KG에코솔루션 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제23(당)기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제22(전)기 1분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
케이지이티에스 주식회사

1. 회사의 개요케이지이티에스 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장, 경상남도 밀양에 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2021년 03월 31일 현재 회사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜(*1)	16,666,999	46.30%

자기주식	1,948,805	5.41%

우리사주조합	31,729	0.09%

기타	17,352,467	48.20%

합 계	36,000,000	100.00%

(*1) 회사의 최대주주인 ㈜케이지와 최상위지배기업인 KG케미칼㈜의 합병결정에 따라 회사의 최대주주는 2021년 1월 26일자로 KG케미칼㈜로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 종속기업을 종속기업의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사는 당기 중 종속기업을 신규로 취득함에 따라 연결재무제표를 작성하게 되었으며, 추가로 별도재무제표를 작성하기로 결정하였습니다. 회사는 관계기업투자를 지분법에 근거한 회계처리로 표시하고 있으므로, 비교표시되는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름에 미치는영향이 없습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 평가방법은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법

상품, 제품, 원부재료, 저장품	이동평균법

미착품	개별법

2.9 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 관계기업투자회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

한편, 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~40년

기계장치	8~20년

차량운반구 및 공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년, 20년

회원권 및 영업권	비한정

2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무’, ‘미지급금’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 교환될 수 있는 사모사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 교환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

신소재사업 및바이오사업	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함.

환경에너지사업	폐기물 배출처로부터 위탁받아 폐기물을 운반 및 처리하며, 약속한 2가지의 용역이 구별되는 수행의무 이므로 수집운반업자와 처분업자로서 각 수행의무를 이행할때 통제가 이전됨.	폐기물이 처리되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 수행을 완료한 수량을 조사하여 완료한 수량에 따라서 고객과개별 처리단가에 기초하여 거래대가를 배분함.

회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.23 리스(리스이용자)

회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 고정기간으로 체결되고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 31 참조). 주석 31에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 11 참조)

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).(3) 현금창출단위의 자산손상현금창출단위의 자산손상을 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전분기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	3,328,997	-	-	-

매출채권(*)	25,932,139	-	-	-

대여금(*)	1	-	-	-

미수금	3,962,145	-	-	-

미수수익	14,561	-	-	-

파생상품금융자산(*)	-	331,884	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	64,149,322	-	-

상각후원가측정금융자산	107,400	-	-	-

보증금	1,210,855	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	4,903,829	-

차입금(*)	-	-	79,803,553	-

사채	-	-	61,947,688	-

미지급금	-	-	4,783,659	-

미지급비용	-	-	1,134,033	-

임대보증금(*)	-	-	177,907	-

파생상품금융부채(*)	-	-	-	806,851

합 계	34,556,097	64,481,206	152,750,669	806,851

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	713,623	-	-	-

매출채권(*)	28,459,966	-	-	-

대여금(*)	541,000	-	-	-

미수금	4,001,887	-	-	-

미수수익	1,879	-	-	-

파생상품금융자산(*)	-	325,345	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	51,647,953	-	-

국공채	107,400	-	-	-

보증금	1,302,623	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	15,011,143	-

차입금(*)	-	-	76,143,716	-

사채	-	-	60,405,946	-

미지급금	-	-	4,872,907	-

미지급비용	-	-	1,346,305	-

임대보증금(*)	-	-	177,907	-

파생상품금융부채(*)	-	-	-	2,267,064

합 계	35,128,378	51,973,298	157,957,924	2,267,064

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	133,037	-	-	-	133,037

금융수익:

이자수익	18,457	-	-	-	18,457

당기손익인식금융자산 평가이익	-	12,572,548	-	-	12,572,548

파생상품평가이익	-	275,001	-	-	275,001

금융비용:

이자비용	-	-	804,897	-	804,897

당기손익인식금융자산 평가손실	-	71,179	-	-	71,179

파생상품평가손실	129,627	(1,191,751)	-	-	(1,062,124)

기타수익:

배당금수익	-	345,000	-	-	345,000

외환차익	79,817	-	-	-	79,817

외화환산이익	77,232	-	(1,459,806)	-	(1,382,575)

기타비용:

외환차손	-	-	120,978	-	120,978

외화환산손실	311,872	-	(17,882)	-	293,990

기타의 대손상각비	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(127,777)	-	-	-	(127,777)

금융수익:

이자수익	30,203	-	-	-	30,203

당기손익인식금융자산 평가이익	-	1,260,047	-	-	1,260,047

파생상품평가이익	-	1,317,284	-	-	1,317,284

금융비용:

이자비용	-	-	914,492	-	914,492

당기손익인식금융자산 평가손실	-	3,286,984	-	-	3,286,984

기타수익:

배당금수익	-	516,572	-	-	516,572

외환차익	42,592	-	-	-	42,592

외화환산이익	-	-	74,729	-	74,729

기타비용:

외환차손	-	-	29,198	-	29,198

외화환산손실	2,079,657	-	-	-	2,079,657

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

현금	4	52

보통예금	3,328,992	713,571

합 계	3,328,997	713,623

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권(*1)	28,187,616	(2,255,478)	25,932,139	30,582,407	(2,122,440)	28,459,966

단기대여금	1	-	1	4,100,000	(3,559,000)	541,000

미수금	3,962,145	-	3,962,145	4,001,887	-	4,001,887

미수수익	14,561	-	14,561	1,879	-	1,879

소 계	32,164,323	(2,255,478)	29,908,845	38,686,173	(5,681,440)	33,004,733

비유동:

장기매출채권	-	-	-	-	-	-

보증금(*2)	1,210,855	-	1,210,855	1,302,623	-	1,302,623

소 계	1,210,855	-	1,210,855	1,302,623	-	1,302,623

합 계	33,375,178	(2,255,478)	31,119,701	39,988,797	(5,681,440)	34,307,357

(*1) 외상매출금, 전자금융매출채권, 받을어음의 합계입니다.(*2) 사용이 제한된 당좌개설보증금 2백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,681,440	2,107,881

순설정	133,037	3,790,332

제각액	(3,559,000)	(216,772)

기말금액	2,255,478	5,681,440

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

상품	3,000,436	4,597,617

평가충당금	-	-

제품	3,968,557	5,651,373

평가충당금	(444,089)	(319,070)

반제품	-	-

원재료	4,379,695	2,976,964

부재료	7,815	4,571

미착품	284,536	1,898,732

저장품	619,048	618,871

합 계	11,815,997	15,429,058

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	125,019	25,372

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기	전기

공정가치로 인식한 지분증권

㈜케이지	5.9	-	8,032,847

㈜케이지써닝라이프 우선주(*1)	-	10,032,609	10,032,609

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	45,022,924	33,511,318

세일전자㈜(*2)	0.02	-	435

켁터스혁신성장사모투자합자회사(*3)	13.86	-	70,744

KG케미칼(주)	-	9,093,789	-

합 계	64,149,322	51,647,953

(*1) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*2) 시장가치가 없어 당기 손상처리 하였습니다.(*3) 청산으로 인하여 회수가능성이 없어 손상처리 하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	51,647,953	45,291,777

취득금액	8,032,847	166,824

대체금액	-	-

평가금액	12,501,369	8,689,351

처분금액	(8,032,847)	(2,500,000)

기말금액	64,149,322	51,647,953

9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전분기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

이데일리㈜	39.49%	41,362,538	39,642,630	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*)	8.82%	10,340,240	8,369,355	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

케이지에너켐(주)(**)	21.34%	26,901	-	대한민국	12월 31일	황산니켈 등 생산 및 판매업

합 계	51,729,679	48,011,985

(*) 지분율이 20%미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(**) 당분기 출자전환하여 관계기업으로 신규 편입되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	손상	기말금액

이데일리㈜	20,188,998	39,642,630	-	1,098,122	679,525	-	-	-	41,362,538

케이지제로인㈜	2,374,836	8,369,355	-	758,673	1,411,861	23,196	(95,429)	-	10,340,240

케이지에너켐(주)(*1)	540,999	-	540,999	15,143	-	-	-	(529,241)	26,901

합 계	23,104,833	48,011,985	540,999	1,871,938	2,091,386	23,196	(95,429)	(529,241)	51,729,679

(*1) 당분기 출자전환하여 관계기업으로 신규 편입되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	처분 등(*1)	기말금액

이데일리㈜	39,285,541	1,938,708	283,786	(227,973)	-	(1,637,432)	39,642,630

케이지제로인㈜	7,333,834	441,494	679,303	(13,704)	(71,572)	-	8,369,355

케이지스틸㈜(*1)	175,745,365	18,047,151	515,533	3,510,289	-	(197,818,339)	-

합 계	222,364,740	20,427,353	1,478,622	3,268,612	(71,572)	(199,455,771)	48,011,985

(*1) 케이지스틸㈜ 지분 추가 취득에 따른 지배력 획득으로 종속기업투자로 대체되었습니다.(주석 23 참조)

10. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	소유지분율	취득원가	장부금액

케이지스틸	한국	50.81%	107,979,548	107,979,548

(*) 전기 중 지분을 1.93%(1,550주, 총발행 주식수 80,200주) 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하였으며, 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	107,979,548	-

취득	-	9,979,548

대체(*)	-	98,000,000

당기말	107,979,548	107,979,548

(*) 관계기업투자에서 대체되었습니다.(주석 23 참조)

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	케이지스틸㈜(*1)

유동자산	297,761

비유동자산	297,282,028

자산 계	297,579,789

유동부채	9,900

비유동부채	23,423,265

부채 계	23,433,165

자본	273,848,863

(*1) 별도재무제표 기준 요약 재무정보입니다.ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	케이지스틸㈜(*1)

매출액	-

영업이익	(1,144)

당기순이익	39,340,078

기타포괄손익	-

총포괄손익	39,340,078

(*1) 별도재무제표 기준 요약 재무정보입니다.

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	44,577,068	9,848,690	20,204,613	155,410,558	2,962,036	7,262,284	23,036	8,101,138	248,389,422

감가상각누계액	-	(4,695,234)	(12,982,537)	(110,464,187)	(2,028,140)	(5,854,391)	-	-	(136,024,488)

정부보조금	-	-	-	(203,900)	-	(13,850)	-	-	(217,750)

손상차손(*)	-	(698,566)	(2,403,406)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,569,590)

장부금액	44,577,068	4,454,890	4,818,670	44,352,515	929,693	1,320,584	23,036	8,101,138	108,577,594

전기말:

취득원가	44,577,068	9,848,690	20,047,963	142,391,554	2,962,036	7,254,767	23,036	19,970,580	247,075,69

감가상각누계액	-	(4,629,776)	(12,721,535)	(108,787,040)	(1,935,711)	(5,706,186)	-	-	(133,780,248)

정부보조금	-	-	-	(210,300)	-	(14,681)	-	-	(224,981)

손상차손(*)	-	(698,566)	(2,403,406)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,569,590)

장부금액	44,577,068	4,520,348	4,923,022	33,004,259	1,022,122	1,460,441	23,036	19,970,580	109,500,874

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,577,068	4,520,348	4,923,022	33,004,259	1,022,122	1,460,441	23,036	19,970,580	109,500,874

취득	-	-	156,650	176,624	-	10,337	-	2,142,809	2,486,420

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(65,458)	(261,002)	(1,670,747)	(92,429)	(173,844)	-	-	(2,263,480)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	12,842,380	-	23,651	-	(14,012,250)	(1,146,220)

기말금액	44,577,068	4,454,890	4,818,670	44,352,515	929,693	1,320,584	23,036	8,101,138	108,577,594

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,510,638	5,443,143	7,641,308	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

취득	1,430	36,850	428,650	1,568,837	28,570	412,852	-	16,881,535	19,358,724

처분	-	-	(129,307)	(274,732)	-	(88,273)	-	-	(492,312)

감가상각	-	(261,079)	(1,044,873)	(5,850,803)	(377,737)	(721,521)	-	-	(8,256,012)

손상차손(*)	-	(698,566)	(2,403,406)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,569,590)

대체	65,000	-	430,650	1,475,156	62,600	62,740	-	(2,096,146)	-

기말금액	44,577,068	4,520,348	4,923,022	33,004,259	1,022,122	1,460,441	23,036	19,970,580	109,500,874

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	기타의무형자산	합 계

당분기말

취득원가	98,620	106,697	-	2,771,256	1,146,220	4,122,792

상각누계액	(53,968)	-	-	-	(10,507)	(64,475)

손상차손누계액(*)	(17,839)	-	-	(2,771,256)	-	(2,789,095)

장부금액	26,813	106,697	-	-	1,135,713	1,269,222

전기말

취득원가	98,620	106,697	13,426	-	-	218,742

상각누계액	(53,156)	-	(13,426)	-	-	(66,582)

손상차손누계액(*)	(17,839)	-	-	-	-	(17,839)

장부금액	27,625	106,697	-	-	-	134,322

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다.(4) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	기타의무형자산	합 계

당분기말

기초금액	27,625	106,697	-	-	-	134,322

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	1,146,220	1,146,220

상각	(812)	-	-	-	(10,507)	(11,320)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	26,813	106,697	-	-	1,135,713	1,269,222

전기말

기초금액	53,500	136,697	13,426	2,771,256	-	2,974,879

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	(30,000)	-	-	-	(30,000)

상각	(8,036)	-	(13,426)	-	-	(21,462)

손상차손	(17,839)	-	-	(2,771,256)	-	(2,789,095)

기말금액	27,625	106,697	-	-	-	134,322

(5) 회사는 전기말 바이오사업부문에서 지속적인 영업손실이 발생함에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 해당 사업부문의 유,무형자산 등에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 바이오사업부문의 손상평가는 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였으며, 전기말에 인식한 손상차손은 7,796백만원입니다(주석 12,23 참조). 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 13.6%입니다.

12. 리스회사는 건물(외부 창고 포함) 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	6,496	-	170,064	176,560

취득금액	-	-	-	-

처분금액	-	-	(16,461)	(16,461)

감가상각	(6,496)	-	(19,952)	(26,448)

손상차손	-	-	-	-

기말금액	-	-	133,651	133,651

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	24,162	412,531	329,499	766,193

취득금액	8,661	2,276,859	-	2,285,520

처분금액	-	-	(17,153)	(17,153)

감가상각	(26,328)	(1,288,441)	(105,976)	(1,420,745)

손상차손(*)	-	(1,400,949)	(36,305)	(1,437,255)

기말금액	6,496	-	170,064	176,560

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다.(2) 당분기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	26,488	359,994

리스부채에 대한 이자비용	9,900	16,752

단기리스료	-	2,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	16,104	37,633

(3) 당분기 중 리스계약과 관련한 총현금유출액은 천원입니다.13. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	1.49% ~ 1.86%	38,537,557	37,990,611

국민은행	시설자금	-	-	4,000,000

Usance	1.18% ~ 1.24%	4,601,417	553,946

신한은행	운영자금	2.02% ~ 2.03%	8,000,000	8,000,000

Usance	1.18% ~ 1.23%	1,727,222	2,496,092

우리은행	운영자금	-	-	-

합계	52,866,196	53,040,649

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

하나은행	시설자금	1.50% ~ 1.75%	5,826,040	5,859,240

국민은행	시설자금	1.85%	13,666,667	14,666,667

신한은행	시설자금	1.75% ~ 1.80%	6,744,650	1,877,160

시흥녹색환경지원센터	대기개선기금	-	700,000	700,000

합계	26,937,357	23,103,067

유동성장기차입금	(4,871,213)	(4,662,880)

차감계	22,066,143	18,440,187

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)(*)	2022.04.11.	LIBOR(3M) + 1.00	34,005,881	32,650,901

사모사채(하나)	2022.08.13	회사채 1.66%	20,000,000	20,000,000

사모사채(로드스톤)	2025-09-28	표면이자 : 0%, 만기보장수익률 : 2%	10,000,000	10,000,000

소 계	64,005,881	62,650,901

사채할인발행차금 등	(2,525,141)	(2,244,955)

합 계	61,947,688	60,405,946

(*) 교환권과 조기상환권이 부여된 사채로 주요 약정사항은 하기와 같습니다.

약정사항	주요조건

일반사항	발행총액	10,000,000 천원

발행일	2020년 9월 28일

만기일	2025년 9월 28일

만기상환율	110.4081%

교환권	행사가능시점	2021년 3월 28일~2025년 8월 28일

교환가액	5,088/주

교환발행주식수	1,965,409주

전환비율	100%

조기상환권	행사가능시점	2022년 9월 28일~2025년 9월 28일

상환금액	11,040,808 천원

14. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,401,329	2,387,219

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	214,884	238,194

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	-	-

기타장기종업원급여	15,390	15,099

합 계	2,631,603	2,640,512

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	1,356,628	1,210,663

기타장기종업원급여부채	659,277	643,887

기타유동부채(*)	1,081,918	2,272,229

합 계	3,097,824	4,126,779

(*) 미지급 종업원급상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.(3) 회사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,616,101	6,639,532

사외적립자산의 공정가치	(5,259,472)	(5,428,869)

확정급여부채	1,356,628	1,210,663

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당부기	전기

기초금액	6,639,532	5,999,023	(5,428,869)	(4,951,341)	1,210,663	1,047,682

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	193,872	776,198	-	-	193,872	776,198

- 이자원가(수익)	21,012	84,429	-	(92,152)	21,012	(7,723)

소 계	214,884	860,626	-	(92,152)	214,884	768,474

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계적 가정변경에 의한 차이	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가저변화에 의한 효과	(24,182)	24,140	-	-	(24,182)	24,140

- 경험적 조정	-	34,034	(20,528)	(18,365)	(20,528)	15,669

소 계	(24,182)	58,174	(20,528)	(18,365)	(44,710)	39,809

기타:

- 퇴직급여 지급액	(214,133)	(278,292)	189,924	212,809	(24,208)	(65,483)

- 기여금 납부액	-	-	-	(579,820)	-	(579,820)

소 계	(214,133)	(278,292)	189,924	(367,011)	(24,208)	(645,303)

기말금액	6,616,101	6,639,532	(5,259,472)	(5,428,869)	1,356,628	1,210,663

(3) 회사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	643,887	638,041

당기원가	15,390	5,846

기말금액	659,277	643,887

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(*) 전기 이전 4,103,720주의 주식을 이익소각하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	234,152	234,152

교환권대가(*)	1,019,705	1,019,705

합 계	47,004,363	47,004,363

(*) 전기중 발행 된 사모사채의 교환권 행사 시 주식교환에 대한 대가입니다.

16. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(8,931,396)	(5,837,224)

자기주식처분손실	(63,188)	(63,188)

합 계	(8,994,584)	(5,900,412)

(*) 당분기말과 전기말 현재 자기주식수는 각각 1,948,805주, 1,433,682주입니다.17. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	3,931,740	2,025,509

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	2,728,896	2,348,666

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	112,350,120	96,598,049

합 계	136,310,291	120,177,988

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	47,090,995	40,859,366

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	4,775	3,568

총 수익	47,095,770	40,862,934

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분i) 당분기

(단위: 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

한 시점에 인식하는 수익	19,148,009	11,889,663	15,880,611	46,918,283

기간에 걸쳐 인식하는 수익	172,712	-	-	172,712

총수익	19,320,721	11,889,663	15,880,611	47,090,995

ⅱ) 전분기

(단위: 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

한 시점에 인식하는 수익	20,076,444	8,991,824	11,791,097	40,859,366

기간에 걸쳐 인식하는 수익	-	-	-	-

총수익	20,076,444	8,991,824	11,791,097	40,859,366

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채① 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채 - 환경사업수익	3,417,663	829,118

계약부채 - 공사부담금	-	-

계약부채 합계	3,417,663	829,118

② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채 - 환경사업수익	829,118	654,022

계약부채 - 공사부담금	-	-

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	543,693	532,678

퇴직금여충당금전입액	61,483	90,481

복리후생비	106,486	113,889

여비교통비	25,308	32,153

통신비	7,106	8,938

소모품비	3,259	3,928

도서인쇄비	830	579

세금과공과	84,522	135,538

운반비	257,044	317,213

수도광열비	2,617	2,468

전력비	19,332	19,963

지급수수료	219,968	223,251

지급임차료	8,460	19,520

수출부대비	13,353	14,212

교육훈련비	6,465	317

접대비	7,848	6,486

광고선전비	56,250	42,873

차량유지비	345	-

수선비	16,936	15,414

보험료	5,366	6,576

유형감가상각비	41,082	37,838

사용권자산상각비	24,846	26,856

무형자산상각비	812	812

대손충당금전입액	133,037	(127,777)

판매촉진비	-	1,106

합 계	1,646,448	1,525,312

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 증감	3,613,061	(2,620,242)

재고자산 매입액	18,549,217	21,142,657

종업원급여	3,053,860	3,038,786

감가상각비와 무형자산상각비	2,301,247	2,446,457

운반비 및 차량유지비	1,052,093	1,335,941

소모품비	108,737	120,759

폐열 및 스팀생산비	3,755,011	3,587,343

LNG 및 LPG비용	49,941	43,874

지급수수료	2,460,279	2,569,210

전력비 및 수도료	1,260,007	1,302,384

폐기물처리비	150,656	-

대손상각비	133,037	(127,777)

수선비	627,602	359,904

기타	614,486	783,898

합 계(*)	37,729,233	33,983,195

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

21. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	18,457	30,203

배당금수익	345,000	516,572

외환차익	79,817	42,592

외화환산이익	(1,382,575)	74,729

당기손익인식금융자산평가이익	12,572,548	1,260,047

파생상품평가이익	275,001	1,317,284

금융수익 계	11,908,247	3,241,427

금융비용:

이자비용	804,897	914,492

리스부채 이자비용	9,900	16,752

당기손익인식금융자산평가손실	71,179	3,286,984

외환차손	120,978	29,198

외화환산손실	293,990	2,079,657

파생상품평가손실	(1,062,124)	-

금융비용 계	238,820	6,327,083

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	36	13,500

잡이익	4,998	11,688

기타수익 계	5,034	25,188

기타비용:

기부금	139,899	111,901

유형자산처분손실	-	272,541

기타의 지급수수료	130,064	95,804

잡손실	945	54

기타비용 계	270,908	480,300

23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 21.80%(전분기 :20.71 %)입니다.

24. 주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	18,756,979,087	1,572,921,764

가중평균유통보통주식수(*)	34,486,822 주	35,065,385 주

기본주당이익	544	45

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	34,566,318	35,065,418

자기주식의 취득	(79,496)	(3,000)

가중평균유통보통주식수	34,486,822	35,062,418

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	804,897	914,492

지급수수료	-	3,286,984

감가상각비	2,263,480	2,065,135

사용권자산상각비	26,448	359,994

무형자산상각비	11,320	2,009

투자부동산감가상각비	-	19,319

퇴직급여	214,884	238,194

기타장기종업원급여	15,390	15,099

대손상각비	133,037	(127,777)

유가증권평가손실	71,179	1,771,533

파생상품평가손실	(1,062,124)	-

유형자산처분손실	-	272,541

외화환산손실	293,990	2,079,657

법인세비용	2,246,095	1,421,477

리스부채이자	9,900	16,752

지분법주식 손상차손	529,241	-

재고자산평가손실	125,019	-

이자수익	(18,457)	(30,203)

배당금수익	(345,000)	(516,572)

유가증권평가이익	(12,572,548)	-

유형자산처분이익	(36)	(13,500)

지분법이익	(1,871,938)	(1,426,961)

외화환산이익	1,382,575	(74,729)

투자유가증권평가이익	-	(1,260,047)

파생상품평가이익	(275,001)	(1,317,284)

합 계	(8,017,649)	7,696,113

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,460,330	3,661,460

선급금의 감소(증가)	55,497	(119,656)

선급비용의 감소(증가)	43,973	54,742

미수금의 감소(증가)	480,207	(93,920)

보증금의 감소(증가)	-	(40,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,125,399)	(390,752)

재고자산의 감소(증가)	3,488,042	(2,620,242)

사외적립자산의 감소(증가)	189,924	115,260

매입채무의 증가(감소)	(10,105,465)	199,934

미지급금의 증가(감소)	(148,591)	170,007

선수금의 증가(감소)	65,774	613,424

예수금의 증가(감소)	125,724	(130,254)

미지급비용의 증가(감소)	(276,585)	71,733

매출부가가치세의 증가(감소)	46,917	389,017

계약부채의 증가(감소)	(491,819)	(14,935)

퇴직금의 지급	(214,133)	(136,683)

리스부채의 상환	-	(353,354)

합 계	(5,405,604)	1,375,781

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	14,012,250	207,650

장기차입금의 유동성 대체	1,374,043	1,165,710

26. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증당분기말과 전기말 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공처	통화	당분기말	전기말	용 도

서울보증보험	KRW	3,389,631	5,086,757	계약이행 보증 등

신한은행	KRW	700,000	700,000	시흥녹색환경지원센터 차입금 지급보증

하나은행	KRW	20,000,000	20,000,000	사채지급보증

우리은행	USD	30,600,000	30,600,000	FRN지급보증

(2) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	산업은행	KRW	15,000,000	8,037,557

신한은행	KRW	8,000,000	8,000,000

Usance 등	하나은행	USD	5,000	-

신한은행	USD	4,000	1,462

국민은행	USD	5,000	4,059

일반대출 등	산업은행	KRW	30,500,000	30,500,000

신한은행	KRW	6,744,650	6,744,650

하나은행	KRW	5,826,040	5,826,040

국민은행	KRW	13,666,667	13,666,667

(3) 계류중인 소송사건회사는 교보생명보험 주식회사 외 2명으로부터 주원전주에게 지급해야 할 채권을 지급청구하는 소송이 계류되어 있으며(소송가액 1,657백만원), 이외 회사가 피고로 계류중인 1건의 소송사건(소송가액 729백만원)이 있습니다. 당기말 현재 회사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.

27. 특수관계자 및 주요거래의 내용(1) 당분기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

종속기업(*)	KG동부제철㈜, KG지엔에스, KG동부이앤씨, 케이지스틸㈜

(*) KG동부제철(주)의 해외 출자회사는 제외하였습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	케이지제로인㈜, 이데일리㈜

기타 특수관계자	㈜케이지써닝라이프, ㈜케이지에듀원, ㈜케이지모빌리언스, ㈜케이지이니시스, ㈜케이에프씨코리아, ㈜이데일리씨앤비, ㈜이데일리인포, (주)할리스에프앤비, KG에너켐㈜, 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주), 이데일리문화재단

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	2,057	-	193,305	1,833,370

KG에너켐㈜	관계기업	2,144,477	18,224	-	-

케이지동부제철(주)	기타 특수관계자	97,430	-	2,139	-

케이지지엔에스	기타 특수관계자	-	-	-	-

케이지동부이앤씨	기타 특수관계자	-	-	-	-

㈜KG	지배기업	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	8,135	-

㈜이데일리인포	기타 특수관계자	-	-	-	-

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	5,000	-

㈜KG써닝라이프	기타 특수관계자	-	345,000	-	-

㈜KG이니시스	기타 특수관계자	2,624	-	15,368	-

㈜케이지모빌리언스	기타 특수관계자	-	-	-	-

케이지스틸	종속기업	-	-	-	-

㈜스룩	기타 특수관계자	-	-	-	-

㈜KG올앳	기타 특수관계자	-	-	-	-

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	기타 특수관계자	-	-	-	-

㈜할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	615	-

㈜KG에듀원	기타 특수관계자	-	-	6,715	-

㈜KFC코리아	기타 특수관계자	-	-	-	-

케이지제로인	관계기업	-	95,429	12,256	-

합 계	2,246,588	458,654	243,533	1,833,370

(*1) 관계기업인 케이지제로인㈜로 부터 케이지스틸(주)의 지분 1.9%를 9,980백만원에 취득했습니다(주석 10 참조).(*2) KG동부제철㈜ 및 KG에너켐㈜로 부터의 매입액 중 각각 24,246,483천원 및 1,779,176 천원은 거래 주선과 관련한 매입금액입니다.② 전분기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

케이지제로인㈜	관계기업	-	71,572	36,618	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	8,490	-

㈜케이지써닝라이프	기타특수관계자	-	445,000	-	-

㈜케이지에듀원	기타특수관계자	-	-	5,727	-

㈜케이지이니시스	기타특수관계자	2,624	-	-	5,020

㈜케이에프씨코리아	기타특수관계자	-	-	6,394	-

㈜이데일리씨앤비	기타특수관계자	-	-	400	-

케이지에너켐㈜	기타특수관계자	-	23,523	1,800,110	-

동부제철㈜	기타특수관계자	51,609	-	5,220,068	-

동부인천스틸㈜	기타특수관계자	52,647	-	911,805	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,637,145

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	4,828	3,818	196,225

합계	106,880	544,923	7,993,430	1,838,390

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

KG에너켐㈜	기타 특수관계자	4,100,000	-	4,099,999	1

합계	4,100,000	-	4,099,999	1

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

케이지에너켐㈜	기타 특수관계자	2,600,000	2,498,396	998,396	4,100,000

KG케미칼㈜	최상위지배기업	647,260	652,740	1,300,000	-

합 계	3,247,260	3,151,136	2,298,396	4,100,000

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증감	감소	기말

-	-	-	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	-	1,500,000	1,500,000	-

(6) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당분기	전기

케이지스틸	종속기업	-	-

캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)	기타 특수관계자	-	166,824

합계	-	166,824

7) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	관 계	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	1,383	-	1,111	1,930,300

KG에너켐㈜	관계기업	2,389,642	12,682	-	-

케이지동부제철(주)	기타특수관계자	168,515	-	775	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	1,030

㈜이데일리씨앤비	기타특수관계자	-	-	-	5,500

㈜KG써닝라이프	기타특수관계자	-	345,000	-	-

㈜KG이니시스	기타특수관계자	962	30,341	-	3,735

㈜KG에듀원	기타특수관계자	-	-	-	2,361

㈜KG제로인	기타특수관계자	-	-	-	5,614

2,560,502	388,023	1,886	1,948,540

② 전기

(단위: 천원)

회사명	관 계	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

케이지제로인㈜	관계기업	-	1,100	-	-	10,573

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	-	1,020

케이지동부제철	종속기업	168,204	-	4,836,713	-	-

㈜케이지에듀원	기타 특수관계자	-	-	-	125	-

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	962	30,341	-	-	6,193

KG에너켐㈜	기타 특수관계자	-	4,100,000	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	440	-	1,085	-	95,461

합계	169,606	4,131,441	4,837,798	125	113,246

(8) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	14,603	우리사주취득

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

합계	7,514,603

(9) 당분기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	192,500	172,488

퇴직급여	229,952	21,976

합 계	422,452	194,464

28. 담보제공자산의 내용당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지 및 건물	33,377,803	28,800,000	국민은행	장단기차입금	KRW	13,666,667

6,000,000	신한은행	KRW	10,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	18,943,748	32,600,000	산업은행	KRW	38,537,557

밀양공장 토지 및 건물	900,000	4,000,000	신한은행	KRW	4,744,650

USD	1,461,990

합계	53,221,551	71,400,000	KRW	66,948,874

USD	1,461,990

(2) 전기말

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	담보제공자산	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

장부금액

토지 및 건물	33,420,775	28,800,000	국민은행	장단기차입금	KRW	18,666,667

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,026,189	32,600,000	한국산업은행	KRW	37,990,611

밀양공장 토지,건물,기계장치	900,000	4,000,000	신한은행	KRW	4,877,160

USD	2,294,202

합 계	53,346,963	65,400,000	KRW	61,534,437

USD	2,294,202

(3) 당분기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원과 3,437백만원은 각각 한국산업은행과 신한은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

29. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 재무위험요소 ① 시장위험 i) 외환위험 회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다. 회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채, 증거금은 제외되어 있습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	2,522,447	2,859,193	385,238	419,139

매출채권	1,099,452	1,246,229	1,106,000	1,203,328

외화자산 계	3,621,899	4,105,422	1,491,238	1,622,467

외화부채:

매입채무	(737,680)	(836,160)	(110,164)	(119,859)

단기차입금	(5,583,272)	(6,328,639)	(2,803,344)	(3,050,038)

외화부채 계	(6,320,952)	(7,164,799)	(2,913,509)	(3,169,897)

순외화자산(부채)	(2,699,053)	(3,059,377)	(1,422,272)	(1,547,430)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(305,938)	305,938	(154,743)	154,743

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익률에 영향을 줄 수 있습니다.ii) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,328,993	1,254,571

금융부채(*)	83,797,488	77,458,946

변동이자율

금융부채	57,131,553	58,390,716

(*) 파생상품의 헷지를 고려하여 이자율스왑 계약이 체결된 변동이자율 적용 금융부채는 고정이자율을 적용하는 금융부채로 분류하였습니다.회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(571,316)	571,316	(583,907)	583,907

② 신용위험회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.1)매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과(*)	계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.12%	0.21%	99.80%	99.88%	-

매출채권	19,791,735	1,903,273	798,171	383,597	1,870,628	24,747,403

손실충당금	481	2,245	1,638	382,822	1,868,292	2,255,478

전기말

기대 손실률	0.02%	0.68%	16.29%	98.62%	91.04%	-

매출채권	27,162,901	1,113,501	27,830	408,554	1,869,621	30,582,407

손실충당금	5,270	7,584	4,534	402,924	1,702,127	2,122,440

(*) 담보설정된 채권을 제외한 금액에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.당분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(2,122,440)	(2,087,027)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(133,037)	(225,561)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	190,148

기말	(2,255,477)	(2,122,440)

2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	미수금	단기대여금	미수금

기초 손실충당금	(3,559,000)	-	-	(20,854)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	(3,559,000)	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	3,559,000	-	-	20,854

기말 손실충당금	-	-	(3,559,000)	-

③ 유동성위험회사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위 : 천원)

계정과목	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	4,903,829	-	-	-	-	-

차입금	44,709,858	1,207,950	12,805,692	7,512,357	8,187,872	6,765,312

기타채무	9,719,987	-	174,907	3,000	-	-

리스부채	358,769	357,198	421,896	144,696	29,015	-

파생금융부채	-	-	-	582,876	-	223,975

사채	276,980	276,980	556,091	53,789,869	-	9,434,275

합 계	59,969,422	1,842,128	13,958,586	62,032,798	8,216,887	16,423,562

(*) 동 금액은 할인하지 않은 금액으로 장부금액과 일치하지 않습니다.당분기말 현재 회사가 신용위험에 노출된 최대금액인 7,514,603천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	14,225	-	14,225

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,514,225	-	7,514,225

ii) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	15,011,143	-	-	-	-	-

차입금	19,118,987	32,321,001	7,529,817	4,906,163	5,685,449	8,233,560

기타채무	6,219,212	-	174,907	3,000	-	-

리스부채	356,450	350,871	705,651	196,260	32,122	-

파생금융부채	1,496	1,499	2,988	1,465	2,035,641	223,975

사채	274,848	276,980	556,091	51,040,773	-	11,040,808

합 계	40,982,136	32,950,351	8,969,454	56,147,661	7,753,212	19,498,343

전기말 현재 회사가 신용위험에 노출된 최대금액인7,514,603천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	14,603	-	14,603

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,514,603	-	7,514,603

(2) 자본 위험 관리회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	182,754,026	185,587,360

자본총계 (B)	198,303,670	183,359,308

현금및현금성자산 (C)	3,328,997	713,623

차입금 (D)	143,235,574	138,156,195

부채비율 (A/B)(%)	92.16	101.22

순차입금비율 (D-C)/B(%)	70.55	74.96

(3) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	64,149,322	64,149,322	51,647,953	51,647,953

파생상품금융자산	331,884	331,884	325,345	325,345

소 계	64,481,206	64,481,206	51,973,298	51,973,298

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	3,328,997	3,328,997	713,623	713,623

매출채권	25,932,139	25,932,139	28,459,966	28,459,966

단기대여금	1	1	541,000	541,000

기타채권(*1)	5,187,561	5,187,561	5,306,390	5,306,390

국공채	107,400	107,400	107,400	107,400

소 계	34,556,097	34,556,097	35,128,380	35,128,380

합 계	99,037,303	99,037,303	87,101,678	87,101,678

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	806,851	806,851	2,267,064	2,267,064

소 계	806,851	806,851	2,267,064	2,267,064

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	4,903,829	4,903,829	15,011,143	15,011,143

단기차입금	52,866,196	52,866,196	53,040,649	53,040,649

기타채무(*2)	7,177,517	7,177,517	8,669,348	8,669,348

장기차입금(*3)	26,937,357	26,937,357	23,103,067	23,103,067

사채	61,947,688	61,947,688	60,405,946	60,405,946

소 계	153,832,587	153,832,587	160,230,153	160,230,153

합 계	154,639,438	154,639,438	162,497,217	162,497,217

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 기타유동부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.② 공정가치서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	64,149,322	64,149,322

- 파생상품금융자산	-	331,884	-	331,884

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	8,032,847	-	43,615,106	51,647,953

- 파생상품금융자산	-	325,345	-	325,345

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	331,884	325,345	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

iii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산

기초금액	43,615,106	-	45,291,777	239,680

취득금액	8,032,847	-	166,824	-

대체금액(*)	-	-	(6,695,411)	-

처분금액	-	-	(2,500,000)	-

당기손익에 포함된 손익	12,501,369	331,884	7,351,915	(239,680)

기말금액	64,149,322	331,884	43,615,106	-

(*)공정가치 서열체계 분류로 대체된 금액 입니다.iv) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수	투입변수

채무증권	10,032,609	10,103,788	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출

지분증권	54,116,713	33,511,318	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등	주가를 10%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출

30. 부문별 보고(1) 당기말 현재 회사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업	바이오중유

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	19,325,495	11,889,663	15,880,611	47,095,770

영업이익(손실)	5,708,980	1,065,568	2,591,988	9,366,537

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	20,080,012	8,991,824	11,791,097	40,862,934

영업이익(손실)	6,411,692	363,224	104,823	6,879,739

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	44,448,215	39,999,399

수 출:

아시아	2,647,554	527,004

유럽	-	166,113

오세아니아	-	170,418

수출 계	2,647,554	863,535

합 계	47,095,770	40,862,934