모아라이프플러스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당)기 3분기말 2020년 9월 30일 현재
제 20(전)기 3분기말 2019년 9월 30일 현재
주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 19,185,525주와 9,592,763천원이며, 최대주주는 (주)티씨엠생명과학으로 지분율은 8.60%입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,937,417	5,160,610

매출채권	7,074,475	2,838,248

기타채권	2,183,809	2,230,695

기타유동금융자산	297,324	315,792

합 계	12,493,025	10,545,344

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	7,066,972	93,249	6,973,724	3,192,848	88,023	3,104,825

6개월 이내	1,965,596	16,100	1,949,496	1,541,079	13,326	1,527,752

6개월~1년	717,571	512,868	204,703	1,106,205	688,132	418,073

1년 초과	708,929	578,567	130,361	378,588	360,296	18,292

합 계	10,459,067	1,200,783	9,258,284	6,218,720	1,149,777	5,068,943

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	438,326	438,326	438,326	-

미지급금	1,048,626	1,048,626	1,048,626	-

미지급비용	176,655	176,655	176,655	-

리스부채	963,548	1,023,739	517,120	506,620

유동성차입금및사채	35,306,523	39,100,000	39,100,000	-

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	38,099,428	41,953,097	41,280,727	672,370

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	313,247	313,247	313,247	-

미지급금	760,159	760,159	760,159	-

미지급비용	185,253	185,253	185,253	-

리스부채	1,240,118	1,346,793	502,090	844,703

유동성차입금및사채	40,227,746	50,100,000	50,100,000	-

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	42,892,273	52,871,201	51,860,749	1,010,453

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	737,220.15	1,173.50	865,128	157,586.76	1,157.80	182,454

GBP	-	-	-	7,616.83	1,518.69	11,568

EUR	-	-	-	2,500.00	1,296.80	3,242

매출채권및기타채권	USD	63,755.00	1,173.50	74,816	440.00	1,157.80	509

합 계	USD	800,975.15	1,173.50	939,944	158,026.76	1,157.80	182,963

GBP	-	-	-	7,616.83	1,518.69	11,568

EUR	-	-	-	2,500.00	1,296.80	3,242

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	93,994	(93,994)	96,362	(96,362)

GBP	-	-	1,116	(1,116)

합 계	93,994	(93,994)	97,478	(97,478)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	1,163,004	7,254,626

금융부채	(36,270,071)	(41,467,864)

합 계	(35,107,067)	(34,213,238)

변동이자율:

금융자산	2,937,417	3,160,610

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	29,374	(29,374)	18,078	(18,078)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	2,937,417	2,937,417	9,148,504	9,148,504

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

매출채권및기타채권	9,258,284	9,258,284	5,068,943	5,068,943

기타금융자산	297,324	297,324	315,792	315,792

소 계	12,501,698	12,501,698	14,541,912	14,541,912

금융부채 :

매입채무 및 기타채무	2,627,155	2,627,155	2,498,777	2,498,777

유동성차입금및사채	35,306,523	35,306,523	40,227,746	40,227,746

파생상품부채	1,609,689	1,609,689	4,009,357	4,009,357

기타부채	165,750	165,750	165,750	165,750

소 계	39,709,118	39,709,118	46,901,630	46,901,630

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

합 계	-	-	305,997	305,997

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,609,689	-	1,609,689

[공정가치가 공시되는 부채]

유동성차입금및사채	-	-	35,306,523	35,306,523

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	1,609,689	35,472,273	37,081,962

(*) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	315,792	315,792

합 계	-	-	324,465	324,465

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,009,357	-	4,009,357

[공정가치가 공시되는 부채]

유동성차입금및사채	-	-	40,227,746	40,227,746

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	4,009,357	40,393,496	44,402,853

(*) 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	2,937,417	2,937,417

매출채권및기타채권	-	-	9,258,284	9,258,284

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

소 계	-	-	12,493,025	12,493,025

[비유동자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

합 계	-	8,673	12,493,025	12,501,698

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	9,148,504	9,148,504

매출채권및기타채권	-	-	5,068,943	5,068,943

기타금융자산	-	-	315,792	315,792

소 계	-	-	14,533,239	14,533,239

[비유동자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

합 계	-	8,673	14,533,239	14,541,912

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,627,155	2,627,155

유동성차입금및사채	-	35,306,523	35,306,523

파생상품부채	1,609,689	-	1,609,689

소 계	1,609,689	37,933,678	39,543,368

[비유동부채]

기타채무	-	165,750	165,750

합 계	1,609,689	38,099,428	39,709,118

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,498,777	2,498,777

유동성차입금및사채	-	40,227,746	40,227,746

파생상품부채	4,009,357	-	4,009,357

소 계	4,009,357	42,726,523	46,735,880

[비유동부채]

기타채무	-	165,750	165,750

합 계	4,009,357	42,892,273	46,901,630

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	61,400	-	-	-	-	61,400

기타의대손상각비	(112,406)	-	-	-	-	(112,406)

이자수익	50,572	-	-	-	-	50,572

이자비용	-	-	-	(3,564,168)	-	(3,564,168)

파생상품평가손익	-	-	-	-	1,712,909	1,712,909

파생상품거래손익	-	-	-	-	(29,842)	(29,842)

사채상환손실	-	-	-	(1,071,286)	-	(1,071,286)

외화환산손익	82,648	-	-	-	-	82,648

외환차손익	16,141	-	-	-	-	16,141

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

전분기손익:

대손상각비	(4,864)	-	-	-	-	(4,864)

대손충당금환입	10,000	-	-	-	-	10,000

이자수익	299,834	-	-	-	-	299,834

이자비용	-	-	-	(3,734,031)	-	(3,734,031)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(3,005,752)	(3,005,752)

사채상환손익	-	-	-	(324,391)	-	(324,391)

외화환산손익	66,289	-	-	-	-	66,289

외환차손익	450	-	-	-	-	450

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	40,232,853	47,541,427

자본총계	40,897,372	36,068,047

부채비율	98.38%	131.81%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 당분기 중 2개사(전분기 2개사)이며, 당분기 중 주요 고객에 대한 매출액은 4,145,055천원(전분기 4,047,591천원)입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	3,987,895

요구불예금	2,937,417	5,160,610

합 계	2,937,417	9,148,504

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,763,045	-	3,588,217	-

대손충당금	(688,570)	-	(749,969)	-

대여금	400,000	535,700	400,000	535,700

대손충당금	-	(338,700)	-	(338,700)

미수금	209,175	-	63,139	-

대손충당금	(112,406)	-	-	-

미수수익	14	61,870	1,325	63,882

대손충당금	-	(61,108)	-	(61,108)

리스채권	132,455	136,224	114,532	239,408

보증금	-	1,220,584	-	1,212,516

합 계	7,703,713	1,554,571	3,417,244	1,651,699

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	749,969	629,905

대손상각비	(61,400)	4,864

기말금액	688,570	634,770

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	353,940	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	-	453,135

이자수익	14,081	16,698

리스채권의 수취	(99,341)	(88,303)

기말금액	268,679	381,529

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	132,455	132,455

2년 이하	132,455	132,455

3년 이하	22,076	121,417

할인전 리스채권	286,986	386,328

할인후 리스채권	268,679	353,940

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,390,205	(169,224)	1,220,982	1,174,550	(155,856)	1,018,693

반품재고	93,828	-	93,828	29,649	-	29,649

원재료	6,309	-	6,309	6,937	-	6,937

상품	388,026	(13,096)	374,930	524,407	(12,086)	512,321

합 계	1,878,369	(182,319)	1,696,050	1,735,543	(167,942)	1,567,601

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	9,420,619	12,637,702

재고자산평가손실(환입)	14,377	(12,565)

합 계	9,434,996	12,625,136

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	297,324	315,792

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	6,006	8,123

선급금	472,565	371,809

합 계	478,571	379,932

11. 기타포괄-공정가치금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

다인바이오(*)	63,571주	1.79%	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

합계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업 투자

(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	대한민국	-	12월	0	0	0

(주)넥스트비티	대한민국	36.97	12월	64,075,000	48,911,864	51,151,398

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	10,875,886	11,701,000

합 계	75,776,000	59,787,750	62,852,398

(전기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	대한민국	98.20	12월	1,031,678	113,039	111,005

(주)넥스트비티	대한민국	39.78	12월	64,075,000	51,151,398	51,151,398

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	11,432,332	11,701,000

합 계	76,807,678	62,696,769	62,693,403

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	111,005	-	(111,005)	-

(주)넥스트비티	51,151,398	-	-	51,151,398

Quintrigen Inc.	11,701,000	-	-	11,701,000

합 계	62,963,403	-	(111,005)	62,852,398

(*) 당분기 중 출자금이 회수됨에 따라 손상차손을 환입하였습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	손상차손환입(*)	기타(*)	기말

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	251,223	328,104	(468,322)	111,005

(주)넥스트비티	63,936,581	-	-	63,936,581

합 계	64,187,804	328,104	(468,322)	64,047,586

(*) 전분기 중 출자금이 회수됨에 따라 손상차손을 환입하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)넥스트비티	55,485,331	51,151,398	34,785,506	51,151,398

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	4,246	-	-	4,246

건물	116,776	(24,815)	-	91,961	116,776	(20,436)	-	96,340

차량운반구	79,721	(70,494)	-	9,228	79,721	(65,881)	-	13,840

비품	296,764	(259,430)	-	37,334	281,948	(219,672)	-	62,276

시설장치	1,642,261	(753,739)	(2,928)	885,594	1,517,261	(618,876)	(3,304)	895,081

기계장치	3,999,458	(2,471,146)	(1,657)	1,526,655	3,988,446	(2,269,964)	(4,369)	1,714,113

사용권자산	1,440,446	(681,493)	-	758,953	1,417,931	(425,177)	-	992,754

합 계	7,579,673	(4,261,116)	(4,585)	3,313,972	7,406,331	(3,620,006)	(7,674)	3,778,651

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	96,340	13,840	62,276	895,081	1,714,113	-	992,754	3,778,650

취득	-	-	-	16,975	37,500	44,442	87,500	83,952	270,369

처분	-	-	-	(1)	-	(734)	-	-	(735)

감가상각비	-	(4,379)	(4,612)	(41,916)	(134,487)	(231,166)	-	(317,753)	(734,313)

대체등	-	-	-	-	87,500	-	(87,500)	-	-

기말순장부금액	4,246	91,961	9,228	37,334	885,594	1,526,655	-	758,953	3,313,972

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	102,179	22,133	111,356	1,255,554	1,706,455	292,500	-	3,494,423

회계정책 변경(*)	-	-	-	-	(191,572)	-	-	1,393,382	1,201,809

취득	-	-	-	4,920	-	32,500	-	18,777	56,197

처분	-	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

감가상각비	-	(4,379)	(6,755)	(41,205)	(126,676)	(242,720)	-	(318,130)	(739,865)

대체등	-	-	-	-	-	292,500	(292,500)	-	-

기말순장부금액	4,246	97,800	15,377	75,071	937,306	1,788,734	-	1,094,029	4,012,564

(*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른변동 내역입니다.

(3) 당사는 상기 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 화재보험계약 등을 체결하였으며, 부보금액 5,393,500천원 입니다.(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	944,816	47,938	992,754

취득	45,842	38,109	83,952

감가상각비	(268,600)	(49,153)	(317,753)

기말순장부금액	722,059	36,894	758,953

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	1,307,676	85,705	1,393,382

취득	-	18,777	18,777

감가상각비	(272,145)	(45,985)	(318,130)

기말순장부금액	1,035,531	58,498	1,094,029

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	1,952,489	(1,708,535)	(4,222)	239,732	1,886,664	(1,613,379)	(4,847)	268,438

기타의무형자산	101,688	(80,530)	-	21,158	101,688	(72,058)	-	29,630

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,138,021	(4,852,209)	(4,222)	281,589	5,072,196	(4,748,582)	(4,847)	318,767

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	268,438	29,630	20,700	318,767

취득	65,825	-	-	65,825

감가상각비	(94,531)	(8,472)	-	(103,002)

기말순장부금액	239,732	21,158	20,700	281,589

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	303,427	40,926	20,700	365,053

취득	69,301	-	-	69,301

감가상각비	(98,723)	(8,473)	-	(107,195)

기말순장부금액	274,005	32,454	20,700	327,158

15. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	438,326	-	313,247	-

미지급금	1,048,626	-	760,159	-

미지급비용	176,655	-	185,253	-

리스부채	361,956	601,592	441,060	799,057

합 계	2,025,563	601,592	1,699,719	799,057

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,240,118	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	-	1,675,966

사용권자산의 취득	83,952	18,777

이자비용	49,138	66,179

리스부채의 지급	(409,660)	(409,069)

기말금액	963,548	1,351,854

16. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	40,373	6,173

보조금 수령	245,247	1,082,809

보조금 사용	(267,266)	(778,331)

- 경상연구개발비 사용	267,266	778,331

기말금액	18,353	310,651

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	451,394	323,544

증가	29,941	110,000

상환	(20,854)	-

기말금액	460,481	433,544

17. 유 동성차입금및사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	5.50	1,500,000	-

케이비증권(주)	5.00	3,500,000	-

신한금융투자(주)	5.00	3,000,000	-

현대차증권(주)	4.80	2,000,000	-

NH투자증권(주)	3.90	500,000	-

합 계	10,500,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당반기말	전기말

제3회 신주인수권부사채	2018.03.15	2021.03.15	-	7,000,000	7,000,000

제3회 전환사채	2018.03.21	2021.03.21	-	4,000,000	17,000,000

제4회 전환사채	2019.04.26	2022.04.26	-	7,100,000	7,100,000

제5회 전환사채	2019.03.22	2022.03.22	-	10,000,000	15,000,000

제6회 전환사채	2019.03.29	2022.03.29	-	500,000	4,000,000

소 계	28,600,000	50,100,000

가산: 사채상환할증금	1,763,985	3,090,058

차감: 신주인수권조정	(250,923)	(641,858)

차감: 전환권조정	(5,185,590)	(12,013,971)

차감: 사채할인발행차금	(120,949)	(306,483)

합 계	24,806,523	40,227,746

유동성장기금융부채	(24,806,523)	(40,227,746)

(*) 당사는 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(**) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있어 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3회차 BW	3회차 CB	4회차 CB	5회차 CB	6회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 연복리 2%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	14,000,000	30,000,000	7,100,000	15,000,000	4,000,000

잔여 액면금액(*)	7,000,000	4,000,000	7,100,000	10,000,000	500,000

신주인수권 및 전환권행사기간	2019.03.15~2021.02.15	2019.03.21~2021.02.21	2020.04.26~2022.03.25	2020.03.22~2022.02.22	2020.03.29~2022.02.28

발행시 행사가격(단위:원)	16,290	12,360	11,980	13,159	15,246

현재 행사가격(단위:원)(**)	11,403	8,652	8,386	9,212	10,673

미행사 신주인수권 및 전환권	613,866	462,320	846,649	1,085,541	46,847

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 2%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	O	X	X	O	O

당사는 발행일로부터 12개월 이후~만기(5회차 CB는 발행 후 24개월)까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당분기 중 5회차 CB 5,000,000천원 및 6회차 CB 3,500,000천원이 조기상환되었으며, 3회차 CB 13,000,000천원은 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당분기 중 4회차 CB 3,100,000천원은 조기상환 후 재발행되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품평가이익 및 평가손실은 각각 2,551,736천원 및 838,827천원이며, 분기말 현재 1,609,689천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 한편, 당분기 중 6회차 및 4회차 CB의 조기상환에 따른 파생상품거래손실 29,842천원을 인식하였습니다.

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	40,881	-	37,959	-

선수금	56,941	-	255,233	-

반품부채	115,804	40,446	-

임대보증금	-	165,750	-	165,750

복구충당부채	-	310,057	-	306,159

합 계	213,626	475,807	333,639	471,909

19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	836,432	2,488,670	793,835	2,371,181

확정기여형 퇴직급여	74,192	245,568	65,488	213,898

주식결제형 주식기준보상	38,879	539,965	388,340	1,095,398

합 계	949,503	3,274,204	1,247,663	3,680,477

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 2건에 대해 총 14,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당 분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. (3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유	담보유지비율

현금및현금성자산	451,764	451,764	대한약품공업(주) 등	영업보증금	-

단기금융상품	297,324	297,324	종근당 등

매출채권	50,000	50,000	대웅제약

종속기업투자주식(*)	4,717,054	5,116,719	유안타증권(주)	차입금 담보	180%

8,805,166	9,551,206	케이비증권(주)	140%

7,602,247	8,246,367	신한금융투자(주)	200%

4,054,529	4,398,059	현대차증권(주)	200%

1,001,480	1,086,333	NH투자증권(주)	170%

합 계	26,979,564	29,197,772

(*) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)넥스트비티의 보통주 24,496,835주 중 12,538,050주가 담보로 제공되었습니다. 한편, 금융기관과의 약정에 따라 담보유지비율을 충족시켜야 하므로, 향후 (주)넥스트비티의 시가가 하락하는 경우에는 담보로제공되는 주식수가 증가할 수 있습니다. 21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	19,185,525	17,682,985

자본금	9,592,762,500	8,841,492,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초금액	17,682,985	15,960,310

주식선택권의 행사	-	69,500

전환사채의 전환권 행사	1,502,540	556,998

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	1,096,177

기말금액	19,185,525	17,682,985

22. 자 본 잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	110,182,609	96,130,088

전환권대가	7,241,151	12,952,965

신주인수권대가	1,064,100	1,064,100

기타자본잉여금	3,987,198	1,238,365

합 계	122,475,058	111,385,518

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	96,130,088	76,638,907

주식선택권의 행사	-	573,573

전환사채의 전환권 행사	14,052,521	6,120,531

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	12,797,077

기말금액	110,182,609	96,130,088

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,955,910	2,424,949

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 11차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~3차 및 5~7차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	4차	8차	9차	10차	11차

부여일	2015년 3월	2018년 2월	2018년 3월	2019년 2월	2019년 12월

부여수량(주)	286,000	235,000	200,000	196,000	324,000

잔여수량(주)	-	210,000	200,000	65,000	281,800

행사가격(원)	4,190	14,080	16,460	13,200	6,720

부여일 공정가치(원)	1,801	6,239	5,611	3,540	3,148

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	4차	8차	9차	10차	11차

부여일 현재의 공정가치	1,801	6,239	5,611	3,540	3,148

행사가격	4,190	14,080	16,460	13,200	6,720

무위험이자율	1.79%	2.26%	2.26%	1.81%	1.37%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	49.72%	32.24%	32.52%	32.82%	67.54%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	850,000	9,086	509,500	13,539

기중 부여수량 1차	-	-	196,000	13,200

기중 취소수량	(88,200)	10,199	(32,000)	13,613

기중 소멸수량	(5,000)	4,190	(5,000)	4,190

기중 행사수량	-	-	(69,500)	6,660

기말	756,800	11,893	599,000	14,612

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,424,949	1,193,056

주식보상비용의 인식	651,706	1,134,759

행사	-	(145,818)

취소	(111,740)	(39,361)

소멸	(9,004)	(9,005)

기말	2,955,910	2,133,631

(*) 당사가 부여한 주식선택권과 관련하여 향후 비용으로 인식할 금액은 593,868천원입니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	485,057	1,463,333	401,669	1,431,977

퇴직급여	40,177	132,716	39,306	133,295

복리후생비	44,836	142,834	55,818	146,587

여비교통비	38,225	128,327	51,873	170,837

접대비	349	1,334	867	14,435

통신비	530	2,473	641	3,388

수도광열비	7,689	16,520	6,929	16,398

세금과공과금	29,893	91,879	26,743	91,729

감가상각비	156,328	464,674	158,290	479,910

지급임차료	13,429	41,391	12,893	41,150

보험료	16,263	48,455	14,047	51,669

차량유지비	9,010	26,768	10,281	27,098

경상연구개발비	680,769	1,693,400	834,118	1,873,491

운반비	8,224	20,080	8,212	18,040

교육훈련비	300	954	9	620

도서인쇄비	1,290	3,806	546	2,701

소모품비	8,346	16,952	746	24,345

지급수수료	335,980	719,200	156,675	895,186

광고선전비	174,266	567,931	102,216	360,010

대손상각비	(62,266)	(61,400)	67,052	4,864

무형자산상각비	32,924	103,002	35,401	107,195

주식보상비용	38,879	539,965	388,340	1,095,398

합 계	2,060,499	6,164,596	2,372,673	6,990,322

25. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,474,859	7,279,244	3,237,392	11,034,103

급여	836,432	2,488,670	798,035	2,384,713

퇴직급여	74,192	245,568	65,488	213,898

복리후생비	48,742	154,098	59,564	158,352

감가상각비	248,032	734,313	248,327	739,865

무형자산상각비	32,923	103,002	35,400	107,195

외주용역비	777,875	1,982,969	529,609	1,498,408

지급수수료	350,318	768,026	207,178	957,519

광고선전비	174,267	567,931	102,216	360,010

지급임차료	13,879	42,741	13,551	44,550

여비교통비	39,251	131,111	52,792	173,470

주식보상비용	38,879	539,965	388,340	1,095,398

기타	111,866	561,954	482,957	847,977

합 계	5,221,515	15,599,592	6,220,849	19,615,458

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,117	50,572	118,199	299,834

외환차익	2,595	17,751	1,934	2,946

외화환산이익	84,257	84,328	36,685	66,289

파생상품평가이익	-	2,551,736	-	-

합 계	98,969	2,704,387	156,818	369,068

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,059,936	3,564,168	1,406,596	3,734,031

외환차손	13	1,609	8	2,496

외화환산손실	1,021	1,680	-	-

사채상환손실	-	1,071,286	195,298	324,391

파생상품평가손실	548,857	838,827	690,602	3,005,752

파생상품거래손실	-	29,842	-	-

합 계	1,609,828	5,507,413	2,292,505	7,066,670

27. 영업외손익(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	9

대손충당금환입	-	-	-	10,000

종속기업투자주식손상차손환입	-	-	328,104	328,104

잡이익	4,815	16,952	13,400	50,998

합 계	4,815	16,952	341,504	389,111

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	10,000	20,206	29,464	36,738

기타의대손상각비	-	112,406	-	-

재고자산폐기손실	(563)	35,244	-	-

유형자산폐기손실	-	735	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	103,238	-	-

잡손실	1	2,471	3,382	3,767

합 계	9,438	274,301	32,846	40,506

28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,935,213,720)	(7,542,446,720)	(3,701,210,262)	(11,851,225,831)

가중평균유통보통주식수	19,185,525	18,691,990	17,682,985	17,152,931

기본주당손실	(153)	(404)	(209)	(691)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산 내역 은 다음과 같습니다.

(당분기)

분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2020-01-01	17,682,985	274	4,845,137,890

전환사채 행사	2020-03-31	1,502,540	184	276,467,360

합 계	19,185,525	5,121,605,250

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,121,605,250 ÷ 274일 = 18,691,990주

(전분기)

분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2019-01-01	15,960,310	273	4,357,164,630

주식매수선택권 행사	2019-03-26	69,500	189	13,135,500

전환사채 행사	2019-03-26	556,998	189	105,272,622

신주인수권부사채 행사	2019-03-26	1,096,177	189	207,177,453

합 계	17,682,985	4,682,750,205

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,682,750,205 ÷ 273일 = 17,152,931주

(3) 희석주당손익

당분기 및 전분기는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(4) 잠재적보통주당분기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2020.02.28~2022.02.27	210,000	14,080

2020.03.23~2023.03.22	200,000	16,460

2021.02.28~2023.02.27	65,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	281,800	6,720

전환사채	2019.03.21~2021.02.21	462,320	8,652

2020.04.26~2022.03.25	846,649	8,386

2019.03.22~2021.02.22	1,085,541	9,212

2019.03.29~2021.02.28	46,847	10,673

신주인수권부사채	2019.03.15~2021.02.15	613,866	11,403

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(7,752,848)	(5,242,626)

(1) 당기순이익	(7,542,447)	(11,851,226)

(2) 조정	4,401,050	8,294,695

대손상각비(환입)	(61,400)	4,864

재고자산평가손실	14,377	25,878

감가상각비	734,313	739,865

무형자산상각비	103,002	107,195

이자비용	3,564,168	3,734,031

외화환산손실	1,680	-

주식보상비용	539,965	1,095,398

파생상품평가손실	838,827	3,005,752

파생상품거래손실	29,842	-

사채상환손실	1,071,286	324,391

재고자산폐기손실	35,244	-

종속기업투자주식처분손실	103,238	-

유형자산폐기손실	735	-

기타의대손상각비	112,406	-

이자수익	(50,572)	(299,834)

외화환산이익	(84,328)	(66,289)

재고자산평가충당금환입	-	(38,443)

대손충당금환입	-	(10,000)

파생상품평가이익	(2,551,736)	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	(328,104)

유형자산처분이익	-	(9)

(3) 자산부채의 증감	(4,611,451)	(1,686,095)

매출채권의 감소(증가)	(4,176,492)	(732,848)

기타채권의 감소(증가)	(146,036)	43,280

기타자산의 감소(증가)	(98,639)	(110,207)

재고자산의 감소(증가)	(178,070)	131,502

매입채무의 증가(감소)	125,079	(347,565)

기타채무의 증가(감소)	227,914	262,349

기타부채의 증가(감소)	(97,941)	(154,274)

정부보조금의 사용	(267,266)	(778,331)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 현재가치 상각	1,207	1,147

사용권자산의 취득	83,952	18,777

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속회사	(주)넥스트비티Quintrigen Inc.	그린코어밸류업1호 사모투자합자회사(*)(주)넥스트비티Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업주요 경영진 등 임직원	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업주요 경영진 등 임직원

(*) 당분기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)넥스트비티	3,945	56,635	30,673	5,990

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	27,507	-	73,537	-

(주)서경실업	1,864,340	2,762,126	1,943,498	1,993,346

(주)네추럴에프앤피	7,623	536,887	-	259,894

합 계	1,903,415	3,355,648	2,047,708	2,259,230

(3) 당 분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	535,700	-	-	535,700

(전분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	449,400	197,000	(110,700)	535,700

(4) 당 분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금

종속회사	(주)넥스트비티	-	-	6,625	-	94,711	59,250	2,335	25,256

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	2,509	-	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	2,026,030	-	671	-	489	6,000	67,252	-

(주)네추럴에프앤피	-	-	11,239	-	160,381	100,500	80,734	-

임직원 등	-	61,108	-	535,700	-	-	-	-

합 계	2,028,539	61,108	18,535	535,700	255,581	165,750	150,321	25,256

(전기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)넥스트비티	-	-	6,625	-	124,766	59,250	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	100,045	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	1,744,371	-	671	-	17,899	6,000	656

(주)네추럴에프앤피	330	-	11,239	-	211,275	100,500	129,145

임직원 등	-	61,108	-	535,700	-	-	-

합 계	1,844,746	61,108	18,535	535,700	353,940	165,750	129,801

(5) 당사는 전기 이전 제3회 전환사채 300억을 발행하였으며, 이중 130억을 대표이사가 인수하였습니다. 동 전환사채는 전기말 현재 유동성장기금융부채로 계상되어 있었으며, 당분기 중 보통주로 전환되었습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	136,800	430,207	151,374	431,586

퇴직급여	18,208	32,542	13,569	44,431

주식보상비용	80,766	244,012	163,750	482,625

합 계	235,774	706,760	328,693	958,641

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.