세경하이테크 사업보고서 (2021.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은"III. 재무에 관한 사항" 중'5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(1) 재무제표 재작성

① 상품매출

회사는 회사의 자회사 상품매출 관련 “IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익”을 참고하여 본인으로 판단한 바에 따라 관련 상품매출을 총액으로 인식하였습니다.

그러나 회사는 관련 거래에 대한 재검토를 수행한 결과 IFRS 제 1115호 문단 B37본인 대 대리인 고려사항 관련 지표 검토결과 대리인으로 보는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 따라서 관련 상품매출액을 순액으로 인식하여 재무제표를 재작성하였으며 관련 효과는 다음과 같습니다.

2020년

(단위 : 천원)

정정전	정정후	차이

매출액	101,642,753	61,447,788	(40,194,965)

매출원가	77,395,277	37,200,312	(40,194,965)

2019년

(단위 : 천원)

정정전	정정후	차이

매출액	150,591,566	104,263,988	(46,327,578)

매출원가	108,883,740	62,556,162	(46,327,578)

2018년

(단위 : 천원)

정정전	정정후	차이

매출액	176,797,059	132,260,418	(44,536,641)

매출원가	127,108,881	82,572,240	(44,536,641)

② 비유동 미수금 계정재분류

회사의 자회사 미수금 관련 회수기일을 검토하여 대손충당금을 설정하였으나 검토에 따른 회수기일이 12개월을 초과하는 미수금에 대해 비유동자산으로 계정재분류를 하여 재무제표를 재작성하였으며 관련 효과는 다음과 같습니다.

2020년말

(단위: 천원)

구분	정정전	정정후	차이

유동자산

매출채권및기타채권	93,651,970	84,203,466	(9,448,504)

비유동자산

비유동매출채권및기타채권	-	9,448,504	9,448,504

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사는 당기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 당기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 당기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다

나. 대손충당금 설정현황

매출채권에 대한 대손충당금 설정과 관련하여서는 각각의 개별적인 거래업체별 현황 등을 평가하여 설정하고 있습니다. 개별적인 평가의 경우 1년을 초과하는 채권을 대상으로 하며 해당 매출채권 중 회수가능성이 매우 낮다고 판단되는 경우에 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

개별평가에 포함되지 않는 매출채권에 대해서는 IFRS 1109호에 규정된 기대신용손실 모형에 따른집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다

(단위: 천원)

구 분	미연체	연체	매출채권	대손충당금	장부금액	부도금액

3개월 미만	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월초과	잔액	설정액	(업체수)

2018년	45,973,908	820,864	17,447	-	671,953	47,484,172	(954,296)	46,529,876	-

2019년	23,722,735	11,748,901	76,236	205,192	476,646	36,229,710	(553,665)	35,676,045	-

2020년	26,437,356	2,650,022	4,822	317,146	831,459	30,240,805	(874,371)	30,720,039	-

다. 재고자산 현황 [재고자산 보유현황] (단위: 천원)

구 분	2020년	2019년	2018년	2017년

상품	100,985	216,193	6,079	-

제품	3,172,019	3,391,638	4,574,847	1,177,765

재공품	2,430,715	2,462,996	3,628,268	483,749

원재료	7,282,792	7,881,733	10,732,011	6,062,965

미착품	413,243	374,038	2,339,957	1,067,190

저장품	-	564,596	-	-

합 계	13,399,754	14,891,194	21,281,162	8,791,669

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.45%	7.21%	14.30%	11.97%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	12.81	12.58	13.13	10.24

당사는 거래처의 Forecast 및 발주 수량에 따라 생산계획을 세워 원재료 발주를 진행합니다. 따라서 발주 후 입고 즉시 생산공정으로 투입되는 구조이며, 일부 소수 품목의 경우 공통적으로 투입되는 원재료 품목에 대해서는 일정 수준 재고를 보유하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	100,985	-	100,985	216,193	-	216,193

제품	4,732,109	(1,560,090)	3,172,019	5,901,577	(2,509,939)	3,391,638

재공품	2,639,725	(209,010)	2,430,715	2,711,180	(248,183)	2,462,996

원재료	7,282,792	-	7,282,792	8,020,463	(138,730)	7,881,733

미착품	413,243	-	413,243	374,038	-	374,038

저장품	-	-	-	564,596	-	564,596

합 계	15,168,854	(1,769,100)	13,399,754	17,788,047	(2,896,852)	14,891,194

라. 수주 계약 현황당사는 당기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다 마. 공정가치 평가 내역

1.금융상품 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역은없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 없습니다.

2. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익측정금융자산	합 계	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	21,204,192	-	-	21,204,192	29,897,595	-	-	29,897,595

단기금융상품	10,000,000	-	-	10,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	29,455,389	-	-	29,455,389	35,879,774	-	-	35,879,774

소 계	60,659,581	-	-	60,659,581	65,777,369	-	-	65,777,369

비유동자산:

장기금융자산	-	1,324,377	1,276,000	2,600,377	-	1,128,871	2,425,000	3,553,871

기타비유동금융자산	1,264,650	-	-	1,264,650	815,823	-	-	815,823

소 계	1,264,650	1,324,377	1,276,000	3,865,027	815,823	1,128,871	2,425,000	4,369,694

합 계	61,924,231	1,324,377	1,276,000	64,524,608	66,593,192	1,128,871	2,425,000	70,147,063

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	장기금융자산	1,324,377	-	1,128,871	-

기타포괄손익측정금융자산	장기금융자산	-	1,276,000	2,425,000	-

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

상각후원가로 측정하는 금융자산	현금및현금성자산	21,204,192	-	29,897,595	-

단기금융상품	10,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권	29,455,389	-	35,879,774	-

기타비유동금융자산	1,264,650	-	815,823	-

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융자산

유동부채:

매입채무및기타채무	20,573,377	-	27,228,524

단기차입금	14,922,490	-	27,220,000

유동성장기차입금	23,405	-	-

기타유동금융부채	289,057	-	180,684

전환사채	13,656,295	-	-

신주인수권부사채	6,872,549	-	-

파생상품평가부채	-	8,336,678	-

소 계	56,337,173	8,336,678	54,629,208

비유동부채:

장기차입금	7,181,596	-	7,000,000

기타비유동금융부채	37,869	-	55,175

소 계	7,219,465	-	7,055,175

합 계	63,556,639	8,336,678	61,684,383

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로측정하는금융부채:

공정가치로 측정하는 금융부채	파생상품평가부채	-	8,336,678	-	-

합 계	-	8,336,678	-	-

공정가치로측정하지않는금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무및기타채무	20,573,378	-	27,228,524	-

단기차입금	14,922,490	-	27,220,000	-

유동성장기차입금	23,405	-	-	-

기타유동금융부채	289,057	-	180,684	-

장기차입금	7,181,596	-	7,000,000	-

기타비유동금융부채	37,869	-	55,175	-

전환사채	13,656,295	-	-	-

신주인수권부사채	6,872,549	-	-	-

합 계	63,556,639	8,336,678	61,684,383	-

(5)공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

장기금융자산	-	-	1,276,000	1,276,000

파생상품평가부채	-	-	8,336,678	8,336,678

전기말

파생상품평가부채	-	-	-	-

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다. (6)보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	투입변수	수준3 주요투입변수

파생상품부채	8,336,678	3	이항모형	변동성, 할인율 등

(7) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	장기금융자산평가이익	장기금융자산처분이익	단기금융자산처분이익	파생상품부채평가이익	외환손익

상각후원가금융자산	185,381	-	-	-	-	-	4,611

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	49,884	(130)	64,839	-	-

상각후원가로측정하는 금융부채	-	(2,167,749)	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-	2,524,826	-

합 계	185,381	(2,167,749)	49,884	(130)	64,839	2,524,826	4,611

② 전기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	장기금융자산처분손익	장기금융자산평가손익	외환손익

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	9,516	(490)	-

상각후원가금융자산	132,812	-	-	-	679,416

상각후원가로측정하는 금융부채	-	(133,890)	-	-	-

합 계	132,812	(133,890)	9,516	(490)	679,416

바. 채무증권 발행실적당사는 당기보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-