아시아종묘 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제22(당) 기 2024년 10월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제21(전) 기 2023년 10월 01일부터 2024년 09월 30일까지
농업회사법인 아시아종묘주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

(1) 지배기업의 개요농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2004년 6월 24일에 설립되어 종묘육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본사는 서울특별시 송파구 양재대로 932 에 소재하고 있으며, 경기도이천시 및 전라북도 김제시와 전라남도 영암군 등에 육종연구소와 품질관리소를 보유하고 있습니다.지배기업은 2010년 9월 27일에 농업회사법인으로 전환함에 따라 상호를 농업회사법인 아시아종묘주식회사로 변경하였으며, 2018년 2월 12일자로 지배기업의 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

류경오 및 특수관계자	3,442,997	28.54%

기타주주	8,618,870	71.46%

합 계	12,061,867	100%

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 연결실체에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율

당기말	전기말

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	인도	3월	종자 육종연구, 생산 및 판매	99.9	99.9

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	베트남	9월	종자 육종 연구 및 농산물, 유생물 생산 판매	100	100

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	2,195,941,609	1,579,420,454	616,521,155	4,026,409,015	(127,411,993)

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	579,046,982	1,217,307,467	(638,260,485)	350,369,081	(144,147,693)

(전기말) (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED	2,511,853,112	1,740,369,814	771,483,298	3,433,016,231	120,213,316

ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED	635,969,503	1,139,248,802	(503,279,299)	315,720,018	(157,861,446)

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 12월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년12월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2) 공정가치의 측정연결실체는 공정가치평가정책과 절차를 수행하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
수준 2 수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적/ 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결재무제표의 작성1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20년 ~ 40년	구축물	5년

기계장치	5년	차량운반구	5년

집기비품	5년	시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

실용신안권	1년 ~ 5년

사용수익기부자산	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능금액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능금액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능금액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능금액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(11) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점을 결정하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체의 수익은 자산을 이전하거나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

10) 보증연결실체는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다.

11) 라이선싱: 사용권연결실체가 고객과의 계약에 따라 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른재화나 용역이 없을 경우, 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 라이선싱계약이 고객의 사용권에 대한 것일 경우 연결실체는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

12) 라이선싱: 접근권연결실체가 고객과의 계약에 따라 연결실체의 자산을 고객에게 일정기간 사용하도록라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령할 경우, 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결실체의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 연결실체는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다.

13) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(17) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

● 약정의 조건

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

● 유동성위험 정보

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(18) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 개정사항들은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	470,234	618,493

요구불예금(*)	2,021,358,273	3,125,998,453

합 계	2,021,828,507	3,126,616,946

(*) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 154,760,028원(전기말: 257,133,138원)입니다.

5. 매출채권및기타채권과 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	계정과목	세부계정	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권및기타채권	매출채권	7,476,831,210	(894,213,988)	6,582,617,222	7,208,217,359	(1,308,439,353)	5,899,778,006

미수금	173,422,275	(506,930)	172,915,345	519,091,720	(393,920)	518,697,800

미수수익	17,624,077	-	17,624,077	-	-	-

단기대여금	450,000,000	-	450,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권 소계	8,117,877,562	(894,720,918)	7,223,156,644	7,727,309,079	(1,308,833,273)	6,418,475,806

기타유동금융자산	기타보증금	2,044,350	-	2,044,350	2,095,600	-	2,095,600

비유동	기타비유동금융자산	기타보증금	184,334,648	-	184,334,648	279,954,601	-	279,954,601

연결실체의 매출채권및기타수취채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,308,833,273	1,297,433,811

손상차손	113,010	15,319,528

환입액	(234,441,858)	(8,040,458)

채권제각 및 기타	(179,783,506)	4,120,391

기말금액	894,720,918	1,308,833,273

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

집합채권	790,909,445	882,212,833

개별채권	103,304,543	426,226,520

합 계	894,213,988	1,308,439,353

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 신용 손상 여부 6개월이내 3.44% 6,095,471,377 209,843,914 N 6개월초과 12개월이하 13.31% 630,900,550 83,944,545 N 12개월초과 18개월이하 47.55% 172,954,998 82,244,667 N 18개월초과 94.72% 437,999,237 414,876,319 Y 개별관리채권 74.05% 139,505,047 103,304,543 Y 합 계 7,476,831,209 894,213,988 (단위: 원) 구 분 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 신용 손상 여부 6개월이내 3.05% 5,434,660,330 165,696,017 N 6개월초과 12개월이하 15.58% 683,556,204 106,503,398 N 12개월초과 18개월이하 49.23% 105,888,516 52,127,629 N 18개월초과 100.00% 557,885,789 557,885,789 Y 개별관리채권 100.00% 426,226,520 426,226,520 Y 합 계 7,208,217,359 1,308,439,353 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 574,068,927 (28,070,766) 545,998,161 485,912,154 (22,365,790) 463,546,364 종자 1,125,790,744 (71,613,969) 1,054,176,775 968,780,726 (67,572,357) 901,208,369 나종자 13,685,439,759 (5,573,730,016) 8,111,709,743 13,201,717,689 (5,231,531,205) 7,970,186,484 원종 2,310,311,040 - 2,310,311,040 2,238,575,380 - 2,238,575,380 저장품 535,375,489 (1,436,212) 533,939,277 549,853,694 (1,436,212) 548,417,482 미착품 150,944,603 - 150,944,603 328,480,639 - 328,480,639 반환제품회수권 448,825,688 - 448,825,688 279,915,075 - 279,915,075 합 계 18,830,756,250 (5,674,850,963) 13,155,905,287 18,053,235,357 (5,322,905,564) 12,730,329,793 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초평가손실충당금 5,322,905,564 4,687,667,645 종자재고자산평가손실(환입) 4,041,612 22,450,235 나종자재고자산평가손실(환입) 342,198,811 716,045,620 상품재고자산평가손실(환입) 5,704,976 (43,420,312) 저장품재고자산평가손실(환입) - (59,837,624) 재고자산평가손실 계 351,945,399 635,237,919 기말평가손실충당금 5,674,850,963 5,322,905,564 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 당기말 전기말 장부금액 장부금액 유동 지분상품 1,044,846,300 - 채무상품 - - 유동 계 1,044,846,300 - 비유동 채무상품 - - 합 계 1,044,846,300 - (2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - 480,125,200 취득 2,375,965,210 732,666,550 처분(*) (1,346,412,060) (1,212,791,750) 평가 15,293,150 - 기말금액 1,044,846,300 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산을 처분하여 연결포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 309,707,500원(전기: 253,655,380원)을 인식하였습니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 254,825,834 - 307,772,566 - 대손충당금 (23,239,658) - (55,901,964) - 선급비용 55,568,749 52,081,437 70,764,667 60,245,154 부가세대급금 21,582,868 - 13,365,337 - 합 계 308,737,793 52,081,437 336,000,606 60,245,154 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 10,038,429,534 - - - 10,038,429,534 건물 7,071,434,682 (2,143,594,586) - (544,691,366) 4,383,148,730 구축물 3,022,213,376 (2,982,229,255) (15,000) - 39,969,121 기계장치 2,391,025,865 (2,345,553,881) (5,000) - 45,466,984 차량운반구 774,467,824 (594,869,543) (1,000) - 179,597,281 집기비품 1,124,285,780 (1,102,101,531) (21,000) - 22,163,249 시설장치 579,983,167 (508,146,965) - - 71,836,202 사용권자산 1,807,763,567 (747,905,627) - - 1,059,857,940 합 계 26,809,603,795 (10,424,401,388) (42,000) (544,691,366) 15,840,469,041 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 10,038,429,534 - - - 10,038,429,534 건물 7,072,156,235 (1,963,895,059) - (544,691,366) 4,563,569,810 구축물 3,017,548,108 (2,942,391,262) (1,824,333) - 73,332,513 기계장치 2,386,443,956 (2,311,147,478) (1,819,000) - 73,477,478 차량운반구 773,515,155 (554,097,089) (1,000) - 219,417,066 집기비품 1,116,771,473 (1,087,531,730) (900,000) - 28,339,743 시설장치 581,483,065 (466,202,863) - - 115,280,202 사용권자산 1,792,297,723 (601,435,024) - - 1,190,862,699 합 계 26,778,645,249 (9,926,700,505) (4,544,333) (544,691,366) 16,302,709,045 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각비(*1) 기타(*2) 기말금액 토지 10,038,429,534 - - - - 10,038,429,534 건물 4,563,569,810 - - (180,687,768) 266,688 4,383,148,730 구축물 73,332,513 4,426,676 - (37,870,647) 80,579 39,969,121 기계장치 73,477,478 4,500,000 - (32,613,026) 102,532 45,466,984 차량운반구 219,417,066 23,870,584 (1,000) (64,615,630) 926,261 179,597,281 집기비품 28,339,743 7,380,350 - (13,652,763) 95,919 22,163,249 시설장치 115,280,202 - - (43,657,731) 213,731 71,836,202 사용권자산 1,190,862,699 468,994,400 (113,351,612) (482,745,784) (3,901,763) 1,059,857,940 합 계 16,302,709,045 509,172,010 (113,352,612) (855,843,349) (2,216,053) 15,840,469,041 (*1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. (*2) 기타는 해외종속기업의 환율조정효과 등 금액입니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각비(*1) 손상차손환입(*2) 기타(*3) 기말금액 토지 9,742,929,134 - - - 295,500,400 - 10,038,429,534 건물 4,342,557,452 - - (180,742,836) 402,932,720 (1,177,526) 4,563,569,810 구축물 149,192,812 6,273,105 - (81,699,104) - (434,300) 73,332,513 기계장치 152,649,248 4,530,000 - (83,406,042) - (295,728) 73,477,478 차량운반구 220,490,944 70,188,678 - (68,367,022) - (2,895,534) 219,417,066 집기비품 44,712,597 5,179,135 - (21,368,596) - (183,393) 28,339,743 시설장치 140,933,734 44,306,055 - (68,361,996) - (1,597,592) 115,280,201 사용권자산 1,131,608,689 584,283,645 (15,605,616) (474,092,041) - (35,331,977) 1,190,862,700 건설중인자산 24,392,660 - (23,975,786) - - (416,874) - 합 계 15,949,467,270 714,760,618 (39,581,402) (978,037,637) 698,433,120 (42,332,924) 16,302,709,045 (*1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. (*2) 17기에 인식한 유형자산의 회수가능액이 증가하여 유형자산손상차손을 환입하였습니다. (*3) 기타는 해외종속기업의 환율조정효과 등 금액입니다. (3) 손상평가손상차손과 손상차손환입은 도시농업백화점의 현금창출단위의 토지 및 건물과 관련하여발생한 것이며, 상세 내역은 다음과 같습니다.1) 손상차손(환입) (단위: 원) 구 분 환입 이전 장부금액 손상차손환입 환입 이후 장부금액 토지 4,858,388,400 - 4,858,388,400 건물 1,137,104,625 - 1,137,104,625 합 계 5,995,493,025 - 5,995,493,025 (단위: 원) 구 분 환입 이전 장부금액 손상차손환입 환입 이후 장부금액 토지 4,562,888,000 295,500,400 4,858,388,400 건물 756,087,484 402,932,720 1,159,020,204 합 계 5,318,975,484 698,433,120 6,017,408,604 2) 회수가능액도시농업백화점의 토지 및 건물의 회수가능액은 연결실체와 독립된 평가인인 (주)중앙감정평가법인이 수행한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 당기말 현재 회수가능액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 회수가능액 9,891,484,000 9,891,484,000 3) 당기말 현재 도시농업백화점의 토지 및 건물에 대한 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 8,675,800,000 건물 - - 1,215,684,000 합 계 - - 9,891,484,000 4) 감정평가인이 토지와 건물의 수준3 공정가치측정에 사용한 방법과 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 토지 감정평가에 관한 규칙 제 14조에 따라 인근지역에 있는 표준지 중에서 대상토지와 용도지역,이용상황,주변환경 등이 같거나 비슷한 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점수정 한 후, 평가대상토지와 표준지의 지역요인, 개별요인 및 그 밖의 요인 등에 대한 분석 후 필요한 조정을 하여 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용함. 건물 감정평가에 관한 규칙 제 15조에 따라 구조, 규모, 사용자재, 시공상태, 부대설비, 내구연한, 이용상태, 관리상태 및 유용성 등을 종합 참작한 원가법을 적용하였으며, 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물의 가액을 산정함. (4) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 관련채무 차입금액 담보설정내역 토지 2,677,238,785 1,320,000,000 단기차입금 1,100,000,000 이천연구소 부지 및 건물 등 건물 621,471,524 토지 4,858,388,400 3,080,000,000 단기차입금 2,566,000,000 도시농업백화점 토지 및 건물 건물 1,137,104,625 토지 4,858,388,400 3,600,000,000 유동성장기차입금 3,000,000,000 도시농업백화점 토지 및 건물 건물 1,137,104,625 토지 334,780,368 2,690,000,000 단기차입금 2,210,000,000 품질관리소 부지 및 건물, 남부연구소 부지 및 건물, 서울본사 창고 건물 2,187,876,836 토지 2,072,251,872 1,680,000,000 단기차입금 1,400,000,000 이천 목장용지 부지 및 건물 등 건물 296,517,426 토지 7,535,627,185 1,200,000,000 단기차입금 1,000,000,000 이천연구소 부지 및 건물, 도시농업백화점 토지 및 건물 등 공동담보 건물 1,758,576,149 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 259,722,727 (259,722,727) - - 실용신안권 124,300,000 (124,300,000) - - 사용수익기부자산 1,502,141,399 (628,803,367) - 873,338,032 합 계 1,886,164,126 (1,012,826,094) - 873,338,032 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 259,722,727 (259,722,727) - - 실용신안권 124,300,000 (124,300,000) - - 사용수익기부자산 1,502,141,399 (558,936,324) - 943,205,075 합 계 1,886,164,126 (942,959,051) - 943,205,075 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 무형자산상각비 기말금액 소프트웨어 - - - 사용수익기부자산 943,205,075 (69,867,043) 873,338,032 합 계 943,205,075 (69,867,043) 873,338,032 (단위: 원) 구 분 기초금액 무형자산상각비(*) 기말금액 소프트웨어 5,799,251 (5,799,251) - 사용수익기부자산 1,013,072,118 (69,867,043) 943,205,075 합 계 1,018,871,369 (75,666,294) 943,205,075 (*) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. 11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,561,410,061 1,705,559,707 미지급금 649,034,651 485,111,926 미지급비용 429,387,669 333,737,273 예수보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 2,641,832,381 2,526,408,906 12. 차입금과 복합금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 8,676,000,000 7,276,000,000 유동성장기부채 3,000,000,000 44,400,000 유동성전환사채(*) - 1,894,072,522 유동성전환우선주부채 - 1,136,481,012 소 계 11,676,000,000 10,350,953,534 비유동 장기차입금 - 3,000,000,000 소 계 - 3,000,000,000 합 계 11,676,000,000 13,350,953,534 (*) 내재파생상품 분리요건을 충족한 파생상품부채가 전기 446,621,719원에 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 구분 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 중소기업자금대출 3.36%~5.47% 8,676,000,000 7,276,000,000 합 계 8,676,000,000 7,276,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 원) 차입처 구 분 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업진흥공단 일반자금대출 - - - 44,400,000 기업은행 시설자금대출 2025-10-26 3.53 3,000,000,000 3,000,000,000 장기차입금 계 3,000,000,000 3,044,400,000 유동성 대체 (3,000,000,000) (44,400,000) 합 계 - 3,000,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년이내 3,000,000,000 (5) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 발행일 만기일 당기말(*1) 전기말(*2) 제6회 전환사채 2022-08-25 2026-08-25 - 1,894,072,522 전환사채 계 - 1,894,072,522 (*1) 당기 중 제6회차 전환사채 잔여 권면총액 1,950백만원을 조기상환하였습니다. (*2) 전기 중 제6회차 전환사채 발행가액 3,000백만원 중 1,050백만원이 사채권자의 조기상환청구로 조기상환되어 전기말 잔여 권면총액은 1,950백만원입니다. 2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 제6회 전환사채 1. 사채의 종류 회차 6 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 3,000,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) 0.0 만기이자율 (%) 0.0 4. 사채만기일 2026년 08월 25일 5. 전환에 관한사항 전환비율 (%) 100.0 전환가격 (원/주) 4,564 전환에 따라발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수 657,318 전환청구기간 2023년 08월 25일 ~ 2026년 07월 25일 전환가격 조정에 관한 사항 (1) 전환청구 이전에, 당사가 시가를 하회하는 발행가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식관련사채 등을 발행하는 경우 (2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (4) 제1호, 제2호와는 별도로 납입일 다음 날부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상임.(5) MAX(조정후 전환가격, 액면금액) 6. 옵션에 관한 사항 매도청구권(Call Option) 1. 당사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음 2. 매도청구가능기간: 2023년 08월 25일 ~ 2024년 08월 25일 3. 취득한도: 발행금액의 30% 4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 197,195주를 취득가능(전환가격 조정후에는 최대 281,690주까지 취득가능. 지분율은 1.67%에서 최대 2.34%까지 보유 가능. 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 2024년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 7. 납입일 2022년 08월 25일 8. 이사회결의일(결정일) 2022년 08월 23일 (6) 전환우선주 1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 발행일 전환청구기간 당기말(*) 전기말 전환우선주 2022-09-01 2023-09-01~2032-08-31 - 1,136,481,012 전환우선주 계 - 1,136,481,012 (*) 당기 중 잔여 발행총액 1,500백만원이 전환청구로 보통주로 전환되었습니다. 2) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 발행일자 2022년 09월 01일 주당 발행가액 / 액면가액 3,985 원 500 원 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 -10% 발행총액 / 발행주식수 2,999,999,655 원 752,823 주 이익배당에 관한 사항 액면금액의 연 1.0%(누적적/비참가적) 전환에 관한 사항 전환비율 1대1 전환가격 발행가와 동일 전환가격 조정 (1) 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정 (3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 (4) 우선주 발행일 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 80%를 한도)으로 조정 전환청구기간 2023년 09월 01일 ~ 2032년 08월 31일 전환으로 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환으로 발행할 주식수 752,823 주 의결권에 관한사항 의결권 없음 (7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득시 제6회 전환사채 전환권 - 446,621,719 1,398,751,530 전환우선주 - 1,136,481,012 2,999,999,655 합 계 - 1,583,102,731 4,398,751,185 (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 1,214,211,171 (1,143,734) 제6회 전환사채 평가손익 - 406,925,240 전환우선주부채 평가손익 214,271,612 569,786,323 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 999,939,559 (977,855,297) 13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 151,461,891 375,892,483 예수금 150,832,298 159,102,613 선수수익(*) 436,227,429 251,532,079 합 계 738,521,618 786,527,175 (*) 국립종자원, 농림수산식품기술기획평가원으로부터 수령한 정부보조금입니다(주석15참조). 14. 환불부채 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율 등을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.당기와 전기 중 환불부채 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 789,746,530 881,568,554 전입액 106,413,438 (91,822,024) 기말금액 896,159,968 789,746,530 15. 정부보조금연결실체는 당기 중 국립종자원, 농림수산식품기술기획평가원으로부터 농업특정연구과제와 관련하여 1,323,645,017원(전기 1,843,655,601원)의 정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용 지출시에관련비용과 상계처리하고 있습니다.또한 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은154,760,028원(전기말 257,133,138원)입니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 251,532,079 69,658,960 정부보조금 수령액 1,323,645,017 1,843,655,601 1) 연구과제 및 수출바우처(일반국고) 549,127,202 312,181,245 2) 연구과제(RCMS) 238,636,365 1,101,517,359 3) 국내채종지원금 535,881,450 429,956,997 정부보조금 사용액 1,157,174,519 1,661,782,482 1) 비용상계(급여, 소모품비 등) 885,007,250 1,241,689,485 2) 재고자산 매입(채종보조금 등) 272,167,269 420,092,997 기말금액 418,002,577 251,532,079 16. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스약정에 따라 재무상태표에 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 자산 사용권자산 부동산 516,758,321 607,297,096 차량운반구 543,099,619 583,565,603 사용권자산 합계 1,059,857,940 1,190,862,699 부채 유동부채 유동성리스부채(*) 388,695,073 460,761,461 비유동부채 리스부채(*) 365,704,486 395,242,746 리스부채 합계 754,399,559 856,004,207 (*) 한편, 리스부채 산출시 적용한 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 14.64% 입니다. (2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 :원) 구 분 금 액 1년 이하 430,786,815 1년 초과~3년 이하 428,623,697 3년 초과 56,194,293 합 계 915,604,805 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 440,259,954원 및 418,630,966원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 113,851,551원 및 119,228,301원으로 총 현금유출액은 각각 554,111,505원 및 537,859,267원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 219,289,574 198,828,291 차량운반구 263,456,210 275,263,750 리스부채에 대한 이자비용 113,851,551 119,228,301 단기리스료 21,827,350 33,363,460 소액자산리스료 45,056,578 53,529,194 합 계 663,481,263 680,212,996 (4) 연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출액은 620,995,433원(전기 : 624,751,921원)입니다. 17. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 1) 금융자산 (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 공정가치측정 상각후원가측정 공정가치측정 유동 현금및현금성자산 2,021,828,507 - 3,126,616,946 - 단기금융상품(*) 5,310,000 - 5,360,000 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,044,846,300 - - 매출채권및기타채권 7,223,156,644 - 6,418,475,805 - 기타유동금융자산 2,044,350 - 2,095,600 - 소 계 9,252,339,501 1,044,846,300 9,552,548,351 - 비유동 기타비유동금융자산 184,334,648 - 279,954,601 - 소 계 184,334,648 - 279,954,601 - 합 계 9,436,674,149 1,044,846,300 9,832,502,952 - (*) 종속회사 Asia Seed India Private Limited의 정기예금입니다. 2) 금융부채 (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 공정가치측정 상각후원가측정 공정가치측정 유동 매입채무및기타채무 2,641,832,381 - 2,526,408,906 - 단기차입금 8,676,000,000 - 7,276,000,000 - 유동성장기부채 3,000,000,000 - 44,400,000 - 전환사채 - - 1,447,450,803 - 유동성파생상품부채 - - - 446,621,719 유동성전환우선주부채 - - - 1,136,481,012 리스부채 388,695,073 - 460,761,461 - 소 계 14,706,527,454 - 11,755,021,170 1,583,102,731 비유동 장기차입금 - - 3,000,000,000 - 리스부채 365,704,486 - 395,242,746 - 소 계 365,704,486 - 3,395,242,746 - 합 계 15,072,231,940 - 15,150,263,916 1,583,102,731 (2) 금융상품의 수준별 공정가치 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융상품 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,044,846,300 - - 1,044,846,300 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구분 금융상품 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융부채 파생상품부채 - 446,621,719 - 446,621,719 금융부채 전환우선주부채 - 1,136,481,012 - 1,136,481,012 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치의 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 전환권대가(파생상품부채) - 446,621,719 이항옵션가격결정모형을 적용하여 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정 무위험이자율 2.50% 주가변동성 27.70% 전환우선주부채(파생상품부채) - 1,136,481,012 이항옵션가격결정모형을 적용하여 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정 무위험이자율 2.90% 주가변동성 27.70% 18. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000주 30,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 12,061,867주 11,591,352주 자본금 6,030,933,500원 5,795,676,000원 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초금액 11,591,352 5,795,676,000 11,120,839 5,560,419,500 전환우선주전환권 행사 470,515 235,257,500 470,513 235,256,500 기말금액 12,061,867 6,030,933,500 11,591,352 5,795,676,000 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 25,243,344,218 24,557,735,158 기타자본잉여금 2,794,233 2,794,233 합 계 25,246,138,451 24,560,529,391 (4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,557,735,158 23,614,317,484 전환우선주전환권 행사 685,609,060 943,417,674 기말금액 25,243,344,218 24,557,735,158 19. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손실 (193,261,409) (174,905,316) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (174,905,316) (56,383,899) 해외사업환산손익 (18,467,237) (118,605,011) 조정: 비지배지분 111,144 83,594 기말금액 (193,261,409) (174,905,316) 20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 50,000,000 50,000,000 미처리결손금 (5,607,836,948) (7,512,959,277) 합 계 (5,557,836,948) (7,462,959,277) (*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (7,512,959,277) (6,879,101,865) 당기순이익(손실) 1,905,033,448 (633,568,402) 조정: 비지배지분 88,881 (289,010) 기말금액 (5,607,836,948) (7,512,959,277) 21. 영업이익(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종자매출(*) 25,692,304,514 22,664,603,211 상품매출 2,101,761,740 1,928,946,725 용역매출 12,345,449 - 합 계 27,806,411,703 24,593,549,936 (*) 종자매출에는 용역매출 177,678,661원(전기: 180,168,825원)이 포함되어 있습니다.(2) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금액 금액 재화 또는 용역의 유형: 종자매출 25,692,304,514 22,664,603,211 상품매출 2,101,761,740 1,928,946,725 용역매출 12,345,449 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 27,806,411,703 24,593,549,936 지리적 시장: 국내 17,169,090,663 15,855,564,715 아시아 8,015,812,132 6,393,012,616 미주 1,008,050,956 797,316,875 유럽 855,946,045 738,532,173 아프리카 609,791,475 616,375,834 오세아니아 147,720,432 192,747,723 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 27,806,411,703 24,593,549,936 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 27,794,066,254 24,593,549,936 기간에 걸쳐 인식 12,345,449 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 27,806,411,703 24,593,549,936 (3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종자매출원가 13,771,288,430 12,176,649,623 상품매출원가 1,625,634,078 1,549,781,210 합 계 15,396,922,508 13,726,430,833 (4) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 6,666,167,026 6,678,960,958 퇴직급여 533,941,362 601,289,691 복리후생비 793,263,300 801,232,862 여비교통비 245,396,815 249,340,492 접대비 208,323,840 239,454,445 통신비 37,946,725 43,723,277 수도광열비 139,961,316 137,746,582 세금과공과금 174,308,623 199,864,812 감가상각비 674,908,307 718,679,965 지급임차료 146,114,314 151,341,076 수선비 54,118,521 57,993,871 보험료 85,212,827 86,330,008 차량유지비 225,081,517 220,434,137 운반비 430,335,995 460,606,724 교육훈련비 11,444,103 51,835,600 도서인쇄비 118,440,752 116,549,339 소모품비 363,390,654 260,740,912 지급수수료 621,975,434 716,654,208 광고선전비 129,481,799 116,731,921 대손상각비(환입) (244,040,229) 6,606,990 무형자산상각비 69,867,043 75,666,294 합 계 11,485,640,044 11,991,784,164 (5) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 1,625,634,078 1,549,781,210 종자와 나종자의 변동 (294,491,665) 400,502,077 사용된 원재료 9,803,461,293 8,080,266,460 종업원급여 8,969,552,934 9,002,272,882 감가상각비와 무형자산상각비 925,710,392 1,053,703,931 지급수수료 727,944,253 794,589,169 기타 5,124,751,267 4,837,099,269 합 계(*) 26,882,562,552 25,718,214,997 (*) 포괄손익계산서상 기능별로 분류표시된 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 22. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 43,317,665 23,730,002 파생상품부채평가이익 - 406,925,240 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 309,707,500 253,655,380 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 15,293,150 - 전환우선주부채평가이익 214,271,612 569,786,323 사채상환이익 - 119,345,968 합 계 582,589,927 1,373,442,913 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 671,389,352 914,496,401 파생상품금융자산평가손실 - 90,095,482 사채상환손실 21,333,620 - 합 계 692,722,972 1,004,591,883 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융수익 금융비용 총포괄손익 이자수익 금융상품평가이익 금융상품처분및상환 이자비용 금융상품처분및상환 현금및현금성자산 19,574,994 - - - - 19,574,994 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,293,150 309,707,500 - - 325,000,650 대여금 1,633,563 - - - - 1,633,563 장기보증금 22,109,108 - - - - 22,109,108 단기차입금 - - - (402,126,936) - (402,126,936) 유동성장기부채 - - - (120,815,778) - (120,815,778) 리스부채 - - - (113,852,780) - (113,852,780) 유동성전환사채 - - - (34,593,858) (21,333,620) (55,927,478) 전환우선주부채 - 214,271,612 - - - 214,271,612 합 계 43,317,665 229,564,762 309,707,500 (671,389,352) (21,333,620) (110,133,045) (단위: 원) 구 분 금융수익 금융비용 총포괄손익 이자수익 금융상품평가이익 금융상품처분및상환 이자비용 금융상품평가손실 현금및현금성자산 1,304,403 - - - - 1,304,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 253,655,380 - - 253,655,380 대여금 98,360 - - - - 98,360 유동성파생상품금융자산 - - - - (90,095,482) (90,095,482) 장기보증금 22,327,239 - - - - 22,327,239 단기차입금 - - - (394,861,190) - (394,861,190) 유동성장기부채 - - - (2,343,309) - (2,343,309) 장기차입금 - - - (143,020,468) - (143,020,468) 리스부채 - - - (119,228,301) - (119,228,301) 유동성전환사채 - - 119,345,968 (255,043,133) - (135,697,165) 파생상품부채 - 406,925,240 - - - 406,925,240 전환우선주부채 - 569,786,323 - - - 569,786,323 합 계 23,730,002 976,711,563 373,001,348 (914,496,401) (90,095,482) 368,851,030 23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 298,705,807 192,399,164 외화환산이익 91,644,040 59,643,477 기타의대손상각비환입 50,119,814 20,328,648 유형자산처분이익 726,273 - 유형자산손상차손환입 - 698,433,120 잡이익 332,462,454 315,025,753 정부부조금수익 290,966,686 40,538,191 합 계 1,064,625,074 1,326,368,353 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 398,619,341 112,877,020 외화환산손실 66,079,413 205,454,648 기부금 52,086,322 3,580,650 잡손실 147,231,922 249,785,738 기타의대손상각비 113,010 - 합 계 664,130,008 571,698,056 24. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 (71,284,909) 59,174,476 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (619,537,368) 573,250,192 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) (690,822,277) 632,424,668 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,214,211,171 (1,143,734) 적용세율에 따른 세부담액 272,327,560 (5,308,045) 조정사항 (963,149,837) 637,732,713 비공제비용 376,501,667 252,736,228 비과세수익 (10,128,940) - 세액공제 및 감면 (264,232,470) - 기타(원단위 절사 및 단수차이) (992,778,895) 1,108,850,656 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 (72,511,200) (723,854,171) 법인세비용(수익) (690,822,277) 632,424,668 유효세율(*) - - (*) 당기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 연결실체는 차기 이후 예상되는 세전이익을 한도로 이연법인세자산을 인식합니다. 따라서, 연결실체가 예상하는 향후 실현가능한 일시적 차이와 이월세액공제를 초과하는 이연법인세자산은 당기 법인세비용으로 처리하였습니다.연결실체의 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금 및 이월 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 연결실체의 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이를 초과하여이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기(*) 전기 기초잔액 당기손익반영 기말잔액 기초잔액 당기손익반영 기말잔액 대손충당금 166,609,585 31,280,539 197,890,124 300,017,691 (133,408,106) 166,609,585 재고자산 574,894,673 461,950,768 1,036,845,441 794,318,334 (219,423,661) 574,894,673 미확정비용(연차) 17,059,465 35,575,015 52,634,480 34,482,870 (17,423,405) 17,059,465 환불부채 74,886,377 74,945,025 149,831,402 142,328,213 (67,441,836) 74,886,377 퇴직급여충당금 10,252,788 3,674,679 13,927,467 8,845,278 1,407,510 10,252,788 국고보조금(부채) 4,543,531 (4,543,531) - 91,372,158 (86,828,627) 4,543,531 외화환산손익 31,394,331 (20,728,356) 10,665,975 18,367,295 13,027,036 31,394,331 국고보조금(자산차감) 449,889 (442,537) 7,352 3,010,213 (2,560,324) 449,889 전환권대가(파생부채) 44,215,550 (44,215,550) - 248,202,853 (203,987,303) 44,215,550 리스부채 81,451,770 39,668,277 121,120,047 120,358,494 (38,906,724) 81,451,770 구축물감가상각비 643,984 494,745 1,138,729 1,050,206 (406,222) 643,984 즉시상각의제 3,668,795 968,930 4,637,725 4,239,213 (570,418) 3,668,795 미지급금 7,004,559 (3,464,478) 3,540,081 11,423,009 (4,418,450) 7,004,559 시설장치 42,056 32,310 74,367 68,586 (26,530) 42,056 종속기업투자손상차손 11,143,287 8,560,905 19,704,192 18,172,430 (7,029,143) 11,143,287 업무용승용차 5,643,290 2,824,592 8,467,882 10,289,904 (4,646,614) 5,643,290 대손채권 181,522,609 137,751,372 319,273,980 296,632,783 (115,110,174) 181,522,609 기타채권손상차손 99,876,455 98,464,888 198,341,343 146,119,133 (46,242,678) 99,876,455 유형자산손상차손 44,176,771 29,630,005 73,806,776 188,778,643 (144,601,872) 44,176,771 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 - (2,677,179) (2,677,179) 3,064,977 (3,064,977) - 현재가치할인차금(장기보증금) 3,423,970 1,960,935 5,384,905 2,126,210 1,297,760 3,423,970 전환우선주(부채) 112,511,620 (112,511,620) - 466,017,322 (353,505,702) 112,511,620 이월결손금 134,934,448 (134,934,448) - 209,988,907 (75,054,459) 134,934,448 이월세액공제 - - - - - - 업무용승용차(렌트) 1,761,965 402,730 2,164,695 4,125,173 (2,363,208) 1,761,965 기부금 48,194,438 (48,194,438) - 78,110,963 (29,916,525) 48,194,438 미수수익 - (3,085,225) (3,085,225) - - - 선수수익 - 28,472,957 28,472,957 - - - 소 계 1,660,306,207 581,861,309 2,242,167,516 3,201,510,858 (1,541,204,651) 1,660,306,207 전환권조정 (49,752,371) 49,752,371 - (177,246,369) 127,493,998 (49,752,371) 반환제품회수권 (24,854,909) (47,755,376) (72,610,285) (45,859,636) 21,004,727 (24,854,909) 사용권자산 (77,069,235) (32,932,365) (110,001,601) (111,807,417) 34,738,182 (77,069,235) 전환권대가(평가손익) - - - (22,528,222) 22,528,222 - 기계장치감가상각비 (2,114,728) (1,624,654) (3,739,382) (3,448,690) 1,333,962 (2,114,728) 전환매수청구권 - - - (28,214,042) 28,214,042 - 소 계 (153,791,242) (32,560,025) (186,351,267) (389,104,376) 235,313,134 (153,791,242) 상계후 차감할 일시적차이 및 이연법인세자산 1,506,514,965 549,301,284 2,055,816,248 2,812,406,482 (1,305,891,517) 1,506,514,965 이연법인세자산 미인식 (658,675,438) 70,239,984 (588,435,455) (1,382,529,609) 723,854,171 (658,675,438) 합 계 847,839,526 619,541,267 1,467,380,793 1,429,876,873 (582,037,347) 847,839,526 (*) 연결실체는 차기 이후 예상되는 세전이익을 한도로 이연법인세자산을 인식합니다. 따라서, 연결실체가 예상하는 향후 실현가능한 일시적 차이와 이월세액공제를 초과하는 이연법인세자산은 당기 법인세비용으로 처리하였습니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위: 원) 발생연도 이월한도 금액 2020 2030 284,209,478 2021 2031 365,042,477 2022 2032 493,767,593 2023 2033 312,165,184 2024 2034 347,515,164 2025 2035 380,611,187 합 계 2,183,311,083 (7) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) 240,342,875 - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) 1,227,037,918 847,839,526 합 계 1,467,380,793 847,839,526 25. 주당손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) 1,905,122,329 (633,857,412) 가중평균유통보통주식수(*) 12,061,867 12,061,867 기본주당이익 158 (53) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 11,591,352 11,120,839 전환우선주 전환효과 470,515 941,028 가중평균유통보통주식수 12,061,867 12,061,867 당기 전환우선주의 주가 변동에 따른 행사가격조정으로 전환우선주 전환효과주식수가 증가하였습니다. (주석12참조)(2) 희석주당손익당기말 현재 연결실체가 발행한 잠재적 보통주는 없으며, 전기말 현재 전환사채의 경우 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 전환우선주만을 고려하여 계산하였고 기본주당손익과 일치합니다. 26. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 기타특수관계자 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 747,697,733 811,147,587 퇴직급여 114,851,860 118,406,900 합 계 862,549,593 929,554,487 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 이자수익 기타특수관계자 주요경영진 - - - 20,003,991 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 이자수익 기타특수관계자 주요경영진 - - - 98,360 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 주요경영진(주1) - 450,000,000 17,624,077 - - (주1) 주요경영진인 이사에 대한 대여금 중 상법 제 542조의 9 제 1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배된 사항이 발견되었으나, 그 금액이 중요하지 않다고 판단하였습니다. 또한, 동 채권과 관련하여 보고기간말 이후 회사가근저당권을 설정하였으며, 회수 가능성에 대한 불확실성은 존재하지 않는 것으로 판단되어 별도의 대손을 설정하지는 않았습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 기타특수관계자 주요경영진 - - - - - (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 주요경영진 - 550,000,000 100,000,000 450,000,000 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 주요경영진 82,000 200,000,000 200,082,000 - (6) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래 및 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증제공자 관련계정 보증처 약정금액 차입금액 보증금액 보증기간 대표이사 단기차입금 IBK기업은행 400,000,000 400,000,000 480,000,000 2024-01-29 ~ 2026-01-31 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 IBK기업은행 중소기업자금대출 11,806,000,000 11,676,000,000 (2) 연결실체는 매출 등과 관련하여 이행책임 등을 부담하고 있는 바, 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 241백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 김제 민간육종연구단지 연구시설 투자사업 연결실체는 2013년 8월 28일에 농업기술실용화재단과 민간육종연구단지 내에서 육종 및 종자의 연구개발을 위해 협약을 체결하였습니다. 본 협약에 따라 동 시설의 준공과 동시에 그 소유권은 농업기술실용화재단에 귀속되고, 연결실체는 운영개시일로부터 20년간 무상으로 동 시설을 사용수익할 수 있는 권리를 취득하므로 사용수익기부자산으로 계상하고 있습니다. (4) 계류 중인 소송현황당기말 현재 연결실체가 원고인 물품대금청구 소송 15건(소송가액 : 77백만원), 업무상횡령 형사고소 1건, Asia Seed Vietnam Company Limited가 원고인 손해배상청구 소송에 반소를 제기한 소송 1건(소송가액 : VND 6,856,714,626)이 진행 중입니다이러한 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 연결실체는 업무상횡령 해당 사건에 관한 불법행위미수금과 충당금을 설정하고 있습니다.(주석32참조) (5) 보험가입내역당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 삼성화재에 화재보험(보험가입금액 9,394백만원)을 가입하고 있습니다.(6) 질권설정내역당기말 현재 삼성화재에 가입한 화재보험의 보험금수령권은 기업은행 차입금과 관련하여 질권(채권최고액 : 3,250백만원)이 설정되어 있습니다. 28. 위험관리(1) 금융위험연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험 및가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,021,358,273 3,125,998,453 단기금융상품 5,310,000 5,360,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,044,846,300 - 매출채권및기타채권 7,223,156,644 6,418,475,805 기타유동금융자산 2,044,350 2,095,600 기타비유동금융자산 184,334,648 279,954,601 합 계 10,481,050,215 9,831,884,459 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발생일 경과 후 6개월 이내 6,095,471,377 5,434,660,330 발생일 경과 후 6~12개월 630,900,550 683,556,204 발생일 경과 후 12~18개월 172,954,998 105,888,516 발생일 경과 후 18개월 초과 437,999,237 557,885,789 개별관리채권 780,551,399 945,318,240 합 계 8,117,877,561 7,727,309,079 대손충당금 설정액 (894,720,918) (1,308,833,273) 연결실체는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 5참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 만 기 합 계 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과3년 이내 3년 초과 매입채무및기타채무 2,641,832,381 2,641,832,381 - - - 2,641,832,381 단기차입금 8,676,000,000 8,777,936,703 9,108,975 - - 8,787,045,678 유동성장기부채 3,000,000,000 3,009,573,699 - - - 3,009,573,699 리스부채 754,399,559 236,678,065 194,108,750 428,623,697 56,194,293 915,604,805 합 계 15,072,231,940 14,666,020,848 203,217,725 428,623,697 56,194,293 15,354,056,563 (단위: 원) 구 분 장부금액 만 기 합 계 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과3년 이내 3년 초과 매입채무및기타채무 2,526,408,906 2,526,408,906 - - - 2,526,408,906 단기차입금 7,276,000,000 7,358,967,440 - - - 7,358,967,440 유동성장기부채 44,400,000 33,978,955 11,248,405 - - 45,227,360 장기차입금 3,000,000,000 67,384,110 67,015,890 3,009,573,699 - 3,143,973,699 유동성전환우선주부채(*) 1,894,072,522 - 1,950,000,000 - - 1,950,000,000 유동성전환사채및파생상품부채(*) 1,136,481,012 - 1,500,001,820 - - 1,500,001,820 리스부채 856,004,207 291,537,264 218,408,181 491,857,880 57,803,009 1,059,606,334 합 계 16,733,366,647 10,278,276,675 3,746,674,296 3,501,431,579 57,803,009 17,584,185,559 (*) 전환사채 및 우선주부채는 조기상환되는 경우를 가정한 현금흐름입니다. 만약 전환권을 행사하지 않거나 중도전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다.상기 금융부채의 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다. 3) 시장위험(가) 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (8,676,000,000) (5,066,000,000) 유동성장기부채 (3,000,000,000) (44,400,000) 장기차입금 - (3,000,000,000) 금융상품 합계 (11,676,000,000) (8,110,400,000) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품을 제외한 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우 당기와 전기 중 순금융원가 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 순금융원가 (1,167,600,000) 1,167,600,000 (811,040,000) 811,040,000 당기순손익 (910,728,000) 910,728,000 (632,611,200) 632,611,200 (나) 환위험관리연결실체는 해외매출과 원재료 수입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자 산 부 채 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 CNY - - 5,510,960 EUR 6,162,878 264,863,170 315,896,110 JPY - - 434,843,887 USD 985,337,829 1,377,626,020 198,134,032 GBP 357 - - RUB 42,997,817 - - 합 계 1,034,498,881 1,642,489,190 954,384,989 (단위: 원) 구분 자 산 부 채 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 CNY - - 5,284,720 EUR 168,519,138 462,627,833 242,525,980 JPY - - 549,256,105 USD 742,861,560 1,517,394,455 562,182,645 GBP 335 - - 합 계 911,381,033 1,980,022,288 1,359,249,450 연결실체는 당기 중 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 91,644,040원(전기: 59,643,477원)과 외화환산손실 66,079,413원(전기: 205,454,648원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 CNY (551,096) 551,096 EUR (4,487,006) 4,487,006 JPY (43,484,389) 43,484,389 USD 216,482,982 (216,482,982) GBP 36 (36) RUB 4,299,782 (4,299,782) 합 계 172,260,308 (172,260,308) (단위: 원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 CNY (528,472) 528,472 EUR 38,862,099 (38,862,099) JPY (54,925,611) 54,925,611 USD 169,807,337 (169,807,337) GBP 34 (34) 합 계 153,215,387 (153,215,387) (2) 자본관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 차입금 단기차입금 (8,676,000,000) (7,276,000,000) 유동성장기부채 (3,000,000,000) (44,400,000) 장기차입금 - (3,000,000,000) 전환사채 - (1,894,072,522) 전환우선주부채 - (1,136,481,012) 차입금 합계 (11,676,000,000) (13,350,953,534) 현금및현금성자산 2,021,828,507 3,126,616,946 순금융부채 (9,654,171,493) (10,224,336,588) 자본 25,525,973,594 22,718,340,798 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 3,000,000,000 44,400,000 리스부채 유동성 대체 55,309,022 13,387,101 사용권자산 및 리스부채 468,994,400 584,283,645 전환우선주부채의 자본전입 922,209,400 1,180,203,365 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 자본전입 유동성대체 기타 단기차입금 7,276,000,000 1,400,000,000 - - - 8,676,000,000 유동성장기차입금 44,400,000 (44,400,000) - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 장기차입금 3,000,000,000 - - (3,000,000,000) - - 유동성전환사채 1,894,072,522 (1,950,000,000) - - 55,927,478 - 유동성전환우선주부채 1,136,481,012 - (922,209,400) (214,271,612) - 유동성리스부채 460,761,461 (440,259,954) - 55,309,022 312,884,544 388,695,073 리스부채 395,242,746 - - (55,309,022) 25,770,762 365,704,486 합 계 14,206,957,741 (1,034,659,954) (922,209,400) - 180,311,172 12,430,399,559 (전기말) (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 자본전입 유동성대체 기타 단기차입금 6,676,000,000 600,000,000 - - - 7,276,000,000 유동성장기차입금 66,600,000 (66,600,000) - 44,400,000 - 44,400,000 장기차입금 3,044,400,000 - - (44,400,000) - 3,000,000,000 유동성전환사채 3,215,300,597 (1,050,000,000) - - (271,228,075) 1,894,072,522 유동성전환우선주부채 2,886,470,700 - (1,180,203,365) - (569,786,323) 1,136,481,012 유동성리스부채 383,670,810 (418,630,966) - (13,387,101) 509,108,718 460,761,461 리스부채 395,242,746 - - 13,387,101 (13,387,101) 395,242,746 합 계 16,667,684,853 (935,230,966) (1,180,203,365) - (345,292,781) 14,206,957,741 30. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 79,559,425원(전기 103,563,515원)을 재무상태표에 매입채무및기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 664,660,040원 및 744,976,945원입니다. 31. 영업부문(1) 연결실체의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결실체의 연결재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다.(2) 지역별 매출정보당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 종자매출 15,096,386,594 10,595,917,920 25,692,304,514 13,930,682,008 8,733,913,021 22,664,595,029 상품매출 2,060,358,620 41,403,120 2,101,761,740 1,924,882,707 4,072,200 1,928,954,907 용역매출 12,345,449 - 12,345,449 - - - 합 계 17,169,090,663 10,637,321,040 27,806,411,703 15,855,564,715 8,737,985,221 24,593,549,936 (3) 연결실체의 고객 중 매출액의 10%를 초과하여 거래하는 주요 고객은 없습니다. 32. 불법행위미수금과거 영업직원 1인의 횡령사건이 발생하였습니다. 연결실체는 해당 직원에 대해 조사를 거쳐 해고 조치하였으며, 2023년 9월 6일 대구달서경찰서에 고소장을 접수하여사건수사를 의뢰하였습니다.(1) 해당 사건과 관련하여 발생한 연결실체의 피해 금액은 다음과 같으며, 이는 연결재무상태표에 불법행위미수금으로 계상하였습니다. (단위: 원) 구분 금액 매출채권 338,496,870 선수금 3,133,000 합 계 341,629,870 (2) 연결실체는 횡령사실을 인지하고, 다음과 같이 해당사항을 반영하였고 일부 미수금을 수령하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 341,629,870 341,629,870 횡령액 - - 회수액 (12,000,000) - 기말금액 329,629,870 341,629,870 손실충당금(*) (329,629,870) (341,629,870) 장부가액 - - (*) 연결실체는 상기 피해 금액에 대해 전액충당금을 설정하였으며, 당기 회수액은 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 22 기 2025.09.30 현재 제 21 기 2024.09.30 현재 제 20 기 2023.09.30 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 22,940,915,311 21,736,374,851 23,361,053,546 현금및현금성자산 1,577,362,770 1,858,545,806 1,808,337,338 당기손익-공정가치측정금융자산 1,044,846,300 0 480,125,200 기타유동금융자산 0 300,000 300,000 매출채권 및 기타수취채권 7,103,214,217 7,086,067,301 7,911,305,190 불법행위미수금 0 0 0 기타유동자산 248,784,504 270,650,331 197,650,964 당기법인세자산 0 153,300 681,730 유동재고자산 12,966,707,520 12,520,658,113 12,872,557,642 유동파생상품금융자산 0 0 90,095,482 비유동자산 17,877,520,753 17,841,031,005 18,110,040,171 종속기업투자 148,254,250 148,254,250 148,254,250 유형자산 15,244,283,173 15,656,028,312 15,244,768,164 무형자산 873,338,032 943,205,075 1,018,871,369 기타비유동금융자산 155,541,207 251,716,448 264,522,442 이연법인세자산 1,404,212,426 781,692,030 1,365,222,554 기타비유동자산 51,891,665 60,134,890 68,401,392 자산총계 40,818,436,064 39,577,405,856 41,471,093,717 부채 유동부채 16,027,429,989 14,667,195,777 17,030,506,347 매입채무 및 기타채무 2,445,675,581 2,616,545,280 2,586,760,295 기타 유동부채 667,515,263 497,115,066 347,308,436 유동 차입금(사채 포함) 8,676,000,000 7,276,000,000 6,676,000,000 유동성장기부채 3,000,000,000 44,400,000 66,600,000 유동성전환사채 0 1,447,450,803 1,902,151,428 유동파생상품부채 0 446,621,719 1,313,149,169 유동성전환우선주부채 0 1,136,481,012 2,886,470,700 유동충당부채 855,898,622 756,428,051 881,568,554 당기법인세부채 8,095,090 3,812,515 0 유동 리스부채 374,245,433 442,341,331 370,497,765 비유동부채 317,642,118 3,380,403,823 3,419,392,266 장기차입금(사채 포함), 총액 0 3,000,000,000 3,044,400,000 비유동 리스부채 317,642,118 380,403,823 374,992,266 부채총계 16,345,072,107 18,047,599,600 20,449,898,613 자본 자본금 6,030,933,500 5,795,676,000 5,560,419,500 기타불입자본 25,246,138,451 24,560,529,391 23,617,111,717 이익잉여금(결손금) (6,803,707,994) (8,826,399,135) (8,156,336,113) 자본총계 24,473,363,957 21,529,806,256 21,021,195,104 자본과부채총계 40,818,436,064 39,577,405,856 41,471,093,717 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 22 기 2024.10.01 부터 2025.09.30 까지 제 21 기 2023.10.01 부터 2024.09.30 까지 제 20 기 2022.10.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 25,767,326,383 23,142,071,845 25,389,389,572 매출원가 13,911,248,722 12,593,130,874 13,815,804,816 매출총이익 11,856,077,661 10,548,940,971 11,573,584,756 판매비와관리비 10,821,334,797 11,634,615,097 12,258,782,777 영업이익(손실) 1,034,742,864 (1,085,674,126) (685,198,021) 금융수익 600,661,642 1,389,930,602 38,425,227 금융원가 810,172,633 1,103,826,268 1,864,317,090 기타수익 1,052,051,586 1,230,925,882 595,784,515 기타비용 469,017,624 514,076,073 938,557,588 법인세비용차감전순이익(손실) 1,408,265,835 (82,719,983) (2,853,862,957) 법인세비용(수익) (614,425,306) 587,343,039 (277,680,171) 당기순이익(손실) 2,022,691,141 (670,063,022) (2,576,182,786) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 168.0 (56.00) (215.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 168.0 (56.00) (215.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 22 기 2024.10.01 부터 2025.09.30 까지 제 21 기 2023.10.01 부터 2024.09.30 까지 제 20 기 2022.10.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.10.01 (기초자본) 5,560,419,500 23,617,111,717 (5,580,153,327) 23,597,377,890 당기순이익(손실) 0 0 (2,576,182,786) (2,576,182,786) 전환권의 행사 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 5,560,419,500 23,617,111,717 (8,156,336,113) 21,021,195,104 2023.10.01 (기초자본) 5,560,419,500 23,617,111,717 (8,156,336,113) 21,021,195,104 당기순이익(손실) 0 0 (670,063,022) (670,063,022) 전환권의 행사 235,256,500 943,417,674 0 1,178,674,174 2024.09.30 (기말자본) 5,795,676,000 24,560,529,391 (8,826,399,135) 21,529,806,256 2024.10.01 (기초자본) 5,795,676,000 24,560,529,391 (8,826,399,135) 21,529,806,256 당기순이익(손실) 0 0 2,022,691,141 2,022,691,141 전환권의 행사 235,257,500 685,609,060 0 920,866,560 2025.09.30 (기말자본) 6,030,933,500 25,246,138,451 (6,803,707,994) 24,473,363,957 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 22 기 2024.10.01 부터 2025.09.30 까지 제 21 기 2023.10.01 부터 2024.09.30 까지 제 20 기 2022.10.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,918,531,186 431,882,742 (755,745,695) 당기순이익(손실) 2,022,691,141 (670,063,022) (2,576,182,786) 당기순이익조정을 위한 가감 413,452,474 1,047,944,979 3,910,276,960 법인세비용 (614,425,306) 587,343,039 (277,680,171) 감가상각비에 대한 조정 745,147,966 844,856,075 940,878,169 무형자산상각비에 대한 조정 69,867,043 75,666,294 78,402,923 이자비용 조정 664,684,728 909,926,885 899,430,791 대손상각비 조정 (231,992,843) (102,598,875) 138,739,016 불법행위미수금손상차손 0 0 341,629,870 기타의 대손상각비 조정 124,267,295 103,803,901 189,153,733 파생금융부채평가손실 0 0 151,672,964 전환우선주부채평가손실 0 0 601,442,568 파생상품금융자산평가손실 0 90,095,482 3,632,834 금융부채상환손실 21,333,620 0 0 재고자산평가손실 조정 351,945,399 635,237,919 847,828,575 외화환산손실 조정 26,791,501 168,173,008 35,777,160 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 0 0 18,984,200 잡손실 조정 466,564 0 96,855,806 이자수익에 대한 조정 (61,389,380) (40,217,691) (33,272,591) 기타의대손상각비환입 (50,119,814) (20,328,648) (15,944,776) 차입금(사채)상환이익 0 (119,345,968) 0 외화환산이익 조정 (91,644,040) (35,103,747) (90,204,026) 유형자산처분이익 조정 (726,273) 0 (11,133,363) 유형자산손상차손환입 조정 0 (698,433,120) 0 파생금융부채평가이익 0 (406,925,240) 0 전환우선주부채평가이익 (214,271,612) (569,786,323) 0 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 (309,707,500) (253,655,380) (5,152,636) 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 (15,293,150) 0 0 잡이익 조정 (1,481,724) (120,762,632) (764,086) 운전자본의 변동 104,622,769 694,876,746 (1,515,717,822) 매출채권의 감소(증가) 393,700,038 867,176,341 (788,270,279) 기타채권의 감소(증가) 346,378,215 437,755,458 20,532,853 재고자산의 감소(증가) (797,994,806) (283,338,390) (414,979,918) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 59,985,641 (69,578,178) 1,308,890 기타비유동자산의 감소(증가) 8,243,225 4,133,597 225,866 매입채무의 증가(감소) (159,534,917) 547,337,277 (381,432,679) 기타유동부채의 증가(감소) 170,400,197 (228,126,150) 284,762,180 기타채무의 증가(감소) (16,025,395) (455,342,706) (154,906,615) 환불부채 및 반품회수권자산의 변동 99,470,571 (125,140,503) (82,958,120) 이자수취 21,656,195 17,890,452 16,992,751 이자지급(영업) (639,523,408) (659,294,843) (591,074,568) 법인세환급(납부) (4,367,985) 528,430 (40,230) 투자활동현금흐름 (1,214,230,672) 582,223,334 (769,005,438) 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 1,656,119,560 1,466,447,130 1,999,714,582 단기대여금의 감소 439,884,410 521,227,110 285,629,650 기타비유동금융자산의 처분 101,481,724 23,173,000 5,000,000 유형자산의 처분 727,273 0 110,336,103 불법행위미수금 회수 12,000,000 0 0 당기손익인식금융자산의 취득 (2,375,965,210) (732,666,550) (2,493,671,346) 대여금의 증가 (1,014,038,695) (623,613,011) (474,979,383) 기타비유동금융자산의 취득 0 (31,783,000) (5,000,000) 유형자산의 취득 (34,439,734) (40,561,345) (196,035,044) 재무활동현금흐름 (1,007,446,751) (910,283,243) 108,626,966 단기차입금의 차입 2,256,350,000 1,867,000,000 4,066,000,000 장기차입금의 증가 0 0 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (856,350,000) (1,267,000,000) (2,928,560,000) 장기차입금의 상환 (44,400,000) (66,600,000) (3,608,370,000) 사채의 상환 (1,950,000,000) (1,050,000,000) 0 리스부채의 상환 (411,703,911) (393,683,243) (420,443,034) 전환우선주 전환의 현금유출 (1,342,840) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (303,146,237) 103,822,833 (1,416,124,167) 기초현금및현금성자산 1,858,545,806 1,808,337,338 3,206,990,278 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 21,963,201 (53,614,365) 17,471,227 기말현금및현금성자산 1,577,362,770 1,858,545,806 1,808,337,338 5. 재무제표 주석 제22(당) 기 2024년 10월 01일부터 2025년 09월 30일까지 제21(전) 기 2023년 10월 01일부터 2024년 09월 30일까지 회사명 : 농업회사법인 아시아종묘주식회사 1. 당사의 개요 농업회사법인 아시아종묘주식회사(이하 "당사"라 함)는 2004년 6월 24일에 설립되어종묘육종 및 육성연구에 대한 제반사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 서울특별시 송파구 양재대로 932에 소재하고 있으며, 경기도 이천시, 전라북도 김제시 및 전라남도 영암군 등에 육종연구소와 품질관리소를 보유하고 있습니다.당사는 2010년 9월 27일에 농업회사법인으로 전환함에 따라 상호를 농업회사법인 아시아종묘주식회사로 변경하였으며, 2018년 2월 12일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에서 코스닥시장으로 이전상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 류경오 및 특수관계자 3,442,997 28.54% 기타주주 8,618,870 71.46% 합 계 12,061,867 100% 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사의 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 12월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 12월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2) 공정가치의 측정당사는 공정가치평가정책과 절차를 수행하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외 자산이나 부채에 대해 직접적/ 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.현금흐름위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건물 20년 ~ 40년 구축물 5년 기계장치 5년 차량운반구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 소프트웨어 5년 실용신안권 1년 ~ 5년 사용수익기부자산 20년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능금액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능금액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능금액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 회수가능금액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능금액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (13) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점을 결정하고 있습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무당사의 수익은 자산을 이전하거나 용역을 수행하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다. 10) 보증당사는 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 고객에게 제품의품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 고객은 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있습니다. 이러한 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 별도의 수행의무에 해당되므로, 거래가격의 일부를 배분하여 수행의무의 진행 정도에 따라 수익을 인식합니다. 11) 라이선싱: 사용권당사가 고객과의 계약에 따라 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른재화나 용역이 없을 경우, 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수있음을 의미합니다. 라이선싱계약이 고객의 사용권에 대한 것일 경우 당사는 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 12) 라이선싱: 접근권당사가 고객과의 계약에 따라 당사의 자산을 고객에게 일정기간 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가를 수령할 경우, 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 당사는 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하는 것이 바람직하다고 판단하고 있습니다. 13) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (14) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (17) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ● 약정의 조건 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ● 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ● 유동성위험 정보 4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (18) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항들은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 1,577,362,770 1,858,545,806 (*) 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은154,760,028원(전기말: 257,133,138원)입니다 5. 매출채권및기타채권과 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타금융자산의 장부금액은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 세부계정 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 장부금액 총장부금액 대손충당금 장부금액 유동 매출채권및기타채권 매출채권 7,452,564,832 (989,890,037) 6,462,674,795 7,957,255,190 (1,389,885,689) 6,567,369,501 미수금 173,422,275 (506,930) 172,915,345 519,091,720 (393,920) 518,697,800 미수수익 17,624,077 - 17,624,077 - - - 단기대여금 1,583,007,369 (1,133,007,369) 450,000,000 1,008,853,084 (1,008,853,084) - 매출채권및기타채권 소계 9,226,618,553 (2,123,404,336) 7,103,214,217 9,485,199,994 (2,399,132,693) 7,086,067,301 기타유동금융자산 기타보증금 - - - 300,000 - 300,000 비유동 기타비유동금융자산 기타보증금 155,541,207 - 155,541,207 251,716,448 - 251,716,448 당사의 매출채권및기타수취채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석 28에서 설명하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,399,132,693 2,466,439,946 손상차손 124,267,295 103,803,901 환입액 (221,429,943) (101,926,795) 채권제각 (178,565,709) (69,184,359) 기말금액 2,123,404,336 2,399,132,693 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 집합채권 888,024,425 963,659,169 개별채권 101,865,612 426,226,520 합 계 989,890,037 1,389,885,689 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 신용 손상 여부 6개월이내 2.66% 5,830,453,326 155,179,154 N 6개월초과 12개월이하 13.30% 630,805,959 83,927,023 N 12개월초과 18개월이하 47.40% 341,588,351 161,913,207 N 18개월초과 95.18% 511,651,088 487,005,041 Y 개별관리채권 73.78% 138,066,108 101,865,612 Y 합 계 7,452,564,832 989,890,037 (단위: 원) 구 분 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 신용 손상 여부 6개월이내 2.67% 6,033,940,161 161,282,223 N 6개월초과 12개월이하 12.66% 730,188,228 92,468,157 N 12개월초과 18개월이하 46.18% 105,888,516 48,897,024 N 18개월초과 100.00% 661,011,765 661,011,765 Y 개별관리채권 100.00% 426,226,520 426,226,520 Y 합 계 7,957,255,190 1,389,885,689 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 574,068,927 (28,070,766) 545,998,161 485,912,154 (22,365,790) 463,546,364 종자 970,638,837 (71,613,969) 899,024,868 787,964,436 (67,572,357) 720,392,079 나종자 13,685,439,759 (5,573,730,016) 8,111,709,743 13,201,717,689 (5,231,531,205) 7,970,186,484 원종 2,310,311,040 - 2,310,311,040 2,238,575,380 - 2,238,575,380 저장품 535,375,489 (1,436,212) 533,939,277 549,853,694 (1,436,212) 548,417,482 미착품 150,944,603 - 150,944,603 328,480,639 - 328,480,639 반환제품회수권 414,779,828 - 414,779,828 251,059,685 - 251,059,685 합 계 18,641,558,483 (5,674,850,963) 12,966,707,520 17,843,563,677 (5,322,905,564) 12,520,658,113 (2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초평가손실충당금 5,322,905,564 4,687,667,645 종자재고자산평가손실(환입) 4,041,612 22,450,235 나종자재고자산평가손실(환입) 342,198,811 716,045,620 상품재고자산평가손실(환입) 5,704,976 (43,420,312) 저장품재고자산평가손실(환입) - (59,837,624) 재고자산평가손실 계 351,945,399 635,237,919 기말평가손실충당금 5,674,850,963 5,322,905,564 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 당기말 전기말 장부금액 장부금액 유동 지분상품 1,044,846,300 - 유동 계 1,044,846,300 - 비유동 채무상품 - - 합 계 1,044,846,300 - (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 - 480,125,200 취득 2,375,965,210 732,666,550 처분(*) (1,346,412,060) (1,212,791,750) 평가 15,293,150 - 기말금액 1,044,846,300 - (*) 당기손익-공정가치측정금융자산을 처분하여 포괄손익계산서상 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 309,707,500원(전기: 253,655,380원)을 인식하였습니다. 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 237,355,298 - 284,984,387 - 대손충당금 (23,239,658) - (61,359,472) - 선급비용 34,668,864 51,891,665 47,025,416 60,134,890 합 계 248,784,504 51,891,665 270,650,331 60,134,890 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 10,038,429,534 - - - 10,038,429,534 건물 6,944,469,001 (2,032,784,074) - (544,691,366) 4,366,993,561 구축물 2,892,968,284 (2,870,384,345) (15,000) - 22,568,939 기계장치 2,365,126,176 (2,330,172,490) (5,000) - 34,948,686 차량운반구 551,989,289 (455,741,959) (1,000) - 96,246,330 집기비품 1,065,992,149 (1,049,471,206) (21,000) - 16,499,943 시설장치 420,694,086 (380,472,314) - - 40,221,772 사용권자산 1,296,262,072 (667,887,664) - - 628,374,408 합 계 25,575,930,591 (9,786,914,052) (42,000) (544,691,366) 15,244,283,173 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 10,038,429,534 - - - 10,038,429,534 건물 6,944,469,001 (1,869,209,427) - (544,691,366) 4,530,568,208 구축물 2,892,968,284 (2,835,795,745) (1,824,333) - 55,348,206 기계장치 2,360,626,176 (2,297,547,516) (1,819,000) - 61,259,660 차량운반구 550,776,816 (440,097,825) (1,000) - 110,677,991 집기비품 1,059,922,999 (1,038,280,101) (900,000) - 20,742,898 시설장치 420,694,086 (360,169,396) - - 60,524,690 사용권자산 1,311,754,010 (533,276,885) - - 778,477,125 합 계 25,579,640,906 (9,374,376,895) (4,544,333) (544,691,366) 15,656,028,312 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각비(*) 기말금액 토지 10,038,429,534 - - - 10,038,429,534 건물 4,530,568,208 - - (163,574,647) 4,366,993,561 구축물 55,348,206 - - (32,779,267) 22,568,939 기계장치 61,259,660 4,500,000 - (30,810,974) 34,948,686 차량운반구 110,677,991 23,870,584 (1,000) (38,301,245) 96,246,330 집기비품 20,742,898 6,069,150 - (10,312,105) 16,499,943 시설장치 60,524,690 - - (20,302,918) 40,221,772 사용권자산 778,477,125 412,315,705 (113,351,612) (449,066,810) 628,374,408 합 계 15,656,028,312 446,755,439 (113,352,612) (745,147,966) 15,244,283,173 (*) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분/폐기 감가상각비(*1) 손상차손환입(*2) 기말금액 토지 9,742,929,134 - - - 295,500,400 10,038,429,534 건물 4,291,210,135 - - (163,574,647) 402,932,720 4,530,568,208 구축물 129,697,789 - - (74,349,583) - 55,348,206 기계장치 138,308,080 4,530,000 - (81,578,420) - 61,259,660 차량운반구 119,528,570 32,813,000 - (41,663,579) - 110,677,991 집기비품 36,571,891 3,218,345 - (19,047,338) - 20,742,898 시설장치 80,827,608 - - (20,302,918) - 60,524,690 사용권자산 705,694,957 532,727,374 (15,605,616) (444,339,590) - 778,477,125 합 계 15,244,768,164 573,288,719 (15,605,616) (844,856,075) 698,433,120 15,656,028,312 (*1) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. (*2) 전기 이전에 인식한 유형자산의 회수가능액이 증가하여 유형자산손상차손을 환입하였습니다. (3) 손상평가손상차손과 손상차손환입은 도시농업백화점의 토지 및 건물과 관련하여 발생한 것이며, 상세 내역은 다음과 같습니다.1) 손상차손(환입) (단위: 원) 구 분 환입 이전 장부금액 손상차손환입 환입 이후 장부금액 토지 4,858,388,400 - 4,858,388,400 건물 1,137,104,625 - 1,137,104,625 합 계 5,995,493,025 - 5,995,493,025 (단위: 원) 구 분 환입 이전 장부금액 손상차손환입 환입 이후 장부금액 토지 4,562,888,000 295,500,400 4,858,388,400 건물 756,087,484 402,932,720 1,159,020,204 합 계 5,318,975,484 698,433,120 6,017,408,604 2) 회수가능액도시농업백화점의 토지 및 건물의 회수가능액은 당사와 독립된 평가인인 (주)중앙감정평가법인이 수행한 공정가치에 근거하여 결정되었습니다. 평가인은 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 당기말 현재 회수가능액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 회수가능액 9,891,484,000 9,891,484,000 3) 당기말 현재 도시농업백화점의 토지 및 건물에 대한 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 토지 - - 8,675,800,000 건물 - - 1,215,684,000 합 계 - - 9,891,484,000 4) 감정평가인이 토지와 건물의 수준3 공정가치측정에 사용한 방법과 주요한 가정은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 토지 감정평가에 관한 규칙 제 14조에 따라 인근지역에 있는 표준지 중에서 대상토지와 용도지역,이용상황,주변환경 등이 같거나 비슷한 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률로 시점수정 한 후, 평가대상토지와 표준지의 지역요인, 개별요인 및 그 밖의 요인 등에 대한 분석 후 필요한 조정을 하여 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법을 적용함. 건물 감정평가에 관한 규칙 제 15조에 따라 구조, 규모, 사용자재, 시공상태, 부대설비, 내구연한, 이용상태, 관리상태 및 유용성 등을 종합 참작한 원가법을 적용하였으며, 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 하여 대상건물의 가액을 산정함. (4) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 관련채무 차입금액 담보설정내역 토지 2,677,238,785 1,320,000,000 단기차입금 1,100,000,000 이천연구소 부지 및 건물 등 건물 621,471,524 토지 4,858,388,400 3,080,000,000 단기차입금 2,566,000,000 도시농업백화점 토지 및 건물 건물 1,137,104,625 토지 4,858,388,400 3,600,000,000 유동성장기차입금 3,000,000,000 도시농업백화점 토지 및 건물 건물 1,137,104,625 토지 334,780,368 2,690,000,000 단기차입금 2,210,000,000 품질관리소 부지 및 건물, 남부연구소 부지 및 건물, 서울본사 창고 건물 2,187,876,836 토지 2,072,251,872 1,680,000,000 단기차입금 1,400,000,000 이천 목장용지 부지 및 건물 등 건물 296,517,426 토지 7,535,627,185 1,200,000,000 단기차입금 1,000,000,000 이천연구소 부지 및 건물, 도시농업백화점 토지 및 건물 등 공동담보 건물 1,758,576,149 10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 259,722,727 (259,722,727) - - 실용신안권 124,300,000 (124,300,000) - - 사용수익기부자산 1,502,141,399 (628,803,367) - 873,338,032 합 계 1,886,164,126 (1,012,826,094) - 873,338,032 (단위: 원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 259,722,727 (259,722,727) - - 실용신안권 124,300,000 (124,300,000) - - 사용수익기부자산 1,502,141,399 (558,936,324) - 943,205,075 합 계 1,886,164,126 (942,959,051) - 943,205,075 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 무형자산상각비 기말금액 소프트웨어 - - - 사용수익기부자산 943,205,075 (69,867,043) 873,338,032 합 계 943,205,075 (69,867,043) 873,338,032 (단위: 원) 구 분 기초금액 무형자산상각비(*) 기말금액 소프트웨어 5,799,251 (5,799,251) - 사용수익기부자산 1,013,072,118 (69,867,043) 943,205,075 합 계 1,018,871,369 (75,666,294) 943,205,075 (*) 정부보조금으로 취득한 자산의 취득금액과 상각금액이 관련 정부보조금과 상계된 금액입니다. 11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 인도 3월 종자육종연구, 생산/판매 99.9 148,254,250 99.9 148,254,250 ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED 베트남 9월 종자육종연구, 농산물/유생물 생산 판매 100 - 100 - 합 계 148,254,250 148,254,250 (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 손상 기말금액 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 148,254,250 - 148,254,250 ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED - - - 합 계 148,254,250 - 148,254,250 (단위: 원) 구 분 기초금액 손상 기말금액 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 148,254,250 - 148,254,250 ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED - - - 합 계 148,254,250 - 148,254,250 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 2,195,941,609 1,579,420,454 616,521,155 4,026,409,015 (127,411,993) ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED 579,046,982 1,217,307,467 (638,260,485) 350,369,081 (144,147,693) (단위: 원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 2,511,853,112 1,740,369,814 771,483,298 3,433,016,231 120,213,316 ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED 635,969,503 1,139,248,802 (503,279,299) 315,720,018 (157,861,446) 12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,499,365,400 1,642,928,905 미지급금 309,353,545 497,299,916 미지급비용 634,956,636 474,316,459 예수보증금 2,000,000 2,000,000 합 계 2,445,675,581 2,616,545,280 13. 차입금 및 복합금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기차입금 8,676,000,000 7,276,000,000 유동성장기부채 3,000,000,000 44,400,000 유동성전환사채(*) - 1,894,072,522 유동성전환우선주부채 - 1,136,481,012 소 계 11,676,000,000 10,350,953,534 비유동 장기차입금 - 3,000,000,000 소 계 - 3,000,000,000 합 계 11,676,000,000 13,350,953,534 (*) 내재파생상품 분리요건을 충족한 파생상품부채가 전기 446,621,719원에 포함되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 구분 이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 중소기업자금대출 3.36%~5.47% 8,676,000,000 7,276,000,000 합 계 8,676,000,000 7,276,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 내역은 다음과 같습 니다. (단위: 원) 차입처 구 분 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업진흥공단 일반자금대출 - - - 44,400,000 기업은행 시설자금대출 2025-10-26 3.53 3,000,000,000 3,000,000,000 장기차입금 계 3,000,000,000 3,044,400,000 유동성 대체 (3,000,000,000) (44,400,000) 합 계 - 3,000,000,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 1년이내 3,000,000,000 (5) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 발행일 만기일 당기말(*1) 전기말(*2) 제6회 전환사채 2022-08-25 2026-08-25 - 1,894,072,522 전환사채 계 - 1,894,072,522 (*1) 당기 중 제6회차 전환사채 잔여 권면총액 1,950백만원을 조기상환하였습니다. (*2) 전기 중 제6회차 전환사채 발행가액 3,000백만원 중 1,050백만원이 사채권자의조기상환청구로 조기상환되어 전기말 잔여 권면총액은 1,950백만원입니다. 2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.- 제6회 전환사채 1. 사채의 종류 회차 6 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2. 사채의 권면총액 (원) 3,000,000,000 3. 사채의 이율 표면이자율 (%) 0.0 만기이자율 (%) 0.0 4. 사채만기일 2026년 08월 25일 5. 전환에 관한사항 전환비율 (%) 100.0 전환가격 (원/주) 4,564 전환에 따라발행할 주식 종류 기명식 보통주 주식수 657,318 전환청구기간 2023년 08월 25일 ~ 2026년 08월 25일 전환가격 조정에 관한 사항 (1) 전환청구 이전에, 당사가 시가를 하회하는 발행가액 또는 행사가액으로 신주 또는 주식관련사채 등을 발행하는 경우 (2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 주식수 증가의 경우 (3) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 (4) 제1호, 제2호와는 별도로 납입일 다음 날부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 상장된 보통주의 주가를 기준으로, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 이상임.(5) MAX(조정후 전환가격, 액면금액) 6. 옵션에 관한 사항 매도청구권(Call Option) 1. 당사의 최대주주 및 그가 지정하는 제3자(이하 "매수자")는 사채권자에게 전환사채의 매도를 청구할 수 있음2. 매도청구가능기간: 2023년 08월 25일 ~ 2024년 08월 25일3. 취득한도: 발행금액의 30%4. 매도청구권 행사결과: 매도청구권을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 197,195주를 취득가능(전환가격 조정후에는 최대 281,690주까지 취득가능. 지분율은 1.67%에서 최대 2.34%까지 보유 가능. 조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1.5년이 되는 2024년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환기일")에 본사채의 전부 또는 일부의 권면금액에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 7. 납입일 2022년 08월 25일 8. 이사회결의일(결정일) 2022년 08월 23일 (6) 전환우선주 1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 발행일 전환청구기간 당기말(*) 전기말 전환우선주 2022-09-01 2023-09-01~2032-08-31 - 1,136,481,012 전환우선주 계 - 1,136,481,012 (*) 당기 중 잔여 발행총액 1,500백만원이 전환청구로 보통주로 전환되었습니다. 2) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 발행일자 2022년 09월 01일 주당 발행가액 / 액면가액 3,985 원 500 원 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 -10% 발행총액 / 발행주식수 2,999,999,655 원 752,823 주 이익배당에 관한 사항 액면금액의 연 1.0%(누적적/비참가적) 전환에 관한 사항 전환비율 1대1 전환가격 발행가와 동일 전환가격 조정 (1) 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 하는 경우 산식에 따라 전환가액 조정 (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액 조정 (3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 (4) 우선주 발행일 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액(발행당시 전환가격의 80%를 한도)으로 조정 (7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 제6회 전환사채 전환권 - 446,621,719 1,398,751,530 전환우선주 - 1,136,481,012 2,999,999,655 합 계 - 1,583,102,731 4,398,751,185 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 1,408,265,835 (82,719,983) 제6회 전환사채 평가손익 - 406,925,240 전환우선주부채 평가손익 214,271,612 569,786,323 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 1,193,994,223 (1,059,431,546) 14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 96,428,467 99,994,803 선수수익(*) 436,227,429 251,532,079 예수금 134,859,367 145,588,184 합 계 667,515,263 497,115,066 (*) 국립종자원, 농림수산식품기술기획평가원으로부터 수령한 정부보조금입니다(주석16 참조). 15. 환불부채 환불부채는 당기말과 전기말 현재 판매된 재고자산의 반품가능기간에 해당하는 매출총이익에 대하여 과거의 반품경험율 등을 적용한 추정치를 반영하고 있습니다.당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 756,428,051 881,568,554 전입액 99,470,571 (125,140,503) 기말금액 855,898,622 756,428,051 16. 정부보조금당사는 당기 중 국립종자원, 농림수산식품기술기획평가원으로부터 농업특정연구과제 및 국내채종기반구축사업과 관련하여 1,323,645,017원(전기 1,843,655,601원)의정부보조금을 수령하였으며, 이는 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다. 또한 당기말 현재 정부보조금과 관련하여 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 154,760,028원(전기말: 257,133,138원)입니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 251,532,079 69,658,960 정부보조금 수령액 1,323,645,017 1,843,655,601 1) 연구과제 및 수출바우처(일반국고) 549,127,202 312,181,245 2) 연구과제(RCMS) 238,636,365 1,101,517,359 3) 국내채종지원금 535,881,450 429,956,997 정부보조금 사용액 1,157,174,519 1,661,782,482 1) 비용상계(급여, 소모품비 등) 885,007,250 1,241,689,485 2) 재고자산 매입(채종보조금 등) 272,167,269 420,092,997 기말금액 418,002,577 251,532,079 17. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스약정에 따라 재무상태표에 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 자산 사용권자산 부동산 85,274,789 194,911,522 차량운반구 543,099,619 583,565,603 사용권자산 합계 628,374,408 778,477,125 부채 유동부채 유동성리스부채(*) 374,245,433 442,341,331 비유동부채 리스부채(*) 317,642,118 380,403,823 리스부채 합계 691,887,551 822,745,154 (*) 한편, 리스부채 산출시 적용한 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 14.64% 입니다. (2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 :원) 구 분 금 액 1년 이하 405,599,909 1년 초과~3년 이하 389,903,184 3년 초과 42,036,349 합 계 837,539,442 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 411,703,911원 및 393,683,243원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 107,148,156원 및 114,658,785원으로 총 현금유출액은 각각 518,852,067원 및 508,342,028원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 90,129,968 169,075,840 차량운반구 358,936,842 275,263,750 리스부채에 대한 이자비용 107,148,156 114,658,785 단기리스료 21,827,350 33,363,460 소액자산리스료 45,056,578 53,529,194 합 계 623,098,894 645,891,029 (4) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출액은 585,735,995원(전기 : 595,234,682원)입니다. 18. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 1) 금융자산 (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 공정가치측정 상각후원가측정 공정가치측정 유동 현금및현금성자산 1,577,362,770 - 1,858,545,806 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,044,846,300 - - 매출채권및기타채권 7,103,214,217 - 7,086,067,301 - 기타유동금융자산 - - 300,000 - 소계 8,680,576,987 1,044,846,300 8,944,913,107 - 비유동 기타비유동금융자산 155,541,207 - 251,716,448 - 소계 155,541,207 - 251,716,448 - 합 계 8,836,118,194 1,044,846,300 9,196,629,555 - 2) 금융부채 (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 공정가치측정 상각후원가측정 공정가치측정 유동 매입채무및기타채무 2,445,675,581 - 2,616,545,280 - 단기차입금 8,676,000,000 - 7,276,000,000 - 유동성장기부채 3,000,000,000 - 44,400,000 - 유동성전환사채 - - 1,447,450,803 - 유동성파생상품부채 - - - 446,621,719 유동성전환우선주부채 - - - 1,136,481,012 리스부채 374,245,433 - 442,341,331 - 소 계 14,495,921,014 - 11,826,737,414 1,583,102,731 비유동 장기차입금 - - 3,000,000,000 - 리스부채 317,642,118 - 380,403,823 - 소 계 317,642,118 - 3,380,403,823 - 합 계 14,813,563,132 - 15,207,141,237 1,583,102,731 (2) 금융상품의 수준별 공정가치공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 인식한 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융상품 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,044,846,300 - - 1,044,846,300 당기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. (단위: 원) 구분 금융상품 범주 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융부채 파생상품부채 - 446,621,719 - 446,621,719 금융부채 전환우선주부채 - 1,136,481,012 - 1,136,481,012 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다. 2) 다음은 수준 2로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치의 평가에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. (단위: 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 전환권대가(파생상품부채) - 446,621,719 이항옵션가격결정모형을 적용하여 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정 무위험이자율 2.50% 주가변동성 27.70% 전환우선주부채(파생상품부채) - 1,136,481,012 이항옵션가격결정모형을 적용하여 기초자산의 공정가치, 행사가격, 만기 및 만기까지의 주가변동성을 기초하여 측정 무위험이자율 2.90% 주가변동성 27.70% 19. 자본금과 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 30,000,000주 30,000,000주 주당액면금액 500원 500원 발행주식수 12,061,867주 11,591,352주 자본금 6,030,933,500원 5,795,676,000원 (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액 기초금액 11,591,352 5,795,676,000 11,120,839 5,560,419,500 전환우선주전환권 행사 470,515 235,257,500 470,513 235,256,500 기말금액 12,061,867 6,030,933,500 11,591,352 5,795,676,000 (3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 25,243,344,218 24,557,735,158 기타자본잉여금 2,794,233 2,794,233 합 계 25,246,138,451 24,560,529,391 (4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,557,735,158 23,614,317,484 전환우선주전환권 행사 685,609,060 943,417,674 기말금액 25,243,344,218 24,557,735,158 20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 50,000,000 50,000,000 미처리결손금 (6,853,707,994) (8,876,399,135) 합 계 (6,803,707,994) (8,826,399,135) (*) 법정적립금은 이익준비금으로서, 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (8,876,399,135) (8,206,336,113) 당기순손익 2,022,691,141 (670,063,022) 기말금액 (6,853,707,994) (8,876,399,135) (3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 처리예정일: 2025년 12월 30일 처리일: 2024년 12월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 (6,853,707,994) (8,876,399,135) 전기이월미처리결손금 (8,876,399,135) (8,206,336,113) 당기순손익 2,022,691,141 (670,063,022) Ⅱ. 결손금처리액 - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (6,853,707,994) (8,876,399,135) 21. 영업이익(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종자매출(*) 23,653,219,194 21,213,125,120 상품매출 2,101,761,740 1,928,946,725 용역매출 12,345,449 - 합 계 25,767,326,383 23,142,071,845 (*) 종자매출에는 용역매출 177,678,661원(전기: 180,168,825원)이 포함되어 있습니다. (2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금액 금액 재화 또는 용역의 유형: 종자매출 23,653,219,194 21,213,125,120 상품매출 2,101,761,740 1,928,946,725 용역매출 12,345,449 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 25,767,326,383 23,142,071,845 지리적 시장: 국내 17,169,090,663 15,855,564,715 아시아 5,976,726,812 4,941,534,525 미주 1,008,050,956 797,316,875 유럽 855,946,045 738,532,173 아프리카 609,791,475 616,375,834 오세아니아 147,720,432 192,747,723 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 25,767,326,383 23,142,071,845 재화나 용역의 이전 시기: 한 시점에 이전하는 재화 25,754,980,934 23,142,071,845 기간에 걸쳐 인식 12,345,449 - 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 25,767,326,383 23,142,071,845 (3) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종자매출원가 12,285,614,644 11,043,349,664 상품매출원가 1,625,634,078 1,549,781,210 합 계 13,911,248,722 12,593,130,874 (4) 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 5,969,453,465 6,082,077,254 퇴직급여 533,941,362 601,289,691 복리후생비 683,541,923 724,901,908 여비교통비 169,105,335 180,637,329 접대비 208,307,811 239,454,445 통신비 34,422,793 40,222,519 수도광열비 127,779,031 125,876,441 세금과공과금 151,552,796 189,725,985 감가상각비 564,212,923 611,142,187 지급임차료 89,337,999 109,262,549 수선비 36,734,837 52,021,400 보험료 83,864,733 84,848,726 차량유지비 224,137,144 220,016,425 운반비 397,249,071 424,010,026 교육훈련비 11,444,103 51,835,600 도서인쇄비 114,671,331 113,936,989 소모품비 235,004,205 149,014,107 지급수수료 1,248,745,871 1,575,821,375 광고선전비 107,659,874 85,452,722 대손상각비(환입) (239,698,853) (102,598,875) 무형자산상각비 69,867,043 75,666,294 합 계 10,821,334,797 11,634,615,097 (5) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 1,625,634,078 1,549,781,210 종자와 나종자의 변동 (320,156,048) 412,609,566 사용된 원재료 9,803,461,293 8,080,266,460 종업원급여 8,272,839,373 8,405,389,178 감가상각비와 무형자산상각비 815,015,009 920,522,369 지급수수료 1,354,714,690 1,653,756,336 기타 3,181,075,124 3,205,420,852 합 계(*) 24,732,583,519 24,227,745,971 (*) 포괄손익계산서상 기능별로 분류표시된 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. 22. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자수익 61,389,380 40,217,691 파생상품부채평가이익 - 406,925,240 전환우선주부채평가이익 214,271,612 569,786,323 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 15,293,150 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 309,707,500 253,655,380 사채상환이익 - 119,345,968 합 계 600,661,642 1,389,930,602 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 664,684,728 909,926,885 파생상품금융자산평가손실 - 90,095,482 기타채권손상차손 124,154,285 103,803,901 사채상환손실 21,333,620 - 합 계 810,172,633 1,103,826,268 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융수익 금융비용 총포괄손익 이자수익 금융상품평가이익 금융상품처분및상환 이자비용 금융상품처분및상환 손상차손 현금및현금성자산 19,276,281 - - - - - 19,276,281 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,293,150 309,707,500 - - - 325,000,650 대여금 20,003,991 - - - - (124,154,285) (104,150,294) 장기보증금 22,109,108 - - - - - 22,109,108 단기차입금 - - - (402,126,936) - - (402,126,936) 유동성장기부채 - - - (120,815,778) - - (120,815,778) 리스부채 - - - (107,148,156) - - (107,148,156) 유동성전환사채 - - - (34,593,858) (21,333,620) - (55,927,478) 전환우선주부채 - 214,271,612 - - - - 214,271,612 합 계 61,389,380 229,564,762 309,707,500 (664,684,728) (21,333,620) (124,154,285) (209,510,991) (단위: 원) 구 분 금융수익 금융비용 총포괄손익 이자수익 금융상품평가이익 금융상품처분및상환 이자비용 금융상품평가손실 손상차손 현금및현금성자산 1,242,251 - - - - - 1,242,251 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 253,655,380 - - - 253,655,380 대여금 16,648,201 - - - - (103,803,901) (87,155,700) 유동성파생상품금융자산 - - - - (90,095,482) - (90,095,482) 장기보증금 22,327,239 - - - - - 22,327,239 단기차입금 - - - (394,861,190) - - (394,861,190) 유동성장기부채 - - - (2,343,309) - - (2,343,309) 장기차입금 - - - (143,020,468) - - (143,020,468) 리스부채 - - - (114,658,785) - - (114,658,785) 유동성전환사채 - - 119,345,968 (255,043,133) - - (135,697,165) 파생상품부채 - 406,925,240 - - - - 406,925,240 전환우선주부채 - 569,786,323 - - - - 569,786,323 합 계 40,217,691 976,711,563 373,001,348 (909,926,885) (90,095,482) (103,803,901) 286,104,334 23. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 286,380,986 122,793,750 외화환산이익 91,644,040 35,103,747 기타의대손상각비환입 50,119,814 20,328,648 유형자산처분이익 726,273 - 유형자산손상차손환입 - 698,433,120 잡이익 332,213,787 313,728,426 정부보조금수익 290,966,686 40,538,191 합 계 1,052,051,586 1,230,925,882 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 246,622,453 118,022,533 외화환산손실 26,791,501 168,173,008 기부금 52,086,322 3,500,000 잡손실 143,404,338 224,380,532 기타의대손상각비 113,010 - 합 계 469,017,624 514,076,073 24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 법인세부담액 8,095,090 3,812,515 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기조정액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (622,520,396) 583,530,524 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) (614,425,306) 587,343,039 (2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,408,265,835 (82,719,983) 적용세율에 따른 세부담액 272,327,560 (8,189,278) 조정사항 (886,752,866) 595,532,317 비공제비용 376,501,667 252,736,228 비과세수익 (10,128,940) - 세액공제 및 감면 (264,232,470) - 기타(원단위 절사 및 단수차이) (916,381,924) 1,066,650,260 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 (72,511,200) (723,854,171) 법인세비용(수익) (614,425,306) 587,343,039 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기의 평균유효세율은 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다. (3) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (5) 당사는 차기 이후 예상되는 세전이익을 한도로 이연법인세자산을 인식합니다. 따라서, 당사가 예상하는 향후 실현가능한 일시적 차이와 이월세액공제를 초과하는 이연법인세자산은 당기 법인세비용으로 처리하였습니다.당사의 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금 및 이월 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당사의 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채)의 변동 기초잔액 당기변동 기말잔액 기초잔액 당기손익반영 기말잔액 대손충당금 1,682,925,103 (552,495,286) 1,130,429,817 166,609,585 31,280,966 197,890,551 재고자산평가충당금 5,322,905,564 351,945,399 5,674,850,963 526,967,651 466,459,244 993,426,895 미확정비용(연차) 172,317,833 128,351,976 300,669,809 17,059,465 35,575,128 52,634,593 환불부채 756,428,051 99,470,571 855,898,622 74,886,377 74,945,348 149,831,725 퇴직급여충당금 103,563,515 (24,004,090) 79,559,425 10,252,788 3,674,710 13,927,498 국고보조금(부채) 45,894,252 (45,894,252) - 4,543,531 (4,543,531) - 국고보조금(자산차감) 4,544,333 (4,502,333) 42,000 449,889 (442,537) 7,352 전환권대가(파생부채) 446,621,719 (446,621,719) - 44,215,550 (44,215,550) - 리스부채 822,745,154 (130,857,603) 691,887,551 81,451,770 39,668,539 121,120,309 구축물감가상각비 6,504,886 - 6,504,886 643,984 494,747 1,138,731 즉시상각의제 37,058,537 (10,565,944) 26,492,593 3,668,795 968,940 4,637,735 시설장치 424,813 - 424,813 42,056 32,310 74,366 종속기업투자손상차손 112,558,451 - 112,558,451 11,143,287 8,560,948 19,704,235 업무용승용차 57,002,929 (8,630,904) 48,372,025 5,643,290 2,824,610 8,467,900 대손채권 1,833,561,703 (9,737,350) 1,823,824,353 181,522,609 137,752,061 319,274,670 기타채권손상차손 1,008,853,084 124,154,285 1,133,007,369 99,876,455 98,465,316 198,341,771 유형자산손상차손 446,230,015 (24,615,337) 421,614,678 44,176,771 29,630,164 73,806,935 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 - (15,293,150) (15,293,150) - (2,677,185) (2,677,185) 미지급금 70,753,122 (50,530,722) 20,222,400 7,004,559 (3,464,470) 3,540,089 현재가치할인차금(장기보증금) 34,585,552 (3,824,759) 30,760,793 3,423,970 1,960,947 5,384,917 전환우선주(부채) 1,136,481,012 (1,136,481,012) - 112,511,620 (112,511,620) - 이월결손금 1,362,974,227 (1,362,974,227) - 134,934,448 (134,934,448) - 이월세액공제 2,125,940,773 57,370,310 2,183,311,083 - - - 업무용승용차(렌트) 17,797,629 (5,432,001) 12,365,628 1,761,965 402,735 2,164,700 기부금 486,812,502 (486,812,502) - 48,194,438 (48,194,438) - 외화환산손익 133,069,261 (197,921,800) (64,852,539) 13,173,857 (24,526,799) (11,352,942) 미수수익 - (17,624,077) (17,624,077) - (3,085,232) (3,085,232) 선수수익 - 162,649,248 162,649,248 - 28,473,019 28,473,019 소 계 18,228,554,020 (3,610,877,279) 14,617,676,741 1,594,158,710 582,573,922 2,176,732,632 전환권조정 (502,549,197) 502,549,197 - (49,752,371) 49,752,371 - 반환제품회수권 (251,059,685) (163,720,143) (414,779,828) (24,854,909) (47,755,533) (72,610,442) 사용권자산 (778,477,125) 150,102,717 (628,374,408) (77,069,235) (32,932,603) (110,001,838) 기계장치감가상각비 (21,360,886) - (21,360,886) (2,114,728) (1,624,662) (3,739,390) 소 계 (1,553,446,893) 488,931,771 (1,064,515,122) (153,791,243) (32,560,427) (186,351,670) 상계후 차감할 일시적차이 및 이연법인세자산 16,675,107,127 (3,121,945,508) 13,553,161,619 1,440,367,467 550,013,495 1,990,380,962 이연법인세자산 미인식 - - - (658,675,437) 72,506,902 (586,168,535) 합 계 16,675,107,127 (3,121,945,508) 13,553,161,619 781,692,030 622,520,397 1,404,212,427 (단위: 원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채)의 변동 기초잔액 당기변동 기말잔액 기초잔액 당기손익반영 기말잔액 대손충당금 1,858,283,444 (175,358,341) 1,682,925,103 300,017,691 (133,408,106) 166,609,585 재고자산평가충당금 4,687,667,645 635,237,919 5,322,905,564 756,818,464 (229,850,813) 526,967,651 미확정비용(연차) 213,583,893 (41,266,060) 172,317,833 34,482,870 (17,423,405) 17,059,465 환불부채 881,568,554 (125,140,503) 756,428,051 142,328,213 (67,441,836) 74,886,377 퇴직급여충당금 54,786,880 48,776,635 103,563,515 8,845,278 1,407,510 10,252,788 국고보조금(부채) 565,951,187 (520,056,935) 45,894,252 91,372,158 (86,828,627) 4,543,531 국고보조금(자산차감) 18,645,000 (14,100,667) 4,544,333 3,010,213 (2,560,324) 449,889 전환권대가(파생부채) 1,537,346,850 (1,090,725,131) 446,621,719 248,202,853 (203,987,303) 44,215,550 리스부채 745,490,031 77,255,123 822,745,154 120,358,494 (38,906,724) 81,451,770 구축물감가상각비 6,504,886 - 6,504,886 1,050,206 (406,222) 643,984 즉시상각의제 26,257,318 10,801,219 37,058,537 4,239,213 (570,418) 3,668,795 시설장치 424,813 - 424,813 68,586 (26,530) 42,056 종속기업투자손상차손 112,558,451 - 112,558,451 18,172,430 (7,029,143) 11,143,287 업무용승용차 63,734,766 (6,731,837) 57,002,929 10,289,904 (4,646,614) 5,643,290 대손채권 1,837,317,621 (3,755,918) 1,833,561,703 296,632,783 (115,110,174) 181,522,609 기타채권손상차손 905,049,183 103,803,901 1,008,853,084 146,119,133 (46,242,678) 99,876,455 유형자산손상차손 1,169,278,472 (723,048,457) 446,230,015 188,778,643 (144,601,872) 44,176,771 당기손익-공정가치 금융자산 평가손익 18,984,200 (18,984,200) - 3,064,977 (3,064,977) - 미지급금 70,753,122 - 70,753,122 11,423,009 (4,418,450) 7,004,559 현재가치할인차금(장기보증금) 13,169,558 21,415,994 34,585,552 2,126,210 1,297,760 3,423,970 전환우선주(부채) 2,886,470,700 (1,749,989,688) 1,136,481,012 466,017,322 (353,505,702) 112,511,620 이월결손금 1,300,652,998 62,321,229 1,362,974,227 209,988,907 (75,054,459) 134,934,448 이월세액공제 2,524,304,067 (398,363,294) 2,125,940,773 - - - 업무용승용차(렌트) 25,550,964 (7,753,335) 17,797,629 4,125,173 (2,363,208) 1,761,965 기부금 483,812,502 3,000,000 486,812,502 78,110,963 (29,916,525) 48,194,438 외화환산손익 - 133,069,261 133,069,261 - 13,173,858 13,173,858 소 계 22,008,147,105 (3,779,593,085) 18,228,554,020 3,145,643,693 (1,551,484,982) 1,594,158,711 전환권조정 (1,097,848,572) 595,299,375 (502,549,197) (177,246,369) 127,493,998 (49,752,371) 반환제품회수권 (284,050,593) 32,990,908 (251,059,685) (45,859,636) 21,004,727 (24,854,909) 사용권자산 (692,525,399) (85,951,726) (778,477,125) (111,807,417) 34,738,182 (77,069,235) 전환권대가(평가손익) (139,537,843) 139,537,843 - (22,528,222) 22,528,222 - 기계장치감가상각비 (21,360,886) - (21,360,886) (3,448,690) 1,333,962 (2,114,728) 전환매수청구권 (174,755,320) 174,755,320 - (28,214,042) 28,214,042 - 외화환산손익 (54,426,866) 54,426,866 - (8,787,154) 8,787,154 - 소 계 (2,464,505,479) 911,058,586 (1,553,446,893) (397,891,530) 244,100,287 (153,791,243) 상계후 차감할 일시적차이 및 이연법인세자산 19,543,641,626 (2,868,534,499) 16,675,107,127 2,747,752,163 (1,307,384,694) 1,440,367,469 이연법인세자산 미인식 - - - (1,382,529,609) 723,854,170 (658,675,439) 합 계 19,543,641,626 (2,868,534,499) 16,675,107,127 1,365,222,554 (583,530,524) 781,692,030 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다 (단위: 원) 발생연도 이월한도 금액 2020 2030 284,209,478 2021 2031 365,042,477 2022 2032 493,767,593 2023 2033 312,165,184 2024 2034 347,515,164 2025 2035 380,611,187 합 계 2,183,311,083 (7) 보고기간 종료일 현재 당사의 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 287,325,613 - 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 1,116,886,434 781,692,030 합 계 1,404,212,427 781,692,030 25. 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 2,022,691,141 (670,063,022) 가중평균유통보통주식수(*) 12,061,867 12,061,867 기본주당손익 168 (56) (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 11,591,352 11,120,839 전환우선주 전환효과 470,515 941,028 가중평균유통보통주식수 12,061,867 12,061,867 당기 전환우선주의 주가 변동에 따른 행사가격조정으로 전환우선주 전환효과주식수가 증가하였습니다. (주석13참조)(2) 희석주당손익당기말 현재 당사가 발행한 잠재적 보통주는 없으며, 전기말 현재 전환사채의 경우 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 전환우선주만을 고려하여 계산하였고 기본주당손익과 일치합니다. 26. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 매출 등의 거래 또는 채권, 채무잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED 기타특수관계자 주요경영진 (2) 당기와 전기 중 당사의 기업활동의 계획, 운영과 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 747,697,733 811,147,587 퇴직급여 114,851,860 118,406,900 합 계 862,549,593 929,554,487 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 이자수익 등 종속기업 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 1,706,721,650 - 293,650,000 - 종속기업 ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED - 820,107 384,919,076 18,370,428 기타특수관계자 주요경영진 - - - 20,003,991 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 지급수수료 이자수익 등 종속기업 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 1,429,820,942 - 547,394,000 - 종속기업 ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED - - 354,683,362 16,549,841 기타특수관계자 주요경영진 - - - 98,360 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 1,065,356,743 - - 28,044 140,220,000 종속기업 ASIA SEED VIET NAM COMPANY LIMITED - 1,133,007,369 5,457,508 - 77,778,631 기타특수관계자 주요경영진(주1) - 450,000,000 17,624,077 - - (주1) 주요경영진인 이사에 대한 대여금 중 상법 제 542조의 9 제 1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배된 사항이 발견되었으나, 그 금액이 중요하지 않다고 판단하였습니다. 또한, 동 채권과 관련하여 보고기간말 이후 회사가근저당권을 설정하였으며, 회수 가능성에 대한 불확실성은 존재하지 않는 것으로 판단되어 별도의 대손을 설정하지는 않았습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 기타채무 종속기업 ASIA SEED INDIA PRIVATE LIMITED 1,300,400,044 - - 26,392 131,960,000 종속기업 ASIA SEED VIET NAM COMPANY LIMITED - 1,008,853,084 5,457,508 - 73,196,892 (5) 당기와 전기 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 종속기업(*) ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED 1,008,853,084 456,932,570 332,778,285 1,133,007,369 기타특수관계자 주요경영진 - 550,000,000 100,000,000 450,000,000 (*) 당기말 현재 ASIA SEED VIET NAM COMPANY LIMITED에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 124,154천원입니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 종속기업(*) ASIA SEED VIETNAM COMPANY LIMITED 905,049,183 413,812,271 310,008,370 1,008,853,084 기타특수관계자 주요경영진 82,000 200,000,000 200,082,000 - (*) 전기말 현재 ASIA SEED VIET NAM COMPANY LIMITED에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 103,804천원입니다. (6) 당기말 현재 특수관계자와의 자금거래 및 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증제공자 관련계정 보증처 약정금액 차입금액 보증금액 보증기간 대표이사 단기차입금 IBK기업은행 400,000,000 400,000,000 480,000,000 2023-01-27 ~ 2026-01-31 27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 구 분 약정한도액 실행금액 IBK기업은행 중소기업자금대출 11,806,000,000 11,676,000,000 (2) 당사는 매출 등과 관련하여 이행책임 등을 부담하고 있는 바, 당기말 현재 서울보증보험(주)으로부터 241백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 김제 민간육종연구단지 연구시설 투자사업 당사는 2013년 8월 28일에 농업기술실용화재단과 민간육종연구단지 내에서 육종 및종자의 연구개발을 위해 협약을 체결하였습니다. 본 협약에 따라 동 시설의 준공과 동시에 그 소유권은 농업기술실용화재단에 귀속되고, 당사는 운영개시일로부터 20년간 무상으로 동 시설을 사용수익할 수 있는 권리를 취득하므로 사용수익기부자산으로 계상하고 있습니다. (4) 계류 중인 소송현황당기말 현재 당사를 피고로 하는 소송사건은 없으며, 당사가 원고 및 채권자로 물품대금청구 소송 15건(소송가액 : 77백만원), 업무상횡령 형사고소 1건이 진행 중입니다. 이러한 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 회사는 업무상횡령 해당 사건에 관한 불법행위미수금과 충당금을 설정하고 있습니다. (주석32참조)(5) 보험가입내역당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 삼성화재에 화재보험(보험가입금액 9,394백만원)을 가입하고 있습니다.(6) 질권설정내역당기말 현재 삼성화재에 가입한 화재보험의 보험금수령권은 기업은행 차입금과 관련하여 질권(채권최고액 : 3,250백만원)이 설정되어 있습니다. 28. 위험관리(1) 금융위험당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험 및가격위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 1) 신용위험신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래 뿐 아니라, 현금및현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금, 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,577,362,770 1,858,545,806 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,044,846,300 - 매출채권및기타채권 7,102,434,667 7,086,067,301 기타유동금융자산 - 300,000 기타비유동금융자산 155,541,207 251,716,448 합 계 9,880,184,944 9,196,629,555 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권의 발생일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 발생일 경과 후 6개월 이내 5,830,453,326 6,033,940,161 발생일 경과 후 6~12개월 630,805,959 730,188,228 발생일 경과 후 12~18개월 341,588,351 105,888,516 발생일 경과 후 18개월 초과 511,651,088 661,011,765 개별관리채권 1,912,119,829 1,954,171,324 합 계 9,226,618,553 9,485,199,994 대손충당금 설정액 (2,123,404,336) (2,399,132,693) 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석5 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. 2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 만 기 합 계 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과3년 이내 3년 초과 매입채무및기타채무 2,445,675,581 2,445,675,581 - - - 2,445,675,581 단기차입금 8,676,000,000 8,777,936,703 9,108,975 - - 8,787,045,678 유동성장기부채 3,000,000,000 3,009,573,699 - - - 3,009,573,699 리스부채 691,887,551 224,732,017 180,867,892 381,036,184 42,036,349 828,672,442 합 계 14,813,563,132 14,457,918,000 189,976,867 381,036,184 42,036,349 15,070,967,400 (단위: 원) 구 분 장부금액 만 기 합 계 6개월 이내 6개월 초과1년 이내 1년 초과3년 이내 3년 초과 매입채무및기타채무 2,616,545,280 2,616,545,280 - - - 2,616,545,280 단기차입금 7,276,000,000 7,358,967,440 - - - 7,358,967,440 유동성장기부채 44,400,000 33,978,955 11,248,405 - - 45,227,360 유동성전환사채및파생상품부채(*) 1,894,072,522 - 1,950,000,000 - - 1,950,000,000 유동성전환우선주부채(*) 1,136,481,012 - 1,500,001,820 - - 1,500,001,820 장기차입금 3,000,000,000 67,384,110 67,015,890 3,009,573,699 - 3,143,973,699 리스부채 822,745,154 272,213,718 215,709,422 478,506,918 52,867,229 1,019,297,287 합 계 16,790,243,968 10,349,089,503 3,743,975,537 3,488,080,617 52,867,229 17,634,012,886 (*) 전환사채 및 우선주부채는 조기상환되는 경우를 가정한 현금흐름입니다. 만약 전환권을 행사하지 않거나 중도전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다.상기 금융부채의 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었습니다. 3) 시장위험(가) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 (8,676,000,000) (5,066,000,000) 유동성장기부채 (3,000,000,000) (44,400,000) 장기차입금 - (3,000,000,000) 금융상품 합계 (11,676,000,000) (8,110,400,000) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 사용이 제한된 금융상품을 제외한 이자부금융상품의 이자율이 100bp(베이시스포인트) 변동하는 경우 당기와 전기 중 순금융원가 및 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 순금융원가 (1,167,600,000) 1,167,600,000 (811,040,000) 811,040,000 당기순손익 (910,728,000) 910,728,000 (632,611,200) 632,611,200 (나) 환위험관리당사는 해외매출과 원재료 수입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 자 산 부 채 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 미지급비용 CNY - - 5,510,960 - EUR 6,162,878 264,863,170 315,896,110 - JPY - - 434,843,887 - USD 985,337,829 2,442,982,763 198,162,076 217,998,631 GBP 357 - - - RUB 42,997,817 - - - 합 계 1,034,498,881 2,707,845,933 954,413,033 217,998,631 (단위: 원) 구분 자 산 부 채 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 미지급비용 CNY - - 5,284,720 - EUR 168,519,138 462,627,833 242,525,980 - JPY - - 549,256,105 - USD 742,861,560 2,817,794,499 562,209,037 205,156,892 GBP 335 - - - 합 계 911,381,033 3,280,422,332 1,359,275,842 205,156,892 당사는 당기 중 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 91,644,040원(전기: 35,103,747원)과 외화환산손실 26,791,501원(전기: 168,173,008원)을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 CNY (551,096) 551,096 EUR (4,487,006) 4,487,006 JPY (43,484,389) 43,484,389 USD 301,215,989 (301,215,989) GBP 36 (36) RUB 4,299,782 (4,299,782) 합 계 256,993,316 (256,993,316) (단위: 원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 CNY (528,472) 528,472 EUR 38,862,099 (38,862,099) JPY (54,925,611) 54,925,611 USD 279,329,013 (279,329,013) GBP 34 (34) 합 계 262,737,063 (262,737,063) (2) 자본관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 계정과목 당기 전기 차입금 단기차입금 (8,676,000,000) (7,276,000,000) 유동성장기부채 (3,000,000,000) (44,400,000) 장기차입금 - (3,000,000,000) 전환사채 - (1,894,072,522) 전환우선주부채 - (1,136,481,012) 차입금 합계 (11,676,000,000) (13,350,953,534) 현금및현금성자산 1,577,362,770 1,858,545,806 순금융부채 (10,098,637,230) (11,492,407,728) 자본 24,473,363,957 21,529,806,256 29. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 투자활동과 재무활동 중 현금및현금성자산의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 3,000,000,000 44,400,000 리스부채 유동성 대체 55,309,022 13,387,101 사용권자산 및 리스부채 412,315,705 532,727,374 전환우선주부채의 자본전입 922,209,400 1,180,203,365 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 자본전입 유동성대체 기타 단기차입금 7,276,000,000 1,400,000,000 - - - 8,676,000,000 유동성장기차입금 44,400,000 (44,400,000) - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 장기차입금 3,000,000,000 - - (3,000,000,000) - - 유동성전환사채 1,894,072,522 (1,950,000,000) - - 55,927,478 - 유동성전환우선주부채 1,136,481,012 - (922,209,400) - (214,271,612) - 유동성리스부채 442,341,331 (411,703,911) - 55,309,022 288,298,991 374,245,433 리스부채 380,403,823 - - (55,309,022) (7,452,683) 317,642,118 합 계 14,173,698,688 (1,006,103,911) (922,209,400) - 122,502,174 12,367,887,551 (전기말) (단위: 원) 구 분 기초금액 현금흐름 비현금흐름 기말금액 자본전입 유동성대체 기타 단기차입금 6,676,000,000 600,000,000 - - - 7,276,000,000 유동성장기차입금 66,600,000 (66,600,000) - 44,400,000 - 44,400,000 장기차입금 3,044,400,000 - - (44,400,000) - 3,000,000,000 유동성전환사채 3,215,300,597 (1,050,000,000) - - (271,228,075) 1,894,072,522 유동성전환우선주부채 2,886,470,700 - (1,180,203,365) - (569,786,323) 1,136,481,012 유동성리스부채 370,497,765 (393,683,243) - (13,387,101) 478,913,910 442,341,331 리스부채 374,992,266 - - 13,387,101 (7,975,544) 380,403,823 합 계 16,634,261,328 (910,283,243) (1,180,203,365) - (370,076,032) 14,173,698,688 30. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여 제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 79,559,425원(전기 103,563,515원)을 재무상태표에 매입채무및기타채무 중 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 664,660,040원 및 744,976,945원입니다. 31. 영업부문(1) 당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사의 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다.(2) 지역별 매출정보당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 종자매출 15,096,386,594 8,556,832,600 23,653,219,194 13,930,682,008 7,282,434,930 21,213,116,938 상품매출 2,060,358,620 41,403,120 2,101,761,740 1,924,882,707 4,072,200 1,928,954,907 용역매출 12,345,449 - 12,345,449 - - - 합 계 17,169,090,663 8,598,235,720 25,767,326,383 15,855,564,715 7,286,507,130 23,142,071,845 (3) 당사의 고객 중 매출액의 10%를 초과하여 거래하는 주요 고객은 없습니다. 32. 불법행위미수금과거 영업직원 1인의 횡령사건이 발생하였습니다. 당사는 해당 직원에 대해 조사를 거쳐 해고 조치하였으며, 2023년 9월 6일 대구달서경찰서에 고소장을 접수하여 사건수사를 의뢰하였습니다. (1) 해당 사건과 관련하여 발생한 당사의 피해 금액은 다음과 같으며, 이는 재무상태표에 불법행위미수금으로 계상하였습니다. (단위: 원) 구분 금액 매출채권 338,496,870 선수금 3,133,000 합 계 341,629,870 (2) 당사는 횡령사실을 인지하고, 다음과 같이 해당사항을 반영하였고 일부 미수금을수령하였습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 341,629,870 341,629,870 횡령액 - - 회수액 (12,000,000) - 기말금액 329,629,870 341,629,870 손실충당금(*) (329,629,870) (341,629,870) 장부가액 - - (*) 당사는 상기 피해 금액에 대해 전액충당금을 설정하였으며, 당기 회수액은 포괄손익계산서상 기타수익으로 인식하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 지속적인 이익실현을 통하여 회사의 미래의 성장과 이익의 주주 환원을 균형있게 고려하고 있습니다. 배당에 관한 중요한 정책 및 제한에 관한 사항은 정관에서 그 내용을 정하고 있습니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당 절차 개선방안에 대해 향후 당사 사업 현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 배당 절차 개선방안에 대해 향후 당사 사업 현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025년 09월 X - - X - 결산배당 2024년 09월 X - - X - 결산배당 2023년 09월 X - - X - 3. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제57조(이익금의 처분) 본 회사는 매 사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분 한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금 3. 주주배당금4. 임의적립금 5. 임원상여금6. 기타의 이익잉여금처분 제58조(이익배당) ①이익의 배당은 금전 또는 금전이외의 자산으로 할 수 있다 ②전항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 제59조(중간배당) ① 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그날의 주주에 대하여 상법제462조의3의 규정에 따라 중간배당을 할 수 있다. ② 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익으로 배당하거나 또는 지급하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ③ 회사는 당해 결산기의 대차대조표상의 순자산액이 다음 각호의 금액의 합계액에 미치지 못할 우려가 있는 때에는 중간배당을 하여서는 아니된다. 1. 자본의 액 2. 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 ④ 당해 결산기 대차대조표상의 순자산액이 제3항의 각호의 금액의 합계액에 미치지 못함에도 불구하고 중간배당을 한 경우 이사는 회사에 대하여 연대하여 그 차액(배당액이 그 차액보다 적을 경우에는 배당액)을 배상할 책임이 있다. 다만, 이사가 제3항의 우려가 없다고 판단함에 있어 주의를 게을리하지 아니하였음을 증명한 때에는 그러하지 아니하다. 제60조(배당금지급청구권의 소멸시효) ①배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 본 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다. ②전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. ③이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 1,905 -633 -2,451 (별도)당기순이익(백만원) 2,023 -670 -2,576 (연결)주당순이익(원) 158 -53 -204 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004년 06월 24일 - 보통주 10,000 5,000 5,000 법인설립 2009년 08월 02일 현물출자 보통주 597,662 5,000 5,000 현물출자 2010년 10월 29일 주식분할 보통주 6,076,620 500 - 액면분할 2016년 08월 24일 전환권행사 보통주 595,237 500 4,200 1회 상환전환우선주 보통주 전환 2016년 08월 24일 전환권행사 보통주 1,142,855 500 3,500 2회 전환사채 보통주 전환 2016년 08월 24일 전환권행사 보통주 370,827 500 4,045 3회 전환사채 보통주 전환 2018년 02월 07일 유상증자(일반공모) 보통주 1,030,000 500 4,500 코스닥시장 이전상장을 위한 공모 2020년 04월 06일 전환권행사 보통주 233,207 500 4,288 2회 전환우선주 보통주 전환 2020년 06월 02일 전환권행사 보통주 81,986 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 08월 04일 전환권행사 보통주 81,986 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 08월 07일 전환권행사 보통주 49,191 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 11월 13일 전환권행사 보통주 119,699 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 11월 23일 전환권행사 보통주 32,794 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 12월 02일 전환권행사 보통주 117,732 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 12월 09일 전환권행사 보통주 351,369 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 12월 29일 전환권행사 보통주 5,064 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2020년 12월 30일 전환권행사 보통주 3,461 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2021년 01월 05일 전환권행사 보통주 81,985 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2021년 01월 07일 전환권행사 보통주 81,986 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2021년 01월 18일 전환권행사 보통주 81,985 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2021년 02월 22일 전환권행사 보통주 81,985 500 4,269 4회 전환사채 보통주 전환 2022년 04월 19일 전환권행사 보통주 386,454 500 5,434 5회 전환사채 보통주 전환 2022년 05월 31일 전환권행사 보통주 22,083 500 5,434 5회 전환사채 보통주 전환 2022년 06월 08일 전환권행사 보통주 28,707 500 5,434 5회 전환사채 보통주 전환 2022년 07월 19일 전환권행사 보통주 63,626 500 4,715 5회 전환사채 보통주 전환 2024년 07월 31일 전환권행사 보통주 313,676 500 3,188 3회 전환우선주 보통주 전환 2024년 08월 01일 전환권행사 보통주 156,837 500 3,188 3회 전환우선주 보통주 전환 2025년 01월 13일 전환권행사 보통주 470,515 500 3,188 3회 전환우선주 보통주 전환 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 기업공개(코스닥시장상장) - 2018년 02월 06일 시설자금(설비 및 R 투자) 1,635 시설자금(설비 및 R 투자) 1,635 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2018년 02월 06일 운영자금(영업활동비) 640 운영자금(영업활동비) 640 - 기업공개(코스닥시장상장) - 2018년 02월 06일 운영자금(차입금상환 등) 2,007 운영자금(차입금상환 등) 2,007 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 4 2018년 12월 05일 운영자금(신규사업자금 등) 5,000 운영자금(도시농업백화점 개설을 위한 유형자산취득 및 회사 운영비) 5,000 - 전환우선주 2 2018년 12월 05일 운영자금(신규사업자금 등) 1,000 운영자금(원재료 매입 및 매입채무 상환 등) 1,000 - 전환사채 5 2020년 12월 23일 운영자금 5,000 운영자금(판매용 원재료 매입 및 매입채무의 상환 등) 5,000 - 전환사채 6 2022년 08월 25일 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 전환우선주 3 2022년 08월 31일 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 해당사항 없습니다. 8-2. 대손충당금 8-2-1. 대손충당금 설정현황 (단위: 원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제22기 (당기) 매출채권 7,476,831,210 894,213,988 11.96% 미수금 173,422,275 506,930 0.29% 합 계 7,650,253,485 894,720,918 11.70% 제21기 (전기) 매출채권 7,208,216,359 1,308,439,353 18.15% 미수금 519,091,720 393,920 0.08% 합 계 7,727,309,079 1,308,833,273 16.94% 제20기 (전전기) 매출채권 7,822,014,408 1,288,999,433 16.48% 미수금 488,521,253 8,434,378 1.73% 합 계 8,310,535,661 1,297,433,811 15.61% 8-2-2. 대손충당금 변동현황 (단위: 원) 구 분 제22기(당기) 제21기 (전기) 제20기 (전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,308,833,272 1,297,433,811 1,197,549,217 2. 순대손처리액(①-②±③) 414,225,364 3,920,067 22,808,512 ① 대손처리액(상각채권액) 179,783,506 (4,120,391) 19,222,890 ② 상각채권회수액 (234,441,858) (8,040,458) (3,585,622) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 113,010 15,319,528 122,693,106 4. 기말 대손충당금 잔액합계 894,720,918 1,308,833,272 1,297,433,811 8-2-3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 (a) 기본방침: 당사는 보고작성일 기준 현재 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 개별채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다.(b) 대손경험률의 산정방법① 산정대상기간: 회사는 채권 발생일로부터 6개월 단위로 매출채권을 분류하고 있으며, 부도/영업정지된 거래처의 매출채권에 대해서는 개별관리채권으로 분리하여 채권 잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하며, 법률적인 진행상태와 채권관리팀의 회수가능 여부 등을 고려하여 반영하였습니다.② 산정기준금액: 보고서작성일 기준 해당연도의 대손처리금액과 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.③ 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우, 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소명한 경우, 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 등 입니다. (c) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구분 가중평균손실률 총 장부금액 대손충당금 신용 손상 여부 6개월이내 3.44% 6,095,471,377 209,843,914 N 6개월초과 12개월이하 13.31% 630,900,550 83,944,545 N 12개월초과 18개월이하 47.55% 172,954,998 82,244,667 N 18개월초과 94.72% 437,999,237 414,876,319 Y 개별관리채권 74.05% 139,505,047 103,304,543 Y 합 계 7,476,831,209 894,213,988 8-3. 재고자산 현황 등 8-3-1. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제22기(당기) 제21기 (전기) 제20기 (전전기) 비고 종자 종 자 1,054 901 889 - 상 품 546 464 805 - 나종자 8,112 7,970 8,383 - 원 종 2,310 2,239 2,047 - 저장품 534 548 583 - 미착품 151 328 51 - 기타 449 280 284 - 합 계 13,156 12,730 13,042 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 31.14% 31.17% 30.73% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 1.19회 0.94회 1.09회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 8-3-2. 재고자산의 실사내용(a) 실사일자ㆍ 9월말 기준으로 매년 분기별 1회(연 4회) 재고자산 실사 실시ㆍ 기말재고조사 시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표기준일 재고자산의 실재성을 확인함(b) 실사방법ㆍ 사내보관재고: 전수조사실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목은 샘플조사 실시ㆍ 사외보관재고: 제3자 보관재고 대해선 전수로 물품보유확인서 징구ㆍ 기말감사시 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함(c) 재고자산의 순실현가능가치를 평가하여 인식한 재고자산평가손실 및 장기체화재고내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비고 상품 574 - (28) 546 - 종자 1,126 - (72) 1,054 - 나종자 13,685 - (5,573) 8,112 - 원종 2,310 - - 2,310 - 저장품 535 - (1) 534 - 미착품 151 - - 151 - 기타 449 - - 449 - 합 계 18,830 - (5,674) 13,156 - 8-4. 수주계약 현황당사는 영업 특성상 수주현황은 해당사항이 없습니다. 8-5. 공정가치평가 내역 8-5-1. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 금융자산 (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 상각후원가측정 공정가치측정 상각후원가측정 공정가치측정 유동 현금및현금성자산 2,021,828,507 - 3,126,616,946 - 단기금융상품 5,310,000 - 5,460,000 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,044,846,300 - - 매출채권및기타채권 7,223,156,644 - 6,418,475,805 - 기타유동금융자산 2,044,350 - 2,095,600 - 소계 9,252,339,501 1,044,846,300 9,552,648,351 - 비유동 기타비유동금융자산 184,334,648 - 279,954,601 - 소계 184,334,648 - 279,954,601 - 합 계 9,436,674,149 1,044,846,300 9,982,602,952 - 2) 금융부채 (단위: 원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치측정 장부금액 공정가치측정 유동 매입채무및기타채무 2,641,832,381 - 2,526,408,906 0 단기차입금 8,676,000,000 - 7,276,000,000 0 유동성장기부채 3,000,000,000 - 44,400,000 0 전환사채 - - 1,446,450,803 0 유동성파생상품부채 - - 0 446,621,719 유동성전환우선주부채 - - 0 1,136,481,012 리스부채 388,695,073 - 460,761,461 - 소계 14,706,527,454 - 11,755,021,170 1,583,102,731 비유동 장기차입금 - - 3,000,000,000 - 리스부채 365,704,486 - 395,242,746 - 소계 365,704,486 - 3,395,242,746 - 합 계 15,072,231,940 - 15,150,263,916 1,583,102,731