제룡산업 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률 (%)

제10기 1분기	매출채권	1,923,196,014	127,596,047	6.63

미 수 금	59,276,002	-	-

선 급 금	151,451,335	-	-

합 계	2,133,923,351	127,596,047	5.98

제 9 기	매출채권	4,658,812,619	133,836,597	2.87

미 수 금	113,856,521	-	-

선 급 금	46,570,944	-	-

합 계	4,819,240,084	133,836,597	2.78

제 8 기	매출채권	3,620,575,872	104,104,633	2.88

미 수 금	123,005,215	-	-

선 급 금	105,295,571	-	-

합 계	3,848,876,658	104,104,633	2.70

(2) 당기의 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제10기 1분기	제 9 기	제 8 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	133,836,597	104,104,633	21,642,002

제1109호 적용 조정금액	-	-	17,388,443

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6,240,550)	29,731,964	65,074,188

4. 기말 대손충당금 잔액합계	127,596,047	133,836,597	104,104,633

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무제표일 현재 매출채권 잔액에 대한 개별평가 및 집합평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 개별평가의 경우 매출채권이 발생한 시점에서 1년을 초과한 채권과 매출연령에 관계없이 대손이 예상될 경우에는 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다.- 집합평가는 매출채권이 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 전이율이란 매출채권 발생일로부터의 연령이 3개월에서 6개월로 전이될 확률, 6개월에서 9개월로 전이될 확률 등 매출채권의 발생일로부터의 연령이 0개월에서 12개월까지 전이될 확률을 의미합니다. 각 연령의 매출채권이 최종적으로 12개월 이상 회수되지 않을 확률에 해당하는 금액을 계산하여 이를 충당금으로 인식합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,798,512,914	-	46,485,600	78,197,500	1,923,196,014

구성비율	93.5%	-	2.4%	4.1%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제10기 1분기	제 9 기	제 8 기

금 구 류	상 품	438,951,468	372,538,386	619,445,594

제 품	681,113,685	333,205,355	835,170,438

재공품	408,717,268	314,819,830	310,888,387

원재료	752,778,753	567,180,058	746,629,805

기 타	13,144,872	84,449,732	57,278,690

소 계	2,294,706,046	1,672,193,361	2,569,412,914

합성수지	상 품	200,196,006	146,395,768	92,201,357

제 품	501,471,853	291,142,281	329,191,915

재공품	2,173,823	2,103,827	3,262,313

원재료	147,115,667	106,908,229	166,792,525

기 타	-	-	-

소 계	850,957,349	546,550,105	591,448,110

합 계	상 품	639,147,474	518,934,154	711,646,951

제 품	1,182,585,538	624,347,636	1,164,362,353

재공품	410,891,091	316,923,657	314,150,700

원재료	899,894,420	674,088,287	913,422,330

기 타	13,144,872	84,449,732	57,278,690

소 계	3,145,663,395	2,218,743,466	3,160,861,024

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.3%	3.6%	5.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.7	7.7	8.1

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 분기의 경우 재고실사를 생략합니다.

다. 공정가치평가절차 요약 (1) 비파생금융자산당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 금융자산의 손상 당사는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(2) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 공정가치서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식- 공정가치 측정 금융자산	-	-	13,500,000	13,500,000

자산합계	-	-	13,500,000	13,500,000

(4) 범주별 금융상품(4-1) 당분기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	상각후원가	당기손익- 공정가치 측정금융자산	장부금액합계	공정가치

현금및현금성자산	4,792,585,679	-	4,792,585,679	4,792,585,679

매출채권및기타채권	2,194,692,814	-	2,194,692,814	2,194,692,814

기타금융자산	33,000,000,000	13,500,000	33,013,500,000	33,013,500,000

합 계	39,987,278,493	13,500,000	40,000,778,493	40,000,778,493

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무및기타채무	2,027,937,948	70,477,095	2,098,415,043	2,098,415,043

(4-2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	상각후원가	당기손익- 공정가치 측정금융자산	장부금액합계	공정가치

현금및현금성자산	3,158,146,648	-	3,158,146,648	3,158,146,648

매출채권및기타채권	5,024,043,039	-	5,024,043,039	5,024,043,039

기타금융자산	34,500,000,000	13,500,000	34,513,500,000	34,513,500,000

합 계	42,682,189,687	13,500,000	42,695,689,687	42,695,689,687

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가	기타금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무및기타채무	3,625,067,655	59,601,326	3,684,668,981	3,684,668,981

(4-3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 10 기 1분기	제 9 기 1분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	167,884,562	-	174,890,513	-

당기손익- 공정가치측정금융자산	16,764,835	3,979,975	791,291	-

상각후원가 측정 금융부채	87,667	-	-	-

기타금융부채	-	422,054	-	489,725

합 계	184,737,064	4,402,029	175,681,804	489,725

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-