옵티팜 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제20(당)분기말 2019년 03월 31일 현재
제19(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 옵티팜

1. 회사의 개요주식회사 옵티팜(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월 27일에 설립되었으며, 2018년 10월 26일에 한국거래소 코스닥 (KOSDAQ)에 기술특례 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 7,109백만원입니다. 당사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 63

( 2) 주요사업 내용 : 이종장기 연구개발, VLP백신 연구개발, 질병진단용역, 동물약품의 매입 및 판매, 박테리오파지의 제조 및 판매

(3) 대표이사 : 박철세 (4) 주 요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜이지바이오	4,473,743	31.47%	4,473,743	31.47%

㈜팜스토리	600,260	4.22%	600,260	4.22%

기타	9,143,255	64.31%	9,143,255	64.31%

합 계	14,217,258	100.00%	14,217,258	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13 조 1 항 1 호에서 규정하고있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 소비용생물자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 생물자산- 주석 16 : 종업원급여- 주석 20: 주식기준보상제도 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있으며 회사는 누적효과 일괄조정 경과조치를 선택하였습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.사용권자산 및 리스부채가 각각 116,686천원, 93,736천원 증가하였고. 임차보증금 현재가치할인차금이 22,950천원 증가하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채 택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에 서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 , 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되 었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위 원가는 총평균법으로 결정 하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산의 경우에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

구 분	내용년수

생산용 생물자산	5년

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 i) 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당 기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모 형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅱ) 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사 는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

ⅴ) 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권 - 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산- 파 생금융상품 ⅵ) 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책 2017년에 비교표시정보에 적용된 회계정책은 2018년에 적용된 회계정책과 유사합니다.

(6) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용한 정책 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사 는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖 의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책 ⑥ 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수	구 분	내용년수

건물 및 구축물	20~50년	기계장치	5년,6년

차량운반구	5년	공구와기구	6년

비품	5년	시설장치	6~10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용년수

산업재산권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식 항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손 익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.

(20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다.

5. 영업부문(1) 부 문 구분의 근거 당사는 전략적 영업단위로 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 주요 보고부문들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 보고부문별로 요구되는 인적요소와 기술이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 당사 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

동물약품	동물약품의 유통 및 판매

동물질병진단	동물질병진단과 관련된 재화 및 용역 제공

박테리오파지	박테리오파지제품(기능성사료첨가제)의 제조 및 판매

메디피그	실험용메디피그와 실험동물사료의 생산 및 판매

기타	로열티수입, 실험용진단시약 제조 및 판매 등

R	이종장기 및 VLP백신 등의 연구개발활동

당사의 경영진은 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다.기타 영업으로는 로열티수입, 실험용진단시약 제조 및 판매 등이 있습니다. 이러한 부문들은 당기와 전기의 보고부문 결정을 위한 양적기준에 미달합니다. (2) 보고부문 정보 당기 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부 문의 수익은 당사의 경영진이 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위하여 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	동물약품	동물질병진단	박테리오파지	메디피그	기타	합계

제품 매출	9,180,000	22,890,000	548,140,000	155,440,000	-	735,650,000

상품 매출	1,814,710,107	6,750,000	-	68,104,000	-	1,889,564,107

용역 매출	-	801,652,880	-	-	16,436,184	818,089,064

기타 매출	-	4,252,966	-	-	5,268,182	9,521,148

합계	1,823,890,107	835,545,846	548,140,000	223,544,000	21,704,366	3,452,824,319

(3) 보고부문의 정보에서 재무제표상 재무정보로의 조정내역은 없습니다. (4) 당사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.(5) 당사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 ㈜이지바이오와 농업회사법인㈜안성이며, 당분기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 467,478천원 및 524,028천원 입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금(*)	235,382,405	363,299,748

수시입출금식예금(MMDA)	3,034,426,928	3,020,810,221

환매조건부채권(RP)	701,078,765	901,073,972

정기예금	22,000,000,000	22,000,000,000

합 계	25,970,888,098	26,285,183,941

(*) 당분기말과 전기말 현재 보통예금에는 연구목적으로 사용이 제한된 예금 110,680천원과 695천원이 각각 포함되어 있습니다.7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,310,521,933	1,195,840,128

대손충당금	(641,578)	(185,840)

미수금	72,250,520	532,760

미수수익	101,797,255	76,375,338

합 계	1,483,928,130	1,272,562,386

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	574,051,998	499,222,555

제품	48,555,443	25,876,172

원재료	42,393,183	86,482,578

시약	101,576,129	115,937,891

합 계	766,576,753	727,519,196

당분기와 전기 중 인식한 재고자산감모손실은 각각 72천원 및 735천원 입니다.9. 생물자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소비용생물자산	372,314,555	416,776,507	0

생산용생물자산	13,302,763	0	11,153,790

합 계	372,314,555	13,302,763	416,776,507	11,153,790

① 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정

공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물(미니피그 자돈)의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 보고기간 중 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. ② 생산용생물자산에 대한 측정생산용생물자산(미니피그 모돈)의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 생산용생물자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

취득원가 :

기초금액	28,923,063	28,923,063

소비용생물자산에서 대체	4,794,246	-

처분금액	(5,538,999)	-

기말금액	28,178,310	28,923,063

감가상각누계액 :

기초금액	(17,769,273)	(11,984,663)

감가상각비	(1,356,922)	(5,784,610)

처분금액	4,250,648	-

기말금액	(14,875,547)	(17,769,273)

장부금액 :

기초금액	11,153,790	16,938,400

기말금액	13,302,763	11,153,790

(3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 측정① 공정가치 서열체계 소비용생물 자산의 공정가치는 372,315천원 이며, 공정가치 측정시에 사용한 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치에 해당하는 것으로 분류하였습니다.

② 당분기와 전기 중 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치의 기초잔액과 기말잔액의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	416,776,507	208,847,692

사육으로 인한 증가	134,488,416	514,508,633

보유중인 소비용 생물자산의 순공정가치 변동	(58,506,448)	157,394,694

매출로 인한 감소	(115,649,674)	(463,974,512)

생산용 생물자산 대체	(4,794,246)	-

기말 장부금액	372,314,555	416,776,507

③ 생물자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측불가능한 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

소비용생물자산	공정가치는 시장접근법에따라 결정되었습니다.	두수당 단가는 다음과 같이 추정하였습니다.미니피그 : 보고기간 중 관련 매출처의 판매가를 활용하여 반영한 조정단가	두수당 단가 추정치가 증가할수록 공정가치 추정치가 증가

(4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험 당사의 생물자산과 관련하여 다음과 같은 다양한 위험을 가지고 있습니다. ① 규제와 환경 위험당사는 사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 당사는 지역의 환경 및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하고있으며, 당사의 경영진은 환경위험을 확인하고 당사의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 주기적으로 검토를 수행하고 있습니다.

② 공급 및 수요의 위험 당사는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. ③ 기후 및 기타 위험당사는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 수의사로 구성된 지원팀을 운영하여, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	297,363,104	277,906,727

선급비용	63,056,886	48,551,408

합 계	360,419,990	326,458,135

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	3,583,149,028	3,583,149,028

건물	8,044,665,851	8,112,659,585

구축물	226,512,283	231,375,808

기계장치	2,425,668	3,747,481

공구와기구	761,663,734	749,373,676

차량운반구	29,253,849	31,665,597

비품	101,537,735	114,006,847

시설장치	172,687,163	193,031,291

사용권자산	134,379,021	-

합 계	13,056,274,332	13,019,009,313

(2) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	3,583,149,028	10,002,952,459	389,082,260	82,652,850	2,527,031,061	52,524,988	1,119,544,536	585,121,841	-	18,342,059,023

취득금액(*1)	-	-	-	-	68,605,440	-	3,750,000	-	36,546,154	108,901,594

처분금액	-	-	-	-	-	-	(18,434,000)	-	-	(18,434,000)

대체금액(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	116,685,886	116,685,886

기말금액	3,583,149,028	10,002,952,459	389,082,260	82,652,850	2,595,636,501	52,524,988	1,104,860,536	585,121,841	153,232,040	18,549,212,503

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,890,292,874)	(157,706,452)	(78,905,369)	(1,777,657,385)	(20,859,391)	(1,005,537,689)	(392,090,550)	-	(5,323,049,710)

감가상각	-	(67,993,734)	(4,863,525)	(1,321,813)	(56,315,382)	(2,411,748)	(15,737,066)	(20,344,128)	(18,853,019)	(187,840,415)

처분금액	-	-	-	-	-	-	17,951,954	-	-	17,951,954

기말금액	-	(1,958,286,608)	(162,569,977)	(80,227,182)	(1,833,972,767)	(23,271,139)	(1,003,322,801)	(412,434,678)	(18,853,019)	(5,492,938,171)

장부금액:

기초금액	3,583,149,028	8,112,659,585	231,375,808	3,747,481	749,373,676	31,665,597	114,006,847	193,031,291	-	13,019,009,313

기말금액	3,583,149,028	8,044,665,851	226,512,283	2,425,668	761,663,734	29,253,849	101,537,735	172,687,163	134,379,021	13,056,274,332

(*1) 당분기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 65,355천원입니다.(*2) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)를 적용함에 따라 사용권자산에 대하여 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 적용하여 당기초에 사용권자산 기초금액을 인식하였습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가:

기초금액	3,583,149,028	10,002,952,459	389,082,260	82,652,850	2,390,581,789	52,524,988	1,083,406,263	575,221,841	18,159,571,478

취득금액(*1)	-	-	-	-	136,449,272	-	53,430,000	9,900,000	199,779,272

처분금액	-	-	-	-	-	-	(6,101,000)	-	(6,101,000)

대체금액(*2)	-	-	-	-	-	-	(11,190,727)	-	(11,190,727)

기말금액	3,583,149,028	10,002,952,459	389,082,260	82,652,850	2,527,031,061	52,524,988	1,119,544,536	585,121,841	18,342,059,023

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,618,317,877)	(138,252,339)	(71,798,494)	(1,554,785,630)	(11,212,393)	(952,895,087)	(310,621,639)	(4,657,883,459)

감가상각	-	(271,974,997)	(19,454,113)	(7,106,875)	(222,871,755)	(9,646,998)	(68,283,321)	(81,468,911)	(680,806,970)

처분금액	-	-	-	-	-	-	5,225,852	-	5,225,852

대체금액(*2)	-	-	-	-	-	-	10,414,867	-	10,414,867

기말금액	-	(1,890,292,874)	(157,706,452)	(78,905,369)	(1,777,657,385)	(20,859,391)	(1,005,537,689)	(392,090,550)	(5,323,049,710)

장부금액:

기초금액	3,583,149,028	8,384,634,582	250,829,921	10,854,356	835,796,159	41,312,595	130,511,176	264,600,202	13,501,688,019

기말금액	3,583,149,028	8,112,659,585	231,375,808	3,747,481	749,373,676	31,665,597	114,006,847	193,031,291	13,019,009,313

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 12,622천원입니다.(*2) 비품의 기부로 인한 대체입니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	설정권자

본사 토지	3,249,691,028	9,100,000,000	일반자금대출	4,320,000,000	㈜전북은행

본사 건물	6,605,355,913

이천연구소 토지	333,458,000	1,200,000,000	-	-	한국산업은행

이천연구소 건물	386,393,643

합 계	10,574,898,584	10,300,000,000	4,320,000,000

(5) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	설정권자

입장연구소 건물(*)	1,052,916,295	3,000,000,000	㈜이지바이오	㈜우리은행

(*) 당사는 2012년부터 지배기업인 ㈜이지바이오를 위하여 동 건물을 ㈜우리은행에 담보로 제공해오고 있습니다.

(6) 토지의 간주원가당사는 한국채택국제회계기준 최초 전환일인 2010년 1월 1일 기준으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 공정가치를 측정하여 간주원가를 산정하였습니다. 간주원가와 장부가액과의 차액은 이익잉여금으로 반영되었으며, 토지의 재평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	재평가기준일	재평가금액	이전장부금액	차 액

경기도 이천시 설성면 암산리	2009.12.31	333,458,000	325,059,072	8,398,928

(7) 당사가 가입하고 있는 유형자산 및 생물자산과 관련된 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사명

재산종합보험	본사의 토지를 제외한 유형자산	12,866,884,098	한화손해보험㈜

가축재해보험	입장면 소재 연구소 건물 및 생물자산	1,372,910,000	농협손해보험㈜

일반화재보험 및 가축재해보험	이천시 소재 연구소 건물 및 생물자산	541,590,680	KB손해보험㈜

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	136,717,467	141,677,913

(2) 당분기와 전기 중 산업재산권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	1,148,032,688	1,068,603,286

취득금액	-	79,429,402

기말금액	1,148,032,688	1,148,032,688

상각누계액:

기초금액	(637,060,761)	(620,707,936)

상각	(4,960,446)	(16,352,825)

기말금액	(642,021,207)	(637,060,761)

손상차손누계액:

기초금액	(369,294,014)	(369,294,014)

기말금액	(369,294,014)	(369,294,014)

장부금액:

기초금액	141,677,913	78,601,336

기말금액	136,717,467	141,677,913

(3) 당분기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 476,935천원 및 1,984,785천원입니다.

13. 장기기타금융자산당분기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	66,916,211	30,961,381

보증금	471,030,610	400,480,000

합 계	537,946,821	431,441,381

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	629,916,892	-	563,221,437	-

미지급금	322,927,588	-	512,148,253	-

미지급비용	69,243,547	22,158,882	68,642,822	21,223,248

합 계	1,022,088,027	22,158,882	1,144,012,512	21,223,248

15. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

단기차입부채:

원화단기차입금	㈜전북은행	4.76%	2019년 09월 26일	700,000,000	700,000,000

원화단기차입금	㈜전북은행	3.71%	2019년 09월 26일	3,620,000,000	3,710,000,000

합 계	4,320,000,000	4,410,000,000

당분기말 현재 단기차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 주석 11의 (4) 를 참고하시기 바랍니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	단기차입부채

기초	4,410,000,000

상환	(90,000,000)

기말	4,320,000,000

16. 종업원급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	703,664,569	649,819,113

사회보장제도 관련 비용	87,235,258	73,604,722

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	71,302,473	65,601,039

장기근속휴가 관련비용	935,634	898,320

주식결제형 주식기준보상	254,350,007	276,624,999

합 계	1,117,487,941	1,066,548,193

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치	1,535,542,663	1,463,698,696

사외적립자산 공정가치	(84,019,815)	(83,478,321)

순확정급여부채	1,451,522,848	1,380,220,375

장기근속휴가 부채	22,158,882	21,223,248

총 종업원급여부채	1,473,681,730	1,401,443,623

당사는 삼성생명보험, 한국 산업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 3.03%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 확정급여채무의 현재가치당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,463,698,696	1,115,166,181

당기근무원가	65,708,538	240,868,224

이자원가	6,135,429	24,105,912

관계사전출입	-	(1,591,655)

퇴직급여지급액	-	(75,161,360)

보험수리적손익:	-	160,311,394

재무적 가정	-	39,184,687

경험조정	-	121,126,707

기말	1,535,542,663	1,463,698,696

(4) 사외적립자산① 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초	83,478,321	84,491,275

사외적립자산의 이자수익	541,494	2,569,680

관계사전출입	-	-

퇴직급여지급액	-	(3,571,132)

재측정요소	-	(11,502)

기말	84,019,815	83,478,321

② 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권	59,359,873	58,977,308

퇴직연금 정기예금	24,659,942	24,501,013

합 계	84,019,815	83,478,321

당사는 2019 년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 17,669천원 을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전 기

할인율	2.69	2.69

미래 급여인상률	3.00	3.00

사망률(남성, 45세인 경우)	0.036	0.036

(6) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위: 년)

구 분	당분기말	전기말

가중평균 듀레이션	9.03	8.94

17. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

계약부채	37,126,450	-	38,936,946	-

예수금	102,885,299	-	176,430,157	-

이연정부보조금수익	-	124,004,422	-	24,214,157

합 계	140,011,749	124,004,422	215,367,103	24,214,157

18. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기기타금융부채:

상각후원가측정 기타금융부채	115,493,789	-

합계	115,493,789	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

리스부채	115,493,789	-

합계	115,493,789	-

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스) 도입으로 사용권자산에 대하여 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하는 방법을 적용하여 당기초에 리스부채를 인식하였습니다. (3) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

총현금유출	15,855,819

이자비용	1,067,692

2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말

1개월 이하	5,813,273

1개월 초과 ~ 3개월 이하	11,626,546

3개월 초과 ~ 1년 이하	51,798,457

1년 초과 ~ 5년 이하	50,558,641

합계	119,796,917

3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기

단기리스	18,313,161

소액리스	651,789

합계	18,964,950

19. 자본(1) 자본금

① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수(주)	14,217,258	14,217,258

1주당 액면금액	500	500

보통주자본금	7,108,629,000	7,108,629,000

② 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전기

전기초	2018.01.01	11,839,081	5,919,540,500	13,288,831,802

주식매수선택권행사	2018.01.08	89,800	44,900,000	287,360,000

유상증자	2018.10.20	2,288,377	1,144,188,500	20,933,157,450

전기말	2018.12.31	14,217,258	7,108,629,000	34,509,349,252

당기

당기초	2019.01.01	14,217,258	7,108,629,000	34,509,349,252

당분기말	2019.03.31	14,217,258	7,108,629,000	34,509,349,252

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,509,349,252	34,509,349,252

감자차익	5,600,000,000	5,600,000,000

자기주식처분이익	45,100,000	45,100,000

주식매입선택권소멸이익	8,400,000	8,400,000

합 계	40,162,849,252	40,162,849,252

(3) 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식매수선택권	2,509,240,000	2,254,889,993

합 계	2,509,240,000	2,254,889,993

(4) 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	14,255,820,050	14,081,960,208

(5) 당사가 당기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다.

20. 주식기준보상제도(1) 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

약정유형	대상자	부여일	최장만기	부여수량	결제방식	가득조건

주식결제형	임직원	2015년 12월 04일	2022년 12월 04일	700,000주(*)	신주교부형	부여일로부터 2년간 근무

주식결제형	임직원	2016년 03월 30일	2023년 03월 30일	120,000주	신주교부형	부여일로부터 2년간 근무

주식결제형	임직원	2017년 03월 31일	2024년 03월 30일	400,000주	신주교부형	부여일로부터 2년간 근무

(*) 최초부여 당시에는 7만주였으나, 액면 분할로 수량이 증가하였습니다.(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

차수	부여일	주당행사가액(*)	기초부여수량(*)	미행사기초수량	당기부여수량	당기상실수량	당기행사수량	미행사기말수량

1차	2015. 12. 4	3,000	700,000	423,200	-	-	-	423,200

2차	2016. 3. 30	5,000	120,000	110,000	-	-	-	110,000

3차	2017. 3. 31	10,000	400,000	400,000	-	-	-	400,000

(*) 주당 행사가액 및 수량은 주식분할 등의 사유로 당분기 말 기준으로 조정된 수치입니다.

(3) 당사는 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

가중평균주가	1,809	3,884	10,000

행사가격(*)	3,000	5,000	10,000

기대주가변동성	63%	59%	58%

옵션만기	2022년 12월 04일	2023년 03월 30일	2024년 03월 30일

기대배당금	-	-	-

무위험이자율	1.86%	1.58%	1.86%,1.94%

공정가치	700	1,620	5,087

(*) 주식분할 후 조정된 행사가격입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총비용:

주식결제형관련부문	254,350,007	276,624,999

자본:

자본의 총장부금액	2,509,240,000	1,500,239,996

21. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 매출	735,650,000	763,075,000

상품 매출	1,889,564,107	1,610,024,601

용역 매출	818,089,064	991,103,596

기타 매출	9,521,148	21,308,201

합 계	3,452,824,319	3,385,511,398

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가:

기초제품	442,652,679	258,936,209

당기제품제조원가	353,965,482	267,475,937

타계정으로 대체	(4,794,246)	-

기말제품	(420,869,998)	(297,098,004)

소 계	370,953,917	229,314,142

상품매출원가:

기초상품	499,222,555	597,038,896

당기상품매입원가	1,490,902,028	1,328,988,526

타계정으로 대체	(10,787,146)	(6,263,644)

기말상품	(574,051,998)	(673,682,263)

소 계	1,405,285,439	1,246,081,515

용역매출원가	559,496,422	483,628,383

합 계	2,335,735,778	1,959,024,040

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	258,339,469	266,940,080

퇴직급여	35,128,878	33,921,477

복리후생비	58,261,531	49,551,780

여비교통비	18,094,417	11,912,781

통신비	3,396,894	3,475,159

수도광열비	67,006,389	69,662,625

세금과공과	20,261,227	17,180,009

지급임차료	9,129,273	22,044,546

차량유지비	218,680	5,000

교육훈련비	1,385,182	3,324,426

보험료	4,409,234	5,936,823

접대비	4,993,427	6,265,277

광고선전비	17,040	2,000,000

소모품비	8,314,827	22,977,318

도서인쇄비	260,045	-

경상연구개발비	476,935,219	365,828,071

운반비	7,917,435	9,172,381

지급수수료	91,267,716	90,359,292

견본비	10,277,548	4,857,642

시약비	-	2,108,000

대손상각비	455,738	-

감가상각비	99,102,584	84,191,535

무형자산상각비	2,668,434	1,831,352

주식보상비용	254,350,007	276,624,999

합 계	1,432,191,194	1,350,170,573

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

정부보조금수익(*)	51,667,094	234,235

유형자산처분이익	99,000	41,666

잡이익	123,514	6,064,233

합 계	51,889,608	6,340,134

(*) 당사는 농촌진흥청 및 농림수산식품기술기획평가원 등으로부터 정부보조금을 수령하였으며, 수령한 정부보조금을 다중유전자제어 형질전환돼지의 생산 및 질환모델실험돼지의 사육관리기법 등에 대한 연구개발비의 지출에 사용하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	1,291,351	-

기부금	478,046	-

잡손실	293,954	-

합 계	2,063,351	-

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	134,411,901	11,216,086

외환차익	62,152	-

합 계	134,474,053	11,216,086

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	43,057,499	42,818,389

외화환산손실	-	24,960

외환차손	-	735

합 계	43,057,499	42,844,084

25. 법인세비용(1) 당분 기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 이연법인세자산 인식을 위한 충분한 가산할 일시적차이나 미사용 세무상결손금 또는 세액공제가 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득을 신뢰성 있게 측정하기 어려운 것으로 판단되어 미래 법인세차감효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품의 변동	21,782,681	(38,161,795)

상품의 판매	1,405,285,439	1,246,081,515

원재료의 사용액	61,646,395	22,092,630

인건비 및 복리후생비	1,117,487,941	1,066,548,193

감가상각비와 무형자산상각비	194,157,783	177,172,827

소모품비 및 수선비	180,637,067	170,455,779

대손상각비	455,738	-

경상연구개발비	98,302,299	-

운반비	9,447,435	10,752,301

판매수수료 및 지급수수료	226,024,276	186,221,293

여비교통비	30,178,462	20,964,065

지급임차료	19,408,853	32,815,926

접대비	7,211,627	8,800,468

기타생산비용	283,802,343	204,022,239

기타판매관리비	116,892,879	201,429,172

기타비용	2,063,351	-

금융비용	43,057,499	42,844,084

합 계	3,817,842,068	3,352,038,697

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.

27. 주 당 손실

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(173,859,842)	51,028,921

가중평균유통보통주식수(*)	14,217,258	11,918,457

기본주당 손실	(12)	4

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초주식수	14,217,258	11,839,081

차감 : 가중평균자기주식수	-	(3,440)

가산 : 가중평균유상증자	-	-

가산 : 주식매수선택권의 행사	-	82,816

가중평균유통보통주식수	14,217,258	11,918,457

(2) 희석주당손익 당분기 및 전분기 중에는 반희석효과가 발생하여 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 당기순손실에 대한 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	71,302,473	65,601,039

보험료	-	-

감가상각비	189,197,337	173,996,740

대손상각비	455,738	-

무형자산상각비	4,960,446	3,176,087

주식보상비용	254,350,007	276,624,999

재고자산감모손실	-	-

소비용생물자산평가손실	58,506,448	-

유형자산처분손실	1,291,351	-

기부금	-	-

이자비용	43,057,499	42,818,389

외화환산손실	-	24,960

정부보조금수익	(51,667,094)	(234,235)

유형자산처분이익	(99,000)	(41,666)

소비용생물자산평가이익	-	(51,463,298)

이자수익	(134,411,901)	(11,216,086)

합 계	436,943,304	499,286,929

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산 부채의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 감소(증가)	(39,057,557)	(45,978,988)

소비용생물자산의 감소(증가)	(14,044,496)	(9,162,277)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(186,399,565)	(93,665,106)

기타유동자산의 감소(증가)	(33,961,855)	64,174,698

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(122,525,210)	(299,974,369)

기타유동부채의 증가(감소)	(75,355,354)	14,576,352

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	935,634	898,320

기타비유동부채의 증가(감소)	-	89,993,787

관계사전출입	-	3,545,205

퇴직금의 지급	-	(3,948,130)

합 계	(470,408,403)	(279,540,508)

(3) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	-	-

주식매수선택권의 감소	-	62,860,000

29. 특수관계자거래( 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 ㈜이지바이오입니다.

(2) 당분기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자	비고

지배기업	㈜이지바이오

기타 특수관계자	㈜이지팜스	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜새들만	지배기업의 종속기업

금호영농조합법인	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜자연일가	지배기업의 종속기업

㈜팜스토리	지배기업의 종속기업

㈜마니커에프앤지	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜팜스월드	지배기업의 종속기업

㈜정다운	지배기업의 종속기업

㈜마니커	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜마니커농산(*)	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜에스앤마니커	지배기업의 종속기업

㈜한국축산의희망서울사료	지배기업의 종속기업

우리손에프앤지 농업회사법인㈜	지배기업의 종속기업

창진영농조합법인	지배기업의 종속기업

문경양돈영농조합법인	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜안성	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜우포월드	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜지리산하이포지피	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜팜스월드지지피	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜부여육종	지배기업의 종속기업

㈜부국사료	지배기업의 관계기업

Easybio Philippines, Inc.	지배기업의 종속기업

농업회사법인 주식회사 제이디팜	지배기업의 종속기업

농업회사법인㈜웰피그	지배기업의 종속기업

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	관 계	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜이지바이오	지배기업	467,478,209	37,678,248	552,233,636	41,708,057

㈜이지팜스	기타	192,500	-	6,076,500	-

농업회사법인㈜새들만	기타	64,541,895	-	58,110,511	-

금호영농조합법인	기타	132,054,415	-	52,208,728	-

농업회사법인㈜자연일가	기타	7,500,000	-	-	-

㈜팜스토리	기타	223,901,032	14,485,000	214,787,273	8,118,977

㈜마니커에프앤지	기타	7,500,000	-	7,500,000	3,765,453

농업회사법인㈜팜스월드	기타	230,991,455	-	123,184,828	-

㈜정다운	기타	8,400,000	-	7,500,000	-

㈜마니커	기타	48,572,728	-	30,785,728	-

농업회사법인㈜마니커농산(*1)	기타	-	-	172,537,940	-

농업회사법인㈜에스앤마니커	기타	16,112,640	-	14,050,363	-

㈜한국축산의희망서울사료	기타	19,334,591	32,967,540	16,869,400	30,347,400

우리손에프앤지 농업회사법인㈜	기타	319,927,555	-	305,305,010	-

창진영농조합법인	기타	137,973,632	-	63,861,147	-

문경양돈영농조합법인	기타	98,759,883	-	101,015,574	-

농업회사법인㈜안성	기타	524,028,137	-	292,511,342	-

농업회사법인㈜우포월드	기타	37,474,657	-	41,637,868	-

농업회사법인㈜지리산하이포지피	기타	73,293,145	-	47,891,163	-

농업회사법인㈜팜스월드지지피	기타	44,844,962	-	45,550,026	-

농업회사법인㈜부여육종	기타	56,276,728	1,548,100	74,091,999	-

㈜부국사료	기타	354,000	-	848,650	-

Easybio Philippines, Inc.	기타	551,241	-	4,614,201	-

농업회사법인㈜제이디팜	기타	-	-	1,083,500	-

농업회사법인㈜웰피그	기타	-	-	771,100	-

합 계	2,520,063,405	86,678,888	2,235,026,487	83,939,887

(*1) 농업회사법인㈜마니커농산은 전기 중 농업회사법인㈜안성에 흡수합병되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계자	관 계	매출채권	매입채무	기타채무

㈜이지바이오	지배기업	175,522,510	8,019,000	6,606,809

㈜이지팜스	기타	-	-	-

농업회사법인㈜새들만	기타	21,452,900	-	-

금호영농조합법인	기타	39,208,000	-	-

농업회사법인(주)자연일가	기타	2,750,000	-	-

㈜팜스토리	기타	95,666,200	-	-

㈜마니커에프앤지	기타	5,500,000	-	-

농업회사법인㈜팜스월드	기타	78,090,900	-	-

㈜정다운	기타	2,750,000	-	-

㈜마니커	기타	13,655,500	-	-

농업회사법인㈜에스앤마니커	기타	9,049,400	-	-

㈜한국축산의희망서울사료	기타	6,231,000	11,559,900	-

우리손에프앤지 농업회사법인㈜	기타	115,998,280	-	-

창진영농조합법인	기타	41,606,700	-	-

문경양돈영농조합법인	기타	36,847,460	-	-

농업회사법인㈜안성	기타	184,445,300	-	-

농업회사법인㈜우포월드	기타	12,927,760	-	-

농업회사법인㈜지리산하이포지피	기타	33,204,200	-	-

농업회사법인㈜팜스월드지지피	기타	23,119,200	-	-

농업회사법인㈜부여육종	기타	23,772,500	-	-

㈜부국사료	기타	90,000	-	-

Easybio Philippines, Inc.	기타	-	-	-

합 계	921,887,810	19,578,900	6,606,809

② 전기말

(단위: 원)

특수관계자	관 계	매출채권	매입채무	기타채무

㈜이지바이오	지배기업	185,943,000	10,725,000	5,630,984

㈜이지팜스	기타	-	-	-

농업회사법인㈜새들만	기타	24,703,600	-	-

금호영농조합법인	기타	62,560,860	-	-

농업회사법인(주)자연일가	기타	2,750,000	-	-

㈜팜스토리	기타	69,606,000	-	76,494

㈜마니커에프앤지	기타	2,750,000	-	-

농업회사법인㈜팜스월드	기타	102,610,100	-	-

㈜정다운	기타	-	-	-

㈜마니커	기타	9,749,000	-	-

농업회사법인㈜마니커농산	기타	-	-	-

농업회사법인㈜에스앤마니커	기타	417,000	-	-

㈜한국축산의희망서울사료	기타	6,210,500	10,508,850	-

우리손에프앤지 농업회사법인㈜	기타	117,778,920	-	-

창진영농조합법인	기타	47,388,500	-	-

문경양돈영농조합법인	기타	30,927,820	-	-

농업회사법인㈜안성	기타	196,617,700	-	-

농업회사법인㈜우포월드	기타	11,305,400	-	-

농업회사법인㈜지리산하이포지피	기타	5,780,700	-	-

농업회사법인㈜팜스월드지지피	기타	16,354,960	-	-

농업회사법인㈜부여육종	기타	38,791,300	-	883,968

㈜부국사료	기타	736,150	-	-

Easybio Philippines, Inc.	기타	6,037,740	-	-

합 계	939,019,250	21,233,850	6,591,446

(5) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자	관 계	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	설정권자

㈜이지바이오	지배기업	건물	1,052,916,295	3,000,000,000	㈜우리은행

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	109,489,530	122,482,650

퇴직급여	11,653,975	4,422,291

주식보상비용	254,350,007	254,349,999

합 계	375,493,512	381,254,940

30. 주요 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명	약정내용	한도금액	실행금액

㈜전북은행	원화대출	4,320,000,000	4,320,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 한국조에티스㈜ 등에 대한 계약이행보증 45,000천원을 제공받고 있습니다.

31. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	25,970,888,098	25,970,888,098

매출채권및기타채권	1,483,928,130	1,483,928,130

장기기타금융자산	537,946,821	537,946,821

금융자산 합계	27,992,763,049	27,992,763,049

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	1,044,246,909	1,044,246,909

단기차입부채	4,320,000,000	4,320,000,000

기타금융부채	115,493,789	115,493,789

금융부채 합계	5,479,740,698	5,479,740,698

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	26,285,183,941	26,285,183,941

매출채권및기타채권	1,272,562,386	1,272,562,386

장기기타금융자산	431,441,381	431,441,381

금융자산 합계	27,989,187,708	27,989,187,708

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	1,165,235,760	1,165,235,760

단기차입부채	4,410,000,000	4,410,000,000

금융부채 합계	5,575,235,760	5,575,235,760

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정	합 계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	25,970,888,098	-	25,970,888,098

매출채권및기타채권	1,483,928,130	-	1,483,928,130

장기기타금융자산	537,946,821	-	537,946,821

매입채무및기타채무	-	1,044,246,909	1,044,246,909

단기차입부채	-	4,320,000,000	4,320,000,000

기타금융부채	-	115,493,789	115,493,789

합 계	27,992,763,049	5,479,740,698	33,472,503,747

② 전기말

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정	합 계

금융자산	금융부채

현금및현금성자산	26,285,183,941	-	26,285,183,941

매출채권및기타채권	1,272,562,386	-	1,272,562,386

장기기타금융자산	431,441,381	-	431,441,381

매입채무및기타채무	-	1,165,235,760	1,165,235,760

단기차입부채	-	4,410,000,000	4,410,000,000

합 계	27,989,187,708	5,575,235,760	33,564,423,468

(3) 당분기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정	합 계

금융자산	금융부채

판매비와관리비:

대손상각비	(455,738)	-	(455,738)

금융수익:

이자수익	130,911,167	-	130,911,167

외환차익	62,152	-	62,152

금융비용:

이자비용	-	(41,989,807)	(41,989,807)

외화환산손실	-	-	-

외환차손	-	-	-

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정	상각후원가측정	합 계

금융자산	금융부채

판매비와관리비:

대손상각비	-	-	-

금융수익:

이자수익	11,216,086	-	11,216,086

외환차익	-	-	-

금융비용:

이자비용	-	(42,818,389)	(42,818,389)

외화환산손실	(24,960)	-	(24,960)

외환차손	(735)	-	(735)

32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 감사위원회는 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	25,970,888,098	26,285,143,096

매출채권및기타채권	1,483,928,130	1,272,562,386

기타장기금융자산	537,946,821	431,441,381

합 계	27,992,763,049	27,989,146,863

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	1,483,928,130	(641,578)	1,272,562,386	(185,840)

6개월 이내	-	-	-	-

6~12개월	-	-	-	-

1~3년	-	-	-	-

3년 이상 경과	-	-	-	-

합 계	1,483,928,130	(641,578)	1,272,562,386	(185,840)

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초	185,840	2,181,300

설정액	455,738	4,980,340

제각액	-	(6,975,800)

기말	641,578	185,840

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

① 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상	6개월 이내	6~12개월	1년 이상

현금흐름

단기차입부채	4,320,000,000	(4,403,094,118)	(4,403,094,118)	-	-

매입채무및기타채무	1,044,246,909	(1,044,246,909)	(1,044,246,909)	-	-

기타금융부채	115,493,789	(119,796,917)	(34,619,138)	(34,619,138)	(50,558,641)

합 계	5,479,740,698	(5,567,137,944)	(5,481,960,165)	(34,619,138)	(50,558,641)

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1년이상

단기차입부채	4,410,000,000	(4,535,463,245)	(264,179,731)	(4,271,283,514)	-

매입채무및기타채무	1,165,235,760	(1,165,235,760)	(1,144,012,512)	-	(21,223,248)

합 계	5,575,235,760	(5,700,699,005)	(1,408,192,243)	(4,271,283,514)	(21,223,248)

4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율:

이자부 금융자산	25,970,888,098	26,285,183,941

이자부 금융부채	(4,320,000,000)	(4,410,000,000)

합 계	21,650,888,098	21,875,183,941

(2) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원,%)

구 분	당분기말	전기말

부채	7,195,279,717	7,195,037,395

자본	35,524,898,202	35,444,408,037

부채비율	20.25%	20.30%