KG에코솔루션 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결실체의 개요 (연결)

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지에코솔루션 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조와 판매 및 지주사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경상남도 밀양에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2023년 1월 1일 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 충족하여 지주회사로 전환되었습니다. 지배기업은 2024년 3월 28일부로 케이지이티에스 주식회사에서 케이지에코솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다. 2025년 3월 31일 현재 지배기업의 자본금은 26,853,361천원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.
(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 연결실체가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다. (*3) 연결실체는 소유지분이 없으나 관련 활동에 대해 힘을 보유하고 유의적인 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말
- 전기말
(*)합병기일까지의 손익입니다.(4) 연결범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 연결실체가 적용하지 않은 제 ·개정 기준서 및 해석서 2025년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.
2.4 회계정책
분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.
(1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하 고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로, 최종세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	87,119,761

제품	415,175,870

반제품	71,866,361

원부재료	265,038,054

미착품	98,769,789

저장품	37,621,746

부산물	1,546,063

재공품	30,256,928

기타의재고자산	141,056

재고자산 합계	1,007,535,628	(19,258,820)	988,276,808

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	74,560,764

제품	458,509,090

반제품	66,517,023

원부재료	288,640,714

미착품	101,013,524

저장품	36,662,630

부산물	1,620,438

재공품	29,116,550

기타의재고자산	118,862

재고자산 합계	1,056,759,595	(19,915,084)	1,036,844,511

재고자산 평가손실에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(750,713)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(1,971,859)

## 5. 금융자산 (연결)

공정가치 측정 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분증권	특정금전신탁 등	전환사채

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사	인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사	인터베스트미래차 투자조합	한국비즈니스금융대부	한국능률협회컨설팅	기타지분증권	MMF	전자단기사채	한국특강	대한전선	제2차모빌리티홀딩스

지분율	0.0833	0.0208	0.1500	0.0172	0.0150

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	3,000,000	0	20,000	2,162,479	263,837,452	0	0	136,018,566	75,900,000	490,938,497

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	500,000	60,000	71,324	0	0	0	0	0	631,324

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

지분증권	특정금전신탁 등	전환사채

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사	인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사	인터베스트미래차 투자조합	한국비즈니스금융대부	한국능률협회컨설팅	기타지분증권	MMF	전자단기사채	한국특강	대한전선	제2차모빌리티홀딩스

지분율

당기손익-공정가치측정금융자산	5,000,000	5,000,000	3,000,000	0	20,000	2,145,283	256,996,450	4,984,361	0	136,018,566	75,900,000	489,064,660

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	500,000	60,000	71,324	0	0	0	0	0	631,324

공정가치 측정 금융자산에 대한 주기
당분기말 현재 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 담보로 제공되어 있습니다.

제2차모빌리티홀딩스(주)의 요약재무상태표 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

전환사채

제2차모빌리티홀딩스

유동자산	119,427

비유동자산	56,394,150

자산총계	56,513,577

유동부채	125,796

비유동부채	62,088,714

부채총계	62,214,510

자본	(5,700,933)

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

전환사채

제2차모빌리티홀딩스

유동자산	119,427

비유동자산	57,229,050

자산총계	57,348,477

유동부채	125,796

비유동부채	59,129,309

부채총계	59,255,105

자본	(1,906,628)

제2차모빌리티홀딩스(주)의 요약손익계산서 공시
당분기 (단위 : 천원)

제2차모빌리티홀딩스

매출액	0

영업이익(손실)	0

당기순이익(손실)	0

전분기 (단위 : 천원)

제2차모빌리티홀딩스

매출액	0

영업이익(손실)	(2,460)

당기순이익(손실)	(2,460)

제2차모빌리티홀딩스(주)의 요약재무정보에 대한 기술
당분기 및 전분기 재무정보는 외부감사인에게 검토받지 않은 재무정보입니다.

공정가치측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	489,064,660	631,324

취득	264,982,132	0

평가	379,403	0

처분	(263,487,698)	0

기말금액	490,938,497	631,324

전분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	261,961,353	609,772

취득	77,973,724	0

평가	(2,360,168)	0

처분	(132,390,990)	0

기말금액	205,183,919	609,772

상각후원가 측정 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가측정 금융자산

HDL신라면세점 영구채 ABL	효성화학 ABL	SGC이앤씨 ABCP	형지I ABL	소노인터내셔널 ABS

상각후원가측정금융자산	10,000,000	7,537,254	9,689,260	1,555,556	5,042,481	33,824,551

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

상각후원가측정 금융자산

HDL신라면세점 영구채 ABL	효성화학 ABL	SGC이앤씨 ABCP	형지I ABL	소노인터내셔널 ABS

상각후원가측정금융자산	10,000,000	10,140,000	9,558,575	1,888,889	0	31,587,464

상각후원가측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산

기초금액	31,587,464

취득	5,043,000

처분	(2,833,333)

기타	27,420

기말금액	33,824,551

전분기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산

기초금액	0

취득	40,000,000

처분	0

기타	0

기말금액	40,000,000

## 6. 관계기업 및 공동기업투자 (연결)

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.
(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기
② 전분기

## 7. 유형자산 및 무형자산 - (1) 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

유형자산	1,806,495,866	0	(7,355)	0	1,806,488,511	1,091,754,704	(481,698,850)	(10,889,310)	(290,543,318)	308,623,226	437,441,623	(172,241,164)	(254,529)	(181,147,941)	83,797,989	2,835,179,285	(2,185,677,360)	(9,217,190)	(173,511,413)	466,773,322	17,801,001	(10,250,951)	(109,272)	(393,929)	7,046,849	1,770,265,855	(1,314,737,559)	(274,777)	(175,416,126)	279,837,393	36,638,458	(3,577,336)	0	0	33,061,122	53,755,981	0	(132,900)	(1,175,294)	52,447,787	3,038,076,199

전기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

유형자산	1,802,642,502	0	(7,355)	0	1,802,635,147	1,089,348,556	(476,800,967)	(10,965,604)	(290,527,104)	311,054,881	437,114,663	(170,992,137)	(258,209)	(181,181,710)	84,682,607	2,772,885,422	(2,173,664,044)	(9,398,419)	(173,526,177)	416,296,782	17,668,419	(9,918,807)	(120,375)	(393,929)	7,235,308	1,682,624,910	(1,299,626,634)	(292,973)	(175,845,547)	206,859,756	36,638,458	(3,542,414)	0	0	33,096,044	121,976,084	0	(132,900)	(1,216,008)	120,627,176	2,982,487,701

유형자산의 변동내역에 대한 세부정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,802,635,147	311,054,881	84,682,607	416,296,782	7,235,308	206,859,756	33,096,044	120,627,176	2,982,487,701

취득	0	1,391	68,949	464,612	834,240	313,508	0	90,448,875	92,131,575

처분	0	0	(4)	(318,368)	(850,829)	(395,615)	0	0	(1,564,816)

감가상각비	0	(4,794,740)	(1,368,939)	(12,483,492)	(468,986)	(17,149,482)	(34,922)	0	(36,300,561)

연결범위변동

기타증감	3,853,364	2,361,694	415,376	62,813,788	297,116	90,209,226	0	(158,628,264)	1,322,300

기말 유형자산	1,806,488,511	308,623,226	83,797,989	466,773,322	7,046,849	279,837,393	33,061,122	52,447,787	3,038,076,199

전분기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	1,805,901,527	291,366,278	62,155,543	336,894,326	5,591,277	192,051,339	107,429,789	2,801,390,079

취득	0	0	10,700	227,633	652,794	10,076,099	45,282,161	56,249,387

처분	(43,488)	0	0	(272,163)	(317,249)	(2,400)	0	(635,300)

감가상각비	0	(4,434,164)	(1,170,113)	(13,277,376)	(323,447)	(17,260,749)	0	(36,465,849)

연결범위변동	0	0	0	0	20,205	11,697	0	31,902

기타증감	(62,480)	2,949,399	390,510	41,043,361	425,346	1,408,873	(46,107,676)	47,333

기말 유형자산	1,805,795,559	289,881,513	61,386,640	364,615,781	6,048,926	186,284,859	106,604,274	2,820,617,552

기타증감에 대한 기술
건설중인 자산의 본계정 대체 및 해외사업 환산으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

## 7. 유형자산 및 무형자산 - (2) 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산	7,381,808	(6,149,773)	(40)	1,231,994	1,053,377	0	0	1,053,377	73,559,211	(57,496,835)	(317,947)	15,744,430	2,781,972	(2,287,489)	0	494,483	785,913,873	(626,386,687)	0	159,527,185	18,586,030	0	0	18,586,031	33,419	0	0	33,419	5,229,541	0	0	5,229,541	201,900,460

전기말 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산	7,178,705	(6,005,192)	(70)	1,173,443	1,053,377	0	0	1,053,377	69,478,641	(55,860,315)	(345,790)	13,272,536	2,781,972	(2,285,323)	0	496,649	713,451,129	(619,800,256)	0	93,650,873	98,979,341	(30,530,794)	0	68,448,547	38,010	0	0	38,010	5,229,541	0	0	5,229,541	183,362,977

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

무형자산 변동내역에 대한 세부정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산	1,173,443	1,053,377	13,272,536	496,649	93,650,873	68,448,547	38,010	5,229,541	183,362,977

취득	203,072	0	3,872,429	0	1,007,131	19,776,466	0	0	24,859,098

상각	(120,808)	0	(1,598,685)	(2,166)	(6,586,432)	0	0	0	(8,308,091)

손상차손	(23,713)	0	0	0	0	0	0	0	(23,713)

연결범위변동

대체 등	0	0	198,150	0	71,455,613	(69,638,982)	(4,591)	0	2,010,190

기말의 무형자산	1,231,994	1,053,377	15,744,430	494,483	159,527,185	18,586,031	33,419	5,229,541	201,900,460

전분기 (단위 : 천원)

특허권	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인 무형자산	기타	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산	915,644	1,053,377	13,025,657	505,312	133,018,064	16,314,382	7,715,715	172,548,151

취득	124,048	45,538	229,553	0	0	16,589,633	0	16,988,772

상각	(101,030)	0	(1,274,478)	(2,166)	(14,353,873)	0	0	(15,731,547)

손상차손	(2,847)	0	0	0	0	0	0	(2,847)

연결범위변동	0	1,317	0	0	0	0	0	1,317

대체 등	0	606	585,638	0	0	481,436	0	1,067,680

기말의 무형자산	935,815	1,100,838	12,566,370	503,146	118,664,191	33,385,451	7,715,715	174,871,526

## 8. 차입금 및 사채 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금 - 일반자금	단기차입금 - 운영자금	단기차입금 - 수출채권담보대출	단기차입금 - Usance	단기차입금 - Trust Receipt

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처	크라운에프앤비㈜(구,㈜KG써닝라이프) 등	한국산업은행 등	KEB하나은행	한국산업은행 등	Kasikorn Bank

이자율	0.0425	0.0800	0.0200	0.0496	0.0524	0.0094	0.0569	0.0475

기준이자율	6M MOR+

기준이자율 조정	0.0139

단기차입금	100,300,000	166,521,559	15,680,620	168,329,751	96,374	450,928,304

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술	연결회사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금 - 일반자금	단기차입금 - 운영자금	단기차입금 - 수출채권담보대출	단기차입금 - Usance	단기차입금 - Trust Receipt

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

단기차입금	100,300,000	164,321,636	33,749,405	217,433,016	52,858	515,856,915

전부가 제거되지 않은 양도된 금융자산과 관련부채와의 관계의 성격에 대한 기술

장기차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금 - 일반자금	장기차입금 - 운전자금	장기차입금 - 신디케이티드론	장기차입금 - 시설자금	장기차입금 - 긴급자금	장기차입금 - Real asset secured

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처	한국산업은행 등	국민은행	한국산업은행 등	한국산업은행 등	한국산업은행 등	Hanmi Bank

이자율	0.0200	0.0447	0.0200	0.0439	0.0481	0.0200	0.0325

기준이자율	3M MOR+

기준이자율 조정	0.0170

장기차입금, 명목금액	362,991,515	1,875,000	171,166,769	43,993,800	61,381,550	23,679,334	665,087,968

차감: 현재가치할인차금	(10,519,826)

차감: 유동성장기차입금	(555,258,431)

장기차입금	99,309,711

전기말 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기차입금 - 일반자금	장기차입금 - 운전자금	장기차입금 - 신디케이티드론	장기차입금 - 시설자금	장기차입금 - 긴급자금	장기차입금 - Real asset secured

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입처

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

장기차입금, 명목금액	312,991,515	2,500,000	171,166,769	44,693,800	61,381,550	23,919,036	616,652,670

차감: 현재가치할인차금	(13,946,345)

차감: 유동성장기차입금	(552,512,551)

장기차입금	50,193,774

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

사모사채	사채	차입금명칭 합계

만기일	2025-04-11	2025-12-31

이자율	0.0200

기준이자율	C-SOFR+

기준이자율 조정	0.0100

발행금액	43,995,000	124,451,820	168,446,820

차감: 사채할인발행차금	(2,399,846)

사채	166,046,974

유동성 전환	(166,046,974)

비유동사채	0

전기말 (단위 : 천원)

사모사채	사채	차입금명칭 합계

만기일

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

발행금액	44,100,000	124,451,820	168,551,820

차감: 사채할인발행차금	(3,181,524)

사채	165,370,296

유동성 전환	(165,370,296)

비유동사채	0

## 9. 전환사채 (연결)

전환사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률	0.02	0.02	0.02

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

발행금액	9,500,000	30,000,000	5,000,000	44,500,000

가산: 상환할증금	3,094,388

차감: 전환권조정	(7,253,018)

유동성대체	(40,341,370)

전환사채 차가감계	0

전환사채의 변동에 대한 기술	(*1) 당분기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 16,383백만원)가 상환되었습니다.(*2) 전기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.

전기말 (단위 : 천원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)	차입금명칭 합계

만기보장수익률

발행일

만기일

발행금액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

가산: 상환할증금	3,774,836

차감: 전환권조정	(10,488,831)

유동성대체	(54,168,541)

전환사채 차가감계	0

전환사채의 변동에 대한 기술

전환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

발행금액	73,500,000,000	30,000,000,000	5,000,000,000

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

액면이자율	0.01	0.00	0.01

만기보장수익률	0.02	0.02	0.02

전환권의 행사기간	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040	5,040	5,040

전환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우 또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

전환사채 발행조건에 대한 추가정보 기술
전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않으며, 연결실체는 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 전환사채를 유동사채로 분류하였습니다.

## 10. 신주인수권부사채 (연결)

신주인수권부사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률	0.03

발행일	2023-12-05

만기일	2028-12-05

발행금액	150,497,705

가산: 상환할증금	9,270,358

차감: 인수권조정	(24,902,152)

유동 신주인수권부사채	134,865,911

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

만기보장수익률

발행일

만기일

발행금액	150,497,705

가산: 상환할증금	9,270,358

차감: 인수권조정	(32,936,711)

유동 신주인수권부사채	126,831,352

신주인수권부사채의 회계정책에 대한 기술
신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.연결실체는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다.

신주인수권부사채 관련 파생상품부채
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

파생상품부채

파생상품부채	유동파생상품부채	17,355,115

비유동파생상품부채	0

파생상품평가이익

파생상품평가손실	(2,594,402)

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

파생상품부채

파생상품부채	유동파생상품부채	14,760,713

비유동파생상품부채	0

파생상품평가이익	45,578,593

파생상품평가손실	(5,484,813)

신주인수권부사채 변동내역에 대한 기술
전기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금 납입은 신주인수권부사채로 대용 납입하였습니다.

보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향
당분기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	17,355,115

A. 법인세차감전순손익	3,086,147

B. 당기 파생상품평가손익	(2,594,402)

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	5,680,549

전분기 (단위 : 천원)

신주인수권부사채(제122회)

최초 인식시점 장부금액	52,193,844

보고기간종료일 장부금액	36,621,776

A. 법인세차감전순손익	54,003,204

B. 당기 파생상품평가손익	40,093,780

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	13,909,424

신주인수권부사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

신주인수권부사채(제122회)

신주인수권부사채에 관한 사항	0

발행일	2023-12-05

발행금액	150,497,705,000

만기일	2028-12-05

액면이자율	0.0000

만기보장수익률	0.0300

행사기간	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일

행사가격	6,729

행사가액의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.4) 발행일로부터 매 3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨

신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

## 11. 교환사채 (연결)

교환사채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

제1회 교환사채

사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상주식	KG스틸㈜ 기명식 보통주

발행일	2024-12-09

발행가액	19,500,000,000

만기일	2029-12-09

액면이자율	0.0000

만기보장수익률	0.0000

교환권의 행사기간	2025년 1월 9일 ~ 2029년 11월 9일

교환권의 행사가격	8,244

교환가격의 조정	0

교환권의 행사주식수	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환청구권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

교환사채의 회계정책에 대한 기술
연결실체는 행사가격 조정조건이 내재된 교환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 교환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 교환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*)회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하조건대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

교환사채 주계약
당분기말 (단위 : 천원)

제1회 교환사채

액면금액	19,500,000

교환사채전환권조정	(6,869,906)

교환사채	12,630,094

전기말 (단위 : 천원)

제1회 교환사채

액면금액	19,500,000

교환사채전환권조정	(7,163,786)

교환사채	12,336,214

교환사채 관련 파생상품
당분기 (단위 : 천원)

제1회 교환사채

기초금액	5,953,601

증가	0

평가	0

기말금액	5,953,601

전분기 (단위 : 천원)

제1회 교환사채

기초금액	0

증가	0

평가	0

기말금액	0

## 12. 파생상품 (연결)

파생상품에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

통화스왑	교환사채 관련 파생부채	인주인수권부사채 관련 파생상품	파생상품 유형 합계

파생상품자산	351,538	351,538

파생상품부채	3,972,788	5,953,601	17,355,115	27,281,504

약정에 대한 설명	연결실체가 발행한 교환사채와 관련된 조기상환권의 파생부채입니다.	연결실체가 발행한 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권의 파생부채입니다.

전분기 (단위 : 천원)

통화스왑	교환사채 관련 파생부채	인주인수권부사채 관련 파생상품	파생상품 유형 합계

파생상품자산	28,142	28,142

파생상품부채	6,570,984	5,953,601	14,761,255	27,285,840

약정에 대한 설명

## 13. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	118,881,541

판매비와관리비	급여	19,824,288

퇴직급여	1,784,336

복리후생비	3,996,529

여비교통비	999,653

세금과공과	1,117,883

운반비	16,404,691

지급 및 판매수수료	19,200,974

지급임차료	956,576

광고선전비	4,816,398

감가상각비	2,220,121

사용권자산상각비	1,037,760

대손상각비(환입)	(1,607,453)

기타	48,129,785

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	114,998,274

판매비와관리비	급여	18,867,626

퇴직급여	2,039,153

복리후생비	3,921,093

여비교통비	774,933

세금과공과	1,112,037

운반비	17,320,504

지급 및 판매수수료	31,146,194

지급임차료	3,219,588

광고선전비	5,476,970

감가상각비	1,944,615

사용권자산상각비	833,705

대손상각비(환입)	658,611

기타	27,683,245

## 14. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용	1,672,307,292

성격별 비용	재고자산의 변동	44,512,423

재고자산 매입액	1,140,822,543

종업원급여 등	177,404,649

감가상각비와 무형자산상각비	46,942,490

운반비 및 차량유지비	47,835,740

소모품비	3,860,525

지급수수료	33,388,478

전력비 및 수도료	70,127,260

대손상각비(대손충당금환입)	(1,607,453)

수선비	8,448,112

기타	100,572,525

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

성격별 비용	1,768,882,213

성격별 비용	재고자산의 변동	(14,719,713)

재고자산 매입액	1,407,166,647

종업원급여 등	168,770,193

감가상각비와 무형자산상각비	54,327,903

운반비 및 차량유지비	39,636,892

소모품비	6,509,540

지급수수료	41,172,186

전력비 및 수도료	65,312,192

대손상각비(대손충당금환입)	658,611

수선비	8,093,174

기타	(8,045,412)

성격별 비용 합계 (*)
매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 15. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	37,336,369

금융수익	이자수익	2,548,733

배당금수익	8,000

사채상환이익	830,765

외환차익	17,685,236

외화환산이익	11,912,107

당기손익인식금융자산평가이익	379,403

당기손익인식금융자산처분이익	1,924,657

파생상품거래이익	368,830

파생상품평가이익	72,314

채무면제이익	1,584,451

기타금융수익	21,873

금융원가	47,423,552

금융원가	이자비용	21,212,595

사채상환손실	0

외환차손	17,038,915

외화환산손실	4,398,926

당기손익인식금융자산평가손실	0

파생상품거래손실	2,116,200

파생상품평가손실	2,656,916

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	84,781,442

금융수익	이자수익	4,273,090

배당금수익	257,131

사채상환이익	0

외환차익	17,477,124

외화환산이익	9,356,593

당기손익인식금융자산평가이익	473,472

당기손익인식금융자산처분이익	7,231,783

파생상품거래이익	143,154

파생상품평가이익	45,578,593

채무면제이익	0

기타금융수익	(9,498)

금융원가	62,545,197

금융원가	이자비용	21,588,907

사채상환손실	1,364,333

외환차손	11,577,381

외화환산손실	9,967,556

당기손익인식금융자산평가손실	2,833,640

파생상품거래손실	1,803,567

파생상품평가손실	13,409,813

## 16. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	2,245,540

기타이익	유형자산처분이익	138,865

기타대손충당금환입	136,635

잡이익	1,970,040

기타손실	4,350,050

기타손실	기부금	38,320

유형자산처분손실	776,067

무형자산손상차손	23,713

사용권자산처분손실	121

기타의 지급수수료	118,966

기타의대손상각비	16,864

잡손실	3,375,999

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	3,445,877

기타이익	유형자산처분이익	1,034,821

기타대손충당금환입	0

잡이익	2,411,056

기타손실	1,907,673

기타손실	기부금	219,252

유형자산처분손실	293,706

무형자산손상차손	2,847

사용권자산처분손실	0

기타의 지급수수료	479,321

기타의대손상각비	175,650

잡손실	736,897

## 17. 법인세비용 (연결)

법인세 비용 산정 방식 및 법인세율에 대한 기술
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다.

연결유효법인세율에 대한 공시
당분기 및 전분기 예상되는 평균유효세율은 20.18% 및 17.29%입니다.

연결유효법인세율에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율	0.2018

전분기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율	0.1729

## 18. 주당이익 (연결)

주당이익주당이익
당분기 (단위 : 원)

보통주

지배기업소유주지분 순손익	22,574,076,046

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,957,270

기본주당이익	538

전분기 (단위 : 원)

보통주

지배기업소유주지분 순손익	31,959,233,605

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	36,503,230

기본주당이익	876

희석주당이익
한편, 지배기업의 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

가중평균유통보통주식수 산정가중평균유통보통주식수 산정
당분기

보통주

기초발행유통보통주식수	41,958,608

증자(합병)	0

자기주식의 취득	(1,338)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,957,270

전분기

보통주

기초발행유통보통주식수	36,000,000

증자(합병)	1,046,385

자기주식의 취득	(543,155)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	36,503,230

## 19. 영업에서 창출된 현금흐름 (연결)

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용	20,880,846

리스부채이자비용	331,749

사채상환손실	0

매출채권처분손실	17,646

감가상각비	36,300,561

사용권자산감가상각비	2,138,838

무형자산상각비	8,308,091

투자부동산감가상각비	195,000

퇴직급여	13,797,714

기타장기종업원급여	(720,817)

대손상각비	(1,607,453)

기타의 대손상각비	(119,771)

당기손익인식금융자산평가손실	0

유형자산처분손실	776,067

사용권자산처분손실	121

무형자산손상차손	23,713

외화환산손실	4,398,926

파생상품평가손실	2,656,916

파생상품거래손실	362,084

재고자산평가손실(환입액)	(750,713)

법인세비용	12,762,034

이자수익	(2,467,322)

리스채권이자수익	(81,410)

배당금수익	(8,000)

사채상환이익	(830,765)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	1,924,657

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(379,403)

유형자산처분이익	(138,865)

지분법이익	(11)

외화환산이익	(11,912,107)

파생상품평가이익	(72,314)

기타	(637,563)

합계	81,299,135

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

이자비용	21,113,803

리스부채이자비용	475,105

사채상환손실	1,364,333

매출채권처분손실	154,740

감가상각비	36,465,850

사용권자산감가상각비	1,948,406

무형자산상각비	15,731,549

투자부동산감가상각비	182,098

퇴직급여	13,063,365

기타장기종업원급여	(175,147)

대손상각비	658,611

기타의 대손상각비	175,650

당기손익인식금융자산평가손실	2,833,640

유형자산처분손실	293,706

사용권자산처분손실	0

무형자산손상차손	2,847

외화환산손실	9,967,556

파생상품평가손실	13,409,813

파생상품거래손실	0

재고자산평가손실(환입액)	(1,971,859)

법인세비용	16,444,048

이자수익	(4,163,268)

리스채권이자수익	(109,821)

배당금수익	(257,131)

사채상환이익	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	7,231,783

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(473,472)

유형자산처분이익	(1,034,821)

지분법이익	(215,831)

외화환산이익	(9,356,593)

파생상품평가이익	(45,578,593)

기타	419,803

합계	64,136,604

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

단기매출채권의 감소(증가)	(14,139,547)

장기매출채권의 감소(증가)	0

미청구공사의 감소(증가)	161,898

미수금의 감소(증가)	(7,718,355)

부가세대급금의 감소(증가)	(277,150)

선급금의 감소(증가)	(23,932,405)

선급비용의 감소 (증가)	(7,004,899)

보증금의 감소(증가)	0

재고자산의 감소(증가)	55,105,315

기타유동자산의 감소(증가)	1,774,726

기타비유동자산의 감소(증가)	227,031

매입채무의 증가(감소)	62,878,223

미지급금의 증가(감소)	(9,383,333)

미지급비용의 증가(감소)	(2,176,423)

장기미지급비용의 증가(감소)	(42,566)

장기미지급금의 증가(감소)	132,158

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(845,394)

예수금의 증가(감소)	(3,471,774)

선수금의 증가(감소)	6,464,696

선수수익의 증가(감소)	6,348,759

장기선수수익의 증가(감소)	1,021,393

기타유동부채의 증가(감소)	1,405,955

퇴직금의지급	(25,235,937)

사외적립자산의 감소(증가)	2,277,172

충당부채의 증가(감소)	41,780,581

매매목적파생상품 자산의 감소(증가)	28,142

합계	85,378,266

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

단기매출채권의 감소(증가)	(83,339,706)

장기매출채권의 감소(증가)	119,806

미청구공사의 감소(증가)	(1,206,598)

미수금의 감소(증가)	2,830,721

부가세대급금의 감소(증가)	171,651

선급금의 감소(증가)	(29,975,871)

선급비용의 감소 (증가)	(18,534,326)

보증금의 감소(증가)	512

재고자산의 감소(증가)	(12,863,814)

기타유동자산의 감소(증가)	(675,390)

기타비유동자산의 감소(증가)	171,359

매입채무의 증가(감소)	182,194,204

미지급금의 증가(감소)	20,098,935

미지급비용의 증가(감소)	(30,999,981)

장기미지급비용의 증가(감소)	45,090

장기미지급금의 증가(감소)	391,105

부가가치세 예수금의 증가(감소)	347,059

예수금의 증가(감소)	1,824,830

선수금의 증가(감소)	(982,214)

선수수익의 증가(감소)	16,097,572

장기선수수익의 증가(감소)	(932,038)

기타유동부채의 증가(감소)	1,942,354

퇴직금의지급	(20,413,705)

사외적립자산의 감소(증가)	2,720,995

충당부채의 증가(감소)	3,492,860

매매목적파생상품 자산의 감소(증가)	0

합계	32,525,410

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	228,267,246

유무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(2,367,394)

유형자산 처분 관련 미수금 증감	151,464

미납부세금의 미지급금 대체	2,290,850

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	46,107,605

유무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(31,415,101)

유형자산 처분 관련 미수금 증감	(26,869,164)

미납부세금의 미지급금 대체	0

## 20. 우발채무와 약정사항 (연결)

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정한도액, 원화	약정한도액 USD [USD, 천]	약정한도액 THB [THB, 천]	약정한도액 JPY [JPY, 천]	약정한도액 EUR [EUR, 천]	실행액, 원화	실행액 USD [USD, 천]	실행액 THB [THB, 천]	실행액 JPY [JPY, 천]	실행액 EUR [EUR, 천]

약정의 유형	당좌차월	거래상대방	한국산업은행	기능통화 또는 표시통화	원화	120,000,000	68,823,672

USD

THB

JPY

EUR

한국산업은행 등	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

국민은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Kasikorn Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

농협은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Hanmi Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행등	원화

USD

THB

JPY

EUR

신한은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

우리은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Usance 등	한국산업은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

한국산업은행 등	원화

USD	511,680	127,672

THB

JPY

EUR

하나은행	원화

USD	11,500	5,493

THB

JPY

EUR

국민은행	원화

USD	8,000	1,752

THB

JPY

EUR

Kasikorn Bank	원화

USD

THB	100,000	0

JPY

EUR

농협은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Hanmi Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행등	원화

USD

THB

JPY

EUR

신한은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

우리은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

일반대출	한국산업은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

한국산업은행 등	원화	505,357,765	431,064,951

USD

THB

JPY

EUR

하나은행	원화	15,000,000	15,000,000

USD

THB

JPY

EUR

국민은행	원화	1,875,000	1,875,000

USD

THB

JPY

EUR

Kasikorn Bank	원화

USD

THB	350,000	2,231

JPY

EUR

농협은행	원화	5,000,000	5,000,000

USD

THB

JPY

EUR

Hanmi Bank	원화

USD	42,700	16,147

THB

JPY

EUR

하나은행등	원화

USD

THB

JPY

EUR

신한은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

우리은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

신디케이티드론	한국산업은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

한국산업은행 등	원화	171,166,769	171,166,769

USD

THB

JPY

EUR

하나은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

국민은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Kasikorn Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

농협은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Hanmi Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행등	원화

USD

THB

JPY

EUR

신한은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

우리은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

선물환보증	한국산업은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

한국산업은행 등	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

국민은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Kasikorn Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

농협은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Hanmi Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행등	원화

USD	26,218	1,716

THB

JPY

EUR

신한은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

우리은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

수입신용장	한국산업은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

한국산업은행 등	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행	원화

USD	20,000

THB

JPY	26,765

EUR	434

국민은행	원화

USD

THB

JPY

EUR

Kasikorn Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

농협은행	원화

USD	15,000

THB

JPY	1,014,812

EUR

Hanmi Bank	원화

USD

THB

JPY

EUR

하나은행등	원화

USD

THB

JPY

EUR

신한은행	원화

USD	30,000

THB

JPY	1,180,050

EUR	1,326

우리은행	원화

USD	14,000	1,180

THB

JPY	26,290

EUR	791

수입신용장 약정에 대한 공시
수입신용장 약정은 USD 통화를 기준으로 체결되었으며, USD 통화를 기준으로 한 한도 금액 이내에서 EUR와 JPY 수입신용장 거래가 이루어지고 있습니다. 관련 차입금은 실제 사용 통화인 EUR와 JPY로 기재되었습니다.

보증보험 및 지급보증 계약

보증보험 및 지급보증 계약
(단위 : 천원)

거래상대방

서울보증보험	자본재공제조합	전문건설공제조합	우리은행	국민은행	하나은행

기능통화 또는 표시통화

KRW	USD	KRW	USD	KRW	USD	KRW	USD	KRW	USD	KRW	USD

손해배상보증	151,360,000	4,392,000	7,319,000

지급보증 계약 [USD, 천]	30,600	9,600	11,500

제공받은 보증보험 및 연대보증

제공받은 보증보험 및 연대보증
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증	제공한 지급보증

제공받은 연대보증	제공한 연대보증

보증처	KG스틸㈜의 전 대표이사(김준기)	연결실제

피보증처명	연결실제	㈜에이디에스레일

보증종류	신디케이티드론 차입금 관련 연대보증

보증금액	171,167,000	872,000

기타 약정에 대한 공시
당분기말 현재 연결회사는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결회사의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액은 1,338백만원입니다.

법적소송우발부채에 대한 공시

법적소송우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

법적소송우발부채의 분류

피소(피고)	제소(원고)

연결회사	연결회사

소송 건수	10	5

소송 금액	24,308,000	5,907,000

법적소송충당부채에 대한 주기
당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 10건(관련금액 24,308백만원)과 연결실체가 원고인 소송사건 5건(관련금액 5,907백만원)이 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 336백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

주주간 약정에 대한 공시
연결실체는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

주주간 약정에 대한 공시
(단위 : 원)

약정에 대한 설명	행사기간에 대한 설명

약정의 유형	주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 연결실체는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함.	행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

동반매도청구권	연결실체가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 연결실체에 지급하기로 함

KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항 주기
연결실체가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 회사, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없음. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실함.연결실체는 전기 주식매도청구권A에 대하여 전액 행사하여, KG스틸㈜의 주식 5,003,114주를 취득하였습니다.

기타 반환 의무에 대한 공시
당분기말 현재 연결실체는 군산시로부터 자산 취득 관련 정부보조금 13,129백만원을 수령하였으며, 회사가 정부보조금에 부과되어 있는 조건(일정기간 동안의 사업장 유지 등)을 준수하지 못할 경우에는 수령한 정부보조금이 반환될 수 있습니다.

보험가입
당분기말 현재 연결회사는 자동차 제조 및 판매 제품 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

교환대상 주식 예탁
당분기말 현재 연결실체는 교환사채와 관련하여 교환대상 KG스틸㈜ 보통주 2,365,356주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

## 21. 특수관계자 및 주요거래의 내용 (연결)

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.
(*1) 장가항동부고신금속제품유한공사는 연결실체의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다.(*2) 제2차모빌리티홀딩스 ㈜ 의 경우 연결실체가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*3) ㈜ KG써닝라이프는 당분기 중 크라운에프앤비㈜를 흡수합병하였고, ㈜크라운에프앤비로 사명변경하였습니다.(*4) ㈜ KG제로인은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.(*5) ㈜ KG아이씨티는 최상위지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다.

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	매입(용역)	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼	6,413	0	42,155	2,150,450	KG케미칼㈜와의 거래는 당분기 중 발생한 자산양수도 거래대가 820백만원을 포함하고 있으며, 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당분기말 지급할 미지급배당금은 2,436백만원입니다.

관계기업	이데일리(주)	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG아이씨티㈜	0	0	2,634,224	3,446,120

㈜KG이니시스	0	0	0	2,884,135

㈜KG에프앤비	0	0	0	1,339,631

㈜KG모빌리언스	0	0	0	1,733

㈜KG에듀원	0	0	0	35,447

㈜KG제로인	0	0	7,975	87,270

KG캐피탈㈜	0	2,669	0	3,695,899	연결실체는 KG캐피탈㈜와 할부금융 취급약정을 체결하고 있으며, KG캐피탈㈜이 연결실체를 위해 취급한 할부금융은 93,102백만원입니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	0	749,954

이데일리엠㈜	0	0	0	13,590

이데일리㈜	0	0	0	78,770

㈜이데일리씨앤비	0	470	0	5,816

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	0	1,084,899	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)와의 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 1,085백만원을 포함하고 있습니다.

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0	0

㈜KG써닝라이프	0	0	0	0

㈜KG프레시	0	0	0	0

기타 특수관계자	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	6,413	3,139	2,684,354	15,573,714

전분기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	매입(용역)	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼	0	0	77,762	1,475,806	매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 지급할 전분기 미지급배당금은 2,000백만원 입니다.

관계기업	이데일리(주)	0	0	0	70,385

그 밖의 특수관계자	KG아이씨티㈜	0	0	2,543,203	2,877,416

㈜KG이니시스	0	0	0	3,613,729

㈜KG에프앤비	0	0	0	0

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0

㈜KG에듀원	0	0	0	0

㈜KG제로인	0	0	1,200	38,345

KG캐피탈㈜	39,417	0	0	10,835,684

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	0	658,306

이데일리엠㈜	0	0	0	2,695

이데일리㈜	0	0	0	0

㈜이데일리씨앤비	508	559	30,000	6,246

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	0	0

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0	325,206

㈜KG써닝라이프	24	0	0	118,871

㈜KG프레시	0	0	0	40,230

기타 특수관계자	0	0	5,995	19,491

전체 특수관계자 합계	39,949	559	2,658,160	20,082,410

특수관계자 대여금
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼	230	0	2,930,888	3,923,842

관계기업	제2차모빌리티홀딩스㈜	0	75,900,000	0	0

장가항동부고신금속제품유한공사	9,192,489	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG아이씨티㈜	0	0	953,641	3,138,109

㈜KG이니시스	1,484	804,707	0	385

㈜KG에프앤비	0	0	0	1,286,453

㈜KG모빌리언스	0	0	0	146

㈜KG에듀원	0	0	1,187	19,981

㈜KG제로인	0	0	0	726

KG캐피탈㈜	0	0	0	281,341

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	1,858,539	0	2,955,516

이데일리엠㈜	2,540	0	0	880

이데일리㈜	18,972	0	1,220	2,030

㈜이데일리씨앤비	0	534	660	6,110

㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	0	10,000,000	0	101,437,312

㈜KG써닝라이프	0	0	0	0

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	0	0

크라운에프앤비 주식회사	0	0	0	0

기타	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	9,215,715	88,563,780	3,887,596	113,052,831

전분기 (단위 : 천원)

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼	0	0	2,915,706	727,966

관계기업	제2차모빌리티홀딩스㈜	0	75,900,000	0	0

장가항동부고신금속제품유한공사	9,214,428	0	0	0

그 밖의 특수관계자	KG아이씨티㈜	0	0	1,184,201	2,306,054

㈜KG이니시스	0	804,707	0	3,777

㈜KG에프앤비	0	0	0	0

㈜KG모빌리언스	0	0	0	0

㈜KG에듀원	0	0	0	0

㈜KG제로인	0	0	0	55,432

KG캐피탈㈜	0	0	0	150,355

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	1,812,708	0	3,108,618

이데일리엠㈜	0	0	0	4,040

이데일리㈜	0	0	3,460	750

㈜이데일리씨앤비	0	581	220	0

㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	0	0	0	738,255

㈜KG써닝라이프	11	0	0	93,104,148

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	0	0

크라운에프앤비 주식회사	0	0	0	8,000,000

기타	0	0	0	17,653

전체 특수관계자 합계	9,214,439	78,517,996	4,103,587	108,217,048

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전환사채상환	자금차입	자금대여

전체 특수관계자	관계기업	제2차모빌리티홀딩스㈜	0

그 밖의 특수관계자	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	8,000,000	10,000,000

전분기 (단위 : 천원)

전환사채상환	자금차입	자금대여

전체 특수관계자	관계기업	제2차모빌리티홀딩스㈜	20,353,200

그 밖의 특수관계자	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0

특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역 공시

특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역 공시
(단위 : 천원)

전체 특수관계자

지배기업

KG케미칼

지급보증액	2,280,000

차입금액	1,900,000

여신금융기관	신한은행

특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역 공시

특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역 공시
(단위 : 천원)

전체 특수관계자

최상위지배기업의 종속기업

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

담보제공자산	㈜케이에프씨코리아에 대한 대여금

담보설정금액	10,000,000

주요경영진에 대한 보상

주요경영진에 대한 보상
당분기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상	2,637,577

주요 경영진에 대한 보상	단기종업원급여	1,822,168

퇴직급여	815,409

전분기 (단위 : 천원)

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상	4,135,892

주요 경영진에 대한 보상	단기종업원급여	3,409,372

퇴직급여	726,520

## 22. 담보제공자산의 내용 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

담보제공처

한국산업은행, 자본재공제조합 등	한국산업은행, Hanmi Bank, Kasikorn Bank 등	한국수출입은행, Hanmi Bank	하나은행, Hanmi Bank	Hanmi Bank	국민은행	㈜크라운에프앤비(구, ㈜KG써닝라이프)

장부금액

공시금액

담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액

관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 자기주식	4,882,104	6,333,652

종속기업투자주식	100,000,000

유형자산, 투자부동산	1,568,652,569	4,169,315,567	180,752,023	24,000,000

금융상품(매출채권, 현금및현금성자산 포함)	23,572,178	56,560,595	56,560,595	14,178,466	14,178,466

재고자산	188,209,904	194,077,781

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	당분기말 연결회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.	연결회사는 2024년 10월 18일에 관계사 차입금과 관련하여 당분기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주 15,432,099주를?㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)에 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2024년 10월 18일부터 채무상환시까지이며 담보한도는 100,000,000,000원입니다. ㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)로부터 자금 차입 하는 건에 대해 보유 주식을 근질권 설정하는 조건입니다.

담보제공자산에 대한 주기
상기 이외에 연결실체는 종속기업인 KG지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산지분가액 : 213,454백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

## 23. 재무위험관리 - (1) 공정가치 (연결)

금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	현금및현금성자산	매출채권	장기매출채권	장단기금융상품	장단기대여금	기타채권(*1)	상각후원가측정금융자산

장부금액	490,938,497	631,324	351,538	274,781,673	717,267,937	448,671	60,575,599	37,038,404	89,233,801	33,824,551	1,705,091,995

공정가치	490,938,497	631,324	351,538	274,781,673	717,267,937	448,671	60,575,599	37,038,404	89,233,801	33,824,551	1,705,091,995

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산	현금및현금성자산	매출채권	장기매출채권	장단기금융상품	장단기대여금	기타채권(*1)	상각후원가측정금융자산

장부금액	489,064,660	631,324	28,142	246,401,214	688,298,992	9,663,099	56,191,168	28,272,866	79,723,069	31,587,464	1,629,861,998

공정가치	489,064,660	631,324	28,142	246,401,214	688,298,992	9,663,099	56,191,168	28,272,866	79,723,069	31,587,464	1,629,861,998

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	491,921,359	1,213,170,636	1,705,091,995

공정가치	491,921,359	1,213,170,636	1,705,091,995

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	489,724,126	1,140,137,872	1,629,861,998

공정가치	489,724,126	1,140,137,872	1,629,861,998

금융부채의 공정가치

금융부채의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	장기차입금(*3)	사채(*4)

장부금액	27,281,504	649,429,131	450,928,304	276,826,023	654,568,143	353,884,349	2,412,917,454

공정가치	27,281,504	649,429,131	450,928,304	276,826,023	654,568,143	353,884,349	2,412,917,454

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	장기차입금(*3)	사채(*4)

장부금액	27,285,840	585,598,845	515,856,915	279,985,874	602,706,325	358,706,403	2,370,140,202

공정가치	27,285,840	585,598,845	515,856,915	279,985,874	602,706,325	358,706,403	2,370,140,202

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	27,281,504	2,385,635,950	2,412,917,454

공정가치	27,281,504	2,385,635,950	2,412,917,454

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	27,285,840	2,342,854,362	2,370,140,202

공정가치	27,285,840	2,342,854,362	2,370,140,202

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 대한 주기
(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급배당금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*4) 사채, 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 금액입니다.

## 23. 재무위험관리 - (2) 수준별 공정가치 (연결)

공정가치 측정에 대한 설명
연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치와 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	51,532	263,837,452	227,049,513	490,938,497	0	0	631,324	631,324	0	351,538	0	351,538

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	운용사 고시기준가	시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	환율, 할인율 등

전환사채	75,900,000

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 전환사채	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 전환사채	최근거래일 종가, 주가변동성 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	42,955	261,980,811	227,040,894	489,064,660	0	0	631,324	631,324	0	28,142	0	28,142

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	운용사 고시기준가	시장접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	-	환율, 할인율 등

전환사채	75,900,000

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 전환사채	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 전환사채	최근거래일 종가, 주가변동성 등

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채의 수준별 공정가치와 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융부채	3,972,788	23,308,716	27,281,504

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	시장접근법	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	환율, 할인율 등	최근거래일 종가, 주가변동성 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융부채	6,570,984	20,714,856	27,285,840

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	시장접근법	옵션가격결정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	환율, 할인율 등	최근거래일 종가, 주가변동성 등

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역
당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융상품

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

기초금액	227,040,894	631,324

당기손익에 포함된 손익	8,619	0

분기말금액	227,049,513	631,324

전분기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융상품

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

기초금액	28,414,795	609,772	13,571,000

당기손익에 포함된 손익	(2,808,203)	0	(7,925,000)

분기말금액	25,606,592	609,772	5,646,000

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 변동내역
당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융부채, 분류

파생상품금융부채

기초금액	20,714,856

당기손익에 포함된 손익	2,593,860

분기말금액	23,308,716

전분기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융부채, 분류

파생상품금융부채

기초금액	76,715,556

당기손익에 포함된 손익	(40,093,780)

분기말금액	36,621,776

## 24. 부문별 보고 (연결)

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문

보고부문

바이오사업	지주사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매