다이나믹디자인 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 24(전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 다이나믹디자인

1. 회사의 개요 주식회사 다이나믹디자인(이하 "당사")은 1999년 4월 2일 설립되어 타이어 금형 및 성형기계의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 본사소재지는 광주광역시 북구 첨단연신로 29번길 12 입니다.

당사의 보통주는 2015년 3월 19일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)이브이첨단소재	1,033,333주	7.41%	1,033,333주	7.41%

(주)제이앤에쿼티파트너스	686,457주	4.92%	1,256,829주	9.02%

자기주식	20,499주	0.15%	20,499주	0.15%

기 타	12,200,763주	87.52%	11,630,391주	83.42%

합 계	13,941,052주	100.00%	13,941,052주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표 입니다. 동 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2023년 3월 31일 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

금융자산	현금및현금성자산(*)	5,688,550	-	-	5,688,550

장기금융상품	1,556,097	-	-	1,556,097

매출채권	10,839,152	-	-	10,839,152

기타수취채권	2,495,448	-	-	2,495,448

기타금융자산	1,215,504	-	-	1,215,504

합 계	21,794,751	-	-	21,794,751

금융부채	단기차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

장기차입금	-	4,000,000	-	4,000,000

전환사채	-	8,273,111	-	8,273,111

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	8,345,444	8,345,444

매입채무	-	3,191,310	-	3,191,310

기타지급채무	-	7,696,094	-	7,696,094

기타금융부채	-	241,069	-	241,069

합 계	-	25,401,584	8,345,444	33,747,028

(*) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

금융자산	현금및현금성자산(*)	7,600,991	-	-	7,600,991

장기금융상품	1,551,400	-	-	1,551,400

매출채권	8,967,048	-	-	8,967,048

기타수취채권	1,758,144	-	-	1,758,144

기타금융자산	1,269,185	-	-	1,269,185

합 계	21,146,768	-	-	21,146,768

금융부채	장기차입금	-	4,000,000	-	4,000,000

전환사채	-	7,940,563	-	7,940,563

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	8,345,444	8,345,444

매입채무	-	3,152,450	-	3,152,450

기타지급채무	-	4,863,324	-	4,863,324

기타금융부채	-	281,038	-	281,038

합 계	-	20,237,375	8,345,444	28,582,819

(*) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	5,688,550	5,688,550	7,600,991	7,600,991

장기금융상품	1,556,097	1,556,097	1,551,400	1,551,400

기타수취채권(*2)	1,812,384	1,812,384	1,252,740	1,252,740

기타금융자산	1,215,504	1,215,504	1,269,185	1,269,185

합 계	10,272,535	10,272,535	11,674,316	11,674,316

금융부채

단기차입급	2,000,000	2,000,000	-	-

장기차입금	4,000,00	4,000,000	4,000,000	4,000,000

전환사채	8,273,111	8,273,111	7,940,563	7,940,563

당기손익- 공정가치측정 금융부채	8,345,444	8,345,444	8,345,444	8,345,444

기타금융부채(*3)	229,280	229,280	258,211	258,211

합 계	22,847,835	22,847,835	20,544,218	20,544,218

(*1) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 매출채권, 매입채무, 기타수취채권, 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. (*3) 금융보증부채는 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	공정가치

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	8,345,444	8,345,444

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	8,345,444	8,345,444

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

① 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

② 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	8,345,444	199,150	16,987,380

분기말	8,345,444	199,150	16,987,380

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채	8,345,444	3	이항모형	주가변동성/무위험이자율

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	199,150	3	현금할인모형	할인율

당기손익-공정가치측정금융부채	16,987,379	3	이항모형	주가변동성/무위험이자율

(6) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,194,188	(125,469)	726,550	(86,135)

상각후원가로 측정하는 금융부채	27,452	(568,353)	1,504	(1,422,681)

합 계	1,221,640	(693,822)	728,054	(1,508,816)

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	350	735

보통예금	5,688,550	7,600,991

합 계	5,688,900	7,601,726

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당좌개설보증금	2,000	2,000

보통예금	1,543,724	1,541,865

보험예치금	10,373	7,535

합 계	1,556,097	1,551,400

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	1,543,724	1,541,865	소송으로 인한 가압류 / 예금담보제공

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,545,724	1,543,865

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동	매출채권	11,148,300	(309,148)	10,839,152	9,318,337	(351,289)	8,967,048

미수금 및 미수수익	6,318,904	(5,635,840)	683,064	6,077,396	(5,571,992)	505,404

단기대여금	1,303,800	(11,734)	1,292,066	760,380	-	760,380

유동성장기대여금	364,950	(95,288)	269,662	339,960	(107,379)	232,581

소 계	19,135,954	(6,052,010)	13,083,944	16,496,073	(6,030,660)	10,465,413

비유동	매출채권	17,223,140	(17,223,140)	-	16,683,040	(16,683,040)	-

장기미수금	5,800,000	(5,740,000)	60,000	5,800,000	(5,740,000)	60,000

장기대여금	1,540,717	(1,350,061)	190,656	1,565,707	(1,365,928)	199,779

소 계	24,563,857	(24,313,201)	250,656	24,048,747	(23,788,968)	259,779

합 계	43,699,811	(30,365,211)	13,334,600	40,544,820	(29,819,628)	10,725,192

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초	17,034,329	12,785,299	5,220,862	11,938,209

설정	497,959	47,624	21,261	66,577

제각	-	-	(3,214)	-

분기말	17,532,288	12,832,923	5,238,909	12,004,786

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

유동	선물거래예치금	294,772	-	-	294,772	350,347	-	-	350,347

임차보증금	207,000	(4,657)	(8,399)	193,944	7,000	(157)	(166)	6,677

기타보증금	1,500,000	(1,500,000)	-	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-

소 계	2,001,772	(1,504,657)	(8,399)	488,716	1,857,347	(1,500,157)	(166)	357,024

비유동	장기임차보증금	-	-	-	-	200,000	(4,500)	(9,914)	185,586

장기기타보증금	728,203	(97)	(1,318)	726,788	728,203	(97)	(1,531)	726,575

소 계	728,203	(97)	(1,318)	726,788	928,203	(4,597)	(11,445)	912,161

합 계	2,729,975	(1,504,754)	(9,717)	1,215,504	2,785,550	(1,504,754)	(11,611)	1,269,185

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 장부금액은 없습니다.당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초	-	199,150

분기말	-	199,150

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식수 (주/좌)	당분기말 지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액