KG에코솔루션 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 : 2023년 1월1일부터 2023년 12월 31일까지
제 24(전) 기 : 2022년 1월1일부터 2022년 12월 31일까지
케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요케이지이티에스 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며 바이오중유 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경상남도 밀양에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2023년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	16,666,999	46.30%

기타	19,333,001	53.70%

합 계	36,000,000	100.00%

(2) 연결대상종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(*1)

당기말	전기말

KG스틸홀딩스	대한민국	12월	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	51.91%	51.91%

KG스틸(주)(*2)	대한민국	12월	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	39.98%	39.98%

케이지지엔에스㈜	대한민국	12월	항만시설운영	100.00%	100.00%

케이지스틸USA	미국	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

동부Singapore	싱가포르	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

케이지스틸Thailand	태국	12월	철강제품 제조 및 판매	90.35%	90.35%

동부Vietnam Steel	베트남	12월	선철 제조 및 판매	100.00%	100.00%

케이지이앤씨㈜	대한민국	12월	철강제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

10540 Fountain Valley, LLC	미국	12월	부동산임대	100.00%	100.00%

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	대한민국	12월	투자업	99.00%	99.00%

케이지스틸에스앤디㈜(*3)	대한민국	12월	철강제품 포장 및 설비 정비	100.00%	-

케이지스틸에스앤아이㈜(*3)	대한민국	12월	철강제품 포장 및 출하	100.00%	-

KG에너캠(*4)	대한민국	12월	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	100.00%	-

㈜에스엘케이(*3)	대한민국	12월	서비스업	100.00%	-

KG모빌리티홀딩스㈜(*5)	대한민국	12월	투자업	-	100.00%

KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)	대한민국	12월	자동차용 엔진 및 자동차 제조업	58.84%	58.86%

KG Mobility Europe Parts Center B.V(구,Ssangyong European Parts Center B.V.)	네덜란드	12월	A/S 및 부품 판매	100.00%	100.00%

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	12월	자동차 판매	100.00%	100.00%

KGS(*3)	대한민국	12월	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	100.00%	-

KG모빌리티커머셜(*6)	대한민국	12월	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 연결회사가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자하여 신규로 연결재무제표에 포함되었습니다.(*4) 당기 중 연결실체의 지배기업으로부터 지분을 추가 취득하여 신규로 연결재무제표에 포함되었습니다.(*5) 당기 중 지배기업과 흡수합병하여 소멸하였습니다.

(*6) 당기 중 지분을 취득하여, 연결종속기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스	248,787,314	21,654,078	227,133,236	6,000,000	10,714,418	10,714,418

KG스틸㈜	3,049,988,445	1,232,819,241	1,817,169,204	3,287,842,124	188,032,226	179,762,433

케이지지엔에스㈜	217,954,179	8,878,481	209,075,698	88,520,482	10,469,248	10,391,765

케이지스틸USA	41,608,930	22,954,753	18,654,177	23,223,719	(89,581)	(89,581)

동부Singapore	35,246	98,642	(63,396)	-	(25,514)	(25,514)

케이지스틸Thailand	49,559,917	63,288,963	(13,729,046)	100,758,122	2,161,904	2,161,904

동부Vietnam Steel	4,590,858	40,498,279	(35,907,421)	17,623	(957,463)	(957,463)

케이지이앤씨㈜	28,000,820	12,085,854	15,914,966	68,022,453	729,591	570,320

10540 Fountain Valley, LLC	36,692,597	22,005,922	14,686,675	4,270,039	1,218,883	1,218,883

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	156,093,303	10,311	156,082,992	-	66,074,876	66,074,876

케이지스틸에스앤디㈜	4,729,206	4,628,216	100,990	20,200,712	(4,843,876)	(4,843,876)

케이지스틸에스앤아이㈜	4,032,825	3,766,681	266,144	18,695,757	(4,375,343)	(4,375,343)

KG에너캠	28,418,048	13,046,664	15,371,384	11,395,547	(10,483,521)	(10,483,521)

㈜에스엘케이	100	-	100	-	-	-

KG모빌리티홀딩스㈜	-	-	-	-	(1,191)	(1,191)

KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)	2,586,314,271	1,501,173,526	1,085,140,745	3,780,018,268	14,758,380	(22,482,791)

KG Mobility Europe Parts Center B.V(구,Ssangyong European Parts Center B.V.)	17,685,456	20,458,625	(2,773,169)	28,433,535	171,077	17,272

Ssangyong Australia Pty Ltd	146,667,838	142,909,132	3,758,706	202,294,791	3,138,663	3,199,184

KGS	13,141,980	11,430,072	1,711,908	24,765,239	1,218,533	1,216,203

KG모빌리티커머셜	97,977,380	49,819,683	48,157,697	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스	218,108,293	1,689,473	216,418,820	4,000,000	(15,465,050)	(15,465,050)

KG스틸(주)(*2)	2,935,263,009	1,282,845,349	1,652,417,660	3,676,462,979	526,787,734	539,907,259

케이지지엔에스㈜	227,655,914	10,971,981	216,683,933	22,551,703	649,753	645,835

케이지스틸USA	45,492,296	27,070,881	18,421,415	27,805,213	1,999,633	1,999,633

동부Singapore	35,492	73,032	(37,540)	-	(22,418)	(22,418)

케이지스틸Thailand	50,011,654	65,501,021	(15,489,367)	114,889,280	(12,828,382)	(12,828,382)

동부Vietnam Steel	4,541,462	38,903,927	(34,362,465)	-	(972,342)	(972,342)

케이지이앤씨㈜	40,889,435	25,544,788	15,344,647	63,750,955	4,278,908	4,383,924

10540 Fountain Valley, LLC	35,838,361	22,586,712	13,251,649	4,129,094	1,208,813	1,208,813

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	90,918,115	-	90,918,115	-	8,115	8,115

KG모빌리티홀딩스㈜	550,511,088	9,900	550,501,188	-	(769,870)	(769,870)

KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)	1,978,718,200	889,306,910	1,089,411,290	3,423,547,321	(67,717,275)	24,807,628

KG Mobility Europe Parts Center B.V(구,Ssangyong European Parts Center B.V.)	14,052,343	16,842,784	(2,790,441)	22,018,544	156,594	161,713

Ssangyong Australia Pty Ltd	69,888,054	69,328,532	559,522	155,657,908	5,648,372	5,418,473

(4) 연결범위의 변동당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 KG모빌리티홀딩스㈜가 지배기업과 합병되어서 연결재무제표 작성 대상에 제외되었습니다.

종속회사명	사유

케이지스틸에스앤디㈜	신규 설립

케이지스틸에스앤아이㈜	신규 설립

KGS	신규 설립

KG에너캠	지분 취득

㈜에스엘케이	신규 설립

KG모빌리티커머셜	지분 취득

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류 되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약'은 기업회계기준서 제 1104 호 '보험계약’을대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하 고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니 다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외 하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해 당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세’ - '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙’ 개정기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연 기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상 품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채 의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12 개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채 로 분류된 경우 보고기간 이후 12 개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제 1107 호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유 동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116 호 '리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손 익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시’개정- '가상자산 공시’가상자산을보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공 시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조 기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배하에 있는 기업이나 사업에 대한 결합을 제외하고는취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.동일지배하에 있는 기업이나 사업에 대한 결합으로 취득하는 자산과 부채는 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식됩니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본으로 인식하고 있습니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 연결회사 내의 개별 기업별로 업종에 따라 이동평균법, 총평균법 등을 적용하여 결정하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년~60년

구축물	5년~60년

기계장치	5년~23년

차량운반구	5년~10년

공구와기구	3년~10년

비품	3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권 등	5년~20년

항만시설이용권	84년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

철강사업, 자동차 제조 및 판매사업, 바이오사업	재화의 판매는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함. 운송서비스등은 연결회사가 용역을 수행하는 대로 고객이용역 수행의 효익을 얻음.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함. 또한 운송서비스 등은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식함.

상기 이외에 PEB(Pre-Engineered Building System) 제품제작 및 설치용역 수익은 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 고정기간으로 체결되고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

부동산 계약 등에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 주석 36에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 1월 13일자로 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 35 참조)(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 차감할일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이 및 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 연결회사는 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위해 미래 과세소득의 발생시기 및 수준과 관련한 판단을 하고 있으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우 이연법인세자산이 변동될 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 현금창출단위 손상차손유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 판매보증충당부채연결회사는 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.(6) 전기재무제표 재작성연결실체는 전기에 연결실체에 편입된 KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)와 그 종속기업에 대해 당기 중 독립적인 기관을 통한 공정가치 평가를 수행하고 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 이에 따라 검토된 사업결합 회계처리를 반영하여 전기에 인식한 식별가능한 자산, 부채의 금액을 수정하였습니다. 이에 따라 전기재무제표를 재작성하였습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채 등	당기손익-공정가치측정 금융부채 등

금융자산:

현금및현금성자산	178,824,935	-	-	-	-

장단기금융상품(*1)	187,187,516	-	-	-	-

매출채권(*1)	561,740,766	-	-	-	-

대여금(*1)	50,352,124	-	-	-	-

파생상품금융자산(*1)	-	14,187,030	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	261,961,353	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	609,772	-	-

미수금(*1)	69,183,849	-	-	-	-

보증금(*1)	24,426,439	-	-	-	-

기타(*1)	2,812,306	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	-	552,877,049	-

차입금(*1)	-	-	-	882,195,784	-

사채(*1)	-	-	-	156,914,172	-

신주인수권부사채	-	-	-	97,860,293	-

전환사채	-	-	-	89,768,108	-

미지급금(*1)	-	-	-	234,767,992	-

미지급비용	-	-	-	69,689,423	-

미지급배당금	-	-	-	11	-

임대보증금(*1)	-	-	-	1,539,882	-

파생상품금융부채(*1)	-	-	-	-	76,715,556

리스부채(*1,2)	-	-	-	29,175,727	-

합 계	1,074,527,935	276,148,383	609,772	2,114,788,441	76,715,556

(*1) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(*2) 리스부채는 상각후원가 측정 금융부채에 해당하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채 등	당기손익-공정가치측정 금융부채 등

금융자산:

현금및현금성자산	188,734,092	-	-	-	-

장단기금융상품(*1)	65,685,053	-	-	-	-

매출채권(*1)	490,983,737	-	-	-	-

대여금(*1)	29,817,225	-	-	-	-

파생상품금융자산(*1)	-	10,640,733	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	226,058,275	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	560,000	-	-

미수금(*1)	60,979,336	-	-	-	-

보증금(*1)	26,080,027	-	-	-	-

기타(*1)	4,646,949	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	396,236,129	-

차입금(*1)	-	-	926,562,745	-

사채(*1)	-	-	153,685,453	-

미지급금(*1)	-	-	140,771,423	-

미지급비용	-	-	55,921,295	-

미지급배당금	-	-	5	-

임대보증금	-	-	1,752,000	-

파생상품금융부채(*1)	-	-	-	759,168

리스부채(*1,2)	-	-	25,470,101	-

합 계	866,926,419	236,699,008	560,000	1,700,399,151	759,168

(*1) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(*2) 리스부채는 상각후원가 측정 금융부채에 해당하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(2,996,151)	-	-	-	-	(2,996,151)

금융수익:

이자수익	14,176,833	-	-	-	-	14,176,833

배당금수익	-	4,454,614	11,000	-	-	4,465,614

외환차익	63,891,534	-	-	3,510,412	-	67,401,946

외화환산이익	10,551,545	-	-	384,230	-	10,935,775

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	-	1,663,658	-	-	-	1,663,658

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익	-	4,291,079	-	-	-	4,291,079

파생상품거래이익	-	2,992,098	-	-	-	2,992,098

파생상품평가이익	-	3,923,000	-	-	-	3,923,000

채무면제이익	-	-	-	8,803	-	8,803

기타금융수익	-	293,698	-	-	-	293,698

금융비용:

이자비용	-	-	-	54,795,880	-	54,795,880

사채상환손실	-	-	-	1,487,309	-	1,487,309

외환차손	16,299,410	-	-	51,660,327	-	67,959,737

외화환산손실	857,533	103,349	-	6,798,460	-	7,759,342

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	-	2,757	-	-	-	2,757

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실	-	360,080	-	-	-	360,080

파생상품거래손실	-	12,500	-	5,657,825	-	5,670,325

파생상품평가손실	-	-	-	24,521,712	-	24,521,712

기타비용:

기타의대손상각비(환입)	93,167	-	-	-	-	93,167

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(682,890)	-	-	-	(682,890)

금융수익:

이자수익	9,567,073	3,864,204	-	-	13,431,277

배당금수익	208,405	2,386,098	-	-	2,594,503

외환차익	70,401,193	-	3,452,503	-	73,853,696

외화환산이익	20,473,192	-	1,271,501	-	21,744,693

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익	-	1,492,833	-	29,572	1,522,405

파생상품거래이익	-	1,231,572	-	-	1,231,572

금융비용:

이자비용	-	-	48,160,552	-	48,160,552

사채상환손실	-	-	2,810,387	-	2,810,387

외환차손	14,290,266	-	98,013,655	-	112,303,921

외화환산손실	4,923,267	-	13,924,287	-	18,847,554

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실	-	7,554,002	-	-	7,554,002

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실	-	2,743,807	-	-	2,743,807

파생상품거래손실	-	9,994,189	-	1,324,292	11,318,481

파생상품평가손실	-	23,284,000	-	759,168	24,043,168

기타비용:

기타의 대손상각비(환입)	324,154	-	-	-	324,154

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	497	6

보통예금 등	178,824,438	188,734,086

합 계	178,824,935	188,734,092

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예ㆍ적금	-	7,243,215	-	4,000

기타금융상품	179,926,801	17,500	6,071,305	59,609,748

합 계	179,926,801	7,260,715	6,071,305	59,613,748

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	사용제한내역

보통예금 등	247,600	당좌개설보증금, 질권설정 등

단기금융상품	70,768,905

장기금융상품	21,500

합 계	71,038,005

6. 매출채권, 계약자산, 대여금 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권, 계약자산, 대여금 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	555,734,597	(2,292,209)	553,442,388	484,734,218	(1,826,239)	482,907,979

계약자산	3,066,890	-	3,066,890	8,387,996	-	8,387,996

단기대여금	28,014,168	(15,286,549)	12,727,619	3,905,007	-	3,905,007

미수금	72,569,211	(5,527,307)	67,041,904	21,074,781	(5,217,630)	15,857,151

미수배당금	219,668	-	219,668	141,723	-	141,723

미수수익	99,716	-	99,716	983,574	-	983,574

보증금	8,025,451	-	8,025,451	19,637,533	-	19,637,533

리스채권	1,980,557	-	1,980,557	2,607,743	-	2,607,743

소 계	669,710,258	(23,106,065)	646,604,193	541,472,575	(7,043,869)	534,428,706

비유동:

장기매출채권	11,532,153	(3,233,775)	8,298,378	12,891,220	(4,815,462)	8,075,758

장기대여금	37,661,465	(36,960)	37,624,505	25,949,178	(36,960)	25,912,218

장기미수금	2,177,155	(35,212)	2,141,943	45,015,675	(35,212)	44,980,463

장기보증금	16,400,989	-	16,400,989	6,442,494	-	6,442,494

장기리스채권	512,365	-	512,365	1,055,631	-	1,055,631

소 계	68,284,127	(3,305,947)	64,978,180	91,354,198	(4,887,634)	86,466,564

합 계	737,994,385	(26,412,012)	711,582,373	632,826,773	(11,931,503)	620,895,270

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,931,503	8,515,922

순설정액	(2,902,984)	(1,007,044)

제각액	-	(1,155,847)

기타	-	(1,011,565)

연결범위변동	17,383,493	6,590,037

기말금액	26,412,012	11,931,503

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	114,405,235	858,884	81,007,115	2,387,728

선급비용	20,341,914	89,196	20,726,118	160,096

부가세대급금	11,948,451	-	19,377,735	-

순확정급여자산	-	12,559,869	-	18,983,531

합 계	146,695,600	13,507,949	121,110,968	21,531,355

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	69,847,553	48,466,160

제품	510,969,222	304,917,513

반제품	53,625,379	79,311,208

원부재료	300,985,639	214,394,804

미착품	74,888,123	50,803,859

저장품	36,556,256	38,446,441

부산물	1,349,440	2,681,781

재공품	43,749,453	27,460,118

기타의재고자산	139,233	-

평가손실충당금	(25,112,903)	(34,318,601)

합 계	1,066,997,395	732,163,283

재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실환입 2,401,486천원(전기: 평가손실환입 1,205,891천원)은 매출원가에 차감되었습니다. 9. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품

㈜케이지써닝라이프 우선주(*1)	-	-	-	10,666,161	-

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	14,059,708	-	17,970,874	-

캑터스스페셜시츄에이션제2의2호사모투자(*2)	-	-	-	1,000,000	-

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사	8.33	5,000,000	-	5,000,000	-

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합작회사(*3)	2.08	4,250,000	-	3,250,000	-

인터베스트미래차 투자조합(*3)	15.00	3,000,000	-	3,000,000	-

한국비즈니스금융대부	1.72	-	500,000	-	500,000

한국능률협회컨설팅	1.50	20,000	60,000	20,000	60,000

기타	-	2,159,301	49,772	2,120,843	-

소 계	28,489,009	609,772	43,027,878	560,000

특정금전신탁 등

MMW	-	-	-	18,913,354	-

MMT	-	88,801,193	-	53,354,208	-

MMF	-	40,016,952	-	-	-

소 계	128,818,145	-	72,267,562	-

전환사채

한국특강	-	14,754,199	-	20,862,835	-

제2차모빌리티홀딩스(*4)	-	89,900,000	-	89,900,000	-

소 계	104,654,199	-	110,762,835	-

합 계	261,961,353	609,772	226,058,275	560,000

(*1) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*2) 전기 중 연결회사는 캑터스스페셜시츄에이션제2의2호사모투자합자회사에 1,000백만원을 출자하였으며, 당기 중 모두 처분하였습니다.(*3) 연결회사는 전기 중 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사에 1,250백만원, 인터베스트미래차투자조합에 3,000백만원을 출자하였으며, 당기 중 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사에 1,000백만원을 추가 출자하였습니다.(*4) 제2차모빌리티홀딩스(주)의 당기와 전기의 요약재무정보는 아래와 같습니다.① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	제2차모빌리티홀딩스 주식회사

당기말	전기말

유동자산	105,780	101,144

비유동자산	89,901,619	89,900,150

자산 계	90,007,399	90,001,294

유동부채	30,760	3,208

비유동부채	89,900,000	89,900,000

부채 계	89,930,760	89,903,208

자본	76,639	98,086

② 요약손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	제2차모빌리티홀딩스 주식회사

당기	전기

매출액	-	-

영업이익	(26,804)	(2,858)

당기순이익	(84,925)	(1,914)

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	226,058,275	560,000	80,585,334	-

취득금액	476,573,137	-	233,665,468	-

평가금액	1,660,900	-	(6,000,432)	-

처분금액	(442,330,959)	-	(82,192,095)	-

연결범위변동	-	49,772	-	560,000

기말금액	261,961,353	609,772	226,058,275	560,000

10. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 및 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(*1)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

관계기업

이데일리㈜	38.45%	60,494,749	48,867,086	대한민국	12월	인터넷뉴스광고업

케이지에너켐㈜(*2)	-	-	-	대한민국	12월	황산니켈 등 생산 및 판매업

KG STEEL JAPAN Co., Ltd(*3)	100.00%	2,861,971	2,675,890	일본	12월	철강재 판매

(주)동부철구	42.86%	2,594,190	2,663,718	대한민국	12월	철강재 설치공사

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd(*3)	100.00%	411,936	369,463	인도	12월	마케팅용역서비스

㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈 (주))(*4)	-	-	-	대한민국	12월	할부금융

소 계	66,362,846	54,576,157

공동기업

㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈 (주))(*4)	-	-	22,476,322	대한민국	12월	할부금융

장가항동부고신금속제품유한공사	50.00%	-	-	중국	12월	철강재 제조 및 판매

합 계	66,362,846	77,052,479

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 당기 중 지분을 추가 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 공동기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 변경된 후 당기 중 전량 처분되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	48,867,086	-	11,832,248	(127,444)	(77,141)	60,494,749

동부Japan	2,675,890	-	297,262	(111,181)	-	2,861,971

(주)동부철구	2,663,718	-	(88,870)	19,342	-	2,594,190

동부India	369,463	-	37,208	5,265	-	411,936

에스와이오토캐피탈 주식회사	22,476,322	(23,001,705)	529,232	(3,849)	-	-

합 계	77,052,479	(23,001,705)	12,607,080	(217,867)	(77,141)	66,362,846

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	사업결합	기말금액

이데일리㈜	44,828,514	-	4,579,930	(250,528)	(290,830)	-	48,867,086

케이지에너켐	154,537	-	(154,537)	-	-	-	-

동부Japan	2,759,625	-	126,573	(210,308)	-	-	2,675,890

㈜동부철구	2,695,516	-	1,013	(32,811)	-	-	2,663,718

동부India	349,675	-	36,293	(16,505)	-	-	369,463

에스와이오토캐피탈 주식회사	-	-	788,100	194,399	-	21,493,823	22,476,322

합 계	50,787,867	-	5,377,372	(315,753)	(290,830)	21,493,823	77,052,479

(3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜

당기말	전기말

유동자산	29,431,852	180,959,758

비유동자산	213,133,327	188,081,376

자산 계	242,565,179	369,041,134

유동부채	92,284,185	218,974,836

비유동부채	9,849,162	38,393,649

부채 계	102,133,347	257,368,485

자본	140,431,832	111,672,649

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜

당기	전기

매출액	144,299,957	79,101,346

영업이익	14,345,579	13,907,348

당기순이익	30,892,931	13,037,190

기타포괄손익	(532,014)	(1,806,149)

총포괄손익	30,360,917	11,231,041

(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액 등	장부금액

이데일리㈜	140,431,832	38.45%	54,002,755	6,491,994	60,494,749

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액 등	장부금액

이데일리㈜	110,194,596	38.45%	42,375,092	6,491,994	48,867,086

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	1,805,901,527	1,040,903,940	402,215,147	2,764,859,786	14,144,969	1,622,754,630	-	109,414,128	7,760,194,127

감가상각누계액	-	(448,547,677)	(158,346,405)	(2,246,120,002)	(8,049,645)	(1,248,344,368)	-	-	(4,109,408,097)

정부보조금	-	(10,905,921)	(179,627)	(4,070,536)	(142,640)	(81,720)	-	(1,984,339)	(17,364,783)

손상차손	-	(290,084,064)	(181,533,572)	(177,774,922)	(361,407)	(182,277,203)	-	-	(832,031,168)

장부금액	1,805,901,527	291,366,278	62,155,543	336,894,326	5,591,277	192,051,339	-	107,429,789	2,801,390,079

전기말:

취득원가	1,789,706,447	957,498,219	399,799,754	2,791,141,843	10,677,578	1,559,183,581	-	64,114,958	7,572,122,380

감가상각누계액	-	(424,849,084)	(153,896,937)	(2,287,845,089)	(6,956,379)	(1,182,461,039)	-	-	(4,056,008,528)

정부보조금	(7,354)	(3,388,290)	(39,478)	(108,986)	-	(79,248)	-	-	(3,623,356)

손상차손	-	(286,839,566)	(181,779,486)	(163,253,954)	(337,193)	(185,692,634)	-	-	(817,902,833)

장부금액	1,789,699,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	-	64,114,958	2,694,587,663

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	1,789,699,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	-	64,114,958	2,694,587,663

취득	1,183,560	1,445,968	213,713	68,376	1,940,806	3,109,314	-	201,702,181	209,663,918

처분	(284,928)	(352,915)	(38,758)	(4,628,359)	(624,812)	(1,097,318)	-	(1,323,412)	(8,350,502)

감가상각비	-	(16,492,748)	(4,751,251)	(51,283,495)	(947,863)	(74,954,707)	-	-	(148,430,064)

손상인식(환입)	-	-	-	-	34	-	-	-	34

사업결합	15,219,322	34,860,520	770,569	6,143,974	560,548	1,514,948	-	542,427	59,612,308

대체 등	84,480	29,484,173	1,877,417	46,660,016	1,278,558	72,528,442	-	(157,606,365)	(5,693,279)

기말금액	1,805,901,527	291,366,277	62,155,543	336,894,326	5,591,277	192,051,339	-	107,429,789	2,801,390,078

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	1,033,673,270	111,110,811	61,063,721	307,289,304	1,376,470	2,565,415	23,036	25,048,494	1,542,150,521

취득	-	26,790	184,056	544,260	606,695	495,595	-	64,970,720	66,828,116

처분	-	(70,225)	(38,533)	(94,279,493)	(282,879)	(174,807)	-	-	(94,845,937)

감가상각비	-	(9,835,563)	(4,007,788)	(33,788,086)	(393,251)	(24,556,841)	-	-	(72,581,529)

손상인식(환입)	-	16,247,376	823,451	95,672,223	-	-	-	-	112,743,050

사업결합	706,978,971	126,559,795	10,639,667	85,598,233	2,826,046	211,292,890	-	14,561,093	1,158,456,695

사업결합소급조정	92,628,000	-	-	-	-	-	-	-	92,628,000

사업부 매각	(43,677,068)	(4,251,563)	(4,941,823)	(53,900,913)	(656,773)	(794,494)	(23,036)	(299,100)	(108,544,770)

대체 등	95,920	2,633,858	361,102	32,798,286	(92,302)	2,122,902	-	(40,166,249)	(2,246,483)

기말금액	1,789,699,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	-	64,114,958	2,694,587,663

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	배출권	소프트웨어	항만시설이용권	영업권	개발비	기타	건설중인무형자산	합계

당기말:

취득원가	6,455,359	1,053,377	-	63,454,454	2,781,972	7,715,715	708,097,133	-	16,314,382	805,872,392

상각 및 손상누계액	(5,538,807)	-	-	(49,984,485)	(2,276,660)	-	(575,079,069)	-	-	(632,879,021)

정부보조금	(908)	-	-	(444,312)	-	-	-	-	-	(445,220)

장부금액	915,644	1,053,377	-	13,025,657	505,312	7,715,715	133,018,064	-	16,314,382	172,548,151

전기말:

취득원가	5,952,907	1,793,377	-	50,976,559	2,781,972	873,412	596,952,269	-	45,938,588	705,269,084

상각 및 손상누계액	(5,133,935)	-	-	(45,022,090)	(2,267,998)	-	(516,550,108)	-	(8,037,890)	(577,012,021)

장부금액	(2,745)	-	-	(11,111)	-	-	-	-	-	(13,856)

장부금액	816,227	1,793,377	-	5,943,358	513,974	873,412	80,402,161	-	37,900,698	128,243,207

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	배출권	소프트웨어	항만시설이용권	영업권	개발비	기타	건설중인무형자산	합 계

당기:

기초금액	816,227	1,793,377	-	5,943,358	513,974	873,412	80,402,161	-	37,900,698	128,243,207

취득	537,419	-	-	4,988,923	-	-	-	-	78,136,286	83,662,628

처분	(47)	(740,000)	-	-	-	-	-	-	-	(740,047)

상각비	(413,367)	-	-	(3,819,975)	(8,662)	-	(50,491,071)	-	-	(54,733,075)

손상차손	(25,857)	-	-	-	-	-	-	-	-	(25,857)

대체 등	-	-	-	5,557,022	-	-	103,106,974	-	(99,722,602)	8,941,394

사업결합	1,269	-	-	356,328	-	6,842,303	-	-	-	7,199,900

기말금액	915,644	1,053,377	-	13,025,656	505,312	7,715,715	133,018,064	-	16,314,382	172,548,150

전기:

기초금액	30,035	946,680	-	3,077,815	522,637	873,412	-	1,041,150	-	6,491,729

취득	92,693	-	-	129,265	-	-	-	-	12,545,983	12,767,941

처분	(180)	-	-	-	-	-	-	-	-	(180)

상각	(101,022)	-	-	(1,536,523)	(8,663)	-	(14,175,736)	(28,655)	-	(15,850,599)

손상	(1,493)	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,493)

대체 등	-	-	-	2,054,983	-	-	-	-	250,200	2,305,183

사업결합	823,115	917,828	-	2,217,818	-	-	94,577,897	-	25,104,515	123,641,173

사업부매각	(26,921)	(71,131)	-	-	-	-	-	(1,012,495)	-	(1,110,547)

기말금액	816,227	1,793,377	-	5,943,358	513,974	873,412	80,402,161	-	37,900,698	128,243,207

12. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초금액	7,635,956	4,748,303	5,998,449	241,401	3,911,457	22,535,566

취득금액	11,355,154	190,134	-	1,363,619	720,796	13,629,703

처분금액	(693,183)	-	-	(60,970)	(242,231)	(996,384)

감가상각	(7,415,566)	(1,881,562)	(1,033,774)	(492,206)	(2,004,536)	(12,827,644)

환율변동효과 등	2,108	-	-	-	5,526	7,634

사업결합	2,459,173	-	-	49,733	58,068	2,566,974

기말금액	13,343,642	3,056,875	4,964,675	1,101,577	2,449,080	24,915,849

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초금액	1,339,036	5,252,566	7,036,418	463,362	371,327	14,462,709

취득금액	131,640	1,204,055	-	-	368,796	1,704,491

처분금액	-	-	-	-	(5,564)	(5,564)

감가상각	(3,916,401)	(1,708,318)	(1,037,969)	(473,410)	(737,092)	(7,873,190)

환율변동효과 등	1,510	-	-	-	(25,037)	(23,527)

사업결합	10,080,171	-	-	251,449	3,979,500	14,311,120

사업부매각	-	-	-	-	(40,473)	(40,473)

기말금액	7,635,956	4,748,303	5,998,449	241,401	3,911,457	22,535,566

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	11,212,099	12,029,229

비유동	17,963,628	13,440,872

합계	29,175,727	25,470,101

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	12,827,644	7,826,307

리스부채에 대한 이자비용	1,669,558	1,440,525

단기리스료	1,098,153	1,238,221

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	745,297	87,437

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	5,222,107	6,128,192

(4) 당기 중 리스계약과 관련한 총현금유출액은 22,591백만원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	124,056,138	25,995,649	150,051,787	123,807,726	25,525,873	149,333,599

감가상각누계액	-	(2,445,446)	(2,445,446)	-	(1,727,381)	(1,727,381)

장부금액	124,056,138	23,550,203	147,606,341	123,807,726	23,798,492	147,606,218

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초순장부금액	123,807,725	23,798,492	147,606,217	124,470,364	4,450,254	128,920,618

취득	-	121,925	121,925	14,522,000	20,422,518	34,944,518

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(715,872)	(715,872)	-	(694,308)	(694,308)

대체 등(*)	248,413	345,658	594,071	(15,184,638)	(379,972)	(15,564,610)

기말순장부금액	124,056,138	23,550,203	147,606,341	123,807,726	23,798,492	147,606,218

(*) 전기에 매각예정비유동자산으로 대체된 14,907백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,477,595	2,543,127

임대비용	(1,427,593)	(1,396,523)

합 계	1,050,002	1,146,604

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 154,444백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 14. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	금 액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행 등	운영자금	2.00	46,187,718	72,049,777

Usance	5.86~6.16	54,318,782	76,120,950

국민은행	시설자금	4.43	-	1,060,000

Usance	5.74~5.99	11,344,007	5,951,527

신한은행	Usance	4.10~5.16	-	4,209,661

KEB하나은행	운영자금	2.00~4.43	27,906,314	27,906,314

Usance	6.17	33,512,945	2,574,851

무역어음한도대	5.70	2,500,000	0

수출채권담보대출(*)	6.40	16,405	6,544,211

농협중앙회	Usance	5.63~6.00	24,066,443	24,709,859

대구은행	Usance	5.78~6.07	19,816,668	24,392,288

한국수출입은행	Usance	5.56~5.90%	51,339,143	77,889,691

우리은행	Usance	5.93~5.95%	6,545,470	5,080,453

Hanmi Bank	일반차입	7.50	-	12,926,460

Kasikorn Bank	Trust Receipt	4.75	71,903	1,154,667

KG이니시스	일반차입	5.00	18,000,000	-

합계	295,625,798	342,570,709

(*)연결회사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	금 액

당기말	당기말	전기말

하나은행	시설자금	5.33%	3,360,000	-

신디케이티드론	2.00%	18,135,076	18,135,076

국민은행	운전자금	5.22~5.42%	6,458,333	3,958,333

신한은행	시설자금	5.49%	1,900,000	-

신디케이티드론	2.00%	15,170,527	15,170,527

한국산업은행	신디케이티드론	2.00%	162,854,317	162,854,317

더블유에이치비 유동화전문(유)	신디케이티드론	2.00%	11,823,901	11,823,901

한국산업은행 등	일반자금대출	2.00%	61,381,550	312,991,515

긴급자금대출	2.00%	312,991,515	81,313,550

Hanmi Bank	Real asset secured	3.30%	21,598,841	21,885,421

현재가치할인차금	(29,104,074)	(44,140,604)

소 계	586,569,986	583,992,036

차감 : 유동성장기차입금	(47,440,567)	(3,099,925)

합 계	539,129,419	580,892,111

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당기말	전기말

사모사채(우리FRN)	2025-04-11	C-SOFR+연1.00%	38,682,000	38,019,000

장기사채	2025-12-31	2.00%	124,451,820	124,813,820

소 계	163,133,820	162,832,820

사채할인발행차금 등	(6,219,648)	(9,147,367)

유동성전환	-	-

합 계	156,914,172	153,685,453

15. 전환사채

(1) 연결실체는 당기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당기말

전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000

소 계	108,500,000

가산: 상환할증금	7,263,940

차감: 전환권조정	(25,995,832)

합 계	89,768,108

(2) 당기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 3월 17일	2023년 3월 24일	2023년 3월 24일

발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원

사채의 만기일	2028년 3월 17일	2028년 3월 24일	2028년 3월 24일

액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%

전환권의 행사기간	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원

전환가격의 조정(*)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간(*)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

16. 신주인수권부사채

연결실체는 당기 중 유동성신주인수권부사채(권면금액 150,500백만원)를 발행하였으며, 당기말 현재 유동성신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당기말

신주인수권부사채(제122회)	3.0%	2023-12-05	2028-12-05	150,500,000

가산: 상환할증금	24,258,192

차감: 전환권조정	(76,897,899)

합 계	97,860,293

신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

17. 파생상품당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

통화스왑	616,030	992,733

주주간약정(*1)	13,571,000	9,648,000

합 계	14,187,030	10,640,733

파생상품부채

신주인수권부사채 관련 파생부채(*2)	76,715,556	-

기타	-	759,168

합 계	76,715,556	759,168

(*1) 종속기업인 케이지스틸㈜은 KG동부제철㈜ 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.(주석 32 참조)(*2) 당기에 연결회사가 발행한 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 파생부채입니다.

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	73,182,018	14,372,973

예수금	16,666,545	29,611,703

부가세예수금	-	1,050,497

환불부채	1,130,493	926,029

기타	2,889,434	1,265,201

합 계	93,868,490	47,226,403

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	528,857,170	171,775,151

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	45,026,042	18,137,326

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	312,391	277,950

소 계	45,338,433	18,415,276

기타장기종업원급여	3,755,094	788,318

합 계	577,950,697	190,978,745

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	345,036,811	280,499,667

확정급여부채초과 사외적립자산	(12,559,869)	(18,983,531)

기타장기종업원급여부채	18,700,229	17,993,836

기타유동부채(*)	62,013,091	28,599,566

총 종업원급여부채	413,190,262	308,109,538

(*) 미지급 종업원급상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.

(3) 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	350,620,788	359,819,296

사외적립자산의 공정가치	(18,143,846)	(98,303,160)

소계	332,476,942	261,516,136

확정급여부채	345,036,811	280,499,667

확정급여부채초과 사외적립자산	(12,559,869)	(18,983,531)

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	359,819,296	97,924,560	(98,303,160)	(88,524,326)	261,516,136	9,400,234

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	31,785,918	15,654,171	-	-	31,785,918	15,654,171

- 이자원가(수익)	18,659,836	6,104,713	(5,419,712)	(3,507,861)	13,240,124	2,596,852

소 계	50,445,754	21,758,884	(5,419,712)	(3,507,861)	45,026,042	18,251,023

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계적 가정변경에 의한 차이	(147,405)	(486,221)	-	-	(147,405)	(486,221)

- 재무적 가정변화에 의한 효과	32,645,964	(14,902,340)	-	-	32,645,964	(14,902,340)

- 경험적조정	21,678,076	(21,208,848)	739,046	2,158,066	22,417,122	(19,050,782)

소 계	54,176,635	(36,597,409)	739,046	2,158,066	54,915,681	(34,439,343)

기타:

- 퇴직급여 지급액	(27,399,693)	(12,691,309)	6,163,040	6,411,303	(21,236,653)	(6,280,006)

- 기타	(89,277,721)	(93,025)	89,266,612	53,525	(11,109)	(39,500)

- 기여금 납부액	-	-	(9,848,982)	(17,369,231)	(9,848,982)	(17,369,231)

- 사업결합	2,856,517	295,130,719	(740,690)	(2,704,466)	2,115,827	292,426,253

- 사업부매각	-	(5,613,124)	-	5,179,830	-	(433,294)

소 계	(113,820,897)	276,733,261	84,839,980	(8,429,039)	(28,980,917)	268,304,222

기말금액	350,620,788	359,819,296	(18,143,846)	(98,303,160)	332,476,942	261,516,136

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,926,197	97,886,183

기타	217,649	416,977

합 계	18,143,846	98,303,160

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	4.00% ~ 5.86%	5.15% ~ 5.86%

미래임금인상률	3.00% ~ 4.57%	3.00% ~ 4.57%

⑤ 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	31,460,417	(28,104,814)

임금상승률(1% 변동)	(28,414,662)	31,329,083

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 7.37년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년초과	합계

급여지급액	23,676,641	169,608,133	321,518,863	437,180,418	951,984,055

(5) 연결회사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,993,836	8,184,335

당기원가	3,755,094	(854,043)

지급	(3,190,763)	(4,224,422)

사업결합	142,062	15,448,954

사업부매각	-	(560,988)

기말금액	18,700,229	17,993,836

20. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	617,552	707,600	(617,552)	707,600

제품보증충당부채(*1)	96,651,547	48,207,502	(30,193,183)	114,665,866

기타충당부채(*2)	85,716,306	78,468,797	(83,834,213)	80,350,890

합 계	182,985,405	127,383,899	(114,644,948)	195,724,356

(*1) 연결회사는 자동차 제품 판매에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 자동차 제품 판매와 관련하여 국내/EU 등 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기말 현재 59,974백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외에 진행 중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	환입	연결범위변동	기말

복구충당부채	617,552	-	-	-	-	617,552

제품보증충당부채(*1)	-	1,500,673	-	-	95,150,874	96,651,547

기타충당부채(*2)	208,535	14,651	(18,271,802)	(87,517)	103,852,439	85,716,306

합 계	826,087	1,515,324	(18,271,802)	(87,517)	199,003,313	182,985,405

(*1) 연결회사는 자동차 제품 판매에 대해 보증수리를 실시하고 있으며, 예상되는 보증수리비용 추산액을 제품보증충당부채로 설정하고 있습니다.(*2) 연결회사는 자동차 제품 판매와 관련하여 국내/EU 등 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 전기말 현재 62,278백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외에 진행 중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	10,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500원	500원

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(2) 당기말과 전기말 및 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	(2,351,249)	41,691

합 계	43,399,256	45,792,196

22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(187,859)	(187,859)

23. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(380,675)	(239,868)

해외사업환산손익	799,366	764,161

파생상품평가손익	97,503	155,383

합 계	516,194	679,676

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	3,700,896	3,160,896

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	808,283,724	771,582,897

합 계	833,215,893	795,975,066

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사는 수익과 관련해 연결포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,256,981,289	4,944,196,256

기타 원천으로부터의 수익	188,320	45,000

총 수익	7,257,169,609	4,944,241,256

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(가) 당기

(단위: 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업(*1)	자동차 제조 및 판매	합 계

한 시점에 인식하는 수익	91,695,424	3,359,699,793	3,733,421,464	7,184,816,681

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	70,148,407	2,016,201	72,164,608

총수익	91,695,424	3,429,848,200	3,735,437,665	7,256,981,289

(*1) 철강제품의 판매와 관련한 수출 매출은 1,759,662백만원입니다.(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업(*1)	자동차 제조 및 판매	합 계(*2)

한 시점에 인식하는 수익(*2)	104,946,094	3,648,737,353	1,019,068,135	4,772,751,582

기간에 걸쳐 인식하는 수익(*2)	-	170,951,674	493,000	171,444,674

총수익	104,946,094	3,819,689,027	1,019,561,135	4,944,196,256

(*1) 철강제품의 판매와 관련한 수출 매출은 2,114,623백만원입니다.(*2) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(3) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*)

제품 및 상품 매출	6,964,357,750	4,772,751,582

기타	292,623,539	171,444,674

합 계	7,256,981,289	4,944,196,256

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기(*)

급여	68,064,109	31,993,963

퇴직급여	6,807,085	2,571,595

복리후생비	15,392,780	6,467,910

여비교통비	2,176,518	1,376,468

세금과공과	5,320,372	1,705,033

운반비	62,706,601	47,943,835

지급 및 판매수수료	154,214,403	62,572,711

지급임차료	14,610,085	4,532,615

광고선전비	15,415,636	3,168,312

감가상각비	6,824,064	3,227,780

사용권자산상각비	4,207,419	2,562,482

대손상각비(환입)	(2,996,151)	(716,531)

기타	170,332,023	46,725,051

합 계	523,074,944	214,131,224

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*1)

재고자산의 변동	(258,532,636)	132,514,293

재고자산 매입액	5,514,806,940	3,508,811,176

종업원급여	656,159,794	225,189,693

감가상각비와 무형자산상각비	216,706,657	94,840,728

운반비 및 차량유지비	139,263,606	170,065,269

소모품비	7,424,731	2,018,256

지급수수료	203,851,379	75,485,757

전력비 및 수도료	232,303,317	165,819,865

대손상각비환입	(2,996,151)	(716,531)

수선비	36,899,237	26,867,305

기타	201,504,874	187,156,468

합 계(*2)	6,947,391,748	4,588,052,279

(*1) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

금융수익:

이자수익	14,176,833	13,431,278

배당금수익	4,465,614	2,594,503

외환차익	67,401,946	73,747,557

외화환산이익	10,935,775	21,585,271

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	1,663,658	1,522,404

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	4,291,079	-

파생상품거래이익	2,992,098	1,231,572

파생상품평가이익	3,923,000	-

채무면제이익	8,803	-

기타 금융수익	293,698	-

금융수익 계	110,152,504	114,112,585

금융비용:

이자비용	54,795,880	48,660,888

사채상환손실	1,487,309	2,810,387

외환차손	67,959,736	112,282,322

외화환산손실	7,759,342	18,846,534

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,757	7,554,002

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	360,080	2,743,807

파생상품거래손실	5,670,325	11,318,481

파생상품평가손실	24,521,712	24,043,168

금융비용 계	162,557,141	228,259,589

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기(*)

기타수익:

유형자산처분이익	3,216,413	1,208,153

유형자산손상차손환입	34	112,743,050

무형자산처분이익	828,815	-

사용권자산처분이익	45	260

관계기업투자주식처분이익	2,010,552	-

매각예정자산처분이익	5,419,378	-

염가매수차익	-	102,359,573

손해배상충당부채환입	97,552	-

기타의 대손상각비환입	-	324,154

잡이익	8,681,550	17,592,333

기타수익 계	20,254,339	234,227,523

기타비용:

기부금	139,628	4,515,630

유형자산처분손실	5,673,382	5,534,995

무형자산처분손실	46	180

무형자산손상차손	25,857	1,493

관계기업투자주식처분손실	2,067,305	-

기타의 지급수수료	2,148,513	331,191

기타의 대손상각비	93,167	-

잡손실	6,934,958	5,770,964

기타비용 계	17,082,856	16,154,453

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	20,147,268	115,157,115

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	741,543

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	23,899,748	(181,295,201)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	9,488,566	(4,151,657)

미환류소득에 대한 법인세	-	7,262,032

법인세비용(수익)	53,535,582	(62,286,168)

계속사업에 대한 법인세	53,535,582	(181,815,562)

중단사업에 대한 법인세	-	119,529,394

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	9,382,044	(3,938,474)

이연법인세:

- 지분법자본변동	5,358	13,495

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	3,225	11,624

- 파생상품평가손익	97,938	(238,302)

이연법인세 소계	106,521	(213,183)

자본에 직접 반영된 법인세효과	9,488,565	(4,151,657)

확정급여제도의 재측정요소, 파생상품평가손익 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	273,151,786	885,146,608

적용세율에 따른 세부담액	68,017,864	175,325,145

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	175,588	799,025

세액공제	(23,882)	(35,684)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	(146,449)

미인식 이연법인세 효과	(13,476,653)	(247,317,065)

세율변경으로 인한 이연법인세 변동	34,002	5,885,228

미환류소득에 대한 법인세	-	7,262,032

기타	(1,191,337)	(4,058,400)

법인세비용(수익)	53,535,582	(62,286,168)

중단손익에 대한 법인세비용(수익)	-	119,529,394

계속영업에서 발생한 법인세비용(수익)	53,535,582	(181,815,562)

평균유효세율	19.60%	(*)

(*) 전기 중 부(-)의 유효세율이 발생하므로 표시하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	111,133,440	158,529,105

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	59,425,490	62,597,419

소계	170,558,930	221,126,524

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	176,515,186	243,536,128

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	54,791,994	14,438,897

소계	231,307,180	257,975,025

이연법인세자산(부채) 순액	(60,748,250)	(36,848,501)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)

자산	부채	합 계

확정급여채무	2,713,109	-	2,713,109

사외적립자산	-	(20,415,542)	(20,415,542)

감가상각비	(77,588,578)	-	(77,588,578)

자산재평가	-	(20,378,160)	(20,378,160)

손상차손	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-

파생금융상품	-	(567,268)	(567,268)

종속기업	-	(16,464,672)	(16,464,672)

관계기업	-	(389,876)	(389,876)

제품보증충당부채	-	-	-

이월결손금	319,448,246	-	319,448,246

이월세액공제	-	-	-

기타	97,271,526	-	97,271,526

소 계	341,844,303	(58,215,518)	283,628,785

미인식 이연법인세자산	(344,377,034)

합 계	(60,748,249)

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)

자산	부채	합 계

확정급여채무	76,826,023	-	76,826,023

사외적립자산	-	(19,350,000)	(19,350,000)

감가상각비	3,853,535	-	3,853,535

자산재평가	(199,191,822)	(199,191,822)

손상차손	103,542,109	103,542,109

현재가치할인차금	(15,219,950)	(15,219,950)

당기손익인식금융자산	(1,333,032)	(1,333,032)

파생금융상품	-	(1,147,187)	(1,147,187)

종속기업	-	(1,632,408)	(1,632,408)

관계기업	-	(6,338,897)	(6,338,897)

제품보증충당부채	20,335,189	-	20,335,189

이월결손금	389,054,387	-	389,054,387

이월세액공제	16,845,481	-	16,845,481

기타	73,469,885	-	73,469,885

소 계	683,926,609	(244,213,296)	439,713,313

미인식 이연법인세자산	(476,561,814)

합 계	(36,848,501)

(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

일시적차이	976,448,699

이월결손금	232,324,680

30. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기순이익	66,399,700,291	-	228,871,509,630	302,236,644,999

가중평균유통보통주식수	36,000,000주	-	36,000,000주	36,000,000주

기본주당이익	1,844	-	6,358	8,395

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	54,795,880	49,601,077

감가상각비	148,430,064	72,582,109

사용권자산상각비	12,827,644	7,873,190

무형자산상각비	54,733,076	15,850,599

투자부동산감가상각비	715,872	694,308

퇴직급여	45,026,042	18,523,029

기타장기종업원급여	3,755,094	788,318

대손상각비환입	(2,996,151)	(682,890)

기타의대손상각비(환입)	93,167	(324,154)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,757	7,554,002

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실	360,080	2,743,807

파생상품평가손실	24,521,712	24,043,168

파생상품거래손실	12,500	6,205,988

유형자산처분손실	5,673,382	5,568,159

무형자산처분손실	46	180

무형자산손상차손	25,857	1,493

외화환산손실	7,759,342	18,847,554

법인세비용	53,535,582	(62,286,168)

관계기업투자주식처분손실	2,067,305	-

이자수익	(14,176,833)	(13,431,278)

배당금수익	(4,465,614)	(2,594,503)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,663,658)	(1,524,944)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(4,291,079)	-

유형자산처분이익	(3,216,413)	(1,257,055)

무형자산처분이익	(828,815)	-

사용권자산처분이익	(45)	(260)

사업부처분이익	-	(435,564,632)

유형자산손상차손환입	(34)	(112,743,050)

지분법이익	(12,607,079)	(5,377,372)

관계및공동기업주식처분이익	(2,010,552)	-

외화환산이익	(10,935,775)	(21,744,693)

파생상품평가이익	(3,923,000)	-

매각예정자산처분이익	(5,419,378)	-

염가매수차익	-	(102,359,573)

기타	1,404,267	27,157,180

합 계	349,205,243	(501,856,411)

(*)KG모빌리티 사업결합 관련 잠정금액의 소급조정액을 포함하고 있습니다.

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(61,078,278)	49,733,336

장기매출채권의 감소(증가)	9,173,293	(5,054,362)

선급금의 감소(증가)	(26,716,445)	7,237,807

선급비용의 감소(증가)	1,441,922	504,873

미수금의 감소(증가)	(11,898,473)	(4,059,807)

보증금의 감소(증가)	-	-

재고자산의 감소(증가)	(278,941,978)	149,523,256

사외적립자산의 감소(증가)	(3,685,942)	(10,936,897)

부가세대급금의 감소(증가)	(171,651)	118,129

기타유동자산의 감소(증가)	2,748,532	(8,361,491)

매입채무의 증가(감소)	120,192,569	(130,010,938)

미지급금의 증가(감소)	29,647,766	(49,485,158)

선수금의 증가(감소)	60,455,046	(10,866,446)

예수금의 증가(감소)	(12,907,771)	6,376,784

부가세예수금의 증가(감소)	(1,049,304)	1,049,304

미지급비용의 증가(감소)	57,606,911	(102,690,385)

금융보증부채의 증가(감소)	-	-

선수수익의 증가(감소)	(2,289,874)	8,921,023

충당부채의 증가(감소)	(43,723,448)	(24,664,745)

기타유동부채의 증가(감소)	(3,512,083)	(1,931,667)

퇴직금의 지급	(27,399,693)	(12,722,298)

기타장기종업원급여의 지급	(417,314)	(4,224,422)

합 계	(192,526,215)	(141,544,104)

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본자산 대체	96,700	9,579,909

장기차입금의 유동성 대체	6,889,133	6,889,133

유형자산 취득 관련 미지급금	54,560,215	8,081,786

유형자산 처분 관련 미수금	(5,729,445)	46,127,091

32. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당기와 전기 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당 기	전 기	용 도

서울보증보험	KRW	59,981,674	101,240,553	계약이행 보증 등

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN 지급보증

자본재공제조합	KRW	-	9,239,787	계약이행보증 등

전문건설공제조합	KRW	-	2,954,465	계약이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD, 천THB)

구분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	120,000,000	46,187,718

Usance 등	한국산업은행 등	USD	567,625	166,334

Kasikorn Bank	THB	80,000	-

일반대출	한국산업은행 등	KRW	463,882,112	408,737,712

Kasikorn Bank	THB	600,000	1,911

Hanmi Bank 등	USD	42,700	16,751

신디케이티드론	한국산업은행 등	KRW	207,983,820	207,983,820

선물환보증	하나은행	USD	25,756	2,360

(3) 당기말 현재 연결회사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 6,622백만원, 101,651백만원, 4,028백만원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결회사는 한국산업은행등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 KG스틸(주)전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 6,193백만원입니다.(5) 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 종속기업인 KG스틸(주)을 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며 (소송가액 44,487백만원), 이외 연결회사가 피고로 계류중인 16건의 소송사건 (관련금액 32,498백만원)이 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(6) 연결회사는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 24년 2월 매수자의 모든 권리의무는 매수자는 Liberty Primary Metals Australia Pty Limited로 승계되었고 매수자는 열연 전기로 설비 양수 관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은2024년 3월 29일입니다(7) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당기말 현재 연결회사는 지배기업인 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(8) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항지배기업의 종속회사인 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜는 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

주식매도청구권B	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 2월 28일로부터 6개월 이내임

공동매각요구권	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 KG스틸홀딩스㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, KG스틸홀딩스㈜에 우선하여 캑터스에 우선배분됩니다.

동반매도청구권	KG스틸홀딩스㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 KG스틸홀딩스㈜에 지급하기로 함

(*) KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜주식은 KG스틸홀딩스㈜, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.한편, 캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, KG스틸홀딩스㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에 따라 KG스틸홀딩스㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스에 대여한 금액 은 14,000백만원 입니다.

(9) 당기말 현재 연결회사는 자동차 제조 및 판매 제품 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.(10) 당기말 현재 KG모빌리티(주)는 한국산업은행 등 금융기관과의 기존 여신약정은 KG모빌리티(주)의 법정관리 개시 신청으로 인하여 해지되었으며, 회생계획 인가(2022.08.26) 및 회생담보권 등 현금변제 허가 신청(재판부 제2022-139호, 2022.09.20)에 따라 2022년 9월 21일전액 변제완료하였습니다.(11) 연결회사는 자동차 제조 및 판매 부문에 대한 국내/EU 등 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당기 중 2,058백만원이 감소하여 당기말 현재 59,974백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외에 진행중인 소송사건, 판매인센티브등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

33. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

관계기업	KG스틸Japan(구, KG동부Japan), KG스틸India(구, 동부India), 장가항동부고신금속제품유한공사(*2), ㈜한국특강(*3), 이데일리㈜, 제2차모빌리티홀딩스㈜(*3)

기타 특수관계자	㈜KG이니시스, ㈜KG모빌리언스, ㈜KG에듀원, ㈜KG써닝라이프, ㈜이데일리씨앤비,㈜이데일리엠, ㈜KG에프앤비, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, 크라운에프앤비㈜, KG할리스에프앤비㈜(구, ㈜할리스에프앤비), ㈜케이지프레시, KG Inicis Japan, KG캐피탈(구.SY오토캐피탈)(*4), 재단법인 선현, 재단법인 이데일리문화재단, ㈜KG제로인 등

(*1) KG에너켐㈜는 당기 중 종속기업인 KG스틸㈜가 지분 100% 취득하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) 장가항동부고신금속제품유한공사는 연결회사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다.(*3) ㈜한국특강과 제2차모빌리티홀딩스㈜에 대하여 연결실체가 보유하는 상품은 전환사채이나, 연결실체가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*4) 당기 중 기타 특수관계자가 지분을 인수함에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	7,674,364	-	8,941,298	7,270,767

관계기업	KG스틸India(구, 동부India)	19,674,681	-	437,132	-

KG스틸Japan(구, KG동부Japan)	-	-	772,380	1,441

기타 특수관계자	이데일리㈜	-	-	200,000	57,890

KG아이씨티㈜	-	-	9,810,868	13,993,236

㈜ KG써닝라 이프 (*2)	132,757	-	2,933	178,421

㈜KG이니시스	-	-	-	5,832,514

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	4,273,877

KG할리스에프앤비㈜(구, ㈜할리스에프앤비)	34,916	-	-	404,112

㈜이데일리씨앤비	211	3,671	40,000	26,532

㈜이데일리엠	-	-	-	251,336

㈜케이지제로인	-	-	980	5,731,309

㈜케이지프레시	181,167	-	-	1,258,835

KG캐피탈(구.SY오토캐피탈)(*3)	-	94,833	-	40,413,420

기타	-	-	67,718	149,443

합 계	27,698,096	98,504	20,273,309	79,843,133

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당기 지급한 배당금은 2,000백만원 입니다. (*2) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였으며, 당기 중 우선주 180만주 모두 상환되었습니다.(*3) 연결회사는 KG캐피탈(주)(구, SY오토캐피탈(주))와 할부금융 취급약정을 체결하고 있으며, KG캐피탈(주)(구, SY오토캐피탈(주))이 연결회사를 위해 취급한 할부금융은 864,255백만원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	7,819	1,284,541	141,247	4,725,845

관계기업	KG에너켐㈜(*2)	9,353,168	-	13,343,080	93,832

케이지스틸India(구, 동부India)	-	-	822,386	-

케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan)	12,142,373	-	637,850	929

이데일리㈜	-	-	528,000	419,920

기타 특수관계자	케이지아이씨티 주식회사	-	-	8,996,782	6,302,098

㈜케이지써닝라이프(*3)	-	-	-	12,301

㈜케이지이니시스	3,498	-	-	1,183,762

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	21,127

㈜할리스에프앤비	-	-	-	396,678

㈜케이지제로인	-	85,098	675	98,688

㈜케이지프레시	-	-	-	434,653

KG캐피탈(주)(구, SY오토캐피탈(주))(*4)	-	736	-	1,792,292

기타	156	-	67,640	179,247

합 계	21,507,014	1,370,375	24,537,660	15,661,372

(*1) KG케미칼㈜에 전기 지급한 배당금은 2,000백만원이고 수취한 배당금은 168백만원입니다.(*2) KG에너켐㈜으로의 매출액은 원재료 매입 거래 대행과 관련한 매출액으로 연결회사가 포괄손익계산서에 수익으로 인식한 금액은 137백만원입니다.(*3) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다.

(*4) 연결회사는 KG캐피탈(주)(구, SY오토캐피탈(주))와 할부금융 취급약정을 체결하고 있으며, KG캐피탈(주)(구, SY오토캐피탈(주))이 연결회사를 위해 취급한 할부금융은 125,204백만원입니다.상기 이외에 연 결회사는 전기 중 ㈜KG제로인에게 보유 중인 KG케미칼㈜ 지분증권 137,950주를 3,318백만원에 처분하고, 이에 따른 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 924백만원을 인식하였습니다. 연결회사는 상기 지분증권의 처분에 대한 대가로 ㈜KG제로인이 보유하고 있던 KG스틸홀딩스㈜의 지분증권 670주를 3,324백만원에 취득하였습니다. 또한 연결회사는 재단법인 선현에 KG케미칼㈜ 지분증권 198,857주(장부금액: 6,115백만원)을 기부하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	3,060,051	560,593

관계기업	이데일리㈜	-	-	3,395	1,000

KG스틸Japan(구, KG동부Japan)	3,676,075	-	790,689	189,918

㈜한국특강	-	14,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	89,900,000	-	-

KG스틸India(구, 동부India)	-	-	419,183	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	86	5,720	-

KG아이씨티㈜	-	-	1,170,786	3,409,980

㈜KG이니시스	-	837,784	-	87,691

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	1,655,349	-	3,184,211

㈜케이지제로인	-	-	-	3,576,344

장가항동부고신금속제품유한공사	8,082,370	-	-	-

㈜이데일리엠	-	-	-	905

㈜케이지프레시	6,950	-	-	13,920

KG할리스에프앤비㈜(구, ㈜할리스에프앤비)	-	1,242	-	140,417

㈜KG써닝라이프	6,950	-	-	1,109

기타	-	-	1,266	113,762

합 계	11,772,345	106,394,461	5,451,090	11,279,850

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	28,152	760,487

관계기업	케이지에너켐㈜	3,357,689	-	-	-

이데일리㈜	-	-	3,215	16,400

케이지스틸Japan	1,959,208	-	652,950	5,711

㈜한국특강	-	20,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	89,900,000	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	91	-	-

(주)케이지아이씨티	-	-	2,057,253	15,971

(주)케이지이니시스	-	555,805	-	69,556

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	27,501	-	-

㈜케이지제로인	-	-	-	79,201

장가항동부고신금속제품유한공사	7,943,840	-	-	-

이데일리엠㈜	-	-	-	754

㈜케이지프레시	-	-	3,353	28,423

기타	-	263	138	294,658

합 계	13,260,737	110,483,660	2,745,061	1,271,161

(*) 연결회사는 전기 중 제2차모빌리티홀딩스㈜가 발행한 전환사채 89,900백만원을 취득하였습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	내역	당기	전기

지배기업	KG케미칼㈜	출자전환	-	5,495

관계기업	제2차모빌리티홀딩스㈜	전환사채인수	-	89,900,000

기타특수관계자	(주)케이지이니시스	공동기업투자주식 처분	20,934,400	-

자금차입	18,000,000	-

(*)상기 거래내역 외 ㈜KG써닝라이프로부터 상환우선주 180만주를 10,484백만원에 상환받았습니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광해광업공단	7,500,000	주식매수대금

KG케미칼㈜	신한은행	2,280,000	차입보증

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	5,974,215	1,739,795

퇴직급여	933,351	120,058

합 계	6,907,566	1,859,853

34. 담보제공자산의 내용

보고기간말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보설정금액	차입금액 등	담보권자

관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정 금융자산, 자기주식	동부철구㈜ 등	3,095,439	4,415,000	678,038,558	한국산업은행 등

토지	음성공장	19,625,489	34,000,000

토지, 건물, 기계장치 등	인천공장	590,279,982	760,639,000

토지, 구축물	케이지지엔에스㈜	155,477,846	892,400,000

토지, 건물, 기계장치 등	당진냉연공장	476,663,411	1,369,916,000

토지, 건물, 기계장치 등	당진공장,인천공장	133,278,769	960,000,000	207,983,820	한국산업은행 등

장기금융상품	외화예금	63,559,452

재고자산	당진공장,인천공장	119,193,463	133,116,000	59,870,043	한국수출입은행

장기금융상품	외화예금	29,656	29,656	0	한국산업은행 등

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	밀양바이오중유공장	1,025,019	7,272,000	1,458,333	국민은행

매출채권, 재고자산 등	케이지동부USA	106,817,276	106,817,276	38,188,635	Hanmi Bank

투자부동산	10540 Fountain Valley	33,987,339	33,987,339

토지, 건물 등	케이지동부Thai Steel	5,961,074	24,823,236	71,903	Kasikorn Bank

당기손익-공정가치측정금융자산	자본재공제조합 등	1,901,413	1,901,413	0	자본재공제조합 등

토지, 건물, 기계장치	케이지에너켐㈜	12,210,287	10,080,000	7,760,000	신항은행, 하나은행

토지, 건물	케이지에너켐㈜	11,936,443	660,000	110,000	에스씨엔지니어링

(*1) 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 상기 이외에 KG스틸㈜는 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 216,684백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

35. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 재무위험요소① 시장위험(가) 외환위험연결회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

연결회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 대표이사 또는 재무담당임원까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채는 제외되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	359,842,125	279,624,378	313,306,876	333,517,800

기타	329,174,414	49,562,013	148,566,918	56,390,785

합 계	689,016,539	329,186,391	461,873,794	389,908,585

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	35,983,015	(35,983,015)	7,196,521	(7,196,521)

(나) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융부채(*)	1,260,164,092	994,522,906

변동이자율

금융부채	64,434,557	85,725,292

(*) 파생상품의 헷지를 고려하여 이자율스왑 계약이 체결된 변동이자율 적용 금융부채는 고정이자율을 적용하는 금융부채로 분류하였습니다.연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(644,346)	644,346	(857,253)	857,253

② 신용위험연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.07%	0.21%	0.45%	0.02%	38.31%

매출채권	551,817,068	1,670,101	286,255	100,048	13,393,278	567,266,750

손실충당금	389,803	3,554	1,284	22	5,131,321	5,525,984

전기말

기대 손실률	0.19%	0.85%	1.71%	0.00%	91.66%

매출채권	482,881,446	8,083,339	489,286	2	6,171,364	497,625,437

손실충당금	908,457	68,432	8,366	-	5,656,445	6,641,700

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(6,641,700)	(8,470,716)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,996,151	682,890

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	1,155,848

기타변동	-	970,363

연결범위변동	(1,880,435)	(980,085)

기말	(5,525,984)	(6,641,700)

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다. 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

장단기대여금	장단기미수금	단기대여금	미수금

기초 손실충당금	36,960	5,252,842	-	45,205

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	93,167	-	(324,154)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	(78,161)

제각된 채권의 회수	-	-	36,960	-

연결범위변동	15,286,548	216,510	-	5,609,952

기말 손실충당금	15,323,508	5,562,519	36,960	5,252,842

③ 유동성위험당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	552,877,049	552,877,049	552,877,049	-	-	-

차입금	882,195,784	916,913,658	364,029,560	531,608,242	1,538,680	19,737,176

기타채무(*1)	305,997,297	305,997,297	294,322,033	340,682	11,334,582	-

미지급배당금	11	11	11	-	-	-

리스부채	29,175,727	39,195,015	13,606,834	8,288,940	6,171,338	11,127,903

파생금융부채	76,715,556	76,715,556	76,715,556	-	-	-

사채(*2)	344,542,573	582,784,042	179,674,626	285,277,945	1,111,668	116,719,803

금융보증(*3)	-	7,500,000	7,500,000	-	-	-

합 계	2,191,503,997	2,481,982,628	1,488,725,669	825,515,809	20,156,268	147,584,882

(*1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 사채, 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 금액입니다.(*3) KG케미칼㈜과 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 금액에 대해서 연결회사가 제공한 금융보증입니다(주석32 참조).(나) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	396,236,129	396,236,129	396,236,129	-	-	-

차입금	926,562,745	972,107,614	364,542,612	15,252,607	13,232,421	579,079,974

기타채무(*1)	198,444,718	198,444,718	198,270,648	-	-	174,070

미지급배당금	5	5	5	-	-	-

리스부채	25,470,101	27,990,924	12,675,500	7,222,826	4,972,924	3,119,674

파생금융부채	759,168	759,168	759,168	-	-	-

사채	153,685,453	164,159,224	3,328,164	3,357,418	41,480,521	115,993,121

금융보증(*2)	-	7,500,000	7,500,000	-	-	-

합 계	1,701,158,319	1,767,197,782	983,312,226	25,832,851	59,685,866	698,366,839

(*1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) KG케미칼㈜과 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 금액에 대해서 연결회사가 제공한 금융보증입니다(주석32 참조).

(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	3,005,928,862	2,522,824,113

자본총계 (B)	2,833,109,037	2,661,682,825

현금및현금성자산 등 (C)	178,824,935	188,734,092

차입금 및 사채 (D)	1,226,738,356	1,080,248,198

부채비율 (A/B)(%)	106	95

순차입금비율 (D-C)/B(%)	37	33

(3) 공정가치 측정

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	261,961,353	261,961,353	226,058,275	226,058,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	609,772	609,772	560,000	560,000

파생상품금융자산	14,187,030	14,187,030	10,640,733	10,640,733

소 계	276,758,155	276,758,155	237,259,008	237,259,008

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	178,824,935	178,824,935	188,734,092	188,734,092

매출채권	553,442,388	553,442,388	482,907,979	482,907,979

장기매출채권	8,298,378	8,298,378	8,075,758	8,075,758

장단기금융상품	187,187,516	187,187,516	65,685,053	65,685,053

장단기대여금	50,352,124	50,352,124	29,817,225	29,817,225

기타채권(*1)	96,422,594	96,422,594	91,706,312	91,706,312

소 계	1,074,527,935	1,074,527,935	866,926,419	866,926,419

합 계	1,351,286,090	1,351,286,090	1,104,185,427	1,104,185,427

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	76,715,556	76,715,556	759,168	759,168

소 계	76,715,556	76,715,556	759,168	759,168

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	552,877,049	552,877,049	396,236,129	396,236,129

단기차입금	295,625,797	295,625,797	342,570,709	342,570,709

기타채무(*2)	305,997,297	305,997,297	223,914,819	223,914,819

미지급배당금	11	11	5	5

장기차입금(*3)	586,569,986	586,569,986	583,992,036	583,992,036

사채(*4)	344,542,573	344,542,573	153,685,453	153,685,453

소 계	2,085,612,713	2,085,612,713	1,700,399,151	1,700,399,151

합 계	2,162,328,269	2,162,328,269	1,701,158,319	1,701,158,319

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*4) 사채, 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 금액입니다.② 공정가치서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(가) 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	74,215	128,818,145	133,068,994	261,961,354

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	609,772	609,772

- 파생상품금융자산	-	473,727	13,713,303	14,187,030

금융부채

- 파생상품금융부채	-	76,715,556	-	76,715,556

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,710	72,267,561	153,745,004	226,058,275

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	560,000	560,000

- 파생상품금융자산	-	992,733	9,648,000	10,640,733

금융부채

- 파생상품금융부채	-	759,168	-	759,168

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(나) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	473,727	992,733	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품금융부채	76,715,556	759,168

당기손익-공정가치 측정 금융자산	128,818,145	72,267,561	운용사 고시기준가	-

(다) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

기초금액	153,745,004	560,000	9,648,000	70,184,851	-	32,932,000

취득금액	1,000,000	-	-	95,260,686	-	-

처분금액	(22,897,840)	-	-	(5,620,705)	-	-

당기손익에 포함된 손익	1,221,830	-	4,065,303	(6,079,828)	-	(23,284,000)

연결범위변동	-	49,772	-	-	560,000	-

기말금액	133,068,994	609,772	13,713,303	153,745,004	560,000	9,648,000

(라) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	-	110,762,835	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등

지분증권	133,068,994	42,982,169	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등

파생상품자산	13,713,303	9,648,000	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	609,772	560,000	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등

36. 부문별 보고(1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

바이오사업	바이오중유의 제조 및 판매

철강, 항만 및 운송사업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매와 항만, 임대, 운송용역 등

자동차 제조 및 판매	각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

기타	이외 기타 영업부문

(2) 당기와 전기 중 계속영업 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매	기타	합 계

매출액	91,695,424	3,429,848,200	3,735,625,985	-	7,257,169,609

영업이익	10,968,667	280,987,816	17,831,572	(10,194)	309,777,861

감가상각비 등	1,547,505	45,587,775	169,571,377	-	216,706,657

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매	기타	합 계

매출액	104,948,094	3,819,687,027	1,019,606,135	-	4,944,241,256

영업이익	14,623,823	340,498,503	1,116,135	(49,484)	356,188,977

감가상각비 등	1,301,752	42,440,534	51,096,262	-	94,838,548

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	3,862,423,119	2,363,460,201

수 출:

아시아	893,258,662	815,140,779

유럽	1,267,282,427	660,507,484

기타	1,234,205,401	1,105,132,792

수출 계	3,394,746,490	2,580,781,055

합 계	7,257,169,609	4,944,241,256

(5) 주요 고객에 대한 정보연결회사는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

37. 중단영업연결회사는 환경에너지 및 신소재사업부문을 매각할 목적으로 2022년 3월 10일 이사회 결의에 따라 환경에너지 및 신소재사업부문을 물적분할하였습니다.연결회사는 2022년 6월에 해당 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 495,850백만원에 매각하였으며, 분할신설회사의 매각에 따른 처분이익 428,507백만원을 인식하였습니다. 또한, 연결회사는 사업부의 매각에 따른 처분이익을 포함한 환경에너지 및 신소재사업부문과 관련된 손익을 포괄손익계산서에 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 매각 사업부문의 요약정보연결회사가 매각한 환경에너지 및 신소재사업부문의 자산 및 부채의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출채권	20,274,176

재고자산	17,392,050

유형자산	108,544,769

무형자산	1,110,546

기타자산	1,288,099

자산 총계	148,609,640

매입채무	4,468,154

미지급금	2,194,352

차입금	69,716,669

이연법인세부채	7,057,227

기타부채	4,888,156

부채 총계	88,324,558

(2) 중단영업으로부터의 손익

(단위 : 천원)

구 분	전기

매출액	47,192,610

매출원가	34,854,914

매출총이익	12,337,696

판매비와관리비	1,834,243

영업이익	10,503,453

영업외손익	411,262,586

법인세비용차감전순이익	421,766,039

법인세비용	119,529,394

세후중단영업이익	302,236,645

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보

(단위 : 천원)

구 분	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,666,275)

투자활동으로 인한 순현금흐름(*)	490,765,701

재무활동으로 인한 순현금흐름	7,750,289

(*) 환경에너지 및 신소재사업부문의 매각에 따른 현금흐름이 포함되어 있습니다.

38. 사업결합38.1 당기(1) KG에너켐㈜ 연결회사는 당기 중 지배기업인 KG케미칼㈜로부터 KG에너켐㈜ 지분 78.66%를 추가 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.① 취득일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	27,432

매출채권	4,131,320

재고자산	16,388,821

유형자산	12,423,516

기타	1,071,815

자산 총계	34,042,904

부채

유동부채	32,294,547

비유동부채	3,883,161

부채 총계	36,177,708

연결재무상태표상 순자산	(2,134,804)

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 자본거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

취득금액(이전대가)	9,457,874

-현금	7,447,322

-기존지분의 공정가치	2,010,552

순자산 장부금액 인식액	(2,134,804)

자본거래손익	11,592,678

(2) KG모빌리티커머셜㈜연결회사는 당기 중 KG모빌리티커머셜㈜ 지분 100%를 매입하였고 지배력을 획득하였습니다.

① 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	2,279,991

매출채권	3,386,995

재고자산	29,997,343

기타유동자산	4,111,891

유형자산	47,188,791

무형자산	357,597

기타자산	10,646,263

자산 총계	97,968,871

부채

매입채무	3,145,721

단기차입금	17,800,000

기타유동부채	13,545,622

순확정급여부채	1,699,699

기타비유동부채	13,620,133

부채 총계	49,811,175

식별가능한 순자산 공정가치 합계	48,157,696

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

취득금액(이전대가)	55,000,000

-현금	55,000,000

순자산 장부금액 인식액	48,157,696

영업권	6,842,304

38.2 전기

KG모빌리티㈜ - 잠정금액 조정연결회사는 전기 중 쌍용자동차(주) 지분 61.88%를 매입하였고, 이에 따라 쌍용자동차㈜ 및 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.① 사업결합일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	조정 전 금액	조정내역	조정 후 금액

자산

현금및현금성자산	84,284,445	-	84,284,445

장단기금융상품	5,793,481	-	5,793,481

매출채권	174,910,028	-	174,910,028

미수금	12,623,988	-	12,623,988

대여금	20,604,563	-	20,604,563

보증금자산	23,703,724	-	23,703,724

재고자산	207,830,189	-	207,830,189

선급비용	16,924,303	-	16,924,303

선급금	84,303,181	-	84,303,181

유형자산	1,158,456,694	92,628,000	1,251,084,694

사용권자산	14,311,120	-	14,311,120

무형자산	168,503,174	(44,862,000)	123,641,174

투자주식	21,493,823	-	21,493,823

기타자산	5,315,582	-	5,315,582

자산 총계	1,999,058,295	47,766,000	2,046,824,295

부채

유동부채	741,621,633	-	741,621,633

비유동부채	588,259,320	(39,284,723)	548,974,597

부채 총계	1,329,880,953	(39,284,723)	1,290,596,230

연결재무상태표상 순자산	669,177,342	87,050,723	756,228,065

② 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	조정 전 금액	조정 금액	조정 후 금액

취득금액(이전대가)	365,620,130	-	365,620,130

-지분취득	365,490,000	-	365,490,000

-상거래채권의 출자전환	130,130	-	130,130

순자산공정가치의 지분해당액	414,109,749	53,869,954	467,979,703

염가매수차익	(48,489,619)	(53,869,954)	(102,359,573)

39. 비지배지분에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 연결회사에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분(*)	당기말	전기말

KG스틸㈜	KG모빌리티㈜ (구,쌍용자동차㈜)	KG스틸㈜	KG모빌리티㈜ (구,쌍용자동차㈜)

비지배지분율	79.24%	41.16%	79.24%	41.16%

유동자산	1,193,243,551	1,139,590,790	1,016,952,317	627,159,380

비유동자산	2,002,270,503	1,495,817,717	2,034,704,920	1,374,747,915

유동부채	626,542,464	885,732,879	648,559,467	401,956,733

비유동부채	678,395,103	666,976,626	712,932,939	507,047,438

순자산	1,890,576,487	1,082,699,002	1,690,164,831	1,092,903,124

비지배지분의 장부금액	1,457,766,375	476,485,098	1,338,787,114	432,525,570

(*) KG스틸㈜와 KG모빌리티㈜의 요약 재무정보는 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다. 40. 보고기간 후 사건연결실체의 주가 하락으로 인하여 조정가액 적용일인 2024년 3월 5일 이후 제 122회 무기명 이권부 무보증 분리형 공모 신주인수권부사채의 행사가액이 8,411원에서 8,133원으로 조정되었습니다.이러한 행사가액의 하락으로 제 122회 무기명 이권부 무보증 분리형 공모 신주인수권부사채의 행사가능 주식수는 17,893,235주에서 18,504,856주로 증가하였습니다.