핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 49 기 2020년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 연결회사의 개요핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1972년 3월 3일 설립되었으며, 회사와그 종속기업(이하 "연결회사")은 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.90%)입니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 핸즈식스(주) 등 8개의 종속기업(주석1.2)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.2 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100	100

청도동화주조유한공사	중국	12월	100	100

HANDS USA Corp.	미국	12월	100	100

㈜에이징	대한민국	12월	70	70

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	99.99

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100	100

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100	100

HANDS EU GmbH(*)	독일	12월	100	-

(*) 당분기 중 신규 설립되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	124,948,790	31,935,260	5,205,550	606,196	83,834,169	278,616	342,094	538,729

비유동자산	122,684,543	22,325,482	368,411	1,116,049	205,052,055	144,302,550	7,407	28,942

자산 계	247,633,333	54,260,742	5,573,961	1,722,245	288,886,224	144,581,166	349,501	567,671

유동부채	125,569,477	35,181,531	4,248,377	910,860	139,939,905	41,507,915	24,177	341,124

비유동부채	14,354,022	-	-	71,136	104,714,884	103,073,250	-	-

부채 계	139,923,499	35,181,531	4,248,377	981,996	244,654,789	144,581,165	24,177	341,124

자본 계	107,709,834	19,079,211	1,325,584	740,249	44,231,435	1	325,324	226,547

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	137,071,981	35,468,106	326,575	2,038,746	56,835,512	-	224,238	12,311

영업손익	126,690	(2,936,899)	18,485	(478,211)	(15,071,309)	-	12,693	(125,171)

분기순손익	742,366	(976,056)	21,551	(510,161)	(15,550,128)	-	8,229	(128,735)

기타포괄손익	-	1,718,929	107,585	-	2,363,131	-	1,302	7,587

총포괄손익	742,366	742,872	129,136	(510,161)	(13,186,997)	-	9,531	(121,148)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	85,599,767	31,786,107	4,779,034	1,212,046	78,265,039	323,414	338,900

비유동자산	120,396,380	21,051,151	346,060	1,817,188	196,644,470	160,588,800	7,380

자산 계	205,996,147	52,837,258	5,125,094	3,029,234	274,909,509	160,912,214	346,280

유동부채	90,000,701	34,500,919	3,928,646	1,699,003	84,380,280	323,413	30,488

비유동부채	9,027,977	-	-	79,821	133,110,797	160,588,800	-

부채 계	99,028,678	34,500,919	3,928,646	1,778,824	217,491,077	160,912,213	30,488

자본 계	106,967,469	18,336,339	1,196,448	1,250,410	57,418,432	1	315,792

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	153,857,967	36,247,819	308,497	608,929	9,843,612	-	132,677

영업손익	7,954,244	1,259,011	17,462	(607,725)	(8,221,534)	-	7,510

분기순손익	7,078,110	(276,466)	17,462	(642,790)	(7,463,683)	-	5,693

기타포괄손익	-	665,583	16,499	-	2,329,644	-	14,595

총포괄손익	7,078,110	389,117	33,961	(642,790)	(5,134,039)	-	20,288

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

HANDS EU GmbH	당분기 중 신규 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소 들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

기타 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	53,034,027	(*1)	56,753,328	(*1)

단기금융상품	6,141,412	(*1)	14,199,870	(*1)

매출채권및기타채권	79,105,719	(*1)	82,133,054	(*1)

기타금융자산	800,667	800,667	-	-

비유동성 금융자산

장기금융상품	4,765,481	(*1)	4,258,203	(*1)

장기매출채권및기타채권	4,243,400	(*1)	4,014,202	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	(*2)	2,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	68,116,858	(*1)	72,420,497	(*1)

단기차입금	308,875,320	(*1)	209,955,199	(*1)

유동성장기부채	46,729,300	(*1)	34,110,400	(*1)

전환사채	10,254,869	(*1)	10,049,603	(*1)

상환전환우선주부채	12,436,566	(*1)	12,127,168	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,792,360	(*1)	1,988,644	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	35,125	(*1)	21,175	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	-	-	42,466	42,466

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	84,971	(*1)	19,402	(*1)

장기차입금	109,823,250	(*1)	130,478,400	(*1)

기타금융부채(리스부채)	3,984,944	(*1)	5,225,256	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	9,559	(*1)	26,805	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	1,641,634	1,641,634	2,632,397	2,632,397

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정파생금융자산	-	800,667	-	800,667

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생금융부채	-	(1,641,634)	-	(1,641,634)

합 계	-	(840,967)	-	(840,967)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정파생금융부채	-	(42,466)	-	(42,466)

위험회피목적파생금융부채	-	(2,632,397)	-	(2,632,397)

합 계	-	(2,674,863)	-	(2,674,863)

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	393,235,577	417,954,080

상품매출	1,281,081	3,195,219

기타매출	20,273,964	2,426,982

합 계	414,790,622	423,576,281

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	Renault 등

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	246,883,696	39,632,646	114,360,454	13,900,427	13,399	414,790,622

2. 영업손실	(18,448,132)	(2,961,509)	(8,545,468)	(1,038,695)	(1,002)	(30,994,806)

3. 분기순손실	(24,655,684)	(3,958,018)	(11,420,905)	(1,388,202)	(1,338)	(41,424,147)

4. 총자산	563,661,512	5,396,457	563,049	45,817,528	280,481,239	895,919,785

5. 총부채	417,090,405	2,453,170	57,736	34,869,716	162,595,669	617,066,696

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	238,270,894	364,963	-	15,189,846	200,423,743	454,249,446

감가상각비 등	21,102,080	8,085	-	1,600,459	6,647,317	29,357,941

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	240,517,408	70,078,931	75,967,519	26,995,930	10,016,493	423,576,281

2. 영업이익	2,573,657	749,879	812,890	288,870	107,181	4,532,477

3. 분기순이익	822,439	239,632	259,768	92,311	34,251	1,448,401

4. 총자산	576,652,434	4,340,477	-	50,659,671	247,433,177	879,085,759

5. 총부채	328,813,175	1,197,911	-	38,093,859	184,296,143	552,401,088

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	266,626,879	372,638	-	16,054,275	182,979,357	466,033,149

감가상각비 등	22,142,054	8,582	-	1,742,553	5,894,232	29,787,421

(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	245,465,234	268,570,167

고객 2	29,827,346	48,969,670

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	77,649,364	611,835	81,236,504	786,645

차감: 손실충당금	-	(32,427)	-	(129,709)

소 계	77,649,364	579,408	81,236,504	656,936

보증금	-	3,844,339	-	3,581,669

차감: 현재가치할인차금	-	(180,347)	-	(224,403)

소 계	-	3,663,992	-	3,357,266

미수금	1,833,694	-	1,269,582	-

차감: 현재가치할인차금	(377,339)	-	(377,339)	-

소 계	1,456,355	-	892,243	-

미수수익	-	-	4,307	-

합 계	79,105,719	4,243,400	82,133,054	4,014,202

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	2,000	2,000

합 계	2,000	2,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	200,729	(560,196)	(359,467)	198,355	-	198,355

제품	154,188,006	(14,267,910)	139,920,096	103,833,883	(14,792,381)	89,041,502

재공품	18,763,994	(1,862,753)	16,901,241	27,094,161	(4,110,590)	22,983,571

원재료	37,710,506	-	37,710,506	18,304,461	-	18,304,461

저장품	2,007,859	-	2,007,859	2,777,408	-	2,777,408

미착품	35,144,840	-	35,144,840	33,528,282	-	33,528,282

부산물	9,354,790	-	9,354,790	1,416,967	-	1,416,967

합 계	257,370,724	(16,690,859)	240,679,865	187,153,517	(18,902,971)	168,250,546

(2) 당분기 및 전분기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	18,902,971	8,207,780

증가	-	3,892,610

환입	(2,341,829)	-

환율변동효과	129,717	48,210

기말	16,690,859	12,148,600

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	935,643	-	1,207,565	-

탄소배출권	90,763	-	304,920	-

선급비용	3,784,984	1,349,162	3,581,694	1,283,268

선급부가세	5,384,435	-	6,763,133	-

합 계	10,195,825	1,349,162	11,857,312	1,283,268

10. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	21,141,422	34.6%	30,947,356

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	30,947,356	-

지분법이익(손실)	(9,805,934)	-

기말 장부금액	21,141,422	-

(3) 관계기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	영업손익	순손익

71,242,422	1,000	71,241,422	(18,059,402)	(18,213,953)

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	영업손익	순손익

89,620,375	165,000	89,455,375	-	-

이비젼유한회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업에 해당하여 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	7,249,290	431,601,546	13,675,892

취득	527,552	26,166,617	-

처분	(482,311)	(1,944,737)	-

감가상각 및 상각	(1,535,503)	(27,671,074)	(151,362)

손상	(57,254)	(2,950,889)	-

대체(*)	-	(689,367)	161,486

환율변동효과	-	6,770,469	6,813

당분기말	5,701,774	431,282,565	13,692,829

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 161,486원이며, 재고자산으로 대체된 금액은 2,797,047천원입니다. 또한, 금형 및설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,269,166천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

전기초	14,373,444	456,984,547	13,823,730

취득	244,052	29,268,681	18,464

국고보조금	-	(34,133,895)	-

처분	(4,090)	(1,518,388)	-

감가상각 및 상각	(2,097,201)	(27,535,205)	(155,016)

대체(*)	(831)	1,739,120	35,362

환율변동효과	-	11,412,671	5,426

전분기말	12,515,374	436,217,531	13,727,966

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산 대체된 금액은 35,362천원, 재고자산으로 대체된 금액은 976,734원입니다. 또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,751,216천원입니다.

12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 (유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	52,187,203	-	17,222,493	-

미지급금	9,393,840	84,971	49,171,708	19,402

미지급비용	6,535,815	-	6,026,296	-

합 계	68,116,858	84,971	72,420,497	19,402

13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	308,875,320	-	209,955,199	-

유동성장기부채	46,729,300	-	34,110,400	-

장기차입금	-	109,823,250	-	130,478,400

합 계	355,604,620	109,823,250	244,065,599	130,478,400

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	374,543,999	383,925,013

차입	258,653,946	241,713,772

차입금의 상환	(179,458,153)	(240,352,467)

환산평가	11,688,078	8,125,262

분기말	465,427,870	393,411,580

(3) 당분기 말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 기계장치(장부가액 : 237,827,268천원) 및 재고자산에 총 516,690,640천원의 담보가 설정되어 있으며, 대표이사로부터 230,587,444천원 한도로 지급보증을 제 공받고 있습니 다.

14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	506,250	250,000

전환권조정	(251,381)	(200,397)

소 계	10,254,869	10,049,603

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	23,664

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 9월 23일 부터 2025년 8월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 9월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당분기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	10,049,603	-

발행	-	9,976,336

유효이자율에 의한 상각(*)	205,266	5,171

분기말	10,254,869	9,981,507

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

15. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말 (*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	538,857	300,000

전환권조정	(102,291)	(172,832)

소 계	12,436,566	12,127,168

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	22,923

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 9월 24일 부터 2025년 8월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 9월 24일 부터 2025년 9월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당분기 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	12,127,168	-

발행	-	11,977,078

유효이자율에 의한 상각(*)	309,398	5,308

분기말	12,436,566	11,982,386

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	35,125	9,559	21,175	26,805

통화선도	-	-	42,466	-

이자율스왑	-	1,641,634	-	2,632,397

리스부채	1,792,359	3,984,944	1,988,644	5,225,257

합 계	1,827,484	5,636,137	2,052,285	7,884,459

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,539,959	1,749,268

계약부채	2,162,931	3,336,437

예수금	1,195,109	809,219

부가세예수금	54	-

합 계	6,898,053	5,894,924

18. 종업원급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	41,019,050	36,729,456

기타장기종업원급여부채	1,517,261	1,406,411

합 계	42,536,311	38,135,867

(2) 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	73,780,203	69,294,816

사외적립자산의 공정가치	(32,761,153)	(32,565,360)

순확정급여부채	41,019,050	36,729,456

(3) 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,517,261	1,406,411

기타장기종업원급여부채	1,517,261	1,406,411

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

탄소배출권	110,619	-	291,436	-

하자보수	1,461,437	784,528	1,428,619	742,887

재해손실	1,293,475	-	-	-

합 계	2,865,531	784,528	1,720,055	742,887

(2) 당분 기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	재해손실	합 계

당기초	291,436	2,171,505	-	2,462,941

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	-	2,103,295	1,293,475	3,396,770

연중 사용액	(180,817)	(2,028,835)	-	(2,209,652)

당분기말	110,619	2,245,965	1,293,475	3,650,059

유동항목	110,619	1,461,437	1,293,475	2,865,531

비유동항목	-	784,528	-	784,528

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계

전기초	441,305	1,802,394	2,243,699

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	203,657	1,850,382	2,054,039

연중 사용액	-	(1,701,061)	(1,701,061)

전분기말	644,962	1,951,715	2,596,677

유동항목	644,962	1,277,257	1,922,219

비유동항목	-	674,458	674,458

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 28,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행 외 5	KRW	110,500,000

한국수출입은행	USD	10,000,000

하나은행 외 4	CNY	155,500,000

시설자금대출	하나은행 외 1	KRW	27,590,000

하나은행 외 5	EUR	120,000,000

수입신용장발행	하나은행 외 4	USD	160,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	20,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	18,000,000

통화선도	하나은행	KRW	9,500,000

이자율스왑	하나은행	EUR	6,000,000

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

중동파이넨스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	27,800,000	SBI저축은행 외 8

(4) 연결회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였으며, 동 투자와 연계하여 모로코정부로부터 국고보조금 수령을 예상하고 있습니다. (5) 연결회사가 종속기업 HANDS8 S.A.가 보유한 장기차입금 EUR 105,000,000 에 대해 금융기관과 체결하고 있는 주요 재무약정은 다음과 같습니다. 연결재무제표 기준으로 2020년 이후 부채비율이 300% 이하 유지 및 순차입금 / EBITDA 비율이 5.0이하가 되지 않을 경우 금융기관은 즉시 차입약정을 종료하며 미상환 원금과 이자를 청구할 수 있습니다.

연결회사는 당분기 중 전기말 재무약정 미준수에 따른 재무약정 준수조항의 적용을 1년간 유예하기로 협의를 완료하였습니다.

21. 주식의 발행 및 배당금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	-	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	-	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다. (3) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: 2,107백만원).

22. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,667,346	8,327,440	2,598,795	8,119,613

퇴직급여	184,299	538,288	184,131	539,029

복리후생비	172,820	437,021	118,868	407,271

여비교통비	26,763	90,956	40,169	211,615

소모품비	36,278	291,494	76,306	331,933

감가상각비	590,305	1,803,325	611,877	1,810,434

수선비	30,581	256,394	34,302	269,839

차량유지비	33,635	97,230	32,331	91,195

지급수수료	1,251,287	5,255,503	1,338,863	4,374,895

광고선전비	10,498	44,103	(35,002)	92,165

기술개발비	1,226,089	3,977,415	1,423,825	4,454,510

운반비	8,626,224	25,061,259	5,924,453	15,896,895

지급임차료	37,036	607,270	65,748	174,513

하자보수비	970,828	2,103,295	826,521	1,850,382

무형자산상각비	10,714	29,262	10,501	36,446

기타	640,603	1,310,456	576,065	1,659,356

합 계	16,515,306	50,230,711	13,827,753	40,320,091

23. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인 식하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 회 계 연도의 예상평균 연간법인세율은 13.03% (2020년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:△4.33%)입니다.

24. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	7,588,731	7,557,118

감가상각비	29,206,579	29,632,405

무형자산상각비	151,362	155,016

이자비용	5,971,901	4,717,254

외화환산손실	6,666,185	1,130,082

파생상품평가손실	-	382,907

재고자산평가	(2,341,829)	3,892,610

하자보수비	2,103,295	1,850,382

지분법손실	9,805,933	-

유형자산처분손실	662,865	1,047,343

유형자산손상차손	2,950,889	-

사용권자산손상차손	57,254	-

재해손실	1,293,475	-

법인세수익	(6,207,861)	(60,117)

소 계	57,908,779	50,305,000

수익차감:

이자수익	327,479	450,391

외화환산이익	3,895,196	4,044,389

파생상품평가이익	800,667	19,098

유형자산처분이익	710,042	357,005

소 계	5,733,384	4,870,883

합 계	52,175,395	45,434,117

(2) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	7,987,067	(847,091)

재고자산의 증가	(67,675,967)	(18,956,249)

기타금융자산의 감소	-	9,543

기타유동자산의 감소	1,057,200	4,991,307

기타비유동자산의 증가	(242,528)	(151,343)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	(52,652)	57,428

매입채무및기타채무의 감소	(9,778,428)	(6,389,022)

충당부채의 감소	(2,209,652)	(1,497,405)

기타금융부채의 증가(감소)	(42,466)	136,209

기타유동부채의 증가	613,388	742,459

장기매입채무 및 기타채무의 증가	65,569	-

순확정급여부채의 감소	(3,188,287)	(2,626,667)

합 계	(73,466,756)	(24,530,831)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	17,359,372	79,462,792

장기차입금의 유동성대체	34,690,025	2,500,000

장기리스부채의 유동성대체	1,411,449	1,468,762

유형자산의 취득 관련 미지급금	1,557,175	8,072,584

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	209,955,199	34,110,400	130,478,400	10,049,603	12,127,168	1,988,644	5,225,256	403,934,670

재무현금흐름	91,239,143	(23,043,350)	11,000,000	-	-	(1,477,608)	-	77,718,185

비현금거래	7,680,978	35,662,250	(31,655,150)	205,266	309,398	1,281,324	(1,240,312)	12,243,754

증가	-	-	-	806,606	1,012,266	139,162	388,390	2,346,424

감소	-	-	-	(601,340)	(702,868)	(269,287)	(217,253)	(1,790,748)

외화차이	7,680,978	972,225	3,034,875	-	-	-	-	11,688,078

유동성대체	-	34,690,025	(34,690,025)	-	-	1,411,449	(1,411,449)	-

당분기말	308,875,320	46,729,300	109,823,250	10,254,869	12,436,566	1,792,360	3,984,944	493,896,609

25. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	동화상협㈜	10,530	-	128,814	-

(재)학산문화재단	159,957	-	170,065	40,705

동화합판㈜	-	-	-	20,254

호일금형	-	-	-	42,280

중동파이넨스㈜	-	-	-	33,289

합 계	170,487	-	298,879	136,528

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	동화상협㈜	10,530	-	62,400	-

(재)학산문화재단	159,957	-	206,037	51,791

동화합판㈜	-	-	-	23,023

호일금형	-	-	-	48,772

중동파이넨스㈜	-	-	-	997

합 계	170,487	-	268,437	124,583

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	74,778	-

(재)학산문화재단	97,752	754,000	-	54,346	1,746,286

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,233,647

호일금형	-	800,000	-	34,466	608,993

중동파이넨스㈜	-	-	500,000	-	-

합 계	99,039	1,554,000	500,000	178,561	4,588,926

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	535	-	7,600	-

(재)학산문화재단	78,201	754,000	-	54,346	2,155,626

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,335,884

호일금형	-	800,000	-	34,466	848,710

합 계	79,488	1,554,535	-	111,383	5,340,220

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	409,340

동화합판㈜	-	102,236

호일금형	-	239,717

중동파이넨스㈜	500,000	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	398,254

동화합판㈜	-	99,467

호일금형	-	233,225

중동파이넨스㈜	-	120,716

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

중동파이넨스	장단기차입금 지급보증	KRW	27,800,000	SBI저축은행외 8

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	98,400,000	하나은행 외 5

USD	111,560,000	하나은행 외 4

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,804,097	4,265,268

퇴직급여	171,056	202,175

장기종업원급여	1,521	1,016

합 계	3,976,674	4,468,459

26. 보고기간 후 사건

연결회사는 보고기간 종료일 이후 2021년 10월 05일자 경영위원회 결의에 의거 운전자금 관련하여 150억원 차입할 것을 의결하였습니다.연결회사는 보고기간 종료일 이후 2021년 10월 21일자 이사회 결의에 의거 운전자금 관련하여 45억원 차입할 것을 의결하였습니다.연결회사는 보고기간 종료일 이후 2021년 10월 28일자 경영위원회 결의에 의거 운전자금 관련하여 30억원 차입할 것을 의결하였으며, 300억원 차입 연장을 의결하였습니다.