KG에코솔루션 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.회사는 2024년 3월 28일부로 케이지이티에스 주식회사에서 케이지에코솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
2025년 6월 30일 현재 회사의 자본금은 26,853백만원이며, 당반기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*) 2025.06.12 자기주식 5,398,393주를 대상으로 하는 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채를 발행하였으며, 현재 관련 자기주식은 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.4 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석15 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다

## 4. 재고자산

재고자산 세부내역
당반기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	3,341,372	0	3,341,372

반제품	10,125,851	0	10,125,851

원부재료	121,276	0	121,276

부재료	1,758	0	1,758

미착품	6,216,773	0	6,216,773

저장품	38,187	0	38,187

재고자산 합계	19,845,217	0	19,845,217

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	3,204,669	0	3,204,669

반제품	399,631	0	399,631

원부재료	1,113,949	0	1,113,949

부재료	15,205	0	15,205

미착품	8,158,577	0	8,158,577

저장품	49,693	0	49,693

재고자산 합계	12,941,724	0	12,941,724

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입

## 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
당반기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품

전자단기사채

유동	3,003,765

비유동	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 합계	3,003,765

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무상품

전자단기사채

유동	4,984,361

비유동	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 합계	4,984,361

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
당반기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	4,984,361

취득	7,982,132

합병	0

평가	3,765

처분 등	(9,966,493)

반기말금액	3,003,765

전반기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	14,059,708

취득	5,618,538

합병	5,000,000

평가	(3,966,180)

처분 등	(10,618,538)

반기말금액	10,093,528

## 6. 파생상품

파생상품에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약

파생상품자산	0	0

파생상품부채	15,638	4,595,712	8,013,826	11,732,141	24,357,317

약정에 대한 설명	회사는 KG모빌리티㈜의 전환사채와 관련하여 차액보전 및 초과수익 배분 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다. (주석 18 참조)

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약

파생상품자산	28,142	28,142

파생상품부채	0	0	7,429,583	0	7,429,583

약정에 대한 설명

현금흐름위험회피에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험회피

현금흐름위험회피

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

스왑계약

기능통화 또는 표시통화

USD

계약기간	2025.04.11 ~ 2028.04.11

계약잔액 USD [USD, 일]	30,000,000

계약환율	1,481원

금융기관	우리은행

현금흐름위험회피에 대한 기술	현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에 효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당반기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 (-)1,212백만원(법인세효과 차감후 금액)입니다.

## 7. 종속기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전반기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 회사가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에대한 권한을 회사가 보유한다고 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당반기 말 기준 회사가 보유한 주식은 KG모빌리티㈜의 보통주이며, 2025년 4월 11일 감자 기준일을 반영하여 2025년 5월 9일 신주 상장됨에 따라 총 발행주식수는 202,356,634주로 변경되었습니다. 이후 2025년 5월 26일 유상증자에 따른 신주 상장으로 총 발행주식수가 202,374,912주로 다시 변경되었으며, 이에 따라 당사의 지분율은 기존 56.01%에서 54.35%로 변동되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*) 회사는 KG모빌리티㈜가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자와 주주간약정을 체결하였으며 상기 거래를 종속기업에 대한 추가 출자로 보아 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

## 8. 유형자산 및 무형자산 - (1) 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

유형자산	900,000	0	0	900,000	936,072	(237,506)	(698,566)	0	4,033,067	(1,476,648)	(2,044,333)	512,086	711,677	(256,535)	(389,955)	65,187	224,348	(107,194)	(4,169)	112,985	1,259,068	(1,080,343)	(73,459)	105,266	1,046,200	0	0	1,046,200	2,741,724

전기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

유형자산	900,000	0	0	900,000	936,072	(237,506)	(698,566)	0	3,846,514	(1,449,887)	(2,044,333)	352,294	662,187	(255,120)	(389,955)	17,112	224,348	(89,270)	(4,169)	130,909	1,256,604	(1,052,685)	(73,459)	130,460	59,400	0	0	59,400	1,590,175

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	900,000	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

취득	0	56,650	45,490	0	2,463	1,120,703	1,225,306

감가상각비	0	(26,761)	(1,415)	(17,924)	(27,657)	0	(73,757)

대체 등	0	129,903	4,000	0	0	(133,903)	0

기말금액	900,000	512,086	65,187	112,985	105,266	1,046,200	2,741,724

전반기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	900,000	281,191	18,247	166,758	171,725	30,723	1,568,644

취득	0	16,500	0	0	10,198	0	26,698

감가상각비	0	(17,398)	(568)	(17,924)	(29,378)	0	(65,268)

대체 등	0	0	0	0	0	(30,723)	(30,723)

기말금액	900,000	280,293	17,679	148,834	152,545	0	1,499,351

## 8. 유형자산 및 무형자산 - (2) 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

전기말 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

무형자산 변동내역
당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

## 9. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
회사는 건물 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당반기 (단위 : 천원)

건물	구축물	차량운반구	자산 합계

기초금액	461,440	2,789,770	57,158	3,308,368

취득	23,814	0	0	23,814

처분

감가상각	(62,443)	(727,766)	(11,120)	(801,329)

기말금액	422,811	2,062,004	46,038	2,530,853

전반기 (단위 : 천원)

건물	구축물	차량운반구	자산 합계

기초금액	18,790	38,027	60,848	117,665

취득	205,466	1,251,907	40,683	1,498,056

처분	0	0	(16,000)	(16,000)

감가상각	(27,893)	(555,903)	(9,686)	(593,482)

기말금액	196,363	734,031	75,845	1,006,239

## 10. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당반기말 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행 [구성요소	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

차입금명칭

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0493	0.0494	0.0512	0.0513	0.0425	0.0425	0.0425

기준이자율	3M MOR+	3M 수은채+	6M MOR+

기준이자율 조정	0.0170	0.0090	0.0183

차입금, 만기	2025-12-01

단기차입금	128,360	6,584,613	15,000,000	5,000,000	0	49,100,000	10,000,000	85,812,973

장기차입금, 명목금액	1,250,000	1,250,000

차감: 유동성장기차입금	(1,250,000)

장기차입금	0

전기말 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행 [구성요소	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

차입금명칭

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

차입금, 만기

단기차입금	8,600,974	10,926,249	15,000,000	5,000,000	92,300,000	0	0	131,827,223

장기차입금, 명목금액	2,500,000	2,500,000

차감: 유동성장기차입금	(2,500,000)

장기차입금	0

사채에 대한 세부 정보 공시
당반기말 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기일	2028-04-11	2029-12-09	2030-06-12

이자율	0.0000	0.0000

기준이자율	C-SOFR+

기준이자율 조정	0.0110

발행금액	40,902,000	19,500,000	41,057,322	101,459,322

차감: 교환권조정	(15,879,732)

사채	85,579,590

차감: 유동성 사채	(12,927,241)

비유동 사채	72,652,349

전기말 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기일

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

발행금액	44,100,000	19,500,000	0	63,600,000

차감: 교환권조정	(7,163,786)

사채	56,436,214

차감: 유동성 사채	(56,436,214)

비유동 사채	0

교환사채의 주요 발행조건 공시
(단위 : 원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채

교환사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상 주식	KG스틸㈜ 기명식 보통주	KG에코솔루션㈜ 기명식 보통주(자기주식)

발행일	2024-12-09	2025-06-12

액면가액	19,500,000,000	41,057,322,053

사채의 만기일, 교환사채	2029-12-09	2030-06-12

액면이자율	0	0

교환가격의 조정

1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수

사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환청구권의 행사기간

발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

교환권의 행사기간에 대한 주기
제1회 교환사채: 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 의무에 따라 교환사채를 유동사채로 분류하였습니다.

교환가격의 조정 및 조기상환청구권의 행사기간에 대한 주기
제1회 교환사채: 교환사채의 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 매 결산기말 공정가치 평가하고 있습니다.제3회 교환사채: 교환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 교환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 교환권 대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
회사는 공급자가 은행에게 회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 및 기타채무결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정 되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	6,712,973

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	6,712,973

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일 즉시

비현금 변동	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	19,527,223

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	19,527,223

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일 즉시

비현금 변동

## 11. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	331,868	657,284

퇴직급여충당금전입액	49,618	75,222

복리후생비	40,473	82,144

여비교통비	7,366	17,912

통신비	1,407	3,088

소모품비	411	659

도서인쇄비	2,630	5,654

세금과공과	5,121	9,478

운반비	217,522	498,177

지급수수료	150,075	319,065

지급임차료	12,822	32,882

보험료	1,335	4,967

감가상각비	16,553	34,843

사용권자산감가상각비	33,263	66,527

기타	36,933	68,321

합계	907,397	1,876,223

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	317,417	634,937

퇴직급여충당금전입액	32,920	65,840

복리후생비	53,400	99,984

여비교통비	14,084	25,198

통신비	1,857	3,616

소모품비	771	1,690

도서인쇄비	3,167	6,311

세금과공과	5,382	8,410

운반비	83,486	381,981

지급수수료	146,144	305,339

지급임차료	8,654	18,672

보험료	999	3,480

감가상각비	17,458	34,829

사용권자산감가상각비	16,221	28,707

기타	33,727	67,773

합계	735,687	1,686,767

## 12. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 증감	(5,684,533)	(8,826,854)

재고자산 매입액	20,377,447	40,186,385

종업원급여	745,859	1,460,031

감가상각비	438,895	875,086

운반비 및 차량유지비	300,180	722,982

소모품비	22,146	39,174

외주가공비	491	17,518

세금과공과	5,459	21,010

지급수수료	473,702	1,011,577

전력비 및 수도료	113,062	297,853

광고선전비	0	0

수선비	2,153	6,897

기타	94,101	199,781

합계(*)	16,888,962	36,011,440

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 증감	2,320,897	3,826,201

재고자산 매입액	6,087,076	21,736,956

종업원급여	748,493	1,454,215

감가상각비	256,622	658,750

운반비 및 차량유지비	251,005	660,740

소모품비	22,423	36,103

외주가공비	121,913	274,059

세금과공과	14,700	26,635

지급수수료	372,579	877,091

전력비 및 수도료	110,799	257,351

광고선전비	24,000	48,000

수선비	13,271	26,869

기타	50,503	112,858

합계(*)	10,394,281	29,995,828

비용의 성격별 분류에 대한 주기
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 13. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	784,360	1,370,770

금융수익	이자수익	31,976	133,288

배당금수익(금융수익)	0	0

외환차익(금융수익)	104,944	412,728

외화환산이익	281,465	386,465

파생상품평가이익	362,210	434,524

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	3,765	3,765

금융비용	2,245,595	6,563,935

금융비용	이자비용	2,014,867	4,346,110

리스부채 이자비용	28,816	61,315

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0

외환차손	13,269	53,180

외화환산손실	(549,248)	1,365,439

금융수수료	138,011	138,011

파생상품평가손실	599,880	599,880

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	631,702	8,814,671

금융수익	이자수익	351,492	433,057

배당금수익(금융수익)	351,124	8,351,124

외환차익(금융수익)	9,798	30,490

외화환산이익	(78,169)	0

파생상품평가이익	0	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,543)	0

금융비용	6,743,681	22,176,917

금융비용	이자비용	2,894,516	5,626,345

리스부채 이자비용	10,999	24,365

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	1,140,943	3,966,180

외환차손	111,879	132,245

외화환산손실	1,272,344	3,189,782

금융수수료

파생상품평가손실	1,313,000	9,238,000

## 14. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	3	5

기타수익	유형자산처분이익	0	0

잡이익	3	5

기타손실	128,214	236,572

기타손실	기타의 지급수수료	22,479	123,572

기부금	105,166	105,166

기타	569	7,834

전반기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	1,967	3,293

기타수익	유형자산처분이익	216	939

잡이익	1,751	2,354

기타손실	87,068	431,890

기타손실	기타의 지급수수료	73,575	232,829

기부금	12,732	16,232

기타	761	182,829

## 15. 법인세비용

법인세 비용 산정 방식 및 법인세율에 대한 기술
법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

연결유효법인세율에 대한 공시
당반기 법인세비용의 평균유효세율은 8.33%이며, 전반기 평균유효세율은 음수로 산출되어 기재하지 않았습니다.

유효법인세율에 대한 공시
당반기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율	0.0833

전반기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율

## 16. 주당손익

주당이익주당이익
당반기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

반기순이익(손실)	(1,768,214,615)	7,533,212,539

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,956,099	41,956,681

기본주당이익(손실)	(42)	180

전반기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

반기순이익(손실)	(10,507,698,776)	(17,948,751,191)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,977,216	39,240,223

기본주당이익(손실)	(250)	(457)

기본주당이익에 대한 주기
한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당반기와 전반기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수
당반기

보통주

기초유통보통주식수	41,958,608

증자(합병)	0

자기주식의 취득	(1,927)

가중평균유통보통주식수	41,956,681

전반기

보통주

기초유통보통주식수	36,000,000

증자(합병)	7,324,693

자기주식의 취득	(4,084,470)

가중평균유통보통주식수	39,240,223

희석주당손익의 공시
당반기말 현재 회사는 교환사채를 발행하고 있습니다. 이에 따라 희석효과를 갖는 잠재적 보통주식이 존재합니다. 전반기말 교환사채의 교환청구기간이 시작되지 않아 회사는 희석주당이익을 공시하지 아니하였습니다.당반기말 현재 희석효과가 발생하여, 회사는 희석주당손익을 다음과 같이 계산하였습니다.

희석주당손익의 공시
(단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(1,768,214,615)	7,533,212,539

배당금수익	0	(552,193,038)

희석반기순이익(손실)	(1,768,214,615)	6,981,019,501

조정된 가중평균유통보통주식수	41,956,099	41,956,681

희석주당이익(손실)	(42)	166

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수
(단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	41,956,099	41,956,681

가중평균잠재적보통주식수

조정된 가중평균유통보통주식수	41,956,099	41,956,681

## 17. 영업에서 창출된 현금흐름

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당반기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(4,155,989)

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	4,346,110

감가상각비	73,757

사용권자산감가상각비	801,329

퇴직급여	120,157

기타장기종업원급여	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

파생상품평가손실	599,880

외화환산손실	1,365,440

법인세비용	684,843

리스부채 이자비용	61,315

이자수익	(133,288)

배당금수익	(11,250,779)

유형자산처분이익	0

지분법이익	0

당기손익인식지정금융자산평가손익	(3,765)

파생상품평가이익	(434,524)

외화환산이익	(386,464)

잡이익	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,331,655

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	10,515,218

선급금의 감소(증가)	3,139

선급비용의 감소(증가)	(109,015)

미수수익의 감소(증가)	(27,322)

미수금의 감소(증가)	(508,713)

파생금융자산 감소(증가)	28,142

기타유동부채의 증가(감소)	(7,164)

재고자산의 감소(증가)	(6,903,493)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	28,281

매입채무의 증가(감소)	490,509

미지급금의 증가(감소)	(503,028)

선수금의 증가(감소)	0

예수금의 증가(감소)	(97,767)

미지급비용의 증가(감소)	(369,969)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(1,092,694)

퇴직금의지급	(114,469)

전반기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	19,311,773

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	5,626,345

감가상각비	65,268

사용권자산감가상각비	593,482

퇴직급여	109,255

기타장기종업원급여	6,788

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,966,180

파생상품평가손실	9,238,000

외화환산손실	3,189,782

법인세비용	7,368,356

리스부채 이자비용	24,365

이자수익	(433,057)

배당금수익	(8,351,124)

유형자산처분이익	(939)

지분법이익	(2,090,614)

당기손익인식지정금융자산평가손익

파생상품평가이익

외화환산이익	0

잡이익	(314)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(7,035,677)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	1,758,135

선급금의 감소(증가)	(430,373)

선급비용의 감소(증가)	(16,803)

미수수익의 감소(증가)	0

미수금의 감소(증가)	(30,681)

파생금융자산 감소(증가)	0

기타유동부채의 증가(감소)	(82,996)

재고자산의 감소(증가)	(3,761,204)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	13,263

매입채무의 증가(감소)	(3,499,267)

미지급금의 증가(감소)	84,769

선수금의 증가(감소)	1,766

예수금의 증가(감소)	(12,172)

미지급비용의 증가(감소)	(234,358)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(812,493)

퇴직금의지급	(13,263)

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래
당반기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	133,903

장기차입금의 유동성 대체	0

사채의 유동성 대체(*1)	44,100,000

주식선택권 미지급금 대체	0

사업결합으로 인한 순자산 증감	0

유형자산의 미지급금	882,893

종속기업투자주식 취득	12,166,665

전반기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	30,723

장기차입금의 유동성 대체	1,250,000

사채의 유동성 대체(*1)	0

주식선택권 미지급금 대체	77,779

사업결합으로 인한 순자산 증감	113,446,746

유형자산의 미지급금	0

종속기업투자주식 취득	0

사채의 유동성 대체(*1)
당반기 중 미달러화 보증부 변동금리사채(FRN)의 대환 발행하여 기존 유동성사채가 비유동성사채로 대체되었습니다.

## 18. 우발채무와 약정사항

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증
당반기말 (단위 : 천원)

보증금액, 원화	보증금액, USD [USD, 천]	보증종류

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	기능통화 또는 표시통화	원화	11,489,400	계약이행 보증 등

USD

우리은행	원화

USD	30,600	FRN지급보증

국민은행	원화

USD	9,600	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

하나은행	원화

USD	11,500	수입신용장지급보증

전기말 (단위 : 천원)

보증금액, 원화	보증금액, USD [USD, 천]	보증종류

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	기능통화 또는 표시통화	원화	1,606,146	계약이행 보증 등

USD

우리은행	원화

USD	30,600	FRN지급보증

국민은행	원화

USD	7,363	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

하나은행	원화

USD	1,039	수입신용장지급보증

제공받은 지급보증 통화별 합계

제공받은 지급보증 통화별 합계
당반기말 (단위 : 천원)

원화	USD

제공받은 지급보증 (원화)	11,489,400

제공받은 지급보증 [USD, 천]	51,700

전기말 (단위 : 천원)

원화	USD

제공받은 지급보증 (원화)	1,606,146

제공받은 지급보증 [USD, 천]	39,002

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정 금액 KRW	약정 금액 USD [USD, 천]	실행액 KRW	실행액 USD [USD, 천]

약정의 유형	대출약정	Usance 등	거래상대방	하나은행	기능통화 또는 표시통화	원화

USD	11,500	4,854

국민은행	원화

USD	8,000	95

농협은행	원화

USD

일반대출 등	하나은행	원화	15,000,000	15,000,000

USD

국민은행	원화	1,250,000	1,250,000

USD

농협은행	원화	5,000,000	5,000,000

USD

약정의 유형 합계	21,250,000	19,500	21,250,000	4,949

계류중인 소송사건
당사는 분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

교환사채 발행
당반기말 현재 회사는 2024년 12월 9일에 발행된 제 1회 사모 교환사채와 관련하여 교환대상 KG스틸㈜ 보통주 2,365,356주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 2025년6월 12일에 발행된 제 3회 사모 교환사채와 관련하여 교환대상 KG에코솔루션㈜ 보통주 5,387,393주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정
회사와의 합병 후 소멸한 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 16일 주주간합의서를 체결하였으며, 합병 후 존속법인인 회사가 해당 권리의무를 승계하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정

주식매도청구권 A	동반매도청구권	초과수익의 분배	발행주식의 처분 제한

약정에 대한 설명	회사는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임	회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유함	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지에코솔루션㈜에 지급하기로 함	회사가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 회사, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.

주식매도청구권 A에 대한 주기
회사는 전기 주식매도청구권A에 대하여 전액 행사하여, 전기 KG스틸㈜의 주식 5,003,114주를 취득하였습니다.

우발부채에 대한 공시우발부채에 대한 공시

우발부채

보증 관련 우발부채

지급보증의 구분

제공한 지급보증

KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 2023년 KG모빌리티홀딩스㈜와의 사업결합으로 인한 KG모빌리티홀딩스㈜의 권리의무를 승계함으로써, KG모빌리티㈜의 전환사채(제119회, 제121회)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

우발부채의 측정된 재무적 영향의 추정금액에 대한 설명	회사가 연대보증을 제공하고 있는 KG모빌리티㈜ 전환사채의 당반기말과 전기말의 권면가액은 아래와 같습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채 관련 주주간 약정사항 공시

KG모빌리티㈜ 전환사채 관련 주주간 약정사항 공시
당반기 (단위 : 원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

주주간 합의내용

투자자의 전환권 행사의무	투자자의 전환주식 매각권한	계약기간	회사의 차액보전의무	차액보전의무 소멸	투자자의 초과수익배분 의무

약정에 대한 설명	투자자는 본건 기존계약에 따라 투자자가 인수하여 보유하고 있는 본건 사채 전액[전자등록총액 금 삼백억(30,000,000,000)원]을 2025년 4월 8일("전환청구일")에 발행회사의 기명식 보통주식으로 전환 청구함. (총 전환주식 수: 5,952,380 주)	투자자는 전환주식에 대하여 매각권한을 가지고 있으며, 각 기간별로 정해진 최소매각가격을 제외하고는 횟수 및 장내/장외 거래 제한은 존재하지 않음.	주주간 약정의 효력은 하기 두가지 중 이른 날까지 유효함. 1) 전환청구일로부터 3년이 되는 시점 2) 투자자가 전환주식을 모두 매각 및 최대주주 차액보전 지급 완료 시점	회사는 투자자의 주당 매각가격이 기준금액(*1) 이하인 경우, 그 차액을 투자자에게 지급할 의무가 있음.	만약 전환주식의 한국거래소 기준 종가가 매각기준가격(*2) 이상으로 결정된 날이 60일을 초과하는 경우 회사의 차액보전의무는 소멸함. 이때 소멸하는 차액보전의무에는 과거 기발생한 차액보전의무는 포함되지 않음.상기 내용 외에도 회사의 차액 보전 의무는 계약기간 문단에서 언급하는 만료 시점에 동일하게 소멸함.	투자자는 하기에서 정의하는 초과수익분배금(*3)을 회사에 지급할 의무가 있음.

약정에 대한 설명	(*1) 기준금액	주당 5,249원 x (1+5%)^(정산기간/365)

(*2) 매각기준가격	주당 5,040원 x (1+7%)^(투자기간/365)

(*3) 초과수익분배금	[주당 순매각가격 - 주당 5,040원 x (1+10%)^(정산기간/365)] x 20%

전반기 (단위 : 원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

주주간 합의내용

투자자의 전환권 행사의무	투자자의 전환주식 매각권한	계약기간	회사의 차액보전의무	차액보전의무 소멸	투자자의 초과수익배분 의무

약정에 대한 설명

약정에 대한 설명	(*1) 기준금액

(*2) 매각기준가격

(*3) 초과수익분배금

KG모빌리티㈜ 전환사채의 권면가액

KG모빌리티㈜ 전환사채의 권면가액
당반기말 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률	0.020	0.020	0.020

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

권면가액	2,000,000	0	5,000,000	7,000,000

전기말 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률

발행일

만기일

권면가액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

## 19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당반기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.
(*) 상기 회사는 당반기 중 ㈜에스엘케이에서 KG써닝라이프㈜로 사명을 변경하였습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
(*) ㈜KG써닝라이프는 당반기 중 크라운에프앤비㈜를 흡수합병하여 ㈜크라운에프앤비로 사명을 변경하였습니다.

특수관계자의 내역특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당반기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	0	921,974	KG케미칼㈜와의 거래는 당반기 중 발생한 자산양수도 거래대가 820백만원을 포함하고 있으며, 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당기 지급한 배당금은 2,436백만원입니다.

종속기업	KG스틸㈜	11,250,779	0	189	KG스틸㈜와의 거래는 당반기 중 발생한 배당금수익 11,251백만원을 포함하고 있습니다.

KG지엔에스㈜	0	0	79,178	KG지엔에스㈜와의 거래는 당반기 중 발생한 이자비용 79백만원을 포함하고 있습니다.

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	0	6,168	회사는 당반기 중 ㈜에스엘케이에서 KG써닝라이프㈜로 사명을 변경하였습니다.

관계기업	이데일리㈜	0	0	0

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0	9,500

㈜이데일리씨앤비	0	130	5,100

이데일리엠㈜	0	0	4,880

KG아이씨티㈜	0	0	39,214

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	1,410,546	회사는 당반기 중 크라운에프앤비㈜를 흡수합병하여 ㈜크라운에프앤비로 사명을 변경하였으며, 상기 거래는 당반기 중 발생한 이자비용 1,411백만원을 포함하고 있습니다.

㈜KG써닝라이프	0	0	0

㈜KG이니시스	0	0	401,741	㈜KG이니시스와의 거래는 당반기 중 발생한 이자비용 389백만원을 포함하고 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	102,584

㈜KG에프앤비	0	0	92,550

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0

㈜KG에듀원	0	0	871

㈜KG제로인	0	0	4,132

㈜KG프레시	0	0	0

전체 특수관계자 합계	11,250,779	130	3,078,627

전반기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	0	292,421	매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당기 지급한 배당금은 2,000백만원 입니다.

종속기업	KG스틸㈜	0	8,000,000	3,177,796	KG스틸㈜와의 거래는 전반기 중 발생한 배당금수익 8,000백만원 및 이자비용 2,964백만원을 포함하고 있습니다.

KG지엔에스㈜	0	0	17,339

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	0	0

관계기업	이데일리㈜	0	0	10,000

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0	0

㈜이데일리씨앤비	0	81	5,200

이데일리엠㈜	0	0	4,985

KG아이씨티㈜	0	0	41,908

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	0

㈜KG써닝라이프	0	0	7,975

㈜KG이니시스	0	0	464,548	㈜KG이니시스와의 거래는 전반기 중 발생한 이자비용 448백만원을 포함하고 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	35,198

㈜KG에프앤비	0	0	0

㈜KG할리스에프앤비	0	0	1,051

㈜KG에듀원	0	0	799

㈜KG제로인	0	0	8,708

㈜KG프레시	0	0	3,750

전체 특수관계자 합계	0	8,000,081	4,071,678

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래	특수관계자 채권, 채무내역에 대한 공시

채권 등	채무 등

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	897,619

종속기업	KG스틸㈜	0	0

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	4,446

KG지엔에스㈜	0	79,178	채무 내역에는 회사가 KG지엔에스㈜에 지급할 미지급이자 79백만원이 포함되어 있습니다.

관계기업	이데일리㈜	0	0

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	750

㈜이데일리씨앤비	81	0

이데일리엠㈜	0	880

KG아이씨티㈜	0	8,841

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0

㈜KG써닝라이프

㈜KG이니시스	9,529	388,842	채무 내역에는 회사가 ㈜KG이니시스에 지급할 미지급이자 389백만원이 포함되어 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	0

㈜KG에프앤비	0	100,000

㈜KG에듀원	0	507

㈜KG제로인	0	182

전체 특수관계자 합계	125,590	1,481,245

전기말 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래	특수관계자 채권, 채무내역에 대한 공시

채권 등	채무 등

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	52,615

종속기업	KG스틸㈜	0	0

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	0

KG지엔에스㈜	0	0

관계기업	이데일리㈜	0	750

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0

㈜이데일리씨앤비	67	0

이데일리엠㈜	0	880

KG아이씨티㈜	0	7,148

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0

㈜KG써닝라이프	0	93,104,148

㈜KG이니시스	20,867	94

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	0

㈜KG에프앤비	0	905

㈜KG에듀원	0	1,034

㈜KG제로인	0	0

전체 특수관계자 합계	136,914	93,167,574

특수관계자 대여금에 관한 공시
당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 없습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당반기 (단위 : 천원)

차입거래	특수관계자거래에 대한 기술

기초	증가금액	차입금 상환	기말

전체 특수관계자	종속기업	KG스틸㈜	0	1,500,000	1,500,000	0

KG스틸홀딩스㈜	0	0	0	0

KG지엔에스㈜	0	10,000,000	0	10,000,000

그 밖의 특수관계자	㈜KG이니시스	0	49,100,000	0	49,100,000

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	92,300,000	0	92,300,000	0

전체 특수관계자 합계	92,300,000	60,600,000	93,800,000	59,100,000

전반기 (단위 : 천원)

차입거래	특수관계자거래에 대한 기술

기초	증가금액	차입금 상환	기말

전체 특수관계자	종속기업	KG스틸㈜	118,400,000	21,846,030	46,030	140,200,000

KG스틸홀딩스㈜	15,000,000	0	15,000,000	0	전기 중 KG스틸홀딩스㈜와의 합병으로 인하여 차입금이 소멸되었습니다.

KG지엔에스㈜	0	758,000	0	758,000

그 밖의 특수관계자	㈜KG이니시스	18,000,000	0	0	18,000,000

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

전체 특수관계자 합계	151,400,000	22,604,030	15,046,030	158,958,000

특수관계자에 대한 출자내역
당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 없습니다.

주요 경영진 보상

주요 경영진 보상
당반기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	609,042

퇴직급여	120,157

합계	729,199

전반기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	597,421

퇴직급여	95,114

합계	692,535

## 20. 담보제공자산의 내용

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

담보제공처

국민은행	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

공시금액	공시금액	공시금액

담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보제공자산 장부금액	채권최고액

유형자산	1,005,059	7,272,000

담보로 제공된 종속기업투자	53,196,102	53,196,102	10,834,236	10,834,236

담보와 관련된 채무의 유형	장단기차입금	관계사 차입금	관계사 차입금

채무금액	1,250,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	당반기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.	회사는 2025년 4월 24일에 관계사 차입금과 관련하여 당반기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주를 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2025년 4월 24일부터 2025년 10월 17일까지이며 담보한도는 53,196,102천원입니다.	회사는 2025년 4월 24일에 관계사 차입금과 관련하여 당반기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주를 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2025년 4월 24일부터 2025년 10월 17일까지이며 담보한도는 10,834,236천원입니다.

전기말 (단위 : 천원)

담보제공처

국민은행	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

공시금액	공시금액	공시금액

담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보제공자산 장부금액	채권최고액

유형자산	1,009,051	7,272,000

담보로 제공된 종속기업투자

담보와 관련된 채무의 유형	장단기차입금

채무금액	2,500,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건

## 21. 재무위험관리 - (1) 공정가치

금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치
당반기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	파생금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	3,003,765	0	5,383,588	5,657,843	821,588	14,866,784

공정가치	3,003,765	0	5,383,588	5,657,843	821,588	14,866,784

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	파생금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

공정가치	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	3,003,765	11,863,019	14,866,784

공정가치	3,003,765	11,863,019	14,866,784

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	5,012,503	24,967,709	29,980,212

공정가치	5,012,503	24,967,709	29,980,212

금융부채의 공정가치

금융부채의 공정가치
당반기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	유동성장기차입금	사채(*3)

장부금액	24,357,317	291,375	4,455,104	85,812,973	5,934,589	1,250,000	85,579,590	207,680,947

공정가치	24,357,317	291,375	4,455,104	85,812,973	5,934,589	1,250,000	85,579,590	207,680,947

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	유동성장기차입금	사채(*3)

장부금액	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

공정가치	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	24,648,692	183,032,255	207,680,947

공정가치	24,648,692	183,032,255	207,680,947

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	9,963,819	201,857,230	211,821,049

공정가치	9,963,819	201,857,230	211,821,049

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 대한 주기
(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성사채, 유동성교환사채 및 비유동성교환사채를 포함하고 있습니다.

## 21. 재무위험관리 - (2) 수준별 공정가치

공정가치 측정에 대한 설명
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 금융자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당반기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 2

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	3,003,765	3,003,765	15,638	15,638

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	운용사고시가격	시장 접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	고시가격	환율, 계약기간 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 2

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	4,984,361	4,984,361	28,142