파수AI 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항당사는 제13기 중에 한국채택국제회계기준을 도입하였고, 제20기 연결(개별)재무제표와 비교표시된 제19기 및 제18기 연결(개별)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제20기 3분기(*1)	매출채권	19,603,650	3,122,950	15.93%

제19기(*2)	매출채권	22,092,052	3,110,966	14.08%

제18기	매출채권	14,256,552	853,108	5.98%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제20기 3분기	제19기	제18기

기초잔액	3,110,966	853,108	483,557

기초이익잉여금의 조정(*2)	-	1,137,435	-

손상차손 인식	-	1,120,423	369,551

기타변동(*1)	11,984	-	-

기말 잔액	3,122,950	3,110,966	853,108

(*1) 당분기 중 대손충당금 변경은 환율효과에 따른 것 입니다.(*2) 당사는 제19기에 대손인식에 대한 회계정책을 변경하였으며, 제18기까지의 변동 효과를 기초이익잉여금으로 반영하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 제18기까지 개별 분석으로 통해서 회수불능채권을 구분한 후 채권의 100%를 대손설정하고, 나머지 채권에 대해서는 당사의 대금 회수에 대한 과거 경험을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하였습니다.제19기에는 대손인식에 대한 회계정책을 변경하여 당사의 대금 회수 경험에 따라 정상적인 채권 회수주기를 2년으로 지정하고, 매반기 단위 채권 총액의 회수·이전율을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하는 Rollrate Method 방식으로 대손 충당금을 설정하였습니다. 제18기까지의 변경효과는 당기초 이익잉여금에 반영하여으며, 당기 중 발생된 효과는 당기손익으로 반영하였습니다.매출채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월이내	3,998,368	-	15,713,645	-

3-6개월이내	3,465,351	-	536,306	-

6개월-1년이내	6,672,172	-	2,002,495	-

1년초과	5,467,758	(3,122,950)	3,839,606	(3,110,966)

합계	19,603,650	(3,122,950)	22,092,052	(3,110,966)

다. 재고자산 현황 등당사는 사업의 특성상 재고자산을 보유하지 않습니다.라. 공정가치평가 내역

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융자산의 재분류

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부가액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

현금및현금성자산	현금및현금성자산	현금및현금성자산	5,635,073	5,635,073	-

단기매매증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치평가	241,127	241,127	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치평가	208,368	208,368	-

매출채권	대여금 및 수취채권(*)	상각후원가	14,256,552	14,256,552	-

미수금	대여금 및 수취채권(*)	상각후원가	1,589	1,589	-

장기대여금	대여금 및 수취채권(*)	상각후원가	575,111	575,111	-

임차보증금	대여금 및 수취채권(*)	상각후원가	1,408,331	1,408,331	-

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기대신용손실모형을 적용하여 발생한 변경효과인 손실충당금 1,137백만원을 기초 이익잉여금에 반영하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융부채의 재분류

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부가액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	차이

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,105,322	1,105,322	-

미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	269,132	269,132	-

미지급비용	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	729,419	729,419	-

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,000,000	2,000,000	-

유동성장기부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	500,000	500,000	-

장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	2,375,000	2,375,000	-

사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	14,241,874	14,241,874	-

장기미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	82,772	82,772	-

마. 진행률적용 수주계약 현황당사는 당기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다.

아. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)파수닷컴	회사채	사모	2011.12.20	2,000	5.63	-	2014.12.19	상환	삼성증권

(주)파수닷컴	회사채	사모	2015.12.18	3,000	3.50	-	2018.12.18	상환	교보증권

(주)파수닷컴	회사채	사모	2015.12.18	3,000	1.00	-	2018.12.18	상환	산은캐피탈/아이비케이캐피탈

(주)파수닷컴	회사채	사모	2016.09.29	7,000	0.00	-	2021.09.29	상환	에스케이증권

(주)파수닷컴	회사채	사모	2017.01.11	2,000	0.00	-	2022.01.11	미상환	케이비인베스트먼트

(주)파수닷컴	회사채	사모	2018.11.23	5,500	0.00	-	2023.11.23	미상환	대신증권

합 계	-	-	-	22,500	-	-	-	-	-

바. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차. 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	2,000	-	5,500	-	-	7,500

합계	-	-	2,000	-	5,500	-	-	7,500

파. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

하. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-