KG에코솔루션 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요KG이티에스주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매 및 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2011년 12월 28일자로 KG에너지주식회사를 흡수합병 하였습니다.당사는 2013년 3월 22일자로 자기주식 4,103,720주를 이익소각 하였습니다.당사는 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2015년 7월 4일자로 한국환경에너지주식회사를 흡수합병 하였습니다.2016년 3월 31일 현재 당사의 자본금은 20,052백만원이며 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식(수)	지 분 율(%)

(주)케이지	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

신영자산운용	2,252,801	6.26%

자기주식	201,582	0.56%

우리사주조합	85,689	0.24%

기타	16,792,929	46.65%

합계	36,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 2.1 회계기준의 적용

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채

2.3 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

당사는 주석 3.13 의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다 .

(2) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

2.4 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 미적용하였거나, 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용 또는 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한, 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

3.1 부문별 보고영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고 하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 공시하였습니다.

3.2 외화환산

당사의 기능통화와 표시통화는 원화이며, 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제에서 발생하는 거래손익이나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '금융수익' 과 '금융비용'으로 표시됩니다. 기타 당사의 영업활동과 관련된 화폐성 외화자산 및 부채의 외화환산 및 거래손익은 손익계산서상 '기타영업수익' 및 '기타영업비용' 으로 표시됩니다.

3.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

3.4 금융상품

3.4.1 분류당사는 금융상품을 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 상각후원가로 측정하는 금융부채등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다.주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하거나 부담하는 금융자산과 금융부채를 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류하며, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권에는 재무상태표의 매출채권, 기타수취채권, 금융기관예치금 및 현금및현금성자산이 포함됩니다.

(3) 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 매도가능금융자산으로 분류변경 됩니다. 만기보유금융자산은 보고 기간종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다.

(5) 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는부채는 유동부채로, 이 외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

3.4.2 인식과 측정금융자산 및 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식 하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고있습니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품의 경우 원가로 측정하고 있습니다.대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다만 명시된 이자율이 없는 단기수취채권과 단기지급채무의 경우 할인효과가 중요 하지 않으므로 명목가액으로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시됩니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 금융수익(비용)으로 손익계산서에 반영됩니다.

유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.4.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

3.4.4 금융자산의 손상(1) 상각후원가로 측정하는 자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건(손상사건)이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상 사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료(금융자산의 집합에 포함된 차입자 의 지급능력의 악화, 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관 관계가 있는국가나 지역의 경제상황 등)손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3.5 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 다만, 투자자산 전체 장부금액을 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하고 있습니다.3.6 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

3.7 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정 가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

3.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 최초 인식시점에 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

3.10 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	40

구 축 물	20 ∼ 40

기 계 장 치	8 ∼ 20

기 타	5

당사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 또한 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다

자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익(기타비용)으로 표시하고 있습니다.

3.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

3.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익관련 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 해당 보조금을 차감하는 형태로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다.

3.13 무형자산(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(2) 개발비

당사는 일반적인 연구활동과 관련한 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

- 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도

- 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력

- 신제품이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 신제품의 개발을 완료하고 동 제품을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 개발을 위한 종업원급여 및 경비 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다. 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.

(3) 영업권매수기업결합시 매수원가 중 매수일 현재 피매수회사로부터 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 매수회사의 지분을 초과하는 부분은 영업권으로 인식하고있습니다. 또는 종속기업 또는 관계기업 취득시 취득하는 종속기업 또는 관계 기업의순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한대가를 영업권으로 인식하고 있습니다.

영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 종속기업 및 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업 및 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

(4) 주요 무형자산의 내용연수

구 분	추정내용년수

산 업 재 산 권	20년

개 발 비	5년

3.14 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 개별자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 통합하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

3.15 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 비유동자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 분류합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

3.17 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3.18 당기법인세 및 이연법인세

보고기간에 대한 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기 이전에 대한 '당기법인세' 중 납부되지 않은 부분은 부채로 인식하며, 만약 당기 이전에 이미 납부한 금액이 그 기간동안 납부하여야 할 금액을 초과할 경우 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다. 당기법인세는 당사가 영업을 영위하고 과세소득을 창출하는 국가에서 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로제정될 세법에 근거하여 계산됩니다.

당사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래와 관련한 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세는 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여

당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 투자자산과 관련한 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세는 당사가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 과세대상기업이 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있을 때 상계하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 과세대상기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우 재무상태표에서 상계하고 있습니다.

3.19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

3.20 온실가스배출권전기부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률’이 시행됨에 따라 발생되는온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. ① 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발 생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. ② 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부 금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

3.21 확정급여부채

당사는 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 제도를 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 당사의 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 반영하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

3.22 보통주자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주발행과 관련된 직접비용은 주식발행초과금에서 차감표시하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시 하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

3.23 수익인식수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 에누리 및 할인액을 차감한순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

3.24 리스

당사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다.

금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.3.25 개별재무제표 작성당사는 2015년 7월 4일자로 종속회사인 한국환경에너지(주)를 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당사의 재무제표가 별도 및 연결재무제표에서 개별재무제표로 변경 되었습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1)-1. 당분기말 (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	3,496,502	-	-	3,496,502

매출채권	-	19,678,922	-	-	19,678,922

단기대여금	-	10,000	-	-	10,000

미수금	-	249,835	-	-	249,835

기타수취채권	-	100,480	-	-	100,480

매도가능금융자산	-	-	18,075,445	-	18,075,445

만기보유금융자산	-	-	-	19,675	19,675

장기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

합 계	-	24,035,739	18,075,445	19,675	42,130,859

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	4,599,771	4,599,771

차입금	-	32,696,410	32,696,410

기타지급채무	5,312	2,048,842	2,054,154

합 계	5,312	39,345,023	39,350,335

(1)-2. 전기말 (단위 : 천원)

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,039,526	-	-	2,039,526

매출채권	-	19,396,128	-	-	19,396,128

단기대여금	-	10,000	-	-	10,000

미수금	-	272,190	-	-	272,190

기타수취채권	-	100,912	-	-	100,912

매도가능금융자산	-	-	18,075,445	-	18,075,445

만기보유금융자산	-	-	-	20,660	20,660

기타유동자산	-	500,000	-	-	500,000

합 계	-	22,318,756	18,075,445	20,660	40,414,861

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합 계

매입채무	-	4,303,036	4,303,036

차입금	-	35,881,980	35,881,980

기타지급채무	-	2,516,266	2,516,266

합 계	-	42,701,282	42,701,282

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	15,493	9,011

외환차익	27,328	6,581

외환환산이익	48,775	6,799

통화선도이익	-	3,851

통화선도평가이익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

이자비용	(221,066)	(154,505)

매도가능금융자산처분손실	-	-

통화선도손실	-	(199)

통화선도평가손실	(5,312)	(599)

외환차손	(33,725)	(8,597)

외화환산손실	(13,914)	(3,961)

대손상각비	(340)	-

5. 현금및현금성자산 등현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.

6 . 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위 : 천원)

계정과목	당 분 기 말	전 기 말

채 권 액	대손충당금	장부금액	채 권 액	대손충당금	장부금액

유동

매출채권	20,170,412	(491,490)	19,678,922	19,887,957	(491,830)	19,396,127

기타수취채권	282,610	(20,954)	261,656	306,635	(22,192)	284,443

소 계	20,453,022	(512,444)	19,940,578	20,194,592	(514,022)	19,680,570

비유동

기타수취채권	98,659	-	98,659	98,659	-	98,659

합 계	20,551,681	(512,444)	20,039,237	20,293,251	(514,022)	19,779,229

(2) 기타수취채권의 상세내역 (단위 : 천원)

계정과목	장부금액

당 분 기 말	전 기 말

유동

단기대여금	10,000	10,000

미수금	249,835	272,190

미수수익	1,821	2,253

소 계	261,656	284,443

비유동

고정성보증금	98,659	98,659

합 계	360,315	383,102

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말

연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년 초과

매출채권	16,739,091	1,817,902	630,576	491,353	491,490	20,170,412

유동성 기타수취채권	261,656	-	-	-	20,954	282,610

비유동성 기타수취채권	98,659	-	-	-	-	98,659

합 계	17,099,406	1,817,902	630,576	491,353	512,444	20,551,681

구 분	전 기 말

연체되지않은 채권	연체된 채권	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년 초과

매출채권	17,726,804	1,144,459	515,397	9,467	491,830	19,887,957

유동성 기타수취채권	284,443	-	-	-	22,192	306,635

비유동성 기타수취채권	98,659	-	-	-	-	98,659

합 계	18,109,906	1,144,459	515,397	9,467	514,022	20,293,251

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 개별 장부가액입니다.

(4) 대손충당금의 변동내역당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기

기초금액	대손상각비	기 타	기말금액

매출채권	491,830	(340)	-	491,490

유동성 기타수취채권	22,192	-	(1,238)	20,954

합 계	514,022	(340)	(1,238)	512,444

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 판매비에 포함되어 있으며, 기타 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 기타는일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각 및 대손충당금 환입과 관련된 것입니다.

구 분	전 기

기초금액	대손상각비	기 타	기말금액

매출채권	88,873	194,130	208,827	491,830

유동성 기타수취채권	22,692	-	(500)	22,192

합 계	111,565	194,130	208,327	514,022

7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

상 품	131,316	84,371

제 품	5,973,953	6,782,481

평가충당금	(48,868)	(48,867)

원 재 료	768,566	682,852

저 장 품	735,056	658,016

합 계	7,560,023	8,158,853

8. 관계기업투자 (1) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1)-1. 당 분 기 (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득가액	장부가액	소재지	결산월	영업활동

이데일리(주)	37.42	20,060,664	32,924,254	대한민국	12월31일	인터넷뉴스광고업

KG네트웍스(주)	10.88	617,154	1,709,530	대한민국	12월31일	화물운송업등

합 계	22,618,145	34,633,784

(*) KG네트웍스(주)는 지분율이 20%미만이나 유의적영향력에 의해 관계기업에 포함하였습니다.

(1)-2. 전 기 (단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	취득가액	장부가액	소재지	결산월	영업활동

이데일리(주)	37.42	20,060,664	33,488,082	대한민국	12월31일	인터넷뉴스광고업

KG네트웍스(주)	10.88	617,154	1,688,920	대한민국	12월31일	화물운송업등

합 계	22,618,145	35,177,002

(*) KG네트웍스(주)는 지분율이 20%미만이나 유의적영향력에 의해 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 관계기업투자의 변동내역(2)-1. 당 분 기 (단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	처분(대체)	손익	자본변동	기말금액

이데일리(주)	33,488,082	-	-	(478,092)	(85,736)	32,924,254

KG네트웍스(주)	1,688,920	-	-	55,212	(34,602)	1,709,530

합 계	35,177,002	-	-	(422,880)	(120,338)	34,633,784

(2)-2. 전 기 (단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	처분(대체)	손익	자본변동	기말금액

이데일리(주)	20,633,522	-	-	12,999,184	(144,624)	33,488,082

KG네트웍스(주)	1,642,395	-	-	131,107	(84,582)	1,688,920

합 계	22,275,917	-	-	13,130,291	(229,206)	35,177,002

(2)-3. 전 분 기 (단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	처분(대체)	손익	자본변동	기말금액

이데일리(주)	20,633,522	-	-	(75,237)	103,030	20,661,315

KG네트웍스(주)	1,642,395	-	-	53,938	65,359	1,761,692

합 계	22,275,917	-	-	(21,299)	168,389	22,423,007

( 3) 관계기업투자의 요약재무상태표 및 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(3)-1. 당분기① 요약재무상태표 (단위 : 천원)

구 분	이데일리(주)	KG네트웍스(주)

유 동 자 산	20,827,169	15,433,609

비유동자산	203,944,017	16,084,317

자 산 계	224,771,186	31,517,926

유 동 부 채	51,189,031	13,466,990

비유동부채	105,758,535	2,345,418

부 채 계	156,947,566	15,812,408

자 본	67,823,620	15,705,517

지배기업소유지분	61,063,389	15,705,517

비지배지분	6,760,231	0

(*) 이데일리(주)는 연결재무제표입니다.

② 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구 분	이데일리(주)	KG네트웍스(주)

매 출 액	15,849,272	14,342,642

당기순이익	(1,111,341)	507,233

지 배 지 분	(1,123,729)	507,233

비지배지분	12,388	0

기타포괄손익	(303,344)	0

총포괄손익	(1,414,685)	507,233

지 배 지 분	(1,325,246)	507,233

비지배지분	(89,439)	0

(3)-2. 전기① 요약재무상태표 (단위 : 천원)

구 분	이데일리(주)	KG네트웍스(주)

유 동 자 산	22,874,463	15,649,276

비유동자산	199,845,092	16,490,204

자 산 계	222,719,555	32,139,480

유 동 부 채	52,693,117	14,208,000

비유동부채	100,788,133	2,415,309

부 채 계	153,481,250	16,623,309

자 본	69,238,305	15,516,171

지배기업소유지분	62,388,635	15,516,171

비지배지분	6,849,670	0

(*) 이데일리(주)는 연결재무제표입니다.

② 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구 분	이데일리(주)	KG네트웍스(주)

매 출 액	62,442,728	51,542,029

당기순이익	30,886,301	1,204,484

지 배 지 분	30,553,846	1,204,484

비지배지분	332,455	0

기타포괄손익	(591,711)	(777,058)

총포괄손익	30,294,590	427,426

지 배 지 분	30,213,915	427,426

비지배지분	80,674	-

(3)-3. 전분기① 요약재무상태표 (단위 : 천원)

구 분	이데일리(주)	KG네트웍스(주)

유 동 자 산	16,593,630	14,661,008

비유동자산	34,417,811	18,369,985

자 산 계	51,011,441	33,030,993

유 동 부 채	10,988,354	14,169,336

비유동부채	742,149	2,676,927

부 채 계	11,730,503	16,846,263

자 본	39,280,938	16,184,730

지배기업소유지분	32,240,047	16,184,730

비지배지분	7,040,891	-

(*) 이데일리(주)는 연결재무제표입니다.

② 요약포괄손익계산서 (단위 : 천원)

구 분	이데일리(주)	KG네트웍스(주)

매 출 액	14,812,487	13,883,908

당기순이익	(97,283)	495,530

지 배 지 분	(176,839)	495,530

비지배지분	79,556	0

기타포괄손익	434,506	600,454

총포괄손익	337,223	1,095,984

지 배 지 분	65,327	1,095,984

비지배지분	271,896	-

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(4)-1. 당분기 (단위 : 천원)

기업명	당기말지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리(주)	61,063,389	42.55%	25,979,520	6,944,734	32,924,254

KG네트웍스(주)	15,705,517	10.88%	1,709,530	-	1,709,530

계	27,689,050	6,944,734	34,633,784

(*) 이데일리(주)의 지분율은 자기주식 제외후 지분율입니다.

(4)-2. 전 기 (단위 : 천원)

기업명	전기말지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리(주)	62,388,635	42.55%	26,543,348	6,944,734	33,488,082

KG네트웍스(주)	15,516,171	10.88%	1,688,920	-	1,688,920

계	28,232,268	6,944,734	35,177,002

(*) 이데일리(주)의 지분율은 자기주식 제외후 지분율입니다.

(4)-2. 전분기 (단위 : 천원)

기업명	전기말지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리(주)	32,240,047	42.55%	13,716,581	6,944,734	20,661,315

KG네트웍스(주)	16,184,730	10.88%	1,761,692	-	1,761,692

계	15,478,273	6,944,734	22,423,007

(*) 이데일리(주)의 지분율은 자기주식 제외후 지분율입니다.

9. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	지 분 율(%)	당 분 기 말	전 기 말

시장성없는 지분증권

(주) 케 이 지	5.9	3,275,445	3,275,445

(주)KG써닝라이프 우선주	-	14,800,000	14,800,000

계	18,075,445	18,075,445

(*) (주)KG써닝라이프 우선주는 참가적누적적우선주입니다.(의결권 없음) 배당율은 4%이며, 당기말 현재 누적된 배당금은 2,430,127천원으로 향후 배당결 의에 따라 배당금수익으로 인식될 금액입니다.

(2) 만기보유금융자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

국 공 채	19,675	20,660

10. 유형자산 및 무형자산 유형자산 및 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 유형자산가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	43,689,915	8,884,618	14,689,751	144,188,811	1,774,652	3,903,900	19,186	541,345	217,692,178

감가상각누계액	0	(3,374,157)	(8,162,476)	(94,526,431)	(1,598,759)	(3,162,804)	0	0	(110,824,627)

장부금액	43,689,915	5,510,461	6,527,275	49,662,380	175,893	741,096	19,186	541,345	106,867,551

전기말

취득원가	43,689,915	8,883,940	14,689,751	144,040,285	1,774,652	3,798,830	19,186	0	216,896,559

감가상각누계액	0	(3,320,578)	(8,013,908)	(92,601,563)	(1,577,757)	(3,080,949)	0	0	(108,594,755)

장부금액	43,689,915	5,563,362	6,675,843	51,438,722	196,895	717,881	19,186	0	108,301,804

나. 유형자산의 변동내역- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기 초	43,689,915	5,563,362	6,675,844	51,438,722	196,895	717,881	19,186	0	108,301,805

취 득	0	678	0	134,427	0	105,070	0	555,445	795,620

처 분	0	0	0	0	0	0	0	0

감 가 상 각	0	(53,579)	(148,569)	(1,924,869)	(21,002)	(81,855)	0	0	(2,229,874)

대 체	0	0	0	14,100	0	0	0	(14,100)	0

기 말	43,689,915	5,510,461	6,527,275	49,662,380	175,893	741,096	19,186	541,345	106,867,551

- 전 기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기 초	43,689,915	5,762,779	7,190,892	51,477,969	171,208	967,227	19,186	150,462	109,429,638

취 득	0	10,192	32,058	6,894,532	3,472	94,927	0	457,014	7,492,195

처 분	0	0	0	0	0	0	0	0

감 가 상 각	0	(213,977)	(592,137)	(7,390,857)	(78,785)	(344,273)	0	0	(8,620,029)

대 체	0	4,368	45,030	457,078	101,000	0	0	(607,476)	0

기 말	43,689,915	5,563,362	6,675,843	51,438,722	196,895	717,881	19,186	0	108,301,804

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구 축 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기 초	43,689,915	5,762,779	7,190,892	51,477,969	171,208	967,227	19,186	150,462	109,429,638

취 득	0	0	0	125,096	0	20,898	0	30,000	175,994

처 분	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감 가 상 각	0	(53,486)	(147,641)	(1,828,546)	(15,779)	(95,802)	0	0	(2,141,254)

대 체	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기 말	43,689,915	5,709,293	7,043,251	49,774,519	155,429	892,323	19,186	180,462	107,464,378

(2) 무형자산가. 무형자산의 상세내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	202,206	244,856

상각 및 손상누계액 등	(812)	(77,800)

장부금액	201,394	167,056

나. 무형자산의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초	167,056	154,162

증 가	35,150	16,144

손상및상각	(812)	(3,250)

기 말	201,394	167,056

다. 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

판매비와관리비	812	3,250

11. 차입금(1) 단기차입금가. 단기차입금의 내역 (단위 : 천원)

차 입 처	종 류	이자율(%)	금 액

당 기 말	당분기말	전 기 말

하나은행	무역금융	2.35	0	2,800,000

시설자금	2.26	4,000,000	4,000,000

산업은행	일반자금	2.49	16,000,000	16,000,000

씨티은행	무역금융	2.46	3,000,000	3,000,000

계	23,000,000	25,800,000

나. 2016년 3월 31일 현재 당사의 장·단기차입금과 관련하여 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

(2) 장기차입금가. 장기차입금의 내역 (단위 : 천원)

차 입 처	내 역	상환조건	이자율(%)	금 액

당 기 말	당분기말	전 기 말

신한은행	수도권대기환경개선자금	분할상환	1.67	142,300	284,600

산업은행	시설자금대출	분할상환	2.32	5,000,000	5,000,000

하나은행	시설자금대출	분할상환	1.75-2.75	4,554,110	4,797,380

소 계	9,696,410	10,081,980

차감 : 유동성장기부채	(1,532,120)	(1,257,680)

계	8,164,290	8,824,300

나. 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위 : 천원)

상 환 연 도	원화차입금

2016년 4월1일 ~ 2017년 3월 31일	1,532,120

2017년 4월1일 ~ 2018년 3월 31일	2,639,720

2018년 4월1일 ~ 2019년 3월 31일	2,639,720

2019년 4월1일 ~ 20120년 3월 31일	2,208,210

2020년 4월1일 ~ 2021년 3월 31일	676,640

2021년 4월 1일 이후	0

계	9,696,410

12. 순확정급여부채순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다 .(1) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 금액의 산정내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,667,568	3,628,450

사외적립자산의 공정가치	(2,866,164)	(2,982,016)

재무상태표상 부채	801,404	646,434

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

당기근무원가	147,913	126,034

이자비용	24,055	25,978

사외적립자산의 기대수익	(16,998)	0

종업원 급여에 포함된 총 비용	154,970	152,012

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제 조 원 가	119,734	118,158

판매비와 관리비	35,236	33,854

합 계	154,970	152,012

(4) 확정급여부채의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

기초금액	3,628,450	3,181,545

당기근무원가	147,913	126,034

이자비용	24,055	25,978

확정급여제도의 재측정요소 손실(이익)	-	-

급여지급액등	(132,850)	(93,883)

기말금액	3,667,568	3,239,674

(5) 사외적립자산 공정가치의 변동 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

기초금액	2,982,016	2,530,048

사외적립자산의 기대수익	16,997	-

확정급여제도의 재측정요소(손실)이익	-	-

사용자의 기여금등	-	-

급여지급액	(132,850)	(93,883)

기말금액	2,866,163	2,530,048

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(6) 주요 보험수리적 가정 (단위 : %)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무 측정시 할인율	2.28	2.28

사외적립자산의 기대수익률	2,28	2.28

물가상승율을 고려한 급여인상율	1.10+승급율	1.10+승급율

(*)승급율

연 령	승 급 율

당 분 기	전 기

20	13.70%	13.70%

25	8.13%	8.13%

30	5.78%	5.78%

35	4.48%	4.48%

40	1.12%	1.12%

45	1.06%	1.06%

50	1.10%	1.10%

BASE UP(물가상승율)

구분	당분기말	전기말

물가상승율	1.10%	1.10%

(7) 사외적립자산의 구성내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

금융상품	2,866,163	2,982,016

13 . 정부보조금 당사는 판지업종 초고온 응축수의 폐열회수 및 보일러 공정용수 재이용에 관한 사업및 굴뚝자동측정기기 운영관리사업등과 관련하여 당기 이전에 정부보조금을 수령하여 연구과제를 위한 관련비용으로 지출하였습니다.

정부보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	수령금액	사용금액	당기말잔액	장기미지급금

폐열회수 및 공정용수	66,000	66,000	-	-

굴뚝자동측정기기	40,789	40,789	-	-

한국생산기술원 연구과제	127,500	127,500	-	-

EIP사업	53,000	53,000	-	-

합 계	287,289	287,289	-	-

14. 온실가스 배출권(1) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015 년부터 2017 년까지가 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 톤)

구분	2015년	2016년	2017년

배출권 수량	338,458	327,136	319,508

(2) 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (단위 : 톤)

구분	2015년도 분	2016년도 분	2017년도 분	계

수량	수량	수량	수량

기초

무상할당	338,458	327,136	319,508	985,102

이월	(4,872)	4,872	0	0

기말	333,586	332,008	319,508	985,102

(3) 당분기 말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당사는 당기중 이산화탄소를 330,000톤을 배출한 것으로 추정하였습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금의 내용(1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종 류	당 분 기 말	전 기 말

수 권 주 식 수	100,000,000주	100,000,000주

발 행 주 식 수	36,000,000주	36,000,000주

주당 액면 가액	500원	500원

보통주 자본금	20,051,860천원	20,051,860천원

(2) 당분기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	주식수(주)	자 본 금	자본잉여금

기 초 금 액	36,000,000	20,051,860	46,028,572

합 병	-	-	-

자기주식처분이익	-	-	-

기 말 금 액	36,000,000	20,051,860	46,028,572

(*) 당분기 중 자본금의 변동은 없었습니다.

16. 기타자본항목기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자기주식	1,029,963	1,029,963

(*) 자기주식수는 201,582주 입니다. 17. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 이익잉여금의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

임의적립금

이익준비금	894,984	537,000

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

미처분이익잉여금	47,281,501	49,128,620

이익잉여금 계	69,407,758	70,896,893

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당이 가능한 잉여금이 아닙니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 내역 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

지분법자본변동	898,688	1,000,493

18. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	457,535	506,140

퇴직급여	35,236	33,854

복리후생비	101,173	104,043

여비교통비	32,056	27,822

통신비	9,775	12,665

소모품비	14,635	15,944

도서인쇄비	1,397	871

세금과공과	57,588	81,284

운반비	26,554	22,870

수도광열비	16,856	15,445

지급수수료	67,971	61,674

지급임차료	21,434	26,324

수출부대비	9,122	11,112

교육훈련비	12,248	1,663

접대비	14,083	15,924

광고선전비	34,526	53,774

차량유지비	5	30

수선비	15,158	8,272

보험료	4,648	7,669

감가상각비	17,103	20,359

무형자산상각비	812	812

대손상각비	(340)	0

판매촉진비	4,123	0

잡비	0	0

합 계	953,698	1,028,551

19. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 증가	598,831	(785,850)

원재료 투입	3,457,071	4,575,189

종업원급여	2,535,188	2,513,541

감가상각비와 무형자산상각비	2,230,686	2,142,065

운반비 및 차량유지비	611,278	660,004

용역비 및 외주가공비	1,749,602	2,479,650

폐열및스팀구입비	3,816,053	5,715,332

LNG비용	1,062,129	250,734

지급수수료	723,684	678,521

전력비 및 수도료	1,322,668	1,169,193

수선비	426,431	412,582

기타	1,921,935	1,014,313

매출원가 및 판매비와관리비 계	20,455,556	20,825,274

20. 금융수익과 금융비용

당분기 및 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	15,493	9,011

통화선도이익	0	3,851

통화선도평가이익	0	0

금융수익 합계	15,493	12,862

금융비용

이자비용	221,066	154,505

통화선도손실	0	199

통화선도평가손실	5,312	599

금융비용 합계	226,378	155,303

21. 기타수익과 기타비용

당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

외환차익	27,328	6,581

외화환산이익	48,775	6,799

유형자산처분이익	0	72

기타의 대손충당금 환입	1,138

지분법이익	55,212	53,938

잡이익	4,342	831

기타수익 합계	136,795	68,222

기타비용

외환차손	33,725	8,597

외화환산손실	13,914	3,961

기부금	127,135	123,000

지분법손실	478,092	75,237

잡손실	5,537	7,039

기타비용 합계	658,403	217,835

22. 주당순손익(1) 기본주당순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배지분당기순이익	2,090,706,381	2,999,705,844

가중평균유통보통주식수	35,798,418주	35,700,000주

기본주당순이익	58	84

(2) 당분기와 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(2)-1 당 분 기

구 분	주 식 수(주)	가 중 치(일수)	적 수

기초이월	36,000,000	91	3,276,000,000

자기주식	(201,582)	91	(18,343,962)

합 계	35,798,418	3,257,656,038

일 수	91

가중평균유통주식수	35,798,418

(2)-2 전 분 기

구 분	주 식 수(주)	가 중 치(일수)	적 수

기초이월	36,000,000	90	3,240,000,000

자기주식	(300,000)	90	(27,000,000)

합 계	35,700,000	3,213,000,000

일 수	90

가중평균유통주식수	35,700,000

23. 법인세 비용과 이연법인세의 내용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기말 법인세비용(수익)의 평균 유효세율은 22.25%(전분기말 22.80%) 입니다.

24. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중의 영업활동 산정을 위한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

조정항목:

이자비용	221,066	154,505

감가상각비	2,229,874	2,141,254

무형자산상각비	813	812

퇴직급여	154,970	152,012

대손상각비	(340)	0

기타의 대손상각비	(1,139)	0

외화환산손실	3,869	3,961

지분법손실	478,092	75,237

유형자산처분손실	0	0

통화선도평가손실	5,312	0

매도가능금융자산처분손실	0	0

무형자산손상차손	0	0

법인세비용	598,404	884,593

이자수익	(15,493)	(9,011)

유형자산처분이익	0	(72)

지분법이익	(55,212)	(53,938)

외화환산이익	(57,432)	(6,799)

매도가능금융자산처분이익	0	0

통화선도평가이익	0	0

지분법투자처분이익	0	0

잡이익	(100)	0

조정항목계	3,562,684	3,342,554

구 분	당 분 기	전 분 기

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(295,013)	8,052

선급금의 감소(증가)	(84,561)	(104,192)

선급비용의 감소(증가)	119,046	93,308

미수금의 감소(증가)	23,594	(51,655)

통화선도자산의 감소(증가)	0	0

재고자산의 감소(증가)	598,831	(785,850)

퇴직연금의 감소(증가)	132,850	93,883

매입채무의 증가(감소)	362,857	(469,713)

미지급금의 증가(감소)	(467,425)	(183,248)

선수금의 증가(감소)	9,552	(3,468)

예수금의 증가(감소)	(1,546)	(17,106)

미지급비용의 증가(감소)	(307,037)	(975,648)

부가세예수금의 증가(감소)	451,733	(178,519)

금융보증부채의 증가(감소)	(11,901)	0

장기미지급금의 증가(감소)	0	0

통화선도부채의 증가(감소)	0	11,044

선수수익의 증가(감소)	(24,001)	(51,893)

퇴직금의 지급	(132,850)	(93,883)

대손충당금의 증가	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 계	374,129	(2,708,888)

(2) 당분기와 전기 중의 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

건설중인자산의 건물 대체	0	4,368

건설중인자산의 구축물 대체	0	45,030

건설중인자산의 기계장치 대체	14,100	457,078

건설중인자산의 차량운반구 대체	0	101,000

건설중인자산의 공기구비품 대체	0	0

계	14,100	607,476

(3) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	3,496,502	2,039,526

정부보조금	-	-

가감계	3,496,502	2,039,526

25. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당사는 폐기물처리용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증을 받고 있으며, 보고기간말 현재 계약이행보증금액은 1,768,127천원입니다(전기말 : 2,202,589천원). 또한, 당사는 인천지방조달청과의 폐기물처리용역계약 등과 관련하여 하나은행으로부터 90,000천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(2) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,US$)

금 융 기 관	약 정 내 역	약 정 금 액	사 용 금 액

하나은행	무역금융대출	5,000,000	0

시설자금대출	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	4,554,110	4,554,110

할인어음	4,000,000	0

구매카드	3,500,000	0

씨티은행	무역금융대출	4,000,000	0

무역금융대출	3,000,000	3,000,000

신용장	2,000,000	360,330

산업은행	일반자금대출	900,000	0

일반자금대출	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	1,600,000	16,000,000

신한은행	수도권대기환경개선자금	142,300	142,300

합 계	37,696,410	33,056,740

하나은행	신용장	$800,000.00	$614,531.95

자금보충확약	6,250,000	0

(3) 파생상품 거래당사는 산화동 매출과 관련하여 환율변동으로 인한 외화표시 매출채권의 미래 현금흐름 변동위험을 감소시키기 위하여 개별거래의 미래 예상 현금유입시점을 만기로 하는 통화선도거래계약을 하나은행과 체결했습니다. 당분기 및 전기 중 거래한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)

구 분	은 행 명	매입통화	금 액	매도통화	금 액	약정평균환율

당분기	하나은행	KRW	114,230	USD	100,000	1,142.30

전 기	하나은행	KRW	2,458,803	USD	2,202,994	1,116.12

당분기말 현재 미결제된 통화선도거래계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)

은 행 명	매입통화	미결제액	매도통화	금 액	약정평균환율

하나은행	KRW	66,211	USD	56,829	1,165.10

KRW	201,343	USD	172,797	1,165.20

KRW	19,241	USD	16,500	1,166.10

KRW	103,483	USD	88,735	1,166.20

KRW	117,247	USD	100,520	1,166.40

계	507,525	435,381

(4) 계류중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 당사가 피소되어 계류중에 있는 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

사건의 종류	소송금액	원 고	피 고	진행상황 및 전망

구상금 청구	62,433	LIG손해보험㈜	KG이티에스㈜	항소심 변론중

주식매수청구(*)	2,195,280	유티씨인베스트먼트㈜	KG케미칼㈜ KG이티에스㈜	항소심 변론중

(*) 유티씨인베스트먼트(주)가 제기한 주식매수대금 소송은 소송결과에 따른 청구가 공동피고인 KG케미칼(주)의 부담이므로 소송결과에 따른 당사의 부담은 없습니다.

26. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 보고기간말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회 사

최상위지배회사	KG케미칼(주)

지 배 회 사	(주) K G

(2) 당분기, 전기, 전분기중 특수관계자와의 주요 거래내역과 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(2)-1. 당분기 (단위 : 천원)

회 사 명	관 계	당 분 기

매출액 등	매입액 등	기타	자금대여	자금회수	상환우선주투자	채권 잔액	채무 잔액

(주)KG네트웍스	관계회사	-	1,151,685	-	-	-	-	-	237,472

(주)KG패스원	관계회사	-	115,490	-	-	-	-	-	6,340

이데일리(주)	관계회사	-	1,290	-	-	-	-	-	450

(주)KG써닝라이프	관계회사	-	-	30,000	-	-	14,800,000	14,800,000	-

KG케미칼㈜	최상위지배회사	-	40,700	-	-	-	-	18,015

합 계	-	1,309,166	30,000	-	-	14,800,000	14,800,000	262,277

(2)-2. 전 기 (단위 : 천원)

회 사 명	관 계	전 기

매출액 등	매입액 등	기타	자금대여	자금회수	상환우선주투자	채권 잔액	채무 잔액

(주)KG네트웍스	관계회사	-	3,991,936	700	-	-	-	-	589,929

(주)KG패스원	관계회사	-	49,593	-	-	-	-	-	490

이데일리(주)	관계회사	-	156,660	-	-	-	-	-	450

(주)KG써닝라이프	관계회사	-	-	-	-	-	14,800,000	14,800,000

KG케미칼㈜	최상위지배회사	41,531	68,963	5,075	7,000,000	7,000,000	-	5,055	627

합 계	41,531	4,267,152	5,775	7,000,000	7,000,000	14,800,000	14,805,055	591,496

(2)-3. 전분기 (단위 : 천원)

회 사 명	관 계	전 기

매출액 등	매입액 등	기타	자금대여	자금회수	상환우선주투자	채권 잔액	채무 잔액

(주)KG네트웍스	관계회사	-	840,254	-	-	-	-	-	203,734

(주)KG패스원	관계회사	-	9,792	-	-	-	-	-	1,635

이데일리(주)	관계회사	-	21,290	-	-	-	-	-	7,783

(주)KG써닝라이프	관계회사	-	-	-	-	-	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배회사	-	10,474	-	-	-	-	-	1,291

합 계	-	881,810	-	-	-	-	-	214,443

(3) 특수관계자를 위한 지급보증 내역당분기말 현재 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	83,007	우리사주취득

(주)KG써닝라이프	신한은행	3,600,000	운영자금

하나은행	6,250,000	운영자금

계	9,933,007

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상으로 단기급여는 147,017 천 원이며, 퇴직후 급여 는 17,990 천원 입니다. 상기 주요경영진은 당사의 활동의 계획, 운영통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가 진 등기임원 및 감사로 구성되어 있습니다. 27. 담보제공자산의 내용담보로 제공된 당사자산은 다음과 같습니다. (1) 당분기말 (단위 : 천원)

담보제공자산	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

부동산(토지 및 건물)	10,400,000	하나은행(1순위)	장단기차입금	-

7,023,000	하나은행(2순위)	4,554,110

3,900,000	신한은행(3순위)	142,300

부동산, 구축물, 기계장치	31,500,000	산업은행 등	25,000,000

합 계	52,823,000	29,696,410

(2) 전 기 말 (단위 : 천원)

담보제공자산	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

부동산(토지 및 건물)	10,400,000	하나은행(1순위)	장단기차입금	2,800,000

7,023,000	하나은행(2순위)	4,797,380

3,900,000	신한은행(3순위)	284,600

부동산, 구축물, 기계장치	31,500,000	외환은행 등	25,000,000

합 계	52,823,000	32,881,980

28. 보험가입자산

당사가 가입하고 있는 보험의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

부보자산	부보금액	보험종류	보험회사

당분기말	전 기 말

건물 등 유형자산	76,357,974	76,357,974	재산종합보험	현대해상화재보험

시설보유배상책임	5,000,000	5,000,000

건물 및 구축물외	32,346,824	32,346,824

기 계 장 치	25,085,272	25,085,272

계	138,790,070	138,790,070

당사는 상기 보험외에도 전임직원에 대하여 근로자재해보장책임보험, 직원단체 상해보험, 차량에 대하여 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

29. 외화자산 및 외화부채외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, US$)

과 목	당 분 기 말	전 기 말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	US$ 496,357	572,548	US$ 19,697	23,085

매출채권	US$ 397,145	397,45	US$ 527,800	614,932

외화자산계	US$ 893,502	969,693	US$ 547,497	638,017

외화부채

매입채무	US$ 1,088,617	1,322,252	US$ 823,042	965,019

30. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.30.1. 재무위험요소(1) 시장위험가. 외환위험당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출 위험을 줄이기 위하여 외화 자산과 부채, 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환 관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율 관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2016.03.31	2015.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

U S D	(35,256)	35,256	(32,700)	32,700

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익율에 영향을 줄 수 있습니다.나. 이자율 위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	326,964	(326,964)	358,820	(358,820)

(2) 신용위험신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 Monitoring 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 모니터링, 출하관리등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한여신부여는 거래처의 외부 신용 등급, 지급 성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액,국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	3,496,502	2,039,526

매출채권	19,678,922	19,396,128

단기대여금	10,000	10,000

미수금	249,835	272,190

기타수취채권	100,480	100,912

매도가능금융자산	18,075,445	18,075,445

만기보유금융자산	19,675	20,660

장기금융상품	500,000	500,000

계	42,130,859	40,414,861

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영 하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)를 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

(3) 유동성 위험당사는 매월 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 이와더불어 보고기간 종료일 현재 신한은행 및 하나은행 등에 기업어음할인, 일반대출 및당좌차월 한도를 약 525억원 보유함으로써 유동성위험에 대비하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당 분 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

현금및현금성자산	3,496,502	3,496,502

매출채권	19,678,922	19,678,922

단기대여금	10,000	10,000

미수금	249,835	249,835

기타수취채권	100,480	100,480

매도가능금융자산	18,075,445	18,075,445

만기보유금융자산	19,675	19,675

장기금융상품	500,000	500,000

합 계	23,435,259	0	18,695,600	0	42,130,859

(단위 : 천원)

계정과목	전 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

현금및현금성자산	2,039,526	0	0	0	2,039,526

매출채권	19,396,128	19,396,128

단기대여금	10,000	10,000

미수금	272,190	272,190

기타수취채권	(694)	101,606	100,912

매도가능금융자산	18,075,445	18,075,445

만기보유금융자산	20,660	20,660

기타금융자산	500,000	500,000

합 계	22,217,150	0	18,197,711	0	40,414,861

보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당 분 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매 입 채 무	4,599,771	4,599,771

단 기 차 입 금	23,000,000	23,000,000

기타 지급채무	2,054,154	2,054,154

장 기 차 입 금	1,532,120	2,639,720	5,524,570	0	9,696,410

합 계	31,186,045	2,639,720	5,524,570	0	39,350,335

(단위 : 천원)

계정과목	전 기 말

1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매 입 채 무	4,303,036	4,303,036

단 기 차 입 금	25,800,000	25,800,000

기타 지급채무	2,516,266	2,516,266

장 기 차 입 금	1,257,680	2,639,800	6,084,500	100,000	10,081,980

합 계	33,876,982	2,639,800	6,084,500	100,000	42,701,282

30.2. 자본 위험 관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본 위험관리목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보(주)의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부채총계 (A)	57,236,181	56,675,193

자본총계 (B)	135,356,914	136,947,855

예금 등 (C)	3,996,502	2,539,526

차입금 (D)	32,696,410	35,881,980

부채비율 (A/B)(%)	42.29%	41.38%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	21.20%	24.35%

30.3. 공정가치 추정당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

―매도가능금융자산	-	-	18,075,445	18,075,445

- 만기보유금융자산	-	-	19,675	19,675

전기말:

금융자산

―매도가능금융자산	-	-	18,075,445	18,075,445

- 만기보유금융자산	-	-	20,660	20,660

수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기초	취득 및 처분	당기손익	당분기말

매도가능금융자산	18,075,445	-	-	18,075,445

만기보유금융자산	20,660	(985)	-	19,675

31. 부문별 보고가. 영업부문별 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 제품 측면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 환경ㆍ에너지사업과 신소재사업으로 구분하였습니다. 당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	환경ㆍ에너지사업	신소재사업	계

순 매 출 액	17,425,617	6,451,543	23,877,160

영 업 이 익	3,387,880	33,725	3,421,605

(*) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

(2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	환경ㆍ에너지사업	신소재사업	계

순 매 출 액	18,969,147	6,027,799	24,996,946

영 업 이 익	4,039,332	132,340	4,171,672

(*) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

나. 지역부분별정보매출의 지역부문별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내 매 출	23,314,878	24,189,750

수 출

아 시 아	321,376	252,780

유 럽	240,906	554,416

수 출 계	562,282	807,196

합 계	23,877,160	24,996,946