네이블 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제16기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제15기 1분기 2017년 3월 31일 현재
주식회사 네이블커뮤니케이션즈

1. 일반사항 주식회사 네이블커뮤니케이션즈(이하 "회사")는 2003년 1월에 설립되어 서울시 강남구 학동로 401에 본사를 두고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660에 사업장을 두고 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와 관련 컨설팅 등을 영위하고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 200,000천원이었으며, 설립 이후 수차례의 유상증자를 통하여 2018년 3월 31일 현재 보통주자본금은 3,265,007천원입니다. 2018년 3월 31일 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 1주당 금액 및 발행한 보통주식의 수는 각각 500원과 6,530,014주입니다.

2018년 03월 31일 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명	당사와의 관계	보통주식수	지분율

㈜엔텔스	특수관계자(최대주주)	1,577,579	24.16%

한국차량공업㈜	-	611,649	9.37%

이준원	대표이사	154,073	2.36%

심재희	대표이사	45,550	0.70%

김은철	임원	90,000	1.38%

자기주식	-	127,678	1.96%

기타	-	3,923,485	60.08%

합 계	6,530,014	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 K-IFRS 1115와 K-IFRS 1109가 처음 적용되었음, 유의적인회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 K-IFRS 1115와 K-IFRS 1109 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다. 3. 유의적인 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 - 기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 ' 회계정책의 변경 '에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 ' 회계정책의 변경 '에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경- 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 '회계정책'에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 기초이익잉여금의 변동기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 나. 금융상품의 분류 및 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	139,960	20,663,346	20,803,305

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	139,960	-139,960	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	139,960	-	20,663,346	20,803,305

이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 지분증권 39,960천원 및 채무증권 100,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. ② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	10,875,560	10,875,560	-

장단기금융상품	상각후원가	상각후원가	6,305,033	6,305,033	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	2,953,496	2,953,496	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	529,257	529,257	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	39,960	39,960	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	100,000	100,000	-

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 '회계정책'에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하고 있습니다. 3.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3.2 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별당사는 정보통신 소프트웨어 솔루션 및 시스템 개발 판매와, 관련 컨설팅 용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 서비스 계약에서 ① 하드웨어 및 소프트웨어 판매, ② 개발 용역, ③ 유지보수 용역을 구별되는 수행의무로 식별합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비당사는 통합 솔루션을 개발하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년의 개발 기간이소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (3) 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

4. 영업부문(1) 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보는 없으며, 회사는 단일부문으로 영업부문을 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주요 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	2,515,593	2,515,593	304,077	304,077

서비스매출	978,602	978,602	839,096	839,096

기타매출	259,647	259,647	464,950	464,950

합 계	3,753,842	3,753,842	1,608,123	1,608,123

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

D사	2,076,855	137,774

G사	483,971	-

C사	392,619	611,934

E사	287,451	258,797

B사	113,816	-

A사	72,759	119,303

F사	-	245,832

합 계	3,427,471	1,373,640

(4) 당분기와 전분기 중 매출은 대부분 국내매출로 구성되어 있으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,037	1,074

보통예금	7,827,737	10,875,560

기타현금성자산	-	-

합 계	7,828,774	10,876,634

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금	7,149,042	-	6,094,537	-

저축성보험	-	-	-	210,496

합 계	7,149,042	-	6,094,537	210,496

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,092,592	1,415,972

평가손실충당금	-	(6,312)

합 계	1,092,592	1,409,660

7. 당 기 손익-공정가치 금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 3을 참고하시기 바랍니다.(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*1)

시장성이 없는 지분상품

㈜유스페이스자산관리	1,850	-

㈜유스페이스	23,110	-

㈜리니어허브	15,000	-

채무상품

소프트웨어공제조합(*2)	100,000	-

합 계	139,960	-

(*1) 전기의 경우 당사는 동 금융상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받고 있는 계약이행 및 하자보증등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로부터 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	4,192,749	-	4,192,749	3,671,716	-	3,671,716

손실충당금	(718,221)	-	(718,221)	(718,221)	-	(718,221)

매출채권(순액)	3,474,528	-	3,474,528	2,953,496	-	2,953,496

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융기관예치금	7,149,042	216,790	7,365,831	6,094,537	210,496	6,305,033

대여금	54,006	138,576	192,582	53,551	152,227	205,778

보증금	-	181,904	181,904	-	181,544	181,544

미수금	158,212	-	158,212	10,500	-	10,500

미수수익	105,624	-	105,624	131,435	-	131,435

총 장부금액	7,466,883	537,270	8,004,153	6,290,023	544,267	6,834,290

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	7,466,883	537,270	8,004,153	6,290,023	544,267	6,834,290

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	718,221	669,744

환입액	-	(3,000)

분기말금액	718,221	666,744

9. 유형자산

(1) 당분기와 전분기의 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	1,637,806	-	-	1,637,806

건물	5,238,828	(796,738)	-	4,442,090

집기비품	5,206,846	(4,282,293)	(145,333)	779,219

차량운반구	22,478	(17,233)	-	5,245

합 계	12,105,958	(5,096,264)	(145,333)	6,864,360

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	1,637,806	4,474,832	877,049	6,369	6,996,056

취 득	-	-	12,943	-	12,943

대 체	-	-	-	-	-

처 분	(9,780)	-	(9,780)

정부보조금수령	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(32,742)	(115,849)	(1,124)	(149,715)

정부보조금 비용상계	14,856	-	14,856

기말 순장부금액	1,637,806	4,442,090	779,219	5,245	6,864,360

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	비 품	차량운반구	합 계

기초 순장부금액	1,637,806	4,605,803	1,244,470	10,865	7,498,944

취 득	-	-	70,259	-	70,259

대 체	-	-	-	-	-

처 분	-	-	-	-	-

정부보조금수령	-	-	(16,364)	-	(16,364)

감가상각비	-	(32,743)	(156,331)	(1,124)	(190,198)

정부보조금 비용상계	13,904	-	13,904

기말 순장부금액	1,637,806	4,573,060	1,155,938	9,741	7,376,545

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	64,038	49,580

매출원가	29,924	19,755

경상연구개발비	40,897	106,959

합 계	134,859	176,294

10. 무형자 산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	181,658	72,580	254,238

상 각 비	-	(5,730)	(5,730)

기말 순장부금액	181,658	66,850	248,508

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되어 상각되지않습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회원권(*)	기타의무형자산	합 계

기초 순장부금액	181,658	95,500	277,158

상 각 비	-	(5,730)	(5,730)

기말 순장부금액	181,658	89,770	271,428

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되어 상각되지않습니다.

11 . 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	406,957	-	460,813	-

선급비용	105,166	12,295	155,298	13,567

합 계	512,123	12,295	616,111	13,567

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,134,535	1,762,292

기타채무	813,926	865,775

미지급금	421,432	556,221

미지급비용	324,153	241,213

미지급이자	68,341	68,341

합 계	1,948,461	2,628,067

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부가세예수금	46,641	608,910

예수금	65	65

선수금	879,586	261,169

선수수익	100,497	217,754

연월차충당부채	469,209	402,746

손실충당부채	-	62,232

합 계	1,495,998	1,552,876

14. 계약자산과 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 '회계정책의 변경'을 참고하시기 바랍니다.(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

용역의 제공에 대한 계약자산(*1)	1,587,813	1,415,620

계약자산 합계	1,587,813	1,415,620

계약부채 - 재화의 판매(*2)	879,586	261,169

계약부채 - 유지보수 등(*2)	33,666	28,140

계약부채 합계	989,435	371,466

(*1) 당사는 해당 금액을 매출채권에 포함하여 표시하였습니다.(*2) 당사는 해당 금액을 기타부채에 포함하여 표시하였습니다.(2) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액과 이중 전기에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

재화의 판매	225,360

계약부채 - 유지보수 등	8,965

15. 종 업 원 급 여 (1) 당분기와 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 없습니다.(2) 당분기 중 확정기여제도를 통해서 회사가 인식한 총 비용은 230,713 천원 입 니다.

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,530,014주	6,530,014주

자본금	3,265,007,000	3,265,007,000

(2) 당분기와 전기 중 발행한 유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	6,530,014	(127,678)	6,402,336	6,530,014	(127,678)	6,402,336

주식선택권 행사	-	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	6,530,014	(127,678)	6,402,336	6,530,014	(127,678)	6,402,336

(3) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,083,775	16,083,775

기타자본잉여금	885,538	848,556

합 계	16,969,313	16,932,331

17. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(837,077)	(837,077)

자기주식처분손실	(13,635)	(13,635)

주식선택권	-	36,982

합 계	(850,712)	(813,730)

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 주가안정 등을 위하여 총 127,678주의 자기주식을 보유하고 있습니다. (3) 주식기준보상① 당사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	적요

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

부여방법	보통주 신주발행교부

가득조건 및 행사가능시점	E type: 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 2년 이내 행사 가능하며, 행사시작일부터 60% 행사 가능, 그 이후 3개월마다 5%씩 추가로 행사 가능, 행사 종료 1개월전에 10% 추가 행사 가능

② 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔여주	16,175	36,175	6,728	6,728

소멸	(16,175)	(20,000)	6,728	6,728

기말 잔여주	-	16,175	-	6,728

③ 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 18. 판 매 비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,365,924	1,365,924	1,080,552	1,080,552

퇴직급여	121,294	121,294	112,455	112,455

복리후생비	216,457	216,457	305,226	305,226

운반비	578	578	588	588

지급임차료	26,400	26,400	22,800	22,800

지급수수료	130,411	130,411	162,083	162,083

감가상각비	64,038	64,038	49,579	49,579

세금과공과	13,427	13,427	11,804	11,804

대손상각비	-	-	(3,000)	(3,000)

경상연구개발비	728,576	728,576	1,330,871	1,330,871

여비교통비	57,609	57,609	65,955	65,955

기타	127,026	127,026	204,888	204,888

합 계	2,851,740	2,851,740	3,343,801	3,343,801

19. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

잡이익	1,081	1,081	4,917	4,917

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	1,680	1,680	-	-

잡손실	108	108	-	-

합계	1,788	1,788	-	-

20. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	61,010	61,010	76,594	76,594

외환차익	2,396	2,396	29,828	29,828

외화환산이익	9	9	69,809	69,809

금융기관예치금평가이익	708	708	3,472	3,472

합 계	64,123	64,123	179,703	179,703

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	7,278	7,278	3,541	3,541

외화환산손실	6,750	6,750	138,604	138,604

기타투자자산평가손실	-	-	5,705	5,705

합 계	14,028	14,028	147,850	147,850

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	323,379	323,379	(3,787)	(3,787)

재고자산의 매입	479,073	479,073	125,219	125,219

급여 및 퇴직급여	2,898,258	2,898,258	2,670,382	2,670,382

유ㆍ무형감가상각비	140,589	140,589	182,024	182,024

외주용역비	438,653	438,653	546,692	546,692

복리후생비	328,475	328,475	342,557	342,557

여비교통비	87,944	87,944	72,898	72,898

접대비	46,449	46,449	61,182	61,182

지급임차료	26,400	26,400	22,800	22,800

지급수수료	209,185	209,185	226,413	226,413

기타 비용	36,989	36,989	91,569	91,569

매출원가, 판매비와 관리비 합계	5,015,394	5,015,394	4,337,949	4,337,949

22. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	7,827,737	-	-	7,827,737

당기손익-공정가치 금융자산	-	139,960	-	139,960

장단기금융상품	7,365,831	-	-	7,365,831

매출채권	3,474,528	-	-	3,474,528

기타채권	638,322	-	-	638,322

금융자산 합계	19,306,418	139,960	-	19,446,378

금융부채:

매입채무	-	-	1,134,535	1,134,535

기타채무	-	-	50,990	50,990

금융부채 합계	-	-	1,185,525	1,185,525

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	10,875,560	-	-	10,875,560

매도가능금융자산	-	139,960	-	139,960

장단기금융상품	6,305,033	-	-	6,305,033

매출채권	2,953,496	-	-	2,953,496

기타채권	529,257	-	-	529,257

금융자산 합계	20,663,346	139,960	-	20,803,305

금융부채:

매입채무	-	-	1,762,292	1,762,292

기타채무	-	-	865,775	865,775

금융부채 합계	-	-	2,628,067	2,628,067

당분기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	외화환산이익(손실)	외환차익(차손)	평가이익(손실)	합 계(손실)	평가이익

상각후원가측정금융자산	61,010	9	2,396	708	64,123	-

상각후원가측정금융부채	-	(6,750)	(7,278)	-	(14,028)	-

합 계	61,010	(6,741)	(4,882)	708	50,095

23. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출되었습니다. 한편, 이연법인세비용(수익)에는 이연법인세자산의 실현가능성이 고려되었습니다. 당분기와 전분기 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출되지 아니하였습니다.

24. 주당손실(1) 보통주 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 중 보통주 기본주당이익(손실)손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익(손실)	(1,190,587,146)	(1,190,587,146)	(2,716,334,246)	(2,716,334,246)

가중평균유통보통주식수(*)	6,402,336주	6,402,336주	6,402,336주	6,402,336주

보통주 기본주당이익(손실)	(186)	(186)	(424)	(424)

(*) 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

보통주식수	가중치	가중평균보통주식수	보통주식수	가중치	가중평균보통주식수

기초 발행보통주식수	6,402,336	90/90	6,402,336	6,402,336	90/90	6,402,336

가중평균유통보통주식수	6,402,336	6,402,336	6,402,336	6,402,336

(2) 당분기 및 전분기는 분기순손실이 발생하여 잠재적 보통주의 경우 반희석효과가산출된 관계로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 특수관계자와의 거 래 (1) 지배 종속기업등 현황

구 분	특수관계자명

당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사	㈜엔텔스	㈜엔텔스

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사의 종속기업	㈜엔컴즈	㈜엔컴즈

(2) 당분기와 전분기 중 회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출	기타수익 등	기타비용 등	매출	기타수익 등	기타비용 등

(주)엔텔스	195,000	-	2,100	-	-	2,100

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	24,000

합계	195,000	-	2,100	-	-	26,100

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	144,078	-	50,000	-	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-	-

합계	144,078	-	50,000	-	-	-

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

(주)엔텔스	18,455	-	50,000	-	-	-

(주)엔컴즈	-	-	-	-	-

합계	18,455	-	50,000	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	132,261	123,236

퇴직급여	10,022	9,436

합계	142,283	132,672

26. 우발부채 및 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자이행과 관련하여 서울보증보험(주)와 소프트웨어공제조합으로부터 각각 68백만원 및 2,571백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 존재하지 않습니다.(3) 담보제공자산

당분기말 현재 당사는 계약이행 및 하자보증 등과 관련하여 다음과 같이 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자

계정과목	내 역	장부금액

당기손익-공정가치 금융자산	지분증권	100,000	소프트웨어공제조합

27. 금융위험관 리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 반기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,827,737	10,875,560

금융기관예치금	7,365,831	6,305,033

매출채권및기타채권	4,112,850	3,482,753

당기손익-공정가치 금융자산	139,960	139,960

합 계	19,446,378	20,803,306

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년

매입채무및기타채무	1,948,461	1,948,461	1,948,461	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~2년

매입채무및기타채무	2,628,067	2,628,067	2,628,067	-

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.② 이자율위험

당사의 이자부 자산은 은행예치금 등으로 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 변동이자율 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 따라서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

(5) 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.

(6) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,495,449	4,180,943

자본총계	25,493,451	26,705,616

부채비율	13.71%	15.66%

28. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산손실	6,749	138,604

대손상각비(환입)	-	(3,000)

기타투자자산평가손실	-	5,705

유형자산처분손실	1,680	-

감가상각비	134,859	176,294

무형자산상각비	5,730	5,730

법인세비용(환입)	(21,578)	23,279

외화환산이익	(9)	(69,809)

이자수익	(61,010)	(76,594)

유형자산처분이익	-	-

정부보조금비용상계	(84,560)	(216,179)

기타투자자산평가이익	(708)	(3,472)

합 계	(18,847)	(19,442)

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(521,032)	2,429,008

미수금의 증가	(139,613)	(62,689)

선급금의 감소(증가)	53,856	(144,202)

선급비용의 감소(증가)	51,403	(12,670)

재고자산의 감소(증가)	317,068	(3,787)

매입채무의 감소	(627,748)	(1,597,048)

미지급금의 감소	(142,954)	(55,060)

예수금의 증가	-	29,151

부가세예수금의 감소	(562,269)	(888,316)

선수금의 증가	618,417	67,095

미지급비용의 증가	82,940	49,144

선수수익의 증가(감소)	26,459	(295)

연월차충당부채의 증가	66,463	56,387

손실충당부채의 감소	(62,232)	-

합 계	(839,242)	(133,282)