KG에코솔루션 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조와 판매 및 지주사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.회사는 2023년 1월 1일 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 충족하여 지주회사로 전환되었습니다.회사는 2024년 3월 28일부로 케이지이티에스 주식회사에서 케이지에코솔루션 주식회사로 사명을 변경하였습니다.
2025년 3월 31일 현재 회사의 자본금은 26,853백만원이며, 당분기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2025년 1월 1일부터 조기 적용이 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성시 조기 적용한 제ㆍ개정 기준서가 없습니다.
2.4 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석15 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	1,327,018	0	1,327,018

반제품	6,086,458	0	6,086,458

원부재료	459,825	0	459,825

부재료	4,078	0	4,078

미착품	6,803,656	0	6,803,656

저장품	48,091	0	48,091

재고자산 합계	14,729,126	0	14,729,126

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	0

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	3,204,669	0	3,204,669

반제품	399,631	0	399,631

원부재료	1,113,949	0	1,113,949

부재료	15,205	0	15,205

미착품	8,158,577	0	8,158,577

저장품	49,693	0	49,693

재고자산 합계	12,941,724	0	12,941,724

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	0

## 5. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당분기말 (단위 : 천원)

금융상품

채무상품

전자단기사채

유동	0

비유동	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 합계	0

전기말 (단위 : 천원)

금융상품

채무상품

전자단기사채

유동	4,984,361

비유동	0

당기손익-공정가치측정 금융자산 합계	4,984,361

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)

기초금액	4,984,361

취득	4,982,132

합병	0

평가	0

처분 등	(9,966,493)

기말금액	0

전분기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)

기초금액	14,059,708

취득	2,999,628

합병	5,000,000

평가	(2,822,694)

처분 등	0

기말금액	19,236,642

## 6. 파생상품

파생상품의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

통화선도거래	교환사채 관련 파생부채

파생상품자산	72,314

파생상품부채	7,429,583

전기말 (단위 : 천원)

통화선도거래	교환사채 관련 파생부채

파생상품자산	28,142

파생상품부채	7,429,583

## 7. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전분기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 회사가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에대한 권한을 회사가 보유한다고 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전분기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.

## 8. 유형자산 및 무형자산 - (1) 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

유형자산	900,000	0	0	900,000	936,072	(237,506)	(698,566)	0	3,956,917	(1,461,489)	(2,044,333)	451,095	662,187	(255,403)	(389,955)	16,829	224,348	(98,232)	(4,169)	121,947	1,258,100	(1,067,365)	(73,459)	117,276	1,048,750	0	0	1,048,750	2,655,897

전기말 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액

유형자산	900,000	0	0	900,000	936,072	(237,506)	(698,566)	0	3,846,514	(1,449,887)	(2,044,333)	352,294	662,187	(255,120)	(389,955)	17,112	224,348	(89,270)	(4,169)	130,909	1,256,604	(1,052,685)	(73,459)	130,460	59,400	0	0	59,400	1,590,175

유형자산의 변동내역에 대한 세부정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	900,000	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	0	0	0	0	1,496	1,099,753	1,101,249

감가상각비	0	(11,602)	(283)	(8,962)	(14,680)	0	(35,527)

대체 등	0	110,403	0	0	0	(110,403)	0

기말 유형자산	900,000	451,095	16,829	121,947	117,276	1,048,750	2,655,897

전분기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	900,000	281,191	18,247	166,758	171,725	30,723	1,568,644

유형자산의 변동

유형자산의 변동	취득	0	8,500	0	0	8,641	0	17,141

감가상각비	0	(8,630)	(284)	(8,962)	(14,564)	0	(32,440)

대체 등	0	0	0	0	0	(30,723)	(30,723)

기말 유형자산	900,000	281,061	17,963	157,796	165,802	0	1,522,622

유형자산 대체 주기
전분기 건설중인자산의 대체 금액은 자산성을 충족하지 못하여 전액 비용화처리되었습니다.

## 8. 유형자산 및 무형자산 - (2) 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

전기말 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

무형자산 변동내역
당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

## 9. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
회사는 건물 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	구축물	차량운반구

기초금액	461,440	2,789,770	57,158	3,308,368

취득

처분

감가상각	(31,221)	(363,883)	(5,560)	(400,664)

기말금액	430,219	2,425,887	51,598	2,907,704

전분기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	구축물	차량운반구

기초금액	18,790	38,027	60,848	117,665

취득	0	1,257,615	0	1,257,615

처분	(181)	0	(16,000)	(16,181)

감가상각	(13,359)	(352,431)	(3,898)	(369,688)

기말금액	5,250	943,211	40,950	989,411

## 10. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행 [구성요소	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

차입금명칭

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0462	0.0569	0.0499	0.0546	0.0425

차입금, 기준이자율	3M MOR+	3M 수은채+	6M MOR+

차입금, 기준이자율 조정	0.0170	0.0090	0.0139

차입금, 만기	2025-12-01

단기차입금	2,569,308	8,055,794	15,000,000	5,000,000	92,300,000	122,925,102

장기차입금, 명목금액	1,875,000	1,875,000

차감: 유동성장기차입금	(1,875,000)	(1,875,000)

장기차입금	0	0

전기말 (단위 : 천원)

거래상대방	거래상대방 합계

국민은행	하나은행	농협은행 [구성요소	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

차입금명칭

Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금	Usance	운영자금	일반자금

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

차입금, 기준이자율

차입금, 기준이자율 조정

차입금, 만기

단기차입금	8,600,974	10,926,249	15,000,000	5,000,000	92,300,000	131,827,223

장기차입금, 명목금액	2,500,000	2,500,000

차감: 유동성장기차입금	(2,500,000)	(2,500,000)

장기차입금	0	0

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 사모 교환사채	차입금명칭 합계

만기일	2025-04-11	2029-12-09

이자율	0.0000

기준이자율	C-SOFR+

기준이자율 조정	0.0100

발행금액	43,995,000	19,500,000	63,495,000

차감: 교환권조정	(6,869,906)

사채	56,625,094

차감: 유동성 사채	(56,625,094)

비유동사채	0

전분기 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 사모 교환사채	차입금명칭 합계

만기일

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

발행금액	44,100,000	19,500,000	63,600,000

차감: 교환권조정	(7,163,786)

사채	56,436,214

차감: 유동성 사채	(56,436,214)

비유동사채	0

교환사채의 주요 발행조건 공시
(단위 : 원)

제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상 주식	KG스틸㈜?기명식 보통주

발행일	2024-12-09

발행가액, 교환사채

사채의 만기일, 교환사채	2029-12-09

액면이자율	0

교환가격의 조정

1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수

사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식 수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환청구권의 행사기간

발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

교환권의 행사기간에 대한 주기
보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 의무에 따라 교환사채를 유동사채로 분류하였습니다.

교환가격의 조정 및 조기상환청구권의 행사기간에 대한 주기
교환사채의 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 매 결산기말 공정가치 평가하고 있습니다.

## 11. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	325,416

퇴직급여충당금전입액	25,604

복리후생비	41,671

여비교통비	10,546

통신비	1,681

소모품비	248

도서인쇄비	3,024

세금과공과	4,357

운반비	280,655

지급수수료	168,990

지급임차료	20,060

보험료	3,632

감가상각비	18,289

사용권자산감가상각비	33,263

기타	31,390

합계	968,826

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	317,520

퇴직급여충당금전입액	32,920

복리후생비	46,584

여비교통비	11,114

통신비	1,760

소모품비	918

도서인쇄비	3,144

세금과공과	3,028

운반비	298,495

지급수수료	159,196

지급임차료	10,018

보험료	2,480

감가상각비	17,371

사용권자산감가상각비	12,486

기타	34,046

합계	951,080

## 12. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 증감	(3,142,321)

재고자산 매입액	19,808,938

종업원급여	714,172

감가상각비	436,191

운반비 및 차량유지비	422,802

소모품비	17,028

외주가공비	17,027

세금과공과	15,551

지급수수료	537,875

전력비 및 수도료	184,791

수선비	4,744

기타	105,680

합계(*)	19,122,478

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 증감	1,505,304

재고자산 매입액	15,649,881

종업원급여	705,722

감가상각비	402,127

운반비 및 차량유지비	409,735

소모품비	13,679

외주가공비	152,146

세금과공과	11,935

지급수수료	504,512

전력비 및 수도료	146,551

수선비	13,598

기타	86,355

합계(*)	19,601,545

비용의 성격별 분류에 대한 주기
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 13. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	586,410

금융수익	이자수익	101,312

배당금수익(금융수익)	0

외환차익(금융수익)	307,784

외화환산이익	105,000

파생상품평가이익	72,314

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0

금융비용	4,318,340

금융비용	이자비용	2,331,243

리스부채 이자비용	32,499

외환차손	39,911

외화환산손실	1,914,687

파생상품평가손실	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	8,182,969

금융수익	이자수익	81,565

배당금수익(금융수익)	8,000,000

외환차익(금융수익)	20,692

외화환산이익	78,169

파생상품평가이익	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,543

금융비용	15,433,235

금융비용	이자비용	2,731,829

리스부채 이자비용	13,367

외환차손	20,364

외화환산손실	1,917,438

파생상품평가손실	7,925,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,825,237

## 14. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	2

기타수익	유형자산처분이익	0

잡이익	2

기타손실	108,358

기타손실	기부금	0

기타의 지급수수료	101,093

잡손실	7,265

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	1,326

기타수익	유형자산처분이익	723

잡이익	603

기타손실	344,821

기타손실	기부금	3,500

기타의 지급수수료	159,254

잡손실	182,067

## 15. 법인세비용

법인세 비용 산정 방식 및 법인세율에 대한 기술
법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

연결유효법인세율에 대한 공시
한편, 전분기 및 당분기 평균유효세율은 음수로 산출되어 기재하지 않았습니다.

유효법인세율에 대한 공시
당분기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율

전분기 (단위 : 원)

공시금액

평균유효세율

## 16. 주당손익

주당이익주당이익
당분기 (단위 : 원)

보통주

분기순이익(손실)	9,301,582,038

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,957,270

기본주당이익(손실)	222

전분기 (단위 : 원)

보통주

분기순이익(손실)	(7,441,052,415)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	36,503,230

기본주당이익(손실)	(204)

기본주당이익에 대한 주기
한편, 희석화증권이 존재하지 않아 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수
당분기

보통주

기초유통보통주식수	41,958,608

증자(합병)	0

자기주식의 취득	(1,338)

가중평균유통보통주식수	41,957,270

전분기

보통주

기초유통보통주식수	36,000,000

증자(합병)	1,046,385

자기주식의 취득	(543,155)

가중평균유통보통주식수	36,503,230

## 17. 영업에서 창출된 현금흐름

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(6,866,466)

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	2,331,243

감가상각비	35,527

사용권자산감가상각비	400,664

퇴직급여	47,616

기타장기종업원급여	0

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	0

파생상품평가손실	0

외화환산손실	1,914,687

법인세비용	(99,297)

리스부채 이자비용	32,499

잡손실	0

이자수익	(101,312)

배당금수익	(11,250,779)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	0

파생상품평가이익	(72,314)

지분법이익	0

외화환산이익	(105,000)

유형자산처분이익	0

잡이익	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	2,264,573

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	7,412,120

선급금의 감소(증가)	34,224

선급비용의 감소(증가)	(141,389)

미수금의 감소(증가)	2,317

재고자산의 감소(증가)	(1,787,401)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(277,150)

파생상품금융자산의 감소(증가)	28,142

매입채무의 증가(감소)	(1,172,040)

미지급금의 증가(감소)	(871,238)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,831)

예수금의 증가(감소)	(129,624)

미지급비용의 증가(감소)	13,837

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(845,394)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	8,794,034

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	2,731,829

감가상각비	32,440

사용권자산감가상각비	369,688

퇴직급여	54,628

기타장기종업원급여	3,394

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,825,237

파생상품평가손실	7,925,000

외화환산손실	1,917,438

법인세비용	1,105,951

리스부채 이자비용	13,367

잡손실	182,067

이자수익	(81,565)

배당금수익	(8,000,000)

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(2,543)

파생상품평가이익	0

지분법이익	(203,691)

외화환산이익	(78,169)

유형자산처분이익	(723)

잡이익	(314)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	2,470,851

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권의 감소(증가)	1,908,519

선급금의 감소(증가)	(165,017)

선급비용의 감소(증가)	(19,423)

미수금의 감소(증가)	(261,453)

재고자산의 감소(증가)	792,412

부가가치세 선급금의 감소(증가)	171,651

파생상품금융자산의 감소(증가)	0

매입채무의 증가(감소)	140,711

미지급금의 증가(감소)	23,447

기타유동부채의 증가(감소)	(81,400)

예수금의 증가(감소)	(72,002)

미지급비용의 증가(감소)	(313,654)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	347,060

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	110,403

장기차입금의 유동성 대체	0

주식선택권 미지급금 대체	0

사업결합에 따른 순자산의 증감	0

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	964,900

미납부세금의 미지급금 대체	2,290,850

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본계정 대체	30,723

장기차입금의 유동성 대체	625,000

주식선택권 미지급금 대체	6,537,108

사업결합에 따른 순자산의 증감	113,446,746

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	2,640

미납부세금의 미지급금 대체	0

## 18. 우발채무와 약정사항

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증
당분기말 (단위 : 천원)

보증금액, 원화	보증금액, USD [USD, 천]	보증종류

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	기능통화 또는 표시통화	원화	11,703,900	계약이행보증 등

USD

우리은행	원화

USD	30,600	FRN지급보증

국민은행	원화

USD	9,600	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

하나은행	원화

USD	11,500	수입신용장발행

전기말 (단위 : 천원)

보증금액, 원화	보증금액, USD [USD, 천]	보증종류

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	기능통화 또는 표시통화	원화	1,606,146	계약이행보증 등

USD

우리은행	원화

USD	30,600	FRN지급보증

국민은행	원화

USD	7,363	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

하나은행	원화

USD	1,039	수입신용장발행

제공받은 지급보증 통화별 합계

제공받은 지급보증 통화별 합계
당분기말 (단위 : 천원)

원화	USD

제공받은 지급보증 (원화)	11,703,900

제공받은 지급보증 [USD, 천]	51,700

전기말 (단위 : 천원)

원화	USD

제공받은 지급보증 (원화)	1,606,146

제공받은 지급보증 [USD, 천]	39,002

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정 금액 KRW	약정 금액 USD [USD, 천]	실행액 KRW	실행액 USD [USD, 천]

약정의 유형	대출약정	Usance 등	거래상대방	하나은행	기능통화 또는 표시통화	원화

USD	11,500	5,493

국민은행	원화

USD	8,000	1,752

농협은행	원화

USD

일반대출 등	하나은행	원화	15,000,000	15,000,000

USD

국민은행	원화	1,875,000	1,875,000

USD

농협은행	원화	5,000,000	5,000,000

USD

약정의 유형 합계	21,875,000	19,500	21,875,000	7,245

계류중인 소송사건
당사는 분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

우발부채에 대한 공시우발부채에 대한 공시

우발부채

보증 관련 우발부채

지급보증의 구분

제공한 지급보증

KG모빌리티㈜ 전환사채 연대보증	주주간 계약과 관련한 연대보증

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	회사는 2023년 KG모빌리티홀딩스㈜와의 사업결합으로 인한 KG모빌리티홀딩스㈜의 권리의무를 승계함으로써, KG모빌리티㈜의 전환사채(제119회, 제120회, 제121회)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

피보증처명	사채권자

우발부채의 측정된 재무적 영향의 추정금액에 대한 설명	회사가 연대보증을 제공하고 있는 KG모빌리티㈜ 전환사채의 당기말과 전기말의 권면가액은 아래와 같습니다. 회사는 이와 관련하여 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

변제의 가능성에 대한 설명, 우발부채

KG모빌리티㈜ 전환사채의 권면가액
회사가 연대보증을 제공하고 있는 KG모빌리티㈜ 전환사채의 당분기말과 전기말의 내역은 아래와 같습니다.

KG모빌리티㈜ 전환사채의 권면가액
당분기말 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률	0.020	0.020	0.020

발행일	2023-03-17	2023-03-24	2023-03-24

만기일	2028-03-17	2028-03-24	2028-03-24

권면가액	9,500,000	30,000,000	5,000,000	44,500,000

전기말 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

보증 관련 우발부채

전환사채명칭	전환사채명칭 합계

전환사채(제119회)	전환사채(제120회)	전환사채(제121회)

만기보장수익률

발행일

만기일

권면가액	25,882,536	30,000,000	5,000,000	60,882,536

교환사채의 발행
당기말 현재 회사는 교환사채와 관련하여 교환대상 KG스틸㈜ 보통주 2,365,356주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.

주주간 약정에 대한 공시
회사와의 합병 후 소멸한 KG스틸홀딩스㈜는 KG스틸㈜가 2019년에 발행한 신주인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜(이하 "캑터스")와 2019년 8월 16일 주주간합의서를 체결하였으며, 합병 후 존속법인인 회사가 해당 권리의무를 승계하였습니다. 주주간합의서의 주요내용은 다음과 같습니다.

주주간 약정에 대한 공시

주식매도청구권 A	동반매도청구권	초과수익의 분배	발행주식의 처분 제한

약정에 대한 설명	회사는 캑터스가 보유하는 KG스틸㈜ 발행주식 중 발행주식 총수 대비 5% 이하에 해당하는 주식의 일부 또는 전부에 대한 주식매도청구권을 보유함행사기간은 2024년 2월 28일 다음 날부터 계약에 따라 주식매도청구권 A 행사 여부에 관한 최고를 받은 날로부터 2주 이내임	회사가 보유한 주식을 제 3자에게 매각하고자 하는 경우("동반매도사유") 캑터스는 약정된 절차와 조건에 따라 동일한 가격 및 조건으로 캑터스가 보유한 주식의 전부 또는 일부를 매각할 것을 요구할 권리(동반매도청구권)를 보유함	캑터스가 보유한 KG스틸㈜ 발행주식 전부를 처분하여 실현한 수익이 계약상 정해진 수준을 초과하는 경우, 캑터스는 초과한 부분의 50%를 케이지에코솔루션㈜에 지급하기로 함	회사가 보유하는 KG스틸㈜ 주식은 회사, 캑터스, KG스틸㈜의 출자전환주주가 체결한 주주간계약서에 따라 출자전환주주 전원의 사전 서면동의 없이 2025년 12월 31일까지 매도할 수 없습니다. 단, KG스틸㈜가 각 출자전환주주에 대한 채권 전부를 상환한 경우 해당 내용은 효력을 상실합니다.

주식매도청구권 A에 대한 주기
회사는 전기 주식매도청구권A에 대하여 전액 행사하여, 전기 KG스틸㈜의 주식 5,003,114주를 취득하였습니다.

## 19. 특수관계자 및 주요거래의 내용

(1) 당분기말 현재 회사의 지배ㆍ종속 관계는 다음과 같습니다.
(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자의 내역특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	0	883,740	KG케미칼㈜ 과의 거래는 자산양수도거래 820백만원을 포함하고 있으며, 매입, 매출등 거래외 지급할 당분기 미지급배당금은 2,436백만원입니다.

종속기업	KG스틸㈜	11,250,779	0	0	KG스틸㈜과의 거래는 당분기 중 발생한 배당금수익은 11,251백만원을 포함하고 있습니다.

KG지엔에스㈜	0	0	0

㈜KG써닝라이프(구,㈜에스엘케이)	0	0	1,079	회사는 ㈜에스엘케이에서 ㈜KG써닝라이프로 사명을 변경하였습니다.

관계기업	이데일리㈜	0	0	0

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0	7,250

㈜이데일리씨앤비	0	56	5,100

이데일리엠㈜	0	0	2,400

KG아이씨티㈜	0	0	18,706

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	967,253	회사는 ㈜KG써닝라이프와 ㈜크라운에프앤비와 합병을 통해서 ㈜크라운에프앤비로 사명을 변경하였으며 상기 거래는 당분기 중 발생한 이자비용 967백만원을 포함하고 있습니다.

㈜KG써닝라이프	0	0	0

㈜KG이니시스	0	0	9,002

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	51,368

㈜KG에프앤비	0	0	1,115

㈜KG할리스에프앤비	0	0	0

㈜KG에듀원	0	0	157

㈜KG제로인	0	0	1,500

㈜KG프레시	0	0	0

전체 특수관계자 합계	11,250,779	56	1,948,670

전분기 (단위 : 천원)

매출 등	매입 등	특수관계자거래에 대한 기술

매출	기타	기타

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	0	151,813	매출, 매입 외 KG케미칼㈜에 지급할 전분기 미지급배당금은 2,000백만원 입니다.

종속기업	KG스틸㈜	0	8,000,000	1,354,160	KG스틸㈜와의 거래는 전분기 중 발생한 배당금수익 8,000백만원 및 이자비용 1,354백만원을 포함하고 있습니다.

KG지엔에스㈜	0	0	8,598

㈜KG써닝라이프(구,㈜에스엘케이)	0	0	0

관계기업	이데일리㈜	0	0	7,000

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0	0

㈜이데일리씨앤비	26	0	5,200

이데일리엠㈜	0	0	2,505

KG아이씨티㈜	0	0	23,349

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0	0

㈜KG써닝라이프	0	0	1,215

㈜KG이니시스	0	0	232,627	㈜KG이니시스와의 거래는 전분기 중 발생한 이자비용 224백만원을 포함하고 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	0	0	17,482

㈜KG에프앤비	0	0	0

㈜KG할리스에프앤비	0	0	257

㈜KG에듀원	0	0	429

㈜KG제로인	0	0	6,193

㈜KG프레시	0	0	3,750

전체 특수관계자 합계	26	8,000,000	1,814,578

특수관계자 대여금에 관한 공시
당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 없습니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

차입거래	특수관계자거래에 대한 기술

기초	증가금액	감소금액	기말

전체 특수관계자	종속기업	KG스틸㈜	0	0	0	0

KG스틸홀딩스㈜	0	0	0	0

KG지엔에스㈜	0	0	0	0

그 밖의 특수관계자	㈜KG이니시스	0	0	0	0

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	92,300,000	0	0	92,300,000

전체 특수관계자 합계	92,300,000	0	0	92,300,000

전분기 (단위 : 천원)

차입거래	특수관계자거래에 대한 기술

기초	증가금액	감소금액	기말

전체 특수관계자	종속기업	KG스틸㈜	118,400,000	20,000,000	0	138,400,000

KG스틸홀딩스㈜	15,000,000	0	15,000,000	0	전분기 중 KG스틸홀딩스㈜와의 합병으로 인하여 차입금이 소멸되었습니다.

KG지엔에스㈜	0	758,000	0	758,000

그 밖의 특수관계자	㈜KG이니시스	18,000,000	0	0	18,000,000

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

전체 특수관계자 합계	151,400,000	20,758,000	15,000,000	157,158,000

특수관계자에 대한 출자내역
당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 출자 내역은 없습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래	특수관계자 채권, 채무내역에 대한 공시

채권 등	채무 등

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	3,364,491	채무 내역에는 회사가 KG케미칼㈜에 지급할 미지급배당금 2,436백만원이 포함되어 있습니다.

종속기업	KG스틸㈜	11,250,779	0

관계기업	이데일리㈜	0	0

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	750

㈜이데일리씨앤비	61	5,610

이데일리엠㈜	0	880

KG아이씨티㈜	0	13,717

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	93,437,313	회사는 ㈜KG써닝라이프와 ㈜크라운에프앤비와 합병을 통해서 ㈜크라운에프앤비로 사명을 변경하였으며, 채무 내역에는 차입금 92,300백만원과 회사가 지급할 미지급이자 1,137백만원이 포함되어 있습니다.

㈜KG써닝라이프	0	0

㈜KG이니시스	20,867	228,049	채무 내역에는 회사가 ㈜KG이니시스에 지급할 미지급배당금 228백만원이 포함되어 있습니다.

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	0

㈜KG에프앤비	0	260

㈜KG에듀원	0	157

㈜KG제로인	0	121,511	채무 내역에는 회사가 ㈜KG제로인에 지급할 미지급배당금 122백만원이 포함되어 있습니다.

전체 특수관계자 합계	11,387,687	97,172,738

전기말 (단위 : 천원)

수취채권, 특수관계자거래	채무액, 특수관계자거래	특수관계자 채권, 채무내역에 대한 공시

채권 등	채무 등

전체 특수관계자	지배기업	KG케미칼㈜	0	52,615

종속기업	KG스틸㈜	0	0

관계기업	이데일리㈜	0	750

그 밖의 특수관계자	이데일리㈜	0	0

㈜이데일리씨앤비	67	0

이데일리엠㈜	0	880

KG아이씨티㈜	0	7,148

㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)	0	0

㈜KG써닝라이프	0	93,104,148

㈜KG이니시스	20,867	94

LB전문투자형사모부동산투자신탁9호	115,980	0

㈜KG에프앤비	0	905

㈜KG에듀원	0	1,034

㈜KG제로인	0	0

전체 특수관계자 합계	136,914	93,167,574

주요 경영진 보상

주요 경영진 보상
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	305,948

퇴직급여	53,240

합계	359,188

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

단기종업원급여	301,800

퇴직급여	47,614

합계	349,414

## 20. 담보제공자산의 내용

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

담보제공처

국민은행	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

공시금액	공시금액

담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보제공자산 장부금액	채권최고액

유형자산	1,005,059	7,272,000

담보로 제공된 종속기업투자	100,000,000

담보와 관련된 채무의 유형	장단기차입금	관계사 차입금

채무금액	1,875,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	당분기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.	회사는 2024년 10월 18일에 관계사 차입금과 관련하여 당분기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주 15,432,099주를?㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)에 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2024년 10월 18일부터 채무상환시까지이며 담보한도는 100,000,000,000원입니다. ㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)로부터 자금 차입 하는 건에 대해 보유 주식을 근질권 설정하는 조건입니다.

전기말 (단위 : 천원)

담보제공처

국민은행	㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

공시금액	공시금액

담보제공자산 장부금액	채권최고액	담보제공자산 장부금액	채권최고액

유형자산	1,009,051	7,272,000

담보로 제공된 종속기업투자	100,000,000

담보와 관련된 채무의 유형	장단기차입금	관계사 차입금

채무금액	2,500,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	전기말 현재 회사가 유형자산에 대해 가입하고 있는 보험상품의 부보금액 중 3,437백만원은 국민은행 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.	회사는 2024년 10월 18일에 관계사 차입금과 관련하여 당분기말 보유 중인 KG스틸㈜의 보통주 15,432,099주를?㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)에 담보로 제공하였습니다. 담보기간은 2024년 10월 18일부터 채무상환시까지이며 담보한도는 100,000,000,000원입니다. ㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)로부터 자금 차입 하는 건에 대해 보유 주식을 근질권 설정하는 조건입니다.

## 21. 재무위험관리 - (1) 공정가치

금융자산의 공정가치

금융자산의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	파생금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	0	72,314	5,098,546	8,760,941	11,670,439	25,602,240

공정가치	0	72,314	5,098,546	8,760,941	11,670,439	25,602,240

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	파생금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권(*1)

장부금액	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

공정가치	4,984,361	28,142	8,372,670	16,145,739	449,300	29,980,212

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시

금융자산의 분류별 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	72,314	25,529,926	25,602,240

공정가치	72,314	25,529,926	25,602,240

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류 합계

장부금액	5,012,503	24,967,709	29,980,212

공정가치	5,012,503	24,967,709	29,980,212

금융부채의 공정가치

금융부채의 공정가치
당분기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	장기차입금(*3)	사채(*4)

장부금액	7,429,583	1,852,313	2,792,556	122,925,102	15,167,716	1,875,000	56,625,094	208,667,364

공정가치	7,429,583	1,852,313	2,792,556	122,925,102	15,167,716	1,875,000	56,625,094	208,667,364

전기말 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

파생상품금융부채	금융보증부채	매입채무	단기차입금	기타채무(*2)	장기차입금(*3)	사채(*4)

장부금액	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

공정가치	7,429,583	2,534,236	3,964,595	131,827,224	7,129,197	2,500,000	56,436,214	211,821,049

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시

금융부채의 분류별 합계에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	9,281,896	199,385,468	208,667,364

공정가치	9,281,896	199,385,468	208,667,364

전기말 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류 합계

장부금액	9,963,819	201,857,230	211,821,049

공정가치	9,963,819	201,857,230	211,821,049

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 대한 주기
(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급배당금, 미지급비용 및 리스부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*4) 유동성사채를 포함하고 있습니다.

## 21. 재무위험관리 - (2) 수준별 공정가치

공정가치 측정에 대한 설명
회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 금융자산의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 2

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	72,314	72,314

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	시장 접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	환율, 계약기간 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 2	수준 2

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

금융자산	4,984,361	4,984,361	28,142	28,142

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	운용사고시가격	시장 접근법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	고시가격	환율, 계약기간 등

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품금융부채	금융보증부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 3	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융부채	7,429,583	7,429,583	1,852,313	1,852,313

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	T	지급보증정상가격 산정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	기초자산가격, 행사가격, 변동성, 이자율 등	평균누적부도율 등

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품금융부채	금융보증부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 3	수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융부채	7,429,583	7,429,583	2,534,236	2,534,236

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	T	지급보증정상가격 산정모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	기초자산가격, 행사가격, 변동성, 이자율 등	평균누적부도율 등

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역
당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 변동내역
전분기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융자산, 분류

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	파생상품금융자산

기초금액	14,059,708	0

합병으로 인한 증가	0	13,571,000

당기손익에 포함된 손익	(2,825,237)	(7,925,000)

기말금액	11,234,471	5,646,000

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 변동내역
당분기와 전분기 중 공정가치로 측정되는 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 부채의 변동내역
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

수준 3

금융부채, 분류

파생상품 금융부채	금융보증부채

기초금액	7,429,583	2,534,236

환입 등	0	(681,923)

기말금액	7,429,583	1,852,313

## 22. 부문정보

사업부문별 수익을 창출하는 재화와 용역에 대한 공시
회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 부문별 사업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문별 수익을 창출하는 재화와 용역에 대한 공시

부문

보고부문

바이오사업	지주사업

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	바이오중유의 제조 및 판매	지주회사업

영업부문에 대한 공시
매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. 영업부문별 자산과 부채 총액에 대한 정보는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 제외하였습니다.

영업부문에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

부문

보고부문

바이오사업	지주사업

매출액	20,914,116	11,250,779	32,164,895

영업이익	1,791,638	11,250,779	13,042,417

전분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

부문

보고부문

바이오사업	지주사업

매출액	20,656,516	20,656,516

영업이익	1,054,970	1,054,970

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

국내매출

매출액	32,164,895

전분기 (단위 : 천원)

국내매출

매출액	20,656,516

주요 고객에 대한 공시
고객과의 계약에서 생기는 수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

주요 고객에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

고객 A	고객 B	고객 C

매출액	14,320,922	2,388,069	2,794,214

기업전체 수익에 대한 비율	0.68	0.11	0.13

전분기 (단위 : 천원)

고객 A	고객 B	고객 C

매출액	14,909,345	3,644,744	1,289,211

기업전체 수익에 대한 비율	0.72	0.18	0.06

주요 고객에 대한 정보의 합계에 대한 공시

주요 고객에 대한 정보의 합계에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

주요 고객 합계

매출액	19,503,205

기업전체 수익에 대한 비율	0.92

전분기 (단위 : 천원)

주요 고객 합계

매출액	19,843,300

기업전체 수익에 대한 비율	0.96

## 23. 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

자기주식 이익소각	전환사채 인수에 대한 추가계약	변동금리부사채 발행 결정	채권자 지위의 변경

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	회사는 2025년 4월 11일 주가부양을 목적으로 자기주식 1,500,000주(발행주식 대비 3.05%)를 이익소각하였습니다.	회사는 자회사인 KG모빌리티㈜가 발행한 제120회차 전환사채와 관련하여, 해당 사채의 투자자와 주주간 협약을 체결하였습니다. 이 협약에 따르면, 전환사채가 주식으로 전환된 이후 해당 주식을 외부에 매각할 경우, 매각가격과 투자금액 간의 차액에 대해 회사가 이를 보전하거나, 초과 수익이 발생할 경우 그 수익을 일정 비율로 배분받을 수 있도록 하는 내용을 포함하고 있습니다.	회사는 2025년 4월 11일 아래와 같이 변동금리부사채(FRN)을 발행하였습니다.	회사는 2025년 4월 24일 이사회 결의에 따라 ㈜크라운에프앤비(구,㈜KG써닝라이프)로부터 차입한 923억원에 대해서 채권자들간의 거래로 인하여 아래와 같이 차입금에 대한 채권자가 변경되었습니다. 또한 기존 차입에 대한 담보로 제공한 KG스틸㈜ 주식 15,432,099주에 대한 질권도 함께 이전되었습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명	USD 30,000,000에 해당하며 자세한 사항은 아래와 같습니다.

변동금리부사채(FRN)의 세부내용에 대한 공시

변동금리부사채(FRN)의 세부내용에 대한 공시

미달러화 보증부 변동금리부사채(FRN)

발행일 및 납입일	2025-04-11

사채의 권면총액 [USD, 일]	30,000,000

사채의 발행가액	사채 권면가액의 100%

상환방법	발행일로부터 3년 후 일시 상환

금리(*)	3M Compounding SOFR + 연 1.10% (All-in Cost 4.88%) 원화 고정금리 전환 (CRS 기준)

보증기관	우리은행

보증금액 [USD, 일]	30,600,000

변동금리부사채의 금리에 대한 주기
(*) 통화스왑 계약을 통해 외화부 채권의 금리 및 통화를 원화 고정금리로 전환하는 파생상품 거래를 체결하였습니다.

㈜크라운에프앤비 차입금에 대한 채권자 변경사항

㈜크라운에프앤비 차입금에 대한 채권자 변경사항
(단위 : 천원)

㈜크라운에프앤비(구, ㈜KG써닝라이프)	㈜KG이니시스	KG지엔에스㈜	거래상대방 합계

변경 전 차입금액	92,300,000	0	0	92,300,000

변경 전 질권	15,432,099	0	0	15,432,099

변경 후 차입금액	33,200,000	49,100,000	10,000,000	92,300,000

변경 후 질권	5,550,874	8,209,275	1,671,950	15,432,099