KG에코솔루션 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요케이지이티에스 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매와 지주사업을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경상남도 밀양에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2023년 9월 30일 현재 지배기업의 자본금은 20,051,860천원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	16,666,999	46.30%

기타	19,333,001	53.70%

합 계	36,000,000	100.00%

(2) 연결대상종속기업의 현황 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(*1)

당분기말	전기말

KG스틸홀딩스	대한민국	12월	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	51.91%	51.91%

KG스틸㈜(*2)	대한민국	12월	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	39.98%	39.98%

케이지지엔에스㈜	대한민국	12월	항만시설운영	100.00%	100.00%

케이지스틸USA	미국	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

동부Singapore	싱가포르	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

케이지스틸Thailand	태국	12월	철강제품 제조 및 판매	90.35%	90.35%

동부Vietnam Steel	베트남	12월	선철 제조 및 판매	100.00%	100.00%

케이지이앤씨㈜	대한민국	12월	철강제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

10540 Fountain Valley, LLC	미국	12월	부동산임대	100.00%	100.00%

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	대한민국	12월	투자업	99.00%	99.00%

케이지스틸에스앤디㈜(*3)	대한민국	12월	철강제품 포장 및 설비 정비	100.00%	-

케이지스틸에스앤아이㈜(*3)	대한민국	12월	철강제품 포장 및 출하	100.00%	-

KG에너켐㈜(*4)	대한민국	12월	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	100.00%	-

㈜에스엘케이(*3)	대한민국	12월	서비스업	100.00%	-

KG모빌리티홀딩스㈜(구,KG모빌리티㈜)(*5)	대한민국	12월	투자업	-	100.00%

KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)	대한민국	12월	자동차용 엔진 및 자동차 제조업	58.84%	58.86%

KG Mobility Europe Parts Center B.V(구,Ssangyong European Parts Center B.V.)	네덜란드	12월	A/S 및 부품 판매	100.00%	100.00%

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	12월	자동차 판매	100.00%	100.00%

KGS(*3)	대한민국	12월	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 연결실체가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다. (*3) 당분기 중 신규 출자하여 신규로 연결재무제표에 포함되었습니다. (*4) 당분기 중 연결실체의 지배기업으로부터 지분을 추가 취득하여 신규로 연결재무제표에 포함되었습니다. (*5) 당분기 중 지배기업과 흡수합병하여 소멸하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스	224,744,436	1,189,110	223,555,326	6,000,000	7,136,508	7,136,508

KG스틸㈜	3,108,605,149	1,291,782,522	1,816,822,627	2,489,198,885	182,782,149	179,415,855

케이지지엔에스㈜	217,695,707	9,643,433	208,052,274	34,248,650	9,368,340	9,368,340

케이지스틸USA	38,650,231	18,533,238	20,116,993	10,471,959	550,221	550,221

동부Singapore	37,692	99,350	(61,658)	-	(21,101)	(21,101)

케이지스틸Thailand	53,072,574	69,729,765	(16,657,191)	80,649,827	(1,066,512)	(1,066,512)

동부Vietnam Steel	4,780,261	41,993,824	(37,213,563)	-	(724,912)	(724,912)

케이지이앤씨㈜	33,291,632	16,287,521	17,004,111	58,236,201	1,653,608	1,653,608

10540 Fountain Valley, LLC	38,200,595	23,261,602	14,938,993	3,191,195	847,952	847,952

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	89,926,897	330	89,926,567	-	(81,549)	(81,549)

케이지스틸에스앤디㈜	3,922,701	3,838,456	84,245	11,477,119	(2,465,755)	(2,465,755)

케이지스틸에스앤아이㈜	4,419,274	3,298,468	1,120,806	12,491,834	(2,429,194)	(2,429,194)

KG에너켐㈜	41,989,647	46,485,368	(4,495,721)	8,985,952	(2,360,917)	(2,360,917)

㈜에스엘케이	100	-	100	-	-	-

KG모빌리티홀딩스㈜(구,KG모빌리티㈜)(*)	-	-	-	-	(1,191)	(1,191)

KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)	2,469,028,586	1,313,851,636	1,155,176,950	3,062,034,958	52,159,215	52,468,524

KG Mobility Europe Parts Center B.V(구,Ssangyong European Parts Center B.V).	16,674,733	18,142,998	(1,468,265)	21,732,846	1,452,894	1,322,176

Ssangyong Australia Pty Ltd	171,105,770	168,179,551	2,926,219	155,509,451	2,392,619	2,366,698

KGS	4,694,460	3,138,755	1,555,705	14,727,955	1,077,345	1,055,705

(*) 합병기일까지의 손익입니다.- 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스	218,108,293	1,689,473	216,418,820	4,000,000	(15,465,050)	(15,465,050)

KG스틸㈜	2,935,263,009	1,282,845,349	1,652,417,660	3,676,462,979	526,787,734	539,907,259

케이지지엔에스㈜	227,655,914	10,971,981	216,683,933	22,551,703	649,753	645,835

케이지스틸USA	45,492,296	27,070,881	18,421,415	27,805,213	1,999,633	1,999,633

동부Singapore	35,492	73,032	(37,540)	-	(22,418)	(22,418)

케이지스틸Thailand	50,011,654	65,501,021	(15,489,367)	114,889,280	(12,828,382)	(12,828,382)

동부Vietnam Steel	4,541,462	38,903,927	(34,362,465)	-	(972,342)	(972,342)

케이지이앤씨㈜	40,889,435	25,544,788	15,344,647	63,750,955	4,278,908	4,383,924

10540 Fountain Valley, LLC	35,838,361	22,586,712	13,251,649	4,129,094	1,208,813	1,208,813

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	90,918,115	-	90,918,115	-	8,115	8,115

KG모빌리티홀딩스㈜(구,KG모빌리티㈜)	550,511,088	9,900	550,501,188	-	(769,870)	(769,870)

KG모빌리티㈜(구,쌍용자동차㈜)	1,978,718,200	889,306,910	1,089,411,290	3,423,547,321	(67,717,275)	24,807,628

Ssangyong European Parts Center B.V.	14,052,343	16,842,784	(2,790,441)	22,018,544	156,594	161,713

Ssangyong Australia Pty Ltd	69,888,054	69,328,532	559,522	155,657,908	5,648,372	5,418,473

(4) 연결범위의 변동 당분기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 당분기중 KG모빌리티홀딩스㈜가 흡수합병으로 소멸되어 연결재무제표 작성 대상에 제외되었습니다.

종속회사명	사유

케이지스틸에스앤디㈜	신규 설립

케이지스틸에스앤아이㈜	신규 설립

KGS	신규 설립

KG에너켐㈜	지분 취득

㈜에스엘케이	신규 설립

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 부채의 유동/비유동 분류유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리에 따라 결정되며, 이러한 권리가 채무자에게 있으려면 보고기간 말에 계약사항을 준수하고 있다는 조건을 충족하여야 된다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 분류는 보고기간 말 이후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 한국채택국제회계기준 제1116호 ' 리스 ' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 경우, 리스부채 측정 시 일반적인 리스부채에 반영되는 리스료 뿐만 아니라 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 수정리스료까지 포함한 리스부채를 인식할 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 한국채택국제회계기준 제1007호 ' 현금흐름표 ' 및 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시공급자 금융 약정-역팩토링(Reverse Factoring)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험과 위험관리에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 공시사항을 보완하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 전기재무제표 재작성 연결실체는 전기에 연결실체에 편입된 KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)와 그 종속기업에 대해 당분기 중 독립적인 기관을 통한 공정가치 평가를 수행하고 사업결합 회계처리를 완료하였습니다. 이에 따라 검토된 사업결합 회계처리를 반영하여 전기에 인식한 식별가능한 자산, 부채의 금액을 수정하였습니다. 이에 따라 전기재무제표를 재작성하였습니다. (주석 23.2 참조)

4. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	56,100,996	48,466,160

제품	508,195,562	304,917,513

반제품	68,754,347	79,311,208

원부재료	225,932,503	214,394,804

미착품	86,278,900	50,803,859

저장품	37,577,688	38,446,441

부산물	1,334,640	2,681,781

재공품	20,450,765	27,460,118

평가손실충당금	(27,045,071)	(34,318,601)

합 계	977,580,330	732,163,283

5. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품:

㈜케이지써닝라이프 우선주(*)	-	-	-	10,666,161	-

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47%	13,067,395	-	17,970,874	-

캑터스스페셜시츄에이션제2의2호사모투자	-	-	-	1,000,000	-

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사	8.33%	5,000,000	-	5,000,000	-

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합작회사	2.08%	4,000,000	-	3,250,000	-

인터베스트미래차 투자조합	15.00%	3,000,000	-	3,000,000	-

한국비즈니스금융대부	1.72%	-	500,000	-	500,000

한국능률협회컨설팅	1.5%	20,000	60,000	20,000	60,000

기타	-	2,162,082	-	2,120,843	-

소 계	27,249,477	560,000	43,027,878	560,000

특정금전신탁 등

MMW	-	-	-	18,913,354	-

MMT	-	102,045,683	-	53,354,208	-

MMF	10,042,550	-	-

ELB	-	10,082,000	-	-	-

소 계	122,170,233	-	72,267,562	-

전환사채

한국특강	-	20,862,835	-	20,862,835	-

제2차모빌리티홀딩스	-	89,900,000	-	89,900,000	-

소 계	110,762,835	-	110,762,835	-

합 계	260,182,545	560,000	226,058,275	560,000

(*) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	226,058,275	560,000	80,585,334	-

취득금액	357,932,147	-	207,105,764	-

평가금액	(1,240,599)	-	(1,908,821)	-

처분금액	(322,567,278)	-	-	-

기타변동	-	-	(2,540)	560,000

기말금액	260,182,545	560,000	285,779,737	560,000

6. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(*1)	장부가액	소재지	결산월	영업활동

당분기말	전기말

관계기업투자

이데일리㈜	38.45%	60,355,041	48,867,086	대한민국	12월	인터넷뉴스광고업

케이지에너켐㈜(*2)	-	-	-	대한민국	12월	황산니켈 등 생산 및 판매업

케이지스틸Japan(*3)	100.00%	2,834,061	2,675,890	일본	12월	철강재 판매

㈜동부철구	42.86%	2,678,106	2,663,718	대한민국	12월	철강재 설치공사

케이지스틸India(*3)	99.99%	420,097	369,463	인도	12월	마케팅용역서비스

㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈 (주))(*4)	-	-	-	대한민국	12월	할부금융

소 계	66,287,305	54,576,157

공동기업투자

㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈 (주))(*4)	-	-	22,476,321	대한민국	12월	할부금융

장가항동부고신금속제품유한공사	50.00%	-	-	중국	12월	철강재 제조 및 판매

합 계	66,287,305	77,052,478

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 당분기 중 지분을 추가 취득하여, 종속기업으로 편입되었습니다. (*3) 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 공동기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 변경된 후 당분기 중 전량 처분되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법 자본변동	기말금액

관계기업투자

이데일리㈜	48,867,086	-	11,490,964	(3,009)	60,355,041

케이지에너켐	-	-	-	-	-

케이지스틸Japan	2,675,890	-	315,096	(156,925)	2,834,061

(주)동부철구	2,663,718	-	14,221	167	2,678,106

케이지스틸India	369,463	-	29,941	20,693	420,097

소계	54,576,157	-	11,850,222	(139,074)	66,287,305

공동기업투자

㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈(주)(*))	22,476,321	(23,001,705)	529,231	(3,847)	-

합계	77,052,478	(23,001,705)	12,379,453	(142,921)	66,287,305

(*) 공동기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 변경된 후 당분기 중 전량 처분되었습니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법 자본변동	연결범위변동	기말금액

관계기업투자

이데일리㈜	44,828,514	3,729,462	(49,558)	-	48,508,418

케이지에너켐	154,537	(106,649)	-	-	47,888

케이지스틸Japan	2,759,625	216,778	(98,641)	-	2,877,762

(주)동부철구	2,695,516	1,352	-	-	2,696,868

케이지스틸India	349,675	29,319	38,594	-	417,588

소계	50,787,867	3,870,262	(109,605)	-	54,548,524

공동기업투자

㈜케이지캐피탈	-	-	-	21,493,823	21,493,823

합계	50,787,867	3,870,262	(109,605)	21,493,823	76,042,347

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말 및 당분기

(단위 : 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

이데일리㈜(*)	239,469,043	99,400,514	123,078,032	30,005,439

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다. ② 전기말 및 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

이데일리㈜(*)	369,041,134	257,368,485	218,490,259	10,463,656

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다. 7. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	1,794,967,847	1,000,338,514	400,759,187	2,761,384,636	12,122,069	1,570,207,002	93,726,223	7,633,505,478

감가상각누계액	-	(439,928,287)	(157,113,387)	(2,263,922,319)	(7,459,469)	(1,227,804,247)	-	(4,096,227,709)

정부보조금	(3,700,127)	(36,607)	(92,704)	(11,209)	(51,306)	(1,645,301)	(5,537,254)

손상차손	-	(290,026,892)	(181,639,024)	(182,405,520)	(361,407)	(182,362,305)	-	(836,795,148)

장부금액	1,794,967,847	266,683,208	61,970,169	314,964,093	4,289,984	159,989,144	92,080,922	2,694,945,367

전기말:

취득원가	1,789,706,447	957,498,219	399,799,754	2,791,141,843	10,677,578	1,559,183,581	64,114,958	7,572,122,380

감가상각누계액	-	(424,849,084)	(153,896,937)	(2,287,845,089)	(6,956,379)	(1,182,461,039)	-	(4,056,008,528)

정부보조금	(7,354)	(3,388,290)	(39,478)	(108,986)	-	(79,248)	-	(3,623,356)

손상차손	-	(286,839,566)	(181,779,486)	(163,253,954)	(337,193)	(185,692,634)	-	(817,902,833)

장부금액	1,789,699,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	64,114,958	2,694,587,663

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	1,789,699,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	64,114,958	2,694,587,663

취득	1,168,560	1,393,877	383,991	34,676	1,311,298	1,789,526	104,267,271	110,349,199

처분	(284,928)	(352,915)	(38,749)	(2,338,800)	(656,118)	(1,071,530)	-	(4,743,040)

감가상각	-	(12,255,046)	(3,588,993)	(38,514,547)	(704,614)	(56,896,353)	-	(111,959,553)

손상차손환입	-	-	-	-	34	-	-	34

연결범위변동	4,359,601	7,527,472	-	130,196	-	1,855	404,392	12,423,516

기타증감(*)	25,521	27,948,541	1,130,067	15,718,754	955,378	25,214,986	(76,705,699)	(5,712,452)

기말금액	1,794,967,847	266,683,208	61,970,169	314,964,093	4,289,984	159,989,144	92,080,922	2,694,945,367

(*) 건설중인 자산의 본계정 대체 및 해외사업 환산으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	1,033,673,270	111,110,811	61,063,721	307,289,304	1,376,470	2,565,415	23,036	25,048,494	1,542,150,521

취득	-	10,494	167,500	360,566	-	182,960	-	23,514,167	24,235,687

처분	-	(70,225)	(38,533)	(4,121,454)	-	(2,873)	-	-	(4,233,085)

감가상각(*1)	-	(6,060,440)	(2,813,244)	(20,733,917)	(196,776)	(497,008)	-	-	(30,301,385)

사업부 매각	(43,677,068)	(4,251,563)	(4,941,823)	(53,900,913)	(656,773)	(794,494)	(23,036)	(299,100)	(108,544,770)

연결범위변동	706,978,971	126,559,795	10,639,667	85,598,233	2,826,046	211,292,890	-	14,561,093	1,158,456,695

잠정금액소급조정	92,628,000	-	-	-	-	-	-	-	92,628,000

대체(*2)	198,880	1,984,654	38,254	17,684,347	915	168,580	-	(22,276,127)	(2,200,497)

기말금액	1,789,802,053	229,283,526	64,115,542	332,176,166	3,349,882	212,915,470	-	40,548,527	2,672,191,166

(*1) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.(*2) 지급수수료로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인자산	영업권	합 계

당분기말:

취득원가	6,317,195	1,053,377	58,764,371	2,781,972	596,952,269	101,226,094	873,412	767,968,690

상각 및 손상누계액	(5,464,132)	-	(47,733,653)	(2,274,495)	(551,840,736)	(8,037,890)	-	(615,350,906)

정부보조금	(1,342)	-	(14,103)	-	-	-	-	(15,445)

장부금액	851,721	1,053,377	11,016,615	507,477	45,111,533	93,188,204	873,412	152,602,339

전기말:

취득원가	5,952,907	1,793,377	50,976,559	2,781,972	596,952,269	45,938,588	873,412	705,269,084

상각누계액	(5,133,935)	-	(45,022,090)	(2,267,998)	(516,550,108)	(8,037,890)	-	(577,012,021)

정부보조금	(2,745)	-	(11,111)	-	-	-	-	(13,856)

장부금액	816,227	1,793,377	5,943,358	513,974	80,402,161	37,900,698	873,412	128,243,207

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인자산	영업권	합 계

기초금액	816,227	1,793,377	5,943,358	513,974	80,402,161	37,900,698	873,412	128,243,207

취득	365,946	-	732,098	-	-	54,032,827	-	55,130,871

처분	-	(740,000)	-	-	-	-	-	(740,000)

상각	(309,965)	-	(2,700,837)	(6,497)	(35,290,628)	-	-	(38,307,927)

손상차손	(20,487)	-	-	-	-	-	-	(20,487)

대체 등	-	-	7,041,996	-	-	1,254,679	-	8,296,675

기말금액	851,721	1,053,377	11,016,615	507,477	45,111,533	93,188,204	873,412	152,602,339

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	기타의무형자산	건설중인자산	영업권	합 계

기초금액	30,035	946,680	3,077,815	522,637	1,041,150	-	873,412	6,491,729

취득	-	-	-	-	39,225	-	-	39,225

상각(*)	(1,583)	-	(883,995)	(6,498)	(30,617)	-	-	(922,693)

사업부 매각	(26,921)	(106,697)	-	-	(976,929)	-	-	(1,110,547)

연결범위변동	823,114	917,828	2,217,818	-	139,439,898	25,104,515	-	168,503,173

잠정금액소급조정	-	-	-	-	(44,862,000)	-	-	(44,862,000)

대체 등	-	-	2,064,770	-	-	-	2,064,770

기말금액	824,645	1,757,811	6,476,408	516,139	94,650,727	25,104,515	873,412	130,203,657

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.

8. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

산업은행	당좌대월	2.00%	69,650,911	72,049,777

Usance	5.78~6.15%	97,493,446	76,120,950

국민은행	시설자금	4.34%	-	1,060,000

Usance	5.92~5.93%	400,957	5,951,527

신한은행	Usance	4.10~5.16%	-	4,209,661

하나은행	운영자금	2.00~4.43%	27,906,314	27,906,314

Usance	5.95~6.21%	16,784,401	2,574,851

수출채권담보대출(*)	6.37%	10,229	6,544,211

무역어음한도대	5.7%	2,500,000	-

농협중앙회	Usance	5.75~6.00%	35,259,738	24,709,859

대구은행	Usance	5.83~6.07%	8,395,581	24,392,288

한국수출입은행	Usance	5.53~5.90%	38,812,141	77,889,691

우리은행	Usance	5.74~5.95%	31,638,327	5,080,453

Hanmi Bank	일반차입	7.50%	-	12,926,460

Kasikorn Bank	Trust Receipt	4.75%	1,424,834	1,154,667

합계	330,276,879	342,570,709

(*) 연결실체의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

하나은행	신디케이티드론	2.00%	18,135,076	18,135,076

시설자금	5.50%	3,420,000	-

국민은행	운전자금	5.15%	2,083,333	3,958,333

신한은행	시설자금	6.38%	1,900,000	-

신디케이티드론	2.00%	15,170,527	15,170,527

한국산업은행	신디케이티드론	2.00%	162,854,317	162,854,317

더블유에이치비 유동화전문(유)	신디케이티드론	2.00%	11,823,901	11,823,901

한국산업은행 등	일반자금대출	2.00%	312,991,515	312,991,515

긴급자금대출	2.00%	61,381,550	81,313,550

Hanmi Bank	Real asset secured	3.25%	22,692,458	21,885,421

현재가치할인차금	(32,556,934)	(44,140,604)

합계	579,895,743	583,992,036

유동성장기차입금	(45,418,482)	(3,099,925)

차감계	534,477,261	580,892,111

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말	전기말

사모사채(우리FRN)	2025-04-11	C-SOFR+연1.00%	40,344,000	38,019,000

장기사채	2025-12-31	2.00%	124,451,820	124,813,820

소 계	164,795,820	162,832,820

사채할인발행차금 등	(6,957,537)	(9,147,367)

합 계	157,838,283	153,685,453

9. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말

전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000

소 계	108,500,000

가산: 상환할증금	7,263,940

차감: 전환권조정	(27,501,902)

합 계	88,262,038

(*) 연결실체는 당분기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였습니다.

(2) 당분기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 03월 17일	2023년 03월 24일	2023년 03월 24일

발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원

사채의 만기일	2028년 03월 17일	2028년 03월 24일	2028년 03월 24일

액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%

전환권의 행사기간	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원

전환가격의 조정(*1)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간(*)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

10. 파생상품당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

통화스왑	327,587	992,733

주주간약정(*)	9,773,000	9,648,000

소 계	10,100,587	10,640,733

파생상품부채

기타	2,018,345	759,168

소 계	2,018,345	759,168

(*) 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜은 KG스틸㈜의 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.

11. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,941,696	47,513,793	5,161,357	16,496,429

퇴직급여	1,554,563	4,600,433	358,997	1,103,684

복리후생비	4,372,940	11,357,157	1,270,445	3,358,030

여비교통비	518,732	1,461,722	315,029	861,410

세금과공과	895,470	4,261,420	57,227	561,284

운반비	15,711,439	46,931,122	13,023,835	34,508,917

지급 및 판매수수료	30,154,447	122,727,651	2,648,238	7,811,343

지급임차료	3,415,337	11,369,098	536,951	1,521,425

광고선전비	2,565,111	12,202,196	479,251	995,272

감가상각비	1,711,382	5,092,749	297,367	883,975

사용권자산상각비	676,140	3,499,683	386,316	1,120,566

대손상각비(환입)	(879,581)	(2,880,043)	(556,742)	(620,314)

기타	51,151,432	141,490,561	4,760,066	10,969,461

합 계	128,789,108	409,627,542	28,738,337	79,571,482

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

12. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*1)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(47,404,542)	(213,963,009)	83,920,813	85,004,583

재고자산 매입액	1,331,969,093	4,307,679,328	637,012,827	2,187,168,491

종업원급여 등	170,514,716	467,732,853	29,497,797	88,384,661

감가상각비 등	49,633,018	161,824,152	10,910,755	32,851,613

운반비 및 차량유지비	33,899,663	104,512,904	45,832,747	133,659,634

소모품비	1,833,610	5,358,871	95,549	344,795

지급수수료 및 판매수수료	44,804,245	162,996,752	3,930,354	9,358,555

전력비 및 수도료	53,937,939	178,371,784	36,709,658	110,420,307

대손상각비(환입)	(879,581)	(2,880,043)	(556,742)	(620,314)

수선비	10,125,677	25,930,252	6,685,695	18,106,520

기타	72,957,006	164,755,703	46,446,245	111,393,552

합 계(*2)	1,721,390,844	5,362,319,547	900,485,698	2,776,072,397

(*1) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

13. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	4,598,715	11,143,925	5,472,558	7,131,138

배당금수익	508	3,893,635	3,848,181	5,135,350

외환차익	17,151,040	51,485,911	25,859,789	49,165,415

외화환산이익	4,840,569	13,991,190	18,940,355	31,892,456

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	347,676	-	1,526,315

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	544,667	2,980,112	-	-

파생상품거래이익	488,456	2,119,589	2,150	109,650

파생상품평가이익	-	125,000	-	-

채무면제이익	8,803	8,803	-	-

금융수익 계	27,632,758	86,095,841	54,123,033	94,960,324

금융비용:

이자비용	13,770,777	40,504,013	13,910,717	35,453,893

사채상환손실	-	1,487,309	-	-

외환차손	14,557,943	48,850,318	27,409,728	54,491,126

외화환산손실	5,839,008	14,001,837	23,508,163	42,872,968

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	949,722	1,588,275	5,961,710	3,435,136

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	181,983	-	-

파생상품거래손실	973,034	4,198,398	3,493,787	9,174,969

파생상품평가손실	5,169,574	-	56,925,000	27,268,000

금융비용 계	41,260,058	110,812,133	131,209,105	172,696,092

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

14. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*1)(검토받지 아니한 재무제표)

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	2,371,770	2,899,533	-	-

유형자산손상차손환입	34	34	-	-

무형자산처분이익	5,179	828,815	-	-

사용권자산처분이익	45	45	258	258

관계기업및공동기업투자주식처분이익	-	2,010,552	-	-

매각예정자산처분이익	-	5,419,378	-	-

염가매수차익(*2)	-	-	102,359,573	102,359,573

손해배상충당부채환입	97,552	97,552	-	-

잡이익	2,216,573	5,472,795	646,621	2,624,431

기타수익 계	4,691,153	16,728,704	103,006,452	104,984,262

기타비용:

기부금	30,000	107,335	2,591	205,073

유형자산처분손실	1,976,663	3,416,909	2,688,452	4,028,609

무형자산손상차손	5,090	20,487	-	-

관계기업및공동기업투자주식처분손실	1,859,302	2,067,305	-	-

기타의 지급수수료	1,013,883	1,596,848	2,693,206	3,219,416

기타의 대손상각비	211,404	266,098	-	-

잡손실	2,505,779	6,266,081	1,140,293	2,394,069

기타비용 계	7,602,121	13,741,063	6,524,542	9,847,167

(*1) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*2) KG모빌리티 사업결합 관련 잠정금액의 소급조정액을 포함하고 있습니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 예상되는 평균유효세율은 20.38% 및 23.65%(중단사업 포함)입니다.

16. 주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 주, 원)

구 분	3개월	누적

지배기업소유주지분 순이익	17,101,394,716	79,649,446,136

가중평균유통보통주식수	36,000,000주	36,000,000주

기본주당순이익	475	2,212

(2) 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 주, 원)

구 분	3개월	누적

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순이익	89,314,929,928	-	127,590,480,074	325,118,051,781

가중평균유통보통주식수	36,000,000주	36,000,000주	36,000,000주	36,000,000주

기본주당순이익	2,481	-	3,544	9,031

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

17. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

이자비용	39,536,807	35,268,773

리스부채이자비용	967,205	1,125,310

사채상환손실	1,487,309	-

매출채권처분손실	722,746	-

감가상각비	111,959,554	30,301,384

사용권자산상각비	11,021,312	3,245,390

무형자산상각비	38,307,928	922,691

투자부동산감가상각비	535,357	541,627

퇴직급여	33,984,835	6,021,309

기타장기종업원급여	(936,352)	557,368

대손상각비(환입)	(2,880,043)	(586,674)

기타의대손상각비(환입)	266,098	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래손실	181,983	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,588,275	3,435,136

유형자산처분손실	3,416,909	4,061,772

무형자산손상차손	20,487	-

외화환산손실	14,001,837	42,873,988

파생상품평가손실	-	27,268,000

파생상품거래손실	12,500	6,205,988

재고자산평가손실(환입액)	(10,739,486)	6,794,357

법인세비용	60,032,424	179,759,376

이자수익	(11,143,925)	(7,131,138)

배당금수익	(3,893,635)	(5,135,350)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 거래이익	(2,980,112)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(347,676)	(1,526,315)

유형자산처분이익	(2,899,533)	(48,902)

무형자산처분이익	(828,815)	-

사용권자산처분이익	(45)	(258)

매각예정자산처분이익	-	(435,564,632)

지분법이익	(12,379,453)	(3,870,262)

관계기업및공동기업투자주식처분이익	(2,010,552)	-

관계기업및공동기업투자주식처분손실	2,067,305	-

외화환산이익	(13,991,190)	(32,051,878)

파생상품평가이익	(125,000)	-

파생상품거래이익	(5,419,378)	(281,042)

염가매수차익(*)	-	(102,359,574)

기타	(240,605)	497,335

합 계	249,295,071	(239,676,221)

(*) KG모빌리티 사업결합 관련 잠정금액의 소급조정액을 포함하고 있습니다.

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

매출채권의 감소(증가)	(110,544,384)	(39,602,154)

장기매출채권의 감소(증가)	3,846,704	139,211

미청구공사의 감소(증가)	(66,239)	(3,648,882)

미수금의 감소(증가)	(15,883,067)	4,022,502

부가세대급금의 감소(증가)	-	118,129

선급금의 감소(증가)	(27,333,906)	(4,896,028)

선급비용의 감소(증가)	(23,723,759)	(2,618,451)

장기선급비용의 감소(증가)	-	(53,385)

보증금의 감소(증가)	982,919	-

재고자산의 감소(증가)	(221,321,189)	111,637,356

기타유동자산의 감소(증가)	(1,756,989)	(4,683,680)

기타비유동자산의 감소(증가)	(480,152)	(404,007)

매입채무의 증가(감소)	222,784,273	(51,305,641)

미지급금의 증가(감소)	11,919,584	6,238,898

미지급비용의 증가(감소)	58,133,999	(5,610,308)

장기미지급비용의 증가(감소)	-	1,512,041

장기미지급금의 증가(감소)	(70,565)	-

부가세예수금의 증가(감소)	-	366,354

예수금의 증가(감소)	(10,610,616)	94,649

선수금의 증가(감소)	36,667,023	8,649,826

선수수익의 증가(감소)	6,065,015	7,173,765

장기선수수익의 증가(감소)	291,147	-

기타유동부채의 증가(감소)	(91,278)	8,264,674

퇴직금의 지급	(20,242,330)	(6,685,161)

사외적립자산의 감소(증가)	5,095,127	5,441,295

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(324,373)	(344,746)

충당부채의 증가(감소)	(20,603,043)	-

기타	(312,297)	-

합 계	(107,578,396)	33,806,257

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

건설중인자산의 본계정 대체	76,706,730	22,284,438

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(3,182,052)	(3,099,218)

유형자산 처분 관련 미수금 증감	302,927	-

종속기업취득	-	130,130

18. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당분기와 전기말 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당분기	전기말	용 도

서울보증보험	KRW	184,000,813	101,240,553	납세보증, 계약이행 보증 등

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN 지급보증

자본재공제조합	KRW	6,874,979	9,239,787	계약이행보증 등

전문건설공제조합	KRW	3,791,108	2,954,465	계약이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD, 천THB)

구분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	120,000,000	69,650,911

Usance 등	한국산업은행 등	USD	562,420	194,866

Kasikorn Bank	THB	100,000	-

일반대출	한국산업은행 등	KRW	459,362,712	404,362,712

Kasikorn Bank	THB	600,000	38,561

Hanmi Bank 등	USD	42,700	16,874

신디케이티드론	한국산업은행 등	KRW	207,983,820	207,983,820

선물환보증	하나은행	USD	25,436	1,354

합계	KRW	787,346,532	681,997,443

USD	630,556	213,094

THB	700,000	38,561

(3) 당분기말 현재 연결실체는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 6,875백만원, 184,001백만원, 3,791백만원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는 한국산업은행등의 신디케이티드론 차입금(당분기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 KG스틸㈜전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 동원로엑스㈜와 2013년 12월에 연결실체의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액은 4,446백만원입니다.

(5) 당분기말 현재 한국가스공사㈜와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 종속기업인 KG스틸㈜을 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 44,487백만원), 이외 연결실체가 피고로 계류중인 16건의 소송사건(관련금액 25,106백만원)이 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 진행중인 소송과 관련하여 손실금액을 합리적으로 추정할 수 있고 손실이 발생할 가능성이 높은 금액 7,888백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 그 외 소송의 경우 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(6) 연결실체는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 매수자는 열연 전기로 설비 양수 관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은2023년 12월 11일입니다.(7) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당분기말 현재 연결실체는 지배기업인 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 한국광해광업공단으로부터 피고로 계류중인 1건의 소송사건(소송가액 7,500백만원)이 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(8) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항지배기업의 종속회사인 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜는 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

주식매도청구권B	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 2월 28일로부터 6개월 이내임

공동매각요구권	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 KG스틸홀딩스㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, KG스틸홀딩스㈜에 우선하여 캑터스에 우선배분됩니다.

동반매도청구권	KG스틸홀딩스㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 KG스틸홀딩스㈜에 지급하기로 함

(*) KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜주식은 KG스틸홀딩스㈜, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.한편, 캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, KG스틸홀딩스㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에 따라 KG스틸홀딩스㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스에 대여한 금액은 14,000백만원 입니다.

(9) 당분기말 현재 연결실체는 자동차 제조 및 판매 제품 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.(10) 연결실체는 자동차 제조 및 판매 부문에 대한 국내/EU 등 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있습니다. 관련하여 당분기말 현재 78,737,187천원을 충당부채로 계상하고 있으며, 당분기중 17,815,633천원을 추가로 계상하였습니다.

19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분(*1)	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

관계기업	KG스틸Japan(구, KG동부Japan), KG스틸India(구, 동부India), 장가항동부고신금속제품유한공사, ㈜한국특강(*2), 이데일리㈜, 제2차모빌리티홀딩스㈜(*2)

기타 특수관계자	㈜KG이니시스, ㈜KG모빌리언스, ㈜KG에듀원, ㈜KG써닝라이프, ㈜이데일리씨앤비,㈜이데일리엠, ㈜KG에프앤비, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, 크라운에프앤비㈜, KG할리스에프앤비㈜(구, ㈜할리스에프앤비), ㈜케이지프레시, KG Inicis Japan, KG캐피탈(구.SY오토캐피탈)(*3), 재단법인 선현, 재단법인 이데일리문화재단, ㈜KG제로인 등

(*1) KG에너켐㈜는 당분기 중 종속기업인 KG스틸㈜가 지분 100% 취득하여 연결대상 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) ㈜한국특강과 제2차모빌리티홀딩스㈜에 대하여 연결실체가 보유하는 상품은 전환사채이나, 연결실체가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당분기 중 기타 특수관계자가 지분을 인수함에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	7,674,364	-	9,195,039	5,818,766

관계기업	KG스틸India	-	-	17,949	-

KG스틸Japan	14,897,237	-	652,571	1,441

이데일리㈜	-	-	100,000	44,705

기타 특수관계자	KG아이씨티㈜	-	-	7,342,915	10,268,907

㈜KG써닝라이프	89,150	-	2,933	157,492

㈜KG이니시스	-	-	-	2,418,401

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	649,734

㈜할리스에프앤비	34,916	-	-	216,823

이데일리씨앤비㈜	-	2,922	40,000	21,297

㈜이데일리엠	-	-	-	245,121

㈜KG제로인	-	-	180	2,326,641

㈜KG프레시	140,320	-	-	1,241,296

KG캐피탈㈜(구.SY오토캐피탈)	-	94,833	-	30,082,445

기타	-	-	56,513	43,032

합 계	22,835,987	97,755	17,408,100	53,536,102

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당분기 지급한 배당금은 2,500백만원입니다.

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	2,883	2,041	1,371	3,544,600

관계기업	KG에너켐㈜(*2)	24,267,301	-	13,343,080	-

KG스틸India	-	-	392,452	-

KG스틸Japan	9,461,561	-	521,305	929

이데일리㈜	-	-	400,000	289,735

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	73	-	-	37,650

KG아이씨티㈜	-	-	6,486,370	4,615,877

㈜KG써닝라이프(*3)	-	-	-	16,701

㈜KG이니시스	3,498	-	-	792,020

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	8,436

㈜할리스에프앤비	-	-	-	100,875

㈜KG에듀원	-	-	46,897	3,709

㈜KFC코리아	-	-	-	43,092

㈜KG제로인	-	-	675	7,867

㈜KG프레시	-	-	-	168,050

KG캐피탈㈜(구.SY오토캐피탈)	-	736	-	1,731,998

이데일리엠㈜	-	-	-	39,440

합 계	33,735,316	2,777	21,192,150	11,400,979

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 전분기 지급한 배당금은 2,000백만원이고 수취한 배당금은 168백만원입니다.(*2) KG에너켐㈜에 대한 매출액 9,998백만원은 거래 주선과 관련한 매출액이며, 총액으로 표시되어있습니다.(*3) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	11,809,862	-	33,073,078	2,737,269

공동기업	장가항동부고신금속제품유한공사	8,429,635	-	-	-

관계기업	이데일리㈜	-	-	3,395	1,000

KG스틸Japan	3,497,254	-	803,503	1,062

㈜한국특강	-	20,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	89,900,000	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	129	110	16,500

KG아이씨티㈜	-	-	1,750,332	2,450,071

㈜KG이니시스	-	586,574	-	76,719

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	903,849	-	-

㈜케이지제로인	-	-	-	15,650

이데일리엠㈜	-	-	38,700	905

㈜케이지프레시	-	-	-	536,234

㈜할리스에프앤비	-	1,701	-	11,315

㈜KG써닝라이프	9	-	5,214	10,428

기타	-	-	3,443	34,573

합 계	23,736,760	111,392,253	35,677,775	5,891,726

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	28,152	760,487

공동기업	장가항동부고신금속제품유한공사	7,943,840	-	-	-

관계기업	케이지에너켐㈜	3,357,689	-	-	-

이데일리㈜	-	-	3,215	16,400

케이지스틸Japan	1,959,208	-	652,950	5,711

㈜한국특강	-	20,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	89,900,000	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	91	-	-

KG아이씨티㈜	-	-	2,057,253	15,971

(주)케이지이니시스	-	555,805	-	69,556

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	27,501	-	-

㈜케이지제로인	-	-	-	79,201

이데일리엠㈜	-	-	-	754

㈜케이지프레시	-	-	3,353	28,423

기타	-	263	138	294,658

합 계	13,260,737	110,483,660	2,745,061	1,271,161

(*) 연결실체는 전기 중 제2차모빌리티홀딩스㈜가 발행한 전환사채 89,900백만원을 취득하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내역	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

지배기업	KG케미칼㈜	출자전환	-	17,377

기타 특수관계자	㈜KG이니시스	관계기업투자주식 처분	20,934,400	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광해광업공단	7,500,000	주식매수대금

KG케미칼㈜	신한은행	2,280,000	차입보증

(6) 연결실체는 전환사채와 관련하여 발행회사인 한국특강㈜과의 약정에 따라 매도청구권(Call Option)을 보유하고 있으며 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

행사가격	2.0%의 프리미엄을 적용하여 계산한 금액

행사한도	전환사채 발행총액의 30%

행사가능시기	2022.12.02 ~ 2023.12.02. 매 3개월에 해당하는 날.

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

단기종업원급여	4,351,373	668,494

퇴직급여	595,759	258,483

합 계	4,947,132	926,977

20. 담보제공자산의 내용

보고기간말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보설정금액	차입금액 등(*)	담보권자

관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정금융자산, 자기주식	동부철구㈜ 등	3,095,439	4,415,000	774,407,267	한국산업은행 등

토지	KG스틸㈜ 음성공장	19,625,489	34,000,000

토지, 건물, 기계장치 등	KG스틸㈜ 인천공장	583,100,758	760,639,000

토지, 구축물, 매각예정자산	KG지엔에스㈜	155,364,771	892,400,000

토지, 건물, 기계장치 등	KG스틸㈜ 당진냉연공장	512,610,083	1,374,158,000

토지, 건물 등	KG스틸㈜ 당진공장	133,663,002	960,000,000	207,983,820	한국산업은행 등

단기금융상품	외화예금	63,205,600

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	밀양바이오중유공장	1,029,011	7,272,000	2,083,333	국민은행

재고자산	KG스틸㈜ 인천,당진공장	110,029,979	138,836,000	46,729,564	한국산업은행 등

장기금융상품	외화예금	30,930	30,930	-	우리은행

매출채권, 재고자산 등	KG스틸USA	143,920,056	143,920,056	39,829,437	Hanmi Bank

투자부동산	10540 Fountain Valley	35,490,497	35,490,497

토지, 건물 등	KG스틸Thailand	5,922,004	24,381,143	1,424,834	Kasikorn Bank

창원공장 토지, 건물	KG모빌리티㈜	185,325,012	135,890,112	3,884,991	평택세무서

당기손익-공정가치측정금융자산	자본재공제조합 등	1,901,413	1,901,413	-	자본재공제조합 등

토지, 건물, 기계장치	KG에너켐㈜	11,920,171	7,800,000	5,860,000	하나은행

토지, 건물, 기계장치	KG에너켐㈜	11,920,171	2,280,000	1,900,000	신한은행

토지와 건물	KG에너켐㈜	11,810,507	660,000	220,000	에스씨엔지니어링

(*) 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shippers' usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.

상기 이외에 연결실체는 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 208,052백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

21. 부문별 보고

(1) 당분기말 현재 연결실체의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

바이오사업	바이오중유의 제조 및 판매, 지주사업

철강, 항만 및 운송사업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매와 항만, 임대, 운송용역 등

자동차 제조 및 판매	각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

기타	이외 기타 영업부문

(2) 당분기와 전분기 중 계속영업 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매	기타	합 계

매출액	78,134,981	2,591,555,852	2,995,028,896	-	5,664,719,729

영업이익	10,335,002	241,311,506	50,761,668	(7,994)	302,400,182

감가상각비 등	1,160,399	34,125,738	126,538,015	-	161,824,152

② 전분기 (검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	합 계

매출액	71,068,512	3,011,436,072	3,082,504,584

영업이익	11,680,225	294,751,962	306,432,187

감가상각비 등	3,125,019	31,886,073	35,011,092

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

국내매출	2,996,665,321	2,144,720,398

수 출:

아시아	660,721,467	357,721,329

유럽	1,056,043,114	18,553,075

기타	951,289,827	561,509,782

수출 계	2,668,054,408	937,784,186

합 계	5,664,719,729	3,082,504,584

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

22. 중단영업

연결실체는 전분기 중 환경에너지 및 신소재사업부문을 물적분할 방식을 통해서 분할신설법인 설립 및 분할신설회사의 지분 전부를 매도하였습니다. 이에 따라, 전분기 중 환경에너지 및 신소재사업부문과 관련한 중단영업 관련 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매각 사업부문의 요약정보연결실체가 매각한 환경에너지 및 신소재사업부문의 자산 및 부채의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출채권	20,274,176

재고자산	17,392,050

유형자산	108,544,769

무형자산	1,110,546

기타자산	1,288,099

자산 총계	148,609,640

매입채무	4,468,154

미지급금	2,194,352

차입금	69,716,669

이연법인세부채	7,057,227

기타부채	4,888,156

부채 총계	88,324,558

(2) 중단영업으로부터의 손익(단위: 천원)

구 분	전분기

매출액	47,192,610

매출원가	34,455,797

매출총이익	12,736,813

판매비와관리비	1,770,578

영업이익	10,966,235

영업외손익	421,454,661

법인세비용차감전순이익	432,420,896

법인세비용	107,302,845

세후중단영업이익	325,118,051

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름 정보

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(2,666,275)

투자활동으로 인한 순현금흐름(*)	490,765,701

재무활동으로 인한 순현금흐름	7,750,289

중단영업의 순현금흐름	495,849,715

(*) 환경에너지 및 신소재사업부문의 매각에 따른 현금흐름이 포함되어 있습니다.

23. 사업결합 23.1 KG에너켐㈜ - 동일지배하의 사업결합

연결실체는 지배기업인 KG케미칼㈜으로부터 KG에너켐㈜의 지분 78.66%를 7,447백만원에 취득하였습니다 . 해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 인수한 자산과 부채를 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액 간의 차이 11,593백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. (1) 사업결합일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액 내역

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	27,432

매출채권	4,131,320

재고자산	16,388,821

유형자산	12,423,516

기타	1,071,815

자산총계	34,042,904

부채

유동부채	32,294,547

비유동부채	3,883,161

부채총계	36,177,708

순자산	(2,134,804)

(2) 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 자본거래손익

(단위: 천원)

구분	금액

취득금액(이전대가)	9,457,874

-현금	7,447,322

-기존지분의 공정가치	2,010,552

순자산 장부금액 인식액	(2,134,804)

자본거래손실	11,592,678

23.2 KG모빌리티㈜ - 잠정금액 조정

연결실체는 전분기 중 KG모빌리티㈜(구,쌍용자동자㈜) 지분 61.88%를 매입하였고, 이에 따라 KG모빌리티㈜(구,쌍용자동자㈜) 및 그 종속기업에 대한 지배력을 획득하였습니다.

(1) 사업결합일 현재 승계한 자산 및 부채의 장부금액의 조정내역

(단위: 천원)

구분	조정 전 금액	조정금액	조정 후 금액

자산

현금및현금성자산	84,284,445	-	84,284,445

장단기금융상품	5,793,481	-	5,793,481

매출채권	174,910,028	-	174,910,028

미수금	12,623,988	-	12,623,988

대여금	20,604,563	-	20,604,563

보증금자산	23,703,724	-	23,703,724

재고자산	207,830,189	-	207,830,189

선급비용	16,924,303	-	16,924,303

선급금	84,303,181	-	84,303,181

유형자산	1,158,456,694	92,628,000	1,251,084,694

사용권자산	14,311,120	-	14,311,120

무형자산	168,503,174	(44,862,000)	123,641,174

투자주식	21,493,823	-	21,493,823

기타자산	5,315,582	-	5,315,582

자산총계	1,999,058,295	47,766,000	2,046,824,295

부채

유동부채	741,621,633	-	741,621,633

퇴직급여충당금	383,464,839	(88,710,029)	294,754,810

이연법인세부채	201,835,107	49,425,306	251,260,413

기타비유동부채	2,959,374	-	2,959,374

부채 총계	1,329,880,953	(39,284,723)	1,290,596,230

연결재무상태표상 순자산	669,177,342	87,050,726	756,228,065

(2) 사업결합과 관련된 취득금액(이전대가) 및 영업권(염가매수차익)의 조정내역

(단위: 천원)

구분	조정 전 금액	조정금액	조정 후 금액

취득금액(이전대가)	365,620,130	-	365,620,130

-지분취득	365,490,000	-	365,490,000

-상거래채권의 출자전환	130,130	-	130,130

순자산공정가치의 지분해당액	414,109,749	53,869,954	467,979,703

영업권(염가매수차익)	(48,489,619)	(53,869,954)	(102,359,573)

24. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 2023년 10월 12일자로 종속회사인 KG에너켐㈜의 유상증자에 참여하여 투자주식 28,000백만원을 추가 취득하였습니다. 해당거래는 2023년 10월 4일에 이사회의 승인을 받았습니다.(2) 연결실체는 2023년 10월 19일자 이사회 결의를 통하여 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채 발행을 결의하였으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

제목	내용

사채의 명칭	제122회 무보증 공모 신주인수권부사채

사채의 종류	- 무기명식 이권부 무보증 공모 신주인수권부사채- 분리형 신주인수권부사채- 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채

사채 총액	150,500,000,000 원

사채 발행가액	150,500,000,000 원

사채의 납입일 및 발행일	2023년 12월 5일

사채의 만기	2028년 12월 5일(사채의 발행일로부터 5년)

사채의 이율	- 표면이자율: 0%- 만기보장수익률(YTM): 연 3%(3개월 단위 복리계산)