핸즈코퍼레이션 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 44(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속기업

1. 지배회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "당사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니 다.

당사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 10,823,400천원(전기말 1,034,500천원)이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유 주식수(주)	금 액	지분율(%)	비 고

승현창	8,830,080	4,415,040	40.79	대표이사

학산문화재단	3,075,660	1,537,830	14.21

시드핸디사모투자 합자회사((구)케이티비핸디 사모투자합자회사)	1,875,280	937,640	8.66

핸즈코퍼레이션우리사주조합	1,094,249	547,125	5.06

차희철	798,000	399,000	3.69

케이비투자증권㈜	357,140	178,570	1.65

기타	5,616,391	2,808,195	25.94

합 계	21,646,800	10,823,400	100.00

주석 - 계속 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

주석 - 계속

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 207,048백만원, 매도가능금융자산 3,439백만원 및 당기손익인식금융자산 3,070백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 323,687백만원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

주석 - 계속기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 5,043 백만원입니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

주석 - 계속당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있으며, 현금흐름위험회피와 관련해 64 백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 주요 관련 계정은기타금융자산, 매출채권 등입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별 연결실체는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 도소판매 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 자동차 휠 부문 676,044백만원으로 총 수익의 약 99.9%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 자동차용 휠 판매, (2) 추가적인 보증의 제공 및 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다 . 각각의 수행의무를한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

주석 - 계속

나. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다.

다. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

주석 - 계속

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

주석 - 계속

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

주석 - 계속

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

주석 - 계속

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결 실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식합니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

주석 - 계속

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

주석 - 계속(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	15 ~ 30년

구축물	8년

기계장치	4 ~ 15년

차량운반구	4년

공기구비품	3 ~ 4년

유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사 보유 투자부동산은 모두 토지이므로 감가상각을 하지 않고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(15) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

주석 - 계속

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(19) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수있는 경우

주석 - 계속당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

주석 - 계속

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

주석 - 계속

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

주석 - 계속(20) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

주석 - 계속

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

주석 - 계속

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

주석 - 계속 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률 , 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 44,143,462천원(전기말 : 39,255,428천원) 이며, 세부사 항 은 주석 19 에서 기술하고 있습니다.

주석 - 계속3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 35 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석35 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 보고부문 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익(매출)에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	655,628,803	645,468,463

상품매출	19,197,702	29,716,541

기타매출	2,246,358	1,059,520

합 계	677,072,863	676,244,524

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국 내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미 주	〃	자동차 휠	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유 럽	〃	자동차 휠	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	〃	자동차 휠	GM HOLEDEN Ltd, GENERAL MOTOR UZBEKISTAN 등

주석 - 계속

(3) 연결실체의 당기 및 전기의 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	합 계

1. 매출액	284,007,701	143,026,912	167,446,756	82,591,494	677,072,863

2. 영업이익	24,847,348	12,513,180	14,649,630	7,225,789	59,235,947

3. 당기순이익	14,560,195	7,332,547	8,584,477	4,234,210	34,711,429

4. 총자산	600,616,704	7,150,043	-	65,475,185	673,241,932

5. 총부채	337,912,800	81,933	-	30,644,920	368,639,653

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	294,720,574	-	-	23,261,355	317,981,929

감가상각비 등	28,383,738	2,060	-	4,857,121	33,242,919

(전 기) (단위: 천원)

구 분	국 내	미 주	유 럽	아시아	합 계

1. 매출액	348,760,716	133,913,326	112,887,540	80,682,942	676,244,524

2. 영업이익	23,393,045	8,982,206	7,571,906	5,411,789	45,358,946

3. 당기순이익	9,447,696	3,627,623	3,058,048	2,185,647	18,319,014

4. 총자산	571,403,987	7,917,852	-	76,169,302	655,491,141

5. 총부채	420,590,681	1,073,952	-	44,841,881	466,506,514

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	309,241,374	11,148	-	28,017,994	337,270,516

감가상각비 등	27,301,672	2,057	-	5,123,827	32,427,556

(4) 당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 3곳(전기 : 3곳)이며, 주요 거래처에 대한 당기 및 전기 매출은 각각 309,335백만원 및 349,357백만 원입니다.

주석 - 계속

5. 사용 제한 및 담보제공 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되었거나, 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한의 내용

현금및현금성자산	KEB하나은행	-	5,500	인출제한

단기금융상품	KEB하나은행 외 2	-	26,922,332	차입금 담보설정

장기금융상품	KEB하나은행	281,400	-	차입금 담보설정(*1)

장기금융상품	KEB하나은행 외 1	7,500	7,500	당좌개설보증금

합 계	288,900	26,935,332

(*1) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 309,540 천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석16번 참고).

6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	119,865,574	1,573,291	107,638,502	1,661,076

차감: 대손충당금	(1,329,297)	(756,193)	(1,954,347)	(1,197,370)

소 계	118,536,277	817,098	105,684,155	463,706

보증금	-	2,722,775	-	1,670,129

차감: 현재가치할인차금	-	(54,206)	-	(78,116)

소 계	-	2,668,569	-	1,592,013

미수금	277,219	-	1,085,885	-

미수수익	272	-	143,490	-

합 계	118,813,768	3,485,667	106,913,530	2,055,719

주석 - 계속

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일 입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 2년 이 상 경과 한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 90일 이상 경과분 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	911,286	12,061

3개월 초과 6개월 미만	342,246	-

6개월 초과 1년 미만	3,828,768	5,353

1년 초과	19,804	-

합 계	5,102,104	17,414

주석 - 계속

2) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	-	189,413

1년 초과 2년 미만	258,436	2,910,200

2년 초과	1,827,054	52,104

합 계	2,085,490	3,151,717

3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,954,347	1,197,370	2,127,508	1,227,171

대손상각비(환입)	730,055	-	(173,161)	-

당기 제각	(1,355,105)	-	-	-

현재가치할인차금 상각	-	(441,177)	-	(29,801)

기말금액	1,329,297	756,193	1,954,347	1,197,370

7. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

비상장주식(*1)	-	676,735	-	688,518

채무증권

국공채	338,065	21,100	303,386	359,165

해외채권	-	2,403,098	-	-

소 계	338,065	2,424,198	303,386	359,165

합 계	338,065	3,100,933	303,386	1,047,683

(*1) 당기 중 연결실체가 보유하고 있는 비상장주식의 가치가 취득원가 대비 유의적으로 하락하여 매도가능금융자산손상차손2,957,806천원을 인식하였습니다.

주석 - 계속

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,864,252	(282,248)	2,582,004	5,300,334	(25,519)	5,274,815

제품	64,802,697	(2,238,568)	62,564,129	74,766,118	(1,843,383)	72,922,735

재공품	13,391,548	(185,736)	13,205,812	18,326,959	(293,584)	18,033,375

원재료	9,512,953	-	9,512,953	10,078,742	-	10,078,742

저장품	611,461	-	611,461	1,192,552	-	1,192,552

미착품	38,743,296	-	38,743,296	30,959,429	-	30,959,429

부산물	6,354,292	-	6,354,292	2,792,789	-	2,792,789

합 계	136,280,499	(2,706,552)	133,573,947	143,416,923	(2,162,486)	141,254,437

(*1) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실이 544,066천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 연결실체 차입금과 관련하여 58,500,00 0 천 원 의 담 보 가 설정되어 있습니다(주석16번 참고).

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화스왑계약	-	50,640	-	-

이자율스왑계약	-	13,100	-	-

통화선도계약	3,069,736	-	-	-

단기대여금	-	-	1,172,000	-

합 계	3,069,736	63,740	1,172,000	-

주석 - 계속

10. 기타 자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	78,885	-	101,732	-

선급비용	206,708	1,834,293	78,116	1,359,926

선급부가세	5,806,883	-	6,080,845	-

합 계	6,092,476	1,834,293	6,260,693	1,359,926

11. 종속기업 (1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요 영업활동	영업소재지	결산월	연결실체 내 기업이소유한지분율 및 의결권비율(%)

핸즈식스(주)	기타 자동차 부품 제조업	대한민국	12월	100.00

청도동화주조유한공사	기타 자동차 부품 제조업	중국	12월	100.00

HANDS USA CORP.	기타 자동차 부품 중개 및 판매업	미국	12월	100.00

핸즈제일차유한회사(*1)	금융업	대한민국	12월	-

(*1) 연결실체는 핸즈제일차유한회사의 지분을 보유하고 있지는 않지만, 신탁계약의 실질적 수익자로 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACORP.	핸즈제일차유한회사

유동자산	26,353,419	40,551,788	4,743,428	-

비유동자산	131,737,230	24,847,961	2,406,615	-

자산 계	158,090,649	65,399,748	7,150,043	-

유동부채	72,684,446	31,668,171	6,026,964	-

비유동부채	15,726,678	-	-	-

부채 계	88,411,124	31,668,171	6,026,964	-

지배기업 소유주지분	69,679,525	33,731,577	1,123,079	-

비지배지분	-	-	-	-

자본 계	69,679,525	33,731,577	1,123,079	-

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACORP.	핸즈제일차유한회사

유동자산	22,696,108	46,649,955	7,905,667	12,560,958

비유동자산	138,511,550	29,611,827	12,185	12,499,200

자산 계	161,207,658	76,261,782	7,917,852	25,060,158

유동부채	83,798,810	45,333,912	6,910,139	12,560,958

비유동부채	27,689,995	-	-	12,499,200

부채 계	111,488,805	45,333,912	6,910,139	25,060,158

지배기업 소유주지분	49,718,853	30,927,870	1,007,713	-

비지배지분	-	-	-	-

자본 계	49,718,853	30,927,870	1,007,713	-

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACORP.	핸즈제일차유한회사

매출액	191,642,024	81,702,935	186,011	-

영업손익	28,766,775	7,668,648	(284,847)	-

당기순손익	20,170,275	3,732,654	80,647	-

기타포괄손익	(209,603)	(928,946)	34,719	-

총포괄손익	19,960,672	2,803,708	115,366	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACORP.	핸즈제일차유한회사

매출액	178,545,417	80,297,533	35,160,123	-

영업손익	16,034,954	5,121,165	285,564	-

당기순손익	11,886,165	837,365	181,576	-

기타포괄손익	(247,492)	277,224	57,413	-

총포괄손익	11,638,673	1,114,589	238,989	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACORP	핸즈제일차유한회사

영업활동 현금흐름	8,810,210	16,863,343	471,867	(5,500)

투자활동 현금흐름	(6,103,015)	(372,790)	(1,147,151)	-

재무활동 현금흐름	3,663,559	(14,903,387)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	6,370,754	1,587,166	(675,284)	(5,500)

기초 현금및현금성자산	675,651	4,724,309	4,260,354	5,500

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	272,457	(119,278)	104,750	-

기말 현금및현금성자산	7,318,862	6,192,197	3,689,820	-

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

주석 - 계속(전 기) (단위: 천원)

구 분	핸즈식스(주)	청도동화주조유한공사	HANDS USACORP	핸즈제일차유한회사

영업활동 현금흐름	27,663,799	9,870,150	3,215,997	5,500

투자활동 현금흐름	(10,213,209)	(7,195,284)	(1,131,490)	-

재무활동 현금흐름	(16,905,437)	(5,210,111)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	545,153	(2,535,245)	2,084,507	5,500

기초 현금및현금성자산	130,465	7,177,635	1,970,697	-

외화표시 현금및현금성자산의환율변동효과	33	81,919	205,150	-

기말 현금및현금성자산	675,651	4,724,309	4,260,354	5,500

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	82,308,103	-	-	82,308,103	85,598,595	-	-	85,598,595

건물	50,970,302	(11,414,025)	-	39,556,277	51,200,038	(9,736,634)	-	41,463,404

구축물	10,965,765	(4,704,688)	(215,220)	6,045,857	10,671,607	(3,416,067)	(260,529)	6,995,011

기계장치	290,575,196	(131,085,964)	-	159,489,232	276,326,627	(110,337,014)	-	165,989,613

차량운반구	2,090,221	(1,482,472)	-	607,749	3,330,188	(1,987,921)	-	1,342,267

공구와비품	41,599,427	(29,766,489)	(6,558)	11,826,380	51,359,073	(37,576,026)	(15,299)	13,767,748

기타유형자산	10,984	-	-	10,984	10,984	-	-	10,984

건설중인자산	973,611	-	-	973,611	7,665,926	-	-	7,665,926

합 계	479,493,609	(178,453,638)	(221,778)	300,818,193	486,163,038	(163,053,662)	(275,828)	322,833,548

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	환율변동효과	기 말

토지	85,598,595	-	-	-	(3,290,492)	-	82,308,103

건물	41,463,404	-	-	(1,752,941)	-	(154,186)	39,556,277

구축물	6,995,011	-	-	(1,243,311)	294,157	-	6,045,857

기계장치	165,989,613	-	(447,187)	(22,485,487)	16,991,093	(558,800)	159,489,232

차량운반구	1,342,267	-	(331,244)	(470,710)	69,739	(2,303)	607,749

공구와비품	13,767,748	-	(2,406,249)	(6,842,735)	7,374,457	(66,841)	11,826,380

기타유형자산	10,984	-	-	-	-	-	10,984

건설중인자산	7,665,926	11,752,243	-	-	(18,436,409)	(8,149)	973,611

합 계	322,833,548	11,752,243	(3,184,680)	(32,795,184)	3,002,545	(790,279)	300,818,193

(*1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 1,128,090천원이 미지급되었으며, 기초 미지급 1,872,040천원을 지급하였습니다.
(*2) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 102,941천원, 토지에서 투자부동산으로 대체된 금액은 3,290,492천원, 금형 및 설비의 자가생산으로 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 6,752,249천원입니다. 또한, 자가생산 금형이 외부로 판매되어 재고자산으로 356,271천원이 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	환율변동효과	기 말

토지	84,540,864	-	-	-	1,057,731	-	85,598,595

건물	41,660,307	-	-	(1,726,722)	1,474,469	55,350	41,463,404

구축물	7,293,378	-	-	(1,165,838)	867,471	-	6,995,011

기계장치	156,617,212	-	(982,462)	(20,888,982)	30,977,642	266,203	165,989,613

차량운반구	1,678,326	-	(123,423)	(658,789)	444,894	1,259	1,342,267

공구와비품	13,161,184	1,553	(2,831,925)	(7,987,387)	11,419,879	4,444	13,767,748

기타유형자산	10,984	-	-	-	-	-	10,984

건설중인자산	17,361,249	36,687,244	-	-	(46,365,623)	(16,944)	7,665,926

합 계	322,323,504	36,688,797	(3,937,810)	(32,427,718)	(123,537)	310,312	322,833,548

(*1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 1,872,040천원이 미지급되었으며, 금융리스부채 4,033,285천원이 발생하였습니다.
(*2) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 102,206천원입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산(장부가액 : 130,744,593천원)에 연결실체의 차입금과 관련하 여 하나은행 등에 174,732,233천원 의 담보가 설정되어 있습 니다 (주석16 참조) .

주석 - 계속13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지(*1)	3,290,492	3,290,492	-	-

(*1) 당기 중 연결실체 보유 토지 중 직접 사용하는 부분을 제외하고 유형자산에서 대체하였습니다.

(2) 투자부동산의 공정가치 측정

당기말 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가사인 태평양감정평가법인과 대한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 감정평가방법은 인근 지역에 소재하는 비교표준지 공시지가를 기준으로 지가변동률로 시점수정하고 인근지대의 상황, 위치, 면적, 입지조건, 이용상황, 지반, 지세, 교통 및 접근조건 등 제반 가격형성요인과 인근 유사토지의 시세 등을 종합 참작하여 가격을 결정하였습니다. 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(3) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	56,790	-

주석 - 계속14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

영업권	12,990,385	-	12,990,385	12,990,385	-	12,990,385

개발비	601,100	(491,148)	109,952	601,100	(310,607)	290,493

소프트웨어	3,914,831	(3,364,845)	549,986	3,850,695	(2,896,046)	954,649

회원권	212,639	-	212,639	188,000	-	188,000

산업재산권	19,759	(9,477)	10,282	19,758	(6,317)	13,441

합 계	17,738,714	(3,865,470)	13,873,244	17,649,938	(3,212,970)	14,436,968

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	대 체(*)	환율변동효과	기 말

영업권	12,990,385	-	-	-	12,990,385

개발비	290,493	(180,541)	-	-	109,952

소프트웨어	954,649	(480,093)	78,302	(2,872)	549,986

회원권	188,000	-	24,639	-	212,639

산업재산권	13,441	(3,159)	-	-	10,282

합 계	14,436,968	(663,793)	102,941	(2,872)	13,873,244

(*) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 102,941 천원입니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	환율변동효과	기 말

영업권	12,990,385	-	-	-	-	12,990,385

개발비	503,518	-	(213,025)	-	-	290,493

소프트웨어	1,354,831	8,590	(512,012)	102,206	1,034	954,649

회원권	188,000	-	-	-	-	188,000

산업재산권	16,600	-	(3,159)	-	-	13,441

합 계	15,053,334	8,590	(728,196)	102,206	1,034	14,436,968

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 102,206 천원입니다.

주석 - 계속

(3) 영업권은 2012년 4월 1일 핸즈썸(주)을 취득함에 따라 12,990백만원이 발생하였으며, 해당 영업권은 전액 금형 현금흐름창출단위에 배부하고 손상검토를 수행하였습니다. 해당 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한현금흐름에 연 8.09%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하여 손상검사를 수행하였습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당기간동안 연결실체의 휠 생산 및 판매물량을 기반으로 휠 생산을 위한 금형조달물량 및 소비자물가상승율 등에 근거하여 추정하고 있습니다. 해당 영업권에 대한 현금흐름은 모두 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 추가 성장없이 현금흐름이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	43,955,315	-	19,242,638	-

미지급금	44,951,812	209,152	64,075,828	-

미지급비용	3,949,919	-	4,016,213	-

합 계	92,857,046	209,152	87,334,679	-

주석 - 계속

16. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	183,991,533	-	266,563,183	-

유동성장기부채	17,685,417	-	31,126,903	-

장기차입금	-	28,658,258	-	38,630,374

합 계	201,676,950	28,658,258	297,690,086	38,630,374

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율(%)	당기말	전기말

정책자금	신한은행	2.70	5,000,000	5,000,000

운영자금	KEB 하나은행	3.47 ~ 3.61	21,000,000	48,052,924

구매자금	KEB 하나은행 외 2	3.25 ~ 4.35	43,013,546	83,227,821

수입신용장	KEB 하나은행 외 6	1.25 ~ 2.32	114,977,987	130,282,438

합 계	183,991,533	266,563,183

주석 - 계속 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연 이자율(%)	만기	당기말	전기말

운전자금	KEB 하나은행	1.75	2018.03.15	234,500	422,100

KEB 하나은행	3.39 ~ 3.71	2019.08.01	6,346,213	8,633,243

KEB 하나은행	4.70	2018.03.26	4,100,000	6,800,000

KEB 하나은행	-	2017.12.11	-	25,000,000

국민은행	2.78	2019.08.21	10,000,000	-

신한은행	2.50	2019.06.30	1,208,500	-

신한은행	3.07	2017.08.09	156,750	365,750

정책자금	국민은행	2.95 ~ 3.19	2019.03.15	9,000,000	5,000,000

시설자금	KEB 하나은행	3.67	2018.04.22	4,375,000	7,875,000

KEB 하나은행	3.04	2018.09.15	5,687,290	8,937,170

금융리스부채	중동파이넨스㈜	7.50	2019.11.30	2,540,811	3,291,977

중동파이넨스㈜	7.50	2020.01.30	1,315,176	1,680,608

중동파이넨스㈜	7.50	2020.02.29	1,379,435	1,751,430

합 계	46,343,675	69,757,278

차감 : 유동성장기부채	(17,685,417)	(31,126,903)

장기차입금	28,658,258	38,630,375

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 유형자산 (장부금액 : 130,744,593천원), 장기 금융상품(장부금액 : 281,400천원), 재고자산에 총 233,541,773천원의 담보가 설정되어 있으며(주석5,8,12 참고), 대표이사로부터 393,674,230천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36참고).

주석 - 계속

(5) 금융리스부채연결실체는 기계장치를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 7,129,832천원 (전기말: 7,770,933천원)에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	1,942,415	1,604,157	1,942,415	1,488,593

1년 초과 5년 이내	3,925,494	3,631,265	5,867,909	5,235,421

소 계	5,867,909	5,235,422	7,810,324	6,724,014

차감: 현재가치 조정금액	(632,487)	(1,086,310)

금융리스부채의 현재가치	5,235,422	6,724,014

(7) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동 금융리스부채	1,604,157	1,488,593

비유동 금융리스부채	3,631,265	5,235,421

합 계	5,235,422	6,724,014

주석 - 계속17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,038,971	938,324

선수금	570,006	888,321

예수부가세	1,078,408	291,061

합 계	2,687,385	2,117,706

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	96,000	189,633	-	-

신주인수권부채	-	-	-	6,403,113

통화선도계약	-	-	-	57,070

합 계	96,000	189,633	-	6,460,183

주석 - 계속19. 종업원급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	23,528,449	21,165,907

기타장기종업원급여부채	961,009	541,043

합 계	24,489,458	21,706,950

(2) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 279백만원(전기: 25백만원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2016년 보고기간에 해당하는 279백만원(전기말: 25 백만원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.

(3) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

주석 - 계속

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	44,143,462	39,255,428

사외적립자산의 공정가치	(20,615,013)	(18,089,521)

순확정급여부채	23,528,449	21,165,907

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	39,255,428	(18,089,521)	21,165,907

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	9,643,648	-	9,643,648

이자비용(이자수익)	1,024,221	(529,601)	494,620

소 계	10,667,869	(529,601)	10,138,268

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	275,081	275,081

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	122,779	-	122,779

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,446,814)	-	(3,446,814)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(365,287)	-	(365,287)

소 계	(3,689,322)	275,081	(3,414,241)

기여금	-	(3,991,362)	(3,991,362)

제도에서 지급한 금액	(2,090,513)	1,720,390	(370,123)

기말 금액	44,143,462	(20,615,013)	23,528,449

주석 - 계속(전 기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채

기초 금액	29,792,320	(15,480,791)	14,311,529

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	7,966,291	-	7,966,291

이자비용(이자수익)	827,921	(500,974)	326,947

소 계	8,794,212	(500,974)	8,293,238

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	217,653	217,653

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,220,708	-	2,220,708

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	962,808	-	962,808

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(125,612)	-	(125,612)

소 계	3,057,904	217,653	3,275,557

기여금	-	(3,741,109)	(3,741,109)

제도에서 지급한 금액	(2,389,008)	1,424,157	(964,851)

전출입으로 인한 금액	-	(8,457)	(8,457)

기말 금액	39,255,428	(18,089,521)	21,165,907

한편, 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 8,815,829천원 및 7,215,297천원은 연결포괄손익계산서 상 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	20,615,013	18,089,521

주석 - 계속사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. 당기 사외적립자산의 실제 수익은 254,520천원입니다.

(7) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 1) 인구통계적 가정

구 분	당 기	전 기

사망율(%)	중도퇴직율(%)	사망율(%)	중도퇴직율(%)

남자	여자	남자	여자

25세	0.016	0.005	12.228	0.016	0.005	10.095

35세	0.015	0.008	7.608	0.015	0.008	6.464

45세	0.036	0.017	4.625	0.036	0.017	4.836

55세	0.050	0.023	4.249	0.050	0.023	4.010

2) 재무적 가정

구 분	당 기	전 기

할인율	2.83% ~ 2.90%	2.68% ~ 2.77%

기대임금상승률	3.54% ~ 4.00%	4.50%

주석 - 계속(8) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% point 증가	1% point 감소	1% point 증가	1% point 감소

할인율	(4,097,341)	4,787,627	(3,887,728)	4,593,532

기대임금상승률	4,691,170	(4,099,040)	4,459,482	(3,857,757)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 추정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(9) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년~5년 이내	5년 초과	합 계

확정급여채무	174,652	6,167,032	37,801,778	44,143,462

(주) 향후 10년동안 예상퇴직급여지급 현금흐름을 나타내었습니다.

(10) 연결실체는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,820,187천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

주석 - 계속20. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

배출권충당부채	가	248,295	-	120,053	-

하자보수충당부채	나	787,139	391,323	802,230	-

소송충당부채	다	-	649,512	-	-

합 계	1,035,434	1,040,835	922,283	-

(가) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
(나) 연결실체는 출고한 제품에 대한 하자보수로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
(다) 연결실체는 2014년 11월 공장 근로자들의 휴게시간 침해와 관련하여 당기 중 패소가 결정되어 소송가액을 충당부채로 인식하였으며, 당기말 현재 항소가 진행중입니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출권충당부채	120,053	251,647	(123,405)	248,295

하자보수충당부채	802,230	1,617,411	(1,241,179)	1,178,462

소송충당부채	-	649,512	-	649,512

합 계	922,283	2,518,570	(1,364,584)	2,076,269

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

배출권충당부채	-	120,053	-	120,053

하자보수충당부채	-	1,970,428	(1,168,198)	802,230

합 계	-	2,090,481	(1,168,198)	922,283

주석 - 계속 (3) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	38,646

2016년분	36,085

2017년분	35,330

합 계	110,061

(4) 당기 중 배출권 수량 및 금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

무상할당	36,531	-	36,085	-	35,330	-	107,946	-

매입	6,578	123,405	-	-	-	-	6,578	123,405

차입	-	-	-	-	-	-	-	-

추가 할당	2,115	-	-	-	-	-	2,115	-

정부제출	(45,224)	(123,405)	-	-	-	-	(45,224)	(123,405)

합 계	-	-	36,085	-	35,330	-	71,415	-

(5) 당기 중 배출부채 수량 및 관련 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	당기	전기

할당량	장부금액	할당량	장부금액

기초	45,294	120,053	-	-

증가	48,950	248,295	45,294	120,053

감소(정부제출)	(45,294)	(120,053)	-	-

기말	48,950	248,295	45,294	120,053

주석 - 계속

21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	5,000,000주

주당액면금액	500원	10,000원

발행한 주식의 총수	21,646,800주	103,405주

보통주 자본금	10,823,400,000원	1,034,050,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유통주식수	자본금	유통주식수	자본금

기초	103,405주	1,034,050	94,341주	943,410

신주인수권행사	265,303주	154,150	3,918주	39,180

주식분할(*1)	2,007,692주	-	-	-

무상증자(*2)	14,258,400주	7,129,200	-	-

유상증자(*3)	5,012,000주	2,506,000	5,146주	51,460

기말	21,646,800주	10,823,400	103,405주	1,034,050

(*1) 당사는 2016년 3월 25일 주주총회에서 보통주의 주당액면금액을 10,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 결의하였습니다.
(*2) 당사는 2016년 6월 14일 이사회에서 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 결의하였습니다.
(*3) 당사의 상장공모(보통주 신규모집 5,012,000주. 보통주 구주매출 470,000주)는 일반 공모방식에 의해 진행되었고, 주당 모집(매출)가액은 12,000원(액면가액 : 500원), 모집(매출)총액은 65,784,000천원입니다.

22. 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	88,378,008	21,377,631

기타자본	재평가적립금	13,635,028	18,439,912

합 계	102,013,036	39,817,543

주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자본잉여금	기타자본	자본잉여금	기타자본

기초	21,377,631	18,439,912	10,393,464	(13,666,888)

이익잉여금 전입	-	(4,804,884)	-	-

신주인수권 행사	17,795,075	-	4,488,604	-

무상증자(*1)	(7,129,200)	-	-	-

유상증자(*2)	56,334,502	-	6,495,563	-

감자차손 결손보전	-	-	-	32,106,800

기말	88,378,008	13,635,028	21,377,631	18,439,912

(*1) 당사는 2016년 6월 14일 이사회에서 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 결의하였습니다.
(*2) 당사의 상장공모(보통주 신규모집 5,012,000주. 보통주 구주매출 470,000주)는 일반 공모방식에 의해 진행되었고, 주당 모집(매출)가액은 12,000원(액면가액 : 500원), 모집(매출)총액은 65,784,000천원입니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(2,297,898)

파생상품평가손익	49,717	-

해외사업환산손익	81,794	976,021

합 계	131,511	(1,321,877)

주석 - 계속 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(1,321,877)	(1,187,464)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	-	(679,075)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	-	149,396

매도가능금융자산의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액	2,946,023	-

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	(648,125)	-

파생상품평가로 인한 순평가차익	63,740	77,728

파생상품의 순평가차익 관련 법인세효과	(14,023)	(17,100)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(894,227)	334,638

기말금액	131,511	(1,321,877)

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	792,500	792,500

임의적립금	1,683,670	1,683,670

재평가잉여금	25,158,916	20,354,033

미처분이익잉여금	163,999,246	126,624,709

합 계	191,634,332	149,454,912

(*1) 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

주석 - 계속(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	149,454,912	165,797,631

지배기업소유주지분순이익	34,711,429	18,319,014

확정급여제도의 재측정요소	2,663,108	(2,554,933)

유형자산 재평가적립금 대체	4,804,883	-

감자차손 결손보전	-	(32,106,800)

기말금액	191,634,332	149,454,912

25. 수익 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	676,888,796	675,283,229

용역의 제공으로 인한 수익	97,648	109,483

기타 수익	86,419	851,812

합 계	677,072,863	676,244,524

주석 - 계속

26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,835,819	7,671,017

퇴직급여	1,092,009	749,984

복리후생비	426,031	263,034

여비교통비	349,099	356,162

소모품비	537,131	458,955

감가상각비	1,550,602	1,634,121

수선비	1,047,398	381,822

차량유지비	355,690	391,404

지급수수료	6,504,147	7,721,365

광고선전비	2,017,463	1,066,939

기술개발비	3,642,097	4,491,599

운반비	22,420,265	24,660,655

대손상각비	730,055	-

지급임차료	984,400	770,121

하자보수비	1,617,411	1,970,428

무형자산상각비	582,239	655,167

기타	1,683,010	1,562,343

합 계	53,374,866	54,805,116

주석 - 계속27. 기타영업외이익당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	282,218	149,667

국고보조금수익	246,973	751,199

수입배상금	147,788	479,227

보험차익	-	1,676,686

대손충당금환입액	-	173,161

잡이익	1,356,022	1,106,715

합 계	2,033,001	4,336,655

28. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식처분손실	106,461	-

유형자산처분손실	2,758,279	3,259,694

기부금	738,877	234,096

잡손실	897,555	987,036

합 계	4,501,172	4,480,826

주석 - 계속

29. 금융수익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,518,960	1,267,946

외환차익	13,493,357	6,282,968

외화환산이익	1,900,837	1,608,981

파생상품처분이익	1,079,713	1,227,212

파생상품평가이익	3,069,736	-

합 계	21,062,603	10,387,107

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	5,707,158	7,169,318

당기손익인식금융자산	4,149,449	-

매도가능금융자산	510,038	3,962

당기손익인식금융부채	-	1,227,212

상각후원가로 측정하는 금융부채	10,695,958	1,986,615

합 계	21,062,603	10,387,107

주석 - 계속

30. 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	8,296,016	9,741,481

외환차손	13,212,318	13,279,511

외화환산손실	7,374,977	3,559,295

매도가능금융자산손상차손	2,957,806	-

파생상품처분손실	446,776	1,209,943

파생상품평가손실	-	8,027,235

합 계	32,287,893	35,817,465

(2) 당기 및 전기 중 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권	9,908,041	9,438,430

당기손익인식금융자산	446,776	-

매도가능금융자산	2,957,806	-

당기손익인식금융부채	-	9,237,178

상각후원가로 측정하는 금융부채	18,975,270	17,141,857

합 계	32,287,893	35,817,465

주석 - 계속31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세	10,530,245	6,404,491

당기법인세부담액	12,787,049	6,920,654

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(843,523)	(1,369,082)

자본에 직접 가감되는 당기법인세	(1,413,281)	852,919

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	300,812	(4,939,088)

3. 법인세비용	10,831,057	1,465,403

(*1) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세부채	(6,276,811)	(5,970,538)

일시적차이로 인한 기초순이연법인세부채	(5,970,538)	(10,908,315)

외화환산차이로 인한 이연법인세변동액	(5,461)	(1,311)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(300,812)	4,939,088

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	45,542,486	19,784,417

적용세율	22.49%	22.11%

적용세율에 따른 법인세비용	10,243,133	4,373,716

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	1,423,439	747,431

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(777,306)	(886,124)

법인세 추납액	85,537	(170,687)

법인세 환급액	(929,058)	(1,198,394)

이연법인세자산부채 미인식	434,993	(1,837,060)

기타	350,319	436,521

소 계	587,924	(2,908,313)

법인세비용	10,831,057	1,465,403

유효세율	23.78%	7.41%

주석 - 계속(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증(감)	기 말

대손충당금	372,759	(176,046)	196,713

미수수익	(31,568)	31,508	(60)

지급보증료	271,746	(271,746)	-

퇴직연금운용자산	(3,979,695)	(555,608)	(4,535,303)

퇴직급여충당금	7,791,011	1,156,795	8,947,806

토지재평가잉여금	(5,978,737)	-	(5,978,737)

토지재평가	(1,119,774)	-	(1,119,774)

대손상각	19,890	-	19,890

투자유가증권감액손실	7,511	-	7,511

유형자산처분이익	(4,164,426)	3,010	(4,161,416)

일시상각충당금	(285,245)	40,270	(244,975)

감가상각누계액	(7,427,686)	1,247,376	(6,180,310)

재고자산평가충당금	475,747	104,399	580,146

기타	7,149,022	(957,324)	6,191,698

소 계	(6,899,445)	622,634	(6,276,811)

이월세액공제	928,907	(928,907)	-

합 계	(5,970,538)	(306,273)	(6,276,811)

주석 - 계속(전 기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증(감)	기 말

대손충당금	460,357	(87,598)	372,759

미수수익	(59,471)	27,903	(31,568)

지급보증료	249,772	21,974	271,746

퇴직연금운용자산	(3,405,774)	(573,921)	(3,979,695)

퇴직급여충당금	5,496,860	2,294,151	7,791,011

토지재평가잉여금	(5,978,737)	-	(5,978,737)

토지재평가	(1,119,774)	-	(1,119,774)

대손상각	19,890	-	19,890

투자유가증권감액손실	7,511	-	7,511

유형자산처분이익	(4,172,200)	7,774	(4,164,426)

일시상각충당금	-	(285,245)	(285,245)

감가상각누계액	(8,641,045)	1,213,359	(7,427,686)

재고자산평가충당금	581,360	(105,613)	475,747

기타	4,350,090	2,798,932	7,149,022

소 계	(12,211,161)	5,311,716	(6,899,445)

이월결손금	2,585,901	(2,585,901)	-

이월세액공제	554,005	374,902	928,907

소 계	3,139,906	(2,210,999)	928,907

차감: 실현불가능한 이연법인세	(1,837,060)	1,837,060	-

합 계	(10,908,315)	4,937,777	(5,970,538)

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	2,946,023	(648,125)	2,297,898	(679,075)	149,396	(529,679)

파생상품부채평가손실	63,740	(14,023)	49,717	77,728	(17,100)	60,628

확정급여제도 재측정요소	3,414,241	(751,133)	2,663,108	(3,275,556)	720,623	(2,554,933)

합 계	6,424,004	(1,413,281)	5,010,723	(3,876,903)	852,919	(3,023,984)

주석 - 계속

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식 (*1)	30,740,188	30,740,188

지급보증료	1,977,240	-

합 계	32,717,428	30,740,188

(*1) 예측가능한 미래에 종속기업주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 종속기업투자주식 및 종속기업 보증 관련 일시적 차이에 대한 이연법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(319,820)	(66,002,638)

상품의 매입	15,868,797	30,769,366

원재료비	292,210,863	358,987,743

종업원급여	96,325,216	86,183,691

복리후생비	10,857,114	10,119,222

감가상각비 및 무형자산상각비	33,458,977	33,155,913

연료비 및 전력비	49,062,823	54,517,105

소모품비	35,021,373	32,512,233

지급수수료	21,092,090	20,226,673

포장비	13,105,757	14,030,394

외주가공비	6,901,759	11,639,313

수선비	3,566,527	2,432,643

운반비	22,420,265	24,660,655

보험료	3,470,790	3,518,497

광고선전비	2,017,463	1,066,939

기타	12,776,923	13,067,829

합 계(*)	617,836,917	630,885,578

(*) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

주석 - 계속33. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 지배기업소유주지분순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익	34,711,429,083	18,319,014,305

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수	16,302,179	13,218,170

기본주당이익	2,129	1,386

한편, 당기와 전기의 기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	103,405	94,341

액면분할(*)	1,964,695	1,792,479

무상증자(*)	12,408,600	11,320,920

신주인수권행사(*)	1,332,496	4,508

유상증자(*)	492,983	5,922

가중평균유통보통주식수	16,302,179	13,218,170

(*) 가중평균하여 산정된 주식수입니다.

주석 - 계속(2) 희석주당순이익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익	34,711,429,083	18,319,014,305

(+)신주인수권 관련 이자비용	-	-

희석 지배기업소유주지분순이익	34,711,429,083	18,319,014,305

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수	17,127,784	15,920,281

희석주당순이익	2,027	1,151

한편, 당기 및 전기의 희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기본주당이익산출에 사용된 보통주식수	16,302,179	13,218,170

신주인수권행사시 발행될 신주의 수	825,605	2,702,111

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수	17,127,784	15,920,281

주석 - 계속34. 금융상품

(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	230,335,208	336,320,461

차감:현금및현금성자산	76,932,424	22,016,044

순부채	153,402,784	314,304,417

자본총계	304,602,279	188,984,627

총자본	458,005,063	503,289,044

자본조달비율	33.5%	62.5%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

주석 - 계속

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품

현금및현금성자산	-	76,932,424	-	-	-

단기금융상품	-	5,901,353	-	-	-

매출채권및기타채권	-	118,813,768	-	-	-

기타금융자산	3,069,736	-	-	-	63,740

장기금융상품	-	1,914,915	-	-	-

장기매출채권및기타채권	-	3,485,667	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	3,438,998	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	92,857,046	-

차입금 및 유동성장기부채	-	-	-	201,676,950	-

장기매입채무및기타부채	-	-	-	209,152	-

장기차입금	-	-	-	28,658,258	-

기타금융부채	-	-	-	285,633	-

합 계	3,069,736	207,048,127	3,438,998	323,687,039	63,740

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익인식금융부채

현금및현금성자산	22,016,044	-	-	-

단기금융상품	33,607,432	-	-	-

매출채권및기타채권	106,913,530	-	-	-

기타금융자산	1,172,000	-	-	-

장기금융상품	1,837,008	-	-	-

장기매출채권및기타채권	2,055,719	-	-	-

매도가능금융자산	-	1,351,069	-	-

매입채무및기타채무	-	-	87,334,679	-

차입금 및 유동성장기부채	-	-	297,690,087	-

장기차입금	-	-	38,630,374	-

기타금융부채	-	-	-	6,460,183

합 계	167,601,733	1,351,069	423,655,140	6,460,183

주석 - 계속(4) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의영향을 최소화시키고자 합니다.

(5) 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	57,772,055	25,456,685	155,182,002	161,598,470

EUR	29,203,830	22,935,183	374,329	489,930

CNY	1,027,441	1,495,382	275,859	8,188

GBP	-	-	113,567	81,623

JPY	14,476	95,100	284,825	12,288,138

합 계	88,017,802	49,982,350	156,230,582	174,466,349

주석 - 계속연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(4,870,497)	4,870,497	(6,807,089)	6,807,089

EUR	1,441,475	(1,441,475)	1,122,263	(1,122,263)

CNY	37,579	(37,579)	74,360	(74,360)

GBP	(5,678)	5,678	(4,081)	4,081

JPY	(13,517)	13,517	(609,652)	609,652

합 계	(3,410,638)	3,410,638	(6,224,199)	6,224,199

1) 연결실체는 금융기관과 매매목적의 통화선도계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

매입통화	계약금액	매도통화	계약금액	약정환율	만기일	공정가치

USD	6,806	EUR	6,000	1.1343	2017.01.05	618,027

USD	6,814	EUR	6,000	1.1357	2017.02.06	615,012

USD	6,822	EUR	6,000	1.1370	2017.03.06	613,807

USD	6,832	EUR	6,000	1.1387	2017.04.05	612,478

USD	6,842	EUR	6,000	1.1403	2017.05.08	610,412

합계	34,116	30,000	3,069,736

(*) 당기 중 통화선도계약과 관련하여 3,069,736천원의 파생상품평가이익과 632,937천원의 파생상품거래이익(순액)을 인식하였습니다.

주석 - 계속2) 연결실체는 당기말 현재 변동이자율 지급조건의 외화차입금의 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 USD 변동이자 및 원금을 수취하고 원화 고정이자 및 원금을 지급하는 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 환율 및 이자율변동으로 인한 현금흐름의 변동위험을 헤지하는 위험회피회계를 적용한 통화스왑의 평가내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계약처	계약금액	약정이자율	최종만기일	파생상품부채	누적평가손익	기타포괄손익(*)

신한은행	매입	USD	1,000,000	LIBOR+1.36%	2019.07.01	50,640	50,640	50,640

매도	KRW	1,154,000	2.50%

(*) 이연법인세효과 11,140천원을 고려하기전 금액입니다.

3) 연결실체는 당기말 현재 변동이자율 지급조건의 원화차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 원화 변동이자를 수취하고 원화 고정이자를 지급하는 이자율스왑계약을 체결하고 있으며, 이자율변동으로 인한 현금흐름의 변동위험을 헤지하는 위험회피회계를 적용한 이자율스왑의 평가내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계약처	계약금액	약정이자율	최종만기일	파생상품부채	누적평가손익	기타포괄손익(*)

KB국민은행	매입	KRW	10,000,000	MOR+1.24%	2019.08.21	13,100	13,100	13,100

매도	KRW	10,000,000	2.74%

(*) 이연법인세효과 2,882천원을 고려하기전 금액입니다.

(6) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고있습니다.

주석 - 계속민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간 종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 1% 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 1% 높거나 낮은 경우, 연결실체의 당기이익은 627,738 천원 감소/증가하였고, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

(7) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

주석 - 계속 다음 표의 사항들을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자에 대해 연결실체가 제공한 지급보증	10,000,000	12,350,000

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석36 참조). 동 금융보증계약과 관련하여 당기말 현재 285,633 천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(8) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른날에 근거한 것입니다.

주석 - 계속(단위: 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1~5년	합 계

무이자	-	92,857,046	209,152	93,066,198

변동금리부부채	3.20 ~ 3.47	40,621,807	24,382,059	65,003,866

고정금리부부채	1.91 ~ 4.93	163,457,548	5,388,820	168,846,368

금융보증계약	-	-	10,000,000	10,000,000

합 계	296,936,401	39,980,031	336,916,432

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약 상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

다음 표는 당기말 현재 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간 말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금흐름	1년 미만	1~5년	합 계

통화선도	유입	41,229,186	-	41,229,186

유출	(38,154,037)	-	(38,154,037)

통화스왑	유입	25,311	1,253,819	1,279,130

유출	(28,850)	(1,197,275)	(1,226,125)

이자율스왑	유입	278,000	486,500	764,500

유출	(274,000)	(479,500)	(753,500)

합 계	3,075,610	63,544	3,139,154

주석 - 계속 35. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익인식금융자산	파생상품자산	-	3,069,736	-	3,069,736

매도가능금융자산	비상장주식	-	-	675,735	675,735

위험회피목적파생금융자산	파생상품자산	-	63,740	-	63,740

합 계	-	3,133,476	675,735	3,809,211

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산	비상장주식	-	-	687,518	687,518

금융부채

당기손익인식금융부채	파생상품부채	-	57,070	-	57,070

신주인수권부채	-	-	6,403,113	6,403,113

합 계	-	57,070	6,403,113	6,460,183

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(2) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(3) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익(*)	당기손익	기말

매도가능금융자산	비상장주식	687,518	2,946,023	(2,957,806)	675,735

(*) 기타포괄손익은 매도가능금융자산평가손익의 변동으로 인식되며, 당기 중 당기손익으로 재분류되었습니다.

(전 기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	기타포괄손익	기말

매도가능금융자산	비상장주식	1,366,593	(679,075)	687,518

36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	동화상협(주), 중동파이넨스(주), (재)학산문화재단, 동화합판(주), 호일금형

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사	당 기	전 기

매출	매입	기타비용	유형자산취득	매출	매입	기타비용	유형자산취득

기타특수관계자	동화상협(주)	21,222	3,316,678	-	307,046	33,578	4,701,120	-	6,742,945

중동파이넨스(주)	-	176,779	454,585	-	-	184,276	522,219	4,124,662

(재)학산문화재단	56,790	824,207	-	-	68,400	811,092	-	-

호일금형	-	92,400	-	-	-	92,400	-	-

동화합판(주)	-	277,200	-	-	-	301,200	-	-

합 계	78,012	4,687,264	454,585	307,046	101,978	6,090,088	522,219	10,867,607

주석 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 채권채무 잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	동화상협(주)	1,463	-	24,634	452,290

(재)학산문화재단	3,993	710,000	-	125,147

동화합판(주)	-	-	-	25,410

호일금형	-	800,000	-	8,470

합 계	5,456	1,510,000	24,634	611,317

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타특수관계자	동화상협(주)	2,090	5,029	343,497	1,477,347

중동파이넨스(주)	-	-	-	147,703

(재)학산문화재단	4,730	710,000	-	51,032

동화합판(주)	-	-	-	25,410

호일금형	-	800,000	-	8,470

합 계	6,820	1,515,029	343,497	1,709,962

당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 등	KRW	329,382,030	수출입은행 외 5

USD	53,200,000	KEB하나은행 외 2

주석 - 계속 (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	3,464,294	2,793,984

퇴직급여	198,963	-

장기종업원급여	21,534	279

합 계	3,684,791	2,794,263

37. 현금흐름 관련 정보

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	10,138,268	8,293,238

감가상각비	32,795,184	32,427,718

무형자산상각비	663,793	728,196

대손상각비	730,055	-

이자비용	8,296,017	9,741,481

외화환산손실	7,374,977	3,534,428

파생상품평가손실	-	8,027,234

재고자산평가손실	(369,714)	(480,060)

종속기업투자주식처분손실	106,461	-

매도가능금융자산손상차손	2,957,806	-

하자보수비	1,617,411	1,970,428

급여	419,967	275,609

유형자산처분손실	2,758,279	3,259,694

세금과공과	251,647	120,053

잡손실	-	6

지급수수료	-	(582,651)

교육훈련비	-	(1,749)

법인세비용	10,831,057	1,465,403

합 계	78,571,208	68,779,028

주석 - 계속

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,518,959	1,267,945

외화환산이익	1,900,837	1,608,640

파생상품평가이익	3,069,736	-

대손충당금환입	-	173,161

유형자산처분이익	282,218	149,667

합 계	6,771,750	3,199,413

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성대체	990,000	-

건설중인자산의 본계정대체	17,386,175	45,343,244

대손충당금의 매출채권 상계	1,355,105	-

장기차입금의 유동성대체	17,681,417	31,126,903

확정급여제도재측정요소의 잉여금대체	2,663,108	2,554,934

금융리스자산 취득	-	4,033,285

유형자산의 취득 관련 미지급금	743,950	1,872,040

주석 - 계속

38. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 543,600천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원 )

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	KEB하나은행 외 1	KRW	48,938,000

수출입은행	USD	10,000,000

KEB하나은행 외 1	CNY	75,000,000

정책자금대출	신한은행	KRW	5,000,000

수입신용장발행	KEB하나은행외 6	USD	167,000,000

구매자금대출	수출입은행	KRW	18,000,000

신한은행	USD	1,000,000

시설자금대출	KEB하나은행 외 1	KRW	42,835,600

포괄한도(*)	국민은행	USD	12,000,000

통화스왑	신한은행	USD	250,000

(*) 수입신용장발행과 외화지급보증의 통합 한도입니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 피고인 사건 4건(소송가액: 966,977천원)과 연결실체가 원고인 사건 2건(336,796천원)이 있습니다. 당사는 당사가 피고인 사건중 대법원에 계류 중인 소송 건에 대하여 소송충당부채 649,512천원을 계상하였으며, 이 외의 소송 건은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.