덴티움 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 회계정책의 변경효과(연결기준)

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	1,033

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재 분류	(1,324)

법인세효과	291

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	-

② 이익잉여금 영향(단위 : 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재 분류	1,324

법인세 효과	(291)

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	1,033

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표

(단위 : 원)

구 분	2017.12.31 수정전(*)	조정	2018. 1. 1 수정후

자산

유동자산	149,163,740,532	2,628,604,865	151,792,345,397

비유동자산	161,707,188,604	-	161,707,188,604

자산총계	310,870,929,136	2,628,604,865	313,499,534,001

부채

유동부채	97,113,317,633	2,628,604,865	99,741,922,498

비유동부채	51,292,955,416	-	51,292,955,416

부채총계	148,406,273,049	2,628,604,865	151,034,877,914

자본

자본금	6,184,415,000	-	6,184,415,000

기타불입자본	30,241,475,252	-	30,241,475,252

이익잉여금	127,259,726,087	-	127,259,726,087

기타자본항목	(1,833,250,071)	-	(1,833,250,071)

비지배지분	612,289,819	-	612,289,819

자본총계	162,464,656,087	-	162,464,656,087

부채와 자본총계	310,870,929,136	2,628,604,865	313,499,534,001

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 적용하는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 재무적 영향을 고려한 결과 전기 이전의 손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 종전의 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’을 적용하여 인식한 반품충당부채(유동부채)는 환불부채(유동부채)와 반환제품회수권(유동자산)으로 구분하여 총액으로 표시하였습니다. 이러한 변경으로 인한 변경금액은2,628,605천원이며 전기말 자본(순자산)에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

2018년 09월 30일 연결재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산

유동자산	164,591,547,942	(2,533,584,666)	162,057,963,276

비유동자산	228,765,103,885	-	228,765,103,885

자산총계	393,356,651,827	(2,533,584,666)	390,823,067,161

부채

유동부채	121,010,182,643	(2,533,584,666)	118,476,597,977

비유동부채	84,224,079,357	-	84,224,079,357

부채총계	205,234,262,000	(2,533,584,666)	202,700,677,334

자본

자본금	6,184,415,000	-	6,184,415,000

기타불입자본	30,241,475,252	-	30,241,475,252

이익잉여금	153,472,158,026	-	153,472,158,026

기타자본항목	(2,423,208,817)	-	(2,423,208,817)

비지배지분	647,550,366	-	647,550,366

자본총계	188,122,389,827	-	188,122,389,827

부채와 자본총계	393,356,651,827	(2,533,584,666)	390,823,067,161

당분기말 현재 재무상태표는 반환제품회수권이 2,533,584 천원 증가였으며, 반품충당부채는 10,487,418 천원 감소하고 환불부채는 10,568,604 천원 증가하였습니다. 이러한 변경의 효과가 당분기말 자본(순자산)에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2. 회계정책의 변경효과(별도기준)

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향

(단위 : 천원)

구분	금액

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호	1,033

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1,324)

법인세효과	291

기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호	-

② 이익잉여금 영향(단위 : 천원)

구분	금액

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재 분류	1,324

법인세 효과	(291)

기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호	1,033

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표(단위 : 원)

구 분	2017.12.31 수정전(*)	조정	2018. 1. 1 수정후

자산

유동자산	144,992,296,863	2,606,707,152	147,599,004,015

비유동자산	169,954,581,396	-	169,954,581,396

자산총계	314,946,878,259	2,606,707,152	317,553,585,411

부채

유동부채	93,734,410,342	2,606,707,152	96,341,117,494

비유동부채	51,220,043,069	-	51,220,043,069

부채총계	144,954,453,411	2,606,707,152	147,561,160,563

자본

자본금	6,184,415,000	-	6,184,415,000

기타불입자본	30,241,475,252	-	30,241,475,252

이익잉여금	133,566,534,596	-	133,566,534,596

자본총계	169,992,424,848	-	169,992,424,848

부채와 자본총계	314,946,878,259	2,606,707,152	317,553,585,411

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 적용하는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 재무적 영향을 고려한 결과 전기 이전의 손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 종전의 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’을 적용하여 인식한 반품충당부채(유동부채)는 환불부채(유동부채)와 반환제품회수권(유동자산)으로 구분하여 총액으로 표시하였습니다. 이러한 변경으로 인한 변경금액은2,606,707천원이며 전기말 자본(순자산)에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

2018년 09월 30일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위 : 원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

자산

유동자산	149,450,568,035	(2,510,852,662)	146,939,715,373

비유동자산	247,300,496,106	-	247,300,496,106

자산총계	396,751,064,141	(2,510,852,662)	394,240,211,479

부채

유동부채	115,097,288,679	(2,510,852,662)	112,586,436,017

비유동부채	83,604,673,561	-	83,604,673,561

부채총계	198,701,962,240	(2,510,852,662)	196,191,109,578

자본

자본금	6,184,415,000	-	6,184,415,000

기타불입자본	30,241,475,252	-	30,241,475,252

이익잉여금	161,623,211,649	-	161,623,211,649

자본총계	198,049,101,901	-	198,049,101,901

부채와 자본총계	396,751,064,141	(2,510,852,662)	394,240,211,479

분기말 현재 재무상태표는 반환제품회수권이 2,510,853천원 증가였으며, 반품충당부채는 7,976,566천원 감소하고 환불부채는 10,487,418천원 증가하였습니다. 이러한 변경의 효과가 당분기말 자본(순자산)에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 대손충당금 설정현황(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

당분기	매출채권	85,306,209	10,032,407	11.76%

단기대여금	2,489,165	-	0.00%

미수수익	14,821	-	0.00%

미수금	6,726,414	685,210	10.19%

보증금(유동)	26,251	-	0.00%

장기대여금	198,000	-	0.00%

보증금(비유동)	1,985,281	-	0.00%

합 계	96,746,141	10,717,617	11.08%

전기	매출채권	61,629,594	8,012,668	13.00%

단기대여금	1,053,149	-	0.00%

미수수익	28,422	-	0.00%

미수금	3,720,340	674,686	18.14%

보증금(유동)	3,344	-	0.00%

장기대여금	198,000	-	0.00%

보증금(비유동)	1,632,460	-	0.00%

합 계	68,265,309	8,687,354	12.73%

전전기	매출채권	53,658,815	7,701,432	14.40%

단기대여금	100,000	-	0.00%

미수수익	4,110	-	0.00%

미수금	6,791,591	370,940	5.50%

보증금(유동)	207,972	-	0.00%

장기대여금	198,000	-	0.00%

보증금(비유동)	1,480,860	-	0.00%

합 계	62,441,348	8,072,372	12.90%

가. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위:천원)

구분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,687,354	8,072,372	15,412,509

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	8,178,839

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	8,178,839

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,030,263	614,982	838,702

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,717,617	8,687,354	8,072,372

매출채권관련 대손충당금 설정방침 : 당사는 매출채권에 대하여 집합분석과 개별분석 대상의 채권을 분류하고, 집합채권은 과거 대손경험율을 토대로 대손충당금을 설정하며, 개별채권에 대해서는 실질적인 회수가능성을 분석하여 대손충당금을 설정합니다. 또한 거래처의 부도, 폐업, 사업중단 등 세법상 대손요건을 충족시 해당 매출채권에 대해서 대손처리하고 있습니다.

나. 매출채권에 대한 대손충당금 설정액 및 설정비율

(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합계

매출채권	61,466,063	10,416,218	8,355,639	5,068,289	85,306,209

대손충당금	1,068,074	1,086,854	2,809,190	5,068,289	10,032,407

설정비율	1.7%	10.4%	33.6%	100.0%	11.8%

다. 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	61,466,063	10,416,218	8,355,639	5,068,289	85,306,209

특수관계자	-	-	-	-	-

계	61,466,063	10,416,218	8,355,639	5,068,289	85,306,209

구성비율	72.1%	12.2%	9.8%	5.9%	100%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기	비고

임플란트사업	상품	12,857,709	12,981,502	8,904,094	-

제품	19,565,312	14,395,725	8,975,273	-

재공품	5,358,699	3,760,928	4,147,179	-

원재료	5,735,266	3,259,452	1,885,290	-

부재료	630,733	484,836	414,322	-

미착품	37,084	23,708	1,535,160	-

소계	44,184,803	34,906,151	25,861,318	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.2%	11.2%	13.8%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.3	1.4	1.5	-

나. 재고자산 실사내역 당사는 매분기말 기준으로 재고실사를 실시하고 있으며, 외부감사인 입회하여 진행하는 재고실사는 회계연도말에만 실시합니다. 1) 재고실사일자 : 201 8 년 10 월 01 일 2) 실사방법 - 사내보관재고 - 사외보관재고

다. 장기체화 재고현 황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같음.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당분기말잔액	비 고

상 품	17,024,533	17,024,533	(4,166,824)	12,857,709	-

제 품	23,061,892	23,061,892	(3,496,580)	19,565,312	-

재공품	5,943,444	5,943,444	(584,745)	5,358,699	-

원재료	6,006,692	6,006,692	(271,426)	5,735,266	-

부재료	646,589	646,589	(15,856)	630,733	-

미착품	37,084	37,084	-	37,084	-

합 계	52,720,234	52,720,234	(8,535,431)	44,184,803	-

5. 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당분기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,429	-	-	6,429

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	504,593	-	504,593

(전기말)

공정가치로 측정되는 자산

매도가능금융자산	7,594	-	-	7,594

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	158,760	-	158,760

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-