아시아종묘 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제17기 반기 2020년 03월 31일 현재
제16기 2019년 09월 30일 현재
농업회사법인 아시아종묘주식회사

1. 당사의 개요

농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "당사"라 함)는 2004년 6월 24일에 설립되어종묘육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 송파대로 167에 소재하고 있으며, 경기도 이천시 및 전라남도 영암군 등에 육종연구소와 품질관리소를 보유하고 있습니다.당사는 2010년 9월 27일에 농업회사법인으로 전환함에 따라 상호를 농업회사법인 아시아종묘주식회사로 변경하였으며, 2018년 2월 12일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.당반기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	전환우선주(주)	계	지분율(%)

류경오 및 특수관계자	3,175,458	-	3,175,458	33.8

한국증권금융	-	183,418	183,418	2.0

기타주주	6,040,081	-	6,040,081	64.2

합 계	9,215,539	183,418	9,398,957	100.0

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라작성된 2018년 9월 30일자로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 9월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치의 측정당사는 공정가치평가정책과 절차를 수행하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적/ 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 9월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 10월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

① 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

② 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

③ 최초적용일로부터 12개월 이내 리스기간 종료시 단기리스와 같은 방식으로 처리

④ 최초적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

⑤ 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 최초적용일 현재 당사의 재무제표에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 10월 1일

사용권자산	940,748

리스부채	823,556

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.

동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	790,872	4,926,209

요구불예금	719,264,275	1,914,370,509

합 계	720,055,147	1,919,296,718

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	세부계정	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권및기타채권	매출채권	6,396,930,614	(573,298,507)	5,823,632,107	5,266,597,547	(571,475,109)	4,695,122,438

미수금	359,734,324	(155,000)	359,579,324	107,503,873	(2,945,000)	104,558,873

미수수익	10,848,159	-	10,848,159	5,108,650	-	5,108,650

단기대여금	45,252,000	-	45,252,000	45,368,000	-	45,368,000

매출채권및기타채권 소계	6,812,765,097	(573,453,507)	6,239,311,590	5,424,578,070	(574,420,109)	4,850,157,961

기타유동금융자산	기타보증금	200,980,000	-	200,980,000	215,980,000	-	215,980,000

비유동자산	기타채권	장기대여금	461,531,500	-	461,531,500	453,490,750	-	453,490,750

기타금융자산	기타보증금	125,700,000	-	125,700,000	125,700,000	-	125,700,000

합 계	7,600,976,597	(573,453,507)	7,027,523,090	6,219,748,820	(574,420,109)	5,645,328,711

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	574,420,109	1,044,981,423

대손상각비(환입)	(5,232,564)	126,360,212

제각채권	4,265,962	(596,921,526)

기말금액	573,453,507	574,420,109

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

집합채권	463,908,507	436,860,669

개별채권	109,390,000	134,614,440

합 계	573,298,507	571,475,109

(4) 당반기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균손실률	총 장부금액	대손충당금	신용 손상 여부

6개월이내	3.40%	5,336,325,486	181,580,051	N

6개월초과 12개월이하	15.09%	644,344,815	97,233,033	N

12개월초과 18개월이하	44.61%	169,241,134	75,500,377	N

18개월초과	79.63%	137,629,179	109,595,046	Y

개별관리채권	100.00%	109,390,000	109,390,000	Y

합 계	6,396,930,614	573,298,507

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	169,028,961	-	169,028,961	102,113,576	-	102,113,576

종자	1,993,763,174	(228,847,325)	1,764,915,849	1,428,752,715	(196,698,349)	1,232,054,366

나종자	11,265,335,134	(4,681,212,468)	6,584,122,666	11,066,561,584	(4,202,533,956)	6,864,027,628

원종	1,710,028,684	-	1,710,028,684	1,662,170,750	-	1,662,170,750

저장품	626,897,518	(71,137,264)	555,760,254	622,509,060	(71,350,537)	551,158,523

미착품	249,753,367	-	249,753,367	175,143,861	-	175,143,861

반환제품회수권	557,671,488	-	557,671,488	471,114,536	-	471,114,536

합 계	16,572,478,326	(4,981,197,057)	11,591,281,269	15,528,366,082	(4,470,582,842)	11,057,783,240

(2) 당반기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기초평가손실충당금	4,470,582,842	4,758,427,864

종자재고자산평가손실	32,148,976	62,932,583

나종자재고자산평가손실(폐기)	478,678,512	(422,128,142)

저장품재고자산평가손실	(213,273)	71,350,537

재고자산평가손실 계	510,614,215	(287,845,022)

기말평가손실충당금	4,981,197,057	4,470,582,842

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	189,269,345	-	74,203,638	-

선급비용	32,964,071	96,937,500	53,268,738	101,262,500

합 계	222,233,416	96,937,500	127,472,376	101,262,500

8. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,982,542,305	-	-	9,982,542,305

건물	6,944,469,001	(1,120,815,848)	-	5,823,653,153

구축물	2,707,479,619	(2,092,513,938)	(3,001,378)	611,964,303

기계장치	2,217,334,047	(1,796,653,403)	(462,533)	420,218,111

차량운반구	453,547,141	(293,742,531)	(117,967)	159,686,643

집기비품	1,001,596,458	(835,006,190)	(24,921,999)	141,668,269

시설장치	319,179,497	(311,647,123)	-	7,532,374

사용권자산	940,748,083	(141,568,596)	-	799,179,487

건설중인자산	147,817,663	-	-	147,817,663

합 계	24,714,713,814	(6,591,947,629)	(28,503,877)	18,094,262,308

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,124,731,535	-	-	10,124,731,535

건물	6,601,787,869	(1,027,445,837)	-	5,574,342,032

구축물	2,629,576,859	(1,988,317,706)	(7,008,161)	634,250,992

기계장치	2,039,348,174	(1,704,269,615)	(1,497,633)	333,580,926

차량운반구	453,547,141	(261,346,644)	(1,054,534)	191,145,963

집기비품	992,093,768	(797,436,784)	(32,469,466)	162,187,518

시설장치	319,179,497	(309,274,485)	-	9,905,012

건설중인자산	577,259,816	-	-	577,259,816

합 계	23,737,524,659	(6,088,091,071)	(42,029,794)	17,607,403,794

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취득	처분/폐기	감가상각비(주1)	기타증(감)액(주2)	기말금액

토지	10,124,731,535	980,670	(143,169,900)	-	-	9,982,542,305

건물	5,574,342,032	7,410,020	-	(93,370,011)	335,271,112	5,823,653,153

구축물	634,250,992	2,873,119	-	(100,189,449)	75,029,641	611,964,303

기계장치	333,580,926	16,835,873	-	(91,348,688)	161,150,000	420,218,111

차량운반구	191,145,963	-	-	(31,459,320)	-	159,686,643

집기비품	162,187,518	9,502,690	-	(30,021,939)	-	141,668,269

시설장치	9,905,012	-	-	(2,372,638)	-	7,532,374

사용권자산	626,049,269	314,698,814	-	(141,568,596)	-	799,179,487

건설중인자산	577,259,816	142,008,600	-	-	(571,450,753)	147,817,663

합 계	18,233,453,063	494,309,786	(143,169,900)	(490,330,641)	-	18,094,262,308

(주1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다.
(주2) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취득	처분/폐기	감가상각비(주1)	기타증(감)액(주2)	기말금액

토지	4,998,911,545	267,431,590	-	-	4,858,388,400	10,124,731,535

건물	3,864,086,540	630,621,705	-	(156,291,123)	1,235,924,910	5,574,342,032

구축물	493,451,671	193,724,364	-	(175,658,738)	122,733,695	634,250,992

기계장치	389,198,848	106,142,565	-	(203,306,894)	41,546,407	333,580,926

차량운반구	97,807,893	146,329,571	(1,000)	(52,990,501)	-	191,145,963

집기비품	174,562,069	49,665,752	-	(62,040,303)	-	162,187,518

시설장치	49,559,155	-	-	(39,654,143)	-	9,905,012

건설중인자산	39,570,000	6,796,283,228	-	-	(6,258,593,412)	577,259,816

합 계	10,107,147,721	8,190,198,775	(1,000)	(689,941,702)	-	17,607,403,794

(주1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다.
(주2) 기타증(감)액은 건설중인자산의 본계정 대체액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	관련채무	채무금액	담보설정내역	담보권자

토지, 건물	4,633,284,748	2,088,000,000	단기차입금	1,740,000,000	이천연구소 부지 및 건물 등	농협은행

1,320,000,000	장기차입금	1,100,000,000

토지	324,738,721	1,080,000,000	단기차입금	810,000,000	이천연구소 부지, 채종관리소 부지 및 건물 등	하나은행

건물	86,951,763	농협은행

토지	334,780,368	2,690,000,000	단기차입금	2,210,000,000	품질관리소, 남부연구소 부지 및 건물, 서울본사 창고	IBK기업은행

건물	2,691,057,574

토지	4,858,388,400	3,600,000,000	장기차입금	3,000,000,000	도시농업백화점 토지 및 건물	농협은행(주)

건물	1,814,639,344

9. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	259,729,727	(145,055,483)	(41,863,467)	72,810,777

실용신안권	124,300,000	(124,300,000)	-	-

사용수익기부자산	1,502,141,399	(244,534,632)	-	1,257,606,767

합 계	1,886,171,126	(513,890,115)	(41,863,467)	1,330,417,544

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	259,729,727	(125,484,734)	(46,693,867)	87,551,126

실용신안권	124,300,000	(124,300,000)	-	-

사용수익기부자산	1,502,141,399	(209,601,111)	-	1,292,540,288

합 계	1,886,171,126	(459,385,845)	(46,693,867)	1,380,091,414

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취득	상각비	기말금액

소프트웨어	87,551,126	-	(14,740,349)	72,810,777

실용신안권	-	-	-	-

사용수익기부자산	1,292,540,288	-	(34,933,521)	1,257,606,767

합 계	1,380,091,414	-	(49,673,870)	1,330,417,544

(전기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취득	상각비	기말금액

소프트웨어	76,625,739	34,759,501	(23,834,114)	87,551,126

실용신안권	66,667	-	(66,667)	-

사용수익기부자산	1,362,407,324	-	(69,867,036)	1,292,540,288

합 계	1,439,099,730	34,759,501	(93,767,817)	1,380,091,414

10. 종속기업투자당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	3월	종자육종연구, 생산/판매	99.9	148,254,250	148,254,250

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	베트남	9월	종자육종연구, 농산물/유생물 생산 판매	100.0	10,148,087	10,148,087

합 계	158,402,337	158,402,337

11. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,295,785,121	1,071,726,167

미지급금	281,295,024	449,456,719

미지급비용	925,946,500	663,566,553

예수보증금	31,952,000	31,952,000

합 계	2,534,978,645	2,216,701,439

12. 차입금 및 복합금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 복합금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	5,762,715,040	7,244,075,150

유동성장기부채	1,899,240,000	30,750,000

유동성전환사채	5,144,121,721

소 계	12,806,076,761	7,274,825,150

비유동부채:

장기차입금	4,752,630,000	5,969,250,000

전환우선주부채	1,111,921,648	1,247,213,053

전환사채	-	5,493,748,943

소 계	5,864,551,648	12,710,211,996

합 계	18,670,628,409	19,985,037,146

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구분	이자율(%)	당반기말	전기말

(주)우리은행	일반자금대출	3.6~3.61%	1,620,000,000	1,620,000,000

외화매출채권할인	-	12,715,040	87,514,705

(주)하나은행	온렌딩대출	4.66%	810,000,000	810,000,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	3.19~5.58%	2,672,000,000	2,372,000,000

농협은행(주)	시설자금대출	3.96%	-	740,000,000

일반자금대출	3.43%	648,000,000	648,000,000

3.43%	-	966,560,445

합 계	5,762,715,040	7,244,075,150

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	구 분	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업진흥공단	일반자금대출	2022/10/15	2.65%	85,870,000	100,000,000

농협은행	일반자금대출	2022/06/28	2.95%	600,000,000	600,000,000

일반자금대출	2021/02/01	2.17%	1,200,000,000	1,200,000,000

일반자금대출	2021/04/26	1.87%	1,100,000,000	1,100,000,000

시설자금대출	2021/02/13	4.47%	666,000,000	-

시설자금대출	2022/04/29	3.52%	3,000,000,000	3,000,000,000

장기차입금 계	6,651,870,000	6,000,000,000

유동성 대체	(1,899,240,000)	(30,750,000)

합 계	4,752,630,000	5,969,250,000

(4) 전환우선주부채1) 당반기말과 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	발행일	배당율(%)	당반기말	전기말

제2회 전환우선주	2018.12.05	1.00	1,111,921,648	1,247,213,053

전환우선주부채 계	1,111,921,648	1,247,213,053

2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 신주의 종류와 수	보통주식 (주)	-

기타주식 (주)	183,418

2. 1주당 액면가액 (원)	500

3. 발행금액	999,994,936

4. 증자방식	제3자배정증자

5. 납입일	2018년 12월 05일

6. 이사회결의일(결정일)	2018년 11월 27일

7. 전환에 관한 사항	전환조건	전환가격: 발행가와 동일전환비율: 1대1전환가격의 조정:
(1) 전환청구 이전에, 당사가 본건 우선주의 주당 발행가액을 하회하는 발행가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식관련사채 등을 발행하거나 주식매수선택권을 부여할 경우
(2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우
(3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우
(4) 제1호, 제2호와는 별도로 납입일 다음 날부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상임.(5) MAX(조정후 전환가격, 액면금액)

전환청구기간	2019년 12월 05일 ~ 2028년 11월 05일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환으로 발행할 주식수	233,207

8. 의결권에 관한 사항	없음

9. 이익배당에 관한 사항	(1) 우선배당률: 1%(2) 누적적, 참가적 우선주

당사는 상기 전환우선주부채가 Refixing 조항의 존재에 따라 자본의 요건을 충족하지못하는 것으로 보아 전액 금융부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다.

3) 당반기와 전기 중 전환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

발행금액	999,994,936	999,994,936

기초금액	1,247,213,053	-

당기발행	-	999,994,936

금융부채평가손실	(135,291,405)	247,218,117

기말금액	1,111,921,648	1,247,213,053

(5) 전환사채1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제4회 전환사채	2018-12-05	2022-12-05	-	5,144,121,721	5,493,748,943

전환사채 계	5,144,121,721	5,493,748,943

2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1. 사채의 종류	회차	4	종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액 (원)	5,000,000,000

3. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0

만기이자율 (%)	0.0

4. 사채만기일	2022년 12월 05일

5. 전환에 관한사항	전환비율 (%)	100.0

전환가격 (원/주)	4,269

전환에 따라발행할 주식	종류	기명식 보통주

주식수	1,171,234

전환청구기간	2019년 12월 05일 ~ 2022년 11월 05일

전환가격 조정에 관한 사항	(1) 전환청구 이전에, 당사가 본건 우선주의 주당 발행가액을 하회하는 발행가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식관련사채 등을 발행하거나 주식매수선택권을 부여할 경우
(2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우
(3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우
(4) 제1호, 제2호와는 별도로 납입일 다음 날부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상임.(5) MAX(조정후 전환가격, 액면금액)

6. 옵션에 관한 사항	매도청구권(Call Option)	1. 당사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음2. 매도청구가능기간: 2019년 12월 05일 ~ 2020년 12월 05일3. 취득한도: 발행금액의 30%4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 246,954주를 취득가능(전환가격 조정후에는 최대 352,775주까지 취득가능. 지분율은 2.46%에서 최대 3.39%까지 보유 가능.

조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 12월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

7. 납입일	2018년 12월 05일

8. 이사회결의일(결정일)	2018년 11월 27일

당사는 상기 전환사채의 전환권대가가 Refixing 조항의 존재에 따라 자본의 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 계상하고 공정가치로 평가하였습니다. 아울러, 당반기말 기준 1년 이내에 조기상환청구권의 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.

3) 당반기 중 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	액면금액	전환권조정	전환권대가	총계

발행금액	5,000,000,000	(2,257,257,360)	2,204,175,000	4,946,917,640

기초금액	5,000,000,000	(1,897,221,057)	2,390,970,000	5,493,748,943

이자비용	-	241,857,778	-	241,857,778

파생상품평가손익	-	-	(591,485,000)	(591,485,000)

기말금액	5,000,000,000	(1,655,363,279)	1,799,485,000	5,144,121,721

13. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	110,188,564	162,901,460

예수금	303,815,490	324,817,979

선수정부보조금(주1)	124,745,616	977,371,937

합 계	538,749,670	1,465,091,376

(주1) 연구과제목적으로 수령한 정부보조금에서 연구관련비용을 차감한 잔액입니다.

14. 환불부채당반기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,190,150,833	416,178,460

회계정책변경(주2)	-	447,685,969

전입액(환입액)	218,664,082	326,286,404

기말금액	1,408,814,915	1,190,150,833

(주1) 환불부채는 당반기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율 등을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.
(주2) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 당사는 환불부채를 총액으로 인식하는 한편, 반환제품회수권을 총액으로 인식하였습니다.

15. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

1) 금융자산(단위: 원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산	단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	341,276,060	341,276,060	677,753,701	677,753,701

소계	341,276,060	341,276,060	677,753,701	677,753,701

상각후원가로 인식된 금융자산	현금및현금성자산	720,055,147	-	1,919,296,718	-

단기금융상품	105,068,864	-	50,000,000	-

매출채권및기타채권	6,239,311,590	-	4,850,157,961	-

기타유동금융자산	200,980,000	-	215,980,000	-

기타금융자산	125,700,000	-	125,700,000	-

소계	7,391,115,601	-	7,161,134,679	-

합 계	7,732,391,661	341,276,060	7,838,888,380	677,753,701

2) 금융부채(단위: 원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융부채	파생상품부채(전환권대가)	1,799,485,000	1,799,485,000	2,390,970,000	2,390,970,000

전환우선주부채	1,111,921,648	1,111,921,648	1,247,213,053	1,247,213,053

소계	2,911,406,648	2,911,406,648	3,638,183,053	3,638,183,053

상각후원가로 인식된 금융부채	매입채무및기타채무	2,534,978,645	-	2,216,701,439	-

단기차입금	5,762,715,040	-	7,244,075,150	-

유동성장기부채	1,899,240,000	-	30,750,000	-

장기차입금	4,752,630,000	-	5,969,250,000	-

전환사채	3,344,636,721	-	3,102,778,943	-

리스부채	430,889,092	-

소 계	18,725,089,498	-	18,563,555,532	-

합 계	21,636,496,146	2,911,406,648	22,201,738,585	3,638,183,053

(2) 당반기말 현재 공정가치로 인식한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융상품 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융상품	-	-	341,276,060	341,276,060

전환우선주부채	-	1,111,921,648	-	1,111,921,648

파생상품부채	-	1,799,485,000	-	1,799,485,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말	비 고

현금및현금성자산	128,408,139	993,143,359	정부보조금

16. 자본금과 기타불입자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	9,215,539주	9,215,539주

자본금	4,607,769,500원	4,607,769,500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	12,480,390,779	12,480,390,779

기타자본잉여금	2,794,233	2,794,233

합 계	12,483,185,012	12,483,185,012

17. 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(주1)	50,000,000	50,000,000

미처리결손금	(755,272,385)	(2,540,070,470)

합 계	(705,272,385)	(2,490,070,470)

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(2,540,070,470)	1,632,938,521

당기순이익(손실)	1,784,798,085	(4,173,008,991)

기말금액	(755,272,385)	(2,540,070,470)

18. 영업이익(1) 당반기와 전반기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종자매출	10,437,043,925	12,214,048,202	7,708,409,428	9,485,413,705

상품매출	201,591,793	275,374,653	91,729,146	165,512,006

합 계	10,638,635,718	12,489,422,855	7,800,138,574	9,650,925,711

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종자매출원가	4,428,325,382	5,421,559,155	3,268,143,491	4,261,377,264

상품매출원가	179,315,605	240,574,461	72,000,970	133,259,826

합 계	4,607,640,987	5,662,133,616	3,340,144,461	4,394,637,090

(3) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,467,198,475	2,627,836,038	1,275,493,188	2,436,130,751

퇴직급여	100,994,209	235,002,922	103,757,550	237,766,263

복리후생비	157,660,288	293,987,381	139,421,711	275,748,804

여비교통비	54,484,673	121,212,868	71,873,239	138,601,434

접대비	33,601,129	80,566,401	43,832,271	90,797,543

통신비	13,195,898	27,370,053	13,548,902	27,723,057

수도광열비	18,640,836	28,461,256	20,003,323	29,823,743

세금과공과금	88,155,968	97,128,122	64,889,820	73,861,974

감가상각비	258,958,643	326,947,176	72,485,249	140,473,782

지급임차료	29,573,386	194,795,374	160,837,587	326,059,575

수선비	6,830,500	7,788,500	603,000	1,561,000

보험료	27,238,354	53,133,440	23,491,202	49,386,288

차량유지비	47,147,499	102,838,236	51,807,843	107,498,580

운반비	113,173,307	169,526,863	84,267,450	140,621,006

교육훈련비	5,744,000	5,744,000	5,530,000	5,530,000

도서인쇄비	5,830,818	26,479,204	24,721,504	45,369,890

소모품비	34,418,620	109,918,951	69,241,548	144,741,879

지급수수료	331,239,292	695,997,693	207,190,988	571,949,389

광고선전비	(30,127,117)	70,850,535	43,482,617	144,460,269

대손상각비	68,083,487	(2,442,564)	422,673,205	352,147,154

하자보수비	13,134,254	16,340,679	68,009,595	71,216,020

영농교육비	(9,456,940)	-	3,214,010	12,670,950

반품충당부채전입(환입)	3,211,396	-	3,211,396	-

무형자산상각비	26,469,911	49,673,870	23,170,625	46,374,584

합 계	2,865,400,886	5,339,156,998	2,996,757,823	5,470,513,935

(4) 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	179,315,605	240,574,461	72,000,970	133,259,826

종자와 나종자의 변동	(35,826,195)	(252,956,521)	1,348,555,554	638,324,933

사용된 원재료	3,704,684,038	4,220,794,247	1,168,353,632	2,177,564,136

종업원급여	2,017,067,097	3,733,019,812	1,817,122,081	3,533,074,796

감가상각비와 무형자산상각비	358,690,086	540,004,511	187,490,551	368,804,976

지급수수료	353,779,559	723,457,342	213,733,743	583,411,526

기타	895,331,683	1,796,396,762	1,529,645,753	2,430,710,832

합 계	7,473,041,873	11,001,290,614	6,336,902,284	9,865,151,025

포괄손익계산서에 기능별로 분류 표시된 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 금융수익과 금융원가(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(3,511,775)	6,381,171	11,995,945	12,581,448

기타대손충당금환입	(15,000)	2,790,000	-	-

장기금융상품평가이익	1,009,536	1,009,536	(1,316,508)	-

장기금융상품평가이익	844,547	12,301,927	15,266,706	19,021,870

파생상품부채평가이익	(58,790,000)	591,485,000	(443,155,000)	-

전환우선주부채평가이익	(178,324,028)	135,291,405	-	-

합 계	(238,786,720)	749,259,039	(417,208,857)	31,603,318

(2) 당반기와 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	254,310,407	495,604,844	184,265,117	305,327,016

금융상품처분손실	-	-	23,062	23,062

장기금융상품평가손실	(388,798)	-	2,937,403	3,551,634

파생상품부채평가손실	-	-	23,065,000	23,065,000

전환우선주부채평가손실	-	-	203,641,669	203,641,669

합 계	253,921,609	495,604,844	413,932,251	535,608,381

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	이자수익	금융상품평가이익	기타대손충당금환입	금융부채평가이익	파생상품평가이익	이자비용	총포괄손익

현금및현금성자산	229,297	-	-	-	-	-	229,297

매출채권및기타채권	779	-	2,790,000	-	-	-	2,790,779

유동성장기금융상품	698,667	1,009,536	-	-	-	-	1,708,203

장기금융상품	-	12,301,927	-	-	-	-	12,301,927

대여금	5,452,428	-	-	-	-	-	5,452,428

단기차입금	-	-	-	-	-	(116,937,864)	(116,937,864)

유동성장기부채	-	-	-	-	-	(28,789,413)	(28,789,413)

장기차입금	-	-	-	-	-	(72,095,287)	(72,095,287)

리스부채	-	-	-	-	-	(35,924,502)	(35,924,502)

전환사채	-	-	-	-	-	(241,857,778)	(241,857,778)

파생상품부채	-	-	-	-	591,485,000	-	591,485,000

전환우선주부채	-	-	-	135,291,405	-	-	135,291,405

합 계	6,381,171	13,311,463	2,790,000	135,291,405	591,485,000	(495,604,844)	253,654,195

(전반기) (단위: 원)

구 분	이자수익	금융상품평가이익	이자비용	금융상품평가손실	금융상품처분손실	금융부채평가손실	파생상품평가손실	총포괄손익

현금및현금성자산	5,062,782	-	-	-	-	-	-	5,062,782

매출채권및기타채권	3,410	-	-	-	-	-	-	3,410

단기금융상품	6,455,342	-	-	-	-	-	-	6,455,342

유동성장기금융상품	3,430	-	-	-	-	-	-	3,430

장기금융상품	264,000	19,021,870	-	(3,551,634)	(23,062)	-	-	15,711,174

대여금	792,484	-	-	-	-	-	-	792,484

단기차입금	-	-	(139,572,827)	-	-	-	-	(139,572,827)

유동성장기부채	-	-	(4,840,125)	-	-	-	-	(4,840,125)

장기차입금	-	-	(25,246,291)	-	-	-	-	(25,246,291)

전환사채	-	-	(135,667,773)	-	-	-	-	(135,667,773)

파생상품(전환권대가)	-	-	-	-	-	-	(23,065,000)	(23,065,000)

전환우선주부채	-	-	-	-	-	(203,641,669)	-	(203,641,669)

합 계	12,581,448	19,021,870	(305,327,016)	(3,551,634)	(23,062)	(203,641,669)	(23,065,000)	(504,005,063)

20. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	18,369,616	28,697,503	6,385,538	23,035,116

외화환산이익	8,482,945	34,489,225	22,644,706	54,092,347

잡이익	53,949,848	244,491,921	48,403,013	81,243,200

유형자산처분이익	-	-	10,908,091	10,908,091

합 계	80,802,409	307,678,649	88,341,348	169,278,754

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	38,936,844	58,062,700	6,728,896	19,611,160

외화환산손실	(32,590,714)	41,556,716	(6,899,013)	20,211,877

기부금	1,629,943	1,829,943	10,532,031	10,532,031

잡손실	575,909	27,829,162	1,120,307	1,183,605

유형자산처분손실	-	80,289,900	-	-

합 계	8,551,982	209,568,421	11,482,221	51,538,673

21. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	-	-

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액	-	-

소 계	-	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	55,098,579	(24,383,106)

법인세비용(수익)	55,098,579	(24,383,106)

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,839,896,664	(600,490,296)

적용세율에 따른 세부담액	371,777,266	(154,107,865)

조정사항

세무상 가감되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	39,955,717	(147,107,292)

세액공제 및 세액감면	(411,732,983)	178,156,612

전기법인세와 관련되어 인식한 기초조정액	55,098,579	-

기타	-	98,675,439

법인세비용(수익)	55,098,579	(24,383,106)

평균유효세율(주1)	2.99%	-

(주1) 전반기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)