파수AI 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제19(전)기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
회사명 : 주식회사 파수닷컴

1. 회사의 개요 주식회사 파수닷컴(이하 "당사"라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2019년 9월 30일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 4,804백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,453,152	25.53	2,453,152	25.70	대표이사

우리사주조합	59,246	0.62	64,746	0.68	-

기타	7,094,818	73.85	7,028,564	73.62	-

합계	9,607,216	100.00	9,546,462	100.00

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채를 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 당기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

사용권자산	-	2,557,312	2,557,312

(보증금현재가치할인차금)	-	(50,398)	(50,398)

자산총계	-	2,506,914	2,506,914

유동부채

리스부채	-	1,548,084	1,548,084

비유동부채

리스부채	-	958,830	958,830

부채총계	-	2,506,914	2,506,914

한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

당분기와 전분기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	4,042,668	14,575,650	3,894,398	14,410,515

해외매출	162,377	444,022	85,568	195,736

합계	4,205,046	15,019,672	3,979,966	14,606,251

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	248	308

보통예금	2,222,407	2,707,914

합계	2,222,655	2,708,222

5. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,246,395	17,309,528

손실충당금	(3,039,585)	(3,039,585)

순매출채권 계	12,206,809	14,269,943

미수수익	5,211	-

미수금	110,217	149,176

합계	12,322,238	14,419,119

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	3,039,585	853,108

기초이익잉여금 조정	-	1,137,436

손상차손 인식	-	1,902,149

기말잔액	3,039,585	3,039,585

6. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	710,931	222,667	708,530

파생상품금융자산(*)	45,420	-	45,420	-

대여금	400,000	337,176	-	363,286

임차보증금	-	899,133	-	933,390

합계	445,420	1,947,240	268,087	2,005,206

기타금융부채:

파생상품부채(*)	-	1,440,291	-	1,440,291

미지급금	-	42,772	-	42,772

임대보증금	-	177,000	-	177,000

합계	-	1,660,063	-	1,660,063

(*) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 기타금융자산 및 기타금융부채로 인식하였습니다.

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,624,185	2,431,978

선급비용	110,182	93,679

당기법인세자산	25,616	22,638

합계	2,759,983	2,548,295

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,368,599	3,368,599

감가상각누계액	(3,343,042)	(3,080,732)

비품	2,247,651	2,190,118

감가상각누계액	(1,903,091)	(1,839,420)

사용권자산	2,593,104	-

감가상각누계액	(1,206,714)	-

합계	1,856,506	638,565

(2) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감가상각비	회계기준의 변경	기말 장부금액

시설장치	287,866	-	(162,311)	-	125,555

비품	350,699	102,374	(108,513)	-	344,560

사용권자산	-	35,792	(1,206,714)	2,557,312	1,386,390

합계	638,565	138,166	(1,477,537)	2,557,312	1,856,506

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감가상각비	기말 장부금액

시설장치	423,240	75,000	(210,374)	287,867

비품	383,998	148,033	(150,007)	350,699

합계	807,238	223,033	(360,380)	638,565

(4) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	2,270,608	322,496	2,593,104

감가상각누계액	(1,138,291)	(68,422)	(1,206,713)

장부금액	1,511,747	254,074	1,386,390

(5) 당분기 중 손익으로 인식된 사용권자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	(1,206,714)

리스부채 이자비용	(50,080)

단기리스 관련 비용	(15,750)

소액자산리스 관련 비용	(22,067)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	225,111

당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스 및 소액리스의 리스약정 금액은 각각 8,025천원 및 3,750천원입니다.당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,264,043천원 입니다.

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	7,674,143	7,924,129

산업재산권	1,080,491	1,213,285

소프트웨어	107,919	146,294

회원권	495,623	495,623

영업권	152,973	152,973

합계	9,511,149	9,932,304

(2) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	7,924,129	1,213,285	146,294	495,623	152,973	9,932,304

증가금액

내부개발	1,095,653	-	-	-	-	1,095,653

개별취득	-	26,701	18,680	-	-	45,381

감소금액

상각	(1,345,639)	(159,495)	(57,055)	-	-	(1,562,190)

기말장부금액	7,674,143	1,080,491	107,919	495,623	152,973	9,511,149

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	8,335,272	1,432,114	226,794	495,623	152,973	10,642,776

증가금액	1,864,713	17,187	6,222	-	-	1,888,122

내부개발	1,864,713	-	-	-	-	1,864,713

개별취득	-	17,187	6,222	-	-	23,409

감소금액	(2,275,856)	(236,015)	(86,722)	-	-	(2,598,593)

상각	(1,183,794)	(230,382)	(86,489)	-	-	(1,500,665)

분할(*)	(1,092,062)	(5,632)	(234)	-	-	(1,097,928)

기말장부금액	7,924,129	1,213,285	146,294	495,623	152,973	9,932,304

(*) 2018년 5월 4일 단순물적분할을 통해서 당사의 자회사인 (주)스패로우로 이관되었습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,434,958	1,540,257

(5) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	잔여상각기간(*)

개발비	Fasoo RiskView 1.0 개발	117,831	1.25년

FED 5.0 개발	136,125	1.25년

PPDA 개발	1,712,203	3.42년

eData Manager 개발	1,816,985	3.67년

FDSF 개발	2,488,227	4.42년

eCo 개발	1,077,884	-

FDR 개발	324,889	-

합계	7,674,143	-

(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

1) Fasoo RiskView 1.0 개발은 FUT 솔루션으로써 판매되고 있으며, 사내 시스템의로그를 분석하여 사용패턴/위험을 탐지합니다. 잔여 상각기간은 1.25년 입니다.2) FED 5.0 개발은 Fasoo Enterprise DRM 이라는 브랜드명으로 판매되고 있으며, 중요 정보를 담고 있는 문서 등 데이터보안과 DRM 문서의 외부공유/예외처리 문서의 사후 보안관리가 가능한 솔루션으로 잔여 상각기간은 1.25년입니다.3) PPDA 개발은 비식별화(De-Identification) 기술을 기반으로 한 알고리즘이 적용된 개인정보 비식별화 솔루션으로써 잔여 상각기간은 3.42년입니다.

4) eData Manager 개발은 관심대상 비정형 파일에 대한 관리 기능 및 모듈화가 가능한 기반구조로 모든 PC/파일저장소에 존재하는 모든 데이터의 보안/정보/파일유형의 분류 및 보안을 적용하는 데이터 거버넌스 솔루션으로써 잔여 상각기간은 3.67년입니다.5) FDSF 개발은 다중 계층 기반의 보안 아키텍처로 로그와 사용자의 행동패턴간의 상관관계를 분석하고 내부정보 유출 위험을 감지하는 솔루션으로써 잔여 상각기간은4.42년 입니다.6) eCo 개발은 문서동기화/협업관리/보안을 유기적으로 통합하여 기업에서 필요로 하는 모든 외부 협업 시나리오를 지원/관리 할 수 있는 환경을 구현할 수 있게 하는 솔루션이며 2020년 3월 개발을 목표로 하고 있습니다.7) FDR (Fasoo Data Radar) 개발은 데이터 식별 정책과 분류체계를 정의하여, 기업이 보유한 모든 문서에서 중요정보를 검색, 분류하여 문서변경 시 실시간으로 재식별 분류하여 보안관리자에게 정보자산의 통찰력을 제공하는 솔루션입니다.(6) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 각각 48,330천원(전분기: 20,738천원)입니다. 당분기 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화이자율은 1.51%(전기: 1.46%)입니다.

(7) 당분기 중 인식된 연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

단계	개발내용연구개발 프로세스	당기 연구개발비	자산화한 개발비	합계	잔여상각기간

EnvisionMaintenance 외	DevelopingTesting/Release

개발완료	CAAP, PII Manager	19,601	-	19,601	-

FMG 2.0 개발	137,111	-	137,111	-

망연계 개발	11,435	-	11,435	-

Fasoo RiskView 1.0 개발	17,402	-	17,402	1.25년

FED 5.0 개발	-	-	-	1.25년

PPDA 개발	384	-	384	3.42년

eData Manager 개발	382,719	-	382,719	3.67년

FDSF 개발	32,479	236,131	268,610	4.42년

소계	601,131	236,131	837,262	-

개발중	eCo 개발	-	534,633	534,633	-

FDR 개발	-	324,889	324,889	-

소계	-	859,522	859,522	-

기타연구활동	833,827	-	833,827	-

합계	1,434,958	1,095,653	2,530,611	-

10. 정부보조금

(1) 당분기와 전기 중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주관기관	내역	당분기	전기

정보통신기술진흥센터	GCS과제	768,885	653,982

자기학습형사이버면역기술과제	-	80,997

산업통상자원부	산업기술혁신사업	80,159	101,934

합계	849,043	836,914

(2) 당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	변동내역	관련 자산/부채

기초	수령액	비용 상계	당분기말	예금	장기미지급금

GCS과제	-	768,885	(768,885)	-	-	42,772

산업기술혁신사업	-	80,159	(80,159)	-	-	-

합계	-	849,043	(849,043)	-	-	42,772

② 전기

(단위:천원)

구분	변동내역	관련 자산/부채

기초	수령액	비용 상계	기말	예금	장기미지급금

GCS과제	-	653,982	(653,982)	-	-	42,772

자기학습형사이버면역기술과제	-	80,997	(80,997)	-	-	-

산업기술혁신사업	101,934	(101,934)	-	-	-

합계	-	836,914	(836,914)	-	-	42,772

(3) 정부보조금으로 취득한 유형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	시설장치

취득금액	66,330

당분기증감액	-

전기까지상각액	(66,330)

당분기상각액(정부보조금상계액)	-

정부보조금잔액	-

11. 종속기업 투자(가) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Fasoo, Inc	미국	DRM솔루션 판매	100.00%	6,664,932	100.00%	5,264,813

(주)디지털페이지	한국	개인용 Cloud Service	100.00%	3,000,000	100.00%	3,000,000

(주)스패로우	한국	애플리케이션 보안	90.91%	2,691,865	90.91%	2,691,865

합계	12,356,797	10,956,678

(나) 종속기업투자의 당분기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

Fasoo, Inc	5,264,813	1,400,119	-	6,664,932

(주)디지털페이지	3,000,000	-	-	3,000,000

(주)스패로우(*)	2,691,865	-	-	2,691,865

합계	10,956,678	1,400,119	-	12,356,797

(*) 전기 중 당사의 애플리케이션 보안 사업부문 관련 사업부문을 단순물적분할의 방법으로 분할하여 신규 설립하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	구분	당분기말	전기말

국공채펀드	단기매매증권	-	222,667

합계	-	222,667

(2) 당분기말 및 전기말 현재 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(출자좌수)	장부금액

당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권

남광토건(주)	1주	14	12

동양네트웍스(주)	5,309주	4,964	11,812

시장성 없는 지분증권

(주)마이창고	20,000주	200,000	200,000

출자금

소프트웨어공제조합(*)	734좌	505,954	496,705

합계	710,930	708,529

(*) 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다(주석 30참조).

13. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	5.15%	2,000,000	2,000,000

신한은행	4.6%	1,500,000	1,500,000

산업은행	2.59 ~ 3.54%	4,000,000	-

소계	7,500,000	3,500,000

유동성장기부채	우리은행	3.62%	-	375,000

롯데렌탈 등 (*)	4.04% ~ 6.16%	1,253,314	-

소계	1,049,101	375,000

장기차입금	국민은행	3.37%	1,000,000	1,000,000

KB인베스트먼트	1.5%+α	2,000,000	2,000,000

롯데렌탈 등 (*)	4.04% ~ 6.16%	332,137	-

소계	3,332,137	3,000,000

합계	11,581,238	6,875,000

(*) 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 또한 2019년 1월 1일을 기준으로누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.

(2) 당분기말 현재 차입금의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년 이하	8,249,101

1년 초과 ~ 2년 이하	1,257,574

2년 초과 ~ 3년 이하	2,057,581

3년 초과 ~	16,982

합계	11,581,238

14. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전환사채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 전환사채	-	1,017,600

제4회 전환사채	2,000,000	2,000,000

제5회 전환사채	5,500,000	5,500,000

소계	7,500,000	8,517,600

상환할증금	102,020	153,928

사채할인발행차금	(45,116)	(58,692)

전환권조정	(2,038,350)	(2,436,273)

유동성대체	(1,945,420)	(2,871,616)

합계	3,573,134	3,304,947

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 제3회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*)	발행가액

2016.09.29	2021.09.29	0.0%	1.0%	2017.09.29~2021.09.29	4,816원/주	7,000,000

(*) 전환가격은 2019년 9월 30일 현재 계약에 따른 전환권 조정사항이 반영된 금액입니다. ① 만기상환방법본 사채는 표시이자율이 0.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 1.0%(연복리)로 하여 사채원금의 105.1010%를 2021년 9월 29일에 일시상환합니다.

② 전환가격조정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.

③ 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 09월 29일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

④ 전환가격산정본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 합니다. ⑤ 전환권 청구 현황당분기 중 본건 사채 발행액의 82.8%에 해당하는 전환권이 청구되었으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

전환일	전환가격	전환주식수	전환가액

2018.01.18	4,816원/주	34,260	165,000

2018.01.19	4,816원/주	493,140	2,375,000

2018.01.22	4,816원/주	134,966	650,000

2018.01.26	4,816원/주	134,966	650,000

2018.04.04	4,816원/주	13,496	65,000

2018.08.03	4,816원/주	332,225	1,600,000

2019.04.16	4,816원/주	20,764	100,000

2019.05.28	4,816원/주	7,267	35,000

2019.05.29	4,816원/주	10,382	50,000

2019.06.21	4,816원/주	22,341	107,600

⑥ 조기상환청구권(Put Option) 행사 현황당분기까지 본건 사채 발 행액의 17.2% 에 해당하는 사채권이 조기상환되었으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

행사일	행사가액

2018.09.28	113,113

2018.09.28	121,429

2018.09.28	121,429

2018.09.28	121,429

2019.03.29	535,000

2019.09.30	190,000

⑦ 사채 변동 내역당분기까지 본건 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

일자	구분	행사가액	잔액

2018.01.18	전환권 청구	165,000	6,835,000

2018.01.19	전환권 청구	2,375,000	4,460,000

2018.01.22	전환권 청구	650,000	3,810,000

2018.01.26	전환권 청구	650,000	3,160,000

2018.04.04	전환권 청구	65,000	3,095,000

2018.08.03	전환권 청구	1,600,000	1,495,000

2018.09.28	조기상환청구	477,400	1,017,600

2019.03.29	조기상환청구	535,000	482,600

2019.04.16	전환권 청구	100,000	382,600

2019.05.28	전환권 청구	35,000	347,600

2019.05.29	전환권 청구	50,000	297,600

2019.06.21	전환권 청구	107,600	190,000

2019.09.30	조기상환청구	190,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 제4회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*)	발행가액

2017.01.11	2022.01.11	0.0%	1.0%	2018.01.11~2021.12.11	4,378원/주	2,000,000

(*) 전환가격은 2019년 9월 30일 현재 계약에 따른 전환권 조정사항이 반영된 금액입니다.

① 만기상환방법본 사채는 표시이자율이 0.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 1.0%(연복리)로 하여 사채원금의 105.1010%를 2022년 1월 11일에 일시상환합니다.

② 전환가격조정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.

③ 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 01월 11일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

④ 전환가격산정본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 합니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 제5회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격(*)	발행가액

2018.11.23	2023.11.23	0.0%	0.0%	2019.11.23~2023.11.23	3,581원/주	5,500,000

(*) 전환가격은 2019년 9월 30일 현재 계약에 따른 전환권 조정사항이 반영된 금액입니다.

① 만기상환방법본 사채는 표시이자율이 0.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 0.0%(연복리)로 하여 사채원금의 100.0000%를 2023년 11월 23일에 일시상환합니다.

② 전환가격조정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.③ 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 11월 23일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있습니다.

④ 전환가격산정본 사채 발행 후 6개월부터 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 합니다.

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	102,811	55,666

예수금	160,739	157,843

부가세예수금	385,851	701,737

미지급배당금	402	402

합계	649,803	915,648

16. 순확정급여부채(1) 당분기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	783,766	1,175,070

이자원가	-	147,613

사외적립자산 기대수익	(15,625)	(47,915)

합계	768,141	1,274,768

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무(기초)	6,097,975	6,460,974

당기근무원가	783,766	1,175,070

이자원가	-	147,613

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	501,601

지급액	(781,083)	(1,334,441)

분할(*)	-	(852,842)

확정급여채무(기말)	6,100,659	6,097,975

사외적립자산	(1,008,994)	(1,100,560)

순확정급여부채	5,091,664	4,997,415

(*) 당사는 2018년 5월 4일을 분할기일로 하여 당사가 영위하는 사업부문 중 애플리캐이션 보안사업부문을 단순 물적분할의 방법으로 분할하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,100,560	1,523,618

사외적립자산의 기대수익	15,622	47,915

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(34,205)

지급액	(107,187)	(275,715)

분할(*)	-	(161,054)

기말금액	1,008,994	1,100,559

(*) 당사는 2018년 5월 4일을 분할기일로 하여 당사가 영위하는 사업부문 중 애플리캐이션 보안사업부문을 단순 물적분할의 방법으로 분할하였습니다.

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

예적금	1,008,994	1,100,559

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

법인세비용 차감전 보험수리적손실	-	535,806

법인세효과	-	(117,877)

법인세비용 차감후 보험수리적손실	-	417,929

(6) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.52%	2.52%

미래임금인상률	1.58%	1.58%

(7) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

1% 상승	1% 하락

할인율	(343,127)	392,145

임금상승률	392,145	(349,254)

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	9,607,216	9,546,462

보통주자본금(원)	4,803,608,000	4,773,231,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	9,546,462	(210,000)	9,336,462	8,142,695	(210,000)	7,932,695

증감	60,754	60,754	1,403,767	-	1,403,767

기말 발행주식수	9,607,216	(210,000)	9,397,216	9,546,462	(210,000)	9,336,462

(3) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	4,773,231	4,071,348

전환사채의전환	30,377	571,527

신주인수권부사채의행사	-	124,357

주식매수선택권의행사	-	6,000

기말잔액	4,803,608	4,773,231

(4) 자본잉여금

① 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,889,323	20,606,544

전환권대가	1,274,545	1,303,504

신주인수권대가	143,069	143,069

합계	22,306,936	22,053,117

② 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	합계

기초잔액	20,606,544	1,303,504	143,069	22,053,117

전환사채의전환	282,779	(28,959)	-	253,819

기말잔액	20,889,323	1,274,545	143,069	22,306,936

18. 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,556,874)	(1,556,874)

주식선택권	634,506	624,136

자기주식처분손실	(21,094)	(21,094)

합계	(943,463)	(953,832)

19. 주식선택권

(1) 당분기중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	전기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당기중행사주식수	잔여주식수

11차	80,000	(10,000)	(65,000)	-	5,000

12차	90,000	-	(90,000)	-	-

13차	33,000	-	(33,000)	-	-

14차	65,000	-	(40,000)	-	25,000

15차	37,000	-	(32,000)	-	5,000

17차	10,000	-	-	-	10,000

18차	10,000	-	-	-	10,000

19차	10,000	-	-	-	10,000

20차	20,000	-	-	-	20,000

21차	20,000	20,000

합계	375,000	(10,000)	(260,000)	-	105,000

(2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	11차	14차	15차	17차

부여시점	2010.3.26	2013.3.27	2013.5.30	2014.5.30

행사가격	1,100원	3,900원	3,900원	10,539원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2010.3.26~2012.3.25	2013.3.27~ 2015.3.26	2013.5.30~ 2015.5.29	2014.5.30~ 2016.5.29

행사가능기간	2013.3.26~2020.3.25	2016.3.27~2023.3.26	2016.5.30~2023.5.29	2017.5.30~2024.5.29

구 분	18차	19차	20차	21차

부여시점	2014.10.22	2016.02.16	2017.02.15	2019.05.16

행사가격	8,809원	6,885원	6,368원	4,276원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2014.10.22~2016.10.21	2016.02.16~2019.02.15	2017.02.15~2020.02.14	2019.05.16~2021.05.15

행사가능기간	2017.10.22~2024.10.21	2019.02.16~2026.02.15	2020.02.15~2027.02.14	2022.05.16~2029.05.15

(3) 당분기와 전기의 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	624,136	1,217,771

증가금액(*1)	10,370	29,229

감소금액(*2)	-	(622,864)

기말금액	634,506	624,136

(*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(*2) 전기 주식선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다.

(4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	11차	12차	13차	14차	15차	17차	18차	19차	20차	21차

기대주가변동성(가중평균변동성)	96.49%	59.18%	71.31%	51.75%	48.49%	63.59%	54.04%	51.18%	47.70%	46.32%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년

무위험이자율 (국채수익률)	3.84%	3.36%	3.55%	2.58%	2.76%	2.81%	2.24%	1.49%	1.85%	1.71%

20. 결손금당분기와 전기말의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	180,062	180,062

미처리결손금	6,234,895	2,849,564

합계	6,054,833	2,669,502

21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,071,780	3,762,967	846,813	3,550,768

퇴직급여	101,152	309,601	132,970	392,275

복리후생비	317,562	1,035,316	291,732	926,610

여비교통비	159,425	564,820	180,408	589,548

접대비	42,451	129,741	42,198	153,232

통신비	4,602	15,318	5,798	17,943

세금과공과금	35,552	107,406	34,534	106,599

감가상각비	429,595	1,396,285	84,815	264,576

지급임차료	55,767	101,727	285,863	898,366

수선비	2,414	3,578	8	1,341

보험료	344	3,850	428	3,655

경상연구개발비	476,880	1,434,958	605,727	2,145,984

운반비	599	3,516	528	1,925

교육훈련비	7,917	17,899	2,682	39,795

도서인쇄비	4,612	20,939	6,333	25,419

회의비	59,081	184,758	54,886	170,014

사무용품비	3,947	10,667	3,081	7,161

소모품비	2,085	8,439	2,085	16,181

지급수수료	208,207	610,269	(65,857)	336,253

광고선전비	43,993	562,249	73,710	634,293

무형자산상각비	65,630	203,220	132,197	227,546

주식보상비	4,760	10,370	7,307	21,921

외주용역비	110,102	351,807	56,911	255,726

합 계	3,208,458	10,849,703	2,785,157	10,787,131

22. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	1,587,531	-	1,587,531

종업원급여	4,072,568	2,802,356	1,434,958	8,309,882

감가상각비와 기타상각비	1,599,506	1,440,221	-	3,039,727

기타비용	3,742,671	1,778,900	-	5,521,571

합 계	9,414,745	7,609,007	1,434,958	18,458,710

② 전분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	373,313	-	373,313

종업원급여	3,943,043	2,722,530	2,145,984	8,811,557

감가상각비와 기타상각비	492,122	1,187,564	-	1,679,686

기타비용	4,205,982	2,498,116	-	6,704,098

합 계	8,641,147	6,781,523	2,145,984	17,568,654

23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	11,053	54,613	10,868	32,025

외환차익	8,001	10,108	9,977

외화환산이익	-	26,747	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	0.2	22,339	20,395	45,668

사채상환이익	-	-	77,589	77,589

금융수익 소계	19,054	113,807	108,852	165,259

금융비용:

이자비용	174,228	566,618	165,444	488,446

외환차손	333	10,716	8,173,482

외화환산손실	-	14,341	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,336	9,074	34,288	85,661

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	13,790	-	-

사채상환손실	9,068	40,533	-	-

금융비용 소계	188,965	655,072	199,733	582,280

순금융이익(손실)	(169,911)	(541,265)	(90,882)	(417,022)

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 순기타수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입수수료	120,716	389,963	-	-

수입임대료	76,062	225,111	-	-

잡이익	1,565	5,968	6,168	48,848

기타수익 소계	198,343	621,041	6,168	48,848

기타비용:

기부금	-	10,000	10,000	20,000

잡손실	1	16,070	2,510	4,106

기타비용 소계	1	26,070	12,510	24,106

순기타수익(비용)	198,342	594,972	(6,342)	24,742

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 일부의 세액공제이월액을 제외한 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 이연법인세 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 바뀐다면 변경될 수 있습니다.

26. 주당이익

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,533,076,576)	(3,385,331,198)	(1,206,948,340)	(3,354,682,960)

가중평균유통주식수(*)	9,397,216	9,365,695	8,991,723	8,991,723

기본주당이익	(270)	(361)	(134)	(373)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,607,216	9,546,462	8,142,695	8,142,695

자기주식 효과	(210,000)	(210,000)	(210,000)	(210,000)

전환사채 전환 효과	-	29,233	1,059,028	1,059,028

가중평균유통보통주식수	9,397,216	9,365,695	8,991,723	8,991,723

(2) 희석주당손익당분기와 전분기의 당기순이익은 음수(-)이므로 희석효과는 없습니다.

27. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,222,655	-	2,222,655

매출채권	15,246,395	-	15,246,395

단기대여금	400,000	-	400,000

미수금	110,217	-	110,217

미수수익	5,211	-	5,211

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	710,931	710,931

파생상품자산	-	45,420	45,420

장기대여금	337,176	-	337,176

임차보증금	925,190	-	925,190

금융자산합계	19,246,844	756,351	20,003,196

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	464,608	-	464,608

미지급금	249,041	-	249,041

미지급비용	672,985	-	672,985

미지급이자	14,565	-	14,565

단기차입금	7,200,000	-	7,200,000

유동성장기부채	-	-	-

전환사채	5,518,554	-	5,518,554

장기차입금	3,000,000	-	3,000,000

장기미지급금	42,772	-	42,772

임대보증금	177,000	-	177,000

리스부채	1,381,238	-	1,381,238

파생상품부채	-	1,440,291	1,440,291

금융부채합계	18,720,763	1,440,291	20,161,054

(2) 전기말 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,708,222	-	2,708,222

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	222,667	222,667

매출채권	17,309,528	-	17,309,528

미수금	149,176	-	149,176

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	708,530	708,530

파생상품자산	-	45,420	45,420

장기대여금	363,286	-	363,286

임차보증금	933,390	-	933,390

금융자산합계	21,463,602	976,617	22,440,219

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	1,064,411	-	1,064,411

미지급금	500,505	-	500,505

미지급비용	676,638	-	676,638

단기차입금	3,500,000	-	3,500,000

유동성장기부채	375,000	-	375,000

전환사채	6,176,562	-	6,176,562

장기차입금	3,000,000	-	3,000,000

파생상품부채	-	1,440,291	1,440,291

장기미지급금	42,772	-	42,772

임대보증금	177,000	-	177,000

금융부채합계	15,512,892	1,440,291	16,953,183

28. 금융상품 범주별 손익

(1) 당분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	54,613	-	54,613

외환차익	10,108	-	10,108

외화환산이익	26,747	-	26,747

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	22,339	22,339

금융수익 소계	91,468	22,339	113,807

금융비용:

이자비용	566,618	-	566,618

외환차손	10,716	-	10,716

외화환산손실	14,341	-	14,341

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	-	9,074	9,074

당기손익-공정가치측정평가자산처분손실	-	13,790	13,790

사채상환손실	40,533	-	40,533

금융비용 소계	632,208	22,863	655,072

순금융수익(비용)	(540,740)	(525)	(541,265)

(2) 전분기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	32,025	-	32,025

외환차익	9,977	-	9,977

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	45,668	45,668

사채상환이익	77,589	-	77,589

금융수익 소계	119,591	45,668	165,258

금융비용:

이자비용	488,446	-	488,446

외환차손	8,173	-	8,173

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	-	85,660	85,660

금융비용 소계	496,619	85,660	582,280

순금융수익(비용)	(377,028)	(39,992)	(417,022)

29. 금융상품 위험(1) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,222,655	2,708,222

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	222,667

매출채권	15,246,395	17,309,528

미수금	110,217	149,176

미수수익	5,211	-

단기대여금	400,000	-

장기대여금	337,176	363,286

임차보증금	925,190	933,390

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	710,931	708,530

파생상품자산	45,420	45,420

합 계	20,003,196	22,440,219

② 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	14,183,167	16,232,653

기타	1,063,228	1,076,875

합계	15,246,395	17,309,528

③ 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공공기관	4,747,393	4,521,201

민간업체	8,694,428	10,538,791

금융기관	1,804,574	2,249,536

합계	15,246,395	17,309,528

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	2년미만

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	464,608	464,608	464,608	-

미지급금	249,041	249,041	249,041	-

미지급비용	672,985	672,985	672,985	-

미지급이자	14,565	14,565	14,565	-

단기차입금	7,200,000	7,200,000	7,200,000	-

유동성장기부채	-	-	-	-

전환사채	5,518,554	7,602,020	2,102,020	5,500,000

장기차입금	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

리스부채	1,381,238	1,381,238	1,049,101	332,137

장기미지급금	42,772	42,772	-	42,772

임대보증금	177,000	177,000	177,000	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,440,291	1,440,291	-	1,440,291

합계	20,161,054	22,244,520	11,929,320	10,315,200

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	2년미만

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,064,415	1,064,411	1,064,411	-

미지급금	500,505	500,505	500,505	-

미지급비용	676,638	676,638	676,638	-

단기차입금	3,500,000	3,500,000	3,500,000	-

유동성장기부채	375,000	375,000	375,000	-

전환사채	6,176,562	8,671,528	3,171,528	5,500,000

장기차입금	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

장기미지급금	42,772	42,772	-	42,772

임대보증금	177,000	177,000	-	177,000

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	1,440,291	1,440,291	-	1,440,291

합계	16,953,183	19,448,144	9,288,081	10,160,063

(3) 환위험

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화자산

매출채권	901,060	996,062

외화부채

매입채무	389,585	410,056

(4) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	2,222,407	2,708,222

금융부채	10,200,000	6,875,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익	자본

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당분기말

변동이자율 금융자산	22,224	(22,224)	22,224	(22,224)

변동이자율 금융부채	(102,000)	102,000	(102,000)	102,000

현금흐름민감도(순액)	(79,776)	79,776	(79,776)	79,776

전기말

변동이자율 금융자산	27,082	(27,082)	27,082	(27,082)

변동이자율 금융부채	(68,750)	68,750	(68,750)	68,750

현금흐름민감도(순액)	(41,668)	41,668	(41,668)	41,668

(5) 자본관리

당사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	25,902,522	22,866,245

자본	20,112,249	23,203,014

부채비율	128.79%	98.55%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	222,667	222,667

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	710,931	710,931	708,530	708,530

파생상품자산	45,420	45,420	45,420	45,420

합 계	756,351	756,351	976,617	976,617

금융부채

파생상품부채	1,440,291	1,440,291	1,440,291	1,440,291

합 계	1,440,291	1,440,291	1,440,291	1,440,291

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 중 가중평균차입이자율을 사용하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

가중평균차입이자율	5.13%	5.67%

③ 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 2) 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,977	-	705,954	710,931

파생상품자산	-	-	45,420	45,420

파생상품부채	-	-	1,440,291	1,440,291

합계	4,977	-	2,191,665	2,196,642

당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다.

30. 약정사항과 우발사항

(1) 당분기말 현재 당사는 KEB하나은행과 일반자금대출약정 400백만원 및 매출채권할인약정 400백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 일반자금대출약정 800백만원 및 매출채권할인약정 50백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 9,959백만원, 서울보증보험으로부터 103백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 506백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정 되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 자회사인 주식회사 스패로우를 위해서 소프트웨어공제조합에 934백만원의 연대보증을 제공하고 있으며, 임직원을 위하여 신한은행에 58백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 당사의 차입금에 대하여 우리은행, 신한은행, 국민은행, 산업은행에 연대보증을 제공하고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	Fasoo, Inc	Fasoo, Inc

종속기업	(주)디지털페이지	(주)디지털페이지

종속기업	(주)스패로우	(주)스패로우

(2) 당분기 중 특수관계자에 대한 투자증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	자금거래	당분기말

증가	감소

Fasoo, Inc(*)	5,264,812	1,400,119	-	6,664,932

(주)디지털페이지	3,000,000	-	-	3,000,000

(주)스패로우	2,691,865	-	-	2,691,865

합계	10,956,677	1,400,119	-	12,356,797

(3) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당분기중 1,244,393 천원(전분기: 1,019,366 천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(4) 특수관계자와의 주요 매출과 매입거래

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정	당분기	전분기

종속기업	Fasoo, Inc.	매출	386,911	53,964

(주)디지털페이지	이자수익	5,211	-

수입수수료	63,000	-

수입임대료	65,520	36,868

(주)스패로우	수입수수료	326,963	-

수입임대료	159,591	33,460

(5) 특수관계자와의 주요 채권, 채무내역① 당분기말

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정	전기말	증가	감소	당분기말

종속기업	Fasoo, Inc.	매출채권	640,660	395,906	1,036,566

매입채무	410,056	-	(186,251)	223,805

(주)디지털페이지	미수금	22,879	-	(7,171)	15,708

임대보증금	60,000	-	-	60,000

대여금(*)	-	400,000	-	400,000

미수이자	-	5,211	-	5,211

(주)스패로우	미수금	120,058	-	(45,889)	74,169

미지급금	404,840	-	(207,363)	197,477

임대보증금	117,000	-	-	117,000

기타	임직원	장기대여금	363,286	-	(26,110)	337,176

* 보고일 이후인 2019년 10월 150백만원의 추가 대여금이 발생하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	특수관계자명	계정	전기말	증가	감소	당분기말

종속기업	Fasoo, Inc.	매출채권	172,953	508,804	(41,097)	640,660

매입채무	67,326	410,053	(67,323)	410,056

(주)디지털페이지	미수금	30,876	261,261	(269,259)	22,879

임대보증금	39,000	60,000	(39,000)	60,000

(주)스패로우	미수금	-	1,110,668	(990,610)	120,058

미지급금	-	1,991,257	(1,586,417)	404,840

임대보증금	-	117,000	-	117,000

기타	임직원	장기대여금	575,111	-	(211,825)	363,286

(6) 당분기말 현재 당사의 대표이사는 당사를 위해 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 506백만원을 지급보증을 제공하고 있습니다.

32. 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	566,618	323,002

감가상각비	1,477,537	182,525

무형자산상각비	1,562,190	994,745

주식보상비	10,370	14,613

퇴직급여	768,144	566,754

외화환산손실	14,341	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,074	51,373

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	13,790	-

사채상환손실	40,533	-

이자수익	(54,613)	(21,158)

외화환산이익	(26,747)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(22,339)	(25,273)

잡이익	-	(42,410)

합 계	4,358,898	2,044,171

(2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	2,779,960	440,699

미수금의 증가	38,959	(531,902)

선급금의 증가	(192,207)	(74,569)

선급비용의 감소	(16,502)	5,483

미수법인세환급액의 감소(증가)	(2,978)	2,406

부가세대급금의 증가	-	(166,991)

매입채무의 증가(감소)	(614,148)	(840,645)

미지급금의 증가(감소)	(251,464)	445,119

선수금의 증가	47,145	336,221

미지급비용의 증가(감소)	(3,653)	(45,195)

예수금의 증가	2,896	83,415

부가세예수금의 감소	(315,885)	(230,218)

퇴직연금운용자산의 감소	107,187	126,375

퇴직급여의 지급	(781,083)	(644,332)

합 계	798,228	(1,094,134)

(3) 현금의 유출입이 없는 주요거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

물적분할	-	2,182,474

회계정책변경효과(*)	2,557,312	117,774

전환사채의 주식전환	284,196	3,458,102

신주인수권부사채의 행사	-	1,512,329

(*) 당분기의 회계정책변경효과는 리스회계처리 변경에 따른 사용권자산 인식금액입니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

단기차입금	3,500,000	3,700,000	-	7,200,000

유동성장기부채	375,000	(375,000)	-	-

장기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

리스부채	-	(1,161,468)	2,542,706	1,381,238

전환사채	6,176,562	(744,239)	86,230	5,518,554

파생상품부채	1,440,291	-	-	1,440,291

파생상품자산	45,420	-	-	45,420

합계	14,537,273	1,419,293	2,628,936	18,585,503