KG에코솔루션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요케이지이티에스 주식회사(이하 "당사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 일반 및 지정폐기물의 수집 및 처리, 기초화학물의 제조 및 판매, 집단에너지 공급사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경기도 시흥에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.2019년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 20,051,860천원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	소유주식수	지분율

㈜케이지	14,883,139	41.34%

KG케미칼㈜	1,783,860	4.96%

케이지이티에스㈜(자기주식)	934,582	2.60%

우리사주조합	44,023	0.12%

기타	18,354,396	50.98%

합 계	36,000,000	100.00%

당사는 전기말 현재 당사가 지분의 100%를 보유했던 종속기업인 케이지씨에스에너지㈜를 2019년 5월 24일자로 흡수합병하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 연결대상 종속기업은 존재하지 않으며, 본 재무제표에 기재된 비교정보는 전기 연결재무제표를 근거로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10 : 관계기업투자 - 사실상 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25 : 법인세비용 - 이연법인세부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율- 주석 28 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13 : 투자부동산- 주석 31 : 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(10)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 건물과 업무용차량을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니 다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.따라 종전에 운용리스로 분류한 리스>당사는 종전에 부동산리스 등을 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3. (4) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 따라서 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가인식하였습니다. 이러한 전환효과로 당기말과 전환일 현재 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전환일(2019.01.01.)

자산	사용권자산	건물	24,162	22,968

구축물	412,531	-

차량운반구	329,500	391,275

부채	유동	리스부채	290,826	154,482

비유동	리스부채	488,984	259,761

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였으며, 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.83%입니다. 전환일 현재 전환으로 인한 당사의 리스부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전환일(2019.01.01.)

전기말(2018.12.31.) 운용리스 약정	785,982

단기리스에 대한 면제규정 적용	(288,000)

소액리스에 대한 면제규정 적용	(44,028)

조정된 운용리스 약정	453,954

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용하여 할인된 금액	414,243

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	414,243

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 251,392천원과 이자비용 19,269천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 32에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업 단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(2) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정i) 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

iii) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약기간 이상의 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

구 분	평가방법

상품, 제품, 원부재료, 반제품 및 저장품	이동평균법

미착품	개별법

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 관계기업투자당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

한편, 당사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	20년, 40년

구축물	10년 ∼ 40년

기계장치	8년 ∼ 20년

차량운반구 및 공기구비품	5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.① 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.

i) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 1년 ~ 4년의 기간동안 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

기초자산 리스>당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.ii) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

② 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음i) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않는 리스를 운용리스로 분류하였습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.ii) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	7년, 20년

회원권 및 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(14) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에해당 자산의 차감항목으로 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하여 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익-공정가치측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정 금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 온실가스배출권① 온실가스 배출권온실가스배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(20) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

신소재사업 및바이오사업	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식함.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식함.

환경에너지사업	폐기물 배출처로부터 위탁받아 폐기물을 운반 및 처리하며, 약속한 2가지의 용역이 구별되는 수행의무 이므로 수집운반업자와 처분업자로서 각 수행의무를 이행할때 통제가 이전됨.	폐기물이 처리되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 수행을 완료한 수량을 조사하여 완료한 수량에 따라서 고객과 개별 처리단가에 기초하여 거래대가를 배분함.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	2,176,900	-	-

매출채권(*)	29,017,594	-	-

단기대여금	3,247,260	-	-

미수금	956,920	-	-

미수수익	16,240	-	-

파생상품금융자산(*)	-	212,590	-

매도가능금융자산	-	45,291,777	-

만기보유금융자산	107,400	-	-

보증금	938,650	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	11,419,080

차입금(*)	-	-	85,879,954

사채	-	-	53,559,330

미지급금	-	-	5,347,316

미지급비용	-	-	1,618,386

임대보증금(*)	-	-	277,907

리스부채(*)	-	-	779,810

합 계	36,460,964	45,504,367	158,881,783

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	7,901,024	-	-

매출채권(*)	20,846,884	-	-

대여금(*)	14,400,000	-	-

미수금	240,343	-	-

미수수익	1,879	-	-

파생상품금융자산	-	239,680	-

장기금융상품	21,829	-	-

매도가능금융자산	-	21,860,028	-

만기보유금융자산	107,400	-	-

보증금	860,231	-	-

금융부채:

매입채무	-	-	4,765,351

차입금(*)	-	-	49,214,628

미지급금	-	-	4,233,224

미지급비용	-	-	1,922,405

임대보증금(*)	-	-	635,907

합 계	44,379,590	22,099,708	60,771,515

(*) 유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	415,306	-	-	415,306

금융수익:

이자수익	614,010	-	-	614,010

파생상품평가이익	-	212,590	-	212,590

매도가능금융자산평가이익	-	13,847,810	-	13,847,810

매도가능금융자산처분이익	-	5,017,740	-	5,017,740

금융비용:

이자비용	-	-	2,549,919	2,549,919

기타수익:

배당금수익	-	672,535	-	672,535

외환차익	131,911	-	-	131,911

외화환산이익	-	-	33,544	33,544

기타비용:

외환차손	-	-	166,510	166,510

외화환산손실	11,861	-	604,530	616,391

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	403,849	-	-	403,849

금융수익:

이자수익	458,191	-	-	458,191

파생상품평가이익	-	239,680	-	239,680

매도가능금융자산평가이익	-	49,000	-	49,000

금융비용:

이자비용	-	-	1,047,357	1,047,357

매도가능금융자산평가손실	-	801	-	801

기타수익:

배당금수익	-	1,525,616	-	1,525,616

외환차익	253,195	-	-	253,195

외화환산이익	5,530	-	-	5,530

기타비용:

외환차손	-	-	147,956	147,956

외화환산손실	-	-	208	208

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	777	81

보통예금	2,176,123	7,900,943

합 계	2,176,900	7,901,024

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	31,099,822	(2,087,027)	29,012,795	22,540,743	(1,698,781)	20,841,962

단기대여금	3,247,260	-	3,247,260	4,000,000	-	4,000,000

미수금	977,774	(20,854)	956,920	261,197	(20,854)	240,343

미수수익	16,240	-	16,240	1,879	-	1,879

소 계	35,341,096	(2,107,881)	33,233,215	26,803,819	(1,719,635)	25,084,184

비유동:

장기매출채권	4,799	-	4,799	4,921	-	4,921

장기대여금	-	-	-	10,400,000	-	10,400,000

보증금	938,650	-	938,650	860,231	-	860,231

소 계	943,449	-	943,449	11,265,152	-	11,265,152

합 계	36,284,545	(2,107,881)	34,176,664	38,068,971	(1,719,635)	36,349,336

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,719,635	1,880,071

순설정액	415,306	403,849

제각액	(27,060)	(609,658)

연결범위효과	-	45,373

기말금액	2,107,881	1,719,635

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,515,787	2,181,607

평가충당금	-	(478,326)

제품	11,265,299	6,142,706

평가충당금	(293,699)	(345,508)

원부재료	1,988,760	2,149,462

미착품	707,455	717,922

반제품	117,294	116,201

저장품	765,771	786,546

합 계	16,066,667	11,270,610

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(평가충당금환입)은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(평가충당금환입)	(530,135)	793,599

9. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	당기말	전기말

공정가치로 인식한 지분증권:

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권(*1)	7.78	-	7,049,000

㈜케이지	5.90	6,695,411	3,275,445

㈜케이지써닝라이프 우선주(*2)	-	12,863,089	11,500,000

캑터스스페셜시츄에이션제1호사모투자(*3)	14.47	25,662,098	-

소 계	45,220,598	21,824,445

원가로 인식한 지분증권(*4):

세일전자㈜	0.02	435	435

캑터스혁신성장사모투자합자회사(*5)	13.86	70,744	35,148

소 계	71,179	35,583

합 계	45,291,777	21,860,028

(*1) 당기 중 지분 전량 및 부수되는 옵션의 권리와 의무를 모두 매각하였으며, 매도가능금융자산처분이익 5,017,740천원을 금융수익에 반영하였습니다.(*2) ㈜케이지써닝라이프 우선주는 의결권이 없는 참가적누적적우선주입니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*4) 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.(*5) 당기 중 추가로 출자하였습니다.(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	21,860,028	18,075,880

취득금액	16,632,939	7,035,148

대체금액(*)	-	801

평가금액	13,847,810	48,199

처분금액	(7,049,000)	-

회수금액	-	(3,300,000)

기말금액	45,291,777	21,860,028

(*) 전기 중 매출채권이 출자전환되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	107,400	107,400

(4) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	107,400	110,885

회수금액	-	(3,485)

기말금액	107,400	107,400

10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 및 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지분율(%)	장부가액	소재지	결산일	영업활동

당기말	전기말

이데일리㈜	41.14	39,285,541	34,405,296	대한민국	12월 31일	인터넷뉴스광고업

케이지제로인㈜(*)	8.82	7,333,834	2,843,289	대한민국	12월 31일	정보서비스업 등

케이지스틸㈜	48.88	175,745,365	-	대한민국	12월 31일	지주사업 등

합 계	222,364,740	37,248,585

(*) 지분율이 20% 미만이나 해당 기업의 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,405,296	-	4,735,000	168,583	(23,338)	39,285,541

케이지제로인㈜	1,798,843	2,843,289	-	4,499,620	908,466	(917,541)	7,333,834

케이지스틸㈜	98,000,000	-	98,000,000	80,093,600	(515,533)	(1,832,702)	175,745,365

합 계	119,859,507	37,248,585	98,000,000	89,328,220	561,516	(2,773,581)	222,364,740

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	취득원가	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

이데일리㈜	20,060,664	34,174,698	913,173	(683,891)	1,316	34,405,296

케이지제로인㈜	1,798,843	4,078,916	(200,910)	(1,020,525)	(14,192)	2,843,289

합 계	21,859,507	38,253,614	712,263	(1,704,416)	(12,876)	37,248,585

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜	케이지스틸㈜

유동자산	11,739,151	10,628,653	761,093,101

비유동자산	192,026,344	113,371,543	1,599,159,722

자산 계	203,765,495	124,000,196	2,360,252,823

유동부채	70,913,012	13,606,244	641,766,585

비유동부채	54,234,298	29,407,476	825,058,219

부채 계	125,147,310	43,013,720	1,466,824,804

자본	78,618,185	80,986,476	893,428,019

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜	케이지스틸㈜

매출액	68,674,805	31,989,105	722,925,995

영업이익	9,048,103	3,120,834	16,076,608

당기순이익	11,510,446	50,995,367	5,069,179

기타포괄손익	353,081	(102,844)	(999,304)

총포괄손익	11,863,527	50,892,523	4,069,875

② 전기i) 요약재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

유동자산	13,700,195	10,778,696

비유동자산	180,636,686	61,921,397

자산 계	194,336,881	72,700,093

유동부채	58,697,038	18,927,058

비유동부채	68,885,185	23,679,082

부채 계	127,582,223	42,606,140

자본	66,754,658	30,093,953

ii) 요약포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	이데일리㈜	케이지제로인㈜

매출액	67,507,914	24,224,481

영업이익	7,606,611	2,147,379

당기순이익(손실)	2,219,858	(2,276,969)

기타포괄손익	(157,848)	(11,764,272)

총포괄손익	2,062,010	(14,041,241)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*1)	78,618,185	41.14%	32,340,807	6,944,734	39,285,541

케이지제로인㈜(*1)	80,986,476	8.82%	7,145,911	187,923	7,333,834

케이지스틸㈜(*2)	359,560,669	48.88%	175,745,365	-	175,745,365

합 계	215,232,083	7,132,657	222,364,740

(*1) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.(*2) 해당 지배기업 소유지분에는 비지배지분 해당분 533,867,350천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

기업명	지배기업소유지분(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

이데일리㈜(*)	66,754,658	41.14%	27,460,562	6,944,734	34,405,296

케이지제로인㈜(*)	30,093,953	8.82%	2,655,366	187,923	2,843,289

합 계	30,115,928	7,132,657	37,248,585

(*) 지분율은 자기주식 제외 후 지분율입니다.

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

당기말:

취득원가	44,510,638	9,811,840	19,372,951	141,349,375	3,071,215	6,887,825	23,036	5,185,190	230,212,070

감가상각누계액	-	(4,368,697)	(11,731,644)	(104,637,719)	(1,758,324)	(5,019,723)	-	-	(127,516,107)

정부보조금	-	-	-	(235,900)	-	-	-	-	(235,900)

장부금액	44,510,638	5,443,143	7,641,307	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

전기말:

취득원가	44,510,638	9,811,840	19,003,091	140,541,272	2,105,803	6,310,339	19,186	1,839,043	224,141,212

감가상각누계액	-	(4,108,009)	(10,717,488)	(102,475,122)	(1,685,294)	(4,383,999)	-	-	(123,369,912)

정부보조금	-	-	-	(1,788)	-	-	-	-	(1,788)

손상차손누계액	-	-	-	(774,760)	-	-	-	-	(774,760)

장부금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

취득(*)	-	-	255,694	2,172,384	449,010	529,263	3,850	7,990,734	11,400,935

처분	-	-	-	(381,111)	(90,603)	-	-	-	(471,714)

감가상각	-	(260,688)	(1,014,155)	(6,180,792)	(311,567)	(696,708)	-	-	(8,463,910)

대체	-	-	114,165	3,575,673	845,542	109,207	-	(4,644,587)	-

기말금액	44,510,638	5,443,143	7,641,307	36,475,756	1,312,891	1,868,102	23,036	5,185,190	102,460,063

(*) 취득 금액에는 정부보조금 사용액이 차감되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	입목	건설중인자산	합 계

기초금액	43,610,638	5,135,388	5,668,164	39,034,209	405,648	1,567,713	19,186	1,260,945	96,701,891

취득	-	-	169,798	1,850,009	121,388	896,858	-	4,008,890	7,046,943

처분	-	-	-	(519,825)	-	(72,377)	-	-	(592,202)

감가상각	-	(237,508)	(803,767)	(6,626,588)	(136,456)	(599,922)	-	-	(8,404,241)

대체	-	-	68,000	3,332,182	-	30,610	-	(3,430,792)	-

연결범위변동	900,000	805,951	3,183,408	219,615	29,929	103,458	-	-	5,242,361

기말금액	44,510,638	5,703,831	8,285,603	37,289,602	420,509	1,926,340	19,186	1,839,043	99,994,752

당기말과 전기말 현재 차입원가 자본화로 자본화된 이자비용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	합 계

당기말:

취득원가	98,619	136,697	13,426	2,771,256	3,019,998

상각누계액	(45,119)	-	-	-	(45,119)

장부금액	53,500	136,697	13,426	2,771,256	2,974,879

전기말:

취득원가	97,619	136,697	9,295	2,875,945	3,119,556

상각누계액	(37,236)	-	-	-	(37,236)

장부금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특허권	회원권	배출권	영업권	합 계

당기말:

기초금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320

취득	1,000	-	4,131	-	5,131

상각	(7,883)	-	-	-	(7,883)

기타(*)	-	-	-	(104,689)	(104,689)

기말금액	53,500	136,697	13,426	2,771,256	2,974,879

전기말:

기초금액	37,375	136,697	-	-	174,072

취득	15,389	-	9,295	2,875,945	2,900,629

상각	(6,710)	-	-	-	(6,710)

연결범위변동	14,329	-	-	-	14,329

기말금액	60,383	136,697	9,295	2,875,945	3,082,320

(*) 전기 인수 당시 인식한 영업권 잠정금액이 당기 측정기간 중 새롭게 입수된 정보에 따라 조정되었습니다.

12. 리스

당사는 건물(외부 창고 포함) 및 차량을 리스하고 있습니다. 건물과 차량에 대한 리스는 전기말까지 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류되었습니다.(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건물	구축물	차량운반구	합 계

당기초금액	22,968	-	391,275	414,243

취득금액	31,951	525,040	109,907	666,898

처분금액	-	-	(63,556)	(63,556)

감가상각	(30,757)	(112,509)	(108,126)	(251,392)

당기말금액	24,162	412,531	329,500	766,193

(2) 당기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

리스부채에 대한 이자비용	19,269

단기리스료	749,143

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	42,379

(3) 당기 중 리스계약과 관련한 총현금유출액은 1,048,565천원입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

취득원가	3,348,591	3,091,008	6,439,599	3,348,591	3,091,008	6,439,599

감가상각누계액	-	(167,430)	(167,430)	-	(90,154)	(90,154)

장부금액	3,348,591	2,923,578	6,272,169	3,348,591	3,000,854	6,349,445

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초금액	3,348,591	3,000,854	6,349,445	3,348,591	3,078,129	6,426,720

상각	-	(77,276)	(77,276)	-	(77,275)	(77,275)

기말금액	3,348,591	2,923,578	6,272,169	3,348,591	3,000,854	6,349,445

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	229,355	360,000

임대비용	77,275	77,275

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부가액	공정가치

토지	3,348,591	6,000,000

건물	2,923,578

합 계	6,272,169	6,000,000

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 주변 유사부동산의 시세를 활용하여 산정하였습니다.

14. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

한국산업은행	일반자금	2.53	9,500,000	9,500,000

일반자금	2.48	16,000,000	16,000,000

일반자금	2.32	8,000,000	-

일반자금	1.86	5,000,000	-

국민은행	시설자금	2.34	4,000,000	4,000,000

무역금융	-	-	3,000,000

우리은행	일반자금	-	-	6,000,000

일반자금	2.32	3,078,000	-

일반자금	2.34	6,922,000	-

신한은행	일반자금	2.64	5,000,000	-

일반자금	2.41	3,000,000	-

Bankers' Usance	0.35 ~ 0.40	746,328	1,397,988

합 계	61,246,328	39,897,988

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	상환조건	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

하나은행	ESCO자금	분할상환	1.50	899,760	930,000

에너지합리화자금	분할상환	1.75	1,460,000	-

한국산업은행	시설자금	분할상환	-	-	1,666,640

시흥녹색환경지원센터	시설자금	분할상환	-	700,000	-

신한은행	시설자금	분할상환	2.44	500,000	1,000,000

시설자금	분할상환	2.54	1,030,200	1,100,000

온렌딩	만기일시상환	-	-	3,000,000

정책자금	분할상환	1.75	1,377,000	1,620,000

국민은행	시설자금	분할상환	2.37	18,666,667	-

소 계	24,633,627	9,316,640

차감 : 유동성장기차입금	(5,159,560)	(2,509,680)

합 계	19,474,067	6,806,960

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상환일	이자율(%)	당기말

FRN(Floating Rate Note)	2022.04.11.	LIBOR(3M) + 1.00	34,729,529

사모사채	2022.08.13.	1.66	20,000,000

소 계	54,729,529

사채할인발행차금	(1,170,199)

합 계	53,559,330

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환일정	장기차입금	사채(*)

2020년 01월 01일 ~ 2020년 12월 31일	5,159,560	-

2021년 01월 01일 ~ 2021년 12월 31일	4,662,840	-

2022년 01월 01일 ~ 2022년 12월 31일	4,805,840	54,729,529

2023년 01월 01일 ~ 2023년 12월 31일	5,024,840	-

2024년 01월 이후	4,980,547	-

합 계	24,633,627	54,729,529

(*) 동 현금흐름은 할인하지 않은 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

(5) 당기와 전기 중 재무활동으로 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

차입금	사채	미지급배당금	리스부채	차입금	미지급배당금

2018.12.31(전기말)	49,214,628	-	-	-	33,763,280	-

전환효과(기업회계기준서 제 1116호의 개정)	-	-	-	414,243	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

배당금의 지급	-	-	(3,506,542)	-	-	(3,586,542)

차입금의 차입	152,499,871	-	-	-	17,965,838	-

차입금의 상환	(115,826,765)	-	-	-	(9,706,455)	-

사채의 발행	-	53,828,250	-	-	-	-

리스부채의 상환	-	-	-	(237,774)	-	-

소 계	36,673,106	53,828,250	(3,506,542)	(237,774)	8,259,383	(3,586,542)

이자비용	-	257,932	-	19,269	-	-

미지급비용의 증가	-	(1,121,041)	-	-	-	-

연결범위효과	-	-	-	-	7,191,965	-

환율변동효과	(7,780)	594,189	-	-	-	-

배당결의	-	-	3,506,542	-	-	3,586,542

리스부채의 발생	-	-	-	666,897	-	-

리스부채의 감소	-	-	-	(82,825)	-	-

기말금액	85,879,954	53,559,330	-	779,810	49,214,628	-

15. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	10,022,366	9,630,042

퇴직급여:

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	758,609	737,499

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	69,817	57,029

소 계	828,426	794,528

기타장기종업원급여	363,142	161,603

합 계	11,213,934	10,586,173

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	1,047,682	974,004

기타장기종업원급여부채	638,041	346,496

연차수당 관련 미지급비용	543,253	492,191

총 종업원급여부채	2,228,976	1,812,691

(3) 당사의 확정급여제도와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,999,023	5,309,606

사외적립자산의 공정가치	(4,951,341)	(4,335,602)

확정급여부채	1,047,682	974,004

② 확정급여부채 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	5,309,606	4,585,695	(4,335,602)	(3,767,873)	974,004	817,822

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	768,270	746,415	-	-	768,270	746,415

- 이자원가(수익)	88,411	95,463	(98,072)	(104,379)	(9,661)	(8,916)

소 계	856,681	841,878	(98,072)	(104,379)	758,609	737,499

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

- 인구통계적 가정변경에 의한 차이	52,747	-	-	-	52,747	-

- 재무적 가정변화에 의한 효과	85,808	120,480	-	-	85,808	120,480

- 가정과 실제의 차이에 의한 효과	37,486	(108,485)	-	-	37,486	(108,485)

- 사외적립자산의 손실	-	-	8,981	93,262	8,981	93,262

소 계	176,041	11,995	8,981	93,262	185,022	105,257

기타:

- 퇴직급여 지급액	(230,944)	(225,350)	185,085	406,880	(45,859)	181,530

- 관계사 순전입액(전출액)	(112,361)	(54,025)	142,144	(36,416)	29,783	(90,441)

- 기여금 납부액	-	-	(853,877)	(580,000)	(853,877)	(580,000)

- 연결범위효과	-	149,413	-	(347,076)	-	(197,663)

소 계	(343,305)	(129,962)	(526,648)	(556,612)	(869,953)	(686,574)

기말금액	5,999,023	5,309,606	(4,951,341)	(4,335,602)	1,047,682	974,004

③ 사외적립자산의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	210,671	606,332

원리금보장자산	3,779,457	3,313,536

기타	961,213	415,734

합 계	4,951,341	4,335,602

④ 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	1.87%	2.23% ~ 2.27%

미래임금인상률	4.00%	4.00%

⑤ 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	감소	증가

할인율(1% 변동)	324,564	(288,763)

임금상승률(1% 변동)	(286,128)	314,786

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.94년입니다.

(4) 당사의 기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 장기종업원급여부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여부채	638,041	346,496

② 장기종업원급여채무의 현재가치 변동

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	346,496	263,603

당기비용으로 인식:

- 당기근무원가	28,650	20,163

- 이자원가	7,698	6,776

- 보험수리적손실	326,795	134,664

소 계	363,143	161,603

- 급여지급액(중간정산금액 포함)	(71,598)	(78,710)

기말금액	638,041	346,496

16. 온실가스 배출권

(1) 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터2020년까지가 하나의 계획기간이며, 계획기간의 이행 연도별로 무상으로 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : tco2-eq)

구 분	2018년	2019년	2020년

배출권 수량	315,846	315,846	315,846

(2) 당기와 전기 중 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : tco2-eq)

구 분	당기	전기

기초	10,320	27,092

무상할당	315,846	315,846

정부제출	(311,750)	(332,618)

기말	14,416	10,320

(3) 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다.

(4) 당사는 당기와 전기 중 각각 이산화탄소를 311,750tco2-eq 및 332,618tco2-eq 배출한 것으로 추정하였습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수(*)	36,000,000주	36,000,000주

주당액면가액	500	500

보통주자본금	20,051,860,000	20,051,860,000

(*) 전기 이전 4,103,720주의 주식을 이익소각하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	45,750,505	45,750,505

기타자본잉여금	234,153	234,153

합 계	45,984,658	45,984,658

18. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,834,093)	(3,834,093)

자기주식처분손실	(63,188)	(63,188)

합 계	(3,897,281)	(3,897,281)

(*) 당기말과 전기말 현재 자기주식수는 각각 934,582주입니다.

19. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	774,594	299,551

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,962,947	1,612,292

임의적립금

연구개발준비금	1,000,000	1,000,000

기타적립금(*)	20,231,273	20,231,273

소 계	21,231,273	21,231,273

미처분이익잉여금	156,284,960	64,848,710

합 계	179,479,180	87,692,275

(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기(안)	전기

I. 미처분이익잉여금	156,284,960,463	64,848,709,906

전기이월미처분이익잉여금	60,991,513,926	53,675,348,657

당기순이익	97,780,141,929	11,266,355,305

확정급여제도의 재측정요소	(140,245,748)	(82,101,077)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	(2,346,449,644)	(10,892,979)

II. 이익잉여금처분액	(4,242,915,578)	(3,857,195,980)

이익준비금	385,719,598	350,654,180

배당금	3,857,195,980	3,506,541,800

- 주당배당금	110	100

- 주당배당률	22.00%	20.00%

III. 차기이월미처분이익잉여금	152,042,044,885	60,991,513,926

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기의 이익잉여금 처분일은 2019년 3월 26일입니다.

20. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

환경사업수입	66,268,177	63,937,705

제품매출액	69,709,382	28,849,799

상품매출액	24,114,380	30,457,790

기타매출액	787,317	494,479

합 계	160,879,256	123,739,773

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

환경사업매출원가	46,573,236	45,590,191

제품매출원가	67,770,393	28,290,986

기초제품재고액	5,797,198	547,381

당기제품제조원가	74,589,744	31,446,006

타계정대체액	(1,644,949)	(65,575)

연결범위변동	-	2,160,372

기말제품재고액	(10,971,600)	(5,797,198)

상품매출원가	23,363,187	30,412,708

기타매출원가	77,275	77,695

합 계	137,784,091	104,371,580

21. 판매비와관리비당기와 전기 중 영업이익에 반영된 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,578,335	2,688,719

퇴직급여	193,339	241,379

복리후생비	516,850	503,758

여비교통비	158,254	157,036

통신비	40,194	40,461

소모품비	22,821	26,093

도서인쇄비	1,937	2,678

세금과공과	444,205	438,007

운반비	1,472,306	136,866

수도광열비	57,903	50,184

지급수수료	533,644	335,132

지급임차료	100,965	163,849

수출부대비	43,649	28,632

교육훈련비	48,940	64,473

접대비	45,489	48,869

광고선전비	178,927	163,251

차량유지비	2,431	7,458

수선비	55,736	77,737

보험료	45,444	27,075

감가상각비	254,371	116,137

무형자산상각비	3,250	3,250

대손상각비	415,306	403,849

판매촉진비	1,015	670

합 계	7,215,311	5,725,563

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 증감	(4,796,057)	(4,699,675)

상품의 매입	23,526,241	29,934,947

원재료 매입	65,643,474	29,198,663

종업원급여	12,648,044	12,271,206

감가상각비와 무형자산상각비	8,800,460	8,488,225

운반비 및 차량유지비	4,381,751	3,054,320

소모품비	354,179	371,374

폐열 및 스팀생산비	11,908,566	12,455,666

LNG 및 LPG비용	406,816	1,531,149

지급수수료	9,225,563	5,120,588

전력비 및 수도료	4,912,969	4,711,194

수선비	3,028,163	2,273,152

폐기물처리비	916,545	1,932,760

대손상각비	415,306	403,849

기타	3,627,382	3,049,725

합 계(*)	144,999,402	110,097,143

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

23. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	614,010	458,191

파생상품평가이익	212,590	239,680

매도가능금융자산평가이익	13,847,810	49,000

매도가능금융자산처분이익	5,017,740	-

금융수익 계	19,692,150	746,871

금융비용:

이자비용	2,549,919	1,047,357

매도가능금융자산평가손실	-	801

금융비용 계	2,549,919	1,048,158

24. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	131,911	253,195

외화환산이익	33,544	5,530

유형자산처분이익	314,602	15,307

배당금수익	672,535	1,525,616

잡이익	64,834	274,937

기타수익 계	1,217,426	2,074,585

기타비용:

외환차손	166,510	147,956

외화환산손실	616,391	208

유형자산처분손실	115,189	566,850

기부금	494,603	934,410

기타의지급수수료	127,943	112,689

소송비용	3,349,314	-

잡손실	150,957	166,353

기타비용 계	5,020,907	1,928,466

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	4,460,306	3,436,863

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	864	(474,045)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	15,920,080	(319,040)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과	385,433	289,591

법인세비용	20,766,683	2,933,369

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소	44,775	25,128

이연법인세:

- 지분법자본변동	(86,474)	262,480

- 관계기업 확정급여제도의 재측정요소	427,132	1,983

이연법인세 소계	340,658	264,463

자본에 직접 반영된 법인세효과	385,433	289,591

확정급여제도의 재측정요소 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	118,546,825	14,199,725

적용세율	22.09%	21.87% 외

적용세율에 따른 세부담액	26,191,041	3,607,513

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	833,129	(40,329)

세액공제	(473,449)	(206,871)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	864	(474,045)

미인식 이연법인세 효과(*)	(5,979,108)	(15,682)

기타	194,206	62,783

법인세비용	20,766,683	2,933,369

평균유효세율	17.52%	20.66%

(*) 당사는 관계기업의 배당정책을 통제할 수 없음에 따라 동 자산에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으나, 세법에 따라 내국법인으로부터 배당금을 수령할 경우 배당소득에서 부인되는 수입배당금 익금불산입 비율에 해당하는 금액은 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세부채(순액)	25,568,593	9,648,513

기초 이연법인세부채(순액)	9,648,513	10,184,056

연결범위의 변동으로 인한 순부채의 감소	-	(216,503)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과	15,920,080	(319,040)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 누적 일시적차이의 내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	291,833	319,724	70,339	-	70,339

정부보조금	1,788	235,900	51,898	-	51,898

대손충당금	1,066,298	1,812,970	398,853	-	398,853

미수수익	(24,955)	(16,240)	-	(3,573)	(3,573)

선급비용	(140,100)	-	-	-	-

연차수당	379,533	387,173	85,178	-	85,178

퇴직급여충당부채	5,239,871	5,999,023	1,319,785	-	1,319,785

퇴직연금	(4,335,602)	(4,951,341)	-	(1,089,295)	(1,089,295)

파생상품금융자산	(239,680)	(212,590)	-	(46,770)	(46,770)

매도가능금융자산	(49,000)	(13,847,810)	-	(3,046,518)	(3,046,518)

지분법주식	(16,606,862)	(105,935,082)	-	(16,349,503)	(16,349,503)

지분법자본변동	(436,386)	(997,902)	-	(153,677)	(153,677)

지분법이익잉여금	(15,911)	2,757,670	424,681	-	424,681

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

유형자산손상차손	774,760	-	-	-	-

무형자산손상차손	10,000	-	-	-	-

재고자산평가충당금	823,834	293,699	64,614	-	64,614

금융보증부채	140,100	-	-	-	-

기타장기종업원부채	346,496	638,041	140,369	-	140,369

일시상각충당금(보험차익)	(297,610)	(266,303)	-	(58,587)	(58,587)

사용권자산	-	(766,193)	-	(168,562)	(168,562)

리스부채	-	779,810	171,558	-	171,558

소송비용	-	5,078,991	1,117,379	-	1,117,379

기타	4,033	(2,875,945)	-	(632,708)	(632,708)

합 계	(48,813,260)	(147,312,105)	3,844,654	(29,413,247)	(25,568,593)

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기말잔액	자산	부채	합 계

감가상각비	653,076	291,833	138,264	(74,061)	64,203

정부보조금	7,150	1,788	393	-	393

대손충당금	1,031,111	1,066,298	234,586	-	234,586

미수수익	(34,973)	(24,955)	-	(5,490)	(5,490)

선급비용	-	(140,100)	-	(30,822)	(30,822)

연구인력개발준비금	(333,333)	-	-	-	-

연차수당	326,912	379,533	83,497	-	83,497

퇴직급여충당부채	4,472,935	5,239,871	1,152,772	-	1,152,772

퇴직연금	(3,767,873)	(4,335,602)	-	(953,832)	(953,832)

파생상품금융자산	-	(239,680)	-	(52,730)	(52,730)

매도가능금융자산	-	(49,000)	-	(10,780)	(10,780)

지분법주식	(15,894,599)	(16,606,862)	-	(2,592,957)	(2,592,957)

지분법자본변동	(2,169,589)	(436,386)	-	(67,203)	(67,203)

지분법이익잉여금	-	(15,911)	-	(2,450)	(2,450)

재평가차익	(35,745,700)	(35,745,700)	-	(7,864,054)	(7,864,054)

유형자산손상차손	-	774,760	170,447	-	170,447

무형자산손상차손	20,000	10,000	2,200	-	2,200

재고자산평가충당금	30,235	823,834	181,243	-	181,243

금융보증부채	12,297	140,100	30,822	-	30,822

기타장기종업원부채	263,603	346,496	76,229	-	76,229

일시상각충당금(보험차익)	(420,307)	(297,610)	-	(65,474)	(65,474)

기타	-	4,033	887	-	887

합 계	(51,549,055)	(48,813,260)	2,071,340	(11,719,853)	(9,648,513)

26. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	97,780,141,929	11,266,355,305

가중평균유통보통주식수(*)	35,065,418주	35,586,469주

기본주당이익	2,789	317

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초발행유통보통주식수	35,065,418	35,865,418

자기주식의 취득	-	(278,949)

가중평균유통보통주식수	35,065,418	35,586,469

한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.① 조정항목

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,549,919	1,047,357

감가상각비	8,715,302	8,404,241

무형자산상각비	7,884	6,710

투자부동산감가상각비	77,275	77,275

퇴직급여	758,609	737,499

기타장기종업원급여	363,143	161,603

대손상각비	415,306	403,849

매도가능금융자산평가손실	-	801

유형자산처분손실	115,189	566,850

외화환산손실	616,391	208

법인세비용	20,766,683	2,933,369

이자수익	(614,010)	(458,191)

배당금수익	(672,535)	(1,525,616)

유형자산처분이익	(314,602)	(15,307)

지분법이익	(89,328,220)	(913,173)

지분법손실	-	200,910

외화환산이익	(33,544)	(5,530)

매도가능금융자산평가이익	(13,847,810)	(49,000)

매도가능금융자산처분이익	(5,017,740)	-

파생상품평가이익	(212,590)	(239,680)

합 계	(75,655,350)	11,334,175

② 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(8,591,216)	2,740,150

장기매출채권의 감소(증가)	123	-

선급금의 감소(증가)	980,139	(325,531)

선급비용의 감소(증가)	16,731	(141,834)

미수금의 감소(증가)	(716,577)	503,269

재고자산의 감소(증가)	(4,810,810)	(4,699,675)

사외적립자산의 감소(증가)	(526,648)	(209,536)

예치보증금의 감소(증가)	(78,419)	(111,801)

매입부가가치세의 감소(증가)	83,448	9,491

매입채무의 증가(감소)	6,669,153	(3,970,516)

미지급금의 증가(감소)	1,114,092	878,508

선수금의 증가(감소)	(258,638)	426,839

예수금의 증가(감소)	21,113	(18,088)

미지급비용의 증가(감소)	(1,691,744)	(467,266)

금융보증부채의 증가(감소)	(7,826)	127,804

매출부가가치세의 증가(감소)	(542,109)	8,088

선수수익의 증가(감소)	175,096	232,411

기타유동부채의 증가(감소)	1,523,696	-

퇴직금의 지급	(343,305)	(279,375)

기타장기종업원급여의 지급	(71,598)	(78,710)

합 계	(7,055,299)	(5,375,772)

(2) 당기와 전기 중 주요 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본자산 대체	4,644,587	3,430,792

장기차입금의 유동성 대체	5,159,560	2,509,680

28. 우발채무와 약정사항(1) 제공받은 지급보증

당기와 전기 중 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

제공처	통화	당 기	전 기	용 도

서울보증보험	KRW	11,965,941	8,049,346	계약이행 보증 등

하나은행	KRW	20,000,000	-	사채지급보증

우리은행	USD	30,600,000	-	FRN지급보증

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관	약정내역	통화	약정금액	사용금액

하나은행	ESCO자금대출	KRW	899,760	899,760

운전자금대출	KRW	3,540,000	-

에너지합리화대출	KRW	1,460,000	1,460,000

신용장	USD	2,800,000	997,754

우리은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	16,000,000	16,000,000

일반자금대출	KRW	9,500,000	9,500,000

일반자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	KRW	10,000,000	8,000,000

국민은행	시설자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	KRW	18,666,667	18,666,667

신용장	USD	5,000,000	-

신한은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

시설자금대출	KRW	500,000	500,000

시설자금대출	KRW	1,030,200	1,030,200

정책자금대출	KRW	1,377,000	1,377,000

신용장	USD	2,000,000	1,893,198

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류중에 있는 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사건의 종류	소송금액	원고	피고	진행상황 및 전망

손해배상(*1)	1,566,438	한국환경개발㈜	케이지이티에스㈜	1심확정 및 항소진행중

손해배상(*2)	3,065,620	한국산업단지공단	케이지이티에스㈜	1심확정 및 항소진행중

사해행위취소(*3)	1,433,566	빙태종	케이지이티에스㈜	1심 진행중

사해행위취소(*4)	362,233	중소기업진흥공단	케이지이티에스㈜	1심 진행중

손해배상(*5)	12,207	㈜세한이엔지	케이지이티에스㈜	1심 진행중

(*1) 원고의 스팀 공급량과 당사의 스팀 수요량 차이에 따른 원고의 손해배상 청구로 2019년 7월 17일자로 원고가 승소하였습니다. 당기말 현재 항소 진행 중이나 1심 판결에 따라 패소금액에 대해 전액 비용을 인식하였습니다.(*2) 원고와 당사간에 체결한 열 수급 보증 약정 및 열 우선 사용의무 불이행을 주장하는 원고의 손해배상 청구입니다. 2019년 9월 3일자로 원고가 승소하였으며, 당기말 현재 항소 진행 중이나 손해배상금액은 판결에 따라서 전액 비용으로 인식하였습니다.(*3) ㈜비엠코리아와 당사 간에 체결한 채권양도양수 계약의 무효를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송입니다.(*4) 당사가 ㈜유현전자 대표이사가 소유한 개인부동산에 설정한 근저당의 해제를 주장하는 원고의 사해행위취소 소송입니다.(*5) 원고에게 경유하는 당사의 배관에 대한 철거요청에 따른 손해배상 청구입니다.당사는 당기말 현재 이러한 소송사건들의 최종 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(4) 주식매수대금에 대한 지급보증 약정당기말 현재 당사는 KG케미칼㈜와 한국광물자원공사의 주주간 계약과 관련하여 한국광물자원공사가 풋옵션을 행사할 경우 KG케미칼㈜이 지급할 행사금액(매각금액 7,500백만원) 및 지연배상금 등 기타 부대채무 일체에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

29. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당기말 현재 당사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	KG케미칼㈜

지배기업	㈜케이지

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	이자지급	자금차입	자금상환	자금대여	자금회수

케이지제로인㈜	관계기업	-	368,256	-	-	-	-	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	117,205	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	1,514	23,468	445,000	-	82,060	-	-	-	-	4,000,000

케이지스틸㈜	관계기업	-	-	-	-	195,643	-	-	-	34,200,000	34,200,000

㈜케이지에듀원	기타	-	29,864	-	-	90,003	-	-	-	-	5,900,000

㈜케이지모빌리언스	기타	5,445	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	10,494	328	-	-	-	96,442	29,500,000	29,500,000	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	53,615	-	-	-	-	4,500,000

㈜이데일리씨앤비	기타	-	9,000	-	-	-	-	-	-	-	-

케이지에너켐㈜	기타	-	-	-	-	22,630	-	-	-	3,850,000	1,250,000

동부제철㈜	기타	72,063	3,013,468	-	-	-	-	-	-	-	-

동부인천스틸㈜	기타	58,717	864,344	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-	-	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	236,794	-	178,386	8,459	-	-	-	647,260	-

합 계	148,233	4,662,727	445,000	1,666,700	452,410	96,442	29,500,000	29,500,000	38,697,260	49,850,000

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	매출액 등	매입액 등	배당수익	배당지급	이자수익	자금대여	자금회수

케이지제로인㈜	관계기업	-	550,899	-	-	-	-	-

이데일리㈜	관계기업	-	117,569	-	-	-	-	-

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	27,616	1,312,739	-	32,263	4,000,000	-

㈜케이지에듀원	기타	-	61,508	-	-	173,269	-	100,000

㈜케이지모빌리언스	기타	5,940	927	-	-	-	-	-

㈜케이지이니시스	기타	9,540	-	-	-	-	-	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	-	-	129,600	-	-

㈜케이지	지배기업	-	-	-	1,488,314	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	953,753	2,793,879	-	178,386	-	-	-

합 계	969,233	3,552,398	1,312,739	1,666,700	335,132	4,000,000	100,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

㈜케이지써닝라이프	관계기업	4,000,000	-	4,000,000	-

케이지스틸㈜	관계기업	-	34,200,000	34,200,000	-

㈜케이지에듀원	기타	5,900,000	-	5,900,000	-

㈜케이에프씨코리아	기타	4,500,000	-	4,500,000	-

케이지에너켐㈜	기타	-	3,850,000	1,250,000	2,600,000

KG케미칼㈜	최상위지배기업	-	647,260	-	647,260

합 계	14,400,000	38,697,260	49,850,000	3,247,260

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

㈜케이지써닝라이프	관계기업	-	4,000,000	-	4,000,000

㈜케이지에듀원	기타	6,000,000	-	100,000	5,900,000

㈜케이에프씨코리아	기타	4,500,000	-	-	4,500,000

합 계	10,500,000	4,000,000	100,000	14,400,000

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	기초	증가	감소	기말

㈜케이지이니시스	기타	-	29,500,000	29,500,000	-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	관 계	당기	전기

케이지스틸㈜	관계기업	98,000,000	-

캑터스스페셜시츄에이션제1호㈜	기타	16,555,659	-

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호 제2종 수익증권	기타	-	7,000,000

합 계	114,555,659	7,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관 계	당기말	전기말

채권잔액	채무잔액	채권잔액	채무잔액

케이지제로인㈜	관계기업	26,175	25,214	27,100	59,789

이데일리㈜	관계기업	-	1,440	-	1,440

㈜케이지써닝라이프	관계기업	30,000	-	4,030,000	-

케이지스틸㈜	관계기업	-	-	-	-

㈜케이지에듀원	기타	-	260	5,900,000	1,650

㈜케이지모빌리언스	기타	-	-	545	-

㈜케이지이니시스	기타	962	360	875	-

㈜케이에프씨코리아	기타	-	-	4,523,683	-

동부제철㈜	기타	79,270	3,172,297	-	-

동부인천스틸㈜	기타	64,588	909,769	-	-

케이지에너켐㈜	기타	2,614,361	-	-	-

KG케미칼㈜	최상위지배기업	647,260	1,131	3,652	326,952

합 계	3,462,616	4,110,471	14,485,855	389,831

채권ㆍ채무내역에는 당사가 보유 중인 ㈜케이지써닝라이프에 대한 우선주는 제외되어 있습니다(주석 9 참조).

(7) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 회사	제공처	금 액	용 도

우리사주조합	한국증권금융	35,282	우리사주취득

KG케미칼㈜	한국광물자원공사	7,500,000	주식매수대금

합 계	7,535,282

(8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	915,724	839,442

퇴직급여	96,338	92,053

합 계	1,012,062	931,495

30. 담보제공자산의 내용당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,564,019	28,800,000	국민은행	장단기차입금	22,666,667

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,387,157	32,600,000	한국산업은행	38,500,000

토지 및 건물	1,636,409	4,000,000	신한은행	5,907,200

(2) 전기말

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보제공자산장부금액	채권최고액	담보권자	관련채무	채무금액

토지 및 건물	33,735,205	10,800,000	국민은행	장단기차입금	7,000,000

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	19,723,120	25,500,000	한국산업은행	27,166,640

토지 및 건물	1,891,937	4,000,000	신한은행	6,720,000

(3) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 7,184백만원은 한국산업은행의 차입금, 3,437백만원은 신한은행의 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

31. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소① 시장위험i) 외환위험당사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 당사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다.

당사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다.

당사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다.

당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채는 제외되어 있습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	당기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	1,005,077	1,163,679	65,106	72,795

매출채권	533,130	617,258	89,266	99,808

외화자산 계	1,538,207	1,780,937	154,372	172,603

외화부채:

매입채무	(479,703)	(555,400)	(419,884)	(469,473)

차입금	(644,609)	(746,328)	(1,242,147)	(1,397,988)

외화부채 계	(1,124,312)	(1,301,728)	(1,662,031)	(1,867,461)

순외화자산(부채)	413,895	479,209	(1,507,659)	(1,694,858)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	47,921	(47,921)	(169,486)	169,486

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익률에 영향을 줄 수 있습니다.

ii) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,423,383	22,300,943

금융부채(*)	94,436,330	29,500,000

변동이자율

금융부채	44,302,955	19,714,628

(*) 파생상품의 헷지를 고려하여 이자율스왑 계약이 체결된 변동이자율 적용 금융부채는 고정이자율을 적용하는 금융부채로 분류하였습니다.

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.

당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(443,030)	443,030	(197,146)	197,146

② 신용위험신용위험은 당사의 Risk 관리정책에 의하여 전사적 신용위험 관리, 실시간 모니터링 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리하고 있습니다.

신용정책은 여신 관리규정, 채권 관리규정, System을 통한 모니터링, 출하관리 등으로 구성되며 당사 차원으로 운영되고 모니터링됩니다. 고객에 대한 여신부여는 거래처의 외부신용등급, 지급성향, 거래조건, 당사운영기간, 거래금액, 국가별 신용도 등을 고려한 여신평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 당사 규정에 따른 재량권자에 의해서 승인됩니다.

i) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	2,176,123	7,900,943

매출채권(*2)	31,099,822	22,540,743

장기매출채권	4,799	4,921

단기대여금	3,247,260	4,000,000

장기대여금	-	10,400,000

미수금(*2)	977,773	261,197

미수수익	16,240	1,879

장기금융상품	-	21,829

만기보유금융자산	107,400	107,400

보증금	938,650	860,231

파생상품금융자산	212,590	239,680

합 계	38,780,657	46,338,823

(*1) 동 금액은 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 동 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사가 제공하는 보증과 관련하여 신용위험에 노출된 최대금액은 각각 7,535,282천원 및 22,595,025천원입니다.

ii) 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	35,293,409	28,021	43,469,819	24,784

6개월 이하	391,725	5,952	356,047	15,839

7개월 ~ 12개월	800,076	220,839	1,240,616	730,106

1년 초과	2,295,447	1,853,069	1,272,341	948,906

합 계	38,780,657	2,107,881	46,338,823	1,719,635

iii) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	385,773	340,208

7개월 ~ 12개월	579,237	510,510

1년 초과	442,378	323,435

합 계	1,407,388	1,174,153

당사는 신용위험을 회피하기 위하여 여신/채권관리규정을 운영 하고 있습니다. 신용위험을 회피하기 위하여 채권보험(국내/해외)을 가입하고 있으며, 담보의 경우 부동산, 보증보험, 은행지급보증 등을 적용하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다.

③ 유동성위험당사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

i) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	11,419,080	-	-	-	11,419,080

단기차입금	61,246,328	-	-	-	61,246,328

기타채무	8,664,305	103,000	-	-	8,767,305

리스부채(*)	312,040	268,261	233,832	-	814,133

장기차입금	5,159,560	4,662,840	9,830,680	4,980,547	24,633,627

사채(*)	-	-	54,729,529	-	54,729,529

합 계	86,801,313	5,034,101	64,794,041	4,980,547	161,610,002

(*) 동 금액은 할인하지 않은 금액으로 장부금액과 일치하지 않습니다.당기말 현재 당사가 신용위험에 노출된 최대금액인 7,535,282천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	35,282	-	35,282

주식매수대금보증	-	7,500,000	7,500,000

합 계	35,282	7,500,000	7,535,282

ii) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	계

매입채무	4,765,351	-	-	-	4,765,351

단기차입금	39,897,988	-	-	-	39,897,988

기타채무	6,338,536	453,000	-	-	6,791,536

장기차입금	2,509,680	1,159,560	4,325,680	1,321,720	9,316,640

합 계	53,511,555	1,612,560	4,325,680	1,321,720	60,771,515

(2) 자본 위험 관리당사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당사의 자본위험 관리 목표는 동종업계 수준의 부채비율 유지, 신용등급은 AA(한국신용정보㈜의 평가기준) 수준으로 상향하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	190,816,360	75,893,995

자본총계 (B)	242,393,012	150,131,064

현금및현금성자산 등 (C)	2,176,900	7,922,853

차입금 및 사채 (D)	139,439,284	49,214,628

부채비율 (A/B)(%)	78.72	50.55

순차입금비율 (D-C)/B(%)	56.63	27.50

(3) 공정가치 측정① 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	45,220,598	45,220,598	7,049,000	7,049,000

파생상품금융자산	212,590	212,590	239,680	239,680

소 계	45,433,188	45,433,188	7,288,680	7,288,680

원가로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산(*1)	71,179	71,179	14,811,028	14,811,028

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	2,176,900	2,176,900	7,901,024	7,901,024

매출채권	29,012,795	29,012,795	20,841,962	20,841,962

장기매출채권	4,799	4,799	4,921	4,921

단기대여금	3,247,260	3,247,260	4,000,000	4,000,000

장기대여금	-	-	10,400,000	10,400,000

장기금융상품	-	-	21,829	21,829

기타채권(*2)	1,911,810	1,911,810	1,102,453	1,102,453

만기보유금융자산	107,400	107,400	107,400	107,400

소 계	36,460,964	36,460,964	44,379,589	44,379,589

합 계	81,965,331	81,965,331	66,479,297	66,479,297

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	11,419,080	11,419,080	4,765,351	4,765,351

단기차입금	61,246,328	61,246,328	39,897,988	39,897,988

기타채무(*3)	9,547,115	9,547,115	6,791,536	6,791,536

장기차입금(*4)	24,633,627	24,633,627	9,316,640	9,316,640

사채	53,559,330	54,129,936	-	-

합 계	160,405,480	160,976,086	60,771,515	60,771,515

(*1) 시장성이 없는 매도가능금융자산으로 원가를 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.(*2) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*3) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금, 리스부채 및 기타유동부채로 구성되어 있습니다.(*4) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.

② 공정가치서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	45,220,598	45,220,598

- 파생상품금융자산	-	212,590	-	212,590

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	7,049,000	7,049,000

- 파생상품금융자산	-	-	239,680	239,680

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	212,590	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

iii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	파생상품금융자산	매도가능금융자산	파생상품금융자산

기초금액	7,049,000	239,680	-	-

취득금액	16,597,343	-	7,000,000	-

대체금액(*)	14,775,445	-	-	-

처분금액	(12,306,420)	-	-	-

당기손익에 포함된 손익	19,105,230	(239,680)	49,000	239,680

기말금액	45,220,598	-	7,049,000	239,680

(*) 전기에 공정가치를 합리적으로 측정하기 어려워 원가를 공정가치의 대용치로 측정한 자산으로 당기에 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류하였습니다.

iv) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	45,220,598	7,049,000	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등

파생상품금융자산	-	239,680	현금흐름할인모형	미래예상현금흐름, 할인율 등

32. 부문별 보고

(1) 당기말 현재 당사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

환경에너지사업	폐기물 수집 및 처리용역, 운송용역, 스팀

신소재사업	산화동 등 금속 및 비금속 재료

바이오사업(*)	바이오중유

(*) 전기 하반기 중 사업결합에 의해 신규로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	76,015,232	38,928,846	45,935,178	160,879,256

영업이익(손실)	16,254,835	1,104,799	(1,479,780)	15,879,854

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	환경에너지사업	신소재사업	바이오사업	합 계

매출액	73,914,636	36,945,657	12,879,480	123,739,773

영업이익(손실)	15,294,642	436,649	(2,088,661)	13,642,630

(3) 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	156,866,333	122,194,198

수 출:

아시아	3,051,589	85,456

유럽	663,946	1,460,119

오세아니아	297,388	-

수출 계	4,012,923	1,545,575

합 계	160,879,256	123,739,773

(5) 당기 중 바이오사업부문에서 인식한 한국남부발전㈜로부터의 수익은 16,575,749천원으로, 당사의 전체 수익의 10.30%를 차지하고 있습니다.