네이블 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 18 기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 17 기 1분기 2019년 03월 31일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 회사의 개요 주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 학동로 401에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 보통주 자본금은 3,265,007 천원입니다. 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500 원과 6,530,014주 입니다.

2020년 3월 31일 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율	비고

코비코㈜	특수관계자(최대주주)	2,487,000	38.09%	주1), 주2)

(주)엔텔스	-	1,577,579	24.16%	주3)

㈜에치에프알	-	117,882	1.81%

이준원	임원	154,073	2.36%	-

김은철	임원	90,000	1.38%	-

자기주식	-	127,678	1.96%	-

기타	-	1,975,802	30.26%	-

합 계	6,530,014	100.00%

주1) 2020.02.12 당사의 최대주주변경 공시 참조 주2) 2020.02.28 당사의 주식등의대량보유상황보고서 공시 참조 주3) 2020.03.27 당사의 주식등의대량보유상황보고서 공시 참조 * 전 대표이사 심재희 주식은 2020.03.31 당사의 임원주요주주등특정증권등소유 상황보고서 공시 참조* 2020.04.08 코비코㈜와 ㈜엔텔스 주식양수도 계약 체결 - 2020.04.08 / 2020.04.09 당사의 주식등의대량보유상황보고서 공시 참조 - 2020.04.13 당사의 경영권변경등에관한계약체결 공시 참조

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.(4) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문 (1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 당사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	1,481,834	1,481,834	591,044	591,044

서비스매출	435,865	435,865	585,015	585,015

기타매출	282,293	282,293	242,947	242,947

합 계	2,199,992	2,199,992	1,419,006	1,419,006

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	1,573,684	576,490

B사	254,807	266,684

합 계	1,828,491	843,174

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 유형자산 및 무형자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	752	971

보통예금	7,899,581	6,718,061

정기예금	-	2,000,000

합 계	7,900,333	8,719,032

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	6,305,064	-	6,305,064	-

저축성보험	-	273,184	-	280,185

합 계	6,305,064	273,184	6,305,064	280,185

(3) 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6 . 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권:

특수관계자매출채권	-	-	209,000	-

기타매출채권	1,970,393	-	1,470,761	-

소 계	1,970,393	-	1,679,761	-

기타채권:

대여금	-	-	-	-

미수수익	128,470	-	105,944	-

미수금	170,936	-	41,556	-

임차보증금	-	50,000	-	50,000

기타보증금	-	38,269	-	38,569

소 계	299,406	88,269	147,500	88,569

합 계	2,269,799	88,269	1,827,261	88,569

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래(3개월 이하)	2,358,068	120,000	2,035,830	120,000

4~6개월	-	-	-	-

7~9개월	-	-	-	-

10~12개월	-	6,000	6,000	6,000

1년 초과	90,231	90,231	90,231	90,231

합 계	2,448,299	216,231	2,132,061	216,231

(3) 당분기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	216,231	90,231

전입액	-	126,000

기말금액	216,231	216,231

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

4~6개월	-	-

7~9개월	-	-

10~12개월	-	-

1년 초과	-	-

합 계	-	-

7 . 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	316,648	392,317

평가손실충당금	(314,699)	(316,067)

합 계	1,949	76,250

(2) 당분기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	227,687	2,324,666

재고자산평가손실	-	1,492

8 . 장 기투자자산 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

㈜유스페이스자산관리	1,850	1,850

㈜유스페이스	34,539	34,539

㈜리니어허브	-	15,000

소프트웨어공제조합(*)	111,668	111,668

합 계	148,057	163,057

(*) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.( 주석 25 참조 ) 9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

당기초	1,637,806	5,238,828	-	25,950	3,259,930	450,080	9,438	12,085	10,634,117

취 득	-	-	-	-	11,515	-	22,432	-	33,947

매각/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전환	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	1,637,806	5,238,828	-	25,950	3,271,445	450,080	31,870	12,085	10,668,064

상각누계액:

당기초	-	1,025,937	-	22,536	2,822,336	450,080	8,090	5,578	4,334,557

감가상각비	-	32,743	-	174	71,175	-	1,971	1,394	107,457

매각/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	-	1,058,680	-	22,710	2,893,511	450,080	10,061	6,972	4,442,014

정부보조금:

당기초	-	-	-	-	58,635	-	-	-	58,635

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	-	-	(8,343)	-	-	-	(8,343)

당분기말	-	-	-	-	50,292	-	-	-	50,292

장부금액:

당기초	1,637,806	4,212,891	-	3,414	378,959	-	1,348	6,507	6,240,925

당분기말	1,637,806	4,180,148	-	3,240	327,642	-	21,809	5,113	6,175,758

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

전기초	1,637,806	5,238,828	4,392	22,478	4,636,313	564,380	-	-	12,104,197

취 득	-	-	-	-	121,842	-	-	-	121,842

매각/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전환	-	-	-	-	-	-	9,438	12,085	21,523

전분기말	1,637,806	5,238,828	4,392	22,478	4,758,155	564,380	9,438	12,085	12,247,562

상각누계액:

전기초	-	894,966	4,392	20,605	3,958,992	564,380	-	-	5,443,335

감가상각비	-	32,743	-	1,124	103,987	-	2,023	1,394	141,271

매각/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전분기말	-	927,709	4,392	21,729	4,062,979	564,380	2,023	1,394	5,584,606

정부보조금:

전기초	-	-	-	-	115,514	-	-	-	115,514

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	-	-	(15,646)	-	-	-	(15,646)

전분기말	-	-	-	-	99,868	-	-	-	99,868

장부금액:

전기초	1,637,806	4,343,862	1,873	561,807	6,545,348

전분기말	1,637,806	4,311,119	749	595,308	7,415	10,691	6,563,088

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	34,620	47,049

매출원가	30,884	34,774

경상연구개발비	33,610	43,802

합 계	99,114	125,625

(3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험( 부보금액 5,300백만원 )에 가입 하고 있습니다.

(4) 회사는 기초자산의 공정가치가 5백만원 미만인 기초자산에 대한 리스(소액리스)와 리스기간이 1년미만이며 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 당기 중 비용으로 인식한 소액리스 등 관련 금액은 600천원 입니다.또한 리스자산 사용량에 따라 리스료가 연동되어 리스부채 측정에 포함되지 않은 리스와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 2,128천원 입니다.

10 . 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	233,799	194,600	181,658	610,057

취득	-	-	-	-

당분기말	233,799	194,600	181,658	610,057

상각누계액:

당기초	233,799	89,193	-	322,992

상각비	-	9,730	-	9,730

당분기말	233,799	98,923	-	332,722

장부금액:

당기초	-	105,407	181,658	287,065

당분기말	-	95,677	181,658	277,335

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	233,799	114,600	181,658	530,057

전분기말	233,799	114,600	181,658	530,057

상각누계액:

전기초	233,799	64,940	-	298,739

상각비	-	5,730	-	5,730

전분기말	233,799	70,670	-	304,469

장부금액:

전기초	-	49,660	181,658	231,318

전분기말	-	43,930	181,658	225,588

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	4,049	2,537

매출원가	3,612	1,874

경상연구개발비	2,069	1,319

합 계	9,730	5,730

11 . 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	55,607	-	348,687	-

선급비용	190,094	-	146,277	-

합 계	245,701	-	494,964	-

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	292,159	-	609,515	-

기타채무:

미지급금	297,450	-	366,505	-

미지급비용	145,081	-	-	-

리스부채	12,304	14,921	7,208	929

소 계	454,835	14,921	373,713	929

합 계	746,994	14,921	983,228	929

13. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	185,146	-	292,375	-

예수금	30,564	10,428	36,241	14,472

선수금	1,140	-	-	-

선수수익	2,597	-	11,504	-

연월차충당부채	248,024	-	216,702	-

손실충당부채	8,247	-	8,247	-

제품보증충당부채	26,442	-	48,688	-

합 계	502,160	10,428	613,757	14,472

(2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

제품보증충당부채	손실충당부채	제품보증충당부채	손실충당부채

기초	48,688	8,247	50,220	24,864

전입	-	-	56,014	-

사용	(22,246)	-	(57,546)	(16,617)

기말	26,442	8,247	48,688	8,247

14. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자 본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

15. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합 계	(850,712)	(850,712)

(2) 자기주식당사 는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주 의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 모두 행사 및 소멸되어, 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

16. 주당손익 (1) 기본주당손실당분기와 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순손실	(800,039,949)	(1,222,256,989)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336	6,402,336

기본주당손실	(125)	(191)

(*) 기본주당손실을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

발행주식수	6,530,014	6,530,014

자기주식 효과	(127,678)	(127,678)

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336

(2) 희석주당손 실당분기 및 전분기에는 당기순손실이 발생하여 잠재적 보통주에 대하여 반희석효과가 산출된 관계로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니합니다.

17. 수익 (1) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	2,173,779	1,388,658

기타	26,213	30,347

합 계	2,199,992	1,419,005

주요 서비스 계열

제품매출	1,481,834	591,044

서비스매출	435,865	585,015

기타매출	282,293	242,947

합 계	2,199,992	1,419,005

수익 인식 시기

한 시점에 이행	1,737,914	803,644

기간에 걸쳐 이행	462,078	615,362

합 계	2,199,992	1,419,005

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,970,393	1,679,761

계약자산	864,735	1,424,005

계약부채:

재화의 판매	38,870	20,029

유지보수 등	339,186	325,516

소계	378,056	345,545

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

재화의 판매	-	222,134

계약부채 - 유지보수 등	322,710	-

합 계	322,710	222,134

18. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	691,405	83,352

서비스매출원가	554,152	486,919

기타매출원가	173,956	58,653

합 계	1,419,514	628,923

19. 종업원급여 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 152,222천원및 196,793천원입니다.

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	788,381	1,081,631

퇴직급여	64,932	87,716

복리후생비	97,107	135,904

여비교통비	16,208	23,249

접대비	16,194	32,068

통신비	14,224	13,191

세금과공과	9,037	11,588

감가상각비	34,620	47,049

지급임차료	-	21,000

보험료	916	539

도서인쇄비	385	1,392

소모품비	5,938	1,909

건물관리비	10,922	16,831

운반비	362	128

차량유지비	10	1,097

경상연구개발비	381,944	505,116

지급수수료	165,313	129,969

교육훈련비	900	279

무형자산상각비	4,049	2,537

외주용역비	19,000	-

합 계	1,630,442	2,113,191

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	-

채무면제이익	-	-	-	-

잡이익	3	3	24	24

합 계	3	3	24	24

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	-	-	-	-

합계	-	-	-	-

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	48,912	48,912	69,016	69,016

외환차익	949	949	208	208

외화환산이익	7,100	7,100	21,179	21,179

기타투자자산평가이익	477	477	11,808	11,808

장기투자자산평가이익	6,000	6,000	-	-

합 계	63,438	63,438	102,211	102,211

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	271	271	349	349

외환차손	-	-	657	657

외화환산손실	-	-	377	377

기타투자자산평가손실	13,245	13,245	-	-

합 계	13,516	13,516	1,383	1,383

23. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산(원재료 등)의 변동	75,669	(18,005)

재고자산(원재료 등)의 매입	224,939	43,077

종업원급여	1,980,636	1,978,120

복리후생비	197,554	205,269

여비교통비	22,960	33,184

접대비	24,813	38,623

유ㆍ무형감가상각비	114,221	110,259

지급수수료	167,962	190,289

외주용역비	154,330	70,950

지급임차료	-	21,000

대손상각비	-	-

기타비용	86,872	69,347

매출원가, 판매비와 관리비 합계	3,049,956	2,742,115

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 납부 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

25. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 147백만원 및 168백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사의 주주인 코비코㈜는 2019년 11월 13일 서울중앙지방법원에 당사를 상대로하는 회계장부등 열람 및 등사 가처분신청을 하였습니다. 상기 가처분신청의 결과는 2020년 4월 8일 고소인이 고소 취하 하였습니다.또한 당사는 2020년 2월 17일 개인으로부터 손해배상 청구의 소가 제기되어 대응 중에 있습니다. (3) 담보제공자산당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	111,668	소프트웨어공제조합

26. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산, 계약자산에서 발생합니다.당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권, 계약자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리 적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. (4) 시장위험시장위험이란 환율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

② 기타 시장가격 위험 당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있으며, 투자 중인 지분증권을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 해당 자산에 대한 시장가격 위험에 노출되어 있습니다.

27. 자본관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	1,652,561	1,957,930

자본총계	23,191,183	23,991,285

부채 비율	7.13%	8.16%

28. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	148,057	-	148,057	-	-	148,057	148,057

금융기관예치금	-	273,184	-	273,184	-	273,184	-	273,184

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	7,900,333	0	0	7,900,333	0	0	0	0

금융기관예치금	6,305,064	0	0	6,305,064	0	0	0	0

매출채권	1,970,393	0	0	1,970,393	0	0	0	0

기타채권	387,676	0	0	387,676	0	0	0	0

금융자산 합계	16,563,466	421,241	0	16,984,707	0	273,184	148,057	421,241

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	292,159	292,159	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	469,757	469,757	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	761,916	761,916	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	163,057	-	163,057	-	-	163,057	163,057

금융기관예치금	-	280,185	-	280,185	-	280,185	-	280,185

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	8,719,032	-	-	8,719,032	-	-	-	-

금융기관예치금	6,305,064	-	-	6,305,064	-	-	-	-

매출채권	1,679,761	-	-	1,679,761	-	-	-	-

기타채권	236,069	-	-	236,069	-	-	-	-

금융자산 합계	16,939,926	443,242	-	17,383,168	-	280,185	163,057	443,242

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	609,515	609,515	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	374,642	374,642	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	984,157	984,157	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	순자산가치법	순자산가치

④ 당분기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당기증감	평가	당분기말

당기손익

장기투자자산	163,057	-15,000	-	148,057

(2) 당분기와 전분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산이익	외환차익	평가이익	합 계	이자비용	외화환산손실	외환차손	평가손실	합 계

상각후원가측정금융자산	48,912	7,100	881	-	56,893	271	-	-	-	271

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	477	477	-	-	-	13,245	13,245

상각후원가측정금융부채	-	-	98	-	98	-	-	-	-	-

합 계	48,912	7,100	98	477	57,468	271	-	-	13,245	13,516

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산이익	외환차익	평가이익	합 계	이자비용	외화환산손실	외환차손	평가손실	합 계

상각후원가측정금융자산	69,016	21,179	86	-	90,281	349	-	278	-	627

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	11,009	11,009	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	122	-	122	-	-	379	-	379

합 계	69,016	21,179	208	11,009	101,411	349	-	657	-	1,006

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,900,333	8,718,061

금융기관예치금	6,305,064	6,305,064

매출채권및기타채권	2,358,069	1,915,830

계약자산	1,108,755	1,424,005

장기투자자산	148,057	163,057

합 계	17,820,278	18,806,202

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

② 매출채권및기타채권과 계약자산당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권및기타채권과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 6에서 설명하고 있으며, 계약자산과 관련하여 당기 발생한 손실충당금은 없습니다.

③ 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 6,305,064 천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당분기말 현재 현금및현금성자산 7,899,581 천원(전기말 : 8,718,061천원) 을평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	761,978	761,978	747,056	14,921	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 초과

매입채무및기타채무	984,157	984,157	983,228	929	-

29. 정부보조금 (1) 당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수수익	2,597	11,504

미지급금	76,252	53,345

합 계	78,849	64,849

(2) 당사는 당분기말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부 보조금에 대한 상환예정금액 76,252천원(전기말 : 53,345천원 ) 을 미지급금으로 계상 하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,504	35,928

수령액 등	229,070	172,000

비용보전	(206,163)	(80,110)

유형자산 취득	-	-

대체	(22,907)	(8,901)

반납	(8,907)	(23,830)

기말금액	2,597	95,087

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기말	전분기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)코비코	(주)엔텔스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)에치에프알	-

당사에 유의적은 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	(주)엔텔스	(주)엔컴즈

당사에 유의적은 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	(주)엔컴즈	-

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용

(주)코비코	-	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-

(주)엔텔스	-	-	-	155

(주)엔컴즈	-	-	9,000	-

합 계	-	-	9,000	155

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

매 출	기타수익	매입	기타비용

(주)코비코	-	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-

(주)엔텔스	95,000	-	-	2,233

(주)엔컴즈	-	-	-	-

합 계	95,000	-	-	2,233

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)코비코	-	-	-	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-	-	-

(주)엔텔스	-	-	50,000	-	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	50,000	-	-	-

② 전분기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)코비코	-	-	-	-	-	-

(주)에치에프알	-	-	-	-	-	-

(주)엔텔스	209,000	-	50,000	-	-	1,389

(주)엔컴즈	-	-	18,810	-	-

합 계	209,000	-	50,000	18,810	-	1,389

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원급여	126,961	127,661

퇴직급여	38,320	9,580

합 계	165,281	137,241

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익 ㆍ비 용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	-	-

감가상각비	99,114	125,625

무형자산상각비	9,730	5,730

유형자산처분손실	-	-

퇴직급여	187,340

급여	13,056

외화환산손실	-	377

기타투자자산평가손실	13,245	-

매도가능증권처분이익	(6,000)	-

재고자산평가손실	-	-

재고자산폐기손실	-	-

잡손실	-	-

이자비용	271	-

이자수익	(48,912)	(69,016)

기타투자자산평가이익	(477)	(11,809)

장기투자자산평가이익	-	-

외화환산이익	(7,100)	(21,179)

유형자산처분이익	-	-

수익관련정부보조금상계	(173,652)	-

채무면제이익	-	-

합 계	(113,781)	230,124

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자 산ㆍ부 채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 증감	24,709	169,191

기타채권 증감	(129,380)	(161,922)

기타자산 증감	249,264	(354,935)

재고자산 증감	74,301	(208,594)

매입채무 증감	(317,356)	(151,177)

기타채무 증감	(207,771)	(442,599)

기타부채 증감	154,158	-

합 계	(152,075)	(1,150,036)

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

매출채권의 제각	-	-

유형자산 제각	-	1,641,350