KG에코솔루션 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매와 지주사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.2023년 09월 30일 현재 당사의 자본금은 20,052백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	16,666,999	46.30%

기타	19,333,001	53.70%

합 계	36,000,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준2.1 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무 제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으 며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이 해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 한국채택국제회계기준 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 부채의 유동/비유동 분류유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리에 따라 결정되며, 이러한 권리가 채무자에게 있으려면 보고기간 말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 된다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 분류는 보고기간 말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 제1116호 ' 리스 ' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 경우, 리스부채 측정 시 일반적인 리스부채에 반영되는 리스료 뿐만 아니라 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 수정리스료까지 포함한 리스부채를 인식할 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 제1007호 ' 현금흐름표 ' 및 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시공급자 금융 약정-역팩토링(Reverse Factoring)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험과 위험관리에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 공시사항을 보완하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하 고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	7,592,679	3,068,492

원재료	1,477,296	8,320,894

부재료	2,045	1,467

미착품	781,207	5,865,118

저장품	28,210	17,534

합 계	9,881,437	17,273,505

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 발생하지 않았습니다

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

지분상품

㈜케이지써닝라이프 우선주(*1)	-	-	10,666,161

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	13,067,395	17,970,874

캑터스스페셜시츄에이션제2의제2호사모투자합자회사(*2)	4.72	-	1,000,000

소계	13,067,395	29,637,035

채무상품

MMW	-	9,298,355

합계	13,067,395	38,935,390

유동	-	19,964,516

비유동	13,067,395	18,970,874

(*1) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*2) 당기중 원금에 대해서 전액 회수하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	38,935,390	51,453,875

취득금액	-	10,379,446

평가금액	(1,588,275)	(6,920,411)

처분 등	(24,279,720)	(15,977,520)

기말금액	13,067,395	38,935,390

6. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

이데일리㈜	38.45%	60,355,041	48,867,086	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지에너켐㈜(*)	-	-	-	대한민국	12월 31일	황산니켈 등 생산 및 판매업

합 계	60,355,041	48,867,086

(*) 당기중 계열회사인 KG스틸에 처분하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

이데일리㈜	48,867,086	11,490,965	(3,009)	60,355,042

케이지에너켐㈜(*)	-	-	-	-

합 계	48,867,086	11,490,965	(3,009)	60,355,042

(*) 전기 중 케이지에너켐㈜의 손실이 당사의 케이지에너켐㈜에 대한 투자지분을 초과하여 지분법 적용을 중지하였고, 당기 중 계열회사인 KG스틸에 주식 전량 처분하였습니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

이데일리㈜	44,828,514	3,729,462	(49,558)	48,508,417

케이지에너켐㈜	154,537	(106,648)	-	47,888

합 계	44,983,051	3,622,814	(49,558)	48,556,306

(3) 당분기와 전분기, 당분기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜(*)

당분기말	전기말

유동자산	49,283,245	180,959,758

비유동자산	190,185,797	188,065,854

자산 계	239,469,042	369,025,612

유동부채	62,257,600	218,974,836

비유동부채	37,142,914	38,378,126

부채 계	99,400,514	257,352,962

자본	140,068,528	111,672,650

② 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜(*)

당분기	전분기

매출액	123,078,032	218,490,259

영업이익	13,393,563	17,302,773

당기순이익	30,005,438	10,463,656

기타포괄손익	(7,825)	(128,874)

총포괄손익	29,997,613	10,334,782

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다.

7. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

KG스틸홀딩스㈜	51.91	113,824,691	113,824,691	대한민국	12월 31일	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

KG모빌리티홀딩스㈜(*)	-	-	551,310,000	대한민국	12월 31일	투자업

KG모빌리티㈜	58.84	550,000,000	-	대한민국	12월 31일	자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

합 계	663,824,691	665,134,691

(*) 당사는 2023년 8월 1일을 합병기준일로하여 케이지모빌리티홀딩스㈜를 흡수 합병하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

기초금액	665,134,691	110,500,452

취득	-	315,500,000

사업결합에 따른 취득	550,000,000	-

사업결합에 따른 처분	(551,310,000)	-

기말금액	663,824,691	426,000,452

8. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	900,000	936,072	4,348,755	657,887	140,094	1,238,011	30,723	8,251,542

감가상각누계액	-	(237,506)	(1,680,507)	(253,600)	(47,267)	(979,401)	-	(3,198,281)

손상차손	-	(698,566)	(2,378,568)	(389,955)	(4,170)	(73,459)	-	(3,544,718)

장부금액	900,000	-	289,680	14,332	88,657	185,151	30,723	1,508,543

전기말:

취득원가	900,000	936,072	4,254,055	653,487	53,476	1,156,952	-	7,954,042

감가상각누계액	-	(237,506)	(1,655,619)	(253,005)	(49,273)	(929,980)	-	(3,125,383)

손상차손	-	(698,566)	(2,378,568)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	(3,544,751)

장부금액	900,000	-	219,868	10,527	-	153,513	-	1,283,908

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	900,000	-	219,868	10,527	-	153,512	-	1,283,907

취득	-	-	42,000	4,400	94,990	37,059	127,423	305,872

감가상각	-	-	(24,888)	(595)	(6,333)	(49,420)	-	(81,236)

대체	-	-	52,700	-	-	44,000	(96,700)	-

기말금액	900,000	-	289,680	14,332	88,657	185,151	30,723	1,508,543

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,577,068	4,305,320	5,117,574	45,974,744	739,338	982,506	23,036	9,657,371	111,376,957

취득	-	-	107,500	322,080	-	47,732	-	221,638	698,950

처분	-	-	-	(33,163)	-	-	-	-	(33,163)

감가상각(*1)	-	(53,757)	(132,408)	(1,717,607)	(82,565)	(147,062)	-	-	(2,133,398)

물적분할	(43,677,068)	(4,251,563)	(4,941,823)	(53,900,913)	(656,773)	(794,494)	(23,036)	(299,100)	(108,544,771)

대체(*2)	-	-	-	9,365,500	-	74,909	-	(9,517,909)	(77,500)

기말금액	900,000	-	150,843	10,641	-	163,591	-	62,000	1,287,075

(*1) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.(*2) 지급수수료로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	합 계

당분기말

취득원가	33,620	35,566	69,186

상각 및 손상누계액	(33,620)	-	(33,620)

장부금액	-	35,566	35,566

전기말

취득원가	33,620	35,566	69,186

상각 및 손상누계액	(33,620)	-	(33,620)

장부금액	-	35,566	35,566

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	기타무형자산	합 계

당분기

기초금액	-	35,566	-	35,566

기말금액	-	35,566	-	35,566

전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

기초금액	27,778	106,697	1,041,150	1,175,625

물적분할	(26,920)	(71,131)	(1,012,495)	(1,110,546)

상각(*)	(858)	-	(28,655)	(29,513)

기말금액	-	35,566	-	35,566

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

9. 리스 당사는 건물(외부 창고 포함) 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	55,427	1,204,055	54,795	1,314,277

기초잔액 조정	736	-	4,225	4,961

취득	17,900	190,135	34,395	242,430

처분	-	-	(7,205)	(7,205)

감가상각	(41,734)	(1,017,122)	(20,308)	(1,079,164)

기말금액	32,329	377,068	65,902	475,299

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	7,675	1,182,910	101,466	1,292,051

취득	101,200	-	-	101,200

처분	-	-	22,663	22,663

감가상각	(37,254)	(887,183)	(37,668)	(962,105)

손상환입	-	-	15,944	15,944

매각예정자산	-	-	(40,473)	(40,473)

기말금액	71,621	295,727	61,932	429,280

10. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율	당분기말	전기말

국민은행	시설자금	-	-	1,060,000

Usance	C-SOFR+0.45%	400,957	5,951,527

하나은행	운영자금	4.43%	15,000,000	15,000,000

Usance	C-SOFR+0.60%	1,665,657	2,574,852

우리은행	Usance	-	-	5,080,453

KG스틸㈜	일반대	4.4%~4.6%	115,471,990	72,471,990

합계	132,538,604	102,138,822

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	5.15%	2,083,333	3,958,333

유동성장기차입금	(2,083,333)	(2,500,000)

차감계	-	1,458,333

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)	2025-04-11	C-SOFR+1.00%	40,344,000	38,019,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

차입금	사채	리스부채	차입금	사채	리스부채

기초금액	106,097,155	38,019,000	1,335,367	68,766,892	55,340,414	1,434,037

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	74,812,605	-	-	151,581,816	-	-

차입금의 상환	(47,627,124)	-	-	(117,232,669)	-	-

사채의 발행	-	-	-	-	36,783,000	-

사채의 상환	-	-	-	-	(54,125,000)	-

리스부채의 증가	-	-	-	-	-	143,442

리스부채의 감소(계약해지 등)	-	-	(10,446)	-	-	(4,138)

리스부채의 상환	-	-	(1,082,924)	-	-	(1,078,198)

소 계	27,185,481	-	(1,093,370)	34,349,147	(17,342,000)	(938,894)

이자비용	-	-	-	-	211,020	-

환율변동효과	1,339,302	2,325,000	-	1,013,776	2,215,566	-

물적분할	-	-	-	(69,716,669)	-	(41,671)

리스부채의 발생	-	-	247,389	-	-	-

기말금액	134,621,938	40,344,000	489,386	34,413,146	40,425,000	453,472

11. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	295,880	873,639	(29,431)	427,383

상여금	-	-	194,159	194,159

퇴직급여충당금전입액	11,725	66,778	34,590	(130)

복리후생비	68,926	183,437	57,580	155,123

여비교통비	11,087	30,763	9,850	15,822

통신비	1,314	3,966	809	2,166

소모품비	1,814	6,491	594	706

도서인쇄비	2,837	8,745	1,610	1,666

세금과공과	3,220	14,718	26,120	30,314

운반비	278,404	967,323	328,712	834,261

수도광열비	-	-	-	924

지급수수료	132,505	497,314	226,423	425,239

지급임차료	10,112	34,341	40,058	43,264

교육훈련비	3,634	5,468	965	1,791

접대비	2,289	5,707	3,494	4,201

광고선전비	42,250	125,750	68,573	95,915

차량유지비	-	-	-	90

수선비	4,974	14,898	4,891	9,965

보험료	2,305	6,795	1,895	7,804

유형감가상각비	13,383	43,683	14,338	34,680

사용권자산상각비	12,957	48,398	24,416	24,416

대손충당금전입액	-	-	-	(12)

합 계	899,616	2,938,214	1,009,646	2,309,747

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

12. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*1)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	10,923,781	2,309,827	3,191,998	3,516,467

재고자산 매입액	8,616,360	57,418,496	18,370,859	49,624,134

종업원급여	676,374	2,050,301	70,464	1,570,052

감가상각비와 무형자산상각비	385,107	1,160,398	301,860	965,539

운반비 및 차량유지비	415,974	1,615,887	468,372	1,254,406

소모품비	13,383	51,299	2,014	43,813

외주가공비	184,242	778,851	201,488	451,876

세금과공과	12,423	48,252	32,010	57,779

지급수수료	405,909	1,712,773	637,611	1,506,998

전력비 및 수도료	110,633	380,864	89,300	283,561

광고선전비	42,250	125,750	68,573	95,915

대손상각비	-	-	-	(12)

수선비	14,074	65,678	13,126	39,890

기타	54,389	161,608	(84,994)	(19,524)

합 계(*2)	21,854,899	67,879,984	23,362,681	59,390,894

(*1) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

13. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	79,317	357,640	2,857,203	2,978,216

배당금수익	8	3,677,173	3,847,781	4,927,145

외환차익	75,375	1,439,833	6,114	30,669

외화환산이익	791	70,913	(2,712)	(786)

유가증권처분이익	-	146,316	-	-

유가증권평가이익	-	-	(4,127,409)	1,362,118

당기손익공정가치평가이익	-	-	74,290	120,664

금융수익 계	155,491	5,691,875	2,655,267	9,418,026

금융비용:

이자비용	2,188,963	6,289,131	500,178	1,338,581

리스부채 이자비용	9,397	41,666	2,694	12,904

유가증권처분손실	-	181,983	-	-

당기손익공정가치평가손실	909,225	1,588,275	1,936,640	3,427,034

외환차손	3,224	205,502	480,202	834,653

외화환산손실	1,051,551	3,667,476	2,477,472	3,226,346

파생상품처분손실	-	-	-	1,324,292

금융비용 계	4,162,360	11,974,033	5,397,186	10,163,810

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

14. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

지분법처분이익	-	2,010,552	-	-

기타	4,822	4,850	1,288	13,946

기타수익 계	4,822	2,015,402	1,288	13,946

기타비용:

기타의 지급수수료	314,356	863,031	2,693,206	3,219,416

기부금	-	6,335	-	-

기타	13,566	13,567	2,225	4,208

기타비용 계	327,922	882,933	2,695,431	3,223,624

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 예상되는 평균유효세율은 22.13%및 25.11%(중단사업 포함)입니다.

16. 주당이익 당분기와 전분기 중 계속영업에 대한 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(938,011,907)	15,765,480,221	1,508,687,781	7,350,446,668

가중평균유통보통주식수	36,000,000주	36,000,000주	36,000,000주	36,000,000주

기본주당손익	(26)	438	42	204

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

17. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

이자비용	6,289,131	2,278,771

감가상각비	81,235	2,133,400

사용권자산상각비	1,079,163	962,105

무형자산상각비	-	29,513

퇴직급여	127,944	301,162

기타장기종업원급여	-	(20,148)

대손상각비	-	33,628

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,588,275	3,427,034

유가증권처분손실	181,983	-

파생상품거래손실	-	6,205,988

유형자산처분손실	-	33,163

외화환산손실	3,667,476	3,227,366

법인세비용	830,794	111,446,339

리스부채이자	41,666	12,904

이자수익	(357,640)	(2,978,216)

배당금수익	(3,677,173)	(4,927,145)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(1,482,783)

유형자산처분이익	(4,693)	(48,902)

유가증권처분이익	(146,316)	-

지분법평가이익	(11,490,965)	(3,622,814)

지분법처분이익	(2,010,552)	-

외화환산이익	(70,913)	(158,636)

파생상품평가이익	-	(281,042)

중단영업처분이익	-	(435,564,632)

기타	(3,276)	216,242

합 계	(3,873,861)	(318,776,703)

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

매출채권의 감소(증가)	3,634,322	(10,801,037)

선급금의 감소(증가)	310,143	(1,633,102)

선급비용의 감소(증가)	(197,616)	220,249

미수금의 감소(증가)	26,581	(54,688)

보증금의 감소(증가)	15,870	-

기타유동부채의 감소(증가)	(1,240,656)	(235,454)

재고자산의 증가	7,392,068	(20,908,491)

사외적립자산의 감소	49,295	258,140

매입채무의 증가(감소)	(1,125,696)	1,581,072

미지급금의 증가(감소)	(3,221,127)	7,377,363

선수금의 감소	-	(21,335)

예수금의 증가(감소)	(43,363)	94,277

미지급비용의 감소	(128,131)	(290,966)

선급부가가치세의 감소	-	118,129

매출부가가치세의 증가	-	366,354

계약자산의 증가	-	(53,385)

계약부채의 감소	-	(291,841)

퇴직금의 지급	(55,588)	(265,213)

합 계	5,416,102	(24,539,928)

(*) 분할매각된 자산ㆍ부채의 변동을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

건설중인자산의 본계정 대체	96,700	9,517,909

장기차입금의 유동성 대체	1,458,333	5,454,553

미납부세금의 미지급금 대체	52,999,301	-

물적분할에 따른 종속기업투자주식의 취득	-	60,285,083

18. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당분기말과 전기말 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당분기말	전기말	용 도

서울보증보험	KRW	59,311,617	3,582,668	납세보증, 계약이행보증 등

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN지급보증

(2) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

Usance 등	하나은행	USD	8,500	1,238

국민은행	USD	8,000	727

일반대출 등	국민은행	KRW	2,083,333	2,083,333

하나은행	KRW	15,000,000	15,000,000

합 계	KRW	17,083,333	17,083,333

USD	16,500	1,965

(3) 계류중인 소송사건당사는 한국광해광업공단로부터 피고로 계류중인 1건의 소송사건(소송가액 7,500백만원)이 있습니다. 당분기말 현재 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(4) 제공한 지급보증당분기말 현재 당사는 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

종속기업(*)	KG스틸홀딩스㈜(구, KG스틸㈜)(*1), KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜), KG지엔에스㈜, KG이앤씨㈜(구, KG동부이앤씨㈜), KG모빌리티㈜(구.쌍용자동차㈜)(*2), KG에너켐㈜(*3), KG스틸에스앤디㈜(*4), KG스틸에스앤아이㈜(*4), ㈜에스엘케이(*4), KG에스앤씨㈜(*5), KGM커머셜㈜(*5)

(*) KG모빌리티홀딩스㈜(구, KG모빌리티㈜)는 23년 08월 중에 합병 후 소멸하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*1) KG스틸㈜(구, KG동부제철㈜)의 해외 출자회사는 제외하였습니다.(*2) KG모빌리티㈜(구. 쌍용자동차㈜)의 해외 출자회사는 제외하였습니다.(*3) KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜)가 당기 중 주식 전량 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 하였습니다.(*4) KG스틸㈜(구, KG동부제철㈜)가 당기 중 출자설립하였습니다.(*5) KG모빌리티㈜(구, 쌍용자동차㈜)가 당기 중 출자설립하였습니다.(2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	이데일리㈜

기타 특수관계자	㈜KG써닝라이프, ㈜KG에듀원, ㈜KG모빌리언스, ㈜KG이니시스, ㈜이데일리씨앤비, ㈜이데일리인포, ㈜KG할리스에프앤비, KG제로인㈜, 이데일리문화재단, KG아이씨티㈜, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 등

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

기타	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	-	614,956

종속기업	KG모빌리티㈜	-	81,982

KG스틸㈜	-	3,198,445

관계기업	이데일리㈜	-	9,000

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	168	10,188

이데일리엠㈜	-	8,031

KG아이씨티㈜	-	115,224

㈜KG써닝라이프(*2)	-	2,890

㈜KG이니시스	-	34,148

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	47,424

㈜KG할리스에프앤비	-	1,772

㈜KG에듀원	-	2,214

㈜KG제로인	-	6,563

㈜KG프레시	-	540

합 계	168	4,133,377

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당기 지급한 배당금은 2,500백만원 입니다.(*2) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였으며, 당반기 중 우선주 180만주 모두 반환하였습니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	2,883	1,371	614,371

관계기업	KG에너켐㈜(*2)	9,998,802	13,343,080	-

이데일리㈜	-	-	259,180

종속기업	KG스틸㈜	148,973	2,607	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	73	-	5,000

KG아이씨티㈜	-	-	81,471

㈜KG써닝라이프(*3)	-	-	5,678

㈜KG이니시스	3,498	-	80,184

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	8,436

㈜할리스에프앤비	-	-	1,234

㈜KG에듀원	-	-	3,709

㈜KG제로인	-	-	1,677

㈜KG프레시	-	-	1,250

이데일리엠㈜	-	-	740

합 계	10,154,228	13,347,058	1,062,930

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당기 지급한 배당금은 2,000백만원이고 수취한 배당금은 168백만원입니다.(*2) 케이지에너켐㈜에 대한 매출액 9,998백만원은 거래 주선과 관련한 매출액이며, 총액으로 표시되어있습니다.(*3) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 특수관계자와의 대여금 거래내역은 없습니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜KG모빌리티홀딩스	-	30,000,000	-	30,000,000

합계	-	30,000,000	-	30,000,000

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	KG스틸㈜	72,471,990	49,000,000	6,000,000	115,471,990

합계	72,471,990	49,000,000	6,000,000	115,471,990

② 전분기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 없습니다.(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

종속기업	㈜KG모빌리티홀딩스(*)	-	315,500,000

(*) 전분기 중 출자설립 및 출자내역이 포함된 금액입니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	125,053

종속기업	KG에너켐㈜	3,357,689	-	-

KG스틸㈜	-	-	3,428,461

관계기업	이데일리㈜	-	-	1,000

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	72	5,500

이데일리엠㈜	-	-	905

KG아이씨티㈜	-	-	7,184

㈜KG써닝라이프	-	-	121

㈜KG이니시스	-	16,032	2,096

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	27,501	-

㈜KG할리스에프앤비	-	1,701	425

㈜KG에듀원	-	-	362

㈜KG프레시	-	-	574

합 계	3,357,689	45,306	3,571,681

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타	차입금	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	-	96,209

종속기업	KG스틸㈜	-	-	72,471,990	384,399

관계기업	KG에너켐㈜	3,357,689	-	-	-

이데일리㈜	-	-	-	16,400

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	91	-	-

이데일리엠㈜	-	-	-	754

KG아이씨티㈜	-	-	-	8,951

㈜KG이니시스	-	29,902	-	3,737

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	27,501	-	-

㈜KG할리스에프앤비	-	263	-	-

㈜KG에듀원	-	-	-	372

㈜KG제로인	-	-	-	6,720

합 계	3,357,689	57,757	72,471,990	517,542

(*) 채권ㆍ채무내역에는 당사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다.

(8) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광해광업공단	7,500,000	주식매수대금

(9) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

단기급여	843,300	668,494

퇴직급여	167,831	258,483

합 계	1,011,131	926,977

20. 담보제공자산의 내용 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당사의 자산은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	1,029,011	7,272,000	국민은행	장단기차입금	KRW	2,083,333

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	1,040,987	7,272,000	국민은행	장단기차입금	KRW	5,018,333

(3) 당분기말 현재 당사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

21. 부문별 보고 (1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 당사의 영업부문은 바이오중유 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

매출액	78,134,981	71,217,484

영업이익	10,254,997	11,826,590

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(3) 지역별 정보당사의 영업부문에서 발생한 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.(4) 주요 고객 부문

당사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

업체명	소재지	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

매출액	매출비중	매출액	매출비중

고객 A	국내	44,416,566	57%	33,648,748	45%

고객 B	국내	23,885,459	31%	32,241,350	47%

고객 C	국내	9,832,957	12%	-	-

합 계	78,134,982	100%	65,890,098	92%

22. 중단영업

당사는 전반기 중 환경,에너지 및 신소재사업부문을 물적분할 방식을 통해서 분할신설법인 설립 및 분할신설회사의 지분 전부를 매도하였습니다. 이에 따라, 전분기 중 환경,에너지 및 신소재사업부문과 관련한 중단영업 관련 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매각 사업부문의 요약정보당사가 매각한 환경에너지 및 신소재사업부문의 자산 및 부채의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출채권	20,274,176

재고자산	17,392,050

유형자산	108,544,769

무형자산	1,110,546

기타자산	1,288,099

자산 총계	148,609,640

매입채무	4,468,154

미지급금	2,194,352

차입금	69,716,669

이연법인세부채	7,057,227

기타부채	4,888,156

부채 총계	88,324,558

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위: 천원)

구 분	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

매출액	47,192,610

매출원가	34,455,797

매출총이익	12,736,813

판매비와관리비	1,770,578

영업이익	10,966,235

영업외손익	421,454,661

법인세비용차감전순이익	432,420,896

법인세비용	107,302,845

세후중단영업이익	325,118,051

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보

(단위: 천원)

구 분	전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,666,275)

투자활동으로 인한 순현금흐름(*)	490,765,701

재무활동으로 인한 순현금흐름	7,750,289

중단영업의 순현금흐름	495,849,715

(*) 환경에너지 및 신소재사업부문의 매각에 따른 현금흐름이 포함되어 있습니다.

23. 동일지배 하의 사업결합 당사는 당분기 중 지주회사 전환에 따른 지배구조 개선 및 경영조직 통합을 통한 경영효율성을 제고하기 위하여 100% 종속기업인 KG모빌리티홀딩스(주)를 흡수합병 하였습니다. 한편, 동 거래는 동일지배하 사업결합에 해당하는 바, 당사는 KG모빌리티홀딩스(주)의 자산과 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 승계하는 순자산 장부금액을 자본잉여금으로 인식하였습니다.(1) 합병으로 인한 종속회사의 변동사항

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

KG모빌리티홀딩스㈜(*1)	-	-	551,310,000	대한민국	12월 31일	투자업

KG모빌리티㈜(*2)	58.84	550,000,000	-	대한민국	12월 31일	자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

합 계	550,000,000	551,310,000

(*1) 합병으로 인하여 KG모빌리티홀딩스(주)는 소멸하였습니다.(*2) 합병으로 인하여 KG모빌리티(주)의 지분율 58.84%를 취득하여 최대주주가 되었습니다.(2) 회계처리 요약지배기업의 종속기업과의 합병이므로 대가 없이 취득한 KG모빌리티홀딩스(주)의 자산과 부채를 피취득자의 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액으로 인식하였으며, 인수한 순자산 장부금액 (810,003천원)은 자본잉여금으로 인식하였습니다.

합병으로 인수한 KG모빌리티홀딩스(주)의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

종속기업투자주식	551,310,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성 자산	498,961

선급금	1,069

선납세금	12

미수수익	17

종속기업투자주식	550,000,000

미지급비용	(63)

인수한 순자산 장부가액	550,499,996

차이

합병차익(손)	(810,004)