덴티움 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연결기준 연결회사는 반품충당부채를 추정함에 있어 반품율 산정의 오류로 이전 감사인인 삼일회계법인이 2008년도와 2009년도의 감사보고서를 2017년 1월 19일 재발행하였고, 신한회계법인이 2010년부터 2014년도까지의 감사보고서를 2017년 1월 20일 재발행함에 따라, 2015년 연결재무제표 기초잔액에 대한 수정사항이 발생하였습니다. 이러한 감사인의 재발행으로 인하여 2015년 반품충당부채가 8,964백만원이 증가하였으며 2015년 이연법인세자산은 2,148백만원이 증가하였습니다. 당사는 이러한 오류사항을 반영하여 2015년 연결재무제표를 수정하였으며 이로 인하여 비교 공시되는 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (전전기)

(단위 : 천원)

구분	전전기말

수정전	수정후	차이

유동자산	72,125,793	72,125,793	-

비유동자산	76,366,502	78,514,518	2,148,016

자산총계	148,492,295	150,640,311	2,148,016

유동부채	70,497,349	79,461,686	8,964,337

비유동부채	22,415,536	22,415,536	-

부채총계	92,912,885	101,877,222	8,964,337

자본총계	55,579,410	48,763,089	(6,816,321)

2. 별도기준 당사는 반품충당부채를 추정함에 있어 반품율 산정의 오류로 이전 감사인인 삼일회계법인이 2008년도와 2009년도의 감사보고서를 2017년 1월 19일 재발행하였고, 신한회계법인이 2010년부터 2014년도까지의 감사보고서를 2017년 1월 20일 재발행함에 따라, 2015년 재무제표 기초잔액에 대한 수정사항이 발생하였습니다. 이러한 감사인의 재발행으로 인하여 2015년 반품충당부채가 8,964백만원이 증가하였으며 2015년 이연법인세자산은 2,148백만원이 증가하였습니다. 당사는 이러한 오류사항을 반영하여 2015년 재무제표를 수정하였으며 이로 인하여 비교 공시되는 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (전전기)

(단위 : 천원)

구분	전전기말

수정전	수정후	차이

유동자산	80,013,254	80,013,254	-

비유동자산	77,708,209	79,856,225	2,148,016

자산총계	157,721,463	159,869,479	2,148,016

유동부채	67,738,900	76,703,237	8,964,337

비유동부채	22,407,773	22,407,773	-

부채총계	90,146,673	99,111,010	8,964,337

자본총계	67,574,790	60,758,469	(6,816,321)

3. 대손충당금 설정현황(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

당반기	매출채권	61,513,485	8,390,130	13.6%

미수수익	12,362	-	0.0%

미수금	1,824,285	697,773	38.2%

장기대여금	198,000	-	0.0%

합 계	63,548,133	9,087,903	14.3%

전기	매출채권	53,658,815	7,701,432	14.4%

미수수익	4,109	-	0.0%

미수금	6,791,591	370,940	5.5%

장기대여금	198,000	-	0.0%

합 계	60,652,515	8,072,372	13.3%

전전기	매출채권	49,042,216	9,835,210	20.1%

미수수익	127,831	122,267	95.6%

미수금	1,405,041	349,784	24.9%

장기대여금	5,105,248	5,105,248	100.0%

합 계	55,680,336	15,412,509	27.7%

가. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위:천원)

구분	제18기 반기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,072,372	15,412,509	11,824,103

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	8,178,839	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	8,178,839	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,015,531	838,702	3,588,406

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,087,903	8,072,372	15,412,509

매출채권관련 대손충당금 설정방침 : 당사는 매출채권에 대하여 집합분석과 개별분석 대상의 채권을 분류하고, 집합채권은 과거 대손경험율을 토대로 대손충당금을 설정하며, 개별채권에 대해서는 실질적인 회수가능성을 분석하여 대손충당금을 설정합니다. 또한 거래처의 부도, 폐업, 사업중단 등 세법상 대손요건을 충족시 해당 매출채권에 대해서 대손처리하고 있습니다. 나. 매출채권에 대한 대손충당금 설정액 및 설정비율

(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	합계

대손충당금	1,424,721	752,112	1,937,807	4,275,490	8,390,130

설정비율	2.9%	17.0%	57.3%	100.0%	13.6%

다. 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위:천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1월 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	49,431,374	4,423,304	3,383,317	4,275,490	61,513,485

특수관계자	-	-	-	-	-

계	49,431,374	4,423,304	3,383,317	4,275,490	61,513,485

구성비율	80.4%	7.2%	5.5%	7.0%	100%

4. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제18기 반기	제17기	제16기	비고

임플란트사업	상품	11,760,192	8,904,094	9,283,101	-

제품	12,077,200	8,975,273	9,695,842	-

재공품	3,449,539	4,147,179	3,414,365	-

원재료	2,822,816	1,885,290	1,673,103	-

부재료	441,610	414,322	247,352	-

미착품	16,381	1,535,160	59,930	-

소계	30,567,738	25,861,318	24,373,693	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.3%	13.8%	16.2%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.5	1.5	1.3	-

나. 재고자산 실사내역 당사는 매분기말 기준으로 재고실사를 실시하고 있으며, 외부감사인 입회하여 진행하는 재고실사는 회계연도말에만 실시합니다. 1) 재고실사일자 : 201 7 년 7 월 3 일 2) 실사방법 - 사내보관재고 - 사외보관재고 - 외부감사인의 참여 및 입회여부 : 부

다. 장기체화 재고현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같음.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당반기말잔액	비 고

상 품	14,508,596	14,508,596	(2,748,404)	11,760,192	-

제 품	14,328,135	14,328,135	(2,250,935)	12,077,200	-

재공품	3,862,596	3,862,596	(413,057)	3,449,539	-

원재료	3,059,267	3,059,267	(236,451)	2,822,816	-

부재료	459,544	459,544	(17,934)	441,610	-

미착품	16,381	16,381	-	16,381	-

합 계	36,234,519	36,234,519	(5,666,781)	30,567,738	-

5. 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

(당반기말)

공정가치로 측정되는 자산

-당기손익인식금융자산	-	4,980,110	-	4,980,110

-매도가능금융자산	7,138	-	-	7,138

(전기말)

공정가치로 측정되는 자산

-매도가능금융자산	7,903	-	-	7,903

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 의 5.합병 등의 사후정보 를 참조하시기 바랍니다. 7. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 8. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 해당사항이 없습니다.