에이치와이티씨 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표 재작성 유의사항해당사항 없음(2) 합병, 분할 , 자산양수도, 영업양수도해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석', '5.재무제표 주석' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2023년도 3분기	매출채권	9,986,637	142,982	1.43%

미수금	36,776	93	0.25%

기타	807,118	6280	0.78%

합계	10,830,531	149,355	1.38%

2022년도	매출채권	10,359,582	273,588	2.64%

미수금	30,420	94	0.31%

기타	605,396	5,878	0.97%

합계	10,995,398	279,560	2.54%

2021년도	매출채권	10,440,413	159,465	1.53%

미수금	258,027	197	0.08%

기타	132,263	1,176	0.89%

합계	10,830,703	160,838	1.49%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	2023년도 3분기	2022년도	2021년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	279,560	160,839	101,909

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	114,123	58,929

① 대손처리액(상각채권액)	-	114,123	58,929

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함)	(130,205)	326,276	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	149,355	279,560	160,839

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황① 분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

~6개월 이하	~12개월 이하

매 출 채 권	9,823,101	72,024	62,307	29,204	9,986,636

대손충당금	(102,330)	(9,631)	(18,932)	(12,089)	(142,982)

합 계	9,720,771	62,393	43,375	17,115	9,843,654

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

~6개월 이하	~12개월 이하

매 출 채 권	9,834,355	75,802	370,801	78,623	10,359,581

대손충당금	(108,170)	(6,143)	(80,651)	(78,623)	(273,588)

합 계	9,726,185	69,659	290,150	-	10,085,994

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구분	제18기 3분기	제17기	제16기	제15기

원재료	968,823	673,741	419,786	228,000

재공품	842,798	865,106	1,280,483	524,879

제품	421,449	247,038	374,347	622,042

재고자산평가충당금	(69,003)	(45,452)	-	(348,833)

상품	-	-	-	-

합계	2,164,067	1,740,433	2,074,616	1,026,087

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.04%	2.58%	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	15.44	13.60	23	25

(2) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 2022년 말 기준 재고자산에 대하여 2022년 12월 30일 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 수주계약 현황당사의 제품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 생산되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치 및 평가방법당분기와 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	6,773,361	(*1)	7,287,551	(*1)

단기금융상품	16,358,222	(*1)	20,000,000	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	13,030,717	10,041,650	7,056,549	7,056,549

매출채권	9,843,655	(*1)	10,085,994	(*1)

기타채권	385,755	(*1)	290,642	(*1)

장기금융상품	739,532	(*1)	739,532	(*1)

기타금융자산	1,038,454	(*1)	966,117	(*1)

합 계	48,169,696	-	46,426,385	-

금융부채 :

매입채무	1,458,877	(*1)	2,078,205	(*1)

기타채무	1,212,868	(*1)	1,117,557	(*1)

기타금융부채	8,009,725	(*1)	7,800,234	(*1)

리스부채	730,495	(*2)	1,033,332	(*2)

합 계	11,411,965	-	12,029,328	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수