다산솔루에타 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

※ 종속기업 처분

연결실체는 21기(2023년) 중 SOLUETA VINA CO.,LTD의 지분 전량을 매각하였으며, 이에 따라 SOLUETA VINA CO.,LTD는 연결실체에서 제외되었습니다. 한편, 연결실체는 SOLUETA VINA CO.,LTD를 별도의 주요 사업계열로 분류하지 않았으므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다.

(1) 종속기업 처분과 관련하여 이전된 자산 및 부채 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	129

미수금	32,351

유형자산	1,104

무형자산	172

기타자산	88,400

자산 총계	122,156

부채

유동부채	612,421

비유동부채	-

부채 총계	612,421

매각순자산(부채)	(490,265)

(2) 종속기업 처분으로 인한 이익(단위 : 천원)

구 분	금액

양도대가

현금및현금성자산	3,949

매각순자산(부채)	(490,265)

처분으로 인한 기타포괄손익 조정액	(60,179)

세전처분이익	434,035

2. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)

(1) 대손충당금 설정내용(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	순액	대손충당금설정률(%)

제22기 (2024년)1분기	매출채권	34,276,763	1,196,475	33,080,288	3.5%

단기대여금	4,663,641	2,038,641	2,625,000	43.7%

미수금	728,085	368,735	359,351	50.6%

미수수익	67,617	-	67,617	0.0%

선급금	1,954,549	54,864	1,899,684	2.8%

장기대여금	7,800	7,800	-	100.0%

소계	41,698,455	3,666,515	38,031,941	8.8%

제21기 (2023년)	매출채권	29,868,762	935,332	28,933,430	3.1%

단기대여금	4,078,641	2,038,641	2,040,000	50.0%

미수금	644,859	359,629	285,230	55.8%

미수수익	45,516	-	45,516	0.0%

선급금	1,806,520	54,864	1,751,656	3.0%

장기대여금	7,800	7,800	-	100.0%

소계	36,452,098	3,396,267	33,055,832	9.3%

제20기(2022년)	매출채권	25,830,363	531,116	25,299,247	2.1%

단기대여금	2,038,641	2,038,641	-	100.0%

미수금	608,216	346,859	261,357	57.0%

미수수익	12,663	-	12,663	0.0%

선급금	825,663	54,864	770,798	6.6%

장기대여금	10,800	10,800	-	100.0%

소계	29,326,346	2,982,280	26,344,066	10.2%

(2) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침연결실체는 매출채권에 대하여 매출채권 회수 경험율을 기초로 하여 기대손실충당금을 설정하고 있으며, 또한 매출채권 및 기타채권에 대해 개별분석 및 연령분석을 통하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손이 확실시 되는 경우 100% 전액 설정하고 있으며, 이 외에는 아래와 같이 설정율을 달리하고 있습니다.- 연체일로부터 3개월 이내는 대손충당금설정율을 10%- 연체일로부터 3개월 초과 6개월 이내는 대손충당금설정율을 20%- 연체일로부터 6개월 초과 1년 이내는 대손충당금설정율을 20% 또는 50%- 연체일로부터 1년 이상은 대손충당금설정율을 100%(3) 연결실체의 대손충당금(손실충당금) 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제22기 1분기	제21기	제20기

기초 대손충당금(손실충당금)	3,396,266	2,982,280	3,060,989

대손상각비	269,446	1,032,749	95,937

제각	-	(618,380)	(175,729)

환율변동효과	802	(382)	1,083

기타변동	-	-	-

기말 대손충당금(손실충당금)	3,666,515	3,396,266	2,982,280

(4) 연결실체의 경과기간 별 매출채권 잔액 현황

( 기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	계

금액	33,299,525	301,230	676,008	-	34,276,763

구성비율	97.1	0.9	2.0	0.0	100.0

3. 재고자산 현황(연결재무제표 기준)

(1) 사업부문별 보유현황(단위: 천원)

사업부문	계정과목	22기 1분기	21기	20기

전자파차단소재	상품	2,142	501	32,116

제품	2,535,355	2,571,576	3,461,491

제공품	-	-	-

원재료	192,798	250,589	267,816

부재료	206,841	191,897	154,061

기타재고자산	-	-	-

미착품	-	13,124	-

소계	2,937,137	3,027,686	3,915,484

자동차부품	상품	54,450	9,500	-

제품	1,905,833	1,868,728	1,644,000

제공품	995,589	891,179	977,720

원재료	1,676,063	1,402,074	1,244,369

부재료	-	-	-

기타재고자산	741,336	1,339,156	1,176,240

미착품	95,040	149,435	106,241

소계	5,468,311	5,660,073	5,148,571

합계	상품	56,592	10,001	32,116

제품	4,441,188	4,440,304	5,105,491

제공품	995,589	891,179	977,720

원재료	1,868,861	1,652,663	1,512,185

부재료	206,841	191,897	154,061

기타재고자산	741,336	1,339,156	1,176,240

미착품	95,040	162,559	106,241

합계	8,405,447	8,687,758	9,064,055

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	4.4	4.8	6.0

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	16.4	15.2	16.0

(2) 재고자산의 실사내용 등1) 실사원칙재고자산의 실사는 매월 실사하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 실사 시 장부와 실제 보관중인 재고의 수량 일치 여부, 장기재고와 불용재고의 현황을 확인하여 재고자산관리의 불필요한 요소 및 Risk를 제거함을 목적으로 하고 있습니다.2) 재고실사시 감사인의 입회여부연중 매 분기(반기) 재고실사는 외부감사인의 입회없이 당사 재고자산관련 주관부서에서 재고실사를 실시하고 있으며, 기말 재고 실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있고 무작위 추출에 의하여 샘플표본조사로 재고실사를 진행하고 있습니다.3) 분기말 재고실사 내역① 실사일자 : 2024년 3월 29일② 실사방법 : 당사 재고자산관리 주관부서가 재고조사 진행③ 실사요령 : 사내보관재고는 전수를 기본으로 하며, 중요성이 낮은 경우 샘플조사를 실시, 타처보관재고는 타처보관처에서 타처보관증 징구4) 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 시가를 재무상태표 가액으로 표시하고충당금을 설정하고 있으며, 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	62,693	(6,101)	56,592

제품	6,744,662	(2,303,474)	4,441,188

재공품	1,087,832	(92,243)	995,589

원재료	2,302,364	(226,662)	2,075,702

기타재고자산	946,385	(205,049)	741,336

미착품	95,040	-	95,040

합 계	11,238,976	(2,833,529)	8,405,447

비용으로 인식되어 매출원가로 포함한 재고자산의 금액은 33,594,50천원입니다. 당분기 연결실체는 재고자산의 순실현가치에 따른 재고자산평가손실환입 332,644천원을 인식하였으며, 분기연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함하였습니다.한편, 연결실체는 당분기에 재고자산 100,470천원을 폐기하여 당기 이전에 인식한 재고자산 평가충당금이 감소하였습니다.

5) 재고자산 담보제공여부- 해당사항 없음 4. 공정가치 평가내역(연결재무제표 기준)

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가측정	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	1,500,500	108,864	-	-	1,609,364

유동 금융자산	-	1,801,466	-	-	-	1,801,466

소 계	-	3,301,966	108,864	-	-	3,410,830

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	10,884,264	-	-	-	-	10,884,264

장단기금융상품	245,517	-	-	-	-	245,517

매출채권및기타채권	37,030,080	-	-	-	-	37,030,080

소 계	48,159,861	-	-	-	-	48,159,861

금융자산 합계	48,159,861	3,301,966	108,864	-	-	51,570,691

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동ㆍ비유동 금융부채(*)	-	-	-	(2,460,181)	-	(2,460,181)

소 계	-	-	-	(2,460,181)	-	(2,460,181)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(34,400,779)	(34,400,779)

차입금	-	-	-	-	(47,464,375)	(47,464,375)

전환사채	-	-	-	-	(32,711,708)	(32,711,708)

유동리스부채	-	-	-	-	(459,654)	(459,654)

비유동리스부채	-	-	-	-	(851,649)	(851,649)

소 계	-	-	-	-	(115,888,165)	(115,888,165)

금융부채 합계	-	-	-	(2,460,181)	(115,888,165)	(118,348,346)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익 492,331천원을 차감하기 전 금액입니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	-	1,500,500	2,020,299	-	-	3,520,799

유동 금융자산	-	1,801,466	-	-	-	1,801,466

소 계	-	3,301,966	2,020,299	-	-	5,322,265

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	6,479,693	-	-	-	-	6,479,693

장단기금융상품	383,588	-	-	-	-	383,588

매출채권및기타채권	32,432,111	-	-	-	-	32,432,111

유동리스채권	4,682	-	-	-	-	4,682

비유동리스채권	1,828	-	-	-	-	1,828

소 계	39,301,902	-	-	-	-	39,301,902

금융자산 합계	39,301,902	3,301,966	2,020,299	-	-	44,624,167

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	-	-	-	(2,460,181)	-	(2,460,181)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	-	-	(29,357,247)	(29,357,247)

차입금	-	-	-	-	(42,180,788)	(42,180,788)

전환사채	-	-	-	-	(31,742,431)	(31,742,431)

유동리스부채	-	-	-	-	(589,556)	(589,556)

비유동리스부채	-	-	-	-	(876,032)	(876,032)

소 계	-	-	-	-	(104,746,054)	(104,746,054)

금융부채 합계	-	-	-	(2,460,181)	(104,746,054)	(107,206,235)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래손익 1,006,970천원을 차감하기 전 금액입니다.

(2)금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적 근차시에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	1,609,364	108,864	-	1,500,500	1,609,364

유동금융자산	1,801,466	-	-	1,801,466	1,801,466

금융자산 합계	3,410,830	108,864	-	3,301,966	3,410,830

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(2,460,181)	-	-	(2,460,181)	(2,460,181)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	합 계

수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

장기투자자산	3,520,799	146,050	-	3,374,749	3,520,799

유동금융자산	1,801,466	-	-	1,801,466	1,801,466

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동/비유동 금융부채(*)	(2,460,181)	-	-	(2,460,181)	(2,460,181)

(*) 파생상품부채 관련 이연거래일손익을 차감하기 전 금액입니다

③ 가치평가기법당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

공정가치 측정 금융자산 :

내재파생자산(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

공정가치 측정 금융부채 :

내재파생부채(전환사채)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성

내재파생부채(주주간약정)	옵션가치평가모형	주가, 주가 변동성