다산솔루에타 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사의 재무제표는 재작성 되지 않았으며 기타 중요한 회계정책 및 회계정책의 변경과 관련된 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 연결 및 별도 재무제표의 주석 사항을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제19기 1분기 (2021년)	매출채권	38,759,353	2,869,396	35,889,957	7.4%

단기대여금	3,638,284	2,777,143	861,141	76.3%

미수금	2,182,179	630,086	1,552,093	28.9%

미수수익	95,552	-	95,552	0.0%

선급금	5,368,980	634,882	4,734,097	11.8%

장기대여금	4,135,837	-	4,135,837	0.0%

소계	54,180,186	6,911,508	47,268,678	12.8%

제18기 (2020년)	매출채권	52,705,117	2,856,806	49,848,311	5.4%

단기대여금	3,360,284	2,777,143	583,141	82.6%

미수금	1,345,859	629,777	716,082	46.8%

미수수익	49,044	-	49,044	0.0%

선급금	6,192,856	634,882	5,557,974	10.3%

장기대여금	4,135,837	-	4,135,837	0.0%

소계	67,788,998	6,898,609	60,890,389	10.2%

제17기(2019년)	매출채권	45,185,589	3,208,454	41,977,135	7.1%

단기대여금	2,894,301	2,777,143	117,158	96.0%

미수금	1,481,812	672,034	809,778	45.4%

미수수익	393,057	-	393,057	0.0%

선급금	1,010,929	663,806	347,124	65.7%

장기대여금	9,442,000	-	9,442,000	0.0%

소계	60,407,688	7,321,437	53,086,252	12.1%

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 리스채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	38,759,353	(2,869,396)	35,889,957	52,705,117	(2,856,806)	49,848,311

대여금(*1)	3,638,284	(2,777,143)	861,141	3,360,284	(2,777,143)	583,141

미수금	2,182,179	(630,086)	1,552,093	1,345,859	(629,777)	716,082

미수수익	95,552	-	95,552	49,044	-	49,044

리스채권	277,233	-	277,233	319,511	-	319,511

소 계	44,952,601	(6,276,625)	38,675,976	57,779,815	(6,263,726)	51,516,089

비유동:

대여금(*2)	4,135,837	-	4,135,837	4,135,837	-	4,135,837

보증금	8,577,016	-	8,577,016	8,637,343	-	8,637,343

리스채권	171,912	-	171,912	227,468	-	227,468

소 계	12,884,765	-	12,884,765	13,000,648	-	13,000,648

합 계	57,837,366	(6,276,625)	51,560,741	70,780,463	(6,263,726)	64,516,737

(*1) 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다.

담보 및 보증 제공자	구 분

㈜바이오메트릭스	유무형자산, 재고자산 담보제공

대여금에 대한 담보

(*2) 특수관계자 다산인베스트의 자회사인 ㈜컴파스블루에 자금을 대여하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 대여한 잔액은 3,800,000천원(전기말 : 3,800,000천원)입니다. 한편 동 대여금의 회수를 목적으로 아래의 담보 및 보증을 제공 받고 있습니다.

담보 및 보증 제공자	구 분

남민우	대여금에 대한 연대보증

Compass Blue-Japan	부동산 담보제공

대여금에 대한 연대보증

(2) 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	6,263,726	6,657,631

대손상각비(환입)	11,626	11,932

기타의대손상각비	309	14,840

환율변동효과	964	3,290

기말	6,276,625	6,687,693

매출채권의 대손충당금	2,869,396	3,223,676

기타채권의 대손충당금	3,407,229	3,464,017

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당분기말 및 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.02%	1.50%	2.03%	0.83%	4.71%	100.00%	87.36%	7.40%

총장부금액	23,799,539	7,025,131	3,656,037	1,074,231	229,223	527,733	2,447,459	38,759,353

손실충당금	4,251	105,289	74,328	8,959	10,795	527,733	2,138,041	2,869,396

② 전 기말(단위: 천원)

구 분	회수기일이내	3개월 이하	3개월 초과
~ 6개월 이하	6개월 초과~ 9개월 이하	9개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과	기타/개별평가대상	합 계

기대손실율	0.01%	1.37%	2.62%	0.48%	0.08%	100.00%	77.67%	5.42%

총장부금액	40,792,002	6,771,208	1,485,733	209,230	95,156	526,356	2,825,432	52,705,117

손실충당금	3,302	92,724	38,914	1,005	79	526,356	2,194,426	2,856,806

다. 재고자산 현황 (1) 실사원칙 재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다. (2) 재고실사시 감사인의 입회여부 연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다. (3) 1분기 재고실사 내역 ① 실사일자 : 2021년 03월 31일 ② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사를 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구④ 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 원재료와 부재료는 보유기간이 6개월 이상 경과된 경우, 반제품은 2개월 초과된 경우, 제품과 상품은 3개월 초과된 경우에 대해서 충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	391,577	(127,383)	264,194	433,415	(162,662)	270,753

제품	5,657,540	(1,301,647)	4,355,893	6,881,548	(2,554,208)	4,327,340

재공품	25,518,096	(645,102)	24,872,994	12,932,481	(649,103)	12,283,378

원재료	1,651,907	(388,574)	1,263,333	1,957,022	(514,359)	1,442,663

기타재고자산	688,316	(72,367)	615,949	749,626	(127,565)	622,061

미착품	259,497	-	259,497	312,209	-	312,209

합 계	34,166,933	(2,535,073)	31,631,860	23,266,301	(4,007,897)	19,258,404

(*) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 중 3,082,307천원이 담보로 제공되어 있습니다 . 라. 수주계약 현황보고기간 종료일 현재 당사는 진행율 측정에 사용하는 수주계약 중에는 매출액의 5%이상을 차지하는 계약이나 거래처는 없습니다. 마. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	2,578,112	7,163,958	-	-	9,742,070

단기투자자산	-	30,849	-	-	-	30,849

소 계	-	2,608,961	7,163,958	-	-	9,772,919

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	32,378,660	-	-	-	-	32,378,660

장단기금융상품	17,111,087	-	-	-	-	17,111,087

매출채권및기타채권	51,111,597	-	-	-	-	51,111,597

유동리스채권	277,233	-	-	-	-	277,233

비유동리스채권	171,912	-	-	-	-	171,912

소 계	101,050,489	-	-	-	-	101,050,489

금융자산 합계	101,050,489	2,608,961	7,163,958	-	-	110,823,408

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(21,640,964)	-	(21,640,964)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(35,485,624)	(35,485,624)

차입금	-	-	-	-	(57,555,113)	(57,555,113)

전환사채	-	-	-	-	(26,955,759)	(26,955,759)

유동리스부채	-	-	-	-	(740,909)	(740,909)

비유동리스부채	-	-	-	-	(1,052,262)	(1,052,262)

소 계	-	-	-	-	(121,789,667)	(121,789,667)

금융부채 합계	-	-	-	(21,640,964)	(121,789,667)	(143,430,631)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

단기투자자산	-	-	-	-	-	-

소 계	-	2,568,224	163,959	-	-	2,732,183

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	18,427,029	-	-	-	-	18,427,029

장단기금융상품	16,135,087	-	-	-	-	16,135,087

매출채권및기타채권	63,969,758	-	-	-	-	63,969,758

유동리스채권	319,511	-	-	-	-	319,511

비유동리스채권	227,468	-	-	-	-	227,468

소 계	99,078,853	-	-	-	-	99,078,853

금융자산 합계	99,078,853	2,568,224	163,959	-	-	101,811,036

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(8,641,814)	-	(8,641,814)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(37,218,379)	(37,218,379)

차입금	-	-	-	-	(56,183,419)	(56,183,419)

전환사채	-	-	-	-	(12,734,317)	(12,734,317)

유동리스부채	-	-	-	-	(793,717)	(793,717)

비유동리스부채	-	-	-	-	(1,145,638)	(1,145,638)

소 계	-	-	-	-	(108,075,470)	(108,075,470)

금융부채 합계	-	-	-	(8,641,814)	(108,075,470)	(116,717,284)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다. (2) 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	9,742,070	9,742,070	9,742,070

단기투자자산	30,849	30,849	30,849

금융자산 합계	9,772,919	-	-	9,772,919	9,772,919

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채	21,640,964	-	-	21,640,964	21,640,964

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	2,732,183	-	-	2,732,183	2,732,183

단기투자자산	-	-	-	-	-

금융자산 합계	2,732,183	-	-	2,732,183	2,732,183

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채	8,641,814	-	-	8,641,814	8,641,814

③ 가치평가기법

당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

장기투자지분상품	순자산접근법	순자산가치

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채	옵션가치평가모형	주가, 주가변동성

바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)솔루에타	회사채	사모	2020년 05월 14일	3,000	표면 0.0 만기 1.0	-	2024년 05월 14일	미상환(*)	SK증권

(주)솔루에타	회사채	사모	2020년 05월 14일	5,600	표면 0.0 만기 1.0	-	2024년 05월 14일	미상환	SK증권

(주)솔루에타	회사채	사모	2021년 01월 18일	8,000	표면 0.0 만기 2.0	-	2025년 01월 18일	미상환	SK증권

(주)솔루에타	회사채	사모	2021년 01월 18일	10,000	표면 0.0 만기 2.0	-	2025년 01월 18일	미상환	SK증권

(주)디티에스	회사채	사모	2020년 09월 25일	6,400	표면 2.0 만기 4.0	-	2023년 09월 25일	미상환	-

합 계	-	-	-	33,000	-	-	-	-	-

(*) 본 보고서 작성기준일인 2021년 03월 31일 이후 2021년 05월 14일 당사의 4회차전환사채 30억원 중 21억원이 전환청구권 행사되어 845,070주가 2021년 06월 07일추가발행될 예정입니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	6,400	26,600	-	-	-	-

합계	-	-	6,400	26,600	-	-	-	-

(*) (주)솔루에타 제4회/제5회/제6회/제7회 사모전환사채 발행 및 (주)디티에스 제2회 사모전환사채 발행으로 미상환사채 권면총액은 330억원 입니다.(*) 본 보고서 작성기준일인 2021년 03월 31일 이후 2021년 05월 14일 당사의 4회차전환사채 30억원 중 21억원이 전환청구권 행사되어 845,070주가 2021년 06월 07일추가발행될 예정입니다. 그에 따라 미상환사채 권면총액은 309억이 될 예정입니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-