모아라이프플러스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20기 2019년 12월 31일 현재
제 19기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 바이오리더스와 그 종속회사

1. 회사의 개요 주식회사 바이오리더스(이하 '지배회사')와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 현황지배회사는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구신수로 767, A동 7층 (동천동, 분당수지U-TOWER) 에 본점을 두고 있습 니다. 지배회사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으 며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 17,682,985주와 8,841,493천원이며, 최대주주는 (주)티씨엠생명과학으로 지분율은 9.33%입니다. (2) 종속회사의 현황가. 당기말과 전기말 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	결산일	지분율

당기말	전기말

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	대한민국	12월 31일	98.2%	98.2%

주식회사 넥스트비티와 그 종속회사	대한민국	12월 31일	39.6%	39.8%

Quintrigen Ltd.	이스라엘	12월 31일	70.0%	-

나. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기손이익

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	275,000	-	275,000	-	(725,140)

주식회사 넥스트비티와 그 종속회사	89,113,254	38,216,921	50,896,333	58,869,487	(17,453,415)

Quintrigen Ltd.	16,540,000	208,097	16,331,903	-	(211,336)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기손이익

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	1,477,046	-	1,477,046	-	(38,374)

주식회사 넥스트비티와 그 종속회사(*)	101,612,419	30,170,241	71,442,178	68,018,262	1,343,189

(*) 전기 중 종속회사에 포함되었으며, 간주취득일인 4월 1일 이후의 손익만 포함되어 있습니다.

다 . 연결대상 범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Quintrigen Ltd.	당기중 지배회사와 Yeda Research and Development Company Limited가 합작법인을 설립함에 따라 연결대상 종속회사에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표의 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그결과 연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 누적 효과를 최초적용일(2019년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였습니다. 따라서 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 가. 리스의 정의종전에 연결회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초적용일에 연결회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 최초적용일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 합니다.

나. 리스이용자연결회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결회사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결회사의 사용권자산은 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 재무상태표 항목인 유형자산에 포함되어 있으며, 리스부채는 재무상태표의 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 최초적용일과 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	최초적용일

건물	1,311,346	1,769,092

차량운반구	171,859	228,485

합 계	1,483,205	1,997,577

1) 유의적인 회계정책연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 리스부채 측정 시 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.2) 경과규정연결회사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 최초적용일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였고, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다(선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정). 또한, 연결회사는 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 기업회계기준서 제 1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12개월 이내인 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용

다. 리스제공자연결회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 사용권자산(건물)을 전대리스로 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1116호의 최초적용일에 해당 전대리스를 금융리스로 분류하고 금융리스채권 22,915천원을 인식하였습니다.

라. 재무제표에 미치는 영향① 최초적용일에 미치는 영향연결회사는 최초적용일에 리스채권, 사용권자산 및 리스부채를 인식하였으며, 최초적용일의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최초적용일

리스채권	22,915

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,997,577

유형자산(*)	(191,572)

기타유동자산(*)	(5,736)

리스부채	(1,831,087)

매입채무및기타채무(*)	6,775

이익잉여금(**)	(1,128)

(*) 복구충당부채와 관련된 시설장치의 장부금액, 임차보증금의 현재가치할인차금과 관련된 선급비용 및 미지급리스료를 조정하여 사용권자산을 측정하였습니다.
(**) 전대리스와 관련된 리스채권을 인식하고 상위리스에서 생긴 사용권자산을 제거하면서 발생한 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다.

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.62~5.95%입니다.② 보고기간에 미치는 영향연결회사는 당기말 현재 리스채권 17,899천원, 사용권자산 1,483,205천원 및 리스부채 1,403,896천원을 인식하였으며, 당기 중 운용리스비용 대신 감가상각비 628,163천원, 이자비용 111,078천원 을 인식하였습니다. 또한 금융리스로 분류된 전대리스와관련하여 임대수입 대신 이자수익 1,124천원을 인식하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대하여 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정 될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용 하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산가. 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	8년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

가. 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권, 기타의 무형자산: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

연결회사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산의 내용을 적 용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(9) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(10) 장기금융부채

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다

(11) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.가. 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 채권과 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위하여 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업으로, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다(12) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우, 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

나. 퇴직급여부채지배회사는 확정기여형을 적용해오고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 종속회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말일 현재 퇴직급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 퇴직급여부채는 매년 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.퇴직급여부채의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의지급시점과 만기가 유사한 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 생명과학 기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

라. 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결회사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(17) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2020년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상연결회사는 매도가능금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결회사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

(4) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품 연결회사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 금융위험관리

가. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니 다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	39,485,820	35,378,100

매출채권	7,032,059	8,079,984

기타채권	4,156,143	6,779,383

기타유동금융자산	5,315,792	5,390,797

기타비유동금융자산	1,500	1,500

합 계	55,991,313	57,248,533

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	9,162,317	88,023	9,074,294	13,628,027	71,505	13,556,522

6개월 이내	1,623,854	13,326	1,610,528	1,165,469	361,428	804,042

6개월~1년	1,112,438	688,132	424,307	4,472,830	3,984,361	488,469

1년 초과	5,107,435	5,028,362	79,073	2,601,848	2,591,515	10,334

합 계	17,006,045	5,817,843	11,188,202	21,868,175	7,008,808	14,859,367

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	1,518,149	1,518,149	1,518,149	-

미지급금	3,721,385	3,721,574	3,721,574	-

미지급비용	508,553	508,553	508,553	-

리스부채	1,403,896	1,494,207	540,113	954,094

차입금 및 사채	68,242,569	82,021,464	62,690,612	19,330,852

임대보증금	6,000	6,000	-	6,000

합 계	75,400,553	89,269,947	68,979,001	20,290,945

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	287,091	287,091	287,091	-

미지급금	5,257,562	5,257,562	5,257,562	-

미지급비용	494,296	494,296	494,296	-

차입금 및 사채	71,141,682	71,141,682	71,141,682	-

임대보증금	11,000	11,000	-	11,000

합 계	77,191,631	77,191,631	77,180,631	11,000

라. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 연결회사는 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, GBP 등으로 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	354,261	1,157.80	410,163	1,001,282	1,118.10	1,119,534

GBP	7,617	1,518.69	11,568	-	-	-

EUR	2,500	1,297.43	3,244	-	-	-

HKD	130,087	148.66	19,339	181,675	142.77	25,938

매출채권및기타채권	USD	440	1,157.80	509	440	1,118.10	492

합 계	USD	354,701	1,157.80	410,673	1,001,722	1,118.10	1,120,026

GBP	7,617	1,518.69	11,568	-	-	-

EUR	2,500	1,297.43	3,244	-	-	-

HKD	130,087	148.66	19,339	181,675	142.77	25,938

II. 외화부채

장기차입금	USD	5,036,148	1,157.80	5,830,852	-	-	-

당기과 전기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(542,018)	542,018	112,002	(112,002)

GBP	1,157	(1,157)	-	-

EUR	324	(324)	-	-

HKD	1,934	(1,934)	2,594	(2,594)

합 계	(538,603)	538,603	114,596	(114,596)

2) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	6,569,591	39,130,070

금융부채	(46,725,002)	(59,625,071)

합 계	(40,155,411)	(20,495,002)

변동이자율:

금융자산	39,485,820	1,613,894

금융부채	(22,921,464)	(10,650,000)

합 계	16,564,356	(9,036,106)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융상품	165,644	(165,644)	(90,361)	90,361

마. 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	43,473,714	43,473,714	38,309,511	38,309,511

당기손익-공정가치 금융자산	88,383	88,383	612,878	612,878

기타포괄-공정가치 금융자산	546,344	546,344	869,979	869,979

매출채권및기타채권	11,188,202	11,188,202	14,859,367	14,859,367

기타금융자산	5,317,292	5,317,292	5,392,297	5,392,297

합 계	60,613,935	60,613,935	60,044,032	60,044,032

금융부채

매입채무및기타채무	7,157,983	7,157,983	6,049,949	6,049,949

차입금 및 사채	68,242,569	68,242,569	70,848,639	70,848,639

파생상품부채	6,771,266	6,771,266	293,043	293,043

합 계	82,171,818	82,171,818	77,191,631	77,191,631

1) 금융상품 공정가치 서열 체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	88,383	-	-	88,383

기타포괄-공정가치금융자산	89,097	-	457,247	546,344

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	5,317,292	5,317,292

합 계	177,480	-	5,774,539	5,952,019

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	6,771,266	-	6,771,266

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금 및 사채	-	-	68,242,569	68,242,569

합 계	-	6,771,266	68,242,569	75,013,835

(*) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	612,878	-	-	612,878

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	869,979	869,979

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	5,392,297	-	5,392,297

합 계	612,878	5,392,297	869,979	6,875,154

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	293,043	-	293,043

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금 및 사채	-	-	70,848,639	70,848,639

합 계	-	293,043	70,848,639	71,141,682

(*) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	43,473,714	43,473,714

매출채권및기타채권	-	-	8,713,558	8,713,558

기타금융자산	-	-	5,315,792	5,315,792

소 계	-	-	57,503,064	57,503,064

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	88,383	-	-	88,383

기타포괄-공정가치금융자산	-	546,344	-	546,344

매출채권및기타채권	-	-	2,474,643	2,474,643

기타금융자산	-	-	1,500	1,500

소 계	88,383	546,344	2,476,143	3,110,871

합 계	88,383	546,344	59,979,208	60,613,935

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	38,309,511	38,309,511

매출채권및기타채권	-	-	13,561,123	13,561,123

기타금융자산	-	-	5,390,797	5,390,797

소 계	-	-	57,261,431	57,261,431

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	612,878	-	-	612,878

기타포괄-공정가치금융자산	-	869,979	-	869,979

매출채권및기타채권	-	-	1,298,244	1,298,244

기타금융자산	-	-	1,500	1,500

소 계	612,878	869,979	1,299,744	2,782,601

합 계	612,878	869,979	58,561,175	60,044,032

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	6,272,776	6,272,776

차입금 및 사채	-	48,911,718	48,911,718

파생상품부채	6,714,117	-	6,714,117

소 계	6,714,117	55,184,494	61,898,611

[비유동]

매입채무및기타채무	-	885,207	885,207

차입금 및 사채	-	19,330,852	19,330,852

파생상품부채	57,148	-	57,148

소 계	57,148	20,216,059	20,273,207

합 계	6,771,266	75,400,553	82,171,818

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	6,038,949	6,038,949

차입금 및 사채	-	70,848,639	70,848,639

파생상품부채	293,043	-	293,043

소 계	293,043	76,887,588	77,180,631

[비유동]

기타채무	-	11,000	11,000

합 계	293,043	76,898,588	77,191,631

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	884,425	-	-	-	-	884,425

배당금수익	21,887	-	-	-	-	21,887

외환차익	49,871	-	-	8,723	-	58,594

외화환산이익	594	-	-	58,920	-	59,515

대손상각비	(233,249)	-	-	-	-	(233,249)

기타의대손상각비	(399,808)	(399,808)

대손충당금환입	10,000	-	-	-	-	10,000

금융자산 처분이익	-	-	76	-	-	76

금융자산 평가이익	-	-	2,694	-	-	2,694

파생상품평가이익	-	-	-	-	156,527	156,527

파생상품거래이익	-	-	-	-	136,516	136,516

사채상환이익	-	-	-	1,383,243	-	1,383,243

이자비용	-	-	-	(6,211,974)	-	(6,211,974)

외환차손	(35,023)	-	-	(834)	-	(35,857)

외화환산손실	(3,491)	-	-	(557)	-	(4,048)

금융자산처분손실	-	-	(6,245)	-	-	(6,245)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(3,397,473)	(3,397,473)

사채상환손실	-	-	-	(370,021)	-	(370,021)

기타포괄손익:

평가손익	-	(54,078)	-	-	(54,078)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	945,255	-	-	-	-	945,255

외환차익	34,578	-	-	-	-	34,578

대손충당금환입	1,700,274	-	-	-	-	1,700,274

기타투자자산처분이익	-	-	11,246	-	-	11,246

파생상품평가이익	-	-	-	-	37,636	37,636

파생상품거래이익	-	-	-	-	92,523	92,523

이자비용	-	-	-	(3,590,180)	-	(3,590,180)

외환차손	(1,765)	-	-	-	-	(1,765)

외화환산손실	(9,297)	-	-	-	-	(9,297)

단기투자자산손상차손	-	-	(138,282)	-	-	(138,282)

대손상각비	331,071	-	-	-	-	331,071

단기투자자산평가손실	-	-	(180,088)	-	-	(180,088)

파생상품평가손실	-	-	-	(473,960)	(473,960)

기타의대손상각비	(1,072,814)	-	-	-	-	(1,072,814)

기타포괄손익:

평가손익	-	1,566,529	-	-	-	1,566,529

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	89,571,458	84,879,283

자본총계	58,542,114	68,411,333

부채비율	153.00%	124.07%

5. 영업부문 (1) 연결회사는 제공하는 재와와 용역에 근거하여 3개의 영업부문으로 구분하고 있으며, 당기와 전기의 영업부문별 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	건강기능식품	생명과학기술	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	44,635,595	14,390,372	13,850,603	-	72,876,570

내부거래	383,289	31,991	73,662	(488,941)	-

소 계	45,018,884	14,422,363	13,924,265	(488,941)	72,876,570

영업손익	(2,654,508)	(7,238,770)	(130,702)	(2,361,307)	(12,385,287)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,402,345	1,122,836	188,070	2,247,162	4,960,413

자 산	89,113,254	100,149,474	25,731,950	(66,881,106)	148,113,572

부 채	38,216,921	47,749,524	8,108,239	(4,503,226)	89,571,458

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건강기능식품	생명과학기술	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	68,499,862	18,463,498	141,690	-	86,066,821

내부거래	481,600	33,259	4,255	(519,114)	-

소 계	68,018,262	18,430,239	137,435	(519,114)	86,066,821

영업손익	1,032,558	(5,969,392)	(38,189)	(1,209,854)	(6,184,878)

감가상각비 및 무형자산상각비	1,402,363	844,287	-	1,920,339	4,166,989

자 산	101,612,419	86,546,207	1,477,046	(36,345,056)	153,290,616

부 채	30,170,242	50,865,798	-	3,843,244	84,879,283

(2) 주요 고객에 대한 정보

연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기 모두 2개사이며, 해당 거래처가 총매출액에서 차지하는 비율은 당기와 전기 중 각각 27.32% 및 26.90%입니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,987,895	2,931,411

요구불예금	39,485,820	35,378,100

합 계	43,473,714	38,309,511

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,161,880	-	9,046,201	-

대손충당금	(1,129,821)	-	(966,217)	-

대여금	1,178,121	3,593,627	8,035,149	1,653,674

대손충당금	(440,721)	(3,096,627)	(3,010,799)	(1,591,224)

미수금	908,397	1,144,765	371,413	1,076,466

대손충당금	-	(1,089,566)	(23,100)	(1,076,466)

미수수익	29,910	63,882	449,479	-

대손충당금	-	(61,108)	(341,003)	-

리스채권	5,792	12,107	-	-

보증금	-	1,907,562	-	1,235,794

합 계	8,713,558	2,474,643	13,561,123	1,298,244

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	966,217	581,750

사업결합	-	53,397

대손상각비	233,249	331,071

제각	(69,645)	-

기말금액	1,129,821	966,218

(3) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

기초	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	22,915

이자수익	1,124

리스채권의 수취	(6,140)

기말금액	17,899

(4) 당기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

1년 이하	6,698

2년 이하	6,698

3년 이하	6,140

할인전 리스채권	19,537

할인후 리스채권	17,899

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,319,160	(155,856)	1,163,304	1,203,117	(219,577)	983,539

원재료	1,132,659	-	1,132,659	1,850,360	(320,346)	1,530,014

상품	4,426,397	(297,891)	4,128,506	5,566,535	(370,743)	5,195,792

부재료	269,235	-	269,235	575,942	(123,617)	452,325

재공품	426,813	-	426,813	425,405	-	425,405

저장품	88,388	-	88,388	88,388	-	88,388

미착품	825,847	-	825,847	2,321,111	-	2,321,111

반품재고	44,341	-	44,341	-	-	-

합 계	8,532,841	(453,748)	8,079,093	12,030,858	(1,034,284)	10,996,574

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	48,612,939	55,913,136

재고자산평가손실(환입)	(105,090)	778,601

매출원가	48,507,850	56,691,737

9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	5,315,792	-	5,390,797	-

장기금융상품	-	1,500	-	1,500

합 계	5,315,792	1,500	5,390,797	1,500

(2) 사용이 제한된 금융자산

(단위: 원)

구분	제공처	당기말	전기말	제공사유

현금및현금성자산	명문제약(주) 등	407,743	영업보증금

장기금융상품	씨티은행	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

보증금	롯데렌탈㈜	17,040,000	14,158,000	차량렌트보증금

현대캐피탈	6,861,000	6,861,000

주식회사아마존카	4,452,000	-

㈜조이렌트카	2,100,000	-

국민카드	5,000,000	5,000,000	수기특약보증금

농협카드	5,000,000	5,000,000

신한카드	5,000,000	5,000,000

한국전력공사	3,285,000	-	임시전기보증금

합계	50,238,000	37,519,000

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	93,739	469,862

선급금	731,126	94,980

반품자산	-	64,175

합 계	824,865	629,017

11. 당기손익 및 기타포괄 - 공정가치 금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

기타포괄-공정가치 금융자산

지분증권>

Rexahn Phamarceutical Inc.	40,290주	1.00%	1,406,043	89,097	-	-	524,371

지분증권>

(주)에너텍(*1,2)	219,000주	23.23%	4,380,793	-	4,380,793	-	-

(주)매일방송(*2)	13,334주	0.02%	100,005	23,535	75,070	-	24,935

(주)씨앤에디(*3)	111,890주	43.89%	559,450	-	559450	-	-

(주)메디코프(*2)	6,407주	1.09%	118,530	-	118,530	-	-

다인바이오(*2)	64,371주	1.81%	77,927	20,673	57,254	-	20,673

메가마이다스투자자문	60,000주	5.61%	300,000	300,000	-	-	300,000

(주)젠트롤(*2)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*2)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

(주)태영웨이브(*4)	106,867주	10.69%	113,039	113,039	-	-	-

소 계	5,674,744	457,247	5,216,097	-	345,608

합 계	7,080,787	546,344	5,216,097	-	869,979

당기손익-공정가치금융자산

변액연금보험	-	-	85,689	88,383	-	-	612,878

(*1) (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다.
(*2) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액의 일부인 559,450천원을 출자전환하여 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였으나 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자주식으로 분류하지 아니하였습니다.
(*4) 당기 중 관계기업투자주식에서 기타포괄-공정가치금융자산으로 대체되었습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	결산월	소재지	업종	당기말	전기말

지분율	장부금액	장부금액

(주)태영웨이브(*1)	대한민국	12월	대한민국	제조업	-	-	201,926

한몽에너지개발(*2,3)	대한민국	12월	대한민국	석탄광산업	20.00%	-	-

네추럴피드(*3)	대한민국	12월	대한민국	사료판매업	37.19%	-	-

(주)한국환구연맹	대한민국	12월	대한민국	무역정보업	45.00%	-	61,125

합 계	-	263,051

(*1) 당기 중 (주)태영웨이브의 지분 19.31%를 매각함에 따라 지분율이 10.69%로 감소하여 투자주식을 기타포괄-공정가치금융자산으로 대체하였습니다.
(*2) 2010년 12월 23일에 대한석탄공사 및 선진그룹유한회사와 몽골 석탄광산 인수를 위한 '한몽에너지개발'을 설립하였으며, 동사를 통하여 2010년 12월 29일에 몽골광산회사인 '홋고르샤나가'사의 지분 51%를 인수하였습니다.
(*3) 누적손실로 인해 전기 이전에 지분법 적용을 중지하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	지분법손익	손상	대체	기말

(주)태영웨이브	201,926	(204,288)	115,402	-	(113,039)	-

한몽에너지개발(주)	-	-	-	-	-	-

네추럴피드	-	-	-	-	-	-

(주)한국환구연맹	61,125	-	(61,125)	-	-

합 계	263,051	(204,288)	115,402	(61,125)	(113,039)	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	연결범위변동	지분법손익	손상	대체	기말

(주)태영웨이브	777,440	-	25,501	(601,015)	-	201,926

한몽에너지개발(주)	-	-	-	-	-	-

네추럴피드	-	-	-	-	-	-

(주)한국환구연맹	-	62,436	(1,311)	-	-	61,125

합 계	777,440	62,436	24,190	(601,015)	-	263,051

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

한몽에너지개발(주)	3,899,926	40,922,858	(37,022,932)	-	(4,426,191)	(4,434,854)

네추럴피드	2,608,297	1,515,376	1,092,921	216,773	(204,333)	(204,333)

(주)한국환구연맹	125,299	103,174	22,125	-	(1,157)	(1,157)

(전기말)

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)태영웨이브	1,174,668	501,583	673,085	2,453,930	85,004	72,138

한몽에너지개발(주)	4,730,902	37,318,981	(32,588,079)	11,797	(4,908,190)	(5,223,321)

네추럴피드	2,608,297	1,515,376	1,092,921	216,773	(204,333)	(204,333)

(주)한국환구연맹	144,878	103,174	41,703	-	(2,288)	(2,288)

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부가액

토지	9,555,833	-	-	9,555,833	7,639,122	-	-	7,639,122

건물	14,108,385	(1,264,716)	-	12,843,668	16,827,258	(5,400,996)	-	11,426,262

구축물	445,112	(17,568)	-	427,544	2,318,647	(500,947)	-	1,817,700

차량운반구	101,752	(68,084)	-	33,668	109,544	(87,411)	-	22,133

비품	768,728	(475,456)	-	293,271	744,111	(429,674)	-	314,437

시설장치	1,517,261	(618,876)	(3,304)	895,081	1,785,025	(525,665)	(3,806)	1,255,553

기계장치	10,574,654	(3,115,218)	(4,369)	7,455,067	16,003,446	(8,983,386)	(11,047)	7,009,013

공기구	269,206	(9,959)	-	259,247	231,529	(88,222)	-	143,307

기타의유형자산	498,241	(319,602)	-	178,639	445,927	(280,988)	-	164,938

사용권자산	2,111,368	(628,163)	-	1,483,205	-	-	-	-

건설중인자산	316,800	-	-	316,800	2,292,500	-	-	2,292,500

합 계	40,267,340	(6,517,642)	(7,674)	33,742,024	48,397,109	(16,297,290)	(14,853)	32,084,966

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	화재손실	기말

토지	7,639,122	132,599	-	-	1,784,112	-	9,555,833

건물	11,426,262	161,017	-	(339,590)	11,077,868	(9,481,888)	12,843,668

구축물	1,817,700	88,030	-	(57,318)	383,498	(1,804,366)	427,544

차량운반구	22,133	22,031	(1)	(10,495)	-	-	33,668

비품	314,437	159,152	(13,998)	(98,974)	70,342	(137,689)	293,271

시설장치	1,255,554	-	-	(168,901)	(191,572)	-	895,081

기계장치	7,009,012	829,409	(70,260)	(919,327)	5,370,585	(4,764,352)	7,455,067

공기구	143,307	226,836	-	(29,639)	50,520	(131,777)	259,247

기타의유형자산	164,938	7,700	(1)	(60,779)	66,780	-	178,639

사용권자산	-	113,791	-	(628,163)	1,997,577	-	1,483,205

건설중인자산	2,292,500	21,875,245	-	-	(23,850,945)	-	316,800

합 계	32,084,966	23,615,810	(84,260)	(2,313,185)	(3,241,236)	(16,320,071)	33,742,024

(*) 기업회계기준서 제1116호의 최초적용 효과가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	연결범위변동	기말

토지	4,246	-	-	-	(2,935,275)	10,570,151	7,639,122

건물	108,018	-	-	(321,508)	(645,501)	12,285,253	11,426,262

구축물	-	45,100	-	(68,713)	525,856	1,315,457	1,817,700

차량운반구	10,714	24,600	(15,235)	(16,766)	-	18,820	22,133

비품	149,955	130,136	(388)	(110,253)	-	144,987	314,437

시설장치	1,403,150	62,700	-	(214,081)	3,784	-	1,255,554

기계장치	1,924,164	424,641	(83,619)	(1,024,158)	760,300	5,007,684	7,009,012

공기구	-	1,175	(167)	(32,332)	68,750	105,881	143,307

기타의유형자산	-	83,366	-	(33,886)	-	115,458	164,938

건설중인자산	292,500	3,289,256	-	-	(1,486,956)	197,700	2,292,500

합 계	3,892,747	4,060,974	(99,409)	(1,821,697)	(3,709,042)	29,761,391	32,084,966

(3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	1,769,092	228,485	1,997,577

취득	30,730	83,061	113,791

감가상각비	(488,476)	(139,687)	(628,163)

기말순장부금액	1,311,346	171,859	1,483,205

(4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. (5) 당기말 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 메리츠화재해상보험에 44,363,077천원의 재산종합보험과 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (6) 연결기업의 종속회사인 (주)네추럴에프앤피는 2019년 4월 중 공장건물에 화재가 발생하여 공장시설물 등이 소실되는 사고가 발생하였으며, 동 화재로 인해 인식한 손실금액은 21,944백만원입니다. 당기 중 23,417백만원의 유형자산을 취득하여 공장시설물 및 생산공정을 정상화 하였으며, 당기말 현재 정상적인 제조활동을 영위하고 있습니다. 한편, 연결기업은 동 화재와 관련하여 보험회사와 보험보상액을 협의 중에있으며, 당기말 현재 보험보상액이 확정된 금액을 한도로 보험차익(기타수익)을 인식하였습니다. 현재 확정되지 않은 보험보상액이 향후 최종 확정될 경우 동 금액을 수익으로 인식할 예정입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

개발비	3,432,739	(3,397,278)	-	35,461	3,432,738	(3,306,051)	-	126,688

산업재산권	7,235,440	(1,909,839)	(4,847)	5,320,754	2,652,390	(1,899,261)	(5,680)	747,448

기타의무형자산	595,386	(392,542)	-	202,844	507,624	(313,489)	-	194,134

회원권	59,434	-	-	59,434	59,434	-	-	59,434

영업권	29,725,681	(14,674,639)	-	15,051,042	28,203,570	(7,125,424)	-	21,078,146

고객관계	20,739,665	(4,224,747)	-	16,514,919	20,739,665	(1,920,339)	-	18,819,326

합 계	61,788,345	(24,599,045)	(4,847)	37,184,453	55,595,421	(14,564,565)	(5,680)	41,025,176

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상	대체	환율변동	기말

개발비	126,688	-	-	(91,227)	-	-	-	35,461

산업재산권(*)	747,447	5,113,188	(315,616)	(171,551)	-	-	(52,714)	5,320,754

기타의무형자산	194,135	6,500	(1,131)	(80,043)	-	83,382	-	202,844

회원권	59,434	-	-	-	-	-	-	59,434

영업권	21,078,146	-	-	-	(7,537,358)	1,510,253	-	15,051,042

고객관계	18,819,326	-	-	(2,304,407)	-	-	-	16,514,919

합 계	41,025,176	5,119,688	(316,747)	(2,647,228)	(7,537,358)	1,593,636	(52,714)	37,184,453

(*) 당기 취득금액 중 합작법인 설립에 따라 현물출자로 취득한 금액 5,014,714천원이 포함되어있습니다(주석21 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상	대체	연결범위변동	기말

개발비	109,446	-	-	(179,867)	-	-	197,109	126,688

산업재산권	361,720	98,377	-	(187,867)	(8,000)	-	483,218	747,448

기타의무형자산	21,929	46,248	-	(57,219)	-	-	183,176	194,134

회원권	20,700	-	-	-	-	-	38,734	59,434

영업권	-	-	-	-	(7,125,424)	-	28,203,570	21,078,146

고객관계	-	-	-	(1,920,339)	-	-	20,739,665	18,819,326

합 계	513,795	144,625	-	(2,345,292)	(7,133,424)	-	49,845,472	41,025,176

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

건강기능식품	15,051,042	21,078,146

연 결회사는 매년 현 금창출단위의 과거 경험 , 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치를 측정하여, 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치 측정시 미래 추정 현금흐름을 할인하기 위한 할인율은 10.62%를 적용하였으며, 5년을 초과하는 기간의 추정 현금흐름은 업종별 장기 평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 1%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.

(4) 사업결합가. 연결기업의 종속회사인 (주)네추럴에프앤피는 당기 중 생산량 증대를 통한 매출증가를 위하여 ㈜남영에프앤피의 사업부문을 인수하였으며, 취득일 현재 인식한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

토지	771,244

건물	964,925

구축물	72,298

기계장치	342,493

연구장비	38,787

합 계	2,189,747

나. 사업결합과 관련하여 인식한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가	3,700,000

식별가능한 순자산 공정가치	2,189,747

영업권	1,510,253

다. 사업결합과 관련하여 발생한 수수료비용은 없으며, 사업결합의 순현금유출금액은 37억원입니다.

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	3,893,720	-	3,893,720	3,285,052	-	3,285,052

건물	-	-	-	1,010,384	(206,614)	803,770

합 계	3,893,720	-	3,893,720	4,295,436	(206,614)	4,088,822

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	감가상각비	손상	대체	기말

토지	3,285,052	(2,974,940)	-	-	3,583,607	3,893,720

건물	803,770	(706,762)	(1,960)	-	(95,048)	-

합 계	4,088,822	(3,681,702)	(1,960)	-	3,488,560	3,893,720

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	감가상각비	대체	연결범위변동	기말

토지	-	-	-	2,890,951	394,101	3,285,052

건물	-	(163,320)	(20,855)	649,724	338,221	803,770

합 계	-	(163,320)	(20,855)	3,540,675	732,322	4,088,822

16. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,518,149	-	287,090	-

미지급금	3,269,991	-	4,934,019	-

미지급비용	508,553	-	494,296	-

유동성장기미지급금	451,394	-	323,544	-

임대보증금	-	6,000	-	11,000

리스부채	524,689	879,207	-	-

합 계	6,272,776	885,207	6,038,949	11,000

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

기초금액	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	1,831,087

사용권자산의 취득	113,791

이자비용	111,078

리스부채의 지급	(652,061)

기말금액	1,403,896

17. 정부보조금 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장단기미지급금에 계상하고있습니다.(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	32,606	149,910

사업결합	-	26,433

보조금 수령	1,082,205	1,177,814

보조금 사용	(1,074,438)	(1,321,551)

- 특허권 구입	-	3,643

- 기계장치 구입	-	8,500

- 경상연구개발비 사용	1,074,438	1,309,408

기말금액	40,373	32,606

(2) 당기와 전기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	323,544	419,927

증가	127,850	101,062

감소	-	(197,445)

소계	451,394	323,544

유동성 대체	(451,394)	(323,544)

기말금액	-	-

18. 차입금및사채 (1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	3,590,612	10,650,000

유동성전환사채	38,531,445	37,753,273

유동성신주인수권부사채	6,789,661	21,871,798

전환우선주부채	-	573,568

소 계	48,911,718	70,848,639

비유동부채:

장기차입금	19,330,852	-

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

원화일반대출	산업은행	3.30%	650,000	650,000

기업은행	2.99%	2,440,612	10,000,000

신한은행	2.46%	500,000	-

합 계	3,590,612	10,650,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석21참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제2회 신주인수권부사채	2018.03.15	2021.03.15	-	-	10,000,000

제3회 신주인수권부사채	2018.03.15	2021.03.15	-	7,000,000	14,000,000

제3회 전환사채	2018.03.21	2021.03.21	-	17,000,000	30,000,000

제4회 전환사채	2019.04.26	2022.04.26	-	7,100,000	-

제5회 전환사채	2019.03.22	2022.03.22	-	15,000,000	-

제6회 전환사채	2019.03.29	2022.03.29	-	4,000,000	-

제13회 전환사채	2016.09.01	2020.09.01	1.00%	-	541,603

제14회 전환사채	2018.03.15	2021.03.15	-	-	9,000,000

제15회 전환사채	2019.03.27	2024.03.27	-	9,000,000	-

제17회 신주인수권부사채	2015.06.09	2019.06.09	1.00%	-	250,000

제18회 전환사채	2017.03.31	2020.03.30	1.00%	-	1,100,000

소 계	59,100,000	64,891,603

가산: 사채상환할증금	3,090,058	4,092,784

차감: 신주인수권조정	(641,858)	(3,889,462)

차감: 전환권조정	(15,854,628)	(5,466,283)

차감: 사채할인발행차금	(372,467)	(3,571)

합 계	45,321,106	59,625,071

유동항목 차감	(45,321,106)	(59,625,071)

비유동	-	-

(*) 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편, 상기질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(**) 보고기간종료일 현재 1년 이내에 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있어 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(*1)	3회차 BW	3회차 CB	4회차 CB	5회차 CB	6회차 CB	15회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

보장수익률	2.00%	2.00%	2.00%	2.00%	2.00%	2.00%

상환방법	사채 원금 및 만기까지 연복리 보장수익률에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	14,000,000	30,000,000	7,100,000	15,000,000	4,000,000	9,000,000

잔여 액면금액	7,000,000	17,000,000	7,100,000	15,000,000	4,000,000	9,000,000

신주인수권 및 전환권행사기간	2019.03.15~2021.02.15	2019.03.21~ 2021.02.21	2020.04.26~ 2022.03.25	2020.03.22~ 2022.02.22	2020.03.29~ 2022.02.28	2020.3.27~2024.2.27

발행시 행사가격(단위:원)	16,290	12,360	11,980	13,159	15,246	1,971

현재 행사가격(단위:원)(*2)	11,403	8,652	8,386	9,212	10,673	1,395

미행사 신주인수권 및 전환권	613,866	1,964,860	846,649	1,628,309	374,777	6,451,612

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월(15회차 CB는 18개월) 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액과 보장수익률을 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	O	X	X	O	O	X

발행일로부터 12개월 이후~만기(4회차 CB : 발행 후 24개월)까지 사채 총 권면금액의 30%의 범위 내에서 당사 및 당사가지정하는 제3자에게 권면금액과 발행일부터 청구일까지 연복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 3회차 BW, 3~6회차 CB는 지배회사가 발행하였으며, 15회차 CB는 (주)넥스트비티가 발행하였습니다.
(*2) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

인수자	당기말	전기말

IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합	-	573,568

(*) 당기 중 전환상환우선주를 상환하였습니다.

(6) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당기말

운전자금	기업은행	2022.04.29	3.40%	1,500,000

2022.05.31	0.63%	500,000

2031.11.04	2.47%	5,000,000

신한은행	2022.07.02	2.78%	2,071,539

우리은행	2021.09.15	2.69%	4,000,000

중소벤처기업진흥공단	2024.05.16	2.40%	1,000,000

시설자금	기업은행	2021.11.04	2.98%	1,500,000

신한은행	2022.10.31	2.76%	1,992,428

2022.11.29	2.76%	1,766,884

소 계	19,330,852

유동성 대체	-

차감후 잔액	19,330,852

(7) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권 내재파생상품	-	-	121,439	-

전환사채 내재파생상품	6,714,117	-	171,604	-

선물환	-	57,148	-	-

합 계	6,714,117	57,148	293,043	-

연결회사는 신주인수권부사채 및 전환사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권의 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	70,332	-	58,346	-

선수금	774,956	-	880,076	-

선수수익	-	-	139,615	-

반품부채	61,037	-	78,669	-

부가세예수금	15,472	-	9,505	-

복구충당부채	-	306,159	-	291,519

합 계	921,797	306,159	1,166,211	291,519

20. 종업원급여 (1) 연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,100,793	12,446,965

확정기여형 퇴직급여	257,106	343,152

확정급여형 퇴직급여	840,337	559,732

주식결제형 주식기준보상	1,377,711	1,082,739

합 계	14,575,947	14,432,588

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,094,753	2,304,401

사외적립자산의 공정가치	(355,919)	(214,731)

합 계	1,738,834	2,089,670

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,089,670	-

당기근무원가	773,873	499,486

순확정급여부채의 순이자	66,465	60,246

퇴직금 지급액	(961,747)	(837,791)

기여금 납입액	(200,000)	-

사외적립자산 지급액	60,241	-

보험수리적손익	(89,667)	66,044

연결범위변동	-	2,301,685

기말금액	1,738,834	2,089,670

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	4.82%	4.07%

할인율	2.21~2.26%	2.45~2.49%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가

기대임금상승률	(158,343)	184,152	(156,589)	176,793

할인율	185,535	(156,507)	177,597	(154,377)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예치금	355,919	214,731

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결회사는 Quintrigen Ltd.(이하 '합작법인')의 설립을 통해 Yeda Research and Development Company Limited(이하 'Yeda")가 보유한 암억제유전자 'P53'의 기술정보에 대한 라이선스를 현물출자 받았으며, 동 라이선스에 기반한 제품의 개발과 상업화를 추진하는 라이선스 계약을 체결하였습니다. 라이선스 계약에 따라 연결회사는 매년 US$15,000의 라이선스 사용료를 지급해야 하며, 제품의 상업화가 완료된 이후에는 Yeda의 합작법인에 대한 지분율과 매출액의 규모에 따라 약정된 로열티를 지급하도록 되어있습니다. (2) 장기선급금(기타비유동자산) 연결회사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.(이하 'Rexahn)와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,652천원을 장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 Rexahn과 체결한 신규 계약에 따라상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.

(3) 몽골 텅스텐 광산회사에 대한 인수계약 연결회사는 2012년 3월 28일에 텅스텐-구리 복합광산의 개발을 위해 몽골 '미니터 너트(Minii toonot) 유한회사'의 지분 65%에 대한 인수계약을 체결하고, 동 계약에 따라 계약금 US$200,000을 지급하였으며, 광산 정밀탐사를 통한 확정 매장량에 대하여 국제시세에 연동해 잔금(최대 US$2,000,000)을 지급할 예정입니다.

(4) 연결회사는 개발 중인 자궁경부전암(자궁경부상부내종양 2/3기, CIN2/3)에 대한치료제 BLS-ILB-E710c의 투여 안전성과 유효성을 평가하기 위한 제2b상 임상시험과 관련하여 피험자의 보호를 위해 에이스아메리칸화재해상보험에 보험을 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 44,363,077천원의 재산종합보험과 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 기업은행 등의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피고	원고	담당법원	소송가액	소송내용

네추럴에프앤피	한미사이언스	대법원	100,000	상표등록무효

(주)시도	(주)넥스트비티	서울중앙지방법원	61,310	물품대금 청구소송

(주)듀크코리아	(주)넥스트비티	5,300,000	매매대금 반환청구 소송

(7) 당기말 현재 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

현금및현금성자산	407,743	407,743	대한약품공업(주) 등	영업보증금

단기금융상품	314,792	314,792	종근당 등

매출채권및기타채권	50,000	50,000	대웅제약

유형자산 및 투자부동산	24,329,721	31,791,600	기업은행 등	차입금 담보

합 계	25,102,256	32,564,135

(8) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증내역	당기말	전기말	제공처

서울보증보험(주)	납품이행보증 등	4,523,212	5,032,330	(주)NS쇼핑 등

22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	17,682,985	15,960,310

자본금	8,841,492,500	7,980,155,000

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	15,960,310	15,905,310

주식선택권의 행사	69,500	55,000

전환사채의 전환권 행사	556,998	-

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	1,096,177	-

기말	17,682,985	15,960,310

23. 자 본 잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	96,130,088	76,638,907

전환권대가	12,952,965	4,637,524

신주인수권대가	1,064,100	3,648,341

기타자본잉여금	3,620,357	2,332,163

합 계	113,767,509	87,256,935

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	76,638,907	76,184,947

주식선택권의 행사	573,573	453,960

전환사채의 전환권 행사	6,120,531	-

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	12,797,077	-

기말금액	96,130,088	76,638,907

24. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,424,949	1,193,056

자기주식	(8,030,000)	(8,030,000)

합 계	(5,605,051)	(6,836,944)

(2) 주식기준보상

연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 11차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 한편, 1~3차 및 5~7차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	4차	8차	9차	10차	11차

부여일	2015년 3월	2018년 2월	2018년 3월	2019년 2월	2019년 12월

부여수량(주)	286,000	235,000	200,000	196,000	324,000

잔여수량(주)	5,000	220,000	200,000	101,000	324,000

행사가격(원)	4,190	14,080	16,460	13,200	6,720

부여일 공정가치(원)	1,801	6,239	5,611	3,540	1,553

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

나. 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	4차	8차	9차	10차	11차

부여일 현재의 공정가치	1,801	6,239	5,611	3,540	1,553

행사가격	4,190	14,080	16,460	13,200	6,720

무위험이자율	1.79%	2.26%	2.26%	1.81%	1.37%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	49.72%	32.24%	32.52%	32.82%	30.80%

다. 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	509,500	13,539	254,500	6,371

기중 부여수량 1차	196,000	13,200	235,000	14,080

기중 부여수량 2차	324,000	6,720	200,000	16,460

기중 취소수량	(110,000)	13,320	(125,000)	6,660

기중 행사수량	(69,500)	6,660	(55,000)	8,940

기말	850,000	9,086	509,500	13,539

라. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,193,056	242,577

주식보상비용의 인식	1,417,072	1,135,516

행사	(145,818)	(132,260)

취소	(39,361)	(52,777)

기말	2,424,949	1,193,056

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 1,406,968천원입니다.

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	94,770,934	66,735,119

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	66,735,119	49,321,925

회계변경누적효과	1,128	3,921

당기순손실	28,045,845	17,228,338

보험수리적손실	(11,159)	908

기타	-	180,027

기말금액	94,770,934	66,735,119

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치금융자산 평가손익	963,226	1,566,529

해외사업환산손익	621,768	266,756

합 계	1,584,994	1,833,285

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,284,900	4,286,994

퇴직급여	526,094	176,591

복리후생비	410,726	360,337

여비교통비	261,415	198,750

접대비	100,529	69,668

통신비	27,457	31,177

수도광열비	21,625	4,432

세금과공과금	253,146	253,735

감가상각비	955,205	396,569

지급임차료	123,217	654,459

수선비	1,937	44,346

보험료	152,662	151,948

차량유지비	100,023	88,133

경상연구개발비	2,644,853	2,552,204

운반비	887,114	921,610

판매수수료	15,697,730	18,452,512

교육훈련비	5,710	4,429

도서인쇄비	4,861	3,426

소모품비	56,380	59,009

지급수수료	2,765,475	1,465,360

광고선전비	1,531,253	1,004,449

대손상각비	233,249	331,071

견본비	42,205	39,722

보관료	11,464	58,252

수출제비용	29,398	50,929

포장비	521,122	416,702

무형자산상각비	2,647,228	2,345,293

주식보상비용	1,455,713	1,082,739

기타	1,316	55,116

합 계	36,754,007	35,559,962

28. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	29,967,796	29,657,788

급여	12,100,793	12,446,965

퇴직급여	1,122,105	559,732

복리후생비	969,918	886,862

감가상각비	2,313,185	1,821,696

무형자산상각비	2,647,228	2,345,293

외주용역비	6,829,796	6,442,078

지급수수료	2,778,958	1,449,898

판매수수료	15,697,730	18,452,512

광고선전비	1,531,253	1,004,449

포장비	4,757,529	8,692,483

여비교통비	213,143	205,682

주식보상비용	1,377,711	1,082,739

기타	2,954,712	7,203,522

합 계	85,261,857	92,251,699

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	884,425	945,255

배당금수익	21,887	-

외환차익	58,594	34,578

외화환산이익	59,515	-

사채상환이익	1,383,243	-

파생상품평가이익	156,527	37,636

파생상품거래이익	136,516	92,523

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	2,694	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	76	11,246

합 계	2,703,477	1,121,237

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	6,211,974	3,590,180

외환차손	35,857	1,765

외화환산손실	4,048	9,297

단기투자자산손상차손	-	138,282

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	180,088

당기손익-공정가치금융자산처분손실	6,245	49,512

파생상품평가손실	3,397,473	-

사채상환손실	370,021	-

합 계	10,025,617	3,969,124

30. 영업외손익 (1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	3,940	16,773

대손충당금환입	10,000	1,700,274

관계기업투자주식처분이익	295,712	-

유형자산처분이익	41,704	49,240

정부보조금수익	5,450	94,383

채무면제이익	-	51,008

지분법이익	115,402	25,501

투자부동산처분이익	385,540	-

보험차익	12,268,100	-

잡이익	1,077,543	264,120

합 계	14,203,391	2,201,299

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산상각비	1,960	20,855

종속기업투자주식처분손실	219,306	-

기부금	49,770	6,638

관계기업투자주식손상차손	61,125	601,015

유형자산처분손실	261	554

유형자산폐기손실	-	1,542

무형자산손상차손	7,537,358	7,133,424

파생상품평가손실	-	473,960

지분법손실	-	1,312

기타의대손상각비	5,699,808	1,072,814

화재손실	21,943,861	-

잡손실	290,624	398,243

합 계	35,804,073	9,710,357

31. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	(475,627)	(326,780)

자본에 직접 반영된 법인세비용	587,344	53,377

기타	237,394	19,953

법인세비용(수익)	349,111	(253,450)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(41,308,109)	(16,541,822)

적용세율	22%	19.88%

적용세율에 따른 세부담액	(9,087,784)	(3,288,364)

조정사항:

비공제비용	2,063,980	1,384,714

일시적차이 중 이연법인세 미인식액	3,296,716	(946,004)

이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	4,076,199	2,596,204

법인세비용	349,111	(253,450)

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 누적일시적차이와 이연법인세자산 및 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

매도가능증권	9,161,824	(1,309,208)	7,852,616	2,015,601	1,727,576

유형자산 재평가	(948,816)	-	(948,816)	(208,740)	(208,740)

국고보조금	389,483	(22,810)	366,673	85,686	80,668

관계기업주식	18,228,447	(18,276,075)	(47,628)	4,010,258	(10,478)

전환사채	(2,888,330)	(10,489,209)	(13,377,539)	(635,433)	(2,943,059)

신주인수권부사채	(2,378,202)	2,167,863	(210,339)	(523,204)	(46,275)

대손금 및 대손충당금	12,371,036	5,809,098	18,180,134	2,721,628	3,999,629

퇴직급여충당금	2,145,386	34,570	2,179,956	471,985	479,590

퇴직연금운용자산	(156,070)	(140,030)	(296,100)	(34,335)	(65,142)

미수수익	(108,476)	79,271	(29,205)	(23,865)	(6,425)

재고자산평가충당금	1,029,580	(604,908)	424,672	226,508	93,428

감가상각비	145,305	11,354	156,659	31,967	34,465

종속및관계기업투자손상차손	1,387,196	34,180,089	35,567,285	305,183	7,824,803

파생평가손익	-	6,771,266	6,771,266	-	1,489,679

전환우선주부채	573,570	(573,570)	-	126,185	-

전환권대가	171,604	(171,604)	-	37,753	-

일시상각충당금	(165,167)	7,510	(157,657)	(36,337)	(34,685)

미지급비용	434,173	(126,921)	307,252	95,518	67,595

환불부채 및 반환제품회수권	21,655	231,607	253,262	4,764	55,718

고객관계	(18,819,326)	2,304,407	(16,514,919)	(4,140,252)	(3,633,282)

이월결손금	33,368,970	28,490,269	61,859,239	7,341,173	13,609,033

기타	1,349,501	(1,944,860)	(595,359)	296,890	(130,979)

합 계	55,313,342	46,428,109	101,741,452	12,168,935	22,383,119

미인식이연법인세	12,495,715	(23,185,526)

이연법인세	(326,780)	(802,407)

(전기)

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

매도가능증권	251,255	8,910,569	9,161,824	55,276	2,015,601

유형자산 재평가	-	(948,816)	(948,816)	-	(208,740)

국고보조금	183,615	205,868	389,483	40,395	85,686

관계기업주식	-	18,228,447	18,228,447	-	4,010,258

전환사채	-	(2,888,330)	(2,888,330)	-	(635,433)

신주인수권부사채	-	(2,378,202)	(2,378,202)	-	(523,204)

대손금 및 대손충당금	785,594	11,585,442	12,371,036	172,831	2,721,628

퇴직급여충당금	-	2,145,386	2,145,386	-	471,985

퇴직연금운용자산	-	(156,070)	(156,070)	-	(34,335)

미수수익	(118,188)	9,713	(108,476)	(26,001)	(23,865)

재고자산평가충당금	150,579	879,001	1,029,580	33,127	226,508

감가상각비	98,807	46,497	145,305	21,738	31,967

종속 및 관계기업투자손상차손	647,762	739,434	1,387,196	142,508	305,183

전환우선주부채	-	573,570	573,570	-	126,185

전환권대가	-	171,604	171,604	-	37,753

일시상각충당금	(183,615)	18,447	(165,167)	(40,395)	(36,337)

미지급비용	155,949	278,224	434,173	34,309	95,518

환불부채 및 반환제품회수권	-	21,655	21,655	-	4,764

고객관계	-	(18,819,326)	(18,819,326)	-	(4,140,252)

이월결손금	28,706,565	4,662,405	33,368,970	6,315,444	7,341,173

기타	747,729	601,773	1,349,501	164,500	296,890

합 계	31,426,051	23,887,291	55,313,342	6,913,731	12,168,935

미인식이연법인세	(6,913,731)	12,495,715

이연법인세	-	(326,780)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	43,529,516	23,429,725

이월결손금	61,859,239	33,368,970

이월세액공제	1,272,543	302,188

32. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순손실	28,045,845,416	17,228,338,249

가중평균유통보통주식수	17,286,534	15,938,269

지배기업 소유주 기본주당손실	1,622	1,081

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2019-01-01	15,960,310	365	5,825,513,150

주식매수선택권 행사	2019-03-26	69,500	281	19,529,500

전환사채 전환권 행사	2019-03-26	556,998	281	156,516,438

신주인수권부사채 신주인수권 행사	2019-03-26	1,096,177	281	308,025,737

합 계	17,682,985	6,309,584,825

(*) 가중평균유통보통주식수 : 6,309,584,825 ÷ 365일 = 17,286,534주

(전기)

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2018-01-01	15,905,310	365	5,805,438,150

주식매수선택권 행사	2018-04-12	25,000	264	6,600,000

주식매수선택권 행사	2018-07-04	30,000	181	5,430,000

합 계	15,960,310	5,817,468,150

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,817,468,150 ÷ 365일 = 15,938,269주

(3) 희석주당손익

당기와 전기 중 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 연결회사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(4) 잠재적보통주 당기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2017.03.25~2020.03.24	5,000	4,190

2020.02.28~2022.02.27	220,000	14,080

2020.03.23~2023.03.22	200,000	16,460

2021.02.28~2023.02.27	101,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	324,000	6,720

전환사채	2019.03.21~2021.02.21	1,964,860	8,652

2020.04.26~ 2022.03.25	846,649	8,386

2020.03.22~2022.02.22	1,628,309	9,212

2020.03.29~2022.02.28	374,776	10,673

신주인수권부사채	2019.03.15~2021.02.15	613,866	11,403

33. 영업에서 창출된 현금 (1) 당 기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

영업에서 창출된 현금	(3,007,516)	(9,196,349)

(1) 당기순이익	(41,657,220)	(16,288,373)

(2) 조정	49,610,482	16,876,804

외화환산이익	(59,515)	-

외화환산손실	4,048	9,297

대손상각비	233,249	331,071

기타의대손상각비	5,699,808	1,072,814

대손충당금환입	(10,000)	(1,700,274)

재고자산평가손실(환입)	(105,090)	778,601

재고자산폐기손실	-	(54,648)

감가상각비	2,313,185	1,821,696

투자부동산상각비	1,960	20,855

유형자산처분이익	(41,704)	(49,240)

유형자산처분손실	261	554

유형자산폐기손실	-	1,542

무형자산손상차손	7,537,358	7,133,424

무형자산상각비	2,647,228	2,345,293

이자수익	(884,423)	(945,255)

배당금수익	(21,887)	-

이자비용	6,211,974	3,590,180

주식보상비용	1,377,711	1,082,739

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,694)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(76)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	6,245	49,512

투자부동산처분이익	(385,540)	(11,246)

지분법이익	(115,402)	(25,501)

지분법손실	-	1,312

관계기업투자주식처분이익	(295,712)	-

관계기업투자주식손상차손	61,125	601,015

종속기업투자주식처분손실	219,306	-

퇴직급여	840,337	559,732

투자자산평가손실	-	180,088

투자자산손상차손	-	138,282

법인세비용	349,111	(253,450)

파생상품거래이익	(136,516)	(92,523)

파생상품평가이익	(156,527)	(37,636)

파생상품평가손실	3,397,473	473,960

사채상환손실	370,021	-

사채상환이익	(1,383,243)	-

채무면제이익	-	(51,008)

정부보조금수입	(5,450)	(94,382)

화재손실	21,943,861	-

(3) 자산부채의 증감	(10,960,777)	(9,784,780)

매출채권의 감소(증가)	2,035,339	(1,725,929)

기타채권의 감소(증가)	(624,794)	622,312

기타자산의 감소(증가)	(5,634,892)	135,119

재고자산의 감소(증가)	128,502	(2,939,258)

매입채무의 증가(감소)	(611,869)	(2,714,916)

기타채무의 증가(감소)	(3,797,220)	(1,033,842)

기타부채의 증가(감소)	(302,881)	(285,596)

정부보조금의 사용	(1,048,004)	(1,004,879)

사외적립자산의 감소(증가)	(143,211)	-

퇴직금의 지급	(961,747)	(837,791)

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 취득	113,791	-

유형자산의 투자부동산 대체	3,443,830	-

현물출자로 인한 산업재산권의 취득	5,014,714	-

대여금의 기타포괄-공정가치금융자산 대체	-	559,450

대여금의 미수금 대체	-	1,085,991

34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

관계기업	네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹	네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)태영웨이브

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학(주)서경실업주요 경영진 등 임직원	(주)티씨엠생명과학(주)서경실업주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업	(주)네추럴피드	-	-	20,831	-

기타의 특수관계자	(주)티씨엠생명과학	150,931	57	55,636	-

(주)서경실업	2,762,834	2,725,530	893,966	1,336,538

합 계	2,913,765	2,725,587	970,433	1,336,538

(3) 당 기와 전기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)네추럴피드	1,004,473	-	-	1,004,473

기타의 특수관계자	(주)서경실업	-	300,000	-	300,000

임직원 등	449,400	197,000	(110,700)	535,700

합 계	1,453,873	497,000	(110,700)	1,840,173

(전기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)네추럴피드	1,004,473	-	-	1,004,473

기타의 특수관계자	임직원 등	1,374,950	83,638	(1,009,188)	449,400

합 계	2,379,423	83,638	(1,009,188)	1,453,873

(4) 당 기말과 전기말 현재 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

관계기업	(주)네추럴피드	-	233,110	13,100	1,004,473	-	-	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	300	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	1,745,224	-	671	300,000	17,899	6,000	656

임직원 등	-	61,108	-	535,700	-	-	-

합 계	1,745,524	294,217	13,771	1,840,173	17,899	6,000	656

(전기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

관계기업	(주)네추럴피드	-	233,110	22,500	1,004,473	-	-	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	22,000	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	953,060	-	671	-	-	6,000	63,111

임직원 등	-	41,099	-	449,400	-	-	-

합 계	975,060	274,209	23,171	1,453,873	-	6,000	-

(5) 연결회사는 전기 중 제3회 전환사채 300억을 발행하였으며, 이중 130억을 대표이사가 인수하였습니다. 동 전환사채는 당기말 현재 유동성장기금융부채로 계상되어있습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,180,446	1,352,667

퇴직급여	329,930	(720,787)

주식보상비용	571,935	1,021,761

합 계	2,082,311	1,653,641

연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 35. 계속기업 가정의 불확실성 연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 당기순손실이 41,657백만원이 발생하였습니다.

이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업 가정의 불확실성에 대하여 존속문제에 대하여 연결회사는 유동부채의 대부분을 차지하고 있는 전환사채와 신주인수권부사채의 조기상환 청구에 대비하여 자본전환 및 차환발행 등을 통하여 유동성에 영향을 미치지 않도록 투자자들과 협의하고 있으며, 추가적인 자금유치 및 투자자산을 유동화 하는 방안도 계획하고 있습니다. 또한, 연결회사의 컨슈머 사업부에서 진행하고 있는 화장품 및 건강기능식품의 중국, 말레이시아, 싱가폴 등 해외수출에 대한 장기계약 및 대규모 계약을 추진중에 있어 매출 및 수익 증대로 유동성 보강을 계획하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황하에서 연결회사의 계속기업으로서의 존속 여부는 연결회사의 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

36. 보고기간 후 사건 연결회사의 종속회사인 (주)넥스트비티는 2020년 1월 3일 이사회를 통해 제 16회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행결의를 하였습니다. 발행금액은 65억원이며, 전환사채의 발행일은 2020년 1월 7일입니다.