제룡산업 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률 (%)

제 7 기 반기	매출채권	7,445,410,869	241,811,741	3.25

미 수 금	28,691,352	-	-

선 급 금	249,774,757	-	-

합 계	7,723,876,978	241,811,741	3.13

제 6 기	매출채권	2,945,948,753	241,811,741	8.21

미 수 금	32,664,668	-	-

선 급 금	24,941,150	-	-

합 계	3,003,554,571	241,811,741	8.05

제 5 기	매출채권	3,758,585,867	251,811,741	6.70

미 수 금	135,166,952	-	-

선 급 금	36,854,102	-	-

합 계	3,930,606,921	251,811,741	6.41

(2) 당분기의 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제 7 기 반기	제 6 기	제 5 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	241,811,741	251,811,741	321,811,746

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	112,390,010	70,000,005

① 대손처리액(상각채권액)	-	122,390,010	-

② 상각채권회수액	-	10,000,000	70,000,005

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	122,390,010	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	241,811,741	241,811,741	251,811,741

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 재무제표일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	7,203,599,128	-	-	241,811,741	7,445,410,869

구성비율	96.75%	-	-	3.25%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제 7 기 반기	제 6 기	제 5 기

금 구 류	상 품	500,755,853	410,169,540	105,007,073

제 품	319,183,733	574,813,412	696,905,692

재공품	254,794,229	319,841,377	466,827,809

원재료	425,056,981	412,579,487	716,392,190

기 타	626,986	626,986	51,658,585

소 계	1,500,417,782	1,718,030,802	2,036,791,349

합성수지	상 품	134,968,799	93,014,129	65,228,955

제 품	96,435,334	385,278,415	549,730,764

재공품	6,203,717	85,427,956	59,186,573

원재료	72,748,507	148,787,421	183,871,877

기 타	-	-	-

소 계	310,356,357	712,507,921	858,018,169

합 계	상 품	635,724,652	503,183,669	170,236,028

제 품	415,619,067	960,091,827	1,246,636,456

재공품	260,997,946	405,269,333	526,014,382

원재료	497,805,488	561,366,908	900,264,067

기 타	626,986	626,986	51,658,585

소 계	1,810,774,139	2,430,538,723	2,894,809,518

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.9%	4.5%	5.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.6	8.9	7.8

(2) 재고자산의 실사내역 등 1. 실사일자 반기의 경우 재고실사를 생략합니다.

다. 공정가치평가절차 요약(1) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매 금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(2) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(3) 공정가치서열체계① 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

② 당반기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	-	-	14,000,000	14,000,000

자산합계	-	-	14,000,000	14,000,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 범주별 금융상품(4-1) 당반기말과 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액합계	공정가치

현금및현금성자산	15,233,009,240	-	15,233,009,240	15,233,009,240

매출채권및기타채권	7,413,630,124	-	7,413,630,124	7,413,630,124

기타금융자산	20,543,633,138	14,000,000	20,557,633,138	20,557,633,138

합 계	43,190,272,502	14,000,000	43,204,272,502	43,204,272,502

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무및기타채무	5,276,932,785	5,276,932,785

장기차입금(유동성포함)	610,200,000	610,200,000

합 계	5,887,132,785	5,887,132,785

(4-2) 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	11,101,993,938	-	11,101,993,938	11,101,993,938

매출채권및기타채권	2,878,453,811	-	2,878,453,811	2,878,453,811

기타금융자산	17,038,725,454	12,000,000	17,050,725,454	17,050,725,454

합 계	31,019,173,203	12,000,000	31,031,173,203	31,031,173,203

② 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	공정가치

매입채무및기타채무	4,735,154,114	4,735,154,114

장기차입금(유동성포함)	610,200,000	610,200,000

합 계	5,345,354,114	5,345,354,114

(4-3) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 7(당) 기 반기	제 6(전) 기 반기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

대여금및수취채권	207,566,827	3,500,354	170,286,794	192,409

매도가능금융자산	2,000,000	-	3,500,000	-

상각후원가로 인식된 부채	-	5,930,808	-	65,055,788

합 계	209,566,827	9,431,162	173,786,794	65,248,197

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-