핸즈코퍼레이션 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제51(당)기 2022년 12월 31일 현재
제50(전)기 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항

핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.

회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	보통주주식수	우선주주식수(*)	금 액	지분율(%)	비 고

승현창	8,942,761	4,471,380,500	40.2%	대표이사

학산문화재단	3,106,416	1,553,208,000	14.0%

시드핸디사모투자 합자회사	1,665,895	832,947,500	7.5%

시드그린사모투자 합자회사	-	400,000	-(*)	1.8%

핸즈코퍼레이션우리사주조합	499,863	249,931,500	2.2%

차희철	588,122	294,061,000	2.6%

승래아	217,858	108,929,000	1.0%

기타	6,460,311	3,230,155,500	29.0%

자기주식	382,042	191,021,000	1.7%

합 계	21,863,268	400,000	10,931,634,000	100.0%

(*) 상환전환우선주 발행주식수 1,474,201주 중 의결권이 있는 주식 수는 400,000주이며, 상환전환우선주부채로 계상되어 있습니다(주석22 참조).

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 12월 31일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 "금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다.2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15 ~ 30년

구축물	8년

기계장치	4 ~ 15년

차량운반구	4년

공기구비품	3 ~ 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권은 주석17에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	4년

특허권	10년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다. 2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 기타장기종업원급여회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.- 계약식별- 수행의무 식별- 거래가격 산정- 거래가격을 수행의무에 배분- 수행의무 이행 시 수익 인식회사는 알루미늄 휠의 제조업체로서 완성차 제조업체를 상대로 주문자 상표 부착생산(OEM)의 형태로 제품을 공급하는 업체입니다. 제품 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 제품에 대한 검수가 완료된 시점에 인식합니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는충당부채로 인식하고 있습니다(주석 27 참조). 2.21 리스

회사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 "기타금융부채"로 분류합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상차손비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 17 참조)(2) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조)

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 25 참조)(6) 하자보수충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

(7) 리스회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD, EUR 및 CNY, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, CNY, JPY, GBP, 천원)

구 분	통 화	당 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금 및현금성자산	USD	852,737.10	1,080,674	14,057,771.20	16,665,488

EUR	1,391,777.17	1,880,569	76,162.74	102,236

CNY	214,806.41	38,974	601,306.63	111,999

JPY	129,862,160.00	1,237,820	7,617,216.00	78,476

미수금	USD	4,426,478.80	5,609,677	1,506,339.35	1,785,765

EUR	344,921.83	466,058	7,016,465.06	9,418,482

매출채권	USD	75,892,833.59	96,178,988	53,796,506.13	63,775,758

EUR	34,055,880.63	46,016,306	28,930,547.92	38,834,632

CNY	1,702,888.95	308,972	756,780.55	140,958

JPY	115,187,184.00	1,097,941	29,995,056.00	309,021

금융부채

매입채무	USD	13,108,875.30	16,612,878	10,682,728.70	12,664,375

EUR	-	-	5,022.77	6,742

CNY	91,745,046.17	16,646,221	53,962,389.83	10,051,035

미지급금	USD	200,183.43	253,692	318,372.30	377,430

EUR	92,901.65	125,529	679,502.84	912,124

JPY	9,673,920.00	92,210	14,471,310.00	149,089

GBP	2,658.38	4,061	5,856.47	9,372

차입금	USD	82,558,287.29	104,626,117	73,573,986.60	87,221,961

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

USD	상승시	(735,622)	(698,284)	(735,622)	(698,284)

하락시	735,622	698,284	735,622	698,284

EUR	상승시	1,905,377	1,836,479	1,905,377	1,836,479

하락시	(1,905,377)	(1,836,479)	(1,905,377)	(1,836,479)

CNY	상승시	(643,782)	(379,328)	(643,782)	(379,328)

하락시	643,782	379,328	643,782	379,328

JPY	상승시	88,620	9,230	88,620	9,230

하락시	(88,620)	(9,230)	(88,620)	(9,230)

GBP	상승시	(160)	(363)	(160)	(363)

하락시	160	363	160	363

(2) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 5% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당 기	전 기	당 기	전 기

상승 시	(1,396,183)	(1,374,364)	(1,396,183)	(1,374,364)

하락 시	1,396,183	1,374,364	1,396,183	1,374,364

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 회사는 투자등급이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며 만약 신용평가기관이 제공한 정보를이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 기타채권회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.하기 사항들을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업에 대해 회사가 제공한 지급보증(*)	352,316,419	328,593,838

(*) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출 정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 비파생금융부채의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계

무이자	-	162,395,004	480,581	162,875,585

변동금리부부채	5.82	30,331,709	7,066,211	37,397,920

고정금리부부채	4.30	218,794,005	-	218,794,005

리스부채	2.79	1,165,572	2,395,607	3,561,179

금융보증계약	-	352,433,752	-	352,433,752

합 계	765,002,709	9,942,399	774,945,108

(단위 : 천원)

전기말	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

무이자	-	73,800,787	260,531	-	74,061,318

변동금리부부채	2.85	33,090,983	3,070,566	-	36,161,549

고정금리부부채	1.76	227,471,575	-	-	227,471,575

리스부채	2.75	1,477,534	3,315,947	243,709	5,037,190

금융보증계약	-	327,948,838	-	-	327,948,838

합 계	663,789,717	6,647,044	243,709	670,680,470

금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 전환사채, 상환전환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	250,708,072	238,575,492

차감: 현금및현금성자산	6,129,915	20,746,573

순부채 (A)	244,578,157	217,828,919

자본총계 (B)	176,023,212	224,324,477

총자본 (C=A+B)	420,601,369	442,153,396

자본조달비율 (A/C)	58.15%	49.27%

4.3. 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 회사는 핸즈식스㈜에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 매출채권(매입채무)은 총 매입채무(매출채권)와 상계되어 회사의 재무상태표에는 당기 100,387,437천원(전기: 25,362,406천원)의 순 매입채무가 표시되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	6,129,915	(*1)	20,746,573	(*1)

단기금융상품	1,900,000	(*1)	2,970,000	(*1)

매출채권및기타채권	200,788,467	(*1)	122,017,879	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	5,566,374	(*1)	4,935,431	(*1)

장기매출채권및기타채권	2,175,427	(*1)	48,257,623	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	1,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	162,395,004	(*1)	73,800,787	(*1)

단기차입금	217,426,117	(*1)	210,721,961	(*1)

유동성장기부채	3,583,332	(*1)	2,000,000	(*1)

전환사채	10,577,126	(*1)	10,319,147	(*1)

상환전환우선주부채	12,858,416	(*1)	12,534,384	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,086,676	(*1)	1,364,060	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	356,742	(*1)	411,443	(*1)

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	480,581	(*1)	260,531	(*1)

장기차입금	6,263,080	(*1)	3,000,000	(*1)

기타금융부채(리스부채)	2,296,331	(*1)	3,386,230	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	318,654	(*1)	739,043	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	-	6,129,915	-	6,129,915

단기금융상품	-	1,900,000	-	1,900,000

매출채권및기타채권	-	200,788,467	-	200,788,467

장기금융상품	-	5,566,374	-	5,566,374

장기매출채권및기타채권	-	2,175,427	-	2,175,427

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	-	-	1,000

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	-	(162,395,004)	(162,395,004)

단기차입금및유동성장기부채	-	-	(221,009,449)	(221,009,449)

장기매입채무및기타채무	-	-	(480,581)	(480,581)

장기차입금	-	-	(6,263,080)	(6,263,080)

전환사채	-	-	(10,577,126)	(10,577,126)

상환전환우선주부채	-	-	(12,858,416)	(12,858,416)

기타금융부채	-	-	(4,058,403)	(4,058,403)

합 계	1,000	216,560,183	(417,642,059)	(201,080,876)

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

재무상태표 상 자산

현금및현금성자산	-	20,746,573	-	20,746,573

단기금융상품	-	2,970,000	-	2,970,000

매출채권및기타채권	-	122,017,879	-	122,017,879

장기금융상품	-	4,935,431	-	4,935,431

장기매출채권및기타채권	-	48,257,623	-	48,257,623

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	-	-	1,000

재무상태표 상 부채

매입채무및기타채무	-	-	(73,800,787)	(73,800,787)

단기차입금및유동성장기부채	-	-	(212,721,961)	(212,721,961)

장기매입채무및기타채무	-	-	(260,531)	(260,531)

장기차입금	-	-	(3,000,000)	(3,000,000)

전환사채	-	-	(10,319,147)	(10,319,147)

상환전환우선주부채	-	-	(12,534,384)	(12,534,384)

기타금융부채	-	-	(5,900,776)	(5,900,776)

합 계	1,000	198,927,506	(318,537,586)	(119,609,080)

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정파생상품(자산)

파생상품처분이익	-	512,540

상각후원가측정금융자산

외환차손	(3,973,815)	(822,482)

외환차익	5,065,263	1,596,767

외화환산손실	(1,580,338)	(360,454)

외화환산이익	4,045,734	2,538,724

이자수익	265,169	165,597

상각후원가측정금융부채

외화환산손실	(1,427,532)	(1,742,054)

외화환산이익	4,703,358	63,454

외환차손	(8,690,682)	(4,198,771)

외환차익	1,713,808	408,371

이자비용	(7,864,925)	(5,331,369)

이자수익	43,654	45,077

합 계	(7,700,306)	(7,124,600)

7. 현금및현금성자산회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금	6,129,915	20,746,573

합 계	6,129,915	20,746,573

8. 사용제한 및 담보제공 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	한국증권금융	1,900,000	2,970,000	우리사주 취득자금 대출관련 담보설정

장기금융상품	푸본생명보험	5,562,374	-	대출 관련 담보설정

하나은행 외 1	4,000	4,000	당좌개설보증금

합 계	7,466,374	2,974,000

9. 당기손익-공정가치 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

10. 매출채권 및 기타채권, 상각후원가금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권, 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	195,470,622	114,446,583	41,911,026

차감: 손실충당금	(867,299)	-	(70,800)	(80,708)

소 계	194,603,323	-	114,375,783	41,830,318

보증금	-	2,299,458	-	2,907,729

차감: 현재가치할인차금	-	(124,031)	-	(169,508)

소 계	-	2,175,427	-	2,738,221

미수금	6,217,471	7,643,579	3,689,084

손실충당금_미수금	(32,327)	-	(1,483)	-

소 계	6,185,144	7,642,096	3,689,084

합 계	200,788,467	2,175,427	122,017,879	48,257,623

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 회사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	72,283	80,708	-	129,709

대손상각비(환입)	827,344	-	72,283	-

현재가치할인차금 상각	-	(80,708)	-	(49,001)

기말	899,627	-	72,283	80,708

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	31,116	-	713,899	-

선급비용	370,763	318,655	423,402	739,043

선급부가세	4,616,310	-	5,338,912	-

합 계	5,018,189	318,655	6,476,213	739,043

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(*1)	장부금액(*2)	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	17,378,750	(1,888,021)	15,490,729	23,082,218	(1,291,136)	21,791,082

제품	32,884,423	(5,353,708)	27,530,715	36,870,618	(7,409,175)	29,461,443

재공품	4,955,831	(770,818)	4,185,013	5,747,906	(870,089)	4,877,817

원재료	2,570,999	-	2,570,999	18,899,520	-	18,899,520

저장품	200,974	-	200,974	149,030	-	149,030

미착품	20,174,610	-	20,174,610	20,329,291	-	20,329,291

부산물	394,434	-	394,434	174,037	-	174,037

합 계	78,560,021	(8,012,547)	70,547,474	105,252,620	(9,570,400)	95,682,220

(*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실환입 1,557,853천원(전기: 평가손실 2,342,350천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 회사 차입금과 관련하여 61,100,000천원의 담보가 설정되어 있습니다.

13. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	25,039,396	100.00	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	7,483,692	100.00	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	425,191	100.00	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	70.00	1,400,000	70.00	1,400,000

HANDS 8 S.A.(*)	모로코	12월	99.99	125,344,027	99.99	80,233,385

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	1	100.00	1

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	296,562	100.00	296,562

HANDS EU GmbH	독일	12월	100.00	347,695	100.00	347,695

합 계	160,336,564	115,225,922

(*) 당기 중 45,110백만원 출자전환으로 증가함

(2) 종속기업의 재무정보1) 당기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표

유동자산	182,606,256	37,420,180	6,721,429	1,901,451	120,227,141	358,326	335,636	981,415

비유동자산	114,079,812	17,627,898	378,933	7,548,242	203,563,311	91,206,000	6,673	28,456

자산 계	296,686,068	55,048,078	7,100,362	9,449,693	323,790,452	91,564,326	342,309	1,009,871

유동부채	177,623,065	41,886,651	5,640,618	8,518,454	202,089,733	40,894,325	57,257	486,681

비유동부채	8,410,407	-	-	45,275	50,670,000	50,670,000	-	-

부채 계	186,033,472	41,886,651	5,640,618	8,563,729	252,759,733	91,564,325	57,257	486,681

자본 계	110,652,596	13,161,427	1,459,744	885,964	71,030,719	1	285,052	523,190

요약 포괄손익계산서

매출액	309,975,664	75,095,273	859,804	11,117,559	170,130,470	-	337,002	656,273

영업손익	5,573,855	1,023,835	48,668	949,698	(17,102,690)	-	19,076	340,720

당기순손익	(3,028,843)	(2,642,083)	39,262	718,564	(19,740,866)	-	(3,477)	363,720

기타포괄손익	2,375,454	(276,403)	90,987	-	5,202,103	-	(23,210)	(599)

총포괄손익	(653,389)	(2,918,486)	130,249	718,564	(14,538,763)	-	(26,687)	363,121

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표

유동자산	130,460,358	38,921,674	4,444,400	760,512	83,089,575	389,050	336,542	552,526

비유동자산	122,104,125	20,722,873	365,773	1,563,022	198,338,648	130,878,150	7,212	28,269

자산 계	252,564,483	59,644,547	4,810,173	2,323,534	281,428,223	131,267,200	343,754	580,795

유동부채	130,201,220	43,564,635	3,480,677	2,102,968	149,234,100	40,659,249	32,015	420,726

비유동부채	11,057,278	-	-	53,166	91,735,282	90,607,950	-	-

부채 계	141,258,498	43,564,635	3,480,677	2,156,134	240,969,382	131,267,199	32,015	420,726

자본 계	111,305,985	16,079,912	1,329,496	167,400	40,458,841	1	311,739	160,069

요약 포괄손익계산서

매출액	204,211,352	48,925,556	458,328	2,114,098	80,783,901	-	299,737	31,759

영업손익	4,036,895	(4,402,687)	25,943	(1,038,583)	(17,670,988)	-	16,966	(188,064)

당기순손익	4,180,005	(4,168,590)	24,934	(1,083,009)	(18,793,813)	-	3,176	(190,410)

기타포괄손익	158,512	1,912,163	108,113	-	1,834,222	-	(7,229)	2,784

총포괄손익	4,338,517	(2,256,427)	133,047	(1,083,009)	(16,959,591)	-	(4,053)	(187,626)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 14. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	4,539,239	34.6%	15,471,588

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	15,471,588	26,606,182

취득	-	-

손상차손(*)	(10,932,349)	(11,134,594)

기말 장부금액	4,539,239	15,471,588

(*) 이비젼유한회사가 보유하고 있는 (주)이노메트리의 공정가치 하락분 및 공동투자계약상 배분비율을 반영하여 손상차손을 인식하였습니다.(3) 관계기업의 요약재무정보1) 당기말

(단위: 천원)

당기말	당기

자 산	부 채	자 본	수익	순손익

54,639,239	-	54,639,239	(10,919,322)	(10,932,349)

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전기

자 산	부 채	자 본	수익	순손익

65,571,588	-	65,571,588	(23,729,232)	(23,883,787)

15. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	국고보조금	장부금액

토지	66,603,799	-	-	-	66,603,799	66,603,799	-	-	-	66,603,799

건물	19,110,779	(9,247,785)	-	-	9,862,994	19,007,779	(8,650,558)	-	-	10,357,220

구축물	8,934,164	(8,035,475)	-	-	898,689	8,368,166	(7,781,352)	-	(1)	586,813

기계장치	143,811,122	(115,868,385)	(25,486)	(57,654)	27,859,596	145,553,413	(115,523,558)	(25,486)	(30,514)	29,973,855

차량운반구	1,308,804	(842,859)	-	-	465,946	1,192,014	(942,054)	-	-	249,959

공구와비품	29,438,821	(25,938,289)	-	(5,264)	3,495,269	28,110,588	(24,542,831)	-	(15,709)	3,552,048

기타유형자산	10,984	-	-	-	10,984	10,984	-	-	-	10,984

건설중인자산	11,602,212	-	-	-	11,602,212	2,657,381	-	-	-	2,657,381

합 계	280,820,685	(159,932,792)	(25,486)	(62,918)	120,799,489	271,504,123	(157,440,354)	(25,486)	(46,224)	113,992,059

(2) 유형자산의 변동1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	국고보조금	처 분	감가상각비	손 상	대 체(*2)	기 말

토지	66,603,799	-	-	-	-	-	-	66,603,799

건물	10,357,220	-	-	-	(597,226)	-	103,000	9,862,994

구축물	586,813	-	-	(3)	(284,619)	-	596,498	898,689

기계장치	29,973,855	-	(39,199)	(148,354)	(7,539,994)	-	5,613,289	27,859,596

차량운반구	249,959	-	-	(17,629)	(153,014)	-	386,629	465,946

공기구비품	3,552,048	-	-	(865,552)	(2,359,986)	-	3,168,758	3,495,269

기타유형자산	10,984	-	-	-	-	-	-	10,984

건설중인자산	2,657,381	16,131,962	-	-	-	-	(7,187,131)	11,602,212

합 계	113,992,059	16,131,962	(39,199)	(1,031,537)	(10,934,840)	-	2,681,043	120,799,489

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 5,347,557천원이 미지급되었으며, 당기초 미지급 486,300천원을 지급하였습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 62,588천원이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,743,631천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	국고보조금	처 분	감가상각비	손 상	대 체(*2)	기 말

토지	66,603,799	-	-	-	-	-	-	66,603,799

건물	10,952,019	-	-	-	(594,799)	-	-	10,357,220

구축물	1,245,909	-	-	(30,540)	(701,555)	-	73,000	586,813

기계장치	40,695,053	-	(27,935)	(2,933,673)	(9,033,630)	(25,486)	1,299,525	29,973,855

차량운반구	276,621	-	-	(960)	(127,161)	-	101,459	249,959

공기구비품	5,534,164	-	-	(1,931,728)	(2,914,348)	-	2,863,960	3,552,048

기타유형자산	10,984	-	-	-	-	-	-	10,984

건설중인자산	242,761	4,262,533	-	-	-	-	(1,847,913)	2,657,381

합 계	125,561,310	4,262,533	(27,935)	(4,896,901)	(13,371,494)	(25,486)	2,490,032	113,992,059

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 486,300천원이 미지급되었으며, 전기초 미지급 231,647천원을 지급하였습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 82,500천원 대체되었습니다. 또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,572,532천원입니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역1) 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	65,063,158	135,110,941	차입금(주석 20)	KEB하나은행 외 2

기계장치	1,484,742

건물	9,862,993

2) 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	65,063,158	123,850,000	차입금(주석 20)	KEB하나은행 외 2

건물	10,193,608

(4) 현금창출단위 손상 평가

회사는 자동차용 알루미늄 휠을 제조, 생산, 판매하는 단일 사업부문을 영위하고 있으며, 이를 단일현금창출단위로 판단하고 있습니다.

회사는 당기중 52,229백만원의 영업손실이 발생되었으며, 이는 현금창출단위 자산손상을 시사하는 징후가 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 손상평가를 수행하였습니다.

회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 성장률은 물가상승율 등을 고려하여 1%로 가정하였으며, 향후 5년간의 평균 영업성과가 지속될 것이라고 가정하여 산출하였습니다.

현금창출단위 회수가능가액에 대한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2023	2024	2025	2026	2027

물가상승률	2.10%	0.60%	1.00%	1.20%	1.30%

인건비상승률	3.60%	1.90%	2.30%	3.20%	3.40%

법인세율	21%

가중평균자본비용	11.22%

현금창출단위의 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

16. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	3,248,480	4,640,202

차량운반구	80,234	88,113

합 계	3,328,714	4,728,315

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(*)

유동	1,086,675	1,364,060

비유동	2,296,331	3,386,230

합 계	3,383,006	4,750,290

당기 중 증가된 사용권 자산은 67,442천원입니다 (전기 : 28,704천원).

보고기간 종료일 현재 회사의 리스부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	268,440	366,191

3개월 초과 ~ 1년 이내	818,235	997,869

1년 초과 ~ 5년 이내	2,296,331	3,144,987

5년 초과	-	241,243

합 계	3,383,006	4,750,290

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,307,029	1,434,068

차량운반구	65,331	286,145

합 계	1,372,360	1,720,213

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	113,579	159,722

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	161,586	35,713

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	39,992	65,204

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,450,032천원(전기: 1,812,173천원)입니다. 17. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

영업권	10,014,871	-	10,014,871	10,014,871	-	10,014,871

소프트웨어	4,253,453	(4,138,697)	114,756	4,190,865	(4,098,484)	92,382

회원권	417,039	-	417,039	417,039	-	417,039

산업재산권	13,230	(13,090)	140	13,230	(12,950)	280

합 계	14,698,593	(4,151,787)	10,546,806	14,636,005	(4,111,434)	10,524,571

(2) 무형자산의 변동 내역1) 당기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	기 말

영업권	10,014,871	-	-	-	10,014,871

소프트웨어	92,381	-	(40,213)	62,588	114,756

회원권	417,039	-	-	-	417,039

산업재산권	280	-	(140)	-	140

합 계	10,524,571	-	(40,353)	62,588	10,546,806

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 62,588천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	기 말

영업권	10,014,871	-	-	-	10,014,871

소프트웨어	105,258	-	(95,377)	82,500	92,381

회원권	417,039	-	-	-	417,039

산업재산권	420	-	(140)	-	280

합 계	10,537,588	-	(95,517)	82,500	10,524,571

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 82,500천원입니다.(3) 영업권의 손상 평가영업권은 2012년 4월 1일 핸즈썸(주)을 취득함에 따라 10,015백만원이 발생하였으며, 해당 영업권에 대하여 손상검토를 수행하였습니다.회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 성장률은 한국 GDP 성장률에 실현가능성을 적용하여 0%로 가정하였으며, 향후 5년간의 평균 영업성과가 지속될 것이라고 가정하여 산출하였습니다.영업권을 평가하기 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2023	2024	2025	2026	2027

GDP 성장률	1.50%	2.40%	2.80%	2.80%	2.90%

물가상승률	2.10%	0.60%	1.00%	1.20%	1.30%

인건비상승률	3.60%	1.90%	2.30%	3.20%	3.40%

법인세율	21%

가중평균자본비용	9.56%

금형매출은 금형을 제작하여 회사 및 핸즈식스(주)에 납품하고 있으며, 향후에도 동일할 것으로 가정하여 추정하였습니다.매출물량은 경영진의 사업계획상의 회사 및 핸즈식스(주)의 휠 생산 및 판매물량을 기반으로 휠 생산을 위한 금형조달 물량을 추정하였습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 해당 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

18. 투자부동산(1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	3,572,277	5,810,295	3,572,277	5,322,664

(2) 투자부동산의 변동 내역은 없습니다

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 213백만원(전기: 213백만원)입니다.

19. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	133,874,544	-	48,097,396	-

미지급금	24,897,769	480,581	21,672,304	260,531

미지급비용	3,622,691	-	4,031,087	-

합 계	162,395,004	480,581	73,800,787	260,531

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일~60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	217,426,117	-	210,721,961	-

유동성장기부채	3,583,332	-	2,000,000	-

장기차입금	-	6,263,080	-	3,000,000

합 계	221,009,449	6,263,080	212,721,961	3,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율(%)	당기말	전기말

운전자금대출	신한은행 외 2	3.12~7.24	95,800,000	105,500,000

구매자금대출	한국수출입은행	4.8	17,000,000	18,000,000

수입신용장	하나은행 외 4	1.03~5.42	104,626,117	87,221,961

합 계	217,426,117	210,721,961

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	당기말이자율(%)	만 기	당기말	전기말

운전자금대출	우리은행	5.47	2024-05-31	3,000,000	5,000,000

운전자금대출	우리은행	6.71	2023-11-16	1,333,332	-

운전자금대출	기업은행	5.249	2026-04-13	875,000	-

운전자금대출	현대라이프	5.2	2027-01-21	4,638,080	-

합 계	9,846,412	5,000,000

차감 : 유동성장기부채	(3,583,332)	(2,000,000)

장기차입금	6,263,080	3,000,000

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 당사가 보유하고 있는 토지, 건물, 재고자산에 196,210,941천원의 담보가 설정되어 있으며(주석12, 15 참조), 장기금융상품에 5,562,374천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석8참조). 또한 대표이사로부터 241,757,370천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석39 참조).

21. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연 이자율	당기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	642,586	383,011

전환권조정	(65,460)	(63,864)

소 계	10,577,126	10,319,147

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	491,200

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

발행일	2020년 09월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 09월 23일 부터 2025년 08월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 09월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당기 전환사채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	10,319,147	10,049,603

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	257,979	269,544

기말잔액	10,577,126	10,319,147

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다. 22. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연 이자율	당기말(*2)	전기말(*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	941,107	613,500

전환권조정	(82,691)	(79,116)

소 계	12,858,416	12,534,384

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	889,891

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 상환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

발행일	2020년 09월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당기 상환우선주부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	12,534,384	12,127,168

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	324,032	407,216

기말잔액	12,858,416	12,534,384

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

23. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	356,742	318,655	411,443	739,043

리스부채	1,086,676	2,296,330	1,364,060	3,386,230

합 계	1,443,418	2,614,985	1,775,503	4,125,273

24. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	23,238	194,267

계약부채(*)	691,882	1,288,769

예수금	450,376	580,560

합 계	1,165,496	2,063,596

(*) 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 884백만원입니다.

25. 종업원급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	14,223,817	22,485,053

기타장기종업원급여부채	738,250	1,360,270

합 계	14,962,067	23,845,323

(2) 확정기여형퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 1,088백만원(전기: 1,119백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2022년 보고기간에 해당하는 854백만원(전기말: 1,068백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.

(3) 확정급여형퇴직급여제도

회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	39,426,873	50,889,038

사외적립자산의 공정가치	(25,203,056)	(28,403,985)

순확정급여부채	14,223,817	22,485,053

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	50,889,037	(28,403,985)	22,485,052

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	4,995,357	-	4,995,357

이자비용(이자수익)	1,416,920	(836,036)	580,884

소 계	6,412,277	(836,036)	5,576,241

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	508,305	508,305

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	645,946	-	645,946

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(8,100,014)	-	(8,100,014)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	2,935,801	-	2,935,801

소 계	(4,518,268)	508,305	(4,009,963)

기여금	-	(3,600,000)	(3,600,000)

제도에서 지급한 금액	(11,641,968)	6,888,493	(4,753,475)

관계사전출입	(1,714,205)	240,167	(1,474,038)

기말 금액	39,426,873	(25,203,056)	14,223,817

2) 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	56,543,730	(26,414,287)	30,129,443

당기손익으로 인식되는 금액	-	-

당기근무원가	6,174,263	-	6,174,263

이자비용(이자수익)	1,289,858	(646,791)	643,067

소 계	7,464,121	(646,791)	6,817,330

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	435,146	435,146

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,744,224)	-	(3,744,224)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(4,301,848)	-	(4,301,848)

소 계	(8,046,071)	435,146	(7,610,925)

기여금	-	(3,800,000)	(3,800,000)

제도에서 지급한 금액	(5,003,843)	1,983,712	(3,020,131)

관계사전출입	(68,899)	38,235	(30,664)

기말 금액	50,889,038	(28,403,985)	22,485,053

당기 중 손익으로 인식된 4,854,015천원(전기: 5,945,423천원)은 포괄손익계산서 상매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(6) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	25,203,056	28,403,985

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 당기 사외적립자산의 실제 수익은 327,731천원입니다.

(7) 주요 보험수리적가정1) 인구통계적 가정

구 분	당 기	전 기

사망률(%)	중도퇴직률(%)	사망률(%)	중도퇴직률(%)

남자	여자	남자	여자

25세	0.008	0.003	18.154	0.008	0.003	16.762

35세	0.013	0.006	15.346	0.013	0.006	11.534

45세	0.025	0.013	11.426	0.025	0.013	6.618

50세	0.039	0.018	8.992	0.039	0.018	5.668

2) 재무적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	5.26%	2.90%

기대임금상승률	3.02%	3.10%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,988,780)	2,199,840	(3,918,407)	4,499,582

기대임금상승률	2,231,879	(2,052,029)	4,449,031	(3,950,663)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 확정급여채무의 할인전 만기구성에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년 초과	합 계

급여지급액	38,900	11,813,482	34,721,618	46,574,000

(10) 회사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 3,311,515천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 26. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	372,042	339,866

전기법인세의 조정사항	285,167	(19,717)

이연법인세

이연법인세 변동액	(10,901,538)	(7,644,576)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	(876,348)	(1,717,863)

법인세비용	(11,120,677)	(9,042,290)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(62,555,557)	(47,096,183)

적용세율에 따른 법인세비용	(13,740,223)	(10,383,160)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용	85,634	349,564

세액공제 및 감면	(240,461)	(16,906)

법인세 추납액	688,464	-

법인세 환급액	(403,297)	(19,716)

이연법인세자산부채 미인식	1,294,568	1,073,605

기타	1,194,638	(45,677)

법인세비용	(11,120,677)	(9,042,290)

유효세율(*1)	-	-

(*1) 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측 정 지분상품 평가손익	-	(57,084)	(57,084)	-	-	-

확정급여제도 재측정요소	4,009,962	(819,264)	3,190,698	7,610,925	(1,717,863)	5,893,062

합 계	4,009,962	(876,348)	3,133,614	7,610,925	(1,717,863)	5,893,062

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	31,467,933	22,819,897

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,025,218	3,722,724

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,687,538)	(19,520,703)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(141,833)	(259,676)

이연법인세자산(부채) 순액	17,663,780	6,762,242

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	변 동	당기말

퇴직연금운용자산	(6,411,069)	1,118,427	(5,292,642)

퇴직급여충당금	11,486,175	(3,206,532)	8,279,643

토지재평가잉여금	(5,845,573)	406,872	(5,438,701)

토지재평가	(1,390,128)	96,758	(1,293,370)

대손상각	20,406	(1,420)	18,986

투자유가증권감액손실	7,706	(536)	7,170

유형자산처분이익	(4,224,936)	322,363	(3,902,573)

일시상각충당금	(44,758)	41,555	(3,203)

감가상각누계액	(499,078)	972,949	473,871

재고자산평가충당금	2,160,137	(477,502)	1,682,635

계약부채	131,554	13,741	145,295

사용권자산	(1,067,229)	368,199	(699,030)

리스부채	1,072,189	(361,758)	710,431

사채	72,035	49,161	121,196

관계기업투자주식	2,513,191	2,120,867	4,634,058

기타	2,629,072	(317,396)	2,311,676

소 계	609,694	1,145,748	1,755,442

이월결손금	5,963,183	9,162,425	15,125,608

이월세액공제	189,365	593,365	782,730

합 계	6,762,242	10,901,538	17,663,780

(단위: 천원)

구 분	전기초	변 동	전기말

퇴직연금운용자산	(5,961,974)	(449,095)	(6,411,069)

퇴직급여충당금	12,762,496	(1,276,321)	11,486,175

토지재평가잉여금	(5,845,573)	-	(5,845,573)

토지재평가	(1,390,128)	-	(1,390,128)

대손상각	20,406	-	20,406

투자유가증권감액손실	7,706	-	7,706

유형자산처분이익	(4,268,018)	43,082	(4,224,936)

일시상각충당금	(86,073)	41,315	(44,758)

감가상각누계액	(1,402,035)	902,957	(499,078)

재고자산평가충당금	2,688,829	(528,692)	2,160,137

계약자산	-	-	-

계약부채	188,267	(56,713)	131,554

사용권자산	(1,559,180)	491,951	(1,067,229)

리스부채	1,550,200	(478,011)	1,072,189

사채	11,196	60,839	72,035

관계기업투자주식	-	2,513,191	2,513,191

기타	2,401,547	227,525	2,629,072

소 계	(882,334)	1,492,028	609,694

이월결손금	-	5,963,183	5,963,183

이월세액공제	-	189,365	189,365

합 계	(882,334)	7,644,576	6,762,242

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사 투자지분	48,644,963	42,020,996	처분하지 않을 예정

지급보증료	8,293,741	7,842,374	처분하지 않을 예정

27. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

하자보수충당부채	당기	전기

기초	2,892,900	1,911,301

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	1,280,551	1,778,355

연중 사용액	(726,120)	(796,757)

기말	3,447,331	2,892,899

유동항목	1,712,396	1,517,502

비유동항목	1,734,935	1,375,397

28. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다. 29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(2,813,414)	(57,083)	(2,870,497)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기초	증감	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(2,813,414)	-	(2,813,414)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금(*1)	12,279,804	12,279,804

자기주식(*2)	(3,000,839)	(3,000,839)

합 계	9,278,965	9,278,965

(*1) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 전기 이전에 이사회 결의에 따라 주가안정 및 주주가치 증대 목적으로 전기 중 자사주 382,042주를 취득하였습니다.

30. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정 적립금(*1)	1,757,542	1,733,513

재평가적립금(*2)	6,160,107	6,160,107

임의적립금	1,683,670	1,683,670

재평가잉여금	20,352,038	20,352,038

미처분이익잉여금	38,970,654	87,238,865

합 계	68,924,011	117,168,193

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 30일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	39,210,949,128	87,479,159,921

1. 전기이월이익잉여금	87,214,835,682	119,399,696,671

2. 순확정급여부채의 재측정요소	3,190,698,458	5,893,062,050

3. 당기순손실	(51,434,879,775)	(38,053,893,563)

4. 상환전환우선주 배당금의 이입	240,294,763	240,294,763

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	264,324,239	264,324,239

1. 이익준비금	24,029,476	24,029,476

2. 우선주현금배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기: 163원(33%) 전기: 163원(33%)	240,294,763	240,294,763

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	38,946,624,889	87,214,835,682

31. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	5,825,537	5,992,732

퇴직급여	560,601	567,682

복리후생비	634,261	262,679

여비교통비	196,916	62,921

소모품비	53,824	92,593

감가상각비	1,592,475	1,806,393

수선비	415,433	251,668

차량유지비	64,226	68,256

지급수수료	2,850,925	2,921,115

광고선전비	36,000	45,769

기술개발비	2,139,692	4,959,707

운반비	25,008,083	14,464,019

대손상각비	796,499	70,800

지급임차료	14,516	15,265

하자보수비	1,280,551	1,778,355

무형자산상각비	35,520	20,665

기타	568,109	335,131

합 계	42,073,168	33,715,750

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	3,202,788	(4,314,874)

상품의 매입	273,280,474	189,892,442

원재료비	137,537,602	119,568,826

종업원급여	62,647,889	70,444,082

복리후생비	6,304,095	7,137,109

감가상각비 및 무형자산상각비	12,347,554	15,177,653

연료비 및 전력비	18,495,062	15,673,636

소모품비	8,371,136	11,097,651

지급수수료	4,282,899	4,343,962

포장비	4,621,911	4,032,757

외주가공비	7,914,969	6,011,942

수선비	491,134	527,024

운반비	25,261,622	14,869,730

보험료	2,952,472	2,359,176

광고선전비	36,000	45,769

기타	7,913,318	10,110,928

매출원가 및 판매비와관리비 합계	575,660,925	466,977,813

33. 기타영업외수익과 기타영업외비용(1) 기타영업외수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	667,104	1,217,342

수입배상금	1,640	2,791

보험금수익	7,670,533	4,000,000

잡이익	433,117	369,101

합 계	8,772,394	5,589,234

(2) 기타영업외비용(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	423,919	3,229,078

유형자산손상차손	-	25,486

대손상각비	30,844	1,483

관계기업투자주식손상차손	10,932,349	11,134,593

잡손실	11,515	11,820

합 계	11,398,627	14,402,460

34. 금융수익과 금융비용(단위 : 천원)

금융수익	당 기	전 기

이자수익	308,824	210,674

외환차익	6,779,071	2,005,138

외화환산이익	8,749,092	2,602,178

파생상품처분이익	-	512,540

합 계	15,836,987	5,330,530

(단위 : 천원)

금융비용	당 기	전 기

이자비용	7,864,926	5,331,369

외환차손	12,664,497	5,021,253

외화환산손실	3,007,870	2,102,509

합 계	23,537,293	12,455,131

35. 주당순손실

기본주당순손실은 회사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순손실(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(51,434,879,775)	(38,053,893,563)

가중평균 유통보통주식수	21,481,226	21,481,226

기본주당순손실	(2,394)	(1,771)

(2) 희석주당순손실

보고기간말 현재 발행한 전환사채와 상환우선주부채의 반희석효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

36. 배당금당기에 지급된 배당금은 240백만원(우선주 주당 163원)이며, 당 회계연도에 대한 배당은 우선주에 대한 240백만원(우선주 주당 163원)이 예정되어 있습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용가산 :

퇴직급여	4,954,220	6,854,348

감가상각비	12,307,200	15,091,706

무형자산상각비	40,353	95,517

대손상각비	827,344	72,283

이자비용	7,864,926	5,331,369

외화환산손실	3,007,870	2,102,508

재고자산평가	(1,557,853)	(2,342,350)

하자보수비	1,280,551	1,778,355

유형자산처분손실	423,918	3,229,078

유형자산손상차손	-	25,486

관계기업투자주식손상차손	10,932,349	11,134,593

법인세비용	(11,120,677)	(9,042,290)

소 계	28,960,201	34,330,603

수익차감:

이자수익	308,824	210,674

외화환산이익	8,749,092	2,602,178

유형자산처분이익	667,102	1,217,339

소 계	9,725,018	4,030,191

합 계	19,235,183	30,300,412

(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권및기타채권의 증가	(77,399,119)	(68,444,906)

재고자산의 감소(증가)	23,948,969	(13,167,178)

기타유동자산의 감소	1,403,323	1,277,066

장기매출채권및기타채권의 감소	1,097,739	689,922

매입채무및기타채무의 증가	84,677,931	15,106,451

충당부채의 감소	(726,120)	(796,757)

기타유동부채의 감소	(898,100)	(199,386)

장기매입채무및기타채무의 증가	220,050	241,129

순확정급여부채의 감소	(9,827,514)	(6,850,795)

합 계	22,497,159	(72,144,454)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기매출채권 및 기타채권의 출자전환	45,110,642	45,110,642

건설중인자산의 본계정대체	7,187,131	1,847,913

장기차입금의 유동성대체	4,375,000	2,000,000

장기리스부채의 유동성대체	1,140,086	1,466,588

확정급여제도재측정요소의 잉여금대체	3,190,698	5,893,062

유형자산의 취득 관련 미지급금	4,861,257	254,653

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	210,721,961	2,000,000	3,000,000	10,319,147	12,534,384	1,364,060	3,386,230	243,325,782

재무현금흐름	8,458,110	(2,791,668)	7,638,080	-	-	(1,336,454)	-	11,968,068

비현금거래	(1,753,954)	4,375,000	(4,375,000)	257,979	324,032	1,059,070	(1,089,899)	(1,202,772)

증가	-	-	-	515,958	648,065	17,256	50,187	1,231,466

감소	-	-	-	(257,979)	(324,033)	(98,272)	-	(680,284)

외화차이	(1,753,954)	-	-	-	-	-	-	(1,753,954)

유동성대체	-	4,375,000	(4,375,000)	-	-	1,140,086	(1,140,086)	-

당기말	217,426,117	3,583,332	6,263,080	10,577,126	12,858,416	1,086,676	2,296,331	254,091,078

38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 78,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행	KRW	23,000,000

국민은행	KRW	10,800,000

산업은행	KRW	23,500,000

신한은행	KRW	14,500,000

한국수출입은행	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	4,333,332

기업은행	KRW	4,000,000

농협	KRW	6,000,000

푸본현대생명	KRW	4,638,080

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	17,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	55,000,000

농협	USD	10,000,000

국민은행	USD	6,400,000

산업은행	USD	8,000,000

신한은행	USD	15,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

(3) 제공한 지급 보증

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	49,556,907	하나은행 외 4

USD	45,600,000	농협은행 외 2

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	10,000,000	한국수출입은행

CNY	154,300,000	하나은행 외 3

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 2건(소송가액 : 47,238천원)이 있습니다.(4) 회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000를 투자하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 회사는 전기이전에 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

계약체결일	2020년 9월 15일

출자비율	투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션 주식회사): 34.6%

대상회사 및 지분율	주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%)

배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배

동반매도요구권	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

39. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

핸즈식스㈜	100	100

청도동화주조유한공사	100	100

HANDS USA Corp.	100	100

㈜에이징	70	70

HANDS 8 S.A.	99.99	99.99

HANDS FUNDING LTD.	100	100

HANDS JAPAN LTD.	100	100

HANDS EU GmbH(*)	100	100

2) 기타 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말

관계기업	이비젼 유한회사	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협(주)	동화상협(주)

중동파이넨스(주)	중동파이넨스(주)

(재)학산문화재단	(재)학산문화재단

동화합판(주)	동화합판(주)

호일금형	호일금형

(주)와이케이몽키	(주)와이케이몽키

주식회사 다천가	주식회사 다천가

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	매입	기타비용 등

종속기업	핸즈식스㈜	6,354,523	2,220,854	204,801,430	-

청도동화주조유한공사	871,272	486,335	67,883,738	-

HANDS USA Corp.	-	-	495,012	-

HANDS 8 S.A.	37,389,748	134,344	3,904,405	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	336,439	-

기타특수관계자	동화상협㈜	14,553	-	66,413	-

(재)학산문화재단	213,276	-	260,164	37,143

동화합판㈜	-	-	-	22,727

호일금형	-	-	-	46,342

합 계	44,843,372	2,841,533	277,747,601	106,212

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익 등	매입	기타비용 등

종속기업	핸즈식스㈜	7,113,419	3,946,452	141,908,480	-

청도동화주조유한공사	823,759	389,925	39,754,831	-

HANDS USA Corp.	-	-	312,467	-

HANDS 8 S.A.	19,310,975	78,855	50,029	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	297,754	-

기타특수관계자	동화상협㈜	14,040	-	84,593	-

(재)학산문화재단	213,276	-	229,541	52,390

동화합판㈜	-	-	-	26,534

호일금형	-	-	-	55,270

합 계	27,475,469	4,415,232	182,637,695	134,194

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	100,004,404	383,033	-

청도동화주조유한공사	347,133	-	16,646,221	-	-

HANDS USA Corp.	-	5,609,677	-	113,716	-

HANDS 8 S.A.	133,033,357	466,058	3,601,651	13,462	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	92,210	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-

(재)학산문화재단	19,550	754,000	-	89,776	1,045,039

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,058,505

호일금형	-	800,000	-	34,467	198,329

합 계	133,401,327	7,629,735	120,252,276	741,635	3,301,873

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	25,334,122	28,283	-

청도동화주조유한공사	3,823,792	-	10,051,035	-	-

HANDS USA Corp.	-	1,785,765	-	96,592	-

HANDS 8 S.A.	88,760,358	9,418,482	-	707,202	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	149,089	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,288	-	-	-	-

(재)학산문화재단	156,402	754,000	-	54,346	1,607,955

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,199,098

호일금형	-	800,000	-	34,467	527,984

합 계	92,741,840	12,758,247	35,385,157	1,084,950	4,335,037

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

발생	상환

종속기업	HANDS 8 S.A.	-	-	45,110,642

기타의 특수관계자	(재)학산문화재단	-	562,917	-

동화합판㈜	-	140,593	-

호일금형	-	329,654	-

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

발생	상환

종속기업	HANDS EU GmbH	-	-	347,695

기타의 특수관계자	(재)학산문화재단	-	547,671	-

동화합판㈜	-	136,786	-

호일금형	-	320,726	-

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	49,556,907	하나은행 외 4

USD	45,600,000	농협은행 외 2

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	10,000,000	한국수출입은행

CNY	154,300,000	하나은행 외 3

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	99,008,698	하나은행외6

USD	112,640,000	하나은행외4

.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,411,570	2,725,529

퇴직급여	113,034	227,349

장기종업원급여	(893)	(11,103)

합 계	2,523,711	2,941,775

40. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	230,205,325	222,231,003

상품매출	274,846,448	186,769,850

기타매출	18,380,134	26,818,603

합 계	523,431,907	435,819,456

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국 내	대륙별	자동차 휠 등	현대자동차, 현대위아 등

미 주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유 럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	HANDS 8 S.A.

(3) 당기 및 전기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	396,474,218	61,805,952	12,975,626	14,768,136	37,407,975	523,431,907

2. 영업손실	(39,560,942)	(6,167,114)	(1,294,732)	(1,473,592)	(3,732,638)	(52,229,018)

3. 당기순손실	(38,959,420)	(6,073,343)	(1,275,046)	(1,451,186)	(3,675,885)	(51,434,880)

4. 총자산	613,240,166	-	-	-	-	613,240,166

5. 총부채	437,216,954	-	-	-	-	437,216,954

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	138,247,286	-	-	-	-	138,247,286

감가상각비 등	12,347,554	-	-	-	-	12,347,554

2) 전기(단위: 천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	338,424,781	48,739,314	17,366,044	11,960,115	19,329,202	435,819,456

2. 영업이익	(24,195,248)	(3,484,555)	(1,241,563)	(855,073)	(1,381,917)	(31,158,356)

3. 당기순이익	(29,549,806)	(4,255,709)	(1,516,329)	(1,044,306)	(1,687,744)	(38,053,894)

4. 총자산	572,108,183	-	-	-	-	572,108,183

5. 총부채	347,783,706	-	-	-	-	347,783,706

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	132,817,223	-	-	-	-	132,817,223

감가상각비 등	15,187,223	-	-	-	-	15,187,223

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당 기	전 기

고객 1	344,572,405	301,891,475

고객 2	56,474,670	14,679,526

41. 계속기업의 불확실성

회사는 반도체 수급 불균형으로 인한 영업부진, COVID-19로 인한 운반비의 급격한상승 등로 인하여 당기영업손실 52,229백만원, 당기순손실 51,435백만원을 기록하였으며, 당기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 126,769백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

회사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 수익성 개선 등 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다.

회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환 또는 유예될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.