덴티움 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무재표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황

(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

당반기	매출채권	146,578,777	7,563,451	5.2%

매출채권(비유동)	51,218,209	37,945,458	74.1%

단기대여금	1,033,350	1,033,350	100.0%

미수수익	175	-	0.0%

미수금	9,243,529	925,874	10.0%

장기대여금	4,111,637	3,887,230	94.5%

보증금(유동)	3,713	-	0.0%

보증금(비유동)	2,712,007	-	0.0%

합 계	214,901,397	51,355,363	23.9%

전기	매출채권	170,722,911	35,298,222	20.7%

매출채권(비유동)	13,361,734	10,828,377	81.0%

단기대여금	1,033,350	1,033,350	100.0%

미수수익	39	-	0.0%

미수금	6,118,443	821,409	13.4%

장기대여금	4,421,902	1,258,126	28.5%

보증금(유동)	6,705	-	0.0%

보증금(비유동)	2,425,796	-	0.0%

합 계	198,090,880	49,239,484	24.9%

전전기	매출채권	159,578,499	51,002,017	32.0%

단기대여금	1,033,350	1,033,350	100.00%

미수수익	7,195	-	0.00%

미수금	5,445,702	773,309	14.2%

장기대여금	4,652,552	1,258,125	27.0%

보증금(비유동)	2,092,498	-	0.00%

합 계	172,809,796	54,066,801	31.3%

가. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위:천원)

구분	제25기 반기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	49,239,484	54,066,801	43,672,500

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,115,879	-4,827,317	10,394,301

4. 기말 대손충당금 잔액합계	51,355,363	49,239,484	54,066,801

매출채권관련 대손충당금 설정방침 : 당사는 매출채권에 대하여 집합분석과 개별분석 대상의 채권을 분류하고, 집합채권은 과거 대손경험율을 토대로 대손충당금을 설정하며, 개별채권에 대해서는 실질적인 회수가능성을 분석하여 대손충당금을 설정합니다. 또한 거래처의 부도, 폐업, 사업중단 등 세법상 대손요건을 충족시 해당 매출채권에 대해서 대손처리하고 있습니다.

나. 매출채권에 대한 대손충당금 설정액 및 설정비율

(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합계

매출채권	116,360,742	30,089,330	15,422,888	35,924,025	197,796,985

대손충당금	1,970,872	3,085,141	7,365,584	33,087,311	45,508,908

설정비율	2%	10%	48%	92%	23%

다. 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	116,360,742	30,089,330	15,422,888	35,924,025	197,796,985

특수관계자	-	-	-	-	-

계	116,360,742	30,089,330	15,422,888	35,924,025	197,796,985

구성비율	59%	15%	8%	18%	100%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제25기 반기	제24기	제23기	비고

임플란트사업	상품	11,457,394	12,680,620	11,977,794	-

제품	38,406,952	35,550,602	36,647,908	-

재공품	46,849,778	38,540,176	26,436,929	-

원재료	33,720,556	35,848,713	23,427,625	-

부재료	3,209,627	3,147,933	1,540,578	-

미착품	2,572,938	1,184,208	730,146	-

소계	136,217,245	126,952,252	100,760,980	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.6%	16.4%	14.9%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.5	1.0	1.1	-

나. 재고자산 실사내역 당사는 매분기말 기준으로 재고실사를 실시하고 있으며, 외부감사인 입회하여 진행하는 재고실사는 회계연도말에만 실시합니다.1) 재고실사일자 : 2024년 7월 1일2) 실사방법 - 사내보관재고 - 사외보관재고

다. 장기체화 재고현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같음.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당반기말잔액	비 고

상 품	15,108,053	15,108,053	(3,650,659)	11,457,394	-

제 품	61,807,093	61,807,093	(23,400,141)	38,406,952	-

재공품	53,089,916	53,089,916	(6,240,138)	46,849,778	-

원재료	38,157,313	38,157,313	(4,436,757)	33,720,556	-

부재료	3,322,788	3,322,788	(113,161)	3,209,627	-

미착품	2,572,938	2,572,938	-	2,572,938	-

합 계	174,058,101	174,058,101	(37,840,856)	136,217,245	-

4. 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당반기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주)	5,499	-	3,791,551	3,797,050

파생상품자산	-	143,411	-	143,411

(전기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주)	506,567	-	3,291,552	3,798,119

파생상품자산	-	392,926	-	392,926

(주) 투입변수와 관련하여 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기에가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 측정하였습니다. 이 중 투자조합 출자금액 500,000천원도 포함되어 있습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.