네이블 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제17기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제16기 1분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 일반사항주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "회사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 학동로 401에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 2019년 3월 31일 현재 보통주자본금은 3,265,007천원입니다. 2019년 3월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다.

2019년 3월 31일 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

㈜엔텔스	특수관계자(최대주주)	1,577,579	24.16%

한국차량공업㈜	-	611,649	9.37%

이준원	대표이사	154,073	2.36%

심재희	대표이사	45,550	0.70%

김은철	임원	90,000	1.38%

자기주식	-	127,678	1.96%

기타	-	3,923,485	60.08%

합 계	6,530,014	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무 제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료 를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017 호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이 후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. (2) 리스이용자 당사는 건물, 차량 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간 에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같 습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산

건물	차량	합계

2019-01-01	9,438,379	12,084,912	21,523,291

2019-03-31	7,415,869	10,690,499	18,106,368

당사는 리스부채를 재무상태표의 기타부채 항목에 포함합니다. ① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종 료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료 가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량 리스를 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다. 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. (3) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 인식으로 인하여 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 인식으로 인하여 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2019년 01월 01일

유형자산으로 표시한 사용권자산	21,523,291

리스부채	21,523,291

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 잔여 만기에 따라 조정한 후 적용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자 율은 6.1~7.4%입니다. ② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 3월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 18,106천원을 인식하였고, 리스부채로 18,259천원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 임차료비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 3월 31일로 종료되는 분기동안 감가상각비 3,417천원, 이자비용 349천원을 인식하였습니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 회사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주요 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	591,044	591,044	2,515,593	2,515,593

서비스매출	585,015	585,015	978,602	978,602

기타매출	242,947	242,947	259,647	259,647

합 계	1,419,006	1,419,006	3,753,842	3,753,842

(3) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	576,490	2,076,855

B사	266,684	392,619

C사	-	483,971

합 계	843,174	2,953,445

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,027	1,172

보통예금	11,339,385	13,534,674

기타현금성자산	-	-

합 계	11,340,412	13,535,846

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	3,089,721	-	3,089,721	-

저축성보험	-	244,945	-	227,366

합 계	3,089,721	244,945	3,089,721	227,366

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	776,322	609,752

원재료	355,674	337,668

평가손실충당금	(325,570)	(325,570)

합 계	806,426	621,850

7. 장기투자자산당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

㈜유스페이스자산관리	1,850	1,850

㈜유스페이스(*1)	46,199	46,199

㈜리니어허브	15,000	15,000

소프트웨어공제조합(*2, 3)	109,627	109,627

합 계	172,676	172,676

(*1) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 전기초 2,698천원 감소하였으며, 전기말 공정가치 평가로 인하여 25,787천원 증가하였습니다.(주석22 참조)(*2) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 전기초 8,051천원 증가하였으며, 전기말 공정가치 평가로 인하여 1,576천원 증가하였습니다.(주석22 참조)(*3) 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석26 참조)

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	1,212,857	-	1,212,857	1,221,923	-	1,221,923

손실충당금	(90,231)	-	(90,231)	(90,231)	-	(90,231)

매출채권(순액)	1,122,626	-	1,122,626	1,131,692	-	1,131,692

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	3,089,721	244,945	3,334,666	3,089,721	227,366	3,317,087

대여금	55,894	82,683	138,577	55,393	96,835	152,228

임차보증금	-	117,320	117,320	-	117,320	117,320

기타보증금	-	43,004	43,004	-	47,558	47,558

미수금	174,585	-	174,585	12,664	-	12,664

미수수익	120,391	-	120,391	105,372	-	105,372

총 장부금액	3,440,591	487,952	3,928,543	3,263,150	489,079	3,752,229

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	3,440,591	487,952	3,928,543	3,263,150	489,079	3,752,229

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	90,231	718,221

환입액	-	-

분기말금액	90,231	718,221

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	1,637,806	-	-	1,637,806

건물	5,238,828	(927,709)	-	4,311,119

기계장치	4,392	(4,392)	-	-

집기비품	4,758,155	(4,062,979)	(99,868)	595,308

시설장치	564,380	(564,380)	-	-

차량운반구	22,478	(21,729)	-	749

사용권자산(사무실)	9,438	(2,023)	7,416

사용권자산(차량)	12,085	(1,394)	-	10,690

합 계	12,247,562	(5,584,606)	(99,868)	6,563,088

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	차량운반구	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합 계

기초 순장부금액	1,637,806	4,343,862	561,807	1,873	-	-	6,545,348

취 득	-	-	121,842	-	-	-	121,842

대 체	-	-	-	-	9,438	12,085	21,523

처 분	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금수령	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(32,743)	(103,987)	(1,124)	(2,022)	(1,395)	(141,271)

정부보조금 비용상계	-	-	15,646	-	-	-	15,646

기말 순장부금액	1,637,806	4,311,119	595,308	749	7,416	10,690	6,563,088

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	시설장치	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	1,637,806	4,474,832	872,836	4,213	6,369	6,996,056

취 득	-	-	12,943	-	-	12,943

대 체	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	(9,780)	-	-	(9,780)

정부보조금수령	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(32,742)	(111,929)	(3,920)	(1,124)	(149,715)

정부보조금 비용상계	-	-	14,856	-	-	14,856

기말 순장부금액	1,637,806	4,442,090	778,926	293	5,245	6,864,360

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	47,049	64,038

매출원가	34,774	29,924

경상연구개발비	43,802	40,897

합 계	125,625	134,859

(3) 회사는 기초자산의 공정가치가 5백만원 미만인 기초자산에 대한 리스(소액리스)와 리스기간이 1년미만이며 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 당분기 중 비용으로 인식한 소액리스 등 관련 금액은 1,821천원입니다.또한 리스자산 사용량에 따라 리스료가 연동되어 리스부채 측정에 포함되지 않은 리스와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 2,877천원입니다.

10. 무형자 산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	181,658	49,660	231,318

상 각 비	-	(5,730)	(5,730)

기말 순장부금액	181,658	43,930	225,588

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되어 상각되지않습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	181,658	72,580	254,238

상 각 비	-	(5,730)	(5,730)

기말 순장부금액	181,658	66,850	248,508

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되어 상각되지않습니다. (2) 당분기와 전분기 중 무형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,537	3,013

매출원가	1,874	1,408

경상연구개발비	1,319	1,309

합 계	5,730	5,730

11 . 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	113,046	-	63,570	-

선급비용	261,145	7,207	138,990	8,479

합 계	374,191	7,207	202,560	8,479

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	332,618	540,835

기타채무	681,603	640,278

미지급금	386,680	448,846

미지급비용	276,664	191,432

리스부채	18,259	-

합 계	1,014,221	1,181,113

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부가세예수금	83,127	345,891

예수금	27,958	27,760

선수금	35,000	-

선수수익	95,087	35,928

연월차충당부채	259,442	246,387

손실충당부채	21,710	24,864

제품보증충당부채	28,452	25,110

합 계	550,776	705,940

14. 계약자산과 계약부채 (1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,270,985	1,131,692

계약자산 합계	1,270,985	1,430,402

계약부채 - 재화의 판매(*1)	1,445,228	1,480,228

계약부채 - 유지보수 등(*1)	19,259	240,395

계약부채 합계	1,464,487	1,720,623

(*1) 당사는 해당 금액을 기타부채에 포함하여 표시하였습니다.계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	222,134

재화의 판매	-

계약부채 - 유지보수 등	222,134

15. 종 업 원 급 여 (1) 당분기와 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 없습니다(2) 당분기 중 확정기여제도를 통해서 회사가 인식한 총 비용 196,793천원 입니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다. (3) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

17. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합 계	(850,712)	(850,712)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (3) 주식기준보상① 당사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	적요

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

부여방법	보통주 신주발행교부

가득조건 및 행사가능시점	E type: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부터 60% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 10% 추가 행사 가능

② 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	-	16,175	-	6,728

소멸	-	(16,175)	-	6,728

기말 잔여주	-	-	-	-

③ 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 18. 판 매 비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,081,631	1,081,631	1,365,924	1,365,924

퇴직급여	87,715	87,715	121,294	121,294

복리후생비	135,904	135,904	216,457	216,457

운반비	128	128	578	578

지급임차료	21,000	21,000	26,400	26,400

지급수수료	129,969	129,969	130,411	130,411

감가상각비	47,049	47,049	64,038	64,038

세금과공과	11,587	11,587	13,427	13,427

대손상각비	-	-	-	-

경상연구개발비	505,116	505,116	728,576	728,576

여비교통비	23,249	23,249	57,609	57,609

기타	69,843	69,843	127,026	127,026

합 계	2,113,191	2,113,191	2,851,740	2,851,740

19. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	24	24	1,081	1,081

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	-	1,680	1,680

잡손실	-	-	108	108

합계	-	-	1,788	1,788

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	69,016	69,016	61,010	61,010

외환차익	208	208	2,396	2,396

외화환산이익	21,179	21,179	9	9

금융기관예치금평가이익	11,808	11,808	708	708

합 계	102,211	102,211	64,123	64,123

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	349	349	-	-

외환차손	657	657	7,278	7,278

외화환산손실	377	377	6,750	6,750

합 계	1,383	1,383	14,028	14,028

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산(원재료 등)의 변동	(18,005)	(18,005)	323,379	323,379

재고자산(원재료 등)의 매입	43,077	43,077	479,073	479,073

급여 및 퇴직급여	1,978,120	1,978,120	2,898,258	2,898,258

유ㆍ무형감가상각비	110,259	110,259	140,589	140,589

외주용역비	70,950	70,950	438,653	438,653

복리후생비	205,269	205,269	328,475	328,475

여비교통비	33,184	33,184	87,944	87,944

접대비	38,623	38,623	46,449	46,449

지급임차료	21,000	21,000	26,400	26,400

지급수수료	190,289	190,289	209,185	209,185

기타 비용	69,347	69,347	36,989	36,989

매출원가, 판매비와 관리비 합계	2,742,113	2,742,113	5,015,394	5,015,394

22. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	11,339,385	-	-	11,339,385

당기손익-공정가치 금융자산	-	172,676	-	172,676

금융기관예치금	3,089,721	244,946	-	3,334,667

매출채권	1,122,626	-	-	1,122,626

기타채권	593,876	-	-	593,876

금융자산 합계	16,145,608	417,622	-	16,563,230

금융부채:

매입채무	-	-	332,618	332,618

기타채무	-	-	681,603	681,603

금융부채 합계	-	-	1,014,221	1,014,221

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	13,534,674	-	-	13,534,674

당기손익-공정가치 금융자산	-	172,676	-	172,676

금융기관예치금	3,089,721	227,366	-	3,317,087

매출채권	1,131,692	-	-	1,131,692

기타채권	435,142	-	-	435,142

금융자산 합계	18,191,229	400,042	-	18,591,271

금융부채:

매입채무	-	-	540,835	540,835

기타채무	-	-	640,278	640,278

금융부채 합계	-	-	1,181,113	1,181,113

23. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 한편, 이연법인세비용(수익)에는 이연법인세자산의 실현가능성이 고려되었습니다. 당분기와 전분기 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출되지 아니하였습니다.

24. 주당손익(1) 보통주 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 중 보통주 기본주당이익(손실)손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주분기순이익(손실)	(1,222,256,989)	(1,222,256,989)	(1,190,587,146)	(1,190,587,146)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336주	6,402,336주	6,402,336주	6,402,336주

보통주 기본주당이익(손실)	(191)	(191)	(186)	(186)

(*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	6,530,014	6,530,014

자기주식 효과	-127,678	-127,678

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336

(2) 희석주당이익(손실)당분기 및 전분기는 분기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 경우 반희석효과가 산출된 관계로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니합니다.

25. 특수관계자와의 거 래 (1) 지배 종속기업등 현황

구 분	특수관계자명

당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜엔텔스	㈜엔텔스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	㈜엔컴즈	㈜엔컴즈

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	기타수익 등	기타비용 등	매출	기타수익 등	기타비용 등

(주)엔텔스	95,000	-	2,233	195,000	-	2,100

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	95,000	-	2,233	195,000	-	2,100

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	17,600	-	50,000	-	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	17,600	-	50,000	-	-	-

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	165,825	-	50,000	-	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	165,825	-	50,000	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	127,661	132,261

퇴직급여	9,580	10,022

합계	137,241	142,283

26. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 58백만원 및 2,019백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(3) 담보제공자산

당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	109,627	소프트웨어공제조합

27. 금융위험관 리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,339,385	13,534,674

금융기관예치금	3,089,721	3,317,087

매출채권및기타채권	1,716,502	1,566,834

계약자산	1,270,986	1,430,402

장기투자자산	172,676	172,676

합 계	17,589,270	20,021,673

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~2년

매입채무및기타채무	1,014,221	1,014,221	1,008,871	5,350

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년

매입채무및기타채무	1,181,113	1,181,113	1,181,113	-

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.② 이자율위험

당사의 이자부 자산은 은행예치금 등으로 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 변동이자율 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

(5) 공정가치

당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 ?모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,089,833	3,673,172

자본총계	23,141,958	24,364,215

부채비율	13.35%	15.08%

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	349	-

외화환산손실	377	6,749

퇴직급여	187,340	-

급여	13,056	-

유형자산처분손실	-	1,680

감가상각비	125,625	134,859

무형자산상각비	5,730	5,730

법인세비용	-	(21,578)

외화환산이익	(21,179)	(9)

이자수익	(69,016)	(61,010)

정부보조금비용상계	-	(84,560)

기타투자자산평가이익	(11,809)	(708)

합 계	230,473	(18,847)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	169,191	(521,032)

미수금의 증가	(161,922)	(139,612)

선급금의 감소(증가)	(170,359)	105,259

선급비용의 감소(증가)	(184,576)	317,068

재고자산의 감소(증가)	(208,594)	(627,748)

매입채무의 감소	(151,177)	(142,954)

미지급금의 감소	(442,599)	169,777

합 계	(1,150,036)	(839,242)