KG에코솔루션 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요 케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에상장하였습니다.2018년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

㈜케이지	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

신영자산운용㈜	1,905,611	5.29%

케이지이티에스㈜(자기주식)	934,582	2.60%

우리사주조합	54,719	0.15%

기타	16,438,089	45.66%

합 계	36,000,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자주식수	지분율(%)

케이지씨에스에너지㈜(*)	한국	제조	12월말	400,000주	100.00

(*) 당기 중 신규로 취득하여 연결범위에 포함하였으며, 사명을 씨에스에너지㈜에서 케이지씨에스에너지㈜로 변경하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

케이지씨에스에너지㈜(*)	13,059,900	14,690,361	(1,630,461)	12,879,480	(2,236,283)	(2,204,516)

(*) 신규로 연결범위에 포함되었으며, 경영성과와 관련한 사항은 연결실체의 활동과 관련된 취득 이후의 금액입니다.

(4) 종속기업의 취득① 일반사항연결실체는 2018년 7월 26일 케이지씨에스에너지㈜ 지분의 100%를 취득하였습니다. 이 거래로 연결실체는 지배력을 획득하였습니다.② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금	3,450,000

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채 취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	422,102

매출채권	2,342,604

재고자산	2,160,372

기타유동자산	676,585

유형자산	5,242,361

무형자산	14,329

기타비유동자산	1,120,845

매입채무및기타채무	(3,810,881)

기타유동부채	(402,297)

차입부채	(7,191,965)

식별가능 순자산	574,055

④ 영업권 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

총 이전대가	3,450,000

식별가능순자산 공정가치	(574,055)

합 계	2,875,945

한편, 세무상 공제가능한 영업권은 존재하지 않습니다.⑤ 사업결합 관련 비용사업결합과 관련하여 간주취득세 41,770천원이 발생하였으며, 연결실체는 이를 당기비용으로 인식하였습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사등에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2019년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 관계기업투자 - 사실상 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24 : 법인세비용 - 이연법인세부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율- 주석 27 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 투자부동산- 주석 30 : 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ 개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 이들을 포함하여 2018년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기존의 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기존의 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있으며, 기존의 기업회계기준서 제1018호의 위험과 보상에 기반한 모델을 대체하였습니다. 위험과 보상은 기업회계기준서 제1115호에서 수행의무의 이행시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기존의 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.i) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채 및 파생금융상품과 관련된 연결실체의회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에따른 분류	기업회계기준서제1109호에따른 분류	기업회계기준서제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에따른 장부금액

유동자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	7,885,838	7,885,838

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	21,640,010	21,640,010

단기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,510,000	4,510,000

미수금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	729,873	729,873

미수수익	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	35,285	35,285

비유동자산:

장기매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,921	4,921

장기대여금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	6,000,000	6,000,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	18,075,880	18,075,880

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융자산	110,885	110,885

보증금	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	337,159	337,159

금융자산 계	59,329,851	59,329,851

유동부채:

매입채무	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	5,146,389	5,146,389

단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	29,500,000	29,500,000

유동성장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	1,666,640	1,666,640

미지급금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	2,540,311	2,540,311

미지급비용	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	1,993,614	1,993,614

임대보증금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	182,907	182,907

비유동부채:

장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	2,596,640	2,596,640

임대보증금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	453,000	453,000

금융부채 계	44,079,501	44,079,501

순 금융자산	15,250,350	15,250,350

ii) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 및 금융보증계약에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 기타채권 및 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(2) 연결 ① 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정i) 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

v) 금융자산의 분류 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금및수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산

vi) 금융자산의 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책- 대여금및수취채권 : 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.- 만기보유금융자산 : 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.- 매도가능금융자산 : 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산 : 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상의 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

⑥ 비파생금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용한 정책당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분	평가방법

상품, 제품, 원재료, 재공품 및 저장품	이동평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 관계기업투자연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20년, 40년

구축물	10년 ∼ 40년

기계장치	8년 ∼ 20년

차량운반구 및 공기구비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	7년, 20년

회원권 및 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 해당 자산의 차감항목으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 온실가스배출권① 온실가스 배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	기업회계기준서 제1115호하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용)

신소재사업 및 바이오사업	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식함.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식함.

환경에너지사업	폐기물 배출처로부터 위탁받아 폐기물을 운반 및 처리하며, 약속한 2가지의 용역이 구별되는 수행의무 이므로 수집운반업자와 처분업자로서 각 수행의무를 이행할때 통제가 이전됨.	폐기물이 처리되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 수행을 완료한 수량을 조사하여 완료한 수량에 따라서 고객과 개별 처리단가에 기초하여 거래대가를 배분함.	폐기물이 처리되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 수행을 완료한 수량을 조사하여 완료한 수량에 따라서 고객과 개별 처리단가에 기초하여 거래대가를 배분함.

연결실체가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

'리스'>

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 분석을 진행하고 있으나 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 업무용차량에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 333,282천원입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 연결이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015 ~ 2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,901,024	-	-

매출채권(*)	20,846,884	-	-

대여금(*)	14,400,000	-	-

미수금	240,343	-	-

미수수익	1,879	-	-

파생상품금융자산	-	239,680	-

장기금융상품	21,829	-	-

매도가능금융자산	-	21,860,028	-

만기보유금융자산	107,400	-	-

보증금	860,231	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	4,765,351

차입금(*)	-	-	49,214,628

미지급금	-	-	4,233,224

미지급비용	-	-	1,922,405

임대보증금(*)	-	-	635,907

합 계	44,379,590	22,099,708	60,771,515

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,885,838	-	-	-

매출채권(*)	21,644,931	-	-	-

단기대여금	4,510,000	-	-	-

장기대여금	6,000,000	-	-	-

미수금	729,873	-	-	-

미수수익	35,285	-	-	-

매도가능금융자산	-	18,075,880	-	-

만기보유금융자산	-	-	110,885	-

보증금	337,159	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	-	5,146,389

차입금(*)	-	-	-	33,763,280

미지급금	-	-	-	2,540,311

미지급비용	-	-	-	1,993,614

임대보증금(*)	-	-	-	635,907

합 계	41,143,086	18,075,880	110,885	44,079,501

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	403,849	-	-	403,849

금융수익:

이자수익	458,191	-	-	458,191

파생상품평가이익	-	239,680	-	239,680

매도가능금융자산평가이익	-	49,000	-	49,000

금융비용:

이자비용	-	-	1,047,357	1,047,357

매도가능금융자산평가손실	-	801	-	801

기타수익:

배당금수익	-	1,525,616	-	1,525,616

외환차익	253,195	-	-	253,195

외화환산이익	5,530	-	-	5,530

기타비용:

외환차손	-	-	147,956	147,956

외화환산손실	-	-	208	208

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	2,143,315	-	-	-	-	2,143,315

금융수익:

이자수익	-	367,872	-	1,964	-	-	369,836

통화선도거래이익	24,675	-	-	-	-	-	24,675

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	791,203	791,203

통화선도거래손실	-	-	-	-	5,782	-	5,782

기타수익:

배당금수익	-	-	584,341	-	-	-	584,341

외환차익	-	-	-	-	-	177,964	177,964

외화환산이익	-	-	-	-	-	26,998	26,998

기타비용:

외환차손	-	-	-	-	-	60,920	60,920

외화환산손실	-	21,389	-	-	-	4,682	26,071

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	81	126

보통예금	7,900,943	7,885,712

합 계	7,901,024	7,885,838

7 . 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	22,540,743	(1,698,781)	20,841,962	23,499,227	(1,859,217)	21,640,010

단기대여금	4,000,000	-	4,000,000	4,510,000	-	4,510,000

미수금	261,197	(20,854)	240,343	750,727	(20,854)	729,873

미수수익	1,879	-	1,879	35,285	-	35,285

소 계	26,803,819	(1,719,635)	25,084,184	28,795,239	(1,880,071)	26,915,168

비유동:

장기매출채권	4,921	-	4,921	4,921	-	4,921

장기대여금	10,400,000	-	10,400,000	6,000,000	-	6,000,000

보증금	860,231	-	860,231	337,159	-	337,159

소 계	11,265,152	-	11,265,152	6,342,080	-	6,342,080

합 계	38,068,971	(1,719,635)	36,349,336	35,137,319	(1,880,071)	33,257,248

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,880,071	547,191

순설정액	403,849	2,143,315

제각액	(609,658)	(810,435)

연결범위효과	45,373	-

기말금액	1,719,635	1,880,071

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,181,607	2,167,204

평가충당금	(478,326)	-

제품	6,142,706	577,616

평가충당금	(345,508)	(30,235)

원재료	2,149,462	850,033

미착품	717,922	-

재공품	116,201	-

저장품	786,546	845,945

합 계	11,270,610	4,410,563

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(평가충당금환입)은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(평가충당금환입)	793,599	(15,983)

9. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

공정가치로 인식한 지분증권:

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권(*1)	7.78	7,049,000	-

원가로 인식한 지분증권(*2):

㈜케이지	5.90	3,275,445	3,275,445

㈜케이지써닝라이프 우선주(*3)	-	11,500,000	14,800,000

세일전자㈜	0.02	435	435

캑터스혁신성장사모투자합 자회사 (*4)	13.86	35,148	-

소 계	14,811,028	18,075,880

합 계	21,860,028	18,075,880

(*1) 당기 중 신규로 취득하였으며, 공정가치 평가를 수행하여 당기 중 평가이익 49,000천원이 발생하였습니다(주석 30 참조). (*2) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.(*3) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다. 우선주 2,960,000주 중 660,000주 가 2018년 10월 01일 상환되었습니다.

(*4) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,075,880	18,075,445

취득금액	7,035,148	-

대체금액(*)	801	435

평가금액	48,199	-

회수금액	(3,300,000)	-

기말금액	21,860,028	18,075,880

(*) 당기와 전기 중 매출채권이 출자전환되었습니다.

(3) 당기 중 LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제1종 수익증권 보유자와의 파생상품 거래와 관련하여 239,680천원의 평가이익이 발생하였으며, 이는 파생상품평가이익의 과목으로 금융수익에 반영하였습니다(주석 30 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	107,400	110,885

(5) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	110,885	14,925

취득금액	-	107,400

회수금액	(3,485)	(11,440)

기말금액	107,400	110,885

10 . 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

이데일리㈜	41.14	34,405,296	34,174,698	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*)	8.82	2,843,289	4,078,916	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

합 계	37,248,585	38,253,614

(*) 지분율이 20% 미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,174,698	913,173	(683,891)	1,316	34,405,296

케이지제로인㈜	1,798,843	4,078,916	(200,910)	(1,020,525)	(14,192)	2,843,289

합 계	21,859,507	38,253,614	712,263	(1,704,416)	(12,876)	37,248,585

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	취득(*)	처분(*)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체(*)	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,840,401	-	-	(997,071)	311,118	20,250	-	34,174,698

케이지네트웍스㈜	-	979,503	-	(117,266)	51,351	70,422	-	(984,010)	-

케이지제로인㈜	1,798,843	-	1,798,843	-	535,389	752,137	8,537	984,010	4,078,916

합 계	21,859,507	35,819,904	1,798,843	(117,266)	(410,331)	1,133,677	28,787	-	38,253,614

(*) 전기 중 케이지네트웍스㈜와 케이지제로인㈜의 합병에 따른 주식교환으로 감소한 케이지네트웍스㈜의 지분을 처분으로, 증가한 케이지제로인㈜의 지분을 취득으로각각 인식하였으며, 케이지네트웍스㈜에 대한 잔여 지분은 케이지제로인㈜에 대한 지분으로 대체하였습니다.

( 3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	13,700,195	10,778,696

비유동자산	180,636,686	61,921,397

자산 계	194,336,881	72,700,093

유동부채	58,697,038	18,927,058

비유동부채	68,885,185	23,679,082

부채 계	127,582,223	42,606,140

자본	66,754,658	30,093,953

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	67,507,914	24,224,481

영업이익	7,606,611	2,147,379

당기순이익(손실)	2,219,858	(2,276,969)

기타포괄손익	(157,848)	(11,764,272)

총포괄손익	2,062,010	(14,041,241)

② 전기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	13,273,153	12,056,496

비유동자산	184,021,023	56,891,998

자산 계	197,294,176	68,948,494

유동부채	46,919,782	19,654,650

비유동부채	84,180,303	5,196,202

부채 계	131,100,085	24,850,852

자본	66,194,091	44,097,642

지배기업소유지분	66,194,091	44,097,642

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜(*)

매출액	70,355,032	29,982,373

영업이익	7,224,383	1,569,210

당기순이익(손실)	(2,051,893)	7,451,368

지배기업소유지분	(2,418,118)	7,451,368

비지배지분	366,225	-

기타포괄손익	709,794	11,025,648

총포괄손익	(1,342,099)	18,477,016

지배기업소유지분	(1,574,957)	18,477,016

비지배지분	232,858	-

(*) 합병 전 케이지네트웍스㈜의 손익과 합병 후 케이지제로인㈜의 손익으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	66,754,658	41.14%	27,460,562	6,944,734	34,405,296

케이지제로인㈜(*)	30,093,953	8.82%	2,655,366	187,923	2,843,289

합 계	30,115,928	7,132,657	37,248,585

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	66,194,091	41.14%	27,229,964	6,944,734	34,174,698

케이지제로인㈜(*)	44,097,642	8.82%	3,890,993	187,923	4,078,916

합 계	31,120,957	7,132,657	38,253,614

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

11 . 유형자산 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	44,510,638	9,811,840	19,003,091	140,541,272	2,105,803	6,310,339	19,186	1,839,043	224,141,212

감가상각누계액	-	(4,108,009)	(10,717,488)	(102,475,122)	(1,685,294)	(4,383,999)	-	-	(123,369,912)

정부보조금	-	-	-	(1,788)	-	-	-	-	(1,788)

손상차손누계액	-	-	-	(774,760)	-	-	-	-	(774,760)

장부금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

전기말:

취득원가	43,610,638	8,884,618	14,875,080	135,632,197	1,931,063	5,400,501	19,186	1,260,945	211,614,228

감가상각누계액	-	(3,749,230)	(9,206,916)	(96,590,838)	(1,525,415)	(3,832,788)	-	-	(114,905,187)

정부보조금	-	-	-	(7,150)	-	-	-	-	(7,150)

장부금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

취득	-	-	169,798	1,850,009	121,388	896,858	-	4,008,890	7,046,943

처분	-	-	-	(519,825)	-	(72,377)	-	-	(592,202)

감가상각	-	(237,508)	(803,767)	(6,626,588)	(136,456)	(599,922)	-	-	(8,404,241)

대체	-	-	68,000	3,332,182	-	30,610	-	(3,430,792)	-

연결범위변동	900,000	805,951	3,183,408	219,615	29,929	103,458	-	-	5,242,361

기말금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,689,915	5,349,715	6,081,567	42,757,691	446,656	1,352,621	19,186	1,122,000	100,819,351

취득	-	-	103,131	1,569,520	66,426	898,142	-	2,443,793	5,081,012

처분	-	-	-	(513,381)	(35,933)	(180,095)	-	-	(729,409)

기타(*)	(79,277)	-	-	-	-	-	-	-	(79,277)

감가상각	-	(214,327)	(598,732)	(6,890,996)	(145,201)	(540,530)	-	-	(8,389,786)

대체	-	-	82,198	2,111,375	73,700	37,575	-	(2,304,848)	-

기말금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

(*) 전기 중 에너지공장 유휴부지의 용도를 변경할 목적으로 유휴부지의 일부를 시흥시에 기부채납 하였습니다.

당기말과 전기말 현재 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	회원권	배출권	영업권	합 계	특허권	회원권	합 계

취득원가	97,619	136,697	9,295	2,875,945	3,119,556	65,000	136,697	201,697

상각누계액	(37,236)	-	-	-	(37,236)	(27,625)	-	(27,625)

장부금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320	37,375	136,697	174,072

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

특허권	회원권	배출권	영업권	합 계	특허권	회원권	합 계

기초금액	37,375	136,697	-	-	174,072	40,625	136,697	177,322

취득	15,389	-	9,295	2,875,945	2,900,629	-	-	-

상각	(6,710)	-	-	-	(6,710)	(3,250)	-	(3,250)

연결범위변동	14,329	-	-	-	14,329	-	-	-

기말금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320	37,375	136,697	174,072

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	3,348,591	3,091,008	6,439,599	3,348,591	3,091,008	6,439,599

감가상각누계액	-	(90,154)	(90,154)	-	(12,879)	(12,879)

장부금액	3,348,591	3,000,854	6,349,445	3,348,591	3,078,129	6,426,720

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	3,348,591	3,078,129	6,426,720	-	-	-

취득	-	-	-	3,348,591	3,091,008	6,439,599

상각	-	(77,275)	(77,275)	-	(12,879)	(12,879)

기말금액	3,348,591	3,000,854	6,349,445	3,348,591	3,078,129	6,426,720

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	360,000	60,000

임대비용	77,275	12,879

( 4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	3,348,591	6,150,000

건물	3,000,854

합 계	6,349,445	6,150,000

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 감정평가법인의 평가 결과 및 주변 유사부동산의 시세를 활용하여 산정하였습니다.

13. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행	일반자금	2.72	9,500,000	9,500,000

일반자금	2.71	16,000,000	16,000,000

국민은행	시설자금	2.50	4,000,000	4,000,000

무역금융	2.66	3,000,000	-

우리은행	일반자금	2.83	6,000,000	-

신한은행	Bankers' Usance	0.35 ~ 0.40	1,397,988	-

합 계	39,897,988	29,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	상환조건	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

하나은행	ESCO자금	분할상환	1.50	930,000	930,000

한국산업은행	시설자금	분할상환	2.70	1,666,640	3,333,280

신한은행	시설자금	분할상환	3.30	1,000,000	-

시설자금	분할상환	3.35	1,100,000	-

온렌딩	만기일시상환	3.40	3,000,000	-

정책자금	분할상환	1.75	1,620,000	-

소 계	9,316,640	4,263,280

차감 : 유동성장기차입금	(2,509,680)	(1,666,640)

합 계	6,806,960	2,596,640

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	원화차입금

2019년 01월 01일 ~ 2019년 12월 31일	2,509,680

2020년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일	1,159,560

2021년 01월 01일 ~ 2021년 12월 31일	3,662,840

2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일	662,840

2023년 01월 이후	1,321,720

합 계	9,316,640

(4) 당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

차입금	미지급배당금	차입금	미지급배당금

기초금액	33,763,280	-	31,837,000	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급	-	(3,586,542)	-	(3,586,542)

차입금의 차입	17,965,838	-	10,593,000	-

차입금의 상환	(9,706,455)	-	(8,666,720)	-

소 계	8,259,383	(3,586,542)	1,926,280	(3,586,542)

연결범위효과	7,191,965	-	-	-

배당결의	-	3,586,542	-	3,586,542

기말금액	49,214,628	-	33,763,280	-

14. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	9,630,042	7,941,819

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	737,499	586,587

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	57,029	43,932

소 계	794,528	630,519

기타장기종업원급여	161,603	263,603

합 계	10,586,173	8,835,941

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	974,004	817,822

기타장기종업원급여부채	346,496	263,603

연차수당 관련 미지급비용	492,191	454,750

총 종업원급여부채	1,812,691	1,536,175

(3) 연결실체의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,309,606	4,585,695

사외적립자산의 공정가치	(4,335,602)	(3,767,873)

확정급여부채	974,004	817,822

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	4,585,695	3,746,007	(3,767,873)	(3,327,900)	817,822	418,107

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	746,415	563,519	-	-	746,415	563,519

- 이자원가(수익)	95,463	101,274	(104,379)	(78,206)	(8,916)	23,068

소 계	841,878	664,793	(104,379)	(78,206)	737,499	586,587

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적 가정변화에 의한 효과	120,480	(85,343)	-	-	120,480	(85,343)

- 가정과 실제의 차이에 의한 효과	(108,485)	583,141	-	-	(108,485)	583,141

- 사외적립자산의 손실	-	-	93,262	9,671	93,262	9,671

소 계	11,995	497,798	93,262	9,671	105,257	507,469

기타:

- 퇴직급여 지급액	(225,350)	(305,247)	406,880	232,542	181,530	(72,705)

- 관계사 순전입액(전출액)	(54,025)	(17,656)	(36,416)	(1,341)	(90,441)	(18,997)

- 기여금 납부액	-	-	(580,000)	(602,639)	(580,000)	(602,639)

- 연결범위효과	149,413	-	(347,076)	-	(197,663)	-

소 계	(129,962)	(322,903)	(556,612)	(371,438)	(686,574)	(694,341)

기말금액	5,309,606	4,585,695	(4,335,602)	(3,767,873)	974,004	817,822

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	606,332	24,106

원리금보장자산	3,313,536	3,275,547

기타	415,734	468,220

합 계	4,335,602	3,767,873

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.23% ~ 2.27%	2.72%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

⑤ 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	272,834	(243,800)

임금상승률(1% 변동)	(242,293)	265,536

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.03년 ~ 8.76년입 니다.

(4) 연결실체의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 장기종업원급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	346,496	263,603

② 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당기

기초금액	263,603

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	20,163

- 이자원가	6,776

- 보험수리적손실	134,664

소 계	161,603

- 급여지급액(중간정산금액 포함)	(78,710)

기말금액	346,496

15. 온실가스 배출권

(1) 연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터 2020년까지가 하나의 계획기간이며, 계획기간의 이행 연도별로 무상으로 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tco2-eq)

구 분	2018년	2019년	2020년

배출권 수량	315,846	315,846	315,846

(2) 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : tco2-eq)

구 분	당기	전기

기초	363,438	335,352

무상할당	315,846	319,508

조기감축실적	-	10,852

무상재할당	-	34,082

정부제출	(336,346)	(335,352)

차입분 상환	-	(1,004)

기말	342,938	363,438

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.

(4) 연결실체는 당기와 전기 중 각각 이산화탄소를 332,618tco2-eq 및 336,346tco2-eq 배출한 것으로 추정하였습니다. 16. 자본금과 연결자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(*) 전기 이전 4,103,720주의 주식을 이익소각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	234,153	234,153

합 계	45,984,658	45,984,658

17. 연결기타자본항목 당기말과 전기말 현재 연결기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,834,093)	(687,633)

자기주식처분손실	(63,188)	(63,188)

합 계	(3,897,281)	(750,821)

(*) 당기말과 전기말 현재 자기주식수는 각각 934,582주 및 134,582주입니다. 연결실체는 당기 중 주주가치의 제고를 위해 자기주식을 취득하였습니다.

18. 연결기타포괄손익누계액 및 연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	299,551	1,741,487

(2) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,612,292	1,253,638

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	64,848,710	57,620,545

합 계	87,692,275	80,105,456

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

19. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

환경사업수입	63,937,705	60,530,515

제품매출액	28,849,799	24,209,208

상품매출액	30,457,790	23,982,854

기타매출액	494,479	78,865

합 계	123,739,773	108,801,442

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

환경사업매출원가	45,590,191	43,861,821

제품매출원가	28,290,986	21,137,515

기초제품재고액	547,381	3,276,896

당기제품제조원가	31,446,006	18,893,679

타계정대체액	(65,575)	(485,678)

연결범위변동	2,160,372	-

기말제품재고액	(5,797,198)	(547,381)

상품매출원가	30,412,708	23,122,856

기타매출원가	77,695	12,879

합 계	104,371,580	88,135,071

20. 판매비와관리비 당기와 전기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,688,719	2,258,032

퇴직급여	241,379	97,633

복리후생비	503,758	520,259

여비교통비	157,036	149,403

통신비	40,461	41,930

소모품비	26,093	60,401

도서인쇄비	2,678	2,028

세금과공과	438,007	333,146

운반비	136,866	147,068

수도광열비	50,184	50,452

지급수수료	335,132	367,266

지급임차료	163,849	112,206

수출부대비	28,632	58,391

교육훈련비	64,473	56,084

접대비	48,869	53,103

광고선전비	163,251	155,269

차량유지비	7,458	84

수선비	77,737	69,756

보험료	27,075	34,823

감가상각비	116,137	94,631

무형자산상각비	3,250	3,250

대손상각비	403,849	2,143,315

판매촉진비	670	20,033

합 계	5,725,563	6,828,563

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 증감	(4,699,675)	1,512,272

상품의 매입	29,934,947	24,293,916

원재료 매입	29,198,663	16,919,541

종업원급여	12,271,206	11,109,498

감가상각비와 무형자산상각비	8,488,225	8,393,036

운반비 및 차량유지비	3,054,320	2,728,009

소모품비	371,374	452,573

폐열 및 스팀생산비	12,455,666	12,206,609

LNG 및 LPG비용	1,531,149	1,334,435

지급수수료	5,120,588	3,844,541

전력비 및 수도료	4,711,194	4,458,248

수선비	2,273,152	2,087,955

폐기물처리비	1,932,760	2,029,494

대손상각비	403,849	2,143,315

기타	3,049,725	1,450,193

합 계(*)	110,097,143	94,963,635

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

22. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	458,191	369,836

파생상품거래이익	-	24,675

파생상품평가이익	239,680	-

매도가능금융자산평가이익	49,000	-

금융수익 계	746,871	394,511

금융비용:

이자비용	1,047,357	791,203

파생상품거래손실	-	5,782

매도가능금융자산평가손실	801	-

금융비용 계	1,048,158	796,985

23. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	253,195	177,964

외화환산이익	5,530	26,998

유형자산처분이익	15,307	5,090

배당금수익	1,525,616	584,341

관계기업투자주식처분이익	-	1,681,577

보험차익	-	405,051

잡이익	274,937	186,889

기타수익 계	2,074,585	3,067,910

기타비용:

외환차손	147,956	60,920

외화환산손실	208	26,071

유형자산처분손실	566,850	693,844

기부금	934,410	464,386

기타의지급수수료	112,689	-

잡손실	166,353	50,039

기타비용 계	1,928,466	1,295,260

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	3,436,863	3,016,364

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(474,045)	58,164

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(319,040)	67,488

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	289,591	(67,376)

법인세비용	2,933,369	3,074,640

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	25,128	111,643

이연법인세:

- 지분법자본변동	262,480	(174,586)

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	1,983	(4,433)

이연법인세 소계	264,463	(179,019)

자본에 직접 반영된 법인세효과	289,591	(67,376)

확정급여제도의 재측정요소 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,199,725	14,797,652

적용세율	21.87% 외	21.85%

적용세율에 따른 세부담액	3,607,513	3,232,810

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	(40,329)	153,473

세액공제	(206,871)	(141,237)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(474,045)	58,164

미인식 이연법인세 효과	(15,682)	(146,657)

기타	62,783	(81,913)

법인세비용	2,933,369	3,074,640

평균유효세율	20.66%	20.78%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세부채(순액)	9,648,513	10,184,056

기초 이연법인세부채(순액)	10,184,056	10,116,568

연결범위의 변동으로 인한 순부채의 감소	(216,503)	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	(319,040)	67,488

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	653,076	291,833	138,264	(74,061)	64,203

정부보조금	7,150	1,788	393	-	393

대손충당금	1,031,111	1,066,298	234,586	-	234,586

미수수익	(34,973)	(24,955)	-	(5,490)	(5,490)

선급비용	-	(140,100)	-	(30,822)	(30,822)

연구인력개발준비금	(333,333)	-	-	-	-

연차수당	326,912	379,533	83,497	-	83,497

퇴직급여충당부채	4,472,935	5,239,871	1,152,772	-	1,152,772

퇴직연금	(3,767,873)	(4,335,602)	-	(953,832)	(953,832)

파생상품금융자산	-	(239,680)	-	(52,730)	(52,730)

매도가능금융자산	-	(49,000)	-	(10,780)	(10,780)

지분법주식	(15,894,599)	(16,606,862)	-	(2,592,957)	(2,592,957)

지분법자본변동	(2,169,589)	(436,386)	-	(67,203)	(67,203)

지분법이익잉여금	-	(15,911)	-	(2,450)	(2,450)

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

유형자산손상차손	-	774,760	170,447	-	170,447

무형자산손상차손	20,000	10,000	2,200	-	2,200

재고자산평가충당금	30,235	823,834	181,243	-	181,243

금융보증부채	12,297	140,100	30,822	-	30,822

기타장기종업원부채	263,603	346,496	76,229	-	76,229

일시상각충당금(보험차익)	(420,307)	(297,610)	-	(65,474)	(65,474)

기타	-	4,033	887	-	887

합 계	(51,549,055)	(48,813,260)	2,071,340	(11,719,853)	(9,648,513)

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	677,683	653,076	143,677	-	143,677

정부보조금	12,513	7,150	1,573	-	1,573

대손충당금	326,194	1,031,111	226,844	-	226,844

미수수익	(1,619)	(34,973)	-	(7,694)	(7,694)

연구인력개발준비금	(666,667)	(333,333)	-	(73,333)	(73,333)

연차수당	309,412	326,912	71,921	-	71,921

퇴직급여충당부채	3,542,885	4,472,935	984,045	-	984,045

퇴직연금	(3,327,900)	(3,767,873)	-	(828,932)	(828,932)

건설중인자산	(3,772)	-	-	-	-

지분법주식	(14,782,178)	(15,894,599)	-	(2,483,269)	(2,483,269)

지분법자본변동	(1,007,125)	(2,169,589)	-	(334,117)	(334,117)

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

무형자산손상차손	30,000	20,000	4,400	-	4,400

재고자산평가충당금	46,218	30,235	6,652	-	6,652

금융보증부채	24,282	12,297	2,705	-	2,705

기타장기종업원부채	-	263,603	57,993	-	57,993

일시상각충당금(보험차익)	-	(420,307)	-	(92,467)	(92,467)

합 계	(50,565,774)	(51,549,055)	1,499,810	(11,683,866)	(10,184,056)

25. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,266,355,305	11,723,011,234

가중평균유통보통주식수(*)	35,586,469주	35,865,418주

기본주당이익	317	327

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행유통보통주식수	35,865,418	35,865,418

자기주식의 취득	(278,949)	-

가중평균유통보통주식수	35,586,469	35,865,418

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,047,357	791,203

감가상각비	8,404,241	8,389,786

무형자산상각비	6,710	3,250

투자부동산감가상각비	77,275	12,879

퇴직급여	737,499	586,587

기타장기종업원급여	161,603	263,603

대손상각비	403,849	2,143,315

매도가능금융자산평가손실	801	-

유형자산처분손실	566,850	693,844

외화환산손실	208	26,071

법인세비용	2,933,369	3,074,640

이자수익	(458,191)	(369,836)

배당금수익	(1,525,616)	(584,341)

유형자산처분이익	(15,307)	(5,090)

지분법이익	(913,173)	(586,740)

지분법손실	200,910	997,071

관계기업투자주식처분이익	-	(1,681,577)

외화환산이익	(5,530)	(26,998)

기부금	-	79,276

매도가능금융자산평가이익	(49,000)	-

파생상품평가이익	(239,680)	-

합 계	11,334,175	13,806,943

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	2,740,150	(1,593,464)

선급금의 감소(증가)	(325,531)	(287,784)

선급비용의 감소(증가)	(141,834)	40,375

미수금의 감소(증가)	503,269	(622,908)

파생상품금융자산의 감소(증가)	-	259

재고자산의 감소(증가)	(4,699,675)	1,512,272

사외적립자산의 감소(증가)	(209,536)	(371,438)

예치보증금의 감소(증가)	(111,801)	(238,500)

매입부가가치세의 감소(증가)	9,491	-

매입채무의 증가(감소)	(3,970,516)	(3,826,712)

미지급금의 증가(감소)	878,508	(705,606)

파생상품금융부채의 증가(감소)	-	(8,311)

선수금의 증가(감소)	426,839	19,360

예수금의 증가(감소)	(18,088)	4,019

미지급비용의 증가(감소)	(467,266)	1,001,684

금융보증부채의 증가(감소)	127,804	(11,985)

매출부가가치세의 증가(감소)	8,088	309,427

선수수익의 증가(감소)	232,411	44,376

퇴직금의 지급	(279,375)	(322,903)

기타장기종업원급여의 지급	(78,710)	-

합 계	(5,375,772)	(5,057,839)

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본자산 대체	3,430,792	2,304,848

장기차입금의 유동성 대체	2,509,680	1,666,640

27. 우발채무와 약정사항

(1) 제공받은 지급보증연결실체는 폐기물처리용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있으며, 당기말 현재 계약이행보증 등의 금액은 8,049,346천원입니다(전기말 7,089,127천원).

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	약정내역	통화	약정금액	사용금액

하나은행	할인어음	KRW	4,000,000	-

ESCO자금	KRW	930,000	930,000

신용장	USD	2,800,000	92,767

자금보충확약	KRW	3,926,000	-

우리은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	6,000,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	16,000,000	16,000,000

일반자금대출	KRW	9,500,000	9,500,000

시설자금대출	KRW	1,666,640	1,666,640

국민은행	시설자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

무역금융대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신한은행	자금보충확약	KRW	1,440,000	-

시설자금대출	KRW	7,000,000	1,000,000

시설자금대출	KRW	1,100,000

운전자금대출	KRW	3,000,000

시설자금대출	KRW	1,620,000

신용장	USD	2,000,000	1,397,988

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중에 있는 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	진행상황 및 전망

손해배상(*1)	801,084	한국환경개발㈜	케이지이티에스㈜	1심 진행중

손해배상(*1)	200,000	한국산업단지공단	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*2)	1,433,566	빙태종	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*3)	96,473	기술보증기금	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*3)	362,233	중소기업진흥공단	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*3)	271,322	한국무역보험공사	케이지이티에스㈜	1심 진행중

손해배상(*4)	7,438	㈜세한이엔지	케이지이티에스㈜	1심 진행중

청구이의(*5)	300,000	㈜유현전자	케이지이티에스㈜	1심 진행중

(*1) 원고의 스팀 공급량과 연결실체의 스팀 수요량 차이에 따른 원고의 손해배상 청구입니다.(*2) ㈜비엠코리아와 연결실체간에 체결한 채권양도양수 계약의 무효를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송입니다.(*3) 연결실체가 ㈜유현전자 대표이사가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송입니다.(*4) 원고에게 경유하는 연결실체의 배관에 대한 철거요청에 따른 손해배상 청구입니다.(*5) 채권자 케이지이티에스㈜, 채무자 ㈜유현전자로 작성된 공정증서의 무효를 주장하는 원고의 청구이의 소송입니다.연결실체는 당기말 현재 이러한 소송사건들의 최종 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(4) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당기말 현재 연결실체는 KG케미칼㈜와 한국광물자원공사의 주주간 계약과 관련하여 한국광물자원공사가 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 부동산펀드 지분취득 관련 주주간 약정사항의 이행연결실체는 부동산투자를 목적으로 한 부동산투자사모펀드 지분취득과 관련하여 집합투자업자인 엘비자산운용㈜과 신탁업자인 ㈜국민은행의 신탁계약에 따라 결성된 전문투자형 사모집합투자기구(이하 "LB전문투자형사모부동산투자신탁9호")가 발행하는 수익증권을 취득하였으며, 이와 관련하여 1종수익자와 2종수익자간의 약정을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

2종수익자의 1종수익증권(*) 매수청구권(Call Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 1종수익증권의 전부 또는일부를 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지, 케이지제로인㈜, 케이지이티에스㈜]에게 매도하도록 할 수 있는 권리를 가짐.

1종수익자의 1종수익증권 매도청구권(Put Option)	2019년 5월 31일이 경과한 때로부터 1종수익자들[이하, 미래에셋캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜]이 보유한 1종수익증권의 전부 또는일부를 2종수익자들[이하, KG케미칼㈜, ㈜케이지이니시스, ㈜케이지, 케이지제로인㈜, 케이지이티에스㈜]이 매수하도록 할 수 있는 권리를 가짐.이 경우, 신탁원본 가액을 기준으로 KG케미칼㈜는 금 일백팔십억원 상당의 1종수익증권, ㈜케이지이니시스는 금 일백오십억원 상당의 1종수익증권, 케이지이티에스㈜는 금 칠십억원 상당의 1종수익증권의 한도 내에서 본건 매도청구권 행사에 따른 매수책임을 부담함.

(*) 총 발행금액 규모는 우선주 400억원입니다.

28. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	자금대여	자금회수

케이지제로인㈜	관계기업	-	550,899	-	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	117,569	-	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	27,616	1,312,739	-	32,263	4,000,000	-

㈜케이지에듀원	기타	-	61,508	-	-	173,269	-	100,000

㈜케이지모빌리언스	기타	5,940	927	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	9,540	-	-	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	129,600	-	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	953,753	2,793,879	-	178,386	-	-	-

합 계	969,233	3,552,398	1,312,739	1,666,700	335,132	4,000,000	100,000

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	자금대여

㈜케이지네트웍스(*1)	관계기업	-	5,345,507	-	-	-	-

케이지제로인㈜(*1)	관계기업	-	355,194	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	106,296	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	1,178	8,090	584,341	-	-	-

㈜케이지에듀원(*2)	기타	-	54,644	-	-	174,000	-

㈜케이지모빌리언스	기타	5,940	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	9,540	-	-	-	-	-

㈜케이지로지스	기타	2,000	-	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	75,985	4,500,000

㈜케이지올앳	기타	-	-	-	-	2,525	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	2,166,579	3,734,596	-	178,386	-	-

합 계	2,185,237	9,604,327	584,341	1,666,700	252,510	4,500,000

(*1) 전기 중 ㈜케이지네트웍스는 케이지제로인㈜에 흡수합병되었습니다. 합병 전 거래는 ㈜케이지네트웍스와의 거래로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜케이지아이티뱅크는 ㈜케이지패스원에 흡수합병되었으며, 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	당기말

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	4,000,000	-	4,000,000

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	100,000	5,900,000

㈜케이에프씨코리아	기타	4,500,000	-	-	4,500,000

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	전기말

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	6,000,000

㈜케이에프씨코리아	기타	-	4,500,000	4,500,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당기말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

케이지제로인㈜	관계기업	27,100	59,789	-	64,838

이데일리㈜	관계기업	-	1,440	-	910

㈜케이지써닝라이프	관계기업	4,030,000	-	30,000	-

㈜케이지에듀원	기타	5,900,000	1,650	6,000,000	1,976

㈜케이지모빌리언스	기타	545	-	545	-

㈜케이지이니시스	기타	875	-	875	-

㈜케이에프씨코리아	기타	4,523,683	-	4,532,666	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	3,652	326,952	573,201	624,367

합 계	14,485,855	389,831	11,137,287	692,091

채권ㆍ채무내역에는 연결실체가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다(주석 9 참조). 추가로 연결실체는 당기말 현재 ㈜케이지에듀원에 대한 대여금과 관련하여 ㈜케이지에듀원으로부터 5,900백만원의 임차보증금에 대한 양도담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	45,585	우리사주취득

㈜케이지써닝라이프	신한은행	1,440,000	운영자금

하나은행	3,926,000	운영자금

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

합 계	12,911,585

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	839,442	562,106

퇴직급여	92,053	70,846

합 계	931,495	632,952

29. 담보제공자산의 내용 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,735,205	10,800,000	국민은행	장단기차입금	7,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,723,120	25,500,000	한국산업은행	27,166,640

토지 및 건물	1,891,937	4,000,000	신한은행	6,720,000

합 계	55,350,262	40,300,000	40,886,640

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,906,392	10,800,000	국민은행	장단기차입금	4,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	20,059,083	25,500,000	한국산업은행	28,833,280

합 계	53,965,475	36,300,000	32,833,280

(3) 당기말 현재 연결실체가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중7,184백만원은 한국산업은행의 차입금, 3,437백만원은 신한은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

30. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소① 시장위험i) 외환위험연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

연결실체는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	당기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	65,106	72,795	49,059	52,562

매출채권	89,266	99,808	451,386	483,615

외화자산 계	154,372	172,603	500,445	536,177

외화부채:

매입채무	(419,884)	(469,473)	(794,696)	(851,437)

차입금	(1,242,147)	(1,397,988)	-	-

외화부채 계	(1,662,031)	(1,867,461)	(794,696)	(851,437)

순외화자산(부채)	(1,507,659)	(1,694,858)	(294,251)	(315,260)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(169,486)	169,486	(31,526)	31,526

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익률에 영향을 줄 수 있습니다.

ii) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	22,300,943	18,395,712

금융부채	29,500,000	13,500,000

변동이자율

금융부채	19,714,628	20,263,280

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(197,146)	197,146	(202,633)	202,633

② 신용위험신용위험은 연결실체의 Risk 관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 모니터링, 출하관리 등으로 구성되며 연결실체 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급성향, 거래조건, 운영기간, 거래금액, 국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 연결실체 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

i) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	7,900,943	7,885,712

매출채권(*2)	22,540,743	23,499,227

장기매출채권	4,921	4,921

단기대여금	4,000,000	4,510,000

장기대여금	10,400,000	6,000,000

미수금(*2)	261,197	750,727

미수수익	1,879	35,285

장기금융상품	21,829	-

만기보유금융자산	107,400	110,885

보증금	860,231	337,159

파생상품금융자산	239,680	-

합 계	46,338,823	43,133,916

(*1) 동 금액은 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공하는 보증과 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 각각 12,911,585천 원 및 15,329,875 천원입니다.

ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	43,469,819	24,784	40,783,643	327,670

6개월 이하	356,047	15,839	1,088,197	356,627

7개월 ~ 12개월	1,240,616	730,106	565,231	506,571

1년 초과	1,272,341	948,906	696,845	689,203

합 계	46,338,823	1,719,635	43,133,916	1,880,071

iii) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	340,208	731,570

7개월 ~ 12개월	510,510	58,660

1년 초과	323,435	7,642

합 계	1,174,153	797,872

연결실체는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)을 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

③ 유동성위험연결실체는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	4,765,351	-	-	-	4,765,351

단기차입금	39,897,988	-	-	-	39,897,988

기타채무	6,338,536	453,000	-	-	6,791,536

장기차입금	2,509,680	1,159,560	4,325,680	1,321,720	9,316,640

합 계	53,511,555	1,612,560	4,325,680	1,321,720	60,771,515

당기말 현재 연결실체의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액인 22,595,025천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 금융보증부채 관련 약정사항의 잔여계약기간 중 최대기간은 약 6년입니다.ii) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	5,146,389	-	-	-	5,146,389

단기차입금	29,500,000	-	-	-	29,500,000

기타채무	4,716,832	453,000	-	-	5,169,832

장기차입금	1,666,640	1,696,880	262,320	637,440	4,263,280

합 계	41,029,861	2,149,880	262,320	637,440	44,079,501

전기말 현재 연결실체의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액인 15,329,875천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다.

(2) 자본 위험 관리연결실체의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체의 자본위험 관리 목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	75,893,995	59,106,991

자본총계 (B)	150,131,064	147,132,640

현금및현금성자산 등 (C)	7,922,853	7,885,838

차입금 (D)	49,214,628	33,763,280

부채비율 (A/B)(%)	50.55	40.17

순차입금비율 (D-C)/B(%)	27.50	17.59

(3) 공정가치 측정① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	7,049,000	7,049,000	-	-

파생상품금융자산	239,680	239,680	-	-

소 계	7,288,680	7,288,680	-	-

원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산(*1)	14,811,028	14,811,028	18,075,880	18,075,880

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	7,901,024	7,901,024	7,885,838	7,885,838

매출채권	20,841,962	20,841,962	21,640,010	21,640,010

장기매출채권	4,921	4,921	4,921	4,921

단기대여금	4,000,000	4,000,000	4,510,000	4,510,000

장기대여금	10,400,000	10,400,000	6,000,000	6,000,000

장기금융상품	21,829	21,829	-	-

기타채권(*2)	1,102,453	1,102,453	1,102,317	1,102,317

만기보유금융자산	107,400	107,400	110,885	110,885

소 계	44,379,589	44,379,589	41,253,971	41,253,971

합 계	66,479,297	66,479,297	59,329,851	59,329,851

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	4,765,351	4,765,351	5,146,389	5,146,389

단기차입금	39,897,988	39,897,988	29,500,000	29,500,000

기타채무(*3)	6,791,536	6,791,536	5,169,832	5,169,832

장기차입금(*4)	9,316,640	9,316,640	4,263,280	4,263,280

합 계	60,771,515	60,771,515	44,079,501	44,079,501

(*1) 시장성이 없는 매도가능금융자산으로 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (*2) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 미지급금, 미지급비용 및 임대보증금으로 구성되어 있습니다.(*4) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 공정가치서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준 별 공정가치당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	7,049,000	7,049,000

- 파생상품금융자산	-	-	239,680	239,680

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니 다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매도가능금융자산	파생상품금융자산

기초금액	-	-

당기취득	7,000,000	-

당기손익에 포함된 손익	49,000	239,680

기말금액	7,049,000	239,680

iii) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	7,049,000	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

파생상품금융자산	239,680	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

31. 부문별 보고

(1) 당기말 현재 연결실체의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업	바이오중유

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	73,914,636	36,945,657	12,879,480	123,739,773

영업이익	15,294,642	436,649	(2,088,661)	13,642,630

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	합 계

매출액	70,724,429	38,077,013	108,801,442

영업이익	13,073,833	763,974	13,837,807

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	122,194,198	105,251,748

수 출:

아시아	85,456	1,358,322

유럽	1,460,119	1,746,900

오세아니아	-	444,472

수출 계	1,545,575	3,549,694

합 계	123,739,773	108,801,442

(5) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.