아바텍 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 17(전) 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
주식회사 아바텍

1. 회사의 개요주식회사 아바텍(이하 "당사")은 2000년 8월에 설립되어 Display용 진공박막코팅 제품 등의 생산 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 달서대로 85길 100 및 경상북도 구미시 산동면 첨단기업 7로 59-21에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 2012년 11월 6일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

위재곤	2,880,000	18.45

엘지디스플레이(주)	2,650,000	16.98

위지명	780,000	5

위극명	610,000	3.91

공금숙	400,000	2.56

자기주식	661,552	4.24

기타	7,625,948	48.86

합 계	15,607,500	100

2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 반기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 78,864,356천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 78,864,356천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 78,864,356천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 142,072천원을 설정하고 있습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

2.4 전기재무제표의 계정재분류당사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 동 재분류로 인하여 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표 작성 시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문이므로 제품에 따른 부문별 정보를 산출하지 않고 있습니다.

(1) 지역에 대한 정보① 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지 역	재 화

국 내	-	Display용 진공박막코팅 제품 등

국 외	중국

② 지역별 부문의 매출현황당사의 당반기와 전반기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

국 내	국 외	합 계	국 내	국 외	합 계

매출액	44,424,100,495	222,993,382	44,647,093,877	37,386,458,953	335,729,215	37,722,188,168

(2) 고객에 대한 정보당사의 주요 고객사가 당반기와 전반기의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

엘지디스플레이(주)	93.27%	95.60%

엘지전자(주)	1.28%	0.40%

엘지이노텍(주)	0.50%	0.30%

5. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는바, 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	6,410,311,179	6,525,839,434

대손충당금	(142,072,443)	(142,072,443)

미수금	161,240,852	2,275,781,569

합 계	6,429,479,588	8,659,548,560

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동은 없습니다.

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	40,020,572,905	-	10,020,530,797	-

단기대여금	24,000,000	-	-	-

미수수익	207,595,221	-	40,641,231	-

보증금	-	1,472,550,000	-	639,550,000

합 계	40,252,168,126	1,472,550,000	10,061,172,028	639,550,000

7. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	117,444,946	10,086,253

선급비용	194,358,150	77,566,371

합 계	311,803,096	87,652,624

8. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	381,970,723	(143,638,059)	238,332,664	701,960,205	(188,307,557)	513,652,648

재공품	222,556,103	(69,098,401)	153,457,702	387,064,082	(81,739,900)	305,324,182

원재료	371,938,462	(12,254,485)	359,683,977	860,669,652	(12,254,485)	848,415,167

저장품	26,425,000	-	26,425,000	-	-	-

합 계	1,002,890,288	(224,990,945)	777,899,343	1,949,693,939	(282,301,942)	1,667,391,997

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

―재고자산평가손실환입	(57,310,997)	(318,248,513)

9. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명	소재지	결산일	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

아바텍전자(연태)유한공사	중국	12월 31일	100.00%	1,189,622,944	100.00%	1,274,909,663

한편, 당사는 당반기 중 상기 종속기업과 관련하여 85,287천원의 손상차손을 인식하였습니다.10. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득액	처분액	감가상각비	대체	반기말

토지	7,700,019,198	-	-	-	-	7,700,019,198

건물	20,102,520,516	-	-	(303,040,560)	-	19,799,479,956

구축물	529,593,589	-	-	(32,296,824)	-	497,296,765

기계장치	26,388,237,235	50,400,000	-	(4,264,304,230)	201,100,000	22,375,433,005

차량운반구	539,598,031	7,797,686	(1,152,188)	(114,308,311)	117,914,000	549,849,218

비품	724,215,555	76,727,119	-	(196,173,865)	27,000,000	631,768,809

건설중인자산	726,080,000	615,664,000	-	-	(346,014,000)	995,730,000

합 계	56,710,264,124	750,588,805	(1,152,188)	(4,910,123,790)	-	52,549,576,951

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	기초	취득액	처분액	감가상각비	대체(*1)	반기말

토지	5,940,702,898	1,259,316,300	-	-	500,000,000	7,700,019,198

건물	19,641,263,404	1,067,338,312	-	(303,040,560)	-	20,405,561,156

구축물	594,187,626	-	-	(32,296,824)	-	561,890,802

기계장치	30,760,469,551	1,858,636,594	-	(4,564,587,333)	2,640,261,475	30,694,780,287

차량운반구	641,644,985	2,000	(37,411,985)	(111,800,186)	-	492,434,814

비품	1,127,033,933	101,676,984	-	(262,844,379)	-	965,866,538

건설중인자산	2,657,587,361	589,054,114	-	-	(2,640,261,475)	606,380,000

합 계	61,362,889,758	4,876,024,304	(37,411,985)	(5,274,569,282)	500,000,000	61,426,932,795

(*1) 토지의 대체금액 500,000천원은 보증금에서 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

기계장치	차량운반구	기계장치	차량운반구

자산 취득에 사용된 보조금	2,289,828,000	67,225,000	2,289,828,000	67,225,000

기초상계누계액	(810,661,325)	(63,863,750)	(560,661,329)	(50,418,750)

당반기상계액	(124,999,998)	(1,680,624)	(124,999,998)	(6,722,482)

반기말미상계잔액	1,354,166,677	1,680,626	1,604,166,673	10,083,768

11. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초	처분	상각	반기말

산업재산권	17,281,754	-	(1,776,594)	15,505,160

기타의무형자산	939,668,299	(255,500,000)	-	684,168,299

합 계	956,950,053	(255,500,000)	(1,776,594)	699,673,459

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	기초	상각	반기말

산업재산권	20,982,743	(1,924,395)	19,058,348

기타의무형자산	939,668,299	-	939,668,299

합 계	960,651,042	(1,924,395)	958,726,647

12. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,006,444,080	1,585,302,075

미지급금	1,233,256,986	1,191,553,492

미지급비용	2,266,704,342	3,016,699,181

임대보증금	27,000,000	-

합 계	5,533,405,408	5,793,554,748

13. 담보제공자산보고기간종료일 현재 정부보조금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	종 류	보조금액	담보설정액	담보권자

유형자산(토지,건물,기계장치)	14,321,154,977	정부보조금	2,000,000,000	2,400,000,000	구미시

14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	377,722,402	611,170,146

부가세예수금	1,355,065,809	1,320,611,310

합 계	1,732,788,211	1,931,781,456

15. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	24,000,000주	24,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	15,607,500주	15,607,500주

보통주자본금	8,153,750,000원	8,153,750,000원

당사는 2016년 4월 8일 보통주 700,000주를 이익소각함에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액 간에 350백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	33,216,466,150	33,216,466,150

(3) 자본조정보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	1,294,206,538	1,237,630,553

주식선택권소멸손실	(193,623,750)	(193,623,750)

자기주식처분손실	(1,297,553,400)	(1,297,553,400)

자기주식	(6,386,806,370)	(6,386,806,370)

합 계	(6,583,776,982)	(6,640,352,967)

(4) 배당당사가 당반기와 전반기 중 이사회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

보통주 1주당 200원(전반기 100원)	2,989,189,600	1,562,447,100

16. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	1,183,430,360	884,511,400

임의적립금	564,174,780	1,128,349,561

미처분이익잉여금	88,513,082,871	83,510,807,143

합 계	90,260,688,011	85,523,668,104

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수있습니다.

17. 주당이익(1) 기본주당이익① 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익 :

보통주반기순이익	3,652,625,738원	7,745,485,767원	991,917,761원	4,391,052,497원

가중평균유통보통주식수	14,945,948주	14,945,948주	14,945,948주	15,030,800주

기본주당이익	244원	518원	66원	292원

② 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균발행보통주식수	15,607,500	15,607,500	15,661,346	15,984,423

자기주식 효과	(661,552)	(661,552)	(715,398)	(953,623)

가중평균유통보통주식수	14,945,948	14,945,948	14,945,948	15,030,800

(2) 희석주당이익

① 당반기와 전반기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 :

보통주반기순이익	3,652,625,738원	7,745,485,767원	991,917,761원	4,391,052,497원

주식보상비용	-	-	-	-

보통주희석반기순이익	3,652,625,738원	7,745,485,767원	991,917,761원	4,391,052,497원

가중평균희석유통보통주식수	14,945,948주	14,945,948주	14,945,948주	15,030,800주

희석주당이익	244원	518원	66원	292원

② 당반기와 전반기의 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	14,945,948	14,945,948	14,945,948	15,030,800

주식선택권 효과	-	-	-	-

가중평균희석유통보통주식수	14,945,948	14,945,948	14,945,948	15,030,800

18. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 반기순이익 조정을 위한 가감의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	1,419,955,195	1,005,909,281

감가상각비	4,910,123,790	5,274,569,282

무형자산상각비	1,776,594	1,924,395

유형자산처분손실	-	10,593,803

종속기업투자주식손상차손	85,286,719	460,595,162

재고자산평가환입	(57,310,997)	(318,248,513)

퇴직급여	836,023,377	586,084,472

외화환산손실	66,021,739	14,095,293

주식보상비용	56,575,985	96,198,474

이자수익	(460,912,716)	(282,468,280)

무형자산처분손실	5,500,000	-

외화환산이익	-	(176,753)

유형자산처분이익	(5,302,357)	-

합 계	6,857,737,329	6,849,076,616

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권및기타채권의 감소	매출채권	115,528,255	2,203,064,655

미수금	2,114,540,717	893,093,671

소 계	2,230,068,972	3,096,158,326

기타자산의 증가	선급금	(107,358,693)	(288,694)

선급비용	(116,791,779)	(95,486,277)

소 계	(224,150,472)	(95,774,971)

재고자산의 감소	946,803,651	146,858,369

매입채무및기타채무의 증가(감소)	매입채무	421,142,005	(390,874,892)

미지급금	90,543,494	(671,052,710)

미지급비용	(749,994,839)	(456,129,038)

임대보증금	27,000,000	-

소 계	(211,309,340)	(1,518,056,640)

기타부채의 증가(감소)	예수금	(233,447,744)	(119,769,070)

부가세예수금	34,454,499	(333,766,214)

소 계	(198,993,245)	(453,535,284)

퇴직금의 지급	(727,588,130)	(241,182,330)

사외적립자산의 감소(증가)	(302,841,991)	233,776,105

합 계	1,511,989,445	1,168,243,575

19. 주식기준보상보고기간종료일 현재 주식기준보상의 부여현황은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권당사는 다음과 같이 당사 및 관계회사 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할수 있는 바, 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 한편, 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.

구 분	부여일	부여받은 종업원	부여수량	가득조건

4차	2013-03-25	임직원	267,000주	3년 이상 재임 또는 재직

5차	2014-03-24	임직원	87,000주	3년 이상 재임 또는 재직

6차	2016-03-25	임직원	86,000주	3년 이상 재임 또는 재직

7차	2017-03-24	임직원	15,000주	3년 이상 재임 또는 재직

한편, 당사는 상기 주식선택권에 대하여 공정가액 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였습니다.(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	6차	7차

부여일 현재 공정가치	6,007	5,424	3,412	2,796

부여일 현재 주가	10,623	9,330	8,130	6,670

행사가격	11,720	9,003	8,523	6,623

기대주가변동성	65.08%	69.36%	69.36%	57.82%

기대행사기간	5.5년	5.5년	5.5년	5.5년

기대 배당률	1.04%	1.08%	1.46%	1.99%

무위험이자율(5년 만기 국공채 유통수익률)	2.66%	3.33%	1.45%	1.67%

(3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권의 보고기간종료일 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당반기	전반기

수량	평균 행사가격	수량	평균 행사가격

기초 미행사분	286,000	10,369	200,000	11,163

당반기 중 부여	15,000	6,623	86,000	8,523

반기말 미행사분	301,000	10,182	286,000	10,369

반기말 현재 행사가능 수량	200,000	11,163	159,000	11,720

20. 성격별비용 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	153,644,230	915,917,654	(920,672,878)	(171,390,144)

원재료의 사용액	5,211,895,127	9,437,243,229	2,994,086,451	7,268,453,735

종업원급여	5,908,500,328	11,596,299,879	4,808,602,548	10,278,763,209

감가상각비와 기타상각비	2,459,611,401	4,911,900,384	2,717,606,903	5,276,493,677

기타비용	4,721,626,683	9,043,113,648	4,182,900,286	9,485,643,736

합 계	18,455,277,769	35,904,474,794	13,782,523,310	32,137,964,213

21. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 당사의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

Ⅰ.확정급여채무의 현재가치

기초	7,486,787,894	5,258,453,216

당기근무원가	846,127,188	623,696,048

이자비용	64,474,024	48,644,932

퇴직금 지급액	(727,588,130)	(241,182,330)

반기말	7,669,800,976	5,689,611,866

Ⅱ.사외적립자산

기초	6,512,555,435	5,258,453,216

당반기 불입액	1,000,000,000	-

당반기 지급액	(697,158,009)	(233,776,105)

장기금융상품 대체	-	602,990,805

이자수익	74,577,835	86,256,508

확정급여제도의 재측정요소	(24,312,558)	(24,312,558)

반기말	6,865,662,703	5,689,611,866

Ⅲ.순확정급여부채(Ⅰ-Ⅱ)	804,138,273	-

한편, 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	423,744,943	846,127,188	311,848,025	623,696,048

순확정급여부채의 순이자	(5,051,906)	(10,103,811)	(18,805,789)	(37,611,576)

합 계	418,693,038	836,023,377	293,042,236	586,084,472

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

연차수당(*)	364,344,000	387,464,160

( * ) 매입채무및기타채무(미지급비용)에 계상되어 있습니다.

22. 매출액과 매출원가당반기와 전반기의 매출액과 매출원가의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	22,954,396,729	44,647,093,877	14,921,861,213	37,722,188,168

제품매출원가

기초제품재고액	295,901,845	513,652,648	453,765,538	786,875,411

당기제품제조원가	16,972,501,654	32,766,904,820	12,802,178,240	29,552,175,484

반기말제품재고액	(238,332,664)	(238,332,664)	(758,771,025)	(758,771,025)

매출원가 합계	17,030,070,835	33,042,224,804	12,497,172,753	29,580,279,870

23. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	564,076,932	1,101,816,206	572,228,451	1,020,628,113

퇴직급여	56,174,177	112,904,311	39,946,565	79,893,126

주식보상비용	3,826,665	7,187,330	13,658,613	24,663,450

복리후생비	61,088,898	131,080,391	70,282,720	132,996,207

여비교통비	27,177,241	43,242,544	13,251,336	31,606,391

접대비	27,010,909	57,105,170	24,217,421	48,792,891

포장비	4,005,670	11,128,690	5,483,996	6,987,996

통신비	6,831,578	13,296,506	5,729,705	10,740,785

세금과공과	38,860,940	153,228,790	27,092,478	104,805,450

지급임차료	4,950,000	9,050,000	8,129,410	12,664,410

감가상각비	84,742,793	173,138,079	84,142,652	164,780,221

무형자산상각비	888,297	1,776,594	945,495	1,924,395

수선비	550,364	684,273	(13,126,592)	8,197,373

보험료	18,391,792	26,834,135	31,528,145	39,126,895

차량유지비	54,107,213	105,679,034	39,077,210	52,372,181

교육훈련비	344,000	514,000	180,000	412,000

운반비	6,715,447	14,061,687	7,306,090	11,703,520

도서인쇄비	11,029,454	14,240,391	1,431,673	2,168,673

사무용품비	1,985,752	3,044,359	1,106,881	2,919,906

소모품비	14,110,257	26,294,973	21,494,105	45,085,906

지급수수료	83,070,984	177,511,870	63,098,491	139,284,313

수출비용	594,995	2,375,953	1,014,955	2,214,638

경상연구비	354,672,576	676,054,704	267,130,757	613,715,503

합 계	1,425,206,934	2,862,249,990	1,285,350,557	2,557,684,343

24. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	-	5,302,357	-	-

잡이익	48,412,168	131,566,334	1,450,186	34,101,442

종속기업투자주식손상차손환입	33,878,741	-	-	-

합 계	82,290,909	136,868,691	1,450,186	34,101,442

기타비용

유형자산처분손실	-	-	-	10,593,803

무형자산처분손실	5,500,000	5,500,000	-	-

기부금	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

잡손실	3,474,463	4,789,395	22,138,395	22,229,269

운휴자산감가상각비	-	-	(48,518,877)	-

종속기업투자주식손상차손	-	85,286,719	460,595,162	460,595,162

합 계	9,974,463	96,576,114	435,214,680	494,418,234

25. 금융상품 및 금융위험 관리(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	30,710,158,436	-	-	30,710,158,436

매출채권및기타채권	-	6,429,479,588	-	6,429,479,588

기타금융자산	-	41,724,718,126	-	41,724,718,126

합 계	30,710,158,436	48,154,197,714	-	78,864,356,150

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	5,533,405,408	5,533,405,408

합 계	-	-	5,533,405,408	5,533,405,408

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	50,305,921,677	-	-	50,305,921,677

매출채권및기타채권	-	8,659,548,560	-	8,659,548,560

기타금융자산	-	10,700,722,028	-	10,700,722,028

합 계	50,305,921,677	19,360,270,588	-	69,666,192,265

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	5,793,554,748	5,793,554,748

합 계	-	-	5,793,554,748	5,793,554,748

(2) 금융상품의 범주별 손익 당반기와 전반기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.금융수익

외환차익	-	-	13,501	13,501	13,501	13,501

외화환산이익	29,667,496	-	6,119,602	-	35,787,098	-

이자수익	257,152,504	460,912,716	-	-	257,152,504	460,912,716

금융수익 합계	286,820,000	460,912,716	6,133,103	13,501	292,953,103	460,926,217

Ⅱ.금융비용

외환차손	-	-	(6,106,772)	(12,375,176)	(6,106,772)	(12,375,176)

외화환산손실	29,667,496	(66,021,739)	6,119,602	-	35,787,098	(66,021,739)

금융비용 합계	29,667,496	(66,021,739)	12,830	(12,375,176)	29,680,326	(78,396,915)

Ⅲ. 순금융손익	286,820,000	394,890,977	26,331	(12,361,675)	286,846,331	382,529,302

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.금융수익

외환차익	-	351,446	577,599	5,496,473	577,599	5,847,919

외화환산이익	117,080	176,753	-	-	117,080	176,753

이자수익	140,608,172	282,468,280	-	-	140,608,172	282,468,280

금융수익 합계	140,725,252	282,996,479	577,599	5,496,473	141,302,851	288,492,952

Ⅱ.금융비용

외환차손	-	(29,339)	(933,563)	(1,313,705)	(933,563)	(1,343,044)

외화환산손실	2,132,669	(11,873,385)	1,613,274	(2,221,908)	3,745,943	(14,095,293)

금융비용 합계	2,132,669	(11,902,724)	679,711	(3,535,613)	2,812,380	(15,438,337)

Ⅲ. 순금융손익	142,857,921	271,093,755	1,257,310	1,960,860	144,115,231	273,054,615

(3) 금융위험관리당사의 재무위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

26. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	30,710,158,436	30,710,158,436	50,305,921,677	50,305,921,677

매출채권및기타채권	6,429,479,588	6,429,479,588	8,659,548,560	8,659,548,560

기타금융자산	41,724,718,126	41,724,718,126	10,700,722,028	10,700,722,028

합 계	78,864,356,150	78,864,356,150	69,666,192,265	69,666,192,265

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	5,533,405,408	5,533,405,408	5,793,554,748	5,793,554,748

합 계	5,533,405,408	5,533,405,408	5,793,554,748	5,793,554,748

상기의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로서 원가로 인식하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으나, 당반기말 현재 공정가치로 인식된 중요한 금융자산 및 부채는 없습니다.27. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인 식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의평균유효세 율은 15.5%(전반기 : 18.6%)입니다.

28. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘지디스플레이(주)

종속기업	아바텍전자(연태)유한공사

기타특수관계자	(주)아바코, (주)대명ENG, (주)대명FA, (주)DAS

(2) 주요 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	421,729,480	825,914,320	441,283,279	794,051,239

퇴직급여	42,364,083	84,728,166	35,390,043	70,780,086

주식기준보상	11,373,336	22,746,672	7,582,224	23,053,617

합 계	475,466,899	933,389,158	484,255,546	887,884,942

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	외주가공비	기타비용	배당금 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엘지디스플레이(주)	41,644,399,567	67,488,000	-	-	530,000,000

기타특수관계자	(주)아바코	-	-	-	60,351,900	-

(주)대명ENG	-	17,801,200	385,919,000	-	-

(주)대명FA	-	-	2,590,000	-	-

(주)DAS	-	-	7,550,000	-	-

합 계	41,644,399,567	85,289,200	396,059,000	60,351,900	530,000,000

② 전반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	외주가공비	기타비용	배당금 지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	엘지디스플레이(주)	36,078,072,713	-	-	-	265,000,000

기타특수관계자	(주)아바코	-	31,200,000	460,000,000	373,800	-

(주)대명ENG	-	64,390,000	392,080,000	-	-

(주)대명FA	-	-	28,428,000	-	-

(주)DAS	-	-	6,627,000	-	-

합 계	36,078,072,713	95,590,000	887,135,000	373,800	265,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금

유의적인 영향력을행사하는 기업	엘지디스플레이(주)	5,684,768,181	11,330,000	-

기타특수관계자	(주)아바코	-	-	11,064,515

(주)대명ENG	-	3,138,520	67,651,100

합 계	5,684,768,181	14,468,520	78,715,615

② 전기말

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	미지급금

유의적인 영향력을행사하는 기업	엘지디스플레이(주)	5,518,453,843	33,330,000	-

기타특수관계자	(주)아바코	-	-	40,870,966

(주)대명ENG	-	2,877,930	50,251,400

합 계	5,518,453,843	36,207,930	91,122,366