삼양사 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 회사의 개요

가. 사업부문별 현황 당사 및 연결대상 종속회사의 사업은 크게 식품부문, 화학부문으로 나뉩니다. 식품부문의 주요 제품으로는 설탕, 밀가루, 유지, 전분당 등이 있으며 화학부문의 주요 제품으로는 엔지니어링 플라스틱, PET 용기, 이온교환 수지, 터치패널용 소재, 폴리머 등이 있습니다. 한국채택국제회계기준의 도입에 따른 연결대상 종속회사인 삼양공정소료(상해)유한공사, 삼양EP 헝가리, 삼양EP 베트남, 삼양패키징, 케이씨아이는 화학사업을 영위하고 있습니다.

사업부문	회 사 명	주요재화 및 용역

식품부문	삼양사	설탕, 전분당, 유지, 밀가루, 유가공품, 육가공품,소스, 화장품 등

화학부문	삼양사	엔지니어링플라스틱, 이온교환수지, 컬럼스페이서, 유기절연막, 터치패널용 소재

삼양공정소료(상해)유한공사	엔지니어링플라스틱

삼양EP헝가리	엔지니어링플라스틱

삼양EP베 트남	엔지니어링플라스틱

삼양패키징	PET병, Aseptic 방식 음료 OEM

케이씨아이	폴리머와 계면활성제품

① 산업의 특성 - 식품부문 대부분의 원료를 해외에서 수입하여 가공 후 판매하기 때문에 국제 곡물가의 영향을 많이 받고 있습니다. 원당은 설탕, 원맥은 밀가루, 원유는 식용유와 마가린 등의 원료로 주로 쓰입니다. 제당업계는 1950년대 말 삼양사, CJ제일제당, 대한제당의 3사 체제로 정비된 이후 신규진입 사업자 없이 현재에 이르고 있습니다. 이는 제당산업이 장치산업이며 저성장산업이기 때문입니다. 밀가루는 기초식품소재 산업이므로 가격 인상에 제한이 많으며, 업체간의 경쟁이 치열해 제품가격의 탄력성이 약한 편입니다.전분당은 대부분의 원료를 해외에서 수입하여 가공 후 판매하기 때문에 국제 곡물가의 영향을 많이 받고 있습니다. 전분은 고분자 물질로서 이를 가수분해하면 전분당이생산되고 이는 성분과 함량에 따라 물엿류, 과당류, 포도당류 등으로 구분됩니다. 전분 및 전분당 제품은 음료, 제과, 제빵 등 각종 식품에 광범위하게 사용되며, 음식료산업 이외에 제지, 골판지, 섬유, 건축, 화장품류에 광범위하게 사용되고 있습니다. 전분당산업은 내수산업이면서 자본집약적인 장치산업입니다.

- 화학부문

엔지니어링 플라스틱은 일반 범용 플라스틱에 비해 투명성, 내열성 및 기계적 특성이우수해 전기, 전자, 자동차, 의료, 보안, 기계부품 등의 소재뿐 아니라 광학용에도 널리 사용되고 있는 고기능 최첨단 소재입니다. 이온교환수지 산업은 기술력을 바탕으로 한 대규모 장치산업이며, 수처리 용도를 기본으로 하여 식품, 의약, 반도체, 촉매, 수소차 연료전지필터 등 다양한 응용분야로 사용이 확대되고 있습니다. 화학 및 전자산업이 발달한 나라일수록 수요가 많고, 신규용도 개발 및 기존제품 개선을 통해 새로운 수요를 창출할 수 있습니다. E M S BU의 정보전자용 디스플레이 산업의 경우 최첨단 기술력에 기반한 대규모 장치산업입니다. 첨단 기술에 기반한 디스플레이 전자제품 특성상, 정보전자용 유기소재 역시 시장 요구 변화가 빠르고 제품 CYCLE이 짧은 역동적인 시장입니다. 기존 선진 국 시장의 수요 외에도 중국 등의 신흥국가를 기반으 로 시장이 확대되고 있으며,끊임없이 진화하는 정보전자 산업의 영향으로 스마트폰, Tablet PC에 이어 스마트와치와 같은 신규 Application 등장에 따른 새로운 신제품 시장이 창출되고 있습니다. PET 산업은 완성품이 아닌 부분품으로서 주로 식음료산업의 성장과 더불어 발전하였으며, 최근에는 생활용 품, 의약품, 산업용 품에까지 그 용도가 확대되고 있습니다 . PET 용기 는 주식회사 삼양패키징이 사업을 영위하고 있는 패키징 사업 분야로 PET 용기 는 위생 성, 보존성, 안전성, 내약품성, 투명성, 경량성이 우수하여 음료,주류,식품 등의 포장용기로 널리 사용되고 있습니다. PET 용기 산업은 식음료 산업을 전방산업으로, 석유화학 산업을 후방산업으로 두고 있는 B2B 중간재 산업입니다. 중간재의 특성상 전방산업의 경기에 밀접한 영향을 받고 있습니다. 식음료 제품은 기후, 경기 변동 및 소비자 선호에 민감하게 반응하는 소비재로 다양성 및 변동성에 대응하기 위하여 PET 용기 산업은 짧은 납기의 주문생산체제가 확립되어 있는 다품종/다규격의 주문생산형 산업입니다. 또한, PET 용기 산업의 전방산업인 음료 산업은 여름철 수요 집중이 뚜렷합니다. 전체 음료 판매의 절반 가량이 여름철에 집중되고 있습니다. 음료의 중간재인 PET병 또한 계절 사업으로 음료보다 1~2개월 가량 앞서는 3~9월이 성수기입니다. 아셉틱 방식 음료 OEM 은 P ET 용기에 음료를 제조 충전합니다. 아셉틱 방식은 전공정이 무균상태로 관리되고 상온에서 충전되므로 내용물의 맛과 영양소 보존력이 우수하며 산도가 낮아 변질되기 쉬운 혼합차, 밀크커피와 같은 중성음료 제품에 주로 사용됩니다. 아셉틱 PET는 용기 경량화 및 비용절감, 자유로운 용기 디자인을 꾀할 수 있다는 장점이 있습 니다. 아셉틱 방식 음료 OEM 사업을 위해서는 PET병 제조설비 외에도 음료 배합기, 살균설비, 무균 충전 설비 등에 대한 투자가 필요합니다. 이와 같은 대규모 초기 투자비는 신규 업체에 높은 진입장벽으로 작용합니다. 또한, 아셉틱 시스템은 최첨단의 시스템으로 안정적인 운영을 위해서는 고난도의 기술력 확보가 요구되고 있습니다. 케이씨아이의 생활용품(샴푸, 린스, 화장품 등)원재료 소재산업의 경우 제품이 갖는 경기변동이 타업종에 비하여 상대적으로 덜 민감합니다. 향후 큰 변동없는 완만한 성장과 안정세를 유지할 것으로 전망되며 해외시장에서는 다국적 기업과의 경쟁이 예상되나, 신흥시장(중국, 인도, 아프리카)의 생성과 당사의 품질개발로 인한 경쟁력 강화에 따라 세계시장 점유율은 점차 높아질 것으로 예상됩니다.

② 산업의 성장성 - 식품부문 제당산업은 성숙기 산업으로 성장성이 낮아 업계간 경쟁이 치열한 상황입니다. 신규사업을 지속적으로 탐색하고 있으며, 해외진출 및 업무제휴, 새로운 판매경로 개척 등 다양한 방법을 통해 성장을 추진하고 있습니다. 전분당 산업은 당류 저감화로 기능성 제품의 수요가 증가하고 있으며, 친환경 니즈 등으로 산업용 전분 수요가 증가하고 있는 상황입니다. 제분산업은 내수산업이며, 시장 성장률은 정체되고 있는 상황입니다. 유지사업 역시 내수산업이며 유지수입량 증가로 판매 업체간 경쟁이 심화되고 있는 추세입니다. - 화학부문 엔지니어링 플라스틱은 산업 기준으로 보았을 때는 자동차, 전기전자 등의 전방산업의 수요가 확대될 때 동반 성장하는 특성이 있습니다. 또한, 자동차부문의 경량화 추세에 맞춰 소재가 고기능 플라스틱 소재 제품으로 대체되고 있어 자동차1대당 사용량 증가가 기대됩니다. 이온교환수지 범용제품의 경우 안정적인 성장세를 이어가고 있으며 초순수수지, 촉매용수지 등의 고부가가치 제품의 경우 높은 성장세를 나타내고 있습니다. LCD디스플레이 패널의 경우 경기 불황과 선진국 시장의 수요 부진에도 불구하고 4 ~5%의 성장율을 보이고 있습니다. PET 사업의 수요는 전방산업인 식음료 산업의 경기와 매우 밀접한 관련이 있으며, 전방산업인 국내 음료시장은 견조하게 성장하고 있습니다. 성장 원인은 1인 가구 증가, 하절기 평균 기온 상승, 대형 음료사들의 다양한 신제품 출시를 통한 점유율 경쟁을 들 수 있으며 향후에도 역시 견조한 성장세가 유지될 것으로 전망합니다. 국내 아셉틱 방식 음료 OEM 산업은 동사에서 국내 최초로 아셉틱 PET 음료 사업을 2007년 시작하여 진입 시장을 다각화하면서 성장해 왔으며, 향후에도 아셉틱 방식 음료 OEM 산업은 우수한 품질경쟁력 및 원가 경쟁력을 바탕으로 지속 성장할 것으로 예상됩니다. 케이씨아이의 주사업분야인 폴리머 및 계면활성제 생활용품(샴푸, 린스, 화장품 등)원재료 소재산업은 선진국의 경우 시장의 성숙단계 진입에 따라 수요 증가율은 둔화되나 새로운 제품의 대체로 인한 수요는 지속적으로 늘고 있으며, 개발도상국 및 후진국의 경우에는 관련산업이 성장단계에 있어 향후 시장이 크게 확대 될 것으로 예상 됩니다. 또한 전방산업인 퍼스날케어(화장품) 산업의 높은 성장성과 시장 환경을 볼때, 향후 퍼스널케어 원재료 소재 시장 역시 성장을 이어 나갈 것으로 예상됩니다. 고부가가치, 고품질 제품 생산으로 해외 시장에서 당사 제품 인지도가 제고됨에 따라 향후 세계시장 점유율 상승과 함께 수출 실적 역시 증가하고 있습니다. ③ 경기변동의 특성 - 식품부문 제당산업은 다른 산업에 비해 경기변동의 영향을 크게 받지 않는 가격 비탄력성 이 있지만 국제 곡물가 및 환율 변동 등 외부 요인에 의해 판매 및 손익 변수가 많습니다. 전분당제품은 생활에 필수적인 식생활용품으로서 경기변동에 비탄력적인 성격을 가지고 있습니다. 제분제품과 유지제품은 모두 기초 식품소재로서 경기변동에 비탄력적입니다. - 화학부문 엔지니어링 플라스틱의 경기는 주요 수요처인 전기전자 및 자동차산업과 흐름을 같이 합니다. 또한 석유화학제품을 주원료로 사용하고 있기 때문에 유가와 연동하는 특성이 있습니다. 이온교환수지는 주요 수요처인 화학 및 전자산업 경기 변동에 민감합니다. EMS BU의 디스플레이 산업의 특성상 시장경기 변동의 영향을 많이 받습 니 다. PET 용기 부문과 Aseptic 방식 음료 OEM 부문은 전방산업인 음료산업이 국내 경기변동에 노출되어 있음에도 불구하고 품목별로 차이가 있으나, 일상생활의 근간인 식생활과 맞닿아 있어 필수소비재의 성향을 나타내고 있습니다. 이에 전반적으로 수요의 소득탄력성 및 가격탄력성이 타 산업 대비 상대적으로 낮은 편이며, 국내 경기변동에 따른 음료시장 및 패키징시장의 갑작스런 위축 가능성은 상대적으로 낮은 것으로 판단됩니다.케이씨아이의 주사업분야인 폴리머 및 계면활성제(화장품원료 및 생활용품원료)는 소비재 산업으로 생활에 꼭 필요한 생활용품 원료이므로 경기 변동에 따른 민감도가 상대적으로 적으며, 또한 당사 제품은 화장품 및 생활용품의 원료로서 계절에 따른 수요량의 변화가 크지 않습니다. ④ 계절성 - 식품부문 전분당 제품은 계절적 변동 또한 안정적인 편입니다. 유지사업의 경우 제과시장이 호황기인 겨울이 성수기이며 여름이 비수기입니다. - 화학부문 이온교환수지는 계절적으로 갈수기인 겨울에 수요가 많아지는 특성이 있습니다. EMS BU의 디스플레이 산업 은 올림픽, 월드컵, 크리스마스 특수 등에 따라 수요의 영향을 받습니다. PET 용기 부문과 Aseptic 방식 음료 OEM 부문의 전방산업인 음료 산업은 여름철 수요 집중이 뚜렷합니다. 전체 음료 판매의 절반 가량이 여름철에 집중되고 있습니다. 중간재인 PET병 또한 계절 사업으로 음료보다 1~2개월 가량 앞서는 3~9월이 성수기입니다 . ⑤ 국내외 시장여건 - 식품부문 제당산업은 CJ제일제당, 대 한제당과 경쟁하고 있고 원료인 원당은 주로 호주, 과테말라, 태국 등에서 수입하고 있습니다. 전분당 산업은 우리사 , 대상, IK(Ingredion Korea), CJ제일제당의 4개사가 경쟁시장을 형성하고 있으며 원료인 옥수수는 주로 미국, 남미, 유럽 등에서 수입, 사용하고 있습니다. 제분산업은 대한제분, CJ제일제당, 사조동아원 등의 업체가 경쟁하고 있으며, 라면제조사인 삼양식품이 라면 주원료인 밀가루를 자가생산 하고자 제분공장을 신설하여국내 밀가루 사업의 경쟁이 더욱 심화되고 있습니다. 원료인 원맥은 미국, 호 주, 캐나다 등에서 수입하고 있습니다. 유지산업의 경우 마가린, 쇼트닝은 롯데푸드와 경쟁하고 있으며 대두유 등은 오뚜기,동서 등의 업체와 경쟁하고 있습니다. 업체간 경쟁이 치열한 가운데 신제품 개발을 통해 경쟁력을 강화하고 있습니다. 원료인 유지 원유는 주로 아르헨티나, 말레이시아, 캐나다 등에서 수입하고 있습니다.

- 화학부문

엔지니어링플라스틱 부문은 전방산업인 TV, 핸드폰 및 자동차 시장과 밀접한 관계가 있으며, 수익성 개선을 위해 영업, 연구개발, 생산 등 전 부문이 밀접하게 협업하고 있습니다. 이온교환수지의 수급은 전세계적으로 균형을 이루고 있습니다. Dupont(舊 DOW), LanXess, Purolite 등의 다국적 기업과 중국, 인도의 후발업체들이 시장에 참여하고 있습니다. EMS BU는 글로벌 TV시장의 수요 부진 속에 중국 Local TV Set업체의 비중은 확대되며 중국 Local 패널업체의 대형패널용 신규 라인 신설이 계속되고 있습니다. 이와 함께, 중국 내수 수요도 대형화 추세를 보이고 있으며, 스마트폰용 프리미엄 패널 생산도 확대되고 있습니다. PET 용기 부문의 PET Bottle은 충전하는 방식에 따라 열에 견딜 수 있는 내열병, 압력을 견딜 수 있는 내압병, 열과 압력을 동시에 견디는 내열압병, 그리고 일반 상압병이 있습니다. PET Bottle은 전량 주문생산에 의해 생산되며 적시 공급 등 고객과의 파트너쉽이 중요합니다. 아셉틱 방식 음료 OEM 부문은 PET Bottle 음료 무균충전 및 포장까지 일괄 생산할 수 있는 최첨단 시스템입니다. PET 용기의 경우 음료업체의 자가생산 확대, 기존 업체의 생산 확대 및 신설비 도입으로 판매경쟁이 심화되고 있습니다.

케이씨아이는 자체 연구소의 기술개발에 의한 가격경쟁력 제고 및 고품질 정책을 바탕으로 신규 거래선 개척 및 기존거래처를 관리하여 수출증대를 통한 세계시장 점유율 확대에 노력하고 있습니다. 2001년 1월 코스닥 상장 이후, 다국적기업인 P, 로레알, 유니레버사 등과 지속적으로 거래가 증가하고 있으며, 이에 따른 시너지 효과로 다른 다국적기업 및 기타 관련 업체에도 대량 판매가 전망됩니다. 또한 퍼스널케어 산업을 포함하여 화학산업 전반에 걸쳐 친환경 트렌드의 영향으로 천연원료를 사용하거나 자연 분해 가능한 친환경 원료의 개발이 활발히 이루어 지고 있습니다. 이러한 현상은 신제품의 개발로 인한 수요증가로 이루어 지며 새로운 경쟁요소가 되고 있습니다.

(단위 : %) 부문 품목 2020년 2019년 2018년 식품 설탕 32 32 32 전분당 28 28 28 밀가루 10 10 10 화학 PCR 16 16 19 PET BOTTLE 35 36 37 이온수지 30 37 30 EMS주요제품 9 8 7 * 자료 출처 및 산정기준 : 설탕(제당협회 자료 : 출하량 기준) 전분당(전분당협회 자료 : 도입량 기준 추정치) 밀가루[밀가루용 밀 통관량 기준(국내전체 자료: 관세청)] 화학(화학저널 및 내부 자료) ⑥ 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 - 식품부문 구매, 생산, 판매 및 사후관리에 이르는 Total Solution 제공 강화를 통해 신규사업 진출 및 신시장 개척을 추진하며, 다양한 수익창출을 위해 노력하고 있습니다. 설탕은 과당 등 대체감미료의 시장잠식 위협이 상존하고 있는 가운데 판매채널 유지 및 확대를 위해 노력하고 있습니다. 전분당은 수입전분의 시장잠식, 내수경기침체 등으로 경영여건이 쉽지 않은 상황이며 전분당 4개사 간 경쟁강도가 심화되고 있는 상황에서 수익창출 극대화를 위해 노력하고 있습니다. 밀가루는 용도와 고객의 니즈에 적합하도록, Spec 맞춤형 제품 판매 확대를 추진하고 있습니다. 그리고 주원료인 밀가루와 부원료인 유지 등을 미리 배합하여 간편하게바로 조리해 먹을 수 있는 프리믹 스 제품을 생산하고 있습니다. 유지사업은 내수경기 침체의 지속으로 경영여건이 어려운 가운데 업체간 치열한 경쟁이 예상됩니다. 마가린, 쇼트닝, 식용유 등 가공유지 외에 초콜릿, 이스트, 통조림 등 제과제빵 전문상품도 공급하며 Total Service For Bakery Ingredients 체제구축을 위해 연구개발을 강화하고 있습니다. - 화학부문 계열회사인 삼양화성에서 생산하는 Polycarbonate Resin(PCR)을 인수하여 상품으로 재판매하거나 컴파운드 제품 생산의 원료로 사용하고 있으며 TPEE를 생산해 TPEE Resin과 컴파운드 제품으로 판매하고 있습니다. 국내 기업 중에는 LG화학, 롯데케미칼이 동종 제품을 생산, 판매하고 있으며 COVESTRO, SABIC, TEIJIN 등 글로벌기업이 주요 경쟁업체입니다. 고부가 이온교환수지 제품의 경우 기술 및 서비스 경 쟁이 심화되고 있고, 범용제품의경우 원가 경쟁이 심화되고 있습니다. 지속적이고 장기적인 성장을 위해 고부가가치 제품 개발, 지속적인 품질 향상을 지향하고 국내 유일의 제조업체의 장점을 살려 차별화된 고객서비스 제공을 위해 노력하고 있습니다. EMS BU는 지속 성장과 수익성 확보를 위해 자체 합성기술과 선행 개발을 통하여, 신규 프리미엄 패널용 유기소재 및 고기능 정밀화학 소재 상업화를 추진하고 있습니다. PET 용기 산업의 경쟁요인은 유연한 공급대응력, 원가경쟁력, 그리고 고객과의 밀접한 파트너십입니다. 음료 산업은 계절성이 뚜렷하고 변동성이 심하여 PET 용기 산업은 짧은 납기의 주문생산 체제가 확립되어 있고 유연한 공급대응력을 확보해야 합니다. 공급대응력의 확보는 단순히 공급력의 절대 크기뿐만 아니라 설비 운영의 효율성이 갖추어져 있어야 합니다. PET병은 식음료사 부자재 중 원가비중이 가장 높은 품목으로 끊임없는 원가절감을 필요로 합니다. 또한 PET 용기 산업에는 고객 선점 효과가 존재합니다. 고객에 먼저 진입한 용기업체는 오랜 학습효과를 통해 고객의 라인에 최적화된 PET병을 공급할 수 있으며 신제품을 개발하면서 해당 고객만의 독자적인 금형을 보유하게 되므로 이에 안정적인 수급을 가장 중요시하는 식음료 업체들은 되도록 공급선을 바꾸지 않으려고 합니다. 아셉틱 방식 음료 OEM 산업의 경쟁요소는 품질 안정화, 제품 개발력, 공급 대응력입니다. 음료 사업은 특히 위생과 안전이 무엇보다 중요한 산업으로 아셉틱 방식은 전 공정이 무균 상태로 관리되어 상대적으로 위생성과 안정성이 높습니다. 아셉틱 방식 음료 OEM 산업이 고성장할 수 있었던 요인은 끊임없이 시장 영역을 확장했기 때문입니다. 아셉틱 사업을 지속 확장할 수 있었던 이유는 내부적으로 아셉틱 운영 노하우를 축적하고, 외부적으로 고객사와의 협업을 통해 고객이 원하는 신제품 및 신규 카테고리 음료를 지속 개발하고 있기 때문입니다. 케이씨아이는 사업 포트폴리오를 헤어케어 제품 중심에서 스킨케어 제품으로 확장을하고 있습니다. 이에 화장품 및 식품의 원료로 쓰이는 신제품인 폴리글리세린, 에스테르, 하이드로젤, 에이스케어, 멀티케어 등 제품을 제조하여 국내 및 해외기업에 공급하고 있습니다. 특히 글리세롤을 중축합반응으로 만든 폴리글리세린과 에스테르는계면활성제, 분산제, 습윤제, 점증제, 윤활제로 이용되어 화장품, 식품, 의약품에 두루 사용하고 있는데, 특히 퍼스날케어(헤어케어, 스킨케어 등) 제품에 사용되는 양이 증가하고 있습니다. 제품의 HLB(Hydrophilic Lipophilic balance)를 조절하기 위한 수용성 조절에 글리세롤 자체만으로는 사용이 적합하지 않아 폴리글리세린의 사용이 점점 증가되고 있습니다. 이는 폴리글리세린의 다기능성과 무독성, 생분해성으로 그 연유를 찾을 수 있으므로 케이씨아이와 가장 밀접한 관계에 놓여있는 물질입니다. 나. 사업부문별 재무정보 1) 부문별 손익에 대한 정보 (1) 제10기 당기 > (단위 : 백만원) 구분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합계 매출액 1,116,358 976,133 672 2,093,163 (41,396) 2,051,767 감가상각비와 무형자산상각비 32,645 44,086 93 76,824 744 77,568 손상차손 - 10,710 - 10,710 - 10,710 부문손익 52,198 45,835 8,941 106,974 (10,389) 96,585 지분법관련손익 847 법인세비용차감전순이익 97,432 (2) 제9기 (단위 : 백만원) 구분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합계 매출액 1,139,142 1,002,852 607 2,142,601 (46,214) 2,096,387 감가상각비와 무형자산상각비 30,054 42,625 519 73,198 1,038 74,236 부문손익 47,125 41,764 (7,446) 81,443 (14,761) 66,682 지분법관련손익 1,154 법인세비용차감전순이익 67,836 2) 자산과 부채에 대한 정보 (1) 제10기 당 기말> (단위 : 백만원) 구 분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합 계 부문자산 881,563 938,637 33,376 1,853,576 52,744 1,906,320 관계기업주식및공동기업주식 19,428 공통자산 650,730 연결기업의 자산 2,576,478 부문부채 178,734 394,214 3,513 576,461 696 577,157 공통부채 646,338 연결기업의 부채 1,223,495 (2) 제9기 (단위 : 백만원) 구 분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합 계 부문자산 830,571 904,912 30,521 1,766,004 57,595 1,823,599 관계기업주식및공동기업주식 15,721 공통자산 548,840 연결기업의 자산 2,388,160 부문부채 206,998 387,459 3,063 597,520 2,880 600,400 공통부채 493,290 연결기업의 부채 1,093,690 2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 2020.1.1~2020.12.31 매출액 비율 식품 제품 등 설탕, 밀가루, 유지, 전분당,홈메이드 제품 등 청량음료, 제과, 제빵, 식품첨가물 등 큐원 등 1,116,358 53.33% 화학 제품 등 엔지니어링 플라스틱PET Bottle이온교환수지 컬럼스페이서 등 폴리머 및 계면활성제 등 자동차, 전기전자제품내열병, 내압병, 상압병 수처리디스플레이 소재 등 샴푸 등의 원료 TRIBITTRIREXTRILITE TRIRON 등 POLYQUTA 400KC 등 976,133 46.63% 기타(임대수익 등) 672 0.03% 단순합계 2,093,163 100.00% 연결조정 -41,396 - 총합계 2,051,767 - 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 천원/TON, 원/개,원/ℓ) 부문 품목 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 식품 설탕 전체 685 685 678 전분당 전체 570 551 531 밀가루 전체 544 517 532 화학 PC 컴파운드 내수 3,379 3,524 3,516 수출 3,120 3,211 3,171 PCR 내수 2,522 2,793 3,326 수출 2,302 2,396 3,426 PET Bottle 내수 85 91 92 수출 141 143 127 이온수지 내수 3,600 3,600 3,600 수출 3,600 3,600 3,600 EMS주요제품 내수 32,170 31,800 32,500 수출 20,650 21,810 21,300 * 용기는 원/개, 이온수지는 원/ℓ 1) 산출기준 : 매출액/판매량 평균 2) 주요 가격변동원인 (1) 설탕 : 원료가격 및 시장상황변화 (2) PC컴파운드, PCR : 시장수급 3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요원재료 등의 현황 1) 삼양사 (기간: 2020.1.1 ~ 2020.12.31) (단위 : 억원) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율) 비 고 식품 원재료 원당 옥수수 원맥 설탕 주원료 전분 및 전분당 주원료 밀가루 주원료 3,686 ( 63.49%) 원당 : 호주, 태국, 남아공, 엘살바도르, 니카라과, 코스타리카옥수수 : 브라질, 우크라이나, 러시아, 미국, 불가리아, 세르비아, 헝가리, 남아공원맥 : 미국, 호주, 캐나다 기타 2,120( 36.51%) 합계 5,806 ( 100.00%) * 국제 원당시세는 건조기후에 따른 브라질, 태국 생산 감소 우려 및 중국의 수입 수요 증가 전망으로 강세를 보이고 있습니다. * 국제 옥수수시세는 중국의 옥수수 수입 증가, 주요수출국(브라질, 우크라이나) 생산량 감소 및 러시아 수출 제한으로 강보합세를 보이고 있습니다. * 국제 원맥시세는 수급 안정에도 불구하고 최대 수출국 러시아의 수출세 부과 및 옥수수 가격 상승에 따른 사료용 밀 수요 증가로 강보합세를 보이고 있습니다. 2) 삼양 패키징(주요종속회사) (단위 : 백만원) 매입유형 품 목 2020년도 2019년도 2018년도 원재료 PET Chip 62,487 93,081 109,156 원재료 중삼양사로부터의 매입액 PET Chip - 8,690 77,675 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 1) 삼양사 (단위 : U$/TON) 구 분 2020.1.1~12.31 2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 원 당 수 입 321 315 337 원 맥 수 입 274 285 283 옥수수 수 입 213 216 216 (1) 산출기준 : 도입평균가격 (2) 주요 가격변동원인 : 원료가격 및 시장상황변화 / 시장수급변화 2) 삼양 패키징(주요종속회사) (단위 : 원/kg) 품 목 2020년 2019년 2018년 PET Chip 878 1,161 1,410 * 화학제품 국제 가격정보지인 ICIS, PCI FOB Korea 월평균 가격의 평균입니다 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력 (단위 : M/T) 사업부문 품 목 사업소 2020.1.1~12.31 2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 식품 설탕, 전분, 정제유, 밀가루 울산, 인천, 아산 1,589,500 1,589,500 1,589,500 화학 EP 전주, 대전 37,500 35,000 35,000 PET Bottle 대전, 진천, 양산 외 26.7 26.3 25.4 이온수지 울산 5,500 5,500 5,500 EMS주요제품 세종 1,980 1,740 1,500 ※ 이온수지부문 단위는 ㎘임 ※ 생산능력을 수량기준으로 작성함 ※ PET병 생산능력 산출 기준 (단위 : 억개) PET병은 생산 시 품종 및 규격에 따라 생산하는 속도가 상이합니다. 이에 각 품목 에 대한 설비별 표준 속도를 정합니다. 이 표준 속도로 PET병은 300일, 20시간/일, 아셉틱음료는 300일, 16시간/일 가동을 가정하여 표준생산능력을 설정하였습니다. 연간 가동일수 300일은 주당 6일 가동과 Overhaul을 감안하였고, 일일 가동시간은 표준 보전시간, 몰드 교체시간 등 필수 정지율을 고려하였습니다. 2) 생산능력의 산출근거 (1) 산출기준 : 실제생산가능량 (2) 산출방법 : 설비능력 기준 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적 (단위 : M/T) 사업부문 품 목 사업소 2020.1.1~12.31 2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 식품 설탕, 전분, 정제유, 밀가루 울산, 인천, 아산 1,347,846 1,348,861 1,366,045 화학 EP 전 주, 대전 35,396 34,343 36,279 PET Bottle 대전, 진천, 양산 외 21.0 20.9 20.4 이온수지 울산 5,183 6,049 5,167 EMS주요제품 세종 1,506 1,335 1,254 폴리머 등 대산, 시화 9,930 8,512 9,050 * PET Bottle 단위는 억개임. * 이온수지부문 단위는 ㎘임 2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간, %) 사업부문(사업소) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률(%) 식품(울산,인천,아산) 39,864 36,114 91 EP(전주, 대전) 8,784 8,784 100 PET Bottle(대전,진천,양산 외) 6,000 4,535 76 이온수지(울산) 8,040 8,064 100 EMS(세종) 6,048 6,048 100 * 가동 가능시간 - 설탕 : 330일×24시간 - 정제유, 밀가루 : 300일×24시간 - 전분당 : 365일×24시간×2개 사업소(인천, 울산) - EP, EMS : 가동가능일수×24시간 - PET Bottle : 300일×20시간 (Aseptic음료 가동률은 제외) - 이온수지 : 335일×24시간 * 평균 가동률 : 실제가동시간/가동가능시간 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비의 현황 ( 1) 유형자산 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 토지의 총면적은 1,114,894㎡이고 공시지가는 3,717억원입니다. 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 443,189 307,909 55,588 839,112 1,460 31,553 85,448 73,277 1,837,536 취득 5 97 22 248 78 6,017 660 112,278 119,405 처분 (279) (413) (1,371) (9,927) (76) (2,006) (1,693) - (15,765) 매각예정자산으로 대체(*2) - - - (6,353) - - - (5,925) (12,278) 기타증감(*1) 9 21,535 5,019 44,380 350 (1,699) 3,589 (76,583) (3,400) 외화환산조정 - (279) (210) (320) (1) (37) 23 45 (779) 기말금액 442,924 328,849 59,048 867,140 1,811 33,828 88,027 103,092 1,924,719 기초금액 - 90,693 31,948 543,354 1,233 7,397 65,901 - 740,526 처분 - (157) (1,354) (9,016) (73) (1,659) (1,666) - (13,925) 매각예정자산으로 대체(*2) - - - (1,087) - - - - (1,087) 감가상각비 - 10,236 1,496 45,203 177 9,556 6,387 - 73,055 기타증감(*1) - - - - - (1,072) - - (1,072) 외화환산조정 - 44 23 172 2 (13) 15 - 243 기말금액 - 100,816 32,113 578,626 1,339 14,209 70,637 - 797,740 기초금액 - 200 476 1 - - - 912 1,589 손상차손(*3) - 886 137 6,076 - - 113 3,498 10,710 매각예정자산으로 대체(*2) - - - (3,667) - - - (3,498) (7,165) 기말금액 - 1,086 613 2,410 - - 113 912 5,134 기초금액 - 15 11 214 - - 359 - 599 취득 - - - 148 - - 98 407 653 감가상각비 - (14) (10) (80) - - (180) - (284) 기타증감(*1) - - - 215 - - 192 (407) - 외화환산조정 - 1 1 3 - - - - 5 기말금액 - 2 2 500 - - 469 - 973 기초금액 443,189 217,001 23,153 295,543 227 24,156 19,188 72,365 1,094,822 기말금액 442,924 226,945 26,320 285,604 472 19,619 16,808 102,180 1,120,872 (*1) 기타증감액은 사용권자산의 금융리스채권 대체 금액과 건설중인자산의 무형자산 대체 금액 및 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 연결기업은 Cartocan 관련 사업을 종료하기로 결정하였으며, 해당 사업과 관련한 자산중 매각예정인 유형자산을 순공정가치로 평가하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. (*3) 연결기업은 사업을 종료하기로 결정한 Cartocan 사업과 현재 가동하고 있지 않은 재활용 사업 및 손상징후가 발생한 사업의 자산 등에 대해 공정가치로 평가한 결과 10,710백만원을 손상차손으로 인식했으며, 해당 금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 443,086 269,657 46,413 764,116 1,485 - 82,222 118,460 1,725,439 기초조정 - - - - - 21,528 - - 21,528 취득 - 670 129 4,669 1 9,572 1,230 120,379 136,650 처분 (239) (1,136) (90) (6,855) (23) (8) (3,103) - (11,454) 연결범위의 변동 - (7,047) - (24,503) (30) - (794) - (32,374) 기타증감(*) 335 45,402 9,125 100,534 24 377 5,848 (165,556) (3,911) 외화환산조정 7 363 11 1,151 3 84 45 (6) 1,658 기말금액 443,189 307,909 55,588 839,112 1,460 31,553 85,448 73,277 1,837,536 기초금액 - 84,788 30,426 523,710 1,136 - 63,253 - 703,313 처분 - (51) (80) (6,618) (22) (2) (3,024) - (9,797) 연결범위의 변동 - (3,683) - (19,204) (20) - (682) - (23,589) 감가상각비 - 9,459 1,593 44,605 137 7,407 6,320 - 69,521 외화환산조정 - 180 9 861 2 (8) 34 - 1,078 기말금액 - 90,693 31,948 543,354 1,233 7,397 65,901 - 740,526 기초금액 - 200 476 4,203 9 - 65 912 5,865 연결범위의 변동 - - - (4,364) (9) - (67) - (4,440) 외화환산조정 - - - 162 - - 2 - 164 기말금액 - 200 476 1 - - - 912 1,589 기초금액 - 28 22 132 - - 545 - 727 취득 - - - 143 - - 31 - 174 감가상각비 - (13) (11) (64) - - (217) - (305) 외화환산조정 - - - 3 - - - - 3 기말금액 - 15 11 214 - - 359 - 599 기초금액 443,086 184,641 15,489 236,071 340 - 18,359 117,548 1,015,534 기말금액 443,189 217,001 23,153 295,543 227 24,156 19,188 72,365 1,094,822 (*) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체 금액 및 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다. ( 2) 투자부동산 당기와 전기 중 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.투자부동산 토지의 총면적은 1,760㎡이고 공시지가는 24억원입니다. (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 3,003 1,436 4,439 처분 (78) (143) (221) 감가상각비 - (75) (75) 기말금액 2,925 1,218 4,143 (단위 : 백만원) 구분 토지 건물 합계 기초금액 3,003 1,512 4,515 감가상각비 - (76) (76) 기말금액 3,003 1,436 4,439 2) 설비투자현황 (1) 진 행중인 투자 (단위 : 백만원) 사업부문 구 분 투자 기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 식품 신증설/보수유지 '20.1~'20.12 설비,건물 등 품질유지/개선 106,698 94,466 12,232 화학 신증설/보수유지 '20.1~'20.12 설비,건물 등 신증설/매출확대 10,888 10,076 812 기타 R 등 '20.1~'20.12 설비,건물 등 신증설/R 8,903 4,819 4,084 합 계 126,489 109,361 17,129 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품 목 2020.1.1~12.31 2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 식품 제품 등 식품 내 수 951,198 973,609 1,030,616 수 출 165,160 165,533 170,647 합 계 1,116,358 1,139,142 1,201,263 화학 제품 등 화학 내 수 605,870 630,788 612,027 수 출 370,264 372,064 436,392 합 계 976,134 1,002,852 1,048,419 기타 내 수 672 607 1,237 수 출 - - - 합 계 672 607 1,237 연결조정 내 수 (1,228) (10,418) (78,937) 수 출 (40,169) (35,796) (48,173) 합 계 (41,397) (46,214) (127,110) 합 계 내 수 1,556,512 1,594,586 1,564,943 수 출 495,255 501,801 558,866 합 계 2,051,767 2,096,387 2,123,809 나. 판매경로 및 판매방법 등 1) 판매조직 사업부문별 판매조직 주요업무 인원구성 비고 식품 식품그룹 내수, 로칼 142 서울, 부산, 광주, 실수요팀 등 화학 EP 내수, 수출 40 본사, 대구 파견 삼양패키징 내수, 수출 26 본사 이온수지 내수, 수출 10 본사 EMS 내수, 수출 6 본사 KCI 내수, 수출 17 본사 2) 판매경로 부문 판매경로 매출액비중 식품 식품그룹 실수요처, 대리점, 소매 등 내수판매 86% 로칼, 직수출판매 14% 화학 EP 실수요처, 대리점 내수판매 40% 로칼, 직수출판매 60% 삼양패키징 실수요처 내수판매 98% 로칼, 직수출판매 2% 이온수지 실수요처,대리점 내수판매 54% 로칼, 로칼 완제품, 직수출판매 46% EMS 내수 13% 로칼, 직수출판매 87% KCI 내수 15% 수출 85% 3) 판매방법 및 조건 (1) 판매방법 : 현금 및 외상판매 (2) 외상판매조건 : 1∼6개월 결제 및 L/C, D/A, T/T 거래 4) 판매전략 구매, 생산, 판매 및 사후관리에 이르는 TOTAL 마케팅 활동을 강화하고 우량거래처확보 및 고부가가치 제품의 판매에 역점을 두고 있습니다. 6. 시장위험과 위험관리 가. 위험관리 정책 당사 및 연결대상 종속회사(이하 '당사 등')는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 당사 등의 위험관리정책은 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사 등은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자 신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경 구축을 목표로 하고 있습니다. 감사위원회 는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사 등의위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 나. 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하고 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 외환위험 당사 등은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 인식된 자산 및 부채가 환율 변동위험에 노출되어 있으며, 주요 거래 통화로는 USD, EUR 등이 있습니다. 당사 등은 외화의 수입과 지출 시기를 조절하여 환노출을 최소화하고 있습니다. 불가피하게 발생된 환노출은 전사적 외환관리 정책에 따라 통화선도 거래 등을 통해 축소하고 있으며, 투기적 목적의 외환거래는 엄격하게 금지하고 있습니다 . 당기말 과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변 동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (6,582) 6,582 (8,066) 8,066 EUR 849 (849) 1,200 (1,200) JPY 1,138 (1,138) 1,133 (1,133) HUF 10 (10) 5 (5) CNY - - 274 (274) 총노출손익 (4,585) 4,585 (5,454) 5,454 선물환 계약의 효과 1,509 (1,509) 7,430 (7,430) 순노출손익 (3,076) 3,076 1,976 (1,976) 2) 이자율 위험 당사 등은 차입금과 관련해 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사 등은 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용을 최소화하고자 전사적으로 시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정하고 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 (425) 425 (270) 270 이자율스왑의 효과 153 (153) - - 순노출손익 (272) 272 (270) 270 한편, 당사 등은 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않고 있으므로 고 정이자율 금융부채에 대한 이자율의 변동은 손익과 자본에 영향을 주지 않습니다. 다. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사 등이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서신용위험이 발생하나, 현금 및 현금성 자산을 비롯한 금융자산에서도 발생하고 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사 등은 고객별 매출채권 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 실시하고 있습니다. 매출채권 한도를 결정할 때는 외부신용평가기관의 신용등급과 당사 등의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다. 당사 등은 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보매출채권 한도에 반영합니다. 1) 최대노출정도금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 104,879 96,466 매출채권및기타채권(*) 247,636 249,910 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3 29 기타유동금융자산 281,307 188,561 장기기타채권(*) 21,996 23,053 기타비유동금융자산 11 11 합계 655,832 558,030 (*) 매출채권 및 기타채권과 장기기타채권은 현재가치와 손상 인식 전 금액입니다. 2) 보증의 제공 당사 등은 특수관계자와의 지급보증, 자금보충약정 및 채무보증을 제공하고 있습니다. 상세한 내용은 X. 이해관계자와의 거래내용을 참조하시기 바랍니다. 라. 유동성 위험 유동성 위험이란 당사 등이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 당사 등은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적으로 자금수지를 예측하고 대응방안을 수립하며 연결회사 재무현황 점검을 통해 연결회사의 유동성을상시 모니터링하고 있습니다. 뿐만 아니라 사업 부문의 목표현금흐름 관리를 통해 유동성 관리를 더욱 강화하고 있습니다. 유동성 위험에 대비하여 당사는 무역금융 및 당좌차월 등의 한도를 확보하고 있으며 유동성 위험을 관리하기 위하여 본사의 지급보증 등을 통하여 필요한 차입한도를 확보하고 있습니다. 당기 말 현재 당사 등이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있으므로 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다. (단위 : 백만원) 구분 장부금액 계약금액 합계 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년 초과 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 216,500 210,994 4,372 3,695 219,061 차입금 243,575 113,138 129,127 2,178 244,443 사채 578,931 50,000 370,000 160,000 580,000 운용리스부채 16,254 9,685 4,924 3,065 17,674 금융보증계약 382 114,000 - - 114,000 대출약정 - 90,000 - - 90,000 소 계 1,055,642 587,817 508,423 168,938 1,265,178 파생금융부채: 기타유동금융부채 2,613 2,613 - - 2,613 합계 1,058,255 590,430 508,423 168,938 1,267,791 7. 파생상품 등에 관한 사항 가. 삼양사 당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있으며, 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 위험회피대상 외화자산 및 부채로부터 발생된 이익(외환차익 및 외화환산이익 등)은 20,462백만원, 손실(외환차손 및 외화환산손실 등)은 17,864백만원입니다. 회사는 외화채권 채무와 관련하여 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 미쓰비시도쿄유에프제이은행 등과 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다. 통화선도계약 등과 관련해 당기 재무제표에 반영된 통화선도 거래이익은 5,823백만원, 거래손실은 5,847백만원입니다. 통화선도 등 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 통화선도 평가이익은 369백만원이고 평가손실은 1,944백만원입니다. (2020. 12. 31 현재) (단위 : 천USD, 천JPY, 백만원) 거래 상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 계약내용 MUFG 은행외 (매도) 2020-11-03외 2021-04-06외 JPY 10.4410 ~ 10.8850 780,000 만기일에 약정환율을 적용하여계약금액을 거래하기로 함 2020-10-19외 2021-03-31외 USD 1094.55 ~ 1141.80 9,376 * 중도청산이 가능하나 중도청산시 중도청산일 현재의 평가손익을 주고 받음 MUFG 은행외 (매입) 2020-07-06외 2021-05-26외 USD 1085.00 ~ 1195.08 35,119 * 중도청산이 가능하나 중도청산시 중도청산일 현재의 평가손익을 주고 받음 평가손익 계 통화선도평가이익 369 통화선도평가손실 1,944 ※ 2020년 12월말 환율 : 1,088.00원/USD , 10.5426원/JPY 나. 삼양패 키징(주요종속회사) 삼양패키징은 수입에 의해 발생하는 외화매입채무의 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 통화선도계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였으며 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. (2020. 12. 31 현재) (단위 : 천USD, 천원) 거래 상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 평가환율 평가손익 거래은행 비고 우리은행(매입) 2020-10-16외 2021-01-11외 USD 1,089.20~1,146.54 1,803 1,087.61~1,087.83 (60,444) 우리은행(매입) - 신한은행(매입) 2020-10-26외 2021-01-07외 USD 1,088.90-1,129.60 1,542 1,088.00 (42,837) 신한은행(매입) - 합계 - - - - - (103,281) - - ※ 2020년 12월말 환율: 1,088.00원/USD 다. KCI(주요종속회사) 당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 통화선도거래를 체결하고 있습니다. 파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하였습니다. 모든 파생상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 위험회피대상 외화자산 부채로부터 발생된 이익(외환차익 및 외화환산이익 등)은 1,144백만원, 손실(외환차손 및 외화환산손실 등)은 1,816백만원 입니다. 회사는 외화채권 채무와 관련하여 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 씨티은행과 통화선도계약 등을 체결하고 있습니다. 통화선도계약 등과 관련해 당기 재무제표에 반영된 통화선도 거래이익은 244백만원, 거래손실은 212백만원 입니다. 통화선도 등 미결제약정 잔액과 관련하여 당기 재무제표에 반영된 통화선도 평가이익은 103백만원이고 평가손실은 10백만원입니다. (2020. 12. 31 현재) (단위 : 천USD, 천EUR, 백만원) 거래 상대방 계약일 만기일 대상통화 약정환율 계약금액 계약내용 씨티은행(매도) 2020-10-22 외 2021-01-05 외 USD 1,083.30 ~ 1,133.76 4,600 만기일에 약정환율을 적용하여 계약금액을 거래하기로 함 2020-10-22 외 2021-01-05 외 EUR 1,318.26 ~ 1,344.84 1,000 * 중도청산이 가능하나 중도청산시 중도청산일 현재의 평가손익을 주고 받음 평가손익 계 통화선도평가이익 103 통화선도평가손실 10 ※ 2020년 12월말 환율: 1,088.00 원/USD, 1,338.24 원/EUR 8. 연구개발활동 가. 삼양사 1) 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 화학연구소 융합소재 연구소 식품연구소 고기능 컴파운드 PG 테크센터 차세대혁신소재 PG 이온수지 테크센터 연구기획팀 스페셜티 PC 파트 분석파트 전자재료 프로그램 유기합성 프로그램 산업바이오 프로그램 연구기획 담당 솔루션센터Specialty 개발 프로그램상쾌환 개발 프로그램연구기획팀 (2) 인원구성 (2020. 12. 31 현재) 구분 박사 석사 학사 기타 계 화학연구소 고기능 컴파운드 - 16 - - 16 테크센터 1 15 4 4 24 차세대혁신소재 2 8 - - 10 이온수지테크센터 - 5 - - 5 연구기획팀 2 1 3 2 8 스폐셜티 PC 파트 1 5 - - 6 분석파트 3 2 2 - 7 합계 9 52 9 6 76 융합소재연구소 전자재료 프로그램 - 12 1 - 13 유기합성 프로그램 3 6 2 2 13 산업바이오 프로그램 2 4 - - 6 연구소 기획(공통포함) 1 2 - 2 5 합 계 6 24 3 4 37 식품바이오연구소 솔루션센터 - 24 6 - 30 Specialty개발 프로그램 2 11 - - 13 상쾌환개발 프로그램 1 5 - - 6 연구기획팀 2 4 2 - 8 합계 5 44 8 - 57 (3) 연구개발현황 스폐셜티 폴리머 분야는 자체 난연성을 갖는 투명/난연 폴리카보네이트 시양산을 완료, 21년 초 고객평가 예정이며, 고내열 및 고경도 폴리카보네이트의 핵심특허 출원 및 개발을 완료, 공정 최적화를 통해 21년 양산을 준비하고 있습니다. 또한 바이오 유래 기반의 생분해 특성을 가지는 친환경 플라스틱 역시 21년 양산을 목표로 개발 진행하고 있습니다 엔지니어링 플라스틱 분야는 미래차 자율주행에 필요한 'Radar 소재' 및 고강도 경량화 소재를 국내 완성차 업체들과 공동 개발 진행하고 있으며, 친환경 공정/무도장 사양의 감성소재를 스마트폰에 적용, 판매중으로 용도 확대를 위해 국/내외 주요 가전업체와 협력하고 있습니다 이온수지의 경우 초순수, 발전소, 촉매, 식품 용도의 프로미엄 제품을 개발하고 있으며, 21년 내 복수의 제품에 대해 고객승인 및 인증을 완료하여 제품을 판매하는 계획을 가지고 있습니다 융합소재연구소는 국내 및 중국 고객사향 LCD, Touch Panel용 투명 감광성 재료 및 절연막 재료를 개발 하고 있으며, 감광 소재 기술을 기반으로 LCD Touch Panel, 반도체 등에 사용되는 감광성 재료를 연구하며, 유기합성기술 기반으로 디스플레이, 반도체용 핵심 감광성 재료 소재 원재료인 광개시제(Photo Initiator) 및 광산 발생제(Photo acid generator)를 개발 중이며, 이 외 Specialty 고분자를 위한 신규 monomer와 화장품 원료 등으로 사용될 수 있는 Active ingredient 소재도 개발 진행 중입니다. 또한 옥수수 유리의 바이오화학 소재인 Isosorbide 상업화 공장 건설 지원 및 Isosorbide와 그 부산물을 활용한 유도체 개발 및 응용연구를 진행하고 있습니다. 식품바이오연구소는 글로벌화, 스페셜티화, 신사업 추진을 키워드로 한 그룹의 성장 전략에 맞춰 연구를 추진하고 있습니다. 국내를 넘어 세계 시장을 목표로 고객에게 차별화된 가치 제공과 경쟁력 우위의 신제품 개발을 통한 스페셜티화를 수행하고, 선도적 R 활동을 통해 미래성장동력인 신사업을 준비하고자 연구영역을 확장하고 있습니다. 또한 고객사 맞춤 응용연구를 강화하여 토탈 솔루션을 제공하며 기존사업에서의 입지를 강화하고 있으며 4차 산업혁명 트렌드에 부합한 R 디지털화를 추진하기 위해 RnDB 시스템을 활용하여 지속적인 Data 관리를 하고 있으며, 연구과제 종합 관리 프로그램을 구축하고 있습니다. 앞으로도 R 디지털화를 지속적으로 확대하여 개발된 기술과 제품을 더욱 개선하고, 업무혁신, 사업확대, 고객만족 등의 가치를 창출하고자 합니다. 솔루션센터는 그룹 내 설탕, 전분, 전분당, 밀가루, 유지 소재의 개발과 응용 연구 그리고 소스 및 육가공 제품을 연구하고 있으며, 고객사가 원하는 맞춤형 제품을 제공하고 차별화된 응용 기술을 활용하여 시장 트렌드를 선도할 수 있는 제안형 제품을 지속적으로 개발하고 있습니다. Specialty 개발 프로그램은 자체 효소/발효기술로 알룰로스를 비롯해 케스토스, 말토올리고당G4 등 스페셜티 소재를 개발한 경험을 바탕으로 신규 소재를 연구하고 있습니다. 설탕과 비슷한 단맛을 내면서 칼로리는 '제로’수준인 알룰로스는 최적의 차세대 감미료로 트루스위트라는 브랜드로 판매하고 있습니다. 상쾌환 개발 프로그램은 B2B 사업에서 축적된 다양한 식품소재와 응용 기술을 기반으로 Health Wellness(일상 생활에서 불편함과 스트레스가 없는 행복한 삶)구현을 슬로건으로 제품 개발을 추진하고 있습니다. 환 형태의 숙취해소 제품인 '상쾌환'은 19년 4월에 출시된 '상쾌환 스틱형’이후에도 시장 리더쉽을 더욱 더 확고히하고자 지속적으로 효능 증대와 다양한 형태의 차별화 제품을 개발하기 위한 연구를 지속하고 있습니다. ( 4 ) 연구개발비용 (단위 : 백만원 ) 과 목 2020.1.1~12.31 2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 원 재 료 비 2,754 3,654 2,993 인 건 비 12,995 12,579 11,745 위 탁 용 역 비 855 694 809 기 타 531 1,343 3,522 연구개발비용 계 17,135 18,270 19,069 회계처리 판매비와 관리비 17,135 18,270 19,069 제조경비 - - - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.61% 0.94% 0.90% * 국고보조금 사용금액 : 381,237,616원 2) 연구개발 실적 제10기 (2020. 1. 1 ~ 12. 31) 과제명 과제기간 비고 스폐셜티 Polymer 개발 2020.1.1 ~ 12.31 모노머 설계 및 제조기술 확보 전기/전자용 컴파운드 제품 개발 2020.1.1 ~ 12.31 제품개발 및 출시 자동차용 내/외장 컴파운드 제품 개발 2020.1.1 ~ 12.31 제품개발 및 출시 프리미엄용 이온수지 제조 2020.1.1 ~ 12.31 제품개발 및 출시 LCD용 Overcoat 개발 2020.1.1 ~ 12.31 중국 고객사향 제품 개발 및 납품 중 Touch Panel용 Overcoat 개발 2020.1.1 ~ 12.31 중국 및 대만 고객사향 제품 개발 및 납품 중 광 개시제(photo initiator) 개발 2020.1.1 ~ 12.31 국내 고객사향 제품 개발 및 납품 중 광산 발생제(photo acid generator) 2020.1.1 ~ 12.31 고객사 샘플 제공 및 평가 진행 중 친환경 자동차용 접착제 개발 2020.1.1 ~ 12.31 자동차용 접착제에 활용 가능한 PU 및 아크릴 소재 개발 DMI 신규 공정 개발 2020.1.1 ~ 12.31 화장품용 DMI 신규 공정 개발 및 양산 평가 당분 응용 연구 2020.1.1 ~ 12.31 제품 개발 및 출시 유지 개발 및 응용연구 2020.1.1 ~ 12.31 제품 개발 및 출시 상쾌환 제품 개발 2020.1.1 ~ 12.31 제품 개발 및 출시 제9기 (2019. 1. 1 ~ 12. 31) 과제명 과제기간 비고 고경도 PC 개발 2019.1.1~12.31 모노머 설계 및 제조기술 확보 감성소재 개발 2019.1.1~12.31 제품개발 및 출시 무도장 ALLOY 내장부품 개발 2019.1.1~12.31 제품개발 및 출시 ISB 사업화 2019.1.1~12.31 제품개발 반도체용 초순수 제조 2019.1.1~12.31 제품개발 및 출시 Column spacer, Overcoat 개발 2019.1.1~12.31 국내 및 중국 고객사향 제품 개발 및 납품 중 광개시제 (Photo Initiator) 개발 2019.1.1~12.31 고순도, 고함량 제품 양산 제조 판매 중. 변성전분 개발 2019.1.1~12.31 제품 개발 및 출시 스페셜티 제조 기술 개발 2019.1.1~12.31 제조 기술 확보 화장품 개발 2019.1.1~12.31 제품 개발 및 출시 제8기 (2018. 1. 1 ~ 12. 31) 과제명 과제기간 비고 Column spacer, Overcoat 개발 18.1.1~'18.12.31 중국 고객사向 Grade 개발 및 납품 중 광개시제 (Photo Initiator) 개발 18.1.1~'18.12.31 감광재료 제조 고객사向 제품 납품 중 당분 응용연구 18.1.1~'18.12.31 제품 개발 후 출시 진행 유지개발 및 응용연구 18.1.1~'18.12.31 제품 개발 후 출시 진행 상쾌환 제품 개발 18.1.1~'18.12.31 제품 개발 후 출시 진행 나. 삼양패키징(주요종속회사) 1) 연구개발활동의 개요 (1) 연구담당개발조직 당사는 연구개발 담당 조직으로 용기PU 산하에 테크센터를 두고 신제품 개발, 차별화 제품 개발, 핵심 기술 개발을 담당하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 2020.1.1~12.31 2019.1.1~12.31 2018.1.1~12.31 인 건 비 597 604 579 제 조 경 비 1,554 1,627 1,400 연구개발비용 계 2,151 2,232 1,979 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.58% 0.59% 0.54% (3) 연구개발실적 과제명 연구 현황 비고 샴페인 Bottom PET병 개발 - 2015.2월 샴페인 PET병 개발 탄산수 제품 적용 및 확대 두유 최초 Aseptic PET공정 실현 - 2015.8월 두유 출시 두유PET 신규시장 진출 냉장고용 카트리지 병 개발 - 2015.12월 고객사 냉장고 카트리지병 개발 개발 완료 제약용 고내열병 개발 - 2018.7월 개발 완료 - 밥용기 개발 - 2018.3월 다층 용기 추가 검토 중 - 화학용기 개발 - 2018.7월 PEN 화학 용기 개발 완료 고객사 검토 진행 중 친환경 PET병 개발 - PET 감량화 용기 지속개발 중 감량화 용기 상업화 진행 및 지속 개발 진행 중 환경부 재활용 저해제품 순환이용성 기술 개발 연구 - 에너지 저감형 감량 PET병 기술 개발 진행 중 개발기간: '20, 5. 21 ~ '22. 12. 31. (4) 향후 연구개발 계획 당사는 식음료의 고급화/소용량화 등의 Needs를 반영한 제품을 개발 진행 중이며, 유리와 같은 고급감을 부여한 샴페인 Bottom 적용 탄산 제품 개발 확대와 타소재를 활용한 식품/제약용 기능성 용기 개발을 위하여 소재 및 가공 기술의 연구를 집중적으로 진행하고 있습니다. 기존 압진공으로 생산되고 있는 밥용기를 박막 다층 사출 기술을 적용한 다층 용기를 개발하였고, 유리와 같은 고급감과 내열성과 파손의 문제가 없는 안전한 제약용 용기 개발도 진행하고 있습니다. 식음료 포장에 있어서 내용물의 산화방지, 가스유출, 보향을 위하여 고도의 차단성이 요구되며, 포장재의 차단성에 대한 연구를 진행하고 있습니다. 또한 당사는 국내 최초 Aseptic 기술을 도입하여 기존 Hot Filling 충전방식과 달리 무균화된 액을 무균화된 용기에 무균화된 충전룸에서 충전하여 저산성이나 중성음료를 안전하게 실온에서 충전하는 차별화된 충전방식으로 제품을 생산하고 있으며, 이렇게 차별화된 제조기술로 인해 국내 독점적인 OEM, ODM 제품을 출시하여 경쟁력을 확보하였습니다. 이에 따라 향후 제품개발도 차별화되고 타사에서 실현할 수 없는 PET병으로 밀크티, 커피음료, 조제유, 가공유, 탄산, sack포함 음료 등을 지속적으로 상품화 할 예정입니다. 용기 구조와 생산공정 연구를 지속적 진행하여 PET 원료 사용량을 저감한 감량화 PET용기 개발을 적극적으로 진행, 상업화하며, 사회적 책임에 기여하고 있습니다. 다. KCI(주요종속회사) 1) 연구개발활동의 개요 (1) 연구담당개발조직 구 분 인 원 담당업무 연구소장 1 - 연구소 총괄 개발팀 10 - 특수연구(의약품원료, 기능성원료) - MPC유도체 연구개발 - 신제품 연구개발 - 계면활성제, Polymer 및 기존제품 공정개선 - 유지의 용도개발, 재형개발 - 원재료, 제품 등 분석 Solution팀 2 - 기존제품 및 신제폼의 Formulation 개발 - 복합 신규원료 개발 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원 ) 과 목 제30기 제29기 제28기 비 고 재 료 비 5,375 3,846 15,917 - 인 건 비 925,385 790,435 1,242,694 - 감 가 상 각 비 29,626 29,626 - - 위 탁 용 역 비 206,683 13,244 10,981 - 기 타 171,692 172,273 210,095 - 연구개발비용 계 1,338,761 1,009,424 1,479,687 - 회계처리 판매비와 관리비 1,338,761 1,009,424 1,479,687 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.83% 1.45% 2.44% - (3) 연구개발 실적 과제명 연구결과 및 기대효과 연구기관 상용화 Polyquaternium-51 시리즈 개발 세포막과 유사한 생체친화형 보습제의 개발. 화장품의 기능성 소재 자체개발 상용화완료 생체친화형 카보머 자극성이 감소하고 보습성이 향상된 화장품용 증점제의 개발 화장품 및 의약품의 보습, 증점제 자체개발 상용화완료 헤어스타일링제 보습성이 향상된 소재 개발 자체개발 상용화완료 생체친화형 무기분체 보습성 및 피부밀착감이 향상된 코팅기술 및 소재의 개발 자외선 차단 소재 및 Make-up소재 자체개발 상용화완료 화장품 및 식품첨가 모노 에스테르 E.O Free 화장품용 유화제 개발. 고순도 식품용 유화제 개발 화장품 및 식품의 유화제 용도로 사용 기대 자체개발 상용화완료 폴리사카라이드계 인체친화형 보습제 MPC와 식물성원료를 반응시켜 스킨케어용, 헤어케어용 보습제로 유용한 상품을 개발 자체개발 상용화완료 유화능력이 향상된 폴리글리세린 에스테르 수용성을 Polyglycerine, 지용성부분을 Fatty acid로 합성한 surfactant. 고가의 화장품, 식품용 유화제 및 공업용등 전반적인 제품에 사용 자체개발 상용화완료 화장품용 생체모사 단량체를 이용한 증점. 피부장벽 소재 개발(산업통상자원부) 생체친화형 단량체를 이용한 다양한 소재 개발(증점, 보습, 피부장벽)화장품의 기능성 소재로 이용 KCI 한양대 제닉 상용화완료 2,3-BDO유도체 생산용 고효율 촉매공정 및 제품개발(산업통상자원부) 바이오 2,3-부탄다이올을 이용한 폴리에스테르 수지의 개발.Lacquer base용 접착제로 이용. 기존의 석유계 폴리에스테르 수지의 대체제. KCI 한화연 상용화완료 양이온성헤어컨디셔너 투명도가 개선된 양이온성 Guar gum의 개발. Guar gum의 정제방법. 개발. 헤어컨디셔닝 샴푸 소재로의 이용 자체개발 상용화완료 3급지방아민상용화기술 BTAC(양이온계면활성제)의 주원료인 3급지방아민 상용화기술개발 KCI한화연 상용화완료 (4) 향후 연구개발 계획 ① 대체 아이템 개발을 통한 사업다각화 ② 신규품목을 이용한 기능성 원료 개발과 회사 이미지 개선 ③ 원가절감 및 생산성 제고를 통한 이익 극대화 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 설탕, 밀가루, 식용유에 사용되는 식품소재 브랜드 '큐원'과 홈메이드 제품에 사용되는 '큐원 홈메이드' 브랜드를 통해 고객에게 보다 건강하고 즐거운 식생활문화를 제공하기 위해 노력하고 있습니다. 또한 당사의 제품을 이용하는 고객과의 원활한 커뮤니케이션을 위하여 수신자부담의 고객상담실을 운용하고 있습니다. 이를 통해 고객의 불만 및 요구사항을 신속하게 처리하고 개선사항을 반영함으로써 안심하고 제품을 사용할 수 있도록 지속적인 투자를 하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유현황 1) 삼양사 종류 취득일 제목 근거법령 투입인력/기간 상용화여부 매출기여도 기대효과 특허 1999.03.26 고순도 말토스 제조방법에 관한 기술 특허법 4명/2년 1개월 O O 제품화 특허 2007.11.19 타가토스를 함유하는 저혈당지수 혼합 조성물에 관한 기술 특허법 3명/1년 11개월 O O 제품화 특허 2010.02.24 고순도 갈락토올리고당의 제조방법에 관한 기술 특허법 2명/2년 2개월 O O 제품화 특허 2011.05.21 전분 공중합체 및 이의 제조방법에 관한 기술 특허법 3명/2년 8개월 O O 제품화 특허 2011.07.05 수계 현상형 실리콘계 감광성 수지 및 이로부터 제조된 절연막 특허법 5명/4년 O O 제품화 특허 2011.10.26 열가소성 폴리에스테르 수지 조성물 특허법 4명/4년 O O 제품화 특허 2011.10.27 토너바인더 수지 제조방법 특허법 5명/4년 O O 제품화 특허 2011.10.27 무수당 알코올의 제조방법에 관한 기술 특허법 3명/1년 10개월 예정 O 제품화 특허 2012.01.25 컬러필터용 잉크젯 잉크 조성물 및 이를 포함하는 컬러필터 특허법 4명/4년 O O 제품화 특허 2012.02.02 고내열성 네거티브 감광성 공중합체를 포함하는 감광성 수지조성물 및 이로부터 제조되는 액정 표시소자용 절연막 특허법 4명/4년 O O 제품화 특허 2012.05.03 우레탄 결합을 갖는 히드록시 말단 실록산, 폴리실록산-폴리카보네이트 공중합체 및 그 제조방법 특허법 4명/4년 O O 제품화 특허 2012.05.31 기포포집제를 포함하는 아이스크림용 분말 조성물 및 이를 이용하는아이스크림의 제조방법 특허법 2명/1년 O O 제품화 특허 2013.01.07 무발효 호떡 특허법 3명/3년 O O 제품화 특허 2013.07.17 에스테르 결합을 가지는 실록산 화합물과 실록산-폴리카보네이트 공중합체 특허법 4명/4년 O O 제품화 특허 2012.08.02 무수당 알코올의 증류 방법에 관한 기술 특허법 3명/1년 8개월 예정 O 제품화 특허 2013.01.30 하이드록시알킬 전분 제조방법에 관한 기술 특허법 2명/2년 1개월 O O 제품화 특허 2013.07.18 충전제 전처리용 전분계 액상 조성물에 관한 기술 특허법 2명/1년 3개월 O O 제품화 특허 2013.10.08 사이코스 제조 효소 및 방법에 관한 기술 특허법 6명/6개월 O O 제품화 특허 2014.12.16 부산물을 이용한 무수당 알코올의 제법에 관한 기술 특허법 6명/2년 예정 O 제품화 특허 2015.01.05 무수당 알코올의 제조방법에 관한 기술 특허법 6명/2년 2개월 O O 제품화 특허 2017.01.06 사이코스 혼합당 관련 기술 특허법 6명/1년 7개월 O O 제품화 특허 2017.01.10 튀김식품의 제조 관련 기술 특허법 2명/1년 O O 제품화 특허 2018.02.21 난소화성 말토덱스트린 제조 관련 기술 특허법 2명/2.5년 O O 제품화 특허 2018.05.03 이소말토올리고당을 포함하는 혼합당 조성물 제조 관련 기술 특허법 1명/1년 6개월 O O 제품화 특허 2018.08.16 무수당 알코올 박편 제품에 관한 기술 특허법 3명/2년 예정 O 제품화 특허 2018.09.27 폴리에스테르-폴리카보네이트 공중합체에 관한 기술 특허법 3명/2년 8개월 O O 제품화 특허 2018.08.21 광중합개시제 관련 기술 특허법 3명/1년 6개월 O O 제품화 특허 2018.11.14 입상 감미 조성물 제조 관련 기술 특허법 1명/2년 O O 제품화 특허 2019.01.24 마이크로박테리움 속 균주 및 이를 이용한 사이코스 생산방법 특허법 6명 / 3년 O O 제품화 특허 2019.08.26 변성전분을 이용한 다겹지 및 이를 제조하는 방법에 관한 기술 특허법 3명/2년 O O 제품화 특허 2019.08.30 결정형 기능성 감미료 관련 기술 특허법 1명/2년 예정 O 제품화 예정 특허 2019.06.05 결정형 기능성 감미료 관련 기술 특허법 1명/2년 예정 O 제품화 예정 특허 2019.07.23 감미료 알룰로스 제조방법 관련 기술 특허법 1명/2년 O O 제품화 특허 2019.10.08 프락토올리고당 시럽조성물 및 제조 관련 기술 특허법 1명/1년 O O 제품화 특허 2020.01.26 사이코스 제조 관련 기술 특허법 2명/2년 O O 제품화 특허 2020.01.28 사이코스 제조 관련 기술 특허법 1명/2년 예정 O 제품 생산 시 기술 활용 특허 2020.02.08 수율이 개선된 무수당 알코올의 디에테르 제조 방법에 관한 기술 특허법 2명/2년 O O 제품화 특허 2020.06.11 무도장 메탈릭 소재의 외관 평가 방법 특허법 4명/1년 O O 메탈리너스 평가에 활용 특허 2020.10.22 경화형 수지 조성물 및 경화층을 포함하는 전자장치 특허법 6명/1년 O O 제품화 2)삼양패 키징 구 분 명 칭 출원/등록일 특허관련 제품 투입인력/기간 상용화 여부 매출기여도 기대효과 특허 내압특성을 가진 폴리에틸렌테레프탈레이트 성형품 제조방법 03.09.13/ 05.08.25 삼양패키징 생산 내압 PET 용기 4명 O O 제품화 2년 특허 다층용기용프리폼제조방법 04.12.30/ 07.01.02 맥주, 베이비언스 등 다층병 적용제품 5명 O O 제품화 3년 특허 다층 구조의 플라스틱 용기 04.12.30/ 06.07.26 맥주, 베이비언스 등 다층병 적용제품 5명 O O 제품화 3년 특허 라벨공급기 08.01.02/ 10.07.20 삼양패키징 생산 PET 수축라벨 적용제품 2명 O O 제품 생산시기술 활용 2년 특허 2축연신 블로우 성형용 연신 로드 07.12.31/ 10.03.10 삼양패키징 생산 전체 PET 용기 2명 O O 제품 생산시 기술 활용 1년 6개월 다. 환경(녹색경영) 관련 사항 1)삼양사 (1) 온실 가스 배출량 및 에너지 사용량 정부는 2030년까지의 국가 온실가스 감축목표를 2017년 배출량 대비 24.4% 감축하는 것으로 확정 발표하였고 이를 효율적으로 달성하기 위해 2015년부터 이전 제도보다 강화된 온실가스 배출권거래제를 시행하고 있습니다. 당사는 이러한 정부시책에 적극 부응하여 열원변경, 폐열회수, 고효율기기의 적극적 도입 등 감축수단을 검토, 실행하여 온실가스 배출량을 지속적으로 감축하고 있습니다. 당사의 2020년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 아래와 같습니다. 온실가스 배출량(tCO2e) 에너지 사용량(TJ) 285,031 5,929 ※ tCO2e : 이산화탄소 무게 환산량※ TJ(테라줄) : 에너지 단위(2) 환경보호 활동2015년 1월 1일 부로 화학물질의 등록 및 평가법, 화학물질 관리법이 시행됨에 따라화학물질 관리시스템을 구축하여 등록대상물질을 관리하고 있으며, 화학물질 탱크교체 및 방유제 증축 등으로 설비를 보강하고 환경오염피해구제법의 시행에 따라 관련 보험에 가입하고 있습니다. 2) 삼 양 패 키징 (1) 온실 가스 배출량 및 에너지 사용량 정부는 2030년까지의 국가 온실가스 감축 목표를 2017년 배출량 대비 24.4% 감축하는 것으로 확정 발표하였고 이를 효율적으로 달성하기 위해 2015년부터 이전 제도보다 강화 된 온실가스 배출권 거래제를 시행하고 있습니다. 당사는 이러한 정부시책에 적극 부응하여 열원 변경, 폐열 회수, 고효율 기기의 적극적 도입 등 감축 수단을 발굴·실행하여 온실가스 배출량을 지속적으로 감축하고 있습니다. 당사의 2020년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 아래와 같습니다. 온실가스 배출량(tCO2e) 에너지 사용량(TJ) 138,669 2,829 ※ tCO2e : 이산화탄소 무게 환산량※ TJ(테라줄) : 에너지 단위 온실가스 저감 활동으로 당사는 사업장의 저효율 에너지 설비에 대한 고효율 설비로 교체 작업을 진행하여 온실가스 발생에 대한 감축 활동을 지속적으로 실시하고 있습니다. 2016년 고효율 램프 교체를 실시하였으며, 대전2공장, 진천공장의 고효율 냉동기로의 교체 및 2017년에도 대전1공장의 냉동기를 고효율 설비로 교체 진행하였습니다. 추가적으로 2018, 2019년에는 진천공장과 대전2공장의 공기압축기를 고효율 설비로 교체 진행하였습니다. 지속적으로 고효율 설비 및 친환경의 설비로 교체를 확대적용 진행할 예정입니다. (2) 환경보호 활동 당사는 친환경적이고, 저탄소 및 에너지효율화, 수자원 보호를 위하여 많은 투자와 노력을 진행하고 있습니다. 주요 사업장인 광혜원공장은 수질 1종, 대기 2종 등의 배출시설 관리 및 폐기물 관리를 철정히 하고 있으며, 폐기물 배출량의 감량화와 유해화학물질 관리 및 환경 안전 관리에 있어서 지속가능한 관리 시스템을 구축하고 있습니다. 이에 적극적인 투자를 통하여 환경법령에서 부여된 각종 규제 사항과 의무 사항을 성실하게 이행하고, 배출시설과 방지시설 등을 자율적으로 정상 운영함으로써, 대기, 수질, 폐기물, 사업장 일반폐기물, 소음 진동 분야에 대하여 2013년 충청북도청으로부터 자율점검 업소로 지정(연장 2019.04.17~2022.04.16)되어 우수 사업장으로 인정을 받고 있습니다. 또한 Aseptic 음료 제조시설 투자를 통하여 포장용기의 경량화를 통한 탄소저감에 기여하고 있으며, 청정연료인 LNG 보일러 전환, LED 조명 전환, 고효율 Utility 설비 교체 등의 에너지 효율화 작업을 위한 투자에도 적극 참여하고 있습니다. 수자원 보호를 위하여 중수도 시설을 투자하여 폐수를 재사용함으로써 상수도사용량 감면에도기여하고 있으며, 환경보호활동으로 '1사 1하천 정화운동’각 사업장에서 인근 하천 정화 활동을 꾸준히 시행하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 10 기 제 9 기 제 8 기 [유동자산] 922,685 807,490 652,082 ㆍ현금및현금성자산 104,607 96,459 67,555 ㆍ매출채권및기타채권 230,589 231,956 244,483 ㆍ기타포괄손익-공정 가치측정금융 자산 - - 150 ㆍ기타유동금융자산 281,807 188,916 36,718 ㆍ재고자산 289,299 272,470 294,604 ㆍ당기법인세자산 312 4,647 167 ㆍ기타유동자산 12,044 13,042 8,405 ㆍ매각예정자산 4,027 - - [비유동자산] 1,653,793 1,580,670 1,521,785 ㆍ유형자산 1,120,872 1,094,822 1,015,534 ㆍ영업권 198,641 198,641 198,668 ㆍ기타무형자산 42,253 45,730 50,856 ㆍ투자부동산 4,144 4,439 4,514 ㆍ관계기업주식및공동기업주식 19,428 15,721 14,549 ㆍ장기기타채권 16,656 16,262 19,213 ㆍ당기손익-공정가치측정금융 자산 9,803 4,957 5,374 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 240,316 198,703 209,736 ㆍ기타비유동금융자산 11 11 11 ㆍ이연법인세자산 695 271 233 ㆍ기타비유동자산 974 1,113 3,097 자산총계 2,576,478 2,388,160 2,173,867 [유동부채] 465,708 400,105 473,819 [비유동부채] 757,787 693,585 434,087 부채총계 1,223,495 1,093,690 907,906 지배기업소유주지분 1,168,012 1,109,376 1,094,679 [자본금] 53,417 53,299 53,299 [자본잉여금] 863,271 861,236 861,239 [기타포괄손익누계액] 12,980 3,958 7,663 [이익잉여금] 287,449 240,361 221,956 [기타자본항목] (49,105) (49,478) (49,478) 비지배지분 184,971 185,094 171,282 자본총계 1,352,983 1,294,470 1,265,961 매출액 2,051,767 2,096,387 2,123,809 영업이익 111,573 81,564 96,967 당기순이익 77,030 52,888 59,734 지배회사소 유 주 지 분 57,612 33,824 44,978 보통주 기본및희석주당순이익(원) 5,738 3,375 4,489 우선주 기본및희석주당순이익(원) 6,017 3,425 4,539 연결에 포함된 회사수 6 7 8 나. 연결대상회사 한국채택국제회계기준에 의한연결대상 종속기업 전기대비 추가된 회사 전기대비 제외된 회사 삼양공정소료(상해)유한공사삼양EP헝가리삼양패키징(주)케이씨아이삼양EP베트남 - 크리켐 다. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제10 기 제 9 기 제 8 기 [유동자산] 694,107 615,295 484,075 ㆍ현금및현금성자산 28,515 35,563 22,780 ㆍ매출채권및기타채권 159,249 165,821 183,685 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 150 ㆍ기타유동금융자산 267,105 186,787 36,718 ㆍ재고자산 230,062 215,415 234,859 ㆍ당기법인세자산 - 4,383 - ㆍ기타유동자산 9,176 7,326 5,883 [비유동자산] 1,303,987 1,204,987 1,157,044 ㆍ유형자산 791,086 752,354 685,102 ㆍ무형자산 10,205 10,785 8,723 ㆍ투자부동산 4,048 4,286 4,358 ㆍ종속기업, 공동기업 및 관계기업주식 232,815 219,422 225,730 ㆍ장기기타채권 14,100 13,551 17,584 ㆍ당기손익-공정가치측정금융 자산 9,803 4,957 5,374 ㆍ기타포괄손익-공정가 치측정금융 자산 240,305 198,666 209,697 ㆍ기타비유동금융자산 11 11 11 ㆍ기타비유동자산 1,614 955 465 자산총계 1,998,094 1,820,282 1,641,119 [유동부채] 312,376 295,246 380,949 [비유동부채] 590,228 470,191 202,224 부채총계 902,604 765,437 583,173 [자본금] 53,417 53,299 53,299 [자본잉여금] 856,033 855,399 855,399 [기타포괄손익누계액] 14,360 4,831 9,875 [이익잉여금] 218,531 188,661 186,718 [기타자본항목] (46,851) (47,345) (47,345) 자본총계 1,095,490 1,054,845 1,057,946 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2020.1.1~2020.12.31 2019.1.1~2019.12.31 2018.1.1~2018.12.31 매출액 1,524,770 1,550,801 1,666,024 영업이익 40,657 21,101 56,905 당기순이익 40,328 17,108 32,155 보통주 기본및희석주당순이익(원) 4,016 1,706 3,209 우선주 기본및희석주당순이익(원) 4,227 1,756 3,259 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_10_00896285_(주) 삼양사_v5.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 10 기 2020.12.31 현재 제 9 기 2019.12.31 현재 제 8 기 2018.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 922,685 807,490 652,082 현금및현금성자산 104,607 96,459 67,555 매출채권및기타채권 230,589 231,956 244,483 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 150 기타유동금융자산 281,807 188,916 36,718 재고자산 289,299 272,470 294,604 당기법인세자산 312 4,647 167 기타유동자산 12,044 13,042 8,405 매각예정자산 4,027 0 0 비유동자산 1,653,793 1,580,670 1,521,785 유형자산 1,120,872 1,094,822 1,015,534 영업권 198,641 198,641 198,668 기타무형자산 42,253 45,730 50,856 투자부동산 4,144 4,439 4,514 장기기타채권 16,656 16,262 19,213 당기손익-공정가치측정금융자산 9,803 4,957 5,374 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 240,316 198,703 209,736 기타비유동금융자산 11 11 11 이연법인세자산 695 271 233 기타비유동자산 974 1,113 3,097 관계기업주식및공동기업주식 19,428 15,721 14,549 자산총계 2,576,478 2,388,160 2,173,867 부채 유동부채 465,708 400,105 473,819 매입채무및기타채무 210,985 183,545 221,966 단기차입금 70,339 120,307 100,393 유동성사채 49,958 0 49,966 유동성장기차입금 42,671 22,811 34,934 기타유동금융부채 12,191 11,060 298 당기법인세부채 18,405 5,139 11,579 기타유동부채 61,159 57,243 54,683 비유동부채 757,787 693,585 434,087 장기기타채무 5,515 4,988 5,153 장기차입금 130,565 156,522 155,956 사채 528,973 439,033 189,545 기타비유동금융부채 7,058 11,191 0 순확정급여부채 7,789 9,344 16,440 이연법인세부채 71,432 67,737 63,437 기타비유동부채 6,455 4,770 3,556 부채총계 1,223,495 1,093,690 907,906 자본 지배기업소유주지본 1,168,012 1,109,376 1,094,679 자본금 53,417 53,299 53,299 자본잉여금 863,271 861,236 861,239 기타포괄손익누계액 12,980 3,958 7,663 이익잉여금 287,449 240,361 221,956 기타자본항목 (49,105) (49,478) (49,478) 비지배지분 184,971 185,094 171,282 자본총계 1,352,983 1,294,470 1,265,961 부채와자본 총계 2,576,478 2,388,160 2,173,867 연결 포괄손익계산서 제 10 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 9 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 2,051,767 2,096,387 2,123,809 매출원가 1,651,217 1,712,653 1,740,598 매출총이익 400,550 383,734 383,211 판매비와관리비 288,977 302,170 286,244 영업이익 111,573 81,564 96,967 금융수익 20,032 15,247 11,222 금융비용 30,518 26,779 20,793 지분법관련손익 847 1,154 612 기타영업외수익 34,099 27,195 27,933 기타영업외비용 38,601 30,545 35,374 법인세비용차감전순이익 97,432 67,836 80,567 법인세비용 20,402 14,948 20,833 당기순이익 77,030 52,888 59,734 기타포괄손익 8,481 (4,299) (21,493) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 9,022 (5,787) (21,465) 순확정급여제도의 재측정요소 (166) (3,034) (8,841) 지분법이익잉여금변동 (9) (25) (49) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,197 (2,728) (12,575) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 (541) 1,488 (28) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2) (25) 2 해외사업환산손익 (543) 1,450 0 지분법자본변동 4 63 (30) 총포괄손익 85,511 48,589 38,241 당기순이익의 귀속 지배기업소유주지분 57,612 33,824 44,978 비지배지분 19,418 19,063 14,756 총포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 66,147 29,741 24,298 비지배지분 19,364 18,848 13,943 주당이익 보통주기본및희석주당이익 (단위 : 원) 5,738 3,375 4,489 우선주기본및희석주당이익 (단위 : 원) 6,017 3,425 4,539 연결 자본변동표 제 10 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 9 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 기타자본항목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 53,299 860,437 21,636 196,222 (49,102) 1,082,492 163,814 1,246,306 회계정책변경 누적효과 0 0 (1,352) 1,352 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 44,978 0 44,978 14,756 59,734 순확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (8,011) 0 (8,011) (830) (8,841) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (12,574) 0 0 (12,574) 0 (12,574) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 (49) 0 (49) 0 (49) 지분법자본변동 0 0 (47) 0 0 (47) 16 (31) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본내대체 0 0 0 0 0 0 0 0 소유주와의 거래 등 연차배당금 0 0 0 (12,536) 0 (12,536) (1,022) (13,558) 종속기업에 대한 소유지분변동 0 445 0 0 0 445 (4,644) (4,199) 자기주식 거래 0 6 0 0 25 31 0 31 사업결합 0 351 0 0 (401) (50) (808) (858) 종속기업 합병 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 53,299 861,239 7,663 221,956 (49,478) 1,094,679 171,282 1,265,961 2019.01.01 (기초자본) 53,299 861,239 7,663 221,956 (49,478) 1,094,679 171,282 1,265,961 회계정책변경 누적효과 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 33,824 0 33,824 19,063 52,887 순확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (2,804) 0 (2,804) (230) (3,034) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (2,753) 0 0 (2,753) 0 (2,753) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 (25) 0 (25) 0 (25) 지분법자본변동 0 0 48 0 0 48 15 63 해외사업환산손익 0 0 1,450 0 0 1,450 0 1,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본내대체 0 0 (2,450) 2,450 0 0 0 0 소유주와의 거래 등 연차배당금 0 0 0 (15,040) 0 (15,040) (4,374) (19,414) 종속기업에 대한 소유지분변동 0 (3) 0 0 0 (3) (662) (665) 자기주식 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 합병 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 53,299 861,236 3,958 240,361 (49,478) 1,109,376 185,094 1,294,470 2020.01.01 (기초자본) 53,299 861,236 3,958 240,361 (49,478) 1,109,376 185,094 1,294,470 회계정책변경 누적효과 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 57,612 0 57,612 19,418 77,030 순확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (114) 0 (114) (52) (166) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 9,196 0 0 9,196 (1) 9,195 지분법이익잉여금변동 0 0 0 (9) 0 (9) 0 (9) 지분법자본변동 0 0 5 0 0 5 (1) 4 해외사업환산손익 0 (543) 0 0 (543) 0 (543) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본내대체 0 0 368 (368) 0 0 0 0 소유주와의 거래 등 연차배당금 0 0 0 (10,033) 0 (10,033) (6,136) (16,169) 종속기업에 대한 소유지분변동 0 1,401 (4) 0 0 1,397 (13,351) (11,954) 자기주식 거래 0 752 0 0 14 766 0 766 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 0 종속기업 합병 118 (118) 0 0 359 359 0 359 2020.12.31 (기말자본) 53,417 863,271 12,980 287,449 (49,105) 1,168,012 184,971 1,352,983 연결 현금흐름표 제 10 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 9 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동으로 인한 현금흐름 199,540 128,593 68,380 영업현금흐름 창출액 209,357 158,943 92,780 이자 지급액 (20,051) (19,430) (15,778) 이자 수취액 5,175 4,201 4,438 배당금 수취액 7,750 4,649 2,040 법인세 납부액 (9,965) (21,465) (17,427) 법인세 환급액 7,274 1,695 2,327 투자활동으로 인한 현금흐름 (240,016) (282,260) (52,628) 투자활동으로 인한 현금유입액 329,051 130,104 140,179 단기대여금의 감소 674 3,916 964 장기대여금의 감소 516 541 547 관계기업주식의 처분 0 0 70 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 2,260 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 517 7,585 19 기타유동금융자산의 감소 322,053 113,000 134,586 기타비유동금융자산의 감소 0 0 3 보증금의 감소 2,158 997 1,953 유형자산의 처분 1,061 1,277 1,018 투자부동산의 처분 680 0 0 무형자산의 처분 0 0 84 정부보조금으로 인한 현금유입액 1,392 528 904 합병으로 인한 현금유입액 0 0 31 투자활동으로 인한 현금유출액 (569,067) (412,364) (192,807) 단기대여금의 증가 0 2,600 2,513 장기대여금의 증가 490 553 639 관계기업주식의 취득 2,925 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 4,846 1,775 3,162 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 30,000 0 40,586 기타유동금융자산의 증가 414,617 265,000 50 보증금의 증가 2,468 1,238 2,916 유형자산의 취득 112,997 139,610 140,287 무형자산의 취득 129 124 630 사업결합으로 인한 순현금흐름 0 0 1,346 정부보조금으로 인한 현금유출액 595 490 678 연결범위 변동으로 인한 현금유출액 0 974 0 재무활동으로 인한 현금흐름 49,652 181,678 (17,560) 재무활동으로 인한 현금유입액 390,941 550,566 251,928 단기차입금의 증가 233,307 277,766 41,898 장기차입금의 증가 16,507 22,800 160,000 사채의 증가 140,000 250,000 50,000 자기주식처분으로 인한 현금유입액 1,006 0 30 상환의무 있는 정부보조금으로 인한 현금유입액 121 0 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (341,289) (368,888) (269,488) 단기차입금의 감소 280,305 255,949 41,930 장기차입금의 감소 0 0 3,083 유동성장기차입금의 감소 22,000 35,000 204,239 유동성사채의 감소 0 50,000 0 리스부채의 감소 10,413 7,074 0 배당금의 지급 16,169 19,415 13,558 사채발행비용 448 785 176 연결자본거래로 인한 현금유출액 11,954 665 4,166 기타재무활동으로 인한 현금유출액 0 0 2,336 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 (763) 757 31 현금및현금성자산의 증가 8,413 28,768 (1,777) 기초 현금및현금성자산 96,466 67,698 69,475 기말 현금및현금성자산 104,879 96,466 67,698 3. 연결재무제표 주석 당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 삼양사와 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요 주식회사 삼양사(이하 "지배기업"이라 함)는 2011년 11월 1일을 분할기준일로 주식회사 삼양홀딩스의 식품, 화학부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 지배기업은 2011년 12월에 한국거래소에 재상장한 회사로서 설탕 및 엔지니어링 플라스틱 등의 제품을 제조하여 판매하고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 자본금은53,418백만원이며, 최대주주인(주)삼양홀딩스가 61.83%를 소유하고 있습니다. 1.2 종속기업의 현황 (1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산일 주요 영업활동 지분율(%) 당기말 전기말 (주)삼양패키징(*1) 한국 12월 31일 플라스틱 용기 제조 및 판매 56.00 53.10 삼양공정소료상해유한공사 중국 12월 31일 엔지니어링플라스틱 제조 및 판매 100.00 100.00 삼양EP헝가리 헝가리 12월 31일 엔지니어링플라스틱 제조 및 판매 100.00 100.00 (주)크리켐(*2) 한국 12월 31일 플라스틱 성형 제조 - 100.00 (주)케이씨아이(*1) 한국 12월 31일 생활용품 원재료 제조 및 판매 50.02 45.08 삼양EP베트남 베트남 12월 31일 엔지니어링플라스틱 제조 및 판매 100.00 100.00 (*1) 당기 중 (주)삼양패키징과 (주)케이씨아이의 지분을 추가취득하였습니다. (*2) (주)크리켐은 당기 중 지배기업인 삼양사와의 합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익 (손실) (주)삼양패키징 564,504 256,762 307,742 367,569 32,297 32,179 삼양공정소료상해유한공사 29,649 13,307 16,342 71,105 5,478 5,522 삼양EP헝가리 29,932 21,414 8,518 56,157 751 983 (주)크리켐(*) - - - 234 (228) (228) (주)케이씨아이 84,522 9,944 74,578 73,251 10,615 10,609 삼양EP베트남 31,075 18,768 12,307 75 (2,364) (3,085) 상기 재무정보는 종속기업의 개별 재무제표에 기초하고 있습니다. (*) ㈜크리켐은 2020년 4월 1일 지배기업인 ㈜삼양사에 흡수합병 되었습니다. ㈜크리켐의 매출액 및 당기순이익은 합병되기 이전까지의 경영성과입니다. (단위 : 백만원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익 (손실) (주)삼양패키징 563,858 277,638 286,220 375,442 28,385 27,894 삼양공정소료상해유한공사 26,301 13,041 13,260 81,977 6,900 6,900 삼양EP헝가리 27,879 20,344 7,535 60,004 (728) (607) 진황도삼양사식품유한공사(*) - - - 3,661 6,626 6,760 (주)크리켐 2,633 800 1,833 1,075 (539) (539) (주)케이씨아이 78,287 13,199 65,088 69,641 11,474 11,502 삼양EP베트남 15,745 353 15,392 - (807) (221) 상기 재무정보는 종속기업의 개별 재무제표에 기초하고 있습니다. (*) 전기 중 종속기업인 진황도삼양사식품유한공사는 2019년 7월 31일 매각되었습니다. 진황도삼양사식품유한공사의 매출액 및 당기순이익은 매각되기 이전까지의 경영성과입니다. (3) 당기와 전기의 비지배지분 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종속기업명 (주)삼양패키징 (주)케이씨아이 기타 합 계 유동자산 143,750 42,420 비유동자산 420,754 42,102 유동부채 128,486 8,832 비유동부채 128,276 1,112 순자산 307,742 74,578 비지배지분의 장부금액 135,406 35,510 14,055 184,971 매출 367,569 73,251 당기순이익 32,297 10,615 총포괄손익 32,179 10,609 비지배지분에 배분된 당기순손익 14,268 5,448 (298) 19,418 비지배지분에 배분된 총포괄손익 14,216 5,446 (298) 19,364 비지배지분에 지급한 배당금 (5,001) (1,136) - (6,137) 영업활동현금흐름 73,185 9,979 투자활동현금흐름 (26,257) (6,296) 재무활동현금흐름 (36,517) (4,263) (단위 : 백만원) 종속기업명 (주)삼양패키징 (주)케이씨아이 기타 합 계 유동자산 115,481 42,315 비유동자산 448,377 35,972 유동부채 78,258 13,168 비유동부채 199,380 31 순자산 286,220 65,088 비지배지분의 장부금액 134,304 34,351 16,439 185,094 매출 375,442 69,641 당기순이익 28,385 11,474 총포괄손익 27,894 11,502 비지배지분에 배분된 당기순손익 13,319 6,056 (312) 19,063 비지배지분에 배분된 총포괄손익 13,089 6,071 (312) 18,848 비지배지분에 지급한 배당금 (3,352) (1,022) - (4,374) 영업활동현금흐름 61,793 13,910 투자활동현금흐름 (26,056) (9,004) 재무활동현금흐름 (16,924) (2,031) 1.3 연결대상 범위의 변동 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같고 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다. (1) 당기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사 유 (주)크리켐 당기 중 지배기업에 합병되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하'연결기업')의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류2-3 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다.각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 공정가치 변동을 당기손익으로 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결 기업 의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법관련손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정산영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-6 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 외화거래연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.2-7 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-8 금융상품 : 최초 인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속 측정 후속 측정을 위해 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시,기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. (다) 제거 금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸한 경우 - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하였거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (라) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 5(매출채권및기타채권) 및 주석 32(금융위험 관리) 에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (2) 금융부채 (가) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속 측정 금융부채의 측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 차입금 최초 인식 후 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. (다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2-9 파생금융상품연결기업은 외환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피ㆍ 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. (1) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.(2) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. (3) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-10 공정가치 측정연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33ㆍ투자부동산 - 주석 11공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법) 등으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-12 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 10 ~ 50년 구축물 7 ~ 50년 기계장치 5 ~ 15년 차량운반구 4 ~ 5년 사용권자산 1 ~ 37년 기타의유형자산 4 ~ 10년 2-13 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 연결기업 연결기업은 단기리스, 소액 기초자산 리스와 변동리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. (1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 따라 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채 리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스, 소액자산 리스와 변동 리스 연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산 리스와 변동 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와소액자산 리스, 변동 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 연결기업 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-16 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 3 ~ 10년 개발비 3 ~ 5년 소프트웨어 3 ~ 5년 기타의무형자산 3 ~ 28년 회원권 비한정 2-17 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고있습니다.연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-18 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.온실가스배출권 및 배출부채연결기업은 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 2-19 종업원 급여연결기업은 확정급여형 및 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직연금확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 확정기여형퇴직연금확정기여형 퇴직연금제도의 적용을 받는 임직원에 대하여 연결기업은 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 2-20 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-21 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속으로 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 판매 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다. (가) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 제공하는 장려금에 대하여 고객이 연결기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다. (나) 반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기대값을 사용합니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 계약부채(기타유동부채)로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리는 계약자산(기타유동자산)으로 인식하고, 이에 상응하는 매출원가를 조정합니다. (다) 본인 대 대리인 연결기업이 고객과의 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하는 경우, 동 거래의 운송주선 서비스에 대하여 연결기업은 주로 '대리인'에 해당합니다. 운송주선 서비스에 대한 수익은 순액으로 인식합니다. 2-22 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-23 정부보조금정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 자산관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하고 관련 자산의 내용연수 동안 관련 자산의 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-24 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계상하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-25 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-26-1 연결 기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결 기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결 기업이 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-26-2 연결 기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결 기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-27 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분 석 (주석32) 이 있 습니다.다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 2-28 COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다. 연 결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 2-2 9 재무제표 확정일과 기관 연결기업의 연결재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인 되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문(1) 연결기업은 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자 의사결정을 위해 부문별 재무정보를 보고하고 있으며 통합기준과 양적기준을 적용하여 다음과 같이 보고부문을 식별하고 있습니다. 보고부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 식품 설탕, 전분당, 식용유, 밀가루, 가공식품 등 대리점, 유통업체, 대형실수요업체 화학 엔지니어링플라스틱, PET용기, 이온교환수지,생활용품 원재료 등 유통업체 및 국내외 제조업체 기타 임대 등 - (2) 당기와 전기 중 연결기업의 부문별 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합계 매출액: 1,116,358 976,133 672 2,093,163 (41,396) 2,051,767 감가상각비와 무형자산상각비 32,645 44,086 93 76,824 744 77,568 손상차손 - 10,710 - 10,710 - 10,710 부문손익 52,198 45,835 8,941 106,974 (10,389) 96,585 지분법관련손익 847 법인세비용차감전순이익 97,432 (단위 : 백만원) 구 분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합계 매출액: 1,139,142 1,002,852 607 2,142,601 (46,214) 2,096,387 감가상각비와 무형자산상각비 30,054 42,625 519 73,198 1,038 74,236 부문손익 47,125 41,764 (7,446) 81,443 (14,761) 66,682 지분법관련손익 1,154 법인세비용차감전순이익 67,836 (3) 당기와 전기 중 연결기업의 지역별 외부매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 한 국 1,535,356 1,576,316 중 국 81,318 115,350 일 본 85,898 73,702 기타 아시아 131,554 122,139 유 럽 82,167 95,286 기 타 135,474 113,594 합 계 2,051,767 2,096,387 지역별 외부매출액은 고객의 소재국가를 기초로 작성되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 부문별 자산과 부채에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합 계 부문자산 881,563 938,637 33,376 1,853,576 52,744 1,906,320 관계기업주식및공동기업주식 19,428 공통자산 650,730 연결기업의 자산 2,576,478 부문부채 178,734 394,214 3,513 576,461 696 577,157 공통부채 646,338 연결기업의 부채 1,223,495 (단위 : 백만원) 구 분 식품 화학 기타 보고부문 계 연결 조정 합 계 부문자산 830,571 904,912 30,521 1,766,004 57,595 1,823,599 관계기업주식및공동기업주식 15,721 공통자산 548,840 연결기업의 자산 2,388,160 부문부채 206,998 387,459 3,063 597,520 2,880 600,400 공통부채 493,290 연결기업의 부채 1,093,690 (5) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 한 국 1,335,600 1,323,837 중 국 5,059 5,485 헝가리 6,851 7,923 베트남 18,114 6,387 일 본 285 - 합 계 1,365,909 1,343,632 지역별 비유동자산은 자산의 소재국가를 기초로 작성되었으며, 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액입니다. 4. 공정가치당기 중 연결 기업 의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융자산 범주 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 240,316 240,316 198,702 198,702 당기손익-공정가치측정금융자산 9,803 9,803 4,957 4,957 파생상품 500 500 355 355 소 계 250,619 250,619 204,014 204,014 금융부채 파생상품 2,613 2,613 1,396 1,396 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계연결 기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결기업의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 196,273 - - 196,273 154,665 - - 154,665 비상장 지분상품 - 3,477 40,563 44,040 - - 44,008 44,008 채무상품 - 3 - 3 - 29 - 29 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 - - 8,383 8,383 - - 4,937 4,937 복합금융상품 - - 1,400 1,400 - - - - 출자금 - - 20 20 - - 20 20 파생상품 기타유동금융자산 - 500 - 500 - 355 - 355 기타유동금융부채 - 2,613 - 2,613 - 1,396 - 1,396 연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.(3) 가치평가기법과 투입변수 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 평가기법 금액 투입변수 채무상품 현금흐름할인법 3 시장이자율 파생상품자산 500 할인율 파생상품부채 2,613 할인율 비상장 지분상품 시장접근법 3,477 제3자 거래가격 ② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 평가기법 금액 투입변수 투입변수가 공정가치에미치는 영향 비상장 지분상품 현금흐름할인법 40,563 할인율 5.65% ~ 9.29% 할인율 상승시 공정가치 감소 영구성장률 0% 영구성장률 상승시 공정가치 증가 수익증권 자산가치접근법 8,383 - - 복합금융상품 1,400 - - 출자금 20 - - ( 4) 당기 중 수준 3의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 44,008 4,957 취득 - 4,846 기타포괄손익 반영 32 - 수준2로의 이동(*) (3,477) - 기말금액 40,563 9,803 (*) 비활성 시장에서의 거래가격 관측으로 수준변경 되었습니다.(5) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 투입변수 1% 하락 1% 상승 비상장지분상품 할인율 5,053 (4,164) 5. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 역 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동 매출채권 228,788 (7,574) 221,214 228,230 (7,655) 220,575 미수금 5,934 - 5,934 8,172 - 8,172 단기대여금 9,843 (9,433) 410 10,472 (10,013) 459 보증금 3,031 - 3,031 2,750 - 2,750 소 계 247,596 (17,007) 230,589 249,624 (17,668) 231,956 비유동 장기미수금 5,496 - 5,496 5,003 - 5,003 장기대여금 1,645 - 1,645 1,718 - 1,718 보증금 9,515 - 9,515 9,541 - 9,541 소 계 16,656 - 16,656 16,262 - 16,262 합 계 264,252 (17,007) 247,245 265,886 (17,668) 248,218 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 17,668 15,116 손상차손 93 2,566 손상차손환입 (580) - 제각 (174) - 연결범위의 변동 - (14) 기말금액 17,007 17,668 6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 55,007 (1,885) 53,122 43,322 (873) 42,449 제품 72,318 (5,923) 66,395 74,153 (6,407) 67,746 반제품 20,531 (504) 20,027 19,305 (664) 18,641 부산물 247 - 247 215 - 215 재공품 727 - 727 937 - 937 주원료 56,814 (276) 56,538 65,533 (244) 65,289 부원료 17,281 (496) 16,785 19,086 (533) 18,553 저장품 4,373 (17) 4,356 4,358 (22) 4,336 미착품 71,102 - 71,102 54,304 - 54,304 합 계 298,400 (9,101) 289,299 281,213 (8,743) 272,470 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 (환입) 358 (143) (3) 당기말 현재 연결기업의 재고자산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 29에 설명되어 있습니다. 7. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 1,220 1,184 선급금 6,128 7,085 미수수익 2,642 2,747 부가세대급금 864 954 기타 1,190 1,072 합 계 12,044 13,042 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 718 1,113 장기미수수익 256 - 합 계 974 1,113 8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 443,189 307,909 55,588 839,112 1,460 31,553 85,448 73,277 1,837,536 취득 5 97 22 248 78 6,017 660 112,278 119,405 처분 (279) (413) (1,371) (9,927) (76) (2,006) (1,693) - (15,765) 매각예정자산으로 대체(*2) - - - (6,353) - - - (5,925) (12,278) 기타증감(*1) 9 21,535 5,019 44,380 350 (1,699) 3,589 (76,583) (3,400) 외화환산조정 - (279) (210) (320) (1) (37) 23 45 (779) 기말금액 442,924 328,849 59,048 867,140 1,811 33,828 88,027 103,092 1,924,719 기초금액 - 90,693 31,948 543,354 1,233 7,397 65,901 - 740,526 처분 - (157) (1,354) (9,016) (73) (1,659) (1,666) - (13,925) 매각예정자산으로 대체(*2) - - - (1,087) - - - - (1,087) 감가상각비 - 10,236 1,496 45,203 177 9,556 6,387 - 73,055 기타증감(*1) - - - - - (1,072) - - (1,072) 외화환산조정 - 44 23 172 2 (13) 15 - 243 기말금액 - 100,816 32,113 578,626 1,339 14,209 70,637 - 797,740 기초금액 - 200 476 1 - - - 912 1,589 손상차손 (*3) - 886 137 6,076 - - 113 3,498 10,710 매각예정자산으로 대체(*2) - - - (3,667) - - - (3,498) (7,165) 기말금액 - 1,086 613 2,410 - - 113 912 5,134 기초금액 - 15 11 214 - - 359 - 599 취득 - - - 148 - - 98 407 653 감가상각비 - (14) (10) (80) - - (180) - (284) 기타증감(*1) - - - 215 - - 192 (407) - 외화환산조정 - 1 1 3 - - - - 5 기말금액 - 2 2 500 - - 469 - 973 기초금액 443,189 217,001 23,153 295,543 227 24,156 19,188 72,365 1,094,822 기말금액 442,924 226,945 26,320 285,604 472 19,619 16,808 102,180 1,120,872 (*1) 기타증감액은 사용권자산의 금융리스채권 대체 금액과 건설중인자산의 무형자산 대체 금액 및 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 연결기업은 Cartocan 관련 사업을 종료하기로 결정하였으며, 해당 사업과 관련한 자산중 매각예정인 유형자산을 순공정가치로 평가하여 매각예정자산으로 분류하였습니다. (*3) 연결기업은 사업을 종료하기로 결정한 Cartocan 사업과 현재 가동하고 있지 않은 재활용 사업 및 손상징후가 발생한 사업의 자산 등에 대해 공정가치로 평가한 결과 10,710백만원을 손상차손으로 인식했으며, 해당 금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 443,086 269,657 46,413 764,116 1,485 - 82,222 118,460 1,725,439 기초조정 - - - - - 21,528 - - 21,528 취득 - 670 129 4,669 1 9,572 1,230 120,379 136,650 처분 (239) (1,136) (90) (6,855) (23) (8) (3,103) - (11,454) 연결범위의 변동 - (7,047) - (24,503) (30) - (794) - (32,374) 기타증감(*) 335 45,402 9,125 100,534 24 377 5,848 (165,556) (3,911) 외화환산조정 7 363 11 1,151 3 84 45 (6) 1,658 기말금액 443,189 307,909 55,588 839,112 1,460 31,553 85,448 73,277 1,837,536 기초금액 - 84,788 30,426 523,710 1,136 - 63,253 - 703,313 처분 - (51) (80) (6,618) (22) (2) (3,024) - (9,797) 연결범위의 변동 - (3,683) - (19,204) (20) - (682) - (23,589) 감가상각비 - 9,459 1,593 44,605 137 7,407 6,320 - 69,521 외화환산조정 - 180 9 861 2 (8) 34 - 1,078 기말금액 - 90,693 31,948 543,354 1,233 7,397 65,901 - 740,526 기초금액 - 200 476 4,203 9 - 65 912 5,865 연결범위의 변동 - - - (4,364) (9) - (67) - (4,440) 외화환산조정 - - - 162 - - 2 - 164 기말금액 - 200 476 1 - - - 912 1,589 기초금액 - 28 22 132 - - 545 - 727 취득 - - - 143 - - 31 - 174 감가상각비 - (13) (11) (64) - - (217) - (305) 외화환산조정 - - - 3 - - - - 3 기말금액 - 15 11 214 - - 359 - 599 기초금액 443,086 184,641 15,489 236,071 340 - 18,359 117,548 1,015,534 기말금액 443,189 217,001 23,153 295,543 227 24,156 19,188 72,365 1,094,822 (*) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체 금액 및 계정재분류 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 차입약정 관련하여 유형자산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 29에 설명되어 있습니다. (3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 240백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.9% 입니다. (4) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 매출원가 56,075 55,276 판매비와관리비 등 16,696 13,940 계 72,771 69,216 9. 리스 연결기업이 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 17,661 22,280 차량운반구 1,944 1,832 기타 14 44 합계 19,619 24,156 (*) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 9,452 9,664 비유동 6,802 10,613 합계 16,254 20,277 (*) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 8,574 6,462 차량운반구 951 913 기타 31 32 합계 9,556 7,407 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 337 481 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,983 4,692 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 430 219 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 14,885 12,415 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 28,048 백만원 및 24,880백만원 이고, 당기 중 사용권자산의 전대리스로 인한 수익은 30 백만원입니다. 10. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 198,641 342 6,170 8,204 31,014 244,371 취득 - 18 - 110 - 128 처분 - - (4) - - (4) 기타증감(*) - - 1,155 - (39) 1,116 무형자산상각비 - (113) (2,080) - (2,529) (4,722) 외화환산조정 - - 4 - - 4 기말금액 198,641 247 5,245 8,314 28,446 240,893 (*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액과 계정 재분류 금액입니다. (단위 : 백만원) 구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 기타의 무형자산 합 계 기초금액 198,668 450 3,810 9,047 37,549 249,524 취득 - 24 61 - 39 124 연결범위의 변동 - - (11) - (1,157) (1,168) 기타증감(*) - - 4,288 - (377) 3,911 무형자산상각비 - (132) (1,986) - (2,826) (4,944) 손상차손 (27) - - (844) (2,270) (3,141) 외화환산조정 - - 8 1 56 65 기말금액 198,641 342 6,170 8,204 31,014 244,371 (*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액 4,288백만원과 무형자산에서 유형자산으로 대체된 금액 377백만원을 포함하고 있습니다. (2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사보고기간종료일 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 화학부문 (주)삼양패키징 164,590 164,590 (주)케이씨아이 34,051 34,051 합 계 198,641 198,641 상기 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있으며 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 (주)삼양패키징 (주)케이씨아이 영구성장율 0% 0% 할인율 7.55% 8.07% 사용가치 519,940 198,438 - 영구성장률과 할인율의 변동시 사용가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 (주)삼양패키징 (주)케이씨아이 영구성장율 1%증가 574,017 221,045 할인율 1%증가 460,105 175,172 1%감소 598,225 228,374 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 21,442 20,033 (4) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 매출원가 106 128 판매비와관리비 등 4,616 4,816 계 4,722 4,944 11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 합계 기초금액 3,003 1,436 4,439 처분 (78) (143) (221) 감가상각비 - (75) (75) 기말금액 2,925 1,218 4,143 (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 합계 기초금액 3,003 1,512 4,515 감가상각비 - (76) (76) 기말금액 3,003 1,436 4,439 (2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 임대수익 230 270 임대원가 (188) (203) 합 계 42 67 (3) 연결기업은 투자부동산을 임대하는 리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일현재 리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 71 71 1년 초과 2년 이내 - 6 합 계 71 77 (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 4,143 4,439 공정가치(*) 5,449 5,843 (*) 공시지가와 물가지수를 활용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 손상차손 또는 손상차손환입은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 차입약정 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되었으며 내역은 주석 29에 설명되어 있습니다. 12. 관계기업 및 공동기업주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 및 공동기업주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 관계기업주식 3,550 719 공동기업주식 15,878 15,002 합 계 19,428 15,721 (2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 KCI Japan Co.,Ltd 일본 도소매 12월 31일 45 655 45 719 (주)솔리드아이오닉스(*1) 한국 고체전해질 소재 제조 12월 31일 20 2,895 - - KeonchangChemical Industry Co.,Ltd(*2) 태국 도소매 12월 31일 49 - 49 - 합 계 3,550 719 (*1) 지배기업은 (주)솔리드아이오닉스가 2020년 8월 발행한 의결권이 있는 기명식 전환우선주 50,000주를 전량 취득하였습니다. 본 주식을 보유한 지배기업은 발행일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날 1:1의 비율로 보통주로 전환됩니다. (*2) KeonchangChemical Industry Co.,Ltd는 현재 영업이 중단된 상태로 재무상태 등을 파악할수 없어 100% 손상처리되었으며, 지분법적용이 중단되었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 공동기업주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 공동기업명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 삼양화인테크놀로지(주) 한국 이온교환수지 제조 및 판매 12월 31일 50 15,878 50 15,002 연결기업은 공동약정에 따라 해당 기업의 순자산에 대한 잔여지분을 가지며, 동 공동약정에 대한 지분을 공동기업주식으로 분류하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기초 취득 배당금 지분법손익 기타증감 기말 KCI Japan Co.,Ltd 719 - (58) 2 (8) 655 (주)솔리드아이오닉스 - 2,925 - (30) - 2,895 삼양화인테크놀로지(주) 15,002 - - 875 1 15,878 합 계 15,721 2,925 (58) 847 (7) 19,428 (단위 : 백만원) 구 분 기초 배당금 지분법손익 기타증감 기말 KCI Japan Co.,Ltd 561 (28) 150 36 719 삼양화인테크놀로지(주) 13,988 - 1,004 10 15,002 합 계 14,549 (28) 1,154 46 15,721 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업과 공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업주식 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 순자산 순자산 지분금액 내부거래 투자차액 장부금액 KCI Japan Co.,Ltd 1,669 751 (96) - 655 (주)솔리드아이오닉스 2,874 575 - 2,320 2,895 삼양화인테크놀로지(주) 32,139 16,069 (191) - 15,878 합 계 36,682 17,395 (287) 2,320 19,428 (단위 : 백만원) 기업명 순자산 순자산 지분금액 내부거래 장부금액 KCI Japan Co.,Ltd 1,598 719 - 719 삼양화인테크놀로지(주) 30,593 15,296 (294) 15,002 합 계 32,191 16,015 (294) 15,721 (6) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 KCI Japan Co.,Ltd 2,739 218 609 679 5,173 218 (18) 200 (주)솔리드아이오닉스 2,449 462 37 - 7 (151) - (151) 삼양화인테크놀로지(주) 15,218 75,690 22,383 36,386 41,350 1,544 2 1,546 (단위 : 백만원) 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기손익 기타포괄손익 총포괄손익 KCI Japan Co.,Ltd 2,749 202 999 355 7,159 334 79 413 삼양화인테크놀로지(주) 15,791 82,132 23,797 43,533 45,763 1,942 20 1,962 13. 매입채무및기타채무(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 123,804 102,106 미지급금 85,779 80,002 기타채무 1,402 1,437 합 계 210,985 183,545 (2) 보고기간종료일 현재 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 보증금 36 305 기타채무 5,479 4,683 합 계 5,515 4,988 14. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 (주)국민은행 외 수입금융 0.49~0.92 63,324 110,936 (주)우리은행 외 매출채권담보대출 (L/C Nego 등) - 2,668 4,250 (주)한국씨티은행 일반자금 1.81 1,000 1,000 Shinhan BankEurope GmbH 3M Euribor + 1.1 3,346 3,244 한국수출입은행 - - 500 (주)신한은행 - - 377 합 계 70,338 120,307 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 외 일반대출 3.09 135,000 155,000 한국수출입은행 1.61 1,000 3,000 한국산업은행 시설대출 환경안전기준금리 +0.73 22,800 22,800 Shinhan BankSingapore Branch 3M Libor+0.94 15,305 - 현재가치 할인 (869) (1,467) 소 계 173,236 179,333 유동성대체 (42,671) (22,811) 장부금액 130,565 156,522 (3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종 류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제2회차 공모사채 2022-02-23 2.39 140,000 140,000 제3-1회차 공모사채 2024-01-18 2.28 150,000 150,000 제3-2회차 공모사채 2026-01-18 2.59 100,000 100,000 제4-1회차 공모사채 2025-03-03 1.56 80,000 - 제4-2회차 공모사채 2027-03-03 1.87 60,000 - 제1회차 공모사채 2021-09-07 2.83 50,000 50,000 사채할인발행차금 (1,070) (967) 소 계 578,930 439,033 유동성대체 (49,958) - 장부금액 528,972 439,033 15. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품 2,613 1,396 리스부채 9,452 9,664 금융보증부채 126 - 합 계 12,191 11,060 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기리스부채 6,802 10,613 금융보증부채 256 578 합 계 7,058 11,191 16. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 선수금 17,039 15,440 선수수익 16 19 예수금 2,185 2,343 부가세예수금 3,672 5,672 미지급비용 36,310 32,603 반품충당부채 1,937 1,166 합 계 61,159 57,243 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 장기미지급비용 6,362 4,652 장기선수수익 92 113 기타충당부채 1 5 합 계 6,455 4,770 17. 종업원급여 (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 퇴직급여채무의 현재가치 102,280 95,056 사외적립자산의 공정가치 (94,491) (85,712) 합 계 7,789 9,344 (2) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 퇴직급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 순퇴직급여부채 기초금액 95,056 (85,712) 9,344 손익으로 인식된 퇴직급여비용: 14,603 (2,097) 12,506 당기근무원가 12,270 - 12,270 이자비용(수익) 2,333 (2,097) 236 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소: (292) 517 225 보험수리적손익: (292) - (292) 재무적 가정 192 - 192 경험 조정 (484) - (484) 사외적립자산의 수익: - 517 517 기타: (7,087) (7,199) (14,286) 급여지급액 (8,144) 7,334 (810) 납입한 기여금 - (13,900) (13,900) 기타 1,057 (633) 424 기말금액 102,280 (94,491) 7,789 (단위 : 백만원) 구 분 퇴직급여채무의현재가치 사외적립자산의공정가치 순퇴직급여부채 기초금액 87,725 (71,285) 16,440 손익으로 인식된 퇴직급여비용: 14,033 (1,931) 12,102 당기근무원가 11,634 - 11,634 이자비용(수익) 2,399 (1,931) 468 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소: 3,402 625 4,027 보험수리적손익: 3,402 - 3,402 인구통계적 가정 10 - 10 재무적 가정 1,024 - 1,024 경험 조정 2,368 - 2,368 사외적립자산의 수익: - 625 625 기타: (10,104) (13,121) (23,225) 급여지급액 (9,510) 8,067 (1,443) 납입한 기여금 - (21,500) (21,500) 기타 (594) 312 (282) 기말금액 95,056 (85,712) 9,344 (3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 확정급여제도: 12,506 12,102 당기근무원가 12,270 11,634 퇴직급여부채의 순이자 236 468 확정기여제도 등: 2,356 2,478 합 계 14,862 14,580 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정이율보장형상품 94,423 85,627 기타 68 85 합 계 94,491 85,712 연결기업은 2021년에 확정급여형 퇴직급여제도에 대한 기여금으로 13,900 백만원을납부할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 임금상승률 4.0% 4.0% 할인율 2.3~2.6% 2.4% ~ 2.6% 연결기업은 내부 변수로 종업원 정보와 예상 임금상승률을 고려하고, 외부 변수로 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 그 외 보험개발원 발표 자료 등 인구통계학적 추정 변수를 고려하여 퇴직급여부채를 평가하였습니다. (6) 보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 증가 감소 임금상승률 (1% 변동) 11,399 (9,870) 할인율 (1% 변동) (9,715) 11,452 (단위 : 백만원) 구분 증가 감소 임금상승률 (1% 변동) 10,604 (9,174) 할인율 (1% 변동) (9,033) 10,658 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.73년(전기 9.79년)입니다. 18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 (주) 자기주식수 (주) 주당액면가액 (원) 자본금 보통주 10,313,449 647,099 5,000 51,568 우선주 370,070 - 5,000 1,850 합 계 10,683,519 647,099 53,418 (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수 (주) 자기주식수 (주) 주당액면가액 (원) 자본금 보통주 10,289,803 623,479 5,000 51,449 우선주 370,070 21,047 5,000 1,850 합 계 10,659,873 644,526 53,299 지배기업이 발행한 우선주식은 의결권이 없으며, 보통주식에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 854,063 854,181 자기주식처분이익 758 7 기타자본잉여금 8,449 7,048 합 계 863,270 861,236 19. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 14,466 4,903 지분법자본변동 (102) (104) 해외사업환산손익 (1,384) (841) 합 계 12,980 3,958 20. 이익잉여금 및 배당금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,890 6,880 임의적립금 170,700 164,700 미처분이익잉여금 108,859 68,781 합 계 287,449 240,361 (2) 당기 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당기간 동안에 지배기업 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수(주) 자기주식수(주) 배당주식수(주) 주당 배당금(원) 총 배당액 보통주 10,313,449 (647,099) 9,666,350 1,250 12,083 우선주 370,070 - 370,070 1,300 481 합 계 10,683,519 (647,099) 10,036,420 12,564 (3) 당기 중 지배기업 소유주에 대한 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 주식의 종류 총발행주식수(주) 자기주식수(주) 배당주식수(주) 주당 배당금(원) 총 배당액 보통주 10,289,803 (623,479) 9,666,324 1,000 9,666 우선주 370,070 (21,047) 349,023 1,050 367 합 계 10,659,873 (644,526) 10,015,347 10,033 21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 71 85 기타의자본조정 49,034 49,394 합 계 49,105 49,479 22. 매출액 (1) 당기와 전기 중 연결기업의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 재화의 판매 2,051,069 2,095,750 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 698 637 합 계 2,051,767 2,096,387 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 17,039백만원(전기 15,440백만원) 이며, 기타부채로 인식하고 있습니다. 당기에 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 14,681 백만원 입니다. (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 지리적 시장: 내수 1,555,814 1,598,655 수출 495,255 497,095 합 계 2,051,069 2,095,750 수익 인식 시기: 한 시점에 인식 2,051,069 2,095,750 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 급여및상여 52,530 52,229 퇴직급여 6,492 11,116 복리후생비 12,852 11,640 여비교통비 948 3,266 통신비 964 1,113 수도광열비 1,715 1,744 소모품비 1,779 1,683 세금과공과 2,960 3,111 임차료 1,920 4,744 지급수수료 61,457 64,128 감가상각비 16,689 13,932 수선비 739 1,406 차량유지비 1,808 2,139 보험료 773 841 광고선전비 9,271 11,893 견본비 2,224 3,479 대손상각비 93 141 운반비 81,245 80,670 도서인쇄비 190 222 교육훈련비 804 1,513 경상개발비 21,185 19,780 무형자산상각비 4,616 4,817 기타 5,723 6,563 합 계 288,977 302,170 24. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 5,180 6,278 배당금수익 7,692 4,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 34 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 68 파생상품평가이익 501 357 파생상품거래이익 6,659 3,889 합 계 20,032 15,247 금융비용 이자비용 21,020 22,834 매출채권처분손실 - 20 파생상품평가손실 2,654 1,292 파생상품거래손실 6,844 2,633 합 계 30,518 26,779 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비와관리비, 기타영업외비용)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (16,791) 21,111 원재료 및 상품매입액 1,266,370 1,318,897 종업원급여 161,298 161,943 감가상각비와 무형자산상각비 77,568 74,236 지급수수료 85,397 87,995 외주가공비 12,482 12,701 기타비용 392,471 368,486 합 계 1,978,795 2,045,369 26. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 19,444 12,209 외화환산이익 4,087 3,443 유형자산처분이익 294 55 투자부동산처분이익 460 - 수입수수료 2,163 2,343 기타의대손충당금환입 580 - 기타 7,071 9,145 합 계 34,099 27,195 기타영업외비용 외환차손 18,556 13,522 외화환산손실 2,247 1,748 유형자산처분손실 723 428 무형자산처분손실 4 - 기타의대손상각비 - 2,425 유형자산손상차손 10,710 - 무형자산손상차손 - 3,114 영업권손상차손 - 27 기부금 655 412 종속기업처분손실 - 6,103 기타 5,706 2,767 합 계 38,601 30,546 27. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세 부담액 22,534 9,467 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정금액 (2,467) (1,427) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 322 6,908 자본에 직접 반영된 법인세 13 - 법인세비용 20,402 14,948 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익의 항목 : 확정급여제도의 재측정요소 (225) 59 (166) (4,027) 992 (3,035) 지분법이익잉여금의 변동 (9) - (9) (25) - (25) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 12,615 (3,053) 9,562 (6,864) 1,661 (5,203) 지분법자본변동 2 2 4 70 (7) 63 해외사업환산손익 (479) (64) (543) 1,480 (29) 1,451 합 계 11,904 (3,056) 8,848 (9,366) 2,617 (6,749) 연결기업의 연결포괄손익계산서에는 기타포괄손익의 각 항목이 세후금액으로 표시되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 당기 전기 당기법인세 13 - 자기주식처분이익 13 - 이연법인세 106 - 기타자본조정 359 - 자기주식처분이익 (253) - (4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 97,432 67,836 적용세율에 따른 세부담액 22,867 15,550 조정사항: (2,465) (602) 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 세효과 428 (538) 세액공제 및 감면 (2,079) (991) 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (2,467) (1,427) 기타 1,653 2,354 법인세비용 20,402 14,948 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.94% 22.04% (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 당기말 종속기업투자 등 (18,033) (302) (56) (18,391) 공정가치금융자산 (745) - (3,053) (3,798) 자기주식 6,174 - 2,459 8,633 정부보조금 109 105 - 214 미수수익 (605) 55 - (550) 미지급비용 5,327 1,484 - 6,811 퇴직급여부채 1,760 (646) 51 1,165 대손충당금 3,855 (149) - 3,706 재고자산 193 4 - 197 유형자산 3,295 2,360 - 5,655 무형자산 (13,775) (3,647) - (17,422) 토지재평가 (53,881) - - (53,881) 파생상품 (114) 166 - 52 압축기장충당금 (6,794) - - (6,794) 지분법주식 (121) 11 2 (108) 기타 5,806 267 (2,352) 3,721 소 계 (67,549) (292) (2,949) (70,790) 이월결손금 83 (30) - 53 합 계 (67,466) (322) (2,949) (70,737) (단위 : 백만원) 구 분 기 초 당기손익반영 자본반영 당기말 종속기업투자 등 (16,111) (1,954) 32 (18,033) 공정가치금융자산 (2,373) (33) 1,661 (745) 자기주식 6,174 - - 6,174 정부보조금 217 (108) - 109 미수수익 (81) (524) - (605) 미지급비용 5,236 91 - 5,327 퇴직급여부채 3,385 (2,585) 960 1,760 대손충당금 4,719 (864) - 3,855 재고자산 175 18 - 193 유형자산 5,469 (2,174) - 3,295 무형자산 (10,219) (3,556) - (13,775) 토지재평가 (53,881) - - (53,881) 파생상품 (23) (91) - (114) 압축기장충당금 (6,794) - - (6,794) 지분법주식 (97) (17) (7) (121) 기타 917 4,889 - 5,806 소 계 (63,287) (6,908) 2,646 (67,549) 이월결손금 83 - - 83 합 계 (63,204) (6,908) 2,646 (67,466) (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산: 60,982 55,113 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 12,661 10,275 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 48,321 44,838 이연법인세부채: (131,719) (122,579) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,909) (5,418) 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 (125,810) (117,161) 계 (70,737) (67,466) (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채가 인식되지 않은 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 사유 종속,관계기업주식 (204) 641 처분하지 않을 예정 미사용결손금 2,693 765 미래과세소득의 불확실 (8) 당기말 이연법인세를 인식하지 않은 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 만료시기 금액 2023 86 2024 679 2025 1,928 합계 2,693 (9) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (10) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다. 28. 주당이익 (1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 우선주는 구형우선주로 보통주와 배당률만 상이하고 다른 우선적 권리가 없으며 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 상이한 종류의 보통주로 보고 주당이익을 산정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익 57,612 33,824 우선주귀속이익(*1) (2,142) (1,196) 보통주귀속이익 55,470 32,628 가중평균유통보통주식수(주) 9,666,333 9,666,320 기본및희석주당이익(원)(*2) 5,738 3,375 (*1) 우선주배당금 및 추가배당가능이익 중 우선주에 귀속되는 금액으로 구성되어 있습니다. (*2) 연결기업은 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. (3) 당기와 전기 중 우선주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 우선주귀속이익 2,142 1,196 가중평균유통우선주식수(주) 356,023 349,023 우선주 기본및희석주당순이익(원) 6,017 3,425 29. 약정사항 및 우발상황 (1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (외화단위 : 천USD, 천EUR, 천JPY, 원화단위 : 백만원) 구분 통화구분 금액 당좌차월 KRW 32,000 일반자금대출 KRW 182,000 EUR 2,500 시설자금대출 KRW 30,000 USD 14,000 무역금융 KRW 9,000 USD 30,000 매입외환 USD 30,000 수입신용장 USD 455,000 전자방식외담대 KRW 110,000 지급보증(주석 30) KRW 32,000 JPY 200,000 연결기업은 금융기관과 환율위험과 이자율위험을 회피하기 위해 파생상품 거래 약정이 되어 있습니다. (2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 계정과목 금 액 사용제한 내용 기타유동금융자산 2,625 질권설정 기타비유동금융자산 11 당좌개설보증금 (3) 연결기업은 서울보증보험으로부터 계약이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 4,739백만원입니다. (4) 소송사건 당기말 현재 연결기업이 피고인 근로자지위확인소송 1건(소송가액 259 백만원), 손해배상소송 2 건(소송가액 237 백만원)이 계류 중에 있습니다. 연결기업이 원고로 제기한 채무부존재 소송에 대하여 피고가 담보 목적으로 일부 부동산을 가압류 설정하였습니다. 연결기업은 상기 소송사건에 대하여 최종 재판결과를 예측할 수 없는 사건을 제외하고는 패소지급명령에 따른 금액을 기지급하였거나, 관련 부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 상기 소송결과가 연결기업의 연결재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (5) 분할 전 기존채무에 대한 연대책임당기말 현재 연결기업은 분할회사인 (주)삼양홀딩스의 분할 전 기존채무(분할기준일 전의 원인행위로 발생하는 우발채무 포함)에 대하여 연대하여 변제할 의무를 부담하고 있습니다.(6) 연결기업은 특수관계자인 삼양화성(주), 삼양화인테크놀로지(주)와 장기 공급계약을 체결하고 있습니다.(7) 연결기업은 일본국법인 Mitsubishi Chemical Corporation과 2014년 1월 17일 이온수지생산기술 등에 관한 라이센스계약을 체결하였고, 관련 계약에 근거하여 동 일자에 특수관계자인 삼양화인테크놀로지(주)와 서브라이센스계약을 체결하였습니다. (8) 연결기업은 삼양이노켐(주)에 이소소르비드 생산 제조 기술의 사용권을 이전하는 계약을 체결하였습니다. (9) 보고기간종료일 현재 발생하지 아니한 유형자산 의 취득을 위한 약정액은 76,568 백만원입니다. (10) 보고기간종료일 현재 연결기업이 1995년 이전에 신한은행으로부터 교부받은 어음 및 수표 4매가 미회수되고 있습니다. (11) 연결기업은 산업통상자원부 등과 산업기술혁신사업 등의 국책연구과제 개발협약 등을 체결하였으며 당기 중 1,513백만원의 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 현재 개발에 성공할경우 상환조건에 따라 상환해야 할 금액 668백만원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. ( 12 ) 지배기업은 보유하고 있는 (주)스테이튠의 상환전환우선주에 대해 발행일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지 보통주로 전환할 권리를 가지며 발행일에서 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 해당 주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가지고 있습니다. 또한 지배기업은 (주)스테이튠의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. ( 13 ) 지배기업은 (주)솔리드아이오닉스의 다른 투자자인 이해관계인과의 약정에 의해 이해관계인이 회사 주식의 전부 또는 일부를 처분하고자 하는 경우, 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리와 이해관계인과 동등한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도참여 권리를 가지고 있습니다. ( 14 ) 연결기업의 차입금 및 차입약정과 관련하여 일부 유형자산(투자부동산 포함) 및 재고자산이 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 담보제공자산 통화 채무금액 담보설정금액 담보권자 토지, 건물 등 KRW 135,000 216,000 한국산업은행 외 재고자산 KRW 1,000 15,600 한국수출입은행 ( 15 ) 공동기업 처분제한 약정연결 기업 은 삼양화인테크놀로지(주)에 대한 지분(이하, "해당 지분")을 제 3자에게 양도, 담보제공 또는 기타의 방법으로 처분하고자 할 경우 상대방 당사자의 서면 동의를 받기로 약정하였습니다. 예외적으로 상대방 당사자의 서면 동의 없이 연결기업의 계열사에 지분을 양도할 수 있으나, 이 경우에도 계열사는 연결 기업 의 계약상 의무를승계할 것을 약정하였습니다. 상기 조항은 연결 기업 이 보유한 해당 지분의 처분을 제한하기 위함이 아니라 각 공동기업의 경영권을 유지하게 하는데 목적을 둔 조항이며, 연결기업의 경영진은 현재 보유 중인 해당 지분을 처분할 계획이 없습니다. ( 16 ) 공모사채 이행사항 약정연결 기업 이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 각각 재무제표 기준으로 부채비율 400% 이하 유지, 자기자본의 200% 이내 담보권 설정제한, 자산총액 5,000억원 이상 또는 자기자본의 200% 이상 자산처분제한, 지배구조변경 제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서 연결기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. ( 17 ) 연결 기업은 2018년 11월에 KENSINGTON-SV GLOBAL INNOVATIONS LP에 최대 4년간 1,400만불을 투자하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 기준 729만 불이 납입되어 있으며, 동 금액은 수익증권에 포함되어 있습니다. 30. 특수관계자 공시 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)삼양홀딩스 (주)삼양홀딩스 공동기업 삼양화인테크놀로지(주) 삼양화인테크놀로지(주) 관계기업 KCI Japan co.,LTDKeonchangChemical Industry Co.,LTD(주)스테이튠(*1)(주)솔리드아이오닉스 (*2) KCI Japan co.,LTDKeonchangChemical Industry Co.,LTD 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜삼양데이타시스템(주)(주)삼양에프앤비삼양이노켐(주)Samyang Biopharm USA Inc.삼남석유화학(주)삼양화성(주)(주)휴비스경원건설(주)AKINA, INC.Samyang Biopharm Hungary메디켐(주)휴비스글로벌 등 (주)삼양바이오팜삼양데이타시스템(주)(주)삼양에프앤비삼양이노켐(주)Samyang Biopharm USA Inc.삼남석유화학(주)삼양화성(주)(주)휴비스경원건설(주)AKINA, INC.Samyang Biopharm Hungary메디켐(주)휴비스글로벌 등 (*1) 연결기업은 당기 중 ㈜스테이튠의 상환전환우선주에 투자하여 당기손익-공정가치측정금융자산 으로 계정을 분류하였으나, 피투자회사에 대하여 의결권 및 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 연결기업은 당기 중 (주)솔리드아이오닉스의 전환우선주를 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 상품 및 원재료매입 유형자산 취득(*) 기타비용 지배기업 (주)삼양홀딩스 164 3,567 - 3,125 27,568 공동기업 삼양화인테크놀로지(주) 5,012 155 20,840 - 76 관계기업 KCI Japan co.,LTD 3,138 - - - - 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜 199 882 - - 711 삼양데이타시스템(주) 28 101 243 2,551 8,325 삼양이노켐(주) 742 740 - - - (주)삼양에프앤비 496 306 1 - 177 삼양화성(주) 851 147 170,100 - - (주)휴비스 201 40 5,819 - 217 삼남석유화학(주) 139 254 - - - 경원건설(주) 8 - - - - 메디켐 2 14 - - - 합 계 10,980 6,206 197,003 5,676 37,074 (*) 사용권자산 취득금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 상품 및 원재료매입 유형자산 취득(*) 기타비용 지배기업 (주)삼양홀딩스 214 3,691 - 2,406 40,884 공동기업 삼양화인테크놀로지(주) 8,926 136 23,863 - 166 관계기업 KCI Japan co.,LTD 4,563 28 - - - 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜 229 645 - 814 1,361 삼양데이타시스템(주) 23 65 228 3,057 7,963 삼양이노켐(주) 578 653 - - - (주)삼양에프앤비 4,328 490 - 312 254 삼양화성(주) 1,323 89 182,475 - - (주)휴비스 78 55 14,203 29 85 삼남석유화학(주) 156 202 - - - 경원건설(주) 11 17 - - - 합 계 20,429 6,071 220,769 6,618 50,713 (*) 사용권자산 취득금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 특수관계자 자금대여 거래 리스료지급(*) 유상증자 배당금수취 배당금지급 회수 최상위 지배기업 (주)삼양홀딩스 - 2,636 - - 6,377 관계기업 KCI Japan co.,LTD - - - 58 - (주)스테이튠 - - 1,400 - - (주)솔리드아이오닉스 - - 2,925 - - 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜 - 668 - - - (주)삼양에프앤비 650 82 - - - (주)휴비스 - 11 - - - 경원건설(주) - - - 18 - (*) 리스에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 특수관계자 자금대여 거래 리스료지급(*) 배당금수취 배당금지급 대여 회수 최상위 지배기업 (주)삼양홀딩스 - - 344 - 9,566 관계기업 KCI Japan co.,LTD - - - 28 - 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜 - - 111 - - (주)삼양에프앤비 2,600 2,689 81 - - (주)휴비스 - - 3 - - 경원건설(주) - - - 18 - (*) 리스에 의한 이자비용이 포함되어 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 특수관계자 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무(*2) 최상위 지배기업 (주)삼양홀딩스 3 3,532 - 17 10,205 공동기업 삼양화인테크놀로지(주) 725 5,861 - 2,334 2 관계기업 KCI Japan co.,LTD 485 - - - - 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜 - 976 - - 753 삼양데이타시스템(주) - 30 - - 284 삼양이노켐(주) - 145 - - - (주)삼양에프앤비(*1) 6,892 1,684 9,433 - 87 삼양화성(주) 146 51 - 39,393 - (주)휴비스 13 4 - 124 337 삼남석유화학(주) - 86 - - - 경원건설(주) - - - - - 메디켐 - 8 - - - 합 계 8,264 12,377 9,433 41,868 11,668 (*1) 연결기업은 (주)삼양에프앤비 매출채권 및 대여금에 대하여 대손충당금 6,892백만원과 9,433백만원을 계상하고 있으며, 당기에 대손상각비 2백만원과 기타의대손충당금환입 580백만원이 인식되었습니다.(*2) 리스부채 금액이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 특수관계 구분 특수관계자 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 기타채무(*2) 최상위 지배기업 (주)삼양홀딩스 3 3,259 - - 9,387 공동기업 삼양화인테크놀로지(주) 1,635 6,344 - 2,571 14 관계기업 KCI Japan co.,LTD 683 - - - - 기타 특수관계자 (주)삼양바이오팜 14 852 - - 784 삼양데이타시스템(주) - 17 - - 383 삼양이노켐(주) - 150 - - - (주)삼양에프앤비(*) 6,890 1,379 10,083 - 168 삼양화성(주) - 211 - 32,256 - (주)휴비스 1 4 - 120 373 삼남석유화학(주) - 117 - - - 경원건설(주) - - - - - 합 계 9,226 12,333 10,083 34,947 11,109 (*) 연결기업은 기타 특수관계자 매출채권 및 대여금에 대하여 대손충당금 6,890백만원과 10,013백만원을 계상하고 있으며, 대손상각비환입 2백만원과 기타의대손상각비 2,425백만원이 인식되었습니다. (*2) 리스부채 금액이 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 단기급여 10,329 9,687 퇴직급여 1,534 1,012 합 계 11,863 10,699 (6) 당기말 현재 연결기업이 연결기업 이외의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제공한기업 제공받은기업 통화 지급보증액(한도) 지급보증액(실행) 내 역 지급보증기간 여신금융기관 (주)삼양사 삼양화인테크놀로지(주) KRW 32,000 19,969 차입금 지급보증 2015.06.25~2025.06.25 농협은행(주) 삼양이노켐(주) KRW 82,000 56,699 채무보증약정 2016.03.24~ 상환시까지 미쯔비시쇼지케미칼 (7) 당기말 현재 연결기업 이외의 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 종 류 이자율(%) 보증기간 상환방법 최초발행금액 채무잔액 무기명 이권부 사모사채 3.20 2016.07.15 ~ 2021.07.15 만기일시 상환 100,000 90,000 기타 특수관계자인 삼양이노켐(주)가 발행한 사채와 관련하여 사채의 원리금 상환자금이 부족한 경우 (주)삼양홀딩스, (주)삼양사 및 (주)삼양바이오팜이 연대하여 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. 31. 현금흐름표 (1) 연결기업은 영업활동 현금흐름을 당기순손익으로부터 현금을 수반하지 않는 거래, 과거 또는 미래의 영업활동 현금유출입의 이연 또는 발생, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 관련된 손익항목의 영향을 조정하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 77,030 52,887 가감: 132,327 106,056 법인세비용 20,402 14,948 이자비용 21,020 22,834 대손상각비 93 141 기타의대손상각비 - 2,425 감가상각비 72,846 69,292 무형자산상각비 4,722 4,944 퇴직급여 12,506 12,102 외화환산손실 2,247 1,748 매출채권처분손실 - 20 파생상품평가손실 2,654 1,292 유형자산처분손실 724 428 유형자산손상차손 10,710 - 무형자산처분손실 4 - 무형자산손상차손 - 3,114 영업권손상차손 - 27 종속기업처분손실 - 6,103 이자수익 (5,180) (6,278) 외화환산이익 (4,087) (3,443) 유형자산처분이익 (294) (55) 투자부동산처분이익 (460) - 기타의대손충당금환입 (580) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (34) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (68) 파생상품평가이익 (501) (357) 배당금수익 (7,692) (4,621) 지분법손익 (847) (1,154) 매출채권의 감소(증가) (2,102) 13,320 기타채권의 감소 3,290 243 재고자산의 감소(증가) (16,791) 21,111 파생상품자산의 감소 358 165 기타유동자산의 감소(증가) 1,899 (1,881) 기타비유동자산의 증가 (50) (1,032) 매입채무의 증가(감소) 22,978 (20,843) 기타채무의 증가(감소) 3,719 (5,987) 예수보증금의 감소 (16) - 파생상품부채의 감소 (1,399) (194) 기타유동부채의 증가 4,225 339 기타비유동부채의 증가 1,443 1,502 장기기타채무의 감소 - (596) 기타유동성충당부채의 증가 771 57 기타충당부채의 감소 (3) - 퇴직급여채무의 전출입 1,057 (594) 퇴직금의 지급 (8,144) (9,510) 사외적립자산의 증가 (7,199) (13,121) 기타 4 (331) 영업현금흐름 창출액 계 209,357 158,943 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산의 비현금취득 360 12,532 사용권자산의 취득 6,017 9,572 건설중인자산의 유형자산 대체 74,882 161,268 매각예정자산으로 대체 4,207 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 비현금거래 당기말 신규리스 유동성대체 기타(*) 단기차입금 120,307 (46,998) - - (2,971) 70,338 장기차입금 156,522 16,507 - (41,800) (664) 130,565 유동성장기차입금 22,811 (22,000) - 41,800 60 42,671 사채 439,033 139,552 - (50,000) 387 528,972 유동성사채 - - - 50,000 (42) 49,958 운용리스부채 9,664 (10,413) - 10,263 (62) 9,452 장기운용리스부채 10,613 - 5,870 (10,263) 582 6,802 미지급배당금 - (16,169) - - 16,169 - 합 계 758,950 60,479 5,870 - 13,459 838,758 (*) 기타에는 리스부채의 처분, 환율변동 및 사채할인발행차금 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 전기초 재무활동현금흐름 비현금거래 전기말 신규리스 유동성대체 기타(*) 단기차입금 100,393 21,817 - - (1,903) 120,307 장기차입금 155,956 22,800 - (23,000) 766 156,522 유동성장기차입금 34,934 (35,000) - 23,000 (123) 22,811 사채 189,545 249,215 - - 273 439,033 유동성사채 49,966 (50,000) - - 34 - 운용리스부채 - (7,073) 1,076 10,035 5,626 9,664 장기운용리스부채 - - 4,649 (10,035) 15,999 10,613 미지급배당금 - (19,415) - - 19,415 - 합 계 530,794 182,344 5,725 - 40,087 758,950 (*) 기타에는 리스부채 기초 조정, 환율변동 및 사채할인발행차금 등이 포함되어 있습니다. 32. 금융위험 관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. (1) 위험관리정책 연결기업의 위험관리정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 감사위원회는 경영진이 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사팀은 감사위원회 의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 그 결과를 감사위원회에 보고하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생할 수 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결기업은 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 연결기업의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다. 여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다. 연결기업은 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다. 연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ① 금융자산의 손상보고기간종료일 현재 채무자가 유의적인 재무적 어려움을 겪고 있는 매출채권 16,714백만원(전기말 17,291백만원)에 대해서 개별적으로 대손충당금을 인식하였습니다. 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적 손상검사를 수행하여 대손충당금을 인식하고 있습니다. ② 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 내역은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 6월이하 6월초과~1년이하 1년초과 3년초과 합 계 매출채권 219,139 3,775 5,386 488 228,788 손실충당금 (395) (1,945) (4,757) (477) (7,574) 합계 218,744 1,830 629 11 221,214 (3) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다. 연결기업은 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C Open, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년 초과 합 계 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 216,500 210,994 4,372 3,695 219,061 차입금 243,575 113,138 129,127 2,178 244,443 사채 578,931 50,000 370,000 160,000 580,000 운용리스부채 16,254 9,685 4,924 3,065 17,674 금융보증계약 382 114,000 - - 114,000 대출약정 - 90,000 - - 90,000 소 계 1,055,642 587,817 508,423 168,938 1,265,178 파생금융부채: 기타유동금융부채 2,613 2,613 - - 2,613 합 계 1,058,255 590,430 508,423 168,938 1,267,791 (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 5년 초과 합 계 비파생금융부채: 매입채무및기타채무 188,533 183,799 5,143 3,962 192,904 차입금 299,640 143,307 157,800 - 301,107 사채 439,033 - 440,000 - 440,000 운용리스부채 20,277 10,110 8,781 3,560 22,451 금융보증계약 578 114,000 - - 114,000 대출약정 - 90,000 - - 90,000 소 계 948,061 541,216 611,724 7,522 1,160,462 파생금융부채: 기타유동금융부채 1,396 1,396 - - 1,396 합 계 949,457 542,612 611,724 7,522 1,161,858 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결기업은 각 개별기업의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 연결기업은 향후 6개월간의 대금 회수 및 지급과 관련하여 노출된 환위험의 40 ~ 70%를 회피하기 위하여 통화선도거래계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 71,237 137,059 59,758 140,418 EUR 8,706 212 12,945 944 JPY 17,806 6,429 16,793 5,466 HUF 138 39 100 53 CNY - - 2,735 - 총노출액 97,887 143,739 92,331 146,881 보고기간종료일 현재 환위험과 관련된 파생상품(선물환 매입 및 매도) 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 매도 매입 매도 매입 USD 19,286 44,091 3,866 86,302 EUR 1,333 - 1,105 - JPY 8,386 - 7,032 - 합 계 29,005 44,091 12,003 86,302 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (6,582) 6,582 (8,066) 8,066 EUR 849 (849) 1,200 (1,200) JPY 1,138 (1,138) 1,133 (1,133) HUF 10 (10) 5 (5) CNY - - 274 (274) 총노출손익 (4,585) 4,585 (5,454) 5,454 선물환 계약의 효과 1,509 (1,509) 7,430 (7,430) 순노출손익 (3,076) 3,076 1,976 (1,976) ② 이자율 위험 연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 고정이자율 단기차입금 65,992 116,063 유동성장기차입금 19,871 22,811 장기차입금 115,260 133,722 사채 528,972 439,033 유동성사채 49,958 - 합 계 780,053 711,629 변동이자율 단기차입금 4,346 4,244 유동성장기차입금 22,800 - 장기차입금 15,305 22,800 합 계 42,451 27,044 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동이자율 차입금 (425) 425 (270) 270 이자율스왑의 효과 153 (153) - - 순노출손익 (272) 272 (270) 270 한편, 연결기업은 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않고 있으므로 고정이자율 금융부채에 대한 이자율의 변동은 손익과 자본에 영향을 주지 않습니다 ③ 시장가격 위험연결기업은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 공정가치 변동 등 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 시장가격 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 투자자산 관리와 관련된 의사결정을 하고 있습니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 196,273백만원으로,다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 19,627백만원(법인세효과 차감 전) 입니다.(5) 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 1,223,495 1,093,690 자본(B) 1,352,983 1,294,470 예금(C) 386,014 285,038 차입금 및 사채(D) 822,506 738,673 부채비율(A/B) 90.43% 84.49% 순차입금비율(D-C)/B 32.26% 35.04% (6) 금융자산의 양도보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 상각후원가 금융자산 당기말 전기말 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 자산의 공정가치 2,668 4,250 관련 부채의 공정가치 (2,668) (4,250) 순포지션 - - 33. 금융상품의 범주별 정보 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융자산 범주 내 역 당기말 전기말 상각후원가금융자산 현금및현금성자산(*1) 104,607 96,459 매출채권및기타채권 230,589 231,956 기타유동금융자산(*2) 281,307 188,561 장기기타채권 16,656 16,262 기타비유동금융자산 11 11 소 계 633,170 533,249 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 196,273 154,665 비상장 지분상품 44,040 44,008 채무상품 3 29 소 계 240,316 198,702 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 등 9,803 4,957 파생상품 기타유동금융자산(*3) 500 355 금융자산 합계 883,789 737,263 (*1) 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금으로 구성되어 있으며, 미사용 정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금흐름표와 재무상태표에 보고된 현금및현금성자산의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금흐름표상 현금및현금성자산 104,879 96,466 정부보조금 (272) (7) 재무상태표상 현금및현금성자산 104,607 96,459 (*2) 정기예금 등 금융기관예치금 및 금융리스채권 으로 구성되어 있습니다.(*3) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품으로 구성되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융부채 범주 계정명 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무및기타채무 210,985 183,545 단기차입금 70,338 120,307 유동성장기차입금 42,671 22,811 장기기타채무 5,515 4,988 장기차입금 130,565 156,522 사채 528,972 439,033 유동성사채 49,958 - 기타유동금융부채(*1) 9,578 9,664 기타비유동금융부채(*1) 7,058 11,191 소계 1,055,640 948,061 파생상품 기타유동금융부채(*2) 2,613 1,396 금융부채 합계 1,058,253 949,457 (*1) 리스부채 및 금융보증부채로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품으로 구성되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가금융자산 공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 상각후원가금융부채 파생상품부채 이자수익 5,180 - - - - 5,180 이자비용 - - - (21,020) - (21,020) 배당금수익 - 7,692 - - - 7,692 손상차손 (93) - - - - (93) 손상차손환입 580 - - - - 580 외화환산손익 (1,461) - - 3,301 - 1,840 공정가치변동 등(당기손익 인식) - - 7,159 - (9,498) (2,339) 공정가치변동(기타포괄손익 인식) - 12,131 - - - 12,131 합 계 4,206 19,823 7,159 (17,719) (9,498) 3,971 (단위 : 백만원) 구 분 금융자산 금융부채 계 상각후원가금융자산 공정가치 측정 금융자산 파생상품자산 상각후원가금융부채 파생상품부채 이자수익 6,278 - - - - 6,278 이자비용 - - - (22,834) - (22,834) 배당금수익 - 4,621 - - - 4,621 처분손익 (20) 102 - - - 82 손상차손 (2,566) - - - - (2,566) 외화환산손익 (445) - - 2,140 - 1,695 공정가치변동 등(당기손익 인식) - - 4,246 - (3,925) 321 공정가치변동(기타포괄손익 인식) - (3,632) - - - (3,632) 합 계 3,247 1,091 4,246 (20,694) (3,925) (16,035) 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 2020.12.31 현재 제 9 기 2019.12.31 현재 제 8 기 2018.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 694,107 615,295 484,075 현금및현금성자산 28,515 35,563 22,780 매출채권및기타채권 159,249 165,821 183,685 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 0 150 기타유동금융자산 267,105 186,787 36,718 재고자산 230,062 215,415 234,859 당기법인세자산 0 4,383 0 기타유동자산 9,176 7,326 5,883 비유동자산 1,303,987 1,204,987 1,157,044 유형자산 791,086 752,354 685,102 영업권 이외의 무형자산 10,205 10,785 8,723 투자부동산 4,048 4,286 4,358 종속기업, 공동기업 및 관계기업주식 232,815 219,422 225,730 장기기타채권 14,100 13,551 17,584 당기손익-공정가치측정금융자산 9,803 4,957 5,374 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 240,305 198,666 209,697 기타비유동금융자산 11 11 11 기타비유동자산 1,614 955 465 자산총계 1,998,094 1,820,282 1,641,119 부채 유동부채 312,376 295,246 380,949 매입채무및기타채무 167,024 139,640 173,802 단기차입금 59,628 107,380 78,706 유동성사채 0 0 49,966 유동성장기차입금 22,800 0 30,000 기타유동금융부채 6,631 6,378 260 당기법인세부채 9,416 74 7,258 기타유동부채 46,877 41,774 40,957 비유동부채 590,228 470,191 202,224 장기기타채무 5,491 4,998 5,162 장기차입금 0 22,800 0 사채 528,973 389,134 139,703 기타비유동금융부채 2,290 2,058 0 순확정급여부채 5,268 6,790 12,978 이연법인세부채 43,194 40,689 41,698 기타비유동부채 5,012 3,722 2,683 부채총계 902,604 765,437 583,173 자본 자본금 53,417 53,299 53,299 자본잉여금 856,033 855,399 855,399 기타포괄손익누계액 14,360 4,831 9,875 이익잉여금 218,531 188,661 186,718 기타자본항목 (46,851) (47,345) (47,345) 자본총계 1,095,490 1,054,845 1,057,946 부채와자본 총계 1,998,094 1,820,282 1,641,119 포괄손익계산서 제 10 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 9 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 1,524,770 1,550,801 1,666,024 매출원가 1,256,161 1,286,124 1,381,650 매출총이익 268,609 264,677 284,374 판매비와관리비 227,952 243,576 227,469 영업이익 40,657 21,101 56,905 금융수익 27,738 19,436 12,261 금융비용 21,552 17,700 12,809 종속기업주식관련손익 0 (5,081) (9,719) 기타영업외수익 29,051 21,004 23,945 기타영업외비용 25,708 20,553 27,900 법인세비용차감전순이익 50,186 18,207 42,683 법인세비용 9,859 1,099 10,528 당기순이익 40,328 17,108 32,155 기타포괄손익 9,104 (5,169) (19,567) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 9,139 (5,303) (19,770) 순확정급여제도의 재측정요소 (58) (2,575) (7,195) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 9,197 (2,728) (12,575) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 (35) 134 203 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 (25) 1 해외사업환산손익 (35) 159 202 총포괄손익 49,432 11,939 12,588 주당이익 보통주기본및희석주당이익 (단위 : 원) 4,016 1,706 3,209 우선주기본및희석주당이익 (단위 : 원) 4,227 1,756 3,259 자본변동표 제 10 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 9 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 53,299 855,393 23,599 172,942 (47,369) 1,057,864 회계정책변경 누적효과 0 0 (1,352) 1,352 0 0 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 32,155 0 32,155 순확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (7,195) 0 (7,195) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (12,574) 0 0 (12,574) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본내대체 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 202 0 0 202 소유주와의 거래 등 연차배당금 0 0 0 (12,536) 0 (12,536) 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 자기주식거래 0 6 0 0 24 30 2018.12.31 (기말자본) 53,299 855,399 9,875 186,718 (47,345) 1,057,946 2019.01.01 (기초자본) 53,299 855,399 9,875 186,718 (47,345) 1,057,946 회계정책변경 누적효과 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 17,108 0 17,108 순확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (2,575) 0 (2,575) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 (2,753) 0 0 (2,753) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본내대체 0 0 (2,450) 2,450 0 0 해외사업환산손익 0 0 159 0 0 159 소유주와의 거래 등 연차배당금 0 0 0 (15,040) 0 (15,040) 합병으로 인한 자본변동 0 0 0 0 0 0 자기주식거래 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 53,299 855,399 4,831 188,661 (47,345) 1,054,845 2020.01.01 (기초자본) 53,299 855,399 4,831 188,661 (47,345) 1,054,845 회계정책변경 누적효과 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익 0 0 0 40,328 0 40,328 순확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (58) 0 (58) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 9,197 0 0 9,197 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본내대체 0 0 368 (368) 0 0 해외사업환산손익 0 0 (36) 0 0 (36) 소유주와의 거래 등 연차배당금 0 0 0 (10,032) 0 (10,032) 합병으로 인한 자본변동 118 (118) 0 0 480 480 자기주식거래 0 752 0 0 14 766 2020.12.31 (기말자본) 53,417 856,033 14,360 218,531 (46,851) 1,095,490 현금흐름표 제 10 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 9 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 8 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동으로 인한 현금흐름 118,951 52,528 28,537 영업현금흐름 창출액 107,254 63,039 39,513 이자 지급액 (13,438) (11,699) (8,992) 이자 수취액 4,760 3,873 4,299 배당금 수취액 16,805 9,289 3,564 법인세 납부액 (1,265) (13,668) (12,174) 법인세 환급액 4,835 1,694 2,327 투자활동으로 인한 현금흐름 (205,706) (244,779) (5,607) 투자활동으로 인한 현금유입액 325,371 126,531 137,619 단기대여금의 감소 673 3,889 958 장기대여금의 감소 0 24 24 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 2,260 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 494 7,583 19 기타유동금융자산의 감소 320,054 110,000 134,000 보증금의 감소 2,083 984 1,345 투자부동산의 처분 595 0 0 유형자산의 처분 646 1,263 364 무형자산의 처분 0 0 85 정부보조금으로 인한 현금유입액 811 528 824 합병으로 인한 현금유입액 15 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (531,077) (371,310) (143,226) 단기대여금의 증가 0 2,600 2,500 장기대여금의 증가 0 12 0 기타유동금융자산의 증가 400,053 260,000 0 보증금의 증가 2,466 1,148 2,162 종속기업주식의 취득 11,954 1,605 27,938 관계기업주식의 취득 2,925 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 4,846 1,775 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 30,000 0 43,748 유형자산의 취득 78,264 103,653 65,838 무형자산의 취득 18 27 362 정부보조금으로 인한 현금유출액 551 490 678 재무활동으로 인한 현금흐름 80,046 204,789 (24,681) 재무활동으로 인한 현금유입액 328,911 466,958 31 단기차입금의 증가 187,820 194,158 0 장기차입금의 증가 0 22,800 0 사채의 증가 140,000 250,000 0 자기주식의 처분 1,006 0 31 상환의무가 있는 정부보조금의 증가 85 0 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (248,865) (262,169) (24,712) 단기차입금의 감소 233,045 163,395 12,176 배당금의 지급 10,033 15,040 12,536 사채발행비용 448 785 0 유동성사채의 감소 0 50,000 0 유동성장기차입금의 감소 0 30,000 0 리스부채의 감소 5,339 2,949 0 외화 현금및현금성자산의 환율변동효과 (80) 188 264 현금및현금성자산의 증가 (6,789) 12,726 (1,487) 기초 현금및현금성자산 35,570 22,844 24,331 기말 현금및현금성자산 28,781 35,570 22,844 5. 재무제표 주석 당기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 전기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 삼양사 1. 일반사항 주식회사 삼양사(이하 "당사"라 함)는 2011년 11월 1일을 분할기준일로 주식회사 삼양홀딩스의 식품, 화학부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 2011년 12월에 한국거래소에 재상장한 회사로서 설탕 및 엔지니어링 플라스틱 등의 제품을 제조하여 판매하고 있습니다. 2020년 12월 31일 현재 회사의 자본금은53,418백만원이며, 최대주주인(주)삼양홀딩스가 61.83%를 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 종속기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업과 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업과 공동기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 당사내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 외화거래당사의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2-6 금융상품 : 최초 인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 (가) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. (나) 후속 측정 후속 측정을 위해 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 상각후원가 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. (다) 제거 금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸한 경우 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하였거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (라) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 5(매출채권및기타채권) 및 주석 32(금융위험 관리)에서 제공하고 있습니다. 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (2) 금융부채 (가) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다. (나) 후속 측정 금융부채의 측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 차입금 최초 인식 후 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 2-7 파생금융상품 (1) 최초 인식 및 후속 측정당사는 외환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공 정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피 ㆍ 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계 약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피 ㆍ 해외사업장순투자 의 위험회피 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과 가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. (가) 공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. (나) 현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다. (다) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-8 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 4ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33ㆍ투자부동산 - 주석 11 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-9 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2-10 유형자산당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건물 10 ~ 50년 구축물 7 ~ 50년 기계장치 5 ~ 15년 차량운반구 4 ~ 5년 사용권자산 1 ~ 4년 기타의유형자산 4 ~ 10년 2-11 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자로서의 회계처리 당사는 단기리스, 소액 기초자산 리스와 변동리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. (1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 따라 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액자산 리스와 변동 리스 당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산 리스와 변동 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스, 변동 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-13 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-14 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 2-15 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 온실가스배출권 및 배출부채당사는 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영 (0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다.(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치 2-17 종업원 급여당사는 확정급여형 및 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직연금확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 확정기여형퇴직연금확정기여형 퇴직연금제도의 적용을 받는 임직원에 대하여 당사는 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금 및 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.2-18 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속으로 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 판매 가격을 산정할 때, 당사는 변동대가를 고려합니다.(가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 제공하는 장려금에 대하여 고객이 당사에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다. (나) 반품권특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기대값을 사용합니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 계약부채(기타유동부채)로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리는 계약자산(기타유동자산)으로 인식하고, 이에 상응하는 매출원가를 조정합니다.(다) 본인 대 대리인당사가 고객과의 계약에 따라 제품을 판매하고 운송주선 서비스를 수행하는 경우, 동거래의 운송주선 서비스에 대하여 당사는 주로 '대리인'에 해당합니다. 운송주선서비스에 대한 수익은 순액으로 인식합니다. 2-20 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-21 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 자산관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하고 관련 자산의 내용연수 동안 관련 자산의 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-22 주당이익당사는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계상하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-23 현금배당 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-24-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-24-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속 할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-25 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석 (주석32)이 있습니다.다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 2-26 COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 2-27 재무제표 확정일과 기관당사의 재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 4. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융자산 범주 당 기 말 전 기 말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 240,305 240,305 198,666 198,666 당기손익-공정가치측정금융자산 9,803 9,803 4,957 4,957 파생상품 369 369 234 234 소 계 250,477 250,477 203,857 203,857 금융부채 파생상품 1,945 1,945 1,239 1,239 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 말 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 196,273 - - 196,273 154,665 - - 154,665 비상장 지분상품 - 3,477 40,555 44,032 - - 44,001 44,001 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 - - 8,383 8,383 - - 4,937 4,937 복합금융상품 - - 1,400 1,400 - - - - 출자금 - - 20 20 - - 20 20 파생상품 기타유동금융자산 - 369 - 369 - 234 - 234 기타유동금융부채 - 1,945 - 1,945 - 1,239 - 1,239 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. (3) 가치평가기법과 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 평가기법 금액 투입변수 파생상품자산 현금흐름할인모형 369 할인율 파생상품부채 현금흐름할인모형 1,945 할인율 비상장 지분상품 시장접근법 3,477 제3자 거래가격 ② 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 평가기법 금액 투입변수 투입변수가 공정가치에미치는 영향 비상장 지분상품 현금흐름할인법 40,555 할인율 5.65% ~ 9.29% 할인율 상승시 공정가치 감소 영구성장률 0% 영구성장률 상승시 공정가치 증가 수익증권 자산가치접근법 8,383 - - 복합금융상품 자산가치접근법 1,400 - - 출자금 자산가치접근법 20 - - (4) 당기 중 수준3의 공정가치의 기준 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 44,001 4,957 취득 - 4,846 기타포괄손익 반영 31 - 수준2로의 이동(*) (3,477) - 기말금액 40,555 9,803 (*) 비활성 시장에서의 거래가격 관측으로 수준변경 되었습니다.(5) 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 투입변수 1% 하락 1% 상승 비상장지분상품 할인율 5,053 (4,164) 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 내 역 당 기 말 전 기 말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 유동 매출채권 158,942 (7,574) 151,368 163,936 (7,655) 156,281 미수금 5,285 - 5,285 7,227 - 7,227 단기대여금 9,456 (9,433) 23 10,107 (10,013) 94 보증금 2,573 - 2,573 2,218 - 2,218 소계 176,256 (17,007) 159,249 183,488 (17,668) 165,820 비유동 장기미수금 5,496 - 5,496 5,003 - 5,003 장기대여금 53 - 53 77 - 77 보증금 8,552 - 8,552 8,471 - 8,471 소계 14,101 - 14,101 13,551 - 13,551 합계 190,357 (17,007) 173,350 197,039 (17,668) 179,371 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 17,668 21,417 손상차손 93 4,512 손상차손환입 (580) - 제각 (174) (8,261) 기말금액 17,007 17,668 6. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 52,741 (1,885) 50,856 40,896 (873) 40,023 제품 48,004 (5,585) 42,419 52,084 (6,124) 45,960 반제품 13,909 (160) 13,749 12,521 (248) 12,273 부산물 245 - 245 209 - 209 재공품 727 - 727 937 - 937 주원료 41,373 (269) 41,104 49,545 (241) 49,304 부원료 13,196 (496) 12,700 15,226 (533) 14,693 저장품 3,301 (14) 3,287 3,238 (16) 3,222 미착품 64,975 - 64,975 48,794 - 48,794 합계 238,471 (8,409) 230,062 223,450 (8,035) 215,415 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 374 18 7. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급비용 785 786 선급금 4,499 3,145 미수수익 2,837 2,701 반품예상자산 1,055 694 합계 9,176 7,326 (2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장기선급비용 398 955 장기미수수익 1,216 - 합계 1,614 955 8. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 326,369 221,780 48,413 553,117 1,113 9,720 64,858 60,303 1,285,673 취득 5 97 1 46 - 4,481 360 78,124 83,114 처분 (40) (208) (1,362) (7,648) (18) (641) (1,043) - (10,960) 합병으로 인한 증감 294 755 55 3,070 57 11 183 - 4,425 기타증감 (*1) 9 15,168 1,425 30,147 324 (2,323) 1,866 (49,982) (3,366) 외화환산조정 - - - - - (21) (1) - (22) 기말금액 326,637 237,592 48,532 578,732 1,476 11,227 66,223 88,445 1,358,864 기초금액 - 63,950 29,549 384,540 946 3,034 50,257 - 532,276 처분 - (108) (1,352) (6,825) (18) (365) (1,018) - (9,686) 합병으로 인한 증감 - 68 9 1,806 54 8 131 - 2,076 기타증감 (*1) - - - - - (1,072) - - (1,072) 감가상각비 - 6,080 1,154 24,920 152 4,340 4,459 - 41,105 외화환산조정 - - - - - (11) - - (11) 기말금액 - 69,990 29,360 404,441 1,134 5,934 53,829 - 564,688 기초금액 - 200 476 - - - - - 676 손상차손 (*2) - 886 137 1,045 - - - - 2,068 기말금액 - 1,086 613 1,045 - - - - 2,744 기초금액 - - - 63 - - 304 - 367 취득 - - - 24 - - 98 - 122 감가상각비 - - - (10) - - (133) - (143) 기말금액 - - - 77 - - 269 - 346 기초금액 326,369 157,630 18,388 168,514 167 6,686 14,297 60,303 752,354 기말금액 326,637 166,516 18,559 173,169 342 5,293 12,125 88,445 791,086 (*1) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체금액과 사용권자산의 금융리스채권대체 금액입니다. (*2) 당사는 손상징후가 발생한 CGU및 미사용 자산에 대해 공정가치로 평가한 결과 2,068백만원의 손상차손을 인식했으며, 해당 금액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 사용권자산 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 326,266 179,659 40,758 511,197 1,111 - 62,162 65,544 1,186,697 기초조정 - - - - - 4,999 - - 4,999 취득 - 56 28 133 1 4,720 577 100,257 105,772 처분 (239) (1,126) (62) (3,505) (23) (8) (2,573) - (7,536) 기타증감(*) 335 43,178 7,689 45,292 24 - 4,692 (105,498) (4,288) 외화환산조정 7 13 - - - 9 - - 29 기말금액 326,369 221,780 48,413 553,117 1,113 9,720 64,858 60,303 1,285,673 기초금액 - 58,773 28,390 364,089 875 - 48,362 - 500,489 처분 - (41) (63) (3,268) (23) (2) (2,495) - (5,892) 감가상각비 - 5,218 1,222 23,719 94 3,037 4,390 - 37,680 외화환산조정 - - - - - (1) - - (1) 기말금액 - 63,950 29,549 384,540 946 3,034 50,257 - 532,276 기초금액 - 200 476 - - - - - 676 기말금액 - 200 476 - - - - - 676 기초금액 - - - - - - 429 - 429 취득 - - - 64 - - 32 - 96 감가상각비 - - - (1) - - (157) - (158) 기말금액 - - - 63 - - 304 - 367 기초금액 326,266 120,686 11,892 147,108 236 - 13,371 65,544 685,103 기말금액 326,369 157,630 18,388 168,514 167 6,686 14,297 60,303 752,354 (*) 기타증감액은 건설중인자산의 무형자산 대체금액 4,288백만원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 240백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 1.9% 입니다. (3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 매출원가 29,387 27,893 판매비와관리비등 11,575 9,629 합계 40,962 37,522 9. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 사용권자산(*) 부동산 4,097 5,379 차량운반구 1,183 1,263 기타 13 44 합계 5,293 6,686 (*) 사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 리스부채(*) 유동 4,374 5,139 비유동 1,073 1,480 합계 5,447 6,619 (*) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 3,683 2,384 차량운반구 626 621 기타 31 31 합계 4,340 3,037 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 96 120 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 625 3,609 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 295 125 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) 11,979 12,102 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 18,335백만원 및 18,904 백만원 이고, 당기 중 사용권자산의 전대리스로 인한 수익은 30백만원입니다. 10. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 272 5,259 5,254 10,785 합병으로 인한 증가 - 17 - 17 취득 18 - - 18 무형자산상각비 (90) (1,564) - (1,654) 처분 - (4) - (4) 기타증감(*) - 1,043 - 1,043 기말금액 200 4,751 5,254 10,205 (*) 기타증감액은 유형자산에서 대체된 금액 1,043백만원이 포함되어 있습니다. (단위 : 백만원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 347 2,312 6,064 8,723 취득 24 3 - 27 무형자산상각비 (99) (1,344) - (1,443) 손상차손 - - (810) (810)