핸즈코퍼레이션 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 50 기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 49 기 2020년 12월 31일 현재
핸즈코퍼레이션 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 연결회사의 개요핸즈코퍼레이션 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1972년 3월 3일 설립되었으며, 회사와그 종속기업(이하 "연결회사")은 자동차용 알루미늄 휠의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다.회사는 설립이래 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 회사의 보통주 자본금은 10,931,634천원(전기말 10,931,634천원)이며 대주주는 승현창(40.90%)입니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 핸즈식스(주) 등 8개의 종속기업(주석1.2)을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.2 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재국가	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

핸즈식스㈜	대한민국	12월	100	100

청도동화주조유한공사	중국	12월	100	100

HANDS USA Corp.	미국	12월	100	100

㈜에이징	대한민국	12월	70	70

HANDS 8 S.A.	모로코	12월	99.99	99.99

HANDS FUNDING LTD.	케이만군도	12월	100	100

HANDS JAPAN LTD.	일본	12월	100	100

HANDS EU GmbH(*)	독일	12월	100	-

(*) 당반기 중 신규 설립되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.	HANDS EU GmbH

요약 재무상태표(당반기말)

유동자산	116,255,961	32,581,267	4,389,128	771,164	86,069,097	299,623	329,205	281,980

비유동자산	123,204,336	21,356,175	354,034	955,922	199,107,934	151,247,250	7,155	28,313

자산 계	239,460,297	53,937,442	4,743,162	1,727,086	285,177,031	151,546,873	336,360	310,293

유동부채	121,512,188	35,016,509	3,487,719	939,642	126,249,924	40,632,222	24,365	16,987

비유동부채	11,960,304	-	-	58,610	112,799,524	110,914,650	-	-

부채 계	133,472,492	35,016,509	3,487,719	998,252	239,049,448	151,546,872	24,365	16,987

자본 계	105,987,805	18,920,933	1,255,443	728,834	46,127,583	1	311,995	293,306

요약 포괄손익계산서(당반기)

매출액	91,699,522	24,012,178	218,428	1,844,787	36,600,416	-	148,439	1,065

영업손익	170,749	(2,319,867)	12,364	(501,941)	(12,207,897)	-	8,402	(56,274)

반기순손익	(979,664)	(277,468)	12,670	(521,576)	(12,337,765)	-	5,917	(56,344)

기타포괄손익	-	862,062	46,325	-	1,046,916	-	(9,714)	1,955

총포괄손익	(979,664)	584,594	58,995	(521,576)	(11,290,849)	-	(3,797)	(54,389)

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	핸즈식스㈜	청도동화주조유한공사	HANDS USACorp.	㈜에이징	HANDS 8 S.A.	HANDSFUNDING LTD.	HANDSJAPAN LTD.

요약 재무상태표(전기말)

유동자산	85,599,767	31,786,107	4,779,034	1,212,046	78,265,039	323,414	338,900

비유동자산	120,396,380	21,051,151	346,060	1,817,188	196,644,470	160,588,800	7,380

자산 계	205,996,147	52,837,258	5,125,094	3,029,234	274,909,509	160,912,214	346,280

유동부채	90,000,701	34,500,919	3,928,646	1,699,003	84,380,280	323,413	30,488

비유동부채	9,027,977	-	-	79,821	133,110,797	160,588,800	-

부채 계	99,028,678	34,500,919	3,928,646	1,778,824	217,491,077	160,912,213	30,488

자본 계	106,967,469	18,336,339	1,196,448	1,250,410	57,418,432	1	315,792

요약 포괄손익계산서(전반기)

매출액	93,322,937	23,467,205	207,559	424,027	2,599,033	-	80,479

영업손익	5,712,176	1,737,518	11,776	(437,265)	(6,168,469)	-	4,555

반기순손익	4,866,561	455,801	11,776	(471,217)	(5,519,800)	-	3,453

기타포괄손익	-	419,310	46,104	-	1,771,489	-	15,822

총포괄손익	4,866,561	875,111	57,880	(471,217)	(3,748,311)	-	19,275

(*) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 1.4 연결대상범위의 변동 당반기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

HANDS EU GmbH	당반기 중 신규 설립되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료3) 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브4) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소 들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

기타 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동성 금융자산

현금및현금성자산	69,416,505	(*1)	56,753,328	(*1)

단기금융상품	13,807,742	(*1)	14,199,870	(*1)

매출채권및기타채권	86,654,795	(*1)	82,133,054	(*1)

기타금융자산	189,755	189,755	-	-

비유동성 금융자산

장기금융상품	4,594,984	(*1)	4,258,203	(*1)

장기매출채권및기타채권	4,228,840	(*1)	4,014,202	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,000	(*2)	2,000	(*2)

유동성 금융부채

매입채무및기타채무	69,530,266	(*1)	72,420,497	(*1)

단기차입금	301,780,561	(*1)	209,955,199	(*1)

유동성장기부채	44,332,600	(*1)	34,110,400	(*1)

전환사채	10,072,530	(*1)	10,049,603	(*1)

상환전환우선주부채	12,357,547	(*1)	12,127,168	(*1)

기타금융부채(리스부채)	1,768,796	(*1)	1,988,644	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	19,500	(*1)	21,175	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	-	-	42,466	42,466

비유동성 금융부채

장기매입채무및기타채무	55,926	(*1)	19,402	(*1)

장기차입금	116,914,650	(*1)	130,478,400	(*1)

기타금융부채(리스부채)	4,257,590	(*1)	5,225,256	(*1)

기타금융부채(금융보증부채)	18,078	(*1)	26,805	(*1)

기타금융부채(파생금융부채)	1,884,874	1,884,874	2,632,397	2,632,397

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정파생금융자산	-	189,755	-	189,755

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생금융부채	-	(1,884,874)	-	(1,884,874)

합 계	-	(1,695,119)	-	(1,695,119)

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정파생금융부채	-	(42,466)	-	(42,466)

위험회피목적파생금융부채	-	(2,632,397)	-	(2,632,397)

합 계	-	(2,674,863)	-	(2,674,863)

(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품의 분류 변경 및 공정가치의 수준 간 이동은 없습니다.

5. 영업부문 정보 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익(매출)에 대한 정보(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	271,856,946	262,558,925

상품매출	1,125,853	4,810,439

기타매출	11,239,719	1,711,803

합 계	284,222,518	269,081,167

(2) 지역별 부문에 대한 일반정보

구 분	분류기준	주요재화 및 용역	주요고객

국내	대륙별	자동차 휠	현대자동차, 현대위아 등

미주	General Motors Corporation, GM Mexico 등

유럽	Renault Spain, GM Poland 등

아시아	GM HOLEDEN Ltd, GM UZBEKISTAN 등

아프리카	Renault 등

(3) 연결회사의 당반기 및 전반기 중 지역별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	169,129,595	26,486,123	78,955,973	9,641,713	9,114	284,222,518

2. 영업손실	(13,031,185)	(2,040,717)	(6,083,441)	(742,880)	(701)	(21,898,924)

3. 반기순손실	(16,185,574)	(2,534,702)	(7,556,027)	(922,705)	(871)	(27,199,879)

4. 총자산	572,845,076	4,488,257	310,293	45,729,635	277,757,062	901,130,323

5. 총부채	405,582,432	15,134	16,987	34,714,505	169,974,898	610,303,956

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	244,742,702	350,746	-	14,809,805	194,424,822	454,328,075

감가상각비 등	14,159,440	5,327	-	1,079,862	4,340,099	19,584,728

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	국내	미주	유럽	아시아	아프리카	합 계

1. 매출액	158,256,869	39,487,089	48,373,085	20,212,031	2,752,093	269,081,167

2. 영업이익	3,024,206	754,577	924,384	386,241	52,591	5,141,999

3. 반기순이익	1,317,063	328,624	402,576	168,211	22,904	2,239,378

4. 총자산	568,301,723	2,385,019	-	53,527,859	244,073,173	868,287,774

5. 총부채	320,270,000	27,798	-	38,113,025	183,221,489	541,632,312

6. 고정자산

유ㆍ무형자산 등	264,404,057	384,135	-	16,394,344	185,618,043	466,800,579

감가상각비 등	14,828,729	5,752	-	1,168,122	3,809,985	19,812,588

(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당반기	전반기

고객 1	177,158,527	171,719,992

고객 2	27,254,384	29,915,753

6. 매출채권 및 기타채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	84,325,657	698,835	81,236,504	786,645

차감: 손실충당금	-	(64,854)	-	(129,709)

소 계	84,325,657	633,981	81,236,504	656,936

보증금	-	3,785,971	-	3,581,669

차감: 현재가치할인차금	-	(191,112)	-	(224,403)

소 계	-	3,594,859	-	3,357,266

미수금	2,706,473	-	1,269,582	-

차감: 현재가치할인차금	(377,339)	-	(377,339)	-

소 계	2,329,134	-	892,243	-

미수수익	4	-	4,307	-

합 계	86,654,795	4,228,840	82,133,054	4,014,202

7. 당기손익-공정가치 금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

출자금	2,000	2,000

합 계	2,000	2,000

8. 재고자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	159,981	-	159,981	198,355	-	198,355

제품	131,085,947	(14,690,616)	116,395,331	103,833,883	(14,792,381)	89,041,502

재공품	21,511,854	(2,536,082)	18,975,772	27,094,161	(4,110,590)	22,983,571

원재료	26,325,478	-	26,325,478	18,304,461	-	18,304,461

저장품	3,829,164	-	3,829,164	2,777,408	-	2,777,408

미착품	40,949,224	-	40,949,224	33,528,282	-	33,528,282

부산물	9,215,710	-	9,215,710	1,416,967	-	1,416,967

합 계	233,077,358	(17,226,698)	215,850,660	187,153,517	(18,902,971)	168,250,546

(2) 당반기 및 전반기 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	18,902,971	8,207,780

증가	-	5,092,342

환입	(1,705,209)	-

환율변동효과	28,936	48,338

기말	17,226,698	13,348,460

9. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	862,519	-	1,207,565	-

탄소배출권	90,763	-	304,920	-

선급비용	3,242,076	1,235,104	3,581,694	1,283,268

선급부가세	4,639,026	-	6,763,133	-

합 계	8,834,384	1,235,104	11,857,312	1,283,268

10. 관계기업투자(1) 관계기업 투자내역

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

이비젼유한회사	대한민국	34.6%	23,241,252	34.6%	30,947,356

(2) 관계기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	30,947,356	-

지분법이익(손실)	(7,706,104)	-

기말 장부금액	23,241,252	-

(3) 관계기업의 요약재무정보1) 당반기말

(단위: 천원)

당반기말	당반기

자 산	부 채	자 본	영업손익	순손익

73,342,252	1,000	73,341,252	(15,959,572)	(16,114,123)

2) 전기말(단위: 천원)

전기말	전반기

자 산	부 채	자 본	영업손익	순손익

89,620,375	165,000	89,455,375	-	-

이비젼유한회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 투자기업에 해당하여 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11. 사용권자산, 유형자산 및 무형자산당반기 및 전반기 중 유ㆍ무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	7,249,290	431,601,546	13,675,892

취득	298,857	18,348,385	-

처분	(476,270)	(1,158,623)	-

감가상각 및 상각	(1,048,358)	(18,444,948)	(91,421)

대체(*)	-	(848,652)	28,200

환율변동효과	-	1,619,414	2,485

당반기말	6,023,519	431,117,122	13,615,156

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 28,200원이며, 재고자산으로 대체된 금액은 2,400,834천원입니다. 또한, 금형 및설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 1,580,382천원입니다.

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	유형자산	무형자산

당기초	14,373,444	456,984,547	13,823,730

취득	171,674	23,161,049	12,583

국고보조금	-	(33,633,643)	-

처분	(4,090)	(1,029,312)	-

감가상각 및 상각	(1,402,557)	(18,305,235)	(104,796)

대체(*)	-	884,227	32,516

환율변동효과	-	8,260,301	3,864

전반기말	13,138,471	436,321,934	13,767,897

(*) 전반기 중 건설중인자산에서 무형자산 대체된 금액은 32,516천원, 재고자산으로 대체된 금액은 622,664원입니다. 또한, 금형 및 설비의 자가생산으로 재고자산에서 기계장치 및 공기구비품으로 대체된 금액은 1,539,407천원입니다.

12. 매입채무 및 기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 (유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	43,023,938	-	17,222,493	-

미지급금	20,882,713	55,926	49,171,708	19,402

미지급비용	5,623,615	-	6,026,296	-

합 계	69,530,266	55,926	72,420,497	19,402

13. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	301,780,561	-	209,955,199	-

유동성장기부채	44,332,600	-	34,110,400	-

장기차입금	-	116,914,650	-	130,478,400

합 계	346,113,161	116,914,650	244,065,599	130,478,400

(2) 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	374,543,999	383,925,013

차입	180,923,624	183,365,661

차입금의 상환	(95,775,984)	(150,690,257)

환산평가	3,336,172	6,924,037

반기말	463,027,811	423,524,454

(3) 당반기 말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 토지, 건물, 기계장치(장부가액 : 237,709,332천원) 및 재고자산에 총 512,386,480천원의 담보가 설정되어 있으며, 대표이사로부터 224,960,000천원 한도로 지급보증을 제 공받고 있습니 다.

14. 전환사채(1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당반기말(*2)	전기말(*2)

전환사채	2020-09-23	2025-09-23	2%	10,000,000	10,000,000

상환할증금	250,000	250,000

전환권조정	(177,470)	(200,397)

소 계	10,072,530	10,049,603

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	491,200	23,664

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 23일

전환사채명	제1회 무기명식이권부사모전환사채

전환사채 권면 총액	10,000,000,000원

액면이자율	2.00%

만기보장수익률	4.50%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 매 3개월 단위로 표면이자 지급

원금상환방법	만기에 원금의 113.1408%를 일시 상환

전환청구 가능기간	2021년 9월 23일 부터 2025년 8월 23일 까지

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	100%

전환가격	9,709원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

조기상환청구 가능기간	본 사채의 발행일로부터 1년이 경과하는 날인 2021년 9월 23일및 이후 매 3개월이 되는 날마다 조기상환 가능

(3) 당반기 전환사채의 부채요소(일반사채의 현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초잔액	10,049,603

발행	-

유효이자율에 의한 상각(*)	22,927

당반기말	10,072,530

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

15. 상환전환우선주부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연 이자율	당반기말(*2)	전기말 (*2)

상환전환우선주	2020-09-24	2025-09-24	2%	12,000,000	12,000,000

상환할증금	458,067	300,000

전환권조정	(100,520)	(172,832)

소 계	12,357,547	12,127,168

전환권대가(기타자본잉여금)(*1)	889,891	22,923

(*1) 전환권에 해당되는 부분이 한국채택국제회계기준 상 자본의 인식요건을 충족함에 따라 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이는 발행시점에 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(*2) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계상하였습니다.

(2) 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	발행조건

발행일	2020년 9월 24일

발행주식수	1,474,201주

주당발행가액	8,140원

배당	참가적,누적적(발행가액의 2%)

우선주 성격	의결권 있는 주식 400,000주, 의결권 없는 주식 1,074,201주

사항>

전환청구 가능기간	2021년 9월 24일 부터 2025년 8월 24일 까지

전환시 발행주식 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환가격	8,140원/주

전환가격의 조정	전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 상환전환우선주발행계약서 상에 명시된 사유가 발생시 전환가격조정 가능

사항>

상환청구가능기간	2021년 9월 24일 부터 2025년 9월 24일 까지

상환보장수익률	연복리 4.5%

(3) 당반기 상환전환우선주부채의 부채요소(현재가치)의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

기초잔액	12,127,168

발행	-

유효이자율에 의한 상각(*)	230,379

당반기말	12,357,547

(*) 조기상환청구권을 고려하여 기대만기에 의한 유효이자율로 상각하였습니다.

16. 기타금융부채당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	19,500	18,078	21,175	26,805

통화선도	-	-	42,466	-

이자율스왑	-	1,884,874	-	2,632,397

리스부채	1,768,796	4,257,589	1,988,644	5,225,257

합 계	1,788,296	6,160,541	2,052,285	7,884,459

17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	863,451	1,749,268

계약부채	2,539,227	3,336,437

예수금	1,258,950	809,219

합 계	4,661,628	5,894,924

18. 종업원급여(1) 당반기말 및 전기말 현재 종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	38,802,745	36,729,456

기타장기종업원급여부채	1,480,311	1,406,411

합 계	40,283,056	38,135,867

(2) 순확정급여부채당반기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	71,915,848	69,294,816

사외적립자산의 공정가치	(33,113,103)	(32,565,360)

순확정급여부채	38,802,745	36,729,456

(3) 기타장기종업원급여당반기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치	1,480,311	1,406,411

기타장기종업원급여부채	1,480,311	1,406,411

19. 충당부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

탄소배출권	83,105	-	291,436	-

하자보수	1,415,303	764,181	1,428,619	742,887

합 계	1,498,408	764,181	1,720,055	742,887

(2) 당반 기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계

기초	291,436	2,171,505	2,462,941

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	5,826	1,132,467	1,138,293

미사용액 환입	(214,157)	-	(214,157)

연중 사용액	-	(1,124,488)	(1,124,488)

반기말	83,105	2,179,484	2,262,589

유동항목	83,105	1,415,303	1,498,408

비유동항목	-	764,181	764,181

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	탄소배출권	하자보수	합 계

기초	441,305	1,802,394	2,243,699

손익계산서 증(감):

추가충당금 전입	180,965	1,023,861	1,204,826

연중 사용액	-	(1,004,041)	(1,004,041)

반기말	622,270	1,822,214	2,444,484

유동항목	622,270	1,190,038	1,812,308

비유동항목	-	632,176	632,176

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결회사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 35,025천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, EUR)

구 분	은 행	통 화	약정한도

운전자금대출	하나은행 외 5	KRW	107,500,000

한국수출입은행	USD	10,000,000

하나은행 외 3	CNY	117,500,000

시설자금대출	하나은행 외 1	KRW	27,590,000

하나은행 외 5	EUR	120,000,000

수입신용장발행	하나은행 외 4	USD	160,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	20,000,000

구매자금대출	한국수출입은행	KRW	18,000,000

통화선도	하나은행	KRW	9,500,000

이자율스왑	하나은행	EUR	6,000,000

(3) 제공한 지급보증(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

중동파이넨스㈜	장단기차입금 지급보증	KRW	27,800,000	SBI저축은행 외 8

(4) 연결회사는 모로코 정부와 생산공장 설립을 위해 2024년까지 EUR 383,000,000 를 투자하는 계약을 체결하였으며, 동 투자와 연계하여 모로코정부로부터 국고보조금 수령을 예상하고 있습니다. (5) 연결회사가 종속기업 HANDS8 S.A.가 보유한 장기차입금 EUR 120,000,000에 대해 금융기관과 체결하고 있는 주요 재무약정은 다음과 같습니다. 연결재무제표 기준으로 2020년 이후 부채비율이 300% 이하 유지 및 순차입금 / EBITDA 비율이 5.0이하가 되지 않을 경우 금융기관은 즉시 차입약정을 종료하며 미상환 원금과 이자를 청구할 수 있습니다.

연결회사는 당반기 중 전기말 재무약정 미준수에 따른 재무약정 준수조항의 적용을 1년간 유예하기로 협의를 완료하였습니다.

21. 주식의 발행 및 배당금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,863,268주(전기: 21,863,268주), 우선주식 1,474,201주(의결권 있는 우선주식 400,000주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.(2) 당반기와 전반기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 보통주 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주식수(단위 : 주)	우선주식수(*)(단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	21,863,268	-	10,931,634	88,378,008	99,309,642

전반기말	21,863,268	-	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당기초	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

당반기말	21,863,268	1,474,201	10,931,634	88,378,008	99,309,642

(*) 상환전환우선주부채로 계상되었습니다. (3) 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 없습니다(전기 지급액: 2,107백만원).

22. 판매비와 관리비

당반기 및 전반기 중 발생한 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,225,562	5,660,094	3,048,006	5,520,818

퇴직급여	159,593	353,989	172,528	354,898

복리후생비	113,528	264,201	150,140	288,403

여비교통비	39,241	64,193	21,443	171,446

소모품비	129,932	255,216	151,363	255,626

감가상각비	615,628	1,213,021	581,562	1,198,557

수선비	12,860	225,813	9,594	235,537

차량유지비	34,646	63,594	29,723	58,864

지급수수료	2,065,087	4,004,216	1,389,455	3,036,032

광고선전비	15,605	33,605	81,736	127,167

기술개발비	1,197,656	2,751,327	1,642,878	3,030,685

운반비	8,238,913	16,435,034	3,807,581	9,972,442

지급임차료	219,643	570,234	56,179	108,765

하자보수비	664,707	1,132,467	515,508	1,023,861

무형자산상각비	9,916	18,547	8,088	25,945

기타	307,917	669,854	525,248	1,083,293

합 계	17,050,434	33,715,405	12,191,032	26,492,339

23. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인 식하였습니다. 2021년 6월 30일로 종료하는 회 계 연도의 예상평균 연간법인세율은 16.35% (2020년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 12.5%)입니다.

24. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비용가산 :

퇴직급여	5,039,097	5,024,397

감가상각비	19,493,306	19,707,793

무형자산상각비	91,421	104,796

이자비용	4,232,105	3,245,432

외화환산손실	2,041,676	2,165,910

재고자산평가	(1,705,209)	5,092,342

하자보수비	1,132,467	1,023,861

지분법손실	7,706,103	-

유형자산처분손실	402,297	716,934

법인세비용	(5,315,383)	319,857

소 계	33,117,880	37,401,322

수익차감:

이자수익	197,269	320,883

외화환산이익	1,214,907	3,557,069

파생상품평가이익	189,755	493,480

유형자산처분이익	519,849	175,059

소 계	2,121,780	4,546,491

합 계	30,996,100	32,854,831

(2) 당반기 및 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 순운전자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(3,061,826)	2,350,104

재고자산의 증가	(44,625,084)	(30,745,366)

기타금융자산의 감소	-	134,080

기타유동자산의 감소	2,420,735	5,296,443

기타비유동자산의 증가	(182,978)	(83,936)

장기매출채권및기타채권의 감소(증가)	(87,647)	154,722

매입채무및기타채무의 감소	(3,456,543)	(33,036,376)

충당부채의 감소	(1,332,819)	(823,076)

기타금융부채의 감소	(42,466)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(1,392,692)	353,696

장기매입채무 및 기타채무의 증가	36,524	-

순확정급여부채의 감소	(2,891,908)	(2,342,482)

합 계	(54,616,704)	(58,742,191)

(3) 당반기 및 전반기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	13,235,698	74,702,898

장기차입금의 유동성대체	22,202,450	2,000,000

장기리스부채의 유동성대체	950,095	1,029,203

유형자산의 취득 관련 미지급금	2,197,186	4,951,587

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	상환전환우선주부채	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	합 계

당기초	209,955,199	34,110,400	130,478,400	10,049,603	12,127,168	1,988,644	5,225,256	403,934,670

재무현금흐름	89,248,864	(12,101,225)	8,000,000	-	-	(1,005,420)	-	84,142,219

비현금거래	2,576,498	22,323,425	(21,563,750)	22,927	230,378	785,572	(967,665)	3,407,385

증가	-	-	-	368,017	694,389	99,174	199,683	1,361,263

감소	-	-	-	(345,090)	(464,011)	(263,697)	(217,253)	(1,290,051)

외화차이	2,576,498	120,975	638,700	-	-	-	-	3,336,173

유동성대체	-	22,202,450	(22,202,450)	-	-	950,095	(950,095)	-

당반기말	301,780,561	44,332,600	116,914,650	10,072,530	12,357,546	1,768,796	4,257,591	491,484,274

25. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	이비젼 유한회사

기타특수관계자	동화상협㈜, 중동파이넨스㈜, (재)학산문화재단, 동화합판㈜, 호일금형, ㈜와이케이몽키,주식회사 다천가

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	동화상협㈜	7,020	-	57,469	-

(재)학산문화재단	106,638	-	113,249	28,074

동화합판㈜	-	-	-	13,737

호일금형	-	-	-	28,736

중동파이넨스㈜	-	-	-	20,686

합 계	113,658	-	170,718	91,233

2) 전반기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	기타비용

기타특수관계자	동화상협㈜	7,020	-	62,400	-

(재)학산문화재단	106,638	-	140,428	35,440

동화합판㈜	-	-	-	15,576

호일금형	-	-	-	33,049

중동파이넨스㈜	-	-	-	997

합 계	113,658	-	202,828	85,062

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	차입금	기타채무	리스부채

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	-	-	-	-

(재)학산문화재단	58,651	754,000	-	54,346	1,883,670

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,267,960

호일금형	-	800,000	-	34,466	689,447

중동파이넨스㈜	-	-	500,000	-	-

합 계	59,938	1,554,000	500,000	103,783	4,841,077

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회 사	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

기타특수관계자	동화상협㈜	1,287	535	-	7,600	-

(재)학산문화재단	78,201	754,000	-	54,346	2,155,626

동화합판㈜	-	-	-	14,971	2,335,884

호일금형	-	800,000	-	34,466	848,710

합 계	79,488	1,554,535	-	111,383	5,340,220

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	271,956

동화합판㈜	-	67,923

호일금형	-	159,262

중동파이넨스㈜	500,000	-

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금차입거래

차입	상환

기타특수관계자	(재)학산문화재단	-	264,590

동화합판㈜	-	66,084

호일금형	-	154,949

중동파이넨스㈜	-	120,716

(5) 당반기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 기업	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

우리사주조합	우리사주 취득자금 대출	KRW	10,000,000	한국증권금융

중동파이넨스	장단기차입금 지급보증	KRW	27,800,000	SBI저축은행외 8

(6) 당반기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제 공	지급보증내역	통화	한도금액	지급보증처

대표이사	장단기차입금 지급보증	KRW	98,400,000	하나은행 외 5

USD	112,000,000	하나은행 외 4

(7) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	2,787,961	3,011,181

퇴직급여	117,471	125,443

장기종업원급여	1,014	677

합 계	2,906,446	3,137,301

26. 보고기간 후 사건 회사는 2021년 6월 30일 이사회결의에 따라 COVID-19 사태 여파에 따른 글로벌 자동차 시장 침체, 고객사 가동중단 등에 따른 조업 일정 조정의 사유로 2021년 7월 1일부터 2021년 7월 6일까지 국내(인천) 사업장에 대하여 생산이 중단되었습니다.