KG에코솔루션 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제19(전)기 3분기 2017년 09월 30일 현재
케이지이티에스 주식회사

1. 당사의 개요 케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매 및 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2018년 9월 30일 현재 당사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

㈜케이지	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

신영자산운용㈜	2,030,526	5.64%

케이지이티에스㈜(자기주식)	934,582	2.60%

우리사주조합	54,719	0.15%

기타	16,313,174	45.31%

합 계	36,000,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 이들을 포함하여 2018년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기존의 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있으며, 기존의 기업회계기준서 제1018호의 위험과 보상에 기반한 모델을 대체하였습니다. 위험과 보상은 기업회계기준서 제1115호에서 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.i) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채 및 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에따른 분류	기업회계기준서제1109호에따른 분류	기업회계기준서제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에따른 장부금액

유동자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	7,885,838	7,885,838

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	21,640,010	21,640,010

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,510,000	4,510,000

미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	729,873	729,873

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	35,285	35,285

비유동자산:

장기매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,921	4,921

장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	6,000,000	6,000,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	18,075,880	18,075,880

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융자산	110,885	110,885

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	337,159	337,159

금융자산 계	59,329,851	59,329,851

유동부채:

매입채무	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	5,146,389	5,146,389

단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	29,500,000	29,500,000

유동성장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	1,666,640	1,666,640

미지급금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	2,540,311	2,540,311

미지급비용	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	1,993,614	1,993,614

임대보증금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	182,907	182,907

비유동부채:

장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	2,596,640	2,596,640

임대보증금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	453,000	453,000

금융부채 계	44,079,501	44,079,501

순 금융자산	15,250,350	15,250,350

ii) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 및 금융보증계약에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 기타채권 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

iii) 위험회피회계당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 기존 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기존 기업회계기준서 제1039호의 규정을 계속해서 적용하기로 결정하였습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액기초자산리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.(3) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28에 포함되어 있습니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	775,835	-	-

매출채권(*)	20,505,754	-	-

대여금(*)	12,600,000	-	-

미수금	1,630,986	-	-

미수수익	85,789	-	-

매도가능금융자산	-	25,075,880	-

만기보유금융자산	107,840	-	-

보증금	409,559	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	5,469,565

차입금(*)	-	-	38,513,300

미지급금	-	-	4,098,357

미지급비용	-	-	654,113

임대보증금(*)	-	-	635,907

합 계	36,115,763	25,075,880	49,371,242

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,885,838	-	-

매출채권(*)	21,644,931	-	-

대여금(*)	10,510,000	-	-

미수금	729,873	-	-

미수수익	35,285	-	-

매도가능금융자산	-	18,075,880	-

만기보유금융자산	110,885	-	-

보증금	337,159	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	5,146,389

차입금(*)	-	-	33,763,280

미지급금	-	-	2,540,311

미지급비용	-	-	1,993,614

임대보증금(*)	-	-	635,907

합 계	41,253,971	18,075,880	44,079,501

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	515,052	-	-	515,052

금융수익:

이자수익	317,466	-	-	317,466

금융비용:

이자비용	-	-	655,646	655,646

기타수익:

배당금수익	-	691,664	-	691,664

외환차익	228,202	-	-	228,202

외화환산이익	1,867	-	-	1,867

기타비용:

외환차손	-	-	125,159	125,159

외화환산손실	-	-	28,228	28,228

매도가능금융자산 평가손실	-	-	801	801

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	1,239,673	-	-	-	1,239,673

금융수익:

이자수익	265,088	-	-	-	265,088

통화선도거래이익	-	24,675	-	-	24,675

금융비용:

이자비용	-	-	588,137	-	588,137

통화선도거래손실	-	-	-	5,782	5,782

기타수익:

배당금수익	-	584,341	-	-	584,341

외환차익	113,095	-	-	-	113,095

외화환산이익	5,230	-	-	-	5,230

기타비용:

외환차손	-	-	38,635	-	38,635

외화환산손실	-	-	10,192	-	10,192

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	228	126

보통예금	775,607	7,885,712

합 계	775,835	7,885,838

5 . 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	22,824,949	(2,324,117)	20,500,833	23,499,227	(1,859,217)	21,640,010

단기대여금	2,100,000	-	2,100,000	4,510,000	-	4,510,000

미수금	1,651,839	(20,854)	1,630,986	750,727	(20,854)	729,873

미수수익	85,789	-	85,789	35,285	-	35,285

소 계	26,662,578	(2,344,970)	24,317,608	28,795,239	(1,880,071)	26,915,168

비유동:

장기매출채권	4,921	-	4,921	4,921	-	4,921

장기대여금	10,500,000	-	10,500,000	6,000,000	-	6,000,000

보증금	409,559	-	409,559	337,159	-	337,159

소 계	10,914,480	-	10,914,480	6,342,080	-	6,342,080

합 계	37,577,059	(2,344,970)	35,232,088	35,137,319	(1,880,071)	33,257,248

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,880,071	547,191

순설정액	587,861	2,143,315

제각액	(122,961)	(810,435)

기말금액	2,344,970	1,880,071

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,419,757	2,167,204

평가충당금	(200,435)	-

제품	2,013,557	577,616

평가충당금	(57,655)	(30,235)

원재료	1,968,048	850,033

저장품	1,102,693	845,945

합 계	7,245,965	4,410,563

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	-	227,855

7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1):

㈜케이지	5.90	3,275,445	3,275,445

㈜케이지써닝라이프 우선주(*2)	-	14,800,000	14,800,000

세일전자㈜	0.02	435	435

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권(*3)	7.78	7,000,000	-

합 계	25,075,880	18,075,880

(*1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.(*2) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	18,075,880	18,075,445

취득금액	7,000,000	-

평가금액	(801)	-

대체금액	801	435

기말금액	25,075,880	18,075,880

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	107,840	110,885

(4) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	110,885	14,925

취득금액	-	107,400

처분금액	(3,045)	(11,440)

기말금액	107,840	110,885

8 . 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

이데일리㈜	41.14	35,571,149	34,174,698	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*)	8.82	4,266,886	4,078,916	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

합 계	39,838,034	38,253,614

(*) 지분율이 20% 미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,174,698	1,398,721	428	(2,698)	35,571,149

케이지제로인㈜	2,404,867	4,078,916	193,460	-	(5,491)	4,266,886

합 계	22,465,532	38,253,614	1,592,181	428	(8,189)	39,838,034

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	취득(*)	처분(*)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체(*)	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,840,401	-	-	(997,071)	311,118	20,250	-	34,174,698

케이지네트웍스㈜	-	979,503	-	(117,266)	51,351	70,422	-	(984,010)	-

케이지제로인㈜	2,373,992	-	1,798,843	-	535,389	752,137	8,537	984,010	4,078,916

합 계	22,434,656	35,819,904	1,798,843	(117,266)	(410,331)	1,133,677	28,787	-	38,253,614

(*) 전기 중 케이지네트웍스㈜와 케이지제로인㈜의 합병에 따른 주식교환으로 감소한 케이지네트웍스㈜의 지분을 처분으로, 증가한 케이지제로인㈜의 지분을 취득으로각각 인식하였으며, 케이지네트웍스㈜에 대한 잔여 지분은 케이지제로인㈜에 대한 지분으로 대체하였습니다.

( 3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	15,625,372	11,605,891

비유동자산	182,821,490	77,535,572

자산 계	198,446,862	89,141,463

유동부채	56,132,363	37,629,252

비유동부채	72,725,736	5,284,259

부채 계	128,858,099	42,913,512

자본(*)	69,588,762	46,227,951

(*) 당분기말 현재 관계기업에 비지배지분은 없습니다.

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	50,508,043	17,593,744

영업이익	6,526,923	1,503,307

분기순이익(*)	3,400,190	2,144,198

기타포괄손익	(5,518)	(13,888)

총포괄손익(*)	3,394,672	2,130,310

(*) 당분기 중 관계기업에 비지배지분 귀속 손익은 없습니다.

② 전기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	13,273,153	12,056,496

비유동자산	184,021,023	56,891,998

자산 계	197,294,176	68,948,494

유동부채	46,919,782	19,654,650

비유동부채	84,180,303	5,196,202

부채 계	131,100,085	24,850,852

자본(*)	66,194,091	44,097,642

(*) 전기말 현재 관계기업에 비지배지분은 없습니다.

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜(*)

매출액	70,355,032	29,982,373

영업이익	7,224,383	1,569,210

분기순이익(손실)	(2,051,893)	7,451,368

지배기업소유지분	(2,418,118)	7,451,368

비지배지분	366,225	-

기타포괄손익	709,794	11,025,648

총포괄손익	(1,342,099)	18,477,016

지배기업소유지분	(1,574,957)	18,477,016

비지배지분	232,858	-

(*) 합병 전 케이지네트웍스㈜의 손익과 합병 후 케이지제로인㈜의 손익으로 구성되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	69,588,762	41.14%	28,626,415	6,944,734	35,571,149

케이지제로인㈜(*)	46,227,951	8.82%	4,078,963	187,923	4,266,886

합 계	32,705,377	7,132,657	39,838,034

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	66,194,091	41.14%	27,229,964	6,944,734	34,174,698

케이지제로인㈜(*)	44,097,642	8.82%	3,890,993	187,923	4,078,916

합 계	31,120,957	7,132,657	38,253,614

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

9. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	43,610,638	8,884,618	15,016,379	138,024,962	1,964,706	6,028,279	19,186	1,865,022	215,413,790

감가상각누계액	-	(3,909,975)	(9,663,133)	(101,181,230)	(1,623,219)	(4,200,362)	-	-	(120,577,918)

정부보조금	-	-	-	(3,128)	-	-	-	-	(3,128)

장부금액	43,610,638	4,974,643	5,353,246	36,840,605	341,488	1,827,918	19,186	1,865,022	94,832,744

전기말:

취득원가	43,610,638	8,884,618	14,875,080	135,632,197	1,931,063	5,400,501	19,186	1,260,945	211,614,228

감가상각누계액	-	(3,749,230)	(9,206,916)	(96,590,838)	(1,525,415)	(3,832,788)	-	-	(114,905,187)

정부보조금	-	-	-	(7,150)	-	-	-	-	(7,150)

장부금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,610,638	8,884,618	14,875,081	135,632,197	1,931,063	5,400,501	19,186	1,260,945	211,614,228

취득	-	-	141,298	1,380,722	33,644	738,532	-	2,106,074	4,400,269

처분	-	-	-	(125,377)	-	(72,377)	-	-	(197,754)

감가상각	-	(3,909,975)	(9,663,133)	(101,526,695)	(1,623,219)	(4,257,849)	-	-	(120,980,871)

국고보조금	-	-	-	(3,128)	-	-	-	-	(3,128)

대체	-	-	-	1,482,886	-	19,110	-	(1,501,996)	-

기말금액	43,610,638	4,974,643	5,353,246	36,840,605	341,488	1,827,918	19,186	1,865,022	94,832,744

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,689,915	5,349,715	6,081,567	42,757,691	446,656	1,352,621	19,186	1,122,000	100,819,351

취득	-	-	103,131	1,569,520	66,426	898,142	-	2,443,793	5,081,012

처분	-	-	-	(513,381)	(35,933)	(180,095)	-	-	(729,409)

기타(*)	(79,277)	-	-	-	-	-	-	-	(79,277)

감가상각	-	(214,327)	(598,732)	(6,890,996)	(145,201)	(540,530)	-	-	(8,389,786)

대체	-	-	82,198	2,111,375	73,700	37,575	-	(2,304,848)	-

기말금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

(*) 전기 중 에너지공장 유휴부지의 용도를 변경할 목적으로 유휴부지의 일부를 시흥시에 기부채납 하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	회원권	합 계	특허권	회원권	합 계

취득원가	65,000	136,697	201,697	65,000	136,697	201,697

상각누계액	(30,062)	8,295	(21,767)	(27,625)	-	(27,625)

장부금액	34,938	144,992	179,929	37,375	136,697	174,072

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

특허권	회원권	합 계	특허권	회원권	합 계

기초금액	37,375	136,697	174,072	40,625	136,697	177,322

취득	-	8,295	8,295	-	-	-

상각	(2,437)	-	(2,437)	(3,250)	-	(3,250)

기말금액	34,938	144,992	179,929	37,375	136,697	174,072

10. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	3,348,591	3,091,008	6,439,599	3,348,591	3,091,008	6,439,599

감가상각누계액	(70,836)	(70,836)	-	(12,879)	(12,879)

장부금액	3,348,591	3,020,172	6,368,763	3,348,591	3,078,129	6,426,720

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	3,348,591	3,078,128	6,426,720	-	-	-

취득	-	-	-	3,348,591	3,091,008	6,439,599

상각	-	(57,956)	(57,956)	-	(12,879)	(12,879)

기말금액	3,348,591	3,020,172	6,368,763	3,348,591	3,078,129	6,426,720

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	3개월	누적

임대수익	90,000	270,000

임대비용	(19,319)	(57,956)

(4) 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같으며, 당분기말 현재 공정가치는 전기말 투자부동산의 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지(*)	3,348,591	6,150,000

건물(*)	3,020,172

합 계	6,368,763	6,150,000

(*) 전기 중 공정가치로 투자부동산을 취득하였으나 취득제세금으로 인해 장부가액과 공정가치가 상이합니다.

11. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

한국산업은행	일반자금	2.72	9,500,000	9,500,000

일반자금	산업금융채권(6개월)+ 0.71%	16,000,000	16,000,000

국민은행	시설자금	2.50	4,000,000	4,000,000

무역금융	2.43	1,000,000

우리은행	일반자금	내부FTP(1개월) + 1.02%	5,000,000	-

합 계	35,500,000	29,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

하나은행	ESCO자금	분할상환	ESCO투자사업 일반변동금리(국공채 3년 유통물 평균 수익률)+ 1.00%	930,000	930,000

한국산업은행	시설자금	분할상환	설비투자기준금리(6개월) + 1.11%	2,083,300	3,333,280

소 계	3,013,300	4,263,280

차감 : 유동성장기차입금	(1,666,640)	(1,666,640)

합 계	1,346,660	2,596,640

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	원화차입금

2018년 10월1일 ~ 2019년 9월 30일	1,666,640

2019년 10월1일 ~ 2020년 9월 30일	543,220

2020년 10월1일 ~ 2021년 9월 30일	132,800

2021년 10월1일 ~ 2022년 9월 30일	132,800

2022년 10월 이후	537,840

합 계	3,013,300

(4) 당분기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

차입금	미지급배당금	차입금	미지급배당금

기초금액	33,763,280	-	31,837,000	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급	-	(3,586,542)	-	(3,586,542)

차입금의 차입	14,249,980	-	10,593,000	-

차입금의 상환	(9,499,960)	-	(8,666,720)	-

소 계	4,750,020	(3,586,542)	1,926,280	(3,586,542)

배당결의	-	3,586,542	-	3,586,542

기말금액	38,513,300	-	33,763,280	-

12. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,155,978	6,392,265	2,059,400	5,945,627

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	164,966	494,899	146,647	439,940

기타장기종업원급여	6,735	20,204	-	*

합 계	2,327,679	6,907,369	2,206,046	6,385,567

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	1,325,675	817,822

기타장기종업원급여부채	283,807	263,603

연차수당 관련 미지급비용	456,655	454,750

총 종업원급여부채	2,066,138	1,536,175

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,023,992	4,585,695

사외적립자산의 공정가치	(3,698,317)	(3,767,873)

확정급여부채	1,325,675	817,822

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초금액	4,585,695	3,746,007	(3,767,873)	(3,327,900)	817,822	418,107

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	503,332	563,519	-	-	503,332	563,519

- 이자원가(수익)	69,851	101,274	(78,284)	(78,206)	(8,433)	23,068

소 계	573,183	664,793	(78,284)	(78,206)	494,899	586,587

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적 가정변화에 의한 효과	-	(85,343)	-	-	-	(85,343)

- 가정과 실제의 차이에 의한 효과	-	583,141	-	-	-	583,141

- 사외적립자산의 손실	-	-	(19,403)	9,671	(19,403)	9,671

소 계	-	497,798	(19,403)	9,671	(19,403)	507,469

기타:

- 퇴직급여 지급액	(134,886)	(305,247)	167,244	232,542	32,358	(72,705)

- 관계사 순전입액(전출액)	-	(17,656)	-	(1,341)	-	(18,997)

- 기여금 납부액	-	-	-	(602,639)	-	(602,639)

소 계	(134,886)	(322,903)	167,244	(371,438)	32,358	(694,341)

기말금액	5,023,992	4,585,695	(3,698,317)	(3,767,873)	1,325,675	817,822

(4) 당사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 장기종업원급여부채

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	283,807	263,603

② 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당분기

기초금액	263,603

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	15,122

- 이자원가	5,082

소 계	20,204

기말금액	283,807

13. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(*) 전기 이전 4,103,720주의 주식을 이익소각하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	234,153	234,153

합 계	45,984,658	45,984,658

14. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,834,093)	(687,633)

자기주식처분손실	(63,188)	(63,188)

합 계	(3,897,281)	(750,821)

(*) 당분기말 현재 자기주식수는 934,582주입니다.

15. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,732,836	1,741,487

(2) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,612,293	1,253,638

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	65,158,682	57,620,545

합 계	88,002,248	80,105,456

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

16. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

환경사업수입	14,905,197	46,465,844	14,448,756	45,123,119

제품매출액	4,856,531	15,474,164	6,315,431	17,727,550

상품매출액	7,241,394	19,592,621	5,919,218	18,633,397

기타매출액	220,247	409,852	-	-

합 계	27,223,369	81,942,481	26,683,405	81,484,066

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

환경사업매출원가	10,418,816	33,102,024	10,183,023	32,160,398

제품매출원가	4,187,831	13,396,161	5,558	15,622

기초제품재고액	1,253,769	547,381	1,430,948	3,276,896

당기제품제조원가	4,899,341	14,846,135	4,850,511	13,363,112

타계정대체액	(9,378)	(41,453)	(52,895)	(348,296)

기말제품재고액	(1,955,902)	(1,955,902)	(670,143)	(670,143)

상품매출원가	7,132,514	19,397,491	5,667,293	17,941,496

기타매출원가	31,502	70,140	-	-

합 계	21,770,663	65,965,816	21,408,737	65,723,463

17. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	512,830	1,639,089	501,041	1,441,537

퇴직급여	47,688	143,065	21,427	64,281

복리후생비	121,450	349,829	142,499	369,239

여비교통비	37,657	119,494	33,008	110,695

통신비	10,271	30,649	10,041	31,287

소모품비	7,493	20,357	15,361	47,346

도서인쇄비	1,305	2,410	487	1,837

세금과공과	125,441	318,733	88,891	236,110

운반비	32,958	97,613	37,470	105,163

수도광열비	2,216	5,976	2,251	6,490

전력비	10,408	33,947	9,625	34,339

지급수수료	80,696	247,481	66,160	230,826

지급임차료	36,325	107,955	28,098	83,777

수출부대비	11,906	27,127	23,095	55,568

교육훈련비	13,252	43,096	14,559	38,822

접대비	10,681	35,411	12,343	41,767

광고선전비	40,079	123,172	25,500	129,769

차량유지비	270	380	-	84

수선비	21,358	51,972	13,401	58,765

보험료	9,452	28,757	8,421	25,479

감가상각비	32,101	84,347	23,967	69,443

무형자산상각비	812	2,437	812	2,437

대손상각비	276,877	515,052	689,335	1,239,673

판매촉진비	1	670	9,883	20,032

합 계	1,443,528	4,029,021	1,777,676	4,444,767

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	(1,747,413)	(2,835,401)	673,680	1,270,974

상품의 매입	6,914,592	19,461,792	5,670,990	18,933,515

원재료 매입	5,446,384	14,488,734	4,395,578	12,267,111

종업원급여	2,709,106	8,020,675	2,582,858	7,428,624

감가상각비와 무형자산상각비	2,052,595	6,132,056	2,152,804	6,350,449

운반비 및 차량유지비	715,851	1,984,126	669,838	2,065,592

소모품비	83,217	253,302	107,167	352,535

폐열 및 스팀생산비	2,121,824	8,939,960	2,118,774	8,986,504

LNG 및 LPG비용	455,284	1,362,903	645,834	1,144,120

지급수수료	1,319,406	3,662,053	924,083	2,695,140

전력비 및 수도료	1,123,234	3,451,436	972,241	3,262,329

폐기물처리비	457,453	1,374,361	538,687	1,569,604

대손상각비	276,877	515,052	689,335	1,239,673

수선비	547,795	1,470,555	650,683	1,446,969

기타	737,984	1,713,233	393,861	1,155,093

합 계(*)	23,214,190	69,994,837	23,186,413	70,168,231

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

19. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	104,241	317,466	96,418	265,088

외환차익	155,950	228,202	23,993	113,095

외화환산이익	(136,989)	1,867	31	5,230

통화선도거래이익	-	-	-	24,675

금융수익 계	123,202	547,536	120,442	408,088

금융비용:

이자비용	233,165	655,646	194,833	588,137

외환차손	74,764	125,159	9,033	38,635

외화환산손실	(44,586)	28,228	(962)	10,192

통화선도거래손실	-	-	-	5,782

금융비용 계	263,343	809,033	202,904	642,746

20. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	13,696	-	5,000

배당금수익	108,164	691,664	-	584,341

지분법주식처분이익	-	-	622,628	622,628

잡이익	59,130	267,135	177,508	182,390

기타수익 계	167,294	972,495	800,136	1,394,359

기타비용:

유형자산처분손실	-	192,067	22,933	22,933

유가증권처분손실	-	801	-	-

매출채권처분손실	22,007	22,007	-	-

기부금	87,255	306,050	44,950	387,160

기타의 지급수수료	112,689	112,689	-	-

잡손실	79,958	132,044	12,264	20,134

기타비용 계	301,909	765,657	80,147	430,227

21. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.96 %(전분기 : 20.77%)입니다.

22. 주당이익

당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	3,258,070,469	11,467,836,460	1,927,516,857	8,603,342,646

가중평균유통보통주식수(*)	35,558,717	35,762,061	35,865,418	35,865,418

기본주당이익	92	321	54	240

(*) 당분기중 자기주식 80만주를 취득하였습니다.한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	655,646	588,137

감가상각비	6,071,662	6,348,012

무형자산상각비	2,437	2,437

투자부동산감가상각비	57,956	-

퇴직급여	494,899	439,940

기타의장기종업원급여	20,204	-

대손상각비	515,052	1,239,673

매도가능금융자산처분손실	801	-

당기손익인식금융자산거래손실	22,007	-

유형자산처분손실	192,067	22,933

외화환산손실	28,228	10,192

통화선도거래손실	-	5,782

통화선도거래이익	-	(24,675)

법인세비용	2,017,329	2,255,225

이자수익	(317,466)	(265,088)

배당금수익	(691,664)	(584,341)

유형자산처분이익	(13,696)	(5,000)

재고자산감모손실	-	2,994

재고자산평가손실	227,855	-

지분법이익	(1,592,181)	(513,348)

지분법손실	-	2,105,138

지분법주식처분이익	-	(622,628)

외화환산이익	(1,867)	(5,230)

합 계	7,689,269	11,000,153

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	624,282	(292,021)

장기매출채권의 감소(증가)	-	-

선급금의 감소(증가)	(609,428)	(3,536,975)

선급비용의 감소(증가)	(146,627)	(73,018)

미수금의 감소(증가)	(923,119)	(38,446)

통화선도자산의 감소(증가)	-	259

재고자산의 감소(증가)	(3,063,256)	1,267,981

사외적립자산의 감소(증가)	-	210,813

예치보증금의 감소(증가)	167,244	(58,500)

매입채무의 증가(감소)	295,860	(3,669,956)

미지급금의 증가(감소)	1,558,046	2,863,439

통화선도부채의 증가(감소)	-	10,582

선수금의 증가(감소)	12,324	181,673

예수금의 증가(감소)	(960)	3,559

미지급비용의 증가(감소)	(1,339,501)	(123,038)

금융보증부채의 증가(감소)	43,122	-

부가가치세의 증가(감소)	(463,783)	41,060

선수수익의 증가(감소)	(246,748)	142,880

퇴직금의 지급	-	-

확정급여채무의 증가(감소)	(134,886)	(149,108)

합 계	(4,227,431)	(3,218,816)

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 투자부동산 대체	-	3,089,599

건설중인자산의 본자산 대체	1,501,996	2,275,798

장기차입금의 유동성 대체	1,249,980	1,249,980

24. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당사는 폐기물처리용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있으며, 당분기말 현재 계약이행보증금액은 7,463,936천원입니다(전기말 7,089,127천원). 또한, 당사는 거래처와의 상품매입과 관련하여 하나은행으로부터 100,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	약정내역	통화	약정금액	사용금액

하나은행	할인어음	KRW	4,000,000	-

ESCO자금	KRW	930,000	930,000

신용장	USD	2,800,000	1,306,470

자금보충확약	KRW	5,050,000	-

우리은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	5,000,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	16,000,000	16,000,000

일반자금대출	KRW	9,500,000	9,500,000

시설자금대출	KRW	2,083,300	2,083,300

국민은행	시설자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

무역금융대출	KRW	1,000,000	1,000,000

신한은행	자금보충확약	KRW	1,680,000	-

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중에 있는 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	진행상황 및 전망

손해배상(*1)	801,084	한국환경개발㈜	케이지이티에스㈜	1심 진행중

손해배상(*1)	200,000	한국산업단지공단	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*2)	1,433,566	빙태종	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*3)	96,473	기술보증기금	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*3)	271,322	한국무역보험공사	케이지이티에스㈜	1심 진행중

손해배상(*4)	7,438	㈜세한이엔지	케이지이티에스㈜	1심 진행중

(*1) 원고의 스팀 공급량과 당사의 스팀 수요량 차이에 따른 원고의 손해배상 청구입니다.(*2) ㈜비엠코리아와 당사간에 체결한 채권양도양수 계약의 무효를 주장하는 원고의사해행위취소 소송입니다.(*3) 당사가 ㈜유현전자 대표이사가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송입니다.(*4) 원고에게 경유하는 당사의 배관에 대한 철거요청에 따른 손해배상 청구입니다.당사는 당분기말 현재 이러한 소송사건들의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(4) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당분기말 현재 당사는 KG케미칼㈜와 한국광물자원공사의 주주간 계약과 관련하여 한국광물자원공사가 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행당사는 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

2종수익자의 1종수익증권(*) 매수청구권(Call Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 1종수익증권의 전부 또는일부를 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지, 케이지제로인㈜, 케이지이티에스㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐.

1종수익자의 1종수익증권 매도청구권(Put Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 1종수익증권의 전부 또는일부를 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지, 케이지제로인㈜, 케이지이티에스㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐.이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 KG케미칼㈜는 금 일백팔십억원 상당의 1종수익증권, ㈜케이지이니시스는 금 일백오십억원 상당의 1종수익증권, 케이지이티에스㈜는 금 칠십억원 상당의 1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담함.

(*) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다.

25. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	자금대여

케이지제로인㈜	관계기업	-	411,738	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	113,006	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	14,871	583,500	-	-	-

㈜케이지에듀원	기타	-	43,136	-	-	130,142	-

㈜케이지모빌리언스	기타	4,455	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	7,155	-	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	96,934	-

케이지씨에스에너지㈜	종속기업	13,825	-	-	-	7,342	2,100,000

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	957,353	2,309,740	-	178,386	-	-

합 계	982,788	2,892,492	583,500	1,666,700	234,418	2,100,000

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	자금대여

㈜케이지네트웍스(*1)	관계기업	-	5,345,507	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	104,779	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	1,178	3,502	584,341	-	-	-

㈜케이지패스원(*2)	기타	-	41,492	-	-	-	-

㈜케이지아이티뱅크(*2)	기타	-	-	-	-	130,142	-

㈜케이지모빌리언스	기타	4,455	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	7,155	-	-	-	-	-

㈜케이지로지스	기타	2,000	-	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	43,318	4,500,000

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	1,645,088	2,713,127	-	178,386	-	-

합 계	1,659,876	8,208,407	584,341	1,666,700	173,460	4,500,000

(*1) 전기 중 ㈜케이지네트웍스는 케이지제로인㈜에 흡수합병되었습니다. 합병 전 거래는 ㈜케이지네트웍스와의 거래로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜케이지아이티뱅크는 ㈜케이지패스원에 흡수합병되었으며, 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다. 합병 전 거래는 ㈜케이지패스원, ㈜케이지아이티뱅크와의 거래로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증감	당분기말

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	6,000,000

㈜케이에프씨코리아	기타	4,500,000	-	4,500,000

케이지씨에스에너지㈜	종속기업	-	2,100,000	2,100,000

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	전기말

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	6,000,000

㈜케이에프씨코리아	기타	-	4,500,000	4,500,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당분기말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

케이지제로인㈜	관계기업	-	50,440	-	64,838

이데일리㈜	관계기업	-	111,900	-	910

㈜케이지써닝라이프	관계기업	30,000	2,577	30,000	-

㈜케이지에듀원	기타	6,043,858	5,493	6,000,000	1,976

㈜케이지모빌리언스	기타	545	-	545	-

㈜케이지이니시스	기타	875	-	875	-

㈜케이에프씨코리아	기타	4,532,666	-	4,532,666	-

케이지씨에스에너지㈜	종속기업	3,643,296	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	189,556	573,201	624,367

합 계	14,251,239	359,966	11,137,287	692,091

채권ㆍ채무내역에는 당사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다(주석 7 참조). 추가로 당사는 당분기말 현재 ㈜케이지에듀원에 대한 대여금과 관련하여 ㈜케이지에듀원으로부터 6,000백만원의 임차보증금에 대한 양도담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	48,057	우리사주취득

㈜케이지써닝라이프	신한은행	1,680,000	운영자금

하나은행	5,050,000	운영자금

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

케이지씨에스에너지㈜	신한은행	7,000,000	운영자금

$2,400,000	수입신용장

원 화 합 계	21,278,057

외 화 합 계	$2,400,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	174,300	661,142	141,751	422,354

퇴직급여	17,846	70,784	16,693	54,154

합 계	192,146	731,927	158,444	476,508

26. 담보제공자산의 내용 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,778,002	10,800,000	국민은행	장단기차입금	5,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,807,111	25,500,000	한국산업은행	27,583,300

합 계	53,585,113	36,300,000	32,583,300

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,906,392	10,800,000	국민은행	장단기차입금	4,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	20,059,083	25,500,000	한국산업은행	28,833,280

합 계	53,965,475	36,300,000	32,833,280

(3) 당분기말 현재 당사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원은 한국산업은행 차입금과 관련하 여 질권 설정되어 있습니다.

27. 외화자산 및 외화부채

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	당분기말	전기말

CNY	원화환산액	USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	1,200	194	-	-	49,059	52,562

매출채권	-	-	159,246	177,193	451,386	483,615

외화자산 계	1,200	194	159,246	177,193	500,445	536,177

외화부채:

매입채무	-	-	1,336,198	1,486,788	(794,696)	(851,437)

순외화자산(부채)	1,200	194	1,495,444	1,663,980	(294,251)	(315,260)

28. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소① 시장위험i) 외환위험당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 당사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

ii) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

② 신용위험신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 모니터링, 출하관리 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액, 국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영 하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)을 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

③ 유동성위험당사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(2) 자본 위험 관리당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험 관리 목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	62,901,841	59,106,991

자본총계 (B)	151,874,321	147,132,640

현금및현금성자산 (C)	775,835	7,885,838

차입금 (D)	38,513,300	33,763,280

부채비율 (A/B)(%)	41.42	40.17

순차입금비율 (D-C)/B(%)	24.85	17.59

(3) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산(*1)	25,075,880	25,075,880	18,075,880	18,075,880

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	775,835	775,835	7,885,838	7,885,838

매출채권	20,500,833	20,500,833	21,640,010	21,640,010

장기매출채권	4,921	4,921	4,921	4,921

단기대여금	2,100,000	2,100,000	4,510,000	4,510,000

장기대여금	10,500,000	10,500,000	6,000,000	6,000,000

기타채권(*2)	2,126,334	2,126,334	1,102,317	1,102,317

만기보유금융자산	107,840	107,840	110,885	110,885

소 계	36,115,763	36,115,763	41,253,971	41,253,971

합 계	61,191,643	61,191,643	59,329,851	59,329,851

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	5,469,565	5,469,565	5,146,389	5,146,389

단기차입금	35,500,000	35,500,000	29,500,000	29,500,000

기타채무(*3)	5,388,377	5,388,377	5,169,832	5,169,832

장기차입금(*4)	3,013,300	3,013,300	4,263,280	4,263,280

합 계	49,371,242	49,371,242	44,079,501	44,079,501

(*1) 시장성이 없는 매도가능금융자산으로 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (*2) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 미지급금, 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*4) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 공정가치서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

29. 부문별 보고

(1) 당분기말 현재 당사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	합 계

매출액	53,769,235	28,173,246	81,942,481

영업이익	11,351,459	596,185	11,947,644

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	합 계

매출액	52,855,101	28,628,964	81,484,065

영업이익	10,585,568	730,267	11,315,835

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	80,466,247	78,203,837

수 출:

아시아	85,456	1,088,857

유럽	1,390,779	1,746,900

오세아니아	-	444,472

수출 계	1,476,234	3,280,229

합 계	81,942,481	81,484,066

30. 보고기간후사건당가 보유하고 있던 계열회사 KG써닝라이프의 우선주 2,960,000주 중에서 660,000주를 10월 01일 상환청구하여 해당 원금과 미수배당금 40억원을 대여금으로 전환하였습니다.