네이블 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제16기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제15기 3분기 2017년 9월 30일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 일반사항 주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 학동로 401에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 보통주자본금은 3,265,007천원입니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 50,000,000주, 500원 및 6,530,014주입니다.

당분기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

㈜엔텔스	특수관계자(최대주주)	1,577,579	24.16

한국차량공업㈜	-	611,649	9.37

이준원	대표이사	154,073	2.36

심재희	대표이사	45,550	0.70

김은철	임원	90,000	1.38

자기주식	-	127,678	1.96

기타	-	3,923,485	60.07

합 계	6,530,014	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'를 최초로 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않습니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택을 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

위에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 목적으로 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,875,560	10,875,560	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	6,305,033	6,305,033	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,953,496	2,953,496	-

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	529,257	529,257	-

장기투자자산(*)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	139,960	139,960	-

금융자산 합계	20,803,306	20,803,306	-

(*) 출자금 등을 포함한 139,960천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 출자금은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다.그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식됩니다.기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상차손으로 인식하였습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 개정기준서 도입으로 인하여 당사에 재무적 영향이 있는 항목은 다음과 같습니다.

2018년 1월 1일 및 당분기말 현재 재무상태표 상의 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위해 통합 솔루션 개발 및 판매는 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 의무수행이 완료된 부분에 대하여 인식된 미청구채권 1,415,620천원 및 1,668,214천원은 계약자산으로 재분류, 하드웨어 및 소프트웨어 재화의 판매, 유지보수 등과 관련하여 인식된 선수금 289,180천원 및 389,252천원을 계약부채로 재분류하였습니다.

2018년 9월 30일 기준 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 분기포괄손익계산서 및 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'기업회계기준해석서 제2122호는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 당사의 당분기말 현재 요약분기재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하여 제정된 기준서로 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 또는 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여야 합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 모든 리스 약정에 대해리스부채와 사용권자산을 인식하며, 이때 리스부채는 리스개시일 현재 미지급된 리스료의 현재가치로 측정하고 리스사용권자산은 리스부채 최초 측정치에 선급리스료,리스개설직접원가, 기초자산 해체ㆍ제거ㆍ복구원가로 측정합니다.

동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 회사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.

(2) 당 분기와 전분기 중 주요 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	511,173	6,957,462	402,885	2,876,442

서비스매출	1,462,071	3,470,054	2,315,715	4,099,015

기타매출	298,842	823,293	341,735	1,066,279

합 계	2,272,086	11,250,809	3,060,335	8,041,736

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	3,839,280	2,659,969

D사	2,265,429	421,848

C사	2,019,492	2,652,184

B사	317,412	308,812

합계	8,441,613	6,042,813

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대 부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 계약자산과 계약부채주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

용역의 제공에 대한 계약자산(*1)	1,668,214	1,415,620

계약자산 합계	1,668,214	1,415,620

계약부채 - 재화의 판매(*2)	80,500	261,040

계약부채 - 유지보수 등(*2)	308,752	28,140

계약부채 합계	389,252	289,180

(*1) 당사는 해당 금액을 매출채권에 포함하여 표시하였습니다.(*2) 당사는 해당 금액을 기타부채에 포함하여 표시하였습니다. (2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	261,040

계약부채 - 유지보수 등	25,619

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,281	1,074

보통예금	7,523,758	10,875,560

합 계	7,525,039	10,876,634

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	7,243,150	-	6,094,537	-

저축성보험	-	231,983	-	210,496

합 계	7,243,150	231,983	6,094,537	210,496

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	352,193	1,415,972

평가손실충당금	-	(6,312)

합 계	352,193	1,409,660

8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	1,096,864	-	1,096,864	3,671,717	-	3,671,717

손실충당금	(90,231)	-	(90,231)	(718,221)	-	(718,221)

매출채권(순액)	1,006,633	-	1,006,633	2,953,496	-	2,953,496

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	7,243,150	231,983	7,475,133	6,094,537	210,496	6,305,033

대여금	59,917	110,861	170,778	53,551	152,227	205,778

보증금	-	169,940	169,940	-	181,544	181,544

미수금	37,746	-	37,746	10,500	-	10,500

미수수익	104,313	-	104,313	131,435	-	131,435

총 장부금액	7,445,126	512,784	7,957,910	6,290,023	544,267	6,834,290

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	7,445,126	512,784	7,957,910	6,290,023	544,267	6,834,290

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	718,221	657,744

환 입	-	(8,000)

제 각	(627,990)	-

분기말금액	90,231	649,744

9 . 장 기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

지분증권

㈜유스페이스자산관리	1,850	1,850

㈜유스페이스	23,110	23,110

㈜리니어허브	15,000	15,000

소프트웨어공제조합(*2)	100,000	100,000

합 계	139,960	139,960

(*1) 전기의 경우 당사는 동 금융상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 26)(2) 당분기 중 장기투자자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

10. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 회사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,637,806	4,479,046	872,835	6,369	6,996,056

취득	-	-	64,964	-	64,964

처분	-	-	(14,702)	-	(14,702)

감가상각비	-	(102,368)	(279,467)	(3,372)	(385,207)

분기말 장부금액	1,637,806	4,376,678	643,630	2,997	6,661,111

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	차량운반구	합 계

기초 장부금액	1,637,806	4,664,842	1,185,431	10,865	7,498,944

취득	114,322	114,322

처분	(30,697)	(30,697)

감가상각비	(147,229)	(349,410)	(3,371)	(500,010)

분기말 장부금액	1,637,806	4,517,613	919,646	7,494	7,082,559

(2) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험(부보금액 6,490백만원)에 가입하고 있습니다.

11. 무형자 산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	181,658	72,580	254,238

상 각	-	(17,190)	(17,190)

분기말 장부금액	181,658	55,390	237,048

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되어 상각되지않습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	181,658	95,500	277,158

상 각	-	(17,190)	(17,190)

분기말 장부금액	181,658	78,310	259,968

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되어 상각되지않습니다.

12 . 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	103,534	-	460,813	-

선급비용	557,201	9,751	155,298	13,567

합 계	660,735	9,751	616,111	13,567

13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	463,852	1,762,292

기타채무

미지급금	495,379	556,221

미지급비용	701,656	241,213

미지급이자	68,341	68,341

소 계	1,265,376	865,775

합 계	1,729,228	2,628,067

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유 동	비유동

부가세예수금	101,983	-	608,910	-

예수금	26,277	46,864	65	-

선수금	125	-	261,169	-

선수수익	30,998	-	217,754	-

연월차충당부채	528,696	-	402,746	-

손실충당부채	28,119	-	62,232	-

제품보증충당부채	-	50,220	-	-

합 계	716,198	97,084	1,552,876	-

15. 종 업 원 급 여 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 658,716천원(전분기 642,063천원) 입니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행한 유통보통주식수의 변동은 없으며, 당분기 및 전분기의 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

발행주식수	6,530,014	(127,678)	6,402,336	6,530,014	(127,678)	6,402,336

(3) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	848,556

합 계	16,969,313	16,932,331

17. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

주식선택권	-	36,982

합 계	(850,712)	(813,730)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (3) 주식기준보상① 당사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	적요

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

부여방법	보통주 신주발행교부

가득조건 및 행사가능시점	E type: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부터 60% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 10% 추가 행사 가능

② 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	주식매수선택권 수량(주)	가중평균행사가격(원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	16,175	36,175	6,728	6,728

소멸	(16,175)	(20,000)	6,728	6,728

분기말 잔여주	-	16,175	-	6,728

③ 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

18. 판 매 비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,133,145	3,788,510	1,017,133	3,348,599

퇴직급여	53,434	269,138	42,867	211,644

복리후생비	149,980	559,862	183,282	616,464

운반비	340	1,583	427	1,476

지급임차료	24,713	77,245	24,542	70,142

지급수수료	100,958	356,157	126,485	394,734

감가상각비	40,874	152,311	83,112	210,764

세금과공과	26,087	50,795	25,492	47,870

대손상각비	-	-	(3,000)	(8,000)

경상연구개발비	433,082	1,877,949	1,089,913	4,029,562

여비교통비	35,807	135,500	49,465	135,500

기타	120,608	340,170	159,369	491,807

합 계	2,119,028	7,609,220	2,799,087	9,550,562

19. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

채무면제이익	-	-	-	17,406

잡이익	16,273	17,913	3,212	9,189

합 계	16,273	17,913	3,212	26,595

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	1,680	39	39

잡손실	34	6,302	6,225	8,793

합 계	34	7,982	6,264	8,832

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	59,641	177,897	60,424	204,442

외환차익	6,658	9,089	3,548	33,959

외화환산이익	(14,703)	41,847	(3,879)	63,709

금융기관예치금평가이익	875	4,626	4,995	18,731

합 계	52,471	233,459	65,088	320,841

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	397	7,853	1,298	5,388

외화환산손실	(227)	1,598	(8,914)	105,384

금융기관예치금평가손실	-	-	-	1,761

합 계	170	9,451	(7,616)	112,533

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산(원재료 등)의 변동	(198,703)	1,063,778	(805,557)	(320,060)

재고자산(원재료 등)의 매입	426,100	1,244,578	1,054,521	1,219,932

급여 및 퇴직급여	2,422,880	7,907,006	2,674,412	8,052,576

감가상각 및 무형자산상각	112,066	386,374	201,090	547,143

외주용역비	122,878	1,196,144	1,197,879	2,157,824

복리후생비	267,183	902,556	340,373	1,018,302

여비교통비	55,829	203,895	74,891	203,079

접대비	45,922	129,257	60,276	184,066

지급임차료	24,713	77,245	24,542	70,142

지급수수료	226,085	723,038	209,610	853,803

기타 비용	107,182	278,791	12,334	327,145

합계(*)	3,612,135	14,112,662	5,044,371	14,313,952

(*) 분기포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	7,523,758	-	-	7,523,758

장기투자자산	-	139,960	-	139,960

금융기관예치금	7,475,133	-	-	7,475,133

매출채권	1,006,633	-	-	1,006,633

기타채권	482,777	-	-	482,777

금융자산 합계	16,488,301	139,960	-	16,628,261

금융부채:

매입채무	-	-	463,852	463,852

기타채무	-	-	1,265,376	1,265,376

금융부채 합계	-	-	1,729,228	1,729,228

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	10,875,560	-	-	10,875,560

장기투자자산	-	139,960	-	139,960

금융기관예치금	6,305,033	-	-	6,305,033

매출채권	2,953,496	-	-	2,953,496

기타채권	529,257	-	-	529,257

금융자산 합계	20,663,346	139,960	-	20,803,306

금융부채:

매입채무	-	-	1,762,292	1,762,292

기타채무	-	-	865,775	865,775

금융부채 합계	-	-	2,628,067	2,628,067

당분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	외화환산이익(손실)	외환차익(차손)	평가이익(손실)	합 계(손실)	평가이익

상각후원가측정금융자산	177,897	41,847	9,089	4,626	233,459	-

상각후원가측정금융부채	-	1,598	7,853	-	9,451	-

합 계	177,897	43,445	16,942	4,626	242,910	-

23. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 한편, 이연법인세비용(수익)에는 이연법인세자산의 실현가능성이 고려되었습니다. 당분기와 전분기 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출되지 아니하였습니다.

24. 주당손실(1) 보통주 기본주당손실당분기와 전분기 중 보통주 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(1,274,084,022)	(2,715,166,479)	(1,935,910,718)	(6,068,593,308)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336주	6,402,336주	6,402,336주	6,402,336주

보통주 기본주당손실	(199)	(424)	(302)	(948)

(*) 기본주당손실을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

보통주식수	가중치	가중평균 보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균 보통주식수

기초 발행보통주식수	6,402,336	273/273	6,402,336	6,402,336	273/273	6,402,336

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

(2) 당분기 및 전분기는 분기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 경우 반희석효과가 산출된 관계로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 특수관계자와의 거 래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)엔텔스	(주)엔텔스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	(주)엔컴즈	(주)엔컴즈

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	기타수익 등	기타비용 등	매출	기타수익 등	기타비용 등

㈜엔텔스	322,465	-	79,380	349	-	148,300

㈜엔컴즈	-	8,482	-	-	-	24,000

합계	322,465	8,482	79,380	349	-	172,300

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	143,825	-	50,000	-	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	143,825	-	50,000	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	18,455	-	-	-	-	5,000

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-

합계	18,455	-	-	-	-	5,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위한 담보제공자산 및 지급보증 내역은 없습니다.(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	126,961	388,183	127,261	408,496

퇴직급여	10,580	32,349	10,605	34,041

합 계	137,541	420,532	137,866	442,537

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 68백만원 및 2,195백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(3) 담보제공자산

당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	100,000	소프트웨어공제조합

27. 금융위험관 리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,523,758	10,875,560

금융기관예치금	7,475,133	6,305,033

매출채권및기타채권	1,489,410	3,482,753

장기투자자산	139,960	139,960

합 계	16,628,261	20,803,306

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내

매입채무및기타채무	1,729,228	1,729,228	1,729,228

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내

매입채무및기타채무	2,628,067	2,628,067	2,628,067

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.② 이자율위험

당사의 이자부 자산은 은행예치금 등으로 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 변동이자율 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 없습니다.

(5) 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출

당분기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기투자자산(*)	-	-	139,960	139,960

(*) 당분기 중 기업회계기준서 제1109호 도입으로 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 ?모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	2,931,761	4,180,943

자본총계	23,990,450	26,705,616

부채비율	12.22%	15.66%

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	87,638	(22,448)

이자수익	(177,897)	(204,442)

외화환산손익	(40,249)	41,675

유ㆍ무형자산감가상각비	402,397	547,143

유ㆍ무형자산처분손실	1,293	39

대손상각비환입	-	(8,000)

기타투자자산평가손익	(4,626)	(16,970)

채무면제이익	-	(17,406)

수익관련정부보조금상계	(148,156)	(503,581)

합 계	120,400	(183,990)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,948,609	2,109,998

미수금의 감소(증가)	(27,246)	25,832

선급금의 감소(증가)	357,279	(33,636)

선급비용의 증가	(401,904)	(175,052)

재고자산의 감소	1,057,467	(320,060)

장기선급비용의 감소	3,816	6,360

계약자산의 증가	(1,668,214)	-

매입채무의 감소	(1,300,025)	(1,294,560)

미지급금의 증가(감소)	(65,146)	961

예수금의 증가	26,212	-

부가세예수금의 감소	(506,927)	(881,134)

선수금의 증가(감소)	(261,044)	45,680

미지급비용의 증가	460,442	444,200

선수수익의 증가(감소)	(18,495)	458,293

연월차충당부채의 증가	125,950	141,410

손실충당부채의 감소	(34,112)	-

계약부채의 증가	389,252	-

제품보증충당부채의 증가	50,220	-

장기예수금의 증가	46,863	-

부가세대급금의 감소(증가)	-	(27,163)

합 계	182,997	501,129