KG에코솔루션 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결실체의 개요 (연결)

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지에코솔루션 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경상남도 밀양에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2023년 1월 1일 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 충족하여 지주회사로 전환되었습니다.지배기업은 2024년 3월 28일부로 케이지이티에스 주식회사에서 케이지에코솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
2026년 3월 31일 현재 지배기업의 자본금은 26,853,361천원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상종속기업의 현황 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.
(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 연결실체가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말
- 전기말
(4) 연결범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.2 회계정책
분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하 고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로, 최종세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	84,403,664	84,403,664

제품	559,592,219	559,592,219

반제품	76,786,439	76,786,439

원부재료	298,179,614	298,179,614

미착품	36,886,363	36,886,363

저장품	34,685,173	34,685,173

부산물	848,408	848,408

재공품	26,749,106	26,749,106

기타의재고자산	66,043	66,043

재고자산 합계	1,118,197,029	(25,435,541)	1,092,761,488

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	83,905,911	83,905,911

제품	532,087,862	532,087,862

반제품	83,140,632	83,140,632

원부재료	303,780,355	303,780,355

미착품	59,384,997	59,384,997

저장품	33,313,479	33,313,479

부산물	890,707	890,707

재공품	23,735,451	23,735,451

기타의재고자산	43,311	43,311

재고자산 합계	1,120,282,705	(29,477,996)	1,090,804,709

재고자산 평가손실에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(4,258,309)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(750,713)

## 5. 금융자산 (연결)

공정가치측정 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

지분율	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분증권	캑터스오아시스제3호 투자조합	0.0208	500,000	0

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사(*1)	0.0833	5,000,000	0

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사(*1)	0.0208	4,830,000	0

인터베스트미래차 투자조합(*1)	0.1500	49,258	0

한국능률협회컨설팅	0.0150	20,000	60,000

기타지분증권	2,006,925	71,842

특정금전신탁 등	MMF	165,789,408	2,200,000

전환사채	대한전선(*2)	257,335,870	222,728,660

에코케미스,베쿠스라인(*3)	60,720,000	75,900,000

금융자산, 분류 합계	496,251,461	300,960,502

전기말 (단위 : 천원)

지분율	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	지분증권	캑터스오아시스제3호 투자조합	500,000	0

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사(*1)	5,000,000	0

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사(*1)	4,830,000	0

인터베스트미래차 투자조합(*1)	49,258	0

한국능률협회컨설팅	20,000	60,000

기타지분증권	1,994,992	71,842

특정금전신탁 등	MMF	2,200,000	0

전환사채	대한전선(*2)	257,335,870	0

에코케미스,베쿠스라인(*3)	60,720,000	0

금융자산, 분류 합계	332,650,120	131,842

공정가치 측정 금융자산에 대한 주기
당분기말 현재 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 담보로 제공되어 있습니다.(주석 22 참조)

공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	313,222,910	131,842

취득	188,700,000	0

평가	34,708,551	0

처분	(40,380,000)	0

분기말금액	496,251,461	131,842

전분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	489,064,660	631,324

취득	264,982,132	0

평가	379,402	0

처분	(263,487,697)	0

분기말금액	490,938,497	631,324

상각후원가측정 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산

금융자산, 범주	상각후원가측정 금융자산	소노인터내셔널 ABS	0

금융자산, 범주 합계	0

전기말 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산

금융자산, 범주	상각후원가측정 금융자산	소노인터내셔널 ABS	5,010,014

금융자산, 범주 합계	5,010,014

상각후원가측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산

기초금액	5,010,014

취득	0

처분	(5,010,603)

기타	589

기말금액	0

전분기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정 금융자산

기초금액	31,587,464

취득	5,043,000

처분	(2,833,333)

기타	27,420

기말금액	33,824,551

## 6. 관계기업 및 공동기업투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 해당 펀드의 지분 50%를 초과하여 보유하고 있으나, 약정에 따라 관련 활동에 대한 의사결정권을 단독으로 보유하지 아니하므로 지배력이 존재하지 않는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기

## 7. 유형자산 및 무형자산 - (1) 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

유형자산	1,803,474,850	0	(7,355)	0	1,803,467,495	1,094,475,451	(499,395,128)	(10,584,135)	(290,542,566)	293,953,622	440,347,739	(176,941,662)	(239,810)	(180,722,408)	82,443,859	2,873,410,668	(2,217,372,379)	(9,823,721)	(170,287,220)	475,927,348	23,942,029	(11,601,061)	(64,860)	(276,571)	11,999,537	1,787,074,680	(1,323,644,081)	(337,502)	(162,591,519)	300,501,578	36,790,958	(3,717,024)	0	0	33,073,934	51,628,070	0	0	(22,398)	51,605,672	3,052,973,045

전기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

유형자산	1,803,432,610	0	(7,355)	0	1,803,425,255	1,094,360,868	(494,486,838)	(10,660,429)	(290,501,607)	298,711,994	440,171,264	(175,576,515)	(243,490)	(180,763,224)	83,588,035	2,868,965,967	(2,207,835,538)	(9,942,985)	(170,629,964)	480,557,480	22,871,124	(11,238,327)	(75,963)	(310,166)	11,246,668	1,761,580,595	(1,336,492,869)	(355,819)	(170,898,980)	253,832,927	36,790,958	(3,682,102)	0	0	33,108,856	87,844,182	0	0	(22,398)	87,821,784	3,052,292,999

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	1,803,425,255	298,711,994	83,588,035	480,557,480	11,246,668	253,832,927	33,108,856	87,821,784	3,052,292,999

취득	0	0	154,050	59,600	98,252	1,169,044	0	39,537,685	41,018,631

처분	0	0	(78,157)	(577,379)	(1,033,951)	(2,077)	0	0	(1,691,564)

감가상각비	0	(4,694,259)	(1,394,771)	(13,985,446)	(956,313)	(20,046,217)	(34,922)	0	(41,111,928)

기타증감	42,240	(64,113)	174,702	9,873,093	2,644,881	65,547,901	0	(75,753,797)	2,464,907

기말금액	1,803,467,495	293,953,622	82,443,859	475,927,348	11,999,537	300,501,578	33,073,934	51,605,672	3,052,973,045

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	1,802,635,147	311,054,881	84,682,607	416,296,782	7,235,308	206,859,756	33,096,044	120,627,176	2,982,487,701

취득	0	1,391	68,949	464,612	834,240	313,508	0	90,448,875	92,131,575

처분	0	0	(4)	(318,368)	(850,829)	(395,615)	0	0	(1,564,816)

감가상각비	0	(4,794,740)	(1,368,939)	(12,483,492)	(468,986)	(17,149,482)	(34,922)	0	(36,300,561)

기타증감	3,853,364	2,361,694	415,376	62,813,788	297,116	90,209,226	0	(158,628,264)	1,322,300

기말금액	1,806,488,511	308,623,226	83,797,989	466,773,322	7,046,849	279,837,393	33,061,122	52,447,787	3,038,076,199

기타증감에 대한 기술
건설중인 자산의 본계정 대체 및 해외사업 환산으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

## 7. 유형자산 및 무형자산 - (2) 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 이외의 무형자산	영업권

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산	8,219,004	(6,691,000)	0	1,528,004	966,897	0	0	966,897	77,208,069	(65,403,468)	(218,576)	11,586,025	2,781,972	(2,296,151)	0	485,821	856,545,822	(665,806,721)	0	190,739,101	101,223,849	0	0	101,223,849	15,527	0	0	15,527	5,229,541	0	0	5,229,541	311,774,765

전기말 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 이외의 무형자산	영업권

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산	8,043,326	(6,565,835)	0	1,477,491	966,897	0	0	966,897	82,043,106	(61,847,718)	(234,419)	19,960,969	2,781,972	(2,293,986)	0	487,986	784,906,742	(653,291,545)	0	131,615,197	129,213,466	0	0	129,213,466	19,222	0	0	19,222	5,229,541	0	0	5,229,541	288,970,769

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 이외의 무형자산	영업권

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초금액	1,477,491	966,897	19,960,969	487,986	131,615,197	129,213,466	19,222	5,229,541	288,970,769

취득	209,297	0	103,156	0	0	36,735,709	0	0	37,048,162

상각	(151,292)	0	(1,895,959)	(2,165)	(12,515,177)	0	0	0	(14,564,593)

손상차손	(7,492)	0	0	0	0	0	0	0	(7,492)

대체 등	0	0	(6,582,141)	0	71,639,081	(64,725,326)	(3,695)	0	327,919

기말금액	1,528,004	966,897	11,586,025	485,821	190,739,101	101,223,849	15,527	5,229,541	311,774,765

전분기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 이외의 무형자산	영업권

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초금액	1,173,443	1,053,377	13,272,536	496,649	93,650,873	68,448,547	38,010	5,229,541	183,362,976

취득	203,072	0	3,872,429	0	1,007,131	19,776,466	0	0	24,859,098

상각	(120,808)	0	(1,598,685)	(2,166)	(6,586,432)	0	0	0	(8,308,091)

손상차손	(23,713)	0	0	0	0	0	0	0	(23,713)

대체 등	0	0	198,150	0	71,455,613	(69,638,982)	(4,591)	0	2,010,190

기말금액	1,231,994	1,053,377	15,744,430	494,483	159,527,185	18,586,031	33,419	5,229,541	201,900,460

## 8. 차입금 및 사채 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

이자율	기준이자율	기준이자율 조정	단기차입금	전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술

차입금명칭	단기차입금	한국산업은행 - 운영자금	범위	하위범위	0.0334

상위범위	0.0462

범위 합계	235,615,055

한국산업은행 - Usance	범위	하위범위	0.0395

상위범위	0.0418

범위 합계	64,440,013

한국산업은행 - 당좌차월	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0418	62,994,997

국민은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0405	40,000,000

국민은행 - Usance	범위	하위범위	0.0000

상위범위	0.0000

범위 합계	0.0433	6,618,788

신한은행 - Usance	범위	하위범위	0.0137

상위범위	0.0401

범위 합계	0.0000	9,147,821

신한은행 - 운영자금	범위	하위범위	0.0423

상위범위	0.0520

범위 합계	0.0000	76,499,000

KEB하나은행 - 운영자금	범위	하위범위	0.0360

상위범위	0.0437

범위 합계	0.0000	70,933,000

KEB하나은행 - Usance	범위	하위범위	0.0136

상위범위	0.0452

범위 합계	13,924,676

KEB하나은행 - 수출채권담보대출	범위	하위범위	0.0000

상위범위	0.0000

범위 합계	0.0179	28,295,803	연결실체의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

KEB하나은행 - 구매자금대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0422	5,460,720

농협중앙회 - Usance	범위	하위범위	0.0160

상위범위	0.0167

범위 합계	8,224,581

농협중앙회 - 운영자금	범위	하위범위	0.0436

상위범위	0.0439

범위 합계	0.0000	20,000,000

경남은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0450	10,000,000

한국수출입은행 - Usance	범위	하위범위	0.0388

상위범위	0.0408

범위 합계	46,411,692

한국수출입은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0318	20,000,000

우리은행 - Usance	범위	하위범위	0.0395

상위범위	0.0401

범위 합계	2,767,837

부산은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0433	20,000,000

부산은행 - Usance	범위	하위범위	0.0162

상위범위	0.0233

범위 합계	7,087,276

수협은행 - 운영자금	범위	하위범위	0.0444

상위범위	0.0496

범위 합계	0.0000	25,000,000

광주은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0459	5,000,000

삼성증권 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0040	142,400,000

롯데카드 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0520	10,000,000

SBI저축은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0520	5,000,000

우리금융저축은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0520	5,000,000

한국씨티은행 - 외화대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0450	21,990,000

한국씨티은행 -OA매입	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0412	9,761,452

애큐온캐피탈 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0520	10,000,000

애큐온저축은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0510	5,000,000

신한캐피탈 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0520	5,000,000

Kasikorn Bank - Trust Receipt	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0435	4,914,335

㈜KG에프앤비 - 일반차입	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0.0510	8,000,000

차입금명칭 합계	1,005,487,046

전기말 (단위 : 천원)

이자율	기준이자율	기준이자율 조정	단기차입금	전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술

차입금명칭	단기차입금	한국산업은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	6,500,000

한국산업은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	72,407,110

한국산업은행 - 당좌차월	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	4,977,766

국민은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	20,000,000

국민은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	2,957,443

신한은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	4,610,519

신한은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	306,714,055

KEB하나은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	76,393,720

KEB하나은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	15,514,173

KEB하나은행 - 수출채권담보대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	16,480,731

KEB하나은행 - 구매자금대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

농협중앙회 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	9,983,830

농협중앙회 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	20,000,000

경남은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	10,000,000

한국수출입은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	24,836,523

한국수출입은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

우리은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	4,912,488

부산은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	20,000,000

부산은행 - Usance	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	54,841

수협은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

광주은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

삼성증권 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	139,000,000

롯데카드 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	10,000,000

SBI저축은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

우리금융저축은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

한국씨티은행 - 외화대출	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

한국씨티은행 -OA매입	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

애큐온캐피탈 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	10,000,000

애큐온저축은행 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

신한캐피탈 - 운영자금	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	0

Kasikorn Bank - Trust Receipt	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	1,393,652

㈜KG에프앤비 - 일반차입	범위	하위범위

상위범위

범위 합계	8,000,000

차입금명칭 합계	784,736,851

장기차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금(*3)

국민은행 - 일반자금대출	IM뱅크 - 일반자금대출	농협은행 - 일반자금대출	신한은행 - 시설자금	신한은행 - 일반자금대출	한국산업은행 - 시설자금	부산은행 - 일반자금대출	IBK캐피탈 - 일반자금대출	광주은행 - 일반자금대출	제주은행 - 일반자금대출	신한캐피탈 - 일반자금대출	Hanmi Bank - Real asset secured	㈜KG이니시스 - 일반자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0447	0.0423	0.0458	0.0481	0.0379	0.0450	0.0335	0.0432	0.0335	0.0432	0.0450	0.0450	0.0450	0.0450

기준이자율	3M MOR

기준이자율 조정	0.0170

장기차입금, 명목금액	10,000,000	20,000,000	30,000,000	1,820,000	30,776,075	111,283,260	20,000,000	20,000,000	10,000,000	5,000,000	5,000,000	23,677,179	49,100,000	336,656,514

차감: 현재가치할인차금

차감: 유동성장기차입금	(87,271,269)

장기차입금	249,385,245

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금(*3)

국민은행 - 일반자금대출	IM뱅크 - 일반자금대출	농협은행 - 일반자금대출	신한은행 - 시설자금	신한은행 - 일반자금대출	한국산업은행 - 시설자금	부산은행 - 일반자금대출	IBK캐피탈 - 일반자금대출	광주은행 - 일반자금대출	제주은행 - 일반자금대출	신한캐피탈 - 일반자금대출	Hanmi Bank - Real asset secured	㈜KG이니시스 - 일반자금대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

장기차입금, 명목금액	10,000,000	20,000,000	30,000,000	1,880,000	30,776,075	119,600,000	20,000,000	20,000,000	10,000,000	5,000,000	5,000,000	22,633,829	49,100,000	343,989,904

차감: 현재가치할인차금

차감: 유동성장기차입금	(44,392,358)

장기차입금	299,597,546

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	사채	차입금명칭 합계

만기일	2025-04-11

이자율	0.0520

기준이자율	C-SOFR

기준이자율 조정	0.0110

발행금액	45,402,000	10,000,000	55,402,000

차감: 사채할인발행차금	(340,553)

사채	55,061,447

유동성 전환	(9,969,880)

비유동사채	45,091,568

전기말 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	사채	차입금명칭 합계

만기일

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

발행금액	43,047,000	43,047,000

차감: 사채할인발행차금	0

사채	43,047,000

유동성 전환

비유동사채	43,047,000

공급자금융약정에대한공시

공급자금융약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

Usance	구매자금대출	LC

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채로 표시되는 항목	174,680,703	5,460,720	2,853,006	182,994,429

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	158,622,684	5,460,720	0	164,083,404

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일~150일	한도거래약정 : 1년	90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일즉시	청구서 발행일로 부터 15일	60일~90일

비현금 변동	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

전기말 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

Usance	구매자금대출	LC

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채로 표시되는 항목	154,953,385	5,460,720	160,414,105

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	135,276,927	5,460,720	140,737,647

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일~150일	한도거래약정 : 1년

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일즉시	청구서 발행일로 부터 15일

비현금 변동	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

## 9. 전환사채 (연결)

전환사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.02

발행일	2023-03-24

만기일	2028-03-24

발행금액	5,000,000	5,000,000

가산: 상환할증금	207,675

차감: 전환권조정	358,600

유동성대체	(4,849,075)

전환사채 차가감계	0

전환사채의 변동에 대한 기술

전기말 (단위 : 천원)

전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률

발행일

만기일

발행금액	5,000,000	5,000,000

가산: 상환할증금	207,675

차감: 전환권조정	444,399

유동성대체	(4,763,276)

전환사채 차가감계	0

전환사채의 변동에 대한 기술

전환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

전환사채(제121회)

발행일	2023-03-24

발행금액	5,000,000,000

만기일	2028-03-24

액면이자율	0.01

만기보장수익률	0.02

전환권의 행사기간	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

전환사채 발행조건에 대한 추가정보 기술
전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 비분리 요건을충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

## 10. 신주인수권부사채 (연결)

신주인수권부사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.03

발행일	2023-12-05

만기일	2028-12-05

발행금액	16,316,448

가산: 상환할증금	1,005,060

차감: 인수권조정	(1,575,742)

유동 신주인수권부사채	15,745,766

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률

발행일

만기일

발행금액	24,354,783

가산: 상환할증금	1,500,206

차감: 인수권조정	(1,507,892)

유동 신주인수권부사채	24,347,097

신주인수권부사채의 회계정책에 대한 기술
신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다.

신주인수권부사채 관련 파생상품부채
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채 관련

파생상품부채

파생상품부채	유동파생상품부채	5,949,233

비유동파생상품부채	0

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채 관련

파생상품부채

파생상품부채	유동파생상품부채	4,540,204

비유동파생상품부채	0

신주인수권부사채 변동내역에 대한 기술
전기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금 납입은 신주인수권부사채로 대용 납입하였습니다.

보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향
당분기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채 관련

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	5,949,233

A. 법인세차감전순손익	82,964,737

B. 당기 파생상품평가손익	(1,409,571)

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	84,374,308

전분기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채 관련

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	17,355,115

A. 법인세차감전순손익	63,253,444

B. 당기 파생상품평가손익	(2,594,402)

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	65,847,846

신주인수권부사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

신주인수권부사채(제122회)

신주인수권부사채에 관한 사항	1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형 신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채

발행일	2023-12-05

발행가액	150,500,000,000

만기일	2028-12-05

액면이자율	0.0000

만기보장수익률	0.0300

행사기간	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일

행사가격	6,729

행사가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.4) 발행일로부터 매 3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨

신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

## 11. 교환사채 (연결)

교환사채에 대한 세부 정보 공시

교환사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.0000	0.0000

발행일	2024-12-09	2025-06-12

만기일	2029-12-09	2030-06-12

발행가액	19,500,000	41,057,322	60,557,322

차감: 교환권조정	(8,955,071)

교환사채	51,602,251

유동 교환사채	18,584,600

비유동 교환사채	33,017,651

전기말 (단위 : 천원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기보장수익률

발행일

만기일

발행가액	60,557,322

차감: 교환권조정	(9,430,249)

교환사채	51,127,073

유동 교환사채	18,525,689

비유동 교환사채	32,601,384

교환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채

사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상주식	KG스틸㈜ 기명식 보통주	KG에코솔루션㈜ 기명식 보통주(자기주식)

발행일	2024-12-09	2025-06-12

발행가액	19,500,000,000	41,057,322,053

만기일	2029-12-09	2030-06-12

액면이자율	0.0000	0.0000

만기보장수익률	0.0000	0.0000

교환권의 행사기간	2025년 01월 09일 ~ 2029년 11월 09일	2025년 07월 12일 ~ 2030년 05월 12일

교환권의 행사가격	8,244	7,621

교환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식수의 100%를 교환주식수로 한다.	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환청구권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

교환사채의 회계정책에 대한 기술
교환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 교환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 교환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았으며, 연결실체는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 교환사채를 유동성사채로분류하였습니다.

## 12. 파생상품 (연결)

파생상품에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	신주인수권부사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약

파생상품자산	5,229,464	1,362,051	6,591,515

파생상품부채	10,729,530	0	5,949,233	13,790,496	30,469,259

약정에 대한 설명	연결실체는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당분기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있는 통화선도자산 및 부채는 각각 4,802,644천원 및 10,729,530천원입니다.	연결실체는 변동이자부 외화사채와 관련된 이자율변동 및 환율변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.	연결실체가 발행한 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 관련 파생부채입니다.	KG모빌리티㈜가 발행한 120회 무기명식 사모전환사채와 관련하여 지배주주가가 투자자에게 보증한 차액보전의무와 투자자로부터 보증받은 초과수익배분권리 관련 파생부채입니다.

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	신주인수권부사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약

파생상품자산	4,394,936	0	4,394,936

파생상품부채	4,012,365	1,550,363	4,540,204	12,489,917	22,592,849

약정에 대한 설명	연결실체는 수출대금입금, 수입대금지급 등과 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당분기말 현재 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있는 통화선도자산 및 부채는 각각 4,802,644천원 및 10,729,530천원입니다.	연결실체는 변동이자부 외화사채와 관련된 이자율변동 및 환율변동위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으며, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.	연결실체가 발행한 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 관련 파생부채입니다.	KG모빌리티㈜가 발행한 120회 무기명식 사모전환사채와 관련하여 지배주주가가 투자자에게 보증한 차액보전의무와 투자자로부터 보증받은 초과수익배분권리 관련 파생부채입니다.

현금흐름위험회피에 대한 공시
(단위 : 천원)

유동파생상품자산	비유동파생상품자산	유동파생상품부채	비유동파생상품부채

위험회피	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	4,802,644	0	10,729,530	0

스왑계약	0	1,362,051	0	0

위험회피 합계	4,802,644	1,362,051	10,729,530	0

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
한편, 연결실체는 위험회피 적용 파생상품과 관련하여 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 비효과적인 부분 등은 당기손익으로 인식하였습니다. 당반기 중 위험회피 적용 파생상품과 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

위험회피회계처리의 결과로 포괄손익계산서에 영향을 미친 금액에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

당기손익(세전금액)	기타포괄손익(세후금액)	현금흐름위험회피의 세후재분류조정

평가이익	평가손실	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

위험회피	현금흐름위험회피	파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	선도계약	1,071	26,575	3,726,252	6,731,834	0	(5,028,519)

스왑계약	431,623	0	0	0	98,118	0

위험회피 합계	432,694	26,575	3,726,252	6,731,834	98,118	(5,028,519)

## 13. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비와관리비	21,032,001	21,032,001

판매비와관리비	급여	1,986,718	1,986,718

퇴직급여	4,280,952	4,280,952

복리후생비	912,645	912,645

여비교통비	1,061,072	1,061,072

세금과공과	13,533,867	13,533,867

운반비	29,922,398	29,922,398

지급 및 판매수수료	1,526,933	1,526,933

지급임차료	5,267,708	5,267,708

광고선전비	2,514,787	2,514,787

감가상각비	1,111,679	1,111,679

사용권자산상각비	1,720,378	1,720,378

대손상각비(환입)	9,399,833	9,399,833

수출비용	28,364,052	28,364,052

판매보증비	4,009,794	4,009,794

경상개발비	3,844,403	3,844,403

판매촉진비	3,029,732	3,029,732

도급비	11,768,031	11,768,031

기타	145,286,983	145,286,983

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비와관리비	19,824,288	19,824,288

판매비와관리비	급여	1,784,336	1,784,336

퇴직급여	3,996,529	3,996,529

복리후생비	999,653	999,653

여비교통비	1,117,883	1,117,883

세금과공과	16,404,691	16,404,691

운반비	19,200,974	19,200,974

지급 및 판매수수료	956,576	956,576

지급임차료	4,816,398	4,816,398

광고선전비	2,220,121	2,220,121

감가상각비	1,037,760	1,037,760

사용권자산상각비	(1,607,453)	(1,607,453)

대손상각비(환입)	7,490,851	7,490,851

수출비용	21,293,457	21,293,457

판매보증비	3,792,032	3,792,032

경상개발비	2,548,740	2,548,740

판매촉진비	3,005,139	3,005,139

도급비	9,999,566	9,999,566

기타	118,881,541	118,881,541

## 14. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

성격별 비용	58,070,661	58,070,661

성격별 비용	재고자산의 변동	1,351,295,166	1,351,295,166

재고자산 매입액	189,562,997	189,562,997

종업원급여 등	58,185,601	58,185,601

감가상각비와 무형자산상각비	50,326,409	50,326,409

운반비 및 차량유지비	2,581,996	2,581,996

소모품비	38,688,417	38,688,417

지급수수료 및 판매수수료	66,373,863	66,373,863

전력비 및 수도료	1,720,378	1,720,378

대손상각비(대손충당금환입)	7,705,533	7,705,533

수선비	112,299,095	112,299,095

기타	1,936,810,116	1,936,810,116

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

성격별 비용	44,512,423	44,512,423

성격별 비용	재고자산의 변동	1,140,822,543	1,140,822,543

재고자산 매입액	177,404,649	177,404,649

종업원급여 등	46,942,490	46,942,490

감가상각비와 무형자산상각비	47,835,740	47,835,740

운반비 및 차량유지비	3,860,525	3,860,525

소모품비	33,388,478	33,388,478

지급수수료 및 판매수수료	70,127,260	70,127,260

전력비 및 수도료	(1,607,453)	(1,607,453)

대손상각비(대손충당금환입)	8,448,112	8,448,112

수선비	100,572,525	100,572,525

기타	1,672,307,292	1,672,307,292

성격별 비용 합계 (*)
매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 15. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	93,427,787	37,336,369

금융수익	이자수익	1,041,022	2,548,733

배당금수익	8,000	8,000

사채상환이익	3,849	830,765

외환차익	24,086,277	17,685,236

외화환산이익	28,495,358	11,912,107

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	34,708,552	379,403

당기손익-공정가치측정금융자산거래이익	173,184	173,184

파생상품거래이익	3,877,830	368,830

파생상품평가이익	970,557	72,314

채무면제이익	0	1,584,451

기타금융수익	63,158	21,873

금융원가	44,734,024	44,734,024

금융원가	이자비용	13,737,068	13,737,068

외환차손	13,562,848	13,562,848

외화환산손실	7,833,699	7,833,699

파생상품거래손실	6,739,406	6,739,406

기타금융비용	2,736,725	2,736,725

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	37,336,369	37,336,369

금융수익	이자수익	2,548,733	2,548,733

배당금수익	8,000	8,000

사채상환이익	830,765	830,765

외환차익	17,685,236	17,685,236