모아라이프플러스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 3분기말 2024년 9월 30일 현재
제 24(전)기 3분기말 2023년 9월 30일 현재
주식회사 모아라이프플러스

1. 회사의 개요 주식회사 모아라이프플러스(구.주식회사 비엘,이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 37,734,811주와 18,867,405천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 지분율은 19.20%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 유동부채와 비유동부채의 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,624,330	10,026,607

매출채권	6,666,807	7,860,574

기타채권	6,394,403	1,347,064

기타유동금융자산	28,212,033	398,735

합 계	44,897,573	19,632,979

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	12,472,061	5,490	12,466,572	8,595,510	5,149	8,590,361

6개월 이내	555,325	444	554,881	518,582	221	518,361

6개월~1년	137,527	121,758	15,769	253,519	155,488	98,031

1년 초과	783,540	759,551	23,989	724,489	723,605	884

합 계	13,948,453	887,243	13,061,210	10,092,100	884,463	9,207,638

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	144,349	144,349	144,349	-

미지급금	606,816	606,816	606,816	-

미지급비용	446,608	446,608	446,608	-

리스부채	246,795	228,125	168,100	60,025

차입금및사채	10,655,465	17,000,000	17,000,000	-

임대보증금	-	-	-	-

합 계	12,100,033	18,425,898	18,365,873	60,025

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	603,952	603,952	603,952	-

미지급금	697,789	697,789	697,789	-

미지급비용	323,707	323,707	323,707	-

리스부채	802,458	839,292	739,482	99,811

차입금및사채	5,918,879	8,050,000	8,050,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	8,629,977	10,797,931	10,414,929	383,003

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	362,807.40	1,319.60	478,761	-	-	-

단기금융상품	USD	815,008.15	1,319.60	1,075,485	188,361.68	1,289.40	242,874

매출채권및기타채권	USD	9,555.00	1,319.60	12,609	9,555.00	1,289.40	12,320

CNY	186,000.00	188.74	35,106	186,000.00	180.84	33,636

합 계	USD	1,187,370.55	1,319.60	1,566,854	197,916.68	1,289.40	255,194

CNY	186,000.00	188.74	35,106	186,000.00	180.84	33,636

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	3,949	1,289.40	5,092

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	156,685	(156,685)	6,303	(6,303)

CNY	3,511	(3,511)	3,427	(3,427)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	33,362,033	703,076

금융부채	(10,902,260)	(6,721,337)

합 계	22,459,773	(6,018,262)

변동이자율:

금융자산	3,624,330	10,026,607

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	36,243	(36,243)	12,162	(12,162)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	3,624,330	3,624,330	10,026,607	10,026,607

당기손익-공정가치금융자산	1,970,290	1,970,290	4,483,588	4,483,588

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	160,348	160,348	-	-

매출채권및기타채권	13,061,210	13,061,210	9,207,638	9,207,638

기타금융자산	28,212,033	28,212,033	398,735	398,735

합 계	47,036,883	47,036,883	24,125,240	24,125,240

금융부채 :

매입채무및기타채무	1,444,568	1,444,568	2,427,906	2,427,906

차입금및사채	10,655,465	10,655,465	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	6,083,463	6,083,463	1,899,477	1,899,477

기타부채(*)	-	-	283,192	283,192

합 계	18,183,496	18,183,496	10,529,454	10,529,454

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2 투입변수

분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	3,283,588	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성할인율 등

파생상품자산	160,348	-	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

합 계	160,348	3,283,588

금융부채

파생상품부채	6,083,463	1,899,477	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,870,000	1,200,000	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	28,212,033	398,735	현금흐름할인	할인율 등

합 계	30,090,706	1,607,408

금융부채

차입금및사채	10,655,465	5,918,879	현금흐름할인	할인율 등

기타부채	-	283,192

합 계	10,655,465	6,202,071

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역

(당분기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	100,290	-	1,870,000	1,970,290

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	160,348	-	160,348

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	28,212,033	28,212,033

합 계	100,290	160,348	30,090,706	30,351,343

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	6,083,463	-	6,083,463

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	10,655,465	10,655,465

기타부채	-	-	-	-

합 계	-	6,083,463	10,655,465	16,738,928

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	3,283,588	1,200,000	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

합 계	-	3,283,588	1,607,408	4,890,995

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,899,477	-	1,899,477

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	5,918,879	5,918,879

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	1,899,477	6,202,071	8,101,548

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	3,624,330	3,624,330

매출채권및기타채권	-	-	12,209,619	12,209,619

파생상품자산	160,348	-	-	160,348

기타금융자산	-	-	28,212,033	28,212,033

소 계	160,348	-	44,045,982	44,206,330

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	1,970,290	-	-	1,970,290

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	-	-	851,591	851,591

소 계	1,970,290	8,673	1,851,591	3,830,553

합 계	2,130,638	8,673	45,897,573	48,036,883

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	10,026,607	10,026,607

매출채권및기타채권	-	-	8,295,437	8,295,437

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

소 계	-	-	18,720,779	18,720,779

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	912,201	912,201

소 계	4,483,588	8,673	912,201	5,404,461

합 계	4,483,588	8,673	19,632,979	24,125,240

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	1,359,116	1,359,116

차입금및사채	-	10,655,465	10,655,465

파생상품부채	6,083,463	-	6,083,463

소 계	6,083,463	12,014,581	18,098,044

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	85,452	85,452

소 계	-	85,452	85,452

합 계	6,083,463	12,100,033	18,183,496

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,330,284	2,330,284

차입금및사채	-	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	1,899,477	-	1,899,477

소 계	1,899,477	8,249,164	10,148,640

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	97,621	97,621

기타부채	-	283,192	283,192

소 계	-	380,813	380,813

합 계	1,899,477	8,629,977	10,529,454

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(2,780)	-	-	-	-	(2,780)

이자수익	485,362	-	-	-	-	485,362

이자비용	-	-	-	(1,603,943)	-	(1,603,943)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	(768,660)	-	-	(768,660)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	(122,380)	-	-	(122,380)

파생상품평가손익	-	-	(1,425,463)	-	2,497,470	1,072,007

사채상환손익	-	-	-	105,133	-	105,133

외화환산손익	(25,308)	-	-	-	-	(25,308)

외환차손익	(2,414)	-	-	-	-	(2,414)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	107,567	-	-	-	-	107,567

기타의대손충당금 환입	-	-	-	-	-	-

이자수익	298,707	-	-	-	-	298,707

이자비용	-	-	-	(1,361,253)	-	(1,361,253)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	889,498	-	-	889,498

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	215,641	-	(205,619)	10,022

사채상환손익	-	-	-	38,892	-	38,892

외화환산손익	20,914	-	-	-	-	20,914

외환차손익	13,793	-	-	-	-	13,793

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	19,263,004	13,204,617

자본총계	39,243,131	33,032,457

부채비율	49.09%	39.97%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보 당분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며, 당분기 총 매출에서 차지하는 매출액은 5,673,976천원입니다. 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며, 전분기 총 매출에서 차지하는 매출액은 5,343,528천원 입니다

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	3,624,330	10,026,607

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,435,944	-	8,626,930	-

대손충당금	(769,137)	-	(766,356)	-

대여금	5,150,000	-	100,000	-

미수금	139,425	-	238,872	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	371,494	-	9,756	-

리스채권	-	-	204,341	-

보증금	-	851,591	-	912,201

합 계	12,209,619	851,591	8,295,437	912,201

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	766,356	866,854

대손상각비	2,780	(107,567)

기말금액	769,137	759,287

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	204,341	431,492

이자수익	3,904	22,476

리스해지	(158,035)

리스채권의 수취	(50,210)	(191,048)

기말금액	-	262,920

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	-	212,275

2년 이하	-	-

할인전 리스채권	-	212,275

할인후 리스채권	-	204,341

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	491,726	(25,488)	466,239	641,466	(25,488)	615,978

제품	1,387,323	(169,456)	1,217,867	1,219,748	(169,456)	1,050,292

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	14,402	-	14,402	20,665	-	20,665

반품재고	-	-	-	74,626	-	74,626

합 계	1,893,452	(194,944)	1,698,508	1,956,505	(194,944)	1,761,562

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	8,976,641	9,493,149

재고자산평가손실(환입)	48,410	(88,017)

합 계	9,025,051	9,405,133

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	28,212,033	398,735

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	49,264	-	75,343	-

선급금	442,730	144,188	220,469	135,253

반환재고회수권	62,240	-	-	-

합 계	554,234	144,188	295,813	135,253

11. 기타비유동금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

비엘멜라니스 제2회 전환사채(*1)	-	-	-	-	-	-	1,035,021

이로지스아시아 전환사채(*2)	-	-	-	-	2,248,567

지노바 1호 투자조합	10좌	12.50	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*3)	-	-	570,000	570,000	-	-	200,000

Elevai Labs,Inc. 보통주(*4)	950,000	4.30	868,950	100,290	-	-	-

㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*5)	300좌	8.70	300,000	300,000	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 계	2,738,950	1,970,290	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*6)	63,571주	1.40	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*6)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*6)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

상각후-원가측정금융자산

넥스트지인베스트먼트 - 일반사채(*7)	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-

상각후-원가측정금융자산 계	1,000,000	1,000,000	-	-	-

(*1) 당사는 2024년 5월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2024년 2월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이로지스아시아의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 2,100,000천원에 매각하였으며, 148,567천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실을 인식하였습니다.(*3) 당사는 2024년 6월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 10,000천원을 매각하였습니다. 관련하여 손익은 발생하지 않았습니다. 또한, 2024년 7월 중, 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 9.5%의 약정액 20%인 380,000천원을 추가 출자하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*4) 당사는 2024년 5월 중 Elevai Labs와의 LO계약 upfront fee로 수취(24.05.07)한 Elevai Labs 보통주 950,000주를 입고일(24.05.07)기준 나스닥 종가로 인식한 후, 분기말(24.09.30) 기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*5) 당사는 2024년 9월 중, ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 300,000천원을 출자하였고, 해당 제27호 조합에서 진행하는 투자대상증권은 [주식회사 에이엘티(비상장사)]가 발행한 보통주식으로 한다.(*6) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(*7) 당사는 2024년 5월 중, ㈜넥스트지인베스트먼트의 일반사채 10억원을 인수하였습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,688,304	6,103,317

합 계	11,701,000	6,688,304	6,103,317

(*) 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었던, (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 당반기 중 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,205,437	6,103,317

관계기업투자주식

(주)비엘팜텍	대한민국	24.43	12월	56,850,458	7,675,408	10,976,066

합 계	68,551,458	13,880,845	17,079,383

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	손상차손	기말금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	6,103,317	-	-	6,103,317

관계기업투자주식

(주)비엘팜텍(*)	10,976,066	(10,519,635)	(456,430)	-

합 계	17,079,383	(10,519,635)	(456,430)	6,103,317

(*) 전기말 당사의 지배력 상실로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 되었으며, 당 분기 중 (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다.

(전분기)

(단위:천원)

회사명	기초	증가	손상차손환입	기말

(주)비엘팜텍	14,521,639	-	69,704	14,591,343

Quintrigen Inc.	6,103,317	-	-	6,103,317

합 계	20,624,956	-	69,704	20,694,660

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	-	-	10,976,066	10,976,066

(*) 당분기 중 (주)비엘팜텍의 보통주 21,734,784주를 모두 처분하여 특수관계가 해소되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	698,346	-	-	698,346

건물	116,776	(48,170)	-	68,606	582,797	(107,868)	-	474,928

차량운반구	45,444	(45,442)	-	2	67,097	(50,855)	-	16,242

비품	318,131	(280,618)	-	37,513	305,508	(301,510)	-	3,998

시설장치	1,648,061	(1,491,563)	(920)	155,579	1,644,061	(1,352,374)	(1,297)	290,391

기계장치	4,023,868	(3,685,975)	(409)	337,484	4,023,868	(3,468,828)	(584)	554,456

건설중인자산	998,500	-	-	998,500	-	-	-	-

사용권자산	1,703,423	(1,474,172)	-	229,252	1,208,558	(637,614)	-	570,944

합 계	8,858,450	(7,025,939)	(1,329)	1,831,182	8,530,236	(5,919,049)	(1,881)	2,609,306

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	474,928	16,242	3,998	290,391	554,456	-	570,944	2,609,306

취득	-	-	-	40,288	4,000	-	998,500	88,456	1,131,244

처분	(694,100)	(400,001)	(14,435)	(1,736)	-	-	-	-	(1,110,272)

전대리스 해지	148,472	148,472

감가상각비	-	(6,321)	(1,804)	(5,038)	(138,812)	(216,972)	-	(578,621)	(947,568)

기말순장부금액	4,246	68,606	2	37,513	155,579	337,484	998,500	229,252	1,831,182

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	504,068	7,071	11,202	473,265	850,249	980,971	3,525,173

취득	-	-	21,653	-	1,800	3,500	176,612	203,565

처분	-	-	(6,707)	-	-	-	-	(6,707)

감가상각비	-	(21,855)	(4,422)	(5,597)	(138,487)	(226,948)	(439,175)	(836,485)

기말순장부금액	698,346	482,213	17,595	5,605	336,578	626,801	718,408	2,885,546

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주)KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 11,035,600천원입니다.(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	462,528	108,416	570,944

취득	27,600	60,856	88,456

전대리스 해지	148,472	-	148,472

감가상각비	(528,582)	(50,039)	(578,621)

기말순장부금액	110,018	119,234	229,252

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	836,675	144,296	980,971

취득	141,882	34,731	176,612

감가상각비	(384,195)	(54,980)	(439,175)

기말순장부금액	595,980	122,428	718,408

(5) 차입원가의 자본화당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	316,252	(220,831)	-	95,421	277,325	(190,616)	-	86,709

기타의무형자산	106,976	(105,084)	-	1,892	106,976	(104,291)	-	2,685

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	3,507,072	(3,389,059)	-	118,013	3,468,145	(3,358,050)	-	110,094

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	86,709	2,685	20,700	110,094

취득	38,927	-	-	38,927

무형자산상각비	(30,215)	(793)	-	(31,008)

기말순장부금액	95,421	1,892	20,700	118,013

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	227,393	4,968	20,700	253,061

취득	23,508	1,788	-	25,296

무형자산상각비	(67,445)	(3,526)	-	(70,971)

기말순장부금액	183,455	3,230	20,700	207,386

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	144,349	-	603,952	-

미지급금	606,816	-	697,789	-

미지급비용	446,608	-	323,707	-

리스부채	161,343	85,452	704,837	97,621

합 계	1,359,116	85,452	2,330,284	97,621

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	802,458	1,418,453

사용권자산의 취득	88,456	176,612

이자비용	31,997	74,234

리스해지	(296)	(4,023)

리스부채의 지급	(675,820)	(657,231)

기말금액	246,795	1,008,046

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	419,076	462,437

증가	-	-

감소	-	(5,376)

기말금액	419,076	457,061

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식담보대출	(주)상상인플러스저축은행	15.00	-	3,500,000

합 계	-	3,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제8회 전환사채(*1)	2021.11.30	2026.11.30	-	-	4,400,000

제9회 교환사채(*1)	2021.12.01	2026.12.01	-	-	150,000

제10회 전환사채	2024.01.02	2027.01.02	-	2,000,000	-

제11회 전환사채	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	15,000,000	-

소 계	17,000,000	4,550,000

가산: 사채상환할증금	2,479,707	7,681

차감: 전환권조정	(8,292,856)	(2,051,866)

차감: 교환권조정	-	(73,346)

차감: 사채할인발행차금	(531,387)	(13,589)

합 계	10,655,465	2,418,879

유동성차입금및사채(*2)	(10,655,465)	(2,418,879)

비유동차입금및사채	-	-

(*1) 당 분기 중 8회차 CB 4,400,000천원, 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.(*2) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10회차 CB	11회차 CB (*2)(*3)

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	2,000,000	15,000,000

잔여 액면금액	2,000,000	15,000,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2025.01.02~2026.12.02	2025.03.29~2027.02.28

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	2,112	2,398

현재 전환 및 교환가격(단위:원)(*2)	2,026	2,367

미행사 전환 및 교환권	987,166	6,337,135

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 당분기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(사채권면액의 45%)을 매수할 수 있는 권리를 ㈜넥스트지인베스트먼트에 채권권면액의 130%로 매각하였습니다.(*3) 당분기 중 발행한 제 11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 19,500백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. 당분기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 각각 1,552,310천원 및 480,303천원 인식하였으며, 당분기말 현재 6,083,463천원의 파생상품부채 및 160,348천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	28,703	-	27,035	-

선수금	598,353	-	2,193,789	-

반품부채	67,069	-	82,442	-

임대보증금	-	-	-	283,192

복구충당부채	-	385,383	-	371,898

합 계	694,125	385,383	2,303,266	655,090

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	195,551	2,153,332	691,467	2,181,158

확정기여형 퇴직급여	56,592	196,577	74,047	209,697

주식결제형 주식기준보상	20,139	(250,741)	123,713	325,845

합 계	272,282	2,099,168	889,227	2,716,700

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 8건에 대해 총 237,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(3) 당분기 중, 당사가 제공했던 (주)비엘팜텍이 발행한 제19회차 전환사채(미상환 원금 2,500백만원)와 제20회차 전환사채(미상환 원금 2,000백만원)의 연대보증 의무는 해소되었습니다. (4) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

정기예금	200,000	200,000	KB국민은행	KB법인카드 사용한도설정

합 계	250,000	250,000

(*1) 당분기 중, 당사보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주를 담보로 차입한 차입금의 전액상환으로 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.(*2) 당분기 중 당사보유 (주)비엘팜텍 보통주 142,181주를 담보로 발행되었던 9회차 교환사채를 모두 상환하여 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.(*3) 당분기 중, KB국민은행 정기예금 200,000천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되었습니다. (5) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액	비 고

건설중인 자산	998,500	홈페이지 및 어플개발 시스템 구축

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,734,811	32,275,041

보통주발행주식수	37,734,811	32,275,041

우선주발행주식수	-	-

자본금	18,867,405,500	16,137,520,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초금액	32,275,041	31,448,597

전환우선주의 보통주 전환	-	826,444

유상증자	5,459,770	-

기말금액	37,734,811	32,275,041

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	-	579,150

전환우선주의 보통주 전환	-	(579,150)

기말	-	-

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	172,269,781	163,999,670

전환권대가	-	2,894,120

기타자본잉여금	13,765,548	10,707,945

합 계	186,035,329	177,601,735

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,999,670	164,123,322

전환사채의 보통주 전환	(4)	-

전환우선주의 보통주 전환	-	(123,652)

유상증자	8,270,115	-

기말금액	172,269,781	163,999,670

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	901,991	1,648,402

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었고, 10차에 부여한 주식선택권은 당분기에 모두 소멸되었습니다.또한, 12차에 부여한 주식선택권은 가득기간이 충족되어 당분기 중 자본내 계정재분류를 진행하였고, 당분기 중 13차에 부여한 주식선택권(5인 부여) 중 일부 인원(4인)의 자발적퇴사로 해당 4인에 부여한 주식선택권을 부여취소하였습니다.

가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	11차	12차	13차

부여일	2019년 12월	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	324,000	342,000	430,000

부여취소수량(주)	(40,000)	(360,000)

행사권한 소멸수량(주)	(195,000)	-

잔여수량(주)	174,208	107,000	70,000

행사가격(원)	6,720	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	3,148	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	11차	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	3,148	2,179	2,283

행사가격	6,720	5,510	4,510

무위험이자율	1.37%	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	67.54%	64.51%	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	926,208	5,439	796,208	9,795

기중 부여수량	-	-	430,000	4,510

기중 취소수량	(360,000)	4,510	-	-

기중 소멸수량(*)	(215,000)	6,225	(300,000)	15,667

기중 행사수량	-	-	-	-

기말	351,208	5,911	926,208	5,439

(*)10차 주식매입선택권 권리행사기간 만료로 소멸된 주식 70,000주가 포함되어 있습니다.라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,648,402	2,945,123

주식보상비용의 인식	162,428	325,845

취소	(413,169)	-

소멸	(495,670)	(1,746,280)

주식선택권의 행사	-	-

분기말	901,991	1,524,689

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식할 금액은 39,403천원입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	458,943	1,419,987	425,828	1,338,492

퇴직급여	43,351	126,065	35,345	120,119

복리후생비	38,892	172,304	48,896	168,902

여비교통비	16,180	75,978	16,220	74,307

접대비	18,882	43,792	9,942	28,016

통신비	590	2,055	674	2,092

수도광열비	17,325	42,984	11,333	25,312

세금과공과금	23,238	138,977	35,387	109,506

감가상각비	249,141	705,097	200,950	593,180

지급임차료	3,178	9,098	2,852	12,596

보험료	5,144	19,279	7,080	24,514

차량유지비	8,666	23,759	8,239	30,868

경상연구개발비	61,231	445,478	298,314	1,212,875

운반비	8,538	35,776	24,410	87,304

교육훈련비	810	810	1,100	1,714

도서인쇄비	-	121	1,155	1,214

소모품비	3,016	11,946	2,722	9,342

지급수수료	229,005	1,501,837	1,205,104	2,803,272

광고선전비	59,706	567,306	395,593	975,536

대손상각비	(2,358)	2,780	23,918	(107,567)

무형자산상각비	10,354	31,008	22,885	70,971

주식보상비용	20,139	(250,741)	123,713	325,845

합 계	1,273,970	5,125,698	2,901,659	7,908,412

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,331,919	7,460,206	2,625,933	7,436,030

급여	654,494	2,153,332	691,467	2,181,158

퇴직급여	56,592	196,577	74,047	209,697

복리후생비	44,594	182,169	51,218	176,647

감가상각비	330,108	947,568	281,865	836,485

무형자산상각비	10,354	31,008	22,885	70,971

외주용역비	206,737	769,287	443,211	1,647,957

지급수수료	203,362	1,521,304	1,240,141	2,897,713

광고선전비	59,707	567,307	395,593	975,536

여비교통비	16,656	78,436	17,285	77,762

주식보상비용	20,139	(250,741)	123,713	325,845

기타	150,331	494,296	314,150	477,743

합 계	4,084,993	14,150,749	6,281,508	17,313,545

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	323,318	485,362	66,228	298,707

외환차익	888	12,842	20,888	32,198

외화환산이익	(28,628)	-	1,899	20,914

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	-	889,498

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	26,187	-	-

파생상품평가이익	30,621	1,552,310	-	727,869

사채상환이익	-	105,133	-	217,317

합 계	326,199	2,181,835	89,016	2,186,502

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	733,425	1,603,943	435,900	1,361,253

외환차손	10,513	15,257	2,584	18,405

외화환산손실	25,308	25,308	-	-

사채상환손실	-	-	178,425	178,425

당기손익-공정가치금융자산평가손실	665,160	768,660	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	148,567	-	-

파생상품평가손실	-	480,303	-	717,847

합 계	1,434,405	3,042,037	616,909	2,275,929

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	2,398	-	6,236

종속기업투자주식손상차손환입	-	-	(1,649,658)	69,704

잡이익	1,829	52,576	11,326	32,195

합 계	1,829	54,974	(1,638,332)	108,135

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	3	9,566	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	456,430	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	1,217,148	-	-

잡손실	586	1,651	419	137,665

합 계	589	1,684,796	419	137,665

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,650,243,357)	(4,206,394,912)	(3,550,382,429)	(3,832,462,737)

가중평균유통보통주식수(*)	37,734,811	35,671,089	32,269,639	32,070,394

기본주당이익(손실)	(44)	(118)	(110)	(120)

(2) 희석주당손익희석주당이손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적 (*1)	3개월	누적 (*2)

분기순이익(손실)	(1,650,243,357)	(4,206,394,912)	(3,550,382,429)	(3,832,462,737)

전환사채 관련 손익	403,956,330	(97,250,173)	-	(571,588,616)

조정순손실	(1,246,287,027)	(4,303,645,085)	(3,550,382,429)	(4,404,051,353)

가중평균유통보통주식수	37,734,811	35,671,089	32,269,639	32,070,394

전환사채 전환가정	6,337,135	4,310,099	-	200,333

조정유통보통주식수	44,071,946	39,981,188	32,269,639	32,270,727

희석주당이익(손실)	(28)	(108)	(110)	(136)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당분기 희석효과가 있는 8회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채는 당분기 중 모두 상환 되었습니다. 10회차 전환사채와 11회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다. (*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 전반기 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채와 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	107,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	70,000	4,510

10회차 전환사채	2025.01.02~2026.12.02	987,166	2,026

11회차 전환사채	2025.03.29~2027.02.28	6,337,135	2,367

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	71,213	(519,155)

(1) 당기순이익	(4,206,395)	(3,832,463)

(2) 조정	3,317,559	1,198,197

대손상각비(환입)	2,780	(107,567)

재고자산평가손실	48,410	-

감가상각비	947,568	836,485

무형자산상각비	31,008	70,971

이자비용	1,603,943	1,361,253

외화환산손실	25,308	-

주식보상비용	(250,741)	325,845

당기손익공정가치금융자산평가손실	768,660	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	148,567	-

파생상품평가손실	480,303	717,847

사채상환손실	-	178,425

유형자산처분손실	9,566	-

종속기업투자주식손상차손	456,430	-

종속기업투자주식처분손실	1,217,148	-

잡손실	-	133,200

기타의대손충당금환입	-	-

이자수익	(485,362)	(298,707)

외화환산이익	-	(20,914)

재고자산평가충당금환입	-	(88,017)

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	(889,498)

당기손익공정가치금융자산처분이익	(26,187)	-

파생상품평가이익	(1,552,310)	(727,869)

종속기업투자주식손상차손환입	-	(69,704)

종속기업투자주식처분이익	-	(6,236)

유형자산처분이익	(2,398)	(217,317)

사채상환이익	(105,133)	-

(3) 자산부채의 증감	960,049	2,115,110

매출채권의 감소(증가)	1,192,745	2,380,207

기타채권의 감소(증가)	99,447	16,073

기타자산의 감소(증가)	(274,237)	12,095

재고자산의 감소(증가)	(47,595)	(372,628)

매입채무의 증가(감소)	(459,603)	(48,002)

기타채무의 증가(감소)	58,434	89,538

기타부채의 증가(감소)	390,859	37,826

정부보조금의 사용	-	-

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	88,456	176,612

전환우선주의 보통주 전환	-	413,222

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

모기업	(주)모아데이타

종속기업	Quintrigen Inc.	Quintrigen Inc.

관계기업(*)	(주)비엘팜텍

기타의특수관계자	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원

(*) 당분기 중, 당사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

모기업	(주)모아데이타(*1)	1,170	-	-	-

관계기업	(주)비엘팜텍(*2)	175	17,443	221,974	147,710

기타의 특수관계자(*3)	33,895	-	68,106	840,538

합 계	35,240	17,443	290,080	988,248

(*1) 당분기말 현재 당사의 최대주주인 ㈜모아데이타는 당분기 중 기존 주식 2,244,268주 인수 및 유상증자 5,000,000주를 통해 총 7,244,268주를 보유하고 있으며, 당분기말 현재 지분율은 19.20% 입니다.(*2) 당분기 중, 당사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었으며, 당분기 매출/매입은 (주)비엘팜텍 주식 처분일까지의 거래내역입니다.(*3) 당분기말 현재 기타특수관계자와의 거래에는 모기업 모아데이타의 종속기업과의 거래내역을 표기하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

기타의 특수관계자	100,000	5,150,000	(100,000)	5,150,000

합 계	100,000	5,150,000	(100,000)	5,150,000

(전분기)

(단위:천원)

특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

(주)비엘팜텍	-	7,300,000	(5,000,000)	2,300,000

기타의 특수관계자	117,000	-	-	117,000

합 계	117,000	7,300,000	(5,000,000)	2,417,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

특수관계구분	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금 등

기타의 특수관계자	-	33,372	-	5,150,000	-	-	-	-

합 계	-	33,372	-	5,150,000	-	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	선급금	임대보증금	매입채무	미지급금

(주)비엘팜텍	-	-	9,385	-	61,599	-	85,320	261	9,409

기타의 특수관계자	68,695	2,319	29,987	100,000	142,743	66,985	197,872	338,626	2,068

합 계	68,695	2,319	39,373	100,000	204,341	66,985	283,192	338,887	11,477

(5) 당사는 당분기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (6) 당분기말 현재 회사는 당사 최대주주인 (주)모아데이타로 부터 제11회차 전환사채와 관련하여 19,500백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	115,000	430,418	225,250	583,250

퇴직급여	9,583	35,869	18,771	67,375

주식보상비용	(20,577)	19,264	106,545	255,192

합 계	104,006	485,550	350,565	905,817

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.