핸즈코퍼레이션 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 52기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 51기 : 2022년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사

1. 일반 사항핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매 등을 목적으로 1972년 3월 3일 설립되었으며, 인천광역시 서구에 본사 및 공장을 보유하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,934,019천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.2%)입니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 유형자산당분기중 회사는 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 재평가는 보고기간 말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손실로 인식한 재평가감소액이 있다면그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	25,394,540	(*1)	6,129,915	(*1)

단기금융상품	1,900,000	(*1)	1,900,000	(*1)

매출채권및기타채권	234,657,793	(*1)	200,788,467	(*1)

비유동성 금융자산

장기금융상품	5,669,030	(*1)	5,566,374	(*1)

장기매출채권및기타채권	2,212,221	(*1)	2,175,427	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,000	(*2)	1,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	165,311,912	(*1)	162,395,004	(*1)

단기차입금	239,342,879	(*1)	217,426,117	(*1)

유동성장기부채	14,083,333	(*1)	3,583,332	(*1)

전환사채	10,774,036	(*1)	10,577,126	(*1)

상환전환우선주부채	13,111,165	(*1)	12,858,416	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,304,090	(*1)	1,086,676	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	322,794	(*1)	356,742	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	2,152,593	2,152,593	-	-

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	558,232	(*1)	480,581	(*1)

장기차입금	22,075,580	(*1)	6,263,080	(*1)

신주인수권부사채	10,840,856	(*1)	-	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,733,362	(*1)	2,296,331	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	89,098	(*1)	318,654	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융부채	(2,152,593)	-	-	(2,152,593)

합 계	(2,152,593)	-	-	(2,152,593)

- 전기말전기말 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	182,951,336	173,789,699

상품매출	181,076,507	208,388,909

기타매출	7,488,622	14,526,589

합 계	371,516,465	396,705,197

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	HANDS 8 S.A.

(3) 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	285,828,723	41,499,483	11,151,454	21,458,275	11,578,530	371,516,465

2. 영업이익	1,280,261	185,881	49,949	96,114	51,862	1,664,067

3. 분기순이익	2,633,386	382,341	102,740	197,699	106,675	3,422,841

4. 총자산	785,780,555	-	-	-	-	785,780,555

5. 총부채	511,861,767	-	-	-	-	511,861,767

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	260,038,269	-	-	-	-	260,038,269

감가상각비 등	8,910,563	-	-	-	-	8,910,563

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	299,572,732	50,182,666	8,029,910	11,627,942	27,291,947	396,705,197

2. 영업손실	(27,140,735)	(4,546,457)	(727,495)	(1,053,470)	(2,472,600)	(35,940,757)

3. 분기순손실	(30,278,702)	(5,072,110)	(811,607)	(1,175,271)	(2,758,478)	(40,096,168)

4. 총자산	641,447,309	-	-	-	-	641,447,309

5. 총부채	457,218,999	-	-	-	-	457,218,999

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	137,823,044	-	-	-	-	137,823,044

감가상각비 등	9,334,730	-	-	-	-	9,334,730

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	268,249,150	259,123,735

고객 2	28,284,490	43,403,068

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	228,333,841	-	195,470,622

차감: 손실충당금	(678,346)	-	(867,299)	-

소 계	227,655,495	-	194,603,323	-

보증금	3,092,755	2,306,500	-	2,299,458

차감: 현재가치할인차금	-	(94,279)	-	(124,031)

소 계	3,092,755	2,212,221	-	2,175,427

미수금	3,935,327	-	6,217,471

손실충당금_미수금	(25,784)	-	(32,327)	-

소 계	3,909,543	-	6,185,144

합 계	234,657,793	2,212,221	200,788,467	2,175,427

(2) 신용위험 및 손실충당금

매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	899,627	-	72,283	80,708

대손상각비(환입)	(195,497)	-	377,199	-

현재가치할인차금 상각	-	-	-	(60,531)

분기말	704,130	-	449,482	20,177

7. 당기손익-공정가치 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

출자금	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

8. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	27,864,477	(1,304,676)	26,559,801	17,378,750	(1,888,021)	15,490,729

제품	25,306,812	(5,457,841)	19,848,971	32,884,423	(5,353,708)	27,530,715

재공품	3,146,962	(132,013)	3,014,949	4,955,831	(770,818)	4,185,013

원재료	1,377,552	-	1,377,552	2,570,999	-	2,570,999

저장품	200,974	-	200,974	200,974	-	200,974

미착품	25,750,594	-	25,750,594	20,174,610	-	20,174,610

부산물	154,840	-	154,840	394,434	-	394,434

합 계	83,802,211	(6,894,530)	76,907,681	78,560,021	(8,012,547)	70,547,474

(2) 당분기 및 전분기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,012,547	9,570,400

증가	-	-

환입	(1,118,017)	(3,052,282)

기말	6,894,530	6,518,118

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	907,935	-	31,116	-

선급비용	952,852	89,098	370,763	318,655

선급부가세	4,278,499	-	4,616,310	-

합 계	6,139,286	89,098	5,018,189	318,655

10. 종속기업투자주식(1) 종속기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100.00	25,039,396	100.00	25,039,396

청도동화주조유한공사	중국	12월	100.00	7,483,692	100.00	7,483,692

HANDS USA Corp.	미국	12월	100.00	425,191	100.00	425,191

㈜에이징	대한민국	12월	56.11	1,400,000	70.00	1,400,000

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	125,344,027	99.99	125,344,027

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100.00	1	100.00	1

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100.00	296,562	100.00	296,562

HANDS EU GmbH	독일	12월	100.00	347,695	100.00	347,695

합 계	160,336,564	160,336,564

(2) 종속기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(당분기말)

유동자산	177,322,672	37,756,727	5,111,167	1,973,301	119,230,207	401,954	307,878	2,308,102

비유동자산	113,815,057	16,714,541	3,913	7,048,121	209,786,266	63,977,400	6,316	29,941

자산 계	291,137,729	54,471,268	5,115,080	9,021,422	329,016,473	64,379,354	314,194	2,338,043

유동부채	167,441,873	42,785,756	3,336,402	3,019,230	245,832,767	43,053,553	36,320	1,923,106

비유동부채	8,298,539	-	-	162,872	21,325,800	21,325,800	-	-

부채 계	175,740,412	42,785,756	3,336,402	3,182,102	267,158,567	64,379,353	36,320	1,923,106

자본 계	115,397,317	11,685,512	1,778,678	5,839,320	61,857,906	1	277,874	414,937

요약 포괄손익계산서(당분기)

매출액	193,473,951	56,277,221	555,670	11,363,724	139,631,513	-	226,001	179,468

영업손익	3,483,738	(120,103)	31,453	33,218	(14,081,073)	-	12,792	(91,976)

분기순손익	(4,841,132)	(1,685,944)	222,068	(40,923)	(18,851,307)	-	8,432	(134,380)

기타포괄손익	9,585,853	210,029	96,865	-	9,678,494	-	(15,610)	26,127

총포괄손익	4,744,721	(1,475,915)	318,933	(40,923)	(9,172,813)	-	(7,178)	(108,253)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	182,606,256	37,420,180	6,721,429	1,901,451	120,227,141	358,326	335,636	981,415

비유동자산	114,079,812	17,627,898	378,933	7,548,242	203,563,311	91,206,000	6,673	28,456

자산 계	296,686,068	55,048,078	7,100,362	9,449,693	323,790,452	91,564,326	342,309	1,009,871

유동부채	177,623,065	41,886,651	5,640,618	8,518,454	202,089,733	40,894,325	57,257	486,681

비유동부채	8,410,407	-	-	45,275	50,670,000	50,670,000	-	-

부채 계	186,033,472	41,886,651	5,640,618	8,563,729	252,759,733	91,564,325	57,257	486,681

자본 계	110,652,596	13,161,427	1,459,744	885,964	71,030,719	1	285,052	523,190

요약 포괄손익계산서(전분기)

매출액	231,439,747	57,170,541	594,789	7,351,194	120,910,260	-	243,729	603,106

영업손익	3,179,332	2,254,970	31,420	8,279	(10,759,915)	-	13,796	371,632

분기순손익	(5,530,070)	282,728	37,001	(112,948)	(20,982,961)	-	9,090	278,915

기타포괄손익	-	1,168,353	284,418	-	7,738,857	-	(11,173)	20,703

총포괄손익	(5,530,070)	1,451,081	321,419	(112,948)	(13,244,104)	-	(2,083)	299,618

상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	12,434,235	34.6%	4,539,239

(2) 관계기업의 요약재무정보1) 당분기말

(단위: 천원)

당분기말	당분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

62,534,235	-	62,534,235	7,896,500	7,894,996

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전분기

자 산	부 채	자 본	수익	순손실

54,639,239	-	54,639,239	(26,375,543)	(26,388,569)

12. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	3,328,714	120,799,489	10,546,806

취득	590,479	9,705,827	-

처분	-	(698,615)	-

감가상각 및 상각	(959,264)	(7,917,301)	(33,997)

대체(*)	-	1,857,550	-

재평가	-	119,246,304	-

당분기말	2,959,929	242,993,254	10,512,809

(*) 당분기 중 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 1,857,550천원입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

전기초	4,728,315	113,992,059	10,524,571

취득	39,670	12,633,117	-

처분	(9,990)	(646,475)	-

감가상각 및 상각	(1,056,631)	(8,249,078)	(29,021)

대체(*)	-	2,261,642	62,588

전분기말	3,701,364	119,991,265	10,558,138

(*) 전분기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 62,588천원이며, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 2,324,230천원입니다.(2) 토지의 재평가1) 토지에 대해 적용한 재평가모형회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지는 "감정평가 및 감정평가사에 관한 법률" 제3조 제1항 본문 및 "감정평가에 관한규칙" 제14조에 따라 감정평가의 대상이 된 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준하여 감정평가한시산가액과 "감정평가에 관한 규칙" 제12조의 규정에 의거 원가방식, 비교방식, 수익방식 중 감정평가목적, 대상부동산의 특성 등을 고려하여 적정하다고 판단되는 거래사례비교법(비교방식)으로 산출한 시간가액간 합리성을 검토하여 토지의 감정평가액이결정되었습니다. 당분기말 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 (주)가온감정평가법인이 2023년 5월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.2) 당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	185,850,103	66,603,799

3) 당분기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 유형자산의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재평가	법인세효과	기말

재평가잉여금	-	119,246,304	(24,788,741)	94,457,563

한편, 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.4) 당분기말 현재 토지 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

토지	3	공시지가기준법에 의한 시산가액	표준지공시지가, 시점수정, 지역요인, 개별요인, 그밖의 요인

거래사례비교법에 의한 시산가액	거래단가, 시점보정, 시점수정, 지역요인, 개별요인

13. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	133,406,187	-	133,874,544	-

미지급금	27,589,546	558,232	24,897,769	480,581

미지급비용	4,316,179	-	3,622,691	-

합 계	165,311,912	558,232	162,395,004	480,581

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	239,342,879	-	217,426,117	-

유동성장기부채	14,083,333	-	3,583,332	-

장기차입금	-	22,075,580	-	6,263,080

합 계	253,426,212	22,075,580	221,009,449	6,263,080

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	227,272,529	215,721,961

차입	280,420,732	250,049,212

차입금의 상환	(234,951,914)	(222,260,380)

환율변동효과	2,760,445	14,703,412

분기말	275,501,792	258,214,205

(3) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지, 건물 및 재고자산에 총 191,520,765천원의 담보가 설정되어 있으며, 장기금융상품에 5,665,030천원의 담보가 설정되어 있습니다.또한 대표이사 및 핸즈식스(주)로부터 225,792,060천원 한도로 지급보증을 제공받고있습니다(주석27 참조). 15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	840,719	642,586

전환권조정	(66,683)	(65,460)

소 계	10,774,036	10,577,126

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	491,200

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 09월 23일 부터 2025년 08월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격(*)	8,633원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 09월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(*) 당분기중 신주인수권부사채의 발행으로 조정된 전환가격입니다.(3) 당분기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	10,577,126	10,319,147

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	196,910	192,107

분기말	10,774,036	10,511,254

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 상환전환우선주부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말(*2)	전기말(*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	1,197,030	941,107

전환권조정	(85,865)	(82,691)

소 계	13,111,165	12,858,416

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	889,891

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 09월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 08월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격(*)	7,321원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 09월 24일 부터 2025년 09월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(*) 당분기중 신주인수권부사채의 발행으로 조정된 전환가격입니다.

(3) 당분기 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	12,858,416	12,534,384

발행	-	-

유효이자율에 의한 상각(*)	252,749	241,870

분기말	13,111,165	12,776,254

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다. 17. 신주인수권부사채(1) 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당분기말

신주인수권부사채	2023-06-15	2026-06-15	3.5%	13,455,003

상환할증금	453,461

신주인수권조정	(3,067,608)

소 계 (*2)	10,840,856

파생금융부채(*1)	2,152,593

(*1) 파생금융부채는 신주인수권부사채의 내재파생상품인 신주인수권을 공정가치로 인식하였으며, 공정가치 변동금액을 금융수익 및 비용의 파생상품부채평가손익으로 계상하였습니다. 또한 행사시기를 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.(*2) 조기상환 청구시기를 고려하여 비유동부채로 계상하였습니다.(2) 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2023년 06월 15일

만기일	2026년 06월 15일

신주인수권부사채명	제2회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

사채 권면 총액	13,455,003,000원

액면이자율	3.50%

만기보장수익률	5.5%(3개월단위 연 복리계산)

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 106.4752%를 일시 상환

행사기간	2023년 7월 15일 부터 2026년 05월 15일 까지

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사비율	100%

행사가액	3,135원/주

행사가액의 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항에 발생하는 경우에는 행사가액을 조정. 또한, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날마다 신주인수권 행사가액을 조정하고, 조정일 전일을 기준으로 하여 산정한 "발행회사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은 가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정 (단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70% 이상으로 함.)

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날인 2024년 12월 15일 및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당분기 신주인수권부사채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초잔액	-

발행	10,235,271

행사	(11,781)

유효이자율에 의한 상각(*)	617,366

분기말	10,840,856

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시	행사

제2회 신주인수권부사채신주인수권	2,152,593	-	2,958,441	3,391

(단위: 천원)

당분기

법인세비용 차감전계속사업손익	5,607,320

평가손익	802,457

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	6,409,777

18. 기타금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	322,794	89,098	356,742	318,655

파생금융부채	2,152,593	-	-	-

리스부채	1,304,090	1,733,362	1,086,676	2,296,330

합 계	3,779,477	1,822,460	1,443,418	2,614,985

(2) 당분기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	신주인수권 행사에 따라 발행할 주식수㈜	단위당 공정가치(원)	당분기말

신주인수권(*)	4,279,508	503	2,152,593

(*) 상기 파생금융부채는 신주인수권부사채 발행시 분리된 신주인수권을 공정가치평가에 따라 인식한 부채로서, 당분기 공정가치의 변동으로 파생상품평가손익 802,457천원을 인식하였습니다.(3) 당분기 중 파생금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초잔액	-

발행	2,958,441

행사	(3,391)

평가	(802,457)

분기말	2,152,593

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16,638	23,238

계약부채	452,186	691,882

예수금	247,310	450,376

합 계	716,134	1,165,496

20. 종업원급여(1) 당분기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	16,068,910	14,223,817

기타장기종업원급여부채	802,729	738,250

합 계	16,871,639	14,962,067

(2) 순확정급여부채당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,625,831	39,426,873

사외적립자산의 공정가치	(24,556,921)	(25,203,056)

순확정급여부채	16,068,910	14,223,817

(3) 기타장기종업원급여당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	802,729	738,250

21. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	1,735,594	1,812,329	1,712,396	1,734,935

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	3,447,331

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	548,544

연중 사용액	(447,952)

분기말	3,547,923

유동항목	1,735,594

비유동항목	1,812,329

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	하자보수

기초	2,892,900

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	1,120,973

연중 사용액	(664,994)

분기말	3,348,879

유동항목	1,684,257

비유동항목	1,664,622

22. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,528,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행	KRW	49,500,000

산업은행	KRW	23,000,000

신한은행	KRW	12,000,000

한국수출입은행	KRW	30,000,000

우리은행	KRW	1,833,333

기업은행	KRW	3,687,500

하나은행	KRW	35,000,000

농협	KRW	4,000,000

푸본현대생명	KRW	4,638,080

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	16,000,000

수입신용장발행	하나은행	USD	60,000,000

농협	USD	9,000,000

산업은행	USD	8,000,000

신한은행	USD	14,000,000

통화선도	하나은행	KRW	6,000,000

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 피고인 사건 3건(소송가액 : 56,983천원)이 있습니다.(4) 회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 회사는 전기 이전에 관계기업인 이비젼유한회사의 공동투자자인 이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사와 공동투자계약을 체결하였으며, 동 계약상 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	발행조건

계약체결일	2020년 9월 15일

출자비율	투자자1(이스트브릿지프라이빗에쿼티 주식회사): 65.4%투자자2(핸즈코퍼레이션 주식회사): 34.6%

대상회사 및 지분율	주식회사 이노메트리 보통주 4,200,000주(발행주식총수의 43.5%)

배당 및 잔여재산 분배	1. 투자자 1의 투자원금에 이를 때까지 투자자 1에게 배당 또는 분배2. 1의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 2의 투자원금에 이를 때까지 투자자 2에게 배당 또는 분배3. 2의 배당 또는 분배 이후에도 잔여이익이나 재산이 있는 경우 투자자 1및 투자자 2에게 출자지분에 비례하여 배당 또는 분배

동반매도요구권	투자자 1의 동반매도요구권 행사시 매수예정자로부터 받은 매매대금은 위의 배당 및 잔여재산 분배에서 정한 순서에 따라 각 투자자에게 분배

23. 주식의 발행 및 배당금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,868,038주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전분기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

신주인수권 행사	4,770	-	2,385	12,788	15,173

당분기말	21,868,038	1,474,201	10,934,019	88,390,796	99,324,815

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다.(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: -원).

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,457,108	4,179,067	1,573,018	4,452,781

퇴직급여	125,404	365,106	125,721	375,871

복리후생비	135,639	428,688	408,451	534,589

여비교통비	14,454	74,125	32,778	159,415

소모품비	18,735	38,092	13,624	42,270

감가상각비	278,432	858,702	329,452	991,936

수선비	7,437	455,359	5,237	249,378

차량유지비	9,201	28,754	14,873	52,714

지급수수료	896,600	2,143,896	834,456	2,125,388

광고선전비	-	15,000	9,000	27,000

기술개발비	731,242	2,190,665	836,361	1,548,892

운반비	2,297,232	8,929,385	6,347,881	19,454,469

대손상각비	(40,934)	(188,953)	281,415	360,783

지급임차료	2,709	8,431	3,743	10,925

하자보수비	94,839	548,544	82,778	1,120,973

무형자산상각비	9,957	29,872	7,452	20,887

기타	112,758	390,547	308,124	476,705

합 계	6,150,813	20,495,280	11,214,364	32,004,976

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 39.0% (2022년 9월 30일로 종료하는 기간은 법인세수익)입니다.

26. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비용가산 :

퇴직급여	3,108,082	7,507,584

감가상각비	8,876,566	9,305,709

무형자산상각비	33,997	29,021

대손상각비	(195,497)	360,783

기타대손상각비	-	16,416

이자비용	12,758,590	5,112,552

외화환산손실	3,459,073	15,924,619

파생상품부채평가손실	87,681	-

재고자산평가	(1,118,017)	(3,052,281)

하자보수비	548,544	1,120,973

유형자산처분손실	86,720	216,987

관계기업투자주식손상차손	-	15,471,588

법인세비용(수익)	2,184,479	(10,467,387)

소 계	29,830,218	41,546,564

수익차감:

이자수익	137,929	195,203

외화환산이익	7,905,213	18,529,068

관계기업투자주식손상차손환입	7,894,996	-

파생상품평가이익	890,138	-

유형자산처분이익	531,886	593,944

소 계	17,360,162	19,318,215

합 계	12,470,056	22,228,349

(2) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권및기타채권의 증가	(25,981,602)	(87,109,416)

재고자산의 감소(증가)	(7,099,740)	23,147,242

기타유동자산의 증가	(948,978)	(737,262)

장기매출채권및기타채권의 증가	(7,042)	(152,569)

매입채무및기타채무의 증가	2,547,663	65,248,903

충당부채의 감소	(447,950)	(664,994)

기타유동부채의 감소	(449,362)	(1,205,060)

장기매입채무및기타채무의 증가	77,651	138,981

순확정급여부채의 감소	(1,198,513)	(7,859,412)

합 계	(33,507,873)	(9,193,587)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기매출채권 및 기타채권의 출자전환	-	45,110,642

건설중인자산의 본계정대체	10,778,227	5,060,296

장기차입금의 유동성대체	14,187,500	3,479,167

장기리스부채의 유동성대체	954,131	867,087

유형자산재평가	94,457,563	-

유형자산의 취득 관련 미지급금	1,021,964	2,740,280

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	신주인수권부사채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	217,426,117	3,583,332	6,263,080	10,577,126	12,858,416	-	1,086,676	2,296,331	254,091,078

재무현금흐름	19,156,317	(3,687,499)	30,000,000	-	-	13,193,712	(936,033)	-	57,726,497

비현금거래	2,760,445	14,187,500	(14,187,500)	196,910	252,749	(2,352,856)	1,153,447	(562,969)	1,447,726

증가	-	-	-	393,820	505,497	621,087	199,316	391,162	2,110,882

감소	-	-	-	(196,910)	(252,748)	(2,973,944)	-	-	(3,423,602)

외화차이	2,760,445	-	-	-	-	-	-	-	2,760,445

유동성대체	-	14,187,500	(14,187,500)	-	-	-	954,131	(954,131)	-

당분기말	239,342,879	14,083,333	22,075,580	10,774,036	13,111,165	10,840,856	1,304,090	1,733,362	313,265,301

27. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	핸즈식스㈜, 청도동화주조유한공사, HANDS USA Corp., ㈜에이징, HANDS8 S.A., HANDS FUNDING LTD., HANDS JAPAN LTD., HANDS EU GmbH

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가, 알루디비제일차㈜, 대표이사 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	4,144,086	1,122,820	128,998,933	-

청도동화주조유한공사	324,288	185,127	52,929,135	-

HANDS USA Corp.	-	-	274,912	-

HANDS8 S.A.	11,578,529	444,694	6,850,186	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	222,352	-

기타특수관계자	동화상협㈜	10,530	-	48,447	-

(재)학산문화재단	159,957	-	220,045	17,598

동화합판㈜	-	-	-	14,482

호일금형	-	-	-	28,748

알루디비제일차㈜	-	-	-	327,589

대표이사 등	117	-	-	-

합 계	16,217,507	1,752,641	189,544,010	388,417

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	핸즈식스㈜	6,212,488	-	152,948,515	-

청도동화주조유한공사	937,790	-	51,232,471	-

HANDS USA Corp.	-	-	373,088	-

HANDS8 S.A.	27,408,065	-	15,024	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	244,229	-

기타특수관계자	동화상협㈜	11,043	-	66,413	-

(재)학산문화재단	159,957	-	193,255	29,309

동화합판㈜	-	-	-	17,408

호일금형	-	-	-	35,607

합 계	34,729,343	-	205,072,995	82,324

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	88,482,099	251,788	-

청도동화주조유한공사	122,028	-	22,986,056	-	-

HANDS USA Corp.	-	3,297,788	-	82,396	-

HANDS 8 S.A.	169,397,261	501,726	-	654	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	149,116	-

기타특수관계자	동화상협㈜	2,574	-	-	26,670	-

(재)학산문화재단	78,201	754,000	-	88,943	612,591

동화합판㈜	-	-	-	14,971	642,281

호일금형	-	800,000	-	34,466	1,253,296

알루디비제일차㈜	-	15,534	-	20,000,000	-

합 계	169,600,064	5,369,048	111,468,155	20,649,004	2,508,168

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	핸즈식스㈜	-	-	100,004,404	383,033	-

청도동화주조유한공사	347,133	-	16,646,221	-	-

HANDS USA Corp.	-	5,609,677	-	113,716	-

HANDS 8 S.A.	133,033,357	466,058	3,601,651	13,462	-

HANDS JAPAN LTD.	-	-	-	92,210	-

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-

(재)학산문화재단	19,550	754,000	-	89,776	1,045,039

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,058,505

호일금형	-	800,000	-	34,467	198,329

합 계	133,401,327	7,629,735	120,252,276	741,635	3,301,873

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	432,447	-

동화합판㈜	-	108,008	-

호일금형	-	253,249	-

알루디비제일차㈜	20,000,000	-	-

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	리스거래	출자

차입	상환

종속기업	HANDS 8 S.A.	-	-	45,110,642

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	420,735	-

동화합판㈜	-	105,082	-

호일금형	-	246,390	-

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, CNY)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

핸즈식스㈜	장단기차입금 및 파생상품관련 지급보증	KRW	36,700,585	하나은행 외 4

USD	32,400,000	농협은행 외 1

청도동화주조유한공사	단기차입금 지급보증	USD	10,000,000	한국수출입은행

CNY	132,900,000	하나은행 외 3

HANDS8 S.A.	파생상품관련 지급보증	EUR	7,200,000	하나은행

HANDS FUNDING LTD.	장기차입금 지급보증	EUR	144,000,000	하나은행 외 5

(6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	72,608,700	하나은행외5

USD	86,400,000	하나은행외2

핸즈식스㈜	단기차입금 지급보증	KRW	14,400,000	신한은행

USD	16,800,000	신한은행

(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,714,435	1,849,735

퇴직급여	112,435	114,766

장기종업원급여	563	894

합 계	1,827,433	1,965,395

28. 계속기업의 불확실성

회사는 반도체 수급 불균형으로 인한 영업부진 등으로 인하여 당분기말 현재 회사의 유동부채가 유동자산을 103,854백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

회사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 수익성 개선 등 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다.

회사의 분기재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나상환 또는 유예될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 또는 유예 및 기타자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획에 따라 재무상태와 경영성과가 변동될 가능성이 있습니다. 따라서, 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 회사의 분기재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.