옵티팜 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제25기 1분기	매출채권	963,575,019	967,230	0.10%

기타채권	2,118,293,575	-	0.00%

합 계	3,081,868,594	967,230	0.03%

제24기	매출채권	1,369,815,902	1,003,610	0.07%

기타채권	268,859,891	-	0.00%

합 계	1,638,675,793	1,003,610	0.06%

제23기	매출채권	1,125,230,135	1,258,270	0.11%

기타채권	972,945,157	-	0.00%

합 계	2,098,175,292	1,258,270	0.06%

※ 상기 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구분	제25기 1분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,003,610	1,203,700	1,530,261

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(36,380)	(200,090)	(326,561)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	967,230	1,003,610	1,203,700

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 채권잔액 현황

(단위: 원)

구분	제25기 1분기	제24기	제23기

만기 미도래(*)	3,080,901,364	1,637,672,183	2,096,971,592

30일 이내	-	-	-

31일 이상 60일 이내	-	-	-

61일 이상	967,230	1,003,610	1,203,700

합계	3,081,868,594	1,638,675,793	2,098,175,292

※ 상기 만기 미도래 채권잔액에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다.

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제25기 1분기	제24기	제23기

동물약품(주1)	상품	1,154,659	972,217	783,110

소계	1,154,659	972,217	783,110

동물질병진단	상품	18,200	14,300	35,835

시약	242,513	160,890	124,584

소계	260,713	175,190	160,419

박테리오파지(주1)	제품	48,995	51,547	12,005

원재료	168,237	115,141	136,042

소계	217,231	166,688	148,048

메디피그	원재료	2,356	5,443	7,444

소계	2,356	5,443	7,444

합계	상품	1,172,859	986,517	818,944

제품	48,995	51,547	12,005

원재료	170,593	120,584	143,487

시약	242,513	160,890	124,584

합계	1,634,959	1,319,538	1,099,021

총자산	41,243,533	39,275,371	41,182,276

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.96%	3.36%	2.67%

재고자산회전율(회수, 순액기준)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.7	10.3	11.2

※ 연환산매출원가에는 소비용생물자산 매출원가를 제외하고 반영하였습니다.(주1) 동물약품사업 부문의 상품 및 박테리오파지 부문의 원재료는 일부 타처보관중입니다.(2) 재고자산 실사내용

① 재고자산에 대한 재고조사는 자체적으로 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한하여 실시하고 있습니다.23년 기말재고실사의 경우 24년 1월 2일에 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 현황(단위: 원)

구분	평가전금액	평가충당금 등	순실현가능가치

상품	1,252,464,727	-79,605,747	1,172,858,980

제품	48,994,604	-	48,994,604

원재료	170,592,958	-	170,592,958

시약	244,014,110	-1,501,500	242,512,610

합계	1,716,066,399	-81,107,247	1,634,959,152

※ 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실 현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다 .

라. 소비용생물자산 현황(1) 소비용생물자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제25기 1분기	제24기	제23기

메디피그	소비용 생물자산 (주1)	738,941	793,080	813,108

총자산	41,243,533	39,275,371	41,182,276

총자산대비 소비용생물자산 구성비율(%)[소비용생물자산합계÷기말자산총계×100]	1.79%	2.02%	1.97%

소비용생물자산회전율(회수, 순액기준)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.22	0.91	0.37

※ 연환산매출원가는 소비용생물자산 매출원가를 반영하였습니다.(주1) 생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물(미니피그 자돈)의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.(2) 소비용생물자산 실사내용

① 소비용생물자산에 대한 재고조사는 자체적으로 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.23년 기말재고실사의 경우 24년 1월 2일에 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 현황 해당 재고조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다.

마. 공정가치평가내역세부적인 사항은 동 공시서류의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석"의 "32. 금융상품"을 참조하시기 바랍니다.