파수AI 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 24(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
주식회사 파수와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 파수(이하 "지배기업"이라 함)은 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 지배기업은 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다. 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 주식회사 파수와 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2024년 9월 30일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,843백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

조규곤	2,253,152	19.28	2,253,152	19.31	대표이사

우리사주조합	51,789	0.44	51,789	0.44	-

기타	9,380,481	80.28	9,361,981	80.25	-

합계	11,685,422	100.00	11,666,922	100.00	-

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	회사개요

당분기	전기

FASOO, INC.	미국	12월	100%	100%	해외판매

(주)스패로우	한국	12월	89%	89%	애플리케이션 보안

(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	당분기매출	당분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,217,048	681,553	1,535,494	2,210,390	(1,149,701)

(주)스패로우	5,951,508	2,126,583	3,824,925	6,496,831	(356,332)

② 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	분기매출	분기순이익(손실)

FASOO, INC.	2,043,570	555,848	1,487,722	1,274,364	(708,871)

(주)스패로우	6,182,799	1,905,344	4,277,455	5,998,710	(214,660)

요약재무정보는 각 종속회사의 연결조정전 재무제표입니다.(4) 당분기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야합니다.

2.1.1 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

시설장치	5년

비품	5년

사용권자산	2년~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(4) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

개발비	5년, 10년	산업재산권	5년, 10년

소프트웨어	5년	영업권,회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.연결회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 1) 내부창출의 경우신제품 개발 프로젝트는 시장조사, 가능성검토, 프로그램개발, 제품판매 등의 단계로진행됩니다. 연결회사는 가능성검토 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점인 프로그램개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2) 외부취득의 경우연결회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.(5) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 장기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (6) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(7) 수익인식1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어의 제조에 따른 데이타보안, 엔터프라이즈 문서 플랫폼, 개인정보 비식별화의 솔루션, 애플리케이션 보안과 정보보호컨설팅 용역 솔루션을 고객에게 제공하고, 이에 따른 시스템 운영, 유지관리를 진행하는 보안 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어 업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 솔루션을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무가 완료된 시점에 확정된 거래가격을 수익으로 인식합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무유지보수 등과 같이 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (8) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

1) 매출채권

연결회사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 투자자산

연결회사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

2) 이자율위험

연결회사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 연결회사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다.

4. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 연결회사 전체 수준에서의 당분기와 전분기의지역 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	9,516,569	26,897,533	9,063,701	24,941,578

해외매출	267,356	2,324,958	553,013	2,059,716

합 계	9,783,925	29,222,491	9,616,714	27,001,294

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금시재액	1,475	-

보통예금	1,823,369	2,022,199

RP	2,569,353	6,225,834

MMF	-	535,094

단기채권(*)	-	2,989,903

합계	4,394,197	11,773,030

(*) 취득일로부터 만기가 3개월이내인 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	6,000,000	7,500,000

6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	6,113,292	6,874,160

손실충당금	(29,736)	(29,210)

순매출채권 계	6,083,556	6,844,950

미수수익	76,455	76,292

미수금	17,626	-

합계	6,177,637	6,921,242

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	29,210	6,066,787

손상차손 인식(환입)	(38)	(3,472)

기타변동(*)	564	1,454

기말 잔액	29,736	6,064,769

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

연체되지 않은 채권	4,926,975	78	6,059,485	(95)

연체된 채권

6개월 이하	563,927	3	410,085	(76)

6개월 초과 1년 이하	584,674	71	276,462	(233)

1년 초과	37,716	29,584	128,127	(28,807)

합 계	6,113,292	29,736	6,874,159	(29,211)

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융자산:

당분기손익-공정가치측정 금융자산	529,024	4,801,087	-	2,658,954

대여금	656,486	2,701,478	432,105	2,458,228

임차보증금	-	1,151,403	-	877,988

합 계	1,185,510	8,653,968	432,105	5,995,170

기타금융부채:

장기미지급금	-	99,644	-	99,644

리스부채	734,074	389,982	1,371,647	256,520

합 계	734,074	489,626	1,371,647	356,164

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	437,862	141,415	186,891	142,206

선급비용	184,542	-	165,843	-

당분기법인세자산	54,434	-	105,385	-

부가세대급금	161,997	-	-	-

합계	838,835	141,415	458,119	142,206

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

시설장치	3,447,449	3,400,699

감가상각누계액	(3,404,925)	(3,400,697)

비품	3,330,472	3,118,427

감가상각누계액	(2,847,694)	(2,721,800)

사용권자산	8,440,899	8,617,733

감가상각누계액	(7,248,964)	(6,995,984)

합계	1,717,236	2,018,378

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

시설장치	2	46,750	-	(4,228)	-	42,524

비품	396,628	210,374	-	(124,397)	172	482,778

사용권자산	1,621,749	1,042,319	(145,472)	(1,326,661)	-	1,191,934

합계	2,018,379	1,299,443	(145,472)	(1,455,286)	172	1,717,236

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초 장부금액	취득	감소	감가상각비	환율변동효과	기말 장부금액

시설장치	17,140	-	-	(15,472)	-	1,668

비품	351,946	175,873	-	(122,561)	460	405,719

사용권자산	3,047,635	73,751	-	(1,124,131)	-	1,997,255

합 계	3,416,721	249,624	-	(1,262,163)	460	2,404,642

(3) 연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	7,890,975	549,923	8,440,899

감가상각누계액	(7,036,361)	(212,604)	(7,248,964)

장부금액	854,615	337,320	1,191,934

② 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	8,051,795	565,939	8,617,734

감가상각누계액	(6,783,466)	(212,519)	(6,995,985)

장부금액	1,268,329	353,420	1,621,749

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

개발비	6,776,672	6,263,538

산업재산권	283,947	416,284

소프트웨어	36,452	46,048

회원권	685,595	685,595

영업권	1,240,138	-

합계	9,022,803	7,411,465

(2) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권과 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(3) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	영업권	합계

기초 장부금액	6,263,538	416,284	46,048	685,595	-	7,411,465

증가금액

내부개발	1,644,678	-	-	-	-	1,644,678

개별취득	-	15,944	11,000	-	1,240,138	1,267,082

감소금액

상각	(1,168,738)	(148,254)	(20,596)	-	-	(1,337,587)

환율변동차이	37,193	(28)	-	-	-	37,165

기말장부금액	6,776,672	283,947	36,452	685,595	1,240,138	9,022,803

② 전분기

(단위: 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합계

기초 장부금액	7,157,065	608,871	72,316	495,623	8,333,875

증가금액

내부개발	1,064,974	-	-	-	1,064,974

개별취득	-	8,010	11,421	189,973	209,404

감소금액

상각	(1,810,008)	(161,270)	(28,829)	-	(2,000,107)

환율변동차이	83,351	9	-	-	83,360

기말장부금액	6,495,383	455,620	54,908	685,596	7,691,503

(4) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 없으며 (전분기: 12,425천원), 전분기 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화 이자율은 3.23%입니다.(5) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,168,738	1,810,008

판매비와관리비	168,849	190,099

합계	1,337,587	2,000,107

(6) 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	4,925,362	3,959,699

(7) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	잔여상각기간(*1)

개발비	eCo 개발	124,220	0.4년

Keymaker 개발	157,838	1.3년

FDR 개발	265,049	1.3년

클라우드데이타보안	478,488	2.3년

비대면화면보안	632,508	3.3년

결합기관비식별화	596,909	3.3년

Document Platform 개발	842,930	4.4년

FED 6.0 개발(*2)	2,604,013	-

Ellm 개발(*2)	1,074,715	-

합계	6,776,672	-

(*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.(*2) 당분기말 현재 개발 진행중인 개발비로 상각을 개시하지 않았습니다.

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 비유동 당분기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

집합투자증권	529,024	-	-	-

지분증권

소프트웨어공제조합(*)	-	761,051	-	658,954

동행복권	-	2,000,000	-	2,000,000

팬라인	-	500,036	-	-

애자일소다	-	1,500,000	-	-

신기술유니콘펀드	-	40,000	-

지분증권 소계	-	4,801,087	-	2,658,954

합계	529,024	4,801,087	-	2,658,954

(*) 연결회사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어있습니다.

12. 리스리스이용자(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	할인율	당분기말	전기말

리스부채(유동)	4.26%~8.56%	734,074	1,371,647

리스부채(비유동)	4.26%~8.56%	389,982	256,520

합계	1,124,056	1,628,167

(*) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	(1,326,661)	(1,124,131)

리스부채 이자비용	(63,891)	(78,808)

보증금현할차이자수익	34,314	24,796

단기리스, 소액리스료	(47,935)	(24,726)

합계	(1,404,173)	(1,202,869)

(3) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

1년이내	747,781

1년초과~2년이하	327,492

2년초과~3년이하	91,309

3년초과~4년이하	24,345

합계	1,190,928

(*) 할인전 명목가액입니다.(4) 연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,583,653천원(전분기 : 1,224,479천원)입니다.

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,495	1,824

선수수익	149,029	95,932

예수금	136,766	159,823

부가세예수금	797,899	1,240,752

미지급배당금	1,500	750

기타충당부채	15,848	-

합계	1,105,537	1,499,081

14. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당분기근무원가	1,249,207	973,025

순이자원가	43,028	89,826

합계	1,292,236	1,062,852

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,050,905	12,010,959

사외적립자산의 공정가치	(7,668,736)	(7,195,521)

순확정급여부채	6,382,169	4,815,438

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여부채(기초)	12,010,959	10,063,820

당분기근무원가	1,249,207	973,025

이자원가	275,029	252,905

보험수리적손익	843,282	-

지급액	(327,573)	(553,417)

확정급여부채(기말)	14,050,905	10,736,333

사외적립자산	(7,668,736)	(4,023,700)

순확정급여부채	6,382,169	6,712,633

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	7,195,521	4,031,288

사외적립자산의 기대수익	228,668	163,079

보험수리적손익(법인세차감전)	(6,484)	-

지급액	(248,969)	(170,667)

기여금납부액	500,000	-

기말금액	7,668,736	4,023,700

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예적금	7,668,736	7,195,521

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수(주)	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	500	500

발행주식수(주)	11,685,422	11,666,922

보통주자본금(원)	5,842,711,000	5,833,461,000

(2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	11,666,922	(210,000)	11,456,922	11,634,922	(210,000)	11,424,922

주식매수선택권 행사	18,500	-	18,500	20,000	-	20,000

자기주식 취득	-	(171,261)	(171,261)

기말 발행주식수	11,685,422	(381,261)	11,304,161	11,654,922	(210,000)	11,444,922

(3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	5,833,461	5,817,461

주식매수선택권의행사	9,250	10,000

기말잔액	5,842,711	5,827,461

(4) 자본잉여금

1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,170,926	9,092,129

기타자본잉여금	163,954	163,954

합계	9,334,880	9,256,083

2) 당분기와 전기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초잔액	9,092,129	163,954	9,256,083

주식매수선택권의 행사	78,796	-	78,796

기말잔액	9,170,926	163,954	9,334,880

② 전기

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

기초잔액	8,904,275	163,954	9,068,229

주식선택권의 행사	187,854	-	187,854

기말잔액	9,092,129	163,954	9,256,083

16. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(2,556,834)	(1,556,874)

주식선택권	257,805	211,633

자기주식처분손실	(21,094)	(21,094)

기타자본조정	211,893	207,739

합계	(2,108,229)	(1,158,596)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

당분기말	전기말

구분	주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초잔액	210,000	1,556,874	210,000	1,556,874

자기주식취득	171,261	999,960	-	-

기말잔액	381,261	2,556,834	210,000	1,556,874

(3) 당분기말과 전분기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	250,947	218,850

17. 주식기준보상

(1) 연결회사가 부여한 주식선택권의 당분기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

부여차수	부여주식수	당분기까지 취소주식수	전기까지행사주식수	당분기중행사주식수	잔여주식수

21차	20,000	-	-	-	20,000

22차	80,000	(15,000)	(22,000)	(18,500)	24,500

23차	25,000	(5,000)	-	-	20,000

24차	30,000	-	-	-	30,000

25차	25,000	-	-	-	25,000

26차	30,000	-	-	-	30,000

1차(*1)	55,000	(21,250)	-	-	33,750

2차(*1)	141,000	(141,000)	-	-	-

1차(*2)	205,000	(95,000)	(84,200)	(25,800)	-

3차(*2)	31,000	(19,000)	-	-	12,000

4차(*2)	15,000	-	-	-	15,000

5차(*2)	6,000	-	-	-	6,000

6차(*2)	133,000	(17,500)	-	-	115,500

7차(*2)	36,000	-	-	-	36,000

합계	832,000	(313,750)	(106,200)	(44,300)	367,750

(*1) 종속기업 Fasoo.inc 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 부여한 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	21차	22차	23차	24차	25차	26차

부여시점	2019.05.16	2020.04.06	2021.02.09	2022.02.10	2023.02.09	2024.02.14

행사가격	4,276원	3,453원	8,594원	11,205원	9,774원	8,647원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2019.05.16~2021.05.15	2020.04.06~2023.04.06	2021.02.09~2024.02.08	2022.02.10~2025.02.09	2023-02-09~
2026.02.08	2024-02-14~2027-02-13

행사가능기간	2022.05.16~2029.05.15	2023.04.06~2026.04.05	2024.02.09~2027.02.08	2025.02.10~2028.02.09	2026.02.09~2029.02.08	2027-02-14~2030-02-13

구 분	1차(*1)	2차(*1)	1차(*2)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6차(*2)	7차(*2)

부여시점	2020.04.01	2023.10.01	2018.05.24	2020.03.27	2021.03.26	2022.03.29	2023.03.24	2024-03-28

행사가격	$20	$20	500원	1,200원	1,200원	1,200원	1,200원	1,300원

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

약정용역제공기간	2020.04.01~2026.03.31	2023.10.01~2026.12.31	2018.05.24~2021.05.23	2020.03.27~2023.03.26	2021.03.26~2024.03.25	2022.03.29~2025.03.28	2023.03.24~2026.03.23	2024-03-28~2027-03-27

행사가능기간	2022.05.01~2030.03.31	2024.12.31~2029.12.31	2021.05.24~2024.05.23	2023.03.27~2026.03.26	2024.03.26~2027.03.25	2025.03.29~2028.03.28	2026.03.24~2029.03.27	2027-03-28~2030-03-27

(*1) 종속기업 Fasoo.inc 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.

(3) 주식기준보상거래

당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	211,633	207,002

증가(*1)	82,604	81,069

감소(*2)	(42,468)	(27,475)

조정(*3)	2	-

비지배지분 대체	6,035	(10,845)

기말금액	257,805	249,752

(*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.(*2) 주식선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다. (*3) 환율로 인한 외화 환산 차이입니다.

(4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분	21차	22차	23차	24차	25차	26차

기대주가변동성(가중평균변동성)	46.32%	45.83%	51.54%	51.09%	49.83%	48.87%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.71%	1.07%	1.00%	2.26%	3.34%	3.35%

구 분	1차(*1)	2차(*1)	1차(*2)	3차(*2)	4차(*2)	5차(*2)	6차(*2)	7차(*2)

기대주가변동성(가중평균변동성)	45.05%	32.94%	55.61%	44.59%	25.50%	28.80%	33.30%	44.21%

계약기간(가중평균기대존속기간)	6.0년	3.8년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년	4.5년

무위험이자율 (국채수익률)	1.37%	3.47%	2.53%	1.32%	1.75%	2.96%	3.22%	3.33%

(*1) 종속기업 Fasoo.inc 에서 부여한 주식매수선택권입니다.(*2) 종속기업 스패로우에서 부여한 주식매수선택권입니다.18. 이익잉여금당분기말과 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	408,881	294,312

미처분이익잉여금	16,935,777	20,025,964

합계	17,344,658	20,320,276

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 발생된 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

솔루션매출	5,323,409	17,036,583	5,442,562	16,636,271

유지보수/컨설팅매출	4,460,516	12,185,907	4,174,152	10,365,023

합 계	9,783,925	29,222,490	9,616,714	27,001,294

(2) 연결회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	6,368,041	18,979,569	6,153,461	17,662,132

기간에 걸쳐 인식	3,415,884	10,242,922	3,463,253	9,339,162

합 계	9,783,925	29,222,491	9,616,714	27,001,294

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,513,655	7,028,791	1,991,981	6,396,528

퇴직급여	155,673	465,145	124,365	372,236

복리후생비	680,070	1,995,042	604,923	1,785,006

여비교통비	258,962	758,182	221,228	686,064

접대비	81,573	229,332	72,501	204,457

통신비	9,621	30,131	9,538	30,959

세금과공과금	93,468	289,535	76,151	236,438

감가상각비	524,642	1,455,286	422,923	1,262,164

지급임차료	51,489	166,557	41,937	115,783

수선비	1,319	6,477	565	8,945

보험료	8,463	33,996	27,804	51,177

경상연구개발비	1,731,142	4,925,362	1,407,590	3,959,699

운반비	659	2,078	468	1,618

교육훈련비	2,690	15,093	5,121	26,096

도서인쇄비	7,721	22,113	3,970	13,600

회의비	113,786	340,773	94,595	297,041

사무용품비	3,575	14,800	4,933	9,962

소모품비	6,821	21,815	4,848	14,159

지급수수료	543,540	1,736,752	378,492	1,257,891

광고선전비	237,356	948,050	244,759	777,141

대손상각비	-	(38)	-	(3,472)

무형자산상각비	55,530	168,849	61,706	190,099

주식보상비	26,421	82,604	28,403	82,494

외주용역비	49,630	149,720	132,060	381,704

합 계	7,157,807	20,886,447	5,960,861	18,157,789

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	1,499,903	-	-	1,499,903

종업원급여	4,281,125	7,493,936	4,925,362	16,700,423

감가상각비와 기타상각비	1,168,738	1,624,098	-	2,792,836

기타비용	2,778,555	6,843,051	-	9,621,606

합계	9,728,320	15,961,085	4,925,362	30,614,767

② 전분기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

원재료의 사용액	562,592	-	-	562,592

종업원급여	3,822,433	6,768,763	3,959,699	14,550,895

감가상각비와 기타상각비	1,810,008	1,448,792	-	3,258,800

기타비용	3,447,091	5,980,535	-	9,427,627

합 계	9,642,124	14,198,090	3,959,699	27,799,914

22. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	123,231	353,235	151,175	517,178

외환차익	1,020	49,483	99,915	236,728

외화환산이익	-	183,265	-	60,788

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	42,099	-	16,355

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	8,363	30,889	-	-

합 계	132,614	658,970	251,090	831,049

금융비용:

이자비용	21,849	63,891	20,803	108,156

외환차손	3,415	19,591	51,757	160,957

외화환산손실	125,347	125,347	-	11,145

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,072	4,072	-	-

합 계	154,683	212,900	72,560	280,258

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	10	1,117	548	2,757

합 계	10	1,117	548	2,757

기타영업외비용:

기부금	-	20,000	-	20,000

잡손실	133	133	-	734

합 계	133	20,133	-	20,734

24. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

25. 주당이익

당분기와 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 분기순이익	(597,791,223)	(1,167,340,386)	749,394,916	(224,309,706)

가중평균유통주식수(*1)	11,367,712	11,426,679	11,444,922	11,433,801

기본주당이익(원)	(53)	(102)	65	(20)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	11,676,422	11,666,922	11,654,922	11,634,922

자기주식 효과	(308,807)	(243,536)	(210,000)	(210,000)

주식매수선택권 행사효과	97	3,327	-	8,880

가중평균유통보통주식수	11,367,712	11,426,713	11,444,922	11,433,801

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 주식매수선택권이 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 지배회사지분 분기순이익	(597,791,223)	(1,167,340,386)	749,394,916	(224,309,706)

나. 조정	-	-	-	-

다. 희석주 당기순이익(가+나)	(597,791,223)	(1,167,340,386)	749,394,916	(224,309,706)

라. 가중평균 유통보통주식수	11,367,712	11,426,713	11,444,922	11,433,801

마. 조정

주식매수선택권	-	-	33,596	-

바. 합산 주식수(라+마)	11,367,712	11,426,713	11,478,518	11,433,801

사. 희석주당이익(다÷바)	(53)	(102)	65	(20)

(*) 당분기는 분기순이익이 음수인 관계로 희석 효과를 반영하지 않았습니다.

26. 금융상품의 범주별 분류(1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,394,197	-	4,394,197

단기금융상품	6,000,000	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	529,024	529,024

매출채권	6,083,556	-	6,083,556

단기대여금	656,486	-	656,486

미수금	17,626	-	17,626

미수수익	76,455	-	76,455

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	4,801,087	4,801,087

장기대여금	2,701,478	-	2,701,478

임차보증금	1,151,403	-	1,151,403

금융자산합계	21,081,201	5,330,111	26,411,312

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	771,605	-	771,605

미지급금	350,145	-	350,145

미지급비용	1,416,549	-	1,416,549

장기미지급금	99,644	-	99,644

리스부채	-	1,124,056	1,124,056

금융부채합계	2,637,943	1,124,056	3,761,999

(2) 전기말 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융자산	당분기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	11,773,030	-	11,773,030

단기금융상품	7,500,000	-	7,500,000

매출채권	6,844,950	-	6,844,950

단기대여금	432,105	-	432,105

미수수익	76,292	-	76,292

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	2,658,954	2,658,954

장기대여금	2,458,228	-	2,458,228

임차보증금	877,988	-	877,988

금융자산합계	29,962,593	2,658,954	32,621,547

② 금융부채

(단위:천원)

구분	상각 후 원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	1,533,156	-	1,533,156

미지급금	899,869	-	899,869

미지급비용	1,458,429	-	1,458,429

장기미지급금	99,644	-	99,644

리스부채	-	1,628,167	1,628,167

금융부채합계	3,991,098	1,628,167	5,619,265

27. 금융상품 범주별 손익당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	353,235	-	353,235

외환차익	49,483	-	49,483

외화환산이익	183,265	-	183,265

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	42,099	42,099

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	30,889	30,889

금융수익 소계	585,983	72,988	658,971

금융비용:

이자비용	63,891	-	63,891

외환차손	19,591	-	19,591

외화환산손실	125,347	-	125,347

당기손익-공정가치측정평가자산평가손실	-	4,072	4,072

금융비용 소계	208,829	4,072	212,901

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	517,178	-	517,178

외환차익	236,728	-	236,728

외화환산이익	60,788	-	60,788

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	16,355	16,355

금융수익 소계	814,694	16,355	831,049

금융비용:

이자비용	108,156	-	108,156

외환차손	160,957	-	160,957

외화환산손실	11,145	-	11,145

금융비용 소계	280,258	-	280,258

28. 금융상품 위험(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,394,197	11,773,030

단기금융상품	6,000,000	7,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	529,024	-

매출채권	6,083,556	6,844,949

미수금	17,626	-

미수수익	76,455	76,292

단기대여금	656,486	432,105

장기대여금	2,701,478	2,458,228

임차보증금	1,151,403	877,988

합계	21,610,225	29,962,593

(2) 유동성위험

당분기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	3년미만	5년미만

매입채무	771,605	771,605	771,605	-	-

미지급금	350,145	350,145	350,145	-	-

미지급비용	1,416,549	1,416,549	1,416,549	-	-

리스부채	1,124,056	1,190,928	747,781	418,801	24,345

장기미지급금	99,644	99,644	-	70,310	29,335

합계	3,761,999	3,828,871	3,286,079	489,111	53,680

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화자산

보통예금	2,763,866	398,185

매출채권	717,913	521,038

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

변동이자율

금융자산	529,024	-

(5) 자본관리

연결회사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 (A)	11,249,704	11,933,784

자본 (B)	31,158,050	34,994,086

부채비율 (A/B)	36.11%	34.10%

(6) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,394,197	4,394,197	11,773,030	11,773,030

단기금융상품	6,000,000	6,000,000	7,500,000	7,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	529,024	529,024	-	-

매출채권	6,083,556	6,083,556	6,844,949	6,844,949

미수금	17,626	17,626	-	-

미수수익	76,455	76,455	76,292	76,292

단기대여금	656,486	656,486	432,105	432,105

장기대여금	2,701,478	2,701,478	2,458,228	2,458,228

임차보증금	1,151,403	1,151,403	877,988	877,988

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,801,087	4,801,087	2,658,954	2,658,954

합 계	26,411,312	26,411,312	32,621,546	32,621,546

금융부채

매입채무	771,605	771,605	1,533,156	1,533,156

미지급금	350,145	350,145	899,869	899,869

미지급비용	1,416,549	1,416,549	1,458,429	1,458,429

리스부채	1,124,056	1,124,056	1,628,167	1,628,167

장기미지급금	99,644	99,644	99,644	99,644

합 계	3,761,999	3,761,999	5,619,265	5,619,265

(*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다.

② 공정가치 서열체계

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1)

⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2)

⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 529,024 4,801,087 5,330,111 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,658,954 2,658,954 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 529,024 - 2 순자산가치 접근법 이자율 등 당기손익-공정가치측정금융자산 4,801,087 2,658,954 3 순자산가치접근법 순자산 29. 약정사항과 우발사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 KEB하나은행과 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 120백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 4,198백만원(한도액 : 47,185백만원), 서울보증보험으로부터 116백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 761백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다.30. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 거래내역 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권 잔액은 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기말 전기 기타 임직원 대여금 3,357,963 2,890,333 (3) 특수관계자와의 자금거래 내역 당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 기타 임직원 854,000 (386,369) ② 전분기 (단위:천원) 구분 특수관계자명 대여 회수 기타 임직원 1,467,000 (101,668) (4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 522,713 521,609 퇴직급여 91,895 91,308 주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원을 포함하였습니다. 31. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 63,891 108,156 법인세비용(수익) 240,594 (19,754) 대손상각비 (38) (3,472) 감가상각비 1,455,286 1,262,164 무형자산상각비 1,337,587 2,000,107 주식보상비 82,604 82,494 퇴직급여 1,292,236 1,062,852 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,072 - 외화환산손실 - 11,145 이자수익 (353,235) (517,178) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (42,099) (16,355) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (30,889) - 외화환산이익 (183,265) (60,788) 잡손실 - - 잡이익 (511) - 합 계 3,866,233 3,909,371 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (786,219) 3,361,486 미수금의 감소(증가) 240,269 35,629 미수수익의 감소(증가) 1,832 9,268 선급금의 감소(증가) (26,339) 379,410 선급비용의 감소(증가) (18,645) (24,344) 부가세대급금의 감소(증가) (161,997) (115,409) 선급법인세의 감소(증가) (8,328) (9,312) 매입채무의 증가(감소) 602,778 (2,658,447) 미지급금의 증가(감소) (631,103) (68,815) 선수금의 증가(감소) 2,671 (132,314) 선수수익의 증가(감소) 51,771 (446,028) 미지급비용의 증가(감소) (41,881) (20,103) 예수금의 증가(감소) (23,802) (15,069) 부가세예수금의 증가(감소) (442,853) (424,832) 퇴직연금운용자산의 증가 (500,000) - 충당부채의 증가(감소) (15,313) - 유형자산의 증가(감소) - (2,344) 퇴직급여의 지급 (78,604) (382,750) 합 계 (1,835,762) (513,974) (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 관련된 리스부채 증가 - 73,751 금융리스채권 유동성대체 - 52,722 리스부채의 비현금대체 19,747 73,751 리스부채의 유동성대체 293,065 799,453 미지급배당금 750 750 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동①당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 리스부채 1,628,167 (1,362,014) 857,903 1,124,056 ②전분기 (단위: 천원) 구분 전분기초 재무현금흐름 비현금흐름 전분기말 단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - 리스부채 2,991,627 (1,122,324) 73,751 1,943,054 32. 사업결합 (1) 연결회사는 2024년 3월 6일자로 이사회결의를 통해 OT보안이라는 신사업에 진출하여 외형성장 및 수익성 강화를 도모하기 위해 파로스네트웍스를 영업양수도 하기로 결정하였고, 2024년 3월 6일자에 완료하였습니다.(2) 당반기 중 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다. (3) 사업결합의 총 이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 총이전대가 현금 1,400,000 양수한 사업의 자산 및 부채 매출채권 68,933 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 84,831 원재료 224,000 보증금 64,980 매입채무 (251,721) 기타충당부채 (31,160) 사업결합에서 발생한 영업권 : 영업권 1,240,138 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 25 기 3분기말 2024.09.30 현재 제 24 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 3분기말 제 24 기말 자산 Ⅰ.유동자산 14,845,862,553 22,641,879,078 (1)현금및현금성자산 3,485,306,090 9,922,089,852 (2)단기금융상품 5,000,000,000 6,000,000,000 (3)매출채권 및 기타유동채권 5,144,585,058 5,849,433,960 (4)기타유동금융자산 487,590,762 508,804,717 (5)기타유동자산 728,380,643 361,550,549 Ⅱ.비유동자산 25,271,134,083 21,259,119,564 (1)유형자산 888,318,383 1,758,428,120 (2)무형자산 7,849,558,775 6,151,756,822 (3)종속기업투자 4,973,657,696 4,196,385,671 (4)기타비유동금융자산 7,627,281,935 5,208,806,368 (5)기타비유동자산 114,170,931 125,596,220 (6)이연법인세자산 3,818,146,363 3,818,146,363 자산총계 40,116,996,636 43,900,998,642 부채 Ⅰ.유동부채 3,228,175,102 5,461,122,504 (1)매입채무 및 기타유동채무 2,164,213,295 2,996,766,086 (2)기타유동금융부채 283,979,174 1,363,698,881 (3)기타 유동부채 779,982,633 1,100,657,537 Ⅱ.비유동부채 6,117,532,960 5,014,580,005 (1)기타비유동금융부채 199,774,998 369,120,489 (2)확정급여부채 5,917,757,962 4,645,459,516 부채총계 9,345,708,062 10,475,702,509 자본 Ⅰ.자본금 5,842,711,000 5,833,461,000 Ⅱ.자본잉여금 9,334,879,795 9,256,083,377 Ⅲ.기타자본조정 (2,109,212,525) (1,154,960,185) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 17,702,910,304 19,490,711,941 자본총계 30,771,288,574 33,425,296,133 자본과부채총계 40,116,996,636 43,900,998,642 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 25 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 24 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 7,705,499,768 22,536,032,860 7,700,751,206 20,789,581,035 Ⅱ.매출원가 2,683,858,621 8,113,056,188 2,536,633,172 7,646,389,153 Ⅲ.매출총이익 5,021,641,147 14,422,976,672 5,164,118,034 13,143,191,882 Ⅳ.판매비와관리비 4,679,433,770 14,503,307,425 4,313,692,827 13,307,093,626 Ⅴ.영업이익(손실) 342,207,377 (80,330,753) 850,425,207 (163,901,744) Ⅵ.금융손익 (33,029,161) 403,314,653 139,967,201 492,457,880 (1)금융수익 104,982,609 586,031,891 212,782,661 774,523,457 (2)금융비용 (138,011,770) (182,717,238) (72,815,460) (282,065,577) Ⅶ.영업외손익 66,114,714 (202,181,353) 124,037,064 351,543,756 (1)기타영업외수익 66,114,774 205,956,581 124,037,064 371,543,758 (2)기타영업외비용 (60) (408,137,934) 0 (20,000,002) Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) 375,292,930 120,802,547 1,114,429,472 680,099,892 Ⅸ.법인세비용(수익) 0 208,724,599 0 2,620,099 Ⅹ.당기순이익(손실) 375,292,930 (87,922,052) 1,114,429,472 677,479,793 XI.기타포괄손익 (554,187,385) (554,187,385) 0 0 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (554,187,385) (554,187,385) 0 0 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (554,187,385) (554,187,385) 0 0 XⅡ.총포괄손익 (178,894,455) (642,109,437) 1,114,429,472 677,479,793 XⅢ.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 33 (8) 97 59 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 33 (8) 97 59 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 25 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 24 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,817,461,000 9,068,229,161 (1,177,825,473) 17,708,663,083 31,416,527,771 Ⅱ.당기순이익(손실) 677,479,793 677,479,793 Ⅲ.자기주식 거래로 인한 증감 Ⅳ.주식매수선택권 70,368,800 70,368,800 Ⅴ.주식매수선택권 행사 10,000,000 83,414,500 (27,474,500) 65,940,000 Ⅵ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,142,492,200) (1,142,492,200) Ⅶ.보험수리적손익 2023.09.30 (Ⅷ.기말자본) 5,827,461,000 9,151,643,661 (1,134,931,173) 17,243,650,676 31,087,824,164 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 5,833,461,000 9,256,083,377 (1,154,960,185) 19,490,711,941 33,425,296,133 Ⅱ.당기순이익(손실) (87,922,052) (87,922,052) Ⅲ.자기주식 거래로 인한 증감 (999,959,710) (999,959,710) Ⅳ.주식매수선택권 71,121,288 71,121,288 Ⅴ.주식매수선택권 행사 9,250,000 78,796,418 (25,413,918) 62,632,500 Ⅵ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,145,692,200) (1,145,692,200) Ⅶ.보험수리적손익 (554,187,385) (554,187,385) 2024.09.30 (Ⅷ.기말자본) 5,842,711,000 9,334,879,795 (2,109,212,525) 17,702,910,304 30,771,288,574 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 25 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지 제 24 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 (단위 : 원) 제 25 기 3분기 제 24 기 3분기 Ⅰ.영업활동현금흐름 2,233,408,392 5,804,512,937 (1)당기순이익(손실) (87,922,052) 677,479,793 (2)당기순이익조정을 위한 가감 3,292,281,280 3,363,229,677 (3)자산ㆍ부채의변동 (1,193,977,052) 1,534,117,193 (4)이자수취 274,411,539 469,181,196 (5)이자지급 (35,483,803) (112,609,062) (6)법인세의 납부 (15,901,520) (126,885,860) Ⅱ.투자활동현금흐름 (5,314,711,737) (4,369,208,963) (1)임직원대여금의 순감소(순증가) (374,103,082) (1,053,500,009) (2)임차보증금의 감소(증가) 47,800,000 (3)유형자산의 감소(증가) (145,502,865) (137,123,475) (4)금융리스채권회수 56,553,197 145,013,146 (5)무형자산의 감소(증가) (1,660,621,983) (1,256,716,846) (6)단기금융상품의 감소(증가) 1,000,000,000 2,010,208,219 (7)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) (2,018,357,004) (2,000,000,000) (8)종속기업관련주식의 취득 (820,480,000) (2,077,089,998) (9)영업권의 취득 (1,400,000,000) Ⅲ.재무활동현금흐름 (3,355,480,417) (5,188,374,144) (1)리스부채의 상환 (1,156,211,007) (1,112,571,944) (2)단기차입금의 상환 (3,000,000,000) (3)주식선택권행사 62,632,500 65,940,000 (4)자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (999,959,710) (5)임대보증금의 감소 (117,000,000) (6)배당금지급 (1,144,942,200) (1,141,742,200) Ⅳ.현금및현금성자산의증가(감소) (6,436,783,762) (3,753,070,170) Ⅴ.기초현금및현금성자산 9,922,089,852 8,839,001,358 Ⅵ.기말현금및현금성자산 3,485,306,090 5,085,931,188 5. 재무제표 주석 제25(당)기 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지 제24(전)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지 주식회사 파수 1. 회사의 개요 주식회사 파수(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 8일에 설립되어 2013년 10월 코스닥거래시장에 상장한 회사로서 컴퓨터 및 통신기기를 이용한 정보자료처리, 정보통신 서비스, 시스템통합과 구축 및 소프트웨어의 개발, 판매 등의 서비스를 제공하고 있습니다. 당사는 2001년 1월 중소기업청에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 벤처기업으로 등록하였으며, 당기말 현재 서울특별시 마포구 월드컵북로 396에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 1,000백만원(1주당 액면금액 5,000원)이었으나, 액면분할 및 수차례의 유상증자를 거쳐 2024년 9월 30일 현재 1주당 액면가액은 500원이며 자본금은 5,843백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 비고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 조규곤 2,253,152 19.28 2,253,152 19.31 대표이사 우리사주조합 51,789 0.44 51,789 0.44 - 기타 9,380,481 80.28 9,361,981 80.25 - 합 계 11,685,422 100 11,666,922 100 - 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1. 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다. 2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2.2 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 시설장치 5년 비품 5년 사용권자산 2년~5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (4) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 개발비 5년 산업재산권 5년, 10년 소프트웨어 5년 영업권,회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고,그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. - 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 당사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 1) 내부창출의 경우 신제품 개발 프로젝트는 시장조사, 가능성검토, 프로그램개발, 제품판매 등의 단계로진행됩니다. 당사는 가능성검토 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점인 프로그램개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2) 외부취득의 경우 당사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다. (5) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 장기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 순확정급여부채 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (6) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다. (7) 수익인식 1) 수행의무의 식별 당사는 소프트웨어의 제조에 따른 데이타보안, 엔터프라이즈 문서 플랫폼, 개인정보 비식별화의 솔루션과 정보보호컨설팅 용역 솔루션을 고객에게 제공하고, 이에 따른 시스템 운영, 유지관리를 진행하는 보안 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 설치용역, ③ 소프트웨어업데이트 및 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 솔루션을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무가 완료된 시점에 확정된 거래가격을 수익으로 인식합니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 유지보수 등과 같이 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (8) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 1) 매출채권 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 2) 투자자산 당사는 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은예상하고 있습니다. 3) 보증 당분기말 현재 당사는 보증을 제공하고 있지 않습니다. (3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다. 2) 이자율위험 당사의 차입금 이자율은 변동금리로 사용하고 있습니다. (5) 자본관리 당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰을 위해 적정 자본을 유지 및 관리하는 것입니다. 당사는 부채를 자본금액으로 나눈 비율인 부채비율을 관리하고 있습니다. 4. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 보안솔루션소프트웨어 매출과 관련된 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 당분기와 전분기의 지역에 대한 보고부문 정보는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출 7,371,908 20,476,462 7,153,313 18,961,493 해외매출 333,591 2,059,571 547,438 1,828,088 합 계 7,705,499 22,536,033 7,700,751 20,789,581 5. 현금및현금성자산과 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금시재액 630 - 보통예금 974,110 911,310 RP 2,510,566 5,485,783 MMF - 535,094 단기채권(*) - 2,989,903 합계 3,485,306 9,922,090 (*) 취득일로부터 만기가 3개월이내인 상품으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 5,000,000 6,000,000 6. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 5,079,813 5,708,357 손실충당금 (64) (395) 순매출채권(계) 5,079,749 5,707,962 미수수익 56,680 59,838 미수금 8,157 81,634 합계 5,144,585 5,849,434 (2) 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 395 4,224,233 손상차손 인식 (331) (3,246) 기말잔액 64 4,220,987 (3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 손상된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 연체되지 않은 채권 3,892,293 (5) 5,094,951 (95) 연체된 채권 6개월 이하 608,133 (2) 438,861 (68) 6개월 초과 1년 이하 572,574 (7) 174,545 (232) 1년 초과 6,812 (51) - - 합 계 5,079,813 (64) 5,708,357 (395) 7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 18,671 4,695,687 - 2,555,945 대여금 468,920 2,022,350 333,133 1,784,033 금융리스채권 - - 175,672 - 임차보증금 - 909,244 - 868,828 합계 487,591 7,627,281 508,805 5,208,806 기타금융부채: 리스부채 283,979 199,775 1,363,699 256,520 임대보증금 - - - 112,600 합계 283,979 199,775 1,363,699 369,120 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 379,016 114,171 142,430 125,596 선급비용 141,262 - 126,620 - 당분기법인세자산 46,106 - 92,501 - 부가세대급금 161,997 - - - 합계 728,381 114,171 361,551 125,596 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 시설장치 3,389,499 3,368,599 감가상각누계액 (3,370,242) (3,368,599) 비품 2,952,623 2,828,020 감가상각누계액 (2,604,998) (2,507,004) 사용권자산 7,560,376 7,451,337 감가상각누계액 (7,038,940) (6,013,925) 합계 888,318 1,758,428 (2) 당분기와 전분기의 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감소 감가상각비 기말 장부금액 시설장치 - 20,900 - (1,643) 19,257 비품 321,016 124,603 - (97,993) 347,625 사용권자산 1,437,412 161,796 (16,859) (1,060,913) 521,436 합계 1,758,428 307,299 (16,859) (1,160,550) 888,318 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 장부금액 증가 감소 감가상각비 기말 장부금액 시설장치 12,500 - - (11,250) 1,250 비품 294,737 137,123 - (98,642) 333,218 사용권자산 2,657,532 73,751 - (969,806) 1,761,475 합 계 2,964,769 210,874 - (1,079,698) 2,095,945 (3) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 7,058,963 501,413 7,560,376 감가상각누계액 (6,828,358) (210,582) (7,038,940) 장부금액 230,605 290,831 521,436 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 건물 차량운반구 합 계 취득금액 6,936,780 514,557 7,451,337 감가상각누계액 (5,845,295) (168,631) (6,013,926) 장부금액 1,091,485 345,926 1,437,412 10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 개발비 5,651,683 5,053,274 산업재산권 252,836 377,548 소프트웨어 19,306 35,339 회원권 685,595 685,595 영업권 1,240,138 - 합계 7,849,559 6,151,756 (2) 당분기와 전기의 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 장부금액 5,053,274 377,548 35,339 685,595 - 6,151,756 증가금액 내부개발 1,644,678 - - - - 1,644,678 개별취득 - 15,944 - - 1,240,138 1,256,082 감소금액 상각 (721,142) (131,559) (16,033) - - (868,733) 현물출자(*) (325,127) (9,098) - - - (334,224) 기말장부금액 5,651,683 252,836 19,306 685,595 1,240,138 7,849,559 (*) 종속기업인 FASOO INC에 현물출자 하였습니다(주석11, 31, 33 참고). ② 전분기 (단위: 천원) 구분 개발비 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 장부금액 5,662,991 556,831 60,545 495,623 6,775,990 증가금액 내부개발 1,064,974 - - - 1,064,974 개별취득 - 700 1,070 189,973 191,043 감소금액 상각 (1,575,641) (145,905) (19,840) - (1,741,386) 손상차손(*1) - - - - - 기말장부금액 5,152,325 411,626 41,774 685,596 6,291,321 (3) 당분기 차입금에서 발생한 차입원가 중 무형자산 취득에 포함된 금액은 없으며 (전분기: 12,425천원), 전분기 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용한자본화이자율은 3.23%입니다. (4) 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 매출원가 721,142 1,575,641 판매비와관리비 147,591 165,745 합계 868,733 1,741,386 (5) 당분기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 3,351,815 2,739,775 (6) 당분기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내용 당분기말 잔여상각기간(*1) 개발비 FDR 개발 265,049 1.3년 클라우드데이터보안 478,488 2.3년 비대면화면보안 632,508 3.3년 결합기관비식별화 596,909 3.3년 FED 6.0 개발(*2) 2,604,013 - Ellm 개발(*2) 1,074,715 - 합계 5,651,682 - (*1) 상각을 시작한 경우 잔여상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.(*2) 당분기말 현재 개발 진행중인 개발비로 상각을 개시하지 않았습니다. 11. 종속기업 투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 지분율(당분기말) 취득가액(당분기말) 장부금액 당분기말 전기말 Fasoo, Inc. 미국 DRM솔루션 판매 100% 14,314,455 2,264,994 1,487,722 (주)스패로우 한국 애플리케이션 보안 89% 2,708,664 2,708,664 2,708,664 합계 - - - 17,023,119 4,973,658 4,196,386 (2) 종속기업투자의 당분기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 출자(*) 손상차손 당분기말 Fasoo, Inc. 1,487,722 1,165,410 (388,138) 2,264,994 (주)스패로우 2,708,664 - 2,708,664 합계 4,196,386 1,165,410 (388,138) 4,973,658 (*) 당분기중에 추가출자 하였습니다(주석31 참고).② 전분기 (단위: 천원) 구분 당기초 출자 당분기말 Fasoo, Inc. 420,521 2,077,090 2,497,611 (주)스패로우 2,708,664 - 2,708,664 합계 3,129,185 2,077,090 5,206,275 12. 당분기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 비유동 집합투자증권 18,671 - - 지분증권 소프트웨어공제조합(*) - 655,651 555,945 동행복권 - 2,000,000 2,000,000 팬라인 - 500,036 - 애자일소다 - 1,500,000 - 신기술유니콘펀드 40,000 지분증권 소계 - 4,695,687 2,555,945 합계 18,671 4,695,687 2,555,945 (*) 당사는 소프트웨어공제조합으로부터 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 지급보증을 제공받고 있으며, 동 출자금은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다(주석 30 참조). 13. 리스(1) 리스이용자① 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 할인율 당분기말 전기말 리스부채(유동) 4.26%~8.56% 283,979 1,363,699 리스부채(비유동) 4.26%~8.56% 199,775 256,520 합계 483,754 1,620,219 (*) 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다. ② 당분기와 전분기 중 리스거래와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 (1,060,913) (969,807) 리스부채 이자비용 (35,484) (78,165) 임차보증금현재가치할인차금 이자수익 26,244 24,529 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 1,832 9,268 임대보증금현재가치할인차금 이자비용 (1,335) (3,426) 단기리스, 소액리스료 (41,656) (17,076) 합계 (1,111,312) (1,034,677) ③ 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액(*) 1년이내 297,686 1년초과~2년이하 119,235 2년초과~3년이하 77,534 3년초과~4년이하 12,866 4년초과~5년이하 - 합계 507,321 (*) 할인전 명목가액입니다. ④ 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,233,351천원(전분기 : 1,207,813천원)입니다. (2) 리스제공자당사는 사무실 중 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.당분기와 전분기에 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 1,832 9,268 14. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 4,495 1,824 예수금 109,989 122,566 부가세예수금 648,151 975,518 미지급배당금 1,500 750 기타충당부채 15,848 - 합계 779,983 1,100,658 15. 순확정급여부채(1) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여제도 당기근무원가 1,049,040 809,053 순이자원가 45,475 79,382 합계 1,094,515 888,436 (2) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,089,420 10,357,711 사외적립자산의 공정가치 (6,171,662) (5,712,251) 순확정급여부채 5,917,758 4,645,460 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여부채(기초) 10,357,711 8,826,183 당분기근무원가 1,049,040 809,053 이자원가 235,769 220,818 보험수리적손익 690,059 - 지급액 (243,161) (493,568) 계열사 간 이동 - (1,371) 확정급여부채(기말) 12,089,420 9,361,115 사외적립자산 (6,171,662) (3,393,482) 순확정급여부채 5,917,758 5,967,633 (4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초금액 5,712,252 3,404,604 사외적립자산의 기대수익 190,294 141,436 보험수리적손익 (10,557) - 지급액 (220,328) (151,187) 계열사 간 이동 - (1,371) 기여금 납부액 500,000 - 기말금액 6,171,662 3,393,482 (5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 예적금 6,171,662 5,712,251 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 수권주식수(주) 30,000,000 30,000,000 주당금액(원) 500 500 발행주식수(주) 11,685,422 11,666,922 보통주자본금(원) 5,842,711,000 5,833,461,000 (2) 당분기와 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 자기주식수 유통주식수 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초 발행주식수 11,666,922 (210,000) 11,456,922 11,634,922 (210,000) 11,424,922 주식매수선택권 행사 18,500 - 18,500 20,000 - 20,000 자기주식 취득 - (171,261) (171,261) - - - 기말 발행주식수 11,685,422 (381,261) 11,304,161 11,654,922 (210,000) 11,444,922 (3) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 기초잔액 5,833,461 5,817,461 주식매수선택권의행사 9,250 10,000 기말잔액 5,842,711 5,827,461 (4) 자본잉여금 1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 9,170,926 9,092,129 기타자본잉여금 163,954 163,954 합계 9,334,880 9,256,083 2) 당분기와 전분기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 기초잔액 9,092,129 163,954 9,256,083 주식매수선택권의 행사 78,796 - 78,796 기말잔액 9,170,926 163,954 9,334,880 ② 전기 (단위: 천원) 구분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 기초잔액 8,904,275 163,954 9,068,229 주식매수선택권의 행사 187,854 - 187,854 기말잔액 9,092,129 163,954 9,256,083 17. 자본조정 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (2,556,834) (1,556,874) 주식선택권 268,498 222,791 자기주식처분손실 (21,094) (21,094) 기타자본조정 200,218 200,218 합계 (2,109,212) (1,154,960) (2) 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 당분기말 전기말 구분 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초잔액 210,000 1,556,874 210,000 1,556,874 자기주식취득 171,261 999,960 - - 기말잔액 381,261 2,556,834 210,000 1,556,874 18. 주식기준보상 (1) 당분기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 부여차수 부여주식수 당분기까지 취소주식수 전기까지행사주식수 당분기중행사주식수 잔여주식수 21차 20,000 - - - 20,000 22차 80,000 (15,000) (22,000) (18,500) 24,500 23차 25,000 (5,000) - - 20,000 24차 30,000 - - - 30,000 25차 25,000 - - - 25,000 26차 30,000 - - - 30,000 합계 210,000 (20,000) (22,000) (18,500) 149,500 (2) 당분기말 현재 잔여주식수가 남아 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 21차 22차 23차 24차 25차 26차 부여시점 2019.05.16 2020.04.06 2021.02.09 2022.02.10 2023.02.09 2024.02.14 행사가격 4,276원 3,453원 8,594원 11,205원 9,774원 8,647원 부여방법 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 주식교부형 약정용역제공기간 2019.05.16~2021.05.15 2020.04.06~2023.04.06 2021.02.09~2024.02.08 2022.02.10~2025.02.09 2023-02-09~ 2026.02.08 2024-02-14~2027-02-13 행사가능기간 2022.05.16~2029.05.15 2023.04.06~2026.04.05 2024.02.09~2027.02.08 2025.02.10~2028.02.09 2026.02.09~2029.02.08 2027-02-14~2030-02-13 (3) 주식기준보상거래당분기와 전분기의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 222,791 199,925 증가(*1) 71,121 70,369 감소(*2) (25,414) (27,475) 기말금액 268,498 242,819 (*1) 주식선택권의 부여로 인하여 보상비용으로 인식한 금액이며, 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다. (*2) 주식선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금으로 대체된 금액입니다. (4) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 구 분 21차 22차 23차 24차 25차 26차 기대주가변동성(가중평균변동성) 46.32% 45.83% 51.54% 51.09% 49.83% 48.87% 계약기간(가중평균기대존속기간) 6.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 무위험이자율 (국채수익률) 1.71% 1.07% 1.00% 2.26% 3.34% 3.35% 19. 이익잉여금당분기말과 전기말의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 408,881 294,310 미처분이익잉여금 17,294,029 19,196,402 합계 17,702,910 19,490,712 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 솔루션매출 3,382,831 11,018,225 3,994,975 11,491,549 유지보수/컨설팅매출 4,322,669 11,517,808 3,705,776 9,298,032 합 계 7,705,500 22,536,033 7,700,751 20,789,581 (2) 당사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있으며, 세부내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식 4,427,463 12,961,210 4,705,874 12,517,410 기간에 걸쳐 인식 3,278,037 9,574,823 2,994,877 8,272,171 합 계 7,705,500 22,536,033 7,700,751 20,789,581 21. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,583,607 4,787,571 1,432,484 4,577,539 퇴직급여 135,371 407,155 102,018 305,090 복리후생비 517,412 1,582,954 495,411 1,469,036 여비교통비 189,039 537,049 159,821 509,835 접대비 49,883 137,593 47,396 127,382 통신비 7,772 26,309 8,920 29,055 세금과공과금 59,981 179,991 53,773 158,213 감가상각비 406,441 1,160,550 361,928 1,079,699 지급임차료 48,705 142,989 33,151 93,393 수선비 1,319 6,477 565 4,345 보험료 509 6,301 740 4,457 경상연구개발비 1,121,299 3,351,815 989,031 2,739,775 운반비 492 1,296 283 1,083 교육훈련비 2,374 13,844 3,737 22,890 도서인쇄비 6,544 17,000 3,094 10,148 회의비 86,901 255,195 72,283 227,690 사무용품비 2,099 11,627 4,646 8,876 소모품비 4,763 12,796 4,298 11,030 지급수수료 247,352 927,499 222,492 746,780 광고선전비 84,509 569,194 114,957 581,205 대손상각비 - (331) - (3,246) 무형자산상각비 49,006 147,591 53,525 165,745 주식보상비 24,427 71,121 24,329 70,369 외주용역비 49,630 149,720 124,810 366,706 합 계 4,679,434 14,503,307 4,313,692 13,307,095 22. 성격별 비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 2,072,852 - - 2,072,852 종업원급여 3,674,034 5,194,726 3,351,815 12,220,575 감가상각비와 기타상각비 721,142 1,307,810 - 2,028,952 기타비용 1,645,028 4,648,956 - 6,293,984 합계 8,113,056 11,151,492 3,351,815 22,616,363 ② 전분기 (단위:천원) 구분 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 원재료의 사용액 1,005,820 - - 1,005,820 종업원급여 3,341,913 4,882,629 2,739,775 10,964,317 감가상각비와 기타상각비 1,575,641 1,242,198 - 2,817,839 기타비용 1,723,015 4,442,491 - 6,165,506 합 계 7,646,389 10,567,318 2,739,775 20,953,482 23. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 99,136 297,498 113,042 463,709 외환차익 921 48,434 99,741 236,405 외화환산이익 - 183,265 - 60,611 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 33,915 - 13,798 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,925 22,920 - - 합 계 104,982 586,032 212,783 774,523 금융비용: 이자비용 7,986 36,818 21,794 110,939 외환차손 3,070 18,943 51,021 159,981 외화환산손실 125,347 125,347 - 11,145 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,609 1,609 - - 합 계 138,012 182,717 72,815 282,064 24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당분기손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타영업외수익: 수입수수료 66,110 205,921 123,751 371,254 잡이익 5 35 286 290 기타영업외수익 소계 66,115 205,956 124,037 371,544 기타영업외비용: 기부금 - 20,000 - 20,000 종속기업손상차손 - 388,138 - - 기타영업외비용 소계 - 408,138 - 20,000 25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다. 26. 주당이익 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 375,292,930 (87,922,052) 1,114,429,472 677,479,793 가중평균유통주식수(*1) 11,367,616 11,426,679 11,444,922 11,433,801 기본주당이익 33 (8) 97 59 (*1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행보통주식수 11,676,422 11,666,922 11,654,922 11,634,922 자기주식 효과 (308,904) (243,569) (210,000) (210,000) 주식매수선택권 행사효과 97 3,327 - 8,880 가중평균유통보통주식수 11,367,616 11,426,679 11,444,922 11,433,801 (2) 희석주당이익희석주당손익은 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업은 각 보고기간 중에 보유한 잠재적 보통주는 주식매수선택권이 있습니다. 당분기와 전분기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가. 분기순이익 375,292,930 (87,922,052) 1,114,429,472 677,479,793 나. 조정 4,212,408 - - - 다. 희석주 당기순이익(가+나) 379,505,338 (87,922,052) 1,114,429,472 677,479,793 라. 가중평균 유통보통주식수 11,367,616 11,426,679 11,444,922 11,433,801 마. 조정(*1) 주식매수선택권 15,013 - 33,596 36,898 바. 합산 주식수(라+마) 11,382,629 11,426,679 11,478,518 11,470,699 사. 희석주당이익(다÷바) 33 (8) 97 59 27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,485,306 - 3,485,306 단기금융상품 5,000,000 - 5,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) - 18,671 18,671 매출채권 5,079,749 - 5,079,749 단기대여금 468,920 - 468,920 미수금 8,157 - 8,157 미수수익 56,680 - 56,680 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 4,695,687 4,695,687 장기대여금 2,022,350 - 2,022,350 임차보증금 909,244 - 909,244 합계 17,030,406 4,714,358 21,744,764 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정 금융부채 기타 금융부채 합계 매입채무 873,183 - 873,183 미지급금 164,781 - 164,780 미지급비용 1,126,249 - 1,126,249 리스부채 - 483,754 483,754 합계 2,164,213 483,754 2,647,966 (2) 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 9,922,090 - 9,922,090 단기금융상품 6,000,000 - 6,000,000 매출채권 5,707,962 - 5,707,962 금융리스채권 175,672 - 175,672 단기대여금 333,133 - 333,133 미수금 81,635 - 81,635 미수수익 59,838 - 59,838 당분기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 2,555,945 2,555,945 장기대여금 1,784,033 - 1,784,033 임차보증금 868,828 - 868,828 합계 24,933,191 2,555,945 27,489,136 ② 금융부채 (단위:천원) 구분 상각 후 원가 측정금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 1,124,553 - 1,124,553 미지급금 689,399 - 689,399 미지급비용 1,182,815 - 1,182,815 임대보증금 112,601 - 112,601 리스부채 - 1,620,219 1,620,219 합계 3,109,368 1,620,219 4,729,587 28. 금융상품 범주별 손익 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 297,498 - 297,498 외환차익 48,434 - 48,434 외화환산이익 183,265 - 183,265 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 33,915 33,915 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 22,920 22,920 금융수익 소계 529,197 56,835 586,032 금융비용: 이자비용 36,818 - 36,818 외환차손 18,943 - 18,943 외화환산손실 125,347 - 125,347 당기손익-공정가치측정평가자산평가손실 - 1,609 1,609 금융비용 소계 181,108 1,609 182,717 ② 전분기 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합계 금융수익: 이자수익 463,708 - 463,708 외환차익 236,405 - 236,405 외화환산이익 60,611 - 60,611 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 13,798 13,798 금융수익 소계 760,724 13,798 774,523 금융비용: 이자비용 110,939 - 110,939 외환차손 159,981 - 159,981 외화환산손실 11,145 - 11,145 금융비용 소계 282,065 - 282,065 29. 금융상품 위험 (1) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 3,485,306 9,922,090 단기금융상품 5,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 18,671 - 매출채권 5,079,749 5,707,962 금융리스채권 - 175,671 미수금 8,157 81,635 미수수익 56,680 59,838 단기대여금 468,920 333,133 장기대여금 2,022,350 1,784,033 임차보증금 909,244 868,828 합계 17,049,077 24,933,190 (2) 유동성위험당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같으며, 이자지급액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년미만 3년미만 5년미만 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 873,183 873,183 873,183 - - 미지급금 164,781 164,781 164,781 - - 미지급비용 1,126,249 1,126,249 1,126,249 - - 리스부채 483,754 507,322 297,686 196,769 12,866 합계 2,647,967 2,671,535 2,461,899 196,769 12,866 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (3) 환위험 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산과 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 외화자산 보통예금 2,498,381 10,099 매출채권 808,956 706,927 외화부채 매입채무 289,170 155,358 (4) 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율 변동위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 변동이자율 금융자산 18,671 - (5) 자본관리 당사가 자본관리지표로 삼고 있는 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채 (A) 9,345,708 10,475,703 자본 (B) 30,771,289 33,425,296 부채비율 (A/B) 30.37% 31.34% (6) 공정가치① 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 3,485,306 3,485,306 9,922,090 9,922,090 단기금융상품 5,000,000 5,000,000 6,000,000 6,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 18,671 18,671 - - 매출채권 5,079,749 5,079,749 5,707,962 5,707,962 금융리스채권 - - 175,671 175,671 미수금 8,157 8,157 81,635 81,635 미수수익 56,680 56,680 59,838 59,838 단기대여금 468,920 468,920 333,133 333,133 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,695,687 4,695,687 2,555,945 2,555,945 장기대여금 2,022,350 2,022,350 1,784,033 1,784,033 보증금 909,244 909,244 868,828 868,828 합계 21,744,764 21,744,764 27,489,135 27,489,135 금융부채 매입채무 873,183 873,183 1,124,553 1,124,553 미지급금 164,781 164,781 689,399 689,399 미지급비용 1,126,249 1,126,249 1,182,815 1,182,815 리스부채 483,754 483,754 1,620,218 1,620,218 임대보증금 - - 112,601 112,601 합계 2,647,967 2,647,967 4,729,586 4,729,586 (*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다. ② 공정가치 서열체계 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. ⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1) ⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2) ⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 18,671 4,695,687 4,714,359 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,555,945 2,555,945 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 30. 약정사항과 우발사항 (1) 당분기말 현재 당사는 KEB하나은행과 매출채권할인약정 1,450백만원을 체결하고 있습니다. 또한, 우리은행과 매출채권할인약정 120백만원을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 제품매출에 대한 이행보증과 관련하여 각각 소프트웨어공제조합으로부터 2,346백만원(한도액 : 40,650백만원), 서울보증보험으로부터 57백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사가 소프트웨어공제조합에 출자한 출자금 656백만원은 소프트웨어공제조합에 의해 담보설정되어 있습니다. 31. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 종속기업 (주)스패로우, Fasoo, Inc. 기타 임직원 (2) 특수관계자와의 채권과 채무 잔액당분기말과 전기말 현재 특수관계자와 중요한 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기말 전기말 종속기업 Fasoo, Inc. 매출채권 611,670 473,446 매입채무 289,170 155,358 (주)스패로우 매입채무 3,300 4,400 미수금 - 81,635 금융리스채권 - 175,671 임대보증금 - 117,000 기타 임직원 대여금 2,491,270 2,117,167 당사는 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금을 계상하고있지 않습니다. (3) 특수관계자와의 거래내역당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 계정 당분기 전분기 종속기업 Fasoo, Inc. 매출 1,290,397 522,785 매입 727,366 538,576 (주)스패로우 금융리스채권이자수익 1,832 9,268 임대보증금 이자비용 1,335 3,426 수입수수료 205,921 371,254 매입 3,000 - (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 등당분기와 전분기중 특수관계자와 중요한 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 출자(*) 대여 회수 종속기업 Fasoo, Inc. 1,165,410 - - 기타 임직원 - 697,000 322,897 (*) 당분기중 출자액은 현물출자 345백만원 및 현금출자 820백만원입니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 출자(*) 대여 회수 종속기업 Fasoo, Inc. 2,077,090 - - 기타 임직원 - 1,147,000 93,500 (*) 현금출자 2,077백만원입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 522,713 521,609 퇴직급여 91,895 91,308 상기의 주요 경영진에는 등기 임원을 포함하였습니다. 32. 현금흐름표당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 조정내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 36,818 110,939 대손상각비 (331) (3,246) 감가상각비 1,160,550 1,079,699 무형자산상각비 868,733 1,741,386 주식보상비 71,121 70,369 퇴직급여 1,094,515 888,436 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,609 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - 종속회사손상차손 388,138 - 외화환산손실 - 11,145 이자수익 (297,498) (463,708) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (33,915) (13,798) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (22,920) - 외화환산이익 (183,265) (60,611) 법인세비용(수익) 208,725 2,620 합 계 3,292,281 3,363,230 (2) 영업활동으로인한 자산부채의 변동 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 704,482 4,995,008 미수금의 감소(증가) 249,738 57,323 선급금의 감소(증가) (11,866) 217,977 선급비용의 감소(증가) (14,642) (29,729) 부가세대급금의 감소(증가) (161,997) (115,409) 매입채무의 증가(감소) (503,091) (2,273,935) 미지급금의 증가(감소) (524,617) (28,622) 선수금의 증가(감소) 2,671 (127,145) 선수수익의 증가(감소) - (460,519) 미지급비용의 증가(감소) (56,565) (7,612) 예수금의 증가(감소) (12,577) (14,979) 부가세예수금의 증가(감소) (327,366) (335,860) 퇴직연금운용자산기여금 납입 (500,000) - 퇴직급여의 지급 (22,833) (342,382) 충당부채의 증가(감소) (15,313) - 합 계 (1,193,977) 1,534,117 (3) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산과 관련된 리스부채 증가 19,747 73,751 금융리스채권 유동성대체 - 143,677 리스부채의 유동성대체 77,932 1,090,649 미지급배당금 750 750 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기 (단위: 천원) 구분 당분기초 재무현금흐름 비현금흐름 당분기말 리스부채 1,620,218 (1,156,211) 19,747 483,754 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 단기차입금 3,000,000 (3,000,000) - - 리스부채 2,970,593 (1,112,572) 73,751 1,931,772 33. 사업결합 (1) 당사는 2024년 3월 6일자로 이사회결의를 통해 OT보안이라는 신사업에 진출하여 외형성장 및 수익성 강화를 도모하기 위해 파로스 네트웍스를 영업양수도 하기로 결정하였고, 2024년 3월 6일자에 완료하였습니다. (2) 발생한 사업결합의 대가는 모두 현금으로 지급하였습니다. (3) 사업결합의 총 이전대가 및 양수한 사업의 자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 총이전대가 현금 1,400,000 양수한 사업의 자산 및 부채 매출채권 68,933 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 84,831 원재료 224,000 보증금 64,980 매입채무 (251,721) 기타충당부채 (31,160) 사업결합에서 발생한 영업권 : 영업권 1,240,138 6. 배당에 관한 사항 당 분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2024.3.28에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가.증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2022.05.03 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 2,500 - 2023.04.07 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,453 - 2023.04.21 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,453 - 2023.04.26 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,453 - 2023.04.28 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,453 - 2023.06.30 주식매수선택권행사 보통주 12,000 500 3,453 - 2023.12.14 주식매수선택권행사 보통주 2,000 500 3,453 - 2023.12.14 주식매수선택권행사 보통주 10,000 500 6,885 - 2024.06.28 주식매수선택권행사 보통주 9,500 500 3,453 - 2024.09.30 주식매수선택권행사 보통주 9,000 500 3,453 - 나. 미상환 전환사채 발행 현황 - 해당사항 없음 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당사항 없음 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 나. 사모자금의 사용내역 - 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항당사는 제13기 중에 한국채택국제회계기준을 도입하였고, 제25기 연결(개별)재무제표와 비교표시된 제24기 및 제23기 연결(개별)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.나. 대손충당금 설정현황(1) 매출채권 관련 대손충당금 (단위 : 백만원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제25기 3분기 매출채권 6,114 31 0.5% 제24기 매출채권 6,874 29 0.4% 제23기 매출채권 15,187 6,067 40.0% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제25기 3분기 제24기 제23기 기초잔액 29 6,067 6,299 손상차손 인식(환입) - (42) (197) 매출채권 제각 - (5,996) (35) 기타변동(*1) 1 - - 기말 잔액 30 29 6,067 (*1) 외화매출채권에 대한 환율변동분입니다. (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 대금 회수 경험에 따라 정상적인 채권 회수주기를 2년으로 지정하고, 매사업연도말 단위 채권 총액의 회수·이전율을 토대로 기간별 대손충당금 설정율을 적용하는 Rollrate Method 방식으로 대손충당금을 설정하였습니다. 매출채권의 대손충당금은 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다.(4) 당분기말 현재 기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원) 구분 당분기말 전기말 채권잔액 대손충당금 채권잔액 대손충당금 3개월이내 4,927 - 6,059 - 3-6개월이내 564 - 411 - 6개월-1년이내 585 - 276 - 1년초과 38 30 128 29 합계 6,114 30 6,874 29 ※ 매출채권 외 대손충당금 적립자산은 없습니다.다. 재고자산 현황 등당사는 사업의 특성상 재고자산을 보유하지 않습니다.라. 공정가치평가 내역 ① 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,394,197 4,394,197 11,773,030 11,773,030 단기금융상품 6,000,000 6,000,000 7,500,000 7,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 529,024 529,024 - - 매출채권 6,083,556 6,083,556 6,844,949 6,844,949 미수금 17,626 17,626 - - 미수수익 76,455 76,455 76,292 76,292 단기대여금 1,151,403 1,151,403 432,105 432,105 장기대여금 656,486 656,486 2,458,228 2,458,228 보증금 2,701,478 2,701,478 877,988 877,988 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 4,801,087 4,801,087 2,658,954 2,658,954 합 계 26,411,312 26,411,312 32,621,546 32,621,546 금융부채 매입채무 771,605 771,605 1,533,156 1,533,156 미지급금 350,145 350,145 899,869 899,869 미지급비용 1,416,549 1,416,549 1,458,429 1,458,429 장기미지급금 99,644 99,644 99,644 99,644 리스부채 1,124,056 1,124,056 1,628,167 1,628,167 합 계 3,761,999 3,761,999 5,619,265 5,619,265 (*) 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 장부금액을 공정가치로 보았습니다. ② 공정가치 서열체계 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. ⑴ 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준1) ⑵ 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준2) ⑶ 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준3) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 529,024 4,801,087 5,330,111 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,658,954 2,658,954 당분기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없습니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 529,024 - 2 순자산가치 접근법 이자율 등 당기손익-공정가치측정금융자산 4,801,087 2,658,954 3 순자산가치접근법 순자산 마. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 핵심감사사항 구분 핵심감사사항 제25기(당분기) - 제24기(전기) - 매출의 기간귀속 연결재무제표에 대한 주석 2.2(14) 및 주석 21에서 설명하고 있는 바와 같이 2023년 연결회사의 매출은 42,664백만원이며, 연결회사는 제품인도 후 검수가 완료되는 시점 또는 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 매출을 인식하고 있습니다. 우리는 매출 기간귀속과 관련하여 오류의 가능성을 고려하여 매출의 기간귀속의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 이해- 연결회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 제23기(전전기) - 매출의 기간귀속 회사의 과업이 다양하여 매출 기간귀속과 관련하여 오류가 발생할 위험이 있으므로 매출의 기간귀속을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 우리가 매출의 기간귀속과 관련하여 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다. - 매출에 대한 회계정책 이해 및 평가- 매출과 관련된 내부통제의 이해- 회사의 제시자료를 시사의 방법으로 테스트 수행 바. 진행률적용 수주계약 현황당사는 당분기말 현재 진행률을 적용한 수주계약 사항이 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 이사의 경영진단 및 분석의견은 기업공시서식 작성기준에 따라 분ㆍ반기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 외부감사에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 이사회에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 감사제도에 관한 사항 감사제도에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 주주총회 등에 관한 사항 주주총회 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VII. 주주에 관한 사항 가.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조규곤 최대주주 의결권 있는 주식 2,253,152 19.31 2,253,152 19.28 - 이지수 특수관계인 의결권 있는 주식 267,500 2.29 267,500 2.29 - 김인숙 특수관계인 의결권 있는 주식 19,089 0.16 19,089 0.16 - 전규성 특수관계인 의결권 있는 주식 18,207 0.16 18,207 0.16 - 최종일 특수관계인 의결권 있는 주식 4,083 0.03 4,083 0.03 - 조규영 특수관계인 의결권 있는 주식 3,000 0.03 3,000 0.03 - 최호준 특수관계인 의결권 있는 주식 1,000 0.01 703 0.01 장내매도 이강만 특수관계인 의결권 있는 주식 14,551 0.12 0 0 등기이사 사임 및 퇴사 계 - 2,580,582 22.12 2,565,734 21.96 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 - 최대주주 이력 최대주주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 조규곤 대표이사 00.06 ~ 현재12.06 ~ 현재92.01~00.01- 파수 대표이사Fasoo, Inc. 대표이사삼성SDS 기술연구소 센터장Rutgers University 컴퓨터공학 박사 Fasoo, Inc. 대표이사 다.최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 해당사항 없음. '주식의 분포', '주가 및 주식거래실적'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 '임원 및 직원 등의 현황'은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 당분기 중 '임원의 현황' 변동이 없습니다. 관련 내용은 2024.5.14에 제출된 2024년 1분기보고서 를 참고하시기 바랍니다. 2. 임원의 보수 등 임원의 보수 등은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) X. 대주주 등과의 거래내용 대주주 등과의 거래내용은 당분기에 변동사항 없으며 관련 내용은 2024.3.28에 제출된 2023년도 사업보고서 를 참고하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시사항의 진행 ㆍ변경상황 - 해당사항 없음 나. 주주총회 의사록 요약 (기준일 : 2024.09.30) 주총일자 안 건 결의내용 제24기정기주주총회(2024.03.28) 1호 의안: 제24기 재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임의 건 2-1호: 사내이사 조규곤 선임의 건 2-2호: 사내이사 윤경구 선임의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 제23기정기주주총회(2023.03.24) 1호 의안: 제23기 재무제표 승인의 건2호 의안: 제23기 이익배당(案) 결정의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결 제23기임시주주총회(2022.12.15) 1호 의안: 자본준비금 감액을 통한 이익잉여금 전입의 건 가결 제22기정기주주총회(2022.03.29) 1호 의안: 제22기 재무제표 승인의 건2호 의안: 정관 일부 변경의 건3호 의안: 이사 선임의 건 3-1호: 사내이사 이지수 선임의 건 3-2호: 사외이사 이지화 선임의 건4호 의안: 감사 선임의 건5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건6호 의안: 감사 보수한도 승인의 건7호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 제21기정기주주총회(2021.03.26) 1호 의안: 제21기 재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임 승인의 건 2-1호: 사내이사 조규곤 선임의 건 2-2호: 사내이사 이강만 선임의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건4호 의안: 감사 보수한도 승인의 건5호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 가결가결가결가결가결가결 ※ 당사는 공시대상기간 중 임시주주총회를 개최하지 않았습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건- 해당 사항 없음 나.견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024.09.30) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황- 해당사항 없음라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음마. 그 밖의 우발채무 등- 해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 직접금융자금의 사용(1) 신용보강 제공 현황- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 단기매매차익 미환수 현황- 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표당사는 보고서 제출일 현재 중소기업에 해당합니다. 파수 중소기업검토표(2023)-1.jpg 파수 중소기업검토표(2023)-1 파수 중소기업검토표(2023)_2.jpg 파수 중소기업검토표(2023)_2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 2. 계열회사 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 3. 타법인출자 현황(상세) 계열회사 등에 관한 사항은 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다.(사업보고서에 기재 예정) 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음