아퓨어스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 기 2022 년 12 월 31일 현재
제 21 (전) 기 2021 년 12 월 31일 현재
아퓨어스 주식회사

1. 회사의 개요

아퓨어스 주식회사(이하 "회사")는 2001년 7월 바이오산업에서 신약 및 의료기기를 임상 전에 부작용, 약효, 유효성 등을 동물대상으로 우선 실시하는 비임상실험과 실험에 사용되는 미니돼지를 생산, 공급하는 사업 등을 영위할 목적으로 설립되었습니다.

회사는 당기말 현재 경기도 평택시 청북면 한산길 44에 본사를 두고 있으며 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주의 금액은 500원, 발행한주식수는 보통주 36,347,637주입니다.

회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 18,174백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	제 21(당)기말

소유주식수(주)	소유지분율(%)	비고

(주)메디제네틱스	5,900,000	16.23%	최대주주

KB-솔리더스 글로벌 헬스케어펀드	4,117,647	11.33%

최선덕	1,987,051	5.47%	특수관계자

기타	24,342,939	66.97%

합계	36,347,637	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

핵종돈	4년

사용권자산	계약기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수	상각방법

특허권	5년	정액법

상표권	5년	정액법

디자인권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 회사의 지급정책 기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 상환전환우선주부채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 다만, 회사는 차감할 일시적차이의 실현가능성이 없어 이연법인세를 적용하지 않습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

회사는 자체 소유의 고유종인 실험용 MICROPIG(미니 돼지)와 MICROPIG로부터 유래하는 생체조직(피부 등), Primary Cell을 제조하여 대학 및 연구기관 등에 판매하고 있습니다. 제품판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.

2.18 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 부동산 및 자동차를 리스하고 있습니다. 토지 리스계약은 10년간 임차하며, 최대 5회의 연장이 가능합니다. 그외 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되며 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 기숙사 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 생물자산

회사의 생물자산은 생산용생물자산으로써 공정가치로 평가합니다. 다만, 공정가치를신뢰성있게 평가할 수 없는 경우 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2023년 3월 23일 이사회에서 승인될 예정이며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

COVID-19 영향

2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

·토지임대 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 현금유출을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	806,865	-	-	806,865

매출채권	58,255	-	-	58,255

기타수취채권	2,840	-	-	2,840

기타비유동수취채권	287,355	-	-	287,355

합계	1,155,315	-	-	1,155,315

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	6,854	-	-	6,854

기타지급채무	1,274,032	-	-	1,274,032

단기차입금	1,812,996	-	-	1,812,996

유동성장기부채	1,674,975	-	-	1,674,975

유동리스부채	-	150,559	-	150,559

장기차입금	837,488	-	-	837,488

기타비유동지급채무	170,541	-	-	170,541

비유동리스부채	-	4,132,512	-	4,132,512

합계	5,776,886	4,283,071	-	10,059,957

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,713,341	-	-	1,713,341

매출채권	79,119	-	-	79,119

기타수취채권	14,611	-	-	14,611

기타비유동수취채권	303,290	-	-	303,290

합계	2,110,361	-	-	2,110,361

(단위:천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채(*)	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무	11,871	-	-	11,871

기타지급채무	1,291,863	-	-	1,291,863

단기차입금	235,000	-	-	235,000

유동성장기부채	1,316,650	-	-	1,316,650

유동리스부채	-	157,675	-	157,675

장기차입금	1,974,975	-	-	1,974,975

기타비유동지급채무	171,428	-	-	171,428

비유동리스부채	-	4,284,889	-	4,284,889

합계	5,001,787	4,442,564	-	9,444,351

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3)범주별 수익① 당기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채(*)	공정가치로측정하는 금융부채	합계

이자수익	6,620	-	-	6,620

소계	6,620	-	-	6,620

이자비용	-	384,550	-	384,550

소계	-	384,550	-	384,550

순액	6,620	(384,550)	-	(377,930)

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채(*)	공정가치로측정하는 금융부채	합계

이자수익	8,337	-	-	8,337

파생상품평가이익	-	-	3,276,549	3,276,549

소계	8,337	-	3,276,549	3,284,886

이자비용	-	685,494	-	685,494

소계	-	685,494	-	685,494

순액	8,337	(685,494)	3,276,549	2,599,392

(*) 상각후원가로 측정하는 금융부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 담보부차입금 및 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보통예금 등	806,865	1,713,342

국고보조금	-	(1)

합계	806,865	1,713,341

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

채권액	221,266	2,840	323,779	14,611

차감: 대손충당금	(163,011)	-	(244,660)	-

소계	58,255	2,840	79,119	14,611

차감: 장기채권	117,049	-	117,524	-

차감: 장기채권대손충당금	(117,049)	-	(117,524)	-

유동항목	58,255	2,840	79,119	14,611

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	244,660	-	130,550	-

대손상각(환입)	(81,649)	-	114,110	-

기말	163,011	-	244,660	-

(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	38,129	2,840	34,017	14,611

연체된 채권 :

3개월 이하	35,247	-	54,132	-

3개월 초과~6개월 이하	-	-	73,746	-

6개월 초과~9개월 이하	-	-	42,520	-

9개월 초과~12개월 이하	30,841	-	1,840	-

12개월 초과	117,049	-	117,524	-

소계	183,137	-	289,762	-

합계	221,266	2,840	323,779	14,611

(4) 보고기간종료일 현재 기대신용손실 모형을 적용한 매출채권 대손충당금 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	매출채권 잔액	충당금 설정률	손실충당금	합계

개별평가	집합평가(*)

만기일 미도래(3개월 이하)	73,376	20.61%	-	15,121	15,121

3개월 초과~6개월 이하	-	76.15%	-	-	-

6개월 초과~9개월 이하	-	84.78%	-	-	-

9개월 초과~12개월 이하	30,841	100.00%	-	30,841	30,841

12개월 초과	117,049	100.00%	-	117,049	117,049

합계	221,266	-	163,011	163,011

(*) 집합평가 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실율을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	매출채권 잔액	충당금 설정률	손실충당금	합계

개별평가	집합평가(*)

만기일 미도래(3개월 이하)	88,149	24.87%	-	21,927	21,927

3개월 초과~6개월 이하	73,746	82.51%	-	60,849	60,849

6개월 초과~9개월 이하	42,520	100.00%	-	42,520	42,520

9개월 초과~12개월 이하	1,840	100.00%	-	1,840	1,840

12개월 초과	117,524	100.00%	-	117,524	117,524

합계	323,779	-	244,660	244,660

(*) 집합평가 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실율을 적용하여 기대신용손실금액을 산정하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다. 7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

제품	198,809	296,082

원재료	24,680	32,561

부재료	30,545	-

재공품	201,614	97,984

합계	455,648	426,627

8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급금	57,400	5,690

선급비용	77,250	54,916

합계	134,650	60,606

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

과목	기초	취득	감가상각비	기타증감액(*2)	대체(*3)	기말

건물(*1)	11,669,628	-	(522,187)	-	-	11,147,441

기계장치	715,987	31,694	(292,497)	-	-	455,184

차량운반구	4,105	50,258	(6,016)	-	-	48,347

공구와기구	21	-	(2)	-	-	19

비품	94,555	6,304	(29,682)	-	-	71,177

핵종돈	28,215	-	(16,148)	-	10,798	22,865

시설장치	694,047	266,281	(264,112)	-	-	696,216

건설중인자산	139,135	181,234	-	-	(262,205)	58,164

사용권자산	5,428,220	18,033	(258,988)	(22,169)	-	5,165,096

합계	18,773,913	553,804	(1,389,632)	(22,169)	(251,407)	17,664,509

(*1) 건물은 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 회사와 독립적인 전문평가인인 (주)대한감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다. 건물의 평가는 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 적용하여 산정하는 원가법을 적용하여 수행되었습니다.(*2) 리스계약의 변경(단기리스로 변경)으로 인한 사용권자산의 기초가액을 조정한 금액입니다.(*3) 건설중인자산의 대체증감금액은 건설중인자산의 본계정(시설장치) 대체에 따른 262,205천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

과목	기초	취득	감가상각비	기타증감액(*2)	대체	기말

건물(*1)	12,191,815	-	(522,187)	-	-	11,669,628

기계장치	1,010,571	210,115	(368,001)	(136,698)	-	715,987

차량운반구	5,804	-	(1,699)	-	-	4,105

공구와기구	711	-	(690)	-	-	21

비품	61,355	57,739	(29,475)	4,936	-	94,555

핵종돈	14,249	-	(7,531)	-	21,497	28,215

시설장치	823,160	-	(219,461)	90,348	-	694,047

건설중인자산	58,164	80,971	-	-	-	139,135

사용권자산(*3)	5,029,089	-	(269,095)	-	668,226	5,428,220

합계	19,194,918	348,825	(1,418,139)	(41,414)	689,723	18,773,913

(*1) 건물은 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2020년 12월 31일을 기준으로 재평가하였습니다. 회사와 독립적인 전문평가인인 (주)대한감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다. 건물의 평가는 대상건물의 재조달원가에 감가수정을 적용하여 산정하는 원가법을 적용하여 수행되었습니다.(*2) 감가상각누계액을 조정한 금액이며 영업외비용으로 41,414천원을 반영하였습니다.(*3) 사용권자산 대체증가금액은 복구충당부채 인식에 따른 645,093천원 및 신규 리스계약 23,133천원입니다.(2) 사용권자산 및 리스부채회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 사용권자산

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

토지	5,156,079	5,397,517

건물	9,017	22,679

차량운반구	-	8,024

합계	5,165,096	5,428,220

② 리스부채

(단위:천원)

구분	유동리스부채	비유동리스부채

기초	157,675	4,284,889

신규계약	8,557	8,842

기타(*1)	(11,748)	(11,385)

이자비용인식	171,669	-

현금지급	(17,877)	-

미지급금대체	(307,552)	-

유동성대체	149,835	(149,835)

기말	150,559	4,132,511

(*1) 기존 계약 중 단기리스로 변경됨에 따라 잔여 리스부채 금액을 제거한 금액입니다.

③ 당기손익으로 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채에 대한 이자비용	171,669	177,144

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	140,283	124,177

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	30,026	23,172

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	6,367	5,665

④ 당기 리스부채와 관련하여 지급한 금액은 53,707천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	45,105	56,896

판매비와관리비(*)	209,940	344,599

경상개발비	637,865	805,590

영업외비용	496,722	211,054

합계	1,389,632	1,418,139

(*) 당기 판매비와관리비에는 재고유지비용 및 위탁연구비로 배부된 감가상각비를 포함하였습니다.

10. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	기타증감	당기말

산업재산권	7,353	-	(3,175)	(2,448)	1,730

소프트웨어	17,817	-	(6,620)	-	11,197

합계	25,170	-	(9,795)	(2,448)	12,927

(2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	당기말

산업재산권	13,128	-	(5,775)	7,353

소프트웨어	11,841	15,606	(9,630)	17,817

합계	24,969	15,606	(15,405)	25,170

(3) 당기 중 발생한 경상개발비는 1,905,544천원(전기 2,561,904천원)입니다.

11. 보험가입자산보고기간말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험회사명	자 산	장부금액	부보액	질권설정금액	질권설정자

화재보험	한화손해보험 등	건물	11,147,441	9,721,000	7,900,000	기업은행

기계장치, 비품 등	526,380	-	-

합계	11,673,821	9,721,000	7,900,000	-

12. 담보제공자산보고기간말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	담보제공사유	장부금액	차입금액	담보설정금액	담보권자

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

건물	차입금 담보	8,286,276	8,674,695	2,512,463	2,791,625	8,040,000	8,040,000	기업은행

-	991,505	-	500,000	-	1,440,000	기업은행(*)

합계	8,286,276	9,666,200	2,512,463	3,291,625	8,040,000	9,480,000

(*) 당기 중 관련 장기차입금이 상환되어 담보설정이 해제되었습니다.

13. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	미지급금	매입채무	미지급금

채무액 :	6,854	1,444,573	11,871	1,463,291

차감: 장기지급채무	-	(170,541)	-	(171,428)

합계	6,854	1,274,032	11,871	1,291,863

14. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	7,321	7,430

선수금	1,060,659	99,420

미지급비용	514,724	458,590

합계	1,582,704	565,440

15. 차입금(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	특수관계자	4.60	313,000	235,000

상상인저축은행	11.00%	1,499,996	-

장기차입금	기업은행	2.70%	837,488	1,974,975

소계	2,650,483	2,209,975

유동성장기차입금	1,674,975	1,316,650

합계	4,325,458	3,526,625

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2023년	1,674,975

2024년	837,488

합계	2,512,463

16. 상환전환우선주(1) 상환전환우선주 발행조건회사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 있는 참가적 누적적 상환 및 전환우선주식으로서 최초 발행시의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

우선주의 종류	기명식 상환전환우선주식

우선주의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

상환전환우선주의 발행가액	6,999,999,900 원

발행주식수	4,117,647 주

발행일 ~ 만기일	2018-08-24 ~ 2028-08-24

1주당 발행가액	1,700 원

1주당 액면가액	500 원

조기상환청구권 존속기간	발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 만기시까지

1주당 상환가액	주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

전환청구기간	발행일 이후 존속기간 만료 전일까지 언제든지 가능

전환시발행할 주식	보통주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주가 원칙(전환비율의 조정가능)

의무배당율(최소배당율)	-

보장수익율(연복리)	7.00%

투자처	KB-솔리더스글로벌헬스케어펀드

회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품으로서 발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 만기시까지 보유자가 청구 시 상환해야 하며, 상환일까지 보유자에게 연복리 7%의 상환할증금을 지급해야 하므로 부채로 분류하고 있습니다. 또한, 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여 상환권가치와 전환권가치를 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.(2) 상환전환우선주의 전환발행된 상환전환우선주 4,117,647주는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

17. 전환사채(1) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 미화 USD 천달러, 천원)

액면금액	발행일	만기일	전환권청구기간	발행가액(천원)

제8회 전환사채	2020.07.14.	2023.07.14.	2021.07.14. ~ 2023.07.13.	2,400,600 (USD 2,000)

제9회 전환사채	2020.07.14.	2023.07.14.	2021.07.14. ~ 2023.07.13.	500,000

합계	2,900,600

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

제8회 전환사채	이자율 및 지급방법	연간 복리 4%, 발행일로부터 매12개월마다 지급

전환주식 및 전환조건	1) 전환주식: 보통주2) 전환가액: 1주당 금 1,923원(액면가 금 500원)3) 전환기간: 2021.07.14 일부터 만기 1일전

전환가액 조정	1) 전환사채의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 다음과 같이 조정*조정후 전환가격=조정전 전환가격X[기발행주식수/(기발행주식수+신발행주식수)]2) 유가증권시장 또는 코스닥 직상장시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다. 단 발행당시의 전환가액의 100분의 70이상의 가액이어야 한다.

제9회 전환사채	이자율 및 지급방법	연간 복리 4%, 발행일로부터 매12개월마다 지급

전환주식 및 전환조건	1) 전환주식: 보통주2) 전환가액: 1주당 금 1,923원(액면가 금 500원)3) 전환기간: 2021.07.14 일부터 만기 1일전

전환가액 조정	1) 전환사채의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 다음과 같이 조정*조정후 전환가격=조정전 전환가격X[기발행주식수/(기발행주식수+신발행주식수)]2) 유가증권시장 또는 코스닥 직상장시 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우, 전환가액을 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다. 단 발행당시의 전환가액의 100분의 70이상의 가액이어야 한다.

(3) 전환사채의 전환전기 중 제8회 및 제9회 전환사채는 모두 보통주로 전환되었으며, 주당 전환가격은 1,923원으로 각각 1,192,303주, 260,010주의 보통주가 발행되었습니다.

18. 파생상품부채보고기간말 현재 파상상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

상환전환우선주	전환사채	합계	상환전환우선주	전환사채	합계

기초	-	-	-	11,838,442	2,615,582	14,454,024

발행	-	-	-	-	-	-

평가손실(이익)	-	-	-	(1,728,811)	(1,739,213)	(3,468,024)

전환(*)	-	-	-	(10,109,631)	(876,369)	(10,986,000)

기말	-	-	-	-	-	-

(*) 회사가 발행한 상환전환우선주부채 및 전환사채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 19. 확정급여부채회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	699,435	705,237

사외적립자산	(39,074)	(46,443)

합계	660,361	658,794

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	705,237	612,131

당기근무원가	231,238	193,743

이자원가	13,755	9,559

재측정손실(이익)

- 재무적 가정	(106,629)	(27,858)

- 경험 조정	(46,105)	23,049

퇴직금 지급액	(98,062)	(105,387)

기말금액	699,435	705,237

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	46,443	59,432

이자수익	1,578	1,673

재측정손실	(1,093)	(1,410)

퇴직금 지급액	(7,854)	(13,252)

합계	39,074	46,443

(4) 당기와 전기 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 확정급여원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	231,238	193,743

이자원가	13,755	9,559

사외적립자산이자수익	(1,578)	(1,673)

합계	243,416	201,629

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예금 등	39,074	46,443

(6) 보고기간말 현재 확정급여채무를 산정하기 위한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.36%	3.05%

기대임금인상률	2.00%	2.00%

(7) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상승	감소

할인율(1% 변동)	(34,897)	40,831

임금상승률(1% 변동)	41,895	(36,316)

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.89년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2년~5년 미만	5~10넌 미만	10년 이상	합계

급여지급액	41,144	37,328	113,046	128,129	713,630	1,033,277

20. 복구충당부채보도기간 종료일 현재 토지 임대 사용권자산에 대한 복구충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	670,122	645,093

이자비용	26,001	25,029

기말	696,123	670,122

21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500원	500원

발행주식수	보통주	36,347,637	35,709,612

보통주자본금	18,173,819	17,854,806

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,887,277	30,709,776

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구분	당기	전기

보통주 주식수	자본금	자본잉여금	보통주 주식수	자본금	자본잉여금

기초	35,709,612	17,854,806	30,709,776	27,065,584	13,532,792	12,570,565

유상증자	638,025	319,013	1,177,501	3,074,068	1,537,034	6,039,570

상환전환우선부채전환	-	-	-	4,117,647	2,058,823	10,131,145

전환사채전환	-	-	-	1,452,313	726,157	1,968,496

기말	36,347,637	18,173,819	31,887,277	35,709,612	17,854,806	30,709,776

22. 기타포괄손익당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,459,473	4,459,473

기말	4,459,473	4,459,473

23. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	(42,979,497)	(40,227,173)

당기순이익(손실)	(5,236,804)	(2,754,976)

확정급여제도의 재측정요소	119,796	2,652

기말금액	(48,096,505)	(42,979,497)

(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2023년 3월 31일	처리확정일: 2022년 3월 31일

I. 미처리결손금	(48,096,505)	(42,979,497)

1. 전기이월미처리결손금	(42,979,497)	(40,449,938)

2. 당기순이익(손실)	(5,236,804)	(2,754,976)

3. 확정급여제도의 재측정요소	119,796	2,652

4. 전기오류	-	222,765

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금(I-II)	(48,096,505)	(42,979,497)

24. 우발부채와 약정사항(1) 약정사항회사는 경기도시공사와 어연외국인산업단지 등의 토지 임대차계약을 2015년 체결하였으며, 현재까지 사용하고 있습니다. 토지임대차 계약의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

계약기간	계약체결일로 부터 10년간, 최대 5회 연장 가능

계약해지사유	1. 입주자격의 상실2. 경기도시공사 동의 없이 행위제한을 하는 경우3. 계약상의무를 이행하지 앟거나 임대료 납부를 1년 이상 체납하여 개선의 전망이 없다고 판단하는 경우4. 입주기업의 채무 등으로 경매나 그 밖의 법률에 따라 지상물건의 소유권을 상실한 경우5. 입주기업이 본 계약체결 후 임대용지를 매수하여 소유권이전이 완료되었을 경우 등

토지원상회복	1. 임대기간의 만료 및 계약이 해지 또는 해약되는 경우에는 입주기업은 경기도시공사가 정한 기한내에 입주기업의 비용부담으로 임대재산을 원상회복하여 경기도시공사에 반환하여야 한다.2. 다만, 다음의 사유의 경우 시설물의 원상회복 없이 반환할 수 있다.① 경기도시공사의 승인을 득하여 지상물건을 양수도하는 경우② 입주기업이 그 밖의 법률에 따라 지상물건의 소유권을 상실하거나 임대용지를 매수하는 경우

(2) 지급보증보고기간종료일 현재 당사는 도시가스공급계약과 관련하여 가스사용료 납부에 대한 지급을 내용으로 하는 보증보험에 가입하였으며 서울보증보험으로부터 13,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 제공 받은 담보당사는 당기 중 상상인저축은행으로부터 단기차입을 실행하였고 이때 특수관계자로부터 담보를 제공받은 사실이 있습니다. 상세내역은 '주석 33. 특수관계자 거래'를 참조해 주시기 바랍니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기의 회사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	785,477	868,721

(2) 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하며, 단일보고부문으로 구성되어 있습니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	1,009,363	848,919

퇴직급여	100,464	79,054

복리후생비	133,802	93,188

여비교통비	2,175	1,217

접대비	316	2,405

통신비	4,215	3,692

수도광열비	113,871	66,298

세금과공과금	21,872	13,948

감가상각비	161,433	202,461

지급임차료	87,795	82,102

수선비	4,831	8,972

보험료	17,520	15,035

차량유지비	10,179	5,486

경상연구개발비	1,905,544	2,561,904

운반비	110	118

교육훈련비	874	277

도서인쇄비	1,303	807

사무용품비	1,462	2,115

소모품비	10,141	16,694

지급수수료	162,070	160,042

광고선전비	1,481	16,158

대손상각비	-	114,110

무형고정자산상각	12,758	15,405

폐기물처리비	3,517	3,614

재고유지비용	750,067	1,128,632

위탁관리비	33,340	14,691

합계	4,550,503	5,457,344

27. 비용의 성격적 분류보고기간 종료일 현재 비용의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고증감	(1,048,617)	-	(1,048,617)

원재료매입	157,233	-	157,233

부재료매입	15,884	-	15,884

재고유지비용	-	750,067	750,067

급여	734,123	1,009,363	1,743,486

퇴직급여	72,934	100,464	173,398

복리후생비	86,232	133,802	220,034

감가상각비	45,105	161,433	206,538

지급임차료	66,287	87,795	154,082

수도광열비	140,640	113,871	254,511

분뇨처리비	76,748	-	76,748

폐기물처리비	104,993	3,517	108,510

지급수수료	54,663	162,070	216,733

경상연구개발비	-	1,905,544	1,905,544

기타비용	78,946	122,577	201,523

합계	585,171	4,550,503	5,135,674

(2) 전기

(단위:천원)

구분	매출원가	판매비와관리비	합계

재고증감	(1,216,910)	-	(1,216,910)

원재료매입	178,580	-	178,580

재고유지비용	-	1,128,632	1,128,632

급여	653,195	848,919	1,502,114

퇴직급여	59,128	79,054	138,182

복리후생비	68,223	93,188	161,411

감가상각비	56,896	202,461	259,357

지급임차료	48,290	82,102	130,392

수도광열비	152,214	66,298	218,512

분뇨처리비	89,054	-	89,054

폐기물처리비	127,293	3,614	130,907

지급수수료	49,740	160,042	209,782

경상연구개발비	-	2,561,904	2,561,904

기타비용	113,412	231,130	344,542

합계	379,115	5,457,344	5,836,459

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	156	4,359

외화환산이익	-	16

대손충당금환입	81,648	-

잡이익	123,006	3,041

소계	204,810	7,416

기타비용

외환차손	86	6,615

외화환산손실	253	69,850

잡손실	221,404	98,897

기타	523,588	219,432

소계	745,332	394,794

순액	(540,522)	(387,378)

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	6,620	8,337

파생상품평가이익	-	3,276,549

소계	6,620	3,284,886

금융비용

이자비용	384,550	685,494

소계	384,550	685,494

순액	(377,930)	2,599,392

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

당기법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	-	-

자본에직접가감하는 법인세비용	(31,845)	(748)

법인세비용	(31,845)	(748)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,268,649)	(2,755,724)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(1,159,103)	(606,258)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	56	-

-이연법인세 미인식 효과	(950,799)	297,385

-세액공제등 기타	2,078,001	308,125

법인세비용(수익)	(31,845)	(748)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 회사는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	-	(13,893)

기초 이연법인세자산(부채)	(13,893)	(13,893)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	-	-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

냉동탑차	46	(13)	-	33

무형자산상각비(디자인 상각비 한도초과)	76	-	-	76

무형자산상각비(상표권 상각비 한도초과)	94	-	-	94

재고자산손상차손(비누등)	120,641	-	-	120,641

리스부채	977,364	(33,494)	-	943,870

사용권자산	(1,194,208)	55,256	-	(1,138,952)

외화환산이익	(4)	3	-	(1)

연차충당부채	22,447	(1,159)	-	21,288

퇴직급여충당부채	155,152	(33,063)	31,845	153,934

퇴직연금부담금	(10,218)	1,548	-	(8,670)

건물(본사)	(1,133,009)	-	-	(1,133,009)

건물(솔라)	12,805	-	-	12,805

건물(리소스센터)	104,621	-	-	104,621

대손충당금	53,113	(16,931)	-	36,182

현재가치할인차금	3,682	(1,024)	-	2,658

기타	589,524	(135,751)	-	453,773

소 계	(297,874)	(164,627)	31,845	(430,657)

이월결손금	7,338,744	1,083,582	-	8,422,326

연구개발비세액공제	872,377	-	-	872,377

소 계	8,211,121	1,083,582	-	9,294,704

합 계	7,913,247	918,955	31,845	8,864,047

인식하지않은이연법인세	(7,927,140)	(918,955)	(31,845)	(8,864,047)

합계	(13,893)	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

냉동탑차	59	(13)	-	46

무형자산상각비(디자인 상각비 한도초과)	76	-	-	76

무형자산상각비(상표권 상각비 한도초과)	94	-	-	94

재고자산손상차손(비누등)	120,641	-	-	120,641

리스부채	1,007,123	(29,759)	-	977,364

사용권자산	(1,106,400)	(87,808)	-	(1,194,208)

상환전환권조정	(2,592,678)	2,592,678	-	-

파생상품부재(RCPS)	2,604,457	(2,604,457)	-	-

상환전환우선주	1,489,413	(1,489,413)	-	-

전환권조정	(242,413)	242,413	-	-

파생상품부채(CB)	575,428	(575,428)	-	-

외화환산이익	(26,365)	26,361	-	(4)

연차충당부채	7,704	14,743	-	22,447

퇴직급여충당부채	134,669	19,735	748	155,152

퇴직연금부담금	(13,075)	2,857	-	(10,218)

건물(본사)	(939,524)	(193,485)	-	(1,133,009)

건물(솔라)	12,805	-	-	12,805

건물(리소스센터)	95,292	9,329	-	104,621

대손충당금	28,377	24,736	-	53,113

현재가치할인차금	4,886	(1,204)	-	3,682

기타	-	589,524	589,524

소 계	1,160,569	(1,459,191)	748	(297,874)

이월결손금	6,177,686	1,161,058	-	7,338,744

연구개발비세액공제	872,377	-	-	872,377

소 계	7,050,063	1,161,058	-	8,211,121

합 계	8,210,632	(298,133)	748	7,913,247

인식하지않은이연법인세	(8,224,525)	298,133	(748)	(7,927,140)

합계	(13,893)	-	-	(13,893)

(7) 회사는 미래 실현가능성이 희박하여 일시적 차이에 대하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기

당기순이익	(5,236,804,481)	(2,754,975,877)

보통주순이익	(5,236,804,481)	(2,754,975,877)

가중평균유통주식수	36,261,984	33,269,414

주당이익	(144)	(83)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위:주,일)

기 간	발행주식수	유통주식수	해당일수	적수

2022.01.01 ~ 2022.02.18	35,709,612	35,709,612	49	1,749,770,988

2022.02.19 ~ 2022.12.31	638,025	36,347,637	316	11,485,853,292

합계	36,347,637	365	13,235,624,280

가중평균유통보통주식수 : 13,235,624,280 ÷365일 = 36,261,984주② 전기

(단위:주,일)

기 간	발행주식수	유통주식수	해당일수	적수

2021.01.01 ~ 2021.02.17	27,065,584	27,065,584	48	1,299,148,032

2021.02.18 ~ 2021.03.17	669,733	27,735,317	28	776,588,876

2021.03.18 ~ 2021.03.23	1,204,335	28,939,652	6	173,637,912

2021.03.24 ~ 2021.05.03	4,117,647	33,057,299	41	1,355,349,259

2021.05.04 ~ 2021.07.13	1,200,000	34,257,299	71	2,432,268,229

2021.07.14 ~ 2021.12.31	1,452,313	35,709,612	171	6,106,343,652

합계	35,709,612	365	12,143,335,960

가중평균유통보통주식수 : 12,143,335,960 ÷ 365일 = 33,269,414주(3) 희석주당이익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 없습니다.

32. 현금흐름표 (1) 회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다. 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정 내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

현금유출없는 비용의가산	2,030,609	2,546,056

- 퇴직급여	243,416	201,630

- 대손상각비	-	114,110

- 감가상각비	1,389,632	1,418,138

- 무형자산상각비	12,758	15,405

- 유형자산처분손실	-	-

- 잡손실	1	41,429

- 이자비용	384,550	685,494

- 외화환산손실	253	69,850

현금유입 없는 수익의 차감	(121,592)	(3,285,650)

- 이자수익	6,620	8,337

- 외화환산이익	-	16

- 대손충당금환입	81,648	-

- 파생상품평가이익	-	3,276,549

- 법인세수익	31,845	748

- 잡이익	1,479	-

영업활동으로 인한 자산부채변동	529,963	(30,541)

- 매출채권의감소(증가)	102,512	(167,557)

- 미수금의감소(증가)	14,611	1,750

- 선급금의감소(증가)	(51,710)	(5,530)

- 선급비용의감소(증가)	(22,334)	(20,446)

- 재고자산의감소(증가)	(39,818)	(192,175)

- 매입채무의증가(감소)	(5,017)	541

- 미지급금의증가(감소)	(154,278)	368,629

- 미지급비용의증가(감소)	(170,147)	145,611

- 선수금의증가(감소)	961,239	(71,872)

- 예수금의증가(감소)	(108)	2,967

- 사외적립자산의감소(증가)	7,854	13,252

- 퇴직금의지급	(98,062)	(105,387)

- 장기미지급금의증가(감소)	(887)	(324)

- 당기법인세부채의증가(감소)	(13,893)	-

합계	2,438,980	(770,135)

(2) 당기와 전기의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장기차입금유동성대체	987,488	658,325

상환우선주부채의 자본전환	-	12,192,361

전환사채의 자본전환	-	2,692,260

복구충당부채 반영	26,001	645,093

건설중인자산의 대체	262,205	-

합계	1,275,694	16,188,039

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스계약	기타

차입금	3,526,625	798,833	-	-	4,325,458

유상증자	48,564,582	1,496,513	-	-	50,061,095

리스부채	4,442,565	(17,313)	17,399	(159,580)	4,283,070

합계	56,533,772	2,278,033	17,399	(159,580)	58,669,623

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

리스계약	기타

차입금	4,683,270	(1,156,645)	-	-	3,526,625

사채	3,526,733	-	-	(3,526,733)	-

파생상품부채	14,262,550	-	-	(14,262,550)	-

유상증자	26,103,357	7,576,604	-	14,884,621	48,564,582

리스부채	4,577,832	(230,757)	23,133	72,357	4,442,565

합계	53,153,742	6,189,202	23,133	(2,832,305)	56,533,772

33. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기타의특수관계자	(주)메디제네틱스경영진 (주)제넨바이오, (주)제넨리소스	(주)메디제네틱스경영진(주)제넨바이오, (주)제넨리소스(*)

(*) 전기 중 주요경영진이 회사의 등기임원으로 선임되어 특수관계가 형성되었습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출	기타비용	매출	기타비용

경영진	-	13,281	-	10,810

제넨바이오	118,700	122	62,000	-

제넨리소스	8,196	834	25,000	77,482

합계	126,896	14,237	87,000	88,292

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권,채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	미지급비용	차입금	선수금	미지급금	미지급비용	차입금

경영진	-	243,004	313,000	-	-	153,712	235,000

제넨바이오	-	-	-	4,910	-	-	-

제넨리소스	6,274	-	-	180,000	7,970	14,546	-

합계	6,274	243,004	313,000	184,910	7,970	168,258	235,000

(4) 당기 와 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입	상환	차입	상환

경영진	2,750,000	2,672,000	2,605,000	2,370,000

(5) 당기 와 전기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여 및 퇴직급여	237,500	234,354

(6) 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

담보등 제공한 자	담보물	종류	설정주식수	관련차입금	설정권자

㈜메디제네틱스	주식(발행인:보고기업)	보고기업 차입금 대출담보	5,900,000	1,499,996	상상인저축은행

경영진	주식(발행인:보고기업)	보고기업 차입금 대출담보	1,987,051	1,499,996	상상인저축은행

34. 재무위험관리 회사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험관리정책과 프로그램을 운영하고 있습니다. 재무위험관리는 회계팀이 주관하고 있으며, 재무위험 관리정책을 수립한 후 주기적으로 재무위험 측정 및 평가 등을 실행하고 있습니다. 재무위험관리의 주요 대상인자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험(1) 환율변동위험 보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

(2) 이자율변동위험변동금리부 금융상품의 이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운영하고 있습니다.나. 자본위험 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 신용등급, 부채비율 등의 지표를 이용하여 자본위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	12,999,144	11,352,601

자본	6,424,064	10,044,558

부채비율	202.35%	113.02%

다. 공정가치 측정(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	806,865	(*1)	1,713,341	(*1)

매출채권	58,255	(*1)	79,119	(*1)

기타수취채권	2,840	(*1)	14,611	(*1)

기타비유동수취채권	287,355	(*1)	303,290	(*1)

합계	1,155,314	2,110,361

금융부채(*2)

매입채무	6,854	(*1)	11,871	(*1)

기타지급채무	1,274,032	(*1)	1,291,863	(*1)

단기차입금	1,812,996	(*1)	235,000	(*1)

유동성장기부채	1,674,975	(*1)	1,316,650	(*1)

장기차입금	837,488	(*1)	1,974,975	(*1)

기타비유동지급채무	170,541	(*1)	171,428	(*1)

합계	5,776,885	5,001,787

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시사항은 없습니다..

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ'수준 1': 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ'수준 2': 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, '수준 1'에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ'수준 3': 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품은 '수준 1'에 포함됩니다. '수준 1'에 포함된 상품은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다

회사는 '수준 3'으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 '수준' 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 '수준' 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.(3) '수준 3'에 해당하는 금융상품의 변동 내역

(단위:천원)

금융부채	당기	전기

기초	-	14,262,549

사채의발행	-	-

평가이익	-	(3,276,549)

평가손실	-	-

보통주전환	-	(10,986,000)

기말	-	-

라. 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 당기 중 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.마. 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년	5년 초과

금융부채

매입채무	6,854	6,854	6,854	-	-

기타지급채무	1,274,032	1,274,032	1,274,032	-	-

단기차입금	1,812,996	1,992,393	1,992,393	-	-

유동성장기부채	1,674,975	1,709,325	1,709,325	-	-

유동리스부채	150,559	316,553	316,553	-	-

장기차입금	837,488	877,590	-	877,590	-

기타비유동지급채무	170,541	170,541	954	169,587	-

비유동리스부채	4,132,512	5,953,227	-	1,230,961	4,722,266

합계	10,059,957	12,300,515	5,300,112	2,278,138	4,722,266

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년~5년	5년 초과

금융부채

매입채무	11,871	11,871	11,871	-	-

기타지급채무	1,291,863	1,291,863	1,291,863	-	-

단기차입금	235,000	245,810	245,810	-	-

유동성장기부채	1,316,650	1,393,097	1,393,097	-	-

유동리스부채	157,675	329,302	329,302	-	-

장기차입금	1,974,975	2,022,219	-	2,022,219	-

기타비유동지급채무	171,428	171,428	887	170,541	-

비유동리스부채	4,284,889	6,272,152	-	1,242,334	5,029,818

합계	9,444,351	11,737,742	3,272,830	3,435,094	5,029,818

35. 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 회사는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기순손실이 각각 5,237백만원과 2,755백만원이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속 능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속 문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다. 회사는 2018년 10대 국가전략생명연구 자원으로 선정된 미니돼지(회사 상품명 : MICROPIG)를 기반으로 국가 바이오산업 경쟁력 제고를 위한 제약 및 바이오 관련 사업에 연구 솔루션을 제공하는 사업모델을 영위하고 있습니다. 신약 및 의료기기의 개발 단계에서 수행되고 있는 다양한 비임상시험에 사용되는 연구용 실험동물, 프라이머리 셀(Primary Cell)과 멤브레인(Membrane)의 개발과 공급을 주력 사업영역으로 진행하고 있으며, MICROPIG 기반의 비임상 CRO 연구용역 서비스를 제공하고 있습니다. 장기적인 사업모델로서 재생의학(Regenerative medicine) 분야에서 사용되는 세포치료제와 이종장기, 인체 이식재 등 의료용 소재의 개발과 사업화를 목표하고 있습니다.

회사는 의료·실험용 미니돼지인 MICROPIG를 기반으로 신약 개발의 성공률을 높이고 개발 위험 부담을 최소화할 수 있는 비임상시험용 연구 솔루션의 사업화에 경영 역량을 최적화하고 있습니다.

우선, 바이오산업에 요구되는 다양한 모델 동물 제작에 최적화된 MICROPIG를 체계적으로 확산시켜 나갈 수 있도록 준비해 나갈 계획입니다. 이를 통해 회사는 설치류를 중심으로 형성되어있는 시험용 동물 시장을 인간과 유전적ㆍ생리학적으로 더욱 유사한 미니돼지 기반으로 대체함으로써 신약 개발을 위한 비임상시험에서 더욱 정확한 데이터를 확인할 수 있는 효과적인 수단으로 자리매김할 것으로 기대하고 있습니다.

또한, MICROPIG를 활용한 미래 사업 부문도 분야별 핵심 연구기관들과의 공동연구와 네트워크 공유를 통해 준비해 나가겠습니다. 형질전환 기술을 이용한 SCID(중증복합면역결핍) 모델을 한국생명공학연구원 미래형동물자원센터와 공동으로 2017년부터 7년째 연구 과제를 수행하고 있으며, 2019년 11월에는 국립축산과학원 동물바이오공학과와 표준화된 이종장기 공여모델의 개발과 상용화 수준의 기술 확보를 위한 연구 협약을 맺고 국가연구기관이 보유한 기반 기술과 노하우를 접목해 공동연구 및 상업화를 추진해 나갈 계획입니다. 이를 통해, 첨단기술이 도입된 미래형 미니돼지(형질전환 MICROPIG 모델)가 국가 전략 생명자원으로서 바이오기업, 대학, 연구소 등 연구 기관에 필요한 연구용 제품으로 공급될 수 있도록 준비해 나갈 것입니다. 2022년에는 국내 3D바이오프린팅분야 선두기업인 로킷헬스케어와 연구협약을 체결하였으며, 인공혈액사업에 진출한 신생 바이오테크인 레드진과도 MCIROPIG를 활용한 연구과제의 상업화를 목표로 공동연구에 매진해 나갈 것입니다.

미니돼지는 인간과 유전적, 생리해부학적으로 매우 유사해 의약품, 의료기기, 건강기능식품 등 바이오산업 및 헬스케어 분야에서 유효성을 입증하는 시험에 주로 활용되고 있습니다. 특히, 세포기반 분석시장에서 시험에 사용되는 인체유래 또는 동물유래 Primary Cell은 신약 후보물질의 검증단계에서 시간·비용의 소모가 큰 동물모델 시험(in vivo test)을 대체하는 글로벌 동물대체시험 트렌드에 부합되어 점차 활용도가 높아지고 있습니다. MICROPIG 유래 Primary Cell은 이러한 시장 요구에 대응하기 위해 다양한 신약 후보물질의 대량 스크리닝 및 기초 연구에 사용될 수 있도록 철저한 품질기준 확립과 생산성 확보를 통한 사업화를 진행하고 있습니다. 2021년 시험용 Primary Hepatocyte(간세포)를 시작으로 2023년까지 총 20여 종의 조직별 세포를 출시할 예정이며, 현재 간세포, 피부세포, 뇌세포, 췌도세포, 신장세포 등의 제품 개발이 완료되어 있습니다. 회사는 생체 외 시험용으로 개발된 제품에 대해 적극적인 영업 활동을 통해 정부출연 연구기관, 대학, 민간기업 연구소 및 CRO 기관 등 고객층을 확대함과 동시에 매출 확보를 통한 자구 생존력 강화에 집중해 나갈 계획입니다.

상기 내용과 같이, 회사는 MICROPIG를 활용한 제품화 개발 및 양산, 연구용역 서비스 수행, 공동 연구 등 바이오 업계를 대상으로 경쟁력 있는 제품·서비스의 공급을 통한 매출 확보를 추진할 것이며, 이를 위해, 전사적 차원에서 기존 고객층인 연구소, 대학, 병원, 기업들과의 네트워크를 더욱 강화하고, 마케팅 전담 조직을 구성하여 국내 시장뿐만 아니라 해외시장 진출을 위한 내재 경쟁력을 확보해 나가도록 하겠습니다.

회사는 일본권역에서 2020년 10월 일본 후지필름 와코(FUJIFILM Wako)사와 판매계약을 체결하고 일본 시장에 진출하였습니다. 또한, 2021년 12월 중국 시장 진출을 위해 더류컨설팅그룹(중국, 상해)과 현지 사업화 추진을 위한 MOU를 체결하여 현지 유통사 발굴 및 기술사업화를 위한 전략적 파트너 확보를 추진하고 있습니다. 회사는 단기적으로, 보유 자금의 효율적 운영과 내실 경영을 통해 경영상의 리스크 요인을 최대한 해소하고, 추가적인 자금 유치를 통한 재무 안정성 확보에 매진하고 있습니다. 또한 국가정책자금을 통한 시설 및 운영자금 조달에 노력을 기울이고 있으며 국내 전략적 투자사, 해외 투자사 등 다양한 네트워크를 통해 투자 제안을 진행하고 있습니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황에서는 부채 상환과 기타 자금 수요를 위해 필요한 자금 조달계획, 그리고 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.