핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 50기 1분기 : 2021년 03월 31일 현재
제 49기 : 2020년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.90%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

기타 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	26,830,305	(*1)	8,844,194	(*1)

단기금융상품	9,282,638	(*1)	6,831,650	(*1)

매출채권및기타채권	118,822,143	(*1)	97,050,324	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	4,423,616	(*1)	4,256,203	(*1)

장기매출채권및기타채권	3,703,322	(*1)	3,733,007	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	1,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	57,991,967	(*1)	58,227,465	(*1)

단기차입금	170,977,940	(*1)	116,595,705	(*1)

유동성장기부채	500,000	(*1)	1,000,000	(*1)

전환사채	9,885,820	(*1)	10,049,603	(*1)

상환전환우선주부채	12,165,295	(*1)	12,127,168	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,804,279	(*1)	1,819,547	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	459,658	(*1)	468,709	(*1)

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	31,810	(*1)	19,402	(*1)

기타금융부채(리스부채)	4,610,530	(*1)	5,048,550	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	1,210,964	(*1)	1,325,444	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	66,365,090	79,570,171

상품매출	39,520,625	53,337,298

기타매출	4,522,254	1,578,911

합 계	110,407,969	134,486,380

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	HANDS 8 S.A.

(3) 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	80,573,301	16,125,411	8,117,174	2,298,082	3,294,001	110,407,969

2. 영업손실	(4,806,254)	(961,892)	(484,195)	(137,082)	(196,490)	(6,585,913)

3. 분기순손실	(4,839,009)	(968,448)	(487,495)	(138,016)	(197,829)	(6,630,797)

4. 총자산	546,581,421	-	-	-	-	546,581,421

5. 총부채	296,726,909	-	-	-	-	296,726,909

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	143,620,882	-	-	-	-	143,620,882

감가상각비 등	4,059,923	-	-	-	-	4,059,923

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	79,739,444	22,256,206	22,221,007	5,478,534	4,791,189	134,486,380

2. 영업이익	2,256,242	629,743	628,748	155,016	135,568	3,805,317

3. 분기순이익	1,401,963	391,304	390,685	96,323	84,238	2,364,513

4. 총자산	533,051,841	-	-	-	-	533,051,841

5. 총부채	273,155,310	-	-	-	-	273,155,310

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	155,202,849	-	-	-	-	155,202,849

감가상각비 등	4,425,792	-	-	-	-	4,425,792

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	74,975,201	84,768,123

고객 2	6,888,747	13,837,817

고객 3	8,732,875	20,428,845

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	100,674,094	786,646	80,606,178	786,646

차감: 손실충당금	-	(97,282)	-	(129,709)

소 계	100,674,094	689,364	80,606,178	656,937

보증금	-	3,226,448	-	3,300,473

차감: 현재가치할인차금	-	(212,490)	-	(224,403)

소 계	-	3,013,958	-	3,076,070

미수금	18,148,049	-	16,444,146	-

합 계	118,822,143	3,703,322	97,050,324	3,733,007

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	19,358,580	(1,661,444)	17,697,136	19,761,298	(1,076,297)	18,685,001

제품	47,455,894	(8,572,474)	38,883,420	43,599,795	(9,598,720)	34,001,075

재공품	5,474,565	(367,885)	5,106,680	6,927,774	(1,237,732)	5,690,042

원재료	4,554,354	-	4,554,354	2,734,899	-	2,734,899

저장품	147,826	-	147,826	147,826	-	147,826

미착품	21,677,549	-	21,677,549	21,082,983	-	21,082,983

부산물	807,283	-	807,283	403,398	-	403,398

합 계	99,476,051	(10,601,803)	88,874,248	94,657,973	(11,912,749)	82,745,224

(2) 당분기 및 전분기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,912,749	6,328,861

증가	-	101,042

환입	(1,310,946)	-

기말	10,601,803	6,429,903

9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	1,625,039	-	974,776	-

선급비용	459,658	1,210,965	478,908	1,325,444

선급부가세	5,082,547	-	6,356,861	-

합 계	7,167,244	1,210,965	7,810,545	1,325,444

10. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100	25,039,396	100	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100	7,483,692	100	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100	425,191	100	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	70	1,400,000	70	1,400,000

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	80,233,385	99.99	80,233,385

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100	1	100	1

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100	296,562	100	296,562

합 계	114,878,227	114,878,227

(2) 종속기업의 요약재무정보 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	102,725,664	34,673,003	5,499,594	572,184	81,637,757	306,721	342,803

비유동자산	123,896,462	20,811,980	357,832	2,462,675	200,953,298	159,394,800	7,191

자산 계	226,622,126	55,484,983	5,857,426	3,034,859	282,591,055	159,701,521	349,994

유동부채	109,841,377	36,136,015	4,603,723	1,907,922	107,810,488	306,720	39,437

비유동부채	9,933,876	-	-	68,944	121,847,745	159,394,800	-

부채 계	119,775,253	36,136,015	4,603,723	1,976,866	229,658,233	159,701,520	39,437

자본 계	106,846,873	19,348,968	1,253,703	1,057,993	52,932,822	1	310,557

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	47,818,534	11,392,043	92,300	68,222	16,502,494	-	78,635

영업손익	1,029,418	(1,459,668)	6,790	(185,349)	(4,595,459)	-	4,447

분기순손익	(120,595)	419,697	7,095	(192,416)	(4,417,019)	-	2,898

기타포괄손익	-	592,932	50,159	-	(68,591)	-	(8,132)

총포괄손익	(120,595)	1,012,629	57,254	(192,416)	(4,485,610)	-	(5,234)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	85,599,767	31,786,107	4,779,034	1,212,046	78,265,039	323,414	338,900

비유동자산	120,396,380	21,051,151	346,060	1,817,188	196,644,470	160,588,800	7,380

자산 계	205,996,147	52,837,258	5,125,094	3,029,234	274,909,509	160,912,214	346,280

유동부채	90,000,701	34,500,919	3,928,646	1,699,003	84,380,280	323,413	30,488

비유동부채	9,027,977	-	-	79,821	133,110,797	160,588,800	-

부채 계	99,028,678	34,500,919	3,928,646	1,778,824	217,491,077	160,912,213	30,488

자본 계	106,967,469	18,336,339	1,196,448	1,250,410	57,418,432	1	315,792

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	54,026,560	10,518,978	117,026	144,691	378,004	-	49,419

영업손익	2,976,866	(12,789)	6,624	(285,723)	(1,511,507)	-	2,797

분기순손익	1,210,699	(374,604)	6,624	(324,938)	(1,833,584)	-	2,121

기타포괄손익	-	720,107	69,894	-	1,781,300	-	20,333

총포괄손익	1,210,699	345,503	76,518	(324,938)	(52,284)	-	22,454

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	26,606,182	34.6%	26,606,182

(2) 관계기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

79,432,074	-	79,432,074	(9,869,751)	(10,023,302)

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

89,620,375	165,000	89,455,375	-	-

12. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	6,907,886	125,561,310	10,537,588

취득	-	557,446	-

처분	-	(313,893)	-

감가상각 및 상각	(474,761)	(3,561,315)	(23,847)

대체(*)	-	858,190	-

당분기말	6,433,125	123,101,738	10,513,741

(*) 당분기 중 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 858,190천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	8,915,407	134,721,328	10,633,038

취득	-	1,196,877	-

처분	(4,090)	(177,420)	-

감가상각 및 상각	(500,977)	(3,897,501)	(27,315)

대체(*)	-	765,224	6,000

전분기말	8,410,340	132,608,508	10,611,723

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 6,000천원이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 771,224천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 (유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	37,007,204	-	33,551,437	-

미지급금	17,919,942	31,810	20,797,178	19,402

미지급비용	3,064,821	-	3,878,850	-

합 계	57,991,967	31,810	58,227,465	19,402

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	170,977,940	116,595,705

유동성장기부채	500,000	1,000,000

합 계	171,477,940	117,595,705

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	117,595,705	101,970,502

차입	54,252,733	49,455,593

차입금의 상환	(2,000,000)	(19,517,087)

환산평가	1,629,502	2,922,795

분기말	171,477,940	134,831,803

(3) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물(장부가액 : 75,698,115천원), 재고자산에 총 158,550,000천원의 담보가 설정되어 있으며, 대표이사로부터 232,904,000천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	250,000	250,000

전환권조정	(364,180)	(200,397)

소 계	9,885,820	10,049,603

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	23,664

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 09월 23일 부터 2025년 08월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 09월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당분기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초잔액	10,049,603

발행	-

유효이자율에 의한 상각(*)	(163,783)

당분기말	9,885,820

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말 (*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	300,000	300,000

전환권조정	(134,705)	(172,832)

소 계	12,165,295	12,127,168

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	22,923

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 09월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당분기 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초잔액	12,127,168

발행	-

유효이자율에 의한 상각(*)	38,127

당분기말	12,165,295

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	459,657	1,210,965	468,709	1,325,445

리스부채	1,804,279	4,610,530	1,819,547	5,048,550

합 계	2,263,936	5,821,495	2,288,256	6,373,995

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	374,711	45,213

계약부채	925,511	1,766,187

예수금	7,737	451,583

합 계	1,307,959	2,262,983

19. 종업원급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	31,890,998	30,129,442

기타장기종업원급여부채	1,360,554	1,323,251

합 계	33,251,552	31,452,693

(2) 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	57,634,499	56,543,729

사외적립자산의 공정가치	(25,743,501)	(26,414,287)

순확정급여부채	31,890,998	30,129,442

(3) 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,360,554	1,323,251

기타장기종업원급여부채	1,360,554	1,323,251

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,293,187	608,684	1,298,213	613,088

합 계	1,293,187	608,684	1,298,213	613,088

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	1,911,301

손익계산서 증(감):

미사용금액 환입	(45,423)

연중 사용액	35,993

분기말	1,901,871

유동항목	1,293,187

비유동항목	608,684

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	1,600,191

손익계산서 증(감):

미사용금액 환입	(228,763)

연중 사용액	273,065

분기말	1,644,493

유동항목	1,085,156

비유동항목	559,337

21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 35,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	농협	KRW	10,000,000

국민은행	KRW	12,500,000

산업은행	KRW	25,000,000

신한은행	KRW	14,500,000

한국수출입은행	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	3,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	18,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	65,000,000

농협	USD	10,000,000

국민은행	USD	8,000,000

산업은행	USD	6,000,000

신한은행	USD	15,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

(3) 회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였습니다. 22. 주식의 발행 및 배당금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	-	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	-	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다. (3) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: 2,107백만원).

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,526,216	1,517,344

퇴직급여	143,070	134,008

복리후생비	92,665	111,521

여비교통비	18,287	116,262

소모품비	28,684	41,587

감가상각비	511,418	525,487

수선비	205,047	218,410

차량유지비	17,294	14,137

지급수수료	899,295	1,218,574

광고선전비	18,000	39,361

기술개발비	1,522,367	1,374,066

운반비	2,788,431	4,113,959

지급임차료	4,369	3,819

하자보수비	(45,423)	(228,763)

무형자산상각비	3,525	6,525

기타	83,090	101,947

합 계	7,816,335	9,308,244

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회 계 연도의 예상평균연간법인세율은 30.70%(2020년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 28.86%)입니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	1,736,942	1,733,765

감가상각비	4,036,076	4,398,477

무형자산상각비	23,847	27,316

이자비용	1,954,530	669,856

외화환산손실	2,222,493	3,274,066

재고자산평가	(1,310,946)	101,042

하자보수비	(45,423)	(228,763)

유형자산처분손실	83,657	79,271

법인세비용(수익)	(2,944,309)	959,377

소 계	5,756,867	11,014,407

수익차감:

이자수익	66,611	75,475

외화환산이익	833,248	2,721,891

파생상품평가이익	-	934,515

유형자산처분이익	197,593	59,351

소 계	1,097,452	3,791,232

합 계	4,659,415	7,223,175

(2) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증가	(21,770,818)	(24,987,124)

재고자산의 증가	(5,676,268)	(11,273,772)

기타금융자산의 감소	-	158,597

기타유동자산의 감소	981,945	1,726,770

장기매출채권및기타채권의 감소	74,026	126,691

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(447,267)	1,703,736

충당부채의 증가	35,993	273,065

기타유동부채의 증가(감소)	(955,024)	8,384,697

장기매입채무및기타채무의 증가	12,408	-

순확정급여부채의 증가(감소)	61,915	(131,274)

합 계	(27,683,090)	(24,018,614)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	260,946	972,544

장기차입금의 유동성대체	-	500,000

장기리스부채의 유동성대체	438,020	459,404

유형자산의 취득 관련 미지급금	70,136	426,339

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	116,595,705	1,000,000	-	10,049,603	12,127,168	1,819,547	5,048,550	146,640,573

재무현금흐름	52,752,732	(500,000)	-	-	-	(453,288)	-	51,799,444

비현금거래	1,629,503	-	-	(163,783)	38,127	438,020	(438,020)	1,503,847

증가	-	-	-	303,753	905,095	-	-	1,208,848

감소	-	-	-	(467,536)	(866,968)	-	-	(1,334,504)

외화차이	1,629,503	-	-	-	-	-	-	1,629,503

유동성대체	-	-	-	-	-	438,020	(438,020)	-

당분기말	170,977,940	500,000	-	9,885,820	12,165,295	1,804,279	4,610,530	199,943,864

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	핸즈식스㈜, 청도동화주조유한공사, HANDS USA Corp., ㈜에이징, HANDS8 S.A., HANDS FUNDING LTD., HANDS JAPAN LTD.

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	4,238,624	-	32,749,621	-

청도동화주조유한공사	278,055	-	8,369,074	-

HANDS USA Corp.	-	-	83,535	-

HANDS8 S.A.	3,289,445	7,339	2,588	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	76,862	-

기타특수관계자	동화상협㈜	3,510	-	35,209	-

(재)학산문화재단	53,319	-	63,274	14,504

동화합판㈜	-	-	-	6,985

호일금형	-	-	-	14,641

합 계	7,862,953	7,339	41,380,163	36,130

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	2,156,158	-	36,687,058	-

청도동화주조유한공사	294,660	-	5,379,063	-

HANDS USA Corp.	-	-	90,334	-

HANDS8 S.A.	4,856,439	-	-	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	50,977	-

기타특수관계자	동화상협㈜	3,510	-	40,500	-

(재)학산문화재단	53,319	-	68,080	18,174

동화합판㈜	-	-	-	7,902

호일금형	-	-	-	16,790

합 계	7,364,086	-	42,316,012	42,866

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	5,191,498	349,359	24,026,636	-	-

청도동화주조유한공사	223,575	-	6,883,422	-	-

HANDS USA Corp.	-	3,366,676	34,967	66,973	-

HANDS 8 S.A.	32,443,991	13,721,227	705	624	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	76,862	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-

(재)학산문화재단	39,101	773,550	-	54,346	2,020,114

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,302,039

호일금형	-	800,000	-	34,466	769,352

합 계	37,899,452	19,010,812	30,945,730	248,242	5,091,505

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	20,347,972	5,029	-

청도동화주조유한공사	1,343,553	-	7,517,783	-	-

HANDS USA Corp.	-	2,393,865	17,454	39,016	-

HANDS 8 S.A.	20,204,237	13,816,726	-	-	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	49,517	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,288	535	-	7,600	-

(재)학산문화재단	78,201	754,000	-	54,346	2,155,626

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,335,884

호일금형	-	800,000	-	34,466	848,710

합 계	21,627,279	17,765,126	27,883,209	204,945	5,340,220

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	135,511

동화합판㈜	-	33,845

호일금형	-	79,358

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	131,841

동화합판㈜	-	32,928

호일금형	-	77,209

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	25,800,000	하나은행 외 3

USD	31,200,000	농협은행 외 1

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	10,000,000	한국수출입은행

CNY	134,500,000	하나은행 외 3

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	92,350,000	하나은행 외 6

USD	124,000,000	하나은행 외 4

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	783,434	718,271

퇴직급여	55,350	47,085

장기종업원급여	507	339

합 계	839,291	765,695

27. 보고기간 후 사건 회사는 2021년 4월 27일 이사회결의에 따라 COVID-19 사태 여파에 따른 글로벌 자동차 시장 침체, 고객사 가동중단 등에 따른 조업 일정 조정의 사유로 2021년 4월 28일부터 2021년 5월 9일까지 전 사업장에 대하여 생산이 중단되었습니다.