모아라이프플러스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 27(당)기 1분기말 2026년 3월 31일 현재
제 26(전)기 1분기말 2025년 3월 31일 현재
주식회사 모아라이프플러스

1. 회사의 개요 주식회사 모아라이프플러스(구.주식회사 비엘,이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 42,166,980주와 21,083,490천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 특수관계인을 포함한 지분율은 17.89%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2026년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경] 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다. 당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다. 이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다. 또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입] 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다. 경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경] 한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.[주요 영향 평가] 당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,299,304	7,822,980

매출채권	3,190,057	3,327,049

기타채권	13,331,534	12,314,540

기타유동금융자산	206,040	206,040

합 계	20,026,935	23,670,609

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	12,471,317	1,355,630	11,115,688	12,766,666	1,355,630	11,411,036

6개월 이내	2,166,233	55,631	2,110,602	2,422,280	40,858	2,381,422

6개월~1년	361,264	61,205	300,058	370,348	65,923	304,425

1년 초과	8,972,022	5,976,778	2,995,245	7,483,110	5,938,404	1,544,706

합 계	23,970,836	7,449,244	16,521,592	23,402,405	7,400,815	15,641,590

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	103,332	103,332	103,332	-

미지급금	757,302	757,302	757,302	-

미지급비용	390,630	390,630	390,630	-

리스부채	633,398	670,706	588,657	82,049

차입금및사채	7,367,138	7,065,500	7,065,500	-

합 계	9,251,800	8,987,470	8,905,421	82,049

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	139,391	139,391	139,391	-

미지급금	750,678	750,678	750,678	-

미지급비용	339,779	339,779	339,779	-

리스부채	834,317	885,808	787,745	98,062

차입금및사채	5,850,940	6,875,000	6,875,000	-

합 계	7,915,105	8,990,656	8,892,594	98,062

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	509,844.07	1,513.40	771,598	177,199.36	1,434.90	254,263

단기금융상품	USD	-	1,513.40	-	-	1,434.90	-

매출채권및기타채권	USD	9,555.00	1,513.40	14,461	50,805.00	1,434.90	72,900

CNY	236,000.00	218.70	51,613	236,000.00	204.76	48,323

외화자산 계	USD	519,399.07	1,513.40	786,059	228,004.36	1,434.90	327,163

CNY	236,000.00	218.70	51,613	236,000.00	204.76	48,323

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	78,606	(78,606)	152,686	(152,686)

CNY	5,161	(5,161)	3,751	(3,751)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	12,221,924	11,321,924

금융부채	(8,000,536)	(6,685,257)

합계	4,221,387	4,636,667

변동이자율

금융자산	3,299,304	7,822,980

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	32,993	(32,993)	6,138	(6,138)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,299,304	3,299,304	7,822,980	7,822,980

당기손익-공정가치금융자산	14,974,409	14,974,409	10,340,685	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	-	-	481,456	481,456

매출채권및기타채권	16,521,592	16,521,592	15,641,590	15,641,590

기타금융자산	206,040	206,040	206,040	206,040

합 계	35,010,018	35,010,018	34,501,423	34,501,423

금융부채

매입채무및기타채무	1,884,662	1,884,662	2,064,165	2,064,165

차입금및사채	7,367,138	7,367,138	5,850,940	5,850,940

파생상품부채	1,504,506	1,504,506	3,319,885	3,319,885

소계	10,756,306	10,756,306	11,234,990	11,234,990

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2 투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	8,427,379	8,427,379	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성,할인율 등

파생상품자산	-	481,456	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

합 계	8,427,379	8,908,835

금융부채

파생상품부채	1,504,506	3,319,885	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	6,545,671	1,905,612	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	206,040	206,040	현금흐름할인	할인율 등

합 계	6,760,383	2,120,325

금융부채

차입금및사채	7,367,138	5,850,940	현금흐름할인	할인율 등

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	1,360	8,427,379	6,545,671	14,974,409

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	206,040	206,040

합 계	1,360	8,427,379	6,760,383	15,189,122

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,504,506	-	1,504,506

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	7,367,138	7,367,138

합 계	-	1,504,506	7,367,138	8,871,644

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	7,694	8,427,379	1,905,612	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	481,456	-	481,456

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	206,040	206,040

합 계	7,694	8,908,835	2,120,325	11,036,853

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,319,885	-	3,319,885

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	5,850,940	5,850,940

합 계	-	3,319,885	5,850,940	9,170,825

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	3,299,304	3,299,304

매출채권및기타채권	-	-	13,749,266	13,749,266

기타금융자산	-	-	206,040	206,040

소 계	-	-	17,254,609	17,254,609

[비유동자산]

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융자산	14,974,409	-	-	14,974,409

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	2,772,326	2,772,326

소 계	14,974,409	8,673	3,772,326	18,755,408

합 계	14,974,409	8,673	21,026,935	36,010,018

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	7,822,980	7,822,980

매출채권및기타채권	-	-	13,904,189	13,904,189

파생상품자산	481,456	-	-	481,456

기타금융자산	-	-	206,040	206,040

소 계	481,456	-	21,933,209	22,414,664

[비유동자산]

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융자산	10,340,685	-	-	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,737,400	1,737,400

소 계	10,340,685	8,673	2,737,400	13,086,758

합 계	10,822,141	8,673	24,670,609	35,501,423

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	1,812,258	1,812,258

차입금및사채	-	7,367,138	7,367,138

파생상품부채	1,504,506	-	1,504,506

소 계	1,504,506	9,179,396	10,683,902

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	72,404	72,404

소 계	-	72,404	72,404

합 계	1,504,506	9,251,800	10,756,306

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	1,979,463	1,979,463

차입금및사채	-	5,850,940	5,850,940

파생상품부채	3,319,885	-	3,319,885

소 계	3,319,885	7,830,403	11,150,288

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	84,702	84,702

소 계	-	84,702	84,702

합 계	3,319,885	7,915,105	11,234,990

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(48,429)	-	-	-	(48,429)

이자수익	204,964	-	-	-	204,964

이자비용	-	-	(215,178)	-	(215,178)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	(6,334)	-	-	(6,334)

파생상품평가손익	-	750,786	-	-	750,786

파생상품거래손익	-	-	-	(428,407)	(428,407)

사채상환손익	-	-	(92,835)	-	(92,835)

외화환산손익	25,590	-	-	-	25,590

외환차손익	11,949	-	-	-	11,949

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(41,997)	-	-	-	(41,997)

이자수익	243,602	-	-	-	243,602

이자비용	-	-	(628,347)	-	(628,347)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	(5,837)	-	-	(5,837)

외화환산손익	8,236	-	-	-	8,236

외환차손익	(5,722)	-	-	-	(5,722)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	21,013,395	21,646,704

자본총계	31,972,150	30,555,212

부채비율	65.72%	70.85%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이며, 당분기 총 매출에서 차지하는 매출액은 1,738,055천원입니다. 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이며, 전분기 총 매출에서 차지하는 매출액은 1,965,228천원입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	3,299,304	7,822,980

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,057,079	-	9,145,642	-

대손충당금	(5,867,022)	-	(5,818,593)	-

대여금	11,480,000	2,000,000	11,580,000	1,000,000

대손충당금	(1,355,630)	(108,486)	(1,355,630)	(108,486)

미수금	422,616	-	118,376	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	130,328	19,823	352,500	11,721

보증금	-	860,989	-	834,166

합 계	13,749,266	2,772,326	13,904,189	1,737,400

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,818,593	4,302,639

대손상각비	48,429	41,997

기말금액	5,867,022	4,344,636

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	605,648	-	605,648	595,219	-	595,219

제품	2,201,747	(247,614)	1,954,133	1,933,275	(247,614)	1,685,661

재공품	68,668	-	68,668	30,079	-	30,079

원재료	16,088	(708)	15,380	22,862	(708)	22,153

부재료	65,935	-	65,935	63,919	-	63,919

합 계	2,958,087	(248,323)	2,709,764	2,645,354	(248,323)	2,397,031

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	1,860,748	2,596,971

재고자산평가손실(환입)	1,240	144,999

매출원가	1,861,989	2,741,970

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	206,040	206,040

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	174,646	-	271,271	-

선급금	919,541	95,421	959,328	101,514

반환재고회수권	539	-	1,779	-

합 계	1,094,726	95,421	1,232,378	101,514

11. 기타비유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

지노바 1호 투자조합(*1)	5.3좌	10.0 %	530,000	530,000	-	-	530,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*2)	1,900좌	9.5 %	1,140,000	973,212	-	-	973,212

Elevai Labs,Inc. 보통주(*3)	150주	0.01 %	949,305	1,360	-	-	7,694

㈜모아데이타 제7회 전환사채	-	-	3,892,320	3,980,679	-	-	3,980,679

㈜모아데이타 제8회 신주인수권부사채	-	-	4,327,424	4,446,699	-	-	4,446,699

(주)야냐두	201,200주	1.01 %	402,400	402,400	-	-	402,400

(주)씨드파이낸셜 전환사채(*4)	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-

(주)씨드파이낸셜 보통주(*5)	383,165주	38.32%	3,640,059	3,640,059	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 계	15,881,507	14,974,409	-	-	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*6)	63,571주	1.40 %	27,982	8,673	19,309	-	8,673

(주)젠트롤(*6)	800주	5.70 %	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*6)	8,000주	3.74 %	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	52,982	8,673	44,309	-	8,673

상각후-원가측정금융자산

넥스트지인베스트먼트 - 일반사채	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

상각후-원가측정금융자산 계	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

(*1) 당사는 2020년 공표된 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 근거하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당사가 단순 투자목적으로 출자한 이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합 출자금1,140,000천원 중 전기말에 투자조합 순자산가치를 기준으로 166,788천원을 평가손실 인식하였고, 전기말 장부가 순액은 973,212천원이며 당분기 중 변동내역은 없습니다.(*3) 당사가 전기말 기준 보유중인 PMGC(구. Elevai Labs)와의 LO계약으로 수취한Elevai Labs 보통주 잔액은 3,623주이며, 26년 당분기 중 4대1, 6대1 두차례의 역주식 분할 결과 당분기말 보유주식수는 총 150주가 되었습니다. 또한 연결회사는 당분기말 보유중인 PMGC(구. Elevai Labs)의 보통주를 당분기말(26.03.31)기준 나스닥 종가로 시가평가 하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*4) 당사는 당기 중 (주)씨드파이낸셜 발행 전환사채 10억원을 인수하였고, 해당 투자는 단순 투자수익을 목적으로 하였기에 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(*5) 당사는 당사 발행 11회차 전환사채의 재매각(권면 30.65억)에 대한 대가로 (주)씨드파이낸셜의 보통주 383,165주를 인수하였고, 이는 단순 투자수익을 목적으로 하였기에 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (*6) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타비유동금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	10,340,685	4,640,059	-	(6,334)	14,974,409

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

상각후 원가측정금융자산	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	7,022,337	4,729,824	(470,000)	(11,380)	11,270,782

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

상각후 원가측정금융자산	1,000,000	-	-	-	1,000,000

12. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액(*2)	장부금액(*3)

종속기업투자주식

Quintrigen Inc(*1).	이스라엘	100.00	12월	11,701,000	9,924,257	9,903,965

합 계	11,701,000	9,924,257	9,903,965

(*1) 전기 중 당사의 종속기업 Quintrigen Ltd.의 주주통회에서 해산을 결의하였으며, 당분기말 현재 현지 관련 법률에 의거하여 청산 절차가 진행중에 있습니다.(*2) 당사는 청산 과정 중, 종속기업 Quintrigen Ltd.로부터 USD 6,700,000을 전기 중 회수하였고 USD 205,000은 당기 초 국내은행으로 송금되어 수령대기 중입니다. 당분기말 기준 퀸트리젠의 자기자본은 USD 10,752.51인 바, 위의 순자산지분액은 전기 중 회수된 금액과 당기 중 회수예정금액 및 종속기업의 자기자본 중 당사 지분율인 100% 해당금액을 합산한 USD 6,915,752.51에 해당하는 금액을 원화로 산정한 것입니다. (*3) 당사가 종속기업 Quintrigen Ltd.으로부터 전기 중 회수한 투자금 USD 6,700,000과 당기 중 회수예상액인 USD 205,000을 합산한 금액의 원화 환산액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	이스라엘	100.00	12월	11,701,000	9,923,413	9,903,965

합 계	11,701,000	9,923,413	9,903,965

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	손상차손	대체	기말

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	9,903,965	-	-	-	9,903,965

합 계	9,903,965	-	-	-	9,903,965

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	손상차손	대체	기말

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	7,130,936	-	-	-	7,130,936

합 계	7,130,936	-	-	-	7,130,936

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	4,246	-	-	4,246

건물	116,776	(56,928)	-	59,848	116,776	(55,468)	-	61,308

기계장치	4,966,592	(4,026,938)	(58)	939,595	4,530,092	(3,995,600)	(117)	534,374

차량운반구	9,911	(3,510)	-	6,401	9,911	(2,891)	-	7,021

비품	306,808	(235,542)	-	71,266	301,542	(229,332)	-	72,210

시설장치	1,606,861	(1,560,310)	(146)	46,405	1,595,861	(1,555,677)	(293)	39,892

사용권자산	1,588,269	(917,340)	-	670,929	1,583,052	(682,700)	-	900,352

합계	8,599,464	(6,800,567)	(205)	1,798,691	8,141,480	(6,521,668)	(410)	1,619,403

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치 (*1)	사용권자산(*2)	합계

기초순장부금액	4,246	61,308	7,021	72,210	39,892	534,374	900,352	1,619,403

취득	-	-	-	5,266	11,000	450,000	19,097	485,363

처분	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각비	-	(1,460)	(619)	(6,210)	(4,487)	(44,779)	(248,520)	(306,074)

분기말순장부금액	4,246	59,848	6,401	71,266	46,405	939,595	670,929	1,798,691

(*1) 기계장치의 취득금액 중 225,000천원은 선급금에세 대체된 금액입니다.(*2) 사용권자산의 장부가액에는 복구충당부채 자산설정액과 임차보증금 현재가치할인차금의 자산설정액이 포함되었습니다.(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	67,147	9,499	35,774	197,009	709,112	1,385,353	2,408,142

취득	-	-	-	-	-	3,776	48,093	51,869

처분	-	-	(1)	(8)	(6,423)	-	-	(6,432)

감가상각비	-	(1,460)	(619)	(2,748)	(35,803)	(75,121)	(206,756)	(322,508)

분기말순장부금액	4,246	65,687	8,879	33,018	154,783	637,767	1,226,691	2,131,071

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 화재보험계약등을 체결하였으며, 부보금액은 6,393,500천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	768,252	132,100	900,352

취득	11,426	7,671	19,097

감가상각비	(224,557)	(23,963)	(248,520)

분기말순장부금액	555,121	115,808	670,929

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	1,290,494	94,860	1,385,353

취득	45,505	2,588	48,093

감가상각비	(188,921)	(17,835)	(206,756)

분기말순장부금액	1,147,078	79,612	1,226,691

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	3,063,144	(3,063,144)	-

산업재산권	411,232	(292,333)	118,899	404,928	(280,855)	124,073

기타의무형자산	1,559,676	(442,232)	1,117,444	1,502,976	(369,531)	1,133,445

회원권	20,700	-	20,700	20,700	-	20,700

합 계	5,054,752	(3,797,709)	1,257,043	4,991,748	(3,713,530)	1,278,218

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	124,073	1,133,445	20,700	1,278,218

취득	6,304	56,700	-	63,004

감가상각비	(11,478)	(72,701)	-	(84,179)

분기말순장부금액	118,899	1,117,444	20,700	1,257,043

(*) 산업재산권의 취득금액 중 6,304천원은 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	86,932	1,291,628	20,700	1,399,260

취득	82,366	-	-	82,366

감가상각비	(12,891)	(264)	-	(13,156)

분기말순장부금액	156,406	1,291,363	20,700	1,468,470

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	103,332	-	139,391	-

미지급금	757,302	-	750,678	-

미지급비용	390,630	-	339,779	-

리스부채	560,994	72,404	749,615	84,702

합 계	1,812,258	72,404	1,979,463	84,702

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	834,317	1,399,002

사용권자산의 취득	19,097	48,093

이자비용	15,939	21,219

리스해지	(1)	(2)

리스부채의 지급	(235,954)	(221,229)

기말금액	633,398	1,247,084

16. 정부보조금

당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장ㆍ단기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	419,076	419,076

분기말금액	419,076	419,076

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	차입처	비고/상세	이자율(%)	당분기말	전기말

당사 전환사채(11CB) 담보대출	(주)상상인저축은행	담보금액 : 11CB 31.5억	7.00	2,205,000	2,205,000

신용대출	(주)상상인저축은행	7.00	945,000	945,000

합계	3,150,000	3,150,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제11회 전환사채(*1)	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	850,000	1,700,000

제12회 전환사채(*2)	2024.12.13	2028.12.13	0.00%	-	2,025,000

제11회 전환사채 재발행 1차(*3)	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	3,065,500	-

소 계	3,915,500	3,725,000

가산: 사채상환할증금	647,286	630,505

가산: 사채할증발행차금	663,305	-

차감: 전환권조정	(994,544)	(1,558,629)

차감: 사채할인발행차금	(14,410)	(95,936)

합 계	4,217,138	2,700,940

유동성차입금및사채(*4)	(4,217,138)	(2,700,940)

비유동차입금및사채	-	-

(*1) 제11회차 전환사채는 당분기 중 8.5억원을 상환하여, 당분기말 잔액은 8.5억원입니다.(*2) 제12회차 전환사채는 당분기 중 10.5억원의 전환청구권 행사와 9.75억원의 만기전 취득이 진행되었으며, 10.5억원의 전환청구권 행사시 전환청구금액은 10.5억원, 전환주식수는 909,877주, 주당전환가격은 1,154원이며, 당분기말 잔액은 없습니다.(*3) 제11회차 전환사채 재매각 1차는 권면 30.65억원을 26년 3월 12일에 재발행하였습니다.(*4) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)및 전환권이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	11회차 CB (*2)(*3)	12회차 CB (*4)	11회차 CB 재발행 1차재발행일 26-03-12(*5)

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 4%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	15,000,000	3,000,000	3,065,500

잔여 액면금액	850,000	-	3,065,500

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2025.03.29~2027.02.28	2025.12.13~2028.11.13	2026.03.12~2027.02.28

발행시 전환 및 교환가격	2,398	1,154	1,761

현재 전환 및 교환가격(*1)	1,761	1,154	1,761

미행사 전환 및 교환권	482,680	-	1,740,772

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 15개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 당사는 전전기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(최초 발행시 사채권면액의 45%)을 (주)넥스트지인베스트먼트가 채권권면액의 130%로 매수할 수 있는 권리에 대한 계약을 체결하였습니다. 또한, 당분기 중 전전기에 발행한 제11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 2,210백만원의 연대보증을 받고 있습니다.(*3) 당사는 당분기 중 8.5억원을 상환하였고, 당분기 상환액 (권면)8.5억원은 만기전 취득 후 소각처리, 당분기말 기준 잔액은(사채권면기준) 8.5억원입니다. (*4) 당사는 당분기 중 제12회차 전환사채 10.5억원의 전환청구권 행사와 9.75억원의 만기전 취득이 진행되었으며, 10.5억원의 전환청구권 행사시 전환청구금액은 10.5억원, 전환주식수는 907,877주, 주당전환가격은 1,154원이며, 당분기말 잔액은 없습니다.(*5) 당사는 당분기 중 제11회차 전환사채 30.65억원을(사채권면기준) 재발행하였습니다.(4) 사채별 자기사채 보유 현황 및 향후 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	11회차 전환사채	12회차 전환사채

발행시 액면금액(*1)	13,600,000	975,000

잔여 액면금액	850,000	-

자기사채 보유 액면금액	12,750,000	975,000

향후 계획	소각 또는 재발행	-

(*1) 최초 발행금액에서 전환 및 소각한 금액을 차감한 당기말 현재 액면금액입니다.(*2) 7회차 전환사채의 만기일 2026년 2월 18일로 자기보유사채 4,550,000천원이 소각되었습니다. (5) 사채에 부여된 조기상환청구권과 매도청구권 및 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 11회차 및 11회차 재발행 전환사채에 대한 공정가치입니다. 또한, 당분기 중 매도청구권 및 전환권 관련하여 파생상품평가이익 및 파생상품거래손실을 각 750,785천원 및 428,407천원씩 인식하였으며 파생상품평가손실은 당분기에 인식하고 있지 않았습니다. 당분기말 현재 사채관련 1,504,505천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 파생상품자산은 계상하고 있지 않습니다. (6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제11회 전환사채 전환권(파생상품부채)	10,624	277,763

제11회 재발행 1차 전환사채 전환권(파생상품부채)	3,951	-

제12회 전환사채 전환권(파생상품부채)	-	1,220,071

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전손익	(1,107,939)	(1,416,867)

평가손익	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(1,107,939)	(1,416,867)

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	26,091	-	26,279	-

선수금	9,726,239	-	9,885,847	-

반품부채	659	-	1,542	-

복구충당부채	-	504,100	-	498,046

합 계	9,752,989	504,100	9,913,668	498,046

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	719,044	646,969

확정기여형 퇴직급여	57,133	60,031

주식결제형 주식기준보상	-	19,264

합 계	776,177	726,264

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 대한상공회의소 등 이행보증 외 4건에 대해 총 143,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.당분기말 현재 당사를 피고로 하는 소송사건은 없으며, 당사를 고소인으로 하는 사기 및 부정수표단속법위반 형사고소 3건이 진행중이며, 이 중 2건은 경찰수사 결과 불송치(무혐의) 결정으로, 당사는 이에 대해 이의신청 제기를 준비 중입니다. 또한, 잔여 1건은 현재 경찰수사가 진행 중이고, 이러한 형사고소 사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 형사고소 사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으며, 당사는 사기 및 부정수표단속법위반 형사고소 사건 관련 매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

정기예금	206,040	206,040	KB국민은행	KB법인카드 사용한도설정(*1)

전환사채(당사발행 11회차)	-	3,150,000	상상인저축은행	대출 담보설정(*2)

합 계	206,040	3,356,040

(*1) 당분기말 KB국민은행 정기예금 206,040천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되어있습니다. (*2) 당분기말 상상인저축은행 대출잔금이 31.5억원 잔존하며, 제11회차 전환사채 28.7억원이 차입금 관련 담보로 설정되어 있고, 대표이사로부터 41억원을 지급보증 받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 관계기업인 (주)모아데이타가 발행한 제11회차, 제12회차 전환사채의 원금 각 5,000백만원, 2,000백만원과 이자 및 부대비용에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 진행중인 자본적 지출 약정사항은 없습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	42,166,980	39,898,408

보통주발행주식수	42,166,980	39,898,408

자본금	21,083,490,000	19,949,204,000

(2) 당분기와 전분기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	39,898,408	37,734,811

전환사채의 보통주 전환	907,877	-

유상증자	1,358,695	-

기말	42,166,980	37,734,811

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 없습니다.

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	175,921,330	174,527,740

기타자본잉여금	14,547,141	14,314,009

합 계	190,468,472	188,841,749

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	174,527,740	172,269,781

전환사채의 보통주 전환	1,072,939	-

유상증자	320,652	-

기말금액	175,921,330	172,269,781

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	159,801	392,933

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~12차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	13차

부여일	2023년 3월

부여수량(주)	430,000

부여취소수량(주)	(360,000)

행사권한 소멸수량(주)	-

잔여수량(주)	70,000

행사가격(원)	4,510

부여일 공정가치(원)	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	13차

부여일 현재의 공정가치	2,283

행사가격	4,510

무위험이자율	3.24%

기대행사기간	3.5년

예상주가변동성	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	177,000	5,115	177,000	5,115

기중 소멸수량	(107,000)	-	-	-

기말	70,000	4,510	177,000	5,115

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	392,933	373,670

주식보상비용의 인식	-	19,264

취소	-	-

소멸	(233,132)	-

주식선택권의 행사	-	-

분기말	159,801	392,933

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 없습니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	445,281	418,424

퇴직급여	34,989	42,000

복리후생비	40,941	42,213

여비교통비	18,346	23,550

접대비	19,176	13,642

통신비	468	506

수도광열비	14,002	17,290

세금과공과금	32,753	25,636

감가상각비	276,920	240,261

지급임차료	4,425	3,028

보험료	3,731	4,587

차량유지비	7,565	5,967

경상연구개발비	244,244	102,447

운반비	16,824	9,244

교육훈련비	157	15

도서인쇄비	644	287

포장비	435	-

소모품비	1,287	1,391

지급수수료	332,364	252,088

광고선전비	153,408	84,496

대손상각비	48,429	41,997

견본비	45,591	11,076

무형자산상각비	84,179	13,156

주식보상비용	-	19,264

합 계	1,826,163	1,372,564

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,131,107	2,034,552

급여	719,044	646,969

퇴직급여	57,132	60,031

복리후생비	48,247	48,842

감가상각비	306,074	322,508

무형자산상각비	84,179	13,156

외주용역비	531,191	411,658

지급수수료	347,734	261,752

광고선전비	153,408	84,497

여비교통비	18,927	24,209

주식보상비용	-	19,263

기타	291,108	187,096

합 계	3,688,151	4,114,533

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	204,964	243,602

외환차익	12,874	7,455

외화환산이익	25,590	8,236

파생상품평가이익	750,786	-

합 계	994,215	259,294

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	215,178	628,347

외환차손	926	13,177

사채상환손실	92,835	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,334	11,380

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-

파생상품거래손실	428,407	-

합 계	743,680	652,904

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1	1,999

잡이익	52	1,009

합 계	53	3,008

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	751	6,431

잡손실	406	536

합 계	1,157	6,967

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(1,107,939,280)	(1,416,867,401)

가중평균유통보통주식수(*)	40,797,631	37,734,811

기본주당손실	(27)	(38)

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*1)	전분기(*2)

분기순손실	(1,107,939,280)	(1,416,867,401)

전환사채 관련 손익(11회차)	(119,814,096)	-

전환사채 관련 손익(12회차)	(504,888,382)	-

조정순손실	(1,732,641,758)	(1,416,867,401)

가중평균유통보통주식수	40,797,631	37,734,811

전환사채 전환가정(10회차)	-	5,250,452

전환사채 전환가정(11회차)	482,680	342,700

전환사채 전환가정(12회차)	1,754,763	2,599,653

조정유통보통주식수	43,035,074	45,927,616

희석주당손실	(40)	(31)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당분기 희석효과가 있는 11회차, 12회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 11회차 재발행분 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다. (*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 전분기 희석효과가 있는 전환사채의 전환은 없었으며, 전분기말 10회차, 11회차, 12회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2025.03.31~2028.03.30	70,000	4,510

11회차 전환사채	2025.03.29~2027.02.28	482,680	1,761

12회차 전환사채	2025.12.13~2028.11.13	-	1,154

11회차 전환사채 재발행 1차	2026.03.12~2027.02.28	1,740,772	1,761

29. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(1,566,747)	(2,957,363)

(1) 당기순이익	(1,107,939)	(1,416,867)

(2) 조정	202,087	874,581

대손상각비(환입)	48,429	41,997

재고자산평가손실	1,240	86,089

감가상각비	306,074	322,508

무형자산상각비	84,179	13,156

이자비용	215,178	628,347

주식보상비용	-	19,264

당기손익-공정가치금융자산평가손실	6,334	11,380

파생상품거래손실	428,407	-

사채상환손실	92,835	-

유형자산처분손실	751	6,431

이자수익	(204,964)	(243,602)

외화환산이익	(25,590)	(8,236)

파생상품평가이익	(750,786)	-

유형자산처분이익	(1)	(1,999)

잡이익	-	(752)

(3) 자산부채의 증감	(660,895)	(2,415,076)

매출채권의 감소(증가)	91,906	(857,564)

기타채권의 감소(증가)	(304,240)	(29,503)

기타자산의 감소(증가)	(88,799)	(269,999)

재고자산의 감소(증가)	(312,733)	(298,073)

매입채무의 증가(감소)	(36,059)	147,363

기타채무의 증가(감소)	55,151	(1,081,059)

기타부채의 증가(감소)	(66,121)	(26,242)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	19,097	48,093

전환사채의 보통주 전환	1,527,877	-

장기대여금 유동성 대체	1,000,000	-

전환사채 매각대가 투자자산 취득	3,640,059	-

(3) 당분기의 재무활동에서 발생된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

선수금(*1)	110,000	(40,000)	-	(70,000)	-

리스부채(단기)	749,615	(235,954)	12,298	35,035	560,994

전환사채(*2)	5,539,369	(1,963,378)	-	2,145,653	5,721,644

합 계	6,398,984	(2,239,332)	12,298	2,110,688	6,282,638

(*1) 선수금 중 재무활동과 관련 금액의 변동입니다.(*2) 전환사채 및 관련 파생상품자산, 부채의 합계금액입니다.

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)모아데이타	(주)모아데이타

종속기업	Quintrigen Inc.	Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)모아데이타	111,502	-	96,259	-

기타의 특수관계자	(주)메디에이지(*1)	15,793	-	14,732	-

기타의특수관계자(*1)	5,444	-	4,764	-

합 계	132,739	-	115,755	-

(*1) 당분기말 현재 기타특수관계자와의 거래에는 당사 임직원 및 최대주주인 모아데이타의 종속기업과의 거래내역을 표기하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)모아데이타	7,800,000	2,000,000	-	9,800,000

기타의 특수관계자	(주)메디에이지	1,000,000	-	-	1,000,000

기타의특수관계자(임직원)	480,000	-	-	480,000

합 계	9,280,000	2,000,000	-	11,280,000

(전분기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)모아데이타	5,000,000	3,800,000	-	8,800,000

기타의 특수관계자	(주)메디에이지	1,000,000	-	-	1,000,000

기타의특수관계자(임직원)	420,000	-	-	420,000

합 계	6,420,000	3,800,000	-	10,220,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

특수관계구분	미수수익	대여금	대손충당금(*1)	선수금(*2)

(주)모아데이타	107,639	9,800,000	846,191	-

(주)메디에이지	23,063	1,000,000	108,486	-

Quintrigen Inc.	-	-	-	9,625,251

기타의 특수관계자(임직원)	9,069	480,000	-	-

합 계	139,771	11,280,000	954,677	9,625,251

(*1) 당사는 모아데이터와 메디에이지 대여금 관련하여 전기말 대손상각비를 각 846,191천원, 108,486천원 설정하였습니다.(*2) 당사가 종속기업 Quintrigen Ltd.으로부터 전기 중 회수한 투자금 USD 6,700,000의 원화 환산액입니다. (전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	미수수익	대여금	대손충당금(*1)	선수금(*2)

(주)모아데이타	337,854	7,800,000	846,191	-

(주)메디에이지	11,721	1,000,000	108,486	-

Quintrigen Inc.	-	-	-	9,609,810

기타의 특수관계자(임직원)	3,625	480,000	-	-

합 계	353,199	9,280,000	954,677	9,609,810

(5) 당분기말 현재 회사는 당사 최대주주인 (주)모아데이타로 부터 제11회차 전환사채와 관련하여 5,090백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 (주)메디에이지에 대여한 10억원에 대하여 메디에이지가 소유한 부동산에 근저당(후순위 설정금액 1,200백만원)을 설정하였습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 모아데이타 발행 7회차 CB, 8회차 BW는 각각 3,980백만원, 4,446백만원이며, 당분기 평가손익은 반영되지 않았습니다. (8) 당분기말 현재 당사는 최대주주인 (주)모아데이타가 발행한 제11회차, 제12회차전환사채의 원금 각 5,000백만원, 2,000백만원과 이자 및 부대비용에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	181,000	122,200

퇴직급여	14,583	9,583

합 계	195,583	131,783

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.