다이나믹디자인 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 20(전) 1분기 2018년 03월 31일 현재
주식회사 세화아이엠씨

1. 회사의 개요 주식회사 세화아이엠씨(이하 "당사")는 1999년 4월 2일 설립되어 타이어 금형 및 성형기계의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 본사소재지는 광주광역시 북구 첨단연신로 29번길 26입니다.

당사의 보통주는 2015년 3월 19일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

주식회사 얼라이컴퍼니	1,800,000	6.12%	1,800,000	6.12%

TheYokohamaRubberCo.,Ltd.	1,579,584	5.37%	1,579,584	5.37%

파인투자조합	1,436,741	4.89%	1,436,741	4.89%

케이씨앤아이 스타바이오1호 사모투자 합자회사	1,351,351	4.60%	1,351,351	4.60%

영암관광개발(주)	-	0.00%	1,206,866	4.10%

안대웅	1,206,866	4.10%	-	0.00%

SAEGAINDUSTRIALCO.,LLC	945,360	3.22%	945,360	3.22%

㈜케이큐글로벌	796,000	2.71%	796,000	2.71%

기 타	20,286,165	68.99%	20,286,165	68.99%

합 계	29,402,067	100.00%	29,402,067	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'(개정) : 부의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'(개정) : 확정급여제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 2015 - 2017 연차개선:

- 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세' (개정)

한국채택국제회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 제1023호 '차입원가' (개정)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 분기연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산	현금및현금성자산(*1)	734,556	-	-	734,556

장기금융상품	9,909,205	-	-	9,909,205

매출채권	20,817,994	-	-	20,817,994

기타수취채권	3,224,733	-	-	3,224,733

기타금융자산	3,737,934	-	-	3,737,934

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	1,183,588	-	1,183,588

합 계	38,424,422	1,183,588	-	39,608,010

금융부채	단기차입금	-	-	34,430,277	34,430,277

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	-	-	31,000,000	31,000,000

매입채무	-	-	7,218,853	7,218,853

기타지급채무	-	-	15,455,857	15,455,857

기타금융부채	-	-	12,827,664	12,827,664

합 계	-	-	105,932,651	105,932,651

(*1) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산	현금및현금성자산(*1)	2,132,245	-	-	2,132,245

장기금융상품	2,389,205	-	-	2,389,205

매출채권	18,389,186	-	-	18,389,186

기타수취채권	11,184,108	-	-	11,184,108

기타금융자산	3,738,956	-	-	3,738,956

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	1,183,588	-	1,183,588

합 계	37,833,700	1,183,588	-	39,017,288

금융부채	단기차입금	-	-	33,902,213	33,902,213

장기차입금	-	-	5,000,000	5,000,000

전환사채	-	-	31,000,000	31,000,000

매입채무	-	-	7,980,380	7,980,380

기타지급채무	-	-	15,234,187	15,234,187

기타금융부채	-	-	12,752,965	12,752,965

합 계	-	-	105,869,745	105,869,745

(*1) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	734,556	734,556	2,132,245	2,132,245

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	9,909,205	9,909,205	2,389,205	2,389,205

기타수취채권(*2)	1,015,216	1,015,216	997,949	997,949

기타금융자산	3,737,934	3,737,934	3,738,956	3,738,956

기타포괄손익- 공정가치측정금융상품	1,183,588	1,183,588	1,183,588	1,183,588

합 계	16,580,499	16,580,499	10,441,943	10,441,943

금융부채

단기차입금	34,430,277	34,430,277	33,902,213	33,902,213

장기차입금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

전환사채	31,000,000	31,000,000	31,000,000	31,000,000

기타지급채무(*2)	8,797	8,797	10,128	10,128

기타금융부채(*3)	3,000	3,000	11,000	11,000

합 계	70,442,074	70,442,074	69,923,341	69,923,341

(*1) 당사가 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 매출채권, 매입채무, 기타수취채권, 기타지급채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가 치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. (*3) 금융보증부채는 제외된 금액입니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	공정가치

1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	-	-	1,183,588	1,183,588

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

파생상품자산	-	-	1,183,588	1,183,588

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

① 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

기초	1,183,588

회계정책의 변경	-

기타포괄손익인식액	-

기타변동	-

분기말	1,183,588

③ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	1,183,588	3	시장접근법

(6) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타
포괄손익	금융수익	금융비용	기타
포괄손익

파생상품자산	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산	644,638	(156,007)	-	373,455	(217,814)	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	3,388	(1,132,669)	-	139,241	(836,836)	-

합 계	648,026	(1,288,676)	-	512,696	(1,054,650)	-

5. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	124	13

보통예금	734,556	2,132,245

합 계	734,680	2,132,258

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	-	2,000	-	2,000

기타금융상품	-	9,907,205	-	2,387,205

합 계	-	9,909,205	-	2,389,205

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	제한내용

보통예금	507,205	507,205	소송으로 인한 가압류 및 예금담보

단기금융상품	9,400,000	1,880,000	전환사채 질권설정

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	9,909,205	2,389,205

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	현재가치할인차금	순장부금액

유동	매출채권	37,890,724	(17,072,730)	-	20,817,994	35,502,041	(17,112,855)	-	18,389,186

미수금 및 미수수익	6,577,725	(4,368,208)	-	2,209,517	14,611,258	(4,425,099)	-	10,186,159

단기대여금	997,282	-	-	997,282	1,061,515	(81,500)	-	980,015

유동성장기미수금	332,361	(323,675)	(8,686)	-	110,787	(108,503)	(2,284)	-

유동성장기대여금	619,918	(619,918)	-	-	674,818	(674,818)	-	-

소계	46,418,010	(22,384,531)	(8,686)	24,024,793	51,960,419	(22,402,775)	(2,284)	29,555,360

비유동	장기미수금	5,818,002	(5,800,068)	-	17,934	6,122,667	(6,094,913)	(9,820)	17,934

장기대여금	1,873,871	(1,873,871)	-	-	1,987,676	(1,987,676)	-	-

소계	7,691,873	(7,673,939)	-	17,934	8,110,343	(8,082,589)	(9,820)	17,934

합 계	54,109,883	(30,058,470)	(8,686)	24,042,727	60,070,762	(30,485,364)	(12,104)	29,573,294

(2) 당분기와 전기말 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	17,112,855	15,919,091

설정(환입)	(40,125)	1,686,588

제각	-	(492,824)

분기말	17,072,730	17,112,855

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	-	3,638,497	-	3,637,496

임차보증금대손충당금	-	(15,881)	-	(13,858)

기타보증금	-	116,125	-	116,126

기타보증금대손충당금	-	(807)	-	(807)

합 계	-	3,737,934	-	3,738,957

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보유주식수 (주/좌)	당분기말 지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액