핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 손실충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	손실충당금	손실충당금 설정률

제52기3분기말	매출채권	123,622,473	678,346	0.55%

장기성매출채권	-	-	-

미수금	242,754	25,784	10.62%

합 계	123,865,226	704,130	0.57%

제51기	매출채권	103,733,736	867,299	0.84%

장기성매출채권	-	-	-

미수금	684,632	32,327	4.72%

합 계	104,418,368	899,627	0.86%

제50기	매출채권	85,867,976	70,800	0.08%

장기성매출채권	489,468	80,708	16.49%

미수금	2,030,191	378,822	18.66%

합 계	88,387,635	530,330	0.60%

(2) 손실충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제52기 3분기	제51기	제50기

1. 기초 손실충당금	899,627	530,330	507,048

2. 대손상각비	(195,497)	450,005	72,283

3. 당기 제각	-	(377,339)	-

4. 현재가치할인차금 상각	-	(80,708)	(49,001)

5. 기말 손실충당금	704,130	899,627	530,330

(3) 금융상품 관련 손실충당금 설정 방침 1) 손실충당금 설정방침 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 손실충당금 설정 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 회수액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월미만	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	계

6개월 미만	1년 미만

금 액	121,294,217	1,339,753	417,158	571,345	123,622,473

구성비율	98.12%	1.08%	0.34%	0.46%	100.00%

나. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제52기 3분기말	제51기말	제50기말	비고

제품 및 상품	122,429,708	114,023,217	130,773,359	-

재공품 및 부산물	32,156,361	46,473,123	24,898,963	-

원재료 및 저장품	28,923,841	20,987,943	48,344,525	-

미착품	32,358,242	32,536,007	46,883,785	-

소 계	215,868,152	214,020,291	250,900,632	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.18%	24.81%	28.03%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.22회	3.18회	2.60회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자ㆍ 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시ㆍ 재고조사 시점인 1월 2일과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고 의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 개창식 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 :제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 타처보관조회서로 실재성 확인ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함3) 장기체화재고 등 내역ㆍ 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

제품 및 상품	130,367,760	130,367,760	-7,938,052	122,429,708	-

재공품 및 부산물	32,397,790	32,397,790	-241,429	32,156,361	-

원재료 및 저장품	28,923,841	28,923,841	28,923,841	-

미착품	32,358,242	32,358,242	32,358,242	-

합 계	224,047,633	224,047,633	215,868,152	-

다. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법 [금융자산]

- 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.- 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융이익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'로 표시하고 손상차손은 '금융비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다.2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. - 손상

연결회사는 미래전망에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

[금융부채]

- 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.2. 나의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

[파생상품]

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

당사는 재고자산의 가격 변동 위험 등을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 범주별 금융상품보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정파생상품	위험회피지정 파생상품	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	-	41,111,777	-	-	41,111,777

단기금융상품	-	6,398,274	-	-	6,398,274

매출채권및기타채권	-	126,253,851	-	-	126,253,851

기타금융자산	-	-	-	2,067,900	2,067,900

장기금융상품	-	5,671,030	-	-	5,671,030

장기매출채권및기타채권	-	3,256,859	-	-	3,256,859

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	-	-	-	2,000

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	-	(115,232,907)	-	(115,232,907)

단기차입금 및 유동성장기부채	-	-	(478,733,288)	-	(478,733,288)

장기매입채무및기타채무	-	-	(558,232)	-	(558,232)

장기차입금	-	-	(43,867,940)	-	(43,867,940)

전환사채	-	-	(10,774,036)	-	(10,774,036)

상환전환우선주부채	-	-	(13,111,165)	-	(13,111,165)

신주인수권부사채	-	-	(10,840,856)	-	(10,840,856)

파생금융부채	-	-	-	(2,152,593)	-	(2,152,593)

기타금융부채	-	-	(3,504,710)	-	-	(3,504,710)

합 계	2,000	182,691,791	(676,623,134)	(2,152,593)	2,067,900	(494,014,036)

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정파생상품	위험회피지정 파생상품	합계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	-	26,106,690	-	-	-	26,106,690

단기금융상품	-	9,335,988	-	-	-	9,335,988

매출채권및기타채권	-	103,518,741	-	-	-	103,518,741

기타금융자산	-	-	-	-	3,148,056	3,148,056

장기금융상품	-	5,568,374	-	-	-	5,568,374

장기매출채권및기타채권	-	4,939,469	-	-	-	4,939,469

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	-	-	-	-	2,000

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	-	(89,820,574)	-	-	(89,820,574)

단기차입금 및 유동성장기부채	-	-	(462,822,295)	-	-	(462,822,295)

장기매입채무및기타채무	-	-	(480,581)	-	-	(480,581)

장기차입금	-	-	(58,162,080)	-	-	(58,162,080)

전환사채	-	-	(10,577,126)	-	-	(10,577,126)

상환전환우선주부채	-	-	(12,858,416)	-	-	(12,858,416)

기타금융부채	-	-	(3,565,215)	-	-	(3,565,215)

합 계	2,000	149,469,262	(638,286,287)	-	3,148,056	(485,666,969)

(3) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	41,111,777	(*1)	26,106,690	(*1)

단기금융상품	6,398,274	(*1)	9,335,988	(*1)

매출채권및기타채권	126,253,851	(*1)	103,518,741	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	5,671,030	(*1)	5,568,374	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,256,859	(*1)	4,939,469	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	(*2)	2,000	(*2)

기타금융자산(파생금융자산)	2,067,900	2,067,900	3,148,056	3,148,056

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	115,232,907	(*1)	89,820,574	(*1)

단기차입금	420,898,435	(*1)	416,603,043	(*1)

유동성장기부채	57,834,853	(*1)	46,219,252	(*1)

전환사채	10,774,036	(*1)	10,577,126	(*1)

상환전환우선주부채	13,111,165	(*1)	12,858,416	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,498,994	(*1)	1,232,738	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	-	(*1)	2,129	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	2,152,593	2,152,593	-	-

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	558,232	(*1)	480,581	(*1)

장기차입금	43,867,940	(*1)	58,162,080	(*1)

신주인수권부사채	10,840,856	(*1)	-	(*1)

기타금융부채(리스부채)	2,005,716	(*1)	2,329,927	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	-	(*1)	421	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 금융상품 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

위험회피목적파생금융자산	-	2,067,900	-	2,067,900

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채(*)	(2,152,593)	-	-	(2,152,593)

합 계	(2,152,593)	2,067,900	-	(84,693)

(*) 내재파생상품인 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션을 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

위험회피목적파생금융자산	-	3,148,056	-	3,148,056

합 계	-	3,148,056	-	3,148,056

주1) 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.주2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.