세경하이테크 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 세경하이테크(이하 '지배기업')은 2006년 1월 16일 설립되어 전자기기부품제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 주요 생산품은 스마트폰, LCD에 부착되는 테이프 및 필름이며, 보고기간말 현재 경기도 수원시 권선구에 본사를 두고있습니다. 지배기업은 2019년 7월 30일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다.
당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
(*1) 연결실체의 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 주석 16 에 기술되어 있는 바와 같이 연결재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다.
(*2) 연결실체가 보유중인 자기주식 1,555,597주(전기말: 461,000주)를 포함하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')로 구성되어 있습니다.
(2) 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
(3) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
① 제 20(당) 기
② 제 19(전) 기

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28참조). 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6참조).
(3) 비금융자산의 손상차손
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13참조).

## 4. 유의적인 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
③ 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.
④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석8참조).
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (9) 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(10) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.
⑤ 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내제된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 외화거래
① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 발생하는 수익
고객과의 계약에서 발생하는 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 제품매출 및 상품매출의 경우 고객에게 인도되고, 고객의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
연결실체는 고객이 정해진 기간 안에 재화를 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 재화의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 재화를 회수하는데 발생하는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.
(18) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산(부채)에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 전기재무제표의 계정 재분류
연결실체는 당기 연결재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

## 5. 영업부문 (연결)

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

지역	대한민국	11,272,450

중국	32,973,584

베트남	205,902,275

기타	27,768,802

지역 합계	277,917,111

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)

지역	대한민국	9,754,911

중국	35,411,133

베트남	233,289,248

기타	41,877,906

지역 합계	320,333,197

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	기업전체 수익에 대한 비율

고객	주요고객 1	105,458,838	0.38

주요고객 2	40,616,727	0.15

주요고객 3	34,299,431	0.12

주요고객 4	29,484,991	0.11

전기 (단위 : 천원)

수익(매출액)	기업전체 수익에 대한 비율

고객	주요고객 1	124,704,381	0.39

주요고객 2	62,271,696	0.19

주요고객 3	50,132,859	0.16

주요고객 4	27,226,588	0.08

## 6-1. 공정가치 및 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	100,955,066	23,931,433	124,886,499

금융자산	유동 금융자산	98,161,701	21,249,671	119,411,372

유동 금융자산	현금및현금성자산	43,081,205	0	43,081,205

단기금융상품	25,039,085	21,249,671	46,288,756

매출채권및기타채권	30,041,411	0	30,041,411

비유동금융자산	2,793,365	2,681,762	5,475,127

비유동금융자산	장기금융자산	0	2,681,762	2,681,762

기타비유동금융자산	2,793,365	0	2,793,365

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	193,891,739	3,435,137	197,326,876

금융자산	유동 금융자산	189,585,563	0	189,585,563

유동 금융자산	현금및현금성자산	72,903,194	0	72,903,194

단기금융상품	86,100,000	0	86,100,000

매출채권및기타채권	30,582,369	0	30,582,369

비유동금융자산	4,306,176	3,435,137	7,741,313

비유동금융자산	장기금융자산	2,259,780	3,435,137	5,694,917

기타비유동금융자산	2,046,396	0	2,046,396

자산의 공정가치 및 장부금액
전기말의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

자산의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

총 금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산

단기금융상품	21,249,671	21,249,671

매출채권및기타채권

장기금융자산	2,681,762	2,681,762

금융자산, 분류 합계	23,931,433	23,931,433

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	43,081,205	43,081,205

단기금융상품	25,039,085	25,039,085

매출채권및기타채권	32,834,776	32,834,776

장기금융자산

금융자산, 분류 합계	100,955,066	100,955,066

금융자산, 범주 합계	124,886,499	124,886,499

전기 (단위 : 천원)

총 금융자산	금융자산, 공정가치

금융자산, 범주	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 분류	현금및현금성자산

단기금융상품

매출채권및기타채권

장기금융자산	3,435,137	3,435,137

금융자산, 분류 합계	3,435,137	3,435,137

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	72,903,194

단기금융상품	86,100,000

매출채권및기타채권	32,628,765

장기금융자산	2,259,780

금융자산, 분류 합계	193,891,739

금융자산, 범주 합계	197,326,876	3,435,137

금융부채의 공시
파생상품평가부채: 거래일 평가손익이 차감된 금액입니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	62,841,523	39,825,140	4,829,408	107,496,071

금융부채	유동금융부채	53,273,827	39,825,140	1,285,964	94,384,931

유동금융부채	매입채무 및 기타유동채무	30,158,379	0	30,158,379

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	226,009	0	226,009

유동성전환상환우선주부채	22,889,439	0	22,889,439

유동 파생상품 금융부채	0	39,825,140	39,825,140

유동 리스부채	1,285,964	1,285,964

비유동금융부채	9,567,696	0	3,543,444	13,111,140

비유동금융부채	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	9,567,696	0	9,567,696

기타비유동금융부채	0	0

비유동 리스부채	3,543,444	3,543,444

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	44,372,227	85,493,771	1,216,905	131,082,903

금융부채	유동금융부채	44,170,675	85,493,771	557,995	130,222,441

유동금융부채	매입채무 및 기타유동채무	23,606,721	0	23,606,721

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	34,725	0	34,725

유동성전환상환우선주부채	20,529,229	0	20,529,229

유동 파생상품 금융부채	0	85,493,771	85,493,771

유동 리스부채	557,995	557,995

비유동금융부채	201,552	0	658,910	860,462

비유동금융부채	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	198,552	0	198,552

기타비유동금융부채	3,000	0	3,000

비유동 리스부채	658,910	658,910

부채의 공정가치 및 장부금액
전기말의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

부채의 공정가치 및 장부금액
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무및기타채무	30,158,379	30,158,379

장기 차입금	9,793,705	9,793,705

상환전환우선주부채	22,889,439	33,469,149

파생상품 금융부채

리스 부채

기타금융부채

금융부채, 분류 합계	62,841,523	73,421,233

공정가치로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류	매입채무및기타채무

장기 차입금

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채	39,825,140	39,825,140

리스 부채

기타금융부채

금융부채, 분류 합계	39,825,140	39,825,140

IFRS 7의 적용범위 외의 금융부채	금융부채, 분류	매입채무및기타채무

장기 차입금

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채

리스 부채	4,829,408	4,829,408

기타금융부채

금융부채, 분류 합계	4,829,408	4,829,408

금융부채, 범주 합계	107,496,071	118,075,781

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 분류	매입채무및기타채무	23,606,721

장기 차입금	233,277

상환전환우선주부채	20,529,229

파생상품 금융부채

리스 부채

기타금융부채	3,000

금융부채, 분류 합계	44,372,227

공정가치로 측정하는 금융부채	금융부채, 분류	매입채무및기타채무

장기 차입금

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채	85,493,771	85,493,771

리스 부채

기타금융부채

금융부채, 분류 합계	85,493,771	85,493,771

IFRS 7의 적용범위 외의 금융부채	금융부채, 분류	매입채무및기타채무

장기 차입금

상환전환우선주부채

파생상품 금융부채

리스 부채	1,216,905

기타금융부채

금융부채, 분류 합계	1,216,905

금융부채, 범주 합계	131,082,903	85,493,771

전기말 금융부채의 공정가치 정보 미포함 사유 기술
전기말의 경우 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

수준 3으로 분류된 금융자산의 변동내역에 대한 공시

수준 3으로 분류된 금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지분투자

기초금융자산	2,042,500

취득	1,000,000

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(2,042,500)

기말금융자산	1,000,000

전기 (단위 : 천원)

지분투자

기초금융자산	2,042,500

취득	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	2,042,500

수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역에 대한 공시

수준 3으로 분류된 금융부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품

기초 금융부채	85,493,771

평가손익	(47,818,295)

거래일손익조정	2,149,665

기말 금융부채	39,825,140

전기 (단위 : 천원)

파생상품

기초 금융부채	66,048,734

평가손익	17,295,372

거래일손익조정	2,149,665

기말 금융부채	85,493,771

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

단기금융상품평가이익	94,129

장기금융상품평가이익	262,866

장기금융상품평가손실	(2,079,797)

파생부채평가이익(금융수익)	47,818,295

파생상품평가손실(금융원가)

이자수익(금융수익)	2,620,342

이자비용(금융원가)	(3,770,234)

외환손익	283,001	593,965

사채상환손실(금융원가)

거래일손익조정손실	(2,149,665)

금융상품관련순손익	2,903,343	(1,722,802)	(3,176,269)	45,668,630

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

단기금융상품평가이익

장기금융상품평가이익	11,907

장기금융상품평가손실	(62,514)

파생부채평가이익(금융수익)	107,954

파생상품평가손실(금융원가)	(17,295,372)

이자수익(금융수익)	4,781,555

이자비용(금융원가)	(3,349,249)

외환손익	3,658,953

사채상환손실(금융원가)	(49,813)

거래일손익조정손실	(2,149,665)

금융상품관련순손익	8,440,508	(50,608)	(3,399,062)	(19,337,084)

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익
당기 (단위 : 천원)

평가손익	거래일손익조정손실

금융부채, 분류	신주인수권부사채	0

상환전환우선주부채	47,818,295	(2,149,665)

전기 (단위 : 천원)

평가손익	거래일손익조정손실

금융부채, 분류	신주인수권부사채	107,954

상환전환우선주부채	(17,295,372)	(2,149,665)

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	46,042,987

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 관련 손익	45,668,630

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	374,357

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	25,261,720

행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 관련 손익	(19,337,083)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)	44,598,803

## 6-2. 공정가치 및 범주별 금융상품 (연결)

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

자산	단기금융상품	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	21,249,671

공정가치 서열체계 수준 3	0

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	21,249,671	공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

장기금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	1,681,762

공정가치 서열체계 수준 3	1,000,000

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	2,681,762	공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 한편, 당기 중 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준 사이의 이동은 없습니다.

전기 (단위 : 천원)

자산	공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

자산	단기금융상품	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

장기금융자산	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	0

공정가치 서열체계 수준 2	1,392,637

공정가치 서열체계 수준 3	2,042,500

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	3,435,137

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부채

상환전환우선주부채	파생상품평가부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	33,469,149	33,469,149	39,825,140	39,825,140

전기 (단위 : 천원)

부채

상환전환우선주부채	파생상품평가부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	85,493,771	85,493,771

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산

단기금융상품	장기금융자산	장기금융자산	단기금융상품	장기금융자산	장기금융자산

RAISONTECH INC	세이지원혁신유니콘투자조합	RAISONTECH INC	세이지원혁신유니콘투자조합

금융자산, 공정가치	21,249,671	1,681,762	0	1,000,000

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	운용사 고시기준가	운용사 고시기준가	순자산가치평가법	취득원가

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채

상환전환우선주부채	파생상품 금융부채	상환전환우선주부채	파생상품 금융부채

금융부채, 공정가치	33,469,149	39,825,140

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현재가치기법	T-F 모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	할인율 등	변동성, 할인율 등

## 7. 금융자산 (연결)

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금

금융상품	기업은행 중금채	25,039,085

하나은행 정기예금	0

우리은행 정기예금	0

삼성증권 MMF	3,016,680

하나은행 MMF	18,232,991

금융상품 합계	46,288,756

전기 (단위 : 천원)

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금

금융상품	기업은행 중금채	46,100,000

하나은행 정기예금	30,000,000

우리은행 정기예금	10,000,000

삼성증권 MMF	0

하나은행 MMF	0

금융상품 합계	86,100,000

공정가치측정금융자산에 대한 공시
전기에 사외적립자산이 확정급여채무를 초과하여 적립됨에 따라 장기금융자산으로 분류하였습니다.

공정가치측정금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품	1,000,000

채무상품	1,681,762

순확정급여자산	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

지분상품	1,327,625

채무상품	2,107,512

순확정급여자산	2,259,780

공정가치측정금융자산 변동내역에 대한 공시
당기: 세이지원혁신유니콘투자조합은 기준서 제1109호 적용지침 B5.2.4에 따라 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.전기: RAISONTECH INC는 기준서 제1109호 적용지침 B5.2.4에 따라 취득원가를 공정가치로 계상하였습니다.

공정가치측정금융자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초금융자산	취득	평가	기말금융자산

금융자산, 분류	채무증권	저축성보험	1,392,637	63,829	225,296	1,681,762

지분투자	RAISONTECH INC	2,042,500	0	(2,042,500)	0

세이지원혁신유니콘투자조합	0	1,000,000	0	1,000,000

전기 (단위 : 천원)

기초금융자산	취득	평가	기말금융자산

금융자산, 분류	채무증권	저축성보험	1,387,327	55,911	(50,601)	1,392,637

지분투자	RAISONTECH INC	2,042,500	2,042,500

세이지원혁신유니콘투자조합	0

## 8. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	29,449,355	0	29,449,355

미수금	228,602	0	228,602

미수수익	249,083	0	249,083

단기대여금	114,371	0	114,371

매출채권 및 기타유동채권	30,041,411	0	30,041,411

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금	866,218	0	866,218

보증금	1,927,147	0	1,927,147

매출채권 및 기타비유동채권	2,793,365	0	2,793,365

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권

매출채권 및 기타유동채권	매출채권	29,669,694	0	29,669,694

미수금	420,778	0	420,778

미수수익	491,897	0	491,897

단기대여금	0	0

매출채권 및 기타유동채권	30,582,369	0	30,582,369

매출채권 및 기타비유동채권

매출채권 및 기타비유동채권	장기대여금	885,981	0	885,981

보증금	1,160,415	0	1,160,415

매출채권 및 기타비유동채권	2,046,396	0	2,046,396

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
(단위 : 천원)

연체상태	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 9개월 이내	9개월 초과

장부금액

총장부금액

매출채권	28,667,936	634,342	0	147,077	0	29,449,355

기타채권 등	592,056	0	0	0	0	592,056

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산의 분류

유동재고자산의 분류	제품	20,579,642	(10,295,502)	10,284,140

상품	3,423,337	(610,159)	2,813,178

재공품	175,787	(55,408)	120,379

원재료	14,270,626	(362,330)	13,908,296

미착품	901,074	0	901,074

총유동재고자산	39,350,466	(11,323,399)	28,027,067

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동재고자산의 분류

유동재고자산의 분류	제품	14,252,527	(6,227,245)	8,025,282

상품	2,464,665	0	2,464,665

재공품	6,584	(5,655)	929

원재료	7,718,147	0	7,718,147

미착품	961,562	0	961,562

총유동재고자산	25,403,485	(6,232,900)	19,170,586

비용으로 인식한 재고자산의 금액

비용으로 인식한 재고자산의 금액
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	110,497

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	127,809

재고자산 평가손실에 대한 공시

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실(환입)

재고자산 평가손실	5,090,499

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실(환입)	(1,479,349)

재고자산 평가손실

## 10. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	85,422

선급비용	706,570

부가가치세대급금	4,251,079

기타유동자산	5,043,071

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	853,272

기타비유동자산	853,272

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	6,092,581

선급비용	835,157

부가가치세대급금	1,966,687

기타유동자산	8,894,425

기타비유동자산

기타비유동자산	장기선급비용	802,081

기타비유동자산	802,081

## 11. 관계기업투자 (연결)

당기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.
당기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
당기
당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
당기말

## 12. 유형자산 (연결)

유형자산 장부금액에 대한 공시

유형자산 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산

유형자산	토지	7,474,800	0	0	7,474,800

건물	81,275,535	(16,841,053)	0	64,434,482

기계장치	165,768,145	(122,944,239)	(8,195)	42,815,711

차량운반구	1,204,213	(947,677)	0	256,536

시설장치	18,625,856	(9,276,069)	(59,089)	9,290,698

공구와기구	2,766,878	(1,978,481)	(20,249)	768,149

집기비품	931,137	(372,613)	(471)	558,053

건설중인자산	26,907,965	0	0	26,907,965

유형자산	304,954,529	(152,360,132)	(88,004)	152,506,393

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산

유형자산	토지	7,474,800	0	0	7,474,800

건물	55,390,820	(14,824,066)	0	40,566,754

기계장치	165,702,574	(117,545,268)	(13,371)	48,143,935

차량운반구	1,223,869	(730,139)	0	493,730

시설장치	10,658,435	(9,393,235)	(77,475)	1,187,725

공구와기구	2,379,656	(1,930,959)	(28,532)	420,165

집기비품	342,317	(305,092)	(768)	36,457

건설중인자산	2,419,458	0	0	2,419,458

유형자산	245,591,929	(144,728,759)	(120,146)	100,743,023

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물과 관련해 금융기관차입금에 대한 담보 제공 내역은 없습니다.

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	7,474,800	40,566,754	48,143,935	493,730	1,187,725	420,165	36,457	2,419,458	100,743,023

취득	0	0	15,354,922	12,909	8,685,590	555,872	571,139	54,346,807	79,527,239

대체	0	28,064,489	1,532,023	0	12,913	5,350	0	(29,970,535)	(355,760)

처분 및 폐기	0	0	(2,977,583)	0	(11)	(32)	0	(51,200)	(3,028,826)

감가상각비, 유형자산	0	(2,652,050)	(16,841,900)	(236,465)	(821,110)	(221,490)	(66,353)	0	(20,839,368)

정부보조금	0	0	5,176	0	18,386	8,284	297	0	32,143

외환차이	0	(1,544,711)	(2,400,862)	(13,637)	207,205	0	16,513	163,435	(3,572,057)

기말 유형자산	7,474,800	64,434,482	42,815,711	256,536	9,290,698	768,149	558,053	26,907,965	152,506,393

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	차량운반구	시설장치	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	7,474,800	40,787,509	51,181,311	556,112	2,190,797	458,629	35,549	1,211,758	103,896,465

취득	0	279,616	13,693,545	84,701	168,697	223,380	15,405	1,393,748	15,859,092

대체	0	0	167,928	0	15,057	0	4,000	(186,985)	0

처분 및 폐기	0	(250,754)	(1,734,838)	(44,687)	0	(33,917)	(1)	0	(2,064,197)

감가상각비, 유형자산	0	(2,468,573)	(19,046,650)	(120,934)	(1,108,528)	(220,245)	(19,922)	0	(22,984,852)

정부보조금	0	0	5,176	0	(77,475)	(7,682)	297	0	(79,684)

외환차이	0	2,218,956	3,877,463	18,538	(823)	0	1,129	937	6,116,200

기말 유형자산	7,474,800	40,566,754	48,143,935	493,730	1,187,725	420,165	36,457	2,419,458	100,743,023

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	17,416,170	3,391,055

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	20,916,370	2,068,482

## 13-1. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권

장부금액	총장부금액	23,966	2,000,596	2,275,793	1,305,429	5,605,784

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(9,963)	(534,611)	(1,203,009)	(470,386)	(2,217,969)

정부보조금	0	0	(20,267)	0	(20,267)

장부금액 합계	14,003	1,465,984	1,052,517	835,043	3,367,548

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권

장부금액	총장부금액	23,966	1,874,747	1,462,466	1,305,429	4,666,608

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(7,963)	(312,677)	(746,830)	(1,067,470)

정부보조금

장부금액 합계	16,003	1,562,071	715,636	1,305,429	3,599,139

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	16,003	1,562,071	715,636	1,305,429	3,599,139

대체	0	0	355,760	(470,386)	(114,626)

취득	0	125,848	264,116	0	389,964

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(2,000)	(221,935)	(271,511)	0	(495,446)

정부보조금	0	0	9,728	0	9,728

외환차이	0	0	(21,212)	0	(21,212)

기말 무형자산 및 영업권	14,003	1,465,984	1,052,517	835,043	3,367,548

전기 (단위 : 천원)

산업재산권	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	18,003	301,718	770,977	1,305,429	2,396,127

대체

취득	0	1,434,420	173,703	0	1,608,123

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(2,000)	(174,067)	(271,107)	0	(447,174)

정부보조금	0	0	9,728	0	9,728

외환차이	0	0	32,335	0	32,335

기말 무형자산 및 영업권	16,003	1,562,071	715,636	1,305,429	3,599,139

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	123,133	362,585

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	133,753	313,421

## 13-2. 무형자산 (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

지디에스(주)

영업권	835,043

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0100

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1246

현금창출단위의 민감도 분석에 대한 공시

현금창출단위의 민감도 분석에 대한 공시
(단위 : 백만원)

현금창출단위 합계

지디에스(주)

관측할 수 없는 투입변수

성장률	할인율, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.01	0.01

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.01	0.01

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	213	(271)

당기손익(세전)으로 인식된, 관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소로 인한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	(180)	326

## 14. 매입채무및기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	15,702,917

미지급금	14,455,462

매입채무 및 기타유동채무	30,158,379

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	13,933,055

미지급금	9,673,666

매입채무 및 기타유동채무	23,606,721

## 15.차입금,16.상환전환우선주 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭

운용자금

거래상대방	거래상대방 합계

주식회사 일본정책금융공고	사와야카 신용금고	중소기업은행(유한심천지점)

차입금, 이자율	0.0136	0.0200	0.0289

차입금, 만기	2028.02.25.	2034.03.25.	2030.06.26.

금융기관 차입금(사채 제외)	29,823	164,733	9,599,149	9,793,705

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(226,009)

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	9,567,696

차입금에 대한 기술	11개월 거치 + 6년 8개월 분할 상환	10년 분할 상환	1년 거치, 6개월마다 분할 상환

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭

운용자금

거래상대방	거래상대방 합계

주식회사 일본정책금융공고	사와야카 신용금고	중소기업은행(유한심천지점)

차입금, 이자율

차입금, 만기

금융기관 차입금(사채 제외)	44,483	188,794	233,277

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(34,725)

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	198,552

차입금에 대한 기술

상환전환우선주의 상세 발행내역에 대한 공시
'발행 주식수'는 최초 발행시 4,642,150주였으나, 무상증자로 인해 13,926,450주로 조정되었습니다.'주당 발행가액'은 최초 발행시 12,128원이였으나, 무상증자로 인해 4,042원으로 조정되었습니다.

상환전환우선주의 상세 발행내역에 대한 공시
(단위 : 원)

상환전환우선주부채

발행일	2023.03.31.

발행주식수	13,926,450

주당 발행가액	4,042

각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항	배당: 참가적,누적적(발행가액의 2%), 우선주 성격: 1주당 1의결권

옵션과 주식 매도 계약에 따라 발행 예정된 주식의 조건에 대한 기술	전환청구가능기간: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료전 1개월 전까지, 전환시 발행주식 종류: 기명식 보통주, 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주, 전환가격: 4,042원/주, 전환가격의 조정:주식 발행 후 매3개월이 경과한 날을 전환조건 조정일로 하고, 각 전환조건 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한가액과 기산일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 한다. 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 보통주, 상환우선주, 전환우선주, 상환전환우선주등 지분증권을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채를 발행하는 경우, 전환조건을 조정한다.

만기	상환청구가능기간: 2033.03.30.

수익률	상환보장수익률: 미전환 가액의 2%

파생상품평가부채의 변동내역에 대한 공시
금융부채 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일평가손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 상환전환우선주의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다.

파생상품평가부채의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품평가부채

기초 부채	85,493,771

거래일평가손익	2,149,665

평가손실(이익)	(47,818,295)

기말 부채	39,825,140

전기 (단위 : 천원)

파생상품평가부채

기초 부채	66,048,734

거래일평가손익	2,149,665

평가손실(이익)	17,295,372

기말 부채	85,493,771

거래일 손익에 대한 공시

거래일 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 거래일손익	17,734,734

거래일손익 상각	(2,149,665)

기말 거래일손익	15,585,069

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 거래일손익	19,884,399

거래일손익 상각	(2,149,665)

기말 거래일손익	17,734,734

## 17-1. 리스 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	10,127,576	689,459	10,817,035

취득	4,164,453	266,487	4,430,940

사용권자산 감가상각비	(894,073)	(231,254)	(1,125,327)

해지	(200,603)	0	(200,603)

외환차이	(412,933)	0	(412,933)

기말 사용권자산	12,784,420	724,692	13,509,112

전기 (단위 : 천원)

부동산	차량운반구	자산 합계

기초 사용권자산	9,277,844	276,032	9,553,876

취득	518,541	701,847	1,220,388

사용권자산 감가상각비	(447,452)	(175,964)	(623,416)

해지	0	(112,456)	(112,456)

외환차이	778,643	0	778,643

기말 사용권자산	10,127,576	689,459	10,817,035

## 17-2. 리스 (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	1,216,905

증가	4,325,665

지급	(787,727)

이자비용	176,929

해지	(212,007)

외환차이	109,644

기말 리스부채	4,829,408

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	457,470

증가	1,193,290

지급	(178,151)

이자비용	161,886

해지	(406,054)

외환차이	(11,536)

기말 리스부채	1,216,905

리스관련 비용에 대한 양적 정보 공시

리스관련 비용에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,125,327

리스부채에 대한 이자비용	176,929

단기소액리스료	343,102

리스 현금유출	1,130,829

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	623,416

리스부채에 대한 이자비용	161,886

단기소액리스료	333,106

리스 현금유출	582,743

## 18. 종업원급여 (연결)

종업원급여 관련 비용의 세부 내역

종업원급여 관련 비용의 세부 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용의 분류

종업원급여비용의 분류	급여	61,571,320

주식보상비용	424,993

퇴직급여(확정급여)	974,083

퇴직급여(확정기여)	79,711

종업원급여비용	63,050,107

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용의 분류

종업원급여비용의 분류	급여	58,688,227

주식보상비용	1,030,044

퇴직급여(확정급여)	689,514

퇴직급여(확정기여)	81,845

종업원급여비용	60,489,630

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용, 확정급여제도
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	1,115,068

이자비용(수익), 확정급여제도	(140,985)

퇴직급여비용, 확정급여제도	974,083

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	956,757

이자비용(수익), 확정급여제도	(267,243)

퇴직급여비용, 확정급여제도	689,514

확정급여제도에 대한 공시
전기에 확정급여채무를 초과하여 납입한 사외적립자산 해당액은 순확정급여자산(장기금융자산)으로 계상하였습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	6,568,004

사외적립자산, 공정가치	(6,307,604)

순확정급여부채	260,400

순확정급여자산	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	4,345,181

사외적립자산, 공정가치	(6,551,191)

순확정급여부채	53,770

순확정급여자산	(2,259,780)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	4,345,181	(6,551,191)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,115,068

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	148,424	(289,409)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	994,005

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	290,806

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	127,609

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(218,904)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(325,480)	624,291

기말 순확정급여부채(자산)	6,568,004	(6,307,604)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	3,387,787	(7,907,484)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	956,758

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	123,304	(390,547)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	189,839

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	275,416

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	193,438

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(647,279)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(587,923)	2,200,681

기말 순확정급여부채(자산)	4,345,181	(6,551,191)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,307,604

사외적립자산, 공정가치	6,307,604

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	6,551,191

사외적립자산, 공정가치	6,551,191

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	할인율에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	579,548	(489,736)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	(507,526)	567,863

주요 보험수리적가정에 대한 공시

주요 보험수리적가정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0403	0.0657

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0494	0.0518

전기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0203	0.0608

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0455	0.0476

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	588,485	554,564	1,818,684	7,334,752	10,296,485

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	1,304,636

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	8년7개월	10년11개월

전기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	8년9개월	11년5개월

## 19-1. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	미지급비용	994,616

단기예수금	676,323

기타 유동부채	1,670,939

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	복구충당부채	1,667,927

장기임대보증금	3,000

기타 비유동 부채	1,670,927

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	미지급비용	615,727

단기예수금	1,674,215

기타 유동부채	2,289,942

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	복구충당부채	1,680,908

장기임대보증금	3,000

기타 비유동 부채	1,683,908

## 19-2. 기타부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

복구충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	1,680,908

증가	77,469

감소	(90,450)

기말 기타충당부채	1,667,927

전기 (단위 : 천원)

복구충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	2,652,397

증가	155,964

감소	(1,127,453)

기말 기타충당부채	1,680,908

## 20-1. 자본금및기타자본 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액	500

총 발행주식수	35,542,818	13,926,450	49,469,268

자본금	17,930,215	17,930,215

각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항	연결실체는 이사회결의를 통해 2025년 12월 23일에 보통주 317,611주를 이익소각하였습니다. 이로인해 발행주식의 액면총액과 보통주 자본금간에 차이가 발생합니다	연결실체의 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	100,000,000

주당 액면가액	500

총 발행주식수	35,860,429	13,926,450	49,786,879

자본금	17,930,215	17,930,215

각 종류별 주식에 부여된 권리, 우선권 및 제한사항	연결실체의 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로 재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다.

## 20-2. 자본금및기타자본 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소

기타자본구성요소	자기주식	(9,916,082)

주식선택권	3,859,787

기타자본조정	129,931

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소

기타자본구성요소	자기주식	(2,975,766)

주식선택권	3,442,344

기타자본조정	(538,669)

자본잉여금에 대한 공시

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	25,462,997

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	25,462,997

## 21. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금

이익잉여금	법정적립금	2,241,083

미처분이익잉여금	192,355,950

이익잉여금	194,597,033

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익잉여금

이익잉여금	법정적립금	1,635,224

미처분이익잉여금	151,649,053

이익잉여금	153,284,277

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술

## 22. 주식기준보상 (연결)

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

주식기준보상약정	주식기준보상약정 합계

세경하이테크 주식기준보상	세스맷 주식기준보상

3차 주식매수선택권	4차 주식매수선택권	5차 주식매수선택권	1차 주식매수선택권

주식기준보상약정에 대한 기술	부여대상: 임직원 30명	부여대상: 주요 경영진	부여대상: 임직원 12명	부여대상: 임직원 3명	연결실체는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다. 연결실체가 부여한 주식선택권은 주식결제형 주식기준보상약정으로, 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다. 유상증자 및 무상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

주식기준보상약정의 부여일	2021.01.11.	2022.01.05.	2023.06.30.	2024.03.29.

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량	344,000	50,000	260,000	330

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	부여일로부터 2년 근무, 가득일 2023.01.11.	부여일로부터 2년 근무, 가득일 2024.01.05.	부여일로부터 2년 근무, 가득일 2025.06.30.	부여일로부터 2년 근무, 가득일 2026.03.29.

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	행사기간 2023.01.11.~2026.01.10.	행사기간 2024.01.05.~2027.01.04.	행사기간 2025.06.30.~2028.06.29.	행사기간 2026.03.29.~2030.03.28.

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	9,049	9,573	7,770	62,389

가중평균 주가, 부여한 주식선택권	23,000	26,400	19,450	151,143

행사가격(조정전), 부여한 주식선택권	22,994	27,030	18,868

행사가격, 부여한 주식선택권	6,641	7,606	6,289	260,000

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.4333	0.3521	0.4741	0.5450

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0134	0.0216	0.0356	0.0340

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	1,478,732

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	0

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	0

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	1,478,732

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	1,478,402

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	424,992,674

전기 (단위 : 원)

주식기준보상약정	주식기준보상약정 합계

세경하이테크 주식기준보상	세스맷 주식기준보상

3차 주식매수선택권	4차 주식매수선택권	5차 주식매수선택권	1차 주식매수선택권

주식기준보상약정에 대한 기술

주식기준보상약정의 부여일

주식기준보상약정에 따라 부여된 금융상품의 수량

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권

가중평균 주가, 부여한 주식선택권

행사가격(조정전), 부여한 주식선택권

행사가격, 부여한 주식선택권

기대주가변동성, 부여한 주식선택권

무위험이자율, 부여한 주식선택권

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	1,985,988

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량	330

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량	(507,586)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	1,478,732

주식기준보상약정 중 행사할 수 있는 주식선택권의 수량	698,402

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용	1,030,044,000

## 23. 수익 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
연결실체의 주요 수익은 휴대기기 등 전자기기의 부품 판매 등으로 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출액	277,783,108

상품매출액	134,003

수익(매출액)	277,917,111

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출액	316,014,659

상품매출액	4,318,538

수익(매출액)	320,333,197

수행의무에 대한 공시

수행의무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이행하는 수행의무

수익(매출액)	277,917,111

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이행하는 수행의무

수익(매출액)	320,333,197

고객과의 계약에서 생기는 수취채권

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
당기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 유동수취채권	29,677,957

전기 (단위 : 천원)

공시금액

고객과의 계약에서 생기는 유동수취채권	30,090,472

## 24. 매출원가와 판매비와 관리비 (연결)

매출원가 구성내역에 대한 공시

매출원가 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	201,425,863

매출원가	제품매출원가	201,387,151

상품매출원가	38,712

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매출원가	215,271,055

매출원가	제품매출원가	211,405,764

상품매출원가	3,865,291

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	11,904,900

퇴직급여, 판관비	542,864

주식보상비용(환입), 판관비	424,993

복리후생비, 판관비	1,273,742

여비교통비, 판관비	183,427

통신비, 판관비	55,404

세금과공과, 판관비	512,174

임차료, 판관비	343,102

수도광열비, 판관비	26,027

전력비, 판관비	855,173

감가상각비, 판관비	1,427,844

무형자산상각비, 판관비	343,257

사용권자산상각비, 판관비	420,888

수선비, 판관비	168,380

보험료, 판관비	167,924

접대비, 판관비	1,142,885

지급수수료, 판관비	6,944,808

경상개발비, 판관비	34,286,325

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	4,549

포장비, 판관비	8,509,014

기타판매비와관리비	5,191,063

판매비및일반관리비 총계	74,728,743

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	11,207,975

퇴직급여, 판관비	336,592

주식보상비용(환입), 판관비	1,030,044

복리후생비, 판관비	1,206,853

여비교통비, 판관비	189,008

통신비, 판관비	31,596

세금과공과, 판관비	293,160

임차료, 판관비	333,106

수도광열비, 판관비	23,321

전력비, 판관비	686,568

감가상각비, 판관비	1,012,169

무형자산상각비, 판관비	281,492

사용권자산상각비, 판관비	170,867

수선비, 판관비	301,700

보험료, 판관비	135,257

접대비, 판관비	1,209,530

지급수수료, 판관비	8,427,107

경상개발비, 판관비	32,635,150

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	0

포장비, 판관비	11,122,819

기타판매비와관리비	2,932,114

판매비및일반관리비 총계	73,566,428

## 25. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	8,856,481

원재료 및 상품 매입액	101,640,050

종업원급여	52,467,389

주식보상비용	424,993

복리후생비	1,506,507

감가상각비와 상각비	22,418,270

경상개발비	34,286,325

소모품비	14,993,182

외주용역비	21,509,552

포장비	8,496,700

기타 비용	9,555,156

성격별 비용 합계	276,154,605

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	2,031,208

원재료 및 상품 매입액	125,778,489

종업원급여	49,139,054

주식보상비용	1,030,044

복리후생비	1,395,477

감가상각비와 상각비	23,752,222

경상개발비	32,635,150

소모품비	13,080,147

외주용역비	19,336,202

포장비	11,122,819

기타 비용	9,536,672

성격별 비용 합계	288,837,484

## 26. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	57,805,376

금융수익	이자수익	2,620,342

외환차익(금융수익)	4,041,539

외화환산이익(금융수익)	2,968,205

단기금융상품평가이익(금융수익)	94,129

파생부채평가이익(금융수익)	47,818,295

장기금융상품평가이익	262,866

금융원가	13,989,721

금융원가	이자비용	3,770,234

외환차손(금융원가)	3,975,927

외화환산손실(금융원가)	2,014,098

장기금융상품평가손실	2,079,797

파생상품평가손실(금융원가)	0

거래일손익조정손실	2,149,665

사채상환손실(금융원가)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	21,275,946

금융수익	이자수익	4,781,555

외환차익(금융수익)	11,812,151

외화환산이익(금융수익)	4,562,379

단기금융상품평가이익(금융수익)	0

파생부채평가이익(금융수익)	107,954

장기금융상품평가이익	11,907

금융원가	27,889,710

금융원가	이자비용	3,349,249

외환차손(금융원가)	4,079,671

외화환산손실(금융원가)	903,426

장기금융상품평가손실	62,514

파생상품평가손실(금융원가)	17,295,372

거래일손익조정손실	2,149,665

사채상환손실(금융원가)	49,813

## 27. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	947,618

기타수익	유형자산처분이익	2,768

사용권자산처분이익	0

수입임대료	1,200

잡이익	943,650

기타비용	459,011

기타비용	유형자산처분손실	100,875

기부금	24,000

잡손실	334,136

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	552,916

기타수익	유형자산처분이익	43,086

사용권자산처분이익	4,295

수입임대료	0

잡이익	505,535

기타비용	173,143

기타비용	유형자산처분손실	0

기부금	25,000

잡손실	148,143

## 28. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	651,891

과거기간의 당기법인세 조정	(53,703)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,628,687)

기타	271,615

법인세비용(수익)	(1,758,884)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	3,090,469

과거기간의 당기법인세 조정	193,254

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,289,504

기타	137,622

법인세비용(수익)	4,710,849

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(1,412,421)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	271,615

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,140,807)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(658,694)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	137,622

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(521,072)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 유효세율이 (-)이므로 표시하지 않았습니다.

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	46,042,987

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	10,533,912

세무상 차감되지 않는 비용	322,654

세액공제 및 감면	(4,292,016)

과거기간의 당기법인세 조정	(53,703)

인식하지 않은 일시적차이의 변동	(8,025,680)

기타	(244,051)

법인세비용(수익)	(1,758,884)

평균유효세율

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	25,261,720

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	5,062,718

세무상 차감되지 않는 비용	2,293,870

세액공제 및 감면	(7,707,832)

과거기간의 당기법인세 조정	193,254

인식하지 않은 일시적차이의 변동	4,731,217

기타	137,622

법인세비용(수익)	4,710,849

평균유효세율	0.1865

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	유형자산	(647,355)	(84,791)	0	(732,146)

무형자산	(48,780)	(30,417)	0	(79,197)

매출채권	(134,633)	36,619	0	(98,014)

재고자산	(1,171,811)	(298,097)	0	(1,469,908)

퇴직급여	0	252,403	(271,615)	(19,212)