덴티움 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무재표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황

(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

당분기	매출채권	170,553,269	53,133,508	31.2%

단기대여금	1,033,350	1,033,350	100.0%

미수수익	250,237	-	0.0%

미수금	7,030,153	821,409	11.7%

장기대여금	4,244,918	1,258,126	29.6%

보증금(비유동)	2,572,905	-	0.0%

합 계	185,684,832	56,246,393	30.3%

전기	매출채권	159,578,499	51,002,017	32.0%

단기대여금	1,033,350	1,033,350	100.00%

미수수익	7,195	-	0.00%

미수금	5,445,702	773,309	14.2%

장기대여금	4,652,552	1,258,125	27.0%

보증금(비유동)	2,092,498	-	0.00%

합 계	172,809,796	54,066,801	31.3%

전전기	매출채권	124,522,554	41,096,308	33.00%

단기대여금	1,033,350	964,969	93.38%

미수수익	9,491	-	0.00%

미수금	5,907,512	353,097	5.98%

장기대여금	5,114,723	1,258,126	24.60%

보증금(비유동)	2,036,268	-	0.00%

합 계	138,623,898	43,672,500	31.50%

가. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위:천원)

구분	제24기 3분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	54,066,801	43,672,500	33,953,234

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,179,592	10,394,301	9,719,266

4. 기말 대손충당금 잔액합계	56,246,393	54,066,801	43,672,500

매출채권관련 대손충당금 설정방침 : 당사는 매출채권에 대하여 집합분석과 개별분석 대상의 채권을 분류하고, 집합채권은 과거 대손경험율을 토대로 대손충당금을 설정하며, 개별채권에 대해서는 실질적인 회수가능성을 분석하여 대손충당금을 설정합니다. 또한 거래처의 부도, 폐업, 사업중단 등 세법상 대손요건을 충족시 해당 매출채권에 대해서 대손처리하고 있습니다.

나. 매출채권에 대한 대손충당금 설정액 및 설정비율

(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합계

매출채권	106,871,575	16,803,664	14,334,301	32,543,730	170,553,270

대손충당금	9,037,008	3,238,795	8,313,975	32,543,730	53,133,508

설정비율	9%	19%	58%	100%	31%

다. 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	106,871,575	16,803,664	14,334,301	32,543,730	170,553,270

특수관계자	-	-	-	-	-

계	106,871,575	16,803,664	14,334,301	32,543,730	170,553,270

구성비율	63%	10%	8%	19%	100%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제24기 3분기	제23기	제22기	비고

임플란트사업	상품	10,994,859	11,977,794	13,822,223	-

제품	44,504,084	36,647,908	28,447,443	-

재공품	36,147,741	26,436,929	14,687,964	-

원재료	31,754,315	23,427,625	16,437,771	-

부재료	2,484,887	1,540,578	1,167,049	-

미착품	1,290,785	730,146	1,556,536	-

소계	127,176,672	100,760,980	76,118,986	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.4%	14.9%	13.3%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9	1.1	1.5	-

나. 재고자산 실사내역 당사는 매분기말 기준으로 재고실사를 실시하고 있으며, 외부감사인 입회하여 진행하는 재고실사는 회계연도말에만 실시합니다.1) 재고실사일자 : 2023년 10월 2일2) 실사방법 - 사내보관재고 - 사외보관재고

다. 장기체화 재고현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같음.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당분기말잔액	비 고

상 품	14,884,884	14,884,884	(3,890,025)	10,994,859	-

제 품	63,959,578	63,959,578	(19,455,494)	44,504,084	-

재공품	37,442,007	37,442,007	(1,294,266)	36,147,741	-

원재료	33,544,333	33,544,333	(1,790,018)	31,754,315	-

부재료	2,509,407	2,509,407	(24,520)	2,484,887	-

미착품	1,290,785	1,290,785	-	1,290,785	-

합 계	153,630,995	153,630,995	(26,454,323)	127,176,672	-

4. 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당분기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	6,966	-	3,291,552	3,298,518

파생상품자산	-	636,130	-	636,130

(전기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,420	-	40,673	45,093

파생상품자산	-	1,152,667	-	1,152,667

(주1) 투입변수와 관련하여 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 측정 하였습니다.경영진은 분기연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.