세경하이테크 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은"III. 재무에 관한 사항" 중'5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(1) 재무제표 재작성

① 상품매출

회사는 회사의 자회사 상품매출 관련 “IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익”을 참고하여 본인으로 판단한 바에 따라 관련 상품매출을 총액으로 인식하였습니다.

그러나 회사는 관련 거래에 대한 재검토를 수행한 결과 IFRS 제 1115호 본인 대 대리인 고려사항 관련 지표 검토결과 대리인으로 보는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 따라서 관련 상품매출액을 순액으로 인식하여 재무제표를 재작성하였으며 관련 효과는 다음과 같습니다.

2022년 3분기

(단위: 천원)

정정전	정정후	차이

매출액	88,823,887	45,755,088	(43,068,799)

매출원가	61,418,745	18,349,946	(43,068,799)

2021년

(단위: 천원)

정정전	정정후	차이

매출액	133,285,725	69,117,211	(64,168,514)

매출원가	101,445,056	37,276,542	(64,168,514)

2020년

(단위: 천원)

정정전	정정후	차이

매출액	101,642,753	61,447,788	(40,194,965)

매출원가	77,395,277	37,200,312	(40,194,965)

② 비유동 미수금 계정재분류

회사는 자회사 미수금 관련 회수기일을 추정 및 고려하여 관련 미수금 중 회수기일이12개월을 초과할 것으로 추정되는 미수금에 대해 비유동자산으로 계정재분류를 하여 재무제표를 재작성하였으며 관련 효과는 다음과 같습니다.

2021년말

(단위: 천원)

정정전	정정후	차이

유동자산

매출채권및기타채권	90,755,334	83,603,351	(7,151,983)

비유동자산

매출채권및기타채권	-	7,151,983	7,151,983

2020년말

(단위: 천원)

정정전	정정후	차이

유동자산

매출채권및기타채권	93,651,970	84,203,466	(9,448,504)

비유동자산

매출채권및기타채권	-	9,448,504	9,448,504

③ 재무제표의 재작성으로 인하여 당기순이익에 미치는 영향은 없으며, 자본변동표 및 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다

나. 대손충당금 설정현황

매출채권에 대한 대손충당금 설정과 관련하여서는 각각의 개별적인 거래업체별 현황 등을 평가하여 설정하고 있습니다. 개별적인 평가의 경우 1년을 초과하는 채권을 대상으로 하며 해당 매출채권 중 회수가능성이 매우 낮다고 판단되는 경우에 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

개별평가에 포함되지 않는 매출채권에 대해서는 IFRS 1109호에 규정된 기대신용손실 모형에 따른집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다 . (단위:백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제17기 3분기	매출채권	30,235	462	1.5%

합 계	30,235	462	1.5%

제16기	매출채권	30,343	422	1.4%

합 계	30,343	422	1.4%

제15기	매출채권	30,240	874	2.9%

합 계	30,240	874	2.9%

다. 대손충당금 변동현황 (단위:백만원)

구 분	제17기3분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	422	874	553

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(473)	(30)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(473)	(30)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	40	21	351

4. 기말 대손충당금 잔액합계	462	422	874

라. 매출채권 잔액현황 (단위:백만원)

경과기간	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	29,773	-	462	-	30,235

특수관계자	-	-	-	-	-

계	29,773	-	462	-	30,235

구성비율	98%	-	2%	-	100%

마. 재고자산 현황(단위: 천원)

구 분	제17기3분기	제16기	제15기

상품	312,968	238,184	100,985

제품	7,208,019	5,443,710	3,172,019

재공품	484,556	474,308	2,430,715

원재료	12,179,920	9,944,784	7,282,792

미착품	2,543,197	1,866,404	413,243

저장품	-	-	-

합 계	22,728,660	17,967,390	13,399,754

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.83%	6.86%	6.45%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	14.90	13.37	12.81

당사는 거래처의 Forecast 및 발주 수량에 따라 생산계획을 세워 원재료 발주를 진행합니다. 따라서 발주 후 입고 즉시 생산공정으로 투입되는 구조이며, 일부 소수 품목의 경우 공통적으로 투입되는 원재료 품목에 대해서는 일정 수준 재고를 보유하고 있습니다.

바. 수주 계약 현황2022년 3분기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. 사. 공정가치 평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합계

유동자산:

현금및현금성자산(주1)	24,562,772	-	-	24,562,772	39,945,568	-	-	39,945,568

단기금융자산	21,011,645	-	-	21,011,645	26,000,000	-	-	26,000,000

매출채권및기타채권(주1)	29,878,535	-	-	29,878,535	29,995,016	-	-	29,995,016

소 계	75,452,952	-	-	75,452,952	95,940,584	-	-	95,940,584

비유동자산:

장기금융자산	-	1,366,908	2,042,500	3,409,408	-	1,460,420	1,348,100	2,808,520

기타비유동금융자산	1,467,831	-	-	1,467,831	1,360,358	-	-	1,360,358

소 계	1,467,831	1,366,908	2,042,500	4,877,239	1,360,358	1,460,420	1,348,100	4,168,878

합 계	76,920,783	1,366,908	2,042,500	80,330,191	97,300,942	1,460,420	1,348,100	100,109,462

(주1) 정부보조금을 포함하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	장기금융자산	1,366,908	1,366,908	1,460,420	1,460,420

기타포괄손익측정금융자산	장기금융자산	2,042,500	2,042,500	1,348,100	1,348,100

공정가치로 측정하지 않는 금융자산: (주1)

상각후원가로 측정하는금융자산	현금및현금성자산	24,562,772	-	39,945,568	-

단기금융상품	21,011,645	-	26,000,000	-

매출채권및기타채권	29,878,535	-	29,995,016	-

기타비유동금융자산	1,467,831	-	1,360,358	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	23,142,088	-	25,642,825	-

단기차입금	19,429,940	-	32,638,656	-

유동성장기차입금	9,952	-	7,041,292	-

기타유동금융부채	254,787	-	175,738	-

전환사채	7,217,995	-	14,598,586	-

신주인수권부사채	6,681,610	-	6,996,744	-

파생상품부채	-	3,527,615	-	9,482,801

소 계	56,736,372	3,527,615	87,093,841	9,482,801

비유동부채:

장기차입금	285,847	-	296,493	-

기타비유동금융부채	237,941	-	9,810	-

소 계	523,788	-	306,303	-

합 계	57,260,160	3,527,615	87,400,144	9,482,801

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주	계정과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로측정하는금융부채:

공정가치로 측정하는금융부채	파생상품부채	3,527,615	3,527,615	9,482,801	9,482,801

공정가치로측정하지않는금융부채: (주1)

상각후원가로 측정하는금융부채	매입채무및기타채무	23,142,088	-	25,642,825	-

단기차입금	19,429,940	-	32,638,656	-

유동성장기차입금	9,952	-	7,041,292	-

기타유동금융부채	254,787	-	175,738	-

장기차입금	285,847	-	296,493	-

기타비유동금융부채	237,941	-	9,810	-

전환사채	7,217,995	-	14,598,586	-

신주인수권부사채	6,681,610	-	6,996,744	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(5) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

장기금융자산	-	-	3,409,408	3,409,408

파생상품부채	-	-	3,527,615	3,527,615

전기말

장기금융자산	-	-	1,348,100	1,348,100

파생상품부채	-	-	9,482,801	9,482,801

한편, 당분기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	투입변수	수준3 주요투입변수

파생상품부채	3,527,615	3	이항모형	변동성, 할인율 등

(7) 당분기와 전분기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	장기금융상품평가손익	파생상품부채평가이익	외화환산손익

상각후원가금융자산	400,287	-	-	-	(171,989)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	(132,695)	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(1,766,285)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	3,216,455	-

합 계	400,287	(1,766,285)	(132,695)	3,216,455	(171,989)

② 전분기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	장기금융상품평가손익	파생상품부채평가이익	외화환산손익

상각후원가금융자산	120,336	-	-	-	183,474

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,911	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	(1,676,754)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	938,393	-

합 계	120,336	(1,676,754)	1,911	938,393	183,474