KG에코솔루션 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제26(당) 3분기 2024년 09월 30일 현재
제25(전) 3분기 2023년 09월 30일 현재
케이지에코솔루션 주식회사(구, 케이지이티에스 주식회사)

1. 회사의 개요 케이지에코솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.회사는 2024년 3월 28일부로 케이지이티에스 주식회사에서 케이지에코솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.2024년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 26,853백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

KG케미칼㈜	20,296,728	40.92%

㈜KG제로인	1,012,592	2.04%

㈜KG이니시스	1,899,671	3.83%

자기주식	7,642,264	15.41%

기타	18,751,747	37.80%

합 계	49,603,002	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융 약정공급자 금융 약정-역팩토링(Reverse Factoring)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험과 위험관리에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 공시사항을 보완하였습니다. 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료 조건의 판매후리스

판매후리스 거래에 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 경우, 리스부채 측정 시 일반적인 리스부채에 반영되는 리스료 뿐만 아니라 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 수정리스료까지 포함한 리스부채를 인식할 것을 명확히 하였습니다. 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2024년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.

2.4 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석16 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	6,881,188	11,774,275

반제품	2,838,228	-

원재료	2,294,484	702,222

부재료	2,237	1,002

미착품	247,316	1,607,023

저장품	42,632	32,407

합 계	12,306,085	14,116,929

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 발생하지 않았습니다 .

5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

지분상품

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	14.47	10,619,433	14,059,708

유동	-	-

비유동	10,619,433	14,059,708

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,059,708	38,935,390

취득금액	5,618,538	-

합병	5,000,000	-

평가금액	(3,440,275)	(1,588,275)

처분 등	(10,618,538)	(24,279,720)

기말금액	10,619,433	13,067,395

6. 파생상품 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

주주간약정(*1)	2,541,000	-

파생상품부채

통화선도거래	11,572	-

(*1) 회사는 KG스틸㈜의 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜ 및 계약체결일 현재 주주들간 주식 처분 제한에 대한 주주간 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.

7. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

이데일리㈜	38.45	70,076,161	60,494,749	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

이데일리㈜	60,494,749	2,775,238	6,806,174	70,076,161

② 전분기

(단위 : 천원)

기업명	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말금액

이데일리㈜	48,867,086	11,490,965	(3,009)	60,355,042

8. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당분기말	전기말

KG스틸홀딩스㈜(*1)	-	-	113,824,691	대한민국	12월 31일	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

KG스틸㈜(*1)	42.63	218,509,961	-	대한민국	12월 31일	철강재 및 비철금속 제조 및 판매

KG모빌리티㈜(*2)	56.01	550,000,000	550,000,000	대한민국	12월 31일	자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

합 계	768,509,961	663,824,691

(*1) 당분기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 자회사인 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG모빌리티홀딩스㈜의 자회사인 KG모빌리티㈜를 자회사로 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(*1)	전분기

기초	663,824,691	665,134,691

취득	218,509,961	550,000,000

처분	(113,824,691)	(551,310,000)

분기말	768,509,961	663,824,691

(*1) 당분기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.

9. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

당분기말:

취득원가	900,000	936,072	3,829,654	662,187	224,348	1,256,604	3,486	7,812,351

감가상각누계액	-	(237,506)	(1,439,346)	(254,836)	(80,308)	(1,037,971)	-	(3,049,967)

손상차손	-	(698,566)	(2,044,333)	(389,955)	(4,169)	(73,459)	-	(3,210,482)

장부금액	900,000	-	345,975	17,396	139,871	145,174	3,486	1,551,902

전기말:

취득원가	900,000	936,072	4,313,428	662,187	224,348	1,239,029	30,723	8,305,787

감가상각누계액	-	(237,506)	(1,672,362)	(253,985)	(53,421)	(993,844)	-	(3,211,118)

손상차손	-	(698,566)	(2,359,874)	(389,955)	(4,169)	(73,459)	-	(3,526,023)

장부금액	900,000	-	281,192	18,247	166,758	171,726	30,723	1,568,646

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	900,000	281,192	18,247	166,758	171,726	30,723	1,568,646

취득	-	92,557	-	-	17,575	3,486	113,618

감가상각	-	(27,774)	(851)	(26,887)	(44,127)	-	(99,639)

대체(*1)	-	-	-	-	-	(30,723)	(30,723)

분기말금액	900,000	345,975	17,396	139,871	145,174	3,486	1,551,902

(*1) 건설중인자산의 대체 금액은 자산성을 충족하지 못하여 전액 비용화처리되었습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	900,000	219,868	10,527	-	153,512	-	1,283,907

취득	-	42,000	4,400	94,990	37,059	127,423	305,872

감가상각	-	(24,888)	(595)	(6,333)	(49,420)	-	(81,236)

대체	-	52,700	-	-	44,000	(96,700)	-

분기말금액	900,000	289,680	14,332	88,657	185,151	30,723	1,508,543

(3) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	합 계

당분기말:

취득원가	33,620	35,566	69,186

상각 및 손상누계액	(33,620)	-	(33,620)

장부금액	-	35,566	35,566

전기말:

취득원가	33,620	35,566	69,186

상각 및 손상누계액	(33,620)	-	(33,620)

장부금액	-	35,566	35,566

(4) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

10. 리스회사는 건물(외부 창고 포함) 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	18,790	38,027	60,848	117,665

취득	705,522	1,251,907	40,683	1,998,112

감소(계약해지 등)	(175,035)	-	(16,000)	(191,035)

감가상각	(61,475)	(922,919)	(15,746)	(1,000,140)

분기말금액	487,802	367,015	69,785	924,602

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

기초금액	55,427	1,204,055	54,795	1,314,277

기초잔액조정	736	-	4,225	4,961

취득	17,900	190,135	34,395	242,430

처분	-	-	(7,205)	(7,205)

감가상각	(41,734)	(1,017,122)	(20,308)	(1,079,164)

분기말금액	32,329	377,068	65,902	475,299

11. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당분기말	전기말

국민은행	Usance	5.24~5.67	4,344,217	4,222,321

하나은행	운영자금	3M 수은채+연0.9	15,000,000	15,000,000

농협은행	운영자금	6M MOR+연1.39	5,000,000	-

㈜KG써닝라이프	일반대	4.60	135,656,487	-

에스엘케이 ㈜	일반대	4.60	4,543,513	-

KG스틸㈜	일반대	-	-	118,400,000

㈜KG이니시스	일반대	5.00	18,000,000	18,000,000

KG스틸홀딩스㈜	일반대	-	-	15,000,000

KG지엔에스㈜	일반대	4.60	695,000	-

합계	183,239,217	170,622,321

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율 (%)	만기	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	-	-	-	1,458,333

국민은행	운전자금	5.42	2025-12-01	3,125,000	5,000,000

합계	3,125,000	6,458,333

유동성장기차입금	(2,500,000)	(3,958,333)

차감계	625,000	2,500,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환일	이자율 (%)	당분기말	전기말

FRN(Floating Rate Note)	2025.04.11	C-SOFR+연1.00	39,588,000	38,682,000

유동성사채	(39,588,000)	-

차감계	-	38,682,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

차입금	사채	리스부채	차입금	사채	리스부채

기초금액	177,080,655	38,682,000	125,572	106,097,155	38,019,000	1,335,367

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금의 차입 및 승계	24,829,377	-	-	74,812,605	-	-

차입금의 상환	(15,486,066)	-	-	(47,627,124)	-	-

리스부채의 증가	-	-	1,958,842	-	-	205,723

리스부채의 감소(계약해지 등)	-	-	(191,234)	-	-	(10,446)

리스부채의 상환	-	-	(1,000,519)	-	-	(1,082,924)

소 계	9,343,311	-	767,089	27,185,481	-	(887,647)

이자비용	-	-	39,270	-	-	41,666

환율변동효과	(59,749)	906,000	-	1,339,302	2,325,000	-

분기말금액	186,364,217	39,588,000	931,931	134,621,938	40,344,000	489,386

12. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	322,928	957,865	295,880	873,639

퇴직급여충당금전입액	32,920	98,760	11,725	66,778

복리후생비	40,420	140,404	68,926	183,437

여비교통비	10,040	35,238	11,087	30,763

통신비	1,768	5,384	1,314	3,966

소모품비	2,197	3,886	1,814	6,491

도서인쇄비	2,669	8,980	2,837	8,745

세금과공과	4,158	12,568	3,220	14,718

운반비	226,715	608,696	278,404	967,323

지급수수료	126,348	431,687	132,505	497,314

지급임차료	20,497	39,169	10,112	34,341

보험료	1,678	5,157	2,305	6,795

감가상각비	18,639	53,468	13,383	43,683

사용권자산상각비	36,125	64,833	12,957	48,398

기타	657	68,430	53,147	151,823

합 계	847,759	2,534,525	899,616	2,938,214

13. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 증감	(2,966,314)	859,887	10,923,781	2,309,827

재고자산 매입액	14,219,812	35,956,768	8,616,360	57,418,496

종업원급여	703,108	2,157,323	676,374	2,050,301

감가상각비 및 무형자산상각비	441,030	1,099,780	385,107	1,160,398

운반비 및 차량유지비	273,221	933,961	415,974	1,615,887

소모품비	9,509	45,612	13,383	51,299

외주가공비	117,386	391,445	184,242	778,851

세금과공과	8,900	35,536	12,423	48,252

지급수수료	329,090	1,206,181	405,909	1,712,773

전력비 및 수도료	97,089	354,439	110,633	380,864

수선비	9,555	36,424	14,074	65,678

기타	62,204	223,062	96,639	287,358

합 계(*1)	13,304,590	43,300,418	21,854,899	67,879,984

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

14. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	56,548	489,605	79,317	357,640

배당금수익	-	8,351,124	8	3,677,173

외환차익	38,218	68,708	75,375	1,439,833

외화환산이익	61,100	61,100	791	70,913

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	146,316

금융수익 계	155,866	8,970,537	155,491	5,691,875

금융비용:

이자비용	2,993,466	8,619,811	2,188,963	6,289,131

리스부채 이자비용	14,906	39,271	9,397	41,666

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	-	181,983

당기손익인식금융자산평가손실	(525,906)	3,440,275	909,225	1,588,275

외환차손	13,703	145,946	3,224	205,502

외화환산손실	(2,268,799)	920,983	1,051,551	3,667,476

파생상품평가손실	(1,047,698)	8,190,303	-	-

금융비용 계	(820,328)	21,356,589	4,162,360	11,974,033

15. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

지분법처분이익	-	-	-	2,010,552

유형자산처분이익	-	939	-	-

기타	2,181	4,535	4,822	4,850

기타수익 계	2,181	5,474	4,822	2,015,402

기타비용:

기타의 지급수수료	101,568	334,397	314,356	863,031

기부금	6,539	22,772	-	6,335

기타	2,078	184,906	13,566	13,567

기타비용 계	110,185	542,075	327,922	882,933

16. 법인세비용 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 한편, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.13%이며 당분기 평균유효세율은 음수로 산출되어 기재하지 않았습니다.

17. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	4,213,992,443	(13,734,758,748)	(938,011,907)	15,765,480,221

가중평균유통보통주식수	41,960,781주	40,153,695주	36,000,000주	36,000,000주

기본주당이익(손실)	100	(342)	(26)	438

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행유통보통주식수	36,000,000	36,000,000

증자(합병)	9,432,739	-

자기주식의 취득	(5,279,044)	-

가중평균유통보통주식수	40,153,695	36,000,000

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	8,619,811	6,289,131

감가상각비	99,639	81,235

사용권자산상각비	1,000,140	1,079,163

퇴직급여	163,883	127,944

기타장기종업원급여	10,182	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	181,983

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,440,275	1,588,275

파생상품평가손실	8,190,303	-

외화환산손실	920,983	3,667,476

법인세비용	4,803,662	830,794

리스부채이자	39,271	41,666

이자수익	(489,605)	(357,640)

배당금수익	(8,351,124)	(3,677,173)

유형자산처분이익	(939)	(4,693)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	(146,316)

지분법평가이익	(2,775,238)	(11,490,965)

지분법처분이익	-	(2,010,552)

외화환산이익	(61,100)	(70,913)

기타(잡이익)	(198)	(3,276)

합 계	15,609,945	(3,873,861)

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(907,277)	3,634,322

선급금의 감소(증가)	(135,009)	310,143

선급비용의 감소(증가)	(97,278)	(197,616)

미수금의 감소(증가)	(30,130)	26,581

보증금의 감소(증가)	-	15,870

기타유동부채의 증가(감소)	(94,055)	(1,240,656)

재고자산의 감소(증가)	1,810,843	7,392,068

사외적립자산의 감소(증가)	34,211	49,295

매입채무의 증가(감소)	(3,688,546)	(1,125,696)

미지급금의 증가(감소)	537,353	(3,221,127)

선수금의 증가(감소)	24,059	-

예수금의 증가(감소)	(493,664)	(43,363)

미지급비용의 증가(감소)	301,103	(128,131)

선급부가가치세의 감소(증가)	171,651	-

예수부가가치세의 증가(감소)	202,571	-

퇴직급의 지급	(34,211)	(55,588)

합 계	(2,398,379)	5,416,102

(2) 당분기와 전분기 중 투자활동과 재무활동에서 발생한 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	30,723	96,700

장기차입금의 유동성 대체	1,875,000	1,458,333

사채의 유동성 대체	39,588,000	-

주식매수청구권으로 인한 미지급금 증감	75,889	-

사업결합으로 인한 순자산 증감	113,446,746	-

콜옵션 행사로 인한 종속기업투자주식 취득	18,597,574	-

19. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당분기말과 전기말 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화: 천USD)

제공처	통화	당분기말	전기말	용 도

서울보증보험	KRW	1,143,146	21,128,001	계약이행 보증 등

우리은행	USD	30,600	30,600	FRN지급보증

국민은행	USD	-	3,275	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

(2) 금융기관과의 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화: 천USD)

구 분	금융기관	통화	약정한도액	실행액

Usance 등	하나은행	USD	8,500	-

국민은행	USD	8,000	3,292

일반대출 등	국민은행	KRW	3,125,000	3,125,000

하나은행	KRW	15,000,000	15,000,000

농협은행	KRW	5,000,000	5,000,000

합계	USD	16,500	3,292

KRW	23,125,000	23,125,000

(3) 제공한 지급보증 당분기말 현재 회사는 KG케미칼㈜와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련하여 한국광해광업공단이 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 동 지급보증의 소송 건이 2024년 9월 25일부 소송 패소 확정 판결을 받음에 따라 지급보증 의무가 소멸 되었으며, 이에 대한 회사의 실제 부담액은 없습니다.

(4) KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정사항회사와의 합병 후 소멸한 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티 ㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 16일 주주간합의서를 체결하였으며, 합병 후 존속법인인 회사가 해당 권리의무를 승계하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

주식매도청구권 A	회사는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

동반매도청구권	회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유함

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지에코솔루션㈜에 지급하기로 함

(*) 회사가 보유하는 KG스틸㈜주식은 회사, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.당분기말 회사는 2024년 7월 17일부로 주주간협약에 따라서 주식매도청구권을 행사하였으며, 이에 캑터스에 대여한 금액 및 관련 이자 15,758백만원을 상계하였습니다.

(5) KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증① 회사는 전기 KG모빌리티홀딩스㈜와의 사업결합으로 인한 KG모빌리티홀딩스㈜의 권리의무를 승계함으로써, KG모빌리티㈜의 전환사채(제119회, 제120회, 제121회)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.② 회사가 연대보증을 제공하고 있는 KG모빌리티㈜ 전환사채의 당분기말과 전기말의 권면가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기보장수익률	발행일	최종만기일	당분기말	전기말

전환사채(제119회)	2.0%	2023-03-17	2028-03-17	25,882,536	73,500,000

전환사채(제120회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	30,000,000	30,000,000

전환사채(제121회)	2.0%	2023-03-24	2028-03-24	5,000,000	5,000,000

합 계	60,882,536	108,500,000

20. 특수관계자 및 주요거래의 내용(1) 당분기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	KG케미칼㈜

종속기업(*1)	KG스틸㈜, KG모빌리티㈜

KG스틸㈜의 종속기업	KG지엔에스㈜, KG이앤씨㈜, KG스틸에스앤디㈜, KG스틸에스앤아이㈜, ㈜에스엘케이, KG에너켐㈜, KG STEEL USA INC, KG STEEL JAPAN Co., Ltd., KG STEEL (THAILAND) Co., Ltd., KGKOR STEEL INDIA Pvt. Ltd., Dongbu Singapore Pte.Ltd., Dongbu Vietnam Steel Co., Ltd., Dongbu ZSC, 10540 Fountain Valley, LLC

KG모빌리티㈜의 종속기업	KG에스앤씨㈜, KG모빌리티커머셜㈜, KG Mobility Europe Parts Center B.V., KGM Australia, KGM Europe GmbH(*2), 에디슨건강기차㈜, 에디슨에스엠이㈜, 에디슨에이아이㈜, Edison Motor India Private Ltd., Navabharath Edison Motors Pvt

(*1) KG스틸홀딩스㈜는 2024년 3월 19일부로 합병 후 소멸하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) KGM Europe GmbH은 2024년 7월 30일부 신규 설립되었습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	이데일리㈜

기타 특수관계자(*1)	㈜KG써닝라이프 , ㈜KG에듀원, ㈜KG이니시스, ㈜이데일리씨앤비, ㈜KG에프앤비(*2), ㈜KG제로인, KG아이씨티㈜, LB전문투자형사모부동산투자신탁9호, 이데일리엠㈜ 등

(*1) ㈜KG프레시는 2024년 9월 2일부 ㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)에 흡수합병 되었으며 2024년 9월 23일부로 계열제외되었습니다.(*2) ㈜KG할리스에프앤비는 2024년 8월 30일부 상호를 ㈜KG에프앤비로 변경하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

기타	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	-	465,949

종속기업	KG스틸㈜(*2)	8,000,000	4,806,468

KG지엔에스㈜(*3)	-	26,103

관계기업	이데일리㈜	-	13,000

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	168	15,200

이데일리엠㈜	-	7,465

KG아이씨티㈜	-	64,722

㈜KG써닝라이프	-	9,055

㈜KG이니시스(*4)	-	700,432

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	73,878

㈜KG에프앤비(*5)	-	7,257

㈜KG에듀원	-	799

㈜KG제로인	-	10,208

합 계	8,000,168	6,200,536

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당분기 지급한 배당금은 2,000백만원입니다.(*2) 상기 KG스틸㈜와의 거래는 당분기 중 발생한 배당금수익 8,000백만원 및 이자비용 4,806백만원을 포함하고 있습니다.(*3) 상기 KG지엔에스 ㈜와의 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 26백만원을 포함하고 있습니다.(*4) 상기 ㈜KG이니시스 의 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 674백만원을 포함하고 있습니다.(*5) 상기 ㈜KG에프앤비와(구, ㈜KG할리스에프앤비)의 거래는 2024년 09월 02일부 합병한 ㈜KG프레시의 거래를 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타

지배기업	KG케미칼㈜(*1)	-	614,956

종속기업	KG스틸㈜	-	3,198,445

KG모빌리티㈜	-	81,982

관계기업	이데일리㈜	-	9,000

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	168	10,188

이데일리엠㈜	-	8,031

KG아이씨티㈜	-	115,224

㈜KG써닝라이프(*2)	-	2,890

㈜KG이니시스	-	34,148

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	-	47,424

㈜KG에프앤비	-	1,772

㈜KG에듀원	-	2,214

㈜KG제로인	-	6,563

㈜KG프레시	-	540

합 계	168	4,133,377

(*1) 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 전분기 지급한 배당금은 2,500백만원입니다.(*2) 상기 매출, 매입 외 우선주배당금 345백만원 수령하였으며, 전분기 중 우선주 180만주 모두 반환하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	증가	감소	기말

종속기업	KG스틸㈜(*2)	118,400,000	21,846,030	140,246,030	-

KG스틸홀딩스㈜(*1)	15,000,000	-	15,000,000	-

KG지엔에스㈜	-	758,000	63,000	695,000

㈜에스엘케이(*2)	-	140,200,000	135,656,487	4,543,513

기타 특수관계자	㈜KG이니시스	18,000,000	-	-	18,000,000

㈜KG써닝라이프(*3)	-	135,656,487	-	135,656,487

합 계	151,400,000	298,460,517	290,965,517	158,895,000

(*1) 당분기 중 KG스틸홀딩스㈜와의 합병으로 인하여 차입금이 소멸되었습니다. (*2) 당분기 중 기존 차입처인 KG스틸㈜에서 ㈜ 에스엘케이에 출자전환을 진행하여 차입처가 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 종속기업인 ㈜ 에스엘케이가 ㈜KG써닝라이프의 일부 사업을 영업양수 함에 따라 일부 채권을 양도하였습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	증감	감소	기말

종속기업	KG스틸㈜	72,471,990	49,000,000	6,000,000	115,471,990

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 없습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

기타	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	90,826

종속기업	KG지엔에스㈜(*1)	-	-

㈜에스엘케이(*2)	-	813,453

관계기업	이데일리㈜	-	1,000

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	96	11,000

이데일리엠㈜	-	800

KG아이씨티㈜	-	6,818

㈜KG써닝라이프(*3)	-	3,987,735

㈜KG이니시스(*4)	20,867	759,537

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	-

㈜KG에프앤비	-	2,371

합 계	136,943	5,673,540

(*1) 채무 내역에는 회사가 KG지엔에스㈜에 당분기 중 지급하여 소멸된 26백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 채무 내역에는 회사가 ㈜에스엘케이에 지급할 미지급이자 813백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 채무 내역에는 회사가 ㈜KG써닝라이프에 지급할 미지급이자 3,988백만원이 포함되어 있습니다.(*4) 채무 내역에는 회사가 ㈜KG이니시스 에 지급할 미지급이자 755백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

기타	기타

지배기업	KG케미칼㈜	-	62,879

종속기업	KG스틸㈜	-	1,842,546

관계기업	이데일리㈜	-	1,000

기타 특수관계자	㈜이데일리씨앤비	48	-

이데일리엠㈜	-	905

KG아이씨티㈜	-	7,184

㈜KG이니시스	22,898	85,218

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	27,501	-

㈜KG에프앤비	1,242	-

㈜KG프레시	-	960

합 계	51,689	2,000,692

(8) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 회사는 기존에 지급보증을 제공한 KG케미칼 ㈜가 2024년 9월 25일부 한국광해공업공단과의 소송에서 패소 확정판결을 받음에 따라 지급보증 의무가 소멸 되었으며, 이에 대한 회사의 실제 부담액은 없습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	906,955	843,300

퇴직급여	132,408	167,831

합 계	1,039,363	1,011,131

21. 담보제공자산의 내용 당분기말과 전기말 현재 담보로 제공된 회사의 자산은 다음과 같습니다.(1) 보고기간 후 사건(주석25)에 공시된 사항을 제외하고 당분기말 기준 담보 제공된 채무는 전액 상환 및 소멸 되었습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	통화	채무금액

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	1,025,019	7,272,000	국민은행	장단기차입금	KRW	1,458,333

22. 재무위험관리(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	10,619,433	10,619,433	14,059,708	14,059,708

파생상품자산	2,541,000	2,541,000	-	-

소 계	13,160,433	13,160,433	14,059,708	14,059,708

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	3,559,678	3,559,678	5,464,893	5,464,893

매출채권	8,243,147	8,243,147	7,335,870	7,335,870

기타채권(*1)	416,365	416,365	302,985	302,985

소 계	12,219,190	12,219,190	13,103,748	13,103,748

합 계	25,379,623	25,379,623	27,163,456	27,163,456

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	11,572	11,572	-	-

금융보증부채	1,291,006	1,291,006	-	-

소 계	1,302,578	1,302,578	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	3,082,364	3,082,364	6,772,262	6,772,262

단기차입금	183,239,217	183,239,217	170,622,321	170,622,321

기타채무(*2)	9,203,240	9,203,240	4,618,288	4,618,288

장기차입금(*3)	3,125,000	3,125,000	6,458,333	6,458,333

사채(*4)	39,588,000	39,588,000	38,682,000	38,682,000

소 계	238,237,821	238,237,821	227,153,204	227,153,204

합 계	239,540,399	239,540,399	227,153,204	227,153,204

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*4) 유동성사채를 포함하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

① 수준별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,619,433	10,619,433

- 파생상품자산	-	-	2,541,000	2,541,000

금융부채

- 파생상품부채	-	11,572	-	11,572

- 금융보증부채	-	-	1,291,006	1,291,006

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,059,708	14,059,708

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 ② 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	11,572	-	시장 접근법	환율, 계약기간 등

③ 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	금융보증부채	당기손익-공정가치금융자산

기초금액	14,059,708	-	-	29,637,035

취득금액	5,618,538	-	1,291,006	-

합병으로인한 증가	5,000,000	13,571,000	-	-

처분 등	(10,618,538)	-	-	(14,981,365)

행사에 따른 감소분(콜옵션 등)	-	(2,839,697)	-	-

당기손익에 포함된 손익	(3,440,275)	(8,190,303)	-	(1,588,275)

분기말금액	10,619,433	2,541,000	1,291,006	13,067,395

④ 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품	2,541,000	-	옵션평가모형	기초자산가격, 산업변동성 등

지분증권	10,619,433	14,059,708	순자산가치법	피투자기업 장부금액, 지분율 등

금융보증부채	1,291,006	-	지급보증정상가격 산정모형	국세청 고시 지급보증 정상요율 등

23. 부문정보 (1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 영업부문은 바이오중유 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	44,516,736	78,134,981

영업이익	1,216,318	10,254,997

(3) 지역별 정보회사의 영업부문에서 발생한 매출은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(4) 주요 고객 부문회사의 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

업체명	소재지	당분기	전분기

매출액	매출비중	매출액	매출비중

고객 A	국내	13,612,735	31%	44,416,566	57%

고객 B	국내	16,350,247	37%	23,885,459	31%

고객 C	국내	5,592,187	13%	-	-

합 계	35,555,169	81%	68,302,025	88%

24. 흡수합병 (1) 개요회사는 2023년 12월 18일 이사회 및 2024년 2월 14일 주주총회 결의를 통하여, 2024년 3월 19일을 합병기일로 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였습니다.

구분	사업결합

피합병법인	KG스틸홀딩스㈜

합병의 목적	지배구조 단순화 및 투명성, 경영효율성, 지주회사 제한사항의 해소

합병비율	피합병법인 보통주식 1주당 회사의 보통주식 169.6135118주 교부

합병계약 승인을 위한 주주총회일	2024-02-14

합병기일	2024-03-19

합병종료보고	2024-03-19

합병등기일	2024-03-25

합병신주상장 예정일	2024-04-12

(2) 회계처리상기 합병은 사업의 정의를 충족하지 않는 자산 집합을 취득한 거래에 해당합니다. 이에 회사는 합병기일 현재 증가하는 순자산의 취득원가를 KG스틸홀딩스㈜의 자산, 부채 장부금액으로 인식하고, 합병대가와의 차이는 기타자본에서 조정하였습니다.

(3) 합병의 개요

합병 후 존속회사	상호(*1)	케이지에코솔루션 주식회사

소재지	경상남도 밀양시 초동면 초동농공단지길 59

대표이사	엄 기 민

법인구분	코스닥시장 상장법인

합병 후 소멸회사	상호	KG스틸홀딩스㈜

소재지	서울특별시 중구 통일로 92

대표이사	곽 정 현

법인구분	비상장법인

(*1) 보고서작성일 기준 회사는 케이지이티에스㈜에서 케이지에코솔루션㈜로 사명변경을 하였습니다.(4) 식별가능한 취득자산과 부채해당 합병으로 인하여 취득한 KG스틸홀딩스㈜의 자산과 부채 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득 혹은 인수한 자산의 장부금액

유동자산	6,533,407

현금및현금성자산	4,203

공정가치측정금융자산	5,000,000

기타유동자산	1,480,173

선납법인세	49,031

비유동자산	227,483,387

종속기업투자주식	199,912,387

장기대여금	14,000,000

비유동파생상품금융자산	13,571,000

취득 혹은 인수한 부채의 장부금액

유동부채	21,874,622

매입채무 및기타채무	279,420

단기차입금	20,758,000

이연법인세부채	837,202

비유동부채	-

장기차입금	-

기타비유동부채	-

식별 가능한 순자산 장부금액 합계	212,142,172

내부거래 제거	15,129,264

이전대가	113,824,691

합병존속법인에게 부여된 자기주식	(3,530,505)

자본구성의 변동	68,165,386

합병차익	48,811,864

25. 보고기간 후 사건 (1) 특수관계자에 대한 담보 제공보고기간 이후 회사가 보유한 KG스틸 ㈜ 주식을 ㈜KG써닝라이프에 담보로 제공하였습니다. (단위 : 천원)

담보제공일자	2024-10-18

채권자	㈜KG써닝라이프

담보물	KG스틸 ㈜ 보통주 15,432,099주

담보기간	2024-10-18 ~ 채무상환시까지

담보한도	100,000,000

담보금액	100,000,000

거래의 조건	㈜KG써닝라이프 로부터 자금 차입 하는 건에 대해 보유 주식을 근질권 설정하는 조건임.

(2) 지주회사 전환에 따른 행위제한규정 해소 계획보고기간 이후 회사는「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 지주회사 행위제한 규정을 준수하기 위하여 관계기업인 이데일리㈜의 지분을 처분할 계획에 있습니다. 이와 관련된 세부 사항은 다음과 같습니다.

지주회사 전환일	2023-01-01

행위제한규정 준수의무사항	「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제 18조 제 2항 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위

행위제한 해소기한	2024-12-31 (지주회사 등이 된 날로부터 2년 이내에 법 위반을 해소하여야 합니다.)

(3) 교환사채 발행 결정회사는 2024년 11월 8일자 이사회 결의를 통하여 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채 발행을 결의하였으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다.

제목	내용

사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환 대상주식	KG스틸 ㈜ 기명식 보통주

발행일	2024년 12월 9일

발행가액	19,500,000,000 원

사채의 만기일	2029년 12월 9일

액면이자율	0.0%

만기보장수익률	0.0%

교환권의 행사기간	2025년 1월 9일 ~ 2029년 11월 9일

교환권의 행사가격	8,244원

교환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우

3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지