모아라이프플러스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 1분기말 2025년 3월 31일 현재
제 25(전)기 1분기말 2024년 3월 31일 현재
주식회사 모아라이프플러스

1. 회사의 개요 주식회사 모아라이프플러스(구.주식회사 비엘, 이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 37,734,811주와 18,867,405천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 지분율은 19.20%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품' : 공시 - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	613,769	1,588,397

매출채권	4,886,581	4,065,411

기타채권	13,300,679	7,621,903

기타유동금융자산	12,427,983	24,385,751

합 계	31,229,012	37,661,462

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	15,596,143	-	15,596,143	9,315,666	-	9,315,666

6개월 이내	513,067	10,246	502,820	5,507,905	3,335,718	2,172,187

6개월~1년	5,600,700	3,514,061	2,086,639	320,089	121,841	198,248

1년 초과	940,092	938,435	1,657	964,399	963,186	1,213

합 계	22,650,002	4,462,742	18,187,260	16,108,059	4,420,745	11,687,314

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	237,988	237,988	237,988	-

미지급금	667,575	667,575	667,575	-

미지급비용	327,630	327,630	327,630	-

리스부채	1,247,084	1,313,631	830,598	483,033

차입금및사채	14,404,820	18,500,000	18,500,000	-

합 계	16,885,097	21,046,823	20,563,790	483,033

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	90,624	90,624	90,624	-

미지급금	1,768,556	1,768,556	1,768,556	-

미지급비용	307,695	307,695	307,695	-

리스부채	1,399,002	1,484,206	822,352	661,854

차입금및사채	13,942,361	18,500,000	18,500,000	-

합 계	17,508,238	22,151,081	21,489,227	661,854

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험 기능통화인 원회 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	377,822.76	1,466.50	554,077	256,472.50	1,470.00	377,015

단기금융상품	USD	338,256.12	1,466.50	496,053	335,776.69	1,470.00	493,592

매출채권및기타채권	USD	325,080.00	1,466.50	476,730	128,830.00	1,470.00	189,380

CNY	186,000.00	201.68	37,512	186,000.00	201.27	37,436

외화자산 계	USD	1,041,158.88	1,466.50	1,526,859	721,079.19	1,470.00	1,059,986

CNY	186,000.00	201.68	37,512	186,000.00	201.27	37,436

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	152,686	(152,686)	55,975	(55,975)

CNY	3,751	(3,751)	3,455	(3,455)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	24,447,983	30,805,751

금융부채	(15,651,904)	(15,341,363)

합계	8,796,079	15,464,388

변동이자율

금융자산	613,769	1,588,397

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	6,138	(6,138)	131,985	(131,985)

마. 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	613,769	613,769	1,588,397	1,588,397

당기손익-공정가치금융자산	11,270,782	11,270,782	7,022,337	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	251,610	251,610	251,610	251,610

매출채권및기타채권	18,187,260	18,187,260	11,687,314	11,687,314

기타금융자산	12,427,983	12,427,983	24,385,751	24,385,751

합 계	42,760,076	42,760,076	44,944,082	44,944,082

금융부채

매입채무및기타채무	2,480,277	2,480,277	3,565,877	3,565,877

차입금및사채	14,404,820	14,404,820	13,942,361	13,942,361

파생상품부채	3,585,941	3,585,941	3,585,941	3,585,941

소계	20,471,038	20,471,038	21,094,179	21,094,179

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2 투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	9,273,771	4,946,348	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성,할인율 등

파생상품자산	251,610	251,610	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

합 계	9,525,381	5,197,958

금융부채

파생상품부채	3,585,941	3,585,941	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,992,400	2,060,000	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수 없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	12,427,983	24,385,751	현금흐름할인	할인율 등

합 계	14,429,056	26,454,424

금융부채

차입금및사채	14,404,820	13,942,361	현금흐름할인	할인율 등

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	4,610	9,273,771	1,992,400	11,270,782

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	251,610	-	251,610

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	12,427,983	12,427,983

합 계	4,610	9,525,381	14,429,056	23,959,047

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,585,941	-	3,585,941

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	14,404,820	14,404,820

합 계	-	3,585,941	14,404,820	17,990,762

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	15,990	4,946,348	2,060,000	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	251,610	-	251,610

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	24,385,751	24,385,751

합 계	15,990	5,197,957	26,454,424	31,668,371

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,585,941	-	3,585,941

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,942,361	13,942,361

합 계	-	3,585,941	13,942,361	17,528,302

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	613,769	613,769

매출채권및기타채권	-	-	17,343,389	17,343,389

파생상품자산	251,610	-	-	251,610

기타금융자산	-	-	12,427,983	12,427,983

소 계	251,610	-	30,385,141	30,636,751

[비유동자산]

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융자산	11,270,782	-	-	11,270,782

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	843,871	843,871

소 계	11,270,782	8,673	1,843,871	13,123,325

합 계	11,522,391	8,673	32,229,012	43,760,076

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	1,588,397	1,588,397

매출채권및기타채권	-	-	7,803,443	7,803,443

파생상품자산	251,610	-	-	251,610

기타금융자산	-	-	24,385,751	24,385,751

소 계	251,610	-	33,777,592	34,029,201

[비유동자산]

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융자산	7,022,337	-	-	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	3,883,871	3,883,871

소 계	7,022,337	8,673	4,883,871	11,914,881

합 계	7,273,947	8,673	38,661,462	45,944,082

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,007,828	2,007,828

차입금및사채	-	14,404,820	14,404,820

파생상품부채	3,585,941	-	3,585,941

소 계	3,585,941	16,412,648	19,998,590

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	472,448	472,448

소 계	-	472,448	472,448

합 계	3,585,941	16,885,097	20,471,038

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,923,302	2,923,302

차입금및사채	-	13,942,361	13,942,361

파생상품부채	3,585,941	-	3,585,941

소 계	3,585,941	16,865,663	20,451,604

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	642,575	642,575

소 계	-	642,575	642,575

합 계	3,585,941	17,508,238	21,094,180

6) 금융상품의 범주별 순손익내역 (당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(41,997)	-	-	-	(41,997)

이자수익	243,602	-	-	-	243,602

이자비용	-	-	(628,347)	-	(628,347)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	(5,837)	-	-	(5,837)

외화환산손익	8,236	-	-	-	8,236

외환차손익	(5,722)	-	-	-	(5,722)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	3,141	-	-	-	3,141

이자수익	13,348	-	-	-	13,348

이자비용	-	-	(142,044)	-	(142,044)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	(148,567)	-	-	(148,567)

파생상품평가손익	-	-	-	(38,056)	(38,056)

사채상환손익	-	-	54,915	-	54,915

외화환산손익	15,364	-	-	-	15,364

외환차손익	(314)	-	-	-	(314)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	21,002,646	21,646,344

자본총계	36,053,500	37,451,104

부채비율	58.25%	57.80%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보 당분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이며, 당분기 총 매출에서 차지하는 매출액은 1,965,228천원입니다. 전분기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거채처는 3곳이며, 전분기 총 매출에서 차지하는 매출액은 2,125,976천원입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	613,769	1,588,397

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,231,216	-	8,368,050	-

대손충당금	(4,344,636)	-	(4,302,639)	-

대여금	12,020,000	-	3,420,000	3,000,000

미수금	312,477	-	282,974	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	242,438	-	153,164	-

보증금	-	843,871	-	883,871

합 계	17,343,389	843,871	7,803,443	3,883,871

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,302,639	766,356

대손상각비	41,997	(3,141)

기말금액	4,344,636	763,216

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	204,341

이자수익	-	3,280

리스채권의 수취	-	(43,128)

기말금액	-	164,493

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 해당내역이 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	704,330	(52,662)	651,668	161,281	(52,662)	108,620

제품	1,016,819	(160,643)	856,176	1,313,079	(160,643)	1,152,436

재공품	84,845	-	84,845	95,253	-	95,253

원재료	22,658	-	22,658	19,876	-	19,876

부재료	26,704	-	26,704	26,704	-	26,704

합 계	1,855,356	(213,305)	1,642,051	1,616,193	(213,305)	1,402,888

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	2,596,971	3,664,075

재고자산평가손실(환입)	144,999	48,646

매출원가	2,741,970	3,712,721

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	12,427,983	24,385,751

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	433,501	-	308,056	-

선급금	313,348	123,171	176,404	157,927

반환재고회수권	23,988	-	51,166	-

합 계	770,837	123,171	535,626	157,927

11. 기타비유동금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

지노바 1호 투자조합	5.3좌	10.0 %	530,000	530,000	-	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합	1,900좌	9.5 %	760,000	760,000	-	-	760,000

Elevai Labs,Inc. 보통주(*1)	679주	0.08 %	868,950	4,610	-	-	15,990

㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*2)	300좌	8.70 %	300,000	300,000	-	-	300,000

㈜지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주	500,000주	4.93 %	1,000,000	1,078,500	-	-	1,078,500

㈜모아데이타 제7회 전환사채	-	-	3,892,320	3,867,848	-	-	3,867,848

㈜모아데이타 제8회 신주인수권부사채(*3)	4,327,424	4,327,424

HUAYI-IDV 글로벌콘텐츠 투자조합(*4)	40,240주	1.19 %	402,400	402,400

당기손익-공정가치금융자산 계	12,081,094	11,270,782	-	-	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*5)	63,571주	1.40 %	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*5)	800주	5.70 %	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*5)	8,000주	3.74 %	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

상각후-원가측정금융자산

넥스트지인베스트먼트 - 일반사채	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

상각후-원가측정금융자산 계	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

(*1) 당사는 전기 중 PMGC(구. Elevai Labs)와의 LO계약 upfront fee로 수취한 Elevai Labs 보통주 950,000주가 입고일(24.05.07)되었고, 전기 중 200대 1의 역주식분할로 보통주가 4,750주가 되었으며, 당분기 중 추가적인 7대 1 역주식분할로 당분기말 보유주식수는 679주입니다. 또한, 당사는 당분기말 보유중인 PMGC(구. Elevai Labs)의 보통주를 당분기말(25.03.31)기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*2) 당사는 ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 24년 9월 단순 투자수익을 목적으로 투자하였으며, 해당 투자조합에서는 SK브로드밴드의 셋톱박스 메인벤더사인 [주식회사 에이엘티(비상장사)]에서 발행한 보통주식을 인수하였습니다. (*3) 당사는 당기 중, (주)모아데이타의 8회차 신주인수권부사채를 4,327,424천원에 인수하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. (*4) 당사는 당기 중, HUAYI-IDV글로벌콘텐츠 투자조합이 보유한 (주)야나두의 보통주 40,240주를 402,400천원에 인수하였고, 해당 투자는 단순 투자수익을 목적으로 하였기에 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(*5) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 기타비유동금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	7,022,337	4,729,824	(470,000)	(11,380)	11,270,782

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

상각후 원가측정금융자산	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	(2,248,567)	2,235,021

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

12. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	7,202,907	7,130,936

합 계	11,701,000	7,202,907	7,130,936

(전기말)

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	7,130,936	7,130,936

합 계	11,701,000	7,130,936	7,130,936

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	손상차손	대체	기말

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	7,130,936	-	-	-	7,130,936

합 계	7,130,936	-	-	-	7,130,936

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	손상차손	대체	기말

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	6,103,317	-	-	-	6,103,317

관계기업투자주식

(주)비엘팜텍(*)	10,976,066	(10,519,635)	(456,430)	-	-

합 계	17,079,383	(10,519,635)	(456,430)	-	6,103,317

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	4,246	-	-	4,246

건물	116,776	(51,089)	-	65,687	116,776	(49,629)	-	67,147

기계장치	4,471,644	(3,833,585)	(292)	637,767	4,467,868	(3,758,406)	(350)	709,112

차량운반구	9,911	(1,032)	-	8,879	34,511	(25,012)	-	9,499

비품	245,542	(212,524)	-	33,018	319,129	(283,355)	-	35,774

시설장치	1,945,721	(1,790,269)	(669)	154,783	1,997,921	(1,800,117)	(795)	197,009

사용권자산	1,709,326	(482,635)	-	1,226,691	1,690,935	(305,581)	-	1,385,353

합계	8,503,167	(6,371,135)	(961)	2,131,071	8,631,387	(6,222,100)	(1,145)	2,408,142

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	67,147	9,499	35,774	197,009	709,112	1,385,353	2,408,142

취득	-	-	-	-	-	3,776	48,093	51,869

처분	-	-	(1)	(8)	(6,423)	-	-	(6,432)

감가상각비	-	(1,460)	(619)	(2,748)	(35,803)	(75,121)	(206,756)	(322,508)

분기말순장부금액	4,246	65,687	8,879	33,018	154,783	637,767	1,226,691	2,131,071

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	474,928	16,242	3,998	290,391	554,456	570,944	3,525,173

취득	-	-	-	-	12,755	-	59,558	168,892

처분	(694,100)	(400,001)	-	(1,733)	-	-	-	(6,710)

감가상각비	-	(3,401)	(1,353)	(1,004)	(47,842)	(72,345)	(149,244)	(268,912)

분기말순장부금액	4,246	71,526	14,889	1,262	255,303	482,112	481,258	3,418,444

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주) KB손해보험에 화재보험계약등을 체결하였으며, 부보금액은 6,543,500천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	1,290,494	94,860	1,385,353

취득	45,505	2,588	48,093

감가상각비	(188,921)	(17,835)	(206,756)

분기말순장부금액	1,147,078	79,612	1,226,691

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	462,528	108,416	570,944

취득	27,600	31,958	59,558

감가상각비	(138,049)	(11,195)	(149,244)

분기말순장부금액	352,079	129,179	481,258

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	400,664	(244,257)	-	156,406	318,298	(231,366)	-	86,932

기타의무형자산	1,396,976	(105,613)	-	1,291,363	1,396,976	(105,348)	-	1,291,628

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	4,881,484	(3,413,014)	-	1,468,470	4,799,118	(3,399,858)	-	1,399,260

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	86,932	1,291,628	20,700	1,399,260

취득	82,366	-	-	82,366

감가상각비	(12,891)	(264)	-	(13,156)

분기말순장부금액	156,406	1,291,363	20,700	1,468,470

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	86,709	2,685	20,700	110,094

취득	-	-	-	-

감가상각비	(10,465)	(264)	-	(10,730)

분기말순장부금액	76,243	2,421	20,700	99,364

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	237,988	-	90,624	-

미지급금	667,575	-	1,768,556	-

미지급비용	327,630	-	307,695	-

리스부채	774,635	472,448	756,427	642,575

합 계	2,007,828	472,448	2,923,302	642,575

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,399,002	802,458

사용권자산의 취득	48,093	59,558

이자비용	21,219	14,569

리스해지	(2)	(295)

리스부채의 지급	(221,229)	(224,921)

기말금액	1,247,084	651,370

16. 정부보조금

당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장ㆍ단기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당 기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	419,076	419,076

증가	-	-

감소	-	-

분기말금액	419,076	419,076

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	차입처	비고/상세	이자율(%)	당분기말	전기말

당사 전환사채(11CB) 담보대출	(주)상상인저축은행	담보금액 : 11CB 31.5억	6.00	2,205,000	2,205,000

신용대출	(주)상상인저축은행	6.00	945,000	945,000

당사 전환사채(11CB) 담보대출	주식회사 상상인플러스저축은행	담보금액 : 11CB 31.5억	6.00	2,200,000	2,200,000

신용대출	주식회사 상상인플러스저축은행	6.00	950,000	950,000

합계	6,300,000	6,300,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

제10회 전환사채	2024.01.02	2027.01.02	-	500,000	500,000

제11회 전환사채	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	8,700,000	8,700,000

제12회 전환사채	2024.12.13	2028.12.13	0.00%	3,000,000	3,000,000

소 계	12,200,000	12,200,000

가산: 사채상환할증금	1,955,966	1,955,966

차감: 전환권조정	(5,684,373)	(6,118,357)

차감: 사채할인발행차금	(366,772)	(395,248)

합 계	8,104,820	7,642,361

유동성차입금및사채(*)	(8,104,820)	(7,642,361)

비유동차입금및사채	-	-

(*) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option) 및 전환권이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.+

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10회차 CB (*2)	11회차 CB (*3)(*4)	12회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 4%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	2,000,000	15,000,000	3,000,000

잔여 액면금액	500,000	8,700,000	3,000,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2025.01.02~2026.12.02	2025.03.29~2027.02.28	2025.12.13~2028.11.13

발행시 전환 및 교환가격	2,112	2,398	1,154

현재 전환 및 교환가격(*1)	1,459	1,657	1,154

미행사 전환 및 교환권	342,700	5,250,452	2,599,653

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 15개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 당사는 전기 중 제10회차 전환사채 20억원 중, 15억원을 만기전 사채 취득 하였고, 당분기말 기준 잔액은(사채권면기준) 5억원입니다. (*3) 당사는 전기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(사채권면액의 45%)을 매수할 수 있는 권리를 ㈜넥스트지인베스트먼트에 채권권면액의 130%로 매각하였습니다. 또한 당분기 중 전기에 발행한 제11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 11,310백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 당사는 전기 중 제11회차 전환사채 63억원을 채권자와 합의에 의한 매도청구권 조기행사에 따른 취득으로 진행하여, 당분기말 기준 잔액은(사채권면기준) 87억원이며, 전기 중 '상상인플러스저축은행/ 상상인저축은행'에 각 31.5억원 씩 대출을 진행하였고, 해당 대출시 11회차 전환사채를 각 31.5억씩 담보 설정하였습니다. (4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. 당기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 10회차 및 11회차, 12회차 전환사채에 대한 공정가치입니다. 또한, 당분기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 추가 인식하지 않았으며, 당분기말 현재 3,585,941천원의 파생상품부채 및 251,609천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다. (5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

제10회 전환사채 전환권(파생상품부채)	90,356	90,356

제11회 전환사채 전환권(파생상품부채)	62,405	62,405

제12회 전환사채 전환권(파생상품부채)	777,777	777,777

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전손익	(1,416,867)	(3,435,525)

평가손익	-	5,168

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(1,416,867)	(3,440,693)

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	16,962	-	19,230	-

선수금	11,527	-	6,424	-

반품부채	25,746	-	54,871	-

복구충당부채	-	477,374	-	471,641

합 계	54,234	477,374	80,525	471,641

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	646,969	711,122

확정기여형 퇴직급여	60,031	59,882

주식결제형 주식기준보상	19,264	122,368

합 계	726,264	893,373

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 이행보증 외 7건에 대해 총 177,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.당분기말 현재 당사를 피고로 하는 소송사건은 없으며, 당사가 고소인인 사기 및 부정수표단속법위반 관련 형사고소 4건이 진행중입니다. 이러한 형사고소 사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 형사고소 사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 당사는 사기 및 부정수표단속법위반 관련 형사고소 사건과 관련하여 매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

정기예금	200,000	200,000	KB국민은행	KB법인카드 사용한도설정(*1)

전환사채(MLP 11회차)	-	3,150,000	상상인플러스저축은행	대출 담보설정(*2)

전환사채(MLP 11회차)	-	3,150,000	상상인저축은행	대출 담보설정 (*2)

합 계	250,000	6,550,000

(*1) 당분기말 KB국민은행 정기예금 200,000천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되어있습니다. (*2) 전기 중 '상상인플러스저축은행/ 상상인저축은행'에 각 31.5억원 씩 대출을 진행하였고, 제11회차 전환사채를 각 31.5억씩 담보로 설정되어있습니다.

(4) 당분기말 현재 진행중인 자본적 지출 약정사항은 없습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,734,811	37,734,811

보통주발행주식수	37,734,811	37,734,811

우선주발행주식수	-	-

자본금	18,867,405,500	18,867,405,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	37,734,811	32,275,041

유상증자	-	459,770

기말	37,734,811	32,734,811

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 없습니다.

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	172,269,781	172,269,781

기타자본잉여금	14,314,009	14,314,009

합 계	186,583,790	186,583,790

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	172,269,781	163,999,670

전환사채의 보통주 전환	-	(4)

유상증자	-	770,115

기말금액	172,269,781	164,769,781

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	392,933	373,670

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~11차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. 가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	12차	13차

부여일	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	342,000	430,000

부여취소수량(주)	(40,000)	(360,000)

행사권한 소멸수량(주)	(195,000)	-

잔여수량(주)	107,000	70,000

행사가격(원)	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	2,179	2,283

행사가격	5,510	4,510

무위험이자율	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	64.51%	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	177,000	5,115	926,208	5,439

기중 소멸수량	-	-	(20,000)	13,200

기말	177,000	5,115	906,208	5,268

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	373,670	1,648,402

주식보상비용의 인식	19,264	122,368

취소	-	-

소멸	-	(70,803)

주식선택권의 행사	-	-

분기말	392,933	1,699,968

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 없습니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	418,424	475,108

퇴직급여	42,000	39,401

복리후생비	42,213	52,690

여비교통비	23,550	24,633

접대비	13,642	12,313

통신비	506	692

수도광열비	17,290	13,677

세금과공과금	25,636	66,793

감가상각비	240,261	194,606

지급임차료	3,028	2,852

보험료	4,587	7,093

차량유지비	5,967	8,124

경상연구개발비	102,447	225,807

운반비	9,244	16,333

교육훈련비	15	-

도서인쇄비	287	-

소모품비	1,391	2,660

지급수수료	252,088	1,052,847

광고선전비	84,496	436,510

대손상각비	41,997	(3,141)

견본비	11,076	-

무형자산상각비	13,156	10,730

주식보상비용	19,264	122,368

합 계	1,372,564	2,762,097

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,034,552	3,091,453

급여	646,969	711,122

퇴직급여	60,031	59,882

복리후생비	48,842	55,164

감가상각비	322,508	275,190

무형자산상각비	13,156	10,730

외주용역비	411,658	400,809

지급수수료	261,752	1,117,647

광고선전비	84,497	436,510

여비교통비	24,209	25,610

주식보상비용	19,263	122,368

기타	187,096	168,333

합 계	4,114,533	6,474,818

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	243,602	13,348

외환차익	7,455	2,106

외화환산이익	8,236	15,364

파생상품평가이익	-	3,001

사채상환이익	-	54,915

합 계	259,294	88,734

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	628,347	142,044

외환차손	13,177	2,420

당기손익-공정가치금융자산평가손실	11,380	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	148,567

파생상품평가손실	-	41,057

합 계	652,904	334,088

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,999	2,392

잡이익	1,009	18,008

합 계	3,008	20,400

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	6,431	-

종속기업투자주식손상차손	-	456,430

종속기업투자주식처분손실	-	1,217,148

잡손실	536	403

합 계	6,967	1,673,981

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(1,416,867,401)	(3,435,524,837)

가중평균유통보통주식수	37,734,811	32,290,198

기본주당손실	(38)	(106)

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기 (*1)	전분기 (*2)

분기순손실	(1,416,867,401)	(3,435,524,837)

전환사채 관련 손익	-	(5,974,815)

조정순손실	(1,416,867,401)	(3,441,499,652)

가중평균유통보통주식수	37,734,811	32,290,198

전환사채 전환가정	8,192,805	24,834

조정유통보통주식수	45,927,616	32,315,032

희석주당손실	(31)	(106)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당분기 희석효과가 있는 전환사채의 전환은 없었으며, 당분기말 10회차, 11회차, 12회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다. (*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 전분기 희석효과가 있는 8회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채는 전기 중 모두 상환 되었습니다. 10회차, 11회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2023.03.29~2026.03.28	107,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	70,000	4,510

10회차 전환사채	2025.01.02~2026.12.02	342,700	1,459

11회차 전환사채	2025.03.29~2027.02.28	5,250,452	1,657

12회차 전환사채	2025.12.13~2028.11.13	2,599,653	1,154

29. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(2,957,363)	(18,324,800)

(1) 당기순이익	(1,416,867)	(3,435,525)

(2) 조정	874,581	2,370,175

대손상각비(환입)	41,997	(3,141)

재고자산평가손실	86,089	48,646

감가상각비	322,508	275,190

무형자산상각비	13,156	10,730

이자비용	628,347	142,044

주식보상비용	19,264	122,368

당기손익-공정가치금융자산평가손실	11,380	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	148,567

파생상품평가손실	-	41,057

유형자산처분손실	6,431	-

종속기업투자주식손상차손	-	456,430

종속기업투자주식처분손실	-	1,217,148

이자수익	(243,602)	(13,348)

외화환산이익	(8,236)	(15,364)

파생상품평가이익	-	(3,001)

유형자산처분이익	(1,999)	(2,236)

사채상환이익	-	(54,915)

잡이익	(752)	-

(3) 자산부채의 증감	(2,415,076)	(17,259,450)

매출채권의 감소(증가)	(857,564)	142,018

기타채권의 감소(증가)	(29,503)	(14,896)

기타자산의 감소(증가)	(269,999)	(15,820,895)

재고자산의 감소(증가)	(298,073)	312,722

매입채무의 증가(감소)	147,363	(240,012)

기타채무의 증가(감소)	(1,081,059)	494,123

기타부채의 증가(감소)	(26,242)	(2,132,510)

정부보조금의 사용	-	-

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	48,093	59,558

30. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

모기업	(주)모아데이타	(주)모아데이타

종속기업	Quintrigen Inc.	Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	( 주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

모기업	(주)모아데이타(*1)	96,259	-	-	-

관계기업	(주)비엘팜텍(*2)	-	-	175	17,443

기타의 특수관계자(*3)	19,496	-	-	572

합 계	115,755	-	175	18,015

(*1) 당분기말 현재 당사의 최대주주인 ㈜모아데이타는 전기 중 주식 2,244,268주 인수 및 유상증자 5,000,000주를 통해 총 7,244,268주를 보유하고 있으며, 당분기말 현재 지분율은 19.20% 입니다.(*2) 전분기 중, 당사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었으며, 전분기 매출/매입은 (주)비엘팜텍 주식 처분일까지의 거래내역입니다.(*3) 당분기말 현재 기타특수관계자와의 거래에는 모기업 모아데이타의 종속기업과의 거래내역을 표기하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

(주)모아데이타	5,000,000	3,800,000	-	8,800,000

기타의 특수관계자	1,420,000	-	-	1,420,000

합 계	6,420,000	3,800,000	-	10,220,000

(전분기)

(단위:천원)

특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

(주)비엘팜텍	-	-	-	-

기타의 특수관계자	100,000	-	(100,000)	-

합 계	100,000	-	(100,000)	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

특수관계구분	미수수익	대여금

(주)모아데이타	109,997	8,800,000

기타의 특수관계자	19,554	1,420,000

합 계	129,551	10,220,000

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	미수수익	대여금

(주)모아데이타	16,888	5,000,000

기타의 특수관계자	3,448	1,420,000

합 계	20,336	6,420,000

(5) 당분기말 현재 회사는 당사 최대주주인 (주)모아데이타로 부터 제11회차 전환사채와 관련하여 11,310백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	122,200	190,418

퇴직급여	9,583	15,869

주식보상비용	-	251,804

합 계	131,783	458,091

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.