알엔투테크놀로지 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 16 기 2017년 12월 31일 현재
제 15 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 알엔투테크놀로지

1. 당사의 개요주식회사 알엔투테크놀로지(이하, "당사")는 2002년 3월 26일에 설립되어 이동통신중계기ㆍ기지국용 부품 등 MLD(Multilayer Devices) 사업부문, 의료기기용 기판 등 MCP(Multilayer Ceramic PCB) 사업부문, LTCC(Low Temperature Co-fired Ceramic) 소재ㆍ은전극 등 하이브리드재료(Hybrid Material) 사업부문의 개발 및 제조를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시 동탄면 동탄산업단지에 위치하며 강릉시 대전동 강릉 과학 산업단지에 제 2공장이 있습니다. 또한, 제 3공장은 경기도 화성시 정남면에 있습니다. 당사는 2013년 12월 24일 한국거래소 코넥스 시장에 증권 상장하였으며, 2016년 6월 22일 코스닥 시장으로 이전 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,164백만원이고 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

이효종	1,440,000	22.75

박찬후	390,947	6.18

기타	4,497,995	71.07

합 계	6,328,942	100.00

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2018년 3월 16일자 이사회에서 최종승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 보고되었습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 28, 29 : 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 무 형 자산(개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정) - 주석 24: 종 업 원급여 - 주요 보험수리적 가정- 주석 30 : 법인세비용 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고, 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사의 동 기준서에 대한 공시요구사항은 주석 16에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주 로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	5-10년

차량운반구	7년

공구와기구	5-10년

비 품	5-7년

시설장치	5-10년

연구용장비	5-10년

금융리스자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

산업재산권	5-10년

소프트웨어	5-7년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. ① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 기타부채에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015 년 9 월 25 일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018 년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018 년 1 월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,375백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,398백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익 -공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산을 대상으로 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,045,769	5,045,769

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,940,921	2,940,921

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,388,000	6,388,000

합 계	14,374,690	14,374,690

(나) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시 되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.(다) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 14,375백만원을 보유하고 있고 이들 자산 중 매출채권및기타채권에 대하여 손실충당금 138백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정되나, 실제 적용 시에는 달라질 수 있습니다.

(라) 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 수정소급하여 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월부터 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 영향을 파악하기 위하여 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 파악되나, 실제 적용 시에는 달라질 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적인 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	5,227,227	2,238,017

정부보조금	(181,458)	-

합 계	5,045,769	2,238,017

6. 매 출 채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,717,565	2,765,025

차감: 대손충당금	(138,389)	(148,724)

미수금	273,410	3,332

미수수익	28,112	50,971

유동자산 계	2,880,698	2,670,604

임차보증금	58,116	51,830

기타보증금	2,107	11,716

비유동자산 계	60,223	63,546

합 계	2,940,921	2,734,150

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	148,724	147,352

손상차손인식액(환입액)	(10,335)	4,333

채권의 제각	-	(2,961)

기말금액	138,389	148,724

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	6,388,000	6,350,000

유동자산 계	6,388,000	6,350,000

장기금융상품	-	94,000

비유동자산 계	-	94,000

합 계	6,388,000	6,444,000

당사는 단기금융상품 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	40,879	86,328

선급비용	101,818	43,140

합 계	142,697	129,468

9. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	-	500,000

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	715,663	-	715,663	375,628	-	375,628

재공품	437,557	(4,637)	432,920	337,623	(7,420)	330,203

제품	1,726,879	(6,381)	1,720,498	875,297	(7,513)	867,784

합 계	2,880,099	(11,018)	2,869,081	1,588,548	(14,933)	1,573,615

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 원재료, 재공품과 제품의 변동은 각각 (1,295,466)천원 및 52,580천원 입 니다(주석 23 참조). 또한 당기 중 3,915천원의 재고자산이 순실현가능가치로 환입되었으며, 전기 중 7,513천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,468,975	-	-	2,468,975

건물	4,541,500	(413,350)	-	4,128,150

기계장치	7,996,253	(3,562,866)	(103,958)	4,329,429

차량운반구	73,862	(16,683)	-	57,179

공구와기구	725,535	(365,745)	-	359,790

비품	486,816	(235,641)	-	251,175

시설장치	502,775	(306,652)	-	196,123

연구용장비	509,238	(384,207)	-	125,031

건설중인자산	3,198,953	-	-	3,198,953

금융리스자산	59,200	(15,081)	-	44,119

합 계	20,563,107	(5,300,225)	(103,958)	15,158,924

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,408,661	-	-	2,408,661

건물	4,390,941	(300,315)	-	4,090,626

기계장치	5,839,667	(2,910,897)	(15,854)	2,912,916

차량운반구	88,040	(9,718)	-	78,322

공구와기구	615,425	(290,600)	-	324,825

비품	402,260	(186,838)	-	215,422

시설장치	476,680	(253,816)	-	222,864

연구용장비	509,238	(347,851)	-	161,387

건설중인자산	145,625	-	-	145,625

금융리스자산	59,200	(5,556)	-	53,644

합 계	14,935,737	(4,305,591)	(15,854)	10,614,292

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득(자본적지출액포함)액	처 분	상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	2,408,661	-	-	-	60,314	2,468,975

건물	4,090,626	13,472	-	(113,035)	137,087	4,128,150

기계장치	2,912,916	1,103,779	(1)	(704,782)	1,017,517	4,329,429

차량운반구	78,322	-	(8,641)	(12,502)	-	57,179

공구와기구	324,825	95,110	-	(75,145)	15,000	359,790

비품	215,422	82,097	(674)	(49,278)	3,608	251,175

시설장치	222,864	26,095	-	(52,836)	-	196,123

연구용장비	161,387	-	-	(36,356)	-	125,031

건설중인자산(*)	145,625	4,286,854	-	-	(1,233,526)	3,198,953

금융리스자산	53,644	-	-	(9,525)	-	44,119

합 계	10,614,292	5,607,407	(9,316)	(1,053,459)	-	15,158,924

(*) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 4,211,854천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득(자본적지출액포함)액	처 분	상각비	기타증(감)액	기말금액

토지	2,408,661	-	-	-	-	2,408,661

건물	4,200,400	-	-	(109,774)	-	4,090,626

기계장치	1,843,162	641,177	(12)	(460,323)	888,912	2,912,916

차량운반구	26,371	68,672	(7,336)	(9,385)	-	78,322

공구와기구	207,695	184,456	-	(67,326)	-	324,825

비품	169,986	86,348	-	(40,912)	-	215,422

시설장치	195,074	12,880	-	(51,697)	66,607	222,864

연구용장비	243,996	-	(6)	(41,653)	(40,950)	161,387

건설중인자산(*)	154,397	905,797	-	-	(914,569)	145,625

금융리스자산	-	59,200	-	(5,556)	-	53,644

합 계	9,449,742	1,958,530	(7,354)	(786,626)	-	10,614,292

(*) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 905,797천원입니다.(3) 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 아니하였으며, 당사가 보유한 유형자산 중 담보로 제공된 내역은 주석 36 에서 설명하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

개발비	8,274,929	(6,133,256)	(4)	2,141,669

산업재산권	28,648	(23,611)	-	5,037

소프트웨어	738,234	(374,828)	-	363,406

회원권	23,750	-	-	23,750

합 계	9,065,561	(6,531,695)	(4)	2,533,862

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

개발비	7,713,338	(5,223,299)	(36,297)	2,453,742

산업재산권	28,648	(21,933)	-	6,715

소프트웨어	472,744	(248,756)	-	223,988

회원권	23,750	-	-	23,750

합 계	8,238,480	(5,493,988)	(36,297)	2,708,195

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득(자본적지출액포함)액	상각비	기말금액

개발비	2,453,742	561,591	(873,664)	2,141,669

산업재산권	6,715	-	(1,678)	5,037

소프트웨어	223,988	239,978	(100,560)	363,406

회원권	23,750	-	-	23,750

합 계	2,708,195	801,569	(975,902)	2,533,862

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득(자본적지출액포함)액	상각비	기말금액

개발비	2,809,617	656,124	(1,011,999)	2,453,742

산업재산권	8,642	-	(1,927)	6,715

소프트웨어	252,161	57,016	(85,189)	223,988

회원권	-	23,750	-	23,750

합 계	3,070,420	736,890	(1,099,115)	2,708,195

(3) 당기와 전기 중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,032,086	1,803,950

정부보조금	247,944	828,678

합 계	784,142	975,272

(5) 개발비의 상세내역① 개발비 자산화 정책당사의 신규 제품 개발 프로젝트는 검토 및 기획단계, 정부과제 신청, 정부승인완료, 제품 설계 및 양산화단계로 진행됩니다. 당사는 신규 제품 개발 프로젝트에 대하여 정부과제 신청이 승인되어 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고 있으며, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발자산명	장부금액	잔여상각기간*1)

mM wave *2)	873,109	29개월

고방열기판 *3)	1,046,481	54개월

REP *4)	222,077	-

기 타	2	상각완료

합 계	2,141,669

*1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하고, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.*2) 밀리미터파(mM Wave) 무선통신기술은 수십 ~ 수백 GHz 의 대역을 갖는 초고주파를 이용하여 파장의 길이가 1~10mm 에 이르는 짧은 파장을 제어하여 대량의 멀티미디어 정보를 전송할 수 있는 5세대 이동통신의 핵심 기술요소로 2015년 개발 완료 후 지속적으로 관련 매출이 발생하고 있습니다.*3) 당사는 세라믹 기반의 고 방열 회로기판 개발을 위하여, 활발한 연구가 진행되고 있는 와이드 밴드 갭 전력 반도체 소자인 GaN 와 이를 수납하여 구동시키기 위한 금속 방열 구조가 삽입된 고 방열 LTCC 회로 기판의 개발을 진행하고 있으며, 이를 위하여 한국전자통신연구원(ETRI)에서 보유하고 있는 전력 반도체용 GaN 소자의 성능검증을 완료하였으며, 이와 관련된 ETRI 특허의 기술 실시권(2종) 이전에 대한 계약완료하였습니다. 이러한 기술개발의 결과는 Coupler 군, F/S 등의 방열문제를 해결할 수 있습니다. 당기 중 개발이 완료되어 관련 매출이 발생하고 있습니다.*4) 당사는 리튬이온배터리의 방열문제를 해결하기 위한 2차보호소자용 부품인 REP(Resistor Embeded Protector) 제조 신규사업으로 추진하고 있습니다. 관련 정부과제인 '스마트 폰 배터리 발화 방지를 위한 세라믹 칩 퓨즈 개발'과제의 신청이 승인되어 개발비 인식을 시작하였으며, 2018년 하반기에 제품출시를 목표로 하고 있습니다.

13. 정부보조금(1) 당사는 2015년 7월 9일자로 국책연구과제인 '차세대 고효율 3D 융합 전력변환모듈' 과제와 관련하여 한국전자통신연구원과 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 90,000천원은 미지급금으로 계상하고 있습니다.(2) 당사는 2009년 10월 29일자로 국책연구과제인 '유방진단용 고성능 Digital Mammography Detector과제'와 관련하여 (주)바텍휴먼레이와 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 8,000천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.(3) 당사는 2017년 7월 3일자로 국책연구과제인 '스마트 폰 배터리 발화 방지를 위한세라믹 칩 퓨즈 개발'과제와 관련하여 중소기업기술정보진흥원과 개발협약을 체결하였습니다. 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 10,996천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	567,289	531,647

미지급금	314,242	326,924

미지급비용	710,287	523,078

유동부채 계	1,591,818	1,381,649

장기미지급금	18,996	36,950

임대보증금	2,500	2,500

금융보증부채	1,011	1,011

비유동부채 계	22,507	40,461

합 계	1,614,325	1,422,110

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	8,941	10,217

예수금	66	216,312

합 계	9,007	226,529

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입부채	880,000	880,000

유동성장기차입부채	779,350	597,120

유동성장기금융리스부채	9,114	8,327

유동부채 계	1,668,464	1,485,447

장기차입부채	4,673,450	2,769,800

장기금융리스부채	37,971	47,084

비유동부채 계	4,711,421	2,816,884

합 계	6,379,885	4,302,331

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	일반운전자금대출	2018-04-18	3.09	200,000	200,000

2018-11-16	3.15	300,000	300,000

신한은행	일반운전자금대출	2018-04-25	0.75	100,000	100,000

2018-04-25	3.75	280,000	280,000

합 계	880,000	880,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	산업시설대출	2022-02-03	2.79	850,000	1,000,000

2021-09-12	2.08	1,176,750	1,490,550

기업은행	지방구조조정자금대출	2018-06-30	3.00	66,660	199,980

2021-03-31	2.26	300,000	-

지방구조조정시설자금대출	2022-09-30	2.26	276,390	276,390

2023-03-31	2.26	400,000	400,000

지방구조조정시설자금대출	2026-06-30	2.26	1,200,000	-

중소기업시설자금대출	2032-12-26	3.18	183,000	-

우리은행	경기육성운전자금대출	2020-04-06	3.03	200,000	-

2020-04-17	3.04	300,000	-

일반운전자금대출	2020-03-15	3.03	500,000	-

소 계	5,452,800	3,366,920

유동성장기차입부채	(779,350)	(597,120)

차 감 계	4,673,450	2,769,800

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	부채	자본	합계

차입부채	전환사채	파생상품금융부채	금융리스부채	자본금	자본잉여금	이익잉여금

2017년 01월 01일	4,246,920	-	-	55,411	3,164,471	7,256,311	10,586,719	25,309,832

재무현금흐름에서 생기는 변동

전환사채의 발행	17	-	6,000,000	-	-	-	-	-	6,000,000

전환사채 관련 거래비용	17	-	(40,210)	(19,790)	-	-	-	-	(60,000)

차입부채의 차입	34,36	2,683,000	-	-	-	-	-	-	2,683,000

차입부채의 상환	34,36	(597,120)	-	-	-	-	-	-	(597,120)

금융리스부채의 상환	16	-	-	-	(8,326)	-	-	-	(8,326)

소 계	2,085,880	5,959,790	(19,790)	(8,326)	-	-	-	8,017,554

공정가치변동	-	-	(115,896)	-	-	-	-	(115,896)

그 밖의 변동

부채관련

전환권조정의 인식	17	-	(1,981,993)	-	-	-	-	-	(1,981,993)

전환권대가의 인식	17	-	-	1,979,044	-	-	-	-	1,979,044

거래비용의 배부	17	-	40,210	19,790	-	-	-	-	60,000

부채관련 그 밖의 변동	-	(1,941,783)	1,998,834	-	-	-	-	57,051

자본관련 그 밖의 변동	-	-	-	-	-	-	425,153	425,153

2017년 12월 31일	6,332,800	4,018,007	1,863,148	47,085	3,164,471	7,256,311	11,011,872	33,693,694

17. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

비유동

전환사채 액면금액	6,000,000

차감 : 전환권조정(*)	(2,019,254)

발행시점 장부금액	3,980,746

발생이자(상각액)	37,261

당기말 장부금액	4,018,007

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 파생상품금융부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(천원)	6,000,000

발행일	2017년 11월 20일

만기일	2022년 11월 20일

전환비율(%) / 전환가격(원)	100 / 8,470(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

표면이자율	0.00%

보장수익률	0.00%

상환할증금	권면액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환

조기상환청구권	투자자는 발행일로부터 24개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 사채의 원금에해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음.

(3) 당기말 현재 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동 및 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행시	1,979,044

파생상품평가이익	(115,896)

당기말 현재 공정가치	1,863,148

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	20,000,000	20,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,328,942	6,328,942

자본금	3,164,471,000	3,164,471,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	6,328,942	5,625,442

유상증자	-	703,500

기말 발행주식수	6,328,942	6,328,942

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

주식발행초과금	7,200,636	7,200,636

기타자본잉여금(*)	55,675	55,675

합 계	7,256,311	7,256,311

(*) 당사는 2016년 중 100,000천원을 무상출연함과 동시에 우리사주조합에 코스닥 이전 상장 공모가액으로 주식을 매수할 수 있는 권리를 부여하였으며, 총 100,000주가 우리사주조합에 부여되었습니다. 동 주식선택권은 즉시 가득 및 행사되었으며 부여일의 공정가치가 전기에 비용으로 인식되었습니다.

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	31,645	-

미처분이익잉여금	10,980,227	10,586,719

합 계	11,011,872	10,586,719

(*) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,586,719	9,541,117

당기순이익	776,801	1,232,656

배당의 지급	(316,447)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(35,201)	(187,054)

기말금액	11,011,872	10,586,719

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분 예정일: 2018년 3월 27일	처분 확정일: 2017년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	10,980,226,712	10,586,718,914

전기이월미처분이익잉여금	10,238,627,104	9,541,116,955

당기순이익	776,801,452	1,232,655,849

확정급여제도의 재측정요소	(35,201,844)	(187,053,890)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 합 계( I + II )	10,980,226,712	10,586,718,914

IV. 이익잉여금처분액	208,855,086	348,091,810

이익준비금	18,986,826	31,644,710

현금배당 (주당배당금(액면배당률): 당기: 30원(6.00%) 전기: 50원(10.00%))	189,868,260	316,447,100

V. 차기이월미처분이익잉여금	10,771,371,626	10,238,627,104

20. 배당금당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

배당받을 주식수	6,328,942주	6,328,942주

주당액면금액	500	500

액면배당률	6.00%	10.00%

금 액	189,868,260	316,447,100

21. 주당이익

(1) 기본주당이익 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	776,801,452	1,232,655,849

가중평균유통보통주식수	6,328,942	6,007,946

기본주당이익	123	205

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	6,328,942	5,625,442

유상증자(*)	-	382,504

가중평균유통보통주식수	6,328,942	6,007,946

(*) 전기에는 납기일 (2016년 6월 16일)을 기준으로 산정하였습니다.(2) 희석주당손익 ① 보통주 희석주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	776,801,452	1,232,655,849

가중평균유통보통주식수	6,328,942	6,007,946

희석주당이익	123	205

② 당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	행사기간	전환가격	발행될 보통주식수

전환사채	2017-11-20 ~ 2022-11-20	8,470	708,382

22. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	14,390,958	12,040,103

매출액 계	14,390,958	12,040,103

기초제품재고액	867,784	933,766

당기제품제조원가	9,905,035	6,614,905

소 계	10,772,819	7,548,671

관세환급금	(10,029)	(15,855)

기말제품재고액	(1,720,498)	(867,784)

매출원가 계	9,042,292	6,665,032

23. 성격별비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	(1,295,466)	(1,295,466)

원재료사용액	-	4,237,679	4,237,679

종업원급여	2,534,395	2,029,152	4,563,547

감가상각비와 무형자산상각비	221,128	1,808,233	2,029,361

기타비용	1,879,262	2,262,694	4,141,956

합 계	4,634,785	9,042,292	13,677,077

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	성격별 비용

재고자산의 변동	-	52,580	52,580

원재료사용액	-	2,046,002	2,046,002

종업원급여	2,058,249	1,440,804	3,499,053

감가상각비와 무형자산상각비	195,844	1,689,897	1,885,741

기타비용	2,044,613	1,435,749	3,480,362

합 계	4,298,706	6,665,032	10,963,738

24. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,438,791	2,488,766

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	360,389	203,593

합 계	3,799,180	2,692,359

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	1,263,564	1,046,917

총 종업원급여자산	1,263,564	1,046,917

확정급여채무의 현재가치	1,396,559	1,223,462

연차유급휴가부채	98,365	74,629

총 종업원급여 부채	1,494,924	1,298,091

순 종업원급여 부채	231,360	251,174

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,223,462	837,173

당기근무원가	359,604	202,854

이자원가	27,858	18,231

퇴직금지급액	(242,494)	(65,223)

재측정요소(법인세 차감전)	28,129	230,427

기말금액	1,396,559	1,223,462

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,046,917	731,683

사용자 기여금	316,000	336,000

이자수익	27,073	17,492

재측정요소(법인세 차감전)	(17,001)	(9,386)

퇴직금지급액	(109,425)	(28,872)

기말금액	1,263,564	1,046,917

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,263,564	1,046,917

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.83%	2.45%

미래 급여인상률	5.47%	4.41%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.92년 입니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율(1%변동)	(86,563)	99,261	(78,012)	91,050

미래 급여인상률(1%변동)	95,784	(85,406)	88,372	(77,401)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,849,255	1,390,931

퇴직급여	178,337	121,214

복리후생비	506,803	546,104

여비교통비	207,215	193,689

접대비	24,529	25,826

통신비	16,029	13,883

수도광열비	4,554	2,628

전력비	55,099	48,405

세금과공과금	29,334	23,512

감가상각비	118,890	108,728

지급임차료	20,336	7,120

수선비	3,526	10,574

보험료	23,403	8,038

차량유지비	67,568	72,172

경상연구개발비	784,142	975,272

운반비	15,352	5,464

교육훈련비	12,089	52,464

도서인쇄비	8,023	6,758

사무용품비	13,914	7,611

소모품비	24,156	31,112

지급수수료	329,269	277,525

광고선전비	11,561	32,597

대손상각비(환입)	(10,335)	4,333

건물관리비	24,853	25,066

수출제비용	29,747	32,787

판매수수료	170,788	173,702

무형자산상각비	102,238	87,116

견본비	14,110	14,075

합 계	4,634,785	4,298,706

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	88,118	99,082

외환차익	28,522	123,293

외화환산이익	-	48,424

파생상품평가이익	115,896	-

금융수익 계	232,536	270,799

금융비용

이자비용	165,864	112,621

외환차손	199,405	145,232

외화환산손실	53,485	62,907

금융비용 계	418,754	320,760

27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

기타의대손충당금환입	-	75,000

유형자산처분이익	5,267	7,545

잡이익	101,831	94,507

기타수익 계	107,098	177,052

기타비용

유형자산처분손실	674	571

잡손실	2,273	17,201

기타비용 계	2,947	17,772

28. 금융리스(1) 당사는 일부 차량운반구에 대하여 금융리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 4년입니다. 당기말과 전기말 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융리스자산	59,200	59,200

감가상각누계액	(15,081)	(5,556)

장부금액	44,119	53,644

(2) 당기말과 전기말 리스제공자에게 지급할 최소리스료의 총 합계와 현재가치는 다음과 같으며, 금융리스부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	13,137	12,651

1년 초과 5년 이내	42,311	46,549

합 계	55,448	59,200

미경과이자	8,363	3,789

리스순투자

1년이내	9,114	8,327

1년 초과 5년 이내	37,971	47,084

차 감 계	47,085	55,411

29. 운용리스당사는 당기말 현재 롯데렌탈(주), AJ렌터카, (주)아마존카 및 현대캐피탈(주)와 차량에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	27,151	7,182

1년초과 5년이내	48,024	-

합 계	75,175	7,182

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년이내	24,057	28,544

30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	11,061	17,637

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	5,712

소 계	11,061	23,349

이연법인세비용:

이연법인세자산(부채)로 인식된 일시적차이의 변동	(165,978)	(123,080)

자본에 직접 반영된 법인세비용	9,929	52,759

법인세비용(수익)	(144,988)	(46,972)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여부채의 재측정	45,130	(9,929)	35,201

② 전기

(단위: 천원)

구 분	세전금액	세금효과	세후금액

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여부채의 재측정	239,813	(52,759)	187,054

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	631,813	1,185,684

적용세율에 따른 법인세비용	116,999	238,850

조정사항:

영구적차이에 따른 증감	10,164	14,522

세액공제 등	(259,100)	(291,395)

기 타	(13,051)	(8,949)

소 계	(261,987)	(285,822)

법인세비용(수익)	(144,988)	(46,972)

유효세율	-	-

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	121,041	(3,267)	117,774	25,910	-

재고자산평가손실충당금	14,932	(3,914)	11,018	2,424	-

미지급비용	74,627	(33,971)	40,656	8,944	-

퇴직급여충당부채	176,545	(43,550)	132,995	29,259	-

감가상각비	543,400	(126,918)	416,482	-	(91,626)

파생상품금융부채	-	1,863,149	1,863,149	409,893	-

전환권조정	-	1,981,993	1,981,993	-	(436,038)

건설자금이자	-	123,769	123,769	27,229	-

이월세액공제	243,320	148,487	391,807	391,807	-

기타	46,282	(32,365)	13,917	-	(3,062)

합 계	1,220,147	3,873,413	5,093,560	895,466	(530,726)

상계전 법인세자산(부채)	895,466	(530,726)

순법인세자산	364,740	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

대손충당금	203,141	(82,100)	121,041	26,629	-

재고자산평가손실충당금	145,882	(130,950)	14,932	3,285	-

미지급비용	47,732	26,895	74,627	16,418	-

퇴직급여충당부채	81,464	95,081	176,545	38,840	-

감가상각비	612,582	(69,182)	543,400	-	(119,548)

만기보유증권	30,000	(30,000)	-	-	-

이월세액공제	102,351	140,969	243,320	243,320	-

기타	16,859	29,423	46,282	-	(10,182)

합 계	1,240,011	(19,864)	1,220,147	328,492	(129,730)

상계전 법인세자산(부채)	328,492	(129,730)

순법인세자산	198,762	-

(5) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

31. 순금융원가당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	파생상품금융부채	합 계

금융수익

이자수익	88,118	-	-	88,118

외환차익	28,522	-	-	28,522

파생상품평가이익	-	-	115,896	115,896

금융수익 계	116,640	-	115,896	232,536

금융비용

이자비용	-	165,864	-	165,864

외환차손	199,405	-	-	199,405

외화환산손실	53,485	-	-	53,485

금융원가 계	252,890	165,864	-	418,754

순손익 합계	(136,250)	(165,864)	115,896	(186,218)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익

이자수익	99,082	-	-	99,082

외환차익	123,293	-	-	123,293

외화환산이익	48,424	-	-	48,424

금융수익 계	270,799	-	-	270,799

금융비용

이자비용	-	-	112,621	112,621

외환차손	145,232	-	-	145,232

외화환산손실	62,907	-	-	62,907

금융원가 계	208,139	-	112,621	320,760

순손익 합계	62,660	-	(112,621)	(49,961)

32. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 이사회는 자본비용을 절감하는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 부채비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	14,017,367	6,132,998

차감 : 현금및현금성자산	(5,045,769)	(2,238,017)

조정부채	8,971,598	3,894,981

자본	21,432,654	21,007,501

조정부채비율	41.86%	18.54%

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.경영진은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며, 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

대여금 및수취채권	상각후원가측정금융부채	기 타	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	5,045,769	-	-	5,045,769

매출채권및기타채권	2,940,921	-	-	2,940,921

기타금융자산	6,388,000	-	-	6,388,000

금융자산 계	14,374,690	-	-	14,374,690

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	1,863,148	1,863,148

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	1,614,325	-	1,614,325

단기차입금	-	880,000	-	880,000

유동성장기차입금	-	788,464	-	788,464

장기차입금	-	4,711,421	-	4,711,421

전환사채	-	4,018,007	-	4,018,007

금융부채 계	-	12,012,217	1,863,148	13,875,365

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채는 파생상품부채(전환권대가)가 해당되며공정가치 수준2으로 평가하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액

대여금 및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,238,017	-	-	2,238,017

매출채권및기타수취채권	2,734,150	-	-	2,734,150

기타금융자산	6,444,000	-	-	6,444,000

만기보유금융자산	-	500,000	-	500,000

금융자산 합계	11,416,167	500,000	-	11,916,167

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타지급채무	-	-	1,422,110	1,422,110

단기차입금	-	-	880,000	880,000

유동성장기차입금	-	-	605,447	605,447

장기차입금	-	-	2,816,884	2,816,884

금융부채 합계	-	-	5,724,441	5,724,441

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기보유금융자산	-	500,000

대여금 및 수취채권	9,328,921	9,178,150

합 계	9,328,921	9,678,150

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국 내	8,408,097	7,880,765

중 국	588,305	1,164,180

일 본	20,094	-

기 타	312,425	133,205

합 계	9,328,921	9,178,150

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 거래상대별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소매업체	679	34

제조업체	726,620	824,411

금융기관	6,424,062	6,484,884

최종소비자	1,665,640	1,651,153

기 타	511,920	217,668

합 계	9,328,921	9,178,150

② 손상차손 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	148,724	147,352

손상차손환입(인식)액	(10,335)	4,333

채권의 제각	-	(2,961)

기말금액	138,389	148,724

당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 대여금 및 수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. ③ 당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	장부가액	채권잔액	손상된 금액	장부가액

만기일 미도래	9,120,592	(1,736)	9,118,856	9,034,490	(16,224)	9,018,266

30일 이내	206,018	(1,229)	204,789	112,870	-	112,870

30일 초과 90일 이내	17,747	(12,471)	5,276	63,377	(16,363)	47,014

90일 초과	122,953	(122,953)	-	116,137	(116,137)	-

합 계	9,467,310	(138,389)	9,328,921	9,326,874	(148,724)	9,178,150

(3) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 - 2년 이하	2년 초과 - 5년 이하	5년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타지급채무	1,614,325	1,614,325	1,610,814	3,511	-	-

단기차입금	880,000	893,658	893,658	-	-	-

장기차입금(유동성포함)	5,499,885	5,939,093	915,254	1,164,569	2,566,058	1,293,212

전환사채	4,018,007	6,000,000	-	-	6,000,000	-

소 계	12,012,217	14,447,076	3,419,726	1,168,080	8,566,058	1,293,212

파생금융부채

파생상품금융부채	1,863,148	-	-	-	-	-

합 계	13,875,365	14,447,076	3,419,726	1,168,080	8,566,058	1,293,212

파생상품금융부채는 내재파생상품에 해당되며 당기말 현재 계약상 현금흐름을 파악할 수 없습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 - 2년 이하	2년 초과 - 5년 이하	5년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타지급채무	1,422,110	1,422,110	1,381,649	16,000	24,461	-

단기차입금	880,000	1,012,512	1,012,512	-	-	-

장기차입금(유동성포함)	3,422,331	3,732,310	685,931	674,586	1,963,481	408,312

합 계	5,724,441	6,166,932	3,080,092	690,586	1,987,942	408,312

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD

매출채권	1,124,014	1,081	562,717

미수금	946,143	-	1,319,033

화폐성 자산합계	2,070,157	1,081	1,881,750

화폐성 부채합계	-	-	-

순노출	2,070,157	1,081	1,881,750

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

③ 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 당사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	218,501	(218,501)	180,701	(180,701)

EUR	108	(108)	-	-

(5) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,392,028	6,444,000

금융부채	380,000	-

변동이자율

금융자산	5,223,199	2,238,017

금융부채	5,952,800	4,246,920

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익

100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(7,296)	7,296

전기말

변동이자율 금융상품	(20,089)	20,089

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정항목 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

손익조정항목	2,241,254	2,173,423

법인세비용	(144,988)	(46,972)

감가상각비	1,053,459	786,626

무형자산상각비	975,902	1,099,115

퇴직급여	360,389	203,593

복리후생비	-	155,675

이자비용	165,864	112,621

외화환산손실	53,485	62,907

유형자산처분손실	674	571

대손상각비(환입)	(10,335)	4,333

재고자산평가손실(환입)	(3,915)	7,513

이자수익	(88,118)	(81,590)

외화환산이익	-	(48,424)

파생상품평가이익	(115,896)	-

유형자산처분이익	(5,267)	(7,545)

기타의대손충당금환입	-	(75,000)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(2,324,421)	(461,700)

매출채권의 감소(증가)	24,614	(658,534)

미수금의 감소(증가)	(283,086)	9,453

선급금의 감소(증가)	45,448	(3,477)

선급비용의 감소(증가)	(58,678)	(33,004)

재고자산의 감소(증가)	(1,291,552)	45,067

기타보증금의 감소(증가)	9,609	-

이연법인세자산의 감소(증가)	(165,978)	-

매입채무의 증가(감소)	35,643	492,639

미지급금의 증가(감소)	(149,182)	(11,145)

예수금의 증가(감소)	(1,277)	(37,021)

선수금의 증가(감소)	(216,245)	14,217

미지급비용의 증가(감소)	183,357	116,677

장기미지급금의 증가(감소)	(17,954)	75,779

기타자본잉여금의 증가(감소)	-	(100,000)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(196,646)	-

퇴직금의 지급	(242,494)	(372,351)

(2) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,233,526	914,569

연구용장비 기계장치 대체	-	(40,950)

금융리스자산, 부채의 취득	-	59,200

유형자산 처분관련 미수금	-	13,008

유형자산 취득 관련 미지급분	126,500	-

무형자산 취득 관련 미지급분	10,000	-

36. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	내 역	당기말	전기말

우리은행	일반자금대출 한도	1,500,000	500,000

경기육성운전자금대출	500,000	-

수입신용장발행 한도	USD 400,000	USD 400,000

기업은행	시설자금대출 한도	4,150,000	1,150,000

산업은행	시설자금대출 한도	2,569,000	2,490,550

신한은행	일반자금대출 한도	380,000	380,000

종합통장대출 한도	200,000	200,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	3,000,000	2,970,000	장기차입금	1,659,390	기업은행

토지	484,212	3,880,000

건물	495,164

기계장치	1,575,013

토지	1,924,449	3,100,000	장기차입금	2,026,750	산업은행

건물	3,514,878

기계장치	2,694,647

공구와기구	83,957

합 계	13,772,320	9,950,000	3,686,140

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	지급보증액	지급보증처	내 역

알엔투테크놀로지 우리사주조합	149,131	한국증권금융(주)	조합원의 우리사주취득자금대출

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건또는내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

기술보증기금	지급보증	59,994	장기차입금	66,660	기업은행

경기신용보증기금	지급보증	450,000	장기차입금	500,000	우리은행

대표이사	지급보증	2,456,900	장기차입금	2,243,050	기업은행

대표이사	지급보증	2,374,272	장ㆍ단기차입금	1,000,000	우리은행

대표이사	지급보증	2,026,750	장기차입금	2,026,750	산업은행

대표이사	지급보증	696,000	단기차입금	380,000	신한은행

당사는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 내역 이외에 서울보증보험으로부터 이행보증을 받고 있습니다.

37. 특수관계자(1) 당사의 최상위 지배자는 대표이사 이효종으로 지분율은 22.75%입니다.(2) 당사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역도 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 차입금에 대한 지급보증을 받고 있으며, 해당 내용을 주석 36에 기술하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	716,688	547,761

퇴직급여	40,711	40,590

합 계	757,399	588,351

38. 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고부문 정보

(단위: 천원)

구 분	단일부문

당 기	전 기

외부수익	14,390,958	12,040,103

법인세차감전 부문이익	631,813	1,185,684

보고부문 당기순이익	776,801	1,232,656

보고부문 자산총액	35,450,020	27,140,499

보고부문 부채총액	14,017,367	6,132,998

(2) 당사의 매출액은 모두 국내(대한민국)에서 발생하고 있으며, 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객당사의 유형별 수익인식 금액은 재화의 판매와 관련한 매출이며, 당기 및 전기 중 단일외부고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	3,946,004	3,014,188

B사	2,727,262	3,825,869

C사	2,330,665	1,033,110