파수AI 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항당사는 제 13기중에 한국채택국제회계기준을 도입하였고, 제19기 3분기 연결(개별)재무제표와 비교표시된 제18기 및 제17기 연결(개별)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 관련 대손충당금

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기 3분기	매출채권	14,354,125	853,108	5.94%

제18기	매출채권	14,256,552	853,108	5.98%

제17기	매출채권	11,459,506	483,557	4.2%

(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제19기 3분기	제18기	제17기

기초잔액	853,108	483,557	255,498

손상차손 인식	-	369,551	228,059

제각	-	-	-

손상차손 환입	-	-	-

기말 잔액	853,108	853,108	483,557

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별 분석을 통하여 회수불능채권을 구분한 후 100%대손충당금을 설정하였으며, 나머지 채권에 대해서는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별로 대손충당금 설정율을 적용하였습니다. 매출채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. (4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	제19기 3분기	제18기

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월이내	5,083,962	-	11,211,969	-

3-6개월이내	3,314,087	-	444,072	-

6개월-1년이내	3,942,244	-	566,294	-

1년초과	2,014,005	(-)853,108	2,034,217	(-)853,108

합계	14,354,298	(-)853,108	14,256,552	(-)853,108

다. 재고자산 현황 등당사는 사업의 특성상 재고자산을 보유하지 않습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 규정하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산	회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

( 나 ) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을'기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.(다) 위험회피회계(해당되는 경우 기재)새로운 기업회계기준서 제1109호'금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.(라) 당사는 최초적용일인 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1109호에 따라서 금융상품과 금융부채를 다음과 같이 재분류하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융자산의 재분류

구분	측정 범주

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가

단기금융자산	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치평가

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치평가

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가

② 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융부채의 재분류

구분	측정 범주

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

매입채무 및 기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

유동성장기부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

장기미지급금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

보증금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)파수닷컴	회사채	사모	2011년 12월 20일	2,000	5.63	-	2014년 12월 19일	상환	삼성증권

(주)파수닷컴	회사채	사모	2015년 12월 18일	3,000	3.50	-	2018년 12월 18일	미상환	교보증권

(주)파수닷컴	회사채	사모	2015년 12월 18일	3,000	1.00	-	2018년 12월 18일	미상환	산은캐피탈/아이비케이캐피탈

(주)파수닷컴	회사채	사모	2016년 09월 29일	7,000	0.00	-	2021년 09월 29일	미상환	에스케이증권

(주)파수닷컴	회사채	사모	2017년 01월 11일	2,000	0.00	-	2022년 01월 11일	미상환	케이비인베스트먼트

합 계	-	-	-	17,000	-	-	-	-	-

바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등당사는 보고서 공시 대상 기간 중 사채관리계약을 체결한 사실이 없습니다.

사. 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

자. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	3,750	-	1,018	2,000	-	-	-	6,768

합계	3,750	-	1,018	2,000	-	-	-	6,768

차. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

카. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-