핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 51기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 50기 2021년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.2%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 09월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 09월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는2023년1월1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산과 러시아의 우크라이나 침공 등 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19, 러시아와 우크라이나 간 전쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있습니다.COVID-19, 러시아와 우크라이나 간 전쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

기타 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	6,411,028	(*1)	20,746,573	(*1)

단기금융상품	2,970,000	(*1)	2,970,000	(*1)

매출채권및기타채권	226,434,042	(*1)	122,017,879	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	5,478,043	(*1)	4,935,431	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,393,048	(*1)	48,257,623	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	1,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	143,115,182	(*1)	73,800,787	(*1)

단기차입금	247,471,960	(*1)	210,721,961	(*1)

유동성장기부채	3,583,332	(*1)	2,000,000	(*1)

전환사채	10,511,254	(*1)	10,319,147	(*1)

상환전환우선주부채	12,776,254	(*1)	12,534,384	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,203,189	(*1)	1,364,060	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	363,629	(*1)	411,443	(*1)

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	399,512	(*1)	260,531	(*1)

장기차입금	7,158,913	(*1)	3,000,000	(*1)

기타금융부채(리스부채)	2,548,536	(*1)	3,386,230	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	386,327	(*1)	739,043	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	173,789,699	173,148,017

상품매출	208,388,909	126,404,837

기타매출	14,526,589	20,447,339

합 계	396,705,197	320,000,193

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	HANDS 8 S.A.

(3) 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	299,572,732	50,182,666	8,029,910	11,627,942	27,291,947	396,705,197

2. 영업손실	(27,140,735)	(4,546,457)	(727,495)	(1,053,470)	(2,472,600)	(35,940,757)

3. 분기순손실	(30,278,702)	(5,072,110)	(811,607)	(1,175,271)	(2,758,478)	(40,096,168)

4. 총자산	641,447,309	-	-	-	-	641,447,309

5. 총부채	457,218,999	-	-	-	-	457,218,999

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	137,823,044	-	-	-	-	137,823,044

감가상각비 등	9,334,730	-	-	-	-	9,334,730

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	248,662,554	36,026,716	14,919,026	8,051,383	12,340,514	320,000,193

2. 영업손실	(11,169,914)	(1,618,319)	(670,162)	(361,668)	(554,336)	(14,374,399)

3. 분기순손실	(14,490,945)	(2,099,476)	(869,414)	(469,199)	(719,150)	(18,648,184)

4. 총자산	551,624,308	-	-	-	-	551,624,308

5. 총부채	313,787,183	-	-	-	-	313,787,183

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	133,937,398	-	-	-	-	133,937,398

감가상각비 등	11,796,086	-	-	-	-	11,796,086

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	259,123,735	221,890,947

고객 2	43,403,068	17,324,999

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	218,451,129	205,917	114,446,583	41,911,026

차감: 손실충당금	(431,583)	(20,177)	(70,800)	(80,708)

소 계	218,019,546	185,740	114,375,783	41,830,318

보증금	-	3,343,848	-	2,907,729

차감: 현재가치할인차금	-	(136,540)	-	(169,508)

소 계	-	3,207,308	-	2,738,221

미수금	8,432,395	-	7,643,579	3,689,084

손실충당금_미수금	(17,899)	-	(1,483)	-

소 계	8,414,496	-	7,642,096	3,689,084

합 계	226,434,042	3,393,048	122,017,879	48,257,623

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	72,283	80,708	-	129,709

대손상각비	377,199	-	-	-

현재가치할인차금 상각	-	(60,531)	-	(97,282)

분기말	449,482	20,177	-	32,427

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	21,276,618	(1,760,311)	19,516,306	23,082,218	(1,291,136)	21,791,082

제품	27,370,392	(4,278,557)	23,091,835	36,870,618	(7,409,175)	29,461,443

재공품	5,583,816	(479,250)	5,104,566	5,747,906	(870,089)	4,877,817

원재료	9,059,873	-	9,059,873	18,899,520	-	18,899,520

저장품	149,030	-	149,030	149,030	-	149,030

미착품	15,027,816	-	15,027,816	20,329,291	-	20,329,291

부산물	1,313,604	-	1,313,604	174,037	-	174,037

합 계	79,781,149	(6,518,118)	73,263,030	105,252,620	(9,570,400)	95,682,220

(2) 당분기 및 전분기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,570,400	11,912,750

증가	-	-

환입	(3,052,282)	(1,194,511)

기말	6,518,118	10,718,239

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	467,996	-	713,899	-

선급비용	363,629	386,327	423,402	739,043

선급부가세	6,334,036	-	5,338,912	-

합 계	7,165,661	386,327	6,476,213	739,043

10. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	25,039,396	100.00	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	7,483,692	100.00	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	425,191	100.00	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	70.00	1,400,000	70.00	1,400,000

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	125,344,027	99.99	80,233,385

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	1	100.00	1

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	296,562	100.00	296,562

HANDS EU GmbH	독일	12월	100.00	347,695	100.00	347,695

합 계	160,336,564	115,225,922

(2) 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	208,383,911	40,916,274	9,585,201	5,807,794	126,554,038	231,821	317,367	1,883,496

비유동자산	116,460,260	21,297,546	432,436	2,588,959	212,081,490	105,662,250	6,953	29,669

자산 계	324,844,171	62,213,820	10,017,637	8,396,753	338,635,528	105,894,071	324,320	1,913,165

유동부채	207,642,144	44,682,826	8,366,722	8,301,165	202,912,799	42,496,720	14,664	1,453,478

비유동부채	11,426,112	-	-	41,136	63,397,350	63,397,350	-	-

부채 계	219,068,256	44,682,826	8,366,722	8,342,301	266,310,149	105,894,070	14,664	1,453,478

자본 계	105,775,915	17,530,994	1,650,915	54,452	72,325,379	1	309,656	459,687

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	231,439,747	57,170,541	594,789	7,351,194	120,910,260	-	243,729	603,106

영업손익	3,179,332	2,254,970	31,420	8,279	(10,759,915)	-	13,796	371,632

분기순손익	(5,530,070)	282,728	37,001	(112,948)	(20,982,961)	-	9,090	278,915

기타포괄손익	-	1,168,353	284,418	-	7,738,857	-	(11,173)	20,703

총포괄손익	(5,530,070)	1,451,081	321,419	(112,948)	(13,244,104)	-	(2,083)	299,618

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	130,460,358	38,921,674	4,444,400	760,512	83,089,575	389,050	336,542	552,526

비유동자산	122,104,125	20,722,873	365,773	1,563,022	198,338,648	130,878,150	7,212	28,269

자산 계	252,564,483	59,644,547	4,810,173	2,323,534	281,428,223	131,267,200	343,754	580,795

유동부채	130,201,220	43,564,635	3,480,677	2,102,968	149,234,100	40,659,249	32,015	420,726

비유동부채	11,057,278	-	-	53,166	91,735,282	90,607,950	-	-

부채 계	141,258,498	43,564,635	3,480,677	2,156,134	240,969,382	131,267,199	32,015	420,726

자본 계	111,305,985	16,079,912	1,329,496	167,400	40,458,841	1	311,739	160,069

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	137,071,981	35,468,106	326,575	2,038,746	56,835,512	-	224,238	12,311

영업손익	126,690	(2,936,899)	18,485	(478,211)	(15,071,309)	-	12,693	(125,171)

분기순손익	742,366	(976,056)	21,551	(510,161)	(15,550,128)	-	8,229	(128,735)

기타포괄손익	-	1,718,929	107,585	-	2,363,131	-	1,302	7,587

총포괄손익	742,366	742,872	129,136	(510,161)	(13,186,997)	-	9,531	(121,148)

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	-	34.6%	15,471,588

(2) 관계기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	영업손익	순손익

39,194,054	11,035	39,183,019	(26,375,543)	(26,388,569)

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	영업손익	순손익

65,571,588	-	65,571,588	(18,059,402)	(18,213,953)

12. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	4,728,315	113,992,059	10,524,571

취득	39,670	12,633,117	-

처분	(9,990)	(646,475)	-

감가상각 및 상각	(1,056,631)	(8,249,078)	(29,021)

손상	-	-	-

대체(*)	-	2,261,642	62,588

당분기말	3,701,364	119,991,265	10,558,138

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 62,587천원이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,324,229원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

전기초	6,907,886	125,561,310	10,537,588

취득	28,705	1,816,019	-

처분	(482,311)	(1,469,014)	-

감가상각 및 상각	(1,327,244)	(10,394,369)	(74,473)

손상	(57,254)	(2,950,889)	-

대체(*)	-	2,199,166	70,000

전분기말	5,069,782	114,762,223	10,533,115

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 70,000원이며, 금형 및설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,269,166천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 (유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	108,319,679	-	48,097,396	-

미지급금	30,628,390	399,512	21,672,304	260,531

미지급비용	4,167,113	-	4,031,087	-

합 계	143,115,182	399,512	73,800,787	260,531

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	247,471,960	-	210,721,961	-

유동성장기부채	3,583,332	-	2,000,000	-

장기차입금	-	7,158,913	-	3,000,000

합 계	251,055,292	7,158,913	212,721,961	3,000,000

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	215,721,961	117,595,705

차입	250,049,212	129,418,540

차입금의 상환	(222,260,380)	(66,577,396)

환산평가	14,703,412	2,680,268

분기말	258,214,205	183,117,117

(3) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물(장부가액 : 74,815,418원), 재고자산에 총 184,950,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 대표이사로부터 264,024,570천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	576,311	383,011

전환권조정	(65,057)	(63,864)

소 계	10,511,254	10,319,147

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	491,200

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 09월 23일 부터 2025년 08월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 09월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당분기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	10,319,147	10,049,603

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	192,107	205,266

분기말	10,511,254	10,254,869

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	858,417	613,500

전환권조정	(82,163)	(79,116)

소 계	12,776,254	12,534,384

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	889,891

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 09월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당분기와 전분기의 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	12,534,384	12,127,168

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	241,870	309,398

분기말	12,776,254	12,436,566

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	363,629	386,327	411,443	739,043

리스부채	1,203,188	2,548,536	1,364,060	3,386,230

합 계	1,566,817	2,934,863	1,775,503	4,125,273

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16,637	194,267

계약부채	573,774	1,288,769

예수금	268,125	580,560

합 계	858,536	2,063,596

19. 종업원급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	22,018,196	22,485,053

기타장기종업원급여부채	1,475,300	1,360,270

합 계	23,493,496	23,845,323

(2) 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	44,562,407	50,889,038

사외적립자산의 공정가치	(22,544,211)	(28,403,985)

순확정급여부채	22,018,196	22,485,053

(3) 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,475,300	1,360,270

기타장기종업원급여부채	1,475,300	1,360,270

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,684,257	1,664,622	1,517,502	1,375,397

합 계	1,684,257	1,664,622	1,517,502	1,375,397

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	하자보수

당기초	2,892,900

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	1,120,973

연중 사용액	(664,994)

당분기말	3,348,879

유동항목	1,684,257

비유동항목	1,664,622

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	하자보수	재해손실	합 계

전기초	1,911,301	-	1,911,301

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	576,213	1,293,475	1,869,688

연중 사용액	(502,239)	-	(502,239)

전분기말	1,985,275	1,293,475	3,278,750

유동항목	1,362,781	1,293,475	2,656,256

비유동항목	622,494	-	622,494

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 78,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행	KRW	8,500,000

농협	KRW	6,000,000

국민은행	KRW	10,800,000

산업은행	KRW	25,000,000

신한은행	KRW	14,500,000

한국수출입은행	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	5,166,665

기업은행	KRW	3,937,500

하나은행	KRW	35,000,000

씨티은행	KRW	15,000,000

푸본현대생명	KRW	4,638,080

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	17,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	55,000,000

농협	USD	10,000,000

국민은행	USD	6,400,000

산업은행	USD	8,000,000

신한은행	USD	15,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 2건(소송가액 : 47,238천원)이 있습니다..(4) 회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 회사는 전기중 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

계약체결일	2020년 9월 15일

출자비율	투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션 주식회사): 34.6%

대상회사 및 지분율	주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%)

배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배

동반매도요구권	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

22. 주식의 발행 및 배당금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다.(3) 2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: -원).

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,573,018	4,452,781	1,609,245	4,504,073

퇴직급여	125,721	375,871	138,036	416,963

복리후생비	408,451	534,589	77,310	215,708

여비교통비	32,778	159,415	9,004	50,353

소모품비	13,624	42,270	20,322	72,763

감가상각비	329,452	991,936	443,813	1,442,208

수선비	5,237	249,378	9,707	223,870

차량유지비	14,873	52,714	17,401	50,024

지급수수료	834,456	2,125,388	448,429	2,147,206

광고선전비	9,000	27,000	9,769	36,769

기술개발비	836,361	1,548,892	1,216,761	3,873,410

운반비	6,347,881	19,454,469	4,347,434	9,932,409

대손상각비	281,415	360,783	-	-

지급임차료	3,743	10,925	3,591	11,674

하자보수비	82,778	1,120,973	248,080	576,213

무형자산상각비	7,452	20,887	6,046	13,534

기타	308,124	476,705	106,119	248,606

합 계	11,214,364	32,004,976	8,711,067	23,815,783

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기는 법인세차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	7,507,584	5,210,829

감가상각비	9,305,709	11,721,613

무형자산상각비	29,021	74,473

대손상각비	360,783	-

기타대손상각비	16,416	-

이자비용	5,112,552	4,208,878

외화환산손실	15,924,619	3,084,903

재고자산평가	(3,052,281)	(1,194,511)

하자보수비	1,120,973	576,213

유형자산처분손실	216,987	417,240

유형자산손상차손	-	2,950,889

사용권자산손상차손	-	57,254

관계기업투자주식손상차손	15,471,588	-

재해손실	-	1,293,475

법인세수익	(10,467,387)	(4,028,642)

소 계	41,546,564	24,372,614

수익차감:

이자수익	195,203	207,344

외화환산이익	18,529,068	3,582,273

파생상품평가이익	-	308,814

유형자산처분이익	593,944	774,301

소 계	19,318,215	4,872,732

합 계	22,228,349	19,499,882

(2) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증가	(87,109,416)	(40,292,653)

재고자산의 감소(증가)	23,147,242	(25,283,784)

기타유동자산의 감소(증가)	(737,262)	2,286,011

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	(152,569)	198,134

매입채무및기타채무의 증가	65,248,903	3,266,005

충당부채의 감소	(664,994)	(502,239)

기타유동부채의 감소	(1,205,060)	(618,964)

장기매입채무및기타채무의 증가	138,981	65,569

순확정급여부채의 감소	(7,859,412)	(2,046,778)

합 계	(9,193,587)	(62,928,699)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기매출채권 및 기타채권의 출자전환	45,110,642	-

건설중인자산의 본계정대체	5,060,296	612,868

장기차입금의 유동성대체	3,479,167	1,500,000

장기리스부채의 유동성대체	867,087	1,138,180

유형자산의 취득 관련 미지급금	2,740,280	139,188

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	210,721,961	2,000,000	3,000,000	10,319,147	12,534,384	1,364,060	3,386,230	243,325,782

재무현금흐름	22,046,586	(1,895,835)	7,638,080	-	-	(1,027,461)	-	26,761,370

비현금거래	14,703,413	3,479,167	(3,479,167)	192,107	241,870	866,590	(837,694)	15,166,286

증가	-	-	-	384,214	483,740	10,276	29,393	907,623

감소	-	-	-	(192,107)	(241,870)	(10,773)	-	(444,750)

외화차이	14,703,413	-	-	-	-	-	-	14,703,413

유동성대체	-	3,479,167	(3,479,167)	-	-	867,087	(867,087)	-

당분기말	247,471,960	3,583,332	7,158,913	10,511,254	12,776,254	1,203,189	2,548,536	285,253,438

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	핸즈식스㈜, 청도동화주조유한공사, HANDS USA Corp., ㈜에이징, HANDS8 S.A., HANDS FUNDING LTD., HANDS JAPAN LTD., HANDS EU GmbH

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	6,212,488	-	152,948,515	-

청도동화주조유한공사	937,790	-	51,232,471	-

HANDS USA Corp.	-	-	373,088	-

HANDS8 S.A.	27,408,065	-	15,024	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	244,229	-

기타특수관계자	동화상협㈜	11,043	-	66,413	-

(재)학산문화재단	159,957	-	193,255	29,309

동화합판㈜	-	-	-	17,408

호일금형	-	-	-	35,607

합 계	34,729,343	-	205,072,995	82,324

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	6,564,404	-	91,163,729	-

청도동화주조유한공사	1,039,151	-	28,602,146	-

HANDS USA Corp.	-	-	220,939	-

HANDS8 S.A.	12,347,573	15,319	46,167	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	222,963	-

기타특수관계자	동화상협㈜	10,530	-	84,593	-

(재)학산문화재단	159,957	-	170,065	40,704

동화합판㈜	-	-	-	20,254

호일금형	-	-	-	42,280

합 계	20,121,615	15,319	120,510,602	103,238

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	6,313,113	254,292	83,186,310	295,161	-

청도동화주조유한공사	357,079	-	10,175,510	-	-

HANDS USA Corp.	-	7,467,068	-	126,559	-

HANDS 8 S.A.	136,725,584	485,936	-	170,413	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	150,583	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	513	-	-	-

(재)학산문화재단	215,053	754,000	-	54,346	1,187,220

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,094,016

호일금형	-	800,000	-	34,467	281,593

합 계	143,612,116	9,761,809	93,361,820	846,500	3,562,829

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	25,334,122	28,283	-

청도동화주조유한공사	3,823,792	-	10,051,035	-	-

HANDS USA Corp.	-	1,785,765	-	96,592	-

HANDS 8 S.A.	88,760,358	9,418,482	-	707,202	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	149,089	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,288	-	-	-	-

(재)학산문화재단	156,402	754,000	-	54,346	1,607,955

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,199,098

호일금형	-	800,000	-	34,467	527,984

합 계	92,741,840	12,758,247	35,385,157	1,084,950	4,335,037

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

차입	상환

종속기업	HANDS 8 S.A.	-	-	45,110,642

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	420,735	-

동화합판㈜	-	105,082	-

호일금형	-	246,390	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래	출자

차입	상환

종속기업	HANDS EU GmbH	-	-	347,695

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	409,340	-

동화합판㈜	-	102,236	-

호일금형	-	239,717	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	50,400,000	하나은행 외 4

USD	45,600,000	농협은행 외 2

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	10,000,000	한국수출입은행

CNY	154,300,000	하나은행 외 3

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	102,408,698	하나은행외6

USD	112,640,000	하나은행외4

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,849,735	2,067,144

퇴직급여	114,766	139,434

장기종업원급여	894	1,521

합 계	1,965,395	2,208,099