네이블 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 네이블(이하 "당사")은 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 봉은사로 129에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,265,007천원입니다. 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

코비코(주) 외	지배기업 및 그 특수관계자	4,467,946	68.42

조종화	등기임원	20,000	0.31

자기주식	-	127,678	1.96

기타	-	1,914,390	29.31

합 계	6,530,014	100.00

한편, 당사는 2024년 3월 21일자로 상호를 주식회사 네이블커뮤니케이션즈에서 주식회사 네이블로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

(1) 재무제표 작성기준당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 당사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	367,751	1,524,085	640,480	1,098,960

서비스매출	521,440	1,263,685	556,855	1,132,149

기타매출	1,273,818	3,876,983	1,372,714	3,897,283

합 계	2,163,009	6,664,753	2,570,049	6,128,392

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,980,829	1,830,065

B사	1,769,280	1,486,534

C사	1,475,361	937,728

합 계	5,225,470	4,254,327

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,475	1,434

보통예금	3,056,319	4,272,196

합 계	3,057,794	4,273,630

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	16,000,000	18,000,000

합 계	16,000,000	18,000,000

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:	1,087,239	-	2,370,828	-

기타채권

미수수익	129,328	-	263,281	-

미수금	4,043	-	5,256	-

임차보증금	279,661	200	264,024	200

기타보증금	-	97,769	-	97,769

소 계	413,032	97,969	532,561	97,969

합 계	1,500,271	97,969	2,903,389	97,969

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	1,541,117	-	2,815,458	-

1~3개월 연체	18,908	-	480,400	300,000

4~6개월 연체	338,216	300,000	5,500	-

7~9개월 연체	-	-	-	-

9개월 초과	25,654	25,654	25,654	25,654

합 계	1,923,895	325,654	3,327,012	325,654

(3) 당분기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	325,654	122,175

손실상각비	300,000

제각	(96,521)

기말금액	325,654	325,654

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	530,162	21,078

원재료	913,722	424,909

평가손실충당금	(8,511)	(8,511)

합 계	1,435,373	437,476

(2) 당분기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산	346,465	462,405

재고자산평가손실	-	-

8. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합출자금 (*1)	122,705	122,705

비상장 지분증권	500,000	500,000

합 계	622,705	622,705

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.(주석 28 참조)

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량운반구)	합계

취득원가:

당기초	1,468,197	4,696,256	89,889	4,260,955	450,080	40,585	64,013	11,069,975

취득	-	-	-	166,830	-	-	166,830

당분기말	1,468,197	4,696,256	89,889	4,427,785	450,080	40,585	64,013	11,236,805

상각누계액:

당기초	-	1,389,309	20,119	3,432,874	450,080	20,403	23,707	5,336,492

감가상각비	-	88,055	13,483	200,623	-	15,191	14,255	331,607

당분기말	-	1,477,364	33,602	3,633,497	450,080	35,594	37,962	5,668,099

정부보조금:

당기초	-	-	-	574,567	-	-	-	574,567

정부보조금의 수령	-	-	-	144,351	-	-	-	144,351

감가상각비 상계	-	-	-	(135,329)	-	-	-	(135,329)

당분기말	-	-	-	583,589	-	-	-	583,589

장부금액:

당기초	1,468,197	3,306,947	69,770	253,514	-	20,182	40,306	5,158,916

당분기말	1,468,197	3,218,892	56,287	210,699	-	4,991	26,051	4,985,117

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량운반구)	합계

취득원가:

전기초	1,468,197	4,696,256	3,472	4,172,903	450,080	40,584	22,085	10,853,577

취득	-	-	86,417	122,378	-	-	52,526	261,321

매각/폐기	-	-	-	(40,411)	-	-	(40,411)

전분기말	1,468,197	4,696,256	89,889	4,254,870	450,080	40,584	74,611	11,074,487

상각누계액:

전기초	-	1,271,903	2,141	3,186,806	450,080	-	10,366	4,291,296

감가상각비	-	88,055	13,483	215,908	-	15,302	8,344	341,092

매각/폐기	(39,723)	(39,723)

전분기말	-	1,359,958	15,624	3,362,991	450,080	15,302	18,710	5,222,665

정부보조금:

전기초	-	-	-	747,489	-	-	747,489

감가상각비 상계	-	-	-	(130,218)	-	-	(130,218)

전분기말	-	-	-	617,271	-	-	617,271

장부금액:

전기초	1,468,197	3,424,353	1,331	238,608	-	40,584	11,719	5,184,792

전분기말	1,468,197	3,336,298	74,265	274,608	-	25,282	55,901	5,234,551

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	102,936	89,829

매출원가	66,528	69,232

경상연구개발비	36,987	61,987

합 계(*1)	206,451	221,048

(*1) 투자부동산(건물)의 감가상각비(10,173천원)(전분기 : 10,173천원)이 포함된 금액 입니다.(3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험(부보금액 7,500백만원)에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

당기초	169,610	542,572	712,182

당분기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

당기초	-	160,511	160,511

감가상각비(*1)	-	10,173	10,173

당분기말	-	170,684	170,684

장부금액:

당기초	169,610	382,061	551,671

당분기말(*1)	169,610	371,888	541,498

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

당기초	169,610	542,572	712,182

당분기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

당기초	-	146,946	146,946

감가상각비(*1)	-	10,173	10,173

당분기말	-	157,119	157,119

장부금액:

당기초	169,610	395,626	565,236

당분기말(*1)	169,610	385,453	555,063

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 30.1백만원(전분기: 29.7백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.11. 리스(1) 당분기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1):

부동산	4,990	20,182

차량운반구	26,051	40,306

합 계	31,041	60,488

리스부채(*2)

유동	15,949	19,296

비유동	11,435	22,355

합 계	27,384	41,651

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.(2) 리스와 관련해서 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	15,191	15,302

차량운반구	14,255	8,344

합 계	29,448	23,646

리스부채에 대한 이자비용(*1)	2,169	2,025

단기리스료(*2)	6,750	7,674

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	1,130	1,250

(*1) 포괄손익계산서의 '금융비용' 항목에 포함되었습니다.(*2) 포괄손익계산서의 '판매비와관리비' 항목에 포함되었습니다.당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 24,317천원 및 18,808천원입니다.

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	260,020	181,658	441,678

취득	173,820	-	173,820

당분기말	433,840	181,658	615,498

상각누계액:

당기초	245,353	245,353

상각비	28,194	-	28,194

당분기말	273,547	-	273,547

장부금액:

당기초	14,667	181,658	196,325

당분기말	160,293	181,658	341,951

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	260,020	181,658	441,678

취득	-	-	-

당분기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

당기초	229,353	-	229,353

상각비	12,000	-	12,000

당분기말	241,353	-	241,353

장부금액:

당기초	30,667	181,658	212,325

당분기말	18,667	181,658	200,325

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	13,578	4,915

매출원가	10,017	4,590

경상연구개발비	4,599	2,495

합 계	28,194	12,000

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	11,085	-	6,819	-

선급비용	458,572	-	192,000	-

합 계	469,657	-	198,819	-

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	427,478	-	897,566	-

기타채무

미지급금	342,197	488,951	399,480	499,756

미지급비용	485,441	-	-	-

리스부채	15,949	11,434	19,296	22,355

소 계	843,587	500,385	418,776	522,111

합 계	1,271,065	500,385	1,316,342	522,111

15. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,967	-	2,737	-

부가세예수금	134,798	-	553,170	-

선수금	7,347	-	7,336	-

선수수익	140,342	-	7,753	-

유급휴가부채	220,768	-	246,216	-

임대보증금	18,000	-	18,000	-

합 계	523,222	-	835,212	-

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

17. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

주식매입선택권	203,593	154,096

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합계	(647,119)	(696,616)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 주식기준보상1) 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

주식의 종류	기명식 보통주식

부여방식	주식교부형

가득조건	2년 용역제공

권리부여일	2022년 09월 06일

행사가능기간	2024년 9월 6일~2026년 9월 5일

행사가격	7,496원

2) 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	81,500	96,500	7,496	7,496

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	10,500	12,000	7,496	7,496

기말 잔여주	71,000	84,500	7,496	7,496

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 공정가치	2,867.5원

부여일 주식가격(*)	7,470원

무위험이자율	3.64%

주가변동성	43.40%

행가가격	7,496원

부여수량	99,500주

(*) 부여일 주식가격은 평가기준일 종가 기준으로 산출하였습니다.4) 당분기 중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 49,497천원입니다.

18. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	9,273,121	11,765,080

19. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(458,610,788)	(2,491,959,044)	(580,934,484)	(2,664,054,323)

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

기본주당이익(손실)	(72)	(389)	(91)	(416)

(2) 희석주당손익당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	2,141,954	6,602,583	2,550,245	6,069,167

기타	21,054	62,170	19,803	59,225

합 계	2,163,008	6,664,753	2,570,048	6,128,392

주요 서비스 계열

제품매출	367,751	1,524,085	640,480	1,098,960

서비스매출	521,439	1,263,685	556,855	1,132,149

기타매출	1,273,818	3,876,983	1,372,715	3,897,284

합 계	2,163,008	6,664,753	2,570,050	6,128,393

수익인식 시기

한 시점에 이행	367,751	1,524,085	640,481	1,098,961

기간에 걸쳐 이행	1,795,257	5,140,668	1,929,568	5,029,432

합 계	2,163,008	6,664,753	2,570,049	6,128,393

(2) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,087,239	2,370,828

계약자산	523,621	260,535

계약부채:

유지보수 등	101,907	266,769

선수금	7,347	7,336

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

계약부채 - 유지보수 등	48,249	256,519	14,093	180,900

(5) 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정

소프트웨어	29,685	-	(11,300)	-

(6) 당분기 중 소프트웨어의 추정예정원가 변경에 따라 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가를 변경하였고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

소프트웨어	-	(8,610)	26,994	(18,384)

21. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	155,439	843,785	274,184	678,922

서비스매출원가	210,981	576,347	365,835	873,332

기타매출원가	719,789	2,490,058	783,617	2,280,458

합 계	1,086,209	3,910,190	1,423,636	3,832,712

22. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 522,891천원 및 533,097천원입니다.

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,014,807	3,259,327	893,309	2,687,772

퇴직급여	79,132	258,240	69,673	217,564

복리후생비	147,560	483,942	151,156	479,031

여비교통비	24,578	75,482	28,368	90,463

접대비	61,058	172,413	67,467	185,452

통신비	17,071	53,357	18,070	53,019

세금과공과	25,481	59,955	24,630	60,118

감가상각비	32,647	102,936	32,269	89,829

지급임차료	2,250	6,750	2,100	7,674

보험료	709	4,057	1,467	4,648

도서인쇄비	525	2,094	520	5,090

소모품비	2,113	12,691	10,967	58,850

건물관리비	19,297	56,746	15,574	43,814

운반비	183	709	861	1,406

차량유지비	2,227	6,529	1,248	4,945

경상연구개발비	158,330	1,009,550	283,070	1,458,589

지급수수료	131,846	486,475	300,330	633,608

주식보상비	10,846	49,497	23,481	84,984

교육훈련비	595	3,633	160	821

무형자산상각비	5,911	13,577	1,611	4,915

외주용역비	100	3,000	17,000	23,000

합 계	1,737,266	6,120,960	1,943,331	6,195,592

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	-

유형자산처분이익	-	-	163	163

잡이익	10,806	29,182	6,676	7,124

수입임대료	10,313	30,113	9,900	29,700

합 계	21,119	59,295	16,739	36,987

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	200	2,539	2	400

기부금	-	-	9,000	9,000

합 계	200	2,539	9,002	9,400

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	179,541	625,742	214,779	698,370

외환차익	3,328	9,307	4,099	5,056

외화환산이익	(136)	-	(7,725)	5,666

합 계	182,733	635,049	211,153	709,092

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	627	2,169	1,229	2,025

외환차손	929	14,635	1,514	3,889

외화환산손실	241	241

합 계	1,797	17,045	2,743	5,914

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(원재료 등)의 변동	(185,844)	(997,897)	46,209	(69,849)

재고자산(원재료 등)의 매입	245,602	1,465,590	327,490	1,078,573

종업원급여	1,863,061	6,630,721	1,896,008	6,076,036

복리후생비	260,122	815,752	259,277	816,049

여비교통비	37,894	117,224	43,503	133,318

접대비	66,044	194,378	69,744	200,325

유ㆍ무형감가상각비	81,479	234,646	73,122	215,148

지급수수료	236,377	688,617	345,567	697,760

주식보상비	10,847	49,497	23,482	84,984

외주용역비	111,140	560,825	187,432	500,195

지급임차료	2,250	6,750	2,100	7,674

기타비용	94,503	265,048	93,032	288,089

합 계(*)	2,823,475	10,031,151	3,366,966	10,028,302

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 법인세비용(수익)

법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 부의법인세비용으로 인하여 계산하지 않습니다.

28. 우발부채 및 약정사항 등(1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 1,284백만원 및 584백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 특허 무효 소송 2건 입니다. 상기 소송의 결과는 현재까지 예측할수 없으며, 당사의 경영진은 상기의 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	122,705	소프트웨어공제조합

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,056,320	4,272,196

금융기관예치금	16,000,000	18,000,000

매출채권및기타채권	1,598,240	3,001,358

계약자산	523,621	260,535

장기투자자산	622,705	622,705

합 계	21,800,886	26,156,794

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.

② 매출채권 및 기타채권과 계약자산당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권및기타채권과 계약자산과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 없습니다.

③ 금융기관예치금신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 16,000,000천원에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산(현금시재 제외)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

외상매입금	427,478	427,478	427,478	-	-

미지급금	831,148	831,148	342,197	-	488,951

미지급비용	485,441	485,441	485,441	-	-

리스부채	27,384	29,379	17,739	11,640	-

임대보증금	18,000	18,000	18,000	-	-

합 계	1,789,451	1,791,446	1,290,855	11,640	488,951

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

외상매입금	897,566	897,566	897,566	-	-

미지급금	899,236	899,236	399,480	-	499,756

리스부채	41,651	45,815	21,916	17,347	6,553

임대보증금	18,000	18,000	18,000	-	-

합 계	1,856,453	1,860,617	1,336,962	17,347	506,309

(4) 시장위험시장위험이란 환율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가. 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND)

구 분	당분기말	전기말

USD	VND	USD	VND

외화자산:

현금및현금성자산	18,759.50	0.00	63,585.61	1,289,000.00

순 노출	18,759.50	0.00	63,585.61	1,289,000.00

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,352.51	1,305.26	1,319.60	1,289.40

VND	0.00	0.05	0.00	0.05

나. 민감도분석당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

USD 5% 상승	1,238	4,099

VND 5% 상승	0	3

② 이자율변동위험

변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

30. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	2,396,580	2,940,435

자본총계	28,860,322	31,302,784

부채 비율	8.30%	9.39%

31. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	622,705	-	622,705	-	-	622,705	622,705

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,057,795	-	-	3,057,795	-	-	-	-

금융기관예치금	16,000,000	-	-	16,000,000	-	-	-	-

매출채권	1,087,239	-	-	1,087,239	-	-	-	-

기타채권	511,002	-	-	511,002	-	-	-	-

금융자산 합계	20,656,036	622,705	-	21,278,741	-	-	622,705	622,705

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	427,478	427,478	-	-	-	-

기타채무	-	-	858,531	858,531	-	-	-	-

임대보증금	-	-	18,000	18,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,304,009	1,304,009	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	622,705	-	622,705	-	-	622,705	622,705

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,273,630	-	-	4,273,630	-	-	-	-

금융기관예치금	18,000,000	-	-	18,000,000	-	-	-	-

매출채권	2,370,828	-	-	2,370,828	-	-	-	-

기타채권	630,530	-	-	630,530	-	-	-	-

금융자산 합계	25,274,988	622,705	-	25,897,693	-	-	622,705	622,705

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	897,566	897,566	-	-	-	-

기타채무	-	-	940,887	940,887	-	-	-	-

임대보증금	-	-	18,000	18,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,856,453	1,856,453	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	(*1)	(*1)

(*1) 해당 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다.

④ 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당분기증감	평가	당분기말

당분기손익

당기손익-공정가치측정금융자산	622,705	622,705

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산
이익	외환차익	합계	이자비용	외화환산손실	외환차손	합계

상각후원가측정금융자산	625,743	5,978	631,721	241	929	1,170

상각후원가측정금융부채	3,328	3,328	2,169	13,706	15,876

합 계	625,743	9,306	635,049	2,169	241	14,635	17,046

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산
이익	외환차익	평가이익	처분이익	합계	이자비용	외환환산손실	외환차손	합계

상각후원가측정금융자산	698,370	5,666	5,056	709,092	35	35

당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융부채	2,025	3,854	5,879

합 계	697,370	5,666	5,056	709,092	2,025	3,889	5,914

32. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익	140,342	7,753

장기미지급금	488,951	499,756

합 계	629,293	507,509

(2) 당사는 당분기말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액 488,951천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,753	12,744

수령액 등	770,009	478,692

비용보전	(486,646)	(384,229)

유형자산 취득	(144,351)	-

대체	-	(17,709)

반납	(6,423)	(1,594)

기말금액	140,342	87,904

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황① 당분기말 현재 당사의 지배기업은 코비코(주)(지분율 65.05%)입니다.② 당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	코비코㈜의 종속기업

코비코테크㈜	코비코테크㈜	코비코㈜의 관계기업

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용

코비코(주)	-	-	152,820	800

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용(*1)

코비코(주)	-	-	254,265	73,636

(*1) 전분기 중 (주)코비코로부터 법인차량을 인수하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.. ① 당분기말

단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

코비코(주)	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

코비코(주)	-	-	11,220

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	106,805	319,525	152,960	405,687

퇴직급여	7,530	22,590	11,072	26,220

합 계	114,335	342,115	164,032	431,907

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세수익	(199,678)	(505,093)

감가상각비	206,452	221,048

무형자산상각비	28,194	12,000

외화환산손실	241	-

이자비용	2,169	2,025

이자수익	(625,743)	(698,370)

외화환산이익	-	(5,666)

유형자산처분이익	-	(163)

주식보상비용	49,497	84,984

합 계	(538,868)	(889,235)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 증감	1,020,504	372,131

기타채권 증감	1,212	(10,422)

기타자산 증감	(270,839)	(669,387)

재고자산 증감	(997,897)	(838,419)

매입채무 증감	(470,088)	(675,480)

기타채무 증감	417,353	(416,387)

기타부채 증감	(1,096,087)	(532,147)

합 계	(1,395,842)	(2,770,111)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 계약자산 대체	263,085	135,437

정부보조금 미지급금 대체	10,805	-

선수수익의 계약부채 대체	(164,862)	-

합 계	109,028	135,437

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	장기리스부채

전기말 순부채	19,296	22,355	41,651

취득 - 리스	-	-	-

처분 - 리스	-	-	-

현금흐름	(16,437)	1,339	(15,098)

기타 비금융변동(*)	13,090	(12,260)	830

당분기말 순부채	15,949	11,434	27,383

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액(2,169천원)과 유동성 계정 대체 금액(10,921천원)이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	장기리스부채

전기말 순부채	6,208	6,245	12,453

취득 - 리스	11,442	41,084	52,526

처분 - 리스	0

현금흐름	(9,987)	(9,987)

기타 비금융변동(*)	10,411	(8,283)	2,128

당분기말 순부채	18,074	39,046	57,120

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액(2,025천원)과 유동성 계정 대체 금액(8,283천원)이 포함되어 있습니다.