KG에코솔루션 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 23(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
케이지이티에스 주식회사

1. 회사의 개요케이지이티에스 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.2022년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 20,052백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	16,666,999	46.30%

기타	19,333,001	53.70%

합 계	36,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 다음에 따라 결정됩니다.

구 분	평가방법

상품, 제품, 원부재료, 저장품	이동평균법

미착품	개별법

2.8 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 관계기업투자회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

한편, 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

구축물	10년

기계장치	8~20년

차량운반구 및 공기구비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년, 20년

회원권 및 영업권	비한정

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

바이오사업	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함.

회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스

회사는 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 고정기간으로 체결되고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain)의 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30 참조). 주석 30에서 기술한 대로 보고기간말 현재 단일의 보고부문이 있으며, 부문은 회사의 전략적 영업 단위입니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29 참조).(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	9,899,138	-	-

매출채권	16,607,684	-	-

미수금	49,267	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	38,935,390	-

보증금	275,992	-	-

합 계	26,832,081	38,935,390	-

금융부채:

매입채무	-	-	1,630,778

차입금(*)	-	-	106,097,155

사채	-	-	38,019,000

미지급금	-	-	5,138,278

미지급비용	-	-	695,336

합 계	-	-	151,580,547

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	218,320	-	-	-

매출채권	25,429,851	-	-	-

미수금	16,889	-	-	-

미수수익	1,879	-	-	-

파생상품금융자산	-	1,347,765	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	51,453,875	-	-

국공채	107,400	-	-	-

보증금	1,072,816	-	-	-

합 계	26,847,155	52,801,640	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	4,818,808	-

차입금(*)	-	-	68,766,892	-

사채	-	-	55,340,414	-

미지급금	-	-	3,714,559	-

미지급비용	-	-	1,308,555	-

임대보증금(*)	-	-	177,907	-

파생상품금융부채	-	-	-	280,781

합 계	26,847,155	52,801,640	134,127,134	280,781

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(12)	-	-	-	(12)

금융수익:

이자수익	704,210	4,074,711	-	-	4,778,921

당기손익인식금융자산평가이익	-	625,488	-	-	625,488

배당금수익	-	2,386,098	-	-	2,386,098

외환차익	167,828	-	1,569,962	-	1,737,790

외화환산이익	-	-	1,111,657	-	1,111,657

금융비용:

이자비용	-	-	2,668,924	-	2,668,924

당기손익인식금융자산평가손실	-	7,545,900	-	-	7,545,900

당기손익인식금융자산처분손실	-	2,743,807	-	-	2,743,807

파생상품처분손실	-	1,324,292	-	-	1,324,292

외환차손	22,359	-	1,213,206	-	1,235,565

외화환산손실	652,435	-	1,236,000	-	1,888,435

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(699)	-	-	-	(699)

금융수익:

이자수익	18,575	-	-	-	18,575

당기손익인식금융자산 평가이익	-	2,361,604	-	-	2,361,604

파생상품평가이익	-	802,948	-	2,179,772	2,982,720

배당금수익	-	1,084,577	-	-	1,084,577

외환차익	11,528	-	43,651	-	55,179

외화환산이익	1,774	-	239,723	-	241,497

금융비용:

이자비용	-	-	1,793,585	-	1,793,585

당기손익인식금융자산 평가손실	-	2,680,848	-	-	2,680,848

파생상품평가손실	-	123,644	-	-	123,644

외환차손	3,583	-	351,444	-	355,027

외화환산손실	-	-	4,542,049	-	4,542,049

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	6	5

보통예금	9,899,132	218,315

합 계	9,899,138	218,320

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권(*1)	16,607,684	-	16,607,684	26,366,586	(936,735)	25,429,851

계약자산	-	-	-	682,644	-	682,644

미수금	49,267	-	49,267	16,889	-	16,889

미수수익	-	-	-	1,879	-	1,879

소 계	16,656,951	-	16,656,951	27,067,998	(936,735)	26,131,263

비유동:

보증금(*2)	275,992	-	275,992	1,072,816	-	1,072,816

소 계	275,992	-	275,992	1,072,816	-	1,072,816

합 계	16,932,943	-	16,932,943	28,140,814	(936,735)	27,204,079

(*1) 외상매출금, 전자금융매출채권, 받을어음의 합계입니다.(*2) 사용이 제한된 당좌개설보증금 2백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	936,735	5,681,440

순설정	33,628	508,158

제각액	-	(5,252,863)

분할	(970,363)	-

기말금액	-	936,735

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	-	603,365

제품	3,068,492	11,447,884

평가충당금	-	(309,185)

원재료	8,320,894	6,619,945

부재료	1,467	1,376

미착품	5,865,118	725,446

저장품	17,534	542,268

합 계	17,273,505	19,631,099

(2) 당기와 전기 중 계속영업부문의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

지분상품

㈜케이지써닝라이프 우선주(*1)	-	10,666,161	10,070,245

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	17,970,874	31,026,815

캑터스스페셜시츄에이션제2의제2호사모투자	4.72	1,000,000	-

KG케미칼㈜(*2)	-	-	10,356,815

소계	29,637,035	51,453,875

채무상품

MMW	-	9,298,355	-

합계	38,935,390	51,453,875

유동	19,964,516	-

비유동	18,970,874	51,453,875

(*1) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*2) 당기 중 KG케미칼㈜ 보유 주식 전부를 처분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	51,453,875	51,647,953

취득금액	10,379,446	125,169

평가금액	(6,920,411)	(319,244)

처분 등	(15,977,520)	(3)

기말금액	38,935,390	51,453,875

(3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지역개발공채	-	107,400

(4) 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	107,400	107,400

처분 등	(107,400)	-

기말금액	-	107,400

9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

이데일리㈜	38.45%	48,867,086	44,828,514	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지에너켐㈜	21.34%	-	154,537	대한민국	12월 31일	황산니켈 등 생산 및 판매업

합 계	48,867,086	44,983,051

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	44,828,514	4,579,929	(290,830)	(250,527)	48,867,086

케이지에너켐㈜(*)	154,536	(154,536)	-	-	-

합 계	44,983,050	4,425,393	(290,830)	(250,527)	48,867,086

(*) 당기 중 케이지에너켐㈜의 손실이 회사의 케이지에너켐㈜에 대한 투자지분을 초과하여 지분법 적용을 중지하였습니다. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 192백만원입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	손상	처분 등	기말금액

이데일리㈜	39,642,630	-	4,763,733	(775,954)	2,402,299	-	-	(1,204,194)	44,828,514

케이지제로인㈜	8,369,355	-	758,673	1,284,445	23,196	(95,429)	-	(10,340,240)	-

케이지에너켐㈜	-	540,999	142,032	746	-	-	(529,241)	-	154,536

합 계	48,011,985	540,999	5,664,438	509,237	2,425,495	(95,429)	(529,241)	(11,544,434)	44,983,050

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜(*)

당기말	전기말

유동자산	180,959,758	51,949,976

비유동자산	188,081,376	316,418,354

자산 계	369,041,134	368,368,330

유동부채	218,974,836	150,834,377

비유동부채	38,393,649	117,092,344

부채 계	257,368,485	267,926,721

자본	111,672,649	100,441,609

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다.ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜(*)

당기	전기

매출액	79,101,346	282,299,024

영업이익	13,907,348	21,508,597

당기순이익	13,037,190	12,063,821

기타포괄손익	(1,806,149)	1,867,752

총포괄이익	11,231,041	13,931,573

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.①당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액	미반영손실	장부금액

이데일리㈜(*)	110,194,596	38.45%	42,375,092	6,491,994	-	48,867,086

케이지에너켐㈜	(900,364)	21.34%	(192,105)	-	192,105	-

합 계	42,182,987	6,491,994	192,105	48,867,086

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	99,692,463	38.45%	38,336,520	6,491,994	44,828,514

케이지에너켐㈜	724,287	21.34%	154,536	-	154,536

합 계	38,491,056	6,491,994	44,983,050

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

KG스틸홀딩스(주)(구, KG스틸(주))	51.91%	113,824,691	110,500,452	대한민국	12월 31일	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

케이지모빌리티홀딩스 (주)	100%	551,310,000	-	대한민국	12월 31일	투자업

합 계	665,134,691	110,500,452

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	110,500,452	107,979,548

취득	554,634,239	2,520,904

분할 후 설립취득	60,285,083	-

처분	(60,285,083)	-

당기말	665,134,691	110,500,452

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	900,000	936,072	4,254,055	653,487	53,476	1,156,952	-	-	7,954,042

감가상각누계액	-	(237,506)	(1,655,619)	(253,005)	(49,273)	(929,980)	-	(3,125,383)

손상차손	-	(698,566)	(2,378,568)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,544,751)

장부금액	900,000	-	219,868	10,527	-	153,513	-	-	1,283,908

전기말:

취득원가	44,577,068	9,848,690	20,501,642	157,884,900	3,002,233	7,083,739	23,036	9,657,371	252,578,679

감가상각누계액	-	(4,844,803)	(13,005,500)	(111,335,327)	(2,258,692)	(6,016,417)	-	-	(137,460,739)

정부보조금	-	-	-	(184,874)	-	(11,357)	-	-	(196,231)

손상차손	-	(698,566)	(2,378,568)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,544,751)

장부금액	44,577,068	4,305,321	5,117,574	45,974,744	739,338	982,506	23,036	9,657,371	111,376,958

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,577,068	4,305,320	5,117,574	45,974,744	739,338	982,506	23,036	9,657,371	111,376,957

취득	-	-	119,000	322,080	-	52,398	-	221,638	715,116

처분	-	-	-	(33,163)	-	-	-	-	(33,163)

감가상각	-	(53,757)	(136,884)	(1,717,721)	(82,565)	(161,806)	-	-	(2,152,733)

분할매각	(43,677,068)	(4,251,563)	(4,941,823)	(53,900,913)	(656,773)	(794,494)	(23,036)	(299,100)	(108,544,770)

대체	-	-	62,000	9,365,500	-	74,909	-	(9,579,909)	(77,500)

기말금액	900,000	-	219,867	10,527	-	153,513	-	-	1,283,907

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,577,068	4,520,348	4,923,022	33,004,259	1,022,121	1,460,441	23,036	19,970,580	109,500,875

취득	-	-	222,549	1,840,457	67,209	115,038	-	10,176,358	12,421,611

처분	-	-	(8,955)	(283,472)	-	(43,540)	-	-	(335,967)

감가상각	-	(215,027)	(639,342)	(7,283,796)	(349,992)	(573,084)	-	-	(9,061,241)

대체	-	-	620,300	18,697,296	-	23,651	-	(20,489,567)	(1,148,320)

기말금액	44,577,068	4,305,321	5,117,574	45,974,744	739,338	982,506	23,036	9,657,371	111,376,958

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	기타무형자산	합 계

당기말

취득원가	33,620	35,566	-	69,186

상각 및 손상누계액	(33,620)	-	-	(33,620)

장부금액	-	35,566	-	35,566

전기말

취득원가	102,220	106,697	1,146,220	1,355,137

상각 및 손상누계액	(74,442)	-	(105,070)	(179,512)

장부금액	27,778	106,697	1,041,150	1,175,625

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	기타무형자산	합 계

당기말

기초금액	27,778	106,697	1,041,150	1,175,625

분할매각	(26,921)	(71,131)	(1,012,494)	(1,110,546)

상각	(857)	-	(28,656)	(29,513)

기말금액	-	35,566	-	35,566

전기말

기초금액	27,625	106,697	-	134,322

취득	1,500	-	-	1,500

대체	2,100	-	1,146,220	1,148,320

상각	(3,447)	-	(105,070)	(108,517)

기말금액	27,778	106,697	1,041,150	1,175,625

12. 리스회사는 건물(외부 창고 포함) 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	7,675	1,182,911	101,466	1,292,052

취득	101,200	1,204,055	42,242	1,347,497

처분	-	-	(3,634)	(3,634)

감가상각	(53,448)	(1,182,911)	(44,806)	(1,281,165)

분할매각	-	-	(40,473)	(40,473)

기말금액	55,427	1,204,055	54,795	1,314,277

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	6,496	-	170,064	176,560

취득	35,733	1,182,911	40,103	1,258,747

처분	-	-	(20,541)	(20,541)

감가상각	(34,554)	-	(88,160)	(122,714)

기말금액	7,675	1,182,911	101,466	1,292,052

(2) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

사용권자산 감가상각비	1,234,280	5,034

리스부채에 대한 이자비용	14,531	24,893

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	1,546	2,280

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(3) 당기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액은 1,425백만원입니다.

13. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	전기말

한국산업은행	운영자금	-	-	39,554,980

국민은행	시설자금	4.72	1,060,000	-

Usance	1.07 ~ 2.69	5,951,527	410,592

신한은행	Usance	-	-	2,924,302

하나은행	운영자금	5.55	15,000,000	2,136,792

Usance	1.07 ~ 1.30	2,574,852	-

우리은행	Usance	0.99 ~ 2.79	5,080,453	-

KG스틸(주)	일반대	4.40	72,471,990	-

합계	102,138,822	45,026,666

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	시설자금	-	-	5,726,440

국민은행	시설자금	1.85	3,958,333	10,666,667

신한은행	시설자금	-	-	6,347,120

시흥녹색환경지원센터	대기개선기금	-	-	1,000,000

합계	3,958,333	23,740,227

유동성장기차입금	(2,500,000)	(6,889,173)

차감계	1,458,333	16,851,054

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환일	이자율	당기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)	2025.04.11	C-SOFR+연1.00%	38,019,000	35,554,429

사모사채(하나)	2022.08.13	-	-	20,000,000

소 계	38,019,000	55,554,429

사채할인발행차금 등	-	(214,015)

합 계	38,019,000	55,340,414

(4) 당기말과 전기말 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	사채	리스부채	차입금	사채	리스부채

기초금액	68,766,892	55,340,414	1,434,037	76,143,716	60,405,946	1,641,355

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입 및 승계	317,150,771	-	-	221,479,373	-	-

차입금의 상환	(208,832,339)	-	-	(228,859,807)	-	-

사채의 발행	-	36,783,000	-	-	-	-

사채의 상환	-	(55,551,434)	-	-	-	-

리스부채의 증가	-	-	1,347,497	-	-	-

리스부채의 감소 (계약해지 등)	-	-	(4,138)	-	-	(20,541)

리스부채의 상환	-	-	(1,414,889)	-	-	(1,445,523)

소 계	108,318,432	(18,768,434)	(71,530)	(7,380,434)	-	(1,466,064)

이자비용(사할차 상각)	-	211,020	14,531	-	440,781	-

이자비용 (교환권조정 상각)	-	-	-	-	413,351	-

환율변동효과	(1,271,500)	1,236,000	-	3,610	2,887,154	-

사채의 교환권 행사	-	-	-	-	(8,806,818)	-

리스부채의 발생	-	-	-	-	-	1,258,747

물적분할	(69,716,669)	-	(41,671)	-	-	-

기말금액	106,097,155	38,019,000	1,335,367	68,766,892	55,340,414	1,434,038

14. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

급여	3,218,282	730,736

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	144,819	762,808

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,944	-

기타장기종업원급여	14,625	-

합 계	3,383,670	1,493,544

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채(자산)	(31,260)	239,077

기타장기종업원급여부채	36,589	582,952

기타유동부채(*)	1,265,200	2,773,178

합 계	1,270,529	3,595,207

(*) 미지급 종업원급상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.

(3) 회사의 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채(자산)

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,406,271	6,778,913

사외적립자산의 공정가치	(1,437,531)	(6,539,836)

확정급여부채(자산)	(31,260)	239,077

② 확정급여부채(자산) 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	6,778,913	6,639,532	(6,539,836)	(5,428,869)	239,077	1,210,663

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	319,677	775,490	-	-	319,677	775,490

- 이자원가(수익)	102,485	84,046	(163,644)	(96,728)	(61,159)	(12,682)

소 계	422,162	859,536	(163,644)	(96,728)	258,518	762,808

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계적 가정변경에 의한 차이	-	-	-	-	-	-

- 재무적 가정변화에 의한 효과	(45,831)	(335,859)	-	-	(45,831)	(335,859)

- 가정과 실제의 차이에 의한 효과	171,159	126,350	-	-	171,159	126,350

- 사외적립자산의 손익	-	-	97,473	33,178	97,473	33,178

소 계	125,328	(209,509)	97,473	33,178	222,801	(176,331)

기타:

- 퇴직급여 지급액	(276,018)	(510,646)	264,406	431,259	(11,612)	(79,387)

- 분할	(5,613,125)	-	5,179,830	-	(433,295)	-

- 관계사 순전입액(전출액)	(30,989)	-	21,031	-	(9,958)	-

- 기여금 납부액	-	-	(296,791)	(1,478,676)	(296,791)	(1,478,676)

소 계	(5,920,132)	(510,646)	5,168,476	(1,047,417)	(751,656)	(1,558,063)

기말금액	1,406,271	6,778,913	(1,437,531)	(6,539,836)	(31,260)	239,077

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,914	102

원리금보장자산	1,429,617	5,495,407

기타	-	1,044,327

합 계	1,437,531	6,539,836

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	5.15%	2.50%

미래임금인상률	3.40%	3.40%

⑤ 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	13,673	(15,611)

임금상승률(1% 변동)	(15,745)	14,025

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 180백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.7년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,353,775	26,412	92,992	1,201,036	2,674,215

(5) 회사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.`

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	582,952	643,887

당기원가	14,625	(60,935)

분할	(560,988)	-

기말금액	36,589	582,952

15. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	36,000,000 주	36,000,000 주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	1,253,857	1,253,857

합 계	47,004,362	47,004,362

16. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분손실	(187,859)	(187,859)

17. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(215,624)	61,712

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	3,160,896	2,728,896

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	425,912,327	117,749,155

합 계	450,304,496	141,709,324

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

(3) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 03월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2022년 3월 25일).

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

I. 미처분 이익잉여금	425,912,327	117,749,156

전기이월이익잉여금	112,997,156	92,415,525

당기순이익	313,336,581	20,349,987

순확정급여부채의 재측정요소	(182,507)	137,538

지분법이익잉여금 변동 등	(238,903)	4,846,106

II. 이익잉여금 처분액	(5,940,000)	(4,752,000)

이익준비금	540,000	432,000

배당금	5,400,000	4,320,000

- 주당배당금	150	120

- 주당배당률	30.0%	24.0%

III. 차기이월 미처분이익잉여금	419,972,327	112,997,156

18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

고객과의 계약에서 생기는 수익	105,097,067	58,134,497

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

한 시점에 인식하는 수익	105,097,067	58,134,497

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채① 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 환경사업수익	-	341,326

계약부채 - 공사부담금	-	2,744,203

계약부채 합계	-	3,085,529

② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

계약부채 - 환경사업수익	-	464,836

계약부채 - 공사부담금	-	700,444

합 계	-	1,165,280

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

운반비	1,244,470	889,870

지급수수료	530,320	139,466

기타	2,101,937	4,350

합 계	3,876,727	1,033,686

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*1)	전기(*1)

재고자산의 증감	(3,758,211)	(8,235,716)

재고자산 매입액	83,240,990	50,616,036

종업원급여	3,987,167	1,346,660

감가상각비와 무형자산상각비	1,301,752	14,423

운반비 및 차량유지비	1,885,116	1,492,044

소모품비	69,450	71,563

지급수수료	2,143,120	1,426,747

전력비 및 수도료	404,719	363,857

대손상각비	(12)	(699)

수선비	48,785	65,530

기타	1,004,002	1,263,340

합 계(*2)	90,326,878	48,423,785

(*1) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

21. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

금융수익:

이자수익	4,778,921	18,575

배당금수익	2,386,098	1,084,577

외환차익	1,737,790	55,179

외화환산이익	1,111,657	241,497

당기손익인식금융자산평가이익	625,488	2,361,604

파생상품평가이익	-	2,982,720

금융수익 계	10,639,954	6,744,152

금융비용:

이자비용	2,668,924	1,793,585

리스부채 이자비용	14,531	24,893

당기손익인식금융자산평가손실	7,545,900	2,680,848

당기손익인식금융자산처분손실	2,743,807	-

외환차손	1,235,565	355,027

외화환산손실	1,888,435	4,542,049

파생상품평가손실	-	123,644

파생상품처분손실	1,324,292	-

금융비용 계	17,421,454	9,520,046

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

22. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

기타수익:

유형자산처분이익	2,546	438

잡이익	13,854	41,976

기타수익 계	16,400	42,414

기타비용:

기부금	4,292,994	1,345,948

관계기업투자처분손실	-	3,147,827

관계기업투자주식손상차손	-	529,241

기타의 지급수수료	312,683	199,271

잡손실	2,223	6,380

기타비용 계	4,607,900	5,228,667

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

23. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	121,465,622	5,038,418

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(60,344)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(12,541,024)	361,967

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	65,413	(65,187)

미환류소득에 대한 법인세	7,262,033	-

법인세비용	116,252,044	5,274,854

계속영업 법인세비용(수익)	(3,277,351)	1,525,961

중단영업 법인세비용	119,529,395	3,748,893

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	40,294	(38,793)

- 자기주식처분	-	35,164

소계	40,294	(3,629)

이연법인세:

- 지분법자본변동	13,495	452,679

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	11,624	(514,237)

소계	25,119	(61,558)

자본에 직접 반영된 법인세효과	65,413	(65,187)

확정급여제도의 재측정요소, 지분법자본변동 및 관계기업 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

계속영업 법인세비용차감전순이익(손실)	7,822,585	7,413,004

중단영업 법인세비용차감전순이익(손실)	421,766,039	18,211,837

법인세비용차감전순이익(손실) 합계	429,588,624	25,624,841

적용세율에 따른 세부담액	107,774,872	5,739,212

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	91,038	(12,353)

세액공제	(35,684)	(352,794)

일시적차이 이연법인세 미인식	643,454	-

과거에 미인식한 이월결손금의 사용	(214,416)	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	67,968	(60,344)

세율변경으로 인한 이연법인세 변동	662,780	-

미환류소득에 대한 법인세	7,262,032	-

기타	-	(38,867)

법인세비용	116,252,044	5,274,854

계속영업 법인세비용(수익)	(3,277,351)	1,525,961

중단영업 법인세비용	119,529,395	3,748,893

평균유효세율	27.06%	20.58%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	265,418	2,793,874

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,252,228	1,175,404

소계	1,517,646	3,969,278

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	2,115,592	18,137,497

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	1,326,172	296,922

소계	3,441,764	18,434,419

이연법인세자산(부채) 순액	(1,924,118)	(14,465,141)

(5) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	333,652	(189,425)	-	(43,947)	(43,947)

정부보조금	196,231	-	-	-	-

미수수익	(1,879)	-	-	-	-

미지급비용	1,981,016	1,144,044	265,418	-	265,418

퇴직급여충당부채	6,778,913	1,406,271	326,255	-	326,255

퇴직연금	(6,539,836)	(1,406,271)	-	(326,255)	(326,255)

파생상품금융자산	(1,347,765)	-	-	-	-

당기손익인식공정가치금융자산	(22,288,658)	(5,745,830)	-	(1,333,032)	(1,333,032)

지분법주식	(20,958,459)	(28,952,658)	-	(1,344,436)	(1,344,436)

지분법자본변동	462,947	754,524	35,010	-	35,010

지분법이익잉여금	(2,172,553)	(1,922,026)	-	(89,182)	(89,182)

재평가차익	(35,745,700)	-	-	-	-

유형자산손상차손	3,036,544	2,460,170	570,759	-	570,759

무형자산손상차손	13,036	8,233	1,910	-	1,910

재고자산평가충당금	309,185	-	-	-	-

기타장기종업원부채	582,952	36,589	8,489	-	8,489

일시상각충당금(보험차익)	(223,851)	-	-	-	-

사용권자산	(1,292,052)	(1,314,277)	-	(304,912)	(304,912)

리스부채	1,434,037	1,335,367	309,805	-	309,805

파생상품금융부채	280,781	-	-	-	-

선수수익	2,744,203	-	-	-	-

기타	27,560	-	-	-	-

합 계	(72,389,696)	(32,385,289)	1,517,646	(3,441,765)	(1,924,118)

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	326,688	333,652	73,403	-	73,403

정부보조금	224,981	196,231	43,171	-	43,171

대손충당금	5,392,287	-	6,063	-	6,063

미수수익	(1,879)	(1,879)	-	(413)	(413)

미지급비용	391,468	1,981,016	435,823	-	435,823

퇴직급여충당부채	6,639,532	6,778,913	1,491,361	-	1,491,361

퇴직연금	(5,428,869)	(6,539,836)	-	(1,438,764)	(1,438,764)

파생상품금융자산	(325,345)	(1,347,765)	-	(296,508)	(296,508)

당기손익인식공정가치금융자산	(22,537,162)	(22,288,658)	-	(4,903,505)	(4,903,505)

지분법주식	(27,379,090)	(20,958,459)	-	(3,263,103)	(3,263,103)

지분법자본변동	(2,476,525)	462,947	71,294	-	71,294

지분법이익잉여금	1,157,437	(2,172,553)	-	(334,573)	(334,573)

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

유형자산손상차손	3,569,590	3,036,544	668,040	-	668,040

무형자산손상차손	17,839	13,036	2,868	-	2,868

재고자산평가충당금	319,070	309,185	68,021	-	68,021

기타장기종업원부채	643,887	582,952	128,250	-	128,250

일시상각충당금(보험차익)	(239,167)	(223,851)	-	(49,247)	(49,247)

사용권자산	(176,560)	(1,292,052)	-	(284,251)	(284,251)

리스부채	1,641,355	1,434,037	315,488	-	315,488

파생상품금융부채	2,267,064	280,781	61,772	-	61,772

교환권조정	(2,647,341)	-	-	-	-

사채상환할증금	1,040,808	-	-	-	-

선수수익	3,444,647	2,744,203	603,723	-	603,723

미수금	(3,504,136)	-	-	-	-

기타	830,185	27,560	-	-	-

합 계	(72,554,936)	(72,389,696)	3,969,277	(18,434,418)	(14,465,141)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	사유

차감할 일시적차이(관계기업투자)	4,099,999	예측가능한 미래에 소멸(처분) 가능성 낮음

24. 주당이익당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

당기순이익	11,099,935,742	302,236,644,999	5,887,043,115	14,462,943,798

가중평균유통보통주식수	36,000,000 주	36,000,000 주	34,491,949 주	34,491,949 주

기본주당이익(*)	308	8,395	171	419

(*)희석화증권이 존재하지 않아 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,609,113	3,343,265

리스부채 이자비용	14,531	26,857

감가상각비	2,152,733	9,061,241

사용권자산상각비	1,281,164	122,714

무형자산상각비	29,513	108,517

퇴직급여	258,518	762,808

기타장기종업원급여	14,625	(60,935)

대손상각비	33,628	508,158

관계기업투자처분손실	-	3,147,827

관계기업투자손상차손	-	529,241

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	7,545,900	2,680,848

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,743,807	-

파생상품평가손실	-	973,214

파생상품처분손실	6,205,988	637,217

유형자산처분손실	33,163	183,998

외화환산손실	1,889,455	3,130,488

기부금	4,295,310	1,345,948

법인세비용	116,252,043	5,274,854

기타비용	-	3,306

이자수익	(4,778,921)	(20,411)

배당금수익	(2,386,098)	(1,084,577)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(625,488)	(2,361,604)

유형자산처분이익	(51,447)	(153,819)

지분법이익	(4,425,393)	(5,664,438)

종속기업주식처분이익	(428,507,405)	-

외화환산이익	(1,271,079)	(304,768)

파생상품평가이익	-	(3,527,821)

파생상품처분이익	(281,042)	(67,746)

잡이익	(14,363)	-

합 계	(295,981,745)	18,594,382

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(11,664,222)	1,902,943

계약자산의 증가	(53,385)	-

선급금의 증가	(2,206,401)	(2,223)

선급부가가치세의 감소	118,129	-

선급비용의 감소(증가)	202,751	(249,829)

미수금의 감소(증가)	(5,630,458)	3,984,999

재고자산의 증가	(15,034,430)	(4,202,041)

사외적립자산의 증가	(11,354)	(963,690)

매입채무의 증가(감소)	1,902,047	(10,192,290)

미지급금의 증가	2,345,172	68,685

기타유동부채의 증가	-	653,949

선수금의 증가(감소)	(20,305)	91,270

예수금의 증가(감소)	(52,193)	141,815

미지급비용의 증가(감소)	662,905	(500,793)

부가세예수금의 증가(감소)	1,049,304	(582,377)

선수수익의 감소	(290,631)	-

계약부채의 감소	-	(822,164)

퇴직금의 지급	(307,007)	(510,646)

합 계	(28,990,078)	(11,182,392)

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	9,579,909	20,489,567

장기차입금의 유동성 대체	6,079,553	6,889,173

사채의 유동성 대체	-	55,340,414

사채의 교환권 행사	-	8,806,818

매출채권 제각	-	1,613,864

미수금 및 대여금의 출자전환	104,300,000	540,999

차입금의 승계	101,940,822	-

물적분할에 따른 종속기업투자주식의 취득	60,285,083	-

26. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공처	통화	당 기 말	전 기 말	용 도

서울보증보험	KRW	3,582,668	4,246,946	계약이행 보증 등

신한은행	KRW	-	1,000,000	시흥녹색환경지원센터 차입금 지급보증

하나은행	KRW	-	20,000,000	사채지급보증

우리은행	USD	30,600,000	30,600,000	FRN지급보증

(2) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

Usance 등	우리은행	USD	4,034	4,034

하나은행	USD	5,000	2,922

국민은행	USD	8,000	6,248

일반대출 등	국민은행	KRW	5,018,333	5,018,333

하나은행	KRW	15,000,000	15,000,000

(3) 계류중인 소송사건회사는 한국광해광업공단로부터 피고로 계류중인 1건의 소송사건(소송가액 7,500백만원)이 있습니다. 당기말 현재 회사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(4) 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다(주석27 참조).

27. 특수관계자 및 주요거래의 내용(1) 당기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

종속기업	KG스틸홀딩스㈜(구, KG스틸㈜)(*1), KG스틸㈜(구, 케이지동부제철㈜), 케이지지엔에스㈜, KG이앤씨㈜(구, 케이지동부이앤씨㈜), 케이지모빌리티홀딩스㈜(구, KG모빌리티㈜)(*2), 쌍용자동차㈜(*)(*3)

(*1) KG스틸㈜(구, 케이지동부제철(주))의 해외 출자회사는 제외하였습니다. (*2) 당기 중 출자설립하였습니다. (*3) 당기 중 신규 취득하였으며, 해외 출자회사는 제외하였습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	이데일리㈜, KG에너켐㈜

기타 특수관계자	㈜KG써닝라이프, ㈜KG에듀원, ㈜KG모빌리언스, ㈜KG이니시스, ㈜케이에프씨코리아, ㈜이데일리씨앤비, ㈜이데일리인포, ㈜KG할리스에프앤비, KG제로인㈜, 이데일리문화재단, KG아이씨티㈜, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 등

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜	지배기업	1,600	1,283	1,371	870,315

KG에너켐㈜(*1)	관계기업	9,302,614	-	13,343,080	-

KG스틸㈜(*2)	종속기업	148,973	-	2,607	915,568

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	276,180

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	156	-	-	5,000

㈜이데일리엠	기타 특수관계자	-	-	-	3,002

KG아이씨티㈜	기타 특수관계자	-	-	-	104,652

㈜KG써닝라이프(*3)	기타 특수관계자	-	-	-	12,301

㈜KG이니시스	기타 특수관계자	3,498	-	-	100,716

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	기타 특수관계자	-	-	-	21,127

㈜할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	-	1,234

㈜KG에듀원	기타 특수관계자	-	-	-	6,634

케이지모빌리티홀딩스㈜(*4)	종속기업	-	85,098	-	-

㈜KG제로인	기타 특수관계자	-	-	-	2,060

㈜KG프레시	기타 특수관계자	-	-	-	1,250

합 계	9,456,841	86,381	13,347,058	2,320,039

(*1) KG에너켐㈜으로의 매출액은 원재료 매입 거래 대행과 관련한 매출액으로 회사가 포괄손익계산서에 수익으로 인식한 금액은 86백만원입니다. (*2) 당기 중 사명이 케이지동부제철(주)에서 KG스틸㈜로 변경되었습니다.(*3) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다.(*4) 당기 중 사명이 ㈜KG모빌리티에서 ㈜KG모빌리티홀딩스로 변경되었습니다.상기 이외에 회사는 당기 중 ㈜KG제로인에게 보유 중인 KG케미칼㈜ 지분증권 137,950주를 3,318백만원에 처분하고, 이에 따른 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 924백만원을 인식하였습니다. 회사는 상기 지분증권의 처분에 대한 대가로 ㈜KG제로인이 보유하고 있던 KG스틸홀딩스㈜의 지분증권 670주를 3,324백만원에 취득하였습니다. 또한 회사는 재단법인 선현에 KG케미칼㈜ 지분증권 198,857주(장부금액: 6,115백만원)을 기부하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜(*1)	지배기업	5,657	-	574,016	187,530

KG에너켐㈜(*2)	관계기업	11,206,021	18,224	8,297,860	-

KG스틸(주)	종속기업	424,486	-	7,111	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	182,540

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	-	8,300

KG아이씨티㈜	기타 특수관계자	-	-	-	57,043

㈜KG써닝라이프(*3)	기타 특수관계자	3,337	-	-	-

㈜KG이니시스	기타 특수관계자	10,494	-	-	60,164

㈜할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	-	17,848

㈜KG에듀원	기타 특수관계자	-	-	-	18,570

㈜KG제로인	기타 특수관계자	-	-	-	31,641

합 계	11,649,995	18,224	8,878,987	563,636

(*1) 전기 중 ㈜케이지가 KG케미칼(주)에 흡수합병되었으며, 이에 지배기업이 KG케미칼㈜로 변경되었습니다. 상기 매출, 매입 외 ㈜케이지에 전기 지급한 배당금은 1,637백만원이며, KG케미칼㈜에 지급한 배당금은 196백만원입니다.(*2) KG에너켐㈜으로의 매출액은 원재료 매입 거래 대행과 관련한 매출액으로 회사가 포괄손익계산서에 수익으로 인식한 금액은 113백만원 입니다.(*3) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다.상기 이외에 회사는 전기 중 케이지제로인㈜에게 보유중인 KG제로인㈜ 지분증권 2,385,733주를 7,508백만원에 처분하여, 관계기업투자주식처분손실 2,832백만원을 인식하였으며, 케이지제로인㈜이 보유하고 있는 케이지스틸㈜ 지분증권 210주를 2,521백만원에 취득하였습니다. 또한, 회사는 이데일리문화재단에 이데일리㈜ 지분증권 24만주(장부금액: 1,240백만원)를 기부하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가(*1)	감소(*2)	기말

케이지모빌리티홀딩스㈜	종속기업	-	181,940,822	181,940,822	-

(*1) 당기 중 KG스틸(주)가 케이지모빌리티홀딩스(주)에 대여한 101,941백만원(미지급이자 1,941백만원 포함)을 승계한 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 감소금액에는 출자전환된 101,300백만원이 포함되어있습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소(*)	기말

KG에너켐㈜	기타 특수관계자	4,100,000	2,355,000	6,455,000	-

(*) 전기 중 2,355백만원은 회수되었으며, 4,100백만원(장부금액 541백만원)은 출자전환되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가(*)	감소	기말

KG스틸㈜	종속회사	-	151,940,822	79,468,832	72,471,990

(*) KG스틸㈜가 케이지모빌리티홀딩스㈜에 대여한 101,941백만원(미지급이자 1,941백만원 포함)을 승계한 금액이 포함되어 있습니다. ② 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 없습니다.(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당기	전기

케이지모빌리티홀딩스㈜(*)	종속회사	551,310,000	-

(*) 대여금에서 출자전환된 101,300백만원이 포함되어 있습니다.

(7) 당기 중 특수관계자에 대한 배당금 지급 및 수취금액은 다음과 같습니다. ① 당기

회사명	관 계	배당금 지급	배당금 수취

KG케미칼(주)	최상위지배기업	2,000,040	345,000

(주)KG써닝라이프	기타 특수관계자	-	168,404

합 계	2,000,040	513,404

② 전기

회사명	관 계	배당금 지급	배당금 수취

KG케미칼(주)	최상위지배기업	196,225	-

(주)KG써닝라이프	기타 특수관계자	-	345,000

(주)KG제로인	기타 특수관계자	-	95,429

합 계	196,000	440,429

(*) 전기중 ㈜케이지가 KG케미칼㈜에 흡수합병되었으며, 이에 지배기업이 KG케미칼로 변경되었습니다. 상기 배당금 거래 내역 외 ㈜케이지에 지급한 배당금은 1,637백만원입니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	관 계	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타	차입금	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	-	-	96,209

KG스틸(주)	종속기업	-	-	72,471,990	384,399

KG에너켐㈜	관계기업	3,357,689	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	16,400

㈜이데일리씨앤비	기타특수관계자	-	91	-	-

이데일리엠㈜	기타특수관계자	-	-	-	754

KG아이씨티㈜	기타특수관계자	-	-	-	8,951

㈜KG이니시스	기타특수관계자	-	29,902	-	3,737

LB전문투자형사모부동산 투자신탁9호	기타특수관계자	-	27,501	-	-

㈜KG할리스에프앤비	기타특수관계자	-	263	-	-

㈜KG에듀원	기타특수관계자	-	-	-	372

㈜KG제로인	기타특수관계자	-	-	-	6,720

합 계	3,357,689	57,757	72,471,990	517,542

(*) 채권ㆍ채무내역에는 회사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	관 계	채권 등(*)	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	440	-	888	73,007

케이지동부제철(주)	종속기업	166,619	-	780	-

KG에너켐㈜	관계기업	3,328,099	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	962	-	-	1,030

㈜이데일리씨앤비	기타특수관계자	-	-	-	3,630

케이지아이씨티 주식회사	기타특수관계자	-	-	-	28,509

㈜KG이니시스	기타특수관계자	-	29,548	-	3,529

㈜KG에듀원	기타특수관계자	-	-	-	1,000

㈜KG제로인	기타특수관계자	-	-	-	2,578

합 계	3,496,120	29,548	1,668	113,283

(*) 채권ㆍ채무내역에는 회사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다.

(9) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광해광업공단	7,500,000	주식매수대금

(10) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,739,795	1,203,606

퇴직급여	120,058	282,303

합 계	1,859,853	1,485,909

28. 담보제공자산의 내용당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	1,040,987	7,272,000	국민은행	장단기차입금	KRW	5,018,333

(2) 전기말

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지 및 건물	33,248,888	28,800,000	국민은행	장단기차입금	KRW	10,666,667

6,000,000	신한은행	KRW	5,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	18,692,976	32,600,000	산업은행	KRW	39,554,980

밀양공장 토지,건물,기계장치	900,000	4,000,000	신한은행	KRW	1,347,120

USD	2,466,725

합 계	52,841,864	71,400,000	KRW	56,568,767

USD	2,466,725

(3) 당기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

29. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 재무위험요소① 시장위험i) 외환위험 회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 대표이사 또는 재무담당임원까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채, 증거금은 제외되어 있습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	당기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	4,176,934	5,293,428	68,834	81,602

매출채권	1,070,400	1,356,518	3,173,868	3,762,621

외화자산 계	5,247,334	6,649,946	3,242,702	3,844,223

외화부채:

매입채무	-	-	(19,044)	(22,577)

단기차입금	(10,736,867)	(13,606,832)	(4,615,509)	(5,471,686)

외화부채 계	(10,736,867)	(13,606,832)	(4,634,553)	(5,494,263)

순외화자산(부채)	(5,489,533)	(6,956,886)	(1,391,851)	(1,650,040)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(695,689)	695,689	(165,004)	165,004

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익률에 영향을 줄 수 있습니다.

ii) 이자율위험당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	9,167,586	218,315

금융부채(*)	72,471,990	65,569,414

변동이자율

금융부채	71,644,165	57,537,892

(*) 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.

회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(716,442)	716,442	(575,379)	575,379

② 신용위험회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다.

보고기간말 현재 매출채권 및 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과(*)	계

당기말

기대 손실률	-	-	-	-	-	-

매출채권	13,249,996	3,297,375	60,313	-	-	16,607,684

손실충당금	-	-	-	-	-	-

전기말

기대 손실률	0.61%	9.63%	65.01%	100.00%	51.05%	-

매출채권	23,838,294	1,323,053	93,645	71,632	1,039,962	26,366,586

손실충당금	145,944	127,397	60,883	71,632	530,878	936,734

(*) 담보설정된 채권을 제외한 금액에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	(936,734)	(2,122,440)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(33,628)	(508,158)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	1,693,864

분할	970,362	-

기말	-	(936,734)

2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.

(단위: 천원)

구 분	단기대여금

당기말	전기말

기초 손실충당금	-	(3,559,000)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	3,559,000

기말 손실충당금	-	-

③ 유동성위험회사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

계정과목	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	1,630,778	-	-	-	-	-

차입금	13,811,296	3,133,415	90,890,261	1,503,626	-	-

기타채무	5,833,613	-	-	-	-	-

리스부채	383,574	372,558	745,116	219,217	11,182	7,455

사채	211,365	213,740	432,229	866,833	38,883,458	-

금융보증(*1)	7,500,000	-	-	-	-	-

합 계(*2)	29,370,626	3,719,713	92,067,606	2,589,676	38,894,640	7,455

(*1) KG케미칼㈜과 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 금액에 대해서 회사가 제공한 금융보증입니다(주석27 참조).(*2) 동 금액은 할인하지 않은 금액으로 장부금액과 일치하지 않습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

계정과목	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	4,818,808	-	-	-	-	-

차입금	6,974,429	37,100,305	8,817,123	8,220,891	4,707,848	4,239,115

기타채무	4,943,470	47,890	31,753	-	3,000	-

리스부채	371,780	363,741	671,370	33,128	6,048	2,792

파생금융부채	280,781	-	-	-	-	-

사채	276,980	35,829,277	20,083,000	-	-

금융보증(*1)	7,500,000	-	-	-	-	-

합 계(*2)	25,166,248	73,341,213	29,603,246	8,254,019	4,716,896	4,241,907

(*1) KG케미칼㈜과 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 금액에 대해서 회사가 제공한 금융보증입니다(주석27 참조).(*2) 동 금액은 할인하지 않은 금액으로 장부금액과 일치하지 않습니다.

(2) 자본 위험 관리회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	283,157,994	161,362,849

자본총계 (B)	516,957,235	208,639,400

현금및현금성자산 (C)	9,899,138	218,320

차입금 (D)	144,116,155	124,107,307

부채비율 (A/B)(%)	54.8	77.3

순차입금비율 (D-C)/B(%)	26.0	59.4

(3) 공정가치 측정① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	19,964,516	19,964,516	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	18,970,874	18,970,874	51,453,875	51,453,875

파생상품금융자산	-	-	1,347,765	1,347,765

소 계	38,935,390	38,935,390	52,801,640	52,801,640

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	9,899,138	9,899,138	218,320	218,320

매출채권	16,607,684	16,607,684	25,429,851	25,429,851

기타채권(*1)	325,259	325,259	1,091,584	1,091,584

국공채	-	-	107,400	107,400

소 계	26,832,081	26,832,081	26,847,155	26,847,155

합 계	65,767,471	65,767,471	79,648,795	79,648,795

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	-	-	280,781	280,781

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	1,630,778	1,630,778	4,818,808	4,818,808

단기차입금	102,138,822	102,138,822	45,026,666	45,026,666

기타채무(*2)	7,168,981	7,168,981	5,198,022	5,198,022

장기차입금(*3)	3,958,333	3,958,333	23,740,227	23,740,227

사채	38,019,000	38,019,000	55,340,414	55,340,414

소 계	152,915,914	152,915,914	134,124,137	134,124,137

합 계	152,915,914	152,915,914	134,404,918	134,404,918

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 공정가치서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,298,355	29,637,035	38,935,390

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	10,356,815	-	41,097,060	51,453,875

- 파생상품금융자산	-	1,347,765	-	1,347,765

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	-	1,347,765	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	9,298,355	-	운용사 고시기준가	-

iii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

기초금액	41,097,060	43,615,106

취득금액	1,110,663	125,169

처분금액	(5,620,704)	(3)

당기손익에 포함된 손익	(6,949,984)	(2,643,212)

기말금액	29,637,035	41,097,060

iv) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수	투입변수

채무증권	-	10,070,245	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출

지분증권	29,637,035	31,026,815	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출

30. 부문별 보고(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 영업부문은 바이오중유 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

매출액	105,097,067	58,134,497

영업이익	14,770,189	9,710,712

감가상각비	1,301,752	14,423

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(3) 당기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)

국내매출	103,562,006

수 출:

유럽	1,535,061

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

(4) 주요 고객 에 대한 정보당기 중 회사 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

업체명	소재지	당기(*)	전기(*)

매출액	매출비중	매출액	매출비중

고객 A	국내	50,005,468	47.6%	17,818,504	30.7%

고객 B	국내	48,552,777	46.2%	29,320,789	50.4%

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

31. 중단영업회사는 환경에너지 및 신소재사업부문을 매각할 목적으로 2022년 3월 10일 이사회 결의에 따라, 2022년 5월 1일을 분할기일로 하여 환경에너지 및 신소재사업부문을 물적분할 하였습니다. 회사는 2022년 6월에 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 495,850백만원에 매각하였으며, 분할신설회사의 매각에 따른 처분이익 428,507백만원을 인식하였습니다. 또한, 회사는 분할신설회사의 매각에따른 처분이익을 포함한 환경에너지 및 신소재사업부문과 관련된 손익을 포괄손익계산서에 중단영업으로 표시하였으며, 당기에 비교표시된 전기 포괄손익계산서 및 관련 주석 등을 기업회계기준서 제1105호에 따라 재분류하여 표시하였습니다.(1) 물적분할 회계처리물적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하였으며, 당해 분할로 발행되는 주식은 재무상태표에 종속기업투자주식으로 인식하였으며, 2022년 6월에 매각하였습니다.

(2) 물적분할된 사업부문의 요약정보분할기일인 2022년 5월 1일 현재 회사가 분할신설회사로 이전한 환경에너지 및 신소재사업부문의 자산 및 부채의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출채권	20,274,176

재고자산	17,392,050

유형자산	108,544,769

무형자산	1,110,546

기타자산	1,288,099

자산 총계	148,609,640

매입채무	4,468,154

미지급금	2,194,352

차입금	69,716,669

이연법인세부채	7,057,227

기타부채	4,888,156

부채 총계	88,324,558

(3) 중단영업으로부터의 손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	47,192,610	124,390,660

매출원가	34,854,914	98,836,145

매출총이익	12,337,696	25,554,515

판매비와관리비	1,834,243	6,570,960

영업이익	10,503,453	18,983,555

영업외손익	411,262,586	(771,718)

법인세비용차감전순이익	421,766,039	18,211,837

법인세비용	119,529,394	3,748,893

세후중단영업이익	302,236,645	14,462,944

(4) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,666,275)	19,103,233

투자활동으로 인한 순현금흐름(*)	490,765,701	(11,389,704)

재무활동으로 인한 순현금흐름	7,750,289	(7,713,529)

(*) 종속기업주식의 처분에 따른 현금흐름이 포함되어 있습니다.