세경하이테크 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재
(주)세경하이테크

1. 회사의 개요

주식회사 세경하이테크(이하 '당사')는 2006년 1월 16일 설립되어 전자기기부품 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 주요 생산품은 스마트폰, LCD에 부착되는 테이프 및 필름이며, 보고기간말 현재 경기도 수원시 권선구에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2019년 7월 30일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주	제 19(당) 기말	제 18(전) 기말

보통주	우선주(주1)	지분율(%)	보통주	우선주(주1)	지분율(%)

에스지에이치홀딩스 유한회사	7,312,500	13,926,450	42.66	7,312,500	13,926,450	43.1

이영민	3,937,500	-	7.91	3,937,500	-	7.99

기타	24,610,429	-	49.43	24,102,843	-	48.91

합 계	35,860,429	13,926,450	100	35,352,843	13,926,450	100

주1) 당사의 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 주석 17에 기술되어 있는 바와 같이 재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2025년 03월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 매도가능증권(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

재무제표 작성 시 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업 모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약 조 건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당금 설정률은 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거하며, 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 또한, 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

기계장치	5 ~ 8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

회원권	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.① 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 한편, 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내제된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 전환사채, 신주인수권부사채당사가 발행한 전환사채, 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주요소는 최초 인식 시 전체 사채의 공정가치에서 전환권 등의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환 및 상환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 사채의 공정가치와 우선주의 공정가치의 차이금액을 전환권 등의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 고객과의 계약에서 발생하는 수익

당사는 수출매출과 관련하여 운송용역 등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 재화의 판매는 무역조건을 고려한 통제권이 고객으로 이전된 시점에 수익을 인식하였으며, 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.당사는 고객이 정해진 기간 안에 재화를 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 재화의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 재화를 회수하는데 발생하는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.당사는 고객과의 약정에 따라 판매된 상ㆍ제품에 대한 클레임비용을 부담하고 있고, 변동대가로 인식하여 매출에서 차감하였습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출

당기와 전기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기	전기

대한민국	9,618,254	13,263,807

중국	19,520	138,612

베트남	49,769,728	38,762,693

기타	660	4,312

합 계	59,408,162	52,169,424

(3) 주요 고객

당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객1	49,750,832	83.74%	38,553,517	73.90%

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	32,304,452	-	-	32,304,452	33,703,226	-	-	33,703,226

단기금융상품	80,000,000	-	-	80,000,000	65,000,000	-	-	65,000,000

매출채권및기타채권	77,398,868	-	-	77,398,868	77,132,556	-	-	77,132,556

소 계	189,703,320	-	-	189,703,320	175,835,782	-	-	175,835,782

비유동자산:

장기금융자산(주1)	2,259,780	1,392,356	2,042,500	5,694,636	4,602,550	1,387,053	2,042,500	8,032,103

기타비유동금융자산	1,619,627	-	-	1,619,627	1,030,361	-	-	1,030,361

소 계	3,879,407	1,392,356	2,042,500	7,314,263	5,632,911	1,387,053	2,042,500	9,062,464

합 계	193,582,727	1,392,356	2,042,500	197,017,583	181,468,693	1,387,053	2,042,500	184,898,246

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 장기금융자산으로 계정 분류한 금액 2,259,780 천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

공정가치로 측정하는 금융자산:

당기손익 공정가치측정 금융자산	장기금융상품	1,392,356	1,392,356	1,387,053	1,387,053

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	매도가능금융자산	2,042,500	2,042,500	2,042,500	2,042,500

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

상각후원가로 측정하는금융자산(주1)	현금및현금성자산	32,304,452	-	33,703,226	-

단기금융상품	80,000,000	-	65,000,000	-

매출채권및기타채권	77,398,868	-	77,132,556	-

장기금융자산	2,259,780	-	4,602,550	-

기타비유동금융자산	1,619,627	-	1,030,361	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	9,373,873	-	14,229,800	-

신주인수권부사채	-	-	901,593	-

상환전환우선주	20,279,621	-	18,280,969	-

파생상품평가부채(주1)	-	43,709,386	-	45,111,501

기타유동금융부채	140,081	-	84,074	-

소 계	29,793,575	43,709,386	33,496,436	45,111,501

비유동부채:

기타비유동금융부채	444,317	-	170,138	-

소 계	444,317	-	170,138	-

합 계	30,237,892	43,709,386	33,666,574	45,111,501

(주1) 거래일 평가손익 (-)28,148,071 천원을 반영한 금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주	계정과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로측정하지않는금융부채:

상각후원가로 측정하는금융부채 (주1)	매입채무및기타채무	9,373,873	-	14,229,800	-

기타유동금융부채	140,081	-	84,074	-

기타비유동금융부채	444,317	-	170,138	-

신주인수권부사채	-	-	901,593	-

상환전환우선주부채	20,279,621	-	18,280,969	-

당기손익공정가치측정금융부채 (주2)	파생상품평가부채	43,709,386	43,709,386	45,111,501	45,111,501

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.(주2) 거래일 평가손익 (-)28,148,071 천원을 반영한 금액입니다.

(5)공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

장기금융자산	-	1,392,356	2,042,500	3,434,856

파생상품평가부채(신주인수권부사채)	-	-	-	-

파생상품평가부채(상환전환우선주)	-	-	43,709,386	43,709,386

전기말

장기금융자산	-	1,387,053	2,042,500	3,429,553

파생상품평가부채(신주인수권부사채)	-	-	108,966	108,966

파생상품평가부채(상환전환우선주)	-	-	45,002,535	45,002,535

한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

(6)보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	투입변수 (주1)	수준3 주요투입변수

장기금융자산(주1)	2,042,500	3	취득원가	해당사항 없음

파생상품부채(신주인수권부사채)(주2)	-	3	이항모형	변동성, 할인율 등

파생상품부채(상환전환우선주)	43,709,386	3	이항모형	변동성, 할인율 등

(주1) 장기금융자산 중 공정가치 서열체계 수준 3에 해당하는 기타포괄손익 공정가치측정금융자산은 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 취득 시점 이후 가치 변동에 유의미한 변화가 없어 취득원가를 공정가치로 평가하였습니다.

(주2) 파생상품부채(신주인수권부사채)로 인식되는 금융상품은 당기 중 상환하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	장기금융자산평가이익	사채처분손익	파생상품부채평가손익	거래일조정손익	외화환산손익

상각후원가로측정하는 금융자산	4,640,042	-	-	-	-	-	4,194,138

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	(50,608)	-	-	-	-

상각후원가로측정하는 금융부채	-	(3,244,612)	-	(49,813)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-	4,812,989	(3,411,887)	-

합 계	4,640,042	(3,244,612)	(50,608)	(49,813)	4,812,989	(3,411,887)	4,194,138

② 전기

(단위: 천원)

금융상품 범주	이자수익	이자비용	장기금융자산평가이익	장기금융자산처분손익	파생상품부채평가손익	거래일조정손익	외환손익

상각후원가금융자산	2,330,140	-	-	-	-	-	(1,361,929)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	61,915	(4,372)	-	-	-

상각후원가로측정하는 금융부채	-	(2,273,169)	-	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-	(2,130,338)	(2,558,916)	-

합 계	2,330,140	(2,273,169)	61,915	(4,372)	(2,130,338)	(2,558,916)	(1,361,929)

(8) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가이익	평가손실	거래일손익조정손실	평가이익	평가손실	거래일손익조정손실

신주인수권부사채	107,954	-	-	119,226	-	-

상환전환우선주	4,705,036	-	3,411,887	-	2,249,563	2,258,916

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	26,015,503	3,133,916

평가이익(손실)	1,401,103	(4,389,253)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	24,614,400	7,523,169

당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16, 17에 공시하였습니다.

7. 금융자산(1) 단기금융상품

당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	당기말	전기말

채무상품	기업은행 중금채	40,000,000	25,000,000

하나은행 정기예금	30,000,000	30,000,000

우리은행 정기예금	10,000,000	10,000,000

합 계	80,000,000	65,000,000

(2) 장기금융자산

① 당기말과 전기말 현재 장기금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	2,042,500	2,042,500

채무상품	1,392,356	1,387,053

확정급여자산(주1)	2,259,780	4,602,550

합 계	5,694,636	8,032,103

(주1) 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 그 초과금액을 장기금융자산으로 분류하였습니다.

② 당기말 현재 장기금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

기업명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

RAISONTECH INC(주1)	260	12.35%	2,042,500	2,042,500	2,042,500

(주1) RAISONTECH INC는 기준서 제1109호 적용지침 B5.2.4에 따라 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

③ 당기와 전기 중 장기금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

RAISONTECH INC	2,042,500	-	-	-	2,042,500

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

RAISONTECH INC	2,042,500	-	-	-	2,042,500

④ 당기 중 장기금융상품 중 채무상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

저축성보험	1,387,053	55,911	-	(50,608)	1,392,356

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

저축성보험	1,399,186	54,168	(128,216)	61,915	1,387,053

8. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	내 역	유동	비유동	소 계	손실충당금	장부금액

매출채권및기타채권	매출채권	633,164	-	633,164	-	633,164

미수금	47,365,703	-	47,365,703	-	47,365,703

기타금융자산	대여금	29,400,000	885,981	30,285,981	-	30,285,981

보증금	-	733,646	733,646	-	733,646

합 계	77,398,867	1,619,627	79,018,494	-	79,018,494

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	내 역	유동	비유동	소 계	손실충당금	장부금액

매출채권및기타채권	매출채권	1,126,730	-	1,126,730	-	1,126,730

미수금	75,960,193	-	75,960,193	-	75,960,193

기타금융자산	대여금	45,633	651,278	696,911	-	696,911

보증금	-	379,083	379,083	-	379,083

합 계	77,132,556	1,030,361	78,162,917	-	78,162,917

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 등의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권 등	매출채권	기타채권 등

기초금액	-	-	-	1,332,768

손상차손인식(환입)된 금액	-	-	-	(1,332,768)

기중 제각된 금액	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-

(3) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권 등에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	미연체	연체된 기간	합계

3개월 미만	3개월~6개월	소계

매출채권	633,164	-	-	-	633,164

기타채권 등	78,385,331	-	-	-	78,385,331

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	968,693	(683,181)	285,512	1,676,314	(1,146,280)	530,034

상품	456,908	-	456,908	-	-	-

재공품	6,584	(5,655)	929	-	-	-

원재료	109,607	-	109,607	269,012	-	269,012

미착품	51,210	-	51,210	-	-	-

합 계	1,593,002	(688,836)	904,166	1,945,326	(1,146,280)	799,046

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(457,444)	135,969

10. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	27,208	258,802

선급비용	74,877	59,734

부가세대급금	1,793,557	1,516,788

미수수익	486,400	63,810

소 계	2,382,042	1,899,134

기타비유동자산	사용권자산	567,320	246,782

소계	567,320	246,782

합계	2,949,362	2,145,916

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각	해지	기말금액

건물	1,756	18,556	(18,766)	-	1,546

차량	245,026	529,838	(131,104)	(77,987)	565,773

합 계	246,782	548,394	(149,870)	(77,987)	567,319

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각	기말금액

건물	24,299	21,078	(43,621)	1,756

차량	124,796	195,207	(74,977)	245,026

합 계	149,095	216,285	(118,598)	246,782

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	사용재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업:

SEGYUNG VINA CO., LTD.	베트남	12월 31일	100%	6,529,975	100%	6,529,975

SGJ CO., LTD.	일본	12월 31일	94%	582,454	100%	189,604

지디에스 주식회사	한국	12월 31일	55%	1,999,950	55%	1,999,950

Dongguan SG Design Center Co., Ltd.	중국	12월 31일	100%	1,677,328	100%	1,677,328

주식회사 세스맷	한국	12월 31일	73%	6,800,279	70%	1,800,029

합 계	17,589,986	12,196,886

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

SEGYUNG VINA CO., LTD.	6,529,975	-	6,529,975

SGJ CO., LTD.	189,604	392,850	582,454

지디에스 주식회사	1,999,950	-	1,999,950

Dongguan SG Design Center Co., Ltd.	1,677,328	-	1,677,328

주식회사 세스맷	1,800,029	5,000,250	6,800,279

합 계	12,196,886	5,393,100	17,589,986

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	기말

SEGYUNG VINA CO., LTD.	6,529,975	-	6,529,975

SGJ CO., LTD.	189,604	-	189,604

지디에스 주식회사	1,999,950	-	1,999,950

Dongguan SG Design Center Co., Ltd.	1,677,328	-	1,677,328

주식회사 세스맷	-	1,800,029	1,800,029

합 계	10,396,857	1,800,029	12,196,886

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	SEGYUNG VINA CO., LTD	SGJ CO., LTD.	지디에스 주식회사	Dongguan SG DesignCenter Co., Ltd.	주식회사 세스맷

자산총액	183,214,433	909,502	3,446,452	14,615,185	6,324,089

부채총액	96,792,000	383,944	655,524	12,339,265	161,061

자본총액	86,422,433	525,558	2,790,928	2,275,920	6,163,028

매출액	306,161,043	508,218	4,277,488	5,371,888	10,160

당기순손익	17,901,079	(123,198)	293,494	110,657	(514,205)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	SEGYUNG VINA CO., LTD	SGJ CO., LTD.	지디에스 주식회사	Dongguan SG DesignCenter Co., Ltd.	주식회사 세스맷

자산총액	156,648,311	513,782	2,987,165	13,535,581	1,740,176

부채총액	94,472,130	328,478	491,865	11,596,447	56,241

자본총액	62,176,181	185,304	2,495,300	1,939,134	1,683,935

매출액	295,672,160	469,517	3,109,321	19,888,352	1,515

당기순손익	28,241,433	3,837	98,041	272,350	(215,554)

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	정부보조금	대 체	기말금액

토지	7,474,801	-	-	-	-	7,474,801

건물	15,773,868	-	-	-	-	15,773,868

기계장치	15,145,561	402,200	(779,222)	-	118,200	14,886,739

차량운반구	756,824	-	(186,716)	-	-	570,108

시설장치	9,311,868	168,697	-	(92,970)	15,057	9,402,652

공구와기구	2,013,162	223,380	(36,000)	(14,322)	-	2,186,220

집기비품	214,385	4,800	(10,500)	-	-	208,685

건설중인자산	133,257	1,957,246	-	-	(133,257)	1,957,246

합 계	50,823,726	2,756,323	(1,012,438)	(107,292)	-	52,460,319

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	정부보조금	대 체	기말금액

토지	7,474,801	-	-	-	-	7,474,801

건물	15,773,868	-	-	-	-	15,773,868

기계장치	16,217,429	1,198,311	(2,925,951)	-	655,772	15,145,561

차량운반구	718,121	241,730	(203,027)	-	-	756,824

시설장치	8,608,813	727,255	(24,200)	-	-	9,311,868

공구와기구	2,018,169	82,830	(78,396)	(9,441)	-	2,013,162

집기비품	214,385	-	-	-	-	214,385

건설중인자산	655,772	133,257	-	-	(655,772)	133,257

합 계	51,681,358	2,383,383	(3,231,574)	(9,441)	-	50,823,726

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처 분	감가상각비	정부보조금	기말금액

건물	(2,686,189)	-	(394,346)	-	(3,080,535)

기계장치	(10,263,044)	765,257	(1,993,584)	5,176	(11,486,195)

차량운반구	(385,683)	147,012	(100,519)	-	(339,190)

시설장치	(7,120,945)	-	(1,096,005)	15,495	(8,201,455)

공구와기구	(1,650,287)	2,083	(215,902)	6,639	(1,857,467)

집기비품	(199,898)	10,499	(7,027)	297	(196,129)

합 계	(22,306,046)	924,851	(3,807,383)	27,607	(25,160,971)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	처 분	감가상각비	정부보조금	기말금액

건물	(2,291,842)	-	(394,347)	-	(2,686,189)

기계장치	(10,357,029)	2,184,933	(2,096,124)	5,176	(10,263,044)

차량운반구	(431,248)	170,038	(124,473)	-	(385,683)

시설장치	(6,069,309)	20,616	(1,072,252)	-	(7,120,945)

공구와기구	(1,420,087)	67,918	(303,431)	5,313	(1,650,287)

집기비품	(192,262)	-	(7,933)	297	(199,898)

합 계	(20,761,777)	2,443,505	(3,998,560)	10,786	(22,306,046)

(3) 담보제공

당기말 현재 당사의 토지 및 건물과 관련해 금융기관차입금에 대한 담보 제공 내역은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가	5,966	1,736,137	1,009,633	2,751,736

상각 및 손상차손누계액	(5,963)	(174,067)	(663,756)	(843,786)

정부보조금	-	-	(29,995)	(29,995)

순장부금액	3	1,562,070	315,882	1,877,955

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

취득원가	5,966	341,320	958,333	1,305,619

상각 및 손상차손누계액	(5,963)	(39,603)	(511,715)	(557,281)

정부보조금	-	-	(39,723)	(39,723)

순장부금액	3	301,717	406,895	708,615

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

기초금액	3	301,717	406,895	708,615

취득	-	1,434,420	51,300	1,485,720

무형자산상각비	-	(174,067)	(152,041)	(326,108)

정부보조금	-	-	9,728	9,728

기말금액	3	1,562,070	315,882	1,877,955

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	소프트웨어	합 계

기초금액	198	341,320	515,554	857,072

취득	-	-	89,120	89,120

무형자산상각비	(195)	(39,603)	(149,139)	(188,937)

정부보조금	-	-	(48,640)	(48,640)

기말금액	3	301,717	406,895	708,615

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매입채무	5,508,197	7,559,105

미지급금	3,865,676	6,670,695

합 계	9,373,873	14,229,800

15. 신주인수권부사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신주인수권부사채(주1)	-	1,000,024

사채할인발행차금	-	(2,160)

신주인수권조정	-	(96,271)

합 계	-	901,593

(주1)신주인수권부사채는 당기 중 전부 상환되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	108,966	228,191

평가손실(이익)	(107,954)	(119,225)

전환 및 상환 청구	(1,012)	-

기말 금액	-	108,966

신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생상품부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 신주인수권부사채 발행내역은 없으며, 당기 중 전부 상환되었습니다.

16. 상환전환우선주

(1) 당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주	20,279,621	18,280,969

(2) 당기 및 전기 중 파생상품평가부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	45,002,534	-

신규 발행	-	74,312,920

거래일평가손익 (주1)	3,411,888	(31,559,959)

평가손실(이익)	(4,705,036)	2,249,573

기말 금액	43,709,386	45,002,534

상환전환우선주에 내재된 전환권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생상품부채로 분류하였습니다.

(주1) 당사가 발행한 상환전환우선주의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일평가손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 상환전환우선주의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.

이와 관련하여 당기 및 전기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 거래일평가손익	31,559,958	-

증가	-	34,118,874

상각	(3,411,887)	(2,558,916)

기말 거래일평가손익	28,148,071	31,559,958

(3) 당기말 현재 당사의 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

발행일	2023년 03월 30일

발행주식수 (주2)	13,926,450주

주당발행가액 (주1)	4,042원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	1주당 1의결권

사항>

전환청구가능기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료전 1개월 전까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 (주1)	4,042원/주

전환가격의 조정	주식 발행 후 매3개월이 경과한 날을 전환조건 조정일로 하고, 각 전환조건조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로한다.단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야한다.전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 보통주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주등 지분증권을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채를 발행하는 경우, 전환조건을 조정한다.

사항>

상환청구가능기간	만기일(2033-03-30)

상환보장수익률	미전환 가액의 2%

(주1) 상기 '주당 발행가액'은 최초 발행시 12,128원이였으나, 전기 중 무상증자로 인해 4,042원으로 조정되었습니다.

(주2) 상기 '발행 주식수'는 최초 발행시 4,642,150주였으나, 전기 중 무상증자로 인해 13,926,450주로 조정되었습니다.

17. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	140,081	444,317	84,074	170,138

(2) 당기와 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	해지 등 감소	상 환	이자비용	기말

리스부채	254,212	529,838	(82,282)	(159,748)	42,378	584,398

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	해지 등 감소	상 환	이자비용	기말

리스부채	150,700	195,207	-	(111,842)	20,147	254,212

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,507,733	15,079,304

주식보상비용	1,030,044	941,303

퇴직급여(확정급여)	571,996	779,918

퇴직급여(확정기여)	81,845	94,244

합 계	17,191,618	16,894,769

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	840,923	958,029

이자원가	(268,927)	(178,111)

합 계	571,996	779,918

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,966,339	3,121,404

사외적립자산의 공정가치	(6,226,119)	(7,723,954)

순확정급여부채(자산)(주1)	(2,259,780)	(4,602,550)

(주1) 확정급여채무를 초과하여 납입한 사외적립자산 해당액은 순확정급여자산(장기금융자산)으로 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,121,404	7,046,916

당기근무원가	840,923	912,715

이자비용	112,842	115,065

재측정손익

- 재무적 가정	200,643	134,221

- 가정과 실제의 차이	255,205	(608,971)

확정기여형 퇴직금 전출액	-	-

급여지급액	(564,678)	(4,478,542)

기말금액	3,966,339	3,121,404

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,723,954	5,162,003

회사의 납입액	500,000	3,681,239

이자수익	381,770	293,175

재측정손실	(192,473)	(92,123)

급여지급액	(2,187,132)	(1,320,340)

기말금액	6,226,119	7,723,954

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	6,226,119	7,723,954

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

미래 임금상승률	2.03%	1.73%

할인율	4.55%	5.04%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	1% 상승시	1% 하락시

미래임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	297,843	(261,531)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(248,518)	287,729

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	371,426	318,862

예수금	974,517	2,475,663

반품충당부채	644,174	210,641

합 계	1,990,117	3,005,166

(2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	210,641	419,817

증가	433,534	622,472

감소	-	(831,648)

기말	644,175	210,641

20. 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금부채	28,000	28,000

21. 자본금

(1)당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	50,000,000

1주당금액	500	500

발행한 주식의 총수

보통주	35,860,429	35,352,843

우선주(주1)	13,926,450	13,926,450

발행주식 액면총액

보통주	17,930,214,500	17,676,421,500

우선주	6,963,225,000	6,963,225,000

(주1) 상기 우선주13,926,450주는 상환전환우선주로 한국채택국제회계기준에 따라

자본으로 인식되지 않고 부채로 계상되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	17,676,422	5,892,141

주식매수선택권	253,793	-

무상증자	-	11,784,281

기말(주1)	17,930,215	17,676,422

(주1)당기말 현재 우선주에 해당하는 자본금은 한국채택국제회계기준에 따라 자본으로 인식되지 않고 부채로 계상되어 있습니다.

22. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,462,997	21,019,296

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	21,019,296	32,803,577

주식매수선택권	4,443,701	-

무상증자	-	(11,784,281)

기말	25,462,997	21,019,296

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,635,224	1,034,441

미처분이익잉여금	133,117,151	115,137,037

배당금	(5,482,612)	(4,852,415)

합 계	129,269,763	111,319,063

(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 19(당) 기	제 18(전) 기

처분예정일:2025년 3월 26일	처분확정일:2024년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	127,634,539	110,725,752

전기이월미처분이익잉여금	103,676,011	108,604,271

당기순이익(손실)	23,345,350	8,659,318

확정급여제도의재측정요소	(512,822)	298,449

기타포괄손익공정가치금융자산처분	-	(2,425,000)

중간배당(현금배당)	-	(4,411,286)

상환전환우선주부채 현금배당금	1,126,000	-

II. 이익잉여금처분액	6,664,447	7,049,741

이익준비금	605,859	1,041,912

현금배당금	6,058,588	6,007,829

주당배당금(률)

당기 - 보통주 : 100원(20%)

- 우선주 : 180.85원(36%)

전기 - 보통주 : 100원(20%)

- 우선주 : 180.85원(36%)

III. 차기이월미처분이익잉여금	120,970,092	103,676,011

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익

당기말과 전기말 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	3,438,912	3,735,484

자기주식(주1)	(2,975,766)	(2,883,327)

합 계	463,146	852,157

(주1) 당사는 2023년 12월 21일 자기주식취득 신탁계약을 체결 하였고, 당기말 현재 자기주식 461,000주(전기말:445,878주)를 취득하였습니다.

25. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정

당사는 주요 경영진과 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일 /부여받은 임직원	부여 수량(주)	가득조건	약정기간

주요경영진에게 부여한 주식기준보상:

2021년 01월 11일	165,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

2022년 01월 05일	50,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

2023년 06월 30일	260,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2021년 01월 11일	179,000	부여일로부터 2년간 근무	5년

(2) 공정가치 측정

당사가 부여한 주식선택권은 주식결제형 주식기준보상약정으로, 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

① 2021년 1월 11일

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	9,049원

부여일 주식가격	23,000원

행사가격(주1)	6,641원

기대변동성(가중평균)	43.33%

무위험이자율(국공채수익률)	1.34%

(주1) 3차 부여된 주식선택권이 계약서에 따라 행사가격이 6,641원으로 조정되었습니다.

② 2022년 1월 05일

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	9,573원

부여일 주식가격	26,400원

행사가격(주1)	7,606원

기대변동성(가중평균)	35.21%

무위험이자율(국공채수익률)	2.16%

(주1) 4차 부여된 주식선택권이 계약서에 따라 행사가격이 7,606원으로 조정되었습니다.

③ 2023년 6월 30일

구 분	주식매수선택권

부여일 공정가치	7,770원

부여일 주식가격	19,450원

행사가격(주1)	6,289원

기대변동성(가중평균)	47.41%

무위험이자율(국공채수익률)	3.56%

(주1) 5차 부여된 주식선택권이 계약서에 따라 행사가격이 6,289원으로 조정되었습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동

주식선택권 제도에서 당기 및 전기 중 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 미행사분	1,985,988	347,000

당기중 부여	-	260,000

당기중 조정	-	54,996

무상증자	-	1,323,992

당기중 행사	(507,586)	-

기말 미행사분	1,478,402	1,985,988

(4) 당기 중 인식된 비용

당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 1,030,044 천원(전기: 941,303 천원)입니다.

26. 수익(1) 수익원천 및 구분

당사의 주요 수익은 휴대기기 등 전자기기의 부품 판매 등으로 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	5,730,535	7,116,622

상품매출	4,031,226	6,887,765

기타매출(주1)	49,646,402	38,165,036

합 계	59,408,163	52,169,423

(주1) 당사는 종속기업 상품매출을 순액으로 인식하며, 기타매출로 분류하였습니다.

(2) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	47,998,868	77,086,923

27. 매출원가와 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	3,542,737	7,654,790

상품매출원가	3,808,667	6,031,152

합 계	7,351,404	13,685,942

(2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	5,149,663	6,434,061

퇴직급여	223,782	208,791

주식보상비용	1,030,044	941,303

복리후생비	727,787	666,263

여비교통비	13,525	9,099

접대비	699,971	699,890

통신비	26,568	29,494

수도광열비	21,087	14,483

전력비	198,049	230,263

세금과공과금	245,587	277,028

감가상각비	485,661	474,328

리스자산감가상각비	149,870	118,597

지급임차료	62,478	43,471

수선비	264,406	94,941

보험료	113,375	125,839

차량유지비	123,727	121,695

경상연구개발비	25,889,356	19,332,225

운반비	131,261	149,966

교육훈련비	22,061	23,823

도서인쇄비	23,550	5,977

사무용품비	43,585	20,114

소모품비	253,420	211,066

지급수수료	2,436,100	2,922,505

광고선전비	244,880	230,323

수출제비용	1,233,478	1,779,584

무형고정자산상각	286,247	147,092

해외출장비	357,614	188,246

포장비	19,837	16,145

합 계	40,476,969	35,516,612

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(53,911)	301,818

원재료및상품매입액	4,327,755	6,714,722

종업원급여	6,421,947	8,386,813

주식보상비용	1,030,044	941,303

복리후생비	882,125	865,824

감가상각비와무형자산상각비	4,246,026	4,295,308

연구개발비	25,889,356	19,332,225

소모품비	456,971	444,050

외주가공비	695,969	1,886,056

포장비	19,837	16,145

기타	3,912,257	6,018,290

합 계	47,828,376	49,202,554

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

금융수익 :

이자수익	4,640,042	2,330,140

외환차익	7,167,453	4,753,110

외화환산이익	4,238,336	22,286

장기금융자산평가이익	11,907	92,160

파생상품부채평가이익	4,812,989	119,226

금융수익 합계	20,870,727	7,316,922

금융비용 :

이자비용	3,244,612	2,273,169

외환차손	766,472	936,531

외화환산손실	44,198	1,384,215

장기금융자산평가손실	62,514	30,245

장기금융자산처분손실	-	4,372

파생상품부채평가손실	-	2,249,563

거래일손익조정손실	3,411,887	2,558,916

사채상환손실	49,813	-

금융비용 합계	7,579,496	9,437,011

30. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	252,619	692,585

수입임대료	68,880	69,460

사용권자산처분이익	4,295	-

기타	966,663	724,241

기타영업외수익 합계	1,292,457	1,486,286

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	518,585

기부금	15,000	5,000

기타의대손상각비	-	(1,332,768)

기타	132,973	8,333

기타영업외비용 합계	147,973	(800,850)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	552,864	275,001

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액	193,253	(3,312,703)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,788,538	(2,403,522)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	135,499	(84,178)

법인세비용(수익)	2,670,154	(5,525,402)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 이익잉여금으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의재측정요소	648,320	(135,499)	512,821	(382,627)	84,178	(298,449)

합 계	648,320	(135,499)	512,821	(382,627)	84,178	(298,449)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	26,015,503	3,133,916

적용세율에 따른 세부담액	5,547,581	632,988

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	228,998	1,914,625

세액공제 및 추가납부세액	(5,528,636)	(4,082,853)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	193,253	(3,312,703)

인식하지 않은 일시적차이의 변동	263,260	(192,076)

기타	1,965,698	(485,383)

법인세비용	2,670,153	(5,525,402)

평균유효세율	10.26%	-176.31%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,370,948	3,159,486

기초 이연법인세자산	3,159,486	1,289,464

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,788,538	(1,870,022)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타자본반영	기말금액

일시적차이:

유형자산	13,682	12,303	-	25,985

무형자산	15,679	33,101	-	48,780

매출채권	44,024	90,609	-	134,633

재고자산	239,572	(95,606)	-	143,966

퇴직급여	-	135,499	(135,499)	-

이자수익	(13,320)	(88,321)	-	(101,641)

사채	2,653	(2,653)	-	-

기타	143,302	41,363	-	184,665

소 계	445,592	126,295	(135,499)	436,388

이월세액공제	2,713,894	(1,779,333)	-	934,561

합 계	3,159,486	(1,653,038)	(135,499)	1,370,949

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초금액	당기손익반영	기타자본반영	기말금액

일시적차이:

유형자산	29,928	(16,246)	-	13,682

무형자산	16,598	(919)	-	15,679

매출채권	161,234	(117,210)	-	44,024

재고자산	222,268	17,304	-	239,572

퇴직급여	689,460	(773,638)	84,178	-

이자수익	(598)	(12,722)	-	(13,320)

사채	11,864	(9,211)	-	2,653

기타	158,709	(15,407)	-	143,302

소 계	1,289,463	(928,049)	84,178	445,592

이월세액공제	-	2,713,894	-	2,713,894

합 계	1,289,463	1,785,845	84,178	3,159,486

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자	7,761,011	7,260,150

파생상품부채	63,989,008	68,283,504

합 계	71,750,019	75,543,654

당사는 매도가능금융자산과 종속기업투자의 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주, 원/주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	23,345,350	8,659,318

가중평균 유통보통주식수	35,219,875	35,347,283

기본주당순이익(손실)	663	245

(2) 희석주당손익

① 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주, 원/주)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	23,345,350	8,659,318

상환전환우선주 이자비용 (법인세효과차감후)	2,471,600	1,696,523

희석주당순이익 산정을 위한 당기순이익(손실)(A)	25,816,950	10,355,841

가중평균 유통보통주식수	35,219,875	35,347,283

상환전환우선주	13,926,450	7,624,845

주식매수선택권	212,799	-

희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)	49,359,124	42,972,128

희석주당이익(손실)(C=A÷B)	523	241

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정 금융기관	약정내용	당기말	전기말

약정한도	실행금액	약정한도	실행금액

중소기업은행	전자방식외담대	2,000,000	-	2,000,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증처	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험	이행보증	(주)현대홈쇼핑	10,000	-

공탁보증	정홍준	26,000	-

지급보증	한국생명공학연구원	10,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

①당기말

(단위: 1USD)

보증받는자	약정내용	보증금액	차입액	지급보증처

SEGYUNG VINA CO., LTD.	운영자금 차입금 연대보증	-	-	기업은행 하노이지점

②전기말

(단위: 1USD)

보증받는자	약정내용	보증금액	차입액	지급보증처

SEGYUNG VINA CO., LTD.	운영자금 차입금 연대보증	USD 12,000,000	-	기업은행 하노이지점

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	회 사 명

당기말	전기말

종속기업	SEGYUNG VINA CO., LTD.SGJ CO.,LTD.지디에스 주식회사Dongguan SG Design Center Co., Ltd.주식회사 세스맷	SEGYUNG VINA CO., LTD.SGJ CO.,LTD.지디에스 주식회사Dongguan SG Design Center Co., Ltd.주식회사 세스맷

지배기업	에스지에이치홀딩스유한회사	에스지에이치홀딩스유한회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	거래내용(주1)	당기	전기

종속기업	SEGYUNG VINA CO., LTD.	매출	49,750,832	38,553,517

기타수익	918,615	770,461

유형자산매각	257,934	741,975

매입	4,734,223	7,553,228

유형자산매입	78,150	-

SGJ CO.,LTD	매입	127,238	114,759

유형자산매각	-	7,139

유상증자	392,850	-

기타수익	366	-

지디에스 주식회사	기타수익	67,680	67,680

매입	1,176,993	1,329,668

유형자산매입	-	-

Dongguan SG DesignCenter Co., Ltd.	매출	19,520	97,735

매입	22,692	1,665,882

유형자산매입	-	-

주식회사 세스맷	기타수익	-	1,580

유상증자	5,000,250	1,800,029

지배기업	에스지에이치홀딩스 유한회사	상환전환우선주 발행	-	56,299,995

(주1) 종속기업 상품매출 관련 총액매출액 당기 112,877,814 천원(전기 100,613,483 천원)이 포함되어있으며, 당사는 종속기업 상품매출을 순액으로 인식합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	계정과목	당기말	전기말

종속기업	SEGYUNG VINA CO., LTD.	매출채권	-	394,415

기타채권	75,967,607	73,876,758

매입채무	381,214	373,548

기타채무	20,580	-

SGJ CO.,LTD	매입채무	-	-

기타채권	-	45,633

기타채무	124,177	-

지디에스 주식회사	기타채권	12,945	11,734

매입채무	437,052	51,750

기타채무	25,000	25,000

Dongguan SG DesignCenter Co., Ltd.	매출채권	-	52,236

기타채권	18,689	1,032,947

지배기업	에스지에이치홀딩스 유한회사	상환전환우선주	20,279,621	18,280,969

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,365,947	1,372,596

퇴직급여	326,016	317,380

주식기준보상	660,450	407,885

합 계	2,352,413	2,097,861

당사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 기업활동의 계획,지휘,통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

35. 위험관리(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 천원)

통 화	계정명	당기말	전기말

외 화	원화금액	외 화	원화금액

USD	현금및현금성자산	9,112,495	13,395,367	1,570,807	2,025,399

매출채권	45,424	66,774	438,432	565,314

기타채권	20,000,000	29,400,000	-	-

미수금	31,699,906	46,598,862	58,105,109	74,920,728

매입채무	644,195	946,966	300,833	387,895

기타채무	14,000	20,580	11,459	14,775

JPY	현금및현금성자산	-	-	1,585,910	14,474

기타채권	-	-	5,000,000	45,633

매입채무	33,553,800	314,225	-	-

기타채무	16,260,000	152,272	-	-

CNY	현금및현금성자산	-	-	-	-

매입채무	-	-	-	-

기타채무	-	-	794,000	143,587

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,849,346	(8,849,346)	7,710,877	(7,710,877)

JPY	(46,650)	46,650	6,011	(6,011)

CNY	-	-	(14,359)	14,359

합 계	8,802,696	(8,802,696)	7,702,529	(7,702,529)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

③ 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사의 매출채권 및 기타채권은 주로 종속기업, 제조업체 등에 대한 채권입니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.종속기업에 대한 매출채권및기타채권은 75,999,241 천원으로 종속기업의 재무상태 및 회수시기의 통제가 가능하므로 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국내	937,794	692,669

해외	76,461,074	76,439,887

합 계	77,398,868	77,132,556

매출채권 및 기타채권과 계약자산은 충당금 차감 전 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	32,304,452	33,703,226

단기금융상품	80,000,000	65,000,000

매출채권및기타채권(주1)	77,398,868	77,132,556

장기금융상품(주2)	1,392,356	1,387,053

기타비유동금융자산	1,619,627	1,030,361

합 계	192,715,303	178,253,196

(주1) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

(주2) 장기금융자산 중 채무상품에 해당하는 금액입니다.

④ 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	9,373,873	9,373,873	9,373,873	-	-

기타금융부채	584,399	792,551	264,921	527,630	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-

상환전환우선주	20,279,621	56,299,995	-	-	56,299,995

합 계	30,237,893	66,466,419	9,638,794	527,630	56,299,995

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금 총계	20,279,621	19,182,562

차감: 현금및현금성자산	(32,304,452)	(33,703,226)

순차입금	(12,024,830)	(14,520,664)

자본총계	173,382,891	150,866,938

자본총계 대비 순차입금비율	-7%	-10%

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	(358,041)	397,023

유형자산 처분으로 인한 미수금 증가(감소)	(155,408)	239,366

건설중인자산의 유형자산 대체	133,257	655,772

상환전환우선주 거래일평가손익	3,411,887	31,559,959

(2) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

차입	상환	차입	이자비용	유동성대체	기타

유동성리스부채	84,074	-	(159,748)	-	42,378	118,945	54,431	140,080

리스부채	170,137	-	-	393,125	-	(118,945)	-	444,317

장기임대보증금부채	28,000	-	-	-	-	-	-	28,000

신주인수권부사채	901,593	-	(1,030,000)	-	77,581	-	50,826	-

상환전환우선주부채	18,280,969	-	-	-	-	-	1,998,653	20,279,622

합계	19,464,773	-	(1,189,748)	393,125	119,959	-	2,103,910	20,892,019

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

차입	상환	차입	이자비용	유동성대체	기타

단기차입금	7,000,000	-	(7,000,000)	-	-	-	-	-

유동성리스부채	67,458	-	(111,842)	-	20,147	108,311	-	84,074

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	83,241	-	-	195,207	-	(108,311)	-	170,137

장기임대보증금부채	25,000	3,000	-	-	-	-	-	28,000

신주인수권부사채	823,600	-	-	-	77,993	-	-	901,593

상환전환우선주부채	-	56,299,995	-	-	-	-	(38,019,026)	18,280,969

합계	7,999,299	56,302,995	(7, 111,842)	195,207	98,140	-	(38,019,026)	19,464,773