핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 48 기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 47 기 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항

핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.90%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석26에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	32,567,670	(*1)	14,856,740	(*1)

단기금융상품	555,968	(*1)	550,000	(*1)

매출채권및기타채권	73,197,775	(*1)	80,042,971	(*1)

상각후원가금융자산	-	(*1)	7,870	(*1)

기타금융자산(파생금융자산)	806,324	806,324	1,135,099	1,135,099

비유동성 금융자산

장기금융상품	3,417,201	(*1)	2,922,747	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,851,359	(*1)	4,154,627	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	1,000	(*2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	455,000	455,000	455,000	455,000

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	58,676,982	(*1)	61,428,776	(*1)

단기차입금	112,664,162	(*1)	115,560,457	(*1)

유동성장기부채	6,500,000	(*1)	12,118,100	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,836,505	(*1)	-	-

기타금융부채(금융보증부채)	5,446,416	(*1)	1,220,621	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	-	-	34,829	34,829

비유동성 금융부채

장기차입금	2,000,000	(*1)	-	-

기타금융부채(리스부채)	7,188,882	(*1)	-	-

기타금융부채(금융보증부채)	22,432,556	(*1)	4,520,698	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정파생금융자산	-	806,324	-	806,324

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	455,000	455,000

합 계	-	806,324	455,000	1,261,324

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정파생금융자산	-	1,108,633	-	1,108,633

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	455,000	455,000

위험회피목적파생금융자산	-	26,465	-	26,465

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생금융부채	-	(34,828)	-	(34,828)

합 계	-	1,100,270	455,000	1,555,270

당분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다. 5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

가. 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	249,400,593	265,372,753

상품매출	143,328,282	99,881,785

기타매출	2,171,400	2,400,957

합 계	394,900,275	367,655,495

나. 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	HANDS 8 S.A.

다. 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	229,322,263	75,217,241	75,429,410	9,333,551	5,597,810	394,900,275

2. 영업이익	4,997,528	1,639,179	1,643,803	203,402	121,991	8,605,903

3. 분기순이익	1,415,064	464,138	465,447	57,594	34,542	2,436,785

4. 총자산	526,182,817	-	-	-	-	526,182,817

5. 총부채	273,262,398	-	-	-	-	273,262,398

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	159,703,837	-	-	-	-	159,703,837

감가상각비 등	13,553,641	-	-	-	-	13,553,641

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	합 계

1. 매출액	217,673,320	66,549,297	80,367,503	3,065,375	367,655,495

2. 영업이익	(988,866)	(302,326)	(365,101)	(13,926)	(1,670,219)

3. 분기순이익	(1,281,403)	(391,764)	(473,109)	(18,045)	(2,164,321)

4. 총자산	482,694,630	-	-	-	482,694,630

5. 총부채	233,015,846	-	-	-	233,015,846

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	162,039,397	-	-	-	162,039,397

감가상각비 등	12,861,440	-	-	-	12,861,440

라. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	120,122	109,891

고객 2	69,783	71,161

6. 매출채권 및 기타채권, 상각후원가금융자산

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권, 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	66,393,943	1,311,076	79,368,089	1,311,075

차감: 손실충당금	-	(286,820)	-	(418,932)

소 계	66,393,943	1,024,256	79,368,089	892,143

보증금	-	3,104,950	-	3,403,825

차감: 현재가치할인차금	-	(277,847)	-	(141,341)

소 계	-	2,827,103	-	3,262,484

미수금	6,803,832	-	674,131	-

미수수익	-	-	751	-

국공채	-	-	7,870	-

합 계	73,197,775	3,851,359	80,050,841	4,154,627

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)에이에스에이전주	-	-

(주)채널에이	455,000	455,000

합 계	455,000	455,000

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	28,901,364	(822,812)	28,078,552	24,698,377	(886,934)	23,811,443

제품	55,033,397	(3,462,642)	51,570,755	56,801,343	(3,624,681)	53,176,662

재공품	16,035,076	(304,219)	15,730,857	11,493,157	(15,234)	11,477,923

원재료	8,401,013	-	8,401,013	10,549,877	-	10,549,877

저장품	340,263	-	340,263	340,263	-	340,263

미착품	7,872,787	-	7,872,787	12,631,975	-	12,631,975

부산물	888,195	-	888,195	216,362	-	216,362

합 계	117,472,095	(4,589,673)	112,882,422	116,731,354	(4,526,849)	112,204,505

(*) 당분기말 현재 회사 차입금과 관련하여 53,300,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.

10. 기타금융자산(유동)

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

통화스왑계약	-	-

이자율스왑계약	-	26,465

통화선도계약	806,324	1,108,634

합 계	806,324	1,135,099

11. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	2,017,906	-	3,800,557	-

계약자산	-	-	717,750	-

선급비용	5,446,416	22,432,556	1,748,135	4,520,698

선급부가세	8,427,667	-	6,977,556	-

합 계	15,891,989	22,432,556	13,243,998	4,520,698

12. 종속기업투자주식

가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	25,039,396	100	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	7,483,692	100	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	425,191	100	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	70.00	1,400,000	70	1,400,000

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	65,774,875	99.99	62,024,885

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	1	100	1

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	296,562	100	296,562

합 계	100,419,717	96,669,727

나. 당분기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDS FUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	88,562,850	32,614,664	4,885,444	1,821,965	27,714,709	291,378	335,860

비유동자산	130,195,336	22,330,517	396,409	523,925	179,032,912	126,205,440	7,794

자산 계	218,758,186	54,945,181	5,281,853	2,345,890	206,747,621	126,496,818	343,654

유동부채	84,387,391	36,866,313	3,986,163	1,509,858	17,714,374	291,377	8,048

비유동부채	33,726,151	-	-	72,247	129,450,008	126,205,440	-

부채 계	118,113,542	36,866,313	3,986,163	1,582,105	147,164,382	126,496,817	8,048

자본 계	100,644,644	18,078,868	1,295,690	763,785	59,583,239	1	335,606

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	165,505,282	32,474,874	482,952	3,935,703	-	-	102,883

영업손익	10,478,219	(2,720,506)	27,337	(359,793)	(2,962,118)	-	5,824

분기순손익	7,242,589	(3,401,935)	27,667	(356,379)	(2,966,734)	-	6,169

기타포괄손익	-	746,450	88,688	-	(1,267,283)	-	29,904

총포괄손익	7,242,589	(2,655,485)	116,355	(356,379)	(4,234,017)	-	36,073

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDS FUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	73,644,186	36,360,054	1,781,073	1,143,187	5,416,900	84,852	306,246

비유동자산	133,636,105	21,976,337	376,946	1,166,789	90,055,265	17,908,240	-

자산 계	207,280,291	58,336,391	2,158,019	2,309,976	95,472,165	17,993,092	306,246

유동부채	98,888,155	37,602,037	978,684	1,142,716	17,235,051	84,851	6,714

비유동부채	14,990,080	-	-	47,095	18,169,849	17,908,240	-

부채 계	113,878,235	37,602,037	978,684	1,189,811	35,404,900	17,993,091	6,714

자본 계	93,402,056	20,734,354	1,179,335	1,120,165	60,067,265	1	299,532

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	146,081,508	32,673,719	16,314	1,399,504	-	-	-

영업손익	15,468,326	(4,538,407)	(404,556)	(379,922)	(1,209,766)	-	-

분기순손익	9,896,014	(4,729,442)	(398,457)	(346,942)	(1,202,399)	-	-

기타포괄손익	-	(150,214)	34,447	-	298,906	-	-

총포괄손익	9,896,014	(4,879,656)	(364,010)	(346,942)	(903,493)	-	-

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 13. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택으로 사용권자산이 증가하였습니다(주석 26).당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	-	146,174,393	10,728,442

회계정책 변경효과(주석 26)	9,958,748	-	-

재작성된 기초	9,958,748	146,174,393	10,728,442

취득	838,780	2,208,173	-

처분	(136,068)	(241,905)	-

감가상각 및 상각	(1,449,249)	(12,009,899)	(94,493)

대체(*)	-	154,638	-

당분기말	9,212,211	136,285,400	10,633,949

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 선급금으로 대체된 금액은 2,238,926천원 이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,393,564천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	155,043,805	10,933,140

취득	3,273,568	-

처분	(1,340,504)	-

감가상각 및 상각	(12,673,532)	(187,908)

대체(*)	3,394,850	23,700

전분기말	147,698,187	10,768,932

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 23,700천원이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 3,418,550천원입니다. 14. 매입채무 및 기타채무 (유동)당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 (유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	37,004,346	29,196,472

미지급금	17,975,106	28,399,452

미지급비용	3,697,530	3,832,852

합 계	58,676,982	61,428,776

15. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	112,664,162	-	115,560,457	-

유동성장기부채	6,500,000	-	12,118,100	-

장기차입금	-	2,000,000	-	-

합 계	119,164,162	2,000,000	127,678,557	-

나. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	127,678,557	133,543,437

차입	127,931,479	164,361,863

차입금의 상환	(135,586,682)	(172,150,170)

환산평가	1,140,808	1,109,711

분기말	121,164,162	126,864,841

다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물(장부가액 : 76,580,813천원), 재고자산에 총 160,950,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 대표이사로부터 233,961,880천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	5,446,416	22,432,556	1,220,621	4,520,698

통화스왑계약	-	-	34,829	-

리스부채	1,836,505	7,188,882	-	-

합 계	7,282,921	29,621,438	1,255,450	4,520,698

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	35,825	6,880,440

계약부채	18,985,675	3,351,195

예수금	284,802	409,552

합 계	19,306,302	10,641,187

18. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	29,045,661	25,359,502

기타장기종업원급여부채	1,053,994	950,760

합 계	30,099,655	26,310,262

나. 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	51,050,957	47,635,540

사외적립자산의 공정가치	(22,005,296)	(22,276,038)

순확정급여부채	29,045,661	25,359,502

다. 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,053,994	950,760

기타장기종업원급여부채	1,053,994	950,760

19. 충당부채가. 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수	953,760	483,514	865,785	422,434

합 계	953,760	483,514	865,785	422,434

나. 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	1,288,219

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	748,338

미사용금액 환입	-

연중 사용액	(599,283)

분기말	1,437,274

유동항목	953,760

비유동항목	483,514

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계

기초	141,419	1,263,896	1,405,315

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	14,857	1,091,049	1,105,906

미사용금액 환입	-	-	-

연중 사용액	(141,419)	(1,098,161)	(1,239,580)

분기말	14,857	1,256,784	1,271,641

유동항목	14,857	848,455	863,312

비유동항목	-	408,329	408,329

20. 우발부채 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 35,025 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	국민은행	KRW	3,500,000

산업은행	KRW	5,000,000

신한은행	KRW	1,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	18,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	23,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	66,000,000

신한은행	USD	30,000,000

국민은행	USD	12,000,000

농협	USD	10,000,000

산업은행	USD	6,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

21. 주식의 발행 및 배당금가. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

나. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 980백만원 은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 2,186백만원).

22. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,712,255	5,046,115	2,094,344	5,548,234

퇴직급여	157,057	484,992	162,131	488,964

복리후생비	106,613	265,869	120,030	326,824

여비교통비	57,509	389,071	114,740	318,049

소모품비	21,098	83,174	246,882	366,189

감가상각비	524,428	1,595,093	234,197	744,247

수선비	7,874	208,680	31,647	205,786

차량유지비	18,102	53,058	75,619	231,578

지급수수료	1,194,820	4,176,430	1,241,862	3,888,005

광고선전비	24,300	157,106	106,268	306,512

기술개발비	1,479,494	4,333,734	1,289,546	3,821,461

운반비	4,160,223	12,694,150	2,608,427	9,195,638

대손상각비	-	-	(693,438)	(1,025,165)

지급임차료	4,419	12,057	329,833	964,399

하자보수비	369,076	748,338	505,723	1,091,049

무형자산상각비	11,596	35,288	36,902	127,974

기타	(54,658)	354,174	155,087	426,980

합 계	9,794,206	30,637,329	8,659,800	27,026,724

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 28.92%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.74%) 입니다. 24. 현금흐름표가. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	5,545,433	5,716,158

감가상각비	13,459,149	12,673,532

무형자산상각비	94,493	187,908

대손상각비(환입)	-	(1,025,165)

이자비용	3,349,807	2,820,161

외화환산손실	1,635,345	1,725,927

재고자산평가	62,825	1,123,705

하자보수비	748,338	1,091,049

유형자산처분손실	124,795	1,137,974

법인세비용(수익)	991,301	(654,559)

소 계	26,011,486	24,796,690

수익차감:

이자수익	428,713	390,600

외화환산이익	973,270	921,406

파생상품평가이익	806,324	1,593,615

유형자산처분이익	127,666	45,079

소 계	2,335,973	2,950,700

합 계	23,675,513	21,845,990

나. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	6,668,835	(2,659,559)

재고자산의 증가	(3,134,306)	(5,777,336)

기타금융자산의 감소	1,108,633	-

기타유동자산의 증가	(74,601)	(29,006,050)

장기매출채권및기타채권의 감소	105,874	125,906

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,017,652)	6,095,825

충당부채의 감소	(599,284)	(1,224,723)

기타유동부채의 증가	8,665,116	2,853,899

순확정급여부채의 감소	(1,756,040)	(1,665,774)

합 계	8,966,575	(31,257,812)

다. 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	2,383,486	3,996,755

장기차입금의 유동성대체	2,000,000	12,112,700

장기리스부채의 유동성대체	1,373,807	-

유형자산의 취득 관련 미지급금	874,327	131,884

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	115,560,457	12,118,100	-	-	-	127,678,557

회계정책 변경효과(주석 26)	-	-	-	1,601,171	8,032,840	9,634,011

재작성된 기초	115,560,457	12,118,100	-	1,601,171	8,032,840	137,312,568

재무현금흐름	(4,037,104)	(7,618,100)	4,000,000	(1,322,019)	-	(8,977,223)

비현금거래	1,140,809	2,000,000	(2,000,000)	1,557,353	(843,958)	1,854,204

증가	-	-	-	226,107	612,672	838,779

감소	-	-	-	(42,561)	(82,823)	(125,384)

외화차이	1,140,809	-	-	-	-	1,140,809

유동성대체	-	2,000,000	(2,000,000)	1,373,807	(1,373,807)	-

당분기말	112,664,162	6,500,000	2,000,000	1,836,505	7,188,882	130,189,549

25. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	핸즈식스㈜, 청도동화주조유한공사, HANDS USA Corp., ㈜에이징, HANDS8 S.A., HANDS FUNDING LTD., HANDS JAPAN LTD.

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키, 커뮤니언코리아㈜

나. 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	8,147,314	-	119,370,792	-

청도동화주조유한공사	2,114,383	-	13,674,758	-

HANDS USA Corp.	-	-	395,829	-

㈜에이징	-	-	150,000	-

HANDS8 S.A.	5,681,699	-	-	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	103,012	-

기타특수관계자	동화상협㈜	24,778	-	501,923	-

(재)학산문화재단	159,957	-	607,085	-

동화합판㈜	-	-	122,490	-

호일금형	-	-	281,997	-

합 계	16,128,131	-	135,207,886	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	5,338,657	414,793	95,515,904	-

청도동화주조유한공사	1,768,428	1,387	547,432	-

HANDS USA Corp.	-	-	16,247	-

기타특수관계자	동화상협㈜	10,530	-	1,322,697	-

(재)학산문화재단	159,957	-	632,115	-

동화합판㈜	-	-	122,490	-

호일금형	-	-	281,997	-

합 계	7,277,572	416,180	98,438,882	-

다. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	핸즈식스㈜	2,049,030	561,237	25,232,745	23,924

청도동화주조유한공사	403,419	-	3,630,328	-

HANDS USA Corp.	-	3,974,498	518,177	319,992

HANDS8 S.A.	3,143,402	2,215,512	-	10,590,218

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	34,071

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	45,804

(재)학산문화재단	19,550	710,000	-	51,032

동화합판㈜	-	-	-	14,971

호일금형	-	800,000	-	34,466

합 계	5,616,688	8,261,247	29,381,250	11,114,478

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	핸즈식스㈜	3,502,828	1,080,780	21,937,323	269,005

청도동화주조유한공사	589,794	-	905,087	804,631

HANDS USA Corp.	964,190	-	482,289	-

㈜에이징	-	4,077	-	4,974

HANDS 8 S.A.	-	3,749,990	-	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	63,800

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	107,158

(재)학산문화재단	19,550	710,000	-	51,032

동화합판㈜	-	-	-	14,971

호일금형	-	800,000	-	34,466

합 계	5,077,649	6,344,847	23,324,699	1,350,037

라. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. 마. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	설정금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	19,500,000	하나은행 외 2

USD	36,500,000	한국스탠다드차타드은행 외 2

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	19,100,000	한국수출입은행 외 1

CNY	82,500,000	하나은행 외 2

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

바. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	설정금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	56,650,000	하나은행 외 4

USD	147,600,000	하나은행 외 4

사. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,198,815	2,439,586

퇴직급여	145,110	165,293

장기종업원급여	415	1,156

합 계	2,344,340	2,606,035

26. 회계정책의 변경 26.1 기업회계기준서 제1116호'리스'의 적용주석 2.1(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호'리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.75%입니다.리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 최초적용일 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 9,958,748천원, 9,634,011천원 증가하였으며, 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	9,634,011

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	10,972,479

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	10,087,376

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(453,365)

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	9,634,011

1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	8,311,300	9,472,181

차량운반구	900,912	486,567

합 계	9,212,212	9,958,748

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	1,836,505	1,601,171

비유동	7,188,882	8,032,840

현재가치할인차금	277,847	324,737

합 계	9,303,234	9,958,748

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 838,780천원입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

3개월 이내	458,487

3개월 초과 ~ 1년 이내	1,378,018

1년 초과 ~ 5년 이내	5,786,700

5년 초과	1,402,182

합 계	9,025,387

2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,160,881

차량운반구	288,368

합 계	1,449,249

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	198,185

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	95,874

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	43,010

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,520,204천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산 : 9,958,748천원 증가- 선급비용 : 141,341천원 감소- 리스부채 : 9,634,011천원 증가- 현재가치할인차금 : 183,396천원 증가

실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 다양한 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산리스 는 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.① 변동리스료회사 리스계약에 변동리스료 조건은 포함하고 있지 않습니다.② 연장선택권 및 종료선택권회사 일부 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다.

③ 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치보증을 종종 제공합니다.

27. 보고기간후사건

회사는 보고기간 종료일 이후 2019년 10월 28일자 경영위원회 결의에 의거 회사의 운전자금과 관련하여 230억원 차입 연장 할 것을 의결하였습니다.