에이치와이티씨 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표 재작성 유의사항해당사항 없음(2) 합병, 분할 , 자산양수도, 영업양수도해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항' 중 '3.연결재무제표 주석', '5.재무제표 주석' 등을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정률

2024년도 1분기	매출채권	8,753,254	474,363	5.42%

미수금	298,470	2,985	1.00%

기타	6,465,662	63,437	0.98%

합계	15,517,386	540,785	3.49%

2023년도	매출채권	13,518,515	212,168	1.57%

미수금	10,528	105	1.00%

기타	735,519	6,592	0.90%

합계	14,264,562	218,865	1.53%

2022년도	매출채권	10,359,582	273,588	2.64%

미수금	30,420	94	0.31%

기타	605,396	5,878	0.97%

합계	10,995,398	279,560	2.54%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	2024년도 1분기	2023년도	2022년도

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	218,865	279,560	160,839

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(7,810)	114,123

① 대손처리액(상각채권액)	-	(7,810)	114,123

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액(기타의 대손상각비 포함)	321,920	(52,885)	326,276

4. 기말 대손충당금 잔액합계	540,785	218,865	279,560

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무제표일 현재 매출채권에 대해 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은개별법으로 대손설정율을 적용하며, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 담보물 및 채권의 연령에 따라 과거 경험율을 고려하여 일정한 손상율을 적용하여 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 분기말 및 전기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황① 분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

~6개월 이하	~12개월 이하

매 출 채 권	7,784,367	575,193	267,283	126,411	8,753,254

대손충당금	(159,323)	(96,545)	(109,226)	(109,270)	(474,364)

합 계	7,625,044	478,648	158,057	17,141	8,278,890

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

~6개월 이하	~12개월 이하

매 출 채 권	11,859,165	250,896	270,540	20,513	12,401,114

대손충당금	(212,440)	(34,908)	(89,418)	(4,103)	(340,869)

합 계	11,646,725	215,988	181,122	16,410	12,060,245

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위: 천원)

구분	제19기 1분기	제18기	제17기	제16기

원재료	1,548,939	1,086,342	673,741	419,786

재공품	956,650	833,008	865,106	1,280,483

제품	194,990	449,443	247,038	374,347

재고자산평가충당금	(196,316)	(144,641)	(45,452)	-

상품	-	-	-	-

합계	2,504,263	2,224,152	1,740,433	2,074,616

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.50%	3.11%	0	0

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.45	15.67	14	23

(2) 재고자산의 실사내용당사는 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산실사를 실시하고 있습니다. 2023년 말 기준 재고자산에 대하여 2023년 12월 29일 당사의 외부감사인인 삼정회계법인의 입회하에 재고자산을 실사하였습니다. 라. 수주계약 당사의 제품은 그 특성상 내용연수 및 필요량이 정확하게 예측되기 어려운 구조로, 고객사로부터 발주가 수시로 이루어지며 발주 이후에 단기간 내에 생산되어 출고되는 특성이 있습니다. 따라서 수주일자 및 납기일자를 특정하기가 어렵습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치 및 평가방법 당분말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	12,726,110	(*1)	7,143,628	(*1)

단기금융상품	15,185,713	(*1)	19,103,601	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	5,970,612	5,970,612	4,286,506	4,286,506

매출채권	8,278,891	(*1)	12,060,245	(*1)

기타채권	1,225,294	(*1)	831,062	(*1)

장기금융상품	739,532	(*1)	739,532	(*1)

기타금융자산	6,564,618	(*1)	6,332,074	(*1)

합 계	50,690,770	5,970,612	50,496,648	4,286,506

금융부채 :

매입채무	2,332,356	(*1)	1,922,574	(*1)

기타채무	1,108,308	(*1)	1,179,508	(*1)

기타금융부채	7,195,513	(*1)	7,113,956	(*1)

리스부채	340,567	(*2)	385,948	(*2)

합 계	10,976,744	0	10,601,986	0

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수