영우디에스피 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

(1)회계정책의 변경 -기준서 제1116호 '리스'의 적용 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.91%입니다.회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.전기말에 공시된 운용리스약정을 회사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	605,008

최초적용일 현재 회사의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액	545,171

차감: 정액법으로 비용인식한 단기리스료	9,951

차감: 정액법으로 비용인식한 소액자산 리스료	5,091

최초적용일 현재 인식된 리스부채	530,129

유동리스부채	131,883

비유동리스부채	398,246

합계	530,129

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정되었습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산	-	-

임직원 기숙사	33,794	64,521

사무실	419,900	495,482

차량운반구	34,807	43,710

합계	488,502	603,712

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*2)	-	-

유동	139,942	131,883

비유동	314,256	398,246

합계	454,198	530,129

당기 중 증가된 사용권자산은 16,448천원 입니다.② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비	-

임직원 기숙사	30,726

사무실	75,582

차량운반구	24,216

합계	99,798

리스부채에 대한 이자비용	14,760

단기리스료	55,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,464

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 167,974천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.-사용권자산:603,352증가-리스부채:530,115증가-기타금융자산:77,702감소최초 적용일 현재 순액 4,466천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.③ 실무적 간편법의 사용회사는 기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다. 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 대손충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제15기3분기	매 출 채 권	44,271,203	(1,468,427)	3.31%

미 수 금	1,657,412	-	-

미 수 수 익	91,886	-	-

단기대여금	-	-	-

보 증 금	20,793	-	-

합 계	46,041,294	(1,468,427)	-

제15기	매 출 채 권	32,650,711	(657,759)	2.01%

미 수 금	5,917	-	-

미 수 수 익	115,048	-	-

단기대여금	-	-	-

보 증 금	2,626,680	(240,000)	9.13%

합 계	35,398,356	(897,759)	2.53%

제14기	매 출 채 권	85,830,637	-	-

미 수 금	1,725	-	-

미 수 수 익	63,028	-	-

단기대여금	-	-	-

보 증 금	3,141,185	(240,000)	7.64%

합 계	89,036,575	(240,000)	0.27%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제16기 3분기	제15기	제14기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	897,759	240,000	240,000

2. 순대손처리액(①－②±③)	810,668	657,759	-

① 대손처리액(상각채권액)	810,668	657,759	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,708,427	897,759	240,000

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재 매출채권 등에 대하여 과거3개년의 채권에 대한 실제 대손발생경험 및 장래의 대손가능성 추정을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 설정방법ㄱ. 부도나 파산 등 이상채권 및 담보력이 보장되어 있는 채권을 제외한 채권은 연령별로분류한 후 기간별 설정율을 적용하여 충당금을 설정하고 있습니다.

구분	6개월이하	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과

일반거래처	0%	3%	5%	25%

특정거래처등	0%	0%	3%	25%

주석1) 특정거래처등이라 함은 주요거래처와 그 계열사를 의미합니다.주석2) 특정거래처의 해외법인은 채권의 연령별 대손비율을 3개월 연장하여 적용합니다. (특정거래처의 해외법인은 대금지급시기가 업무절차상 국내보다 다소 늦음)주석3) 특정거래처는 신용도가 우수하며, 납품기간이 장기에 걸쳐 진행되는 관계로 대손설정비율이 일반거래처에 비하여 낮게 설정하고 있습니다.

ㄴ. 부도나 파산 등 이상채권은 100%전액 대손설정하고 있습니다.ㄷ. 담보력이 보장되어 있는 채권은 채권보다 채무가 많은 경우로서 대손설정을 하지 않습니다.ㄹ. 상기 기준을 원칙으로 적용하되, 특수한 거래의 경우 개별적으로 회수가능성을 고려하여 충당금을 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리합니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인하여 회수불가능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우④ 기타 법인세법시행령 제62조 1항에서 규정하는 사유 발생시

라. 당기 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	6개월이하(주석1)	6개월초과~1년이하	1년초과~3년이하	3년초과	계

금액	일반	13,613,379	5,296,645	22,228,816	72,078	41,210,918

특수관계자	-	-	6,002,244	-	6,002,244

계	13,613,379	5,296,645	28,231,060	72,078	47,213,162

구성비율	28.8%	11.2%	59.7%	0.3%	100%

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

해당사항 없음

(4) 재고자산 현황가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제16기3분기	제15기	제14기	비고

디스플레이제조용 장비	원재료	613,677	-	-	-

재공품	24,803,708	10,197,876	-	-

제 품	-	-	-	-

상 품	-	-	-	-

합 계	25,417,385	10,197,876	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.20%	9.27%	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.90회	7.79회	-	-

주석) 연환산매출원가, 기초재고, 기말재고는 다음과 같습니다. - 연환산매출원가 = (3분기 매출원가/3)X4 = (25,417,385천원/3)X4= 33,889,847천원 - 기초재고 = 10,197,876천원 - 기말재고 = 25,417,385천원

나. 재고자산의 실사내역 등

1) 재고실사일 : 2019년 09월 30일 대차대조표일과 실사일(시간) 사이의 재고자산 차이의 확인은 경과 기간사이의 입출고 내역을 작성하여 기말 재고자산의 내역을 확인하고 있습니다.2) 재고실사자 : 회사관계자 1명3) 재고실사내용 : 상품, 제품, 재공품, 원재료 등의 재고4) 실사 방법 : 회사가 보관중인 재고의 수량 및 상태 파악5) 실사 결과 : 실사 결과 중대한 차이는 없었습니다.6) 장기체화재고 등 현황

2019년 09월 30일 기준 재고자산 평가내역 (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	613,677	613,677	-	613,677	-

재공품	31,146,156	31,146,156	(6,342,448)	24,803,708	-

제 품	-	-	-	-	-

상 품	-	-	-	-	-

계	31,759,833	31,759,833	(6,342,448)	25,417,385	-

(5) 공정가치 ① 공정가치 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	30,000	30,000

소 계	30,000	30,000

당기손익-공정가치 금융자산

파생금융자산	-	-

소 계	-	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,693,012	4,693,012

매출채권및기타채권	44,572,867	44,572,867

단기금융상품	7,680,300	7,680,300

장기금융상품	216,000	216,000

소 계	57,162,179	57,162,179

금융자산 합계	57,192,179	57,192,179

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채

신주인수권부사채	-	-

전환사채	18,098,948	18,098,948

파생금융부채	293,264	293,264

소 계	18,392,212	18,392,212

상각후원가 금융부채

장단기차입금	25,112,667	25,112,667

매입채무및기타채무	27,986,105	27,986,105

소 계	53,098,772	53,098,772

금융부채 합계	71,490,984	71,490,984

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	30,000	30,000

소 계	30,000	30,000

상각후원가 금융자산(*):

현금및현금성자산	31,741,155	31,741,155

매출채권및기타채권	34,500,597	34,500,597

단기금융상품	7,158,100	7,158,100

장기금융상품	216,000	216,000

소 계	73,615,852	73,615,852

금융자산 합계	73,645,852	73,645,852

당기손익-공정가치 금융부채

신주인수권부사채	1,558,167	1,558,167

전환사채	20,128,882	20,128,882

파생금융부채	87,393	87,393

소 계	21,774,442	21,774,442

상각후원가로 인식된 금융부채(*):

장단기차입금	26,466,667	26,466,667

매입채무및기타채무	41,036,717	41,036,717

소 계	67,503,384	67,503,384

금융부채 합계	89,277,826	89,277,826

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 차입금을 제외한 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융부채 현황은 다음과 같으며, 계약시점과 평가시점의 환율차이에 계약수량을 반영하여 공정가치를 평가하였습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산

지분증권	-	-	30,000	30,000

당기손익-공정가치 금융자산

파생금융자산	-	-

당기손익-공정가치 금융부채

신주인수권부사채	-	-	-	-

전환사채	-	-	18,098,948	18,098,948

파생금융부채	-	293,264	-	293,264

(6) 수주계약 현황

당사는 회계정책의 변경(고객과의 수익인식기준)으로 2018년 회계년도부터 진행률을 적용하지 않고 있으며, 이에 따라 【진행률 수주계약현황】을 기재하지 않습니다. 수주관련 사항은 『Ⅱ.사업의내용/5.매출에관한사항/다.수주현황』을 참고하시기 바랍니다.

(7) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

영우디에스피	회사채	사모	2016.10.12	9,000	액면이자율: 0%상환보장수익율: 1%	-	2021.10.12	조기상환	-

영우디에스피	회사채	사모	2016.10.12	6,000	액면이자율: 0%상환보장수익율: 1%	-	2021.10.12	조기상환	-

영우디에스피	회사채	사모	2017.04.27	18,000	액면이자율: 0%상환보장수익율: 0%	-	2022.04.27	조기상환	-

영우디에스피	회사채	사모	2019.05.03	7,600	액면이자율: 1%상환보장수익율: 4%	-	2022.05.03	미상환	-

영우디에스피	회사채	사모	2019.07.29	10,000	액면이자율: 1%상환보장수익율: 4%	-	2022.07.29	미상환	-

합 계	-	-	-	50,600	-	-	-	-	-

(8) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(9) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(10) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	17,600	-	-	-	-	17,600

합계	-	-	17,600	-	-	-	-	17,600

(11) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(12) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-