네이블 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 봉은사로 129에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당반기말 현재 보통주 자본금은 3,265,007천원입니다. 당반기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

코비코(주) 외	지배기업 및 그 특수관계자	4,454,027	68.21%

조종화	등기임원	20,000	0.31%

자기주식	-	127,678	1.96%

기타	-	1,928,309	29.52%

합 계	6,530,014	100%

2020년 2월 7일 당사의 최대주주는 (주)엔텔스에서 코비코(주)로 변경되었으며 2020년 4월 8일 코비코(주)는 (주)엔텔스와 경영권 변경 등에 관한 계약을 체결한 후, 두 차례에 걸쳐 (주)엔텔스가 보유하고 있던 당사의 지분을 모두 인수하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.2 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 기업회계기준서 제1117호

이 개정사항은 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하여 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준을 제공합니다. 기업회계기준서 제1117호는 2005년에 발표된 기업회계기준서 제 1104호를 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제 1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서는 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법(보험료배분접근법)이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계 정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 당사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	411,509	458,479	1,623,570	1,800,910

서비스매출	288,618	575,294	469,354	1,155,626

기타매출	1,210,786	2,524,570	807,262	1,638,447

합 계	1,910,913	3,558,343	2,900,186	4,594,983

(3) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	1,067,492	2,058,331

B사	801,794	1,308,872

C사	629,716	850,658

합 계	2,499,002	4,217,861

(4) 당반기와 전반기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금시재	1,437	576

보통예금	1,058,650	5,906,239

합 계	1,060,087	5,906,815

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	20,000,000	-	19,000,000	-

(3) 사용제한 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 기타금융자산은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	801,891	-	1,832,710	-

기타채권

미수수익	322,064	-	249,658	-

미수금	33,206	-	4,879	-

임차보증금	5,000	249,227	5,000	239,615

기타보증금	-	37,769	-	37,769

합 계	1,162,161	286,996	2,092,247	277,384

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	1,437,241	-	2,369,631	-

1~3개월 연체	11,915	-	-	-

4~6개월 연체	-	-	-	-

7~9개월 연체	-	-	-	-

9개월 초과	96,231	96,231	122,175	122,175

합 계	1,545,387	96,231	2,491,806	122,175

(3) 당반기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	122,175	122,175

제각	(25,944)	-

기말금액	96,231	122,175

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

제품	490,056	8,879

원재료	251,071	135,013

평가손실충당금	(8,511)	(8,511)

합 계	732,616	135,381

(2) 당반기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	287,967	2,063,792

재고자산평가손실	-	-

9. 장기투자자산당반기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

조합출자금 (*1)	119,656	119,656

비상장 지분증권	500,000	500,000

프로젝트투자 (*2)	150,000	500,000

합 계	769,656	1,119,656

(*1) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 29 참조)(*2) 당반기말 프로젝트 투자건에 대하여 350,000천원 회수 하였습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량운반구)	합계

취득원가:

당기초	1,468,197	4,696,256	3,472	4,172,903	450,080	40,584	22,085	10,853,577

취득	-	-	86,417	117,636	-	52,526	256,579

매각/폐기	-	-	-	(40,411)	-	-	-	(40,411)

당반기말	1,468,197	4,696,256	89,889	4,250,128	450,080	40,584	74,611	11,069,745

상각누계액:

당기초	-	1,271,903	2,141	3,186,806	450,080	-	10,366	4,921,296

감가상각비	-	58,703	8,989	144,097	-	10,202	3,776	225,767

매각/폐기	-	-	-	(39,723)	-	-	-	(39,723)

당반기말	-	1,330,606	11,130	3,291,180	450,080	10,202	14,142	5,107,340

정부보조금:

당기초	-	-	-	747,489	-	-	-	747,489

감가상각비 상계	-	-	-	(86,988)	-	-	-	(86,988)

당반기말	-	-	-	660,501	-	-	-	660,501

장부금액:

당기초	1,468,197	3,424,353	1,331	238,608	-	40,584	11,719	5,184,792

당반기말	1,468,197	3,365,650	78,759	298,447	-	30,382	60,469	5,301,904

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(차량운반구)	합계

취득원가:

당기초	1,468,197	4,696,256	25,950	3,367,456	450,080	22,085	10,030,024

취득	-	-	-	118,617	-	-	118,617

매각/폐기	-	-	(22,478)	-	-	-	(22,478)

당반기말	1,468,197	4,696,256	3,472	3,486,073	450,080	22,085	10,126,163

상각누계액:

당기초	-	1,154,496	23,925	3,032,020	450,080	4,958	4,665,479

감가상각비	-	58,703	347	73,347	-	2,704	135,101

매각/폐기	-	-	(22,478)	-	-	-	(22,478)

당반기말	-	1,213,199	1,794	3,105,367	450,080	7,662	4,778,102

정부보조금:

당기초	-	-	-	149,803	-	-	149,803

감가상각비 상계	-	-	-	(24,517)	-	-	(24,517)

당반기말	-	-	-	125,286	-	-	125,286

장부금액:

당기초	1,468,197	3,541,760	2,025	185,633	-	17,127	5,214,742

당반기말	1,468,197	3,483,057	1,678	255,420	-	14,423	5,222,775

(2) 당반기와 전반기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	57,559	43,956

매출원가	44,066	42,284

경상연구개발비	43,937	31,127

합 계(*1)	145,562	117,367

(*1) 투자부동산(건물)의 감가상각비 6,782천원(전반기: 6,782천원)이 포함된 금액 입니다.(3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험(부보금액 5,300백만원)에 가입하고 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

당기초	169,610	542,572	712,182

당반기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

당기초	-	146,946	146,946

감가상각비(*1)	-	6,782	6,782

당반기말	-	153,728	153,728

장부금액:

당기초	169,610	395,626	565,236

당반기말(*1)	169,610	388,844	558,454

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

당기초	169,610	542,572	712,182

당반기말	169,610	542,572	712,182

상각누계액:

당기초	-	133,382	133,382

감가상각비(*1)	-	6,782	6,782

당반기말	-	140,164	140,164

장부금액:

당기초	169,610	409,190	578,800

당반기말(*1)	169,610	402,408	572,018

(*1) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 20백만원(전반기: 20백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수)은 없습니다.12. 리스(1) 당반기말 및 전기말 재무상태표에 인식된 금액당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*1):

부동산	30,382	40,585

차량운반구	60,469	11,719

합 계	90,851	52,303

리스부채(*2)

유동	17,832	6,208

비유동	43,538	6,246

합 계	61,370	12,454

(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.(2) 리스와 관련해서 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	10,202	-

차량운반구	3,776	2,704

합 계	13,978	2,704

리스부채에 대한 이자비용(*1)	717	638

단기리스료(*2)	5,574	4,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)	850	740

(*1) 포괄손익계산서의 '금융비용' 항목에 포함되었습니다.(*2) 포괄손익계산서의 '판매비와관리비' 항목에 포함되었습니다.당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 10,829천원 및 8,158천원입니다.

13. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	260,020	181,658	441,678

취득	-	-	-

당반기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

당기초	229,353	-	229,353

상각비	8,000	-	8,000

당반기말	237,353	-	237,353

장부금액:

당기초	30,667	181,658	212,325

당반기말	22,667	181,658	204,325

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

당기초	260,020	181,658	441,678

취득	-	-	-

당반기말	260,020	181,658	441,678

상각누계액:

당기초	213,353	-	213,353

상각비	8,000	-	8,000

당반기말	221,353	-	221,353

장부금액:

당기초	46,667	181,658	228,325

당반기말	38,667	181,658	220,325

(2) 당반기와 전반기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	3,304	3,168

매출원가	2,886	3,603

경상연구개발비	1,810	1,229

합 계	8,000	8,000

14. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,783	-	67,339	-

선급비용	254,863	-	194,908	-

합 계	257,646	-	262,247	-

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	391,770	-	916,672	-

기타채무

미지급금	321,091	503,754	1,287,112	491,315

미지급비용	351,105	-	-	-

리스부채	17,832	43,539	6,208	6,246

소 계	690,028	547,293	1,293,320	497,561

합 계	1,081,798	547,293	2,209,992	497,561

16. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	689	-	8,112	-

부가세예수금	89,226	-	585,245	-

선수금	68,031	-	230,917	-

선수수익	-	-	12,744	-

유급휴가부채	217,746	-	255,388	-

임대보증금	18,000	-	18,000	-

합 계	393,692	-	1,110,406	-

(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 없습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당반기와 전기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합 계	16,969,313	16,969,313

18. 자본조정(1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

주식매입선택권	105,792	44,289

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합계	(744,920)	(806,423)

(2) 자기주식당사는 당반기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 주식기준보상 1) 당반기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

주식의 종류	기명식 보통주식

부여방식	주식교부형

가득조건	2년 용역제공

권리부여일	2022년 09월 06일

행사가능기간	2024년 9월 6일~2026년 9월 5일

행사가격	7,496원

2) 당반기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당반기	전기	당반기	전기

기초 잔여주	96,500	-	7,496	-

부여	-	99,500	-	7,496

행사	-	-	-	-

소멸	6,000	3,000	7,496	7,496

기말 잔여주	90,500	96,500	7,496	7,496

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가액 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

옵션가격결정모형	이항모형

주식선택권 공정가치	2,867.5원

부여일 주식가격(*)	7,470원

무위험이자율	3.64%

주가변동성	43,40%

행가가격	7,496원

부여수량	99,500주

(*) 부여일 주식가격은 평가기준일 종가 기준으로 산출하였습니다.4) 당반기 중 판매비와관리비로 인식한 주식기준보상은 61,502천원입니다.

19. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	11,117,158	13,200,278

20. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.당반기와 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(856,690,971)	(2,083,119,839)	82,487,842	(824,896,115)

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

기본주당이익(손실)	(134)	(325)	13	(129)

(2) 희석주당손익당반기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 수익(1) 당반기와 전반기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	1,890,516	3,518,922	2,881,033	4,557,688

기타	20,397	39,421	19,153	37,295

합 계	1,910,913	3,558,343	2,900,186	4,594,983

주요 서비스 계열

제품매출	411,509	458,479	1,623,570	1,800,910

서비스매출	288,618	575,294	469,354	1,155,626

기타매출	1,210,786	2,524,570	807,262	1,638,447

합 계	1,910,913	3,558,343	2,900,186	4,594,983

수익인식 시기

한 시점에 이행	411,510	458,480	2,356,266	3,294,113

기간에 걸쳐 이행	1,499,403	3,099,863	543,920	1,300,870

합 계	1,910,913	3,558,343	2,900,186	4,594,983

(2) 당기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	801,891	1,832,710

계약자산	367,078	462,574

계약부채:

유지보수 등	19,079	180,900

선수금	-	230,917

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. (4) 당반기 및 전반기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

계약부채 - 유지보수 등	71,073	166,807	45,082	123,005

(5) 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손익 변동금액	추정총계약원가 변동금액

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정

소프트웨어	(4,137)	-	3,538	-

(6) 당반기 중 소프트웨어의 추정예정원가 변경에 따라 당반기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가를 변경하였고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

소프트웨어	-	1,093	(1,692)	599

22. 매출원가

당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	373,422	404,737	484,256	548,479

서비스매출원가	328,416	507,497	536,571	1,006,646

기타매출원가	714,674	1,496,841	482,261	969,507

합 계	1,416,512	2,409,075	1,503,088	2,524,632

23. 종업원급여당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 359,950천원 및 289,632천원입니다.

24. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	980,748	1,794,463	645,490	1,432,553

퇴직급여	78,829	147,890	53,268	114,433

복리후생비	177,322	327,876	127,730	237,618

여비교통비	30,079	62,095	19,698	39,235

접대비	56,270	117,985	43,075	76,779

통신비	18,402	34,949	14,604	28,691

세금과공과	9,539	35,488	8,467	32,317

감가상각비	31,028	57,559	20,310	43,956

지급임차료	3,474	5,574	2,100	4,200

보험료	1,767	3,182	815	2,202

도서인쇄비	1,350	4,570	2,996	4,199

소모품비	5,243	47,882	4,742	13,630

건물관리비	14,023	28,240	9,554	22,602

운반비	273	545	302	871

차량유지비	2,873	3,698	148	156

경상연구개발비	580,991	1,175,519	302,360	618,202

지급수수료	85,607	333,277	150,823	392,727

주식보상비	28,245	61,502	-	-

교육훈련비	661	661	585	585

무형자산상각비	1,761	3,304	1,439	3,168

외주용역비	-	6,000	8,000	8,000

합 계	2,108,485	4,252,259	1,416,506	3,076,124

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	163	163	3,909	3,909

잡이익	2	447	184	1,196

수입임대료	9,900	19,800	9,900	19,800

합 계	10,065	20,410	13,993	24,905

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	16	398	4,615	8,372

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	241,805	483,591	65,521	131,462

외환차익	763	958	14,357	14,532

외화환산이익	705	13,391	12,951	19,583

합 계	243,273	497,940	92,829	165,577

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	566	795	306	637

외환차손	456	2,375	4	597

합 계	1,022	3,170	310	1,234

27. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(원재료 등)의 변동	(35,462)	(116,058)	57,641	(3,635)

재고자산(원재료 등)의 매입	473,311	751,083	368,221	591,750

종업원급여	2,208,873	4,180,028	1,700,731	3,470,586

복리후생비	310,076	556,772	246,143	435,442

여비교통비	44,383	89,815	33,476	62,651

접대비	62,280	130,581	51,504	89,056

유ㆍ무형감가상각비	75,187	142,026	57,606	116,351

지급수수료	97,453	352,193	152,377	395,953

주식보상비	28,245	61,502	-	-

외주용역비	185,125	312,763	191,345	300,830

지급임차료	3,474	5,574	2,100	4,200

기타비용	72,052	195,057	58,451	137,572

합 계(*)	3,524,997	6,661,336	2,919,595	5,600,756

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용(수익)

당반기와 전반기 중 법인세비용(수익) 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액(법인세추납액 포함)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(505,093)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용(수익)	(505,093)	-

29. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당반기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 1,278백만원 및 498백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 특허무효(특) 심결취소의 소 소송 1건(소송가액 : 100백만원) 입니다. 상기 소송의 결과로 2023년 06월 21일에특허법원으로부터 승소 판결을 받았습니다. 당사의 경영진은 상기의 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(3) 담보제공자산당반기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

장기투자자산	지분증권	119,656	소프트웨어공제조합

30. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,058,650	5,906,239

금융기관예치금	20,000,000	19,000,000

매출채권및기타채권	1,449,156	2,369,631

계약자산	367,078	462,574

장기투자자산	769,656	1,119,656

합 계	23,644,540	28,858,100

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당반기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.

② 매출채권 및 기타채권과 계약자산당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권및기타채권과 계약자산과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 없습니다.

③ 금융기관예치금신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 20,000,000천원에서도 발생할 수있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당반기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당반기말 현재 현금및현금성자산(현금시재 제외)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당반기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

외상매입금	391,770	391,770	391,770	-	-

미지급금	824,846	824,846	321,091	503,755	-

미지급비용	351,105	351,105	351,105	-	-

리스부채	61,370	71,080	21,916	49,163	-

임대보증금	18,000	18,000	18,000	-	-

합 계	1,647,091	1,656,801	1,103,882	552,918	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

외상매입금	916,672	916,672	916,672	-	-

미지급금	1,778,427	1,778,427	1,287,112	491,315	-

리스부채	12,454	13,523	6,436	7,086	-

임대보증금	18,000	18,000	18,000	-	-

합 계	2,725,553	2,726,622	2,228,220	498,401	-

(4) 시장위험시장위험이란 환율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가. 환위험에 대한 노출당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD, VND)

구 분	당반기말	전기말

USD	VND	USD	VND

외화자산:

현금및현금성자산	93,672.81	1,289,000.00	90,558.15	1,289,000.00

계약자산	70,000.00	-	70,000.00	-

순 노출	163,672.81	1,289,000.00	160,558.15	1,289,000.00

당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당반기	전 기	당반기말	전기말

USD	1,294.74	1,291.95	1,312.80	1,267.30

VND	0.06	0.05	0.06	0.05

나. 민감도분석당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다.또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	10,743	10,596	10,174	10,372

VND 5% 상승	4	4	3	3

② 이자율변동위험

변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.

31. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	2,041,862	3,998,858

자본총계	30,606,558	32,628,175

부채 비율	6.67%	12.26%

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	769,656	-	769,656	-	-	769,656	769,656

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,060,087	-	-	1,060,087	-	-	-	-

금융기관예치금	20,000,000	-	-	20,000,000	-	-	-	-

매출채권	801,891	-	-	801,891	-	-	-	-

기타채권	647,266	-	-	647,266	-	-	-	-

금융자산 합계	22,509,244	769,656	-	23,278,900	-	-	769,656	769,656

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	391,770	391,770	-	-	-	-

기타채무	-	-	1,237,321	1,237,321	-	-	-	-

임대보증금	-	-	18,000	18,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,647,091	1,647,091	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	1,119,656	-	1,119,656	-	-	1,119,656	1,119,656

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,906,815	-	-	5,906,815	-	-	-	-

금융기관예치금	19,000,000	-	-	19,000,000	-	-	-	-

매출채권	1,832,710	-	-	1,832,710	-	-	-	-

기타채권	536,921	-	-	536,921	-	-	-	-

금융자산 합계	27,276,446	1,119,656	-	28,396,102	-	-	1,119,656	1,119,656

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	916,672	916,672	-	-	-	-

기타채무	-	-	1,790,881	1,790,881	-	-	-	-

임대보증금	-	-	18,000	18,000	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	2,725,553	2,725,553	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당반기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	순자산가치법	순자산가치

④ 당반기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	당반기증감	평가	당반기말

당반기손익

당기손익-공정가치측정금융자산	1,119,656	(350,000)	-	769,656

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산
이익	외환차익	합계	이자비용	외환차손	합계

상각후원가측정금융자산	483,591	13,391	958	497,940	-	35	35

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	795	2,340	3,135

합 계	483,591	13,391	958	497,940	795	2,375	3,170

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

이자수익	외화환산
이익	외환차익	합계	이자비용	외환차손	합계

상각후원가측정금융자산	131,462	19,583	14,532	165,577	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	638	597	1,235

합 계	131,462	19,583	14,532	165,577	638	597	1,235

33. 정부보조금(1) 당반기말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수수익	-	12,744

미지급금(*)	-	-

장기미지급금(*)	503,754	491,315

합 계	503,754	504,059

(*) 전기 중 국가연구개발혁신법 개정으로 인해 미지급금 계정을 장기미지급금으로 대체하였습니다.(2) 당사는 당반기말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액 503,754천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	12,744	800

수령액 등	124,398	101,857

비용보전	(123,108)	(91,671)

대체	(12,440)	(10,186)

반납	(1,594)	(800)

기말금액	-	-

34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황① 당반기말 현재 당사의 지배기업은 코비코(주)(지분율 65.05%)입니다.② 당사의 당반기말 및 전기말 현재 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당반기말	전기말	비고

기타 특수관계자	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	PT.KOVICO INDONESIA JAYA	코비코(주)의 종속기업

코비코테크(주)	코비코테크(주)	코비코(주)의 관계기업

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용(*1)

코비코(주)	-	-	171,075	73,636

(*1) 당사는 (주)코비코로부터 법인차량(G90)을 인수하였습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매입	기타비용

코비코(주)	-	-	18,860	400

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

코비코(주)	-	-	175,269	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

코비코(주)	858	-	15,686	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원급여	148,883	252,727	85,667	175,334

퇴직급여	10,993	18,690	6,639	13,278

합 계	159,876	271,417	92,306	188,612

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용(수익)	(505,093)	-

감가상각비	145,562	117,367

무형자산상각비	8,000	8,000

이자비용	795	638

이자수익	(483,591)	(131,462)

외화환산이익	(13,391)	(19,583)

유형자산처분이익	(163)	(3,909)

주식보상비용	61,502	-

합 계	(786,379)	(28,949)

(2) 당반기와 전반기의 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권 증감	1,135,227	1,946,849

기타채권 증감	(28,327)	22,274

기타자산 증감	4,601	(189,101)

재고자산 증감	(597,235)	(809,367)

매입채무 증감	(524,902)	(890,591)

기타채무 증감	(614,916)	(130,641)

기타부채 증감	(876,940)	144,960

합 계	(1,502,492)	94,383

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 계약자산 대체	104,407	632,013

정부보조금 미지급금 대체	-	40,444

선수수익의 계약부채 대체	161,821	375,606

합 계	266,228	1,048,063

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	장기리스부채

전기말 순부채	6,208	6,245	12,453

취득 - 리스	11,442	41,084	52,526

처분 - 리스	-	-	-

현금흐름	(4,405)	-	(4,405)

기타 비금융변동(*)	4,586	(3,791)	795

당반기말 순부채	17,831	43,538	61,369

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액(795천원)과 유동성 계정 대체 금액(3,791천원)이 포함되어 있습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	장기리스부채

전기말 순부채	6,208	11,507	17,715

취득 - 리스	-	-	-

처분 - 리스	-	-	-

현금흐름	(3,218)	-	(3,218)

기타 비금융변동(*)	3,218	(2,581)	637

당반기말 순부채	6,208	8,926	15,134

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액(637천원)과 유동성 계정 대체 금액(3,218천원)이 포함되어 있습니다.