KG에코솔루션 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요케이지이티에스 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 케이지이티에스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경상남도 밀양에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2023년 3월 31일 현재 지배기업의 자본금은 20,051,860천원이며, 당분기말 현재 지배기업 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	16,666,999	46.30%

기타	19,333,001	53.70%

합 계	36,000,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(*1)

당분기말	전기말

KG스틸홀딩스	대한민국	12월	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	51.91%	51.91%

KG스틸(주)(*2)	대한민국	12월	철강재 및 비철금속 제조 및 판매	39.98%	39.98%

케이지지엔에스㈜	대한민국	12월	항만시설운영	100.00%	100.00%

케이지스틸USA	미국	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

동부Singapore	싱가포르	12월	철강재 판매	100.00%	100.00%

케이지스틸Thailand	태국	12월	철강제품 제조 및 판매	90.35%	90.35%

동부Vietnam Steel	베트남	12월	선철 제조 및 판매	100.00%	100.00%

케이지이앤씨㈜	대한민국	12월	철강제품 제조 및 판매	100.00%	100.00%

10540 Fountain Valley, LLC	미국	12월	부동산임대	100.00%	100.00%

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	대한민국	12월	투자업	99.00%	99.00%

케이지스틸에스앤디㈜(*3)	대한민국	12월	철강제품 포장 및 설비 정비	100.00%	-

케이지스틸에스앤아이㈜(*3)	대한민국	12월	철강제품 포장 및 출하	100.00%	-

KG모빌리티홀딩스㈜	대한민국	12월	투자업	100.00%	100.00%

KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)	대한민국	12월	자동차용 엔진 및 자동차 제조업	58.86%	58.86%

Ssangyong European Parts Center B.V.	네덜란드	12월	A/S 및 부품 판매	100.00%	100.00%

Ssangyong Australia Pty Ltd	호주	12월	자동차 판매	100.00%	100.00%

KGS(*3)	대한민국	12월	서비스업, 제조업, 도매 및 소매업	100.00%	-

(*1) 자기주식 차감 및 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 케이지스틸㈜가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에 대한 권한을 연결실체가 보유한다고 보아 연결범위에 포함하였습니다. (*3) 당분기 중 신규 출자하여 신규로 연결재무제표에 포함되었습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스	235,091,027	2,928,598	232,162,429	6,000,000	15,743,610	15,743,610

KG스틸㈜	2,967,974,526	1,268,292,156	1,699,682,370	777,232,671	64,179,514	62,275,598

케이지지엔에스㈜	215,541,832	9,725,167	205,816,665	13,144,084	7,132,732	7,132,732

케이지스틸USA	42,761,652	25,367,749	17,393,903	1,770,616	(1,524,351)	(1,524,351)

동부Singapore	37,213	83,026	(45,813)	-	(7,036)	(7,036)

케이지스틸Thailand	51,057,739	64,247,323	(13,189,584)	25,303,164	2,901,023	2,901,023

동부Vietnam Steel	4,658,832	40,243,997	(35,585,165)	-	(227,970)	(227,970)

케이지이앤씨㈜	38,731,565	22,606,355	16,125,210	20,758,280	774,707	781,707

10540 Fountain Valley, LLC	36,806,896	22,863,562	13,943,334	1,071,934	303,309	303,309

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	89,936,709	330	89,936,379	-	(71,736)	(71,736)

케이지스틸에스앤디㈜	2,550,000	-	2,550,000	-	-	-

케이지스틸에스앤아이㈜	3,550,000	-	3,550,000	-	-	-

KG모빌리티홀딩스㈜	550,511,084	9,900	550,501,184	-	(4)	(4)

KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)(*1)	2,166,706,988	1,045,348,270	1,121,358,718	1,084,254,635	13,463,107	13,457,251

Ssangyong European Parts Center B.V.(*1)	15,557,522	18,139,594	(2,582,072)	6,426,073	334,463	208,370

Ssangyong Australia Pty Ltd(*1)	85,419,372	83,890,551	1,528,821	62,030,295	955,267	969,299

KGS	500,080	3,405	496,675	-	(3,325)	(3,325)

(*1) PPA(Purchae Price Allocation) 평가를 진행하고 있으며, 평가 종료 후 식별가능한 자산 부채의 공정가치가 확정되는 시점에 해당 금액은 변경될 수 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

KG스틸홀딩스	218,108,293	1,689,473	216,418,820	4,000,000	(15,465,050)	(15,465,050)

KG스틸(주)(*2)	2,935,263,009	1,282,845,349	1,652,417,660	3,676,462,979	526,787,734	539,907,259

케이지지엔에스㈜	227,655,914	10,971,981	216,683,933	22,551,703	649,753	645,835

케이지스틸USA	45,492,296	27,070,881	18,421,415	27,805,213	1,999,633	1,999,633

동부Singapore	35,492	73,032	(37,540)	-	(22,418)	(22,418)

케이지스틸Thailand	50,011,654	65,501,021	(15,489,367)	114,889,280	(12,828,382)	(12,828,382)

동부Vietnam Steel	4,541,462	38,903,927	(34,362,465)	-	(972,342)	(972,342)

케이지이앤씨㈜	40,889,435	25,544,788	15,344,647	63,750,955	4,278,908	4,383,924

10540 Fountain Valley, LLC	35,838,361	22,586,712	13,251,649	4,129,094	1,208,813	1,208,813

제피러스 모빌리티 벤처투자조합 13호	90,918,115	-	90,918,115	-	8,115	8,115

KG모빌리티홀딩스㈜	550,511,088	9,900	550,501,188	-	(769,870)	(769,870)

KG모빌리티(구,쌍용자동차㈜)(*1)	1,978,718,200	889,306,910	1,089,411,290	3,423,547,321	(67,717,275)	24,807,628

Ssangyong European Parts Center B.V.(*1)	14,052,343	16,842,784	(2,790,441)	22,018,544	156,594	161,713

Ssangyong Australia Pty Ltd(*1)	69,888,054	69,328,532	559,522	155,657,908	5,648,372	5,418,473

(*1) PPA(Purchae Price Allocation) 평가를 진행하고 있으며, 평가 종료 후 식별가능한 자산 부채의 공정가치가 확정되는 시점에 해당 금액은 변경될 수 있습니다.(4) 연결범위의 변동 당분기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 한편, 당분기중 연결재무제표 작성 대상에 제외된 종속기업은 없습니다.

종속회사명	사유

케이지스틸에스앤디㈜	신규 설립

케이지스틸에스앤아이㈜	신규 설립

KGS	신규 설립

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	54,805,065	48,466,160

제품	323,973,758	304,917,513

반제품	83,233,677	79,311,208

원부재료	236,453,439	214,394,804

미착품	33,107,232	50,803,859

저장품	38,409,223	38,446,441

부산물	1,738,043	2,681,781

재공품	24,015,359	27,460,118

평가손실충당금	(26,965,646)	(34,318,601)

합 계	768,770,150	732,163,283

5. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

지분상품:

㈜케이지써닝라이프 우선주(*)	-	10,666,161	-	10,666,161	-

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	18,891,774	-	17,970,874	-

캑터스스페셜시츄에이션제2의2호사모투자	4.72	1,000,000	-	1,000,000	-

위더스 쁘띠엘린 사모투자합작회사	8.33	5,000,000	-	5,000,000	-

인터베스트오픈이노베이션 사모투자합작회사	2.39	3,250,000	-	3,250,000	-

인터베스트미래차 투자조합	-	3,000,000	-	3,000,000	-

한국비즈니스금융대부	1.72	-	500,000	-	500,000

한국능률협회컨설팅	1.5	20,000	60,000	20,000	60,000

기타	-	2,141,802	-	2,120,843	-

소 계	43,969,737	560,000	43,027,878	560,000

특정금전신탁 등

MMW	-	38,612,762	-	18,913,354	-

MMT	-	79,311,084	-	53,354,208	-

ELB	-	10,148,000	-	-	-

소 계	128,071,846	-	72,267,562	-

전환사채

한국특강 등	-	20,862,835	-	20,862,835	-

제2차모빌리티홀딩스	-	89,900,000	-	89,900,000

소 계	110,762,835	-	110,762,835	-

합 계	282,804,418	560,000	226,058,275	560,000

(*) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초금액	226,058,275	560,000	80,585,334

취득금액	122,642,057	-	110,663

평가금액	4,804,393	-	1,796,678

처분금액	(70,700,307)	-	-

기말금액	282,804,418	560,000	82,492,675

6. 관계기업 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 및 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(*1)	장부가액	소재지	결산월	영업활동

당분기말	전기말

관계기업투자

이데일리㈜	38.45%	49,061,101	48,867,086	대한민국	12월	인터넷뉴스광고업

케이지에너켐	21.34%	-	-	대한민국	12월	황산니켈 등 생산 및 판매업

케이지스틸Japan(*2)	100.00%	2,915,893	2,675,890	일본	12월	철강재 판매

㈜동부철구	42.86%	2,663,891	2,663,718	대한민국	12월	철강재 설치공사

케이지스틸India(*2)	99.99%	399,031	369,463	인도	12월	마케팅용역서비스

장가항동부고신금속제품유한공사(*2)	50.00%	-	-	중국	12월	철강재 제조 및 판매

소 계	55,039,916	54,576,157

공동기업투자

㈜케이지캐피탈(구,에스와이오토캐피탈㈜)(*3)	45.00%	20,085,019	22,476,321	대한민국	12월	할부금융

합 계	75,124,935	77,052,478

(*1) 소유지분율은 관계기업의 발행주식수에서 자기주식수를 차감한 유통주식수로 계산된 지분율입니다.(*2) 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 연결실체가 참여한 공동약정에 따라 설립된 기업으로 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 연결실체는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법 자본변동	기말금액

관계기업투자

이데일리㈜	48,867,086	-	186,670	7,345	49,061,101

케이지에너켐	-	-	-	-	-

케이지스틸Japan	2,675,890	-	157,817	82,186	2,915,893

㈜동부철구	2,663,718	-	5	168	2,663,891

케이지스틸India	369,463	-	15,444	14,124	399,031

소계	54,576,157	-	359,936	103,823	55,039,916

공동기업투자

㈜케이지캐피탈	22,476,321	(2,678,003)	288,427	(1,726)	20,085,019

합계	77,052,478	(2,678,003)	648,363	102,097	75,124,935

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법 자본변동	기말금액

관계기업투자

이데일리㈜	44,828,514	775,383	(22,108)	45,581,789

케이지에너켐	154,537	(34,151)	-	120,386

케이지스틸Japan	2,759,625	114,306	(176,642)	2,697,289

㈜동부철구	2,695,516	1,773	71,448	2,768,737

케이지스틸India	349,675	12,239	400	362,314

합계	50,787,867	869,550	(126,902)	51,530,515

(3) 당분기말과 전기말 현재 중요한 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

이데일리㈜(*)	355,185,667	242,884,808	17,217,222	609,109

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다. ② 전기

(단위 : 천원)

기업명	전기말	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

이데일리㈜(*)	369,041,134	257,368,485	15,314,962	2,082,909

(*) 연결재무제표 기준 요약 재무 정보입니다.

7. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	1,697,206,613	958,853,630	399,853,458	2,793,806,912	11,264,511	1,558,921,436	83,664,560	7,503,571,120

감가상각누계액	-	(429,067,207)	(155,115,432)	(2,300,801,043)	(7,152,095)	(1,203,693,898)	-	(4,095,829,675)

정부보조금	-	(3,364,505)	(38,521)	(103,559)	-	(69,720)	-	(3,576,305)

손상차손	-	(286,970,976)	(181,790,993)	(163,074,635)	(337,193)	(185,048,939)	-	(817,222,736)

장부금액	1,697,206,613	239,450,942	62,908,512	329,827,675	3,775,223	170,108,879	83,664,560	2,586,942,404

전기말:

취득원가	1,697,078,447	957,498,219	399,799,754	2,791,141,843	10,677,578	1,559,183,581	64,114,958	7,479,494,380

감가상각누계액	-	(424,849,084)	(153,896,937)	(2,287,845,089)	(6,956,379)	(1,182,461,039)	-	(4,056,008,528)

정부보조금	(7,354)	(3,388,290)	(39,478)	(108,986)	-	(79,248)	-	(3,623,356)

손상차손	-	(286,839,566)	(181,779,486)	(163,253,954)	(337,193)	(185,692,634)	-	(817,902,833)

장부금액	1,697,071,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	64,114,958	2,601,959,663

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	1,697,071,093	242,421,279	64,083,853	339,933,814	3,384,006	190,950,660	64,114,958	2,601,959,663

취득	-	21,275	-	19,800	261,131	941,819	29,593,830	30,837,855

처분	-	-	-	(170,707)	(108,499)	(5,385)	-	(284,591)

감가상각	-	(4,013,796)	(1,201,978)	(13,061,002)	(217,754)	(22,565,119)	-	(41,059,649)

대체 등	135,520	1,022,184	26,637	3,105,770	456,339	786,904	(10,044,228)	(4,510,874)

기말금액	1,697,206,613	239,450,942	62,908,512	329,827,675	3,775,223	170,108,879	83,664,560	2,586,942,404

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	1,033,673,270	111,110,811	61,063,721	307,289,304	1,376,470	2,565,415	23,036	25,048,494	1,542,150,521

취득	-	10,447	81,700	184,683	-	32,372	-	5,272,025	5,581,227

처분	-	-	(19,591)	(123,745)	-	-	-	-	(143,336)

감가상각	-	(2,046,732)	(1,017,957)	(8,091,929)	(121,042)	(229,788)	-	-	(11,507,448)

중단영업	(43,677,068)	(4,251,563)	(4,941,823)	(44,658,044)	(478,194)	(794,719)	(23,036)	(9,588,100)	(108,412,547)

대체 등	67,761	38,788	3,327	2,789,137	(178,231)	75,475	-	(2,817,775)	(21,518)

기말금액	990,063,963	104,861,751	55,169,377	257,389,406	599,003	1,648,755	-	17,914,644	1,427,646,899

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인자산	영업권	합 계

당분기말:

취득원가	6,072,728	1,053,377	55,878,329	2,781,972	596,952,269	60,563,032	873,412	724,175,119

상각 및 손상누계액	(5,248,035)	-	(45,820,888)	(2,270,164)	(528,313,651)	(8,037,890)	-	(589,690,628)

정부보조금	(2,235)	-	(4,444)	-	-	-	-	(6,679)

장부금액	822,458	1,053,377	10,052,997	511,808	68,638,618	52,525,142	873,412	134,477,812

전기말:

취득원가	5,952,907	1,793,377	50,976,559	2,781,972	596,952,269	45,938,588	873,412	705,269,084

상각누계액	(5,133,935)	-	(45,022,090)	(2,267,998)	(516,550,108)	(8,037,890)	-	(577,012,021)

정부보조금	(2,745)	-	(11,111)	-	-	-	-	(13,856)

장부금액	816,227	1,793,377	5,943,358	513,974	80,402,161	37,900,698	873,412	128,243,207

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	개발비	건설중인자산	영업권	합 계

기초금액	816,227	1,793,377	5,943,358	513,974	80,402,161	37,900,698	873,412	128,243,207

취득	119,821	-	26,000	-	-	14,501,089	-	14,646,910

처분	-	(740,000)	-	-	-	-	-	(740,000)

감가상각	(104,985)	-	(788,683)	(2,166)	(11,763,543)	-	-	(12,659,377)

손상차손환입	(8,605)	-	-	-	-	-	-	(8,605)

대체 등	-	-	4,872,322	-	-	123,355	-	4,995,677

기말금액	822,458	1,053,377	10,052,997	511,808	68,638,618	52,525,142	873,412	134,477,812

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	특허권 등	회원권	소프트웨어	항만시설이용권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초금액	30,035	946,680	3,077,815	522,637	1,041,150	873,412	6,491,729

취득	-	-	-	-	39,225	-	39,225

감가상각	(1,100)	-	(252,981)	(2,166)	(28,656)	-	(284,903)

중단영업	(26,921)	-	-	-	(1,083,626)	-	(1,110,547)

대체 등	-	-	61,551	-	-	-	61,551

기말금액	2,014	946,680	2,886,385	520,471	(31,907)	873,412	5,197,055

8. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	금 액

당기말	당분기말	전기말

한국산업은행 등	운영자금	2.00%	53,769,617	72,049,777

Usance	5.11~6.05%	105,135,872	76,120,950

국민은행	시설자금	4.55%	1,060,000	1,060,000

Usance	1.20~1.43%	8,144,620	5,951,527

신한은행	Usance	5.29~5.41%	4,262,959	4,209,661

KEB하나은행	운영자금	2.00~5.03%	27,906,314	27,906,314

Usance	1.29~1.45%	6,160,240	2,574,851

수출채권담보대출(*)	5.85%	3,541,143	6,544,211

농협중앙회	Usance	5.07~5.82%	36,907,759	24,709,859

대구은행	Usance	4.93~5.90%	15,611,686	24,392,288

한국수출입은행	Usance	4.85~5.77%	75,953,776	77,889,691

우리은행	Usance	-	-	5,080,453

Hanmi Bank	일반차입	8.00%	11,734,200	12,926,460

Kasikorn Bank	Trust Receipt	4.25%	101,290	1,154,667

합계	350,289,476	342,570,709

* 연결실체의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율	금 액

당기말	당분기말	전기말

하나은행	신디케이티드론	2.00%	18,135,076	18,135,076

국민은행	운전자금	5.28%	3,333,333	3,958,333

신한은행	신디케이티드론	2.00%	15,170,527	15,170,527

한국산업은행	신디케이티드론	2.00%	162,854,317	162,854,317

더블유에이치비 유동하전문(유)	신디케이티드론	2.00%	11,823,901	11,823,901

한국산업은행 등	일반자금대출	2.00%	312,991,515	312,991,515

긴급자금대출	2.00%	61,381,550	81,313,550

Hanmi Bank	Real asset secured	8.00%	22,300,759	21,885,421

현재가치할인차금	(39,344,358)	(44,140,604)

소 계	568,646,619	583,992,036

차감 : 유동성장기차입금	(3,109,409)	(3,099,925)

합 계	565,537,210	580,892,111

(3) 당분기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말	전기말

사모사채(우리FRN)	2025-04-11	C-SOFR+연1.00%	39,114,000	38,019,000

장기사채	2025-12-31	2.00%	124,451,820	124,813,820

소 계	163,565,820	162,832,820

사채할인발행차금 등	(8,408,035)	(9,147,367)

합 계	155,157,785	153,685,453

9. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말

전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000

소 계	108,500,000

가산: 상환할증금	7,263,940

차감: 전환권조정	(30,857,996)

합 계	84,905,944

(*) 연결실체는 당분기 중 전환사채(권면금액 108,500백만원)를 발행하였습니다.(2) 당분기말 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건	발행조건	발행조건

전환사채의 종류	제 119회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 120회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 121회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 03월 17일	2023년 03월 24일	2023년 03월 24일

발행가액	73,500,000,000원	30,000,000,000원	5,000,000,000원

사채의 만기일	2028년 03월 17일	2028년 03월 24일	2028년 03월 24일

액면이자율	1.0%	0.0%	1.0%

만기보장수익율	2.0%	2.0%	2.0%

전환권의 행사기간	발행일로부터 1 년이 되는날로부터 만기일 1 개월 전일까지이며	발행일로부터 1 년이 되는날로부터 만기일 1 개월 전일까지이며	발행일로부터 1 년이 되는날로부터 만기일 1 개월 전일까지이며

전환권 행사가격	5,040원	5,040원	5,040원

전환가격의 조정(*1)	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다	3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다

전환권 행사주식수	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.	사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수의 100%를 전환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간(*1,2)	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지	발행일로부터 2 년이 되는날로부터 만기일 3 개월 전일까지

(*1) 전환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다. (*2) 사채의 발행일 이후 1년 6개월이 되는 날까지 발행회사의 보통주가 유가증권 시장에서 거래가 재개되지 않는 경우, 사채권자는 언제든지 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있습니다. 10. 파생상품

당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

통화스왑	-	992,733

주주간약정(*)	20,446,000	9,648,000

소 계	20,446,000	10,640,733

파생상품부채

기타	2,258,419	759,168

소 계	2,258,419	759,168

(*) 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜은 KG스틸㈜의 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.

11. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

급여	14,683,111	4,787,960

퇴직급여	1,519,882	390,309

복리후생비	3,173,629	1,059,012

여비교통비	461,646	111,197

세금과공과	959,707	338,487

운반비	14,457,557	10,455,608

지급 및 판매수수료	51,265,118	1,286,821

지급임차료	4,022,473	509,803

광고선전비	3,646,150	186,604

감가상각비	1,682,305	283,469

사용권자산상각비	1,428,743	359,119

대손상각비	(1,031,042)	(186,760)

기타	40,832,927	4,240,063

합 계	137,102,206	23,821,692

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

12. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*1)(검토받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동	(56,194,340)	11,254,098

재고자산 매입액	1,436,828,208	724,703,238

종업원급여 등	142,564,531	28,977,920

감가상각비와 무형자산상각비	58,514,731	10,889,284

운반비 및 차량유지비	36,750,157	39,568,362

소모품비	1,561,448	126,055

지급수수료	59,755,316	3,947,216

전력비 및 수도료	70,756,209	38,599,005

대손상각비(환입)	(1,031,042)	(186,760)

수선비	6,295,572	5,149,343

기타	79,148,261	38,401,703

합 계(*2)	1,834,949,051	901,429,464

(*1) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

13. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익	3,749,211	209,778

배당금수익	1,692,122	519,804

외환차익	18,044,712	7,567,574

외화환산이익	9,336,043	3,842,152

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	4,804,393	1,796,677

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	146,316	-

파생상품거래이익	1,019,739	-

파생상품평가이익	10,798,000	5,575,359

금융수익 계	49,590,536	19,511,344

금융비용:

이자비용	13,289,784	10,453,017

사채상환손실	1,487,309	-

외환차손	14,038,509	9,072,839

외화환산손실	7,154,203	5,388,437

파생상품거래손실	654,702	530,446

파생상품평가손실	-	4,248,432

금융비용 계	36,624,507	29,693,171

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

14. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(*)(검토받지 아니한 재무제표)

기타수익:

유형자산처분이익	35,818	-

무형자산처분이익	823,636	-

매각예정자산처분이익	5,419,378	-

기타의 대손상각비환입	41,396	-

잡이익	1,801,109	1,238,162

기타수익 계	8,121,337	1,238,162

기타비용:

기부금	7,335	362,899

유형자산처분손실	279,463	143,336

무형자산손상차손	8,605	-

관계기업투자주식처분손실	208,003	-

기타의 지급수수료	108,107	106,829

잡손실	410,228	634,714

기타비용 계	1,021,741	1,247,778

(*) 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정치에 중간재무보고기간의 세전손익을 곱하여 산정된 금액으로 인식하였습니다. 분기연결재무제표의 유효법인세율은 경영진이 예상하는 연간재무제표에 대한 유효법인세율과 다를 수 있습니다.

16. 주당이익당분기와 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

계속영업	계속영업	중단영업

지배기업소유주지분 순손익	32,542,660,207	13,107,556,032	6,826,958,181

가중평균유통보통주식수(*)	36,000,000주	34,034,592주	34,034,592주

기본주당순이익	904	385	201

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

17. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

이자비용	12,990,032	10,051,464

리스부채이자비용	299,751	401,553

사채상환손실	1,487,309	-

매출채권처분손실	14,178	-

감가상각비	41,059,649	11,507,449

사용권자산상각비	4,619,759	1,078,835

무형자산상각비	12,659,377	284,902

투자부동산감가상각비	175,945	166,085

퇴직급여	10,861,710	2,162,153

기타장기종업원급여	471,324	206,740

대손상각비(환입)	(1,031,042)	(179,474)

기타의대손상각비(환입)	(41,396)	-

유형자산처분손실	279,463	143,336

무형자산손상차손	8,605	-

지분법손실	-	34,150

외화환산손실	7,154,203	5,388,437

파생상품평가손실	-	4,248,432

파생상품거래손실	-	105,806

재고자산평가손실(환입액)	(7,330,171)	(3,223,857)

법인세비용	29,872,383	23,238,925

이자수익	(3,749,211)	(209,778)

배당금수익	(1,692,122)	(519,804)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(4,804,393)	(1,796,677)

유형자산처분이익	(35,818)	-

무형자산처분이익	(823,636)	-

매각예정자산처분이익	(5,419,378)	-

지분법이익	(648,363)	(903,701)

관계기업및공동기업투자주식처분손실	208,003	-

외화환산이익	(9,336,043)	(3,842,152)

파생상품평가이익	(10,798,000)	(5,575,359)

기타	(401)	358,829

합 계	76,451,717	43,126,294

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

매출채권의 감소(증가)	(15,146,439)	12,402,327

장기매출채권의 감소(증가)	(2,689)	58,551

미청구공사의 감소(증가)	557,686	(1,521,117)

미수금의 감소(증가)	4,322,164	(3,785,703)

부가세대급금의 감소(증가)	(1,288,879)	(12,505,889)

선급금의 감소(증가)	(16,929,161)	(1,786,797)

선급비용의 감소(증가)	(4,193,154)	(3,405,954)

보증금의 감소(증가)	(9,152,951)	467,400

재고자산의 감소(증가)	(31,046,827)	33,665,987

기타유동자산의 감소(증가)	(9,907,274)	-

기타비유동자산의 감소(증가)	177,593	87,407

매입채무의 증가(감소)	41,039,042	37,883,025

미지급금의 증가(감소)	(2,103,175)	(1,173,696)

미지급비용의 증가(감소)	1,683,560	(9,627,626)

장기미지급비용의 증가(감소)	-	324,745

장기미지급금의 증가(감소)	(44,851)	-

부가세예수금의 증가(감소)	37,393	-

예수금의 증가(감소)	6,451,382	314,356

선수금의 증가(감소)	2,619,021	49,705,211

선수수익의 증가(감소)	(3,206,086)	3,256,072

장기선수수익의 증가(감소)	(687,178)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(2,027,370)	5,739,263

퇴직금의 지급	(17,058,999)	(5,480,690)

사외적립자산의 감소(증가)	3,424,152	4,588,958

충당부채의 증가(감소)	2,932,485	-

기타	(181,343)	20,444

합 계	(49,731,898)	109,226,274

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

건설중인자산의 본계정 대체	10,044,228	2,819,456

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	(8,044,637)	(5,329,882)

18. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당분기와 전기 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당분기	전 기	용 도

서울보증보험	KRW	177,454,562	101,240,553	계약이행 보증 등

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN 지급보증

자본재공제조합	KRW	6,765,374	9,239,787	계약이행보증 등

전문건설공제조합	KRW	3,386,325	2,954,465	계약이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD, 천THB)

구분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

당좌차월	한국산업은행 등	KRW	120,000,000	53,769,617

Usance 등	한국산업은행 등	USD	555,069	241,774

Kasikorn Bank	THB	100,000	-

일반대출	한국산업은행 등	KRW	406,672,712	406,672,712

Kasikorn Bank	THB	600,000	2,652

Hanmi Bank 등	USD	42,700	26,104

신디케이티드론	한국산업은행 등	KRW	207,983,820	207,983,820

(3) 당기말 현재 연결실체는 입찰, 하자, 납세담보 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합 및 서울보증보험, 전문건설공제조합으로부터 각각 6,765백만원, 177,454백만원, 백만원, 3,386백만원의 보증보험 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 연결실체는한국산업은행등의 신디케이티드론 차입금(당기말 차입금액 : 207,984백만원)과 관련하여 KG스틸㈜ 전 대표이사(김준기)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 동원로엑스(주)와 2013년 12월에 연결실체의 항만 시설에 대한 하역조업용역을 제공받을 목적으로 2029년 2월까지 장기용역계약을 체결하였으며, 당기 거래금액은 2,075백만원입니다. (5) 당기말 현재 한국가스공사(주)와 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반과 관련하여 KG스틸을 포함한 6개사를 피고로 한 손해배상소송이 법원에 계류중이며(소송가액 52,841백만원), 이외 연결실체가 피고로 계류중인 15건의 소송사건(관련금액 21,078백만원)이 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 동 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수가 없습니다.(6) 연결실체는 2022년 12월에 당진열연공장 전기로 설비를 Liberty Galati S.A.(이하 '매수자')에게 USD68백만에 매각하였습니다. 매수자는 열연 전기로 설비 양수 관련하여 옵션을 보유하고 있어 매각대금은 증가될 수 있으며, 해당 옵션의 행사기한은2023년 6월 30일입니다(7) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당기말 현재 연결실체는 지배기업인 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(8) 당기말 현재 연결실체는 자동차 제조 및 판매 제품 매출에 대해 제조물배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(9) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항지배기업의 종속회사인 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스스페셜시츄에이션제1호(주)(이하 "캑터스")와 2019년 8월 19일 주주간합의서를 체결하였으며, 이와 별도로 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜는 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주와 2019년 6월 13일 주주간계약서를 체결하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	계약상 주주가치 제고 조건이 충족된 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

주식매도청구권B	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못한 경우 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 2월 28일로부터 6개월 이내임

공동매각요구권	계약상 주주가치 제고 조건이 충족되지 못하고 KG스틸홀딩스㈜가 주식매도청구권 B를 행사하지 아니한 경우 캑터스는 KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 일부 또는 전부를 동일한 조건으로 캑터스의 보유주식 전부와 함께 잠재적 양수인에게 매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함행사기간은 공동매각요구권 행사사유가 발생한 날로부터 2025년 12월 31일까지임(*)한편, 공동매각대금의 분배는 약정에 따라 순차적으로 이루어지며, KG스틸홀딩스㈜에 우선하여 캑터스에 우선배분됩니다.

동반매도청구권	KG스틸홀딩스㈜가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 KG스틸홀딩스㈜에 지급하기로 함

(*) KG스틸홀딩스㈜가 보유하는 KG스틸㈜주식은 KG스틸홀딩스㈜, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.한편, 캑터스는 2019년 8월 30일부터 2024년 2월 28일까지 연간 100억 이하의 범위내에서 배당을 요청할 수 있으며, KG스틸홀딩스㈜는 배당 요청액 중 캑터스의 요청에 따라 KG스틸홀딩스㈜에 배분되는 배당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있으며, 배당금 지급이 불가한 경우 캑터스의 요청에 따라 배당이 되었다면 수령하였을 금액 상당액을 연간 5.8%의 이자율로 대여해 줄 의무가 부여되어 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 종속기업인 KG스틸홀딩스㈜가 캑터스에 대여한 금액은 8,000백만원 입니다.

19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

공동기업	KG캐피탈

관계기업	케이지에너켐㈜,동부철구㈜, ㈜케이지스틸Japan(구, 케이지동부Japan), 케이지스틸India((구, 동부India), 장가항동부고신금속제품유한공사, ㈜한국특강(*1), 이데일리㈜, 제2차모빌리티홀딩스㈜(*1) 등

기타 특수관계자	㈜케이지이니시스, ㈜케이지모빌리언스, ㈜케이지에듀원, ㈜케이지써닝라이프, ㈜케이에프씨코리아, ㈜이데일리씨앤비,(주)이데일리엠 ㈜케이지에프앤비, 캑터스혁신성장, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, 크라운에프앤비㈜, 케이지할리스에프앤비㈜(구, ㈜할리스에프앤비), KG Inicis Japan, 케이지스틸에스앤디㈜, 케이지스틸에스앤아이㈜, KGS 등

기타(*2)	재단법인 선현, 재단법인 이데일리문화재단, (주)케이지제로인

(*1) ㈜한국특강과 제2차모빌리티홀딩스㈜는 연결실체가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 지배기업의 주요 경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	323,519	1,302,884

관계기업	KG에너켐㈜	-	-	-	-

케이지스틸Japan	4,814,000	-	274,000	-

이데일리㈜	-	-	-	3,000

기타 특수관계자	케이지아이씨티 주식회사	-	-	2,968,400	2,088,212

㈜케이지써닝라이프	-	-	19,581

㈜케이지이니시스	-	-	20,473	293,777

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	-	-	16,987

㈜할리스에프앤비	-	-	-	25,988

이데일리씨앤비㈜	36	-	5,413

㈜이데일리엠	-	-	-	42,441

㈜케이지제로인	-	-	131,000	16,563

㈜케이지프레시	-	-	-	17,627

기타	-	87,070	-	1,878,625

공동기업	KG캐피탈(구.SY오토캐피탈)	-	-	40,000	139,252

합 계	4,814,036	87,070	3,757,392	5,850,350

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

회사명	특수관계구분	매출 등	매입 등

매출	기타	매입(용역)	기타

지배기업	KG케미칼㈜	1,200	-	140,036	2,000,040

관계기업	KG에너켐㈜(*1)	16,481,518	-	6,242,080	-

Dongbu india	-	-	-	367,758

기타특수관계자	이데일리㈜	-	-	-	13,320

㈜이데일리씨앤비	-	-	-	37,650

케이지아이씨티 주식회사	-	-	-	2,912,810

㈜KG써닝라이프(*2)	-	-	-	2,000

㈜KG이니시스	2,624	-	-	236,291

㈜할리스에프앤비	-	-	-	8,856

㈜KG에듀원	-	-	-	6,990

㈜KFC코리아	-	-	-	37,777

㈜KG제로인	-	-	-	1,547

합 계	16,485,342	-	6,382,116	5,625,039

(*1) KG에너켐㈜으로의 매출액중 원재료 대행 매입 및 거래주선과 관련한 매출금액이 포함된 금액입니다.(*2) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	41,490	2,985,323

관계기업	케이지에너켐㈜	3,357,689	-	-	-

이데일리㈜	-	-	-	1,000

케이지스틸Japan	3,255,000	-	708,000	1,000

㈜한국특강	-	20,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	40	-	206

㈜케이지아이씨티	-	-	1,170,000	19,596

㈜케이지이니시스	-	555,902	1,000	70,855

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	871,501	-	-

㈜케이지제로인	-	-	-	5,000

장가항동부고신금속제품유한공사	8,140,000	-	-	-

이데일리엠㈜	-	-	-	44,905

㈜케이지프레시	-	-	-	-

㈜할리스에프앤비	-	1,116	-	26,394

㈜KG에듀원	-	-	-	103

기타	-	-	29,000	2,000

합 계	14,752,689	21,428,559	1,949,490	3,156,382

(*) 연결실체는 전기 중 제2차모빌리티홀딩스㈜가 발행한 전환사채 89,900백만원을 취득하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권 등	채무 등(*)

매출채권	기타	매입채무	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	-	28,152	760,487

관계기업	케이지에너켐㈜	3,357,689	-	-	-

이데일리㈜	-	-	3,215	16,400

케이지스틸Japan	1,959,208	-	652,950	5,711

㈜한국특강	-	20,000,000	-	-

제2차모빌리티홀딩스㈜	-	89,900,000	-	-

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	-	91	-	-

㈜케이지아이씨티	-	-	2,057,253	15,971

㈜케이지이니시스	-	555,805	-	69,556

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	27,501	-	-

㈜케이지제로인	-	-	-	79,201

장가항동부고신금속제품유한공사	7,943,840	-	-	-

이데일리엠㈜	-	-	-	754

㈜케이지프레시	-	-	3,353	28,423

기타	-	263	138	294,658

합 계	13,260,737	110,483,660	2,745,061	1,271,161

(*) 연결실체는 전기 중 제2차모빌리티홀딩스㈜가 발행한 전환사채 89,900백만원을 취득하였습니다.

③ 당분기 및 전기말 채권ㆍ채무내역에는 연결실체가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

KG케미칼㈜	한국광해광업공단	7,500,000	주식매수대금

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

단기종업원급여	1,675,670	509,625

퇴직급여	148,547	247,987

합 계	1,824,217	757,612

20. 담보제공자산의 내용

보고기간말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	담보설정금액	차입금액 등(*)	담보권자

관계기업투자주식, 당기손익-공정가치측정금융자산, 자기주식	동부철구㈜ 등	3,095,439	29,415,000	762,482,197	한국산업은행 등

토지	음성공장	19,625,489	34,000,000

토지, 건물, 기계장치 등	인천공장	583,726,346	760,639,000

토지, 구축물, 매각예정자산	케이지지엔에스㈜	155,441,316	892,400,000

토지, 건물, 기계장치 등	당진냉연공장	519,217,409	1,371,019,000

토지, 건물 등	당진공장	195,710,068	960,000,000	207,983,820	한국산업은행 등

재고자산	당진공장, 인천공장	112,448,047	134,603,000	76,584,303	한국수출입은행

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	지배기업	1,037,123	7,272,000	4,393,333	국민은행

장기금융상품	외화예금	29,987	29,987	0	한국산업은행 등

매출채권, 재고자산 등	케이지스틸USA	136,105,612	136,105,612	34,099,863	Hanmi Bank

투자부동산	10540 Fountain Valley	34,644,395	34,644,395	0	Hanmi Bank

토지, 건물 등	케이지스틸Thailand	6,341,415	25,205,945	101,290	Kasikorn Bank

당기손익-공정가치측정금융자산	자본재공제조합 등	1,901,220	1,901,220	0	자본재공제조합 등

토지, 건물 등	창원공장	185,325,012	135,890,112	31,047,021	평택세무서

(*) 현재가치할인차금을 포함한 명목금액이며, Shipper's usance 관련 매입채무 금액이 포함되어 있습니다.

상기 이외에 KG스틸㈜는 종속기업인 케이지지엔에스㈜의 주식 5,000,000주(순자산지분가액 : 216,684백만원)를 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

21. 부문별 보고 (1) 당분기말 현재 연결실체의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

바이오사업	바이오중유의 제조 및 판매

철강, 항만 및 운송사업	냉연강판, 강관, 형강 및 PEB에 대한 생산 및 판매와 항만, 임대, 운송용역 등

자동차 제조 및 판매	각종 자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

기타	이외 기타 영업부문

(2) 당분기와 전분기 중 계속영업 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	자동차 제조 및 판매	기타	합 계

매출액	28,367,509	818,617,683	1,085,018,862	-	1,932,004,054

영업이익	3,589,325	81,278,673	12,189,260	(2,255)	97,055,003

감가상각비 등	351,646	11,270,907	46,892,178	-	58,514,731

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분	바이오사업	철강, 항만 및 운송사업	합 계

매출액	16,921,874	982,829,918	999,751,792

영업이익	2,399,906	95,922,421	98,322,327

감가상각비 등	299,333	10,589,951	10,889,284

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

국내매출	1,164,662,938	418,993,792

수 출:

아시아	229,006,783	186,559,035

유럽	277,268,869	152,981,068

기타	261,065,464	241,217,897

수출 계	767,341,116	580,758,000

합 계	1,932,004,054	999,751,792

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체는 다양한 거래처와 거래하기 때문에 연결실체 매출액의 10% 이상인 단일 고객은 없습니다.

22. 중단영업

연결실체는 전기 중 환경에너지 및 신소재사업부문을 물적분할 방식을 통해서 분할신설법인 설립 및 분할신설회사의 지분 전부를 매도하였습니다. 이에 따라, 전분기 중 환경에너지 및 신소재사업부문과 관련한 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

매출액	34,949,919

매출원가	(24,524,316)

매출총이익	10,425,603

판매비와관리비	(1,320,449)

영업이익	9,105,154

법인세비용	(2,278,196)

중단영업이익	6,826,958

세후중단영업순이익	6,826,958

23. 보고기간후 사건

(1) 연결실체는 2023년 5월 10일자로 특수관계자인 케이지케미칼(주)로부터 케이지에너켐(주)의 지분을 취득하는 계약을 체결하였습니다. 취득금액은 7,440백만원으로 취득 후 연결실체는 케이지에너켐(주)의 100% 지분을 보유하게 됩니다. 해당 거래는 2023년 5월 4일 이사회 결의를 득하였습니다.(2) KG모빌리티는 2023년 3월 14일 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 2023년 4월 4일 기업심사위원회 심의대상으로 결정되었습니다. 한국거래소는 2023년 4월 27일 KG모빌리티의 상장적격성 유지 여부 심의를 위해 기업심사위원회를 개최하여 상장유지를 결정하였습니다. 따라서 KG모빌리티는 2023년 4월 28일부터 연결실체의 주권 매매거래정지가 해제되었습니다.

(3) KG모빌리티는 2023년 5월 2일 회생회사 에디슨모터스㈜ 인수를 위한 조건부 투자계약을 체결하였으며 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

제목	내용

계약명	회생회사 에디슨모터스(주) M 위한 조건부 투자계약

계약상대방	회생회사 에디슨모터스(주)

투자계약방법	Stalking-horse bid 방식의 제한적 경쟁입찰에 의한 조건부 투자계약

계약 조건	창원지방법원 2022회합10025 회생사건에서 진행되는 인가전 M 향후 공개입찰 절차를 진행하여 인수의향자 또는 입찰자가 없거나 KG모빌리티(주)의 인수내용보다 더 유리한 인수내용을 제시하는 입찰자가 없는 경우에는 KG모빌리티(주)를 최종 인수예정자로 선정하기로 하는 조건부 투자계약임.