파수AI 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1.연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 파수닷컴(이하 "당사"라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당분기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

연결실체의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2016년 3월 31일 현재 1주당 액면금액은 500원이며 자본금은 4,038백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 지배회사인 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,081,275	25.77	2,081,275	25.77	대표이사

우리사주조합	172,659	2.14	174,659	2.16

기타	5,822,761	72.09	5,820,761	72.07

합계	8,076,695	100	8,076,695	100

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기	전기

FASOO INC	미국	12월	100%	100%	해외판매

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

FASOO INC	711,922	76,516	635,405	192,777	(-)240,046

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

FASOO USA INC	762,819	529	762,560	672,194	(-)265,295

2. 재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호(개정) '종업원급여'동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 향후 시행될 회계기준재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호(개정) '공동약정'동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(3) 재무제표승인일회사의 정기주주총회 제출용 연결재무제표는 2016년 2월 18일자로 이사회에서 확정하였습니다.

(4) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 재고자산의 평가재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 회사의 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 매기말 실지 재고조사에 의하여 확정되며, 아래의 방법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

구 분	평가방법

원재료	총평균법

또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

시설장치	5년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회 원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

개발비	5년	산업재산권	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 복합금융상품

연결실체는 발행된 비파생금융상품에 대해 금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는지를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 복합금융상품에 대해 부채요소와 자본요소를 별도로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우, 자본요소에는 복합금융상품의 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하고 있으며, 복합금융상품의 구성요소를 분리하여 인식하는 최초인식시점에는 어떠한 손익도 발생하지 아니합니다.

(12) 자산손상금융자산의 손상

당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식후 하나 이상의 사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 금융자산(또는 금융자산집합)이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우 또는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

비금융자산의 손상

연결실체는 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(13) 종업원급여단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

퇴직급여: 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자본

연결실체가 발행한 금융상품에 대해, 계약의 실질과 금융부채, 금융자산 및 지분상품의 정의에 따라 최초인식시점에 금융상품이나 금융상품의 구성요소를 금융부채, 금융자산 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다.

연결실체는 당해 금융상품이 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무와 연결실체에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 아니하고, 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품에 해당되는 경우에 한하여 지분상품으로 분류하고 있습니다.

납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

자기주식

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품의 취득원가를 자기주식의 계정과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다

(16) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식연결실체는 제품매출에 대해서는 인도기준으로 수익을 인식하고 있으며, 용역제공거래에대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 단, 설치용역이 포함된 제품매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 진행률을 총 프로젝트 기간에 대한 실제 진행기간의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 수익을 인식하지 않고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 용역제공거래의 성과 추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 원가

금융수익은 금융상품으로부터 발생하는 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.① 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

② 법인세

연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

③ 금융상품의 공정가치

연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

④ 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

유ㆍ무형자산을 취득할 경우 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

4. 재무위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연결실체는 신규 고객에 대해 개별적으로 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 통해 신용도를 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 연도별로 검토되고 있습니다.

연결실체의 대부분의 고객들이 연결실체와 5년 이상 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

연결실체는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 보증

연결실체가 지분을 전부 보유한 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 연결실체의 정책입니다. 당분기말 현재 연결실체가 종속기업이 아닌 곳에 제공한 보증은 없습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

② 이자율위험

연결실체의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 연결실체는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

5. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

당기와 전기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	3,398,397	3,398,397	3,535,023	3,535,023

해외매출	273,904	273,904	91,360	91,360

합계	3,672,301	3,672,301	3,626,383	3,626,383

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	1,214	1,240

보통예금	5,028,230	7,464,037

정부보조금	(-)514,097	(-)794,519

합계	4,515,347	6,670,758

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	9,080,934	14,181,864

대손충당금	(-)255,498	(-)255,498

합계	8,825,436	13,926,366

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기분말	전기말

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월이내	2,800,937	9,220,030	-

3-6개월이내	3,924,693	2,247,263	-

6개월-1년이내	1,288,988	855,466	-

1년초과	1,066,316	(-)255,498	1,859,105	(-)255,498

합계	9,080,934	(-)255,498	14,181,864	(-)255,498

연결실체는 개별 분석을 통하여 회수불능채권을 구분한 후 100%대손충당금을 설정하였으며, 나머지 채권에 대해서는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하였습니다.

(3) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	255,498	228,804

손상차손 인식	-	26,694

제각	-	-

손상차손 환입	-	-

기말 잔액	255,498	255,498

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

8. 단기금융자산당분기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	과목	당분기말	전기말

예금	단기금융자산	1,094,266	100,832

국공채펀드	단기매매증권	196,806	162,158

합계	1,291,072	262,990

9. 매도가능금융자산당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

기초장부금액	-	60,000

처분장부금액	-	60,000

기말금액	-	-

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수금	2,000	86

미수수익	-	-

선급금	3,371,942	2,767,580

선급비용	120,417	77,628

미수법인세환급액	26,190	24,885

부가세대급금	237,548	-

합계	3,758,097	2,870,179

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,277,184	3,277,184

감가상각누계액	(-)2,343,234	(-)2,266,118

정부보조금	(-)3,306	(-)3,306

차량운반구	22,137	22,492

감가상각누계액	(-)1,855	(-)760

비품	1,915,793	1,819,638

감가상각누계액	(-)1,388,300	(-)1,344,386

합계	1,478,419	1,504,744

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	외화환산손익	기말 장부금액

시설장치	1,007,760	-	-	(-)77,116	-	930,644

차량운반구	21,732	-	-	(-)1,094	(-)356	20,282

비품	475,252	96,155	-	(-)43,914	-	527,493

합계	1,504,744	96,155	-	(-)122,124	(-)356	1,478,419

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	계정대체	기말 장부금액

시설장치	312,970	617,500	-	(-)290,110	367,400	1,007,760

차량운반구	9,366	22,335	(-)9,365	(-)604	-	21,732

비품	402,548	235,262	-	(-)162,558	-	475,252

건설중인자산	367,400	-	-	-	(-)367,400	0

합계	1,092,284	875,097	(-)9,365	(-)453,272	-	1,504,744

12. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기분말	전기말

개발비	9,598,683	8,966,543

산업재산권	232,404	247,310

소프트웨어	309,052	328,618

회원권	495,623	495,623

합계	10,635,762	10,038,094

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	무형자산상각비	계정대체	기말 장부금액

개발비	8,966,543	919,043	-	(-)387,892	100,989	9,598,683

산업재산권	247,310	5,852	-	(-)20,758	-	232,404

소프트웨어	328,618	11,354	-	(-)30,920	-	309,052

회원권	495,623	-	-	-	-	495,623

합계	10,038,094	936,249	-	(-)439,570	100,989	10,635,762

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	처분	무형자산상각비	기말 장부금액

개발비	5,601,026	4,702,904	-	(-)1,337,387	8,966,543

산업재산권	209,800	112,204	-	(-)74,694	247,310

소프트웨어	286,958	156,158	-	(-)114,498	328,618

회원권	495,623	-	-	-	495,623

합계	6,593,407	4,971,266	-	(-)1,526,579	10,038,094

(4) 당분기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당기분말	전기말

개발비(*)	SPARROW 2.5개발	-	-

글로벌 DRM개발 G12 2차	-	-

가상화기술을 이용한FSV개발	-	-

CS DRM개발	-	-

Fasoo e-Sign개발	30,329	40,439

로그서버개발	68,787	91,716

SPARROW 3.0개발	60,143	77,524

Mobile DRM개발	77,917	106,556

멀티브라우져웹보안개발	112,911	130,603

문서중앙솔루션개발	94,203	112,393

소스코드취약점분석개발	129,686	149,592

CAAP,PII Manager개발	185,983	207,181

e-Print 개발	96,318	110,230

Key maker 개발	142,538	205,305

SW소스코드정적분석	505,144	521,352

SolidBase 개발	260,071	292,655

FMG 2.0 개발	314,759	334,269

망연계 개발	202,630	224,915

FASOO EPUB 개발	1,267,454	1,281,511

DigitalQuick 개발	1,291,193	1,224,075

SPAPROW 5.0 개발	924,472	746,744

Fasoo RiskView 1.0 개발	448,035	471,325

FED 5.0 개발	517,270	544,502

파수노트 개발	549,092	426,546

PPDA	857,174	662,032

eData Manager	1,195,108	1,005,078

wrapsody 2.0	140,757	-

Fasoo RiskView 2.0 개발	126,711	-

합계	9,598,685	8,966,543

(*) 개발비 금액은 최초 인식한 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.(5) 당기 및 전기 중 제조원가 및 판매비와 관리비로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

판매비와관리비	686,470	2,331,675

13. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 연결실체가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주관기관	내역	당분기 수령액	전기 수령액

방위사업청	민군겸용기술개발	-	137,880

한국인터넷진흥원	기업맞춤형수출지원사업	-	33,000

산업기술연구회	고급연구인력활용지원사업	-	-

정보통신산업진흥원	해외인재사업	-	-

정보통신기술진흥센터	GCS과제	-	1,000,000

합계	-	1,170,880

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	변동내역	관련 자산/부채

기초	수령액	비용 상계	기말	현금	장기미지급금

민군겸용기술개발	11,394	-	(-)11,394	-	-	-

기업맞춤형수출지원산업	-	-	-	-	-	-

고급연구인력활용지원사업	-	-	-	-	-	-

해외인재사업	60,445	-	(-)41,012	19,433	19,433	-

정보통신기술진흥센터	722,680	-	(-)228,015	494,665	494,665	40,000

합계	794,519	-	(-)280,421	514,098	514,098	40,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	변동내역	관련 자산/부채

기초	수령액	비용 상계	기말	현금	장기미지급금

민군겸용기술개발	9,685	137,880	(-)136,171	11,394	11,394	-

WBS 클라우드서비스개발	-	33,000	(-)33,000	-	-	-

기업맞춤형수출지원사업	11,250	-	(-)11,250	-	-	-

고급연구인력활용지원사업	143,913	-	(-)83,468	60,445	60,445	-

해외인재사업	-	1,000,000	(-)277,320	722,680	722,680	40,000

합계	164,848	1,170,880	(-)511,747	794,519	794,519	40,000

(3) 정부보조금으로 취득한 유.무형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	시설장치

취득금액	66,330

당기증감액	-

전기까지상각액	(-)63,024

당기상각액(정부보조금상계액)	-

정부보조금잔액	3,306

14. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주임종장기대여금	52,705	55,705

합계	52,705	55,705

15. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보증금	1,143,056	1,125,769

16. 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	3.39%	2016-12-15	2,000,000	2,000,000

17. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

항목	당분기말	전기말

전환사채	3,000,000	3,000,000

차가감

상환할증금	11,160	11,160

사채할인발행차금	(-)82,516	(-)88,692

전환권조정	(-)214,588	(-)230,651

소계	2,714,056	2,691,817

신주인수권부사채	3,000,000	3,000,000

차가감

상환할증금	201,816	201,816

사채할인발행차금	(-)55,263	(-)59,235

신주인수권조정	(-)450200	(-)482,560

소계	2,696,353	2,660,021

합계	5,410,409	5,351,838

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	전환가격	발행가액

2015.12.18	2018.12.18	3.5%	3.5%	2016.12.19~2018.12.17	8,578원/주	3,000,000

① 만기상환방법

본 사채는 표시이자율이 3.5%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 3.5%(연복리)로 하여 사채원금의 100.372%를 2018년 12월 18일에 일시상환합니다.

② 전환가격산정

본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액으로 전환사채를발행하는 경우에는 전환가액을 조정합니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	발행가액

2015.12.18	2018.12.18	1.0%	3.0%	2016.12.19~2018.12.17	8,578원/주	3,000,000

① 만기상환방법

본 사채는 표시이자율이 1.0%이며, 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 3.0%(연복리)로 하여 사채원금의 106.2727%를 2018년 12월 18일에 일시상환합니다.

② 행사가격산정

본 사채를 소유한 자가 신주인수권을 행사하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 행사가액으로 신주인수권부사채를발행하는 경우에는 행사가액을 조정합니다.

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	14,192	10,868

예수금	205,426	154,568

미지급비용	609,435	686,644

부가세예수금	374,608	-

미지급법인세	31,318	31,318

합계	1,234,979	883,398

19. 충당부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

소송충당부채	-	-

20. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	271,212	1,051,879

이자원가	-	129,626

사외적립자산 기대수익	-	(-)48,622

합계	271,212	1,132,883

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무(기초)	5,596,444	4,617,024

당기근무원가	271,212	1,051,879

이자원가	-	129,626

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	212,687

지급액	(-)84,056	(-)414,772

확정급여채무(기말)	5,783,600	5,596,444

사외적립자산	(-)1,758,040	(-)1,793,818

확정급여부채	4,025,560	3,802,626

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	1,793,818	1,554,059

사외적립자산의 기대수익	-	48,622

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(-)23,273

사용자의 기여금	-	320,000

지급액	(-)35,777	(-)105,590

기말금액	1,758,041	1,793,818

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직신탁	1,758,040	1,793,818

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

법인세비용 차감전 보험수리적손실	-	235,960

법인세효과	-	(-)51,911

법인세비용 차감후 보험수리적손실	-	184,049

(6) 확정급여채무

① 보험수리적가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.62%	2.62%

미래임금인상률	1.90%	1.90%

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	8,076,695	8,076,695

보통주자본금(원)	4,038,347,500	4,038,347,500

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,076,695	(-)60,000	8,016,695	7,999,695	(-)60,000	7,939,695

증감	(-)50,000	(-)50,000	77,000	-	77,000

기말 발행주식수	8,076,695	(-)110,000	7,966,695	8,076,695	(-)60,000	8,016,695

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초잔액	4,038,348	3,999,848

주식매수선택권행사	-	38,500

기말잔액	4,038,348	4,038,348

(4) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,094,936	13,094,936

전환권대가	222,168	222,168

신주인수권대가	286,137	286,137

합계	13,603,241	13,603,241

22. 자본조정(1) 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(-)876,221	(-)535,072

주식선택권	1,144,630	1,128,135

자기주식처분손실	(-)21,094	(-)21,094

합계	247,315	571,969

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득주식수(주)	장부금액	취득주식수(주)	장부금액

기초잔액	60,000	535,072	60,000	535,072

자기주식취득	50,000	341,149	-	-

기말잔액	110,000	876,221	60,000	535,072

23. 주식기준보상

(1) 당기중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	전기까지 취소주식수 (*1)	전기까지행사주식수	당기중행사주식수	잔여주식수

7차	125,000	(-)53,000	(-)72,000	-	-

8차	40,000	-	(-)10,000	-	30,000

10차	30,000	-	(-)20,000	-	10,000

11차	80,000	(-)10,000	(-)40,000	-	30,000

12차	90,000	-	(-)90,000	-	-

13차	33,000	-	(-)27,000	-	6,000

14차	65,000	-	-	-	65,000

15차	37,000	-	-	-	37,000

17차	10,000	-	-	-	10,000

18차	10,000	-	10,000

19차	10,000	-	-	-	10,000

합계	530,000	(-)63,000	(-)259,000	-	208,000

(2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구 분	8차	10차	11차	13차	14차	15차	17차	18차	19차

부여시점	2007.3.29	2008.3.26	2010.3.26	2012.3.30	2013.3.27	2013.5.30	2014.5.30	2014.10.22	2016.2.16

행사가격	750원	1,000원	1,100원	2,000원	3,900원	3,900원	10,539원	8,809원	6,885원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2007.3.29~2009.3.28	2008.3.26~ 2010.3.25	2010.3.26~2012.3.25	2012.3.30~ 2014.3.29	2013.3.27~ 2015.3.26	2013.5.30~ 2015.5.29	2014.5.30~ 2016.5.29	2014.10.22~2016.10.21	2016.02.16~2019.02.15

행사가능기간	2010.3.29~2017.3.28	2011.3.26~ 2018.3.25	2013.3.26~2020.3.25	2015.3.30~2022.3.29	2016.3.27~2023.3.26	2016.5.30~2023.5.29	2017.5.30~2024.5.29	2017.10.22~2024.10.21	2019.02.16~2026.02.15

(3) 주식기준보상거래

당기와 전기의 주식선택권(자본조정)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	1,128,135	1,001,961

증가금액(*2)	16,495	126,174

기말금액	1,144,630	1,128,135

(*2) 주식선택권의 차수별로 인식한 보상비용은 다음과 같으며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

(단위:천원)

구 분	13차	14차	15차	17차	18차	19차	합계

전기까지 인식한 보상비용	16,332	198,594	124,974	42,314	26,802	-	409,016

당기중 인식한 보상비용	-	-	-	6,681	5,743	4,070	16,494

합계	16,332	198,594	124,974	48,995	32,545	4,070	425,510

(4) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료

부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	13차	14차	15차	17차	18차	19차

기대주가변동성(가중평균변동성)	71.31%	51.75%	48.49%	63.59%	54.04%	51.18%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년	6.5년

무위험이자율 (국채수익률)	3.55%	2.58%	2.76%	2.81%	2.24%	1.49%

24. 이익잉여금당기와 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	140,364	139,978

미처분이익잉여금	4909893	7,782,273

합계	5,050,257	7,922,251

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,615,673	1,615,673	1,453,513	1,453,513

퇴직급여	132,734	132,734	152,486	152,486

복리후생비	372,439	372,439	357,578	357,578

여비교통비	193,088	193,088	206,196	206,196

통신비	7,065	7,065	5,542	5,542

세금과공과	45,291	45,291	36,258	36,258

임차료	200,674	200,674	327,546	327,546

감가상각비	94,148	94,148	71,357	71,357

수선비	2,508	2,508	1,497	1,497

소모품비	5,388	5,388	7,285	7,285

보험료	1,006	1,006	521	521

접대비	42,087	42,087	72,228	72,228

광고선전비	393,770	393,770	116,456	116,456

사무용품비	4,071	4,071	1,496	1,496

회의비	56,836	56,836	59,113	59,113

경상개발비	686,470	686,470	875,922	875,922

운반비	559	559	880	880

지급수수료	194,767	194,767	132,548	132,548

도서인쇄비	8,425	8,425	7,214	7,214

교육훈련비	9,760	9,760	9,592	9,592

무형자산상각비	39,618	39,618	31,667	31,667

외주용역비	116,224	116,224	104,038	104,038

주식보상비	16,495	16,495	61,332	61,332

합계	4,239,096	4,239,096	4,092,265	4,092,265

26. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

재고자산의 사용액	-	853,911	-	853,911

종업원급여	1,748,406	423,625	686,470	2,858,501

감가상각비와 기타상각비	133,766	428,063	-	561,829

기타비용	1,670,454	621,955	-	2,292,409

합 계	3,552,626	2,327,554	686,470	6,566,650

② 전분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	-	19,717	-	19,717

종업원급여	1,605,999	442,350	875,922	2,924,271

감가상각비와 기타상각비	103,024	319,219	-	422,243

기타비용	1,507,321	779,079	-	2,286,400

합 계	3,216,344	1,560,365	875,922	5,652,631

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기중 당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	13,028	13,028	50,822	50,822

외환차익	-	-	52	52

금융수익 소계	13,028	13,028	50,874	50,874

금융비용:

이자비용	-	-	15,482	15,482

매출채권처분손실	158	158	2,291	2,291

외환차손	-	-	71,656	71,656

금융비용 소계	158	158	89,429	89,429

순금융수익(비용)	12,870	12,870	(-)38,555	(-)38,555

28. 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매증권평가이익	39,000	39,000	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

잡이익	112	112	2,969	2,969

합계	39,112	39,112	2,969	2,969

29. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매증권평가손실	-	-	38,948	38,948

기부금	67	67	11,000	11,000

잡손실	23,318	23,318	2	2

합계	23,385	23,385	49,950	49,950

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(-)776,393

법인세비용(수익)	-	(-)776,393

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 이연법인세자산(부채)	4,512,280	3,738,887

기말 이연법인세자산(부채)	4,512,280	4,512,280

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	(-)776,393

(3) 연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 바뀐다면 이연법인세 금액은 변경될 수 있습니다.31. 주당이익

당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

법인세차감후 계속사업이익	(-)2,865,754,093	(-)2,865,754,093	(-)1,335,390,054	(-)1,335,390,054

가중평균유통주식수(*1)	7,995,266	7,995,266	7,951,362	7,951,362

기본주당이익	(-)358	(-)358	(-)158	(-)158

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	8,076,695	8,076,695	7,999,695	7,999,695

자기주식 효과	(-)81,429	(-)81,429	(-)60,000	(-)60,000

유상증자 효과	-	-	11,667	11,667

기말 가중평균유통보통주식수	7,995,266	7,995,266	7,951,362	7,951,362

(2) 희석주당손익당 1분기와 전 1분기의 당기순이익은 음수(-)이므로 희석효과는 없습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	5,806,418	6,933,748

현금및현금성자산	4,515,346	6,670,758

단기금융자산	1,291,072	262,990

매도가능금융자산	-	-

대여금 및 수취채권	10,278,695	15,363,425

매출채권	9,080,934	14,181,864

미수금	2,000	87

장기대여금	52,705	55,705

보증금	1,143,056	1,125,769

금융자산소계	16,085,113	22,297,173

상각후원가측정금융부채

매입채무	445,490	1,942,104

미지급금	222,713	917,244

기타유동부채	1,234,979	883,398

단기차입금	2,000,000	2,000,000

사채	5,410,409	5,351,838

장기미지급금	40,000	40,000

금융부채소계	9,353,591	11,134,584

순금융상품	6,731,522	11,162,589

33. 금융상품 범주별 손익당기와 전기의 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	이자비용	이자수익	이자비용

당기손익인식금융자산	13,028	-	50,822	-

매출채권및기타수취채권	-	13,611	-	2,291

상각후원가측정금융부채	-	87,377	-	15,482

합 계	13,028	100,988	50,822	17,773

34. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,515,346	6,670,758

매출채권	9,080,934	14,181,864

단기금융자산	1,291,072	262,990

미수금	2,000	87

매도가능금융자산	-	-

장기대여금	52,705	55,705

보증금	1,143,056	1,125,769

합계	16,085,113	22,297,173

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국내	8,701,915	13,500,765

미국	303,319	669,159

기타	75,700	11,940

합계	9,080,934	14,181,864

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공공기관	899,664	203,832

민간업체	8,054,581	13,900,647

금융기관	126,688	77,385

합계	9,080,933	14,181,864

(2) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-2년

비파생금융부채

매입채무	445,490	445,490	445,490	-

미지급금	222,713	222,713	222,713	-

기타유동부채	-	-	-	-

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

사채	5,410,409	6,212,976	-	6,212,976

장기미지급금	40,000	40,000	-	40,000

합계	8,118,612	8,921,179	2,668,203	6,252,976

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1-2년

비파생금융부채

매입채무	1,942,104	1,942,104	1,942,104	-

미지급금	917,244	917,244	917,244	-

기타유동부채	883,398	883,398	883,398	-

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-

사채	5,351,838	6,212,976	-	6,212,976

장기미지급금	40,000	40,000	-	40,000

합계	11,134,584	11,995,722	5,742,746	6,252,976

(3) 이 자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	5,806,418	6,770,366

금융부채	7,410,409	7,351,838

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

손익	자본

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

당분기말

변동이자율 금융자산	58,064	(-)58,406	58,064	(-)58,406

변동이자율 금융부채	(-)80,000	80,000	(-)80,000	80,000

현금흐름민감도(순액)	(-)21,936	21,594	(-)21,936	21,594

전기말

변동이자율 금융자산	67,704	(-)67,704	67,704	(-)67,704

변동이자율 금융부채	(-)80,000	80,000	(-)80,000	80,000

현금흐름민감도(순액)	(-)12,296	12,296	(-)12,296	12,296

(4) 자본관리

연결실체가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	13,379,151	14,937,210

자본	22,939,159	26,135,808

부채비율	58%	57%

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

현금및현금성자산	4,515,346	4,515,346	6,670,758	6,670,758

매출채권	9,080,934	9,080,934	14,181,864	14,181,864

단기금융자산	1,291,072	1,291,072	262,990	262,990

기타유동자산	2,000	2,000	87	87

기타금융자산	52,705	52,705	55,705	55,705

매도가능금융자산	-	-	-	-

기타비유동자산	1,143,056	1,143,056	1,125,769	1,125,769

합계	16,085,113	16,085,113	22,297,173	22,297,173

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	445,490	445,490	1,942,104	1,942,104

미지급금	222,713	222,713	917,244	917,244

기타유동부채	1,234,979	1,234,979	883,398	883,398

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

사채	5,410,409	5,410,409	5,351,838	5,351,838

장기미지급금	40,000	40,000	40,000	40,000

합계	9,353,591	9,353,591	11,134,584	11,134,584

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 중 가중평균차입이자율을 사용하였습니다. 연결실체가 당분기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

가중평균차입이자율	3.29%	3.84%

③ 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3)

(단위: 천원)

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 자산

단기금융자산	1,291,072	1,291,072

합계	1,291,072	-	-	1,291,072

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

35. 약정사항과 우발사항

(1) 당분기말 현재 당사는 하나은행과 일반자금대출약정 500,000천원 및 매출채권할인약정 1,000,000천원을 체결하고 있습니다. 또한 우리은행과 3,000,000천원을 한도로 일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 농협중앙회유통전산센터등 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합으로부터 11,017,380천원 및 서울보증보험으로부터 102,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 벤처기업으로서 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동 기업들은 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태등에 따라 향후 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 또한 당사는 당분기말 현재 9,598,683천원의 개발비를 무형자산으로 계상하였는 바, 관련추정수익의 실현가능성이나 향후 시장상황의 변동에 따라 동 개발비의 자산성이 영향을 받을 수도 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(4) 당사가 대표이사로 부터 차입금설정과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금	설정한도액	지급보증 설정액

하나은행	-	500,000	600,000

우리은행	2,000,000	3,000,000	6,000,000

기업은행	-	-	720,000

합 계	2,000,000	3,500,000	7,320,000

36. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당기중 급여 567,490천원 (전분기 급여 312,123천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(2) 특수관계자거래

(단위: 천원)

구분	전기말	증가	감소	당분기말

주임종장기대여금	55,705	-	3,000	52,705

37. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1)조정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용(수익)	-	(-)776,393

이자비용	-	15,481

감가상각비	122,124	96,347

무형자산상각비	439,570	393,550

주식보상비	16,495	61,332

퇴직급여	306,989	363,171

매출채권처분손실	158

이자수익	(-)13,028	(-)50,822

단기매매증권평가이익	(-)34,649

합 계	837,659	102,666

(2)영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	5,100,773	1,803,555

미수금의 감소(증가)	(-)1,914	(-)6,060

선급금의 감소(증가)	(-)604,362	(-)758,651

선급비용의 감소(증가)	(-)42,789	(-)45,656

미수법인세환급액의 감소(증가)	(-)1,305	(-)13,473

부가세대급금의 감소(증가)	(-)237,549	7,468

매입채무의 증가(감소)	(-)1,496,614	96,215

미지급금의 증가(감소)	(-)694,532	(-)23,902

선수금의 증가(감소)	3,324	(-)11,032

미지급비용의 증가(감소)	(-)77,209,	36,977

예수금의 증가(감소)	50,858	45,339

부가세예수금의 증가(감소)	374,608	(-)424,665

장기미지급금의 증가(감소)	-	(-)120,600

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	-	13,040

퇴직급여의 지급	(-)84,056	(-)49,029

합 계	2,289,233	549,526

(3) 현금흐름표상의 기초,기말 현금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

현금흐름표상 현금및현금성자산	5,029,444	2,194,584

정부보조금	(-)514,097	(-)118,532

재무상태표상 현금및현금성자산	4,515,347	2,076,052

(4) 현금유출입이 없는 주요거래

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

건설중인자산의 시설자산대체	-	-

시설장치 국고보조금의 감가상각 상계	-	-

단기차입금의 만기연장	-	-