파수AI 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기(당) 3분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제 16 기(전) 3분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지
주식회사파수닷컴과 그 종속회사

1.연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 파수닷컴(이하 "당사"라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

연결실체의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2016년 9월 30일 현재 1주당 액면금액은 500원이며, 자본금은 4,071백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 지배회사인 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,081,275	25.56	2,081,275	25.77	대표이사

우리사주조합	159,279	1.96	174,659	2.16	-

기타	5,902,141	72.48	5,820,761	72.07	-

합계	8,142,695	100.00	8,076,695	100.00	-

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기	전기

FASOO INC	미국	12월	100%	100%	해외판매

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무수치는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

FASOO INC	530,924	79,615	451,308	366,774	(-)742,189

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

FASOO USA INC	762,819	529	762,560	672,194	(-)265,295

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 3분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출와 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

당분기와 전분기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	5,880,368	13,631,953	5,703,996	14,942,726

해외매출	9,839	452,294	95,827	122,960

합계	5,890,207	14,084,247	5,799,823	15,065,686

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	2,101	1,240

보통예금	6,490,200	7,464,037

정부보조금	(-)97,715	(-)794,519

합계	6,394,586	6,670,758

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	10,748,813	14,181,864

대손충당금	(-)255,498	(-)255,498

합계	10,493,315	13,926,366

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월이내	4,847,462	-	9,220,030	-

3-6개월이내	1,799,032	-	2,247,263	-

6개월-1년이내	2,340,700	-	855,466	-

1년초과	1,761,619	(-)255,498	1,859,105	(-)255,498

합계	10,748,813	(-)255,498	14,181,864	(-)255,498

연결실체는 개별 분석을 통하여 회수불능채권을 구분한 후 100%대손충당금을 설정하였으며, 나머지 채권에 대해서는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다.

(3) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	255,498	228,804

손상차손 인식	-	26,694

제각	-	-

기말 잔액	255,498	255,498

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

7. 당기손익인식금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	구분	당분기말	전기말

예금	단기금융상품	-	100,832

국공채펀드	단기매매증권	233,011	162,158

합계	233,011	262,990

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	2,971	86

선급금	3,640,059	2,767,580

선급비용	74,638	77,628

미수법인세환급액	13,324	24,885

합계	3,730,992	2,870,179

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,286,629	3,277,184

감가상각누계액	(-)2,498,253	(-)2,266,118

정부보조금	(-)2,266	(-)3,306

차량운반구	21,039	22,492

감가상각누계액	(-)3,867	(-)760

비품	1,991,829	1,819,638

감가상각누계액	(-)1,485,352	(-)1,344,386

합계	1,309,759	1,504,744

(2) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	계정대체	기말 장부금액

시설장치	1,007,760	9,444	-	(-)231,094	-	786,110

차량운반구	21,732	-	-	(-)3,343	(-)1,217	17,172

비품	475,252	185,429	(-)13,238	(-)141,284	318	506,477

합계	1,504,744	194,873	(-)13,238	(-)375,721	(-)899	1,309,759

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	계정대체	기말 장부금액

시설장치	312,970	617,500	-	(-)290,110	367,400	1,007,760

차량운반구	9,366	22,335	(-)9,365	(-)604	-	21,732

비품	402,548	235,262	-	(-)162,558	-	475,252

건설중인자산	367,400	-	-	-	(-)367,400	-

합계	1,092,284	875,097	(-)9,365	(-)453,272	-	1,504,744

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	10,575,482	8,966,543

산업재산권	253,513	247,310

소프트웨어	322,671	328,618

회원권	495,623	495,623

영업권	1,598,515	-

합계	13,245,804	10,038,094

(2) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	무형자산상각비	기말 장부금액

개발비	8,966,543	2,777,347	-	(-)1,168,408	10,575,482

산업재산권	247,310	72,648	-	(-)66,445	253,513

소프트웨어	328,618	1,012,673	-	(-)1,018,620	322,671

회원권	495,623	-	-	-	495,623

영업권	-	1,598,515	-	-	1,598,515

합계	10,038,094	5,461,183	-	(-)2,253,473	13,245,804

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	무형자산상각비	기말 장부금액

개발비	5,601,026	4,702,904	-	(-)1,337,387	8,966,543

산업재산권	209,800	112,204	-	(-)74,694	247,310

소프트웨어	286,958	156,158	-	(-)114,498	328,618

회원권	495,623	-	-	-	495,623

합계	6,593,407	4,971,266	-	(-)1,526,579	10,038,094

(4) 당분기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

개발비(*)	Fasoo e-Sign	10,110	40,439

로그서버	22,929	91,716

SPARROW 3.0	25,381	77,524

Mobile DRM	20,639	106,556

멀티브라우져웹보안	77,526	130,603

문서중앙솔루션	57,822	112,393

소스코드취약점분석	89,874	149,592

CAAP,PII Manager	143,587	207,181

e-Print	68,494	110,230

Key maker	1,089,284	1,281,511

SW소스코드정적분석	156,680	205,305

SolidBase	423,599	521,352

FMG 2.0	234,124	292,655

망연계	267,415	334,269

FASOO EPUB	182,744	224,915

DigitalQuick	1,312,839	1,224,075

SPAPROW 5.0	1,217,754	746,745

Fasoo RiskView 1.0	400,627	471,325

FED 5.0	462,827	544,502

파수노트	757,046	426,546

PPDA	1,145,612	662,032

eData Manager	1,599,755	1,005,078

Wrapsody 2.0	424,860	-

Fasoo RiskView 2.0	383,955	-

합계	10,575,483	8,966,544

(*) 개발비 금액은 최초 인식한 원가에서 상각누계액을 차감한 장부금액입니다.

11. 정부보조금

(1) 당분기와 전기 중 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주관기관	내역	당분기 수령액	전기 수령액

방위사업청	민군겸용기술개발	-	137,880

한국인터넷진흥원	기업맞춤형수출지원사업	23,800	33,000

정보통신기술진흥센터	GCS과제	151,000	1,000,000

합계	174,800	1,170,880

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	변동내역	관련 자산/부채

기초	수령액	비용 상계	기말	예금	장기미지급금

민군겸용기술개발	11,394	-	(-)11,394	-	-	-

해외인재사업	60,445	-	(-)60,445	-	-	-

기업맞춤형수출지원산업	-	23,800	(-)2,620	21,180	21,180	-

정보통신기술진흥센터	722,680	151,000	(-)797,145	76,535	76,535	83,760

합계	794,519	174,800	(-)871,604	97,715	97,715	83,760

② 전기말

(단위:천원)

구분	변동내역	관련 자산/부채

기초	수령액	비용 상계	기말	현금	장기미지급금

민군겸용기술개발	9,685	137,880	(-)136,171	11,394	11,394	-

기업맞춤형수출지원산업	-	33,000	(-)33,000	-	-	-

고급연구인력활용지원사업	11,250	-	(-)11,250	-	-	-

해외인재사업	143,913	-	(-)83,468	60,445	60,445	-

정보통신기술진흥센터	-	1,000,000	(-)277,320	722,680	722,680	40,000

합계	164,848	1,170,880	(-)541,209	794,519	794,519	40,000

(3) 정부보조금으로 취득한 유.무형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	시설장치

취득금액	66,330

당기증감액	-

전기까지상각액	(-)63,024

당기상각액(정부보조금상계액)	(-)1,040

정부보조금잔액	2,266

12. 매도가능금융자산당분기말 현재 매도가능금융자산의 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

(주)마이창고	20,000주	2%	300,000	300,000

연결실체는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

13. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주임종장기대여금	46,705	55,705

14. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	1,192,029	1,125,769

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	3.39%	2016-12-15	2,000,000	2,000,000

16. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당분기말	전기말

전환사채	10,000,000	3,000,000

차가감

상환할증금	368,230	11,160

사채할인발행차금	(-)154,762	(-)88,692

전환권조정	(-)1,227,605	(-)230,651

소계	8,985,863	2,691,817

신주인수권부사채	3,000,000	3,000,000

차가감

상환할증금	201,816	201,816

사채할인발행차금	(-)45,994	(-)59,235

신주인수권조정	(-)374,694	(-)482,560

소계	2,781,128	2,660,021

합계	11,766,991	5,351,838

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 제1회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2015.12.18	2018.12.18	3.5%	3.5%	2016.12.19~2018.12.17	6,938원/주	3,000,000

① 만기상환방법본 사채는 표시이자율이 3.5%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 3.5%(연복리)로 하여 사채원금의 100.372%를 2018년 12월 18일에 일시상환합니다.

② 전환가격산정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	발행가액

2015.12.18	2018.12.18	1.0%	3.0%	2016.12.19~2018.12.17	6,880원/주	3,000,000

① 만기상환방법

본 사채는 표시이자율이 1.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 3.0%(연복리)로 하여 사채원금의 106.2727%를 2018년 12월 18일에 일시상환합니다.

② 행사가격산정

본 사채를 소유한 자가 신주인수권을 행사하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 행사가액으로 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 행사가액을 조정합니다. (4) 당분기말 현재 당사가 발행한 제3회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2016.09.29	2021.09.29	0.0%	1.0%	2017.09.29~2021.09.29	6,880원/주	7,000,000

① 만기상환방법본 사채는 표시이자율이 0.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 1.0%(연복리)로 하여 사채원금의 105.1010%를 2021년 9월 29일에 일시상환합니다.

② 전환가격산정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.

17 . 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	65,915	10,868

예수금	195,224	154,568

미지급비용	691,365	686,644

미지급법인세	2,412	31,318

미지급배당금	402	-

합계	955,318	883,398

18. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	852,836	1,051,879

이자원가	68,132	129,626

사외적립자산 기대수익	-	(-)48,622

합계	920,968	1,132,883

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여부채(기초)	5,596,444	4,617,024

당기근무원가	852,836	1,051,879

이자원가	68,132	129,626

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	212,687

지급액	(-)297,032	(-)414,772

확정급여부채(기말)	6,220,380	5,596,444

사외적립자산	(-)1,734,191	(-)1,793,818

퇴직급여채무	4,486,189	3,802,626

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,793,818	1,554,059

사외적립자산의 기대수익	-	48,622

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(-)23,273

사용자의 기여금	-	320,000

지급액	(-)59,627	(-)105,590

기말금액	1,734,191	1,793,818

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	1,734,191	1,793,818

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실	-	235,960

법인세효과	-	(-)51,911

법인세비용 차감후 보험수리적손실	-	184,049

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	8,142,695	8,076,695

보통주자본금(원)	4,071,347,500	4,038,347,500

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,076,695	(-)60,000	8,016,695	7,999,695	(-)60,000	7,939,695

증감	66,000	(-)50,000	16,000	77,000	-	77,000

기말 발행주식수	8,142,695	(-)110,000	8,032,695	8,076,695	(-)60,000	8,016,695

(3) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,038,348	3,999,848

주식매수선택권행사	33,000	38,500

기말잔액	4,071,348	4,038,348

(4) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,311,736	13,094,936

전환권대가	914,972	222,168

신주인수권대가	286,137	286,137

합계	14,512,845	13,603,241

20. 자본조정(1) 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(-)876,221	(-)535,072

주식선택권	1,168,711	1,128,135

자기주식처분손실	(-)21,094	(-)21,094

합계	271,396	571,969

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득주식수(주)	장부금액	취득주식수(주)	장부금액

기초잔액	60,000	535,072	60,000	535,072

자기주식취득	50,000	341,149	-	-

기말잔액	110,000	876,221	60,000	535,072

21. 주식기준보상

(1) 당분기중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	전기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당분기중행사주식수	잔여주식수

8차	40,000	-	(-)10,000	-	30,000

10차	30,000	-	(-)20,000	-	10,000

11차	80,000	(-)10,000	(-)40,000	-	30,000

13차	33,000	-	(-)27,000	(-)4,000	2,000

14차	65,000	-	-	(-)30,000	35,000

15차	37,000	-	-	(-)32,000	5,000

17차	10,000	-	-	-	10,000

18차	10,000	-	-	-	10,000

19차	10,000	-	-	-	10,000

합계	315,000	(-)10,000	(-)97,000	(-)66,000	142,000

(2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	8차	10차	11차	13차	14차

부여시점	2007.3.29	2008.3.26	2010.3.26	2012.3.30	2013.3.27

행사가격	750원	1,000원	1,100원	2,000원	3,900원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2007.3.29~2009.3.28	2008.3.26~ 2010.3.25	2010.3.26~2012.3.25	2012.3.30~ 2014.3.29	2013.3.27~ 2015.3.26

행사가능기간	2010.3.29~2017.3.28	2011.3.26~ 2018.3.25	2013.3.26~2020.3.25	2015.3.30~2022.3.29	2016.3.27~2023.3.26

구 분	15차	17차	18차	19차

부여시점	2013.5.30	2014.5.30	2014.10.22	2016.02.16

행사가격	3,900원	10,539원	8,809원	6,885원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2013.5.30~ 2015.5.29	2014.5.30~ 2016.5.29	2014.10.22~2016.10.21	2016.02.16~2019.02.15

행사가능기간	2016.5.30~2023.5.29	2017.5.30~2024.5.29	2017.10.22~2024.10.21	2019.02.16~2026.02.15

(3) 주식기준보상거래

당분기와 전기의 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,128,135	1,001,961

증가금액(*)	40,576	126,174

기말금액	1,168,711	1,128,135

(*) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(단위:천원)

13차	14차	15차	17차	18차	19차	합계

전기까지 인식한 보상비용	16,332	198,594	124,974	42,314	26,802	-	409,016

당분기중 인식한 보상비용	-	-	-	11,135	17,230	12,211	40,576

합계	16,332	198,594	124,974	53,449	44,032	12,211	449,592

(4) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위:천원)

13차	14차	15차	17차	18차	19차

기대주가변동성(가중평균변동성)	71.31%	51.75%	48.49%	63.59%	54.04%	51.18%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년

무위험이자율 (국채수익률)	3.55%	2.58%	2.76%	2.81%	2.24%	1.49%

22. 이익잉여금당분기와 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	180,062	139,978

미처분이익잉여금	1,509,994	7,782,273

합계	1,690,056	7,922,251

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,366,024	4,338,736	1,286,094	3,970,203

퇴직급여	129,778	393,627	152,107	456,533

복리후생비	289,680	936,085	145,144	834,404

여비교통비	201,263	511,258	230,560	699,501

통신비	6,090	17,303	2,982	13,398

세금과공과	39,942	121,905	29,399	101,206

임차료	240,322	633,518	207,702	867,904

감가상각비	91,652	249,875	50,537	209,926

수선비	1,592	4,966	1,351	3,671

소모품비	8,251	15,142	5,262	16,914

보험료	20,403	22,116	5,863	9,175

접대비	43,553	101,794	86,097	242,596

광고선전비	172,070	953,751	124,204	635,685

사무용품비	1,214	5,765	809	5,979

회의비	49,434	143,229	72,598	197,847

경상개발비	740,864	2,269,363	880,486	2,747,927

운반비	842	1,758	971	3,257

지급수수료	169,109	507,820	108,957	312,903

도서인쇄비	7,073	20,811	(-)363	13,084

교육훈련비	6,554	18,687	(-)2,482	16,866

무형자산상각비	42,352	115,926	20,736	87,730

외주용역비	130,902	399,586	186,682	458,635

주식보상비	9,814	40,577	21,614	104,560

합계	3,768,778	11,823,598	3,617,310	12,009,904

24. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	1,338,339	-	1,338,339

종업원급여	4,732,363	2,508,694	2,269,363	9,510,420

감가상각비와 기타상각비	365,801	1,346,635	-	1,712,436

기타비용	4,456,071	2,718,497	-	7,174,568

합 계	9,554,235	7,912,165	2,269,363	19,735,763

② 전분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	1,381,667	-	1,381,667

종업원급여	4,426,736	2,516,936	2,747,927	9,691,599

감가상각비와 기타상각비	297,656	1,091,878	-	1,389,534

기타비용	4,537,584	3,405,108	-	7,942,692

합 계	9,261,976	8,395,589	2,747,927	20,405,492

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	12,956	55,045	14,114	84,534

외환차익	5,533	6,046	-	462

금융수익 소계	18,489	61,091	14,114	84,996

금융비용:

이자비용	78,950	249,487	15,857	49,315

외환차손	2,708	2,708	-	72,300

금융비용 소계	81,658	252,195	15,857	121,615

순금융수익(비용)	(-)63,169	(-)191,104	(-)1,743	(-)36,619

26. 기타영업외수익당분기와 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매증권평가이익	589	80,583	15,500	15,500

잡이익	5,741	28,541	1,631	11,678

유형자산처분이익	-	-	-	2,933

합계	6,330	109,124	17,131	30,111

27. 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	13,507	48,401	3	55,693

단기매매증권평가손실	9,730	9,730	75,195	98,644

기부금	-	10,067	1,500	12,500

매도가능증권평가손실	-	-	-	60,000

투자자산처분손실	-	-	-	5,255

유형자산처분손실	5,938	5,938	-	-

합계	29,175	74,136	76,698	232,092

28. 법인세비용

(1) 당분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	903	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(-)2,223,272

법인세비용(이익)	903	(-)2,223,272

(2) 당분기와 전분기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 이연법인세자산(부채)	4,618,414	3,738,887

기말 이연법인세자산(부채)	4,618,414	5,962,159

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	(-)2,223,272

(3) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 바뀐다면 이연법인세 금액은 변경될 수 있습니다.

29. 주당이익

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세차감후 계속사업이익	(-)754,675,863	(-)5,808,533,624	(-)1,718,273,872	(-)3,053,663,926

가중평균유통주식수(*1)	8,032,695	8,007,877	7,969,253	7,980,441

기본주당이익	(-)94	(-)725	(-)216	(-)383

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1월 1일 발행보통주식수	8,142,695	8,076,695	7,999,695	7,999,695

자기주식 효과	(-)110,000	(-)100,511	(-)60,000	(-)60,000

유상증자 효과	-	31,693	29,558	40,746

가중평균유통보통주식수	8,032,695	8,007,877	7,969,253	7,980,441

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 당기순이익은 음수(-)이므로 희석효과는 없습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	6,627,596	6,933,748

현금및현금성자산	6,394,586	6,670,758

단기금융자산	233,011	262,990

매도가능금융자산	300,000	-

대여금 및 수취채권	11,990,518	15,363,425

매출채권	10,748,813	14,181,864

미수금	2,971	87

장기대여금	46,705	55,705

보증금	1,192,029	1,125,769

금융자산소계	18,918,114	22,297,173

상각후원가측정금융부채

매입채무	424,841	1,942,104

미지급금	301,872	917,244

기타유동부채	955,317	883,398

단기차입금	2,000,000	2,000,000

사채	11,766,991	5,351,838

장기차입금	1,000,000	-

장기미지급금	83,760	40,000

금융부채소계	16,532,782	11,134,584

순금융상품	2,385,332	11,162,589

31. 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

당기손익인식금융자산	55,045	-	84,533	-

상각후원가측정금융부채	-	249,328	-	47,024

합 계	55,045	249,328	84,533	47,024

32. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	6,394,586	6,670,758

매출채권	10,748,813	14,181,864

단기금융자산	233,011	262,990

미수금	2,971	87

매도가능금융자산	300,000	-

장기대여금	46,705	55,705

보증금	1,193,180	1,125,769

합계	18,919,266	22,297,173

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	10,475,801	13,500,765

미국	273,012	669,159

기타	-	11,940

합계	10,748,813	14,181,864

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공공기관	765,895	203,832

민간업체	9,923,838	13,900,647

금융기관	59,080	77,385

합계	10,748,813	14,181,864

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-2년

비파생금융부채

매입채무	424,841	424,841	424,841	-

미지급금	301,872	301,872	301,872	-

기타유동부채	955,317	955,317	955,317	-

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

사채	11,766,991	13,570,046	-	13,570,046

장기차입금	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

장기미지급금	83,760	83,760	-	83,760

합계	16,532,781	18,335,836	3,682,030	14,653,806

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

구분	장부금액	계약상현금흐름	6-12개월	1-2년

비파생금융부채

매입채무	1,942,104	1,942,104	1,942,104	-

미지급금	917,244	917,244	917,244	-

기타유동부채	883,398	883,398	883,398	-

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

사채	5,351,838	6,212,976	-	6,212,976

장기미지급금	40,000	40,000	-	40,000

합계	11,134,584	11,995,722	5,742,746	6,252,976

(3) 이 자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	6,672,201	6,770,366

금융부채	14,766,991	7,351,838

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

손익	자본

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당분기말

변동이자율 금융자산	66,722	-66,722	66,722	-66,722

변동이자율 금융부채	(-)147,670	147,670	(-)147,670	147,670

현금흐름민감도(순액)	(-)80,948	80,948	(-)80,948	80,948

전기말

변동이자율 금융자산	67,704	(-)67,704	67,704	(-)67,704

변동이자율 금융부채	(-)80,000	80,000	(-)80,000	80,000

현금흐름민감도(순액)	(-)12,296	12,296	(-)12,296	12,296

(4) 자본관리

연결실체가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	21,018,971	14,937,210

자본	20,545,645	26,135,808

부채비율	102%	57%

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

현금및현금성자산	6,394,586	6,394,586	6,670,758	6,670,758

매출채권	10,748,813	10,748,813	14,181,864	14,181,864

단기금융자산	233,011	233,011	262,990	262,990

미수금	2,971	2,971	87	87

장기대여금	49,705	49,705	55,705	55,705

매도가능금융자산	300,000	300,000	-	-

보증금	1,193,180	1,193,180	1,125,769	1,125,769

합계	18,922,266	18,922,266	22,297,173	22,297,173

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	424,841	424,841	1,942,104	1,942,104

미지급금	301,872	301,872	917,244	917,244

기타채무	955,317	955,317	883,398	883,398

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

사채	11,766,991	11,766,991	5,351,838	5,351,838

장기차입금	1,000,000	1,000,000	-	-

장기미지급금	83,760	83,760	40,000	40,000

합계	16,532,781	16,532,781	11,134,584	11,134,584

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 중 가중평균차입이자율을 사용하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

가중평균차입이자율	5.73%	3.84%

③ 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	233,011	-	-	233,011

합계	233,011	-	-	233,011

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

33. 약정사항과 우발사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 일반자금대출약정 500,000천원 및 매출채권할인약정 1,000,000천원을 체결하고 있습니다. 우리은행과 1,000,000천원을 한도로 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체는 농협중앙회유통전산센터등 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합으로부터 11,017,380천원 및 서울보증보험으로부터 80,720천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 연결실체는 벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동기업들은 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태등에 따라 향후 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 또한 연결실체는 당분기말 현재 10,575,482천원의 개발비를 무형자산으로 계상하였는 바, 관련추정수익의 실현가능성이나 향후 시장상황의 변동에따라 동 개발비의 자산성이 영향을 받을 수도 있습니다. 본 3분기재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

34. 특수관계자

주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당분기까지 1,439,763천원(전분기는 906,495천원)천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

35. 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용(이익)	903	(-)2,223,272

이자비용	249,328	50,711

감가상각비	375,722	331,781

무형자산상각비	1,336,714	1,176,573

주식보상비	40,577	104,560

퇴직급여	920,968	1,089,513

매출채권처분손실	158	2,291

매도가능증권처분손실	-	60,000

단기매매증권평가손실	9,730	59,696

투자자산처분손실	5,938	5,255

잡손실	-	18,197

잡이익	-	-

이자수익	(-)55,045	(-)84,534

유형자산처분이익	(-)19,432	(-)2,933

단기매매증권평가이익	(-)80,583	23,449

합 계	2,784,978	611,287

(2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,710,085	1,742,064

미수수익의 감소(증가)	-	11,501

미수금의 감소(증가)	(-)2,884	-

선급금의 감소(증가)	(-)149,671	(-)470,709

미수법인세환급액의 감소(증가)	11,560	3,229

부가세대급금의 감소(증가)	-	199,322

선급비용의 감소(증가)	2,990	(-)33,229

매입채무의 증가(감소)	(-)1,517,263	1,012,072

미지급금의 증가(감소)	(-)615,372	191,881

선수금의 증가(감소)	55,047	92,519

미지급비용의 증가(감소)	4,720	28,780

예수금의 증가(감소)	40,656	24,967

부가세예수금의 증가(감소)	-	(-)771,526

장기미지급금의 증가(감소)	-	(-)120,600

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(-)20,000

퇴직급여의 지급	(-)237,405	(-)132,781

합 계	302,463	1,757,490

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 시설자산대체	-	980,200

시설장치 국고보조금의 감가상각 상계	-	1,040