옵티팜 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	설정률

제26기 1분기	매출채권	1,189,104,951	3,698,516	0.3%

기타채권	2,265,553,889	-	0.0%

합 계	3,454,658,840	3,698,516	0.1%

제25기	매출채권	1,092,656,297	3,441,646	0.3%

기타채권	274,010,740	-	0.0%

합 계	1,366,667,037	3,441,646	0.3%

제24기	매출채권	1,369,815,902	1,003,610	0.1%

기타채권	268,859,891	-	0.0%

합 계	1,638,675,793	1,003,610	0.1%

※ 상기 기타채권에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다.(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 원)

구분	제26기 1분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,441,646	1,003,610	1,203,700

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	912,660	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	912,660	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	256,870	3,350,696	(200,090)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,698,516	3,441,646	1,003,610

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 채권잔액 현황

(단위: 원)

구분	제26기 1분기	제25기	제24기

만기 미도래(*)	3,452,003,840	1,364,012,037	1,637,672,183

30일 이내	-	-	-

31일 이상 60일 이내	-	-	-

61일 이상	2,655,000	2,655,000	1,003,610

합계	3,454,658,840	1,366,667,037	1,638,675,793

※ 상기 만기 미도래 채권잔액에는 미수금과 미수수익이 포함되어 있습니다. 다. 재고자산 현황(1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기

동물약품	상품	1,284,114	876,014	972,217

소계	1,284,114	876,014	972,217

동물질병진단	상품	18,850	14,950	14,300

시약	321,886	243,919	160,890

소계	340,736	258,869	175,190

박테리오파지(주1)	제품	50,863	34,287	51,547

원재료	116,743	142,772	115,141

소계	167,605	177,059	166,688

메디피그	원재료	1,268	1,255	5,443

소계	1,268	1,255	5,443

합계	상품	1,302,964	890,964	986,517

제품	50,863	34,287	51,547

원재료	118,011	144,026	120,584

시약	321,886	243,919	160,890

합계	1,793,723	1,313,196	1,319,538

총자산	43,937,282	43,318,839	39,275,371

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.08%	3.03%	3.36%

재고자산회전율(회수, 순액기준)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.0	10.5	10.3

※ 연환산매출원가에는 소비용생물자산 매출원가를 제외하고 반영하였습니다.(주1) 박테리오파지 부문의 원재료는 일부 타처보관중입니다.(2) 재고자산 실사내용① 재고자산에 대한 재고조사는 자체적으로 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한하여 실시하고 있습니다. 24년 기말재고실사의 경우 25년 1월 2일 에 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.③ 장기체화재고 등 현황

(단위: 원)

구분	평가전금액	평가충당금 등	순실현가능가치

상품	1,383,550,958	(80,587,413)	1,302,963,545

제품	50,862,611	-	50,862,611

원재료	118,011,192	-	118,011,192

시약	321,885,890	-	321,885,890

합계	1,874,310,651	(80,587,413)	1,793,723,238

※ 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

라. 소비용생물자산 현황(1) 소비용생물자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기

메디피그	소비용 생물자산 (주1)	727,787	669,286	793,080

총자산	43,937,282	43,318,839	39,275,371

총자산대비 소비용생물자산 구성비율(%)[소비용생물자산합계÷기말자산총계×100]	1.66%	1.55%	2.02%

소비용생물자산회전율(회수, 순액기준)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.57	1.17	0.91

※ 연환산매출원가는 소비용생물자산 매출원가를 반영하였습니다.(주1) 생물자산은 최초인식시점과 보고기간말에 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 여기에서 발생한 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 실험동물(미니피그 자돈)의 경우 활성거래시장이 존재하지 아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다.

① 소비용생물자산에 대한 재고조사는 자체적으로 수시로 실시하고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다. 24년 기말재고실사의 경우 25년 1월 2일에 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.② 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.

③ 장기체화재고 등 현황 해당 재고조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다.

마. 공정가치평가내역(1) 금융상품 공정가치와 그 평가방법세부적인 사항은 동 공시서류의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석"의 "32. 금융상품"을 참조하시기 바랍니다.(2) 유형자산 재평가

당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 최초 전환일인 2010년 1월 1일 기준으로 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 간주원가를 산정하였고, 당시 간주원가와 장부가액의 차액은 이익잉여금으로 반영하였습니다.이후 당사는 토지에 대해 원가모형을 계속 적용해 왔으나, 2024년 12월 31일 기준으로 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 이에 따라 향후 토지는 독립된 외부평가기관의 공정가치 평가에 근거하여 재평가하고, 재평가로 인한 장부금액의 증가는 재평가잉여금(자본)에 반영하며, 과거 재평가잉여금 범위를 초과하는 하락분은 당기손익으로 인식할 예정입니다.

(단위: 원)

구분	재평가기준일	재평가금액	이전장부금액	차액

충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명 6로	2024.12.31	8,453,831,000	3,249,691,028	5,204,139,972

경기도 이천시 설성면 암산리	2024.12.31	362,666,000	333,458,000	29,208,000

합 계	8,816,497,000	3,583,149,028	5,233,347,972

세부적인 사항은 동 공시서류의 "Ⅲ. 재무에 관한 사항"의 "5. 재무제표 주석"의 "11. 유형자산"을 참조하시기 바랍니다.