파수AI 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 파수와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 파수(이하 "지배기업"이라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 지배기업은 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 파수와 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,833백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,253,152	19.31	2,253,152	19.31	대표이사

우리사주조합	51,789	0.44	51,789	0.44	-

기타	9,361,981	80.25	9,361,981	80.25	-

합계	11,666,922	100.00	11,666,922	100.00	-

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기	전기

FASOO, INC.	미국	12월	100%	100%	해외판매

(주)스패로우	한국	12월	89%	89%	애플리케이션 보안

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	당분기매출	당분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,122,225	736,618	1,385,607	260,075	(511,025)

(주)스패로우	5,544,588	1,624,157	3,920,431	1,500,597	(361,213)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	분기매출	분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,043,570	555,848	1,487,722	298,411	(348,882)

(주)스패로우	6,182,799	1,905,344	4,277,455	1,656,988	(333,917)

요약재무정보는 각 종속회사의 연결조정전 재무제표입니다.(4) 당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시개정'

동 개정 내용에 따르면 , '유의적인 ’ 회계정책 정보 대신 '중요한 ' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 , 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 ' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정 내용에 따르면 , '회계추정의 변경 ' 정의를 삭제하고 , 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치 '로 정의하였으며 , 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 , 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정 내용에 따르면 , 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고 , 이연법인세 자산 ·부채가 인식되도록 하였습니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동비유동 분류

동 개정 내용에 따르면 , 부채의 유동 , 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다 . '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리 '는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면 , 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며 , 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다 . 부채가 현금 이전 , 재화나 용역 제공 , 기업 자신의 지분상품 이전을통해 결제됨을 명확히 하여 , 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기도입이 가능합니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

2.2 중요한 회계정책

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.2) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당분기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당분기손익으로 인식합니다.

3) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

4) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당분기손익으로 인식됩니다.

5) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다.한편, 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.(2) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 지배기업은 보안솔루션소프트웨어라는 단일의 보고부문만을 가지고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당분기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당분기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당분기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당분기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당분기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당분기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당분기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당분기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.5) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합금융상품의 구성요소로, 복합금융상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

연결회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.

연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의회계처리)에 따라, 연결회사는 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

시설장치	5년

비품	5년

사용권자산	2년~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

개발비	5년, 10년	산업재산권	5년, 10년

소프트웨어	5년	영업권,회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 1) 내부창출의 경우신제품 개발 프로젝트는 시장조사, 가능성검토, 프로그램개발, 제품판매 등의 단계로진행됩니다. 연결회사는 가능성검토 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점인 프로그램개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2) 외부취득의 경우연결회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 당기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 각각 41,553천원 (전기: 43,907천원)이며, 당기 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화 이자율은 3.23% (전기: 2.48 %)입니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 장기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식

1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어의 제조에 따른 데이타보안, 엔터프라이즈 문서 플랫폼, 개인정보 비식별화의 솔루션, 애플리케이션 보안과 정보보호컨설팅 용역 솔루션을 고객에게 제공하고, 이에 따른 시스템 운영, 유지관리를 진행하는 보안 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 솔루션을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무가 완료된 시점에 확정된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무유지보수 등과 같이 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.3 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정된 파생상품- 공정가치로 측정된 당분기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 12 참조).② 공정가치 측정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다(주석 28 참조).

3. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

연결회사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

2) 이자율위험

연결회사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 연결회사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

4. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 당분기와 전분기의지역 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	7,687,256	6,638,140

해외매출	452,935	787,001

합계	8,140,191	7,425,141

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	4,440	-

보통예금	2,419,012	2,022,199

RP	2,535,411	6,225,834

MMF	1,542,279	535,094

단기채권(*)	1,989,653	2,989,903

합계	8,490,796	11,773,030

(*) 취득일로부터 만기가 3개월이내인 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	7,000,000	7,500,000

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,057,991	6,874,160

손실충당금	(30,287)	(29,210)

순매출채권 계	6,027,704	6,844,950

미수수익	127,740	76,292

미수금	219,535	-

합계	6,374,978	6,921,242

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	29,210	6,066,787

기타변동(*)	1,077	684

기말 잔액	30,287	6,067,471

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	4,794,265	(95)	6,059,485	(95)

연체된 채권

6개월 이하	872,187	(20)	410,085	(76)

6개월 초과 1년 이하	185,580	(270)	276,462	(233)

1년 초과	205,959	(29,902)	128,127	(28,807)

합 계	6,057,991	(30,287)	6,874,159	(29,211)

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

당분기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,246,212	-	2,658,954

대여금	542,789	2,612,628	432,105	2,458,228

임차보증금	-	1,186,331	-	877,988

합 계	542,789	7,045,171	432,105	5,995,170

기타금융부채:

장기미지급금	-	99,644	-	99,644

리스부채	1,010,890	253,468	1,371,647	256,520

합 계	1,010,890	353,113	1,371,647	356,164

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	698,187	153,480	186,891	142,206

선급비용	256,652	-	165,843	-

당분기법인세자산	118,833	-	105,385	-

부가세대급금	130,088	-	-	-

합계	1,203,761	153,480	458,119	142,206

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,400,699	3,400,699

감가상각누계액	(3,400,697)	(3,400,697)

비품	3,166,044	3,118,427

감가상각누계액	(2,764,256)	(2,721,800)

사용권자산	8,604,590	8,617,733

감가상각누계액	(7,333,673)	(6,995,984)

합계	1,672,706	2,018,378

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

시설장치	2	-	-	-	-	2

비품	396,628	44,339	0	(39,502)	323	401,788

사용권자산	1,621,749	39,614	(16,859)	(373,587)	-	1,270,917

합계	2,018,379	83,953	(16,859)	(413,089)	323	1,672,706

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

시설장치	17,140	-	-	(5,355)	-	11,785

비품	351,947	45,536	-	(40,358)	234	357,359

사용권자산	3,047,635	-	-	(374,073)	-	2,673,561

합계	3,416,721	45,536	-	(419,786)	234	3,042,705

(3) 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	8,051,795	552,795	8,604,590

감가상각누계액	(7,129,373)	(204,300)	(7,333,673)

장부금액	922,422	348,495	1,270,917

② 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	8,051,795	565,939	8,617,734

감가상각누계액	(6,783,466)	(212,519)	(6,995,985)

장부금액	1,268,329	353,420	1,621,749

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	6,244,161	6,263,538

산업재산권	370,872	416,284

소프트웨어	38,888	46,048

회원권	685,595	685,595

영업권	1,240,138	-

합계	8,579,654	7,411,465

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	6,263,538	416,284	46,048	685,595	-	7,411,465

증가금액

내부개발	373,521	-	-	-	-	373,521

개별취득	-	4,091	-	-	1,240,138	1,244,229

감소금액

상각	(449,485)	(49,625)	(7,159)	-	-	(506,269)

환율변동차이	56,587	122	-	-	-	56,709

기말장부금액	6,244,161	370,872	38,888	685,595	1,240,138	8,579,654

② 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	7,157,066	608,871	72,316	495,623	8,333,876

증가금액

내부개발	337,758	-	-	-	337,758

개별취득	-	-	10,351	-	10,351

감소금액

상각	(697,223)	(54,900)	(9,572)	-	(761,695)

환율변동차이	41,336	6	-	-	41,342

기말장부금액	6,838,937	553,977	73,095	495,623	7,961,631

(3) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 없으며 (전분기: 5,677천원), 전분기 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화 이자율은 2.98% 입니다.(4) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	449,485	697,223

판매비와관리비	56,784	64,472

합계	506,269	761,695

(5) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,555,384	1,172,617

(6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	잔여상각기간(*1)

개발비	eCo 개발	278,918	0.92년

Keymaker 개발	225,529	1.75년

Document Platform 개발	957,697	4.92년

FDR 개발	371,069	1.75년

클라우드데이타보안	584,819	2.75년

비대면화면보안	729,817	3.75년

결합기관비식별화	688,742	3.75년

FED 6.0 개발	2,157,139	-

Ellm 개발	250,433	-

합계	6,244,161	-

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 비유동 당분기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

소프트웨어공제조합(*)	-	746,176	-	658,954

동행복권	-	2,000,000	-	2,000,000

팬라인	-	500,036	-	-

합계	-	3,246,212	-	2,658,954

(*) 연결회사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어있습니다(주석 29 참조).

12. 리스 리스이용자 (1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	할인율	당분기말	전기말

리스부채(유동)	4.26%~8.56%	1,010,890	1,371,647

리스부채(비유동)	4.26%~8.56%	253,468	256,520

합계	1,264,358	1,628,167

(*) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	(373,587)	(374,073)

리스부채 이자비용	(15,588)	(29,547)

보증금현할차이자수익	8,596	8,089

단기리스, 소액리스료	(25,076)	(12,731)

합계	(405,655)	(408,262)

(3) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

1년이내	1,038,705

1년초과~2년이하	119,235

2년초과~3년이하	114,440

3년초과~4년이하	32,221

4년초과~5년이하	3,357

합계	1,307,958

(*) 할인전 명목가액입니다.(4) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 539,670천원(전분기 : 404,645천원)입니다.

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	68,332	1,824

선수수익	334,876	95,932

예수금	121,142	159,823

부가세예수금	698,834	1,240,752

당분기법인세부채	-	-

미지급배당금	1,146,442	750

기타충당부채	31,160	-

합계	2,400,786	1,499,081

14. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당분기근무원가	371,480	324,342

순이자원가	15,440	31888,728

합계	386,920	32,213,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,457,648	12,010,959

사외적립자산의 공정가치	(7,105,707)	(7,195,521)

순확정급여부채	5,351,941	4,815,438

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채(기초)	12,010,959	10,063,820

당분기근무원가	371,480	324,342

이자원가	89,655	84,302

지급액	(14,446)	(109,343)

확정급여부채(기말)	12,457,648	10,363,120

사외적립자산	(7,105,707)	(4,058,207)

순확정급여부채	5,351,941	6,304,913

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,195,521	4,031,288

사외적립자산의 기대수익	74,215	53,898

보험수리적손익(법인세차감전)	-	(1,323)

지급액	(164,030)	(25,655)

기말금액	7,105,707	4,058,207

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	7,105,707	7,195,521

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	11,666,922	11,666,922

보통주자본금(원)	5,833,461,000	5,833,461,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	11,666,922	(210,000)	11,456,922	11,634,922	(210,000)	11,424,922

주식매수선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	11,666,922	(210,000)	11,456,922	11,634,922	(210,000)	11,424,922

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	5,833,461	5,817,461

주식매수선택권의행사	-	-

기말잔액	5,833,461	5,817,461

(4) 자본잉여금

1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,092,129	9,092,129

기타자본잉여금	163,954	163,954

합계	9,256,083	9,256,083

2) 당분기와 전기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초잔액	9,092,129	163,954	9,256,083

주식선택권의 행사	-	-	-

기말잔액	9,092,129	163,954	9,256,083

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초잔액	8,904,275	163,954	9,068,229

주식선택권의 행사	187,854	-	187,854

기말잔액	9,092,129	163,954	9,256,083

16. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,556,874)	(1,556,874)

주식선택권	233,936	211,633

자기주식처분손실	(21,094)	(21,094)

기타자본조정	207,739	207,739

합계	(1,136,294)	(1,158,596)

(2) 당분기말과 전분기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

해외사업환산손익	282,796	218,850

17. 주식기준보상

(1) 연결회사가 부여한 주식선택권의 당분기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	당분기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당분기중행사주식수	잔여주식수

21차	20,000	-	-	-	20,000

22차	80,000	(15,000)	(22,000)	-	43,000

23차	25,000	(5,000)	-	-	20,000

24차	30,000	-	-	-	30,000

25차	25,000	-	-	-	25,000

26차	30,000	-	-	-	30,000

1차(*1)	55,000	(21,250)	-	-	33,750

2차(*1)	141,000	-	-	-	141,000

1차(*2)	205,000	(95,000)	(84,200)	-	25,800

3차(*2)	31,000	(14,000)	-	-	17,000

4차(*2)	15,000	-	-	-	15,000

5차 (*2)	6,000	-	-	-	6,000

6차 (*2)	133,000	(8,500)	-	-	124,500

7차 (*2)	36,000	-	-	-	36,000

합계	832,000	(158,750)	(106,200)	-	567,050

(*1) 종속기업 Fasoo.inc 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	21차	22차	23차	24차	25차	26차

부여시점	2019.05.16	2020.04.06	2021.02.09	2022.02.10	2023.02.09	2024.02.14

행사가격	4,276원	3,453원	8,594원	11,205원	9,774원	8,647원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2019.05.16~2021.05.15	2020.04.06~2023.04.06	2021.02.09~2024.02.08	2022.02.10~2025.02.09	2023-02-09~
2026.02.08	2024-02-14~2027-02-13

행사가능기간	2022.05.16~2029.05.15	2023.04.06~2026.04.05	2024.02.09~2027.02.08	2025.02.10~2028.02.09	2026.02.09~2029.02.08	2027-02-14~2030-02-13

구 분	1차(*1)	2차(*1)	1차(*2)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6차(*2)	7차(*2)

부여시점	2020.04.01	2023.10.01	2018.05.24	2020.03.27	2021.03.26	2022.03.29	2023.03.24	2024-03-28

행사가격	$20	$20	500원	1,200원	1,200원	1,200원	1,200원	1,300원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2020.04.01~2026.03.31	2023.10.01~2026.12.31	2018.05.24~2021.05.23	2020.03.27~2023.03.26	2021.03.26~2024.03.25	2022.03.29~2025.03.28	2023.03.24~2026.03.23	2024-03-28~2027-03-27

행사가능기간	2022.05.01~2030.03.31	2024.12.31~2029.12.31	2021.05.24~2024.05.23	2023.03.27~2026.03.26	2024.03.26~2027.03.25	2025.03.29~2028.03.28	2026.03.24~2029.03.27	2027-03-28~2030-03-27

(*1) 종속기업 Fasoo.inc 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.

(3) 주식기준보상거래

당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	211,633	207,002

증가금액(*1)	26,490	23,970

조정(*2)	2	-

비지배지분 대체	(4,189)	(2,260)

기말금액	233,936	228,712

(*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 환율로 인한 외화환산 차이입니다.

(4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	21차	22차	23차	24차	25차	26차

기대주가변동성(가중평균변동성)	46.32%	45.83%	51.54%	51.09%	49.83%	48.87%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.71%	1.07%	1.00%	2.26%	3.34%	3.35%

구 분	1차(*1)	2차(*1)	1차(*2)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6차(*2)	7차(*2)

기대주가변동성(가중평균변동성)	45.05%	32.94%	55.61%	44.59%	25.50%	28.80%	33.30%	44.21%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.0년	3.8년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.37%	3.47%	2.53%	1.32%	1.75%	2.96%	3.22%	3.33%

(*1) 종속기업 Fasoo.inc 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다. 18. 이익잉여금당분기말과 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	408,881	294,312

미처분이익잉여금	17,644,728	20,025,964

합계	18,053,609	20,320,276

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

솔루션매출	4,311,058	4,168,341

유지보수/컨설팅매출	3,829,133	3,256,800

합계	8,140,192	7,425,141

(2) 연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식	5,077,909	4,355,241

기간에 걸쳐 인식	3,062,282	3,069,900

합계	8,140,192	7,425,141

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,213,459	2,317,180

퇴직급여	113,713	125,882

복리후생비	626,104	548,129

여비교통비	192,338	186,844

접대비	66,761	57,904

통신비	10,807	11,936

세금과공과금	105,435	82,493

감가상각비	413,089	419,786

지급임차료	61,366	34,873

수선비	4,907	2,736

보험료	12,445	14,261

경상연구개발비	1,555,384	1,172,617

운반비	633	799

교육훈련비	6,675	13,191

도서인쇄비	7,239	5,548

회의비	98,198	92,031

사무용품비	5,497	2,856

소모품비	6,256	4,791

지급수수료	748,878	434,764

광고선전비	150,422	160,614

무형자산상각비	56,784	64,472

주식보상비	26,490	23,970

외주용역비	50,510	136,046

합계	6,533,391	5,913,723

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	449,182	-	-	449,182

종업원급여	1,358,993	2,327,171	1,555,384	5,241,548

감가상각비와 기타상각비	449,485	469,873	-	919,358

기타비용	768,961	2,180,963	-	2,949,924

합계	3,026,621	4,978,006	1,555,384	9,560,012

② 전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	160,998	-	-	160,998

종업원급여	1,325,955	2,443,063	1,172,617	4,941,634

감가상각비와 기타상각비	697,223	484,259	-	1,181,482

기타비용	1,073,205	1,813,784	-	2,886,989

합계	3,257,380	4,741,106	1,172,617	9,171,103

22. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	155,214	90,772

외환차익	5,756	1,174

외화환산이익	113,072	42,511

당분기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,391	16,355

금융수익 소계	276,433	150,811

금융비용:

이자비용	15,588	45,903

외환차손	1,274	28,824

금융비용 소계	16,862	74,727

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	271	2,204

기타수익 소계	271	2,204

기타비용:

기부금	-	20,000

잡손실	-	734

기타비용 소계	-	20,734

24. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

25. 주당이익

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익	(1,159,978,687)	(1,688,407,991)

지배지분 당분기순이익	(1,120,975,261)	(1,654,587,163)

가중평균유통보통주식수(*)	11,456,922	11,424,922

기본주당이익	(98)	(145)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	11,666,922	11,634,922

자기주식 효과	(210,000)	(210,000)

가중평균유통보통주식수	11,456,922	11,424,922

(2) 희석주당이익

희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업은 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,490,796	-	8,490,796

단기금융상품	7,000,000	-	7,000,000

매출채권	6,027,704	-	6,027,704

단기대여금	542,789	-	542,789

미수금	219,535	-	219,535

미수수익	127,740	-	127,740

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	3,246,212	3,246,212

장기대여금	2,612,628	-	2,612,628

임차보증금	1,186,331	-	1,186,331

금융자산합계	26,207,523	3,246,212	29,453,735

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,258,059	-	1,258,059

미지급금	755,164	-	755,164

미지급비용	1,430,683	-	1,430,683

장기미지급금	99,644	-	99,644

리스부채	1,264,358	-	1,264,358

금융부채합계	4,807,908	-	4,807,908

(2) 전기말 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,773,030	-	11,773,030

단기금융상품	7,500,000	-	7,500,000

매출채권	6,844,950	-	6,844,950

단기대여금	432,105	-	432,105

미수수익	76,292	-	76,292

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,658,954	2,658,954

장기대여금	2,458,228	-	2,458,228

임차보증금	877,988	-	877,988

금융자산합계	29,962,593	2,658,954	32,621,547

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,533,156	-	1,533,156

미지급금	899,869	-	899,869

미지급비용	1,458,429	-	1,458,429

장기미지급금	99,644	-	99,644

리스부채	-	1,628,167	1,628,167

금융부채합계	3,991,098	1,628,167	5,619,265

27. 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	155,214	-	155,214

외환차익	5,756	-	5,756

외화환산이익	113,072	-	113,072

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,391	2,391

금융수익 소계	274,042	2,391	276,433

금융비용:

이자비용	15,588	-	15,588

외환차손	1,274	-	1,274

금융비용 소계	16,862	-	16,862

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	90,772	-	90,772

외환차익	1,174	-	1,174

외화환산이익	42,511	-	42,511

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,355	16,355

금융수익 소계	134,457	16,355	150,811

금융비용:

이자비용	45,903	-	45,903

외환차손	28,824	-	28,824

금융비용 소계	74,727	-	74,727

28. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,490,796	11,773,030

단기금융상품	7,000,000	7,500,000

매출채권	6,027,704	6,844,950

미수금	219,535	-

미수수익	127,740	76,292

단기대여금	542,789	432,105

장기대여금	2,612,628	2,458,228

임차보증금	1,186,331	877,988

합계	26,207,523	29,962,592

(2) 유동성위험

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	3년미만	5년미만

매입채무	1,258,059	1,258,059	1,258,059	-	-

미지급금	755,164	755,164	755,164	-	-

미지급비용	1,430,683	1,430,683	1,430,683	-	-

리스부채	1,264,358	1,256,531	987,278	233,674	35,579

장기미지급금	99,644	99,644	-	70,310	29,335

합계	4,807,908	4,800,081	4,431,184	303,984	64,914

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화자산

보통예금	2,379,052	398,185

매출채권	597,467	521,038

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융부채	-	-

(5) 자본관리

연결회사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	12,560,635	11,933,784

자본 (B)	32,778,853	34,994,086

부채비율 (A/B)	38.32%	34.10%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,490,796	8,490,796	11,773,030	11,773,030

단기금융상품	7,000,000	7,000,000	7,500,000	7,500,000

매출채권	6,027,704	6,027,704	6,844,949	6,844,949

미수금	219,535	219,535	-	-

미수수익	127,740	127,740	76,292	76,292

단기대여금	542,789	542,789	432,105	432,105

장기대여금	2,612,628	2,612,628	2,458,228	2,458,228

보증금	1,186,331	1,186,331	877,988	877,988

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,246,212	3,246,212	2,658,954	2,658,954

합 계	29,453,735	29,453,735	32,621,546	32,621,546

금융부채

매입채무	1,258,059	1,258,059	1,533,156	1,533,156

미지급금	755,164	755,164	899,869	899,869

미지급비용	1,430,683	1,430,683	1,458,429	1,458,429

장기미지급금	99,644	99,644	99,644	99,644

리스부채	1,264,358	1,264,358	1,628,167	1,628,167

합 계	4,807,908	4,807,908	5,619,265	5,619,265

(*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,246,212 3,246,212 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,658,954 2,658,954 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 출자금 3,246,212 2,658,954 3 순자산가치접근법 순자산 순자산 상승에 따라 공정가치 증가 29. 약정사항과 우발사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 120백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 4,226백만원(한도액 : 40,855백만원), 서울보증보험으로부터 117백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 674백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다.30. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 거래내역은 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 당분기말 기타 임직원 380,000 (114,918) 3,155,415 ② 전분기 (단위:천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 전분기말 기타 임직원 350,000 (1,500) 1,742,239 (4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 181,782 193,472 퇴직급여 33,718 30,436 주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원을 포함하였습니다. 31. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 15,588 45,903 감가상각비 413,089 419,786 무형자산상각비 506,269 761,695 주식보상비 26,490 23,970 퇴직급여 386,919 356,069 이자수익 (155,214) (90,772) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,391) (16,355) 외화환산이익 (113,072) (42,511) 합계 1,077,678 1,457,786 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 (787,388) 4,755,613 미수수익의 감소 1,659 3,555 미수금의 감소 (64,957) (143,158) 선급금의 감소 (522,307) (318,416) 선급비용의 감소(증가) (90,119) (214,409) 부가세대급금의 감소(증가) (130,088) (220,571) 매입채무의 감소 1,325,950 (2,244,465) 미지급금의 감소 (188,415) (597,156) 선수금의 증가(감소) 66,508 (59,133) 선수수익의 증가 238,127 142,153 선납세금의 감소(증가) (6,846) (2,081) 미지급비용의 증가(감소) (27,746) (37,147) 예수금의 증가(감소) (39,162) (24,866) 부가세예수금의 증가(감소) (541,917) (496,828) 퇴직급여의 지급 149,584 (83,688) 충당부채의 증가(감소) 31,160 - 합 계 (585,958) 459,403 (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채 유동성대체 24,239 361,944 사용권자산의 비현금대체 19,747 - 미지급배당금 1,145,692 1,142,492 주임종대여금 유동성대체 176,433 386,323 합 계 1,366,111 1,890,759 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동①당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 리스부채 1,628,167 (383,555) 19,747 1,264,359 ②전분기 (단위: 천원) 구분 전분기초 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 단기차입금 3,000,000 - - 3,000,000 리스부채 2,991,627 (370,162) - 2,621,465 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 24 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 자산 Ⅰ.유동자산 20,503,867,728 22,641,879,078 (1)현금및현금성자산 7,160,777,253 9,922,089,852 (2)단기금융상품 6,000,000,000 6,000,000,000 (3)매출채권 및 기타유동채권 5,803,372,096 5,849,433,960 (4)기타유동금융자산 537,637,188 508,804,717 (5)기타유동자산 1,002,081,191 361,550,549 Ⅱ.비유동자산 22,976,972,568 21,259,119,564 (1)유형자산 1,446,592,969 1,758,428,120 (2)무형자산 7,065,851,187 6,151,756,822 (3)종속기업투자 4,541,315,533 4,196,385,671 (4)기타비유동금융자산 5,979,049,783 5,208,806,368 (5)기타비유동자산 126,016,733 125,596,220 (6)이연법인세자산 3,818,146,363 3,818,146,363 자산총계 43,480,840,296 43,900,998,642 부채 Ⅰ.유동부채 5,992,128,732 5,461,122,504 (1)매입채무 및 기타유동채무 3,046,378,656 2,996,766,086 (2)기타유동금융부채 1,006,318,997 1,363,698,881 (3)기타 유동부채 1,939,431,079 1,100,657,537 Ⅱ.비유동부채 5,474,580,718 5,014,580,005 (1)기타비유동금융부채 367,247,716 369,120,489 (2)확정급여부채 5,107,333,002 4,645,459,516 부채총계 11,466,709,450 10,475,702,509 자본 Ⅰ.자본금 5,833,461,000 5,833,461,000 Ⅱ.자본잉여금 9,256,083,377 9,256,083,377 Ⅲ.기타자본조정 (1,132,692,703) (1,154,960,185) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 18,057,279,172 19,490,711,941 자본총계 32,014,130,846 33,425,296,133 자본과부채총계 43,480,840,296 43,900,998,642 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 24 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 6,737,752,579 6,737,752,579 5,758,117,022 5,758,117,022 Ⅱ.매출원가 2,593,794,015 2,593,794,015 2,563,206,619 2,563,206,619 Ⅲ.매출총이익 4,143,958,564 4,143,958,564 3,194,910,403 3,194,910,403 Ⅳ.판매비와관리비 4,694,934,503 4,694,934,503 4,376,583,480 4,376,583,480 Ⅴ.영업이익(손실) (550,975,939) (550,975,939) (1,181,673,077) (1,181,673,077) Ⅵ.금융손익 234,881,041 234,881,041 72,310,399 72,310,399 (1)금융수익 252,561,098 252,561,098 147,901,985 147,901,985 (2)금융비용 (17,680,057) (17,680,057) (75,591,586) (75,591,586) Ⅶ.영업외손익 28,354,329 28,354,329 103,753,330 103,753,330 (1)기타영업외수익 28,354,366 28,354,366 123,753,331 123,753,331 (2)기타영업외비용 (37) (37) (20,000,001) (20,000,001) Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) (287,740,569) (287,740,569) (1,005,609,348) (1,005,609,348) Ⅸ.법인세비용(수익) Ⅹ.당기순이익(손실) (287,740,569) (287,740,569) (1,005,609,348) (1,005,609,348) XI.총포괄손익 (287,740,569) (287,740,569) (1,005,609,348) (1,005,609,348) XⅡ.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (25) (25) (88) (88) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (25) (25) (88) (88) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 24 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,817,461,000 9,068,229,161 (1,177,825,473) 17,708,663,083 31,416,527,771 Ⅱ.당기순이익(손실) (1,005,609,348) (1,005,609,348) Ⅲ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,142,492,200) (1,142,492,200) Ⅳ.주식매수선택권 21,710,417 21,710,417 2023.03.31 (Ⅴ.기말자본) 5,817,461,000 9,068,229,161 (1,156,115,056) 15,560,561,535 29,290,136,640 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,833,461,000 9,256,083,377 (1,154,960,185) 19,490,711,941 33,425,296,133 Ⅱ.당기순이익(손실) (287,740,569) (287,740,569) Ⅲ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,145,692,200) (1,145,692,200) Ⅳ.주식매수선택권 22,267,482 22,267,482 2024.03.31 (Ⅴ.기말자본) 5,833,461,000 9,256,083,377 (1,132,692,703) 18,057,279,172 32,014,130,846 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 24 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 50,070,407 692,883,333 (1)당기순이익(손실) (287,740,569) (1,005,609,348) (2)당기순이익조정을 위한 가감 837,940,194 1,255,905,750 (3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (552,592,801) 460,200,962 (4)이자수취 78,390,327 33,551,319 (5)이자지급 (15,500,834) (46,549,780) (6)법인세의 납부 (10,425,910) (4,615,570) Ⅱ.투자활동현금흐름 (2,431,205,268) (1,591,099,592) (1)임직원대여금의 순감소(순증가) (190,500,013) (268,500,000) (2)임차보증금의 감소(증가) (67,980,000) (3)유형자산의 감소(증가) (19,876,455) (32,712,910) (4)금융리스채권회수 49,767,510 47,871,797 (5)무형자산의 감소(증가) (377,611,261) (337,758,479) (6)단기금융상품의 감소(증가) (1,000,000,000) (7)기타금융자산의 처분 (584,867,310) (8)영업권의 취득 (1,240,137,739) Ⅲ.재무활동현금흐름 (380,177,738) (366,949,686) (1)리스료의 납부 (380,177,738) (366,949,686) Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소) (2,761,312,599) (1,265,165,945) Ⅴ.기초현금및현금성자산 9,922,089,852 8,839,001,358 Ⅵ.기말현금및현금성자산 7,160,777,253 7,573,835,413 5. 재무제표 주석 제25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지 제24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 파수 1. 회사의 개요 주식회사 파수(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,833백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 비고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 조규곤 2,253,152 19.31 2,253,152 19.31 대표이사 우리사주조합 51,789 0.44 51,789 0.44 - 기타 9,361,981 80.25 9,361,981 80.25 - 합 계 11,666,922 100.00 11,666,922 100.00 - 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. 2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시개정' 동 개정 내용에 따르면 , '유의적인 ’ 회계정책 정보 대신 '중요한 ' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 , 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와 고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경과 오류 ' 개정 - 회계추정치의 정의 동 개정 내용에 따르면 , '회계추정의 변경 ' 정의를 삭제하고 , 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치 '로 정의하였으며 , 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우 , 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' 개정인식 예외규정 적용범위 축소 동 개정 내용에 따르면 , 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고 , 이연법인세 자산 ·부채가 인식되도록 하였습니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동비유동 분류 동 개정 내용에 따르면 , 부채의 유동 , 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다 . '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리 '는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면 , 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며 , 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다 . 부채가 현금 이전 , 재화나 용역 제공 , 기업 자신의 지분상품 이전을통해 결제됨을 명확히 하여 , 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기도입이 가능합니다 . 상기 개정 내용이 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 . 2.2 중요한 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다(주석 11 참조). (2) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보안솔루션소프트웨어라는 단일의 보고부문만을 가지고 있습니다. (3) 외화환산재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당분기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.5) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합금융상품의 구성요소로, 복합금융상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의회계처리)에 따라, 당사는 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여효력이 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 시설장치 5년 비품 5년 사용권자산 2년~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년, 10년 소프트웨어 5년 영업권,회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 1) 내부창출의 경우신제품 개발 프로젝트는 시장조사, 가능성검토, 프로그램개발, 제품판매 등의 단계로진행됩니다. 당사는 가능성검토 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점인 프로그램개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2) 외부취득의 경우당사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.당기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 각각 41,553천원(전기: 43,907천원) 이며, 당기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 3.23%(전기: 2.48%)입니다. (10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 순확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (13) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (14) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 소프트웨어의 제조에 따른 데이타보안, 엔터프라이즈 문서 플랫폼, 개인정보 비식별화의 솔루션과 정보보호컨설팅 용역 솔루션을 고객에게 제공하고, 이에 따른 시스템 운영, 유지관리를 진행하는 보안 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 계약기간 동안 고객에게 솔루션을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무가 완료된 시점에 확정된 거래가격을 수익으로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무유지보수 등과 같이 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채등 모든희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.3. 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.4. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 2.5. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).ㆍ 종속기업의 손상검사종속기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 11 참조). ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 14 참조).② 공정가치 측정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다(주석 28 참조). 3. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 투자자산 당사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은예상하고 있습니다. 3) 보증당기말 현재 당사는 보증을 제공하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 2) 이자율위험 당사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다. (5) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 당사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다. 4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 국내매출 6,192,015 4,982,843 해외매출 545,738 775,274 합계 6,737,753 5,758,117 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금시재액 1,440 - 보통예금 1,392,480 911,310 RP 2,234,925 5,485,783 MMF 1,542,279 535,094 단기채권(*) 1,989,653 2,989,903 합계 7,160,777 9,922,090 (*) 취득일로부터 만기가 3개월이내인 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 6,000,000 6,000,000 6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 5,501,715 5,708,357 손실충당금 (395) (395) 순매출채권(계) 5,501,320 5,707,962 미수수익 107,358 59,838 미수금 194,694 81,634 합계 5,803,372 5,849,434 (2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 395 4,224,233 손상차손 인식 - - 기말잔액 395 4,224,233 (3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 연체되지 않은 채권 4,139,175 (95) 5,094,951 (95) 연체된 채권 6개월 이하 728,134 (68) 438,861 (68) 6개월 초과 1년 이하 459,861 (232) 174,545 (232) 1년 초과 174,545 - - - 합 계 5,501,715 (395) 5,708,357 (395) 7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 3,140,812 - 2,555,945 대여금 411,733 1,895,933 333,133 1,784,033 금융리스채권 125,905 - 175,672 - 임차보증금 - 942,304 - 868,828 합계 537,638 5,979,049 508,805 5,208,806 기타금융부채: 리스부채 1,006,319 253,468 1,363,699 256,520 임대보증금 - 113,779 - 112,600 합계 1,006,319 367,247 1,363,699 369,120 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 556,797 126,017 142,430 125,596 선급비용 212,269 - 126,620 - 당분기법인세자산 102,926 - 92,501 - 부가세대급금 130,088 - - - 합계 1,002,080 126,017 361,551 125,596 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시설장치 3,368,599 3,368,599 감가상각누계액 (3,368,599) (3,368,599) 비품 2,847,897 2,828,020 감가상각누계액 (2,539,325) (2,507,004) 사용권자산 7,438,194 7,451,337 감가상각누계액 (6,300,172) (6,013,925) 합계 1,446,594 1,758,428 (2) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감소 감가상각비 기말 장부금액 비품 321,016 19,876 - (32,321) 308,571 사용권자산 1,437,412 39,614 (16,859) (322,146) 1,138,021 합계 1,758,428 59,490 (16,859) (354,467) 1,446,592 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감소 감가상각비 기말 장부금액 시설장치 12,500 - (3,750) - 8,750 비품 294,737 32,713 (32,752) - 294,698 사용권자산 2,657,532 - (322,632) - 2,334,900 합계 2,964,769 32,713 (359,134) - 2,638,348 (3) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 6,936,780 501,413 7,438,193 감가상각누계액 (6,142,972) (157,200) (6,300,172) 장부금액 793,808 344,213 1,138,021 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 6,936,780 514,557 7,451,337 감가상각누계액 (5,845,295) (168,631) (6,013,926) 장부금액 1,091,485 345,926 1,437,411 10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 개발비 4,782,017 5,053,274 산업재산권 328,497 377,548 소프트웨어 29,604 35,339 회원권 685,595 685,595 영업권 1,240,138 - 합계 7,065,852 6,151,756 (2) 당분기와 전기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 장부금액 5,053,274 377,548 35,339 685,596 - 6,151,757 증가금액 내부개발 373,521 - - - - 373,521 개별취득 - 4,091 - - 1,240,138 1,244,229 감소금액 상각 (319,651) (44,044) (5,735) - - (369,430) 현물출자 (325,127) (9,098) - - - (334,225) 기말장부금액 4,782,017 328,497 29,604 685,595 1,240,138 7,065,851 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 5,662,991 556,831 60,545 495,623 6,775,990 증가금액 내부개발 337,758 - - - 337,758 개별취득 - - - - - 감소금액 상각 (620,587) (49,877) (6,615) - (677,079) 기말장부금액 5,380,162 506,954 53,930 495,623 6,436,669 (3) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 없으며 (전분기: 5,677천원), 전기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한자본화이자율은 2.98%입니다. (4) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 319,651 620,587 판매비와관리비 49,779 56,493 합계 369,430 677,080 (5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,082,293 826,516 (6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 잔여상각기간(*1) 개발비 FDR 개발 371,069 1.75년 클라우드데이터보안 584,819 2.75년 비대면화면보안 729,817 3.75년 결합기관비식별화 688,742 3.75년 FED 6.0 개발 2,157,139 - Ellm 개발 250,433 - 합계 4,782,019 - (*1 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다. 11. 종속기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(당분기말) 취득가액(당분기말) 장부금액 당분기말 전기말 Fasoo, Inc. 미국 DRM솔루션 판매 100% 13,493,975 1,832,652 1,487,722 (주)스패로우 한국 애플리케이션 보안 89% 2,708,664 2,708,664 2,708,664 합계 - - - 16,202,639 4,541,316 4,196,386 (2) 종속기업투자의 당분기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 출자(*) 당분기말 Fasoo, Inc. 1,487,722 344,930 1,832,652 (주)스패로우 2,708,664 - 2,708,664 합계 4,196,386 344,930 4,541,316 (*) 당분기중에 추가출자 하였습니다(주석31 참고).② 전분기 (단위: 천원) 구분 전분기초 출자 전분기말 Fasoo, Inc. 420,521 - 420,521 (주)스패로우 2,708,664 - 2,708,664 합계 3,129,185 - 3,129,185 12. 당분기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당분기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 비유동 비유동 지분증권 소프트웨어공제조합(*) 640,776 555,945 동행복권 2,000,000 2,000,000 팬라인 500,036 - 합계 3,140,812 2,555,945 (*) 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다(주석 31참조). 13. 리스 (1) 리스이용자① 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 할인율 당분기말 전기말 리스부채(유동) 4.26%~8.56% 1,006,319 1,363,699 리스부채(비유동) 4.26%~8.56% 253,468 256,520 합계 1,259,787 1,620,219 (*) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다. ② 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 (322,146) (322,632) 리스부채 이자비용 (15,501) (29,294) 임차보증금현재가치할인차금 이자수익 8,504 8,002 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 1,659 3,555 임대보증금현재가치할인차금 이자비용 (1,178) (1,118) 단기리스, 소액리스료 (24,276) (4,937) 합계 (352,938) (346,424) ③ 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액(*) 1년이내 1,034,085 1년초과~2년이하 119,235 2년초과~3년이하 114,440 3년초과~4년이하 32,221 4년초과~5년이하 3,357 합계 1,303,338 (*) 할인전 명목가액입니다. ④ 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 419,954천원(전분기 : 401,108천원)입니다. (2) 리스제공자당사는 사무실 중 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 당분기와 전분기에 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 1,659 3,555 ② 당분기말 현재 리스채권 연도별 회수계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 2024년 127,778 14. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 67,804 1,825 예수금 100,846 122,566 부가세예수금 593,178 975,517 미지급배당금 1,146,442 750 기타충당부채 31,160 - 합계 1,939,430 1,100,657 15. 순확정급여부채(1) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여제도 당분기근무원가 305,728 269,685 순이자원가 16,855 28,293 합계 322,584 297,978 (2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,725,702 10,357,711 사외적립자산의 공정가치 (5,618,369) (5,712,251) 순확정급여부채 5,107,333 4,645,460 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여부채(기초) 10,357,711 8,826,183 당분기근무원가 305,728 269,685 이자원가 76,708 73,606 보험수리적손익(법인세 차감전) - - 지급액 (14,446) (88,154) 확정급여부채(기말) 10,725,701 9,081,320 사외적립자산 (5,618,369) (3,430,936) 순확정급여부채 5,107,333 5,650,384 (4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 5,712,252 3,404,604 사외적립자산의 기대수익 59,853 45,313 지급액 (153,736) (18,981) 기말금액 5,618,369 3,430,936 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 예적금 5,618,369 5,712,251 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 30,000,000 30,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주) 11,666,922 11,666,922 보통주자본금(원) 5,833,461,000 5,833,461,000 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 11,666,922 (210,000) 11,456,922 11,634,922 (210,000) 11,424,922 주식매수선택권 행사 - - - - - - 기말 발행주식수 11,666,922 (210,000) 11,456,922 11,634,922 (210,000) 11,424,922 (3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 5,833,461 5,817,461 주식매수선택권의행사 - - 기말잔액 5,833,461 5,817,461 (4) 자본잉여금 1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 9,092,129 9,092,129 기타자본잉여금 163,954 163,954 합계 9,256,083 9,256,083 2) 당분기와 전분기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 신주인수권대가 합계 기초잔액 9,092,129 163,954 111,593 9,256,083 주식매수선택권의 행사 - - - - 기말잔액 9,092,129 163,954 111,593 9,256,083 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 신주인수권대가 합계 기초잔액 8,904,275 52,361 111,593 9,068,229 주식매수선택권의 행사 - - - - 기말잔액 8,904,275 52,361 111,593 9,068,229 17. 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (1,556,874) (1,556,874) 주식선택권 245,058 222,791 자기주식처분손실 (21,094) (21,094) 기타자본조정 200,218 200,217 합계 (1,132,693) (1,154,959) 18. 주식기준보상 (1) 당분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여차수 부여주식수 당분기까지 취소주식수 전기까지행사주식수 당분기중행사주식수 잔여주식수 21차 20,000 - - - 20,000 22차 80,000 (15,000) (22,000) - 43,000 23차 25,000 (5,000) - - 20,000 24차 30,000 - - - 30,000 25차 25,000 - - - 25,000 26차 30,000 - - - 30,000 합계 210,000 (20,000) (22,000) - 168,000 (2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 21차 22차 23차 24차 25차 26차 부여시점 2019.05.16 2020.04.06 2021.02.09 2022.02.10 2023.02.09 2024.02.14 행사가격 4,276원 3,453원 8,594원 11,205원 9,774원 8,647원 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 약정용역제공기간 2019.05.16~2021.05.15 2020.04.06~2023.04.06 2021.02.09~2024.02.08 2022.02.10~2025.02.09 2023-02-09~ 2026.02.08 2024-02-14~2027-02-13 행사가능기간 2022.05.16~2029.05.15 2023.04.06~2026.04.05 2024.02.09~2027.02.08 2025.02.10~2028.02.09 2026.02.09~2029.02.08 2027-02-14~2030-02-13 (3) 주식기준보상거래당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 222,791 199,925 증가금액(*1) 22,267 21,710 기말금액 245,058 221,635 (*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 21차 22차 23차 24차 25차 26차 기대주가변동성(가중평균변동성) 46.32% 45.83% 51.54% 51.09% 49.83% 48.87% 계약기간(가중평균기대존속기간) 6.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 무위험이자율 (국채수익률) 1.71% 1.07% 1.00% 2.26% 3.34% 3.35% 19. 이익잉여금당분기말과 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 408,881 294,310 미처분이익잉여금 17,644,728 19,196,402 합계 18,053,609 19,490,712 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 솔루션매출 3,235,074 2,866,785 유지보수/컨설팅매출 3,502,678 2,891,332 합계 6,737,752 5,758,117 (2) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 인식 4,001,925 3,053,685 기간에 걸쳐 인식 2,735,827 2,704,432 합계 6,737,752 5,758,117 21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,580,283 1,638,633 퇴직급여 95,432 103,548 복리후생비 514,000 446,114 여비교통비 142,291 142,357 접대비 39,667 35,172 통신비 10,171 11,266 세금과공과금 60,375 52,624 감가상각비 354,466 359,134 지급임차료 57,537 28,230 수선비 4,907 2,736 보험료 2,611 2,150 경상연구개발비 1,082,293 826,516 운반비 360 562 교육훈련비 6,055 11,460 도서인쇄비 5,669 4,225 회의비 71,279 70,534 사무용품비 5,337 2,606 소모품비 6,059 4,374 지급수수료 459,182 290,589 광고선전비 74,404 130,005 무형자산상각비 49,779 56,493 주식보상비 22,267 21,710 외주용역비 50,510 135,547 합계 4,694,934 4,376,583 22. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 626,564 - - 626,564 종업원급여 1,170,753 1,675,715 1,082,293 3,928,761 감가상각비와 기타상각비 319,651 404,246 - 723,897 기타비용 476,826 1,532,680 - 2,009,506 합계 2,593,794 3,612,641 1,082,293 7,288,728 ② 전분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 279,298 - - 279,298 종업원급여 1,165,820 1,742,180 826,516 3,734,516 감가상각비와 기타상각비 620,587 415,627 - 1,036,214 기타비용 497,502 1,392,260 - 1,889,762 합 계 2,563,207 3,550,067 826,516 6,939,790 23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 134,415 90,454 외환차익 5,074 1,139 외화환산이익 113,072 42,511 당분기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 13,798 금융수익 소계 252,561 147,902 금융비용: 이자비용 16,679 46,767 외환차손 1,001 28,824 금융비용 소계 17,680 75,591 24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 수입수수료 28,351 123,751 잡이익 3 2 기타수익 소계 28,354 123,753 기타비용: 기부금 - 20,000 기타비용 소계 - 20,000 25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 26. 주당이익 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원,주) 구분 당분기 전분기 당분기순이익 (287,740,569) (1,005,609,348) 가중평균유통보통주식수(*) 11,456,922 11,424,922 기본주당이익 (25) (88) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,666,922 11,634,922 자기주식 효과 (210,000) (210,000) 주식매수선택권행사 효과 - - 가중평균유통보통주식수 11,456,922 11,424,922 (2) 희석주당이익희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업은 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융자산 당분기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 7,160,777 - 7,160,777 단기금융상품 6,000,000 - 6,000,000 매출채권 5,501,320 - 5,501,320 금융리스채권 125,904 - 125,904 단기대여금 411,733 - 411,733 미수금 194,694 - 194,694 미수수익 107,358 - 107,358 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 3,140,812 3,140,812 장기대여금 1,895,933 - 1,895,933 임차보증금 942,304 - 942,304 합계 22,340,023 3,140,812 25,480,835 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,352,783 - 1,352,783 미지급금 548,456 - 548,456 미지급비용 1,145,140 - 1,145,140 임대보증금 113,779 - 113,779 리스부채 1,259,787 - 1,259,787 합계 4,419,945 - 4,419,945 (2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 9,922,090 - 9,922,090 단기금융상품 6,000,000 - 6,000,000 매출채권 5,707,962 - 5,707,962 금융리스채권 175,672 - 175,672 단기대여금 333,133 - 333,133 미수금 81,635 - 81,635 미수수익 59,838 - 59,838 당분기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,555,945 2,555,945 장기대여금 1,784,033 - 1,784,033 임차보증금 868,828 - 868,828 합계 24,933,191 2,555,945 27,489,136 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,124,553 - 1,124,553 미지급금 689,399 - 689,399 미지급비용 1,182,815 - 1,182,815 임대보증금 112,601 - 112,601 리스부채 - 1,620,219 1,620,219 합계 3,109,368 1,620,219 4,729,587 28. 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 134,415 - 134,415 외환차익 5,074 - 5,074 외화환산이익 113,072 - 113,072 금융수익 소계 252,561 - 252,561 금융비용: 이자비용 16,679 - 16,679 외환차손 1,001 - 1,001 금융비용 소계 17,680 - 17,680 ② 전분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 90,454 - 90,454 외환차익 1,139 - 1,139 외화환산이익 42,511 - 42,511 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 13,798 13,798 금융수익 소계 134,104 13,798 147,902 금융비용: 이자비용 46,767 - 46,767 외환차손 28,824 - 28,824 금융비용 소계 75,591 - 75,591 29. 금융상품 위험 (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 7,160,777 9,922,090 단기금융상품 6,000,000 6,000,000 매출채권 5,501,320 5,707,962 금융리스채권 125,904 175,671 미수금 194,694 81,635 미수수익 107,358 59,838 단기대여금 411,733 333,133 장기대여금 1,895,933 1,784,033 임차보증금 942,304 868,828 합계 22,340,024 24,933,190 (2) 유동성위험당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 3년미만 5년미만 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 1,352,783 1,352,783 1,352,783 - - 미지급금 548,456 548,456 548,456 - - 미지급비용 1,145,140 1,145,140 1,145,140 - - 리스부채 1,259,787 1,303,338 1,034,085 233,674 35,579 임대보증금 113,779 117,000 117,000 - - 합계 4,419,945 4,466,717 4,197,464 233,674 35,579 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 외화자산 보통예금 2,283,777 10,099 매출채권 1,038,087 706,927 외화부채 매입채무 345,347 155,358 (4) 이자율위험 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다. (5) 자본관리 당사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 (A) 11,466,709 10,475,703 자본 (B) 32,014,131 33,425,296 부채비율 (A/B) 35.82% 31.34% (6) 공정가치① 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,160,777 7,160,777 9,922,090 9,922,090 단기금융상품 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 매출채권 5,501,320 5,501,320 5,707,962 5,707,962 금융리스채권 125,904 125,904 175,671 175,671 미수금 194,694 194,694 81,635 81,635 미수수익 107,358 107,358 59,838 59,838 단기대여금 411,733 411,733 333,133 333,133 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 3,140,812 3,140,812 2,555,945 2,555,945 장기대여금 1,895,933 1,895,933 1,784,033 1,784,033 보증금 942,304 942,304 868,828 868,828 합계 25,480,835 25,480,835 27,489,135 27,489,135 금융부채 매입채무 1,352,783 1,352,783 1,124,553 1,124,553 미지급금 548,456 548,456 689,399 689,399 미지급비용 1,145,140 1,145,140 1,182,815 1,182,815 리스부채 1,259,787 1,259,787 1,620,218 1,620,218 임대보증금 113,779 113,779 112,601 112,601 합계 4,419,945 4,419,945 4,729,586 4,729,586 (*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다. ② 공정가치 서열체계 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. ⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1) ⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2) ⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,140,812 3,140,812 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,555,945 2,555,945 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 30. 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사는 KEB하나은행과 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 120백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 2,704백만원(한도액 : 34,468백만원), 서울보증보험으로부터 58백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 569백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다. 31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 종속기업 (주)스패로우, Fasoo, Inc. 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 채권과 채무 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기말 전기말 종속기업 Fasoo, Inc. 매출채권 641,690 473,446 매입채무 345,347 155,358 (주)스패로우 매입채무 - 4,400 미수금 40,129 81,635 금융리스채권 125,904 175,671 임대보증금 117,000 117,000 기타 임직원 대여금 2,307,667 2,117,167 당사는 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금을 계상하고 있지 않습니다. (3) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기 전분기 종속기업 Fasoo, Inc. 매출 168,244 136,025 매입 189,989 152,349 (주)스패로우 금융리스채권이자수익 1,659 3,555 임대보증금 이자비용 1,178 1,118 수입수수료 28,351 123,751 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 등당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 대여 회수 종속기업 Fasoo, Inc. 344,930 - - 기타 임직원 - 290,000 (99,500) ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 대여 회수 종속기업 Fasoo, Inc. - - - 기타 임직원 - 270,000 1,500 (5) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 181,782 193,472 퇴직급여 33,718 30,436 상기의 주요 경영진에는 등기 임원을 포함하였습니다. 32. 현금흐름표당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 16,679 46,767 감가상각비 354,466 359,134 무형자산상각비 369,430 677,079 주식보상비 22,267 21,710 퇴직급여 322,584 297,978 이자수익 (134,415) (90,454) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (13,798) 외화환산이익 (113,072) (42,511) 합 계 837,939 1,255,905 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 206,642 4,591,666 미수금의 감소 13 (69,360) 선급금의 감소 (425,493) (51,225) 선급비용의 감소(증가) (85,649) (158,798) 부가세대급금의 감소(증가) (130,088) (220,571) 매입채무의 증가(감소) 228,230 (2,131,820) 미지급금의 감소 (140,943) (426,731) 선수금의 증가(감소) 65,980 (54,909) 선수수익의 증가 - (460,519) 미지급비용의 증가(감소) (37,675) (38,345) 예수금의 증가(감소) (21,720) (23,286) 부가세예수금의 증가(감소) (382,339) (426,729) 퇴직급여의 지급 139,290 (69,173) 충당부채의 증가(감소) 31,160 - 합 계 (552,593) 460,200 (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 비현금대체 19,747 - 주임종대여금 유동성대체 128,933 353,073 리스자산 유동성대체 - 42,583 리스부채의 유동성대체 24,239 316,381 미지급배당금 1,145,692 1,142,492 합 계 1,318,611 1,854,529 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 리스부채 1,620,218 (380,178) 19,747 1,259,787 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 단기차입금 3,000,000 - - 3,000,000 리스부채 2,970,593 (366,950) - 2,603,643 6. 배당에 관한 사항 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2024.3.28에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2024.3.28에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항당사는 제13기 중에 한국채택국제회계기준을 도입하였고, 제25기 연결(개별)재무제표와 비교표시된 제24기 및 제23기 연결(개별)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 관련 대손충당금 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 1분기 매출채권 6,058 30 0.5% 제24기 매출채권 6,874 29 0.4% 제23기 매출채권 15,187 6,067 40.0% 제22기 매출채권 15,842 6,299 39.8% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제25기 1분기 제24기 제23기 제22기 기초잔액 29 6,067 6,299 5,361 손상차손 인식(환입) - (42) (197) 931 매출채권 제각 - (5,996) (35) - 기타변동(*1) 1 - - 7 기말 잔액 30 29 6,067 6,299 (*1) 외화매출채권에 대한 환율변동분입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 대금 회수 경험에 따라 정상적인 채권 회수주기를 2년으로 지정하고, 매사업연도말 단위 채권 총액의 회수·이전율을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하는 Rollrate Method 방식으로 대손충당금을 설정하였습니다. 매출채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다.(4) 당분기말 현재 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 3개월이내 4,796 - 6,059 - 3-6개월이내 872 - 411 - 6개월-1년이내 186 - 276 - 1년초과 206 30 128 29 합계 6,060 30 6,874 29 ※ 매출채권 외 대손충당금 적립자산은 없습니다.다. 재고자산 현황 등당사는 사업의 특성상 재고자산을 보유하지 않습니다.라. 공정가치평가 내역당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2024.3.28에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다. 마. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 핵심감사사항 구분 핵심감사사항 제24기 - 매출의 기간귀속 연결재무제표에 대한 주석 2.2(14) 및 주석 21에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 연결회사의 매출은 42,664백만원이며, 연결회사는 제품인도 후 검수가 완료되는 시점 또는 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다. 우리는 매출 기간귀속과 관련하여 오류의 가능성을 고려하여 매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가 - 매출과 관련된 내부통제의 이해- 연결회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제23기 - 매출의 기간귀속 회사의 과업이 다양하여 매출 기간귀속과 관련하여 오류가 발생할 위험이 있으므로 매출의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 이해- 회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제22기 - 매출의 기간귀속 회사의 과업이 다양하여 매출 기간귀속과 관련하여 오류가 발생할 위험이 있으므로 매출의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 유효성 평가- 회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제21기 - 종속기업투자자산에 대한 손상 평가 종속기업투자자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 해당 종속기업투자자산의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로 종속기업투자자산에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 바. 진행률적용 수주계약 현황당사는 당분기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 외부감사에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 주주총회 등에 관한 사항 주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조규곤 최대주주 의결권 있는 주식 2,253,152 19.31 2,253,152 19.31 - 이지수 특수관계인 의결권 있는 주식 267,500 2.29 267,500 2.29 - 김인숙 특수관계인 의결권 있는 주식 19,089 0.16 19,089 0.16 - 전규성 특수관계인 의결권 있는 주식 18,207 0.16 18,207 0.16 - 최종일 특수관계인 의결권 있는 주식 4,083 0.03 4,083 0.03 - 조규영 특수관계인 의결권 있는 주식 3,000 0.03 3,000 0.03 - 최호준 특수관계인 의결권 있는 주식 1,000 0.01 703 0.01 장내매도 이강만 특수관계인 의결권 있는 주식 14,551 0.12 0 0 등기이사 사임 및 퇴사 계 - 2,580,582 22.12 2,565,734 21.99 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요- 최대주주 이력 최대주주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 조규곤 대표이사 00.06 ~ 현재12.06 ~ 현재92.01~00.01- 파수 대표이사Fasoo, Inc. 대표이사삼성SDS 기술연구소 센터장Rutgers University 컴퓨터공학 박사 Fasoo, Inc. 대표이사 '주식의 분포', '주가 및 주식거래실적'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조규곤 남 1959.10 대표이사 사내이사 상근 CEO 삼성SDS (92.01~00.01)삼성전자 (83.01~87.01) 2,253,152 - 본인 24년 2024.03.25 이지수 여 1967.02 전무 사내이사 상근 CFO 삼성SDS (92.01~00.06) 267,500 - 임원 24년 2025.03.29 정삼기 남 1962.12 감사 감사 비상근 감사 씨에스케이파트너즈 (23.05~현재)산업은행 (15.01~19.03)삼일회계법인 (90.08~00.07) - - 임원 2년 1월 2025.03.29 이지화 남 1985.02 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 액션파워( 21.01~현재)서울대학교 사범대학 강사 (19.03~20.01) - - 임원 2년 1월 2025.03.29 윤경구 남 1968.02 전무 사내이사 상근 CTO 엑셈 (17.10~19.04)티맥스소프트 (03.07~17.09) - - 임원 4년10월 2024.12.31 강봉호 남 1970.02 상무 미등기 상근 국내사전영업총괄 씨네티아정보통신 (02.01~03.01)시스웹 (99.03~01.12)두산정보통신 (93.10~99.02) 10,000 - 임원 21년2월 2024.12.31 고동현 남 1974.03 상무 미등기 상근 국내사업총괄 엔토크커뮤니케이션즈 (99.09~02.02)넥센 (02.02~03.03)빅풋커뮤니케이션즈 (03.03~04.03)나무소프트(05.08~08.07) - - 임원 16년7월 2024.12.31 김용길 남 1970.04 상무 미등기 상근 제품/서비스개발총괄 스펙트라 (00.03~07.11)삼성SDS (96.02~00.03) 26,200 - 임원 16년4월 2024.12.31 박정훈 남 1970.01 상무 미등기 상근 인사총괄 IDS (05.07~07.12)서울TRS (00.02~05.06)LG칼텍스가스(95.01~00.01) - - 임원 15년9월 2024.12.31 강용권 남 1968.05 상무 미등기 상근 재무관리총괄 삼성SDS (94.08~12.01) 2,954 - 임원 11년 2024.12.31 김규봉 남 1969.04 상무 미등기 상근 기술지원총괄 넷스카우트 (13.09~18.01)시만텍 (10.05~12.03)마이크로소프트 (08.07~10.05)파수 (03.03~08.05) 10,000 - 임원 6년3월 2024.12.31 최우성 남 1966.11 상무 미등기 상근 컨설팅사업총괄 에스피에이스 (10.07~16.04)블루젠 (04.11~05.06)인젠 (01.08~04.02)STG Security (00.08~01.08) - - 임원 7년11월 2024.12.31 황항수 남 1967.01 상무 미등기 상근 OT사업총괄 리버스톤네트웍스 코리아 (21.06~06.03) 탑레이어네트웍스 코리아 (06.04~08.02)파로스네트웍스 (08.03~24.03) - - 임원 1월 2024.12.31 손종곤 남 1976.02 상무 미등기 상근 해외사업총괄 넷피아 (03.05~06.11)Bank25 (02.09~03.05)Hummingbird (00.09~02.08) 4,200 - 임원 3월 2024.12.31 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) X. 대주주 등과의 거래내용 대주주 등과의 거래내용은 당분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2024.3.28에 제출된 2023년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다." XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행 ㆍ변경상황 - 해당사항 없음 나. 주주총회 의사록 요약 (기준일 : 2024.03.31) 주총일자 안 건 결의내용 제24기정기주주총회(2024.03.28) 1호 의안: 제24기 재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임의 건 2-1호: 사내이사 조규곤 선임의 건 2-2호: 사내이사 윤경구 선임의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결 가결가결가결가결가결 제23기정기주주총회(2023.03.24) 1호 의안: 제23기 재무제표 승인의 건2호 의안: 제23기 이익배당(案) 결정의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결 제23기임시주주총회(2022.12.15) 1호 의안: 자본준비금 감액을 통한 이익잉여금 전입의 건 가결 제22기정기주주총회(2022.03.29) 1호 의안: 제22기 재무제표 승인의 건2호 의안: 정관 일부 변경의 건3호 의안: 이사 선임의 건 3-1호: 사내이사 이지수 선임의 건 3-2호: 사외이사 이지화 선임의 건4호 의안: 감사 선임의 건5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건7호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 제21기정기주주총회(2021.03.26) 1호 의안: 제21기 재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임 승인의 건 2-1호: 사내이사 조규곤 선임의 건 2-2호: 사내이사 이강만 선임의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 ※ 당사는 공시대상기간 중 임시주주총회를 개최하지 않았습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건- 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024.03.31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 - 해당사항 없음라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음마. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 직접금융자금의 사용(1) 신용보강 제공 현황- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 단기매매차익 미환수 현황- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표당사는 보고서 제출일 현재 중소기업에 해당합니다. 파수 중소기업검토표(2023)_1.jpg 파수 중소기업검토표(2023)_1 파수 중소기업검토표(2023)_2.jpg 파수 중소기업검토표(2023)_2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 타법인출자 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 ※ 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 ※ 해당사항 없음