모아라이프플러스 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 1분기말 2021년 3월 31일 현재
제 21(전)기 1분기말 2020년 3월 31일 현재
주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요 주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습 니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으 며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 29,342,721주(보통주식수 27,412,216주, 우선주식수 1,930,506주)와 14,671,360,500천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 8.15%(의결권 있는 주식수 기준)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 2021 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	30,808,094	22,961,182

매출채권	9,870,462	7,746,586

기타채권	1,268,056	1,336,788

기타유동금융자산	2,101,782	297,324

합 계	44,048,395	32,341,880

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	8,690,022	96,021	8,594,001	6,610,245	111,752	6,498,493

6개월 이내	2,455,508	7,696	2,447,811	2,519,716	42,702	2,477,014

6개월~1년	551,852	520,174	31,677	519,614	512,322	7,292

1년 초과	678,258	613,229	65,029	679,115	578,540	100,575

합 계	12,375,640	1,237,121	11,138,519	10,328,690	1,245,315	9,083,374

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	223,158	223,158	223,158	-

미지급금	819,339	819,339	819,339	-

미지급비용	213,757	213,757	213,757	-

리스부채	763,129	815,777	542,202	273,575

차입금및사채	24,118,633	34,000,000	21,000,000	13,000,000

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	26,303,766	36,237,781	22,798,456	13,439,325

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	840,805	840,805	840,805	-

미지급금	671,462	671,462	671,462	-

미지급비용	214,924	214,924	214,924	-

리스부채	888,625	937,654	536,074	401,579

차입금및사채	28,428,940	30,000,000	30,000,000	-

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	31,210,506	32,830,595	32,263,265	567,329

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	1,111,521.59	1,130.00	1,256,019	931,559.02	1,088.00	1,013,536

CNY	229,787.25	172.22	39,574	237,881.05	166.96	39,717

매출채권및기타채권	USD	9,560.77	1,130.00	10,804	2,120.00	1,088.00	2,307

CNY	337,954.30	172.2200	58,202	190,141	166.9600	31,746

합 계	USD	1,121,082.36	1,266,823	933,679.02	1,015,843

CNY	567,741.55	97,776	428,021.85	71,463

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	126,682	(126,682)	38,915	(38,915)

GBP	9,778	(9,778)	1,152	(1,152)

EUR	-	-	337	(337)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,310,882	536,047

금융부채	(24,881,762)	(29,317,565)

합 계	(22,570,880)	(28,781,518)

변동이자율:

금융자산	30,808,094	22,961,182

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	308,081	(308,081)	5,219	(5,219)

마. 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	30,808,094	30,808,094	22,961,182	22,961,182

당기손익-공정가치금융자산	38,199	38,199	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

매출채권및기타채권	11,138,519	11,138,519	9,083,374	9,083,374

기타금융자산	2,101,782	2,101,782	297,324	297,324

합 계	44,095,266	44,095,266	32,350,553	32,350,553

금융부채 :

매입채무및기타채무	2,019,383	2,019,383	2,615,816	2,615,816

차입금및사채	24,118,633	24,118,633	28,428,940	28,428,940

파생상품부채	2,011,756	2,011,756	1,007,046	1,007,046

기타부채	165,750	165,750	165,750	165,750

합 계	28,315,522	28,315,522	32,217,552	32,217,552

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	38,199	-	-	38,199

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	2,101,782	2,101,782

합 계	38,199	-	2,110,455	2,148,654

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	2,011,756	-	2,011,756

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	24,118,633	24,118,633

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	2,011,756	24,284,383	26,296,139

(*) 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

합 계	-	-	305,997	305,997

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,007,046	-	1,007,046

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	28,428,940	28,428,940

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	1,007,046	28,594,690	29,601,736

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	30,808,094	30,808,094

매출채권및기타채권	-	-	11,138,519	11,138,519

기타금융자산	-	-	2,101,782	2,101,782

소 계	-	-	44,048,395	44,048,395

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	38,199	-	-	38,199

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

소 계	38,199	8,673	-	46,871

합 계	38,199	8,673	44,048,395	44,095,266

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	22,961,182	22,961,182

매출채권및기타채권	-	-	9,083,374	9,083,374

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

소 계	-	-	32,341,880	32,341,880

[비유동자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

합 계	-	8,673	32,341,880	32,350,553

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,019,383	2,019,383

차입금및사채	-	19,498,141	19,498,141

파생상품부채	989,852	-	989,852

소 계	989,852	21,517,524	22,507,376

[비유동부채]

차입금및사채	-	4,620,492	4,620,492

파생상품부채	1,021,904	-	1,021,904

기타채무	-	165,750	165,750

소 계	1,021,904	4,786,242	5,808,146

합 계	2,011,756	26,303,766	28,315,522

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,615,816	2,615,816

차입금및사채	-	28,428,940	28,428,940

파생상품부채	1,007,046	-	1,007,046

소 계	1,007,046	31,044,756	32,051,802

[비유동부채]

기타채무	-	165,750	165,750

합 계	1,007,046	31,210,506	32,217,552

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	8,195	-	-	-	8,195

이자수익	32,302	-	-	-	32,302

이자비용	-	-	(855,407)	-	(855,407)

당기손익공정가치 금융자산평가손익	-	17,594	-	-	17,594

파생상품평가손익	-	-	(751,535)	(751,535)

사채상환손익	-	(20,028)	-	(20,028)

외화환산손익	47,214	47,214

외환차손익	2,724	2,724

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

전분기손익:

대손상각비	(27,760)	-	-	(27,760)

이자수익	24,584	-	-	24,584

이자비용	-	(1,415,492)	-	(1,415,492)

파생상품평가손익	-	-	57,141	57,141

파생상품거래손익	560,641	560,641

사채상환손익	-	(947,708)	-	(947,708)

외화환산손익	14,250	-	-	14,250

외환차손익	5,747	-	-	5,747

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	28,916,386	32,864,598

자본총계	72,809,136	57,676,383

부채비율	39.72%	56.98%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 당분기 중 2개사(전분기 3개사)이며, 당분기 중 주요 고객에 대한 매출액은 2,917,901천원(전분기 1,848,911천원)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	30,808,094	22,961,182

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	10,595,370	-	8,479,688	-

대손충당금	(724,907)	-	(733,102)	-

대여금	-	338,700	-	338,700

대손충당금	-	(338,700)	-	(338,700)

미수금	179,660	-	197,916	-

대손충당금	(112,406)	-	(112,406)	-

미수수익	-	63,204	-	62,544

대손충당금	-	(61,108)	-	(61,108)

리스채권	122,976	86,123	101,499	137,224

보증금	-	989,606	-	1,011,118

합 계	10,060,693	1,077,826	7,933,595	1,149,779

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	733,102	749,969

대손상각비	(8,195)	27,760

기말금액	724,907	777,729

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	238,723	353,940

이자수익	5,070	5,113

리스채권의 수취	(34,694)	(33,114)

기말금액	209,100	325,939

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	138,775	138,775

2년 이하	92,516	127,210

할인전 리스채권	231,291	265,985

할인후 리스채권	209,100	238,723

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,339,416	(229,126)	1,110,290	1,271,986	(121,443)	1,150,543

반품재고	106,137	-	106,137	98,149	-	98,149

원재료	11,209	-	11,209	8,299	-	8,299

상품	280,974	(20,590)	260,384	485,911	(15,601)	470,310

합 계	1,737,736	(249,716)	1,488,020	1,864,346	(137,044)	1,727,302

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	4,942,321	3,247,303

재고자산평가손실(환입)	112,672	(18,716)

합 계	5,054,993	3,228,587

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	2,101,782	297,324

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	6,897	8,075

선급금	194,916	310,469

합 계	201,814	318,544

11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

에스케이바이오사이언스(주)	317주	0.00%	20,605	38,199	-	-	-

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*)	63,571주	1.79%	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

합 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)넥스트비티	대한민국	28.16	12월	64,075,000	37,447,101	41,032,199

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	9,983,053	11,701,000

합 계	75,776,000	47,430,154	52,733,199

(전기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)넥스트비티	대한민국	28.16	12월	64,075,000	37,905,886	41,032,199

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	10,083,480	11,701,000

합 계	75,776,000	47,989,366	52,733,199

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)넥스트비티	33,560,664	41,032,199	41,032,199	41,032,199

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	4,246	-	-	4,246

건물	116,776	(27,734)	-	89,042	116,776	(26,274)	-	90,502

차량운반구	83,392	(73,798)	-	9,594	79,721	(72,031)	-	7,690

비품	298,171	(270,129)	-	28,042	298,171	(264,703)	-	33,467

시설장치	1,642,261	(846,253)	(2,677)	793,332	1,642,261	(799,996)	(2,802)	839,463

기계장치	4,020,368	(2,627,866)	(1,227)	1,391,275	4,012,318	(2,548,976)	(1,285)	1,462,057

사용권자산	1,562,555	(953,402)	-	609,154	1,553,104	(852,400)	-	700,704

합 계	7,727,770	(4,799,181)	(3,904)	2,924,685	7,706,597	(4,564,381)	(4,087)	3,138,129

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	90,502	7,690	33,467	839,463	1,462,057	-	700,704	3,138,128

취득	-	-	3,671	-	-	8,050	-	18,933	30,654

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,460)	(1,767)	(5,425)	(46,131)	(78,831)	-	(110,483)	(244,098)

대체 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말순장부금액	4,246	89,042	9,594	28,042	793,332	1,391,275	-	609,154	2,924,685

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	96,340	13,840	62,276	895,081	1,714,113	-	992,754	3,778,650

취득	-	-	-	11,322	-	3,220	87,500	68,706	170,747

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(1,460)	(1,537)	(13,756)	(42,225)	(77,542)	-	(105,892)	(242,412)

대체 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말순장부금액	4,246	94,881	12,302	59,841	852,856	1,639,791	87,500	955,568	3,706,986

(3) 당사는 상기 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 화재보험계약 등을 체결하였으며, 부보금액 2,100,000천원 입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	665,320	35,384	700,704

취득	-	18,933	18,933

감가상각비	(95,253)	(15,230)	(110,483)

분기말순장부금액	570,066	39,088	609,154

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	944,816	47,938	992,754

취득	45,842	22,863	68,706

감가상각비	(90,528)	(15,363)	(105,892)

분기말순장부금액	900,130	55,438	955,568

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	2,000,140	(1,766,682)	(3,806)	229,652	1,963,297	(1,737,870)	(4,014)	221,413

기타의무형자산	105,188	(86,528)	-	18,660	105,188	(83,529)	-	21,659

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,189,172	(4,916,354)	(3,806)	269,012	5,152,328	(4,884,543)	(4,014)	263,772

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	221,413	21,659	20,700	263,772

취득	36,843	-	-	36,843

감가상각비	(28,604)	(2,999)	-	(31,603)

분기말순장부금액	229,652	18,660	20,700	269,012

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	268,438	29,630	20,700	318,767

취득	26,807	-	-	26,807

감가상각비	(32,285)	(2,824)	-	(35,109)

분기말순장부금액	262,959	26,806	20,700	310,465

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	223,158	-	840,805	-

미지급금	819,339	-	671,462	-

미지급비용	213,757	-	214,924	-

리스부채	494,862	268,267	497,532	391,093

합 계	1,751,116	268,267	2,224,723	391,093

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	888,625	1,240,118

사용권자산의 취득	18,933	68,706

이자비용	12,306	17,605

리스부채의 지급	(156,736)	(136,674)

기말금액	763,129	1,189,755

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	32,494	40,373

보조금 수령	267,494	29,293

보조금 사용	(257,376)	(55,774)

- 경상연구개발비 사용	257,376	55,774

분기말	42,612	13,892

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	479,293	451,394

증가	29,722	3,255

분기말금액	509,014	454,649

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	표면이자율	당분기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	5.50%	1,500,000	1,500,000

케이비증권(주)	5.00%	3,500,000	3,500,000

신한금융투자(주)	5.00%	3,000,000	3,000,000

현대차증권(주)	4.80%	2,000,000	2,000,000

NH투자증권(주)	3.90%	500,000	500,000

합 계	10,500,000	10,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 신주인수권부사채	2018.03.15	2021.03.15	-	-	5,000,000

제3회 전환사채	2018.03.21	2021.03.21	-	-	4,000,000

제4회 전환사채	2019.04.26	2022.04.26	-	500,000	500,000

제5회 전환사채	2019.03.22	2022.03.22	-	10,000,000	10,000,000

제7회 전환사채	2021.02.18	2026.02.18	-	13,000,000	-

소 계	23,500,000	19,500,000

가산: 사채상환할증금	647,617	1,202,717

차감: 신주인수권조정	-	(80,986)

차감: 전환권조정	(10,305,784)	(2,594,917)

차감: 사채할인발행차금	(223,199)	(97,874)

합 계	13,618,633	17,928,940

유동성차입금및사채	(8,998,141)	(17,928,940)

비유동	4,620,492	-

(*) 당사는 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(**) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	4회차 CB	5회차 CB	7회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 연복리 2%(7회차 0%)에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	7,100,000	15,000,000	13,000,000

잔여 액면금액(*)	500,000	10,000,000	13,000,000

신주인수권 및 전환권 행사기간	2020.04.26~2022.03.25	2020.03.22~2022.02.22	2022.02.18~2026.01.18

발행시 행사가격(단위:원)	11,980	13,159	5,744

현재 행사가격(단위:원)(**)	7,757	8,521	5,744

미행사 신주인수권 및 전환권	64,457	1,173,570	2,263,231

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월(7회차 24개월) 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 2%(7회차 0%)를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	X	O	O

당사는 발행일로부터 12개월 이후 24개월(5회차) 및 23개월(7회차)까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%(5회차) 및 35%(7회차)의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 4%(5회차) 및 3%(7회차)를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당분기 중 3회차 BW 5,000,000천원 및 3회차 CB 4,000,000천원이 상환되었으며, 7회차 CB 13,000,000천원이 발행되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품평가손실은 751,535천원이며, 분기말 현재 2,011,756천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	73,521	-	49,135	-

선수금	76,347	-	160,277	-

반품부채	133,082	123,630	-

임대보증금	-	165,750	-	165,750

복구충당부채	-	317,913	-	314,004

합 계	282,951	483,663	333,042	479,754

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	844,164	834,186

확정기여형 퇴직급여	192,697	135,579

주식결제형 주식기준보상	(8,462)	338,039

합 계	1,028,400	1,307,804

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 1건에 대해 총 19,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당 분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (5) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

현금및현금성자산	304,573	304,573	명문제약㈜	영업보증금

단기금융상품	297,324	297,324	종근당 등

매출채권	50,000	50,000	대웅제약

종속기업투자주식(*)	3,783,887	3,094,881	유안타증권(주)	차입금 담보

7,063,254	5,777,109	케이비증권(주)

6,098,307	4,987,869	신한금융투자(주)

3,252,428	2,660,195	현대차증권(주)

803,358	657,075	NH투자증권(주)

합 계	21,653,131	17,829,025

(*) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)넥스트비티의 보통주 24,496,835주 중 12,538,050주가 담보로 제공되었습니다. 한편, 금융기관과의 약정에 따라 담보유지비율을 충족시켜야 하므로, 향후 (주)넥스트비티의 시가가 하락하는 경우에는 담보로제공되는 주식수가 증가할 수 있습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	29,342,721	27,412,216

보통주발행주식수	27,412,216	27,412,216

우선주발행주식수	1,930,505	-

자본금	14,671,360,500	13,706,108,000

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	27,412,216	17,682,985

전환사채의 전환권 행사	-	1,502,540

기말	27,412,216	19,185,525

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

유상증자	1,930,505	-

기말	1,930,505	-

(4) 당분기말 현재 우선주식의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행가액 및 우선주의 종류	발행가격 : 5,180원기명식 전환우선주식(의결권 및 상환의무 없음)

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(매년 1%의 배당을 우선적으로 수취하며, 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 배당하며, 매년 우선적 배당을 받지 못한 경우는 다음 회계연도에 누적적으로 우선배당.

전환에 관한 사항	전환가격 : 5,180원(*)전환청구기간 : 2022년 02월 18일 ~ 2026년 02월 17일, 전환청구기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환.

매도청구권	발행일로부터 12개월 이후 24개월까지 각 주주별로 배정된 우선주의 30%범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 발행가액과 연복리 3%를 가산한 금액으로 우선주를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 발행가격의 70%를 하회할 수 없습니다. 22. 자 본 잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	145,575,414	136,652,197

전환권대가	12,508,378	5,022,236

신주인수권대가	-	760,071

기타자본잉여금	7,535,363	6,167,175

합 계	165,619,155	148,601,679

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	136,652,197	96,130,088

전환사채의 보통주 전환	-	14,052,521

유상증자	8,923,217	-

기말금액	145,575,414	110,182,609

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,939,898	2,948,360

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 12차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~4차 및 5~7차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

부여일	2018년 2월	2018년 3월	2019년 2월	2019년 12월	2021년 3월

부여수량(주)	235,000	200,000	196,000	324,000	342,000

잔여수량(주)	210,000	200,000	22,000	214,400	322,000

행사가격(원)	14,080	16,460	13,200	6,720	5,510

부여일 공정가치(원)	6,239	5,611	3,540	3,148	1,775

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

부여일 현재의 공정가치	6,239	5,611	3,540	3,148	1,775

행사가격	14,080	16,460	13,200	6,720	5,510

무위험이자율	2.26%	2.26%	1.81%	1.37%	1.12%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.24%	32.52%	32.82%	67.54%	52.26%

③ 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	708,800	11,850	850,000	9,086

기중 부여수량 1차	342,000	5,510	-	-

기중 취소수량	(82,400)	6,426	(13,000)	6,720

기중 소멸수량	-	-	(5,000)	4,190

기말	968,400	8,240	832,000	11,794

④ 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,948,360	2,424,949

주식보상비용의 인식	91,649	338,205

취소	(100,111)	(166)

소멸	-	(9,004)

분기말	2,939,898	2,753,984

(*) 당사가 향후 주식선택권과 관련하여 향후 비용으로 인식될 주식매입선택권은 817,023천원입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	461,024	549,654

퇴직급여	121,635	84,724

복리후생비	48,153	54,874

여비교통비	21,621	54,988

접대비	839	754

통신비	512	1,788

수도광열비	6,257	10,451

세금과공과금	33,554	33,465

감가상각비	151,759	242,412

지급임차료	6,239	14,230

보험료	14,958	17,271

차량유지비	6,136	9,812

경상연구개발비	612,268	509,855

운반비	7,475	6,837

교육훈련비	20	516

도서인쇄비	1,441	1,818

소모품비	2,810	14,801

지급수수료	212,973	231,941

광고선전비	69,552	97,549

대손상각비	(8,195)	27,760

무형자산상각비	31,603	35,109

주식보상비용	(8,462)	338,039

합 계	1,794,169	2,338,647

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	4,473,617	2,692,984

급여	844,164	834,186

퇴직급여	192,697	135,579

복리후생비	54,382	54,874

감가상각비	244,098	242,412

무형자산상각비	31,603	35,109

외주용역비	482,853	523,539

지급수수료	224,446	237,242

광고선전비	69,552	97,549

여비교통비	22,350	54,988

주식보상비용	(8,462)	338,039

기타	217,861	320,733

합 계	6,849,161	5,567,234

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	32,302	24,584

외환차익	2,911	5,954

외화환산이익	47,214	15,368

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	17,594	-

파생상품평가이익	-	57,141

파생상품거래이익	-	560,641

합 계	100,020	663,688

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	855,407	1,415,492

외환차손	187	207

외화환산손실	-	1,118

사채상환손실	20,028	947,708

파생상품평가손실	751,535	-

합 계	1,627,158	2,364,525

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	18,500	3,808

합 계	18,500	3,808

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	-	6,654

잡손실	79	400

합 계	79	7,054

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(2,841,512,991)	(3,440,313,197)

가중평균유통보통주식수	27,412,216	20,132,198

기본주당손실	(104)	(171)

(*) 전분기의 유통보통주식수 산정시, 당사가 2020년 11월 14일에 실시한 주주배정 유상증자의 발행가액이 공정가치에 미달하여 해당 무상증자효과를 반영하였으며, 이로 인하여 비교표시되는 전분기재무제표의 주당손익을 소급하여 재작성 하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당분기

구 분	일자	유통보통주식수	무상증자 효과 반영	가중치	적 수

기초	2021-01-01	27,412,216	27,412,216	90	2,467,099,440

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,467,099,440 ÷ 90일 = 27,412,216주

② 전분기

구 분	일자	유통보통주식수	무상증자 효과 반영	가중치	적 수

기초	2020-01-01	17,682,985	20,113,417	91	1,830,320,961

전환사채 행사	2020-03-31	1,502,540	1,709,056	1	1,709,056

합 계	19,185,525	21,822,473	1,832,030,017

(*) 가중평균유통보통주식수 : 1,832,030,017 ÷ 91일 = 20,132,198주

(3) 희석주당손익

당분기 및 전분기는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(4) 잠재적보통주당분기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2020.02.28~2022.02.27	210,000	14,080

2020.03.23~2023.03.22	200,000	16,460

2021.02.28~2023.02.27	22,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	214,400	6,720

2023.03.29~2026.03.28	322,000	5,510

전환사채	2020.04.26~2022.03.25	64,457	7,757

2020.03.22~2022.02.22	1,173,570	8,521

2022.02.18~2026.01.18	2,263,231	5,744

전환우선주	2022.02.18~2026.02.17	1,930,505	5,180

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업에서 창출된 현금	(3,610,637)	(1,220,500)

(1) 당기순이익	(2,841,513)	(3,440,313)

(2) 조정	1,901,577	2,331,188

대손상각비(환입)	(8,195)	27,760

감가상각비	244,098	242,412

무형자산상각비	31,603	35,109

주식보상비용	(8,462)	338,039

이자비용	855,407	1,415,492

외화환산손실	-	1,118

파생상품평가손실	751,535	-

사채상환손실	20,028	947,708

이자수익	(32,302)	(24,584)

외화환산이익	(47,214)	(15,368)

재고자산평가손실(환입)	112,672	(18,716)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(17,594)	-

파생상품평가이익	-	(57,141)

파생상품거래이익	-	(560,641)

(3) 자산부채의 증감	(2,670,701)	(111,375)

매출채권의 감소(증가)	(2,113,932)	(407,430)

기타채권의 감소(증가)	18,256	17,907

기타자산의 감소(증가)	116,731	(334,522)

재고자산의 감소(증가)	126,610	388,946

매입채무의 증가(감소)	(617,647)	281,938

기타채무의 증가(감소)	116,867	126,411

기타부채의 증가(감소)	(60,209)	(128,851)

정부보조금의 사용	(257,376)	(55,774)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	18,993	68,706

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속회사	(주)넥스트비티Quintrigen Inc.	(주)넥스트비티Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업주요 경영진 등 임직원	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)넥스트비티	5,719	7,806	103	2,328

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	-	-	25,000	-

(주)서경실업	2,070,330	798,712	599,915	936,001

(주)네추럴에프앤피	36	223,481	-	130,785

합 계	2,076,085	1,029,999	625,018	1,069,114

(3) 당 분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	338,700	-	-	338,700

(전분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	535,700	-	-	535,700

(4) 당 분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)넥스트비티	9,166	-	6,841	-	77,635	59,250	-

기타의특수관계자	(주)서경실업	3,569,630	-	-	-	-	6,000	44,628

(주)네추럴에프앤피	40	-	11,604	-	131,464	100,500	-

임직원 등	-	61,108	-	338,700	-	-	-

합 계	3,578,836	61,108	18,445	338,700	209,099	165,750	44,628

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)넥스트비티	229,439	-	17,461	-	88,634	59,250	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	37,568	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	1,911,742	-	693	-	-	6,000	187,248

(주)네추럴에프앤피	-	-	11,604	-	150,089	100,500	160,595

임직원 등	-	61,108	-	338,700	-	-	-

합 계	2,178,749	61,108	29,758	338,700	238,723	165,750	347,843

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	563,696	157,672

퇴직급여	42,931	29,958

주식보상비용	283,689	143,888

합 계	890,315	331,519

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.