핸즈코퍼레이션 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

일자	목적물	목적	내역

2014.04.01	핸즈썸(주)	사업 경쟁력 강화	합병

주) 당사는 역량 강화 및 경쟁력 제고를 위하여 핸즈썸(주)를 2014년 4월 1일 기준으로 흡수 합병하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

핸즈썸(주)	승현창	종속기업

2) 합병 당시 회사간의 상호투자내역

합병회사	피합병회사	주식수(주)	지분율(%)

핸즈코퍼레이션(주)	핸즈썸(주)	30,000	100

3) 합병비율 및 교부

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	핸즈코퍼레이션(주)	핸즈썸(주)

합병비율	1	-

당사는 종속기업인 핸즈썸(주)를 100% 보유하고 있으므로 본 합병으로 인하여 합병 신주를 발행하지 아니하였습니다.4) 합병회계처리당사는 합병기일 현재 핸즈썸(주)의 취득 자산과 인수 부채에대하여 지배ㆍ종속기업간 합병으로서 당사와 그 종속기업의 재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.

구 분	합병회사

I. 이전대가	22,693,244,055

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	22,693,244,055

자산

현금및현금성자산	1,127,367

단기금융자산	3,512,224,000

매출채권및기타수취채권	8,203,802,696

재고자산	181,935,467

기타유동자산	2,006,160

장기금융자산	4,470,450

종속기업및관계기업투자

장기매출채권및기타수취채권

유형자산	4,498,317,950

무형자산	10,235,240,947

이연법인세자산

기타비유동자산

자산 소계	26,639,125,037

부채

매입채무및기타지급채무	2,406,990,841

단기차입금	770,000,000

미지급법인세	365,688,534

기타유동부채

순확정급여부채	249,860,064

이연법인세부채	153,341,543

부채 소계	3,945,880,982

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액과 이전대가의 차이(II - I)	-

IV. 내부미실현이익조정	-

V. 합병차익 (Ⅲ + Ⅳ)	-

(3) 자 산유동화 와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제45기	매출채권	119,865,574	1,329,297	1.11%

장기성매출채권	1,573,291	756,193	48.06%

합 계	121,438,865	2,085,489	1.72%

제44기	매출채권	107,638,502	1,954,347	1.82%

장기성매출채권	1,661,076	1,197,370	72.08%

합 계	109,299,578	3,151,718	2.88%

제43기	매출채권	96,439,965	2,127,508	2.21%

장기성매출채권	1,748,101	1,227,171	70.20%

합 계	98,188,066	3,354,679	3.42%

( 2) 대손충당금 변동 현황(단위 : 천원)

구 분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금	3,151,718	3,354,679	3,356,357

2. 대손상각비(환입)	730,055	(173,161)	(1,678)

3. 당기 제각	(1,355,105)

4. 현재가치할인차금 상각	441,178	29,801

5. 기말 대손충당금	2,085,489	3,151,718	3,354,679

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 1) 대손충당금 설정방침ㆍ 과거 경험상 회수기일이 2년이상 경과한 채권에 대해 대손충당금을 설정ㆍ 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정 2) 대손예상액 산정근거ㆍ 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3개월미만	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	계

6개월 미만	1년 미만

금 액	115,162,556	342,246	3,828,768	2,105,294	121,438,865

구성비율	94.83%	0.28%	3.15%	1.73%	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	제45기말	제44기말	제43기말	비고

제품 및 상품	65,146,133	78,197,550	67,890,758

재공품 및 부산물	19,560,104	20,826,164	26,528,153

원재료 및 저장품	10,124,414	11,271,293	13,751,579

미착품	38,743,296	30,959,429	30,035,686

소 계	133,573,947	141,254,437	138,206,177

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	19.84%	21.55%	21.97%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.03회	1.03회	1.13회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자ㆍ 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시ㆍ 재고조사 시점인 1월 2일과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함.2) 실사방법ㆍ 사내보관재고 : 개창식 전수조사 실시ㆍ 사외보관재고 :제3자 보관재고, 운송 중인 재고에 대해선 타처보관조회서로 실재성 확인ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 라. 공정가치평가 방법 및 내역 (1) 평가방법 1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 207,048백만원, 매도가능금융자산 3,439백만원 및 당기손익인식금융자산 3,070백만원을 보유하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 323,687백만원을 보유하고 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 5,043 백만원입니다.

(2) 범주별 금융상품 - 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정	위험회피 지정

금융부채	파생상품

현금및현금성자산	76,932,424

단기금융상품	5,901,353

매출채권및기타채권	118,813,768

장기금융상품	1,914,915

장기매출채권및기타채권	3,485,667

매도가능금융자산	3,438,998

파생금융자산	3,069,736	63,740

매입채무및기타채무	92,857,046

차입금	201,676,950

장기차입금	28,658,258

장기미지급금및기타부채	209,152

기타금융부채	285,633

합 계	3,069,736	207,048,127	3,438,998	323,687,039	63,740

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정	당기손익인식금융부채

금융부채

현금및현금성자산	22,016,044

단기금융상품	33,607,432

매출채권및기타채권	106,913,530

단기대여금	1,172,000

장기금융상품	1,837,008

장기매출채권및기타채권	2,055,719

매도가능금융자산	1,351,069

매입채무및기타채무	87,334,679

차입금	297,690,087

장기차입금	38,630,374

기타금융부채	6,460,183

합 계	167,601,732	1,351,069	423,655,140	6,460,183

- 금융상품 범주별 순손익 구분1) 금융이익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	1,900,837	1,608,981

외환차익	13,493,357	6,282,968

이자수익	1,518,960	1,267,946

파생상품평가이익	3,069,736

파생상품처분이익	1,079,713	1,227,213

합 계	21,062,603	10,387,107

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권	5,707,158	7,169,317

당기손익인식금융자산	4,149,449

매도가능금융자산	510,038	3,962

당기손익인식금융부채	1,227,213

상각후원가로 측정하는 금융부채	10,695,959	1,986,616

합 계	21,062,603	10,387,107

2) 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	8,296,016	9,741,481

외환차손	13,212,318	13,279,511

외화환산손실	7,374,977	3,559,295

매도가능금융자산손상차손	2,957,806

파생상품처분손실	446,776	1,209,943

파생상품평가손실	8,027,234

합 계	32,287,893	35,817,465

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산	446,776

대여금및수취채권	9,908,041	9,438,430

매도가능금융자산	2,957,806

당기손익인식금융부채	9,237,178

상각후원가로 측정하는 금융부채	18,975,270	17,141,857

합 계	32,287,893	35,817,465

(3) 공정가치 평가 - 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	공정가치

금융자산	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	비상장주식	675,735	675,735

당기손익인식금융자산	파생상품자산	3,069,736	-	3,069,736

위험회피목적파생금융자산	파생상품자산	63,740	63,740

합 계	3,133,476	675,735	3,809,210

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	공정가치

금융자산	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능금융자산	비상장주식	687,518	687,518

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	57,070	57,070

신주인수권부채	6,403,114	6,403,114

합 계	57,070	6,403,114	6,460,183

* 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.* 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.- 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익(*)	당기손익	기말

매도가능금융자산	비상장주식	687,518	2,946,023	2,957,806	675,735

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익(*)	기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,366,593	(679,075)	687,518

(4) 채무증권 발행실적 등

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-