아시아종묘 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제21기 1분기 2023년 10월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제20기 1분기 2022년 10월 01일부터 2022년 12월 31일까지
농업회사법인 아시아종묘주식회사

1. 연결실체의 개요

농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2004년 6월 24일에 설립되어 종묘육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 송파구 양재대로 932 에 소재하고 있으며, 경기도 이천시 및 전라북도 김제시와 전라남도 영암군 등에 육종연구소와 품질관리소를 보유하고 있습니다.지배기업은 2010년 9월 27일에 농업회사법인으로 전환함에 따라 상호를 농업회사법인 아시아종묘주식회사로 변경하였으며, 2018년 2월 12일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

류경오 및 특수관계자	3,368,858	30.3%

기타주주	7,751,981	69.7%

합 계	11,120,839	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율

당분기말	전기말

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	3월	종자 육종연구, 생산 및 판매	99.9	99.9

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	베트남	9월	종자 육종 연구 및 농산물, 유생물 생산 판매	100.0	100.0

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	2,155,191,157	1,524,780,843	630,410,314	356,180,154	(13,237,100)

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	656,008,333	1,052,544,252	(396,535,919)	84,961,211	(52,933,225)

(전기말) (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	2,714,618,843	2,044,566,679	670,052,164	3,126,434,868	177,511,621

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	681,663,190	986,694,241	(305,031,051)	333,878,903	(128,920,166)

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 재무제표 작성기준연결실체의의 2022년 12월31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 9월 30일자로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 9월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체가 전기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

연결실체가 전기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	469,027	520,917

요구불예금(주1)	2,791,946,229	2,768,004,081

합 계	2,792,415,256	2,768,524,998

(*1) 당분기말 현재 정부보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 34,312,207원(전기말: 56,121,749원)입니다.

5. 매출채권및기타채권과 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	세부계정	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권및기타채권	매출채권	5,879,324,364	(1,199,018,555)	4,680,305,809	7,822,014,408	(1,288,999,433)	6,533,014,975

미수금	74,961,582	(8,030,178)	66,931,404	488,521,253	(8,434,378)	480,086,875

미수수익	968,000	-	968,000	1,418,000	-	1,418,000

단기대여금	5,955,253,946	(1,207,048,733)	4,748,205,213	8,311,953,661	(1,297,433,811)	7,014,519,850

매출채권및기타채권 소계	1,284,200	-	1,284,200	1,732,600	-	1,732,600

비유동	기타비유동금융자산	기타보증금	295,551,886	-	295,551,886	294,248,465	-	294,248,465

연결실체의 매출채권및기타수취채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은주석 27에서 설명하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,297,433,811	1,197,549,217

손상차손	-	(65,257,419)

환입액	(90,385,078)	-

채권제각	-	(1,628,856)

기말금액	1,207,048,733	1,130,662,942

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

집합채권	1,112,257,668	924,495,743

개별채권	86,760,887	364,503,690

합 계	1,199,018,555	1,288,999,433

(4) 당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균손실률	총 장부금액	대손충당금	신용 손상 여부

6개월이내	4.69%	4,033,048,348	189,292,457	N

6개월초과 12개월이하	33.38%	619,380,903	206,769,811	N

12개월초과 18개월이하	75.71%	214,634,703	162,496,482	N

18개월초과	178.34%	310,466,863	553,698,918	Y

개별관리채권	12.36%	701,793,547	86,760,887	Y

합 계	5,879,324,364	1,199,018,555

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	828,076,630	(48,694,618)	779,382,012	870,862,752	(65,786,102)	805,076,650

종자	1,775,397,930	(99,681,029)	1,675,716,901	934,386,860	(45,122,122)	889,264,738

나종자	12,825,454,833	(4,677,465,901)	8,147,988,932	12,898,117,777	(4,515,485,585)	8,382,632,192

원종	2,085,663,234	-	2,085,663,234	2,046,554,338	-	2,046,554,338

저장품	682,917,976	(61,273,836)	621,644,140	643,948,548	(61,273,836)	582,674,712

미착품	1,142,588,799	-	1,142,588,799	51,013,220	-	51,013,220

반환제품회수권	183,184,580	-	183,184,580	284,050,593	-	284,050,593

합 계	19,523,283,982	(4,887,115,384)	14,636,168,598	17,728,934,088	(4,687,667,645)	13,041,266,443

(2) 당분기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초평가손실충당금	4,687,667,645	3,839,839,070

종자재고자산평가손실(환입)	54,558,907	(12,626,505)

나종자재고자산평가손실(환입)	161,980,316	879,753,094

상품재고자산평가손실	(17,091,484)	(19,124,066)

저장품재고자산평가손실(환입)	-	(173,948)

재고자산평가손실(환입) 계	199,447,739	847,828,575

기말평가손실충당금	4,887,115,384	4,687,667,645

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	과목	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

유동	지분상품	378,438,710	480,125,200

채무상품	-	-

유동 계	378,438,710	480,125,200

비유동	채무상품	-	-

합계	378,438,710	480,125,200

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	취득원가	평가액(*)	기말장부금액 (공정가치)

[시장성 있는 지분상품]

상장주식	499,109,400	(120,670,690)	378,438,710

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 101,686,490원을 인식하였습니다.

8. 기타자산당분말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	209,997,876	-	194,521,856	-

선급비용	66,454,876	69,390,558	66,180,387	69,355,119

부가세대급금	3,638,683	-	4,830,824	-

합 계	280,091,435	69,390,558	265,533,067	69,355,119

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)