제룡산업 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 자산양수도 (1) 자산양수도 내용

양도대상자산	양도 완료일자	최종양도가액	면적	소재지

토지	2017년06월13일	10,500,000천원	27,956㎡	오산시 부산동 25-2外3필지

주1) 상기 일자는 토지대금 최종정산 일자이며, 최종양도금액 및 면적은 최종 정산 내역입니다.(2) 거래 상대방

성 명	주 소	비 고

유태원外3人	경기도 파주시 교하로	-

(3) 계약 변경사항

계약 추가일	계약금액	계약면적	변경사항 등

2017년 05월 16일	330,750천원	735㎡	오산시 부산동 25-1 매도계약 체결

(4) 일정

구 분	일 자	비 고

외부평가 계약체결일	2016년 10월 20일	대주회계법인

외부평가 기간	2016년 10월 20일~ 2016년 10월 26일

이사회 결의일	2017년 02월 22일

자산양수도 계약체결일	2017년 02월 22일

주요사항보고서 제출일	2017년 02월 22일

[기재정정]주요사항보고서 제출일	2017년 04월20일	잔금지불예정일등 변경

[기재정정]주요사항보고서 제출일	2017년 05월30일	"

[기재정정]주요사항보고서 제출일	2017년 06월13일	잔금지불일 변경

거래대금 수령일	계약금 (10억원)	2017년 02월22일

잔 금 (95억원)	2017년 06월13일

등기 완료일	2017년 06월19일

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률 (%)

제9기 반기	매출채권	3,765,637,052	103,814,108	2.76

미 수 금	99,258,049	-	-

선 급 금	323,963,554	-	-

합 계	4,188,858,655	103,814,108	2.48

제 8 기	매출채권	3,620,575,872	104,104,633	2.88

미 수 금	123,005,215	-	-

선 급 금	105,295,571	-	-

합 계	3,848,876,658	104,104,633	2.70

제 7 기	매출채권	3,771,228,926	21,642,002	0.57

미 수 금	40,366,043	-	-

선 급 금	375,394,197	-	-

합 계	4,186,989,166	21,642,002	0.52

(2) 당기의 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제9기 반기	제 8 기	제 7 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	104,104,633	21,642,002	241,811,741

제1109호 적용 조정금액	-	17,388,443	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(241,811,741)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	241,811,741

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(290,525)	65,074,188	21,642,002

4. 기말 대손충당금 잔액합계	103,814,108	104,104,633	21,642,002

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무제표일 현재 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고, 손실위험이 명백한 개별채권에 대해서는 개별분석법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 재무제표일 현재 매출채권연령이 6개월 미만인 경우 1%, 12개월 미만인 경우 2%, 12개월 이상인 경우 60% 설정하고 있습니다. 단, 대손이 예상되는 경우는 매출채권 연령에 관계없이 100% 설정하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	3,635,173,952	18,647,400	111,815,700	-	3,765,637,052

구성비율	96.5%	0.5%	3.0%	-	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제9기 반기	제 8 기	제 7 기

금 구 류	상 품	516,094,685	619,445,594	1,464,137,893

제 품	701,554,085	835,170,438	169,884,671

재공품	320,413,705	310,888,387	213,148,330

원재료	741,624,520	746,629,805	339,559,782

기 타	52,799,172	57,278,690	71,960,166

소 계	2,332,486,167	2,569,412,914	2,258,690,842

합성수지	상 품	137,210,128	92,201,357	25,213,827

제 품	213,457,215	329,191,915	297,664,912

재공품	1,459,636	3,262,313	96,097,773

원재료	159,437,749	166,792,525	76,983,826

기 타	-	-	-

소 계	511,564,728	591,448,110	495,960,338

합 계	상 품	653,304,813	711,646,951	1,489,351,720

제 품	915,011,300	1,164,362,353	467,549,583

재공품	321,873,341	314,150,700	309,246,103

원재료	901,062,269	913,422,330	416,543,608

기 타	52,799,172	57,278,690	71,960,166

소 계	2,844,050,895	3,160,861,024	2,754,651,180

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.8%	5.4%	4.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.9	8.1	10.0

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 반기의 경우 재고실사를 생략합니다.

라. 공정가치평가절차 요약(1) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(4) 공정가치서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식- 공정가치 지분상품	-	-	13,500,000	13,500,000

자산합계	-	-	13,500,000	13,500,000

(5) 범주별 금융상품

(5-1) 당반기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	상각후원가	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	장부금액합계	공정가치

현금및현금성자산	2,172,308,295	-	2,172,308,295	2,172,308,295

매출채권및기타채권	4,010,420,627	-	4,010,420,627	4,010,420,627

기타금융자산	33,500,000,000	13,500,000	33,513,500,000	33,513,500,000

합 계	39,682,728,922	13,500,000	39,696,228,922	39,696,228,922

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가	공정가치

매입채무및기타채무	2,666,039,041	2,666,039,041

(5-2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	상각후원가	당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	3,099,991,875	-	3,099,991,875	3,099,991,875

매출채권및기타채권	3,896,566,274	-	3,896,566,274	3,896,566,274

기타금융자산	32,000,000,000	13,500,000	32,013,500,000	32,013,500,000

합 계	38,996,558,149	13,500,000	39,010,058,149	39,010,058,149

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가	공정가치

매입채무및기타채무	2,759,738,746	2,759,738,746

(5-3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 9(당) 반기	제 8(전) 반기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가 측정 금융자산	354,595,829	-	308,486,785	-

당기손익인식- 공정가치 측정 금융자산	791,291	-	1,500,000	-

상각후원가 측정 금융부채	-	1,070,477	185,964	289,377

합 계	355,387,120	1,070,477	310,172,749	289,377

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-