덴티움 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제22 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 덴티움과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 덴티움(이하 "당사" 또는 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 "연결회사" 또는 "연결실체"라 함)은 2000년 6월 7일에 설립되어 치과의료용기기제조 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2019년 3월 광교 소재에 Complex 빌딩을 준공하여 사무실 통합과 공장을 이전하였습니다. 지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,184백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

정성민	1,919,820	17.34%

자기주식	2,444,939	22.09%

기타주주	6,704,071	60.57%

합 계	11,068,830	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

5)-1 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

5)-2 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

5)-3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

5)-4 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 (조기적용하지 않은 경우)

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

8) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

9) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) ? 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

10) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결재무제표 작성

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(5) 기능통화와 외화환산

연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의환율을 적용하여 연결실체의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	39, 40년	정액법

기계장치	7,10,15년	정액법

차량운반구	5,7년	정액법

공구와기구	5,10년	정액법

비품	3,5,7년	정액법

시설장치	7,10년	정액법

금형	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결실체에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 연결실체는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 매기간 리스부채잔액에 대한 비율이 동일하도록 유효이자율법에의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(13) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연결실체의 무형자산은 전액 내용연수가 유한한 무형자산이며, 이에 대해 5~10년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(15) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품의 공정가치변동은 유형별로 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.3) 주식기준보상연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.(18) 수익인식 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 치과의료용기기 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다.연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 연결실체자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(20) 주당이익 연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식선택권의 희석효과를 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 중요한 회계추정 및 가정당기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 특히 2020년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 누적된 경험에 기초한 기댓값을 기초로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

대한민국	62,504,914	61,448,149	275,028,611	270,494,436

중국	168,134,097	113,775,435	19,101,688	16,621,508

아시아(기타)	21,619,419	19,855,107	28,860,850	22,814,480

유럽	38,421,802	29,388,432	108,981	339,173

기타	849,455	5,282,308	6,817,567	4,691,640

합계	291,529,687	229,749,431	329,917,697	314,961,237

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

4. 사용이 제한된 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예 입 처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	수협은행	-	150,000	역구매금융담보

합 계	-	150,000

5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	124,522,554	(41,096,308)	83,426,246	123,834,402	(31,417,181)	92,417,221

유동성기타수취채권	6,950,353	(1,318,066)	5,632,287	6,217,817	(1,277,927)	4,939,890

비유동성기타수취채권	7,150,991	(1,258,125)	5,892,866	6,824,273	(1,258,126)	5,566,147

합 계	138,623,898	(43,672,499)	94,951,399	136,876,492	(33,953,234)	102,923,258

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성기타수취채권)

단기대여금	1,033,350	1,043,836

미수금	5,907,512	5,172,689

미수수익	9,491	1,292

소 계	6,950,353	6,217,817

(비유동성기타수취채권)

장기대여금	5,114,723	5,366,143

보증금(비유동)	2,036,268	1,458,130

소 계	7,150,991	6,824,273

합 계	14,101,344	13,042,090

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

6개월미만	6개월이상

매출채권	8,056,459	59,298,089	55,094,391	2,073,615	124,522,554

유동성기타수취채권	5,563,907	-	-	1,386,446	6,950,353

비유동기타수취채권	7,150,991	-	-	-	7,150,991

합 계	20,771,357	59,298,089	55,094,391	3,460,061	138,623,898

(전기) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

6개월미만	6개월이상

매출채권	10,113,239	53,871,914	59,537,289	311,960	123,834,402

유동성기타수취채권	5,915,345	-	-	302,472	6,217,817

비유동기타수취채권	6,824,273	-	-	-	6,824,273

합 계	22,852,857	53,871,914	59,537,289	614,432	136,876,492

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	대손충당금환입	제각	해외사업환산	대체	기말

매출채권	31,417,182	8,581,210	-	(10,574)	1,108,490	-	41,096,308

유동성기타수취채권	1,277,927	-	-	-	40,139	-	1,318,066

비유동성기타수취채권	1,258,126	-	-	-	-	-	1,258,126

합 계	33,953,235	8,581,210	-	(10,574)	1,148,629	-	43,672,500

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	대손충당금환입	제각	해외사업환산	대체	기말

매출채권	21,209,993	11,588,904	-	(1,056,557)	(325,159)	-	31,417,181

유동성기타수취채권	1,234,091	-	-	-	43,836	-	1,277,927

비유동성기타수취채권	1,258,126	-	-	-	-	-	1,258,126

합 계	23,702,210	11,588,904	-	(1,056,557)	(281,323)	-	33,953,234

6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,700,720	(4,878,497)	13,822,223	22,860,719	(4,132,668)	18,728,051

제품	46,509,144	(18,061,701)	28,447,443	29,658,299	(14,028,236)	15,630,063

재공품	15,961,165	(1,273,201)	14,687,964	9,785,658	(1,050,874)	8,734,784

원재료	17,738,368	(1,300,597)	16,437,771	12,654,808	(955,788)	11,699,020

부재료	1,199,914	(32,865)	1,167,049	835,394	(34,300)	801,094

미착품	1,556,536	-	1,556,536	16,352	-	16,352

합 계	101,665,847	(25,546,861)	76,118,986	75,811,230	(20,201,866)	55,609,364

당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 수출입은행에 제공된 금액은 26,000,000천원(설정액)이며, 당기와 전기의 재고자산평가손실 금액은 각각 5,344,995원, 8,452,486천원 입니다. 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실 및 환입액에 대해서는 매출원가에서 가산 및 차감하였습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품(당기손익 측정)

시장성 있는 금융자산	5,733	5,544

시장성 없는 금융자산(주1)	40,673	300

합 계	46,406	5,844

(주1) 시장성 없는 금융자산은 한국의료기기공업협동조합 출자지분으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

8. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인소재지	주요영업활동	연결실체 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율	결산월

당기말	전기말

Dentium USA	미국	임플란트 제조	96.00%	96.00%	12월

Dentium China Co.,Ltd.	중국	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

ICT FZCO	아랍에미레이트	임플란트 판매	80.00%	80.00%	12월

ICT EUROPE GMBH	독일	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Dentium Singapore Pte.Ltd	싱가폴	임플란트 판매	97.40%	97.40%	12월

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	중국	임플란트 제조	100.00%	100.00%	12월

Implantium Hongkong Ltd.	홍콩	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	중국	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Implantium LLC	러시아	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	태국	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Shanghai Spring Sun Dental	중국	임플란트 제조	100.00%	100.00%	12월

IMPLANTIUM MALAYSIA SDN. BHD.	말레이시아	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Implantium India Pvt.Ltd.	인도	임플란트 판매	99.99%	99.99%	12월

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	인도네시아	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	중국	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	네팔	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

BMS TK medikal dis ticaret limited sirketi	터키	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd	이란	임플란트 판매	99.00%	99.00%	12월

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	베트남	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

BMS RU, LLC(Dentium Russia) (주1)	러시아	임플란트 제조	100.00%	100.00%	12월

BMS JAPAN (Dentium Japan)	일본	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

ICT VINA(Dentium Vietnam)	베트남	임플란트 제조	100.00%	100.00%	12월

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	베트남	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

유한회사 더브라이트	한국	임플란트 제조	100.00%	100.00%	12월

ICT Global AG(Switzerland)	스위스	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

Shanbenzen Dental (CHINA) (주2)	중국	임플란트 제조	100.00%	100.00%	12월

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai) (주3)	인도	임플란트 판매	100.00%	100.00%	12월

BMS EURASIA KFT (주4)	헝가리	임플란트 판매	100.00%	-	12월

(주1) BMS RU, LLC(Dentium Russia) 는 당기에 청산하였습니다. ( 주2) 연결회사의 종속기업인 Dentium Guangzhou Co., Ltd.는 Shanbenzen Dental의 지분을 100% 보유하고 있습니다. (주3) Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai) 는 당기에 청산하였습니다. (주4) BMS EURASIA KFT 는 당기에 설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기중 연결대상 종속기업에 신규로 포함되는 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

BMS EURASIA KFT	신규설립

2) 당기중 연결대상 종속기업에서 제외되는 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

BMS RU, LLC (Dentium Russia)	법인청산

Dentium India Pvt Ltd. (Mumbai)	법인청산

3) 전기중 연결대상 종속기업에 신규로 포함되는 기업은 없습니다.

4) 전기중 연결대상 종속기업에서 제외되는 기업은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Dentium USA	4,037,481	2,186,750	654,502	-	5,338,283	231,446

Dentium China Co.,Ltd.	21,791,918	1,255,478	15,070,747	-	7,976,649	-

ICT FZCO	3,406,216	25,908	8,098,026	-	(3,732,722)	(933,180)

ICT Europe Gmbh	4,016,710	70,680	5,211,748	-	(1,124,358)	-

Dentium Singapore Pte.Ltd	1,950,898	19,315	4,173,682	-	(2,146,179)	(57,290)

Implantium Hongkong Ltd.	1,352,999	55,667	1,939,053	-	(530,387)	-

Implantium LLC	1,280	-	524	-	756	-

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	56,683,978	5,437,382	37,320,031	-	24,801,329	-

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	2,375,361	10,248,402	11,174	372,520	12,240,069	-

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	4,675,243	208,705	7,710,871	5,104	(2,832,027)	-

Shanghai Spring Sun Dental	563,705	1,000,513	440,752	4,684,602	(3,561,136)	-

Implantium Malaysia	3,521,933	17,742	3,975,926	-	(436,251)	-

Implantium India Pvt. Ltd.	21,157,341	1,975,773	33,727,069	-	(10,593,955)	-

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,733,510	867,862	5,429,592	-	(2,828,220)	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	30,901,893	1,104,245	12,947,071	-	19,059,067	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	99,873	295,470	72,850	-	322,493	-

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	2,052,855	15,710	6,008,706	-	(3,940,141)	-

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran)	451,593	4,604,909	3,313,086	-	1,725,982	17,434

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	7,141,430	260,739	5,891,983	-	1,510,186	-

BMS JAPAN (Dentium Japan)	908,335	177,459	553,086	20,223	512,485	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	12,512,074	24,771,121	73,814	-	37,209,381	-

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	235,575	266,664	217,840	-	284,399	-

유한회사 더브라이트(전곡)	2,215,697	1,228,637	115,351	15,770	3,313,213	-

ICT Global AG(Switzerland)	4,796	22,592	-	-	27,388	-

BMS Eurasia KFT	65,431	-	34,549	-	30,882	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Dentium USA	2,626,348	2,301,144	429,348	309,190	4,013,597	175,357

Dentium China Co.,Ltd.	15,204,810	1,021,566	12,461,349	-	3,765,027	-

ICT FZCO	2,248,993	24,426	6,464,900	-	(3,353,185)	(838,296)

ICT Europe Gmbh	4,632,825	89,452	5,999,957	-	(1,277,680)	-

Dentium Singapore Pte.Ltd	1,635,687	66,009	3,597,022	-	(1,846,047)	(49,279)

Implantium Hongkong Ltd.	1,054,159	143,594	1,855,935	-	(658,182)	-

Implantium LLC	1,321	-	483	-	838	-

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	43,145,405	4,307,577	34,716,437	-	12,736,545	-

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	1,674,657	9,581,558	30,021	-	11,226,194	-

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	4,746,621	272,588	6,716,228	5,923	(1,702,942)	-

Shanghai Spring Sun Dental	590,873	1,106,217	471,672	4,199,190	(2,973,772)	-

Implantium Malaysia SDN.BHD	3,653,069	16,930	3,837,941	-	(167,942)	-

Implantium India Pvt. Ltd.	24,226,385	1,927,377	31,928,654	-	(5,774,892)	-

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	2,944,411	816,791	4,928,779	-	(1,167,577)	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	21,561,432	604,590	11,218,869	-	10,947,153	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	90,155	299,403	67,876	-	321,682	-

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	3,940,521	51,364	6,674,920	-	(2,683,035)	-

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd	474,526	5,035,885	3,621,933	-	1,869,593	18,885

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	-	-	-	-	-	-

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	6,183,852	176,865	5,076,675	-	1,284,042	-

BMS JAPAN (Dentium Japan)	1,080,253	251,986	564,676	22,775	744,788	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	4,016,243	18,787,082	2,694,364	-	20,108,961	-

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	368,805	376,314	213,254	-	531,865	-

유한회사 더브라이트	1,118,243	1,385,779	160,656	20,854	2,322,512	-

ICT Global AG(Switzerland)	5,718	21,492	-	-	27,210	-

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai)	438,326	-	-	-	438,326	-

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Dentium USA	4,994,584	884,826	970,549	(283,374)	687,175

Dentium China Co.,Ltd.	40,692,976	4,830,723	3,597,372	(27,212)	3,570,160

ICT FZCO	420,258	(95,356)	(95,296)	366,075	270,779

ICT Europe Gmbh	2,070,617	147,695	158,460	(7,251)	151,209

Dentium Singapore Pte.Ltd	1,238,016	(380,867)	(176,231)	(603,929)	(780,160)

Implantium Hongkong Ltd.	1,283,471	164,611	176,805	(4,587)	172,218

Implantium LLC	-	(149)	(149)	(9,659)	(9,808)

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	90,504,646	11,883,903	10,090,327	(153,854)	9,936,473

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	798,985	(986,974)	(270,378)	(1,064,355)	(1,334,733)

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	2,607,603	(490,228)	(1,172,701)	(221,930)	(1,394,631)

Shanghai Spring Sun Dental	1,816,665	(232,632)	(232,058)	5,574	(226,484)

Implantium Malaysia	834,927	(99,824)	(252,273)	(18,432)	(270,705)

Implantium India Pvt. Ltd.	4,643,650	(3,644,109)	(4,278,854)	187,607	(4,091,247)

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,220,984	(1,483,755)	(1,515,916)	15,227	(1,500,689)

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	51,909,202	9,165,488	6,562,417	231,577	6,793,994

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	-	(2,027)	(22,120)	(75,230)	(97,350)

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	3,097,034	(536,508)	(3,381,244)	(22,365)	(3,403,609)

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran)[Dentium BMS CO., Ltd]	-	(55,040)	16,557	494,398	510,955

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	3,848,897	(239,650)	86,040	30,428	116,468

BMS JAPAN (Dentium Japan)	1,353,550	(321,951)	(217,677)	98,254	(119,423)

ICT VINA(Dentium Vietnam)	5,134,645	675,508	627,231	(1,090,206)	(462,975)

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	9,857	(289,471)	(291,094)	48,211	(242,883)

유한회사 더브라이트(전곡)	886,518	(3,903)	6,305	-	6,305

ICT Global AG(Switzerland)	-	(1,377)	(1,172)	1,662	490

BMS Eurasia KFT	-	(977)	(1,945)	-	(1,945)

(전기) (단위 : 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Dentium USA	4,249,378	690,586	2,084,937	(308,052)	1,776,885

Dentium China Co.,Ltd.	29,378,834	2,612,018	1,795,952	(26,510)	1,769,442

ICT FZCO	1,475,871	(2,027,023)	(2,037,343)	307,437	(1,729,906)

ICT Europe Gmbh	3,087,621	(664,135)	(774,070)	(11,037)	(785,107)

Dentium Singapore Pte.Ltd	768,394	(184,667)	(37,303)	(526,305)	(563,608)

Implantium Hongkong Ltd.	1,053,138	(39,577)	67,649	37,423	105,072

Implantium LLC	-	(158)	(158)	(254)	(412)

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	57,609,913	4,655,381	3,909,128	(24,517)	3,884,611

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	2,438,851	1,085,484	1,844,345	26,554	1,870,899

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	2,956,723	(670,377)	(644,112)	92,667	(551,445)

Shanghai Spring Sun Dental	1,221,587	(1,105,869)	(1,102,668)	44,984	(1,057,684)

Implantium Malaysia SDN.BHD	1,310,463	(242,565)	(183,269)	6,949	(176,320)

Implantium India Pvt. Ltd.	2,473,256	(7,841,200)	(8,639,385)	364,180	(8,275,205)

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,477,080	(877,594)	(892,306)	66,229	(826,077)

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	36,043,741	5,953,256	4,063,195	333,585	4,396,780

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	1,904	(19,843)	(122,772)	(32,625)	(155,397)

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	3,725,198	(1,637,245)	(3,170,773)	403,870	(2,766,903)

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran)	-	(105,465)	(15,316)	79,751	64,435

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	-	(4,116)	(4,116)	(567)	(4,683)

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	3,523,106	(440,307)	(217,210)	(75,639)	(292,849)

BMS JAPAN (Dentium Japan)	1,170,519	(576,633)	(620,442)	17,134	(603,308)

ICT VINA(Dentium Vietnam)	1,466,933	(1,300,166)	(1,261,374)	(1,218,267)	(2,479,641)

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	30,936	(292,861)	(292,838)	(28,136)	(320,974)

유한회사 더브라이트	265,568	(552,800)	(543,763)	-	(543,763)

ICT Global AG(Switzerland)	-	(48,434)	(38,266)	2,737	(35,529)

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai)	-	(96,722)	(96,634)	(42,293)	(138,927)

9. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	65,841,353	-	65,841,353

금융기관예치금	-	-	-	-

매출채권	-	83,426,246	-	83,426,246

장기금융상품	-	4,300,000	-	4,300,000

기타수취채권	-	11,525,153	-	11,525,153

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	46,406	46,406

합계	-	165,092,752	46,406	165,139,158

(전기말) (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	37,314,500	-	37,314,500

금융기관예치금	-	150,000	-	150,000

매출채권	-	92,417,221	-	92,417,221

장기금융상품	-	2,434,308	-	2,434,308

기타수취채권	-	10,506,038	-	10,506,038

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,844	5,844

합계	-	142,822,067	5,844	142,827,911

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	9,976,164	-	9,976,164

차입금	-	190,984,869	-	190,984,869

기타지급채무	-	7,606,277	-	7,606,277

파생상품부채	456,408	-	-	456,408

리스부채	-	-	1,981,193	1,981,193

합 계	456,408	208,567,310	1,981,193	211,004,911

(전기말) (단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	8,280,908	-	8,280,908

차입금	-	215,606,867	-	215,606,867

기타지급채무	-	4,921,583	-	4,921,583

파생상품부채	2,315,259	-	-	2,315,259

리스부채	-	-	3,299,824	3,299,824

합 계	2,315,259	228,809,358	3,299,824	234,424,441

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	-	333,056	-

대손상각비	-	(8,581,210)	-

기타의대손상각비	-	(40,139)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	188

수입배당금	-	-	137

외환차손익	-	5,501,414	-

외화환산손익	-	(6,143,831)	-

합 계	-	(8,930,710)	325

(당 기) (단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

파생상품평가손실	(1,858,851)	-

외화환산손익	-	9,171,539

이자비용	-	(6,077,153)

합계	(1,858,851)	3,094,386

(전 기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	198,239	-

대손상각비	(11,588,904)	-

기타의대손상각비	(43,836)	-

수입배당금	-	137

외환차손익	363,670	-

외화환산손익	(9,592,481)	-

합 계	(20,663,312)	137

(전 기) (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

파생상품평가손실	(85,875)	-

대손충당금환입	-	-

외화환산손익	-	1,537,321

이자비용	-	(8,030,783)

합 계	(85,875)	(6,493,462)

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,464,439	691,602

선급비용	1,857,784	1,249,274

부가세대급금	3,139,077	1,606,798

합 계	6,461,300	3,547,674

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	59,785,001	-	-	59,785,001

건물	165,562,804	(15,288,407)	-	150,274,397

기계장치	59,139,707	(19,993,580)	-	39,146,127

국고보조금(기계장치)	(153,110)	38,669	-	(114,441)

차량운반구	1,816,339	(469,679)	-	1,346,660

공구와기구	5,744,020	(4,527,959)	-	1,216,061

비품	8,735,643	(6,736,064)	-	1,999,579

국고보조금(비품)	(125,826)	51,082	-	(74,744)

시설장치	4,239,729	(2,427,422)	-	1,812,307

국고보조금(시설장치)	(20,000)	8,166	-	(11,834)

금형	15,042,053	(7,727,015)	(3,256,751)	4,058,287

사용권자산(건물)	7,830,735	(5,758,461)	-	2,072,274

사용권자산(차량)	298,996	(21,477)	-	277,519

건설중인자산	11,270,733	-	-	11,270,733

합 계	339,166,824	(62,852,147)	(3,256,751)	273,057,926

(전기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	65,069,751	-	-	65,069,751

건물	169,884,372	(11,642,153)	-	158,242,219

기계장치	45,962,461	(17,674,247)	-	28,288,214

국고보조금(기계장치)	(153,110)	23,359	-	(129,751)

차량운반구	1,664,937	(261,119)	-	1,403,818

공구와기구	5,758,789	(4,347,869)	-	1,410,920

비품	7,694,818	(5,571,032)	-	2,123,786

국고보조금(비품)	(62,649)	33,037	-	(29,612)

시설장치	3,921,802	(2,277,928)	-	1,643,874

국고보조금(시설장치)	(20,000)	6,166	-	(13,834)

금형	11,010,703	(5,570,680)	(1,782,898)	3,657,125

사용권자산(건물)	7,897,177	(5,040,152)	-	2,857,025

사용권자산(차량)	355,106	(56,110)	-	298,996

건설중인자산	2,694,381	-	-	2,694,381

합 계	321,678,538	(52,378,728)	(1,782,898)	267,516,912

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	손상차손	해외사업환산	기타	기 말

토지	65,069,751	378	687,191	(6,046,739)	-	-	74,420	-	59,785,001

건물	158,242,219	459,837	(4,641,411)	(120,669)	(3,646,254)	-	(19,325)	-	150,274,397

기계장치	28,288,214	1,019,896	12,157,350	(6,036)	(2,663,677)	-	350,380	-	39,146,127

국고보조금(기계장치)	(129,751)	-	-	-	15,310	-	-	-	(114,441)

차량운반구	1,403,818	151,401	-	(14,915)	(208,559)	-	14,915	-	1,346,660

공구와기구	1,410,920	-	-	(73,397)	(180,090)	-	58,628	-	1,216,061

비품	2,123,786	1,294,876	259,950	(2)	(1,117,375)	-	(561,656)	-	1,999,579

국고보조금(비품)	(29,612)	(63,177)	-	-	18,045	-	-	-	(74,744)

시설장치	1,643,874	376,437	414,900	(45,100)	(133,660)	-	(444,144)	-	1,812,307

국고보조금(시설장치)	(13,834)	-	-	-	2,000	-	-	-	(11,834)

금형	3,657,125	396,730	3,641,020	(6,400)	(2,156,334)	(1,473,854)	-	-	4,058,287

사용권자산(건물)	2,857,025	271,396	-	-	(1,818,698)	-	762,551	-	2,072,274

사용권자산(차량)	298,996	146,915	-	-	(180,532)	-	12,140	-	277,519

건설중인자산	2,694,381	24,125,345	(16,925,948)	-	-	-	1,376,955	-	11,270,733

합계	267,516,912	28,180,034	(4,406,948)	(6,313,258)	(12,069,824)	(1,473,854)	1,624,864	-	273,057,926

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	취 득	대체	처 분	감가상각비	손상차손	해외사업환산	기타	기 말

토지	65,738,539	-	(143,601)	(474,254)	-	-	(50,933)	-	65,069,751

건물	163,874,083	32,099	(456,599)	(324,621)	(3,833,068)	-	(1,049,675)	-	158,242,219

기계장치	26,091,102	5,860,863	653,600	(12,922)	(3,240,413)	-	(1,064,016)	-	28,288,214

국고보조금(기계장치)	(145,061)	-	-	-	15,310	-	-	-	(129,751)

차량운반구	971,610	571,498	-	(4,349)	(139,290)	-	4,349	-	1,403,818

공구와기구	1,816,494	83,805	-	(1)	(489,379)	-	1	-	1,410,920

비품	3,014,678	230,674	14,430	(2,067)	(858,939)	-	(274,990)	-	2,123,786

국고보조금(비품)	(42,140)	-	-	-	12,528	-	-	-	(29,612)

시설장치	1,847,826	72,962	79,000	-	(254,231)	-	(101,683)	-	1,643,874

국고보조금(시설장치)	(15,834)	4,850	-	-	2,000	-	(4,850)	-	(13,834)

금형	6,263,167	278,662	124,232	-	(1,895,371)	(904,618)	(208,947)	-	3,657,125

사용권자산(건물)	3,771,732	1,740,028	-	-	(2,626,813)	-	(27,921)	-	2,857,025

사용권자산(차량)	355,106	175,672	-	-	(226,090)	-	(5,692)	-	298,996

건설중인자산	4,769,157	1,479,660	(2,946,038)	-	-	-	(608,398)	-	2,694,381

합계	278,310,459	10,530,773	(2,674,976)	(818,214)	(13,533,756)	(904,618)	(3,392,755)	-	267,516,912

(3) 감가상각비의 계정과목별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	7,976,301	8,698,068

경상연구개발비	433,777	397,047

매출원가	3,659,746	4,438,641

합 계	12,069,824	13,533,756

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 부동산(토지, 건물)이 담보(담보설정금액: 252,000,000천원)로 제공되어 있습니다.

(5) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	13,604	15,034

자본화 이자율(%)	2.77%	3.10%

12. 투 자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	6,154,987	-	6,154,987

건물	18,711,801	(1,346,262)	17,365,539

합계	24,866,788	(1,346,262)	23,520,526

(전기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	6,842,178	-	6,842,178

건물	14,269,564	(1,142,490)	13,127,074

합계	21,111,742	(1,142,490)	19,969,252

(2) 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	대 체	감가상각비	기 말

토지	6,842,178	(687,191)	-	6,154,987

건물	13,127,074	4,641,411	(402,947)	17,365,539

합계	19,969,252	3,954,220	(402,947)	23,520,526

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	대 체	감가상각비	기 말

토지	6,698,577	143,601	-	6,842,178

건물	13,012,254	456,598	(341,778)	13,127,074

합계	19,710,831	600,199	(341,778)	19,969,252

(주) 연결실체는 투자부동산의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당기 1,394,656 천원, 전기 1,016,095 천원이며, 투자부동산에서 발생한 직접 운영비용은 당기 203,773 천원, 전기 341,779 천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	기말 장부금액

영업권	1,024,501	(841,184)	183,317

산업재산권	198,914	(151,214)	47,700

정부보조금(특허권)	(38,107)	801	(37,306)

기타의 무형자산	7,482,323	(5,861,368)	1,620,955

건설중인자산	404,362	-	404,362

합 계	9,071,993	(6,852,965)	2,219,028

(전기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	기말 장부금액

영업권	1,044,295	(841,184)	203,111

산업재산권	98,227	(44,649)	53,578

정부보조금(특허권)	(9,052)	399	(8,653)

기타의 무형자산	2,953,513	(1,335,575)	1,617,938

건설중인자산	269,509	-	269,509

합 계	4,356,492	(2,221,009)	2,135,483

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과목	기초	취득	상각	대체	환산차이	손상차손	기말

영업권	203,111	-	-	-	(19,794)	-	183,317

산업재산권	53,578	23,043	(11,431)	6,373	(23,863)	-	47,700

정부보조금(특허권)	(8,653)	(29,055)	402	-	-	-	(37,306)

기타의무형자산	1,617,938	537,450	(721,844)	180,000	7,411	-	1,620,955

국고보조금(소프트)	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산(무형)	269,509	331,082	-	(186,373)	(9,856)	-	404,362

합 계	2,135,483	862,520	(732,873)	-	(46,102)	-	2,219,028

(전기) (단위 : 천원)

과목	기초	취득	상각	대체	환산차이	손상차손	기말

영업권	249,946	-	-	-	(46,835)	-	203,111

산업재산권	40,535	20,232	(9,731)	12,135	(9,593)	-	53,578

정부보조금(특허권)	(5,693)	(3,226)	266	-	-	-	(8,653)

기타의 무형자산	1,764,747	189,918	(602,464)	265,150	587	-	1,617,938

국고보조금(소프트)	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산(무형)	271,862	265,074	-	(277,285)	9,858	-	269,509

합 계	2,321,397	471,998	(611,929)	-	(45,983)	-	2,135,483

(3) 무형자산상각비의 계정과목별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	602,955	453,801

경상연구개발비	61,286	68,647

매출원가	68,632	89,480

합 계	732,873	611,928

(4) 당기 및 전기 연구개발 지출비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	9,198,952	4,493,853

정부보조금	(4,549,993)	(833,075)

합 계	4,648,959	3,660,778

(5) 손상인식 당기말 현재 무형자산 손상인식 검토 결과 손상징후는 없습니다.

14. 차 입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

무역금융	하나은행	3.49%	4,500,000	5,000,000

씨티은행	3.20%	10,000,000	10,000,000

기업은행	3.61%	5,000,000	5,000,000

국민은행	3.06%	5,000,000	5,000,000

운전자금	하나은행	2.86%	3,000,000	3,000,000

국민은행	3.19%	4,000,000	4,000,000

산업은행	2.10%	23,000,000	4,000,000

역구매금융	현대카드 외	-	11,084,869	15,422,677

소 계	65,584,869	51,422,677

유동성장기부채

운전자금대출	하나은행	2.24%	-	200,000

시설자금대출	하나은행	3.17%	800,000	800,000

운전자금대출	국민은행	2.60%	-	1,875,000

운전자금대출	국민은행	2.79%	-	2,500,000

시설자금대출	국민은행	2.49%	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	우리은행	3.89%	-	6,100,000

운전자금대출	우리은행	3.57%	3,600,000	2,400,000

시설자금대출	우리은행	3.54%	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	우리은행	3.71%	4,800,000	2,400,000

시설자금대출	신한은행	3.54%	5,000,000	5,000,000

운전자금대출	산업은행	2.84%	-	19,000,000

운전자금대출	수출입은행	2.27%	-	30,000,000

운전자금대출	우리은행	2.99%	2,400,000	-

운전자금대출	국민은행	3.69%	2,000,000	-

운전자금대출	하나은행	3.55%	600,000	-

소 계	30,200,000	81,275,000

합 계	95,784,869	132,697,677

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행	2.24%	-	200,000

시설자금대출	하나은행	3.17%	2,200,000	3,000,000

시설자금대출	하나은행	3.17%	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	하나은행	3.17%	500,000	500,000

운전자금대출	국민은행	2.67%	-	1,875,000

운전자금대출	국민은행	2.79%	-	2,500,000

시설자금대출	국민은행	2.49%	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	우리은행	3.89%	-	6,100,000

운전자금대출	우리은행	3.57%	3,600,000	6,000,000

시설자금대출	우리은행	3.54%	30,000,000	35,000,000

운전자금대출	우리은행	3.71%	4,800,000	7,200,000

시설자금대출	신한은행	3.54%	30,000,000	35,000,000

운전자금대출	산업은행	2.84%	-	19,000,000

무역금융대출	수출입은행	2.80%	20,000,000	30,000,000

일반자금대출	수출입은행	3.27%	10,000,000	10,000,000

운전자금대출	우리은행	2.99%	8,800,000	-

운전자금대출	국민은행	3.69%	5,000,000	-

운전자금대출	하나은행	3.55%	3,000,000	-

운전자금대출	City National Bank	1.00%	-	309,190

합 계	125,400,000	164,184,190

차감 : 1년이내 만기도래분	30,200,000	81,275,000

잔 액	95,200,000	82,909,190

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액

2022년도	43,400,000

2023년도 이후	51,800,000

합 계	95,200,000

(4) 당기말 현재 상기 장·단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 보험가입된 유 형자산의 부보가액(143,387,800천원) 중 10,770,800천원은 수출입은행, 4,200,000천원은 국민은행, 6,554,000천원은 하나은행, 11,863,000천원은 산업은행, 55,000,000천원은 우리은행, 55,000,000천원은 신한은행에 질권설정되어 있습니다.

15. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

미지급금	6,716,248	4,260,235

미지급배당금	6,225	6,225

소 계	6,722,473	4,266,460

(비유동성)

임대보증금	883,804	655,123

합 계	7,606,276	4,921,583

16. 기타부채 및 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

선수금	22,419,070	16,749,237

미지급비용	5,161,884	3,754,748

예수금	6,801,871	5,754,573

부가세예수금	1,156,098	64,076

이연수익부채(적립금)	102,308	91,224

소 계	35,641,231	26,413,858

(비유동성)

주식보상비용(장기미지급비용)	752,815	146,208

장기종업원부채	152,910	244,555

소 계	905,725	390,763

합 계	36,546,956	26,804,621

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동)

파생상품부채	320,530	1,124,384

(비유동)

파생상품부채	135,878	1,190,875

합 계	456,408	2,315,259

17. 충당부채당기말 및 전기말 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	149,629	152,203

전입	(19,485)	(2,574)

기말잔액	130,144	149,629

18. 순확 정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,332,720	10,166,810

사외적립자산의 공정가치	(10,486,454)	(8,185,056)

순확정급여부채	846,266	1,981,754

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무	10,166,810	9,890,296

당기근무원가	2,152,190	2,460,589

이자원가	136,952	157,097

퇴직급여지급액	(2,388,369)	(1,851,227)

순확정급여부채 재측정요소	1,265,137	(489,945)

기말확정급여채무	11,332,720	10,166,810

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,152,190	2,460,589

순확정급여부채(자산)의 순이자	12,109	25,322

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	2,164,299	2,485,911

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초사외적립자산의 공정가치	8,185,056	7,229,911

납입액	4,500,000	2,500,000

이자수익	124,843	131,775

지급액	(2,276,919)	(1,644,933)

사외적립자산의 수익	(46,526)	(31,697)

기말사외적립자산의 공정가치	10,486,454	8,185,056

(5) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	5,908,137	5,584,978

미운용자산	4,578,317	2,600,078

합계	10,486,454	8,185,056

(6) 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소(누계액) 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(2,158,980)	(2,506,333)

증가(감소)	(1,311,663)	458,248

법인세효과	317,422	(110,896)

기말	(3,153,221)	(2,158,981)

(7) 당기 및 전기 중 당사가 순확정급여부채 재측정요소의 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

할인율	2.54%	1.53%

기대임금상승률	2.00%	2.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	1%증가시	1%감소시

할인율	(546,238)	(401,980)

미래임금상승률	602,421	431,553

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	1%증가시	1%감소시

할인율	(401,980)	(400,563)

미래임금상승률	431,553	431,677

(9) 보고기간말 현재 확정급 여채무의 가중평균만기는 3.9년이며, 할인 되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	1,957,879	2,038,185	5,814,289	7,604,466	7,945,999	25,360,818

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 49,755천원입니다.

19. 자 본금 당기말 현재 지배기업의 정관의 규정에 의한 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식의 총수는 보통주식 11,068,830주입니다. 지배기업은 2009년 5월 중에 보통주식 1,300,000주(주식분할 전 130,000주)를 이익소각하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 납입자본의 증감은 없습니다.

20. 기타 불 입자본 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,521,909	4,537,512

기타자본잉여금	44,751,026	44,751,026

자기주식	(19,047,063)	(19,047,063)

합계	30,225,872	30,241,475

21. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	695,610	523,133

미처분이익잉여금	247,037,269	194,444,708

합계	247,732,879	194,967,841

(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	194,967,841	172,075,774

배당금	(1,724,778)	-

당기순이익	55,484,057	22,544,714

확정급여제도의 재측정요소	(994,241)	347,353

기말금액	247,732,879	194,967,841

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	11,068,830주	-	11,068,830주	-

자기주식수	(4,990,770)주	-	(4,990,770)주	-

배당주식수	8,623,891주	-	8,623,891주	-

주당배당금	250원	-	200원	-

배당금	2,155,972,750원	-	1,724,778,200원	-

22. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

해외사업장환산외화차이	7,696,842	(2,099,504)

합 계	7,696,842	(2,099,504)

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	기말

해외사업장환산외환차이	(2,099,504)	-	9,796,346	7,696,842

합 계	(2,099,504)	-	9,796,346	7,696,842

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	기말

해외사업장환산외환차이	(1,566,556)	-	(532,948)	(2,099,504)

합 계	(1,566,556)	-	(532,948)	(2,099,504)

23. 매출액 당기와 전기 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	270,391,262	213,087,095

상품매출액	17,876,625	15,211,269

기타매출액	3,261,800	1,451,067

합계	291,529,687	229,749,431

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 연결회사의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(20,509,622)	11,134,353

원재료및상품매입액	64,192,965	41,024,567

외주가공비	9,287,298	4,372,623

종업원급여	49,284,405	41,298,100

감가상각비,무형자산상각비	12,810,774	13,644,525

지급수수료	17,664,797	16,687,420

광고선전비	24,612,314	10,558,642

대손상각비	8,581,210	11,588,904

기타의대손상각비	40,139	43,836

기타비용	59,436,264	42,142,781

합 계	225,400,544	192,495,751

포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 기타영업외비용, 기타의대손상각비를 합한 금액으로 표시하였습니다.

25. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	33,652,590	29,753,499

퇴직급여	1,445,940	1,738,310

복리후생비	3,705,556	3,046,279

여비교통비	2,551,578	2,550,549

접대비	1,689,079	1,539,866

통신비	224,577	270,147

수도광열비	1,243,036	1,129,361

세금과공과	1,861,551	1,336,656

감가상각비	7,976,301	8,698,068

지급임차료	542,773	648,178

수선유지비	306,444	241,245

보험료	2,112,942	1,340,169

차량유지비	267,013	247,692

경상연구개발비	5,445,347	5,016,345

운반비	2,238,231	1,926,666

교육훈련비	201,919	122,113

도서인쇄비	157,871	223,858

소모품비	3,759,667	2,443,393

지급수수료	16,318,107	15,359,356

광고선전비	24,612,314	10,558,642

건물관리비	983,786	1,304,765

수출제비용	2,092,071	1,487,052

무형자산상각비	740,219	608,669

협회비	14,854	13,662

회의비	38,189	33,128

주식보상비용	508,260	(25,167)

합계	114,690,215	91,612,501

(2) 주식보상비용연결회사는 임직원에 대한 주식 기준 보상제도를 시행하고 있습니다. 상법 제 340조의 2 1항 및 당사 정관 제 10조 1항에 의거 2018년 3월 30일과 2019년 3월 28일 개최된 정기주주총회에서 주식매수선택권 부여 승인하였습니다. 1) 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	변동수량	미행사수량	행사기간	행사가격

부여	행사	취소

김용근	고문	2018년 03월 30일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	10,000	-	-	10,000	2020년 03월 31일~2023년 03월 30일	79,659

강희택	고문	2018년 03월 30일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	10,000	-	-	10,000	2020년 03월 31일~2023년 03월 30일	79,659

이성근	-	2018년 03월 30일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	5,000	-	-	5,000	2020년 03월 31일~2023년 03월 30일	79,659

유재홍	등기임원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

이성근	-	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	8,000	-	-	-

신재덕	-	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	8,000	-	-	-

신공명	-	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

류기홍	등기임원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

2)공정가치 측정공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상 제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하는 주요가정은 아래와 같습니다.가. 산정방법 : 공정가액접근법(옵션가격결정모형중 Black-Scholes Model 적용)나. 공정가치 산정 가정

구분	2018년 부여분	2019년 부여분

기준일 종가	68,800 원	68,800 원

기대행사기간	1.25년	2.24년

무위험이자율(3.5년 만기 국채 유통수익률 : 2021년말 기준)	1.45%	1.71%

예상주가변동성	42.93%	42.93%

주식매수선택권의 공정가치	10,207 원	20,735 원

3) 당사가 인식한 주식보상비용은 당기는 508,260천원, 전기는 25,168천원 감소하였습니다.

26. 기타영업외수익 과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,020,790	405,157

대손충당금환입	290,478	2,461

잡이익	1,633,093	4,004,135

합 계	3,944,361	4,411,753

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,398,693	136,875

유형자산손상차손	1,473,854	904,618

기부금	369,900	199,187

잡손실	470,666	1,057,445

합계	3,713,113	2,298,125

27. 금융수익 과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	333,056	198,239

수입배당금	137	137

외환차익	6,084,094	2,573,803

외화환산이익	9,171,540	1,537,321

당기손익- 공정가치 측정 금융자산평가이익	188	-

합계	15,589,015	4,309,500

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	6,090,757	8,045,817

차감:적격자산의 원가에 포함	(13,604)	(15,034)

차감 계	6,077,153	8,030,783

파생상품평가손실	(1,858,851)	85,875

외환차손	582,680	2,210,134

외화환산손실	6,143,831	9,592,481

당기손익- 공정가치 측정 금융자산평가손실	-	1,239

합 계	10,944,813	19,920,512

28. 법인세비용

(1) 당분 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	22,404,267	13,252,299

당기법인세추납액(환급액)	-	(6,522,376)

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(3,503,386)	(2,784,125)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	317,422	(110,896)

계속영업과 관련된 법인세비용	19,218,303	3,834,902

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	74,717,705	26,054,422

적용세율에 따른 세부담액	16,415,895	5,709,973

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과	251,510	(858,339)

세액공제	(1,127,501)	(847,108)

이연법인세자산 미인식효과	107,564	1,805,347

기타	3,570,835	4,547,405

당기법인세추납액(환급액)	-	(6,522,376)

법인세비용	19,218,303	3,834,902

유효세율 (주)	25.72%	14.72%

(주) 전기 유효세율은 법인세비용에서 법인세환급액을 제외한 금액으로 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소	317,422	(110,896)

합 계	317,422	(110,896)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	1,491,215	768,579	-	2,259,794

재고자산	7,022,241	2,814,008	-	9,836,249

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,056	46	-	9,102

유형자산	1,649	150,224	-	151,873

충당부채	2,378,722	838,334	-	3,217,056

기타장기종업원급여	1,679,792	(1,335,752)	317,422	661,462

무형자산	131,593	-	-	131,593

기타	4,177,084	187,101	-	4,364,185

합 계	16,891,352	3,422,540	317,422	20,631,314

(전기말) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	2,963,627	(1,472,412)	-	1,491,215

재고자산	6,344,961	677,280	-	7,022,241

당기손익-공정가치 금융자산	8,597	460	-	9,057

유형자산	(217,395)	219,044	-	1,649

충당부채	2,169,561	209,161	-	2,378,722

기타장기종업원급여	997,787	792,899	(110,896)	1,679,790

무형자산	-	131,593	-	131,593

기타	1,840,088	2,336,996	-	4,177,084

합 계	14,107,226	2,895,021	(110,896)	16,891,351

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

종속기업투자 관련 일시적차이 등	27,101,243	36,794,557

당사는 종속기업투자에 대하여 예측가능한 미래에 배당받지 않고 처분하지 않을 것으로 결정하여, 종속기업투자의 일시적차이에 대하여는 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익당기 및 전기 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

(1) 보통주 당기순이익	55,484,056,506	22,544,714,204

(2) 가중평균 유통보통주식수	8,623,891	8,623,891

(3) 기본주당이익 ((1)÷(2))	6,434	2,614

가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수(주)	기 간	가중치(일수)	적 수

기 초	11,068,830	2021.01.01~2021.12.31	365	4,040,122,950

자기주식	(2,444,939)	2021.01.01~2021.12.31	365	(892,402,735)

합 계	8,623,891	-	-	3,147,720,215

가중평균 유통보통주식수 : 3,147,720,215 ÷ 365 = 8,623,891 주

(전기)

구 분	주식수(주)	기 간	가중치(일수)	적 수

기 초	11,068,830	2020.01.01~2020.12.31	366	4,051,191,780

자기주식	(2,444,939)	2020.01.01~2020.12.31	366	(894,847,674)

합 계	8,623,891	-	-	3,156,344,106

가중평균 유통보통주식수 : 3,156,344,106 ÷ 366 = 8,623,891 주

(2) 희석주당이익 당기와 전기의 희석주당손익은 희석화효과가 없어 산출하지 아니하였습니다

30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	19,218,303	3,834,902

이자수익	(333,056)	(198,239)

수입배당금	(137)	(137)

유형자산손상차손	1,473,854	904,618

당기손익인식금융자산평가손실(이익)	188	1,239

이자비용	8,312,891	8,282,815

대손상각비	8,581,210	11,588,904

기타의대손상각비	40,139	43,836

투자부동산상각비	402,947	644,675

유형자산처분손실	1,398,693	136,875

감가상각비	12,069,823	13,533,756

무형자산상각비	732,873	611,928

퇴직급여	2,282,068	2,692,282

매출원가(재고자산평가충당금)	5,344,995	8,452,486

하자보수비(하자보수충당금)	(19,485)	(2,574)

유형자산처분이익	(2,020,790)	(405,157)

파생상품평가손실(이익)	(1,858,851)	85,875

외화환산이익	(9,171,539)	(1,537,321)

외화환산손실	6,143,830	9,592,480

리스이자비용	(2,235,737)	(252,032)

합계	50,362,219	58,011,211

(2) 당기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증감(감소)	8,683,007	4,196,693

기타수취채권의 증감(감소)	(825,574)	1,789,097

기타자산의 증감(감소)	(2,879,093)	5,525,058

재고자산의 증감(감소)	(25,854,617)	2,681,867

매입채무의 증감(감소)	1,693,866	(4,210,697)

기타지급채무의 증감(감소)	6,306,608	(2,107,093)

기타부채의 증감(감소)	3,365,135	7,416,474

반환제품회수권의 증감(감소)	(1,543,123)	2,113,379

환불부채의 증감(감소)	5,033,921	(1,266,495)

퇴직금의 지급(감소)	(2,388,369)	(1,851,227)

퇴직연금운용자산의 감소	(2,176,556)	(823,369)

합 계	(10,584,795)	13,463,687

(3) 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	25,400,000	78,497,240

순확정급여부채의 재측정요소	994,241	347,352

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합계

유동항목

기초 장부금액	51,422,677	81,275,000	2,455,410	135,153,087

현금 유입	-	-	-	-

현금 유출	(500,000)	(76,475,000)	(2,050,552)	(79,025,552)

대체	14,662,192	25,400,000	802,975	40,865,167

기말 장부가액	65,584,869	30,200,000	1,207,833	96,992,702

비유동항목

기초 장부금액	-	82,909,190	1,069,404	83,978,594

현금 유입	-	38,000,000	-	38,000,000

현금 유출	-	(309,190)	-	(309,190)

대체	-	(25,400,000)	(296,044)	(25,696,044)

기말 장부가액	-	95,200,000	773,360	95,973,360

(전기) (단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합계

유동항목

기초 장부금액	82,600,156	26,400,000	2,210,900	111,211,056

현금 유입	32,000,000	-	-	32,000,000

현금 유출	(81,622,240)	(12,727,780)	(2,871,446)	(97,221,466)

대체	18,444,761	67,602,780	3,115,956	89,163,497

기말 장부가액	51,422,677	81,275,000	2,455,410	135,153,087

비유동항목

기초 장부금액	-	158,875,000	2,014,885	160,889,885

현금 유입	-	5,309,190	-	-

현금 유출	-	-	-	-

대체	-	(81,275,000)	(945,481)	(82,220,481)

기말 장부가액	-	82,909,190	1,069,404	78,669,404

(5) 당기 중 당사의 법인세 총부담액은 22,404,267 천원 입 니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자

구 분	명칭

기타회사(주1)	정성민, 웰치과, 제노스, 인공장기연구소(주2), FIMS(HANGZHOU) MEDICAL DEVICE CO.,LTD, 미래소재연구소, 제노스파머시, 신상완치과의원(주3)

(주1) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자는 아니며 참고목적으로 기재하였습니다.(주2) 핌스 사업자명이 인공장기연구소로 변경되었습니다.(주3) 신상완치과의원 : 신상완 사외이사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	이자수익	판매관리비

기타회사	웰치과	44,836	-	-	540,000

제노스	1,100,878	17,741,840	-	11,779

미래소재연구소	66,073	-	-	54

제노스파머시	-	-	-	-

인공장기연구소	148,667	474,064	-	1,275,758

신상완치과의원	6,451	-	-	-

정성민	-	711,000	-	-

합 계	1,366,905	18,926,904	-	1,827,591

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	이자수익	판매관리비

기타회사	웰치과	29,728	-	-	540,000

제노스	701,333	13,281,964	-	474

미래소재연구소	30,134	-	-	1,391

제노스파머시	-	-	-	-

인공장기연구소	171,955	418,989	-	430,920

신상완치과의원	11,435	-	-	-

정성민	-	79,000	-	-

합 계	944,585	13,779,953	-	972,785

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타회사	웰치과	19,390	-	-	-

제노스	127,208	-	3,241,198	769,400

미래소재연구소	5,984	-	-	39,700

제노스파머시	-	-	-	-

인공장기연구소	12,824	-	208,340	87,600

신상완치과의원	-	-	-	4,334

합 계	165,406	-	3,449,538	901,034

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타회사	웰치과	-	-	-	29,930

제노스	135,540	-	2,306,348	521,000

미래소재연구소	7,444	-	-	49,600

제노스파머시	-	-	-	-

인공장기연구소	13,089	-	9,285	87,600

신상완치과의원	-	-	-	11,431

합 계	156,073	-	2,315,633	699,561

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	기초	대여	회수	대체	환산손익	기말

임직원	임직원	99,000	200,000	-	-	-	299,000

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	기초	대여	회수	대체	환산손익	기말

임직원	임직원	198,000	-	99,000	-	-	99,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진 보상내역당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	825,316	555,636

주식기준보상	508,260	(25,168)

합계	1,333,576	530,468

(7 ) 한국증권금융주식회사와 우리사주취득자금대출 거래약정을 체결하였으며, 이와관련하여 당기말 현재 75,544 천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다 .

32. 재무위험관리 연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	279,104,017	281,634,964

자본 (B)	291,098,416	228,600,894

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	65,841,353	37,464,500

차입금(D)	190,984,869	215,606,867

부채비율(A/B)	95.88%	123.20%

순차입금비율{(D-C)/B}	42.99%	77.93%

(2) 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해 연결회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 지배기업 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR, CNH 등입니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각1단위, 천원)

구 분	통화	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

자산	USD	19,530,034	19,938,497	23,152,856	21,693,084

EUR	4,471,008	4,454,557	6,001,613	5,961,267

CNH	342,343,336	222,534,757	63,764,870	37,154,403

HKD	6,151,778	5,105,526	935,255	716,561

THB	76,595,193	82,668,492	2,724,491	3,004,173

SGD	1,398,094	1,240,792	1,226,324	1,020,204

IDR	33,084,097,124	32,107,422,855	2,749,288	2,485,115

MYR	8,960,974	10,489,230	2,543,572	2,826,952

INR	1,223,101,132	1,334,400,569	19,484,001	19,829,192

KRUB	3,326	12,926	53	189

AED	32,308,621	29,968,437	10,427,607	8,876,651

NPR	6,627,429	6,314,943	66,009	58,603

TRY	17,210,310	18,449,631	1,545,658	2,718,369

IRR	12,756,862,429	12,261,660,930	451,593	474,526

VND	241,498,988,580	67,225,017,431	12,582,097	3,166,298

JPY	48,415,546	79,093,631	498,796	833,853

CHF	3,696	4,633	4,795	5,719

소계	148,158,878	110,825,159

부채	USD	134,731	636,375	159,723	692,376

EUR	32,329	90,399	43,397	120,976

CNH	32,281,805	25,820,663	6,012,809	4,311,018

HKD	58,961	242,405	8,964	34,022

THB	-	-	-	-

SGD	272,275	201,499	238,824	165,676

IDR	2,418,954,043	1,467,154,135	201,015	113,558

MYR	358,442	519,476	101,744	140,004

INR	19,188,385	25,086,502	305,671	372,785

KRUB	33,063	33,063	524	483

AED	-	79,363	-	23,507

NPR	5,164,338	5,195,143	51,437	48,211

TRY	-	801,530	-	118,097

IRR	-	-	-	-

VND	13,809,697,217	6,560,383,736	719,485	308,994

JPY	6,420,009	6,541,369	66,142	68,963

CHF	-	-	-	-

소 계	7,909,735	6,518,670

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,299,314	(2,299,314)	2,100,070	(2,100,070)

EUR	595,821	(595,821)	584,029	(584,029)

CNH	5,775,206	(5,775,206)	3,284,338	(3,284,338)

HKD	92,629	(92,629)	68,254	(68,254)

THB	272,449	(272,449)	300,417	(300,417)

SGD	98,750	(98,750)	85,452	(85,452)

IDR	254,827	(254,827)	237,155	(237,155)

MYR	244,183	(244,183)	268,695	(268,695)

INR	1,917,833	(1,917,833)	1,945,640	(1,945,640)

KRUB	(47)	47	(29)	29

AED	1,042,761	(1,042,761)	885,314	(885,314)

NPR	1,457	(1,457)	1,039	(1,039)

TRY	154,566	(154,566)	260,027	(260,027)

IRR	45,159	(45,159)	47,453	(47,453)

VND	1,186,261	(1,186,261)	285,731	(285,731)

JPY	43,266	(43,266)	76,489	(76,489)

CHF	480	(480)	572	(572)

합 계	14,024,915	(14,024,915)	10,430,646	(10,430,646)

나. 이자율 위험당기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 장단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 540,000 천 원만큼 감소 또는증가합니다.

2) 신용위험

연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 현금및현금성자산 및 장, 단기금융상품 등을 예치하고 있으므로 동 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사의 차입금 등을 당기말 이 후 계약만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금(주)	매입채무	기타지급채무	리스부채	합 계

1년이내	101,242,621	9,777,302	6,078,800	126,413	117,225,137

1년초과 2년이내	46,562,120	-	904,100	22,191	47,488,412

2년초과	53,520,565	-	-	118,628	53,639,195

합 계	201,325,306	9,777,302	6,982,900	267,232	218,352,740

(주) 이자비용이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 체결한 주요 자금대출 약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한 도	사 용 액

무역금융	수출입은행	20,000,000	20,000,000

무역금융	씨티은행	10,000,000	10,000,000

무역금융	하나은행	4,500,000	4,500,000

무역금융	기업은행	5,000,000	5,000,000

무역금융	국민은행	5,000,000	5,000,000

일반자금	수출입은행	10,000,000	10,000,000

운전자금	산업은행	23,000,000	23,000,000

운전자금	우리은행	17,200,000	17,200,000

운전자금	국민은행	9,000,000	9,000,000

운전자금	하나은행	6,000,000	6,000,000

운전자금	수출입은행	5,000,000	-

시설자금대출	우리은행	30,000,000	30,000,000

시설자금대출	신한은행	30,000,000	30,000,000

시설자금대출	국민은행	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	하나은행	4,200,000	4,200,000

파생상품(이자율스왑_단순/헤지목적)	신한은행	2,300,000	521,935

역구매금융	현대카드 외	70,000,000	11,084,869

합 계	257,200,000	191,506,804

당사는 상기 자금대출 약정 외에 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가보증 등과 관련하여 169,860 천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,733	-	-	5,733

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	456,408	-	456,408

(전기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치금융자산	5,544	-	-	5,544

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	2,315,259	-	2,315,259

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (4) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

양도자산의 장부금액	11,084,869	15,422,677

관련부채의 장부금액	11,084,869	15,422,677

33. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약처	실행일	만기일	계약잔액	계약조건

이자율스왑	우리은행	2019.04.26	2022.04.26	3,600,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	우리은행	2019.04.26	2024.10.28	27,500,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	우리은행	2019.10.07	2022.10.04	4,800,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	신한은행	2019.04.26	2024.10.26	27,500,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	구 분	당기	전기

파생상품평가손실	당 기 손 익	-	85,875

파생상품평가이익	당 기 손 익	1,858,851	-

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

파생상품부채	320,530	135,878	456,408	1,124,384	1,190,875	2,315,259

(4) 당기말 현재 회사는 위험회피 회계처리를 적용하고 있지 않습니다.

34. 리스

(1) 당기말 중 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	취득	상각	중도해지	환산차이	당기말

부동산	2,857,024	-	271,396	(1,818,698)	-	762,551	2,072,274

차량운반구	298,997	-	146,915	(180,532)	-	12,139	277,518

합계	3,156,021	-	418,311	(1,999,230)	-	774,690	2,349,792

(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,818,698	2,626,813

차량운반구	180,532	226,090

합계	1,999,230	2,852,903

리스부채에 대한 이자비용	197,051	279,074

단기리스료	465,424	266,144

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	(2,144,244)	(2,886,204)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

리스의 총 현금유출은 당기 1,727,100 천원 , 전기 3,123,478 천원입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,385,228	1,207,833	2,386,900	2,230,420

1년 초과 5년 이내	822,575	643,914	1,242,431	1,054,093

5년 초과	25,183	129,446	23,079	15,311

합계	2,232,986	1,981,193	3,652,410	3,299,824

(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	1,207,833	2,230,420

비유동	773,360	1,069,404

합계	1,981,193	3,299,824

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.