영우디에스피 분기보고서 (2021.09)
5. 정관에 관한 사항

(1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 수 있습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행(*)이 발생했다고 고려합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시 (*) 담보력이 보장된 채권(채권보다 채무가 많은 경우)은 채무불이행을 고려 하지 않습니다.

나) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래 현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용손상증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 경제적, 계약상의 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(2) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금(*1) 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	현재가치할인차금	대손충당금설정률

제18기3분기	매 출 채 권	12,891,284	(767,175)	-	5.95%

미 수 금	876,243	-	-

미 수 수 익	31,240	-	-

단기대여금	-	-	-

보 증 금	17,000	-	-

합 계	13,815,767	(767,175)	-

제17기	매 출 채 권	10,908,027	(104,802)	-	0.96%

미 수 금	1,939,107	-	-

미 수 수 익	26,880	-	-

단기대여금	-	-	-

보 증 금	212,000	-	-

합 계	13,086,014	(104,802)	-

제16기	매 출 채 권	21,041,768	-	-	0%

미 수 금	1,669,152	-	-

미 수 수 익	120,551	-	-

단기대여금	-	-	-

보 증 금	-	-	-

합 계	22,831,471	-	-

(*1) 연결재무제표 작성기준입니다. (3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제18 당분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	104,802	-	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	662,373	104,802	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	767,175	104,802	-

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과	계

일반	5,417,751	602,176	994,943	5,876,413	12,891,283

구성비율	42.03%	4.67%	7.72%	45.58%	100.00%

(*1) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액은 연결재무제표기준으로 작성되었으며, 연결종속회사와의 거래로 인한, 채권채무는 제거된 상태입니다.

라. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

마. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(2) 계류중인 소송사건

연결회사는 신한디스플레이 신기술투자조합 제1호로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었습니다(소송가액: 900,000천원). 상기소송과 관련하여 수원지방법원 제12민사부(2021.09.01)는 원고의 청구를 기각하였으며, 최종판결(2021.09.24)이 확정되어 당사의 승소로 종결되었습니다.

바. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기	제17기	제16기	비고

디스플레이제조용 장비	원재료(*1)	710,828	400,471	607,498	-

재공품 (*1)	5,342,310	20,181,514	6,594,683	-

제 품	-	-	-	-

상 품	-	-	-	-

합 계	6,053,138	20,581,985	7,202,181	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) (*2) [ 재 고자산÷기말자산총계×100]	6.39%	19.80%	7.18%	-

재고자산회전율(회수) (*3) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.28회	6.11회	8.77회	-

(*1) 평가충당금을 합한 순액으로 기재되어 있습니다.(*2) 기말자산총계는 연결기준이며, 다음과 같습니다. 기말자산총계 = 97,773,060천원(*3) 연환산매출원가, 기초재고, 기말재고는 다음과 같습니다. 연환산매출원가 = 당기 매출원가 51,225,409천원 / 3 (분기) X 4 (분기) = 68,300,545 천원 기초재고 = 20,581,984천원 기말재고 = 6,053,138천원

(2) 재고자산의 실사내역 등 가) 재고자산실사(*1) 및 결과(*2) 기말재고실사는 외부감사인의 입회하에 진행하고 있으며, 기중 재고자산의 실사는 당사의 유관부서 담당자의 입회하에 실시하고 있습니다. 3분기말 재고자산의 실사 및 입회자 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	품목	실사입회자	비고

(주)영우디에스피	2021.01.04	원재료	재경본부, 구매자재팀	-

(주)영우디에스피	2021.01.04	재공품	재경본부, 생산관리팀	-

(*1) 실사 방법 : 회사가 보관중인 실질 재고의 수량과 재고수불부 검증 하였으며, 재무제표 작성기준일과 실사일의 차이는 입출고 내역을 통해 확인하였습니다.(*2) 실사 결과 재고수불부와 실지재고의 중대한 차이는 없었으며, 장기체화 등의 손상징후가 있는 재고자 산에 대해서는 충당부채를 설정하였습니다.

나) 재고자산 평가내역(*1) 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역을 다음과 같습니다.

(2021년 09월 30일 기준) (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

원재료	710,828	710,828	(312,825)	398,003	-

재공품	5,342,310	5,342,310	-	5,342,310	-

제 품	-	-	-	-	-

상 품	-	-	-	-	-

계	6,053,138	6,053,138	(312,825)	5,740,313	-

사. 공정가치 (1) 공정가치 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	1,427,500	1,427,500

소 계	1,427,500	1,427,500

당기손익-공정가치 금융자산

파생금융자산	-	-

소 계	-	-

상각후원가 금융자산(*1)

현금및현금성자산	11,179,239	11,179,239

매출채권및기타채권	13,057,847	13,057,847

단기금융상품	6,121,900	6,121,900

장기금융상품	415,000	415,000

기타금융자산	1,225,267	1,225,267

소 계	31,999,253	31,999,253

금융자산 합계	33,426,753	33,426,753

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

전환사채	-	-

파생금융부채	1,535,981	1,535,981

소 계	1,535,981	1,535,981

상각후원가 금융부채(*1):

장단기차입금	13,388,889	13,388,889

매입채무및기타채무	13,781,031	13,781,031

기타금융부채	154,667	154,667

소 계	27,324,587	27,324,587

금융부채 합계	28,860,568	28,860,568

(*1) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권	1,027,500	1,027,500

소 계	1,027,500	1,027,500

당기손익-공정가치 금융자산:

파생금융자산	5,068	5,068

소 계	5,068	5,068

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	5,583,909	5,583,909

매출채권및기타채권	12,989,915	12,989,915

단기금융상품	8,491,200	8,491,200

장기금융상품	110,000	110,000

기타금융자산	746,882	746,882

소 계	27,921,906	27,921,906

금융자산 합계	28,954,474	28,954,474

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채:

전환사채	4,272,800	4,272,800

파생금융부채	9,258	9,258

소 계	4,282,058	4,282,058

상각후원가 금융부채(*1):

장단기차입금	15,101,556	15,101,556

매입채무및기타채무	30,990,759	30,990,759

기타금융부채	218,401	218,401

소 계	46,310,716	46,310,716

금융부채 합계	50,592,773	50,592,773

(3) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권	-	-	1,427,500	1,427,500

당기손익-공정가치 금융자산:

파생금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 금융부채:

전환사채	-	-	-	-

파생금융부채	-	1,535,981	-	1,535,981

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

지분증권	-	-	1,027,500	1,027,500

당기손익-공정가치 금융자산:

파생금융자산	-	5,068	-	5,068

당기손익-공정가치 금융부채:

전환사채	-	-	4,272,800	4,272,800

파생금융부채	-	9,258	-	9,258