다이나믹디자인 
주석

제 19(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 18(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 세화아이엠씨 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 세화아이엠씨(이하 "지배회사")는 1999년 4월 2일 설립되어 타이어 금형 및성형기계의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 본사소재지는 광주광역시 북구 첨단연신로 29길 12 입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배회사의 보통주는 2015년 3월 19일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말과 전기말 현재 지배회사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

유동환외 2인	9,660,404주	34.44%	3,993,748주	33.61%

스틱코리아 TFO/STIC Co-investment Fund SPC	-	-	1,391,354주	11.71%

PADUBA INDUSTRIES LIMITED	-	-	525,109주	4.42%

THE YOKOHAMA RUBBER CO., LTD.	1,579,584주	5.63%	658,160주	5.54%

영암관광개발(주)	1,206,866주	4.30%	502,861주	4.23%

메자닌캐피탈(주)	874,941주	3.12%	424,344주	3.57%

SAEGA INDUSTRIAL CO., LLC.	945,360주	3.37%	393,900주	3.31%

알프스투자조합	798,000주	2.84%	-	-

㈜케이큐글로벌	806,000주	2.87%	-	-

기 타	12,179,561주	43.43%	3,993,164주	33.61%

합 계	28,050,716주	100.00%	11,882,640주	100.00%

한편, 지배회사의 최대주주가 2018년 1월 3일 유동환에서 파인투자조합으로 변경되었으며, 2018년 3월 9일 파인투자조합에서 (주)얼라이컴퍼니로 변경되었습니다.

2. 종속기업 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	소유지분율

당기말	전기말

지배기업보유지분	종속기업보유지분	보유지분합계	지배기업보유지분	종속기업보유지분	보유지분합계

AMC Holdings LLC.	미국	지주회사	100%	-	100%	100%	-	100%

Kaluga Mold Service LLC.(*2)	러시아	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

QM Holdings Inc.(*1)	미국	지주회사	-	100%	100%	-	100%	100%

Quality Mold Inc.(*1)	미국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

New Casting Inc.(*1)	미국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

RC Mold Machine Inc.(*1)(*3)	미국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

Mt. Vernon Mold Works Inc.(*1)	미국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

QM TOOL DIE, Inc.(*1)	미국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

QM MEXICO SA CV(*1)	멕시코	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

EMT Puchov s.r.o(*2)	슬로바키아	타이어 금형제작	-	95%	95%	-	95%	95%

Universal Tire Molds(*1)(*4)	미국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

Saehan Holdings Limited	홍콩	지주회사	100%	-	100%	100%	-	100%

Saehan (Tianjin) Mold	중국	타이어 금형제작	35%	65%	100%	35%	65%	100%

Qingdao Saehwa Mold Ltd.	중국	타이어 금형제작	-	100%	100%	-	100%	100%

Saehan (Nanjing) Mold	중국	타이어 금형제작	95%	5%	100%	95%	5%	100%

Tianjin Shinhan Mold	중국	타이어 설비제작	71%	29%	100%	71%	29%	100%

Saehwa Imc S.R.L	루마니아	타이어 금형제작	100%	-	100%	100%	-	100%

Saehwa-Imc Vina Co., Ltd.	베트남	타이어 금형제작 등	100%	-	100%	100%	-	100%

(주)에스에이치아이	한국	타이어 금형제작	100%	-	100%	100%	-	100%

(주)큐브테크	한국	3D PRINTER 제작	60%	-	60%	60%	-	60%

(*1) AMC Holdings LLC.의 종속기업입니다. (*2) 당기 중 종속기업간 주식매매 계약에 따라 QM Holdings Inc.의 종속기업에서 Saehwa Imc S.R.L의 종속기업로 편입되었습니다.(*3) 2018년 6월 11일 재무적 손실방지를 위하여 청산하기로 결의하였습니다.(*4) 의결권 없는 비누적적 우선주를 발행하고 있으며, 비지배지분으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

QM Holdings Inc. 등(*)	14,114,026	21,892,211	15,452,663	(5,698,658)

Saehan (Tianjin) Mold	19,353,306	12,884,084	14,446,066	(13,085,463)

Tianjin Shinhan Mold	2,010,866	486,656	-	(841,275)

Saehan (Nanjing) Mold	12,529,841	2,003,884	8,857,643	1,329,641

Universal Tire Molds	13,794,601	13,475,649	7,388,980	(637,909)

Saehwa Imc S.R.L	37,669,927	18,453,402	23,279,127	1,303,483

(*) QM Holdings Inc. 의 연결기준 재무정보입니다.② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

QM Holdings Inc. 등(*)	34,286,448	27,912,870	37,402,411	(1,735,639)

Saehan (Tianjin) Mold	36,354,377	16,038,998	16,585,664	(2,551,742)

Tianjin Shinhan Mold	2,974,823	500,899	977,416	(391,165)

Saehan (Nanjing) Mold	12,963,942	3,244,197	9,356,392	(790,426)

Universal Tire Molds	12,638,770	12,409,037	8,085,516	(205,981)

Saehwa Imc S.R.L	24,126,403	16,099,018	16,665,042	597,890

(*) QM Holdings Inc. 의 연결기준 재무정보입니다.

(3) 비지배지분당기와 전기의 비지배지분에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	Universal Tire Molds	(주)큐브테크	EMT Puchov s.r.o	합 계

누적 비지배지분(*1)	531,258	99,735	277,438	908,431

비지배지분에 배분된 당기순손익(*1)	-	64,296	(13,819)	50,477

영업활동현금흐름	-	(20,460)	12,616	(7,844)

투자활동현금흐름	-	1,847	(2,825)	(978)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	-	-	(683)	(683)

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	(18,998)	(18,998)

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	(989)	(989)

현금및현금성자산의 순증감	-	(18,613)	(10,879)	(29,492)

(*1) 내부거래 제거 후 기준입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	QM Holdings Inc.(*1)	Universal Tire Molds	(주)큐브테크	합 계

누적 비지배지분(*2)	300,745	531,258	35,439	867,442

비지배지분에 배분된 당기순손익(*2)	32,793	-	42,876	75,669

영업활동현금흐름	459,821	-	11,919	471,740

투자활동현금흐름	(199,217)	-	4,344	(194,873)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	(172,309)	-	(44)	(172,353)

외화환산으로 인한 현금의 변동	6,760	-	-	6,760

현금및현금성자산의 순증감	95,055	-	16,219	111,274

(*1) QM Holdings Inc. 의 연결기준 재무정보입니다.(*2) 내부거래 제거 후 기준입니다.

3. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

한 편 , 연결실체의 연결재무제표는 주석 41에서 기술하고 있는 바와 같이, 2017년 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 연결실체는 당기분류기준에 따라 비교 표시된 전기말 연결재무제표의 일부 항목을 재분류하였습니 다. 따라서 2018년 2월 28일 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 수 정 연결재무제표는 2018년 8월 7일 이사회에서 승인되었습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 13: 투자부동산- 주석 19: 기타금융부채 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 12: 무형자산- 주석 21: 충당부채- 주석 22: 종업원급여- 주석 32: 법인세비용- 주석 35: 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 동 개정사항에 대한 당기의 정 보를 주 석 36에 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결실체는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 연결실체는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개 별법(원 재료는 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	22년 ~ 40년	금융리스자산	3년

기계장치	5년 ~ 12년	비품 및 공구와기구	5년

차량운반구	5년	기타의 유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

영업권	비한정

산업재산권	5년

소프트웨어	3년 ~ 5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 35년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스 하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 전환권은 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제되지 아니하므로 부채로 분류되었습니다.

(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 파생상품평가이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금 및 전환사채에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손실, 파생상품평가손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 1)	당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 69,214백만원, 매도가능금융자산 11,294백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 69,214백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않으며 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 10,000백만원을 소유하고있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 적용할 경우, 출자금 10,000백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,294백만원이고, 2017년 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 연결실체는 매도가능금융자산 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채가 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 금융부채의 분류 및 측정이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 69,214백만원 (대여금 및 수취채권 69,214백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익 -공정가치로 측정하는 채무상품 3,385백만원 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 20,358백만원을 설정하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정할 계획이며, 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 타이어 금형 등을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2017년 중 타이어 금형 부문 수익은 155,500백만원으로 연결실체 총 수익의 약 94%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 운송서비스 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니 다. 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익에 유의적인 변동이 없을 것으로 예상됩니다.2) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.3) 보증회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 기본적인 품질보증 기간에 보증을 제공하며, 동 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 보증의 형태입니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에 따라 별도의 수행의무로 구별하지 아니합니다.

5. 영업부문

(1) 당기말 현재 연결실체는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

금형사업부문	타이어 금형제조

기계사업부문	타이어 제작기계

기타사업부문	철골 제작 등

(2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	금형사업부문	기계사업부문	기타사업부문	연결조정	합 계

총부문수익	178,647,131	10,277,051	2,696,302	(26,270,543)	165,349,941

내부수익	(23,146,813)	(2,608,120)	(515,610)	26,270,543	-

외부고객으로부터의 수익	155,500,318	7,668,931	2,180,692	-	165,349,941

영업손익	(12,570,731)	(772,818)	(426,653)	9,549,376	(4,220,826)

감가상각비	11,864,727	102,264	54,146	(1,012,945)	11,008,192

부문 자산 :

재고자산	15,429,341	1,880,927	112,215	(156,887)	17,265,596

유형자산	122,545,028	8,328,368	387,693	(9,406,727)	121,854,362

무형자산	2,980,746	19,114	19,591	1,815,349	4,834,800

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금형사업부문	기계사업부문	기타사업부문	연결조정	합 계

총부문수익	205,972,869	17,419,666	8,204,216	(27,312,299)	204,284,452

내부수익	(23,799,127)	(2,379,972)	(1,133,200)	27,312,299	-

외부고객으로부터의 수익	182,173,742	15,039,694	7,071,016	-	204,284,452

영업손익	806,593	(565,336)	(1,832,917)	7,072,230	5,480,570

감가상각비	12,537,624	305,932	75,586	(3,839)	12,915,303

부문 자산 :

재고자산	16,187,144	4,014,590	154,022	(183,849)	20,171,907

유형자산	144,421,591	1,202,282	738,806	(6,629,436)	139,733,243

무형자산	2,445,753	18,461	8,293	12,111,251	14,583,758

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 외부고객으로부터의 수익은 연결포괄손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 지역별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	한국	중국	미주	기타	연결조정	합 계

총부문수익	104,092,968	27,639,313	22,841,643	37,046,560	(26,270,543)	165,349,941

내부수익	(14,955,585)	(8,173,893)	(2,183,112)	(957,953)	26,270,543	-

외부고객으로부터의 수익	89,137,383	19,465,420	20,658,531	36,088,607	-	165,349,941

영업손익	(1,447,898)	(5,687,198)	(7,146,979)	511,873	9,549,376	(4,220,826)

감가상각비	5,993,640	1,817,057	1,983,124	2,227,316	(1,012,945)	11,008,192

부문 자산 :

재고자산	9,516,678	1,916,681	2,837,197	3,151,928	(156,888)	17,265,596

유형자산	82,112,387	12,179,984	15,544,132	21,424,586	(9,406,727)	121,854,362

무형자산	1,931,953	449,705	55,246	582,547	1,815,349	4,834,800

② 전기

(단위: 천원)

구 분	한국	중국	미주	기타	연결조정	합 계

총부문수익	131,951,368	29,908,555	45,517,553	24,219,275	(27,312,299)	204,284,452

내부수익	(16,372,725)	(8,776,204)	(1,619,610)	(543,760)	27,312,299	-

외부고객으로부터의 수익	115,578,643	21,132,351	43,897,943	23,675,515	-	204,284,452

영업손익	6,953,656	(3,244,822)	(4,361,021)	(939,473)	7,072,230	5,480,570

감가상각비	5,944,422	2,836,246	2,841,529	1,296,945	(3,839)	12,915,303

부문 자산 :

재고자산	8,188,698	3,638,057	6,668,223	1,860,778	(183,849)	20,171,907

유형자산	87,965,274	18,127,961	24,366,519	15,902,926	(6,629,437)	139,733,243

무형자산	1,033,276	574,347	670,298	194,586	12,111,251	14,583,758

(4) 당기와 전기 중 주요 고객에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객 A	25,150,503	23,182,374

고객 B	24,624,714	33,564,631

고객 C	14,225,900	24,583,800

합 계	64,001,117	81,330,805

6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	92,502	140,346

보통예금	6,471,654	15,052,301

합 계	6,564,156	15,192,647

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	495,053	4,500	19,759	4,500

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

보통예금	646,313	-	소송으로 인한 가압류

단기금융상품	471,416	-	차입금 담보제공

장기금융상품	4,500	4,500	당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치 할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치 할인차금	순장부금액

유동	매출채권	50,969,720	(7,129,567)	-	43,840,153	59,114,523	(5,900,132)	-	53,214,391

미수금 및 미수수익	12,050,546	(3,889,374)	-	8,161,172	9,525,287	(1,815,941)	-	7,709,346

유동성장기미수금	669,352	-	(2,285)	667,067	669,352	-	(2,285)	667,067

단기대여금	2,100,007	-	-	2,100,007	1,615,675	-	-	1,615,675

유동성장기대여금	934,698	-	-	934,698	888,085	-	-	888,085

소 계	66,724,323	(11,018,941)	(2,285)	55,703,097	71,812,922	(7,716,073)	(2,285)	64,094,564

비유동	장기미수금	7,089,410	(5,800,000)	(61,559)	1,227,851	5,521,753	-	(123,252)	5,398,501

장기대여금	2,424,023	(1,448,967)	-	975,056	7,283,996	-	-	7,283,996

소 계	9,513,433	(7,248,967)	(61,559)	2,202,907	12,805,749	-	(123,252)	12,682,497

합 계	76,237,756	(18,267,908)	(63,844)	57,906,004	84,618,671	(7,716,073)	(125,537)	76,777,061

당기말 현재 매출채권 중 969백만원이 매출채권담보부차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(주20 참조)8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	369,803	-	369,803

제품	5,653,594	(356,040)	5,297,554	4,806,277	(42,093)	4,764,184

원재료	5,877,122	(2,306,405)	3,570,717	6,606,156	(562,096)	6,044,060

재공품	7,781,642	(323,222)	7,458,420	8,188,821	-	8,188,821

저장품	907,128	(1,970)	905,158	754,640	(2,216)	752,424

미착품	33,747	-	33,747	52,615	-	52,615

합 계	20,253,233	(2,987,637)	17,265,596	20,778,312	(606,405)	20,171,907

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	2,381,232	(180,551)

(3) 당기말 현재 담보제공된 재고자산은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

재고자산	9,516,678	USD 56,420,000	수출성장자금대출	USD 22,000,000	한국수출입은행

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,746,478	-	3,066,118	-

선급비용	759,784	2,021,647	708,840	2,436,990

합 계	2,506,262	2,021,647	3,774,958	2,436,990

10. 매각예정자산연결실체의 종속기업인 Saehan (Nanjing) Mold는 2016년 12월 19일 중국정부와 건물 및 토지사용권 수용에 따른 보상 협약을 체결하였습니다. 전기말 현재 관련된 자산은 매각예정자산으로 분류되었으며, 당기 중 처분완료되었습니다.전기말 현재 매각예정으로 분류한 처분자산집단의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유형자산 :

건물	1,057,988

기타자산 :

선급비용	208,155

합 계	1,266,143

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손 누계액	장부금액

토지	9,609,065	-	-	-	9,609,065	10,401,936	-	-	-	10,401,936

건물	68,408,833	(8,652,088)	(15,099)	(4,195,816)	55,545,830	71,813,051	(9,632,625)	(15,505)	(1,983,457)	60,181,464

구축물	2,094,418	(675,833)	-	-	1,418,585	2,427,319	(664,863)	-	-	1,762,456

기계장치	129,456,800	(76,383,286)	-	(6,430,881)	46,642,633	131,877,279	(72,898,986)	-	(4,620,790)	54,357,503

차량운반구	1,032,819	(787,211)	-	(15,571)	230,037	1,337,197	(874,285)	-	(11,274)	451,638

공구와기구	4,635,017	(3,567,149)	-	(152,804)	915,064	4,631,323	(3,204,356)	-	(12,169)	1,414,798

비품	4,830,728	(3,932,612)	-	(38,186)	859,930	4,645,265	(3,682,520)	-	(33,551)	929,194

기타의 유형자산	1,504,440	(1,270,177)	-	-	234,263	1,634,678	(1,232,482)	-	-	402,196

금융리스자산	7,161,394	(1,699,763)	-	-	5,461,631	5,155,683	(1,264,780)	-	-	3,890,903

건설중인자산	3,067,100	-	-	(2,129,776)	937,324	5,941,155	-	-	-	5,941,155

합 계	231,800,614	(96,968,119)	(15,099)	(12,963,034)	121,854,362	239,864,886	(93,454,897)	(15,505)	(6,661,241)	139,733,243

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상	기타증(감)(*)	기말

토지	10,401,937	4,588,222	(5,248,157)	-	-	(132,937)	9,609,065

건물	60,181,464	2,940,221	(2,565,862)	(1,670,450)	(2,340,708)	(998,835)	55,545,830

구축물	1,762,456	-	(207,640)	(112,303)	-	(23,928)	1,418,585

기계장치	54,357,503	3,478,906	(1,190,516)	(7,634,940)	(1,821,056)	(547,264)	46,642,633

차량운반구	451,638	44,161	(144,320)	(65,837)	(4,302)	(51,303)	230,037

공구와기구	1,414,799	158,598	(478)	(467,728)	(140,671)	(49,456)	915,064

비품	929,192	285,097	(10,433)	(300,427)	(4,738)	(38,761)	859,930

기타의 유형자산	402,196	-	-	(149,555)	-	(18,378)	234,263

금융리스자산	3,890,903	2,297,115	(101,622)	(606,952)	-	(17,813)	5,461,631

건설중인자산	5,941,155	101,325	-	-	(2,175,486)	(2,929,670)	937,324

합 계	139,733,243	13,893,645	(9,469,028)	(11,008,192)	(6,486,961)	(4,808,345)	121,854,362

(*) 자본화한 금융비용(자본화이자율 3.11%) 50백만원, 무형자산으로의 대체 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	손상	기타증(감)(*)	기말

토지	10,375,813	-	-	-	-	26,123	10,401,936

건물	52,547,069	1,245,583	(16,198)	(1,871,070)	(1,855,108)	10,131,188	60,181,464

구축물	1,652,051	214,403	-	(110,533)	-	6,535	1,762,456

기계장치	65,057,943	4,923,980	(1,791,358)	(9,278,437)	(4,620,790)	66,165	54,357,503

차량운반구	469,623	79,506	-	(107,383)	(11,274)	21,166	451,638

공구와기구	1,754,260	348,286	(1,423)	(654,360)	(12,169)	(19,796)	1,414,798

비품	873,740	372,321	(286)	(239,247)	(33,551)	(43,783)	929,194

기타의 유형자산	697,846	-	-	(157,442)	-	(138,208)	402,196

금융리스자산	4,293,220	151,524	-	(496,831)	-	(57,010)	3,890,903

건설중인자산	14,805,549	2,226,561	-	-	-	(11,090,955)	5,941,155

합 계	152,527,114	9,562,164	(1,809,265)	(12,915,303)	(6,532,892)	(1,098,575)	139,733,243

(*) 자본화한 금융비용(자본화이자율 2.37%) 474백만원, 매각예정자산 및 무형자산으로의 대체 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

판매비와관리비	473,481	613,774

매출원가	10,534,711	12,301,529

합 계	11,008,192	12,915,303

(4) 유형자산에 배부된 손상차손연결실체의 중국지역에 소재한 종속기업에 대하여 영업손실의 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상검사를 수행하였으며, 6,486백만원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.3%이며, 영구성장율은 1%를 적용하였습니다.(5) 유형자산 담보제공 내역 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

담보제공자산종류	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물	7,269,880	8,000,000	시설자금	5,000,000	한국산업은행

토지 및 건물	1,406,781	8,400,000	시설자금	4,000,000	(주)한국스탠다드차타드은행

토지 및 건물	2,415,035	6,000,000	운전자금	5,000,000	(주)광주은행

토지 및 건물	2,321,408	2,040,000	운전자금	1,700,000	(주)광주은행

토지사용권 및 건물	2,715,301	1,928,520	운전자금	USD 1,600,000	IBK기업은행 천진분행

2,296,140	운전자금	CNY 4,083,333	IBK기업은행 천진분행

기계장치	1,811,061	2,428,072	운전자금	USD 2,000,000	IBK기업은행 청도청양지행

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

담보제공자산종류	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지 및 건물, 기계장치	18,364,886	11,700,000	시설자금 외	12,750,000	(주)KEB하나은행

토지 및 건물	2,457,918	6,000,000	운전자금	5,000,000	(주)광주은행

토지 및 건물	2,357,835	2,040,000	시설자금 외	1,700,000	(주)광주은행

기계장치	8,533,956	266,872	투자자금	USD 220,912	CSOB Bank

기계장치	2,148,031	2,738,777	운전자금	USD 2,000,000	IBK기업은행 청도청양지행

토지사용권 및 건물	3,020,366	2,419,480	운전자금	CNY 14,000,000	IBK기업은행 천진분행

2,175,300	운전자금	USD 1,800,000

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	기타증(감)(*)	기말

영업권	12,593,378	-	-	-	(10,284,065)	(10,504)	2,298,809

산업재산권	34,548	9,785	(7,290)	(9,360)	-	5,187	32,870

소프트웨어	1,603,999	478,462	(1,562)	(653,476)	(81,169)	879,034	2,225,288

회원권	351,833	-	(30,000)	-	(44,000)	-	277,833

합 계	14,583,758	488,247	(38,852)	(662,836)	(10,409,234)	873,717	4,834,800

(*) 유형자산의 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액, 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	손상	기타증(감)(*)	기말

영업권	14,273,726	41,156	-	(1,725,654)	4,150	12,593,378

산업재산권	22,646	15,529	(7,460)	-	3,833	34,548

소프트웨어	2,301,840	428,960	(757,760)	(344,731)	(24,310)	1,603,999

회원권	351,833	-	-	-	-	351,833

합 계	16,950,045	485,645	(765,220)	(2,070,385)	(16,327)	14,583,758

(*) 유형자산의 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액, 해외소재 종속기업의 무형자산 환율변동효과 및 연결범위 변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

판매비와관리비	371,989	487,956

매출원가	290,847	277,264

합계	662,836	765,220

(3) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 미국의 몰드 수리 부문과 유럽의 몰드 제조 부문에서 매출 부진 등으로 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 영업권을 회수가능가액으로 측정하고 10,284백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	미국의 몰드 수리 부문	유럽의 몰드 제조 부문

매출성장률	1.76%	3.39%

영업이익율	8.30%~9.00%	8.00%~13.50%

영구성장률	0.00%	1.00%

가중평균할인율	12.19%	11.00%

한편, 사용가치의 계산에 사용된 가중평균할인율이 1% 감소 및 증가할 경우, 사용가치는 각각 1,244백만원 증가 및 1,022백만원 감소합니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위에 배분된 영업권 및 손상차손누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	손상차손누계액	장부금액

미국의 몰드 수리 부문	8,090,908	(8,090,908)	-	8,090,908	(2,267,136)	5,823,772

유럽의 몰드 제조 부문	6,769,606	(4,470,797)	2,298,809	6,769,606	-	6,769,606

국내 몰드수리 부문	1,090,617	(1,090,617)	-	1,090,617	(1,090,617)	-

국내 연구개발	41,156	(41,156)	-	41,156	(41,156)	-

합 계	15,992,287	(13,693,478)	2,298,809	15,992,287	(3,398,909)	12,593,378

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 957,909천원과 582,219천원 이며 제조원가 및 판매비와관리비에 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	779,105	-	779,105	779,105	-	779,105

건물	823,363	(191,020)	632,343	823,363	(167,142)	656,221

합 계	1,602,468	(191,020)	1,411,448	1,602,468	(167,142)	1,435,326

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	779,105	-	779,105

건물	656,221	(23,878)	632,343

합 계	1,435,326	(23,878)	1,411,448

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	779,105	-	779,105

건물	680,098	(23,877)	656,221

합 계	1,459,203	(23,877)	1,435,326

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 분류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	차액	장부금액	공정가치(*)	차액

토지	779,105	641,331	(137,774)	779,105	615,238	(163,867)

건물	632,343	868,000	235,657	656,221	868,000	211,779

합 계	1,411,448	1,509,331	97,883	1,435,326	1,483,238	47,912

(*) 한국토지정보시스템에서 확인된 개별공시지가입니다.

(4) 투자부동산 관련 임대수익 및 비용 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	비용	수익	비용

임대수익이 발생한 투자부동산	84,000	23,878	84,000	23,877

14. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

영암관광개발(주)	전남 영암	골프장	21.97%	1,473,316	5,944,871	1,473,316	5,780,531

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	지분법
이익잉여금	기말장부금액

영암관광개발(주)	5,780,531	-	275,332	(129,767)	-	18,775	5,944,871

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	재분류	지분법손익	지분법자본변동	배당	지분법이익잉여금	기말장부금액

영암관광개발(주)	5,670,166	-	529,122	(261,086)	(153,779)	(3,892)	5,780,531

㈜위즈국제물류(*)	-	(1,000)	1,000	-	-	-	-

합계	5,670,166	(1,000)	530,122	(261,086)	(153,779)	(3,892)	5,780,531

(*) 전기 중 보유지분을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본	매출	당기순이익

영암관광개발(주)	98,118,794	72,305,496	25,813,298	13,423,368	1,253,311

② 전기

(단위: 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본	매출	당기순이익

영암관광개발(주)	80,161,834	55,096,608	25,065,226	12,947,846	2,393,670

15. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식수(주/좌)	지분율	당기말	전기말

취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

㈜제이티비씨(*1)	400,000	0.36%	2,000,000	344,400	2,000,000	344,400

㈜씨에스캠(*2)	34,500	15.00%	1,385,000	950,064	1,385,000	1,385,000

키스톤금융산업제1호 사모투자합자회사(*3)	-	26.60%	10,000,000	10,000,000	-	-

합 계	13,385,000	11,294,464	3,385,000	1,729,400

(*1) 전기 중 1,656백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 435백만원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 키스톤금융산업제1호사모투자합자회사에 출자한 금액입니다. 연결실체의 출자금은 ClassB(후순위)에 해당하며, ClassB는 경영에 대한 실질권리를 행사할 수 없어 매도가능금융자산으로 분류하였으며, 키스톤금융산업제1호사모투자합자회사의 잔여지분에서 ClassA(선순위)에 대한 분배금액을 차감한 후의 잔여지분에 대한 권리를 가집니다.

(2) 당기 및 전기중 매도가능자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,729,400	12,909,837

취득	10,000,000	-

처분	-	(9,524,837)

손상금액	(434,936)	(1,655,600)

기말금액	11,294,464	1,729,400

16. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	8,085	-	-	-

보증금(*)	-	4,337,236	-	5,113,975

합 계	8,085	4,337,236	-	5,113,975

(*) 전 기 중 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)에 대한 거래이행보증금 30억원이 (주)티엠에프에 대한 임차보증금으로 변경되었습니다. 당기말 현재 (주)티엠에프는 지배기업인 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)에 합병되어 해당 보증금은 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)에 승계되었습니다.

(2) 파생상품연결실체는 이자율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 이자율 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 미결제약정액과 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래목적	계약상대방	만기일	포지션	계약금액	약정이자율

매매목적	(주)한국스탠다드차타드은행	2018.07.20	매도	4,000,000	CD(3M)+1.5%

매입	4,000,000	3.69%

한편 연결실체는 상기 파생상품을 위험회피목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계를 적용하기 위한 요건을 충족하지 아니하여 위험회피회계를 적용하지 아니하였으 며, 동 계약과 관련하여 8,085천원의 당기이익을 인식하였습니다.

17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,804,575	16,128	7,643,220	-

미지급비용	4,267,971	-	3,586,846	-

미지급배당	366,446	-	-	-

합 계	13,438,992	16,128	11,230,066	-

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,578,949	1,694,279

예수금	3,947,539	3,777,363

선수수익	303,367	-

합 계	6,829,855	5,471,642

19. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스부채	974,070	1,987,322	238,164	1,184,471

비지배지분금융부채(*)	-	-	10,180,941	-

임대보증금	-	64,679	-	101,022

합 계	974,070	2,052,001	10,419,105	1,285,493

(*) 연결실체는 QM Holdings Inc.의 비지배주주에게 비지배주주 소유의 종속기업 주식을 종속기업(QM Holdins Inc.) 또는 지배회사에게 매각할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였으며, 비지배지분 및 풋옵션에 대하여 비지배지분금융부채를 인식하였습니다. 한편, 당기 중 풋옵션이 행사되어 종속기업 주식을 추가 취득하였습니다. (2) 금융리스 연결실체는 당기말 현재 영업용차량과 건물 등의 사용을 위하여 금융리스계약을 체결하여 당해 자산 및 부채에 각각 계상하고 있습니다.

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,013,247

1년 이상 3년 미만	2,008,642

미경과이자	(60,497)

장부금액	2,961,392

20. 차입금및사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	89,849,055	-	105,383,127	-

장기차입금	6,094,869	7,560,092	9,081,360	6,666,589

전환사채	15,000,000	-	-	-

합 계	110,943,924	7,560,092	114,464,487	6,666,589

2018년 중 상기의 차입금과 사채에 대하여 경영권 양도 등으로 인한 기한의 이익 상실 사유가 발생하였으며, 이 중 제3회 전환사채(총 권면액 15,000 백만원) 중 7,000백만원은 자기사채로 매입 후 제 3자에게 매각되었습니다. (주43 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. ① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말	비고

운전자금등	(주)한국씨티은행	4.28%	9,500,000	3,000,000	원화

(주)KEB하나은행	3.70%	1,800,000	10,500,000	원화

(주)KEB하나은행	CD(3M)+2.58%	3,700,000	4,300,000	원화

(주)광주은행	MOR(12M)+2.40%	9,000,000	10,000,000	원화

(주)광주은행	MOR(12M)+3.38%	1,891,808	-	원화

한국산업은행	CD(3M)+1.60%	5,000,000	5,000,000	원화

IBK기업은행	JPY LIBOR(3M)+3.35%~3.43%	1,753,955	2,034,221	외화

한국수출입은행	LIBOR(3M)+1.46%	23,570,800	36,255,000	외화

한국수출입은행	LIBOR(3M)+1.87%	8,892,620	10,030,550	외화

Morgan Stanley	-	-	608,361	외화

한국수출입은행	LIBOR+1.72%	2,464,220	2,779,550	외화

(주)KEB하나은행	LIBOR(3M)+4.5%	1,071,674	1,198,852	외화

(주)KEB하나은행	6.30%	615,038	1,123,330	외화

수출입은행	LIBOR(3M)+1.76%	4,072,362	4,555,639	외화

IBK기업은행	-	-	2,157,934	외화

IBK기업은행	6.75%	2,384,386	1,209,740	외화

(주)KEB하나은행	VND 3 month funding cost+1.30%	472,000	-	외화

(주)KEB하나은행	LIBOR(3M)+2.00%	9,223,522	7,624,416	외화

CSOB Bank	1M Eurlibor+1.80%	1,276,734	-	외화

(주)광주은행	6.17%	1,700,000	1,700,000	원화

기타	8.00%	491,074	507,558	외화

전자어음할인	(주)우리은행	-	854,056	-	원화

IBK기업은행 천진 분행	5.10%	114,806	797,976	외화

합 계	89,849,055	105,383,127

② 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말	비고

시설자금	한국산업은행	2.95%	5,000,000	-	원화

(주)KEB하나은행	-	-	2,250,000	원화

(주)광주은행	MPR(3M)+0.67%	2,000,000	4,000,000	원화

한국수출입은행	-	-	1,858,069	외화

(주)한국스탠다드차타드은행(*)	CD(3M)+1.50%	4,000,000	-	원화

CSOB Bank	1M Eurlibor+3.25%	173,699	266,972	외화

IBK기업은행 천진분행	-	-	705,682	외화

IBK기업은행 천진분행	LIBOR(3M)+4.72%	1,500,344	1,678,393	외화

IBK기업은행 천진분행	LIBOR(3M)+4.20%	643,004	719,311	외화

(주)KEB하나은행	LIBOR(3M)+2.00%	-	3,049,766	외화

기타	2.87%~4.37%	337,914	1,219,755	외화

소 계	13,654,961	15,747,948

유동성 대체	(6,094,869)	(9,081,359)

합 계	7,560,092	6,666,589

(*) 해당 차입금과 관련하여 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑(고정이자율 3.69%)을 체결하였습니다(주16 참조).(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	표시이자율	만기	당기말	전기말

제3회 전환사채	-	2021.11.29	15,000,000	-

(4) 당기 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	세부내역

종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행가액	15,000 백만원

발행일	2017.11.29

만기일	2021.11.29

보장수익률	3.00%

전환권	전환대상	보통주

전환비율	사채권면 금액100%

전환가격	2,215원(*) (주당 액면가 500원 기준)

행사기간	2018.11.29 ~ 2021.10.29

조기상환청구권	발행일로부터 12개월이 되는 2018년 11월 29일로부터 매 6개월이 되는날 상환 청구 가능

매도청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 6개월이 되는 날로부터 1년이 되는날까지 매도 청구 가능 (매도청구권 행사 범위 : 발행가액의 35%)

전환가액조정	유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,감자 및 주식 병합 등

(*) 당기 중 무상증자로 인해 해당 전환가격은 5,220원에서 2,215원으로 조정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 손실부담충당부채손실부담충당부채는 2014년 9월 지배회사와 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)간에 체결한 최저 구매액을 보장하는 납품계약과 관련되어 있으며, 연결실체는 합리적으로 추정한 예상 구매금액과 최저구매보장액간의 차이 금액을 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다. 지배회사는 2018년 7월 31일자로 (주)에이치피케이와 해당 계약을해지하는 것에 합의하였습니다. (주35, 43 참조)(2) 판매보증충당부채판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되어 있으며, 연결실체는 과거 보증 자료를 기초로 판매보증충당부채를 추정하여 계상하였습니다.(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	손실부담	판매보증	합 계

기초	7,860,459	92,359	7,952,818

연중사용액	(3,181,050)	(268,553)	(3,449,603)

충당금전입	492,119	372,873	864,992

기말	5,171,528	196,679	5,368,207

유동항목	2,955,159	196,679	3,151,838

비유동항목	2,216,369	-	2,216,369

② 전기

(단위: 천원)

구 분	손실부담	판매보증	합 계

기초	11,632,389	-	11,632,389

연중사용액	(2,533,520)	(301,535)	(2,835,055)

충당금전입(환입)	(1,238,410)	393,894	(844,516)

기말	7,860,459	92,359	7,952,818

유동항목	2,858,349	92,359	2,950,708

비유동항목	5,002,110	-	5,002,110

22. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,612,036	2,063,845

사외적립자산의 공정가치	(1,480,690)	(1,644,516)

연결재무상태표에 인식된 금액	1,131,346	419,329

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,063,845	2,932,818

당기근무원가	764,200	845,303

이자원가	63,181	45,912

재측정요소:

-재무적 가정	(68,261)	(9,031)

-경험조정	145,374	(552,441)

퇴직금 지급액	(355,502)	(1,274,123)

기타증감(*)	(801)	75,407

기말	2,612,036	2,063,845

(*) 해외소재 종속기업의 확정급여채무의 환율변동효과입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,644,516	1,904,383

이자수익	48,020	58,002

재측정요소:

-사외적립자산의 수익	(32,380)	(36,292)

사용자의 기여금	-	210,000

퇴직금 지급액	(179,465)	(491,577)

기말	1,480,691	1,644,516

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,480,691	1,644,516

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	764,200	845,303

순이자비용	15,161	(12,090)

종업원급여에 포함된 총비용	779,361	833,213

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.24%	2.92%

미래임금상승률	3.93%	3.93%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 만기를 가진 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산의 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총 변동액	109,493	(525,179)

법인세 효과	(24,089)	115,539

순 변동액	85,405	(409,640)

(8) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(192,780)	225,387

미래임금상승률(1% 변동)	226,203	(196,899)

(9) 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀 레이션은 각각 8.95년 및 9.09년입니다. (10) 연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기에 519,309천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

23. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수(*)	28,050,716주	11,882,640주

자본금	14,025,358	5,941,320

(*) 지배회사는 당기 중 무상증자를 실시하였으며, 무상증자로 인한 지배회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	11,882,640	11,882,640

무상증자	16,168,076	-

기말 발행주식수	28,050,716	11,882,640

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(1,001,548)	(871,780)

해외사업환산손익	(2,656,128)	(813,452)

합 계	(3,657,676)	(1,685,232)

24. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	17,532	17,532

주식선택권	-	11,533

기타자본잉여금	3,150,047	3,150,047

자기주식(*)	(2,418,790)	(998,124)

합 계	748,789	2,180,988

(*) 지배회사는 당기 중 주가안정과 주주가치 제고의 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

기초	취득	기말

104,014주	230,000주	334,014주

25. 주식기준보상연결실체는 전기 중 주요 경영진에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권

부여일	2016년 9월 22일

가득조건	부여일 이후 2년 이상 재직

행사가능기간	2018년 9월 22일 ~ 2021년 9월 21일

발행할 주식수	200,000주

행사가격	13,000원

부여방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상형 중 행사시 이사회 결의에 의함

주식선택권의 부여일 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	비고

주식선택권의 공정가치	346원

권리부여일의 주가	7,620원

예상주가변동성	33.98%

기대행사기간	2년

기대배당수익률	-

무위험이자율	1.33%

당기 중 주식선택권을 부여받은 경영진이 퇴직함에 따라 가득조건이 충족되지 못하였으며, 이에 따라 전기까지 누적으로 인식한 주식선택권(기타자본) 11,533천원 전액을 환입하였습니다. (주43 참조)

26. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	481,149	363,363

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(11,106,445)	24,048,068

합 계	(10,625,296)	24,411,431

(*) 상법의 규정에 따라 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.27. 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 공급	150,282,253	177,249,605

용역매출	11,779,864	25,066,675

기타매출	3,287,824	1,968,172

합 계	165,349,941	204,284,452

28. 비용의 성격별분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,788,606	3,127,024

상품매입	6,257,355	3,066,165

원재료의 사용액	9,555,296	12,622,424

종업원급여	39,598,546	45,628,880

상각비	11,671,028	13,680,524

외주가공비	62,809,612	82,597,711

물류비	2,816,786	3,128,051

기타비용	35,073,537	34,953,103

합 계(*)	169,570,766	198,803,882

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,842,166	8,901,539

퇴직급여	488,054	680,400

복리후생비	1,080,434	1,330,419

대손상각비	1,248,094	727,321

접대비	674,894	793,433

통신비	154,913	229,061

세금과공과	1,059,876	1,157,620

감가상각비	473,481	613,774

지급임차료	429,687	554,196

수선비	243,664	301,154

차량유지비	600,540	620,966

경상연구개발비	498,155	396,061

지급수수료	5,373,107	3,892,006

무형자산상각비	371,989	487,956

여비교통비	714,039	1,037,607

판매보증비	372,873	393,894

사무용품비	762,636	695,700

손실부담충당부채전입(환입)액	492,119	(1,238,410)

운반비	2,963,912	3,055,300

포장비	534,207	694,687

기타	1,621,830	1,182,334

합 계	28,000,670	26,507,018

30. 기타영업외손익당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 영업외수익

유형자산처분이익	5,656,916	52,651

무형자산처분이익	21,055	-

염가매수차익	-	712,135

잡이익	2,597,164	611,842

합 계	8,275,135	1,376,628

Ⅱ. 영업외비용

기부금	59,930	37,302

유형자산처분손실	47,808	543,375

투자부동산감가상각비	23,878	23,877

유형자산손상차손	6,486,961	6,532,892

무형자산손상차손	125,169	344,731

영업권손상차손	10,284,065	1,725,654

종속기업투자주식처분손실	-	47,669

기타의대손상각비	9,354,575	1,421,512

잡손실(*1)	4,173,362	2,440,466

횡령손실(*2)	4,787,159	4,130,970

합 계	35,342,907	17,248,448

(*1) 지배회사의 전 최대주주 및 전 경영진의 횡령 및 배임과 관련된 과거기간의 부가가치세, 원천징수세액의 당기 조정액이 포함되어 있습니다.(*2) 지배회사의 전 최대주주인 유동환, 유희열 및 퇴직 임직원인 강정환, 허행범에 대한 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률 위반(배임, 횡령 및 허위 세금계산서 교부등) 및 업무상 횡령 등의 혐의로 인한 손실액입니다.(주43 참조)

31. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자 및 배당금수익	389,447	755,789

외환차익	2,058,368	2,790,461

외화환산이익	5,069,624	2,831,612

매도가능금융자산처분이익	-	5,072,878

파생상품평가이익	8,085	-

합 계	7,525,524	11,450,740

Ⅱ. 금융원가

이자비용	(4,380,325)	(3,397,194)

외환차손	(2,734,720)	(3,902,049)

외화환산손실	(3,341,298)	(3,399,492)

매도가능금융자산손상차손	(434,936)	(1,655,600)

비지배지분금융비용	(50,236)	(13,139)

파생상품거래손실	-	(601,744)

합 계	(10,941,515)	(12,969,218)

(2) 당기와 전기 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	파생상품금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 부채	합계

당기손익 인식:

이자수익	389,447	-	-	-	-	389,447

외환차익	1,147,584	-	-	-	910,784	2,058,368

외화환산이익	661,227	-	-	-	4,408,397	5,069,624

파생상품평가이익	-	-	8,085	-	-	8,085

이자비용	-	-	-	-	(4,380,325)	(4,380,325)

외환차손	(2,299,854)	-	-	-	(434,866)	(2,734,720)

외화환산손실	(2,774,404)	-	-	-	(566,894)	(3,341,298)

매도가능금융자산손상차손	-	(434,936)	-	-	-	(434,936)

비지배지분금융비용	-	-	-	(50,236)	-	(50,236)

합 계	(2,876,000)	(434,936)	8,085	(50,236)	(62,904)	(3,415,991)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 부채	합계

당기손익 인식:

이자수익	471,303	-	-	-	471,303

배당금수익	-	284,486	-	-	284,486

외환차익	2,240,806	-	-	549,655	2,790,461

외화환산이익	2,175,419	-	-	656,193	2,831,612

매도가능금융자산처분이익	-	5,072,878	-	-	5,072,878

이자비용	-	-	-	(3,397,194)	(3,397,194)

외환차손	(2,884,251)	-	-	(1,017,798)	(3,902,049)

외화환산손실	(683,208)	-	-	(2,716,284)	(3,399,492)

비지배지분금융비용	-	-	(13,139)	-	(13,139)

매도가능금융자산손상차손	-	(1,655,600)	-	-	(1,655,600)

파생상품거래손실	-	-	(601,744)	-	(601,744)

소 계	1,320,069	3,701,764	(614,883)	(5,925,428)	(1,518,478)

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가손실	-	(2,687,773)	-	-	(2,687,773)

합 계	1,320,069	1,013,991	(614,883)	(5,925,428)	(4,206,251)

32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액	401,009	2,395,572

오류조정으로 인한 법인세부담액	2,005,146	1,329,234

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(2,874,034)	7,639,495

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(127,726)	(4,830,790)

자본에 직접 반영된 법인세비용	24,089	642,550

환율효과	(124,783)	72,151

법인세비용(수익)	(696,299)	7,248,212

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(34,429,257)	(11,379,605)

적용세율에 따른 세부담액	(10,402,478)	(3,149,638)

조정사항 :

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(2,874,034)	7,639,495

비공제 비용 및 비과세 수익	3,096,132	1,661,598

세액공제 및 감면	(483,166)	(119,948)

법인세율 변동효과	2,815,263	-

미인식 이연법인세 등	7,151,984	1,216,705

법인세비용(수익)	(696,299)	7,248,212

유효세율(*)	2.0%	-

(*) 전기는 부의 유효세율이므로 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세:

매도가능금융자산	-	758,090

순확정급여부채의 재측정요소	24,089	(115,539)

자본에 직접 반영된 법인세	24,089	642,551

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기타증감	기말금액

확정급여부채	149,293	63,079	24,088	-	236,460

대손충당금	1,172,988	1,917,863	-	(39,808)	3,051,043

외화환산손익	172,945	(1,287)	-	-	171,658

감가상각비	(4,583,143)	581,901	-	295,837	(3,705,405)

매도가능금융자산평가	364,232	95,686	-	-	459,918

유형자산	(249,668)	60,506	-	-	(189,162)

횡령손실(*1)	-	1,672,000	-	-	1,672,000

손실부담계약충당부채	1,293,888	(156,152)	-	-	1,137,736

내부거래미실현	40,447	(5,903)	-	-	34,544

종속기업및관계기업투자(*2)	(498,495)	(44,472)	-	-	(542,967)

종속기업이월결손금	1,334,558	(487,414)	-	(103,384)	743,760

기타충당부채	5,168,857	(3,545,860)	-	(396,296)	1,226,701

기타	(521,644)	80,833	-	116,509	(324,302)

합 계	3,844,258	230,780	24,088	(127,142)	3,971,984

이연법인세자산	5,020,679

이연법인세부채	(1,048,695)

(*1) 횡령손실에 대한 차감할 일시적차이 82,236천원에 대해 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (*2) 종속기업, 관계기업 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기타증감	기말금액

확정급여부채	157,120	107,713	(115,540)	-	149,293

대손충당금	847,821	354,305	-	(29,138)	1,172,988

외화환산손익	216,908	(43,963)	-	-	172,945

감가상각비	(5,411,432)	922,715	-	(94,426)	(4,583,143)

매도가능금융자산평가	(758,090)	364,232	758,090	-	364,232

유형자산	(702,840)	453,172	-	-	(249,668)

횡령손실(*1)	-	-	-	-	-

손실부담계약충당부채	1,697,489	(403,601)	-	-	1,293,888

내부거래미실현	200,801	(160,354)	-	-	40,447

종속기업및관계기업투자(*2)	(1,058,233)	559,738	-	-	(498,495)

종속기업이월결손금	1,692,430	(389,852)	-	31,980	1,334,558

기타충당부채	3,104,432	1,889,586	-	174,839	5,168,857

기타	(972,939)	480,660	-	(29,365)	(521,644)

합계	(986,533)	4,134,351	642,550	53,890	3,844,258

이연법인세자산	4,326,113

이연법인세부채	(481,856)

(*1) 횡령손실에 대한 차감할 일시적차이 6,337,486천원에 대해 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*2) 종속기업, 관계기업 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분순손실	(33,792,234,485)	(18,703,486,335)

가중평균유통보통주식수(*)	27,777,206	27,983,931

기본주당손실	(1,217)	(668)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

발행주식수	27,946,702	28,050,716

가중평균자기주식수	(169,496)	(66,785)

가중평균유통보통주식수	27,777,206	27,983,931

당기 중 무상증자로 인하여 유통보통주식수가 16,168,076주(1주당 신주배정 1.4주) 증가하였으며, 이에 따라 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 무상증자가 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.

(2) 희석주당이익 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행가액	발행될 보통주식수

당기말	전기말	당기말	전기말

전환사채(주20 참조)	15,000,000	-	6,784,261주	-

34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	영암관광개발(주)	영암관광개발(주)

대주주 및 가까운 가족	유희열	유희열

유동환	유동환

유동윤	유동윤

유동기	유동기

유진아	유진아

홍순용	홍순용

정재임	정재임

채해성	채해성

주요 경영진	유희열	유희열

유동환	유동환

-	강정환

김범남	김범남

이정	이정

서보욱	서보욱

정태석	정태석

기타 특수관계자 등(*)	(유)디엠지	(유)디엠지

(주)세한	(주)세한

(주)유현	(주)유현

(주)천부산업	(주)천부산업

JHL Holdings	JHL Holdings

Saega Industrial	Saega Industrial

동남중공업(주)	동남중공업(주)

반도기계(주)	반도기계(주)

분당부동산	분당부동산

(주)비디테크(구, (주)세화)	(주)비디테크(구, (주)세화)

(주)케이엔에스(구, (주)성현, (주)연곡인터내셔널)	(주)케이엔에스(구, (주)성현, (주)연곡인터내셔널)

(주)웨이브온엔터	(주)웨이브온엔터

(주)반도호이스트크레인	(주)반도호이스트크레인

DK자동화설비(구, D.K무역)	DK자동화설비(구, D.K무역)

(주)에이에스에이김제(구, (주)케이에이티)	(주)에이에스에이김제(구, (주)케이에이티)

(주)에이에스에이전주(구, 지.에이.티)	(주)에이에스에이전주(구, 지.에이.티)

(주)디케이텍	(주)디케이텍

재단법인 세화재단	재단법인 세화재단

(주)금산테크	(주)금산테크

-	(주)하민기계(구, (주)디케이기계)

씨에스캠(주)	씨에스캠(주)

-	(주)수테크

구 분	당기말	전기말

기타 특수관계자 등(*)	메즈대부파이낸싱 유한회사	메즈대부파이낸싱 유한회사

메자닌캐피탈	메자닌캐피탈

재생타이어	재생타이어

(주)삼아건설(구, 세인트건설(주))	(주)삼아건설(구, 세인트건설(주))

(주)에이치피케이(구, (주)진테크)	(주)에이치피케이(구, (주)진테크)

(주)여도종합건설	(주)여도종합건설

(주)지에스글로벌	(주)지에스글로벌

(주)제이에스씨에이앤티(구, (주)제이에스씨)	(주)제이에스씨에이앤티(구, (주)제이에스씨)

(주)아이티에스 (구, (주)엘씨아이)	(주)아이티에스 (구, (주)엘씨아이)

(주)태진	(주)태진

(주)프라임텍	(주)프라임텍

(주)에스에이치이엔지	(주)에스에이치이엔지

(주)중앙기업	(주)중앙기업

(주)메탈코리아	(주)메탈코리아

(주)지에스아이엠씨	(주)지에스아이엠씨

(주)비알테크	(주)비알테크

(주)스탠다드컨설팅	(주)스탠다드컨설팅

대명산업기술(주)	대명산업기술(주)

키스톤금융산업 1호 사모투자합자회사	-

(*) 기업회계기준서 제1024호'특수관계자 공시' 문단9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사는 당기 중 회사와의 거래가 있으며, 회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있는 다음의 실체를 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 연결실체는 당기 중 전 최대주주 등의 차명주식 보유 등으로 다수의 특수관계자가 발견되었으며, 이에 따라 당기 및 전기의 특수관계자 현황에 이를 추가 반영 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

성명 혹은 회사명	매출	기타수익	매입	기타비용	유/무형자산취득	유/무형자산처분

(유)디엠지	-	-	350,360	-	5,367	-

(주)세한	229,533	-	7,642,008	-	-	-

영암관광개발(주)	-	8,507	-	1,210	-	-

(주)천부산업	-	-	997,007	-	-	-

분당부동산	-	-	-	204,000	-	-

씨에스캠(주)	24,000	-	1,500	-	-	-

(주)반도호이스트크레인	-	-	481,374	-	-	-

기타 특수관계자 등	175,552	248,485	27,415,747	12,103,026	7,321,301	35,364

합계	429,085	256,992	36,887,996	12,308,236	7,326,668	35,364

② 전기

(단위 : 천원)

성명 혹은 회사명	매출	기타수익	매입	기타비용	유/무형자산취득	유/무형자산처분

(유)디엠지	600	-	2,353,702	-	14,523	-

(주)세한	6,440	-	-	-	-	-

영암관광개발(주)	-	153,779	-	2,160	-	-

(주)천부산업	-	-	1,370,029	33,000	-	-

분당부동산	-	-	-	176,000	-	-

씨에스캠(주)	1,935	-	64,428	-	19,500	-

(주)수테크	21,840	-	71,473	-	-	-

(주)위즈국제물류(*)	-	-	-	1,158,635	-	-

(주)반도호이스트크레인	-	-	651,992	-	-	-

반도기계(주)	-	-	30,237	-	-	-

기타특수관계자 등	216,588	390,026	54,069,248	1,250,021	3,285,602	1,030,000

합계	247,403	543,805	58,611,109	2,619,816	3,319,625	1,030,000

(*) 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	성명 혹은 회사명	자금대여거래	이자수익

기초	대여	회수	기타	기말

관계기업	영암관광개발(주)	-	2,100,000	-	-	2,100,000	8,507

대주주	유동환	-	1,280,000	(1,280,000)	-	-	11,721

기타 특수관계자	(주)세한	1,500,000	-	-	(1,500,000)	-	-

메즈대부파이낸싱 유한회사	4,000,000	-	(4,000,000)	-	-	-

(주)천부산업	-	150,000	-	-	150,000	-

기타 특수관계자 등	4,810,649	6,556,888	(5,600,414)	-	5,767,124	209,077

합 계	10,310,649	10,086,888	(10,880,414)	(1,500,000)	8,017,124	229,305

② 전기

(단위: 천원)

구 분	성명 혹은 회사명	자금대여거래	이자수익

기초	대여	회수	기말

대주주	유동환	-	55,000	(55,000)	-	-

기타 특수관계자	(유)디엠지	-	340,000	(340,000)	-	-

(주)세한	-	1,500,000	-	1,500,000	-

메즈대부파이낸싱 유한회사	-	5,000,000	(1,000,000)	4,000,000	-

(주)천부산업	-	33,000	(33,000)	-	-

기타 특수관계자 등	4,149,884	5,651,976	(4,991,211)	4,810,649	302,096

합 계	4,149,884	12,579,976	(6,419,211)	10,310,649	302,096

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자본거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

지분취득	지분매각	지분취득	지분매각

종속기업	AMC Holdings LLC.	765,000	-	-	-

Saehwa Imc S.R.L	10,272,250	-	-	-

(주)큐브테크	-	-	30,000	-

자사주신탁	-	-	127,057	-

관계기업	위즈국제물류(*)	-	-	-	448,673

합 계	11,037,250	-	157,057	448,673

(*) 전기 중 보유지분을 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	573,755	636,221

퇴직급여	3,645	143,232

주식기준보상	-	11,533

횡령손실(*)	2,071,599	656,631

합 계	2,648,999	1,447,617

(*) 보고기간 후 관련 임원진은 퇴직하였으며, 해당 퇴직 임원진은 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률 위반 등의 혐의로 기소되어 재판이 계류 중입니다. (주43 참조)

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

관계기업	영암관광개발(주)	-	7,297	2,100,000	-	-

기타 특수관계자	(유)디엠지	-	151,460	-	357,086	33,980

(주)세한	-	1,488,917	-	1,213,009	30,000

(주)천부산업	-	-	-	179,458	-

분당부동산	-	30,000	-	-	18,700

(주)에이에스에이전주(구, 지.에이.티)	-	4,501	-	-	-

씨에스캠(주)	-	-	-	-	10,000

재생타이어	3,771,780	1,265,834	-	-	-

반도기계(주)	-	-	-	195,491	-

JHL Holdings	-	489,695	-	-	-

Saega Industrial	-	64,284	-	-	-

기타 특수관계자 등	5,216	10,810,586	2,557,312	5,257,791	1,633,364

합 계	3,776,996	14,312,574	4,657,312	7,202,835	1,726,044

연결실체는 당기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 11,761백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

관계기업	영암관광개발㈜	-	6,410	-	-	-

기타 특수관계자	(유)디엠지	-	140,000	-	-	-

(주)세한	-	1,507,494	-	-	-

(주)천부산업	-	-	-	113,108	-

분당부동산	-	48,700	-	-	-

(주)에이에스에이김제(구, (주)케이에이티)	-	1,750	-	-	-

(주)에이에스에이전주(구, 지.에이.티)	-	4,501	-	-	-

씨에스캠(주)	-	2,129	-	-	57,355

(주)수테크	-	7,027	-	-	2

재생타이어	3,974,386	1,333,830	-	-	-

JHL Holdings	-	552,358	-	-	-

Saega Industrial	-	72,510	-	-	-

메즈대부파이낸싱 유한회사	-	-	4,000,000	-	-

기타 특수관계자 등	-	8,575,204	2,717,263	5,044,010	1,828,474

합 계	3,974,386	12,251,913	6,717,262	5,157,118	1,885,831

연결실체는 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 5,470백만원의 대손충당금을 인식하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, CNY, EUR)

특수관계구분	피보증인	보증내역	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

종속기업	Saehan (Tianjin) Mold	채무보증	USD	6,920,000	USD	7,160,000

CNY	20,640,000	CNY	24,600,000

Qingdao Saehwa Mold Ltd.	채무보증	USD	2,400,000	USD	2,400,000

Universal Tire Molds	채무보증	USD	2,300,000	USD	2,300,000

Saehwa Imc S.R.L	채무보증	EUR	9,000,000	EUR	9,000,000

QM Holdings Inc.	채무보증	USD	8,300,000	USD	8,300,000

Saehwa-Imc Vina Co., Ltd.	채무보증	USD	500,000	-	-

합 계	USD	20,420,000	USD	20,160,000

CNY	20,640,000	CNY	24,600,000

EUR	9,000,000	EUR	9,000,000

연결실체는 상기 보증에 대하여 당기말 현재 금융보증부채 22,189,433천원을 인식하였으며, 당기 중 금융보증부채전입액 22,086,481천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

(8) 연결실체는 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)의 채무에 대하여 채권자로부터 투자실행을 통보받는 경우, 채권자가 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)에 대하여 보유하고 있는 일체의 권리를 양수하는 대가로서, 잔존 대출원리금 상당액의 투자금을 입금하여 잔존 대출원리금 상환에 충당하기로 하는 투자확약을 제공하고 있습니다. (주35 참조)(9) 당기말 현재 지배회사의 경영진은 한국수출입은행 외 4개 금융기관에 대하여 연결실체의 차입금 47,716,563천원에 대한 65,940,518천원의 지급보증을 제공하고 있으며, (주)신한은행 외 1개 금융기관에 대하여 전자방식외담대 등 기타약정(실행액 3,584,543천원)에대한 5,148,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

35. 우발부채 및 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 건, 천원)

구 분	소송내용	당기말	전기말

소송건수	소송가액	소송건수	소송가액

민사	피고(*1)	손해배상 청구의 소 외	14	3,884,933	-	-

원고(*2)	보상 합의금 지급 청구의 건	2	4,039,873	-	-

제3채무자(*3)	채권가압류 등	15	1,520,512	-	-

연결실체는 현재 상기 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 당기말 현재 해당 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.

(*1) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원	(주)창성코리아	(주)세화아이엠씨	보상 합의금 지급 청구의 건	1,400,000	1심 진행 중

광주지방법원	(주)지에스아이엠씨	(주)세화아이엠씨	물품대금 청구의 소	385,154	1심 진행 중

광주지방법원	(주)비알테크 외 5명(*)	(주)세화아이엠씨	하도급 계약 해지에 따른 손해배상 소송	300,000	1심 진행 중

광주지방법원	(주)천부산업(*)	(주)세화아이엠씨	물품대금 청구의 소 및 지급명령에 대한 이의	290,625	2018.06.12 소취하로 종결

광주지방법원	(주)건강스틸(*)	(주)세화아이엠씨	물품대금 청구의 소	251,108	1심 진행 중

광주지방법원	(주)화성엠씨(*)	(주)세화아이엠씨	물품대금 청구의 소	156,096	1심 진행 중

광주지방법원	(주)베스코(*)	(주)세화아이엠씨	개발대금 청구의 소	132,000	1심 진행 중

광주지방법원	신풍철강((주)비알테크)	(주)세화아이엠씨	양수금	69,495	2018.04.17 취하간주

광주지방법원	허정식(대광철강)	(주)세화아이엠씨	세화아이엠씨 발행어음((유)디엠지) 피사취 신고로 인하여 배서인 대광철강 어음금 지 급 소송	20,000	1심 진행 중

광주지방법원	서옥남	(주)세화아이엠씨	임대보증금 반환	5,000	2018.05.28 지급명령

광주지방법원	대한산업안전협회	(주)세화아이엠씨	교육비 지급명령	1,560	2018.06.19 신청취하

광주지방법원	(주)제트디(*)	(주)에스에이치아이	물품대금 청구의 소	354,876	원고승 종결

광주지방법원	(주)제트디(*)	(주)에스에이치아이	물품대금 청구의 소	517,395	1심 진행 중

광주지방법원	하나안전소방(*)	(주)에스에이치아이	공사대금	1,624	2018.03.09 지급명령

(*) 상기 소송과 관련되어 부동산 및 채권에 대한 가압류가 함께 진행 중입니다.

(단위: 천원)

계류법원	채권자	채무자	제3채무자	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원	(주)비알테크 외 5명	(주)세화아이엠씨	-	유체동산처분 및 점유이 전가처분금지	2,564,862	2017.10.17 인용

광주지방법원	(주)천부산업	(주)세화아이엠씨	(주)광주은행, (주)신한은행	채권가압류	290,625	2018.06.07 해제

광주지방법원	(주)건강스틸	(주)세화아이엠씨	(주)광주은행	채권가압류	251,108	2017.10.18 인용

광주지방법원	(주)화성엠씨	(주)세화아이엠씨	(주)광주은행	채권가압류	156,096	2017.10.18 인용

광주지방법원	(주)베스코	(주)세화아이엠씨	-	부동산 가압류	132,000	2018.05.03 인용

광주지방법원	(주)제트디	(주)에스에이치아이	(주)광주은행	채권가압류	244,822	2017.10.20 인용

광주지방법원	(주)제트디	(주)에스에이치아이	IBK기업은행	채권가압류	110,055	2017.11.20 인용

광주지방법원	하나안전소방	(주)에스에이치아이	-	공사대금	1,624	2018.03.09 지급명령

(*2) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원	세화아이엠씨	(주)대성몰드, (주)대원테크, (주)비알테크	하도급업체 계약 해지에 따른 손해배상 소송	2,139,877	1심 진행 중

광주지방법원	세화아이엠씨	(주)화성엠씨, (주)건강스틸, (주)제트디, 김지민(구, 김구성)	하도급업체 계약 해지에 따른 손해배상 소송	1,899,996	1심 진행 중

한편, 당기말 현재 종속기업인 QM Holdings Inc.가 전 임직원에 대하여 제소한 1건이 계류 중에 있습니다. 경영진은 해당 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(*3) 당기말 현재 연결실체가 제 3채무자로서 계류중인 채권가압류건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	채권자	채무자	제3채무자	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원 목포지원	허정식(대광철강)	(유)디엠지	세화아이엠씨	채권압류 및 추심명령	500,000	2018.04.23 인용

광주지방법원	이덕심	(유)디엠지	세화아이엠씨	채권가압류	126,763	2018.04.05 인용

대전지방법원 홍성지원	원강금속	(유)디엠지	세화아이엠씨	채권가압류	104,195	2018.06.15 인용

광주지방법원	(유)디엠지	(주)비알테크	세화아이엠씨	채권가압류	300,000	2017.10.18 인용

광주지방법원	이덕심	(주)비알테크	세화아이엠씨	채권가압류	12,052	2017.11.14 인용

광주지방법원	이씨엠디	(주)대성몰드, (주)대원테크, (주)비알테크	세화아이엠씨	채권가압류	48,974	2018.01.16 인용

광주지방법원	김종철	(주)대원테크	㈜광주은행, 세화아이엠씨	채권가압류	13,371	2017.11.20 인용

광주지방법원	김아정	(주)대원테크	세화아이엠씨	채권가압류	11,947	2017.09.29 인용

광주지방법원	이덕심	(주)대원테크	세화아이엠씨	채권가압류	3,758	2017.11.10 인용

광주지방법원	이덕심	(주)지에스아이엠씨	세화아이엠씨	채권가압류	211,034	2017.11.09 인용

광주지방법원	정영장	(주)건강스틸	세화아이엠씨	채권가압류	7,087	2017.11.28 인용

광주지방법원	정영장	(주)화성엠씨	세화아이엠씨	채권가압류	6,926	2017.11.28 인용

광주지방법원	(유)디엠지	(주)비알테크	(주)에스에이치아이	채권가압류	9,000	2017.10.17 인용

광주지방법원	이덕심	(주)제트디	(주)에스에이치아이	채권가압류	80,145	2017.11.10 인용

광주지방법원	이덕심(금천정밀)	(주)제트디	(주)에스에이치아이	채권압류 및 추심명령	85,260	2018.04.09 인용

(2) 보 고기 간 종료일 이후 추가적으로 진행된 소송의 내역은 다음과 같습니다.(주43 참조)

(단위: 건, 천원)

구 분	소송내용	소송건수	소송가액

민사	원고(*1)	손해배상 청구의 소 외	1	32,049,724

형사	원고(*2)	전 대주주 및 퇴직 임직원들의 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률 위반(횡령배임)	1	32,685,724

(*1) 보고서제출일 현재 지배회사가 원고로 계류중인 민사 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원	세화아이엠씨	유동환 외 10명(*)	손해배상 청구의 소	32,049,724	1심 진행 중

(*) 상기 소송과 관련되어 부동산 및 지분권 등에 대한 가압류가 함께 진행 중입니다.

(단위: 천원)

계류법원	채권자	채무자	제3채무자	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방법원	세화아이엠씨	유동환	(주)유현, 영암관광개발(주)	지분권가압류	32,049,724	2018.04.17 인용

광주지방법원	세화아이엠씨	유동환	-	부동산가압류	32,049,724	2018.05.08 인용

광주지방법원	세화아이엠씨	유동환	-	토지가압류	32,049,724	2018.05.08 인용

광주지방법원	세화아이엠씨	(주)메탈코리아	-	부동산가압류	1,000,000	2018.05.14 인용

광주지방법원	세화아이엠씨	(주)에스에이치이엔지	(주)광주은행 외 4명	채권가압류	2,000,000	2018.05.17 기각

광주지방법원	세화아이엠씨	유동환	-	사해행위에 따른부동산 처분금지가처분	5,173,883	2018.07.06 접수

광주지방법원	세화아이엠씨	채해성	-	사해행위에 따른부동산 처분금지가처분	2,654,497	2018.07.30 인용

광주지방법원	세화아이엠씨	(주)반도호이스트크레인	IBK기업은행 외 4개 금융기관	채권가압류	94,013	2018.06.07 인용

광주지방법원	세화아이엠씨	유진아	-	부동산가압류	340,832	2018.06.07 인용

(*2) 당기말 현재 지배회사가 원고로 계류중인 형사 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

광주지방검찰청	㈜세화아이엠씨	유희열,유동환,강정환, 허행범	전 대주주 및 퇴직 임직원들의 특정경제범죄 가중 처벌 등에 관한 법률 위반(횡령, 배임)	32,685,724	1심 진행 중

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

금융기관	약정내역	통화	실행액	한도

IBK기업은행	외화운전자금대출	JPY	100,000,000	135,540,000

외화운전자금대출	JPY	27,800,000	84,800,000

외화운전자금대출	JPY	57,000,000	62,540,000

전자방식 외상매출채권	KRW	118,974	5,000,000

(주)KEB하나은행	무역어음대출	KRW	1,800,000	1,800,000

기업일반자금대출	KRW	3,700,000	3,900,000

(주)광주은행	기업시장금리대출	KRW	1,891,808	2,000,000

기업일반자금대출	KRW	2,000,000	10,000,000

기업일반자금대출	KRW	4,000,000	4,000,000

기업일반자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

(주)한국씨티은행	무역어음대출	KRW	9,500,000	10,500,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	USD	22,000,000	29,000,000

한국산업은행	기업일반자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

산업시설자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

(주)한국스탠다드차타드은행	기업일반자금대출	KRW	4,000,000	7,000,000

합 계	KRW	42,010,782	59,200,000

USD	22,000,000	29,000,000

JPY	184,800,000	282,880,000

(4) 당기말 현재 연결실체는 (주)우리은행과 B2B (실행금액 854백만원, 한도금액 1,400 백만원) 및 B2B PLUS 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행과 기타약정(E-BIZ제휴업체 승인내역)(실행금액 3,565백만원, 한도액 4,000백만원)을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 (주)광주은행과 신용카드 약정(사용금액 19백만원, 한도금액 290백만원)을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 종속기업인 QM Holidngs Inc.는 전 비지배주주로부터의 차입금 상환을 보증하기 위하여 QM Holidngs Inc.가 보유하고 있는 자기주식을 담보로 제공하고 있습니다.(8) 지배회사는 2014년 9월 중 주요 공급업체인 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)와 최저구매액 약정을 보장하는 납품공급기본계약을 체결하였습니다. 동 일자로 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)의 종속기업인 (주)티엠에프는 (주)에스비아이저축은행 외7개 금융기관(이하 "대주단")과 해당 납품공급기본계약으로부터 발생하는 장래의 매출채권 등을 담보로 하여 자산담보부차입약정(차입약정금 23,000백만원)을 체결하였습니다. 지배회사는 해당 약정에 대하여 (주)티엠에프 및 연대보증인인 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)가 기한의 이익 상실 등으로 인하여 대주단으로부터 투자실행을 통보받는 경우, 대주단이 (주)티엠에프와 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)에 대하여 보유하고 있는 담보 등 일체의 권리를 연결실체가 양수하는 대가로서 잔존 대출원리금 상당액의 투자금을 입금하여 대출원리금 상환에 충당하기로 하는 투자확약을 제공하였습니다.2016년 5월 (주)티엠에프는 해당 차입금을 대환하였으며, (주)신한캐피탈과 체결된 자산담보부차입약정(차입약정금 12,000백만원)에 대하여 지배회사는 기존의 투자확약을 승계하였습니다. 2016년 11월 (주)티엠에프는 (주)에이치피케이(구, (주)진테크)에 합병되었습니다. 또한, 연결실체는 당기말과 전기말 현재 상기 납품공급기본계약과 관련하여 합리적으로 추정한예상 구매금액과 최저구매보장액간의 차이 금액을 손실부담충당부채로 계상하고 있습니다.(주21 참조)

한편, 2018년 7월 지배회사는 (주)에이치피케이와 (주)신한캐피탈에 대한 차입금 및 담보로 제공된 토지, 건물 및 기계장치를 인수하면서 납품공급기본계약을 해지하는 합의를 하였습니다. (주43 참조)

(9) 지배회사는 2012년 중 QM Holdings Inc.의 지분 71%를 취득하여 종속회사를 인수였습니다. 이와 동시에 지배회사는 QM Holdings Inc.의 비지배주주에게 비지배주주 소유의 종속기업 주식을 종속기업(QM Holdins Inc.) 또는 지배회사에게 매각할 수있는 권리(풋옵션)를 제공하는 약정과 지배회사 또는 종속기업(QM Holdings Inc.)이 비지배주주로부터 비지배주주 소유의 종속기업 주식을 구매할 수 있는 권리(콜옵션)를 제공받는 약정을 포함한 계약을 체결하였습니다. 한편, 2017년 중 비지배주주는 종속기업(QM Holdings Inc.)에 대하여 풋옵션을 행사하였으며, 이에 따라 종속기업(QM Holdings Inc.)은 비지배주주 소유의 종속기업 주식을 매입하였습니다 . 동 거래로 인하여 비지배지분금융비용 50,236천원이 인식되었습니다. (주 31 참조)

36. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(33,732,957)	(18,627,817)

2. 조정항목 :

퇴직급여	779,361	833,213

대손상각비	1,248,094	727,321

유형자산손상차손	6,486,961	6,532,892

기타의대손상각비	9,354,575	1,421,512

무형자산상각비	662,836	765,220

감가상각비	11,008,192	12,915,303

판매보증비	372,873	393,894

재고자산평가손실(환입)	2,381,232	(180,551)

유형자산처분손실	47,808	543,375

무형자산손상차손	125,169	344,731

투자부동산감가상각비	23,878	23,877

종속기업및관계기업투자주식처분손실	-	47,669

외화환산손실	3,341,298	3,399,492

이자비용	4,380,325	3,397,194

잡손실	513,175	-

법인세비용(수익)	(696,299)	7,248,212

영업권손상차손	10,284,065	1,725,654

주식보상비용(주식선택권 환입)	(11,533)	11,533

매도가능금융자산손상차손	434,936	1,655,600

비지배지분금융비용	50,236	13,139

손실부담계약충당부채전입(환입)	492,119	(1,238,410)

이자수익	(389,447)	(471,303)

유형자산처분이익	(5,656,916)	(52,651)

무형자산처분이익	(21,055)

외화환산이익	(5,069,624)	(2,831,612)

지분법이익	(275,332)	(530,121)

배당금수익	-	(284,486)

염가매수차익	-	(712,135)

매도가능금융자산처분이익	-	(5,072,878)

파생상품평가이익	(8,085)	-

소 계	39,858,842	30,625,684

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 증감	1,835,591	13,885,299

기타수취채권의 증감	1,219,168	(5,111,155)

재고자산의 증감	(182,709)	3,369,277

기타자산의 증감	(4,210,994)	(549,355)

매입채무의 증감	(1,275,964)	3,129,087

기타지급채무의 증감	1,551,335	2,954,025

기타부채의 증감	1,316,420	(288,249)

손실부담충당부채의 증감	(3,181,050)	(2,533,520)

판매보증충당부채의 변동	(268,553)	(301,535)

퇴직금의 지급	(355,502)	(1,274,124)

사외적립자산의 증감	179,465	281,576

소 계	(3,372,793)	13,561,326

4. 합계 (1+2+3)	2,753,092	25,559,193

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 취득 관련 미지급금의 변동	5,170,757	(2,880,714)

유형자산의 처분 관련 미수금의 변동	(290,464)	3,244,571

유형자산 재매입으로 인한 미수금/미지급금 대체	2,060,000	-

관계사로부터의 전입 대손설정	274,559	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

금융리스부채	전환사채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	비지배지분금융부채	미지급배당

당기초	1,422,636	-	105,383,127	9,081,359	6,666,589	10,180,941	-	132,734,652

현금흐름	(1,290,374)	15,000,000	(8,346,162)	(9,081,359)	6,988,372	(9,576,935)	(1,196,106)	(7,502,563)

외화차이	-	-	(7,187,911)	-	-	-	-	(7,187,910)

이자비용-상각	74,866	-	-	-	-	-	-	74,866

기타	2,754,265	-	-	6,094,869	(6,094,869)	(604,006)	1,562,552	3,712,811

당기말	2,961,393	15,000,000	89,849,054	6,094,869	7,560,092	-	366,446	121,831,856

37. 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	174,181,553	185,693,435

자본총계(B)	68,263,887	106,662,468

현금및현금성자산(C)	6,564,156	15,192,647

장ㆍ단기차입금및사채(D)	118,504,017	121,131,075

부채비율(A/B)	438.52%	174.09%

순차입금비율(D-C)/A	56.73%	57.05%

38. 위험관리연결실체는 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 장ㆍ단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환위험

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화