모아라이프플러스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 1분기말 2024년 3월 31일 현재
제 24(전)기 1분기말 2023년 3월 31일 현재
주식회사 모아라이프플러스와 그 종속회사

1. 회사의 개요 주식회사 모아라이프플러스(구.주식회사 비엘,이하 "당사")과 그 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배회사의 현황 지배회사는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고있습니다. 지배회사 는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 현재 지배회사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 32,734,811주와 16,367,405천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 지분율은 6.86%(보통주식수 기준)입니다. 1.2 종속회사의 현황

1) 당분기말과 전기말 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	결산일	지분율

당분기말	전기말

Quintrigen Ltd.	이스라엘	12월 31일	70.00%	70.00%

2) 당분기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	분기순손익

Quintrigen Ltd.	9,323,974	56,957	9,267,017	-	7,368

3) 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기순손익

Quintrigen Ltd.	8,938,700	73,791	8,864,910	-	(383,083)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

-기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 통화의 교환가능성 을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자 산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 연결회사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,690,978	18,939,553

매출채권	7,723,158	7,860,574

기타채권	1,316,950	1,370,741

기타유동금융자산	9,304,698	398,735

합 계	32,035,783	28,569,603

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	8,269,466	7,366	8,262,100	8,619,188	5,149	8,614,039

6개월 이내	740,584	277	740,307	518,582	221	518,361

6개월~1년	144,391	125,061	19,330	253,519	155,488	98,031

1년 초과	766,988	748,618	18,370	724,489	723,605	884

합 계	9,921,429	881,322	9,040,107	10,115,778	884,463	9,231,315

3) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	363,940	363,940	363,940	-

미지급금	1,144,439	1,144,439	1,144,439	-

미지급비용	402,438	402,438	402,438	-

리스부채	651,370	678,035	587,343	90,692

차입금및사채	15,439,874	17,000,000	17,000,000	-

임대보증금	138,524	138,524	138,524	-

합 계	18,140,584	19,727,375	19,636,683	90,692

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	603,952	603,952	603,952	-

미지급금	725,794	725,794	725,794	-

미지급비용	369,493	369,493	369,493	-

리스부채	802,458	839,292	739,482	99,811

차입금및사채	5,918,879	8,050,000	8,050,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	8,703,767	10,871,722	10,488,719	383,003

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당분 기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	113,041	1,346.80	152,244	-	-	-

단기금융상품	USD	293,018	1,346.80	394,637	188,362	1,289.40	242,874

매출채권및기타채권	USD	9,555	1,346.80	12,869	9,555	1,289.40	12,320

CNY	186,000	185.75	34,550	186,000	180.84	33,636

합계	USD	415,614	1,346.80	559,749	197,917	1,289.40	255,194

CNY	186,000	185.75	34,550	186,000	180.84	33,636

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	-	-	-	3,949	1,289.40	5,092

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	55,975	(55,975)	101,416	(101,416)

CNY	3,455	(3,455)	3,518	(3,518)

EUR	-	-	119	(119)

2) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	9,469,191	703,076

금융부채	(16,091,243)	(6,721,337)

합 계	(6,622,052)	(6,018,262)

변동이자율:

금융자산	13,690,978	18,939,553

금융부채	-	-

합 계	13,690,978	18,939,553

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	136,910	(136,910)	(105,365)	105,365

마. 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,690,978	13,690,978	18,939,553	18,939,553

당기손익-공정가치금융자산	2,235,021	2,235,021	4,483,588	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	203,506	203,506	-	-

매출채권및기타채권	9,040,107	9,040,107	9,231,315	9,231,315

기타금융자산	9,304,698	9,304,698	398,735	398,735

합 계	34,482,983	34,482,983	33,061,864	33,061,864

금융부채

매입채무및기타채무	2,700,710	2,700,710	2,784,888	2,784,888

차입금및사채	15,439,874	15,439,874	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	1,220,356	1,220,356	1,899,477	1,899,477

기타부채	138,524	138,524	283,192	283,192

소계	19,499,464	19,499,464	10,886,436	10,886,436

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,035,021	3,283,588	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성할인율 등

파생상품자산	203,506	-	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

합 계	1,238,527	3,283,588

금융부채

파생상품부채	1,220,356	1,899,477	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,200,000	1,200,000	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	9,304,698	398,735	현금흐름할인	할인율 등

합 계	10,513,371	1,607,408

금융부채

차입금및사채	15,439,874	5,918,879	현금흐름할인	할인율 등

기타부채	138,524	283,192

합 계	15,578,398	6,202,071

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	1,035,021	1,200,000	2,235,021

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	203,506	-	203,506

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	9,304,698	9,304,698

합 계	-	1,238,527	10,513,371	11,751,898

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,220,356	-	1,220,356

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	15,439,874	15,439,874

기타부채	138,524	138,524

합계	-	1,220,356	15,578,398	16,798,754

(*) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	3,283,588	1,200,000	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	-	-	-

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

합 계	-	3,283,588	1,607,408	4,890,995

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,899,477	-	1,899,477

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	5,918,879	5,918,879

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	1,899,477	6,202,071	8,101,548

(*) 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	13,690,978	13,690,978

매출채권및기타채권	-	-	8,106,507	8,106,507

파생상품자산	203,506	-	-	203,506

기타금융자산	-	-	9,304,698	9,304,698

소 계	203,506	-	31,102,182	31,305,688

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	2,235,021	-	-	2,235,021

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	933,601	933,601

소 계	2,235,021	8,673	933,601	3,177,294

합 계	2,438,527	8,673	32,035,783	34,482,983

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	18,939,553	18,939,553

매출채권및기타채권	-	-	8,319,114	8,319,114

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

소 계	-	-	27,657,403	27,657,403

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	912,201	912,201

파생상품자산	-	-	-	-

소 계	4,483,588	8,673	912,201	5,404,461

합 계	4,483,588	8,673	28,569,603	33,061,864

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	2,476,624	2,476,624

차입금및사채	-	15,439,874	15,439,874

파생상품부채	1,220,356	-	1,220,356

소 계	1,220,356	17,916,498	19,136,854

[비유동]

매입채무및기타채무	-	224,086	224,086

기타부채	-	138,524	138,524

소 계	-	362,610	362,610

합 계	1,220,356	18,279,108	19,499,464

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	2,404,075	2,404,075

차입금및사채	-	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	1,899,477	-	1,899,477

소 계	1,899,477	8,322,954	10,222,431

[비유동]

매입채무및기타채무	-	380,813	380,813

차입금및사채	-	-	-

기타부채	-	283,192	283,192

소 계	-	664,005	664,005

합 계	1,899,477	8,986,959	10,886,436

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	3,141	-	-	-	-	3,141

기타의대손상각비	-	-	-	-	-	-

이자수익	78,500	-	-	-	-	78,500

이자비용	-	-	-	(142,044)	-	(142,044)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	(148,567)	-	-	(148,567)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(38,056)	(38,056)

사채상환손익	-	-	-	54,915	-	54,915

외화환산손익	15,364	-	-	-	-	15,364

외환차손익	(372)	-	-	-	-	(372)

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	-	-	-	-	-	-

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	95,562	-	-	-	-	95,562

기타의대손상각비	(1,106)	-	-	-	-	(1,106)

이자수익	167,159	-	-	-	-	167,159

이자비용	-	-	-	(1,731,356)	-	(1,731,356)

파생상품평가손익	-	-	338,099	-	465,977	804,076

사채상환손익	-	-	-	1,949,643	-	1,949,643

외화환산손익	25,687	-	-	-	-	25,687

외환차손익	823	-	-	-	-	823

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	-	2,005	-	-	-	2,005

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	19,908,164	13,278,408

자본총계	33,642,086	35,794,050

부채비율	59.18%	37.10%

5. 영업부문 (1) 연결회사는 제공하는 재화와 용역에 근거하여 건강기능식품, 생명과학기술 및 기타의 3개 영업부문으로 구분하고 있었으나, 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 지배력의 상실 등으로 인하여 건강기능식품 및 기타부문이 중단영업으로 재분류되었으며, 생명과학기술의 단일 영업부문만을 영위하게 되었습니다. 따라서 당분기와 전분기 부문별 매출, 영업손익, 감가상각비와 무형자산상각비 및 자산.부채총 액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기 중 단일 고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사(전분기 2개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 43.05%(전분기 27.75%)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	13,690,978	18,939,553

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,486,374	-	8,626,930	-

대손충당금	(763,216)	-	(766,356)	-

대여금	-	-	100,000	-

대손충당금	-	-	-	-

미수금	329,788	-	262,549	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	7,174	-	9,756	-

대손충당금	-	-	-	-

리스채권	164,493	-	204,341	-

보증금	-	933,601	-	912,201

합 계	8,106,507	933,601	8,319,114	912,201

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	766,356	2,366,439

대손상각비	(3,141)	(95,562)

기말금액	763,216	2,270,876

(3) 당 분기 와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	204,341	16,465

이자수익	3,280	331

리스채권의 수취	(43,128)	(2,430)

기말금액	164,493	14,365

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	212,275	212,275

2년 이하	-	-

할인전 리스채권	212,275	212,275

할인후 리스채권	164,493	204,341

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	973,067	(169,456)	803,611	1,219,748	(169,456)	1,050,292

원재료	12,935	-	12,935	20,665	-	20,665

상품	517,500	(25,488)	492,012	641,466	(25,488)	615,978

재공품	29,632	-	29,632	-	-	-

반품재고	-	-	-	74,626	-	74,626

합계	1,533,134	(194,944)	1,338,190	1,956,505	(194,944)	1,761,562

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실 (환입) 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	3,664,075	19,935,337

재고자산평가손실(환입)	48,646	(771,450)

매출원가	3,712,721	19,163,887

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	9,304,698	398,735

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	49,741	-	77,199	-

선급금	16,068,099	136,752	220,469	135,253

반품재고회수권	62,004	-	-	-

합 계	16,179,843	136,752	297,669	135,253

11. 당기손익 및 기타포괄 - 공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄 - 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

비엘멜라니스 제2회 전환사채	-	-	1,000,000	1,035,021	-	-	1,035,021

이로지스아시아 전환사채	-	-	-	-	-	-	2,248,567

지노바 1호 투자조합	10좌	12.50%	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합	-	-	200,000	200,000	-	-	200,000

당기손익-공정가치금융자산 계	2,200,000	2,235,021	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*1)	63,571주	1.65%	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*1)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*1)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*1) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	결산월	소재지	업종	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	대한민국	12월	대한민국	건강기능식품	-	-	24.43	10,976,066

(*) 당분기 중 보유중이던 (주)비엘팜텍의 보통주식(21,734,784주)을 모두 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2 ) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	지분법손익	연결범위 변동	당분기말

(주)비엘팜텍	10,976,066	-	(10,976,066)	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득(*)	연결범위 변동	당분기말

(주)비엘팜텍	-	-	(10,976,066)	10,976,066

(주)비엘멜라니스	8,293,744	(468,950)	(7,824,795)	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기손익	총포괄손익

(주)비엘팜텍(*)	-	-	-	-	-	-

(*) 당분기 중 보유중이던 (주)비엘팜텍의 보통주식(21,734,784주)을 모두 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)비엘팜텍	44,801,800	13,002,438	31,799,361	24,525,173	141,625	(3,371,072)

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	4,246	-	-	4,246	698,346	-	-	698,346

건물	116,776	(45,250)	-	71,526	582,797	(107,868)	-	474,928

차량운반구	67,097	(52,208)	-	14,889	67,097	(50,855)	-	16,242

비품	297,599	(296,194)	-	1,406	308,206	(303,987)	-	4,218

시설장치	1,656,816	(1,400,342)	(1,171)	255,303	1,644,061	(1,352,374)	(1,297)	290,391

기계장치	4,023,868	(3,541,231)	(526)	482,112	4,023,868	(3,468,828)	(584)	554,456

사용권자산	1,238,027	(756,769)	-	481,258	1,208,558	(637,614)	-	570,944

합계	7,404,429	(6,091,994)	(1,697)	1,310,739	8,532,933	(5,921,526)	(1,881)	2,609,526

(*) 상각누계액에 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위의 변동 등(*)	분기말

토지	698,346	-	(694,100)	-	-	4,246

건물	474,928	-	(400,001)	(3,401)	-	71,526

차량운반구	16,242	-	-	(1,353)	-	14,889

비품	4,218	-	(1,733)	(1,088)	9	1,406

시설장치	290,391	12,755	-	(47,842)	-	255,303

기계장치	554,456	-	-	(72,345)	-	482,112

사용권자산	570,944	59,558	-	(149,244)	-	481,258

합 계	2,609,526	72,312	(1,095,834)	(275,274)	9	1,310,739

(*) 대체 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위의 변동 등(*)	분기말

토지	10,251,714	-	-	-	-	10,251,714

건물	17,563,673	-	-	(131,389)	-	17,432,284

구축물	1,776,149	-	-	(25,554)	-	1,750,595

차량운반구	64,418	21,653	(6,710)	(12,644)	-	66,717

비품	238,793	598	-	(29,617)	18	209,792

시설장치	473,265	-	-	(46,131)	-	427,134

기계장치	12,622,532	-	(1,522)	(513,434)	-	12,107,576

공기구	581,105	6,500	-	(54,293)	-	533,312

기타의유형자산	483,873	-	-	(32,073)	-	451,800

사용권자산	1,663,709	270,758	-	(236,097)	-	1,698,370

합계	45,719,232	299,508	(8,231)	(1,081,233)	18	44,929,294

(*) 대체 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초순장부금액	462,528	108,416	570,944

취득	27,600	31,958	59,558

감가상각비	(138,049)	(11,195)	(149,244)

분기말순장부금액	352,079	129,179	481,258

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초순장부금액	1,347,533	316,176	1,663,709

취득	174,074	96,685	270,758

감가상각비	(161,314)	(74,783)	(236,097)

분기말순장부금액	1,360,293	338,077	1,698,370

(4) 차입원가의 자본화당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(5) 당분기말 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 (주)KB손해보험 등에 10,886백만원의 재산종합보험과 화재보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	277,325	(201,081)	-	76,243	5,239,325	(5,152,616)	-	86,709

기타의무형자산	106,976	(104,555)	-	2,421	106,976	(104,291)	-	2,685

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	3,468,145	(3,368,780)	-	99,364	8,430,145	(8,320,050)	-	110,094

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각비	연결범위의 변동 등(*)	분기말

산업재산권	86,709	-	(10,465)	-	76,243

기타의무형자산	2,685	-	(264)	-	2,421

회원권	20,700	-	-	-	20,700

합 계	110,094	-	(10,730)	-	99,364

(*) 대체 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각비	연결범위의 변동 등(*)	분기말

산업재산권	1,276,522	14,862	(98,738)	8,422	1,201,069

기타의무형자산	379,450	1,788	(10,459)	-	370,780

회원권	59,434	-	-	-	59,434

영업권	8,000,281	-	-	-	8,000,281

고객관계	4,168,393	-	(223,121)	-	3,945,271

합 계	13,884,080	16,650	(332,318)	8,422	13,576,834

(*) 대체 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

15. 투자부동산 전기말 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 이에 따라 (주)비엘팜텍이 보유중이던 투자부동산은 당분기 연결재무제표에서 제외되었습니다.

16. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	363,940	-	603,952	-

미지급금	725,363	-	306,717	-

미지급비용	402,438	-	369,493	-

유동성장기미지급금	419,076	-	419,076	-

임대보증금	-	138,524	-	283,192

리스부채	565,808	85,562	704,837	97,621

합 계	2,476,624	224,086	2,404,075	380,813

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	802,458	1,755,298

사용권자산의 취득	59,558	270,758

리스해지	(295)	(1,688)

이자비용	14,569	37,030

리스부채의 지급	(224,921)	(314,924)

분기말	651,370	1,746,474

17. 정부보조금 (1) 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 정부보조금 은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	419,076	462,437

증가	-	-

감소	-	-

분기말금액	419,076	462,437

18. 차입금 및 사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	-	3,500,000

유동성전환사채	15,439,874	2,335,288

유동성교환사채	-	83,591

합 계	15,439,874	5,918,879

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반대출	(주)상상인플러스저축은행	15.00	-	3,500,000

(*) 당분기말 현재 상기의 차입금 전액상환으로 담보제공 중이 던 지배회사 보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주의 담보설정이 해지되었습니다.(주석21 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제8회 전환사채 (*1)	2021.11.30	2026.11.30	-	-	4,400,000

제9회 교환사채 (*1)	2021.12.01	2026.12.01	-	-	150,000

제10회 전환사채	2024.01.02	2027.01.02	-	2,000,000	-

제11회 전환사채	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	15,000,000	-

소 계	17,000,000	4,550,000

가산: 사채상환할증금	2,479,707	7,681

차감: 전환권조정	(3,437,959)	(2,051,866)

차감: 교환권조정	-	(73,346)

차감: 사채할인발행차금	(601,874)	(13,589)

합 계	15,439,874	2,418,879

유동성차입금및사채(*2)	(15,439,874)	(2,418,879)

비유동차입금및사채	-	-

(*1) 당분기 중 8회차 CB 4,400,000천원, 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	8회차 CB (*1)	9회차 EB (*1)	10회차 CB	11회차 CB(*3)

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	사채 원금 및 만기까지 분기복리 1%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	5,000,000	8,000,000	2,000,000	15,000,000

잔여 액면금액	-	-	2,000,000	15,000,000

전환 및 교환대상 주식	(주)모아라이프플러스(구.비엘) 기명식 보통주	(주)비엘팜텍 기명식 보통주	(주)모아라이프플러스(구.비엘) 기명식 보통주	(주)모아라이프플러스(구.비엘) 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2022.11.30~2026.10.30	2022.01.01~2026.11.01	2025.01.02~2026.12.02	2025.04.15~2027.03.15

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	8,344	1,506	2,112	2,398

현재 전환 및 교환가격(단위:원)(*2)	5,841	1,055	2,110	2,398

미행사 전환 및 교환권	753,295	142,180	947,867	6,255,212

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 1%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권 (*3)	발행일로부터 12개월이후~23개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 6개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 3%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 지배회사 또는 지배회사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 지배회사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 당분기 중 8회차 CB 4,400,000천원과 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.(*2) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다. (*3) 당분기 중 11회차 전환사채의 매도청구권에 대한 권리 매각계약(사채 권면의 45%)이 체결되었으며, 연결회사의 매도청구권에 대한 권리가 이전되었습니다. (5) 연결회사는 보고서 제출일 현재 독립적인 기관을 통해 11회차 전환사채의 공정가치 평가를 진행 중으로 당분기말 재무제표에 11회차 전환사채의 공정가치 평가 결과는 반영되지 않았습니다. 연결회사는 당반기 중 11회차 전환사채에 대한 공정가치 평가 및 회계처리를 완료하고 당기 재무제표에 반영하여 공시할 예정입니다.

(6) 전기말 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 이에 따라 (주)비엘팜텍과 그 관계기업이 보유중이던 장기차입금은 당분기 연결재무제표에서 제외되었습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

전환사채	203,506	-	-	-

교환사채	-	-	-	-

합 계	203,506	-	-	-

파생상품부채

전환사채	1,220,356	-	1,892,925	-

교환사채	-	-	6,552	-

합 계	1,220,356	-	1,899,477	-

연결회사는 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권의 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 파생상품 부채로 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 10회 전환사채에 대한 공정가치입니다.

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	2,780	-	27,035	-

선수금	99,176	-	2,193,789	-

반품부채	68,799	-	82,442	-

복구충당부채	-	376,469	-	371,898

합 계	170,756	376,469	2,303,266	371,898

20. 종업원급여 (1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	753,109	3,983,803

확정기여형 퇴직급여	59,882	64,394

확정급여형 퇴직급여	-	264,627

주식결제형 주식기준보상	122,368	79,764

합 계	935,359	4,392,588

(2) 전기말 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 당 분기중 연결회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 보통주식을 모두 처분하여 특수관계가 해소됨에 따라 (주)비엘팜텍이 운용하던 확정급여제도와 재무제표에 인식된 퇴직급여부채는 당분기 연결재무제표에서 제외되었습니다.

21. 우발부채 및 약정사항 (1) 연결회사는 Quintrigen Ltd.(이하 '합작법인')의 설립을 통해 Yeda Research and Development Company Limited(이하 'Yeda")가 보유한 암억제유전자 'P53'의 기술정보에 대한 라이선스를 현물출자 받았으며, 동 라이선스에 기반한 제품의 개발과 상업화를 추진하는 라이선스 계약을 체결하였습니다. 라이선스 계약에 따라 연결회사는 매년 US$15,000의 라이선스 사용료를 지급해야 하며, 제품의 상업화가 완료된 이후에는 Yeda의 합작법인에 대한 지분율과 매출액의 규모에 따라 약정된 로열티를 지급하도록 되어있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 이행보증 외 7건에 대해 총 705,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(4 ) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

합 계	50,000	50,000

(*) 당분기 중 연결회사에서 보유한 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주를 담보로한 차입금의 전액상환으로 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.

22. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	32,734,811	32,275,041

보통주발행주식수	32,734,811	32,275,041

우선주발행주식수	-	-

자본금	16,367,405,500	16,137,520,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	32,275,041	31,448,597

유상증자	459,770	-

기말	32,734,811	31,448,597

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	-	579,150

전환우선주의 보통주 전환	-	-

기말	-	579,150

(*) 전기 중 전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

23. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	164,769,781	163,999,670

전환권대가	-	2,894,120

기타자본잉여금	18,552,840	15,828,828

합 계	183,322,620	182,722,618

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,999,670	164,123,322

전환사채의 보통주 전환	(4)	-

전환우선주의 보통주 전환	-	-

유상증자	770,115	-

기말금액	164,769,781	164,123,322

24. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,699,968	1,648,402

자기주식	-	-

자기주식처분손실(*)	(17,514,677)	(17,514,677)

합 계	(15,814,709)	(15,866,275)

(*) 전기 중 자기주식의 처분으로 3,196백만원, (주)비엘팜텍에 대한 지배력 상실로 인한 연결범위 변동으로 14,319백만원의 자기주식처분손실을 인식하였습니다.

(2) 주식기준보상

연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 모두 행사되거나 소멸되었고, 10차에 부여한 주식선택권은 당분기에 모두 소멸되었습니다.

가. 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	11차	12차	13차

부여일	2019년 12월	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	324,000	342,000	430,000

잔여수량(주)	174,208	302,000	430,000

행사가격(원)	6,720	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	3,148	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	11차	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	3,148	2,179	2,283

행사가격	6,720	5,510	4,510

무위험이자율	1.37%	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	67.54%	64.51%	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	926,208	5,439	796,208	9,795

기중 부여수량	-	-	430,000	4,510

기중 취소수량	-	-	-	-

기중 소멸수량	(20,000)	13,200	(300,000)	15,667

기중 행사수량	-	-	-	-

기말	906,208	5,268	926,208	5,439

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,648,402	2,945,123

주식보상비용의 인식	122,368	79,764

취소	-	-

소멸	(70,803)	(1,746,280)

행사	-	-

기말	1,699,968	1,278,607

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 488,128천원입니다.

25. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄-공정가치금융자산 관련손익	-	-

해외사업환산손익	1,017,462	741,145

합 계	1,017,462	741,145

26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	475,108	1,363,397

퇴직급여	39,401	158,777

복리후생비	52,690	97,709

여비교통비	24,633	37,910

접대비	12,313	40,045

통신비	692	7,448

수도광열비	13,677	19,686

세금과공과금	66,793	77,352

감가상각비	194,690	263,610

지급임차료	2,852	13,551

보험료	7,754	24,780

차량유지비	8,124	30,803

경상연구개발비	267,794	615,527

운반비	16,333	257,397

판매수수료	-	2,914,659

도서인쇄비	-	336

소모품비	3,237	7,645

지급수수료	1,066,563	1,438,397

광고선전비	436,510	989,990

대손상각비	(3,141)	(95,562)

견본비	-	20,910

보관료	-	1,350

수출제비용	-	5,528

포장비	-	127,665

무형자산상각비	10,730	332,318

주식보상비용	122,368	79,764

기타	-	14,697

합 계	2,819,123	8,845,688

27. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	3,091,453	11,727,469

급여	711,122	3,983,803

퇴직급여	59,882	329,021

복리후생비	55,164	310,657

감가상각비	275,274	1,081,233

무형자산상각비	10,730	332,318

외주용역비	400,809	1,080,248

지급수수료	1,131,364	1,407,733

판매수수료	-	2,914,659

광고선전비	436,510	989,990

포장비	-	2,485,887

여비교통비	25,610	38,100

주식보상비용	122,368	79,764

기타	211,557	1,313,703

합 계	6,531,844	28,074,586

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	78,500	167,159

외환차익	2,106	10,171

외화환산이익	15,364	25,697

사채상환이익	54,915	1,949,643

파생상품평가이익	3,001	896,366

합 계	153,886	3,049,036

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	142,044	1,731,356

외환차손	2,477	9,348

외화환산손실	-	9

당기손익-공정가치금융자산처분손실	148,567	-

파생상품평가손실	41,057	92,290

합 계	334,145	1,833,004

29. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	2,392	11,331

정부보조금수익	-	15,009

잡이익	18,008	20,086

합 계	20,400	46,426

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	1,355

기타의대손상각비	-	1,106

지분법손실	-	163,966

종속기업투자주식손상차손	456,430	-

종속기업투자주식처분손실	1,217,148	-

잡손실	1,103	135,464

합 계	1,674,681	301,891

30. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

지배회사 소유주 귀속 분기순손익	(3,430,367,194)	(838,095,352)

가중평균유통보통주식수(*)	32,290,198	29,367,759

지배회사 소유주 기본주당손실	(106)	(29)

(*) 전분기 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주는 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(3,430,367,194)	(838,095,352)

7회차 전환사채 관련 손익(*1)	-	(902,494,350)

8회차 전환사채 관련 손익(*2)	(5,974,815)	-

조정순손실	(3,436,342,009)	(1,740,589,702)

가중평균유통보통주식수	32,290,198	29,367,759

7회차 전환사채 전환가정(*1)	-	1,228,544

8회차 전환사채 전환가정(*2)	24,834	-

조정유통보통주식수	32,315,032	30,596,302

희석주당손실	(106)	(57)

(*1) 지배회사의 희석성 잠재적보통주 중 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다. (*2) 지배회사의 희석성 잠재적보통주 중 희석효과가 있는 8회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 10회차 전환사채와 11회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	302,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	430,000	4,510

10회차 CB	2025.01.02~2026.12.02	947,867	2,110

11회차 CB	2025.04.15~2027.03.15	6,255,212	2,398

32. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1.영업에서창출된현금	(18,452,142)	6,291,516

(1)당기순이익	(3,428,157)	(949,651)

(2)조정	2,305,107	(210,714)

외화환산이익	(15,364)	(25,697)

외화환산손실	-	9

대손상각비	(3,141)	(95,562)

기타의대손상각비	-	1,106

재고자산평가손실(환입)	48,646	(771,450)

감가상각비	275,274	1,081,233

유형자산처분이익	(2,236)	(11,331)

유형자산처분손실	-	1,355

무형자산상각비	10,730	332,318

이자수익	(78,500)	(167,159)

이자비용	142,044	1,731,356

주식보상비용	122,368	79,764

당기손익-공정가치금융자산처분손실	148,567	-

지분법손실	-	163,966

종속기업투자주식손상차손	456,430	-

종속기업투자주식처분손실	1,217,148	-

퇴직급여	-	264,627

법인세비용	-	(41,530)

파생상품평가이익	(3,001)	(896,366)

파생상품평가손실	41,057	92,290

사채상환이익	(54,915)	(1,949,643)

(3)자산부채의증감	(17,329,093)	7,451,881

매출채권의 감소(증가)	142,018	2,417,345

미수금의 감소(증가)	(65,486)	(334,671)

선급금의 감소(증가)	(15,847,633)	(257,640)

선급비용의 감소(증가)	27,530	10,841

재고자산의 감소(증가)	312,722	1,775,931

매입채무의 증가(감소)	(240,012)	3,015,237

미지급금의 증가(감소)	417,571	289,863

예수금의 증가(감소)	(24,254)	15,679

선수금의 증가(감소)	(2,094,613)	432,102

미지급비용의 증가(감소)	56,707	253,644

반품부채의 증가(감소)	(13,643)	(102,703)

사외적립자산의 감소(증가)	-	9,296

퇴직금의 지급	-	(73,043)

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	59,558	270,758

전환사채의 상환과 관련된 미지급금	-	3,912,136

33. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기말

관계기업	(주)비엘팜텍(*1)

기타의 특수관계자	Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(*2) NRD MGL Co.,Ltd.(*2) NEXT BT(HK) Ltd. 네추럴피드 한몽에너지개발(주) (주)한국환구연맹 Yeda Research and Development Ltd. (주)비엘멜라니스 주요 경영진 등 임직원

(*1 ) 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사 의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었 으며, 당분기 중 지배회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었습니다. (*2) 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사 의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 기타의 특수관계자로 변경되었 으며, 당분기 중 지배회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타의특수관계자	175	18,015	2,079	4,783

(*) 당분기 중 지배회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었으며, 당분기 매출/매입은 (주)비엘팜텍 주식 처분일까지의 거래내역입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다. (당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

자금대여

기타의특수관계자	100,000	-	100,000	-

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	분기말

자금대여

기타의특수관계자	1,281,473	-	-	1,281,473

(4) 연결회사는 전기 이전 (주)비엘멜라니스가 발행한 제2회차 전환사채를 1,000,000천원에 인수하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	190,418	374,892

퇴직급여	15,869	541,288

주식보상비용	251,804	26,279

합 계	458,091	942,460

(*) 연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 34. 보고기간 후 사건 (1) 지배회사인 (주)모아라이프플러스는 2024년 3월 12일 개최된 이사회 결의에 따라 4월 15일 유상증자(제3자배정)를 실시하였으며, 보고기간 현재 지배회사의 최대주주인 (주)모아데이타가 신주를 인수하여 지분율은 6.86%에서 19.20%로 변경되었고, 발행주식 총 수는 32,734,811주에서 37,734,811주로 변경되었습니다. (2) 지배회사인 (주)모아라이프플러스는 24년 4월 30일(미국LA현지시각, 한국시각 2024년 5월 1일) 미국 소재 기업 Elevai Labs, Inc.와 "뒤쉔병치료제 및 노인성근감소증치료제 신약 후보물질인 BLS-M22 및 BLS-M32 기술이전 계약을 체결하였으며, 총 계약금 액은 미국달러(US$)로 US$ 131,065.000 (한화로 약 1,807억원)입니다.