핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 52기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 51기 : 2022년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1972년 3월 3일 설립되었으며, 회사와그 종속기업(이하 "연결회사")은 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.2%)입니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 핸즈식스(주) 등 8개의 종속기업(주석1.1)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.2. 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	100.00

청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	100.00

HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	100.00

㈜에이징	대한민국	12월	70.00	70.00

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	99.99

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	100.00

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	100.00

HANDS EU GmbH	독일	12월	100.00	100.00

1.3. 종속기업의 요약 재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	190,974,432	40,011,685	12,101,909	2,150,251	110,337,671	360,626	311,399	798,906

비유동자산	111,214,963	18,014,708	3,794	3,890,242	210,193,839	85,291,800	6,870	29,937

자산 계	302,189,395	58,026,393	12,105,703	6,040,493	320,531,510	85,652,426	318,269	828,843

유동부채	184,236,249	44,905,884	10,353,686	5,822,417	206,075,108	43,006,525	22,083	324,746

비유동부채	8,527,887	-	-	120,409	42,645,900	42,645,900	-	-

부채 계	192,764,136	44,905,884	10,353,686	5,942,826	248,721,008	85,652,425	22,083	324,746

자본 계	109,425,259	13,120,509	1,752,017	97,667	71,810,502	1	296,186	504,097

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	71,710,912	19,480,556	264,580	4,612,016	50,349,322	-	71,539	114,893

영업손익	2,147,427	(225,731)	14,976	(760,671)	(3,221,602)	-	4,049	9,067

분기순손익	(1,227,338)	(589,402)	244,814	(788,297)	(2,434,557)	-	2,635	(44,596)

기타포괄손익	-	548,484	47,459	-	3,214,340	-	8,499	25,504

총포괄손익	(1,227,338)	(40,918)	292,273	(788,297)	779,783	-	11,134	(19,092)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	182,606,256	37,420,180	6,721,429	1,901,451	120,227,141	358,326	335,636	981,415

비유동자산	114,079,812	17,627,898	378,933	7,548,242	203,563,311	91,206,000	6,673	28,456

자산 계	296,686,068	55,048,078	7,100,362	9,449,693	323,790,452	91,564,326	342,309	1,009,871

유동부채	177,623,065	41,886,651	5,640,618	8,518,454	202,089,733	40,894,325	57,257	486,681

비유동부채	8,410,407	-	-	45,275	50,670,000	50,670,000	-	-

부채 계	186,033,472	41,886,651	5,640,618	8,563,729	252,759,733	91,564,325	57,257	486,681

자본 계	110,652,596	13,161,427	1,459,744	885,964	71,030,719	1	285,052	523,190

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	71,375,137	19,126,835	119,751	1,929,525	32,582,934	-	97,702	119,969

영업손익	79,983	34,881	6,778	(42,959)	(4,550,629)	-	5,530	36,411

분기순손익	(1,379,318)	(247,872)	6,778	(70,088)	(5,396,918)	-	2,793	33,451

기타포괄손익	-	324,106	28,406	-	1,551,822	-	(11,463)	1,016

총포괄손익	(1,379,318)	76,234	35,184	(70,088)	(3,845,096)	-	(8,670)	34,467

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

1.2 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	25,964,458	(*1)	26,106,690	(*1)

단기금융상품	11,862,727	(*1)	9,335,988	(*1)

매출채권및기타채권	89,132,959	(*1)	103,518,741	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	5,603,429	(*1)	5,568,374	(*1)

장기매출채권및기타채권	4,839,629	(*1)	4,939,469	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	(*2)	2,000	(*2)

기타금융자산(파생금융자산)	2,923,423	2,923,423	3,148,056	3,148,056

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	78,545,490	(*1)	89,820,574	(*1)

단기차입금	406,750,489	(*1)	416,603,043	(*1)

유동성장기부채(장기차입금)	54,245,819	(*1)	46,219,252	(*1)

전환사채	10,642,495	(*1)	10,577,126	(*1)

상환전환우선주부채	12,941,108	(*1)	12,858,416	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,464,656	(*1)	1,232,738	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	8,302	(*1)	2,129	(*1)

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	496,572	(*1)	480,581	(*1)

장기차입금	72,238,000	(*1)	58,162,080	(*1)

기타금융부채(리스부채)	2,511,415	(*1)	2,329,927	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	-	(*1)	421	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

위험회피목적파생금융자산	-	2,923,423	-	2,923,423

합 계	-	2,923,423	-	2,923,423

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

위험회피목적파생금융자산	-	3,148,056	-	3,148,056

합 계	-	3,148,056	-	3,148,056

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	180,867,663	153,954,520

상품매출	12,451	175,011

기타매출	11,827,949	14,125,611

합 계	192,708,063	168,255,142

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	Renault 등

(3) 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	95,436,175	28,424,683	62,106,475	6,740,730	-	192,708,063

2. 영업손익	168,762	50,264	109,824	11,920	-	340,770

3. 분기순손익	4,823,207	1,436,542	3,138,771	340,667	-	9,739,187

4. 총자산	517,106,621	12,187,487	828,842	38,351,795	310,611,525	879,086,270

5. 총부채	520,078,694	21,847	102,432	44,733,192	105,834,023	670,770,188

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	239,339,363	-	-	13,166,986	198,737,123	451,243,472

감가상각비 등	6,174,866	2,532	-	423,705	4,826,100	11,427,203

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	98,266,840	16,905,324	49,640,059	3,424,692	18,227	168,255,142

2. 영업손익	(11,983,550)	(2,061,589)	(6,053,559)	(417,638)	(2,223)	(20,518,559)

3. 분기순손익	(11,909,914)	(2,048,921)	(6,016,361)	(415,072)	(2,209)	(20,392,477)

4. 총자산	579,179,767	5,404,122	4,723,243	41,356,692	289,395,222	920,059,046

5. 총부채	500,841,029	788,210	351,291	38,899,690	135,647,097	676,527,317

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	237,038,077	367,171	-	14,869,957	194,630,645	446,905,850

감가상각비 등	6,595,737	2,871	-	506,262	2,312,255	9,417,125

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	107,903,227	94,866,106

고객 2	26,311,415	15,936,672

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	89,559,218	-	103,733,736	-

차감: 손실충당금	(1,478,915)	-	(867,299)	-

소 계	88,080,303	-	102,866,437	-

보증금	-	4,953,810	-	5,063,500

차감: 현재가치할인차금	-	(114,181)	-	(124,031)

소 계	-	4,839,629	-	4,939,469

미수금	1,107,780	-	684,632	-

차감: 손실충당금	(55,124)	-	(32,328)	-

소 계	1,052,656	-	652,304	-

합 계	89,132,959	4,839,629	103,518,741	4,939,469

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	899,627	-	449,622	80,708

대손상각비	634,412	-	47,650	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	(20,177)

분기말	1,534,039	-	497,272	60,531

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	2,000	2,000

합 계	2,000	2,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	44,535	-	44,535	47,578	-	47,578

제품	123,420,991	(8,167,648)	115,253,343	122,725,757	(8,750,117)	113,975,640

재공품	16,805,121	(903,863)	15,901,258	19,379,310	(969,908)	18,409,402

원재료	19,704,143	-	19,704,143	17,118,555	-	17,118,555

저장품	8,839,806	-	8,839,806	3,869,388	-	3,869,388

미착품	43,468,804	-	43,468,804	32,536,007	-	32,536,007

부산물	22,269,755	-	22,269,755	28,063,721	-	28,063,721

합 계	234,553,155	(9,071,511)	225,481,644	223,740,316	(9,720,025)	214,020,291

(2) 당분기 및 전분기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,720,025	12,377,902

증가	-	-

환입	(681,090)	(4,258,664)

환율변동효과	32,576	15,431

기말	9,071,511	8,134,669

9. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이자율스왑	2,923,423	3,148,056

합 계	2,923,423	3,148,056

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,384,862	-	1,267,794	-

선급비용	3,329,645	1,678,689	1,884,300	1,553,799

선급부가세	8,536,520	-	5,666,729	-

합 계	13,251,027	1,678,689	8,818,823	1,553,799

11. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	18,399,376	34.6%	4,539,239

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

회사명	당분기	전분기

기초 장부금액	4,539,239	15,471,588

지분법이익(손실)	13,860,137	(5,459,830)

기말 장부금액	18,399,376	10,011,758

(3) 관계기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

68,499,376	-	68,499,376	13,860,141	13,860,137

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

54,639,239	-	54,639,239	(5,459,830)	(5,459,830)

이비젼유한회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업에 해당하여 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

12. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	3,505,068	427,787,076	13,650,401

취득	792,436	7,884,533	-

처분	(5,162)	(652,902)	-

감가상각 및 상각	(383,605)	(11,015,483)	(28,114)

대체(*)	-	(4,705,706)	-

환율변동효과	-	10,837,299	5,353

당분기말	3,908,737	430,134,817	13,627,640

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 5,308,162천원입니다.또한, 금형의 자가생산으로 재고자산에서 공기구비품으로 대체된 금액은 602,456천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

전기초	5,262,172	423,464,390	13,664,747

취득	-	10,325,537	-

처분	(8,629)	(361,399)	-

감가상각 및 상각	(474,407)	(8,917,976)	(24,742)

대체(*)	-	(1,206,890)	-

환율변동효과	-	1,609,247	1,523

전분기말	4,779,136	424,912,909	13,641,528

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 1,930,070천원입니다.또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 723,179천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	40,218,406	-	28,949,501	-

미지급금	30,376,479	496,572	53,159,463	480,581

미지급비용	7,950,605	-	7,711,610	-

합 계	78,545,490	496,572	89,820,574	480,581

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	406,750,489	-	416,603,043	-

유동성장기부채	54,245,819	-	46,219,252	-

장기차입금	-	72,238,000	-	58,162,080

합 계	460,996,308	72,238,000	462,822,295	58,162,080

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	520,984,375	494,135,931

차입	148,525,735	113,837,848

차입금의 상환	(145,916,050)	(88,298,286)

환산평가	9,640,248	3,765,603

분기말	533,234,308	523,441,096

(3) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 토지,건물 및 기계장치(장부금액 : 329,334,413천원), 재고자산 및 장기금융상품에 432,678,530천원의 담보가 설정되어 있습니다.(주석8, 12)또한 대표이사로부터 227,468,731천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석26)

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	708,360	642,586

전환권조정	(65,865)	(65,460)

소 계	10,642,495	10,577,126

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	491,200

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 9월 23일 부터 2025년 8월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 9월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당분기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	10,577,126	10,319,147

유효이자율에 의한 상각(*)	65,369	63,775

분기말	10,642,495	10,382,922

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	1,025,859	941,107

전환권조정	(84,751)	(82,691)

소 계	12,941,108	12,858,416

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	889,891

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 9월 24일 부터 2025년 8월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 9월 24일 부터 2025년 9월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당분기 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	12,858,416	12,534,384

유효이자율에 의한 상각(*)	82,692	79,116

분기말	12,941,108	12,613,500

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	8,302	-	2,129	420

리스부채	1,464,656	2,511,415	1,232,738	2,329,927

합 계	1,472,958	2,511,415	1,234,867	2,330,347

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,088,496	1,294,081

계약부채	2,257,865	1,723,435

예수금	1,059,063	1,445,937

합 계	4,405,424	4,463,453

19. 종업원급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	21,500,826	19,492,121

기타장기종업원급여부채	885,746	858,543

합 계	22,386,572	20,350,664

(2) 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	53,618,283	53,395,845

사외적립자산의 공정가치	(32,117,457)	(33,903,724)

순확정급여부채	21,500,826	19,492,121

(3) 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	885,746	858,543

기타장기종업원급여부채	885,746	858,543

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

탄소배출권	173,939	-	176,224	-

하자보수	1,921,934	1,987,733	1,902,424	1,952,913

합 계	2,095,873	1,987,733	2,078,648	1,952,913

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계

기초	176,224	3,855,336	4,031,560

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	(2,285)	524,031	521,746

연중 사용액	-	(469,700)	(469,700)

분기말	173,939	3,909,667	4,083,606

유동항목	173,939	1,921,934	2,095,873

비유동항목	-	1,987,733	1,987,733

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계

기초	232,251	3,027,446	3,259,697

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	-	416,783	416,783

연중 사용액	(13,278)	(363,621)	(376,899)

분기말	218,973	3,080,608	3,299,581

유동항목	218,973	1,598,651	1,817,624

비유동항목	-	1,481,957	1,481,957

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 78,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행 외 9	KRW	214,605,579

한국수출입은행	USD	10,000,000

하나은행 외 3	CNY	130,250,000

시설자금대출	하나은행 외 5	EUR	120,000,000

수입신용장발행	하나은행 외 7	USD	162,400,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	20,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	16,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

이자율스왑	하나은행	EUR	6,000,000

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

중동파이넨스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	34,825,000	우리금융저축은행외 11

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 2건(소송가액 : 47,238천원)이 있습니다.(5) 연결회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였으며, 동 투자와 연계하여 모로코정부로부터 국고보조금 수령을 예상하고 있습니다.

(6) 연결회사가 종속기업 HANDS8 S.A.가 보유한 장기차입금 EUR 60,000,000에 대해 금융기관과 체결하고 있는 주요 재무약정은 다음과 같습니다. 연결재무제표 기준으로 2020년 이후 부채비율이 300% 이하 유지 및 순차입금 / EBITDA 비율이 5.0이하가 되지 않을 경우 금융기관은 즉시 차입약정을 종료하며 미상환 원금과 이자를 청구할 수 있습니다.

(7) 연결회사는 전기 이전에 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

계약체결일	2020년 9월 15일

출자비율	투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션 주식회사): 34.6%

대상회사 및 지분율	주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%)

배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배

동반매도요구권	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

22. 주식의 발행 및 배당금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다.

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,503,172	2,724,743

퇴직급여	218,085	162,741

복리후생비	235,597	153,381

여비교통비	99,447	42,301

소모품비	115,885	118,875

감가상각비	416,540	479,566

수선비	439,980	286,092

차량유지비	30,847	37,532

지급수수료	2,543,865	1,793,319

광고선전비	9,909	11,269

기술개발비	783,039	739,849

운반비	9,887,435	16,409,879

대손상각비	611,615	46,657

지급임차료	95,281	31,494

하자보수비	524,031	416,783

무형자산상각비	12,125	10,371

기타	659,960	651,761

합 계	19,186,813	24,116,613

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29.3%(2022년 3월 31일로 종료하는 기간은 법인세수익)입니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	1,639,882	2,211,202

감가상각비	11,399,088	9,392,383

무형자산상각비	28,115	24,742

대손상각비	634,412	47,650

이자비용	6,782,635	2,090,046

외화환산손실	5,981,596	3,741,387

재고자산평가	(681,090)	(4,258,664)

하자보수비	524,031	416,783

지분법손실	-	5,459,830

유형자산처분손실	47,999	100,145

법인세비용(수익)	4,037,132	(6,828,770)

소 계	30,393,800	12,396,734

수익차감:

이자수익	184,744	113,604

외화환산이익	9,115,005	2,150,039

지분법이익	13,860,137	-

유형자산처분이익	360,363	252,227

소 계	23,520,249	2,515,870

합 계	6,873,551	9,880,864

(2) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	20,931,919	(16,851,684)

재고자산의 감소(증가)	(1,699,142)	(5,996,940)

기타금융자산의 감소	-	174,907

기타유동자산의 감소(증가)	(4,326,437)	351,996

기타비유동자산의 증가	(58,115)	(59,260)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	114,448	(1,122,201)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(18,775,558)	13,270,797

충당부채의 감소	(555,297)	(376,900)

기타유동부채의 감소	(383,435)	(1,225,890)

장기매입채무및기타채무의 증가	15,991	36,919

순확정급여부채의 증가	396,026	518,720

합 계	(4,339,600)	(11,279,536)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	11,072,159	4,937,211

장기차입금의 유동성대체	18,163,805	12,051,860

장기리스부채의 유동성대체	337,199	414,319

유형자산의 취득 관련 미지급금	3,459	1,213,567

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	416,603,043	46,219,252	58,162,080	10,577,126	12,858,416	1,232,738	2,329,927	547,982,582

재무현금흐름	(15,143,177)	(12,247,138)	30,000,000	-	-	(373,669)	-	2,236,016

비현금거래	5,290,623	20,273,705	(15,924,080)	65,369	82,692	605,587	181,488	10,575,384

증가	-	-	-	130,738	165,382	199,317	518,687	1,014,124

감소	-	-	-	(65,369)	(82,690)	(5,379)	-	(153,438)

외화차이	5,290,623	2,109,900	2,239,725	-	-	-	-	9,640,248

유동성대체	-	18,163,805	(18,163,805)	-	-	411,649	(337,199)	74,450

당분기말	406,750,489	54,245,819	72,238,000	10,642,495	12,941,108	1,464,656	2,511,415	560,793,982

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가, 대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	동화상협㈜	3,510	-	46,557	-

(재)학산문화재단	53,319	-	79,165	6,855

동화합판㈜	-	-	-	5,074

호일금형	-	-	-	10,161

중동파이넨스㈜	-	-	-	29,589

대표이사 등	117	-	-	-

합 계	56,946	-	125,722	51,679

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	동화상협㈜	3,510	-	65,123	-

(재)학산문화재단	53,319	-	66,229	10,731

동화합판㈜	-	-	-	6,043

호일금형	-	-	-	12,432

중동파이넨스㈜	-	-	-	27,124

합 계	56,829	-	131,352	56,330

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	차입금

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-	550,000

(재)학산문화재단	78,201	754,000	-	54,346	901,878	-

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,022,749	-

호일금형	-	800,000	-	34,466	114,492	-

중동파이넨스㈜	-	-	-	-	-	1,000,000

대표이사 등	-	-	-	-	-	1,800,000

합 계	79,488	1,554,000	-	103,783	3,039,119	3,350,000

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	차입금

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-	-

(재)학산문화재단	19,550	754,000	-	89,777	1,045,039	-

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,058,505	-

호일금형	-	800,000	-	34,466	198,329	-

중동파이넨스㈜	-	-	-	-	-	1,000,000

대표이사 등	-	-	-	-	-	3,600,000

합 계	20,837	1,554,000	-	139,214	3,301,873	4,600,000

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래 등

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	550,000	-

동화합판㈜	-	143,161

호일금형	-	35,756

중동파이넨스㈜	-	83,838

대표이사 등	-	1,800,000

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래 등

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	139,283

동화합판㈜	-	34,787

호일금형	-	81,568

중동파이넨스㈜	1,500,000	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

중동파이넨스	장단기차입금 지급보증	KRW	34,825,000	우리금융저축은행외 11

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	80,608,699	하나은행외7

USD	112,640,000	하나은행외4

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	976,317	1,010,964

퇴직급여	68,156	43,572

장기종업원급여	187	27,945

합 계	1,044,660	1,082,481

27. 계속기업의 불확실성

연결회사는 반도체 수급 불균형으로 인한 영업부진, COVID-19로 인한 운반비의 급격한상승 등로 인하여 당분기말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 204,952백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

연결회사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 수익성 개선 등 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다.

연결회사의 분기재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환 또는 유예될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결회사의 분기재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.