지씨셀 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 지씨셀(이하 "당사")은 검체 용역 및 수탁사업, 제대혈 보관사업, 임상수탁사업, 바이오 물류사업 등을 목적으로 2011년 6월 21일에 설립되었으며, 당사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 소재하고 있습니다. 당사는 2021년 11월 1일을 기준일로 주식회사 녹십자셀을 흡수합병 하였으며, 이로 인해 당사가 영위하는 사업에는 항암면역세포치료제사업, CDMO사업 등이 추가되었습니다. 또한, 당사는 동일자를 기준일로 하여 사명을 주식회사 녹십자랩셀에서 주식회사 지씨셀로 변경하였습니다.당사는 2016년 6월 23일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 7,900,172,000원입니다.
당기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2-2 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-3 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-4 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-7 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-18의 회계정책을 참조합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.(나) 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가측정금융자산 (채무상품)- 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치측정금융자산① 상각후원가측정금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니 다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약(pass-throug h)에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약 (pass-through)을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채(가) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다. (나) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.② 대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 37에 언급되어 있습니다.
(다) 제거금융부채는 지급의무의 이행 , 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다 . 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다 .
(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-8 공정가치측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 39ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 39ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 6ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 39
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최선으로 사용하거나 혹은 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-9 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2-11 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2-12 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2-13 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간 또는 사업계획과 개발사이클에 따라 10년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 그 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
(1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.(2) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-14 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2-15 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식 시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2-16 자기주식 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2-17 종업원급여(1) 연금 및 퇴직급여당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위 적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정됩니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 원래 가득기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식됩니다.
2-18 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28에 기술되어 있습니다.
(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-7 부분을 참조합니다.
③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 반품권에서 생기는 부채① 환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
2-19 법인세
(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-20 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2-21 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-22 보고기간후사건당사는 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 재무제표에 인식된 금액을변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.2-23 주 당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업이익과 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2-24 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동/비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-25 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교 정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정의 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-26 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37)이 있습니다.
(1) 회계적 판단
당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
① 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
(2) 회계 추정 및 가정
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.
가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.
현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다 . 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다 .
① 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
② 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사는 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 37에 공시됩니다.
③ 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
④ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
⑤ 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
⑥ 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
당사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
⑦ 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 당사는 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를측정하기 위하여 이항모형을 사용하였습니다.
⑧ 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 12,689백만원(전기말: 11,616백만원)입니다. ⑨ 유형자산의 내용연수와 잔존가치당사는 적어도 매년 유형자산의 추정 잔존가치와 예상 내용연수를 검토합니다. 특히 예상 내용연수와 추정 잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 관련 법률의 영향을 고려합니다. 또한, 물리적 위험과 전환 위험을 포함한 기후 관련 사항을 고려합니다. 특히 기후 관련 법률 및 규정이 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지(예: 당사의 화석 연료 구동 기계와 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 건물과 사무실 자산에 추가 에너지 효율 요구사항을 부과하는 등)를 결정합니다. ⑩ 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사용권자산과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 충당부채의 공정가치를 결정하기 위해 할인율, 발생한 환경피해를 복구하기 위해제조설비를 해체하고 제거하는 데 예상되는 비용, 그러한 비용의 예상 시기를 추정해야 합니다. 예상 비용을 추정할 때 당사는 제조설비의 해체 및 제거 과정에 영향을 미칠 수 있는 환경 법규 및 규정의 변경을 고려합니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 499백만원(전기말 499백만원)입니다. ⑪ 반품에 대한 변동대가 추정 당사는 상품판매의 거래가격에 포함된 반품권으로 인한 변동대가를 추정합니다. 당사는 반품의 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터를 사용하여 예상 반품률을 추정합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당사는 예상 반품률을 매분기 수정하며 이에 상응하여 환불부채도 조정합니다. 예상되는 반품에 대한 추정은 상황의 변화에 민감합니다. 또한, 당사의 반품에 대한 과거 경험율은 향후 고객들의 실제 반품을 나타내지 못할 수도 있습니다. 당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부채는 529백만원(전기말 690백만원)입니다.
(3) 기후 관련 위험
당사는 추정과 가정에 기후 관련 위험을 고려합니다. 이 평가에는 물리적 위험과 전환위험이 당사에 미칠 수 있는 광범위한 영향이 포함됩니다. 당사가 저탄소 경제로 전환한 후에도 비즈니스 모델과 제품을 계속 사용할 수 있다고 판단하지만 기후 관련위험은 재무제표의 여러 항목에서 고려된 추정 및 가정의 불확실성을 증가시킵니다. 기후 관련 위험이 현시점의 측정에 중요한 영향을 미치지 않더라도 당사는 새로운 기후 관련 법률과 같은 기후 관련 변화와 개발을 주의깊게 모니터링하고 있습니다. 기후 관련 위험이 직접적인 영향을 미치는 주요 항목과 고려사항은 다음과 같습니다. ㆍ유형자산의 내용연수 : 자산의 잔존가치와 예상 내용연수를 검토할 때 당사는 자산의 사용을 제한하거나 상당한 자본적 지출을 요구할 수 있는 기후 관련 법률 및 규 정 등 기후 관련 위험을 고려합니다.

## 3. 부문정보

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

검체용역수탁	바이오물류	세포치료제	면역항암제	상품매출	세포보관	CDMO	기타 보고부문

수익(매출액)	68,753,336	35,862,645	1,311,918	38,101,369	7,705,285	2,447,970	5,063,552	212,004	159,458,079

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

검체용역수탁	바이오물류	세포치료제	면역항암제	상품매출	세포보관	CDMO	기타 보고부문

수익(매출액)	78,256,928	26,890,681	13,795,447	34,937,902	8,245,649	2,508,642	5,711,838	46,946	170,394,033

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

검체용역수탁	바이오물류	세포치료제	면역항암제	상품매출	세포보관	CDMO	기타 보고부문

지역

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

수익(매출액)	68,753,336	0	35,361,277	501,368	0	1,311,918	38,101,369	0	7,705,285	0	2,447,970	0	768,811	4,294,741	212,004	0

전기 (단위 : 천원)

부문

보고부문

검체용역수탁	바이오물류	세포치료제	면역항암제	상품매출	세포보관	CDMO	기타 보고부문

지역

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

수익(매출액)	78,256,928	0	26,496,111	394,570	0	13,795,447	34,937,902	0	8,245,649	0	2,508,642	0	460,986	5,250,852	46,946	0

지역에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국

수익(매출액)	153,350,052	6,108,027

전기 (단위 : 천원)

본사 소재지 국가	외국

수익(매출액)	150,953,164	19,440,869

## 4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금 등	695,228

정부보조금	(10)

현금및현금성자산 합계	695,218

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금 등	3,453,585

정부보조금	(40)

현금및현금성자산 합계	3,453,545

## 5. 사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

당좌개설보증금

거래상대방

신한은행 외

사용이 제한된 금융자산	3,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산

당좌개설보증금

거래상대방

신한은행 외

사용이 제한된 금융자산	3,500

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌개설보증금

## 6. 기타비유동금융자산

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타비유동금융자산	23,585,925	3,500	23,589,425

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타비유동금융자산	5,422,572	3,500	5,426,072

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

기타금융자산

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권	시장성 없는 채무증권

(주)녹십자웰빙	Artiva Biotherapeutics, Inc.	(주)지씨지놈	비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합	기타	디엑솜(전환상환우선주)	Feldan Therapeutics(전환상환우선주)

당기손익-공정가치측정금융자산	100,600	18,677,762	28,855	1,000,000	338,708	500,000	2,940,000	23,585,925

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 기술	당기 중 Artiva Biotherapeutics, Inc.가 NASDAQ에 상장됨에 따라, 조건부지분인수계약(SAFE)이 보통주로 전환되었으며, 보통주 416,666주를 추가 취득하였습니다. 또한, 보유중인 Artiva Biotherapeutics, Inc.의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 이사선임권한이 해제됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다(주석 8, 34, 36 참조).	당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다(주석 8 참조).

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

기타금융자산

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권	시장성 없는 채무증권

(주)녹십자웰빙	Artiva Biotherapeutics, Inc.	(주)지씨지놈	비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합	기타	디엑솜(전환상환우선주)	Feldan Therapeutics(전환상환우선주)

당기손익-공정가치측정금융자산	81,300	3,470,910	28,855	1,000,000	341,507	500,000	0	5,422,572

당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 기술

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실 충당금	장부금액 합계

유동상품	985,372	0	985,372

반제품	5,307,631	(453,774)	4,853,857

유동원재료	2,035,221	0	2,035,221

유동저장품	520,987	0	520,987

총유동재고자산	8,849,211	(453,774)	8,395,437

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실 충당금	장부금액 합계

유동상품	3,434	0	3,434

반제품	6,497,474	(988,827)	5,508,647

유동원재료	2,250,617	0	2,250,617

유동저장품	316,460	0	316,460

총유동재고자산	9,067,985	(988,827)	8,079,158

재고자산 관련 비용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	535,053

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산 평가손실	224,093

재고자산 평가손실환입

## 8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 당기 중 보유중인 Artiva Biotherapeutics, Inc.의 우선주는 모두 보통주로 전환되었으며, 이사선임권한이 해제됨에 따라 유의적 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다(주석 6 참조).(*2) 해당 조합의 일반조합원입니다. (*3) 해당 조합의 유한책임사원입니다. (*4) 피투자기업이 발행한 전환상환우선주에 투자하고 있으며, 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 6 참조). (*5) 지분율은 20% 미만이지만 이사회 참여 등 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (*6) 보통주 기준 지분율이며, 피투자기업이 발행하고 제 3자가 보유하고 있는 의결권이 부여된 전환상환우선주를 고려한 지분율은 6.7%입니다. (*7) 당기 중 보유주식의 일부를 특수관계자에게 매각하였으며, 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다(주석 9, 36 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말
(*) 전기 중 신규 취득하였으며, 취득시점 이후의 재무정보입니다.
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
② 전기

## 9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 당기 중 보유주식의 일부를 특수관계자에게 매각하였으며, 지배력이 상실됨에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류 되었습니다(주석 8, 36 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말
(3) 전기 중 종속기업투자의 변동은 없으며, 당기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

## 10. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

매출채권	17,787,897	(2,488,350)	15,299,547

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	1,148,356

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

매출채권	29,290,698	(1,047,556)	28,243,142

특수관계자거래의 채권 잔액에 대하여 설정된 대손충당금	15,220,502

기타채권의 장부금액과 손실충당금의 내역
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권 및 기타채권

미수금	보증금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

기타 유동채권	225,531	(4,905)	220,626	3,105,910	0	(34,784)	3,071,126	3,291,752

기타 비유동채권	0	0	0	11,054,818	(88,000)	(1,945,884)	9,020,934	9,020,934

기타채권 잔액, 특수관계자거래	8,411,425

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

매출채권 및 기타채권

미수금	보증금

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금

기타 유동채권	373,893	(11,011)	362,882	2,378,250	0	(55,509)	2,322,741	2,685,623

기타 비유동채권	0	0	0	12,751,114	(88,000)	(3,146,542)	9,516,572	9,516,572

기타채권 잔액, 특수관계자거래	10,130,564

매출채권및기타채권 관련 노출 위험에 대한 참조
당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 등은 주석37에서 설명하고 있습니다.

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	980,489

유동선급비용	3,771,946

유동반환상품회수권	483,679

기타유동자산 합계	5,236,114

비유동선급금	0

비유동선급비용	712,958

비유동반환상품회수권	0

기타비유동자산 합계	712,958

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	4,711,097

유동선급비용	580,909

유동반환상품회수권	593,205

기타유동자산 합계	5,885,211

비유동선급금	657,300

비유동선급비용	15,617

비유동반환상품회수권	0

기타비유동자산 합계	672,917

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금

기초장부금액	19,649	0	0	19,649	50,820,053	(2,301,086)	(85,100)	48,433,867	9,614,073	(2,608,383)	0	7,005,690	22,525,645	(8,034,309)	0	14,491,336	5,729,889	(3,301,791)	0	2,428,098	180,819	(128,404)	0	52,415	141,600	0	0	141,600	72,572,655

취득	0	0	234,495	776,090	780,275	0	236,000	2,026,860

처분	0	0	(10,564)	(68,586)	(116,610)	(49,932)	0	(245,692)

대체

감가상각	0	(1,060,278)	(920,967)	(2,311,211)	(1,165,395)	(2,480)	0	(5,460,331)

기말장부금액	19,649	0	0	19,649	50,820,053	(3,363,143)	(83,321)	47,373,589	9,825,695	(3,517,041)	0	6,308,654	23,149,620	(10,261,991)	0	12,887,629	6,247,827	(4,321,459)	0	1,926,368	74,865	(74,862)	0	3	377,600	0	0	377,600	68,893,492

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금

기초장부금액	19,649	49,564,575	5,828,692	15,792,053	3,465,195	96,675	168,843	74,935,682

취득	0	0	272,550	1,418,823	584,603	0	3,903,187	6,179,163

처분	0	(69,480)	(1,008,257)	(1,086,794)	(328,167)	(9,030)	0	(2,501,728)

대체	0	0	3,278,000	652,430	0	0	(3,930,430)	0

감가상각	0	(1,061,228)	(1,365,295)	(2,285,176)	(1,293,533)	(35,230)	0	(6,040,462)

기말장부금액	19,649	0	0	19,649	50,820,053	(2,301,086)	(85,100)	48,433,867	9,614,073	(2,608,383)	0	7,005,690	22,525,645	(8,034,309)	0	14,491,336	5,729,889	(3,301,791)	0	2,428,098	180,819	(128,404)	0	52,415	141,600	0	0	141,600	72,572,655

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

기말장부금액	90,515,309	(21,538,496)	(83,321)	68,893,492

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

기말장부금액	89,031,728	(16,373,973)	(85,100)	72,572,655

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

제조원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	용역매출원가	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,670,756	244,636	1,654,449	890,490	5,460,331

전기 (단위 : 천원)

제조원가	판매비와 일반관리비	경상연구개발비	용역매출원가	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	2,526,520	231,927	1,759,312	1,522,703	6,040,462

## 13. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기타자산	자산 합계

기초	23,723,627	14,220,016	2,829,919	40,773,562

증가	75,198	1,549,496	342,335	1,967,029

처분	(5,329,111)	(1,647,248)	(104,392)	(7,080,751)

대체	0	2,097,548	(2,097,548)	0

상각	(392,556)	(4,600,827)	(416,499)	(5,409,882)

기말	18,077,158	11,618,985	553,815	30,249,958

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기타자산	자산 합계

기초	21,484,743	9,572,148	1,003,987	32,060,878

증가	2,712,519	16,859,941	2,341,653	21,914,113

처분	0	(8,473,128)	(3,769)	(8,476,897)

대체

상각	(473,635)	(3,738,945)	(511,952)	(4,724,532)

기말	23,723,627	14,220,016	2,829,919	40,773,562

리스부채 장부금액의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	38,220,205

증가	967,093

처분	(5,420,981)

리스부채에 대한 이자비용	1,509,985

지급	(5,792,718)

기말	29,483,584

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	30,377,266

증가	19,067,947

처분	(7,412,339)

리스부채에 대한 이자비용	1,198,592

지급	(5,011,261)

기말	38,220,205

리스 관련 손익 등에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	5,409,882

리스부채에 대한 이자비용	1,509,985

리스료 - 단기 리스	8,500

리스료 - 소액 기초자산 리스	1,191,301

손익계산서에 인식된 총금액	8,119,668

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	4,724,532

리스부채에 대한 이자비용	1,198,592

리스료 - 단기 리스	94,368

리스료 - 소액 기초자산 리스	904,438

손익계산서에 인식된 총금액	6,921,930

리스부채에 대한 세부공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

유동 리스부채	5,515,428

비유동 리스부채	23,968,156

리스부채 합계	29,483,584

총 리스부채	5,845,382	12,709,331	40,218,272	58,772,985

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

유동 리스부채	5,524,040

비유동 리스부채	32,696,165

리스부채 합계	38,220,205

총 리스부채	5,530,101	14,927,824	41,218,133	61,676,058

리스부채 계약상 현금흐름에 대한 기술
상기 현금흐름은 현재가치를 고려하지 아니한 금액입니다.

연장선택권을 포함하는 리스계약에 대한 기술
일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

## 14. 보험가입내용

보험가입내용에 대한 기술
당사는 보유중인 유형자산 및 사용권 자산등에 대하여 책임보험, 화재보험 및 종합보험 등에 가입하고 있으며, 종업원에 대해 건강보험과 산업재해보상보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

## 15. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	산업재산권 등	회원권	개발비	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

기초장부금액	378,182,616	0	378,182,616	8,185,890	(2,400,123)	5,785,767	3,198,964	(306,599)	2,892,365	11,615,935	0	11,615,935	15,437,712	(3,326,171)	12,111,541	339,233	0	339,233	410,927,457

취득	0	436,707	0	1,073,504	0	207,015	1,717,226

처분	0	0	(1,230,216)	0	0	0	(1,230,216)

대체	0	204,327	0	0	0	(212,534)	(8,207)

상각	0	(807,395)	0	0	(1,532,463)	0	(2,339,858)

손상	(47,831,028)	(216,354)	0	0	0	0	(48,047,382)

기말장부금액	378,182,616	(47,831,028)	0	330,351,588	9,253,079	(3,513,174)	(336,853)	5,403,052	1,662,149	0	0	1,662,149	12,689,439	0	0	12,689,439	15,437,712	(4,858,634)	0	10,579,078	333,714	0	0	333,714	361,019,020

경상연구개발비로의 대체에 대한 기술	당기 중 건설중인무형자산 8,207천원은 경상연구개발비로 대체되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	산업재산권 등	회원권	개발비	기타무형자산	개발 중인 무형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

기초장부금액	378,182,616	5,903,075	1,478,802	7,498,838	13,638,842	256,143	406,958,316

취득	0	327,168	1,917,533	4,117,097	4,916	390,170	6,756,884

처분	0	0	(503,970)	0	0	0	(503,970)

대체	0	307,080	0	0	0	(307,080)	0

상각	0	(751,556)	0	0	(1,532,217)	0	(2,283,773)

손상

기말장부금액	378,182,616	0	378,182,616	8,185,890	(2,400,123)	5,785,767	3,198,964	(306,599)	2,892,365	11,615,935	0	11,615,935	15,437,712	(3,326,171)	12,111,541	339,233	0	339,233	410,927,457

경상연구개발비로의 대체에 대한 기술

무형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

기말장부금액	417,558,709	(56,202,836)	(336,853)	361,019,020

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

기말장부금액	416,960,350	(6,032,893)	410,927,457

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기술가치	고객관계	기타	기업에 중요한 무형자산 합계

기업의 중요한 무형자산	5,681,893	4,741,391	155,794	10,579,078

전기 (단위 : 천원)

기술가치	고객관계	기타	기업에 중요한 무형자산 합계

기업의 중요한 무형자산	6,513,390	5,435,253	162,898	12,111,541

개별 자산 및 현금창출단위와 관련하여 인식한 중요한 손상차손과 손상차손환입의 자세한 정보에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

무형자산 및 영업권

개별 자산 및 현금창출단위 합계

개발비(췌장암)	영업권

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

무형자산	12,689,439	0	12,689,439	378,182,616	(47,831,028)	330,351,588

현금창출단위에 대한 기술	영업권은 손상검사 목적으로 내부관리 목적상 영업권을 관리하는 처리 수준인 사업부문을 하나의 현금창출단위(Cash Generating Unit)로 보아 배분하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 10년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. 10년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여조정한 가중평균자본비용인 9.75%로 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액의 추정 결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손을 인식하였습니다.

손상차손과 손상차손환입에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

무형자산 및 영업권

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

무형자산 및 영업권	390,872,055	(47,831,028)	343,041,027

자산의 회수가능액이 처분부대원가를 차감한 순공정가치인지 또는 사용가치인지 여부에 대한 정보	사용가치	사용가치

## 16. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	2,338,891

미지급금	845,649

미지급비용	14,136,421

미지급 배당금	12,096

합계	17,333,057

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무	2,613,188

미지급금	1,470,069

미지급비용	15,189,584

미지급 배당금	11,666

합계	19,284,507

## 17. 차입부채

차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	49,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

합계	49,000,000

비유동 차입금	0

합계	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금(사채 포함)	44,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	0

합계	44,000,000

비유동 차입금	5,000,000

합계	5,000,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

단기차입금-산업은행1	단기차입금-산업은행2	단기차입금-우리은행	단기차입금-KEB하나은행1	단기차입금-KEB하나은행2	단기차입금-NH농협은행	단기차입금-국민은행1	단기차입금-국민은행2	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0452	0.0455	0.0463	0.0486	0.0486	0.0430	0.0445	0.0459

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	4,000,000	10,000,000	10,000,000	1,500,000	3,500,000	5,000,000	10,000,000	5,000,000	49,000,000

전기 (단위 : 천원)

단기차입금-산업은행1	단기차입금-산업은행2	단기차입금-우리은행	단기차입금-KEB하나은행1	단기차입금-KEB하나은행2	단기차입금-NH농협은행	단기차입금-국민은행1	단기차입금-국민은행2	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	4,000,000	10,000,000	10,000,000	1,500,000	3,500,000	5,000,000	10,000,000	0	44,000,000

장기차입금 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

장기차입금-수출입은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0000

차입금, 만기	0

장기차입금	0

합계	0

전기 (단위 : 천원)

장기차입금-수출입은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

차입금, 만기

장기차입금	5,000,000

합계	5,000,000

## 18. 순확정급여부채(자산)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	19,522,489

사외적립자산, 공정가치	(18,636,015)

비유동 순확정급여부채	886,474

비유동 순확정급여자산

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	18,114,247

사외적립자산, 공정가치	(22,932,888)

비유동 순확정급여부채

비유동 순확정급여자산	(4,818,641)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	18,114,247	(22,932,888)	(4,818,641)

당기근무원가	3,938,107	0	3,938,107

이자원가(수익)	752,090	(966,520)	(214,430)

재측정요소	2,245,184	298,584	2,543,768

지급액(관계사전출입 포함)	(5,527,139)	4,964,809	(562,330)

사외적립자산 납입액	0	0	0

기말금액	19,522,489	(18,636,015)	886,474

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초	19,387,316	(24,667,310)	(5,279,994)

당기근무원가	3,583,263	0	3,583,263

이자원가(수익)	967,997	(1,248,365)	(280,368)

재측정요소	(58,747)	124,108	65,361

지급액(관계사전출입 포함)	(5,765,582)	5,058,679	(706,903)

사외적립자산 납입액	0	(2,200,000)	(2,200,000)

기말금액	18,114,247	(22,932,888)	(4,818,641)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유가증권, 보유금액	18,636,015

유가증권, 보유비중	1.00

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유가증권, 보유금액	22,932,888

유가증권, 보유비중	1.00

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0378

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0465

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(958,225)	1,074,777

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,063,739	(985,137)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다.확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정	보험수리적 가정 합계

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0445

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0531

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술

세후 기타포괄손익, 확정급여제도 재측정이익(손실)
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재무적 가정	(1,246,417)

경험조정	(1,261,027)

인구통계적 가정	262,260

사외적립자산 수익	(298,584)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(2,543,768)

법인세효과	531,648

법인세 차감 후 순확정급여부채의 재측정요소	(2,012,120)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재무적 가정	(521,434)

경험조정	581,089

인구통계적 가정	(908)

사외적립자산 수익	(124,108)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(65,361)

법인세효과	13,661

법인세 차감 후 순확정급여부채의 재측정요소	(51,700)

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
당기 (단위 : 천원)

12개월 이내	1년 초과 5년 이내	5년에서 10년 사이	10년 이상	합계 구간 합계

확정급여채무의 가중평균 듀레이션	5년4개월9일

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	3,185,336	9,301,831	6,341,030	5,424,233	24,252,430

전기 (단위 : 천원)

12개월 이내	1년 초과 5년 이내	5년에서 10년 사이	10년 이상	합계 구간 합계

확정급여채무의 가중평균 듀레이션	6년11개월19일

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	2,235,770	7,323,156	5,993,376	9,212,300	24,764,602

차기 예상 기여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	4,300,417

전기 (단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	(1,094,964)

## 19. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	564,432

유동부가가치세예수금	1,283,308

유동선수수익	521,825

유동예수금	117,551

유동금융보증부채	42,970

유동종업원급여충당부채	0

기타유동부채 합계	2,530,086

비유동 선수금	139,043

비유동선수수익	4,902,559

비유동예수금	0

비유동금융보증부채	0

비유동종업원급여충당부채	771,091

기타비유동부채 합계	5,812,693

계약부채를 포함한 선수수익	1,495,012

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	527,749

유동부가가치세예수금	1,131,700

유동선수수익	687,494

유동예수금	59,109

유동금융보증부채	4,591

유동종업원급여충당부채	0

기타유동부채 합계	2,410,643

비유동 선수금	212,472

비유동선수수익	4,586,392

비유동예수금	0

비유동금융보증부채	0

비유동종업원급여충당부채	648,680

기타비유동부채 합계	5,447,544

계약부채를 포함한 선수수익	1,495,012

수익으로 인식되지 않은 선수수익에 대한 기술
당사는 기술이전계약과 관련하여 수익으로 인식되지 않은 1,495,012천원(전기: 1,495,012천원)을 선수수익으로 계상하였습니다(주석 34 참조).

## 20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동반품충당부채	528,772

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

유동충당부채 합계	528,772

비유동 반품충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	499,000

비유동충당부채 합계	499,000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동반품충당부채	690,226

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	0

유동충당부채 합계	690,226

비유동 반품충당부채	0

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	499,000

비유동충당부채 합계	499,000

## 21. 자본금

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

발행할주식수(단위: 주)	50,000,000

주당금액	500.0

발행주식수(단위: 주)	15,800,344

자본금	7,900,172,000

전기 (단위 : 원)

보통주

발행할주식수(단위: 주)	50,000,000

주당금액	500.0

발행주식수(단위: 주)	15,800,344

자본금	7,900,172,000

발행주식 및 자본금의 변동에 대한 기술
당기 및 전기 발행주식 및 자본금의 변동은 없습니다.

## 22. 자본잉여금

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

주식발행초과금	전환가능상품의 지분요소준비금	자기주식처분이익	자본 합계

기초 자본잉여금	492,565,869	766,037	0	493,331,906

자기주식 처분으로 인한 자본잉여금의 증감

기말 자본잉여금	492,565,869	766,037	493,331,906

전기 (단위 : 천원)

주식발행초과금	전환가능상품의 지분요소준비금	자기주식처분이익	자본 합계

기초 자본잉여금	492,565,869	766,037	109,479	493,441,385

자기주식 처분으로 인한 자본잉여금의 증감	0	0	(109,479)	(109,479)

기말 자본잉여금	492,565,869	766,037	0	493,331,906

## 23. 기타자본구성요소

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

자기주식	(77,665,602)

주식선택권	285,746

자기주식처분손실	(433,864)

합계	(77,813,720)

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

자기주식	(78,117,614)

주식선택권	1,270,009

자기주식처분손실	(201,003)

합계	(77,048,608)

자기주식에 대한 기술
당사는 취득한 자기주식을 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 경영성과에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

자기주식에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초 자기주식 장부금액	78,117,614

자기주식 장부금액 증가	0

자기주식 장부금액 감소	(452,012)

기말 자기주식 장부금액	77,665,602

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초 자기주식 장부금액	78,719,751

자기주식 장부금액 증가	545

자기주식 장부금액 감소	(602,682)

기말 자기주식 장부금액	78,117,614

자기주식수에 대한 공시
당기

보통주

기초 주식수(단위: 주)	777,703

취득한 자기주식수	0

감소한 자기주식수	(4,500)

기말 주식수(단위: 주)	773,203

전기

보통주

기초 주식수(단위: 주)	783,692

취득한 자기주식수	11

감소한 자기주식수	(6,000)

기말 주식수(단위: 주)	777,703

자기주식 감소에 대한 기술
임직원의 주식선택권 행사로 인해 자기주식이 감소하였습니다.

## 24. 주식선택권

주식기준보상약정에 대한 공시
당사는 당기에 이사회 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며 주요사항은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

2024년 1차 주식선택권

부여기준일	2024년 2월 8일

발행(부여)할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여주식수(단위: 주)	20,000.00

행사가능기간	2026년 2월 8일~ 2031년 2월 8일

행사가격 (단위: 원)	35,855

행사/부여방식	2026년 2월 8일 50%,2027년 2월 8일 50% 내 행사 가능

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시

2022년 부여 주식선택권	2023년 부여 주식선택권	2023년 부여 양도제한조건부주식1	2023년 부여 양도제한조건부주식2	2024년 부여 주식선택권

기초(단위: 주)	30,000.00	70,000.00	4,500.00	0.00	0.00

당기부여(단위: 주)	0.00	0.00	0.00	4,500.00	20,000.00

행사(단위 주)	0.00	0.00	4,500.00	0.00	0.00

소멸(단위 주)	30,000.00	70,000.00	0.00	4,500.00	0.00

기말(단위: 주)	0.00	0.00	0.00	0.00	20,000.00

행사가능기간	2024.12.02 ~ 2025.12.02	2025.02.09 ~ 2026.02.09	2024.02.09	2024.02.09	2026.02.08 ~ 2027.02.08

주식선택권 부여방법	이사회에서 정함	이사회에서 정함	이사회에서 정함	이사회에서 정함	이사회에서 정함

가득조건	용역제공기간: 2년	용역제공기간: 2년	용역제공기간: 1년	용역제공기간: 1년	용역제공기간: 2년

소멸된 주식선택권에 대한 기술
주식선택권이 부여된 임직원의 중도퇴사로 부여한 주식선택권이 모두 소멸하였습니다.

주식선택권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초	1,270,009

주식보상비용(환입), 판관비	145,633

주식선택권의 소멸	(1,129,896)

기말	285,746

전기 (단위 : 천원)

기타자본구성요소

기초	253,610

주식보상비용(환입), 판관비	1,308,599

주식선택권의 소멸	(292,200)

기말	1,270,009

## 25. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기말	(390,000)

전기 (단위 : 천원)

자본

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기말	(390,000)

기타포괄손익손익누계액의 변동에 대한 기술
당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다.

## 26. 이익잉여금

이익잉여금 세부내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	1,049,697

임의적립금	5,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	59,758,209

합계	65,807,906

전기 (단위 : 천원)

이익잉여금

법정적립금	899,397

임의적립금	5,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	128,177,635

합계	134,077,032

법정적립금의 사용에 대한 기술
법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	59,758,209

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	126,525,071

당기순이익(손실)	(64,754,741)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(2,012,120)

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	0

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

차기이월 미처분이익잉여금	59,758,210

이익잉여금 처분예정일	2025-03-25

이익잉여금 처분확정일	2024-03-27

전기 (단위 : 천원)

공시금액

미처분이익잉여금	128,177,635

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	120,068,072

당기순이익(손실)	8,161,263

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(51,700)

임의적립금 등의 이입액	0

이익잉여금 처분액	1,652,564

이익잉여금 처분액	법정적립금 이전 처분	150,300

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	1,502,264

차기이월 미처분이익잉여금	126,525,071

이익잉여금 처분예정일	2025-03-25

이익잉여금 처분확정일	2024-03-27

배당금에 대한 공시
(단위 : 천원)

보통주

유통주식수의 수량	15,022,641

주당 액면가액	500.0

보통주에 지급될 주당배당금	100

보통주 주당 배당률	0.20

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	1,502,264

## 27. 주당이익

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(64,754,741,493)

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,026,661

기본주당이익(손실) (단위: 원/주)	(4,309)

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	8,161,262,695

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,021,557

기본주당이익(손실) (단위: 원/주)	543

가중평균유통보통주식수에 대한 세부공시
당기

보통주

유통주식수의 기초수량	15,022,641

유통주식수의 일수	366

유통주식수의 기초적수	5,498,286,606

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수1	4,500

자기주식 취득 및 처분의 일수1	327

자기주식 취득 처분의 적수1	1,471,500

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수2	0

자기주식 취득 및 처분의 일수2	0

자기주식 취득 처분의 적수2	0

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수3	0

자기주식 취득 및 처분의 일수3	0

자기주식 취득 처분의 적수3	0

가중평균 유통보통주식수의 적수	5,499,758,106

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,026,661

전기

보통주

유통주식수의 기초수량	15,016,652

유통주식수의 일수	365

유통주식수의 기초적수	5,481,077,980

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수1	(10)

자기주식 취득 및 처분의 일수1	334

자기주식 취득 처분의 적수1	(3,340)

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수2	6,000

자기주식 취득 및 처분의 일수2	299

자기주식 취득 처분의 적수2	1,794,000

자기주식 취득 및 처분의 유통주식수3	(1)

자기주식 취득 및 처분의 일수3	179

자기주식 취득 처분의 적수3	(179)

가중평균 유통보통주식수의 적수	5,482,868,461

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)	15,021,557

희석주당이익에 대한 기술
희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)의 계산 내역은 다음과 같습니다.

희석주당순이익(손실)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	(64,754,741,493)

가중평균유통주식수	15,026,661

가중평균 희석성잠재적보통주식수	15,026,661

주식선택권 21년 2차 행사효과	0

양도제한조건부주식 2차 부여효과	0

희석주당이익(손실)	(4,309)

전기 (단위 : 천원)

보통주

당기순이익(손실)	8,161,262,695

가중평균유통주식수	15,021,557

가중평균 희석성잠재적보통주식수	15,028,874

주식선택권 21년 2차 행사효과	3,567

양도제한조건부주식 2차 부여효과	3,750

희석주당이익(손실)	543

주식선택권 21년 2차 가중평균 희석성잠재적보통주식수의 산정내역에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식

보통주

주식선택권 21년 2차

유통주식수의 수량	3,898

일수	334

적수	1,301,955

주식선택권 21년 2차 행사효과에 대한 기술	가중평균 희석성 잠재적 보통주식수 〓 1,301,955 ÷365 〓 3,567

양도제한조건부주식 2차 부여효과에 대한 공시
(단위 : 천원)

주식

우선주

양도제한조건부주식 2차

유통주식수의 수량	4,199

일수	326

적수	1,368,750

양도제한조건부주식 2차 부여효과에 대한 기술	가중평균 희석성 잠재적 보통주식수 〓 1,368,750 ÷365 〓 3,750

## 28. 매출액 및 매출원가

매출액 및 매출원가의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

상품	용역	제품	제품과 용역 합계

수익(매출액)	7,705,285	113,651,425	38,101,369	159,458,079

매출원가	6,622,772	94,791,270	27,215,925	128,629,967

전기 (단위 : 천원)

상품	용역	제품	제품과 용역 합계

수익(매출액)	8,245,649	127,210,482	34,937,902	170,394,033

매출원가	7,400,131	90,086,850	24,184,084	121,671,065

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	52,078,796	107,379,283	159,458,079

전기 (단위 : 천원)

한 시점에 이전하는 재화나 서비스	기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	재화나 용역의 이전 시기 합계

고객과의 계약에서 생기는 수익	50,782,945	119,611,088	170,394,033

고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	5,424,606

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	566,852

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약부채	5,274,810

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	12,128,472

수행의무에 대한 공시

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	한 시점에 이행하는 수행의무

기업이 수행의무를 일반적으로 이행하는 시기에 대한 기술	수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.	수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

A사	B사

수익(매출액)	70,562,674	0

주요 고객에 대한 정보	당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객	당기에 매출액이 10%를 초과하지 않아 금액을 기재하지 않았습니다.

전기 (단위 : 천원)

A사	B사

수익(매출액)	81,480,175	19,046,299

주요 고객에 대한 정보	당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객	당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

## 29. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	46,952,466

판매비와관리비	급여, 판관비	9,052,155

퇴직급여, 판관비	967,322

복리후생비, 판관비	662,990

여비교통비, 판관비	686,147

세금과공과, 판관비	91,598

접대비, 판관비	684,227

지급수수료, 판관비	3,978,485

임차료, 판관비	633,625

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	1,440,794

감가상각비, 판관비	244,636

무형자산상각비, 판관비	1,757,502

사용권자산상각비, 판관비	371,279

경상개발비, 판관비	25,203,650

기타판매비와관리비	1,178,056

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	45,638,553

판매비와관리비	급여, 판관비	8,718,191

퇴직급여, 판관비	613,556

복리후생비, 판관비	392,119

여비교통비, 판관비	576,664

세금과공과, 판관비	86,914

접대비, 판관비	630,189

지급수수료, 판관비	4,747,538

임차료, 판관비	481,031

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(30,790)

감가상각비, 판관비	231,927

무형자산상각비, 판관비	1,725,909

사용권자산상각비, 판관비	320,186

경상개발비, 판관비	24,676,984

기타판매비와관리비	2,468,135

경상연구개발비에 포함된 기술이전계약과 관련된 비용에 대한 기술
당기 중 기술이전계약과 관련된 비용은 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

## 30. 기타수익 및 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	230,618

기타수익	외환차익	74,988

외화환산이익	17,216

유형자산처분이익	5,716

기타대손충당금환입	6,106

잡이익	88,746

수입임대료	0

사용권자산처분이익	37,846

무형자산처분이익	0

기타비용	48,537,481

기타비용	유형자산처분손실	43,522

유형자산폐기손실	131,393

무형자산처분손실	175,671

무형자산손상차손	48,047,382

외환차손	31,129

외화환산손실	10,259

기부금	3,000

잡손실	95,125

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타수익	2,017,604

기타수익	외환차익	164,308

외화환산이익	14,155

유형자산처분이익	42,053

기타대손충당금환입	2,576

잡이익	1,404,293

수입임대료	300

사용권자산처분이익	114,476

무형자산처분이익	275,443

기타비용	2,168,575

기타비용	유형자산처분손실	63,983

유형자산폐기손실	1,325,564

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

외환차손	100,647

외화환산손실	18,145

기부금	6,401

잡손실	653,835

## 31. 금융수익 및 금융원가

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	3,567,178

금융수익	이자수익(금융수익)	525,893

배당금수익(금융수익)	1,000

외환차익(금융수익)	212,573

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	45,839

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	773,376

종속기업투자주식처분이익	2,008,497

금융원가	7,479,952

금융원가	이자비용(금융원가)	4,474,975

외화환산손실(금융원가)	0

외환차손(금융원가)	32,637

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	2,972,340

순금융손익	(3,912,774)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	915,189

금융수익	이자수익(금융수익)	667,193

배당금수익(금융수익)	1,000

외환차익(금융수익)	55,436

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	191,560

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0

종속기업투자주식처분이익	0

금융원가	3,191,720

금융원가	이자비용(금융원가)	3,067,171

외화환산손실(금융원가)	69

외환차손(금융원가)	85,677

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	38,803

순금융손익	(2,276,531)

## 32. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	316,279

재고자산 등 매입액	9,705,282

급여	45,199,424

퇴직급여	3,756,794

감가상각비	5,460,331

무형자산상각비	2,339,858

접대비	735,089

지급수수료	49,372,728

임차료	3,205,206

사용권자산상각비	5,409,882

기타	50,081,560

합계	175,582,433

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(126,460)

재고자산 등 매입액	7,516,593

급여	45,591,368

퇴직급여	3,302,895

감가상각비	6,040,462

무형자산상각비	2,283,773

접대비	664,331

지급수수료	44,434,170

임차료	3,467,733

사용권자산상각비	4,724,532

기타	49,410,221

합계	167,309,618

## 33. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	181,952

과거기간의 당기법인세 조정	110,851

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,413,700)

자본에 직접 반영된 법인세비용	531,648

법인세수익	(3,589,249)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세부담액	189,465

과거기간의 당기법인세 조정	(6,381,782)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,325,693)

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,661

법인세수익	(7,504,349)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 재측정요소	531,648

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 재측정요소	13,661

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	(68,343,991)

적용세율에 따른 세부담액	(14,305,894)

영구적차이	714,126

과거기간의 당기법인세 조정	110,851

이월세액공제	432,049

미인식 일시적차이의 변동	7,950,455

이연법인세자산 미인식효과	795,335

세율변동효과	713,829

법인세수익	(3,589,249)

평균유효세율	0.00

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순손익	656,913

적용세율에 따른 세부담액	115,295

영구적차이	1,263,299

과거기간의 당기법인세 조정	(6,381,782)

이월세액공제	(3,117,564)

미인식 일시적차이의 변동	0

이연법인세자산 미인식효과	0

세율변동효과	616,403

법인세수익	(7,504,349)

평균유효세율	0.00

유효세율 계산에 대한 기술
유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

일시적차이의 법인세효과 산정에 적용된 세율에 대한 설명
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

이연법인세자산과 부채의 변동에 대한 기술
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	미사용 법인세자산 평가

특정연구개발비	확정급여채무	연차수당	손상차손누계액	선수수익	감가상각누계액	장기미지급비용	리스 부채	현재가치할인차금	회원권	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	재고자산 평가충당금	반품충당부채	종속기업투자	당기손익-공정가치측정금융자산	가지급금인정이자	세금과공과	복구충당부채	정부보조금	매출인식(아티바)	개발비(뇌종양)	미지급비용(CMC)	금융보증부채	사용권자산	미수수익	퇴직연금	반품상품회수권	금융자산평가이익	시설이용권	당기손익-공정가치측정금융자산	압축기장충당금	합병 효과

기초 일시적차이	0	(15,610,781)	(1,683,612)	(722,409)	(242,290)	(1,432,302)	(648,680)	(38,220,205)	(3,146,541)	(306,599)	(500,000)	(420,027)	(690,226)	(11,959,402)	(2,915,457)	(5,449)	(3,688)	(499,000)	(442,998)	(1,495,012)	(167,923)	(165,992)	0	40,773,562	0	15,610,781	593,205	578,812	(44,970)	25,115	442,998	4,820,651	(3,486,320)	0	0	(21,964,759)

총 일시적차이의 증가(감소)	(1,853,285)	425,707	(1,613,375)	63,252	126,972	(122,411)	8,437,656	1,266,282	0	0	75,445	161,454	8,451,199	0	0	0	0	22,823	227,712	167,923	0	(42,970)	(9,803,724)	1,853,285	(109,525)	(2,969,541)	(8,768)	43,040	(22,823)	(2,305,622)	(22,349,710)	0	0	(19,879,004)

기말 일시적차이	(17,464,066)	(1,257,905)	(2,335,784)	(179,038)	(1,305,330)	(771,091)	(29,782,549)	(1,880,259)	(306,599)	(500,000)	(344,582)	(528,772)	(3,508,203)	(2,915,457)	(5,449)	(3,688)	(499,000)	(420,175)	(1,267,300)	0	(165,992)	(42,970)	30,969,838	17,464,066	483,680	(2,390,729)	(53,738)	68,155	420,175	2,515,029	(25,836,030)	0	0	(41,843,763)

기초 이연법인세부채(자산)	0	(3,262,653)	(351,875)	(150,984)	(50,639)	(299,351)	(135,574)	(7,988,023)	(657,627)	(64,079)	(104,500)	(87,786)	(144,257)	0	0	0	0	(104,291)	(92,586)	(312,458)	(35,096)	(34,692)	0	8,521,675	0	3,262,653	123,980	120,972	(9,399)	5,249	92,586	1,391,738	(728,641)	(4,659,124)	0	(5,754,782)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	(387,337)	88,973	(337,195)	13,220	26,537	(25,584)	1,763,470	264,653	0	0	15,768	33,744	0	0	0	0	0	4,769	47,592	35,096	0	(8,981)	(2,048,979)	387,337	(22,891)	(620,634)	(1,832)	8,996	(4,770)	(201,947)	(4,671,089)	432,049	795,335	(4,413,700)

기말 이연법인세부채(자산)	(3,649,990)	(262,902)	(488,179)	(37,419)	(272,814)	(161,158)	(6,224,553)	(392,974)	(64,079)	(104,500)	(72,018)	(110,513)	0	0	0	0	(104,291)	(87,817)	(264,866)	0	(34,692)	(8,981)	6,472,696	3,649,990	101,089	(499,662)	(11,231)	14,245	87,816	1,189,791	(5,399,730)	(4,227,075)	795,335	(10,168,482)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세무상 결손금	미사용 세액공제	미사용 법인세자산 평가

특정연구개발비	확정급여채무	연차수당	손상차손누계액	선수수익	감가상각누계액	장기미지급비용	리스 부채	현재가치할인차금	회원권	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	재고자산 평가충당금	반품충당부채	종속기업투자	당기손익-공정가치측정금융자산	가지급금인정이자	세금과공과	복구충당부채	정부보조금	매출인식(아티바)	개발비(뇌종양)	미지급비용(CMC)	금융보증부채	사용권자산	미수수익	퇴직연금	반품상품회수권	금융자산평가이익	시설이용권	당기손익-공정가치측정금융자산	압축기장충당금	합병 효과

기초 일시적차이	(2,306)	(16,354,228)	(1,305,587)	(764,699)	(317,726)	(963,803)	(526,631)	(30,377,266)	(2,060,960)	(306,599)	(500,000)	(764,734)	(779,465)	(11,959,402)	(2,915,457)	(5,449)	(3,688)	(499,000)	(444,147)	(13,444,950)	(636,122)	(165,992)	32,060,878	55,036	16,354,228	651,998	578,812	(66,328)	63,918	444,147	5,786,899	0	0	(29,168,623)

총 일시적차이의 증가(감소)	2,306	743,447	(378,025)	42,290	75,436	(468,499)	(122,049)	(7,842,939)	(1,085,581)	0	0	344,707	89,239	0	0	0	0	0	1,149	11,949,938	468,199	0	8,712,684	(55,036)	(743,447)	(58,793)	0	21,358	(38,803)	(1,149)	(966,248)	(3,486,320)	0	7,203,864

기말 일시적차이	0	(15,610,781)	(1,683,612)	(722,409)	(242,290)	(1,432,302)	(648,680)	(38,220,205)	(3,146,541)	(306,599)	(500,000)	(420,027)	(690,226)	(11,959,402)	(2,915,457)	(5,449)	(3,688)	(499,000)	(442,998)	(1,495,012)	(167,923)	(165,992)	0	40,773,562	0	15,610,781	593,205	578,812	(44,970)	25,115	442,998	4,820,651	(3,486,320)	0	0	(21,964,759)

기초 이연법인세부채(자산)	(535)	(3,794,181)	(302,896)	(177,410)	(73,712)	(223,602)	(122,178)	(7,047,526)	(478,143)	(71,131)	(116,000)	(177,418)	(180,836)	0	0	0	0	(115,768)	(103,042)	(3,119,228)	(147,580)	(38,510)	7,438,124	12,768	3,794,181	151,263	134,284	(15,388)	14,829	103,042	1,769,064	0	(1,541,560)	(4,429,089)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	535	531,528	(48,979)	26,426	23,073	(75,749)	(13,396)	(940,497)	(179,484)	7,052	11,500	89,632	36,579	0	0	0	0	11,477	10,456	2,806,770	112,484	3,818	1,083,551	(12,768)	(531,528)	(27,283)	(13,312)	5,989	(9,580)	(10,456)	(377,326)	(728,641)	(3,117,564)	(1,325,693)

기말 이연법인세부채(자산)	0	(3,262,653)	(351,875)	(150,984)	(50,639)	(299,351)	(135,574)	(7,988,023)	(657,627)	(64,079)	(104,500)	(87,786)	(144,257)	0	0	0	0	(104,291)	(92,586)	(312,458)	(35,096)	(34,692)	0	8,521,675	0	3,262,653	123,980	120,972	(9,399)	5,249	92,586	1,391,738	(728,641)	(4,659,124)	0	(5,754,782)

이연법인세자산의 미래 실현가능성에 대한 기술
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 다음과같습니다.

이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

종속기업투자	공정가치로 측정하는 금융자산	기타일시적차이	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	6,685,957	2,915,457	9,137	9,610,551

전기 (단위 : 천원)

종속기업투자	공정가치로 측정하는 금융자산	기타일시적차이	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	13,797,783	2,915,457	9,137	16,722,377

## 34. 우발상황 및 약정사항

계류중인 소송사건에 대한 기술
당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 원)

제공받은 지급보증

보증처	서울보증보험㈜

보증종류	계약이행보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	1,727,357,610

약정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

조혈모세포에 대한 보관용역	합작투자계약	Feldan Therapeutics와의 지분투자	Artiva Biotherapeutics Inc.와의 지분투자	약정의 유형 합계

약정처	(주)씨엔알리서치	Feldan Therapeutics	Artiva Biotherapeutics Inc.

보통주로 전환된 수(단위: 주)

약정에 대한 설명	당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 향후 보관기간동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 향후 인식할 매출액을 장ㆍ단기 선수수익으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.	당사는 종속기업 (주)지씨씨엘에 대한 (주)씨엔알리서치와의 합작투자 계약에 따라, 당사는 (주)씨엔알리서치의 사전 서면동의 없이 주식을 매각하거나 그 주식 상에 다른 권리의 설정 등을 할 수 없습니다. 또한 (주)씨엔알리서치는 당사가 (주)지씨씨엘의 지분을 매각하는 경우, 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.	당사는 Feldan Therapeutics와의 지분투자와 관련하여 우선매수권(First Refusal Right), 동반매도참여권(Co-Sale Right), 동반매도요구권(Drag-Along) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 당사가 보유중인 Artiva Biotherapeutics Inc. 및 Feldan Therapeutics의 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.	당사는 관계기업인 펫플랫폼 제1호조합, 펫플랫폼 제2호사모투자합자회사에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분처분이 제한됩니다.

전기 (단위 : 천원)

조혈모세포에 대한 보관용역	합작투자계약	Feldan Therapeutics와의 지분투자	Artiva Biotherapeutics Inc.와의 지분투자	약정의 유형 합계

약정처	(주)씨엔알리서치	Feldan Therapeutics	Artiva Biotherapeutics Inc.

보통주로 전환된 수(단위: 주)	256,316

약정에 대한 설명	당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 진행기준에 의하여 향후 보관기간동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 향후 인식할 매출액을 장ㆍ단기 선수수익으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.	당사는 종속기업 (주)지씨씨엘에 대한 (주)씨엔알리서치와의 합작투자 계약에 따라, 당사는 (주)씨엔알리서치의 사전 서면동의 없이 주식을 매각하거나 그 주식 상에 다른 권리의 설정 등을 할 수 없습니다. 또한 (주)씨엔알리서치는 당사가 (주)지씨씨엘의 지분을 매각하는 경우, 동일 조건으로 매각할 수 있는 동반 매도권을 부여받았습니다.	당사는 Feldan Therapeutics와의 지분투자와 관련하여 우선매수권(First Refusal Right), 동반매도참여권(Co-Sale Right), 동반매도요구권(Drag-Along) 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 당사가 보유중인 Artiva Biotherapeutics Inc. 및 Feldan Therapeutics의 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.	전기 중 Artiva Biotherapeutics Inc.와의 지분투자와 관련하여 투자금액의 상환만기일이 없고, 이자가 발생하지 아니하며, Artiva Biotherapeutics, Inc.가 후속투자를 받는 경우 Artiva Biotherapeutics, Inc.의 기업가치와 연동하여 지분율이 결정되는 SAFE(조건부지분인수계약)을 체결하였습니다. Artiva Biotherapeutics, Inc.는 2024년 7월 19일 NASDAQ 시장에 상장하였으며, 이에 연동되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 계상된 조건부지분인수계약(SAFE)이 보통주 256,316주로 전환되었습니다.	당사는 관계기업인 펫플랫폼 제1호조합, 펫플랫폼 제2호사모투자합자회사에 출자한 지분에 대하여 일정 조건 하에서 지분처분이 제한됩니다.

특수관계자 보증이나 담보에 대한 공시
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공한 지급보증

전체 특수관계자

종속기업

(주)지씨씨엘_1	(주)지씨씨엘_2	(주)지씨씨엘_3

지급보증내역	시설대	일반대	일반대

피보증처명	신한은행	하나은행	하나은행

차입금(사채 포함) 합계	608,000	2,350,000	32,000

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	729,600	3,000,000	3,000,000

만기일, 특수관계자거래	2025-04-29	2025-02-26	2025-08-30

Artiva Biotherapeutics, Inc.와 체결한 주요 기술이전 Master계약에 대한 기술
① 2019년 9월 4일 미국의 Artiva Biotherapeutics, Inc.(이하 'Artiva')와 당사가 개발 중인 제대혈 유래 NK세포치료제를 기술 이전하는 계약(이하 'Master 계약')을 체결하였습니다. Artiva는 미국을 시작으로 제대혈 유래 NK세포치료제로 암치료제 개발을 진행 중입니다. 계약 지역은 아시아 및 오세아니아를 제외한 전 세계입니다. Artiva는 미국 현지에서 다양한 암표적 항체 또는 면역관문항체를 제대혈 유래 NK세포치료제와 병용하여 치료 효과가 극대화된 암치료제 개발을 위한 임상을 진행하고 있습니다. 당 계약은 제대혈 유래 NK세포치료제의 임상 연구 진행에 따라 각각의 라이선스 제품에 대한 Option을 실행할 수 있는 Master계약입니다. 양사 합의에 의해 계약금(Upfront Payment) 및 마일스톤 금액(Milestone Payment)은 각 라이선스 제품 계약에 따라 달라질 수 있습니다.

주요 기술이전계약에 대한 공시
전기

약정의 유형	약정의 유형 합계

제대혈 유래 NK세포치료제 기술이전 계약	Immuncell-LC 기술이전 계약1	Immuncell-LC 기술이전 계약2

NK 세포 치료제 AB-101 에 대한 옵션계약	NK 세포 치료제 AB-201 에 대한 옵션계약	NK 세포 치료제 AB-202 에 대한 옵션계약	CD5 Selected Product License Agreement(AB-205)에 대한 옵션계약

주요 기술이전계약에 대한 설명	상기 Master 계약에 의거, 2019년 11월 21일 제대혈 유래 NK 세포 치료제 AB-101에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 2020년 12월 미국 IND에 승인을 받았으며, 당기말 현재 임상이 진행 중입니다. 해당 계약에 계약금(Upfront Payment)은 없으며, 마일스톤 금액(Milestone Payment)은 양사 합의에 의해 비공개 입니다.	상기 Master 계약에 의거, 2020년 9월 29일 암 항원 표적 제대혈 유래 NK 세포 치료제 AB-201에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 계약금(Upfront payment)은 USD 293,800이며, 2020년 중 일시에 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 양사 합의에 의해 비공개 입니다.	상기 Master 계약에 의거, 2021년 3월 24일 B-cell Lymphoma 및 혈액암 타겟 NK 세포 치료제 AB-202에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 계약금(Upfront payment)은 USD 5,000,000이며 해당 금액 중 USD 2,500,000은 2021년 4월 22일 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. USD 2,500,000은 전임상 완료시 수령 예정입니다. 향후 개발/허가 및 매출에 따른 단계별마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 USD 81,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.	상기 Master 계약에 의거, 2022년 12월 20일 CD5 Selected Product License Agreement(AB-205)에 대한 옵션계약이 체결되었습니다. 당사는 전기 이전에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 1,000,000을 수령하였으며, 수행의무 이행 기간 동안 수익으로 인식할 예정입니다.	2022년 1월 3일 인도의 RIVAARA IMMUNE PRIVATE LIMITED.와 당사는 Immuncell-LC 기술이전 계약을 체결하였으며, 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 450,000을 수령하였습니다. 당사는 수행의무 이행 기간 동안 진행기준에 따라 수익으로 인식하였으며, 당기 중 수행의무가 완료되어 모두 수익으로 인식하였습니다.	2024년 9월 10일 인도네시아의의 PT Bifarma Adiluhung와 당사는 Immuncell-LC 기술이전 계약을 체결하였습니다. 계약금(Upfront payment)은 USD 1,900,000이며, 해당 금액 중 USD 900,000을 당기 중 수령하였고 관련된 수행의무가 완료되어 모두 수익으로 인식하였습니다. 잔여금액인 USD 1,000,000은 협의한 계약조건을 완료시 수령 예정입니다. 향후 매출에 따른 단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족시 최대 USD 10,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.	당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생 가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

약정처	Artiva Biotherapeutics, Inc.	Artiva Biotherapeutics, Inc.	Artiva Biotherapeutics, Inc.	Artiva Biotherapeutics, Inc.	RIVAARA IMMUNE PRIVATE LIMITED.	PT Bifarma Adiluhung

계약체결일	2019-11-21	2020-09-29	2021-03-24	2022-12-20	2022-01-03	2024-09-10

계약금(USD) [USD, 일]	293,800	5,000,000	1,000,000	450,000	1,900,000

수령 계약금(USD) [USD, 일]	293,800	2,500,000	1,000,000	450,000	900,000

수령 예정 계약금(USD) [USD, 일]	2,500,000	450,000	1,000,000

마일스톤 금액(USD) [USD, 일]	81,500,000	10,000,000

## 35. 현금흐름표

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	(64,754,741)

감가상각비	5,460,331

무형자산상각비	2,339,858

사용권자산상각비	5,409,882

대손상각비(환입)	1,440,794

퇴직급여	3,723,677

기타장기종업원급여	219,441

외화환산손실	10,259

유형자산처분손실	43,522

유형자산폐기손실	131,393

무형자산처분손실	175,671

무형자산손상차손	48,047,382

재고자산평가손실	(535,053)

법인세수익	(3,589,249)

주식보상비용	(765,112)

외화환산이익	(17,216)

기타의대손상각비환입	(6,106)

이자수익	(525,893)

이자비용	4,474,975

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,972,340

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(45,839)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(773,376)

종속기업투자주식처분이익	(2,008,497)

유형자산처분이익	(5,716)

사용권자산처분이익	(37,846)

무형자산처분이익	0

배당금수익	(1,000)

기타비용	8,207

소계	66,146,829

매출채권및기타채권	11,668,378

재고자산	218,774

기타유동자산	690,035

기타비유동자산	(42,600)

매입채무 및 기타채무	(1,514,636)

반품충당부채	(161,453)

기타유동부채	71,101

기타비유동부채	252,702

퇴직금	(528,967)

사외적립자산	0

확정급여채무의 관계사전출입	(33,364)

기타장기종업원급여부채	(97,030)

소계	10,522,940

영업에서 창출된 현금	11,915,028

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익	8,161,263

감가상각비	6,040,462

무형자산상각비	2,283,773

사용권자산상각비	4,724,532

대손상각비(환입)	(30,790)

퇴직급여	3,302,895

기타장기종업원급여	254,428

외화환산손실	18,215

유형자산처분손실	63,983

유형자산폐기손실	1,325,564

무형자산처분손실	0

무형자산손상차손	0

재고자산평가손실	224,093

법인세수익	(7,504,349)

주식보상비용	1,308,599

외화환산이익	(14,155)

기타의대손상각비환입	(2,576)

이자수익	(667,193)

이자비용	3,067,171

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	38,803

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(191,560)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	0

종속기업투자주식처분이익	0

유형자산처분이익	(42,053)

사용권자산처분이익	(114,476)

무형자산처분이익	(275,443)

배당금수익	(1,000)

기타비용	0

소계	13,808,923

매출채권및기타채권	1,633,759

재고자산	(97,633)

기타유동자산	(3,327,091)

기타비유동자산	(143,664)

매입채무 및 기타채무	(2,871,749)

반품충당부채	(89,239)

기타유동부채	(17,385,694)

기타비유동부채	5,727,981

퇴직금	(354,524)

사외적립자산	(2,200,000)

확정급여채무의 관계사전출입	(352,379)

기타장기종업원급여부채	(132,381)

소계	(19,592,614)

영업에서 창출된 현금	2,377,572

중요한 비현금거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득관련 미지급금 감소(증가)	(227,769)

무형자산 취득관련 미지급금 감소(증가)	(176,519)

사용권자산의 취득	2,233,953

리스부채의 변동	(967,093)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유형자산 취득관련 미지급금 감소(증가)	(45,944)

무형자산 취득관련 미지급금 감소(증가)	130,809

사용권자산의 취득	21,914,113

리스부채의 변동	(19,067,947)

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

단기차입금	장기 차입금	리스 부채	자기주식	재무활동에서 생기는 부채 합계

기초	44,000,000	5,000,000	38,220,205	(78,117,614)	9,102,591

재무활동현금흐름	5,000,000	(5,000,000)	(4,282,733)	0	(4,282,733)

기타	0	0	(4,453,888)	452,012	(4,001,876)

기말	49,000,000	0	29,483,584	(77,665,602)	817,982

전기 (단위 : 천원)

단기차입금	장기 차입금	리스 부채	자기주식	재무활동에서 생기는 부채 합계

기초	34,000,000	5,000,000	30,377,266	(78,719,751)	(9,342,485)

재무활동현금흐름	10,000,000	0	(3,812,669)	(545)	6,186,786

기타	0	0	11,655,608	602,682	12,258,290

기말	44,000,000	5,000,000	38,220,205	(78,117,614)	9,102,591

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)에 대한 기술
리스부채의 증가, 처분, 리스 이자비용 및 유동성대체 등입니다.

## 36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

최상위 지배기업	지배기업	종속기업	관계기업	기타특수관계자

(주)녹십자홀딩스	(주)녹십자	(주)지씨씨엘	Lymphotec Inc.	Artiva Biotherapeutics, Inc.	Feldan Therapeutics	BIOCENTRIQ, Inc.	Lympotec Inc.	(주)녹십자엠에스	(주)녹십자이엠	(주)녹십자웰빙	(재)목암생명과학연구소

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

최상위 지배기업	지배기업	종속기업	관계기업	기타특수관계자

(주)녹십자홀딩스	(주)녹십자	(주)지씨씨엘	Lymphotec Inc.	Artiva Biotherapeutics, Inc.	Feldan Therapeutics	BIOCENTRIQ, Inc.	Lympotec Inc.	(주)녹십자엠에스	(주)녹십자이엠	(주)녹십자웰빙	(재)목암생명과학연구소

매출 등04,446,1651,110,125

019,046,29900104,8550

814,549081,480,1750274,897

70,3210167,000358,588

00107,872,974매입 등4,900,027

579,563376,0662,326,063

23,612001,539,8621,200,504

34,199729,559172,17513,846

6064,4611,025,20701,455

23,00055,86213,065,521

자산취득자산매각지분출자00003,470,910

1,294,9009,915,802000

000000000014,681,612배당수익

0000000001,0000000000

0001,000배당지급468,7611,840,199

0000000000000000002,308,960

특수관계자거래에 대한 기술

당사는 의료법인 녹십자의료재단과 검체검사업무용역 계약을 체결하고 검체검사업무와 관련한 영업, 물류 및 마케팅 업무 전반의 업무 용역을 수행하고 있습니다. 또한 (주)녹십자홀딩스와 상표권 사용계약을 체결하고 녹십자 로고에 대한 상표권 사용료를 지급하고 있습니다.

당사는 의료법인 녹십자의료재단과 검체검사업무용역 계약을 체결하고 검체검사업무와 관련한 영업, 물류 및 마케팅 업무 전반의 업무 용역을 수행하고 있습니다. 또한 (주)녹십자홀딩스와 상표권 사용계약을 체결하고 녹십자 로고에 대한 상표권 사용료를 지급하고 있습니다.

매입 등에 대한 기술

기업회계기준서 제1116호에 따라 인식한 리스부채의 상환 금액이 포함되어 있습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

최상위 지배기업	지배기업	종속기업	관계기업	기타특수관계자

(주)녹십자홀딩스	(주)녹십자	(주)지씨씨엘	Artiva Biotherapeutics, Inc.	(주)녹십자엠에스	(주)녹십자이엠	(주)녹십자웰빙	의료법인 녹십자의료재단	(주)지씨웰페어	(주)지씨지놈	(주)GC케어	(주)유비케어	농업회사법인 인백팜(주)	(주)그린벳	(주)헥톤프로젝트	(주)진스랩	Artiva Biotherapeutics, Inc.	(주)어니스트리

매출채권	0	40,091	284,616	0	484	0	10,643	260,018	0	12,925	58,714	0	0	33,622	0	0	405,205	42,038	1,148,356

기타채권	7,580,484	30,000	0	0	0	0	0	0	312	11,772	3,501	0	0	0	0	0	785,356	0	8,411,425

미지급비용 등	5,119	109,004	0	0	473,816	325,553	0	63,502	113	0	10,708	711,428	0	0	550	45,384	1,804,079	165	3,549,421

사용권자산, 특수관계자거래	25,196,163

리스부채, 특수관계자거래	24,227,542

특수관계자와의 주요 채권 채무 내역에 대한 기술	당기말 기타채권의 잔액은 현재가치할인차금이 포함되지 않은 금액입니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

최상위 지배기업	지배기업	종속기업	관계기업	기타특수관계자

(주)녹십자홀딩스	(주)녹십자	(주)지씨씨엘	Artiva Biotherapeutics, Inc.	(주)녹십자엠에스	(주)녹십자이엠	(주)녹십자웰빙	의료법인 녹십자의료재단	(주)지씨웰페어	(주)지씨지놈	(주)GC케어	(주)유비케어	농업회사법인 인백팜(주)	(주)그린벳	(주)헥톤프로젝트	(주)진스랩	Artiva Biotherapeutics, Inc.	(주)어니스트리

매출채권	0	161,990	128,645	1,884,720	484	0	60,541	12,879,583	0	15,994	7,840	0	15,400	65,305	0	0	0	0	15,220,502

기타채권	8,558,524	30,000	0	1,358,919	0	0	0	173,854	89	5,665	3,513	0	0	0	0	0	0	0	10,130,564

미지급비용 등	1,023,827	172,995	75	1,804,079	423,480	304,512	508,530	15,113	63	0	194,069	265,574	0	0	550	24,136	0	0	4,737,003

사용권자산, 특수관계자거래	33,589,298

리스부채, 특수관계자거래	30,878,992

특수관계자와의 주요 채권 채무 내역에 대한 기술	전기말 현재 기타채권의 잔액은 현재가치할인차금이 포함되지 않은 금액입니다.

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

최상위 지배기업	관계기업	기타특수관계자

(주)녹십자홀딩스	Feldan Therapeutics	Artiva Biotherapeutics, Inc.	BIOCENTRIQ, Inc.	지씨지놈	Artiva Biotherapeutics, Inc.

현금출자, 출자금 납입	0	0	6,901,400	6,901,400

현금출자, 출자금 회수	3,450,346	1,180,540	0	4,630,886

특수관계자자금거래에 대한 기술	당기 중 보유중인 Lymphotec Inc.의 지분의 일부를 특수관계자에게 매각하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

최상위 지배기업	관계기업	기타특수관계자

(주)녹십자홀딩스	Feldan Therapeutics	Artiva Biotherapeutics, Inc.	BIOCENTRIQ, Inc.	지씨지놈	Artiva Biotherapeutics, Inc.

현금출자, 출자금 납입	1,294,900	3,470,910	9,915,802	14,681,612

현금출자, 출자금 회수

특수관계자자금거래에 대한 기술	전기 중 조건부지분 인수계약(SAFE)을 체결하였으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여	2,939,550

퇴직급여	523,525

합계	3,463,075

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여	3,320,537

퇴직급여	378,819

합계	3,699,356