핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반 사항

핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,937,874천원(전기말 10,937,874천원)이며 대주주는 승현창(41.4%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

## 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
회사의 2025년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서분기재무제표를 작성하기 위해 채택한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준이 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 회계정책
분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 유형자산회사는 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 재평가모형으로 적용하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 공정가치

금융자산 및 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 유의적 환경변동에 대한 기술
당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다

금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권및기타채권	장기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산	7,344,851	1,070,806	87,235,572	18,022	1,000

금융자산에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 천원)

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권및기타채권	장기금융상품	당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산	976,050	1,070,806	147,640,659	4,000	1,000

금융자산에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

매입채무및기타채무	단기차입금	상환전환우선주부채	신주인수권부사채	리스 부채	금융보증계약	파생상품	장기 차입금

금융부채	178,814,597	242,032,535	1,860,200	5,161,325	6,136,881	143,226	495,531	11,187,500

금융부채, 공정가치	495,531

금융부채에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 (단위 : 천원)

매입채무및기타채무	단기차입금	상환전환우선주부채	신주인수권부사채	리스 부채	금융보증계약	파생상품	장기 차입금

금융부채	187,702,020	253,570,118	3,682,748	5,793,494	7,319,104	137,904	1,409,701	29,375,000

금융부채, 공정가치	1,409,701

금융부채에 대한 기술	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.	장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	495,531	0	0	495,531

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

부채	1,409,701	0	0	1,409,701

공정가치 서열체계의 수준 1, 수준 2, 수준 3 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술
당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

## 5. 영업부문 정보

영업부문 식별에 대한 기술
회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

영업부문에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

보고부문

3개월	누적

제품매출액	62,034,538	206,631,447

상품매출액	63,774,822	223,268,409

기타수익(매출액)	3,082,967	6,297,855

수익(매출액)	128,892,327	436,197,711

전분기 (단위 : 천원)

기업 전체 총계

영업부문

부문

보고부문

3개월	누적

제품매출액	47,274,337	164,323,293

상품매출액	68,505,196	202,703,317

기타수익(매출액)	2,244,791	10,243,630

수익(매출액)	118,024,324	377,270,240

지역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

한국	미주	유럽	아시아	아프리카

수익(매출액)	337,351,613	64,297,642	371,668	23,969,934	10,206,854	436,197,711

영업손실	(6,798,179)	(1,295,701)	(7,490)	(483,033)	(205,685)	(8,790,088)

분기순손실	(10,271,969)	(1,957,789)	(11,317)	(729,857)	(310,787)	(13,281,719)

자산	701,272,481	0	0	0	0	701,272,481

부채	494,958,185	0	0	0	0	494,958,185

유무형자산 등	254,382,209	0	0	0	0	254,382,209

감가상각비 등	8,631,124	0	0	0	0	8,631,124

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	자동차 휠

주요 고객에 대한 정보	현대자동차, 현대위아, 한국지엠 등	General Motors Corporation, GM Mexico 등	Renault Spain, GM Poland 등	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등	HANDS 8 S.A.

전분기 (단위 : 천원)

지역	지역 합계

본사 소재지 국가	외국

한국	미주	유럽	아시아	아프리카

수익(매출액)	295,384,023	52,302,906	1,689,825	17,424,946	10,468,540	377,270,240

영업손실	(12,756,082)	(2,258,687)	(72,975)	(752,492)	(452,081)	(16,292,317)

분기순손실	(20,474,167)	(3,625,309)	(117,128)	(1,207,788)	(725,614)	(26,150,006)

자산	768,778,740	0	0	0	0	768,778,740

부채	501,085,549	0	0	0	0	501,085,549

유무형자산 등	260,406,555	0	0	0	0	260,406,555

감가상각비 등	9,514,035	0	0	0	0	9,514,035

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	자동차 휠

주요 고객에 대한 정보	현대자동차, 현대위아, 한국지엠 등	General Motors Corporation, GM Mexico 등	Renault Spain, GM Poland 등	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등	HANDS 8 S.A.

주요 고객에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

고객1	고객2

수익(매출액)	268,266,284	84,409,273

주요 고객에 대한 정보	회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객	회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

전분기 (단위 : 천원)

고객1	고객2

수익(매출액)	257,833,813	50,197,663

주요 고객에 대한 정보	회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객	회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객

## 6. 매출채권및기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	84,777,784	(39,722)	0	84,738,062

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	69,022,022	(31,038)	0	68,990,984

단기보증금, 순액	1,100,000	0	0	1,100,000

단기미수금, 순액	14,655,762	(8,684)	0	14,647,078

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,784,760	0	(287,250)	2,497,510

매출채권 및 기타비유동채권 합계	장기보증금, 순액	2,784,760	0	(287,250)	2,497,510

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타유동채권 합계	145,719,585	(46,563)	0	145,673,022

매출채권 및 기타유동채권 합계	유동매출채권	113,040,325	(35,794)	0	113,004,531

단기보증금, 순액	1,952,336	0	0	1,952,336

단기미수금, 순액	30,726,924	(10,769)	0	30,716,155

매출채권 및 기타비유동채권 합계	2,301,976	0	(334,339)	1,967,637

매출채권 및 기타비유동채권 합계	장기보증금, 순액	2,301,976	0	(334,339)	1,967,637

신용위험 및 손실충당금 내역에 대한 기술
매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권및기타채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(46,563)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	6,841

기말금융자산	(39,722)

전분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(32,977)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(6,286)

기말금융자산	(39,263)

## 7. 당기손익-공정가치 금융자산

금융자산의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

출자금

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산	1,000

전기말 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

출자금

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산	1,000

## 8. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	25,036,404	(2,482,948)	22,553,456

유동제품	28,097,052	(7,239,204)	20,857,848

유동재공품	5,989,497	(321,590)	5,667,907

유동원재료	4,184,425	0	4,184,425

유동저장품	251,158	0	251,158

유동 운송중 재고자산	17,057,311	0	17,057,311

부산물, 순액	758,086	0	758,086

총유동재고자산	81,373,933	(10,043,742)	71,330,191

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	29,163,227	(2,600,220)	26,563,007

유동제품	16,160,817	(5,238,943)	10,921,874

유동재공품	5,480,413	(422,089)	5,058,324

유동원재료	3,058,032	0	3,058,032

유동저장품	251,158	0	251,158

유동 운송중 재고자산	22,187,022	0	22,187,022

부산물, 순액	265,421	0	265,421

총유동재고자산	76,566,090	(8,261,252)	68,304,838

재고자산 평가충당금의 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초 유동재고자산	(8,261,252)

재고자산 평가손실	1,782,490

재고자산 평가손실환입	0

분기말 유동재고자산	(10,043,742)

전분기 (단위 : 천원)

재고자산 평가충당금

기초 유동재고자산	(8,398,986)

재고자산 평가손실	0

재고자산 평가손실환입	(570,949)

분기말 유동재고자산	(7,828,037)

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	532,953

유동선급비용	456,110

유동선급부가세	4,124,357

기타유동자산	5,113,420

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	1,054,680

유동선급비용	307,387

유동선급부가세	5,526,498

기타유동자산	6,888,565

## 10. 종속기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말
2) 전기말
(*1) 전기 중 (주)에이징 지분이 매각되어 종속기업에서 제거되었습니다.(*2) 전기 중 HANDS JAPAN LTD.가 청산되어 종속기업에서 제거되었습니다.(*3) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

## 11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.
(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말
2) 전기말

## 12. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	7,424,211

사용권자산의 추가	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

사용권자산감가상각비	(1,298,610)

사용권자산의 대체	0

분기말 사용권자산	6,125,601

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	9,157,337

사용권자산의 추가	0

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

사용권자산감가상각비	(1,299,844)

사용권자산의 대체	0

분기말 사용권자산	7,857,493

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유형자산	236,864,295

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	3,627,349

처분, 유형자산	(1,066,093)

감가상각비, 유형자산	(7,308,267)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	2,124,976

분기말 유형자산	234,242,260

대체에 따른 증가(감소)에 대한 기술	당분기 중 금형의 자가생산으로 재고자산에서 공기구비품으로 대체된 금액은 2,124,976천원입니다.

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유형자산	245,422,694

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	489,048

처분, 유형자산	(621,648)

감가상각비, 유형자산	(8,186,862)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	1,398,169

분기말 유형자산	238,501,401

대체에 따른 증가(감소)에 대한 기술	전분기 중 금형의 자가생산으로 재고자산에서 공기구비품으로 대체된 금액은 1,398,169천원입니다.

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 무형자산 및 영업권	10,466,316

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0

처분, 무형자산 및 영업권	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(24,246)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0

분기말 무형자산 및 영업권	10,442,070

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 무형자산 및 영업권	10,502,713

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0

처분, 무형자산 및 영업권	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(27,329)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0

분기말 무형자산 및 영업권	10,475,384

유형자산 재평가에 대한 공시
(단위 : 천원)

토지

유형자산, 재평가된 자산	185,850,103

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	66,603,799

재평가기준일, 유형자산	2023년 05월 31일

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	당분기말 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 (주)가온감정평가법인이 2023년 5월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다.토지는 "감정평가 및 감정평가사에 관한 법률" 제3조 제1항 본문 및 "감정평가에 관한규칙" 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준하여 감정평가한시산가액과 "감정평가에 관한 규칙" 제12조의 규정에 의거 원가방식, 비교방식, 수익방식 중 감정평가목적, 대상부동산의 특성 등을 고려하여 적정하다고 판단되는 거래사례비교법(비교방식)으로 산출한 시간가액간 합리성을 검토하여 토지의 감정평가액이결정되었습니다.

재평가잉여금의 주주배당제한에 대한 기술, 유형자산	자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

측정 전체

공정가치

자산

토지

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	공시지가기준법, 거래사례비교법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	(1) 공시지가기준법: 표준지공시지가, 시점수정, 지역요인, 개별요인, 그밖의 요인(2) 거래사례비교법: 거래단가, 시점보정, 시점수정, 지역요인, 개별요인

## 13. 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	135,553,406

단기미지급금	41,006,267

유동으로 분류되는 미지급비용	4,482,370

매입채무 및 기타유동채무 합계	181,042,043

장기미지급금, 순액	489,633

매입채무 및 기타비유동채무 합계	489,633

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동매입채무	158,612,562

단기미지급금	26,730,436

유동으로 분류되는 미지급비용	4,638,443

매입채무 및 기타유동채무 합계	189,981,441

장기미지급금, 순액	646,989

매입채무 및 기타비유동채무 합계	646,989

## 14. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	242,032,535

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	11,187,500

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	253,220,035

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	0

담보로 제공된 자산에 대한 설명	당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사가 보유하고 있는 재고자산 및 유형자산에 총 221,363,200천원의 담보가 설정되어 있습니다.

차입금관련 담보설정액	221,363,200

지급보증에 대한 비고(설명)	대표이사 및 핸즈식스(주)로부터 188,809,340천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다(주석28 참조).

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	188,809,340

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 금융기관 차입금(사채 제외)	253,570,118

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	24,250,000

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	277,820,118

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	5,125,000

담보로 제공된 자산에 대한 설명

차입금관련 담보설정액

지급보증에 대한 비고(설명)

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래

차입금 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금융기관 차입금(사채 제외)	282,945,118

차입	172,025,220

차입금의 상환	(200,994,371)

순외환차이에 의한 증가(감소), 차입금	(755,932)

분기말 금융기관 차입금(사채 제외)	253,220,035

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 금융기관 차입금(사채 제외)	267,691,313

차입	187,731,702

차입금의 상환	(174,102,276)

순외환차이에 의한 증가(감소), 차입금	(2,198,387)

분기말 금융기관 차입금(사채 제외)	279,122,352

공급자금융약정에 대한 기술
회사는 해외에 있는 몇몇 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 따라 결정됩니다. 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다.이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 공급자가 조기 지급을 선택한 경우 공급자는 회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융 제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다.회사는 금융제공자에 당사의 토지 등을 담보로 제공하고 있습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 차입금에 포함됩니다.이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 인하여 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없으며, 지급기일의 변경사항은 다음과 같습니다. 이외의 사항은 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다.

공급자금융약정 지급기한에 대한 공시
당분기말

공급자금융약정

공급자금융약정 금융부채, 만기	LC개설 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무, 만기	청구서 발행 후 30 ~ 120일

전기말

공급자금융약정

공급자금융약정 금융부채, 만기	LC개설 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무, 만기	청구서 발행 후 30 ~ 120일

공급자금융약정 부채의 공시
당분기말 (단위 : 천원)

약정의 유형

공급자금융약정

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

공급자금융약정 부채	132,413,280

공급자금융약정 한도	141,622,200

사용금액	132,413,280

차입금, 이자율	0.0419	0.0632

약정에 대한 설명	공급자금융약정 금융부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정의 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

전기말 (단위 : 천원)

약정의 유형

공급자금융약정

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

공급자금융약정 부채	128,741,569

공급자금융약정 한도	135,240,000

사용금액	128,741,569

차입금, 이자율	0.0466	0.0601

약정에 대한 설명	공급자금융약정 금융부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정의 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

## 15. 상환전환우선주부채

상환전환우선주부채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

상환전환우선주부채

발행일	2020-09-24

차입금, 만기	2027-09-24

차입금, 이자율	0.0200

명목금액	1,628,002

전환상환우선주부채상환할증금	271,340

상환전환우선주부채전환권조정	(39,142)

유동성전환상환우선주부채	1,860,200

전환권대가	889,891

전환권대가에 대한 설명	전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

상환전환우선주부채에 대한 설명	조기상환 청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

전기말 (단위 : 천원)

상환전환우선주부채

발행일	2020-09-24

차입금, 만기	2027-09-24

차입금, 이자율	0.0200

명목금액	3,256,004

전환상환우선주부채상환할증금	516,478

상환전환우선주부채전환권조정	(89,734)

유동성전환상환우선주부채	3,682,748

전환권대가	889,891

전환권대가에 대한 설명	전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

상환전환우선주부채에 대한 설명

상환전환우선주부채 발행 조건에 대한 공시

상환전환우선주부채

발행일	2020-09-24

발행주식수	200,000

주당발행가액	8,140.0

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 200,000주

전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2027년 08월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	7,321.0

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2027년 09월 24일 까지

상환보장수익률(연복리)	0.0450

주식매수선택권에 대한 기술	대주주는 거래종결일 이후 1년이 경과하는 날부터 대상주식 수, 권면총액 각각 20%를 한도로 그 주식의 전부 또는 일부에 대하여 대주주가 지정하는 제 3자에게 매도할 것을 청구할 권리를 보유

상환전환우선주부채 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동성전환상환우선주부채	3,682,748

전환상환우선주부채 상환	(1,834,759)

유효이자율에 의한 상각	12,211

기말 유동성전환상환우선주부채	1,860,200

상환전환우선주부채 상각에 대한 기술	조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동성전환상환우선주부채	13,197,030

전환상환우선주부채 상환	(9,591,853)

유효이자율에 의한 상각	221,448

기말 유동성전환상환우선주부채	3,826,625

상환전환우선주부채 상각에 대한 기술	조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

## 16. 신주인수권부사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채

발행일	2023-06-15

차입금, 만기	2026-06-15

차입금, 이자율	0.0350

사채, 명목금액	5,156,781

신주인수권부사채상환할증금	281,988

신주인수권조정	(277,444)

유동성신주인수권부사채	5,161,325

유동 파생상품 금융부채	495,531

파생금융부채에 대한 설명	파생금융부채는 신주인수권부사채의 내재파생상품인 신주인수권을 공정가치로 인식하였으며, 공정가치 변동금액을 금융수익 및 비용의 파생상품부채평가손익으로 계상하였습니다.

전기말 (단위 : 천원)

신주인수권부사채

발행일	2023-06-15

차입금, 만기	2026-06-15

차입금, 이자율	0.0350

사채, 명목금액	5,772,782

신주인수권부사채상환할증금	194,554

신주인수권조정	(173,842)

유동성신주인수권부사채	5,793,494

유동 파생상품 금융부채	1,409,701

파생금융부채에 대한 설명	파생금융부채는 신주인수권부사채의 내재파생상품인 신주인수권을 공정가치로 인식하였으며, 공정가치 변동금액을 금융수익 및 비용의 파생상품부채평가손익으로 계상하였습니다.

신주인수권부사채 발행 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

제2회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

발행일	2023년 06월 15일

차입금, 만기	2026년 06월 15일

권면총액	5,156,781,000

차입금, 이자율	0.0350

만기보장수익률(3개월단위 연 복리계산)	0.0550

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 106.4752%를 일시 상환

행사기간	2023년 7월 15일 부터 2026년 05월 15일 까지

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사비율	1.0000

행사가액	2,201원/주

행사가액 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정.또한, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정(단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70% 이상으로 함.)

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날인 2024년 12월 15일 및 이후 매 3개월이 되는날마다 조기상환 가능

기한의 이익 상실	다음의 경우 회사는 신주인수권부사채의 기한의 이익을 상실하게 됨.1. 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우2. 회사가 발행한 사채에 의한 채무를 제외한 발행회사의 채무 중 원금이 자기자본의 4배 이상에 해당하는 채무에 대하여, 만기에 상환되지 아니한 경우, 의무불이행으로 인하여 기한이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우3. 회사의 재산 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고 60일 이내에 최소되지 않은 경우

신주인수권부사채 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동성신주인수권부사채	5,793,494

신주인수권부사채 상각	986,291

신주인수권부사채 조정	(978,891)

신주인수권부사채 상환	(639,569)

기말 유동성신주인수권부사채	5,161,325

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동성신주인수권부사채	11,386,680

신주인수권부사채 상각	1,904,633

신주인수권부사채 조정	0

신주인수권부사채 상환	0

기말 유동성신주인수권부사채	13,291,313

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액
당분기말 (단위 : 천원)

제2회 신주인수권부사채 신주인수권

신주인수권부사채 신주인수권	495,531

신주인수권부사채 신주인수권, 취득시	2,958,441

신주인수권부사채 신주인수권, 행사	7,258

전기말 (단위 : 천원)

제2회 신주인수권부사채 신주인수권

신주인수권부사채 신주인수권	1,409,701

신주인수권부사채 신주인수권, 취득시

신주인수권부사채 신주인수권, 행사

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익
당분기 (단위 : 천원)

제2회 신주인수권부사채 신주인수권

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,181,265)

신주인수권부사채 신주인수권 평가손익	914,170

신주인수권부사채 신주인수권 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(14,095,435)

전분기 (단위 : 천원)

제2회 신주인수권부사채 신주인수권

법인세비용차감전순이익(손실)	(32,113,882)

신주인수권부사채 신주인수권 평가손익	260,581

신주인수권부사채 신주인수권 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(32,374,463)

## 17. 기타금융부채

기타금융부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	2,125,134

기타유동금융부채	유동금융보증부채	143,226

유동 파생상품 금융부채	495,531

유동 리스부채	1,486,377

기타비유동금융부채	4,650,504

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	4,650,504

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	3,132,790

기타유동금융부채	유동금융보증부채	137,904

유동 파생상품 금융부채	1,409,701

유동 리스부채	1,585,185

기타비유동금융부채	5,733,919

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	5,733,919

파생금융부채 세부내역
(단위 : 천원)

파생상품

신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수	6,102,151

단위당 공정가치	116.0

파생상품 금융부채	495,531

파생금융부채에 대한 기술
상기 파생금융부채는 신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권을 공정가치평가에 따라 인식한 부채로서, 당분기 공정가치의 변동으로 파생상품평가이익 914,170천원을 인식하였습니다.

파생금융부채의 장부금액 변동에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동 파생상품 금융부채	1,409,701

파생상품평가순이익(손실)	(914,170)

분기말 유동 파생상품 금융부채	495,531

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 유동 파생상품 금융부채	1,922,319

파생상품평가순이익(손실)	(260,581)

분기말 유동 파생상품 금융부채	1,661,738

## 18. 기타유동부채

기타부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	933,105

유동계약부채	1,388,782

단기예수금	408,344

기타 유동부채	2,730,231

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동선수금	16,638

유동계약부채	1,189,670

단기예수금	515,707

기타 유동부채	1,722,015

## 19. 종업원급여제도

종업원급여부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채(자산)	20,040,812

기타장기종업원급여부채	1,492,720

비유동종업원급여충당부채	21,533,532

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채(자산)	20,561,389

기타장기종업원급여부채	1,393,843

비유동종업원급여충당부채	21,955,232

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	50,771,517	(30,730,705)	20,040,812

전기말 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

순확정급여부채	49,600,079	(29,038,690)	20,561,389

## 20. 충당부채

기타충당부채잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,278,473

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,337,267

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,570,504

비유동 사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,579,010

기타충당부채에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기초 기타충당부채	3,149,514

충당금 전입	0

충당금 환입	(1,067,270)

보전금액	1,040,607

연중 사용액	(507,111)

분기말 기타충당부채	2,615,740

분기말 기타충당부채	기타유동충당부채	1,278,473

기타비유동충당부채	1,337,267

전분기 (단위 : 천원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기초 기타충당부채	3,484,507

충당금 전입	0

충당금 환입	(301,171)

보전금액	723,968

연중 사용액	(722,700)

분기말 기타충당부채	3,184,604

분기말 기타충당부채	기타유동충당부채	1,588,917

기타비유동충당부채	1,595,687

## 21. 우발부채 및 약정사항

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
(단위 : 천원)

제공받은 지급보증

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	1,215,000

보증처	서울보증보험㈜

지급보증에 대한 비고(설명)	당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,215,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정의 유형

대출약정

운전자금대출	운전자금대출	운전자금대출	운전자금대출	운전자금대출	운전자금대출	운전자금대출	구매자금대출	수입신용장	수입신용장	수입신용장	수입신용장

약정처	하나은행	산업은행	신한은행	한국수출입은행	우리은행	기업은행	씨티은행	한국수출입은행	하나은행	농협	산업은행	신한은행

총 대출약정금액	35,000,000	15,900,000	10,200,000	27,500,000	2,302,334	3,187,500	4,101,920	13,000,000

총 대출약정금액, USD [USD, 일]	70,000,000	7,000,000	10,000,000	14,000,000

금융기관 차입금(사채 제외)	0	14,800,000	10,200,000	27,500,000	2,302,334	3,187,500	4,101,920	13,000,000

금융기관 차입금(사채 제외), USD [USD, 일]	60,338,540	6,582,066	9,609,511	13,748,000

법적소송우발부채에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

피소(피고)

소송 건수	3

소송 금액	78,345

전기말 (단위 : 천원)

피소(피고)

소송 건수	2

소송 금액	30,000

공동투자계약에 대한 공시
전분기

공동투자계약

계약체결일	2020년 9월 15일

이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사의 출자비율	0.654

핸즈코퍼레이션 주식회사의 출자비율	0.346

공동투자대상회사	주식회사 이노메트리

공동투자대상회사 취득 보통주식수	4,200,000

공동투자대상회사 취득지분율	0.435

배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배

동반매도요구권에 대한 기술	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

## 22. 주식의 발행 및 배당금

주식의 분류에 대한 공시
당분기말

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	50,000,000

발행주식수	21,875,747	200,000

주당 액면가액	500	500

전기말

보통주	우선주	주식 합계

수권주식수	50,000,000

발행주식수	21,875,747	400,000

주당 액면가액	500	500

납입자본의 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초자본	10,937,874	88,410,440

분기말자본	10,937,874	88,410,440

전분기 (단위 : 천원)

자본금	주식발행초과금

기초자본	10,937,874	88,410,440

분기말자본	10,937,874	88,410,440

발행주식 수의 변동내역에 대한 공시
당분기

보통주	우선주

기초 발행주식수	21,875,747	400,000

상환전환우선주 상환	0	200,000

기말 발행주식수	21,875,747	200,000

전분기

보통주	우선주

기초 발행주식수	21,875,747	1,474,201

상환전환우선주 상환	0	1,074,201

기말 발행주식수	21,875,747	400,000

우선주에 대한 설명
상환전환우선주부채로 계상하고 있으며, 당분기중 200,000주 상환하였습니다(주석 15 참조).

배당에 대한 기술
2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: -원).

## 23. 판매비와 관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비와관리비	10,867,272	26,637,264

판매비와관리비	급여, 판관비	1,593,667	4,487,916

퇴직급여, 판관비	140,480	395,102

복리후생비, 판관비	135,434	429,468

여비교통비, 판관비	2,201	68,658

소모품비, 판관비	14,291	39,313

세금과공과, 판관비	4,577,969	6,732,859

감가상각비, 판관비	280,313	839,618

수선비, 판관비	4,387	479,401

차량유지비, 판관비	11,454	31,316

지급수수료, 판관비	430,411	1,705,301

경상개발비, 판관비	498,274	1,796,354

운반비, 판관비	3,373,327	10,362,747

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	9,106	(4,756)

임차료, 판관비	2,656	7,816

하자보수비, 판관비	(320,198)	(1,067,270)

무형자산상각비, 판관비	6,047	22,746

기타판매비와관리비	107,453	310,675

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

판매비와관리비	6,771,904	21,059,263

판매비와관리비	급여, 판관비	1,561,221	4,354,634

퇴직급여, 판관비	119,634	365,819

복리후생비, 판관비	131,619	426,083

여비교통비, 판관비	17,205	110,202

소모품비, 판관비	10,382	35,797

세금과공과, 판관비	7,091	47,091

감가상각비, 판관비	280,744	853,504

수선비, 판관비	3,120	469,762

차량유지비, 판관비	9,950	29,475

지급수수료, 판관비	384,688	1,525,492

경상개발비, 판관비	563,354	1,876,536

운반비, 판관비	3,652,516	10,937,526

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	8,159	(14,425)

임차료, 판관비	2,580	8,066

하자보수비, 판관비	(101,759)	(301,171)

무형자산상각비, 판관비	8,568	25,829

기타판매비와관리비	112,832	309,043

## 24. 기타영업외수익과 기타영업외비용

기타수익 및 기타비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익 합계	137,196	832,049

기타이익 합계	유형자산처분이익	73,051	128,982

수입배상금	0	118,175

배출권처분이익	0	33,527

보험수익	0	86,512

잡이익	64,145	464,853

기타손실 합계	810,755	2,408,559

기타손실 합계	유형자산처분손실	86,701	315,994

기타의대손상각비	2,548	0

기타대손충당금환입	0	(2,085)

매출채권처분손실	193,343	735,289

잡손실	528,163	1,359,361

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

기타이익 합계	121,619	598,008

기타이익 합계	유형자산처분이익	42,443	256,358

수입배상금	0	326

배출권처분이익	0	144,276

보험수익	0	0

잡이익	79,176	197,048

기타손실 합계	1,049,812	1,320,796

기타손실 합계	유형자산처분손실	33,244	295,828

기타의대손상각비	12,311	20,711

기타대손충당금환입	0	0

매출채권처분손실	96,375	96,375

잡손실	907,882	907,882

## 25. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	(2,942,416)	18,852,247

금융수익	이자수익(금융수익)	17,025	50,195

외환차익(금융수익)	2,337,428	14,323,387

외화환산이익(금융수익)	(5,454,926)	3,564,495

파생상품평가이익(금융수익)	158,057	914,170

금융원가	5,124,549	21,666,914

금융원가	이자비용(금융원가)	3,394,992	10,744,580

외환차손(금융원가)	764,312	8,572,616

외화환산손실(금융원가)	965,245	2,349,718

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

금융수익	2,751,254	11,045,329

금융수익	이자수익(금융수익)	16,214	98,945

외환차익(금융수익)	1,765,455	6,319,404

외화환산이익(금융수익)	1,217,351	4,366,399

파생상품평가이익(금융수익)	(247,766)	260,581

금융원가	3,705,260	26,144,106

금융원가	이자비용(금융원가)	5,216,185	15,509,364

외환차손(금융원가)	2,744,261	8,502,636

외화환산손실(금융원가)	(4,255,186)	2,132,106

## 26. 법인세비용

법인세비용 산정 및 인식에 대한 기술
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에는 법인세수익이 예상되어 유효법인세율은 산출하지 아니하였습니다.

## 27. 현금흐름표

영업활동현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	22,477,784

당기순이익조정을 위한 가감	비용가산	27,135,626

비용가산	퇴직급여 조정	3,451,213

장기종업원급여비용 조정	98,877

감가상각비에 대한 조정	8,606,877

무형자산상각비에 대한 조정	24,246

대손충당금 환입	(4,756)

기타의 대손상각비 조정	0

기타의 대손충당금환입	(2,085)

매출채권처분손실 조정	735,289

이자비용에 대한 조정	10,744,580

외화환산손실 조정	2,349,718

재고자산평가손실 조정	1,782,490

재고자산평가손실환입 조정	0

하자보수비환입 조정	(1,067,270)

유형자산처분손실 조정	315,994

법인세비용 조정	100,454

수익차감	4,657,842

수익차감	이자수익에 대한 조정	50,195

외화환산이익 조정	3,564,495

파생상품평가손익 조정	914,170

유형자산처분이익 조정	128,982

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	41,714,719

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권및기타채권	60,866,117

재고자산	(6,080,482)

기타유동자산	1,563,131

장기매출채권및기타채권	(482,784)

매입채무및기타채무	(11,030,332)

충당부채	0

기타유동부채	1,008,216

장기매입채무및기타채무	(157,356)

순확정급여부채	(3,971,790)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익조정을 위한 가감	19,668,239

당기순이익조정을 위한 가감	비용가산	24,650,522

비용가산	퇴직급여 조정	3,962,117

장기종업원급여비용 조정	66,782

감가상각비에 대한 조정	9,486,706

무형자산상각비에 대한 조정	27,329

대손충당금 환입	(14,425)

기타의 대손상각비 조정	20,711

기타의 대손충당금환입	0

매출채권처분손실 조정	0

이자비용에 대한 조정	15,509,364

외화환산손실 조정	2,132,106

재고자산평가손실 조정	0

재고자산평가손실환입 조정	(570,949)

하자보수비환입 조정	(301,171)

유형자산처분손실 조정	295,828

법인세비용 조정	(5,963,876)

수익차감	4,982,283

수익차감	이자수익에 대한 조정	98,945

외화환산이익 조정	4,366,399

파생상품평가손익 조정	260,581

유형자산처분이익 조정	256,358

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(3,339,402)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	매출채권및기타채권	1,683,057

재고자산	(1,745,694)

기타유동자산	(2,093,746)

장기매출채권및기타채권	(20)

매입채무및기타채무	7,161,661

충당부채	1,268

기타유동부채	(5,729,723)

장기매입채무및기타채무	23,110

순확정급여부채	(2,639,315)

현금및현금성자산을 수반하지 않은 주요 투자활동 및 재무활동
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산 본계정대체, 비현금거래	1,523,243

보증금의 차입금대체, 비현금거래	0

재고자산의 유형자산대체, 비현금거래	2,124,976

장기차입금의 유동성 대체, 비현금거래	5,125,000

장기리스부채의 유동성 대체, 비현금거래	1,083,415

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동, 비현금거래	1,719,549

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인자산 본계정대체, 비현금거래	2,388,048

보증금의 차입금대체, 비현금거래	8,017,299

재고자산의 유형자산대체, 비현금거래	1,398,169

장기차입금의 유동성 대체, 비현금거래	23,187,500

장기리스부채의 유동성 대체, 비현금거래	1,182,420

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동, 비현금거래	1,659,395

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시
(단위 : 천원)

단기차입금	장기 차입금	상환전환우선주부채	신주인수권부사채	리스 부채	재무활동에서 생기는 부채 합계

재무활동에서 생기는 기초 부채	253,570,118	29,375,000	3,682,748	5,793,494	7,319,104	299,740,464

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(10,781,651)	(18,187,500)	(1,834,759)	(639,569)	(1,182,223)	(32,625,702)

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 재무활동에서 생기는 부채	(755,932)	0	12,211	7,400	0	(736,321)

현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 재무활동에서 생기는 부채	부채증가, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	0	12,211	7,400	0	19,611

부채감소, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	0	0	0	0	0

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	(755,932)	0	0	0	0	(755,932)

유동성대체, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)	0	0	0	0	0	0

재무활동에서 생기는 기말 부채	242,032,535	11,187,500	1,860,200	5,161,325	6,136,881	266,378,441

## 28. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자거래에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	그 밖의 특수관계자

핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USA Corp.	HANDS 8 S.A.	HANDS JAPAN LTD.	동화상협(주)	(재)학산문화재단	호일금형	알루디비제일차(주)	대표이사 등

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	9,511,118	703,133	0	10,206,855	0	4,860	452,430	0	0	0	20,878,396

기타수익, 특수관계자거래	218,646	649,865	0	648,430	0	0	0	0	0	0	1,516,941

재화의 매입, 특수관계자거래	169,451,871	50,501,024	141,597	489,794	0	24,436	273,015	0	0	0	220,881,737

기타비용, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	347,103	136,273	107,571	0	217,020	807,967

유형자산 취득, 특수관계자거래	367,825	679,792	0	0	0	0	0	0	1,047,617

유형자산 처분, 특수관계자거래	305,818	447,693	0	53,028	0	0	0	0	806,539

특수관계자거래에 대한 기술

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	그 밖의 특수관계자

핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USA Corp.	HANDS 8 S.A.	HANDS JAPAN LTD.	동화상협(주)	(재)학산문화재단	호일금형	알루디비제일차(주)	대표이사 등

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	5,508,590	542,918	0	10,468,540	0	4,860	452,430	0	0	0	16,977,338

기타수익, 특수관계자거래	398,011	31,495	0	0	0	0	0	0	0	0	429,506

재화의 매입, 특수관계자거래	167,284,575	51,858,505	125,626	225,192	67,665	47,645	284,197	0	0	0	219,893,405

기타비용, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	126,940	161,870	129,628	70,122	253,377	741,937

유형자산 취득, 특수관계자거래	39,683	23,572	0	0	0	0	0	0	0	0	63,255

유형자산 처분, 특수관계자거래	344,448	0	0	99,521	0	0	0	0	0	0	443,969

특수관계자거래에 대한 기술	전기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	그 밖의 특수관계자

핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USA Corp.	HANDS 8 S.A.	HANDS EU GMBH	동화상협(주)	(재)학산문화재단	호일금형	대표이사 등

수취채권, 특수관계자거래	0	945,390	0	17,273,722	0	594	387,079	0	0	18,606,785

기타채권, 특수관계자거래	0	0	0	13,286,643	22,336	0	754,000	800,000	0	14,862,979

채무액, 특수관계자거래	82,172,955	15,276,200	0	0	0	0	0	0	0	97,449,155

기타채무, 특수관계자거래	275,696	0	943,768	3,787,908	0	30,904	128,753	177,527	217,019	5,561,575

차입금, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	11,000,000	0	0	6,000,000	17,000,000

신주인수권부사채, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	2,000,000	0	0	2,100,000	4,100,000

상환전환우선주부채, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	0	0	1,860,200	1,860,200

리스부채, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	2,453,470	3,599,766	0	6,053,236

상환전환우선주부채 인수에 대한 기술	당분기 중 기존 투자자의 매도선택권 행사에 따라 대표이사는 기존 투자자로부터 상환전환우선주부채 전액을 인수하였습니다(주석15 참조).

전기말 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	그 밖의 특수관계자

핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USA Corp.	HANDS 8 S.A.	HANDS EU GMBH	동화상협(주)	(재)학산문화재단	호일금형	대표이사 등

수취채권, 특수관계자거래	0	551,988	0	51,558,451	0	594	406,629	0	0	52,517,662

기타채권, 특수관계자거래	0	0	4,800	29,778,620	20,763	0	754,000	800,000	0	31,358,183

채무액, 특수관계자거래	89,190,163	20,957,316	3,786	0	0	0	0	0	0	110,151,265

기타채무, 특수관계자거래	123,191	0	53,451	670,515	0	31,044	64,376	88,763	10,557	1,041,897

차입금, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	13,000,000	0	0	6,000,000	19,000,000

신주인수권부사채, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	2,000,000	0	0	2,100,000	4,100,000

상환전환우선주부채, 특수관계자거래

리스부채, 특수관계자거래	0	0	0	0	0	0	2,843,913	4,218,441	0	7,062,354

상환전환우선주부채 인수에 대한 기술

특수관계자 자금거래에 관한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

그 밖의 특수관계자

동화상협㈜	(재)학산문화재단	호일금형	알루디비제일차(주)

차입거래, 차입

차입거래, 상환	390,443	618,675

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

그 밖의 특수관계자

동화상협㈜	(재)학산문화재단	호일금형	알루디비제일차(주)

차입거래, 차입	13,000,000	0	0	0

차입거래, 상환	0	371,920	596,618	11,000,000

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래
(단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공한 지급보증	제공받은 지급보증

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업	그 밖의 특수관계자	종속기업	그 밖의 특수관계자

핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS FUNDING LTD.	(주)에이징	대표이사	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS FUNDING LTD.	(주)에이징	대표이사

특수관계자거래의 채권,채무에 대하여 제공하거나 제공받은 보증의 상세 내역에 대한 설명	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	단기차입금 지급보증	장기차입금 지급보증	단기차입금 지급보증	단기차입금 지급보증	장단기차입금 지급보증

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	66,930,000	840,000

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래, USD [USD, 일]	30,000,000	5,000,000

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래, CNY [CNY, 일]	90,600,000

기업의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래, EUR [EUR, 일]	144,000,000

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래	12,240,000	48,688,700

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래, USD [USD, 일]	91,200,000

보증처	하나은행 외 2농협은행 외 1	한국수출입은행하나은행 외 2	하나은행 외 5	하나은행	신한은행	KRW: 기업은행 외 2USD: 하나은행 외 3

주요 경영진에 대한 보상에 대한 공시
당분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,554,142

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	97,699

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	1,116

주요 경영진에 대한 보상	1,652,957

전분기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

특수관계자

당해 기업이나 당해 기업의 지배기업의 주요 경영진

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,671,298

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	107,408

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	220

주요 경영진에 대한 보상	1,778,926

## 29. 계속기업의 불확실성

계속기업의 불확실성에 대한 공시
(단위 : 백만원)

공시금액

영업손실	8,790

유동부채가 유동자산을 초과하는 금액	277,912

계속기업으로서의 존속가능성에 대한 불확실성 공시	회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 중국시장의 성장 등 휠업계의 경쟁 격화에 따른 영업손실 8,790백만원, 당분기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 277,912백만원 초과하는 상황은 계속기업으로서의 중요한 불확실성이 있음을 나타내고 있습니다.

경영개선계획 및 재무구조개선 계획에 대한 공시

공시금액

경영개선계획에 대한 기술	매출액 증대 및 영업비용지출 절감을 통한 수익성 개선

재무구조개선계획에 대한 기술	신규 차입금 조달, 차입금 만기 연장 등을 통한 자금조달 달성

계속기업가정에 대한 기술
동 계획에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로, 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다.

## 30. 미국 품목관세 부과로 인한 재무적 영향 추정의 불확실성

수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 대한 공시

세법이나 세율의 변경 또는 변경 예고

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격에 대한 기술	회사는 2025년 5월 3일부로 발효되는 미국 정부의 수입자동차 부품에 대한 25% 관세 부과 조치에 해당되는 제품을 미국에 수출하고 있습니다.

수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 재무적 영향에 대한 설명	관세 부과가 당사 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미칠 수 있으나, 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 회사는 해당 리스크를 지속적으로 모니터링하고 있으며, 고객과의 가격 협의, 정부 정책금융 활용 등을 통해 부정적 영향을 최소화할 계획입니다.