핸즈코퍼레이션 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제46(당)기 2017년 12월 31일 현재
제45(전)기 2016년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항

핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,823,400천원)이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유 주식수(주)	금 액	지분율(%)	비 고

승현창	8,918,380	4,459,190	40.79	대표이사

학산문화재단	3,106,416	1,553,208	14.21

시드핸디사모투자 합자회사	1,894,032	947,016	8.66

핸즈코퍼레이션우리사주조합	1,042,284	521,142	4.77

차희철	805,980	402,990	3.69

기타	6,096,176	3,048,088	27.88

합 계	21,863,268	10,931,634	100.00

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 132,536백만원, 매도가능금융자산 784백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 132,536백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2 017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 763백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 186,383백만원을 보유하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 132,536백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,203백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있으며, 현금흐름위험회피와 관련하여 8백만원을 기타포괄손실누계액으로 인식하고 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다 . 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	8년

기계장치	4 ~ 15년

차량운반구	4년

공기구비품	3 ~ 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.

2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	3년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공회사의 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적 으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD, CNY 및 EUR 과 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, JPY, GBP, 천원)

구 분	통 화	당 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금 및현금성자산	USD	29,076,399	31,152,454	12,501,295	15,107,815

EUR	12,899,302	16,501,432	9,619,373	12,193,517

CNY	-	-	29,921	5,184

JPY	3,376	32	1,396,187	14,476

미수금	USD	-	-	823	994

CNY	119,827	19,610	-	-

매출채권	USD	13,570,426	14,539,355	29,430,234	35,566,437

EUR	10,543,300	13,487,517	10,734,049	13,606,481

CNY	3,985,898	652,292	5,900,133	1,022,257

금융부채

매입채무	USD	8,882,195	9,516,384	29,118,836	35,190,113

CNY	635,712	104,034	-	-

JPY	141,900	1,347	16,589,805	172,005

미지급금	USD	641,506	687,310	245,374	296,534

EUR	225,180	288,062	238,373	302,162

CNY	776,332	127,047	1,592,170	275,859

JPY	2,078,900	19,731	10,881,488	112,820

GBP	38,508	55,434	76,726	113,567

차입금	USD	75,175,879	80,543,437	81,458,756	98,442,906

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	상승시	(2,252,766)	(4,162,715)	(2,252,766)	(4,162,715)

하락시	2,252,766	4,162,715	2,252,766	4,162,715

EUR	상승시	1,485,044	1,274,892	1,485,044	1,274,892

하락시	(1,485,044)	(1,274,892)	(1,485,044)	(1,274,892)

CNY	상승시	22,041	37,579	22,041	37,579

하락시	(22,041)	(37,579)	(22,041)	(37,579)

JPY	상승시	(1,052)	(13,517)	(1,052)	(13,517)

하락시	1,052	13,517	1,052	13,517

GBP	상승시	(2,772)	(5,678)	(2,772)	(5,678)

하락시	2,772	5,678	2,772	5,678

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 5% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승 시	(1,503,570)	(1,960,425)	(1,503,570)	(1,960,425)

하락 시	1,503,570	1,960,425	1,503,570	1,960,425

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 회사는 투자등급이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.하기 사항들을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업에 대해 회사가 제공한 지급보증	66,146,850	64,045,800

특수관계자에 대해 회사가 제공한 지급보증	10,000,000	10,000,000

(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출 정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 동 금융보증계약과 관련하여 당기말과 전기말 현재 각각 275,582천원 및 733,271천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 비파생금융부채의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	가중평균 유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계

무이자	-	52,291,256	272,880	52,564,136

변동금리부부채	2.03	18,763,626	12,276,462	31,040,088

고정금리부부채	2.92	105,647,189	-	105,647,189

금융보증계약	-	76,146,850	-	76,146,850

합 계	252,848,921	12,549,342	265,398,263

전기말	가중평균 유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계

무이자	-	74,045,982	209,152	74,255,134

변동금리부부채	3.20	23,968,639	16,833,524	40,802,163

고정금리부부채	1.91	115,957,780	47,102	116,004,882

금융보증계약	-	74,045,800	-	74,045,800

합 계	288,018,201	17,089,778	305,107,979

금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

회사의 파생금융상품의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	현금흐름	1년 미만	1~5년	합 계

통화스왑	유입	29,103	1,085,952	1,115,055

유출	(28,850)	(1,168,425)	(1,197,275)

이자율스왑	유입	290,000	193,333	483,333

유출	(274,000)	(182,667)	(456,667)

합 계	16,253	(71,807)	(55,554)

전기말	현금흐름	1년 미만	1~5년	합 계

통화선도	유입	41,229,186	-	41,229,186

유출	(38,154,037)	-	(38,154,037)

통화스왑	유입	25,311	1,253,819	1,279,130

유출	(28,850)	(1,197,275)	(1,226,125)

이자율스왑	유입	278,000	486,500	764,500

유출	(274,000)	(479,500)	(753,500)

합 계	3,075,610	63,544	3,139,154

할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었으며, 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	133,543,437	154,677,406

차감: 현금및현금성자산	54,781,392	59,731,545

순부채	78,762,045	94,945,861

자본총계	258,651,855	245,036,341

총자본	337,413,900	339,982,202

자본조달비율	23.34%	27.93%

4.3. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 회사는 핸즈식스㈜에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 매출채권(매입채무)은 총 매입채무(매출채권)와 상계되어 회사의 재무상태표에는 당기 6,662,484원의 순 매입채무가 표시되어 있으며, 전기 14,587,401천원의 순 매출채권이 표시되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	54,781,392	(*1)	59,731,545	(*1)

단기금융상품	1,000,000	(*1)	996,189	(*1)

매출채권및기타채권	70,622,212	(*1)	116,141,441	(*1)

매도가능금융자산(공정가치로 측정)	13,230	(*1)	338,065	(*1)

기타금융자산	-	-	3,069,736	3,069,736

비유동성 금융자산

장기금융상품	2,267,114	(*1)	1,912,415	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,865,001	(*1)	3,482,151	(*1)

매도가능금융자산(원가로 측정)	1,000	(*2)	1,000	(*2)

매도가능금융자산(공정가치로 측정)	7,870	(*1)	21,100	(*1)

매도가능금융자산(공정가치로 측정)	761,441	761,441	675,735	675,735

기타금융자산	71,371	71,371	63,740	63,740

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	52,291,256	(*1)	74,045,982	(*1)

단기차입금	117,472,037	(*1)	134,234,406	(*1)

유동성장기부채	4,000,000	(*1)	4,187,600	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	181,839	(*1)	479,789	(*1)

비유동성 금융부채

장기차입금	12,071,400	(*1)	16,255,400	(*1)

장기매입채무및기타채무	272,880	(*1)	209,152	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	93,743	(*1)	253,482	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	81,169	81,169	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 매도가능금융상품은 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없어 원가로 측정하였 습니다. 회사는 매도가능지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

한국자동차협회 출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	761,441	761,441

위험회피목적파생금융자산	-	71,371	-	71,371

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생금융부채	-	(81,169)	-	(81,169)

합 계	-	(9,798)	761,441	751,643

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	3,069,736	-	3,069,736

매도가능금융자산	-	-	675,735	675,735

위험회피목적파생금융자산	-	63,740	-	63,740

합 계	-	3,133,476	675,735	3,809,211

당기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능

방송통신업 주식	513,000	3	현재가치기법	가중평균자본비용	6.24%

영구성장률	0%

자동차부품산업 주식	248,441	가중평균자본비용	8.69%

영구성장률	0%

파생상품

이자율스왑거래	71,371	2	변동금리와고정금리 차이	선도이자율	-

통화스왑거래	(81,169)	2	환율 및 통화스왑금리 변동차이	선도환율	-

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

매도가능

방송통신업 주식	509,900	3	시장가치평가기법	PBR	60%~156% (104%)

EV/SALES	76%~116% (101%)

자동차부품산업 주식	165,835	PBR	43%~91% (64%)

EV/SALES	20%~46% (36%)

파생상품

선물환거래	3,069,736	2	현물환율과약정환율 차이	선물환율	-

이자율스왑거래	13,100	2	변동금리와고정금리 차이	선도이자율	-

통화스왑거래	50,640	2	환율 및 통화스왑금리 변동차이	선도환율	-

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

금융자산

매도가능금융자산(*)	-	420,972	-	(137,618)

소계	-	420,972	-	(137,618)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관 관계를 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	54,781,392	-	-	-	54,781,392

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	1,000,000

매출채권및기타채권	70,622,212	-	-	-	70,622,212

기타금융자산	-	-	-	71,371	71,371

장기금융상품	2,267,114	-	-	-	2,267,114

장기매출채권및기타채권	3,865,001	-	-	-	3,865,001

매도가능금융자산	-	783,541	-	-	783,541

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	-	(52,291,256)	-	(52,291,256)

단기차입금및유동성장기부채	-	-	(121,472,037)	-	(121,472,037)

장기매입채무및기타채무	-	-	(272,880)	-	(272,880)

장기차입금	-	-	(12,071,400)	-	(12,071,400)

파생상품부채	-	-	-	(81,169)	(81,169)

기타금융부채	-	-	(275,583)	-	(275,583)

합 계	132,535,719	783,541	(186,383,156)	(9,798)	(53,073,694)

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	-	59,731,545	-	-	-	59,731,545

단기금융상품	-	996,189	-	-	-	996,189

매출채권및기타채권	-	116,141,441	-	-	-	116,141,441

기타금융자산	3,069,736	-	-	-	63,740	3,133,476

장기금융상품	-	1,912,415	-	-	-	1,912,415

장기매출채권및기타채권	-	3,482,151	-	-	-	3,482,151

매도가능금융자산	-	-	1,035,900	-	-	1,035,900

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	-	-	(74,045,982)	-	(74,045,982)

단기차입금및유동성장기부채	-	-	-	(138,422,006)	-	(138,422,006)

장기매입채무및기타채무	-	-	-	(209,152)	-	(209,152)

장기차입금	-	-	-	(16,255,400)	-	(16,255,400)

기타금융부채	-	-	-	(733,271)	-	(733,271)

합 계	3,069,736	182,263,741	1,035,900	(229,665,811)	63,740	(43,232,694)

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산

파생상품평가이익	-	3,069,736

파생상품처분손실	(783,223)	(446,776)

파생상품처분이익	-	1,079,713

대여금및수취채권

외환차손	(7,854,900)	(5,545,515)

외환차익	2,439,032	6,703,790

외화환산이익	533,382	1,518,472

외화환산손실	(1,696,847)	(154,092)

이자비용	-	(173,247)

이자수익	542,299	520,542

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	-	(2,957,806)

이자수익	105,814	510,038

당기손익인식금융부채

파생상품처분손실	(1,870,480)	-

파생상품처분이익	631	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손실	-	(5,793,406)

외화환산이익	3,545,785	8,106

외환차손	(539,896)	(6,422,672)

외환차익	8,213,544	6,169,495

이자비용	(3,119,670)	(5,034,156)

합 계	(484,529)	(6,947,778)

7. 금융자산의 신용 건전성 7.1 매출채권의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AAA	19,424,131	26,775,597

AA	14,757,096	16,058,919

AA-	114,886	78,789

A-	3,922,775	2,604,492

BBB	5,481,969	15,103,366

소 계	43,700,857	60,621,163

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	-

Group 2	25,383,137	39,106,409

Group 3	970,900	-

소 계	26,354,037	39,106,409

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	70,054,894	99,727,572

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

7.2 기타 금융자산의 신용 건전성(단위 : 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA	54,781,392	59,731,545

합 계	54,781,392	59,731,545

(단위 : 천원)

정기예금 및 저축성보험	당기말	전기말

AAA	1,000,000	-

A	-	996,189

합 계	1,000,000	996,189

(단위: 천원)

매도가능채무증권	당기말	전기말

AAA	2,860	2,860

AA+	11,200	319,560

AA	1,140	30,540

AA-	5,900	6,205

합 계	21,100	359,165

(단위: 천원)

파생금융자산	당기말	전기말

AAA	71,371	3,133,476

합 계	71,371	3,133,476

8. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	54,781,392	59,731,545

합 계	54,781,392	59,731,545

9. 사용제한 및 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한의 내용

장기금융상품	하나은행	-	281,400

장기금융상품	하나은행 외 1	4,500	5,000	당좌개설보증금

합 계	4,500	286,400

10. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

비상장주식	-	762,441	-	676,735

채무증권

국공채	13,230	7,870	338,065	21,100

합 계	13,230	770,311	338,065	697,835

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,035,900	1,351,069

취득	2,022,200	-

처분	(2,360,265)	(303,385)

자본으로 재분류된 순이익(손실)	85,706	(11,784)

기말금액	783,541	1,035,900

차감: 비유동항목	(770,311)	(697,835)

유동항목	13,230	338,065

11. 파생금융상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동항목

통화선도	-	-	3,069,736	-

유동항목 계	-	-	3,069,736	-

비유동항목

통화스왑	-	81,169	50,640	-

이자율스왑	71,371	-	13,100	-

비유동항목 계	71,371	81,169	63,740	-

합 계	71,371	81,169	3,133,476	-

12. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	72,919,881	1,573,291	117,326,438	1,573,291

차감: 대손충당금	(2,600,149)	(602,391)	(1,329,297)	(756,193)

소 계	70,319,732	970,900	115,997,141	817,098

보증금	-	3,076,190	-	2,719,259

차감: 현재가치할인차금	-	(182,089)	-	(54,206)

소 계	-	2,894,101	-	2,665,053

미수금	286,119	-	144,028	-

미수수익	16,361	-	272	-

합 계	70,622,212	3,865,001	116,141,441	3,482,151

(2) 신용위험 및 대손충당금

매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 과거 경험상 회수기일이 2년이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	858,436	2,286,469

3개월 초과 6개월 미만	273,202	10,257,709

6개월 초과 1년 미만	94,255	4,542,491

1년 초과	9,845	-

합 계	1,235,738	17,086,669

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1,907,109	-

1년 초과 2년 미만	693,040	258,436

2년 초과	602,391	1,827,053

합 계	3,202,540	2,085,489

3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초금액	1,329,297	756,193	1,954,347	1,197,370

대손상각비	1,270,852	-	730,055	-

당기 제각	-	-	(1,355,105)	-

현재가치할인차금 상각	-	(153,801)	-	(441,177)

기말금액	2,600,149	602,392	1,329,297	756,193

13. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

통화스왑계약	-	-	-	50,640

이자율스왑계약	-	71,371	-	13,100

통화선도계약	-	-	3,069,736	-

합 계	-	71,371	3,069,736	63,740

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	892,842	-	78,797	-

선급비용	391,493	93,743	565,883	253,482

선급부가세	6,936,912	-	5,806,883	-

합 계	8,221,247	93,743	6,451,563	253,482

15. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(*1)	장부금액(*2)	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	19,869,461	(299,599)	19,569,862	24,220,152	(282,248)	23,937,904

제품	66,211,988	(4,600,462)	61,611,526	34,091,872	(2,087,459)	32,004,413

재공품	7,150,396	(49,809)	7,100,587	7,746,888	(89,321)	7,657,567

원재료	7,518,246	-	7,518,246	4,164,695	-	4,164,695

저장품	295,936	-	295,936	252,317	-	252,317

미착품	12,044,403	-	12,044,403	38,611,744	-	38,611,744

부산물	887,344	-	887,344	6,069,776	-	6,069,776

합 계	113,977,774	(4,949,870)	109,027,904	115,157,444	(2,459,028)	112,698,416

(*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 2,490,843천원(전기: 656,797천원)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 회사 차입금과 관련하여 53,300,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.

16. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100	25,039,396	100	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100	7,483,692	100	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100	425,191	100	425,191

핸즈제일차유한회사(*1)	대한민국	12월	-	-	-	-

㈜ 에이징(*2)	대한민국	12월	70	1,400,000	-	-

HANDS 8 S.A.(*3)	모로코	12월	99.99	32,329,815

HANDS FUNDING LTD.(*3)	케이만군도	12월	100	1	-	-

합 계	66,678,095	32,948,279

(*1) 당기 중 청산되었습니다.

(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립되었습니다.

(2) 종속기업의 재무정보1) 당기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.

요약 재무상태표

유동자산	56,407,414	36,803,675	2,452,488	1,296,474	32,013,862	1

비유동자산	129,407,779	22,509,258	371,414	366,642	-	-

자산 계	185,815,193	59,312,933	2,823,902	1,663,116	32,013,862	1

유동부채	91,530,098	31,818,474	1,723,531	132,790	18,131	-

비유동부채	13,213,774	-	-	-	-	-

부채 계	104,743,872	31,818,474	1,723,531	132,790	18,131	-

자본 계	81,071,321	27,494,459	1,100,371	1,530,326	31,995,731	1

요약 포괄손익계산서

매출액	186,203,862	44,179,690	443,883	740,119	-	-

영업손익	21,378,119	(4,989,853)	106,749	(494,311)	(21,290)	-

당기순손익	18,035,813	(4,467,821)	110,510	(464,286)	(21,290)	-

기타포괄손익	(744,018)	(1,769,298)	(133,218)	-	(313,334)	-

총포괄손익	17,291,795	(6,237,119)	(22,708)	(464,286)	(334,624)	-

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	핸즈제일차유한회사

요약 재무상태표

유동자산	26,353,419	40,551,788	4,743,428	-

비유동자산	131,737,230	24,847,960	2,406,615	-

자산 계	158,090,649	65,399,748	7,150,043	-

유동부채	72,684,446	31,668,171	6,026,964	-

비유동부채	15,726,678	-	-	-

부채 계	88,411,124	31,668,171	6,026,964	-

자본 계	69,679,525	33,731,577	1,123,079	-

요약 포괄손익계산서

매출액	191,642,024	81,702,935	186,011	-

영업손익	28,766,775	7,668,648	(284,847)	-

당기순손익	20,170,275	3,732,654	80,647	-

기타포괄손익	(209,603)	(928,946)	34,719	-

총포괄손익	19,960,672	2,803,708	115,366	-

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

17. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	66,579,379	-	-	66,579,379	66,861,165	-	-	66,861,165

건물	19,007,779	(6,271,364)	-	12,736,415	18,817,779	(5,681,844)	-	13,135,935

구축물	8,519,691	(4,710,027)	(169,911)	3,639,753	8,247,733	(3,725,142)	(215,220)	4,307,371

기계장치	155,687,243	(92,837,905)	-	62,849,338	150,791,360	(81,355,863)	-	69,435,497

차량운반구	907,488	(762,274)	-	145,214	1,370,975	(1,041,001)	-	329,974

공구와비품	28,373,379	(22,380,245)	-	5,993,134	31,444,265	(24,737,525)	(6,558)	6,700,182

기타유형자산	10,984	-	-	10,984	10,984	-	-	10,984

건설중인자산	3,089,588	-	-	3,089,588	333,080	-	-	333,080

합 계	282,175,531	(126,961,815)	(169,911)	155,043,805	277,877,341	(116,541,375)	(221,778)	161,114,188

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지	66,861,165	-	-	-	(281,786)	66,579,379

건물	13,135,935	-	-	(589,521)	190,001	12,736,415

구축물	4,307,371	-	-	(939,575)	271,957	3,639,753

기계장치	69,435,497	-	-	(11,482,042)	4,895,883	62,849,338

차량운반구	329,974	-	(104,774)	(136,975)	56,989	145,214

공기구비품	6,700,182	-	(1,103,955)	(3,982,546)	4,379,453	5,993,134

기타유형자산	10,984	-	-	-	-	10,984

건설중인자산	333,080	6,902,828	-	-	(4,146,320)	3,089,588

합 계	161,114,188	6,902,828	(1,208,729)	(17,130,659)	5,366,177	155,043,805

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 972,108천원이 미지급되었으며, 당기초 미지급 89,789천원을 지급하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 321,622천원, 토지에서투자부동산으로 대체된 금액은 281,785천원, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 5,969,584천원입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비	대 체(*2)	기 말

토지	70,151,657	-	-	-	(3,290,492)	66,861,165

건물	13,724,401	-	-	(588,466)	-	13,135,935

구축물	4,941,205	-	-	(904,772)	270,938	4,307,371

기계장치	67,742,431	-	(44,920)	(10,619,605)	12,357,591	69,435,497

차량운반구	925,135	-	(299,184)	(295,977)	-	329,974

공기구비품	8,379,280	-	(1,731,534)	(4,820,488)	4,872,924	6,700,182

기타유형자산	10,984	-	-	-	-	10,984

건설중인자산	6,114,104	5,071,120	-	-	(10,852,144)	333,080

합 계	171,989,197	5,071,120	(2,075,638)	(17,229,308)	3,358,817	161,114,188

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 89,789천원이 미지급되었습니다.

(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 102,941천원, 토지에서 투자부동산으로 대체된 금액은 3,290,492천원, 금형 및 설비의 자가생산으로 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 6,752,249천원입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

1) 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	65,038,739	102,850,000	차입금(주석 21)	하나은행 외 2

건물	12,547,469

2) 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	65,038,739	102,850,000	차입금(주석 21)	하나은행 외 2

건물	13,135,934

18. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

영업권	10,014,871	-	10,014,871	10,014,871	-	10,014,871

소프트웨어	4,048,995	(3,550,971)	498,024	3,727,373	(3,284,163)	443,210

회원권	417,039	-	417,039	212,639	-	212,639

산업재산권	13,230	(10,024)	3,206	13,230	(7,518)	5,712

합 계	14,494,135	(3,560,995)	10,933,140	13,968,113	(3,291,681)	10,676,432

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	기 말

영업권	10,014,871	-	-	-	10,014,871

소프트웨어	443,210	-	(266,808)	321,622	498,024

회원권	212,639	204,400	-	-	417,039

산업재산권	5,712	-	(2,506)	-	3,206

합 계	10,676,432	204,400	(269,314)	321,622	10,933,140

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은321,622천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	기 말

영업권	10,014,871	-	-	-	10,014,871

소프트웨어	810,224	-	(445,316)	78,302	443,210

회원권	188,000	-	-	24,639	212,639

산업재산권	8,218	-	(2,506)	-	5,712

합 계	11,021,313	-	(447,822)	102,941	10,676,432

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 102,941천원입니다.

무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (3) 영업권의 손상 평가 영업권은 2012년 4월 1일 핸즈썸㈜을 취득함에 따라 10,015백만원이 발생하였으며,해당 영업권은 전액 금형사업부 현금흐름창출단위에 배부하고 손상검토를 수행하였습니다.

모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 한국 GDP 성장률에 실현가능성을 적용하여 0%로 가정하였으며, 향후 5년간의 평균 영업성과가 지속될 것이라고 가정하여 산출하였습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	2018	2019	2020	2021	2022

GDP 성장률	2.3%	2.5%	2.2%	2.8%	3.1%

물가상승률	1.6%	1.4%	1.4%	1.7%	1.9%

인건비상승률	3.6%	3.4%	3.6%	3.9%	4.2%

법인세율	22%

가중평균자본비용	8.83%

이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용됐습니다.

금형매출은 금형을 제작하여 회사 및 핸즈식스㈜에 납품하고 있으며, 향후에도 동일할 것으로 가정하여 추정하였습니다. 매출물량은 경영진의 사업계획상의 회사 및 핸즈식스㈜의 휠 생산 및 판매물량을 기반으로 휠 생산을 위한 금형조달 물량을 추정하였습니다.

물가상승률은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율이며, 현재 산업추세와 각 국의 장기 인플레이션에 대한 예상에 기초하고 있습니다.

판매비와관리비는 합병 이후 발생하고 있지 않음에 따라 2013년 발생원가가 지속적으로 발생(물가상승률 추가 고려)하는 것으로 가정하였으며, 이를 기반으로 인건비성경비, 변동비성경비 및 고정비성경비로 구분하여 추정하였습니다.운전자본은 2017년말 기준 금형사업부 현금창출단위의 장부가액이 존재하는 계정은 2017년의 회전율을 적용하였으며, 내부거래 등의 사유로 인하여 장부가액이 존재하지 않는 계정은 2013년 회전율이 지속되는 것으로 가정하였습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 금형사업부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

19. 투자부동산 (1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지(*)	3,572,277	4,582,579	3,290,492	3,290,492

(*) 당기 중 회사 보유 토지 중 직접 사용하는 부분을 제외하고 유형자산에서 대체하였습니다.(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	토 지

기초	3,290,492	-

대체(*)	281,785	3,290,492

기말	3,572,277	3,290,492

(*) 유형자산(토지)에서 투자부동산(토지)으로 대체된 금액은 281,785천원(전기: 3,290,492천원)입니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 86백만원(전기: 57백만원)입니다.

20. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	16,302,069	-	38,317,612	-

미지급금	32,405,530	272,880	32,383,743	209,152

미지급비용	3,583,657	-	3,344,627	-

합 계	52,291,256	272,880	74,045,982	209,152

21. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	117,472,037	-	134,234,406	-

유동성장기부채	4,000,000	-	4,187,600	-

장기차입금	-	12,071,400	-	16,255,400

합 계	121,472,037	12,071,400	138,422,006	16,255,400

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율(%)	당기말	전기말

정책자금대출	신한은행	-	-	5,000,000

운전자금대출	하나은행 외 2	2.58 ~ 3.07	20,000,000	14,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	2.42	18,000,000	18,000,000

수입신용장	하나은행 외 3	1.74 ~ 2.48	79,472,037	97,234,406

합 계	117,472,037	134,234,406

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말이자율(%)	만 기	당기말	전기말

운전자금대출	하나은행	-	-	-	234,500

국민은행	2.74	2019.08.21	10,000,000	10,000,000

정책자금대출	국민은행	3.11 ~ 3.35	2019.03.15	5,000,000	9,000,000

구매자금대출	신한은행	2.5	2019.06.30	1,071,400	1,208,500

합 계	16,071,400	20,443,000

차감 : 유동성장기부채	(4,000,000)	(4,187,600)

장기차입금	12,071,400	16,255,400

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물(장부금액: 77,586,208천원), 재고자산에 총 156,150,000천원의 담보가 설정되어 있으며(주석15,17), 대표이사 및 핸즈식스㈜로부터 232,217,340천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38). 22. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	922,992	1,008,606

예수금	469,039	357,188

선수수익	2,523,134	-

합 계	3,915,165	1,365,794

23. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	181,839	93,743	479,789	253,482

통화스왑계약	-	81,169	-	-

합 계	181,839	174,912	479,789	253,482

24. 종업원급여제도 (1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	22,016,595	20,835,812

기타장기종업원급여부채	1,007,627	899,692

합 계	23,024,222	21,735,504

(2) 확정기여형퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 389백만원(전기: 279백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2017년 보고기간에 해당하는 348백만원(전기말: 275백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.

(3) 확정급여형퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	43,124,579	39,464,829

사외적립자산의 공정가치	(21,107,984)	(18,629,017)

순확정급여부채	22,016,595	20,835,812

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	39,464,829	(18,629,017)	20,835,812

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,568,579	-	7,568,579

이자비용(이자수익)	1,099,359	(585,645)	513,714

소 계	8,667,938	(585,645)	8,082,293

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	391,999	391,999

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,462,454)	-	(1,462,454)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,556,843)	-	(1,556,843)

소 계	(3,019,297)	391,999	(2,627,298)

기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)

제도에서 지급한 금액	(1,988,892)	714,680	(1,274,212)

기말 금액	43,124,579	(21,107,984)	22,016,595

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	36,021,415	(16,458,243)	19,563,172

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	8,366,508	-	8,366,508

이자비용(이자수익)	937,812	(477,333)	460,479

소 계	9,304,320	(477,333)	8,826,987

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	240,493	240,493

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	123,088	-	123,088

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,003,734)	-	(3,003,734)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,042,808)	-	(1,042,808)

소 계	(3,923,454)	240,493	(3,682,961)

기여금	-	(3,500,000)	(3,500,000)

제도에서 지급한 금액	(1,937,452)	1,566,066	(371,386)

기말 금액	39,464,829	(18,629,017)	20,835,812

당기 중 손익으로 인식된 7,141,931천원(전기: 7,537,031천원)은 포괄손익계산서 상매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	21,107,984	18,629,017

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 당기 사외적립자산의 실제 수익은 193,646천원입니다.

(7) 주요 보험수리적가정1) 인구통계적 가정

구 분	당 기	전 기

사망률(%)	중도퇴직률(%)	사망률(%)	중도퇴직률(%)

남자	여자	남자	여자

25세	0.016	0.005	12.228	0.016	0.005	12.228

35세	0.015	0.008	7.608	0.015	0.008	7.608

45세	0.036	0.017	4.625	0.036	0.017	4.625

50세	0.05	0.023	4.249	0.05	0.023	4.249

2) 재무적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	3.20%	2.90%

기대임금상승률	3.97%	4.00%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(3,906,427)	4,552,680	(3,715,527)	4,346,728

기대임금상승률	4,475,369	(3,918,639)	4,257,773	(3,716,098)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년 초과	합 계

급여지급액	139,908	6,538,593	36,446,078	43,124,579

(10) 회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,323,574천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

25. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	6,451,150	6,702,321

전기법인세의 조정사항	1,772,093	(843,523)

이연법인세

이연법인세 변동액	(2,087,746)	(80,193)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(559,940)	(1,472,399)

법인세비용	5,575,557	4,306,206

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	21,007,968	15,843,040

적용세율에 따른 법인세비용	4,621,928	3,463,469

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,265,082)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	9,146	1,407,513

- 세액공제 및 감면	(30,844)	(252,482)

- 법인세 추납액	2,349,353	85,536

- 법인세 환급액	(577,260)	(929,058)

- 이연법인세자산부채 미인식	6,351	434,993

- 기타	461,965	96,235

법인세비용	5,575,557	4,306,206

유효세율	26.54%	27.18%

(*) 보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	85,707	(19,345)	66,362	2,946,023	(648,125)	2,297,898

파생상품평가손익	(73,537)	16,234	(57,303)	63,740	(14,023)	49,717

확정급여제도 재측정요소	2,627,298	(556,829)	2,070,469	3,682,961	(810,251)	2,872,710

합 계	2,639,468	(559,940)	2,079,528	6,692,724	(1,472,399)	5,220,325

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,421,503	9,041,130

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,557,712	1,604,229

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,738,296)	(20,424,514)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(106,994)	(174,666)

이연법인세자산(부채) 순액	(7,866,075)	(9,953,821)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	변 동	당기말

대손충당금	196,713	357,144	553,857

미수수익	(60)	(3,633)	(3,693)

퇴직연금운용자산	(4,098,384)	(665,903)	(4,764,287)

퇴직급여충당금	7,965,795	1,320,401	9,286,196

토지재평가잉여금	(5,978,737)	(155,181)	(6,133,918)

토지재평가	(1,119,774)	(29,064)	(1,148,838)

대손상각	19,890	516	20,406

투자유가증권감액손실	7,511	195	7,706

유형자산처분이익	(4,161,416)	(106,602)	(4,268,018)

일시상각충당금	(244,976)	34,957	(210,019)

감가상각누계액	(4,950,097)	752,990	(4,197,107)

재고자산평가충당금	540,986	576,250	1,117,236

기타	1,868,728	5,676	1,874,404

합 계	(9,953,821)	2,087,746	(7,866,075)

(단위: 천원)

구 분	전기초	변 동	전기말

대손충당금	372,759	(176,046)	196,713

미수수익	(31,568)	31,508	(60)

지급보증료	271,746	(271,746)	-

퇴직연금운용자산	(3,620,813)	(477,571)	(4,098,384)

퇴직급여충당금	7,126,539	839,256	7,965,795

토지재평가잉여금	(5,978,737)	-	(5,978,737)

토지재평가	(1,119,774)	-	(1,119,774)

대손상각	19,890	-	19,890

투자유가증권감액손실	7,511	-	7,511

유형자산처분이익	(4,164,426)	3,010	(4,161,416)

일시상각충당금	(285,245)	40,269	(244,976)

감가상각누계액	(5,885,668)	935,571	(4,950,097)

재고자산평가충당금	396,491	144,495	540,986

기타	2,857,281	(988,553)	1,868,728

합 계	(10,034,014)	80,193	(9,953,821)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사 투자지분	32,745,452	30,740,188	처분하지 않을 예정

지급보증료	2,005,378	1,977,240	처분하지 않을 예정

26. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	법적소송	합 계

기초	248,295	1,178,462	649,512	2,076,269

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	1,538,326	-	1,538,326

미사용금액 환입	(106,877)	-	-	(106,877)

연중 사용액	-	(1,452,892)	(649,512)	(2,102,404)

기말	141,418	1,263,896	-	1,405,314

유동항목	141,418	856,164	-	997,582

비유동항목	-	407,732	-	407,732

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	법적소송	합 계

기초	120,053	802,230	-	922,283

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	251,647	1,591,885	649,512	2,493,044

미사용금액 환입	-	-	-	-

연중 사용액	(123,405)	(1,215,653)	-	(1,339,058)

기말	248,295	1,178,462	649,512	2,076,269

유동항목	248,295	787,139	-	1,035,434

비유동항목	-	391,323	649,512	1,040,835

27. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,646,800주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행 초과금	합 계

전기초	103,405	1,034,050	21,377,630	22,411,680

신주인수권행사	265,303	154,150	17,795,075	17,949,225

주식분할	2,007,692	-	-	-

무상증자	14,258,400	7,129,200	(7,129,200)	-

유상증자	5,012,000	2,506,000	56,334,503	58,840,503

전기말	21,646,800	10,823,400	88,378,008	99,201,408

주식배당(*)	216,468	108,234	-	108,234

당기말	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 회사는 2017년 3월 31일 주주총회에서 전기말 보통주당 0.01주의 주식배당을 결의하였습니다. 28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	당기말

매도가능금융자산	-	66,362	-	66,362

위험회피	49,717	(57,303)	-	(7,586)

합 계	49,717	9,059	-	58,776

(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	당기손익(이익잉여금)으로의 재분류	전기말

매도가능금융자산	(2,297,898)	-	2,297,898	-

위험회피	-	49,717	-	49,717

합 계	(2,297,898)	49,717	2,297,898	49,717

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	13,635,028	13,635,028

합 계	13,635,028	13,635,028

29. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*)	1,182,142	792,500

임의적립금	1,683,670	1,683,670

재평가잉여금	25,158,916	25,158,916

미처분이익잉여금	117,623,681	104,515,101

합 계	145,648,409	132,150,187

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일)

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	117,623,680,442	104,515,100,907

1. 전기이월이익잉여금	100,120,800,507	90,105,556,614

2. 순확정급여부채의 재측정요소	2,070,468,768	2,872,710,356

3. 당기순이익	15,432,411,167	11,536,833,937

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	2,404,959,480	4,394,300,400

1. 이익준비금	218,632,680	389,642,400

2. 주식배당금	-	108,234,000

3. 현금배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기: 100원(20%) 전기: 180원(36%)	2,186,326,800	3,896,424,000

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	115,218,720,962	100,120,800,507

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	6,745,352	6,329,267

퇴직급여	677,407	1,037,090

복리후생비	371,692	324,402

여비교통비	348,990	237,517

소모품비	383,160	311,702

감가상각비	1,240,917	1,404,567

수선비	263,661	310,678

차량유지비	264,588	292,152

지급수수료	5,519,401	5,721,385

광고선전비	1,186,759	1,958,330

기술개발비	4,290,287	3,921,093

운반비	14,765,534	17,898,792

대손상각비	1,270,852	730,055

지급임차료	522,416	814,492

하자보수비	1,538,326	1,591,885

무형자산상각비	240,615	378,825

기타	590,008	919,956

합 계	40,219,965	44,182,188

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(25,935,843)	(4,151,350)

상품의 매입	137,368,080	176,024,059

원재료비	190,436,772	173,417,314

종업원급여	80,304,079	78,387,395

복리후생비	8,240,329	7,852,922

감가상각비 및 무형자산상각비	17,399,973	17,677,130

연료비 및 전력비	26,638,290	26,130,431

소모품비	21,215,817	22,546,518

지급수수료	7,828,442	7,101,874

포장비	8,082,385	9,349,482

외주가공비	8,197,702	4,833,037

수선비	508,094	614,477

운반비	15,261,265	17,898,792

보험료	2,453,633	2,149,593

광고선전비	1,186,759	1,958,330

기타	11,942,654	10,917,661

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	511,128,431	552,707,665

32. 기타영업외수익과 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	184,684	250,591

국고보조금수익	155,619	246,973

수입배상금	385,875	130,022

수입배당금	5,900,000	-

잡이익	1,273,710	1,208,113

합 계	7,899,888	1,835,699

(2) 기타영업외비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식처분손실	-	106,461

유형자산처분손실	948,634	1,711,144

기부금	241,101	468,877

잡손실	247,627	887,695

합 계	1,437,362	3,174,177

33. 금융수익과 금융비용(단위 : 천원)

금 융 수 익	당 기	전 기

이자수익	648,113	1,030,580

외환차익	10,652,576	12,873,285

외화환산이익	4,079,167	1,526,577

파생상품처분이익	631	1,079,713

파생상품평가이익	-	3,069,736

합 계	15,380,487	19,579,891

(단위 : 천원)

금 융 비 용	당 기	전 기

이자비용	3,119,670	5,207,403

외환차손	8,394,796	11,968,187

외화환산손실	1,696,847	5,947,499

매도가능금융자산손상차손	-	2,957,806

파생상품처분손실	2,653,703	446,776

합 계	15,865,016	26,527,671

34. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당이익(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	15,432,411,167	11,536,833,937

가중평균 유통보통주식수	21,863,268	16,465,201

기본주당순이익	706	701

(2) 희석주당순이익

보고기간말 현재 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 배당금 당기에 지급된 배당금은 3,896백만원(주당 180원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원과 2,186백만원이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용가산 :

퇴직급여	8,224,140	9,204,472

감가상각비	17,130,659	17,229,308

무형자산상각비	269,314	447,822

대손상각비	1,270,852	730,055

이자비용	3,119,670	5,207,404

외화환산손실	1,696,847	5,947,499

재고자산평가	2,490,843	656,797

종속기업투자주식처분손실	-	106,461

매도가능금융자산손상차손	-	2,957,806

하자보수비	1,538,326	1,591,885

유형자산처분손실	948,634	1,711,144

세금과공과	-	251,647

법인세비용	5,575,557	4,306,206

소 계	42,264,842	50,348,506

수익차감:

이자수익	648,113	1,030,580

외화환산이익	4,079,167	1,526,577

파생상품평가이익	-	3,069,736

유형자산처분이익	184,684	250,591

소 계	4,911,964	5,877,484

합 계	37,352,878	44,471,022

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 감소	43,738,968	20,442,120

재고자산의 증가	(4,789,915)	(9,946,377)

기타금융자산의 감소	3,069,736	-

기타유동자산의 감소(증가)	(1,939,751)	317,951

장기매출채권및기타채권의 증가	(308,703)	(911,687)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(22,511,117)	6,155,197

충당부채의 감소	(2,209,281)	(689,546)

기타금융부채의 감소	-	(57,208)

기타유동부채의 증가	2,549,371	75,511

장기매입채무및기타채무의 증가	63,728	209,152

순확정급여부채의 감소	(4,308,124)	(3,871,387)

합 계	13,354,912	11,723,726

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성대체	-	990,000

건설중인자산의 본계정대체	4,146,320	10,852,144

매출채권의 제각	-	1,355,105

장기차입금의 유동성대체	4,000,000	4,187,600

확정급여제도 재측정요소의 잉여금대체	2,070,469	2,872,710

유형자산의 취득 관련 미지급금	882,319	330,854

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

당기초	134,234,406	4,187,600	16,255,400	154,677,406

현금흐름	(13,431,032)	(4,187,600)	(46,900)	(17,665,532)

외화차이	(3,331,337)	-	(137,100)	(3,468,437)

유동성대체	-	4,000,000	(4,000,000)	-

당기말	117,472,037	4,000,000	12,071,400	133,543,437

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 540,600 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행	KRW	14,000,000

한국수출입은행	KRW	23,000,000

정책자금대출	신한은행	KRW	3,000,000

수입신용장발행	하나은행 외 4	USD	107,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	18,000,000

신한은행	USD	1,000,000

포괄한도	국민은행	USD	12,000,000

통화스왑	신한은행	USD	250,000

하나은행	KRW	6,000,000

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 1건(소송가액: 60,706천원)이 있습니다. 회사는 회사가 피고인 사건 중 소송충당부채로 인식하고 있던 649,512천원에 대하여 패소가 확정됨에 따라 지급하였으며, 이 외의 소송 건은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (4) 제공한 지급 보증

(단위: 천원, USD, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	4,200,000	하나은행

USD	38,000,000	한국스탠다드차타드은행 외 1

청도동화주조유한공사	장단기차입금 지급보증	USD	16,000,000	한국스탠다드차타드은행 외 1

CNY	25,000,000	산업은행

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

38. 특수관계자 등

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

핸즈식스㈜	100	100

청도동화주조유한공사	100	100

HANDS USA Corp.	100	100

핸즈제일차유한회사	-	-	(*1)

㈜에이징	70	-	(*2)

HANDS 8 S.A.	99.99	-	(*3)

HANDS FUNDING LTD.	100	-	(*3)

(*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립하였습니다.

2) 기타 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

기타특수관계자	동화상협㈜	동화상협㈜

중동파이넨스㈜	중동파이넨스㈜

(재)학산문화재단	(재)학산문화재단

동화합판㈜	동화합판㈜

호일금형	호일금형

㈜와이케이몽키	㈜와이케이몽키

㈜지에이치아이앤씨	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	6,316,932	6,173,556	145,732,150	-

청도동화주조유한공사	3,215,616	-	150,932	-

HANDS USA Corp.	-	-	351,359	-

기타특수관계자	동화상협㈜	15,480	-	1,979,398	-

(재)학산문화재단	85,989	-	835,039	-

동화합판㈜	-	-	341,642	-

호일금형	-	-	305,097	-

합 계	9,634,017	6,173,556	149,695,617	-

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	4,137,360	-	160,675,080	-

청도동화주조유한공사	4,010,271	-	4,336,628	-

HANDS USA Corp.	-	-	186,996	-

핸즈제일차유한회사	-	2,761	-	701,642

기타특수관계자	동화상협㈜	21,222	-	3,173,399	-

(재)학산문화재단	56,790	-	824,207	-

동화합판㈜	-	-	277,200	-

호일금형	-	-	92,400	-

중동파이넨스㈜	-	-	176,779	-

합 계	8,225,643	2,761	169,742,689	701,642

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	핸즈식스㈜	-	11,258	6,662,484	279,961

청도동화주조유한공사	652,292	19,610	104,034	804,631

HANDS USA Corp.	1,678,553	-	248,864	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	1,347	202,754

(재)학산문화재단	19,550	710,000	-	75,124

동화합판㈜	-	-	-	14,971

호일금형	-	800,000	-	34,466

합 계	2,351,682	1,540,868	7,016,729	1,411,907

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	핸즈식스㈜	14,587,401	21,581	-	-

청도동화주조유한공사	1,022,257	994	-	-

HANDS USA Corp.	5,945,031	-	-	-

핸즈제일차유한회사	-	-	-	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,463	-	24,634	425,893

(재)학산문화재단	3,993	710,000	-	125,147

동화합판㈜	-	-	-	25,410

호일금형	-	800,000	-	8,470

합 계	21,560,145	1,532,575	24,634	584,920

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	현금출자

종속기업	㈜에이징	1,400,000

HANDS 8 S.A.	32,329,815

HANDS FUNDING LTD.	1

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	차입금 상환

종속기업	핸즈제일차유한회사	25,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	4,200,000	하나은행

USD	38,000,000	한국스탠다드차타드은행 외 1

청도동화주조유한공사	장단기차입금 지급보증	USD	16,000,000	한국스탠다드차타드은행 외 1

CNY	25,000,000	산업은행

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	78,900,000	하나은행 외 3

USD	105,600,000	하나은행 외 3

USD	37,500,000	신한은행(*)

핸즈식스㈜	장단기차입금 지급보증	USD	37,500,000	신한은행(*)

(*) 장단기차입금과 관련하여 대표이사와 핸즈식스㈜로부터 공동으로 보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,126,503	3,175,716

퇴직급여	178,521	176,527

장기종업원급여	849	21,534

합 계	3,305,873	3,373,777

39. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	363,563,253	380,022,716

상품매출	157,555,777	193,114,482

기타매출	5,039,373	3,699,765

합 계	526,158,403	576,836,963

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국 내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미 주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유 럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

(3) 당기 및 전기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	합 계

1. 매출액	296,198,132	105,940,655	119,520,618	4,498,998	526,158,403

2. 영업이익	8,461,044	3,026,246	3,414,165	128,516	15,029,971

3. 당기순이익	8,687,595	3,107,277	3,505,582	131,957	15,432,411

4. 총자산	486,960,845	-	-	-	486,960,845

5. 총부채	228,308,989	-	-	-	228,308,989

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	169,549,222	-	-	-	169,549,222

감가상각비 등	17,399,973	-	-	-	17,399,973

2) 전기(단위: 천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	합 계

1. 매출액	288,124,464	127,477,793	152,032,712	9,201,994	576,836,963

2. 영업이익	12,052,350	5,332,442	6,359,583	384,923	24,129,298

3. 당기순이익	5,762,537	2,549,577	3,040,679	184,041	11,536,834

4. 총자산	513,865,967	-	-	-	513,865,967

5. 총부채	268,829,627	-	-	-	268,829,627

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	175,081,112	-	-	-	175,081,112

감가상각비 등	17,677,130	-	-	-	17,677,130

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당 기	전 기

고객 1	154,747,447	145,286,114

고객 2	93,764,817	93,999,737

고객 3	62,755,893	70,049,496

40. 보고기간 후 사건 회사는 보고기간 종료일 이후 2018년 1월 31일자 이사회 결의에 의거 회사의 운전자금과 관련하여 50억원을 차입하고, 종속기업인 핸즈식스㈜의 차입금과 관련하여 60억원의 연대보증을 제공할 것을 의결하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 이후 2018년 2월 8일자 이사회 결의에 의거 종속기업인 HANDS FUNDING LTD.의 차입금과 관련하여 EUR 144,000,000의 연대보증을 제공하고, 종속기업인 HANDS 8 S.A. IRS 관련하여 EUR 7,200,000의 보증 제공을 의결하였습니다.회사는 보고기간 종료일 이후 2018년 3월 14일자 이사회 결의에 의거 종속기업인 청도동화주조유한회사의 운전자금 차입금과 관련하여 USD8,400,000의 보증 제공을 의결하였습니다.