지씨셀 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성해당사항 없음 2) 합병에 관한 사항- (주)녹십자셀 합병(1) 합병의 주요 내용

구 분	내 역

합병 방법	㈜녹십자랩셀이 (주)녹십자셀을 흡수합병(일반합병)-존속법인 : ㈜녹십자랩셀-소멸법인 : ㈜녹십자셀※ 합병 후 존속법인의 상호 : ㈜지씨셀

이사회 결의 및합병 계약 체결	2021년 7월 16일

주주총회	2021년 09월 13일

합병기준일	2021년 11월 01일

합병등기일	2021년 11월 02일

합병 목적	최근 들어 급속히 성장하고 있는 제약·바이오 업계의 변화 흐름에 효과적으로 대응하고, 연구개발과 기술수출 측면에서의 시너지와 CMO사업의 경쟁력을 확보하는 한편, 세포치료제 사업 전 영역을 영위하는 사업구조를 구축하기 위함임. 이를 통해 경영 효율화 및 사업영역 확장 측면에서 유리한 조건을 형성하고 외형 성장과 수익성 향상을 통해 기업 및 주주가치를 제고하고자 함

합병 비율	㈜지씨셀 : ㈜녹십자셀= 1.0000000 : 0.4023542

합병비율산출근거	㈜지씨셀과 ㈜녹십자셀은 모두 코스닥 상장법인으로서 합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병 가액을 기초로 산출되었습니다.

(2) 재무제표에 미치는 영향취득일 현재 피합병법인의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

구분	취득시 인식한 공정가치

자산

현금및현금성자산	11,918,091,179

기타금융자산	12,857,942,993

매출채권 및 기타채권	8,109,789,486

기타자산	326,622,739

재고자산	6,654,691,559

매각예정비유동자산	5,100,000,000

종속기업투자주식	-

유형자산	63,444,889,926

무형자산	19,901,523,906

사용권자산	24,163,896,870

기타채권	2,918,360,382

합계	155,395,809,040

부채

매입채무 및 기타채무	4,134,558,365

기타부채	5,375,774,939

리스부채	22,265,335,239

단기차입부채	24,870,918,073

장기충당부채	499,000,000

이연법인세부채	301,178,417

합계	57,446,765,033

순자산 공정가치(A)	97,949,044,007

비지배지분 공정가치(B)	745,817,044

피합병법인 자기주식 공정가치(C)	34,906,517,000

전환권대가	806,431,155

주식선택권	743,724,117

합병신주 공정가치	508,742,205,000

총 이전대가(D)	510,292,360,272

취득으로 인한 영업권(D-A+B-C)	378,182,616,309

취득한 매출채권의 공정가치는 7,620,256,322원이며 계약상의 총액은 7,656,411,580원입니다. 회사는 계약상 금액이 모두 회수될 것으로 예상하고 있습니다.회사는 취득한 리스부채를 취득일에 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 같은 금액으로 측정하고 시장조건과 비교하여 유리한 리스조건을 반영하여 조정하였습니다.378,182,616,309원의 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과로 이루어져 있습니다. 영업권은 모두 이뮨셀엘씨 부문에 배분됩니다.피취득기업의 비지배지분의 공정가치는 순장부금액으로 추정되었습니다.당해 보고기간의 손익계산서에 포함된 취득일 이후 녹십자셀 및 녹십자셀 종속회사의 수익과 당기순이익은 각각 각각 7,054,717,822원 및 (-)980,348,318원이며, 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우 연결기업의 수익과 세전이익은 197,051,629,936원과 51,707,414,445원이 되었을 것입니다.965,937,850원의 취득관련원가는 비용화되어 판관비에 포함되었으며, 주식의 발행과 관련하여 발생한 원가 28,560,000원은 자본에서 차감하였습니다.(3) 관련 공시서류 제출일자

구분	제출인	공시서류 제출일	공시 서류명

회사합병결정	(주)지씨셀	2021.07.16	주요사항보고서(회사합병결정)

증권신고서	(주)지씨셀	2021.07.16	증권신고서(합병)

임시주주총회	(주)지씨셀	2021.07.16	주주총회소집결의

투자설명서	(주)지씨셀	2021.08.11	투자설명서

임시주주총회	(주)지씨셀	2021.08.23	의결권대리행사권유참고서류

임시주주총회	(주)지씨셀	2021.08.25	주주총회소집공고

임시주주총회	(주)지씨셀	2021.09.13	임시주주총회결과

임시주주총회	(주)지씨셀	2021.09.13	상호변경안내

증권발행실적보고서	(주)지씨셀	2021.11.02	증권발행실적보고서(합병등)

※ 공시서류 제출일은 최초 제출일 입니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제14기 당분기	매출채권	35,173,476	1,312,030	3.7%

기타채권	16,499,677	99,901	0.6%

합 계	51,673,153	1,411,931	2.7%

제13기	매출채권	33,723,977	1,049,723	3.1%

기타채권	16,266,808	99,011	0.6%

합 계	49,990,785	1,148,734	2.3%

제12기	매출채권	33,159,192	1,080,212	3.3%

기타채권	14,346,103	101,587	0.7%

합 계	47,505,295	1,181,799	2.5%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제14기 당분기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,148,734	1,181,799	869,655

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(4,487)	(5,168)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 제각처리액	-	4,487	5,168

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	263,197	(28,578)	317,313

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,411,931	1,148,734	1,181,799

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호를 채택하여 매출채권에 대해12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다.4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권의 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	만기일 미도래	3개월 이하	3개월 초과 ~	6개월 초과 ~	9개월 초과	계

6개월 이하	9개월 이하

매출채권및기타채권	44,703,383	5,710,774	228,443	224,669	805,884	51,673,153

구성비율(%)	86.52%	11.05%	0.44%	0.43%	1.56%	100%

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제14기 당분기	제13기	제12기

세포치료제	제품	380	330	188

반제품	5,248	5,585	4,073

원재료	3,052	3,475	3,834

저장품	489	316	301

합 계	9,169	9,706	8,396

기타	상품	17	3	137

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	1.4%	1.5%	1.3%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	3.5	3.5	4.5

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 재고자산의 실사내역 등회사는 매월 자체 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 2024년 03월 31일 현재 마감기준으로 관리부서 담당자의 입회 하에 제품, 재공품, 반제품, 원재료, 저장품, 상품 등의 재고자산에 대해 각 현장 담당자의 실사작업이 이루어졌습니다.3) 당분기말 현재 재고자산의 평가현황

(단위 : 백만원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	17	-	17

제품	380	-	380

반제품	6,126	(878)	5,248

원재료	3,052	-	3,052

저장품	489	-	489

합계	10,064	(878)	9,186

라. 수주계약 현황진행률 적용 수주계약은 없습니다. 마. 금융상품의 공정가치와 평가

기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목 기재 생략하였으며, 관련 내용은 2024.03.19에 제출된 사업보고서 (2023.12)를 참고하시기 바랍니다.