비큐AI 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제18기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제17기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
비플라이소프트 주식회사

1. 회사의 개요 비플라이소프트 주식회사(이하 "회사")는 1998년 8월 25일에 설립되어 소프트웨어의 개발 및 제조, 판매와 데이터베이스 및 온라인정보제공업, 컴퓨터설비 자문 및 시스템통합사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 광진구 강변역로 2 광진우체국 6층에 소재하고 있습니다.회사의 2015년 12월 31일 현재 자본금은 2,923,749천원이며, 주요 주주구성은 다음과같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

임경환	3,410,469	58.32%

김병건	1,500,000	25.65%

양대식	113,919	1.95%

박명진	110,000	1.88%

이덕우	50,449	0.86%

송명석	35,000	0.60%

조현진	32,000	0.55%

진양순	30,000	0.51%

김순남	30,000	0.51%

홍종훈	29,665	0.51%

기타	505,996	8.65%

합계	5,847,498	100.0%

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적 용된 중요한 회계정책 은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(3) 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	감가상각방법

비 품	5 년	정률법

시 설 장 치	5 년	정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상연구개발비의 과목으로 매출원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상연구개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

회사는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가액을 "0"으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계산된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수

산업재산권	10년

개발비	10년

소프트웨어	5년

컨텐츠	5년

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.(7) 수익회사의 수익은 용역의 제공으로 구성되어 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (8) 정부보조금회사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.(9) 자산손상금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그런한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

(10) 퇴직급여회사는 2009년부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금 규약에 따르면 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 한편, 당기말 현재까지회사는 전 임직원에 대하여 연봉제를 실시하고 있으며, 퇴직금은 매년말 정산하고 있어 당기말 현재 퇴직급여충당부채는 계상하지 않았습니다. (11) 사채회사는 사채발행 직접비용을 사채발행가액에서 조정하여 사채할인발행차금의 가산항목으로 처리하고 있습니다. 사채할인발행차금은 사채 발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다. (12) 기본주당이익회사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 있습니다. (13) 중소기업 회계처리에 관한 특례회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목	특례내역

시장성 없는 지분증권	취득원가로 평가함

유형자산 및 무형자산	내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

법인세비용	법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

3. 사용이 제한된 금융상품

재무제표일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

4. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

2015	기초	취득	국고보조금수령	감가상각	기말

시설장치	104,454	5,000	-	(48,461)	60,993

차량운반구	-	18,654	-	(7,010)	11,644

비품	67,435	17,086	(19,100)	(27,855)	37,566

합 계	171,889	40,740	(19,100)	(83,326)	110,203

(단위: 천원 )

2014	기초	취득	국고보조금수령	감가상각비	기말

시설장치	5,343	139,430	-	(40,319)	104,454

비품	81,453	52,969	(15,886)	(51,101)	67,435

합 계	86,796	192,399	(15,886)	(91,420)	171,889

5. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

2015	기초	증가	국고보조금수령	상각	손상차손	기말

개발비	949,870	1,344,883	-	(186,823)	(1,257,358)	850,572

소프트웨어	128,092	2,224	(27,276)	(31,191)	-	71,849

산업재산권	130	-	-	(130)	-	-

컨텐츠	857,036	-	-	(656,024)	(201,012)	-

합계	1,935,128	1,347,107	(27,276)	(874,168)	(1,458,370)	922,421

(단위: 천원 )

2014	기초	증가	국고보조금수령	상각	기말

개발비	1,244,575	-	-	(294,705)	949,870

소프트웨어	110,568	50,208	(4,932)	(27,752)	128,092

산업재산권	318	-	-	(188)	130

컨텐츠	1,251,640	-	-	(394,604)	857,036

합계	2,607,101	50,208	(4,932)	(717,249)	1,935,128

6. 국고보조금전기중 미수금의 차감항목으로 계상된 국고보조금의 수령 및 사용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	2014

기초	259,728

증가	-

자산취득	(11,634)

비용상계	(111,197)

기말	136,897

차감: 미지급금	(136,897)

국고보조금	-

7. 타인으로부터 제공받은 지급보증(1) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제공자	제공내역	구분	보증금액	제공처

신용보증기금	지급보증	차입금 보증	1,479,000	우리은행

서울보증보험	지급보증	이행보증	696,899	금융결제원 등

기술신용보증기금	지급보증	차입금 보증	910,000	2014기보제이차유동화전문유한회사

합 계	3,085,899

(2) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 대표이사로부터 우리은행 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 8. 담보제공자산 당기말 현재 회사는 사채발행과 관련하여 보유중인 2014기보제이차유동화전문유한회사의 후순위채권 21,840천원을 2014기보제이차유동화전문유한회사 에게 담보로 제공하고 있습니다. 9. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기	전기

마이너스통장	우리은행	3.09	424,915	-

마이너스통장	우리은행	3.09	96	-

운영자금	우리은행	3.09	740,000	-

운영자금	신한은행	4.41~4.83	-	1,240,000

합 계	1,165,011	1,240,000

당기말 현재 회사의 상기 차입금에 대하여 신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.

10. 사채당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

종류	사채권자	발행일	만기일	이자율	당기	전기

P-CBO	2014기보그린하이텍제이차유동화전문(유)	2014.10.30	2016.10.30	3.687%	910,000	910,000

소 계	910,000	910,000

(-)차감 : 유동성대체	(910,000)	-

합 계	-	910,000

당기말 현재 상기 P-CBO와 관련하여 당사의 매도가능증권(2014기보그린하이텍 제이차유동화전문유한회사의 후순위채권)이 담보로 제공되어 있습니다.

11. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 5,847,498주 및 500원입니다. 한편, 회사가 발행할 우선주식의 수는 발행할 주식 총수의 50% 이내입니다. (2) 당기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금

보통주자본금	우선주자본금	자본금합계

기초	1,689,375	802,703	2,492,078	5,679,942

우선주전환	1,234,374	(802,703)	431,671	(431,671)

기말	2,923,749	-	2,923,749	5,248,271

당기중 전환 감소한 우선주 주식은 1,605,406주이며, 보통주 2,468,748주로 전환되어 전환비율은 1.53777입니다.(3) 회사는 2010년 3월 30일자 이사회결의에 의거 2010년 6월 16일을 주금납입일로 하여 우선주식 810,812주를 발행가액 3,000백만원(1주당 발행가액 3,700원)에 발행하였으며, 이에 따라 주식의 액면가액을 초과하여 납입된 2,595백만원은 주식발행초과금으로 계상되었습니다. 12. 감자차손회사는 2010년 7월 9일에 회사의 보통주식 1주당 3,488원으로 하여 보통주식 430,000주(보통주자본금 215백만원)를 유상감자 하였습니다. 감자대가 1,500백만원과 유상감자된 보통주 자본금 215백만원의 차액인 1,285백만원은 감자차손으로 하여 자본조정으로 계상되었습니다. 감자차손은 감자차익과 우선적으로 상계하며 결손금처리순서에 의하여 처리될 수 있습니다. 13. 결손금

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제18기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제17기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
처리확정일 2016년 05월 04일(*) 처리확정일 2015년 11월 30일

(단위: 원)

과 목	제 18(당) 기	제 17(전) 기

미처리결손금	(5,661,124,510)	(3,888,323,383)

전기이월미처리결손금	(3,888,323,383)	(4,177,028,388)

당기순이익(손실)	(1,772,801,127)	288,705,005

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(5,661,124,510)	(3,888,323,383)

(*) 2016년 3월 28일 정기주주총회에서 재무제표 확정을 유예하여 2016년 5월 4일 속개된 정기주주총회에서 확정됨. 14. 기본주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

계산내역	당기	전기

당기순이익(손실)	(1,772,801,127)	288,705,005

우선주배당금	-	(92,992,411)

보통주순이익(손실)	(1,772,801,127)	195,712,594

가중평균유통보통주식수	5,847,498	3,378,750

기본주당이익(손실)	(303)	58

전기까지 회사가 발행한 우선주는 배당에 대해 최저배당율 0%인 누적적 우선주입니다.

15. 현금흐름표현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산 입니다.당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

내역	당기	전기

장기미지급금의 유동성 대체	37,128	106,766

우선주자본금의 보통주자본금 전환	802,703	202,703

주식발행초과금의 보통주자본금 전환	431,671	31,672

16. 특수관계자와의 거래(1) 당기 말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 없습니다(2) 특수관계자와의 주요거래

구분	내 역	당 기	전 기

대표이사	자금의 대여	1,150,000	-

자금의 회수	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액

구분	내 역	당기말	전기말

대표이사	단기대여금	1,150,000	-

채권계	1,150,000	-

17. 부가가치계산당기와 전기의 판매비와관리비, 매출원가, 경상연구개발비 및 개발비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,475,671	2,655,416

퇴직급여	115,855	223,051

복리후생비	169,175	165,170

임차료	127,509	167,576

감가상각비 및 무형자산상각비	957,495	808,669

세금과공과	85,888	97,708

계	3,931,593	4,117,590

18. 재무제표일 후에 발생한 주요사항회사의 재무제표는 2016년 5월 2일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2016년 5월 4일 속개된 정기주주총회에서 확정되었습니다.