KG에코솔루션 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제26(당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제25(전) 3분기 2023년 09월 30일 현재
케이지에코솔루션 주식회사(구, 케이지이티에스 주식회사)와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 케이지에코솔루션 주식회사(구, 케이지이티에스 주식회사, 이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지에코솔루션 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경상남도 밀양에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2024년 9월 30일 현재 지배기업의 자본금은 26,853,361천원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	20,296,728	40.92%

㈜KG제로인	1,012,592	2.04%

㈜KG이니시스	1,899,671	3.83%

자기주식	7,642,264	15.41%

기타	18,751,747	37.80%

합 계	49,603,002	100.00%

(2) 연결대상종속기업의 현황 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(*1)

당분기말	전기말

KG스틸홀딩스㈜(*2)	대한민국	12월	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	-	51.91%

KG스틸㈜(*3)	대한민국	12월	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	42.63%	39.98%

KG지엔에스㈜	대한민국	12월	항만시설운영	100.00%	100.00%

KG스틸USA	미국	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

동부Singapore	싱가포르	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

KG스틸Thailand	태국	12월	철강제품 제조 및 판매	90.35%	90.35%

동부Vietnam Steel	베트남	12월	선철 제조 및 판매	100.00%	100.00%

KG이앤씨㈜	대한민국	12월	철강제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

10540 Fountain Valley, LLC	미국	12월	부동산임대	100.00%	100.00%

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	대한민국	12월	투자업	99.00%	99.00%

KG스틸에스앤디㈜	대한민국	12월	철강제품 포장 및 설비 정비	100.00%	100.00%

KG스틸에스앤아이㈜	대한민국	12월	철강제품 포장 및 출하	100.00%	100.00%

KG에너캠㈜	대한민국	12월	무기 안료용 금속 산화물 및 관련 제품제조업	100.00%	100.00%

㈜에스엘케이	대한민국	12월	골프장 및 스키장 운영업	100.00%	100.00%

KG STEEL JAPAN Co., Ltd(*4)	대한민국	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd(*4)	대한민국	12월	철강재 설치공사	99.99%	99.99%

KG모빌리티㈜	대한민국	12월	자동차용 엔진 및 자동차 제조업	56.01%	58.84%

KG Mobility Europe Parts Center B.V	네덜란드	12월	A/S 및 부품 판매	100.00%	100.00%

KGM Australia	호주	12월	자동차 판매	100.00%	100.00%

KG에스앤씨㈜	대한민국	12월	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	100.00%	100.00%

KG모빌리티커머셜㈜	대한민국	12월	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	100.00%	100.00%

KGM Europe Gmbh(*5)	독일	12월	자동차 판매	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 당분기 중 지배기업과 흡수합병하여 소멸하였습니다. (*3) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 연결실체가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다. (*4) 당분기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류를 변경하였습니다. (*5) 당분기 중 설립되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스㈜(*)	-	-	-	-	138,201	138,201

KG스틸㈜	3,186,861,860	1,245,912,371	1,940,949,489	2,467,620,674	146,617,044	146,270,605

KG지엔에스㈜	221,473,266	8,019,567	213,453,699	76,173,199	4,378,000	4,378,000

KG스틸USA	164,149,058	141,838,913	22,310,145	310,501,061	3,300,165	3,300,165

동부Singapore	37,201	126,522	(89,321)	-	(25,056)	(25,056)

KG스틸Thailand	40,689,252	54,034,369	(13,345,117)	60,248,393	1,418,329	1,418,329

동부Vietnam Steel	4,714,036	42,149,510	(37,435,474)	54,790	(704,350)	(704,350)

KG이앤씨㈜	26,045,419	10,169,433	15,875,986	24,124,073	(38,981)	(38,981)

10540 Fountain Valley, LLC	38,316,298	22,318,723	15,997,575	3,351,654	991,277	991,277

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	80,463,180	70,330	80,392,850	-	(55,435,142)	(55,435,142)

KG스틸에스앤디㈜	7,511,362	5,425,565	2,085,797	27,668,344	1,984,808	1,984,808

KG스틸에스앤아이㈜	6,730,066	4,920,610	1,809,456	22,149,800	1,543,312	1,543,312

KG에너캠㈜	27,725,271	15,058,796	12,666,475	16,607,653	(2,704,909)	(2,704,909)

㈜에스엘케이	187,350,063	50,687,900	136,662,163	-	(8,820,582)	(8,820,582)

KG STEEL JAPAN Co., Ltd	7,697,941	4,513,435	3,184,506	20,450,199	276,262	276,262

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	466,196	28,307	437,889	327,827	20,727	20,727

KG모빌리티㈜	2,538,345,198	1,371,075,337	1,167,269,861	2,809,277,326	40,973,072	42,202,517

KG Mobility Europe Parts Center B.V	26,564,135	29,259,140	(2,695,005)	28,070,642	169,621	78,164

KGM Australia	143,452,890	138,783,153	4,669,737	147,266,076	758,758	911,032

KG에스앤씨㈜	2,926,833	279,329	2,647,504	39,106,080	931,301	931,301

KG모빌리티커머셜㈜	118,950,802	79,148,307	39,802,495	59,322,015	(8,401,773)	(8,401,773)

KGM Europe Gmbh	26,589,955	25,257,551	1,332,404	-	(141,272)	(151,946)

(*) 합병기일까지의 손익입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	전기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스㈜	248,787,314	21,654,078	227,133,236	6,000,000	10,714,418	10,714,418

KG스틸㈜	3,049,988,445	1,232,819,241	1,817,169,204	3,287,842,124	188,032,226	179,762,433

KG지엔에스㈜	217,954,179	8,878,481	209,075,698	88,520,482	10,469,248	10,391,765

KG스틸USA	41,608,930	22,954,753	18,654,177	23,223,719	(89,581)	(89,581)

동부Singapore	35,246	98,642	(63,396)	-	(25,514)	(25,514)

KG스틸Thailand	49,559,917	63,288,963	(13,729,046)	100,758,122	2,161,904	2,161,904

동부Vietnam Steel	4,590,858	40,498,279	(35,907,421)	17,623	(957,463)	(957,463)

KG이앤씨㈜	28,000,820	12,085,854	15,914,966	68,022,453	729,591	570,320

10540 Fountain Valley, LLC	36,692,597	22,005,922	14,686,675	4,270,039	1,218,883	1,218,883

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	156,093,303	10,311	156,082,992	-	66,074,876	66,074,876

KG스틸에스앤디㈜	4,729,206	4,628,216	100,990	20,200,712	(4,843,876)	(4,843,876)

KG스틸에스앤아이㈜	4,032,825	3,766,681	266,144	18,695,757	(4,375,343)	(4,375,343)

KG에너캠㈜	28,418,048	13,046,664	15,371,384	11,395,547	(10,483,521)	(10,483,521)

㈜에스엘케이	100	-	100	-	-	-

KG모빌리티홀딩스㈜	-	-	-	-	(1,191)	(1,191)

KG모빌리티㈜	2,586,314,271	1,501,173,526	1,085,140,745	3,780,018,268	14,758,380	(22,482,791)

KG Mobility Europe Parts Center B.V	17,685,456	20,458,625	(2,773,169)	28,433,535	171,077	17,272

KGM Australia	146,667,838	142,909,132	3,758,706	202,294,791	3,138,663	3,199,184

KG에스앤씨㈜	13,141,980	11,430,072	1,711,908	24,765,239	1,218,533	1,216,203

KG모빌리티커머셜㈜(*)	97,977,380	49,819,683	48,157,697	-	-	-

(*) KG모빌리티커머셜 ㈜의 사업결합일이 2023년 12월 31일이므로, 매출액과 전기순손익은 기재하지 않았습니다.(4) 연결범위의 변동 당분기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 당분기중 KG스틸홀딩스㈜가 흡수합병으로 소멸되어 연결재무제표 작성 대상에서 제외되었습니다.

종속회사명	사유

KG STEEL JAPAN Co., Ltd	관계기업에서 종속기업으로 재분류

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	관계기업에서 종속기업으로 재분류

KGM Europe Gmbh	설립

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2024년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기연결재무제표 작성시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

2. 4 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 공정가치 측정 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로, 최종세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	71,349,876	69,847,553

제품	499,014,542	510,969,222

반제품	63,237,644	53,625,379

원부재료	309,871,538	300,985,639

미착품	99,320,165	74,888,123

저장품	35,548,247	36,556,256

부산물	2,121,103	1,349,440

재공품	36,862,688	43,749,453

기타의재고자산	94,148	139,233

평가손실충당금	(22,479,227)	(25,112,903)

합 계	1,094,940,724	1,066,997,395

(2) 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며, 당분기와 전분기 매출원가에 인식된 평가손익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(3,053,512)	(10,739,486)

5. 공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*1)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	10,619,433	-	-	14,059,708	-

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사	8.33	5,000,000	-	-	5,000,000	-

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합작회사	2.08	4,500,000	-	-	4,250,000	-

인터베스트미래차 투자조합	15.00	3,000,000	-	-	3,000,000	-

한국비즈니스금융대부	1.72	-	500,000	-	-	500,000

한국능률협회컨설팅	1.50	20,000	60,000	-	20,000	60,000

HDL신라면세점 영구채 ABL (*2)	-	-	-	10,000,000	-	-

디비에이치제일차 사모사채 (*2)	-	-	-	10,140,000	-	-

기타	-	2,159,963	49,772	-	2,159,301	49,772

소 계	25,299,396	609,772	20,140,000	28,489,009	609,772

특정금전신탁 등

MMT	-	-	-	-	88,801,193	-

MMF	-	158,455,408	-	-	40,016,952	-

소 계	158,455,408	-	-	128,818,145	-

전환사채

㈜한국특강	-	15,830,727	-	-	14,754,199	-

제2차모빌리티홀딩스 ㈜(*3)	-	75,900,000	-	-	89,900,000	-

소 계	91,730,727	-	-	104,654,199	-

합 계	275,485,531	609,772	20,140,000	261,961,353	609,772

(*1) 당분기말 현재 일부 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).(*2) 연결실체는 당분기 중 만기까지 원리금 수취목적으로 HDL신라면세점 영구채 100억원 및 디비에이치제일차 사모사채 101억원을 취득하였습니다.(*3) 제2차모빌리티홀딩스㈜의 당분기말과 전기말의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

① 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	제2차모빌리티홀딩스 ㈜

당분기말(*)	전기말

유동자산	109,027	105,780

비유동자산	80,454,450	154,487,090

자산 계	80,563,477	154,592,870

유동부채	30,760	30,760

비유동부채	56,637,912	67,054,199

부채 계	56,668,672	67,084,959

자본	23,894,805	87,507,911

(*) 당분기말 재무정보는 외부감사인에게 검토받지 않은 재무정보 입니다.

② 요약손익계산서(*)

(단위 : 천원)

구 분	제2차모빌리티홀딩스 ㈜

당분기	전분기

매출액	-	-

영업이익(손실)	3,476	(20,103)

분기순손실	(886,213)	(1,057,235)

(*) 당분기 및 전분기 재무정보는 외부감사인에게 검토받지 않은 재무정보 입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	261,961,353	609,772	-	226,058,275	560,000

취득금액	209,097,166	-	60,140,000	357,932,147	-

평가금액	(2,589,364)	-	-	(1,240,599)	-

처분금액	(192,983,624)	-	(40,000,000)	(322,567,278)	-

기말금액	275,485,531	609,772	20,140,000	260,182,545	560,000

6. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(*1)	장부가액	소재지	결산월	영업활동

당분기말	전기말

관계기업투자

이데일리㈜	38.45%	70,076,161	60,494,749	대한민국	12월	인터넷뉴스광고업

KG STEEL JAPAN Co., Ltd(*2)	-	-	2,861,971	일본	12월	철강재 판매

동부철구 ㈜	42.86%	2,778,036	2,594,190	대한민국	12월	철강재 설치공사

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd(*2)	-	-	411,936	인도	12월	마케팅용역서비스

소 계	72,854,197	66,362,846

공동기업투자

장가항동부고신금속제품유한공사	50.00%	-	-	중국	12월	철강재 제조 및 판매

합 계	72,854,197	66,362,846

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 전기까지 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 한편, 당분기 중 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법 자본변동	재분류	기말금액

관계기업투자

이데일리㈜	60,494,749	2,775,238	6,806,174	-	70,076,161

KG STEEL JAPAN Co., Ltd	2,861,971	-	-	(2,861,971)	-

동부철구㈜	2,594,190	4,991	178,855	-	2,778,036

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	411,936	-	-	(411,936)	-

합계	66,362,846	2,780,229	6,985,029	(3,273,907)	72,854,197

② 전분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법 자본변동	기말금액

관계기업투자

이데일리㈜	48,867,086	-	11,490,964	(3,009)	60,355,041

KG에너켐 ㈜	-	-	-	-	-

KG STEEL JAPAN Co., Ltd	2,675,890	-	315,096	(156,925)	2,834,061

동부철구㈜	2,663,718	-	14,221	167	2,678,106

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	369,463	-	29,941	20,693	420,097

소계	54,576,157	-	11,850,222	(139,074)	66,287,305

공동기업투자

KG캐피탈 ㈜(*)	22,476,321	(23,001,705)	529,231	(3,847)	-

합계	77,052,478	(23,001,705)	12,379,453	(142,921)	66,287,305

(*) 공동기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 변경된 후 전분기 중 전량 처분되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기 및 당분기말

(단위 : 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

이데일리㈜(*)	216,078,951	50,731,071	65,212,519	7,216,887

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다. ② 전분기 및 전기말

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

이데일리㈜(*)	242,565,179	102,133,347	123,078,032	30,005,439

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다.

7. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	1,886,615,581	1,084,824,806	432,585,515	2,747,458,642	16,929,742	1,695,103,636	36,555,458	128,701,802	8,028,775,182

감가상각누계액	-	(471,711,131)	(169,804,128)	(2,168,064,003)	(9,531,621)	(1,295,460,864)	(3,507,492)	-	(4,118,079,239)

정부보조금	-	(11,041,898)	(171,288)	(3,870,873)	(131,478)	(61,247)	-	(2,117,239)	(17,394,023)

손상차손	-	(290,335,109)	(181,172,234)	(177,135,456)	(329,697)	(179,507,584)	-	(1,156,257)	(829,636,337)

장부금액	1,886,615,581	311,736,668	81,437,865	398,388,310	6,936,946	220,073,941	33,047,966	125,428,306	3,063,665,583

전기말:

취득원가	1,805,901,527	1,040,903,940	402,215,147	2,764,859,786	14,144,969	1,622,754,630	-	109,414,128	7,760,194,127

감가상각누계액	-	(448,547,677)	(158,346,405)	(2,246,120,002)	(8,049,645)	(1,248,344,368)	-	-	(4,109,408,097)

정부보조금	-	(10,905,921)	(179,627)	(4,070,536)	(142,640)	(81,720)	-	(1,984,339)	(17,364,783)

손상차손	-	(290,084,064)	(181,533,572)	(177,774,922)	(361,407)	(182,277,203)	-	-	(832,031,168)

장부금액	1,805,901,527	291,366,278	62,155,543	336,894,326	5,591,277	192,051,339	-	107,429,789	2,801,390,079

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	기타	건설중인자산	합 계

기초금액	1,805,901,527	291,366,278	62,155,543	336,894,326	5,591,277	192,051,339	-	107,429,789	2,801,390,079

취득	-	807,792	107,158	355,528	2,681,065	13,658,829	-	190,635,936	208,246,308

처분	(44,029)	(36,862)	-	(1,226,682)	(2,152,354)	(20,454)	-	-	(3,480,381)

감가상각	-	(13,453,305)	(3,510,325)	(40,753,047)	(1,190,915)	(53,591,580)	-	-	(112,499,172)

사업 양수	80,482,643	22,421,450	19,269,488	621,267	842,482	629,542	33,047,966	9,861,497	167,176,335

연결범위변동	-	-	-	-	20,483	11,855	-	-	32,338

기타증감(*)	275,440	10,631,315	3,416,001	102,496,918	1,144,908	67,334,410	-	(182,498,916)	2,800,076

기말금액	1,886,615,581	311,736,668	81,437,865	398,388,310	6,936,946	220,073,941	33,047,966	125,428,306	3,063,665,583

(*) 건설중인 자산의 본계정 대체 및 해외사업 환산으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	1,789,699,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	64,114,958	2,694,587,663

취득	1,168,560	1,393,877	383,991	34,676	1,311,298	1,789,526	104,267,271	110,349,199

처분	(284,928)	(352,915)	(38,749)	(2,338,800)	(656,118)	(1,071,530)	-	(4,743,040)

감가상각	-	(12,255,046)	(3,588,993)	(38,514,547)	(704,614)	(56,896,353)	-	(111,959,553)

손상차손환입	-	-	-	-	34	-	-	34

연결범위변동	4,359,601	7,527,472	-	130,196	-	1,855	404,392	12,423,516

기타증감(*)	25,521	27,948,541	1,130,067	15,718,754	955,378	25,214,986	(76,705,699)	(5,712,452)

기말금액	1,794,967,847	266,683,208	61,970,169	314,964,093	4,289,984	159,989,144	92,080,922	2,694,945,367

(*) 건설중인 자산의 본계정 대체 및 해외사업 환산으로 인한 증감이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인자산	영업권	합 계

당분기말:

취득원가	6,871,601	1,091,733	66,823,256	2,781,972	710,538,496	73,184,730	7,715,715	869,007,503

상각 및 손상누계액	(5,862,746)	-	(54,214,008)	(2,283,157)	(609,819,751)	-	-	(672,179,662)

정부보조금	(148)	-	(373,633)	-	-	-	-	(373,781)

장부금액	1,008,707	1,091,733	12,235,615	498,815	100,718,745	73,184,730	7,715,715	196,454,060

전기말:

취득원가	6,455,359	1,053,377	63,454,454	2,781,972	708,097,133	16,314,382	7,715,715	805,872,392

상각누계액	(5,538,807)	-	(49,984,485)	(2,276,660)	(575,079,069)	-	-	(632,879,021)

정부보조금	(908)	-	(444,312)	-	-	-	-	(445,220)

장부금액	915,644	1,053,377	13,025,657	505,312	133,018,064	16,314,382	7,715,715	172,548,151

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인자산	영업권	합 계

기초금액	915,644	1,053,377	13,025,657	505,312	133,018,064	16,314,382	7,715,715	172,548,151

취득	416,242	39,288	2,322,445	-	2,441,363	51,563,869	-	56,783,207

상각	(306,595)	-	(3,910,899)	(6,497)	(34,740,682)	-	-	(38,964,673)

손상차손	(16,584)	-	-	-	-	-	-	(16,584)

대체 등(*)	-	(932)	798,412	-	-	5,306,479	-	6,103,959

기말금액	1,008,707	1,091,733	12,235,615	498,815	100,718,745	73,184,730	7,715,715	196,454,060

(*) 당분기 중 무형자산으로 차입원가 자본화된 금액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	기타의무형자산	건설중인자산	영업권	합 계

기초금액	816,227	1,793,377	5,943,358	513,974	80,402,161	37,900,698	873,412	128,243,207

취득	365,946	-	732,098	-	-	54,032,827	-	55,130,871

처분	-	(740,000)	-	-	-	-	-	(740,000)

상각	(309,965)	-	(2,700,837)	(6,497)	(35,290,628)	-	-	(38,307,927)

손상차손	(20,487)	-	-	-	-	-	-	(20,487)

대체 등	-	-	7,041,996	-	-	1,254,679	-	8,296,675

기말금액	851,721	1,053,377	11,016,615	507,477	45,111,533	93,188,204	873,412	152,602,339

8. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	금 액

당분기말	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	2.00~4.94%	74,004,058	46,187,718

일반차입	4.19~4.47%	7,500,000	-

Usance	5.01~5.98%	77,834,808	54,318,782

국민은행	운영자금	4.96%	20,000,000	-

Usance	5.24~5.96%	8,219,875	11,344,007

하나은행	운영자금	2.00~4.37%	23,197,887	27,906,314

Usance	USD 5.69~6.13%, EUR 3.86%, JPY 0.53%	21,210,970	33,512,945

무역어음한도대	-	-	2,500,000

수출채권담보대출 (*)	-	-	16,405

수출채권담보대출(*)	EUR 4.23%	3,196,492	-

농협중앙회	Usance	USD 5.77%, EUR 3.96%, JPY 0.69%	2,738,350	24,066,443

운영자금	5.03%	5,000,000	-

대구은행	Usance	-	-	19,816,668

한국수출입은행	Usance	4.80~5.68%	74,381,327	51,339,143

우리은행	Usance	JPY 0.69%	1,036,428	6,545,470

신한은행	Usance	EUR 3.94%,JPY 0.73%	9,878,078	-

크라운에프앤비㈜	일반차입	8.00%	8,000,000	-

Kasikorn Bank	Trust Receipt	4.75%	1,666,560	71,903

㈜KG이니시스	일반차입	5.00%	18,000,000	18,000,000

㈜KG써닝라이프	일반차입	4.60%	135,656,487	-

합 계	491,521,320	295,625,798

(*) 연결실체의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	금 액

당분기말	전기말

하나은행	시설자금	5.03%	3,180,000	3,360,000

신디케이티드론	2.00%	14,892,799	18,135,076

국민은행	운전자금	4.95~5.42%	3,125,000	6,458,333

신한은행	시설자금	5.49%	1,900,000	1,900,000

운전자금	4.60~4.91%	13,264,000	-

신디케이티드론	2.00%	11,001,884	15,170,527

한국산업은행	시설자금	4.29%	26,600,000	-

신디케이티드론	2.00%	135,300,915	162,854,317

더블유에이치비 유동화전문(유)	신디케이티드론	2.00%	9,971,171	11,823,901

한국산업은행 등	일반자금대출	2.00%	312,991,515	61,381,550

긴급자금대출	2.00%	61,381,550	312,991,515

Hanmi Bank	Real asset secured	3.25%	21,639,823	21,598,841

현재가치할인차금	(17,333,583)	(29,104,074)

소 계	597,915,074	586,569,986

차감 : 유동성장기차입금	(35,816,987)	(47,440,567)

합 계	562,098,087	539,129,419

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	전환사채	리스부채	차입금	사채	전환사채	리스부채

기초금액	882,195,784	156,914,172	89,768,108	29,175,727	926,562,745	153,685,453	-	25,470,101

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입 및 승계	345,945,659	-	-	-	51,649,479	-	-	-

차입금의 상환	(328,446,689)	-	-	-	(95,088,035)	-	-	-

전환사채의 발행	-	-	-	-	-	-	108,097,464	-

사채의 상환	-	-	-	-	-	(362,000)	-	-

리스부채의 증가	-	-	-	6,103,828	-	-	-	11,405,472

리스부채의 감소(계약해지 등)	-	-	-	(425,297)	-	-	-	(76,574)

리스부채의 상환	-	-	-	(11,090,141)	-	-	-	(10,570,086)

소 계	17,498,970	-	-	(5,411,610)	(43,438,556)	(362,000)	108,097,464	758,812

이자비용	10,041,791	2,265,407	12,954,997	1,338,782	13,796,912	2,189,830	3,569,861	967,205

동일지배하의 사업결합	183,020,487	-	-	-	4,060,000	-	-	-

환율변동효과	(3,320,639)	906,000	(49,595,255)	(199,813)	9,191,522	2,325,000	(23,405,287)	1,333

분기말금액	1,089,436,393	160,085,579	53,127,850	24,903,086	910,172,623	157,838,283	88,262,038	27,197,451

9. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말	전기말

사모사채(우리FRN)	2025-04-11	C-SOFR+연1.00%	39,588,000	38,682,000

사모사채	2025-12-31	2.00%	124,451,820	124,451,820

소 계	164,039,820	163,133,820

차감: 사채할인발행차금	(3,954,241)	(6,219,648)

유동성대체	(39,588,000)	-

합 계	120,497,579	156,914,172

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말	전기말

전환사채(제119회)(*)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	25,882,536	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000	5,000,000

소 계	60,882,536	108,500,000

가산: 상환할증금	3,774,836	5,752,628

차감: 전환권조정	(11,529,522)	(24,484,520)

유동성대체	(53,127,850)	-

합 계	-	89,768,108

(*) 당분기 중 119회차 전환사채의 일부(액면가액: 47,617백만원, 전환주식수: 9,447,889주)가 전환되었습니다.

(3) 당분기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채

전환 대상주식	KG모빌리티㈜	KG모빌리티㈜	KG모빌리티㈜

발행일	2023년 3월 17일	2023년 3월 24일	2023년 3월 24일

발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원

사채의 만기일	2028년 3월 17일	2028년 3월 24일	2028년 3월 24일

액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%

전환권의 행사기간 (*1)	2024년 3월 17일 ~ 2028년 2월 17일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일	2024년 3월 24일 ~ 2028년 2월 24일

전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원

전환가격의 조정(*2)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 및 주식관련 사채를 발행하는 경우또는 주식배당 및 준비금의자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의행사기간 (*2)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일3개월 전일까지

(*1) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 전환사채를 유동사채로 분류하였습니다.(*2) 전환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 유동성신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말	전기말

신주인수권부사채(제122회)	3.0%	2023-12-05	2028-12-05	150,497,705	150,500,000

가산: 상환할증금	9,270,358	9,270,499

차감: 신주인수권조정	(40,653,907)	(61,910,206)

합 계	119,114,156	97,860,293

(5) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권(제122회)	27,263,048	-	76,715,556	-

당분기 중 신주인수권 일부(341주)가 행사(행사가액: 6,729원)되었으며, 주식발행대금은 신주인수권부사채로 대용 납입하였으며, 당분기 중 신주인수권과 관련하여 인식한 파생상품평가 이익은 49,451,965천원입니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 신주인수권부사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	구분	당분기	전분기

신주인수권부사채(제122회)신주인수권	최초 인식시점 장부금액	52,193,844	-

보고기간종료일 장부금액	27,263,048	-

A. 법인세차감전순이익	35,503,061	47,021,473

B. 당기 파생상품평가이익	49,451,965	-

C. 평가손익 제외 후 법인세차감전순손익(A-B)	(13,948,904)	47,021,473

(7) 당분기말 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

신주인수권부사채에 관한 사항	1) 제122회 무보증 공모 신주인수권부사채2) 분리형 신주인수권부사채3) 현금납입 및 사채대용납입형 신주인수권부사채

신주인수권 대상주식	KG모빌리티㈜

발행일	2023년 12월 5일

발행가액	150,500,000,000원

사채의 만기일	2028년 12월 5일

액면이자율	0.0%

만기보장수익율	3.0%

신주인수권의 행사기간 (*1)	2024년 1월 5일 ~ 2028년 11월 5일

신주인수권의 행사가격	6,729원

행사가액의 조정(*2)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권, 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채를 발행 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면의 변경 등에 의하여 신주인수권 행사가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.

4) 발행일로부터 매3개월마다 가중산술평균주가에 따라 조정됨

신주인수권 행사주식수	사채 권면금액을 행사가격으로 나눈 주식수의 100%를 행사주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 및 그 이후 3개월마다 청구가능

(*1) 연결실체는 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 신주인수권부사채를 유동성사채로 분류하였습니다.(*2) 신주인수권부사채의 신주인수권(분리형)에 대해서 별도로 분리하여 파생상품부채로 공정가치로 인식하고 있으며, 관련 이자비용 및 유효이자율법을 적용한 상각에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용에 계상되어 있고 파생상품부채는 매 결산기말 공정가치로 평가하고 있습니다.

10. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

통화스왑	1,404,465	616,030

주주간약정(*1)	2,541,000	13,571,000

합 계	3,945,465	14,187,030

파생상품부채

신주인수권부사채 관련 파생부채(*2)	27,263,048	76,715,556

통화스왑	11,572	-

합 계	27,274,620	76,715,556

(*1) 연결실체는 KG스틸㈜의 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.(*2) 연결실체가 발행한 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권 파생부채입니다.

11. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	19,499,041	56,436,253	16,941,696	47,513,793

퇴직급여	1,611,486	5,293,819	1,554,563	4,600,433

복리후생비	4,797,032	12,877,221	4,372,940	11,357,157

여비교통비	862,641	2,612,146	518,732	1,461,722

세금과공과	10,059,507	12,964,640	895,470	4,261,420

운반비	18,771,674	53,157,910	15,711,439	46,931,122

지급 및 판매수수료	31,118,005	90,087,998	30,154,447	122,727,651

지급임차료	2,985,538	9,091,486	3,415,337	11,369,098

광고선전비	6,601,053	16,384,284	2,565,111	12,202,196

감가상각비	2,286,887	6,376,939	1,711,382	5,092,749

사용권자산상각비	926,652	2,631,296	676,140	3,499,683

대손상각비(환입)	368,955	1,096,031	(879,581)	(2,880,043)

기타	34,557,179	85,199,610	51,151,432	141,490,561

합 계	134,445,650	354,209,633	128,789,108	409,627,542

12. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	49,998,683	(7,696,410)	(47,404,542)	(213,963,009)

재고자산 매입액	1,138,860,806	3,811,318,214	1,331,969,093	4,307,679,328

종업원급여 등	183,286,974	522,916,023	170,514,716	467,732,853

감가상각비와 무형자산상각비	52,271,546	157,826,174	49,633,018	161,824,152

운반비 및 차량유지비	48,255,181	128,830,772	33,899,663	104,512,904

소모품비	5,356,892	17,854,283	1,833,610	5,358,871

지급수수료 및 판매수수료	48,926,353	132,737,446	44,804,245	162,996,752

전력비 및 수도료	57,301,647	178,917,556	53,937,939	178,371,784

대손상각비(환입)	368,956	1,096,031	(879,581)	(2,880,043)

수선비	10,902,568	29,725,440	10,125,677	25,930,252

기타	145,834,953	302,612,680	72,957,006	164,755,703

합 계(*)	1,741,364,559	5,276,138,209	1,721,390,844	5,362,319,547

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

13. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,197,570	10,796,411	4,598,715	11,143,925

배당금수익	517	818,279	508	3,893,635

외환차익	15,890,801	54,586,782	17,151,040	51,485,911

외화환산이익	(3,221,411)	15,217,647	4,840,569	13,991,190

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	393,550	867,489	-	347,676

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,935,126	11,056,379	544,667	2,980,112

파생상품거래이익	787,238	1,151,542	488,456	2,119,589

파생상품평가이익	13,911,365	74,609,090	-	125,000

채무면제이익	-	-	8,803	8,803

기타 금융수익	4,678	9,692	-	-

금융수익 계	32,899,434	169,113,311	27,632,758	86,095,841

금융비용:

이자비용	15,979,186	55,436,455	13,770,777	40,504,013

사채상환손실	-	1,728,699	-	1,487,309

외환차손	15,317,018	40,594,547	14,557,943	48,850,318

외화환산손실	(3,011,523)	8,883,609	5,839,008	14,001,837

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(525,269)	3,456,854	949,722	1,588,275

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	-	181,983

파생상품거래손실	315,114	5,791,351	973,034	4,198,398

파생상품평가손실	18,343,721	33,349,427	5,169,574	-

기타 금융비용	95,162	293,698	-	-

금융비용 계	46,513,409	149,534,640	41,260,058	110,812,133

14. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	16,259,499	17,399,324	2,371,770	2,899,533

유형자산손상차손환입	-	-	34	34

무형자산처분이익	-	-	5,179	828,815

사용권자산처분이익	-	-	45	45

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	2,010,552

매각예정자산처분이익	-	-	-	5,419,378

기타의 대손상각비환입	289,368	289,368	-	-

손해배상충당부채환입	-	-	97,552	97,552

잡이익	4,752,857	11,302,946	2,216,573	5,472,795

기타수익 계	21,301,724	28,991,638	4,691,153	16,728,704

기타비용:

기부금	34,083	297,892	30,000	107,335

유형자산처분손실	581,523	1,407,311	1,976,663	3,416,909

무형자산손상차손	12,301	16,584	5,090	20,487

관계기업투자주식처분손실	-	-	1,859,302	2,067,305

기타의 지급수수료	79,869	1,434,062	1,013,883	1,596,848

기타의 대손상각비	267,472	363,723	211,404	266,098

잡손실	1,814,397	7,723,311	2,505,779	6,266,081

기타비용 계	2,789,645	11,242,883	7,602,121	13,741,063

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 예상되는 평균유효세율은 25.17% 및 20.38%입니다.

16. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 순손익	(7,777,811,225)	54,403,567,202	17,101,394,716	79,649,446,136

가중평균유통보통주식수	41,960,781주	40,153,695주	36,000,000주	36,000,000주

기본주당순이익	(185)	1,355	475	2,212

한편, 지배기업의 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행유통보통주식수	41,960,909	36,000,000	36,000,000	36,000,000

증자(합병)	-	9,432,739	-	-

자기주식의 취득	(128)	(5,279,044)	-	-

가중평균유통보통주식수	41,960,781	40,153,695	36,000,000	36,000,000

17. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	54,097,674	39,536,807

리스부채이자비용	1,338,782	967,205

사채상환손실	1,728,699	1,487,309

매출채권처분손실	1,098,940	722,746

감가상각비	112,499,171	111,959,554

사용권자산상각비	5,808,573	11,021,312

무형자산상각비	38,964,674	38,307,928

투자부동산감가상각비	553,755	535,357

퇴직급여	38,469,046	33,984,835

기타장기종업원급여	(362,735)	(936,352)

대손상각비(환입)	1,096,031	(2,880,043)

기타의대손상각비(환입)	74,355	266,098

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	181,983

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,456,854	1,588,275

유형자산처분손실	1,407,311	3,416,909

무형자산손상차손	16,584	20,487

외화환산손실	8,883,609	14,001,837

파생상품평가손실	33,349,427	-

파생상품거래손실	21,681	12,500

재고자산평가손실(환입액)	(3,053,512)	(10,739,486)

법인세비용	51,524,675	60,032,424

이자수익	(10,515,672)	(11,143,925)

리스채권이자수익	(280,739)	-

배당금수익	(818,279)	(3,893,635)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(11,056,379)	(2,980,112)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(867,489)	(347,676)

유형자산처분이익	(17,399,324)	(2,899,533)

무형자산처분이익	-	(828,815)

사용권자산처분이익	-	(45)

지분법이익	(2,780,230)	(12,379,453)

관계및공동기업주식처분이익	-	(2,010,552)

관계기업및공동기업투자주식처분손실	-	2,067,305

외화환산이익	(15,217,647)	(13,991,190)

파생상품평가이익	(74,609,090)	(125,000)

파생상품거래이익	-	(5,419,378)

기타	1,441,437	(240,605)

합 계	218,870,182	249,295,071

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(20,872,055)	(110,544,384)

장기매출채권의 감소(증가)	(170,043)	3,846,704

미청구공사의 감소(증가)	(162,251)	(66,239)

미수금의 감소(증가)	24,228,697	(15,883,067)

부가세대급금의 감소(증가)	171,651	-

선급금의 감소(증가)	35,694,461	(27,333,906)

선급비용의 감소(증가)	(34,737,929)	(23,723,759)

보증금의 감소(증가)	522	982,919

재고자산의 감소(증가)	(3,394,582)	(221,321,189)

기타유동자산의 감소(증가)	(6,290,673)	(1,756,989)

기타비유동자산의 감소(증가)	(633,077)	(480,152)

매입채무의 증가(감소)	(54,155,635)	222,784,273

미지급금의 증가(감소)	(22,772,915)	11,919,584

미지급비용의 증가(감소)	(21,399,185)	58,133,999

장기미지급금의 증가(감소)	(397,658)	(70,565)

부가세예수금의 증가(감소)	202,571	-

예수금의 증가(감소)	4,254,849	(10,610,616)

선수금의 증가(감소)	(148,237)	36,667,023

선수수익의 증가(감소)	13,995,826	6,065,015

장기선수수익의 증가(감소)	166,069	291,147

기타유동부채의 증가(감소)	1,803,227	(91,278)

퇴직금의 지급	(26,625,112)	(20,242,330)

사외적립자산의 감소(증가)	4,985,376	5,095,127

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(327,896)	(324,373)

충당부채의 증가(감소)	(4,164,466)	(20,603,043)

기타	1,323	(312,297)

합 계	(110,747,142)	(107,578,396)

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	182,500,060	76,706,730

유무형자산 취득 관련 미지급금 증감	(45,121,905)	(3,182,052)

유형자산 처분 관련 미수금 증감	20,580,862	302,927

사채의 유동성 대체	38,682,000	-

주식매수청구권으로 인한 미지급금 증감	75,889	-

사업양수에 따른 대금 관련 금융부채 증가	139,643,034	-

18. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당분기말과 전기말 현재 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당분기말	전기말	용 도

서울보증보험	KRW	173,381,301	59,981,674	계약이행보증 등

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN 지급보증

자본재공제조합	KRW	4,633,443	6,621,570	계약이행보증 등

전문건설공제조함	KRW	8,667,890	4,027,804	계약이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD, 천THB)

구분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	120,000,000	69,004,058

Usance 등	한국산업은행 등	USD	563,487	197,703

Kasikorn Bank	THB	100,000	-

일반대출	한국산업은행 등	KRW	532,312,765	458,139,951

Kasikorn Bank	THB	350,000	40,897

Hanmi Bank 등	USD	42,700	16,429

신디케이티드론(*)	한국산업은행 등	KRW	171,166,769	171,166,769

선물환보증	하나은행	USD	25,578	357

(*) 연결실체는 한국산업은행 등의 신디케이티드론 차입금(당분기말 차입금액 : 171,167백만원)과 관련하여 KG스틸㈜의 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 동원로엑스㈜와 2013년 12월에 연결실체의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당분기 거래금액은 4,311백만원입니다.(4) 당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 9건(소송금액: 24,296백만원)과, 연결실체가 원고인 소송사건은 6건(소송금액: 11,589백만원)이 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 진행중인 소송과 관련하여, 추정이 가능한 사건에 대한 손실금액에 대하여 합리적으로 추정하고 있으며, 이외에는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체는 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 동 지급보증의 소송 건이 2024년 9월 25일부 소송 패소 확정 판결을 받음에 따라 지급보증 의무가 소멸 되었으며, 이에 대한 연결실체의 실제 부담액은 없습니다.(6) 타인에게 제공한 지급보증 약정당분기말 현재 연결실체는 ㈜에이디에스레일에 872백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항연결실체는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 16일 주주간합의서를 체결하였으며,주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	연결실체는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

동반매도청구권	연결실체가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유함

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 연결실체에 지급하기로 함

연결실체가 보유하는 KG스틸㈜주식은 지배기업, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다. 당분기말 연결실체는 2024년 7월 17일부로 주주간협약에 따라서 주식매도청구권을 행사하였으며, 이에 캑터스에 대여한 금액 및 관련 이자 15,758백만원을 상계하였습니다.(8) 당분기말 현재 연결실체는 군산시로부터 자산 취득 관련 정부보조금 11,936백만원을 수령하였으며, 연결실체가 정부보조금에 부과되어 있는 조건(일정기간 동안의 사업장 유지 등)을 준수하지 못할 경우에는 수령한 정부보조금은 반환될 수 있습니다.(9) 당분기말 현재 연결실체는 신한은행 외 3개 금융기관과 수입신용장 등의 약정을 맺고 있으며, 동 약정에 대한 통합 한도금액은 US$79백만이고, 국민은행과 일반대출 약정서 체결에 따라 일반대출 20,000백만원을 차입하였습니다.(10) 연결실체는 자동차제조 및 판매 부문의 매출에 대하여 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(11) 연결실체내 자동차제조 및 판매 부문은 국내/해외 Co2 배출규제와 관련하여 기준연비와 배출량에 미달하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하고 있으며, 당분기 중 59,365백만원이 환입되어 당분기말 현재 12,997백만원을 충당부채로 계상하고 있습니다. 그 외 진행 중인 소송사건 등 향후 지급이 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

관계기업(*1)	장가항동부고신금속제품유한공사(*2), ㈜한국특강(*3), 이데일리㈜, 제2차모빌리티홀딩스㈜(*3)

기타 특수관계자	㈜KG이니시스, ㈜KG모빌리언스, ㈜KG에듀원, ㈜KG써닝라이프, ㈜이데일리씨앤비,㈜이데일리엠, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, 크라운에프앤비㈜, ㈜KG에프앤비(* 4,5 ), KG Inicis Japan, KG캐피탈㈜, 재단법인 선현, 재단법인 이데일리문화재단, ㈜KG제로인( *6), KG아이씨티㈜(*7) 등

(*1) 당분기 중 KG STEEL JAPAN Co., Ltd, KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd는 관계기업에서 종속기업으로 분류되었습니다.
(*2) 장가항동부고신금속제품유한공사는 연결실체의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업입니다.
(*3) ㈜한국특강과 제2차모빌리티홀딩스 ㈜ 의 경우 연결 실체가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.
(*4) ㈜KG프레시는 2024년 9월 2일부 ㈜KG에프앤비 (구, ㈜ KG할리스에프앤비)에 흡수합병 되었으며 2024년 9월 23일부로 계열제외되었습니다.
(*5) ㈜KG할리스에프앤비는 2024년 8월 30일부 상호를 ㈜KG에프앤비로 변경하였습니다.
(*6) ㈜KG제로인은 최상위지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.
(*7) KG아이씨티㈜는 지배기업의 특수관계자가 지배력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	107,674	-	234,734	6,076,579

관계기업	이데일리㈜	-	-	201,880	96,755

기타 특수관계자	KG아이씨티㈜	-	-	8,798,709	13,595,510

㈜KG써닝라이프	53,930	-	44,898	261,124

㈜KG이니시스(*4)	-	-	-	11,265,409

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	2,259,737

㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)( *2,3)	53,877	-	30,536	3,378,180

㈜이데일리씨앤비	-	4,869	30,000	26,994

㈜이데일리엠	-	-	9,500	90,155

㈜KG제로인	-	-	31,282	1,278,150

KG캐피탈㈜	39,417	-	-	23,008,974

크라운에프앤비㈜	-	-	-	270,027

기타	25,856	-	20,108	87,990

합 계	280,754	4,869	9,401,647	61,695,584

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당기 지급한 배당금은 2,000백만원 입니다.
(*2) ㈜KG프레시는 2024년 9월 2일부 ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)에 흡수합병 되었으며 2024년 9월 23부로 계열제외되었습니다.
(*3) 상기 ㈜KG에프앤비와(구, ㈜KG할리스에프앤비)의 거래는 2024년 9월 2일부 합병한 ㈜KG프레시의 거래를 포함하고 있습니다.
(*4) 상기 ㈜KG이니시스와의 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 674백만원을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜ (*1)	7,674,364	-	9,195,039	5,818,766

관계기업	KG스틸India	-	-	17,949	-

KG스틸Japan	14,897,237	-	652,571	1,441

이데일리㈜	-	-	100,000	44,705

기타 특수관계자	KG아이씨티㈜	-	-	7,342,915	10,268,907

㈜KG써닝라이프	89,150	-	2,933	157,492

㈜KG이니시스	-	-	-	2,418,401

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	649,734

㈜할리스에프앤비	34,916	-	-	216,823

이데일리씨앤비㈜	-	2,922	40,000	21,297

㈜이데일리엠	-	-	-	245,121

㈜KG제로인	-	-	180	2,326,641

㈜KG프레시	140,320	-	-	1,241,296

KG캐피탈㈜(구.SY오토캐피탈)	-	94,833	-	30,082,445

기타	-	-	56,513	43,032

합 계	22,835,987	97,755	17,408,100	53,536,101

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 전기 지급한 배당금은 2,500백만원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	89,667	-	2,936,892	2,383,072

관계기업	이데일리㈜	37,716	-	4,095	1,400

㈜한국특강	-	14,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	75,900,000	-	-

장가항동부고신금속제품유한공사	8,271,673	-	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	884	-	25,300

KG아이씨티㈜	550	-	966,024	4,122,731

㈜KG이니시스	3,421	804,707	-	901,618

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	1,743,828	-	2,964,511

㈜KG제로인	242	-	-	340,934

㈜이데일리엠	2,670	-	-	1,800

㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	814	-	-	298,695

㈜KG써닝라이프	9	-	18,098	4,004,721

KG캐피탈㈜	-	-	-	158,556

크라운에프앤비㈜	-	-	-	8,000,000

기타	-	-	6,292	576,793

합 계	8,406,762	92,449,419	3,931,401	23,780,131

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	3,060,051	560,593

관계기업	이데일리㈜	-	-	3,395	1,000

KG STEEL JAPAN Co., Ltd	3,676,075	-	790,689	189,918

㈜한국특강	-	14,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	89,900,000	-	-

KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd	-	-	419,183	-

공동기업	장가항동부고신금속제품유한공사	8,082,370	-	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	86	5,720	-

KG아이씨티㈜	-	-	1,170,786	3,409,980

㈜KG이니시스	-	837,784	-	87,691

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	1,655,349	-	3,184,211

㈜KG제로인	-	-	-	3,576,344

이데일리엠 ㈜	-	-	-	905

㈜KG프레시	6,950	-	-	13,920

KG할리스에프앤비㈜	-	1,242	-	140,417

㈜KG써닝라이프	6,950	-	-	1,109

기타	-	-	1,266	113,762

합 계	11,772,345	106,394,461	5,451,090	11,279,850

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내역	당분기	전분기

관계기업	제2차모빌리티홀딩스 ㈜	전환사채상환	20,353,200	-

기타특수관계자	㈜KG이니시스	공동기업투자주식 처분	-	20,934,400

㈜KG이니시스	자금 차입	18,000,000	18,000,000

㈜KG써닝라이프(*1)	영업양수	139,643,034	-

㈜KG써닝라이프(*1)	자금 차입	135,656,487	-

크라운에프앤비㈜	자금 차입	8,000,000	-

(*1) 연결 실체는 당분기 중 ㈜KG써닝라이프 의 일부 사업을 영업양수 함에 따라 일부 채권을 양도하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 제공 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	지급보증액	차입금액	용 도	여신금융기관

KG스틸㈜	KG케미칼(주)	2,280,000	1,900,000	차입보증	신한은행

연결 실체는 당분기에 지급보증을 제공한 KG케미칼㈜가 2024년 9월 25일부 한국광해공업공단과의 소송에서 패소 확정판결을 받음에 따라 지급보증 의무가 소멸 되었으며, 이에 대한 연결실체의 실제 부담액은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	5,399,583	4,351,373

퇴직급여	936,367	595,759

합 계	6,335,950	4,947,132

20. 담보제공자산의 내용

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정금융자산, 자기주식	4,882,104	6,333,652	한국산업은행, 자본재공제조합 등

유형자산, 투자부동산	1,568,652,569	4,169,315,567	한국산업은행, Hanmi Bank, Kasikorn Bank 등

금융상품	23,572,178

재고자산	188,209,904	194,077,781	한국수출입은행, Hanmi Bank

매출채권	56,560,595	56,560,595	하나은행, Hanmi Bank

현금및현금성자산	14,178,466	14,178,466	Hanmi Bank

토지, 건물	180,752,023	24,000,000	국민은행

합 계	2,036,807,839	4,464,466,061

상기 이외에 연결실체는 종속기업인 KG지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산지분가액 : 213,454백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

21. 재무위험관리 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	275,485,531	275,485,531	261,961,353	261,961,353

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	609,772	609,772	609,772	609,772

파생상품자산	3,945,465	3,945,465	14,187,030	14,187,030

소 계	280,040,768	280,040,768	276,758,155	276,758,155

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	246,665,827	246,665,827	178,824,935	178,824,935

매출채권	569,392,520	569,392,520	553,442,388	553,442,388

장기매출채권	8,594,007	8,594,007	8,298,378	8,298,378

장단기금융상품	51,515,528	51,515,528	187,187,516	187,187,516

기타 상각후원가측정 금융자산	20,140,000	20,140,000	-	-

장단기대여금	26,184,052	26,184,052	50,352,124	50,352,124

기타채권(*1)	50,959,168	50,959,168	96,422,594	96,422,594

소 계	973,451,102	973,451,102	1,074,527,935	1,074,527,935

합 계	1,253,491,870	1,253,491,870	1,351,286,090	1,351,286,090

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	27,274,620	27,274,620	76,715,556	76,715,556

소 계	27,274,620	27,274,620	76,715,556	76,715,556

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	513,944,872	513,944,872	552,877,049	552,877,049

단기차입금	491,521,319	491,521,319	295,625,797	295,625,797

기타채무(*2)	262,929,880	262,929,880	305,997,308	305,997,308

장기차입금(*3)	597,915,074	597,915,074	586,569,986	586,569,986

사채(*4)	332,327,584	332,327,584	344,542,573	344,542,573

소 계	2,198,638,729	2,198,638,729	2,085,612,713	2,085,612,713

합 계	2,225,913,349	2,225,913,349	2,162,328,269	2,162,328,269

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금 및 리스채권으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금, 리스부채 및 미지급배당금으로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*4) 사채, 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 금액입니다.

(2) 공정가치서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 수준별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	57,636	250,186,135	25,241,760	275,485,531

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	609,772	609,772

- 파생상품자산	-	1,404,465	2,541,000	3,945,465

합 계	57,636	251,590,600	28,392,532	280,040,768

금융부채

- 파생상품금융부채	-	11,572	27,263,048	27,274,620

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	74,214	233,472,344	28,414,795	261,961,353

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	609,772	609,772

- 파생상품금융자산	-	473,727	13,713,303	14,187,030

합 계	74,214	233,946,071	42,737,870	276,758,155

금융부채

- 파생상품금융부채	-	-	76,715,556	76,715,556

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	1,404,465	473,727	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

파생상품금융부채	11,572	-	시장 접근법	환율, 계약기간 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산	250,186,135	233,472,344	운용사 고시기준가	-

③ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당분기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품금융자산	파생상품금융부채

기초금액	28,414,795	609,772	13,713,303	76,715,556

취득금액	5,868,538	-	-	-

합병으로인한 증가	5,000,000	-	-	-

처분 등	(10,618,538)	-	-	-

행사에 따른 감소분(콜옵션 등)	-	-	(2,839,697)	(543)

당기손익에 포함된 손익	(3,423,035)	-	(8,332,606)	(49,451,965)

기말금액	25,241,760	609,772	2,541,000	27,263,048

④ 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	14,622,327	14,355,087	원가접근법	-

지분증권	10,619,433	14,059,708	순자산가치법	피투자기업 장부금액, 지분율 등

파생상품자산	2,541,000	13,713,303	옵션가격결정모형	기초자산가격, 산업변동성 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분증권	609,772	609,772	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	27,263,048	76,715,556	옵션가격결정모형	최근거래일 종가, 주가변동성 등

22. 부문별 보고 (1) 당분기말 현재 연결실체의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

바이오사업	바이오중유의 제조 및 판매

철강, 항만 및 운송사업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매와 항만, 임대, 운송용역 등

자동차 제조 및 판매	각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

기타	이외 기타 영업부문

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매	기타	합 계

매출액	44,516,736	2,511,392,660	2,884,829,543	-	5,440,738,939

영업이익	1,216,318	169,747,742	(6,356,697)	(6,633)	164,600,730

감가상각비 등	1,099,780	32,753,111	123,973,283	-	157,826,174

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매	기타	합 계

매출액	78,134,981	2,591,555,852	2,995,028,896	-	5,664,719,729

영업이익	10,335,002	241,311,506	50,761,668	(7,994)	302,400,182

감가상각비 등	1,160,399	34,125,738	126,538,015	-	161,824,152

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	2,629,485,624	2,996,665,321

수 출:

아시아	623,494,935	660,721,467

유럽	987,318,226	1,056,043,114

기타	1,200,440,154	951,289,827

수출 계	2,811,253,315	2,668,054,408

합 계	5,440,738,939	5,664,719,729

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

23. 사업결합

23.1 골프장 운영 사업양수 - 동일지배하의 사업결합 연결실체는 당분기 중 연결실체의 지배기업인 KG케미칼 주식회사의 종속기업 ㈜KG써닝라이프의 골프장 운영 사업을 양수하였습니다. 해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 인수한 자산과 부채를 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액 간의 차이는 자본잉여금으로 계상하였습니다 .

사업결합으로 인한 이전대가 및 승계한 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가(*)	140,116,734

Ⅱ. 승계한 자산 및 부채

유동자산	2,114,302

유형자산	167,176,335

기타비유동자산	3,322,942

자산 총계	172,613,579

유동부채	37,009,782

비유동부채	13,204,419

부채 총계	50,214,201

순자산 금액	122,399,378

Ⅲ. 자본거래손익	(17,717,356)

(*) 이전대가는 현금 등 지급이 아닌 차입금 등 금융부채 인식으로 거래가 되었습니다. (주석 17 참조)

23.2 KG에너켐㈜ - 동일지배하의 사업결합

연결실체는 전분기 중 지배기업인 KG케미칼㈜으로부터 KG에너켐㈜의 지분 78.66%를 7,447백만원에 취득하였습니다 .해당 사업결합은 동일지배하의 사업결합으로 인수한 자산과 부채를 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 인수한 순자산 장부금액 간의 차이 11,593백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다. 사업결합으로 인한 이전대가 및 승계한 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

Ⅰ. 이전대가	9,457,874

Ⅱ. 승계한 자산 및 부채

유동자산	21,600,886

유형자산	12,423,516

기타비유동자산	18,502

자산 총계	34,042,904

유동부채	32,294,547

비유동부채	3,883,161

부채 총계	36,177,708

순자산 금액	(2,134,804)

Ⅲ. 자본거래손익	(11,592,678)

23.3 2023년 12월 31일 KG모빌리티커머셜 ㈜ 지분취득

(1) KG모빌리티커머셜㈜과 관련한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	취득한 지분(*1)	이전대가(*2)

KG모빌리티커머셜㈜	CNG버스 및 전기버스 판매	사업다각화	100%	55,000,000

(*1) 지분취득일은 2023년 9월 26일이나, 회생절차 종결시점까지 지배력을 행사할 수 없어 지배력 획득일을 2023년 12월 31일자로 판단하여 사업결합 회계처리를 하였습니다.

(*2) 이전대가는 전액 현금및현금성자산입니다.

(2) 식별가능한 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금 액

이전대가

주식매수가액	55,000,000

이전대가의 합계	55,000,000

유동자산

현금및현금성자산	2,279,991

매출채권	3,386,995

재고자산	29,997,343

기타유동자산	4,111,891

비유동자산

유형자산	47,188,791

무형자산	357,597

기타자산	10,646,263

취득한 자산총계	97,968,871

유동부채

매입채무	3,145,721

단기차입금	17,800,000

기타유동부채	13,545,622

비유동부채

순확정급여부채	1,699,699

기타비유동부채	13,620,133

취득한 부채총계	49,811,175

식별된 순자산의 장부금액(*)	48,157,696

영업권	6,842,303

(*) 해당 사업결합 회계처리는 잠정 금액이며, 인수가격배분( Purchase price allocation) 완료 후, 금액이 확정될 예정입니다.

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금 액

현금으로 지급한 대가	55,000,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	2,279,991

순현금유출	52,720,009

23.4 2024년 6월 23일 KG모빌리티커머셜㈜의 에디슨엠에스오㈜ 합병 - 동일지배하의 사업결합

(1) KG모빌리티커머셜㈜의 에디슨엠에스오㈜ 합병과 관련한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	합병기일	이전대가

에디슨엠에스오㈜	자동차 부품 제조	경영 합리화	2024-06-23	-

(2) 식별가능한 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금 액

이전대가

주식매수가액	-

이전대가의 합계	-

유동자산

현금및현금성자산	48,770

취득한 자산총계	48,770

유동부채

매입채무	2,200

취득한 부채총계	2,200

식별된 순자산의 장부금액	46,570

자본잉여금(*)	46,570

(*) 동일지배하의 합병이므로 에디슨엠에스오㈜의 순자산가액만큼 KG모빌리티커머셜㈜의 자본잉여금으로 조정하였습니다.

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜에디슨엠에스오

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	48,770

순현금유입액	48,770

24. 보고기간 후 사건

(1) 특수관계자에 대한 담보 제공 보고기간 이후 연결실체가 보유한 KG스틸 ㈜ 주식을 ㈜KG써닝라이프 에 담보로 제공하였습니다. (단위 : 천원)

담보제공일자	2024-10-18

채권자	㈜KG써닝라이프

담보물	KG스틸 ㈜ 보통주 15,432,099주

담보기간	2024-10-18 ~ 채무상환시까지

담보한도	100,000,000

담보금액	100,000,000

거래의 조건	㈜KG써닝라이프 로부터 자금 차입 하는 건에 대해 보유 주식을 근질권 설정하는 조건임.

(2) 지주회사 전환에 따른 행위제한규정 해소 계획연결실체는「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 지주회사 행위제한 규정을 준수하기 위하여 관계기업인 이데일리㈜의 지분을 처분할 계획에 있습니다. 이와 관련된 세부 사항은 다음과 같습니다.

지주회사 전환일	2023-01-01

행위제한규정 준수의무사항	「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제 18조 제 2항 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위

행위제한 해소기한	2024-12-31 (지주회사 등이 된 날로부터 2년 이내에 법 위반을 해소하여야 합니다.)

(3) 연결실체는 지배구조개선 및 경영조직 통합을 통한 경영효율성 제고를 위하여 종속기업인 KG에스앤씨㈜를 2025년 1월 2일자로 흡수합병할 예정입니다.(4) 연결실체는 운영자금조달 목적으로 신한은행으로부터 400억원을 차입하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 창원공장의 토지 및 건물을 담보로 제공할 예정입니다.(5) 연결실체는 2024년 11월 8일 자 이사회 결의를 통하여 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 발행을 결의하였으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

제목	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환 대상주식	KG스틸 ㈜ 기명식 보통주

발행일	2024년 12월 9일

발행가액	19,500,000,000 원

사채의 만기일	2024년 12월 9일

액면이자율	0.0%

만기보장수익률	0.0%

교환권의 행사기간	2025년 01월 09일 ~ 2029년 11월 09일

교환권의 행사가격	8,244원

교환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

(6) 연결실체는 2024년 10월 30일 이사회 결의를 통하여 운영자금조달 목적으로 특수관계자인 크라운에프엔비㈜로부터 80억원을 차입을 연장하기로 결정하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 함양공장의 토지 및 건물을 담보로 제공할 예정입니다.