핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 47 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 46 기 : 2017년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항

핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창( 40.90%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다.2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 알루미늄 휠의 제조업체로서 완성차 제조업체를 상대로 주문자 상표 부착생산(OEM)의 형태로 제품을 공급하는 업체입니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	19,804,818	(*1)	54,781,392	(*1)

단기금융상품	671,159	(*1)	1,000,000	(*1)

매출채권및기타채권	74,206,025	(*1)	70,622,212	(*1)

상각후원가금융자산	7,870	(*1)	-	-

매도가능금융자산(공정가치로 측정)	-	-	13,230	(*1)

기타금융자산	1,623,319	1,623,319	-	-

비유동성 금융자산

장기금융상품	2,756,565	(*1)	2,267,114	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,970,998	(*1)	3,865,001	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	761,441	761,441	-	-

매도가능금융자산(원가로 측정)	-	-	1,000	(*2)

매도가능금융자산(공정가치로 측정)	-	-	7,870	(*1)

매도가능금융자산(공정가치로 측정)	-	-	761,441	761,441

기타금융자산	-	-	71,371	71,371

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	58,565,699	(*1)	52,291,256	(*1)

단기차입금	113,752,141	(*1)	117,472,037	(*1)

유동성장기부채	13,112,700	(*1)	4,000,000	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	669,015	(*1)	181,839	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	38,466	38,466	-	-

비유동성 금융부채

장기차입금	-	-	12,071,400	(*1)

장기매입채무및기타채무	272,880	(*1)	272,880	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	1,338,937	(*1)	93,743	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	-	-	81,169	81,169

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정파생금융자산	-	1,593,615	-	1,593,615

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	761,441	761,441

위험회피목적파생금융자산	-	29,704	-	29,704

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생금융부채	-	(38,466)	-	(38,466)

합 계	-	1,584,853	761,441	2,346,294

당분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	761,441	761,441

위험회피목적파생금융자산	-	71,371	-	71,371

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생금융부채	-	(81,169)	-	(81,169)

합 계	-	(9,798)	761,441	751,643

5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

가. 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품	265,372,753	274,100,581

상품	99,881,785	126,212,361

기타	2,400,957	4,003,291

합 계	367,655,495	404,316,233

나. 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

다. 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	합 계

1. 매출액	217,673,320	66,549,297	80,367,503	3,065,375	367,655,495

2. 영업이익	(988,866)	(302,326)	(365,101)	(13,926)	(1,670,219)

3. 분기순이익	(1,281,403)	(391,764)	(473,109)	(18,045)	(2,164,321)

4. 총자산	482,694,630	-	-	-	482,694,630

5. 총부채	233,015,846	-	-	-	233,015,846

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	162,039,397	-	-	-	162,039,397

감가상각비 등	12,861,440	-	-	-	12,861,440

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	합 계

1. 매출액	224,815,353	84,481,351	91,383,839	3,635,690	404,316,233

2. 영업이익	10,736,912	4,034,728	4,364,383	173,636	19,309,659

3. 분기순이익	9,891,050	3,716,870	4,020,554	159,957	17,788,431

4. 총자산	487,078,756	-	-	-	487,078,756

5. 총부채	227,309,229	-	-	-	227,309,229

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	170,628,268	-	-	-	170,628,268

감가상각비 등	13,056,016	-	-	-	13,056,016

라. 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	109,891	117,448

고객 2	71,161	71,447

고객 3	-	52,144

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	72,038,440	1,485,886	72,919,881	1,573,291

차감: 손실충당금	(1,574,984)	(464,797)	(2,600,149)	(602,391)

소 계	70,463,456	1,021,089	70,319,732	970,900

보증금	-	3,081,079	-	3,076,190

차감: 현재가치할인차금	-	(131,170)	-	(182,089)

소 계	-	2,949,909	-	2,894,101

미수금	3,741,858	-	286,119	-

미수수익	711	-	16,361	-

합 계	74,206,025	3,970,998	70,622,212	3,865,001

7. 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가금융자산

국공채	7,870	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	761,441	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	-	1,000	-	-

매도가능금융자산

국공채	-	-	13,230	7,870

비상장주식	-	-	-	761,441

출자금	-	-	-	1,000

합 계	7,870	762,441	13,230	770,311

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	22,907,614	(1,021,123)	21,886,491	19,869,461	(299,599)	19,569,862

제품	62,910,604	(4,996,698)	57,913,906	66,211,988	(4,600,462)	61,611,526

재공품	14,360,089	(55,753)	14,304,336	7,150,396	(49,809)	7,100,587

원재료	7,176,532	-	7,176,532	7,518,246	-	7,518,246

저장품	295,936	-	295,936	295,936	-	295,936

미착품	7,781,643	-	7,781,643	12,044,403	-	12,044,403

부산물	904,142	-	904,142	887,344	-	887,344

합 계	116,336,560	(6,073,574)	110,262,986	113,977,774	(4,949,870)	109,027,904

(*) 당분기말 현재 회사 차입금과 관련하여 53,300,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.

9. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

이자율스왑계약	29,704	-	-	71,371

통화선도계약	1,593,615	-	-	-

합 계	1,623,319	-	-	71,371

10. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	30,537,213	-	892,842	-

계약자산	1,151,252	-	-	-

선급비용	813,144	1,338,937	391,493	93,743

선급부가세	6,070,411	-	6,936,912	-

합 계	38,572,020	1,338,937	8,221,247	93,743

11. 종속기업투자주식

가. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100	25,039,396	100	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100	7,483,692	100	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100	425,191	100	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	70	1,400,000	70	1,400,000

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	32,329,815	99.99	32,329,815

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100	1	100	1

합 계	66,678,095	66,678,095

나. 당분기말 및 전기말 현재 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDS FUNDING LTD.

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	73,953,962	38,752,502	994,700	499,419	27,082,680	52,611

비유동자산	124,817,185	21,462,811	380,164	761,886	52,289,379	18,123,980

자산 계	198,771,147	60,215,313	1,374,864	1,261,305	79,372,059	18,176,591

유동부채	97,671,811	37,600,510	638,503	77,921	30,063,923	52,610

비유동부채	11,181,924	-	-	-	18,215,899	18,123,980

부채 계	108,853,735	37,600,510	638,503	77,921	48,279,822	18,176,590

자본 계	89,917,412	22,614,803	736,361	1,183,384	31,092,237	1

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	146,081,508	32,673,719	16,314	1,399,504	-	-

영업손익	15,468,326	(4,538,407)	(404,556)	(379,922)	(1,209,766)	-

분기순손익	9,896,014	(4,729,442)	(398,457)	(346,942)	(1,202,399)	-

기타포괄손익	-	(150,214)	34,447	-	298,906	-

총포괄손익	9,896,014	(4,879,656)	(364,010)	(346,942)	(903,493)	-

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDS FUNDING LTD.

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	56,407,414	36,803,675	2,452,488	1,296,474	32,013,862	1

비유동자산	129,407,779	22,509,258	371,414	366,642	-	-

자산 계	185,815,193	59,312,933	2,823,902	1,663,116	32,013,862	1

유동부채	91,530,098	31,818,474	1,723,531	132,790	18,131	-

비유동부채	13,213,774	-	-	-	-	-

부채 계	104,743,872	31,818,474	1,723,531	132,790	18,131	-

자본 계	81,071,321	27,494,459	1,100,371	1,530,326	31,995,731	1

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	140,490,603	29,552,117	83,450	398,905	-	-

영업손익	16,651,019	(1,883,581)	(160,923)	(5,548)	-	-

분기순손익	11,184,999	(2,772,437)	(112,807)	(5,388)	-	-

기타포괄손익	(91,463)	(256,761)	(58,226)	-	-	-

총포괄손익	11,093,536	(3,029,198)	(171,033)	(5,388)	-	-

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 12. 유형자산과 무형자산당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

당기초	155,043,805	10,933,140

취 득	3,273,568	-

처 분	(1,340,504)	-

감가상각 및 상각	(12,673,532)	(187,908)

대 체(*)	3,394,850	23,700

당분기말	147,698,187	10,768,932

( *) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 23,700천원이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 3,418,550천원입니다.

(2) 전분기단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

전기초	161,114,188	10,676,432

취 득	4,986,386	-

처 분	(935,786)	-

감가상각 및 상각	(12,844,141)	(211,876)

대 체(*)	4,269,540	1,247

전분기말	156,590,187	10,465,803

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 1,247천원, 토지에서 투자부동산으로 대체된 금액은 281,785천원, 금형 및 설비의 자가생산으로 기계장치및 공기구비품으로 대체된 금액은 4,552,572천원입니다. (3) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물(장부가액 : 77,144,859천원)에 당사의 차입금과 관련하여 하나은행 등에 102,850,000천원의 담보가 설정되어 있습니다. 13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,933,214	-	16,302,069	-

미지급금	29,980,164	272,880	32,405,530	272,880

미지급비용	3,652,321	-	3,583,657	-

합 계	58,565,699	272,880	52,291,256	272,880

14. 차입금가. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	113,752,141	-	117,472,037	-

유동성장기부채	13,112,700	-	4,000,000	-

장기차입금	-	-	-	12,071,400

합 계	126,864,841	-	121,472,037	12,071,400

나. 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	133,543,437	154,677,406

차입	164,361,863	154,494,813

차입금의 상환	(172,150,170)	(174,939,872)

환산평가	1,109,711	920,206

분기말	126,864,841	135,152,553

다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물(장부가액 : 77,144,859천원), 재고자산에 총 156,150,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 대표이사 및 핸즈식스㈜로부터 229,827,370천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	669,015	1,338,937	181,839	93,743

파생금융부채	38,466	-	-	81,169

합 계	707,481	1,338,937	181,839	174,912

16. 종업원급여가. 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	25,984,926	22,016,595

기타장기종업원급여부채	1,089,680	1,007,627

합 계	27,074,606	23,024,222

나. 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	46,502,469	43,124,579

사외적립자산의 공정가치	(20,517,543)	(21,107,984)

순확정급여부채	25,984,926	22,016,595

다. 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,089,680	1,007,627

기타장기종업원급여부채	1,089,680	1,007,627

17. 충당부채가. 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

배출권충당부채	14,857	-	141,419	-

하자보수충당부채	848,455	408,329	856,164	407,732

소송충당부채	-	-	-	-

합 계	863,312	408,329	997,583	407,732

나. 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	법적소송	합 계

기초	141,419	1,263,896	-	1,405,315

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	14,857	1,091,049	-	1,105,906

미사용금액 환입	-	-	-	-

연중 사용액	(141,419)	(1,098,161)	-	(1,239,580)

분기말	14,857	1,256,784	-	1,271,641

유동항목	14,857	848,455	-	863,312

비유동항목	-	408,329	-	408,329

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	법적소송	합 계

기초	248,295	1,178,462	649,512	2,076,269

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	79,266	1,127,861	-	1,207,127

미사용금액 환입	-	-	-	-

연중 사용액	(248,295)	(1,056,498)	(649,512)	(1,954,305)

분기말	79,266	1,249,825	-	1,329,091

유동항목	79,266	841,034	-	920,300

비유동항목	-	408,791	-	408,791

18. 우발부채 및 약정사항 가. 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 510,600 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	국민은행	KRW	14,000,000

산업은행	KRW	5,000,000

신한은행	KRW	3,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	18,000,000

신한은행	USD	1,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	23,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	61,000,000

신한은행	USD	30,000,000

국민은행	USD	12,000,000

농협	USD	10,000,000

산업은행	USD	6,000,000

통화스왑	신한은행	USD	250,000

선물환	하나은행	KRW	6,000,000

다. 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 연결회사는 연결회사가 피고인 사건에 대하여 패소가 확정됨에 따라 39,847천원 을 지급하였습 니다. 19. 주식의 발행 및 배당금가. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,646,800	10,823,400	88,378,008	99,201,408

주식배당	216,468	108,234	-	108,234

전분기말	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	10,931,634	88,378,008	99,309,642

나. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,186백원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,896백만원).

20. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,094,344	5,548,234	1,761,762	4,952,767

퇴직급여	162,131	488,964	219,712	645,448

복리후생비	120,030	326,824	121,797	295,361

여비교통비	114,740	318,049	74,372	224,390

소모품비	246,882	366,189	57,385	326,124

감가상각비	234,197	744,247	309,620	968,614

수선비	31,647	205,786	8,290	226,706

차량유지비	75,619	231,578	69,131	187,560

지급수수료	1,241,862	3,888,005	1,060,466	3,333,956

광고선전비	106,268	306,512	427,947	1,052,714

기술개발비	1,289,546	3,821,461	1,148,531	3,235,597

운반비	2,608,427	9,195,638	3,523,933	11,519,494

대손상각비	(693,438)	(1,025,165)	(480,278)	(494,180)

지급임차료	329,833	964,399	129,720	392,635

하자보수비	505,723	1,091,049	486,744	1,127,860

무형자산상각비	36,902	127,974	52,442	191,959

기타	155,087	426,980	144,786	480,062

합 계	8,659,800	27,026,724	9,116,360	28,667,067

21. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.74% (2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.34 % ) 입니다. 22. 현금흐름표가. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	5,716,158	6,046,791

감가상각비	12,673,532	12,844,141

무형자산상각비	187,908	211,876

대손상각비	(1,025,165)	(494,180)

이자비용	2,820,161	2,405,218

외화환산손실	1,725,927	1,339,355

파생상품평가손실	-	953,899

재고자산평가손실	1,123,705	1,396,961

하자보수비	1,091,049	1,127,860

유형자산처분손실	1,137,974	745,937

법인세비용(수익)	(654,559)	8,119,854

소 계	24,796,690	34,697,712

수익차감:

이자수익	390,600	548,083

외화환산이익	921,406	3,868,323

파생상품평가이익	1,593,615	-

유형자산처분이익	45,079	123,280

소 계	2,950,700	4,539,686

합 계	21,845,990	30,158,026

나. 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,659,559)	36,836,177

재고자산의 감소(증가)	(5,777,336)	9,629,296

기타금융자산의 감소	-	3,069,736

기타유동자산의 증가	(29,006,050)	(1,093,016)

장기매출채권및기타채권의 감소	125,906	207,329

매입채무및기타채무의 증가(감소)	6,095,825	(29,685,541)

충당부채의 감소	(1,224,723)	(1,875,039)

기타유동부채의 증가	2,853,899	193,370

장기매입채무및기타채무의 증가	-	59,116

순확정급여부채의 감소	(1,665,774)	(999,297)

합 계	(31,257,812)	16,342,131

다. 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성대체	-	-

건설중인자산의 본계정대체	3,996,755	2,785,695

장기차입금의 유동성대체	12,112,700	3,000,000

확정급여제도재측정요소의 잉여금대체	-	924,288

유형자산의 취득 관련 미지급금	131,884	108,537

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합 계

당기초	117,472,037	4,000,000	12,071,400	133,543,437

현금흐름	(4,788,307)	(3,000,000)	-	(7,788,307)

외화차이	1,068,411	-	41,300	1,109,711

유동성대체	-	12,112,700	(12,112,700)	-

당분기말	113,752,141	13,112,700	-	126,864,841

23. 특수관계자 거래가. 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	핸즈식스㈜, 청도동화주조유한공사, HANDS USA Corp., ㈜에이징, HANDS8 S.A., HANDS FUNDING LTD..

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키, ㈜지에이치아이앤씨, 커뮤니언코리아(주 )

나. 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	5,338,657	414,793	95,515,904	-

청도동화주조유한공사	1,768,428	1,387	547,432	-

HANDS USA Corp.	-	-	16,247	-

기타특수관계자	동화상협㈜	10,530	-	1,322,697	-

(재)학산문화재단	159,957	-	632,115	-

동화합판㈜	-	-	122,490	-

호일금형	-	-	281,997	-

합 계	7,277,572	416,180	98,438,882	-

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	4,695,982	6,072,367	115,355,458	-

청도동화주조유한공사	2,476,866	-	31,931	-

HANDS USA Corp.	-	-	82,889	-

기타특수관계자	동화상협㈜	11,970	-	1,574,626	-

(재)학산문화재단	32,670	-	624,709	-

동화합판㈜	-	-	244,866	-

호일금형	-	-	211,098	-

합 계	7,217,488	6,072,367	118,125,577	-

다. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	핸즈식스㈜	1,577,005	1,298,641	19,390,322	14,780

청도동화주조유한공사	560,452	78,117	146,227	804,631

HANDS USA Corp.	609,065	-	-	-

HANDS8 S.A.	-	29,695,070	-	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	180,873

(재)학산문화재단	19,550	710,000	-	75,829

동화합판㈜	-	-	-	14,971

호일금형	-	800,000	-	34,466

합 계	2,767,359	32,581,828	19,536,549	1,125,550

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	핸즈식스㈜	-	11,258	6,662,484	279,961

청도동화주조유한공사	652,292	19,610	104,034	804,631

HANDS USA Corp.	1,678,553	-	248,864	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	1,347	202,754

(재)학산문화재단	19,550	710,000	-	75,124

동화합판㈜	-	-	-	14,971

호일금형	-	800,000	-	34,466

합 계	2,351,682	1,540,868	7,016,729	1,411,907

라. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.마. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	13,500,000	하나은행 외 2

USD	62,500,000	한국스탠다드차타드은행 외 2

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	18,400,000	한국수출입은행 외 1

CNY	55,000,000	하나은행 외 1

HANDS8 S.A.	장기차입금 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

바. 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	70,600,000	하나은행 외 4

USD	105,600,000	하나은행 외 3

USD	37,500,000	신한은행(*)

핸즈식스(주)	장단기차입금 지급보증	USD	37,500,000	신한은행(*)

(*) 장단기차입금과 관련하여 대표이사와 핸즈식스(주)로부터 공동으로 보증을 제공받고 있습니다. 사. 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,439,586	2,340,534

퇴직급여	165,293	161,130

장기종업원급여	1,156	4,747

합 계	2,606,035	2,506,411

24. 회계정책의 변경 24.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 또한 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가 측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다.또한 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 761,441천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 중 매도가능증권평가손익 △2,872,100천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 이로인하여 이전에 인식한 손상차손이 기타포괄손익으로 인식되고, 기존에 당기손익으로 인식되어 이익잉여금에 계상된 금액을 감소시켜 기초 이익잉여금이 2,290,199천원 증가하였습니다.

1) 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 24.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

계약자산	-	908,466	908,466

자산총계	486,960,844	908,466	487,869,310

계약부채	-	3,871,677	3,871,677

이연법인세부채	7,866,075	(668,827)	7,197,248

부채총계	228,308,989	3,202,850	231,511,839

이익잉여금	145,648,409	(2,294,384)	143,354,025

자본총계	258,651,855	(2,294,384)	256,357,471

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목1) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

영업수익	367,655,495	(278,780)	367,376,715

영업비용	(369,325,714)	(242,785)	(369,568,499)

영업이익(손실)	(1,670,219)	(521,565)	(2,191,784)

법인세비용차감전순손실	(2,818,880)	(521,565)	(3,340,445)

법인세수익	654,559	117,723	772,282

분기순손실	(2,164,321)	(403,842)	(2,568,163)

총포괄손익	(2,163,520)	(403,842)	(2,567,362)

2) 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

분기순손실	(2,164,321)	(403,842)	(2,568,163)

조정항목

법인세수익	(654,559)	(117,723)	(772,282)

순운전자본변동

계약자산	(242,785)	242,785	-

계약부채	(278,780)	278,780	-

영업활동으로 인한 현금흐름	(19,787,228)	-	(19,787,228)

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약자산 243백만원 감소, 계약부채 279 백만원 감소 등이 변동하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.