KG에코솔루션 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제22기 2020년 12월 31일 현재
제21기 2019년 12월 31일 현재
케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 케이지이티에스 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리,기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2020년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

㈜케이지(*)	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

자기주식	1,433,682	3.98%

우리사주조합	31,729	0.09%

기타	17,867,590	49.63%

합 계	36,000,000	100.00%

(*) 지배기업의 최대주주인 ㈜케이지와 최상위지배기업인 KG케미칼㈜의 합병결정에 따라 지배기업의 최대주주는 2021년 1월 26일자로 KG케미칼㈜로 변경되었습니다.(2) 연결대상종속기업의 현황당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)(*1)

당기말

케이지스틸㈜	대한민국	12월	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	50.81%

KG동부제철㈜(*2)	대한민국	12월	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	39.98%

케이지지엔에스㈜	대한민국	12월	항만시설운영	100.00%

케이지동부USA	미국	12월	철강재 판매	100.00%

동부Singapore	싱가포르	12월	철강재 판매	100.00%

케이지동부Thai Steel	태국	12월	철강제품 제조 및 판매	90.35%

동부Vietnam Steel	베트남	12월	선철 제조 및 판매	100.00%

케이지동부이앤씨㈜	대한민국	12월	철강제품 제조 및 판매	100.00%

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 케이지스틸㈜가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결회사가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다. (3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지스틸㈜	245,381,089	10,872,304	234,508,785	-	30,628,199	30,628,199

KG동부제철㈜	2,226,734,064	1,270,270,654	956,463,410	2,098,691,006	42,433,613	60,857,105

케이지지엔에스㈜	223,433,492	9,237,428	214,196,064	18,578,522	3,066,802	3,102,579

케이지동부USA	34,528,716	23,766,884	10,761,832	6,990,482	1,542,965	1,542,965

동부Singapore	32,546	18,376	14,170	-	29,831,104	29,831,104

케이지동부Thai Steel	46,472,774	46,612,566	(139,792)	88,732,307	847,044	847,044

동부Vietnam Steel	3,983,294	31,849,288	(27,865,994)	-	(904,402)	(904,402)

케이지동부이앤씨㈜	25,402,457	17,283,793	8,118,664	36,976,434	3,463,341	3,767,265

(4) 연결범위의 변동 지배기업은 당기 중 케이지스틸㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 따라 케이지스틸㈜와 KG동부제철㈜ 및 그 종속기업이 연결범위로 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배하에 있는 기업이나 사업에 대한 결합을 제외하고는취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.동일지배하에 있는 기업이나 사업에 대한 결합으로 취득하는 자산과 부채는 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식됩니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본으로 인식하고 있습니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 현금및현금성자산 연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격 에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 연결회사 내의 개별 기업별로 업종에 따라 이동평균법, 총평균법 등을 적용하여 결정하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년~60년

구축물	5년~60년

기계장치	5년~23년

차량운반구	5년~7년

공구와기구	3년~7년

비품	3년~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권 등	5년~20년

항만시설이용권	84년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 사모사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 교환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

신소재사업, 철강사업, 바이오사업	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함.

환경에너지사업	폐기물 배출처로부터 위탁받아 폐기물을 운반 및 처리하며, 약속한 2가지의 용역이 구별되는 수행의무 이므로 수집운반업자와 처분업자로서 각 수행의무를 이행할때 통제가 이전됨.	폐기물이 처리되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 수행을 완료한 수량을 조사하여 완료한 수량에 따라서 고객과 개별 처리단가에 기초하여 거래대가를 배분함.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.22 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 고정기간으로 체결되고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공 자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 35 참조). 주석 35에서 기술한 대로 4개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2021년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ( 주석 34 참조)

(3) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 . ( 주석 12 참조 )

(4) 현금창출단위의 자산손상 현금창출단위의 자산손상을 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다. (5) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채 등

금융자산:

현금및현금성자산	21,250,980	-	-	-

장단기금융상품(*1)	4,324,119	-	-	-

매출채권(*1)	291,584,236	-	-	-

대여금	541,000	-	-	-

미수금(*1)	4,315,841	-	-	-

미수수익	2,603	-	-	-

파생상품금융자산(*1)	-	46,548,584	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	53,727,731	-	-

국공채	107,400	-	-	-

보증금(*1)	9,985,725	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	232,277,866	-

차입금(*1)	-	-	844,626,651	-

사채	-	-	170,640,667	-

미지급금	-	-	19,761,216	-

미지급비용	-	-	19,602,607	-

임대보증금(*1)	-	-	1,728,407	-

파생상품금융부채(*1)	-	-	-	2,267,064

리스부채(*1,2)	-	-	26,983,445	-

합 계	332,111,904	100,276,315	1,315,620,859	2,267,064

(*1) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(*2) 리스부채는 상각후원가 측정 금융부채에 해당하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등

금융자산:

현금및현금성자산	2,176,900	-	-

매출채권(*1)	29,017,594	-	-

대여금(*1)	3,247,260	-	-

미수금	956,920	-	-

미수수익	16,240	-	-

파생상품금융자산(*1)	-	212,590	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	45,291,777	-

국공채	107,400	-	-

보증금	938,650	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	11,419,080

차입금(*1)	-	-	85,879,954

사채	-	-	53,559,330

미지급금	-	-	5,347,316

미지급비용	-	-	1,618,386

임대보증금(*1)	-	-	277,907

리스부채(*1,2)	-	-	779,810

합 계	36,460,963	45,504,367	158,881,783

(*1) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(*2) 리스부채는 상각후원가 측정 금융부채에 해당하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	230,360	-	-	-	230,360

금융수익:

이자수익	131,103	-	-	-	131,103

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	9,019,832	-	-	9,019,832

파생상품평가이익	-	274,488	-	-	274,488

금융비용:

이자비용	-	-	3,329,150	-	3,329,150

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	330,481	-	-	330,481

파생상품평가손실	-	758,615	-	2,043,089	2,801,704

기타수익:

배당금수익	-	954,320	-	-	954,320

외환차익	312,910	-	-	-	312,910

외화환산이익	114	-	2,118,708	-	2,118,822

기타비용:

외환차손	-	-	297,178	-	297,178

외화환산손실	92,439	-	2,033	-	94,472

기타의 대손상각비	3,559,972	-	-	-	3,559,972

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	415,306	-	-	415,306

금융수익:

이자수익	614,010	-	-	614,010

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	13,847,810	-	13,847,810

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	5,017,740	-	5,017,740

파생상품평가이익	-	212,590	-	212,590

금융비용:

이자비용	-	-	2,530,649	2,530,649

리스부채이자비용	-	-	19,269	19,269

기타수익:

배당금수익	-	672,535	-	672,535

외환차익	131,911	-	-	131,911

외화환산이익	-	-	33,544	33,544

기타비용:

외환차손	-	-	166,510	166,510

외화환산손실	11,861	-	604,529	616,391

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	52	777

보통예금	21,250,928	2,176,123

합 계	21,250,980	2,176,900

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	4,297,619	26,500	-	-

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	사용제한내역

단기금융상품	4,296,932	당좌개설보증금, 질권설정 등

장기금융상품	26,500

보증금	2,000

합 계	4,325,432

6 . 매출채권, 대여금 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	288,534,850	(4,605,053)	283,929,797	31,099,822	(2,087,027)	29,012,795

단기대여금	4,100,000	(3,559,000)	541,000	3,247,260	-	3,247,260

미수금	4,649,366	(346,737)	4,302,629	977,774	(20,854)	956,920

미수수익	2,603	-	2,603	16,240	-	16,240

보증금	6,313,016	-	6,313,016	-	-	-

소 계	303,599,835	(8,510,790)	295,089,045	35,341,096	(2,107,881)	33,233,215

비유동:

장기매출채권	17,258,154	(9,603,715)	7,654,439	4,799	-	4,799

장기미수금	13,212	-	13,212	-	-	-

장기보증금	3,672,708	-	3,672,708	938,650	-	938,650

소 계	20,944,074	(9,603,715)	11,340,359	943,449	-	943,449

합 계	324,543,909	(18,114,505)	306,429,404	36,284,545	(2,107,881)	34,176,664

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,107,881	1,719,635

순설정액	3,790,332	415,306

제각액	(216,772)	(27,060)

연결범위변동	12,433,064	-

기말금액	18,114,505	2,107,881

7. 기 타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	949,961	137,189

선급비용	4,067,127	202,142

부가세대급금	31,420,777	-

합 계	36,437,865	339,331

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	5,572,448	1,515,787

제품	95,364,026	11,265,299

반제품	38,263,485	117,294

원부재료	129,308,542	1,988,760

미착품	20,988,020	765,771

저장품	71,486,921	-

부산물	265,335	-

재공품	76,729	707,455

평가손실충당금	(30,584,213)	(293,699)

합 계	330,741,293	16,066,667

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

㈜케이지	5.90	8,032,847	6,695,411

㈜케이지써닝라이프 우선주(*)	-	10,032,609	12,863,089

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	33,511,318	25,662,098

기타	-	2,150,957	71,179

합 계	53,727,731	45,291,777

(*) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 상환우선주입니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,291,777	21,860,028

취득금액	166,824	16,632,939

평가금액	8,689,351	13,847,810

처분금액	(2,500,000)	(7,049,000)

연결범위변동	2,079,779	-

기말금액	53,727,731	45,291,777

10 . 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 및 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

이데일리㈜(*1)	39.49%	39,642,630	39,285,541	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*2)	8.82%	8,369,355	7,333,834	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

케이지스틸㈜(*3)	-	-	175,745,365	대한민국	12월 31일	금융업

동부 JAPAN(*4,5)	100.00%	2,850,867	-	일본	12월 31일	철강재 판매

㈜동부철구(*4)	42.86%	2,670,402	-	대한민국	12월 31일	철강재 설치공사

동부 India(*4,5)	99.99%	300,593	-	인도	12월 31일	마케팅용역서비스

장가항동부고신금속제품유한공사(*4)	50.00%	-	-	중국	12월 31일	철강재 제조 및 판매

합 계	53,833,847	222,364,740

(*1) 당기 중 보유주식 중 일부를 기부하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*3) 지분 추가취득으로 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다(주석 36참조).(*4) 당기 중 종속기업으로 편입된 KG동부제철㈜가 보유하고 있는 관계기업투자입니다.(*5) 연결회사에서 차지하는 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	처분	연결범위변동 등	기말금액

이데일리㈜	39,285,541	1,938,708	283,786	(227,973)	-	(1,637,432)	-	39,642,630

케이지제로인㈜	7,333,834	441,494	679,303	(13,704)	(71,572)	-	-	8,369,355

케이지스틸㈜	175,745,365	18,047,152	515,533	3,510,289	-	-	(197,818,339)	-

동부 JAPAN	-	-	-	-	-	-	2,850,867	2,850,867

㈜동부철구	-	-	-	-	-	-	2,670,402	2,670,402

동부 India	-	-	-	-	-	-	300,593	300,593

합 계	222,364,740	20,427,354	1,478,622	3,268,612	(71,572)	(1,637,432)	(191,996,477)	53,833,847

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	34,405,296	-	4,735,000	168,583	(23,338)	39,285,541

케이지제로인㈜	2,843,289	-	4,499,620	908,466	(917,541)	7,333,834

케이지스틸㈜	-	98,000,000	80,093,600	(515,533)	(1,832,702)	175,745,365

합 계	37,248,585	98,000,000	89,328,220	561,516	(2,773,581)	222,364,740

( 3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기(가) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	33,521,038	13,281,325

비유동자산	322,952,506	124,582,016

자산 계	356,473,544	137,863,341

유동부채	196,602,704	26,115,563

비유동부채	76,360,802	19,025,472

부채 계	272,963,506	45,141,035

자본	83,510,038	92,722,306

(나) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	170,761,418	35,937,237

영업이익	14,280,303	2,472,442

당기순이익	4,712,860	5,003,563

기타포괄손익	642,231	6,883,662

총포괄손익	5,355,091	11,887,225

② 전기(가) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜	케이지스틸㈜

유동자산	11,739,151	10,628,653	761,093,101

비유동자산	192,026,344	113,371,543	1,599,159,722

자산 계	203,765,495	124,000,196	2,360,252,823

유동부채	70,913,012	13,606,244	641,766,585

비유동부채	54,234,298	29,407,476	825,058,219

부채 계	125,147,310	43,013,720	1,466,824,804

자본	78,618,185	80,986,476	893,428,019

(나) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜	케이지스틸㈜

매출액	68,674,805	31,989,105	722,925,995

영업이익	9,048,103	3,120,834	16,076,608

당기순이익(손실)	11,510,446	50,995,367	5,069,179

기타포괄손익	353,081	(102,844)	(999,304)

총포괄손익	11,863,527	50,892,523	4,069,875

(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액 등	장부금액

이데일리㈜(*)	83,510,038	39.49%	32,976,247	6,666,383	39,642,630

케이지제로인㈜(*)	92,722,306	8.82%	8,181,431	187,924	8,369,355

합 계	41,157,678	6,854,307	48,011,985

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액 등	장부금액

이데일리㈜(*)	78,618,185	41.14%	32,340,807	6,944,734	39,285,541

케이지제로인㈜(*)	80,986,476	8.82%	7,145,911	187,923	7,333,834

케이지스틸㈜	359,560,669	48.88%	175,745,365	-	175,745,365

합 계	215,232,083	7,132,657	222,364,740

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	1,033,741,030	408,219,105	288,641,882	2,753,086,876	4,412,500	51,042,756	23,036	85,905,853	4,625,073,038

감가상각누계액	-	(161,891,241)	(87,049,289)	(1,488,765,260)	(3,309,513)	(42,613,328)	-	-	(1,783,628,631)

정부보조금	-	-	-	(210,300)	-	(14,681)	-	-	(224,981)

손상차손	-	(149,151,400)	(151,967,644)	(999,422,185)	(66,001)	(5,775,549)	-	-	(1,306,382,779)

장부금액	1,033,741,030	97,176,464	49,624,949	264,689,131	1,036,986	2,639,198	23,036	85,905,853	1,534,836,647

전기말:

취득원가	44,510,638	9,811,840	19,372,951	141,349,375	3,071,215	6,887,825	23,036	5,185,190	230,212,070

감가상각누계액	-	(4,368,697)	(11,731,644)	(104,637,719)	(1,758,324)	(5,019,723)	-	-	(127,516,107)

정부보조금	-	-	-	(235,900)	-	-	-	-	(235,900)

장부금액	44,510,638	5,443,143	7,641,307	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,510,638	5,443,143	7,641,307	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

취득	1,430	36,850	428,650	1,568,837	28,570	412,852	-	16,881,535	19,358,724

처분	-	-	(129,307)	(274,732)	-	(88,273)	-	-	(492,312)

감가상각	-	(261,079)	(1,044,873)	(5,850,803)	(377,737)	(721,521)	-	-	(8,256,013)

손상차손(*)	-	(698,566)	(2,403,406)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,569,589)

대체	65,000	-	430,650	1,475,156	62,599	62,740	-	(2,096,145)	-

연결범위변동	989,163,962	92,656,116	44,701,927	231,684,872	14,866	1,178,757	-	65,935,273	1,425,335,774

기말금액	1,033,741,030	97,176,464	49,624,949	264,689,131	1,036,986	2,639,198	23,036	85,905,853	1,534,836,647

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다(주석 26참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

취득(*)	-	-	255,694	2,172,384	449,010	529,263	3,850	7,990,734	11,400,935

처분	-	-	-	(381,111)	(90,603)	-	-	-	(471,714)

감가상각	-	(260,688)	(1,014,155)	(6,180,792)	(311,567)	(696,708)	-	-	(8,463,910)

대체	-	-	114,165	3,575,673	845,542	109,207	-	(4,644,587)	-

기말금액	44,510,638	5,443,143	7,641,307	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

(*) 취득 금액에는 정부보조금 사용액이 차감되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	배출권	소프트웨어	항만시설이용권	영업권(*)	합 계

당기말:

취득원가	101,843	918,540	13,426	3,768,002	2,781,972	3,644,668	11,228,451

상각 및 손상누계액	(70,994)	(227,360)	(13,426)	(1,991,755)	(2,250,673)	(2,771,256)	(7,325,464)

장부금액	30,849	691,180	-	1,776,247	531,299	873,412	3,902,987

전기말:

취득원가	98,620	136,697	13,426	-	-	2,771,256	3,019,998

상각누계액	(45,120)	-	-	-	-	-	(45,120)

장부금액	53,500	136,697	13,426	-	-	2,771,256	2,974,879

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다(주석 26참조).

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	배출권	소프트웨어	항만시설이용권	영업권	합 계

당기:

기초금액	53,500	136,697	13,426	-	-	2,771,256	2,974,879

처분	-	(30,000)	-	-	-	-	(30,000)

상각	(8,036)	-	(13,426)	-	-	-	(21,462)

손상차손	(17,839)	-	-	-	-	(2,771,256)	(2,789,095)

연결범위변동	3,224	584,483	-	1,776,247	531,299	873,412	3,768,665

기말금액	30,849	691,180	-	1,776,247	531,299	873,412	3,902,987

전기:

기초금액	60,383	136,697	9,295	-	-	2,875,945	3,082,320

취득	1,000	-	4,131	-	-	-	5,131

상각	(7,883)	-	-	-	-	-	(7,883)

기타	-	-	-	-	-	(104,689)	(104,689)

기말금액	53,500	136,697	13,426	-	-	2,771,256	2,974,879

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 폐기물 소각열 에너지화 사업 관련 발전시설 투자계획(투자예상금액 : 17,250백만원)이 있으며, 취득되었거나 취득약정된 금액은 3,450백만원입니다.(6) 판재사업부문 현금창출단위에 대한 손상검토연결회사는 KG동부제철㈜의 판재사업부문에 자산손상징후가 있어, 현금창출단위별로 손상검사를 수행하였습니다. 당진부문 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출하였고, 당기말 현재 회수가능액이장부금액에 미달하지 않아 손상차손을 인식하지않았으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.8%, 영구성장률은 0%입니다. 인천부문현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출하였으며, 토지의 경우시장접근법, 그 외의 유형자산의 경우 원가접근법 등으로 평가한 결과, 당기말 현재회수가능액이 장부가액을 미달하지 않아 손상차손을 인식하지 않았습니다.

12. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초금액	24,162	412,531	-	-	329,500	766,193

취득금액	8,661	2,276,859	-	-	-	2,285,520

처분금액	-	-	-	-	(17,153)	(17,153)

감가상각	(26,328)	(1,288,441)	-	-	(105,976)	(1,420,745)

손상차손(*)	-	(1,400,949)	-	-	(36,305)	(1,437,254)

연결범위변동	2,236,035	4,595,055	8,748,421	834,052	444,066	16,857,629

기말금액	2,242,530	4,595,055	8,748,421	834,052	614,132	17,034,190

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다(주석 26참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	22,968	-	391,275	414,243

취득금액	31,951	525,040	109,907	666,898

처분금액	-	-	(63,556)	(63,556)

감가상각	(30,757)	(112,509)	(108,126)	(251,392)

기말금액	24,162	412,531	329,500	766,193

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	9,413,079	290,826

비유동	19,211,721	488,984

합계	28,624,800	779,810

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,420,745	251,392

리스부채에 대한 이자비용	64,015	19,269

단기리스료	335,146	749,143

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	15,205	42,379

(4) 당기 중 리스계약과 관련한 총현금유출액은 1,821백만원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	124,470,364	5,493,010	129,963,374	3,348,591	3,091,008	6,439,599

감가상각누계액	-	(855,994)	(855,994)	-	(167,430)	(167,430)

장부금액	124,470,364	4,637,016	129,107,380	3,348,591	2,923,578	6,272,169

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	3,348,591	2,923,578	6,272,169	3,348,591	3,000,854	6,349,445

처분	(3,348,591)	(2,904,259)	(6,252,850)	-	-	-

상각	-	(19,319)	(19,319)	-	(77,276)	(77,276)

연결범위변동	124,470,364	4,637,016	129,107,380	-	-	-

기말금액	124,470,364	4,637,016	129,107,380	3,348,591	2,923,578	6,272,169

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	-	229,355

임대비용	19,319	77,275

투자부동산처분손실	432,851	-

합 계	452,170	306,630

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 133,158백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

14. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행 외	운영자금	1.45% ~ 1.86%	37,990,611	38,500,000

Usance	0.69% ~ 0.94%	58,672,585	-

수출채권담보대출	2.7% ~ 3.04%	31,479,565

국민은행	시설자금	2.20%	4,000,000	4,000,000

Usance	0.69% ~ 1.25%	553,946	-

신한은행	운영자금	1.83% ~ 2.14%	8,000,000	8,000,000

Usance	1.22% ~ 1.24%	5,389,414	746,328

우리은행	운영자금	2.32% ~ 2.34%	-	10,000,000

농협중앙회	Usance	0.75% ~ 0.99%	8,294,363	-

KEB하나은행	Usance	0.75% ~ 1.02%	21,589,263	-

한국수출입은행	Usance	0.48% ~ 0.99%	56,653,059	-

Hanmi Bank	운영자금	2.90% ~ 3.25%	3,264,000	-

Kasikorn Bank	운영자금	4.25% ~ 4.84%	8,510,816	-

합계	244,397,622	61,246,328

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

하나은행	시설자금	1.50~1.75	5,859,240	2,359,760

신디케이티드론	2.00	21,427,000	-

구매자금대출	2.00	12,906,314	-

국민은행	시설자금	1.85	14,666,667	18,666,667

신한은행	시설자금	1.73 ~ 1.75	1,877,160	2,907,200

신디케이티드론	2.00	19,403,000	-

한국산업은행	신디케이티드론	2.00	190,829,619	-

더블유에이치비 유동하전문(유)	신디케이티드론	2.00	13,705,000	-

한국산업은행 외	일반자금대출	2.00	312,991,515	-

긴급자금대출	2.00	81,313,550	-

시흥녹색환경지원센터	대기개선기금	-	700,000	700,000

Kasikorn Bank	Loan	4.22	775,256	-

현재가치할인차금	(76,225,293)	-

소 계	600,229,028	24,633,627

차감 : 유동성장기차입금	(5,438,136)	(5,159,560)

합 계	594,790,892	19,474,067

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)	2022-04-11	LIBOR(3M) + 1.00%	32,650,901	34,729,529

사모사채(하나은행)	2022-08-13	회사채 1.66%	20,000,000	20,000,000

사모사채(로드스톤)(*)	2025-09-28	표면이자 : 0%,만기보장수익률 : 2%	10,000,000	-

장기사채	2025-12-31	회사채 2.00%	124,813,820	-

소 계	187,464,721	54,729,529

사채할인발행차금 등	(16,824,054)	(1,170,200)

합 계	170,640,667	53,559,330

(*) 교환권과 조기상환권이 부여된 사채로 주요 약정사항은 하기와 같습니다.

약정사항	주요조건

일반사항	발행총액	10,000,000 천원

발행일	2020년 9월 28일

만기일	2025년 9월 28일

만기상환율	110.4081%

교환권	행사가능시점	2021년 3월 28일~2025년 8월 28일

교환가액	5,088/주

교환발행주식수	1,965,409주

전환비율	100%

조기상환권	행사가능시점	2022년 9월 28일~2025년 9월 28일

상환금액	11,040,808 천원

(4) 당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사채	리스부채

기초금액	85,879,954	53,559,330	779,810

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	71,979,955	-	-

차입금의 상환	(81,657,256)	-	-

사채의 발행	-	10,000,000	-

리스부채의 상환	-	-	(1,406,822)

소 계	(9,677,301)	10,000,000	(1,406,822)

사채상환할증금	-	1,040,808	-

교환권조정	-	(2,771,773)	-

이자비용	-	632,490	-

연결범위변동	768,482,935	110,234,721	25,342,090

환율변동효과	(58,937)	(2,054,909)	-

리스부채의 발생	-	-	2,268,367

기말금액	844,626,651	170,640,667	26,983,445

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사채	리스부채

기초금액	49,214,628	-	-

전환효과(기업회계기준서 제 1116호의 개정)	-	-	414,243

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	152,499,871	-	-

차입금의 상환	(115,826,765)	-	-

사채의 발행	-	53,828,250	-

리스부채의 상환	-	-	(237,774)

소 계	36,673,106	53,828,250	(237,774)

이자비용	-	257,932	19,269

미지급비용의 증가	-	(1,121,041)	-

환율변동효과	(7,780)	594,189	-

리스부채의 발생	-	-	584,072

기말금액	85,879,954	53,559,330	779,810

15. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

통화선물	1,052,239	-

통화스왑	-	212,590

주주간약정(*)	45,171,000	-

기타	325,345	-

소 계	46,548,584	212,590

파생상품부채

통화스왑	2,043,089	-

기타	223,975	-

소 계	2,267,064	-

(*) 종속기업인 케이지스틸㈜은 KG동부제철㈜ 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.(주석 30 참조)(2) 당기말 현재 연결회사는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

거래목적	구분	계약잔액	계약환율	금융기관

위험회피	외화(USD)매도통화선도계약	USD 60,000,000	1,095원 ~1136원	KEB하나은행

16. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	5,237,931	91,180

예수금	2,148,917	72,035

부가세예수금	1,306,903	244,238

기타	2,272,229	1,523,696

합 계	10,965,980	1,931,149

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,426,989	10,022,366

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	768,474	758,609

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	76,115	69,817

소 계	844,589	828,426

기타장기종업원급여	5,846	363,142

합 계	11,277,424	11,213,934

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	14,178,101	1,047,682

기타장기종업원급여부채	7,788,192	638,041

기타유동부채(*)	7,151,229	1,523,696

총 종업원급여부채	29,117,522	3,209,419

(*) 미지급 종업원급상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.

(3) 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	92,290,156	5,999,023

사외적립자산의 공정가치	(78,112,055)	(4,951,341)

확정급여부채	14,178,101	1,047,682

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	5,999,023	5,309,606	(4,951,341)	(4,335,602)	1,047,682	974,004

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	776,198	768,270	-	-	776,198	768,270

- 이자원가(수익)	84,429	88,411	(92,152)	(98,072)	(7,723)	(9,661)

소 계	860,627	856,681	(92,152)	(98,072)	768,475	758,609

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계적 가정변경에 의한 차이	-	52,747	-	-	-	52,747

- 재무적 가정변화에 의한 효과	24,140	85,808	-	-	24,140	85,808

- 경험적조정	34,034	37,486	(18,365)	8,980	15,669	46,467

소 계	58,174	176,041	(18,365)	8,980	39,809	185,022

기타:

- 퇴직급여 지급액	(278,292)	(230,944)	212,809	185,085	(65,483)	(45,859)

- 관계사 순전입액(전출액)	-	(112,361)	-	142,144	-	29,784

- 기여금 납부액	-	-	(579,820)	(853,877)	(579,820)	(853,877)

- 연결범위효과	85,650,624	-	(72,683,186)	-	12,967,438	-

소 계	85,372,332	(343,305)	(73,050,197)	(526,648)	12,322,135	(869,952)

기말금액	92,290,156	5,999,023	(78,112,055)	(4,951,341)	14,178,101	1,047,682

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	381,520	210,671

원리금보장자산	77,038,936	3,779,457

기타	691,599	961,213

합 계	78,112,055	4,951,341

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	1.87% ~ 3.06%	1.87%

미래임금인상률	2.19% ~ 4.11%	4.00%

⑤ 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	10,046,785	(8,599,964)

임금상승률(1% 변동)	(8,718,577)	9,996,271

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 12,827백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 10.44년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	4,454,978	11,787,406	11,429,367	100,745,443	128,417294

(5) 연결회사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	638,040	346,496

당기원가	5,846	363,142

지급	-	(71,598)

연결범위변동	7,144,306	-

기말금액	7,788,192	638,040

18. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	연결범위변동	기말

기타충당부채	-	334,180	334,180

복구충당부채	-	617,552	617,552

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(*) 전기 이전 4,103,720주의 주식을 이익소각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	(407,147)	234,152

교환권대가(*1)	1,019,705	-

합 계	46,363,063	45,984,658

(*1) 당기 중 발행된 사모사채의 옵션행사 시 주식교환에 대한 대가입니다.

20. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(5,837,224)	(3,834,093)

자기주식처분손실	(63,188)	(63,188)

합 계	(5,900,412)	(3,897,281)

(*) 당기말과 전기말 현재 자기주식수는 각각 1,433,682주, 934,582주입니다.

21. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	2,057,761	774,594

해외사업환산손익	100,426	-

파생상품평가손익	162,039	-

합 계	2,320,226	774,594

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,348,666	1,962,947

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	181,704,372	156,284,960

합 계	205,284,311	179,479,180

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	153,851,434	160,630,130

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	15,496	249,126

총 수익	153,866,930	160,879,256

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분(가) 당기

(단위: 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

한 시점에 인식하는 수익	68,318,344	41,558,206	43,915,414	153,791,964

기간에 걸쳐 인식하는 수익	59,470	-	-	59,470

총수익	68,377,814	41,558,206	43,915,414	153,851,434

(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

한 시점에 인식하는 수익	75,766,107	38,928,846	45,935,178	160,630,130

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

총수익	75,766,107	38,928,846	45,935,178	160,630,130

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,525,972	2,578,335

퇴직급여	198,469	193,339

복리후생비	466,534	516,850

여비교통비	107,184	158,254

세금과공과	411,312	444,205

운반비	982,662	1,472,306

지급수수료	780,532	533,644

지급임차료	70,957	100,965

광고선전비	50,878	178,927

유형감가상각비	159,657	150,331

사용권자산상각비	107,856	104,040

대손충당금전입액	230,360	415,306

기타	313,037	368,809

합 계	6,405,410	7,215,311

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 증감	637,609	(11,653,560)

재고자산 매입액	75,545,075	95,916,678

종업원급여	13,064,760	12,645,235

감가상각비와 무형자산상각비	9,717,538	8,800,460

운반비 및 차량유지비	4,420,025	4,381,751

소모품비	429,082	390,204

폐열 및 스팀생산비	12,101,342	11,908,566

지급수수료	9,128,645	9,189,538

전력비 및 수도료	4,853,617	4,912,969

대손상각비	230,360	415,306

수선비	2,176,029	3,028,163

기타	2,505,183	5,064,092

합 계(*)	134,809,265	144,999,402

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	131,103	614,010

배당금수익	954,320	672,535

외환차익	312,909	131,911

외화환산이익	2,118,823	33,544

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	9,019,832	13,847,810

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	5,017,740

파생상품평가이익	274,488	212,590

금융수익 계	12,811,475	20,530,140

금융비용:

이자비용	3,329,150	2,549,918

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	330,481	-

외환차손	297,177	166,510

외화환산손실	94,472	616,391

파생상품평가손실	2,801,704	-

금융비용 계	6,852,984	3,332,819

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	17,000	314,602

잡이익	1,069,603	64,834

기타수익 계	1,086,603	379,436

기타비용:

기부금	1,894,532	494,603

투자부동산처분손실	432,851	-

유형자산처분손실	417,890	115,189

유형자산손상차손(*)	3,569,590	-

무형자산손상차손(*)	2,789,095	-

사용권자산손상차손(*)	1,437,255	-

기타의 지급수수료	303,285	127,943

기타의 대손상각비	3,559,972	11,500

잡손실	78,488	3,488,771

기타비용 계	14,482,958	4,238,006

(*) 연결회사는 지배기업의 바이오사업부문에서 지속적인 영업손실이 발생함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 해당 사업부문의 유,무형자산 등에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 바이오사업부문의 손상평가는 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손은 7,796백만원입니다(주석 11,12 참조). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.6%입니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,492,743	4,460,306

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	189,104	864

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	3,485,042	15,920,080

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(790,062)	385,433

법인세비용	5,376,827	20,766,683

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	9,634	44,775

- 교환권대가	(325,552)	-

당기법인세 소계	(315,918)	44,775

이연법인세:

- 지분법자본변동	(227,708)	(86,474)

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	(246,436)	427,132

이연법인세 소계	(474,144)	340,658

자본에 직접 반영된 법인세효과	(790,062)	385,433

확정급여제도의 재측정요소 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	32,047,153	118,546,825

적용세율에 따른 세부담액	8,899,132	26,191,041

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	(4,602)	833,129

세액공제	(498,098)	(473,449)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	190,796	864

미인식 이연법인세 효과(*)	(3,665,315)	(5,979,108)

기타	454,914	194,206

법인세비용	5,376,827	20,766,683

평균유효세율	16.78%	17.52%

(*) 연결회사는 관계기업의 배당정책을 통제할 수 없음에 따라 동 자산에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으나, 세법에 따라 내국법인으로부터 배당금을 수령할 경우 배당소득에서 부인되는 수입배당금 익금불산입 비율에 해당하는 금액은 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	81,926,261	1,959,746

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,658,320	2,026,810

소계	83,584,581	3,986,556

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	59,304,404	17,795,019

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	149,294,445	11,760,131

소계	208,598,849	29,555,150

이연법인세자산(부채) 순액	(125,014,268)	(25,568,594)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)

자산	부채	합 계

확정급여채무	24,986,910	-	24,986,910

사외적립자산	-	(18,519,500)	(18,519,500)

감가상각비	7,941,859	-	7,941,859

자산재평가	-	(99,789,033)	(99,789,033)

손상차손	213,549,849	-	213,549,849

현재가치할인차금	-	(34,878,295)	(34,878,295)

당기손익인식금융자산	-	(4,958,176)	(4,958,176)

파생금융상품	-	(10,364,750)	(10,364,750)

종속기업	-	(31,474,726)	(31,474,726)

관계기업	-	(2,666,740)	(2,666,740)

이월결손금	157,062,624	-	157,062,624

이월세액공제	-	-	-

기타	29,247,195	-	29,247,195

소 계	432,788,438	(202,651,220)	230,137,218

미인식 이연법인세자산	-	(355,151,486)	(355,151,486)

합 계	865,576,875	(760,453,926)	(125,014,268)

한편, 당기말 이연법인세부채의 금액에는 동일지배하의 사업결합으로 인식한 금액(95,961 백만원)이 포함되어있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)

자산	부채	합 계

확정급여채무	1,319,785	-	1,319,785

사외적립자산	-	(1,089,295)	(1,089,295)

감가상각비	70,339	-	70,339

자산재평가	-	(7,864,054)	(7,864,054)

손상차손	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	(3,046,518)	(3,046,518)

파생금융상품	-	(46,770)	(46,770)

관계기업주식	-	(16,349,503)	(16,349,503)

기타	1,437,423	-	1,437,423

합 계	2,827,547	(28,396,140)	(25,568,593)

(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유보금액	만료시기

일시적차이	818,545,017	-

이월결손금	5,942,855	2022년

74,189,405	2023년

72,448,461	2025년

21,000,522	2026년

145,916,738	2027년

183,473,082	2028년

134,957,906	2029년

11,090,142	2030년

소 계	649,019,111

합 계	1,467,564,128

28. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	26,670,326,348	97,780,141,929

가중평균유통보통주식수(*)	34,743,134주	35,065,418주

기본주당이익	768	2,789

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행유통보통주식수	35,065,418	35,065,418

자기주식의 취득	(322,284)	-

가중평균유통보통주식수	34,743,134	35,065,418

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,329,150	2,549,918

감가상각비	8,256,012	8,715,302

사용권자산상각비	1,420,745	-

무형자산상각비	21,462	7,884

투자부동산감가상각비	19,319	77,275

투자부동산처분손실	432,851	-

퇴직급여	768,474	758,609

기타장기종업원급여	5,846	363,143

대손상각비	230,360	415,306

기타의대손상각비	3,559,972	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	330,481	-

파생상품평가손실	2,801,704	-

유형자산처분손실	417,890	115,189

유형자산손상차손	3,569,590	-

무형자산손상차손	2,789,095	-

사용권자산손상차손	1,437,255	-

외화환산손실	94,472	616,391

법인세비용	5,376,827	20,766,683

이자수익	(131,103)	(614,010)

배당금수익	(954,320)	(672,535)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(9,019,832)	(13,847,810)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(5,017,740)

유형자산처분이익	(17,000)	(314,602)

지분법이익	(20,427,353)	(89,328,220)

외화환산이익	(2,118,823)	(33,544)

파생상품평가이익	(274,488)	(212,590)

기타	1,398,985	-

합 계	3,317,571	(75,655,350)

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	260,155	(8,591,216)

장기매출채권의 감소(증가)	-	123

선급금의 감소(증가)	(275,386)	980,139

선급비용의 감소(증가)	2,074	16,731

미수금의 감소(증가)	(3,045,939)	(716,577)

보증금의 감소(증가)	-	(78,419)

재고자산의 감소(증가)	637,609	(4,810,810)

사외적립자산의 감소(증가)	(367,011)	(526,648)

부가세대급금의 감소(증가)	-	83,448

매입채무의 증가(감소)	3,594,892	6,669,153

미지급금의 증가(감소)	(346,033)	1,114,092

선수금의 증가(감소)	(23,859)	(258,638)

예수금의 증가(감소)	(23,545)	21,113

부가세예수금의 증가(감소)	338,139	(542,109)

미지급비용의 증가(감소)	(254,075)	(1,691,744)

금융보증부채의 증가(감소)	-	(7,826)

선수수익의 증가(감소)	3,080,385	175,096

기타유동부채의 증가(감소)	725,016	1,523,696

퇴직금의 지급	(278,292)	(343,305)

기타장기종업원급여의 지급	-	(71,598)

합 계	4,024,130	(7,055,299)

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본자산 대체	2,096,146	4,644,587

장기차입금의 유동성 대체	4,662,880	5,159,560

30. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당 기와 전기 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 백만원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당 기	전 기	용 도

서울보증보험	KRW	17,955	11,965	계약이행 보증 등

신한은행	KRW	700	700	시흥녹색환경지원센터 차입금 지급보증

하나은행	KRW	20,000	20,000	사채지급보증

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN 지급보증

자본재공제조합	KRW	6,759	-	계약이행보증 등

전문건설공제조합	KRW	2,915	-	계약이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD, 천THB)

구분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행	KRW	120,000,000	-

Usance 등	한국산업은행 등	USD	527,974	243,056

Kasikorn Bank	THB	100,000	68,854

일반대출	한국산업은행 등	KRW	482,274,191	479,605,042

Kasikorn Bank	THB	600,000	186,679

Hanmi Bank	USD	17,500	3,000

신디케이티드론	한국산업은행 등	KRW	245,364,619	245,364,619

(3) 계류중인 소송사건연결회사는 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 KG동부제철㈜를 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 49,476백만원), 이외 연결회사가 피고로 계류중인 5건의 소송사건(소송가액 5,491백만원)이 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.

(4) 종속회사인 KG동부제철㈜는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(차입금액 : 245,365백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하고 있습니다.(6) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당기말 현재 연결회사는 KG케미칼㈜와 한국광물자원공사의 주주간 계약과 관련하여 한국광물자원공사가 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) KG동부제철㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항- 종속회사인 케이지스틸㈜는 KG동부제철㈜가 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 종속기업인 케이지스틸㈜는 캑터스, KG동부제철㈜의 출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 케이지스틸㈜가 캑터스가 보유하는 KG동부제철㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

주식매도청구권B	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 케이지스틸㈜가 캑터스가 보유하는 KG동부제철㈜ 발행주식전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 2월 28일로부터 6개월 이내임

공동매각요구권	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 케이지스틸㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 케이지스틸㈜가 보유하는 KG동부제철㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, 케이지스틸㈜에 우선하여 캑터스에 우선배분됩니다.

동반매도청구권	케이지스틸㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG동부제철㈜발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지스틸㈜에 지급하기로 함

(*) 케이지스틸㈜가 보유하는 KG동부제철㈜주식은 케이지스틸㈜, 캑터스, KG동부제철㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG동부제철㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다. 한편, 캑터스는 케이지스틸㈜의 사전동의 없이는 2022년 8월 29일(거래종결일로부터 3년)까지 보유 주식 전부 또는 일부의 처분이 제한됩니다.- 캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, 케이지스틸㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에 따라 케이지스틸㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있습니다.

31. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위 지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업	㈜케이지이니시스, ㈜케이지모빌리언스, ㈜케이지에듀원,㈜케이지써닝라이프, 케이지에너켐㈜, ㈜케이에프씨코리아, 이데일리㈜, ㈜이데일리씨앤비, ㈜케이지에프앤비, ㈜스룩, ㈜케이지제로인, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, ㈜할리스에프앤비, 이데일리문화재단

관계기업	㈜동부철구, 케이지동부Japan, 케이지동부India, 장가항동부고신금속제품유한공사

기타	재단법인 선현 (*)

(*) 재단법인 선현은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	1,200	12,126	397,447	196,225

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,637,145

케이지제로인㈜(*1)	관계기업	1,000	-	137,973	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	27,760	-

KG동부제철㈜(*2)	종속기업	398,747	-	24,785,677

케이지지앤에스(*2)	종속기업	-	-	1,866

케이지동부이앤씨(*2)	종속기업	-	-	146,491

㈜케이지써닝라이프	기타 특수관계자	5,760	954,320	2,335	-

㈜케이지에듀원	기타 특수관계자	-	-	41,430	-

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	10,494	-	5,630	19,570

㈜케이에프씨코리아	기타 특수관계자	-	-	10,408	-

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	9,000	-

㈜이데일리인포	기타 특수관계자	-	-	400	-

이데일리문화재단	기타 특수관계자	-	-	-	1,584,986

(주)할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	6,176	-

KG에너켐㈜(*3)	기타 특수관계자	-	104,310	9,084,025	-

합 계	417,201	1,070,756	34,656,618	3,437,926

(*1) 상기 이외에 회사는 관계기업인 케이지제로인㈜로 부터 종속기업인 케이지스틸(주)의 지분 1.9%를 9,980백만원에 취득했습니다.(*2) 지배력을 획득하기 이전의 거래금액입니다.(*3) KG동부제철㈜ 및 KG에너켐㈜로 부터의 매입액 중 각각 24,246,483천원 및 1,779,176 천원은 거래 주선과 관련한 매입금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	8,459	236,794	178,386

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314

케이지제로인㈜	관계기업	-	-	368,256	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	117,205	-

케이지스틸㈜	관계기업	-	195,643	-	-

㈜케이지써닝라이프	기타 특수관계자	1,514	527,060	23,468	-

㈜케이지에듀원	기타 특수관계자	-	90,003	29,864	-

㈜케이지모빌리언스	기타 특수관계자	5,445	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	10,494	-	328	96,442

㈜케이에프씨코리아	기타 특수관계자	-	53,615	-	-

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	9,000	-

케이지에너켐㈜	기타 특수관계자	-	22,630	-	-

KG동부제철㈜	기타 특수관계자	72,063	-	3,013,468	-

동부인천스틸㈜	기타 특수관계자	58,717	-	864,344	-

합 계	148,233	897,410	4,662,727	1,763,142

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	증가	감소

기타	KG에너켐㈜	2,498,396	998,396

최상위지배기업	KG케미칼	652,740	1,300,000

합계	3,151,136	2,298,396

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	증가	감소

관계기업	㈜케이지써닝라이프	-	4,000,000

기타	㈜케이지에듀원	-	5,900,000

기타	㈜케이에프씨코리아	-	4,500,000

기타	케이지에너켐㈜	3,850,000	1,250,000

최상위지배기업	KG케미칼㈜	647,260	-

합계	4,497,260	15,650,000

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증감	감소	기말

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	-	1,500,000	1,500,000	-

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	-	29,500,000	29,500,000	-

( 5) 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	출자

관계기업	케이지스틸(주)	98,000,000

합계	98,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업	KG케미칼㈜	440	-	1,085	733,461

케이지에너켐㈜(*1)	-	4,100,000	-	-

이데일리㈜	-	-	3,000	1,020

㈜케이지이니시스	962	495,341	-	8,193

㈜케이지에듀원	-	-	-	125

㈜할리스에프앤비	-	-	-	1,000

케이지제로인㈜	-	-	19,000	16,573

관계기업	케이지동부Japan	-	-	891,000	20,000

케이지동부India	-	-	15,000	-

장가항동부고신금속제품유한공사	6,749,000	-	-	-

합 계	6,750,402	4,595,341	929,085	780,372

(*1) 케이지에너켐㈜의 기타 채권은 대여금이며, 대여금에 대손상각비 3,559백만원을 인식하였고, 대손충당금을 제외한 당기말 장부금액은 541백만원입니다.(*2) 채권ㆍ채무내역에는 연결회사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다(주석 9 참조).

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

최상위 지배기업의 종속기업 및 관계기업	케이지제로인㈜	-	26,175	-	-	25,214

이데일리㈜	-	-	-	-	1,440

㈜케이지써닝라이프	-	30,000	-	-	-

㈜케이지에듀원	-	-	-	-	260

㈜케이지모빌리언스	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	962	-	-	-	360

㈜케이에프씨코리아	-	-	-	-	-

케이지에너켐㈜	-	2,614,361	-	-	-

케이지케미칼㈜	-	647,260	1,131	-	-

KG동부제철㈜	79,270	-	3,172,297	-	-

동부인천스틸(주)	64,588	-	909,769	-	-

케이지스틸(주)	-	-	-	-	-

합 계	144,820	3,317,796	4,083,196	-	27,274

(7) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	14,603	우리사주취득

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

원화합계	7,514,603

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	956,364	1,407,724

퇴직급여	85,596	124,338

합 계	1,041,960	1,532,062

32. 담보제공자산의 내용 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보설정금액	차입금액 등(*1)	담보권자

관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산, 자기주식	동부철구㈜ 지분증권 등	3,096	4,415	714,944	한국산업은행 등

토지	케이지동부이앤씨㈜	19,625	34,000

토지, 건물, 기계장치 등	케이지동부제철㈜ 인천공장	596,466	760,639

토지, 구축물	케이지지엔에스㈜	171,974	892,400

토지, 건물, 기계장치 등	케이지동부제철㈜ 당진냉연공장	560,551	1,354,497

토지, 건물, 기계장치 등	케이지동부제철㈜ 당진열연공장	116,619	960,000	245,365	한국산업은행 등

토지, 건물 등	케이지동부Thai Steel	15,199	25,292	6,784	Kasikorn Bank

토지 및 건물	지배기업	33,421	28,800	18,667	국민은행

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	지배기업	19,026	32,600	37,991	한국산업은행

토지,건물,기계장치	지배기업	900	4,000	7,373	신한은행

재고자산	케이지동부제철㈜ 당진열연공장	-	183,872	78,358	한국수출입은행

장기금융상품	외화예금	25	25	-	우리은행

매출채권, 재고자산 등	케이지동부USA	64,830	64,830	544	Hanmi Bank

단기금융상품	2,722	2,722	2,720	Hanmi Bank

당기손익-공정가치측정금융자산	자본재공제조합 등	1,876	1,876	-	자본재공제조합 등

(*1)현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 이외에 KG동부제철㈜는 종속기업인 케이지지엔에스㈜(구, 동부당진항만운영㈜)의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 214,196백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지 및 건물	지배기업	33,564,019	28,800,000	국민은행	장단기차입금	KRW	22,666,667

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	지배기업	19,387,157	32,600,000	한국산업은행	KRW	38,500,000

토지 및 건물	지배기업	1,636,409	4,000,000	신한은행	KRW	5,907,200

합 계	54,587,585	65,400,000	KRW	67,073,867

33. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소① 시장위험(가) 외환위험연결회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

연결회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채는 제외되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	116,982,379	166,225,156	1,780,937	1,301,728

기타	22,933,322	16,772,660	-	-

합계	139,915,701	182,997,816	1,780,937	1,301,728

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(4,924,278)	4,924,278	47,921	(47,921)

(나) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	26,116,098	5,423,383

금융부채(*)	943,626,530	94,436,330

변동이자율

금융부채	70,940,788	44,302,954

(*) 파생상품의 헷지를 고려하여 이자율스왑 계약이 체결된 변동이자율 적용 금융부채는 고정이자율을 적용하는 금융부채로 분류하였습니다.연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(709,408)	709,408	(443,030)	443,030

② 신용위험연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.20%	2.87%	21.71%	75.93%	61.28%

매출채권	270,032,014	13,606,596	986,616	583,664	20,584,114	305,793,004

손실충당금	547,253	390,007	214,239	443,200	12,614,069	14,208,768

전기말

기대 손실률	0.07%	2.11%	0.78%	33.60%	82.16%

매출채권	27,383,183	621,400	303,951	496,125	2,295,163	31,099,822

손실충당금	19,277	13,091	2,362	166,702	1,885,596	2,087,028

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,087,028	1,698,781

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	230,360	415,306

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(194,947)	(27,059)

연결범위변동	12,086,327	-

기말	14,208,768	2,087,028

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기대여금	미수금	미수금

기초 손실충당금	-	20,854	20,854

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	3,559,972	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(20,854)	-

연결범위변동	-	346,737

기말 손실충당금	3,559,972	346,737	20,854

③ 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	232,277,866	238,062,637	238,062,637	-	-	-

차입금	844,626,651	991,667,968	265,076,622	19,103,534	19,566,137	687,921,675

기타채무(*)	52,058,210	52,058,210	52,064,010	3,000	-	-

리스부채	28,624,800	32,063,028	8,333,880	6,947,590	5,855,558	10,926,000

파생금융부채	2,267,064	2,267,064	5,983	2,037,106	-	223,975

사채	231,046,613	200,915,994	3,599,860	53,537,050	2,496,276	141,282,808

합 계	1,390,901,204	1,517,034,901	567,142,992	81,628,280	27,917,971	840,354,458

(*) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 기타유동부채로 구성되어 있습니다.당기말 현재 연결회사가 신용위험에 노출된 최대금액인 7,515백만원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	14,603	-	14,603

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,514,603	-	7,514,603

(나) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	11,419,080	11,419,080	11,419,080	-	-	-

차입금	85,879,954	85,879,954	66,405,888	4,662,840	9,830,680	4,980,547

기타채무	8,767,305	8,767,305	8,664,305	103,000	-	-

리스부채	779,810	814,133	312,040	268,261	203,373	30,459

사채	53,559,330	54,729,529	-	-	54,729,529	-

합 계	160,405,479	161,610,003	86,801,313	5,034,101	64,763,583	5,011,006

전기말 현재 연결회사가 신용위험에 노출된 최대금액인 7,535백만원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	35,282	-	35,282

주식매수대금보증	-	7,500,000	7,500,000

합 계	35,282	7,500,000	7,535,282

(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	1,508,236,829	190,816,360

자본총계 (B)	1,050,135,046	242,393,012

현금및현금성자산 등 (C)	21,250,980	2,176,900

차입금 및 사채 (D)	1,015,267,318	139,439,284

부채비율 (A/B)(%)	143.62	78.72

순차입금비율 (D-C)/B(%)	94.66	56.63

(3) 공정가치 측정

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	53,727,731	53,727,731	45,291,777	45,291,777

파생상품금융자산	46,548,584	46,548,584	212,590	212,590

소 계	100,276,315	100,276,315	45,504,367	45,504,367

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	21,250,980	21,250,980	2,176,900	2,176,900

매출채권	283,929,797	283,929,797	29,012,795	29,012,795

장기매출채권	7,654,439	7,654,439	4,799	4,799

장단기금융상품	4,324,119	4,324,119	-	-

장단기대여금	541,000	541,000	3,247,260	3,247,260

기타채권(*1)	14,304,169	14,304,169	1,911,810	1,911,810

국공채	107,400	107,400	107,400	107,400

소 계	332,111,904	332,111,904	36,460,964	36,460,964

합 계	432,388,219	432,388,219	81,965,331	81,965,331

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	2,267,064	2,267,064	-	-

소 계	2,267,064	2,267,064	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	232,277,866	232,277,866	11,419,080	11,419,080

단기차입금	244,397,623	244,397,623	61,246,328	61,246,328

기타채무(*2)	41,092,230	41,092,230	8,767,305	8,767,305

장기차입금(*3)	600,229,027	600,229,027	24,633,627	24,633,627

사채	170,640,667	170,640,667	53,559,330	53,559,330

소 계	1,288,637,413	1,288,637,413	159,625,670	159,625,670

합 계	1,290,904,477	1,290,904,477	159,625,670	159,625,670

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.② 공정가치서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(가) 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,032,847	-	45,694,884	53,727,731

- 파생상품금융자산	-	1,377,584	45,171,000	46,548,584

금융부채

- 파생상품금융부채	-	2,267,064	-	2,267,064

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	45,291,777	45,291,777

- 파생상품금융자산	-	212,590	-	212,590

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(나) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	1,377,584	212,590	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품금융부채	2,267,064	-

(다) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	파생상품금융자산

기초금액	45,291,777	-	21,860,028	239,680

취득금액	166,824	-	16,632,939	-

대체금액	(6,695,410)	-	-	-

처분금액	(2,500,000)	-	(7,049,000)	-

당기손익에 포함된 손익	7,351,915	45,171,000	13,847,810	(239,680)

연결범위변동	2,079,778	-	-	-

기말금액	45,694,884	45,171,000	45,291,777	-

(라) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	10,103,788	12,934,268	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써공정가치 변동을 산출

지분증권	35,591,096	32,357,509	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등	주가변동성을 10%P 증가 또는 감소시킴으로써공정가치 변동을 산출

파생상품자산	45,171,000	-	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등	주가변동성을 10%P 증가 또는 감소시킴으로써공정가치 변동을 산출

(마) 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	138,092	(134,378)

지분증권	522,676	(370,273)

파생상품자산	3,604,567	(8,692,754)

34. 부문별 보고

(1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업	바이오중유

철강사업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매 등

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	철강산업(*)	합 계

매출액	68,393,310	41,558,206	43,915,414	-	153,866,930

영업이익	17,706,673	2,449,394	(1,098,402)	-	19,057,665

(*) 당기 말 연결회사에 편입된 부문으로 당기에는 관련 손익이 발생하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	76,015,232	38,928,846	45,935,178	160,879,256

영업이익(손실)	16,254,835	1,104,799	(1,479,780)	15,879,854

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	150,737,736	156,871,270

수 출:

아시아	2,448,714	3,344,040

유럽	327,220	663,946

오세아니아	353,260	-

수출 계	3,129,194	4,007,986

합 계	153,866,930	160,879,256

35. 동일지배 사업결합

(1) 일반사항지배기업은 당기 중 케이지스틸㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 따라 케이지스틸㈜과 KG동부제철㈜ 및 그 종속기업이 연결회사로 편입되었습니다. (2) 취득일 현재 승계한 식별가능한 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	20,537,356

단기금융상품	4,297,619

매출채권	261,254,103

재고자산	315,312,235

기타유동자산	48,098,325

유형자산	1,425,335,773

사용권자산	16,857,629

무형자산	3,768,665

투자부동산	129,107,380

관계기업투자주식	5,821,861

보증금자산	2,370,085

기타비유동자산	70,428,495

자산 총계	2,303,189,526

부채

유동부채	475,969,902

비유동부채	837,513,876

부채 총계	1,313,483,778

연결장부금액상 순자산	989,705,748

지배회사지분	207,689,749

비지배지분	782,015,999

(3) 동일지배 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 자본거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

종속기업주식 취득금액(이전대가)	208,036,332

승계된 순자산장부금액의 취득지분 해당액	207,689,749

기타포괄손익누계액의 승계 조정분	294,717

자본거래손익(자본잉여금)	641,300

36. 비지배지분에 대한 정보 당기말 현재 연결회사에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분(*)	KG동부제철㈜

비지배지분율	80%

유동자산	649,201,936

비유동자산	1,608,518,888

유동부채	475,961,102

비유동부채	809,055,737

순자산	972,703,986

비지배지분의 장부금액	775,212,406

케이지동부제철㈜의 요약 재무정보는 케이지동부제철㈜의의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.