파수AI 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제 25(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파수와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 파수(이하 "지배기업"이라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 지배기업은 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 파수와 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2025년 3월 31일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,843백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,253,152	19.28	2,253,152	19.28	대표이사

우리사주조합	51,789	0.44	51,789	0.44	-

기타	9,380,481	80.28	9,380,481	80.28	-

합계	11,685,422	100.00	11,685,422	100.00	-

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기	전기

FASOO, INC.	미국	12월	100%	100%	해외판매

(주)스패로우	한국	12월	89%	89%	애플리케이션 보안

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	당분기매출	당분기순이익(손실)

FASOO, INC.	1,762,800	469,415	1,293,385	249,240	(675,774)

(주)스패로우	5,393,245	1,653,071	3,740,173	1,074,208	(1,165,672)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	전분기매출	전분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,575,171	594,858	1,980,313	260,075	(511,025)

(주)스패로우	7,079,549	2,178,066	4,901,483	1,500,597	(361,213)

요약재무정보는 각 종속회사의 연결조정전 재무제표입니다.(4) 당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준 당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이용하여야 합니다.연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

2.1.1 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 중요한 회계정책

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자기업을 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.2) 사업결합연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당분기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당분기손익으로 인식합니다.

3) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

4) 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당분기손익으로 인식됩니다.

5) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 한편, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.6) 내부거래제거연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다.한편, 연결실체와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.(2) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 지배기업은 보안솔루션소프트웨어라는 단일의 보고부문만을 가지고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당분기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당분기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산되고 있습니다.

① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.② 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당분기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당분기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당분기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당분기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당분기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당분기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.5) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합금융상품의 구성요소로, 복합금융상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

연결회사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결회사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.

연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의회계처리)에 따라, 연결회사는 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

시설장치	5년

비품	5년

사용권자산	2년~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

개발비	5년, 10년	산업재산권	5년, 10년

소프트웨어	5년	영업권,회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 1) 내부창출의 경우신제품 개발 프로젝트는 시장조사, 가능성검토, 프로그램개발, 제품판매 등의 단계로진행됩니다. 연결회사는 가능성검토 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점인 프로그램개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2) 외부취득의 경우연결회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 정부보조금을 보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 장기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식

1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어의 제조에 따른 데이타보안, 엔터프라이즈 문서 플랫폼, 개인정보 비식별화의 솔루션, 애플리케이션 보안과 정보보호컨설팅 용역 솔루션을 고객에게 제공하고, 이에 따른 시스템 운영, 유지관리를 진행하는 보안 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 솔루션을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무가 완료된 시점에 확정된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무유지보수 등과 같이 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다. 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.3 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정된 파생상품- 공정가치로 측정된 당분기손익인식금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

ㆍ 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 15 참조).ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 12 참조).② 공정가치 측정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다(주석 28 참조).

3. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

연결회사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

2) 이자율위험

연결회사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 연결회사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

4. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 당분기와 전분기의지역 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	8,317,319	7,687,256

해외매출	115,544	452,935

합계	8,432,863	8,140,191

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	3,900	-

보통예금	1,185,294	2,931,841

RP	2,876,010	6,813,713

MMF	-	1

합계	4,065,205	9,745,555

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	500,000	2,500,000

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,053,835	8,791,757

손실충당금	(37,737)	(37,803)

순매출채권 계	7,016,098	8,753,954

미수수익	8,551	50,294

미수금	385,629	-

합계	7,410,279	8,804,248

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	37,803	29,210

기타변동(*)	(66)	1,077

기말 잔액	37,737	30,287

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	5,753,868	(259)	8,313,133	(259)

연체된 채권

6개월 이하	1,025,940	(7)	393,259	(7)

6개월 초과 1년 이하	194,193	(46)	9,550	(46)

1년 초과	79,834	(37,425)	75,815	(37,491)

합 계	7,053,835	(37,737)	8,791,757	(37,803)

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

당분기손익-공정가치측정 금융자산	5,919,117	5,022,116	236,843	4,996,261

대여금	743,859	2,792,345	715,839	2,862,745

임차보증금	-	1,099,999	-	1,083,447

합 계	6,662,976	8,914,460	952,682	8,942,453

기타금융부채:

장기미지급금	-	35,885	-	35,885

리스부채	1,880,090	1,091,384	1,845,970	1,557,121

합 계	1,880,090	1,127,269	1,845,970	1,593,006

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	660,557	126,486	463,740	133,186

선급비용	257,460	-	293,378	-

당분기법인세자산	84,866	-	71,939	-

부가세대급금	169,029	-	-	-

합계	1,171,913	126,486	829,057	133,186

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,447,449	3,447,449

감가상각누계액	(3,409,600)	(3,407,263)

비품	3,640,558	3,561,486

감가상각누계액	(2,961,550)	(2,907,616)

사용권자산	11,252,092	11,252,092

감가상각누계액	(8,215,551)	(7,730,427)

합계	3,753,397	4,215,721

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

시설장치	40,186	-	-	(2,337)	-	37,849

비품	653,870	79,284	-	(54,114)	(32)	679,008

사용권자산	3,521,665	-	-	(485,124)	-	3,036,541

합계	4,215,721	79,284	-	(541,575)	(32)	3,753,397

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

시설장치	2	-	-	-	-	2

비품	396,628	44,339	0	(39,502)	323	401,788

사용권자산	1,621,749	39,614	(16,859)	(373,587)	-	1,270,917

합계	2,018,379	83,953	(16,859)	(413,089)	323	1,672,706

(3) 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	10,702,168	549,923	11,252,092

감가상각누계액	(7,943,501)	(272,050)	(8,215,551)

장부금액	2,758,667	277,874	3,036,541

② 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	10,702,169	549,923	11,252,092

감가상각누계액	(7,488,101)	(242,326)	(7,730,427)

장부금액	3,214,068	307,597	3,521,665

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	7,502,853	7,442,176

산업재산권	224,919	257,065

소프트웨어	32,045	31,271

회원권	685,595	685,596

영업권 (*)	1,240,138	1,240,138

합계	9,685,550	9,656,246

(*) 사업양수도로 인해 발생한 영업권 입니다(주석 32 참조).(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	7,442,176	257,065	31,271	685,596	1,240,138	9,656,246

증가금액

내부개발	561,424	-	-	-	-	561,424

개별취득	-	12,702	3,900	-	-	16,602

감소금액

상각	(496,818)	(44,825)	(3,126)	-	-	(544,769)

환율변동차이	(3,928)	(24)	-	-	-	(3,952)

기말장부금액	7,502,853	224,919	32,045	685,595	1,240,138	9,685,550

② 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	6,263,538	416,284	46,048	685,595	-	7,411,465

증가금액

내부개발	373,521	-	-	-	-	373,521

개별취득	-	4,091	-	-	1,240,138	1,244,229

감소금액

상각	(449,485)	(49,625)	(7,159)	-	-	(506,269)

환율변동차이	56,587	122	-	-	-	56,709

기말장부금액	6,244,161	370,872	38,888	685,595	1,240,138	8,579,654

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	496,818	449,485

판매비와관리비	47,951	56,784

합계	544,769	506,269

(5) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,699,411	1,555,384

(6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당기말	잔여상각기간(*1)

개발비	FDR 개발	159,029	0.75년

Keymaker 개발	105,246	0.75년

클라우드데이타보안	372,158	1.75년

비대면화면보안	535,199	2.75년

결합기관비식별화	505,077	2.75년

Document Platform 개발	830,717	3.92년

FED 6.0 개발	2,927,891	4.76년

Ellm 개발(*2)	1,943,995	-

AI-R DLP 개발(*2)	123,542	-

합계	7,502,853	-

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다. (*2) 당분기말 현재 개발 진행중인 개발비로 상각을 개시하지 않았습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 비유동 당분기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권	5,919,117	-	236,843	-

지분증권

소프트웨어공제조합(*)	-	786,906	-	761,051

동행복권	-	2,028,400	-	2,028,400

팬라인	-	500,036	-	500,036

애자일소다	-	1,626,773	-	1,626,773

신기술유니콘펀드	-	80,000	-	80,000

지분증권 소계	-	5,022,116	-	4,996,260

합계	5,919,117	5,022,116	236,843	4,996,260

(*) 연결회사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 담보설정되어있습니다(주석 29 참조).

12. 리스리스이용자(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	할인율	당분기말	전기말

리스부채(유동)	4.63%~8.56%	1,880,090	1,845,970

리스부채(비유동)	4.63%~8.56%	1,091,384	1,557,121

합계	2,971,474	3,403,091

(*) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	(485,124)	(373,587)

리스부채 이자비용	(52,736)	(15,588)

보증금현할차이자수익	16,671	8,596

단기리스, 소액리스료	(7,931)	(25,076)

합계	(529,120)	(405,655)

(3) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

1년이내	2,012,461

1년초과~2년이하	1,067,964

2년초과~3년이하	45,996

3년초과~4년이하	7,949

4년초과~5년이하	-

합계	3,134,369

(*) 할인전 명목가액입니다.(4) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 492,284천원(전분기 : 527,073천원)입니다.

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	3,601	50

선수수익	62,794	212,313

예수금	163,767	150,558

부가세예수금	775,698	1,200,499

미지급배당금	1,131,916	1,500

기타충당부채	15,848	15,848

합계	2,153,624	1,580,768

14. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당분기근무원가	474,942	371,480

순이자원가	2,672	15,440

합계	477,614	386,920

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,448,888	14,913,269

사외적립자산의 공정가치	(10,476,573)	(10,460,108)

순확정급여부채	4,972,315	4,453,161

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채(기초)	14,913,269	12,010,959

당분기근무원가	474,942	371,480

이자원가	103,033	89,655

지급액	(42,355)	(14,446)

확정급여부채(기말)	15,448,888	12,457,648

사외적립자산	(10,476,573)	(7,105,707)

순확정급여부채	4,972,315	5,351,941

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	10,460,108	7,195,521

사외적립자산의 기대수익	100,361	74,215

지급액	(83,896)	(164,030)

기말금액	10,476,573	7,105,707

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	10,476,573	10,460,108

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	11,685,422	11,685,422

보통주자본금(원)	5,842,711,000	5,842,711,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	11,685,422	(381,261)	11,304,161	11,666,922	(210,000)	11,456,922

주식매수선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	11,685,422	(381,261)	11,304,161	11,666,922	(210,000)	11,456,922

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	5,842,711	5,833,461

주식매수선택권의행사	-	-

기말잔액	5,842,711	5,833,461

(4) 자본잉여금

1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,170,926	9,170,926

기타자본잉여금	163,954	163,954

합계	9,334,880	9,334,880

2) 당분기와 전기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초잔액	9,170,926	163,954	9,334,880

주식선택권의 행사	-	-	-

기말잔액	9,170,926	163,954	9,334,880

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초잔액	9,092,129	163,954	9,256,083

주식선택권의 행사	78,797	-	78,797

기말잔액	9,170,926	163,954	9,334,880

16. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,556,834)	(2,556,834)

주식선택권	300,510	278,991

자기주식처분손실	(21,094)	(21,094)

기타자본조정	211,893	211,893

합계	(2,065,524)	(2,087,044)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

당분기말	전기말

구분	주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초잔액	381,261	2,556,834	210,000	1,556,874

자기주식취득	-	-	171,261	999,960

기말잔액	381,261	2,556,834	381,261	2,556,834

(3) 당분기말과 전분기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전분기말

해외사업환산손익	439,813	282,796

17. 주식기준보상

(1) 연결회사가 부여한 주식선택권의 당분기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	당기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당분기중행사주식수	잔여주식수

21차	20,000	-	-	-	20,000

22차	80,000	(15,000)	(40,500)	24,500

23차	25,000	(5,000)	-	-	20,000

24차	30,000	-	-	-	30,000

25차	25,000	-	-	-	25,000

26차	30,000	-	-	-	30,000

27차	110,000	-	-	-	110,000

28차	20,000	-	-	-	20,000

1차(*1)	55,000	(21,250)	-	-	33,750

3차(*2)	31,000	(19,000)	-	-	12,000

4차(*2)	15,000	-	-	-	15,000

5차(*2)	6,000	-	-	-	6,000

6차(*2)	133,000	(17,500)	-	-	115,500

7차(*2)	36,000	-	-	-	36,000

8차(*2)	56,000	-	-	-	56,000

합계	672,000	(77,750)	(40,500)	-	553,750

(*1) 종속기업 Fasoo inc. 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	21차	22차	23차	24차	25차	26차	27차	28차

부여시점	2019.05.16	2020.04.06	2021.02.09	2022.02.10	2023.02.09	2024.02.14	2025.02.12	2025.03.27

행사가격	4,276원	3,453원	8,594원	11,205원	9,774원	8,647원	4,903	4,681

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2019.05.16~2021.05.15	2020.04.06~2023.04.05	2021.02.09~2024.02.08	2022.02.10~2025.02.09	2023-02-09~
2026.02.08	2024-02-14~2027-02-13	2025-02-12~2028-02-11	2025-03-27~2028-03-26

행사가능기간	2022.05.16~2029.05.15	2023.04.06~2026.04.05	2024.02.09~2027.02.08	2025.02.10~2028.02.09	2026.02.09~2029.02.08	2027-02-14~2030-02-13	2028-02-12~2031-02-11	2028-03-27~2031-03-26

구 분	1차(*1)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6차(*2)	7차(*2)	8차(*2)

부여시점	2020.04.01	2020.03.27	2021.03.26	2022.03.29	2023.03.24	2024-03-28	2025-03-27

행사가격	$20	1,200원	1,200원	1,200원	1,200원	1,300원	1,300원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2020.04.01~2026.03.31	2020.03.27~2023.03.26	2021.03.26~2024.03.25	2022.03.29~2025.03.28	2023.03.24~2026.03.23	2024-03-28~2027-03-27	2025-03-27~2028-03-26

행사가능기간	2022.05.01~2030.03.31	2023.03.27~2026.03.26	2024.03.26~2027.03.25	2025.03.29~2028.03.28	2026.03.24~2029.03.27	2027-03-28~2030-03-27	2028-03-27~2031-03-26

(*1) 종속기업 Fasoo inc. 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.

(3) 주식기준보상거래

당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	278,991	211,633

증가금액(*1)	25,881	26,490

조정(*2)	-	2

비지배지분 대체	(4,362)	(4,189)

기말금액	300,510	233,936

(*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(*2) 환율로 인한 외화환산 차이입니다.

(4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	21차	22차	23차	24차	25차	26차	27차	28차

기대주가변동성(가중평균변동성)	46.32%	45.83%	51.54%	51.09%	49.83%	48.87%	45.56%	45.90%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.71%	1.07%	1.00%	2.26%	3.34%	3.35%	2.78%	2.75%

구 분	1차(*1)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6차(*2)	7차(*2)	8차(*2)

기대주가변동성(가중평균변동성)	45.05%	44.59%	25.50%	28.80%	33.30%	44.21%	37.60%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.0년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.37%	1.32%	1.75%	2.96%	3.22%	3.33%	2.83%

(*1) 종속기업 Fasoo inc. 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.18. 이익잉여금당분기말과 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	521,922	408,881

미처분이익잉여금	18,314,562	22,086,748

합계	18,836,484	22,495,628

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

솔루션매출	3,708,987	4,311,058

유지보수/컨설팅매출	4,723,876	3,829,133

합계	8,432,863	8,140,192

(2) 연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식	4,432,505	5,077,909

기간에 걸쳐 인식	4,000,359	3,062,282

합계	8,432,863	8,140,192

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,755,526	2,213,459

퇴직급여	135,073	113,713

복리후생비	709,277	626,104

여비교통비	282,063	192,338

접대비	73,635	66,761

통신비	15,492	10,807

세금과공과금	138,308	105,435

감가상각비	541,575	413,089

지급임차료	38,009	61,366

수선비	172	4,907

보험료	9,664	12,445

경상연구개발비	1,699,411	1,555,384

운반비	1,113	633

교육훈련비	10,916	6,675

도서인쇄비	10,800	7,239

회의비	114,148	98,198

사무용품비	3,682	5,497

소모품비	6,804	6,256

지급수수료	619,203	748,878

광고선전비	198,107	150,422

무형자산상각비	47,951	56,784

주식보상비	25,881	26,490

외주용역비	51,700	50,510

합계	7,488,511	6,533,390

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	558,389	-	-	558,389

종업원급여	1,531,831	2,890,599	1,699,411	6,121,841

감가상각비와 기타상각비	496,818	589,526	-	1,086,345

기타비용	1,071,919	2,308,974	-	3,380,893

합계	3,658,957	5,789,099	1,699,411	11,147,468

② 전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	449,182	-	-	449,182

종업원급여	1,358,993	2,327,171	1,555,384	5,241,549

감가상각비와 기타상각비	449,485	469,873	-	919,358

기타비용	768,961	2,180,962	-	2,949,923

합계	3,026,621	4,978,007	1,555,384	9,560,012

22. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	55,249	155,214

외환차익	23,789	5,756

외화환산이익	2,320	113,072

당분기손익-공정가치측정금융자산평가이익	71,908	2,391

당분기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,352	-

금융수익 소계	156,617	276,433

금융비용:

이자비용	52,736	15,588

외환차손	13,639	1,274

외화환산손실	16,153	-

당분기손익-공정가치측정금융자산처분손실	6	-

금융비용 소계	82,534	16,862

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

잡이익	11	271

기타수익 소계	11	271

기타비용:

기부금	20,000	-

잡손실	34	-

기타비용 소계	20,034	-

24. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

25. 주당이익

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익	(2,660,544,678)	(1,159,978,687)

지배지분 당분기순이익	(2,528,728,121)	(1,120,975,261)

가중평균유통보통주식수(*)	11,304,161	11,456,922

기본주당이익	(224)	(98)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	11,685,422	11,666,922

자기주식 효과	(381,261)	(210,000)

가중평균유통보통주식수	11,304,161	11,456,922

(2) 희석주당이익

희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업은 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,065,205	-	4,065,205

단기금융상품	500,000	-	500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	5,919,117	5,919,117

매출채권	7,016,098	-	7,016,098

단기대여금	743,859	-	743,859

미수금	385,629	-	385,629

미수수익	8,551	-	8,551

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	5,022,116	5,022,116

장기대여금	2,792,345	-	2,792,345

임차보증금	1,099,999	-	1,099,999

금융자산합계	16,611,687	10,941,232	27,552,919

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	합계

매입채무	1,630,184	1,630,184

미지급금	422,707	422,707

미지급비용	1,637,799	1,637,799

장기미지급금	35,885	35,885

리스부채	2,971,474	2,971,474

금융부채합계	6,698,050	6,698,050

(2) 전기말 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,745,555	-	9,745,555

단기금융상품	2,500,000	-	2,500,000

매출채권	8,753,954	-	8,753,954

단기대여금	715,839	-	715,839

미수수익	50,294	-	50,294

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	236,843	236,843

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	4,996,261	4,996,261

장기대여금	2,862,745	-	2,862,745

임차보증금	1,083,447	-	1,083,447

금융자산합계	25,711,834	5,233,104	30,944,938

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	2,030,460	-	2,030,460

미지급금	324,205	-	324,205

미지급비용	1,709,069	-	1,709,069

장기미지급금	35,885	-	35,885

리스부채	-	3,403,091	3,403,091

금융부채합계	4,099,619	3,403,091	7,502,710

27. 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	55,249	-	55,249

외환차익	23,789	-	23,789

외화환산이익	2,320	-	2,320

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	71,908	71,908

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	3,352	3,352

금융수익 소계	81,358	75,259	156,617

금융비용:

이자비용	52,736	-	52,736

외환차손	13,639	-	13,639

외화환산손실	16,153	-	16,153

당기손익-공정가치측정평가자산처분손실	-	6	6

금융비용 소계	82,528	6	82,534

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	155,214	-	155,214

외환차익	5,756	-	5,756

외화환산이익	113,072	-	113,072

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,391	2,391

금융수익 소계	274,042	2,391	276,433

금융비용:

이자비용	15,588	-	15,588

외환차손	1,274	-	1,274

금융비용 소계	16,862	-	16,862

28. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,065,205	9,745,555

단기금융상품	500,000	2,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,919,117	236,843

매출채권	7,016,098	8,753,954

미수금	385,629

미수수익	8,551	50,294

단기대여금	743,859	715,839

장기대여금	2,792,345	2,862,745

임차보증금	1,099,999	1,083,447

합계	22,530,803	25,948,677

(2) 유동성위험

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	3년미만	5년미만

매입채무	1,630,184	1,630,184	1,630,184	-	-

미지급금	422,707	422,707	422,707	-	-

미지급비용	1,637,799	1,637,799	1,637,799	-	-

리스부채	2,971,474	3,134,369	2,012,461	1,113,960	7,949

장기미지급금	35,885	99,644	-	70,310	29,335

합계	6,698,050	6,924,704	5,703,151	1,184,270	37,283

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화자산

보통예금	2,958,645	2,881,202

매출채권	679,675	602,165

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	5,919,117	236,843

(5) 자본관리

연결회사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	13,823,989	13,536,639

자본 (B)	32,879,670	36,655,903

부채비율 (A/B)	42.04%	36.93%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산	4,065,205	4,065,205	9,745,555	9,745,555

단기금융상품	500,000	500,000	2,500,000	2,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	5,919,117	5,919,117	236,843	236,843

매출채권	7,016,098	7,016,098	8,753,954	8,753,954

미수금	385,629	385,629	-	-

미수수익	8,551	8,551	50,294	50,294

단기대여금	743,859	743,859	715,839	715,839

장기대여금	2,792,345	2,792,345	2,862,745	2,862,745

임차보증금	1,099,999	1,099,999	1,083,447	1,083,447

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,022,116	5,022,116	4,996,261	4,996,261

합 계	27,552,919	27,552,919	30,944,938	30,944,938

금융부채

매입채무	1,630,184	1,630,184	2,030,460	2,030,460

미지급금	422,707	422,707	324,205	324,205

미지급비용	1,637,799	1,637,799	1,709,069	1,709,069

리스부채	2,971,474	2,971,474	3,403,091	3,403,091

장기미지급금	35,885	35,885	35,885	35,885

합 계	6,698,050	6,698,050	7,502,710	7,502,710

(*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,919,117 5,022,116 10,941,233 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 236,843 4,996,261 5,233,104 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 5,919,117 236,843 2 순자산가치 접근법 이자율 등에 따라 공정가치 증가 당기손익-공정가치측정금융자산 5,022,116 4,996,261 3 순자산가치접근법 순자산 상승에 따라 공정가치 증가 29. 약정사항과 우발사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 잉ㄹ반자금대출약정 50백만원 및 매출채권할인약정 120백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 3,347백만원(한도액 : 47,185백만원), 서울보증보험으로부터 89백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 787백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다.30. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 거래내역 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권 잔액은 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당기말 전기 기타 임직원 대여금 3,536,203 3,578,583 (3) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 당분기말 기타 임직원 200,000 (242,380) 3,536,203 ② 전분기 (단위:천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 전분기말 기타 임직원 380,000 (114,918) 3,155,415 (4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 198,434 181,782 퇴직급여 31,470 33,718 주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원을 포함하였습니다. 31. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 52,736 15,588 감가상각비 541,575 413,089 무형자산상각비 544,769 506,269 주식보상비 25,881 26,490 퇴직급여 477,614 386,919 외화환산손실 16,153 - 이자수익 (55,249) (155,214) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (71,908) (2,391) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,352) - 외화환산이익 (2,320) (113,072) 합계 1,525,907 1,077,678 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 867,352 (787,388) 미수수익의 감소 1,659 미수금의 감소 (385,629) (64,957) 선급금의 감소 (189,601) (522,307) 선급비용의 감소(증가) 35,738 (90,119) 부가세대급금의 감소(증가) (169,029) (130,088) 매입채무의 감소 450,093 1,325,950 미지급금의 감소 97,371 (188,415) 선수금의 증가(감소) 3,551 66,508 선수수익의 증가 (149,519) 238,127 선납세금의 감소(증가) (1,418) (6,846) 미지급비용의 증가(감소) (71,270) (27,746) 예수금의 증가(감소) 12,903 (39,162) 부가세예수금의 증가(감소) (424,801) (541,917) 퇴직급여의 지급 41,541 149,584 충당부채의 증가(감소) - 31,160 합 계 17,280 (585,958) (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채 유동성대체 465,737 24,239 사용권자산의 비현금대체 - 19,747 미지급배당금 1,130,416 1,145,692 주임종대여금 유동성대체 - 176,433 합 계 1,596,153 1,366,111 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동①당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 리스부채 3,403,091 (431,617) - 2,971,474 ②전분기 (단위: 천원) 구분 전분기초 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 리스부채 1,628,167 (383,555) 19,747 1,264,359 32. 사업결합 (1) 연결회사는 2024년 3월 6일자로 이사회결의를 통해 OT ·ICS보안이라는 신사업에 진출하여 외형성장 및 수익성 강화를 도모하기 위해 주식회사 파로스네트웍스를 영업양수도 하기로 결정하였고, 2024년 3월 6일자에 완료하였습니다.(2) 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다. (3) 사업결합의 총 이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 총이전대가 현금및현금성자산 1,400,000 양수한 사업의 자산 및 부채 매출채권 68,933 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 84,831 원재료 224,000 보증금 64,980 매입채무 (251,721) 기타충당부채 (31,160) 사업결합에서 발생한 영업권 : 영업권 1,240,138 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 25 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 1분기말 제 25 기말 자산 Ⅰ.유동자산 16,680,595,957 18,406,900,446 (1)현금및현금성자산 3,289,227,792 7,587,378,889 (2)단기금융상품 2,000,000,000 (3)매출채권 및 기타유동채권 6,562,034,716 7,597,230,896 (4)기타유동금융자산 5,808,882,964 526,786,667 (5)기타유동자산 1,020,450,485 695,503,994 Ⅱ.비유동자산 28,097,019,378 28,231,173,268 (1)유형자산 3,144,299,684 3,495,606,205 (2)무형자산 8,706,935,274 8,531,664,917 (3)종속기업투자 4,688,976,910 4,688,976,910 (4)기타비유동금융자산 7,842,247,936 7,804,894,524 (5)기타비유동자산 109,259,039 104,730,177 (6)이연법인세자산 3,605,300,535 3,605,300,535 자산총계 44,777,615,335 46,638,073,714 부채 Ⅰ.유동부채 6,624,672,181 6,583,702,367 (1)매입채무 및 기타유동채무 3,207,460,649 4,028,601,944 (2)기타유동금융부채 1,446,230,286 1,423,067,468 (3)기타 유동부채 1,970,981,246 1,132,032,955 Ⅱ.비유동부채 5,617,854,446 5,591,287,408 (1)기타비유동금융부채 1,065,101,105 1,452,351,952 (2)확정급여부채 4,552,753,341 4,138,935,456 부채총계 12,242,526,627 12,174,989,775 자본 Ⅰ.자본금 5,842,711,000 5,842,711,000 Ⅱ.자본잉여금 9,334,879,795 9,334,879,795 Ⅲ.기타자본조정 (2,063,266,228) (2,084,785,622) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 19,420,764,141 21,370,278,766 자본총계 32,535,088,708 34,463,083,939 자본과부채총계 44,777,615,335 46,638,073,714 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 7,522,606,387 7,522,606,387 6,737,752,579 6,737,752,579 Ⅱ.매출원가 3,486,389,298 3,486,389,298 2,593,794,015 2,593,794,015 Ⅲ.매출총이익 4,036,217,089 4,036,217,089 4,143,958,564 4,143,958,564 Ⅳ.판매비와관리비 4,952,001,580 4,952,001,580 4,694,934,503 4,694,934,503 Ⅴ.영업이익(손실) (915,784,491) (915,784,491) (550,975,939) (550,975,939) Ⅵ.금융손익 58,161,328 58,161,328 234,881,041 234,881,041 (1)금융수익 131,087,334 131,087,334 252,561,098 252,561,098 (2)금융비용 (72,926,006) (72,926,006) (17,680,057) (17,680,057) Ⅶ.영업외손익 38,524,638 38,524,638 28,354,329 28,354,329 (1)기타영업외수익 58,524,643 58,524,643 28,354,366 28,354,366 (2)기타영업외비용 (20,000,005) (20,000,005) (37) (37) Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) (819,098,525) (819,098,525) (287,740,569) (287,740,569) Ⅸ.법인세비용(수익) Ⅹ.당기순이익(손실) (819,098,525) (819,098,525) (287,740,569) (287,740,569) XI.기타포괄손익 XⅡ.총포괄손익 (819,098,525) (819,098,525) (287,740,569) (287,740,569) XⅢ.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (72) (72) (25.00) (25.00) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (72) (72) (25.00) (25.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,833,461,000 9,256,083,377 (1,154,960,185) 19,490,711,941 33,425,296,133 Ⅱ.당기순이익(손실) (287,740,569) (287,740,569) Ⅲ.주식매수선택권 22,267,482 22,267,482 Ⅳ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,145,692,200) (1,145,692,200) 2024.03.31 (Ⅴ.기말자본) 5,833,461,000 9,256,083,377 (1,132,692,703) 18,057,279,172 32,014,130,846 2025.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,842,711,000 9,334,879,795 (2,084,785,622) 21,370,278,766 34,463,083,939 Ⅱ.당기순이익(손실) (819,098,525) (819,098,525) Ⅲ.주식매수선택권 21,519,394 21,519,394 Ⅳ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,130,416,100) (1,130,416,100) 2025.03.31 (Ⅴ.기말자본) 5,842,711,000 9,334,879,795 (2,063,266,228) 19,420,764,141 32,535,088,708 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 25 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 1분기 제 25 기 1분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (45,225,666) 50,070,407 (1)당기순이익(손실) (819,098,525) (287,740,569) (2)당기순이익조정을 위한 가감 1,165,302,826 837,940,194 (3)자산ㆍ부채의변동 (411,530,313) (552,592,801) (4)이자수취 74,866,346 78,390,327 (5)이자지급 (43,257,020) (15,500,834) (6)법인세의 납부 (11,508,980) (10,425,910) Ⅱ.투자활동현금흐름 (3,888,837,402) (2,431,205,268) (1)임직원대여금의 순감소(순증가) (24,453,057) (190,500,013) (2)임차보증금의 감소(증가) (67,980,000) (3)유형자산의 감소(증가) (71,586,056) (19,876,455) (4)금융리스채권회수 49,767,510 (5)무형자산의 감소(증가) (571,967,784) (377,611,261) (6)단기금융상품의 감소(증가) 2,000,000,000 (7)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) (5,220,830,505) (584,867,310) (8)영업권의 취득 (1,240,137,739) Ⅲ.재무활동현금흐름 (364,088,029) (380,177,738) (1)리스부채의 상환 (364,088,029) (380,177,738) Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소) (4,298,151,097) (2,761,312,599) Ⅴ.기초현금및현금성자산 7,587,378,889 9,922,089,852 Ⅵ.기말현금및현금성자산 3,289,227,792 7,160,777,253 5. 재무제표 주석 제26(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지 제25(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 파수 1. 회사의 개요 주식회사 파수(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2025년 3월 31일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,843백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 비고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 조규곤 2,253,152 19.28 2,253,152 19.28 대표이사 우리사주조합 51,789 0.44 51,789 0.44 - 기타 9,380,481 80.28 9,380,481 80.28 - 합 계 11,685,422 100 11,685,422 100 - 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. 2.1.1 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.2 중요한 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다(주석 11 참조). (2) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보안솔루션소프트웨어라는 단일의 보고부문만을 가지고 있습니다. (3) 외화환산재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. 1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당분기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. (나) 후속측정 ① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. (다) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. 2) 금융부채 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. (나) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (다) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (라) 금융부채의 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 4) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.5) 내재파생상품내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합금융상품의 구성요소로, 복합금융상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 당사는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 당사는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 행사가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자하는 경우 등 행사가격을 인하하는 조건이 내재된 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권대가 및 신주인수권대가에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의회계처리)에 따라, 당사는 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부금액에서 부채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있으며 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여효력이 있습니다. 전환상환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환부채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 시설장치 5년 비품 5년 사용권자산 2년~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년, 10년 소프트웨어 5년 영업권,회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 1) 내부창출의 경우신제품 개발 프로젝트는 시장조사, 가능성검토, 프로그램개발, 제품판매 등의 단계로진행됩니다. 당사는 가능성검토 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점인 프로그램개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2) 외부취득의 경우당사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. (11) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 장기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 순확정급여부채당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (12) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (13) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (14) 수익인식 1) 수행의무의 식별당사는 소프트웨어의 제조에 따른 데이타보안, 엔터프라이즈 문서 플랫폼, 개인정보 비식별화의 솔루션과 정보보호컨설팅 용역 솔루션을 고객에게 제공하고, 이에 따른 시스템 운영, 유지관리를 진행하는 보안 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 계약기간 동안 고객에게 솔루션을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무가 완료된 시점에 확정된 거래가격을 수익으로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무유지보수 등과 같이 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 주당이익 당사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채등 모든희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (17) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합 니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2.3. 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2.4. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. 2.5. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ㆍ 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). ㆍ 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조). ㆍ 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치매출채권과 기타수취채권에 대한 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정으로, 기대신용손실 측정에 기초하여 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).ㆍ 종속기업의 손상검사종속기업투자에 대하여 중요한 시장상황에 기초한 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 11 참조). ㆍ 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 14 참조).ㆍ 리스기간연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 14 참조).② 공정가치 측정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다(주석 28 참조). 3. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 투자자산 당사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은예상하고 있습니다. 3) 보증당기말 현재 당사는 보증을 제공하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 2) 이자율위험 당사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다. (5) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 당사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다. 4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 국내매출 7,261,753 6,192,015 해외매출 260,853 545,738 합계 7,522,606 6,737,753 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 2,000 - 보통예금 475,598 1,738,154 RP 2,811,629 5,849,224 MMF - 1 합계 3,289,227 7,587,379 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 - 2,000,000 6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 6,327,074 7,557,644 손실충당금 (3,850) (3,850) 소계 6,323,224 7,553,794 미수수익 - 43,437 미수금 238,810 - 합계 6,562,035 7,597,231 (2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 3,850 395 손상차손 인식 - - 기말잔액 3,850 395 (3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 연체되지 않은 채권 5,417,842 (34) 7,018,236 (34) 연체된 채권 6개월 이하 812,609 (4) 282,958 (4) 6개월 초과 1년 이하 50,430 (46) 214,360 (46) 1년 초과 46,194 (3,766) 42,090 (3,766) 합 계 6,327,074 (3,850) 7,557,644 (3,850) 7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,280,791 4,913,135 20,531 4,890,860 대여금 528,092 2,103,750 506,256 2,101,134 임차보증금 - 825,363 - 812,901 합계 5,808,883 7,842,248 526,787 7,804,895 기타금융부채: 리스부채 1,446,230 1,065,101 1,423,067 1,452,352 합계 1,446,230 1,065,101 1,423,067 1,452,352 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 564,388 109,259 415,096 104,730 선급비용 215,572 - 220,456 - 당기법인세자산 71,461 - 59,952 - 부가세대급금 169,029 - - - 합계 1,020,450 109,259 695,504 104,730 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시설장치 3,389,499 3,389,499 감가상각누계액 (3,372,332) (3,371,287) 비품 3,237,558 3,165,972 감가상각누계액 (2,690,535) (2,646,777) 사용권자산 10,371,569 10,371,569 감가상각누계액 (7,791,460) (7,413,370) 합계 3,144,299 3,495,606 (2) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감가상각비 기말 장부금액 시설장치 18,212 - (1,045) 17,167 비품 519,195 71,586 (43,757) 547,024 사용권자산 2,958,200 - (378,090) 2,580,110 합계 3,495,607 71,586 (422,892) 3,144,301 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감소 감가상각비 기말 장부금액 비품 321,016 19,876 - (32,321) 308,571 사용권자산 1,437,412 39,614 (16,859) (322,146) 1,138,021 합계 1,758,428 59,490 (16,859) (354,467) 1,446,592 (3) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 9,870,156 501,413 10,371,569 감가상각누계액 (7,527,495) (263,965) (7,791,460) 장부금액 2,342,661 237,448 2,580,109 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 9,870,156 501,413 10,371,569 감가상각누계액 (7,176,097) (237,273) (7,413,370) 장부금액 2,694,059 264,140 2,958,199 10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 개발비 6,566,891 6,360,312 산업재산권 197,277 230,427 소프트웨어 17,034 15,192 회원권 685,595 685,596 영업권 (*) 1,240,138 1,240,138 합계 8,706,935 8,531,665 (*) 사업양수도로 인해 전기 발생한 영업권 입니다(주석 33참조). (2) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 장부금액 6,360,312 230,427 15,192 685,596 1,240,138 8,531,665 증가금액 내부개발 561,424 - - - - 561,424 개별취득 - 6,644 3,900 - - 10,544 감소금액 상각 (354,845) (39,794) (2,058) - - (396,697) 기말장부금액 6,566,891 197,277 17,034 685,595 1,240,138 8,706,935 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 장부금액 5,053,274 377,548 35,339 685,596 - 6,151,757 증가금액 내부개발 373,521 - - - - 373,521 개별취득 - 4,091 - - 1,240,138 1,244,229 감소금액 상각 (319,651) (44,044) (5,735) - - (369,430) 현물출자 (325,127) (9,098) - - - (334,225) 기말장부금액 4,782,017 328,497 29,604 685,595 1,240,138 7,065,851 (3) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 354,845 319,651 판매비와관리비 41,852 49,779 합계 396,697 369,430 (4) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 1,116,307 1,082,293 (6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 잔여상각기간(*1) 개발비 FDR 개발 159,029 0.75년 클라우드데이터보안 372,158 1.75년 비대면화면보안 535,199 2.75년 결합기관비식별화 505,077 2.75년 FED 6.0 개발 2,927,891 4.76년 Ellm 개발 (*2) 1,943,995 - AI-R DLP 개발(*2) 123,542 - 합계 6,566,891 - (*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시 하였습니다. (*2) 당기말 현재 진행중인 개발비로 상각을 개시하지 않았습니다. 11. 종속기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(당분기말) 취득가액(당분기말) 장부금액 당분기말 전기말 Fasoo, Inc. 미국 DRM솔루션 판매 100% 14,591,155 1,980,313 1,980,313 (주)스패로우 한국 애플리케이션 보안 89% 2,708,664 2,708,664 2,708,664 합계 - - - 17,299,819 4,688,977 4,688,977 (2) 종속기업투자의 당분기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 출자 당분기말 Fasoo Inc. 1,980,313 - 1,980,313 (주)스패로우 2,708,664 - 2,708,664 합계 4,688,977 - 4,688,977 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전분기초 출자 전분기말 Fasoo Inc. 1,487,722 344,930 1,832,652 (주)스패로우 2,708,664 - 2,708,664 합계 4,196,386 344,930 4,541,316 12. 당분기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당분기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 집합투자증권 5,280,791 - 20,531 - 소프트웨어공제조합(*) - 677,925 - 655,651 (주) 동행복권 - 2,028,400 - 2,028,400 (주) 팬라인 - 500,036 - 500,036 (주) 애자일소다 - 1,626,773 - 1,626,773 신기술유니콘펀드 - 80,000 - 80,000 지분증권 소계 - 4,913,135 - 4,890,860 합계 5,280,791 4,913,135 20,531 4,890,860 (*) 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 담보설정되어 있습니다(주석 30 참조). 13. 리스(1) 리스이용자① 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 할인율 당분기말 전기말 리스부채(유동) 4.63%~8.56% 1,446,230 1,423,067 리스부채(비유동) 4.63%~8.56% 1,065,101 1,452,352 합계 2,511,331 2,875,419 (*) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다. ② 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 (378,090) (322,146) 리스부채 이자비용 (43,257) (15,501) 임차보증금현재가치할인차금 이자수익 12,462 8,504 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 - 1,659 임대보증금현재가치할인차금 이자비용 - (1,178) 단기리스, 소액리스료 (5,970) (24,276) 합계 (414,855) (352,938) ③ 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액(*) 1년이내 1,562,366 1년초과~2년이하 1,054,189 2년초과~3년이하 32,221 3년초과~4년이하 3,357 4년초과~5년이하 - 합계 2,652,133 (*) 할인전 명목가액입니다. ④ 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 413,315천원(전분기 : 419,954천원)입니다. (2) 리스제공자당사는 사무실 중 일부를 특수관계자에게 전대리스로 제공하였으나 전기에 종료되었으며 전기에 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(주석 31 참조).① 전분기에 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 - 1,659 14. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 3,221 50 선수수익 - 42,829 예수금 108,615 123,477 부가세예수금 711,381 948,329 미지급배당금 1,131,916 1,500 기타충당부채 15,848 15,848 합계 1,970,981 1,132,033 15. 순확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여제도 당분기근무원가 366,340 305,728 순이자원가 5,937 16,855 합계 372,277 322,584 (2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,772,926 12,367,216 사외적립자산의 공정가치 (8,220,172) (8,228,281) 순확정급여부채 4,552,754 4,138,935 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여부채(기초) 12,367,216 10,357,711 당분기근무원가 366,340 305,728 이자원가 81,725 76,708 지급액 (42,355) (14,446) 확정급여부채(기말) 12,772,926 10,725,701 사외적립자산 (8,220,172) (5,618,369) 순확정급여부채 4,552,754 5,107,333 (4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 8,228,281 5,712,252 사외적립자산의 기대수익 75,788 59,853 지급액 (83,896) (153,736) 기말금액 8,220,172 5,618,369 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 예적금 8,220,172 8,228,281 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 30,000,000 30,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주) 11,685,422 11,685,422 보통주자본금(원) 5,842,711,000 5,842,711,000 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 11,685,422 (381,261) 11,304,161 11,666,922 (210,000) 11,456,922 주식매수선택권 행사 - - - - - - 기말 발행주식수 11,685,422 (381,261) 11,304,161 11,666,922 (210,000) 11,456,922 (3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 5,842,711 5,833,461 주식매수선택권의행사 - - 기말잔액 5,842,711 5,833,461 (4) 자본잉여금 1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 9,170,926 9,170,926 기타자본잉여금 163,954 163,954 합계 9,334,880 9,334,880 2) 당분기와 전분기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 기초잔액 9,170,926 163,954 9,334,880 주식매수선택권의 행사 - - - 기말잔액 9,170,926 163,954 9,334,880 ② 전기 (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 기초잔액 9,092,129 163,954 9,256,083 주식매수선택권의 행사 - - - 기말잔액 9,092,129 163,954 9,256,083 17. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (2,556,834) (2,556,834) 주식선택권 314,444 292,925 자기주식처분손실 (21,094) (21,094) 기타자본조정 200,218 200,217 합계 (2,063,266) (2,084,786) (2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 당분기말 전기말 구분 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초잔액 381,261 2,556,834 210,000 1,556,874 자기주식취득 - - 171,261 999,960 기말잔액 381,261 2,556,834 381,261 2,556,834 18. 주식기준보상 (1) 당분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여차수 부여주식수 당분기까지 취소주식수 전기까지행사주식수 당분기중행사주식수 잔여주식수 21차 20,000 - - - 20,000 22차 80,000 (15,000) (40,500) 24,500 23차 25,000 (5,000) - - 20,000 24차 30,000 - - - 30,000 25차 25,000 - - - 25,000 26차 30,000 - - - 30,000 27차 110,000 - - - 110,000 28차 20,000 - - - 20,000 합계 340,000 (20,000) (40,500) - 279,500 (2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 21차 22차 23차 24차 25차 26차 27차 28차 부여시점 2019.05.16 2020.04.06 2021.02.09 2022.02.10 2023.02.09 2024.02.14 2025.02.12 2025.03.27 행사가격 4,276원 3,453원 8,594원 11,205원 9,774원 8,647원 4,903원 4,681원 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 약정용역제공기간 2019.05.16~2021.05.15 2020.04.06~2023.04.05 2021.02.09~2024.02.08 2022.02.10~2025.02.09 2023-02-09~ 2026.02.08 2024-02-14~2027-02-13 2025-02-12~2028-02-11 2025-03-27~2028-03-26 행사가능기간 2022.05.16~2029.05.15 2023.04.06~2026.04.05 2024.02.09~2027.02.08 2025.02.10~2028.02.09 2026.02.09~2029.02.08 2027-02-14~2030-02-13 2028-02-12~2031-02-11 2028-03-27~2031-03-26 (3) 주식기준보상거래당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 292,925 222,791 증가금액(*1) 21,519 22,267 기말금액 314,444 245,058 (*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 21차 22차 23차 24차 25차 26차 27차 28차 기대주가변동성(가중평균변동성) 46.32% 45.83% 51.54% 51.09% 49.83% 48.87% 45.56% 45.90% 계약기간(가중평균기대존속기간) 6.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 무위험이자율 (국채수익률) 1.71% 1.07% 1.00% 2.26% 3.34% 3.35% 2.78% 2.75% 19. 이익잉여금당분기말과 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 521,922 408,881 미처분이익잉여금 18,898,799 20,961,398 합계 19,420,721 21,370,279 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 솔루션매출 3,193,918 3,235,074 유지보수/컨설팅매출 4,328,688 3,502,678 합계 7,522,606 6,737,752 (2) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 인식 3,917,436 4,001,925 기간에 걸쳐 인식 3,605,171 2,735,827 합계 7,522,606 6,737,752 21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,791,008 1,580,283 퇴직급여 109,085 95,432 복리후생비 545,774 514,000 여비교통비 173,524 142,291 접대비 43,363 39,667 통신비 13,478 10,171 세금과공과금 65,024 60,375 감가상각비 422,893 354,466 지급임차료 29,054 57,537 수선비 172 4,907 보험료 1,276 2,611 경상연구개발비 1,116,307 1,082,293 운반비 614 360 교육훈련비 9,250 6,055 도서인쇄비 9,149 5,669 회의비 81,583 71,279 사무용품비 3,054 5,337 소모품비 3,427 6,059 지급수수료 330,395 459,182 광고선전비 108,700 74,404 무형자산상각비 41,852 49,779 주식보상비 21,519 22,267 외주용역비 31,500 50,510 합계 4,952,001 4,694,934 22. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 781,116 - - 781,116 종업원급여 1,364,198 1,900,093 1,116,307 4,380,598 감가상각비와 기타상각비 354,845 464,745 - 819,590 기타비용 986,230 1,470,857 - 2,457,087 합계 3,486,389 3,835,695 1,116,307 8,438,391 ② 전분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 626,564 - - 626,564 종업원급여 1,170,753 1,675,715 1,082,293 3,928,761 감가상각비와 기타상각비 319,651 404,246 - 723,897 기타비용 476,826 1,532,680 - 2,009,506 합 계 2,593,794 3,612,641 1,082,293 7,288,728 23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 43,892 134,415 외환차익 23,588 5,074 외화환산이익 1,898 113,072 당분기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,510 - 당분기손익-공정가치측정금융자산처분이익 1,200 - 금융수익 소계 131,087 252,561 금융비용: 이자비용 43,257 16,679 외환차손 13,510 1,001 외화환산손실 16,153 - 당분기손익-공정가치측정금융자산처분손실 6 - 금융비용 소계 72,926 17,680 24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 수입수수료 58,520 28,351 잡이익 5 3 기타수익 소계 58,525 28,354 기타비용: 기부금 20,000 - 기타비용 소계 20,000 - 25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 26. 주당이익 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익 (단위: 원,주) 구분 당분기 전분기 당분기순이익 (819,098,525) (287,740,569) 가중평균유통보통주식수(*) 11,304,161 11,456,922 기본주당이익 (72) (25) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,685,422 11,666,922 자기주식 효과 (381,261) (210,000) 가중평균유통보통주식수 11,304,161 11,456,922 (2) 희석주당이익희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업은 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있습니다. 당분기 및 전분기 중 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다. 27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융자산 당분기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,289,228 - 3,289,228 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 5,280,791 5,280,791 매출채권 6,323,225 - 6,323,225 단기대여금 528,092 - 528,092 미수금 238,810 - 238,810 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 4,913,135 4,913,135 장기대여금 2,103,750 - 2,103,750 임차보증금 825,363 - 825,363 합계 13,308,468 10,193,926 23,502,394 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,765,411 - 1,765,411 미지급금 146,223 - 146,222 미지급비용 1,295,826 - 1,295,826 리스부채 - 2,511,331 2,511,331 합계 3,207,460 2,511,331 5,718,791 (2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 7,587,379 - 7,587,379 단기금융상품 2,000,000 - 2,000,000 매출채권 7,553,794 - 7,553,794 단기대여금 506,256 - 506,256 미수수익 43,437 - 43,437 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 20,531 20,531 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 4,890,860 4,890,860 장기대여금 2,101,134 - 2,101,134 임차보증금 812,901 - 812,901 합계 20,604,901 4,911,391 25,516,292 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정 금융부채 기타 금융부채 합계 매입채무 2,500,788 - 2,500,788 미지급금 188,452 - 188,452 미지급비용 1,339,362 - 1,339,362 리스부채 - 2,875,419 2,875,419 합계 4,028,602 2,875,419 6,904,021 28. 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 43,892 - 43,892 외환차익 23,588 - 23,588 외화환산이익 1,898 - 1,898 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 60,510 60,510 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 1,200 1,200 금융수익 소계 69,378 61,710 131,088 금융비용: 이자비용 43,257 - 43,257 외환차손 13,510 - 13,510 외화환산손실 16,153 - 16,153 당기손익-공정가치측정평가자산처분손실 - 6 6 금융비용 소계 72,920 6 72,926 ② 전분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 134,415 - 134,415 외환차익 5,074 - 5,074 외화환산이익 113,072 - 113,072 금융수익 소계 252,561 - 252,561 금융비용: 이자비용 16,679 - 16,679 외환차손 1,001 - 1,001 금융비용 소계 17,680 - 17,680 29. 금융상품 위험 (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,289,228 7,587,379 단기금융상품 - 2,000,000 매출채권 6,323,225 7,553,794 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,280,791 20,531 미수금 238,810 - 미수수익 - 43,437 단기대여금 528,092 506,256 장기대여금 2,103,750 2,101,134 임차보증금 825,363 812,901 합계 18,589,259 20,625,433 (2) 유동성위험당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 3년미만 5년미만 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 1,765,411 1,765,411 1,765,411 - - 미지급금 146,223 146,223 146,223 - - 미지급비용 1,295,826 1,295,826 1,295,826 - - 리스부채 2,511,331 2,652,133 1,562,366 1,086,410 3,357 합계 5,718,792 5,859,594 4,769,826 1,086,410 3,357 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 외화자산 보통예금 2,424,051 2,542,739 매출채권 359,551 941,576 외화부채 매입채무 229,813 819,130 (4) 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동이자율 금융자산 5,280,791 20,531 (5) 자본관리 당사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 (A) 12,242,527 12,174,990 자본 (B) 32,535,089 34,463,084 부채비율 (A/B) 37.63% 35.33% (6) 공정가치① 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) 금융자산 현금및현금성자산 3,289,228 3,289,228 7,587,379 7,587,379 단기금융상품 - - 2,000,000 2,000,000 매출채권 6,323,225 6,323,225 7,553,794 7,553,794 미수금 238,810 238,810 - - 미수수익 - - 43,437 43,437 단기대여금 528,092 528,092 506,256 506,256 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,280,791 5,280,791 20,531 20,531 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,913,135 4,913,135 4,890,860 4,890,860 장기대여금 2,103,750 2,103,750 2,101,134 2,101,134 보증금 825,363 825,363 812,901 812,901 합계 23,502,393 23,502,393 25,516,292 25,516,292 금융부채 매입채무 1,765,411 1,765,411 2,500,788 2,500,788 미지급금 146,223 146,223 188,452 188,452 미지급비용 1,295,826 1,295,826 1,339,362 1,339,362 리스부채 2,511,331 2,511,331 2,875,419 2,875,419 합계 5,718,791 5,718,791 6,904,021 6,904,021 (*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다. ② 공정가치 서열체계 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. ⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1) ⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2) ⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,280,791 4,913,135 10,193,925 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 20,531 4,890,860 4,911,391 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 5,280,791 20,531 2 순자산가치 접근법 순자산 이자율 등에 따라 공정가치 증가 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 출자금 4,913,135 4,890,860 3 순자산가치 접근법 순자산 순자산 상승에 따라 공정가치 증가 30. 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사는 KEB하나은행과 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 120백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 2,111백만원(한도액 : 40,650백만원), 서울보증보험으로부터 59백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 678백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다. 31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 종속기업 (주)스패로우, Fasoo Inc. 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 채권과 채무 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기말 전기말 종속기업 Fasoo Inc. 매출채권 311,211 588,845 매입채무 229,813 819,130 (주)스패로우 매입채무 - 3,300 기타 임직원 대여금 2,631,843 2,607,389 당사는 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금을 계상하고 있지 않습니다. (3) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기 전분기 종속기업 Fasoo Inc. 매출 183,378 168,244 매입 229,813 189,989 (주)스패로우 금융리스채권이자수익 - 1,659 임대보증금 이자비용 - 1,178 수입수수료 58,520 28,351 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 등당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 대여 회수 종속기업 Fasoo Inc. - - - 기타 임직원 - 200,000 (175,547) ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 대여 회수 종속기업 Fasoo Inc. 344,930 - - 기타 임직원 - 290,000 (99,500) (5) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 198,434 181,782 퇴직급여 31,470 33,718 상기의 주요 경영진에는 등기 임원을 포함하였습니다. 32. 현금흐름표당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 43,257 16,679 감가상각비 422,893 354,466 무형자산상각비 396,697 369,430 주식보상비 21,519 22,267 퇴직급여 372,277 322,584 이자수익 (43,892) (134,415) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (60,510) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (1,200) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 6 - 외화환산이익 (1,898) (113,072) 외화환산손실 16,153 - 합 계 1,165,303 837,939 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 1,216,314 206,642 미수금의 감소 (238,810) 13 선급금의 감소 (153,821) (425,493) 선급비용의 감소(증가) 4,884 (85,649) 부가세대급금의 감소(증가) (169,029) (130,088) 매입채무의 증가(감소) (735,377) 228,230 미지급금의 감소 (42,229) (140,943) 선수금의 증가(감소) 3,171 65,980 선수수익의 증가 (42,829) - 미지급비용의 증가(감소) (43,535) (37,675) 예수금의 증가(감소) (14,862) (21,720) 부가세예수금의 증가(감소) (236,948) (382,339) 퇴직급여의 지급 41,541 139,290 충당부채의 증가(감소) - 31,160 합 계 (411,530) (552,593) (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 비현금대체 - 19,747 주임종대여금 유동성대체 148,050 128,933 리스부채의 유동성대체 387,251 24,239 미지급배당금 1,130,416 1,145,692 합 계 1,665,717 1,318,611 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 리스부채 2,875,419 (364,088) - 2,511,331 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전분기초 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 리스부채 1,620,218 (380,178) 19,747 1,259,787 33. 사업결합 (1) 당사는 2024년 3월 6일자로 이사회결의를 통해 OT ·ICS 보안이라는 신사업에 진출하여 외형성장 및 수익성 강화를 도모하기 위해 주식회사 파로스네트웍스를 영업양수도 하기로 결정하였고, 2024년 3월 6일자에 완료하였습니다.(2) 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다. (3) 사업결합의 총 이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 총이전대가 현금및현금성자산 1,400,000 양수한 사업의 자산 및 부채 매출채권 68,934 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 84,831 원재료 224,000 보증금 64,980 매입채무 (251,721) 기타충당부채 (31,160) 사업결합에서 발생한 영업권 : 영업권 1,240,138 6. 배당에 관한 사항 배당에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 지분증권의 발행 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역- 해당사항 없음나. 사모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항당사는 제13기 중에 한국채택국제회계기준을 도입하였고, 제26기 연결(개별)재무제표와 비교표시된 제25기 및 제24기 연결(개별)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 관련 대손충당금 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 1분기 매출채권 7,054 38 0.5% 제25기 매출채권 8,792 38 0.4% 제24기 매출채권 6,874 29 0.4% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제26기 1분기 제25기 제24기 기초잔액 38 29 6,067 손상차손 인식(환입) - 5 (42) 매출채권 제각 - - (5,996) 기타변동(*1) - 3 - 기말 잔액 38 38 29 (*1) 외화매출채권에 대한 환율변동분입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 대금 회수 경험에 따라 정상적인 채권 회수주기를 2년으로 지정하고, 매사업연도말 단위 채권 총액의 회수·이전율을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하는 Rollrate Method 방식으로 대손충당금을 설정하였습니다. 매출채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다.(4) 당분기말 현재 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 3개월이내 5,755 1 8,313 1 3-6개월이내 1,026 - 393 - 6개월-1년이내 194 - 9 - 1년초과 80 37 76 37 합계 7,054 38 8,792 38 ※ 매출채권 외 대손충당금 적립자산은 없습니다.다. 재고자산 현황 등당사는 사업의 특성상 재고자산을 보유하지 않습니다.라. 공정가치평가 내역 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2025.3.19에 제출된 2024년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 마. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 핵심감사사항 구분 핵심감사사항 제25기 - 매출의 기간귀속 재무제표에 대한 주석 2.2(7) 및 주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 2024년 회사의 매출은 35,679백만원이며, 회사는 제품인도 후 검수가 완료되는 시점 또는 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다. 우리는 매출 기간귀속과 관련하여 오류의 가능성을 고려하여 매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 이해- 회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제24기 - 매출의 기간귀속 연결재무제표에 대한 주석 2.2(14) 및 주석 21에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 연결회사의 매출은 42,664백만원이며, 연결회사는 제품인도 후 검수가 완료되는 시점 또는 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다. 우리는 매출 기간귀속과 관련하여 오류의 가능성을 고려하여 매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 이해- 연결회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제23기 - 매출의 기간귀속 회사의 과업이 다양하여 매출 기간귀속과 관련하여 오류가 발생할 위험이 있으므로 매출의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 이해- 회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 바. 진행률적용 수주계약 현황당사는 당기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 외부감사에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.( 반기 및 사업보고서에 기재 예정) 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기 및 사업보고서에 기재 예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - 2025년 3월 27일제25기 정기주주총회(*) 2025년 3월 27일제25기 정기주주총회 (*) 제25기 정기주주총회까지 서면투표 실시하였으며, 동 주주총회에서 정관 개정을 통해 서면투표제 관련 문구를 삭제하였음나. 의결권 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,685,422 - 종류주식 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 381,261 자기주식 종류주식 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 종류주식 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 종류주식 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 종류주식 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,304,161 - 종류주식 - - 다. 주주총회 의사록 요약 (기준일 : 2025년 3월 31일 ) 주총일자 안 건 주요 논의내용 제25기정기주주총회(2025.03.27) 제1호 제25기 재무제표승인의 건제2호 이사 선임의 건 2-1호 사내이사 이지수 2-2호 사외이사 이지화 제3호 감사 선임의 건 제4호 제25기 이사보수한도 승인의 건제5호 제25기 감사보수 한도 승인의 건제6호 주식매수선택권 부여 승인의 건 6-1호 일반 임직원 주식매수선택권 부여 승인 6-2호 등기이사 주식매수선택권 부여제7호 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 원안대로 승인 원안대로 승인원안대로 승인20억원 승인1억원 승인원안대로 승인 원안대로 승인원안대로 승인 제24기정기주주총회(2024.03.28) 제1호 제24기 재무제표승인의 건제2호 이사 선임의 건 2-1호 사내이사 조규곤 2-2호 사내이사 윤경구 제3호 제24기 이사보수한도 승인의 건제4호 제24기 감사보수 한도 승인의 건제5호 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인20억원 승인1억원 승인원안대로 승인 제23기정기주주총회(2023.03.24) 제1호 제23기 재무제표 승인의 건제2호 이사 보수 한도 승인의 건제3호 감사 보수 한도 승인의 건제4호 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인20억원 승인1억원 승인원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조규곤 최대주주 의결권 있는 주식 2,253,152 19.28 2,253,152 19.28 - 김인숙 특수관계인 의결권 있는 주식 19,089 0.16 19,089 0.16 - 전규성 특수관계인 의결권 있는 주식 18,207 0.16 18,207 0.16 - 최종일 특수관계인 의결권 있는 주식 4,083 0.03 4,083 0.03 - 조규영 특수관계인 의결권 있는 주식 2,000 0.02 2,000 0.02 - 최호준 특수관계인 의결권 있는 주식 703 0.01 703 0.01 - 계 - 2,297,234 19.66 2,297,234 19.66 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 - 최대주주 이력 최대주주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 조규곤 대표이사 00.06 ~ 현재12.06 ~ 현재92.01~00.01- 파수 대표이사Fasoo Inc. 대표이사삼성SDS 기술연구소 센터장서울대학교 전기공학과 석사 Fasoo Inc. 대표이사 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음 4. '주식의 분포', '주가 및 주식거래실적'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 '임원 및 직원 등의 현황'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 당기 중 '임원의 현황' 변동이 없습니다. 관련 내용은 2025.03.19에 제출된 2024년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다." 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기 및 사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) X. 대주주 등과의 거래내용 대주주 등과의 거래내용은 당분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2025.03.19에 제출된 2024년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다." XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 공시사항의 진행 ㆍ변경상황 - 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건- 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2025.03.31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 - 해당사항 없음라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음마. 그 밖의 우발채무 등 - 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황 - 해당사항 없음나. 행정기관의 제재현황 - 해당사항 없음다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재현황 - 해당사항 없음라. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항 - 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표당사는 보고서 제출일 현재 중소기업에 해당합니다. 파수_중소기업기준표_2024_1.jpg 파수_중소기업기준표_2024_1 파수_중소기업기준표_2024_2.jpg 파수_중소기업기준표_2024_2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기 및 사업보고서에 기재 예정) 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(반기 및 사업보고서에 기재 예정) 3. 타법인출자 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.( 반기 및 사업보고서에 기재 예정) 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음