KG에코솔루션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

케이지에코솔루션 주식회사(이하 "회사")는 1999년 10월 29일에 설립되었으며, 바이오중유 제조, 판매 및 지주사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 본사 및 공장을 경상남도 밀양에 두고 있으며, 2013년 7월 24일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 환경에너지 및 신소재사업부문 매각 목적으로 2022년 5월 1일 코어엔텍㈜를 물적분할 후 설립하였으며, 2022년 6월 21일 분할신설회사의 지분 100%를 이엔에프다이아몬드홀딩스㈜에 매각하였습니다.회사는 2023년 1월 1일 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 충족하여 지주회사로 전환되었습니다.2025년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 26,853백만원이며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정2025년 12월 19일에 제정된 기업회계기준서 제 1118호 '제무제표 표시와 공시'는 현행 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체할 예정이며 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 다음의 새로운 요구사항을 도입합니다.- 회사는 손익계산서에서 모든 수익과 비용을 영업활동, 투자활동, 재무활동, 중단영업 및 법인세의 다섯 개 범주로 분류해야 하며, 영업이익 중간합계를 표시해야합니다. 범주의 분류 및 영업이익 중간합계 표시는 회사의 당기순이익에는 영향을 미치지 않습니다.- 경영진이 정의한 성과측정치는 재무제표의 단일 주석으로 공시됩니다.- 재무제표에서 정보를 그룹화하는 방법에 대한 강화된 지침이 제공됩니다.당사는 간접법을 통해 현금흐름표를 표시할 때 영업활동 현금흐름의 출발점으로 영업이익 중간합계를 사용해야 합니다.당사는 새로운 회계기준이 회사의 손익계산서 구조 및 영업이익에 미치는 영향을 평가하고 있으며, 현금흐름표 및 경영진이 정의한 성과측정치에 필요한 추가 공시 요건을 평가하고 있습니다. 또한, 당사는 현재 기타로 표시되는 항목 등 재무제표에서 정보가 어떻게 그룹화되는지 평가하고 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 -공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.비파생금융부채가 내재파생상품을 포함하는 복합계약인 경우 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않았다면, 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 다음에 따라 결정됩니다.
2.8 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.9 투자회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
한편, 회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채(1) 분류 및 측정
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.복합금융상품의 경우 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.
2.20 리스
회사는 건물, 구축물, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년 고정기간으로 체결되고 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain)의 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개시직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.21 온실가스 배출권과 배출부채
회사는 배출권 거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다. 배출권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.
배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정하며, 보고기간 말부터 1년 이내 결제될 부분은 유동부채로 분류합니다.
배출권은 정부에 제출ㆍ매각 하거나, 제출ㆍ매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고, 배출부채는 배출권을 정부에 제출할 때 제거합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 (주석31 참조). 주석 31에서 기술한 대로 보고기간말 현재 단일의 보고부문이 있으며, 부문은 회사의 전략적 영업 단위입니다.
2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 29 참조).
(2) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석24 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,929,715

매출채권	8,238,195

미수금	48,367

미수수익

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산

보증금	344,928

금융자산 합계	10,561,205

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산

현금및현금성자산	8,372,670	0

매출채권	16,145,739	0

미수금	68,712	0

미수수익	27,322	0

당기손익-공정가치측정금융자산	0	4,984,361

파생상품자산	0	28,142

보증금	353,266	0

금융자산 합계	24,967,709	5,012,503

금융자산에 대한 주기(*)
유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정 금융부채 등	당기손익인식금융부채

매입채무	5,178,142	0

차입금	94,919,871	0

사채	43,047,000	0

교환사채	46,136,429	0

미지급금	7,281,388	0

미지급비용	658,206	0

파생상품금융부채	0	21,096,191

리스부채	1,803,007	0

금융보증부채	0	1,611,345

금융부채 합계	199,024,043	22,707,536

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정 금융부채 등	당기손익인식금융부채

매입채무	3,964,595	0

차입금	134,327,224	0

사채	44,100,000	0

교환사채	12,336,214	0

미지급금	2,207,891	0

미지급비용	1,570,328	0

파생상품금융부채	0	7,429,583

리스부채	3,350,978	0

금융보증부채	0	2,534,236

금융부채 합계	201,857,230	9,963,819

금융부채에 대한 주기(*)
유동성 금액과 비유동성 금액을 합산한 금액입니다.

금융상품의 범주별 손익

금융상품의 범주별 손익
당기 (단위 : 천원)

금융자산과 금융부채	금융자산과 금융부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(금융수익)	150,449	37,272	0	0	187,721

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)

외화환산이익(금융수익)	3	0	374,269	0	374,272

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	484,715	484,715

외환차익(금융수익)	0	0	585,467	0	585,467

배당금수익(금융수익)

금융수익 합계	150,452	37,272	959,736	484,715	1,632,175

이자비용(금융원가)	0	0	8,768,832	0	8,768,832

리스부채에 대한 이자비용	0	0	106,046	0	106,046

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	434,295	434,295

파생상품거래손실(금융원가)

외환차손(금융원가)	0	0	210,744	0	210,744

외화환산손실(금융원가)	195	0	2,014,606	0	2,014,801

금융비용 합계	195	0	11,100,228	434,295	11,534,718

전기 (단위 : 천원)

금융자산과 금융부채	금융자산과 금융부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채 등	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익(금융수익)	529,418	0	0	0	529,418

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	6,512	0	0	6,512

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	196,824	0	0	196,824

외화환산이익(금융수익)	0	0	54	0	54

파생상품평가이익(금융수익)	0	28,142	0	0	28,142

외환차익(금융수익)	0	0	88,840	0	88,840

배당금수익(금융수익)	0	351,124	0	0	351,124

금융수익 합계	529,418	582,602	88,894	0	1,200,914

이자비용(금융원가)	0	0	11,456,896	0	11,456,896

리스부채에 대한 이자비용	0	0	57,757	0	57,757

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	4,056,532	0	0	4,056,532

파생상품평가손실(금융원가)	0	4,302,926	0	193,959	4,496,885

파생상품거래손실(금융원가)	0	4,773,534	0	0	4,773,534

외환차손(금융원가)	0	0	226,080	0	226,080

외화환산손실(금융원가)	0	0	6,741,788	0	6,741,788

금융비용 합계	0	13,132,992	18,482,521	193,959	31,809,472

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	0

현금성자산	1,929,715

합계	1,929,715

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	1,016

현금성자산	8,371,654

합계	8,372,670

## 6. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	8,238,195	0	8,238,195

미수금	48,367	0	48,367

미수수익	0	0	0

매출채권 및 기타유동채권 합계	8,286,562	0	8,286,562

보증금	344,928	0	344,928

매출채권 및 기타비유동채권 합계	344,928	0	344,928

합계	8,631,490	0	8,631,490

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	16,145,739	0	16,145,739

미수금	68,712	0	68,712

미수수익	27,322	0	27,322

매출채권 및 기타유동채권 합계	16,241,773	0	16,241,773

보증금	353,266	0	353,266

매출채권 및 기타비유동채권 합계	353,266	0	353,266

합계	16,595,039	0	16,595,039

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

제품	3,003,398	(434,163)	2,569,235

반제품	4,312,680	4,312,680

원재료	389,305	389,305

부재료	17,554	17,554

미착품	3,132,302	3,132,302

저장품	33,218	33,218

재고자산 합계	10,888,457	(434,163)	10,454,293

재고자산평가손실	434,163

재고자산평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

제품	3,204,669	0	3,204,669

반제품	399,631	0	399,631

원재료	1,113,949	0	1,113,949

부재료	15,205	0	15,205

미착품	8,158,577	0	8,158,577

저장품	49,693	0	49,693

재고자산 합계	12,941,724	0	12,941,724

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	0

## 8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 공시

당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품

전자단기사채

유동	0

비유동	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	0

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품

전자단기사채

유동	4,984,361

비유동	0

당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	4,984,361

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	5,012,503

취득	11,474,192

합병	0

평가	0

처분 등	(16,458,553)

기말금액

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초금액	14,059,708

취득	10,596,388

합병	5,000,000

평가	(4,050,021)

처분 등	(20,621,714)

기말금액	5,012,503

## 9. 파생상품

파생상품에 대한 공시

파생상품에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	기타계약

파생상품자산	0	0

파생상품부채	111,043	1,550,363	6,944,868	12,489,917	21,096,191

약정에 대한 설명	회사는 KG모빌리티㈜의 전환사채와 관련하여 차액보전 및 초과수익 배분 약정을 체결하였으며, 상기 주주간 약정 체결과 관련하여 거래 조건에 따른 공정가치를 파생상품으로 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형	파생상품 계약 유형 합계

통화 관련	교환사채 관련	차액보전의무 관련

파생상품 유형

선도계약	스왑계약	기타계약	기타계약

파생상품자산	28,142

파생상품부채	0	0	7,429,583	0	7,429,583

약정에 대한 설명

현금흐름위험회피에 대한 공시

현금흐름위험회피에 대한 공시
(단위 : 원)

위험회피

현금흐름위험회피

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

스왑계약

계약기간	2025.04.11 ~ 2028.04.11

계약잔액 USD [USD, 일]	30,000,000

계약환율	1,481

금융기관	우리은행

현금흐름위험회피에 대한 기술	현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생상품의 공정가치 변동손익 중 위험회피에 효과적인 부분까지 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은(-)657백만원(법인세효과 차감 후 금액)입니다.

## 10. 종속기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 전기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.(*2) 간접소유를 포함한 지분율은 과반수 미만이나 주주간 약정에 의해 회사가 이사회 구성원의 과반수 이상을 선임할 수 있는 능력이 있으므로 영업 및 재무의사결정에대한 권한을 회사가 보유한다고 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 말 기준 회사가 보유한 주식은 KG모빌리티㈜의 보통주이며, 2025년 4월11일 감자 기준일을 반영하여 2025년 5월 9일 신주 상장됨에 따라 총 발행주식수는 202,356,634주로 변경되었습니다. 이후 2025년 5월 26일 유상증자에 따른 신주 상장으로 총 발행주식수가 202,374,912주로 다시 변경되었으며, 이에 따라 당사의 지분율은 기존 56.01%에서 54.35%로 변동되었습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 회사는 KG모빌리티㈜가 발행한 전환사채와 관련하여 투자자와 주주간약정을 체결하였으며 상기 거래를 종속기업에 대한 추가 출자로 보아 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 자회사인 KG스틸홀딩스㈜를 흡수합병하였으며, KG스틸홀딩스㈜의 자회사인 KG스틸㈜를 자회사로 인식하였습니다.

## 11-1. 유형자산

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	900,000	936,072	4,076,867	714,377	230,228	1,265,152	4,558,376	12,681,072

감가상각누계액	0	(237,506)	(1,507,918)	(258,918)	(125,217)	(1,101,940)	0	(3,231,499)

손상차손누계액	0	(698,566)	(2,044,333)	(389,955)	(4,169)	(73,459)	0	(3,210,482)

장부금액 합계	900,000	0	524,616	65,504	100,842	89,753	4,558,376	6,239,091

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

장부금액	취득원가	900,000	936,072	3,846,514	662,187	224,348	1,256,604	59,400	7,885,125

감가상각누계액	0	(237,506)	(1,449,887)	(255,120)	(89,270)	(1,052,685)	0	(3,084,468)

손상차손누계액	0	(698,566)	(2,044,333)	(389,955)	(4,169)	(73,459)	0	(3,210,482)

장부금액 합계	900,000	0	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	900,000	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

취득	0	170,953	52,190	5,880	8,547	4,558,376	4,795,946

감가상각비	0	(58,030)	(3,798)	(35,947)	(49,255)	0	(147,030)

대체 등	0	59,400	0	0	0	(59,400)	0

기말금액	900,000	524,617	65,504	100,842	89,752	4,558,376	6,239,091

전기 (단위 : 천원)

토지	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초금액	900,000	281,191	18,247	166,758	171,725	30,723	1,568,644

취득	0	104,438	0	0	17,576	64,380	186,394

감가상각비	0	(38,315)	(1,135)	(35,849)	(58,841)	0	(134,140)

대체 등	0	4,980	0	0	0	(35,703)	(30,723)

기말금액	900,000	352,294	17,112	130,909	130,460	59,400	1,590,175

## 11-2. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산	영업권 이외의 무형자산 합계

특허권	회원권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액	취득원가	상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산	33,620	(33,620)	0	35,566	0	35,566	35,566

무형자산 변동내역
당기와 전기 중 무형자산의 변동은 없습니다.

온실가스 배출권
한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

## 12. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
회사는 건물(외부 창고 포함) 및 구축물(원료 및 제품 저장탱크), 차량을 리스하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	구축물	차량운반구	자산 합계

기초금액	461,440	2,789,770	57,158	3,308,368

취득	14,021	0	27,488	41,509

처분	0	0	(22,914)	(22,914)

감가상각	(112,965)	(1,455,532)	(12,830)	(1,581,327)

기말금액	362,496	1,334,238	48,902	1,745,636

전기 (단위 : 천원)

건물	구축물	차량운반구	자산 합계

기초금액	18,790	38,027	60,847	117,665

취득	710,468	4,052,892	32,669	4,796,029

처분	(175,035)	0	(16,000)	(191,035)

감가상각	(92,783)	(1,301,149)	(20,358)	(1,414,290)

기말금액	461,440	2,789,770	57,158	3,308,368

리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액

리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	1,581,327

리스부채에 대한 이자비용	106,046

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,230

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	1,414,290

리스부채에 대한 이자비용	57,757

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,289

총 리스 현금유출에 대한 공시

총 리스 현금유출에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

총 리스 현금유출	1,675

## 13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	5,178,142

미지급금	7,281,388

미지급비용	658,206

합계	13,117,736

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	3,964,595

미지급금	2,207,892

미지급비용	1,570,328

합계	7,742,815

매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보
회사는 공급자가 은행에게 회사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다.이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 및 기타채무결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다. 회사는 이 약정으로인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정 되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 회사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.

매입채무 및 기타채무에 대한 추가적인 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	12,219,871

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	12,219,871

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일 즉시

전기 (단위 : 천원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	단기금융부채(Usance차입금)로 표시되는 항목	19,527,223

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액	19,527,223

지급기일의 범위

지급기일의 범위	공급자금융약정에 해당하는 금융부채	선적일로부터 90일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능 매입채무	선적일 즉시

공급자금융약정에 대한 주기
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다.

## 14. 차입금 및 사채

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

국민은행 - Usance	국민은행 - 운전자금	KEB하나은행 - 운영자금	KEB하나은행 - Usance	농협은행 - 운영자금	신한은행 - 운영자금	크라운에프앤비㈜(구,㈜KG써닝라이프) - 일반차입	KG이니시스 - 운영자금	KG지엔에스 - 운영자금

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율	0.0430	0.0473	0.0347	0.0449	0.0517	0.0425	0.0400	0.0400

기준이자율	3M MOR 기준금리	6M MOR	6M 금융채유동수익률

기준이자율 조정	0.0170	0.0183	0.0159

만기일

단기차입금	2,957,443	15,000,000	9,262,428	5,000,000	3,600,000	0	35,819,871

장기차입금, 명목금액	0	49,100,000	10,000,000	59,100,000

차감: 유동성장기차입금	0

장기차입금	59,100,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

국민은행 - Usance	국민은행 - 운전자금	KEB하나은행 - 운영자금	KEB하나은행 - Usance	농협은행 - 운영자금	신한은행 - 운영자금	크라운에프앤비㈜(구,㈜KG써닝라이프) - 일반차입	KG이니시스 - 운영자금	KG지엔에스 - 운영자금

범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

만기일

단기차입금	8,600,974	15,000,000	10,926,249	5,000,000	0	92,300,000	131,827,224

장기차입금, 명목금액	2,500,000	0	0	2,500,000

차감: 유동성장기차입금	(2,500,000)

장기차입금	0

사채에 대한 세부 정보 공시

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기일	2025.04.11	2029.12.09	2030.06.12

이자율	0.0000	0.0000

기준이자율	C-SOFR

기준이자율 조정	0.0100

사채	43,047,000	19,500,000	41,057,322	103,604,322

차감: 교환권조정	(14,420,893)

사채	89,183,429

차감: 유동성 사채	(13,535,045)

비유동 사채	75,648,384

전기 (단위 : 천원)

FRN(Floating Rate Note)	제1회 교환사채	제3회 교환사채	차입금명칭 합계

만기일

이자율

기준이자율

기준이자율 조정

사채	44,100,000	19,500,000	0	63,600,000

차감: 교환권조정	(7,163,786)

사채	56,436,214

차감: 유동성 사채	(56,436,214)

비유동 사채	0

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금	사채	리스 부채

기초금액	134,327,224	56,436,214	3,350,978

재무현금흐름에서 생기는 변동	(41,392,689)	31,667,096	(1,566,565)

재무현금흐름에서 생기는 변동	차입금의 차입 및 승계	34,667,826	0	0

차입금의 상환	(76,060,515)	0	0

사채의 발행	0	31,667,096	0

리스부채의 감소(계약해지 등)

리스부채의 상환	0	0	(1,566,565)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	이자비용(사할차 상각)	0	2,133,120	0

환율변동효과	1,985,337	(1,053,000)	0

리스부채인식	0	0	18,594

사업결합으로 인한 승계	0	0	0

지분법주식 처분대금 상계	0	0	0

미지급이자 차환	0	0	0

기말금액	94,919,872	89,183,430	1,803,007

전기 (단위 : 천원)

차입금	사채	리스 부채

기초금액	177,080,655	38,682,000	125,572

재무현금흐름에서 생기는 변동	(2,423,755)	19,500,000	(1,379,390)

재무현금흐름에서 생기는 변동	차입금의 차입 및 승계	34,475,998	0	0

차입금의 상환	(36,899,753)	0	0

사채의 발행	0	19,500,000	0

리스부채의 감소(계약해지 등)	0	0	0

리스부채의 상환	0	0	(1,379,390)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	이자비용(사할차 상각)	0	(7,163,786)	0

환율변동효과	1,319,695	5,418,000	0

리스부채인식	0	0	4,604,796

사업결합으로 인한 승계	5,758,000	0	0

지분법주식 처분대금 상계	(54,352,400)	0	0

미지급이자 차환	6,945,029	0	0

기말금액	134,327,224	56,436,214	3,350,978

교환사채의 주요 발행조건 공시

교환사채의 주요 발행조건 공시
(단위 : 원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채

사채의 명칭	제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 교환사채

교환대상주식	KG스틸㈜ 기명식 보통주	KG에코솔루션㈜ 기명식 보통주(자기주식)

발행일	2024-12-09	2025-06-12

발행가액	19,500,000,000	41,057,322,053

만기일	2029-12-09	2030-06-12

액면이자율	0.000	0.000

만기보장수익률	0.000	0.000

교환권의 행사기간	2025년 01월 09일 ~ 2029년 11월 09일	2025년 07월 12일 ~ 2030년 05월 12일

교환권의 행사가격	8,244	7,621

교환가격의 조정	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2) 교환대상 주식의 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 교환가액의 조정이 필요한 경우3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

교환권의 행사주식수	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식수의 100%를 교환주식수로 한다.	사채 권면금액을 교환가격으로 나눈 주식수의 100%를 교환주식수로 한다.

조기상환청구권의 행사기간	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지	발행일로부터 2년이 되는날로부터 만기일 3개월 전일까지

교환권의 행사기간에 대한 주기
보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 의무에 따라 교환사채를 유동사채로 분류하였습니다.

교환가격의 조정 및 조기상환청구권의 행사기간에 대한 주기
교환사채의 발행과 관련하여 발생한 교환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 보아 주계약인 사채권과 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 매 결산기말 공정가치 평가하고 있습니다.

교환사채 주계약의 구성내역

교환사채 주계약의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채

교환사채	19,500,000	41,057,322

교환권조정	(5,964,955)	(8,455,938)

합계	13,535,045	32,601,384

전기 (단위 : 천원)

제1회 교환사채	제3회 교환사채

교환사채	19,500,000

교환권조정	(7,163,786)

합계	12,336,214

교환사채에 부여된 파생상품부채의 평가내역

교환사채에 부여된 파생상품부채의 평가내역
당기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

교환사채 관련

파생상품 유형

기타계약

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

기초금액	7,429,583

취득	0

평가	(484,715)

기말금액	6,944,868

전기 (단위 : 천원)

파생상품 계약 유형

교환사채 관련

파생상품 유형

기타계약

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

기초금액	0

취득	7,235,624

평가	193,959

기말금액	7,429,583

## 15. 종업원급여

종업원급여의 내역

종업원급여의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용

기타장기종업원급여

종업원급여비용 합계	2,838,001

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용

기타장기종업원급여

종업원급여비용 합계	2,829,514

종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액

종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여부채

기타장기종업원급여부채

기타유동부채 (*)

종업원급여 관련 순부채(자산) 합계

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여부채

기타장기종업원급여부채

기타유동부채 (*)

종업원급여 관련 순부채(자산) 합계

기타유동부채에 대한 주기(*)
미지급 종업원급상여, 연차수당으로 구성되어 있습니다.

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치

사외적립자산, 공정가치

확정급여부채초과 사외적립자산

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치

사외적립자산, 공정가치

확정급여부채초과 사외적립자산

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	1,614,340	(1,626,845)	(12,505)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	207,875	207,875

이자비용(수익)	10,635	(67,619)	(56,984)

인구통계적 가정변경에 의한 차이	(304)	(304)

재무적 가정변화에 의한 효과	15,367	15,367

가정과 실제의 차이에 의한 효과	68,188	5,059	73,247

퇴직급여 지급액	(51,022)	34,210	(16,812)

기여금 납부액	0	(204,198)	(204,198)

기말 순확정급여부채(자산)	1,865,079	(1,859,393)	5,686

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	1,406,271	(1,437,531)	(31,260)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	180,047	180,047

이자비용(수익)	9,578	(72,563)	(62,985)

인구통계적 가정변경에 의한 차이	0

재무적 가정변화에 의한 효과	29,090	29,090

가정과 실제의 차이에 의한 효과	43,415	4,935	48,350

퇴직급여 지급액	(54,061)	49,295	(4,766)

기여금 납부액	(170,981)	(170,981)

기말 순확정급여부채(자산)	1,614,340	(1,626,845)	(12,505)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산

원리금보장자산

합계

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산

원리금보장자산

합계

주요 보험수리적 가정주요 보험수리적 가정
당기

상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0362	0.0362

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0400

전기

상위범위	하위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0424	0.0424

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400	0.0400

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(24,601)	28,008

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	28,387	(24,754)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.	민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 208백만원입니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,573,418	24,409	88,342	305,672	1,991,841

확정급여채무의 가중평균만기	8년1개월

기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역

기타장기종업원급여와 관련된 부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초

당기원가

기말

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초

당기원가

기말

## 16. 자본금과 자본잉여금

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수(주)	100,000,000

발행주식수(주)	47,603,002

주당 액면가액	500

자본금	26,853,361,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수(주)	100,000,000

발행주식수(주)	49,103,002

주당 액면가액	500

자본금	26,853,361,000

발행주식수에 대한 주기
회사는 주주가치 제고를 위해 2024년 11월 29일 자기주식 500,000주, 2025년 4월 11일 자기주식 1,500,000주를 소각하였습니다.

자본잉여금의 내역

자본잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	107,079,173

기타자본잉여금	443,854

교환권대가	7,324,376

합계	114,847,403

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	107,079,173

기타자본잉여금	443,854

교환권대가	0

합계	107,523,027

## 17. 기타자본항목

기타자본항목
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(7,418,882)

기타자본조정(*)	(24,321)

자기주식처분손실	(187,859)

합계	(7,631,062)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자기주식	(9,361,686)

기타자본조정(*)	(52,212)

자기주식처분손실	(187,859)

합계	(9,601,757)

기타자본조정에 대한 주기
(*) 기 KG스틸홀딩스㈜와의 합병시 합병반대주주의 주식매수청구권 잔여수량 입니다.

## 18. 이익잉여금

이익잉여금의 내역

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	4,636,399

임의적립금	21,231,273

임의적립금	연구개발준비금	1,000,000

재평가잉여금(*)	20,231,273

미처분이익잉여금	402,254,647

이익잉여금 합계	428,122,319

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	4,132,896

임의적립금	21,231,273

임의적립금	연구개발준비금	1,000,000

재평가잉여금(*)	20,231,273

미처분이익잉여금	412,248,798

이익잉여금 합계	437,612,967

이익잉여금에 대한 주기
(*) 과거 자산재평가에 따른 재평가차액으로 배당 가능한 잉여금이 아닙니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	402,254,647

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	406,710,262

당기순이익(손실)	(2,522,366)

이익활용 자기주식 소각	(1,970,695)

확정급여제도의 재측정요소	37,446

지분법 이익잉여금 변동	0

지분법자본변동의 대체	0

이익잉여금 처분액	(6,922,757)

이익잉여금 처분액	이익준비금	629,342

배당금	6,293,415

배당금	보통주에 지급될 주당배당금(원)	150

보통주 주당 배당률(액면가기준)	0.30

차기이월 미처분이익잉여금	395,331,890

처분예정일	2025-03-26

처분확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	412,248,798

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	433,851,107

당기순이익(손실)	(24,155,312)

이익활용 자기주식 소각	(653,715)

확정급여제도의 재측정요소	(69,853)

지분법 이익잉여금 변동	(17,292)

지분법자본변동의 대체	3,293,863

이익잉여금 처분액	(5,538,536)

이익잉여금 처분액	이익준비금	503,503

배당금	5,035,033

배당금	보통주에 지급될 주당배당금(원)	120

보통주 주당 배당률(액면가기준)	0.24

차기이월 미처분이익잉여금	406,710,262

처분예정일

처분확정일	2025-03-27

## 19. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	1,344,893

퇴직급여, 판관비	152,141

복리후생비	187,941

여비교통비	34,869

통신비	6,061

소모품비	1,502

도서인쇄비	12,238

세금과공과	18,152

운반비	1,278,599

지급수수료	586,928

지급임차료	78,970

수출부대비	5,137

교육훈련비	13,243

접대비	5,334

광고선전비	36,501

차량유지비	1,258

수선비	10,986

보험료	11,619

감가상각비	63,429

사용권자산상각비	105,134

합계	3,954,935

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	1,285,708

퇴직급여, 판관비	50,497

복리후생비	202,970

여비교통비	46,890

통신비	7,153

소모품비	4,181

도서인쇄비	11,638

세금과공과	15,711

운반비	1,321,866

지급수수료	614,556

지급임차료	58,642

수출부대비	0

교육훈련비	3,278

접대비	8,390

광고선전비	68,800

차량유지비	158

수선비	21,747

보험료	12,415

감가상각비	71,792

사용권자산상각비	97,234

합계	3,903,626

## 20. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 증감	3,339,817

재고자산 매입액	88,204,448

종업원급여	2,838,001

감가상각비	1,728,358

운반비 및 차량유지비	1,726,497

소모품비	78,580

외주가공비	18,140

세금과공과	29,684

지급수수료	1,674,167

전력비 및 수도료	509,557

수선비	24,335

기타	333,610

합계(*)	100,505,194

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 증감	7,726,758

재고자산 매입액	61,246,480

종업원급여	2,829,514

감가상각비	1,548,431

운반비 및 차량유지비	1,858,831

소모품비	70,865

외주가공비	494,812

세금과공과	50,783

지급수수료	1,804,285

전력비 및 수도료	494,020

수선비	46,689

기타	257,585

합계(*)	78,429,053

비용의 성격별 분류에 대한 주기
(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계로 구성되어 있습니다.

## 21. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,632,175

금융수익	이자수익	187,721

배당금수익(금융수익)	0

외환차익(금융수익)	585,467

외화환산이익(금융수익)	374,272

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

파생상품평가이익(금융수익)	484,715

금융비용	11,534,718

금융비용	이자비용	8,768,832

리스부채 이자비용	106,046

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0

외환차손(금융원가)	210,744

외화환산손실(금융원가)	2,014,801

파생상품평가손실(금융원가)	434,295

파생상품처분손실	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,200,915

금융수익	이자수익	529,418

배당금수익(금융수익)	351,124

외환차익(금융수익)	88,841

외화환산이익(금융수익)	54

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	6,512

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	196,824

파생상품평가이익(금융수익)	28,142

금융비용	31,809,472

금융비용	이자비용	11,456,896

리스부채 이자비용	57,757

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	4,056,532

외환차손(금융원가)	226,079

외화환산손실(금융원가)	6,741,788

파생상품평가손실(금융원가)	4,496,886

파생상품처분손실	4,773,534

파생상품평가손실 및 파생상품처분손실에 대한 주기
회사는 KG스틸㈜의 주식 인수와 관련하여 캑터스프라이빗에쿼티㈜와 체결한 주주간 약정으로 인해 전기 중 파생상품평가손실 4,497백만원, 파생상품처분손실 4,774백만원을 인식하였습니다.

## 22. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	11

기타수익	유형자산처분이익	0

잡이익	11

기타손실	984,725

기타손실	지분법주식처분손실	0

기타의 지급수수료	644,132

기부금	192,766

잡손실	7,127

세금과공과	6,931

재고자산 폐기손실	133,769

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	12,236

기타수익	유형자산처분이익	939

잡이익	11,297

기타손실	13,847,587

기타손실	지분법주식처분손실	12,757,353

기타의 지급수수료	873,271

기부금	23,972

잡손실	24,490

세금과공과	168,501

재고자산 폐기손실	0

## 23. 주당손익

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	(2,522,365,769)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	41,956,388

기본주당이익(손실)	(60)

전기 (단위 : 원)

보통주

당기순이익(손실)	(24,155,312,348)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)	40,652,986

기본주당이익(손실)	(594)

희석주당손익에 대한 주기
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주로는 교환사채가 있습니다당기는 주당손실이 발생하여 잠재적 보통주의 반희석효과가 발생하는 바, 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다.전기는 교환사채의 교환청구기간이 시작되지 않아 회사는 희석주당손익을 공시하지 아니하였습니다.

가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수
당기

보통주

기초유통보통주식수	41,958,608

합병 후 주식교부	0

자기주식의 취득	(2,220)

자기주식의 소각	0

가중평균유통보통주식수	41,956,388

전기

보통주

기초유통보통주식수	36,000,000

합병 후 주식교부	10,481,002

자기주식의 취득	(5,873,098)

자기주식의 소각	45,082

가중평균유통보통주식수	40,652,986

## 24. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	0

법인세 환급액	(800,665)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,324,069)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	(1,891,092)

법인세비용(수익)	(4,015,826)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	7,654,495

법인세 환급액	(1,713,996)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(5,496,328)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과	(936,715)

법인세비용(수익)	(492,544)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정요소	(10,562)

교환권대가	(2,065,850)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	185,320

지분법자본변동	0

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	0

자본에 직접 반영된 법인세효과	(1,891,092)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정요소	18,457

교환권대가	0

현금흐름위험회피파생상품평가손익	0

지분법자본변동	(959,741)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	4,569

자본에 직접 반영된 법인세효과	(936,715)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세에 대한 설명
교환권대가와 관련된 법인세는 기타자본잉여금으로 인식하였으며 이외의 다른 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실) 합계	(6,533,732)

적용세율에 따른 세부담액	(1,415,421)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	0

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(1,523,547)

세액공제	0

법인세 환급액	(800,665)

미인식이연법인세의 사용	0

기타(세율효과 등)	(276,193)

법인세비용(수익)	(4,015,826)

평균유효세율

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실) 합계	(24,647,856)

적용세율에 따른 세부담액	(5,231,655)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(808,226)

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	0

세액공제	(16,559)

법인세 환급액	(1,713,996)

미인식이연법인세의 사용	6,818,087

기타(세율효과 등)	459,805

법인세비용(수익)	(492,544)

평균유효세율

평균유효세율에 대한 주기
법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산정하지 아니합니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	3,130,449	5,733,048	8,863,497

이연법인세부채	(5,373,456)	(1,312,290)	(6,685,746)

이연법인세자산(부채), 순액	2,177,751

전기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	3,454,312	7,939	3,462,251

이연법인세부채	(2,602,859)	(5,710)	(2,608,569)

이연법인세자산(부채), 순액	853,682

이연법인세자산(부채)의 변동내역

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 가산할(차감할) 일시적차이	기말 가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산(부채), 순액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	감가상각비	(116,129)	(80,376)	0	(17,683)	(17,683)

미수수익	(27,322)	0	0	0	0

미지급비용	37,549	35,453	7,800	0	7,800

퇴직급여충당부채	1,865,079	354,456	77,980	0	77,980

퇴직연금	(1,859,393)	(354,456)	0	(77,980)	(77,980)

당기손익-공정가치측정금융자산	435	435	96	0	96

지분법주식	0	0	0	0	0

지분법자본변동	0	0	0	0	0

지분법이익잉여금	0	0	0	0	0

유형자산손상차손	1,272,801	879,294	193,445	0	193,445

무형자산손상차손	0	0	0	0	0

기타장기종업원부채	68,943	81,501	17,930	0	17,930

사용권자산	(3,308,368)	(1,745,636)	0	(384,040)	(384,040)

리스부채	3,350,978	1,803,007	396,662	0	396,662

교환권조정	(7,163,786)	(14,420,893)	0	(3,172,596)	(3,172,596)

파생상품 금융부채	7,429,583	19,434,785	4,275,653	0	4,275,653

종속기업투자주식	48,811,865	32,150,660	7,073,145	0	7,073,145

금융보증부채	2,534,236	1,611,345	354,496	0	354,496

장기미수금	0	(1,611,345)	0	(354,496)	(354,496)

재고자산평가손실충당금	0	3,482,772	766,210	0	766,210

이월결손금	0	12,595,193	2,770,942	0	2,770,942

(-) 이연법인세효과 미인식액	48,811,865	44,317,325	9,749,813	0	9,749,813

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	4,084,606	9,898,870	6,184,546	(4,006,795)	2,177,751

전기 (단위 : 천원)

기초 가산할(차감할) 일시적차이	기말 가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산(부채), 순액

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	감가상각비	(151,883)	(116,129)	1,295	(25,566)	(24,271)

미수수익	(17)	(27,322)	0	(5,710)	(5,710)

미지급비용	3,122,025	37,549	7,848	0	7,848

퇴직급여충당부채	1,614,341	1,865,079	389,801	0	389,801

퇴직연금	(1,614,341)	(1,859,393)	0	(388,613)	(388,613)

당기손익-공정가치측정금융자산	(3,990,895)	435	91	0	91

지분법주식	(40,784,906)	0	0	0	0

지분법자본변동	881,967	0	0	0	0

지분법이익잉여금	(1,844,884)	0	0	0	0

유형자산손상차손	1,962,893	1,272,801	266,015	0	266,015

무형자산손상차손	3,430	0	0	0	0

기타장기종업원부채	49,795	68,943	14,409	0	14,409

사용권자산	(117,665)	(3,308,368)	0	(691,449)	(691,449)

리스부채	125,572	3,350,978	700,354	0	700,354

교환권조정	0	(7,163,786)	0	(1,497,231)	(1,497,231)

파생상품 금융부채	0	7,429,583	1,552,783	0	1,552,783

종속기업투자주식	0	48,811,865	38,643,991	(28,442,311)	10,201,680

금융보증부채	0	2,534,236	529,655	0	529,655

장기미수금	0	0	0	0	0

재고자산평가손실충당금	0	0	0	0	0

이월결손금	0	0	0	0	0

(-) 이연법인세효과 미인식액	0	48,811,865	38,643,991	(28,442,311)	10,201,680

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(40,744,568)	4,084,606	3,462,251	(2,608,569)	853,682

미사용 세무상 이월결손금의 만료 시기

미사용 세무상 이월결손금의 만료 시기
(단위 : 천원)

2037년	2038년	2039년	2040년

미사용 세무상 결손금	759,970,797	11,107,559	179,867,158	11,644,246,425

미사용 이월결손금으로 인한 차감할 일시적 차이의 소멸일에 대한 설명	2022년 발생	2023년 발생	2024년 발생	2025년 발생

## 25. 영업에서 창출된 현금흐름

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	(2,643,187)

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	8,768,832

리스부채 이자비용	106,046

감가상각비	147,030

사용권자산감가상각비	1,581,327

퇴직급여	171,073

기타장기종업원급여	12,558

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	0

파생상품평가손실	434,295

파생상품처분손실	0

관계기업투자주식처분손실	0

외화환산손실	2,014,801

재고자산평가손실	434,163

법인세비용	(4,015,826)

이자수익	(187,721)

배당금수익	(11,250,779)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	0

파생상품평가이익	(484,715)

유형자산처분이익	0

관계기업투자주식처분이익	0

외화환산이익	(374,271)

잡이익	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	13,995,807

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	단기매출채권의 감소(증가)	7,907,544

선급금의 감소(증가)	25,464

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(86,120)

선급비용의 감소(증가)	59,199

미수수익의 감소(증가)	0

미수금의 감소(증가)	20,345

파생금융자산 감소(증가)	28,142

재고자산의 감소(증가)	2,053,268

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	1,623,507

단기매입채무의 증가(감소)	1,213,547

미지급금의 증가(감소)	4,175,644

기타유동부채의 증가(감소)	1,067

단기선수금의 증가(감소)	0

단기예수금의 증가(감소)	(93,600)

단기미지급비용의 증가(감소)	(308,782)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(845,394)

퇴직금의지급	(1,654,090)

관계사 전입	(8,232)

퇴직연금 불입	(115,702)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	27,336,703

당기순이익조정을 위한 가감	이자비용	11,456,896

리스부채 이자비용	57,757

감가상각비	134,140

사용권자산감가상각비	1,414,290

퇴직급여	150,891

기타장기종업원급여	19,149

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,056,532

파생상품평가손실	4,496,886

파생상품처분손실	4,773,534

관계기업투자주식처분손실	12,757,353

외화환산손실	6,741,788

재고자산평가손실	0

법인세비용	(492,544)

이자수익	(529,418)

배당금수익	(8,351,124)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(6,512)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(196,824)

파생상품평가이익	(28,142)

유형자산처분이익	(939)

관계기업투자주식처분이익	(9,116,928)

외화환산이익	(54)

잡이익	(28)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(8,960,810)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	단기매출채권의 감소(증가)	(8,809,869)

선급금의 감소(증가)	(143,819)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	171,651

선급비용의 감소(증가)	(32,650)

미수수익의 감소(증가)	(27,097)

미수금의 감소(증가)	(32,728)

파생금융자산 감소(증가)	0

재고자산의 감소(증가)	1,175,204

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(169,987)

단기매입채무의 증가(감소)	(2,807,666)

미지급금의 증가(감소)	846,328

기타유동부채의 증가(감소)	(81,600)

단기선수금의 증가(감소)	1,766

단기예수금의 증가(감소)	(449,348)

단기미지급비용의 증가(감소)	604,634

부가가치세 예수금의 증가(감소)	845,394

퇴직금의지급	(51,023)

관계사 전입	0

퇴직연금 불입	0

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 투자활동과 재무활동 거래
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본자산 대체	59,400

장기차입금의 유동성 대체	0

단기차입금의 유동성 대체	59,100,000

사채의 유동성 대체	85,157,322

주식매수청구권으로 인한 미지급금 증감	0

합병에 따른 순자산의 증감	0

옵션행사로 인한 종속기업투자주식의 대체	0

관계기업투자주식 매각대금으로 채무상계	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산의 본자산 대체	4,980

장기차입금의 유동성 대체	2,500,000

단기차입금의 유동성 대체	0

사채의 유동성 대체	44,100,000

주식매수청구권으로 인한 미지급금 증감	52,212

합병에 따른 순자산의 증감	64,634,881

옵션행사로 인한 종속기업투자주식의 대체	20,252,417

관계기업투자주식 매각대금으로 채무상계	54,370,442

## 26. 우발채무와 약정사항

제공받은 지급보증

제공받은 지급보증
당기 (단위 : 천원)

보증금액	보증금액 [USD, 일]	보증종류

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	6,148,680	계약이행 보증 등

우리은행	30,600	FRN지급보증

국민은행	9,600	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

하나은행	8,000	수입신용장지급보증

지급보증의 구분 합계	6,148,680	48,200

전기 (단위 : 천원)

보증금액	보증금액 [USD, 일]	보증종류

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	거래상대방	서울보증보험	1,606,146	계약이행 보증 등

우리은행	30,600	FRN지급보증

국민은행	7,363	수입화물선취보증, 포괄외화지급보증

하나은행	1,039	수입신용장지급보증

지급보증의 구분 합계	1,606,146	39,002

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정처	약정 금액, KRW	약정 금액, USD [USD, 천]	실행액, KRW	실행액, USD [USD, 천]