KG에코솔루션 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

[환경 및 에너지 사업부문]

(1) 재무위험요소 ① 시장위험 i) 외환위험 회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다. 회사는 외화자산 및 외화부채와 관련하여 환노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하기 위해 외화를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법을 사용하고 있습니다. 회사는 보다 체계적이고 지속적인 환위험관리를 위하여 외환관리규정 제정 및 전담 인원을 배정하여 업무를 수행하고 있습니다. 회사는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 채권의 회수와 채무의 지급시기를 일치시키는 대응기법을 포함하여 외화표시 자산과 부채의 규모를 일치시키기 위한 대내적 환관리기법을 우선 사용하여 환율변동위험을 제거합니다. 또한 필요시 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화합니다. 파생상품거래의 경우 해당 업무에 대한 전결사항을 업무재량권규정에서 제한함으로써 거래규모에 따라 CEO 또는 CFO까지 결재를 득해야 합니다. 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 파생상품의 헷지효과를 고려하여 통화스왑 계약이 체결된 사채, 증거금은 제외되어 있습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

USD	원화환산액	USD	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	-	-	385,238	419,139

매출채권	5,219,129	6,184,147	1,106,000	1,203,328

외화자산 계	5,219,129	6,184,147	1,491,238	1,622,467

외화부채:

매입채무	(62,000)	(73,464)	(110,164)	(119,859)

단기차입금	(5,628,288)	(6,668,959)	(2,803,344)	(3,050,038)

외화부채 계	(5,690,288)	(6,742,423)	(2,913,509)	(3,169,897)

순외화자산(부채)	(471,159)	(558,276)	(1,422,272)	(1,547,430)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(55,828)	55,828	(154,743)	154,743

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 인식된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 환율의 미래 변화는 판매가격과 매출총이익률에 영향을 줄 수 있습니다.ii) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	502,283	1,254,571

금융부채(*)	74,272,676	77,458,946

변동이자율

금융부채	60,213,887	58,390,716

(*) 파생상품의 헷지를 고려하여 이자율스왑 계약이 체결된 변동이자율 적용 금융부채는 고정이자율을 적용하는 금융부채로 분류하였습니다.회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 고정이자율 금융상품으로부터의 손익에 영향을 주지 않습니다.

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 금융상품에 연관되어 있으며, 이자율이 변동한다면 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다는 가정 하에 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동할 경우 금융손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(602,139)	602,139	(583,907)	583,907

② 신용위험회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.1)매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처에 대한 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법과 복합적으로 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하고있습니다.

당분기말 현재 매출채권 및 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 초과	6개월 초과	9개월 초과	12개월 초과(*)	계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.04%	0.00%	78.09%

매출채권	21,895,764	9,899,404	61,374	108	3,070,474	34,927,124

손실충당금	22	110	24	1	2,397,653	2,397,809

전기말

기대 손실률	0.02%	0.68%	16.29%	98.62%	91.04%

매출채권	27,162,901	1,113,501	27,830	408,554	1,869,621	30,582,407

손실충당금	5,270	7,584	4,534	402,924	1,702,127	2,122,440

(*) 담보설정된 채권을 제외한 금액에 대하여 전액 대손설정되어 있습니다.당분기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	(2,122,440)	(2,087,027)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(275,279)	(225,561)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(90)	190,148

환입된 미사용 금액

기말	(2,397,809)	(2,122,440)

2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기대여금	미수금	단기대여금	미수금

기초 손실충당금	(3,559,000)	0	(20,854)

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(3,559,000)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	3,559,000	20,854

기말 손실충당금	0	0	(3,559,000)	0

③ 유동성위험회사는 매월마다 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위 : 천원)

계정과목	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	2,945,644	0	0	0	0

차입금	13,067,715	11,072,112	29,630,385	8,043,169	6,436,319	4,451,001

기타채무	4,701,383	0	174,907	0	3,000	0

리스부채	370,445	71,490	124,044	31,269	4,519	0

파생금융부채	0	0	539,633	0	0	223,975

사채	279,111	276,980	55,555,093	0	0	11,040,808

합 계	21,364,299	11,420,581	86,024,062	8,074,439	6,443,838	15,715,784

(*) 동 금액은 할인하지 않은 금액으로 장부금액과 일치하지 않습니다.당분기말 현재 회사가 신용위험에 노출된 최대금액인 7,500,000원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,500,000	-	7,500,000

ii) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	3개월미만	4~6개월	7~12개월	1년~2년	2년~3년	3년초과

매입채무	15,011,143	0	0	0	0	0

차입금	19,118,987	32,321,001	7,529,817	4,906,163	5,685,449	8,233,560

기타채무	6,219,212	0	174,907	3,000	0	0

리스부채	356,450	350,871	705,651	196,260	32,122	0

파생금융부채	1,496	1,499	2,988	1,465	2,035,641	223,975

사채	274,848	276,980	556,091	51,040,773	0	11,040,808

합 계	40,982,135	32,950,351	8,969,453	56,147,662	7,753,212	19,498,343

전기말 현재 회사가 신용위험에 노출된 최대금액인7,514,603천원은 상기 현금흐름에서 제외되어 있으며, 지급의무가 발생 가능한 가장 이른 기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	합 계

우리사주취득자금보증	14,603	-	14,603

주식매수대금보증	7,500,000	-	7,500,000

합 계	7,514,603	-	7,514,603

(2) 자본 위험 관리회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계 (A)	172,330,022	185,587,360

자본총계 (B)	201,050,417	183,359,308

현금및현금성자산 (C)	502,286	713,623

차입금 (D)	81,373,887	138,156,195

부채비율 (A/B)(%)	85.71	101.22

순차입금비율 (D-C)/B(%)	40.22	74.96

(3) 공정가치 측정① 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	58,955,636	58,955,636	51,647,953	51,647,953

파생상품금융자산	1,385,060	1,385,060	325,345	325,345

소 계	60,340,696	60,340,696	51,973,298	51,973,298

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	502,286	502,286	713,623	713,623

매출채권	29,385,571	29,385,571	28,459,966	28,459,966

단기대여금	0	0	541,000	541,000

기타채권(*1)	1,284,704	1,284,704	5,306,390	5,306,390

국공채	107,400	107,400	107,400	107,400

소 계	31,279,960	31,279,960	35,128,380	35,128,380

합 계	91,620,656	91,620,656	87,101,678	87,101,678

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품금융부채	217,824	217,824	2,267,064	2,267,064

소 계	217,824	217,824	2,267,064	2,267,064

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	2,945,644	2,945,644	15,011,143	15,011,143

단기차입금	46,617,950	46,617,950	53,040,649	53,040,649

기타채무(*2)	5,912,911	5,912,911	8,669,348	8,669,348

장기차입금(*3)	24,755,937	24,755,937	23,103,067	23,103,067

사채	63,962,676	63,962,676	60,405,946	60,405,946

소 계	144,195,118	144,195,118	160,230,153	160,230,153

합 계	144,412,943	144,412,943	162,497,217	162,497,217

(*1) 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있습니다.(*2) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 및 기타유동부채로 구성되어 있습니다.(*3) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.② 공정가치서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수 준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

i) 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	0	-	58,955,636	58,955,636

- 파생상품금융자산	-	1,385,060	-	1,385,060

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	8,032,847	-	43,615,106	51,647,953

- 파생상품금융자산	-	325,345	-	325,345

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

ii) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품금융자산	1,385,060	325,345	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등

iii) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역당분기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품금융자산

기초금액	43,615,106	-	45,291,777	239,680

취득금액	8,116,332	-	166,824	-

대체금액(*)	-	-	(6,695,411)	-

처분금액	(3)	-	(2,500,000)	-

당기손익에 포함된 손익	7,224,201	1,385,060	7,351,915	(239,680)

기말금액	58,955,636	1,385,060	43,615,106	-

(*)공정가치 서열체계 분류로 대체된 금액 입니다.iv) 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	가치평가기법	투입변수	투입변수

채무증권	10,032,609	10,103,788	현금흐름할인모형 등	미래예상현금흐름, 할인율 등	할인율을 1%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출

지분증권	48,923,027	33,511,318	이항모형 등	매래예상주식가치, 할인율 등	주가를 10%P 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출

[철강 및 항만 사업부문]

가. 공시서류 작성기준일(2021.09.30) 현재 보유중인 파생상품

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

회사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니 다.회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(가) 매출채권

① 철강 및 항만 사업부문은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기 3분기	제 39(전) 기

매출채권 등	기대손실률	손실충당금	매출채권 등	기대손실률	손실충당금

만기미도래	384,680	0.2%	(837)	255,641	0.2%	(542)

만기경과 0-30 일	3,507	0.2%	(6)	10,120	2.8%	(286)

만기경과 31-120 일	618	0.0%	-	2,388	4.0%	(96)

만기경과 121-365 일	44	38.6%	(17)	1,123	22.3%	(250)

만기경과 365 일 초과	12,036	97.0%	(11,679)	11,723	93.1%	(10,913)

합 계	400,885	3.1%	(12,539)	280,995	4.3%	(12,087)

② 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기 3분기	제 39(전) 기

기초잔액	12,087	10,002

이관	-	37

손상차손 인식	1,636	3,767

손상차손 환입	(1,184)	(1,002)

제각	-	(717)

기말잔액	12,539	12,087

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.

① 제 40(당) 기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	112,213	135,858	1,248	1,248	2,496	2,496	128,370	-

차입금	901,547	1,024,657	334,291	7,140	13,317	13,662	656,247	-

매입채무	354,779	354,779	354,779	-	-	-	-	-

미지급금	13,421	13,421	13,421	-	-	-	-	-

미지급비용	17,041	17,041	17,041	-	-	-	-	-

리스부채	21,692	29,105	4,320	4,014	7,405	5,555	5,154	2,657

파생상품부채	2,004	2,004	2,004	-	-	-	-	-

합 계	1,422,697	1,576,865	727,104	12,402	23,218	21,713	789,771	2,657

② 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6 ~ 12개월	1 ~ 2년	2 ~ 3년	3 ~ 5년	5년 이후

사채	110,235	137,726	1,244	1,248	2,496	2,496	130,242	-

차입금	768,483	914,742	199,869	7,221	14,172	13,816	679,664	-

매입채무	223,051	223,051	223,051	-	-	-	-	-

미지급금	14,888	14,888	14,888	-	-	-	-	-

미지급비용	18,246	18,246	18,246	-	-	-	-	-

리스부채	25,342	30,391	3,405	3,489	6,748	5,823	7,829	3,097

합 계	1,160,245	1,339,044	460,703	11,958	23,416	22,135	817,735	3,097

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(가) 환위험

회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 회사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.① 당분기말과 전기말 현재 철강 및 항만 사업부문의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제 40(당) 기 3분기	제 39(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	177,537	365,602	114,824	163,055

JPY	8,676	1,886	5,831	812

기타	21,269	7,055	17,106	16,002

합계	207,482	374,543	137,761	179,869

② 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 기능통화 환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기 3분기	제 39(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

세전순이익 증가(감소)	(18,124)	18,124	(4,210)	4,210

(나) 이자율위험이자율 변동위험에 노출되어 있는 회사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 회사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 변동이자율차입금의 이자율이 100베이시스포인트 변동하였을 경우에 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 연간금액으로 환산한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기 3분기	제 39(전) 기

100BP 상승	100BP 하락	100BP 상승	100BP 하락

세전순이익 증가(감소)	(34)	34	(126)	126

(4) 자본관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선을 유지를 위해 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

부채 총계	1,592,989	1,285,017

자본 총계	1,121,143	972,704

예금(*1)	37,314	24,564

차입금 및 사채	1,013,760	878,718

부채비율	142%	132%

순차입금(사채포함)비율(*2)	87%	88%

주1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.주2) (차입금 및 사채-예금)/자본 총계 입니다. 나. 파생상품

(1) 공시서류 작성기준일(2021.09.30) 현재 보유중인 파생상품(가) KG동부제철㈜ (단위 : 천USD)

거래구분	금융기관	계약일	만기일	대상통화	계약금액

통화선도	KEB하나은행	2021.06.17	2021.10.29	USD	1,000

2021.06.21	2021.10.29	3,000

2021.06.23	2021.10.22	2,000

2021.07.07	2021.11.30	5,000

2021.07.07	2021.10.22	2,000

2021.07.07	2021.10.15	3,000

2021.07.08	2021.11.19	3,000

2021.07.08	2021.11.12	2,000

2021.07.08	2021.10.29	1,000

2021.07.08	2021.10.08	2,000

2021.07.09	2021.11.26	3,000

2021.07.09	2021.10.08	1,000

2021.07.14	2021.12.31	2,000

2021.07.14	2021.11.30	2,000

2021.07.14	2021.10.29	2,000

2021.07.21	2021.12.31	3,000

2021.07.28	2021.12.24	3,000

2021.07.28	2021.12.17	2,000

2021.08.12	2021.11.30	2,000

2021.08.12	2021.10.29	2,000

2021.08.12	2021.10.22	1,000

2021.08.13	2021.12.24	2,000

2021.08.13	2021.12.31	1,000

2021.08.13	2021.11.26	2,000

2021.09.24	2022.01.28	3,000

2021.09.28	2022.01.21	2,000

(나) KG지엔에스㈜- 해당사항 없습니다.(2) 파생상품계약으로 발생한 실현이익 및 손실상황(가) KG동부제철㈜기준일 : 2021.09.30 (단위 : 백만원)

거래구분	평가이익	평가손실	거래이익	거래손실

통화선도	-	-2,004	601	-3,542

- 상기 평가이익은 법인세 효과 차감전 금액입니다(나) KG지엔에스㈜- 해당사항 없습니다.