지씨셀 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 지씨셀(이하 "당사")은 검체 용역 및 수탁사업, 제대혈 보관사업, 임상수탁사업, 바이오 물류사업 등을 목적으로 2011년 6월 21일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 11월 1일을 기준일로 주식회사 녹십자셀을 흡수합병 하였으며, 이로 인해 당사가 영위하는 사업에는 항암면역세포치료제사업, CDMO사업 등이 추가되었습니다. 또한, 당사는 동일자를 기준일로 하여 사명을 주식회사 녹십자랩셀에서 주식회사 지씨셀로 변경하였습니다.당사는 2016년 6월 23일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 7,900,172,000원입니다.
당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 관계기업이나 공동기업, 또는 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식됩니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익 결정에 포함됩니다.
2-4 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-7 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-18의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치측정금융자산① 상각후원가측정금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니 다.
당사의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약(pass-throug h)에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약(pass-through)을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다.
당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
(나) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 37에 언급되어 있습니다.
(다) 제거금융부채는 지급의무의 이행 , 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다 . 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다 .
(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-8 공정가치측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 39ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 6ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 39
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-9 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2-11 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-12 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2-13 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간 또는 사업계획과 개발사이클에 따라 10년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 그 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
(2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-14 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2-15 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식 시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-16 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-17 종업원급여(1) 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위 적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 원래 가득기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.
2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28에 기술되어 있습니다.
(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.
③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 반품권에서 생기는 부채① 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2-19 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-20 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2-21 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-22 보고기간후사건당사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 재무제표에 인식된 금액을변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.2-23 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정) - 무·저해지 보험상품 해지율 관련 공시
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규 등에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단되면 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향을 공시하도록‘한’문단에 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 12월 31일부터 시행하여, 시행일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용합니다. 동 개정사항은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.
2-25 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정
(1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거
동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
(2) 금융자산의 분류
1) 기본대여계약과 일관된 계약조건
동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.
2) 소구권이 없는 금융자산
동 개정사항은 ‘비소구(non-recourse)’이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
3) 계약상 연계된 금융상품
동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다.
(3) 공시
1) 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자
기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
2) 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건
동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.
·모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시
·금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시
동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
(1) 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.
(2) 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시
동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다.
(3) 신용위험 공시
동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
1) 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.
2) 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정
·위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)
기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.
(1) 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
(2) 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
(3) 통합 및 세분화 개선
새로운 기준서는2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37)이 있습니다.
(1) 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
① 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(2) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.
현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다 . 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다 .
① 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
② 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사는 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 37에 공시됩니다.
③ 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
④ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
⑤ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
⑥ 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
⑦ 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 당사는 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를측정하기 위하여 이항모형을 사용하였습니다.
⑧ 개발비당사는 무형자산으로 인식된 개발비에 대하여 보고기간 말을 기준으로 손상징후 존재 여부를 평가하고, 회수가능금액을 추정하고 있습니다. 당기 중 회사는 관련 개발 프로젝트의 사업 환경 변화, 상업화 가능성 저하 및 향후 예상되는 현금흐름의 불확실성을 고려하여 해당 개발비 자산의 회수가능금액이 장부금액에 미치지 못한다고 판단하였습니다. 이에 따라 회사는 당해 연도 중 해당 개발비 전액을 상각하였습니다 .
⑨ 유형자산의 내용연수와 잔존가치당사는 적어도 매년 유형자산의 추정 잔존가치와 예상 내용연수를 검토합니다. 특히 예상 내용연수와 추정 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 관련 법률의 영향을 고려합니다. 또한, 물리적 위험과 전환 위험을 포함한 기후 관련 사항을 고려합니다. 특히 기후 관련 법률 및 규정이 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지(예: 당사의 화석 연료 구동 기계와 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 건물과 사무실 자산에 추가 에너지 효율 요구사항을 부과하는 등)를 결정합니다 . ⑩ 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사용권자산과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 충당부채의 공정가치를 결정하기 위해 할인율, 발생한 환경피해를 복구하기 위해제조설비를 해체하고 제거하는 데 예상되는 비용, 그러한 비용의 예상 시기를 추정해야 합니다. 예상 비용을 추정할 때 당사는 제조설비의 해체 및 제거 과정에 영향을 미칠 수 있는 환경 법규 및 규정의 변경을 고려합니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 499백만원(전기말 499백만원)입니다. ⑪ 반품에 대한 변동대가 추정 당사는 상품판매의 거래가격에 포함된 반품권으로 인한 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품의 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터를 사용하여 예상 반품률을 추정합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품률을 매분기 수정하며 이에 상응하여 환불부채도 조정합니다. 예상되는 반품에 대한 추정은 상황의 변화에 민감합니다. 또한, 당사의 반품에 대한 과거 경험율은 향후 고객들의 실제 반품을 나타내지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 81백만원(전기말 529백만원)입니다.
(3) 기후 관련 위험
당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다. ㆍ유형자산의 내용연수 : 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 당사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규 정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.
ㆍ공정가치 측정 : 투자부동산의 경우, 당사는 물리적 위험과 전환 위험의 영향 및 투자자가 이러한 위험을 가치평가에 반영할지 여부를 고려합니다. 당사는 현재 심각한 물리적 위험에 노출되어 있지 않다고 판단하지만, 일부 투자자는 저탄소 배출 건물에대한 임차인의 수요가 증가하거나 기후 관련 법률 및 규정에 건물의 에너지 효율성에대한 요구 사항이 증가되는 것과 같은 전환 위험을 가치 평가에 고려할 것이라고 믿습니다.

## 3. 부문정보

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

검체용역수탁 등	면역항암제 등	부문 합계

수익(매출액)	110,909,558	39,367,960	150,277,518

전기 (단위 : 천원)

검체용역수탁 등	면역항암제 등	부문 합계

수익(매출액)	114,772,276	44,685,803	159,458,079

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

검체용역수탁 등	면역항암제 등

지역

국내	해외	국내	해외

수익(매출액)	110,021,638	887,920	37,059,907	2,308,053

전기 (단위 : 천원)

부문

검체용역수탁 등	면역항암제 등

지역

국내	해외	국내	해외

수익(매출액)	114,270,909	501,367	39,079,144	5,606,659

지역에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

국내	외국

수익(매출액)	147,081,545	3,195,973

전기 (단위 : 천원)

국내	외국

수익(매출액)	153,350,053	6,108,026

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	119,548

현금및현금성자산 합계	요구불예금 등	119,592

정부보조금	(44)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	695,218

현금및현금성자산 합계	요구불예금 등	695,228

정부보조금	(10)

## 5. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산 제공처	신한은행 외

사용이 제한된 금융자산	3,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

장기금융상품

사용이 제한된 금융자산 제공처	신한은행 외

사용이 제한된 금융자산	3,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 6. 기타비유동금융자산

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타비유동금융자산 합계	12,748,617

기타비유동금융자산 합계	비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	12,745,117

비유동 상각후원가측정금융자산	3,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타비유동금융자산 합계	23,589,425

기타비유동금융자산 합계	비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	23,585,925

비유동 상각후원가측정금융자산	3,500

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	시장성 있는 지분증권	(주)녹십자웰빙	91,400

Artiva Biotherapeutics, Inc.	7,759,360

시장성 없는 지분증권	(주)지씨지놈	153,934

비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합	1,000,000

기타	300,423

시장성 없는 채무증권	디엑솜(전환상환우선주)	500,000

Feldan Therapeutics(전환상환우선주)	2,940,000

금융자산, 범주 합계	12,745,117

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	시장성 있는 지분증권	(주)녹십자웰빙	100,600

Artiva Biotherapeutics, Inc.	18,677,762

시장성 없는 지분증권	(주)지씨지놈	28,855

비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합	1,000,000

기타	338,708

시장성 없는 채무증권	디엑솜(전환상환우선주)	500,000

Feldan Therapeutics(전환상환우선주)	2,940,000

금융자산, 범주 합계	23,585,925

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실 충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	6,874,414	(417,107)	6,457,307

총유동재고자산	유동상품	691,143	0	691,143

유동제품	2,652	0	2,652

반제품	2,832,531	(417,107)	2,415,424

유동원재료	2,870,323	0	2,870,323

유동저장품	477,765	0	477,765

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실 충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	8,849,211	(453,774)	8,395,437

총유동재고자산	유동상품	985,372	0	985,372

유동제품	0	0	0

반제품	5,307,631	(453,774)	4,853,857

유동원재료	2,035,221	0	2,035,221

유동저장품	520,987	0	520,987

재고자산 관련 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산감액(환입)	(36,667)

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산감액(환입)	(535,053)

## 8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 해당 조합의 일반조합원입니다. (*2) 해당 합자회사의 유한책임사원입니다.(*3) 지분율은 20% 미만이지만 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였으며, 당기 중 BIOCENTRIQ,Inc.에서 Made Scientific,Inc.로 사명이 변경되었습니다.
(*4) 보통주 기준 지분율이며, 피투자기업이 발행하고 제 3자가 보유하고 있는 의결권이 부여된 전환상환우선주를 고려한 지분율은 6.7%입니다.(*5) 전기 중 보유주식의 일부를 특수관계자에게 매각하였으며, 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다(주석 9, 36 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다.
② 전기
(*) 전기 중 Artiva Biotherapeutics, Inc. 및 Feldan Therapeutics에 대한 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

## 9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기 중 법인이 해산됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
② 전기말
(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(*) 전기 중 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

## 10. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동매출채권	20,491,343	(5,060,736)	15,430,607

기타 유동채권 합계	3,346,113	(6,138)	(59,919)	3,280,056

기타 유동채권 합계	단기미수금	249,635	(6,138)	243,497

단기보증금	3,095,094	0	(59,919)	3,035,175

단기미수수익	1,384	0	0	1,384

기타 비유동채권 합계	8,979,044	(88,000)	(1,472,218)	7,418,826

기타 비유동채권 합계	장기보증금	8,979,044	(88,000)	(1,472,218)	7,418,826

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동매출채권	17,787,897	(2,488,350)	15,299,547

기타 유동채권 합계	3,331,441	(4,905)	(34,784)	3,291,752

기타 유동채권 합계	단기미수금	225,531	(4,905)	220,626

단기보증금	3,105,910	0	(34,784)	3,071,126

단기미수수익	0	0	0	0

기타 비유동채권 합계	11,054,818	(88,000)	(1,945,884)	9,020,934

기타 비유동채권 합계	장기보증금	11,054,818	(88,000)	(1,945,884)	9,020,934

매출채권및기타채권 관련 노출 위험에 대한 참조
당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석37에서 설명하고 있습니다.

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산 합계	5,758,109

기타유동자산 합계	유동선급금	312,255

유동선급비용	5,374,358

유동반환상품회수권	71,496

기타비유동자산 합계	597,752

기타비유동자산 합계	비유동선급금	0

비유동선급비용	597,752

비유동반환상품회수권	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산 합계	5,236,114

기타유동자산 합계	유동선급금	980,489

유동선급비용	3,771,946

유동반환상품회수권	483,679

기타비유동자산 합계	712,958

기타비유동자산 합계	비유동선급금	0

비유동선급비용	712,958

비유동반환상품회수권	0

선급비용에 대한 기술
당기말 선급비용에 2,314백만원의 계약이행원가가 포함되어 있습니다.

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	유형자산 합계

기초	19,649	47,373,589	6,308,654	12,887,629	1,926,368	3	377,600	68,893,492

취득	7,872	216,492	0	495,575	185,071	0	0	905,010

처분	0	0	0	(186,615)	0	0	0	(186,615)

대체	0	0	0	377,600	0	0	(377,600)	0

감가상각	0	(1,062,082)	(917,907)	(2,380,511)	(862,108)	0	0	(5,222,608)

기말	27,521	46,527,999	5,390,747	11,193,678	1,249,331	3	0	64,389,279

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	유형자산 합계

기초	19,649	48,433,867	7,005,690	14,491,336	2,428,098	52,415	141,600	72,572,655

취득	0	0	234,495	776,090	780,275	0	236,000	2,026,860

처분	0	0	(10,564)	(68,586)	(116,610)	(49,932)	0	(245,692)

대체

감가상각	0	(1,060,278)	(920,967)	(2,311,211)	(1,165,395)	(2,480)	0	(5,460,331)

기말	19,649	47,373,589	6,308,654	12,887,629	1,926,368	3	377,600	68,893,492

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	27,521	0	0	27,521	51,036,546	(4,427,005)	(81,542)	46,527,999	9,825,695	(4,434,949)	0	5,390,747	23,676,276	(12,482,597)	0	11,193,678	6,432,898	(5,183,567)	0	1,249,331	74,865	(74,862)	0	3	0	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	19,649	0	0	19,649	50,820,053	(3,363,143)	(83,321)	47,373,589	9,825,695	(3,517,041)	0	6,308,654	23,149,620	(10,261,991)	0	12,887,629	6,247,827	(4,321,459)	0	1,926,368	74,865	(74,862)	0	3	377,600	0	0	377,600

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	91,073,801	(26,602,980)	(81,542)	64,389,279

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	90,515,309	(21,538,496)	(83,321)	68,893,492

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

제조원가	용역매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,578,641	784,295	239,808	1,619,864	5,222,608

전기 (단위 : 천원)

제조원가	용역매출원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,670,756	890,490	244,636	1,654,449	5,460,331

## 13. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기타자산	자산 합계

기초 사용권자산	18,077,158	11,618,985	553,815	30,249,958

증가	0	1,184,342	49,585	1,233,927

처분	0	(161,342)	(110,331)	(271,673)

대체

상각	(414,040)	(4,724,873)	(242,550)	(5,381,463)

기말 사용권자산	17,663,118	7,917,112	250,519	25,830,749

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기타자산	자산 합계

기초 사용권자산	23,723,627	14,220,016	2,829,919	40,773,562

증가	75,198	1,549,496	342,335	1,967,029

처분	(5,329,111)	(1,647,248)	(104,392)	(7,080,751)

대체	0	2,097,548	(2,097,548)	0

상각	(392,556)	(4,600,827)	(416,499)	(5,409,882)

기말 사용권자산	18,077,158	11,618,985	553,815	30,249,958

리스부채 장부금액의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	29,483,584

증가	1,072,022

처분	(322,922)

리스부채에 대한 이자비용	1,329,872

지급	(5,706,770)

기말 리스부채	25,855,786

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	38,220,205

증가	967,093

처분	(5,420,981)

리스부채에 대한 이자비용	1,509,985

지급	(5,792,718)

기말 리스부채	29,483,584

리스 관련 손익 등에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	5,381,461

리스부채에 대한 이자비용	1,329,872

리스료 - 단기 리스	11,350

리스료 - 소액 기초자산 리스	939,668

손익계산서에 인식된 총금액	7,662,351

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	5,409,882

리스부채에 대한 이자비용	1,509,985

리스료 - 단기 리스	8,500

리스료 - 소액 기초자산 리스	1,191,301

손익계산서에 인식된 총금액	8,119,668

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	5,586,730

비유동 리스부채	20,269,056

리스부채 합계	25,855,786

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	5,515,428

비유동 리스부채	23,968,156

리스부채 합계	29,483,584

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	5,892,906	7,810,285	39,205,932	52,909,123

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	5,845,382	12,709,331	40,218,272	58,772,985

리스부채 계약상 현금흐름에 대한 기술
상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

연장선택권을 포함하는 리스계약에 대한 기술
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

## 14. 보험가입내용

보험가입내용에 대한 기술
당사는 보유 중인 유형자산 및 사용권자산 등에 대하여 책임보험, 화재보험 및 종합보험 등에 가입하고 있으며, 종업원에 대해 건강보험과 산업재해보상보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

## 15. 무형자산

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권 등	회원권	개발비	기타무형자산	건설중인 무형자산

기초	330,351,588	5,403,052	1,662,149	12,689,439	10,579,078	333,714	361,019,020

취득	0	171,459	492,207	1,847,270	0	2,723,468	5,234,404

처분	0	(27,290)	(442,179)	0	0	(75,226)	(544,695)

대체	0	10,072	0	0	0	(10,072)	0

상각	0	(808,226)	0	0	(1,532,463)	0	(2,340,689)

손상	(218,221,036)	0	0	(14,536,709)	0	0	(232,757,745)

기말	112,130,552	4,749,067	1,712,177	0	9,046,615	2,971,884	130,610,294

대체에 대한 기술	당기 중 건설중인무형자산 52,176천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권 등	회원권	개발비	기타무형자산	건설중인 무형자산

기초	378,182,616	5,785,767	2,892,365	11,615,935	12,111,541	339,233	410,927,457

취득	0	436,707	0	1,073,504	0	207,015	1,717,226

처분	0	0	(1,230,216)	0	0	0	(1,230,216)

대체	0	204,327	0	0	0	(212,534)	(8,207)

상각	0	(807,395)	0	0	(1,532,463)	0	(2,339,858)

손상	(47,831,028)	(216,354)	0	0	0	0	(48,047,382)

기말	330,351,588	5,403,052	1,662,149	12,689,439	10,579,078	333,714	361,019,020

대체에 대한 기술

무형자산 및 영업권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권 등	회원권	개발비	기타무형자산	건설중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산 및 영업권	378,182,616	(266,052,064)	0	112,130,552	8,770,004	(3,726,794)	(294,143)	4,749,067	1,712,177	0	0	1,712,177	14,536,709	(14,536,709)	0	0	15,437,712	(6,391,097)	0	9,046,615	2,971,884	0	0	2,971,884

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권 등	회원권	개발비	기타무형자산	건설중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

무형자산 및 영업권	378,182,616	(47,831,028)	0	330,351,588	9,253,079	(3,513,174)	(336,853)	5,403,052	1,662,149	0	0	1,662,149	12,689,439	0	0	12,689,439	15,437,712	(4,858,634)	0	10,579,078	333,714	0	0	333,714

무형자산 및 영업권 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	421,611,102	(290,706,664)	(294,143)	130,610,294

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

무형자산 및 영업권	417,558,709	(56,202,836)	(336,853)	361,019,020

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기업에 중요한 무형자산	기업에 중요한 무형자산 합계

기타무형자산

기술가치	고객관계	기타

기업의 중요한 무형자산	4,850,397	4,047,529	148,689	9,046,615

전기 (단위 : 천원)

기업에 중요한 무형자산	기업에 중요한 무형자산 합계

기타무형자산

기술가치	고객관계	기타

기업의 중요한 무형자산	5,681,893	4,741,391	155,794	10,579,078

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

무형자산 및 영업권

영업권 이외의 무형자산	영업권

개발비

개별 자산 및 현금창출단위 합계

췌장암	영업권	췌장암	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

무형자산	14,536,709	(14,536,709)	0	378,182,616	(266,052,064)	112,130,552

현금창출단위의 정보에 대한 공시

자산

무형자산 및 영업권

영업권

현금창출단위 합계

현금창출단위

현금창출단위에 대한 기술	영업권은 녹십자셀 합병으로 발생하였으며 관련 사업부문을 하나의 현금창출단위로 보아 전액 배분되어 있습니다.

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	사용가치

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 향후 10년간의 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	10년

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.0928

## 16. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무 합계	14,888,125

매입채무 및 기타 채무 합계	매입채무	4,303,088

미지급금	664,289

미지급비용	9,908,652

미지급 배당금	12,096

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무 합계	17,333,057

매입채무 및 기타 채무 합계	매입채무	2,338,891

미지급금	845,649

미지급비용	14,136,421

미지급 배당금	12,096

## 17. 차입부채

차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	50,500,000

차입금(사채 포함)	단기차입부채	50,500,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금(사채 포함)	49,000,000

차입금(사채 포함)	단기차입부채	49,000,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금-신한은행	단기차입금-산업은행1	단기차입금-산업은행2	단기차입금-우리은행1	단기차입금-우리은행2	단기차입금-하나은행1	단기차입금-하나은행2	단기차입금-농협은행	단기차입금-국민은행1	단기차입금-국민은행2

차입금, 이자율	0.0436	0.0452	0.0450	0.0400	0.0402	0.0486	0.0486	0.0475	0.0458	0.0449

단기차입부채	5,000,000	0	14,000,000	10,000,000	2,000,000	0	0	5,000,000	9,500,000	5,000,000	50,500,000

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

단기차입금

단기차입금-신한은행	단기차입금-산업은행1	단기차입금-산업은행2	단기차입금-우리은행1	단기차입금-우리은행2	단기차입금-하나은행1	단기차입금-하나은행2	단기차입금-농협은행	단기차입금-국민은행1	단기차입금-국민은행2

차입금, 이자율

단기차입부채	0	4,000,000	10,000,000	10,000,000	0	1,500,000	3,500,000	5,000,000	10,000,000	5,000,000	49,000,000

장기차입금에 대한 기술
당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

## 18. 순확정급여부채

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	21,329,490

사외적립자산, 공정가치	(17,057,237)

순확정급여부채(자산)	4,272,253

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	19,522,489

사외적립자산, 공정가치	(18,636,015)

순확정급여부채(자산)	886,474

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	19,522,489	(18,636,015)	886,474

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,380,430	0	3,380,430

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	672,372	(638,860)	33,513

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(2,410,625)	150,874	(2,259,751)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	164,824	2,066,764	2,231,588

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	21,329,490	(17,057,237)	4,272,253

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	18,114,247	(22,932,888)	(4,818,641)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	3,938,107	0	3,938,107

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	752,090	(966,520)	(214,430)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	2,245,184	298,584	2,543,768

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(5,527,139)	4,964,809	(562,330)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	19,522,489	(18,636,015)	886,474

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유가증권, 보유금액	17,057,237

유가증권, 보유비중	1.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유가증권, 보유금액	18,636,015

유가증권, 보유비중	1.0000

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0408

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0474

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,004,151)	1,126,513

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,112,637	(1,034,296)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0378

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0465

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재무적 가정	211,227

경험조정	2,199,399

인구통계적 가정	0

사외적립자산 수익	(150,874)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손) 합계	2,259,752

법인세효과	172,059

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	2,431,810

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재무적 가정	(1,246,417)

경험조정	(1,261,027)

인구통계적 가정	262,260

사외적립자산 수익	(298,584)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손) 합계	(2,543,768)

법인세효과	531,648

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(2,012,120)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 이상	합계 구간 합계

확정급여채무의 가중평균 듀레이션	5년1개월24일

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	3,596,659	10,531,351	6,828,597	5,796,668	26,753,274

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 이상	합계 구간 합계

확정급여채무의 가중평균 듀레이션	5년4개월10일

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	3,185,336	9,301,831	6,341,030	5,424,233	24,252,430

차기 예상 기여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	7,869,531

전기 (단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	4,300,417

## 19. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채 합계	2,300,603

기타유동부채 합계	유동선수금	444,374

유동부가가치세예수금	1,100,518

유동선수수익	541,802

유동예수금	207,491

유동금융보증부채	6,418

기타비유동부채 합계	6,161,592

기타비유동부채 합계	비유동 선수금	113,268

비유동선수수익	5,167,047

비유동예수금	0

비유동금융보증부채	0

기타비유동장기종업원급여부채	854,957

장기임대보증금	26,320

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동부채 합계	2,530,086

기타유동부채 합계	유동선수금	564,432

유동부가가치세예수금	1,283,308

유동선수수익	521,825

유동예수금	117,551

유동금융보증부채	42,970

기타비유동부채 합계	5,812,693

기타비유동부채 합계	비유동 선수금	139,043

비유동선수수익	4,902,559

비유동예수금	0

비유동금융보증부채	0

기타비유동장기종업원급여부채	771,091

장기임대보증금	0

계약부채를 포함한 선수수익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채를 포함한 선수수익	1,495,012

계약부채를 포함한 선수수익에 대한 설명	당사는 기술이전계약과 관련하여 수익으로 선수수익으로 계상하였습니다(주석 34 참조).

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채를 포함한 선수수익	1,495,012

계약부채를 포함한 선수수익에 대한 설명	당사는 기술이전계약과 관련하여 수익으로 선수수익으로 계상하였습니다(주석 34 참조).

## 20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동충당부채 합계	80,605

기타유동충당부채 합계	유동반품충당부채	80,605

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

기타비유동충당부채 합계	499,000

기타비유동충당부채 합계	비유동 반품충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	499,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동충당부채 합계	528,772

기타유동충당부채 합계	유동반품충당부채	528,772

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

기타비유동충당부채 합계	499,000

기타비유동충당부채 합계	비유동 반품충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	499,000

## 21. 자본금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

발행할주식수(단위: 주)	50,000,000

주당금액	500.0

발행주식수(단위: 주)	15,800,344

자본금	7,900,172,000

전기 (단위 : 원)

보통주

발행할주식수(단위: 주)	50,000,000

주당금액	500.0

발행주식수(단위: 주)	15,800,344

자본금	7,900,172,000

발행주식 및 자본금의 변동에 대한 기술
당기 및 전기 발행주식 및 자본금의 변동은 없습니다.

## 22. 자본잉여금

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금 합계	293,331,906

자본잉여금 합계	주식발행초과금	292,565,869

전환권대가	766,037

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본잉여금 합계	493,331,906

자본잉여금 합계	주식발행초과금	492,565,869

전환권대가	766,037

자본잉여금의 변동내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식발행초과금	전환가능상품의 지분요소준비금	자본 합계

기초 자본잉여금	492,565,869	766,037	493,331,906

이익잉여금 전입	(200,000,000)	0	(200,000,000)

기말 자본잉여금	292,565,869	766,037	293,331,906

## 23. 기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기타자본구성요소 합계	(77,692,304)

기타자본구성요소 합계	자기주식	(77,665,602)

주식선택권	407,162

자기주식처분손실	(433,864)

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기타자본구성요소 합계	(77,813,720)

기타자본구성요소 합계	자기주식	(77,665,602)

주식선택권	285,746

자기주식처분손실	(433,864)

자기주식에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초 자기주식 장부금액	77,665,602

자기주식 장부금액 증가	0

자기주식 장부금액 감소	0

기말 자기주식 장부금액	77,665,602

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초 자기주식 장부금액	78,117,614

자기주식 장부금액 증가	0

자기주식 장부금액 감소	(452,012)

기말 자기주식 장부금액	77,665,602

자기주식수에 대한 공시
당기

보통주

기초 주식수(단위: 주)	773,203

취득한 자기주식수(단위: 주)	0

감소한 자기주식수(단위: 주)	0

기말 주식수(단위: 주)	773,203

전기

보통주

기초 주식수(단위: 주)	777,703

취득한 자기주식수(단위: 주)	0

감소한 자기주식수(단위: 주)	(4,500)

기말 주식수(단위: 주)	773,203

자기주식 감소에 대한 기술
전기 중 임직원의 주식선택권 행사로 인해 자기주식이 감소하였습니다.

## 24. 주식선택권

주식기준보상약정에 대한 기술
당사가 당기에 임직원에게 부여한 주식선택권은 없습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

2022년 부여 주식선택권	2023년 부여 주식선택권	2023년 부여 양도제한조건부주식	2024년 부여 양도제한조건부주식	2024년 부여 주식선택권

기초(단위: 주)	30,000	70,000	4,500	0	0

당기부여(단위: 주)	0	0	0	4,500	20,000

행사(단위 주)	0	0	4,500	0	0

소멸(단위 주)	30,000	70,000	0	4,500	0

기말(단위: 주)	0	0	0	0	20,000

행사가능기간	2024.12.02 ~ 2025.12.02	2025.02.09 ~ 2026.02.09	2024.02.09	2024.02.09	2026.02.08 ~ 2031.02.08

주식선택권 부여방법	이사회에서 정함	이사회에서 정함	이사회에서 정함	이사회에서 정함	이사회에서 정함

가득조건	용역제공기간: 2년	용역제공기간: 2년	용역제공기간: 1년	용역제공기간: 1년	용역제공기간: 2년

소멸된 주식선택권에 대한 기술
주식선택권이 부여된 임직원의 중도퇴사로 부여한 주식선택권이 모두 소멸하였습니다.

주식선택권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초	285,746

주식보상비용(환입)	121,416

주식선택권의 소멸	0

기말	407,162

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초	1,270,009

주식보상비용(환입)	145,633

주식선택권의 소멸	(1,129,896)

기말	285,746

## 25. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기말	(390,000)

전기 (단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기말	(390,000)

기타포괄손익손익누계액의 변동에 대한 기술
당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

## 26. 이익잉여금

이익잉여금 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	1,049,697

임의적립금	5,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,281,540

이익잉여금	7,331,237

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	1,049,697

임의적립금	5,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	59,758,209

이익잉여금	65,807,906

자본을 구성하는 각 적립금의 성격과 목적에 대한 기술	법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	1,281,541

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	259,758,210

당기순이익(손실)	(260,908,479)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	2,431,810

임의적립금 등의 이입액	200,000,000

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

차기이월 미처분이익잉여금	201,281,540

이익잉여금 처분예정일	2026-03-24

이익잉여금 처분확정일

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	59,758,210

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	126,525,071

당기순이익(손실)	(64,754,741)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(2,012,120)

임의적립금 등의 이입액	200,000,000

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

차기이월 미처분이익잉여금	259,758,210

이익잉여금 처분예정일

이익잉여금 처분확정일	2025-03-26

## 27. 주당손실

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(260,908,479,353)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,027,141

기본주당손실	(17,362)

희석보통주분기순이익(손실)	0

가중평균 희석성잠재적보통주식수	0

가중평균 희석성잠재적보통주식수	가중평균 희석성잠재적보통주식수	0

주식선택권 21년 2차 행사효과

양도제한조건부주식 2차 부여효과

희석주당손실	(17,362)

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(64,754,741,493)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,026,661

기본주당손실	(4,309)

희석보통주분기순이익(손실)	0

가중평균 희석성잠재적보통주식수	0

가중평균 희석성잠재적보통주식수	가중평균 희석성잠재적보통주식수	0

주식선택권 21년 2차 행사효과

양도제한조건부주식 2차 부여효과

희석주당손실	(4,309)

가중평균유통보통주식수에 대한 세부공시
당기

보통주

유통주식수의 기초수량	15,027,141

유통주식수의 일수	365

유통주식수의 기초적수	5,484,906,465

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수	0

자기주식 취득 및 처분의 일수	0

자기주식 취득 처분의 적수	0

가중평균 유통보통주식수의 적수	5,484,906,465

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,027,141

전기

보통주

유통주식수의 기초수량	15,022,641

유통주식수의 일수	366

유통주식수의 기초적수	5,498,286,606

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수	4,500

자기주식 취득 및 처분의 일수	327

자기주식 취득 처분의 적수	1,471,500

가중평균 유통보통주식수의 적수	5,499,758,106

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,026,661

희석주당이익에 대한 기술
희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

## 28. 매출액 및 매출원가

매출액 및 매출원가의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

상품	용역	제품	제품과 용역 합계

수익(매출액)	12,044,439	101,050,118	37,182,961	150,277,518

매출원가	10,457,584	87,152,671	26,437,938	124,048,193

전기 (단위 : 천원)

상품	용역	제품	제품과 용역 합계

수익(매출액)	7,705,285	113,651,425	38,101,369	159,458,079

매출원가	6,622,772	94,791,270	27,215,925	128,629,967

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	51,412,398	98,865,120	150,277,518

기업이 수행의무를 일반적으로 이행하는 시기에 대한 기술	당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	52,391,088	107,066,991	159,458,079

기업이 수행의무를 일반적으로 이행하는 시기에 대한 기술	당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식에 사용한 방법에 대한 기술	수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	5,922,394

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	641,873

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	5,424,606

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	566,852

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

A사

수익(매출액)	65,418,605

주요 고객에 대한 정보	당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

전기 (단위 : 천원)

A사

수익(매출액)	70,562,674

주요 고객에 대한 정보	당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

## 29. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	38,637,503

판매비와관리비	급여, 판관비	6,813,029

퇴직급여, 판관비	668,698

복리후생비, 판관비	294,360

여비교통비, 판관비	499,862

세금과공과, 판관비	94,200

접대비, 판관비	791,608

지급수수료, 판관비	4,387,082

임차료, 판관비	535,028

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	2,572,385

감가상각비, 판관비	239,808

무형자산상각비, 판관비	1,785,457

사용권자산상각비, 판관비	261,666

경상개발비, 판관비	18,025,853

기타판매비와관리비	1,668,467

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	46,952,466

판매비와관리비	급여, 판관비	9,052,155

퇴직급여, 판관비	967,322

복리후생비, 판관비	662,990

여비교통비, 판관비	686,147

세금과공과, 판관비	91,598

접대비, 판관비	684,227

지급수수료, 판관비	3,978,485

임차료, 판관비	633,625

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	1,440,794

감가상각비, 판관비	244,636

무형자산상각비, 판관비	1,757,502

사용권자산상각비, 판관비	371,279

경상개발비, 판관비	25,203,650

기타판매비와관리비	1,178,056

경상연구개발비에 포함된 기술이전계약과 관련된 비용에 대한 기술
기술이전계약과 관련된 비용은 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

## 30. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	289,987

기타수익	외화거래이익	33,890

외화환산이익	14,073

유형자산처분이익	3,150

기타대손충당금환입	0

잡이익	28,253

수입임대료	8,101

사용권자산처분이익	192,521

무형자산처분이익	9,999

기타비용	233,146,503

기타비용	유형자산처분손실	41,700

유형자산폐기손실	0

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	232,785,036

기타의대손상각비	1,233

외화거래손실	102,975

외화환산손실	9,964

기부금	13,500

잡손실	192,095

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	230,618

기타수익	외화거래이익	74,988

외화환산이익	17,216

유형자산처분이익	5,716

기타대손충당금환입	6,106

잡이익	88,746

수입임대료	0

사용권자산처분이익	37,846

무형자산처분이익	0

기타비용	48,537,481

기타비용	유형자산처분손실	43,522

유형자산폐기손실	131,393

무형자산처분손실	175,671

무형자산손상차손	48,047,382

기타의대손상각비	0

외화거래손실	31,129

외화환산손실	10,259

기부금	3,000

잡손실	95,125

## 31. 금융수익과 금융원가

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	667,634

금융수익	이자수익(금융수익)	500,451

배당금수익(금융수익)	1,200

외환차익(금융수익)	40,904

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	125,079

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

종속기업투자주식처분이익(금융수익)	0

금융원가	15,320,126

금융원가	이자비용(금융원가)	4,273,836

외화환산손실(금융원가)	903

외환차손(금융원가)	23,710

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	10,965,887

종속기업투자주식처분손실(금융원가)	55,790

순금융손익	(14,652,492)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	3,567,178

금융수익	이자수익(금융수익)	525,893

배당금수익(금융수익)	1,000

외환차익(금융수익)	212,573

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	45,839

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	773,376

종속기업투자주식처분이익(금융수익)	2,008,497

금융원가	7,479,952

금융원가	이자비용(금융원가)	4,474,975

외화환산손실(금융원가)	0

외환차손(금융원가)	32,637

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	2,972,340

종속기업투자주식처분손실(금융원가)	0

순금융손익	(3,912,774)

## 32. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	1,938,130

재고자산 등 매입액	11,474,802

급여	40,560,627

퇴직급여	3,472,693

감가상각비	5,222,609

무형자산상각비	2,340,689

접대비	826,156

지급수수료	47,223,969

임차료	3,236,542

사용권자산상각비	5,381,461

기타	41,008,019

합계	162,685,697

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(316,278)

재고자산 등 매입액	10,337,839

급여	45,199,424

퇴직급여	3,756,794

감가상각비	5,460,331

무형자산상각비	2,339,858

접대비	735,089

지급수수료	49,372,728

임차료	3,205,206

사용권자산상각비	5,409,882

기타	50,081,560

합계	175,582,433

## 33. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	0

과거기간의 당기법인세 조정	(924,705)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,743,939

자본에 직접 반영된 법인세비용	172,058

법인세수익	991,292

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	181,952

과거기간의 당기법인세 조정	110,851

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,413,700)

자본에 직접 반영된 법인세비용	531,648

법인세수익	(3,589,249)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 재측정요소	172,059

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 재측정요소	531,648

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(259,917,187)

적용세율에 따른 세부담액	(25,731,801)

영구적차이	297,654

과거기간의 당기법인세 조정	(924,705)

이월세액공제	0

미인식 일시적차이의 변동	20,755,326

이연법인세자산 미인식효과	20,914,481

세율변동효과	(14,319,663)

법인세수익	991,292

평균유효세율	0.00

평균유효세율 하단에 유효세율에 대한 기술	유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(68,343,991)

적용세율에 따른 세부담액	(14,305,894)

영구적차이	714,126

과거기간의 당기법인세 조정	110,851

이월세액공제	432,049

미인식 일시적차이의 변동	7,950,455

이연법인세자산 미인식효과	795,335

세율변동효과	713,829

법인세수익	(3,589,249)

평균유효세율	0.00

평균유효세율 하단에 유효세율에 대한 기술	유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

일시적차이의 법인세효과 산정에 적용된 세율에 대한 설명
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

이연법인세자산과 부채의 변동에 대한 기술
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계됩니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	미사용 법인세자산 평가

확정급여채무	연차수당	손상차손누계액	선수수익	감가상각누계액	장기미지급비용	리스 부채	현재가치할인차금	회원권	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	재고자산 평가충당금	반품충당부채	종속기업투자	당기손익-공정가치측정금융자산	가지급금인정이자	세금과공과	복구충당부채	정부보조금	매출인식(아티바)	개발비(뇌종양)	미지급비용(CMC)	금융보증부채	사용권자산	퇴직연금	반품상품회수권	금융자산평가이익	시설이용권	당기손익-공정가치측정금융자산	압축기장충당금	합병효과

기초 일시적차이	(17,464,066)	(1,257,905)	(2,335,784)	(179,038)	(1,305,330)	(771,091)	(29,782,549)	(1,880,259)	(306,599)	(500,000)	(344,582)	(528,772)	(3,508,203)	(2,915,457)	(5,449)	(3,688)	(499,000)	(420,175)	(1,267,300)	0	(165,992)	(42,970)	30,969,838	17,464,066	483,680	(2,390,729)	(53,738)	68,155	420,175	2,515,030	(25,836,030)	0	0	(41,843,763)

총 일시적차이의 증가(감소)	746,810	(154,170)	(2,521,892)	49,326	542,507	(83,866)	3,926,763	408,041	306,599	0	(72,525)	448,167	0	0	0	0	0	44,490	0	0	0	36,552	(5,139,089)	(746,810)	(555,175)	(8,527,673)	(8,768)	(47,485)	(44,489)	2,767,498	(31,030,462)	0	0	(39,655,652)

기말 일시적차이	(16,717,256)	(1,412,075)	(4,857,676)	(129,712)	(762,823)	(854,957)	(25,855,786)	(1,472,218)	0	(500,000)	(417,107)	(80,605)	(3,508,203)	(2,915,457)	(5,449)	(3,688)	(499,000)	(375,685)	(1,267,300)	0	(165,992)	(6,418)	25,830,749	16,717,256	(71,496)	(10,918,402)	(62,506)	20,670	375,685	5,282,528	(56,866,492)	0	0	(81,499,415)

기초 이연법인세부채(자산)	(3,649,990)	(262,902)	(488,179)	(37,419)	(272,814)	(161,158)	(6,224,553)	(392,974)	(64,079)	(104,500)	(72,018)	(110,513)	0	0	0	0	(104,291)	(87,817)	(264,866)	0	(34,692)	(8,980)	6,472,696	3,649,990	101,089	(499,662)	(11,231)	14,244	87,817	1,189,792	(5,399,730)	(4,227,076)	795,334	(10,168,482)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	(27,806)	(47,754)	(580,510)	8,882	104,993	(26,933)	536,280	69,086	64,079	(5,500)	(19,746)	92,780	0	0	0	0	(5,489)	5,166	(13,940)	0	(1,826)	7,569	(789,931)	27,806	(116,818)	(1,902,386)	(2,520)	(9,697)	(5,166)	(149,954)	(7,110,898)	(9,270,309)	20,914,481	1,743,939