네이블 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제15기 1분기 : 2017년 03월 31일 현재제14기 1분기 : 2016년 03월 31일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 일반 사항주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "회사")는 2003년 1월에 설립되어 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 2017년 3월 31일 현재 보통주자본금은 3,265,007천원입니다. 2017년 3월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다. 2017년 03월 31일 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	당사와의 관계	보통주식수(주)	지분율(%)

㈜엔텔스	최대주주	1,577,579	24.16%

한국차량공업㈜	-	611,649	9.37%

이준원	대표이사	154,073	2.36%

심재희	대표이사	45,550	0.70%

김은철	임원	90,000	1.38%

㈜네이블커뮤니케이션즈	자기주식	127,678	1.96%

기타	-	3,923,485	60.08%

합 계	6,530,014	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 위험관리는 회사 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.4.2 유동성 위험(1) 외환위험 전기말과 비교하여 금융부채에 대한 계약상 할인되지 않은 현금흐름에 대한 중요한 변동은 없습니다. 4.3 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	2017.03.31	2016.12.31

(주)유스페이스자산관리	1,850	1,850

(주)유스페이스	23,110	23,110

㈜리니어허브	15,000	15,000

소프트웨어공제조합	100,000	100,000

합계	139,960	139,960

상기의 지분증권은 모두 시장성이 없는 지분증권으로서 활성거래시장이 존재하지 아니하고, 부동산의 공정가치 평가 및 분양율에 대한 추정 등으로 인하여 미래현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없다고 판단되므로 원가법으로 측정하였습니다. 상기 지분증권은 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 공정가치를 반영할 예정입니다.그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.5. 영업부문 정보(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 회사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	304,077	1,610,256

서비스매출	839,096	915,755

기타매출	464,950	465,973

합 계	1,608,123	2,991,984

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	119,303	1,007,930

B사	-	584,407

C사	611,934	397,888

D사	137,774	342,516

E사	-	311,338

F사	258,797	-

G사	245,832	-

합 계	1,373,640	2,644,079

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.6. 재고자산당분기 중 회사는 장기체화된 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 내역은 없습니다.7. 유형자산(1) 당분기와 전분기의 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	1,637,806	-	-	1,637,806

건물	5,238,828	(665,768)	-	4,573,060

집기비품	5,211,164	(3,884,085)	(171,141)	1,155,938

차량운반구	22,479	(12,738)	-	9,741

합 계	12,110,277	(4,562,591)	(171,141)	7,376,545

당분기 -(단위:천원)

구분	토지	건물	비품(시설장치)	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,637,806	4,605,803	1,244,470	10,865	7,498,944

취득	-	-	70,259	-	70,259

대체	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-

정부보조금수령	-	-	(16,364)	-	(16,364)

감가상각비	-	(32,743)	(156,331)	(1,124)	(190,198)

정부보조금 비용상계	-	-	13,904	-	13,904

기말 순장부금액	1,637,806	4,573,060	1,155,938	9,741	7,376,545

전분기 -(단위:천원)

구분	토지	건물	비품(시설장치)	차량운반구	합계

기초 순장부금액	1,637,806	4,736,774	1,333,312	19,029	7,726,921

취득	-	-	302,012	-	302,012

대체	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	(3,282)	(3,282)

정부보조금수령	-	-	(48,310)	-	(48,310)

감가상각비	-	(32,743)	(150,526)	(1,511)	(184,780)

정부보조금 비용상계	-	-	10,954	-	10,954

기말 순장부금액	1,637,806	4,704,031	1,447,442	14,236	7,803,515

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	49,580	49,176

매출원가	19,755	31,348

경상연구개발비	106,959	93,301

합 계	176,294	173,825

8. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 - (단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	181,658	95,500	277,158

취득	-	-	-

상각비	-	(5,730)	(5,730)

기말 순장부금액	181,658	89,770	271,428

전분기 -(단위:천원)

구 분	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초 순장부금액	15,586	181,658	80,220	277,464

취득	-	-	34,380	34,380

상각비	(11,690)	-	(1,910)	(13,600)

기말 순장부금액	3,896	181,658	112,690	298,244

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	5,730	1,910

매출원가	-	11,690

합 계	5,730	13,600

9. 순확정급여부채(1) 당분기와 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 없습니다(2) 당분기 중 확정기여제도를 통해서 회사가 인식한 총 비용 206,595천원 입니다.10. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권:

㈜유스페이스자산관리(*1)	1,850	1,850

㈜유스페이스(*1,2)	23,110	23,110

㈜로디스컴퍼니(*1,3)	-	-

㈜리니어허브(*1)	15,000	15,000

소프트웨어공제조합(*1,5)	100,000	100,000

소 계	139,960	139,960

채무증권:

㈜정호글로벌(*3)	-	-

㈜이니셜티(*4)	-	-

소 계	-	-

합 계	139,960	139,960

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가되었습니다.(*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액을 미달하여 92,438천원을 손상인식하였습니다.(*3) 전기 중 회수가능액이 장부금액을 미달하여 장부금액 전액을 손상인식하였습니다.(*4) 전기 중 전환사채의 만기가 도래하였으며, 새로운 계약에 의하여 대여금으로 대체되었습니다.(*5) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석 17참조)11. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,530,014주(전기말: 4,902,246주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016-01-01	전기초	4,902,246	2,451,123	9,418,652	11,684,627

2016-07-07	주식선택권의 행사	18,050	9,025	112,084	121,109

2016-07-25	주식선택권의 행사	2,250	1,125	13,682	14,807

2016-12-14	유상증자	1,607,468	803,734	6,539,357	7,343,091

2016-12-31	전기말	6,530,014	3,265,007	16,083,775	19,163,634

2017-03-31	당분기말	6,530,014	3,265,007	16,083,775	19,163,634

12. 주식기준보상(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: D Type : 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부 터 40% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 25% 추가 행사 가능E Type : 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부 터 60% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 10% 추가 행사 가능(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	36,175	97,000	6,728	9,313

부여

행사

소멸	(20,000)	6,728

기말 잔여주	16,175	97,000	6,728	9,313

(3) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 16,175주 중 8,880주이며, 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부 여 일	만 기	유 형	주당 행사가격(단위: 원)	주식수(단위: 주)

2017.03.31	2016.12.31

2012-10-24	2016-10-23	D	13,242	-	-

2014-01-24	2018-01-23	E	6,728	16,175	36,175

합 계	16,175	36,175

(5) 회사는 부여한 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기말 행사가능한 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2014.01.24	2012.12.24

E-1 Type	E-2 Type	E-3 Type	D-1 Type	D-2 Type	D-3 Type

당기 중 부여된 선택권의 가중평균공정가치	2,368	2,175	2,014	4,810	4,209	3,622

부여일의 가중평균 주가	6,600	6,600	6,600	15,850	15,850	15,850

주가변동성(*)	72.40%	72.40%	72.40%	61.41%	61.93%	63.00%

배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대만기	3.06	3.54	3.89	3.04	3.50	3.94

무위험수익률	2.92%	3.00%	3.06%	2.81%	2.83%	2.85%

(*) 주가변동성은 각 주식선택권 Type별로 보고기간말로부터 기대만기에 상응하는 지난 기간동안의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.13. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,080,552	1,080,552	436,938	436,938

퇴직급여	112,455	112,455	145,429	145,429

복리후생비	305,226	305,226	254,462	254,462

운반비	588	588	836	836

지급임차료	22,800	22,800	22,296	22,296

지급수수료	162,083	162,083	118,182	118,182

감가상각비	49,579	49,579	49,176	49,176

세금과공과	11,804	11,804	12,214	12,214

대손상각비	(3,000)	(3,000)	(3,000)	(3,000)

경상연구개발비	1,330,871	1,330,871	1,288,294	1,288,294

여비교통비	65,955	65,955	71,559	71,559

기타	204,888	204,888	168,732	168,732

합 계	3,343,801	3,343,801	2,565,118	2,565,118

14. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산(원재료 등)의 변동	(3,787)	(3,787)	(846,900)	(846,900)

재고자산(원재료 등)의 매입	125,219	125,219	1,314,382	1,314,382

급여 및 퇴직급여	2,670,382	2,670,382	2,418,325	2,418,325

감가상각 및 무형자산상각	182,024	182,024	187,425	187,425

외주용역비	546,692	546,692	359,653	359,653

복리후생비	342,557	342,557	312,219	312,219

여비교통비	72,898	72,898	83,100	83,100

접대비	61,182	61,182	63,438	63,438

지급임차료	22,800	22,800	22,296	22,296

지급수수료	226,413	226,413	255,207	255,207

기타 비용	91,569	91,569	70,431	70,431

매출원가, 판매비와 관리비 합계	4,337,949	4,337,949	4,239,576	4,239,576

15. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당분기 세전손실 발생으로 인하여 2017년도 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 산정하지 않았습니다.16.주당손익기본주당이익(손실)은 회사의 보통주분기순이익(손실)을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주분기순이익(손실)

(단위:주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(2,716,334,246)	(1,177,151,151)

가중평균 유통보통주식수(*1)	6,402,336	4,774,568

기본주당순이익(손실)

보통주 주당이익(손실)	(424)	(247)

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역당분기 -

일자	내역	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

2017-01-01	기초	6,402,336	90	576,210,240

2017-03-31	분기말	-	-	-

계	576,210,240

일수	90

가중평균유통주식수	6,402,336

전분기 -

일자	내역	보통주식수(주)	가중치(일)	적수(일)

2016-01-01	기초	4,774,568	91	434,485,688

2016-03-31	분기말	-	-	-

계	434,485,688

일수	91

가중평균유통주식수	4,774,568

(2) 당분기 및 전분기는 분기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 경우 반희석효과가산출된 관계로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.17. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 및 하자보증과 관련하여 37백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 소프트웨어공제조합으로부터 계약이행 및 하자보증과 관련하여6,391백만원 보증을 제공받고 있으며, 보고기간말 현재 실행금액은 2,772백만원입니다.

18. 특수관계자 거래(1) 지배 종속기업등 현황

구분	당분기	전분기

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)엔텔스	(주)엔텔스

회사에 유의적은 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	(주)엔컴즈	(주)엔컴즈

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출	기타수익 등	기타비용 등	매출	기타수익 등	기타비용 등

(주)엔텔스	-	-	2,100	-	35,900	2,100

(주)엔컴즈	-	-	24,000	-	-	-

합계	-	-	26,100	-	35,900	2,100

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 -

(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	-	-	50,000	-	-	-

㈜엔컴즈	-	-	-	-	8,800

합계	-	-	50,000	-	-	8,800

전기말 -(단위:천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	-	-	50,000	-	-	-

㈜엔컴즈	-	-	-	-	-

합계	-	-	50,000	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	123,236	103,015

퇴직급여	9,436	8,085

합계	132,672	111,100