네이블 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 2021년 12월 31일 현재
제 18 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 회사의 개요 주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 봉은사로 129에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재 보통주 자본금은 3,265,007 천원입니다. 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500 원과 6,530,014주 입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

코비코(주) 외	최대주주 및 그 특수관계자	4,368,565	66.90%

조종화	등기임원	20,000	0.31%

자기주식	-	127,678	1.96%

기타	-	2,013,771	30.83%

합 계	6,530,014	100.00%

2020년 2월 7일 당사의 최대주주는 (주)엔텔스에서 코비코(주)로 변경되었으며, 2020년 4월 8일 코비코(주)는 (주)엔텔스와 경영권 변경 등에 관한 계약을 체결한 후, 두 차례에 걸쳐 (주)엔텔스가 보유하고 있던 당사의 지분을 모두 인수하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2022년 1월 21 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 24일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 유형자산(추정 내용연수)- 주석 13: 무형자산(추정 내용연수)- 주석 21: 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 주석 32: 금융상품③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호'부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제 1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도,또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 의무 공시대상 회계정책 정보개정 기준서는 '유의적인(significant)' 회계정책 정보 대신 '중요한(material)' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - '회계추정치'의 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 인식 예외규정 적용범위 축소개정 기준서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권 자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세 자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3.2 현금 및 현금성자산 당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.3.3 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.3.4 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.3) 후속측정과 손익① 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.② 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.③ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.3.5 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.3.6 금융자산의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.3.7 금융자산의 손상1) 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.3.8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치, 차량운반구, 시설장치, 비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.9 리스당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

당사는 2019년 1월 1일부터 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목 들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스) 및 소액자산 리스(기초자산 공정가치가 5백만원 미만인 리스)와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

3.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

기타의무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.3.11 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.3.12 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.3.13 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.3.14 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고 는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.3.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으 며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.3.16 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.3.17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.3.18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.3.19 수익(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와, 관련 컨설팅 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 서비스 계약에서 ① 하드웨어 및 소프트웨어 판매, ② 개발 용역, ③ 유지보수 용역의 구별되는 수행의무로 식별됩니다.(2) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.(3) 통제의 이전① 하드웨어 및 소프트웨어 판매는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.② 개발 용역은 주문제작하는 방식의 정보통신 솔루션 및 시스템 개발하여 제공하며,고객은 그 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제합니다. 고객이 요구하는 사양의 솔루션 및 시스템을 개발하고, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 고객과의 계약으로부터발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 제품이 이전되기 전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 측정합니다. 용역 제공이 완료되었으나 미청구된 금액은계약자산으로 인식합니다.③ 유지보수 용역은 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 이에 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3.20 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 장기투자자산평가손익- 기타투자자산평가손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.3.21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.3.22 주당손익당사는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3.23 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 당사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기

제품매출	7,576,255	5,367,966

서비스매출	5,543,809	5,066,251

기타매출	3,143,855	1,402,882

합 계	16,263,919	11,837,099

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	5,114,962	4,540,486

B사	3,223,726	1,084,054

C사	2,615,481	2,488,677

합 계	10,954,169	8,113,217

(4) 당기와 전기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	252	491

보통예금	3,632,901	2,889,276

합 계	3,633,153	2,889,767

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	15,000,000	-	11,000,000	-

합 계	15,000,000	-	11,000,000	-

(3) 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

(주)유스페이스자산관리	1,850	-

(주)유스페이스	41,006	-

MMF	-	1,965,811

합 계	42,856	1,965,811

7 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

특수관계자매출채권	-	-	-	-

기타매출채권	4,731,806	-	3,624,513	-

소 계	4,731,806	-	3,624,513	-

기타채권:

대여금	-	-	-	-

미수수익	124,884	-	146,191	-

미수금	12,264	-	69,198	-

임차보증금	285,000	200	-	60,200

기타보증금	-	37,769	-	38,269

소 계	422,148	37,969	215,389	98,469

합 계	5,153,954	37,969	3,839,902	98,469

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)	5,191,922	-	3,938,371	-

4~6개월	-	-	-	-

7~9개월	-	-	-	-

10~12개월	-	-	-	-

1년 초과	122,175	122,175	216,231	216,231

합 계	5,314,097	122,175	4,154,602	216,231

(3) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	216,231	216,231

대손상각비(환입)	(94,056)	-

기말금액	122,175	216,231

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 존재 하지 않습니다.

8 . 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	361,320	99,610

원재료	250,860	311,502

평가손실충당금	(113,651)	(307,468)

합 계	498,529	103,644

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	2,494,611	1,296,249

매출원가에 가산된 재고자산평가손실	-	-

9 . 장 기투자자산당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*4):

(주)유스페이스자산관리(*1)	-	1,850

(주)유스페이스(*1)	-	37,015

소프트웨어공제조합(*2,3)	116,450	114,008

합 계	116,450	152,873

(*1) 기타금융자산으로 대체되었습니다. (주석 6 참조)(*2) 당기말 공정가치 평가로 인하여 2,442천원 증가하였습니다.(*3) 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 29 참조) (*4) 출자전환으로 기타채권 92,400천원이 지분증권으로 대체되었으며, 전액 평가손실 인식하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

당기초	1,468,197	4,696,256	25,950	3,432,015	450,080	31,870	12,085	10,116,453

취 득	-	-	-	56,127	-	-	22,085	78,212

매각/폐기	-	-	-	(120,686)	-	(31,870)	(12,085)	(164,641)

당기말	1,468,197	4,696,256	25,950	3,367,456	450,080	-	22,085	10,030,024

상각누계액:

당기초	-	1,037,090	23,231	2,988,178	450,080	15,669	11,155	4,525,403

감가상각비	-	117,406	694	164,255	-	6,854	5,423	294,632

매각/폐기	-	-	-	(120,413)	-	(22,523)	(11,620)	(154,556)

당기말	-	1,154,496	23,925	3,032,020	450,080	-	4,958	4,665,479

정부보조금:

당기초	-	-	-	207,549	-	-	-	207,549

감가상각비 상계	-	-	-	(57,746)	-	-	-	(57,746)

당기말	-	-	-	149,803	-	-	-	149,803

장부금액:

당기초	1,468,197	3,659,166	2,719	236,288	-	16,201	930	5,383,501

당기말	1,468,197	3,541,760	2,025	185,633	-	-	17,127	5,214,742

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

전기초	1,637,806	5,238,828	25,950	3,259,931	450,080	9,438	12,085	10,634,118

취 득	-	-	-	265,585	-	22,432	-	288,017

매각/폐기	-	-	-	(93,501)	-	-	-	(93,501)

대체	(169,609)	(542,572)	-	-	-	-	-	(712,181)

전기말	1,468,197	4,696,256	25,950	3,432,015	450,080	31,870	12,085	10,116,453

상각누계액:

전기초	-	1,025,937	22,536	2,822,336	450,080	8,090	5,578	4,334,557

감가상각비	-	130,971	695	256,758	-	7,579	5,577	401,580

대체	-	(119,818)	-	-	-	-	-	(119,818)

매각/폐기	-	-	-	(90,916)	-	-	-	(90,916)

전기말	-	1,037,090	23,231	2,988,178	450,080	15,669	11,155	4,525,403

정부보조금:

전기초	-	-	-	58,635	-	-	-	58,635

정부보조금의 수령	-	-	-	196,321	-	-	-	196,321

감가상각비 상계	-	-	-	(47,407)	-	-	-	(47,407)

전기말	-	-	-	207,549	-	-	-	207,549

장부금액:

전기초	1,637,806	4,212,891	3,414	378,960	-	1,348	6,507	6,240,926

전기말	1,468,197	3,659,166	2,719	236,288	-	16,201	930	5,383,501

(2) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	73,482	110,390

매출원가	77,384	101,269

경상연구개발비	99,585	142,514

합 계(*)	250,451	354,173

(*) 투자부동산(건물)의 감가상각비 13,564천원이 포함된 금액 입니다. (3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험( 부보금액 5,300백만원 ) 에 가입 하고 있습니다. 11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

당기초	169,610	542,572	712,182

대체	-	-	-

당기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

당기초	-	119,818	119,818

감가상각비(*1)	-	13,564	13,564

당기말	-	133,382	133,382

장부금액:

당기초	169,610	422,754	592,364

당기말(*1,3)	169,610	409,190	578,800

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

전기초	-	-	-

대체(*2)	169,610	542,572	712,182

전기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

전기초	-	-	-

감가상각비(*1)	-	-	-

대체(*2)	-	119,818	119,818

전기말	-	119,818	119,818

장부금액:

전기초	-	-	-

전기말(*1,2,3)	169,610	422,754	592,364

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.(*2) 전기 중 해당 토지 및 건물의 임대 및 사용목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체가 이루어졌습니다.(*3) 당기말 및 전기말현재 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 51백만원(전기: 15백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수)은 없습니다.

12. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해서 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1):

부동산	-	16,201

차량운반구	17,127	930

합 계	17,127	17,131

리스부채(*2)

유동	6,208	8,367

비유동	11,507	9,343

합 계	17,715	17,710

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	6,854	7,579

차량운반구	5,423	5,578

합 계	12,277	13,157

리스부채에 대한 이자비용(*1)	2,391	1,597

단기리스료(*2)	8,827	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	3,400	2,400

(*1) 포괄손익계산서의 '금융비용' 항목에 포함되었습니다.(*2) 포괄손익계산서의 '판매비와관리비' 항목에 포함되었습니다.당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 26,566천원 및 14,455천원입니다.

13 . 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	260,020	181,658	441,678

취득	-	-	-

당기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

당기초	174,843	-	174,843

상각비	38,511	-	38,511

당기말	213,354	-	213,354

장부금액:

당기초	85,177	181,658	266,835

당기말	46,666	181,658	228,324

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	194,600	181,658	376,258

취득	65,420	-	65,420

전기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

전기초	89,194	-	89,194

상각비	85,649	-	85,649

전기말	174,843	-	174,843

장부금액:

전기초	105,406	181,658	287,064

전기말	85,177	181,658	266,835

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	13,706	31,744

매출원가	16,352	32,795

경상연구개발비	8,453	21,110

합 계	38,511	85,649

14 . 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	190	-	5,518	-

선급비용	170,981	-	148,808	-

합 계	171,171	-	154,326	-

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,330,364	-	871,322	-

기타채무:

미지급금	1,113,339	421,319	463,966	151,577

미지급비용	-	-	933	-

리스부채	6,208	11,507	8,367	9,343

소 계	1,119,547	432,826	473,266	160,920

합 계	2,449,911	432,826	1,344,588	160,920

16. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	5,300	240	18,752	1,950

부가세예수금	558,297	-	399,521	-

선수금	-	-	14,788	-

선수수익	800	-	68,752	-

유급휴가부채	248,654	-	343,032	-

임대보증금	18,000	-	-	18,000

손실충당부채	-	-	1,291	-

합 계	831,051	240	846,136	19,950

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품보증충당부채	손실충당부채	제품보증충당부채	손실충당부채

기초	-	1,291	48,688	8,247

전입	-	-	-	6,685

사용	-	(1,291)	(48,688)	(13,641)

기말	-	-	-	1,291

17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

18. 자본조정 (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합 계	(850,712)	(850,712)

(2) 자기주식당사 는 당기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주 의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 모두 행사 및 소멸되어, 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

19. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	7,922,620	5,184,460

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당 기(처분예정일: 2022년 3월 24 일 )	전 기(처분확정일: 2021년 3월 19 일 )

I. 미처분이익잉여금	7,922,620,241	5,184,459,611

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,184,459,611	4,607,676,980

2. 당기순이익	2,738,160,630	576,782,631

II. 이익잉여금의 처분액	-	-

III.차기이월미처분이익잉여금	7,922,620,241	5,184,459,611

20. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,738,160,630	576,782,631

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336	6,402,336

기본주당이익	428	90

(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	6,530,014	6,530,014

자기주식 효과	(127,678)	(127,678)

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336

(2) 희석주당손 익당기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 수익(1) 당기와 전기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	16,173,376	11,733,469

기타	90,544	103,630

합 계	16,263,920	11,837,099

주요 서비스 계열

제품매출	7,576,255	5,367,966

서비스매출	5,543,810	5,066,251

기타매출	3,143,855	1,402,882

합 계	16,263,920	11,837,099

수익 인식 시기

한 시점에 이행	10,337,991	6,667,217

기간에 걸쳐 이행	5,925,929	5,169,882

합 계	16,263,920	11,837,099

(2) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

A 사	2021-08-18	2022-01-15	85.72%	-	-	126,517	-

(3) 계약잔액 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	4,731,806	3,624,513

계약자산	444,836	703,227

계약부채:

재화의 판매	-	-

유지보수 등	124,242	241,933

합계	5,300,884	4,569,673

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (4) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

재화의 판매	-	20,029

계약부채 - 유지보수 등	238,221	325,516

합 계	238,221	345,545

22. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	3,061,204	2,115,466

서비스매출원가	2,865,308	2,877,177

기타매출원가	1,340,508	782,776

합 계	7,267,020	5,775,419

23. 종업원급여 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 559,996원및 557,161천원입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,044,325	2,809,049

퇴직급여	200,983	219,715

복리후생비	405,090	390,923

여비교통비	66,380	54,450

접대비	114,802	74,532

통신비	58,282	53,258

세금과공과	68,949	49,104

감가상각비	73,482	110,390

지급임차료	9,527	-

보험료	7,195	7,693

도서인쇄비	4,308	934

소모품비	18,508	16,203

건물관리비	36,147	40,624

운반비	1,275	2,113

차량유지비	1,763	2,695

경상연구개발비	1,696,428	1,282,537

지급수수료	686,154	495,962

교육훈련비	3,550	1,200

무형자산상각비	13,707	31,744

외주용역비	11,395	19,000

합 계	6,522,250	5,662,126

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대손충당금환입	94,056	-

유형자산처분이익	1,759	1,095

잡이익	44,201	8,285

수입임대료	39,600	13,200

합 계	179,616	22,580

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	312	-

잡손실	22,118	168

합 계	22,430	168

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	170,567	151,105

외환차익	1,531	6,198

외화환산이익	26,466	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,961	19,624

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	98	6,000

합 계	205,623	182,927

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,391	1,597

외환차손	4,507	7,447

외화환산손실	-	19,066

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	92,400	-

합 계	99,298	28,110

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	60,642	80,814

재고자산의 매입	2,914,714	1,559,065

종업원급여	7,217,485	6,552,172

복리후생비	823,785	768,175

여비교통비	115,654	84,679

접대비	138,386	97,982

유ㆍ무형감가상각비	282,808	447,388

지급수수료	706,300	512,402

외주용역비	919,269	1,005,177

지급임차료	9,527	-

기타비용	600,700	329,691

합 계(*)	13,789,270	11,437,545

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기법인세	-	-	-	-

II. 이연법인세비용	-	-	-	-

이연법인세변동액	-	-	-

III. 법인세비용(I+II)	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	2,738,161	576,783

적용세율에 따른 세부담액	602,395	126,892

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용의 법인세 효과	14,986	4,927

공제감면세액	-	-

이월결손금	(485,997)	(242,437)

미인식한 이연법인세자산의 변동 등	(131,384)	110,360

기타	-	258

조정사항 소계	(602,395)	(126,892)

당기순손익에 대한 법인세비용	-	-

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부(-)의 세율임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

장기투자자산	673,241	(339,695)	333,546	148,113	(74,733)	73,380

당기손익공정가치측정금융자산	(14,808)	181,750	166,942	(3,258)	39,985	36,727

미수수익	(51,341)	(32,017)	(83,358)	(11,295)	(7,044)	(18,339)

연월차충당부채	343,032	(94,378)	248,654	75,467	(20,763)	54,704

손실충당금	1,291	(1,291)	-	284	(284)	-

원재료평가손실충당금	307,468	(193,817)	113,651	67,643	(42,640)	25,003

대손충당금	228,468	(105,034)	123,434	50,263	(23,107)	27,156

사용권자산	(17,130)	3	(17,127)	(3,769)	1	(3,768)

리스부채	17,710	5	17,715	3,896	1	3,897

상환의무정부보조금	371,833	107,364	479,197	81,803	23,620	105,423

자산관련정부보조금	207,549	(57,746)	149,803	45,661	(12,704)	32,957

수익관련정부보조금	68,752	(67,952)	800	15,126	(14,950)	176

기타무형자산	-	5,607	5,607	-	1,234	1,234

이월결손금	7,589,205	(2,209,078)	5,380,127	1,669,625	(485,997)	1,183,628

연구및인력개발비세액공제	-	-	-	614,547	121,881	736,428

합계	9,725,270	(2,806,279)	6,918,991	2,754,106	(495,500)	2,258,606

인식하지 아니한 이연법인세자산(*)	(2,258,606)

이연법인세자산(부채)	-

(*)당사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 이월결손금과 연구및인력개발비세액공제에 대한 이연법인세자산은 이월결손금 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

상환의무정부보조금	91,845	279,988	371,833	20,206	61,597	81,803

자산관련정부보조금	58,635	148,914	207,549	12,900	32,761	45,661

수익관련정부보조금	11,504	57,248	68,752	2,531	12,595	15,126

단기투자자산	(29,742)	29,742	-	(6,543)	6,543	-

대손충당금	244,069	(15,601)	228,468	53,695	(3,432)	50,263

미수수익	(11,094)	(40,247)	(51,341)	(2,441)	(8,854)	(11,295)

연월차충당부채	214,990	128,042	343,032	47,298	28,169	75,467

원재료평가손실충당금	316,067	(8,599)	307,468	69,535	(1,892)	67,643

대여금	3,165	(3,165)	-	696	(696)	-

장기투자자산	378,057	(4,816)	373,241	83,173	(1,060)	82,113

이자수익	300,000	-	300,000	66,000	-	66,000

손실충당금	8,247	(6,956)	1,291	1,814	(1,530)	284

제품보증충당금	48,688	(48,688)	-	10,711	(10,711)	-

사용권자산	-	(17,130)	(17,130)	-	(3,769)	(3,769)

당기손익공정가치측정금융자산	-	(14,808)	(14,808)	-	(3,258)	(3,258)

리스부채	-	17,710	17,710	-	3,896	3,896

이월결손금	8,684,059	(1,094,854)	7,589,205	1,910,493	(240,868)	1,669,625

연구및인력개발비세액공제	-	-	-	727,606	(113,059)	614,547

합계	10,318,490	(593,220)	9,725,270	2,997,674	(243,568)	2,754,106

인식하지 아니한 이연법인세자산	(2,754,106)

이연법인세자산(부채)	-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었습니다.

29. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 당기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 1,304백만원 및 1,057백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 특허무효 소송 1건 입니다.

상기 소송의 결과는 현재까지 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기의 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

전기말 당사가 피소되어 계류중이던 손해배상청구 소송 1건(총 소송가액: 43백만원)은 2021년 6월 11일 원고 청구 기각판결로 사건 종결되었습니다.

(3) 담보제공자산당기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	116,450	소프트웨어공제조합

30. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,632,901	2,889,275

금융기관예치금	15,000,000	11,000,000

기타금융자산	42,856	1,965,811

매출채권및기타채권	5,191,922	3,938,371

계약자산	444,836	703,227

장기투자자산	116,450	114,008

합 계	24,428,965	20,610,692

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.② 매출채권및기타채권과 계약자산당사는 매출채권 및 기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권 및 기타채권과 계약자산과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 없습니다.③ 금융기관예치금신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 15,000,000천원에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당기말 현재 현금및현금성자산(현금시재 제외)을 평가기관의 신용평가 등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	2,882,738	2,882,738	2,449,912	326,748	106,078

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,505,508	1,507,007	1,345,630	82,417	78,960

(4) 시장위험시장위험이란 환율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가. 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND)

구 분	당기말	전기말

USD	VND	USD	VND

외화자산:

현금및현금성자산	104,450.06	1,289,000.00	93,855.00	1,289,000.00

매출채권	-	-	40,800.00	-

계약자산	140,000.00	-	210,000.00	-

순 노출	244,450.06	1,289,000.00	344,655.00	1,289,000.00

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,144.19	1,180.05	1,185.50	1,088.00

VND	0.05	0.05	0.05	0.05

나. 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	14,490	13,985	18,749	20,336

VND 5% 상승	3	3	3	3

②이자율변동위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

31. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	3,838,271	2,613,527

자본총계	27,306,229	24,568,068

부채 비율	14.06%	10.64%

32. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	159,306	-	159,306	-	-	159,306	159,306

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,633,153	-	-	3,633,153	-	-	-	-

금융기관예치금	15,000,000	-	-	15,000,000	-	-	-	-

매출채권	4,731,806	-	-	4,731,806	-	-	-	-

기타채권	460,117	-	-	460,117	-	-	-	-

금융자산 합계	23,825,076	159,306	-	23,984,382	-	-	159,306	159,306

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	1,330,364	1,330,364	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	1,552,374	1,552,374	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	2,882,738	2,882,738	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,118,684	-	2,118,684	-	1,965,811	152,873	2,118,684

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,889,767	-	-	2,889,767	-	-	-	-

금융기관예치금	11,000,000	-	-	11,000,000	-	-	-	-

매출채권	3,624,513	-	-	3,624,513	-	-	-	-

기타채권	313,858	-	-	313,858	-	-	-	-

금융자산 합계	17,828,138	2,118,684	-	19,946,822	-	1,965,811	152,873	2,118,684

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	871,322	871,322	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	634,186	634,186	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,505,508	1,505,508	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	순자산가치법	순자산가치

④ 당기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당기증감	평가	당기말

당기손익

당기손익-공정가치측정금융자산	152,873	-	6,433	159,306

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산이익	외환차익	평가이익	처분이익	합계	이자비용	외환차손	평가손실	합계

상각후원가측정금융자산	170,551	26,466	1,338	-	-	198,355	-	2,889	-	2,889

당기손익-공정가치측정금융자산	16	-	-	6,961	98	7,075	-	-	92,400	92,400

상각후원가측정금융부채	-	-	193	-	-	193	2,391	1,617	-	4,008

합 계	170,567	26,466	1,531	6,961	98	205,623	2,391	4,506	92,400	99,297

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외환차익	평가이익	처분이익	합계	이자비용	외화환산손실	외환차손	평가손실	합계

상각후원가측정금융자산	151,105	5,199	-	-	156,304	-	19,066	762	-	19,828

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,624	6,000	25,624	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	999	-	-	999	1,597	-	6,685	-	8,282

합 계	151,105	6,198	19,624	6,000	182,927	1,597	19,066	7,447	-	28,110

33. 정부보조금 (1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수수익	800	68,752

미지급금	476,618	371,833

합 계	477,418	440,585

(2) 당사는 당기말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액 55,299천원 및 421,319천원을 각각 미지급금, 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	68,752	11,504

수령액 등	1,124,508	2,892,803

비용보전	(1,018,923)	(2,109,678)

유형자산 취득	-	(196,320)

대체	(104,785)	(521,381)

반납	(68,752)	(8,176)

기말금액	800	68,752

34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황① 당기말 현재 당사의 지배기업은 코비코(주)(지분율 65.05% )입니다.

② 당사의 당기말 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당기말	비고

기타 특수관계자	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	코비코(주)의 종속기업

코비코테크(주)	코비코(주)의 관계기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용

(주)코비코	780	-	232,627	-

합계	780	-	232,627

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

매 출	기타수익	매입	기타비용

(주)코비코	-	-	34,804	-

(주)엔텔스(*)	-	-	-	155

(주)엔컴즈(*)	-	-	9,000	-

합계	-	-	43,804	155

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)코비코	858	-	15,686	-

합계	858	-	15,686

② 전기 말

전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜코비코	-	-	-	-

㈜엔텔스(*)	-	50,000	-	21,876

㈜엔컴즈(*)	-	-	-	-

합계	-	50,000	-	21,876

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 다음과 같습니다.

(단취 : 천원)

특수관계자명	당기	전기

리스부채 상환	리스부채 상환

㈜엔텔스(*)	-	2,100

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공하거나 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원급여	437,572	273,405

퇴직급여	25,781	16,654

합 계	463,353	290,059

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익 ㆍ비 용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	250,450	354,173

무형자산상각비	38,511	85,649

외화환산손실	-	19,066

유형자산처분손실	312	-

이자비용	2,391	1,597

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	92,400	-

대손충당금환입	(94,056)

이자수익	(170,567)	(151,105)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,961)	(19,624)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(98)	(6,000)

외화환산이익	(26,466)	-

수익관련정부보조금상계	-	(2,552,082)

유형자산처분이익	(1,759)	(1,095)

합 계	84,157	(2,269,421)

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 증감	(835,251)	(1,234,334)

기타채권 증감	111,915	(27,642)

기타자산 증감	(16,845)	340,638

재고자산 증감	(394,885)	(27,394)

매입채무 증감	459,042	261,807

기타채무 증감	788,279	253,440

기타부채 증감	(58,221)	(31,992)

합 계	54,034	(465,477)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기계약자산 유동성 대체	73,451	84,049

비품 제각	120,413	90,915

매출채권 계약자산 대체	272,041	710,418

대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산대체	92,400	-

투자부동산 대체(토지)	-	169,610

투자부동산 대체(건물)	-	542,572

합 계	558,305	1,597,564

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 리스부채	비유동성 리스부채

전기말 순부채	8,367	9,343	17,710

취득 - 리스	6,323	19,423	25,746

처분 - 리스	(8,557)	(2,100)	(10,657)

현금흐름	(14,339)	-	(14,339)

기타 비금융변동(*)	14,414	(15,159)	(745)

당기말 순부채	6,208	11,507	17,715

② 전기

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 리스부채	비유동성 리스부채

전기말 순부채	7,208	929	8,137

취득 - 리스	16,409	16,100	32,509

현금흐름	(14,455)	-	(14,455)

기타 비금융변동(*)	(795)	(7,686)	(8,481)

전기말 순부채	8,367	9,343	17,710

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

36. 회계정책 변경해당 사항 없음 37. 보고기간 후 사건해당 사항 없음