네이블 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 봉은사로 129에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,265,007천원입니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

코비코(주) 외	지배기업 및 그 특수관계자	4,413,197	67.58

조종화	등기임원	20,000	0.31

자기주식	-	127,678	1.96

기타	-	1,969,139	30.15

합 계	6,530,014	100

2020년 2월 7일 당사의 최대주주는 (주)엔텔스에서 코비코(주)로 변경되었으며 2020년 4월 8일 코비코(주)는 (주)엔텔스와 경영권 변경 등에 관한 계약을 체결한 후, 두 차례에 걸쳐 (주)엔텔스가 보유하고 있던 당사의 지분을 모두 인수하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 당사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	960,504	2,761,414	626,625	2,540,124

서비스매출	1,305,165	2,460,791	1,361,707	3,051,694

기타매출	853,281	2,491,729	965,003	2,111,885

합 계	3,118,950	7,713,934	2,953,335	7,703,703

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	2,429,120	1,695,880

B사	2,332,860	2,226,133

C사	1,516,675	1,451,881

합 계	6,278,655	5,373,894

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	305	252

보통예금	2,858,944	3,632,901

합 계	2,859,249	3,633,153

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	15,000,000	-	15,000,000	-

합 계	15,000,000	-	15,000,000	-

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

(주)유스페이스자산관리	-	1,850

(주)유스페이스	-	41,006

합계	-	42,856

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	739,120	4,731,806	-

기타채권

미수수익	141,694	124,884	-

미수금	19,034	12,263	-

임차보증금	285,000	200	285,000	200

기타보증금	37,769	-	37,769

합 계	1,184,848	37,969	5,153,953	37,969

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)	875,969	-	5,191,922	-

4~6개월	23,497	-	-	-

7~9개월	285,382	-	-	-

10~12개월	-	-	-	-

1년 초과	160,144	122,175	122,175	122,175

합 계	1,344,992	122,175	5,314,097	122,175

(3) 당분기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	122,175	216,231

대손상각비	-	(94,056)

기말금액	122,175	122,175

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

4~6개월	23,497	-

7~9개월	285,382	-

10~12개월	-	-

1년 초과	37,969	-

합 계	346,848	-

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,231,396	361,320

원재료	401,434	250,860

평가손실충당금	(9,663)	(113,651)

합 계	1,623,167	498,528

(2) 당분기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	756,732	2,494,611

재고자산평가손실	-	-

9. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합출자금 (*1)	116,450	116,450

비상장 지분증권	500,000	-

프로젝트투자	500,000	-

합 계	1,116,450	116,450

(*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 28 참조)

10. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(차량운반구)	합계

취득원가:

당기초	1,468,197	4,696,256	25,950	3,367,456	450,080	22,085	10,030,024

취득	-	-	-	132,905	-	-	132,905

매각/폐기	-	-	(22,478)	-	-	-	(22,478)

당분기말	1,468,197	4,696,256	3,472	3,500,361	450,080	22,085	10,140,451

상각누계액:

당기초	-	1,154,496	23,925	3,032,020	450,080	4,958	4,665,479

감가상각비	-	88,055	521	109,046	-	4,056	201,678

매각/폐기	-	-	(22,478)	-	-	-	(22,478)

당분기말	-	1,242,551	1,968	3,141,066	450,080	9,014	4,844,679

정부보조금:

당기초	-	-	-	149,803	-	-	149,803

감가상각비 상계	-	-	-	(36,212)	-	-	(36,212)

당분기말	-	-	-	113,591	-	-	113,591

장부금액:

당기초	1,468,197	3,541,760	2,025	185,633	-	17,127	5,214,742

당분기말	1,468,197	3,453,705	1,504	245,704	-	13,071	5,182,181

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(부동산)	사용권자산(차량운반구)	합계

취득원가:

전기초	1,468,197	4,696,256	25,950	3,432,015	450,080	31,870	12,085	10,116,453

취 득	-	-	-	46,342	-	-	22,085	68,427

매각/폐기	-	-	-	(2,500)	-	-	(12,085)	(14,585)

전분기말	1,468,197	4,696,256	25,950	3,475,857	450,080	31,870	22,085	10,170,295

상각누계액:

전기초	-	1,037,090	23,231	2,988,178	450,080	15,669	11,155	4,525,403

감가상각비	-	88,055	521	128,827	-	5,608	4,071	227,082

매각/폐기	-	-	-	(2,500)	-	-	(11,620)	(14,120)

전분기말	-	1,125,145	23,752	3,114,505	450,080	21,277	3,606	4,738,365

정부보조금:

전기초	-	-	-	207,549	-	-	-	207,549

감가상각비 상계	-	-	-	(44,564)	-	-	-	(44,564)

전분기말	-	-	-	162,985	-	-	-	162,985

장부금액:

전기초	1,468,197	3,659,166	2,719	236,288	-	16,201	930	5,383,501

전분기말	1,468,197	3,571,111	2,198	198,367	-	10,593	18,479	5,268,945

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	64,138	49,592

매출원가	63,642	57,463

경상연구개발비	47,860	85,635

합 계(*1)	175,640	192,690

(*1) 투자부동산(건물)의 감가상각비 (10,173천원)이 포함된 금액 입니다.(3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험(부보금액 5,300백만원)에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

당기초	169,610	542,572	712,182

당분기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

당기초	-	133,382	133,382

감가상각비(*1)	-	10,173	10,173

당분기말	-	143,555	143,555

장부금액:

당기초	169,610	409,190	578,800

당분기말(*1)	169,610	399,017	568,627

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

전기초	169,610	542,572	712,182

전분기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

전기초	-	119,818	119,818

감가상각비(*1)	-	10,173	10,173

전분기말	-	129,991	129,991

장부금액:

전기초	169,610	422,754	592,364

전분기말	169,610	412,581	582,191

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수)은 없습니다.12. 리스(1) 당분기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1):

부동산	-	-

차량운반구	13,071	17,127

합 계	13,071	17,127

리스부채(*2)

유동	6,208	6,208

비유동	7,599	11,507

합 계	13,807	17,715

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.(2) 리스와 관련해서 당분기 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	6,854

차량운반구	4,056	5,423

합 계	4,056	12,277

리스부채에 대한 이자비용(*1)	919	2,391

단기리스료(*2)	6,300	8,827

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	1,170	3,400

(*1) 포괄손익계산서의 '금융비용' 항목에 포함되었습니다.(*2) 포괄손익계산서의 '판매비와관리비' 항목에 포함되었습니다.당분기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 12,297천원 및 26,566천원입니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	260,020	181,658	441,678

취득	-	-	-

당분기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

당기초	213,353	-	213,353

상각비	12,000	-	12,000

당분기말	225,353	-	225,353

장부금액:

당기초	46,667	181,658	228,325

당분기말	34,667	181,658	216,325

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	260,020	181,658	441,678

취득	-

전분기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

전기초	174,842	-	174,842

상각비	34,511	-	34,511

전분기말	209,353	-	209,353

장부금액:

전기초	85,178	181,658	266,836

전분기말	50,667	181,658	232,325

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	4,609	12,486

매출원가	5,436	14,247

경상연구개발비	1,955	7,778

합 계	12,000	34,511

14. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	567,947	-	190	-

선급비용	301,774	-	170,981	-

합 계	869,721	-	171,171	-

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	469,752	-	1,330,364	-

기타채무	-	-	-	-

미지급금	287,826	487,056	1,113,339	421,319

미지급비용	393,117	-	-	-

리스부채	6,208	7,599	6,208	11,507

소 계	687,151	494,655	1,119,547	432,826

합 계	1,156,903	494,655	2,449,911	432,826

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	1,719	-	5,300	240

부가세예수금	7,488	-	558,297	-

선수금	160,512	-	-	-

선수수익	691,429	-	800	-

유급휴가부채	225,186	-	248,654	-

임대보증금	18,000	-	18,000	-

손실충당부채	-	-	-	-

제품보증충당부채	-	-	-	-

합 계	1,104,334	-	831,051	240

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품보증충당부채	손실충당부채	제품보증충당부채	손실충당부채

기초	-	-	-	1,291

전입	-	-	-	-

사용	-	-	-	(1,291)

기말	-	-	-	-

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000원	3,265,007,000원

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

18. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

주식매입선택권	9,464

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합계	(841,248)	(850,712)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다.(3) 주식기준보상 1) 당분기말 현재 회사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. .

2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분	당 기

주식선택권(주)

기초	-

부여	99,500

소멸(*)	-3,000

기말	96,500

(*)퇴사/부여 포기자로 인한 소멸 3) 회사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

부여일 주식가격(*)	7,470원

행사가격	7,496원

무위험이자율	3.64%

주가변동성	43,40%

구 분	세부내역

권리부여일	2022년 9월 6일

행사가능기간	2024년 9월 6일~2026년 9월 5일

행가가격	7,496원

부여수량	99,500주

가득조건	2년 용역제공

부여방식	주식교부형

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 공정가치	2,867.5원

(*) 부여일 주식가격은 평가기준일 종가 기준으로 산출. 4) 당기 중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 9,464천원입니다.19. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	537,547,642	(287,348,473)	349,574,067	(453,008,621)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

기본주당손익(손실)	84	(45)	55	(71)

(2) 희석주당손익당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당분기와 전분기 중 희석화 효과가 발생하지 아니할 것으로 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20. 수익(1) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	3,099,180	7,656,868	2,929,655	7,631,059

기타	19,770	57,065	23,680	72,644

합 계	3,118,950	7,713,933	2,953,335	7,703,703

주요 서비스 계열

제품매출	960,504	2,761,414	626,625	2,540,124

서비스매출	1,305,165	2,460,791	1,361,707	3,051,694

기타매출	853,281	2,491,728	965,003	2,111,885

합 계	3,118,950	7,713,933	2,953,335	7,703,703

수익 인식 시기

한 시점에 이행	960,504	2,761,414	1,567,948	4,579,365

기간에 걸쳐 이행	2,158,446	4,952,519	1,385,387	3,124,338

합 계	3,118,950	7,713,933	2,953,335	7,703,703

(2) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상완성기한	진행율	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

A 사	2022-01-03	2022-12-31	78.27%	331,957	-	215,307	-

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	739,120	4,731,806

계약자산	1,531,331	444,836

계약부채:

유지보수 등	432,736	124,242

소계	432,736	124,242

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

계약부채 - 유지보수 등	4,561	152,780	9,443	236,983

합 계	4,561	152,780	9,443	236,983

(5) 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정

소프트웨어	(6,662)	-	(4,146)	-

(6) 당분기 중 소프트웨어의 추정예정원가 변경에 따라 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가를 변경하였고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

소프트웨어	-	(4,146)	(6,662)	10,808

합계	-	(4,146)	(6,662)	10,808

21. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	432,350	980,829	297,628	1,040,898

서비스매출원가	671,410	1,678,055	690,347	1,847,859

기타매출원가	367,444	1,336,952	353,567	1,002,413

합 계	1,471,204	3,995,836	1,341,542	3,891,170

22. 종업원급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 435,984천원 및 480,535천원입니다.

23. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	635,687	2,068,239	588,564	1,836,008

퇴직급여	52,692	167,125	57,509	171,723

복리후생비	129,410	367,028	100,965	297,396

여비교통비	20,415	59,650	14,225	48,777

접대비	45,047	121,826	29,789	82,765

통신비	14,855	43,546	13,902	44,424

세금과공과	24,439	56,756	24,198	59,535

감가상각비	20,182	64,138	17,843	49,592

지급임차료	2,100	6,300	2,400	7,200

보험료	1,869	4,071	1,639	4,704

도서인쇄비	4,401	8,601	347	3,178

소모품비	3,895	17,526	4,251	9,905

건물관리비	11,707	34,309	10,059	29,098

운반비	291	1,162	297	838

차량유지비	1,605	1,761	1,200	2,161

경상연구개발비	238,898	857,100	347,409	1,254,766

지급수수료	129,988	522,714	99,288	530,139

주식보상비	9,464	9,464	-	-

교육훈련비	261	846	340	1,230

무형자산상각비	1,441	4,609	1,398	12,486

외주용역비	-	8,000	-	10,395

합 계	1,348,647	4,424,771	1,315,623	4,456,320

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	25,429	25,429

유형자산처분이익	-	3,909	-	-

잡이익	1,588	2,784	85	39,178

수입임대료	9,900	29,700	9,900	29,700

합 계	36,917	61,822	9,985	68,878

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	312

잡손실	51,933	60,304	15,643	22,118

합 계	51,933	60,304	15,643	22,430

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	102,871	234,333	45,294	122,207

외환차익	1,381	15,913	372	1,465

외화환산이익	20,507	40,090	15,413	26,331

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	527

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	128,986	128,986	-	98

합 계	253,745	419,322	61,079	150,628

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	281	919	620	1,895

외환차손	-	597	1,397	4,402

외화환산손실	-	-	-	-

합 계	281	1,516	2,017	6,297

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(146,939)	(150,574)	77,040	(43,109)

재고자산의 매입	515,963	1,107,713	105,873	944,095

종업원급여	1,541,119	5,011,705	1,635,025	5,031,781

복리후생비	235,071	670,513	198,976	608,788

여비교통비	36,582	99,233	25,150	79,027

접대비	54,908	143,964	36,559	98,101

유ㆍ무형감가상각비	58,990	175,341	62,183	221,968

지급수수료	133,639	529,592	103,991	546,748

주식보상비	9,464	9,464	-	-

외주용역비	296,301	597,131	321,607	578,279

지급임차료	2,100	6,300	2,400	7,200

대손상각비	-	-	-	-

기타비용	82,652	220,224	88,361	274,613

합 계(*)	2,819,850	8,420,606	2,657,165	8,347,491

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2022년 09월 30일로 종료하는 회계연도에 납부 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

28. 우발부채 및 약정사항 등(1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 1,568백만원 및 1,339백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 특허무효(특) 심결취소의 소 소송 1건(소송가액 : 100백만원) 입니다. 상기 소송의 결과는 현재까지 예측할수 없으며, 당사의 경영진은 상기의 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

전기말 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 특허무효 소송 1건으로 2022.06.07일 원고 청구 기각판결로 사건 종결되었습니다.

(3) 담보제공자산당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	116,450	소프트웨어공제조합

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,858,944	3,632,901

금융기관예치금	15,000,000	15,000,000

기타금융자산	-	42,856

매출채권및기타채권	1,222,817	5,191,922

계약자산	1,531,331	444,836

장기투자자산	1,116,450	116,450

합 계	21,729,542	24,428,965

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.

② 매출채권 및 기타채권과 계약자산당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권및기타채권과 계약자산과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 없습니다.

③ 금융기관예치금신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 15,000,000천원에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산(현금시재 제외)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

외상매입금	469,752	469,752	469,752	-	-

미지급금	774,882	774,882	285,247	489,635	-

미지급비용	393,117	393,117	393,117	-	-

리스부채	13,807	15,132	6,436	6,436	2,259

임대보증금	18,000	18,000	18,000	-	-

합계	1,669,558	1,670,883	1,172,552	496,071	2,259

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 초과

외상매입금	1,330,364	1,330,364	1,330,364	-	-

미지급금	1,534,658	1,534,658	1,113,339	-	421,319

미지급비용	-	-	-	-	-

리스부채	17,715	19,958	6,436	6,436	7,086

임대보증금	18,000	18,000	18,000	-	-

합 계	2,900,737	2,902,980	2,468,139	6,436	428,405

(4) 시장위험시장위험이란 환율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가. 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND)

구 분	당분기말	전기말

USD	VND	USD	VND

외화자산:

현금및현금성자산	66,630.27	1,289,000.00	104,450.06	1,289,000.00

매출채권	12,000.00	-	-

계약자산	70,000.00	140,000.00	-

순 노출	148,630.27	1,289,000.00	244,450.06	1,289,000.00

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,268.45	1,144.19	1,434.80	1,185.50

VND	0.05	0.05	0.06	0.05

나. 민감도분석당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	10,663	9,427	14,490	13,985

VND 5% 상승	4	3	3	3

② 이자율변동위험

변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

30. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,188,628	3,838,271

자본총계	27,028,344	27,306,229

부채비율	11.80%	14.06%

31. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	1,116,450	-	1,116,450	-	-	1,116,450	1,116,450

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,859,249	-	-	2,859,249	-	-	-	-

금융기관예치금	15,000,000	-	-	15,000,000	-	-	-	-

매출채권	739,120	-	-	739,120	-	-	-	-

기타채권	445,728	-	-	445,728	-	-	-	-

금융자산 합계	19,044,097	1,116,450	-	20,160,547	-	-	1,116,450	1,116,450

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	469,752	469,752	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	1,181,806	1,181,806	-	-	-	-

임대보증금	-	-	18,000	18,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,669,558	1,669,558	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	159,306	-	159,306	-	-	159,306	159,306

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,633,153	-	-	3,633,153	-	-	-	-

금융기관예치금	15,000,000	-	-	15,000,000	-	-	-	-

매출채권	4,731,806	-	-	4,731,806	-	-	-	-

기타채권	460,117	-	-	460,117	-	-	-	-

금융자산 합계	23,825,076	159,306	-	23,984,382	-	-	159,306	159,306

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	1,330,364	1,330,364	-	-	-	-

기타채무	-	-	1,552,374	1,552,374	-	-	-	-

임대보증금	-	-	18,000	18,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	2,900,738	2,900,738	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	순자산가치법	순자산가치

④ 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당분기증감	평가	당분기말

당분기손익

당기손익-공정가치측정금융자산	159,306	957,144	0	1,116,450

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산
이익	외환차익	평가이익	처분이익	합계	이자비용	외환차손	합계

상각후원가측정금융자산	234,333	40,090	15,913	-	-	290,336	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	128,986	128,986	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	-	-	919	597	1,517

합 계	234,333	40,090	15,913	-	128,986	419,322	919	597	1,517

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산이익	외환차익	평가이익	처분이익	합계	이자비용	외화환산손실	합계

상각후원가측정금융자산	122,207	26,331	1,272	-	-	149,810	-	2,889	2,889

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	527	98	625	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	193	-	-	193	1,895	1,513	3,408

합 계	122,207	26,331	1,465	527	98	150,628	1,895	4,402	6,297

32. 정부보조금(1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익	691,429	800

미지급금(*)	0	476,618

장기미지급금(*)	487,056	0

합 계	1,178,485	477,418

(*) 국가연구개발혁신법 개정으로 인해 미지급금 계정을 당반기에 장기미지급금으로 대체하였습니다.(2) 당사는 당분기말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액 487,056천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	800	68,752

수령액 등	1,185,103	1,028,852

비용보전	(479,164)	(746,758)

유형자산 취득	-	-

대체	(14,510)	(77,496)

반납	(800)	(68,752)

기말금액	691,429	204,598

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황① 당분기말 현재 당사의 지배기업은 코비코(주)(지분율 65.05%)입니다.② 당사의 당분기말 및 전기말 현재 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	코비코(주)의 종속기업

코비코테크(주)	코비코테크(주)	코비코(주)의 관계기업

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용

코비코(주)	-	-	101,110

합계	-	-	101,110

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

매 출	기타수익	매입	기타비용

코비코(주)	-	-	19,035	-

합 계	-	-	19,035	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

코비코(주)	-	-	90,475	-

② 전기말전분기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	94,619	281,953	91,343	270,029

퇴직급여	6,682	19,960	6,445	21,484

합 계	101,301	301,913	97,788	291,513

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	175,640	192,690

무형자산상각비	12,000	34,511

외화환산손실	0

유형자산처분손실	312

이자비용	919	1,895

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

대손충당금환입	0

이자수익	(234,333)	(122,207)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(527)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(128,986)	(98)

외화환산이익	(40,090)	(26,331)

수익관련정부보조금상계	(766,698)

유형자산처분이익	(3,909)

주식보상비용	9,464

합 계	(209,295)	(686,453)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 증감	2,925,277	2,355,294

기타채권 증감	34,756	(14,981)

기타자산 증감	(698,550)	(106,124)

재고자산 증감	(1,124,639)	(530,712)

매입채무 증감	(860,612)	(664,544)

기타채무 증감	(511,761)	374,452

기타부채 증감	(457,664)	1,879,746

합계	(693,193)	3,293,131

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 계약자산 대체	1,152,029	-

정부보조금 미지급금 대체	134,664	-

선수수익의 계약부채 대체	308,493	-

원재료 매각	-	-

장기계약자산 유동성 대체	-	73,451

비품 제각	-	2,500

합 계	1,595,186	75,951

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	장기리스부채

전기말 순부채	6,208	11,507	17,715

취득 - 리스	0	0	0

처분 - 리스	0	0	0

현금흐름	(4,827)	0	(4,827)

기타 비금융변동(*)	4,827	(3,908)	919

당분기말 순부채	6,208	7,599	13,807

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액(919천원)이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 리스부채	비유동성 리스부채

전기말 순부채	8,367	9,343	17,710

취득 - 리스	4,793	17,292	22,085

처분 - 리스	(153)	0	(153)

현금흐름	(7,621)	0	(7,621)

기타 비금융변동(*)	8,881	(7,606)	1,275

전분기말 순부채	14,267	19,029	33,296

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액(1,275천원)과 유동성 계정 대체 금액(7,606천원)이 포함되어 있습니다.