핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 52기 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 51기 : 2022년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.2%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	3,054,987	(*1)	6,129,915	(*1)

단기금융상품	1,900,000	(*1)	1,900,000	(*1)

매출채권및기타채권	223,025,134	(*1)	200,788,467	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	5,601,429	(*1)	5,566,374	(*1)

장기매출채권및기타채권	2,115,776	(*1)	2,175,427	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	1,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	163,438,733	(*1)	162,395,004	(*1)

단기차입금	220,638,445	(*1)	217,426,117	(*1)

유동성장기부채	10,249,999	(*1)	3,583,332	(*1)

전환사채	10,642,495	(*1)	10,577,126	(*1)

상환전환우선주부채	12,941,108	(*1)	12,858,416	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,295,949	(*1)	1,086,676	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	323,341	(*1)	356,742	(*1)

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	496,572	(*1)	480,581

장기차입금	28,700,580	(*1)	6,263,080

기타금융부채(리스부채)	2,375,336	(*1)	2,296,331

기타금융부채(금융보증부채)	232,767	(*1)	318,654

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	57,228,388	45,395,197

상품매출	63,606,332	68,216,810

기타매출	1,680,637	10,714,290

합 계	122,515,357	124,326,297

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	HANDS 8 S.A.

(3) 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	92,178,638	14,479,777	5,273,775	6,391,331	4,191,836	122,515,357

2. 영업손실	(2,212,574)	(347,560)	(126,587)	(153,412)	(100,617)	(2,940,750)

3. 분기순이익	7,816,222	1,227,802	447,186	541,948	355,445	10,388,603

4. 총자산	658,415,398	-	-	-	-	658,415,398

5. 총부채	472,003,583	-	-	-	-	472,003,583

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	140,276,406	-	-	-	-	140,276,406

감가상각비 등	3,007,277	-	-	-	-	3,007,277

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	95,210,558	13,190,167	3,207,561	4,653,820	8,064,191	124,326,297

2. 영업이익	(13,263,816)	(1,837,527)	(446,846)	(648,325)	(1,123,426)	(17,319,940)

3. 분기순이익	(12,854,037)	(1,780,757)	(433,041)	(628,296)	(1,088,718)	(16,784,849)

4. 총자산	611,083,548	-	-	-	-	611,083,548

5. 총부채	403,543,920	-	-	-	-	403,543,920

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	135,475,595	-	-	-	-	135,475,595

감가상각비 등	3,169,763	-	-	-	-	3,169,763

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	88,391,220	76,714,043

고객 2	13,141,779	11,475,304

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	213,942,875	-	195,470,622

차감: 손실충당금	(1,478,915)	-	(867,299)	-

소 계	212,463,960	-	194,603,323	-

보증금	-	2,229,958	-	2,299,458

차감: 현재가치할인차금	-	(114,182)	-	(124,031)

소 계	-	2,115,776	-	2,175,427

미수금	10,616,299	-	6,217,471

손실충당금_미수금	(55,125)	-	(32,327)	-

소 계	10,561,174	-	6,185,144

합 계	223,025,134	2,115,776	200,788,467	2,175,427

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	899,627	-	72,283	80,708

대손상각비	634,412	-	47,650	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	(20,177)

분기말	1,534,039	-	119,933	60,531

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	20,108,539	(1,740,468)	18,368,071	17,378,750	(1,888,021)	15,490,729

제품	31,916,757	(5,391,515)	26,525,242	32,884,423	(5,353,708)	27,530,715

재공품	3,936,539	(311,633)	3,624,906	4,955,831	(770,818)	4,185,013

원재료	5,118,345	-	5,118,345	2,570,999	-	2,570,999

저장품	200,974	-	200,974	200,974	-	200,974

미착품	25,885,772	-	25,885,772	20,174,610	-	20,174,610

부산물	427,500	-	427,500	394,434	-	394,434

합 계	87,594,426	(7,443,616)	80,150,810	78,560,021	(8,012,547)	70,547,474

(2) 당분기 및 전분기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,012,547	9,570,400

증가	-	-

환입	(568,931)	(4,522,684)

기말	7,443,616	5,047,716

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	82,873	-	31,116	-

선급비용	1,256,121	232,768	370,763	318,655

선급부가세	7,429,126	-	4,616,310	-

합 계	8,768,120	232,768	5,018,189	318,655

10. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	25,039,396	100.00	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	7,483,692	100.00	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	425,191	100.00	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	70.00	1,400,000	70.00	1,400,000

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	125,344,027	99.99	125,344,027

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	1	100.00	1

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	296,562	100.00	296,562

HANDS EU GmbH	독일	12월	100.00	347,695	100.00	347,695

합 계	160,336,564	160,336,564

(2) 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	190,974,432	40,011,685	12,101,909	2,150,251	110,337,671	360,626	311,399	798,906

비유동자산	111,214,963	18,014,708	3,794	3,890,242	210,193,839	85,291,800	6,870	29,937

자산 계	302,189,395	58,026,393	12,105,703	6,040,493	320,531,510	85,652,426	318,269	828,843

유동부채	184,236,249	44,905,884	10,353,686	5,822,417	206,075,108	43,006,525	22,083	324,746

비유동부채	8,527,887	-	-	120,409	42,645,900	42,645,900	-	-

부채 계	192,764,136	44,905,884	10,353,686	5,942,826	248,721,008	85,652,425	22,083	324,746

자본 계	109,425,259	13,120,509	1,752,017	97,667	71,810,502	1	296,186	504,097

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	71,710,912	19,480,556	264,580	4,612,016	50,349,322	-	71,539	114,893

영업손익	2,147,427	(225,731)	14,976	(760,671)	(3,221,602)	-	4,049	9,067

분기순손익	(1,227,338)	(589,402)	244,814	(788,297)	(2,434,557)	-	2,635	(44,596)

기타포괄손익	-	548,484	47,459	-	3,214,340	-	8,499	25,504

총포괄손익	(1,227,338)	(40,918)	292,273	(788,297)	779,783	-	11,134	(19,092)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	182,606,256	37,420,180	6,721,429	1,901,451	120,227,141	358,326	335,636	981,415

비유동자산	114,079,812	17,627,898	378,933	7,548,242	203,563,311	91,206,000	6,673	28,456

자산 계	296,686,068	55,048,078	7,100,362	9,449,693	323,790,452	91,564,326	342,309	1,009,871

유동부채	177,623,065	41,886,651	5,640,618	8,518,454	202,089,733	40,894,325	57,257	486,681

비유동부채	8,410,407	-	-	45,275	50,670,000	50,670,000	-	-

부채 계	186,033,472	41,886,651	5,640,618	8,563,729	252,759,733	91,564,325	57,257	486,681

자본 계	110,652,596	13,161,427	1,459,744	885,964	71,030,719	1	285,052	523,190

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	71,375,137	19,126,835	119,751	1,929,525	32,582,934	-	97,702	119,969

영업손익	79,983	34,881	6,778	(42,959)	(4,550,629)	-	5,530	36,411

분기순손익	(1,379,318)	(247,872)	6,778	(70,088)	(5,396,918)	-	2,793	33,451

기타포괄손익	-	324,106	28,406	-	1,551,822	-	(11,463)	1,016

총포괄손익	(1,379,318)	76,234	35,184	(70,088)	(3,845,096)	-	(8,670)	34,467

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	18,399,376	34.6%	4,539,239

(2) 관계기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

68,499,376	-	68,499,376	13,860,141	13,860,137

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

54,639,239	-	54,639,239	(5,459,830)	(5,459,830)

12. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	3,328,714	120,799,489	10,546,806

취득	590,479	3,997,026	-

처분	-	(153,563)	-

감가상각 및 상각	(311,770)	(2,684,176)	(11,333)

대체(*)	-	602,456	-

당분기말	3,607,423	122,561,232	10,535,473

(*) 당분기 중 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 602,456천원입니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

전기초	4,728,315	113,992,059	10,524,571

취득	-	5,343,467	-

처분	(8,630)	(229,882)	-

감가상각 및 상각	(377,148)	(2,784,444)	(8,170)

대체(*)	-	723,179	-

전분기말	4,342,537	117,044,379	10,516,401

(*) 전분기 중 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 723,179천원입니다.

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	133,076,593	-	133,874,544	-

미지급금	26,598,738	496,572	24,897,769	480,581

미지급비용	3,763,402	-	3,622,691	-

합 계	163,438,733	496,572	162,395,004	480,581

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	220,638,445	-	217,426,117	-

유동성장기부채	10,249,999	-	3,583,332	-

장기차입금	-	28,700,580	-	6,263,080

합 계	230,888,444	28,700,580	221,009,449	6,263,080

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	227,272,529	215,721,961

차입	121,911,650	55,423,189

차입금의 상환	(91,882,457)	(53,574,787)

환산평가	2,287,302	997,317

분기말	259,589,024	218,567,680

(3) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지 및 건물(장부가액 : 77,728,376천원), 재고자산에 총 196,210,941천원의 담보가 설정되어 있으며(주석8, 12 참조), 장기금융상품에 5,597,429천원의 담보가 설정되어 있습니다.또한 대표이사 및 핸즈식스(주)로부터 240,668,731천원 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다(주석26 참조). 15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	708,360	642,586

전환권조정	(65,865)	(65,460)

소 계	10,642,495	10,577,126

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	491,200

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 09월 23일 부터 2025년 08월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 09월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당분기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	10,577,126	10,319,147

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	65,369	63,775

분기말	10,642,495	10,382,922

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	1,025,859	941,107

전환권조정	(84,751)	(82,691)

소 계	12,941,108	12,858,416

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	889,891

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 09월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당분기 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	12,858,416	12,534,384

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	82,692	79,116

분기말	12,941,108	12,613,500

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

17. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	323,341	232,768	356,742	318,655

리스부채	1,295,949	2,375,336	1,086,676	2,296,330

합 계	1,619,290	2,608,104	1,443,418	2,614,985

18. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16,945	23,238

계약부채	581,733	691,882

예수금	20,350	450,376

합 계	619,028	1,165,496

19. 종업원급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	15,783,691	14,223,817

기타장기종업원급여부채	759,743	738,250

합 계	16,543,434	14,962,067

(2) 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	39,412,829	39,426,873

사외적립자산의 공정가치	(23,629,137)	(25,203,056)

순확정급여부채	15,783,692	14,223,817

(3) 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	759,743	738,250

기타장기종업원급여부채	759,743	738,250

20. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,732,837	1,772,959	1,712,396	1,734,935

합 계	1,732,837	1,772,959	1,712,396	1,734,935

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	3,447,331

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	389,514

연중 사용액	(331,049)

분기말	3,505,796

유동항목	1,732,837

비유동항목	1,772,959

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	2,892,900

손익계산서 증(감):

미사용금액 환입	99,337

연중 사용액	(52,804)

분기말	2,939,433

유동항목	1,528,578

비유동항목	1,410,855

21. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 78,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행	KRW	37,500,000

국민은행	KRW	9,720,000

산업은행	KRW	23,000,000

신한은행	KRW	13,000,000

한국수출입은행	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	3,499,999

기업은행	KRW	3,812,500

하나은행	KRW	35,000,000

농협	KRW	6,000,000

푸본현대생명	KRW	4,638,080

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	16,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	55,000,000

농협	USD	10,000,000

국민은행	USD	6,400,000

산업은행	USD	8,000,000

신한은행	USD	15,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 2건(소송가액 : 47,238천원)이 있습니다.(4) 회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 회사는 전기 이전에 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

계약체결일	2020년 9월 15일

출자비율	투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션 주식회사): 34.6%

대상회사 및 지분율	주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%)

배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배

동반매도요구권	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

22. 주식의 발행 및 배당금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다.(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: -원).

23. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,424,161	1,470,877

퇴직급여	118,217	125,256

복리후생비	147,534	80,179

여비교통비	39,599	35,106

소모품비	9,716	9,938

감가상각비	300,732	329,605

수선비	438,000	237,076

차량유지비	9,931	16,810

지급수수료	551,568	479,003

광고선전비	9,000	9,000

기술개발비	783,603	738,891

운반비	3,744,816	5,506,933

대손상각비	611,615	46,657

지급임차료	3,013	3,591

하자보수비	389,514	99,337

무형자산상각비	9,957	6,921

기타	145,034	101,489

합 계	8,736,010	9,296,669

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.6% (2022년 3월 31일로 종료하는 기간은 법인세수익)입니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	1,036,027	1,427,527

감가상각비	2,995,945	3,161,592

무형자산상각비	11,332	8,171

대손상각비	634,412	47,650

이자비용	3,710,934	1,210,220

외화환산손실	3,875,089	1,575,739

재고자산평가	(568,931)	(4,522,685)

하자보수비	389,514	99,337

유형자산처분손실	-	42,101

관계기업투자주식손상차손	-	5,459,830

법인세수익	3,209,711	(4,253,887)

소 계	15,294,033	4,255,595

수익차감:

이자수익	47,232	59,333

외화환산이익	6,630,704	1,652,097

관계기업투자주식손상차손환입	13,860,137	-

유형자산처분이익	144,441	238,243

소 계	20,682,514	1,949,673

합 계	(5,388,481)	2,305,922

(2) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증가	(17,559,056)	(50,021,302)

재고자산의 감소(증가)	(9,636,862)	4,750,610

기타유동자산의 감소(증가)	(3,783,333)	438,725

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	69,500	(416,728)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(492,314)	50,204,975

충당부채의 감소	(331,048)	(52,804)

기타유동부채의 감소	(546,468)	(874,639)

장기매입채무및기타채무의 증가	15,991	36,919

순확정급여부채의 증가	545,338	704,005

합 계	(31,718,252)	4,769,761

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기매출채권 및 기타채권의 출자전환	-	45,110,642

건설중인자산의 본계정대체	4,181,026	565,356

장기차입금의 유동성대체	7,562,500	500,000

장기리스부채의 유동성대체	312,157	330,201

유형자산의 취득 관련 미지급금	461,540	1,881,975

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	217,426,117	3,583,332	6,263,080	10,577,126	12,858,416	1,086,676	2,296,331	254,091,078

재무현금흐름	925,026	(895,833)	30,000,000	-	-	(302,201)	-	29,726,992

비현금거래	2,287,302	7,562,500	(7,562,500)	65,369	82,692	511,474	79,005	3,025,842

증가	-	-	-	130,738	165,382	199,317	391,162	886,599

감소	-	-	-	(65,369)	(82,690)	-	-	(148,059)

외화차이	2,287,302	-	-	-	-	-	-	2,287,302

유동성대체	-	7,562,500	(7,562,500)	-	-	312,157	(312,157)	-

당분기말	220,638,445	10,249,999	28,700,580	10,642,495	12,941,108	1,295,949	2,375,336	286,843,912

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	핸즈식스㈜, 청도동화주조유한공사, HANDS USA Corp., ㈜에이징, HANDS8 S.A., HANDS FUNDING LTD., HANDS JAPAN LTD., HANDS EU GmbH

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가, 대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	1,336,940	386,413	45,516,160	-

청도동화주조유한공사	100,486	2,864	18,583,255	-

HANDS USA Corp.	-	-	111,582	-

HANDS8 S.A.	4,191,835	18,333	6,177,196	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	72,832	-

기타특수관계자	동화상협㈜	3,510	-	24,202	-

(재)학산문화재단	53,319	-	79,166	6,855

동화합판㈜	-	-	-	5,074

호일금형	-	-	-	10,161

대표이사 등	117	-	-	-

합 계	5,686,207	407,610	70,564,393	22,090

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	1,260,781	625,463	53,336,180	-

청도동화주조유한공사	151,406	63,746	19,816,625	-

HANDS USA Corp.	-	-	82,920	-

HANDS8 S.A.	8,045,964	63,169	3,784	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	93,646	-

기타특수관계자	동화상협㈜	3,510	-	43,793	-

(재)학산문화재단	53,320	-	66,229	10,731

동화합판㈜	-	-	-	6,043

호일금형	-	-	-	12,432

합 계	9,514,981	752,378	73,443,177	29,206

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	19,360,266	236,398	107,755,368	199,846	-

청도동화주조유한공사	194,775	-	19,133,572	-	-

HANDS USA Corp.	-	9,383,802	-	102,876	-

HANDS 8 S.A.	143,051,450	489,677	-	-	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	167,776	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-

(재)학산문화재단	78,201	754,000	-	54,346	901,878

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,022,749

호일금형	-	800,000	-	34,465	114,492

합 계	162,685,979	11,663,877	126,888,940	574,280	3,039,119

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	100,004,404	383,033	-

청도동화주조유한공사	347,133	-	16,646,221	-	-

HANDS USA Corp.	-	5,609,677	-	113,716	-

HANDS 8 S.A.	133,033,357	466,058	3,601,651	13,462	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	92,210	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-

(재)학산문화재단	19,550	754,000	-	89,776	1,045,039

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,058,505

호일금형	-	800,000	-	34,467	198,329

합 계	133,401,327	7,629,735	120,252,276	741,635	3,301,873

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

차입	상환

종속기업	HANDS 8 S.A.	-	-	-

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	143,161	-

동화합판㈜	-	35,756	-

호일금형	-	83,838	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

차입	상환

종속기업	HANDS 8 S.A.	-	-	45,110,642

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	139,283	-

동화합판㈜	-	34,787	-

호일금형	-	81,567	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	41,156,907	하나은행 외 4

USD	33,600,000	농협은행 외 1

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	10,000,000	한국수출입은행

CNY	154,300,000	하나은행 외 3

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	79,408,699	하나은행외6

USD	112,640,000	하나은행외4

핸즈식스㈜	단기차입금 지급보증	KRW	14,400,000	신한은행

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	556,110	645,778

퇴직급여	36,759	43,572

장기종업원급여	188	298

합 계	593,057	689,648

27. 계속기업의 불확실성

회사는 반도체 수급 불균형으로 인한 영업부진, COVID-19로 인한 운반비의 급격한상승 등로 인하여 당분기영업손실 2,941백만원을 기록하였으며, 당분기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 104,975백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

회사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 수익성 개선 등 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다.

회사의 분기재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환 또는 유예될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 회사의 분기재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.