영우디에스피 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

정 정 신 고 (보고)

2021년 6월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 2019년 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.3.12

3. 정정사유 : 수익인식기준 적용오류에 따른 정정

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자	2020.3.12	2021.6.17

연결재무상태표	(주3)	(주3)

연결포괄손익계산서	(주4)	(주4)

연결자본변동표	(주5)	(주5)

연결현금흐름표	(주6)	(주6)

연결재무제표에 대한 주석	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항기재사항 없음.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석39에 기술하고 있는바와 같이 연결회사는 수익인식기준 적용오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,589백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 448백만원 감소하였습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 12일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 재작성된 2019년도의 연결재무제표는 연결회사가 정기 주주총회에 2020년3월 27일자로 제출되었던 2019년 연결재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 연결재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표가 수정되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 12일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 연결회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표입니다.(주3) 연결재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 유동자산 79,519,334 55,866,824 (23,652,510) 비유동자산 32,351,529 44,485,542 12,134,013 자산 총계 111,870,863 100,352,366 (11,518,497) 유동부채 85,198,181 81,165,534 (4,032,647) 비유동부채 9,363,186 287,772 (9,075,414) 부채 총계 94,561,367 81,453,306 (13,108,061) 자본 총계 17,309,497 18,899,063 1,589,566 (주4) 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 매출액 100,432,751 97,484,768 (2,947,983) 매출원가 80,660,508 76,275,676 (4,384,832) 매출총이익 19,772,243 21,209,092 1,436,849 판매비와관리비 8,264,551 7,610,015 (654,536) 영업이익 11,507,692 13,599,077 2,091,385 영업외손익 (12,282,187) (13,925,730) (1,643,543) 법인세차감전손익 (774,495) (326,653) 447,842 법인세비용 1,300,082 1,300,082 - 당기순이익(손실) (2,074,577) (1,626,735) 447,842 총포괄이익(손실) (2,071,745) (1,623,903) 447,842 (주5) 연결자본변동표 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 이익잉여금 (결손금) 총 계 이익잉여금 (결손금) 총 계 이익잉여금 (결손금) 총 계 2019.01.01 (당기초) (9,131,008) 7,829,902 (9,131,008) 7,829,902 - - 전기오류수정효과 - - 1,141,723 1,141,723 1,141,723 1,141,723 회계정책의 변경효과 (4,527) (4,527) (4,527) (4,527) - - 당기순손실 (1,951,831) (2,074,577) (1,503,989) (1,626,735) 447,842 447,842 해외사업환산손익 - 2,832 - 2,832 - - 유상증자 - 11,555,868 - 11,555,868 - - 2019.12.31 (당기말) (11,087,366) 17,309,498 (9,497,801) 18,899,063 1,589,565 1,589,565 (주6) 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 영업활동현금흐름 (21,356,404) (21,356,404) - 당기순이익(손실) (2,074,577) (1,626,735) 447,842 당기순이익조정을 위한 가감 24,766,678 22,747,575 (2,019,103) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (42,834,690) (41,247,675) 1,587,015 이자수취 161,454 161,454 - 이자지급 (1,366,056) (1,382,737) (16,681) 법인세환급(납부) (9,213) (8,286) 927 (주7) 주석상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 제16(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재 제15(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 영우디에스피와 그 종속기업 1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 영우디에스피는 2004년 2월 16일에 반도체, LCD 및 OLED장비의 제조 및판매 등을 목적으로 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 새터길 164에 위치하고 있습니다. 2019년12월31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.한편, 지배기업은 2014년 10월 29일 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 박금성 4,340,573 14.38% 기타 25,852,934 85.62% 합 계 30,193,507 100.00% 1.2 종속기업 현황(1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소재지 당기말지분율(%) 전기말지분율(%) 결산월 업종 YWDSP Viet Nam 베트남 100.00 100.00 12월 장비셋업 및 용역제공 (주)알프스 한국 52.94 52.94 12월 반도체 장비/OLED 장비의 개발 및 제조 판매 (*) 전기 중 연결회사는 ㈜알프스의 지분 10.09%를 추가 취득하여 연결범위에 포함되었습니다. (2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.-당기말 및 당기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 YWDSP Viet Nam 78,638 12,065 66,573 154,878 (10,304) (17,030) ㈜알프스 5,381,074 6,525,493 (1,144,418) 286,000 (260,836) (260,836) -전기말 및 전기 (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 YWDSP Viet Nam 96,678 22,633 74,046 806,674 9,009 10,415 ㈜알프스 5,619,188 6,502,771 (883,584) 158,677 (73,915) (73,915) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다 (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 11, 손상에 대한회계정책은 주석 4.1.1 참조) 2.8 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산과 관련한 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.9 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.13 금융부채 및 복합금융상품(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.2.17 수익인식 연결회사는 OLED 및 LCD등의 검사장비 제조를 주요사업으로 영위하고 있으며, 연결회사의 수익은 재화의 판매, 주문생산형 계약, 설치용역으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 통합 계약에서 ① 제품 판매, ② 설치 및 셋업용역으로 구별되는 수행의무를 식별하며, 거래가격을 배분을 위해 기업회계준서 1115호의 문단 79 '재화나 용역의 개별 판매 가격을 적절하게 추정하는 방법에는 다음이 포함되지만 이에 한정되지는 않는다.' 를 따라 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용합니다. 1) 재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도주문생산형 계약은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수 개월 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 1115호에 따라 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 계약기간 동안 고객에게 설치 및 셋업 용역을 제공할 의무가있습니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 효익을 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.18 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석38에서 제공합니다. 연결회사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료 조건의 리스계약은 존재하지 않습니다.② 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권의 행사(또는 종료선택권의 미행사)가 상당히 확실하지 않아 544,740천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.(가) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구 분 6개월 이하 6개월 초과~1년 이하 1년 초과~3년 이하 3년 초과 합 계 기대손실률 0.00% 2.08% 4.34% 25.00% 2.13% 총 장부금액 18,854,949 620,800 1,496,552 69,468 21,041,769 손실충당금 - - - - - 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 손실충당금 657,759 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (657,759) 657,759 당기말 손실충당금 - 657,759 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 21,041,769천원입니다(전기말 : 33,461,762천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손상각비 (657,759) 657,759 (나) 상각후원가로 측정하는 금융자산상각후원가로 측정하는 금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 당기 중 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증금 기타금융자산 당기초 손실충당금 240,000 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (240,000) 240,000 당기말 손실충당금 - 240,000 4.1.2 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우 ① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 2년 이후 장단기차입금 24,912,667 17,796,000 7,000,000 116,667 - 매입채무및기타채무 21,805,154 21,724,108 81,046 - - 당기손익-공정가치금융부채(*) 30,845,478 - - 30,845,478 - 리스부채 287,521 62,223 54,193 84,064 87,041 파생금융부채 8,255 - 8,255 - - 합 계 77,859,075 39,582,331 7,143,494 31,046,209 87,041 (*)계약상의 만기일에 근거하여 공시되고 있으나, 사채권자의 조기상환청구권으로 인하여 유동부채로 분류되고 있습니다. ② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 2년 이후 장단기차입금 26,466,667 19,050,000 700,000 6,400,000 316,667 매입채무및기타채무 41,036,717 41,018,318 11,678 6,721 - 당기손익-공정가치금융부채 21,687,049 - - - 21,687,049 파생금융부채 87,393 79,881 7,512 - - 합 계 89,277,826 60,148,199 719,190 6,406,721 22,003,716 4.1.3 외환위험① 외환위험에 대한 노출연결회사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천 USD, 천 VND, 천원) 구 분 당기말 전기말 USD 원화환산금액 VND 원화환산금액 USD 원화환산금액 VND 원화환산금액 자 산: 현금및현금성자산 4 4,522 702,652 35,133 6,877 7,689,228 1,153,429 55,595 단기금융상품 1,000 1,157,800 - - 1,000 1,118,100 - - 매출채권및기타채권 51,960 60,158,852 5,000 250 30,385 33,973,102 7,231 349 파생금융자산(*) 7 7,800 - - 7,000 7,826,700 - - 부 채: 파생금융부채(*) 340 393,376 - - 7,000 7,826,700 - - 매입채무및기타채무 2,619 3,032,380 241,297 12,065 2,725 3,047,232 119,558 5,763 합 계 50,012 57,903,218 466,355 23,318 28,536 31,906,498 1,041,101 50,181 (*) 파생금융상품에 대한 외화금액은 각 포지션의 계약금액으로 표시하였습니다. ② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기말환율 당기말 전기말 USD 1,157.8 1,118.1 VND 100 5.00 4.82 ③ 민감도분석연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전손익 5,792,654 (5,792,654) 3,195,668 (3,195,668) 4.1.4 이자율위험연결회사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1%하락시 1% 상승시 1%하락시 세전손익 (249,127) 249,127 (235,667) 235,667 4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 81,453,305 101,868,507 자 본(B) 18,899,063 7,829,902 부채비율(A/B) 430.99% 1,301.02% 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 지분증권 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 당기손익-공정가치 금융자산 파생금융자산 11,002 11,002 소 계 11,002 11,002 상각후원가 금융자산(*) 현금및현금성자산 6,110,862 6,110,862 매출채권및기타채권 22,840,369 22,840,369 단기금융상품 9,421,807 9,421,807 장기금융상품 10,000 10,000 기타금융자산 1,277,915 1,277,915 소 계 39,660,952 39,660,952 금융자산 합계 39,701,954 39,701,954 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 8,255 8,255 소 계 30,853,733 30,853,733 상각후원가 금융부채(*) 장단기차입금 24,912,667 24,912,667 매입채무및기타채무 21,805,153 21,805,153 기타금융부채 287,521 287,521 소 계 47,005,341 47,005,341 금융부채 합계 77,859,074 77,859,074 (*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산: 지분증권 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 상각후원가 금융자산(*): 현금및현금성자산 31,741,155 31,741,155 매출채권및기타채권 34,500,597 34,500,597 단기금융상품 7,158,100 7,158,100 장기금융상품 216,000 216,000 소 계 73,615,852 73,615,852 금융자산 합계 73,645,852 73,645,852 당기손익-공정가치 금융부채: 신주인수권부사채 1,558,167 1,558,167 전환사채 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 87,393 87,393 소 계 21,774,442 21,774,442 상각후원가로 인식된 금융부채(*): 장단기차입금 26,466,667 26,466,667 매입채무및기타채무 41,036,717 41,036,717 소 계 67,503,384 67,503,384 금융부채 합계 89,277,826 89,277,826 (*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 지분증권 - - 30,000 30,000 당기손익-공정가치 금융자산: 파생금융자산 - 11,002 - 11,002 당기손익-공정가치 금융부채: 전환사채 - - 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 - 8,255 - 8,255 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산: 지분증권 - - 30,000 30,000 당기손익-공정가치금융부채: 신주인수권부사채 - - 1,558,167 1,558,167 전환사채 - - 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 - 87,393 - 87,393 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 서열체계 수준간 이동은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 4차 15,009,248 3 옵션모델 기초자산가격 2,530 채권할인률 16.93% 무위험 수익률 1.387% 변동성 22.37% 전환사채 5차 15,836,230 3 옵션모델 기초자산가격 2,530 채권할인률 17.70% 무위험 수익률 1.380% 변동성 22.37% (단위 : 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 당기손익-공정가치 금융부채 신주인수권부사채 1,558,167 3 옵션모델 기초자산가격 825 채권할인률 12.93% 무위험 수익률 1.89% 변동성 25.83% 전환사채 20,128,882 3 옵션모델 기초자산가격 825 채권할인률 12.93% 무위험 수익률 1.89% 변동성 25.83% 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 금융부채 기타포괄손익-공정가치 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 합 계 현금및현금성자산 6,110,862 - - 6,110,862 매출채권및기타채권 22,840,369 - - 22,840,369 단기금융상품 9,421,807 - - 9,421,807 장기금융상품 10,000 - - 10,000 지분상품 - 30,000 - 30,000 파생금융자산 - - 11,002 11,002 기타금융자산 1,277,915 - - 1,277,915 금융자산 합계 39,660,953 30,000 11,002 39,701,955 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 금융부채 기타포괄손익-공정가치 금융부채 합 계 장단기차입금 24,912,667 - 24,912,667 매입채무및기타채무 21,805,153 - 21,805,153 전환사채 - 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 - 8,255 8,255 기타금융부채 287,521 - 287,521 금융부채 합계 47,005,341 30,853,733 77,859,074 - 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 금융부채 기타포괄손익-공정가치 금융부채 합 계 현금및현금성자산 31,741,155 - 31,741,155 매출채권및기타채권 34,500,597 - 34,500,597 단기금융상품 7,158,100 - 7,158,100 장기금융상품 216,000 - 216,000 지분상품 - 30,000 30,000 금융자산 합계 73,615,852 30,000 73,645,852 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 금융부채 기타포괄손익-공정가치 금융부채 합 계 장단기차입금 26,466,667 - 26,466,667 매입채무및기타채무 41,036,717 - 41,036,717 신주인수권부사채 - 1,558,167 1,558,167 전환사채 - 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 - 87,393 87,393 금융부채 합계 67,503,384 21,774,442 89,277,826 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분- 당기 (단위:천원) 구 분 순손익 이자수익(비용) 순외환차익(차손) 기타(*) 상각후원가 금융자산 2,874,593 1,467,030 645,301 762,262 당기손익-공정가치 금융부채 (13,550,702) (281,339) - (13,269,363) 상각후원가 금융부채 (1,166,676) (1,127,066) 18,834 (58,444) 합계 (11,842,785) 58,625 664,135 (12,565,545) (*)보증금, 파생금융상품 및 당기손익금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다. - 전기 (단위:천원) 구 분 순손익 이자수익(비용) 순외환차익(차손) 기타(*) 상각후원가 금융자산 1,813,729 400,583 490,658 922,488 당기손익-공정가치금융부채 (2,575,896) (381,301) - (2,194,595) 상각후원가 금융부채 (949,700) (1,004,335) 66,846 (12,211) 합 계 (1,711,867) (985,053) 557,504 (1,284,318) (*) 보증금, 파생금융상품 및 당기손익인식금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다. 7. 영업부문연결회사는 단일의 연구개발 조직으로 구성되고 유사한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 다수의 부문으로 구분하지 않고 반도체, LCD 및 OLED장비 제조 및 판매 단일 부문으로 운영하고 있습니다. 따라서 영업부문의 당기순이익(손실)과 연결회사의 당기순이익(손실)이 동일합니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출구분 지 역 당기 전기 제품매출 국 내 27,240,329 7,726,537 중 국 58,358,626 134,183,937 기 타 11,885,813 4,387,060 합 계 97,484,768 146,297,534 (2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 삼성디스플레이㈜와 MIANYANG BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO LTD, WUHAN TIANMA MICRO ELECTRONICS CO LTD, SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO LTD 각각의 매출은 27,158백만원, 19,893백만원, 14,626백만원, 13,634백만원입니다.8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 6,110,862 31,741,155 9. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 9,147,800 7,038,100 장기금융상품(*) 216,000 216,000 (*) 연결회사의 차입금, 차입한도약정 및 이행보증담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 19, 34, 35 참조). 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 연결회의 기타포괄손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 주식수 당기말 전기말 취득원가 기타포괄손익누계 장부가액 장부가액 (주)레아테크 10% 6,000 30,000 - 30,000 30,000 (주)에스알엠씨 4% 4,000 500,000 (500,000) - - 합 계 530,000 (500,000) 30,000 30,000 연결회사가 보유한 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라 판단하여 취득원가로 평가하였습니다. 11. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 손실충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 21,041,768 - 21,041,768 33,461,762 (811,051) (657,759) 31,992,952 미수금 1,669,152 - 1,669,152 5,917 - - 5,917 미수수익 120,551 - 120,551 115,048 - - 115,048 소 계 22,831,471 - 22,831,471 33,582,727 (811,051) (657,759) 32,113,917 비유동: 보증금 8,899 - 8,899 2,626,680 - (240,000) 2,386,680 소 계 8,899 - 8,899 2,626,680 - (240,000) 2,386,680 합 계 22,840,370 - 22,840,370 36,209,407 (811,051) (897,759) 34,500,597 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 전기 기초 657,759 - 240,000 240,000 대손상각비 (657,759) 657,759 (240,000) - 기말 - 657,759 - 240,000 (3) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다. 12. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 재공품 6,594,683 - 6,594,683 11,416,614 (1,218,738) 10,197,876 원재료 607,498 - 607,498 - - - 합 계 7,202,181 - 7,202,181 11,416,614 (1,218,738) 10,197,876 (2) 연결회사는 주문생산형계약과 관련하여 프로젝트별로 완료 시 예상되는 총공사예정원가가 총계약금액을 초과하는 경우 이를 재공품평가충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실로 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 293,955천원 (전기: 1,218,738원)입니다.(3) 한국수출입은행의 계약이행보증에 대한 담보로 연결회사의 재고자산 중 일부(USD 5,200,000)가 양도담보로 제공되어 있습니다(주석34, 35 참조). 13. 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부가세대급금(*) 41,887 983,255 선급금 51,674 76,544 선급비용 114,188 168,639 합 계 207,749 1,228,438 (*)당기말 매출채권및기타채권으로 반영된 부가세대급금은 1,668,902천원입니다. 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초장부금액 13,026,314 3,236,608 100,387 298,903 109,706 231,309 194,318 17,197,545 기초취득원가 13,026,314 3,974,334 152,017 906,561 340,239 1,224,581 1,828,164 21,452,210 기초감가상각누계액 - (737,726) (51,630) (607,658) (230,533) (986,999) (1,633,846) (4,248,392) 기초정부보조금 - - - - - (6,273) - (6,273) 취 득 23,210 223,579 - - - 1,900 9,300 257,989 감가상각비 - (101,221) (7,601) (80,335) (48,443) (101,813) (85,122) (424,535) 정부보조금 상계 - - - - - 3,000 - 3,000 기말장부금액 13,049,524 3,358,966 92,786 218,568 61,263 134,396 118,496 17,033,999 기말취득원가 13,049,524 4,197,913 152,017 906,561 340,239 1,226,481 1,837,464 21,710,199 기말감가상각누계액 - (838,947) (59,231) (687,993) (278,976) (1,088,811) (1,718,969) (4,672,927) 기말정부보조금 - - - - - (3,273) - (3,273) - 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초장부금액 11,526,938 3,335,966 77,488 380,045 94,942 303,764 285,333 16,004,476 기초취득원가 11,526,938 3,974,334 122,017 906,561 368,030 1,166,749 1,820,190 19,884,819 기초감가상각누계액 - (638,368) (44,529) (526,516) (273,089) (853,712) (1,534,857) (3,871,071) 기초정부보조금 - - - - - (9,273) - (9,273) 사업결합으로 인한 증가 - - - - 63,804 27,667 - 91,471 취 득 1,026,627 - 30,000 - - 15,507 7,974 1,080,108 재평가잉여금 472,749 - - - - - - 472,749 처 분 - - - - (9,915) - - (9,915) 감가상각비 - (99,358) (7,101) (81,143) (39,124) (118,628) (98,989) (444,343) 정부보조금 상계 - - - - - 3,000 - 3,000 기말장부금액 13,026,314 3,236,608 100,387 298,903 109,706 231,309 194,318 17,197,545 기말취득원가 13,026,314 3,974,334 152,017 906,561 340,239 1,224,581 1,828,164 21,452,210 기말감가상각누계액 - (737,726) (51,630) (607,658) (230,533) (986,999) (1,633,846) (4,248,392) 기말정부보조금 - - - - - (6,273) - (6,273) (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 187,079 185,447 판매비와관리비 129,367 146,105 경상연구개발비 105,089 109,791 합계 421,535 441,343 (3) 당기말 연결회사는 건물 및 집기시설, 기계장치, 재고자산과 관련하여 부보금액 4,428백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 목적물명 가입금액(*) 건물 공장 2,658,000 건물 식당 320,000 기계 기계(조립라인) 300,000 비품 집기비품 100,000 비품 식당집기 50,000 재고자산 상품 및 일반제품 1,000,000 합계 4,428,000 (*) 부보금액에 대한 보험의 기간은 2019.11.26 ~ 2020.11.26까지 입니다.(4) 연결회사의 유형자산 중 일부 토지, 건물은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 35 참조). (5) 당기말과 전기말 중 유형자산재평가는 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지 - - 13,049,524 13,049,524 (*) 연결회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치금액입니다. 당기말과 전기말 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 미래새한감정평가법인사이 2018.12.06 에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.미래새한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.- 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지 - - 13,026,314 13,026,314 (6) 당기 중 수준 2와 수준 3간의 이동은 없었습니다.(7) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 잔액 13,026,314 11,526,938 취득 23,210 1,026,627 처분 - - 투자부동산으로 재분류 - - 공정가치 변동이익(손실)(*) - 472,749 당기말잔액 13,049,524 13,026,314 (*) 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 1,215,167천원 포함되어 있습니다.15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 임직원 기숙사 16,786 64,521 사무실 184,907 495,482 차량운반구 101,100 47,633 합계 302,793 607,636 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 116,416 134,394 비유동 171,105 400,067 합계 287,521 534,461 당기 중 증가된 사용권자산은 93천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사용권자산의 감가상각비 임직원 기숙사 82,379 사무실 50,438 차량운반구 39,987 합계 172,804 리스부채에 대한 이자비용 18,100 단기리스료 55,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,464 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 당기 중 리스의 총 현금유출은 200,496천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 15,703 2,949,387 296,331 34,600 3,296,021 기초취득원가 57,407 13,623,528 1,463,612 34,600 15,179,147 기초상각누계액 (41,704) (8,667,327) (1,167,281) - (9,876,312) 기초정부보조금 - (2,006,815) - - (2,006,815) 취 득 - 847,718 350,093 - 1,197,811 정부보조금 취득액 - (632,707) (99,645) - (732,352) 무형자산상각비 (4,515) (1,061,400) (179,127) - (1,245,042) 정부보조금 상계 - 204,180 9,964 - 214,144 무형자산손상차손(*) - (432,181) - - (432,181) 기말장부금액 11,188 1,874,997 377,617 34,600 2,298,402 기말취득원가 57,407 14,471,246 1,813,706 34,600 16,376,959 기말상각누계액 (46,219) (9,728,727) (1,346,408) - (11,121,354) 기말손상차손누계액 - (432,181) - - (432,181) 기말정부보조금 - (2,435,342) (89,681) - (2,525,023) - 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초장부금액 11,906 5,762,411 422,788 34,600 - 6,231,705 기초취득원가 49,957 14,873,687 1,396,182 34,600 - 16,354,426 기초상각누계액 (38,051) (6,584,352) (973,393) - - (7,595,796) 기초정부보조금 - (2,526,924) - - - (2,526,924) 사업결합으로 인한 증가 - - 21,453 - 868,448 889,901 취 득 7,449 1,330,945 37,231 - - 1,375,625 정부보조금 취득액 - (922,534) - - - (922,534) 무형자산상각비 (3,653) (2,082,975) (185,141) - - (2,271,769) 정부보조금 상계 - 594,209 - - - 594,209 무형자산손상차손 - (1,732,668) - - (868,448) (2,601,116) 기말장부금액 15,703 2,949,387 296,331 34,600 - 3,296,021 기말취득원가 57,407 16,204,631 1,463,612 34,600 868,448 18,628,698 기말상각누계액 (41,704) (8,667,327) (1,167,281) - - (9,876,312) 기말손상차손누계액 - (1,732,668) - - (868,448) (2,601,116) 기말정부보조금 - (2,855,249) - - - (2,855,249) (2) 당기말 현재 주요 프로젝트별 개발비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명 기말장부가액 잔여 상각기간 A Project 67,209 0.7년 B Project 463,500 1년 C Project 83,000 1년 D Project(*) - - E Project 358,144 3.6년 F Project(*) - - G Project 903,143 개발진행중 H Project(*) - - 계 1,874,997 (*) 연결회사는 전기 중 해당 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하여 해당 프로젝트와 관련된 개발비 432,181천원을 손상하였으며, 연결포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 11,705 9,693 판매비와관리비 82,434 89,126 경상연구개발비 936,758 1,578,742 합계 1,030,897 1,677,561 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 5,993,061 14,193,109 판매비와관리비 218,702 - 합계 6,211,763 14,193,109 17. 관계기업투자주식 (1) 전기 중 (주)알프스의 지분을 10.08% 추가 취득함에 따라 연결범위에 포함하였습니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 관계기업 투자주식은 없습니다.(2) 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 기초 취득 처분 재분류(*) 기말 관계기업투자주식 - 150,000 - (150,000) - (*) 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로의 재분류시, ㈜알프스의 기존취득금액은 공정가치로 인식되었으며, 그 과정에서 관계기업 투자주식처분이익 289,800천원을 인식하였습니다. 18. 정부보조금당기 및 전기 중 연결회사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 과제명 기초 증가 상각비 상계 손상 기말 처리방법 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 173,199 - (109,389) - 63,810 개발비 차감항목 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 394,572 135,056 - (529,628) - 개발비 차감항목 우수기술연구센터(ATC)사업 965,089 497,650 - - 1,462,739 개발비 차감항목 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 473,955 - (94,791) (379,164) - 개발비 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (가구) 2,292 - (1,100) - 1,192 비품 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (빔프로젝트) 1,015 - (487) - 528 비품 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (대형모니터) 2,375 - (1,140) - 1,235 비품 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (연구동 사무용가구) 591 - (273) - 318 비품 차감항목 스마트공장지원사업 (ERP시스템 도입을 통한 스마트공장) - 99,645 (9,964) - 89,681 소프트웨어 차감항목 합 계 2,013,088 732,351 (217,144) (908,792) 1,619,503 - 전기 (단위 : 천원) 과제명 기초 증가 상각비 상계 손상 기말 처리방법 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 282,588 - (109,389) - 173,199 개발비 차감 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 244,755 149,816 - - 394,572 개발비 차감 우수기술연구센터(ATC)사업 419,222 545,867 - - 965,089 개발비 차감 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 247,105 226,851 - - 473,955 개발비 차감 극초단 Laser를 이용한 반도체 Wafer Scriber의 국산화 및 공정개발 1,333,254 - (484,820) (848,435) - 개발비 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (가구) 3,392 - (1,100) - 2,292 비품 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (빔프로젝트) 1,502 - (487) - 1,015 비품 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (대형모니터) 3,515 - (1,140) - 2,375 비품 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (연구동 사무용가구) 864 - (273) - 591 비품 차감 합 계 2,536,197 922,534 (597,209) (848,435) 2,013,088 19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 단기차입금 18,196,000 19,050,000 유동성장기차입금 6,600,000 700,000 소 계 24,796,000 19,750,000 비유동: 장기차입금 116,667 6,716,667 소 계 116,667 6,716,667 합 계 24,912,667 26,466,667 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금(유동성장기차입금 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 최장만기 이자율 당기말 전기말 국민은행(*1) 일반자금대출 2020-07-31 7.93% 900,000 1,000,000 일반자금대출 2021-07-31 5.71% 1,900,000 1,900,000 무역금융대출 2020-06-02 5.69% 2,000,000 3,000,000 일반자금대출 2020-06-02 3.04% 1,000,000 - 신한은행(*2) 일반자금대출 2020-06-12 4.39% 500,000 500,000 일반자금대출 2019-07-05 3.52% 500,000 - 일반자금대출 2020-01-15 7.53% 1,800,000 2,000,000 농협은행(*3) 일반자금대출 2020-06-12 4.27% 1,500,000 1,500,000 일반자금대출 2020-06-12 4.27% 996,000 1,000,000 일반자금대출 2020-05-27 7.96% ~ 7.98% 2,700,000 3,000,000 KEB하나은행(*4) 일반자금대출 2020-06-15 3.47% 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 2020-06-30 5.95% 1,000,000 250,000 무역금융대출 2020-06-30 5.95% 1,000,000 2,000,000 무역금융대출 2020-06-30 5.95% 500,000 1,000,000 기업은행(*5) 무역금융대출 2020-06-26 3.71% 900,000 - 한국수출입은행 일반자금대출 - - - 900,000 합 계 18,196,000 19,050,000 (*1) 연결회사의 토지,건물 및 정기예금을 담보로 제공하고 있으며 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(5,280백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 14, 34, 35 참조).(*2) 연결회사의 토지, 건물 및 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사(6,436백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 34, 35 참조).(*3) 지배기업의 대표이사(520백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조).(*4) 연결회사의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(4,660백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 34, 35 참조).(*5) 지배기업의 대표이사(1,080백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34, 35 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 최종만기 이자율 당기말 전기말 국민은행(*) 일반자금대출 2020-07-31 3.12% 6,400,000 6,400,000 일반자금대출 2021-07-31 3.53% 316,667 516,667 신한은행 일반자금대출 - - - 500,000 소 계 6,716,667 7,416,667 차감: 유동성장기차입금 (6,600,000) (700,000) 합 계 116,667 6,716,667 (*) 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증(7,040백만원)을 제공받고 있습니다(주석 14, 34, 35 참조).(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 2020년 6,600,000 2021년 116,667 합 계 6,716,667 20. 파생금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생금융자산 11,002 - 파생금융부채 (8,255) (87,393) 합계 2,747 (87,393) (2) 연결회사는 영업활동으로 인해 회수되는 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 통화선도거래와 관련된 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생금융상품거래이익 99,160 1,179,464 파생금융상품거래손실 (209,412) (229,360) 파생금융상품평가이익 11,002 - 파생금융상품평가손실 (8,255) (87,393) 합계 (107,505) 862,711 21. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기계설비 제조 및 설비용역 30,967,282 203,803 차감 : 손실충당금 - - 합 계 30,967,282 203,803 유동 10,056,514 203,803 비유동 20,910,767 - 합 계 30,967,281 203,803 (2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기계설비 제조 및 설비용역 2,550,897 11,757,942 합 계 2,550,897 11,757,942 유동 2,550,897 11,757,942 비유동 - - 합 계 2,550,897 11,757,942 22. 당기손익-공정가치금융부채 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 신주인수권부사채(1회차)(*1) - 1,558,167 전환사채(2회차)(*1) - 2,337,250 전환사채(3회차)(*1) - 17,791,632 전환사채(4회차)(*) 15,009,248 - 전환사채(5회차)(*) 15,836,230 - 합 계 30,845,478 21,687,049 (*1) 당기 중 조기상환청구권이 행사되어 상환이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채를 신규 발행하였으며, 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채(2회차) 전환사채(3회차) 전환사채(4회차) 전환사채(5회차) 신주인수권부사채 합 계 전환사채(2회차) 전환사채(3회차) 신주인수권부사채 합 계 기 초 2,337,250 17,791,632 - - 1,558,167 21,687,049 8,544,834 15,513,354 5,696,556 29,754,744 발 행 - - 7,600,000 10,000,000 - 17,600,000 - - - - 상 환 (2,325,000) (18,000,000) - - (1,550,000) (21,875,000) (2,002,500) - (1,335,000) (3,337,500) 자본금전환 - - - - - - - - - - 미지급대체 - - 196,110 75,460 - 271,570 (4,672,500) - (3,115,000) (7,787,500) 상환손익 - - - - - - 467,416 2,278,278 311,611 3,057,305 평가손실(이익) (12,250) 208,368 7,213,137 5,760,770 (8,167) 13,161,858 - - - - 기 말 - - 15,009,247 15,836,230 - 30,845,477 2,337,250 17,791,632 1,558,167 21,687,049 (3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 액면가액 장부가액 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.05.03 2022.05.03 7,600,000 15,009,248 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.07.29 2022.07.29 10,000,000 15,836,230 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기일 발행일로부터 3년 발행일로부터 3년 표면금리 연 1.0% 연 1.0% 만기보장수익률 연 4.0% (3개월단위 복리계산) 연 4.0% (3개월단위 복리계산) 전환가액 (발행) 1,270 1,545 전환가액 (조정) 1,170 1,405 전환청구기간 사채발행1년후(2020.05.03)부터 만기일 1개월전(2022.04.03)까지 사채발행1년후(2020.07.29)부터 만기일 1개월전(2022.06.29)까지 원금상환방법 만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 Put Option (조기상환청구권) 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.05.03)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.07.29)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. Call Option (매도청구권) (*) 2020.05.03부터 2020.11.03 까지 매 3개월마다 권면금액의 20% 범위내에서 매도청구가능 2020.07.29부터 2021.01.29 까지 매 3개월마다 권면금액의 30% 범위내에서 매도청구가능 사채발행시 인수인 - 현대기술투자 주식회사 2,000,000,000원 - 유진투자증권 주식회사 1,200,000,000원 - 신한금융투자 주식회사 1,000,000,000원 - DB 금융투자 주식회사 1,000,000,000원 - 주식회사 엠씨인베스트먼트 1,000,000,000원 - 주식회사 아이언에셋 500,000,000원 - 김동익 500,000,000원 - 이성경 200,000,000원 - 정인준 200,000,000원 - 주식회사 상상인증권 6,700,000,000원 - 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호 (본건 펀드1의 집합투자업자) 제이씨에셋자산운용 주식회사 (본건 펀드1의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원 - 아너스코스닥벤처전문투자형사모투자식탁제1호 (본건 펀드2의 집합투자업자) 아너스자산운용 주식회사 (본건펀드2의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원 - 바로코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 제1호 (본건 펀드3의 집합투자업자) 바로자산운용 주식회사 (본건 펀드 3의 신탁업자) 미래에셋대우 주식회사 500,000,000원 - 바른투자자문 주식회사 200,000,000원 - 제이씨에셋자산운용 주식회사 100,000,000원 - 윤인수 500,000,000원 (*) 연결회사는 발행일로부터 1년이 되는날에 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 권면금액의 20%(또는 30%) 범위내에서 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 매도청구권을 행사할 수 있는 권리는 연결회사의 대표이사에게 있습니다. 23. 매입채무및기타채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 매입채무 18,611,272 29,162,469 미지급금 2,922,039 10,906,686 미지급비용 271,842 960,841 소 계 21,805,153 41,029,996 비유동: 미지급금 - 6,721 소 계 - 6,721 합 계 21,805,153 41,036,717 24. 충당부채(1) 연결회사는 제품 판매 후 일정기간 무상하자보수의무가 있으며, 이와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 674,373 1,131,789 전 입 391,960 - 환 입 - (371,902) 사 용 (428,251) (85,514) 기말장부금액 638,082 674,373 (3) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 - - 전 입 293,955 - 기말장부금액 293,955 - 25. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 111,297 158,366 26. 종업원급여(1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 10,550,298 13,178,322 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 901,190 1,161,448 복리후생비 1,061,986 1,336,669 기 타 752,577 292,194 합 계 13,266,051 15,968,633 (3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 미지급분 695,757 988,931 퇴직금 미지급분 424,635 583,942 미사용연차수당 268,903 315,633 총 종업원급여 관련부채 계 1,389,295 1,888,506 27. 자본(1) 연결회사가 발행할 주식 및 보통주식의 총수는 각각 200,000,000주와 180,000,000주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 30,193,507주 및 500원입니다. 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 12,194,466 6,097,233 12,184,466 6,092,233 유상증자 17,999,041 8,999,521 - - 전환사채전환 - - 10,000 5,000 기 말 30,193,507 15,096,754 12,194,466 6,097,233 (2) 연결회사가 발행할 우선주식의 총수는 20,000,000주이며, 당기말 현재 연결회사가 발행한 우선주식은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 10,454,627 10,441,575 유상증자 2,556,348 - 전환사채전환 - 13,052 기 말 13,010,975 10,454,627 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 823,653 843,503 1109호 도입으로 인한 조정 - (390,000) 토지재평가차익 - 368,744 해외사업환산손익 2,832 1,407 기말 826,485 823,654 28. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 1,757,750 1,546,453 퇴직급여 130,678 112,711 복리후생비 810,112 337,347 여비교통비 190,888 286,687 세금과공과금 686,488 534,786 감가상각비 134,561 146,105 사용권상각비 172,803 - 지급임차료 85,835 41,909 수선비 18,472 4,622 보험료 30,236 32,310 차량유지비 75,919 74,327 경상연구개발비 218,702 - 지급수수료 1,756,661 3,535,540 수출제비용 782,089 - 대손상각비 - 657,759 하자보수비 255,139 - 무형고정자산상각 82,434 89,126 기타 421,247 1,878,372 합계 7,610,014 9,278,054 29. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산변동 (6,642,423) 21,671,469 원재료 및 상품매입액 55,404,438 84,361,454 종업원급여 13,266,051 15,968,633 감가상각비 및 무형자산상각비 1,452,431 2,118,904 외주가공 및 외주용역비 9,901,997 18,235,648 경상연구개발비 3,481,732 5,033,245 지급수수료 5,326,773 7,496,351 기 타 1,694,692 5,741,877 합계 83,885,691 160,627,581 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 210,972 400,583 외환차익 747,100 1,664,905 외화환산이익 1,075,216 1,109,598 파생금융상품평가이익 11,002 - 파생금융상품거래이익 99,160 1,179,464 당기손익인식금융부채평가이익 471,207 - 합 계 2,614,657 4,354,550 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,408,405 1,385,635 외환차손 412,625 1,107,401 외화환산손실 451,709 199,322 파생금융상품평가손실 8,255 87,393 파생금융상품거래손실 209,412 229,360 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 13,633,065 3,057,305 합 계 16,123,471 6,066,416 31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 10,085 관계기업투자주식처분이익 - 289,800 잡이익 16,171 11,893 합 계 16,171 311,778 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 850 5,400 무형자산손상차손 432,181 2,601,117 잡손실 57 8,966 합 계 433,088 2,615,483 32. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 2,550 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,300,082 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (104,005) 법인세비용 1,300,082 (101,454) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계 설명은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (326,653) (18,244,163) 적용세율에 따른 법인세 - (4,013,716) 조정사항 : 자본에서 직접 조정 - (104,005) 기타(이연법인세 등) 1,300,082 4,016,267 법인세비용 1,300,082 (101,454) 유효세율(*) - - (*) 연결회사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 조정(*) 감소 증가 기말금액 기초금액 기말금액 토지 (1,557,906) - - - (1,557,906) (342,739) (342,739) 건물 (109,545) - (3,885) - (105,660) (24,100) (23,245) 하자보수충당부채 674,373 - 674,373 638,082 638,082 148,362 140,378 공사손실충당부채 1,218,738 - 1,218,738 5,863,902 5,863,902 268,122 1,290,058 국고보조금(개발비) 2,006,815 - 1,112,972 632,706 1,526,549 441,499 335,841 국고보조금(비품) 6,273 - 3,000 - 3,273 1,380 720 국고보조금(소프트웨어) - - 9,965 99,645 89,680 - 19,730 매출채권 2,609,563 - 2,609,563 - - 574,104 - 대손충당금 161,160 351,421 512,581 895,235 895,235 35,455 196,952 종속기업투자주식 450,000 - - - 450,000 99,000 99,000 매도가능금융자산 500,000 - - - 500,000 110,000 110,000 미수수익 (86,555) - (86,555) (90,633) (90,633) (19,042) (19,939) 파생금융상품_부채 87,393 - 87,393 - - 19,226 - 신주인수권부사채 8,167 - 8,167 - - 1,797 - 전환사채 (196,118) - (196,118) - - (43,146) - 전환사채(4,5차) - - - 13,245,478 13,245,478 - 2,914,005 미지급금(퇴직연금) 494,856 - 494,856 353,845 353,845 108,868 77,846 미지급비용(연차수당) 299,554 - 299,554 262,769 262,769 65,902 57,809 현재가치할인차금 811,050 - 811,050 2,232,515 2,232,515 178,431 491,153 사용권자산 - - (402,824) (705,616) (302,792) - (66,614) 기타금융자산 - - 55,824 78,909 23,085 - 5,079 리스부채 - - 339,186 626,708 287,522 - 63,255 소 계 7,377,818 351,421 7,547,840 24,133,545 24,314,944 1,623,119 5,349,289 이월결손금 22,742,826 881,531 16,187,481 - 7,436,876 5,003,422 1,636,113 합 계 30,120,644 1,232,952 23,735,321 - 7,436,876 6,626,541 6,985,402 이월세액공제효과 5,021,985 825,424 - - 5,847,409 5,021,985 5,847,409 차가감계 11,648,526 12,832,811 자산미인식분 (7,736,604) (10,220,043) 당기말 장부금액 3,911,922 2,612,768 (*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.- 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 조정(*) 감소 증가 기말금액 기초금액 기말금액 토지 (1,085,158) - - (472,748) (1,557,906) (238,735) (342,739) 건물 (113,430) - (3,885) - (109,545) (24,955) (24,100) 하자보수충당부채 1,131,789 - 1,131,789 674,373 674,373 248,994 148,362 공사손실충당부채 - - - 1,218,738 1,218,738 - 268,122 국고보조금(개발비) 2,526,924 - 1,442,643 922,534 2,006,815 555,923 441,499 국고보조금(비품) 9,273 - 3,000 - 6,273 2,040 1,380 매출채권 - - 5,975,866 8,585,429 2,609,563 - 574,104 대손충당금 - - - 161,160 161,160 - 35,455 종속기업투자주식 300,000 - 289,800 439,800 450,000 66,000 99,000 매도가능금융자산 500,000 - - - 500,000 110,000 110,000 미수수익 (63,028) - (63,028) (86,555) (86,555) (13,866) (19,042) 파생금융상품_자산 (10,347) - (10,347) - - (2,276) - 파생금융상품_부채 324,140 - 324,140 87,393 87,393 71,311 19,226 신주인수권부사채 (303,444) - (225,054) 86,557 8,167 (66,758) 1,797 전환사채 (2,941,812) - (337,581) 2,408,113 (196,118) (647,199) (43,146) 업무용승용차 325 (325) - - - 71 - 미지급금(퇴직연금) 534,102 - 534,102 494,856 494,856 117,502 108,868 미지급비용(연차수당) 258,441 - 258,441 299,554 299,554 56,857 65,902 현재가치할인차금 - - 264,305 1,075,355 811,050 - 178,431 소 계 1,067,775 (325) 9,584,191 15,894,559 7,377,818 234,909 1,623,119 이월결손금 - 2,844,481 - 19,898,345 22,742,826 - 5,003,422 합 계 1,067,775 2,844,156 9,584,191 35,792,904 30,120,644 234,909 6,626,541 이월세액공제효과 4,667,355 (39,627) - 394,257 5,021,985 4,667,355 5,021,985 차가감계 4,902,264 11,648,526 자산미인식분 (990,342) (7,736,604) 당기말 장부금액 3,911,922 3,911,922 (*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다. 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다. (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 이연법인세자산을 인식하였습니다. (5) 당기 중 자본에 직접 차감된 법인세 부담액 등의 내역은 없으며, 전기 중 자본에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.-전기 (단위: 천원) 구 분 금액 법인세효과 차감후금액 재평가잉여금 472,749 (104,005) 368,744 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이월세액공제 5,847,409 (7) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이월결손금 5,835,476 유보사항등 14,040,133 합계 19,875,609 33. 지배주주지분 주당순이익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (1,503,989,087) (18,210,579,633) 가중평균유통보통주식수(*) 27,629,260 12,187,918 기본주당손익 (54) (1,494) (*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 당 기 증가주식수 누적주식수 대상기간 가중치 적 수(주) 전기이월 12,194,466 12,194,466 2019.01.01~2019.02.21 52 634,112,232 유상증자 17,999,041 30,193,507 2019.02.22~2019.12.31 313 9,450,567,691 합 계 30,193,507 365 10,084,679,923 가중평균유통보통주식수 : 10,084,679,923 / 365 = 27,629,260 전 기 증가주식수 누적주식수 대상기간 가중치 적 수(주) 전기이월 12,184,466 12,184,466 2018.1.1~2018.8.27 239 2,912,087,374 주식선택권 10,000 12,194,466 2018.8.28~2018.12.31 126 1,536,502,716 합 계 12,194,466 365 4,448,590,090 가중평균유통보통주식수 : 4,448,590,090 / 365 = 12,187,918 (2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 특수관계자 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타 특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 2) 당기 중 특수관계자간 자금거래는 없으며, 전기 중 연결회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 현금출자 종속기업 (주)알프스(*) 150,000 (*) 연결회사의 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 거래입니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 연결회사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다.1) 당기당기말 현재 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입 등 거래내용은 없습니다.2) 전기 (단위: 주, 원) 특수관계자구분 회사명 매입(재고매입) 매입(외주용역) 종속기업 (주)알프스(*) 1,070,000 975,600 (*) 연결회사의 특수관계자에서 제외되기 전 발생한 거래입니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 590,957 541,777 퇴직급여 52,087 43,510 합 계 643,044 585,287 (*) 주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 연결회사는 4,5회차 전환사채와 관련하여 사채 발행 약정에 의거해 투자자로부터연결회사가 당해 사채 일부를 우선 인수할 수 있는 사채 매도청구권의 행사권리를 지배기업의 대표이사에게 양도하였습니다(주석 22참조). 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 국민은행 일반자금대출 등 12,516,667 12,516,667 농협은행 일반자금대출 등 5,196,000 5,196,000 KEB하나은행 무역금융대출 등 3,500,000 3,500,000 기업은행 무역금융대출 등 900,000 900,000 신한은행 무역금융대출 등 2,300,000 2,300,000 일반금융대출 등 500,000 500,000 대출관련 소계 24,912,667 24,912,667 국민은행 외화지급보증(R/G포함) - USD 3,201,083 한국수출입은행 이행지급보증(*) USD 5,524,000 USD 5,524,000 KEB하나은행 이행지급보증(*) USD 1,777,700 USD 1,777,700 서울보증보험 이행지급보증(*) 2,695,748 2,695,748 지급보증 등 소계 USD 7,301,700 USD 10,502,783 2,695,748 2,695,748 합계 USD 7,301,700 USD 10,502,783 27,608,415 27,608,415 (*) 입찰 및 이행지급 보증에 대한 건 (2) 당기말 현재 연결회사의 채무 및 기타약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구 분 담보권자 내 역 장부금액 담보설정금액 실행금액 토지 및 건물 국민은행 차입금에 대한 담보 16,408,490 11,520,000 8,616,667 신한은행 차입금에 대한 담보 3,250,000 1,800,000 단기금융상품 국민은행 차입금에 대한 담보 1,000,000 1,100,000 1,000,000 국민은행 통화선도거래한도 질권설정 1,157,800 1,157,800 - KEB하나은행 차입금에 대한 담보 920,000 1,012,000 1,000,000 KEB하나은행 입찰보증 질권설정 154,000 154,000 - KEB하나은행 입찰보증 질권설정 30,000 30,000 - KEB하나은행 입찰보증 질권설정 1,940,000 1,940,000 - 국민은행 외화지급보증 1,500,000 1,650,000 - KEB하나은행 이행지급보증 216,000 231,000 - 재고자산 한국수출입은행 양도담보 12,529,629 USD 5,200,000 - 차량운반구 BNK캐피탈 할부금융 15,618 15,680 3,965 하나캐피탈 할부금융 43,244 11,200 26,113 합계 35,914,781 22,071,680 12,446,745 USD 5,200,000 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 제공자 보증내역 금액 실행금액 서울보증보험 계약이행보증 2,695,748 - 기술보증기금 금융기관 대출보증 2,546,600 2,996,000 한국수출입은행 수출이행보증(*) USD 5,524,000 - KEB하나은행 수출이행보증 USD 1,777,700 - 한국무역보험공사 수출보증보험(*) USD 2,762,119 - 금융기관 대출보증 810,000 900,000 합 계 USD 10,063,819 3,896,000 6,052,348 36. 계류중인 소송사건연결회사는 신한디스플레이 신기술투자조합 제1호로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었습니다(소송가액: 900,000천원).상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며 당기말 현재 상기 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 37. 현금흐름표 1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 K-IFRS 1116호 도입에 따른 임차보증금 등의 분류 1,521,000 - 장기차입금의 유동성대체 6,600,000 255,540 비품정부보조금의 감가상각비 상계 (3,000) (3,000) 개발비 정부보조금의 상각비 상계 (204,180) (445,656) 전환사채의 유동성대체 - 15,513,354 매출채권의 유동성대체 10,761,010 - 당기손익-공정가치금융부채 상환 - - 당기손익-공정가치금융부채 자본금 전입 - - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 당기손익-공정가치 금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 기초 21,687,049 19,050,000 700,000 6,716,667 48,153,716 차입 및 발행 17,600,000 - - - 17,600,000 평가 등 13,433,428 - - - 13,433,428 미지급금으로부터 대체 8,086,289 - - - 8,086,289 상환 (29,961,289) (1,354,000) (200,000) - (31,515,289) 대체 - 500,000 6,100,000 (6,600,000) - 기말 장부가액 30,845,477 18,196,000 6,600,000 116,667 55,758,144 38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채38.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 장비의 인도 93,632,727 145,959,793 부품의 인도 2,426,703 - 용역의 인도 1,425,338 - 총 수익 97,484,768 145,959,793 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외부고객으로부터 수익 97,484,768 145,959,793 수익인식 시점 한 시점에 인식 91,465,049 145,959,793 기간에 걸쳐 인식 6,019,719 - 38.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장비계약에 대한 계약자산(유동) 10,056,514 91,994 장비계약에 대한 계약자산(비유동) 20,910,767 - 장비계약에 대한 계약부채(유동) 2,550,897 15,741,132 (2) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 장비계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비계약에 배분된 거래가격의 합계 19,825,930 - (3) 프로젝트별 매출액의 5%이상인 계약별 정보프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.-당기말 (단위: 천원) 계약구분(*1) 계약일(*2) 납품기한(*3) 진행률(*4) 계약자산(유동) 매출 비율 프로젝트 A 2019-08-21 2019-11-08 84.22% - 9,584,029 10.24% 프로젝트 B 2019-08-05 2020-02-29 100.00% - 8,330,000 8.90% 프로젝트 C 2019-10-14 2019-12-15 89.66% 422,138 7,356,755 7.86% 프로젝트 D 2019-10-14 2019-12-15 24.54% 334,694 7,269,056 7.76% 프로젝트 E 2019-08-21 2019-11-08 32.36% - 5,428,138 5.80% 합계 756,832 37,967,978 (*1) 계약구분은 동일 프로젝트를 병합한 분류입니다.(*2) 계약일은 보고기간종료일 기준으로 작성되었습니다.(*3) 납품기한은 계약서 및 PO상 납기가 아닌 실제 납기완료일을 반영하였습니다.(*4) 진행율은 설치용역의 진행율입니다.(*5) 전기는 진행율을 적용하지 않아 제외하였습니다. 39. 재무제표 재작성연결회사는 수익인식관련 회계처리의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 연결재무제표의 각 항목별로 반영하여 당기 연결재무제표를 재작성하였습니다. 당기 연결재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 자산 부채 자본 수익인식 오류 (11,518,496) (13,108,062) 1,589,566 (2) 연결포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액 (단위: 천원) 구 분 당기 수익인식 오류 447,842 (3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 당기말 수정전 오류수정 오류수정 후 자산 유동자산 매출채권및기타채권(유동) 51,184,537 (28,353,067) 22,831,470 계약자산(유동) 28,510 10,028,004 10,056,514 재고자산 12,529,629 (5,327,447) 7,202,182 그 밖의 자산 15,776,659 - 15,776,659 비유동자산 매출채권및기타채권(비유동) 8,785,652 (8,776,754) 8,898 계약자산(비유동) - 20,910,767 20,910,767 그 밖의 자산 23,565,877 - 23,565,877 자산 총계 111,870,864 (11,518,497) 100,352,367 부채 유동부채 충당부채 638,082 293,955 932,037 계약부채(유동) 6,877,500 (4,326,602) 2,550,898 그 밖의 부채 77,682,599 - 77,682,599 비유동부채 계약부채(비유동) 9,075,414 (9,075,414) - 그 밖의 부채 287,772 - 287,772 부채 총계 94,561,367 (13,108,061) 81,453,306 자본 총계 17,309,497 1,589,566 18,899,063 자본과 부채 총계 111,870,864 (11,518,495) 100,352,369 (4) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 당기 수정전 오류수정 오류수정 후 매출액 100,432,751 (2,947,983) 97,484,768 매출원가 80,660,508 (4,384,832) 76,275,676 매출총이익 19,772,243 1,436,849 21,209,092 판매비와관리비 8,264,551 (654,536) 7,610,015 영업이익 11,507,692 2,091,385 13,599,077 영업외손익 (12,282,187) (1,643,543) (13,925,730) 법인세차감전손익 (774,495) 447,842 (326,653) 법인세비용 1,300,082 - 1,300,082 기타포괄이익 2,832 - 2,832 포괄순이익 (2,077,409) 447,842 (1,629,567) (5) 연결재무제표 재작성으로 인한 기초이익잉여금 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 금액 매출액 2,947,983 매출원가 (4,384,832) 재공품 (11,191,349) 재공품평가충당금 5,863,902 공사손실충당부채 (293,955) 매출채권 (40,674,630) 대손충당금 1,312,295 계약자산 30,938,772 계약부채 13,402,016 현재가치할인차금 2,232,515 기타손익 989,007 계 1,141,724 40. 회계정책의 변경 주석 2(1)에 기재된 것처럼 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구 분 금액 전기말에 공시된 운용리스약정 605,008 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 549,503 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 9,951 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 5,091 최초적용일 현재 인식된 리스부채 534,461 유동리스부채 134,394 비유동리스부채 400,067 합계 534,461 (3) 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이익잉여금 사용권자산 (607,636) 리스부채 534,462 기타금융자산 77,702 합계 4,528 4. 재무제표 재무상태표 제 16 기 2019.12.31 현재 제 15 기 2018.12.31 현재 제 14 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 유동자산 56,365,447,058 82,955,822,415 132,841,859,914 현금및현금성자산 (주4,5,6,8) 6,031,599,015 31,427,621,098 35,916,230,110 단기금융상품 (주4,5,6,9) 7,921,806,852 5,658,100,000 6,712,400,000 매출채권 및 기타채권 (주4,5,6,11,35,39) 24,960,140,951 34,271,036,168 85,895,390,281 유동계약자산 (주21,38,39) 10,056,514,483 203,802,688 0 재고자산 (주12,39) 7,202,181,492 10,197,875,758 0 파생금융자산 (주4,5,6,20) 11,001,971 0 10,346,896 당기법인세자산 20,417,520 15,707,810 12,564,951 기타유동자산 (주13) 161,784,774 1,181,678,893 4,294,927,676 비유동자산 44,527,790,883 27,046,141,366 29,311,618,290 장기금융상품 (주5,6,9) 10,000,000 216,000,000 120,000,000 장기매출채권 및 기타채권 (주4,5,6,35,39) 8,898,577 2,386,679,526 2,901,185,102 비유동계약자산 (주21,39) 20,910,767,378 0 0 종속기업투자주식 (주17) 112,330,000 112,330,000 112,330,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주5,6,10) 30,000,000 30,000,000 30,000,000 기타금융자산 (주5,6) 1,277,914,837 0 0 유형자산 (주14,18) 16,977,820,482 17,113,132,284 16,004,475,451 사용권자산 (주15) 302,792,441 0 0 무형자산 (주16,18) 2,284,499,102 3,276,077,066 6,231,705,247 이연법인세자산 (주33) 2,612,768,066 3,911,922,490 3,911,922,490 자산총계 100,893,237,941 110,001,963,781 162,153,478,204 부채 유동부채 80,506,227,456 94,523,526,967 111,495,057,457 단기차입금 (주4,5,6,19) 17,696,000,000 19,249,999,992 28,816,104,525 유동성장기차입금 (주4,5,6,19) 6,599,999,992 0 0 매입채무 및 기타채무 (주4,5,6,23,35) 21,650,463,887 40,932,352,008 66,608,129,232 당기손익-공정가치 금융부채 (주4,5,6,22) 30,845,477,600 21,687,049,375 14,241,390,000 파생금융부채 (주4,5,6,20) 8,255,387 87,392,792 324,140,000 당기법인세부채 0 0 0 계약부채 (주21,39) 2,550,897,363 11,757,941,619 0 충당부채 (주24) 932,036,619 674,373,456 1,131,788,721 기타유동부채 (주25) 106,680,550 134,417,725 373,504,979 유동리스부채 (주4,5,6,15) 116,416,058 0 0 비유동부채 297,771,707 6,726,666,678 15,523,354,000 장기차입금 (주4,5,6,19) 116,666,686 6,716,666,678 0 장기매입채무 및 기타채무 (주4,5,6,23,35,39) 10,000,000 10,000,000 10,000,000 비유동리스부채 (주4,5,6,15) 171,105,021 0 0 비유동당기손익인식금융부채 0 0 15,513,354,000 부채총계 80,803,999,163 101,250,193,645 127,018,411,457 자본 자본금 (주1,27) 15,096,753,500 6,097,233,000 6,092,233,000 자본잉여금 (주27) 13,010,975,123 10,454,627,224 10,441,575,224 기타포괄손익누계액 (주27) 825,167,069 825,167,069 846,422,943 이익잉여금(결손금) (주27) (8,843,656,914) (8,625,257,157) 17,754,835,580 자본총계 20,089,238,778 8,751,770,136 35,135,066,747 자본과부채총계 100,893,237,941 110,001,963,781 162,153,478,204 포괄손익계산서 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 매출액 (주7,39) 97,484,768,269 145,959,792,894 258,081,454,493 매출원가 (주30,35,39) 76,213,532,418 150,588,505,590 249,240,364,550 매출총이익 21,271,235,851 (4,628,712,696) 8,841,089,943 판매비와관리비 (주29,30,35,39) 7,379,049,672 9,642,868,518 9,204,806,224 영업이익(손실) 13,892,186,179 (14,271,581,214) (363,716,281) 금융수익 (주31,39) 2,570,534,649 4,325,897,429 6,583,604,983 금융비용 (주31,39) 16,102,065,394 6,037,457,455 10,674,838,996 기타수익 (주32) 15,890,419 308,759,467 58,480,918 기타비용 (주32) 432,987,154 2,180,231,665 340,039,032 법인세차감전이익(손실) (56,441,301) (17,854,613,438) (4,736,508,408) 법인세비용 (주33) 1,299,154,424 104,004,754 0 당기순이익(손실) (1,355,595,725) (17,750,608,684) (4,736,508,408) 기타포괄이익(손실) 0 368,744,126 0 총포괄이익(손실) (1,355,595,725) (17,381,864,558) (4,736,508,408) 주당이익 (주34) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (49) (1,456) (389) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (49) (1,456) (389) 자본변동표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,092,233,000 10,441,575,224 1,337,713,852 22,000,053,079 39,871,575,155 오류수정으로 인한 변동 (주40) 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (4,736,508,408) (4,736,508,408) 재평가토지의 처분 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 6,092,233,000 10,441,575,224 846,422,943 17,754,835,580 35,135,066,747 2018.01.01 (기초자본) 6,092,233,000 10,441,575,224 846,422,943 17,754,835,580 35,135,066,747 오류수정으로 인한 변동 (주40) 0 0 0 0 0 지분의 발행 5,000,000 13,052,000 0 0 18,052,000 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 (390,000,000) (8,629,484,053) (9,019,484,053) 당기순이익(손실) 0 0 0 (17,750,608,684) (17,750,608,684) 재평가토지의 처분 0 0 368,744,126 0 368,744,126 2018.12.31 (기말자본) 6,097,233,000 10,454,627,224 825,167,069 (8,625,257,157) 8,751,770,136 2019.01.01 (기초자본) 6,097,233,000 10,454,627,224 825,167,069 (8,625,257,157) 8,751,770,136 오류수정으로 인한 변동 (주40) 지분의 발행 8,999,520,500 2,556,347,899 0 0 11,555,868,399 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (4,527,662) (4,527,662) 당기순이익(손실) 0 0 0 (1,803,437,723) (1,355,595,725) 재평가토지의 처분 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 15,096,753,500 13,010,975,123 825,167,069 (10,433,222,542) 20,089,238,778 현금흐름표 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 14 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 영업활동현금흐름 (21,145,490,398) 1,822,169,751 376,516,419 당기순이익(손실) (1,355,595,725) (17,750,608,684) (4,736,508,408) 당기순이익조정을 위한 가감 22,736,018,757 9,116,605,517 5,291,879,935 이자비용 (주6) 1,389,777,508 1,380,631,021 769,417,008 외화환산손실 (주6) 448,930,263 62,938,889 1,566,429,933 감가상각비 (주14) 393,301,000 434,285,062 480,736,400 사용권자산상각비 (주15) 172,803,184 0 0 무형자산상각비 (주16) 1,024,856,655 1,676,050,859 1,996,244,940 무형자산손상차손 432,180,565 1,732,668,449 0 퇴직급여 353,845,181 494,855,650 1,102,192,416 하자보수충당부채 391,959,524 0 0 재공품평가충당금 4,645,163,626 1,218,738,444 0 원재료평가충당금 0 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 0 439,800,000 300,000,000 파생금융부채평가손실 8,255,387 87,392,792 324,140,000 당기손익인식금융부채평가손실 (주22) 13,633,065,200 3,057,305,375 219,165,000 대손상각비 0 657,759,046 0 복리후생비 271,570,400 0 0 이자수익 (주6) (180,771,345) (389,921,543) (153,376,264) 외화환산이익 (주6) (1,061,294,405) (960,107,508) (166,807,772) 파생금융자산평가이익 (11,001,971) 0 (10,346,896) 유형자산처분이익 0 (10,084,675) (602,167) 당기손익인식금융부채평가이익 (주22) (471,207,375) 0 (2,486,646,000) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 0 (289,800,000) 0 충당부채전입액 0 0 1,298,886,058 매도가능증권손상차손 0 0 500,000,000 충당부채환입액 0 (371,901,590) (392,323,256) 잡이익 (4,569,064) 0 0 매각예정비유동자산처분이익 0 0 (55,229,465) 법인세비용 1,299,154,424 (104,004,754) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (41,306,339,457) 11,390,536,353 165,886,297 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (주4) (22,280,367,339) 16,261,524,628 5,704,255,379 계약자산의 감소(증가) (주21) 175,292,399 (203,802,688) 0 재고자산의 감소(증가) (주30) (6,642,422,704) 21,671,469,335 0 선급법인세의 감소(증가) 0 0 (12,564,951) 기타유동자산의 감소(증가) 76,009,726 3,113,248,783 (729,315,306) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (11,654,509,589) (34,267,340,902) (2,162,315,312) 기타유동부채의 증가(감소) (27,737,175) (37,804,517) (2,118,694,321) 계약부채의 증가(감소) (주21) 4,194,972,240 4,938,755,389 0 하자보수충당부채의 증가(감소) (5,147,577,015) (85,513,675) (312,945,115) 미지급법인세의 증가(감소) 0 0 (202,534,077) 이자수취 132,677,441 149,144,886 113,904,750 이자지급 (1,347,541,704) (1,080,365,462) (470,639,775) 법인세환급(납부) (4,709,710) (3,142,859) 11,993,620 투자활동현금흐름 (2,484,418,920) (1,066,437,553) (11,829,679,439) 보증금의 감소 1,113,583,903 619,218,800 1,152,292,830 단기금융상품의 감소 0 0 0 단기금융상품의 순증감 (2,008,006,852) 1,221,000,000 (3,291,522,830) 단기대여금의 감소 0 0 1,900,000,000 매각예정유동자산의 처분 0 0 2,050,000,000 유형자산의 처분 0 20,000,000 1,000,000 장기금융상품의 증가 (10,000,000) (216,000,000) 0 유형자산의 취득 (주14) (257,989,198) (1,080,108,340) (8,785,917,116) 무형자산의 취득 (주16) (1,197,811,027) (1,375,624,789) (1,117,282,391) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의증가 (주10) 0 0 0 단기대여금의 증가 0 0 (1,800,000,000) 보증금의 증가 (36,802,954) (104,923,224) (1,904,649,932) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (150,000,000) 0 파생금융부채의 감소 (87,392,792) 0 (33,600,000) 재무활동현금흐름 (1,766,100,655) (5,246,352,193) 34,773,034,558 단기차입금의 증가 (주19) 0 88,000,000,000 22,860,604,516 장기차입금의 증가 (주19) 0 7,000,000,000 0 정부보조금의 수령 (주18) 732,351,771 922,533,662 647,790,038 유상증자 11,555,868,399 18,052,000 0 당기손익-공정가치금융부채발행 (주22) 17,600,000,000 0 0 단기차입금의 상환 (1,354,000,000) (96,710,604,516) 0 전환사채의 발행 0 0 18,000,000,000 당기손익-공정가치금융부채상환 (29,961,289,093) (3,337,500,000) (3,402,000,000) 유동성장기부채의 상환 (199,999,992) (1,138,833,339) (3,333,359,996) 금융리스부채의 지급 (주15) (139,031,740) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (12,110) 2,010,983 (325,793,938) 현금및현금성자산의순증가(감소) (25,396,022,083) (4,488,609,012) 22,994,077,600 기초현금및현금성자산 31,427,621,098 35,916,230,110 12,922,152,510 기말현금및현금성자산 6,031,599,015 31,427,621,098 35,916,230,110 5. 재무제표 주석 정 정 신 고 (보고) 2021년 6월 17일 1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.3.12 3. 정정사유 : 수익인식기준 적용오류에 따른 정정 4. 정정사항 항 목 정정전 정정후 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 (주1) (주1) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 (주2) (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 일자 2020.3.12 2021.6.17 재무상태표 (주3) (주3) 포괄손익계산서 (주4) (주4) 자본변동표 (주5) (주5) 현금흐름표 (주6) (주6) 주석 (주7) (주7) (주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항기재사항 없음.감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석40에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식기준 적용오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,589백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 448백만원 감소하였습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 우리는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2020년 3월 12일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 재작성된 2019년도의 재무제표는 회사가 정기 주주총회에 2020년 3월 27일자로 제출되었던 2019년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 수정되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 12일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. (주3) 재무상태표 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 유동자산 80,017,957 56,365,447 (23,652,510) 비유동자산 32,393,777 44,527,790 12,134,013 자산 총계 112,411,734 100,893,237 (11,518,497) 유동부채 84,538,875 80,506,228 (4,032,647) 비유동부채 9,373,186 297,772 (9,075,414) 부채 총계 93,912,061 80,804,000 (13,108,061) 자본 총계 18,499,673 20,089,239 1,589,566 (주4) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 매출액 100,432,751 97,484,768 (2,947,983) 매출원가 80,598,364 76,213,532 (4,384,832) 매출총이익 19,834,387 21,271,236 1,436,849 판매비와관리비 8,033,586 7,379,050 (654,536) 영업이익 11,800,801 13,892,186 2,091,385 영업외손익 (12,305,084) (13,948,627) (1,643,543) 법인세차감전손익 (504,283) (56,441) 447,842 법인세비용 1,299,154 1,299,154 - 당기순이익(손실) (1,803,437) (1,355,595) 447,842 총포괄이익(손실) (1,803,437) (1,355,595) 447,842 (주5) 자본변동표 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 이익잉여금 (결손금) 총 계 이익잉여금 (결손금) 총 계 이익잉여금 (결손금) 총 계 2019.01.01 (당기초) (8,625,257) 8,751,770 (8,625,257) 8,751,770 - - 전기오류수정효과 - - 1,141,723 1,141,723 1,141,723 1,141,723 회계정책의 변경효과 (4,527) (4,527) (4,527) (4,527) - - 당기순손실 (1,803,438) (1,803,438) (1,355,596) (1,355,596) 447,842 447,842 유상증자 - 11,555,868 - 11,555,868 - - 2019.12.31 (당기말) (10,433,222) 18,499,673 (8,843,657) 20,089,238 1,589,565 1,589,565 (주6) 현금흐름표 (단위: 천원) 구 분 제 16(당)기 정정전 정정후 차이 영업활동현금흐름 (21,145,490) (21,145,490) - 당기순이익(손실) (1,803,437) (1,355,596) 447,841 당기순이익조정을 위한 가감 24,754,194 22,736,019 (2,018,175) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (42,876,673) (41,306,339) 1,570,334 (주7) 주석상기 (주3)부터 (주6)까지 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다. 제16(당)기말 : 2019년 12월 31일 현재 제15(전)기말 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 영우디에스피 1. 회사의 개요주식회사 영우디에스피(이하 "당사")는 2004년 2월 16일에 반도체, LCD 및 OLED장비의 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 충청남도 천안시 서북구 성거읍 새터길 164에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 10월 29일 한국거래소 코스닥시장에 주권을 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유주식수(주) 지분율(%) 박금성 4,340,573 14.38% 기타 25,852,934 85.62% 합 계 30,193,507 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 39에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.1 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 11, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.1 참조) 2.7 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산과 관련한 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.8 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 기타의유형자산 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 및 복합금융상품(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다. 2.16 수익인식 당사는 OLED 및 LCD등의 검사장비 제조를 주요사업으로 영위하고 있으며, 당사의 수익은 재화의 판매, 주문생산형 계약, 설치용역으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 통합 계약에서 ① 제품 판매, ② 설치 및 셋업용역으로 구별되는 수행의무를 식별하며, 거래가격을 배분을 위해 기업회계준서 1115호의 문단 79 '재화나 용역의 개별 판매 가격을 적절하게 추정하는 방법에는 다음이 포함되지만 이에 한정되지는 않는다.' 를 따라 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용합니다.1) 재화의 판매재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도주문생산형 계약은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 수 개월 이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 1115호에 따라 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 계약기간 동안 고객에게 설치 및 셋업 용역을 제공할 의무가있습니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 설치용역 등과 관련하여 고객은 당사가 수행하는 대로 효익을 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 당사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2.17 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39에서 제공합니다. 당사는 다양한 유형자산을 리스하고 있습니다. 리스계약기간은 일반적으로 1~5년이며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이 부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은 부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익에 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품으로구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료 조건의 리스계약은 존재하지 않습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정하는 중요한 판단리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을행사할 것 (또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스 기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권의 행사(또는 종료선택권의 미행사)가 상당히 확실하지 않아 544,740천원의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.4.1.1 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. (가) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구 분 6개월이하 6개월초과~1년이하 1년초과~3년이하 3년 초과 합 계 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 총 장부금액 18,841,749 620,800 3,668,589 69,467 23,200,605 손실충당금 - - - - - 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 손실충당금 657,759 - 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (657,759) 657,759 기말 손실충당금 - 657,759 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 23,200,607천원입니다 (전기말 : 35,647,722천원). 당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비'로 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 대손상각비 (657,759) 657,759 (나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 보증금, 장단기금융상품을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보증금 금융자산 기초 손실충당금 240,000 - 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (240,000) 240,000 기말 손실충당금 - 240,000 4.1.2 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해필요한 경우 ① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 2년 이후 장단기차입금 24,412,667 17,796,000 6,500,000 116,667 - 매입채무및기타채무 21,660,464 21,650,464 - 10,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*) 30,845,478 - - 30,845,478 - 리스부채 287,521 62,223 54,193 84,064 87,041 파생금융부채 8,255 - 8,255 - - 합 계 77,214,385 39,508,687 6,562,448 31,056,209 87,041 (*)계약상의 만기일에 근거하여 공시되고 있으나, 사채권자의 조기상환청구권으로 인하여 유동부채로 분류되고 있습니다. .② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 6개월이내 6개월~12개월 1~2년 2년 이후 장단기차입금 25,966,667 19,050,000 200,000 6,400,000 316,667 매입채무및기타채무 40,942,352 40,932,352 - 10,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융부채(*) 21,687,049 - - - 21,687,049 파생금융부채 87,393 79,881 7,512 - - 합 계 88,683,461 60,062,233 207,512 6,410,000 22,003,716 4.1.3 외환위험① 외환위험에 대한 노출당사는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천 USD, 천원) 구 분 당기말 전기말 USD 원화환산금액 USD 원화환산금액 자 산: 현금및현금성자산 4 4,523 6,877 7,689,228 단기금융상품 1,000 1,157,800 1,000 1,118,100 매출채권및기타채권 48,759 56,452,639 27,184 30,393,972 파생금융자산(*) 7 7,800 - - 부 채: 파생금융부채(*) 340 393,376 7,000 7,826,700 매입채무및기타채무 2,549 2,951,335 2,655 2,968,965 합 계 46,881 54,278,051 25,406 28,405,635 (*) 파생금융상품에 대한 외화금액은 각 포지션의 계약금액으로 표시하였습니다.② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기말환율 당기말 전기말 USD 1,157.80 1,118.10 ③ 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전손익 5,427,805 (5,427,805) 2,840,563 (2,840,563) 4.1.4 이자율위험당사는 일부 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전손익 (244,127) 244,127 (230,667) 230,667 4.2 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 80,803,999 101,250,194 자 본(B) 20,089,239 8,751,770 부채비율(A/B) 402.23% 1,156.91% 5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 지분증권 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 당기손익-공정가치 금융자산 파생금융자산 11,002 11,002 소 계 11,002 11,002 상각후원가 금융자산(*) 현금및현금성자산 6,031,599 6,031,599 매출채권및기타채권 24,969,040 24,969,040 단기금융상품 7,921,807 7,921,807 장기금융상품 10,000 10,000 기타금융자산 1,277,915 1,277,915 소 계 40,210,360 40,210,360 금융자산 합계 40,251,362 40,251,362 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 8,255 8,255 소 계 30,853,733 30,853,733 상각후원가 금융부채(*) 장단기차입금 24,412,667 24,412,667 매입채무및기타채무 21,660,464 21,660,464 기타금융부채 287,521 287,521 소계 46,360,652 46,360,652 금융부채 합계 77,214,385 77,214,385 (*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. - 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 지분증권 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 당기손익-공정가치 금융자산 파생금융자산 - - 소 계 - - 상각후원가 금융자산(*) 현금및현금성자산 31,427,621 31,427,621 매출채권및기타채권 36,657,716 36,657,716 단기금융상품 5,658,100 5,658,100 장기금융상품 216,000 216,000 기타금융자산 - - 소 계 73,959,437 73,959,437 금융자산 합계 73,989,437 73,989,437 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 신주인수권부사채 1,558,167 1,558,167 전환사채 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 87,393 87,393 소 계 21,774,442 21,774,442 상각후원가 금융부채(*) 장단기차입금 25,966,667 25,966,667 매입채무및기타채무 40,942,352 40,942,352 기타금융부채 - - 소계 66,909,019 66,909,019 금융부채 합계 88,683,461 88,683,461 (*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은 ) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 지분증권 - - 30,000 30,000 당기손익-공정가치금융자산: 파생금융자산 - 11,002 - 11,002 당기손익-공정가치 금융부채: 전환사채 - - 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 - 8,255 - 8,255 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 지분증권 - - 30,000 30,000 당기손익-공정가치금융자산: 파생금융자산 - - - - 당기손익-공정가치 금융부채: 신주인수권부사채 - - 1,558,167 1,558,167 전환사채 - - 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 - 87,393 - 87,393 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 서열체계 수준간 이동은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 4차 15,009,248 3 옵션모델 기초자산가격 2,530 채권할인률 16.93% 무위험 수익률 1.39% 변동성 22.37% 전환사채 5차 15,836,230 3 옵션모델 기초자산가격 2,530 채권할인률 17.70% 무위험 수익률 1.38% 변동성 22.37% (단위 : 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 당기손익-공정가치 금융부채 신주인수권부사채 1,558,167 3 옵션모델 기초자산가격 825 채권할인률 12.93% 무위험 수익률 1.89% 변동성 25.83% 전환사채 20,128,882 3 옵션모델 기초자산가격 825 채권할인률 12.93% 무위험 수익률 1.89% 변동성 25.83% 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 6,031,599 - - 6,031,599 매출채권및기타채권 24,969,040 - - 24,969,040 단기금융상품 7,921,807 - - 7,921,807 장기금융상품 10,000 - - 10,000 지분상품 - 30,000 - 30,000 파생금융자산 - 11,002 11,002 기타금융자산 1,277,915 - - 1,277,915 금융자산 합계 40,210,361 30,000 11,002 40,251,363 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 합계 장단기차입금 24,412,667 - 24,412,667 매입채무및기타채무 21,660,464 - 21,660,464 전환사채 - 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 - 8,255 8,255 기타금융부채 287,521 - 287,521 금융부채 합계 46,360,652 30,853,733 77,214,385 - 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 합계 현금및현금성자산 31,427,621 - 31,427,621 매출채권및기타채권 36,657,716 - 36,657,716 단기금융상품 5,658,100 - 5,658,100 장기금융상품 216,000 - 216,000 지분상품 - 30,000 30,000 파생금융자산 - - - 기타금융자산 - - - 금융자산 합계 73,959,437 30,000 73,989,437 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 합계 장단기차입금 25,966,667 - 25,966,667 매입채무및기타채무 40,942,352 - 40,942,352 신주인수권부사채 - 1,558,167 1,558,167 전환사채 - 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 - 87,393 87,393 기타금융부채 - - - 금융부채 합계 66,909,019 21,774,442 88,683,461 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분- 당기 (단위:천원) 구 분 순손익 이자수익(비용) 순외환차익(차손) 기타(*) 상각후원가 금융자산 1,189,705 180,771 315,640 693,294 당기손익-공정가치 금융부채 (13,550,702) (281,339) - (13,269,363) 상각후원가 금융부채 (1,170,535) (1,108,439) 18,834 (80,930) 합계 (13,531,532) (1,209,007) 334,474 (12,656,999) (*)보증금, 파생금융상품 및 당기손익인식금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다.- 전기 (단위:천원) 구 분 순손익 이자수익(비용) 순외환차익(차손) 기타(*) 상각후원가 금융자산 1,786,691 389,922 490,658 906,111 당기손익-공정가치 금융부채 (2,575,896) (381,301) - (2,194,595) 상각후원가 금융부채 (922,355) (999,330) 85,917 (8,942) 합계 (1,711,560) (990,709) 576,575 (1,297,426) (*) 보증금, 파생금융상품 및 당기손익인식금융부채와 관련하여 발생한 금융수익 및 금융비용으로 구성되어 있습니다. 7. 영업부문당사는 단일의 연구개발 조직으로 구성되고 유사한 마케팅 전략을 구사하고 있어 영업부문을 다수의 부문으로 구분하지 않고 반도체, LCD 및 OLED장비 제조 및 판매 단일 부문으로 운영하고 있습니다. 따라서 영업부문의 당기순이익(손실)과 당사의 당기순이익(손실)이 동일합니다. (1) 당기와 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 매출구분 지 역 당 기 전 기 제품매출 국 내 27,240,329 7,687,860 중 국 58,358,626 134,183,937 기 타 11,885,813 4,087,996 합 계 97,484,768 145,959,793 (2) 당기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 업체는 삼성디스플레이㈜와 MIANYANG BOE OPTOELECTRONICS TECHNOLOGY CO LTD, WUHAN TIANMA MICRO ELECTRONICS CO LTD, SAMSUNG DISPLAY VIETNAM CO LTD 각각의 매출은 27,158백만원, 19,893백만원, 14,626백만원, 13,634백만원입니다.8. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 요구불예금 6,031,599 31,427,621 9. 사용제한 금융상품보고기간 종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품(*) 7,701,800 5,538,100 장기금융상품(*) 216,000 216,000 (*) 당사의 차입금, 차입한도약정 및 이행보증담보 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 19, 36 참조). 10. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 주식수 당기말 전기말 취득원가 기타포괄손익누계액 장부가액 장부가액 (주)레아테크 10% 6,000 30,000 - 30,000 30,000 (주)에스알엠씨 4% 4,000 500,000 (500,000) - - 합 계 530,000 (500,000) 30,000 30,000 당사가 보유한 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치라 판단하여 취득원가로 평가하였습니다. 11. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총장부금액 현재가치할인차금 대손충당금 순장부금액 총장부금액 현재가치할인차금 대손충당금 순장부금액 유 동: 매출채권 23,200,607 - - 23,200,607 35,647,722 (811,051) (657,759) 34,178,913 미수금 1,668,902 - - 1,668,902 5,568 - - 5,568 미수수익 90,633 - - 90,633 86,555 - - 86,555 보증금 - - - - - - - - 소 계 24,960,142 - - 24,960,142 35,739,845 (811,051) (657,759) 34,271,036 비유동: 매출채권 - - - - - - - - 보증금 8,899 - - 8,899 2,626,680 - (240,000) 2,386,680 소 계 8,899 - - 8,899 2,626,680 - (240,000) 2,386,680 합 계 24,969,041 - - 24,969,041 38,366,525 (811,051) (897,759) 36,657,716 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 관련한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 전기 기초 657,759 - 240,000 240,000 대손상각비 (657,759) 657,759 (240,000) - 기말 - 657,759 - 240,000 (3) 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.1을 참고하시기 바랍니다. 12. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 재공품 6,594,683 - 6,594,683 11,416,614 (1,218,738) 10,197,876 원재료 607,498 - 607,498 - - - 합 계 7,202,181 - 7,202,181 11,416,614 (1,218,738) 10,197,876 (2) 당사는 주문생산형계약과 관련하여 프로젝트별로 완료 시 예상되는 총예정원가가 총계약금액을 초과하는 경우 이를 재공품평가충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실로 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 293,955천원 (전기: 1,218,738천원)입니다.(3) 한국수출입은행의 계약이행보증에 대한 담보로 당사의 재고자산 중 일부(USD 5,200,000)가 양도담보로 제공되어 있습니다(주석35, 36 참조). 13. 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부가세대급금(*) - 943,884 선급금 51,261 72,598 선급비용 110,524 165,197 합 계 161,785 1,181,679 (*)당기말 매출채권및기타채권으로 반영된 부가세대급금은 1,668,902천원입니다.14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초장부금액 13,026,314 3,236,608 100,387 298,903 50,844 205,759 194,318 17,113,133 기초취득원가 13,026,314 3,974,334 152,017 906,561 241,396 1,182,256 1,828,164 21,311,042 기초감가상각누계액 - (737,726) (51,630) (607,658) (190,552) (970,224) (1,633,846) (4,191,636) 기초정부보조금 - - - - - (6,273) - (6,273) 취 득 23,210 223,579 - - - 1,900 9,300 257,989 감가상각비 - (101,221) (7,601) (80,335) (28,675) (93,348) (85,122) (396,302) 정부보조금 상계 - - - - - 3,000 - 3,000 기말장부금액 13,049,524 3,358,966 92,786 218,568 22,169 117,311 118,496 16,977,820 기말취득원가 13,049,524 4,197,913 152,017 906,561 241,396 1,184,156 1,837,464 21,569,031 기말감가상각누계액 - (838,947) (59,231) (687,993) (219,227) (1,063,572) (1,718,968) (4,587,938) 기말정부보조금 - - - - - (3,273) - (3,273) - 전기 (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 비 품 시설장치 합 계 기초장부금액 11,526,938 3,335,966 77,488 380,045 94,942 303,764 285,333 16,004,476 기초취득원가 11,526,938 3,974,334 122,017 906,561 368,030 1,166,749 1,820,190 19,884,819 기초감가상각누계액 - (638,368) (44,529) (526,516) (273,089) (853,712) (1,534,857) (3,871,071) 기초정부보조금 - - - - - (9,273) - (9,273) 취 득 1,026,627 - 30,000 - - 15,507 7,974 1,080,108 재평가잉여금 472,749 - - - - - - 472,749 처 분 - - - - (9,915) - - (9,915) 감가상각비 - (99,358) (7,101) (81,143) (34,182) (116,512) (98,989) (437,285) 정부보조금 상계 - - - - - 3,000 - 3,000 기말장부금액 13,026,314 3,236,608 100,387 298,903 50,844 205,759 194,318 17,113,133 기말취득원가 13,026,314 3,974,334 152,017 906,561 241,396 1,182,256 1,828,164 21,311,042 기말감가상각누계액 - (737,726) (51,630) (607,658) (190,552) (970,224) (1,633,846) (4,191,636) 기말정부보조금 - - - - - (6,273) - (6,273) (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 174,428 183,583 판매비와관리비 113,784 140,911 경상연구개발비 105,089 109,791 합계 393,301 434,285 (3) 당기말 현재 당사는 건물 및 집기시설, 기계장치, 재고자산과 관련하여 부보금액 4,428백만원의 화재보험을 가입하고 있으며, 차량에 대하여 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 목적물명 가입금액(*) 건물 공장 2,658,000 건물 식당 320,000 기계 기계(조립라인) 300,000 비품 집기비품 100,000 비품 식당집기 50,000 재고자산 상품 및 일반제품 1,000,000 합계 4,428,000 (*) 부보금액에 대한 보험의 기간은 2019.11.26 ~ 2020.11.26까지 입니다.(4) 당사의 유형자산 중 일부 토지, 건물은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19, 36 참조)(5) 당기말과 전기말 중 유형자산재평가는 다음과 같습니다.-당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지(*) - - 13,049,524 13,049,524 (*) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치금액입니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 미래새한감정평가법인 (2018.12.06) 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. -전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 토지(*) - - 13,026,314 13,026,314 (*) 당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치금액입니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 미래새한감정평가법인 (2018.12.06) 이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.(6) 당기 중 수준 2와 수준 3간의 이동은 없었습니다.(7) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기초 잔액 13,026,314 11,526,938 취득 23,210 1,026,627 처분 - - 투자부동산으로 재분류 - - 공정가치 변동이익(손실)(*) - 472,749 당기말잔액 13,049,524 13,026,314 (*) 기타포괄손익항목 중 자산재평가잉여금에 1,215,167천원 포함되어 있습니다. 15. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 임직원 기숙사 16,786 64,521 사무실 184,907 495,482 차량운반구 101,100 47,633 합계 302,793 607,636 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 116,416 134,394 비유동 171,105 400,067 합계 287,521 534,461 당기 중 증가된 사용권자산은 93천원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 사용권자산의 감가상각비 임직원 기숙사 82,379 사무실 50,438 차량운반구 39,987 합계 172,804 리스부채에 대한 이자비용 18,100 단기리스료 55,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 6,464 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 당기 중 리스의 총 현금유출은 200,496천원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 15,703 2,949,387 276,388 34,600 3,276,078 기초취득원가 57,407 13,623,528 1,433,412 34,600 15,148,947 기초상각누계액 (41,704) (8,667,327) (1,157,024) 0 (9,866,055) 기초정부보조금 0 (2,006,815) 0 0 (2,006,815) 취 득 0 847,718 350,093 0 1,197,811 정부보조금 취득액 0 (632,707) (99,645) 0 (732,352) 무형자산상각비 (4,515) (1,061,400) (173,086) 0 (1,239,001) 정부보조금 상계 0 204,180 9,964 0 214,144 무형자산손상차손(*) 0 (432,181) 0 0 (432,181) 기말장부금액 11,188 1,874,997 363,714 34,600 2,284,499 기말취득원가 57,407 14,471,245 1,783,506 34,600 16,346,758 기말상각누계액 (46,219) (9,728,726) (1,330,111) 0 (11,105,056) 기말손상차손누계액 0 (432,181) 0 0 (432,181) 기말정부보조금 0 (2,435,341) (89,681) 0 (2,525,022) - 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 11,906 5,762,411 422,788 34,600 6,231,705 기초취득원가 49,957 14,873,687 1,396,181 34,600 16,354,425 기초상각누계액 (38,051) (6,584,352) (973,393) - (7,595,796) 기초정부보조금 - (2,526,924) - - (2,526,924) 취 득 7,450 1,330,944 37,231 - 1,375,625 정부보조금 취득액 - (922,534) - - (922,534) 무형자산상각비 (3,653) (2,082,975) (183,631) - (2,270,259) 정부보조금 상계 - 594,209 - - 594,209 무형자산손상차손(*) - (1,732,668) - - (1,732,668) 기말장부금액 15,703 2,949,387 276,388 34,600 3,276,077 기말취득원가 57,407 16,204,631 1,433,412 34,600 17,730,050 기말상각누계액 (41,704) (8,667,327) (1,157,024) - (9,866,055) 기말손상차손누계액 - (1,732,668) - - (1,732,668) 기말정부보조금 - (2,855,249) - - (2,855,249) (2) 당기말 현재 주요 프로젝트별 개발비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명 기말장부가액 잔여 상각기간 A Project 67,209 0.7년 B Project 463,500 1년 C Project 83,000 1년 D Project(*) - - E Project 358,144 3.6년 F Project(*) - - G Project 903,143 개발진행중 H Project(*) - - 계 1,874,997 (*) 당사는 전기 중 해당 프로젝트의 사업성이 낮은 것으로 판단하여 해당 프로젝트와 관련된 개발비 432,181천원을 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 5,665 3,653 판매비와관리비 82,434 93,656 경상연구개발비 936,758 1,578,742 합계 1,024,857 1,676,051 (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 5,814,955 14,042,235 판매비와관리비 218,702 - 합계 6,033,657 14,042,235 17. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업현황은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 지분율(%) 주식수 취득원가 장부가액 종속기업 YWDSP Viet Nam 100.00 - 112,330 112,330 주식회사 알프스 52.94 900,000 450,000 - 합 계 562,330 112,330 (*) 전기 중 주식회사 알프스의 지분을 10.08% 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다- 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 지분율(%) 주식수 취득원가 장부가액 종속기업 YWDSP Viet Nam 100.00 - 112,330 112,330 주식회사 알프스 52.94 900,000 450,000 - 합 계 562,330 112,330 (2) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 당기 중 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. - 전기말 (단위: 천원) 기초 취득 재분류 손상 기말 종속기업투자주식 112,330 439,800 - (439,800) 112,330 관계기업투자주식 - 150,000 (150,000) - - (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 요약 재무현황은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 순자산 당기순이익(손실) 종속기업 YWDSP Viet Nam 66,573 (10,304) 주식회사 알프스 (1,144,419) (260,836) - 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 순자산 당기순이익(손실) 종속기업 YWDSP Viet Nam 74,046 9,009 주식회사 알프스 (883,584) (73,915) 18. 정부보조금당기 및 전기 중 당사의 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원) 과제명 기초 증가 상각비 상계 손상 기말 처리방법 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 173,199 - (109,389) - 63,810 개발비 차감항목 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 394,572 135,056 - (529,628) - 개발비 차감항목 우수기술연구센터(ATC)사업 965,089 497,650 - - 1,462,739 개발비 차감항목 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 473,955 - (94,791) (379,164) - 개발비 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (가구) 2,292 - (1,100) - 1,192 개발비 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (빔프로젝트) 1,015 - (487) - 528 비품 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (대형모니터) 2,375 - (1,140) - 1,235 비품 차감항목 근로환경개선보조금 지원사업 REMODELING (연구동사무용가구) 591 - (273) - 318 비품 차감항목 스마트공장지원사업 (ERP시스템 도입을 통한 스마트공장) - 99,645 (9,964) - 89,681 소프트웨어 차감항목 합 계 2,013,088 732,351 (217,144) (908,792) 1,619,503 - 전기 (단위 : 천원) 과제명 기 초 수 령 상각비와상계 손 상 기 말 처리방법 터치 융복합 산업 클러스터 육성사업 개발협약 282,588 - (109,389) - 173,199 개발비 차감 신성장동력 장비 경쟁력 강화사업 244,755 149,816 - - 394,572 개발비 차감 우수기술연구센터(ATC)사업 419,222 545,867 - - 965,089 개발비 차감 이종 다층 접합센서 형상가공용 초정밀 Sawing 장비 개발사업 247,105 226,851 - - 473,955 개발비 차감 극초단 Laser를 이용한 반도체 Wafer Scriber의 국산화 및 공정개발 1,333,254 - (484,820) (848,435) - 개발비 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (가구) 3,392 - (1,100) - 2,292 비품 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (빔프로젝트) 1,502 - (487) - 1,015 비품 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (대형모니터) 3,515 - (1,140) - 2,375 비품 차감 근로환경개선보조금 지원사업REMODELING (연구동 사무용가구) 864 - (273) - 591 비품 차감 합 계 2,536,197 922,534 (597,209) (848,435) 2,013,088 19. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 단기차입금 17,696,000 19,050,000 유동성장기차입금 6,600,000 200,000 소 계 24,296,000 19,250,000 비유동: 장기차입금 116,667 6,716,667 소 계 116,667 6,716,667 합 계 24,412,667 25,966,667 (2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금(유동성장기차입금 제외)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 최장만기 이자율 당기말 전기말 국민은행(*1) 일반자금대출 2020-07-31 7.93% 900,000 1,000,000 일반자금대출 2021-07-31 5.71% 1,900,000 1,900,000 무역금융대출 2020-06-02 5.69% 2,000,000 3,000,000 일반자금대출 2020-06-02 3.04% 1,000,000 - 신한은행(*2) 일반자금대출 2020-06-12 4.39% 500,000 500,000 무역금융대출 2020-01-15 7.53% 1,800,000 2,000,000 농협은행(*3) 일반자금대출 2020-06-12 4.27% 1,500,000 1,500,000 일반자금대출 2020-06-12 4.27% 996,000 1,000,000 일반자금대출 2020-05-27 7.96% ~ 7.98% 2,700,000 3,000,000 KEB하나은행(*4) 일반자금대출 2020-06-15 3.47% 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 2020-06-30 5.95% 1,000,000 250,000 무역금융대출 2020-06-30 5.95% 1,000,000 2,000,000 무역금융대출 2020-06-30 5.95% 500,000 1,000,000 기업은행(*5) 무역금융대출 2020-06-26 3.71% 900,000 - 한국수출입은행 일반자금대출 - - - 900,000 합 계 17,696,000 19,050,000 (*1) 당사의 토지, 건물 및 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증(5,280백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 14, ,35, 36 참조).(*2) 당사의 토지,건물을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사(2,036백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 14, 35, 36 참조).(*3) 대표이사(520백만원) 및 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조).(*4) 당사의 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증(4,660백만원)을 제공받고 있습니다(주석 9, 35, 36 참조).(*5) 대표이사(1,080백만원) 및 한국무역보험공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35, 36 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최종만기 이자율 당기말 전기말 국민은행(*) 일반자금대출 2020-07-31 3.12% 6,400,000 6,400,000 일반자금대출 2021-07-31 3.53% 316,667 516,667 소 계 6,716,667 6,916,667 차감 : 유동성장기차입금 (6,600,000) (200,000) 합 계 116,667 6,716,667 (*) 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 지급보증(7,040백만원)을 제공받고 있습니다(주석 14,35,36 참조).(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 2020년 6,600,000 2021년 116,667 합 계 6,716,667 20. 파생금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 파생금융자산 11,002 - 파생금융부채 (8,255) (87,393) 합계 2,747 (87,393) (2) 당사는 영업활동으로 인해 회수되는 외화의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 통화선도거래와 관련된 손익현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 파생금융상품거래이익 99,160 1,179,464 파생금융상품거래손실 (209,412) (229,360) 파생금융상품평가이익 11,002 - 파생금융상품평가손실 (8,255) (87,393) 합계 (107,505) 862,711 21. 계약자산 및 계약부채 (1) 보고기간 종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기계설비 제조 및 설비용역 30,967,282 203,803 차감 : 손실충당금 - - 합 계 30,967,282 203,803 유동 10,056,514 203,803 비유동 20,910,767 - 합 계 30,967,281 203,803 (2) 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기계설비 제조 및 설비용역 2,550,897 11,757,942 합 계 2,550,897 11,757,942 유동 2,550,897 11,757,942 비유동 - - 합 계 2,550,897 11,757,942 22. 당기손익-공정가치금융부채 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 신주인수권부사채(1회차)(*1) - 1,558,167 전환사채(2회차)(*1) - 2,337,250 전환사채(3회차)(*1) - 17,791,632 전환사채(4회차)(*2) 15,009,248 - 전환사채(5회차)(*2) 15,836,230 - 합 계 30,845,478 21,687,049 (*1) 당기 중 조기상환청구권이 행사되어 상환이 완료되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채를 신규 발행하였으며, 만기에 불구하고 조기상환청구권이 1년 이내에 행사될 수 있으므로 유동부채로 분류하고 있습니다..(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채(2회차) 전환사채(3회차) 전환사채(4회차) 전환사채(5회차) 신주인수권부사채 합 계 전환사채(2회차) 전환사채(3회차) 신주인수권부사채 합 계 기 초 2,337,250 17,791,632 - - 1,558,167 21,687,049 8,544,834 15,513,354 5,696,556 29,754,744 발 행 - - 7,600,000 10,000,000 - 17,600,000 - - - - 상 환 (2,325,000) (18,000,000) - - (1,550,000) (21,875,000) (2,002,500) - (1,335,000) (3,337,500) 자본금전환 - - - - - - - - - - 미지급대체 - - 196,110 75,460 - 271,570 (4,672,500) - (3,115,000) (7,787,500) 상환손익 - - - - - - - - - - 평가손실(이익) (12,250) 208,368 7,213,137 5,760,770 (8,167) 13,161,858 467,416 2,278,278 311,611 3,057,305 기 말 - - 15,009,247 15,836,230 - 30,845,477 2,337,250 17,791,632 1,558,167 21,687,049 (3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 액면가액 장부가액 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.05.03 2022.05.03 7,600,000 15,009,248 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2019.07.29 2022.07.29 10,000,000 15,836,230 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 만기일 발행일로부터 3년 발행일로부터 3년 표면금리 연 1.0% 연 1.0% 만기보장수익률 연 4.0% (3개월단위 복리계산) 연 4.0% (3개월단위 복리계산) 전환가액 (발행) 1,270 1,545 전환가액 (조정) 1,170 1,405 전환청구기간 사채발행1년후(2020.05.03)부터 만기일 1개월전(2022.04.03)까지 사채발행1년후(2020.07.29)부터 만기일 1개월전(2022.06.29)까지 원금상환방법 만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 만기일에 권면금액 109.5119%에 해당하는 금액을 일시상환함 Put Option (조기상환청구권) 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.05.03)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율 연 4.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액의 전부 또는 일부를 사채발행 24개월(2020.07.29)후부터 매 3개월이 되는 날에 조기상환청구가 가능함. Call Option (매도청구권) (*) 2020.05.03부터 2020.11.03 까지 매 3개월마다 권면금액의 20% 범위내에서 매도청구가능 2020.07.29부터 2021.01.29 까지 매 3개월마다 권면금액의 30% 범위내에서 매도청구가능 사채발행시 인수인 - 현대기술투자 주식회사 2,000,000,000원 - 유진투자증권 주식회사 1,200,000,000원 - 신한금융투자 주식회사 1,000,000,000원 - DB 금융투자 주식회사 1,000,000,000원 - 주식회사 엠씨인베스트먼트 1,000,000,000원 - 주식회사 아이언에셋 500,000,000원 - 김동익 500,000,000원 - 이성경 200,000,000원 - 정인준 200,000,000원 - 주식회사 상상인증권 6,700,000,000원 - 제이씨에셋코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 1호 (본건 펀드1의 집합투자업자) 제이씨에셋자산운용 주식회사 (본건 펀드1의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원 - 아너스코스닥벤처전문투자형사모투자식탁제1호 (본건 펀드2의 집합투자업자) 아너스자산운용 주식회사 (본건펀드2의 신탁업자) 한국증권금융 주식회사 1,000,000,000원 - 바로코스닥벤처전문투자형사모투자신탁 제1호 (본건 펀드3의 집합투자업자) 바로자산운용 주식회사 (본건 펀드 3의 신탁업자) 미래에셋대우 주식회사 500,000,000원 - 바른투자자문 주식회사 200,000,000원 - 제이씨에셋자산운용 주식회사 100,000,000원 - 윤인수 500,000,000원 (*) 당사는 발행일로부터 1년이 되는날에 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 권면금액의 20%(또는 30%) 범위내에서 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 매도청구권을 행사할 수 있는 권리는 당사의 대표이사에게 있습니다. 23. 매입채무및기타채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 매입채무 18,611,272 29,294,469 미지급금 2,776,423 10,702,788 미지급비용 262,769 935,096 소 계 21,650,464 40,932,352 비유동: 미지급금 - - 임대보증금 10,000 10,000 소 계 10,000 10,000 합 계 21,660,464 40,942,352 24. 충당부채(1) 당사는 제품 판매 후 일정기간 무상하자보수의무가 있으며, 이와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율을 바탕으로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 674,373 1,131,789 전 입 391,960 - 환 입 - (371,902) 사 용 (428,251) (85,514) 기말장부금액 638,082 674,373 (3) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 - - 전 입 293,955 - 기말장부금액 293,955 - 25. 기타유동부채 (1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 106,681 134,418 26. 종업원급여(1) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 10,322,692 12,425,810 확정기여제도와 관련된 퇴직급여 884,689 1,103,388 복리후생비 1,025,360 1,328,001 기 타 752,577 272,297 합 계 12,985,318 15,129,496 (3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 급여 미지급분 677,229 944,403 퇴직금 미지급분 409,540 550,154 미사용연차수당 262,769 299,554 총 종업원급여 관련부채 계 1,349,538 1,794,111 27. 자본(1) 당사가 발행할 주식 및 보통주식의 총수는 각각 200,000,000주와 180,000,000주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 30,193,507주 및 500원입니다. 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금 액 주식수 금 액 기 초 12,194,466 6,097,233 12,184,466 6,092,233 유상증자 17,999,041 8,999,521 - - 주식선택권 행사로 인한 발행 - - 10,000 5,000 전환사채전환 - - - - 기 말 30,193,507 15,096,754 12,194,466 6,097,233 (2) 당사가 발행할 우선주식의 총수는 20,000,000주이며, 당기말 현재 당사가 발행한 우선주식은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 10,454,627 10,441,575 유상증자 2,556,348 - 주식선택권의 행사로 인한 발행 13,052 전환사채전환 - - 기 말 13,010,975 10,454,627 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 825,167 846,423 1109호 도입으로 인한 조정 - (390,000) 토지재평가차익 - 368,744 기 말 825,167 825,167 28. 결손금처리계산서 제16(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 15(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 처리확정일 2020년 03월 27일 처리확정일 2019년 03월 29일 (단위: 원) 구 분 당기 전기 I. 미처리결손금 8,843,656,914 8,625,257,157 전기이월미처리결손금 8,625,257,157 (17,754,835,580) 전기오류수정효과 (1,141,723,630) - 회계정책의 변경효과 4,527,662 8,629,484,053 당기순손실 1,355,595,725 17,750,608,684 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 8,843,656,914 8,625,257,157 29. 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 1,529,664 1,467,969 퇴직급여 114,177 105,153 복리후생비 773,487 330,872 여비교통비 181,999 283,865 세금과공과금 679,421 532,073 감가상각비 113,784 140,911 사용권상각비 172,803 - 지급임차료 82,624 41,859 보험료 28,383 31,808 차량유지비 62,370 70,303 경상연구개발비 218,702 - 지급수수료 1,870,337 4,025,098 수출제비용 782,089 대손상각비 - 657,759 하자보수비 255,139 - 무형고정자산상각 82,434 93,656 기타 431,636 1,861,543 합계 7,379,049 9,642,869 30. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산변동 (6,642,423) 21,671,469 원재료 및 상품매입액 55,690,438 84,361,454 종업원급여 12,985,318 15,129,495 감가상각비 및 무형자산상각비 1,418,158 2,110,336 외주가공 및 외주용역비 9,901,997 18,235,648 경상연구개발비 3,481,732 4,882,371 지급수수료 4,940,930 7,478,112 기 타 1,816,432 6,362,489 합계 83,592,582 160,231,374 31. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 180,771 389,922 외환차익 747,100 1,796,404 외화환산이익 1,061,294 960,107 파생금융상품평가이익 11,002 - 파생금융상품거래이익 99,160 1,179,464 당기손익인식금융부채상환이익 - - 당기손익인식금융부채평가이익 471,207 - 합 계 2,570,534 4,325,897 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,389,778 1,380,631 외환차손 412,625 1,219,829 외화환산손실 448,930 62,939 파생금융상품평가손실 8,255 87,393 파생금융상품거래손실 209,412 229,360 당기손익인식금융부채평가손실 13,633,065 - 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 - 3,057,305 합 계 16,102,065 6,037,457 32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 10,085 관계기업투자주식처분이익 - 289,800 잡이익 15,890 8,874 합 계 15,890 308,759 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 750 5,300 무형자산손상차손 432,181 1,732,668 종속기업주식손상차손 - 439,800 잡손실 57 2,463 합 계 432,988 2,180,231 33. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,299,154 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (104,005) 법인세비용 1,299,154 (104,005) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계 설명은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (56,441) (17,854,613) 적용세율에 따른 법인세 - (3,928,015) 조정사항 : 자본에서 직접 조정 - (104,005) 기타(이연법인세 등) 1,299,154 3,928,015 법인세비용 1,299,154 (101,454) 유효세율(*) - - (*) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 값을 나타내고 있으므로, 유효세율을 산출하지 아니하였습니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 조정(*) 감소 증가 기말금액 기초금액 기말금액 토지 (1,557,906) - - - (1,557,906) (342,739) (342,739) 건물 (109,545) - (3,885) - (105,660) (24,100) (23,245) 하자보수충당부채 674,373 - 674,373 638,082 638,082 148,362 140,378 공사손실충당부채 1,218,738 - 1,218,738 5,863,902 5,863,902 268,122 1,290,058 국고보조금(개발비) 2,006,815 - 1,112,972 632,706 1,526,549 441,499 335,841 국고보조금(비품) 6,273 - 3,000 - 3,273 1,380 720 국고보조금(소프트웨어) - - 9,965 99,645 89,680 - 19,730 매출채권 2,609,563 - 2,609,563 - - 574,104 - 대손충당금 161,160 351,421 512,581 895,235 895,235 35,455 196,952 종속기업투자주식 450,000 - - - 450,000 99,000 99,000 매도가능금융자산 500,000 - - - 500,000 110,000 110,000 미수수익 (86,555) - (86,555) (90,633) (90,633) (19,042) (19,939) 파생금융상품_부채 87,393 - 87,393 - - 19,226 - 신주인수권부사채 8,167 - 8,167 - - 1,797 - 전환사채 (196,118) - (196,118) - - (43,146) - 전환사채(4,5차) - - - 13,245,478 13,245,478 - 2,914,005 미지급금(퇴직연금) 494,856 - 494,856 353,845 353,845 108,868 77,846 미지급비용(연차수당) 299,554 - 299,554 262,769 262,769 65,902 57,809 현재가치할인차금 811,050 - 811,050 2,232,515 2,232,515 178,431 491,153 사용권자산 - - (402,824) (705,616) (302,792) - (66,614) 기타금융자산 - - 55,824 78,909 23,085 - 5,079 리스부채 - - 339,186 626,708 287,522 - 63,255 소 계 7,377,818 351,421 7,547,840 24,133,545 24,314,944 1,623,119 5,349,289 이월결손금 22,742,826 881,531 16,187,481 - 7,436,876 5,003,422 1,636,113 합 계 30,120,644 1,232,952 23,735,321 - 7,436,876 6,626,541 6,985,402 이월세액공제효과 5,021,985 825,424 - - 5,847,409 5,021,985 5,847,409 차가감계 11,648,526 12,832,811 자산미인식분 (7,736,604) (10,220,043) 당기말 장부금액 3,911,922 2,612,768 (*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.- 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 조정(*) 감소 증가 기말금액 기초금액 기말금액 토지 (1,085,158) - - (472,748) (1,557,906) (238,735) (342,739) 건물 (113,430) - (3,885) - (109,545) (24,955) (24,100) 하자보수충당부채 1,131,789 - 1,131,789 674,373 674,373 248,994 148,362 공사손실충당부채 - - - 1,218,738 1,218,738 - 268,122 국고보조금(개발비) 2,526,924 - 1,442,643 922,534 2,006,815 555,923 441,499 국고보조금(비품) 9,273 - 3,000 - 6,273 2,040 1,380 매출채권 - - 5,975,866 8,585,429 2,609,563 - 574,104 대손충당금 - - - 161,160 161,160 - 35,455 종속기업투자주식 300,000 - 289,800 439,800 450,000 66,000 99,000 매도가능금융자산 500,000 - - - 500,000 110,000 110,000 미수수익 (63,028) - (63,028) (86,555) (86,555) (13,866) (19,042) 파생금융상품_자산 (10,347) - (10,347) - - (2,276) - 파생금융상품_부채 324,140 - 324,140 87,393 87,393 71,311 19,226 신주인수권부사채 (303,444) - (225,054) 86,557 8,167 (66,758) 1,797 전환사채 (2,941,812) - (337,581) 2,408,113 (196,118) (647,199) (43,146) 업무용승용차 325 (325) - - - 71 - 미지급금(퇴직연금) 534,102 - 534,102 494,856 494,856 117,502 108,868 미지급비용(연차수당) 258,441 - 258,441 299,554 299,554 56,857 65,902 현재가치할인차금 - - 264,305 1,075,355 811,050 - 178,431 소 계 1,067,775 (325) 9,584,191 15,894,559 7,377,818 234,909 1,623,119 이월결손금 - 2,844,481 - 19,898,345 22,742,826 - 5,003,422 합 계 1,067,775 2,844,156 9,584,191 35,792,904 30,120,644 234,909 6,626,541 이월세액공제효과 4,667,355 (39,627) - 394,257 5,021,985 4,667,355 5,021,985 차가감계 4,902,264 11,648,526 자산미인식분 (990,342) (7,736,604) 당기말 장부금액 3,911,922 3,911,922 (*) 감사보고서일 이후 최종 법인세신고시 조정한 것입니다.이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하고 있습니다(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 이연법인세자산을 인식하였습니다.5) 당기 중 자본에 직접 차감된 법인세 부담액 등의 내역은 없으며, 전기 중 자본에 직접 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.- 전기 (단위: 천원) 구 분 금액 법인세효과 차감후금액 재평가잉여금 472,749 (104,005) 368,744 (6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이월세액공제 5,847,409 (7) 이연법인세 자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 이월결손금 5,835,476 유보사항등 14,040,133 합계 19,875,609 34. 주당순이익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (1,355,595,725) (17,750,608,684) 가중평균유통보통주식수(*) 27,629,260 12,187,918 기본주당손익 (49) (1,456) (*) 당기와 전기 중 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. 당 기 증가주식수 누적주식수 대상기간 가중치 적 수(주) 전기이월 12,194,466 12,194,466 2019.01.01~2019.02.21 52 634,112,232 유상증자 17,999,041 30,193,507 2019.02.22~2019.12.31 313 9,450,567,691 합 계 30,193,507 365 10,084,679,923 가중평균유통보통주식수 : 10,084,679,923 / 365 = 27,629,260 전 기 증가주식수 누적주식수 대상기간 가중치 적 수(주) 전기이월 12,184,466 12,184,466 2018.01.01~2018.08.27 239 2,912,087,374 주식선택권 행사 10,000 12,194,466 2018.08.28~2018.12.31 126 1,536,502,716 합 계 12,194,466 365 4,448,590,090 가중평균유통보통주식수 : 4,448,590,090 / 365 = 12,187,918주 (2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 35. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 YWDSP Viet Nam, (주)알프스 YWDSP Viet Nam, (주)알프스 기타 특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (2) 당기 중 특수관계자간 자금거래는 없으며, 전기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.- 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 현금출자 종속기업 (주)알프스 150,000 (3) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 담보등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 제공자 제공받는 자 보증내역 담보 제공 자산 담보제공금액 담보설정금액 영우디에스피 국민은행 (주)알프스 알프스 BOE 이행보증 국민은행 정기예금 2,500,000 2,750,000 (5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 매출 및 매입 등 거래내용은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 매입(지급수수료) 매입(외주용역) 종속기업 YWDSP Viet Nam 154,878 - 종속기업 (주)알프스 - 286,000 합 계 154,878 286,000 - 전기 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 매입(재고매입) 매입(지급수수료) 매입(외주용역) 종속기업 YWDSP Viet Nam - 507,610 - (주)알프스 1,190,000 - 975,600 합 계 1,190,000 507,610 975,600 (6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 매입채무 임대보증금 종속기업 (주)알프스 5,878,252 13,200 10,000 - 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 매입채무 임대보증금 종속기업 (주)알프스 5,765,091 132,000 10,000 (7) 당기와 전기 중 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 480,950 421,769 퇴직급여 42,086 33,370 합 계 523,036 455,139 (*) 주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. (8) 당사는 4,5회차 전환사채와 관련하여 사채 발행 약정에 의거해 투자자로부터 당사가 당해 사채 일부를 우선 인수할 수 있는 사채 매도청구권의 행사권리를 당사의 대표이사에게 양도하였습니다(주석 22참조).36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 국민은행 일반자금대출 등 12,516,667 12,516,667 농협은행 일반자금대출 등 5,196,000 5,196,000 KEB하나은행 무역금융대출 등 3,500,000 3,500,000 기업은행 무역금융대출 등 900,000 900,000 신한은행 무역금융대출 등 2,300,000 2,300,000 대출관련 소계 24,412,667 24,412,667 한국수출입은행 이행지급보증(*) USD 5,524,000 USD 5,524,000 KEB하나은행 이행지급보증(*) USD 1,777,700 USD 1,777,700 서울보증보험 이행지급보증(*) 2,695,748 2,695,748 지급보증 등 소계 USD 7,301,700 USD 7,301,700 2,695,748 2,695,748 합계 USD 7,301,700 USD 7,301,700 27,108,415 27,108,415 (*) 입찰 및 이행지급 보증에 대한 건 (2) 당기말 현재 당사의 채무 및 기타약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구 분 담보권자 내 역 장부금액 담보설정금액 실행금액 토지 및 건물 국민은행 차입금에 대한 담보 16,408,490 11,520,000 8,616,667 신한은행 차입금에 대한 담보 3,250,000 1,800,000 단기금융상품 국민은행 차입금에 대한 담보 1,000,000 1,100,000 1,000,000 국민은행 종속회사 담보제공(*) 2,500,000 2,750,000 - 국민은행 통화선도거래한도 질권설정 1,157,800 1,157,800 - KEB하나은행 차입금에 대한 담보 920,000 1,012,000 1,000,000 KEB하나은행 입찰보증 질권설정 154,000 154,000 - KEB하나은행 입찰보증 질권설정 30,000 30,000 - KEB하나은행 입찰보증 질권설정 1,940,000 1,940,000 - KEB하나은행 이행지급보증 216,000 231,000 - 재고자산 한국수출입은행 양도담보 12,529,629 USD 5,200,000 - 합계 36,855,919 23,144,800 12,416,667 USD 5,200,000 (*) 종속기업인 (주)알프스에 제공한 담보입니다.(주석35 참조) (3) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 포함)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 제공자 보증내역 금액 실행금액 서울보증보험 계약이행보증 2,695,748 - 기술보증기금 금융기관 대출보증 2,546,600 2,996,000 한국수출입은행 수출이행보증(*) USD 5,524,000 - KEB하나은행 수출이행보증 USD 1,777,700 - 한국무역보험공사 금융기관 대출보증 810,000 900,000 수출보증보험(*) USD 2,762,119 - 합계 USD 10,063,819 3,896,000 6,052,348 (*) 당사는 한국수출입은행으로부터 수출이행보증을 제공받고 있으며 이를 위해 한국무역보험공사로부터 수출보증보험, 대표이사 보증(USD 4,800,000) 및 재고자산 양도담보(USD 5,200,000)를 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 차입금 및 약정사항에 대하여 특수관계자인 대표이사로부터 지급보증 등을 제공받고 있습니다. 37. 계류중인 소송사건당사는 신한디스플레이 신기술투자조합 제1호로부터 손해배상 청구 건으로 소송이 제기되었습니다(소송가액: 900,000천원).상기 소송사건과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 없으며 당기말 현재 상기 소송사건의 전망은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 K-IFRS 1116호 도입에 따른 임차보증금 등의 분류 1,521,000 - 장기차입금의 유동성대체 6,600,000 255,540 비품 정부보조금의 감가상각비 상계 (3,000) (3,000) 개발비 정부보조금의 상각비 상계 (204,180) (445,656) 전환사채의 유동성대체 - 15,513,354 매출채권의 유동성대체 10,761,010 - 당기손익-공정가치금융부채 상환 - - 당기손익-공정가치금융부채 자본금 전입 - - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 당기손익-공정가치 금융부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 합계 기초 21,687,049 19,050,000 200,000 6,716,667 47,653,716 차입 및 발행 17,600,000 - - - 17,600,000 평가 등 13,433,428 - - - 13,433,428 미지급금으로부터 대체 8,086,289 - - - 8,086,289 상환 (29,961,289) (1,354,000) (200,000) - (31,515,289) 유동성 대체 - - 6,600,000 (6,600,000) - 기말 장부가액 30,845,477 17,696,000 6,600,000 116,667 55,258,144 39. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채39.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 장비의 인도 93,632,727 145,959,793 부품의 인도 2,426,703 - 용역의 인도 1,425,338 - 총 수익 97,484,768 145,959,793 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외부고객으로부터 수익 97,484,768 145,959,793 수익인식 시점 한 시점에 인식 91,465,049 145,959,793 기간에 걸쳐 인식 6,019,719 - 39.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장비계약에 대한 계약자산(유동) 10,056,514 91,994 장비계약에 대한 계약자산(비유동) 20,910,767 - 장비계약에 대한 계약부채(유동) 2,550,897 15,741,132 (2) 이행되지 않은 수행의무가격이 확정된 장비계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비계약에 배분된 거래가격의 합계 19,825,930 - (3) 프로젝트별 매출액의 5%이상인 계약별 정보프로젝트별 계약수익금액이 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.-당기말 (단위: 천원) 계약구분(*1) 계약일(*2) 납품기한(*3) 진행률(*4) 계약자산(유동) 매출 비율 프로젝트 A 2019-08-21 2019-11-08 84.22% - 9,584,029 10.24% 프로젝트 B 2019-08-05 2020-02-29 100.00% - 8,330,000 8.90% 프로젝트 C 2019-10-14 2019-12-15 89.66% 422,138 7,356,755 7.86% 프로젝트 D 2019-10-14 2019-12-15 24.54% 334,694 7,269,056 7.76% 프로젝트 E 2019-08-21 2019-11-08 32.36% - 5,428,138 5.80% 합계 756,832 37,967,978 (*1) 계약구분은 동일 프로젝트를 병합한 분류입니다.(*2) 계약일은 보고기간종료일 기준으로 작성되었습니다.(*3) 납품기한은 계약서 및 PO상 납기가 아닌 실제 납기완료일을 반영하였습니다.(*4) 진행율은 설치용역의 진행율입니다.(*5) 전기는 진행율을 적용하지 않아 제외하였습니다. 40. 재무제표 재작성당사는 수익인식관련 회계처리의 오류를 발견하였으며, 해당 오류의 영향을 재무제표의 각 항목별로 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. 당기 재무제표의 오류 수정에 따른 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액 (단위: 천원) 구 분 당기말 자산 부채 자본 수익인식 오류 (11,518,496) (13,108,062) 1,589,566 (2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액 (단위: 천원) 구 분 당기 수익인식 오류 447,842 (3) 재무제표의 재작성으로 인하여 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 당기말 수정 전 오류수정 오류수정 후 자산 유동자산 매출채권및기타채권(유동) 53,313,208 (28,353,067) 24,960,141 계약자산(유동) 28,510 10,028,004 10,056,514 재고자산 12,529,629 (5,327,447) 7,202,182 그 밖의 자산 14,146,610 - 14,146,610 비유동자산 매출채권및기타채권(비유동) 8,785,652 (8,776,754) 8,898 계약자산(비유동) - 20,910,767 20,910,767 그 밖의 자산 23,608,125 - 23,608,125 자산 총계 112,411,734 (11,518,497) 100,893,237 부채 유동부채 충당부채 638,082 293,955 932,037 계약부채(유동) 6,877,500 (4,326,602) 2,550,898 그 밖의 부채 77,023,293 - 77,023,293 비유동부채 계약부채(비유동) 9,075,414 (9,075,414) - 그 밖의 부채 297,772 - 297,772 부채 총계 93,912,061 (13,108,061) 80,804,000 자본 총계 18,499,673 1,589,566 20,089,239 자본과 부채 총계 112,411,734 (11,518,495) 100,893,239 (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 당기 수정 전 오류수정 오류수정 후 매출액 100,432,751 (2,947,983) 97,484,768 매출원가 80,598,364 (4,384,832) 76,213,532 매출총이익 19,834,387 1,436,849 21,271,236 판매비와관리비 8,033,586 (654,536) 7,379,050 영업이익 11,800,801 2,091,385 13,892,186 영업외손익 (12,305,084) (1,643,543) (13,948,627) 법인세차감전손익 (504,283) 447,842 (56,441) 법인세비용 1,299,154 - 1,299,154 당기순이익 (1,803,437) 447,842 (1,355,595) 41. 회계정책의 변경주석 2(1)에 기재된 것처럼 당사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구 분 금액 전기말에 공시된 운용리스약정 605,008 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 549,503 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 9,951 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 5,091 최초적용일 현재 인식된 리스부채 534,461 유동리스부채 134,394 비유동리스부채 400,067 합계 534,461 (3) 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이익잉여금 사용권자산 (607,636) 리스부채 534,462 기타금융자산 77,702 합계 4,528 6. 기타 재무에 관한 사항 (1)회계정책의 변경 주석 2(1)에 기재된 것처럼 연결회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성되지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 천원) 구 분 금액 전기말에 공시된 운용리스약정 605,008 최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 549,503 차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료 9,951 차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료 5,091 최초적용일 현재 인식된 리스부채 534,461 유동리스부채 134,394 비유동리스부채 400,067 합계 534,461 (3) 사용권자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 이익잉여금 사용권자산 (607,636) 리스부채 534,462 기타금융자산 77,702 합계 4,528 (2) 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제16기 매 출 채 권 21,041,768 - 0% 미 수 금 1,669,152 - 미 수 수 익 120,551 - 단기대여금 - - 보 증 금 - - 합 계 22,831,471 - 제15기 매 출 채 권 32,650,711 (657,759) 2.01% 미 수 금 5,917 - - 미 수 수 익 115,048 - - 단기대여금 - - - 보 증 금 2,626,680 (240,000) 9.13% 합 계 35,398,356 (897,759) 2.53% 제14기 매 출 채 권 85,830,637 - - 미 수 금 1,725 - - 미 수 수 익 63,028 - - 단기대여금 - - - 보 증 금 3,141,185 (240,000) 7.64% 합 계 89,036,575 (240,000) 0.27% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제16기 제15기 제14기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 - 240,000 240,000 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 657,759 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 - 897,759 240,000 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 과거3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 설정방법ㄱ. 부도나 파산 등 이상채권 및 담보력이 보장되어 있는 채권을 제외한 채권은 연령별로분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다. 구분 6개월이하 6개월초과~1년이하 1년초과~3년이하 3년초과 일반거래처 0% 3% 5% 25% 특정거래처등 0% 0% 3% 25% 주석1) 특정거래처등이라 함은 주요거래처와 그 계열사를 의미합니다.주석2) 특정거래처의 해외법인은 채권의 연령별 대손비율을 3개월 연장하여 적용합니다. (특정거래처의 해외법인은 대금지급시기가 업무절차상 국내보다 다소 늦음)주석3) 특정거래처는 신용도가 우수하며, 납품기간이 장기에 걸쳐 진행되는 관계로 대손설정비율이 일반거래처에 비하여 낮게 설정하고 있습니다. ㄴ. 부도나 파산 등 이상채권은 100%전액 대손설정하고 있습니다.ㄷ. 담보력이 보장되어 있는 채권은 채권보다 채무가 많은 경우로서 대손설정을 하지 않습니다.ㄹ. 상기 기준을 원칙으로 적용하되, 특수한 거래의 경우 개별적으로 회수가능성을 고려하여 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리합니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인하여 회수불가능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6개월이하(주석1) 6개월초과~1년이하 1년초과~3년이하 3년초과 계 금액 일반 18,854,949 620,800 1,496,552 69,468 21,041,769 특수관계자 - - - - - 계 18,854,949 620,800 1,496,552 69,468 21,041,769 구성비율 89.6% 3% 7.1% 0.3% 100% (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없음 (4) 재고자산 현황가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제16기 제15기 제14기 비고 디스플레이제조용 장비 원재료 607,498 - - - 재공품 6,594,683 10,197,876 - - 제 품 - - - - 상 품 - - - - 합 계 7,202,181 10,197,876 - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.18% 9.27% - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.77회 7.79회 - - 주석) 연환산매출원가, 기초재고, 기말재고는 다음과 같습니다. - 연환산매출원가 = (제16기 매출원가/4)X4 = (76,275,676천원/4)X4= 76,275,676천원 - 기초재고 = 10,197,876천원 - 기말재고 = 7,202,181천원 나. 재고자산의 실사내역 등 1) 재고실사일 : 2020년 01월 03일 대차대조표일과 실사일(시간) 사이의 재고자산 차이의 확인은 경과 기간사이의 입출고 내역을 작성하여 기말 재고자산의 내역을 확인하고 있습니다.2) 재고실사자 : 회사관계자 1명, 외부감사인 1명3) 재고실사내용 : 상품, 제품, 재공품, 원재료 등의 재고4) 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악5) 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다.6) 장기체화재고 등 현황 2020년 01월 03일 기준 재고자산 평가내역 (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 원재료 607,498 607,498 - 607,498 - 재공품 6,594,683 6,594,683 - 6,594,683 - 제 품 - - - - - 상 품 - - - - - 계 7,202,181 7,202,181 - 7,202,181 - (5) 공정가치 ① 공정가치 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ② 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 지분증권 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 당기손익-공정가치 금융자산 파생금융자산 11,002 11,002 소 계 11,002 11,002 상각후원가 금융자산(*) 현금및현금성자산 6,110,862 6,110,862 매출채권및기타채권 22,840,369 22,840,369 단기금융상품 9,421,807 9,421,807 장기금융상품 10,000 10,000 기타금융자산 1,277,915 1,277,915 소 계 39,660,952 39,660,952 금융자산 합계 39,701,954 39,701,954 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 전환사채 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 8,255 8,255 소 계 30,853,733 30,853,733 상각후원가 금융부채(*) 장단기차입금 24,912,667 24,912,667 매입채무및기타채무 21,805,153 21,805,153 기타금융부채 287,521 287,521 소 계 47,005,341 47,005,341 금융부채 합계 77,859,074 77,859,074 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산: 지분증권 30,000 30,000 소 계 30,000 30,000 상각후원가 금융자산(*): 현금및현금성자산 31,741,155 31,741,155 매출채권및기타채권 34,500,597 34,500,597 단기금융상품 7,158,100 7,158,100 장기금융상품 216,000 216,000 소 계 73,615,852 73,615,852 금융자산 합계 73,645,852 73,645,852 당기손익-공정가치 금융부채: 신주인수권부사채 1,558,167 1,558,167 전환사채 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 87,393 87,393 소 계 21,774,442 21,774,442 상각후원가로 인식된 금융부채(*): 장단기차입금 26,466,667 26,466,667 매입채무및기타채무 41,036,717 41,036,717 소 계 67,503,384 67,503,384 금융부채 합계 89,277,826 89,277,826 (*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다. ③ 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산: 지분증권 - - 30,000 30,000 당기손익-공정가치금융자산: 파생금융자산 - 11,002 - 11,002 당기손익-공정가치금융부채: 전환사채 - - 30,845,478 30,845,478 파생금융부채 - 8,255 - 8,255 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 기타포괄손익-공정가치금융자산: 지분증권 - - 30,000 30,000 당기손익-공정가치금융부채: 신주인수권부사채 - - 1,558,167 1,558,167 전환사채 - - 20,128,882 20,128,882 파생금융부채 - 87,393 - 87,393 (6) 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A - - - - 36,174,628 - 19,825,930 - 27,018,081 - 합 계 - 19,825,930 - 27,018,081 - (*1) 회사명, 품목, 발주처 등에 대한 구체적인 내용은 회사의 영업기밀로 관련 내용을 기재할 경우 경영(영업)상 발생할 위험과 손실을 방지하기위하여 기재를 생략하였습니다.(*2) 회사는 수익인식을 제품인도, 설치용역으로 구분되어 있으며, 제품은 한시점, 설치용역은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(*3) 진행율 적용 수주계약현황에 기재한 공사미수금은 설치용역을 기간에 걸쳐 인식하며 발생한 계약자산의 합계이며, 설치용역이 종료하지 전까지 지급청구권이 발생하지 않으므로, 장부상 매출채권은 없습니다.(*4) 회사는 프로젝트별 수주와 진행율을 관리하고 있으며, 진행률표기는 기재 생략하였습니다. (7) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 영우디에스피 회사채 사모 2016.10.12 9,000 액면이자율: 0%상환보장수익율: 1% - 2021.10.12 조기상환 - 영우디에스피 회사채 사모 2016.10.12 6,000 액면이자율: 0%상환보장수익율: 1% - 2021.10.12 조기상환 - 영우디에스피 회사채 사모 2017.04.27 18,000 액면이자율: 0%상환보장수익율: 0% - 2022.04.27 조기상환 - 영우디에스피 회사채 사모 2019.05.03 7,600 액면이자율: 1%상환보장수익율: 4% - 2022.05.03 미상환 - 영우디에스피 회사채 사모 2019.07.29 10,000 액면이자율: 1%상환보장수익율: 4% - 2022.07.29 미상환 - 합 계 - - - 50,600 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (8) 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (9) 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (10) 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 17,600 - - - - 17,600 합계 - - 17,600 - - - - 17,600 (11) 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (12) 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 미래에 대한 "예측정보"를 포함할 수 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 사건과 관계된 것으로 회사의 향후 예상되는 경영현황 및 재무실적을 의미하고, 표현상으로는 '예상', '예정', '전망', '계획', '기대' 등과 같은 단어를 포함합니다. "예측정보"는 그 성격상 불확실한 사건들을 언급하는데, 회사의 향후 경영현황 및 재무실적에 긍정적 또는 부정적으로 영향을 미칠 수 있는 불확실성에는 다음과 같은 것들이 포함됩니다.① 환율, 이자율 등의 변동을 포함한 국내외 금융시장의 동향② 사업의 처분, 매수 등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정③ 회사가 영위하는 주요사업 분야의 예상치 못한 급격한 여건변화④ 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화이러한 불확실성으로 인해 회사의 실제 미래실적은 "예측정보"에 명시적 또는 묵시적으로 포함된 내용과 중대한 차이가 있을 수 있음을 양지하시기 바랍니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 1. 경영진단의 개요 주식회사 영우디에스피의 이사회는 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제16기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 당사는 전공정 검사장비인 ICP 및 ICE 검사장비와 후공정 검사장비인 AVT검사기, MVI검사기,SORTER검사기 등 OLED 및 LCD 검사장비 등을 제조하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 주요 사업인 디스플레이 검사장비의 매출은 전년대비 33.4% 감소한 974억원을기록하였으나 원가절감등 경영환경개선을 위해 노력한 결과 영업이익 135억원 흑자로 전환하였습니다. 매출감소의 대외적인 원인은 2019년 디스플레이시장이 일시적으로 위축됨에 따라 투자활동이 정체되었기 때문입니다. 현재 디스플레이 시장은 중장기적으로 OLED를 중심으로 지속 성장 할 것이라 기대하고 있습니다. 최근 OLED시장은 폴더블에 대한 시장수요가 형성됨에 따라 향후 수년간 설비투자가 지속되리라 전망되고 있습니다. 당사는 이러한 시장전망에 따라 폴더블, 플렉서블, TV라인 등의 초기투자에 참여하여 장비의 개발을 진행해 왔으며, OLED 전공정 장비의 개발도 병행하여 진행하고 있습니다. 따라서 향후 폴더블 및 TV라인의 투자진행시 지속적인 성장을 유지하리라 예상하고 있습니다. 당사는 국내시장뿐만 아니라 해외시장 점유율을 높여 미래투자가치를 위해 적극적으로노력하고 있으며 앞으로 디스플레이 투자와 영업환경에 적극적으로 대응하고 경영혁신을통해 신뢰 받을 수 있는 회사로 거급나고자 최선을 다할것입니다. 2. 경영진단의 의견 (연결기준) 1) 영업실적 및 재무상태(1) 영업실적 (단위 : 천원) 구분 제16기 제15기 증감율(%) 1.매출액 97,484,768 146,297,534 -33.40% 2.매출원가 76,275,676 151,349,526 -49.60% 3.매출총이익 21,209,092 (5,051,992) -519.80% 4.영업이익(손실) 13,599,077 (14,330,047) -194.90% 5.법인세비용차감전순이익(손실) (326,653) (18,345,617) -98.20% 6.법인세비용 1,300,082 (101,454) -1381.40% 7.당기순이익(손실) (1,626,735) (18,244,163) -91.10% 8.총포괄이익(손실) (1,623,903) (17,874,012) -90.90% 주) 상기 영업실적은 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 기준으로 작성된 연결포괄손익 계산서를 기준으로 작성 되었음. ① 매출액2019 년 매출액은 전년대비 488억원 감소하여 974억원 을 기록하였습니다. 이는 2019년 디스플레이 시장이 일시적으로 위축됨에 따라 패널 제조사들의 투자 감축 및 지연등으로 인해 매출액이 감소하게 되었습니다.②영업이익(손실)2019년 영업이익은 135억원 으로 흑자 전환 되었습니다. 흑자 전환 원인은 원가절감등 경영환경개선을 위해 노력하였으며 해외 신규장비 set-up시 불필요한 비용 발생을 억제하는등 수익성 관리를 중점경영 해왔기 때문입니다.③당기순이익(손실)2019년 당기순손실은 전년대비 166억원 감소한 16억원 이며 당기순손실 발생 주요원인은 파생상품 금융부채 (제4회차 ,제5회차 전환사채) 평가 손실 131억원 이 반영되었기 때문입니다. 이는 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 공정가치로 평가하여 재무제표에 반영된 금액이며 회계상 평가손실은 현금 유출이 없는 비용입니다. (2) 재무상태 (단위 : 천원) 구 분 제16기 제15기 증감율(%) 1.유동자산 55,866,825 82,660,242 -32.40% 2.비유동자산 44,485,543 27,038,167 64.50% 자산총계 100,352,368 109,698,409 -8.50% 1.유동부채 81,165,533 95,145,119 -14.70% 2.비유동부채 287,772 6,723,388 -95.70% 부채총계 81,453,305 101,868,507 -20.00% 1.자본금 15,096,754 6,097,233 147.60% 2.자본잉여금 13,010,975 10,454,627 24.50% 3.기타포괄손익누계액 826,485 823,653 0.30% 4.이익잉여금 (9,497,801) (9,131,008) 4.00% 비지배지분 (537,350) (414,603) 29.60% 자본총계 18,899,063 7,829,902 141.40% ① 자산 2019년말 자산은 전년대비 93억원 감소한 1,003억원으로 이중 유동자산은 55.7%인 558억원, 비유동자산이 44.3%인 444억원 입니다. 전년대비 증가한 것은 매출채권 및 재고자산의 증가가 가장 큰 이유입니다.②부채2019년말 부채는 전년대비 204억원 감소한 814억원으로 유동부채는 99.6%인 811억원,비유동부채는 0.4%인 2억원 입니다. 부채가 감소한 이유는 신주인수권부사채(1차) 및 전환사채(2차,3차)의 조기 상환으로 유동 및 비유동부채가 감소하였기 때문입니다.③자본자본은 188억원으로 전년대비 110억원이 증가하였습니다. 증가한 주요 원인은 19년 02월 유상증자(주주배정)를 진행하였기 때문입니다. 이로인해 자본금 및 자본잉여금이 증가하였습니다.. 2) 당사 주요 성과지표 재무상태 및 영업실적 등을 검토 한 결과 연결회사의 주요 경영지표는 다음과 같습니다.(1)안정성지표 구분 산식 제16기(당기) 제15기(전기) 유동비율 유동자산/유동부채*100 68.8% 86.8% 부채비율 총부채/자기자본*100 431.0% 1,301.0% 차입금의존도 차입금/총자산*100 24.8% 24.1% 주)상기 주요 재무지표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)기준으로 작성된 연결 재무제표를 기준으로 산출되었음. 유동비율은 68.8%로 전기 대비 감소하였는데, 이는 재고자산의 감소(제품인도) 등으 로 유동비율이 감소하였기 때문입니다. 부채비율은 431.0%로 전기 대비 큰폭으로 감소하였는데 이는 신주인수권부사채(1차) 및 전환사채(2차,3차)의 조기 상환으로 부채 감소 및 유상증자(주주배정)의 자본전입으로 부채비율이 감소하였기 때문입니다. (2)수익성지표 구분 산식 제16기(당기) 제15기(전기) 영업이익률 영업이익/매출액*100 13.9% -9.8% 순이익률 당기순이익/매출액*100 -1.7% -12.4% 주)상기 주요 재무지표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)기준으로 작성된 연결 재무제표를 기준으로 산출되었음. 당기 영업이익율은 13.9%로 흑자전환 하였으며 이는 디스플레이 패널 제조사들의 투자 감축 및 지연등으로 인해 매출액이 감소하였음에도 불구하고 원가절감등 경영환경개선 및 해외 신규장비 set-up시 불필요한 비용 발생을 억제하는등 수익성 관리를 중점적으로 해왔기 때문입니다. 순이익율은 -1.7%로 파생상품 금융부채 (제4회차 ,제5회차 전환사채) 평가 손실 131억원이 당기순이익에 반영되었기 때문입니다. 이는 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 공정가치로 평가하여 재무제표에 반영된 금액이며 회계상 평가손실은 현금 유출이 없는 비용입니다. 3) 유동성 및 자금조달 등 (1) 유동성연결회사는 당기말 현재 61억원의 현금 및 현금성 자산을 보유하고 있으며 전기대비 256억원 감소하였습니다.연결회사의 현금 및 현금성자산의 현금흐름 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 16기 제 15기 증감금액 기초의 현금 31,741,155 35,973,379 (4,232,224) 영업활동으로 인한 현금흐름 (21,356,405) 1,914,463 (23,270,868) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,507,775) (902,346) (1,605,429) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,766,101) (5,246,352) 3,480,251 현금 및 현금성자산의 환율변동 효과 (12) 2,011 (2,023) 기말의 현금 6,110,862 31,741,155 (25,630,293) ①영업활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제16기 영업활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 230억원 감소한 211억원 현금 유출입니다. 매출에 따른 매출채권 증가와 원재료 매입등 매입채무의 감소로 전기대비 230억원 감소하였습니다. ②투자활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제16기 투자활동으로 인한 현금흐름은 전기대비 15억원 감소한 24억원 현금유출입니다. 주요원인은 중국 디스플레이 패널 제조사들의 투자 관련 입찰 및 이행보증 관련 비용이 증가하였기 때문입니다. ③재무활동으로 인한 현금흐름 연결회사의 제16기 재무활동으로 인한 현금흐름은 유상증자(주주배정) 및 전환사채(4차,5차) 발행으로 현금유입이 있었으나 기존 발행된 신주인수권부사채(1차) 및 전환사채(2차,3차)의 조기상환으로 현금유출이 발생하였습니다. (2) 재무제표일 현금 및 금융상품 현황 (단위: 천원) 구분 제 16기 제 15기 증감금액 현금 및 현금성자산 6,110,862 31,741,155 (25,630,293) 단기금융상품 9,205,807 7,158,100 2,047,707 장기금융상품 226,000 216,000 10,000 합계 15,542,669 39,115,255 (23,572,586) (3) 재무제표일 차입금 현황 ① 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동: 단기차입금 18,196,000 19,050,000 유동성장기차입금 6,600,000 700,000 소 계 24,796,000 19,750,000 비유동: 장기차입금 116,667 6,716,667 소 계 116,667 6,716,667 합 계 24,912,667 26,466,667 ② 당기말 및 전기말 현재 단기차입금(유동성장기차입금 제외)의 내역 (단위: 천원) 차입처 구 분 최장만기 이자율 당기말 전기말 국민은행(*1) 일반자금대출 2020-07-31 7.93% 900,000 1,000,000 일반자금대출 2021-07-31 5.71% 1,900,000 1,900,000 무역금융대출 2020-06-02 5.69% 2,000,000 3,000,000 일반자금대출 2020-06-02 3.04% 1,000,000 - 신한은행(*2) 일반자금대출 2020-06-12 4.39% 500,000 500,000 일반자금대출 2019-07-05 3.52% 500,000 - 일반자금대출 2020-01-15 7.53% 1,800,000 2,000,000 농협은행(*3) 일반자금대출 2020-06-12 4.27% 1,500,000 1,500,000 일반자금대출 2020-06-12 4.27% 996,000 1,000,000 일반자금대출 2020-05-27 7.96% ~ 7.98% 2,700,000 3,000,000 KEB하나은행(*4) 일반자금대출 2020-06-15 3.47% 1,000,000 1,000,000 일반자금대출 2020-06-30 5.95% 1,000,000 250,000 무역금융대출 2020-06-30 5.95% 1,000,000 2,000,000 무역금융대출 2020-06-30 5.95% 500,000 1,000,000 기업은행(*5) 무역금융대출 2020-06-26 3.71% 900,000 - 한국수출입은행 일반자금대출 1900-01-00 0.00% - 900,000 합 계 18,196,000 19,050,000 ③ 당기말 및 전기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 내역 (단위: 천원) 차입처 구 분 최종만기 이자율 당기말 전기말 국민은행(*) 일반자금대출 2020-07-31 3.12% 6,400,000 6,400,000 일반자금대출 2021-07-31 3.53% 316,667 516,667 신한은행 일반자금대출 2019-07-05 3.52% - 500,000 소 계 6,716,667 7,416,667 차감: 유동성장기차입금 (6,600,000) (700,000) 합 계 116,667 6,716,667 3) 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 당사의 중요한 회계정책에 대한 내용은 연결감사보고서 및 감사보고서의 주석을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 투자판단에 필요한 사항 특이사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당 기) 정진세림회계법인 적정(감사) 연결:주석1),별도:주석2) 수익인식기준 제15기(전 기) 이촌회계법인 적정(감사) - - 제14기(전전 기) 세림회계법인 적정(감사) 연결:주석3), 별도:주석4) - 주1) 16기 연결감사보고서 : 수익인식기준 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석39에 주의를기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석39에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 수익인식기준 적용오류와 관련하여 2019년 12월 31일로종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 1,589백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 448백만원 감소하였습니다.핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.수익인식기준핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 연결회사는 고객과의 통합 계약에서 ① 제품 판매, ② 설치 및 셋업용역으로 구별되는 수행의무를 식별하며, 제품(발생)원가, 용역(추정)원가를 기준으로 거래가격을 배분합니다. 거래가격의 배분에 있어 계산의 복잡성 및 추정과정에서의 경영진의 주관과 판단이 수반되기 때문에 수익인식기준을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 평가- 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위한 각 프로젝트별 계약서 검토- 프로젝트별 계약자산과 계약부채에 대한 독립적인 재계산 검증- 거래가격 배부내역 검토 주2) 16기 별도감사보고서 : 수익인식기준 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석40에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식기준 적용오류와 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2019년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,589백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 448백만원 감소하였습니다. 수익인식기준핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 고객과의 통합 계약에서 ① 제품 판매, ② 설치 및 셋업용역으로 구별되는 수행의무를 식별하며, 제품(발생)원가, 용역(추정)원가를 기준으로 거래가격을 배분합니다. 거래가격의 배분에 있어 계산의 복잡성 및 추정과정에서의 경영진의 주관과 판단이 수반되기 때문에 수익인식기준을핵심감사사항으로 판단하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 평가- 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위한 각 프로젝트별 계약서 검토- 프로젝트별 계약자산과 계약부채에 대한 독립적인 재계산 검증- 거래가격 배부내역 검토 주석3) 14기 연결감사보고서 : 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 본인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 영우디에스피의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 일반사항 이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. 연결기업은 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 개별 계약별로 추정총계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적발생계약원가의 비율로 산정하고 있습니다. 개별 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외되며, 이러한 금액은 선급공사원가 등으로 표시됩니다. 보고기간종료일 현재 총계약수익에 누적진행률을 곱한 금액과 보고기간종료일까지 발주처에 청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많을 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 각각 자산 및 부채로 계상하고 있습니다. 나. 총계약원가 추정의 불확실성연결기업은 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 연결회사는 공사별 총계약원가를 재료비, 외주가공비 및 관련 간접원가 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약원가의 추정치가5% 증가한다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 2,928,198천원 감소합니다. 또한, 연결재무제표에 대한 주석 23(주문생산형 계약)에서 기술한 바와 같이 당기 중 총계약원가 추정 변동액은 8,405,352천원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 공사손익은 8,405,352천원이 감소하였습니다. 우리는 프로젝트 진행과정에서의 설계변경 등에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리는 당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 다음의 검토절차를 수행하였습니다. - 보고기간별 예정원가의 주요원가 구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토 - 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토 - 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문 - 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인 등 질문다. 투입법에 따른 수익인식연결기업은 반도체, LCD 및 OLED장비의 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며 당기말 현재 투입법에 따른 진행율에 따라 수익을 인식하는 건설계약으로부터의 수익은 258,081백만원이고 관련된 미청구공사는 35,056백만원(주석 23)이며 이는 각각 매출액의 100.0%와 총자산의 21.6%를 차지하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주가공비 및 관련 간접원가등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이에 따라 본인은 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 본인이 당기말 현재 연결기업의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 수익인식 회계정책의 적정성 검토 및 변경유무에 대하여 질문 - 신규 프로젝트의 주요 계약조건에 대하여 질문 - 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 - 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구 공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 라. 미청구공사금액 회수가능성연결재무제표에 대한 주석 23(주문생산형 계약)에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 계상된 미청구공사금액은 35,056백만원으로, 매출채권및기타채권 총액의 40.8%를 차지하고있습니다. 연결기업의 재무제표는 진행률에 따라 이미 인식한 계약수익 중 일부를 회수하지 못할 불확실성으로 인해 왜곡표시될 위험이 있으므로, 본인은 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 본인이 당기말 현재 연결기업의 미청구공사금액의 회수가능성에 대하여 수행한 주요검토절차는 다음과 같습니다. - 계약상의 청구조건, 대금결제조건에 비추어 미청구공사금액이 비정상적으로 유의적인 프로젝트가 존재하는지에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트 수행 - 진행율과 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 그 원인에 대한 질문 - 미청구공사금액이 유의적인 공사계약을 파악하여 발주처의 재무적 리스크의 발생가능성에 대하여 질문 주석4) 14기 별도감사보고서 : 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 본인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 영우디에스피의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 일반사항이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. 회사는 주문생산형 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 개별 계약별로 추정총계약원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적발생계약원가의 비율로 산정하고 있습니다. 개별 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외되며, 이러한 금액은 선급공사원가 등으로 표시됩니다. 보고기간종료일 현재 총계약수익에 누적진행률을 곱한 금액과 보고기간종료일까지 발주처에 청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로, 청구한 금액이 많을 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 각각 자산 및 부채로 계상하고 있습니다. 나. 총계약원가 추정의 불확실성회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 회사는 공사별 총계약원가를 재료비, 외주가공비 및 관련 간접원가 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 2,928,198천원 감소합니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 24(주문생산형 계약)에서 기술한 바와 같이 당기 중 총계약원가 추정 변동액은 8,405,352천원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 공사손익은 8,405,352천원이 감소하였습니다. 우리는 프로젝트 진행과정에서의 설계변경 등에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리는 당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 다음의 검토절차를 수행하였습니다. - 보고기간별 예정원가의 주요원가 구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토 - 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토 - 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문 - 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인 등 질문 다. 투입법에 따른 수익인식회사는 반도체, LCD 및 OLED장비의 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며 당기말 현재 투입법에 따른 진행율에 따라 수익을 인식하는 주문생산형계약으로부터의 수익은 258,081백만원이고 관련된 미청구공사는 35,056백만원(주석 24)이며 이는 각각 매출액의 100.0%와 총자산의 21.6%를 차지하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주가공비 및 관련 간접원가 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이에 따라 본인은 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 본인이 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. - 수익인식 회계정책의 적정성 검토 및 변경유무에 대하여 질문 - 신규 프로젝트의 주요 계약조건에 대하여 질문 - 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 - 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구 공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 라. 미청구공사금액 회수가능성재무제표에 대한 주석 24(주문생산형계약)에서 기술한 바와 같이 당기말 현재 계상된 미청구공사금액은 35,056백만원으로, 매출채권및기타채권 총액의 40.8%를 차지하고 있습니다. 회사의 재무제표는 진행률에 따라 이미 인식한 계약수익 중 일부를회수하지 못할 불확실성으로 인해 왜곡표시될 위험이 있으므로, 본인은 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 본인이 당기말 현재 회사의 미청구공사금액의 회수가능성에 대하여 수행한 주요검토절차는 다음과 같습니다. - 계약상의 청구조건, 대금결제조건에 비추어 미청구공사금액이 비정상적으로 유의적인 프로젝트가 존재하는지에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트 수행 - 진행율과 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 그 원인에 대한 질문 - 미청구공사금액이 유의적인 공사계약을 파악하여 발주처의 재무적 리스크의 발생가능성에 대하여 질문 2. 감사용역 체결현황 (단위 :천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제16기(당 기) 정진세림회계법인 회계감사 용역 80,000 1,159 제15기(전 기) 이촌회계법인 회계감사 용역 180,000 1,848 제14기(전전기) 세림회계법인 회계감사 용역 65,000 1,045 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당 기) - - - - - 제15기(전 기) - - - - - 제14기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경 변경전 변경후 변경사유 외부감사인 선임보고일 이촌회계법인 정진세림회계법인 자유선임 2019-02-18 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019.04.12 감사, 책임이사 및 담당회계사 대면회의 연간 회계감사 일정 계획반기 중점 검토 사항 논의기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 2 2019.11.08 감사, 책임이사 및 담당회계사 서면회의 연간 감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정계획 3 2020.01.31 감사, 책임이사 및 담당회계사 서면회의 핵심감사사항 선정 및 감사수행내역기타 필수 커뮤니케이션 사항 4 2020.03.04 감사, 책임이사 및 담당회계사 서면회의 핵심감사사항 등 중점 감사사항기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 (2) 내부통제에 관한 사항 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 1명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회 운영에 관한 사항 등 (1) 이사회의 권한당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구 분 내 용 정관 35조 (이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)을 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분담집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다 이사회 운영규정 제3조 권한 ① 이사회는 법령 또는 회사정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. (2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. (3) 사외이사 현황 사외이사 주요 경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참여 현황 비고 황철선 (주)황철선세무회계사무소(現)(주)영우디에스피 사외이사(現) 없음 -상장법인 사외이상등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 - (4) 이사회 운영에 관한 사항 구 분 내 용 제32조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 6인 이내로 하며, 사외이사를 둘 수 있다. 제38조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다 ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다 ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다 ④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. ⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. ⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 제39조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다 ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다 제40조(이사회 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의안의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 중요 의결 사항 등 (1) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사내이사 사내이사 사외이사 박금성(출석률 100%) 문영호(출석률 100%) 김철식(출석률 100%) 황철선(출석률 92%) 1 2019.02.12 제15기 재무제표 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 2 2019.02.18 제15기 연결재무제표 수정 및 승인의 건 가결 참석 참석 참석 참석 3 2019.02.18 제15기 영업보고서 승인 및 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고 가결 참석 참석 참석 참석 4 2019.02.26 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 참석 참석 참석 참석 5 2019.02.26 전자투표 및 전자위임장 제도 채택의 건 가결 참석 참석 참석 참석 6 2019.03.29 대표이사 선임의 건 가결 참석 참석 참석 불참석 7 2019.04.08 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 8 2019.04.30 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 참석 참석 참석 참석 9 2019.06.24 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 10 2019.07.01 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 11 2019.07.15 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 12 2019.07.17 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 13 2019.07.26 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 가결 참석 참석 참석 참석 14 2019.07.29 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건(전환사채 권종 변경) 가결 참석 참석 참석 참석 15 2019.08.12 전환사채 매도청구권 (call option) 매매계약의 건 가결 참석 참석 참석 참석 16 2019.11.21 장기렌트카 취득에 관한 건 가결 참석 참석 참석 참석 17 2019.12.09 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 18 2019.12.11 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 가결 참석 참석 참석 참석 (2) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동 내역 - 해당사항 없습니다. (3) 이사회내의 위원회 활동내역 -해당사항 없습니다. 라. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항 당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 3인(대표이사 포함)과 사외이사 1인으로 구성되어 있으며, 이 중 대표이사를 제외한 3인은 최대주주(대표이사)와 특수관계가 없는 독립적인 이사입니다. 한편 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 성명 선임배경 추천인 담당직무 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 임기만료일 연임여부 연임횟수 박금성 안정적인대내외 업무 총괄 이사회 경영총괄 해당사항 없음 본인 2022.03.29. 연임 5회 문영호 이사회 연구총괄 해당사항 없음 해당사항 없음 2022.03.29 연임 2회 김철식 이사회 재경총괄 해당사항 없음 해당사항 없음 2022.03.29 연임 4회 황철선 이사회 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 2021.03.29 초임 - (2) 이사회 운영규정 상의 주요 내용 제4조(구성) ① 이사회는 주주총회에서 선임된 이사전원으로 구성한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술 할 수 있다. 제7조(종류) ① 이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다.② 정기이사회는 매월 4주차 금요일에 개최하며, 사정에 따라 그 일시를 변경할 수 있으며, 부의 사항이 없으면 이사회를 소집하지 아니할 수 있다.③ 임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. 제9조(소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 적어도 회의개최 1일 전에 각 이사에 대하여 통지하여야 한다.② 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 소집할 수 있다. 제10조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수의 찬성으로 결의한다.② 이사의 의결권은 각 1개의 의결권을 가지며, 의결권은 대리하지 못한다. 제11조(부의사항)이사회는 다음 사항을 심의 결정할 수 있다.1. 법령, 정관 및 주주총회로부터 위임된 사항2. 경영의 기본방침과 사업계획에 관한 사항3. 예산의 편성, 변경 및 승인에 관한 사항4. 회계연도 결산에 관한 사항5. 규정의 개정 및 개폐에 관한 사항6. 계약의 체결 또는 해약에 관한 사항7. 재산의 취득, 처분에 관한 사항8. 조직 및 직제의 제정 인사 및 노무에 관한 사항9. 이사 및 이사 아닌 임원의 선임 및 해임에 관한 사항10. 보수 및 기밀비의 결정에 관한 사항11. 결손 및 이익잉여금 처분에 관한 사항12. 신규사업 및 투자에 관한 사항13. 감독기관의 인.허가 및 승인을 받아야 할 중요한 사항14. 영업소의 설치 이전 및 통폐합에 관한 사항15. 준비금, 잉여금, 적립금의 자본전입에 관한 사항16. 신주의 발행, 사채의 발행 자금의 차입 등 자금조달에 관한 사항17. 소송에 관한 사항18. 자산재평가에 관한 사항19. 사내외의 중요한 행사에 관한 사항20. 주주총회의 소집에 관한 사항21. 영업보고서 승인 및 재무제표 승인에 관한 사항22. 기업결합 및 분할에 관한 사항 23. 주식매수선택권의 부여 및 취소에 관한 사항24. 영업의 전부, 주요한 일부분의 양도에 관한 사항25. 감사선임과 해임에 관한 사항26. 타인을 위한 담보제공 및 보증에 관한 사항27. 당해연도 업적평가 및 차년도 사업계획, 경영 달성목표 합의에 관한 사항28. 기타 업무집행에 관하여 이사회에서 결의가 필요하다고 인정되는 사항 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 마.사외이사 교육실시 현 황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 10월 17일 코스닥협회 황철선 - 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 1.바람직한 지배구조와 기업공시 2.최근 코스닥시장 관련 정책제도 변경사항 바. 사외이사 지원조직 현황 보고서 작성일 기준일 현재 회사 내에 사외이사의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 가. 감사의 인적사항 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 박명현 - (주)삼성전자(주)엘티엑스(주)영우디에스피 감사(現) - - - 나. 감사의 독립성당사의 감사는 상법 상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 규 정 내 용 정관 제47조 (감사의직무와의 무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다 ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다.이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 정관 제36조 제3항의 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사의 주요 활동 내역 개최시기 의안 참석여부 2019.02.12 제15기 재무제표 승인의 건 참석 2019.02.18 제15기 연결재무제표 수정 및 승인의 건 참석 2019.02.18 제15기 영업보고서 승인 및 내부회계관리제도 운영실태 및 평가보고 참석 2019.02.26 정기주주총회 소집에 관한 건 참석 2019.02.26 전자투표 및 전자위임장 제도 채택의 건 참석 2019.03.29 대표이사 선임의 건 불참석 2019.04.08 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 2019.04.30 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 참석 2019.06.24 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 2019.07.01 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 2019.07.15 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 2019.07.17 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 2019.07.26 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건 참석 2019.07.29 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 신규 발행의 건(전환사채 권종 변경) 참석 2019.08.12 전환사채 매도청구권 (call option) 매매계약의 건 참석 2019.11.21 장기렌트카 취득에 관한 건 참석 2019.12.09 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 2019.12.11 은행여신에 관한 건 (외화지급 보증) 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019년 10월 07일 코스닥협회 코스닥 내부감사 포럼 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 마. 감사 지원조직 현황 - 보고서 작성일 기준일 현재 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하는 별도의 지원조직이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인 지원조직 현황 - 당사는 자산총액 5천억원 미만 상장법인으로 준법지원인을 선임하지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다만, 주주총회 진행 관련하여 필요할 경우, 이사회결의에 따라 개별적으로 채택하고 있습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 당사는 보고서 제출일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 박금성 최 대 주 주 보통주 2,497,396 20.48 4,340,573 14.38 유상증자 박미성 특수관계인 보통주 115,264 0.95 115,264 0.38 - 이영희 배 우 자 보통주 345,798 2.84 345,798 1.14 - 김철식 등 기 임 원 보통주 70,000 0.57 70,000 0.23 - 계 보통주 3,028,458 24.84 4,871,635 16.13 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - 주석) 최대주주의 주요 경력은 다음과 같습니다. 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 박금성 대표이사 2004년 2월 ~ 현재 (주)영우디에스피 대표이사 - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - 박금성 4,340,573 14.38 - 보통주 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 박금성 4,340,573 14.38% 보통주 - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,464 99.9 24,515,556 81.1 - 주석) 보고서 작성일 현재 소액주주에 대한 정확한 소유주식을 파악하기 어려워 2018년말 기준으로 작성하였습니다.다. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용(제10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주 조합원에게 신주를 배정하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16에 의하여 이사회의결의로 외국주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 4. 상법 제542조의 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 공고의 방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.ywdsp.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행하는 일간 경향신문에 한다. 주주의 특전 해당사항 없음 명의개서대리인 주식회사 국민은행 라. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 주, 원) 종 류 19년 12월 19년 11월 19년 10월 19년 9월 19년 8월 19년 7월 보통주 최고 2,530 1,915 1,770 1,730 1,510 1,600 최저 1,715 1,535 1,525 1,300 1,225 1,285 월간거래량 29,337,956 16,891,011 12,148,838 30,708,229 9,733,453 34,386,088 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 등기임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박금성 남 1962.10 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (주)미래산업(주)영우디에스피 대표이사(現) 4,340,573 0 본인 '04.02~현재 2022.03.30 문영호 남 1958.05 연구소장 등기임원 상근 연구총괄 (주)미래산업(주)NCB네트웍스(주)영우디에스피 연구소장(現) 0 0 없음 '12.10~현재 2022.03.30 김철식 남 1969.11 상무이사 등기임원 상근 재경총괄 (주)파라다이스(주)영우디에스피 상무이사(現) 70,000 0 없음 '06.04~현재 2022.03.30 황철선 남 1967.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 (주)황철선세무회계사무소(現)(주)영우디에스피 사외이사(現) 0 0 없음 '18.03~현재 2021.03.30 박명현 남 1957.09 감 사 등기임원 상근 감 사 (주)삼성전자(주)엘티엑스(주)영우디에스피 감사(現) 0 0 없음 '17.03~현재 2020.03.31 나. 타회사 임원겸직 현황 겸직자 겸직회사 성 명 직 위 회사명 직 위 문영호 사내이사 (주)알프스 사내이사 다. 미등기임원 현황 성명 직위 출생년월 성별 담당업무 비고 박미성 부사장 1966.05 남 관리담당 - 이두현 전무이사 1963.10 남 연구담당 - 김기순 상무이사 1968.08 남 연구담당 - 박준호 이 사 1970.02 남 영업담당 - 박기현 이 사 1966.09 남 영업담당 - 신용섭 이 사 1968.09 남 연구담당 - 김찬옥 이 사 1972.07 남 연구담당 - 박순호 이 사 1973.02 남 연구담당 - 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 장비부문 남 178 - - - 178 4.14 9,751 55 - - - - 장비부문 여 6 - - - 6 6.02 227 38 - 합 계 184 - - - 184 4.20 9,978 54 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 833 104 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 2,000 - 감 사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 423 85 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 405 135 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18 18 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 :백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - -