모아라이프플러스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 1분기말 2023년 3월 31일 현재
제 23(전)기 1분기말 2022년 3월 31일 현재
주식회사 비엘

1. 회사의 개요 주식회사 비엘(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 32,027,747주(보통주식수 31,448,597주및 우선주식수 579,150주)와 16,013,874천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 7.14%(보통주식수 기준)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	609,686	3,352,394

매출채권	8,214,692	9,968,258

기타채권	5,865,863	2,056,357

기타유동금융자산	2,308,917	15,157,017

합 계	16,999,159	30,534,026

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	11,138,200	18,787	11,119,412	7,097,018	29,044	7,067,974

6개월 이내	2,995,873	36,335	2,959,538	5,028,721	84,973	4,943,748

6개월~1년	151,568	150,455	1,113	153,438	150,748	2,690

1년 초과	722,897	722,405	491	762,349	752,147	10,202

합 계	15,008,538	927,983	14,080,555	13,041,527	1,016,912	12,024,615

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	410,497	410,497	410,497	-

미지급금	1,381,185	1,381,185	1,381,185	-

미지급비용	368,453	368,453	368,453	-

리스부채	1,381,180	1,478,585	875,103	603,483

차입금및사채	10,773,384	17,225,000	17,225,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	14,597,890	21,146,912	20,260,238	886,675

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	393,288	393,288	393,288	-

미지급금	1,480,216	1,480,216	1,480,216	-

미지급비용	92,251	92,251	92,251	-

리스부채	1,418,453	1,537,671	801,389	736,282

차입금및사채	13,419,027	22,375,000	22,375,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	17,086,428	26,161,618	25,142,144	1,019,474

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	42,011.65	1,303.80	54,775	337,922.41	1,267.30	428,249

단기금융상품	USD	500,000.00	1,303.80	651,900	-	-	-

매출채권및기타채권	USD	9,555.00	1,303.80	12,458	34,555.00	1,267.30	43,792

CNY	186,000.00	189.13	35,178	186,000.00	181.44	33,748

합 계	USD	551,566.65	1,303.80	719,133	372,477.41	1,267.30	472,041

CNY	186,000.00	189.13	35,178	186,000.00	181.44	33,748

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	71,913	(71,913)	227,719	(227,719)

CNY	3,518	(3,518)	11,677	(11,677)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,085,388	15,688,510

금융부채	(12,154,564)	(14,837,481)

합 계	(6,069,175)	851,029

변동이자율

금융자산	609,686	3,352,394

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	6,097	(6,097)	13,871	(13,871)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	609,686	609,686	3,352,394	3,352,394

당기손익-공정가치금융자산	16,676,498	16,676,498	10,076,498	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	141,918	141,918	122,450	122,450

매출채권및기타채권	14,080,555	14,080,555	12,024,615	12,024,615

기타금융자산	2,308,917	2,308,917	15,157,017	15,157,017

합 계	33,826,247	33,826,247	40,741,647	40,741,647

금융부채

매입채무및기타채무	3,541,314	3,541,314	3,384,209	3,384,209

차입금및사채	10,773,384	10,773,384	13,419,027	13,419,027

파생상품부채	4,361,207	4,361,207	5,180,878	5,180,878

기타부채(*)	283,192	283,192	283,192	283,192

합 계	18,959,097	18,959,097	22,267,306	22,267,306

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	15,676,498	1,000,000	16,676,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	141,918	-	141,918

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	2,308,917	2,308,917

합 계	-	15,818,416	3,317,590	19,136,006

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,361,207	-	4,361,207

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	10,773,384	10,773,384

기타부채(*)	-	-	283,192	283,192

합 계	-	4,361,207	11,056,576	15,417,783

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	9,076,498	1,000,000	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	122,450	-	122,450

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	15,157,017	15,157,017

합 계	-	9,198,948	16,165,690	25,364,638

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	5,180,878	-	5,180,878

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,419,027	13,419,027

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	5,180,878	13,702,219	18,883,098

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	609,686	609,686

매출채권및기타채권	-	-	12,137,949	12,137,949

파생상품자산	141,918	-	-	141,918

기타금융자산	-	-	2,308,917	2,308,917

소 계	141,918	-	15,056,553	15,198,470

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	16,676,498	-	-	16,676,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,942,606	1,942,606

소 계	16,676,498	8,673	1,942,606	18,627,777

합 계	16,818,416	8,673	16,999,159	33,826,247

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	3,352,394	3,352,394

매출채권및기타채권	-	-	10,571,093	10,571,093

파생상품자산	122,450	-	-	122,450

기타금융자산	-	-	15,157,017	15,157,017

소 계	122,450	-	29,080,504	29,202,955

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	10,076,498	-	-	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,453,522	1,453,522

소 계	10,076,498	8,673	1,453,522	11,538,692

합 계	10,198,948	8,673	30,534,026	40,741,647

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,957,747	2,957,747

차입금및사채	-	10,773,384	10,773,384

파생상품부채	4,361,207	-	4,361,207

소 계	4,361,207	13,731,131	18,092,338

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	583,568	583,568

기타부채	-	283,192	283,192

소 계	-	866,760	866,760

합 계	4,361,207	14,597,890	18,959,097

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,680,782	2,680,782

차입금및사채	-	13,419,027	13,419,027

파생상품부채	5,180,878	-	5,180,878

소 계	5,180,878	16,099,809	21,280,688

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	703,427	703,427

기타부채	-	283,192	283,192

소 계	-	986,619	986,619

합 계	5,180,878	17,086,428	22,267,306

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	88,929	-	-	-	88,929

이자수익	117,980	-	-	-	96,880

이자비용	-	-	(434,960)	-	(434,960)

파생상품평가손익	-	338,099	-	389,769	727,869

사채상환손익	-	-	217,317	-	217,317

외화환산손익	18,479	-	-	-	18,479

외환차손익	(5,625)	-	-	-	(5,625)

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(5,001)	-	-	-	(5,001)

이자수익	117,980	-	-	-	117,980

이자비용	-	-	(574,524)	-	(574,524)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	35,510	-	-	35,510

외화환산손익	10,591	-	-	-	10,591

외환차손익	37,271	-	-	-	37,271

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	19,461,863	22,783,306

자본총계	40,587,506	43,848,891

부채비율	47.95%	51.96%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 당분기 중 2개사(전분기 2개사)이며, 당분기 중 주요 고객에 대한 매출액은 1,344,126천원(전분기 1,851,769천원)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	609,686	3,352,394

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,992,617	-	10,835,112	-

대손충당금	(777,924)	-	(866,854)	-

대여금	3,400,000	17,000	100,000	17,000

대손충당금	-	(17,000)	-	(17,000)

미수금	391,239	-	183,415	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	18,179	14,952	210,375	14,952

대손충당금	-	(14,952)	-	(14,952)

리스채권	231,946	144,526	227,151	204,341

보증금	-	1,798,081	-	1,249,181

합 계	12,137,949	1,942,606	10,571,093	1,453,522

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	866,854	806,655

대손상각비	(88,929)	5,001

기말금액	777,924	811,656

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	431,492	139,238

이자수익	8,661	3,557

리스채권의 수취	(63,683)	(40,785)

기말금액	376,471	102,010

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	254,730	254,730

2년 이하	148,593	212,275

할인전 리스채권	403,323	467,006

할인후 리스채권	376,471	431,492

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,362,121	(362,703)	999,418	1,102,170	(316,929)	785,241

반품재고	18,314	-	18,314	95,806	-	95,806

원재료	8,434	-	8,434	12,191	-	12,191

상품	589,289	(41,633)	547,655	297,952	(41,633)	256,319

합 계	1,978,158	(404,337)	1,573,821	1,508,119	(358,562)	1,149,557

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	3,027,838	3,137,769

재고자산평가손실(환입)	45,775	(20,935)

합 계	3,073,613	3,116,834

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	2,308,917	15,157,017

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	31,654	31,580

선급금	305,919	225,336

합 계	337,573	256,916

11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

비엘팜텍 제16회 전환사채	-	-	2,070,116	2,201,074	-	-	2,201,074

비엘팜텍 제18회 전환사채	-	-	3,000,000	2,800,608	-	-	2,800,608

비엘멜라니스 제2회 전환사채	-	-	1,000,000	1,018,971	-	-	1,018,971

애니원에프앤씨 상환전환우선주	75,000주	16.41	7,500,000	7,555,845	-	-	3,055,845

이로지스아시아 전환사채	-	-	2,100,000	2,100,000	-	-	-

지노바 1호 투자조합	10좌	12.5	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	16,670,116	16,676,498	-	-	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*)	63,571주	1.47	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-	-

합 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	대한민국	26.11	12월	60,773,503	13,839,964	14,521,639

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,514,055	6,103,317

합 계	72,474,503	20,354,019	20,624,956

(*) 당분기말 현재 단기차입금 및 제9회차 교환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍	대한민국	26.11	12월	60,773,503	13,583,823	14,521,639

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,359,397	6,103,317

합 계	72,474,503	19,943,220	20,624,956

(2) 전분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

(주)비엘팜텍	32,090,854	-	(1,653,498)	30,437,356

Quintrigen Inc.	7,209,720	-	-	7,209,720

합 계	39,300,574	-	(1,653,498)	37,647,076

(*) 당사가 발행한 제9회차 교환사채의 교환권 행사로 인해 1,262,212주가 교환되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)비엘팜텍	13,220,500	14,521,639	14,521,639	14,521,639

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	698,346	-	-	698,346	698,346	-	-	698,346

건물	582,797	(86,014)	-	496,783	582,797	(78,729)	-	504,068

차량운반구	67,094	(46,344)	-	20,750	54,145	(47,074)	-	7,071

비품	305,508	(296,138)	-	9,370	305,508	(294,307)	-	11,202

시설장치	1,642,261	(1,213,454)	(1,673)	427,134	1,642,261	(1,167,198)	(1,799)	473,265

기계장치	4,020,368	(3,245,222)	(759)	774,387	4,020,368	(3,169,301)	(818)	850,249

사용권자산	1,229,153	(237,479)	-	991,674	1,135,365	(154,394)	-	980,971

합 계	8,545,527	(5,124,651)	(2,432)	3,418,444	8,438,791	(4,911,002)	(2,616)	3,525,173

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	504,068	7,071	11,202	473,265	850,249	980,971	3,525,173

취득	-	-	21,653	-	-	-	147,239	168,892

처분	-	-	(6,710)	-	-	-	-	(6,710)

감가상각비	-	(7,285)	(1,265)	(1,832)	(46,131)	(75,863)	(136,536)	(268,912)

분기말순장부금액	698,346	496,783	20,750	9,370	427,134	774,387	991,674	3,418,444

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	533,208	4,293	20,110	657,790	1,158,375	300,356	3,372,477

취득	-	-	-	-	-	-	9,922	9,922

감가상각비	-	(7,285)	(1,767)	(3,165)	(46,131)	(77,724)	(109,439)	(245,510)

분기말순장부금액	698,346	525,923	2,526	16,945	611,658	1,080,651	200,839	3,136,889

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주) KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 10,885,600천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	836,675	144,296	980,971

취득	134,500	12,740	147,239

감가상각비	(121,817)	(14,720)	(136,536)

분기말순장부금액	849,358	142,316	991,674

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	265,331	35,026	300,356

취득	-	9,922	9,922

감가상각비	(88,924)	(20,515)	(109,439)

분기말순장부금액	176,407	24,433	200,839

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	2,183,731	(1,964,527)	(63)	219,141	2,168,869	(1,941,392)	(84)	227,393

기타의무형자산	106,976	(101,816)	-	5,159	105,188	(100,219)	-	4,968

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,374,550	(5,129,488)	(63)	245,000	5,357,900	(5,104,756)	(84)	253,061

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	227,393	4,968	20,700	253,061

취득	14,862	1,788	-	16,650

감가상각비	(23,114)	(1,597)	-	(24,711)

분기말순장부금액	219,141	5,159	20,700	245,000

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	251,144	11,118	20,700	282,962

취득	12,021	-	-	12,021

감가상각비	(23,373)	(1,537)	-	(24,910)

분기말순장부금액	239,792	9,581	20,700	270,072

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	410,497	-	393,288	-

미지급금	1,381,185	-	1,480,216	-

미지급비용	368,453	-	92,251	-

리스부채	797,612	583,568	715,026	703,427

합 계	2,957,747	583,568	2,680,782	703,427

(2) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,418,453	422,358

사용권자산의 취득	147,239	9,922

이자비용	26,934	5,289

리스해지	(1,688)	-

리스부채의 지급	(209,759)	(148,632)

기말금액	1,381,180	288,936

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	35,386

보조금 수령	-	29,174

보조금 사용	-	(32,762)

- 경상연구개발비 사용	-	32,762

분기말	-	31,798

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	462,437	421,746

증가	-	3,242

분기말금액	462,437	424,987

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	5.95	1,500,000	1,500,000

케이비증권(주)	6.50	800,000	1,200,000

신한금융투자(주)	6.75	2,500,000	2,500,000

NH투자증권(주)	6.60	300,000	500,000

합 계	5,100,000	5,700,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제7회 전환사채	2021.02.18	2026.02.18	-	675,000	5,225,000

제8회 전환사채	2021.11.30	2026.11.30	-	5,000,000	5,000,000

제9회 교환사채	2021.12.01	2026.12.01	-	6,450,000	6,450,000

소 계	12,125,000	16,675,000

가산: 사채상환할증금	330,275	330,275

차감: 전환권조정	(3,031,761)	(5,336,891)

차감: 교환권조정	(3,690,350)	(3,849,232)

차감: 사채할인발행차금	(59,781)	(100,125)

합 계	5,673,384	7,719,027

유동성사채	(5,673,384)	(7,719,027)

비유동사채	-	-

(*) 당사는 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

(**) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	7회차 CB	8회차 CB	9회차 EB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%(9회차 EB 1%)에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	13,000,000	5,000,000	8,000,000

잔여 액면금액(*)	675,000	5,000,000	6,450,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	(주)비엘팜텍 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2022.02.18~2026.01.18	2022.11.30~2026.10.30	2022.01.01~2026.11.01

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	5,744	8,344	1,506

현재 전환 및 교환가격(단위:원)(**)	4,253	5,841	1,055

미행사 전환 및 교환권	158,710	856,017	6,113,744

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에대하여 원금과 분기복리 0%(9회차 EB 1%)를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월(9회차 EB 6개월) 이후~23개월(9회차 EB 24개월)까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%(9회차 EB 30%)의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 3%(8회차 CB 2%)를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당분기 중 7회차 CB 4,550,000천원이 상환되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. 분기말 현재 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 141,918천원의 파생상품자산 및 3,156,476천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며,교환권과 관련해 1,204,731천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	31,394	-	32,125	-

선수금	91,064	-	5,169	-

반품부채	21,889	-	124,591	-

임대보증금	-	283,192	-	283,192

복구충당부채	-	358,419	-	354,114

합 계	144,347	641,611	161,886	637,306

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	757,103	843,925

확정기여형 퇴직급여	64,394	65,460

주식결제형 주식기준보상	79,764	68,843

합 계	901,261	978,228

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 9건에 대해 총 327,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

320,000	320,000	유안타증권(주)	차입금 담보

560,000	560,000	신한금융투자(주)

종속기업투자주식(*)	1,411,898	1,285,392	유안타증권(주)

2,108,434	1,919,519	케이비증권(주)

5,295,240	4,820,786	신한금융투자(주)

299,761	272,902	NH투자증권(주)

3,821,090	3,478,720	한양증권(주) 등	교환사채 담보

합 계	13,866,423	12,707,320

(*) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)비엘팜텍의 보통주 20,698,277주가 차입금 및 교환사채의 담보로 제공되었습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	32,027,747	32,027,747

보통주발행주식수	31,448,597	31,448,597

우선주발행주식수	579,150	579,150

자본금	16,013,873,500	16,013,873,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	31,448,597	28,658,272

주식선택권의 행사	-	85,392

전환사채의 보통주 전환	-	1,353,578

전환우선주의 보통주 전환	-	1,351,355

기말	31,448,597	31,448,597

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	579,150	1,930,505

유상증자	-	-

전환우선주의 보통주 전환	-	(1,351,355)

기말	579,150	579,150

(4) 당분기말 현재 우선주식의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행가액 및 우선주의 종류	발행가격 : 5,180원기명식 전환우선주식(의결권 및 상환의무 없음)

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(매년 1%의 배당을 우선적으로 수취하며, 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 배당하고, 매년 우선적 배당을 받지 못한 경우는 다음 회계연도에 누적적으로 우선배당)

전환에 관한 사항	전환가격(*) : 발행시 5,180원, 현재 4,235전환청구기간 : 2022년 02월 18일 ~ 2026년 02월 17일, 전환청구기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환

매도청구권	발행일로부터 12개월 이후 24개월까지 각 주주별로 배정된 우선주의 30%범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 발행가액과 연복리 3%를 가산한 금액으로 우선주를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 발행가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	164,123,322	164,123,322

전환권대가	3,709,052	6,542,043

기타자본잉여금	10,062,639	8,039,906

합 계	177,895,013	178,705,270

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	164,123,322	160,254,273

주식선택권의 행사	-	799,383

전환사채의 보통주 전환	-	6,499,801

전환우선주의 보통주 전환	-	(1,727,302)

기말금액	164,123,322	165,826,154

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,278,607	2,945,123

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차	12차	13차

부여일	2019년 2월	2019년 12월	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	196,000	324,000	342,000	430,000

잔여수량(주)	20,000	174,208	302,000	430,000

행사가격(원)	13,200	6,720	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	3,540	3,148	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	10차	11차	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	3,540	3,148	2,179	2,283

행사가격	13,200	6,720	5,510	4,510

무위험이자율	1.81%	1.37%	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.82%	67.54%	64.51%	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	796,208	9,795	948,600	10,149

기중 부여수량	430,000	4,510	-	-

기중 취소수량	-	-	(15,000)	5,510

기중 소멸수량	(300,000)	15,667	(52,000)	11,502

기중 행사수량	-	-	(85,392)	6,720

기말	926,208	5,439	796,208	9,795

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,945,123	3,401,788

주식보상비용의 인식	79,764	81,289

취소	-	(12,446)

소멸	(1,746,280)	(504,543)

주식선택권의 행사	-	(268,841)

분기말	1,278,607	2,697,247

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	470,737	513,154

퇴직급여	38,196	39,397

복리후생비	53,170	43,551

여비교통비	31,288	22,067

접대비	9,500	878

통신비	709	889

수도광열비	8,572	5,584

세금과공과금	32,176	35,538

감가상각비	187,554	154,121

지급임차료	4,391	5,522

보험료	8,460	13,816

차량유지비	13,806	8,971

경상연구개발비	470,268	600,732

운반비	35,358	24,175

교육훈련비	-	443

도서인쇄비	4	450

소모품비	4,718	3,796

지급수수료	1,084,195	2,408,578

광고선전비	372,657	847,131

대손상각비	(88,929)	5,001

무형자산상각비	24,711	24,910

주식보상비용	79,764	68,843

합 계	2,841,304	4,827,546

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,308,214	2,264,484

급여	757,103	843,925

퇴직급여	64,394	65,460

복리후생비	56,279	48,819

감가상각비	268,912	245,510

무형자산상각비	24,711	24,910

외주용역비	781,987	950,726

지급수수료	1,134,236	2,428,516

광고선전비	372,657	847,131

여비교통비	32,541	23,361

주식보상비용	79,764	68,843

기타	34,120	132,696

합 계	5,914,917	7,944,380

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	96,880	117,980

외환차익	1,920	38,421

외화환산이익	18,479	21,221

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	35,510

파생상품평가이익	727,869	-

사채상환이익	217,317	-

합 계	1,062,464	213,133

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	434,960	574,524

외환차손	7,545	1,151

외화환산손실	-	10,630

합 계	442,505	586,305

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	3,898	-

잡이익	5,259	6,832

합 계	9,157	6,832

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자주식처분손실	-	226,618

잡손실	133,883	1,840

합 계	133,883	228,457

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(784,612,291)	(2,719,227,750)

가중평균유통보통주식수(*)	31,779,175	30,669,670

기본주당손실	(25)	(89)

(*) 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주는 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	금 액

분기순손실	(784,612,291)

7회차 전환사채 관련 손익(*)	(902,494,350)

조정순손실	(1,687,106,641)

가중평균유통보통주식수	31,779,175

7회차 전환사채 전환가정(*)	1,228,544

조정유통보통주식수	33,007,719

희석주당손실	(51)

(*) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(**) 전분기는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2021.02.28~2024.02.27	20,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	302,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	430,000	4,510

전환사채	2022.11.30~2026.10.30	856,017	5,841

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

영업에서 창출된 현금	310,745	(949,605)

(1) 당기순이익	(784,612)	(2,719,228)

(2) 조정	(166,050)	960,391

대손상각비(환입)	(88,929)	5,001

감가상각비	268,912	245,510

무형자산상각비	24,711	24,910

주식보상비용	79,764	68,843

이자비용	434,960	574,524

외화환산손실	-	10,630

종속기업투자처분손실	-	226,618

잡손실	133,200	-

이자수익	(96,880)	(117,980)

외화환산이익	(18,479)	(21,221)

재고자산평가손실(환입)	45,775	(20,935)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(35,510)

파생상품평가이익	(727,869)	-

유형자산처분이익	(3,898)	-

사채상환이익	(217,317)	-

(3) 자산부채의 증감	1,261,407	809,232

매출채권의 감소(증가)	1,844,274	115,392

기타채권의 감소(증가)	(207,824)	103,973

기타자산의 감소(증가)	(80,656)	357,071

재고자산의 감소(증가)	(470,039)	143,678

매입채무의 증가(감소)	17,208	(330,348)

기타채무의 증가(감소)	175,983	255,736

기타부채의 증가(감소)	(17,539)	196,492

정부보조금의 사용	-	(32,762)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	147,239	9,922

전환사채의 보통주 전환	-	2,335,600

교환사채의 교환	-	1,426,880

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속회사	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)비엘팜텍	1,986	52,352	42,391	502,616

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	60,000	-	6,364	-

(주)비엘헬스케어	-	414,425	-	585,397

(주)비엘멜라니스	-	-	-	-

합 계	61,986	466,777	48,755	1,088,013

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

종속회사	(주)비엘팜텍	-	3,300,000	-	3,300,000

기타의 특수관계자	임직원 등	117,000	-	-	117,000

합 계	117,000	3,300,000	-	3,417,000

(전분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	438,700	-	-	438,700

(4) 당분기말과 전기말 현재특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금

종속회사	(주)비엘팜텍	302	832	9,385	3,300,000	113,487	85,320	-	18,668

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	66,000	-	4,664	-	56,408	42,404

(주)비엘헬스케어	-	-	15,913	-	192,210	144,668	154,330	656

(주)비엘멜라니스	-	-	1,188	-	14,365	10,800

임직원 등	-	18,405	-	117,000	-	-	-	-

합 계	66,302	19,237	31,151	3,417,000	376,471	283,192	154,330	19,323

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금

종속회사	(주)비엘팜텍	414	-	9,385	-	130,073	85,320	30	20,837

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	-	-	4,664	-	64,652	42,404	-	-

(주)비엘헬스케어	-	-	15,913	-	220,301	144,668	153,174	517

(주)비엘멜라니스	-	-	-	-	16,465	10,800	-	-

임직원 등	-	17,271	-	117,000	-	-	-	3,780

합 계	414	17,271	29,963	117,000	431,492	283,192	153,204	25,135

(5) 당사는 전기 이전 (주)비엘팜텍이 발행한 제18회차 전환사채를 3,000,000천원에 인수하였으며, 전기 중 콜옵션 행사를 통해 (주)비엘팜텍이 발행한 제16회차 전환사채를 2,070,116천원(액면금액 1,950,000천원)에 인수하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).(6) 당사는 전기 이전 (주)비엘멜라니스가 발행한 제2회차 전환사채를 1,000,000천원에 인수하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	132,750	157,900

퇴직급여	11,063	12,908

주식보상비용	26,279	26,862

합 계	170,092	197,670

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.