파수AI 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)기 분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지
제 22 (전)기 분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
주식회사 파수와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 파수(이하 "당사"라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,817백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,253,152	19.37	2,253,152	19.37	대표이사

우리사주조합	58,241	0.50	73,514	0.63	-

기타	9,323,529	80.13	9,303,256	79.99	-

합계	11,634,922	100.00	11,629,922	100.00	-

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기말	전기말

FASOO, INC.	미국	12월	100%	100%	해외판매

(주)스패로우	한국	12월	91%	91%	애플리케이션 보안

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,476,112	2,137,302	338,809	1,135,903	(865,141)

(주)스패로우	4,450,597	1,550,037	2,900,560	5,136,372	(83,361)

② 전기

(단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

FASOO, INC.	3,530,213	2,679,094	851,119	1,194,611	(764,690)

(주)스패로우	4,897,052	1,914,735	2,982,317	3,552,354	(1,149,172)

요약재무정보는 각 종속기업의 연결조정전 재무제표입니다.

(4) 당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준

연결회사의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.2.2 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' 개정

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출와 관련된 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 부문별 정보는다음과 같습니다.당분기와 전분기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	8,125,396	25,100,982	8,424,399	21,993,693

해외매출	982,052	1,844,058	497,516	1,013,741

합 계	9,107,448	26,945,040	8,921,915	23,007,434

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,492	-

보통예금	1,330,686	5,163,273

환매조건부채권(RP)	878,423	1,857,121

MMF	1,156,108	3,015,480

합 계	3,368,709	10,035,874

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	12,500,000	6,500,000

ABSTB	1,982,048	-

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	13,511,434	15,842,275

손실충당금	(6,235,315)	(6,298,949)

순매출채권 계	7,276,119	9,543,326

미수수익	109,365	6,838

미수금	-	33,313

합 계	7,385,484	9,583,477

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	6,298,949	5,361,017

손상차손 인식(환입)	(63,714)	1,043,809

기타변동(*)	80	5,636

기말 잔액	6,235,315	6,410,462

(*) 매출채권에 대한 손실충당금의 기타변동은 환율변동으로 인한 효과입니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	642,599	497,235	608,926

대여금	30,169	1,120,240	456,376	299,546

임차보증금	-	903,543	-	869,928

합 계	30,169	2,666,381	953,611	1,778,401

기타금융부채:

장기미지급금	-	-	-	42,772

리스부채	273,280	272,917	1,303,719	79,126

합 계	273,280	272,917	1,303,719	121,897

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	281,755	114,284	311,213	105,783

선급비용	201,931	26,137	123,902	26,137

당기법인세자산	21,442	-	7,794	-

합 계	505,128	140,421	442,909	131,920

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,400,699	3,400,699

감가상각누계액	(3,378,204)	(3,361,906)

비품	2,897,744	2,768,042

감가상각누계액	(2,525,228)	(2,394,494)

사용권자산	5,756,711	6,199,226

감가상각누계액	(5,166,923)	(4,809,856)

합 계	984,800	1,801,711

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	증가	감소	감가상각비	환율변동차이	기말 장부금액

시설장치	38,792	-	-	(16,297)	-	22,495

비품	373,548	116,528	-	(120,414)	2,854	372,516

사용권자산	1,389,370	331,975	(48,990)	(1,083,525)	958	589,789

합 계	1,801,710	448,503	(48,990)	(1,220,236)	3,812	984,800

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감가상각비	환율변동차이	기말 장부금액

시설장치	62,236	-	(17,897)	-	44,339

비품	404,631	117,292	(118,933)	1,828	404,818

사용권자산	2,892,157	94,033	(1,202,171)	8,896	1,792,915

합 계	3,359,024	211,326	(1,339,001)	10,724	2,242,072

(3) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	5,284,531	472,180	5,756,711

감가상각누계액	(5,061,573)	(105,349)	(5,166,922)

장부금액	222,958	366,831	589,789

② 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	5,788,205	411,021	6,199,226

감가상각누계액	(4,548,319)	(261,537)	(4,809,856)

장부금액	1,239,886	149,484	1,389,370

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	7,710,424	8,109,887

산업재산권	665,962	826,502

소프트웨어	72,289	96,592

회원권	495,623	495,623

영업권	-	152,973

합 계	8,944,297	9,681,577

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	8,109,887	826,502	96,592	495,623	152,973	9,681,577

증가금액

내부개발	1,210,709	-	-	-	-	1,210,709

개별취득	-	13,959	6,727	-	-	20,686

감소금액

상각	(1,934,093)	(174,639)	(31,030)	-	-	(2,139,762)

손상차손(*1)	-	-	-	-	(152,973)	(152,973)

환율변동차이	323,920	139	-	-	-	324,060

기말장부금액	7,710,423	665,961	72,289	495,623	-	8,944,297

(*1) 당기 중 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 영업권에 대하여 152,973천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	9,450,808	1,045,011	126,638	495,623	152,973	11,271,053

증가금액

내부개발	1,254,485	-	-	-	-	1,254,485

개별취득	-	26,950	22,400	-	-	49,350

감소금액

상각	(1,997,870)	(186,092)	(38,984)	-	-	(2,222,947)

손상차손	(266,875)	-	-	-	-	(266,875)

환율변동차이	151,100	154	-	-	-	151,254

기말장부금액	8,591,649	886,022	110,054	495,623	152,973	10,236,320

(3) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 각각 26,535천원(전분기: 47,326천원)이며, 당분기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 2.24%(전분기: 4.57%)입니다.(4) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,934,093	1,997,870

판매비와관리비	205,669	225,077

합계	2,139,762	2,222,947

(5) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	3,269,714	2,795,415

(6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	잔여상각기간(*1)

개발비	PPDA 개발	208,805	0.41년

eData Manager 개발	363,397	0.75년

FDSF 개발	798,110	1.41년

eCo 개발	725,283	2.42년

FDR 개발	689,127	3.25년

Keymaker 개발	446,206	3.25년

Document Platform 개발	1,331,543	5.42년

클라우드데이타보안	903,811	4.25년

비대면화면보안(*2)	824,408	-

결합기관비식별화(*2)	994,258	-

FDR 6.0개발(*2)	425,475	-

합 계	7,710,423	-

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.(*2) 당분기말 현재 진행중인 개발비로 상각을 개시하지 않았습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

시장성있는 지분증권	-	-	-	796

시장성없는 지분증권

집합투자증권(사모펀드)	-	-	497,235	-

출자금(*1)	-	642,599	-	608,130

시장성없는 지분증권 소계	-	642,599	497,235	608,130

합 계	-	642,599	497,235	608,926

(*1) 연결회사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다(주석 30참조).

12. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	국민은행	3.10	3,000,000	4,000,000

13. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*1)	할인율	당분기말	전기말

리스부채(유동)	4.10%~5.72%	273,280	1,303,719

리스부채(비유동)	4.10%~5.72%	272,917	79,126

합계	546,197	1,382,845

(*1) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	(1,083,525)	(1,202,171)

리스부채 이자비용	(34,476)	(85,445)

보증금현할차이자수익	29,414	29,295

단기리스, 소액리스료	(38,622)	(29,205)

합 계	(1,127,210)	(1,287,526)

(3) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*1)

1년이내	272,141

1년초과~2년이내	90,304

2년초과~3년이내	72,120

3년초과~4년이내	64,174

4년초과~5년이내	36,254

합계	534,994

(*1) 할인전 명목가액입니다.

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,273	1,862

선수수익	440,832	288,196

예수금	123,845	336,229

부가세예수금	471,065	1,262,480

합 계	1,040,015	1,888,767

15. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,062,485	1,006,093

순이자원가	132,665	108,749

합 계	1,195,150	1,114,841

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,607,747	10,452,646

사외적립자산의 공정가치	(2,000,750)	(2,157,481)

순확정급여부채	8,606,997	8,295,165

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채(기초)	10,452,646	9,502,157

당기근무원가	1,062,485	1,006,093

이자원가	158,775	123,289

지급액	(1,066,159)	(900,959)

확정급여부채(기말)	10,607,747	9,730,579

사외적립자산	(2,000,750)	(1,731,880)

순확정급여부채	8,606,997	7,998,699

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,157,481	1,867,281

사외적립자산의 기대수익	26,110	14,540

지급액	(182,841)	(149,941)

기말금액	2,000,750	1,731,880

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	2,000,750	2,157,481

(6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.99% ~ 3.00%	2.99% ~ 3.00%

미래임금인상률	1.32% ~ 3.00%	1.32% ~ 3.00%

16. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	11,634,922	11,629,922

보통주자본금(원)	5,817,461,000	5,814,961,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	11,629,922	(210,000)	11,419,922	11,153,093	(210,000)	10,943,093

주식매수선택권 행사	5,000	-	5,000	-	-	-

기말 발행주식수	11,634,922	(210,000)	11,424,922	11,153,093	(210,000)	10,943,093

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	5,814,961	5,576,547

주식매수선택권의행사	2,500	-

기말잔액	5,817,461	5,576,547

(4) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,904,275	28,863,433

전환권대가	52,361	52,361

신주인수권대가	111,593	111,593

합 계	29,068,229	29,027,387

(5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주)

구분	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	합계

기초잔액	28,863,433	52,361	111,593	29,027,387

주식매수선택권의 행사	40,842	-	-	40,842

기말잔액	28,904,275	52,361	111,593	29,068,229

② 전분기

(단위: 주)

구분	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	합계

기초잔액	26,646,511	227,881	111,593	26,985,985

주식매수선택권의 행사	-	-	-	-

기말잔액	26,646,511	227,881	111,593	26,985,985

17. 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,556,874)	(1,556,874)

주식선택권	181,152	163,135

자기주식처분손실	(21,094)	(21,094)

기타자본조정	206,315	206,315

합 계	(1,190,502)	(1,208,518)

18. 주식기준보상

(1) 지배회사가 부여한 주식선택권의 당분기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	당기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당기중행사주식수	잔여주식수

15차	37,000	-	(32,000)	(5,000)	-

19차	10,000	-	-	-	10,000

21차	20,000	-	-	-	20,000

22차	80,000	(15,000)	-	-	65,000

23차	25,000	(5,000)	-	-	20,000

24차	30,000	-	-	-	30,000

합 계	202,000	(20,000)	(32,000)	(5,000)	145,000

(2) 당분기말 현재 지배회사가 부여한 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	19차	21차	22차	23차	24차

부여시점	2016.02.16	2019.05.16	2020.04.06	2021.02.09	2022.02.10

행사가격	6,885원	4,276원	3,453원	8,594원	11,205원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2016.02.16~2019.02.15	2019.05.16~2021.05.15	2020.04.06~2023.04.06	2021.02.09~2024.02.08	2022.02.10~2025.02.09

행사가능기간	2019.02.16~2026.02.15	2022.05.16~2029.05.15	2023.04.06~2026.04.05	2024.02.09~2027.02.08	2025.02.10~2028.02.09

(3) 당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,135	370,731

증가(*1)	43,463	54,428

감소(*2)	(23,842)	-

비지배지분으로 대체	(1,604)	(18,529)

기말금액	181,152	406,630

(*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(*2) 주식선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다.

(4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	19차	21차	22차	23차	24차

기대주가변동성(가중평균변동성)	51.18%	46.32%	45.83%	51.54%	51.09%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	6.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.49%	1.71%	1.07%	1.00%	2.26%

19. 결손금당분기말과 전기말의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	180,062	180,062

미처리결손금	7,178,887	7,955,317

합 계	6,998,824	7,775,254

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기와 전분기 중 발생된 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

솔루션매출	6,284,711	19,257,244	6,613,170	16,313,210

유지보수/컨설팅매출	2,822,736	7,687,796	2,308,746	6,694,223

합 계	9,107,447	26,945,040	8,921,915	23,007,434

21. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,838,786	6,187,085	1,775,789	5,738,016

퇴직급여	165,751	493,466	159,592	472,909

복리후생비	448,528	1,382,994	404,959	1,272,487

여비교통비	203,088	653,016	200,146	560,405

접대비	80,900	206,034	71,114	203,589

통신비	9,380	29,754	12,229	40,528

세금과공과금	52,584	248,253	72,994	252,917

감가상각비	405,879	1,220,236	448,632	1,339,001

지급임차료	56,887	130,926	54,343	128,381

수선비	338	3,151	555	3,256

보험료	10,353	39,639	14,512	28,068

경상연구개발비	1,037,492	3,269,714	1,125,099	2,795,415

운반비	836	2,364	572	2,367

교육훈련비	3,166	19,400	1,422	9,518

도서인쇄비	5,114	24,255	2,818	13,283

회의비	86,469	248,479	78,733	240,709

사무용품비	2,175	6,098	3,716	11,036

소모품비	2,632	11,449	3,331	5,323

지급수수료	481,726	1,237,079	389,175	1,190,404

광고선전비	159,183	571,849	76,030	201,897

대손상각비	17	(63,714)	(1,740)	1,043,809

무형자산상각비	63,834	205,669	75,075	225,077

주식보상비	22,042	43,463	16,942	71,370

외주용역비	195,471	419,553	111,326	352,423

합 계	5,332,632	16,590,211	5,097,363	16,202,188

22. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	607,472	-	-	607,472

종업원급여	3,588,183	6,680,550	3,269,714	13,538,447

감가상각비와 기타상각비	1,934,093	1,362,190	-	3,296,283

기타비용	3,836,124	5,277,756	-	9,113,880

합 계	9,965,872	13,320,497	3,269,714	26,556,083

② 전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	746,006	-	-	746,006

종업원급여	3,676,423	6,210,925	2,795,415	12,682,763

감가상각비와 기타상각비	1,997,870	2,607,886	-	4,605,756

기타비용	3,354,637	4,587,960	-	7,942,597

합 계	9,774,936	13,406,772	2,795,415	25,977,123

23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	108,834	279,089	23,829	73,037

배당수익	-	-	-	2,943

외환차익	47,378	58,463	2,470	6,120

외화환산이익	95,278	336,506	110,051	171,712

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,741	18,258	31,878

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	7,061	-	-

금융수익 소계	251,490	697,860	154,608	285,688

금융비용:

이자비용	14,138	59,828	159,335	322,743

외환차손	23,953	30,939	1,290	21,053

외화환산손실	(96,329)	523	41,673	49,290

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	782	1,283	7,295

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	5	-	-

금융비용 소계	(58,239)	92,077	203,581	400,381

24. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	174	3,043	27	2,029

기타영업외수익 소계	174	3,043	27	2,029

기타영업외비용:

기부금	5,000	25,000	-	2,000

무형자산손상차손	-	152,973	-	266,875

잡손실	-	137,086	23	618

기타영업외비용 소계	5,000	315,059	23	269,493

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 평균유효세율이 음수이므로 표시하지 아니하였습니다.

26. 주당이익

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 분기순이익	410,067,381	776,429,734	540,068,209	(2,930,942,598)

가중평균유통주식수(*1)	11,424,922	11,422,688	10,943,093	10,943,093

기본주당이익	36	68	49	(268)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,629,922	11,629,922	11,153,093	11,153,093

자기주식 효과	(210,000)	(210,000)	(210,000)	(210,000)

주식매수선택권 행사효과	5,000	2,766	-	-

가중평균유통보통주식수	11,424,922	11,422,688	10,943,093	10,943,093

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 주식매수선택권이 있습니다.(3) 당분기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기

3개월	누적

가. 지배회사지분 분기순이익	410,067,381	776,429,734

나. 조정	-	-

다. 희석주 당기순이익(가+나)	410,067,381	776,429,734

라. 가중평균 유통보통주식수	11,424,922	11,422,688

마. 조정

주식매수선택권	59,281	60,173

바. 합산 주식수(라+마)	11,484,203	11,482,861

사. 희석주당이익(다÷바)	36	68

※ 전분기는 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,368,710	-	3,368,710

단기금융상품	14,482,049	-	14,482,049

매출채권	7,276,119	-	7,276,119

단기대여금	30,169	-	30,169

미수금	6,605	-	6,605

미수수익	109,365	-	109,365

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	642,599	642,599

장기대여금	1,120,240	-	1,120,240

임차보증금	903,543	-	903,543

금융자산합계	27,290,195	642,599	27,932,794

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	합계

매입채무	768,609	768,609

미지급금	284,904	284,904

미지급비용	1,082,744	1,082,744

단기차입금	3,000,000	3,000,000

리스부채	546,197	546,197

금융부채합계	5,654,991	5,654,991

(2) 전기말 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	10,035,874	-	10,035,874

단기금융상품	6,500,000	-	6,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	497,235	497,235

매출채권	9,543,326	-	9,543,326

단기대여금	456,376	-	456,376

미수수익	6,838	-	6,838

미수금	33,313	-	33,313

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	608,926	608,926

장기대여금	299,546	-	299,546

임차보증금	869,928	-	869,928

금융자산합계	27,745,201	1,106,161	28,851,362

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	합계

매입채무	1,493,314	1,493,314

미지급금	202,781	202,781

미지급비용	1,099,211	1,099,211

단기차입금	4,000,000	4,000,000

장기미지급금	42,772	42,772

리스부채	1,382,845	1,382,845

금융부채합계	8,220,923	8,220,923

28. 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	279,089	-	279,089

외환차익	58,463	-	58,463

외화환산이익	336,506	-	336,506

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,741	16,741

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	7,061	7,061

금융수익 소계	674,058	23,802	697,860

금융비용:

이자비용	59,828	-	59,828

외환차손	30,939	-	30,939

외화환산손실	523	-	523

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	-	782	782

당기손익-공정가치측정평가자산처분손실	-	5	5

금융비용 소계	91,290	787	92,077

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	73,037	-	73,037

배당수익	-	2,943	2,943

외환차익	6,120	-	6,120

외화환산이익	171,712	-	171,712

당기손익-공정가치측정평가자산평가이익	-	31,878	31,878

금융수익 소계	250,868	34,820	285,688

금융비용:

이자비용	322,743	-	322,743

외환차손	21,053	-	21,053

외화환산손실	49,290	-	49,290

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	-	7,295	7,295

금융비용 소계	190,789	7,295	400,381

29. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,368,710	10,035,874

단기금융상품	14,482,049	6,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	497,235

매출채권	7,276,119	9,543,326

미수금	-	33,313

미수수익	109,365	6,838

단기대여금	30,169	456,376

장기대여금	1,120,240	299,546

임차보증금	903,543	869,928

합 계	27,290,195	28,242,436

(2) 유동성위험

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	3년미만

매입채무	768,609	768,609	768,609	-

미지급금	284,904	284,904	284,904	-

미지급비용	1,082,744	1,082,744	1,082,744	-

단기차입금	3,000,000	3,080,005	3,080,005	-

리스부채	546,197	485,536	222,682	262,853

합 계	5,682,454	5,701,798	5,438,944	262,853

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화자산

현금및현금성자산	169,128	176,710

매출채권	1,141,666	338,573

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산(*1)	-	497,235

금융부채	3,000,000	4,000,000

(*1) 현금및현금성자산으로 분류된 금융상품은 제외하였습니다.(5) 자본관리

연결회사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	15,329,467	18,404,854

자본 (B)	27,292,769	26,366,453

부채비율 (A/B)	56.17%	69.80%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,368,710	3,368,710	10,035,874	10,035,874

단기금융상품	14,482,049	14,482,049	6,500,000	6,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	497,235	497,235

매출채권	7,276,119	7,276,119	9,543,326	9,543,326

미수금	-	-	33,313	33,313

미수수익	109,365	109,365	6,838	6,838

단기대여금	30,169	30,169	456,376	456,376

장기대여금	1,120,240	1,120,240	299,546	299,546

보증금	903,543	903,543	869,928	869,928

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	642,599	642,599	608,926	608,926

합 계	27,932,794	27,932,794	28,851,362	28,851,362

금융부채

매입채무	768,609	768,609	1,493,314	1,493,314

미지급금	284,904	284,904	202,781	202,781

미지급비용	1,082,744	1,082,744	1,099,211	1,099,211

단기차입금	3,000,000	3,000,000	4,000,000	4,000,000

장기미지급금	-	-	42,772	42,772

리스부채	546,197	546,197	1,382,845	1,382,845

합 계	5,682,454	5,682,454	8,220,923	8,220,923

(*1) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다. ② 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - ``- 642,599 642,599 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 796 497,235 608,130 1,106,161 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 30. 약정사항과 우발사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 일반자금대출약정 100백만원 및 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 100백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 5,871백만원(한도액 : 38,813백만원), 서울보증보험으로부터 969백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 643백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정 되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사는 연결회사의 특허권 6건을 국민은행에 3,600백만원의 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 지배회사의 대표이사는 연결회사의 일반자금대출약정에 대하여 KEB하나은행에 연대보증 120백만원을 제공하고 있습니다.31. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 채권과 채무 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기말 전기말 기타 임직원 대여금 2,088,341 755,922 (3) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기 전분기 기타 임직원 이자수익 259 878 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 등당분기와 전분기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 기타 임직원 863,453 468,966 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 기타 임직원 - 607,604 (5) 당분기말 현재 지배회사의 대표이사는 연결회사의 차입금에 대하여 국민은행에 연대보증 120백만원을 제공하고 있습니다(주석 30 참조). (6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 505,281 465,972 퇴직급여 87,937 85,609 주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원을 포함하였습니다.32. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 59,828 322,743 법인세비용(수익) (85,988) (315,958) 대손상각비 (63,714) 1,043,809 감가상각비 1,220,236 1,339,001 무형자산상각비 2,139,762 2,222,947 주식보상비 43,463 71,370 퇴직급여 1,195,150 1,114,841 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 782 7,295 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5 - 외화환산손실 523 49,290 이자수익 (279,089) (73,037) 무형자산손상차손 152,973 266,875 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (34,468) (31,878) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (7,061) - 외화환산이익 (336,506) (171,712) 잡손실 819 - 합 계 4,006,712 5,845,587 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 4,545,778 2,090,900 미수금의 감소 31,208 33,574 미수수익의 감소 4,183 8,356 선급금의 감소(증가) 20,957 22,833 선급비용의 감소(증가) (70,025) 33,757 선급법인세의 증가 (2,872) (608) 매입채무의 감소 (2,843,545) (853,881) 미지급금의 증가(감소) 29,076 (270,166) 선수금의 증가(감소) 1,937 (17,529) 선수수익의 증가 138,048 443,690 미지급비용의 증가 (15,267) 56,575 예수금의 감소 (214,236) (91,838) 부가세예수금의 감소 (791,415) (800,894) 퇴직급여의 지급 (883,318) (436,980) 합 계 (49,490) 217,787 (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 비현금대체 282,985 94,033 리스부채 비현금대체 282,985 94,033 리스부채의 유동성대체 72,810 1,053,591 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 단기차입금 4,000,000 (1,000,000) - 3,000,000 리스부채 1,382,845 (1,120,731) 284,083 546,197 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 단기차입금 6,575,000 (1,575,000) - 5,000,000 유동성장기부채 2,000,000 (2,000,000) - - 전환사채 2,029,703 - 52,644 2,082,348 리스부채 2,889,365 (1,197,855) 103,867 1,795,378 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 22 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 3분기말 제 22 기말 자산 Ⅰ.유동자산 23,915,470,591 26,258,740,163 (1)현금및현금성자산 2,742,347,227 8,418,691,029 (2)단기금융상품 12,982,049,316 6,000,000,000 (3)매출채권 및 기타유동채권 7,807,674,150 10,429,247,883 (4)기타유동금융자산 48,893,379 1,063,746,424 (5)기타유동자산 334,506,519 347,054,827 Ⅱ.비유동자산 17,439,137,050 17,915,003,091 (1)유형자산 859,135,064 1,513,227,061 (2)무형자산 7,094,702,908 7,910,584,356 (3)종속기업투자자산 3,518,474,637 3,559,782,926 (4)기타비유동금융자산 2,411,214,367 1,664,322,876 (5)기타비유동자산 86,325,402 73,612,567 (6)이연법인세자산 3,469,284,672 3,193,473,305 자산총계 41,354,607,641 44,173,743,254 부채 Ⅰ.유동부채 5,789,863,107 10,438,370,263 (1)매입채무 및 기타유동채무 1,795,476,072 3,511,689,008 (2)단기차입금 3,000,000,000 4,000,000,000 (3)기타유동금융부채 259,798,600 1,274,629,216 (4)기타유동부채 734,588,435 1,652,052,039 Ⅱ.비유동부채 7,992,870,431 7,642,572,781 (1)기타비유동금융부채 378,156,660 213,318,326 (2)확정급여부채 7,614,713,771 7,429,254,455 부채총계 13,782,733,538 18,080,943,044 자본 Ⅰ.자본금 5,817,461,000 5,814,961,000 Ⅱ.자본잉여금 29,068,229,161 29,027,386,719 Ⅲ.기타자본조정 (1,196,599,126) (1,214,615,395) Ⅳ.이익잉여금(결손금) (6,117,216,932) (7,534,932,114) 자본총계 27,571,874,103 26,092,800,210 자본과부채총계 41,354,607,641 44,173,743,254 포괄손익계산서 제 23 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 22 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 7,335,885,978 21,633,844,056 7,705,801,837 19,460,539,789 Ⅱ.매출원가 2,794,391,724 8,003,388,677 2,706,144,514 8,569,907,602 Ⅲ.매출총이익 4,541,494,254 13,630,455,379 4,999,657,323 10,890,632,187 Ⅳ.판매비와관리비 3,933,612,378 12,797,097,765 3,844,231,623 11,348,526,548 Ⅴ.영업이익(손실) 607,881,876 833,357,614 1,155,425,700 (457,894,361) Ⅵ.금융손익 301,627,157 580,859,703 (47,348,717) (108,479,776) (1)금융수익 244,499,583 676,009,721 155,690,602 289,119,631 (2)금융비용 57,127,574 (95,150,018) (203,039,319) (397,599,407) Ⅶ.기타영업외손익 118,755,965 (106,012,124) 123,753,855 (111,272,651) (1)기타영업외수익 123,755,966 372,186,717 123,753,860 373,253,308 (2)기타영업외비용 (5,000,001) (478,198,841) (5) (484,525,959) Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) 1,028,264,998 1,308,205,193 1,231,830,838 (677,646,788) Ⅸ.법인세비용 0 (109,509,989) 0 (249,627,534) Ⅹ.당기순이익(손실) 1,028,264,998 1,417,715,182 1,231,830,838 (428,019,254) XI.기타포괄손익 0 0 0 0 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 0 0 0 0 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 0 0 0 0 XⅡ.총포괄손익 1,028,264,998 1,417,715,182 1,231,830,838 (428,019,254) XⅢ.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 90 124 113 (39) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 90 123 113 (39) 자본변동표 제 23 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 22 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,576,546,500 26,985,985,726 (1,207,237,861) (13,705,588,993) 17,649,705,372 Ⅱ.당기순이익(손실) (428,019,254) (428,019,254) Ⅲ.주식매수선택권 52,202,826 52,202,826 Ⅳ.주식매수선택권의 행사 2021.09.30 (Ⅴ.기말자본) 5,576,546,500 26,985,985,726 (1,155,035,035) (14,133,608,247) 17,273,888,944 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,814,961,000 29,027,386,719 (1,214,615,395) (7,534,932,114) 26,092,800,210 Ⅱ.당기순이익(손실) 1,417,715,182 1,417,715,182 Ⅲ.주식매수선택권 41,858,711 41,858,711 Ⅳ.주식매수선택권의 행사 2,500,000 40,842,442 (23,842,442) 19,500,000 2022.09.30 (Ⅴ.기말자본) 5,817,461,000 29,068,229,161 (1,196,599,126) (6,117,216,932) 27,571,874,103 현금흐름표 제 23 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 22 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 4,640,686,533 3,318,335,866 (1)당기순이익(손실) 1,417,715,182 (428,019,254) (2)당기순이익의 조정 3,911,825,118 4,167,537,222 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (588,312,607) (115,363,190) (4)이자지급 137,928,880 (330,959,659) (5)이자수취 (59,896,410) 48,228,622 (6)법인세환급(납부) (178,573,630) (23,087,875) Ⅱ.투자활동현금흐름 (8,241,826,115) (2,598,935,870) (1)유형자산의 순증가 (95,352,459) (99,387,617) (2)무형자산의 순증가 (1,224,007,570) (1,285,949,652) (3)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) 504,305,184 (300,000,000) (4)주임종대여금의 감소(증가) (301,268,294) 497,199,798 (5)종속기업투자 (258,192,000) (342,491,000) (6)임차보증금의 감소 (29,454,000) (5,000,000) (7)금융리스채권회수 144,192,340 136,692,601 (8)단기금융상품의 증가 (6,982,049,316) (1,200,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (2,075,260,027) (4,638,627,963) (1)차입금의 증가(감소) (1,000,000,000) (3,575,000,000) (2)주식선택권행사 19,500,000 0 (3)리스료의 납부 (1,094,760,027) (1,063,627,963) Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 55,807 0 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (5,676,343,802) (3,919,227,967) Ⅵ.기초현금및현금성자산 8,418,691,029 8,727,504,739 Ⅶ.기말현금및현금성자산 2,742,347,227 4,808,276,772 5. 재무제표 주석 제23(당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지 제22(전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지 주식회사 파수 1. 회사의 개요 주식회사 파수(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,817백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 비고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 조규곤 2,253,152 19.37 2,253,152 19.37 대표이사 우리사주조합 58,241 0.50 73,514 0.63 - 기타 9,323,529 80.13 9,303,256 79.99 - 합 계 11,634,922 100.00 11,629,922 100.00 - 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 분기재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. 2.2 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’개정 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 당분기와 전분기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출 6,406,236 19,974,781 7,271,286 18,483,681 해외매출 929,650 1,659,063 434,516 976,859 합 계 7,335,886 21,633,844 7,705,802 19,460,540 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 2,402 - 보통예금 1,009,881 3,748,396 환매조건부채권 573,956 1,654,815 MMF 1,156,108 3,015,480 합계 2,742,347 8,418,691 (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 정기예금 11,000,000 6,000,000 ABSTB 1,982,049 - 6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 12,063,458 14,627,327 손실충당금 (4,371,912) (4,240,645) 순매출채권(계) 7,691,546 10,386,682 미수수익 94,850 1,646 미수금 21,278 40,920 합계 7,807,674 10,429,248 (2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 4,240,645 4,736,905 손상차손 인식(환입) 131,267 (17,745) 기말 잔액 4,371,912 4,719,160 7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 542,146 497,235 528,417 대여금 24,994 974,240 398,420 299,546 금융리스채권 23,899 - 168,091 - 임차보증금 - 894,828 - 836,359 합계 48,893 2,411,214 1,063,746 1,664,322 기타금융부채: 장기미지급금 - - - 42,772 리스부채 259,799 262,199 1,274,629 59,144 임대보증금 - 115,957 - 111,403 합계 259,799 378,156 1,274,629 213,319 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 198,293 86,325 277,336 73,613 선급비용 116,825 - 62,602 - 당기법인세자산 19,389 - 7,117 - 합계 334,507 86,325 347,055 73,613 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시설장치 3,368,599 3,368,599 감가상각누계액 (3,352,349) (3,340,866) 비품 2,650,272 2,554,920 감가상각누계액 (2,342,885) (2,242,921) 사용권자산 4,976,155 4,914,996 감가상각누계액 (4,440,657) (3,741,500) 합계 859,135 1,513,227 (2) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감소 감가상각비 기말 장부금액 시설장치 27,732 - - (11,482) 16,250 비품 311,999 95,352 - (99,965) 307,387 사용권자산 1,173,496 331,975 (48,990) (920,983) 535,498 합 계 1,513,227 427,327 (48,990) (1,032,430) 859,135 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감가상각비 기말 장부금액 시설장치 44,756 - (13,082) 31,674 비품 336,555 99,388 (99,970) 335,973 사용권자산 2,330,197 94,033 (937,322) 1,486,908 합 계 2,711,508 193,421 (1,050,374) 1,854,555 (3) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 4,555,357 420,798 4,976,155 감가상각누계액 (4,363,139) (77,517) (4,440,656) 장부금액 192,218 343,281 535,499 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 4,555,357 359,639 4,914,996 감가상각누계액 (3,498,161) (243,339) (3,741,500) 장부금액 1,057,196 116,300 1,173,496 10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 개발비 5,932,675 6,427,354 산업재산권 608,844 761,640 소프트웨어 57,562 72,995 회원권 495,623 495,623 영업권 - 152,973 합계 7,094,703 7,910,584 (2) 당분기와 전분기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 장부금액 6,427,354 761,639 72,995 495,623 152,973 7,910,584 증가금액 내부개발 1,210,709 - - - - 1,210,709 개별취득 - 6,572 6,727 - - 13,299 감소금액 상각 (1,705,389) (159,368) (22,160) - - (1,886,917) 손상차손(*1) - - - - (152,973) (152,973) 기말장부금액 5,932,675 608,844 57,562 495,623 - 7,094,703 (*1) 당기 중 회수가능가액이 장부가액에 미달하는 영업권에 대하여 152,973천원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.② 전분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 장부금액 7,362,087 987,875 91,214 495,623 152,973 9,089,772 증가금액 내부개발 1,254,485 - - - - 1,089,505 개별취득 - 9,064 22,400 - - 26,838 감소금액 상각 (1,581,694) (172,104) (30,114) - - (1,783,912) 손상차손 (266,875) - - - - (266,875) 기말장부금액 6,768,003 824,835 83,500 495,623 152,973 8,324,935 (3) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 각각 26,535천원(전분기: 47,326천원)이며, 당분기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 2.24%(전분기: 4.57%)입니다. (4) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 1,705,389 1,581,694 판매비와관리비 181,528 202,218 합계 1,886,917 1,783,912 (5) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 2,550,966 2,167,010 (6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 잔여상각기간(*1) 개발비 PPDA 개발 208,805 0.41년 eData Manager 개발 363,397 0.75년 FDSF 개발 798,110 1.41년 eCo 개발 725,283 2.42년 FDR 개발 689,127 3.25년 클라우드데이터보안 903,811 4.25년 비대면화면보안(*2) 824,408 - 결합기관비식별화(*2) 994,258 - FDR 6.0 개발(*2) 425,475 - 합계 5,932,675 - (*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.(*2) 당분기말 현재 진행중인 개발비로 상각을 개시하지 않았습니다. 11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(당분기말) 취득가액(당분기말) 장부금액 당분기말 전기말 Fasoo, Inc. 미국 DRM솔루션 판매 100% 10,785,915 809,811 851,119 (주)스패로우 한국 애플리케이션 보안 91% 2,708,664 2,708,664 2,708,664 합계 - - - 13,494,579 3,518,475 3,559,783 (2) 종속기업투자의 당분기와 전분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기초 출자 손상차손 당분기말 Fasoo, Inc. 851,119 258,192 (299,500) 809,811 (주)스패로우 2,708,664 - - 2,708,664 합계 3,559,783 258,192 (299,500) 3,518,475 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전기초 출자 손상차손 전분기말 Fasoo, Inc. 1,186,318 342,491 (217,071) 1,311,738 (주)스패로우 2,708,664 - - 2,708,664 합계 3,894,982 342,491 (217,071) 4,020,402 12. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분증권 시장성있는 지분증권 - - - 796 시장성없는 지분증권 집합투자증권(사모펀드) - - 497,235 - 출자금(*1) - 542,146 - 527,621 시장성없는 지분증권(소계) - 542,146 497,235 527,621 합계 - 542,146 497,235 528,417 (*1) 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다(주석 31참조).13. 차입금 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 당분기말 이자율(%) 당분기말 전기말 단기차입금 국민은행 3.10 3,000,000 4,000,000 14. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*1) 당분기말 할인율 당분기말 전기말 리스부채(유동) 4.10%~5.72% 259,799 1,274,629 리스부채(비유동) 4.10%~5.72% 262,199 59,144 합계 521,998 1,333,773 (*1) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 (920,983) (937,322) 리스부채 이자비용 (33,345) (78,729) 임차보증금현재가치할인차금 이자수익 29,015 27,947 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 4,183 11,683 임대보증금현재가치할인차금 이자비용 (4,554) (4,317) 단기리스, 소액리스료 (29,083) (25,933) 합계 (954,767) (1,006,671) (3) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액(*1) 1년이내 258,281 1년초과~2년이하 78,754 2년초과~3년이하 72,120 3년초과~4년이하 64,174 4년초과~5년이하 36,254 합계 509,583 (*1) 할인전 명목가액입니다. 15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 1,301 - 선수수익 245,315 172,498 예수금 92,425 307,523 부가세예수금 395,547 1,172,031 합 계 734,588 1,652,052 16. 순확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도 당기근무원가 912,890 874,633 순이자원가 117,180 93,111 소 계 1,030,070 967,744 (2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,324,222 9,290,309 사외적립자산의 공정가치 (1,709,509) (1,861,055) 순확정급여부채 7,614,713 7,429,254 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여부채(기초) 9,290,309 8,383,977 당기근무원가 912,890 874,633 이자원가 140,829 107,250 지급액 (1,019,805) (654,710) 확정급여부채(기말) 9,324,223 8,711,150 사외적립자산 (1,709,509) (1,511,593) 순확정급여부채 7,614,714 7,199,557 (4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 1,861,055 1,602,441 사외적립자산의 기대수익 23,649 14,139 지급액 (175,195) (104,987) 기말금액 1,709,509 1,511,593 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 예적금 1,709,509 1,861,055 (6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 2.99% 2.99% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 30,000,000 30,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주) 11,634,922 11,629,922 보통주자본금(원) 5,817,461,000 5,814,961,000 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 11,629,922 (210,000) 11,419,922 11,153,093 (210,000) 10,943,093 주식매수선택권행사 5,000 - 5,000 - - - 전환사채의 전환 - - - - - - 기말 발행주식수 11,634,922 (210,000) 11,424,922 11,153,093 (210,000) 10,943,093 (3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 5,814,961 5,576,547 주식매수선택권의행사 2,500 - 기말잔액 5,817,461 5,576,547 (4) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 28,904,275 28,863,433 전환권대가 52,361 52,361 신주인수권대가 111,593 111,593 합계 29,068,229 29,027,387 (5) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 주) 구분 주식발행초과금 전환권대가 신주인수권대가 합계 기초잔액 28,863,433 52,361 111,593 29,027,387 주식매수선택권의 행사 40,842 - - 40,842 기말잔액 28,904,275 52,361 111,593 29,068,229 ② 전분기 (단위: 주) 구분 주식발행초과금 전환권대가 신주인수권대가 합계 기초잔액 26,646,511 227,881 111,593 26,985,985 주식매수선택권의 행사 - - - - 기말잔액 26,646,511 227,881 111,593 26,985,985 18. 자본조정 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (1,556,874) (1,556,874) 주식선택권 181,152 163,135 자기주식처분손실 (21,094) (21,094) 기타자본조정 200,218 200,218 합계 (1,196,599) (1,214,615) 19. 주식기준보상 (1) 당분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여차수 부여주식수 당기까지 취소주식수 전기까지행사주식수 당기중행사주식수 잔여주식수 15차 37,000 - (32,000) (5,000) - 19차 10,000 - - - 10,000 21차 20,000 - - - 20,000 22차 80,000 (15,000) - - 65,000 23차 25,000 (5,000) - - 20,000 24차 30,000 - - - 30,000 합 계 202,000 (20,000) (32,000) (5,000) 145,000 (2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 19차 21차 22차 23차 24차 부여시점 2016.02.16 2019.05.16 2020.04.06 2021.02.09 2022.02.10 행사가격 6,885원 4,276원 3,453원 8,594원 11,205원 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 약정용역제공기간 2016.02.16~2019.02.15 2019.05.16~2021.05.15 2020.04.06~2023.04.05 2021.02.09~2024.02.08 2022.02.10~2025.02.09 행사가능기간 2019.02.16~2026.02.15 2022.05.16~2029.05.15 2023.04.06~2026.04.05 2024.02.09~2027.02.08 2025.02.10~2028.02.09 (3) 당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 163,135 370,731 증가(*1) 41,859 52,203 감소(*2) (23,842) - 기말금액 181,152 422,934 (*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(*2) 주식선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다. (4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 19차 21차 22차 23차 24차 기대주가변동성(가중평균변동성) 51.18% 46.32% 45.83% 51.54% 51.09% 계약기간(가중평균기대존속기간) 6.5년 6.5년 4.5년 4.5년 4.5년 무위험이자율 (국채수익률) 1.49% 1.71% 1.07% 1.00% 2.26% 20. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 180,062 180,062 미처리결손금 6,297,279 7,714,994 합계 6,117,217 7,534,932 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 솔루션매출 4,806,746 14,752,942 5,684,863 13,368,671 유지보수/컨설팅매출 2,529,140 6,880,902 2,020,939 6,091,868 합계 7,335,886 21,633,844 7,705,802 19,460,539 22. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,260,871 4,409,031 1,232,033 4,155,651 퇴직급여 141,995 421,718 142,646 422,707 복리후생비 369,604 1,151,418 336,165 1,052,625 여비교통비 147,815 491,839 172,199 470,501 접대비 50,003 130,857 49,296 137,774 통신비 8,707 25,896 8,184 28,515 세금과공과금 48,820 161,173 48,504 173,978 감가상각비 347,313 1,032,430 352,181 1,050,373 지급임차료 49,191 114,603 46,843 113,586 수선비 338 3,151 555 3,106 보험료 416 4,320 1,268 10,077 경상연구개발비 802,767 2,550,966 975,010 2,167,010 운반비 705 1,845 453 1,589 교육훈련비 3,049 18,633 528 3,931 도서인쇄비 4,155 21,945 2,724 11,649 회의비 66,816 194,316 65,481 201,514 사무용품비 1,978 5,124 3,543 10,315 소모품비 2,376 7,059 2,640 4,372 지급수수료 322,753 891,336 200,462 678,415 광고선전비 49,757 417,161 59,256 138,529 대손상각비 - 131,267 - (17,745) 무형자산상각비 55,758 181,528 67,732 202,218 주식보상비 18,750 41,859 16,303 52,203 외주용역비 179,674 387,623 60,226 275,631 합 계 3,933,612 12,797,098 3,844,233 11,348,524 23. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 1,054,552 - - 1,054,552 종업원급여 3,128,844 4,830,749 2,550,966 10,510,559 감가상각비와 기타상각비 1,705,389 1,345,225 - 3,050,614 기타비용 2,114,604 4,070,158 - 6,184,762 합 계 8,003,389 10,246,132 2,550,966 20,800,487 ② 전분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 699,048 - - 699,048 종업원급여 3,197,415 4,578,359 2,167,010 9,942,784 감가상각비와 기타상각비 1,581,694 1,234,847 - 2,816,541 기타비용 3,091,751 3,368,311 - 6,460,062 합 계 8,569,908 9,181,517 2,167,010 19,918,435 24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 101,870 260,147 25,300 78,579 배당수익 - - - 2,943 외환차익 47,352 57,770 2,359 5,979 외화환산이익 95,278 336,506 109,773 171,430 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,525 18,258 30,189 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 7,061 - - 금융수익 소계 244,500 676,010 155,690 289,120 금융비용: 이자비용 15,352 63,251 159,158 320,343 외환차손 23,849 30,589 925 20,671 외화환산손실 (96,329) 523 41,673 49,290 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 782 1,283 7,295 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 5 - - 금융비용 소계 (57,128) 95,150 203,039 397,599 25. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익: 수입수수료 123,751 371,254 123,751 371,254 잡이익 5 933 3 2,000 기타영업외수익 소계 123,756 372,187 123,754 373,254 기타영업외비용: 기부금 5,000 25,000 - - 무형자산손상차손 - 152,973 - 266,875 종속회사손상차손 - 299,500 - 217,071 잡손실 - 726 - 579 기타영업외비용 소계 5,000 478,199 - 484,526 26. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 평균유효세율이 음수이므로 표시하지 아니하였습니다. 27. 주당이익 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 1,028,264,998 1,417,715,182 1,231,830,838 (428,019,254) 가중평균유통주식수(*1) 11,424,922 11,422,688 10,943,093 10,943,093 기본주당이익 90 124 113 (39) (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 11,634,922 11,629,922 11,153,093 11,153,093 자기주식 효과 (210,000) (210,000) (210,000) (210,000) 주식매수선택권 행사효과 - 2,766 - - 가중평균유통보통주식수 11,424,922 11,422,688 10,943,093 10,943,093 (2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 주식매수선택권이 있습니다.당분기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당분기 3개월 누적 가. 분기순이익 1,028,264,998 1,417,715,182 나. 조정 - - 다. 희석주 당기순이익(가+나) 1,028,264,998 1,417,715,182 라. 가중평균 유통보통주식수 11,424,922 11,422,688 마. 조정 주식매수선택권 59,281 60,173 바. 합산 주식수(라+마) 11,484,203 11,482,861 사. 희석주당이익(다÷바) 90 123 ※ 전분기는 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.28. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 2,742,347 - 2,742,347 단기금융상품 12,982,049 - 12,982,049 매출채권 7,691,546 - 7,691,546 금융리스채권 23,899 - 23,899 단기대여금 24,994 - 24,994 미수금 21,278 - 21,278 미수수익 94,850 - 94,850 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 542,146 542,146 장기대여금 974,240 - 974,240 임차보증금 894,828 - 894,828 합계 25,450,031 542,146 25,992,177 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 716,884 - 716,884 미지급금 191,266 - 191,266 미지급비용 887,326 - 887,326 단기차입금 3,000,000 - 3,000,000 임대보증금 115,957 - 115,957 리스부채 521,998 - 521,998 합계 5,433,431 - 5,433,431 (2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 8,418,691 - 8,418,691 단기금융상품 6,000,000 - 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 497,235 497,235 매출채권 10,386,682 - 10,386,682 금융리스채권 168,091 - 168,091 단기대여금 398,420 - 398,420 미수금 40,920 - 40,920 미수수익 1,646 - 1,646 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 528,417 528,417 장기대여금 299,546 - 299,546 임차보증금 836,359 - 836,359 합계 26,550,355 1,025,652 27,576,007 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 매입채무 2,455,369 - 2,455,369 미지급금 114,841 - 114,841 미지급비용 941,480 - 941,480 단기차입금 4,000,000 - 4,000,000 장기미지급금 42,772 - 42,772 임대보증금 111,403 - 111,403 리스부채 1,333,773 - 1,333,773 합계 8,999,638 - 8,999,638 29. 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 260,147 - 260,147 외환차익 57,770 - 57,770 외화환산이익 336,506 - 336,506 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 14,525 14,525 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 7,061 7,061 금융수익 소계 654,423 21,586 676,010 금융비용: 이자비용 63,251 - 63,251 외환차손 30,589 - 30,589 외화환산손실 523 - 523 당기손익-공정가치측정평가자산평가손실 - 782 782 당기손익-공정가치측정평가자산처분손실 - 5 5 금융비용 소계 94,363 787 95,150 ② 전분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 78,579 - 78,579 배당수익 - 2,943 2,943 외환차익 5,979 - 5,979 외화환산이익 171,430 - 171,430 당기손익-공정가치측정평가자산평가이익 - 30,189 30,189 금융수익 소계 255,988 33,132 289,120 금융비용: 이자비용 320,343 - 320,343 외환차손 20,671 - 20,671 외화환산손실 49,290 - 49,290 당기손익-공정가치측정평가자산평가손실 - 7,295 6,012 금융비용 소계 390,304 7,295 397,599 30. 금융상품 위험 (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 2,742,347 8,418,691 단기금융상품 12,982,049 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 497,235 매출채권 7,691,546 10,386,682 금융리스채권 23,899 168,091 미수금 21,278 40,920 미수수익 94,850 1,646 단기대여금 24,994 398,420 장기대여금 974,240 299,546 임차보증금 894,828 836,359 합 계 25,450,031 27,047,590 (2) 유동성위험 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년미만 3년미만 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 716,884 716,884 716,884 - 미지급금 191,266 191,266 191,266 - 미지급비용 887,326 887,326 887,326 - 단기차입금 3,000,000 3,080,005 3,080,005 - 리스부채 521,998 509,584 258,281 251,303 임대보증금 115,957 117,000 117,000 - 합계 5,433,431 5,502,065 5,250,762 251,303 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 외화자산 현금및현금성자산 3,576 - 매출채권 2,651,455 2,731,008 외화부채 매입채무 - 1,464,782 (4) 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동이자율 금융자산(*1) - 497,235 금융부채 3,000,000 4,000,000 (*1) 현금및현금성자산으로 분류된 금융상품은 제외하였습니다.(5) 자본관리 당사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 (A) 13,782,734 18,080,943 자본 (B) 27,571,874 26,092,800 부채비율 (A/B) 49.99% 69.29% (6) 공정가치① 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*1) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,742,347 2,742,347 8,418,691 8,418,691 단기금융상품 12,982,049 12,982,049 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - - 497,235 497,235 매출채권 7,691,546 7,691,546 10,386,682 10,386,682 금융리스채권 23,899 23,899 168,091 168,091 미수금 21,278 21,278 40,920 40,920 미수수익 94,850 94,850 1,646 1,646 단기대여금 24,994 24,994 398,420 398,420 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 542,146 542,146 528,417 528,417 장기대여금 974,240 974,240 299,546 299,546 보증금 894,828 894,828 836,359 836,359 합 계 25,992,177 25,992,177 27,576,007 27,576,007 금융부채 매입채무 716,884 716,884 2,455,369 2,455,369 미지급금 191,266 191,266 114,841 114,841 미지급비용 887,326 887,326 941,480 941,480 단기차입금 3,000,000 3,000,000 4,000,000 4,000,000 장기미지급금 - - 42,772 42,772 리스부채 521,998 521,998 1,333,773 1,333,773 임대보증금 115,957 115,957 111,403 111,403 합 계 5,433,431 5,433,431 8,999,638 8,999,638 (*1) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다. ② 공정가치 서열체계 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. ⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1) ⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2) ⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 542,146 542,146 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 796 497,235 527,621 1,025,652 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.31. 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사는 KEB하나은행과 일반자금대출약정 100백만원 및 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 100백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 3,881백만원(한도액: 33,017백만원), 서울보증보험으로부터 63백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 542백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 당사의 특허권 6건을 국민은행에 3,600백만원의 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 당사의 일반자금대출약정에 대하여 하나은행 등에 연대보증 120백만원을 제공하고 있습니다.32. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 종속기업 (주)스패로우, Fasoo, Inc. 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 채권과 채무 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기말 전기말 종속기업 Fasoo, Inc. 매출채권 1,979,471 2,506,469 매입채무 - 1,464,782 (주)스패로우 미수금 21,278 19,172 금융리스채권 23,899 168,091 임대보증금 115,957 111,403 기타 임직원 대여금 999,234 697,966 (3) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기 전분기 종속기업 Fasoo, Inc. 매출 429,731 518,806 매입 531,347 655,264 (주)스패로우 매출 - 26,000 금융리스채권이자수익 4,183 11,683 수입수수료 371,254 371,254 기타 임직원 이자수익 259 596 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 등당분기와 전분기 중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 대여 회수 종속기업 Fasoo, Inc. 258,192 - - 기타 임직원 - 717,453 416,185 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 현금출자 대여 회수 종속기업 Fasoo, Inc. 342,491 - - 기타 임직원 - - 497,200 (5) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 당사의 대출약정에 대하여 하나은행에 연대보증 120백만원을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 505,281 465,972 퇴직급여 117,249 85,609 상기의 주요 경영진에는 등기 임원을 포함하였습니다. 33. 현금흐름표당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 63,251 320,343 대손상각비 131,267 (17,745) 감가상각비 1,032,430 1,050,373 무형자산상각비 1,886,916 1,783,912 주식보상비 41,859 52,203 퇴직급여 1,030,070 967,744 외화환산손실 523 49,290 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 782 7,295 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 5 - 무형자산손상차손 152,973 266,875 종속회사손상차손 299,500 217,071 이자수익 (260,147) (78,579) 외화환산이익 (336,506) (171,430) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (14,525) (30,189) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (7,061) - 법인세비용(수익) (109,510) (249,628) 합 계 3,911,827 4,167,535 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 2,899,796 993,296 미수수익의 증가 - 33 미수금의 감소 19,642 54,946 선급금의 감소(증가) 66,330 485,272 선급비용의 증가 (54,222) (34,142) 매입채무의 감소 (1,738,485) (285,470) 미지급금의 증가(감소) 33,653 (179,209) 선수금의 증가 1,301 15,079 선수수익의 증가 72,816 104,405 미지급비용의 증가(감소) (52,953) 39,988 예수금의 감소 (215,097) (79,726) 부가세예수금의 감소 (776,484) (680,113) 퇴직급여의 지급 (844,610) (549,724) 합 계 (588,313) (115,365) (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 비현금대체 282,985 94,033 리스부채 비현금대체 282,985 94,033 리스부채의 유동성대체 66,671 1,030,073 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기 (단위: 천원) 구분 당기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 단기차입금 4,000,000 (1,000,000) - 3,000,000 리스부채 1,333,773 (1,094,760) 282,985 521,998 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 단기차입금 6,575,000 (1,575,000) - 5,000,000 유동성장기부채 2,000,000 (2,000,000) - - 전환사채 2,029,703 - 52,644 2,082,348 리스부채 2,666,570 (1,063,628) 94,033 1,696,976 6. 배당에 관한 사항 "당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.3.21에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다." 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] "당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.3.21에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다." [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 ※ 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 ※ 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 ※ 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 ※ 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 ※ 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 ※ 해당사항 없음 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 ※ 최근 3사업연도 중 증권의 발행을 통하여 자금을 조달한 실적이 없습니다.나. 사모자금 사용내역※ 최근 3사업연도 중 증권의 발행을 통하여 자금을 조달한 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항당사는 제13기 중에 한국채택국제회계기준을 도입하였고, 제22기 연결(개별)재무제표와 비교표시된 제21기 및 제20기 연결(개별)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 관련 대손충당금 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 3분기 매출채권 13,462,831 6,235,314 46.32% 제22기 매출채권 15,842,275 6,298,949 39.76% 제21기 매출채권 19,245,050 5,361,017 27.86% 제20기 매출채권 21,302,500 4,499,847 21.12% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제23기 3분기 제22기 제21기 제20기 기초잔액 6,298,949 5,361,017 4,499,847 3,110,966 손상차손 인식(환입) (63,714) 930,538 1,315,596 1,383,163 매출채권 제각 - - (447,197) - 기타변동(*1) 80 7,394 (7,229) 5,718 기말 잔액 6,235,315 6,298,949 5,361,017 4,499,847 (*1) 외화매출채권에 대한 환율변동분입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 대금 회수 경험에 따라 정상적인 채권 회수주기를 2년으로 지정하고, 매사업연도말 단위 채권 총액의 회수·이전율을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하는 Rollrate Method 방식으로 대손충당금을 설정하였습니다. 매출채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다.(4) 당분기말 현재 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 3개월이내 5,272 19 8,383 43 3-6개월이내 796 6 56 1 6개월-1년이내 1,035 45 1,389 200 1년초과 6,360 6,165 6,113 6,055 합계 13,463 6,235 15,842 6,299 ※ 매출채권 외 대손충당금 적립자산은 없습니다.다. 재고자산 현황 등당사는 사업의 특성상 재고자산을 보유하지 않습니다.라. 공정가치평가 내역 "당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.3.21에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다."마. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 핵심감사사항 구분 핵심감사사항 제22기 - 매출의 기간귀속 회사의 과업이 다양하여 매출 기간귀속과 관련하여 오류가 발생할 위험이 있으므로 매출의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 유효성 평가- 회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제21기 - 종속기업투자자산에 대한 손상 평가 종속기업투자자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 해당 종속기업투자자산의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요할 수 있으므로 종속기업투자자산에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 바. 진행률적용 수주계약 현황당사는 당분기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 외부감사에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 주주총회 등에 관한 사항 주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조규곤 최대주주 의결권 있는 주식 2,253,152 19.37 2,253,152 19.37 - 이지수 특수관계인 의결권 있는 주식 267,500 2.30 267,500 2.30 - 김인숙 특수관계인 의결권 있는 주식 20,089 0.17 20,089 0.17 - 홍석모 특수관계인 의결권 있는 주식 30,000 0.26 0 0.00 임기만료로 인한 특관자 제외 최종일 특수관계인 의결권 있는 주식 8,083 0.07 8,083 0.07 - 전규성 특수관계인 의결권 있는 주식 18,207 0.16 18,207 0.16 - 최호준 특수관계인 의결권 있는 주식 6,500 0.06 6,500 0.06 - 조규영 특수관계인 의결권 있는 주식 4,000 0.03 3,000 0.03 장내매도 조두현 특수관계인 의결권 있는 주식 9,000 0.08 0 0.00 임기만료로 인한 특관자 제외 이강만 특수관계자 의결권 있는 주식 4,551 0.04 4,551 0.04 - 계 의결권 있는 주식 2,621,082 22.54 2,581,082 22.17 - - - - - - - '주식의 분포', '주가 및 주식거래실적'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 '임원 및 직원 등의 현황'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정)당기 중 '임원의 현황' 변동이 없습니다. 관련 내용은 2022.3.21에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다." 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) X. 대주주 등과의 거래내용 "당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2022.3.21에 제출된 2021년도 사업보고서를 참고하시기 바랍니다." XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행 ㆍ변경상황 당사는 2022년 11월 4일 임시주주총회 개최를 위한 이사회 결의를 하고 이에 대한 공시를 하였습니다. 임시주주총회의 부의안건은 '자본준비금 감액을 통한 이익잉여금 전입 건' 입니다. 해당 임시주주총회는 2022년 12월 15일 파수 본사 6층 대회의실에서 개최예정입니다.나. 주주총회 의사록 요약 (기준일 : 2022.09.30) 주총일자 안 건 결의내용 제22기정기주주총회(2022.03.29) 1호: 제22기 재무제표승인의 건2호: 정관 일부 변경의 건3호: 이사 선임의 건 3-1호 사내이사 이지수 3-2호 사외이사 이지화4호: 감사 선임의 건5호: 제23기 이사보수한도 승인의 건6호: 제23기 감사보수 한도 승인의 건7호: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 제21기정기주주총회(2021.03.26) 1호 의안: 제21기 재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임 승인의 건 2-1호: 사내이사 조규곤 선임의 건 2-2호: 사내이사 이강만 선임의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 제20기정기주주총회(2020.03.27) 1호 의안: 제20기 재무제표 승인의 건2호 의안: 제20기 영업보고서 승인의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 정관 일부 변경의 건6호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 ※ 당사는 공시대상기간 중 임시주주총회를 개최하지 않았습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 ※ 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2022.09.30) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황당분기말 현재 당사의 대표이사는 당사의 일반대출약정에 대하여 하나은행에 연대보증 120백만원을 제공하고 있습니다.라. 채무인수약정 현황 ※ 해당사항 없음마. 그 밖의 우발채무 등당분기말 현재 당사는 자회사인 주식회사 스패로우를 위하여 소프트웨어 공제 조합에 359백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 직접금융자금의 사용(1) 신용보강 제공 현황- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 단기매매차익 미환수 현황- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 합병등의 사후정보[분할]당사는 2018년 5월 4일 소프트웨어보안 사업부문을 분할하여 종속회사 (주)스패로우를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 사업 역량의 집중과 경영자원의 효율적인 배분을 위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.- 분할 사업부문 구분 회사명 사업부문 분할되는 회사(존속회사) 주식회사 파수닷컴 데이터 보안 분할신설회사 주식회사 스패로우 소프트웨어 보안 - 분할 당사회사의 개요 분할되는 회사(존속회사) 상호 주식회사 파수닷컴 소재지 서울시 마포구 월드컵북로 396, 17층 대표이사 조규곤 법인구분 코스닥시장 상장법인 분할신설회사 상호 주식회사 스패로우 소재지 서울시 마포구 월드컵북로 396, 17층 대표이사 장일수 법인구분 비상장법인 [흡수합병](주)파수닷컴의 (주)디지털페이지 흡수합병(1) 합병 등의 주요 내용1) 합병 종료일자: 2020년 1월 1일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 주식회사 파수닷컴 주식회사 디지털페이지 소재지 서울시 마포구 월드컵북로 396, 17층 서울시 강남구 대표이사 조규곤 조규곤 상장여부 코스닥시장 상장법인 비상장법인 합병비율 1.000000 0.000000 3) 계약내용 계약내용 합병배경 (주)파수닷컴은 메모앱서비스를 제공하는 (주)디지털페이지를 흡수합병함으로써 경영자원의 통합을 통한 비용절감 및 경영효율성 증대 법적형태 소규모 합병 구체적 내용 - 주식회사 파수닷컴은 주식회사 디지털페이지의 지분 100%를 소유하고 있습니다. 본 합병이 완료되면 주식회사파수닷컴은 존속회사로 계속 남아있게되며, 주식회사 디지털페이지는 합병 후 해산합니다.- 합병회사 주식회사 파수닷컴은 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않는 무증자 합병이므로, 본 합병 완료 후 주식회사 파수닷컴의 최대주주 변경은 없습니다.- (주)파수닷컴은 (주)디지털페이지의 지분 100%를 소유하고 있습니다. 따라서 무증자합병에 해당하여 합병비율을 1.000 : 0.000 입니다. 주요일정 이사회 결의일: 2019년 10월 10일합병 계약일: 2019년 10월 10일합병 종료보고 이사회: 2020년 1월 1일합병 및 해산 등기: 2020년 1월 9일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2019년 11월 28일에 공시한 주요사항보고서(회사합병결정) 및 2020년 1월 1일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다.(2) 합병 등의 전후 주요 재무사항 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면 서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규 정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 또한 (주)파수는 합병 전 (주)디지털페이지의 발행주식 100%를 소유하고 있었으므로, 합병 전후로 연결 재무제표에는 변동이 없습니다.나. 중소기업 등 기준검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 타법인출자 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 ※ 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 ※ 해당사항 없음