KG에코솔루션 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제23(당) 분기 2021년 09월 30일 현재
제22(전) 분기 2020년 09월 30일 현재
회사명 : 케이지이티에스 주식회사

1. 당사의 개요

케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

2021년 09월 30일 현재 당사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜(*1)	16,666,999	46.30%

자기주식	1,965,408	5.46%

우리사주조합	14,932	0.04%

기타	17,352,661	48.20%

합 계	36,000,000	100.00%

(*1) 당사의 최대주주인 ㈜케이지와 최상위지배기업인 KG케미칼㈜의 합병에 따라 당사의 최대주주는 2021년 1월 26일자로 KG케미칼㈜로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업이 종속기업을 종속기업의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으 며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

상품	874,643	4,597,617

평가충당금	-	-

제품	5,611,548	5,651,373

평가충당금	(277,708)	(319,070)

반제품	-	-

원재료	6,414,794	2,976,964

부재료	2,109	4,571

미착품	2,035,501	1,898,732

저장품	560,711	618,871

합 계	15,221,598	15,429,058

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기	전기

공정가치로 인식한 지분증권

㈜케이지(*1)	5.9	-	8,032,847

㈜케이지써닝라이프 우선주(*2)	-	10,032,609	10,032,609

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	37,260,932	33,511,318

세일전자㈜(*3)	0.02	-	435

켁터스혁신성장사모투자합자회사(*4)	13.86	-	70,744

KG케미칼(*1)	11,619,842	-

합 계	58,913,382	51,647,953

(*1)당기에 ㈜케이지가 KG케미칼㈜에 흡수합병되었으며,?당사는 KG케미칼㈜의 지분증권 336,807주를 수령하였습니다.(*2) (주)케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주 입니다.(*3) 당기에 손상처리 하였습니다.(*4) 당기에 청산되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	51,647,953	45,291,777

취득금액	83,485	125,254

대체금액	8,032,847	-

평가금액	7,181,947	806,981

처분금액	(8,032,850)	(2,500,000)

기말금액	58,913,382	43,724,012

6. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기	전기말

이데일리㈜	39.49%	44,911,342	39,642,630	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*1)	-	-	8,369,355	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

케이지에너켐㈜(*2)	21.34%	106,778	-	대한민국	12월 31일	황산니켈 등 생산 및 판매업

합 계	45,018,120	48,011,985

(*1)당분기 중 보유주식 전부를?케이지제로인㈜에?매각하였습니다.(*2) 당분기 중?대여금 채권의?출자전환에 따라 관계기업으로 신규 편입되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	손상	처분	기말금액

이데일리㈜	39,642,630	-	4,649,897	(198,429)	817,244	-	-	-	44,911,342

케이지제로인㈜	8,369,355	-	758,673	1,284,445	23,196	(95,429)	-	(10,340,240)	-

케이지에너켐㈜	-	540,999	94,273	747	-	-	(529,241)	-	106,778

합 계	48,011,985	540,999	5,502,843	1,086,762	840,441	(95,429)	(529,241)	(10,340,240)	45,018,120

② 전분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당	기말금액

이데일리㈜	39,285,541	2,000,453	390,940	-	-	41,676,935

케이지제로인㈜	7,333,834	727,077	968,933	(948,055)	(71,572)	8,010,217

케이지스틸㈜(*)	175,745,365	14,122,692	(1,974,677)	486,612	-	188,379,991

합 계	222,364,740	16,850,222	(614,803)	(461,444)	(71,572)	238,067,143

(*) 2020년 12월에 지분을 추가로 취득함에 따라 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류되었습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지에너켐㈜

유동자산	42,852,746	17,241,640

비유동자산	320,308,458	12,347,395

자산 계	363,161,204	29,589,035

유동부채	152,135,082	24,492,961

비유동부채	114,173,439	4,595,622

부채 계	266,308,520	29,088,583

자본	96,852,683	500,452

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지에너켐㈜

매출액	212,353,215	12,902,562

영업이익	17,186,149	542,840

당기순이익	11,775,538	441,841

기타포괄손익	1,567,106	-

총포괄손익	13,342,644	441,841

② 전기말 및 전분기i) 전기말 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	33,521,038	13,281,325

비유동자산	322,952,506	124,582,016

자산 계	356,473,545	137,863,342

유동부채	196,602,704	26,115,563

비유동부채	76,360,802	19,025,472

부채 계	272,963,505	45,141,036

자본	83,510,039	92,722,306

ii) 전분기 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	102,449,616	27,035,924

영업이익	10,543,373	1,688,856

당기순이익	4,862,958	8,240,158

기타포괄손익	950,348	10,166,114

총포괄손익	5,813,306	18,406,272

7. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	소유지분율	취득원가	당분기말	전기말

케이지스틸㈜	한국	51.07%	110,500,452	110,500,452	107,979,548

(*) 전기 중 지분을 1.93%(1,550주, 총발행 주식수 80,200주) 추가 취득함에 따라 지배력을 획득하여, 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류하였으며, 당기중 0.26%(210주)를 추가 취득하였습니다.(2) 당분기 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	107,979,548

취득	2,520,904

당기말	110,500,452

8. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	44,577,068	9,848,690	20,692,783	156,413,306	3,002,233	7,245,694	23,036	6,655,938	248,458,749

감가상각누계액	-	(4,814,448)	(13,399,429)	(109,184,696)	(2,177,017)	(6,133,973)	-	-	(135,709,563)

정부보조금	-	-	-	(191,100)	-	(12,188)	-	-	(203,288)

손상차손	-	(698,566)	(2,378,568)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,544,751)

장부금액	44,577,068	4,335,675	4,914,786	46,647,556	821,013	1,026,074	23,036	6,655,938	109,001,146

전기말:

취득원가	44,577,068	9,848,690	20,047,963	142,391,554	2,962,036	7,254,767	23,036	19,970,580	247,075,693

감가상각누계액	-	(4,629,776)	(12,721,535)	(108,787,040)	(1,935,711)	(5,706,186)	-	-	(133,780,248)

정부보조금	-	-	-	(210,300)	-	(14,681)	-	-	(224,981)

손상차손	-	(698,566)	(2,403,406)	(389,955)	(4,203)	(73,459)	-	-	(3,569,590)

장부금액	44,577,068	4,520,348	4,923,022	33,004,259	1,022,122	1,460,441	23,036	19,970,580	109,500,874

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초	44,577,068	4,520,348	4,923,022	33,004,259	1,022,122	1,460,441	23,036	19,970,580	109,500,874

취득	-	-	209,550	1,003,776	67,208	45,718	-	6,651,458	7,977,710

처분	-	-	-	(211,407)	-	(27,230)	-	-	(238,637)

감가상각	-	(184,672)	(689,586)	(5,473,500)	(268,317)	(476,506)	-	-	(7,092,581)

대체(*)	-	-	471,800	18,324,429	-	23,651	-	(19,966,099)	(1,146,220)

분기말	44,577,068	4,335,675	4,914,786	46,647,556	821,013	1,026,074	23,036	6,655,938	109,001,146

(*)당분기중 건설중인자산 1,146,220천원이 무형자산으로 대체 되었습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초	44,510,638	5,443,143	7,641,308	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

취득(*)	1,430	8,850	327,250	782,318	28,570	391,552	-	8,676,462	10,216,432

처분	-	-	(129,307)	(268,114)	-	(88,273)	-	-	(485,694)

감가상각	-	(195,738)	(782,559)	(4,370,892)	(284,876)	(540,172)	-	-	(6,174,237)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	65,000	-	379,050	603,640	62,600	62,740	-	(1,173,030)	-

분기말	44,577,068	5,256,255	7,435,742	33,222,709	1,119,185	1,693,949	23,036	12,688,622	106,016,565

(*) 취득 금액에는 정부보조금 사용액이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	기타의무형자산	합 계

당분기말

취득원가	98,620	106,697	-	2,771,256	1,146,220	4,122,792

상각누계액	(57,986)	-	-	-	(73,549)	(131,535)

손상차손누계액	(17,839)	-	-	(2,771,256)	-	(2,789,095)

장부금액	22,795	106,697	-	-	1,072,671	1,202,162

전기말

취득원가	98,620	106,697	13,426	-	-	218,742

상각누계액	(53,156)	-	(13,426)	-	-	(66,582)

손상차손누계액	(17,839)	-	-	-	-	(17,839)

장부금액	27,625	106,697	-	-	-	134,322

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	기타의무형자산	합 계

당분기말

기초금액	27,625	106,697	-	-	-	134,322

취득	-	-	-	-	-	-

대체(*)	-	-	-	-	1,146,220	1,146,220

상각	(4,831)	-	-	-	(73,549)	(78,380)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	22,795	106,697	-	-	1,072,671	1,202,162

전분기말

기초금액	53,500	136,697	13,426	2,771,256	-	2,974,879

취득	-	-	-	-	-	-

상각	(6,027)	-	(8,391)	-	-	(14,418)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	47,473	136,697	5,035	2,771,256	-	2,960,460

(*) 유형자산에서 대체되었습니다.9. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	1.61% ~ 2.33%	36,948,991	37,990,611

국민은행	시설자금	-	4,000,000

Usance	1.11% ~ 1.14%	2,443,395	553,946

신한은행	운영자금	2.32%	3,000,000	8,000,000

Usance	0.61% ~ 1.20%	3,238,532	2,496,092

하나은행	Usance	0.62% ~ 0.63%	987,032

합계	46,617,950	53,040,649

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

하나은행	시설자금	1.50% ~ 1.75%	5,759,640	5,859,240

국민은행	시설자금	2.28%	11,666,667	14,666,667

신한은행	시설자금	1.75% ~ 1.83%	6,479,630	1,877,160

시흥녹색환경지원센터	대기개선기금	-	850,000	700,000

합계	24,755,937	23,103,067

유동성장기차입금	(6,191,173)	(4,662,880)

차감계	18,564,763	18,440,187

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)(주1)	2022-04-11	LIBOR(3M) + 1.00	-	32,650,901

사모사채(하나)(주1)	2022-08-13	1.66%	-	20,000,000

사모사채(로드스톤)(주2)	2025-09-28	표면이자 : 0%, 만기보장수익률 : 2%	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	62,650,901

사채할인발행차금 등	(1,234,569)	(2,244,955)

유동성사채	55,197,245	-

합 계	63,962,676	60,405,946

(주1) FRN과 사모사채(하나)는 당분기에 유동성사채로 전환하였습니다.(주2) 교환권과 조기상환권이 부여된 사채로 주요 약정사항은 하기와 같습니다.

약정사항	주요조건

일반사항	발행총액	10,000,000 천원

발행일	2020년 09월 28일

만기일	2025년 09월 28일

만기상환율	110.41%

교환권	행사가능시점	2021년 3월 28일~2025년 8월 28일

교환가액	5,088/주

교환발행주식수	1,965,409주

전환비율	100%

조기상환권	행사가능시점	2022년 9월 28일~2025년 9월 28일

상환금액	11,040,808 천원

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	리스부채	차입금	사채	리스부채

기초금액	76,143,716	60,405,946	1,641,355	85,879,954	53,559,330	779,810

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급

차입금의 차입	164,751,225	26,380,368

차입금의 상환	(169,679,688)	(35,682,514)

사채의 발행	10,000,000

리스부채의 증가	30,514

리스부채의 감소(계약해지 등)	(16,711)

리스부채의 상환	(1,069,952)

소 계	(4,928,463)	(1,056,149)	(9,302,146)	10,000,000	0

이자비용	690,149	0	348,873	0

환율변동효과	158,634	2,866,581	(35,291)	465,454

배당결의

리스부채의 발생	1,217,747

기말금액	71,373,887	63,962,676	585,206	76,542,518	64,373,657	1,997,557

10. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,173,056	2,268,354	535,801	1,598,804

퇴직금여충당금전입액	61,483	184,449	44,405	133,214

복리후생비	113,915	332,722	124,905	371,245

여비교통비	27,302	77,011	23,294	82,845

통신비	7,323	21,727	9,122	26,782

소모품비	5,345	12,795	4,807	13,229

도서인쇄비	616	1,774	269	1,433

세금과공과	65,337	203,461	58,016	302,033

운반비	300,316	811,412	362,064	842,929

수도광열비	2,930	7,886	2,405	7,169

전력비	12,563	41,085	12,139	42,937

지급수수료	212,796	632,429	192,007	578,409

지급임차료	2,047	17,400	12,406	57,852

수출부대비	89,743	147,829	6,953	28,518

교육훈련비	4,865	15,146	7,378	28,563

접대비	5,439	21,382	7,899	18,775

광고선전비	46,255	132,805	(41,189)	44,952

차량유지비	75	530

수선비	20,842	53,308	13,791	53,809

보험료	5,610	17,953	6,125	19,572

유형감가상각비	38,937	120,535	41,685	118,913

사용권자산상각비	24,463	75,287	80,487	82,112

무형자산상각비	812	2,437	(51,812)	2,437

대손충당금전입액	316,565	554,717	(35,849)	247,554

판매촉진비	368	414	360	2,166

합 계	2,539,003	5,754,849	1,417,467	4,706,253

11. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	(3,150,533)	207,460	1,672,967	(3,399,121)

재고자산 매입액	30,722,807	70,437,532	23,313,136	58,869,470

종업원급여	5,089,586	11,172,124	2,941,745	8,893,406

감가상각비와 무형자산상각비	2,395,262	7,251,056	2,390,055	7,280,835

운반비 및 차량유지비	934,514	2,946,736	1,158,498	3,494,141

소모품비	85,938	296,294	103,052	333,491

폐열 및 스팀생산비	2,542,882	8,963,277	2,456,069	8,646,451

LNG 및 LPG비용	281,904	343,047	12,379	60,187

지급수수료	1,871,667	6,600,384	2,035,703	6,929,327

전력비 및 수도료	1,101,557	3,424,477	1,196,859	3,630,651

폐기물처리비	101,031	363,933

대손상각비	316,565	554,717	(35,849)	247,554

수선비	469,739	1,795,296	661,695	1,491,968

기타	723,105	1,962,344	489,242	1,996,741

합 계(*)	43,486,024	116,318,679	38,395,551	98,475,103

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.12. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	615	19,576	30,280	93,628

배당금수익	1,084,577	509,320	954,320

외환차익	55,077	194,125	99,478	199,814

외화환산이익	94,120	401,780	(40,477)	43,705

당기손익인식금융자산평가이익	(9,017,595)	7,253,123	(6,157,049)	806,981

파생상품평가이익	300,329	2,350,178	(499,072)	383,895

파생상품처분이익	67,746

금융수익 계	(8,567,454)	11,371,105	(6,057,521)	2,482,343

금융비용:

이자비용	876,330	2,550,127	777,363	2,447,740

리스부채 이자비용	5,592	23,475	15,020	51,942

당기손익인식금융자산평가손실	71,176

외환차손	108,751	272,956	38,781	238,087

외화환산손실	1,731,085	3,267,643	(811,625)	481,015

파생상품평가손실	(545,784)	123,644

파생상품처분손실	637,217

금융비용 계	2,175,974	6,946,238	19,539	3,218,784

13. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	128,067	162,431	17,000

잡이익	9,149	15,793	1,054,870	1,068,368

기타수익 계	137,216	178,224	1,054,870	1,085,368

기타비용:

기부금	136,899	414,322	111,901	338,704

투자부동산처분손실	432,851

유형자산처분손실	95,574	123,050	53,357	411,916

관계기업처분손실	-	2,832,338	-	-

관계기업손상차손	-	529,241	-	-

기타의 지급수수료	(1,609)	172,886	95,428	154,978

기타의 대손상각비	3,851,604

잡손실	1,492	5,450	76,634	76,728

기타비용 계	232,356	4,077,287	337,321	5,266,781

14. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 14.08%(전분기 7.57%) 입니다.15. 주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	(5,487,442,054)	20,399,716,053	(11,011,953,638)	25,088,947,514

가중평균유통보통주식수(*)	34,034,592	34,034,592	34,659,149	34,669,600

기본주당이익	(161)	599	(318)	724

희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.16. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	2,550,127	2,447,740

감가상각비	7,092,581	6,174,237

사용권자산상각비	80,095	1,072,861

무형자산상각비	78,380	14,418

투자부동산감가상각비	-	19,319

투자부동산처분손실	-	432,851

퇴직급여	644,652	576,356

기타장기종업원급여	46,170	45,296

대손상각비	554,717	246,583

기타의대손상각비	-	3,852,576

지분법주식처분손실	2,832,338	-

유가증권평가손실	71,176	-

파생상품평가손실	123,644	-

파생상품처분손실	637,217	-

유형자산처분손실	123,050	411,916

외화환산손실	3,267,643	481,015

법인세비용	8,113,738	2,054,484

리스부채이자	23,475	51,942

관계기업손상차손	529,241	-

재고자산평가손실	(41,363)	(64,229)

이자수익	(19,576)	(93,628)

배당금수익	(1,084,577)	(954,320)

유가증권평가이익	(7,253,123)	(806,981)

유형자산처분이익	(162,431)	(17,000)

지분법이익	(5,502,843)	(16,850,222)

외화환산이익	(401,780)	(43,705)

파생상품평가이익	(2,350,178)	(383,895)

파생상품처분이익	(67,746)	-

합 계	9,884,628	(1,332,386)

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,323,092)	(2,560,557)

선급금의 감소(증가)	(183,302)	(714,457)

선급비용의 감소(증가)	(62,962)	(143,735)

미수금의 감소(증가)	3,941,880	461,755

보증금의 감소(증가)	-	(100,000)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,024,754)	(437,182)

재고자산의 감소(증가)	248,823	(3,334,892)

사외적립자산의 감소(증가)	271,341	156,838

매입채무의 증가(감소)	(12,063,376)	1,190,320

미지급금의 증가(감소)	90,413	1,081,024

선수금의 증가(감소)	341,738	(8,897)

예수금의 증가(감소)	494,002	22,696

미지급비용의 증가(감소)	(399,860)	(492,712)

선급부가가치세의 감소(증가)	-	41,457

매출부가가치세의 증가(감소)	1,201,038	-

선수수익의 증가(감소)	(745,987)	(499,278)

퇴직금의 지급	(313,308)	(196,627)

합 계	(9,527,406)	(5,534,247)

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	19,966,099	1,173,030

사채의 유동성 대체	55,197,245	-

장기차입금의 유동성 대체	5,025,423	3,497,170

17. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증당분기와 전기 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	통화	당분기말	전기말	용 도

서울보증보험	KRW	3,269,305	5,086,757	계약이행 보증 등

신한은행	KRW	1,000,000	1,000,000	시흥녹색환경지원센터 차입금 지급보증

하나은행	KRW	20,000,000	20,000,000	사채지급보증

우리은행	USD	30,600,000	30,600,000	FRN지급보증

(2) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

Usance 등	신한은행	USD	5,000	833

하나은행	USD	4,000	2,733

신한은행	USD	5,000	2,062

일반대출 등	산업은행	KRW	45,500,000	36,948,991

신한은행	KRW	14,479,630	9,479,630

하나은행	KRW	6,019,000	5,759,640

하나은행	KRW	12,666,667	11,666,667

(3) 계류중인 소송사건당사는 교보생명보험 주식회사 외 2명으로부터 주원전주에게 지급해야 할 채권을 지급청구하는 소송이 계류되어 있으며(소송가액 1,657백만원), 이외 당사가 피고로 계류중인 1건의 소송사건(소송가액 50백만원)이 있습니다. 당분기말 현재 당사는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.18. 특수관계자 및 주요거래의 내용

1) 당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업(*1)	KG케미칼㈜

종속기업(*2)	KG동부제철㈜, KG지엔에스, KG동부이앤씨, 케이지스틸㈜

(*1) 당분기 중 ㈜케이지가 KG케미칼㈜에 흡수합병되었으며, 지배기업이 KG케미칼㈜로 변경되었습니다(주석 5 참조).(*2) KG동부제철(주)의 해외 종속기업은 제외하였습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	케이지제로인㈜, 이데일리㈜, KG에너켐㈜,

기타 특수관계자	㈜케이지써닝라이프, ㈜케이지에듀원, ㈜케이지모빌리언스, ㈜케이지이니시스, ㈜케이에프씨코리아, ㈜이데일리씨앤비, ㈜이데일리인포, (주)할리스에프앤비, 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주), 이데일리문화재단

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

KG케미칼㈜	지배기업	4,457	-	419,260	1,970,042

KG에너켐㈜(*1)	관계기업	9,049,854	18,224	6,246,900	-

케이지동부제철(주)	종속기업	306,824	-	5,454	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	174,405

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	-	5,000

케이지아이씨티	기타 특수관계자	-	19,438	-	1,572

㈜KG써닝라이프	기타 특수관계자	1,618	345,000	-	-

㈜KG이니시스	기타 특수관계자	7,871	-	-	45,085

㈜할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	-	17,739

㈜KG에듀원	기타 특수관계자	-	-	-	14,815

케이지제로인(*2)	기타 특수관계자	-	110,059	-	13,075

합 계	9,370,623	492,722	6,671,614	2,241,733

(*1) KG에너켐㈜로 부터의 매출액은 거래주선과 관련한 매출금액이 포함된 금액입니다.(*2) 상기 이외에 당사는 관계기업인 케이지제로인㈜에게 보유중인 케이지제로인㈜ 지분증권 2,385,733주를 7,508백만원에 처분하였으며, 케이지제로인㈜가 보유하고 있는 케이지스틸㈜ 지분증권 210주를 2,521,백만원에 취득하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

회사명	관 계	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

케이지제로인㈜	관계기업	-	71,572	11,952	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	24,670	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	3,574	445,000	2,335	-

동부제철㈜(*)	기타 특수관계자	310,999	-	18,194,708	-

케이지지앤에스	기타 특수관계자	-	-	1,866	-

케이지동부이앤씨	기타 특수관계자	-	-	88,086	-

㈜케이지에듀원	기타 특수관계자	-	-	32,614	-

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	7,871	-	-	19,570

㈜케이에프씨코리아	기타 특수관계자	-	-	10,408	-

㈜이데일리씨앤비	기타 특수관계자	-	-	9,000	-

㈜이데일리인포	기타 특수관계자	-	-	400	-

KG에너켐㈜(*)	기타 특수관계자	-	75,963	8,919,470	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,637,145

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	12,126	208,466	196,225

합계	322,444	604,661	27,503,975	1,852,940

(*) KG동부제철㈜ 및 KG에너켐㈜로 부터의 매입액은 거래 주선과 관련한 매입금액이 포함된 금액입니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소(*)	분기말

케이지에너켐㈜	기타 특수관계자	4,100,000	2,355,000	6,455,000	-

합계	4,100,000	2,355,000	6,455,000	-

(*) 당분기 중 출자전환된 금액이 포함되되었습니다(주석 6참조).② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	분기말

케이지에너켐㈜ (*)	기타 특수관계자	2,600,000	2,250,000	998,396	3,851,604

KG케미칼㈜	최상위지배기업	647,260	652,740	1,300,000	-

합 계	3,247,260	2,902,740	2,298,396	3,851,604

(*) 전반기말 현재 전액 대손충당금이 설정되었습니다(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	분기말

-	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	분기말

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	-	1,500,000	1,500,000	-

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당분기	전분기

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	기타 특수관계자	83,485	125,254

합계	83,485	125,254

(7) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	관 계	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

KG케미칼㈜	지배기업	440	-	-	-	67,351

KG에너켐㈜	관계기업	3,377,739	-	-	-	-

케이지동부제철(주)	종속기업	152,556	-	512	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	-	56,030

㈜KG이니시스	기타 특수관계자	962	29,548	-	-	3,475

㈜할리스에프앤비	기타 특수관계자	-	-	-	-	15,924

㈜KG에듀원	기타 특수관계자	-	-	-	-	3,834

㈜KG제로인	기타 특수관계자	-	-	-	-	3,238

합계	3,531,697	29,548	512	-	149,851

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	관 계	채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	차입금	기타

KG케미칼㈜	최상위지배기업	440	-	1,085	-	95,461

케이지제로인㈜	관계기업	-	1,100	-	-	10,573

이데일리㈜	관계기업	-	-	-	-	1,020

KG동부제철㈜	종속기업	168,204	-	4,836,713	-	-

㈜케이지에듀원	기타 특수관계자	-	-	-	125	-

㈜케이지이니시스	기타 특수관계자	962	30,341	-	-	6,193

KG에너켐㈜(*1)	기타 특수관계자	-	4,100,000	-	-	-

합 계	169,606	4,131,441	4,837,798	125	113,246

(*1) KG에너켐㈜의 기타 채권은 대여금이며, 대여금에 대손상각비 3,559백만원을 인식하였고, 대손충당금을 제외한 당기말 장부금액은 541백만원입니다.(*2)채권ㆍ채무내역에는 회사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다.(8) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

합계	7,500,000	-

(9) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	666,000	513,137

퇴직급여	1,035,552	53,831

합 계	1,701,552	566,967

19. 담보제공자산의 내용(1) 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	담보제공자산	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액	채무금액

장부금액

토지 및 건물	33,306,184	28,800,000	국민은행	장단기차입금	KRW	11,666,667

6,000,000	신한은행	KRW	5,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	18,782,268	32,600,000	산업은행	KRW	36,948,991

밀양공장 토지,건물,기계장치	900,000	4,000,000	신한은행	KRW	4,479,630

USD	3,113,927

합 계	52,988,452	71,400,000	-	KRW	58,095,288

USD	3,113,927

② 전기말

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	담보제공자산	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

장부금액

토지 및 건물	33,420,775	28,800,000	국민은행	장단기차입금	KRW	18,666,667

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,026,189	32,600,000	한국산업은행	KRW	37,990,611

밀양공장 토지,건물,기계장치	900,000	4,000,000	신한은행	KRW	4,877,160

USD	2,294,202

합 계	53,346,963	65,400,000	-	KRW	61,534,437

USD	2,294,202

(2) 당분기말 현재 당사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원과 3,437백만원은 각각 한국산업은행과 신한은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.20. 부문별 보고(1) 당분기말 현재 당사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업	바이오중유

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	51,512,307	41,712,956	45,578,224	138,803,486

영업손익	12,408,676	3,043,608	7,032,524	22,484,808

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	53,035,246	28,600,159	32,050,761	113,686,167

영업손익	14,431,345	1,476,516	(696,797)	15,211,063

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	126,748,268	111,349,756

수 출:

아시아	5,989,086	1,783,893

유럽	5,882,106	327,220

오세아니아	184,027	225,297

수출 계	12,055,219	2,336,410

합 계	138,803,487	113,686,167