다산솔루에타 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 당사는 당기 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, 당사는 ㈜디엠씨가 영위하는 자동차부품 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 중단영업의 모든 손익 항목을 '세후중단영업손익'의 단일 계정으로 재분류하여 표시하고, 비교표시되는 전기 연결손익계산서를 개별손익계산서로 재작성하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 개별손익계산서

(단위 : 천원)

과목	2023년

재작성전	재작성후

매출액	158,770,415	31,308,830

영업손익	(149,103)	(4,966,025)

법인세비용차감전순손익	26,118,190	21,820,925

계속사업당기순손익	26,505,988	22,632,851

세후중단영업손익	-	3,873,137

당기순손익	26,505,988	26,505,988

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항※ 중단영업

당사는 당기 중에 ㈜디엠씨에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라, ㈜디엠씨가영위하는 자동차부품제조 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 자동차부품제조 사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	35,495,768	127,461,586

매출원가	(29,561,938)	(108,389,535)

매출총이익	5,933,830	19,072,051

판매비와관리비	(3,747,373)	(14,255,129)

영업이익	2,186,457	4,816,922

영업외손익	(137,096)	(519,658)

법인세수익(비용)	433,690	(424,127)

중단영업손익	2,483,051	3,873,137

중단영업처분이익	500,730	-

중단영업순이익	2,983,781	3,873,137

(2) 자동차부품제조 사업부문에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동 현금흐름	1,139,596	2,458,219

투자활동 현금흐름(*)	14,542,525	(9,060,588)

재무활동 현금흐름	1,199,985	3,217,672

기타	27,759	(61,713)

총 현금흐름	16,909,865	(3,446,410)

(*) 당기 투자활동 현금흐름에는 ㈜디엠씨 주식 처분으로 인한 현금수령액 17,538백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 자동차부품제조 사업부문과 관련하여 재무제표에서 제거된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

현금성자산	4,577,449

매출채권	28,720,175

재고자산	5,468,311

유형자산	25,930,791

무형자산	197,095

기타	17,840,448

자산 총계	82,734,269

유동부채	(46,536,178)

비유동부채	(2,782,280)

부채 총계	(49,318,458)

순자산 금액	33,415,811

(4) 중단영업처분이익(단위 : 천원)

구 분	금액

종속기업주식 처분대가	22,724,700

-현금	17,538,400

-기존 지분의 공정가치	5,186,300

지배력 상실로 제거된 장부금액의 지배지분 해당액	(22,306,118)

자본 항목의 처분손익 조정	82,148

처분이익	500,730

※ 종속기업처분

당사는 전기 중 SOLUETA VINA CO.,LTD의 지분 전량을 매각하였습니다. 한편,SOLUETA VINA CO.,LTD를 별도의 주요 사업계열로 분류하지 않았으므로 관련된손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다.

(1) 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	129

미수금	32,351

유형자산	1,104

무형자산	172

기타자산	88,400

자산 총계	122,156

부채

유동부채	612,421

비유동부채	-

부채 총계	612,421

매각순자산(부채)	(490,265)

(2) 종속기업 처분으로 인한 이익(단위 : 천원)

구 분	금액

양도대가

현금및현금성자산	3,949

매각순자산(부채)	(490,265)

처분으로 인한 기타포괄손익 조정액	(60,179)

세전처분이익	434,035

2. 대손충당금 설정 현황당사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 당기 대손충당금 설정 현황은 개별기준으로 작성하였으며, 제21기 및 제20기는 연결감사보고서를 기준으로 작성되었습니다.

(1) 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제22기(2024년)	매출채권	3,585,041	169,650	3,415,391	4.7%

단기대여금	2,038,641	2,038,641	0	100.0%

미수금	302,185	232,979	69,205	77.1%

미수수익	16,961	0	16,961	0.0%

선급금	1,103	0	1,103	0.0%

장기대여금	6,300	6,300	0	100.0%

임차보증금	590,803	55,000	535,803	9.3%

소계	6,541,034	2,502,570	4,038,464	38.3%

제21기(2023년)	매출채권	29,868,762	935,332	28,933,430	3.1%

단기대여금	4,078,641	2,038,641	2,040,000	50.0%

미수금	644,859	359,629	285,230	55.8%

미수수익	45,516	-	45,516	0.0%

선급금	1,806,520	54,864	1,751,656	3.0%

장기대여금	7,800	7,800	-	100.0%

소계	36,452,098	3,396,267	33,055,832	9.3%

제20기(2022년)	매출채권	25,830,363	531,116	25,299,247	2.1%

단기대여금	2,038,641	2,038,641	-	100.0%

미수금	608,216	346,859	261,357	57.0%

미수수익	12,663	-	12,663	0.0%

선급금	825,663	54,864	770,798	6.6%

장기대여금	10,800	10,800	-	100.0%

소계	29,326,346	2,982,280	26,344,066	10.2%

(2) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 매출채권에 대하여 매출채권 회수 경험율을 기초로 하여 기대손실충당금을 설정하고 있으며, 또한 매출채권 및 기타채권에 대해 개별분석 및 연령분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손이 확실시 되는 경우 100% 전액 설정하고 있으며, 그 이외의 경우 제22기부터는 아래와 같이 설정율을 달리하고 있습니다.- 연체일로부터 10개월 초과 1년 이내는 대손충당금 설정율 20%- 연체일로부터 1년 초과는 대손충당금 설정율 100%당사의 제21기 및 제20기 매출채권관련 대손충당금 설정 방침은 2024년 3월 21일 공시된 당사의 제21기 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.(3) 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제22기	제21기	제20기

기초 대손충당금(손실충당금)	3,396,266	2,982,280	3,060,989

대손상각비	322,458	1,032,749	95,937

제각	(69,731)	(618,380)	(175,729)

연결범위변동	(1,147,225)

환율변동효과	802	(382)	1,083

기타변동	-	-

기말 대손충당금(손실충당금)	2,502,570	3,396,266	2,982,280

(4) 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

( 기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	3,415,411	-	32,763	136,867	3,585,041

구성비율	95.3%	0.0%	0.9%	3.8%	100.0%

3. 재고자산 현황(1) 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	22기	21기	20기

전자파차단소재	상품	3,182	501	32,116

제품	1,416,972	2,571,576	3,461,491

재공품	-	-	-

원재료	512,993	250,589	267,816

부재료	207,430	191,897	154,061

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	13,124	-

소계	2,140,578	3,027,686	3,915,484

자동차부품	상품	-	9,500	-

제품	-	1,868,728	1,644,000

재공품	-	891,179	977,720

원재료	-	1,402,074	1,244,369

부재료	-	-	-

기타재고자산	-	1,339,156	1,176,240

미착품	-	149,435	106,241

소계	-	5,660,073	5,148,571

합계	상품	3,182	10,001	32,116

제품	1,416,972	4,440,304	5,105,491

재공품	-	891,179	977,720

원재료	512,993	1,652,663	1,512,185

부재료	207,430	191,897	154,061

기타재고자산	-	1,339,156	1,176,240

미착품	-	162,559	106,241

합계	2,140,578	8,687,758	9,064,055

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.6	4.8	6.0

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.6	15.2	16.0

(*) 22기 재고자산 보유현황은 개별 기준이며, 21기 및 20기 재고자산 보유현황은 연결 기준입니다.(2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사원칙재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다.2) 재고실사시 감사인의 입회여부연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다.3) 기말 재고실사 내역① 실사일자 : 2024년 12월 29일② 실사방법 : 외부감사인 입회하에 실사 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구4) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	10,307	(7,125)	3,182

제품	2,387,102	(1,679,009)	708,093

재공품 및 반제품	977,034	(268,154)	708,880

원재료	926,508	(206,085)	720,423

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	-	-

합 계	4,300,951	(2,160,373)	2,140,578

비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 24,891,283천원(전기: 26,552,123천원)입니다.

5) 재고자산 담보제공여부- 해당사항 없음 4. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	-	1,682,254	-	-	-	1,682,254

소 계	-	1,682,254	-	-	-	1,682,254

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	1,495,292	-	-	-	-	1,495,292

장단기금융상품	196,389	-	-	-	-	196,389

매출채권및기타채권	4,128,860	-	-	-	-	4,128,860

소 계	5,820,541	-	-	-	-	5,820,541

금융자산 합계	5,820,541	1,682,254	-	-	-	7,502,795

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	-	-	-	(3,982,670)	-	(3,982,670)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(2,504,414)	(2,504,414)

차입금	-	-	-	-	(20,350,000)	(20,350,000)

전환사채	-	-	-	-	(15,406,127)	(15,406,127)

금융보증부채	-	-	-	-	(24,093)	(24,093)

유동리스부채	-	-	-	-	(127,830)	(127,830)

비유동리스부채	-	-	-	-	(50,928)	(50,928)

소 계	-	-	-	-	(38,463,392)	(38,463,392)

금융부채 합계	-	-	-	(3,982,670)	(38,463,392)	(42,446,062)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	1,500,500	2,020,299	-	-	3,520,799

유동금융자산	-	1,801,466	-	-	-	1,801,466

소 계	-	3,301,966	2,020,299	-	-	5,322,265

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	6,479,693	-	-	-	-	6,479,693

장단기금융상품	383,588	-	-	-	-	383,588

매출채권및기타채권	32,432,111	-	-	-	-	32,432,111

유동리스채권	4,682	-	-	-	-	4,682

비유동리스채권	1,828	-	-	-	-	1,828

소 계	39,301,902	-	-	-	-	39,301,902

금융자산 합계	39,301,902	3,301,966	2,020,299	-	-	44,624,167

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(2,460,181)	-	(2,460,181)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(29,357,247)	(29,357,247)

차입금	-	-	-	-	(42,180,788)	(42,180,788)

전환사채	-	-	-	-	(31,742,431)	(31,742,431)

유동리스부채	-	-	-	-	(589,556)	(589,556)

비유동리스부채	-	-	-	-	(876,032)	(876,032)

소 계	-	-	-	-	(104,746,054)	(104,746,054)

금융부채 합계	-	-	-	(2,460,181)	(104,746,054)	(107,206,235)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 1,006,970천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동금융자산	1,682,254	-	-	1,682,254	1,682,254

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(3,982,670)	-	-	(3,982,670)	(3,982,670)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	3,520,799	146,050	-	3,374,749	3,520,799

유동금융자산	1,801,466	-	-	1,801,466	1,801,466

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(2,460,181)	-	-	(2,460,181)	(2,460,181)

③ 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	처 분	연결범위변동	기타	당기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	3,374,750	-	687,773	(7,748,322)	(1,500,500)	5,186,299	-

유동금융자산	1,801,466	-	(119,212)	-	-	-	1,682,254

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채	(2,460,181)	-	727,711	117,983	-	(2,368,183)	(3,982,670)

④ 가치평가기법

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

⑤ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채와 관련한 내재파생부채 및 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 출자금 및 비시장성지분증권이 있습니다.

당기말 현재 내재파생자산과 내재파생부채 투입변수의 10% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산 :

내재파생자산(주주간약정)	341,957	(258,213)

공정가치로 측정되는 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	-	-

내재파생부채(주주간약정)	(360,029)	368,080

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	155,040	-	-	-	-	155,040

금융수입수수료	29,604	-	-	-	-	29,604

외환차익	749,594	-	-	-	-	749,594

외화환산이익	413,072	-	-	-	-	413,072

파생상품거래이익	-	1,528,500	-	1,034,308	-	2,562,808

파생상품평가이익	-	-	-	1,139,607	-	1,139,607

내재파생상품평가이익	-	230,515	-	-	-	230,515

이자비용	-	-	-	-	(5,885,782)	(5,885,782)

외환차손	(446,310)	-	-	-	-	(446,310)

외화환산손실	(1,088)	-	-	-	-	(1,088)

매출채권처분손실	(239)	-	-	-	-	(239)

파생상품거래손실	-	(2,162,400)	-	-	-	(2,162,400)

파생상품평가손실	-	(349,727)	-	-	-	(349,727)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(411,896)	-	(411,896)

채무조정손실	-	-	-	-	(37,147)	(37,147)

기타금융비용	-	-	-	-	(864,060)	(864,060)

대손상각비(환입)	(259,852)	-	-	-	-	(259,852)

기타의대손상각비	(62,606)	-	-	-	-	(62,606)

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	596,379	-	-	596,379

합 계	577,215	(753,112)	596,379	1,762,019	(6,786,989)	(4,604,488)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	340,104	-	-	-	-	340,104

금융수입수수료	32,854	-	-	-	-	32,854

외환차익	1,108,713	-	-	-	3,045	1,111,758

외화환산이익	3,780	-	-	-	2,114	5,894

파생상품거래이익	-	2,235,300	-	-	-	2,235,300

파생상품평가이익	-	1,268,251	-	9,415,518	-	10,683,769

내재파생상품평가이익	-	167,813	-	-	-	167,813

이자비용	-	-	-	-	(5,967,786)	(5,967,786)

외환차손	(524,375)	-	-	-	(204,988)	(729,363)

외화환산손실	(256,011)	-	-	-	(623)	(256,634)

파생상품거래손실	-	(2,384,100)	-	-	-	(2,384,100)

파생상품평가손실	-	-	-	(4,791,252)	-	(4,791,252)

내재파생상품평가손실	-	-	-	(666,181)	-	(666,181)

기타금융비용	-	-	-	-	(2,285,047)	(2,285,047)

대손상각비(환입)	(490,491)	-	-	-	-	(490,491)

기타의대손상각비	(542,258)	-	-	-	-	(542,258)

공정가치금융자산평가손실(*)	-	-	(845,445)	-	-	(845,445)

합 계	(327,684)	1,287,264	(845,445)	3,958,085	(8,453,285)	(4,381,065)

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익은 기타포괄손익에 반영되어 있으며 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.