KG에코솔루션 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매 및 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2019년 9월 30일 현재 당사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

㈜케이지	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

KG이티에스㈜(자기주식)	934,582	2.60%

우리사주조합	44,023	0.12%

기타	18,354,396	50.98%

합 계	36,000,000	100.00%

당사는 전기말 현재 당사가 지분의 100%를 보유했던 종속기업인 케이지씨에스에너지㈜를 2019년 5월 24일자로 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당분기말 현재 연결대상 종속기업은 존재하지 않으며, 본 재무제표에 기재된 비교정보는 전기 연결재무제표를 근거로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 회계정책

아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.① 리스의 정의당사는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.② 리스이용자당사는 업무용차량을 포함한 일부 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스와 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리 스)의 경우에는 인식 면제를 적용하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 결쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 당사는 사용권자산과 관련하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우와 동일한 분류를 적용하여 재무상태표에 표시합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.당사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정합니다.③ 리스제공자당사는 투자부동산 을 리스로 제공하고 있습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가인식하였습니다. 이러한 전환효과로 당분기말과 전환일 현재 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전환일(2019.01.01.)

자산	유형자산(사용권자산)	건물	3,877	22,968

업무용차량	288,079	391,275

부채	기타채무	리스부채	296,980	414,243

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.83% ~ 3.51% 입니다. 전환일 현재 전환으로 인한 당사의 리스부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환일(2019.01.01.)

전기말(2018.12.31.) 운용리스 약정	785,982

단기리스에 대한 면제규정 적용	(288,000)

소액리스에 대한 면제규정 적용	(44,028)

조정된 운용리스 약정	453,954

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 할인된 금액	414,243

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	414,243

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당분기 중 감가상각비 122,286 천원과 이자비용 8,468천원을 인식하였습니다.

(3) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 동 주석에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다.

3. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	763,184	-	-

매출채권(*)	23,255,131	-	-

대여금(*)	1,547,260	-	-

미수금	719,441	-	-

미수수익	7,170	-	-

파생상품금융자산(*)	-	1,306,900	-

매도가능금융자산	-	31,366,687	-

만기보유금융자산	107,400	-	-

보증금	1,129,972	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	6,374,385

차입금및사채(*)	-	-	92,990,802

미지급금	-	-	4,185,701

미지급비용	-	-	1,073,885

임대보증금(*)	-	-	277,907

리스부채(*)	-	-	296,980

합 계	27,529,558	32,673,587	105,199,661

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,901,024	-	-

매출채권(*)	20,846,884	-	-

대여금(*)	14,400,000	-	-

미수금	240,343	-	-

미수수익	1,879	-	-

파생상품금융자산	-	239,680	-

장기금융상품	21,829	-	-

매도가능금융자산	-	21,860,028	-

만기보유금융자산	107,400	-	-

보증금	860,231	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	4,765,351

차입금(*)	-	-	49,214,628

미지급금	-	-	4,233,224

미지급비용	-	-	1,922,405

임대보증금(*)	-	-	635,907

합 계	44,379,590	22,099,708	60,771,515

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	254,299	-	-	254,299

금융수익:

이자수익	591,343	-	-	591,343

파생상품평가이익	-	1,306,900	-	1,306,900

매도가능금융자산평가이익	-	5,017,740	-	5,017,740

금융비용:

이자비용	-	-	1,437,862	1,437,862

리스부채이자비용	-	8,468	-	8,468

기타수익:

배당금수익	-	672,535	-	672,535

외환차익	100,034	-	-	100,034

외화환산이익	17,834	-	-	17,834

기타비용:

외환차손	-	-	154,209	154,209

외화환산손실	-	-	1,902,834	1,902,834

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	515,052	-	-	515,052

금융수익:

이자수익	315,753	-	-	315,753

금융비용:

이자비용	-	-	698,419	698,419

기타수익:

배당금수익	-	691,664	-	691,664

외환차익	228,202	-	-	228,202

외화환산이익	1,867	-	-	1,867

기타비용:

외환차손	-	-	132,271	132,271

외화환산손실	-	-	28,228	28,228

매도가능증권평가손실	-	-	801	801

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,729	81

보통예금	760,455	7,900,943

합 계	763,184	7,901,024

5 . 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	25,203,289	(1,953,080)	23,250,210	22,540,743	(1,698,781)	20,841,962

단기대여금	1,547,260	-	1,547,260	4,000,000	-	4,000,000

미수금	740,294	(20,854)	719,441	261,197	(20,854)	240,343

미수수익	7,170	-	7,170	1,879	-	1,879

소 계	27,498,013	(1,973,933)	25,524,080	26,803,819	(1,719,635)	25,084,184

비유동:

장기매출채권	4,921	-	4,921	4,921	-	4,921

장기대여금	-	-	-	10,400,000	-	10,400,000

보증금	1,129,972	-	1,129,972	860,231	-	860,231

소 계	1,134,894	-	1,134,894	11,265,152	-	11,265,152

합 계	28,632,907	(1,973,933)	26,658,974	38,068,971	(1,719,635)	36,349,336

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,719,635	1,880,071

순설정액	254,299	403,849

제각액	-	(609,658)

연결범위효과	-	45,373

기말금액	1,973,933	1,719,635

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,410,320	2,181,607

평가충당금	-	(478,326)

제품	12,008,505	6,142,706

평가충당금	(278,251)	(345,508)

반제품	93,053	116,201

원재료	3,884,266	2,149,462

미착품	4,761,615	717,922

저장품	1,044,662	786,546

합 계	22,924,170	11,270,610

7. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

공정가치로 인식한 지분증권:

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권	-	-	7,049,000

원가로 인식한 지분증권(*2):

㈜케이지	5.9	3,275,445	3,275,445

㈜케이지써닝라이프 우선주(*3)	-	11,500,000	11,500,000

세일전자㈜	0.02	435	435

캑터스혁신성장사모투자합 자회사	13.86	35,148	35,148

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자합자회사	14.47	16,555,659

소 계	31,366,687	14,811,028

합 계	31,366,687	21,860,028

(*1) 당사가 보유하고 있는 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권은 의 전기말 장부가액은 7,049,000천원이었으나, 당기 이후 관계사 KG이니시스에 12,306,420천원에 매각하였습니다. (*2) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.(*3) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	21,860,028	18,075,880

취득금액	16,555,659	7,035,148

대체금액(*)	-	801

평가금액	5,017,740	48,199

회수금액	(12,066,740)	(3,300,000)

기말금액	31,366,687	21,860,028

(*) 전기 중 매출채권이 출자전환되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	107,400	107,400

(4) 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	107,400	110,885

회수금액	-	(3,485)

기말금액	107,400	107,400

8 . 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

이데일리㈜	41.14	36,633,036	34,405,296	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*)	8.82	3,697,867	2,843,289	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

케이지스틸㈜	48.88	97,880,517	-	대한민국	12월 31일	지주사업 등

합 계	138,211,420	37,248,585

(*) 지분율이 20% 미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	취득	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,405,296	2,765,346	(537,605)	-	36,633,036

케이지제로인㈜	2,404,867	2,843,289	1,731,975	(877,397)	-	3,697,867

케이지스틸㈜	-	98,000,000	(119,483)	-	98,000,000	97,880,517

합 계	120,465,532	135,248,585	4,377,837	(1,415,002)	98,000,000	138,211,420

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,174,698	913,173	(683,891)	1,316	34,405,296

케이지제로인㈜	1,798,843	4,078,916	(200,910)	(1,020,525)	(14,192)	2,843,289

합 계	21,859,507	38,253,614	712,263	(1,704,416)	(12,876)	37,248,585

( 3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜	케이지스틸

유동자산	14,518,147	32,200,649	339,046

비유동자산	185,735,825	59,500,205	199,912,387

자산 계	200,253,971	91,700,854	200,251,433

유동부채	38,003,101	30,262,827	14,420

비유동부채	90,080,735	21,658,920	-

부채 계	128,083,836	51,921,747	14,420

자본	72,170,135	39,779,108	200,237,013

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜	케이지스틸

매출액	51,880,934	24,883,775	-

영업이익	7,108,052	2,073,161	(87,908)

분기순이익	6,722,357	19,628,924	(244,762)

기타포괄손익	(16,013)	(9,943,770)	(244,762)

총포괄손익	6,706,344	9,685,154	(244,762)

② 전기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	13,700,195	10,778,696

비유동자산	180,636,686	61,921,397

자산 계	194,336,881	72,700,093

유동부채	58,697,038	18,927,058

비유동부채	68,885,185	23,679,082

부채 계	127,582,223	42,606,140

자본	66,754,658	30,093,953

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	67,507,914	24,224,481

영업이익	7,606,611	2,147,379

당기순이익(손실)	2,219,858	(2,276,969)

기타포괄손익	(157,848)	(11,764,272)

총포괄손익	2,062,010	(14,041,241)

9. 유형자산 및 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	사용권자산	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	44,510,638	9,811,840	19,207,301	143,967,001	3,071,215	6,854,438	23,036	414,243	2,370,190	230,229,901

감가상각누계액	-	(4,303,525)	(11,476,246)	(107,161,102)	(1,663,935)	(4,903,254)	-	(122,286)	-	(129,630,348)

정부보조금	-	-	-	(242,300)	-	-	-	-	-	(242,300)

장부금액	44,510,638	5,508,315	7,731,055	36,563,599	1,407,280	1,951,184	23,036	291,957	2,370,190	100,357,253

전기말:

취득원가	44,510,638	9,811,840	19,003,091	140,541,272	2,105,803	6,310,339	19,186	-	1,839,043	224,141,212

감가상각누계액	-	(4,108,009)	(10,717,488)	(102,475,122)	(1,685,294)	(4,383,999)	-	-	-	(123,369,912)

정부보조금	-	-	-	(1,788)	-	-	-	-	-	(1,788)

손상차손누계액	-	-	-	(774,760)	-	-	-	-	-	(774,760)

장부금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	-	1,839,043	99,994,752

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	사용권자산(*1)	건설중인자산	합 계

기초금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,603	420,509	1,926,340	19,186	-	1,839,043	99,994,752

취득	-	-	107,044	1,293,416	449,010	439,556	3,850	414,243	4,223,971	6,931,089

처분	-	-	-	-	(90,604)	-	-	-	-	(90,604)

감가상각	-	(195,516)	(758,758)	(4,685,981)	(217,177)	(519,255)	-	(122,286)	-	(6,498,973)

국고보조금	-	-	-	20,987	-	-	-	-	-	20,987

대체	-	-	97,165	2,645,573	845,542	104,543	-	-	(3,692,823)	-

기말금액	44,510,638	5,508,315	7,731,055	36,563,599	1,407,280	1,951,184	23,036	291,957	2,370,190	100,357,253

(*1) 당분기 중 기초 취득원가에 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 효과를 반영하였습니다(주석 2 참조). (*2) 취득 금액에는 정부보조금 사용액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

취득	-	-	169,798	1,850,009	121,388	896,858	-	4,008,890	7,046,943

처분	-	-	-	(519,825)	-	(72,377)	-	-	(592,202)

감가상각	-	(237,508)	(803,767)	(6,626,588)	(136,456)	(599,922)	-	-	(8,404,241)

대체	-	-	68,000	3,332,182	-	30,610	-	(3,430,792)	-

연결범위변동	900,000	805,951	3,183,408	219,615	29,929	103,458	-	-	5,242,361

기말금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

당분기말과 전기말 현재 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	합 계

당분기말:

취득원가	97,620	136,697	9,295	2,875,945	3,119,556

상각누계액	(43,146)	-	576	-	(42,570)

장부금액	54,473	136,697	9,871	2,875,945	3,076,986

전기말:

취득원가	97,619	136,697	9,295	2,875,945	3,119,556

상각누계액	(37,236)	-	-	-	(37,236)

장부금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	합 계

기초금액	60,384	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320

취득	-	-	576	-	576

상각	(5,911)	-	-	-	(5,911)

기말금액	54,473	136,697	9,871	2,875,945	3,076,986

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	합 계

기초금액	37,375	136,697	-	-	174,072

취득	15,389	-	9,295	2,875,945	2,900,629

상각	(6,710)	-	-	-	(6,710)

연결범위변동	14,329	-	-	-	14,329

기말금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320

10. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	3,348,591	3,091,008	6,439,599	3,348,591	3,091,008	6,439,599

감가상각누계액	-	(148,111)	(148,111)	-	(90,154)	(90,154)

장부금액	3,348,591	2,942,897	6,291,488	3,348,591	3,000,854	6,349,445

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	3,348,591	3,000,853	6,349,445	3,348,591	3,078,129	6,426,720

상각	-	(57,956)	(57,956)	-	(77,275)	(77,275)

기말금액	3,348,591	2,942,897	6,291,488	3,348,591	3,000,854	6,349,445

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	90,000	180,000	90,000	180,000

임대비용	(57,956)	(77,275)	(19,319)	(38,638)

(4) 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같으며, 당분기말 현재 공정가치는 전기말 투자부동산의 공정가치와 중요한 차이가 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	3,348,591	6,150,000

건물	3,000,854

합 계	6,349,445	6,150,000

11. 차입금 및사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

한국산업은행	일반자금	2.53%	9,500,000	9,500,000

일반자금	2.48%	16,000,000	16,000,000

일반자금	2.31%	7,645,644

국민은행	시설자금	2.44%	4,000,000	4,000,000

무역금융	-	-	3,000,000

우리은행	일반자금	2.34%	8,000,000	6,000,000

신한은행	일반자금	2.64%	5,000,000	-

일반자금	2.68%	3,000,000	-

Bankers' Usance	-	2,072,357	1,397,988

하나은행	Bankers' Usance	-	1,394,764	-

케이지이니시스	일반자금	2.80%	11,500,000

합 계	68,112,765	39,897,988

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	상환조건	이자율(%)	금 액

당분기말	당분기말	전기말

하나은행	ESCO자금	분할상환	1.50%	930,000	930,000

한국산업은행	시설자금	분할상환	2.55%	416,660	1,666,640

시흥녹색환경지원센터	시설자금	분할상환	무이자	700,000	-

신한은행	시설자금	분할상환	2.52%	625,000	1,000,000

시설자금	분할상환	2.62%	1,081,710	1,100,000

운영자금	만기일시상환	-	-	3,000,000

정책자금	분할상환	1.75%	1,458,000	1,620,000

소 계	24,878,037	9,316,640

차감 : 유동성장기차입금	(5,573,260)	(2,509,680)

합 계	19,304,777	6,806,960

(3) 당분기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율	당분기말

FRN(Floating Rate Note)	2022.04.11	LIBOR(3M) + 1.00	36,024,950

사모사채	2022.08.13	회사채 1.66%	20,000,000

사채할인발행차금	(216,234)

합 계	55,808,716

(4) 당분기말 현재 장기차입금및사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	원화차입금	사채(*)	합 계

2019년 10월1일 ~ 2020년 09월 30일	5,573,260	-	5,573,260

2020년 10월1일 ~ 2021년 09월 30일	4,787,840	-	4,787,840

2021년 10월1일 ~ 2022년 09월 30일	4,732,840	55,808,716	60,541,556

2022년 10월1일 ~ 2023년 09월 30일	4,732,840	-	4,732,840

2023년 10월 이후	5,051,257	-	5,051,257

합 계	24,878,037	55,808,716	80,686,753

(*) 동 현금흐름은 계약상 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

(5) 당분기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

차입금	사채	미지급배당금	리스부채	차입금	미지급배당금

기초금액	49,214,628	-	-	-	33,763,280	-

전환효과(기업회계기준서제1116호의 개정)	-	-	-	414,243	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급	-	-	(3,506,542)	-	-	(3,586,542)

차입금의 차입	72,353,708	-	-	-	17,965,838	-

차입금의 상환	(28,577,534)	-	-	-	(9,706,455)	-

사채의 발행	-	53,920,250	-	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	(117,263)	-	-

소 계	43,776,174	53,920,250	(3,506,542)	(117,263)	8,259,383	(3,586,542)

연결범위효과	-	-	-	-	7,191,965	-

환율변동효과	-	1,888,466	-	-	-	-

배당결의	-	-	3,506,542	-	-	3,586,542

기말금액	92,990,802	55,808,716	-	296,980	49,214,628	-

12. 종업원급여

당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초금액	5,309,606	4,585,695	(4,335,602)	(3,767,873)	974,004	817,822

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	568,957	746,415	-	-	568,957	746,415

- 이자원가(수익)	-	95,463	-	(104,379)	-	(8,916)

소 계	568,957	841,878	-	(104,379)	568,957	737,499

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적 가정변화에 의한 효과	-	120,480	-	-	-	120,480

- 가정과 실제의 차이에 의한 효과	-	(108,485)	-	-	-	(108,485)

- 사외적립자산의 손실	-	-	11,566	93,262	11,566	93,262

소 계	-	11,995	11,566	93,262	11,566	105,257

기타:

- 퇴직급여 지급액	(332,471)	(225,350)	326,097	406,880	(6,374)	181,530

- 관계사 순전입액(전출액)	-	(54,025)	-	(36,416)	-	(90,441)

- 기여금 납부액	-	-	-	(580,000)	-	(580,000)

- 연결범위효과	-	149,413	-	(347,076)	-	(197,663)

소 계	(332,471)	(129,962)	326,097	(556,612)	(6,374)	(686,574)

기말금액	5,546,092	5,309,606	(3,997,939)	(4,335,602)	1,548,154	974,004

13. 배당금당사가 당분기와 전분기 중 이사회 결의에 의하여 지급하기로 한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 100원(전분기 100원)	3,506,542	3,586,542

14. 매출액 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

환경사업수입	14,783,362	48,780,760	14,905,197	46,465,844

제품매출액	20,008,639	49,240,478	5,262,832	15,880,466

상품매출액	5,631,360	18,055,910	9,815,119	22,166,346

기타매출액	172,675	783,203	206,422	396,027

합 계	40,596,037	116,860,352	30,189,571	84,908,683

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

환경사업매출원가	9,700,645	32,286,185	10,418,816	33,102,024

제품매출원가	18,852,440	47,776,022	4,735,637	13,943,968

기초제품재고액	3,207,285	5,797,197	2,117,292	1,410,903

당기제품제조원가	27,402,947	53,736,618	8,400,121	18,346,915

타계정대체액	27,538	27,538	9,378	41,453

기말제품재고액	11,730,255	11,730,255	5,772,397	5,772,397

상품매출원가	5,447,470	17,851,764	9,659,802	21,924,780

기타매출원가	19,319	57,956	31,502	70,140

합 계	34,019,873	97,971,928	24,845,757	69,040,911

15. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	523,793	1,634,641	559,462	1,685,722

퇴직급여	31,750	100,336	47,688	143,065

복리후생비	119,272	373,720	137,782	366,161

여비교통비	31,684	119,797	49,531	131,368

통신비	10,219	30,307	10,799	31,177

소모품비	(30,679)	(18,059)	7,563	20,427

도서인쇄비	297	1,466	1,305	2,410

세금과공과	130,876	361,267	131,315	324,607

운반비	320,613	873,480	34,668	99,323

수도광열비	2,462	7,330	2,387	6,147

전력비	12,731	37,397	10,408	33,947

지급수수료	131,298	441,274	155,650	322,435

지급임차료	3,003	26,221	42,477	114,107

수출부대비	10,025	23,651	11,906	27,127

교육훈련비	13,447	35,546	13,252	43,096

접대비	7,047	31,540	12,319	37,049

광고선전비	51,410	136,987	40,079	123,172

차량유지비	169	2,431	4,501	4,611

수선비	13,123	43,577	21,358	51,972

보험료	9,025	28,194	7,513	26,818

감가상각비	37,712	112,749	32,156	84,402

사용권자산상각비	40,762	122,286	-	-

무형자산상각비	812	2,437	812	2,437

대손상각비	16,179	254,299	276,877	515,052

판매촉진비	-	105	-	670

합 계	1,487,029	4,782,978	1,611,811	4,197,305

16. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	(11,908,798)	255,237	(3,673,308)	(4,761,297)

상품의 매입	5,422,566	12,136,236	9,239,785	21,786,985

원재료 투입	29,349,343	25,533,756	7,793,463	16,835,813

종업원급여	3,017,544	5,870,545	2,965,338	8,276,908

감가상각비와 무형자산상각비	2,123,694	4,418,158	2,211,041	6,290,502

운반비 및 차량유지비	1,058,705	1,796,935	805,026	2,073,300

소모품비	66,932	182,740	90,541	260,626

폐열 및 스팀생산비	2,046,529	6,717,239	2,121,824	8,939,960

LNG 및 LPG비용	70,330	292,700	490,288	1,397,907

지급수수료	1,922,583	2,860,834	1,334,980	3,677,626

전력비 및 수도료	1,170,080	2,514,863	1,135,163	3,463,365

수선비	434,603	634,079	506,249	1,423,157

폐기물처리비	16,179	238,119	276,877	515,052

대손상각비	679,297	1,341,251	553,655	1,476,416

기타	37,313	2,455,311	606,647	1,581,895

합 계(*)	35,506,902	67,248,004	26,457,569	73,238,215

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

17. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	206,883	591,343	102,528	315,753

파생상품평가이익(*)	1,242,684	1,306,900	-	-

매도가능금융자산평가이익	(239,680)	5,017,740	-	-

금융수익 계	1,209,887	6,915,983	102,528	315,753

금융비용:

이자비용	634,692	1,437,862	275,938	698,419

리스부채이자비용	2,844	8,468	-	-

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	-

금융비용 계	637,537	1,446,330	275,938	698,419

(*) 당사는 당분기 중 발행한 외화사채와 관련하여 이자율통화스왑계약을 체결하였으며, 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD)

구 분	계약처	계약기간	계약환율(원)	계약금액	계약이자율(%)

매도	매입	매도	매입

매매목적	우리은행	2019.04.11. ~ 2022.04.11.	1,137.5	34,125,000	USD 30,000	2.28	LIBOR(3M) + 1.00

18. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	52,952	100,034	155,950	228,202

외화환산이익	(51,660)	17,834	(136,989)	1,867

유형자산처분이익	-	22,955	-	13,696

배당금수익	-	672,535	108,164	691,664

잡이익	6,707	59,675	65,579	273,584

기타수익 계	7,999	873,032	192,704	1,209,013

기타비용:

외환차손	110,655	154,209	81,876	132,271

외화환산손실	1,311,788	1,902,834	(44,586)	28,228

유가증권처분손실	-	-	-	801

유형자산처분손실	45,604	45,604	-	192,067

매출채권처분손실	-	-	22,007	22,007

기부금	110,064	325,588	87,355	306,150

영업권양도손실	-	-	250,000	250,000

지급수수료	280,765	347,384	112,689	112,689

세금과공과	58,969	-	-	-

잡손실	3,839,580	4,969,607	93,072	145,158

기타비용 계	5,757,423	7,745,226	602,413	1,189,371

19. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 24.32%(전분기 15.64%) 입니다 .

20. 주당이익

당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,846,192,505	12,926,357,856	2,672,531,766	10,882,297,757

가중평균유통보통주식수(*)	35,065,418	35,065,418	35,558,717	35,762,061

기본주당이익	53	369	75	304

(*) 당분기와 전분기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 당분기말과 전분기말 현재의 자기주식을 제외한 유통보통주식수와 동일합니다.한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

21. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,437,862	698,419

감가상각비	6,355,699	6,229,484

사용권자산상각비	122,286	-

무형자산상각비	5,911	3,305

투자부동산감가상각비	57,956	57,956

퇴직급여	568,957	494,899

기타의장기종업원급여	27,261	20,204

대손상각비	254,299	515,052

유형자산처분손실	45,604	192,067

매도가능금융자산처분손실	-	801

매도가능금융자산평가손실	-	-

당기손익인식금융자산거래손실	-	22,007

외화환산손실	1,902,834	28,228

법인세비용	4,154,385	2,017,329

리스이자	8,468	-

지분법손실	119,483	-

재고자산평가손실	241,523	227,855

이자수익	(591,343)	(315,753)

배당금수익	(672,535)	(691,664)

유형자산처분이익	(22,955)	(13,696)

지분법이익	(4,497,320)	(1,592,181)

외화환산이익	(17,834)	(1,867)

매도가능금융자산평가이익	(5,017,740)	-

파생상품평가이익	(1,306,900)	-

합 계	3,175,901	7,892,445

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(2,661,917)	2,517,744

선급금의 감소(증가)	717,672	(762,074)

선급비용의 감소(증가)	(300,248)	(146,627)

미수금의 감소(증가)	(479,098)	(946,162)

미수수익의 감소(증가)	-

예치보증금의 감소(증가)	157,244

보증금의 감소(증가)	(269,741)

재고자산의 감소(증가)	(11,895,083)	(4,989,152)

매입부가가치세의 감소(증가)	(928,597)

사외적립자산의 감소(증가)	326,097

매입채무의 증가(감소)	1,610,606	(1,733,173)

미지급금의 증가(감소)	(47,522)	1,591,692

선수금의 증가(감소)	(297,543)	456,169

선수수익의 증가(감소)	(246,372)	(246,748)

예수금의 증가(감소)	36,397	(8,615)

미지급비용의 증가(감소)	(1,100,237)	(1,362,096)

금융보증부채의 증가(감소)	(23,075)	43,122

매출부가가치세의 증가(감소)	(786,346)	(473,267)

퇴직금의 지급	(332,471)	(152,376)

리스부채의 상환	(117,263)	-

합 계	(16,794,741)	(6,054,319)

(2) 당분기와 전분기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본자산 대체	3,692,823	1,501,996

장기차입금의 유동성 대체	-	1,249,980

22. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당사는 폐기물처리용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있으며, 당분기말 현재 계약이행보증금액은 5,618,166 천원입니다(전기말 8,049,346천원).

(2) 금융기관과의 약정사항

당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	약정내역	통화	약정금액	사용금액

하나은행	ESCO자금	KRW	930,000,000	930,000,000

사모사채	KRW	20,000,000,000	20,000,000,000

운전자금대출	KRW	5,000,000,000	-

신용장	USD	2,800,000	251,920

우리은행	일반자금대출	KRW	10,000,000,000	8,000,000,000

FRN	USD	34,125,000,000	34,125,000,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	416,660,000	416,660,000

일반자금대출	KRW	16,000,000,000	16,000,000,000

일반자금대출	KRW	9,500,000,000	9,500,000,000

시설자금대출	KRW	10,000,000,000	7,645,643,700

국민은행	시설자금대출	KRW	19,666,666,667	19,666,666,667

신용장	USD	5,000,000	-

신한은행	시설자금대출	KRW	625,000,000	625,000,000

시설자금대출	KRW	1,081,710,000	1,081,710,000

시설자금 및 운전자금	KRW	3,000,000,000	3,000,000,000

시설자금(정책자금)	KRW	1,458,000,000	1,458,000,000

신용장	USD	2,000,000	402,600

(3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피소되어 계류중에 있는 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	진행상황 및 전망

손해배상(*1)	1,649,541	한국환경개발㈜	케이지이티에스㈜	1심 확정 및 항소진행중

손해배상(*2)	3,065,620	한국산업단지공단	케이지이티에스㈜	1심 확정 및 항소진행중

사해행위취소(*3)	1,433,566	빙태종	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*4)	362,233	중소기업진흥공단	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*5)	96,473	기술보증기금	케이지이티에스㈜	2심 진행중

손해배상(*6)	12,207	㈜세한이엔지	케이지이티에스㈜	1심 진행중

(*1) 원고의 스팀 공급량과 당사의 스팀 수요량 차이에 따른 원고의 손해배상 청구로 2019년 7월 17일자로 원고가 승소하였습니다. 소송금액은 공급단가와 공급량에 대한 금액으로 구성되며, 공급단가와 관련된 비용은 매입채무로 반영하고 있었으며, 공급량에 대한 금액은 판결에 따라서 전액 비용으로 반영하였습니다.(*2) 원고와 당사간에 체결한 열 수급 보증 약정 및 열 우선 사용의무 이행거부를 주장하는 원고의 손해배상 청구입니다. 2019년 9월 3일자로 원고 승소하였습니다. 손해배상금액은 판결에 따라서 전액 비용으로 반영하였습니다.(*3) ㈜비엠코리아와 당사간에 체결한 채권양도양수 계약의 무효를 주장하는 원고의사해행위취소 소송입니다.(*4) 당사가 ㈜유현전자 대표이사가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송입니다.(*5) 당사가 ㈜유현전자 대표이사가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송으로, 2019년 4월 17일자로 1심에서 원고가 승소하였습니다. 당사가 항소하여 당분기말 현재 2심이 진행 중입니다.(*6) 원고에게 경유하는 당사의 배관에 대한 철거요청에 따른 손해배상 청구입니다. 당사는 당분기말 현재 이러한 소송사건들의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(4) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당분기말 현재 당사는 KG케미칼㈜와 한국광물자원공사의 주주간 계약과 관련하여 한국광물자원공사가 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행당사는 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB 전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

2종수익자의 1종수익증권(*) 매수청구권(Call Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 1종수익증권의 전부 또는일부를 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지, 케이지제로인㈜, 케이지이티에스㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐.

1종수익자의 1종수익증권 매도청구권(Put Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 1종수익증권의 전부 또는일부를 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지, 케이지제로인㈜, 케이지이티에스㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐.이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 KG케미칼㈜는 금 일백팔십억원 상당의 1종수익증권, ㈜케이지이니시스는 금 일백오십억원 상당의 1종수익증권, 케이지이티에스㈜는 금 칠십억원 상당의 1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담함.

(*) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다.(*) 당사가 보유하고 있는 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권은 의 전기말 장부가액은 7,049,000천원이었으나, 당기 이후 관계사 KG이니시스에 12,306,420천원에 매각하였습니다.

23. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

(2) 당분기와 전반분 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익

케이지제로인㈜	관계기업	-	303,319	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	121,915	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	17,719	445,000	-	82,060

케이지스틸㈜	관계기업	-	-	-	-	195,643

㈜케이지에듀원	기타	-	20,222	-	-	90,003

㈜케이지모빌리언스	기타	4,900	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	7,871	34,405	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	53,615

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	기타	-	-	209,425	-	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	233,893	-	178,386	3,564

KG에너켐(주)	기타	-	-	-	-	1,726

합 계	12,771	731,473	654,425	1,666,700	426,611

② 전분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익

케이지제로인㈜	관계기업	-	411,738	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	113,006	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	14,871	583,500	-	-

㈜케이지에듀원	기타	-	43,136	-	-	130,142

㈜케이지모빌리언스	기타	4,455	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	7,155	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	96,934

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	957,353	2,309,740	-	178,386	-

합 계	968,963	2,892,492	583,500	1,666,700	227,076

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	당분기말

㈜케이지써닝라이프	관계기업	4,000,000	-	4,000,000	-

케이지스틸㈜	관계기업	-	34,200,000	34,200,000	-

㈜케이지에듀원	기타	5,900,000	-	5,900,000	-

㈜케이에프씨코리아	기타	4,500,000	-	4,500,000	-

케이지케미칼(주)	최상위지배기업	-	647,260	-	647,260

케이지에너켐(주)	기타	-	900,000	-	900,000

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	전기말

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	4,000,000	-	4,000,000

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	100,000	5,900,000

㈜케이에프씨코리아	기타	4,500,000	-	-	4,500,000

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	당분기말

㈜케이지이니시스	기타	-	11,500,000	-	11,500,000

② 전분기- 해당사항없음.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당분말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

케이지제로인㈜	관계기업	27,101	27,913	27,100	59,789

이데일리㈜	관계기업	-	122,225	-	1,440

㈜케이지써닝라이프	관계기업	30,000	2,992	4,030,000	-

케이지스틸㈜	기타	-	-	-	-

㈜케이지에듀원	기타	-	2,596	5,900,000	1,650

㈜케이지모빌리언스	기타	599	-	545	-

㈜케이지이니시스	기타	962	11,500,000	875	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	4,523,683	-

케이지케미칼㈜	최상위지배기업	650,824	1,130	3,652	326,952

케이지에너켐(주)	기타	901,726	-

합 계	1,611,212	11,656,856	14,485,855	389,831

채권ㆍ채무내역에는 당사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다. 추가로 당사는 당분기말 현재 ㈜케이지에듀원에 대한 대여금과 관련하여 ㈜케이지에듀원으로부터 5,900백만원의 임차보증금에 대한 양도담보를 제공받고있습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	35,282	우리사주취득

㈜케이지써닝라이프	신한은행	900,000	운영자금

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

합 계	8,435,282

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	175,202	662,014	174,300	661,142

퇴직급여	22,259	66,169	17,846	70,784

합 계	197,461	728,183	192,146	731,927

24. 담보제공자산의 내용 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,606,816	28,800,000	국민은행	장단기차입금	23,666,667

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,471,148	25,500,000	한국산업은행	33,562,304

토지 및 건물	1,648,000	4,000,000	신한은행	6,164,710

합 계	54,725,964	58,300,000	63,393,681

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,735,205	10,800,000	국민은행	장단기차입금	7,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,723,120	25,500,000	한국산업은행	27,166,640

토지, 건물 및 기계장치	1,891,937	4,000,000	신한은행	6,720,000

합 계	55,350,262	40,300,000	40,886,640

(3) 당분기말 현재 당사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원과 3,437백만원은 각각 한국산업은행과 신한은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

25. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소① 시장위험i) 외환위험당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 당사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

ii) 이자율위험당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

② 신용위험신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 모니터링, 출하관리 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액, 국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영 하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)을 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

③ 유동성위험당사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(2) 자본 위험 관리당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험 관리 목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	174,640,454	75,893,995

자본총계 (B)	158,348,101	150,131,064

현금및현금성자산 등 (C)	763,184	7,922,853

차입금및사채 (D)	92,990,802	49,214,628

부채비율 (A/B)(%)	110.29	50.55

순차입금비율 (D-C)/B(%)	58.24	27.50

(3) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	7,049,000	7,049,000

파생상품금융자산	1,306,900	1,306,900	239,680	239,680

소 계	32,673,587	32,673,587	7,288,680	7,288,680

원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산(*1)	31,366,687	31,366,687	14,811,028	14,811,028

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	763,184	763,184	7,901,024	7,901,024

매출채권	23,250,210	23,250,210	20,841,962	20,841,962

장기매출채권	4,921	4,921	4,921	4,921

단기대여금	1,547,260	1,547,260	4,000,000	4,000,000

장기대여금	-	-	10,400,000	10,400,000

장기금융상품	-	-	21,829	21,829

기타채권(*2)	1,856,583	1,856,583	1,102,453	1,102,453

만기보유금융자산	107,400	107,400	107,400	107,400

소 계	27,529,558	27,529,558	44,379,589	44,379,589

합 계	60,203,145	60,203,145	66,479,297	66,479,297

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	6,374,385	6,374,385	4,765,351	4,765,351

단기차입금	68,112,765	68,112,765	39,897,988	39,897,988

기타채무(*3)	5,537,494	5,537,494	6,791,536	6,791,536

장기차입금(*4)	24,878,037	24,878,037	9,316,640	9,316,640

사채	55,808,716	55,808,716	-	-

합 계	104,902,681	104,902,681	60,771,515	60,771,515

(*1) 시장성이 없는 매도가능금융자산으로 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (*2) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*4) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 공정가치서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준 별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	-	-

- 파생상품금융자산	-	-	1,306,900	1,306,900

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	7,049,000	7,049,000

- 파생상품금융자산	-	-	239,680	239,680

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생금융자산	1,306,900	-	현금흐름할인모형	통화선도가격, 이자율, 할인율 등

iii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당분기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산	파생상품금융자산	매도가능금융자산	파생상품금융자산

기초금액	7,049,000	239,680	-	-

당기취득	-	-	7,000,000	-

당기손익에 포함된 손익	5,017,740	1,306,900	49,000	239,680

당기처분	(12,066,740)	(239,680)

기말금액	-	1,306,900	7,049,000	239,680

iv) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	-	7,049,000	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

파생상품금융자산	1,306,900	239,680	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

26. 부문별 보고

(1) 당분기말 현재 당사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업(*)	바이오중유

(*) 전기 하반기 중 사업결합에 의해 신규로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	56,211,942	30,019,648	30,628,762	116,860,352

영업이익(손실)	14,340,594	702,694	(937,842)	14,105,446

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	선박급유업	합 계

매출액	53,755,410	28,173,246	406,301	2,573,725	84,908,683

영업이익	11,351,459	596,185	(277,176)	-	11,670,467

(*) 선박급유업은 (구)씨에스에너지의 사업으로서 인수대상에서 제외 되었으므로 2018년까지만 존재합니다.

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	113,933,583	83,432,448

수 출:

아시아	2,262,824	85,456

유럽	663,946	1,390,779

수출 계	2,926,770	1,476,234

합 계	116,860,352	84,908,683