뉴파워프라즈마 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리 (1) 시장위험 ① 외환위험

연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 달러에 대해 10% 약세또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및 현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 1,610백만원(전기: 1,851백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

② 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	70,297,179	92,495,073

매출채권	68,481,159	47,624,615

기타금융자산(유동/비유동)	6,203,031	7,894,015

기타채권(유동/비유동)	8,565,220	5,932,949

합 계	153,546,589	153,946,652

(3) 유동성위험연결기업은 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 84,636,036 73,979,805 11,850,000 88,708,960 1,500,000 매입채무 37,753,567 - - - - 기타채무 32,777,252 - 5,704,974 - - 합 계 155,166,855 73,979,805 17,554,974 88,708,960 1,500,000 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 18,946,962 106,377,870 41,551,620 20,700,079 - 매입채무 29,073,184 - - - - 기타채무 23,894,617 - 6,089,464 - - 합 계 71,914,763 106,377,870 47,641,084 20,700,079 - (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 (A) 260,674,801 187,576,531 차감:현금및현금성자산 (B) 70,319,317 92,517,603 순부채 (C=A-B) 190,355,484 95,058,928 자본총계 (D) 395,024,960 277,200,026 총자본 (E=C+D) 585,380,444 372,258,954 자본조달비율 (F=C/E) 32.52% 25.54% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 재무활동현금흐름 대체/기타 기말 단기차입금 68,370,000 10,000,000 16,536,036 - 94,906,036 유동성장기부채 53,910,850 - (53,910,850) 25,179,150 25,179,150 장기차입금 15,984,840 33,288,000 70,101,314 (19,951,514) 99,422,640 사채(유동/비유동) 30,000,000 - - - 30,000,000 전환사채(유동/비유동) 19,000,000 64,000,000 (9,433,830) (63,266,170) 10,300,000 미지급배당금 - - (2,023,289) 4,046,578 2,023,289 임대보증금(유동/비유동) 1,458,626 - 928,500 - 2,387,126 리스부채(유동/비유동) 1,810,043 1,003,392 (1,150,595) 1,103,411 2,766,251 합 계 190,534,359 108,291,392 21,047,286 (52,888,545) 266,984,492 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위 변동 재무활동현금흐름 대체/기타 기말 단기차입금 16,800,000 16,495,190 32,574,810 2,500,000 68,370,000 유동성장기부채 60,234,537 1,236,000 (49,329,667) 41,769,980 53,910,850 장기차입금 59,469,300 6,236,520 (5,451,000) (44,269,980) 15,984,840 사채 30,000,000 - - - 30,000,000 전환사채(유동/비유동) 19,000,000 - - - 19,000,000 미지급배당금 - - (2,063,920) 2,063,920 - 임대보증금(유동/비유동) 1,458,626 40,000 (40,000) - 1,458,626 리스부채(유동/비유동) 2,177,223 - (1,184,070) 816,892 1,810,043 합 계 189,139,685 24,007,710 (25,493,847) 2,880,812 190,534,359 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황본 보고서 작성기준일 당사는 현재 파생상품 및 풋백옵션 등의 거래를 이행하지 않고있습니다. 다만, 당사는 전환사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권이 내재파생상품요건을 충족함에 따라 당기말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영상의 주요 계약 등- 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동 (1) 연구개발 조직 ① 연구개발 조직 개요 연구개발본부 조직도.jpg 연구개발본부 조직도 ② 연구개발인력 증감표 연 도 구분 기초 증가 감소 기말 2022년 임원 3 - 2 1 관리직 23 2 7 18 연구직 78 10 21 67 계 104 12 30 86 2023년 임원 1 7 - 8 관리직 18 5 3 20 연구직 67 24 10 81 계 86 36 13 109 2024년 임원 8 - 2 6 관리직 20 5 2 23 연구직 81 21 9 93 계 109 26 13 122 ③ 주요 연구개발인력 구성 학력 박사 석사 학사 기타 인원수 6 33 80 3 (1) 기술경쟁력 ① 연구개발 실적 당사는 2000 년 이래 RPG, RF Generator 제품을 생산하며 관련 기술개발을 꾸준히 진행하였습니다. 최초 100 kHz/1.5 kW 의 PS-1500 제품에서 13.56 MHz/1250W의 NPG-1250A 의 RF Generator를 개발 시작하였으며, PS-1500 제품에서 파생된 400kHz/6kW 제품을 기초로 가스처리용량 9리터부터 100리터의 다양한 RPG 분리형 제품군을 개발 보유하였으며, RPG 9리터, 14리터 일체형 제품을 개발하였습니다. 현재는 반도체공정의 필수 항목인 Particle, Ignition, NF3 사용저감 성능향상 및 센서를 이용한 진단기능 추가로 보다 개선된 2세대 제품군으로 개발을 추진하고 있습니다. RPG 제품은 현재 국내를 포함한 해외시장에서의 성능이 검증되어 36리터, 45리터 RPG 제품인 Vanguard-TD/FD가 인정되어 국내판매 및 해외진출에 발판이 될 것으로 기대하고 있습니다. RF Generator는 Pulse, Arc-management 기능과 보다 안정된 Power Output을 기반으로 다양한 제품 Platform을 추진하여 대용량 20kW, 30kW, 50kW 대용량 디스플레이 시장의 경쟁력을 갖추고 있습니다. 반도체 시장을 겨냥한 제품개발을 ATC (Advance Technology Center) 정부과제를 통하여 Signal Speed 및 정밀도를 개선하여 디지털화 제품개선에 집중적으로 연구개발을 추진하고 있습니다. ② 연구개발 계획 중.장기 기술개발 로드맵 중.장기 기술개발 로드맵.jpg 중.장기 기술개발 로드맵 (출처 : 뉴파워프라즈마 연도별 반도체 기술 트렌드) 연도별 반도체 기술 트렌드에 따르면, 점차 미세해 지는 반도체 공정과 기존 CVD 공정에서 ALD공정 변화에 따라 관련 장비 기술도 그에 맞춰 변화하여 왔으며, 당사는 Fin/FET, 7nm 급, ALD, W-ALD 등 변화하는 시장 요구에 맞춰 중장기적인 기술 개발로드맵을 선정하였습니다. 초기 제품 용량 및 제품 크기 축소화를 기점으로 현재 기술트랜드는 제품의 안정성과 모니터링을 단계에 접어들었으며, 앞으로 제품의 정밀도 향상 및 다양한 기능추가로 기술 경쟁력 확보로 미래의 RF, RPG, Matcher의 Total Soultion 으로 시장 선도에 주력하고 있습니다. ③ 사업과 관련된 지적재산권 현황당사 가 영위하는 사업과 관련하여 2024년 12월 31일 현재 총 370건(국내특허 304건, 해외특허 28건, 국내출원 31건, 해외출원 7건)의 지적재산권을 보유하고 있습니다. (3) 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 2024년(제26기) 2023년(제25기) 2022년(제24기) 비 고 비용처리 반도체 및 디스플레이 부문 10,649,020 8,003,578 8,426,007 - 방산 부문 1,007,498 927,133 814,337 - UTG 부문 3,663,540 - - 합 계 15,320,058 8,930,711 9,240,344 - 매출액 대비 비율 2.95% 2.55% 2.62% - 7. 기타 참고사항 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 ① 한국 반도체 산업 ⓐ 외국 자본도입에 의한 조립생산 구조 한국의 반도체산업은 1967년을 기점으로 Motorola, Fairchild, COMMY, KMI, Signetics(Phillips) 등 주로 미국계 반도체 기업들이 한국에 직접 투자하여 그들의 반제품을 조립하여 전량 수출하는 형태로 시작되었습니다. 이는 당시 미국 업계의 경쟁력 열위요소(예: 인건비 과다)를 한국업계가 보완해 주었던 것으로서 다분히 한·미간 상호산업협력(수직적) 의미를 갖고 있었습니다. 그후 국내기업(아남, LG반도체, 현대)들도 독자적으로 미국과의 기술제휴를 통한 반도체 조립생산에 참여하여 전량을 수출하는 조립생산체계를 구축하였으며(조립생산의 98%를 수출), 이러한 흐름과 병행하여 1969년부터 한국전자가 일본 Toshiba와 합작으로 TR 및 Diode의 국내생산을 개시한 것을 시발로 기타 반도체업계도 TR 등 개별소자를 생산하기 시작하였습니다. ⓑ 한국의 일관생산 기반구축(FAB+조립+검사 등) 반도체 조립부문에서 국내에 설립된 미국계 및 국내기업들이 성공을 거두면서 반도체산업이 한국 경제의 여건(부존자원은 적으나 고학력의 인적자원 풍부)에 가장 적합한 산업이라는 국내 업계의 판단으로, 국내 굴지의 대기업들이 반도체업계에 확고한 신념을 갖고 1980년대 초반을 전후하여 과감한 투자를 수행하였습니다. 그 결과 1983년도부터 DRAM 생산기반의 구축이 시작되었고, 이러한 반도체 생산시설이 미국의반도체업체인 IBM, TI, Intel 등의 OEM Foundry로 활용되면서 DRAM 제조업이 본격적으로 발전되었습니다. ⓒ OEM 생산을 통한 FAB 생산구조/수출 1980년대 말까지도 일부 Fab이 이러한 OEM Foundry로 미국업체에 의하여 활용되었고, 일본의 Hitachi사도 LG반도체와 기술제휴로 1M DRAM과 4M DRAM을 OEM방식으로 생산하였습니다.(※ 1988년도 한국 반도체생산 총액의 70%가 OEM 수출) ⓓ 반도체 자체 개발생산(FAB) 구조와 수출 1991년도부터 반도체 DRAM을 자체 Brand로 본격 생산, 수출하면서 미국 업계의 Secondary Supply Source로서 미국 시장에 진출하게 되었고, 1992년 삼성이 DRAM 시장에서 1위달성을 시발로 세계 시장에서 한국의 DRAM 생산은 가장 경쟁적인 위치를 확보하였으며, DRAM을 포함한 Memory 분야에서도 선도적인 존재로 부상하였습니다. 특히 16M DRAM 선행 양산, 64M DRAM의 개발생산 성공 그리고 256M DRAM 개발생산의 도전 등이 1995년 이후에 이루어진 두드러진 특징들입니다. ⓔ 국제 경쟁력을 갖춘 Memory 양산단계 1994년에는 한국 DRAM 업체는 미국 DRAM 시장에서 일본업체를 밀어내고 DRAM을 포함한 Memory 제품의 Primary Supply Source로 부상되었습니다. ② 한국 디스플레이 산업 우리나라 디스플레이 산업은 90년대 초에 주요 대기업을 중심으로 LCD 산업에 참여하여, 1995년부터 생산라인을 구축하기 시작하였습니다. 1993년부터 정부의 R(중기거점기술개발사업)지원을 발판으로 2002년부터 LCD산업 1위를 점하기 시작하였으며, 15년간 연속 1위를 지속 유지하고 있습니다. 이는 반도체와 브라운관 기술을 바탕으로 한 삼성과 LG디스플레이 중심의 기업의 적극적인 투자와 정부의 과감한 지원으로 이뤄진 쾌거였습니다. 초기 수년간은 일본의 벽을 넘지 못하고 낮은 수율, 높은 원가 등으로 고전하였으나, 1995년부터 대형투자를 통해 시장수요를 주도하는 생산라인을 구축하였습니다. 하지만 1996년까지 LCD 시장은 일본의 독무대로 샤프, 히타치, 도시바 등 일본의 주요10여개 업체가 경쟁을 벌이며 세계시장의 90%이상을 점유하였습니다. 이후 국내 업체들은 적극적인 공급능력 확대와 독자적인 기술 확보 등을 통해 디스플레이는 명실공히 국내 주력산업으로 부상하게 되었습니다. 디스플레이 분야에 대한 정부 R TFT-LCD 양산투자를 결정한 1993년 중기거점사업부터 본격 지원되었으며, 특히 G7사업인 차세대 평판표시장치 기반기술 사업지원을 통해 모듈 생산기술에 주력하여, TFT-LCD 1위를 달성하였습니다. ③ 방위 산업방위산업은 국가적으로 가장 중요한 전략산업이면서도 안보에 핵심적 역할을 담당하는 국방의 중추적 산업입니다. 최근 들어 대부분의 무기들이 첨단화,시스템화 되면서산업간의 융복합화가 급속하게 진행되고 있고, 기술 및 제품 개발을 위한 투자규모 역시 계속 증가하고 있습니다.방위산업은 첨단기술이 결집되고 대규모 자본이 투하되며, 고학력의 지식집약적 인력이 요구될 뿐만 아니라 수요자가 정부이기 때문에 그 어느 산업분야보다도 정부 투자와 정책에 의해 산업발전의 속도와 경쟁력이 결정되는 대표적인 정부주도형 산업입니다. ④ UTG 산업 현재 폴더블 스마트폰 시장의 50% 이상을 국내 S사 법인이 차지하고 있으며, 중국법인 H사가 업계 2위 자리를 차지하고 있습니다. 다만, Bar Type 스마트폰 시장의 선두주자인 미국 A사의 2026년 폴더블기기 시장으로의 진출이 예상되는 바, 시장성장과 경쟁심화가 동시에 예상되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 ① 반도체 시장 전망 반도체 시장은 그동안 초호황을 이끌었던 스마트폰 전용 모바일 수요가 다소 완화되어 성장율 감소의 요인이 있으나, 대용량 저장장치인 솔리드 스테이트 드라이브(SSD), 데이터센터(IDC) 등 프리미엄 상품 시장의 호황기가 계속되고 있고, 사물인터넷(IOT), Automotive등 신규시장이 창출되어 수요가 급속히 증가할것으로 예상되어 향후 성장세는 지속적일 것으로 전망하고 있습니다. ② 디스플레이 시장 전망 디스플레이 시장은 OLED 성장에 따라 지속 성장하고 있습니다. 아직까지는 디스플레이 시장에서 LCD가 가장 많이 사용되는 평판 디스플레이 장치로 대량 생산 및 기술의 발전으로 시장점유율은 높으나 OLED분야의 성장으로 점차 비중이 축소되는 상황이지만, OLED는 다수의 스마트폰에 채택되고 디스플레이 기업의 집중 투자를 통해 급성장하는 중이며, 중소형 디스플레이 부분을 넘어 TV디스플레이 시장에서도점차 영향력이 확대되고 있고 플렉서블, 투명 디스플레이 등 분야로 상용화 될 경우 시장은 더욱 확대 될 전망입니다 . ③ 방위산업 시장 전망방위산업은 정부의 정책에 따라 사업의 변동성이 발생할 수는 있으나, 기본적으로 국가방위의 절대적 필요성에 따른 안정적이고 지속적인 성장과 발전이 요구되는 산업입니다. ④ UTG 산업 시장 전망 2018년 삼성 Z Flip의 출시를 OPPO, Huawei, Xiaomi 등 다양한 Set업체가 Foldable스마트폰을 생산 중이며, 시장조사기관 DSCC에 따르면, Foldable/Rollable Display Panel은 23년부터 향후 5년간 연평균 18.1% 수준의 성장이 예상됩니다. 한편, 태블릿, 노트북 등 대면적 Foldable(or Rollable)Display에 대한 연구도 활발히 진행되고 있습니다. - 대체시장의 존재 여부 반도체 및 디스플레이는 IT산업에서 필수적으로 필요한 부품들이며, 기술발달 필요요구에 의하여 새로운 공법의 추가와 제조공정의 난이도 증가만 있을 것으로 예상되며 따라서 반도체와 디스플레이 산업은 시장의 위축 또는 시장의 소멸은 어려울 것으로 전망됩니다. 반도체와 디스플레이 산업이 지속되는 한 이 산업의 가장 큰 축을 차지하는 CVD 및 Etch 공정의 지속성은 보장되어 있으며, 이 공정들을 유지하기 위한 가장 근원적인 Clean(RPG) 및 Power 공급(RF Generator / Matcher) 사업은 시장 축소나 소멸이 불가능 합니다. 공정의 난이도 증가에 따른 Chamber clean 기술의 발달이 더욱 더 요구되고 있으며,이를 대체할 기술이 전무한 상태로 대체시장의 존재도 당분간은 논외로 여겨지고 있으며, RPG 기술에 대한 필요능력 향상이 지속적으로 요구되고 있습니다. 방위산업은 국가 안보와 직결되는 전략산업이기에 타 민수산업과 비교하여 제품특성과 생산방식, 수요 및 공급 등 다양한 관점에서 상당한 차이점을 가지고 있습니다. 방산제품은 고도의 정밀도/신뢰성을 충족하기 위한 특정시설과 첨단 기술이 요구되기 때문에 민수분야에 비해 연구개발에 막대한 예산이 필요하고 개발기간 또한 장기간 소요되는 특성을 가지고 있고 우리나라의 특수한 안보환경이 맞물려 국내방위산업은 정부 주도 하에 육성되고 있습니다. 또한, 생산에 막대한 투하자본이 소요되고 수요와 공급에 있어서 쌍방 독과점적인 관계를 형성하고 있습니다. UTG산업은 초박형 강화유리의 제작능력이 중요하며 높은 곡률 반경, 높은 표면 품위, 높은 표면 강도 및 우수한 접힘 복원력, 20만 회 이상의 폴딩 신뢰성 역량을 보유 해야 합니다. 얇게 가공된 유리 원장을(25 ~100 ㎛) 화학강화에 의한 유리 강화로 접히는 유리로 성질을 변화 시키며 독자적 기술차별화에 의한 경쟁력을 강화 시키고 있습니다. - 향후 전망 IT산업은 웨어러블, IoT, 스마트카 등등의 점점 더 진화된 기술들이 필요로 하게 되며, 이를 위하여 반도체와 디스플레이 산업은 필수적으로 뒷받침 되어야 하는 분야입니다. 뿐만 아니라 반도체와 디스플레이 산업의 전 공정에서 사용되는 Plasma의 활용범위가 후공정인 Package process로의 확대가 일어나고 있어 RF Generator의 사용 범위가 확산되고 있으며, 태양에너지(Solar)와 같은 신재생 에너지 영역으로도 활용범위가 점점 넓어지고 있고, 그에 따라 당사의 제품 활용범위도 점점 더 늘어날 것으로 전망되고 있습니다. 국방예산은 크게 방위력개선비와 전력운영비로 구분됩니다. 방위력개선비는 감시정찰, 지휘통제/통신, 화력, 함정, 항공기 등의 전력화 예산이며, 전력운영비는 주로 인건비, 급식, 피복, 정보화, 군수지원 및 교육 훈련 등에 소요되는 예산입니다. 방산업체의 매출액과 직접적으로 연관되어 있는 국방예산은 방위력개선비 및 전력운영비 내의 정비예산입니다. 지난 과거 3년간의 대한민국 국방예산의 추이를 살펴보면 국방비는 매년 증가하고 있어 향후에도 이러한 추세는 이어질거라 전망되고 있습니다. UTG산업은 원판을 공급받아, 커팅한 후 유연성과 내구성을 강화하여 공급하고 있습니다. 기술성 높은 제품을 생산하기 위해 UTG를 세계 최초로 개발하여 핵심기술을 보유 및 연구활동을 계속적으로 강화하고 있으며 기술개발, 제조기술, 공정개발, 품질관리, 설비기술의 효율적인 연구인력 운용으로 UTG 기술의 시장 선도 및 최적의 생산 공정으로 경쟁력을 강화하고 있습니다. 향후 연평균 18.1%의 수준에 성장이 예상되고 있어 제품 활용이 증가 될 것으로 전망되고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 사업 개황 ① 공시대상 사업부분의 구분 당사는 Remote Plasma Generator와 Plasma 발생 전원 공급 장치 제조업을 영위하고 있으며, 종속회사인 GEN CELL.INC는 마케팅 용역, NEW POWER CHINA CO., Ltd, 는 RPG 리페어, 엔피에너지는 RPG 제조사업, 피앤피인베스트먼트는 창업투자, 엔피엠는 진공장비 제조사업, 스페이스프로는 방위사업, 에이씨엔은 반도체장비, 도우인시스는 UTG 제조사업을 주력 사업으로 영위하고 있습니다. 종속회사 개황은 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)을 참고하시기 바랍니다. ② 설립 배경 당사는 대부분 외국에서 수입하던 반도체 시장 부품의 국산화를 위해 1993년 12월 뉴파워를 설립하였습니다. 그 후 RF Generator 및 Matcher를 국산화하여 수입대체효과를 극대화 하고 있으며, 해외시장으로의 시장확대를 진행하며 성장해왔습니다. ③ 주요제품의 설명 박막 공정의 종류는 PECVD, LPCVD, PEALD 종류가 있으며, 장비 제작사는 국내의 원익 IPS, 주성엔지니어링, 테스, 유진테크 등이 있고, 해외 장비 제작사는 Applied Materials (AKT), LAM, ULVAC, ASM 등이 있습니다. Remote Plasma Generator(RPG)는 Plasma 발생기(Reactor) 및 전원공급 장치(MF Generator)로 구성되어 있으며, Reactor와 MF Generator가 처리 할수 있는 용량의 따라 제품 Line-up을 구성할 수 있습니다. 당사 제품의 특성은 Reactor와 MF Generator를 분리 형태로 구성되는 것과 두 구성품을 일체형으로 구성되는 제품으로 나눌수 있으며, 용량이 다양한 제품을 출시하여 고객의 Needs에 맞은 제품을 선택할수 있는 것이 특징이며, 성능측면에서 보면 Etch Rate 및 Particle Reduction에 효과를 얻을 수 있는 제품입니다. 반도체 및 디스플레이 분야에서 Remote Plasma Generator Cleaning 장치는 점점 필요성이 많아 지고 있고, 반도체 분야는 Pattern Shrink(공정미세화)로 인해 미세 Particle를 제어 하기 위한 Plasma Cleaning이 중요한 PM(예방정비)역할을 수행하고 있으며, 박막 공정이 전체공정 중 20%이상를 차지하고 있기 때문에, 장비의 Chamber수가 많아 지면서 생산성 향상에 기여하고 있어, 당사의 제품 판매는 꾸준히 증가하고 있습니다. RF Generator와 Matcher 제품은 산업용 주파수대(400KHZ/13.56MHz/2MHz/3.2MHz/27.12MHz/60MHz 등)를 사용하고 있으며, 파워레벨로는 반도체 부분은 소용량( 500W ~ 1000W )이고, 디스플레이 부분은 대용량(15KW~ 120KW)으로 구성되어 있습니다. 본 제품은 주로 Plasma를 이용한 반도체/디스플레이 장비에 사용되는 것으로, Dry Etch 공정 장비 제작사로 국내업체는 주성엔지니어링, 원익IPS, 세메스, 피에스케이, ICD, INVENIA등이 있으며, 해외업체로는 Applied Materials(AMAT)반도체 사업부, LAM, TEL, HITACHI, MATTSON 등이 있습니다. 박막공정 장비 제작사는 국내업체로 원익IPS, 주성엔지니어링, 테스, 유진테크 등이 있으며, 해외 업체로는 Applied Materials(AMAT)반도체 사업부, LAM, TEL, ASM 등이 있습니다. 반도체 및 디스플레이 공정 중에 반도체 Pattern shrink(공정미세화)쪽으로 가면서 건식각 공정의 패턴 형성에 어려움을 겪고 있고, 이러한 건식각 공정의 어려움 때문에 건식각 장비 제작사는 주파수의 다양화 및 바이어스 전원공급 장치를 듀얼로 장착하여 사용과 생산성 향상을 검증하여 Multi Chamber를 구성하고 있습니다. 이에 따라, 당사 RF Generator 및 Matcher 공급 대수가 증가될 전망입니다. 제품의 특성은 미세한 Plasma Arcing 발생시 감지하는 기능, Pulsing 기능 및 주파수동기화 하는 기능 등을 보유하고 있어 미세한 패턴 형성에 제품의 특성을 제공하고 있습니다. 종속회사 스페이스프로는 복합재관련 전문제조업체로 방산주요제품은 분야별로 크게 나누어져 있습니다. 우주항공분야는 우주발사체인 KSLV-Ⅰ(나로호)페어링부분 사업참여 및 KSLV-Ⅱ(누리호)페어링과 동체부분까지 확장되어 제품제작 하였이며,한국형고등훈련기 KT-1과 초음속고등훈력기/경공격기T-50/TA-50 사업에 트렌스페어런시 조종석 투명체 제품제작 및 다목적헬기(수리온)사업과 차기 군단 무인기사업에 기체구조부품과 조립사업에 참여 하고 있으며, 유도분야는 천마/신궁/천궁/현궁/해성/홍상어/백상어 사업관련 발사관/동체/조립체 제품 제작과 차기 다연장로켓 천무(130mm/230mm)사업의 발사관제품을 제작하고 있습니다. 레이돔/해상분야는 저고도레이더/ 항공정밀접근레이더/차기위성레이더/울산Ⅰ급탐색레이더사업관련 레이돔/안테나 제품제작에 참여하고 있으며,고속정급76MM함포쉴드/KSS-Ⅱ214급 잠수함 비압력선체 및 밧데리케이스를제작하고 있습니다.지상분야 30MM대공자주포장갑차(비호)/K21보병장갑차/차기국지방공레이더/대포병레이더사업관련 방탄판/레이더안테나 제품을 제작하고 있습니다.종속회사 도우인시스는 디스플레이 부품 전문회사로서, 특히 폴더블 스마트폰 용 핵심 소재인 초박막 강화유리(UTG)를 세계 최초로 개발하여 양산하고 있는 회사입니다. 2010년 설립이래, 글라스 슬리밍, 커팅, 강화, 성형, 코팅 등 종합적 기술을 축적하여 폴더블 폰 UTG를 생산하고 있습니다. (2) 경기 변동과의 관계 ① 반도체 및 디스플레이 핵심부품 당사의 주력제품은 모두 공정을 진행하는 장비에 탑재되는 부품으로 FAB 투자에 직접적으로 가장 큰 영향력이 있으며, FAB 투자를 결정하는 가장 큰 영향력은 DRAM, NAND, Panel등을(소자류) 사용하는 PC, 휴대폰, 태블릿PC, TV등의(제품류) 국내외 경기의 영향을 받게되는데, 보통 수요공급의 원칙에 따라 제품류의 수요량에 맞는소자류의 공급을 위하여 수요가 적을때는 투자를 보류하고, 반대로 제품류의 수요가 많을때는 부족한 공급량을 늘리기 위하여 FAB에서의 투자검토가 가장 많이 이루어져 왔기 때문에, 소자류의 가격변동을 주시하고 있습니다. ② 종속회사 스페이스프로방위산업은 향후 사업계획의 대부분이 미리 계획되어 정해져 있으며, 국가를 방위하는데 필요한 무기, 장비 및 기타 물자를 생산하는 산업으로써 군이라는 안정적인 고객이 존재하고 선발업체의 우월적 입지 확보에 따른 제한경쟁이라는 특성이 있습니다. 또한 국방예산과 관련되기 때문에 타 산업 대비 상대적으로 경기변동과 연관이 적어 안정적인 매출을 실현할 수 있다는 특성을 지니고 있습니다. 특히 우리나라의 경우 남북한 대치 등 국가안보적 필요에 의해 방위산업의 규모를 경기에 맞춰 탄력적으로 운용할 수 없으므로 경기 침체 및 세수 감소에도 전력 유지를 위해 무기체계 소요는 지속 발생하게 됩니다. ③ 종속회사 도우인시스 UTG사업은 향후 스마트폰에서는 폴더블과 동일 세대에 해당하는 기술인 Rollable 스마트폰이 출시될것으로 전망하고 있으며, 이외에도 Foldable Notebook, Tablet 등이 출시됨에 따라 폴더블기기의 시장규모가 확대될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 제품의 라이프사이클 당사의 제품은 비교적 고가에 속하고 있으며, 당사제품을 사용하는 설비는 이보다 고가이므로 설비의 수명이 다해 유휴설비가 되기까지 1~2년 주기로 Overhaul(수리)등의 유지관리를 진행하여 C/S고정매출을 일으키는 형태로 대부분 라이프사이클이 10년 이상으로 긴 편에 속합니다. 하지만, 새로운 공정의 생성 및 공정변화로 2~4년 주기로 신제품이 필요로 하게되는경우가 있으며, 공정관리가 타이트해짐에 따라, Upgrade 및 개조 등의 횡전개가 Project성으로 이루어지고 있어, 기술변화에 따른 매출성장을 유지하기 위하여, 지속적인 개발활동을 진행하고 있습니다. 최근 화두가 되고 있는 온실 Gas 감축과 관련하여 지속적인 성능 향상이 요구되고 있어, 신규 제품에 대한 기술 개발뿐만 아니라 기존에 장착된 당사 제품에 대한 CIP(Continuous Improvement Plan) 또한 지속적으로 진행하고 있어 이부분에 대한 매출도 기대하고 있습니다. 종속회사 스페이스프로 주요 사업들은 사업정책에 따라 개발방향 및 예산이 민감하게 변화되는 시장입니다. 우주항공분야의 한국국형발사체(KSLV-Ⅱ)사업은 4~5년의 개발기간과 매년 1회이상씩 발사를 진행하여 년 6~7기의 발사계획하고 있습니다. 유도분야인 추진기관 부품류도 개발기간이 4~5년정도 거쳐 양산화가 진행되며 대량응징보복(KMPR)체계를 유지하기 위해 생산량이 지속적으로 증가하여 매출도 기대하고 있습니다. 종속회사 도우인시스가 제조·생산하는 폴더블폰용 UTG는 제조사의 요구사항 및 시장상황에 따라 다양한 제품으로 구성되어 있기에 제품의 라이프 사이클은 다양하게 나타날 수 있습니다.일반적인 스마트폰 교체 주기는 30개월로 인식되고 있으며, 스마트폰의 제조사는 이에 맞춰 신제품을 출시 시기를 설정하는 전략으로 운영 중에 있습니다. 이에 주요 생산 제품은 스마트폰의 출시 이전 약 3개월의 기간을 두고 유사한 라이프 사이클을 보이고 있습니다.스마트폰 모델의 단종시까지 지속적으로 소요가 발생하며 단종시까지 동일한 제품으로 공급이 진행되고 제품의 계절적인 영향을 받고 있습니다. 스마트폰 업체의 신규제품의 출시 일정에 영향을 받으며 보통 7월 ~ 9월에 신규모델 출시가 많으며 완성품 제조 및 유통까지 감안하여 2~3개월 선행하여 제품 수요의 증감이 발생합니다. 이에 따라 매출도 상반기에 상승, 하반기에 하락하는 현상을 보이고 있습니다. 이러한 불균형적인 매출구조를 해소하기 위해서 새로운 폼팩터를 개발하고 있으며, 해외시장을 개척하고 있습니다. (4) 사업 구조 당사 사업 구조는 반도체, 디스플레이 및 Solar 산업 분야에서 핵심 공정장비로 사용 중인 PECVD, LPCVD, ALD, Dry Etch 공정장비의 Remote Plasma Source, RF Generator 및 Matcher 등을 공급하고 있습니다. 신규 사업은 계속적으로 기술개발을 하고 있으며, Remote Plasma Source의 응용 제품으로 공정용 RPG 및 친환경 배기처리 장치등을 신규 사업으로 편성하여 지속적인기술개발을 하고 있으며, 반도체 RF Gnerator 및 Matcher 시장 확보를 위한 제품 개발과제를 수행하고 있습니다. 향후 신규 사업 제품들이 매출 증대에 큰 영향을 줄것으로 기대하고 있습니다. 종속회사 스페이스프로의 주력 사업인 방위사업의 경우 방위사업법 제정을 통해 방위산업육성 기본계획을 세워 자주국방의 기틀을 다지려는 계획 아래 무기체계의 국산화를 이룩하였으며 현재 80여개의 방산 업체들이 수출주도 성장사업 진입, 미래 무기체계 개발.양산을 위해 끊임없는 투자와 연구개발을 이어 나가고 있습니다. 또한, 향후 방위사업은 기존의 안보유지를 위한 '소비적 산업'이 아닌 수출산업화와 민군기술활용을 통한 '생산적 산업'으로 변화되고 있어 오랜 역사와 기초 소재 기술을 확보한 스페이스프로의 성장에 상당히 도움될 것으로 전망됩니다. 종속회사 도우인시스는 해외 공장 확보를 통한 Capa 증대 및 Tablet 및 Notebook 용대면적 UTG 제조라인을 구축으로 시장점유율을 확대하여 점차 매출을 증대할 것으로 계획중입니다. 해외 공급업체로부터 슬리밍 고정을 거쳐 얇게 가동된 UTG원판을 공급받아, 이를 스마트폰별 규격에 맞춰 커팅한 후 성형, 강화 및 코팅 단계를 통해 유연성과 내구성을 강화하여 삼성디스플레이에 공급하고 있습니다. 회사의 디스플레이 소재인 UTG는 주름 및 시인성이 우수하다는 장점으로 인해 폴더블 Smartphone 시장에서 UTG 점유율은 계속적으로 상승할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 판매방식 당사 판매 방식은 크게 두 가지입니다. End user(삼성, LG, 하이닉스 등)와 직접 거래하는 방식과 End user로 납품하는 장비사에 공급하는 방식 두 가지로 방법이 있습니다. 항목 장점 단점 End user End user와 직접 거래 및 납품으로장비사 납품 대비 영업 마진이 좋음 직접 설치 및 관리로 별도 인력 운용이 필요로 함 대금 미지급 리스크가 현저히 낮음 현장 문제 발생 시 장비사와 당사 책임 부분이 불명확 할 수 있음 신규 공동 개발 진행 시 대기업 지원이 있어 개발비 부담을 줄일 수 있음 - 장비사 현장 Issue 발생 시 문제 해결을 위한 업무 협조가 원활함 장비사 마진이 있어 상대적으로 End user 직접 거래 대비 공급 단가가 낮음 End user 납품 전 충분한 사전 Test를 통해 Issue가 될 항목을 최소화 함 - 종속회사 스페이스프로 판매 방식은 크게 두 가지입니다. End user(수요군,방사청,국과연)와 직접 거래하는 방식과 체계업체(한화,LIGnex1,KAI,한화에어로스페이스등)로 납품하는 방식 두 가지 방법이 있습니다. 항목 장점 단점 End user 착.중도금(선급금)이 있어 생산에 필요한 제조비용 융통이 효율적임 선급금 사용실적분 정산을 집행 수의계약 및 연도별 예산이 수립이되어 관리부분이 용이함 잦은 개발수정으로 수정계약이 많음 체계업체 (고객사) 납품대금은 70% 현금으로 수령 대금 미지급 리스크가 현저히 낮음 납품완료분을 역으로 확인(오류 발생시 대처가 힘듬) 행정업무 매뉴얼(시스템)이 잘되어있어 업무처리가 효율적임 체계 생산일정에 따라 납기일 변경이 자주 발생(관리부분 RISK) End user의 주요사업은 개발 및 수리, CSP사업등 분포되어 있으며 체계업체의 주요사업은 양산화된 제품이 대다수입니다. (전체수금은 현금70%, 어음30% 비중임) 종속회사 도우인시스는 생산거점에 따라 국내매출과 해외매출로 구분되며 최종제품의 개발단계에 따라 제품매출과 개발매출로 구분됩니다. 회사의 제품인 UTG는 폴더블 스마트폰, 태블릿, 노트북 등의 최종제품에 사용되며, 각 Set업체가 요구하는 스펙에 따른 UTG를 개발하는 단계에서의 개발매출과 Set업체가 최종제품을 출시하여판매하는 단계에서의 제품(양산품)매출로 구분됩니다. 국내매출은 스마트폰용 UTG 및 대면적 디스플레이(Tablet, Notebook)용 UTG 개발매출 및 스마트폰용 UTG 제품매출이 모두 발생중이며, 해외매출은 스마트폰용 UTG 제품매출이 발생중이며, UTG에 Lami 필름을 부착하는 공정까지 추가로 수행중 입니다. 다. 신규사업 등의 내용 및 전망 Global No.1을 목표로, 현 Remote Plasma Generator 에 대한 Application를 확대해나아가고 있습니다. 반도체 공정용 RPG 및 친환경 배기처리 분야에도 응용하여, 제품 개발을 통해 시장확대를 지속 추진중이며, 디스플레이 장비, PECVD/ Dry Etcher 장비에 공급되고 있는 RF Generator 및 Matcher 시장을 더욱 더 정밀하고, 빠르게 안정될 수 있도록 RFGenerator 및 Matcher 제품을 개발하여 반도체 분야 시장확대를 도모하고 명실상부한 대한민국 국가대표 전원장치 공급 업체 및 Plasma Source 전문기업으로 성장을 지속 할 것입니다. 또한, 종속회사 스페이스프로도 소재기술력 제고를 위한 R 투자를 확대하고 방산제품의 품질경쟁력을 제고해 글로벌 방산기업으로 육성할 계획입니다. 종속회사 도우인시스는 하이브리드 UTG, 대면적 UTG, 슬라이더블 UTG 등 다변화 되고있는 폼팩터에 대비하여 지속적인 연구개발 투자는 물론, 글로벌 SET사 마케팅을 강화하여 Global UTG 기업으로의 지속적인 성장동력을 확보할 계획입니다. 라. 조직도 조직도.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약연결재무정보(K-IFRS 적용) 가. 요약재무정보(연결기준) - 주식회사 뉴파워프라즈마와 그 종속기업 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 [유동자산] 359,965 303,574 305,807 당좌자산 255,262 219,990 231,586 재고자산 104,703 83,584 74,221 [비유동자산] 581,550 370,051 327,473 투자자산 52,918 57,971 54,756 유형자산 400,775 279,638 219,259 무형자산 120,794 14,833 15,321 기타비유동자산 7,063 17,608 38,137 자산총계 941,515 673,625 633,280 [유동부채] 432,060 329,382 257,237 [비유동부채] 114,430 67,043 110,136 부채총계 546,490 396,425 367,373 [자본금] 4,369 4,369 4,369 [자본잉여금] 62,724 55,376 55,376 [기타자본항목] (6,840) (12,073) (8,373) [이익잉여금] 211,075 195,420 178,166 [비지배지분] 123,697 34,108 36,368 자본총계 395,025 277,200 265,907 구분 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출액 519,836 350,667 352,879 영업이익 32,547 16,089 14,125 법인세차감전순이익 34,867 22,220 28,853 당기순이익 23,204 16,265 20,264 지배기업소유주지분순손익 19,107 19,276 25,555 주당순이익(원) 472 475 619 희석주당이익(원) 472 475 619 [()는 부(-)의 수치임] 나. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업년도 연결에 포함된 회사명 전기대비 연결에 추가된 회사명 전기대비 연결에서 제외된 회사명 제 26기 (2024년) GEN CELL.INC 주식회사 도우인시스지에프 주식회사DOWOOINSYS VINACO., LTD. - NEW POWER CHINA CO., Ltd. 주식회사 엔피에너지 주식회사 피앤피인베스트먼트 주식회사 엔피엠 주3) 주식회사 에이씨엔 주식회사 스페이스프로 주4) 주식회사 태림 HANKUK FIBER VIETNAM CO., LTD. HANKUK FIBER INDIA PRIVATE LIM 주식회사 도우인시스 주1) 지에프 주식회사 주2) DOWOOINSYS VINA CO., LTD. 주2) 주1) 주식회사 도우인시스는 2024년 당기 중 지분 취득하여 연결회사에 편입하였습니다.주2) 지에프 주식회사와 DOWOOINSYS VINA CO., LTD. 는 주식회사 도우인시스의 종속회사 입니다.주3) 주식회사 엔피씨이에스는 주식회사 엔피엠으로 사명을 변경 하였습니다.주4) 주식회사 한국화이바는 주식회사 스페이스프로로 사명을 변경 하였습니다. 2. 요약별도재무정보(K-IFRS 적용) 가. 요약재무정보 - 주식회사 뉴파워프라즈마 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 [유동자산] 87,478 77,865 98,509 당좌자산 62,977 57,377 73,363 재고자산 24,501 20,488 25,145 [비유동자산] 268,859 223,298 204,554 투자자산 153,649 102,931 88,471 유형자산 85,394 86,118 85,978 무형자산 2,644 3,054 2,929 기타비유동자산 27,172 31,195 27,176 자산총계 356,337 301,163 303,062 [유동부채] 63,904 72,236 80,754 [비유동부채] 57,425 12,457 21,630 부채총계 121,329 84,693 102,384 [자본금] 4,369 4,369 4,369 [자본잉여금] 54,198 54,198 54,198 [기타자본항목] (12,859) (12,858) (9,048) [이익잉여금] 189,298 170,761 151,158 자본총계 235,006 216,470 200,679 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출액 144,559 117,306 114,241 영업이익 27,820 18,351 16,943 법인세차감전순이익 23,291 26,647 39,141 당기순이익 20,538 21,681 29,731 주당순이익(원) 508 535 720 희석주당이익(원) 508 535 720 [()는 부(-)의 수치임] 3. 재무제표 이용상의 유의점다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.가. 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 동 재무제표 작성기준 및 유의사항은 " (연결)재무제표 주석" 내용을 참고하여 주시기 바랍니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 359,965,283,821 303,573,849,317 305,806,613,388 현금및현금성자산 70,319,317,117 92,517,603,855 69,659,015,720 매출채권 68,481,159,144 47,624,615,306 53,026,701,477 기타채권 5,645,357,267 2,374,417,003 3,050,028,181 기타금융자산 10,650,525,698 8,388,332,149 48,231,255,806 기타자산 100,163,922,091 68,893,034,988 57,611,511,232 재고자산 104,702,863,494 83,584,189,132 74,221,069,567 당기법인세자산 2,139,010 191,656,884 7,031,405 비유동자산 581,549,308,027 370,051,177,981 327,473,091,969 기타금융자산 16,275,785,274 29,089,392,557 19,949,278,149 기타채권 2,919,862,410 3,558,531,887 31,892,807,199 기타비유동자산 4,143,024,492 14,154,549,659 9,883,086,136 관계기업에 대한 투자자산 3,549,324,053 3,277,116,788 3,296,748,811 유형자산 400,774,757,010 279,638,356,784 219,259,003,706 무형자산 120,793,755,298 14,833,430,475 15,320,799,464 투자부동산 33,092,799,490 25,499,799,831 26,505,000,374 이연법인세자산 0 0 1,366,368,130 자산총계 941,514,591,848 673,625,027,298 633,279,705,357 부채 유동부채 432,059,788,809 329,382,271,977 257,236,888,612 매입채무 37,753,566,768 29,073,184,022 30,493,946,234 기타채무 32,777,251,791 23,894,616,340 26,025,043,071 기타부채 187,963,145,183 142,569,612,271 103,161,591,974 단기차입금 120,085,186,035 122,280,850,000 77,034,536,684 당기법인세부채 8,196,372,228 1,752,540,282 11,205,581,014 충당부채 4,117,291,878 3,464,506,788 3,179,327,419 유동성전환사채 11,166,974,926 6,346,962,274 6,136,862,216 유동성사채 30,000,000,000 0 0 비유동부채 114,429,842,837 67,042,729,415 110,135,981,937 장기차입금(사채 포함), 총액 99,422,640,000 15,984,840,000 59,469,300,000 전환사채, 총액 0 12,963,879,198 12,127,093,392 사채 0 30,000,000,000 30,000,000,000 확정급여채무 929,148,281 1,469,592,762 1,377,430,971 기타채무 5,704,974,190 6,089,464,327 6,947,092,552 기타부채 392,733,162 261,464,774 215,065,022 이연법인세부채 7,980,347,204 273,488,354 0 부채총계 546,489,631,646 396,425,001,392 367,372,870,549 자본 지배기업의 소유주지분 271,328,135,940 243,092,071,124 229,539,213,891 자본금 4,369,262,400 4,369,262,400 4,369,262,400 주식발행초과금 52,090,936,026 52,090,936,026 52,090,936,026 기타자본항목 3,793,073,700 (8,788,458,725) (5,087,471,054) 이익잉여금 211,074,863,814 195,420,331,423 178,166,486,519 비지배지분 123,696,824,262 34,107,954,782 36,367,620,917 자본총계 395,024,960,202 277,200,025,906 265,906,834,808 자본과부채총계 941,514,591,848 673,625,027,298 633,279,705,357 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 519,836,396,500 350,666,770,950 352,878,764,242 매출원가 388,356,891,897 263,369,808,534 269,555,591,750 매출총이익 131,479,504,603 87,296,962,416 83,323,172,492 판매비와관리비 98,932,188,005 71,208,416,071 69,198,578,641 영업이익 32,547,316,598 16,088,546,345 14,124,593,851 기타수익 6,243,249,583 1,747,333,551 31,208,248,470 기타비용 9,122,980,991 1,710,609,474 5,714,523,186 금융수익 24,561,020,587 16,009,022,935 7,028,568,115 금융원가 19,361,818,132 9,914,282,945 17,793,512,490 법인세비용차감전순이익 34,866,787,645 22,220,010,412 28,853,374,760 법인세비용 11,662,438,711 5,955,293,992 8,589,431,440 당기순이익(손실) 23,204,348,934 16,264,716,420 20,263,943,320 지배기업소유주지분 19,106,698,414 19,276,161,083 25,554,998,271 비지배지분 4,097,650,520 (3,011,444,663) (5,291,054,951) 기타포괄손익 5,115,718,764 163,751,838 312,002,342 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,398,638,408 62,973,474 217,680,197 확정급여채무의 재측정요소 269,659,829 61,919,267 217,483,372 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,128,978,579 1,054,207 196,825 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,717,080,356 100,778,364 94,322,145 지분법자본변동 (14,259,393) 0 (109,600,608) 해외사업환산손익 2,731,339,749 100,778,364 203,922,753 총포괄이익 28,320,067,698 16,428,468,258 20,575,945,662 지배기업소유주지분 22,911,579,848 19,413,171,938 25,785,930,110 비지배지분 5,408,487,850 (2,984,703,680) (5,209,984,448) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 472 475 619 희석주당이익 (단위 : 원) 472 475 619 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 보통주자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (6,824,944,355) 0 154,401,835,770 204,037,089,841 41,599,919,777 245,637,009,618 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 25,554,998,271 25,554,998,271 (5,291,054,951) 20,263,943,320 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 124,934,333 124,934,333 92,549,039 217,483,372 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 123,124 0 0 123,124 73,701 196,825 지분법자본변동 0 0 (109,600,608) 0 0 (109,600,608) 0 (109,600,608) 지분법 이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 215,474,990 0 0 215,474,990 (11,552,237) 203,922,753 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 자산재평가이익 0 0 0 148,637,895 148,637,895 0 148,637,895 주식선택권의 부여/행사 0 0 0 0 0 120,385,133 120,385,133 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 1,631,761,295 0 0 1,631,761,295 (142,699,545) 1,489,061,750 연차배당 0 0 0 (2,063,919,750) (2,063,919,750) 0 (2,063,919,750) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 연결실체 내 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 (285,500) 0 0 (285,500) 0 (285,500) 2022.12.31 (기말자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (5,087,471,054) 0 178,166,486,519 229,539,213,891 36,367,620,917 265,906,834,808 2023.01.01 (기초자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (5,087,471,054) 0 178,166,486,519 229,539,213,891 36,367,620,917 265,906,834,808 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 19,276,161,083 19,276,161,083 (3,011,444,663) 16,264,716,420 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 26,840,692 26,840,692 35,078,575 61,919,267 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 725,844 0 0 725,844 328,363 1,054,207 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법 이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 109,444,319 0 0 109,444,319 (8,665,955) 100,778,364 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자산재평가이익 0 0 0 0 14,762,879 14,762,879 0 14,762,879 주식선택권의 부여/행사 0 0 0 0 0 0 107,030,673 107,030,673 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,063,919,750) (2,063,919,750) 0 (2,063,919,750) 자기주식의 취득 0 0 (3,811,157,834) 0 0 (3,811,157,834) 0 (3,811,157,834) 연결실체 내 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 618,006,872 618,006,872 2023.12.31 (기말자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (8,788,458,725) 0 195,420,331,423 243,092,071,124 34,107,954,782 277,200,025,906 2024.01.01 (기초자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (8,788,458,725) 0 195,420,331,423 243,092,071,124 34,107,954,782 277,200,025,906 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 19,106,698,414 19,106,698,414 4,097,650,520 23,204,348,934 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 164,595,810 164,595,810 105,064,019 269,659,829 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 3,059,319,191 0 (1,593,472,683) 1,465,846,508 663,132,071 2,128,978,579 지분법자본변동 0 0 (9,817,892) 0 0 (9,817,892) (4,441,501) (14,259,393) 지분법 이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 2,184,257,008 0 0 2,184,257,008 547,082,741 2,731,339,749 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자산재평가이익 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여/행사 0 0 0 0 0 0 (70,682,791) (70,682,791) 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 7,347,774,118 0 0 7,347,774,118 49,941,042,419 57,288,816,537 연차배당 0 0 0 0 (2,023,289,150) (2,023,289,150) 0 (2,023,289,150) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체 내 자본거래 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 34,310,022,002 34,310,022,002 2024.12.31 (기말자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 3,793,073,700 0 211,074,863,814 271,328,135,940 123,696,824,262 395,024,960,202 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 63,163,642,045 32,870,885,712 35,691,721,213 영업으로부터 창출된 현금흐름 83,842,968,144 52,328,675,612 48,278,252,990 이자의 수취 1,855,699,779 1,946,515,717 847,580,456 이자의 지급 (12,635,724,160) (7,469,842,865) (4,799,890,402) 배당금의 수취 89,942,380 0 0 법인세의 납부 (9,989,244,098) (13,934,462,752) (8,634,221,831) 투자활동현금흐름 (108,777,717,908) 19,060,928,739 (41,933,445,756) 단기금융상품의 순증감 380,000,000 32,001,732,337 (23,199,975,891) 당기손익-공정가치측정 채무상품의 순증감 20,144,304 (80,431,533) (21,429,685) 단기대여금의 증가 (37,400,000,000) (100,000,000) (3,220,000,000) 단기대여금의 감소 40,100,000,000 1,100,000,000 2,755,000,000 장기금융상품의 증가 2,268,214,757 (126,313,600) (249,910,745) 장기대여금의 증가 (50,000,000) (99,717,000) (5,000,000) 장기대여금의 감소 10,473,000 5,000,000,000 0 보증금의 증가 (481,395,190) (966,602,690) (425,794,750) 보증금의 감소 1,248,965,000 111,615,500 252,142,600 장기선급금의 증가 0 (5,156,000,000) 0 기타금융자산의 취득 0 (57,450,000) (535,035,517) 기타금융자산의 처분 0 161,000,000 30,000,000 당기손익-공정가치측정 지분상품의 취득 (4,425,145,499) (3,746,278,274) (2,602,000,000) 당기손익-공정가치측정 지분상품의 처분 1,316,400,000 13,663,726,387 332,660,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 0 0 0 상각후원가측정채무상품의 취득 (76,745,000) (224,435,000) (14,915,000) 상각후원가측정채무상품의 처분 138,430,000 67,345,000 37,760,000 종속기업투자주식의 취득 0 0 0 관계기업투자주식의 취득 0 0 (2,999,997,000) 관계기업투자주식의 처분 0 0 12,932,700,000 유형자산의 취득 (42,160,104,842) (21,917,068,583) (37,614,520,385) 유형자산의 처분 4,588,648,886 901,387,298 820,103,348 유형자산의 정부보조금 수취 0 0 0 매각예정 비유동자산의 처분 (491,700,000) 0 3,130,036,910 무형자산의 취득 (347,952,057) (1,914,762,057) (1,387,363,667) 무형자산의 처분 54,245,455 108,590,909 0 무형자산의취득관련정부보조금수취 0 715,917,791 407,247,659 투자부동산의 취득 (347,009,366) (140,363,930) (104,503,448) 투자부동산의 처분 0 0 9,749,349,815 연결범위의 변동 (73,123,187,356) (240,963,816) 0 재무활동현금흐름 21,507,334,556 (29,129,984,146) 38,226,691,310 단기차입금의 차입 134,977,240,000 55,300,000,000 단기차입금의 상환 (132,327,240,000) (63,998,190,346) (19,172,850,000) 유동성장기부채 상환 (3,816,660,000) 0 0 장기차입금의 차입 85,300,000,000 549,000,000 20,164,500,000 장기차입금의 상환 (51,406,840,000) (14,056,666,684) (4,655,999,992) 전환사채의 증가 0 0 13,459,212,874 전환사채의 감소 (9,433,830,230) 0 0 사채의 증가 0 0 30,000,000,000 사채의 상환 0 0 0 주식선택권의 행사 240,000,000 0 0 배당금의 지급 (2,023,289,150) (2,063,919,750) (2,063,919,750) 임대보증금의 증가 1,010,000,000 22,500,000 96,700,000 임대보증금의 감소 (81,500,000) (40,000,000) (125,000,000) 정부보조금의 수령 223,712,955 263,707,985 568,688,880 정부보조금의 사용 (3,664,443) (111,187,363) (464,883,454) 종속기업에 대한 소유지분의 변동 0 0 0 비지배지분등의 증감 0 0 0 주식의 발행 0 0 1,489,061,750 기타금융부채의 감소 0 0 (900,000) 자기주식의 취득 0 (3,811,157,834) 0 자기주식의 처분 0 0 0 리스부채의 지급 (1,150,594,576) (1,184,070,154) (1,067,918,998) 현금및현금성자산의순증가(감소) (24,106,741,307) 22,801,830,305 31,984,966,767 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 1,908,454,569 56,757,830 (209,254,929) 기초현금및현금성자산 92,517,603,855 69,659,015,720 37,883,303,882 기말현금및현금성자산 70,319,317,117 92,517,603,855 69,659,015,720 3. 연결재무제표 주석 제26(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제25(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 뉴파워프라즈마와 그 종속기업 1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 뉴파워프라즈마(이하 "지배기업")는 1999년 10월 7일에 설립되었으며, 경기도 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길, 214(고색동)에 본사를 두고 반도체 관련제품 제조 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 지배기업는 2016년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 4,369백만원입니다. 1.2 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 속 기 업 소재지 업종 결산월 지분율(%) 당 기 전 기 GEN CELL Inc. 미국 판매업 12월 100.00 100.00 New Power China Co., Ltd. 중국 전기전자제품 등의 무역업 12월 100.00 100.00 New Power Plasma America, Inc. 미국 판매업 12월 100.00 100.00 ㈜엔피에너지 대한민국 서비스업 12월 100.00 100.00 ㈜피앤피인베스트먼트 대한민국 제조업 12월 51.28 51.28 ㈜엔피엠(*3) 대한민국 제조업 12월 53.69 53.69 ㈜에이씨엔 대한민국 부동산임대업 12월 93.54 93.54 ㈜스페이스프로(*4) 대한민국 제조업 12월 68.85 64.30 ㈜태림 대한민국 제조업 12월 68.85 64.30 HANKUK FIBER VIETNAM CO., LTD. 베트남 제조업 12월 68.85 64.30 HANKUK FIBER INDIA PRIVATE LIM 인도 제조업 12월 68.85 64.30 ㈜도우인시스(*1) 대한민국 제조업 12월 37.34 7.74 지에프㈜(*2) 대한민국 제조업 12월 37.34 7.74 DOWOOINSYS VINA CO., LTD.(*2) 베트남 제조업 12월 37.34 7.74 (*1) 당기 중 지분을 추가 취득함에 따라 당기손익공정가치측정금융자산(지분증권)에서 종속기업투자로 계정재분류되었으며, 지분율이 과반수 미만이나 특수관계자가 보유하고 있는 지분을 통해 지배력이 있다고 판단하였음(*2) 주식회사 도우인시스의 종속기업임(*3) 당기 중 주식회사 엔피씨이에스에서 주식회사 엔피엠으로 사명을 변경하였음(*4) 당기 중 주식회사 한국화이바에서 주식회사 스페이스프로로 사명을 변경하였음 1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 GEN CELL Inc. 5,821,994 13,174 5,808,820 1,739,917 (38,754) New Power China Co., Ltd. 7,830,013 4,524,999 3,305,014 5,585,098 (392,652) New Power Plasma America, Inc. - - - - - ㈜엔피에너지 490,084 364,889 125,195 3,386,255 (38,912) ㈜피앤피인베스트먼트 2,815,270 462,198 2,353,072 1,397,583 (181,935) ㈜엔피엠 9,468,730 32,814,514 (23,345,784) 12,283,212 (15,221,729) ㈜에이씨엔 46,429,666 42,551,289 3,878,377 400,412 (1,836,755) ㈜스페이스프로 435,554,860 313,778,982 121,775,878 222,586,338 6,699,991 ㈜태림 31,542,172 6,700,562 24,841,610 1,127,171 116,602 HANKUK FIBER VIETNAM CO., LTD. 1,301,336 33,470 1,267,866 1,350,508 69,195 HANKUK FIBER INDIA PRIVATE LIM 983,063 937,699 45,363 - (298,562) ㈜도우인시스 187,554,181 65,375,996 122,178,185 141,707,835 15,271,138 지에프㈜ 7,908,142 2,924,348 4,983,794 10,756,269 5,752,742 DOWOOINSYS VINA CO., LTD. 119,113,984 105,746,241 13,367,743 55,858,445 (19,714,013) (단위: 천원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 GEN CELL Inc. 5,142,184 11,272 5,130,912 1,493,977 (76,074) New Power China Co., Ltd. 10,115,140 6,727,373 3,387,767 6,453,721 242,349 New Power Plasma America, Inc. - - - - - ㈜엔피에너지 496,796 332,689 164,107 3,288,420 (318,276) ㈜피앤피인베스트먼트 3,103,537 568,530 2,535,007 1,412,063 8,207 ㈜엔피엠 17,741,599 34,307,659 (16,566,060) 26,507,833 (7,566,646) ㈜에이씨엔 46,875,907 41,160,774 5,715,133 325,119 (2,926,473) ㈜스페이스프로 377,852,814 257,817,105 120,035,709 199,316,073 3,059,300 ㈜태림 31,729,801 7,004,794 24,725,007 1,010,659 (264,091) HANKUK FIBER VIETNAM CO., LTD. 1,338,115 236,972 1,101,143 6,354,884 553,137 HANKUK FIBER INDIA PRIVATE LIM 135,587 2,037 133,550 - (2,117) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결기업의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배회사 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 기능통화 및 외화환산 연결기업은 연결기업 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.3.4 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 2.3.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.2.3.6 매각예정비유동자산유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3.7 관계기업 투자관계기업은 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리 하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고있습니다. 연결기업와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 기업지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간 말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업손익에 대한지분'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 2.3.8 유형자산 연결기업은 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 연결기업은 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.9 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권: 10년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.3.10 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 2.3.11 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 2.3.12 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3.13 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.14 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계연결기업은 금융자산의 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결기업은 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결기업은 위험회피의개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. (2) 공정가치위험회피연결기업은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결기업이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결기업이 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있습니다. 2.3.16 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업은 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계 산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여채무와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여연결기업은 주로 5년 이상의 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 근무원가, 기타장기종업원급여의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.3.17 수익인식 연결기업은 반도체 관련 제품, 철도차량 내외장재, 방산물자 및 파이프를 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며, 용역매출은 용역을 제공한 시점에 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 문단35에 따라 수행의무의 이행을 판단하였으며, 그 결과 철도차량 등 일부 계약에 대하여 기간에 걸쳐 수행의무를 이행한다고 판단하였습니다. 따라서 일부 계약에 대하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 회계처리를 적용하였습니다. (3) 계약잔액 연결기업은 고객에게 대가를 청구하기 전에 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산을 계약자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불하는 경우, 대가가 지급되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채로 인식됩니다. 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행하는 시점에 계약부채가 제거되고 수익으로 인식됩니다. 2.3.18 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 기간동안 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.20 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.3.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.22 재무제표 승인연결기업의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며,지배기업의 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2.4.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2.4.3 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4.4 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.2.5.1 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.5.2 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.5.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 비금융자산의 손상연결기업은 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.3 충당부채연결기업은 보고기간말 현재 판매보증의무와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3.4 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 달러에 대해 10% 약세또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및 현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 1,610백만원(전기: 1,851백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. 2) 이자율 위험 연결기업의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. (2) 신용위험 신용위험은 연결기업 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 70,297,179 92,495,073 매출채권 68,481,159 47,624,615 기타채권(유동/비유동) 8,565,220 5,932,949 기타금융자산(유동/비유동) 6,203,031 7,894,015 합 계 153,546,589 153,946,652 (3) 유동성 위험 연결기업은 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입부채 84,636,036 73,979,805 11,850,000 88,708,960 1,500,000 매입채무 37,753,567 - - - - 기타채무 32,777,252 - 5,704,974 - - 합 계 155,166,855 73,979,805 17,554,974 88,708,960 1,500,000 (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입부채 18,946,962 106,377,870 41,551,620 20,700,079 - 매입채무 29,073,184 - - - - 기타채무 23,894,617 - 6,089,464 - - 합 계 71,914,763 106,377,870 47,641,084 20,700,079 - 4.2 자본관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 (A) 260,674,801 187,576,531 차감:현금및현금성자산 (B) 70,319,317 92,517,603 순부채 (C=A-B) 190,355,484 95,058,928 자본총계 (D) 395,024,960 277,200,026 총자본 (E=C+D) 585,380,444 372,258,954 자본조달비율 (F=C/E) 32.52% 25.54% 4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위의 변동 재무활동현금흐름 대체/기타 기말 단기차입금 68,370,000 10,000,000 16,536,036 - 94,906,036 유동성장기부채 53,910,850 - (53,910,850) 25,179,150 25,179,150 장기차입금 15,984,840 33,288,000 70,101,314 (19,951,514) 99,422,640 사채(유동/비유동) 30,000,000 - - - 30,000,000 전환사채(유동/비유동) 19,000,000 64,000,000 (9,433,830) (63,266,170) 10,300,000 미지급배당금 - - (2,023,289) 4,046,578 2,023,289 임대보증금(유동/비유동) 1,458,626 - 928,500 - 2,387,126 리스부채(유동/비유동) 1,810,043 1,003,392 (1,150,595) 1,103,411 2,766,251 합 계 190,534,359 108,291,392 21,047,286 (52,888,545) 266,984,492 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위의 변동 재무활동현금흐름 대체/기타 기말 단기차입금 16,800,000 16,495,190 32,574,810 2,500,000 68,370,000 유동성장기부채 60,234,537 1,236,000 (49,329,667) 41,769,980 53,910,850 장기차입금 59,469,300 6,236,520 (5,451,000) (44,269,980) 15,984,840 사채(유동/비유동) 30,000,000 - - - 30,000,000 전환사채(유동/비유동) 19,000,000 - - - 19,000,000 미지급배당금 - - (2,063,920) 2,063,920 - 임대보증금(유동/비유동) 1,458,626 40,000 (40,000) - 1,458,626 리스부채(유동/비유동) 2,177,223 - (1,184,070) 816,892 1,810,043 합 계 189,139,685 24,007,710 (25,493,847) 2,880,812 190,534,359 5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 70,319,317 70,319,317 92,517,604 92,517,604 매출채권 68,481,159 68,481,159 47,624,615 47,624,615 당기손익-공정가치측정 채무상품 84,196 84,196 104,340 104,340 당기손익-공정가치측정 지분상품 18,022,663 18,022,663 29,574,596 29,574,596 기타포괄-공정가치측정 지분상품 2,700,617 2,700,617 9,114 9,114 상각후원가측정 채무상품 389,645 389,645 451,330 451,330 파생상품자산 1,040,357 1,040,357 - - 기타금융자산(유동/비유동) 4,688,833 4,688,833 7,338,345 7,338,345 기타채권(유동/비유동) 8,565,220 8,565,220 5,932,949 5,932,949 소 계 174,292,007 174,292,007 183,552,893 183,552,893 금융부채 매입채무 37,753,567 37,753,567 29,073,184 29,073,184 기타채무(유동/비유동) 36,597,958 36,597,958 26,894,637 26,894,637 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,884,268 1,884,268 3,089,443 3,089,443 차입금 219,507,826 219,507,826 138,265,690 138,265,690 사채 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 전환사채 11,166,975 11,166,975 19,310,841 19,310,841 소 계 336,910,594 336,910,594 246,633,795 246,633,795 5.2 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 지분상품 4,864,378 803,816 12,354,469 18,022,663 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 84,196 - 84,196 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 2,700,617 2,700,617 파생상품자산 - 1,040,357 - 1,040,357 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 1,884,268 1,884,268 합 계 4,864,378 1,928,369 16,939,354 23,732,101 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정 지분상품 3,133,097 497,806 25,943,693 29,574,596 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 104,340 - 104,340 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 - - 9,114 9,114 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - 3,089,443 3,089,443 합 계 3,133,097 602,146 29,042,250 32,777,493 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결기업은 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초금액 25,943,693 9,114 3,089,443 당기손익인식액 (905,324) 2,694,585 - 매입금액(발행금액) 1,408,000 - - 처분금액 (1,316,400) (3,082) (1,205,175) 연결실체의 변동 (12,775,500) - - 기말금액 12,354,469 2,700,617 1,884,268 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 지분상품 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 당기손익-공정가치측정 금융부채 기초금액 17,287,933 7,781 4,467,094 당기손익인식액 7,492,525 1,333 (1,377,651) 매입금액(발행금액) 1,946,636 - - 처분금액 (783,400) - - 기말금액 25,943,693 9,114 3,089,443 5.4 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에있어 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당 기 전 기 당 기 전 기 ㈜도우인시스 - 12,775,500 현금흐름할인법 - WACC : 14.9% L Global 반도체성장투자조합 2,055,935 2,614,545 자산접근법 자산접근법 순자산가액 메디치2014-2스타트업투자조합 10,200 10,200 자산접근법 자산접근법 순자산가액 피앤피아이피밸류크리에이션 1호 투자조합 619,306 735,295 자산접근법 자산접근법 순자산가액 노틱그린이노베이션ESG 1,599,264 1,844,100 자산접근법 자산접근법 순자산가액 피앤피 아이피테크 크라우드 투자조합 2,291,009 2,000,000 자산접근법 자산접근법 순자산가액 한국방위산업진흥회 4,952,575 4,917,629 자산접근법 자산접근법 순자산가액 ㈜피앤피시스템 396,000 581,244 자산접근법 자산접근법 순자산가액 피앤피넥스트모빌리티 65,000 100,000 자산접근법 자산접근법 순자산가액 미래형자동차구독플랫폼 사모투자합자회사 250,000 250,000 자산접근법 자산접근법 순자산가액 신한코스넷세미콘투벤처투자조합 50,000 50,000 자산접근법 자산접근법 순자산가액 에프원소프트㈜ 65,180 65,180 자산접근법 자산접근법 순자산가액 대우산업개발 - 2 자산접근법 자산접근법 순자산가액 자일자판(대우자동차판매) 9 12 자산접근법 자산접근법 순자산가액 ㈜동양건설산업 2,700,608 9,100 자산접근법 자산접근법 순자산가액 제 13회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 771,506 771,506 현금흐름할인법 WACC : 13.96% WACC : 13.96% 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,112,762 2,317,937 현금흐름할인법 WACC : 22.49% WACC : 21.35% 합 계 16,939,354 29,042,250 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결기업의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 연결기업의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 연결기업의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 지분상품 파생상품자산 합 계 지분상품 채무상품 현금및현금성자산 70,319,317 - - - - 70,319,317 매출채권 68,481,159 - - - - 68,481,159 기타금융자산 4,661,595 4,864,378 84,196 - 1,040,357 10,650,526 기타금융자산(비유동) 416,883 13,158,285 - 2,700,608 - 16,275,776 기타채권(유동/비유동) 8,565,220 - - - - 8,565,220 합 계 152,444,174 18,022,663 84,196 2,700,608 1,040,357 174,291,998 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 지분상품 합 계 지분상품 채무상품 현금및현금성자산 92,517,604 - - - 92,517,604 매출채권 47,624,615 - - - 47,624,615 기타금융자산 5,150,895 3,133,097 104,340 - 8,388,332 기타금융자산(비유동) 2,638,780 26,441,499 - 9,114 29,089,393 기타채권(유동/비유동) 5,932,949 - - - 5,932,949 합 계 153,864,843 29,574,596 104,340 9,114 183,552,893 6.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 당 기 전 기 당 기 전 기 매입채무 37,753,567 29,073,184 - - 차입금 219,507,826 138,265,690 - - 사채 30,000,000 30,000,000 - - 전환사채 11,166,975 19,310,841 - - 전환권 - - 1,884,268 3,089,443 기타채무(유동/비유동) 36,597,958 26,894,637 - - 합 계 335,026,326 243,544,352 1,884,268 3,089,443 6.3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타금융자산(유동/비유동) 이자수익 2,340,606 2,486,591 외화손익 16,665,990 910,114 대손충당금환입 (160,095) 266,414 기타의대손충당금환입(상각비) (4,914,323) 2,143 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익(손실) (1,885,178) 6,658,253 처분손익 - 2,872,542 기타포괄-공정가치측정 지분상품 배당금수익 89,942 310,945 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (14,195,478) (8,070,965) 전환사채상환이익 6,161 - 외화손익 (2,855,900) (241,997) 파생상품자산 파생상품거래이익 1,628,942 - 파생상품평가이익 3,661,534 14,828 파생상품평가손실 (257,417) - 7. 금융자산의 신용건전성 현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 외부신용등급(한국신용평가)이 있는 거래상대방 당 기 전 기 현금및현금성자산 A등급 이상 70,297,179 92,495,073 8. 현금및현금성자산과 금융상품8.1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 현금및현금성자산 보유현금 22,138 22,531 은행예금 70,297,179 92,495,073 소 계 70,319,317 92,517,604 기타금융자산 단기금융상품 4,625,000 5,005,000 장기금융상품 63,833 2,333,345 소 계 4,688,833 7,338,345 8.2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 사용제한내역 단기금융상품 - 2,000,000 차입금 담보 제공 장기금융상품 16,000 9,000 당좌개설보증금 〃 5,000 5,000 신용카드 담보 합 계 21,000 2,014,000 9. 매출채권9.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 73,962,448 53,051,478 대손충당금 (5,481,289) (5,426,863) 매출채권(순액) 68,481,159 47,624,615 9.2 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 연체되지 않은 채권 30,510,075 18,771,893 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 3개월 초과 6개월 이하 37,640,168 28,772,842 6개월 초과 1년 이하 504,446 4,130 1년 초과 75,748 183,971 소 계 38,220,362 28,960,943 손상채권(*2) 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 5,232,011 5,318,642 소 계 5,232,011 5,318,642 합 계 73,962,448 53,051,478 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있음.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 436,815천원(전기: 5,318,642천원)은 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권임. 9.3 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 5,426,863 5,695,259 손상차손(환입) 160,095 (267,296) 환입/제각 (105,669) (1,100) 기말금액 5,481,289 5,426,863 10. 기타채권10.1 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 9,154,000 144,244 9,154,000 104,717 미수수익 727,642 - 847,230 - 미수금 3,709,025 - 1,838,930 - 보증금 6,434,756 2,775,208 - 3,453,815 전신전화가입권 - 410 - - 채권 합계 20,025,423 2,919,862 11,840,160 3,558,532 대손충당금 (14,380,066) - (9,465,743) - 합 계 5,645,357 2,919,862 2,374,417 3,558,532 10.2 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,465,743 9,458,647 손상차손 4,914,323 11,111 환입/제각 - (4,015) 기말금액 14,380,066 9,465,743 11. 기타금융자산11.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융상품(*) 4,625,000 63,833 5,005,000 2,333,345 당기손익-공정가치측정 채무상품 84,196 - 104,340 - 당기손익-공정가치측정 지분상품 4,864,378 13,158,285 3,133,097 26,441,499 기타포괄-공정가치측정 지분상품 - 2,700,617 - 9,114 상각후원가측정 채무상품 36,595 353,050 145,895 305,435 파생상품자산 1,040,357 - - - 합 계 10,650,526 16,275,785 8,388,332 29,089,393 (*) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있음(주석 36참조) 11.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 지분상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득가액 장부가액 당 기 전 기 메디치 2014-2 투자조합 2.83 10,200 10,200 10,200 ㈜도우인시스 7.74 4,300,000 - 12,775,500 L Global 반도체성장투자조합 5.00 2,263,500 2,055,935 2,614,545 노틱그린이노베이션ESG 6.90 1,844,100 1,599,264 1,844,100 피앤피아이피밸류크리에이션 1호투자조합 4.41 600,000 619,306 735,295 피앤피 아이피테크 크라우드 투자조합 17.86 2,000,000 2,291,009 2,000,000 한국방위산업진흥회 2.00 3,240,567 4,952,575 4,917,629 ㈜피앤피시스템 1.79 600,000 396,000 581,244 피앤피넥스트모빌리티 1.54 100,000 65,000 100,000 미래형자동차구독플랫폼 사모투자합자회사 1.20 250,000 250,000 250,000 신한코스넷세미콘투벤처투자조합 0.62 50,000 50,000 50,000 에프원소프트㈜ 12.73 65,180 65,180 65,180 기타 - 2,710,105 3,210,104 - 상장주식 - 3,340,652 2,958,089 3,630,902 합 계 21,374,304 18,022,663 29,574,595 11.3 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 채무상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 MMT 84,196 104,340 12. 기타자산12.1 보고기간종료일 현재 기타자산의내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 20,587,416 2,246,755 14,031,845 13,026,637 선급비용 1,758,205 1,896,269 981,844 1,127,913 계약자산 70,319,561 - 53,879,346 - 부가세대급금 7,112,862 - - - 매각예정비유동자산 491,700 - - - 합 계 100,269,744 4,143,024 68,893,035 14,154,550 대손충당금 (105,822) - - - 합 계 100,163,922 4,143,024 68,893,035 14,154,550 12.2 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 우주방산BU 59,357,207 45,739,209 에코모빌리티BU 9,685,616 5,953,821 에코플랜트BU 215,369 255,617 기타 1,061,369 1,930,699 합 계 70,319,561 53,879,346 연결실체는 제작이 완료되기 전까지는 도급계약에 대해 고객으로부터 대가를 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은제작이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 연결실체는 동 계약에서 발생한 계약자산 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 13. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품 76,399 135,340 상품평가충당금 (56,283) (19,846) 제품 21,843,271 17,527,502 제품평가충당금 (3,090,140) (2,553,886) 재공품 17,859,417 17,666,428 재공품평가충당금 (919,913) (1,057,649) 원재료 67,614,227 57,446,878 원재료평가충당금 (3,204,912) (7,181,967) 부재료 2,679,582 1,630,469 부재료평가충당금 (5,809) (54,636) 저장품 1,907,025 45,556 합 계 104,702,864 83,584,189 (*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 213,641백만원(전기: 151,808백만원)이며, 당기 재고자산평가손실환입 3,591백만원(전기: 재고자산평가손실 44백만원)을 연결포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였음 14. 관계기업 투자14.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 취득가액 장부가액 당 기 전 기 케이피항공산업㈜ 11.35% 2,999,997 3,549,324 3,277,117 14.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법자본변동 지분법손익 처분 기말 케이피항공산업㈜ 3,277,117 - (14,260) 286,467 - 3,549,324 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법자본변동 지분법손익 처분 기말 케이피항공산업㈜ 3,296,749 - - (19,632) - 3,277,117 14.3 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기순이익 케이피항공산업㈜ 69,057,453 53,156,353 15,901,100 49,650,974 3,017,526 15. 유형자산15.1 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 감가상각 처분 대체 기타 기말 토 지 129,688,389 2,768,405 2,966,641 - (2,511,105) (5,166,591) - 127,745,739 건 물 100,015,943 55,312,950 3,717,573 (8,013,666) (1,916,525) 5,011,019 5,643,112 159,770,406 기계장치 25,016,014 36,815,445 5,693,332 (15,251,202) (41,674) 10,245,270 3,504,485 65,981,670 차량운반구 618,558 918,148 675,042 (466,130) (42,740) 124,855 138,192 1,965,925 집기비품 2,441,503 1,732,942 1,088,005 (1,589,071) (79,891) 862,553 225,842 4,681,883 시설장치 5,915,977 9,724,729 2,451,615 (7,865,093) - 2,158,075 289,369 12,674,672 기타유형자산 4,012,447 73,068 2,642,798 (1,778,760) (132) 149,554 8,675 5,107,650 건설중인자산 10,184,833 6,323,837 22,925,099 - - (23,626,936) 225,975 16,032,808 사용권자산 1,744,692 4,735,324 3,767,916 (1,773,013) (568,126) (1,615,340) 522,550 6,814,003 합 계 279,638,357 118,404,848 45,928,021 (36,736,935) (5,160,193) (11,857,541) 10,558,200 400,774,756 (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 감가상각 처분 대체 기타 기말 토 지 91,966,180 31,741,317 3,105,046 - (14,040) 2,889,885 - 129,688,389 건 물 80,118,602 17,273,889 3,415,993 (4,935,428) (220,453) 4,310,318 53,023 100,015,943 기계장치 16,597,714 - 4,336,339 (4,954,222) 637,987 8,398,196 - 25,016,014 차량운반구 340,107 - 415,684 (147,727) (164) 10,658 - 618,558 집기비품 2,444,160 - 752,596 (848,374) (1,490) 94,935 (324) 2,441,503 시설장치 7,208,721 - 231,859 (2,386,357) - 861,755 - 5,915,977 기타유형자산 3,971,080 - 1,071,282 (1,570,294) (5,451) 543,914 1,916 4,012,447 건설중인자산 13,675,005 - 13,739,252 - - (17,229,424) - 10,184,833 사용권자산 2,937,437 - 1,538,884 (1,488,285) (479,100) (798,800) 34,557 1,744,692 합 계 219,259,005 49,015,206 28,606,935 (16,330,687) (82,712) (918,562) 89,173 279,638,357 15.2 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험가입자산 장부금액 부보금액 보험회사 건물(*) 52,517,897 72,019,020 DB 손해보험 등 기계장치 등(*) 13,642,393 19,680,000 삼성화재 등 합 계 66,160,290 91,699,020 (*) 상기 부보금액 중 116,000백만원은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있음 15.3 당기 보고기간종료일 현재 유형자산 등이 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 36 참조) 16. 투자부동산당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 처분 감가상각비 대체 기말가액 취득가액 상각누계액 토지 22,414,331 72,428 - - 5,166,591 27,653,350 27,653,350 - 건물 3,085,469 274,581 (11,715) (300,207) 2,391,321 5,439,449 7,227,184 (1,787,735) 합 계 25,499,800 347,009 (11,715) (300,207) 7,557,912 33,092,799 34,880,534 (1,787,735) (단위: 천원) 구 분 기초가액 취득 처분 감가상각비 대체 기말가액 취득가액 상각누계액 토지 22,979,843 140,364 - - (705,876) 22,414,331 22,414,331 - 건물 3,525,157 - - (143,110) (296,578) 3,085,469 4,457,403 (1,371,934) 합 계 26,505,000 140,364 - (143,110) (1,002,454) 25,499,800 26,871,734 (1,371,934) 17. 무형자산17.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 감가상각 처분 손상차손 대체(*1) 기말 산업재산권(*2) 10,375,708 38,356,321 10,292 (1,683,474) - (37,347) 41,230 47,062,730 소프트웨어 858,575 4,152,247 206,591 (1,195,756) - - 526,710 4,548,368 개발비 1,303,530 - 131,069 - - (813,955) - 620,644 영업권 506,926 66,090,773 - - - - - 66,597,699 회원권 1,788,690 - - - (27,500) (80,750) - 1,680,440 기타의무형자산 - 305,027 - (21,154) - - - 283,874 합 계 14,833,429 108,904,368 347,952 (2,900,384) (27,500) (932,052) 567,940 120,793,755 (*1) 선급금으로부터 대체된 금액임(*2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있음(주석 36참조) (단위: 천원) 구 분 기초 연결범위변동 취득 감가상각 처분 손상차손 대체(*) 기말 산업재산권 12,224,824 - 53,382 (1,889,212) - (13,287) - 10,375,708 소프트웨어 259,983 - 684,307 (85,714) - - - 858,575 개발비 484,375 - 1,759,673 - - (224,600) (715,918) 1,303,530 영업권 506,926 - - - - - - 506,926 회원권 1,844,690 - - - (56,000) - - 1,788,690 합 계 15,320,797 - 2,497,362 (1,974,926) (56,000) (237,887) (715,918) 14,833,429 (*) 선급금으로부터 대체된 금액임 17.2 연결기업은 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 영업권의 손상평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜도우인시스 ㈜에이씨엔 당 기 당 기 전 기 기초금액 - 506,926 506,926 연결범위변동(*1) 66,090,773 - - 손상차손(*2) - - - 기말금액 66,090,773 506,926 506,926 (*1) 도우인시스 사업결합으로 인식한 영업권 62,582백만원과 사업결합 전 도우인시스가 인식했던 3,509백만원의 합계임(주석 38 참조).(*2) 모든 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 이용하여 추정하였음. 18. 매입채무와 기타채무18.1 보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 37,753,567 - 29,073,184 - 기타채무: 미지급금 19,758,717 1,734,442 15,277,489 1,448,443 미지급비용 9,951,422 - 6,900,035 - 임대보증금 80,000 2,307,126 161,500 1,297,126 리스부채 1,102,845 1,663,406 784,086 1,025,957 당기손익-공정가치측정금융부채 1,884,268 - 771,506 2,317,937 기타채무 합계 32,777,252 5,704,974 23,894,616 6,089,463 18.2 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 1,102,845 1,222,359 397,871 2,723,075 19. 차입금19.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 일반자금대출 산업은행 4.55 ~ 14.61 1,100,000 9,500,000 〃 경남은행 2.44 ~ 5.18 25,700,000 15,000,000 〃 청우정밀㈜ - - 1,000,000 〃 IBK 기업은행 3.94 ~ 5.29 9,000,000 - 〃 신한은행 4.68~4.93 15,000,000 - 〃 하나은행 4.18 3,000,000 - 기업시설일반자금대출 우리은행 3.89 - 30,000,000 중소기업운전자금 산업은행 14.99 - 900,000 〃 IBK 기업은행 3.80 ~ 6.11 2,800,000 2,700,000 중소기업시설자금 〃 4.18 ~ 5.51 27,270,000 9,270,000 시설외화대출 신한은행 3.97 11,036,036 - 합 계 94,906,036 68,370,000 19.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입금 종류 차 입 처 연이자율(%) 당 기 전 기 중소기업시설자금 IBK 기업은행 3.12 ~ 5.57 51,501,790 23,837,820 중소기업운전자금 〃 2.20 ~ 6.18 1,500,000 907,870 산업시설자금대출 산업은행 2.25 ~ 4.17 700,000 20,000,000 산업운영자금 〃 4.51 - 3,850,000 일반대출 〃 4.35 ~ 4.80 15,000,000 5,000,000 〃 경남은행 4.44 ~ 4.51 10,300,000 10,300,000 〃 우리은행 3.77 ~ 4.61 9,000,000 6,000,000 〃 신한은행 3.55 ~ 4.93 36,600,000 - 소 계 124,601,790 69,895,690 유동성 대체 (25,179,150) (53,910,850) 합 계 99,422,640 15,984,840 20. 전환사채 및 사채20.1 보고기간종료일 현재 종속회사가 발행한 전환사채 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 11,166,975 - 6,346,962 12,963,879 사채 30,000,000 - - 30,000,000 합 계 41,166,975 - 6,346,962 42,963,879 20.2 보고기간종료일 현재 연결기업의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율(%) 당 기 전 기 제13회 전환사채 2021.02.04 2024.02.03 2.00 - 6,000,000 제1회 전환사채 2022.06.01 2026.05.31 1.00 10,300,000 13,000,000 계 10,300,000 19,000,000 사채상환할증금 1,315,874 3,084,428 차감: 전환권조정 (448,899) (2,773,586) 유동성전환사채 (11,166,975) (6,346,962) 차감계 - 12,963,879 구 분 제13회 무보증 전환사채 제 1회 무보증 전환사채 발행일 2021년 02월 04일 2022년 06월 01일 만기일 2024년 02월 03일 2026년 05월 31일 액면가액(발행가액) 6,000,000천원 13,000,000천원 만기보장수익율 5.00% 5.00% 원금상환방법 만기 일시상환 만기 일시상환 전환청구기간 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전일까지 사채발행일로부터 1개월이 지난 시점부터 만기일 1개월 전일까지 행사가격(*) 80,000원/주 21,400원/주 조기상환청구권(put option) 본 사채의 원금에 대하여 사채발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일까지 조기상환을 청구할 수 있음(단, 발행회사가 상장된 이후에는 조기상환을청구할 수 없음). 조기상환사유는 2025.5.31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장되지 않는 경우로서, 사채권자는 사채 권면액총액의 100% 기준 조기상환수익률(연복리 5%)을 적용하여 산정한 금액에 대해 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 (*) 행사가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됨. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 복합내재파생상품으로 구분 계상되었습니다. 연결실체는 식별된 전환권을 하나의 내재파생상품으로 식별한 이후 전환사채에 내재된 내재파생상품이 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 내재파생상품이 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 내재파생상품의 공정가치는 연결실체의 주가에 따라 변동합니다. 20.3 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율(%) 당 기 전 기 제14회 사모사채 2022.05.26 2025.05.25 91일 CD + 1.50 30,000,000 30,000,000 구 분 주요 내용 인수회사 케이디비이에스지제사차 유한회사 사채의 명칭 제14회 무보증 사무사채 사채의 종류 기명식 무보증 사모사채 사채의 권면총액 30,000,000천원 사채의 발행가액 사채 권면총액의 100% 사채의 표면이자율 사채의 발행일로부터 사채만기일까지 사채의 권면금액에 대하여 적용하며, 발행일로부터 사채만기일까지의 기간 중에 도래하는 매 이자기간의 개시일의 직전 4영업일에 한국금융투자협회가 마지막으로 고시하는 91일물 양도성예금증서(CD)의 최종호가수익률에 연 일점오퍼센트를 가산한 금리를 해당 이자기간에 적용함 사채의 납입기일 2022년 5월 26일 사채의 상환방법과 기한 2025년 5월 26일에 일시 상환 이자기간과 이자지급 3개월 선지급 조기상환청구권 한국산업은행이 실시하는 정기 또는 수시 신용평가를 통한 발행회사의 신용등급이 BB- 이하로 하락하는 경우 조기상환을 청구할 수 있음 21. 기타부채21.1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 예수금 3,129,757 - 1,442,857 - 부가세예수금 185,515 - - - 선수금 4,200,709 - 4,456,541 - 선수수익 17,119 - - - 계약부채 180,430,045 - 136,670,214 - 장기종업원급여부채 - 392,733 - 261,465 합 계 187,963,145 392,733 142,569,612 261,465 21.2 보고기간종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 에코모빌리티BU 7,793,535 3,392,386 우주방산BU 168,066,893 128,727,291 에코플랜트BU 4,569,617 4,550,537 합 계 180,430,045 136,670,214 22. 충당부채22.1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매보증충당부채 2,987,928 2,744,643 소송충당부채 817,500 408,000 기타충당부채 311,864 311,864 합 계 4,117,292 3,464,507 22.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,464,507 3,179,327 충당금설정 3,424,893 2,897,601 연중사용액 (2,772,107) (2,612,421) 보고기간말 금액 4,117,292 3,464,507 23. 확정급여채무 23.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무의 현재가치 951,173 1,521,456 사외적립자산의 공정가치 (22,025) (51,863) 순확정급여부채 929,148 1,469,593 23.2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 881,483 516,337 부채에 대한 이자원가 51,186 55,204 사외적립자산에 대한 기대수익 (2,165) (4,980) 합 계 930,504 566,561 한편, 퇴직급여제도에 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 확정기여제도에 납입한 기여금 중 포괄손익계산서의 매출원가에 706백만원(전기: 2,627백만원), 판매비와관리비에 2,279백만원(전기: 1,830백만원)이 포함되어 있습니다. 23.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,521,455 1,510,167 연결범위 변동 849,158 - 당기근무원가 881,483 516,337 이자비용 51,186 55,204 전입(전출) (812,416) - 재측정요소(법인세효과 차감전): - 경험적조정으로 인한 재측정요소 (256,552) 17,973 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (1,283,142) (578,226) 보고기간말 금액 951,173 1,521,456 23.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 51,863 132,736 연결범위의 변동 3,004,032 - 기여금 - 35,814 전입(전출) (3,004,032) - 사외적립자산의 기대수익 2,165 4,980 재측정요소(법인세효과 차감전) - 경험적조정으로 인한 재측정요소 (1,369) (20,117) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (30,634) (101,551) 보고기간말 금액 22,025 51,863 23.5 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 할인율 및 사외적립자산의 기대수익률 5.08~6.32% 5.08~6.32% 기대임금상승률 3.70~3.73% 3.70~3.73% 24. 자본금과 주식발행초과금 24.1 지배기업의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기 보고기간종료일 현재 발행한 주식은 보통주식 43,692,624주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다. 24.2 당기 중 자본금 등의 변동은 없으며, 전기 보고기간종료일 현재 보통주자본금 및 주식발행초과금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 유통보통주식수 보통주자본금 주식발행초과금 전기초 2023-01-01 41,278,395주 4,369,262 52,090,936 자기주식의 취득 2023-01-17 ~ 2023-02-28 (812,612)주 - - 전기말/당기초 2024-01-01 40,465,783주 4,369,262 52,090,936 25. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 (13,812,827) (13,812,827) 자기주식처분손실 (249,284) (249,284) 기타자본잉여금 14,794,399 5,272,185 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 3,060,786 1,467 합 계 3,793,074 (8,788,459) 26. 이익잉여금 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 1,298,654 1,096,325 기업합리화적립금 3,807 3,807 미처분이익잉여금 209,772,403 194,320,199 합 계 211,074,864 195,420,330 27. 매출액 및 매출원가 27.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출액 460,416,097 316,252,958 상품매출액 - 16,657,151 용역매출액 29,451,179 17,756,662 합 계 489,867,276 350,666,771 이 외 수익 기타 29,969,121 - 소 계 29,969,121 - 합 계 519,836,397 350,666,771 지역별 구분 국내 346,315,441 261,106,853 해외 173,520,956 89,559,918 합 계 519,836,397 350,666,771 수익인식시기 한 시점에 인식 318,868,338 178,874,649 기간에 걸쳐 인식 200,968,059 171,792,121 합 계 519,836,397 350,666,771 27.2 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 354,289,095 239,244,277 상품매출원가 - 14,633,618 용역매출원가 16,130,636 9,491,913 기타매출원가 17,937,160 - 합 계 388,356,891 263,369,808 28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 33,484,660 26,050,037 퇴직급여 3,209,459 2,305,513 복리후생비 4,766,948 4,003,798 여비교통비 1,183,165 824,045 수도광열비 740,459 1,000,313 세금과공과 1,916,192 1,507,049 감가상각비 9,227,541 5,727,679 무형자산상각비 2,117,290 1,974,926 투자부동산상각비 311,922 143,110 사용권자산감가상각비 1,419,328 1,128,760 지급임차료 481,832 360,153 수선비 1,265,909 668,140 보험료 450,732 277,543 차량유지비 748,416 697,661 경상개발비 15,320,058 8,930,711 운반비 1,432,216 894,674 소모품비 1,074,862 725,522 지급수수료 12,916,547 8,694,050 광고선전비 164,162 177,889 대손상각비(환입) 160,095 (266,414) 수출제비용 566,093 1,271,616 판매보증비 2,547,841 2,270,245 기타판관비 3,426,463 1,841,396 합 계 98,932,190 71,208,416 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (21,118,674) (9,363,120) 원재료 및 상품매입액 234,875,866 161,170,646 인건비 94,035,518 71,938,862 상각비 37,801,345 17,958,302 경상개발비 15,369,999 8,946,311 지급수수료 20,855,013 13,819,763 대손상각비(환입) 160,095 (266,414) 판매보증비 2,547,841 2,270,245 기타비용 102,762,078 68,103,630 합 계 487,289,081 334,578,225 30. 기타수익 및 기타비용30.1 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 375,479 303,252 보험금수익 4,201,089 77,071 유형자산처분이익 95,576 60,083 무형자산처분이익 26,745 52,591 지분법이익 286,467 - 보조금수익 - 932 채무보증충당부채환입 - 30,000 대손충당금환입 - 4,015 수입수수료 120,935 5,515 잡이익 1,136,958 1,213,874 합 계 6,243,249 1,747,333 30.2 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 78,940 402,610 기타의대손상각비 4,914,323 6,157 기타의감가상각비 483,525 193,410 기타의지급수수료 1,884,794 81,024 재고자산감모손실 - 179,374 유형자산처분손실 17,093 712 유형자산폐기손실 80,084 127,056 무형자산손상차손 932,052 13,287 지분법손실 - 19,632 매출채권처분손실 2,959 5,815 개발비손상차손 - 224,600 잡손실 729,210 456,932 합 계 9,122,980 1,710,609 31. 금융수익 및 금융원가31.1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,340,606 2,486,591 배당금수익 89,942 310,945 외환차익 4,507,494 1,983,984 외화환산이익 12,158,496 92,644 파생상품거래이익 1,628,942 1,362,822 파생상품평가이익 3,661,534 14,828 당기손익-공정가치측정 지분상품 처분이익 - 2,876,769 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 167,846 6,680,833 금융부채조건변경이익 - 199,606 전환사채상환이익 6,161 - 합 계 24,561,021 16,009,022 31.2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 14,195,478 8,070,965 외환차손 1,683,243 1,106,797 외화환산손실 1,172,657 301,714 파생상품평가손실 257,417 - 당기손익-공정가치측정 지분상품 처분손실 - 4,227 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 2,053,024 22,580 채무보증충당부채전입 - 408,000 합 계 19,361,819 9,914,283 32. 법인세비용 및 이연법인세 32.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 12,409,262 4,279,845 전기법인세의 조정사항 91,731 2,765 총당기법인세 12,500,993 4,282,610 이연법인세 일시적차이의 증감 (262,176) 1,639,856 자본에 직접 가감되는 법인세부담액 (576,378) 32,827 법인세비용 11,662,439 5,955,293 32.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 34,866,788 22,220,010 법인세율로 계산된 법인세비용 7,614,228 4,692,822 법인세 효과: - 세무상 차감되지 않는 비용 623,517 663,282 - 세액공제 및 감면 (552,824) (975,006) - 전기법인세의 조정사항 91,731 2,765 - 이연법인세 실현가능성 평가 변동 180,032 298,339 - 기타 3,705,755 1,273,091 법인세비용 11,662,439 5,955,293 유효법인세율 33.45% 26.80% 32.3 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기초 연결범위 변동 포괄손익계산서 기타포괄손익 당기말 대손충당금 230,065 - 980,635 - 1,210,700 종속기업투자주식 10,790,331 - - - 10,790,331 재고자산 2,307,665 - (786,760) - 1,520,905 무형자산 802,160 - (7,860) - 794,300 미지급금 178,210 - 6,643 - 184,853 장기미지급금 151,656 - 20,964 - 172,620 판매보증충당부채 584,192 - 29,921 - 614,113 확정급여채무 291,315 610,094 (879,326) (13,854) 8,229 기타장기종업원급여부채 54,645 - 27,435 - 82,080 리스부채 172,107 - (45,742) - 126,365 이월결손금 362,304 - (9,466) - 352,838 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1,110,352) - 1,978,217 - 867,865 관계기업투자주식 31,350 - - - 31,350 기타 4,353,371 (255,944) (378,688) (562,524) 3,156,215 미수수익 (154,165) - 69,225 - (84,940) 장기금융상품 (4,557) - - - (4,557) 유형자산 (5,092,160) - (463,722) - (5,555,882) 이연법인세자산(부채) 계 13,948,137 354,150 541,476 (576,378) 14,267,385 연결조정항목 (3,119,134) (8,323,185) 297,078 - (11,145,241) 미인식된 이연법인세부채(자산) (11,102,491) - - - (11,102,491) 이연법인세자산(부채)계상액 (273,488) (7,969,035) 838,554 (576,378) (7,980,347) (단위: 천원) 구 분 당기초 포괄손익계산서 기타포괄손익 당기말 대손충당금 253,013 (22,948) - 230,065 종속기업투자주식 10,790,331 - - 10,790,331 재고자산 2,272,980 34,685 - 2,307,665 무형자산 781,106 21,054 - 802,160 미지급금 141,553 36,657 - 178,210 장기미지급금 128,169 23,487 - 151,656 판매보증충당부채 579,274 4,918 - 584,192 확정급여채무 285,601 1,572 4,143 291,315 기타장기종업원급여부채 45,163 9,482 - 54,645 리스부채 138,950 33,157 - 172,107 이월결손금 332,007 30,297 - 362,304 당기손익-공정가치측정 금융자산 929,923 (2,040,275) - (1,110,352) 관계기업투자주식 31,500 (150) - 31,350 기타 4,648,968 (295,876) 279 4,353,371 미수수익 (160,998) 6,833 - (154,165) 장기금융상품 (4,579) 22 - (4,557) 유형자산 (5,109,385) (11,181) 28,406 (5,092,160) 이연법인세자산(부채) 계 16,083,576 (2,168,266) 32,828 13,948,137 연결조정항목 (3,614,567) 495,433 - (3,119,134) 미인식된 이연법인세부채(자산) (11,102,641) 150 - (11,102,491) 이연법인세자산(부채)계상액 1,366,368 (1,672,683) 32,828 (273,488) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결기업의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당기 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실한 종속 및 관계기업투자주식 등과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 이연법인세자산 11,102백만원(전기 : 11,102백만원)은 인식되지 않았습니다. 32.4 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무의 재측정요소 당 기 전 기 법인세 효과 반영 전 283,514 (17,973) 법인세효과 (13,854) 4,143 법인세 효과 반영 후 269,660 (13,830) 32.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 13,840,092 12,129,708 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 6,072,672 7,069,311 소 계 19,912,764 19,199,019 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 27,808,170 19,318,341 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 84,941 154,166 소 계 27,893,111 19,472,507 이연법인세자산(부채) 순액 (7,980,347) (273,488) 33. 주당순이익 (단위: 천원, 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 지배기업소유주지분순손익 19,106,698 19,276,161 가중평균 유통보통주식수 40,465,783 40,547,330 기본주당이익(단위: 원) 472 475 당기 중 자본금의 변동이 없었으므로 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통주식수와 동일하며, 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 기 간 항 목 해당일수 유통주식수 누적유통보통주식수 1.1 ~ 12.31 기초의 유통주식수 365 41,278,395 15,066,614,175 1.17 ~ 12.31 자기주식의 취득 349 (812,612) (266,838,857) 합 계 40,465,783 14,799,775,318 가중평균유통보통주식수(=합계 ÷ 365) 40,547,330 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에포함하지 않았습니다. 한편, 지배기업은 보고기간종료일 현재 희석화증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 34.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 34,866,788 22,220,010 조정: 외화환산손익 (10,962,271) 209,070 대손상각비(환입) 160,095 (266,414) 기타의대손상각비 4,914,323 2,143 재고자산감모손실 - 179,374 재고자산평가손실(환입) (3,590,927) 44,269 퇴직급여 2,985,414 2,612,912 감가상각비 35,329,393 14,842,403 무형자산상각비 2,900,383 1,974,926 투자부동산상각비 311,922 143,110 사용권자산감가상각비 1,407,544 1,488,285 무형자산손상차손 932,052 237,887 유형자산처분이익 (95,576) (60,083) 유형자산처분손실 17,093 712 유형자산폐기손실 80,084 127,056 무형자산처분이익 (26,745) (52,591) 판매보증비 2,547,841 2,374,560 당기손익-공정가치측정 지분상품 처분이익 - (2,876,769) 당기손익-공정가치측정 지분상품 처분손실 - 4,227 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 (167,846) (6,680,833) 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손실 2,053,024 22,580 파생상품평가손실 (3,661,534) (1,377,651) 파생상품평가손실 257,417 - 지분법이익 (286,467) - 지분법손실 - 19,632 주식보상비용 62,423 107,031 금융부채조건변경이익 - (199,606) 배당금수익 (89,942) - 이자비용 14,195,478 8,070,965 이자수익 (2,340,605) (2,486,591) 보험금수익 (2,000,000) - 기타 4,887,182 (13,277) 운전자본의 변동 매출채권의 감소(증가) (9,972,219) 9,781,338 미수금의 증가 (240,939) (12,838,835) 기타수취채권의 감소 980,205 - 미수수익의 감소 3,227,978 - 선급금의 증가 (5,887,702) (1,307,215) 선급비용의 감소(증가) (13,193) 118,971 재고자산의 증가 (11,904,245) (10,715,542) 계약자산 증가 (16,440,215) - 기타장기금융상품의 감소 49,254 872,413 장기선급금의 감소 2,623,882 - 장기선급비용의 증가 (80,328) - 매입채무의 증가(감소) 1,286,282 (7,455,520) 미지급금의 감소 (3,304,095) (1,277,465) 미지급비용의 감소 (2,148,283) (518,490) 계약부채의 증가 43,759,831 37,499,445 충당부채의 사용 (2,712,556) (2,089,380) 선수금의 증가(감소) (243,818) 2,588,014 선수수익의 증가(감소) 17,119 (78,027) 예수금의 증가(감소) 1,376,163 (455,395) 장기미지급금 증가 65,950 - 퇴직금의 지급 (1,283,142) (2,462,973) 국민연금전환금의 감소 497 - 영업으로부터 창출된 현금 83,842,968 52,328,676 34.2 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 23,706,936 17,244,924 장기차입금의 유동성대체 25,179,150 44,269,980 리스부채의 유동성대체 1,102,845 592,600 전환사채의 유동성대체 10,300,000 - 35. 영업부문 정보연결기업은 반도체사업부문, 철도차량사업부문, 방산사업부문 및 파이프사업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 35.1 당기 및 전기 중 연결기업의 영업부문과 관련된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 반도체사업부문 방산사업부문 철도차량사업부문 파이프사업부문 UTG사업부문 합 계 총부문수익 155,542,224 152,597,528 29,738,399 40,250,411 141,707,835 519,836,397 보고부문 영업이익 13,715,072 6,180,297 391,728 2,564,085 9,696,133 32,547,315 금융손익 등 (7,780,282) (2,410,183) (746,331) 2,370,209 10,886,058 2,319,471 법인세 4,922,102 961,694 135,722 552,398 5,090,523 11,662,439 당기순손익 1,233,220 2,808,419 (490,324) 4,381,896 15,271,138 23,204,349 (단위: 천원) 부 문 반도체사업부문 방산사업부문 철도차량사업부문 파이프사업부문 합 계 총부문수익 144,995,814 131,230,128 30,714,994 43,725,835 350,666,771 보고부문 영업이익 9,020,562 3,578,816 1,349,138 2,140,029 16,088,545 금융손익 등 8,461,405 (1,351,850) (155,800) (822,291) 6,131,464 법인세 4,511,309 663,363 320,904 459,718 5,955,294 당기순손익 12,970,658 1,563,603 872,434 858,020 16,264,715 35.2 당기 및 전기 중 연결기업의 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 비 율 부 문 매출액 비 율 부 문 A 135,929,463 26.15% UTG사업부문 74,221,853 21.17% 방산사업부문 B 103,118,419 19.84% 방산사업부문 19,109,096 5.45% 철도차량사업부문 C 26,991,538 5.19% 반도체부문 18,954,553 5.41% 반도체부문 D 24,249,300 4.66% 반도체부문 18,535,175 5.29% 반도체부문 합 계 290,288,720 55.84% 130,820,677 37.31% 36. 우발채무와 약정사항 36.1 담보제공자산당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 담보물건 차입처 채권최고액 유형자산 토지, 건물, 기계장치 등 산업은행 49,800,000 " " 경남은행 65,390,000 " " 우리은행 10,706,800 " " IBK기업은행 92,475,600 " " 신한은행 61,200,000 종속기업투자주식 ㈜한국화이바 주권 산업은행 48,000,000 " ㈜도우인시스 주권 신한은행 12,000,000 금융상품 정기예금 IBK기업은행 800,000 " 보증금 국민은행 EUR 1,101,124 당기손익-공정가치측정지분상품 출자금 방위산업진흥회 4,952,575 " " 대한설비건설공제조합 99,372 무형자산 지식재산권 신한은행 6,000,000 합 계 EUR 1,101,124351,424,347 36.2 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받는 보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증내역 제공금액 서울보증보험 계약이행보증 8,918,186 " 인허가 보증보험 461,800 " 지급보증보험 177,422 우리은행 외화지급보증 USD 52,500 국민은행 외화지급보증 EUR 2,400,042 방위산업진흥회 방산물자이행보증 313,971,020 자본재공제조합 계약이행보증 34,773,054 임원 신용보증 3,565,571 기타특수관계자 비상장주식 6,000,003 합 계 USD 52,500EUR 2,400,042367,867,056 36.3 소송중인사건 당기 보고기간종료일 현재 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 원고로 계류 중인 소송이 5건 있으며, 소송가액은 8,762백만원 입니다. 한편, 연결기업이 피고로 계류 중인 소송은 10건 있으며, 소송가액은 428백만원입니다. 연결기업은 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이불가능하고, 자원의 유출입금액 및 시기가 불확실하다고 판단하고 있습니다. 36.4 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 보증채무 약정 등과 관련하여 방위산업진흥회에 어음 1매를 견질로 제공하고 있으며, KEB하나은행은로부터 1997년 9월 이전에 수령한 어음 21매 및 수표 1매에 대하여는 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다.36.5 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 약정한도 실행잔액 중소기업시설자금대출 IBK기업은행 39,254,300 36,668,300 중소기업자금대출 〃 25,477,870 23,103,490 외상매출채권담보대출 〃 1,000,000 - 운전자금대출 〃 15,000,000 15,000,000 팩토리채권대출 〃 - 60,924 진흥기금시설자금대출 〃 1,500,000 1,500,000 일반자금대출 경남은행 22,000,000 22,000,000 전자외상매출채권담보대출 〃 5,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 600,000 600,000 시설자금대출 〃 2,100,000 2,100,000 산업시설자금대출 〃 10,000,000 10,000,000 일반자금대출 〃 29,500,000 29,500,000 동반전자방식외담대 신한은행 1,500,000 288,035 운전자금대출 〃 26,000,000 26,000,000 시설외화대출 〃 11,036,036 11,036,036 일반자금대출 〃 30,000,000 30,000,000 일반자금대출 우리은행 6,000,000 6,000,000 운전자금대출 〃 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 하나은행 3,000,000 3,000,000 합 계 231,968,206 219,856,785 37. 특수관계자 거래 37.1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 관계기업 케이피항공산업㈜ 기타특수관계자(*) ㈜엔피이, ㈜엔피홀딩스, ㈜알에이엠에프, ㈜알에프프로듀서, 청진테크㈜, ㈜엔피에너지신소재 (*) 최대주주가 지배력을 행사하는 회사임 37.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 유형자산 ㈜엔피홀딩스 26,364 - - 83,802 - 케이피항공산업㈜ - - 13,120,305 505,582 1,674,427 임직원 - 202 - 2,375 - 합 계 26,364 202 13,120,305 591,759 1,674,427 (단위: 천원) 특수관계자 기타수익 매입 기타비용 유형자산 ㈜엔피이 - - - 6,264,000 ㈜엔피홀딩스 - - 90,000 - 케이피항공산업㈜ - 10,842,124 26,526 637,980 임직원 1,727 - - 300,000 합 계 1,727 10,842,124 116,526 7,201,980 37.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 - - 750,000 750,000 (단위: 천원) 특수관계자 대여거래 차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 100,000 100,000 - - 37.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜엔피이 405,467 - - 54,706 ㈜엔피홀딩스 29,000 4,193 - 10,000 케이피항공산업㈜ - 1,501,504 2,558,686 15,780 채권ㆍ채무 합계 434,467 1,505,697 2,558,686 80,486 대손충당금 (405,467) - - - 채권ㆍ채무 잔액 29,000 1,505,697 2,558,686 80,486 (단위: 천원) 특수관계자 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 ㈜엔피이 405,467 - - 54,706 ㈜엔피홀딩스 - - - 8,250 케이피항공산업㈜ - 1,362,421 2,290,531 536,316 채권ㆍ채무 합계 405,467 1,362,421 2,290,531 599,272 대손충당금 (405,467) - - - 채권ㆍ채무 잔액 - 1,362,421 2,290,531 599,272 37.5 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 8,473,116 6,363,127 퇴직급여 889,226 1,185,678 주식기준보상 5,926 49,163 합 계 9,368,268 7,597,968 38. 사업결합지배기업은 2024년 1월 31일(간주취득일: 2024년 1월 1일)에 사업 다각화 및 신규사업 진출을 위하여, ㈜도우인시스의 지분을 추가 취득하였으며, 기존에 보유중인 지분을 포함하여 총 48.15%를 보유하여, ㈜도우인시스에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 이후 ㈜도우인시스는 9,696백만원의 영업이익과 15,271백만원의 당기순이익을 인식하였습니다. 당기에 취득한 사업결합과 관련된 비지배지분은 피취득자의순자산 공정가치 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 유동자산 37,386,626 차입금 43,288,000 유형자산 118,404,848 사채 64,439,929 무형자산 46,322,702 기타부채 32,040,271 기타비유동자산 4,360,514 식별가능한 자산의 공정가치 206,474,690 식별가능한 자산의 공정가치 139,768,200 식별가능한 순자산 공정가치(A) 66,706,490 비지배지분(B) 34,842,952 총 이전대가(C) 94,445,203 영업권(C+B-A) 62,581,665 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2024.12.31 현재 제 25 기 2023.12.31 현재 제 24 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 87,477,344,552 77,864,885,825 98,508,573,409 현금및현금성자산 23,765,964,644 27,318,772,235 17,046,973,586 매출채권 25,647,206,517 19,837,824,119 24,108,231,672 기타채권 4,623,884,114 2,929,840,986 1,976,020,588 기타금융자산 7,019,732,698 5,331,759,649 29,007,686,306 기타자산 1,919,878,099 1,958,887,206 1,224,267,833 재고자산 24,500,678,480 20,487,801,630 25,145,393,424 비유동자산 268,859,153,830 223,298,735,192 204,553,816,451 기타금융자산 5,539,449,879 21,233,869,732 14,445,808,024 기타채권 23,527,151,116 25,446,791,049 24,831,793,234 기타비유동자산 0 5,156,000,000 0 종속기업에 대한 투자자산 142,280,726,381 74,208,012,463 66,724,518,132 관계기업에 대한 투자자산 0 0 0 유형자산 85,394,413,090 86,117,857,761 85,978,052,731 무형자산 2,643,678,343 3,054,279,619 2,928,870,456 투자부동산 5,684,711,587 7,389,806,866 7,300,633,796 이연법인세자산 3,789,023,434 692,117,702 2,344,140,078 자산총계 356,336,498,382 301,163,621,017 303,062,389,860 부채 유동부채 63,903,973,434 72,236,138,426 80,753,812,696 매입채무 4,390,380,050 3,386,601,610 3,314,943,740 기타채무 9,850,998,819 8,875,558,795 7,545,103,289 기타부채 2,258,436,548 957,078,530 1,509,926,527 단기차입금 40,066,336,035 54,900,000,000 54,900,000,000 당기법인세부채 4,399,486,613 1,448,680,845 10,851,746,247 충당부채 2,938,335,369 2,668,218,646 2,632,092,893 기타유동금융부채 0 0 0 비유동부채 57,425,177,341 12,457,013,036 21,629,988,868 장기차입금(사채 포함), 총액 54,900,000,000 11,030,300,000 20,481,300,000 확정급여채무 21,179,082 77,716,183 51,805,416 기타채무 2,111,265,097 1,087,532,079 881,818,430 기타부채 392,733,162 261,464,774 215,065,022 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 121,329,150,775 84,693,151,462 102,383,801,564 자본 자본금 4,369,262,400 4,369,262,400 4,369,262,400 주식발행초과금 52,090,936,026 52,090,936,026 52,090,936,026 기타자본항목 (10,751,150,529) (10,751,150,529) (6,939,992,695) 이익잉여금 189,298,299,710 170,761,421,658 151,158,382,565 자본총계 235,007,347,607 216,470,469,555 200,678,588,296 자본과부채총계 356,336,498,382 301,163,621,017 303,062,389,860 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 144,559,023,555 117,306,048,282 114,240,536,855 매출원가 66,787,830,345 59,313,397,063 62,423,583,417 매출총이익 77,771,193,210 57,992,651,219 51,816,953,438 판매비와관리비 49,951,229,488 39,642,126,361 34,873,755,176 영업이익 27,819,963,722 18,350,524,858 16,943,198,262 기타수익 987,652,114 1,210,916,787 28,454,542,607 기타비용 5,185,930,713 1,854,194,921 2,727,377,796 금융수익 6,275,136,786 11,747,693,998 5,872,284,277 금융원가 6,606,106,289 2,808,420,116 9,402,097,637 법인세비용차감전순이익 23,290,715,620 26,646,520,606 39,140,549,713 법인세비용 2,752,937,286 4,965,731,544 9,409,586,780 당기순이익(손실) 20,537,778,334 21,680,789,062 29,730,962,933 기타포괄손익 22,388,868 (13,830,219) 17,630,851 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 22,388,868 (13,830,219) 17,630,851 확정급여채무의 재측정요소 22,388,868 (13,830,219) 17,630,851 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 총포괄이익 20,560,167,202 21,666,958,843 29,748,593,784 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 508 535 720 희석주당이익 (단위 : 원) 508 535 720 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 보통주자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (6,939,992,695) 0 123,473,708,531 172,993,914,262 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 29,730,962,933 29,730,962,933 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 17,630,851 17,630,851 유상증자 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여/행사 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,063,919,750) (2,063,919,750) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (6,939,992,695) 0 151,158,382,565 200,678,588,296 2023.01.01 (기초자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (6,939,992,695) 0 151,158,382,565 200,678,588,296 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 21,680,789,062 21,680,789,062 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 (13,830,219) (13,830,219) 유상증자 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여/행사 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,063,919,750) (2,063,919,750) 자기주식의 취득 0 0 (3,811,157,834) 0 0 (3,811,157,834) 2023.12.31 (기말자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (10,751,150,529) 0 170,761,421,658 216,470,469,555 2024.01.01 (기초자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (10,751,150,529) 0 170,761,421,658 216,470,469,555 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 20,537,778,334 20,537,778,334 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 22,388,868 22,388,868 유상증자 0 0 0 0 0 주식선택권의 부여/행사 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,023,289,150) (2,023,289,150) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 4,369,262,400 52,090,936,026 (10,751,150,529) 0 189,298,299,710 235,007,347,607 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 25 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 24 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 26,015,276,932 21,248,376,833 13,258,076,808 영업으로부터 창출된 현금흐름 31,976,107,022 34,895,447,045 18,176,340,417 이자의 수취 347,402,598 635,322,403 1,983,758,511 이자의 지급 (3,403,279,795) (1,569,760,678) (1,461,921,928) 법인세의 납부 (2,904,952,893) (12,712,631,937) (5,440,100,192) 투자활동현금흐름 (56,493,473,491) 4,462,027,055 (958,242,635) 단기금융상품의 순증감 2,000,000,000 15,000,000,000 (7,800,000,000) 당기손익-공정가치측정 채무상품의 순증감 20,144,304 (80,431,533) (21,429,685) 단기대여금의 증가 (5,900,000,000) (1,500,000,000) (2,610,000,000) 단기대여금의 감소 0 500,000,000 1,940,000,000 장기금융상품의 증가 2,268,214,757 (128,313,600) (252,910,745) 장기대여금의 증가 (50,000,000) (99,717,000) 0 장기대여금의 감소 5,473,000 0 5,000,000,000 보증금의 증가 (20,000,000) (538,642,690) (294,514,750) 보증금의 감소 382,534,000 73,115,500 194,398,600 장기선급금의 증가 0 (5,156,000,000) 0 당기손익-공정가치측정 지분상품의 취득 (4,361,378,721) (1,560,000,000) (1,632,000,000) 당기손익-공정가치측정 지분상품의 처분 1,316,400,000 12,414,638,404 332,660,000 종속기업투자주식의 취득 (50,141,213,918) (8,945,994,331) (1,074,223,690) 종속기업투자주식의 처분 0 0 0 관계기업투자주식의 취득 0 0 0 관계기업투자주식의 처분 0 0 12,932,700,000 유형자산의 취득 (1,832,864,820) (5,381,126,399) (17,293,402,617) 유형자산의 처분 155,281,818 30,832,865 373,545,412 매각예정 비유동자산의 취득 0 0 0 매각예정 비유동자산의 처분 0 0 3,130,036,910 무형자산의 취득 (43,300,000) (134,561,140) (438,240,752) 무형자산의 처분 54,245,455 108,590,909 0 투자부동산의 취득 (347,009,366) (140,363,930) (104,503,448) 투자부동산의 처분 0 0 6,659,642,130 재무활동현금흐름 26,893,126,431 (15,417,123,638) 1,436,094,608 단기차입금의 차입 28,000,000,000 30,000,000,000 0 단기차입금의 상환 (40,000,000,000) (40,000,000,000) (10,000,000,000) 장기차입금의 차입 40,000,000,000 549,000,000 13,640,500,000 배당금의 지급 (2,023,289,150) (2,063,919,750) (2,063,919,750) 주식선택권의 행사 0 0 0 임대보증금의 증가 1,000,000,000 22,500,000 96,700,000 임대보증금의 감소 (81,500,000) 0 (105,000,000) 정부보조금의 수령 223,712,955 225,913,050 568,688,880 정부보조금의 사용 (3,664,443) (111,187,363) (464,883,454) 자기주식의 취득 0 (3,811,157,834) 0 리스부채의 지급 (222,132,931) (228,271,741) (235,991,068) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,585,070,128) 10,293,280,250 13,735,928,781 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 32,262,537 (21,481,601) (141,138,446) 기초현금및현금성자산 27,318,772,235 17,046,973,586 3,452,183,251 기말현금및현금성자산 23,765,964,644 27,318,772,235 17,046,973,586 5. 재무제표 주석 제26(당)기: 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제25(전)기: 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 뉴파워프라즈마 1. 일반사항 주식회사 뉴파워프라즈마(이하 "당사")는 1999년 10월 7일에 설립되었으며, 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 214(고색동)에 본사를 두고 반도체 관련 제품 제조 및판매 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2016년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 4,369백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.2.2 금융자산 (1) 최초 인식과 측정 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. (2) 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상(환입)은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. (5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. (7) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. (8) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 2.2.3 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 제품은 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.2.2.4 매각예정비유동자산유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.5 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기타유형자산: 5년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.7 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(산업재산권: 10년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 2.2.8 투자부동산 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2.2.9 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.10 금융부채 (1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. (2) 후속 측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 2) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.2.11 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.12 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. (1) 위험회피회계당사는 금융자산의 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 및 확정계약 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. (2) 공정가치위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용 요건을 더이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더는 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과를 근거로 추정하고 있으며, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여당사는 주로 5년 이상의 장기근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며 근무원가, 기타장기종업원급여의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.2.15 수익인식 당사는 반도체 관련 제품을 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 재화의 판매 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다. (2) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며, 용역매출은 용역을 제공한 시점에 인식하고 있습니다. 2.2.16 리스 당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.17 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 기간동안 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.2.18 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 2.2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표됐으나 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.4.3 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.4 충당부채당사는 보고기간말 현재 판매보증의무와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화가 달러에 대해 10% 약세또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및 현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산 손익의 결과로 인하여 1,800백만원(전기: 1,421백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다. 2) 이자율 위험 당사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 변동금리부예금 또는 차입금은 없습니다. (2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 23,757,843 27,312,000 매출채권 25,647,207 19,837,824 기타금융자산(유동/비유동) 3,102,057 7,428,685 기타채권(유동/비유동) 28,151,035 28,376,632 합 계 80,658,142 82,955,141 (3) 유동성 위험 당사는 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 29,036,036 11,030,300 - 54,900,000 - 매입채무 4,390,380 - - - - 기타채무 9,850,999 - 2,111,265 - - 합 계 43,277,415 11,030,300 2,111,265 54,900,000 - (단위: 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서1년 이하 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 차입금 - 54,900,000 11,030,300 - - 매입채무 3,386,602 - - - - 기타채무 8,875,559 - 1,087,532 - - 합 계 12,262,161 54,900,000 12,117,832 - - 4.2 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 총차입금 (A) 94,966,336 65,930,300 차감:현금및현금성자산 (B) 23,765,965 27,318,772 순부채 (C=A-B) 71,200,371 38,611,528 자본총계 (D) 235,007,348 216,470,470 총자본 (E=C+D) 306,207,719 255,081,998 자본조달비율 (F=C/E) 23.25% 15.14% 4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체 기타 기말 단기차입금 30,000,000 (2,000,000) - 1,036,036 29,036,036 유동성장기부채 24,900,000 (10,000,000) (3,869,700) - 11,030,300 장기차입금 11,030,300 40,000,000 3,869,700 - 54,900,000 미지급배당금 - (2,023,289) 2,023,289 - - 임대보증금(유동/비유동) 199,200 918,500 - - 1,117,700 리스부채(유동/비유동) 694,972 (222,133) 18,165 - 491,004 합 계 66,824,471 26,673,078 2,041,454 1,036,036 96,575,040 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 단기차입금 - 30,000,000 - 30,000,000 유동성장기부채 54,900,000 (40,000,000) 10,000,000 24,900,000 장기차입금 20,481,300 549,000 (10,000,000) 11,030,300 미지급배당금 - (2,063,920) 2,063,920 - 임대보증금(유동/비유동) 176,700 22,500 - 199,200 리스부채(유동/비유동) 588,480 (228,272) 334,763 694,971 합 계 76,146,480 (11,720,692) 2,398,683 66,824,471 5. 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 23,765,965 23,765,965 27,318,772 27,318,772 매출채권 25,647,207 25,647,207 19,837,824 19,837,824 당기손익-공정가치측정 채무상품 84,196 84,196 104,340 104,340 당기손익-공정가치측정 지분상품 8,416,768 8,416,768 19,136,944 19,136,944 파생상품자산 1,040,357 1,040,357 - - 기타금융자산(유동/비유동) 3,017,861 3,017,861 7,324,345 7,324,345 기타채권(유동/비유동) 28,151,035 28,151,035 28,376,632 28,376,632 소 계 90,123,389 90,123,389 102,098,857 102,098,857 금융부채 매입채무 4,390,380 4,390,380 3,386,602 3,386,602 기타채무(유동/비유동) 11,962,264 11,962,264 9,963,091 9,963,091 차입금 94,966,336 94,966,336 65,930,300 65,930,300 소 계 111,318,980 111,318,980 79,279,993 79,279,993 5.2 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 지분상품 2,895,180 - 5,521,588 8,416,768 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 84,196 - 84,196 파생상품자산 - 1,040,357 - 1,040,357 합 계 2,895,180 1,124,553 5,521,588 9,541,321 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정 지분상품 227,419 - 18,909,525 19,136,944 당기손익-공정가치측정 채무상품 - 104,340 - 104,340 합 계 227,419 104,340 18,909,525 19,241,284 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 지분상품 당 기 전 기 기초금액 18,909,525 12,317,366 당기손익인식액 (704,037) 5,815,559 매입금액 1,408,000 1,560,000 처분금액 (1,316,400) (783,400) 대체(*) (12,775,500) - 기말금액 5,521,588 18,909,525 (*) 당기 중 지분을 추가취득하여 지배력을 획득, 종속기업투자주식으로 대체함. 5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 있어 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당 기 전 기 당 기 전 기 ㈜도우인시스(*) - 12,775,500 현금흐름할인법 - WACC : 14.9% L Global 반도체성장투자조합 2,055,935 2,614,545 자산접근법 순자산가액 순자산가액 메디치2014-2스타트업투자조합 10,200 10,200 자산접근법 순자산가액 순자산가액 노틱그린이노베이션ESG 1,599,264 1,844,100 자산접근법 순자산가액 순자산가액 피앤피 아이피테크 크라우드 투자조합 1,791,010 1,600,000 자산접근법 순자산가액 순자산가액 에프원소프트㈜ 65,180 65,180 자산접근법 순자산가액 순자산가액 합 계 5,521,589 18,909,525 (*) 당기 중 지분을 추가취득하여 지배력을 획득, 종속기업투자주식으로 분류함. 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 합 계 지분상품 채무상품 현금및현금성자산 23,765,965 - - - 23,765,965 매출채권 25,647,207 - - - 25,647,207 기타금융자산 3,000,000 2,895,180 84,196 1,040,357 7,019,733 기타금융자산(비유동) 17,861 5,521,588 - - 5,539,449 기타채권(유동/비유동) 28,151,035 - - - 28,151,035 합 계 80,582,068 8,416,768 84,196 1,040,357 90,123,389 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 지분상품 채무상품 현금및현금성자산 27,318,772 - - 27,318,772 매출채권 19,837,824 - - 19,837,824 기타금융자산 5,000,000 227,420 104,340 5,331,760 기타금융자산(비유동) 2,324,345 18,909,525 - 21,233,870 기타채권(유동/비유동) 28,376,632 - - 28,376,632 합 계 82,857,573 19,136,945 104,340 102,098,858 6.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당 기 전 기 매입채무 4,390,380 3,386,602 차입금 94,966,336 65,930,300 기타채무(유동/비유동) 11,962,264 9,963,091 합 계 111,318,980 79,279,993 6.3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당 기 전 기 기타금융자산(유동/비유동) 이자수익 1,252,559 1,284,221 외화손익 2,808,869 348,616 대손충당금환입(상각비) 63,821 91,779 기타의대손상각비 4,913,384 - 파생상품평가손익 1,040,357 - 파생상품거래이익 217,232 - 당기손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (989,655) 5,817,801 처분손익 - 2,872,638 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3,532,098) (1,629,889)