 투자자인 (주)솔루에타는 최대주주인 (주)다산인베스트에게 보유하고 있는 투자기업의 주식의 전부 또는 일부 매입을 청구할 수 있음.2) 투자자인 (주)솔루에타는 최대주주에게 투자기업 주식 매입을 청구하면 최대주주는 2015년 12월 12일을 기산일로 하여 2016년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 동 주식을 연복리 5%로 계산한 가액을 합산하여 매입함

*) 당사는 2015년 12월 22일에 (주)다산인베스트와 체결한 주주간 합의서에 의거하여 하기와 같이 매도를 완료. (2019년 12월 24일 기 공시된, 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 참조)1. 핸디소프트 주식 : 692,307주2. 주당가액 : 9,134원3. 매매금액총액 : 6,323,538,369원4. 보유기간 : 2015년 12월 22일 ~ 2019년 12월 24일 5. 연복리 : 5% 8. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직

솔루에타 연구소.jpg 솔루에타 연구소

나. 연구개발 비용(단위 : 백만원, %)

사업분류	구 분	2019년	2018년	2017년

전자파차단 소재 부문	연구개발비 계	1,750	1,405	1,107

연구개발비 / 매출액 비율(%)	3.12%	2.64%	2.60%

자동차부품 부문	연구개발비 계	3,610	3,727	3,797

연구개발비 / 매출액 비율(%)	2.98%	3.04%	3.32%

특수열교환기 부문	연구개발비 계	0	554	324

연구개발비 / 매출액 비율(%)	0	1.10%	0.70%

*1) 전자파차단 소재 부문 : 개발비 전액을 손익계산서 비용으로 처리합니다.*2) 자동차부품 부문 : 개발비 전액을 손익계산서 비용으로 처리합니다.*3) 특수열교환기 부문 : 개발비 전액을 건설중인 자산으로 대체 합니다.

다. 연구개발 실적[전자파차단소재 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2003-0081177 2003.11.17 전자파 차폐 성능이 우수한 다층 구조의 시트 및 그 제조방법 2 10-2006-0101953 2006.10.19 전자파 차폐용 시트 및 그 제조방법 3 10-2010-0064721 2010.07.06 유기-무기 하이브리드 내열성 코팅층을 포함하는 방화직물 4 10-2010-0127122 2010.12.13 전자파 차폐용 가스켓 및 그 제조방법 5 10-2010-0140461 2010.12.31 그라펜 제조 방법 6 10-2011-0062227 2011.06.27 내열성이 우수한 내화 담요 및 그 제조방법 7 10-2011-0071992 2011.07.20 그라핀 분산액 및 그 제조 방법 8 10-2011-0079614 2011.08.10 폴리이미드-그래핀 복합 재료의 제조 방법 9 10-2011-0079615 2011.08.10 그래핀 분산액의 제조 방법 10 10-2011-0146982 2011.12.30 도전성 부직포의 제조방법 및 도전성 부직포를 이용한 멀티 기능 EMI차폐용 테이프의 제조방법 11 10-2012-0007708 2012.01.26 그라핀을 함유하는 코팅막의 제조방법 12 10-2012-0044489 2012.04.27 수평열전 테이프 및 그 제조방법 13 10-2012-0044490 2012.04.27 전도성 섬유를 이용한 방열테이프 및 그 제조방법 14 10-2015-0011163 2015.01.23 도전성 쿠션 시트 제조방법 및 도전성 쿠션 시트 15 10-2015-0044137 2015.03.30 수평열전 테이프 및 이의 제조방법 16 10-2016-0034285 2016.03.22 방열특성이 우수한 방열시트 및 이의 제조방법 17 10-2016-0179043 2016.12.26 방열 그래핀 시트 및 이의 제조방법 18 10-2016-0179119 2016.12.26 절연성 방열 무기재 테이프 및 이의 제조방법 19 10-2017-0030325 2017.04.28 니켈 나노 파우더를 제조하는 방법 20 10-2017-0041704 2017.04.28 니켈 나노 파우더의 제조 및 페이스트화 하는 방법 21 10-2017-0030325 2017.03.10 전자파 차폐용 도전성 단면 점착테이프 및 그 제조방법 22 10-2017-0041704 2017.03.31 구리합금 제조방법 및 구리합금을 원료로 하는 호일 제조방법 23 10-2017-0055406 2017.04.28 도전성 쿠션 시트 제조방법 및 도전성 쿠션 시트 24 10-2017-0073868 2017.06.13 전자파 흡수시트 제조방법 및 그에 의한 전자파 흡수시트 25 10-2017-0083745 2017.06.30 고방열 박막 및 그 제조 방법 26 10-2017-0083753 2017.06.30 방수 테이프 및 그 제조 방법 27 10-2018-0049033 2018.04.27 방열테이프 및 이의 제조방법 28 10-2018-0054117 2018.05.11 탄소 재료를 포함하는 고방열 박막, 및 그 제조 방법 29 10-2018-0065861 2018.06.08 도전성 조성물 및 이의 제조방법 [자동차부품 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2003-0072374 2003.10.16 RUBBER MOUNTING 자동사상장치 및 그 제어방법 2 10-2003-0072373 2003.10.16 사출성형물 추출기 3 10-2006-0095880 2006.09.29 주유구 보호구조용 성형금형 4 10-2008-0005272 2008.01.17 압출고무의 클립홀 가공장치 5 10-2007-0112798 2007.11.06 자기 윤활성 고무조성물 6 10-2009-0067874 2009.07.24 고무제품 성형장치 7 10-2009-0107032 2009.11.06 스테빌라이져바용 부쉬 8 10-2009-0067858 2009.07.24 고무압출부재 걸이용 회전 대차 9 10-2009-0107019 2009.11.06 자동차 배기관용 행거 10 10-2009-0067868 2009.07.24 냉각 장치가 구비된 노즐 텝 11 10-2010-0080365 2010.08.19 자동차용 사이드 웨더스트립 12 10-2011-0124052 2011.11.25 관 사출금형 (Injection molding for air intake hose) 13 10-2013-0055199 2013.05.15 프로펠러샤프트용 장착장치 14 10-2014-0122103 2014.09.15 자동차 배기관용 행거 15 10-2013-0107558 2013.09.06 전동식 스티어링 댐핑부쉬 16 01-2015-0059682 2015.04.28 자동차용 웨더스트립 제조방법 17 10-2014-0178418 2014.12.11 스티어링 샤프트 고정 베어링 구조 18 10-2014-0158878 2014.11.14 행거 아이솔레이터 19 10-2015-0044559 2015.03.30 전동식 스티어링 댐핑부쉬 20 10-2015-0078844 2015.06.03 자동차용 댐핑부쉬 21 10-2015-0089188 2015.06.23 전동식 스티어링 댐핑부쉬 제조공정 22 10-2016-0001351 2016.01.06 에어 인테이크 호스 23 10-2015-0144269 2015.10.15 스테빌라이저 바 고정장치 24 10-2015-0159777 2015.11.13 자동차용 스티어링 샤프트의 소음 및 진동 차단구조 25 10-2016-0015231 2016.02.05 벨로우즈 성형 장치 및 방법 26 10-2016-0015258 2016.02.05 벨로우즈 성형 장치 및 방법 27 10-2016-0153543 2016.11.17 자동차 배기관 고정용 행거 28 10-2016-0130730 2016.10.10 냉매장치가 구비된 벨로우즈 성형장치 29 10-2015-0182006 2015.12.18 자동차 현가장치용 스프링 패드 30 10-2016-002266 2016.01.07 자동차용 웨더스트립 제조방법 31 10-2017-0038410 2017.03.27 자동차용 전동식 스티어링 축의 진동 저감을 위한 자동차용 댐핑부쉬 32 10-2016-0109448 2016.08.26 자동차용 배기관고정용 브랏켓트형 행거 러버 33 10-2016-0169587 2016.12.13 베어링이 구비된 일체형 더스트 커버 34 10-2016-0130722 2016.10.10 자동차용 스티어링 샤프트의 소음 및 진동 차단구조 35 10-2016-0080378 2016.06.27 3개의 부재로 구성되어 댐핑기능을 수행하는 전동식 스티어링 댐핑부쉬 베어링(산자부 댐핑 과제비 사용) 36 10-2017-0066129 2017.05.29 이물질 유입방지 기능이 향상된 자동차 현가장치용 스프링패드 37 10-2017-0012503 2017.01.26 절곡된 고정용 돌기를 가지는 자동차 배기관용 행거 38 10-2017-0036952 2017.03.23 강재가 삽입된 스프링 패드 39 10-2017-0037021 2017.03.23 플라스틱 보강부재가 내부에 삽입된 스프링 패드 40 10-2016-0141983 2016.10.28 자동차 현가장치용 스프링 패드 41 10-2017-0047220 2017.04.12 차량용 머플러 행거 42 10-2017-0047222 2017.04.12 차량용 머플러 행거 43 10-2017-0047225 2017.04.12 차량용 머플러 행거 44 10-2017-0063727 2017.05.23 조립이 용이한 자동차 배기관 고정용 행거 45 10-2017-0090817 2017.07.18 소재의 용융점 차이를 이용한 절연체 및 프레임의 일체형 패드 [특수 열교환기 부문] No 출원번호 출원일 명 칭 1 10-2004-0110000 2001.01.05 축빙 축열 히트펌프 시스템 2 10-2001-0000617 2001.04.19 복합관에 사용되는 내관의 돌기 성형장치 3 10-2001-0021233 2001.05.29 냉각성능을 향상한 인터쿨러 4 10-2005-0008010 2004.07.09 전기히터가 필요없는 히트펌프 5 10-2001-0029795 2004.12.22 열교환모듈 및 이를 이용한 열교환장치 6 US7,418,848 B2 2005.01.28 HIGH-PERFOMANCE AND HIGH EFFICIENCY ROLLED FIN TUBE AND FORMING DISK THEREFOR 7 EP 1602417 2008.09.02 Disk for forming a rolled fin tube 8 JP 3854978 2011.01.19 전조 핀튜브용 포밍 디스크(일본) 9. 조직도 솔루에타 조직도.jpg 솔루에타 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 요약 연결 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따란 작성되었습니다. 제17기, 제16기, 제15기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위:백만원) 과목 제 17 기 제 16 기 제 15 기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사의견 적정 적정 적정 자산 유동자산 98,306 115,677 105,252 [당좌자산] 72,277 62,769 92,912 현금및현금성자산 17,532 13,379 23,376 단기금융상품 7,957 4,656 2,886 매출채권 41,977 35,447 48,073 기타채권 1,320 3,696 15,145 당기법인세자산 358 74 540 당기손익인식금융자산 245 140 1,681 기타유동자산 2,731 5,376 1,212 유동리스채권 156 [재고자산] 26,029 52,908 12,340 비유동자산 87,441 96,378 96,641 [투자자산] 6,933 12,332 10,661 장기금융상품 1,460 1,716 2,677 매도가능금융자산 5,331 9,863 7,223 투자부동산 142 754 761 [유형자산] 60,116 54,253 59,405 [무형자산] 2,448 8,862 17,906 [기타비유동자산] 17,945 20,931 8,669 비유동채권 14,069 17,613 5,360 이연법인세자산 3,739 3,228 3,155 기타비유동금융자산 81 90 154 비유동리스채권 56 자산총계 185,747 212,054 201,893 유동부채 97,067 123,799 82,536 비유동부채 18,099 16,925 36,008 부채총계 115,166 140,724 118,545 자본 [지배회사 소유주지분] 63,915 62,896 72,688 자본금 6,490 6,043 5,513 기타불입자본 37,548 34,786 29,247 기타자본구성요소 -1,269 -3,061 -1,353 이익잉여금(결손금) 21,146 25,128 39,281 [비지배지분] 6,666 8,435 10,660 자본총계 70,581 71,331 83,348 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 256,338 227,297 155,928 영업이익(손실) 6,176 5,531 2,828 계속사업이익(손실) (3,403) (16,426) 9 당기순이익(손실) (3,403) (16,426) 9 지배기업지분순이익 (2,601) (16,426) 9 소수주주지분순이익 (802) 0 0 희석주당순이익(손실) / (원) (207) (1,147) 1 주당순이익(손실) / (원) (207) (1,147) 1 나. 요약 별도 재무정보 요약 별도 재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따란 작성되었습니다. 제17기, 제16기, 제15기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위:백만원) 과목 제 17 기 제 16 기 제 15 기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) 회계기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사의견 적정 적정 적정 자산 유동자산 28,026 25,248 31,755 [당좌자산] 24,695 28,133 현금및현금성자산 11,994 6,047 6,947 단기금융상품 531 1,175 2,066 매출채권 6,741 10,652 8,518 기타채권 4,369 1,138 8,306 당기법인세자산 316 0 455 당기손익인신금융자산 0 1,681 기타유동자산 628 622 161 유동리스채권 116 [재고자산] 3,331 5,614 3,622 비유동자산 66,408 75,333 74,986 [투자자산] 34,124 42,594 49,628 장기금융상품 1,456 1,111 1,986 매도가능금융자산 3,784 7,807 4,228 종속기업투자 28,743 32,922 42,652 투자부동산 142 754 761 [유형자산] 20,960 17,754 17,648 [무형자산] 611 502 609 [기타비유동자산] 10,712 14,483 7,101 비유동채권 8,083 11,725 4,443 이연법인세자산 2,132 2,758 2,658 기타비유동금융자산 0 0 비유동리스채권 497 0 0 자산총계 94,434 100,581 106,741 유동부채 17,958 20,961 12,970 비유동부채 12,666 15,045 22,604 부채총계 30,625 36,006 35,575 자본 자본금 6,490 6,043 5,513 기타불입자본 38,393 34,787 28,655 기타자본구성요소 -1,820 -870 이익잉여금(결손금) 18,927 25,566 37,868 자본총계 63,809 64,575 71,167 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 원가법 원가법 원가법 투자주식의 평가방법 (2019.0101~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 56,021 53,216 41,820 영업이익(손실) 2,702 4,885 3,109 계속사업이익(손실) (4,847) (12,590) 712 당기순이익(손실) (4,847) (12,590) 712 기본주당순이익(손실) / (원) (386) (1,055) 65 희석주당순이익(손실) / (원) (386) (1,055) 65 다. 투자주식 평가방법 (단위:백만원) 투자주식(관계/종속회사 관련) 평가방법 2019년 2018년 2017년 원가법 원가법 원가법 소수주주지분(연결_자본항목) 6,665 8,435 12,504 지배회사지분순이익(연결_손익항목) (2,601) (13,688) 9 소수주주지분순이익(연결_손익항목) (802) (2,738) 0 희석주당순이익(원) - 연결 (207) (1,147) 1 희석주당순이익(원) - 별도 (386) (1,055) 65 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 17 기 2019.12.31 현재 제 16 기 2018.12.31 현재 제 16 기초 2018.01.01 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 16 기초 자산 유동자산 98,305,920,296 115,676,537,596 105,389,850,661 현금및현금성자산 17,532,155,711 13,378,774,194 23,376,014,663 단기금융상품 7,957,257,346 4,656,180,174 2,885,602,590 매출채권(유동) 41,977,134,621 35,447,249,283 48,072,539,005 기타채권(유동) 1,319,993,406 1,582,498,403 15,145,099,533 단기투자자산 245,376,168 139,902,000 1,680,512,935 재고자산 26,028,841,798 52,907,829,378 12,231,426,232 당기법인세자산 357,791,511 74,426,552 540,416,800 기타유동자산 2,730,922,467 7,489,677,612 1,458,238,903 유동리스채권 156,447,268 0 0 비유동자산 87,441,247,010 96,377,893,205 99,004,349,280 장기금융상품 1,460,027,400 1,715,720,442 2,676,575,349 기타채권(비유동) 14,069,180,758 17,613,127,866 5,360,312,707 장기투자자산 2,695,078,724 9,025,691,383 7,223,342,180 관계기업투자자산 2,635,724,906 837,189,967 0 유형자산 60,115,734,554 54,252,745,781 59,404,886,778 투자부동산 142,051,390 753,815,153 761,117,145 무형자산 2,447,893,769 8,861,636,813 20,977,692,024 이연법인세자산 3,738,637,051 3,228,291,566 2,446,758,851 기타비유동자산 80,925,431 89,674,234 153,664,246 비유동리스채권 55,993,027 0 0 자산총계 185,747,167,306 212,054,430,801 204,394,199,941 부채 유동부채 97,067,082,432 123,798,560,365 84,156,829,694 매입채무 및 기타유동채무 36,128,597,086 40,362,540,534 39,903,521,618 단기차입금 28,437,537,607 35,298,175,281 31,290,268,425 유동성전환사채 18,260,363,528 10,741,112,740 0 유동리스부채 539,685,318 0 0 단기금융부채 6,168,701,130 4,069,861,811 5,021,099,494 당기법인세부채 12,397,952 1,268,768,972 4,819,530 유동충당부채 277,126,948 1,522,675,454 763,790,080 기타유동부채 7,242,672,863 30,535,425,573 7,173,330,547 비유동부채 18,099,090,123 16,925,001,110 35,637,575,363 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,265,635,579 101,068,586 48,070,568 장기차입금 12,562,955,404 3,187,500,000 9,587,500,000 전환사채 0 8,020,273,880 23,782,463,963 비유동리스부채 834,883,422 0 0 장기금융부채 0 3,935,400,000 694,848,000 순확정급여부채 1,879,440,877 1,467,150,571 1,243,684,956 비유동충당부채 457,447,099 213,608,073 281,007,876 기타비유동부채 98,727,742 0 0 부채총계 115,166,172,555 140,723,561,475 119,794,405,057 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 63,915,301,881 62,895,725,308 72,095,627,362 자본금 6,490,073,000 6,043,293,000 5,513,258,000 기타불입자본 37,547,916,583 34,785,730,764 28,654,977,997 기타자본구성요소 (1,269,072,164) (3,061,130,084) (1,353,264,549) 이익잉여금(결손금) 21,146,384,462 25,127,831,628 39,280,655,914 비지배지분 6,665,692,870 8,435,144,018 12,504,167,522 자본총계 70,580,994,751 71,330,869,326 84,599,794,884 자본과부채총계 185,747,167,306 212,054,430,801 204,394,199,941 연결 포괄손익계산서 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 256,338,425,431 227,297,064,310 155,927,911,906 매출원가 218,789,789,982 195,767,814,829 130,981,421,062 매출총이익 37,548,635,449 31,529,249,481 24,946,490,844 판매비와관리비 26,012,977,774 20,865,229,590 17,213,441,457 대손상각비(환입) (379,157,315) 432,055,991 0 연구개발비 5,359,865,038 5,132,883,275 4,904,748,574 영업이익(손실) 6,175,792,637 5,531,136,616 2,828,300,813 금융수익 12,673,651,334 8,167,546,351 11,044,658,645 이자수익 863,515,551 751,195,706 0 금융원가 17,541,178,400 12,641,377,995 9,823,096,762 기타영업외수익 3,392,428,435 1,851,826,605 939,970,475 기타영업외비용 7,230,221,617 18,154,805,915 4,791,801,186 기타손실 1,806,235,734 1,062,852,842 0 지분법손실 1,806,235,734 1,062,852,842 0 법인세비용차감전순이익(손실) (3,472,247,794) (15,557,331,474) 198,031,985 법인세비용 (69,130,114) 869,153,460 189,032,801 당기순이익(손실) (3,403,117,680) (16,426,484,934) 8,999,184 기타포괄손익 (142,230,794) (273,689,506) (1,430,440,316) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (155,656,764) (125,185,457) 2,141,226 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 68,402,540 (133,799,080) 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업장환산외환차이 73,548,257 (14,704,969) (288,046,873) 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 0 0 (1,144,534,669) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (128,524,827) 0 0 총포괄손익 (3,545,348,474) (16,700,174,440) (1,421,441,132) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,601,205,445) (13,688,188,319) 8,999,184 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (801,912,235) (2,738,296,615) 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,689,990,817) (14,499,181,713) (1,421,441,132) 총 포괄손익, 비지배지분 (855,357,657) (2,200,992,727) 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (207) (1,147) 1 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (207) (1,147) 1 연결 자본변동표 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 655,712,743 39,269,515,504 74,093,464,244 74,093,464,244 당기순이익(손실) 8,999,184 8,999,184 8,999,184 회계정책변경에 따른 증가(감소) 확정급여부채의 재측정요소 2,141,226 2,141,226 2,141,226 지분법자본변동 해외사업환산손익 (288,046,873) (288,046,873) (288,046,873) 매도가능금융자산평가이익 (1,144,534,669) (1,144,534,669) (1,144,534,669) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분대체 주식매수선택권의 분류조정 592,306,000 (576,395,750) 15,910,250 15,910,250 연결범위의 변동 10,660,383,867 10,660,383,867 전환사채 주식전환 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 지배지분과 비지배지분과의 조정 0 0 (1,650,778,065) (303,036,043) (1,953,814,108) (24,247,122) (1,978,061,230) 2017.12.31 (기말자본) 5,513,582,000 29,247,283,997 (3,004,042,614) 38,977,619,871 70,734,119,254 10,636,136,745 84,599,794,884 2018.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 29,247,283,997 (3,004,042,614) 38,977,619,871 70,734,119,254 10,636,136,745 81,370,255,999 당기순이익(손실) (13,688,188,319) (13,688,188,319) (2,738,296,615) (16,426,484,934) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 확정급여부채의 재측정요소 (61,619,924) (61,619,924) (63,565,533) (125,185,457) 지분법자본변동 해외사업환산손익 (14,704,969) (14,704,969) (14,704,969) 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (142,362,501) (142,362,501) 8,563,421 (133,799,080) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분대체 99,980,000 (99,980,000) 주식매수선택권의 분류조정 (592,306,000) (592,306,000) 592,306,000 연결범위의 변동 전환사채 주식전환 530,035,000 6,130,752,767 6,660,787,767 6,660,787,767 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 지배지분과 비지배지분과의 조정 2018.12.31 (기말자본) 6,043,293,000 34,785,730,764 (3,061,130,084) 25,127,831,628 62,895,725,308 8,435,144,018 71,330,869,326 2019.01.01 (기초자본) 6,043,293,000 34,785,730,764 (3,061,130,084) 25,127,831,628 62,895,725,308 8,435,144,018 71,330,869,326 당기순이익(손실) (2,601,205,445) (2,601,205,445) (801,912,235) (3,403,117,680) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 확정급여부채의 재측정요소 (83,703,428) (83,703,428) (71,953,336) (155,656,764) 지분법자본변동 (130,726,883) (130,726,883) 2,202,056 (128,524,827) 해외사업환산손익 73,548,257 73,548,257 73,548,257 매도가능금융자산평가이익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 52,096,682 52,096,682 16,305,858 68,402,540 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분대체 1,797,139,864 (1,797,139,864) 주식매수선택권의 분류조정 연결범위의 변동 전환사채 주식전환 446,780,000 3,605,998,010 4,052,778,010 4,052,778,010 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (843,812,191) (843,812,191) (413,491,920) (1,257,304,111) 지배지분과 비지배지분과의 조정 500,601,571 500,601,571 (500,601,571) 2019.12.31 (기말자본) 6,490,073,000 37,547,916,583 (1,269,072,164) 21,146,384,462 63,915,301,881 6,665,692,870 70,580,994,751 연결 현금흐름표 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 7,976,315,547 3,071,204,356 (1,023,566,131) 당기순이익(손실) (3,403,117,680) (16,426,484,934) 8,999,184 당기순이익조정을 위한 가감 24,398,231,990 32,021,757,291 4,813,618,021 운전자본의 변동 (10,172,771,870) (12,008,526,711) (3,288,195,092) 영업활동으로 발행한 현금 (2,846,026,893) (515,541,290) (2,557,988,244) 투자활동현금흐름 (4,422,702,609) (12,017,399,133) (4,016,420,676) 단기금융상품의 처분 1,851,154,369 5,030,615,760 12,728,915,293 단기대여금및수취채권의 처분 7,014,052,631 12,356,000,000 16,853,000,000 장기금융상품의 처분 125,796,440 282,599,117 리스채권의 감소 245,815,612 장기대여금및수취채권의 처분 2,309,000,000 5,500,000 8,500,000 장기투자자산의감소 6,493,270,489 유형자산의 처분 193,525,104 125,283,168 228,822,919 무형자산의 처분 136,363,636 64,804,546 임차보증금의 감소 588,582,000 397,686,379 382,775,000 임대보증금의 증가 6,648,000 파생상품의 결제 750,027,000 단기금융상품의 취득 (5,193,515,450) (5,694,471,661) (2,781,340,885) 단기대여금및수취채권의 취득 (6,225,710,922) (12,970,000,000) (16,710,000,000) 장기금융상품의 취득 (25,708,398) (768,808,218) (1,095,014,563) 장기투자자산의증가 (302,882,649) (1,913,058) 장기대여금및수취채권의 취득 (25,000,000) 유형자산의 취득 (6,731,513,569) (5,891,064,983) (6,523,019,187) 무형자산의 취득 (466,940,037) (294,729,207) (377,674,546) 투자부동산의 취득 (611,790,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,733,295,500) (1,600,000,000) (2,577,005,000) 보증금의 증가 (538,076,846) (1,202,213,839) (4,362,156,195) 파생상품의 순결제 (440,502,168) (1,490,913,000) 지분법투자주식의 증가 보증금의 감소 재무활동현금흐름 605,591,727 (1,026,265,522) (829,766,306) 단기차입금의 증가 20,317,362,937 49,398,175,281 28,411,968,425 장기차입금의 증가 2,000,000,000 2,687,500,000 8,500,000,000 전환사채의 증가 0 12,000,000,000 단기차입금의 상환 (16,740,901,629) (45,385,342,259) (21,554,234,731) 유동성장기차입금의 상환 (3,088,866,292) (1,587,500,000) (187,500,000) 장기차입금의 상환 0 (7,500,000,000) (16,000,000,000) 전환사채의 감소 0 (10,639,098,544) 리스부채의 감소 (619,517,429) 0 종속기업투자주식의증가 (1,257,304,110) 0 주식발행비용 (5,181,750) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,823,148) (24,780,170) 48,499,051 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,153,381,517 (9,997,240,469) (5,821,254,062) 기초현금및현금성자산 13,378,774,194 23,376,014,663 29,197,268,725 기말현금및현금성자산 17,532,155,711 13,378,774,194 23,376,014,663 3. 연결재무제표 주석 주석 2019년 12월 31일 현재 2018년 12월 31일 현재 주식회사 솔루에타와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요 주식회사 솔루에타(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 솔루에타와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매 등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 보통주 6,490,073천원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) (주)다산네트웍스 3,618,452 27.88 유춘열 26,500 0.20 김종숙 14,000 0.11 황재동 13,300 0.10 포커스자산운용 372,113 2.87 기타 8,935,781 68.84 합계 12,980,146 100 (2) 연결대상종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 투자회사 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 자본금 지분율(%) 자본금 지분율(%) ㈜솔루에타 ㈜디엠씨 한국 12월 자동차부품제조업 8,527,200 100.00 8,527,200 100.00 ㈜디티에스 한국 3월 특수열교환기 제조, 판매 27,059,610 54.61 27,059,610 50.17 SOLUETA VINA CO.,LTD (*) 베트남 12월 전자부품 제조업 336,030 100.00 - 100.00 ㈜디엠씨 청도동명기차배건유한공사 중국 12월 자동차부품 3,363,368 100.00 3,363,368 100.00 DMC BRASIL PARTICIPACOES LTDA 브라질 12월 자동차부품 278,233 100.00 38,987 100.00 (*) 전기 중 설립하였으나 당기에 자본금 납입이 이루어졌습니다. (3) 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기순손익 ㈜디티에스 63,913,504 49,565,022 14,348,482 79,231,055 (432,667) ㈜디엠씨(*) 65,360,858 40,351,168 25,009,690 121,088,483 (32,805) SOLUETA VINA CO.,LTD 405,222 306,009 99,213 14,177 (248,577) (*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다.② 전기말 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 순자산 매출액 당기순손익 ㈜디티에스 75,710,355 60,614,596 15,095,760 51,814,113 (2,616,191) ㈜디엠씨(*) 69,538,674 44,464,966 25,073,708 122,453,738 151,159 (*) ㈜디엠씨의 연결재무제표에 근거한 재무정보입니다. (5) 당기 및 전기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분인 (주)디티에스과 관련하여, 당기 및 전기에 비지배지분이 중요한 종속기업에서 지급된 배당금은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비지배지분율(%) 45.39% 49.83% 12월 31일 현재 : 유동자산 41,129,527 55,244,101 비유동자산 22,783,977 20,466,254 유동부채 44,386,268 59,025,932 비유동부채 5,178,754 1,785,527 순자산 14,348,482 14,898,896 비지배지분의 장부금액 6,073,387 7,842,838 연간 : 매출 79,231,055 51,814,113 당기순이익(손실) (432,667) (2,813,054) 총 포괄이익(손실) (391,892) (2,923,443) 비지배지분 당기순이익(손실) (801,912) (2,738,297) 현금흐름 : 영업활동현금흐름 (1,939,517) (3,672,443) 투자활동현금흐름 (4,283,152) (6,116,001) 재무활동현금흐름 6,785,207 (1,082,450) 현금및현금성자산의 순증가(감소) 562,538 (10,870,894) 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38 에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)' 으 로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주 로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 15~40년 구축물 20년 기계장치 5~12년 차량운반구 4~105년 비품 5년 기타의유형자산 3~10년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 10년 개발비 2년 소프트웨어 5년 고객관계 5~10년 기타의무형자산 5년 2.14 투자부동산 연결실체가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정되며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정되고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체는 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니 다. 확 정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별연결실체는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결실체의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다 (3) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액은 포함하고 있지 않으며, 고객에게 약속 한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. (4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화를 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.24 리스 연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. (1) 리스이용자 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. (2) 리스제공자 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2.25 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. 2.26 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.① 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.② 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.③ 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 2.27 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2020년 3월 12일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 현금창출단위의 손상차손 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15참조). (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조) 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 32 참조) (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 8 참조) (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 22 참조) (6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 부동산 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문별 경영성과 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화의 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 당기와 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 매출액 56,018,887 121,088,483 79,231,055 256,338,425 영업이익 2,014,903 1,378,204 2,782,686 6,175,793 유무형자산상각비 2,399,933 3,974,379 1,725,797 8,100,109 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 매출액 53,035,639 122,447,312 51,814,113 227,297,064 영업이익 3,632,047 1,441,422 457,668 5,531,137 유무형자산상각비 2,690,215 3,879,997 1,483,323 8,053,535 (2) 영업부문의 재무현황 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 자산(*) 60,681,322 62,298,301 62,767,544 185,747,167 부채 29,642,276 39,777,877 45,746,020 115,166,173 자본 31,039,046 22,520,424 17,021,524 70,580,994 (*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 58,885,504천원이며, 3,901,101천원은 외국에 소재하고 있습니다.② 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기.전자부품 자동차부품 열교환기 합 계 자산(*) 75,064,787 61,279,289 75,710,355 212,054,431 부채 35,817,220 44,101,493 60,804,849 140,723,562 자본 39,247,567 17,177,796 14,905,506 71,330,869 (*) 금융자산 및 이연법인세자산을 제외한 비유동자산 중 국내 소재 금액은 70,275,649천원이며, 3,695,542천원은 외국에 소재하고 있습니다. 5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 보유현금 438 - 요구불예금 등(*) 17,531,718 13,378,774 합 계 17,532,156 13,378,774 (*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다. 6. 장ㆍ단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 5,160,900 3,103,207 정기적금 - 1,125,312 선물위탁증거금 2,796,357 427,661 소 계 7,957,257 4,656,180 장기금융상품 정기예금 1,455,527 1,089,281 정기적금 - 600,000 당좌개설보증금 4,500 4,500 장기저축성 보험 - 21,939 소 계 1,460,027 1,715,720 합 계 9,417,284 6,371,900 7. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 3,902,012 867,064 선물위탁증거금 선물거래증거금 2,345,752 402,742 정기적금 ㈜디엠씨 차입금담보 1,060,000 930,000 정기예금 선물거래증거금 - 1,566,902 장기금융상품 정기예금 ㈜디티에스 이행보증을 위한 담보 1,455,527 986,132 정기예금 우리사주담보대출연대보증 - 103,149 보증금 ㈜디엠씨 당좌개설보증금 4,500 4,500 정기적금 ㈜디엠씨 차입금담보 - 600,000 합 계 8,767,791 5,460,489 8. 매출채권, 기타채권 및 리스채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 매출채권 45,185,589 (3,208,454) 41,977,135 39,064,449 (3,617,200) 35,447,249 대여금(*1) 2,894,301 (2,777,143) 117,158 3,685,643 (2,790,643) 895,000 미수금 1,481,812 (672,034) 809,778 654,350 (334,275) 320,075 미수수익 393,057 - 393,057 367,423 - 367,423 리스채권 156,447 - 156,447 - - - 소 계 50,111,206 (6,657,631) 43,453,575 43,771,865 (6,742,118) 37,029,747 비유동: 대여금(*2) 9,442,000 - 9,442,000 11,406,000 - 11,406,000 보증금 4,627,181 - 4,627,181 6,207,128 - 6,207,128 리스채권 55,993 - 55,993 - - - 소 계 14,125,174 - 14,125,174 17,613,128 - 17,613,128 합 계 64,236,380 (6,657,631) 57,578,749 61,384,993 (6,742,118) 54,642,875 (*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구 분 ㈜바이오메트릭스 유무형자산, 재고자산 담보제공 대여금에 대한 담보 (*2) 특수관계자 다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 대여한 잔액은 9,100,000천원(전기말 : 11,400,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구 분 남민우 대여금에 대한 연대보증 Compass Blue-Japan 부동산 담보제공 대여금에 대한 연대보증 보고기간 종료일 이후 연결실체는 대여금 4,300,000천원을 2020년 01월 14일에 회수하였습니다. (주석 39 참조)(2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,742,118 9,861,718 대손상각비(환입) (379,157) 432,056 기타의대손상각비 324,259 205,966 제각 (28,328) (3,757,622) 환율변동효과 (1,261) - 기말 6,657,631 6,742,118 매출채권의 대손충당금 3,208,454 3,617,200 기타채권의 대손충당금 3,449,177 3,124,918 (3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대손실율 0.03% 1.24% 10.04% 50.01% - 96.85% 7.10% 총장부금액 35,632,865 6,139,015 211,614 4,913 - 3,197,182 45,185,589 손실충당금 12,255 76,185 21,238 2,457 - 3,096,319 3,208,454 ② 전 기말 (단위: 천원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과~ 9개월 이하 9개월 초과~ 12개월 이하 12개월 초과 합 계 기대손실율 0.59% 8.93% 10.09% 27.25% 14.46% 100.00% 9.26% 총장부금액 33,139,797 2,077,687 225,936 37,070 445,131 3,138,828 39,064,449 손실충당금 195,680 185,437 22,787 10,101 64,367 3,138,828 3,617,200 9. 장ㆍ단기투자자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 비고 당기말 전기말 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 내재파생상품 핸디소프트 매도옵션(*) - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 내재파생상품 삼성선물 매도옵션 245,376 139,902 소 계 245,376 139,902 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비시장성지분증권 ㈜한경희생활과학 - 1 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비시장성지분증권 ㈜지엔에프비쓰리 - 157,512 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비시장성지분증권 동양인터내셔널 - 2,120 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비시장성지분증권 SPA CONDOR DASAN 163,959 163,959 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 비시장성지분증권 자본재공제조합 2,530,620 2,494,695 당기손익-공정가치측정 금융자산 출자금 자동차공업협회 500 500 당기손익-공정가치측정 금융자산 시장성지분증권(*) ㈜핸디소프트 - 4,929,226 당기손익-공정가치측정 금융자산 내재파생상품 핸디소프트 매도옵션(*) - 1,131,285 상각후원가측정 금융자산 채무증권 국민주택채권 - 146,393 소 계 2,695,079 9,025,691 합 계 2,940,455 9,165,593 (*) 지배기업은 ㈜다산인베스트와의 약정을 통하여 동 주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 매도할 수 있는 권리를 2019년 12월 26일에 특수관계자인 (주)다산인베스트에 6,323,538천원에 매각하였습니다. 10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 256,514 (22,681) 233,833 271,287 (174,110) 97,177 제품 8,755,920 (3,757,733) 4,998,187 12,687,453 (5,879,758) 6,807,695 원재료 2,589,791 (302,989) 2,286,802 2,923,625 (442,455) 2,481,170 재공품 17,445,671 (933,390) 16,512,281 41,878,704 (286,786) 41,591,918 기타재고자산 1,395,831 (78,288) 1,317,543 1,779,835 (32,640) 1,747,195 미착품 680,196 - 680,196 182,675 - 182,675 합 계 31,123,923 (5,095,081) 26,028,842 59,723,579 (6,815,749) 52,907,830 비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 216,678,802천원(전기: 193,819,273천원)입니다. 당기 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 3,157,741천원(전기: 1,208,736천원)을 인식하였으며, 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편, 연결실체는 당기에 재고자산 5,470,148천원을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다. 11. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 유동: 선급금 1,010,929 (663,806) 347,123 4,801,339 (643,396) 4,157,943 선급비용 867,294 - 867,294 713,510 - 713,510 부가세대급금 1,284,403 - 1,284,403 2,113,684 - 2,113,684 환불자산 232,102 - 232,102 504,541 - 504,541 소 계 3,394,728 (663,806) 2,730,922 8,133,074 (643,396) 7,489,678 비유동: 선급비용 80,925 - 80,925 89,674 - 89,674 합 계 3,475,653 (663,806) 2,811,847 8,222,748 (643,396) 7,579,352 (2) 당기와 전기의 선급금에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 643,396 14,130 기타의대손상각비 20,410 629,266 기말 663,806 643,396 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 영업소재지 취득원가 당기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜다산벤처스 경영서비스 경기 성남 5,333,296 33.33% 2,635,725 25.00% 683,260 제이에프케이메탈㈜ 제조업 경남 대구 799,990 33.33% - 33.33% 153,930 합 계 6,133,286 2,635,725 837,190 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜다산벤처스 16,502,874 9,053,432 7,449,442 1,370,052 (4,036,704) (4,036,704) 제이에프케이메탈㈜ 1,190,920 1,110,084 80,836 24,836 (328,767) (328,767) 합 계 17,693,794 10,163,516 7,530,278 1,394,888 (4,365,471) (4,365,471) ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜다산벤처스 2,967,573 234,532 2,733,041 - (3,674,082) (3,674,082) 제이에프케이메탈㈜ 1,434,731 972,936 461,795 75,979 (500,839) (500,839) 합 계 4,402,304 1,207,468 3,194,836 75,979 (4,174,921) (4,174,921) (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (A) (B) (AxB) ㈜다산벤처스 7,907,966 33% 2,635,725 - 2,635,725 제이에프케이메탈㈜(*) 80,836 33% - - - 합 계 2,635,725 (*) 당기에 지분법 적용이 중단되었습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (A) (B) (AxB) ㈜다산벤처스 2,733,041 25% 683,260 - 683,260 제이에프케이메탈㈜ 461795 33% 153930 - 153,930 합 계 837,190 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기타변동 기 말 ㈜다산벤처스 683,260 3,733,296 (1,647,455) (133,376) 2,635,725 제이에프케이메탈㈜ 153,930 - (158,781) 4,851 - 합 계 837,190 3,733,296 (1,806,236) (128,525) 2,635,725 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기 초 취 득 지분법손익 기 말 ㈜다산벤처스 - 1,600,000 (916,740) 683,260 제이에프케이메탈㈜ 300,043 - (146,113) 153,930 합 계 300,043 1,600,000 (1,062,853) 837,190 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 손상누계액 장부금액 토지 11,722,858 - - 11,722,858 11,188,254 - - 11,188,254 건물 27,085,735 (5,668,712) - 21,417,023 26,332,424 (4,859,638) - 21,472,786 구축물 2,530,393 (1,033,961) (243,973) 1,252,459 2,350,922 (915,307) (256,814) 1,178,801 기계장치 45,816,770 (27,676,294) (2,492,838) 15,647,638 41,696,364 (25,552,858) (2,719,460) 13,424,046 차량운반구 484,734 (391,179) (10,741) 82,814 491,428 (409,409) (13,426) 68,593 집기비품 5,685,084 (4,785,297) (78,902) 820,885 5,429,112 (4,476,144) (98,628) 854,340 금형 12,798,189 (9,721,986) (485,224) 2,590,979 11,713,552 (8,337,729) (606,530) 2,769,293 기타의유형자산 8,327,624 (5,053,892) (246,451) 3,027,281 5,805,052 (4,049,208) (197,416) 1,558,428 건설중인자산 1,179,470 (15,900) - 1,163,570 1,848,854 - (110,649) 1,738,205 사용권자산 2,980,286 - (590,058) 2,390,228 - - - - 합 계 118,611,143 (54,347,221) (4,148,187) 60,115,735 106,855,962 (48,600,293) (4,002,923) 54,252,746 (*) 정부보조금 차감액을 포함한 금액입니다.(2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경(*1) 취득 처분 감가상각 대체(*2) 환율변동효과 기말 토지 11,188,254 - 13,396 - - 521,208 - 11,722,858 건물 21,472,787 - 228,234 - (796,184) 506,778 5,408 21,417,023 구축물 1,178,801 - 179,382 (6,989) (110,235) 11,500 - 1,252,459 기계장치 13,424,046 - 4,605,752 (82,102) (2,836,469) 497,460 38,951 15,647,638 차량운반구 68,592 - 54,128 (5) (40,867) - 966 82,814 집기비품 854,341 - 345,368 (271) (379,007) - 454 820,885 금형 2,769,293 - 907,583 (104,224) (1,198,028) 190,276 26,079 2,590,979 기타의유형자산 1,558,427 - 2,130,319 (3,759) (962,038) 299,911 4,421 3,027,281 건설중인자산 1,738,205 - 482,688 - - (1,059,748) 2,425 1,163,570 사용권자산(*3) - 2,262,614 724,710 (4,224) (593,484) - 612 2,390,228 합 계 54,252,746 2,262,614 9,671,560 (201,574) (6,916,312) 967,385 79,316 60,115,735 (*1) 기업회계기준서 제 1116호 최초 도입 효과입니다. (주석 38 참조)(*2) 투자부동산에서 606,852천원 대체와 무형자산으로 360,533천원이 대체되었습니다. (*3) 리스 유형별 사용권자산의 변동내역은 주석16 리스에서 설명하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 손상 대체 환율변동효과 기말 토지 11,188,254 - - - - - - 11,188,254 건물 22,324,707 - (90,930) (787,494) - 27,184 (681) 21,472,786 구축물 1,529,203 23,000 - (116,588) (256,814) - - 1,178,801 기계장치 16,185,853 1,618,520 (55,282) (3,105,976) (2,719,460) 1,502,426 (2,035) 13,424,046 차량운반구 105,378 26,524 (1) (50,087) (13,426) - 205 68,593 집기비품 1,070,295 292,310 (6,827) (448,176) (98,628) 45,149 217 854,340 금형 3,786,139 1,019,847 (5,200) (1,400,817) (606,530) (20,260) (3,886) 2,769,293 기타의유형자산 1,941,800 226,045 - (740,156) (197,416) 327,800 355 1,558,428 건설중인자산 1,273,258 2,684,819 - - (110,649) (2,108,715) (508) 1,738,205 합 계 59,404,887 5,891,065 (158,240) (6,649,294) (4,002,923) (226,416) (6,333) 54,252,746 (3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 6,240,459 6,033,565 판매비와관리비 306,842 197,011 연구개발비 369,010 418,718 합 계 6,916,311 6,649,294 14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부금액 753,815 761,117 감가상각 (4,912) (7,302) 대체 (*) (606,852) - 기말장부금액 142,051 753,815 취득가액 196,498 808,288 상각누계액 (54,446) (54,473) 기말장부가액 142,052 753,815 (*) 유형자산으로 606,852천원을 대체하였습니다 . (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타매출 18,000 18,000 운영비용 (4,912) (7,302) 합 계 13,088 10,698 (3) 연결실체는 투자부동산의 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 특허권 689,859 (479,239) (2) 210,618 835,759 (518,812) (2) 316,945 개발비 1,348,005 (1,348,003) - 2 2,364,720 (1,608,034) (180,014) 576,672 회원권 453,249 - (25,252) 427,997 504,350 - (126,319) 378,031 기타의무형자산 2,532,253 (1,519,144) (235,511) 777,598 1,733,136 (803,528) (140,229) 789,379 고객관계 9,636,526 (2,008,521) (6,596,326) 1,031,679 9,636,526 (1,450,773) (1,385,143) 6,800,610 영업권 - - - - 9,254,951 - (9,254,951) - 합 계 14,659,892 (5,354,907) (6,857,091) 2,447,894 24,329,442 (4,381,147) (11,086,658) 8,861,637 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 대체 환율변동 기말 특허권 316,945 - - (68,314) - (38,013) - 210,618 개발비 576,672 134,271 - (193,052) - (517,889) - 2 회원권 378,031 173,300 (123,334) - - - - 427,997 기타의무형자산 789,379 159,369 - (321,759) (9,755) 157,356 3,008 777,598 고객관계 6,800,610 - - (595,760) (5,211,183) 38,012 - 1,031,679 합 계 8,861,637 466,940 (123,334) (1,178,885) (5,220,938) (360,534) 3,008 2,447,894 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 상각 손상 대체 환율변동 기말 특허권 396,805 - (79,858) (2) - - 316,945 개발비 899,002 127,285 (269,601) (180,014) - - 576,672 회원권 504,350 - - (126,319) - - 378,031 기타의무형자산 1,027,328 167,444 (337,977) (140,229) 73,200 (387) 789,379 고객관계 8,895,256 - (709,503) (1,385,143) - - 6,800,610 영업권 9,254,951 - - (9,254,951) - - - 합 계 20,977,692 294,729 (1,396,939) (11,086,658) 73,200 (387) 8,861,637 (3) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 362,084 409,607 판매비와관리비 768,287 930,283 연구개발비 48,514 57,049 합 계 1,178,885 1,396,939 (4) 자산손상 연결실체는 자산손상 징후가 있는 아래 사업 부문에 대해서 장부금액과 회수가능가액(사용가치)을 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기말 현재 각 부문에 대하여경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위 별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.- 당기말 ① 자동차부품 사업 부문(㈜디엠씨) 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.49% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2020년~2024년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 31,519백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 4,266백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 주로 고객가치에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. 한편, 자산손상 검토 시 사용한 주요 가정(할인율과 영구성장율)이 1% 변동이 발생되는 경우에는 추정 회수가능가액은 다음과 같이 변동이 될 수 있습니다. (단위: 백만원) 사용가치 할인율 11.49% 12.49% 13.49% 영구성장률 -1% 31,855 30,855 29,933 0% 32,592 31,519 30,535 1% 33,398 32,243 31,188 ② 열교환기 사업부문(㈜디티에스) 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 15.47% 영구성장율 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2020년~2024년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 26,815백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 955백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 고객가치에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. 한편, 자산손상 검토 시 사용한 주요 가정(할인율과 영구성장율)이 1% 변동이 발생되는 경우에는 추정 회수가능가액은 다음과 같이 변동이 될 수 있습니다. (단위: 백만원) 사용가치 할인율 14.47% 15.47% 16.47% 영구성장률 -1% 27,714 25,817 24,145 0% 28,895 26,815 24,995 1% 30,252 27,951 25,955 -전기말 ① ㈜디엠씨 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 10.96% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 25,784백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 10,335백만원 손상차손 인식방법 사업결합으로 식별한 영업권에 우선 배부하고, 잔여 손상차손을 다른 자산에 비례배부하였으며, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함 ② ㈜디티에스 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.82% 영구성장률 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 24,001백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 5,689백만원 손상차손 인식방법 사업결합으로 식별한 영업권에 우선 배부하고, 잔여 손상차손을 다른 자산에 비례배부하였으며, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함 16. 리스 (1) 사용권자산당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 회계정책변경효과 증가 감소(계약해지 등) 상각비 환율변동 당기말 부동산 - 1,894,938 542,074 - (403,879) 444 2,033,577 차량운반구 - 367,676 182,636 (4,224) (189,605) 168 356,651 합 계 - 2,262,614 724,710 (4,224) (593,484) 612 2,390,228 (2) 리스부채 당기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전기말 - 회계정책변경효과 1,885,921 증가 - 감소(계약해지) (5,306) 상환액 (619,517) 이자비용 117,725 환율변동효과 43 기타변동 (4,298) 당기말 1,374,568 유동성 리스부채 539,685 비유동 리스부채 834,883 (3) 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 단기리스료(*) 2,872,858 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 95,939 (*) 단기리스료 금액에는 실무적 간편법 적용에 따라 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료에 대한 비용 인식액 22,720 천원이 포함되어 있습니다. 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통해서 당기에 지출된 현금유출액은 622,486천원입니다. (4) 리스채권 연결실체의 리스채권은 임차하고 있는 부동산에 대해서 전대리스를 제공함에 따라 발생되었으며, 당기 중 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전기말 - 회계정책변경효과 435,724 회수액 (245,816) 이자수익 22,531 당기말 212,439 유동성 리스채권 156,446 비유동 리스채권 55,993 한편, 당기말 현재 리스채권과 관련된 미래 수취할 각 기간별 최소 리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 160,560 1년 초과 5년 이내 61,880 5년 초과 - 합 계 222,440 미래 이자수익 조정 (10,001) 리스채권 212,439 (5) 운용리스 제공 내역 연결실체는 보유 중인 투자부동산를 통해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 미래리스료 1년 이내 18,000 1년 초과 5년 이내 72,000 5년 초과 13,500 합 계 103,500 17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 매입채무 28,694,197 34,840,119 미지급금 4,847,232 2,856,155 미지급비용 2,510,793 2,563,567 임대보증금 67,300 97,300 기타보증금 9,075 5,400 소 계 36,128,597 40,362,541 비유동: 매입채무 - 51,069 미지급금 2,215,336 - 임대보증금 50,300 50,000 소 계 2,265,636 101,069 합 계 38,394,233 40,463,610 18. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 환율변동 헤지를 위하여 체결한 파생상품계약은 다음과 같습니다. (단위: USD) 거래목적 종 류 외화구분 계약금액 매 입 매 도 당기말 전기말 환위험 헤지 통화선물(*) KRW USD 65,984,342 41,660,000 (*) 통화선물은 일일결제상품이고, 당기말 관련 자산 252,924천원이 기타채권 및 단기투자자산에 포함되어 있으며 관련 부채는 없습니다. (2) 통화선물계약의 일일결제로 인한 파생상품거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 7,949,716 6,084,893 파생상품거래손실 (8,976,811) (7,900,776) 파생상품거래순손익 (1,027,095) (1,815,883) 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 운전자금대출 - - 2,000,000 4.82 300,000 700,000 4.96 661,493 1,027,203 한도대출 - 2,520,917 - 할인어음 - 665,806 26,199 산업은행 운전자금대출 - - 11,500,000 3.91 6,500,000 6,700,000 산금채+1.83 3,000,000 3,000,000 3.26 1,000,000 - 기준금리+1.55 1,500,000 - 기준금리+1.55 500,000 - 하나은행 무역어음대출 Fund Transfer Price+1.80 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 6개월금융채+2.49 1,750,000 2,000,000 신한은행 운전자금대출 - - 494,588 매출채권 매각 - - 150,185 우리은행 무역금융대출 기준금리+3.20 700,000 900,000 국민은행 운전자금대출 기준금리+2.85 1,000,000 1,000,000 현대커머셜(주) 운전자금대출 3.67 400,000 600,000 3.78 1,500,000 1,500,000 3.34 700,000 800,000 2.62 1,000,000 1,000,000 현대엔지니어링(주) 운전자금대출 - 300,000 - (주)다산네트웍스 운전자금대출 4.60 2,000,000 - 합 계 26,998,216 34,398,175 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 당기말 현재 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운영자금대츨 산금채+3.55 1,000,000 1,000,000 2.72 10,500,000 - 시설자금대출 기준금리+2.31 187,500 937,500 기업은행 운영자금대츨 3.29 2,000,000 - - - 150,000 신한은행 운전자금대출 5.70 314,777 - - - 2,000,000 합 계 14,002,277 4,087,500 차감 : 1년이내 상환일 도래분(유동성장기차입금) (1,439,322) (900,000) 차감 계 12,562,955 3,187,500 20. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액(*) 20,600,000 24,000,000 상환할증금 1,595,628 1,769,062 전환권조정 (3,935,264) (7,007,675) 합 계 18,260,364 18,761,387 유동전환사채 18,260,364 10,741,113 비유동전환사채 - 8,020,274 (*)상기 전환 사채 관련하여, 연결실체는 당기 중 발행자의 콜옵션을 행사하여 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스가 액면 3,600,000천원을 인수하여 당기말 현재 보유하고 있습니다(주석34 참조). (2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 18,761,387 23,782,464 유효이자 및 이자의 지급 1,890,822 1,843,069 전환사채의 보통주 전환(*1) (2,391,845) (5,323,955) 전환사채의 현금 상환(*2) - (9,057,495) 전환사채의 발행(*3) - 7,517,304 기말 18,260,364 18,761,387 (*1) 당기 중 (주)솔루에타의 제 3회차 전환사채 120억원(발행가 기준) 중 34억원에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 893,560주가 발행되었습니다. 한편, 전기 중 (주)솔루에타의 제 2회차 전환사채 60억원(발행가 기준)에 대하여 전환청구가 이루어졌으며, 보통주 1,060,070주가 발행되었습니다. (*2) 전기 중 (주)솔루에타의 제 2회차 전환사채 100억(발행가 기준)에 대하여 현금 10,639,099천원이 상환되었으며 관련 상환이익은 1,200,785천원입니다.(*3) 전기 중 (주)솔루에타의 제 3회차 전환사채 120억(발행가 기준)에 대하여 현금 12,000,000천원이 발행되었으며 일반사채가치와의 차이는 내재파생상품으로 분류됩니다. (3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. ① (주)솔루에타가 발행한 전환사채 구 분 제 3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 발행일 2018년 5월 16일 만기 2023년 5월 16일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 0.00% /1.00% 만기상환수익율 105.1010% 발행자의 조기상환권 상환기간 2019년 5월 16일부터 2020년 5월 16일 까지 지급일 상환청구일로부터 1개월 이내 상환금액 발행가액+연복리4.0% 상환범위 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 30%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음 투자자의 조기상환청구권 청구기간 2020년 5월 16일부터 사채의 만기일까지 지급일 상환청구일로부터 2개월 이내 청구금액 발행가액+연복리1.0% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2019년 5월 16일부터 2023년 4월 16일 까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 3,615원 전환가액 조정 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가로 조정함. 그 외 유상증자, 주식배당 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가액을 조정함. 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 (주)다산네트웍스 ② (주)디티에스가 발행한 전환사채 구 분 기명식 사모 전환사채 발행일 2017년 12월 28일 만기 2020년 12월 28일 사채발행총액 12,000,000,000 사채의 발행가액 사채 권면액의 100% 표면이자율 / 만기이자율 표면이율 연 2% 만기상환수익율 만기보장수익률 연복리 5% 발행자의 조기상환권 상환기간 2018년 12월 28일부터 2019년 12월 28일 까지 지급일 조기상환통지가 도달한 시점으로부터 30일 이내 상환금액 상환금액+연복리12% 상환범위 사십억(4,000,000,000)원에 상당하는 범위 내 투자자의 조기상환청구권 청구기간 기한이익상실 사유 발생시점(*) 지급일 기한이익상실에 따른 상환일 청구금액 발행가액+연복리12% 청구범위 전부 또는 일부 투자자의 전환권 전환청구기간 2018년 12월 28일부터 2020년 12월 27일까지 전환비율 사채 권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가격 6,000원 전환가액 조정 발행회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 발행회사의 실제 영업이익을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익에 미달하는 경우 인수인이 전환청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등을 하여 주식을 발행하는 경우 등 전환가액의 조정이 필요한 경우 발행회사의 기업공개 시, 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 금액이 발행회사의 기업공개 현재 본건 사채 전환가액을 하회하는 경우 발행회사의 상장 이후에는 상장일로부터 매 3개월이 되는 날마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액 보다 낮은 경우 기한이익 상실사유 발행회사가 거래계약서상의 의무를 위반하는 등의 사유 발생시 연대보증인 대표이사 연대보증 지배기업 및 (주)다산네트웍스(이하, 대주주)는 (주)디티에스 전환사채 투자자와의 주주간계약을 통하여 투자자에게 매도청구권(Put-option)을 부여하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다 구 분 투자자의 대주주에 대한 매수청구권 매도청구권 보유자 유진-에버베스트턴어라운드 매도청구권 의무자 (주)솔루에타 및 (주)다산네트웍스의 전부 또는 일부 상세내용 행사조건 1. 매 사업연도 말 대상회사의 실제영업이익(*1)을 기준으로 계산한 실제 누적영업이익이 목표 누적영업이익(*2)의 50% 미만인 경우. 단, 본 계약 체결일이 속한 사업연도에는 본 1.호를 적용하지 않음.2. 대상회사 및/또는 대주주가 본 계약에서 정한 적격상장 의무를 이행하지 못한 경우3. 대상회사가 전환사채 인수계약에 따른 원리금 상환의무를 불이행하는 경우 상환조건 발행가액+연복리8.0% 행사가능범위 전환사채(또는 전환된 주식)의 전부 또는 일부 (*1) "실제영업이익"은, 대상회사의 상장 이전에, 매 사업연도 말 외부감사인의 감사를 받은 대상회사의 감사보고서 상 영업이익에 손익계산서 상 외환 및 외화파생상품 거래 및 평가손익을 포함하여 산정한 영업이익을 의미함.(*2) 목표영업이익 및 목표누적영업이익은 대상회사의 목표가 되는 영업이익으로 아래 표에 기재된 금액을 의미함. (단위: 백만원) 구 분 2017년 4월 1일~2018년 3월 31일 2018년 4월 1일~2019년 3월 31일 2019년 4월 1일~2020년 3월 31일 2020년 4월 1일~2021년 3월 31일 목표 영업이익 505 2,110 4,490 9,000 목표 누적영업이익 505 2,615 7,105 16,105 21. 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 전환사채의 내재파생부채 4,969,333 2,286,683 환불부채 1,199,368 1,783,179 소 계 6,168,701 4,069,862 비유동: 전환사채의 내재파생부채 - 3,935,400 합 계 6,168,701 6,222,083 22. 순확정급여부채 (1) 당기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 할인율 1.84 ~ 2.21% 기대임금상승률 2.00 ~ 5.51% (2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 1,714,956 (247,805) 1,467,151 1,498,801 (255,116) 1,243,685 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 403,180 (4,563) 398,617 303,828 - 303,828 이자비용(이자수익) 37,935 (870) 37,065 40,117 (6,850) 33,267 기타 (23,874) 10,362 (13,512) - - - 소 계 417,241 4,929 422,170 343,945 (6,850) 337,095 재측정요소: 보험수리적손익(*1) 151,694 3,154 154,848 121,880 3,305 125,185 기타 : 기업이 납부한 기여금(*2) - (28,114) (28,114) - (29,586) (29,586) 지급액 (181,071) 44,457 (136,614) (255,179) 40,442 (214,737) 기타 - - - 5,509 - 5,509 소 계 (181,071) 16,343 (164,728) (249,670) 10,856 (238,814) 기말 2,102,820 (223,379) 1,879,441 1,714,956 (247,805) 1,467,151 ( *1) 당기 중 발생한 보험수리적 손익의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 재무적 가정 96,219 인구통계적 가정 53,293 경험 조정 2,182 사외적립자산 수익 3,154 합 계 154,848 (*2) 연결실체는 2020년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 500백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율의 100 basis point 상승 (173,700) (172,848) 기대임금상승률의 1% 상승 202,480 202,324 (4) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 2.7~9.64년입니다. (5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~5년미만 5년~10년미만 10년초과 합 계 급여지급액 265,937 322,891 646,975 1,906,650 3,142,453 (6) 당기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 현금 및 현금등가물 26 채무상품(*) 179,464 기타 43,889 (*) 채무상품에는 채권 투자 및 펀드 투자 등을 포함하고 있습니다. (7) 당기 중 일부 임직원을 제외하고 확정기여형 퇴직연금에 퇴직금을 불입하였으며,확정기여제도로 인해 발생한 비용은 1,466백 만원(전기: 2,069백만원)입니다. 23. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 판매보증충당부채 277,127 337,803 공사손실충당부채 - 1,184,872 소 계 277,127 1,522,675 비유동: 판매보증충당부채 457,447 213,608 합 계 734,574 1,736,283 (2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 전입액 사용액 환입액 기말 유동: 판매보증충당부채 337,803 277,127 (337,803) - 277,127 공사손실충당부채 1,184,872 327,597 (1,512,469) - - 비유동: 판매보증충당부채 213,608 661,636 (417,797) - 457,447 24. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선수금(*) 6,973,139 30,267,569 예수금 269,534 267,857 소 계 7,242,673 30,535,426 비유동: 장기종업원급여부채 98,728 - 합 계 7,341,401 30,535,426 (*) 당기말 현재 선수금 중 6,955,104천원(전기말: 30,254,372천원)은 계약부채 성격이며, 당기초의 계약부채 잔액 중 해당 보고기간에 인식한 수익은 30,180,310천원입니다. 25. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주의 금액 500원 500원 발행주식의 수(*) 12,980,146 12,086,586 자본금(*) 6,490,073 6,043,293 (*) 당기 중 전환사채의 주식전환으로 인하여 자본금 446,780천원(전기: 530,035천원)과 발행주식 893,560주(전기: 1,060,070주)가 증가하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,213,196 34,607,198 감자차익 38,463 38,463 기타자본잉여금 (703,742) 140,070 합 계 37,547,917 34,785,731 (3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합 계 당기초 34,607,198 38,463 140,070 34,785,731 전환사채 주식전환 3,605,998 - - 3,605,998 종속기업에 대한 지배기업 지분율변동 등 - - (843,812) (843,812) 당기말 38,213,196 38,463 (703,742) 37,547,917 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 주식발행초과금 감자차익 기타자본잉여금 합 계 당기초 28,476,445 38,463 140,070 28,654,978 전환사채 주식전환 6,130,753 - - 6,130,753 당기말 34,607,198 38,463 140,070 34,785,731 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (370,987) (444,535) 지분법자본변동 (130,727) - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실누계액 (767,358) (2,616,595) 합 계 (1,269,072) (3,061,130) (5) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초장부가액 (3,061,130) (3,004,042) 해외사업환산손익 73,548 (14,705) 지분법자본변동 (130,727) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 52,097 (142,363) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분대체 1,797,140 99,980 기말장부가액 (1,269,072) (3,061,130) (6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다. 26. 영업이익 및 영업비용 (1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수익의 발생 원천 : 고객과의 계약에서 생기는 수익 256,182,916 227,297,064 부동산임대 수익 155,509 - 합 계 256,338,425 227,297,064 주요 지리적 시장 : 국내 130,768,657 83,011,256 중국 35,760,667 37,317,151 알제리 555,930 42,187,774 우즈베키스탄 55,886,320 - 기타 33,366,851 64,780,883 합 계 256,338,425 227,297,064 주요 서비스 계열 : 상품매출 2,523,102 1,170,098 제품매출 250,651,230 223,203,120 기타매출 3,033,855 2,766,230 운송매출 130,238 157,616 합 계 256,338,425 227,297,064 수익 인식 시기 : 한 시점에 이행 256,182,916 227,297,064 부동산임대 수익 155,509 - 합 계 256,338,425 227,297,064 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A 63,284,851 63,717,148 B 555,930 42,187,774 C 38,339,356 29,081 (3) 당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 1,693,246 881,771 제품매출원가 214,985,556 192,937,502 기타매출원가 1,980,750 1,790,926 운송매출원가 130,238 157,616 합 계 218,789,790 195,767,815 (4) 당기와 전기 중 판매비와관리비와 대손상각비(환입) 및 연구개발비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 : 급여 8,901,239 7,896,004 퇴직급여 699,976 552,212 복리후생비 1,196,465 1,226,421 지급임차료 327,595 248,582 접대비 582,241 400,781 유형자산상각비 306,842 197,011 투자부동산상각비 4,912 7,302 무형자산상각비 768,287 930,283 세금과공과 115,737 71,609 광고선전비 4,143 2,120 여비교통비 838,678 828,158 통신비 90,508 95,067 수도광열비 110,159 137,530 수선비 14,900 8,452 보험료 137,753 (19,438) 운반비 2,656,656 3,214,961 지급수수료 6,515,257 3,815,595 교육훈련비 25,262 9,484 수출제비용 893,140 266,256 소모품비 391,544 52,161 차량유지비 287,557 418,115 도서인쇄비 13,409 15,839 판매보증충당금전입(환입)액 - (8,458) 하자보수비 661,636 - 판매보증비용 731,061 - 주식보상비용(환입) 6,023 (43,291) 잡비 111,155 110,418 합 계 26,392,135 20,433,174 대손상각비(환입) : 대손상각비(환입) (379,157) 432,056 연구개발비 : 경상연구개발비 5,359,865 5,132,883 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 판매관리비 대손상각비(환입) 연구개발비 합 계 매출원가 판매관리비 대손상각비(환입) 연구개발비 합 계 상품변동액 26,507 - - - 26,507 50,631 - - - 50,631 제품변동액 22,649,346 - - - 22,649,346 (39,781,702) - - - (39,781,702) 원부재료 및 상품매입액 131,655,337 - - 344,923 132,000,260 172,973,536 - - - 172,973,536 종업원급여 12,691,414 8,901,239 - 2,648,607 24,241,260 12,117,675 7,896,004 - 2,803,058 22,816,737 퇴직급여 954,977 699,976 - 236,364 1,891,317 1,034,971 552,212 - 234,307 1,821,490 유무형자산 상각비 6,602,543 1,080,041 - 417,525 8,100,109 6,443,172 1,134,597 - 475,766 8,053,535 지급수수료 1,659,064 6,515,257 - 620,971 8,795,292 1,032,046 3,815,595 - 490,281 5,337,922 소모품비 5,593,734 391,544 - 268,319 6,253,597 4,814,821 52,161 - 329,567 5,196,549 세금과공과 302,683 115,737 - - 418,420 284,966 71,609 - 980 357,555 수도광열비 987,240 110,159 - 1,015 1,098,414 676,215 137,530 - 53,130 866,875 대손상각비(환입) - - (379,157) - (379,157) - - 432,056 - 432,056 수출제비용 - 893,140 - - 893,140 - 266,256 - - 266,256 운반비 477,131 2,656,656 - 34,432 3,168,219 823,783 3,214,961 - 21,569 4,060,313 외주가공비 26,995,984 - - - 26,995,984 27,775,970 - - - 27,775,970 복리후생비 1,713,603 1,196,465 - 373,062 3,283,130 1,661,621 1,226,451 - 401,299 3,289,371 수선비 814,464 14,900 - 26,250 855,614 734,559 8,452 - 24,124 767,135 여비교통비 308,032 838,678 - 148,349 1,295,059 251,012 828,158 - 111,849 1,191,019 전력비 2,020,136 - - 134,887 2,155,023 1,776,011 - - 116,215 1,892,226 외주용역비 1,194,467 - - - 1,194,467 486,954 - - 1,659 488,613 기타 2,143,128 2,978,343 - 105,161 5,226,632 2,611,574 1,229,188 - 69,079 3,909,841 합 계 218,789,790 26,392,135 (379,157) 5,359,865 250,162,633 195,767,815 20,433,174 432,056 5,132,883 221,765,928 28. 금융수익, 이자수익 및 금융원가 당기와 전기의 금융수익과 이자수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익 : 수입수수료 - 14,070 외환차익 413,715 63,253 외화환산이익 26,509 20,008 파생상품거래이익 7,949,716 6,084,893 파생상품평가이익 4,020,683 - 사채상환이익 - 1,200,785 복합금융상품평가이익(*) 263,028 295,387 내재파생상품평가이익 - 489,150 소 계 12,673,651 8,167,546 이자수익 : 이자수익 863,516 751,196 소 계 863,516 751,196 금융원가 : 이자비용 3,752,399 4,254,986 외환차손 88,564 428,341 외화환산손실 255,697 34,721 매출채권처분손실 11,703 22,554 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 2,120 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 132,000 - 파생상품거래손실 8,976,811 7,900,776 파생상품평가손실 4,321,884 - 소 계 17,541,178 12,641,378 순금융수익(비용) (4,004,011) (3,722,636) (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 주계약이 동 기준서의 적용범위에 해당하여 금융상품에 내재된 파생상품은 분리되지 않아, 주계약과 내재된 파생상품에 대한 평가손익을 복합금융자산평가손익으로 표기하였습니다. 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 : 외환차익 1,751,293 749,464 외화환산이익 3,911 157,065 유형자산처분이익 86,209 86,408 무형자산처분이익 13,030 - 기타수입수수료 19,804 38,350 잡이익 1,518,181 820,540 소 계 3,392,428 1,851,827 기타영업외비용 : 외환차손 367,036 234,558 외화환산손실 154,192 123,688 유형자산처분손실 89,818 119,365 유형자산손상차손 - 4,002,923 기타의 대손상각비 344,669 835,232 기타지급수수료 473,119 1,062,581 무형자산손상차손 5,220,938 11,086,658 잡손실 580,450 689,801 소 계 7,230,222 18,154,806 순기타영업이익(손실) (3,837,794) (16,302,979) 30. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세부담액 442,628 1,618,473 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (511,758) (749,320) 법인세비용(수익) (69,130) 869,153 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (3,472,248) (15,557,331) 적용세율에 따른 법인세수익 (641,607) (3,422,613) 조정사항 : 비공제비용으로 인한 효과 271,908 617,532 세액공제 및 감면으로 인한 차이 (150,615) (257,190) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (51,122) 123,683 미인식이연법인세의 변동 206,353 3,789,680 기타차이 295,953 18,061 법인세비용(수익) (69,130) 869,153 (3) 당기와 전기중 자본에 직접 가감된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 재측정요소 (1,412) (5,519) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (17,206) 합 계 (1,412) (22,725) (4) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 증(감)액 기 말 기 초 증(감)액 기 말 재고자산평가충당금 1,416,653 (530,653) 886,000 1,185,495 231,158 1,416,653 미지급비용 108,953 57,364 166,317 95,873 13,080 108,953 반품충당부채 - - - 55,929 (55,929) - 환불부채 392,299 (128,438) 263,861 - 392,299 392,299 환불자산 (110,999) 59,937 (51,062) - (110,999) (110,999) 복합금융자산 452,465 (452,465) - 245,299 207,166 452,465 전환사채 (60,651) 161,242 100,591 330,384 (391,035) (60,651) 선수금 38,531 (2,848) 35,683 25,840 12,691 38,531 종속기업투자 - - - (25,840) 25,840 - 확정급여부채 18,201 5,617 23,818 13,295 4,906 18,201 미수수익 (41,720) (12,475) (54,195) (9,594) (32,126) (41,720) 대손충당금 858,918 (129,757) 729,161 852,336 6,582 858,918 특허권 63 - 63 63 - 63 연구인력개발준비금 - - - (220,057) 220,057 - 파생상품거래손익 (646,983) 644,337 (2,646) (370,628) (276,355) (646,983) 해외투자법인 인정이자 - - - 110,206 (110,206) - 정부보조금 217,339 26,272 243,611 204,089 13,250 217,339 장기투자자산 699,965 (607,565) 92,400 704,624 (4,659) 699,965 회원권 22,235 (22,235) - - 22,235 22,235 장기미지급금 11,235 2,682 13,917 10,576 659 11,235 건물 (431,912) (468,622) (900,534) (466,071) 34,159 (431,912) 토지 (584,777) - (584,777) (584,777) - (584,777) 미실현손익 212,078 62,791 274,869 270,459 (58,381) 212,078 고객관계 (1,559,660) 1,291,318 (268,342) (2,036,364) 476,704 (1,559,660) 기타 121,742 429,995 551,737 53,341 68,401 121,742 소계 1,133,975 386,497 1,520,472 444,478 689,497 1,133,975 결손금 395,372 36,978 432,350 287,695 107,677 395,372 세액공제 이월 1,698,945 86,870 1,785,815 1,714,586 (15,641) 1,698,945 인식한 이연법인세 3,228,292 510,345 3,738,637 2,446,759 781,533 3,228,292 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 총액 25,042,882 6,042,465 세액공제 1,198,204 - 31. 주당이익(손실 ) 주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분순이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 순손익 (2,601,205,445) (13,688,188,319) 가중평균유통보통주식수(*) 12,542,654 11,938,467 기본주당순손익 (207) (1,147) (*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 주) 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2019년 01월 01일 12,086,586 365/365 12,086,586 전환사채의 전환 2019년 06월 10일 394,218 205/365 221,410 전환사채의 전환 2019년 07월 04일 262,812 181/365 130,326 전환사채의 전환 2019년 07월 24일 236,530 161/365 104,332 기말유통보통주식수 12,980,146 12,542,654 ② 전기 (단위: 주) 구 분 기산일 발행주식수 가중치 유통보통주식수 기초유통보통주식수 2018년 01월 01일 11,026,516 365/365 11,026,516 전환사채 전환권행사 2018년 02월 21일 1,060,070 314/365 911,951 기말유통보통주식수 12,086,586 11,938,467 (2) 당기 및 전기 당기순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. (3) 당기말 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 발행일 전환/행사기간 전환/행사가액 전환/행사가능주식수 ㈜솔루에타 전환사채 전환권 2018년 05월 16일 2019년 5월 16일 ~ 2023년 4월 16일 3,615 2,378,976 32. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 - 500 2,694,579 - - 2,695,079 단기투자자산 - 245,376 - - - 245,376 소 계 - 245,876 2,694,579 - - 2,940,455 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 17,532,156 - - - - 17,532,156 장단기금융상품 9,417,285 - - - - 9,417,285 매출채권및기타채권 57,358,760 7,548 - - - 57,366,308 유동리스채권 156,447 - - - - 156,447 비유동리스채권 55,993 - - - - 55,993 소 계 84,520,641 7,548 - - - 84,528,189 금융자산 합계 84,520,641 253,424 2,694,579 - - 87,468,644 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동 금융부채 - - - (4,969,333) - (4,969,333) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - (38,394,233) (38,394,233) 차입금 - - - - (41,000,493) (41,000,493) 전환사채 - - - - (18,260,364) (18,260,364) 유동리스부채 - - - - (539,685) (539,685) 비유동리스부채 - - - - (834,883) (834,883) 소 계 - - - - (99,029,658) (99,029,658) 금융부채 합계 - - - (4,969,333) (99,029,658) (103,998,991) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 - 6,224,470 2,654,829 - - 8,879,299 단기투자자산 - 139,902 - - - 139,902 소 계 - 6,364,372 2,654,829 - - 9,019,201 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 : 현금및현금성자산 13,378,774 - - - - 13,378,774 장단기금융상품 6,371,900 - - - - 6,371,900 매출채권및기타채권 56,756,559 - - - - 56,756,559 장기투자자산 146,393 - - - - 146,393 소 계 76,653,626 - - - - 76,653,626 금융자산 합계 76,653,626 6,364,372 2,654,829 - - 85,672,827 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동ㆍ비유동 금융부채 - - - (6,222,083) - (6,222,083) 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - - - (40,463,608) (40,463,608) 차입금 - - - - (38,485,675) (38,485,675) 전환사채 - - - - (18,761,387) (18,761,387) 금융부채 합계 - - - - (97,710,670) (97,710,670) (2) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장기투자자산 2,695,079 2,695,079 2,695,079 단기투자자산 245,376 245,376 245,376 금융자산 합계 2,940,455 - - 2,940,455 2,940,455 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동ㆍ비유동 금융부채 4,969,333 - - 4,969,333 4,969,333 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 합 계 수준1 수준2 수준3 공정가치로 측정되는 금융자산 : 장단기투자자산 9,019,201 4,929,226 - 4,089,975 9,019,201 공정가치로 측정되는 금융부채 : 유동ㆍ비유동 금융부채 6,222,083 - - 6,222,083 6,222,083 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 차입금 38,485,675 - 37,872,334 - 37,872,334 전환사채 18,761,387 - 11,087,671 12,528,407 23,616,078 금융부채 합계 63,469,145 - 48,960,005 18,750,490 67,710,495 ③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 평가손익 처 분 당기말 장기투자자산 3,950,073 - (105,607) (1,149,388) 2,695,078 단기투자자산 139,902 - 105,474 - 245,376 유동ㆍ비유동 금융부채 6,222,083 - (1,252,750) - 4,969,333 ④ 가치평가기법 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 구 분 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : 복합금융상품 옵션가치평가모형 주가, 할인율 장기투자지분상품 현금흐름할인모형 할인율, 영구성장율 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : 내재파생부채 옵션가치평가모형 주가, 할인율 지급보증부채 현금흐름할인모형 할인율 (3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 863,516 - - - - 863,516 외환차익 413,715 - - - - 413,715 외화환산이익 26,510 - - - - 26,510 파생상품거래이익 994,347 5,079,010 - 1,876,359 - 7,949,716 파생상품평가이익 - 139,620 - 3,881,063 - 4,020,683 복합금융자산평가이익 - 263,028 - - - 263,028 이자비용 - - - - (3,752,399) (3,752,399) 외환차손 (50,062) - - - (38,503) (88,565) 외화환산손실 (18,082) - - - (237,614) (255,696) 매출채권처분손실 (11,703) - - - - (11,703) 공정가치금융자산처분손실 - - (2,120) - - (2,120) 당기손익인식금융자산평가손실 - (132,000) - - - (132,000) 파생상품거래손실 (1,181,925) - - (7,794,886) - (8,976,811) 파생상품평가손실 - - - (4,321,884) - (4,321,884) 대손상각비(환입) 379,157 - - - - 379,157 기타의대손상각비 (344,669) - - - - (344,669) 합 계 1,070,804 5,349,658 (2,120) (6,359,348) (4,028,516) (3,969,522) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 751,196 - - - - 751,196 수입수수료 52,420 - - - - 52,420 외환차익 812,717 - - - - 812,717 외화환산이익 177,073 - - - - 177,073 파생상품거래이익 - - - 6,084,893 - 6,084,893 사채상환이익 - - - - 1,200,785 1,200,785 금융상품평가이익 - 295,387 - 489,150 - 784,537 이자비용 - - - - (4,254,986) (4,254,986) 외환차손 (552,029) - - - - (552,029) 외화환산손실 (158,409) - - - - (158,409) 매출채권처분손실 (22,554) - - - - (22,554) 파생상품거래손실 - - - (7,900,776) - (7,900,776) 대손상각비 (432,056) - - - - (432,056) 기타의대손상각비 (200,350) - - - - (200,350) 합 계 428,008 295,387 - (1,326,733) (3,054,201) (3,657,539) 33. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 존속능력을 유지하고, 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 극대화 하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 115,166,173 140,723,561 자본 70,580,995 71,330,869 부채비율 163.17% 197.28% (2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.(가) 시장위험관리① 외환위험 연결실체는 원자재 수입 및 제품 수출거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며 주요 거래 통화는 USD입니다. 외화수급상 수출에 의한 외화유입액이 원부재료 수입 등에 의한 외화유출액 보다 많으며, 외화포지션상 외화부채가 외화자산보다 많아 환율상승에 따른 평가손이 환리스크 관리의 주 대상입니다. 이에, 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 외화) 구 분 당기말 전기말 현지통화 원화환산 현지통화 원화환산 외화자산 : USD 20,199,639 23,395,743 9,021,557 10,037,986 CNY - - 36,353,355 5,933,986 EUR 504,064 653,988 - - 합 계 24,049,731 15,971,972 외화부채 : USD 337,172 391,018 373,416 417,517 CNY - - 538,207 87,599 합 계 391,018 505,116 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동을 가정한 화폐성 외화자산 및 외화부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD (5,339,195) 5,339,195 (3,203,953) 3,203,953 CNY - - 584,639 (584,639) EUR 65,399 (65,399) - - 합 계 (5,273,796) 5,273,796 (2,619,314) 2,619,314 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화(KRW) 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였으며, USD 65,984,342 의 파생상품 매도계약에 따라 환율변동위험이 일부 상쇄됩니다. ② 이자율위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1%변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 0.1%상승시 0.1%하락시 0.1%상승시 0.1%하락시 이자수익 2,266 (2,266) - - 이자비용 13,824 (13,824) 10,538 (10,538) (나) 유동성위험관리유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 현금흐름 1년이하 1년초과 2년이하 2년초과 3년이하 3년초과 매입채무 28,694,197 28,694,197 28,694,197 - - - 단기차입금 26,998,216 27,568,996 27,568,996 - - - 유동성장기차입금 1,439,322 1,472,995 1,472,995 - - - 미지급금 12,562,955 13,249,956 351,420 12,890,241 8,295 - 미지급비용 2,510,793 2,510,793 2,510,793 - - - 장기차입금 7,062,568 7,237,308 4,847,232 531,128 531,128 1,327,820 임대보증금 126,675 126,675 76,375 50,300 - - 전환사채(*) 18,260,364 21,165,127 21,165,127 - - - 리스부채 1,374,569 3,733,580 555,928 292,498 104,795 2,780,359 합 계 99,029,658 105,759,626 87,243,062 13,764,167 644,218 4,108,179 (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 20 참조). ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 현금흐름 1년이하 1년초과 2년이하 매입채무 34,840,119 34,840,119 34,840,119 - 단기차입금 34,398,175 35,181,881 35,181,881 - 유동성장기차입금 900,000 933,030 933,030 - 미지급금 2,856,155 2,856,155 2,856,155 - 미지급비용 2,563,567 2,563,567 2,563,567 - 장기차입금 3,187,500 4,345,790 326,628 4,019,162 임대보증금 152,700 152,700 102,700 50,000 유동전환사채(*) 13,027,796 13,157,399 13,157,399 - 비유동전환사채(*) 11,955,674 12,241,534 - 12,241,534 합 계 103,881,686 106,272,175 89,961,479 16,310,696 (*) 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품의 경우 투자자가 상환청구를 행사할 수 있는 기간 중 가장 이른 시일을 만기로 보았습니다(주석 20 참조). (다) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 17,532,156 13,378,774 장ㆍ단기금융상품 9,417,285 6,371,900 매출채권및기타채권 57,366,309 56,756,559 리스채권 212,440 - 합 계 84,528,190 76,507,233 (3) 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 상계되어 인식된 금융자산 및 금융부채의종류별 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 자산 총액 상계된 부채총액 재무상태표 순액 매출채권 30,533,523 87,322 30,446,201 미수금 3,511,600 2,442,992 1,068,608 합 계 34,045,123 2,530,314 31,514,809 (단위: 천원) 구 분 전기말 자산 총액 상계된 부채총액 재무상태표 순액 매출채권 35,280,706 269,798 35,010,908 미수금 4,400,544 2,583,363 1,817,181 합 계 39,681,250 2,853,161 36,828,089 (나) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 부채 총액 상계된 자산총액 재무상태표 순액 매입채무 22,065,328 2,497,461 19,567,867 미지급금 2,532,467 32,537 2,499,930 합 계 24,597,795 2,529,998 22,067,797 (단위: 천원) 구 분 전기말 부채 총액 상계된 자산총액 재무상태표 순액 매입채무 28,326,388 2,850,876 25,475,512 미지급금 2,135,323 2,323 2,133,000 합 계 30,461,711 2,853,199 27,608,512 34. 특수관계자와 의 주요 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 및 특수관계의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 최대주주 ㈜다산네트웍스 ㈜다산네트웍스 관계기업 ㈜다산벤처스 ㈜다산벤처스 (*1) 제이에프케이메탈㈜ 제이에프케이메탈㈜ 기타 DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc. DASAN ZHONE SOLUTIONS, Inc. DASAN Network Solutions, Inc. DASAN Network Solutions, Inc. ㈜다산네트웍솔루션즈 ㈜다산네트웍솔루션즈 DASAN Network Solutions JAPAN lnc. DASAN Network Solutions JAPAN lnc. DASAN VIETNAM COMP-ANY LIMITED DASAN VIETNAM COMP-ANY LIMITED D-Mobile LIMITED D-Mobile LIMITED DASAN INDIA PRIVATE LIMITED DASAN INDIA PRIVATE LIMITED Tomato SoftLtd. Tomato SoftLtd. Tomato Soft (Xi'an) Ltd. Tomato Soft (Xi'an) Ltd. Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd. Chashan Networks (Shenzhen) Co., Ltd. ㈜에이블 ㈜에이블 J-Mobile Corporation J-Mobile Corporation SAS DASAN France SAS DASAN France ㈜코라시아 ㈜코라시아 ㈜닥터아사한 ㈜닥터아사한 ㈜카이퍼랩 ㈜카이퍼랩 ㈜팬더미디어 ㈜팬더미디어 ㈜바이오메트릭스 ㈜바이오메트릭스 ㈜컴파스블루 ㈜컴파스블루 ㈜다산인베스트 ㈜다산인베스트 COMPASSBLUE-JAPAN COMPASSBLUE-JAPAN (주)핸디소프트 (주)핸디소프트 DSN Thai - (*2) Key Mile - (*3) DSN (Holdings) Co., Ltd - (*4) (주)휴켐 - (*5) (*1) 전기 중 연결실체와 ㈜다산인베스트, ㈜다산네트웍스 및 ㈜핸디소프트가 각각 25%의 지분을 출자하여 설 립 하였습니다(주석 12 참조).( *2) 기타특수관계자인 Tomato Soft Ltd.가 지분의 72.48%를 가지고 있습니다.(*3) 기타특수관계자인 DASAN Network Solutions, Inc.가 지분의 57.23%를 가지고 있습니다.(*4) 기타특수관계자인 Tomato Soft Ltd.가 지분의48.00%를 가지고 있습니다. (*5) 관계기업인 (주)다산벤처스가 지분의 70.00%를 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 기타수익 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 137,486 2,365,639 관계기업 ㈜다산벤처스 - 47,714 제이에프케이메탈㈜ - 24,836 기타 ㈜컴파스블루 483,781 80 COMPASSBLUE-JAPAN - 1,222 ㈜에이블 - 1,128 ㈜바이오메트릭스 36,497 - ㈜핸디소프트 - 1,600 ㈜다산인베스트 5,554 - SAS Dasan France - 25,574 ㈜휴켐 4,867 130,000 합 계 668,185 2,597,793 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 25,727 396,741 2,558,349 관계기업 제이에프케이메탈㈜ - - 25,826 - 기타 ㈜다산네트웍솔루션즈 - - - 4,800 ㈜컴파스블루 - 446,402 - - COMPASSBLUE-JAPAN - - - 1,202 ㈜에이블 - - - 5,400 ㈜바이오메트릭스 - 73,121 - - ㈜다산인베스트 - 140,322 - - ㈜휴켐 980 4,767 - 137,658 합 계 980 690,339 422,567 2,707,409 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권 기타채무 전환사채(*2) 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 3,239,632 3,172,931 3,600,000 관계기업 ㈜다산벤처스 - - 6,325 - 제이에프케이메탈㈜ - 304,120 - - 기타 ㈜컴파스블루 9,100,000 329,725 - - ㈜바이오메트릭스(*1) 1,600,000 115,802 - - ㈜휴켐 - 20,000 - - 합 계 10,700,000 4,009,279 3,179,256 3,600,000 (*1) 단기대여금 및 미수이자 전액 인 1,715,802천원 에 대 하여 대손충당금을 설정하였습니다. (*2) 연결실체가 발행한 제3회차 전환사채 관련하여, 연결실체는 당기 중 발행자의 콜옵션을 행사하여 특수관계자인 주식회사 다산네트웍스가 액면 3,600,000천원을 인수하여 당기말 현재 보유하고 있습니다.(주석 20참조) ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권 기타채무 최대주주 ㈜다산네트웍스 - 3,239,632 498,554 기타 ㈜바이오메트릭스(*) 1,600,000 79,304 - ㈜에이블 - - 5,940 ㈜다산인베스트 580,000 47,192 - ㈜컴파스블루 11,400,000 283,713 - ㈜휴켐 - 184,207 5,229 합 계 13,580,000 3,834,048 509,723 (*) 전기 중 ㈜바이오메트릭스 주식 전부를 관계회사인 ㈜다산벤처스에 처분하였으며, 단기대여금 및 미수이자 전액인 1,679,304천원에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말 최대주주 ㈜다산네트웍스 단기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 관계기업 ㈜다산벤처스 단기차입금 - 600,000 (600,000) - 기타 ㈜바이오메트릭스 단기대여금 1,600,000 - - 1,600,000 ㈜컴파스블루 장기대여금 11,400,000 - (2,300,000) 9,100,000 다산인베스트 단기대여금 580,000 6,000,000 (6,580,000) - ㈜에이블 단기차입금 - 350,000 (350,000) - 합 계 13,580,000 8,950,000 (9,830,000) 12,700,000 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말 최대주주 ㈜다산네트웍스 단기차입금 - 2,000,000 (2,000,000) - 기타 ㈜컴파스블루 장기대여금(*) 6,600,000 5,450,000 (650,000) 11,400,000 ㈜다산인베스트 단기대여금 5,100,000 580,000 (5,100,000) 580,000 (주)바이오메트릭스 단기대여금 1,500,000 100,000 - 1,600,000 합 계 13,200,000 8,130,000 (7,750,000) 13,580,000 (*) 전기 중 동 대여금은 1년 이내에 회수될 가능성을 예측할 수 없어 장기대여금으로재분류하였습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 회사명 구분 금액 관계기업 ㈜다산벤처스 유상증자 2,900,000 지분인수(*) 833,296 기타 ㈜다산인베스트 투자유가증권 매각 2,120 (*) 2019년 12월 27일에 핸디소프트 보유 다산벤처스 지분 833,295천원을 인수하였습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 회사명 구분 금액 관계기업 ㈜다산벤처스 설립 100,000 유상증자 1,500,000 기타 ㈜바이오메트릭스 주식처분(*) 20 (*) 전기 중 관계기업인 ㈜다산벤처스에 ㈜바이오메트릭스의 주식 20,000주를 주당 1원에 처분하였습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (외화단위: 천, 단위: 천원) 담보제공자 구분 세부내역 보증 금액 ㈜다산네트웍스 연대보증 (주)솔루에타 산업은행 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 (주)솔루에타 기업은행 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 (주)솔루에타 발행 전환사채에 대한 연대보증 8,600,000 (주)디티에스 산업은행 차입금에 대한 연대보증 187,500 (주)디티에스 산업은행 차입금에 대한 연대보증 6,000,000 이행보증 (주)디티에스 사업이행에 대한 보증 2,921,204 이행보증 (주)디티에스 사업이행에 대한 보증 USD 61,900.00 지급보증 (주)디티에스 발행 전환사채에 대한 지급보증 12,000,000 지급보증 (주)디티에스 기업은행 외화지급 보증 4,030,000 지급보증 (주)디티에스 기업은행 외화지급 보증 4,168,080 담보제공 (주)디티에스 기업은행 외화지급 보증에 대한 예금 담보 3,711,113 담보제공 (주)디티에스 발행 전환사채에 대한 지급보증 관련 담보제공 12,282,605 담보제공 다산네트웍스 건물 (산업은행 이행보증에 대한 연대보증 관련) 8,000,000 COMPASSBLUE-JAPAN 담보제공 연결실체의 (주)컴파스블루 대여금에 대한 담보 4,300,000 남민우 연대보증 연결실체의 (주)컴파스블루 대여금에 대한 연대보증 ㈜바이오메트릭스 담보제공 연결실체의 (주)바이오메트릭스 대여금에 대한 담보 1,600,000 합 계 USD 61,900.00 72,600,502 ② 전기말 (외화단위: 천, 단위: 천원) 담보제공자 구분 세부내역 보증 금액 ㈜다산네트웍스 연대보증 산업은행 차입금에 대한 연대보증 3,600,000 기업은행 기한부 신용장 한도에 대한 연대보증 USD 1,800.00 (주)솔루에타 발행 전환사채에 대한 연대보증 12,000,000 신한은행, 하나은행 차입금에 대한 연대보증 2,400,000 (주)디엠씨 차입금에 대한 연대보증 10,440,000 (주)디티에스 운전자금에 대한 연대보증 3,360,000 이행보증 (주)디티에스 사업이행에 대한 보증 8,050,320 (주)다산인베스트 유가증권담보 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 담보 6,600,000 연대보증 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 연대보증 COMPASS BLUE-JAPAN 담보제공 연결실체의 ㈜컴파스블루 대여금에 대한 담보 합 계 USD 1,800.00 46,450,320 (8) 당기와 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 994,703 1,439,363 퇴직급여 93,733 178,539 합 계 1,088,436 1,617,902 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 연결당기순이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여 756,313 1,175,719 주식보상비용(환입) 6,575 (45,295) 장기종업원급여 56,859 - 감가상각비 6,916,312 6,649,294 투자부동산상각비 4,912 7,302 무형자산상각비 1,178,885 1,396,939 대손상각비(환입) (379,157) 432,056 기타의대손상각비 344,669 835,232 재고자산평가손실 3,157,741 1,208,736 유형자산처분손실 89,818 119,365 유형자산손상차손 - 4,002,923 무형자산손상차손 5,220,938 11,086,658 외화환산손실 409,888 158,409 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 2,120 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 132,000 - 파생상품평가손실 4,321,884 - 파생상품거래손실 8,976,811 7,900,776 이자비용 3,752,399 4,254,987 법인세비용(수익) (69,130) 869,153 지분법손실 1,806,236 1,062,853 이자수익 (863,516) (751,196) 외화환산이익 (30,421) (177,073) 내재파생상품평가이익 - (784,537) 파생상품평가이익 (4,020,683) - 파생상품거래이익 (7,949,716) (6,084,893) 사채상환이익 - (1,200,785) 복합금융자산평가이익 (263,028) - 유형자산처분이익 (86,209) (86,408) 무형자산처분이익 (13,030) - 판매보증충당부채전입(환입) 277,126 (8,458) 하자보수충당부채전입(환입) 661,636 - 합 계 24,398,232 32,021,757 (2) 당기와 전기 중 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (6,809,458) (7,495,922) 기타채권의 감소 209,191 473,119 기타자산의 감소(증가) 3,864,780 (3,503,724) 재고자산의 감소 24,133,130 12,532,268 매입채무의 증가(감소) (6,307,277) 2,753,709 기타채무의 증가(감소) 2,497,612 (1,528,635) 파생상품부채의 감소 - (6,668) 기타부채의 감소 (23,885,763) (13,872,463) 유동금융부채의 감소 - (165,889) 퇴직금의 지급 (1,506,051) (1,042,184) 사외적립자산의 감소 16,343 13,678 충당부채의 감소 (2,355,279) (165,816) 기타운전자본의 변동 (30,000) - 합 계 (10,172,772) (12,008,527) (3) 당기와 전기 중 영업활동으로 발생한 현금내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자의 수취 562,108 952,314 이자의 지급 (1,747,454) (1,778,306) 법인세의 환급(납부) (1,660,681) 310,451 합 계 (2,846,027) (515,541) (4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 4,052,782 6,660,788 유형자산 취득 미지급금 2,215,336 - 투자부동산의 유형자산 대체 606,851 - 재고자산 폐기로 인한 충당금 감소 5,470,148 - 한편, 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 현금흐름 비현금변동 기말잔액 회계정책변경 유동성대체 기타 단기차입금(*) 35,298,175 487,595 - (7,312,500) (35,732) 28,437,538 장기차입금 3,187,500 2,000,000 - 7,312,500 62,955 12,562,955 유동전환사채 10,741,113 - - 7,390,432 128,819 18,260,364 전환사채 8,020,274 - - (7,390,432) (629,842) - 유동리스부채 - (619,517) 560,899 568,477 29,826 539,685 리스부채 - - 1,325,023 (568,477) 78,337 834,883 (*) 단기차입금과 유동성장기차입금을 합산한 금액입니다. 36. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 해당 회사명 계류법원 원고 피고 사건내용 소제기일 소송가액 진행상황 주식회사 디티에스 전주지방법원군산지원 주식회사 디티에스 주식회사 뉴템즈 사건 : 2019 가합 137 물품대금 청구의 소 2019.03.22 271,741 피고 소송대리인 변호사 최정원,장웅주,류호문에게 준비서면부본(19.12.10.자) 송달 주식회사 디티에스 수원지방법원 주식회사 디티에스 주식회사 웨스코 사건 : 2019 카단 205180 채권가압류 2019.09.17 204,434 제3채무자 중소기업은행 제3채무자진술서 제출(2019.10.23) 당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체는 동 소송의 최종결과가재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당기말 (외화단위: 천, 원화단위: 천원) 금융기관 회사명 내 용 약정액 실행액 기업은행 ㈜솔루에타 온렌딩대출 2,000,000 2,000,000 기한부수입신용장발행 USD 500.00 USD 0.00 ㈜디엠씨 운영자금대출 3,580,000 2,820,917 할인어음 3,000,000 665,805 팩토링채권대출 333,000 - 시설대차입금 1,160,180 661,493 ㈜디티에스 기타외화지급보증 USD 6,000.00 USD 2,141.00 기타지급보증 USD 3,543.00 USD 3,543.00 기타지급보증 EUR 44.00 EUR 44.00 산업은행 ㈜솔루에타 운영자금대출 12,500,000 12,500,000 ㈜디엠씨 운영자금대출 6,500,000 6,500,000 ㈜디티에스 운영자금대출 5,000,000 5,000,000 시설대차입금 3,000,000 187,500 하나은행 ㈜솔루에타 WR상생외담대 100,000 - ㈜디엠씨 운영자금대출 3,000,000 2,750,000 매출채권 매각 900,000 503,460 ㈜디티에스 WOR외담대 4,160,000 - 기타외화지급보증 USD 495.00 USD 495.00 신한은행 ㈜디엠씨 매출채권담보대출 730,000 - 시설대차입금 828,700 314,777 우리은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 700,000 700,000 매출채권담보대출 100,000 - 국민은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 현대커머셜 ㈜디엠씨 운영자금대출 3,600,000 3,600,000 한국수출입은행 ㈜디티에스 수출이행성보증(계약이행) USD 451.00 USD 451.00 합 계 USD 10,989.00 USD 6,630.00 EUR 44.00 EUR 44.00 52,191,880 39,203,952 ② 전기말 (외화단위: 천, 원화단위: 천원) 금융기관 회사명 내 용 약정액 실행액 기업은행 ㈜솔루에타 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 기한부수입신용장발행 USD 1,500.00 - ㈜디엠씨 운영자금대출 5,639,320 1,727,203 할인어음 3,000,000 26,199 팩토링채권대출 400,000 - ㈜디티에스 중소기업자금대출 300,000 150,000 기타원화지급보증 241,200 241,200 선물환(파생상품관련보증) USD 100.00 - 기타지급보증 USD 1,424.10 USD 1,424.10 산업은행 ㈜솔루에타 운영자금대출 12,500,000 12,500,000 ㈜디엠씨 운영자금대출 6,700,000 6,700,000 ㈜디티에스 운영자금대출 5,000,000 3,000,000 기타외화지급보증 13,417,200 5,463,875 시설대차입금 3,000,000 937,500 하나은행 ㈜솔루에타 WR상생외담대 100,000 - ㈜디엠씨 운영자금대출 3,000,000 3,000,000 매출채권 매각 1,300,000 253,349 ㈜디티에스 운영자금대출 4,160,000 - 신한은행 ㈜솔루에타 온렌딩대출 2,000,000 2,000,000 ㈜디엠씨 매출채권담보대출 1,230,000 150,185 시설대차입금 813,800 494,588 우리은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 900,000 900,000 국민은행 ㈜디엠씨 일반자금대출 1,000,000 1,000,000 현대커머셜 ㈜디엠씨 운영자금대출 3,900,000 3,900,000 한국수출입은행 ㈜디티에스 수출이행성보증(계약이행) 504,806 504,806 합 계 USD 3,024.00 USD 1,424.10 71,106,326 44,948,904 (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 담보제공자 제공받은부문 보증내역 보증금액 기업은행 ㈜디티에스 기타외화지급보증 2,478,369 계약 이행 4,159,462 하나은행 ㈜디티에스 기타외화지급보증 572,648 서울보증보험 ㈜솔루에타 공탁 보증보험 외 296,654 ㈜디엠씨 차입금연대보증, 체불임금 보증 2,030,000 ㈜디티에스 계약 이행 외 9,364,131 수출입은행 ㈜디티에스 계약 이행 외 522,730 자본재공제조합 ㈜디티에스 계약 이행 외 4,123,387 다산네트웍스 ㈜디티에스 중소기업자금대출 지급보증 외 101,242,348 합 계 124,789,729 한편, 상기 지급보증 외에 당사는 특수관계자인 (주)컴파스블루에 대한 대여금과 관련하여 특수관계자인 Compass Blue-Japan으로부터 부동산 담보를 제공받고 있으며, 특수관계자 개인으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. ② 전기말 (외화단위: 천, 원화단위: 천원) 담보제공자 제공받은부문 보증내역 보증금액 기업은행 ㈜디티에스 계약 이행 241,200 계약 이행 USD 1,424.00 산업은행 ㈜디티에스 계약 이행 5,463,875 서울보증보험 ㈜솔루에타 공탁 보증보험 외 711,466 ㈜디엠씨 차입금연대보증, 체불임금 보증 1,054,000 ㈜디티에스 계약 이행 6,083,034 수출입은행 ㈜디티에스 계약 이행 USD 451.00 자본재공제조합 ㈜디티에스 계약 이행 5,357,806 합 계 USD 1,875.00 18,911,381 (4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.② 전기말 (외화단위: 천, 원화단위: 천원) 제공받은자 제공한부문 보증내역 보증기관 보증금액 우리사주조합원 ㈜솔루에타 우리사주취득 한국증권금융 100,000 (주)다산인베스트 ㈜디엠씨 주식담보 대출 보증 한국투자증권 9,100,000 제이에프케이메탈㈜ ㈜디티에스 시설자금 외화차입 신한은행 USD1,080 합 계 USD1,080 9,200,000 (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (외화단위: 천, 원화단위: 천원) 담보제공자산 제공기관 세부내역 장부금액 담보설정액 단기금융상품 기업은행 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 900,000 900,000 우리은행 160,000 160,000 기업은행 ㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공 USD 2,846 USD 3,130 기업은행 EUR 44 EUR 48 수출입은행 550,000 550,000 하나은행 USD 495 USD 573 장기금융상품 기업은행 ㈜디엠씨 당좌보증금 2,000 2,000 SC제일은행 2,500 2,500 기업은행 ㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공 1,455,527 1,601,080 종속기업투자주식 유진-에버베스트 턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 7,834,768 13,577,005 매출채권 현대커머셜 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 3,538,776 2,600,000 매도가능금융자산 자본재공제조합 ㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공 2,530,620 2,530,620 유형자산 한국산업은행 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 17,858,501 10,000,000 기업은행 청도분행 ㈜디엠씨 차입금 담보제공 226,800 1,160,180 산업은행 ㈜솔루에타 차입금에 대한 담보제공 13,983,454 14,000,000 한국산업은행 ㈜디티에스 포괄보증에 대한 담보제공 14,591,216 7,500,000 유진에버베스트턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 7,000,000 재고자산 수출입은행 ㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공 - USD 10,385 합 계 USD 3,341 USD 14,088 EUR 44 EUR 48 63,084,162 61,033,385 ② 전기말 (단위: 천원) 담보제공자산 제공기관 세부내역 장부금액 담보설정액 단기금융상품 기업은행 ㈜디티에스 지급이행을 위한 담보제공 743,535 817,888 우리은행 123,529 135,882 장기금융상품 기업은행 986,132 1,084,746 종속기업투자주식 유진-에버베스트턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 7,137,201 13,577,005 유형자산 유진-에버베스트턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 13,689,479 7,000,000 산업은행 ㈜디티에스 차입금에 대한 담보제공 7,500,000 산업은행 ㈜솔루에타 단기차입금에 대한 담보제공 12,762,307 14,000,000 합 계 35,442,183 44,115,521 (6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다(주석 34참조).① 당기말 (단위: 천원) 담보제공자 구분 담보금액 담보제공처 세부내역 ㈜다산네트웍스 건물 8,000,000 산업은행 ㈜디티에스 차입금에 대한 담보제공 예금 3,711,113 중소기업은행 (주)디티에스 기업은행 외화지급 보증에 대한 예금 담보 ㈜디티에스 주식 12,282,605 유진-에버베스트 턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 ② 전기말 (단위: 천원) 담보제공자 구분 담보금액 담보제공처 세부내역 ㈜다산네트웍스 건물 8,000,000 산업은행 ㈜디티에스 차입금에 대한 담보제공 ㈜디티에스 주식 12,000,000 유진-에버베스트 턴어라운드 ㈜디티에스 전환사채에 대한 담보제공 (7) 연결실체 발행한 전환사채와 관련하여 투자자에게 동반매도요구권(Drag-along Right) 및 병행매도청구권(Tag-along Right)이 부여되어 있습니다. 37. 주식기준보상 (1) 지배기업이 발행한 주식선택권 ⓛ 지배기업은 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 주식선택권 제5회 주식선택권 부여일 2016년 03월 16일 2017년 03월 10일 주식의 종류 보통주식 보통주식 부여방법 차액보상 신주교부, 차액보상 가득조건 부여일 이후 2년 이상 재직 부여일 이후 2년 이상 재직 행사기간 2018년 3월 16일 ~ 2020년 3월 15일 2019년 3월 10일 ~ 2021년 3월 09일 행사가격 6,787원 6,117원 미행사수량 20,000주 271,000주 ② 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 제4회 주식선택권 제5회 주식선택권 총부여수량 180,000 330,000 전기말 이전 행사수량 - - 전기말 이전 소멸수량 160,000 59,000 전기말 미행사수량 20,000 271,000 당기 행사수량 - - 당기 소멸수량 - 5,000 당기말 미행사수량 20,000 266,000 당기말 행사가능수량 20,000 266,000 ③ 지배기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 4차 부여분 5차 부여분 보고기간말 공정가치 2.00원 80.00원 보고기간말 주가 3,000원 3,000원 주가변동성 46.31% 46.31% 배당수익률 - - 무위험수익률 1.00% 1.00% ④ 당기에 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 현금결제형 주식선택권과 관련하여 19,129천원을 미지급비용으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 매출원가 577 판관비 6,023 연구개발비 (25) 합 계 6,575 (3) 종속기업이 발행한 주식선택권 ① 종속기업인 ㈜디엠씨는 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 제2회 부여일 2013년 4월 1일 2015년 4월 1일 부여방법 주식결제형 주식결제형 가득조건 부여일로부터 2년이상 재직 부여일로부터 2년이상 재직 행사기간 2016년 4월 1일 ~ 2023년 3월 31일 2018년 4월 1일 ~ 2025년 3월 31일 행사가격 12,000원 12,000원 미행사수량 44,800주 11,500주 ② 당기와 전기 중 종속기업인 ㈜디엠씨가 발행한 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 주) 구 분 제1회 제2회 총부여수량 54,500 13,400 전기말 이전 행사 및 소멸수량 9,700 1,900 전기말 미행사수량 44,800 11,500 당기 행사 및 소멸수량 - - 당기말 미행사수량 44,800 11,500 당기말 행사가능수량 44,800 11,500 ③ 종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여분 2차 부여분 당기 중 부여된 선택권의 공정가치 183.80원 58.69원 부여일의 가중평균주가 5,500원 3,405원 주가변동성 17.32% 25.91% 배당수익률 - - 기대만기 2년 2년 무위험수익률 2.08% 1.84% ④ 당기에 비용으로 인식된 주식기준보상비용은 없습니다. 한편, 연 결실체는 당기말 현재 주식결제형 주식선택권과 관련하여 592,306천원을 비지배지분으로 인식하고 있습니다. 38. 회 계 정책 변경 연결실체는 2019년 1월 1일(이하 "최초 적용일")에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1116 호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용에 따른 누적효과를 최초 적용일에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 과거 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 설명하였습니다. 38.1 리스의 정의 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제 2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 38.2 리스이용자 연결실체는 부동산 및 차량등을 기초자산으로 하는 리스계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스 및 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 유동ㆍ비유동부채 내의 항목으로 표시하고 있습니다. (1) 유의적인 회계정책 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스를 이용하고 있는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종 료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료 가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. (2) 경과규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 10년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 5년간 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 일부 리스는 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가 임차료를지급해야 합니다. 전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.(3) 회계정책변경효과 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산(*1): 2,263백만원 증가 ­ 리스부채(*2): 1,886백만원 증가 (*1) 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되었습니다. 다만, 최초 적용일 현재 리스와 관련하여 선급한 리스료 가산 등을 조정하였습니다. (*2) 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율(4.87% ~ 8.85%)은 연결실체의 신용도 및 리스기간를 고려하여 결정하였습니다. 한편, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 리 스 부채의 산출 조정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전기 운용리스약정의 리스료 총액 5,949,964 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3,505,187 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 (1,458,072) (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (161,194) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,885,921 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 560,899 비유동 리스부채 1,325,022 합 계 1,885,921 38.3 리스제공자 연결실체는 리스제공자로서 이전의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않음에 따라 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 38.4 현금흐름 효과 기존의 영업활동으로 분류되었던 리스료 지출액이 회계정책 변경으로 인해 리스부채의 상환 금액(619,517천원)은 재무활동으로 분류함에 따라 영업 및 재무활동 현금흐름에서 효과가 발생하였습니다 38.5 전환기간에 미치는 효과 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 한편 리스채권과 관련해서는 이자수익을 인식하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호에 따른 당기에 미치는 영향은 리스 주석 16을 참조하시기바랍니다. 39. 보고기한 후 사건 (1) 장기대여금 회수보고기한 종료일 이후 연결실체는 특수관계회사인 ㈜컴파스블루로부터 대여금 4,300,000천원 전액을 2020년 01월 14일에 회수하였습니다.(2) 회원권 취득연결실체의 보고기간 후 ㈜컴파스블루로부터 아래와 같이 회원권을 취득하였습니다. (단위: 천원) 취득일 취득 회원권 보증금 무형자산 합계 2020년 1월 14일 퍼시픽블루 CC 골프장 회원권 2,555,592 644,408 3,200,000 2020년 1월 14일 퍼시픽블루 CC 콘도 회원권 1,597,245 402,755 2,000,000 합계 4,152,837 1,047,163 5,200,000 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2019.12.31 현재 제 16 기 2018.12.31 현재 제 16 기초 2018.01.01 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 16 기초 자산 유동자산 28,026,203,139 25,247,784,847 31,754,961,272 현금및현금성자산 11,993,529,602 6,046,826,535 6,946,659,629 단기금융상품 530,694,156 1,174,851,989 2,065,602,590 매출채권(유동) 6,741,436,391 10,652,109,074 8,517,704,978 기타채권(유동) 4,368,986,876 550,264,130 8,306,219,790 단기투자자산 0 0 1,680,512,935 재고자산 3,331,141,573 5,614,321,945 3,622,285,874 당기법인세자산 316,345,989 0 454,674,824 기타유동자산 627,691,293 1,209,411,174 161,300,652 유동리스채권 116,377,259 0 0 비유동자산 66,408,032,748 75,332,954,408 74,986,176,148 장기금융상품 1,455,527,400 1,111,220,442 1,986,475,349 기타채권(비유동) 8,083,246,835 11,725,112,000 4,442,612,000 장기투자자산 0 6,206,904,559 4,228,103,347 관계기업투자 3,784,142,630 1,600,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산 28,742,560,587 32,921,635,930 42,652,378,541 유형자산 20,960,384,136 17,753,583,174 17,647,544,132 투자부동산 142,051,390 753,815,153 761,117,145 무형자산 611,218,840 502,356,947 609,497,340 이연법인세자산 2,131,962,899 2,758,326,203 2,658,448,294 비유동리스채권 496,938,031 0 0 자산총계 94,434,235,887 100,580,739,255 106,741,137,420 부채 유동부채 17,958,495,777 20,960,703,898 12,970,242,676 매입채무 및 기타유동채무 4,383,428,611 4,216,867,614 4,962,201,856 기타단기차입금 1,000,000,000 13,500,000,000 4,000,000,000 단기금융부채 2,844,843,563 205,595,030 3,429,264,000 유동성장기부채 1,000,000,000 0 0 유동성전환사채 6,374,580,367 0 0 당기법인세부채 0 1,215,654,862 0 기타유동부채 58,328,031 39,408,075 324,553,905 유동리스부채 91,006,520 0 0 유동충당부채 2,206,308,685 1,783,178,317 254,222,915 비유동부채 12,666,259,844 15,044,937,141 22,604,357,703 장기매입채무 및 기타비유동채무 50,300,000 50,000,000 0 기타장기차입금 12,500,000,000 3,000,000,000 8,500,000,000 전환사채 0 8,020,273,880 14,072,481,611 장기금융부채 0 3,935,400,000 0 순확정급여부채 34,354,002 39,263,261 31,876,092 비유동리스부채 69,768,435 0 0 기타비유동부채 11,837,407 0 0 부채총계 30,624,755,621 36,005,641,039 35,574,600,379 자본 자본금 6,490,073,000 6,043,293,000 5,513,258,000 기타불입자본 38,392,728,774 34,786,730,764 28,654,977,997 기타자본구성요소 0 (1,820,477,864) (869,698,799) 이익잉여금(결손금) 18,926,678,492 25,565,552,316 37,867,999,843 자본총계 63,809,480,266 64,575,098,216 71,166,537,041 자본과부채총계 94,434,235,887 100,580,739,255 106,741,137,420 포괄손익계산서 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 수익(매출액) 56,020,710,345 53,215,936,043 41,819,775,854 매출원가 44,474,415,257 40,517,677,762 31,872,308,694 매출총이익 11,546,295,088 12,698,258,281 9,947,467,160 판매비와관리비 7,095,094,105 6,408,122,677 5,731,305,977 대손상각비(환입) (752,698,051) 209,038,859 0 연구개발비 1,749,517,956 1,404,961,818 1,107,195,600 영업이익(손실) 2,701,683,027 4,885,173,786 3,108,965,583 금융수익 6,483,017,704 4,930,539,822 9,686,811,633 이자수익 648,089,162 536,392,321 0 금융원가 8,427,954,775 5,094,184,359 7,347,234,519 기타이익 2,792,868,179 999,110,564 668,580,412 기타손실 8,035,881,516 17,373,097,027 3,970,517,172 법인세비용차감전순이익(손실) (3,838,178,219) (11,116,064,893) 2,146,605,937 법인세비용 1,008,563,014 1,474,192,707 1,434,470,017 당기순이익(손실) (4,846,741,233) (12,590,257,600) 712,135,920 기타포괄손익 28,345,273 6,188,206 (1,090,798,909) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 28,345,273 6,188,206 (1,090,798,909) 확정급여제도의 재측정요소 5,007,273 6,169,206 0 기타포괄손익공정가치측정금융상품평가손익 23,338,000 19,000 (1,090,798,909) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 해외사업장환산외환차이 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (4,818,395,960) (12,584,069,394) (378,662,989) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (386) (1,055) 65 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (386) (1,055) 65 자본변동표 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 221,100,110 37,155,863,923 71,545,200,030 당기순이익(손실) 712,135,920 712,135,920 재분류조정 (1,050,778,065) 381,620,867 (669,157,198) 매도가능금융자산평가손실 (1,090,798,909) (1,090,798,909) 확정급여부채의재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분대체 공정가치금융자산평가손익의변동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가누계액 대체 총포괄손익합계 5,513,258,000 28,654,977,997 (1,920,476,864) 38,249,620,710 70,497,379,843 전환사채 주식전환 2017.12.31 (기말자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 (1,920,476,864) 38,249,620,710 71,166,537,041 2018.01.01 (기초자본) 5,513,258,000 28,654,977,997 (1,920,476,864) 38,249,620,710 70,497,379,843 당기순이익(손실) (12,590,257,600) (12,590,257,600) 재분류조정 매도가능금융자산평가손실 확정급여부채의재측정요소 6,169,206 6,169,206 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 19,000 19,000 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분대체 99,980,000 (99,980,000) 공정가치금융자산평가손익의변동 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가누계액 대체 총포괄손익합계 99,999,000 (12,684,068,394) (12,584,069,394) 전환사채 주식전환 530,035,000 6,131,752,767 6,661,787,767 2018.12.31 (기말자본) 6,043,293,000 34,786,730,764 (1,820,477,864) 25,565,552,316 64,575,098,216 2019.01.01 (기초자본) 6,043,293,000 34,786,730,764 (1,820,477,864) 25,565,552,316 64,575,098,216 당기순이익(손실) (4,846,741,233) (4,846,741,233) 재분류조정 매도가능금융자산평가손실 확정급여부채의재측정요소 5,007,273 5,007,273 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 처분대체 공정가치금융자산평가손익의변동 23,338,000 23,338,000 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가누계액 대체 1,797,139,864 (1,797,139,864) 총포괄손익합계 1,820,477,864 (6,638,873,824) (4,818,395,960) 전환사채 주식전환 446,780,000 3,605,998,010 4,052,778,010 2019.12.31 (기말자본) 6,490,073,000 38,392,728,774 18,926,678,492 63,809,480,266 현금흐름표 제 17 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 16 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 11,769,906,969 3,050,127,119 800,243,816 당기순이익(손실) (4,846,741,233) (12,590,257,600) 712,135,920 당기순이익조정을 위한 가감 14,179,114,168 20,457,211,298 (454,874,426) 운전자본의 변동 4,220,212,959 (5,128,617,442) 2,353,961,833 영업활동으로 발생한 현금 (1,782,678,925) 311,790,863 (1,810,979,511) 투자활동현금흐름 (3,730,995,581) (9,304,810,570) (980,076,591) 단기금융상품의 처분 397,669,008 3,194,140,130 11,414,345,293 단기대여금및수취채권의 처분 243,052,631 5,311,000,000 9,503,000,000 파생상품의 순결제 0 0 396,843,000 장기금융상품의 처분 125,796,440 9,275,327 0 장기대여금및수취채권의 처분 2,309,000,000 5,500,000 8,500,000 유형자산의 처분 55,233,363 74,640,000 86,010,090 무형자산의 처분 136,363,636 0 64,804,546 종속기업투자 자산의감소 0 0 0 장기투자자산의감소 6,493,270,065 0 0 임차보증금의 감소 440,000,000 83,500,000 280,523,000 임대보증금의 증가 1,976,021 55,400,000 96,648,000 기타보증금의증가 9,075,000 0 0 유동리스채권의감소 113,980,800 0 0 단기금융상품의 취득 (386,011,633) (1,780,403,521) (2,199,500,885) 단기대여금및수취채권의 취득 (3,797,270,922) (5,580,000,000) (9,570,000,000) 장기금융상품의 취득 (708,398) (1,084,428) (515,014,563) 매도가능금융자산의 증가 0 0 (1,913,058) 장기대여금및수취채권의 취득 (25,000,000) 0 0 파생상품의순결제(유출) (7,548,000) (19,108,000) 0 장기투자자산의 증가 0 (2,882,649) 0 유형자산의 취득 (3,862,478,961) (2,144,462,932) (2,924,230,468) 무형자산의 취득 (287,897,000) (9,740,000) (98,364,546) 투자부동산의 취득 0 0 (611,790,000) 종속기업투자주식의 증가 (1,593,334,110) (6,057,684,497) (2,577,005,000) 관계기업투자주식의 증가 (3,733,295,500) (1,600,000,000) 0 보증금의 증가 (357,468,021) (842,900,000) (4,332,932,000) 기타보증금의감소 (5,400,000) 0 0 재무활동현금흐름 (2,077,623,311) 5,360,901,456 (5,562,500,000) 단기차입금의 증가 1,000,000,000 10,500,000,000 3,136,300,000 장기차입금의 증가 2,000,000,000 2,000,000,000 8,500,000,000 전환사채의 증가 0 12,000,000,000 0 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) (1,000,000,000) (1,136,300,000) 유동성장기차입금의 상환 (2,000,000,000) (7,500,000,000) (62,500,000) 전환사채의 감소 0 (10,639,098,544) (16,000,000,000) 유동리스부채의상환 (72,441,561) 0 0 신주발행비 지급 (5,181,750) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (14,585,010) (6,051,099) (17,481,046) 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,946,703,067 (899,833,094) (5,759,813,821) 기초현금및현금성자산 6,046,826,535 6,946,659,629 12,706,473,450 기말현금및현금성자산 11,993,529,602 6,046,826,535 6,946,659,629 5. 재무제표 주석 주석 당기 2019년 12월 31일 현재 전기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 솔루에타 1.회사의 개요 주식회사 솔루에타(이하 "당사")는 2003년 6월에 전기 전자 통신제품 제조 및 도소매등을 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 화성시 마도면 해운로 498-42에 소재하고 있습니다. 당사는 2013년 12월 27일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 수차례 유·무상증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 보통주 6,490,073천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율(%) (주)다산네트웍스 3,618,452 27.88 유춘열 26,500 0.20 김종숙 14,000 0.11 황재동 13,300 0.10 포커스자산운용 372,113 2.87 기타 8,935,781 68.84 합계 12,980,146 100 2.중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1.재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2.회계정책과 공시의 변경 2.2.1.당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37 에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2.당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3.종속기업, 관계기업, 공동기업 당사는 재무제표에서 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다.당사의 재무제표는 기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2.4.외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5.금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'로 표시하고 손상차손은 '기타비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6.파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7.매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8.재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10.유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11.차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12.정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13.무형자산 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 특허권 10년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 2.14.투자부동산 당사가 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15.비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16.매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17.금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18.금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 금융보증부채로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19.복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20.충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21.당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22.종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니 다. 확 정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액을 종업원급여로 인식하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 인식됩니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다. 2.23.수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별당사는 전자파 차단소재를 생산하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화 그 자체에서 효익을 얻거나 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화를 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 당사의 거래는 고객이 재화를 인수하는 시점에 수행의무가 완료되는 거래입니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다(3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. 2.24.리스 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. (1) 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다. (2) 리스제공자 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 2.25.주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다. 2.26.영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.27.재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3.중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 종속기업투자주식 손상 종속기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석11참조)(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조) 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 31 참조) (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 7 참조) (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조) (6) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4.현금 및 현금성 자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 내 역 당기말 전기말 은행예금 11,993,530 6,046,827 합 계 11,993,530 6,046,827 5.장ㆍ단기금융상품 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 - 867,064 선물위탁증거금 530,694 307,788 합 계 530,694 1,174,852 장기금융상품 정기예금 1,455,527 1,089,281 장기저축성 보험 - 21,939 합 계 1,455,527 1,111,220 6.사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구분 내 역 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 정기예금 (주)디티에스행보증을 위한 담보 - 867,064 선물위탁증거금 선물거래증거금 80,089 282,869 장기금융상품 정기예금 (주)디티에스 이행보증을 위한 담보 1,455,527 986,132 정기예금 우리사주담보대출연대보증 - 103,149 합 계 1,535,616 2,239,214 7.매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 충당금 현할차 순장부금액 총장부금액 충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 8,047,838 (1,306,401) - 6,741,437 12,711,379 (2,059,270) 10,652,109 기타채권 : 대여금(*1) 5,772,858 (2,027,500) - 3,745,358 2,221,000 (2,041,000) 180,000 미수금 675,295 (276,806) - 398,489 419,592 (243,172) 176,420 미수수익 225,140 - - 225,140 193,844 - 193,844 소 계 14,721,131 (3,610,707) - 11,110,424 15,545,815 (4,343,442) 11,202,373 비유동: 대여금(*2) 4,322,000 - - 4,322,000 6,606,000 - 6,606,000 보증금 5,014,112 - (1,252,865) 3,761,247 5,119,112 - 5,119,112 소 계 9,336,112 - (1,252,865) 8,083,247 11,725,112 - 11,725,112 합 계 24,057,243 (3,610,707) (1,252,865) 19,193,671 27,270,927 (4,343,442) 22,927,485 (*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구분 ㈜바이오메트릭스 유무형자산, 재고자산 담보제공 대여금에 대한 담보 (*2) (주)다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당기말 현재 대여잔액은 4,300,000천원(전기말 : 6,600,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다. 담보 및 보증 제공자 구분 남민우 대여금에 대한 연대보증 Compass Blue-Japan 부동산 담보제공 대여금에 대한 연대보증 보고기간 종료일 이후 당사는 대여금 4,300,000천원 전액을 2020년 1월 14일에 회수하였습니다. (주석 38번 참조) (2) 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 4,343,442 6,386,507 기업회계기준 제1109호 최초 적용 - 857,894 대손상각비(환입) (752,698) 209,039 기타의대손상각비 20,134 188,367 제 각 (171) (3,298,365) 기 말 3,610,707 4,343,442 매출채권의 대손충당금 1,306,401 2,059,270 기타채권의 대손충당금 2,304,306 2,284,172 (3) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 2년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당기말 (단 위 : 천 원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 9개월 이하 9개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 기대손실율 0.20% 0.96% 22.50% 0.00% 0.00% 100.00% 16.23% 총장부금액 6,239,543 517,419 2,200 - - 1,288,676 8,047,838 충당금 12,255 4,975 495 - - 1,288,676 1,306,401 ② 전기말 (단 위 : 천 원) 구 분 회수기일이내 3개월 이하 3개월 초과 ~ 6개월 이하 6개월 초과 ~ 9개월 이하 9개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 합계 기대손실율 2.07% 11.84% 42.31% 64.79% 88.50% 100.00% 16.20% 총장부금액 9,465,031 1,566,475 598 3,079 2,530 1,673,666 12,711,379 충당금 195,680 185,437 253 1,995 2,239 1,673,666 2,059,270 8.장ㆍ단기투자자산 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 비 고 당기말 전기말 비유동 : 비시장성지분증권 ㈜한경희생활과학 - 1 시장성지분증권 ㈜핸디소프트 - 4,929,226 내재파생상품 ㈜핸디소프트 매도옵션(*) - 1,131,285 채무증권 국민주택채권 - 146,393 합 계 - 6,206,905 (*) 당사는 ㈜다산인베스트와의 약정을 통하여 동 주식을 취득금액에 연이자율 5%를 가산한 금액으로 매도할 수 있는 권리를 2019년 12월 26일에 특수관계자인 (주)다산인베스트에 6,323,538천원에 옵션을 행사하였습니다. (주석33참조) 9.재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부금액 취득원가 충당금 장부금액 상품 47,363 (22,681) 24,682 195,964 (174,110) 21,853 제품 3,889,352 (1,746,735) 2,142,617 2,420,282 (428,751) 1,991,531 반제품 2,475,666 (1,808,175) 667,491 8,001,147 (5,228,575) 2,772,572 원재료 622,878 (126,526) 496,352 1,154,273 (325,907) 828,366 합 계 7,035,259 (3,704,117) 3,331,142 11,771,666 (6,157,343) 5,614,322 비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 44,344,177천원(전기 : 40,360,061천원)입니다. 당기 회사는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실 3,016,922천원(전기:1,095,088천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편, 당사는 당기에 재고자산 5,470,148천원을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다. 10.기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 충당금 순장부금액 총장부금액 충당금 순장부금액 선급금 42,122 (28,923) 13,199 89,858 (8,513) 81,345 선급비용 39,573 - 39,573 36,260 - 36,260 환불자산 232,102 - 232,102 504,541 - 504,541 부가세대급금 342,818 - 342,818 587,265 - 587,265 합 계 656,615 (28,923) 627,692 1,217,924 (8,513) 1,209,411 (2) 당기와 전기의 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 8,513 14,130 기타의대손상각비(환입) 20,410 (5,617) 기 말 28,923 8,513 11.관계기업 및 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계ㆍ종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 기업명 주요 영업활동 영업소재지 취득원가 당기말 전기말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계기업투자주식 : ㈜다산벤처스 경영서비스 경기 성남 5,333,296 33.33% 3,784,143 25.00% 1,600,000 종속기업투자주식 : ㈜디엠씨 자동차부품 경기 성남 35,188,780 100.00% 20,806,414 100.00% 25,784,435 ㈜디티에스 특수 열교환기 전북 군산 14,834,309 54.61% 7,834,768 50.17% 7,137,201 SOLUETA VINA CO.,LTD(*) 전자부품 제조업 베트남 336,030 100.00% 101,379 - - 합 계 50,359,119 28,742,561 32,921,636 (*) 전기 중 설립하였으나, 당기 중 자본금의 납입이 완료되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 관계ㆍ종속기업투자주식 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 관계ㆍ종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단 위 : 천 원) 회사명 기초 취득 손상 기타 기말 관계기업투자주식 : ㈜다산벤처스(*1) 1,600,000 3,733,296 (1,549,153) - 3,784,143 종속기업투자주식 : ㈜디엠씨(*2) 25,784,435 - (4,920,509) (57,512) 20,806,414 ㈜디티에스(*2) 7,137,201 1,257,304 (442,109) (117,628) 7,834,768 SOLUETA VINA CO.,LTD(*2) - 336,030 (234,651) - 101,379 합계 32,921,636 1,593,334 (5,597,269) (175,140) 28,742,561 (*1) 2019년 12월 27일에 특수관계자인 (주)핸디소프트 보유 다산벤처스 지분 833,295천원을 인수하였습니다. (주석33참조)(*2) 당기 중 종속기업투자주식에 대한 손상검토를 통해 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 금액에 대하여 손상을 인식하였습니다.② 전기 (단 위 : 천 원) 회사명 기초 유상증자 손상 기타 기말 관계기업투자주식 : ㈜다산벤처스 - 1,600,000 - - 1,600,000 종속기업투자주식 : ㈜디엠씨(*) 29,017,389 6,000,000 (9,230,995) (1,959) 25,784,435 ㈜디티에스(*) 13,634,989 - (6,557,432) 59,644 7,137,201 합계 42,652,378 6,000,000 (15,788,427) 57,685 32,921,636 (*) 전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상검토를 통해 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 금액에 대하여 손상을 인식하였습니다.(4) 종속기업투자주식의 손상검토당사는 종속기업투자주식의 손상검사를 각 종속기업의 장부금액과 회수가능가액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)을 비교하여 실시하고 있습니다. 당기말 현재 각 부문에 대하여 경영진의 최선의 추정치가 반영된 합리적이고 객관적인 가정을 기초로 추정한 5년 동안의 세전 추정현금흐름을 사용하여 손상검사가 수행되었으며 그 결과, 각 현금창출단위 별로 회수가능가액보다 장부가액이 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.-당기말① ㈜디엠씨 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.49% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2020년~2024년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 20,806백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 4,920백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. ② ㈜디티에스 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 15.47% 영구성장률 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2020년~2024년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 14,345백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 442백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. -전기말① ㈜디엠씨 구 분 내 용 현금창출단위 자동차부품 자산의 성격 방진부품, 호스부품, 웨더 스트립등의 자동차 부품 제작 손상사유 자동차 업계 불황으로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 10.96% 영구성장률 1.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 1% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 25,784백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 9,231백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. ② ㈜디티에스 구 분 내 용 현금창출단위 열교환기 자산의 성격 공랭식 열교환기등의 열교환기 제작 손상사유 석유화학분야 침체기로 인한 사용가치의 하락 평가방법 현금흐름할인법(DCF)에 의한 사용가치 측정 세후할인율 12.82% 영구성장률 0.00% 주요 가정 및 고려된 상황 - 추정기간: 2019년~2023년, 이후 기간에 대해서는 0% 영구성장 가정 - 주요 미래현금흐름: 매출액, 매출원가 등 회수가능금액 24,001백만원 회수가능금액 측정 시점에 시장참여자 사이에 자산을 매도하는 정상 거래를 하는 경우의 가격을 신뢰성 있게 추정할 수 없어서 해당 자산의 사용가치를 회수가능액으로 함. 손상차손금액 6,557백만원 손상차손 인식방법 손상차손 금액을 종속기업투자주식에서 차감하고, 관련 손익은 영업외손익으로 인식함. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단 위 : 천 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,600,048 - 7,600,048 7,065,444 - 7,065,444 건물 7,264,124 (1,103,628) 6,160,496 6,524,173 (918,239) 5,605,934 구축물 225,829 (17,754) 208,075 58,820 (9,558) 49,262 기계장치 10,175,902 (7,004,260) 3,171,642 9,340,622 (6,908,147) 2,432,475 차량운반구 128,386 (123,665) 4,721 128,386 (121,097) 7,289 집기비품 1,920,292 (1,424,473) 495,819 1,708,375 (1,280,936) 427,439 시설장치 4,817,055 (2,306,278) 2,510,777 2,479,035 (1,645,980) 833,055 사용권자산 980,721 (201,815) 778,906 - - - 건설중인자산 29,900 - 29,900 1,332,685 - 1,332,685 합 계 33,142,257 (12,181,873) 20,960,384 28,637,540 (10,883,957) 17,753,583 (2) 당기와 전기중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단 위 : 천 원) 구 분 기초장부가액 회계정책 변경효과(*1) 취 득 처 분 감가상각비 대 체(*2) 대 체(*3) 기말장부가액 토지(*4) 7,065,444 - 13,396 - - 5,000 516,208 7,600,048 건물(*4) 5,605,934 - 228,234 - (180,450) 416,135 90,643 6,160,496 구축물 49,262 - 155,508 - (8,195) 11,500 - 208,075 기계장치(*4) 2,432,476 - 1,219,330 (20,506) (936,658) 477,000 - 3,171,642 차량운반구 7,289 - - - (2,568) - - 4,721 집기비품 427,439 - 256,689 (233) (188,076) - - 495,819 시설장치 833,055 - 1,959,420 - (685,298) 403,600 - 2,510,777 사용권자산 - 811,170 176,589 (4,223) (204,630) - - 778,906 건설중인자산 1,332,685 - 29,900 - - (1,332,685) - 29,900 합 계 17,753,584 811,170 4,039,066 (24,962) (2,205,875) (19,450) 606,851 20,960,384 (*1) 기업회계기준서 제1116호 최초 도입효과입니다. (주석37참조)(*2) 무형자산으로 19,450천원을 대체하였습니다. (*3) 투자부동산에서 606,851천원이 대체되었습니다.(*4) 해당 유형자산 중 일부를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.(주석35번참조) ② 전기