에이치와이티씨 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17 (당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 16 (전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이치와이티씨와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에이치와이티씨(이하 "지배기업")는 2000년 6월에 금형가공과 소재산업을 주 영업목적으로 하여 설립되어 2006년에 한영정공에서 주식회사 에이치와이티씨로법인전환하였으며 본사는 경기도 군포시 당정동에 위치하고 있습니다.지배기업은 2022년 8월 9일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례 유상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 5,048백만원입니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주별 지분현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기말	전기말

㈜태광	3,821,972	3,821,972

시너지파트너스㈜	593,969	2,349,500

㈜메디카코리아	501,588	-

밸류인포맥스㈜	212,454	1,035,873

기타	4,965,230	315,255

합 계	10,095,213	7,522,600

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

당기말	전기말

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.	2차전지 부품가공	중국	12월	100%	100%

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA	2차전지 부품가공	폴란드	12월	100%	100%

HYTC HOLDINGS CORPORATION	지주회사	미국	12월	100%	-

HYTC USA, LLC(*1)	2차전지 부품가공	미국	12월	100%	-

(*1) 간접소유를 포함한 지분율입니다.

(3) 연결대상범위의 변동① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

HYTC HOLDINGS CORPORATION	신규설립

HYTC USA, LLC

② 전기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.	1,339,286	626,361	2,682,488	261,732	235,538

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA	3,800,783	3,515,744	2,415,503	(384,886)	(391,254)

HYTC HOLDINGS CORPORATION(*)	2,001,153	1,433,375	120,327	(736,427)	(665,022)

(*) HYTC USA, LLC는 HYTC HOLDINGS CORPORATION의 100% 종속기업이며, HYTC HOLDINGS CORPORATION의 연결재무정보로 표시하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

NANJING HANYING MACHINERY CO., LTD.	1,208,618	731,230	1,548,701	198,604	236,351

HYTC SPOŁKA Z OGRANICZONA ODPOWIEDZIALNOSCIA	3,926,821	3,250,528	2,405,984	295,806	291,673

2. 연결재무제표 작성기준주식회사 에이치와이티씨와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 19: 제품보증충당부채- 주석 33: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 38: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 아래와 같은 여러 개정사항과 해석서가 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 최초 적용되나, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 손실부담계약의 의무이행 원가(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료(기업회계기준서 제1109호 '금융상품')

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다.

피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	658,444	7,997

보통예금	1,996,512	2,429,067

외화보통예금	4,632,595	1,852,808

합 계	7,287,551	4,289,872

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품연결실체는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결실체는 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류 합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타비용'에 표시하였습니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	10년

시설장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

② 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

제품판매	연결실체는 2차전지 제조 설비에 쓰이는 금형 등을 제작하여 공급하고 있으며, 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다. 수행의무 이행시기는 연결실체가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 CIF, FOB 등과 같은 조건으로 이전되며, 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 또한, 일반적으로 연결실체가 고객으로부터 재화에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화를 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 유의적인 차이는 없습니다.	일반적으로 수출의 경우 CIF, FOB 등과 같은 조건으로 이전되며, 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 고객 보호를 위해 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공하며, 이와 관련한 비용은 발생시점에 비용으로 처리합니다.

용역제공	고객의 개별적 요청에 따라 재연마 등의 용역을 제공하며, 각 계약별로 거래가격이 정해집니다. 용역의 제공은 보통 1개월 이내에수행 및 완료되며, 청구는 해당월의 말일에 이루어집니다.	고객에게 제품을 판매하는 계약과 별도로 식별되는 계약을 체결하고 있으며 용역의 제공이 단기간 내에 이루어지므로 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함 하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.-단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 건물, 차량을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석4(6) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(19) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미리 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재로 추정할 수 없습니다.① 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를인식하여야 합니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ 비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. ③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리

1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

연결실체는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 상기 채권 이외에 집합평가시 적용되는 기대손실율은 아래와 같습니다.

구 분	미연체	6개월 이하	12개월 이하	1년 초과

기대손실율	0.8%~1.0%	3.5%~8.1%	22.6%~33.2%	100%

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 EUR 등 입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자부 차입금에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 차입금의 현금흐름변동이 연결실체의 당기순손익에영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	12,405,694	19,169,172

자본총계	55,101,749	16,995,513

부채비율	22.5%	112.8%

6. 장ㆍ단기금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	20,000,000	739,532	-	739,532

당기손익-공정가치측정금융자산	2,013,359	5,043,190	-	-

합 계	22,013,359	5,782,722	-	739,532

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	기관명	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	예적금	신한은행	80,000	80,000	보증증권 발급

우리은행	47,500	47,500

국민은행	612,032	612,032

합 계	739,532	739,532

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

매출채권	10,359,582	10,440,413

대손충당금	(273,588)	(159,465)

미수수익	260,316	35,441

미수금	30,420	258,027

대손충당금	(94)	(197)

합 계	10,376,636	10,574,219

(2) 당기말과 전기말 현재 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	만기이내(정상채권)	만기경과(연체채권)	합 계

3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상

매출채권	8,482,589	1,351,767	75,802	370,801	78,623	10,359,582

대손충당금	(61,559)	(46,612)	(6,143)	(80,651)	(78,623)	(273,588)

매출채권(순액)	8,421,030	1,305,155	69,659	290,150	-	10,085,994

② 전기말

(단위:천원)

구 분	만기이내(정상채권)	만기경과(연체채권)	합 계

3개월미만	3개월~6개월미만	6개월~12개월미만	12개월 이상

매출채권	7,905,085	1,227,156	1,041,137	235,295	31,740	10,440,413

대손충당금	(22,929)	(21,288)	(38,989)	(44,519)	(31,740)	(159,465)

매출채권(순액)	7,882,156	1,205,868	1,002,148	190,776	-	10,280,948

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	159,465	101,049

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	114,123	58,416

기말금액	273,588	159,465

(4) 당기와 전기 중 미수금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	197	362

설정(환입)	(103)	(165)

기말금액	94	197

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

단기대여금	46,396	14,663

대손충당금	(288)	-

임차보증금	247,139	224,922

파생상품자산	-	6,056

소 계	293,247	245,641

비유동자산:

장기대여금	559,000	117,600

대손충당금	(5,590)	(1,176)

임차보증금	119,460	150,977

소 계	672,870	267,401

합 계	966,117	513,042

(2) 당기와 전기 중 대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,176	499

설정(환입)	4,702	677

기말금액	5,878	1,176

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	32,334	3,514

부가세대급금	14,007	41,566

선급비용	21,329	2,111

합 계	67,670	47,191

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	673,741	419,786

원재료평가손실충당금	(18,950)	-

재공품	865,106	1,280,483

재공품평가손실충당금	(12,843)	-

제품	247,038	374,347

제품평가손실충당금	(13,659)	-

합 계	1,740,433	2,074,616

당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실충당금 설정액은 45,452천원입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	3,035,790	3,035,790

건물	5,815,285	5,577,967

감가상각누계액	(151,308)	(8,746)

기계장치	15,286,296	13,073,640

감가상각누계액	(10,155,100)	(9,094,832)

차량운반구	112,819	42,563

감가상각누계액	(40,803)	(28,916)

공구와기구	739,567	539,509

감가상각누계액	(519,485)	(482,899)

비품	142,073	131,535

감가상각누계액	(72,075)	(44,274)

건설중인자산	328,798	712,787

시설장치	225,080	225,080

감가상각누계액	(37,765)	(15,597)

합 계	14,709,172	13,663,607

당기말 현재 건설중인자산은 금형 제작용 장비입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득 및 대체(*)	처분 등	감가상각	환율변동	기말

토지	3,035,790	-	-	-	-	3,035,790

건물	5,569,221	254,436	-	(142,712)	(16,968)	5,663,977

기계장치	3,978,808	2,291,142	-	(1,078,575)	(60,179)	5,131,196

차량운반구	13,647	73,963	-	(12,160)	(3,434)	72,016

공구와기구	56,610	222,871	-	(53,974)	(5,425)	220,082

비품	87,261	11,285	-	(28,185)	(363)	69,998

건설중인자산	712,787	(382,867)	-	-	(1,122)	328,798

시설장치	209,483	-	-	(22,168)	-	187,315

합 계	13,663,607	2,470,830	-	(1,337,774)	(87,491)	14,709,172

(*) 무형자산으로의 대체금액 33,000천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 등	감가상각	환율변동	기말

토지	-	3,035,790	-	-	-	3,035,790

건물	-	5,598,091	-	(8,746)	(20,124)	5,569,221

기계장치	3,731,546	1,411,252	(206,949)	(1,001,035)	43,994	3,978,808

차량운반구	12,796	7,091	(1)	(6,239)	-	13,647

공구와기구	101,467	3,100	(9,520)	(38,437)	-	56,610

비품	39,356	82,753	(202)	(34,244)	(402)	87,261

건설중인자산	-	714,140	-	-	(1,353)	712,787

시설장치	23,892	205,380	(6,033)	(13,756)	-	209,483

합 계	3,909,057	11,057,597	(222,705)	(1,102,457)	22,115	13,663,607

(3) 전기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물, 투자부동산	10,633,488	7,200,000	장기차입금	6,000,000	우리은행

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	152,803	179,207

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취득 및 대체(*)	처분	상 각	기 말

소프트웨어	179,207	35,901	-	(62,305)	152,803

(*) 유형자산에서 대체된 금액 33,000천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	기 말

소프트웨어	134,066	98,049	-	(52,908)	179,207

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,606,091	1,606,091

건물	1,825,103	1,825,103

감가상각누계액	(68,441)	(22,814)

합 계	3,362,753	3,408,380

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

토지	1,606,091	-	-	1,606,091

건물	1,802,289	-	(45,627)	1,756,662

합 계	3,408,380	-	(45,627)	3,362,753

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

토지	-	1,606,091	-	1,606,091

건물	-	1,825,103	(22,814)	1,802,289

합 계	-	3,431,194	(22,814)	3,408,380

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 임대수익은 각각 152,250천원과 116,954천원입니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 각각 45,627천원과 22,814천원입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

14. 리스연결실체는 부동산(공장동 및 사택) 및 차량운반구 등을 리스로 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 리스자산 및 리스부채와 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산:

건물	652,930	417,237

차량운반구	321,155	154,323

비품	65,409	86,109

합 계	1,039,494	657,669

리스부채:

유동	448,885	394,358

비유동	584,447	261,620

합 계	1,033,332	655,978

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	비품	합 계

기초	417,237	154,323	86,109	657,669	655,978

설정 등	702,978	294,925	14,309	1,012,212	982,919

처분 등	(144,864)	-	(9,783)	(154,647)	(158,708)

감가상각	(316,656)	(124,875)	(24,300)	(465,831)	-

이자비용	-	-	-	-	31,510

지급	-	-	-	-	(471,802)

환율변동	(5,765)	(3,218)	(926)	(9,909)	(6,565)

합계	652,930	321,155	65,409	1,039,494	1,033,332

② 전기

(단위:천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	비품	합 계

기초금액	826,978	200,272	-	1,027,250	1,161,117

설정 등	388,203	121,832	100,151	610,186	561,920

처분	(275,599)	(53,800)	-	(329,399)	(381,134)

감가상각	(524,725)	(114,654)	(12,785)	(652,164)	-

이자비용	-	-	-	-	43,127

지급	-	-	-	-	(730,236)

환율변동	2,380	673	(1,257)	1,796	1,184

기말금액	417,237	154,323	86,109	657,669	655,978

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비:

건물	316,656	524,725

차량운반구	124,875	114,654

비품	24,300	12,785

감가상각비 계	465,831	652,164

리스부채에 대한 이자비용	31,510	43,127

단기리스료	103,262	52,610

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료	23,682	20,599

한편, 당기와 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은 각각 598,746천원 및 803,445천원(원금상환분 및 이자비용 포함) 입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	492,338	404,066

1년 초과 5년 이내	595,095	283,897

5년 초과	32,277	-

합 계	1,119,710	687,963

(5) 운용리스

연결실체는 투자부동산 및 기계장치를 리스로 제공하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 받게 될 리스료의 할인하지 않은 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	100,440	153,160

1년 초과 2년 이내	91,440	67,620

2년 초과 3년 이내	88,440	-

3년 초과 4년 이내	88,440	-

4년 초과 5년 이내	88,440	-

합 계	457,200	220,780

당기와 전기 중 인식한 운용리스수익은 각각 164,250천원 및 128,954천원입니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

외상매입금	2,078,206	2,084,266

미지급금	789,731	1,126,758

미지급비용	276,057	458,284

소 계	3,143,994	3,669,308

비유동부채:

장기미지급금	51,769	45,730

합 계	3,195,763	3,715,038

16. 금융부채

(1) 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

유동성장기차입금	1,000,000

(2) 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	전기말

시설자금	우리은행	CD(91일물)+1.06%	6,000,000

유동성장기차입금	(1,000,000)

합 계(*)	5,000,000

(*) 당기 중 전액 조기상환하였습니다.

(3) 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

1년 이내	1,000,000

1년 초과 5년 이내	5,000,000

합 계	6,000,000

17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

유동성회생담보채무	137,156	137,156

현재가치할인차금	(6,182)	(6,182)

유동성회생채무	833,237	833,237

현재가치할인차금	(37,556)	(37,556)

임대보증금	60,000	-

소 계	986,655	926,655

비유동부채:

회생담보채무	5,343,262	5,480,419

현재가치할인차금	(883,739)	(1,101,358)

회생채무	2,633,531	3,466,768

현재가치할인차금	(341,274)	(518,012)

임대보증금	61,800	120,000

소 계	6,813,580	7,447,817

합 계	7,800,235	8,374,472

(2) 회생절차 개시결정 및 회생절차 종결결정지배기업은 2016년 10월 11일 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하여 2016년 10월 28일자로 회생절차개시를 결정받았으며, 2017년 6월 13일에 채권자가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터 회생계획안 인가결정을 받았습니다. 그 후, 지배기업은 2017년 6월 28일 회생계획안에 따라 청주공장을 매각하여 산업은행 회생담보채무의 일부를 변제함으로써 동 법원으로부터 2017년 7월 17일자로 회생절차 종결결정을 받았습니다.

(3) 회생담보채무 및 회생채무2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가 받은 회생계획안에서 변제 등의 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상대처	변동후 시인한총 채권액	출자전환(*)	개시후 이자	변제할 채권액	변제	기말

(회생담보채무)

대여금 채무	에프케이디1712유동화전문유한회사	27,757,093	(2,486,339)	6,163	25,276,917	(19,796,499)	5,480,418

구상 채무	서울보증보험㈜	76,241	-	3,584	79,825	(79,825)	-

소 계	27,833,334	(2,486,339)	9,747	25,356,742	(19,876,324)	5,480,418

차감 : 현재가치할인차금	(889,921)

차감 : 유동성대체	(130,974)

차 감 계	27,833,334	(2,486,339)	9,747	25,356,742	(19,876,324)	4,459,523

(회생채무)

대여금 채무	중소기업은행 외	47,232,615	(34,952,135)	-	12,280,480	(9,240,689)	3,039,791

구상 채무	기술보증기금 외	2,793,445	(2,067,149)	-	726,296	(363,148)	363,148

상거래 채무	대호정밀㈜ 외	850,100	(629,074)	-	221,026	(157,197)	63,829

소액상거래 채무	㈜탑테크이십일 외	38,511	(28,498)	-	10,013	(10,013)	-

조세채무	서울남부지방검찰청 외	17,000	-	-	17,000	(17,000)	-

소 계	50,931,671	(37,676,856)	-	13,254,815	(9,788,047)	3,466,768

차감 : 현재가치할인차금	(378,830)

차감 : 유동성대체	(795,681)

차 감 계	50,931,671	(37,676,856)	-	13,254,815	(9,788,047)	2,292,257

(미확정채무 현실화)

미발생 구상채무	서울보증보험㈜	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-	-

(*) 회생담보채무 및 회생채무의 출자전환으로 인해 상기 채권액이 보통주자본금으로 대체되었으며, 보통주 감자차익 40,001,689천원이 발생하였습니다.

(4) 지배기업이 2017년 6월 13일자로 서울회생법원으로부터 인가받은 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	상대처	이자율	변제조건

(회생담보채무)

대여금 채무	현대캐피탈㈜,오케이캐피탈㈜	-	1. 원금 및 개시전이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다.2. 개시후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

㈜하나은행	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시전이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 13.47%는 제1차연도(2017년)에, 40%는 제2차연도(2018년)부터 제5차연도(2021년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하고, 25.53%는 제6차연도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

한국산업은행	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 9%는 출자전환하고, 91%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 54.85%는청주공장 담보물을 매각하여 회생계획 인가 후 3주 이내에, 13.6%는 제1차연도(2017년)에, 3.8%는 제2차연도(2018년)에, 4.5%는 제3차연도(2019년)부터 제5차연도(2021년)까지 3년간 매년 균등분할변제하고, 2.25%는 제6차년도(2022년)부터 제9차연도(2025년)까지 4년간 매년 균등분할 변제하며, 21%는 제10차연도(2026년)에 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상채무	서울보증보험㈜	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다.2. 개시 후 이자 : 미변제 원금 및 개시 전 이자에 대하여 연4%의 이자율을 적용하여 준비연도(2016년)부터 제1차연도(2017년)까지 발생한 개시 후 이자는 제1차연도(2017년)에 변제한다.

미발생 구상채무	서울보증보험㈜	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.2. 개시 후 이자 : 대위변제금에 대하여 대위변제일 다음날부터 연4%의 이율을 적용하여 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제한다.

구 분	상대처	이자율	변제조건

(회생채무)

대여금 채무	중소기업은행 외	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

구상 채무	기술보증기금 외	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

미발생 구상채무	서울보증보험㈜	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 보증기관이 대지급하는 경우 확정된 대지급금의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다. 다만, 제2차연도 변제기일(2018년 12월 30일) 이후에 확정 될 경우 본 회생계획안에 의한 변제기일이 이미 경과 된 채권은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

상거래 채무	대호정밀㈜ 외	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액의 18%는 제2차연도(2018년)부터 제3차연도(2019년)까지 2년간 매년 균등분할 변제, 20%는 제4차연도(2020년)부터 제5차연도(2021년)까지 2년간 매년 균등분할 변제하고, 36%는 제6차연도(2022년)부터 제8차연도(2024년)까지 3년간 매년 균등분할 변제하며, 26%는 제9차연도(2025년)부터 제10차연도(2026년)까지 2년간 매년 균등분할 변제한다.출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

소액상거래 채무	㈜탑테크이십일 외	-	1. 원금 및 개시 전 이자 : 시인 된 원금 및 개시 전 이자의 74%는 출자전환하고 26%를 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액을 변제한다. 출자전환 대상 채권액은 본 회생계획안 제10장 4절에 의하여 채무자 회사가 하는 신주발행의 효력발생일에 당해 회생채권 변제에 갈음하여 소멸한다.2. 개시 후 이자 : 개시 후 이자는 전액 면제한다.

조세 채무	서울남부지방검찰청	-	권리변경 및 변제방법 : 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조에 의하여 본 회생계획안 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되므로, 채무자는 본세에 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 현금으로 변제하되, 변제할 채권액은 제1차연도(2017년)에 전액 변제한다. 다툼이 있을 경우에는 이의신청 및소송제기 등을 통하여 확정하는 것으로 하며, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 회생담보채무 및 회생채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	회생담보채무	회생채무	계

2023.01.01~2023.12.31	137,156	833,237	970,393

2024.01.01~2024.12.31	137,156	833,237	970,393

2025.01.01~2025.12.31	137,156	902,673	1,039,829

2026.01.01~2026.12.31	5,068,950	897,621	5,966,571

합 계	5,480,418	3,466,768	8,947,186

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	61,877	64,318

부가세예수금	24,165	-

계약부채	31,920	251,885

합 계	117,962	316,203

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제품보증충당부채(*)	65,984	107,481

(*) 경제적효익의 유출이 예상되는 시기는 모두 1년 이내로 예상됩니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	107,481	88,395

사용	(82,636)	(51,903)

설정	41,139	70,989

기말	65,984	107,481

20. 종업원급여(1) 확정기여제도연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당해 회계기간에 대하여 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	142,436	94,488

제조원가	284,129	248,652

합 계	426,565	343,140

21. 파생상품연결실체는 전기말 현재 이자율위험을 회피할 목적으로 금융기관과 파생상품계약을 체결하고 있었으며, 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 이자율정보 등을 이용하여 평가하였습니다.(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요

구 분	종 류	파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용

현금흐름위험회피	이자율스왑	이자율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

(2) 전기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래종류	거래목적	거래일	만기일	약정금액	변동금리 수취	고정금리 지급	비고

이자율스왑	현금흐름위험회피	2021-06-25	2022-06-27	6,000,000	CD(91일물)+1.06%	2.23%	장기차입금 연계계약

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종 류	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

현금흐름위험회피	이자율스왑	-	-	-	-	6,056	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	종류	당기	전기

기타포괄이익(세전)	기타포괄이익(세전)

현금흐름위험회피	이자율스왑	(6,056)	6,056

22. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	제공받은 지급보증한도

당기말	전기말

서울보증보험(*1)	이행계약	256,444	265,873

이행하자	598,365	114,809

이행선급금	418,000	340,398

소 계	1,272,809	721,080

개인(*2)	산업시설자금대출 등	9,144,933	9,144,933

일반보증약정	6,576,000	6,576,000

일반신용보증약정	150,000	150,000

일반신용보증약정	840,000	840,000

일반신용보증약정	412,546	412,546

소 계	17,123,479	17,123,479

합 계	18,396,288	17,844,559

(*1) 서울보증보험으로부터 제공받는 이행보증에 대해 정기예금 739,532천원이 담보로 제공되고 있습니다(주석 6참조).(*2) 퇴임한 임원으로부터 제공받는 지급보증입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	담보제공자산	장부가액	채권최고액(*)

에프케이디1712 유동화전문유한회사	기계설비 22점(AC PROGRESS외)	60,413	29,548,491

(*) 회생계획인가 당시에 설정한 최대 금액이며, 당기말 현재 상기 담보제공자산과 관련된 회생담보채무 잔액은 5,480,418천원입니다(주석 17참조).

23. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.① 보통주

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식수(*)	10,095,213주	7,522,600주

자본금(*)	5,047,607	3,761,300

(*) 당기 중 유상증자 및 주식매수선택권의 행사 등으로 변동되었습니다.② 우선주

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	-	-

1주당 금액	-	500원

발행한 주식수	-	1,447주

자본금(*)	-	724

(*) 당기 중 우선주가 전량 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	36,599,083	1,909,799

감자차익	3,565,722	3,565,722

합 계	40,164,805	5,475,521

24. 기타자본잉여금당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	247,234	114,841

전환권대가의 대체	185,066	185,066

합 계	432,300	299,907

25. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	23,130	(15,713)

파생상품평가손익	-	6,056

합 계	23,130	(9,657)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산손익	38,843	33,614

파생상품평가손익	(6,056)	6,056

합 계	32,787	39,670

26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	9,433,907	7,467,720

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,467,720	(41,074,803)

당기순이익	1,966,187	7,479,106

감자차익 전입	-	41,063,417

기말	9,433,907	7,467,720

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	34,213,304	35,745,325

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	28,994,986	31,790,641

기타매출	5,218,318	3,954,684

합 계	34,213,304	35,745,325

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주요 지리적 시장:

국내	18,553,723	17,906,200

중국	8,882,931	8,092,433

말레이시아	2,410,522	2,511,355

폴란드	3,492,569	5,951,491

헝가리	559,691	963,802

기타	313,868	320,044

합 계	34,213,304	35,745,325

수익인식시점:

한 시점에 인식	34,213,304	35,745,325

연결실체는 2차전지 장비모듈, 초정밀부품, 금형, 반도체 부품 등의 제조판매를 주요목적사업으로 하고 있으며, 기업의 영업부문은 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	15,487,772	16,440,042

고객2	3,545,658	2,206,766

(5) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	10,085,994	10,280,948

계약부채	31,920	251,885

전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 251,885천원입니다.

28. 매출원가당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	21,561,244	21,811,482

기타매출원가	4,324,685	1,933,177

합 계	25,885,929	23,744,659

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,419,091	1,720,199

퇴직급여	142,436	94,488

복리후생비	327,897	212,854

여비교통비	199,827	136,868

접대비	149,605	86,152

통신비	16,714	15,945

수도광열비	1,219	2,176

전력비	90,069	76,799

세금과공과금	19,312	63,479

감가상각비	366,929	325,932

지급임차료	66,605	49,547

수선비	908	7,044

보험료	49,153	16,344

차량유지비	96,408	78,746

운반비	337,460	185,325

교육훈련비	1,779	500

도서인쇄비	1,344	404

사무용품비	94,817	26,610

소모품비	90,040	591,411

지급수수료	1,667,553	801,329

광고선전비	7,816	-

대손상각비	114,123	58,252

무형자산상각비	34,960	26,774

충당부채전입액(환입액)	(41,497)	19,086

주식보상비용	93,398	44,928

협회비	330	690

합 계	6,348,296	4,641,882

30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	판관비	합 계	매출원가	판관비	합 계

재고자산의 변동	342,491	-	342,491	(1,048,529)	-	(1,048,529)

원재료 매입액	7,241,269	-	7,241,269	5,647,676	-	5,647,676

급여	4,115,309	2,419,091	6,534,400	3,474,239	1,720,199	5,194,438

퇴직급여	284,129	142,436	426,565	248,652	94,488	343,140

복리후생비	609,143	327,897	937,040	514,809	212,854	727,663

감가상각비	1,482,305	366,929	1,849,234	1,451,505	325,932	1,777,437

접대비	-	149,605	149,605	-	86,152	86,152

세금과공과금	17,816	19,312	37,128	-	63,479	63,479

여비교통비	64,049	199,827	263,876	33,878	136,868	170,746

광고선전비	-	7,816	7,816	-	-	-

지급수수료	174,751	1,667,553	1,842,304	158,938	801,329	960,267

기타	11,554,668	1,047,830	12,602,498	13,263,491	1,200,581	14,464,072

합 계	25,885,930	6,348,296	32,234,226	23,744,659	4,641,882	28,386,541

(*) 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 매출원가의 합계액입니다.31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	254,379	17,390

외환차익	724,425	359,881

외화환산이익	142,052	113,270

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	56,549	-

합 계	1,177,405	490,541

금융비용:

이자비용	494,934	530,072

외환차손	230,002	56,893

외화환산손실	458,895	4,873

합 계	1,183,831	591,838

32. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

기타의대손충당금환입	103	79

유형자산처분이익	-	84,777

사용권자산처분이익	-	25,582

잡이익	107,957	74,031

수입임대료	176,167	168,817

합 계	284,227	353,286

기타비용:

기타의대손상각비	4,702	757

유형자산처분손실	-	38,660

유형자산폐기손실	-	16,168

사용권자산처분손실	325	1,171

기부금	300	360

잡손실	69,015	24,130

합 계	74,342	81,246

33. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액	216,350	50,421

법인세비용	216,350	50,421

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,182,538	7,529,527

적용세율에 따른 세부담액	458,158	1,634,496

조정사항:	-

세무상 공제되지 않는 비용(수익)효과	(1,898)	18,639

이연법인세 미인식 효과	(351,458)	(1,360,289)

기타(세액공제 등)	111,548	(242,425)

법인세비용	216,350	50,421

유효세율	9.91%	0.67%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

대손금부인액	25,835	52,375	78,210

재고자산평가충당금	-	9,545	9,545

급여(연차수당)	45,369	8,637	54,006

장기미지급금	10,061	758	10,819

미수수익	(7,796)	(46,811)	(54,607)

미지급퇴직금	2,026	37,840	39,866

채무조정이익	(365,884)	99,446	(266,438)

사용권자산	(75,377)	26,308	(49,069)

리스부채	74,574	(29,285)	45,289

제품보증충당부채	23,646	(9,789)	13,857

임차보증금 현재가치할인차금	2,103	3,310	5,413

인정이자	2,376	2,203	4,579

파생상품자산	(1,332)	1,332	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	(11,875)	(11,875)

이월결손금	3,603,583	(641,703)	2,961,880

이월세액공제	192,353	47,088	239,441

소 계	3,531,537	(450,621)	3,080,916

인식하지 않는 자산>

차감할 일시적차이	(3,531,537)	450,621	(3,080,916)

합 계	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

대손금부인액	14,531	11,304	25,835

제품평가손실충당금	76,743	(76,743)	-

급여(연차수당)	40,464	4,905	45,369

장기미지급금	9,529	532	10,061

미수수익	(9,747)	1,951	(7,796)

미지급퇴직금	776	1,250	2,026

채무조정이익	(458,467)	92,583	(365,884)

사용권자산	(179,218)	103,841	(75,377)

리스부채	208,809	(134,235)	74,574

금융리스채권	(21,873)	21,873	-

제품보증충당부채	19,447	4,199	23,646

임차보증금 현재가치할인차금	-	2,103	2,103

인정이자	-	2,376	2,376

파생상품자산	-	(1,332)	(1,332)

이월결손금	5,190,832	(1,587,249)	3,603,583

이월세액공제	-	192,353	192,353

소 계	4,891,826	(1,360,289)	3,531,537

인식하지 않는 자산>

차감할 일시적차이	(4,891,826)	1,360,289	(3,531,537)

합 계	-	-	-

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 미사용 결손금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만료시기	세무상 결손금 잔액

2027년	14,104,192

34. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,966,187	7,479,106

가중평균유통주식수(*)	8,656,446주	7,522,600주

기본주당이익	227원	994원

(*) 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

주식수	가중치(일)	가중평균주식수	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

기초	7,522,600	365/365	7,522,600	7,522,600	366/366	7,522,600

우선주의 보통주 전환	1,447	293/365	1,162	-	-	-

우리사주 보통주 발행	225,000	267/365	164,589	-	-	-

유상증자	2,326,666	151/365	962,539	-	-	-

주식매수선택권 행사	19,500	104/365	5,556	-	-	-

가중평균유통보통주식수	10,095,213	8,656,446	7,522,600	7,522,600

(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기와 전기의 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 행사가능성을 고려한 희석주당이익산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

희석당기순이익	1,966,187	7,488,347

희석가중평균유통보통주식수(*)	8,673,935주	7,541,767주

희석주당이익	227원	993원

(*) 희석가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

주식수	가중치(일)	가중평균주식수	주식수	가중치(일)	가중평균주식수

가중평균유통보통주식수	8,656,446	365/365	8,656,446	7,522,600	365/365	7,522,600

주식매수선택권	4,616	365/365	4,616	19,167	365/365	19,167

주식매수선택권	18,002	261/365	12,873	-	-	-

희석가중평균유통보통주식수	8,679,064	8,673,935	7,541,767	7,541,767

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품	당기손익-공정가치측정	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,287,551	-	7,287,551	-

매출채권및기타채권	10,376,636	-	10,376,636	-

금융자산	20,739,532	-	20,739,532	-

기타금융자산	966,117	-	966,117	-

소 계	39,369,836	-	39,369,836	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

금융자산	-	7,056,549	7,056,549	7,056,549

금융자산 합계	39,369,836	7,056,549	46,426,385	7,056,549

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	3,195,762	-	3,195,762	-

기타금융부채	7,800,234	-	7,800,234	-

리스부채	1,033,332	-	1,033,332	-

금융부채 합계	12,029,328	-	12,029,328	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품	공정가치-위험회피수단	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,289,872	-	4,289,872	-

매출채권및기타채권	10,574,219	-	10,574,219	-

금융자산	739,532	-	739,532	-

기타금융자산	506,985	-	506,985	-

소 계	16,110,608	-	16,110,608	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	-	6,056	6,056	6,056

금융자산 합계	16,110,608	6,056	16,116,664	6,056

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	3,715,038	-	3,715,038	-

금융부채	6,000,000	-	6,000,000	-

기타금융부채	8,374,472	-	8,374,472	-

리스부채	655,978	-	655,978	-

금융부채 합계	18,745,488	-	18,745,488	-

2) 공정가치의 측정① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,056,549	-	7,056,549

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 1) 당기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산:

기초	-

취득	7,000,000

당기손익에 포함된 손익	56,549

기말	7,056,549

2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

장ㆍ단기금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	7,056,549	-	시장접근법	시장이자율 등

(2) 금융상품 범주별 손익① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(114,123)	-	-	-	(114,123)

기타수익:

기타의대손상각비 환입	103	-	-	-	103

기타비용:

기타의대손상각비	(4,702)	-	-	-	(4,702)

금융수익:

이자수익	254,379	-	-	-	254,379

외환차익	724,404	21	-	-	724,425

외화환산이익	142,052	-	-	-	142,052

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	-	-	-	56,549	56,549

금융수익 소계	1,120,835	21	-	56,549	1,177,405

금융비용:

이자비용	-	(494,934)	-	-	(494,934)

외환차손	(76,071)	(153,931)	-	-	(230,002)

외화환산손실	(458,895)	-	-	-	(458,895)

금융비용 소계	(534,966)	(648,865)	-	-	(1,183,831)

기타포괄손익:

파생상품평가손익	-	-	(6,056)	-	(6,056)

합 계	467,147	(648,844)	(6,056)	56,549	(131,204)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	공정가치-위험회피수단	합 계

판매비와관리비:

대손상각비	(58,252)	-	-	(58,252)

기타수익:

기타의대손상각비 환입	79	-	-	79

기타비용:

기타의대손상각비	(757)	-	-	(757)

금융수익:

이자수익	17,390	-	-	17,390

외환차익	359,881	-	-	359,881

외화환산이익	113,270	-	-	113,270

금융수익 소계	490,541	-	-	490,541

금융비용:

이자비용	-	(530,072)	-	(530,072)

외환차손	(56,707)	(185)	-	(56,892)

외화환산손실	(4,874)	-	-	(4,874)

금융비용 소계	(61,581)	(530,257)	-	(591,838)

기타포괄손익:

파생상품평가손익	-	-	6,056	6,056

합 계	370,030	(530,257)	6,056	(154,171)

(3) 신용위험 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산(*)	38,711,392	16,102,611

파생상품자산	-	6,056

합 계	38,711,392	16,108,667

(*) 보고기간 종료일 현재 보유중인 현금 시재액은 제외되어 있습니다.상각후원가측정금융자산의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대한민국	34,109,651	9,198,179

미주	109,778	8,830

아시아	3,278,571	4,334,024

유럽	1,213,392	2,561,578

합 계	38,711,392	16,102,611

한편, 당기와 전기 중 매출채권 이외의 채권에서 발생하는 손상차손은 기타손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비(환입)	4,598	678

(4) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	3,195,763	3,195,763	3,143,994	-	51,769	-

기타금융부채	7,800,234	9,068,987	60,000	970,393	8,038,594	-

리스부채	1,033,332	1,119,710	224,497	267,841	595,095	32,277

합 계	12,029,329	13,384,460	3,428,491	1,238,234	8,685,458	32,277

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6~12개월	1~5년	5년 초과

매입채무및기타채무	3,715,038	3,715,038	3,669,308	-	45,730	-

금융부채	6,000,000	6,291,293	565,506	559,931	5,165,856	-

기타금융부채	8,374,472	10,037,579	-	970,393	9,067,186	-

리스부채	655,978	709,163	210,259	204,607	294,297	-

합 계	18,745,488	20,753,073	4,445,073	1,734,931	14,573,069	-

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험

① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	5,375,431	7,079,559	-	-

EUR	1,283,725	1,109,140	-	-

CNY	869,161	675,612	-	-

PLN	-	659,650	-	-

기타	157	38,496	-	-

합 계	7,528,474	9,562,457	-	-

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

순손익 증가(감소)	752,847	(752,847)	956,246	(956,246)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	27,968,157	5,152,494

금융부채	8,711,767	8,910,450

합 계	36,679,924	14,062,944

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	-	6,000,000

합 계	-	6,000,000

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

감가상각비(*)	1,849,234	1,777,437

무형자산상각비	62,305	52,908

대손상각비	114,123	58,252

충당부채전입액	(41,497)	19,086

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(56,549)	-

이자수익	(254,379)	(17,390)

이자비용	494,935	530,072

외화환산이익	(142,052)	(113,270)

외화환산손실	458,895	4,874

유형자산처분손실	-	38,660

유형자산처분이익	-	(84,777)

사용권자산처분이익	-	(25,582)

유형자산폐기손실	-	16,168

사용권자산처분손실	325	1,171

기타의대손상각비	4,702	757

기타의대손상각비환입	(103)	(79)

신주발행비용	1,073,638	-

주식보상비용	185,491	59,975

잡이익	(2,931)	(196)

잡손실	-	11,236

법인세비용	216,350	50,421

합 계	3,962,487	2,379,723

(*) 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비입니다.

(2) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(51,518)	(4,773,173)

미수금의 감소(증가)	226,551	(221,607)

부가세대급금의 감소(증가)	27,211	(42,122)

선급금의 감소(증가)	(30,030)	149,600

선급비용의 감소(증가)	(19,657)	120,081

재고자산의 감소(증가)	(4,495)	(1,048,135)

매입채무의 증가(감소)	(5,209)	962,799

미지급금의 증가(감소)	8,395	315,460

미지급비용의 증가(감소)	17,442	231,610

계약부채의 증가(감소)	(251,885)	191,393

예수금의 증가(감소)	23,224	(110,743)

장기미지급금의 증가(감소)	24,837	792

합 계	(35,134)	(4,224,045)

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회생채무	회생담보채무	리스부채	차입금

기초금액	3,744,437	4,510,035	655,978	6,000,000

현금흐름-상환	(833,237)	(137,156)	(471,802)	(6,000,000)

대체 등 기타	176,737	217,618	849,156	-

기말금액	3,087,937	4,590,497	1,033,332	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	회생채무	회생담보채무	리스부채	차입금

기초금액	4,238,732	4,677,227	1,161,117	-

현금흐름-차입	-	-	-	6,000,000

현금흐름-상환	(694,364)	(387,957)	(730,235)	-

대체 등 기타	200,069	220,765	225,096	-

기말금액	3,744,437	4,510,035	655,978	6,000,000

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보증금의 유동성대체	(138,444)	(639,908)

리스부채 유동성대체	78,346	414,954

리스부채 사용권자산 계상	982,919	545,637

회생담보채무 유동성대체	130,974	130,974

회생채무 유동성대체	795,680	795,680

장기차입금의 유동성대체	-	1,000,000

유형자산 취득관련 부채의 증감	(332,000)	318,980

무형자산 취득관련 부채의 증감	-	(7,500)

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 지배관계 및 기타 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

관 계	지 역	특수관계자명

지배기업	국내	㈜태광

지배기업의 종속기업	국내	파운드리서울㈜

국내	파운드리프로젝트㈜(*)

(*) 당기 중 신규로 특수관계자에 포함되었습니다.(2) 특수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	자금거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	자금거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	-	100,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	분류	거래내역	당기말	전기말

임직원(*)	채권	대여금	100,000	100,000

(*) 당기말과 전기말 현재 직원에 대한 대여금은 제외되어 있습니다.

한편, 당기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

기초	대손설정(환입)	기말	기초	대손설정(환입)	기말

-	-	-	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	594,674	386,878

퇴직급여	38,542	20,377

주식보상비용	93,720	25,947

합 계	726,936	433,202

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

38. 주식기준보상당기말 현재 연결실체는 수차례의 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결실체의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식선택권① 연결실체는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부여분

부여일	2019년 5월 10일	2021년 09월 30일

부여주식수	24,500주	225,000주

행사가격	1,000원	5,422원

가득조건	부여일로부터 2년동안 재직	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간(만기)	행사가능일로부터 3년이내	행사가능일로부터 3년이내

부여일의 공정가치	66,714	383,400

② 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	246,500	24,500

부여	-	225,000

행사	(19,500)	-

소멸	(3,000)	(3,000)

기말	224,000	246,500

③ 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	무위험이자율	기대만기	예상주가변동성	부여일 주식가격	행사가격

2019.05.10	1.84%	5년	44.60%	3,492	1,000

2021.09.30	1.90%	5년	45.86%	4,594	5,422

④ 당기와 전기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가	185,491	59,975

잔여보상원가(주식 및 주식선택권)	139,558	330,161