KG에코솔루션 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조 및 판매 및 지주사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다. 회사는 2023년 1월 1일 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 충족하여 지주회사로 전환되었습니다. 2024년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 26,853백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자 금융 약정공급자 금융 약정-역팩토링(Reverse Factoring)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험과 위험관리에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 공시사항을 보완하였습니다. 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 변동리스료 조건의 판매후리스
판매후리스 거래에 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 경우, 리스부채 측정 시 일반적인 리스부채에 반영되는 리스료 뿐만 아니라 지수나 요율 외의 요인으로 달라지는 변동리스료 조건이 포함된 수정리스료까지 포함한 리스부채를 인식할 것을 명확히 하였습니다. 2024년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
이 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 다음에 따라 결정됩니다.
2.8 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 관계기업투자회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
한편, 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
2.20 리스
회사는 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 고정기간으로 체결되고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain)의 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.21 온실가스 배출권과 배출부채
회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.
배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석30 참조). 주석 30에서 기술한 대로 보고기간말 현재 단일의 보고부문이 있으며, 부문은 회사의 전략적 영업 단위입니다.
2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 30 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익인식공정가치금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	파생상품금융자산	보증금	현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	파생상품금융자산	보증금

금융자산	8,372,670	16,145,739	68,712	27,322	0	0	353,266	24,967,709	0	0	0	0	4,984,361	28,142	0	5,012,503	29,980,212

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가측정 금융자산	당기손익인식공정가치금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	파생상품금융자산	보증금	현금및현금성자산	매출채권	미수금	미수수익	당기손익-공정가치측정금융자산(*)	파생상품금융자산	보증금

금융자산	5,464,893	7,335,870	35,979	17	0	266,988	13,103,747	0	0	0	0	14,059,708	0	14,059,708	27,163,455

금융자산에 대한 주기(*)
유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정 금융부채 등	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금 (*)	사채 (*)	교환사채 (*)	미지급금	미지급비용	파생상품금융부채	리스 부채	금융보증부채	매입채무	차입금 (*)	사채 (*)	교환사채 (*)	미지급금	미지급비용	파생상품금융부채	리스 부채	금융보증부채

금융부채	3,964,595	134,327,224	44,100,000	12,336,214	2,207,891	1,570,328	0	3,350,978	0	201,857,230	0	0	0	0	0	0	7,429,583	0	2,534,236	9,963,819	211,821,049

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가측정 금융부채 등	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금 (*)	사채 (*)	교환사채 (*)	미지급금	미지급비용	파생상품금융부채	리스 부채	금융보증부채	매입채무	차입금 (*)	사채 (*)	교환사채 (*)	미지급금	미지급비용	파생상품금융부채	리스 부채	금융보증부채

금융부채	6,772,262	177,080,655	38,682,000	0	1,976,517	2,516,199	0	0	0	227,027,633	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	227,027,633

금융부채에 대한 주기(*)
유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

금융상품의 범주별 손익

금융상품의 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융자산과 금융부채 합계

이자수익(금융수익)	529,418	0	0	0	529,418

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	6,512	0	0	6,512

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	196,824	0	0	196,824

외화환산이익(금융수익)	0	0	54	0	54

파생상품평가이익(금융수익)	0	28,142	0	0	28,142

외환차익(금융수익)	0	0	88,840	0	88,840

배당금수익(금융수익)	0	351,124	0	0	351,124

이자비용(금융원가)	0	0	11,456,896	0	11,456,896

리스부채에 대한 이자비용	0	0	57,757	0	57,757

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	4,056,532	0	0	4,056,532

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	0	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	4,302,926	0	193,959	4,496,885

파생상품거래손실(금융원가)	0	4,773,534	0	0	4,773,534

외환차손(금융원가)	0	0	226,080	0	226,080

외화환산손실(금융원가)	6,741,788	0	6,741,788

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융자산과 금융부채 합계

이자수익(금융수익)	355,581	86,911	0	0	442,492

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	1,061,639	0	0	1,061,639

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	146,316	0	0	146,316

외화환산이익(금융수익)	153,826	0	153,826

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

외환차익(금융수익)	70,354	1,384,702	0	1,455,055

배당금수익(금융수익)	4,248,902	0	4,248,902

이자비용(금융원가)	8,583,531	0	8,583,531

리스부채에 대한 이자비용	46,254	0	46,254

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0	0

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	181,983	0	0	181,983

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0

외환차손(금융원가)	35,644	182,851	0	218,495

외화환산손실(금융원가)	103,349	1,934,462	0	2,037,812

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	8,372,670

현금및현금성자산 합계	현금	1,016

보통예금	8,371,654

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	5,464,893

현금및현금성자산 합계	현금	6

보통예금	5,464,887

## 6. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	16,241,773	0	16,241,773

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	16,145,739	0	16,145,739

미수금	68,712	0	68,712

미수수익	27,322	0	27,322

매출채권 및 기타비유동채권	353,266	0	353,266

매출채권 및 기타비유동채권	장기보증금	353,266	0	353,266

합계	16,595,039	0	16,595,039

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권	7,371,866	0	7,371,866

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	7,335,870	0	7,335,870

미수금	35,979	0	35,979

미수수익	17	0	17

매출채권 및 기타비유동채권	266,988	0	266,988

매출채권 및 기타비유동채권	장기보증금	266,988	0	266,988

합계	7,638,854	0	7,638,854

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	3,204,669	0	3,204,669

반제품	399,631	0	399,631

원재료	1,113,949	0	1,113,949

부재료	15,205	0	15,205

미착품	8,158,577	0	8,158,577

저장품	49,693	0	49,693

재고자산 합계	12,941,724	0	12,941,724

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	0

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	11,774,275	0	11,774,275

반제품	0	0	0

원재료	702,222	0	702,222

부재료	1,002	0	1,002

미착품	1,607,023	0	1,607,023

저장품	32,407	0	32,407

재고자산 합계	14,116,929	0	14,116,929

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	0

## 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가 측정 금융자산 내역

당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	전자단기사채

금융자산, 공정가치	0	4,984,361

금융자산, 공정가치	지분상품	0	0

채무상품	0	4,984,361

유동	0	4,984,361

비유동	0	0

전기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자	전자단기사채

금융자산, 공정가치	14,059,708	0

금융자산, 공정가치	지분상품	14,059,708	0

채무상품	0	0

유동	0	0

비유동	14,059,708	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금융자산	14,059,708

취득	10,596,388

합병	5,000,000

평가	(4,050,021)

처분 등	(20,621,714)

기말금융자산	4,984,361

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초금융자산	38,935,390

취득	0

합병	0

평가	1,061,639

처분 등	(25,937,321)

기말금융자산	14,059,708

## 9. 파생상품

파생상품의 내역

파생상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

통화선도거래	교환사채 관련 파생부채

파생상품자산	28,142	0

파생상품부채	0	7,429,583

전기 (단위 : 천원)

통화선도거래	교환사채 관련 파생부채

파생상품자산	0	0

파생상품부채	0	0

## 10. 관계기업투자

관계기업 지분에 대한 공시관계기업에 대한 공시

관계기업에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이데일리(주)

관계기업에 대한 소유지분율	0.0000

관계기업의 주요 사업 소재지

관계기업 재무제표의 보고기간 종료일

영업활동

지분법적용 투자지분	0

전기 (단위 : 천원)

이데일리(주)

관계기업에 대한 소유지분율	0.3845

관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국

관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2023-12-31

영업활동	인터넷뉴스광고업

지분법적용 투자지분	60,494,749

관계기업 및 공동기업투자의 변동내역 공시
당기 중 관계사인 ㈜KG이니시스에 처분하였습니다.

관계기업투자의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

이데일리(주)

기초 지분법적용투자	60,494,749

지분법손익	9,116,928

지분법자본변동	4,592,060

지분법 이익잉여금	(21,861)

관계기업의 처분	(74,181,876)

기말 지분법적용투자	0

전기 (단위 : 천원)

이데일리(주)

기초 지분법적용투자	48,867,086

지분법손익	11,832,248

지분법자본변동	(127,444)

지분법 이익잉여금	(77,141)

관계기업의 처분	0

기말 지분법적용투자	60,494,749

## 11. 종속기업 투자

종속기업 투자내역

종속기업 투자내역
당기 (단위 : 천원)

KG스틸홀딩스㈜	KG모빌리티홀딩스㈜	KG스틸㈜	KG모빌리티㈜	전체 종속기업 합계

종속기업에 대한 소유지분율	0.4500	0.5601

종속기업에 대한 투자자산	188,140,566	550,000,000	738,140,566

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	대한민국

종속기업 재무제표의 보고기간종료일	2024-12-31	2024-12-31

영업활동	철강재 및 비철금속 제조	자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명	1) 당기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 회사가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에대한 권한을 회사가 보유한다고 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다."	전기 중 자회사인 KG모빌리티홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG모빌리티홀딩스㈜의 자회사인 KG모빌리티㈜를 자회사로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

KG스틸홀딩스㈜	KG모빌리티홀딩스㈜	KG스틸㈜	KG모빌리티㈜	전체 종속기업 합계

종속기업에 대한 소유지분율

종속기업에 대한 투자자산	113,824,691	550,000,000	663,824,691

종속기업의 주요 사업 소재지	대한민국	대한민국

종속기업 재무제표의 보고기간종료일	2023-12-31	2025-03-31

영업활동	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업	자동차 및 동 부분품의 제조 및 판매업

지배기업과 종속기업 사이의 관계에 대한 설명

종속기업투자의 변동내역

종속기업투자의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	663,824,691

취득	188,140,566

처분	(113,824,691)

기말	738,140,566

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	665,134,691

취득	550,000,000

처분	(551,310,000)

기말	663,824,691

종속기업투자의 변동내역에 대한 주기 (*)
1) 당기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.2) 전기 중 취득, 처분은 케이지모빌리티홀딩스㈜의 흡수합병 관련 동일지배 하의 사업결합으로 인하여 변동하였습니다.

## 12-1. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	900,000	0	0	900,000	936,072	(237,506)	(698,566)	0	3,846,514	(1,449,887)	(2,044,333)	352,294	662,187	(255,120)	(389,955)	17,112	224,348	(89,270)	(4,169)	130,909	1,256,604	(1,052,685)	(73,459)	130,460	59,400	0	0	59,400	1,590,175

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

유형자산	900,000	0	0	900,000	936,072	(237,506)	(698,566)	0	4,313,428	(1,672,362)	(2,359,874)	281,192	662,187	(253,985)	(389,955)	18,247	224,348	(53,421)	(4,169)	166,758	1,239,029	(993,844)	(73,459)	171,726	30,723	0	0	30,723	1,568,644

유형자산의 변동내역에 대한 세부정보 공시

유형자산의 변동내역에 대한 세부정보 공시1
당기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	900,000	281,192	18,247	166,758	171,726	30,723	1,568,644

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	0	104,438	0	0	17,576	64,380	186,394

처분

감가상각비	0	(38,315)	(1,135)	(35,849)	(58,841)	0	(134,140)

대체 (*)	0	4,980	0	0	0	(35,703)	(30,723)

기말 유형자산	900,000	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

전기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	900,000	219,868	10,527	0	153,512	0	1,283,907

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	0	42,000	8,700	179,244	38,077	127,423	395,444

처분	0	0	0	(34)	0	0	(34)

감가상각비	0	(33,377)	(980)	(12,452)	(63,864)	0	(110,673)

대체 (*)	0	52,700	0	0	44,000	(96,700)	0

기말 유형자산	900,000	281,192	18,247	166,758	171,726	30,723	1,568,644

유형자산 대체 주기
건설중인자산 대체 금액 중 자산성을 충족하지 못하여 비용화된 금액은 30,723천원입니다.

## 12-2. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

무형자산 변동내역
당기와 전기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

## 13. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
회사는 건물(외부 창고 포함) 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	구축물	차량운반구

기초 사용권자산	18,790	38,027	60,847	117,665

취득	710,468	4,052,892	32,669	4,796,029

처분	(175,035)	0	(16,000)	(191,035)

감가상각비	(92,783)	(1,301,149)	(20,358)	(1,414,290)

기말 사용권자산	461,440	2,789,770	57,158	3,308,368

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	구축물	차량운반구

기초 사용권자산	55,427	1,204,055	54,795	1,314,277

취득	18,636	190,134	38,619	247,389

처분	0	0	(7,205)	(7,205)

감가상각비	(55,273)	(1,356,162)	(25,362)	(1,436,797)

기말 사용권자산	18,790	38,027	60,847	117,665

리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액

리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	1,414,290

리스부채에 대한 이자비용	57,757

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,289

리스 현금유출	1,442,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	1,436,798

리스부채에 대한 이자비용	46,254

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,518

리스 현금유출	1,493,000

리스계약 관련 현금유출액
당기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액은 1,442백만원입니다.

## 14. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	3,964,595

미지급금	2,207,892

미지급비용	1,570,328

합계	7,742,815

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	6,772,262

미지급금	1,976,517

미지급비용	2,516,199

합계	11,264,978

공급자금융약정에 대한 주기
회사는 공급자가 은행에게 회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 및 기타채무결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정 되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보

매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	19,527,223

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 80일 ~ 110일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일로부터 30일 ~ 60일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무

공급자금융약정에 대한 주기
1) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정 개정내용에 대한 경과 완화 규정으로, 최초로적용하는 회계연도 시작일(2024년 1월 1일)과 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요는 없습니다.2) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

## 15. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행	KG스틸(주)	㈜KG써닝라이프	㈜KG이니시스	KG스틸홀딩스㈜

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0462	0.0569	0.0499	0.0546	0.0425	0.0425

차입금, 기준이자율	3M MOR 기준금리	3M 수은채	6M MOR

차입금, 기준이자율 조정	0.0170	0.0090	0.0139

단기차입금	8,600,974	10,926,249	15,000,000	5,000,000	92,300,000	131,827,223

장기차입금	2,500,000	2,500,000

유동성장기차입금	(2,500,000)	2,500,000

차입금, 만기	2025-12-01

전기 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행	KG스틸(주)	㈜KG써닝라이프	㈜KG이니시스	KG스틸홀딩스㈜

차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계	차입금명칭	차입금명칭 합계

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

단기차입금	4,222,321	15,000,000	118,400,000	18,000,000	15,000,000	170,622,321

장기차입금	6,458,333	6,458,333

유동성장기차입금	(3,958,333)	3,958,333

차입금, 만기

사채에 대한 세부 정보 공시

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 사모 교환사채	사채명칭 합계

사채, 만기	2025-04-11	2029-12-09

기준이자율, 사채	C-SOFR

기준이자율조정, 사채	0.0100

사채	44,100,000	19,500,000	63,600,000

교환권 조정	(7,163,786)	(7,163,786)

유동성사채	44,100,000

전기 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 사모 교환사채	사채명칭 합계

사채, 만기

기준이자율, 사채

기준이자율조정, 사채

사채	38,682,000	38,682,000

교환권 조정

유동성사채	0

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금	사채	리스 부채

기초금액	177,080,655	38,682,000	125,572

재무현금흐름에서 생기는 변동	(2,423,755)	19,500,000	(1,379,390)

재무현금흐름에서 생기는 변동	차입금의 차입 및 승계	34,475,998	0	0

차입금의 상환	(36,899,753)	0	0

사채의 발행	0	19,500,000	0

리스부채의 감소(계약해지 등)	0	0	0

리스부채의 상환	0	0	(1,379,390)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	이자비용(사할차 상각)	0	(7,163,786)	0

환율변동효과	1,319,695	5,418,000	0

리스부채인식	0	0	4,604,796

사업결합으로 인한 승계	5,758,000	0	0

지분법주식 처분대금 상계	(54,352,400)	0	0

미지급이자 차환	6,945,029	0	0

기말금액	134,327,224	56,436,214	3,350,978

전기 (단위 : 천원)

차입금	사채	리스 부채

기초금액	106,097,155	38,019,000	1,335,367

재무현금흐름에서 생기는 변동	71,107,802	0	(1,503,437)

재무현금흐름에서 생기는 변동	차입금의 차입 및 승계	121,241,802	0	0

차입금의 상환	(50,134,000)	0	0

사채의 발행	0	0	0

리스부채의 감소(계약해지 등)	0	0	(10,446)

리스부채의 상환	0	0	(1,492,991)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	이자비용(사할차 상각)	0	0	46,254

환율변동효과	(124,303)	663,000	0

리스부채인식	0	0	247,389

사업결합으로 인한 승계	0	0	0

지분법주식 처분대금 상계	0	0	0

미지급이자 차환	0	0	0

기말금액	177,080,655	38,682,000	125,572

교환사채의 주요 발행조건 공시

교환사채의 주요 발행조건 공시
(단위 : 원)

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상 주식	KG스틸㈜?기명식 보통주

발행일	2024-12-09

발행가액, 교환사채	19,500,000,000

사채의 만기일, 교환사채	2029-12-09

액면이자율	0

교환가격의 조정

1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수

사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환청구권의 행사기간

발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

교환권의 행사기간에 대한 주기
보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 의무에 따라 교환사채를 유동사채로 분류하였습니다.

교환가격의 조정 및 조기상환청구권의 행사기간에 대한 주기
교환사채의 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 매 결산기말 공정가치 평가하고 있습니다.

교환사채 주계약의 구성내역 공시

교환사채 주계약의 구성내역 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

액면가액	19,500,000

교환권 조정	(7,163,786)

합계	12,336,214

전기 (단위 : 천원)

공시금액

액면가액

교환권 조정

합계

교환사채에 부여된 파생상품부채의 평가내역

교환사채에 부여된 파생상품부채의 평가내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 교환사채	0

교환사채 취득	7,235,624

교환사채 평가	193,959

기말 교환사채	7,429,583

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 교환사채

교환사채 취득

교환사채 평가

기말 교환사채	0

## 16. 종업원급여

종업원급여의 내역

종업원급여의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	2,206,218

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	150,891

기타장기종업원급여	19,149

종업원급여비용 합계	2,376,258

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	2,345,325

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	124,742

기타장기종업원급여	13,205

종업원급여비용 합계	2,483,272

종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액

종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여부채	5,686

기타장기종업원급여부채	68,943

기타유동부채 (*)	24,416

종업원급여 관련 순부채(자산) 합계	99,045

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여부채	(12,505)

기타장기종업원급여부채	49,795

기타유동부채 (*)	115,985

종업원급여 관련 순부채(자산) 합계	153,275

기타유동부채에 대한 주기(*)
미지급 종업원급상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	1,865,079

사외적립자산, 공정가치	(1,859,393)

확정급여부채초과 사외적립자산	5,686

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	1,614,340

사외적립자산, 공정가치	(1,626,845)

확정급여부채초과 사외적립자산	(12,505)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	1,614,340	(1,626,845)	(12,505)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	207,875	207,875

이자비용(수익)	10,635	(67,619)	(56,984)

인구통계적 가정변경에 의한 차이	(304)	(304)

재무적 가정변화에 의한 효과	15,367	15,367

가정과 실제의 차이에 의한 효과	68,188	5,059	73,247

퇴직급여 지급액	(51,022)	34,210	(16,812)

기여금 납부액	0	(204,198)	(204,198)

기말 순확정급여부채(자산)	1,865,079	(1,859,393)	5,686

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	1,406,271	(1,437,531)	(31,260)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	180,047	180,047

이자비용(수익)	9,578	(72,563)	(62,985)

인구통계적 가정변경에 의한 차이	0

재무적 가정변화에 의한 효과	29,090	29,090

가정과 실제의 차이에 의한 효과	43,415	4,935	48,350

퇴직급여 지급액	(54,061)	49,295	(4,766)

기여금 납부액	(170,981)	(170,981)

기말 순확정급여부채(자산)	1,614,340	(1,626,845)	(12,505)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산	(3,610)

원리금보장자산	(1,855,783)

합계	(1,859,393)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산	(159)

원리금보장자산	(1,626,686)

합계	(1,626,845)

주요 보험수리적 가정주요 보험수리적 가정
당기

상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0362	0.0362

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0400

전기

상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0424	0.0424

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0400

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(24,601)	28,008

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	28,387	(24,754)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 208백만원입니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,573,418	24,409	88,342	305,672	1,991,841

확정급여채무의 가중평균만기	8년1개월

기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역

기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	49,795

당기원가	19,149

기말	68,943

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	36,589

당기원가	13,205

기말	49,795

## 17. 자본금과 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수(주)	100,000,000

발행주식수(주)	49,103,002

주당 액면가액	500

자본금	26,853,361,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수(주)	100,000,000

발행주식수(주)	36,000,000

주당 액면가액	500

자본금	20,051,860,000

발행주식수에 대한 주기
(*) 2012년 3월과 당기 중 각각 4,103,720주 및 500,000주의 이익소각하였습니다.

자본잉여금의 내역

자본잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	107,079,173

기타자본잉여금	443,854

합계	107,523,027

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	45,750,505

기타자본잉여금	443,854

합계	46,194,359

## 18. 기타자본항목

기타자본항목
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(9,361,686)

기타자본조정(*)	(52,212)

자기주식처분손실	(187,859)

합계	(9,601,757)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	0

기타자본조정(*)	0

자기주식처분손실	(187,859)

합계	(187,859)

기타자본조정에 대한 주기
(*) 당기 KG스틸홀딩스㈜와의 합병시 합병반대주주의 주식매수청구권 잔여수량 입니다.

## 19. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

기타포괄손익누계액의 내역

기타포괄손익누계액의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법자본변동	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분법자본변동	(338,456)

이익잉여금의 내역

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	4,132,896

임의적립금	21,231,273

임의적립금	연구개발준비금	1,000,000

재평가잉여금(*)	20,231,273

미처분이익잉여금	412,248,928

이익잉여금 합계	437,612,967

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	3,700,896

임의적립금	21,231,273

임의적립금	연구개발준비금	1,000,000

재평가잉여금(*)	20,231,273

미처분이익잉여금	438,603,107

이익잉여금 합계	463,535,276

이익잉여금에 대한 주기
(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	412,248,928

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	433,851,107

당기순이익(손실)	(24,155,312)

이익활용 자기주식 소각	(653,715)

확정급여 재측정요소	(69,853)

지분법 이익잉여금 변동	(17,292)

지분법자본변동의 대체	3,293,863

이익잉여금 처분액	(5,538,818)

이익잉여금 처분액	이익준비금	503,529

배당금	5,035,289

배당금	보통주에 지급될 주당배당금(원)	120

보통주 주당 배당률(액면가기준)	0.24

차기이월 미처분이익잉여금	406,709,980

처분예정일, 처분확정일	2025-03-27

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	438,603,107

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	419,972,327

당기순이익(손실)	18,765,952

이익활용 자기주식 소각	0

확정급여 재측정요소	(59,474)

지분법 이익잉여금 변동	(196,749)

지분법자본변동의 대체	0

이익잉여금 처분액	(4,752,000)

이익잉여금 처분액	이익준비금	432,000

배당금	4,320,000

배당금	보통주에 지급될 주당배당금(원)	120

보통주 주당 배당률(액면가기준)	0.24

차기이월 미처분이익잉여금	433,851,107

처분예정일, 처분확정일	2024-03-28

## 20. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	1,285,708

상여금	0

퇴직급여충당금전입액	50,497

복리후생비	202,970

여비교통비	46,890

통신비	7,153

소모품비	4,181

도서인쇄비	11,638

세금과공과	15,711

운반비	1,321,866

지급수수료	614,556

지급임차료	58,642

교육훈련비	3,278

접대비	8,390

광고선전비	68,800

차량유지비	158

수선비	21,747

보험료	12,415

감가상각비	71,792

사용권자산감가상각비	97,234

합계	3,903,626

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	1,173,621

상여금	189,850

퇴직급여충당금전입액	37,543

복리후생비	255,576

여비교통비	39,659

통신비	5,352

소모품비	6,809

도서인쇄비	11,610

세금과공과	17,031

운반비	1,195,426

지급수수료	584,339

지급임차료	43,902

교육훈련비	6,742

접대비	7,404

광고선전비	64,485

차량유지비	0

수선비	19,872

보험료	9,083

감가상각비	58,242

사용권자산감가상각비	61,065

합계	3,787,611

## 21. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 증감	7,726,758

재고자산 매입액	61,246,480

종업원급여	2,376,258

감가상각비	1,548,431

운반비 및 차량유지비	1,858,831

소모품비	70,865

외주가공비	494,812

세금과공과	50,783

지급수수료	1,804,285

전력비 및 수도료	494,020

수선비	46,689

기타 비용	257,585

합계(*)	78,429,053

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 증감	(1,098,299)

재고자산 매입액	71,519,912

종업원급여	2,483,272

감가상각비	1,547,505

운반비 및 차량유지비	1,933,612

소모품비	79,111

외주가공비	944,159

세금과공과	59,891

지급수수료	2,073,883

전력비 및 수도료	513,651

수선비	84,808

기타 비용	273,571

합계(*)	80,892,760

비용의 성격별 분류에 대한 주기
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 22. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,200,915

금융수익	이자수익	529,418

배당금수익	351,124

외환차익	88,841

외화환산이익	54

당기손익인식금융자산평가이익	6,512

당기손익인식금융자산처분이익	196,824

파생상품평가이익	28,142

금융비용	31,809,472

금융비용	이자비용	11,456,896

리스부채 이자비용	57,757

당기손익인식금융자산처분손실	0

당기손익인식금융자산평가손실	4,056,532

외환차손	226,079

외화환산손실	6,741,788

파생상품평가손실	4,496,886

파생상품처분손실	4,773,534

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	7,508,230

금융수익	이자수익	442,492

배당금수익	4,248,902

외환차익	1,455,055

외화환산이익	153,826

당기손익인식금융자산평가이익	1,061,639

당기손익인식금융자산처분이익	146,316

파생상품평가이익	0

금융비용	11,068,075

금융비용	이자비용	8,583,531

리스부채 이자비용	46,254

당기손익인식금융자산처분손실	181,983

당기손익인식금융자산평가손실	0

외환차손	218,495

외화환산손실	2,037,812

파생상품평가손실	0

파생상품처분손실	0

파생상품평가손실 및 파생상품처분손실에 대한 주기
(*1) 회사는 KG스틸㈜의 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜와 주주간 약정을 체결하였으며, 약정에 따른 주식매도청구권을 당기 중 전량 행사함에 따라 파생상품평가손실 4,303백만원 및 파생상품처분손실 4,774백만원을 인식하였습니다. (주석27 참고)

## 23. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	12,236

기타수익	지분법주식처분이익	0

유형자산처분이익	939

유형자산손상차손환입	0

잡이익	11,297

기타손실	13,847,587

기타손실	지분법주식처분손실	12,757,353

기타의 지급수수료	873,271

기부금	23,972

잡손실	192,991

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	2,016,787

기타수익	지분법주식처분이익	2,010,552

유형자산처분이익	6,075

유형자산손상차손환입	34

잡이익	126

기타손실	1,392,608

기타손실	지분법주식처분손실	0

기타의 지급수수료	1,365,909

기부금	11,584

잡손실	15,115

## 24. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	7,654,495

법인세 환급액	(1,713,996)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(5,496,328)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	(936,715)

법인세비용(수익)	(492,544)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	1,296,272

법인세 환급액	0

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(387,745)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	24,768

법인세비용(수익)	933,295

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	18,457

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	확정급여제도의 재측정요소	18,457

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(955,172)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	지분법자본변동	(959,741)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	4,569

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(936,715)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	16,185

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	확정급여제도의 재측정요소	16,185

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	8,583

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	지분법자본변동	5,358

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	3,225

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	24,768

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세에 대한 설명
확정급여제도의 재측정요소 및 관계기업 확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 이익잉여금으로, 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실) 합계	(24,647,856)

적용세율에 따른 세부담액	(5,231,655)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(808,226)

세액공제	(16,559)

법인세 환급액	(1,713,996)

미인식이연법인세의 사용	6,818,087

기타(세율효과 등)	459,805

법인세비용(수익)	(492,544)

평균유효세율

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실) 합계	19,699,247

적용세율에 따른 세부담액	3,900,084

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	22,638

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과

세액공제	(23,882)

법인세 환급액	0

미인식이연법인세의 사용	0

기타(세율효과 등)	(2,965,545)

법인세비용(수익)	933,295

평균유효세율	0.0473

평균유효세율에 대한 주기
(*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산정하지 아니합니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	3,454,312	7,939	853,682

이연법인세부채	(2,602,859)	(5,710)	(2,608,569)

이연법인세자산(부채) 순액	0

전기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	821,877	652,503	0

이연법인세부채	(3,010,749)	(4)	(3,010,753)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,536,373)

이연법인세자산(부채)의 변동내역

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

감가상각비	미수수익	미지급비용	퇴직급여충당부채	퇴직연금	당기손익-공정가치 측정 금융자산	지분법주식	지분법자본변동	지분법이익잉여금	유형자산손상차손	무형자산손상차손	기타장기종업원부채	사용권자산	리스부채	교환권조정	파생상품 금융부채	종속기업투자주식	금융보증부채	(-) 이연법인세효과 미인식액

기초 가산할(차감할) 일시적차이	(151,883)	(17)	3,122,025	1,614,341	(1,614,341)	(3,990,895)	(40,784,906)	881,967	(1,844,884)	1,962,893	3,430	49,795	(117,665)	125,572	(40,744,568)

기말 가산할(차감할) 일시적차이	(116,129)	(27,322)	37,549	1,865,079	(1,859,393)	435	0	0	0	1,272,801	0	68,943	(3,308,368)	3,350,978	(7,163,786)	7,429,583	48,811,865	2,534,236	(48,811,865)	4,084,606

이연법인세자산	1,295	0	7,848	389,801	0	91	0	0	0	266,015	0	14,409	0	700,354	0	1,552,783	38,643,991	529,655	(38,643,991)	853,682

이연법인세부채	(25,566)	(5,710)	0	0	(388,613)	0	0	0	0	0	0	0	(691,449)	0	(1,497,231)	0	(28,442,311)	0	28,442,311	(2,608,569)

이연법인세자산(부채) 순액	(24,271)	(5,710)	7,848	389,801	(388,613)	91	0	0	0	266,015	0	14,409	(691,449)	700,354	(1,497,231)	1,552,783	10,201,680	529,655	(10,201,680)	853,682

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

감가상각비	미수수익	미지급비용	퇴직급여충당부채	퇴직연금	당기손익-공정가치 측정 금융자산	지분법주식	지분법자본변동	지분법이익잉여금	유형자산손상차손	무형자산손상차손	기타장기종업원부채	사용권자산	리스부채	교환권조정	파생상품 금융부채	종속기업투자주식	금융보증부채	(-) 이연법인세효과 미인식액

기초 가산할(차감할) 일시적차이	(189,425)	0	1,144,044	1,406,271	(1,406,271)	(5,745,830)	(28,952,658)	754,524	(1,922,026)	2,460,170	8,233	36,589	(1,314,277)	1,335,367	(32,385,289)

기말 가산할(차감할) 일시적차이	(151,883)	(17)	3,122,025	1,614,341	(1,614,341)	(3,990,895)	(40,784,906)	881,967	(1,844,884)	1,962,893	3,430	49,795	(117,665)	125,572	(40,744,568)

이연법인세자산	0	0	652,503	337,397	0	0	0	36,866	0	410,245	717	10,407	0	26,245	0

이연법인세부채	(31,744)	(4)	0	0	(337,397)	(834,097)	(1,705,803)	0	(77,116)	0	0	0	(24,592)	0	(3,010,753)

이연법인세자산(부채) 순액	(31,744)	(4)	652,503	337,397	(337,397)	(834,097)	(1,705,803)	36,866	(77,116)	410,245	717	10,407	(24,592)	26,245	(1,536,373)

미사용 세무상 이월결손금의 만료 시기

미사용 세무상 이월결손금의 만료 시기
(단위 : 천원)

2039년

미사용 세무상 결손금	179,867

미사용 이월결손금으로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 설명	KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병함에 따라 승계된 이월결손금의 만료 시기는 2039년입니다.

## 25. 주당손익

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	(24,155,312,348)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	40,652,986

기본주당이익(손실)	(594)

전기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	18,765,952,084

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	36,000,000

기본주당이익(손실)	521

기본주당이익에 대한 주기
(*) 희석화증권이 존재하지 않아 당기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수
당기

보통주

기초유통보통주식수	36,000,000

합병 후 주식교부	10,481,002

자기주식의 취득	(5,873,098)

자기주식의 소각	45,082

가중평균유통보통주식수	40,652,986

전기

보통주

기초유통보통주식수	36,000,000

합병 후 주식교부	0

자기주식의 취득	0

자기주식의 소각	0

가중평균유통보통주식수	36,000,000

## 26. 영업에서 창출된 현금흐름

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	27,336,703

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	11,456,896

리스부채 이자비용	57,757

감가상각비	134,140

사용권자산감가상각비	1,414,290

퇴직급여	150,891

기타장기종업원급여	19,149

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,056,532

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	0

파생상품평가손실	4,496,886

파생상품처분손실	4,773,534

관계기업투자주식처분손실	12,757,353

외화환산손실	6,741,788

법인세비용	(492,544)

이자수익	(529,418)

배당금수익	(8,351,124)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,512)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(196,824)

파생상품평가이익	(28,142)

유형자산처분이익	(939)

관계기업투자주식처분이익	0

관계기업투자주식평가이익	(9,116,928)

외화환산이익	(54)

잡이익	(28)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(8,960,810)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	(8,809,869)

선급금의 감소(증가)	(143,819)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	171,651

선급비용의 감소(증가)	(32,650)

미수수익의 감소(증가)	(27,097)

미수금의 감소(증가)	(32,728)

재고자산의 감소(증가)	1,175,204

사외적립자산의 감소(증가)	(169,987)

매입채무의 증가(감소)	(2,807,666)

미지급금의 증가(감소)	846,328

기타유동부채의 증가(감소)	(81,600)

선수금의 증가(감소)	1,766

예수금의 증가(감소)	(449,348)

미지급비용의 증가(감소)	604,634

부가가치세 예수금의 증가(감소)	845,394

퇴직금의지급	(51,023)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(6,450,206)

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	8,583,531

리스부채 이자비용	46,254

감가상각비	110,707

사용권자산감가상각비	1,436,798

퇴직급여	124,742

기타장기종업원급여	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	181,983

파생상품평가손실	0

파생상품처분손실	0

관계기업투자주식처분손실	0

외화환산손실	2,037,812

법인세비용	933,294

이자수익	(442,492)

배당금수익	(4,248,902)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,061,639)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(146,316)

파생상품평가이익	0

유형자산처분이익	(6,076)

관계기업투자주식처분이익	(2,010,552)

관계기업투자주식평가이익	(11,832,248)

외화환산이익	(153,826)

잡이익	(3,276)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	12,052,803

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	9,271,814

선급금의 감소(증가)	(546,673)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(171,651)

선급비용의 감소(증가)	(53,047)

미수수익의 감소(증가)	0

미수금의 감소(증가)	13,288

재고자산의 감소(증가)	4,056,577

사외적립자산의 감소(증가)	(121,686)

매입채무의 증가(감소)	5,171,006

미지급금의 증가(감소)	(3,167,511)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,149,214)

선수금의 증가(감소)	0

예수금의 증가(감소)	(68,842)

미지급비용의 증가(감소)	(91,099)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(1,049,304)

퇴직금의지급	(40,855)

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본자산 대체	4,980

장기차입금의 유동성 대체	2,500,000

사채의 유동성 대체	44,100,000

주식매수청구권으로 인한 미지급금 증감	52,212

사업결합에 따른 종속기업투자주식의 취득	0

사업결합에 따른 종속기업투자주식의 처분	0

사업결합에 따른 순자산의 증감	64,634,881

옵션행사로 인한 종속기업투자주식의 대체	20,252,417

관계기업투자주식 매각대금으로 채무상계	54,370,442

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본자산 대체	96,700

장기차입금의 유동성 대체	3,958,333

사채의 유동성 대체	0

주식매수청구권으로 인한 미지급금 증감	0

사업결합에 따른 종속기업투자주식의 취득	550,000,000

사업결합에 따른 종속기업투자주식의 처분	551,310,000

사업결합에 따른 순자산의 증감	0

옵션행사로 인한 종속기업투자주식의 대체	0

관계기업투자주식 매각대금으로 채무상계	0

## 27. 우발채무와 약정사항

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증
당기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

거래상대방

서울보증보험	우리은행	국민은행	하나은행

기능통화 또는 표시통화

원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD

보증금액	1,606,146

보증금액 [USD, 일]	30,600	7,363	1,039

보증종류	계약이행보증 등	FRN지급보증	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증	수입신용장발행

전기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

거래상대방

서울보증보험	우리은행	국민은행	하나은행

기능통화 또는 표시통화

원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD

보증금액	21,128,001

보증금액 [USD, 일]	30,600	3,275

보증종류	계약이행보증 등	FRN지급보증	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정

Usance 등	일반대출 등

거래상대방

하나은행	국민은행	농협은행	하나은행	국민은행	농협은행

기능통화 또는 표시통화

원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD	원화	USD

약정 금액	15,000,000	2,500,000	5,000,000	22,500,000

약정 금액 [USD, 천]	8,500	8,000	16,500

실행액	15,000,000	2,500,000	5,000,000	22,500,000

실행액 [USD, 천]	7,433	5,851	13,284

우발부채에 대한 공시우발부채에 대한 공시

우발부채

보증 관련 우발부채

지급보증의 구분

제공한 지급보증

KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증	주주간 계약과 관련한 연대보증

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 전기 KG모빌리티홀딩스㈜와의 사업결합으로 인한 KG모빌리티홀딩스㈜의 권리의무를 승계함으로써, KG모빌리티㈜의 전환사채(제119회, 제120회, 제121회)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.	KG케미칼(주)와 한국광해광업공단의 주주간 계약과 관련한 연대보증

피보증처명	사채권자	한국광해광업공단

우발부채의 측정된 재무적 영향의 추정금액에 대한 설명	회사가 연대보증을 제공하고 있는 KG모빌리티㈜ 전환사채의 당기말과 전기말의 권면가액은 아래와 같습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

변제의 가능성에 대한 설명, 우발부채	소송사건(소송가액 7,500백만원)이 2024년 9월 25일부 소송 패소 확정 판결을 받음에 따라 지급보증 의무가 소멸되어 이에 대한 회사의 실제 부담액은 없습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채의 권면가액
회사가 연대보증을 제공하고 있는 KG모빌리티㈜ 전환사채의 당기말과 전기말의 권면가액은 아래와 같습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채의 권면가액
당기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률	0.020	0.020	0.020

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

권면가액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

전기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률	0.020	0.020	0.020

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

권면가액	73,500,000	30,000,000	5,000,000	108,500,000

교환사채의 발행
당기말 현재 회사는 교환사채와 관련하여 교환대상 KG스틸㈜ 보통주 2,365,356주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

주주간 약정에 대한 공시
회사와의 합병 후 소멸한 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 16일 주주간합의서를 체결하였으며, 합병 후 존속법인인 회사가 해당 권리의무를 승계하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

주주간 약정에 대한 공시

주식매도청구권 A	동반매도청구권	초과수익의 분배	발행주식의 처분 제한

약정에 대한 설명	회사는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함. 행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임.	회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유함	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지에코솔루션㈜에 지급하기로 함	회사가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 회사, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.

주식매도청구권 A에 대한 주기
(*1) 회사는 당기 주식매도청구권A에 대하여 전액 행사하여, 당기 KG스틸㈜의 주식 5,003,114주를 취득하였습니다.

## 28. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.
(*1) KG스틸홀딩스㈜는 2024년 3월 19일부로 합병 후 소멸하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) KGM Europe GmbH은 2024년 7월 30일부로 신규 설립되었습니다.(*3) KG에스앤씨㈜는 2024년 12월 30일부로 합병 후 소멸하여 종속기업에서 제외하였습니다.
(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
(*1) ㈜ KG프레시는 2024년 9월 2일부 ㈜ KG에프앤비(구, ㈜ KG할리스에프앤비)에 흡수합병 되었으며 2024년 9월 23일부로 계열제외되었습니다. (*2) 이데일리㈜는 2024년 12월 12일부로 보유지분을 모두 ㈜KG이니시스에 매각하였으며 이로 인해 관계기업에서 기타특수관계자로 변경하였습니다. (*3) ㈜ KG할리스에프앤비는 2024년 8월 30일부 상호를 ㈜ KG에프앤비로 변경하였습니다.

특수관계자의 내역특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	그 밖의 특수관계자

KG케미칼㈜	KG모빌리티㈜	KG스틸㈜	KG지엔에스㈜	에스엘케이㈜	이데일리㈜	㈜이데일리씨앤비	이데일리엠㈜	KG아이씨티㈜	㈜KG써닝라이프	㈜KG이니시스	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	㈜KG에듀원	㈜KG제로인	㈜KG프레시

매출 등

매출 등	매출	0	0	0	0	0	229	0	0	0	0	0	0	0	0	229

매입 등

매입 등	기타	605,477	4,806,467	31,394	48,358	16,550	15,200	9,945	87,456	1,399,267	884,835	113,097	9,406	1,833	11,708	8,040,993

배당금의 수령	8,000,000

배당금의 지급	2,000,040

특수관계자거래에 대한 기술	당기 중 발생한 이자비용 4,806백만원을 포함하고 있습니다.	당기 중 발생한 이자비용 31백만원을 포함하고 있습니다.	당기 중 발생한 이자비용 48백만원을 포함하고 있습니다.	당기 중 발생한 이자비용 848백만원을 포함하고 있습니다.	2024년 9월 2일부 합병한 ㈜KG프레시의 거래를 포함하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	그 밖의 특수관계자

KG케미칼㈜	KG모빌리티㈜	KG스틸㈜	KG지엔에스㈜	에스엘케이㈜	이데일리㈜	㈜이데일리씨앤비	이데일리엠㈜	KG아이씨티㈜	㈜KG써닝라이프	㈜KG이니시스	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	㈜KG에듀원	㈜KG제로인	㈜KG프레시

매출 등

매출 등	매출	0	0	0	0	211	0	0	0	0	0	0	0	0	0	211

매입 등

매입 등	기타	784,199	167,981	4,547,943	12,000	10,188	10,746	134,817	3,290	124,097	60,725	2,158	3,359	6,563	1,500	5,869,565

배당금의 수령	345,000

배당금의 지급	2,000,040

특수관계자거래에 대한 기술	전기 발생한 이자비용 4,547백만원을 포함하고 있습니다.	우선주배당금 345백만원 수령하였으며, 전기 중 우선주 180만주 모두 반환하였습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	그 밖의 특수관계자

KG스틸㈜	KG스틸홀딩스㈜	KG지엔에스㈜	㈜에스엘케이	㈜KG이니시스	㈜KG써닝라이프

차입거래

차입거래	기초 차입금	118,400,000	15,000,000	18,000,000	151,400,000

증가금액	21,846,030	0	758,000	142,199,487	36,352,400	138,756,000	339,911,917

감소금액	140,246,030	15,000,000	758,000	142,199,487	54,352,400	46,456,000	399,011,917

기말 차입금	0	0	0	0	0	92,300,000	92,300,000

특수관계자거래에 대한 기술	당기 중 기존 차입처인 KG스틸㈜에서 ㈜에스엘케이에 출자전환을 진행하여 차입처가 변경되었습니다.	당기 중 KG스틸홀딩스㈜와의 합병으로 인하여 차입금이 소멸되었습니다.	당기 중 기존 차입처인 KG스틸㈜에서 ㈜에스엘케이에 출자전환을 진행하여 차입처가 변경되었습니다.	당기 중 이데일리㈜에 대한 지분법적용투자주식을 ㈜KG이니시스에 매각 후 동 매각대금으로 차입금을 상환하였습니다.	당기 중 종속기업인 ㈜에스엘케이가 ㈜KG써닝라이프의 일부 사업을 영업양수함에 따라 일부 채권을 양도하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

종속기업	그 밖의 특수관계자

KG스틸㈜	KG스틸홀딩스㈜	KG지엔에스㈜	㈜에스엘케이	㈜KG이니시스	㈜KG써닝라이프

차입거래

차입거래	기초 차입금	72,471,990	0	0	72,471,990

증가금액	51,935,414	15,000,000	18,000,000	84,935,414

감소금액	6,007,404	0	0	6,007,404

기말 차입금	118,400,000	15,000,000	18,000,000	151,400,000

특수관계자거래에 대한 기술

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	그 밖의 특수관계자

KG케미칼㈜	KG스틸㈜	이데일리㈜	㈜이데일리씨앤비	이데일리엠㈜	KG아이씨티㈜	㈜KG써닝라이프	㈜KG이니시스	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	㈜KG에듀원	㈜KG프레시

수취채권, 특수관계자거래

수취채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	0	0	67	0	0	0	20,867	115,980	0	0	136,914

채무액, 특수관계자거래

채무액, 특수관계자거래	기타부채, 특수관계자거래	52,615	750	0	880	7,148	93,104,148	94	0	905	1,034	93,167,574

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

지배기업	종속기업	그 밖의 특수관계자

KG케미칼㈜	KG스틸㈜	이데일리㈜	㈜이데일리씨앤비	이데일리엠㈜	KG아이씨티㈜	㈜KG써닝라이프	㈜KG이니시스	LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	㈜KG에프앤비(구, ㈜KG할리스에프앤비)	㈜KG에듀원	㈜KG프레시

수취채권, 특수관계자거래

수취채권, 특수관계자거래	기타채권, 특수관계자거래	0	0	0	48	0	0	22,898	27,501	1,242	0	51,689

채무액, 특수관계자거래

채무액, 특수관계자거래	기타부채, 특수관계자거래	62,879	1,842,546	1,000	0	905	7,184	85,218	0	0	960	2,000,692

주요 경영진 보상

주요 경영진 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	1,130,333

퇴직급여	271,567

합계	1,401,900

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	1,118,400

퇴직급여	223,479

합계	1,341,879

## 29. 담보제공자산의 내용

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

담보제공처

국민은행	㈜KG써닝라이프

장부금액

공시금액

담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액

유형자산	1,009,051	7,272,000

금융상품

담보로 제공된 종속기업투자	100,000,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	당기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.	당기말 현재 관계사 차입금과 관련하여 보유 중인 KG스틸㈜ 보통주 15,432,099주를 ㈜써닝라이프에 담보로 제공하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

담보제공처

국민은행	㈜KG써닝라이프

장부금액

공시금액

담보제공자산 장부금액	담보설정금액	담보제공자산 장부금액	담보설정금액

유형자산	1,025,019	7,272,000

금융상품

담보로 제공된 종속기업투자

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건

담보제공자산에 대한 주기

## 30. 재무위험관리 - (1)시장위험 등

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시
(단위 : 천원)

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험

환위험	이자율위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며,	회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며,	회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며,

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 대표이사 또는 재무담당임원까지 결재를 득해야 합니다.	회사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.	전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

시장위험에 대한 공시외화금융자산의 통화별 내역

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

USD	THB	MYR	IDR	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	273	273

외화금융자산, 기초통화금액 THB [THB, 일]	6,076	6,076

외화금융자산, 기초통화금액 MYR [MYR, 일]	483	483

외화금융자산, 기초통화금액 IDR [IDR, 일]	20,800	20,800

외화금융자산, 원화환산금액	20,800

전기 (단위 : 천원)

USD	THB	MYR	IDR	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	3,289,194	3,289,194

외화금융자산, 기초통화금액 THB [THB, 일]

외화금융자산, 기초통화금액 MYR [MYR, 일]

외화금융자산, 기초통화금액 IDR [IDR, 일]

외화금융자산, 원화환산금액	4,241,054

외화금융부채의 통화별 내역

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 천원)

USD	THB	MYR	IDR	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융부채, 기초통화금액 USD [USD, 일]	44,417,053	44,417,053

외화금융부채, 기초통화금액 THB [THB, 일]

외화금융부채, 기초통화금액 MYR [MYR, 일]

외화금융부채, 기초통화금액 IDR [IDR, 일]

외화금융부채, 원화환산금액	65,291,931

전기 (단위 : 천원)

USD	THB	MYR	IDR	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융부채, 기초통화금액 USD [USD, 일]	35,018,750	35,018,750

외화금융부채, 기초통화금액 THB [THB, 일]

외화금융부채, 기초통화금액 MYR [MYR, 일]

외화금융부채, 기초통화금액 IDR [IDR, 일]

외화금융부채, 원화환산금액	40,912,122

시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 변동이 세전손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 세전손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(6,529,092)	(861,272)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	6,529,092	861,272

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

환위험	이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 변동이 세전손익에 미치는 영향

시장변수 변동이 세전손익에 미치는 영향	시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(4,091,212)	(643,627)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	4,091,212	643,627

이자율위험에 대한 노출
회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다. 회사의 이자율위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

이자율위험에 대한 노출
당기 (단위 : 천원)

고정이자율	변동이자율

이자부 금융자산	8,371,654	0

이자부 금융부채	104,636,214	86,127,224

전기 (단위 : 천원)

고정이자율	변동이자율

이자부 금융자산	5,464,887

이자부 금융부채	151,400,000	64,362,655

신용위험에 대한 공시

신용위험 관리실무가 기대신용손실의 인식과 측정에 어떻게 관련되는지를 설명
회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다. 1) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다. 2) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함되며, 당기와 전기 중 손실충당금 잔액 및 변동내역은 없습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
보고기간말 현재 매출채권 및 대출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

충당금 설정률표에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

연체상태	연체상태 합계

정상(만기미도래)	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대손실률	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

매출채권	16,145,739	0	0	0	0	16,145,739

손실충당금	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

연체상태	연체상태 합계

정상(만기미도래)	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과 1년 이내	1년 초과

기대손실률	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

매출채권	7,335,870	0	0	0	0	7,335,870

손실충당금	0	0	0	0	0	0

손실충당금의 변동내역
당기 및 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 없습니다.

손실충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

매출채권

금융자산의 기초 대손충당금

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

회수가 불가능하여 제각된 금액

분할

금융자산의 기말 대손충당금

전기 (단위 : 천원)

매출채권

금융자산의 기초 대손충당금

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

회수가 불가능하여 제각된 금액

분할

금융자산의 기말 대손충당금

자본위험관리
(2) 자본 위험 관리 회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

부채비율에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계 (A)	227,246,448

자본총계 (B)	562,387,598

현금및현금성자산 등 (C)	8,372,670

차입금 (D)	190,763,437

부채비율 (A/B)	0.4040

순차입금비율 ((D-C)/B)	0.3240

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계 (A)	238,358,940

자본총계 (B)	529,255,180

현금및현금성자산 등 (C)	5,464,893

차입금 (D)	215,762,655

부채비율 (A/B)	0.4503

순차입금비율 ((D-C)/B)	0.4010

## 30. 재무위험관리 - (2)유동성위험 및 공정가치측정

금융부채의 만기분석에 대한 공시

금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

계약상현금흐름	계약상현금흐름 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과

매입채무	3,964,595	0	0	0	3,964,595

차입금	139,259,275	0	0	0	139,259,275

기타채무	3,778,220	0	0	0	3,778,220

리스부채	1,669,548	1,534,147	129,642	187,767	3,521,104

파생금융부채(*2)	7,429,583	0	0	0	7,429,583

사채	44,791,713	0	0	12,264,376	57,056,089

금융보증부채(*1)	61,886,219	0	0	0	61,886,219

합계	262,779,153	1,534,147	129,642	12,452,143	276,895,085

전기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

계약상현금흐름	계약상현금흐름 합계

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년초과

매입채무	6,772,262	0	0	0	6,772,262

차입금	182,623,154	2,760,234	0	0	185,383,388

기타채무	4,492,716	0	0	0	4,492,716

리스부채	90,736	21,900	17,317	5,058	135,011

파생금융부채(*2)

사채	1,939,398	39,211,890	0	0	41,151,288

금융보증부채(*1)

합계	195,918,266	41,994,024	17,317	5,058	237,934,665

금융부채의 만기분석에 대한 주기
(*1) 동 금액은 할인하지 않은 금액으로 장부금액과 일치하지 않습니다.(*2) 교환사채의 경우 교환이 청구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*3) 금융보증계약은 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익인식공정가치금융자산	파생상품금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

공정가치	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익인식공정가치금융자산	파생상품금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	14,059,708	0	5,464,893	7,335,870	302,985	27,163,455

공정가치	14,059,708	0	5,464,893	7,335,870	302,985	27,163,456

금융부채의 공정가치

금융부채의 공정가치
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무 (*2)	장기차입금 (*3)	사채

장부금액	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

공정가치	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무 (*2)	장기차입금 (*3)	사채

장부금액	0	0	6,772,262	170,622,321	4,618,288	6,458,333	38,682,000	227,027,633

공정가치	0	0	6,772,262	170,622,321	4,618,288	6,458,333	38,682,000	227,153,204

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 대한 주기
(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다. (*2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

## 30. 재무위험관리 - (3)공정가치측정

공정가치 측정에 대한 설명
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 공정가치 서열체계 수준 2 및 수준 3으로 분류된 금융자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식공정가치금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산	0	4,984,361	0	4,984,361	0	28,142	0	28,142

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	운용사고시가격	시장 접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	고시가격	환율, 계약기간 등

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익인식공정가치금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산	0	0	14,059,708	14,059,708

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품금융부채	금융보증부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

부채	0	0	7,429,583	7,429,583	0	0	2,534,236	2,534,236

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	T	지급보증정상가격 산정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	기초자산가격, 행사가격, 변동성, 이자율등	평균누적부도율 등

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품금융부채	금융보증부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

부채

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 변동내역
당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융자산, 분류

당기손익인식공정가치금융자산	파생상품부채	금융보증부채

기초금융자산	14,059,708	0	0

취득금액	0	7,235,624	2,534,236

처분금액	(10,003,176)	0	0

당기손익에 포함된 손익	(4,056,532)	193,959	0

기말금융자산	0	7,429,583	2,534,236

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융자산, 분류

당기손익인식공정가치금융자산	파생상품부채	금융보증부채

기초금융자산	29,637,035

취득금액	0

처분금액	(16,638,966)

당기손익에 포함된 손익	1,061,639

기말금융자산	14,059,708	0	0

## 31. 수익

매출액 내역에 대한 공시

매출액 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	81,108,177

배당금수익	8,000,000

수익 합계	89,108,177

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익	91,695,424

배당금수익	0

수익 합계	91,695,424

배당금 수익에 대한 주기
회사는 전기 중 지주회사로 전환되었으며, 종속회사로부터 수령한 배당수익의 분류기준을 조정하였습니다. 관련된 배당수익을 영업수익으로 분류하였습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	81,108,177	81,108,177

기타 원천으로부터 수익	8,000,000

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	91,695,424	91,695,424

기타 원천으로부터 수익	0

## 32. 부문별 보고

영업부문에 대한 공시
회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 영업부문은 바이오중유 제조 및 판매부문의 단일부문으로 구성됩니다. 따라서 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

바이오사업

영업수익	89,108,177

영업이익(손실)	10,679,124

중요한 조정사항에 대한 기술

전기 (단위 : 천원)

바이오사업

영업수익	91,695,424

영업이익(손실)	10,802,663

중요한 조정사항에 대한 기술

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

국내매출

영업수익	89,108,177

전기 (단위 : 천원)

국내매출

영업수익	91,695,424

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

고객 A

수익(매출액)	64,581,195

기업전체 수익에 대한 비율	0.7900

전기 (단위 : 천원)

고객 A

수익(매출액)	90,471,645

기업전체 수익에 대한 비율	0.9870

## 33. 합병

사업결합에 대한 세부 정보 공시
회사는 2023년 12월 18일 이사회 및 2024년 2월 14일 주주총회 결의를 통하여, 2024년 3월 19일을 합병기일로 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였습니다.

사업결합에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

KG모빌리티홀딩스(주)

피합병법인	KG스틸홀딩스㈜

합병의 목적	지배구조 단순화 및 투명성, 경영효율성, 지주회사 제한사항의 해소

합병비율	피합병법인 보통주식 1주당 회사의 보통주식 169.61주 교부

합병계약 승인을 위한 주주총회일	2024-02-14

합병기일	2024-03-19

합병종료일	2024-03-19

합병등기일	2024-03-25

합병신주상장일	2024-04-12

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액

취득 자산과 인수 부채의 주요 종류별로 취득일 현재 인식한 금액	취득일 현재 인식한 자산

취득일 현재 인식한 자산	취득일 현재 인식한 유동자산	6,533,407

취득일 현재 인식한 유동자산	현금및현금성자산	4,203

공정가치측정금융자산	5,000,000

기타유동자산	1,480,173

당기법인세자산	49,031

취득일 현재 인식한 비유동자산	180,940,593

취득일 현재 인식한 비유동자산	종속기업투자	153,369,593

장기대여금	14,000,000

비유동파생상품금융자산	13,571,000

취득일 현재 인식한 부채

취득일 현재 인식한 부채	취득일 현재 인식한 유동부채	(24,143,692)

취득일 현재 인식한 유동부채	매입채무 및 기타채무	279,420

단기차입금	20,758,000