KG에코솔루션 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

※ K-IFRS에 따른 공정가치평가 절차요약 등은 위의 주석사항에도 기재되어 있습니다.

1. 합병에 관한 사항

당사는 2015년 7월 7일에 에너지사업을 영위하는 ㈜한국환경에너지와 케이지씨에스에너지(주)를 합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 가. 합병의 시기 및 목적(1) 주식회사 한국환경에너지■ 합병 진행일정

구 분	일 자

합병계약체결일	2015년 05월 01일

합병계약승인을 위한 주주총회 갈음 이사회	2015년 06월 01일

결의일

합병기일	2015년 07월 04일

합병등기일	2015년 07월 07일

(2) 케이지씨에스에너지 주식회사■ 합병 진행일정

구 분	일 자

합병계약체결일	2019년 03월 11일

합병계약승인을 위한 주주총회 갈음 이사회	2019년 04월 10일

결의일

합병기일	2019년 05월 14일

합병등기일	2019년 05월 24일

■ 합병 목적(1) 주식회사 한국환경에너지합병법인인 케이지이티에스 주식회사는 피합병법인인 한국환경에너지 주식회사를 흡수 합병하며, 이로 인한 비용의 절감과 배관등의 시설 관리를 강화하고 경영의 효율성을 증대하여 향후 지속적인 시너지 창출 및 성장을 달성하고자 합니다.- 에너지사업과 관련한 폐열 관리 및 배관시설 등 경영자원의 통합으로 비용절감- 합병을 통해 신속한 경영판단, 시너지 창출을 통해 사업의 효율성을 증대하는 효과 기대(2) 케이지씨에스에너지 주식회사피합병법인 케이지씨에스에너지 주식회사를 흡수합병하여, 바이오중유 시장 확대에 대비한 경영자원 통합으로 신속한 의사결정, 비용절감 등 경쟁력 강화 및 경영 효율성 증대를 목적으로 합병하였습니다. 나. 합병대상회사 및 합병의 방법(1) 주식회사 한국환경에너지- 합병대상회사 : ㈜한국환경에너지 (경기도 시흥시 옥구천동로 46, 2바-101 / 대표이사: 김재수)- 합병의 방법 : 흡수합병- 합병 비율 : 한국환경에너지(주) 주식 1주당 KG이티에스㈜ 주식 0.8974226주(2) 케이지씨에스에너지 주식회사- 합병대상회사 : 케이지씨에스에너지(주) (경상남도 밀양시 초동면 초동농공단지길 59 / 대표이사 : 엄기민)- 합병의 방법 : 소규모 무증자 합병 - 합병 비율 : 1 : 0 무증자합병으로 합병에 따른 주식을 발행하지 않았습니다. 다. 합병시 발행한 주식의 종류 및 수량- 해당사항 없음 라. 합병후 최초 결산확정일(1) (주)한국환경에너지 : 2015년 9월 30일(2) 케이지씨에스에너지 : 2019년 6월 30일

※ 기타 합병에 관한 사항은 'XI.그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'에 서 합 병등의 사후 정보 내 용을 참조 하시길 바랍니다.

2) 공정가치 측 정 공정가치 측정에 대한 사항은 주석 '28. 재무위험관리' 의 내용을 참조 하시길 바랍니다.

2. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :원,% )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제21기3분기	매출채권	25,208,210,862	1,973,933,325	7.85%

유동미수금	740,294,169	20,853,595	2.82%

단기대여금	1,547,260,000	-	-

유동미수수익	7,169,888	-	-

장기대여금	-	-	-

비유동보증금	1,129,972,268	-	-

합 계	28,632,907,187	1,994,786,920	6.97%

제20기	매출채권	22,545,664,930	1,698,781,059	7.53%

미수금	261,196,124	20,853,595	7.98%

단기대여금	4,000,000,000	-	0.00%

유동미수수익	1,879,499	-	0.00%

장기대여금	10,400,000,000	-	0.00%

비유동보증금	860,231,275	-	0.00%

합 계	38,068,971,828	1,719,634,654	4.51%

제19기	매출채권	23,504,148,072	1,859,216,615	7.91%

미수금	750,726,990	20,853,595	2.78%

단기대여금	4,500,000,000	-	0.00%

유동미수수익	35,285,065	-	0.00%

장기대여금	6,000,000,000	-	0.00%

비유동보증금	337,158,761	-	0.00%

합 계	35,127,318,888	1,880,070,210	5.35%

* 장기성 매출채권을 포함하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 원)

구 분	제21기2019년 3분기	제20기2018년	제19기2017년

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,719,634,654	1,880,070,210	547,190,882

2. 순대손처리액(①－②+ ③ )	254,298,671	(160,435,556)	1,332,879,328

① 대손처리액(상각채권액)	254,298,671	449,221,561	2,143,314,959

② 제각처리	-	609,657,117	810,435,631

③ 합병에 의한 증가	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,973,933,325	1,719,634,654	1,880,070,210

* 기말 대손충당금 잔액합계는 매출채권 대손충당금과 미수금 대손충당금의 합계입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 및 기타 채권의 잔액에 대하여 거래업체별 개별분석과 과거경험에

의한 대손추산액을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말

연체되지않은 채권	연체된 채권	사고채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년 초과

매출채권	20,996,176	1,265,726	833,050	160,179	1,953,080	25,208,211

구성비율(%)	83.29%	5.02%	3.30%	0.64%	7.75%	100.00%

3. 재고자산의 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제21기2019년 3분기	제20기2018년	제19기2017년

에너지사업	원 재 료	289,222	330,039	303,291

소 계	289,222	330,039	303,291

신소재사업	상 품	1,377,105	1,703,281	2,161,805

제 품	1,772,260	3,153,075	547,381

원 재 료	1,285,350	952,284	488,463

미 착 품	-	162,570	-

소 계	4,434,715	5,971,211	3,197,649

환경사업(R)	원 재 료	93,731	82,798	58,279

상 품	33,214	-	5,400

소 계	126,945	82,798	63,679

바이오사업부	제 품	9,957,995	2,644,122	-

원 재 료	2,215,963	784,341	-

미 착 품	4,761,615	555,353	-

재 공 품	93,053	116,201	-

소 계	17,028,626	4,100,016	-

기 타	저 장 품 주1)	1,044,662	786,546	845,945

합 계	상 품	1,410,319	1,703,281	2,167,205

제 품	11,730,255	5,797,197	547,381

원 재 료	3,884,266	2,149,462	850,033

저 장 품	1,044,662	786,546	845,945

미 착 품	4,761,615	717,922	-

재 공 품	93,053	116,201	-

합 계	22,924,170	11,270,610	4,410,563

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.88%	4.99%	2.14%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.73회	13.31회	17.06회

주1) 저장품은 신소재사업 및 R 같이 사용하고 있습니다. (에너지사업부문 제외)

(2) 재고자산의 실사내역 ① 실사 현황 - 재고자산 실사는 매월말일 자체 재고조사를 하고 있으며, 12월말 감사인 입회하에 재고조사하여 금액을 확정하고 있습니다. ② 실사방법 - 매월말에는 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 12월말 감사인 입회하에 재고조사시에는 중요성이 높은 품목 위주로 샘플링하여 조사를 실시하고 있습니다 - 실사일자 : 2019년 10월 01일 - 당분기말 재고조사는 당사의 재고관리 담당자와 경영지원부 담당자에 의해 조사를 실시하였습니다. 4. 공정가치 평가내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	-	-	7,049,000	7,049,000

파생상품금융자산	1,306,900	1,306,900	239,680	239,680

소 계	32,673,587	32,673,587	7,288,680	7,288,680

원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산(*1)	31,366,687	31,366,687	14,811,028	14,811,028

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	763,184	763,184	7,901,024	7,901,024

매출채권	23,250,210	23,250,210	20,841,962	20,841,962

장기매출채권	4,921	4,921	4,921	4,921

단기대여금	1,547,260	1,547,260	4,000,000	4,000,000

장기대여금	-	-	10,400,000	10,400,000

장기금융상품	-	-	21,829	21,829

기타채권(*2)	1,856,583	1,856,583	1,102,453	1,102,453

만기보유금융자산	107,400	107,400	107,400	107,400

소 계	27,529,558	27,529,558	44,379,589	44,379,589

합 계	60,203,145	60,203,145	66,479,297	66,479,297

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	6,374,385	6,374,385	4,765,351	4,765,351

단기차입금	68,112,765	68,112,765	39,897,988	39,897,988

기타채무(*3)	5,537,494	5,537,494	6,791,536	6,791,536

장기차입금(*4)	24,878,037	24,878,037	9,316,640	9,316,640

사채	55,808,716	55,808,716	-	-

합 계	104,902,681	104,902,681	60,771,515	60,771,515

(*1) 시장성이 없는 매도가능금융자산으로 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (*2) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*4) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

(2) 공정가치서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준 별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	-	-

- 파생상품금융자산	-	-	1,306,900	1,306,900

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	7,049,000	7,049,000

- 파생상품금융자산	-	-	239,680	239,680

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생금융자산	1,306,900	-	현금흐름할인모형	통화선도가격, 이자율, 할인율 등

iii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당분기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매도가능금융자산	파생상품금융자산	매도가능금융자산	파생상품금융자산

기초금액	7,049,000	239,680	-	-

당기취득	-	-	7,000,000	-

당기손익에 포함된 손익	5,017,740	1,306,900	49,000	239,680

당기처분	(12,066,740)	(239,680)	-	-

기말금액	-	1,306,900	7,049,000	239,680

iv) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	-	7,049,000	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

파생상품금융자산	1,306,900	239,680	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	53,920	-	53,920

합계	-	-	-	-	-	53,920	-	53,920

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-. 해당사항이 없습니다.