KG에코솔루션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2021년 1월1일부터 12월 31일 까지
제 22(전) 기 : 2020년 1월1일부터 12월 31일 까지
케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 케이지이티에스 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리,기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2021년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	16,666,999	46.30%

자기주식	1,965,408	5.46%

우리사주조합	14,932	0.04%

기타	17,352,661	48.20%

합 계	36,000,000	100.00%

(2) 연결대상종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)(*1)

당기말	전기말

케이지스틸㈜	대한민국	12월	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	51.07%	50.81%

케이지동부제철㈜(*2)	대한민국	12월	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	39.98%	39.98%

케이지지엔에스㈜	대한민국	12월	항만시설운영	100.00%	100.00%

케이지동부USA	미국	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

동부Singapore	싱가포르	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

케이지동부Thai Steel	태국	12월	철강제품 제조 및 판매	90.35%	90.35%

동부Vietnam Steel	베트남	12월	선철 제조 및 판매	100.00%	100.00%

케이지동부이앤씨㈜	대한민국	12월	철강제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 케이지스틸㈜가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결회사가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지스틸㈜	237,006,101	5,122,232	231,883,869	-	(2,624,915)	(2,624,915)

케이지동부제철㈜	2,693,634,952	1,571,116,414	1,122,518,538	3,208,372,156	180,246,917	176,063,266

케이지지엔에스㈜	225,272,210	9,234,112	216,038,098	18,736,985	1,840,762	1,842,034

케이지동부USA	37,699,410	22,301,910	15,397,500	16,993,887	3,544,041	3,544,041

동부Singapore	34,716	49,261	(14,545)	-	(28,946)	(28,946)

동부Thai Steel	64,582,897	67,222,217	(2,639,320)	113,836,637	(2,518,672)	(2,518,672)

동부Vietnam Steel	4,295,843	35,548,099	(31,252,256)	-	(858,271)	(858,271)

케이지동부이앤씨㈜	22,013,249	11,052,526	10,960,723	39,338,604	2,835,728	2,842,059

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

케이지스틸㈜	245,381,089	10,872,304	234,508,785	-	30,628,199	30,628,199

KG동부제철㈜	2,226,734,064	1,270,270,654	956,463,410	2,098,691,006	42,433,613	60,857,105

케이지지엔에스㈜	223,433,492	9,237,428	214,196,064	18,578,522	3,066,802	3,102,579

케이지동부USA	34,528,716	23,766,884	10,761,832	6,990,482	1,542,965	1,542,965

동부Singapore	32,546	18,376	14,170	-	29,831,104	29,831,104

케이지동부Thai Steel	46,472,774	46,612,566	(139,792)	88,732,307	847,044	847,044

동부Vietnam Steel	3,983,294	31,849,288	(27,865,994)	-	(904,402)	(904,402)

케이지동부이앤씨㈜	25,402,457	17,283,793	8,118,664	36,976,434	3,463,341	3,767,265

(4) 연결범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 동일지배하에 있는 기업이나 사업에 대한 결합을 제외하고는취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.동일지배하에 있는 기업이나 사업에 대한 결합으로 취득하는 자산과 부채는 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식됩니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본으로 인식하고 있습니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.2.8 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 연결회사 내의 개별 기업별로 업종에 따라 이동평균법, 총평균법 등을 적용하여 결정하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10년~60년

구축물	5년~60년

기계장치	5년~23년

차량운반구	5년~7년

공구와기구	3년~7년

비품	3년~7년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권 등	5년~20년

항만시설이용권	84년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

신소재사업, 철강사업, 바이오사업	재화의 판매는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식함. 운송서비스등은 연결회사가 용역을 수행하는 대로 고객이용역 수행의 효익을 얻음.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함. 또한 운송서비스 등은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식함.

환경에너지사업	폐기물 배출처로부터 위탁받아 폐기물을 운반 및 처리하며, 약속한 2가지의 용역이 구별되는 수행의무 이므로 수집운반업자와 처분업자로서 각 수행의무를 이행할때 통제가 이전됨.	폐기물이 처리되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 수행을 완료한 수량을 조사하여 완료한 수량에 따라서 고객과 개별 처리단가에 기초하여 거래대가를 배분함.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년 고정기간으로 체결되고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

① 연장선택권 및 종료선택권

부동산 계약 등에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.22 온실가스 배출권과 배출부채

회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.

배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.

배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.23 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 주석 34에서 기술한 대로 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 영향COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결회사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결회사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결회사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 33 참조)(3) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채 등

금융자산:

현금및현금성자산	68,100,242	-	-	-

장단기금융상품(*1)	299,526	-	-	-

매출채권(*1)	399,623,582	-	-	-

장기대여금	4,000,000	-	-	-

파생상품금융자산(*1)	-	34,287,776	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	80,585,334	-	-

기타(*1)	5,769,174	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	267,090,364	-

차입금(*1)	-	-	1,076,878,608	-

사채(*1)	-	-	168,228,385	-

미지급금	-	-	30,631,473	-

미지급비용	-	-	26,059,613	-

임대보증금(*1)	-	-	2,007,907	-

파생상품금융부채(*1)	-	-	-	280,781

리스부채(*1,2)	-	-	21,805,215	-

합 계	477,792,524	114,873,110	1,592,701,565	280,781

(*1) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(*2) 리스부채는 상각후원가 측정 금융부채에 해당하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채 등

금융자산:

현금및현금성자산	21,250,980	-	-	-

장단기금융상품(*1)	4,324,119	-	-	-

매출채권(*1)	291,584,236	-	-	-

대여금	541,000	-	-	-

파생상품금융자산(*1)	-	46,548,584	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	53,727,731	-	-

기타(*1)	14,411,569	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	232,277,866	-

차입금(*1)	-	-	844,626,651	-

사채	-	-	170,640,667	-

미지급금	-	-	19,761,216	-

미지급비용	-	-	19,602,607	-

임대보증금(*1)	-	-	1,728,407	-

파생상품금융부채(*1)	-	-	-	2,267,064

리스부채(*1,2)	-	-	26,983,445	-

합 계	332,111,904	100,276,315	1,315,620,859	2,267,064

(*1) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(*2) 리스부채는 상각후원가 측정 금융부채에 해당하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	548,205	-	-	-	548,205

금융수익:

이자수익	435,331	-	-	-	435,331

배당금수익	-	1,089,577	-	-	1,089,577

외환차익	23,391,359	-	84,449	-	23,475,808

외화환산이익	4,251,945	-	239,768	-	4,491,713

상각후원가측정 금융자산처분이익	5,000	-	-	-	5,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	2,369,884	-	-	2,369,884

파생상품거래이익	-	690,832	-	-	690,832

파생상품평가이익	-	1,347,789	-	2,180,032	3,527,821

금융비용:

이자비용	-	-	41,484,853	-	41,484,853

외환차손	10,260	-	31,856,597	-	31,866,857

외화환산손실	-	-	8,593,308	-	8,593,308

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	2,682,043	-	-	2,682,043

파생상품거래손실	-	637,217	-	5,461,090	6,098,307

파생상품평가손실	-	12,937,156	-	275,059	13,212,215

기타비용:

기타의 대손상각비	36,876	-	-	-	36,876

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	230,360	-	-	-	230,360

금융수익:

이자수익	131,103	-	-	-	131,103

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	9,019,832	-	-	9,019,832

파생상품평가이익	-	274,488	-	-	274,488

배당금수익	-	954,320	-	-	954,320

외환차익	312,910	-	-	-	312,910

외화환산이익	114	-	2,118,708	-	2,118,822

금융비용:

이자비용	-	-	3,329,150	-	3,329,150

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	330,481	-	-	330,481

파생상품평가손실	-	758,615	-	2,043,089	2,801,704

외환차손	-	-	297,178	-	297,178

외화환산손실	92,439	-	2,033	-	94,472

기타의 대손상각비	3,559,972	-	-	-	3,559,972

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5	52

보통예금	68,100,237	21,250,928

합 계	68,100,242	21,250,980

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융상품	254,259	45,267	4,297,619	26,500

(3) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	사용제한내역

단기금융상품	232,674	당좌개설보증금, 질권설정 등

장기금융상품	45,267

합 계	277,941

6. 매출채권, 대여금 및 기타수취채권 (1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	393,884,533	(1,885,829)	391,998,704	288,534,850	(4,605,053)	283,929,797

계약자산	3,817,071	-	3,817,071	3,379,533	(1,173)	3,378,860

단기대여금	-	-	-	4,100,000	(3,559,000)	541,000

미수금	1,054,579	(9,993)	1,044,586	4,649,366	(346,737)	4,302,629

미수수익	168,845	-	168,845	2,603	-	2,603

보증금	128,545	-	128,545	6,313,016	-	6,313,016

소 계	399,053,573	(1,895,822)	397,157,751	306,979,367	(8,511,953)	298,468,577

비유동:

장기매출채권	14,209,765	(6,584,888)	7,624,877	17,258,154	(9,603,715)	7,654,439

장기대여금	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-

장기미수금	35,212	(35,212)	-	13,212	-	13,212

장기보증금	3,359,090	-	3,359,090	3,672,708	-	3,672,708

소 계	21,604,067	(6,620,100)	14,983,967	20,944,074	(9,603,715)	11,340,359

합 계	420,657,640	(8,515,922)	412,141,718	327,923,441	(18,114,505)	309,808,936

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,114,505	2,107,881

순설정액	581,081	3,790,332

제각액	(10,184,837)	(216,772)

연결범위변동	-	12,433,237

기말금액	8,515,922	18,114,678

7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	2,216,943	-	949,961

선급비용	4,733,136	25,795	4,067,127

부가세대급금	14,201,573	-	31,420,777

합 계	21,151,652	25,795	36,437,865

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,703,681	5,572,448

제품	288,986,869	95,364,026

반제품	92,985,957	38,263,485

원부재료	233,990,271	129,308,542

미착품	31,317,792	20,988,020

저장품	66,567,120	71,486,921

부산물	1,328,247	265,335

재공품	23,589	76,729

평가손실충당금	(35,497,534)	(30,584,213)

합 계	681,405,992	330,741,293

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

㈜케이지(*1)	-	-	8,032,847

KG케미칼(*1)	2.43	10,356,815	-

㈜케이지써닝라이프 우선주(*2)	-	10,070,245	10,032,609

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	31,026,815	33,511,318

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사(*3)	8.33	5,000,000	-

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합자회사(*3)	2.39	2,000,000	-

㈜한국특강	-	20,000,000	-

기타	-	2,131,459	2,150,957

합 계	80,585,334	53,727,731

(*1) 당기에 ㈜케이지가 KG케미칼㈜에 흡수합병되었으며, 연결회사는 KG케미칼㈜의 지분증권 336,807주를 수령하였습니다. (*2) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 상환우선주입니다.(*3) 연결회사는 당기 중 위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사에 5,000백만원, 인터베스트오픈이노베이션 사모투자합작회사에 2,000백만원을 출자하였으며, ㈜한국특강의 전환사채 20,000백만원을 취득하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	53,727,731	45,291,777

취득금액	27,169,765	166,824

평가금액	(312,159)	8,689,351

처분금액	(3)	(2,500,000)

연결범위변동	-	2,079,779

기말금액	80,585,334	53,727,731

10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 및 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(*1)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

이데일리㈜(*2)	38.45%	44,828,514	39,642,630	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*3)	-	-	8,369,355	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

케이지에너켐(*4)	21.34%	154,537	-	대한민국	12월 31일	금속 산화물 및 관련 제품 제조업

동부Japan(*5)	100.00%	2,759,625	2,850,866	일본	12월 31일	철강재 판매

㈜동부철구	42.86%	2,695,516	2,670,402	대한민국	12월 31일	철강재 설치공사

동부India(*5)	99.99%	349,675	300,593	인도	12월 31일	마케팅용역서비스

장가항동부고신금속제품유한공사(*5)	50.00%	-	-	중국	12월 31일	철강재 제조 및 판매

합 계	50,787,867	53,833,846

(*1) 소유지분율은 종속기업 및 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 당기 중 보유주식 중 일부를 기부하였습니다(주석 31참조).(*3) 당기 중 보유주식 전부를 처분하였습니다(주석 31참조).(*4) 당기 관계기업으로 신규 편입되었습니다.(*5) 연결회사에서 차지하는 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	손상	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	기말금액

이데일리㈜	39,642,630	(1,213,926)	4,763,733	-	(766,222)	2,402,299	-	44,828,514

케이지제로인㈜	8,369,355	(10,340,240)	758,673	-	1,284,445	23,196	(95,429)	-

케이지에너켐	-	540,999	142,031	(529,241)	748	-	-	154,537

동부Japan	2,850,866	-	(26,573)	-	(64,668)	-	-	2,759,625

㈜동부철구	2,670,402	-	(3,840)	-	28,954	-	-	2,695,516

동부India	300,593	-	26,050	-	23,032	-	-	349,675

합 계	53,833,846	(11,013,167)	5,660,074	(529,241)	506,289	2,425,495	(95,429)	50,787,867

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	연결범위변동 등	기말금액

이데일리㈜	39,285,541	(1,637,432)	1,938,708	283,786	(227,973)	-	-	39,642,630

케이지제로인㈜	7,333,834	-	441,494	679,303	(13,704)	(71,572)	-	8,369,355

케이지스틸㈜	175,745,365	-	18,047,152	515,533	3,510,289	-	(197,818,339)	-

동부 JAPAN	-	-	-	-	-	-	2,850,867	2,850,867

㈜동부철구	-	-	-	-	-	-	2,670,402	2,670,402

동부 India	-	-	-	-	-	-	300,593	300,593

합 계	222,364,740	(1,637,432)	20,427,354	1,478,622	3,268,612	(71,572)	(191,996,477)	53,833,847

(3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기(가) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜

유동자산	51,949,976

비유동자산	316,418,354

자산 계	368,368,330

유동부채	150,834,377

비유동부채	117,092,344

부채 계	267,926,721

자본	100,441,609

(나) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜

매출액	282,299,024

영업이익	21,508,597

당기순이익	12,063,822

기타포괄손익	1,572,913

총포괄손익	13,636,735

② 전기(가) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	33,521,038	13,281,325

비유동자산	322,952,506	124,582,016

자산 계	356,473,544	137,863,341

유동부채	196,602,704	26,115,563

비유동부채	76,360,802	19,025,472

부채 계	272,963,506	45,141,035

자본	83,510,038	92,722,306

(나) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	170,761,418	35,937,237

영업이익	14,280,303	2,472,442

당기순이익	4,712,860	5,003,563

기타포괄손익	642,231	6,883,662

총포괄손익	5,355,091	11,887,225

(4) 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액 등	장부금액

이데일리㈜	100,441,609	38.45%	38,336,520	6,491,994	44,828,514

합 계	38,336,520	6,491,994	44,828,514

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업 소유지분(a)	지분율(b)(*)	순자산 지분금액(a*b)	투자제거차액 등	장부금액

이데일리㈜	83,510,038	39.49%	32,976,247	6,666,383	39,642,630

케이지제로인㈜	92,722,306	8.82%	8,181,431	187,924	8,369,355

합 계	41,157,678	6,854,307	48,011,985

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	1,033,673,270	426,299,211	303,118,466	2,813,871,431	5,081,473	50,742,930	23,036	25,048,494	4,657,858,311

감가상각누계액	-	(169,109,012)	(90,646,115)	(1,515,951,451)	(3,656,602)	(42,604,702)	-	-	(1,821,967,882)

정부보조금	-	-	-	(184,874)	-	(11,357)	-	-	(196,231)

손상차손누계액	-	(146,079,388)	(151,408,630)	(990,445,802)	(48,401)	(5,561,456)	-	-	(1,293,543,677)

장부금액	1,033,673,270	111,110,811	61,063,721	307,289,304	1,376,470	2,565,415	23,036	25,048,494	1,542,150,521

전기말:

취득원가	1,033,741,030	408,219,105	288,641,882	2,753,086,876	4,412,500	51,042,756	23,036	85,905,853	4,625,073,038

감가상각누계액	-	(161,891,241)	(87,049,289)	(1,488,765,260)	(3,309,513)	(42,613,328)	-	-	(1,783,628,631)

정부보조금	-	-	-	(210,300)	-	(14,681)	-	-	(224,981)

손상차손누계액	-	(149,151,400)	(151,967,644)	(999,422,185)	(66,001)	(5,775,549)	-	-	(1,306,382,779)

장부금액	1,033,741,030	97,176,464	49,624,949	264,689,131	1,036,986	2,639,198	23,036	85,905,853	1,534,836,647

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	1,033,741,030	97,176,464	49,624,949	264,689,131	1,036,986	2,639,198	23,036	85,905,853	1,534,836,647

취득	-	14,527	222,550	1,876,564	86,279	149,565	-	77,442,051	79,791,536

처분	-	(308,401)	(10,829)	(2,832,557)	(6)	(44,150)	-	(133,778)	(3,329,721)

감가상각비	-	(8,016,791)	(4,055,657)	(52,216,089)	(467,640)	(928,509)	-	-	(65,684,686)

대체 등	(67,760)	22,245,012	15,282,708	95,772,255	720,851	749,311	-	(138,165,632)	(3,463,255)

기말금액	1,033,673,270	111,110,811	61,063,721	307,289,304	1,376,470	2,565,415	23,036	25,048,494	1,542,150,521

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,510,638	5,443,143	7,641,307	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

취득	1,430	36,850	428,650	1,568,837	28,570	412,852	-	16,881,535	19,358,724

처분	-	-	(129,307)	(274,732)	-	(88,273)	-	-	(492,312)

감가상각	-	(261,079)	(1,044,873)	(5,850,803)	(377,737)	(721,521)	-	-	(8,256,013)

손상차손(*)	-	(698,566)	(2,403,406)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,569,589)

대체	65,000	-	430,650	1,475,156	62,599	62,740	-	(2,096,145)	-

연결범위변동	989,163,962	92,656,116	44,701,928	231,684,872	14,866	1,178,757	-	65,935,273	1,425,335,774

기말금액	1,033,741,030	97,176,464	49,624,949	264,689,131	1,036,986	2,639,198	23,036	85,905,853	1,534,836,647

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다(주석 26참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	배출권	소프트웨어	항만시설이용권	영업권	기타	합 계

당기말:

취득원가	111,888	1,174,040	13,426	5,043,518	2,781,972	3,644,668	1,146,220	13,915,732

상각 및 손상누계액	(81,853)	(227,360)	(13,426)	(1,965,703)	(2,259,335)	(2,771,256)	(105,070)	(7,424,003)

장부금액	30,035	946,680	-	3,077,815	522,637	873,412	1,041,150	6,491,729

전기말:

취득원가	101,843	918,540	13,426	3,768,002	2,781,972	3,644,668	-	11,228,451

상각누계액	(70,994)	(227,360)	(13,426)	(1,991,755)	(2,250,673)	(2,771,256)	-	(7,325,464)

장부금액	30,849	691,180	-	1,776,247	531,299	873,412	-	3,902,987

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	배출권	소프트웨어	항만시설이용권	영업권	기타	합 계

당기:

기초금액	30,849	691,180	-	1,776,247	531,299	873,412	-	3,902,987

취득	1,500	255,500	-	1,396	-	-	-	258,396

처분	(1)	-	-	-	-	-	-	(1)

상각비	(4,413)	-	-	(903,650)	(8,662)	-	(105,070)	(1,021,795)

대체 등	2,100	-	-	2,203,822	-	-	1,146,220	3,352,142

기말금액	30,035	946,680	-	3,077,815	522,637	873,412	1,041,150	6,491,729

전기:

기초금액	53,500	136,697	13,426	-	-	2,771,256	-	2,974,879

처분	-	(30,000)	-	-	-	-	-	(30,000)

상각	(8,036)	-	(13,426)	-	-	-	-	(21,462)

손상차손	(17,839)	-	-	-	-	(2,771,256)	-	(2,789,095)

연결범위변동	3,224	584,483	-	1,776,247	531,299	873,412	-	3,768,665

기말금액	30,849	691,180	-	1,776,247	531,299	873,412	-	3,902,987

12. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초금액	2,242,530	4,595,055	8,748,421	834,052	614,132	17,034,190

취득금액	89,338	1,182,911	-	-	97,475	1,369,724

처분금액	(18,543)	-	-	-	(20,541)	(39,084)

감가상각	(977,136)	(525,400)	(1,712,003)	(370,690)	(318,133)	(3,903,362)

환율변동효과	2,847	-	-	-	(1,606)	1,241

기말금액	1,339,036	5,252,566	7,036,418	463,362	371,327	14,462,709

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	비품	차량운반구	합 계

기초금액	24,162	412,531	-	-	329,500	766,193

취득금액	8,661	2,276,859	-	-	-	2,285,520

처분금액	-	-	-	-	(17,153)	(17,153)

감가상각	(26,328)	(1,288,441)	-	-	(105,976)	(1,420,745)

손상차손(*)	-	(1,400,949)	-	-	(36,305)	(1,437,254)

연결범위변동	2,236,035	4,595,055	8,748,421	834,052	444,066	16,857,629

기말금액	2,242,530	4,595,055	8,748,421	834,052	614,132	17,034,190

(*) 바이오사업부문에서 손상평가를 수행하였으며 해당 부분의 회수가능액을 반영 한 금액입니다(주석 26참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	7,883,779	9,413,079

비유동	13,921,435	19,211,721

합계	21,805,214	28,624,800

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	3,903,362	1,420,745

리스부채에 대한 이자비용	1,880,787	64,015

단기리스료	1.144.914	335,146

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	106,868	15,205

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	1,032,301	-

(4) 당기 중 리스계약과 관련한 총현금유출액은 10,675백만원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	124,470,364	5,493,010	129,963,374	124,470,364	5,493,010	129,963,374

감가상각누계액	-	(1,042,756)	(1,042,756)	-	(855,994)	(855,994)

장부금액	124,470,364	4,450,254	128,920,618	124,470,364	4,637,016	129,107,380

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	124,470,364	4,637,016	129,107,380	3,348,591	2,923,578	6,272,169

처분	-	-	-	(3,348,591)	(2,904,259)	(6,252,850)

상각	-	(186,762)	(186,762)	-	(19,319)	(19,319)

연결범위변동	-	-	-	124,470,364	4,637,016	129,107,380

기말금액	124,470,364	4,450,254	128,920,618	124,470,364	4,637,016	129,107,380

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,687,720	-

임대비용	(988,683)	(19,319)

투자부동산처분손실	-	(432,851)

합 계	1,699,037	(452,170)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 134,873백만원이며, 공정가치는 시장접근법 등을 이용하여 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

14. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행 외	운영자금	1.45% ~ 1.86%	39,554,980	37,990,611

Usance	0.69% ~ 0.94%	243,204,178	58,672,585

수출채권담보대출	2.7% ~ 3.04%	10,490,114	31,479,565

국민은행	시설자금	-	-	4,000,000

Usance	0.69% ~ 1.25%	410,590	553,946

신한은행	운영자금	-	-	8,000,000

Usance	1.22% ~ 1.24%	8,732,977	5,389,414

KEB하나은행	운영자금	2.32% ~ 2.34%	12,906,314	-

Usance	0.75% ~ 1.02%	37,467,395	21,589,263

농협중앙회	Usance	0.75% ~ 0.99%	27,093,569	8,294,363

한국수출입은행	Usance	0.48% ~ 0.99%	86,447,728	56,653,059

Hanmi Bank	운영자금	-	-	3,264,000

Kasikorn Bank	운영자금	4.25% ~ 4.84%	8,280,721	8,510,816

합계	474,588,566	244,397,622

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

하나은행	시설자금	1.50%~1.75%	5,726,440	5,859,240

신디케이티드론	2.00%	21,427,000	21,427,000

구매자금대출	-	-	12,906,314

국민은행	시설자금	2.28%	10,666,666	14,666,667

신한은행	시설자금	1.75% ~ 1.80%	6,347,120	1,877,160

신디케이티드론	2.00%	19,403,000	19,403,000

한국산업은행	신디케이티드론	2.00%	190,829,619	190,829,619

더블유에이치비 유동하전문(유)	신디케이티드론	2.00%	13,705,000	13,705,000

한국산업은행 외	일반자금대출	2.00%	312,991,515	312,991,515

긴급자금대출	2.00%	81,313,550	81,313,550

시흥녹색환경지원센터	대기개선기금	-	1,000,000	700,000

Kasikorn Bank	Loan	-	-	775,256

현재가치할인차금	(61,119,869)	(76,225,293)

소 계	602,290,041	600,229,028

차감 : 유동성장기차입금	(6,889,173)	(5,438,136)

합 계	595,400,868	594,790,892

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)	2022-04-11	LIBOR(3M) + 1.00%	35,554,429	32,650,901

사모사채(하나은행)	2022-08-13	1.66%	20,000,000	20,000,000

사모사채(로드스톤)(*)	-	-	-	10,000,000

장기사채	2025-12-31	2.00%	124,813,820	124,813,820

소 계	180,368,249	187,464,721

사채할인발행차금 등	(12,139,865)	(16,824,054)

유동성전환	(55,340,414)	-

합 계	112,887,970	170,640,667

(*) 사모사채(로드스톤)은 2021년 10월 29일 교환권 행사로 인하여 자기주식을 교부하여 상환하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사채	리스부채

기초금액	844,626,651	170,640,667	26,983,445

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	457,554,167	-	-

차입금의 상환	(242,529,856)	-	-

사채의 상환	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	(6,549,739)

소 계	215,024,311	-	(6,549,739)

사채상환할증금	-	-	-

사채할인발행차금	15,105,424	2,653,249	-

교환권 행사	-	(8,806,818)	-

이자비용	-	854,132	-

유동성 분류	-	(55,340,414)	-

환율변동효과	2,122,224	2,887,154	-

리스부채의 발생	-	-	1,371,509

기말금액	1,076,878,610	112,887,970	21,805,215

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차입금	사채	리스부채

기초금액	85,879,954	53,559,330	779,810

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입	71,979,955	-	-

차입금의 상환	(81,657,256)	-	-

사채의 발행	-	10,000,000	-

리스부채의 상환	-	-	(1,406,822)

소 계	(9,677,301)	10,000,000	(1,406,822)

사채상환할증금	-	1,040,808	-

교환권조정	-	(2,771,773)	-

이자비용	-	632,490	-

연결범위변동	768,482,935	110,234,721	25,342,090

환율변동효과	(58,937)	(2,054,909)	-

리스부채의 발생	-	-	2,268,367

기말금액	844,626,651	170,640,667	26,983,445

15. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

통화스왑	1,324,292	-

주주간약정(*)	32,932,000	45,171,000

기타	31,484	1,377,584

소 계	34,287,776	46,548,584

파생상품부채

통화스왑	-	2,043,089

기타	280,781	223,975

소 계	280,781	2,267,064

(*) 종속기업인 케이지스틸㈜은 케이지동부제철㈜ 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다(주석 30 참조).(2) 당기말 현재 연결회사는 환율변동위험 등을 회피할 목적으로 아래와 같은 파생상품계약을 체결하고 있으며, 위험회피목적 파생상품에 대해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(단위 : 천USD)

거래목적	계약종류	계약통화	계약금액	만기일자

매입	매도

매매목적	황산니켈선물	-	USD	USD 5,994	2022-03-31

매매목적	통화스왑	USD	KRW	USD 30,040	2022-04-11

위험회피	통화스왑	KRW	USD	USD 24,000	2022-01-04~2022-02-28

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	4,396,622	5,237,931

예수금	2,627,210	2,148,917

부가세예수금	115,544	1,306,903

기타	2,773,177	2,272,229

합 계	9,912,553	10,965,980

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 급여 및 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	99,807,121	10,426,989

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,221,403	768,474

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	356,356	76,115

소 계	8,577,759	844,589

기타장기종업원급여	878,919	5,846

합 계	109,263,799	11,277,424

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	9,400,234	14,178,101

기타장기종업원급여부채	8,184,335	7,788,192

기타(*)	7,619,048	7,151,229

총 종업원급여부채	25,203,617	29,117,522

(*) 미지급 종업원급ㆍ상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.

(3) 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	97,924,560	92,290,156

사외적립자산의 공정가치	(88,524,326)	(78,112,055)

확정급여부채	9,400,234	14,178,101

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	92,290,156	5,999,023	(78,112,055)	(4,951,341)	14,178,101	1,047,682

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	7,768,425	776,198	-	-	7,768,425	776,198

- 이자원가(수익)	2,786,729	84,429	(2,333,750)	(92,152)	452,979	(7,723)

소 계	10,555,154	860,627	(2,333,750)	(92,152)	8,221,404	768,475

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적 가정변화에 의한 효과	2,732,794	24,140	-	-	2,732,794	24,140

- 경험적조정	121,358	34,034	1,434,871	(18,365)	1,556,229	15,669

소 계	2,854,152	58,174	1,434,871	(18,365)	4,289,023	39,809

기타:

- 퇴직급여 지급액	(7,579,154)	(278,292)	5,798,324	212,809	(1,780,830)	(65,483)

- 기타	(195,748)	-	175,302	-	(20,446)	-

- 기여금 납부액	-	-	(15,487,018)	(579,820)	(15,487,018)	(579,820)

- 연결범위효과	-	85,650,624	-	(72,683,186)	-	12,967,438

소 계	(7,774,902)	85,372,332	(9,513,392)	(73,050,197)	(17,288,294)	12,322,135

기말금액	97,924,560	92,290,156	(88,524,326)	(78,112,055)	9,400,234	14,178,101

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산 등	87,479,999	77,420,456

기타	1,044,327	691,599

합 계	88,524,326	78,112,055

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.50% ~ 3.06%	1.87% ~ 3.06%

미래임금인상률	2.19% ~ 4.11%	2.19% ~ 4.11%

⑤ 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	10,245,201	(8,866,382)

임금상승률(1% 변동)	(8,982,579)	10,198,174

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 10.32년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~5년미만	5년~10년미만	10년초과	합계

급여지급액	5,114,086	11,702,310	11,675,076	113,867,571	142,359,043

(5) 연결회사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,788,192	638,040

당기원가	878,919	5,846

지급	(482,776)	-

연결범위변동	-	7,144,306

기말금액	8,184,335	7,788,192

18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	기말

기타충당부채	334,180	(125,645)	208,535

복구충당부채	617,552	-	617,552

합 계	951,732	(125,645)	826,087

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	연결범위변동	기말

기타충당부채	-	334,180	334,180

복구충당부채	-	617,552	617,552

합 계	-	951,732	951,732

19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(2) 당기말과 전기말 및 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	(798,839)	(407,147)

교환권대가	-	1,019,705

합 계	44,951,666	46,363,063

20. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	-	(5,837,224)

자기주식처분손실	(187,859)	(63,188)

합 계	(187,859)	(5,900,412)

(*) 당기 중 사모사채의 교환권 행사로 인하여 자기주식은 모두 처분되었습니다.

21. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	91,375	2,057,761

해외사업환산손익	418,812	100,426

파생상품평가손익	404	162,039

합 계	510,591	2,320,226

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,728,896	2,348,666

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	23,960,169	23,579,939

미처분이익잉여금	229,734,488	181,704,372

합 계	253,694,657	205,284,311

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(가) 당기

(단위: 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	철강사업	항만 및 운송사업	합 계

한 시점에 인식하는 수익	68,943,177	54,303,458	58,134,497	3,240,320,545	15,963,347	3,437,665,024

기간에 걸쳐 인식하는 수익	719,539	-	-	33,918,113	64,587,182	99,224,834

총수익	69,662,716	54,303,458	58,134,497	3,274,238,658	80,550,529	3,536,889,858

(나) 전기

(단위: 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

한 시점에 인식하는 수익	68,318,344	41,558,206	43,915,414	153,791,964

기간에 걸쳐 인식하는 수익	74,966	-	-	74,966

총수익	68,390,310	41,558,206	43,915,414	153,866,930

23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	25,202,895	2,525,972

퇴직급여	1,934,684	198,469

복리후생비	4,457,973	466,534

여비교통비	596,535	107,184

세금과공과	1,284,363	411,312

운반비	42,039,702	982,662

지급수수료	6,239,671	780,532

지급임차료	1,947,800	70,957

광고선전비	842,037	50,878

유형감가상각비	1,195,257	159,657

사용권자산상각비	1,619,943	107,856

대손상각비	548,205	230,360

기타	19,567,118	313,037

합 계	107,476,183	6,405,410

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 증감	(353,223,648)	637,609

재고자산 매입액	2,941,569,944	75,545,075

종업원급여	125,860,155	13,064,760

감가상각비와 무형자산상각비	70,796,607	9,717,538

운반비 및 차량유지비	118,422,372	4,420,025

소모품비	737,883	429,082

폐열 및 스팀생산비	13,199,324	12,101,342

지급수수료	14,526,059	9,128,645

전력비 및 수도료	127,179,127	4,853,617

대손상각비	548,205	230,360

수선비	28,568,761	2,176,029

기타	123,108,403	2,505,183

합 계(*)	3,211,293,192	134,809,265

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

25. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	435,331	131,103

배당금수익	1,089,577	954,320

외환차익	23,475,809	312,909

외화환산이익	4,491,714	2,118,823

상각후원가측정 금융자산 처분이익	5,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	2,369,884	9,019,832

파생상품거래이익	690,832	-

파생상품평가이익	3,527,821	274,488

금융수익 계	36,085,968	12,811,475

금융비용:

이자비용	41,484,853	3,329,150

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,682,043	330,481

외환차손	31,866,856	297,177

외화환산손실	8,593,308	94,472

파생상품거래손실	6,098,307	-

파생상품평가손실	13,212,215	2,801,704

금융비용 계	103,937,582	6,852,984

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	156,022	17,000

사용권자산처분이익	849	-

잡이익	4,522,974	1,069,603

기타수익 계	4,679,845	1,086,603

기타비용:

기부금	2,356,219	1,894,532

투자부동산처분손실	-	432,851

유형자산처분손실	3,177,150	417,890

유형자산손상차손	-	3,569,590

무형자산처분손실	1	-

무형자산손상차손	-	2,789,095

사용권자산손상차손	-	1,437,255

관계기업투자주식처분손실	3,147,827	-

관계기업투자주식손상차손	529,241	-

기타의 지급수수료	199,271	303,285

기타의 대손상각비	36,876	3,559,972

잡손실	2,862,285	78,488

기타비용 계	12,308,870	14,482,958

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	62,258,355	2,492,743

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,898,153	189,104

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(3,259,037)	3,485,042

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	1,268,346	(790,062)

법인세비용	63,165,817	5,376,827

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	1,042,037	9,634

- 자기주식처분	35,164	-

- 교환권대가	-	(325,552)

당기법인세 소계	1,077,201	(315,918)

이연법인세:

- 지분법자본변동	452,679	(227,708)

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	(514,237)	(246,436)

- 파생상품평가손익	252,703

이연법인세 소계	191,145	(474,144)

자본에 직접 반영된 법인세효과	1,268,346	(790,062)

확정급여제도의 재측정요소, 파생상품평가손익 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	255,776,101	32,047,153

적용세율에 따른 세부담액	73,738,381	8,899,132

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	409,065	(4,602)

세액공제	(352,794)	(498,098)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(60,344)	190,796

미인식 이연법인세 효과(*)	(10,251,891)	(3,665,315)

기타	(316,600)	454,914

법인세비용	63,165,817	5,376,827

평균유효세율	24.70%	16.78%

(*) 연결회사는 관계기업의 배당정책을 통제할 수 없음에 따라 동 자산에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으나, 세법에 따라 내국법인으로부터 배당금을 수령할 경우 배당소득에서 부인되는 수입배당금 익금불산입 비율에 해당하는 금액은 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	86,072,717	81,926,261

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	18,808,538	1,658,320

소계	104,881,255	83,584,581

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	209,205,339	59,304,404

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	17,431,147	149,294,445

소계	226,636,486	208,598,849

이연법인세자산(부채) 순액	(121,755,231)	(125,014,268)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)

자산	부채	합 계

확정급여채무	23,276,503	-	23,276,503

사외적립자산	-	(21,065,625)	(21,065,625)

감가상각비	4,626,403	-	4,626,403

자산재평가	-	(89,959,054)	(89,959,054)

손상차손	306,089,040	-	306,089,040

현재가치할인차금	-	(30,232,000)	(30,232,000)

당기손익인식금융자산	-	(4,903,505)	(4,903,505)

파생금융상품	-	(5,264,171)	(5,264,171)

종속기업	-	(45,900,835)	(45,900,835)

관계기업	-	(1,799,103)	(1,799,103)

기타	39,557,216	-	39,557,216

소 계	373,549,162	(199,124,293)	174,424,869

미인식 이연법인세자산	-	(296,180,101)	(296,180,101)

합 계	373,549,162	(495,304,394)	(121,755,232)

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)

자산	부채	합 계

확정급여채무	24,986,910	-	24,986,910

사외적립자산	-	(18,519,500)	(18,519,500)

감가상각비	7,941,859	-	7,941,859

자산재평가	-	(99,789,033)	(99,789,033)

손상차손	213,549,849	-	213,549,849

현재가치할인차금	-	(34,878,295)	(34,878,295)

당기손익인식금융자산	-	(4,958,176)	(4,958,176)

파생금융상품	-	(10,364,750)	(10,364,750)

종속기업	-	(31,474,726)	(31,474,726)

관계기업	-	(2,666,740)	(2,666,740)

이월결손금	157,062,624	-	157,062,624

기타	29,247,196	-	29,247,196

소 계	432,788,438	(202,651,220)	230,137,218

미인식 이연법인세자산	-	(355,151,486)	(355,151,486)

합 계	432,788,438	(557,802,706)	(125,014,268)

한편, 전기말 이연법인세부채의 금액에는 동일지배하의 사업결합으로 인식한 금액(95,961 백만원)이 포함되어있습니다.

(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유보금액	만료시기

일시적차이	1,223,884,000	-

28. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 귀속 당기순이익	47,920,141,424	26,670,326,348

가중평균유통보통주식수(*)	34,491,949주	34,743,134주

기본주당이익	1,389	768

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행유통보통주식수	34,566,318	35,065,418

자기주식의 취득	(418,988)	(322,284)

자기주식의 처분	344,619	-

가중평균유통보통주식수	34,491,949	34,743,134

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	41,484,853	3,329,150

감가상각비	65,684,687	8,256,012

사용권자산상각비	3,903,362	1,420,745

무형자산상각비	1,021,796	21,462

투자부동산감가상각비	186,762	19,319

투자부동산처분손실	-	432,851

퇴직급여	8,221,403	768,474

기타장기종업원급여	878,919	5,846

대손상각비	548,205	230,360

기타의대손상각비	36,876	3,559,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	2,682,043	330,481

파생상품평가손실	13,212,215	2,801,704

파생상품거래손실	6,098,307	-

유형자산처분손실	3,177,150	417,890

무형자산처분손실	1	-

유형자산손상차손	-	3,569,590

무형자산손상차손	-	2,789,095

사용권자산손상차손	-	1,437,255

외화환산손실	8,593,308	94,472

법인세비용	63,165,817	5,376,827

지분법손실	30,413	-

관계기업투자주식처분손실	3,147,827	-

관계기업투자주식손상차손	529,241	-

이자수익	(435,331)	(131,103)

배당금수익	(1,089,577)	(954,320)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(2,369,884)	(9,019,832)

유형자산처분이익	(156,022)	(17,000)

사용권자산처분이익	(849)	-

지분법이익	(5,690,487)	(20,427,353)

외화환산이익	(4,491,714)	(2,118,823)

파생상품평가이익	(3,527,821)	(274,488)

파생상품거래이익	(690,832)	-

기타	6,439,808	1,398,985

합 계	210,590,476	3,317,571

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(106,540,387)	260,155

장기매출채권의 감소	222,545	-

선급금의 증가	(11,747)	(275,386)

선급비용의 감소(증가)	(690,183)	2,074

미수금의 감소(증가)	3,954,527	(3,045,939)

재고자산의 감소(증가)	(343,899,077)	637,609

사외적립자산의 증가	(9,604,968)	(367,011)

부가세대급금의 감소	17,724,515	-

기타유동자산의 증가	(19,207)	-

매입채무의 증가	33,621,412	3,594,892

미지급금의 증가(감소)	12,706,981	(346,033)

선수금의 감소	(892,232)	(23,859)

예수금의 증가(감소)	142,018	(23,545)

부가세예수금의 증가(감소)	(582,377)	338,139

미지급비용의 감소	(6,139,547)	(254,075)

선수수익의 증가(감소)	(1,400,366)	3,080,385

기타유동부채의 증가	452,022	725,016

퇴직금의 지급	(7,579,154)	(278,292)

기타장기종업원급여의 지급	(482,776)	-

합 계	(409,018,001)	4,024,130

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본자산 대체	138,165,632	2,096,146

장기차입금의 유동성 대체	6,889,173	4,662,880

사채의 유동성 대체	55,340,414	-

사채의 교환권 행사	8,806,818	-

유형자산 취득 관련 미지급금	8,050,229	10,923,389

매출채권 제각	6,207,430	718,492

대여금의 출자전환	540,999	-

30. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당기와 전기 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당 기	전 기	용 도

서울보증보험	KRW	88,623,463	17,955,757	계약이행 보증 등

신한은행	KRW	1,000,000	700,000	시흥녹색환경지원센터 차입금 지급보증

하나은행	KRW	20,000,000	20,000,000	사채지급보증

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN 지급보증

자본재공제조합	KRW	5,554,762	6,759,306	계약이행보증 등

전문건설공제조합	KRW	3,226,189	2,915,406	계약이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD, 천THB)

구분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	143,000,000	9,054,980

Usance 등	한국산업은행 등	USD	542,696	414,339

Kasikorn Bank	THB	100,000	48,946

일반대출	한국산업은행 등	KRW	460,744,165	460,451,605

Kasikorn Bank	THB	600,000	183,855

Hanmi Bank 등	USD	15,000	-

신디케이티드론	한국산업은행 등	KRW	245,364,619	245,364,619

(3) 계류중인 소송사건연결회사는 당기말 현재 한국가스공사㈜와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 케이지동부제철㈜를 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 49,476백만원), 이 외 연결회사가 피고로 계류중인 3건의 소송사건(소송가액 8,968백만원)이 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.

(4) 종속회사인 케이지동부제철(주)는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(차입금액 : 245,365백만원)과 관련하여 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 동원로엑스㈜와 2013년 12월에 연결회사의 항만시설에 대한 하역조합용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 6,253백만원입니다.(6) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당기말 현재 연결회사는 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 케이지동부제철㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항종속회사인 케이지스틸㈜는 케이지동부제철㈜가 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 종속기업인 케이지스틸㈜는 캑터스, 케이지동부제철㈜의출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 케이지스틸㈜가 캑터스가 보유하는 케이지동부제철㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

주식매도청구권B	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 케이지스틸㈜가 캑터스가 보유하는 케이지동부제철㈜ 발행주식전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 2월 28일로부터 6개월 이내임

공동매각요구권	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 케이지스틸㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 케이지스틸㈜가 보유하는 케이지동부제철㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, 케이지스틸㈜에 우선하여 캑터스에 우선배분됩니다.

동반매도청구권	케이지스틸㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 케이지동부제철㈜발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지스틸㈜에 지급하기로 함

(*) 케이지스틸㈜가 보유하는 케이지동부제철㈜주식은 케이지스틸㈜, 캑터스, KG동부제철㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, 케이지동부제철㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다. 한편, 캑터스는 케이지스틸㈜의 사전동의 없이는 2022년 8월 29일(거래종결일로부터 3년)까지 보유 주식 전부 또는 일부의 처분이 제한됩니다.캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, 케이지스틸㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에 따라 케이지스틸㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있습니다. 당기말 현재 종속기업인 케이지스틸㈜가 캑터스에 대여한 금액은 4,000백만원 입니다.

31. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 연결회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

기타 특수관계자	㈜케이지이니시스, ㈜케이지모빌리언스, ㈜케이지에듀원,㈜케이지써닝라이프, ㈜케이에프씨코리아, 이데일리㈜, ㈜이데일리씨앤비, ㈜케이지에프앤비, ㈜스룩, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, 크라운에프앤비㈜, 할리스에프앤비㈜, KG Inicis Japan 등

관계기업	케이지에너켐㈜, ㈜동부철구, 케이지동부Japan, 케이지동부India, 장가항동부고신금속제품유한공사, ㈜한국특강(*1)

기타(*2)	재단법인 선현, 재단법인 이데일리문화재단, (주)케이지제로인

(*1) ㈜한국특강은 종속기업인 ㈜케이지동부제철이 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜ (*1)	지배기업	5,657	-	761,546	22,179,036

이데일리㈜	관계기업	-	-	582,540	142,375

케이지에너켐㈜ (*2)	관계기업	57,217,497	1,853,964	8,297,860	-

케이지동부Japan	관계기업	5,574,414	-	615,377	259

케이지동부India	관계기업	-	-	230,331	-

㈜케이지제로인	기타특수관계자	-	-	326,122	114,444

㈜케이지에듀원	기타특수관계자	-	-	76,222	2,888

이데일리씨앤비㈜	기타특수관계자	-	-	8,300	3,650

㈜케이에프씨코리아	기타특수관계자	-	-	-	74,874

㈜케이지써닝라이프 (*3)	기타특수관계자	3,337	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타특수관계자	10,494	-	60,164	891,264

㈜할리스에프앤비	기타특수관계자	-	-	17,848	299,200

㈜케이지아이씨티	기타특수관계자	-	-	8,223,510	1,958,777

재단법인 이데일리 문화재단(*4)	기타	-	-	-	1,897,840

합 계	62,811,399	1,853,964	19,199,820	27,564,607

(*1) 당기중 (주)케이지가 KG케미칼㈜에 흡수합병되었으며, 상기 매출, 매입 외 ㈜케이지에 당기 지급한 배당금은 1,637백만원이고, KG케 미칼㈜에 지급한 배당금은 196백만원 입니다. (*2) KG에너켐㈜으로의 매출액 중 11,206백만원은 원재료 매입 거래 대행과 관련한 매출액으로 순매출액은 113백만원 입니다. (*3) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다. 상기 이 외에 연결회사는 케이지제로인㈜에게 보유중인 케이지제로인㈜ 지분증권 2,385,733주를 7,508백만원에 처분하여, 관계기업투자주식처분손실 2,832백만원이 발생하였고, 케이지제로인㈜이 보유하고 있는 케이지스틸㈜ 지분증권 210주를 2,521백만원에 취득하였습니다. 또한, 연결회사는 이데일리문화재단에 이데일리㈜ 지분증권 24만주(장부금액: 1,240백만원)를 기부하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	1,200	12,126	397,447	196,225

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,637,145

케이지제로인㈜(*1)	관계기업	1,000	-	137,973	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	27,760	-

KG동부제철㈜(*2)	종속기업	398,747	-	24,785,677	-

케이지지앤에스(*2)	종속기업	-	-	1,866	-

케이지동부이앤씨(*2)	종속기업	-	-	146,491	-

㈜케이지써닝라이프	기타 특수관계자	5,760	954,320	2,335	-

㈜케이지에듀원	기타 특수관계자	-	-	41,430	-

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	10,494	-	5,630	19,570

㈜케이에프씨코리아	기타 특수관계자	-	-	10,408	-

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	9,000	-

㈜이데일리인포	기타 특수관계자	-	-	400	-

이데일리문화재단	기타 특수관계자	-	-	-	1,584,986

(주)할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	6,176	-

KG에너켐㈜(*3)	기타 특수관계자	-	104,310	9,084,025	-

합 계	417,201	1,070,756	34,656,618	3,437,926

(*1) 상기 이외에 회사는 관계기업인 케이지제로인㈜로 부터 종속기업인 케이지스틸㈜의 지분 1.9%를 9,980백만원에 취득했습니다.(*2) 지배력을 획득하기 이전의 거래금액입니다.(*3) 케이지동부제철㈜ 및 KG에너켐㈜로 부터의 매입액 중 각각 24,246 백만원 및 1,779 백만원은 거래 주선과 관련한 매입금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초	증가	감소(*)	기말

관계기업	KG에너켐㈜	4,100,000	2,355,000	6,455,000	-

합계	4,100,000	2,355,000	6,455,000	-

(*) 당기 중 2,355백만원은 회수되었으며, 4,100백만원(장부금액 541백만원)은 출자전환되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초	증가	감소	기말(*)

최상위지배기업	KG케미칼	647,260	652,740	1,300,000	-

기타 특수관계자	KG에너켐㈜	2,600,000	2,498,396	998,396	4,100,000

합계	3,247,260	3,151,136	2,298,396	4,100,000

(*) 대손충당금을 제외한 장부금액은 541백만원 입니다.(4) 당기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 없습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증감	감소	기말

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	-	1,500,000	1,500,000	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당기	전기

캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)	기타 특수관계자	125,169	166,824

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	케이지케미칼㈜	440	-	888	294,852

관계기업	케이지에너켐(주)	13,891,385	-	-	-

관계기업	케이지동부Japan	1,751,098	-	621,682	30,289

관계기업	㈜한국특강(*)	-	20,000,000	-	-

관계기업	이데일리㈜	962	-	3,215	1,030

기타 특수관계자	㈜케이지제로인	-	-	-	41,901

기타 특수관계자	㈜케이지에듀원	-	-	50	1,000

기타 특수관계자	이데일리씨앤비㈜	-	-	275	3,630

기타 특수관계자	(주)케이지이니시스	-	461,965	-	55,162

기타 특수관계자	(주)할리스에프앤비	-	-	-	3,285

기타 특수관계자	(주)케이지아이씨티	-	-	1,152,341	28,509

합 계	15,643,885	20,461,965	1,778,451	459,658

(*) 연결회사는 당기 중 ㈜한국특강이 발행한 전환사채 20,000백만원을 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

최상위 지배기업의종속기업 및 관계기업	KG케미칼㈜	440	-	1,085	733,461

케이지에너켐㈜(*1)	-	4,100,000	-	-

이데일리㈜	-	-	3,000	1,020

㈜케이지이니시스	962	495,341	-	8,193

㈜케이지에듀원	-	-	-	125

㈜할리스에프앤비	-	-	-	1,000

케이지제로인㈜	-	-	19,000	16,573

관계기업	케이지동부Japan	-	-	891,000	20,000

케이지동부India	-	-	15,000	-

장가항동부고신금속제품유한공사	6,749,000	-	-	-

합 계	6,750,402	4,595,341	929,085	780,372

(*1) 케이지에너켐㈜의 기타 채권은 대여금이며, 대여금에 대손상각비 3,559백만원을 인식하였고, 대손충당금을 제외한 전기말 장부금액은 541백만원입니다.(*2) 채권ㆍ채무내역에는 연결회사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다(주석 9 참조).

(7) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광해광업공단	7,500,000	주식매수대금

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,724,421	956,364

퇴직급여	305,999	85,596

합 계	2,030,420	1,041,960

32. 담보제공자산의 내용

보고기간말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

담보제공자산	담보제공자산 장부금액	담보설정금액	차입금액 등	담보권자

관계기업투자주식,당기손익-공정가치측정 금융자산, 자기주식	동부철구㈜ 등	3,095,439	4,415,000	908,561,333	한국산업은행 등

토지	음성공장	19,625,489	34,000,000

토지, 건물, 기계장치 등	인천공장	590,641,706	760,639,000

토지, 구축물	케이지지엔에스㈜	171,251,984	892,400,000

토지, 건물, 기계장치 등	당진냉연공장	526,743,994	1,361,962,000

토지, 건물, 기계장치 등	당진열연공장	116,618,518	960,000,000	245,364,619	한국산업은행 등

재고자산	당진열연공장, 인천공장	163,584,435	123,915,545	92,531,820	한국수출입은행

토지 및 건물	지배기업	18,692,976	32,600,000	39,554,980	산업은행

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	지배기업	33,248,888	28,800,000	10,666,667	국민은행

6,000,000	5,000,000	신한은행

토지, 건물, 기계장치	지배기업	900,000	4,000,000	1,347,120	신한은행

USD 2,467	신한은행

장기금융상품	외화예금	27,267	27,267	-	우리은행

매출채권, 재고자산 등	케이지동부USA	123,594,000	123,594,000	-	Hanmi Bank

토지, 건물 등	케이지동부Thai Steel	9,047,801	25,646,807	8,280,721	Kasikorn Bank

당기손익-공정가치측정금융자산	자본재공제조합 등	1,884,117	1,884,117	-	자본재공제조합 등

(*1) 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.

(*2) 상기 이외에 케이지동부제철㈜는 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산 지분가액 : 214,196백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

33. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소① 시장위험(가) 외환위험연결회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

연결회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 대표이사 또는 재무담당임원까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채는 제외되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	173,262,644	491,469,347	116,982,379	166,225,156

기타	20,127,598	14,230,784	22,933,322	16,772,660

합 계	193,390,242	505,700,131	139,915,701	182,997,816

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(31,820,670)	31,820,670	(4,924,278)	4,924,278

(나) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융부채(*)	1,178,288,414	943,626,530

변동이자율

금융부채	65,818,891	70,940,788

(*) 파생상품의 헷지를 고려하여 이자율스왑 계약이 체결된 변동이자율 적용 금융부채는 고정이자율을 적용하는 금융부채로 분류하였습니다.연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.연결회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(658,189)	658,189	(709,408)	709,408

② 신용위험연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과	계

당기말

기대 손실률	0.27%	2.29%	65.01%	100.00%	46.82%

매출채권	387,055,235	5,577,432	93,645	71,632	15,296,354	408,094,298

손실충당금	1,048,855	127,985	60,883	71,632	7,161,361	8,470,716

전기말

기대 손실률	0.20%	2.87%	21.71%	75.93%	61.28%

매출채권	270,032,014	13,606,596	986,616	583,664	20,584,114	305,793,004

손실충당금	547,253	390,007	214,239	443,200	12,614,069	14,208,768

당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(14,208,768)	(2,087,028)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(549,378)	(230,360)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	6,287,430	194,947

연결범위변동	-	(12,086,327)

기말	(8,470,716)	(14,208,768)

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다. 당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기대여금	장단기미수금	단기대여금	미수금

기초 손실충당금	3,559,000	346,737	-	20,854

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	36,876	3,559,000	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(3,559,000)	(338,408)	-	(20,854)

연결범위변동	-	-	-	346,737

기말 손실충당금	-	45,205	3,559,000	346,737

③ 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.(가) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	267,090,364	267,090,364	267,090,364	-	-	-

차입금	1,076,878,608	1,133,800,413	497,660,846	21,765,151	18,276,070	596,098,346

기타채무(*)	58,698,994	58,698,994	58,695,994	-	3,000	-

리스부채	21,805,215	25,022,288	8,202,920	5,876,610	4,910,718	6,032,040

파생금융부채	280,781	280,781	280,781	-	-	-

사채	168,228,385	179,498,285	58,685,533	2,496,276	2,496,283	115,820,193

합 계	1,592,982,347	1,664,391,125	890,616,438	30,138,037	25,686,071	717,950,579

(*) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 연결회사가 유동성위험에 노출된 최대금액인 7,500백만원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,500,000	-	7,500,000

(나) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	232,277,866	238,062,637	238,062,637	-	-	-

차입금	844,626,651	991,667,968	265,076,622	19,103,534	19,566,137	687,921,675

기타채무(*)	41,092,230	41,092,230	41,089,230	3,000	-	-

리스부채	28,624,800	32,063,028	8,333,880	6,947,590	5,855,558	10,926,000

파생금융부채	2,267,064	2,267,064	5,983	2,037,106	-	223,975

사채	231,046,613	200,915,994	3,599,860	53,537,050	2,496,276	141,282,808

합 계	1,379,935,224	1,506,068,921	556,168,212	81,628,280	27,917,971	840,354,458

(*) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등으로 구성되어 있습니다.전기말 현재 연결회사가 유동성위험에 노출된 최대금액인 7,515백만원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	14,603	-	14,603

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,514,603	-	7,514,603

(2) 자본 위험 관리연결회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	1,831,557,233	1,508,236,829

자본총계 (B)	1,235,906,148	1,050,135,046

현금및현금성자산 등 (C)	68,100,242	21,250,980

차입금 및 사채 (D)	1,245,106,993	1,015,267,318

부채비율 (A/B)(%)	148	144

순차입금비율 (D-C)/B(%)	95	95

(3) 공정가치 측정

① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	80,585,334	80,585,334	53,727,731	53,727,731

파생상품금융자산	34,287,776	34,287,776	46,548,584	46,548,584

소 계	114,873,110	114,873,110	100,276,315	100,276,315

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	68,100,242	68,100,242	21,250,980	21,250,980

매출채권	391,998,704	391,998,704	283,929,797	283,929,797

장기매출채권	7,624,877	7,624,877	7,654,439	7,654,439

장단기금융상품	299,526	299,526	4,324,119	4,324,119

장단기대여금	4,000,000	4,000,000	541,000	541,000

기타채권(*1)	5,769,173	5,769,173	14,411,569	14,411,569

소 계	477,792,522	477,792,522	332,111,904	332,111,904

합 계	592,665,632	592,665,632	432,388,219	432,388,219

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	280,781	280,781	2,267,064	2,267,064

소 계	280,781	280,781	2,267,064	2,267,064

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	267,090,364	267,090,364	232,277,866	232,277,866

단기차입금	474,588,566	474,588,566	244,397,623	244,397,623

기타채무(*2)	58,698,994	58,698,994	41,092,230	41,092,230

장기차입금(*3)	602,290,042	602,290,042	600,229,027	600,229,027

사채	168,228,385	168,228,385	170,640,667	170,640,667

소 계	1,570,896,351	1,570,896,351	1,288,637,413	1,288,637,413

합 계	1,571,177,132	1,571,177,132	1,290,904,477	1,290,904,477

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.② 공정가치서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(가) 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,400,483	-	70,184,851	80,585,334

- 파생상품금융자산	-	1,355,776	32,932,000	34,287,776

금융부채

- 파생상품금융부채	-	280,781	-	280,781

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,032,847	-	45,694,884	53,727,731

- 파생상품금융자산	-	1,377,584	45,171,000	46,548,584

금융부채

- 파생상품금융부채	-	2,267,064	-	2,267,064

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(나) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	1,355,776	1,377,584	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품금융부채	280,781	2267064

(다) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융자산

기초금액	45,694,884	45,171,000	45,291,777	-

취득금액	27,125,169	-	166,824	-

대체금액	-	-	(6,695,410)	-

처분금액	-	-	(2,500,000)	-

당기손익에 포함된 손익	(2,635,202)	(12,239,000)	7,351,915	45,171,000

연결범위변동	-	-	2,079,778	-

기말금액	70,184,851	32,932,000	45,694,884	45,171,000

(라) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권	10,070,245	10,103,788	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등

지분증권	60,114,606	35,591,096	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등

파생상품자산	32,932,000	45,171,000	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등

34. 부문별 보고 (1) 당기말 현재 연결회사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업	바이오중유

철강사업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매 등

항만 및 운송사업	항만, 임대, 운송용역 등

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	철강사업	항만 및 운송사업	합 계

매출액	69,662,716	54,303,458	58,134,497	3,274,238,658	80,550,529	3,536,889,858

영업이익	15,354,955	3,372,743	9,549,194	292,624,609	4,695,165	325,596,666

감가상각비 등	8,124,066	1,153,983	14,423	59,692,158	1,811,977	70,796,607

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	철강사업(*)	항만 및 운송사업(*)	합 계

매출액	68,393,310	41,558,206	43,915,414	-	-	153,866,930

영업이익	17,706,673	2,449,394	(1,098,402)	-	-	19,057,665

감가상각비 등	6,521,241	1,344,662	1,851,635	-	-	9,717,538

(*) 전기말 연결회사에 편입된 부문으로 전기에는 관련 손익이 발생하지 아니하였습니다.

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	1,824,964,163	150,737,736

수 출:

아시아	618,557,587	2,448,714

유럽	291,080,421	327,220

오세아니아	467,394	353,260

기타	801,820,293	-

수출 계	1,711,925,695	3,129,194

합 계	3,536,889,858	153,866,930

(5) 주요 고객에 대한 정보연결회사는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결회사 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

35. 동일지배 사업결합 지배기업은 전기 중 케이지스틸㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 이에 따라 케이지스틸㈜과 KG동부제철㈜ 및 그 종속기업이 연결회사로 편입되었습니다. (1) 취득일 현재 승계한 식별가능한 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산

현금및현금성자산	20,537,356

단기금융상품	4,297,619

매출채권	261,254,103

재고자산	315,312,235

기타유동자산	48,098,325

유형자산	1,425,335,773

사용권자산	16,857,629

무형자산	3,768,665

투자부동산	129,107,380

관계기업투자주식	5,821,861

보증금자산	2,370,085

기타비유동자산	70,428,495

자산 총계	2,303,189,526

부채

유동부채	475,969,902

비유동부채	837,513,876

부채 총계	1,313,483,778

연결장부금액상 순자산	989,705,748

지배회사지분	207,689,749

비지배지분	782,015,999

(2) 동일지배 사업결합과 관련된 종속기업주식 취득금액(이전대가) 및 자본거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

종속기업주식 취득금액(이전대가)	208,036,332

승계된 순자산장부금액의 취득지분 해당액	207,689,749

기타포괄손익누계액의 승계 조정분	294,717

자본거래손익(자본잉여금)	641,300

36. 비지배지분에 대한 정보 당기말과 전기말 현재 연결회사에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

구분	케이지동부제철㈜(*)

비지배지분율	80%

유동자산	1,123,225,414

비유동자산	1,647,872,854

유동부채	815,570,346

비유동부채	805,364,370

순자산	1,150,163,553

비지배지분의 장부금액	915,239,458

(*) 케이지동부제철㈜의 요약 재무정보는 케이지동부제철㈜의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구분	케이지동부제철㈜(*)

비지배지분율	80%

유동자산	649,201,936

비유동자산	1,608,518,888

유동부채	475,961,102

비유동부채	809,055,737

순자산	972,703,986

비지배지분의 장부금액	775,212,406

(*) 케이지동부제철㈜의 요약 재무정보는 케이지동부제철㈜의 종속기업 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

37. 보고기간 후 사건

지배기업은 2022년 3월 10일 이사회에서 2022년 5월 1일을 분할기일로 하여 환경에너지 및 신소재사업부문을 물적분할하기로 결의하였으며, 물적분할로 설립될 분할신설회사의 보통주 100%를 매매하는 것을 주된 내용으로 하는 주식매매계약을 2022년 3월 10일에 주식회사 이엔에프프라이빗에쿼티와 체결하 였습니다. 상 기 주 식매매계약의 거래종결예정일은 2022년 5월 31일이며, 주식매매대금은 485,000백만원입니다. 물적분할 이후에 매각을 계획하고 있는 환경에너지 및 신소재사업부문의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 환경에너지 및 신소재사업부문의 요약재무상태표

(단위: 천원)

구분	당기말

유동자산	28,767,447

비유동자산	112,077,053

자산총계	140,844,500

유동부채	56,662,662

비유동부채	25,623,431

부채총계	82,286,093

자본총계	58,558,407

자본및부채총계	140,844,500

(2) 당기 및 전기의 환경에너지 및 신소재사업부문의 요약손익계산서

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	124,390,660	109,951,516

매출원가	98,674,627	84,256,958

매출총이익	25,716,033	25,694,558

판매비와관리비	6,570,960	5,538,491

영업이익	19,145,073	20,156,067

영업외손익	(5,536,307)	(6,263,177)

법인세비용차감전순이익	13,608,766	13,892,890

법인세비용	3,434,499	3,352,060

당기순이익	10,174,267	10,540,830