파수AI 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 분기 2020년 9월 30일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 파수와 그 종속기업

1. 대상회사의 개요 주식회사 파수와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파수(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를두고 있습니다. 당 사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2020년 9월 30일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,326 백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,453,152	23.03	2,453,152	25.53	대표이사

우리사주조합	56,236	0.53	59,246	0.62	-

기타	8,143,846	76.44	7,094,818	73.85	-

합 계	10,653,234	100.00	9,607,216	100.00	-

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기말	전기말

FASOO, INC.	미국	12월	100%	100%	해외판매

(주)디지털페이지(*)	한국	12월	-	100%	개인용 Cloud Service

(주)스패로우	한국	12월	91%	91%	애플리케이션 보안

(*) 2020년 1월 1일을 합병기일로 주식회사 파수에 흡수합병되었습니다.(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무수치는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,838,033	1,142,617	1,695,416	309,059	(1,334,240)

(주)스패로우	5,811,158	2,017,233	3,793,924	3,562,051	(1,745,568)

② 전기

(단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

FASOO, INC.	3,189,546	1,161,629	2,027,917	730,389	(1,340,121)

(주)디지털페이지	1,409,370	772,359	687,011	-	(855,435)

(주)스패로우	7,725,777	2,220,706	5,505,071	6,588,280	2,078,962

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 작성되었습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 회계정책(1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합 리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다' 로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것' 으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중 요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출와 관련된 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 부문별 정보는다음과 같습니다.당분기와 전분기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	5,627,481	17,088,939	5,128,725	18,955,047

해외매출	405,875	832,301	301,866	733,995

합 계	6,033,356	17,921,241	5,430,591	19,689,042

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,677	-

보통예금	2,713,089	4,832,865

환매조건부채권(RP)	1,567,677	2,004,214

MMF	2,000,220	2,002,074

합 계	6,282,663	8,839,153

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	16,197,149	21,318,250

손실충당금	(5,001,181)	(4,499,847)

순매출채권 계	11,195,967	16,818,403

미수수익	6,348	2,684

미수금	13,197	6,558

합 계	11,215,512	16,827,645

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	4,499,847	3,110,966

손상차손 인식	487,302	-

기타변동(*)	14,033	11,984

기말 잔액	5,001,181	3,122,950

(*) 매출채권에 대한 손실충당금의 기타변동은 환율변동으로 인한 효과입니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	600,274	-	512,548

파생상품자산(*)	66,659	-	78,164	-

장기대여금	-	324,058	-	328,558

임차보증금	-	784,616	-	943,981

합 계	66,659	1,708,948	78,164	1,785,087

기타금융부채:

파생상품부채(*)	661,720	-	1,442,996	-

장기미지급금	-	42,772	-	42,772

리스부채	1,410,333	1,613,743	688,905	129,283

합 계	2,072,054	1,656,514	2,131,901	172,054

(*) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융자산 및 기타금융부채로 인식하였습니다.

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	898,143	386,933	893,119	688,361

선급비용	167,769	-	94,274	-

당기법인세자산	14,238	-	104,749	-

합 계	1,080,150	386,933	1,092,142	688,361

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,400,699	3,443,699

감가상각누계액	(3,327,753)	(3,309,967)

차량운반구	-	22,219

감가상각누계액	-	(18,527)

비품	2,634,963	2,509,053

감가상각누계액	(2,195,674)	(2,048,495)

사용권자산	5,424,732	2,399,411

감가상각누계액	(2,480,541)	(1,575,157)

합 계	3,456,426	1,422,236

(2) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	환율변동차이	기타(*)	기말 장부금액

시설장치	133,732	-	(27,233)	(33,553)	-	-	72,946

차량운반구	3,693	-	(370)	(3,322)	-	-	-

비품	460,558	125,149	-	(147,203)	785	-	439,289

사용권자산	824,253	51,382	-	(1,021,715)	-	3,090,271	2,944,191

합 계	1,422,236	176,530	(27,604)	(1,205,793)	785	3,090,271	3,456,426

(*) 리스기간 변경 등으로 인한 사용권자산 변동분입니다.

(3) 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감가상각비	회계기준의 변경(*)	환율변동차이	기말 장부금액

시설장치	355,453	-	(173,576)	-	-	181,878

차량운반구	7,858	-	(3,346)	-	472	4,984

비품	455,103	136,454	(127,846)	-	2,650	466,361

사용권자산	-	35,792	(1,206,714)	2,557,312	-	1,386,390

합 계	818,414	172,246	(1,511,482)	2,557,312	3,122	2,039,613

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따른 사용권자산 인식금액입니다.

(4) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	5,061,382	363,351	5,424,732

감가상각누계액	(2,310,631)	(169,910)	(2,480,541)

장부금액	3,080,841	193,440	2,944,191

(5) 연결회사가 당분기에 인식한 사용권자산의 감가상각비는 1,021,715천원 (전분기: 1,206,714천원) 입니다.

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	10,783,797	11,732,050

산업재산권	1,198,538	1,051,839

소프트웨어	146,200	203,992

회원권	495,623	495,623

영업권	152,973	152,973

합 계	12,777,130	13,636,476

(2) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	11,732,050	1,051,839	203,992	495,623	152,973	13,636,476

증가금액

내부개발	1,097,503	-	-	-	-	1,097,503

개별취득	-	327,911	1,008	-	-	328,919

감소금액

상각	(2,080,005)	(181,279)	(58,800)	-	-	(2,320,085)

환율변동차이	34,249	68	-	-	-	34,317

기말장부금액	10,783,797	1,198,538	146,200	495,623	152,973	12,777,130

(3) 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	12,291,686	1,223,258	190,755	495,623	152,973	14,354,295

증가금액

내부개발	1,162,985	-	-	-	-	1,162,985

개별취득	35,510	36,813	-	-	72,323

환율변동차이	164,806	304	-	-	165,110

감소금액

상각	(1,729,373)	(161,978)	(64,875)	-	-	(1,956,226)

기말장부금액	11,890,105	1,097,094	162,693	495,623	152,973	13,798,488

(4) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	2,776,861	2,337,159

(5) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	잔여상각기간(*)

개발비	Fasoo RiskView 1.0 개발	23,566	0.3년

FED 5.0 개발	27,225	0.3년

PPDA 개발	1,211,070	2.4년

eData Manager 개발	1,332,456	2.8년

FDSF 개발	1,924,854	2.8년

eCo 개발	1,327,324	4.4년

DAST/RASP 개발	353,875	1.3년

Keymaker 개발	610,581	5.3년

Document Platform 개발	1,428,491	7.42년

파수노트 개발	1,050,567	4.3년

FDR 개발	963,151	-

클라우드데이타보안	530,635	-

합 계	10,783,797	-

(*) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	장부금액

당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

남광토건(주)	1주	10	11

동양네트웍스(주)	5,309주	1,098	2,793

시장성 없는 지분증권

(주)마이창고	20,000주	3,790	3,790

출자금

소프트웨어공제조합(*)	764좌	595,375	505,954

합 계	600,274	512,548

(*) 연결회사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어있습니다.(주석 29참조)

12. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	4.60%	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	1,200,000

산업은행	2.59 ~ 3.54%	4,000,000	4,000,000

소계	-	6,000,000	7,200,000

유동성장기부채	KB인베스트먼트	1.5% + α	2,000,000	2,000,000

국민은행	3.15%	1,000,000	-

소계	-	3,000,000	2,000,000

장기차입금	기업은행	2.13	1,575,000	-

국민은행	-	-	1,000,000

소계	-	1,575,000	-

합 계	-	-	10,575,000	10,200,000

13. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 전환사채	2,000,000	2,000,000

제5회 전환사채	1,790,000	5,500,000

소 계	3,790,000	7,500,000

상환할증금	102,020	102,020

사채할인발행차금	(11,969)	(42,868)

전환권조정	(659,054)	(1,930,035)

유동성대체	(3,220,997)	(5,629,117)

합 계	-	-

( 2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*1)	발행가액

4회차전환사채(*2)	2017.01.11	2022.01.11	0.0%	1.0%	2018.01.11~
2021.12.11	4,378원/주	2,000,000

5회차전환사채(*3)	2018.11.23	2023 .11.23	0.0%	0.0%	2019.11.23~2023.10.23	3,581원/주	5,500,000

(*1) 전환가격은 2020년 9월 30일 현재 계약에 따른 전환권 조정사항이 반영된 금액입니다. (*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(*3) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

(3) 전환권 청구 현황본건 사채 발행액의 49.5%는 전환권이 청구되었으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분	전환일	전환가격	전환주식수	전환금액

5회차 전환사채	2020.02.27	3,581원/주	83,775	300,000

5회차 전환사채	2020.04.24	3,581원/주	55,850	200,000

5회차 전환사채	2020.04.27	3,581원/주	97,738	350,000

5회차 전환사채	2020.04.28	3,581원/주	195,476	700,000

5회차 전환사채	2020.07.09	3,581원/주	55,850	200,000

5회차 전환사채	2020.08.07	3,581원/주	58,642	210,000

5회차 전환사채	2020.08.27	3,581원/주	244,624	876,000

5회차 전환사채	2020.08.27	3,581원/주	55,850	200,000

5회차 전환사채	2020.08.31	3,581원/주	41,887	150,000

5회차 전환사채	2020.09.25	3,581원/주	146,326	524,000

14. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,384	-

선수수익	100,041	-

예수금	193,059	195,059

부가세예수금	304,641	1,303,253

합 계	602,124	1,498,312

15. 순확 정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,750,890	8,102,331

사외적립자산의 공정가치	(1,550,891)	(1,190,846)

순확정급여부채	7,199,999	6,911,484

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	916,712	910,479

이자원가	92,721	-

사외적립자산 기대수익	(17,147)	(17,138)

합 계	992,286	893,341

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채(기초)	8,102,331	6,895,067

당기근무원가	916,712	910,479

이자원가	96,721	-

지급액	(364,873)	(827,046)

확정급여부채(기말)	8,750,890	6,978,500

사외적립자산	(1,550,891)	(1,210,346)

순확정급여부채	7,199,999	5,768,154

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,190,846	1,300,395

사외적립자산의 기대수익	17,147	17,138

사용자의 기여금	400,000	-

지급액	(57,103)	(107,187)

기말금액	1,550,891	1,210,346

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	1,550,891	1,190,846

(5) 당 분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.27%~2.42%	2.27%

미래임금인상률	1.58%~3.00%	1.58%

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	10,653,234	9,607,216

보통주자본금(원)	5,326,617,000	4,803,608,000

(2) 당분 기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	9,607,216	(210,000)	9,397,216	9,546,462	(210,000)	9,336,462

주식매수선택권 행사	10,000	-	10,000	-	-	-

전환사채의 전환	1,036,018	-	1,036,018	60,754	-	60,754

기말 발행주식수	10,653,234	(210,000)	10,443,234	9,607,216	(210,000)	9,397,216

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	4,803,608	4,773,231

전환사채의전환	518,009	30,377

주식매수선택권의행사	5,000	-

기말잔액	5,326,617	4,803,608

(4) 자본잉여금

① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	24,839,749	21,168,341

전환권대가	544,095	1,199,487

신주인수권대가	111,593	111,593

합 계	25,495,437	22,479,421

② 당분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	합계

기초잔액	21,168,341	1,199,487	111,593	22,479,421

전환사채의전환	3,620,383	(655,393)	-	2,964,991

주식선택권의 행사	51,025	-	-	51,025

기말잔액	24,839,749	544,095	111,593	25,495,437

17. 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,556,874)	(1,556,874)

주식선택권	439,289	411,432

자기주식처분손실	(21,094)	(21,094)

합 계	(1,138,680)	(1,166,536)

18. 주식기준보상

(1) 당분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	당기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당분기중행사주식수	잔여주식수

11차	80,000	(10,000)	(65,000)	(5,000)	-

14차	65,000	(20,000)	(40,000)	(5,000)	-

15차	37,000	-	(32,000)	-	5,000

19차	10,000	-	-	-	10,000

20차	20,000	-	-	-	20,000

21차	20,000	-	-	-	20,000

22차	80,000	-	-	-	80,000

1차(*)	205,000	(56,000)	-	-	149,000

2차(*)	10,000	-	-	-	10,000

3차(*)	31,000	-	-	-	31,000

합 계	558,000	(86,000)	(137,000)	(10,000)	325,000

(*) 당사의 종속기업인 (주)스패로우가 부여한 주식매수선택권입니다.

(2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	14차	15차	19차	20차	21차

부여시점	2013.3.27	2013.5.30	2016.02.16	2017.02.15	2019.05.16

행사가격	3,900원	3,900원	6,885원	6,368원	4,276원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2013.3.27~ 2015.3.26	2013.5.30~ 2015.5.29	2016.02.16~2019.02.15	2017.02.15~2020.02.14	2019.05.16~2021.05.15

행사가능기간	2016.3.27~2023.3.26	2016.5.30~2023.5.29	2019.02.16~2026.02.15	2020.02.15~2027.02.14	2022.05.16~2029.05.15

구 분	22차	1차(*)	2차(*)	3차(*)

부여시점	2020.04.06	2018.05.24	2019.09.30	2020.03.27

행사가격	3,453원	500원	1,000원	1,200원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2020.04.06~2023.04.06	2018.05.24~2021.05.23	2019.09.30~2022.09.29	2020.03.27~2023.03.26

행사가능기간	2023.04.06 2026.04.05	2021.05.24~2024.05.23	2022.09.30~2025.09.29	2023.03.27~2026.03.26

(3) 주식기준보상거래

당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	411,432	624,136

증가금액(*1)	66,511	51,580

감소금액(*2)	(35,525)	-

비지배지분으로 대체	(3,129)	(2,498)

기말금액	439,289	673,219

(*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(*2) 주식선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다.

(4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	14차	15차	19차	20차	21차

기대주가변동성(가중평균변동성)	51.75%	48.49%	51.18%	47.70%	46.32%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년

무위험이자율 (국채수익률)	2.58%	2.76%	1.49%	1.85%	1.71%

구 분	22차	1차(*)	2차(*)	3차(*)

기대주가변동성(가중평균변동성)	45.83%	-	-	-

계약기간(가중평균기대존속기간)	4.5년	6.5년	6.5년	6.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.07%	-	-	-

(*) 당사의 종속기업인 (주)스패로우가 부여한 주식매수선택권입니다.

19. 결손금(1) 당분기말과 전기말의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	180,062	180,062

미처리결손금	(17,752,256)	(9,791,146)

합 계	(17,572,194)	(9,611,084)

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,495,939	5,259,547	1,506,455	5,119,140

퇴직급여	144,899	427,802	112,504	343,123

복리후생비	414,598	1,209,689	395,718	1,252,808

여비교통비	142,671	585,135	223,669	762,813

접대비	43,647	196,455	61,020	178,233

통신비	8,841	29,765	9,608	32,087

세금과공과금	72,746	220,507	58,012	184,382

감가상각비	414,235	1,194,786	441,325	1,429,427

지급임차료	42,093	236,402	125,341	303,824

수선비	2,664	4,888	2,414	4,040

보험료	24,302	34,254	16,443	36,885

경상연구개발비	1,116,294	2,776,861	793,486	2,337,159

운반비	822	4,448	833	4,215

교육훈련비	3,996	13,471	8,327	19,459

도서인쇄비	2,843	20,936	4,869	24,837

회의비	81,731	245,073	81,783	242,102

사무용품비	4,708	16,119	4,396	12,168

소모품비	10,084	14,758	3,252	10,586

지급수수료	217,763	877,566	242,942	752,490

광고선전비	53,462	482,116	248,818	973,450

대손상각비	5,283	497,925	-	-

무형자산상각비	80,060	240,080	69,875	213,522

주식보상비	26,370	66,511	18,497	51,580

외주용역비	169,407	578,537	164,942	484,976

합 계	4,579,457	15,233,632	4,594,528	14,773,309

21. 성격별 비용 당분 기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	2,337,200	-	2,337,200

종업원급여	5,687,349	3,297,450	2,776,861	11,761,660

감가상각비와 기타상각비	1,440,149	2,091,514	-	3,531,663

기타비용	5,329,273	2,019,531	-	7,348,804

합 계	12,456,771	9,745,695	2,776,861	24,979,328

② 전분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	1,980,942	-	1,980,942

종업원급여	5,462,264	3,172,059	2,337,159	10,971,482

감가상각비와 기타상각비	1,642,949	1,824,758	-	3,467,707

기타비용	5,330,937	2,459,428	-	7,790,365

합 계	12,436,150	9,437,187	2,337,159	24,210,496

22. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	13,773	63,408	7,972	54,236

외환차익	456	5,086	8,189	10,516

외화환산이익	(44,146)	9,467	(1,200)	10,335

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	434	12,027	0	22,339

파생상품평가이익	-	163,010	-	-

금융수익 소계	(29,484)	252,999	38,475	82,464

금융비용:

이자비용	183,706	1,003,167	174,363	566,753

외환차손	16,257	24,389	333	10,727

외화환산손실	3,854	4,996	11,449	12,971

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	367	2,310	5,336	9,074

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	13,790

파생상품평가손실	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	9,068	40,533

금융비용 소계	204,184	1,034,862	200,548	653,847

순금융수익(비용)	(233,669)	(781,864)	(185,587)	(556,421)

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	11,402	11,402

잡이익	(804)	233,233	2,647	7,792

기타수익 소계	10,598	244,635	2,647	7,792

기타비용:

기부금	-	10,000	-	10,000

유형자산처분손실	27,233	27,233

잡손실	(15,495)	540,474	29	32,362

기타비용 소계	11,738	577,707	29	42,362

순기타수익(비용)	(1,140)	(333,073)	2,618	(34,571)

24 . 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

25 . 주당이익( 손실)

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세차감후 계속사업이익	(2,035,107)	(8,119,798)	(2,278,314)	(5,112,446)

가중평균유통주식수(*1)	10,060,369	9,743,085	9,397	9,366

기본주당이익(원)	(202)	(833)	(242)	(546)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	10,045,055	9,607,216	9,607,216	9,546,462

자기주식 효과	(210,000)	(210,000)	(210,000)	(210,000)

전환사채 전환효과	225,314	341,271	-	29,233

주식매수선택권 행사효과	-	4,599	-	-

가중평균유통보통주식수	10,060,369	9,943,085	9,397,216	9,365,695

(2) 희석주당 이익 (손실)

희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 전환사채의 전환권과 주식매수선택권이 있습니다.

당분기와 전분기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,282,663	-	6,282,663

매출채권	11,195,967	-	11,195,967

미수수익	6,348	-	6,348

미수금	13,197	-	13,197

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	600,274	600,274

파생상품자산	-	66,659	66,659

장기대여금	324,058	-	324,058

임차보증금	784,616	-	784,616

금융자산합계	18,606,849	666,933	19,273,782

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융 부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	합계

매입채무	688,603	-	688,603

미지급금	345,339	-	345,339

미지급비용	935,725	-	935,725

단기차입금	6,000,000	-	6,000,000

유동성장기부채	3,000,000	-	3,000,000

장기차입금	1,575,000	1,575,000

전환사 채	3,220,997	-	3,220,997

파생상품부채	-	661,720	661,720

장기미지급금	42,772	-	42,772

리스부채	3,024,076	-	3,024,076

금융부채합계	18,832,512	661,720	19,494,233

(2) 전기말 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,839,153	-	8,839,153

매출채권	16,818,403	-	16,818,403

미수수익	2,684	-	2,684

미수금	6,558	-	6,558

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	512,548	512,548

파생상품자산	-	78,164	78,164

장기대여금	328,558	-	328,558

임차보증금	963,687	-	963,687

금융자산합계	26,959,043	590,712	27,549,755

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융 부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	합계

매입채무	2,176,705	-	2,176,705

미지급금	417,264	-	417,264

미지급비용	986,333	-	986,333

단기차입금	7,200,000	-	7,200,000

유동성장기부채	2,000,000	-	2,000,000

전환사채	5,629,117	-	5,629,117

장기차입금	1,000,000	-	1,000,000

파생상품부채	-	1,442,996	1,442,996

장기미지급금	42,772	-	42,772

리스부채	818,188	-	818,188

금융부채합계	20,270,379	1,442,996	21,713,375

27. 금융상품 범주별 손익(1) 당분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	63,408	-	63,408

외환차익	5,086	-	5,086

외화환산이익	9,467	-	9,467

당기손익-공정가치측정평가자산평가이익	-	12,027	12,027

파생상품평가이익	-	163,011	163,011

금융수익 소계	77,961	175,037	252,999

금융비용:

이자비용	1,003,167	-	1,003,167

외환차손	24,389	-	24,389

외화환산손실	4,996	-	4,996

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	-	2,310	2,310

금융비용 소계	1,032,552	2,310	1,034,862

순금융수익(비용)	(954,591)	172,727	(781,864)

(2) 전분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	54,236	-	54,236

외환차익	10,516	-	10,516

외화환산이익	10,335	-	10,335

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	22,339	22,339

금융수익 소계	75,087	22,339	97,426

금융비용:

이자비용	566,753	566,753

외환차손	10,727	10,727

외화환산손실	12,971	12,971

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	9,074	9,074

당기손익-공정가치측정평가자산처분손실	13,790	13,790

사채상환손실	40,533	40,533

금융비용 소계	630,984	22,863	653,847

순금융수익(비용)	(555,897)	(525)	(556,421)

28 . 금융상품 위험(1) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,282,663	8,839,153

매출채권	11,195,967	21,318,250

미수수익	6,348	2,684

미수금	13,197	6,558

장기대여금	324,058	328,558

임차보증금	784,616	963,687

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	600,274	512,548

파생상품자산	66,659	78,164

합 계	19,273,782	32,049,602

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액과 상계약정의 효과를 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-2년

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	688,603	688,603	688,603	-

미지급금	345,339	345,339	345,339	-

미지급비용	935,725	935,725	935,725	-

단기차입금	6,000,000	6,000,000	6,000,000	-

유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	3,000,000	-

장기차입금	1,575,000	1,575,000	-	1,575,000

전환사채	3,220,997	3,790,000	3,790,000	-

리스부채	3,024,076	3,024,076	1,410,333	1,613,743

장기미지급금	42,772	42,772	-	42,772

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	661,720	661,720	661,720	-

합 계	19,494,232	20,063,235	16,831,721	3,231,514

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

( 3) 환위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화자산

보통예금	139,539	199,854

매출채권	635,967	1,219,921

외화부채

매입채무	-	121,453

(4) 이 자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	6,280,986	8,839,153

금융부채	10,575,000	10,200,000

(5) 자본관리

연결회사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	27,296,356	30,123,171

자본 (B)	12,655,110	17,169,890

부채비율 (A/B)	215.69%	175.44%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,282,663	6,282,663	8,839,153	8,839,153

매출채권	11,195,967	11,195,967	16,818,403	16,818,403

미수수익	6,348	6,348	2,684	2,684

미수금	13,197	13,197	6,558	6,558

장기대여금	324,058	324,058	328,558	328,558

보증금	784,616	784,616	963,687	963,687

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	600,274	600,274	512,547	512,547

파생상품자산	66,659	66,659	78,164	78,164

합 계	19,273,782	19,273,782	27,549,754	27,549,754

금융부채

매입채무	688,603	688,603	2,176,705	2,176,705

미지급금	345,339	345,339	417,264	417,264

미지급비용	935,725	935,725	986,333	986,333

단기차입금	6,000,000	6,000,000	7,200,000	7,200,000

유동성장기부채	3,000,000	3,000,000	2,000,000	2,000,000

장기차입금	1,575,000	1,575,000	1,000,000	1,000,000

전환사채	3,220,997	3,220,997	5,629,117	5,629,117

장기미지급금	42,772	42,772	42,772	42,772

리스부채	3,024,076	3,024,076	818,188	818,188

파생상품부채	661,720	661,720	1,442,996	1,442,996

합 계	19,494,233	19,494,233	21,713,375	21,713,375

② 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)①당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,108	-	599,165	600,274

파생상품자산	-	-	66,659	66,659

파생상품부채	-	-	661,720	661,720

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,804	-	509,744	512,548

파생상품자산	-	-	78,164	78,164

파생상품부채	-	-	1,442,996	1,442,996

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

29 . 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 일반자금대출약정 300백만원 및 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 일반자금대출약정 700백만원 및 매출채권할인약정 50백만원을 체결하고 있습 니 다. (2) 당분기말 현재 연결회사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 10,751백만원(한도액 : 21,413백만원), 서울보증보험으로부터 665백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 595백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정 되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 연결회사의 특허권 3건을 산업은행에 2,000백만원의 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당분 기말 현재 당사의 대표이사는 연결회사를 위해 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조 합에 21,413 백만원 의 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 차입금에 대하여 산업은행 등에 연대보증 8,412백 만원을 제공하고 있습니다. 30 . 특수관계자

(1) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 연 결회사는 당분기중 610,264천원(전분기: 601,690천원) 의 보상을 주요 경 영진에게 제공하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래① 당 분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정	전기말	증가	감소	당분기말

기타	임직원	대여금	328,558	-	(4,500)	324,058

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정	전기초	증가	감소	전기말

기타	임직원	대여금	363,286	-	(34,728)	328,558

(3) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 연결회사를 위해 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조 합에 17,925 백만원 의 지급보증을 제공하고 있 으며, 연결회사의 차입금에 대하여 산업은행 등에 연대보증 8,412백만원을 제공하고 있습니다.

30. 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,003,167	566,753

법인세비용(수익)	(53,225)	-

대손상각비	487,302	-

감가상각비	1,205,793	1,511,481

무형자산상각비	2,320,085	1,956,226

주식보상비	66,511	51,580

퇴직급여	996,286	893,341

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,310	9,074

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	13,790

파생상품평가이익	(163,010)	-

외화환산손실	4,996	12,971

사채상환손실	-	40,533

이자수익	(63,408)	(54,236)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(12,027)	(22,339)

외화환산이익	(9,467)	(10,335)

합 계	5,785,314	4,968,839

(2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	5,130,567	2,498,738

미수금의 감소(증가)	(6,639)	(14,185)

선급금의 감소(증가)	296,404	(248,016)

선급비용의 감소	(73,495)	(52)

선급법인세의 증가	-	(3,530)

부가세대급금의 증가	-	-

매입채무의 감소	(1,493,099)	(1,855,103)

미지급금의 증가(감소)	(96,971)	(39,947)

선수금의 증가(감소)	4,384	(9,119)

국고보조금의 증가	-	-

미지급비용의 증가(감소)	(39,828)	20,349

예수금의 증가	(2,000)	9,639

부가세예수금의 감소	(998,612)	(366,403)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(400,000)	107,187

퇴직급여의 지급	(307,771)	(827,046)

합 계	2,012,940	(727,488)

(3) 현금의 유출입이 없는 주요거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

회계정책변경효과(*1)	-	2,557,312

전환사채의 주식전환	3,483,000	284,196

장기차입금 유동성대체	1,000,000	-

사용권자산의 비현금대체(*2)	3,090,271	-

(*1) 전분기의 회계정책변경효과는 리스회계처리 변경에 따른 사용권자산 인식금액입니다. (*2) 당분기 중 리스기간 변경 등으로 인한 사용권자산 변동분입니다.