덴티움 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 20 기 (당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 19 기 (전) 기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 덴티움

1. 일반사항

주식회사 덴티움(이하 "당사"라 함)은 2000년 6월 7일에 설립되어 치과의료용기기제조 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2019년 3월 광교 소재에 Complex 빌딩을 준공하여 사무실 통합과 공장을 이전하였습니다. 당사는 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,184백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

정성민	1,919,820	17.34%

자기주식	2,444,939	22.09%

기타 주주	6,704,071	60.57%

합 계	11,068,830	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. ① 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ② 리스이용자당사는 건물, 차량을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: PC 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다.

사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	건물	차량	합계

당기초	972,328,618	79,888,979	1,052,217,596

당기말	172,703,391	154,498,924	327,202,315

가. 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

나. 경과 규정당사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정합니다. 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.다. 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

라. 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,052,217,596

리스부채	1,052,217,596

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차 입이자율은 리스기간에 따라 4.15 ~ 5.85 %입니다.

(단위: 원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,867,875,880

리스부채로 인식되지 않는 운용리스 약정	772,660,300

- 전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스	626,988,900

- 소액 기초자산 리스	145,671,400

리스부채로 인식된 운용리스 약정	1,095,215,580

최초적용일(2019.01.01)의 증분차입이자율로 할인한 리스부채	1,052,217,596

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 유의적인 회계정책 - 기능통화와 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의환율을 적용하여 당사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

- 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

- 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

- 관계기업과 공동기업에 대한 투자

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

- 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	감가상각방법

건물	39, 40년	정액법

기계장치	7,10,15년	정액법

차량운반구	5,7년	정액법

공구와기구	5,10년	정액법

비품	3,5,7년	정액법

시설장치	7,10년	정액법

금형	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

- 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

- 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 매기간 리스부채잔액에 대한 비율이 동일하도록 유효이자율법에의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

- 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사의 무형자산은 전액 내용연수가 유한한 무형자산이며, 이에 대해 5~10년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

- 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

- 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품의 공정가치변동은 유형별로 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

- 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

- 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운용하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. ③ 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

- 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 치과의료용기기 등을 제조하여 고객에게 판매하는사업을 영위하고 있습니다.당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

- 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

- 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식선택권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정 당기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나, 2019년1월1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	N/A

K-IFRS 1103 '사업결합'	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공- 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가방법을 신설	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1101 '재무제표 표시' K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 '재무보고를 위한 개념체계'의 문구와 일치- K-IFRS 1008(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, K-IFRS 1001(재무제표 표시)의 중요성 정의를 참조하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는 기업에 한해 조기적용 가능

3. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며 비유동자산은 모두 대한민국에소재하고 있습니다.지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대한민국	59,992,172	50,908,663

중국	63,227,016	38,323,199

러시아	17,885,340	9,342,196

두바이	9,721,950	13,753,881

기타	56,766,455	33,411,106

합 계	207,592,933	145,739,045

( 2) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 수익은 DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD 로부 터 28,546,931천원(13.8%)이 며 , 전기 수익금액은 DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD 로부터 16,598,080(11.4%)천원 입니다.

4. 사용이 제한된 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예 입 처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	SC은행	-	500,000	역구매금융 담보

수협은행	700,000	1,200,000

합 계	700,000	1,700,000

5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	176,977,559	(46,664,733)	130,312,826	122,384,394	(14,209,656)	108,174,738

유동성기타수취채권	6,460,757	(1,302,472)	5,158,285	6,084,764	(302,472)	5,782,292

비유동성기타수취채권	950,298	-	950,298	1,438,804	-	1,438,804

합 계	184,388,614	(47,967,205)	136,421,409	129,907,962	(14,512,128)	115,395,834

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(유동성기타수취채권)

단기대여금	1,112,216	1,070,074

미수금	5,316,718	4,987,021

미수수익	31,822	27,669

소 계	6,460,756	6,084,764

(비유동성기타수취채권)

장기대여금	198,000	198,000

보증금(비유동)	752,298	1,240,804

소 계	950,298	1,438,804

합 계	7,411,054	7,523,568

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

6개월미만	6개월이상

매출채권	14,099,135	74,894,885	87,730,235	253,304	176,977,559

유동성기타수취채권	5,158,285	-	-	1,302,472	6,460,757

비유동기타수취채권	950,298	-	-	-	950,298

합 계	20,207,718	74,894,885	87,730,235	1,555,776	184,388,614

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합계

6개월미만	6개월이상

매출채권	14,816,243	52,975,090	54,378,272	214,789	122,384,394

유동성기타수취채권	5,782,292	-	-	302,472	6,084,764

비유동기타수취채권	1,438,804	-	-	-	1,438,804

합 계	22,037,339	52,975,090	54,378,272	517,261	129,907,962

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	환입	제각	대체	기말

매출채권	14,209,656	32,455,077	-	-	-	46,664,733

유동성기타수취채권	302,472	1,000,000	-	-	-	1,302,472

비유동기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	14,512,128	33,455,077	-	-	-	47,967,205

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	대손상각비	환입	제각	대체	기말

매출채권	17,917,386	-	(3,707,729)	-	-	14,209,656

유동성기타수취채권	302,472	-	-	-	-	302,472

비유동기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	18,219,858	-	(3,707,729)	-	-	14,512,128

6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,458,672	(5,141,073)	13,317,599	17,723,288	(4,674,691)	13,048,597

제품	14,269,897	(4,705,397)	9,564,500	12,955,718	(4,338,143)	8,617,576

재공품	10,878,470	(688,963)	10,189,507	6,715,793	(543,759)	6,172,034

원재료	12,267,798	(1,209,221)	11,058,577	5,603,225	(283,586)	5,319,639

부재료	431,834	(4,727)	427,107	573,167	(5,769)	567,398

미착품	-	-	-	379,510	-	379,510

합 계	56,306,671	(11,749,381)	44,557,290	43,950,701	(9,845,948)	34,104,754

당기말 현재 당사의 재고자산 중 수출입은행에 담보로 제공된 금액은 39,000,000천원(설정액)이며, 당기와 전기의 재고자산평가손실금액은 각각 1,903,434천원 과 3,658,545천원 입니다. 재 고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실 및 환입액에 대해서는 매출원가에서 가산 및 차감하였습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산 당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품(당기손익 측정)

시장성 있는 금융자산	6,783	5,938

시장성 없는 금융자산(주1)	300	300

합 계	7,083	6,238

지분상품(기타포괄손익 측정)

시장성 있는 금융자산	-	-

시장성 없는 금융자산	-	-

합 계	-	-

(주1) 시장성 없는 금융자산은 한국의료기기공업협동조합 출자지분으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

8. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	법인소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(종속기업투자)

Dentium USA	미국	임플란트 제조	96.00%	-	96.00%	-

Dentium China Co.,Ltd. (China)	중국	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	-

ICT FZCO (Dentium Dubai)	아랍에미레이트	임플란트 판매	80.00%	-	80.00%	125,272

ICT Europe Gmbh (Dentium Germany)	독일	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	558,251

Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore)	싱가폴	임플란트 판매	97.40%	-	97.40%	-

Implantium Co.,Ltd (China)	중국	임플란트 제조	100.00%	12,694,191	100.00%	12,694,191

Implantium Hongkong Ltd.	홍콩	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	-

Dentium Shanghai Co.,Ltd (China)	중국	임플란트 판매	100.00%	549,306	100.00%	549,306

Implantium LLC	러시아	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	-

Implatnium Co.,Ltd.(Thailand)	태국	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	-

Shanghai Spring Sun Dental(China)	중국	임플란트 제조	100.00%	-	100.00%	-

Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia)	말레이시아	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	-

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	인도	임플란트 판매	99.99%	6,289,702	99.99%	5,439,289

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	인도네시아	임플란트 판매	100.00%	-	100.00%	1,160,135

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	네팔	임플란트 판매	100.00%	841,879	100.00%	841,879

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	중국	임플란트 판매	100.00%	1,074,276	100.00%	1,074,276

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	터키	임플란트 판매	100.00%	1,170,408	100.00%	1,170,408

Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd (Iran)	이란	임플란트 판매	99.00%	-	99.00%	1,203,678

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	베트남	임플란트 판매	100.00%	1,821,142	100.00%	1,821,142

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	러시아	임플란트 제조	100.00%	16,507	100.00%	10,658

ICT VINA(Dentium Vietnam)	베트남	임플란트 제조	100.00%	23,040,076	100.00%	4,284,160

BMS JAPAN (Dentium Japan)	일본	임플란트 판매	100.00%	2,320,375	100.00%	994,700

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	베트남	임플란트 판매	100.00%	1,071,040	100.00%	1,071,040

유한회사 더브라이트	대한민국	임플란트 제조	100.00%	3,000,000	100.00%	3,000,000

iCT Global AG((Dentium Switzerland) (주1)	스위스	임플란트 제조	100.00%	119,577	-	-

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai) (주2)	인도	임플란트 판매	100.00%	583,956	-	-

(합 계)	-	54,592,435	-	35,998,385

(주1) iCT Global AG((Dentium Switzerland) 신규설립 (주2) Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai) 신규설립

(2) 당기 및 전기 중 당사가 보유한 종속기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득금액	손상차손	기말금액

(종속기업투자)

ICT FZCO (Dentium Dubai)	125,272	-	(125,272)	-

ICT Europe Gmbh (Dentium Germany)	558,251	-	(558,251)	-

Implantium Co.,Ltd (China)	12,694,191	-	-	12,694,191

Dentium Shanghai Co.,Ltd (China)	549,306	-	-	549,306

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	5,439,289	850,414	-	6,289,702

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,160,135	-	(1,160,135)	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	841,879	-	-	841,879

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	1,074,276	-	-	1,074,276

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	1,170,408	-	-	1,170,408

Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd (Iran)	1,203,678	-	(1,203,678)	-

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	1,821,142	-	-	1,821,142

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	10,658	5,848	-	16,507

ICT VINA(Dentium Vietnam)	4,284,160	18,755,916	-	23,040,076

BMS JAPAN (Dentium Japan)	994,700	1,325,675	-	2,320,375

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	1,071,040	-	-	1,071,040

유한회사 더브라이트	3,000,000	-	-	3,000,000

iCT Global AG((Dentium Switzerland)	-	119,577	-	119,577

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai)	-	583,956	-	583,956

합 계	35,998,385	21,641,386	(3,047,336)	54,592,435

(전기말) (단위 : 천원)

회사명	기초금액	취득금액	손상차손	기말금액

(종속기업투자)

ICT FZCO (Dentium Dubai)	125,272	-	-	125,272

ICT Europe Gmbh (Dentium Germany)	558,251	-	-	558,251

Implantium Co.,Ltd (China)	12,694,191	-	-	12,694,191

Dentium Shanghai Co.,Ltd (China)	549,306	-	-	549,306

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	4,582,049	857,240	-	5,439,289

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,160,135	-	-	1,160,135

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	484,669	357,210	-	841,879

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	1,074,276	-	-	1,074,276

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	1,170,408	-	-	1,170,408

Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd (Iran)	1,203,678	-	-	1,203,678

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	-	1,821,142	-	1,821,142

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	-	10,658	-	10,658

ICT VINA(Dentium Vietnam)	-	994,700	-	994,700

BMS JAPAN (Dentium Japan)	-	4,284,160	-	4,284,160

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	-	1,071,040	-	1,071,040

유한회사 더브라이트	-	3,000,000	-	3,000,000

합 계	23,602,235	12,396,150	-	35,998,385

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Dentium USA	2,667,722	1,036,643	1,292,298	-	2,305,113	106,954

Dentium China Co.,Ltd.	12,958,251	677,567	11,640,234	-	1,995,584	-

ICT FZCO	8,787,480	27,611	11,276,666	-	(1,969,260)	(492,315)

ICT Europe Gmbh	7,921,219	116,071	8,529,863	-	(492,573)	-

Dentium Singapore Pte.Ltd	2,460,220	28,952	3,820,891	-	(1,297,094)	(34,625)

Implantium Hongkong Ltd.	1,113,437	106,254	1,982,944	-	(763,253)	-

Implantium LLC	1,866	-	617	-	1,249	-

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	33,091,975	4,848,005	29,088,045	-	8,851,935	-

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	571,530	10,016,024	221,246	1,011,014	9,355,294	-

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	6,338,103	400,542	7,885,349	4,794	(1,151,498)	-

Shanghai Spring Sun Dental	1,019,712	1,233,833	476,800	3,692,832	(1,916,087)	-

Implantium Malaysia SDN.BHD	4,112,094	23,335	4,127,052	-	8,377	-

Implantium India Pvt. Ltd.	30,883,839	2,270,328	30,653,854	-	2,500,313	-

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	2,963,821	869,068	4,174,388	-	(341,499)	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	15,634,706	645,321	9,729,653	-	6,550,374	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	149,410	408,019	80,350	-	477,079	-

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	5,754,228	158,361	5,828,721	-	83,868	-

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd	376,388	4,844,972	3,397,317	-	1,805,803	18,240

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	4,683	-	-	-	4,683	-

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	6,669,657	692,306	5,535,823	249,249	1,576,891	-

BMS JAPAN (Dentium Japan)	1,771,476	280,800	704,180	-	1,348,096	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	7,449,076	17,594,112	2,454,587	-	22,588,601	-

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	591,239	506,619	245,018	-	852,840	-

유한회사 더브라이트	1,270,027	1,644,858	48,609	-	2,866,276	-

ICT Global AG(Switzerland)	41,923	20,816	-	-	62,739	-

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai)	577,253	-	-	-	577,253	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Dentium USA	3,032,991	1,025,983	2,716,856	-	1,279,116	63,002

Dentium China Co.,Ltd.	11,089,504	664,429	11,408,084	-	345,849	-

ICT FZCO	14,166,204	27,649	11,224,992	-	2,375,089	593,772

ICT Europe Gmbh	5,197,006	57,855	4,766,743	-	488,118	-

Dentium Singapore Pte.Ltd	2,211,809	27,679	3,403,522	-	(1,133,769)	(30,265)

Implantium Hongkong Ltd.	1,207,491	122,228	2,018,097	-	(688,378)	-

Implantium LLC	1,761	-	532	-	1,229	-

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	18,866,593	2,453,113	17,069,583	-	4,250,123	-

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	254,284	9,693,247	71,291	-	9,876,240	-

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	5,075,091	214,023	6,215,491	-	(926,377)	-

Shanghai Spring Sun Dental	1,007,079	552,273	20,232	2,583,163	(1,044,043)	-

Implantium Malaysia SDN.BHD	3,039,787	21,738	3,085,325	-	(23,800)	-

Implantium India Pvt. Ltd.	16,020,158	2,053,439	12,610,775	554,986	4,907,836	-

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	2,483,381	487,084	2,208,352	-	762,113	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	7,912,629	202,934	5,097,945	-	3,017,618	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	285,433	375,889	62,094	-	599,228	-

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	3,239,658	77,582	2,447,063	-	870,177	-

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd	5,287,399	96,585	3,677,208	-	1,689,708	17,068

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	2,263,620	181,693	941,357	-	1,503,956	-

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	4,297	-	-	-	4,297	-

BMS JAPAN (Dentium Japan)	352,364	281,248	48,572	-	585,040	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	93,088	4,369,617	51,728	-	4,410,977	-

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	1,050,548	13,476	5,308	-	1,058,716	-

유한회사 더브라이트	2,101,036	899,023	14,622	-	2,985,437	-

(주) 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Dentium USA	5,222,536	999,219	1,029,226	40,723	1,069,949

Dentium China Co.,Ltd.	23,808,099	2,422,748	1,671,563	(21,828)	1,649,735

ICT FZCO	5,455,008	(5,559,366)	(5,573,451)	143,015	(5,430,436)

ICT Europe Gmbh	7,666,842	(1,018,423)	(993,280)	12,590	(980,690)

Dentium Singapore Pte.Ltd	1,190,491	(153,996)	(109,865)	(57,821)	(167,686)

Implantium Hongkong Ltd.	1,253,680	(46,613)	(46,514)	(28,362)	(74,876)

Implantium LLC	-	(173)	(173)	192	19

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	44,819,077	5,934,060	4,601,516	296	4,601,812

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	-	(1,310,961)	(713,797)	192,851	(520,946)

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	4,548,574	(601,249)	(105,787)	(119,334)	(225,121)

Shanghai Spring Sun Dental	1,292,239	(831,439)	(867,544)	(4,500)	(872,044)

Implantium Malaysia SDN.BHD	2,386,478	1,750	33,227	(1,049)	32,178

Implantium India Pvt. Ltd.	15,998,534	(3,077,367)	(3,353,853)	85,060	(3,268,793)

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,746,361	(1,614,022)	(1,156,306)	52,694	(1,103,612)

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	31,256,292	5,061,189	3,537,094	(4,338)	3,532,756

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	43,463	(151,837)	(136,838)	14,689	(122,149)

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	4,446,833	(237,016)	(758,339)	(27,971)	(786,310)

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran)	-	(61,314)	179,654	(62,386)	117,268

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	-	(5,783)	(5,783)	322	(5,461)

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	4,597,967	16,493	16,838	56,097	72,935

BMS JAPAN (Dentium Japan)	912,764	(646,885)	(652,330)	89,711	(562,619)

ICT VINA(Dentium Vietnam)	288,715	(542,647)	(561,087)	(17,205)	(578,292)

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	13,655	(248,579)	(246,394)	40,519	(205,875)

유한회사 더브라이트	320,363	(119,447)	(119,160)	-	(119,160)

ICT Global AG(Switzerland)	-	(55,763)	(55,763)	(1,075)	(56,838)

Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai)	-	(192)	(192)	(6,511)	(6,703)

(전기) (단위 : 천원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

Dentium USA	4,829,381	1,090,686	1,123,178	26,556	1,149,734

Dentium China Co.,Ltd.	15,249,686	530,486	341,011	(7,527)	333,484

ICT FZCO	5,228,962	(189,413)	(170,056)	128,327	(41,729)

ICT Europe Gmbh	4,985,485	(174,434)	(124,071)	1,817	(122,254)

Dentium Singapore Pte.Ltd	1,434,594	(284,172)	(338,236)	(18,991)	(357,227)

Implantium Hongkong Ltd.	1,328,168	(76,470)	(78,373)	(25,635)	(104,008)

Implantium LLC	-	(169)	(173)	(203)	(376)

ICT America INC(*)	-	(1,193)	(643)	(6,999)	(7,642)

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	31,473,583	4,427,787	3,341,438	(78,463)	3,262,975

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	-	(1,036,836)	(463,959)	(46,337)	(510,296)

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	2,917,809	(915,116)	(820,813)	(12,219)	(833,032)

Shanghai Spring Sun Dental	893,390	(775,330)	(771,587)	18,461	(753,126)

Implantium Malaysia SDN.BHD	1,994,203	2,958	(10,795)	(145)	(10,940)

Implantium India Pvt. Ltd.	11,169,516	1,565,800	915,556	(181,741)	733,815

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,445,372	133,452	12,229	(21,579)	(9,350)

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	21,147,615	1,891,006	1,398,077	(39,606)	1,358,471

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	17,530	(122,720)	(98,095)	(29,353)	(127,448)

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	1,693,449	(8,783)	200,995	(257,579)	(56,584)

Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran)	-	(192,659)	40,059	171,674	211,733

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	1,027,406	(524,252)	(367,157)	49,970	(317,187)

BMS RU, LLC(Dentium Russia)	-	(5,214)	(5,214)	(1,147)	(6,361)

BMS JAPAN (Dentium Japan)	-	(399,305)	(401,069)	(8,591)	(409,660)

ICT VINA(Dentium Vietnam)	-	(58,488)	(18,448)	145,266	126,818

WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)	-	(54,850)	(48,152)	35,828	(12,324)

유한회사 더브라이트	-	(15,513)	(14,563)	-	(14,563)

9. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	6,647,304	-	6,647,304

금융기관예치금	-	700,000	-	700,000

매출채권	-	130,312,826	-	130,312,826

기타수취채권	-	6,108,582	-	6,108,582

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	7,083	7,083

합계	-	143,768,712	7,083	143,775,795

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	748,755	-	748,755

금융기관예치금	-	1,700,000	-	1,700,000

매출채권	-	108,174,738	-	108,174,738

기타수취채권	-	7,221,096	-	7,221,096

기타 금융자산	-	-	6,238	6,238

합 계	-	117,844,590	6,238	117,850,828

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	-	7,221,826	-	7,221,826

차입금	-	267,875,156	-	267,875,156

기타지급채무	-	6,423,657	-	6,423,657

파생상품부채	2,229,384	-	-	2,229,384

리스부채	-	-	335,008	335,008

합 계	2,229,384	281,520,639	335,008	284,085,031

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	-	7,373,189	7,373,189

차입금	-	192,467,056	192,467,056

기타지급채무	-	3,316,259	3,316,259

파생상품부채	421,434	-	421,434

합 계	421,434	203,156,504	203,577,938

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산

이자수익	-	119,555	-

대손상각비	-	(32,455,077)	-

기타의대손상각비	-	(1,000,000)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	845

수입배당금	-	-	137

외환차손익	-	1,874,548	-

외화환산손익	-	105,326	-

합 계	-	(31,355,648)	982

(당 기) (단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

파생상품평가손실	(1,807,950)	-

대손충당금환입	(32,455,077)	-

이자비용	-	(4,812,417)

합 계	(34,263,027)	(4,812,417)

(전 기) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능증권

이자수익	-	141,936	-

대손상각비	-	(3,707,729)	-

파생상품거래이익	16,900	-	-

수입배당금	-	-	137

외환차손익	-	863,454	-

외화환산손익	-	827,232	-

합 계	16,900	(1,875,107)	137

(전 기) (단위 : 천원)

재무상태표상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

파생상품평가손실	(262,674)	-

대손충당금환입	(3,707,729)	-

이자비용	-	(1,360,956)

합 계	(3,970,403)	(1,360,956)

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	5,371,679	1,759,880

선급비용	326,783	729,282

합 계	5,698,462	2,489,162

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	64,825,456	-	-	64,825,456

건물	151,659,401	(6,193,671)	-	145,465,730

기계장치	29,835,065	(12,638,215)	-	17,196,850

정부보조금(기계장치)	(153,110)	8,049	-	(145,061)

차량운반구	54,489	(26,115)	-	28,374

공구와기구	3,665,053	(2,873,075)	-	791,978

비품	4,063,525	(2,756,327)	-	1,307,198

정부보조금(비품)	(62,649)	20,509	-	(42,140)

시설장치	3,534,715	(1,890,183)	-	1,644,532

정부보조금(시설장치)	(20,000)	4,166	-	(15,834)

금형	10,771,756	(3,662,185)	(878,279)	6,231,292

사용권자산(건물)	428,101	(255,398)	-	172,703

사용권자산(차량)	215,313	(60,814)	-	154,499

건설중인자산	1,186,031	-	-	1,186,031

합 계	270,003,146	(30,323,259)	(878,279)	238,801,608

(전기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

토지	68,730,751	-	-	68,730,751

건물	43,204,958	(3,062,801)	-	40,142,157

기계장치	24,065,209	(10,321,306)	-	13,743,903

정부보조금(기계장치)	(29,630)	2,069	-	(27,561)

차량운반구	48,157	(38,089)	-	10,068

공구와기구	3,553,908	(2,625,636)	-	928,272

비품	3,480,037	(2,313,413)	-	1,166,624

정부보조금(비품)	(58,859)	8,390	-	(50,469)

시설장치	3,026,195	(1,710,196)	-	1,315,999

정부보조금(시설장치)	(20,000)	2,167	-	(17,833)

금형	6,046,060	(2,126,481)	(462,084)	3,457,495

건설중인자산	97,829,797	-	-	97,829,797

합 계	249,876,583	(22,185,296)	(462,084)	227,229,203

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	손상차손	기타	기 말

토지	68,730,751	-	(3,881,758)	(23,537)	-	-	64,825,456

건물	40,142,157	-	117,519,171	-	(3,130,870)	-	(9,064,728)	145,465,730

기계장치	13,743,903	276,140	5,548,351	(54,634)	(2,316,910)	-	-	17,196,850

정부보조금(기계장치)	(27,560)	(123,480)	-	-	5,979	-	-	(145,061)

차량운반구	10,068	23,550	-	(17,218)	11,974	-	-	28,374

공구와기구	928,272	62,913	83,633	(35,400)	(247,440)	-	-	791,978

비품	1,166,623	428,966	158,323	(3,800)	(442,914)	-	-	1,307,198

정부보조금(비품)	(50,469)	(3,790)	-	-	12,119	-	-	(42,140)

시설장치	1,315,999	112,245	526,775	(130,500)	(179,987)	-	-	1,644,532

정부보조금(시설장치)	(17,833)	-	-	-	1,999	-	-	(15,834)

금형	3,457,495	212,827	4,512,869	-	(1,535,704)	(416,195)	-	6,231,292

사용권자산(건물)	972,329	43,485	-	(406,204)	(436,907)	-	-	172,703

사용권자산(차량)	79,889	135,424	-	-	(60,814)	-	-	154,499

건설중인자산	97,829,797	32,081,031	(128,724,797)	-	-	-	-	1,186,031

합 계	228,281,421	33,249,311	(4,257,433)	(671,293)	(8,319,475)	(416,195)	(9,064,728)	238,801,608

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각비	손상차손	기타	기 말

토지	59,590,204	-	10,451,134	-	-	-	(1,310,587)	68,730,751

건물	23,970,709	-	20,724,135	-	(774,386)	-	(3,778,301)	40,142,157

기계장치	10,956,591	174,414	4,465,552	(364,095)	(1,488,558)	-	-	13,743,903

정부보조금(기계장치)	(13,291)	(16,000)	-	-	1,728	-	-	(27,561)

차량운반구	8,209	6,689	-	-	(4,830)	-	-	10,068

공구와기구	1,215,289	-	-	(120,000)	(167,017)	-	-	928,272

비품	1,062,520	252,720	243,327	-	(391,943)	-	-	1,166,624

정부보조금(비품)	(23,596)	(34,149)	-	-	7,276	-	-	(50,469)

시설장치	1,227,445	34,500	223,280	(16,300)	(152,926)	-	-	1,315,999

정부보조금(시설장치)	(19,833)	-	-	-	2,000	-	-	(17,833)

금형	1,519,303	22,000	2,362,924	-	(446,732)	-	-	3,457,494

건설중인자산	35,803,263	100,496,886	(38,470,352)	-	-	-	-	97,829,797

합 계	135,296,813	100,937,060	-	(500,395)	(3,415,388)	-	(5,088,888)	227,229,202

(3) 감가상각비의 계정과목별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	4,063,118	1,024,199

경상연구개발비	261,884	248,669

매출원가	3,994,473	2,142,520

합 계	8,319,475	3,415,389

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 부동산(토지, 건물)이 담보(담보설정금액:297,700,000천원)로 제공되어 있습니다.

(5) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	2,406,016	2,160,746

자본화 이자율(%)	3.19%	3.19%

합 계	2,406,016	2,160,746

12. 투 자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	6,698,577	-	6,698,577

건물	13,510,068	(497,814)	13,012,254

합계	20,208,645	(497,814)	19,710,831

(전기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	기말 장부금액

토지	2,441,143	-	2,441,143

건물	4,445,340	(240,211)	4,205,129

합계	6,886,483	(240,211)	6,646,272

( 2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	대 체	감가상각비	기 말

토지	2,441,143	4,257,434	-	6,698,577

건물	4,205,129	9,064,728	(257,603)	13,012,254

합계	6,646,272	13,322,162	(257,603)	19,710,831

(전기) (단위 : 천원)

계정과목	기 초	대 체	감가상각비	기 말

토지	1,130,556	1,310,587	-	2,441,143

건물	444,387	3,778,301	(17,559)	4,205,129

합계	1,574,943	5,088,888	(17,559)	6,646,272

(주) 당사는 투자부동산의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당기 641,435천원, 전기 85,724천원이며, 투자부동산에서 발생한 직접 운영비용은 당기 257,603천원, 전기 17,559천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	기말 장부금액

산업재산권	113,624	(81,397)	-	32,227

정부보조금(특허권)	(5,827)	133	-	(5,694)

개발비	3,100,000	(3,100,000)	-	-

기타의 무형자산	4,218,446	(2,779,431)	-	1,439,015

건설중인자산	815,636	-	(543,774)	271,862

합 계	8,241,879	(5,960,695)	(543,774)	1,737,410

(전기말) (단위 : 천원)

과목	취득가액	상각누계액	기말 장부금액

산업재산권	91,232	(77,227)	14,005

정부보조금(특허권)	(1,240)	-	(1,240)

개발비	3,100,000	(3,100,000)	-

기타의 무형자산	3,683,302	(2,280,418)	1,402,884

건설중인자산	595,574	-	595,574

합 계	7,468,868	(5,457,645)	2,011,223

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과목	기 초	취 득	상 각	대 체	손상차손	기 말

산업재산권	12,764	1,200	(4,036)	16,605	-	26,533

기타의 무형자산	1,402,884	48,594	(508,708)	496,245	-	1,439,015

건설중인자산	595,574	737,499	-	(517,437)	(543,774)	271,862

합 계	2,011,222	787,293	(512,744)	(4,587)	(543,774)	1,737,410

(전기) (단위 : 천원)

과목	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

산업재산권	8,055	(240)	(4,032)	8,982	12,765

개발비	306,667	-	(306,667)	-	-

기타의 무형자산	987,059	204,506	(402,412)	613,731	1,402,884

건설중인자산	385,036	833,251	-	(622,713)	595,574

합 계	1,686,817	1,037,517	(713,111)	-	2,011,223

(3) 무형자산상각비의 계정과목별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	410,074	630,456

경상연구개발비	78,640	61,698

매출원가	24,030	20,957

합 계	512,744	713,111

(4) 당기 및 전기 연구개발 지출비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	6,374,780	8,379,323

정부보조금	(979,567)	(833,807)

합 계	5,395,213	7,545,516

14. 차 입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

무역금융	KEB하나은행	2.74%	5,000,000	5,000,000

씨티은행	2.73%	8,000,000	8,000,000

씨티은행	2.73%	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	2.69%	3,000,000	3,000,000

기업은행	2.69%	5,000,000	5,000,000

SC은행	-	-	5,000,000

국민은행	2.71%	5,000,000	5,000,000

운전자금	국민은행	2.97%	4,000,000	4,000,000

산업은행	2.41%	4,000,000	-

우리종합금융	4.90%	18,000,000	-

역구매금융	SC은행 등	-	20,600,156	21,867,056

소 계	-	82,600,156	66,867,056

유동성장기부채

일반자금대출	SC은행	3.90%	3,200,000	3,400,000

운전자금대출	KEB하나은행	2.69%	800,000	800,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.22%	800,000	200,000

시설자금대출	우리은행	-	-	5,000,000

일반자금대출	우리은행	3.89%	1,800,000	1,800,000

시설자금대출	신한은행	-	-	5,000,000

무역금융	수출입은행	-	-	10,000,000

운전자금대출	국민은행	3.46%	2,500,000	625,000

운전자금대출	국민은행	3.66%	2,500,000	-

운전자금대출	우리은행	3.57%	2,400,000	-

시설자금대출	우리은행	3.54%	5,000,000	-

운전자금대출	우리은행	3.71%	2,400,000	-

시설자금대출	신한은행	3.54%	5,000,000	-

소 계	-	26,400,000	26,825,000

합 계	-	109,000,156	93,692,056

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	차 입 처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반자금대출	SC은행	3.90%	3,200,000	6,600,000

시설자금대출	우리은행	3.43%	-	36,100,000

시설자금대출	우리은행	3.50%	-	1,900,000

시설자금대출	신한은행	-	-	38,000,000

무역금융대출	수출입은행	2.27%	30,000,000	10,000,000

일반자금대출	수출입은행	3.27%	10,000,000	-

운전자금대출	KEB하나은행	2.69%	1,000,000	1,800,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.22%	3,800,000	4,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.22%	1,500,000	1,500,000

시설자금대출	KEB하나은행	3.22%	500,000	-

운전자금대출	국민은행	3.46%	4,375,000	5,000,000

운전자금대출	국민은행	3.66%	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	국민은행	2.64%	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	우리은행	3.89%	7,900,000	9,700,000

운전자금대출	산업은행	2.84%	19,000,000	-

운전자금대출	우리은행	3.57%	8,400,000	-

시설자금대출	우리은행	3.54%	37,500,000	-

운전자금대출	우리은행	3.71%	9,600,000	-

시설자금대출	신한은행	3.54%	37,500,000	-

합 계	185,275,000	125,600,000

차감 : 1년이내 만기도래분	26,400,000	26,825,000

잔 액	158,875,000	98,775,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금 액

2021년도	81,275,000

2022년도 이후	77,600,000

합 계	158,875,000

(4) 당기말 현재 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산과 단기금융상품이 담보로 제공되어 있으며, 보험가입된 유 형자산의 부보가액(145,197,650천원) 중 12,470,000천원은 수출입은행, 4,200,000천원은 국민은행, 11,973,650천원은 산업은행, 6,554,000천원은 하나은행, 55,000,000천원은 우리은행, 55,000,000천원은 신한은행에 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다.

15. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

미지급금	5,835,432	3,266,034

미지급배당금	6,225	6,225

소 계	5,841,657	3,272,259

(비유동성)

임대보증금	582,000	44,000

합 계	6,423,657	3,316,259

16. 기타부채 및 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

선수금	11,982,901	10,256,443

미지급비용	2,601,323	1,794,308

예수금	251,265	175,782

이연수익부채(적립금)	84,559	81,613

소 계	14,920,048	12,308,146

(비유동성)

주식보상비용(장기미지급비용)	269,723	257,665

장기종업원부채	116,857	168,375

소 계	386,580	426,040

합 계	15,306,628	12,734,186

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(유동성)

파생상품부채	1,147,544	421,434

리스부채	232,201	-

소 계	1,379,745	421,434

(비유동성)

파생상품부채	1,081,840	-

리스부채	102,807	-

소 계	1,184,647	-

합 계	2,564,392	421,434

17. 충당부채당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	46,266	41,825

전입	105,938	4,441

환입	-	-

기말잔액	152,204	46,266

18. 순확 정급여부채 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,890,296	6,975,164

사외적립자산의 공정가치	(7,229,911)	(5,103,501)

순확정급여부채	2,660,385	1,871,663

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초확정급여채무	6,975,164	5,694,131

당기근무원가	1,952,049	1,523,756

과거근무원가	-	-

이자원가	187,119	180,713

퇴직급여지급액	(581,254)	(1,032,892)

순확정급여부채 재측정요소	1,357,218	609,457

기말확정급여채무	9,890,296	6,975,165

(3 ) 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,952,049	1,523,756

과거근무원가	-	-

순확정급여부채(자산)의 순이자	29,234	24,973

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	1,981,283	1,548,729

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초사외적립자산의 공정가치	5,103,501	4,298,713

납입액	2,750,000	1,550,000

이자수익	157,885	155,739

지급액	(698,026)	(791,768)

사외적립자산의 수익	(83,450)	(109,183)

기말사외적립자산의 공정가치	7,229,910	5,103,501

(5) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	4,405,476	3,506,945

미운용자산	2,824,435	1,596,557

합계	7,229,911	5,103,502

(6) 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채 재측정요소(누계액) 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,414,307)	(869,578)

증가(감소)	(1,440,667)	(718,639)

법인세효과	348,642	173,911

기말	(2,506,332)	(1,414,306)

(7) 당기 및 전기 중 당사가 순확정급여부채 재측정요소의 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	1.79%	2.82%

기대임금상승률	2.00%	2.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	1%증가시	1%감소시

할인율	(400,563)	435,595

미래임금상승률	431,677	(404,666)

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	1%증가시	1%감소시

할인율	(606,620)	707,433

미래임금상승률	706,780	(617,198)

(9) 보고기간말 현재 확정급 여채무의 가중평균만기는 3.9년이며, 할인 되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	2,038,112	2,090,875	5,780,866	6,750,728	4,399,381	21,059,962

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,465,057천원입니다.

19. 자 본금 당기말 현재 당사의 정관의 규정에 의한 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식의 총수는 보통주식 11,068,830주입니다. 당사는 2009년 5월 중에 보통주식 1,300,000주(주식분할 전 130,000주)를 이익소각하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 한편,당기 및 전기 중 납입자본의 증감은 없습니다.

20. 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,537,512	4,537,512

기타자본잉여금	44,751,026	44,751,026

자기주식	(19,047,063)	(19,047,063)

합 계	30,241,475	30,241,475

21. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	523,133	393,774

미처분이익잉여금	168,954,353	167,334,401

합 계	169,477,486	167,728,175

(주1) 이익준비금은 상법에 의하여 자본금의 50%에 달할때까지 매결산기 금전에 의한이익배당액의 10% 이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	167,728,175	133,565,502

배당금	(1,293,584)	(1,293,583)

당기순이익	4,134,920	35,999,953

회계정책 변경효과	-	1,033

확정급여제도의 재측정요소	(1,092,026)	(718,639)

법인세효과	-	173,911

기말금액	169,477,485	167,728,177

3) 이익잉여금처분계산서

제 20 기 2019년 01월 01일 부터 제 19 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 30일 처분확정일 2019년 3월 28일

(단위 : 천원)

과 목	제 20 기	제 19 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	168,954,353	167,334,401

1.전기이월미처분이익잉여금	165,911,459	131,878,144

2.회계정책 변경효과	-	1,033

3.당기순이익	4,134,920	35,999,953

4.보험수리적손익	(1,092,026)	(544,729)

Ⅱ. 임의적립금 이입액	-	-

1. 연구및인력개발준비금	-	-

합 계	168,954,353	167,334,401

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	1,422,942

1. 이익준비금	-	129,358

2. 배당금	-	1,293,584

주당배당금(률) :

- 당기 : 보통주 0원(0%)

- 전기 : 보통주 150원(30%)

ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	168,954,353	165,911,459

(4) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	11,068,830주	-	11,068,830주	-

자기주식수	(4,990,770)주	-	(4,990,770)주	-

배당주식수	-	-	8,623,891주	-

주당배당금	-	-	150원	-

배당금	-	-	1,293,583,650원	-

22. 기 타자본구성요소

(1) 당기 및 전기 중 기 타자본구성요소 의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초	증가	감소	기말

기타포괄-공정가치측정금융자산	1,033	-	1,033	-

금융상품 기준서 변경으로 매도가능증권에 대한 기타포괄손익누적액을 전기초에 이익잉여금으로 재분류함에 따라 감소하였습니다.

23. 매출액 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	182,928,486	131,333,224

상품매출액	22,944,803	14,137,576

기타매출액	1,719,645	268,245

합 계	207,592,934	145,739,045

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의변동	(10,452,536)	(8,553,076)

원재료및상품매입액	67,366,041	40,791,943

외주가공비	10,975,938	9,515,706

종업원급여	35,755,623	26,082,623

감가상각비,무형자산상각비	8,832,217	4,612,789

지급수수료	8,339,042	7,088,740

광고선전비	10,836,024	8,428,624

대손상각비	32,455,077	(3,707,729)

기타의 대손상각비	1,000,000	-

기타비용	23,409,273	18,173,231

합 계	188,516,699	102,432,851

포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비 및 기타영업외비용, 기타의대손상각비를 합한 금액으로 표시하였습니다.

25. 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	19,541,093	16,159,286

퇴직급여	1,341,794	1,117,880

복리후생비	2,703,704	2,171,425

여비교통비	1,970,313	1,806,487

접대비	1,239,184	1,115,884

통신비	102,700	73,837

수도광열비	662,828	112,545

세금과공과	762,584	399,060

감가상각비	4,063,118	1,025,394

지급임차료	504,041	1,169,487

수선비	122,179	42,456

보험료	251,161	41,783

차량유지비	120,662	94,414

경상연구개발비	5,395,214	7,545,516

운반비	749,404	699,219

교육훈련비	43,959	31,112

도서인쇄비	19,366	12,766

회의비	42,992	43,825

소모품비	1,996,542	1,217,986

지급수수료	6,450,127	5,127,384

광고선전비	10,836,024	8,428,624

수출비용	1,720,871	1,498,668

무형고정자산상각	410,074	630,458

협회비	10,350	10,350

주식보상비용	12,058	257,665

건물관리비	664,663	647,625

합계	61,737,005	51,481,136

(2) 주식보상비용당사는 임직원에 대한 주식 기준 보상제도를 시행하고 있습니다. 상법 제 340조의 2 1항 및 당사 정관 제 10조 1항에 의거 2018년 3월 30일과 2019년 3월 28일 개최된 정기주주총회에서 주식매수선택권을 부여 승인하였습니다.① 당기말 현재 주식기준보상계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	변동수량	미행사수량	행사기간	행사가격

부여	행사	취소

김용근	등기임원	2018년 03월 30일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	10,000	-	-	10,000	2020년 03월 31일~2023년 03월 30일	79,659

강희택	등기임원	2018년 03월 30일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	10,000	-	-	10,000	2020년 03월 31일~2023년 03월 30일	79,659

이성근	등기임원	2018년 03월 30일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	5,000	-	-	5,000	2020년 03월 31일~2023년 03월 30일	79,659

유재홍	등기임원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

이성근	등기임원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

신재덕	등기임원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

신공명	직원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

류기홍	직원	2019년 03월 28일	자기주식교부 또는 차액보상	보통주	8,000	-	-	8,000	2021년 03월 29일~2024년 03월 28일	64,495

② 공정가치 측정공정가액 접근법에 의한 보상원가를 산정하였으며, 주식기준보상 제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하는 주요가정은 아래와 같습니다.가. 산정방법 : 공정가액접근법(옵션가격결정모형중 Black-Scholes Model 적용)나. 공정가치 산정 가정

구분	2018년 부여분	2019년 부여분

당기말 종가	53,800 원	53,800 원

기대행사기간	1.75년	2.75년

무위험이자율(3.5년 만기 국채 유통수익률 : 2019년말 기준)	1.34%	1.36%

예상주가변동성	39.85%	39.85%

주식매수선택권의 공정가치	4,686원	10,943원

③ 당사가 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 12,058천원, 257,665천원입니다.

26. 기타영업외수익 과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	6,182	38,747

사용권자산처분이익	11,731	-

잡이익	555,326	276,910

합 계	573,239	315,657

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	116,474	15,106

기부금	281,560	360,150

잡손실	2,854,296	62,722

유형자산손상차손	416,195	-

무형자산손상차손	543,774	-

종속기업투자주식손상차손	3,047,336	-

합 계	7,259,635	437,978

27. 금융수익 과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	119,555	141,936

외환차익	2,470,391	1,439,094

외화환산이익	1,773,148	1,533,919

파생상품거래이익	-	16,900

당기손익- 공정가치 측정 금융자산평가이익	845	-

수입배당금	137	137

합 계	4,364,076	3,131,986

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	7,218,433	3,521,703

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(2,406,016)	(2,160,746)

차감 계	4,812,417	1,360,956

파생상품평가손실	1,807,950	262,674

파생상품거래손실	484,100	440,600

당기손익- 공정가치 측정 금융자산평가손실	-	1,656

외환차손	595,843	575,640

외화환산손실	1,667,822	706,688

합 계	9,368,132	3,348,214

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	13,593,477	7,444,111

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	983	5,894

당기법인세추납액(주1)	8,521,804	-

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(11,225,574)	(218,244)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(348,641)	173,911

기납부세액	(31,550)	-

계속영업과 관련된 법인세비용	10,510,499	7,405,672

(주1) 당기중 서울지방국세청의 2014~2018년 사업연도에 대한 세무조사가 있었습니다. 동 조사결과 법인세 8,522백만원(지방소득세 포함) 및 부가가치세 2,580백만원을 고지통지 받았으며, 당기말 현재 동 고지금액에 대하여 납부 완료하였습니다. 당사는 법인세(주민세 해당 금액 포함)해당액을 법인세비용으로, 부가가치세 해당액은 기타손실로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,645,419	43,405,624

적용세율에 따른 세부담액	3,082,191	10,042,161

조정사항 :

세액공제	1,558,946	(2,561,471)

일시적차이 이연법인세미인식효과	14,943,260	(218,245)

기타	(17,595,702)	143,226

당기법인세추납액	8,521,804	-

법인세비용	10,510,499	7,405,672

유효세율	71.77%	17.06%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도 재측정요소	(348,642)	173,911

합 계	(348,642)	173,911

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	2,390,035	8,191,653	-	10,581,688

재고자산	2,166,108	677,242	-	2,843,350

매도가능금융자산	7,782	974	-	8,757

유형자산	(594,023)	337,388	-	(256,634)

충당부채	1,751,953	417,608	-	2,169,561

기타장기종업원급여	669,285	735,376	(348,642)	1,056,020

무형자산	-	131,593	-	131,593

기타	724,733	523,425	-	1,248,158

합 계	7,115,875	11,015,260	(348,642)	17,782,493

(전기말) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	3,199,588	(809,552)	-	2,390,036

재고자산	1,361,229	804,880	-	2,166,109

매도가능금융자산	7,782	-	-	7,782

유형자산	(608,309)	14,286	-	(594,023)

충당부채	1,840,801	(88,848)	-	1,751,953

장기종업원급여	444,086	51,289	173,911	669,285

기타	83,946	81,831	-	165,777

합 계	6,329,123	53,886	173,911	6,556,919

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

종속기업투자 관련 일시적차이 등	14,943,260	14,943,260

당사는 종속기업투자에 대하여 예측가능한 미래에 배당받지 않고 처분하지 않을 것으로 결정하여, 종속기업투자의 일시적차이에 대하여는 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

29. 주당이익 (1) 기본주당이익

당기 및 전기 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

(1) 보통주 당기순이익	4,134,919,841 원	35,999,952,702 원

(2) 가중평균 유통보통주식	8,623,891 주	8,623,891 주

(3) 기본주당이익 ((1)÷(2))	479 원/주	4,174 원/주

가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수(주)	기 간	가중치(일수)	적 수

기 초	11,068,830	2019.01.01~2019.12.31	365	4,040,122,950

자기주식	(2,444,939)	2019.01.01~2019.12.31	365	(892,402,735)

합 계	8,623,891	-	-	3,147,720,215

가중평균 유통보통주식수 : 3,147,720,215 ÷ 365 = 8,623,891 주

(전기)

구 분	주식수(주)	기 간	가중치(일수)	적 수

기 초	11,068,830	2018.01.01~2018.12.31	365	4,040,122,950

자기주식	(2,444,939)	2018.01.01~2018.12.31	365	(892,402,735)

합 계	8,623,891	-	-	3,147,720,215

가중평균 유통보통주식수 : 3,147,720,215 ÷ 365 = 8,623,891 주

(2) 희석주당이익당기 및 전기 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

(1) 보통주 순이익	4,134,919,841 원	35,999,952,702 원

(2)주식보상비용(세후)	3,404,350 원	213,703,317 원

(3)조정후 순이익	4,138,324,191 원	36,213,656,019 원

(4)가중평균 희석보통주식수	8,679,357 주	8,642,795 주

(5)희석 주당이익((3)÷(4))	477 원/주	4,174 원/주

가중평균 희석보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수	기간	가중치	적수

기 초	11,068,830	2019.01.01~2019.12.31	365	4,040,122,950

자기주식	(2,444,939)	2019.01.01~2019.12.31	365	(892,402,735)

주식매수 선택권	25,000	2019.01.01~2019.12.31	365	9,125,000

주식매수 선택권	40,000	2019.03.29~2019.12.31	278	11,120,000

합 계	8,688,891	-	-	3,167,965,215

가중평균 유통보통주식수 : 3,167,965,215 ÷ 365 = 8,679,357 주

(전기)

구 분	주식수	기간	가중치	적수

기 초	11,068,830	2018.01.01~2018.12.31	365	4,040,122,950

자기주식	(2,444,939)	2018.01.01~2018.12.31	365	(892,402,735)

주식매수 선택권	25,000	2018.03.31~2018.12.31	276	6,900,000

합 계	8,648,891	-	-	3,154,620,215

가중평균 유통보통주식수 : 3,154,620,215 ÷ 365 = 8,642,795 주전기 희석주당순이익은 기본주당순익과 동일하며 전기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 주식선택권은 25,000주입니다.

30. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	10,510,499	7,405,672

이자수익	(119,555)	(141,936)

수입배당금	(137)	(137)

이자비용	4,838,867	1,360,956

종속기업투자주식손상차손	3,047,336	-

대손상각비(환입)	32,455,077	(3,707,729)

기타의대손상각비	1,000,000	-

외화환산이익	(1,773,148)	(1,533,919)

외화환산손실	1,667,822	706,688

매출원가(재고자산평가충당금)	1,903,434	3,658,545

감가상각비	8,319,472	3,415,389

투자부동산상각비	257,603	17,559

유형자산처분손실	116,474	15,106

유형자산처분이익	(6,182)	(38,747)

사용권자산처분이익	(11,731)	-

이자지급	(2,988)	-

무형자산상각비	512,745	713,112

파생상품 평가손실	1,807,950	262,674

하자보수비(하자보수충당금)	105,938	4,441

유형자산 손상차손	416,195	-

무형자산 손상차손	543,774	-

퇴직급여	1,981,283	1,548,730

합 계	67,570,728	13,686,404

(2) 당기 및 전기의 영업활 동현금흐름 중 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증감	(55,193,173)	(29,475,612)

기타자산의 증감	(3,210,145)	(2,200,964)

반환제품회수권의 증감	(806,585)	63,654

환불부채의 증감	1,702,354	(471,949)

기타수취채권의 증감	(11,309)	(2,066,113)

재고자산의 증감	(12,355,970)	(11,755,864)

매입채무의 증감	(136,855)	2,523,332

기타지급채무의 증감	3,380,878	(199,105)

기타부채의 증감	1,179,190	264,495

퇴직금의 지급	(581,254)	(1,032,893)

퇴직연금운용자산의 증감	(1,968,525)	(804,788)

합 계	(68,001,394)	(45,155,807)

(3) 당사 의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	-	(2,969)

이자비용을 유형자산으로 대체	-	2,160,746

유형자산에서 투자부동산으로 대체	13,322,161	-

무형자산취득으로 인한 미지급금 증가(감소)	-	(10,733)

장기차입금의 유동성 대체	123,400,000	27,325,000

순확정급여부채의 재측정요소	(1,092,026)	(718,639)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	합계

유동항목

기초 장부금액	66,867,056	26,825,000	723,195	94,415,251

현금 유입	45,000,000	-	-	45,000,000

현금 유출	(28,000,000)	(123,825,000)	(476,969)	(152,301,969)

대체	(1,266,900)	123,400,000	(14,025)	122,119,075

기말 장부가액	82,600,156	26,400,000	232,201	109,232,357

비유동항목

기초 장부금액	-	98,775,000	329,022	99,104,022

현금 유입	-	183,500,000	-	183,500,000

대체	-	(123,400,000)	(226,215)	(123,626,215)

기말 장부가액	-	158,875,000	102,807	158,977,807

(전기) (단위 : 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	합계

유동항목

기초 장부금액	44,334,270	3,400,000	47,734,270

현금 유입	27,000,000	-	27,000,000

현금 유출	(5,500,000)	(3,900,000)	(9,400,000)

대체	1,032,786	27,325,000	28,357,786

기말 장부가액	66,867,057	26,825,000	93,692,057

비유동항목

기초 장부금액	-	49,600,000	49,600,000

현금 유입	-	76,500,000	76,500,000

대체	-	(27,325,000)	(27,325,000)

기말 장부가액	-	98,775,000	98,775,000

(5) 당기 중 당사의 법인세 총부담액은 13,593,477 천원 입 니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

구 분	지배ㆍ종속기업의 명칭

종속기업	Dentium USADentium China Co.,Ltd.ICT FZCOICT Europe GmbhDentium Singapore Pte.Ltd Implantium Co.,Ltd Implantium Hongkong Ltd.Dentium Shanghai Co.,LtdImplantium LLCImplatnium Co.,Ltd.(Thailand)Shanghai Spring Sun DentalImplantium Malaysia SDN.BHDImplantium India Pvt. Ltd. PT. ICT WORLDWIDE INDONESIADentium Guangzhou Co., Ltd.Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETIDentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam) BMS RU, LLC(Dentium Russia)BMS JAPAN (Dentium Japan) ICT VINA(Dentium Vietnam)WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)유한회사 더브라이트iCT Global AG((Dentium Switzerland)(주4)Shanbenzen Dental (CHINA) (주5) Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai) (주6)

기타회 사 (주1)	정성민, 웰치과, 제노스, 인공장기연구소(주2), FIMS(HANGZHOU) MEDICAL DEVICE CO.,LTD.미래소재연구소, 제노스파머시, 신상완치과의원(주3)

(주1) 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자는 아니며 참고목적으로 기재하였습니다. (주2) 핌스 사업자명이 인공장기연구소로 변경되었습니다.(주3) 신상완치과의원 : 신상완 사외이사(주4) iCT Global AG((Dentium Switzerland) 신규설립(주5) Dentium Guangzhou Co., Ltd.통하여 Shanbenzen Dental의 지분을 100% 보유하고 있습니다. (주6) Dentium India Pvt Ltd.(Mumbai) 신규설립

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	이자수익	판매관리비

종속기업	Dentium USA	643,706	-	-	-

Dentium China Co.,Ltd. (China)	13,635,493	-	-	1,135

ICT FZCO (Dentium Dubai)	3,870,561	-	-	31,049

ICT Europe Gmbh (Dentium Germany)	6,597,579	-	-	406,672

Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore)	566,037	-	-	-

Implantium Hongkong Ltd. (Hongkong)	677,561	-	-	419

Dentium Shanghai Co.,Ltd (China)	28,546,931	-	-	-

Implantium Co.,Ltd (China)	191,947	-	-	-

Implantium Co.,Ltd. (Dentium Thailand)	3,464,676	-	3,605	19,327

Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia)	1,325,636	-	-	-

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	17,760,270	-	-	7,748

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	2,049,406	-	-	11,387

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	17,939,463	-	-	27,437

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	2,525	-	-	8,928

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	4,202,137	-	-	-

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	4,459,953	-	-	-

BMS JAPAN (Dentium Japan)	422,895	-	-	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	1,494,528	309,698	-	-

유한회사 더브라이트	231,413	320,363	-	307

기타회사	웰치과	44,611	-	-	540,000

제노스	337,805	12,788,190	-	25,424

미래소재연구소	7,031	-	-	7,215

인공장기연구소	82,338	9,089	-	150

신상완치과의원	7,696	-	-	-

합 계	108,562,198	13,427,340	3,605	1,087,198

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	이자수익	판매관리비

종속기업	Dentium USA	490,119	-	-	43,912

Dentium China Co.,Ltd.	6,927,292	-	-	33,524

ICT FZCO	4,761,834	-	-	-

ICT Europe Gmbh	4,006,119	-	-	526,986

Dentium Singapore Pte.Ltd	856,420	-	-	-

Implantium Hongkong Ltd.	969,720	-	-	-

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	16,598,080	-	-	-

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	5,653	-	-	-

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	2,514,258	-	-	97,420

Implantium Malaysia SDN.BHD	1,580,700	-	-	-

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	8,114,726	-	-	14,748

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	971,617	-	-	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	11,774,790	-	-	42,886

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	16,950	-	-	6,507

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	2,263,985	-	-	2,831

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	1,272,177	-	-	1,328

유한회사 더브라이트	4,000	-	-	-

기타회사	웰치과	24,127	-	-	542,610

제노스	82,097	12,126,643	-	73,398

미래소재연구소	-	-	-	3,600

제노스파머시	1,907	-	-	-

합 계	63,236,571	12,126,643	-	1,389,750

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Dentium USA	881,052	53,278	-	-

Dentium China Co.,Ltd. (China)	10,061,989	-	-	-

ICT FZCO (Dentium Dubai)	10,797,046	-	-	-

ICT Europe Gmbh (Dentium Germany)	8,319,147	-	-	32,552

Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore)	3,495,586	-	-	-

Implantium Hongkong Ltd. (Hongkong)	1,523,910	-	-	-

Dentium Shanghai Co.,Ltd (China)	27,467,431	-	-	-

Implantium Co.,Ltd (China)	195,891	-	-	-

Implantium Co.,Ltd. (Dentium Thailand)	7,784,715	78,866	-	4,873

Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia)	3,659,101	463	-	-

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	29,303,860	122,264	-	782

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	3,849,403	-	-	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	7,957,157	-	-	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	19,984	-	-	1,837

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	6,114,740	-	-	-

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	4,381,628	-	-	-

BMS JAPAN (Dentium Japan)	426,182	-	-	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	132,413	2,523,103	303,153	-

유한회사 더브라이트	25,462	-	84,386	148,000

기타회사	웰치과	37,812	-	-	-

제노스	59,802	24,792	1,284,812	324,000

미래소재연구소	1,536	-	-	10,000

인공장기연구소	17,389	-	-	100,000

신상완치과의원	-	10,000	-	4,009

합 계	126,513,236	2,812,766	1,672,351	626,053

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Dentium USA	2,337,883	-	-	-

Dentium China Co.,Ltd.	9,993,983	-	-	195

ICT FZCO	10,778,405	-	-	-

ICT Europe Gmbh	4,579,053	-	-	11,768

Dentium Singapore Pte.Ltd	3,139,651	-	-	-

Implantium Hongkong Ltd.	1,664,224	-	-	-

DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD	15,587,120	-	-	-

IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA)	5,666	37,456	-	-

Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	5,450,475	70,074	-	2,345

Implantium Malaysia SDN.BHD	2,648,060	447	-	-

Implantium India Pvt. Ltd.	11,745,693	-	-	-

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	1,953,566	-	-	-

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	4,616,934	-	-	-

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	16,894	-	-	2,060

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	2,475,632	-	-	-

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	930,793	-	-	-

ICT VINA(Dentium Vietnam)	-	46,283	-	-

유한회사 더브라이트	880	-	-	8,000

기타회사	웰치과	-	-	-	11,260

제노스	9,486	24,792	1,893,551	42,442

합 계	77,934,398	179,052	1,893,551	78,070

당기말과 전기말 현재 대손충당금을 인식한 특수관계자 채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	당기말	전기말

종속기업	Dentium USA	-	1,183,610

Dentium China Co.,Ltd. (China)	-	283,763

Dentium Shanghai Co.,Ltd (China)	-	421,884

Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore)	3,495,586	835,061

ICT Europe Gmbh (Dentium Germany)	8,319,147	112,056

ICT FZCO (Dentium Dubai)	10,797,046	367,253

Implantium Co.,Ltd. (Dentium Thailand)	7,784,715	962,206

Implantium Hongkong Ltd. (Hongkong)	1,523,910	75,680

Implantium Co.,Ltd (China)	195,891	104

Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia)	436,157	117,538

Implantium India Pvt. Ltd. (India)	312,006	401,344

PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA	3,849,403	92,204

Himalayan Digital Center Pvt. Ltd.	-	309

Dentium Guangzhou Co., Ltd.	-	84,506

BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI	1,008,859	63,192

BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam)	-	17,037

합 계	37,722,720	5,017,747

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	기초	대여	회수	대체	환산손익	기말

종속회사	Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	71,828	-	-	-	8,792	80,620

임직원	임직원	198,000	-	-	-	-	198,000

합계	269,828	-	-	-	8,792	278,620

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	기초	대여	회수	대체	환산손익	기말

종속회사	Implantium Co.,Ltd.(Thailand)	68,605	-	-	-	3,223	71,828

임직원	임직원	198,000	-	-	-	-	198,000

합계	266,605	-	-	-	3,223	269,828

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : CNH)

제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

Dentium China Co.,Ltd. (China)	구매자 대출(역구매)	24,000,000	신한은행(중국) 유한공사

(6) 주요 경영진 보상내역 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	602,725	676,517

주식기준보상	12,058	257,665

합계	614,783	934,182

(7 ) 한국증권금융주식회사와 우리사주취득자금대출 거래약정을 체결하였으며, 이와관련하여 당기말 현재 156,888 천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다 .

32. 재무위험관리

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	324,706,829	231,275,734

자본 (B)	205,903,376	204,154,065

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	7,347,304	2,448,755

차입금 (D)	267,875,156	192,467,056

부채비율(A/B)	157.70%	113.28%

순차입금비율{(D-C)/B}	126.53%	93.08%

(2) 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해당사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 당사 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR, CNH 등입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화 각1단위, 천원)

구 분	통화	외화금액	원화금액

당기말	전기말	당기말	전기말

자산	USD	83,025,344	51,708,700	96,126,743	57,815,498

EUR	8,090,923	5,044,240	10,497,406	6,452,390

CNH	275,626,311	184,192,687	45,682,305	29,979,202

HKD	5,000	5,000	743	714

THB	2,040,000	2,040,000	78,866	70,074

JPY	40,111,491	14,507,900	426,574	146,991

소 계	152,812,637	94,464,869

부채	USD	869,122	673,128	1,006,269	752,624

EUR	25,099	44,773	32,564	57,272

JPY	170,500,000	-	1,813,216	-

CNH	-	1,200	-	195

소 계	2,852,049	810,091

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	9,512,047	(9,512,047)	5,706,287	(5,706,287)

EUR	1,046,460	(1,046,460)	639,532	(639,532)

CNH	4,567,128	(4,567,128)	2,998,637	(2,998,637)

HKD	74	(74)	71	(71)

THB	7,895	(7,895)	7,018	(7,018)

JPY	(138,903)	138,903	14,627	(14,627)

합 계	14,994,701	(14,994,701)	9,366,172	(9,366,172)

나. 이자율 위험 당기말 현재 기타 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 단기차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 571,750천원 만큼 감소 또는 증가합니다.

2) 신용위험

당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제가 발생한 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 현금및현금성자산 및 장, 단기금융상품 등을 예치하고 있으므로 동 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 차입금 등을 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	기타지급채무	리스부채	합 계

1년이내	109,000,156	7,221,826	5,841,657	237,062	122,300,701

1년초과 2년이내	81,275,000	-	582,000	91,194	81,948,194

2년초과	77,600,000	-	-	20,670	77,620,670

합 계	267,875,156	7,221,826	6,423,657	348,926	281,869,565

당기말 현재 당사가 체결한 주요 자금대출 약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	한 도	사 용 액

무역금융	씨티은행	18,000,000	18,000,000

무역금융	KEB하나은행	5,000,000	5,000,000

무역금융	수출입은행	30,000,000	30,000,000

일반자금	수출입은행	10,000,000	10,000,000

일반자금	SC은행	3,200,000	3,200,000

운전자금	KEB하나은행	4,000,000	4,000,000

무역금융	기업은행	5,000,000	5,000,000

무역금융	국민은행	5,000,000	5,000,000

운전자금	국민은행	13,375,000	13,375,000

시설자금대출	국민은행	6,000,000	6,000,000

시설자금대출	KEB하나은행	5,800,000	5,800,000

일반자금	우리은행	7,900,000	7,900,000

운전자금	산업은행	23,000,000	23,000,000

시설자금대출	우리은행	37,500,000	37,500,000

운전자금	우리은행	18,000,000	18,000,000

수입-일람불	우리은행	-	1,829,898

시설자금대출	신한은행	37,500,000	37,500,000

파생상품(이자율스왑_단순/헤지목적)	신한은행	2,300,000	1,831,762

운전자금	우리종합금융	18,000,000	18,000,000

역구매금융	수협은행 외	60,700,000	20,600,156

합 계	310,275,000	271,536,816

당사는 상기 자금대출 약정 외에 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가보증 등과 관련하여 283,016천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,783	-	-	6,783

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	2,229,384	-	2,229,384

(전기말)

공정가치로 측정되는 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,938	-	-	5,938

공정가치로 측정되는 부채

파생상품부채	-	421,434	-	421,434

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도 당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

양도자산의 장부금액	20,600,156	21,867,056

관련부채의 장부금액	20,600,156	21,867,056

33. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 파생상품의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약처	실행일	만기일	계약금액	계약조건

이자율스왑	SC은행	2017.10.31	2020.10.30	4,900,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	우리은행	2018.10.17	2021.10.18	8,950,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	우리은행	2019.04.26	2022.04.26	9,800,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	우리은행	2019.04.26	2024.10.28	40,000,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

이자율스왑	신한은행	2019.04.26	2024.10.26	40,000,000	차액결제/ 고정이자율 지급, 변동이자율 수취

통화옵션(TRF) 주)	우리은행	2018.04.17	2019.05.17	USD24,000,000	1. 고객수취: 1091.3 > FIX 환율 2. 고객지급: 1091.3 ≤ FIX 환율

주) 통화옵션(TRF)은 당기 중 만기일이 도래하여 계약만료 되었습니다.

(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	구 분	당기	전기

파생상품평가손실(이익)	당 기 손 익	1,807,950	262,674

파생상품거래이익	당 기 손 익	-	16,900

파생상품거래손실	당 기 손 익	484,100	440,600

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

파생상품부채	1,147,544	1,081,840	2,229,384	421,434	-	421,434

(4) 당기말 현재 회사는 위험회피 회계처리를 적용하고 있지 않습니다.

34. 리스

(1) 당기 중 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	취득	상각	중도해지	당기말

부동산	-	972,329	43,485	(436,906)	(406,204)	172,704

차량운반구	-	79,889	135,424	(60,814)	-	154,499

합계	-	1,052,218	178,909	(497,720)	(406,204)	327,203

(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	436,906

차량운반구	60,814

합계	497,720

리스부채에 대한 이자비용	26,666

단기리스료	771,532

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	103,380

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 503,419 천원입니다.

(3) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	237,062	232,201

1년 초과 5년 이내	111,864	102,807

5년 초과	-	-

합계	348,926	335,008

(4) 당기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

유동	232,201

비유동	102,807

합계	335,008

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.