KG에코솔루션 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.회사는 2024년 3월 28일부로 케이지이티에스 주식회사에서 케이지에코솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.2025년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 26,853백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(*) 2025.06.12 자기주식 5,387,393주를 대상으로 하는 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채를 발행하였으며, 현재 관련 자기주식은 한국예탁결제원에 예탁되어 있습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.4 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투 입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하 고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석15 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	5,836,418	0	5,836,418

반제품	5,778,618	0	5,778,618

원부재료	396,112	0	396,112

부재료	1,761	0	1,761

미착품	5,976,597	0	5,976,597

저장품	27,522	0	27,522

재고자산 합계	18,017,028	0	18,017,028

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	3,204,669	0	3,204,669

반제품	399,631	0	399,631

원부재료	1,113,949	0	1,113,949

부재료	15,205	0	15,205

미착품	8,158,577	0	8,158,577

저장품	49,693	0	49,693

재고자산 합계	12,941,724	0	12,941,724

재고자산평가손실

재고자산평가손실환입

## 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품

전자단기사채

유동	3,492,060

비유동	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 합계	3,492,060

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품

전자단기사채

유동	4,984,361

비유동	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 합계	4,984,361

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	4,984,361

취득	11,474,192

합병	0

평가	0

처분 등	(12,966,493)

기말금액	3,492,060

전분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	14,059,708

취득	5,618,538

합병	5,000,000

평가	(3,440,275)

처분 등	(10,618,538)

기말금액	10,619,433

## 6. 파생상품

파생상품에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약

파생상품자산	48,396	48,396

파생상품부채	2,885,380	7,006,184	13,220,236	23,111,800

약정에 대한 설명	회사는 KG모빌리티㈜의 전환사채와 관련하여 차액보전 및 초과수익 배분 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약	선도계약	스왑계약	기타계약

파생상품자산	28,142	28,142

파생상품부채	0	7,429,583	0	7,429,583

약정에 대한 설명

현금흐름위험회피에 대한 공시
(단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

스왑계약

계약기간	2025.04.11 ~ 2028.04.11

계약잔액 USD [USD, 일]	30,000,000

계약환율	1,481

금융기관	우리은행

현금흐름위험회피에 대한 기술	현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에 효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당분기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 (-)946백만원(법인세효과 차감후 금액)입니다.

## 7. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 회사가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에대한 권한을 회사가 보유한다고 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 말 기준 회사가 보유한 주식은 KG모빌리티㈜의 보통주이며, 2025년 4월11일 감자 기준일을 반영하여 2025년 5월 9일 신주 상장됨에 따라 총 발행주식수는 202,356,634주로 변경되었습니다. 이후 2025년 5월 26일 유상증자에 따른 신주 상장으로 총 발행주식수가 202,374,912주로 다시 변경되었으며, 이에 따라 당사의 지분율은 기존 56.01%에서 54.35%로 변동되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*) 회사는 KG모빌리티㈜가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자와 주주간약정을 체결하였으며 상기 거래를 종속기업에 대한 추가 출자로 보아 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

## 8. 유형자산 및 무형자산 - (1) 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	900,000	936,072	4,033,067	711,677	224,348	1,263,622	1,825,915	9,894,701

감가상각누계액	0	(237,506)	(1,491,994)	(257,702)	(116,156)	(1,091,093)	0	(3,194,451)

손상차손누계액	0	(698,566)	(2,044,333)	(389,955)	(4,169)	(73,459)	0	(3,210,482)

장부금액 합계	900,000	0	496,740	64,020	104,023	99,070	1,825,915	3,489,768

전기말 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	900,000	936,072	3,846,514	662,187	224,348	1,256,604	59,400	7,885,125

감가상각누계액	0	(237,506)	(1,449,887)	(255,120)	(89,270)	(1,052,685)	0	(3,084,468)

손상차손누계액	0	(698,566)	(2,044,333)	(389,955)	(4,169)	(73,459)	0	(3,210,482)

장부금액 합계	900,000	0	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	900,000	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

취득	0	56,650	45,490	0	7,017	1,900,418	2,009,575

감가상각비	0	(42,106)	(2,583)	(26,887)	(38,406)	0	(109,982)

대체 등	0	129,903	4,000	0	0	(133,903)	0

기말금액	900,000	496,741	64,019	104,022	99,071	1,825,915	3,489,768

전분기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	900,000	281,192	18,247	166,758	171,726	30,723	1,568,646

취득	0	92,557	0	0	17,575	3,486	113,618

감가상각비	0	(27,774)	(851)	(26,887)	(44,127)	0	(99,639)

대체 등	0	0	0	0	0	(30,723)	(30,723)

기말금액	900,000	345,975	17,396	139,871	145,174	3,486	1,551,902

## 8. 유형자산 및 무형자산 - (2) 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

전기말 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

무형자산 변동내역
당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

## 9. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
회사는 건물 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

건물	구축물	차량운반구	자산 합계

기초금액	461,440	2,789,770	57,158	3,308,368

취득	23,409	0	27,694	51,103

처분(계약해지 등)

감가상각	(87,979)	(1,091,649)	(13,173)	(1,192,801)

기말금액	396,870	1,698,121	71,679	2,166,670

전분기 (단위 : 천원)

건물	구축물	차량운반구	자산 합계

기초금액	18,790	38,027	60,848	117,665

취득	705,522	1,251,907	40,683	1,998,112

처분(계약해지 등)	(175,035)	0	(16,000)	(191,035)

감가상각	(61,475)	(922,919)	(15,746)	(1,000,140)

기말금액	487,802	367,015	69,785	924,602

## 10. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행 [구성요소	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

차입금명칭

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0463	0.0473	0.0482	0.0517	0.0367	0.0425	0.0425	0.0425

기준이자율	3M MOR+	6M MOR+

기준이자율 조정	0.0170	0.0183

차입금, 만기	2025-12-01

단기차입금	90,782	7,654,299	15,000,000	5,000,000	0	49,100,000	10,000,000	86,845,081

장기차입금, 명목금액	625,000	625,000

차감: 유동성장기차입금	(625,000)

장기차입금	0

전기말 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행 [구성요소	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

차입금명칭

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

차입금, 만기

단기차입금	8,600,974	10,926,249	15,000,000	5,000,000	92,300,000	0	0	131,827,223

장기차입금, 명목금액	2,500,000	2,500,000

차감: 유동성장기차입금	(2,500,000)

장기차입금	0

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기일	2028-04-11	2029-12-09	2030-06-12

이자율	0.0000	0.0000

기준이자율	C-SOFR+

기준이자율 조정	0.0110

발행금액	42,066,000	19,500,000	41,057,322	102,623,322

차감: 교환권조정	(15,153,803)

사채	87,469,519

차감: 유동성 사채	(13,227,652)

비유동 사채	74,241,867

전기말 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기일

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

발행금액	44,100,000	19,500,000	0	63,600,000

차감: 교환권조정	(7,163,786)

사채	56,436,214

차감: 유동성 사채	(56,436,214)

비유동 사채	0

교환사채의 주요 발행조건 공시
(단위 : 원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채

교환사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상 주식	KG스틸㈜ 기명식 보통주	KG에코솔루션㈜ 기명식 보통주(자기주식)

발행일	2024-12-09	2025-06-12

액면가액	19,500,000,000	41,057,322,053

사채의 만기일, 교환사채	2029-12-09	2030-06-12

액면이자율	0	0

교환권의 행사기간에 대한 주기
제1회 교환사채: 보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 의무에 따라 교환사채를 유동사채로 분류하였습니다.

교환가격의 조정 및 조기상환청구권의 행사기간에 대한 주기
제1회 교환사채: 교환사채의 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 매 결산기말 공정가치 평가하고 있습니다.제3회 교환사채: 교환으로 발행될 주식의 시가하락에도 불구하고 교환권의 행사가격이 고정되어 있음에 따라 교환권 대가를 자본으로 분류하였으며, 조기상환청구권은 비분리 요건을 충족함에 따라 별도로 분리하지 않았습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
회사는 공급자가 은행에게 회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 및 기타채무결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정 되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당분기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	7,745,081

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	7,745,081

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일 즉시

비현금 변동	공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	19,527,223

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	19,527,223

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일 즉시

비현금 변동

## 11. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	340,745	998,029

퇴직급여충당금전입액	44,621	119,843

복리후생비	49,847	131,991

여비교통비	8,018	25,930

통신비	1,409	4,497

소모품비	385	1,044

도서인쇄비	4,141	9,795

세금과공과	4,637	14,115

운반비	319,023	817,200

지급수수료	123,447	442,512

지급임차료	23,500	56,382

수출부대비	0	5,137

교육훈련비	1,476	3,085

접대비	847	4,385

광고선전비	25,000	79,000

차량유지비	0	0

수선비	2,475	6,512

보험료	2,849	7,816

감가상각비	14,294	49,137

사용권자산감가상각비	21,467	87,994

합계	988,181	2,864,404

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	322,928	957,865

퇴직급여충당금전입액	32,920	98,760

복리후생비	40,420	140,404

여비교통비	10,040	35,238

통신비	1,768	5,384

소모품비	2,197	3,886

도서인쇄비	2,669	8,980

세금과공과	4,158	12,568

운반비	226,715	608,696

지급수수료	126,348	431,687

지급임차료	20,497	39,169

수출부대비	0	0

교육훈련비	200	727

접대비	1,884	6,575

광고선전비	(4,952)	43,048

차량유지비	0	158

수선비	3,525	17,922

보험료	1,678	5,157

감가상각비	18,639	53,468

사용권자산감가상각비	36,125	64,833

합계	847,759	2,534,525

## 12. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 증감	1,559,563	(7,267,291)

재고자산 매입액	20,869,852	61,056,237

종업원급여	773,528	2,233,559

감가상각비	427,697	1,302,783

운반비 및 차량유지비	411,445	1,134,427

소모품비	24,778	63,952

외주가공비	623	18,140

세금과공과	12,493	33,502

지급수수료	358,986	1,370,563

전력비 및 수도료	103,639	401,492

수선비	12,330	19,227

기타	100,543	300,324

합계(*)	24,655,477	60,666,915

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

재고자산의 증감	(2,966,314)	859,887

재고자산 매입액	14,219,812	35,956,768

종업원급여	703,108	2,157,323

감가상각비	441,030	1,099,780

운반비 및 차량유지비	273,221	933,961

소모품비	9,509	45,612

외주가공비	117,386	391,445

세금과공과	8,900	35,536

지급수수료	329,090	1,206,181

전력비 및 수도료	97,089	354,439

수선비	9,555	36,424

기타	62,204	223,062

합계(*)	13,304,590	43,300,418

비용의 성격별 분류에 대한 주기
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 13. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	(256,381)	1,114,389

금융수익	이자수익	22,839	156,127

배당금수익	0	0

외환차익	125,868	538,596

외화환산이익	(15,195)	371,270

파생상품평가이익	(386,128)	48,396

당기손익인식금융자산평가이익	(3,765)	0

금융비용	1,963,276	8,527,211

금융비용	이자비용	1,890,948	6,237,058

리스부채이자비용	24,558	85,873

당기손익인식금융자산평가손실	0	0

외환차손	18,725	71,905

외화환산손실	(39,578)	1,325,861

금융수수료	38,330	176,341

파생상품평가손실	30,293	630,173

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	155,866	8,970,537

금융수익	이자수익	56,548	489,605

배당금수익	0	8,351,124

외환차익	38,218	68,708

외화환산이익	61,100	61,100

파생상품평가이익	0	0

당기손익인식금융자산평가이익	0	0

금융비용	(820,328)	21,356,589

금융비용	이자비용	2,993,466	8,619,811

리스부채이자비용	14,906	39,271

당기손익인식금융자산평가손실	(525,906)	3,440,275

외환차손	13,703	145,946

외화환산손실	(2,268,799)	920,983

금융수수료	0	0

파생상품평가손실	(1,047,698)	8,190,303

## 14. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	4	9

기타수익	유형자산처분이익	0	0

잡이익	4	9

기타손실	208,693	445,265

기타손실	기타의 지급수수료	203,344	326,916

기부금	4,806	109,972

기타	543	8,377

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타수익	2,181	5,474

기타수익	유형자산처분이익	0	939

잡이익	2,181	4,535

기타손실	110,185	542,075

기타손실	기타의 지급수수료	101,568	334,397

기부금	6,539	22,772

기타	2,078	184,906

## 15. 법인세비용

법인세 비용 산정 방식 및 법인세율에 대한 기술
법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대해 당분기에 인식한 조정사항을 반영하여 산출하였습니다. 또한 관련 법인세효과를 조정한 후 금액을 표시하였습니다.

연결유효법인세율에 대한 공시
한편, 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 0.89%이며, 전분기 평균유효세율은 음수로 산출되어 기재하지 않았습니다.

유효법인세율에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율	0.0089

전분기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율

## 16. 주당손익

주당이익주당이익
당분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(1,092,761,929)	6,440,450,610

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,956,099	41,956,485

기본주당이익(손실)	(26)	154

전분기 (단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	4,213,992,443	(13,734,758,748)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,960,781	40,153,695

기본주당이익(손실)	100	(342)

가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수
당분기

보통주

기초유통보통주식수	41,958,608

증자(합병)	0

자기주식의 취득	(2,123)

가중평균유통보통주식수	41,956,485

전분기

보통주

기초유통보통주식수	36,000,000

증자(합병)	9,432,739

자기주식의 취득	(5,279,044)

가중평균유통보통주식수	40,153,695

희석주당손익의 공시
당분기말 현재 회사는 교환사채를 발행하고 있습니다. 이에 따라 희석효과를 갖는 잠재적 보통주식이 존재합니다. 전분기말 교환사채의 교환청구기간이 시작되지 않아 회사는 희석주당이익을 공시하지 아니하였습니다.당분기말 현재 희석효과가 발생하여, 회사는 희석주당손익을 다음과 같이 계산하였습니다.

희석주당손익의 공시
(단위 : 원)

주식

보통주

3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(1,092,761,929)	6,440,450,610

배당금수익	0	(552,193,038)

희석분기순이익(손실)	(1,092,761,929)	5,888,257,572

조정된 가중평균유통보통주식수	41,956,099	41,956,485

희석주당이익(손실)	(26)	140

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수

주식

보통주

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	41,956,099	41,956,485

가중평균잠재적보통주식수	0	0

조정된 가중평균유통보통주식수	41,956,099	41,956,485

## 17. 영업에서 창출된 현금흐름

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(2,000,801)

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	6,237,058

감가상각비	109,982

사용권자산감가상각비	1,192,801

퇴직급여	185,877

기타장기종업원급여	0

당기손익인식금융자산평가손실	0

파생상품평가손실	630,173

외화환산손실	1,325,861

법인세비용	58,146

리스부채이자	85,873

이자수익	(156,127)

배당금수익	(11,250,779)

당기손익인식금융자산평가이익	0

외화환산이익	(371,270)

유형자산처분이익	0

파생상품평가이익	(48,396)

잡이익	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,070,641

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	6,876,134

선급금의 감소(증가)	5,208

선급비용의 감소(증가)	(57,923)

미수금의 감소(증가)	(97,076)

기타유동부채의 증가(감소)	(7,164)

재고자산의 감소(증가)	(5,075,304)

사외적립자산의 감소(증가)	68,528

매입채무의 증가(감소)	(1,320,396)

미지급금의 증가(감소)	2,122,603

선수금의 증가(감소)	0

예수금의 증가(감소)	(97,728)

미지급비용의 증가(감소)	(388,393)

선급부가가치세의 감소(증가)	0

예수부가가치세의 증가(감소)	(798,394)

퇴직금의 지급	(187,596)

파생상품금융자산의 감소(증가)	28,142

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	15,609,945

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	8,619,811

감가상각비	99,639

사용권자산감가상각비	1,000,140

퇴직급여	163,883

기타장기종업원급여	10,182

당기손익인식금융자산평가손실	3,440,275

파생상품평가손실	8,190,303

외화환산손실	920,983

법인세비용	4,803,662

리스부채이자	39,271

이자수익	(489,605)

배당금수익	(8,351,124)

당기손익인식금융자산평가이익	(939)

외화환산이익	(61,100)

유형자산처분이익	(2,775,238)

파생상품평가이익	0

잡이익	(198)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,398,379)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(907,277)

선급금의 감소(증가)	(135,009)

선급비용의 감소(증가)	(97,278)

미수금의 감소(증가)	(30,130)

기타유동부채의 증가(감소)	(94,055)

재고자산의 감소(증가)	1,810,843

사외적립자산의 감소(증가)	34,211

매입채무의 증가(감소)	(3,688,546)

미지급금의 증가(감소)	537,353

선수금의 증가(감소)	24,059

예수금의 증가(감소)	(493,664)

미지급비용의 증가(감소)	301,103

선급부가가치세의 감소(증가)	171,651

예수부가가치세의 증가(감소)	202,571

퇴직금의 지급	(34,211)

파생상품금융자산의 감소(증가)	0

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	133,903

장기차입금의 유동성 대체	0

사채의 유동성 대체(*1)	44,100,000

종속기업투자주식 취득	12,166,664

주식선택권 미지급금 대체	0

사업결합으로 인한 순자산 증감	0

유형자산의 미지급금	234,003

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	30,723

장기차입금의 유동성 대체	1,875,000

사채의 유동성 대체(*1)	39,588,000

종속기업투자주식 취득	18,597,574

주식선택권 미지급금 대체	75,889

사업결합으로 인한 순자산 증감	113,446,746

유형자산의 미지급금	0

사채의 유동성 대체(*1)
당분기 중 미달러화 보증부 변동금리사채(FRN)를 대환 발행하여 기존 유동성사채가 비유동성사채로 대체되었습니다.

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

차입금	사채	리스 부채

재무활동에서 생기는 기초 부채	134,327,224	56,436,214	3,350,978

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	차입금의 차입	25,656,874	41,057,322	0

차입금의 상환	(73,813,415)	0	0

리스부채의 증가	0	0	51,103

리스부채의 감소(계약해지 등)	0	0	(85,873)

리스부채의 상환	0	0	(1,176,493)

소계	(48,156,541)	41,057,322	(1,211,263)

이자비용	0	1,400,209	85,873

교환권대가 증(감)	0	(9,390,226)	0

환율변동효과	1,299,398	(2,034,000)	0

재무활동에서 생기는 기말 부채	87,470,081	87,469,519	2,225,588

전분기 (단위 : 천원)

차입금	사채	리스 부채

재무활동에서 생기는 기초 부채	177,080,655	38,682,000	125,572

재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동	차입금의 차입	24,829,377	0	0

차입금의 상환	(15,486,066)	0	0

리스부채의 증가	0	0	1,958,842

리스부채의 감소(계약해지 등)	0	0	(191,234)

리스부채의 상환	0	0	(1,000,519)

소계	9,343,311	0	767,089

이자비용	0	0	39,270

교환권대가 증(감)	0	0	0

환율변동효과	(59,749)	906,000	0

재무활동에서 생기는 기말 부채	186,364,217	39,588,000	931,931

## 18. 우발채무와 약정사항

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증
당분기말 (단위 : 천원)

보증처	보증금액, 원화	보증금액, USD [USD, 천]	용도

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	지급보증1	서울보증보험	11,489,400	계약이행 및 납세 보증 등

지급보증2	우리은행	30,600	FRN지급보증

지급보증3	국민은행	9,600	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

지급보증4	하나은행	11,500	수입신용장지급보증

지급보증의 구분 합계	11,489,400	51,700

전기말 (단위 : 천원)

보증처	보증금액, 원화	보증금액, USD [USD, 천]	용도

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	지급보증1	1,606,146

지급보증2	30,600

지급보증3	7,363

지급보증4	1,039

지급보증의 구분 합계	1,606,146	39,002

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정처	약정한도액 KRW	약정한도액 USD [USD, 천]	실행액 KRW	실행액 USD [USD, 천]

약정의 유형	대출약정	Usance 등	약정1	하나은행	11,500	5,459

약정2	국민은행	8,000	65

일반대출 등	약정1	국민은행	625,000	625,000

약정2	하나은행	15,000,000	15,000,000

약정3	농협은행	5,000,000	5,000,000

약정의 유형 합계	20,625,000	19,500	20,625,000	5,524

계류중인 소송사건
회사는 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

교환사채 발행
당분기말 현재 회사는 2024년 12월 9일에 발행된 제 1회 사모 교환사채와 관련하여 교환대상 KG스틸㈜ 보통주 2,365,356주를 한국예탁결제원에 예탁하였으며, 2025년6월 12일에 발행된 제 3회 사모 교환사채와 관련하여 교환대상 KG에코솔루션㈜ 보통주 5,387,393주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정
회사와의 합병 후 소멸한 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 16일 주주간합의서를 체결하였으며, 합병 후 존속법인인 회사가 해당 권리의무를 승계하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

KG스틸㈜ 신주인수 관련 주주간 약정

약정에 대한 설명

약정의 유형	주식매도청구권 A	회사는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임

동반매도청구권	회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우 ("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유함

초과수익의 분배	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지에코솔루션㈜에 지급하기로 함

발행주식의 처분 제한	회사가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 회사, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.

주식매도청구권 A에 대한 주기
회사는 전기 주식매도청구권A에 대하여 전액 행사하여, 전기 KG스틸㈜의 주식 5,003,114주를 취득하였습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채 관련 주주간 약정사항 공시

KG모빌리티㈜ 전환사채 관련 주주간 약정사항 공시

약정의 유형	약정의 유형 합계

주주간 합의내용

투자자의 전환권 행사의무	투자자의 전환주식 매각권한	계약기간	회사의 차액보전의무	차액보전의무 소멸	투자자의 초과수익배분 의무

약정에 대한 설명	투자자는 본건 기존계약에 따라 투자자가 인수하여 보유하고 있는 본건 사채 전액[전자등록총액 금 삼백억(30,000,000,000)원]을 2025년 4월 8일("전환청구일")에 발행회사의 기명식 보통주식으로 전환 청구함. (총 전환주식수: 5,952,380 주)	투자자는 전환주식에 대하여 매각권한을 가지고 있으며,각 기간별로 정해진 최소매각가격을 제외하고는 횟수 및장내/장외 거래 제한은 존재하지 않음.	주주간 약정의 효력은 하기 두가지 중 이른 날까지 유효함. 1) 전환청구일로부터 3년이 되는 시점 2) 투자자가 전환주식을 모두 매각 및 최대주주 차액보전 지급 완료 시점	회사는 투자자의 주당 매각가격이 기준금액(*1) 이하인 경우, 그 차액을 투자자에게 지급할 의무가 있음.	만약 전환주식의 한국거래소 기준 종가가 매각기준가격 (*2) 이상으로 결정된 날이 60일을 초과하는 경우 회사의 차액보전의무는 소멸함. 이때 소멸하는 차액 보전의무에는 과거 기발생한 차액보전의무는 포함되지 않음.상기 내용 외에도 회사의 차액 보전 의무는 계약기간 문 단에서 언급하는 만료 시점에 동일하게 소멸함.	투자자는 하기에서 정의하는 초과수익분배금(*3)을 회사에 지급할 의무가 있음.

약정에 대한 설명	(*1) 기준금액	주당 5,249원 x (1+5%)^(정산기간/365)

(*2) 매각기준가격	주당 5,040원 x (1+7%)^(투자기간/365)

(*3) 초과수익분배금	[주당 순매각가격 - 주당 5,040원 x (1+10%)^(정산기간/365)] x 20%

우발부채에 대한 공시우발부채에 대한 공시

우발부채

보증 관련 우발부채

지급보증의 구분

제공한 지급보증

KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 2023년 KG모빌리티홀딩스㈜와의 사업결합으로 인한 KG모빌리티홀딩스㈜의 권리의무를 승계함으로써, KG모빌리티㈜의 전환사채(제121회)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

우발부채의 측정된 재무적 영향의 추정금액에 대한 설명	회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증
회사는 2023년 KG모빌리티홀딩스㈜와의 사업결합으로 인한 KG모빌리티홀딩스㈜의 권리의무를 승계함으로써, KG모빌리티㈜의 전환사채(제121회)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증
당분기말 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률	0.020	0.020	0.020

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

권면가액	0	0	5,000,000	5,000,000

전기말 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률

발행일

만기일

권면가액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

KG모빌리티㈜ 기술라이선스 보증계약 체결 공시
회사는 보고기간 후 KG모빌리티㈜의 Chery Automobile Co. Ltd.와의 T2X 플랫폼 기술라이선스 계약 이행을 위해 미지급 잔액 102백만 달러에 대한 지급보증을 제공하였습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

KG모빌리티㈜ 기술라이선스 보증계약 체결 공시

제공한 지급보증

계약대상	Chery Automobile Co. Ltd. T2X 플랫폼 라이선스 사용(중형 SUV)

피보증처명	KG모빌리티㈜

보증대상금액 [USD, 백만]	102

보증대상금액 설명	총 120백만 USD 중 기지급 18백만 USD 제외

보증기간	대금 전액 지급 시까지- 지급일정: 2025.12.31(9백만 USD), 2026.06.30(75백만 USD, 전환사채 인수 포함), 2026.10.31(18백만 USD)

주요조건	비독점·양도불가·서브라이선스 불가, 판매지역 내 개발·제조·조립·판매·서비스 가능, 경쟁제한 및 비밀유지 조항 포함

연체이자(일당)	0.0001

## 19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.
(*1) 상기 회사는 당분기 중 ㈜에스엘케이에서 KG써닝라이프㈜로 사명을 변경하였습니다.(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
(*1) 상기 회사는 당분기 중 크라운에프앤비㈜를 흡수합병하여 ㈜크라운에프앤비로 사명을 변경하였습니다.

특수관계자의 내역특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	지배기업의 소유주지분에 대한 배당금	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	0	1,509,754	2,436,000	KG케미칼㈜와의 거래는 당분기 중 발생한 자산양수도, 탈산설비 설치 및 시공계약으로 인한 거래대가 1,368백만원을 포함하고 있으며, 상기 매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 당분기 지급한 배당금은 2,436백만원입니다.

종속기업	KG스틸㈜	11,250,779	0	189	KG스틸㈜와의 거래는 당분기 중 발생한 배당금수익 11,251백만원을 포함하고 있습니다.

KG지엔에스㈜	0	0	186,301	KG지엔에스㈜와의 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 186백만원을 포함하고 있습니다.

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	0	6,399	당분기 중 ㈜에스엘케이에서 KG써닝라이프㈜로 사명을 변경하였습니다.

관계기업	이데일리㈜	0	0	0

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0	11,750

㈜이데일리씨앤비	0	130	5,100

이데일리엠㈜	0	0	7,360

KG아이씨티㈜	0	0	92,473

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	1,410,546	당분기 중 크라운에프앤비㈜를 흡수합병하여 ㈜크라운에프앤비로 사명을 변경하였으며, 상기 거래는 당기 중 발생한 이자비용 1,411백만원을 포함하고 있습니다.

㈜KG이니시스	0	0	932,617	㈜KG이니시스와의 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 915백만원을 포함하고 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	142,959

㈜KG에프앤비	0	0	94,960

㈜KG에듀원	0	0	871

㈜KG제로인	0	0	5,956

재단법인 곽재선 문화재단	0	0	4,545

전체 특수관계자 합계	11,250,779	130	4,411,780

전분기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	지배기업의 소유주지분에 대한 배당금	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	465,949	2,000,000	매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 전분기 지급한 배당금은 2,000백만원입니다.

종속기업	KG스틸㈜	8,000,000	4,806,468	KG스틸㈜와의 거래는 전분기 중 발생한 배당금수익 8,000백만원 및 이자비용 4,806백만원을 포함하고 있습니다.

KG지엔에스㈜	0	26,103	KG지엔에스㈜와의 거래는 전분기 중 발생한 이자비용 26백만원을 포함하고 있습니다.

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	0

관계기업	이데일리㈜	0	13,000

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0

㈜이데일리씨앤비	168	15,200

이데일리엠㈜	0	7,465

KG아이씨티㈜	0	64,722

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	9,055

㈜KG이니시스	0	700,432	㈜KG이니시스와의 거래는 전분기 중 발생한 이자비용 674백만원을 포함하고 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	73,878

㈜KG에프앤비	0	7,257	㈜KG에프앤비와(구, ㈜KG할리스에프앤비)의 거래는 2024년 9월 2일부 합병한 ㈜KG프레시의 거래를 포함하고 있습니다.

㈜KG에듀원	0	799

㈜KG제로인	0	10,208

재단법인 곽재선 문화재단	0	0

전체 특수관계자 합계	8,000,168	6,200,536

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

채권 등	채무 등	특수관계자 채권, 채무내역에 대한 공시

기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	75,147	채무 내역에는 회사가 KG케미칼㈜에 지급할 탈산설비 설치 및 시공계약 미지급금 75백만원이 포함되어 있습니다.

종속기업	KG지엔에스㈜	0	186,301	채무 내역에는 회사가 KG지엔에스㈜에 지급할 미지급이자 186백만원이 포함되어 있습니다.

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	254

기타 특수관계자	이데일리㈜	0	750

이데일리엠㈜	0	880

KG아이씨티㈜	0	10,524

㈜KG이니시스	9,529	914,801	채무 내역에는 회사가 ㈜KG이니시스에 지급할 미지급이자 915백만원이 포함되어 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	0

㈜KG에프앤비	0	1,988

재단법인 곽재선 문화재단	0	4,545

㈜이데일리씨앤비	0	0

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0

㈜KG에듀원	0	0

전체 특수관계자 합계	125,509	1,195,190

전기말 (단위 : 천원)

채권 등	채무 등	특수관계자 채권, 채무내역에 대한 공시

기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	52,615

종속기업	KG지엔에스㈜	0	0

KG써닝라이프㈜(구, ㈜에스엘케이)	0	0

기타 특수관계자	이데일리㈜	0	750

이데일리엠㈜	0	880

KG아이씨티㈜	0	7,148

㈜KG이니시스	20,867	94

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	0

㈜KG에프앤비	0	905

재단법인 곽재선 문화재단	0	0

㈜이데일리씨앤비	67	0

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	93,104,148

㈜KG에듀원	0	1,034

전체 특수관계자 합계	136,914	93,167,574

특수관계자 대여금에 관한 공시
당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 없습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

차입거래	특수관계자거래에 대한 기술

기초	증가	감소	기말

전체 특수관계자	종속기업	KG스틸㈜	0	1,500,000	1,500,000	0

KG지엔에스㈜	0	10,000,000	0	10,000,000

KG스틸홀딩스㈜

KG써닝라이프㈜ (구,㈜에스엘케이)

그 밖의 특수관계자	㈜KG이니시스	0	49,100,000	0	49,100,000

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	92,300,000	0	92,300,000	0

전체 특수관계자 합계	92,300,000	60,600,000	93,800,000	59,100,000

전분기 (단위 : 천원)

차입거래	특수관계자거래에 대한 기술

기초	증가	감소	기말

전체 특수관계자	종속기업	KG스틸㈜	118,400,000	21,846,030	140,246,030	0	전분기 중 기존 차입처인 KG스틸㈜에서 KG써닝라이프㈜(구,㈜에스엘케이)에 출자전환을 진행하여 차입처가 변경되었습니다.

KG지엔에스㈜	0	758,000	63,000	695,000

KG스틸홀딩스㈜	15,000,000	0	15,000,000	0	전분기 중 KG스틸홀딩스㈜와의 합병으로 인하여 차입금이 소멸되었습니다.

KG써닝라이프㈜ (구,㈜에스엘케이)	0	140,200,000	135,656,487	4,543,513	전분기 중 기존 차입처인 KG스틸㈜에서 KG써닝라이프㈜(구,㈜에스엘케이)에 출자전환을 진행하여 차입처가 변경되었습니다.

그 밖의 특수관계자	㈜KG이니시스	18,000,000	0	0	18,000,000

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	135,656,487	0	135,656,487	전분기 중 종속기업인KG써닝라이프㈜(구,㈜에스엘케이)가 ㈜크라운에프앤비 (구, ㈜KG써닝라이프)의 일부 사업을 영업양수 함에 따라 일부 채권을 양도하였습니다.

전체 특수관계자 합계	151,400,000	298,460,517	290,965,517	158,895,000

특수관계자에 대한 출자내역
당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 없습니다.

주요 경영진 보상

주요 경영진 보상
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	930,026

퇴직급여	206,659

합계	1,136,685

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	906,955

퇴직급여	132,408

합계	1,039,363

## 20. 담보제공자산의 내용

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

국민은행	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	997,074

채권최고액(담보한도)	1,000,010	53,196,102	10,834,236

담보와 관련된 채무의 유형	장단기차입금	관계사 차입금	관계사 차입금

채무금액	715,782

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	당분기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.	회사는 2025년 4월 24일에 관계사 차입금과 관련하여 당분기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주를 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2025년 4월 24일부터 2025년 10월 17일까지이며 담보한도 및 담보금액은 53,196,102천원입니다.	회사는 2025년 4월 24일에 관계사 차입금과 관련하여 당분기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주를 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2025년 4월 24일부터 2025년 10월 17일까지이며 담보한도 및 담보금액은 10,834,236천원입니다.

전기말 (단위 : 천원)

국민은행	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	1,009,051

채권최고액(담보한도)	7,272,000

담보와 관련된 채무의 유형	장단기차입금

채무금액	2,500,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건

## 21. 재무위험관리 - (1) 공정가치

금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	파생금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	3,492,060	48,396	3,253,580	9,269,605	411,952	16,475,593

공정가치	3,492,060	48,396	3,253,580	9,269,605	411,952	16,475,593

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	파생금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

공정가치	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	3,540,456	12,935,137	16,475,593

공정가치	3,540,456	12,935,137	16,475,593

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	5,012,503	24,967,709	29,980,212

공정가치	5,012,503	24,967,709	29,980,212

금융부채의 공정가치

금융부채의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	장기차입금(*3)	사채(*4)

장부금액	23,111,800	1,948,210	2,644,200	86,845,081	7,864,758	625,000	55,293,652	178,332,701

공정가치	23,111,800	1,948,210	2,644,200	86,845,081	7,864,758	625,000	55,293,652	178,332,701

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	장기차입금(*3)	사채(*4)

장부금액	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

공정가치	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	25,060,010	153,272,691	178,332,701

공정가치	25,060,010	153,272,691	178,332,701

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	9,963,819	201,857,230	211,821,049

공정가치	9,963,819	201,857,230	211,821,049

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 대한 주기
(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*4) 사채, 교환사채를 포함하고 있습니다.

## 21. 재무위험관리 - (2) 수준별 공정가치

공정가치 측정에 대한 설명
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말과 전기말 현재 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 2

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	3,492,060	3,492,060	48,396	48,396

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 2

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	4,984,361	4,984,361	28,142	28,142

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말과 전기말 현재 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)