KG에코솔루션 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

㈜케이지	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

신영자산운용㈜	2,543,432	7.07%

케이지이티에스㈜(자기주식)	134,582	0.37%

우리사주조합	55,772	0.15%

기타	16,599,215	46.11%

합 계	36,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 관계기업투자 - 사실상 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 14 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24 : 법인세비용 - 이연법인세부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율- 주석 27 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12 : 투자부동산- 주석 30 : 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ 개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 당사는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 회계정책의 변경효과를 소급반영하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동을 공시하도록 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세 ' 의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하고 있습니다. 또한, 미래과세소득 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고, 현재의 차감할 일시적차이는 포함하지 않도록 명확화 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(2) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분	평가방법

상품, 제품, 원재료 및 저장품	총평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 관계기업투자당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

한편, 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년 ∼ 40년

기계장치	8년 ∼ 20년

차량운반구 및 공기구비품	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	20년

개발비	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(13) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에해당 자산의 차감항목으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권① 온실가스 배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고있습니다.

(23) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

i) 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.예비영향평가 결과에 따라 당사는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 당사는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 18,075,880 천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.

ii) 손상 - 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 43,133,916천원(대여금및수취채권 및 만기보유금융자산)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,880,071천원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를수행한 결과 당사의 당기말 현재 손실충당금 1,880,071천원의 변동은 크지 않을 것으로 판단합니다.

iii) 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.

- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액 : 기타포괄손익

- 나머지 공정가치 변동 : 당기손익

당사는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

iv) 위험회피회계

당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 현행 기업회계기준서 제1039호의 규정을 계속해서 적용하기로 결정하였습니다.

v) 공시

기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 주석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경사항을 이행하는 과정에 있습니다.

vi) 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.

- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 현행 기업회계기준서 제1039호의 규정을 계속해서 적용하기로 결정하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회

다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

i) 재화의 판매

현재 재화의 판매의 경우 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 당사의 반품을 합리적으로 추정을 할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

ii) 수수료

당사가 지급받는 수수료에 대하여 당사는 다음 요소로 인하여 특정 거래에 대한 대리인으로서 행동한다고 결정하였습니다.- 당사는 소유권을 가지거나 재고자산 관련 위험에 노출되지 않으며, 판매된 재화와 관련하여 유의적인 책임도 지지 아니합니다.

- 당사가 최종소비자로부터 수익금액을 회수하나 모든 신용위험은 재화의 공급자가 부담합니다.- 당사는 공급자가 설정한 판매가격을 유의적으로 조정할 수 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고 있는지 여부에 기초하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

iii) 경과규정

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액기초자산리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

기업회계기준서 제1116호의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

i) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

ii) 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,885,838	-	-	-

매출채권(*)	21,644,931	-	-	-

단기대여금	4,510,000	-	-	-

장기대여금	6,000,000	-	-	-

미수금	729,873	-	-	-

미수수익	35,285	-	-	-

매도가능금융자산	-	18,075,880	-	-

만기보유금융자산	-	-	110,885	-

보증금	337,159	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	-	5,146,389

차입금(*)	-	-	-	33,763,280

미지급금	-	-	-	2,540,311

미지급비용	-	-	-	1,993,614

임대보증금(*)	-	-	-	635,907

합 계	41,143,086	18,075,880	110,885	44,079,501

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	-	4,239,426	-	-	-	-

매출채권	-	22,216,608	-	-	-	-

단기대여금	-	6,124,117	-	-	-	-

미수금	-	106,965	-	-	-	-

미수수익	-	1,931	-	-	-	-

통화선도자산	259	-	-	-	-	-

장기금융상품	-	500,000	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	18,075,445	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	14,925	-	-

보증금	-	98,659	-	-	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	-	9,000,099

차입금(*)	-	-	-	-	-	31,837,000

미지급금	-	-	-	-	-	3,045,080

미지급비용	-	-	-	-	-	971,021

통화선도부채	-	-	-	-	8,311	-

임대보증금	-	-	-	-	-	182,907

합 계	259	33,287,706	18,075,445	14,925	8,311	45,036,107

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	2,143,315	-	-	-	-	2,143,315

금융수익:

이자수익	-	367,872	-	1,964	-	-	369,836

통화선도거래이익	24,675	-	-	-	-	-	24,675

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	791,203	791,203

통화선도거래손실	-	-	-	-	5,782	-	5,782

기타수익:

배당금수익	-	-	584,341	-	-	-	584,341

외환차익	-	-	-	-	-	177,964	177,964

외화환산이익	-	-	-	-	-	26,998	26,998

기타비용:

외환차손	-	-	-	-	-	60,920	60,920

외화환산손실	-	21,389	-	-	-	4,682	26,071

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	-	34,508	-	-	-	-	34,508

금융수익:

이자수익	-	95,961	-	432	-	-	96,393

통화선도거래이익	6,229	-	-	-	-	-	6,229

통화선도평가이익	259	-	-	-	-	-	259

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	-	802,016	802,016

통화선도거래손실	-	-	-	-	16,482	-	16,482

통화선도평가손실	-	-	-	-	8,311	-	8,311

기타수익:

외환차익	-	35,911	-	-	-	138,066	173,977

외화환산이익	-	-	-	-	-	27,348	27,348

기타의대손충당금환입	-	1,239	-	-	-	-	1,239

기타비용:

외환차손	-	88,626	-	-	-	112,278	200,904

외화환산손실	-	53,093	-	-	-	-	53,093

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	126	218

보통예금	7,885,712	4,239,208

합 계	7,885,838	4,239,426

7 . 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	23,499,227	(1,859,217)	21,640,010	22,742,945	(526,337)	22,216,608

단기대여금	4,510,000	-	4,510,000	6,124,117	-	6,124,117

미수금	750,727	(20,854)	729,873	127,819	(20,854)	106,965

미수수익	35,285	-	35,285	1,931	-	1,931

소 계	28,795,239	(1,880,071)	26,915,168	28,996,812	(547,191)	28,449,621

비유동:

장기매출채권	4,921	-	4,921	-	-	-

장기대여금	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-

보증금	337,159	-	337,159	98,659	-	98,659

소 계	6,342,080	-	6,342,080	98,659	-	98,659

합 계	35,137,319	(1,880,071)	33,257,248	29,095,471	(547,191)	28,548,280

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	547,191	514,021

순설정액	2,143,315	33,170

제각액	(810,435)	-

기말금액	1,880,071	547,191

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,167,204	996,144

제품	577,616	3,323,114

평가충당금	(30,235)	(46,218)

원재료	850,033	868,205

저장품	845,945	781,590

합 계	4,410,563	5,922,835

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가충당금환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가충당금환입	15,983	2,650

9. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1):

㈜케이지	5.90	3,275,445	3,275,445

㈜케이지써닝라이프 우선주(*2)	-	14,800,000	14,800,000

세일전자㈜(*3)	0.02	435	-

합 계	18,075,880	18,075,445

(*1) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.(*2) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*3) 당기 중 매출채권이 출자전환되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,075,445	18,075,445

대체금액	435	-

기말금액	18,075,880	18,075,445

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	110,885	14,925

(4) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,925	20,660

취득금액	107,400	-

처분금액	(11,440)	(5,735)

기말금액	110,885	14,925

10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

이데일리㈜	41.14	34,174,698	34,840,401	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지네트웍스㈜	-	-	979,503	대한민국	12월 31일	화물운송업 등

케이지제로인㈜(*)	8.82	4,078,916	-	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

합 계	38,253,614	35,819,904

(*) 지분율이 20% 미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	취득(*)	처분(*)	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체(*)	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,840,401	-	-	(997,071)	311,118	20,250	-	34,174,698

케이지네트웍스㈜	-	979,503	-	(117,266)	51,351	70,422	-	(984,010)	-

케이지제로인㈜	1,798,843	-	1,798,843	-	535,389	752,137	8,537	984,010	4,078,916

합 계	21,859,507	35,819,904	1,798,843	(117,266)	(410,331)	1,133,677	28,787	-	38,253,614

(*) 당기 중 케이지네트웍스㈜와 케이지제로인㈜의 합병에 따른 주식교환으로 감소한 케이지네트웍스㈜의 지분을 처분으로, 증가한 케이지제로인㈜의 지분을 취득으로각각 인식하였으며, 케이지네트웍스㈜에 대한 잔여 지분은 케이지제로인㈜에 대한 지분으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	33,488,082	-	1,557,023	(204,704)	34,840,401

케이지네트웍스㈜	666,649	1,688,920	49,495	(701,243)	(57,669)	979,503

합 계	20,727,313	35,177,002	49,495	855,780	(262,373)	35,819,904

( 3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	13,273,153	12,056,496

비유동자산	184,021,023	56,891,998

자산 계	197,294,176	68,948,494

유동부채	46,919,782	19,654,650

비유동부채	84,180,303	5,196,202

부채 계	131,100,085	24,850,852

자본	66,194,091	44,097,642

지배기업소유지분	66,194,091	44,097,642

비지배지분	-	-

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜(*)

매출액	70,355,032	29,982,373

영업이익	7,224,383	1,569,210

당기순이익(손실)	(2,051,893)	7,451,368

지배기업소유지분	(2,418,118)	7,451,368

비지배지분	366,225	-

기타포괄손익	709,794	11,025,648

총포괄손익	(1,342,099)	18,477,016

지배기업소유지분	(1,574,957)	18,477,016

비지배지분	232,858	-

(*) 합병 전 케이지네트웍스㈜의 손익과 합병 후 케이지제로인㈜의 손익으로 구성되어 있습니다.

② 전기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지네트웍스㈜

유동자산	20,312,738	8,599,955

비유동자산	195,913,539	22,531,594

자산 계	216,226,277	31,131,549

유동부채	43,429,683	16,944,279

비유동부채	98,130,526	5,258,783

부채 계	141,560,209	22,203,062

자본	74,666,068	8,928,487

지배기업소유지분	67,806,676	8,928,487

비지배지분	6,859,392	-

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지네트웍스㈜

매출액	77,244,949	47,681,239

영업이익(손실)	7,546,573	(3,642,550)

당기순이익(손실)	1,817,695	(6,387,836)

지배기업소유지분	1,554,317	(6,387,836)

비지배지분	263,378	-

기타포괄손익	(734,746)	-

총포괄손익	1,082,949	(6,387,836)

지배기업소유지분	1,073,227	(6,387,836)

비지배지분	9,722	-

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	66,194,091	41.14%	27,229,964	6,944,734	34,174,698

케이지제로인㈜(*)	44,097,642	8.82%	3,890,993	187,923	4,078,916

합 계	31,120,957	7,132,657	38,253,614

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	67,806,676	41.14%	27,895,667	6,944,734	34,840,401

케이지네트웍스㈜	8,928,487	10.97%	979,503	-	979,503

합 계	28,875,170	6,944,734	35,819,904

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

11 . 유형자산 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	43,610,638	8,884,618	14,875,080	135,632,197	1,931,063	5,400,501	19,186	1,260,945	211,614,228

감가상각누계액	-	(3,749,230)	(9,206,916)	(96,590,838)	(1,525,415)	(3,832,788)	-	-	(114,905,187)

정부보조금	-	-	-	(7,150)	-	-	-	-	(7,150)

장부금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

전기말:

취득원가	43,689,915	8,884,617	14,689,751	133,147,756	1,885,458	4,753,042	19,186	1,122,000	208,191,725

감가상각누계액	-	(3,534,902)	(8,608,184)	(90,377,552)	(1,438,802)	(3,400,421)	-	-	(107,359,861)

정부보조금	-	-	-	(12,513)	-	-	-	-	(12,513)

장부금액	43,689,915	5,349,715	6,081,567	42,757,691	446,656	1,352,621	19,186	1,122,000	100,819,351

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,689,915	5,349,715	6,081,567	42,757,691	446,656	1,352,621	19,186	1,122,000	100,819,351

취득	-	-	103,131	1,569,520	66,426	898,142	-	2,443,793	5,081,012

처분	-	-	-	(513,381)	(35,933)	(180,095)	-	-	(729,409)

기타(*)	(79,277)	-	-	-	-	-	-	-	(79,277)

감가상각	-	(214,327)	(598,732)	(6,890,996)	(145,201)	(540,530)	-	-	(8,389,786)

대체	-	-	82,198	2,111,375	73,700	37,575	-	(2,304,848)	-

기말금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

(*) 당기 중 에너지공장 유휴부지의 용도를 변경할 목적으로 유휴부지의 일부를 시흥시에 기부채납 하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,689,915	5,563,362	6,675,843	51,438,722	196,895	717,881	19,186	-	108,301,804

취득	-	678	-	1,563,444	94,099	814,862	-	3,629,893	6,102,976

처분	-	-	-	(4,859,083)	(13,332)	-	-	-	(4,872,415)

감가상각	-	(214,325)	(594,276)	(7,399,263)	(117,878)	(387,272)	-	-	(8,713,014)

대체	-	-	-	2,013,871	286,872	207,150	-	(2,507,893)	-

기말금액	43,689,915	5,349,715	6,081,567	42,757,691	446,656	1,352,621	19,186	1,122,000	100,819,351

당기말과 전기말 현재 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	회원권	합 계	특허권	회원권	합 계

취득원가	65,000	136,697	201,697	65,000	136,697	201,697

상각누계액	(27,625)	-	(27,625)	(24,375)	-	(24,375)

장부금액	37,375	136,697	174,072	40,625	136,697	177,322

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

특허권	회원권	합 계	개발비	특허권	회원권	합 계

기초금액	40,625	136,697	177,322	16,484	43,875	106,697	167,056

증가	-	-	-	5,150	-	30,000	35,150

상각	(3,250)	-	(3,250)	-	(3,250)	-	(3,250)

손상	-	-	-	(21,634)	-	-	(21,634)

기말금액	37,375	136,697	174,072	-	40,625	136,697	177,322

12. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	3,348,591	3,091,008	6,439,599

감가상각누계액	-	(12,879)	(12,879)

장부금액	3,348,591	3,078,129	6,426,720

(2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	-	-	-

취득	3,348,591	3,091,008	6,439,599

상각	-	(12,879)	(12,879)

기말금액	3,348,591	3,078,129	6,426,720

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

임대수익	60,000

임대비용	12,879

(4) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	3,348,591	6,150,000

건물	3,078,129

합 계	6,426,720	6,150,000

(*) 당기 중 공정가치로 투자부동산을 취득하였으나 취득제세금으로 인해 장부가액과 공정가치가 상이합니다.

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행	일반자금	2.38	9,500,000	-

일반자금	산업금융채권(6개월)+ 0.71%	16,000,000	16,000,000

한국씨티은행	일반자금	-	-	3,000,000

무역금융	-	-	2,000,000

국민은행	시설자금	2.13	4,000,000	4,000,000

무역금융	-	-	1,000,000

합 계	29,500,000	26,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	상환조건	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

하나은행	ESCO자금	분할상환	ESCO투자사업 일반변동금리(국공채 3년 유통물 평균 수익률)+ 1.00%	930,000	837,000

한국산업은행	시설자금	분할상환	설비투자기준금리(6개월) + 1.11%	3,333,280	5,000,000

소 계	4,263,280	5,837,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,666,640)	(1,666,720)

합 계	2,596,640	4,170,280

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	원화차입금

2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일	1,666,640

2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일	1,696,880

2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일	129,520

2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일	132,800

2022년 1월 이후	637,440

합 계	4,263,280

(4) 당기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금	미지급배당금

2017.01.01.(당기초)	31,837,000	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급	-	(3,586,542)

차입금의 차입	10,593,000	-

차입금의 상환	(8,666,720)	-

소 계	1,926,280	(3,586,542)

배당결의	-	3,586,542

2017.12.31.(당기말)	33,763,280	-

14. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,941,819	7,871,927

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	586,587	619,881

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	43,932	48,381

소 계	630,519	668,262

기타장기종업원급여	263,603	-

합 계	8,835,941	8,540,189

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	817,822	418,107

기타장기종업원급여부채	263,603	-

연차수당 관련 미지급비용	454,750	433,422

총 종업원급여부채	1,536,175	851,529

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,585,695	3,746,007

사외적립자산의 공정가치	(3,767,873)	(3,327,900)

확정급여부채	817,822	418,107

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	3,746,007	3,628,450	(3,327,900)	(2,982,016)	418,107	646,434

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	563,519	591,653	-	-	563,519	591,653

- 이자원가(수익)	101,274	96,218	(78,206)	(67,990)	23,068	28,228

소 계	664,793	687,871	(78,206)	(67,990)	586,587	619,881

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 재무적 가정변화에 의한 효과	(85,343)	(41,272)	-	-	(85,343)	(41,272)

- 가정과 실제의 차이에 의한 효과	583,141	(94,045)	-	-	583,141	(94,045)

- 사외적립자산의 손실	-	-	9,671	11,975	9,671	11,975

소 계	497,798	(135,317)	9,671	11,975	507,469	(123,342)

기타:

- 퇴직급여 지급액	(305,247)	(406,646)	232,542	310,131	(72,705)	(96,515)

- 관계사 순전입액(전출액)	(17,656)	(28,351)	(1,341)	-	(18,997)	(28,351)

- 기여금 납부액	-	-	(602,639)	(600,000)	(602,639)	(600,000)

소 계	(322,903)	(434,997)	(371,438)	(289,869)	(694,341)	(724,866)

기말금액	4,585,695	3,746,007	(3,767,873)	(3,327,900)	817,822	418,107

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	24,106	603

원리금보장자산	3,275,547	2,880,066

기타	468,220	447,231

합 계	3,767,873	3,327,900

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.72%	2.35%

미래임금인상률	4.00%	1.00%

⑤ 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	239,117	(213,960)

임금상승률(1% 변동)	(213,577)	233,867

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.0년이며, 퇴직급여의 가중평균지급시기는 9.8년입니다.

15. 온실가스 배출권

(1) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터2017년까지가 하나의 계획기간이며, 계획기간의 이행 연도별로 무상으로 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tco2-eq)

구 분	2015년	2016년	2017년

배출권 수량	338,458	327,136	319,508

(2) 계획기간 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : tco2-eq)

구 분	2015년	2016년	2017년

기초	-	7,212	-

무상할당	338,458	327,136	319,508

조기감축실적	-	-	10,852

무상재할당	-	-	34,082

정부제출	(331,246)	(335,352)	(336,346)

16년도 차입	-	1,004	(1,004)

기말	7,212	-	27,092

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.(4) 당사는 당기 중 이산화탄소 336,346tco2-eq를 배출한 것으로 추정하였습니다.

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(*) 전기 이전 4,103,720주의 주식을 이익소각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	234,153	234,153

합 계	45,984,658	45,984,658

17. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(687,633)	(687,633)

자기주식처분손실	(63,188)	(63,188)

합 계	(750,821)	(750,821)

(*) 당기말 현재 자기주식수는 134,582주 입니다.

18. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	1,741,487	782,396

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,253,638	894,985

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	57,620,545	50,214,201

합 계	80,105,456	72,340,459

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	57,620,544,637	50,214,201,363

전기이월미처분이익잉여금	46,269,005,383	45,190,794,628

당기순이익	11,723,011,234	4,931,071,206

확정급여제도의 재측정요소	(395,825,750)	92,335,529

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	24,353,770	-

II. 이익잉여금처분액	(3,945,195,980)	(3,945,195,980)

이익준비금	358,654,180	358,654,180

배당금	3,586,541,800	3,586,541,800

- 주당배당금	100	100

- 주당배당률	20.00%	20.00%

III. 차기이월미처분이익잉여금	53,675,348,657	46,269,005,383

당기 이익잉여금처분계산서의 처분확정일은 2018년 3월 27일 정기주주총회일입니다.

19. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

환경사업수입	60,530,515	63,964,943

제품매출액	24,209,208	18,844,653

상품매출액	23,982,854	12,465,427

기타매출액	78,865	88,000

합 계	108,801,442	95,363,023

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

환경사업매출원가	43,861,821	50,309,123

제품매출원가	21,137,515	17,690,485

기초제품재고액	3,276,896	6,733,614

당기제품제조원가	18,893,679	14,379,109

타계정대체액	(485,679)	(145,342)

기말제품재고액	(547,381)	(3,276,896)

상품매출원가	23,122,856	11,868,679

기타매출원가	12,879	-

합 계	88,135,071	79,868,287

20. 판매비와관리비

당기와 전기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,258,032	1,861,817

퇴직급여	97,633	161,879

복리후생비	520,259	473,876

여비교통비	149,403	116,507

통신비	41,930	38,246

소모품비	60,401	66,546

도서인쇄비	2,028	2,874

세금과공과	333,146	271,645

운반비	147,068	108,810

수도광열비	50,452	50,689

지급수수료	367,266	329,777

지급임차료	112,206	90,432

수출부대비	58,391	41,439

교육훈련비	56,084	40,257

접대비	53,103	47,049

광고선전비	155,269	170,734

차량유지비	84	208

수선비	69,756	57,805

보험료	34,823	21,068

감가상각비	94,631	74,812

무형자산상각비	3,250	3,250

대손상각비	2,143,315	34,508

판매촉진비	20,033	21,494

합 계	6,828,563	4,085,722

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 증감	1,512,272	2,236,018

상품의 매입	24,293,916	12,780,452

원재료 매입	16,919,541	12,862,196

인건비	11,109,498	9,946,507

자산의 상각	8,405,915	8,716,265

운반비 및 차량유지비	2,728,009	2,443,531

소모품비	452,573	481,889

폐열 및 스팀생산비	12,206,609	12,738,648

LNG 및 LPG비용	1,334,435	2,342,274

지급수수료	3,844,541	3,031,814

전력비 및 수도광열비	4,458,248	4,764,026

수선비	2,087,955	2,035,601

폐기물처리비	2,029,494	-

대손상각비	2,143,315	34,508

외주가공비	-	7,965,783

기타	1,437,314	1,574,497

합 계(*)	94,963,635	83,954,009

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

22. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	369,836	96,393

통화선도거래이익	24,675	6,229

통화선도평가이익	-	259

금융수익 계	394,511	102,881

금융비용:

이자비용	791,203	802,016

통화선도거래손실	5,782	16,482

통화선도평가손실	-	8,311

금융비용 계	796,985	826,809

23. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	177,964	173,977

외화환산이익	26,998	27,348

유형자산처분이익	5,090	22,440

기타대손충당금환입	-	1,239

배당금수익	584,341	-

관계기업투자주식처분이익	1,681,577	-

보험차익	405,051	-

잡이익	186,889	13,286

기타수익 계	3,067,910	238,290

기타비용:

외환차손	60,920	200,904

외화환산손실	26,071	53,093

유형자산처분손실	693,844	4,771,457

무형자산손상차손	-	21,634

기부금	464,386	401,005

잡손실	50,039	221,779

기타비용 계	1,295,260	5,669,872

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	3,016,364	1,062,423

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	58,164	45,090

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	67,488	27,220

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	(67,376)	43,479

법인세비용	3,074,640	1,178,212

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	111,643	(26,431)

- 자기주식처분이익	-	30,209

당기법인세 소계	111,643	3,778

이연법인세:

- 지분법자본변동	(174,586)	39,701

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	(4,433)	-

이연법인세 소계	(179,019)	39,701

자본에 직접 반영된 법인세효과	(67,376)	43,479

확정급여제도의 재측정요소 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로, 자기주식처분이익과 관련된 법인세는 자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,797,652	6,109,283

적용세율	21.85%	21.64%

적용세율에 따른 세부담액	3,232,810	1,322,043

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	153,473	(9,382)

세액공제	(141,237)	(212,012)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	58,164	45,090

미인식 이연법인세 효과	(146,657)	-

기타	(81,913)	32,473

법인세비용	3,074,640	1,178,212

평균유효세율	20.78%	19.29%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세부채(순액)	10,184,056	10,116,568

기초 이연법인세부채(순액)	10,116,568	10,089,348

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	67,488	27,220

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	677,683	653,076	143,677	-	143,677

정부보조금	12,513	7,150	1,573	-	1,573

대손충당금	326,194	1,031,111	226,844	-	226,844

미수수익	(1,619)	(34,973)	-	(7,694)	(7,694)

연구인력개발준비금	(666,667)	(333,333)	-	(73,333)	(73,333)

연차수당	309,412	326,912	71,921	-	71,921

퇴직급여충당부채	3,542,885	4,472,935	984,045	-	984,045

퇴직연금	(3,327,900)	(3,767,873)	-	(828,932)	(828,932)

건설중인자산	(3,772)	-	-	-	-

지분법주식	(14,782,178)	(15,894,599)	-	(2,483,269)	(2,483,269)

지분법자본변동	(1,007,125)	(2,169,589)	-	(334,117)	(334,117)

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

무형자산손상차손	30,000	20,000	4,400	-	4,400

제품평가손실충당금	46,218	30,235	6,652	-	6,652

금융보증부채	24,282	12,297	2,705	-	2,705

기타장기종업원부채	-	263,603	57,993	-	57,993

일시상각충당금(보험차익)	-	(420,307)	-	(92,467)	(92,467)

합 계	(50,565,774)	(51,549,055)	1,499,810	(11,683,866)	(10,184,056)

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	702,290	677,683	149,091	-	149,091

정부보조금	52,061	12,513	2,753	-	2,753

대손충당금	301,539	326,194	71,763	-	71,763

미수수익	(1,941)	(1,619)	-	(356)	(356)

연구인력개발준비금	(1,000,000)	(666,667)	-	(146,667)	(146,667)

연차수당	308,092	309,412	68,071	-	68,071

퇴직급여충당부채	3,212,449	3,542,885	779,435	-	779,435

퇴직연금	(2,982,016)	(3,327,900)	-	(732,138)	(732,138)

건설중인자산	(3,772)	(3,772)	-	(830)	(830)

지분법주식	(13,926,397)	(14,782,178)	48,035	(2,358,683)	(2,310,648)

지분법자본변동	(1,269,498)	(1,007,125)	-	(155,098)	(155,098)

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

무형자산손상차손	40,000	30,000	6,600	-	6,600

제품평가손실충당금	48,868	46,218	10,168	-	10,168

금융보증부채	32,476	24,282	5,342	-	5,342

합 계	(50,231,549)	(50,565,774)	1,141,258	(11,257,826)	(10,116,568)

25. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	11,723,011,234	4,931,071,206

가중평균유통보통주식수(*)	35,865,418주	35,826,686주

기본주당이익	327	138

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

내 역	당기	전기

기초발행유통보통주식수	35,865,418	35,798,418

자기주식의 처분	-	28,268

가중평균유통보통주식수	35,865,418	35,826,686

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

26. 영업에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	791,203	802,016

감가상각비	8,389,786	8,713,015

무형자산상각비	3,250	3,250

투자부동산감가상각비	12,879	-

퇴직급여	586,587	619,881

기타장기종업원급여	263,603	-

대손상각비	2,143,315	34,508

외화환산손실	26,071	53,093

법인세비용	3,074,640	1,178,212

지분법손실	997,071	701,242

유형자산처분손실	693,844	4,771,457

무형자산손상차손	-	21,634

통화선도평가손실	-	8,311

이자수익	(369,836)	(96,393)

배당금수익	(584,341)	-

유형자산처분이익	(5,090)	(22,440)

기타대손충당금환입	-	(1,239)

지분법이익	(586,740)	(661,362)

관계기업투자주식처분이익	(1,681,577)	(895,661)

외화환산이익	(26,998)	(27,348)

통화선도평가이익	-	(259)

기부금	79,276	-

잡이익	-	(100)

합 계	13,806,943	15,201,817

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(1,593,464)	(2,827,639)

선급금의 감소(증가)	(287,784)	55,097

선급비용의 감소(증가)	40,375	79,670

미수금의 감소(증가)	(622,908)	166,564

통화선도자산의 감소(증가)	259	-

재고자산의 감소(증가)	1,512,272	2,236,018

사외적립자산의 감소(증가)	(371,438)	(289,869)

예치보증금의 감소(증가)	(238,500)	-

매입채무의 증가(감소)	(3,826,712)	4,643,970

미지급금의 증가(감소)	(705,606)	791,721

통화선도부채의 증가(감소)	(8,311)	-

선수금의 증가(감소)	19,360	565

예수금의 증가(감소)	4,019	(680)

미지급비용의 증가(감소)	1,001,684	(501,790)

금융보증부채의 증가(감소)	(11,985)	-

매출부가가치세의 증가(감소)	309,427	335,545

선수수익의 증가(감소)	44,376	21,239

확정급여채무의 증가(감소)	(322,903)	(434,996)

합 계	(5,057,839)	4,275,415

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본자산 대체	2,304,848	2,507,893

장기차입금의 유동성 대체	1,666,640	1,909,990

27. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증당사는 폐기물처리용역계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있으며, 당기말 현재 계약이행보증 등의 금액은 7,089,127천원입니다 (전기말 2,278,250천원). 또한, 당사는 거래처와의 상품매입과 관련하여 하나은행으로부터 100,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	약정내역	통화	약정금액	사용금액

하나은행	할인어음	KRW	4,000,000	-

ESCO자금	KRW	930,000	930,000

신용장	USD	2,800,000	954,585

자금보충확약	KRW	4,890,000	-

한국씨티은행	무역금융대출	KRW	4,000,000	-

신용장	KRW	2,000,000	152,589

한국산업은행	일반자금대출	KRW	16,000,000	16,000,000

일반자금대출	KRW	9,500,000	9,500,000

시설자금대출	KRW	3,333,280	3,333,280

국민은행	시설자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

무역금융대출	KRW	3,000,000	-

신한은행	자금보충확약	KRW	2,880,000	-

(3) 파생상품 거래당사는 산화동 매출과 관련하여 환율변동으로 인한 외화표시 매출채권의 미래 현금흐름 변동위험을 감소시키기 위하여 개별거래의 미래 예상 현금유입시점을 만기로 하는 통화선도거래계약을 하나은행과 체결했습니다. 이와 관련하여 당기 중 18,893천원의 순거래이익이 발생하였고, 전기 중 10,253천원의 순거래손실이 발생하였으며, 이는 통화선도거래손익의 과목으로 금융손익에 반영되었습니다.

전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

계약처	계약일	만기일	계약환율(원)	매입액	매도액

하나은행	2016.12.01. ~2016.12.29.	2017.01.09. ~2017.04.19.	1,169.40 ~ 1,207.07	529,807	6,615

(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	진행상황 및 전망

손해배상 주1)	200,000	한국환경개발㈜	케이지이티에스㈜	1심 진행중

손해배상 주2)	200,000	한국산업단지공단	케이지이티에스㈜	1심 진행중

주1) 원고의 스팀 공급량과 당사의 스팀 수요량 차이에 따른 원고의 손해배상 청구입니다. 동 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.주2) 원고의 열 공급과 당사의 열 미수급에 따른 원고의 손해배상 청구입니다. 동 소송의 최종결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

28. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	자금대여

㈜케이지네트웍스(*1)	관계기업	-	5,345,507	-	-	-	-

케이지제로인㈜(*1)	관계기업	-	355,194	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	106,296	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	1,178	8,090	584,341	-	-	-

㈜케이지에듀원(*2)	기타	-	54,644	-	-	174,000	-

㈜케이지모빌리언스	기타	5,940	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	9,540	-	-	-	-	-

㈜케이지로지스	기타	2,000	-	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	75,985	4,500,000

㈜케이지올앳	기타	-	-	-	-	2,525	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	2,166,579	3,734,596	-	178,386	-	-

합 계	2,185,237	9,604,327	584,341	1,666,700	252,510	4,500,000

(*1) 당기 중 ㈜케이지네트웍스는 케이지제로인㈜에 흡수합병되었습니다. 합병 전 거래는 ㈜케이지네트웍스와의 거래로 분류하였으며, 합병 후 거래는 케이지제로인㈜와의 거래로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜케이지아이티뱅크는 ㈜케이지패스원에 흡수합병되었으며, 사명을 ㈜케이지에듀원으로 변경하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당지급	이자수익	자금대여	지분투자

㈜케이지네트웍스	관계기업	-	6,406,720	-	-	-	49,495

이데일리㈜	관계기업	-	115,160	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	32,323	-	-	-	-

㈜케이지패스원	기타	-	46,685	-	-	-	-

㈜케이지아이티뱅크	기타	-	-	-	43,858	6,000,000	-

㈜케이지로지스	기타	5,250	-	-	-	-	-

㈜케이지	지배기업	-	-	1,488,314	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	3,537,390	2,293,300	178,386	-	-	-

합 계	3,542,640	8,894,188	1,666,700	43,858	6,000,000	49,495

(3) 당기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	기말

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	6,000,000

㈜케이에프씨코리아	기타	-	4,500,000	4,500,000

합 계	6,000,000	4,500,000	10,500,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당기말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

㈜케이지네트웍스	관계기업	-	-	-	732,769

케이지제로인㈜	관계기업	-	64,838	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	910	-	910

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	1,976	6,000,000	250

㈜케이지모빌리언스	기타	545	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	875	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	4,532,666	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	573,201	624,367	1,511,873	909,260

합 계	11,107,287	692,091	7,511,873	1,643,189

채권ㆍ채무내역에는 당사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다(주석 9 참조). 추가로 당사는 당기말 현재 임직원에 대한 대여금 10,000천원을 보유하고 있으며, ㈜케이지에듀원 대한 대여금과 관련하여 ㈜케이지에듀원으로부터 임차보증금에 대한 양도담보를 제공받고 있습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	59,875	우리사주취득

㈜케이지써닝라이프	신한은행	2,880,000	운영자금

하나은행	4,890,000	운영자금

케이지케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

합 계	15,329,875

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	562,106	605,112

퇴직급여	70,846	67,062

합 계	632,952	672,174

29. 담보제공자산의 내용

(1) 당기말 현재 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,906,392	10,800,000	국민은행	장단기차입금	4,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	20,059,083	25,500,000	한국산업은행	28,833,280

합 계	53,965,475	36,300,000	32,833,280

(2) 전기말 현재 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	13,863,838	10,400,000	하나은행	장단기차입금	-

34,156,855	10,800,000	국민은행	5,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	34,258,884	31,500,000	한국산업은행,하나은행	21,000,000

합 계	82,279,577	52,700,000	26,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원은 한국산업은행 차입금과 관련하 여 질권 설정되어 있습니다.

30. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 재무위험요소① 시장위험i) 외환위험당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 특히, 외화자산과 외화부채의 불일치에서 오는 환노출위험을 줄이기 위하여 외화자산과 부채 매출과 매입의 균형을 맞추는데 중점을 둔 환위험관리를 하고 있습니다.

당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	당기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	49,059	52,562	-	-

매출채권	451,386	483,615	797,817	964,162

외화자산 계	500,445	536,177	797,817	964,162

외화부채:

매입채무	(794,696)	(851,437)	(1,415,896)	(1,711,110)

순외화부채	(294,251)	(315,260)	(618,079)	(746,948)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(31,526)	31,526	(74,695)	74,695

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익률에 영향을 줄 수 있습니다.

ii) 이자율 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	12,395,712	16,863,324

금융부채	13,500,000	4,837,000

변동이자율

금융부채	20,263,280	27,000,000

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

금융손익	(202,633)	202,633	(270,000)	270,000

② 신용위험신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 모니터링, 출하관리 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부 신용등급, 지급성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액, 국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

i) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	7,885,712	4,239,208

매출채권(*2)	23,499,227	22,742,945

장기매출채권	4,921	-

단기대여금	4,510,000	6,124,117

장기대여금	6,000,000	-

미수금(*2)	750,727	127,819

미수수익	35,285	1,931

만기보유금융자산	110,885	14,925

장기금융상품	-	500,000

보증금	337,159	98,659

통화선도자산	-	259

합 계	43,133,916	33,849,863

(*1) 동 금액은 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 각각 15,329,875천 원 및 8,480,000 천원입니다.

ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	40,783,643	327,670	32,490,974	28,451

6개월 이하	1,088,197	356,627	539,925	15,116

7개월 ~ 12개월	565,231	506,571	358,635	59,054

1년 초과	696,845	689,203	460,070	444,570

합 계	43,133,916	1,880,071	33,849,604	547,191

iii) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	731,570	524,809

7개월 ~ 12개월	58,660	299,581

1년 초과	7,642	15,500

합 계	797,872	839,890

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영 하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)을 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

③ 유동성위험당사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	5,146,389	-	-	-	5,146,389

단기차입금	29,500,000	-	-	-	29,500,000

기타채무	4,716,832	453,000	-	-	5,169,832

장기차입금	1,666,640	1,696,880	262,320	637,440	4,263,280

합 계	41,029,861	2,149,880	262,320	637,440	44,079,501

당기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액인 15,329,875천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 금융보증부채 관련 약정사항의 잔여계약기간은 1년 이내입니다.

ii) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	계

매입채무	9,000,099	-	-	9,000,099

단기차입금	26,000,000	-	-	26,000,000

기타채무	4,199,009	-	-	4,199,009

장기차입금	1,666,720	1,666,640	2,503,640	5,837,000

합 계	40,865,828	1,666,640	2,503,640	45,036,108

전기말 현재 당사의 금융보증부채와 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액인 8,480,000천 원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있습니다 .(2) 자본위험 관리

당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험 관리 목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	59,106,991	56,522,202

자본총계 (B)	147,132,640	138,408,551

현금및현금성자산 (C)	7,885,838	4,739,426

차입금 (D)	33,763,280	31,837,000

부채비율 (A/B)(%)	40.17	40.84

순차입금비율 (D-C)/B(%)	17.59	19.58

(3) 공정가치 측정① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

통화선도자산	-	-	259	259

원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	18,075,880	18,075,880	18,075,445	18,075,445

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	7,885,838	7,885,838	4,239,426	4,239,426

매출채권	21,640,010	21,640,010	22,216,608	22,216,608

장기매출채권	4,921	4,921	-	-

단기대여금	4,510,000	4,510,000	6,124,117	6,124,117

장기대여금	6,000,000	6,000,000	-	-

장기금융상품	-	-	500,000	500,000

기타채권	1,102,317	1,102,317	207,555	207,555

만기보유금융자산	110,885	110,885	14,925	14,925

소 계	41,253,971	41,253,971	33,302,631	33,302,631

합 계	59,329,851	59,329,851	51,378,335	51,378,335

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

통화선도부채	-	-	8,311	8,311

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	5,146,389	5,146,389	9,000,099	9,000,099

단기차입금	29,500,000	29,500,000	26,000,000	26,000,000

기타채무	5,169,832	5,169,832	4,199,009	4,199,009

장기차입금	4,263,280	4,263,280	5,837,000	5,837,000

소 계	44,079,501	44,079,501	44,065,086	44,065,086

합 계	44,079,501	44,079,501	44,073,397	44,073,397

② 공정가치서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준 별 공정가치전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

금융자산

- 통화선도자산	-	259	-	259

금융부채

- 통화선도부채	-	8,311	-	8,311

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말	가치평가기법	투입변수

통화선도자산	259	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

통화선도부채	8,311	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

31. 부문별 보고

(1) 당기말 현재 당사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀 공급

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	합 계

매출액	70,724,429	38,077,013	108,801,442

영업이익	13,073,833	763,974	13,837,807

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	합 계

매출액	64,227,640	31,135,383	95,363,023

영업이익	10,760,891	648,123	11,409,014

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	105,251,748	93,001,005

수 출:

아시아	1,358,322	925,882

유럽	1,746,900	1,123,031

오세아니아	444,472	313,105

수출 계	3,549,694	2,362,018

합 계	108,801,442	95,363,023