네이블 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제 14 기 분기 : 2016년 03월 31일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 일반사항 주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "회사")는 2003년 1월에 설립되어 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 2016년 3월 31일 현재 보통주자본금은 2,451,123천원입니다. 2016년 3월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 4,902,246주입니다.

2015년 3월 31일 현재 회사의 주주구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

(주)엔텔스	1,181,488	24.10%

Altos Ventures IV, L.P	321,000	6.55%

(주)네이블커뮤니케이션즈	127,678	2.60%

기타	3,272,080	66.75%

합계	4,902,246	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다. 4.2 유동성 위험 (1)외환위험전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 4.3 공정가치 측정

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2016.3.31	2015.12.31

(주)유스페이스자산관리	1,850	1,850

(주)유스페이스	115,548	115,548

(주)로디스컴퍼니	94,200	94,200

(주)리니어허브	15,000	15,000

(주)소프트웨어공제조합	100,000	100,000

합계	326,598	326,598

상기의 지분증권은 모두 시장성이 없는 지분증권으로서 활성거래시장이 존재하지 아니하고, 부동산의 공정가치 평가 및 분양율에 대한 추정 등으로 인하여 미래현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없다고 판단되므로 원가법으로 측정하였습니다. 상기 지분증권은 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정하 여 공정가치를 반영할 예정입니다.그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

5. 영업부문 정보 (1) 최 고 의 사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 회사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	1,610,256	1,102,208

서비스매출	915,755	843,300

기타매출	465,973	471,830

합계	2,991,984	2,417,338

(3) 당분기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

A사	1,007,930

B사	584,407

C사	397,888

D사	342,516

E사	311,338

합계	2,644,079

6. 재고자산 당분기 중 회사는 장기체화된 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 및 환입을 인식한 내역은 없으며, 전분기10,021천원을 재고자산평가손실충당금환입의 항목으로 매출원가에서 차감하였습니다.

7. 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기 -

구분	토지	건물	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,637,806	4,736,774	1,333,312	19,029	7,726,921

취득	-	-	302,012	-	302,012

처분	-	-	-	(3,282)	(3,282)

정보보조금수령	-	-	(48,310)	-	(48,310)

감가상각비	-	(32,743)	(150,526)	(1,511)	(184,780)

정부보조금 비용상계	-	-	10,954	-	10,954

기말 순장부금액	1,637,806	4,704,031	1,447,442	14,236	7,803,515

전분기 -

구분	토지	건물	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,637,806	4,867,744	1,338,515	27,005	7,871,070

취득	-	-	384,452	-	384,452

처분	-	-	-	-	-

정보보조금수령	-	-	(22,412)	-	(22,412)

감가상각비	-	(32,742)	(141,441)	(2,662)	(176,845)

정부보조금 비용상계	-	-	11,500	-	11,500

기말 순장부금액	1,637,806	4,835,002	1,570,614	24,343	8,067,765

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	49,176	47,881

매출원가	31,348	29,677

경상연구개발비	93,301	87,787

합 계	173,825	165,346

8. 무형자산

(1) 당분기와 전분기의 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기 -

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	15,586	181,658	80,220	277,464

취득	-	-	34,380	34,380

상각비	(11,690)	-	(1,910)	(13,600)

기말 순장부금액	3,896	181,658	112,690	298,244

전분기 -

구 분	개발비	회원권	합계

기초 순장부금액	62,346	181,658	244,004

취득	-	-	-

상각비	(11,690)	-	(11,690)

기말 순장부금액	50,656	181,658	232,314

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,910	-

매출원가	11,690	11,690

합계	13,600	11,690

9. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 없습니다.

(2) 당분기 중 확정기여제도를 통해서 회사가 인식한 총 비용 173,953천원 입니다.

10. 매도가능금융자산(1) 보고기간말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회 사 명	지분율(%)	2016.03.31	2015.12.31

시장성이 없는지분증권(*)	(주)유스페이스자산관리	1.85%	1,850	1,850

(주)유스페이스	1.85%	115,548	115,548

㈜로디스컴퍼니	4.76%	94,200	94,200

㈜리니어허브	13.24%	15,000	15,000

㈜소프트웨어공제조합	0.05%	100,000	100,000

채무증권	㈜정호글로벌	-	252,178	246,349

㈜이니셜티	-	302,394	294,319

합 계	881,170	867,266

(*) 상기의 지분증권은 모두 시장성이 없는 지분증권으로서 활성거래시장이 존재하지 아니하고, 미래현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는위의 지분증권에 대해 영업의 진행경과에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때에공정가치로 반영할예정입니다.(2) 보고기간 말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

11. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,902,246주(전기말: 4,902,246주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	주식수	보통주	주식발행초과금	합 계

2015-01-01	전기초	4,862,156	2,431,078	9,253,549	11,684,627

2015-03-05	주식선택권의 행사	9,120	4,560	37,529	42,089

2015-06-05	주식선택권의 행사	6,270	3,135	25,698	28,833

2015-09-11	주식선택권의 행사	3,610	1,805	15,075	16,880

2015-11-20	주식선택권의 행사	21,090	10,545	86,801	97,346

2015-12-31	전기말	4,902,246	2,451,123	9,418,652	11,869,775

2016-03-31	당분기말	4,902,246	2,451,123	9,418,652	11,869,775

12. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점:

D Type : 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부터40% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 25% 추가 행사 가능

E Type : 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부터60% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 10% 추가 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	97,000	146,845	9,313	7,611

부여	-	-	-	-

행사	-	(9,120)	-	3,368

소멸	-	-	-	-

분기말 잔여주	97,000	137,725	9,313	7,892

(3) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 97,000주 중 97,000주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부 여 일	만 기	유 형	주당 행사가격	주식수(단위: 주)

2016.03.31	2015.12.31

2012-10-24	2016-10-23	D	13,242	38,500	38,500

2014-01-24	2018-01-23	E	6,728	58,500	58,500

합 계	97,000	97,000

(5) 회사는 부여한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당분기말 행사가능한 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부 여 일	2014-01-24	2012-10-24

구 분	E-1 Type	E-2 Type	E-3 Type	D-1 Type	D-2 Type	D-3 Type

부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,368	2,175	2,014	4,810	4,209	3,622

부여일의 가중평균 주가	6,600	6,600	6,600	15,850	15,850	15,850

주가변동성(*)	72.40%	72.40%	72.40%	61.41%	61.93%	63.00%

배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대만기	3.06	3.54	3.89	3.04	3.50	3.94

무위험수익률	2.92%	3.00%	3.06%	2.81%	2.83%	2.85%

(*) 주가변동성은 각 주식선택권 Type별로 보고기간말로부터 기대만기에 상응하는 지난 기간동안의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

13. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	436,938	442,511

퇴직급여	145,429	141,421

복리후생비	254,462	276,309

운반비	836	832

지급임차료	22,296	24,396

지급수수료	118,182	93,194

감가상각비	49,176	47,881

세금과공과	12,214	21,245

대손상각비	(3,000)	-

광고선전비	-	4,118

경상연구개발비	1,288,294	1,265,003

주식보상비용	-	10,914

기타	240,291	406,281

판매비와관리비의합계	2,565,118	2,734,105

14. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산(원재료 등)의 변동	(846,900)	641,325

재고자산(원재료 등)의 매입	1,314,382	67,148

급여 및 퇴직급여	2,418,325	2,467,960

감가상각 및 무형자산상각(주석 7,8)	187,425	177,035

외주용역비	359,653	296,288

복리후생비	312,219	322,870

여비교통비	83,100	99,369

접대비	63,438	83,294

지급임차료	22,296	24,396

지급수수료	255,207	252,991

기타 비용	70,431	80,190

매출원가, 판매비와 관리비 합계	4,239,576	4,512,866

15. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 세전손실 발생으로 인하여 2016년도 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 산정하지 않았습니다.

16. 주당손익

기본주당이익(손실)은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주분기순이익(손실)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(1,177,151,151)원	(1,935,461,361)원

가중평균 유통보통주식수(*1)	4,774,568주	4,714,892주

기본주당순이익(손실)

보통주 주당이익(손실)	(247)원/주	(410)원/주

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역당분기 -

일자	내역	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

2016-01-01	기초	4,774,568	911	434,485,688

2016-03-31	분기말	-	-	-

계	434,485,688

일수	91

가중평균유통주식수	4,774,568

전분기 -

일자	내역	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

2015-01-01	기초	4,712,156	90	424,094,040

2015-03-05	주식선택권행사	9,120	27	246,240

계	424,340,280

일수	90

가중평균유통주식수	4,714,892

(2) 희석주당순이익(손실)

희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(1,177,151,151)원	(1,935,461,361)원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(1,177,151,151)원	(1,935,461,361)원

발행된 가중평균유통보통주식수	4,774,568주	4,714,892주

조정내역

주식선택권 행사가정	-	18,728주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	4,774,568주	4,733,620주

희석주당순이익(손실)

보통주 주당이익(손실)	(247원)/주	(410원)/주

희석화여부	비희석	반희석

당분기 잠재적 보통주의 경우 반희석효과가 산출된 관계로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 회사는 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 및 하자보증과 관련하여 628백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행 및 하자보증과 관련하여 6,000백만원 보증을 제공받고 있으며, 보고기간말 현재 실행금액은 1,963백만원입니다.

18. 특수관계자 거래(1) 지배·종속기업등 현황

구분	당분기	전분기

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)엔텔스	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	(주)엔컴즈	-

( 2) 특수관계자와의 주요거래(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	기타수익 등	기타비용 등	매출	기타수익 등	기타비용 등

(주)엔텔스	-	35,900	2,100	-	-	2,100

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	18,500

합계	-	35,900	2,100	-	-	20,600

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역 당분기

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	77,000	-	50,000	35,900	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	77,000	-	50,000	35,900	-	-

전기말(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	107,800	-	50,000	8,159	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	107,800	-	50,000	8,159	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	103,015	124,890

퇴직급여	8,085	28,432

합계	111,100	153,322