네이블 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제17기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제16기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 일반사항주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "당사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 학동로 401에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재 보통주자본금은 3,265,007천원입니다. 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다.

당분기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

㈜엔텔스	특수관계자(최대주주)	1,577,579	24.16%

코비코㈜ (※)	-	611,649	9.37%

이준원	대표이사	154,073	2.36%

심재희	대표이사	45,550	0.70%

김은철	임원	90,000	1.38%

자기주식	-	127,678	1.96%

기타	-	3,923,485	60.07%

합계	6,530,014	100.00%

(※) 코비코㈜는 한국차량공업㈜의 사명이 변경된 것임. 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기 재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정과 관련된 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준 별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019 년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초로 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료 를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계 약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017 호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이 후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.(2) 리스이용자 당사는 건물, 차량 등을 포함한 자산을 리스하여 사용하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간 에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	유형자산

건물	차량	합계

당기초	9,438,379	12,084,912	21,523,291

당분기말	3,370,849	7,901,673	11,272,522

당사는 리스부채를 재무상태표의 기타지급채무 및 기타장기지급채무 항목에 포함합니다. ① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료 가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

② 경과 규정 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다.사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다. 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. (3) 재무제표에 미치는 영향 ① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 인식으로 인하여 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초

유형자산으로 표시한 사용권자산	21,523,291

리스부채	21,523,291

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 잔여 만기에 따라 조정한 후 적용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 6.1~7.4%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 당분기말 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 11,273 천원을 인식하였고, 리스부채로 11,566 천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 임차료비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일 로 종료되는 분기 동안 감가상각비 10,251 천원, 이자비용 884 천원을 인식하였습니다.

4. 영업부문 (1) 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(2) 당분기말 과 전기말 현재 유형자산과 무형자산은 모두 국내에 있습니다. (3) 당분기 와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	2,270,035	25,000

B사	1,711,206	2,019,492

C사	1,000,262	3,839,280

합계	4,981,503	5,883,772

5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재	1,111	1,172

보통예금	8,149,588	13,534,674

합계	8,150,699	13,535,846

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	6,254,391	-	3,089,721	-

저축성보험	-	263,229	-	227,366

합계	6,254,391	263,229	3,089,721	227,366

(3) 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

특수관계자매출채권	73,700	-	165,825	-

기타매출채권	1,100,048	-	965,867	-

소계	1,173,748	-	1,131,692	-

기타채권:

대여금	56,880	53,981	55,393	96,835

미수수익	133,070	-	105,372	-

미수금	6,691	-	12,664	-

임차보증금	-	50,000	-	117,320

기타보증금	-	42,609	-	47,558

소계	196,641	146,590	173,429	261,713

합계	1,370,389	146,590	1,305,121	261,713

(2) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당분기말 과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 각 연령별 기대신용손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래(3개월 이하)	1,477,997	-	1,531,936	-

4~6개월	-	-	34,898	-

7~9개월	-	-	-	-

10~12개월	11,000	-	-	-

1년 초과	118,213	90,231	90,231	90,231

합계	1,607,210	90,231	1,657,065	90,231

(3) 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	90,231	90,231

전입(환입)	-	-

분기말	90,231	90,231

(4) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말 과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

4~6개월	-	34,898

7~9개월	-	-

10~12개월	11,000	-

1년 초과	27,982	-

합계	38,982	34,898

7. 재고자산(1) 당분기말 과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	218,775	609,752

원재료	387,215	337,668

평가손실충당금	(316,852)	(325,570)

합계	289,138	621,850

(2) 당분기와 전분기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가로 인식된 재고자산	1,737,779	2,311,658

재고자산평가손실	-	-

8. 장기투자자산 당분기말 과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

㈜유스페이스자산관리	1,850	1,850

㈜유스페이스	46,199	46,199

㈜리니어허브	15,000	15,000

소프트웨어공제조합(*1)	109,627	109,627

합계	172,676	172,676

(*1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(주석25 참조)

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산(사무실)	사용권자산(차량)	합계

취득원가:

기초	1,637,806	5,238,828	4,392	22,479	4,636,313	564,380	-	-	12,104,198

취득	-	-	-	-	135,218	-	135,218

전환	-	-	-	-	-	-	9,438	12,085	21,523

분기말	1,637,806	5,238,828	4,392	22,479	4,771,531	564,380	9,438	12,085	12,260,939

상각누계액:

기초	-	894,966	4,392	20,606	3,958,992	564,380	5,443,336

감가상각비	-	98,228	1,873	304,767	-	6,068	4,183	415,119

분기말	-	993,194	4,392	22,479	4,263,759	564,380	6,608	4,183	5,858,455

정부보조금:

기초	-	-	-	-	115,514	-	-	-	115,514

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	-	-	(46,938)	-	-	-	(46,938)

분기말	-	-	-	-	68,576	-	-	-	68,576

장부금액:

기초	1,637,806	4,343,862	-	1,873	561,807	-	-	-	6,545,348

분기말	1,637,806	4,245,634	-	-	439,196	-	3,370	7,902	6,333,908

② 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

취득원가:

기초	1,637,806	5,238,828	4,392	22,478	4,717,450	564,380	12,185,334

취득	-	-	-	-	80,766	-	80,766

매각/폐기	-	-	-	-	(158,173)	-	(158,173)

대체	-	-	-	-	-	-	-

분기말	1,637,806	5,238,828	4,392	22,478	4,640,043	564,380	12,107,927

상각누계액:

기초	-	763,995	4,392	16,109	3,684,426	560,167	5,029,089

감가상각비	-	98,228	-	3,372	324,298	4,140	430,038

매각/폐기	-	-	-	-	(143,471)	-	(143,471)

분기말	-	862,223	4,392	19,481	3,865,253	564,307	5,315,656

정부보조금 :

기초	-	-	-	-	160,189	-	160,189

정부보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비 상계	-	-	-	-	(44,831)	-	(44,831)

분기말	-	-	-	-	131,160	-	131,160

장부금액 :

기초	1,637,806	4,474,833	-	6,369	872,835	4,213	6,996,056

분기말	1,637,806	4,376,605	-	2,997	643,630	73	6,661,111

(2) 당분기 와 전분기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	143,676	152,311

매출원가	102,527	122,262

경상연구개발비	121,979	110,634

합계	368,182	385,207

(3) 당사는 건물 및 비품에 대하여 일반화재보험(부보금액 5,300백만원)에 가입하고 있습니다.(4) 회사는 기초자산의 공정가치가 5백만원 미만인 기초자산에 대한 리스(소액리스)와 리스기간이 1년미만이며 매수선택권이 존재하지 않는 리스(단기리스)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하는 회계처리를 하지 않기로 선택하였습니다. 당분기중 비용으로 인식한 소액리스 등 관련 금액은 4,889천원입니다.또한 리스자산 사용량에 따라 리스료가 연동되어 리스부채 측정에 포함되지 않은 리스와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 7,432천원입니다.

10. 무형자 산

(1) 당분기 와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	233,799	114,600	181,658	530,057

분기말	233,799	114,600	181,658	530,057

상각누계액:

기초	233,799	64,940	-	298,739

상각비	-	17,190	-	17,190

분기말	233,799	82,130	-	315,929

장부금액:

기초	-	49,660	181,658	231,318

분기말	-	32,470	181,658	214,128

② 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	233,799	114,600	181,658	530,057

분기말	233,799	114,600	181,658	530,057

상각누계액:

기초	233,799	42,020	-	275,819

상각비	-	17,190	-	17,190

분기말	233,799	59,210	-	293,009

장부금액:

기초	-	72,580	181,658	254,238

분기말	-	55,390	181,658	237,048

(2) 당분기 와 전분기 의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	7,947	7,512

매출원가	5,716	6,159

경상연구개발비	3,527	3,519

합계	17,190	17,190

11 . 기타자산 당분기 말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	318,842	-	63,570	-

선급비용	354,852	4,664	138,990	8,479

합계	673,694	4,664	202,560	8,479

12. 매입채무및기타채무 당분기 말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	410,227	-	540,835	-

기타채무

미지급금	283,466	-	448,846

미지급비용	613,964	-	191,432

리스부채	9,554	2,523	-	-

현재가치할인차금(리스부채)	(289)	(223)	-	-

소계	906,695	2,300	640,278	-

합계	1,316,922	2,300	1,181,113	-

13. 기타부채(1) 당분기말 과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

부가세예수금	170,595	-	345,891	-

예수금	28,998	20,950	27,760	40,386

선수금	48,300	-	-	-

선수수익	13,005	-	35,928	-

연월차충당부채	214,870	-	246,387	-

손실충당부채	14,952	-	24,864	-

제품보증충당부채	30,438	-	25,110	25,110

합계	521,158	20,950	705,940	65,496

(2) 당분기 와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품보증충당부채	손실충당부채	제품보증충당부채	손실충당부채

기초	50,220	24,864	-	62,232

전입	35,766	-	50,220	31,599

사용	(55,548)	(9,912)	-	(65,712)

기말	30,438	14,952	50,220	28,119

14. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 유통보통주식수는 자기주식 127,678주를 제외한 6,402,336주로 변동이 없습니다. (3) 자본잉여금

당분기말 과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	885,538

합계	16,969,313	16,969,313

15. 자본조정 (1) 당분기말 과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

합계	(850,712)	(850,712)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

(3) 주식기준보상당사가 임직원에게 부여한 주식선택권은 모두 행사 및 소멸되어, 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.

16. 주당손익(1) 기본주당손익 당분기 와 전분기 중 보통주 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(578,682,351)	(1,640,700,135)	(1,274,084,022)	(2,715,166,479)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

기본주당이익(손실)	(90)	(256)	(199)	(424)

(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	6,530,014	6,530,014

자기주식 효과	(127,678)	(127,678)

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336

(2) 희석주당손익 당분기말 현재 부여된 희석증권은 없으며, 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하여,희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

17. 수익(1) 당분기 와 전분기 중 수익의 구성내역 및 수익 인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장:

국내	7,208,797	10,645,593

기타	80,825	605,216

합계	7,289,622	11,250,809

주요 서비스 계열:

제품매출	4,085,363	6,957,462

서비스매출	2,285,901	3,470,054

기타매출	918,358	823,293

합계	7,289,622	11,250,809

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	4,922,896	7,710,501

기간에 걸쳐 이행	2,366,726	3,540,308

합계	7,289,622	11,250,809

(2) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권에 포함되어 있는 수취채권	1,173,748	1,131,692

계약자산	1,678,834	1,430,402

계약부채:

재화의 판매	937,651	1,480,228

유지보수 등	423,549	240,395

소계	1,361,200	1,720,623

계약자산은 당사의 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련된 개발용역에 대하여 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.한편, 계약부채는 재화의 판매, 유지보수용역 등에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 당분기 및 전분기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

재화의 판매	1,480,228	225,360

유지보수 등	240,395	17,292

합계	1,720,623	242,652

18. 매출원가 당분기 와 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	393,511	1,605,815	455,847	3,576,752

서비스매출원가	710,221	1,724,545,	922,725	2,588,252

기타매출원가	99,417	261,133	114,536	338,438

합계	1,203,149	3,591,493	1,493,108	6,503,442

19. 종 업 원 급 여 당분기 와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 각각 599,154 천원 및 658,716 천원입니다.

20. 판 매 비와관리비 당분기 와 전 분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	864,700	2,811,855	1,133,145	3,788,510

퇴직급여	103,885	276,875	53,434	269,138

복리후생비	114,144	371,457	149,980	559,862

운반비	481	1,642	340	1,583

지급임차료	-	21,000	24,713	77,245

지급수수료	72,443	261,323	100,958	356,157

감가상각비	47,411	143,676	40,874	152,311

무형자산 감가상각비	2,741	7,947	2,147	7,512

세금과공과	23,552	44,699	26,087	50,795

접대비	26,201	91,798	36,457	106,405

경상연구개발비	349,423	1,447,427	433,082	1,877,949

여비교통비	22,597	70,187	35,807	135,500

기타	39,431	113,256	82,003	226,253

합계	1,667,009	5,663,142	2,119,027	7,609,220

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	385	428	16,273	17,913

유형자산처분이익	-	-	387	387

채무면제이익	40,614	40,614	-	-

합계	40,999	41,042	16,660	18,300

(2) 당분기 와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	1,680

잡손실	-	51	34	6,302

합계	-	51	34	7,982

22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	61,495	198,019	59,641	177,897

외환차익	9,827	67,051	6,658	9,089

외화환산이익	2,533	3,669	(14,703)	41,847

기타투자자산평가이익	936	18,553	875	4,626

합계	74,791	287,292	52,471	233,459

(2) 당분기 와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	240	884	-	-

외환차손	623	1,280	397	7,853

외화환산손실	(5,590)	1,806	(227)	1,598

합계	(4,727)	3,970	170	9,451

23. 비용의 성격별 분류 당분기 와 전 분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산(원재료 등)의 변동	(8,499)	(49,546)	(198,703)	1,063,778

재고자산(원재료 등)의 매입	153,304	797,401	426,100	1,244,578

급여 및 퇴직급여	1,930,857	6,173,865	2,422,880	7,907,006

감가상각 및 무형자산상각	121,921	371,169	112,066	386,374

외주용역비	150,289	333,562	122,878	1,196,144

복리후생비	193,757	631,725	267,183	902,556

여비교통비	32,599	114,013	55,829	203,895

접대비	33,511	114,816	45,922	129,257

지급임차료	-	21,000	24,713	77,245

지급수수료	172,958	536,101	226,085	723,038

기타 비용	89,460	210,529	107,182	278,791

합계	2,870,157	9,254,635	3,612,135	14,112,662

24. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도에 납부 예상되는 법인세는 존재하지 아니합니다.

25. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 66백만원 및 2,035 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(3) 담보제공자산

당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내역	장부금액

장기투자자산	지분증권	109,627	소프트웨어공제조합

26. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	172,676	-	172,676	-	-	172,676	172,676

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	8,150,699	-	-	8,150,699	-	-	-	-

금융기관예치금	6,254,391	263,229	-	6,517,620	-	263,229	-	263,229

매출채권	1,173,748	-	-	1,173,748	-	-	-	-

기타채권	343,231	-	-	343,231	-	-	-	-

금융자산 합계	15,922,069	435,905	-	16,357,974	-	263,229	172,676	435,905

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	410,227	410,227	-	-	-	-

기타채무	-	-	908,995	908,995	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,319,222	1,319,222	-	-	-	-

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	172,676	-	172,676	-	-	172,676	172,676

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	13,535,846	-	-	13,535,846	-	-	-	-

금융기관예치금	3,089,721	227,366	-	3,317,087	-	227,366	-	227,366

매출채권	1,131,692	-	-	1,131,692	-	-	-	-

기타채권	435,142	-	-	435,142	-	-	-	-

금융자산 합계	18,192,401	400,042	-	18,592,443	-	227,366	172,676	400,042

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	540,835	540,835	-	-	-	-

기타채무	-	-	640,278	640,278	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	1,181,113	1,181,113	-	-	-	-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말 현재 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

출자금	순자산가치법	순자산가치

비시장지분증권	순자산가치법	순자산가치

④ 당분기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기증감	평가	당분기말

당기손익

장기투자자산	172,676	-	-	172,676

(2) 당분기 와 전분기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	198,019	-	-	198,019

외화환산이익	3,669	-	-	3,669

외환차익	67,051	-	-	67,051

평가이익	-	18,553	-	18,553

금융수익 합계	268,739	18,553	-	287,292

금융비용:

이자비용	884	-	-	884

외화환산손실	131	-	1,675	1,806

외환차손	277	-	1,003	1,280

평가손실	-	-	-	-

금융비용 합계	1,292	-	2,678	3,970

② 전분기

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	177,897	-	-	177,897

외화환산이익	41,847	-	-	41,847

외환차익	8,273	-	816	9,089

평가이익	-	4,626	-	4,626

금융수익 합계	228,017	4,626	816	233,459

금융비용:

이자비용	-	-	-	-

외화환산손실	13	-	1,585	1,598

외환차손	-	-	7,853	7,853

평가손실	-	-	-	-

금융비용 합계	13	-	9,438	9,451

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말 과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,149,588	13,534,674

금융기관예치금	6,517,620	3,317,087

매출채권및기타채권	1,516,979	1,566,834

계약자산	1,678,834	1,430,402

장기투자자산	172,676	172,676

합계	18,035,697	20,021,673

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.② 매출채권및기타채권과 계약자산당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권및기타채권과 계약자산과 관련하여 당분기 중 발생한 손실충당금의 변동은 없습니다.

③ 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 금융기관예치금 6,517,620 천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당분기 말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.④ 현금및현금성자산당사는 당분기 말 현재 현금및현금성자산 8,149,588 천원(전기말: 13,534,674천원)을평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당분기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산과관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.(4) 유동성위험 당분기 말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 당분기 말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기 말

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,319,222	1,319,222	1,316,922	2,300	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,181,113	1,181,113	1,181,113	-	-

27. 정부보조금(1) 당분기 말과 전기말 현재 정부보조금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 말	전기말

선수수익	13,005	35,928

미지급금	22,537	101,464

합계	35,542	137,392

(2) 당사는 당분기 말 현재 과제 종료시 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액 22,537 천원(전기말 : 101,464천원)을 미지급금으로 계상하고 있습니다.(3) 당분기 와 전분기 중 당사가 선수수익으로 인식한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	35,928	107,582

수령액 등	238,372	214,671

비용보전	(202,830)	(244,403)

유형자산 취득	-	(15,801)

대체	(22,537)	(16,809)

반납	(35,928)	(14,242)

기말	13,005	30,998

28. 특수관계자와의 거 래 (1) 당분기 말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜엔텔스	㈜엔텔스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	㈜엔컴즈	㈜엔컴즈

(2) 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

매출	기타수익	기타비용

㈜엔텔스	218,944	-	6,609

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

매 출	매 입	기타비용

㈜엔텔스	322,465	-	79,380

㈜엔컴즈	-	8,482	-

(3) 당분기 말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜엔텔스	73,700	50,000	-	-

② 전기 말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜엔텔스	165,825	50,000	-	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래내역은 없습니다.(5) 당분기 말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 없습니다.(6) 당분기 말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	127,161	383,783	126,961	388,183

퇴직급여	9,597	28,924	10,580	32,349

합계	136,758	412,707	137,541	420,532

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기 와 전분기 의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	-	87,638

감가상각비	368,181	385,207

무형자산상각비	17,190	17,190

유형자산처분손실	-	1,293

외화환산손실	1,806	1,598

이자비용	883	-

이자수익	(198,019)	(177,897)

기타투자자산평가이익	(18,553)	(4,626)

외화환산이익	(3,669)	(41,847)

정부보조금비용상계	(66,474)	(148,156)

합계	101,345	120,400

(2) 당분기 와 전분기 의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(288,539)	280,395

기타채권의 감소	5,973	(27,246)

기타자산의 감소(증가)	(467,318)	(40,809)

재고자산의 감소	332,712	1,057,467

매입채무의 증가(감소)	(132,200)	(1,300,025)

기타채무의 감소	(333,195)	(806,906)

기타부채의 증가(감소)	1,898	1,020,121

합계	(880,669)	182,997

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 없습니다.