옵티팜 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제24기 반기	매출채권	1,149,917,800	1,149,130	0.10%

기타채권	2,025,653,929	-	0.00%

합 계	3,175,571,729	1,149,130	0.04%

제23기	매출채권	1,125,230,135	1,258,270	0.11%

기타채권	972,945,157	-	0.00%

합 계	2,098,175,292	1,258,270	0.06%

제22기	매출채권	1,002,411,904	1,530,261	0.15%

기타채권	173,302,852	-	0.00%

합 계	1,175,714,756	1,530,261	0.13%

※ 상기 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구분	제24기 반기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,203,700	1,530,261	240,366

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(109,140)	(326,561)	1,289,895

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,094,560	1,203,700	1,530,261

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 채권잔액 현황

(단위: 원)

구분	제24기 반기	제23기	제22기

만기 미도래(*)	3,174,477,169	2,096,971,592	1,174,292,776

30일 이내	-	-	-

31일 이상 60일 이내	-	-	-

61일 이상	1,094,560	1,203,700	1,421,980

합계	3,175,571,729	2,098,175,292	1,175,714,756

※ 상기 만기 미도래 채권잔액에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다.

다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제24기 반기	제23기	제22기

동물약품 (주1)	상품	910,200	783,110	746,728

소계	910,200	783,110	746,728

동물질병진단	상품	14,235	35,835	34,750,388

시약	118,673	124,584	112,977

소계	132,908	160,419	147,728

박테리오파지 (주1)	제품	42,538	12,005	39,937

원재료	83,093	136,042	119,987

소계	125,632	148,048	159,924

메디피그	원재료	5,892	7,444	1,797,268

소계	5,892	7,444	1,797

합계	상품	924,435	818,944	781,478

제품	42,538	12,005	39,937

원재료	88,985	143,487	121,784

시약	118,673	124,584	112,977

합계	1,174,631	1,099,021	1,056,177

총자산	42,477,358	41,182,276	41,168,394

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.77%	2.67%	2.57%

재고자산회전율(회수, 순액기준) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.1	11.2	11.3

※ 연환산매출원가에는 소비용생물자산 매출원가를 제외하고 반영하였습니다.(주1) 동물약품사업 부문의 상품 및 박테리오파지 부문의 원재료는 일부 타처보관중입니다.(2) 재고자산 실사내용

① 재고자산에 대한 재고조사는 자체적으로 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한하여 실시하고 있습니다. 22년 기말재고실사의 경우 23년 1월 2일에 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다. ② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 현황 해당 재고조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다.

라. 소비용생물자산 현황(1) 소비용생물자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제24기 반기	제23기	제22기

메디피그	소비용 생물자산 (주1)	1,097,537	813,108	402,223

총자산	42,477,358	41,182,276	41,168,394

총자산대비 소비용생물자산 구성비율(%) [소비용생물자산합계÷기말자산총계×100]	2.58%	1.97%	0.98%

소비용생물자산회전율(회수, 순액기준) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.17	0.37	1.45

(주1) 생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물(미니피그 자돈)의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.(주2) 연환산매출원가는 소비용생물자산 매출원가를 반영하였습니다.(2) 소비용생물자산 실사내용

① 소비용생물자산에 대한 재고조사는 자체적으로 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다. 22년 기말재고실사의 경우 23년 1월 2일에 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 현황 해당 재고조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다.

마. 공정가치평가내역세부적인 사항은 동 공시서류의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석"의 "32. 금융상품"을 참조하시기 바랍니다.