네이블 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 17 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 회사의 개요 주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 학동로 401에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,265,007 천원입니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500 원과 6,530,014주 입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

코비코(주)	지배기업	4,247,961	65.05%

이준원	비등기임원	154,073	2.36%

자기주식	-	127,678	1.96%

기타	-	2,000,302	30.63%

합 계	6,530,014	100.00%

2020년 2월 7일 당사의 최대주주는 (주)엔텔스에서 코비코(주)로 변경되었으며, 2020년 4월 8일 코비코(주)는 (주)엔텔스와 경영권 변경 등에 관한 계약을 체결한 후, 두 차례에 걸쳐 (주)엔텔스가 보유하고 있던 당사의 지분을 모두 인수하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준 당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다 음 과 같 습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면 제ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 당사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	354,819	2,002,784	676,488	4,085,362

서비스매출	1,282,964	2,540,191	1,118,972	2,285,901

기타매출	337,810	948,633	375,499	918,359

합 계	1,975,593	5,491,608	2,170,959	7,289,622

(3) 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	2,319,110	998,426

B사	1,248,158	1,711,206

C사	277,429	2,270,035

합 계	3,844,697	4,979,667

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	316	971

보통예금	4,804,808	6,718,061

정기예금	-	2,000,000

합 계	4,805,124	8,719,032

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	11,000,000	-	6,305,064	-

저축성보험	-	-	-	280,185

합 계	11,000,000	-	6,305,064	280,185

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

특수관계자매출채권	-	-	209,000	-

기타매출채권	398,427	-	1,470,761	-

소 계	398,427	-	1,679,761	-

기타채권:

대여금	-	-	-	-

미수수익	120,788	-	105,944	-

미수금	3,469	-	41,556	-

임차보증금	-	50,000	-	50,000

기타보증금	-	38,269	-	38,569

소 계	124,257	88,269	147,500	88,569

합 계	522,684	88,269	1,827,261	88,569

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)	638,223	120,000	2,035,830	120,000

4~6개월	-	-	-	-

7~9개월	92,730	-	-	-

10~12개월	-	-	6,000	6,000

1년 초과	96,231	96,231	90,231	90,231

합 계	827,184	216,231	2,132,061	216,231

(3) 당분기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	216,231	90,231

대손상각비	-	-

기말금액	216,231	90,231

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

4~6개월	-	-

7~9개월	92,730	-

10~12개월	-	-

1년 초과	-

합 계	92,730	-

7 . 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	311,732	-

원재료	365,432	392,317

평가손실충당금	(310,220)	(316,067)

합 계	366,944	76,250

(2) 당분기와 전분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산	398,368	1,737,779

재고자산평가손실	-	-

8 . 장 기투자자산 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

㈜유스페이스자산관리	1,850	1,850

㈜유스페이스	34,539	34,539

㈜리니어허브(*1)	-	15,000

소프트웨어공제조합(*2)	111,668	111,668

합 계	148,057	163,057

(*1) 당분기 중 보유 자산을 전부 처분하였습니다.(*2) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.( 주석 27 참조 )

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

당기초	1,637,806	5,238,828	-	25,950	3,259,931	450,080	9,438	12,085	10,634,118

취 득	-	-	-	-	240,578	-	22,432	-	263,010

매각/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전환	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	1,637,806	5,238,828	-	25,950	3,500,509	450,080	31,870	12,085	10,897,128

상각누계액:

당기초	-	1,025,937	-	22,536	2,822,336	450,080	8,090	5,578	4,334,557

감가상각비	-	98,228	-	521	195,301	-	5,710	4,183	303,943

매각/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	1,124,165	-	23,057	3,017,637	450,080	13,800	9,761	4,638,500

정부보조금:

당기초	-	-	-	-	58,635	-	-	-	58,635

정부보조금의 수령	-	-	-	-	178,602	-	-	-	178,602

감가상각비 상계	-	-	-	-	(31,118)	-	-	-	(31,118)

당분기말	-	-	-	-	206,119	-	-	-	206,119

장부금액:

당기초	1,637,806	4,212,891	-	3,414	378,960	-	1,348	6,507	6,240,926

당분기말	1,637,806	4,114,663	-	2,893	276,753	-	18,070	2,324	6,052,509

② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

전기초	1,637,806	5,238,828	4,392	22,479	4,636,313	564,380	-	-	12,104,198

취득	-	-	-	-	135,218	-	-	-	135,218

전환(*)	-	-	-	-	-	-	9,438	12,085	21,523

전분기말	1,637,806	5,238,828	4,392	22,479	4,771,531	564,380	9,438	12,085	12,260,939

상각누계액:

전기초	-	894,966	4,392	20,606	3,958,992	564,380	-	-	5,443,336

감가상각비	-	98,228	-	1,873	304,767	-	6,068	4,183	415,119

전분기말	-	993,194	4,392	22,479	4,263,759	564,380	6,068	4,183	5,858,455

정부보조금:

전기초	-	-	-	-	115,514	-	-	-	115,514

감가상각비 상계	-	-	-	-	(46,938)	-	-	-	(46,938)

전분기말	-	-	-	-	68,576	-	-	-	68,576

장부금액:

전기초	1,637,806	4,343,862	-	1,873	561,807	-	-	-	6,545,348

전분기말	1,637,806	4,245,634	-	-	439,196	-	3,370	7,902	6,333,908

(*) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 영향입니다.

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	84,783	143,676

매출원가	85,026	102,527

경상연구개발비	103,016	121,979

합 계	272,825	368,182

(3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험( 부보금액 5,300백만원 )에 가입 하고 있습니다.

10. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해서 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1):

부동산	18,070	1,348

차량운반구	2,324	6,507

합 계	20,394	7,855

리스부채(*2)

유동	9,704	7,208

비유동	11,238	929

합 계	20,942	8,137

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 22,432천원입니다.

(2) 리스와 관련해서 당분기 및 전분기 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	5,710	4,045

차량운반구	4,183	2,789

합 계	9,893	6,834

리스부채에 대한 이자비용(*1)	1,215	644

단기리스료(*2)	-	1,579

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	1,800	1,919

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

(*1) 포괄손익계산서의 '금융비용' 항목에 포함되었습니다.(*2) 포괄손익계산서의 '판매비와 관리비' 항목에 포함되었습니다.당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 10,841천원 및 10,841천원입니다.

11 . 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	233,799	194,600	181,658	610,057

취득	-	65,420	-	65,420

당분기말	233,799	260,020	181,658	675,477

상각누계액:

당기초	233,799	89,194	-	322,993

상각비	-	47,881	-	47,881

당분기말	233,799	137,075	-	370,874

장부금액:

당기초	-	105,406	181,658	287,064

당분기말	-	122,945	181,658	304,603

② 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	233,799	114,600	181,658	530,057

전분기말	233,799	114,600	181,658	530,057

상각누계액:

전기초	233,799	64,940	-	298,739

상각비	-	17,190	-	17,190

전분기말	233,799	82,130	-	315,929

장부금액:

전기초	-	49,660	181,658	231,318

전분기말	-	32,470	181,658	214,128

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	7,931	5,205

매출원가	7,198	3,634

경상연구개발비	4,331	2,621

합 계	19,460	11,460

12 . 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	135,265	-	63,570	-

선급비용	228,747	-	138,990	8,479

합 계	364,012	-	202,560	8,479

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	329,696	-	609,515	-

기타채무:

미지급금	463,156	-	366,505	-

미지급비용	399,087	-	-	-

임차보증금	-	18,000

리스부채	9,704	11,238	7,208	929

소 계	871,947	29,238	373,713	929

합 계	1,201,643	29,238	983,228	929

14. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	84,439	-	292,375	-

예수금	22,320	4,776	36,241	14,472

선수금	113,751	-	-	-

선수수익	621,830	-	11,504	-

유금휴가부채	265,797	-	216,702	-

손실충당부채	4,509	-	8,247	-

제품보증충당부채	-	-	48,688	-

합 계	1,112,646	4,776	613,757	14,472

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품보증충당부채	손실충당부채	제품보증충당부채	손실충당부채

기초	48,688	8,247	50,220	24,864

전입	-	6,685	35,766	-

사용	(48,688)	(10,423)	(55,548)	(9,912)

기말	-	4,509	30,438	14,952

15. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

16. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합 계	(850,712)	(850,712)

(2) 자기주식당사 는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주 의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 모두 행사 및 소멸되어, 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

17. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	2,687,387	4,607,677

18. 주당손익 (1) 기본주당손실당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(127,767,568)	(1,920,289,949)	(578,682,351)	(1,640,700,135)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

기본주당손실	(20)	(300)	(90)	(256)

(*) 기본주당손실을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	6,530,014	6,530,014	6,530,014	6,530,014

자기주식 효과	(127,678)	(127,678)	(127,678)	(127,678)

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

(2) 희석주당손실당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여,희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

19. 수익 (1) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	1,963,114	5,427,124	2,145,238	7,208,797

기타	12,479	64,484	25,721	80,825

합 계	1,975,593	5,491,608	2,170,959	7,289,622

주요 서비스 계열

제품매출	354,819	2,002,784	676,488	4,085,362

서비스매출	1,282,964	2,540,191	1,118,973	2,285,902

기타매출	337,810	948,633	375,498	918,358

합 계	1,975,593	5,491,608	2,170,959	7,289,622

수익 인식 시기

한 시점에 이행	680,150	2,886,933	1,026,267	4,922,896

기간에 걸쳐 이행	1,295,443	2,604,675	1,144,692	2,366,726

합 계	1,975,593	5,491,608	2,170,959	7,289,622

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	398,427	1,679,761

계약자산	1,851,375	1,424,005

계약부채:

재화의 판매	-	20,029

유지보수 등	1,114,839	325,516

소계	1,114,839	345,545

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

재화의 판매	20,029	20,029	1,258,094	1,480,228

계약부채 - 유지보수 등	2,806	325,516	232,228	240,395

합 계	22,835	345,545	1,490,322	1,720,623

20. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	196,548	992,854	393,511	1,605,815

서비스매출원가	761,209	1,964,771	710,221	1,724,545

기타매출원가	241,596	589,414	99,417	261,133

합 계	1,199,353	3,547,039	1,203,149	3,591,493

21. 종업원급여 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 424,137천원및 599,154천원입니다.

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	535,269	2,036,567	864,700	2,811,855

퇴직급여	47,674	168,481	103,885	276,875

복리후생비	82,458	281,978	114,144	371,457

여비교통비	12,139	42,548	22,597	70,187

접대비	17,616	51,215	26,201	91,798

통신비	12,839	41,208	13,597	39,705

세금과공과	24,009	41,649	23,552	44,699

감가상각비	20,825	84,783	47,411	143,676

지급임차료	-	-	-	21,000

보험료	2,223	4,724	1,096	2,639

소모품비	5,292	13,044	4,455	9,593

건물관리비	10,944	31,917	17,192	47,231

차량유지비	189	1,551	2,047	4,049

경상연구개발비	73,231	835,377	349,423	1,447,427

지급수수료	72,887	337,377	72,443	261,323

무형자산상각비	9,020	16,951	2,741	7,947

외주용역비	-	19,000	-	-

기타	331	3,583	1,525	11,681

합 계	926,946	4,011,953	1,667,009	5,663,142

23. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	4,021	4,036	385	428

채무면제이익	-	-	40,614	40,614

잡이익	3,300	3,300	-	-

합 계	7,321	7,336	40,999	41,042

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	-	-	-	-

잡손실	2	2	-	51

합 계	2	2	-	51

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	50,488	136,079	61,495	198,019

외환차익	931	5,704	9,827	67,051

외화환산이익	(12,022)	234	2,533	3,669

기타투자자산평가이익	(16,442)	-	936	18,553

장기투자자산처분이익	-	6,000	-	-

합 계	22,955	148,017	74,791	287,292

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	442	1,215	240	884

외환차손	-	-	623	1,280

외화환산손실	6,894	7,042	(5,590)	1,806

기타투자자산평가손실	-	-	-

장기투자자산평가손실	-	-	-	-

합 계	7,336	8,257	(4,727)	3,970

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(29,641)	26,885	(8,499)	(49,546)

원재료의 매입	264,930	623,635	153,304	797,401

급여 및 퇴직급여	1,157,109	4,752,890	1,930,857	6,173,864

복리후생비	173,042	562,263	193,757	631,725

여비교통비	19,634	62,844	32,599	114,013

접대비	21,845	69,312	33,511	114,816

유ㆍ무형감가상각비	109,401	317,431	121,921	371,169

지급수수료	74,938	344,816	172,958	536,101

외주용역비	242,586	570,276	150,289	333,562

지급임차료	-	-	-	21,000

기타 비용	92,453	228,639	89,460	210,530

합 계(*)	2,126,298	7,558,992	2,870,157	9,254,635

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납부 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

27. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 2,167 백만원 및 1,161백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송은 손해배상청구 소송 1건(총 소송가액: 43백만원)입니다. 상기 소송의 결과는 현재까지 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기의 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (3) 담보제공자산당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	111,668	소프트웨어공제조합

28. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로, 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

29. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,463,142	1,957,930

자본총계	22,070,995	23,991,285

부채 비율	15.69%	8.16%

30. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	148,057	-	148,057	-	-	148,057	148,057

금융기관예치금	-	-	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,805,124	-	-	4,805,124	-	-	-	-

금융기관예치금	11,000,000	-	-	11,000,000	-	-	-	-

매출채권	398,427	-	-	398,427	-	-	-	-

기타채권	212,526	-	-	212,526	-	-	-	-

금융자산 합계	16,416,077	148,057	-	16,564,134	-	-	148,057	148,057

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	329,696	329,696	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	901,185	901,185	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,230,881	1,230,881	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	163,057	-	163,057	-	-	163,057	163,057

금융기관예치금	-	280,185	-	280,185	-	280,185	-	280,185

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	8,719,032	-	-	8,719,032	-	-	-	-

금융기관예치금	6,305,064	-	-	6,305,064	-	-	-	-

매출채권	1,679,761	-	-	1,679,761	-	-	-	-

기타채권	236,069	-	-	236,069	-	-	-	-

금융자산 합계	16,939,926	443,242	-	17,383,168	-	280,185	163,057	443,242

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	609,515	609,515	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	374,642	374,642	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	984,157	984,157	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	순자산가치법	순자산가치

④ 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당기증감	평가	당분기말

당기손익

장기투자자산	163,057	(15,000)	-	148,057

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산이익	외환차익	평가 및 처분이익	합 계	이자비용	외화환산손실	외환차손	평가 및 처분손실	합 계

상각후원가측정금융자산	136,079	234	4,705	-	141,018	1,215	357	-	-	1,572

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	6,000	6,000	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	999	-	999	-	6,685	-	-	6,685

합 계	136,079	234	5,704	6,000	148,017	1,215	7,042	-	-	8,257

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산이익	외환차익	평가이익	합 계	이자비용	외화환산손실	외환차손	평가손실	합 계

상각후원가측정금융자산	198,019	3,669	67,051	-	268,739	884	131	277	-	1,292

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	18,553	18,553	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	-	1,675	1,003	-	2,678

합 계	198,019	3,669	67,051	18,553	287,292	884	1,806	1,280	-	3,970

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,804,808	8,718,061

금융기관예치금	11,000,000	6,585,249

매출채권및기타채권	610,953	1,915,830

계약자산	1,851,375	1424005

장기투자자산	148,057	163,057

합 계	18,415,193	18,806,202

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.

② 매출채권및기타채권과 계약자산당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권및기타채권과 계약자산과 관련하여 당분기 발생한 손실충당금의 변동은 없습니다.

③ 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 11,000,000천원 에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산 4,805,124 천원(전기말 : 8,718,061천원) 을평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,230,881	1,230,881	1,201,643	11,238	18,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 초과

매입채무및기타채무	984,157	984,157	983,228	929	-

31. 정부보조금 (1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익	621,830	11,504

미지급금	212,966	53,345

합 계	834,796	64,849

(2) 당사는 당분기말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부 보조금에 대한 상환예정금액 105,489천원(전기말 : 53,345천원 ) 을 미지급금으로 계상 하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,504	35,928

수령액 등	2,215,135	238,372

비용보전	(1,141,973)	(202,830)

유형자산 취득	(178,601)	-

대체	(276,059)	(22,537)

반납	(8,176)	(35,928)

분기말금액	621,830	13,005

32. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

① 당분기말 현재 당사의 지배기업은 코비코(주)(지분율 65.05%)입니다.

② 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	-	(주)엔텔스(*)	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

-	(주)엔컴즈(*)	(주)엔텔스의 종속기업

(*) 코비코(주)가 당분기 중 (주)엔텔스가 보유하던 당사의 지분증권을 전부 인수하여, (주)엔텔스 및 (주)엔컴즈는 당분기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용

코비코(주)	-	-	34,804	-

(주)엔텔스(*)	-	-	155

(주)엔컴즈(*)	-	-	9,000	-

합 계	-	-	43,804	155

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

매 출	기타수익	매입	기타비용

(주)엔텔스	218,944	-	-	6,609

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

코비코(주)	-	-	-	-

(주)엔텔스(*)	-	50,000	-	21,876

(주)엔컴즈(*)	-	-	-	-

합 계	-	50,000	-	21,876

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

② 전기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜엔텔스	209,000	50,000	-	1,389

㈜엔컴즈	-	-	18,810	-

합 계	209,000	50,000	18,810	1,389

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

리스부채 상환	리스부채 상환

㈜엔텔스(*)	2,100	4,200

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자 제외 이전까지의 거래내역입니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	94,561	330,415	127,161	383,783

퇴직급여	6,880	23,499	9,597	28,924

합 계	101,441	353,914	136,758	412,707

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익 ㆍ비 용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	272,825	368,181

무형자산상각비	47,881	17,190

외화환산손실	7,042	1,806

이자비용	1,215	883

이자수익	(136,079)	(198,019)

기타투자자산평가이익	-	(18,553)

장기투자자산처분이익	(6,000)	883

외화환산이익	(234)	(3,669)

수익관련정부보조금상계	(1,437,013)	(66,474)

합 계	(1,250,363)	102,228

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자 산ㆍ부 채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 증가	846,922	(465,077)

기타채권 감소	38,088	10,815

기타자산 감소(증가)	130,952	(152,341)

재고자산 감소(증가)	(290,694)	128,239

매입채무 증가(감소)	(279,819)	90,699

기타채무 감소	(2,169)	(363,103)

기타부채 증가(감소)	1,165,050	(224,184)

합 계	1,608,330	(974,952)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

장기계약자산 유동성 대체	84,049	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채

전기말 순부채	7,208	929	8,137

취득 - 리스	-	22,432	22,432

현금흐름	(10,841)	-	(10,841)

기타 비금융변동(*)	13,337	(12,123)	1,214

당분기말 순부채	9,704	11,238	20,942

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 전분기

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성
리스부채	비유동성
리스부채

전기초 순부채	13,949	7,574	21,523

취득 - 리스	-	-	-

현금흐름	(10,841)	-	(10,841)

기타 비금융변동(*)	(1,416)	2,300	884

전분기말 순부채	1,692	9,874	11,566

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.