모아라이프플러스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 3분기말 2023년 9월 30일 현재
제 23(전)기 3분기말 2022년 9월 30일 현재
주식회사 비엘

1. 회사의 개요 주식회사 비엘(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 32,275,041주와 16,137,521천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 6.95%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,216,189	3,352,394

매출채권	7,696,800	9,968,258

기타채권	3,637,669	2,056,357

기타유동금융자산	155,861	15,157,017

합 계	12,706,519	30,534,026

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	9,904,125	13,192	9,890,933	7,097,018	29,044	7,067,974

6개월 이내	1,352,042	1,641	1,350,401	5,028,721	84,973	4,943,748

6개월~1년	262,073	170,266	91,807	153,438	150,748	2,690

1년 초과	725,574	724,246	1,328	762,349	752,147	10,202

합 계	12,243,814	909,345	11,334,469	13,041,527	1,016,912	12,024,615

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	345,286	345,286	345,286	-

미지급금	1,201,853	1,201,853	1,201,853	-

미지급비용	447,803	447,803	447,803	-

리스부채	1,008,046	1,062,865	872,349	190,515

차입금및사채	11,914,840	17,450,000	17,450,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	15,201,021	20,790,999	20,317,292	473,707

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	393,288	393,288	393,288	-

미지급금	1,480,216	1,480,216	1,480,216	-

미지급비용	92,251	92,251	92,251	-

리스부채	1,418,453	1,537,671	801,389	736,282

차입금및사채	13,419,027	22,375,000	22,375,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	17,086,428	26,161,618	25,142,144	1,019,474

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	37,313.66	1,344.80	50,179	337,922.41	1,267.30	428,249

매출채권및기타채권	USD	9,555.00	1,344.80	12,850	34,555.00	1,267.30	43,792

CNY	186,000.00	184.27	34,274	186,000.00	181.44	33,748

합 계	USD	46,868.66	1,344.80	63,029	372,477.41	1,267.30	472,041

CNY	186,000.00	184.27	34,274	186,000.00	181.44	33,748

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	6,303	(6,303)	271,171	(271,171)

CNY	3,427	(3,427)	12,435	(12,435)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	2,818,782	15,688,510

금융부채	(12,922,886)	(14,837,481)

합 계	(10,104,105)	851,029

변동이자율:

금융자산	1,216,189	3,352,394

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	12,162	(12,162)	30,027	(30,027)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,216,189	1,216,189	3,352,394	3,352,394

당기손익-공정가치금융자산	19,965,996	19,965,996	10,076,498	10,076,498

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	19,459	19,459	122,450	122,450

매출채권및기타채권	11,334,469	11,334,469	12,024,615	12,024,615

기타금융자산	155,861	155,861	15,157,017	15,157,017

합 계	32,700,647	32,700,647	40,741,647	40,741,647

금융부채 :

매입채무및기타채무	3,002,989	3,002,989	3,384,209	3,384,209

차입금및사채	11,914,840	11,914,840	13,419,027	13,419,027

파생상품부채	4,857,488	4,857,488	5,180,878	5,180,878

기타부채(*)	283,192	283,192	283,192	283,192

합 계	20,058,509	20,058,509	22,267,306	22,267,306

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역

(당분기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	18,765,996	1,200,000	19,965,996

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	19,459	-	19,459

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	155,861	155,861

합 계	-	18,785,455	1,364,534	20,149,989

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,857,488	-	4,857,488

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	11,914,840	11,914,840

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	4,857,488	12,198,032	17,055,520

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	9,076,498	1,000,000	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	122,450	-	122,450

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	15,157,017	15,157,017

합 계	-	9,198,948	16,165,690	25,364,638

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	5,180,878	-	5,180,878

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,419,027	13,419,027

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	5,180,878	13,702,219	18,883,098

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	1,216,189	1,216,189

매출채권및기타채권	-	-	10,396,188	10,396,188

파생상품자산	19,459	-	-	19,459

기타금융자산	-	-	155,861	155,861

소 계	19,459	-	11,768,238	11,787,697

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	19,965,996	-	-	19,965,996

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	938,281	938,281

소 계	19,965,996	8,673	938,281	20,912,950

합 계	19,985,455	8,673	12,706,519	32,700,647

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	3,352,394	3,352,394

매출채권및기타채권	-	-	10,571,093	10,571,093

파생상품자산	122,450	-	-	122,450

기타금융자산	-	-	15,157,017	15,157,017

소 계	122,450	-	29,080,504	29,202,955

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	10,076,498	-	-	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,453,522	1,453,522

소 계	10,076,498	8,673	1,453,522	11,538,692

합 계	10,198,948	8,673	30,534,026	40,741,647

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,819,115	2,819,115

차입금및사채	-	11,914,840	11,914,840

파생상품부채	4,857,488	-	4,857,488

소 계	4,857,488	14,733,955	19,591,443

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	183,874	183,874

기타부채	-	283,192	283,192

소 계	-	467,066	467,066

합 계	4,857,488	15,201,021	20,058,509

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,680,782	2,680,782

차입금및사채	-	13,419,027	13,419,027

파생상품부채	5,180,878	-	5,180,878

소 계	5,180,878	16,099,809	21,280,688

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	703,427	703,427

기타부채	-	283,192	283,192

소 계	-	986,619	986,619

합 계	5,180,878	17,086,428	22,267,306

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	107,567	-	-	-	-	107,567

이자수익	298,707	-	-	-	-	298,707

이자비용	-	-	-	(1,361,253)	-	(1,361,253)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	889,498	-	-	889,498

파생상품평가손익	-	-	215,641	-	(205,619)	10,022

사채상환손익	-	-	-	38,892	-	38,892

외화환산손익	20,914	-	-	-	-	20,914

외환차손익	13,793	-	-	-	-	13,793

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(61,368)	-	-	-	-	(61,368)

기타의대손충당금 환입	367,855	-	-	-	-	367,855

이자수익	332,008	-	-	-	-	332,008

이자비용	-	-	-	(1,499,956)	-	(1,499,956)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	46,335	-	-	46,335

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	35,510	-	-	35,510

파생상품평가손익	-	-	1,157,245	-	(118,296)	1,038,949

외화환산손익	171,218	-	-	-	-	171,218

외환차손익	308,682	-	-	-	-	308,682

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,625,554	22,783,306

자본총계	37,785,732	43,848,891

부채비율	54.59%	51.96%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 당분기 중 3개사(전분기 1개사)이며, 당분기 중 주요 고객에 대한 매출액은 5,343,528천원(전분기 2,344,669천원)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	1,216,189	3,352,394

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,456,087	-	10,835,112	-

대손충당금	(759,287)	-	(866,854)	-

대여금	2,400,000	17,000	100,000	17,000

대손충당금	-	(17,000)	-	(17,000)

미수금	167,342	-	183,415	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	8,313	14,952	210,375	14,952

대손충당금	-	(14,952)	-	(14,952)

리스채권	241,840	21,080	227,151	204,341

보증금	-	917,201	-	1,249,181

합 계	10,396,188	938,281	10,571,093	1,453,522

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	866,854	806,655

대손상각비	(107,567)	61,368

기말금액	759,287	868,023

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	431,492	139,238

이자수익	22,476	7,323

리스채권의 수취	(191,048)	(120,679)

기말금액	262,920	25,881

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	254,730	254,730

2년 이하	21,228	212,275

할인전 리스채권	275,958	467,006

할인후 리스채권	262,920	431,492

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,215,822	(228,912)	986,910	1,102,170	(316,929)	785,241

재공품	240	-	240	-	-	-

반품재고	80,992	-	80,992	95,806	-	95,806

원재료	9,632	-	9,632	12,191	-	12,191

상품	574,061	(41,633)	532,427	297,952	(41,633)	256,319

합 계	1,880,747	(270,545)	1,610,202	1,508,119	(358,562)	1,149,557

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	9,493,149	10,729,920

재고자산평가손실(환입)	(88,017)	2,257

합 계	9,405,133	10,732,178

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	155,861	15,157,017

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	102,928	31,580

선급금	141,893	225,336

합 계	244,821	256,916

11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전

당기손익-공정가치금융자산

비엘팜텍 제16회 전환사채	2,070,116	2,253,521	-	2,201,074

비엘팜텍 제18회 전환사채	3,000,000	3,160,632	-	2,800,608

멜라니스 제2회 전환사채	1,000,000	1,029,560	-	1,018,971

애니원에프앤씨 상환전환우선주	9,700,000	10,075,635	-	3,055,845

이로지스아시아 전환사채	2,100,000	2,246,647	-

지노바 1호 투자조합	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합	200,000	200,000	-	-

합 계	19,070,116	19,965,996	-	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*)	65,927	8,673	57,254	8,673

(주)젠트롤(*)	20,000	-	20,000	-

비앤씨바이오팜(*)	5,000	-	5,000	-

합 계	90,927	8,673	82,254	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	대한민국	26.11	12월	60,773,503	14,403,896	14,591,343

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,688,304	6,103,317

종속기업투자 계	72,474,503	21,092,200	20,694,660

(*) 당분기말 현재 교환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(전기말)

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍	대한민국	26.11	12월	60,773,503	13,583,823	14,521,639

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,359,397	6,103,317

종속기업투자 계	72,474,503	19,943,220	20,624,956

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

회사명	기초	증가	손상차손환입	기말

(주)비엘팜텍	14,521,639	-	69,704	14,591,343

Quintrigen Inc.	6,103,317	-	-	6,103,317

합 계	20,624,956	-	69,704	20,694,660

(전분기)

(단위:천원)

회사명	기초	처분	손상	기말

(주)비엘팜텍	32,090,854	(1,653,498)	(9,154,441)	21,282,915

Quintrigen Inc.	7,209,720	-	-	7,209,720

합 계	39,300,574	(1,653,498)	(9,154,441)	28,492,635

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)비엘팜텍	14,591,343	14,591,343	14,521,639	14,521,639

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	698,346	-	-	698,346	698,346	-	-	698,346

건물	582,797	(100,583)	-	482,213	582,797	(78,729)	-	504,068

차량운반구	67,097	(49,501)	-	17,595	54,145	(47,074)	-	7,071

비품	305,508	(299,904)	-	5,605	305,508	(294,307)	-	11,202

시설장치	1,644,061	(1,306,061)	(1,422)	336,578	1,642,261	(1,167,198)	(1,799)	473,265

기계장치	4,023,868	(3,396,424)	(643)	626,801	4,020,368	(3,169,301)	(818)	850,249

사용권자산	1,226,869	(508,462)	-	718,408	1,135,365	(154,394)	-	980,971

합 계	8,548,547	(5,660,936)	(2,065)	2,885,546	8,438,791	(4,911,002)	(2,616)	3,525,173

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	504,068	7,071	11,202	473,265	850,249	980,971	3,525,173

취득	-	-	21,653	-	1,800	3,500	176,612	203,565

처분	-	-	(6,707)	-	-	-	-	(6,707)

감가상각비	-	(21,855)	(4,422)	(5,597)	(138,487)	(226,948)	(439,175)	(836,485)

기말순장부금액	698,346	482,213	17,595	5,605	336,578	626,801	718,408	2,885,546

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	533,208	4,293	20,110	657,790	1,158,375	300,356	3,372,477

취득	-	-	8,701	-	-	-	203,757	212,458

처분	-	-	(2,091)	-	-	-	-	(2,091)

감가상각비	-	(21,855)	(2,744)	(6,957)	(138,393)	(231,429)	(325,386)	(726,763)

기말순장부금액	698,346	511,353	8,159	13,153	519,396	926,946	178,728	2,856,081

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주)KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 10,885,600천원입니다.(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	836,675	144,296	980,971

취득	141,882	34,731	176,612

감가상각비	(384,195)	(54,980)	(439,175)

기말순장부금액	595,980	122,428	718,408

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	265,331	35,026	300,356

취득	129,876	73,881	203,757

감가상각비	(265,212)	(60,174)	(325,386)

기말순장부금액	129,994	48,733	178,728

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	2,192,377	(2,008,900)	(21)	183,455	2,168,869	(1,941,392)	(84)	227,393

기타의무형자산	106,976	(103,745)	-	3,230	105,188	(100,219)	-	4,968

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,383,196	(5,175,790)	(21)	207,386	5,357,900	(5,104,756)	(84)	253,061

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	227,393	4,968	20,700	253,061

취득	23,508	1,788	-	25,296

무형자산상각비	(67,445)	(3,526)	-	(70,971)

기말순장부금액	183,455	3,230	20,700	207,386

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	251,144	11,118	20,700	282,962

취득	25,439	-	-	25,439

무형자산상각비	(69,417)	(4,612)	-	(74,029)

기말순장부금액	207,165	6,506	20,700	234,371

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	345,286	-	393,288	-

미지급금	1,201,853	-	1,480,216	-

미지급비용	447,803	-	92,251	-

리스부채	824,173	183,874	715,026	703,427

합 계	2,819,115	183,874	2,680,782	703,427

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,418,453	422,358

사용권자산의 취득	176,612	203,757

이자비용	74,234	12,184

리스해지	(4,023)	-

리스부채의 지급	(657,231)	(446,918)

기말금액	1,008,046	191,381

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	35,386

보조금 수령	-	293,422

보조금 사용	-	(263,875)

- 경상연구개발비 사용	-	263,875

기말금액	-	64,933

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	462,437	421,746

증가	-	9,265

감소	(5,376)	-

기말금액	457,061	431,011

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	6,000,000	5,700,000

전환사채	2,512,820	4,827,027

교환사채	3,402,020	2,892,000

합 계	11,914,840	13,419,027

(2) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	8회차 CB	9회차 EB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%(9회차 EB 1%)에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	5,000,000	8,000,000

잔여 액면금액(*)	5,000,000	6,450,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	(주)비엘팜텍 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2022.11.30~2026.10.30	2022.01.01~2026.11.01

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	8,344	1,506

현재 전환 및 교환가격(단위:원)(**)	5,841	1,055

미행사 전환 및 교환권	856,017	6,113,744

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%(9회차 EB 1%)를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월(9회차 EB 6개월) 이후~23개월(9회차 EB 24개월)까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%(9회차 EB 30%)의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 2%(8회차 CB 3%)를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당분기 중 7회차 CB 5,225,000천원이 상환되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(3) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 각각 727,869천원 및 418,893천원 인식하였으며, 당반기말 현재 3,391,048천원의 파생상품부채 및 19,459천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

(4) 당분기 중 교환권과 관련해 인식한 파생상품평가손실은 261,709천원이며, 당반기말 현재 1,466,440천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	23,151	-	32,125	-

선수금	87,894	-	5,169	-

반품부채	88,667	-	124,591	-

임대보증금	-	283,192	-	283,192

복구충당부채	-	367,333	-	354,114

합 계	199,712	650,525	161,886	637,306

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	691,467	2,181,158	1,159,168	2,703,347

확정기여형 퇴직급여	74,047	209,697	61,747	214,472

주식결제형 주식기준보상	123,713	325,845	82,926	233,793

합 계	889,227	2,716,700	1,303,841	3,151,613

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 8건에 대해 총 320,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약 등	영업보증금

종속기업투자주식(*)	3,839,431	3,839,431	한양증권(주) 등	교환사채 담보

합 계	3,889,431	3,889,431

(*) 당사가 보유하고 있는 (주)비엘팜텍의 보통주 23,234,623주 중 6,113,744주가 교환사채의 담보로 제공되었습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	32,275,041	32,027,747

보통주발행주식수	32,275,041	31,448,597

우선주발행주식수	-	579,150

자본금	16,137,520,500	16,013,873,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초금액	31,448,597	28,658,272

주식선택권의 행사	-	85,392

전환사채의 보통주 전환	-	1,353,578

전환우선주의 보통주 전환	826,444	1,351,355

기말금액	32,275,041	31,448,597

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	579,150	1,930,505

전환우선주의 보통주 전환	(579,150)	(1,351,355)

기말	-	579,150

(4) 당분기 중 전환우선주 매도청구권의 행사가능 기간이 종료되어 37,245천원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	163,999,670	164,123,322

전환권대가	3,709,052	6,542,043

기타자본잉여금	10,062,639	8,039,906

합 계	177,771,361	178,705,270

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	164,123,322	160,254,273

주식선택권의 행사	-	799,383

전환사채의 보통주 전환	-	4,772,941

전환우선주의 보통주 전환	(123,652)	(1,703,275)

기말금액	163,999,670	164,123,322

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,524,689	2,945,123

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차	12차	13차

부여일	2019년 2월	2019년 12월	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	196,000	324,000	342,000	430,000

잔여수량(주)	20,000	174,208	302,000	430,000

행사가격(원)	13,200	6,720	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	3,540	3,148	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	10차	11차	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	3,540	3,148	2,179	2,283

행사가격	13,200	6,720	5,510	4,510

무위험이자율	1.81%	1.37%	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.82%	67.54%	64.51%	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	796,208	9,795	948,600	10,149

기중 부여수량	430,000	4,510	-	-

기중 취소수량	-	-	(15,000)	5,510

기중 소멸수량	(300,000)	15,667	(52,000)	11,502

기중 행사수량	-	-	(85,392)	6,720

기말	926,208	5,439	796,208	9,795

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,945,123	3,401,788

주식보상비용의 인식	325,845	245,821

취소	-	(12,446)

소멸	(1,746,280)	(504,543)

주식선택권의 행사	-	(268,422)

기말	1,524,689	2,862,198

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식할 금액은 734,210천원입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	425,828	1,338,492	889,087	1,868,623

퇴직급여	35,345	120,119	33,365	141,726

복리후생비	48,896	168,902	71,064	152,946

여비교통비	16,220	74,307	33,190	106,832

접대비	9,942	28,016	6,514	7,964

통신비	674	2,092	904	2,520

수도광열비	11,333	25,312	7,498	16,860

세금과공과금	35,387	109,506	35,447	98,254

감가상각비	200,950	593,180	160,696	461,675

지급임차료	2,852	12,596	5,664	18,704

보험료	7,080	24,514	14,830	47,949

차량유지비	8,239	30,868	10,338	28,548

경상연구개발비	298,314	1,212,875	1,302,452	2,418,534

운반비	24,410	87,304	26,424	73,249

교육훈련비	1,100	1,714	780	1,223

도서인쇄비	1,155	1,214	-	985

소모품비	2,722	9,342	14,932	23,671

지급수수료	1,205,104	2,803,272	1,409,212	5,122,552

광고선전비	395,593	975,536	505,912	1,864,243

대손상각비	23,918	(107,567)	16,127	61,368

무형자산상각비	22,885	70,971	24,097	74,029

주식보상비용	123,713	325,845	82,926	233,793

합 계	2,901,659	7,908,412	4,651,458	12,826,247

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,625,933	7,436,030	3,985,501	8,470,067

급여	691,467	2,181,158	1,159,168	2,703,347

퇴직급여	74,047	209,697	61,747	214,472

복리후생비	51,218	176,647	78,410	170,396

감가상각비	281,865	836,485	243,687	726,763

무형자산상각비	22,885	70,971	24,097	74,029

외주용역비	443,211	1,647,957	1,345,113	2,930,152

지급수수료	1,240,141	2,897,713	1,710,968	5,460,975

광고선전비	395,593	975,536	505,912	1,864,243

여비교통비	17,285	77,762	33,466	109,546

주식보상비용	123,713	325,845	82,925	233,793

기타	314,150	477,743	194,640	600,641

합 계	6,281,508	17,313,545	9,425,635	23,558,425

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	66,228	298,707	50,416	332,008

외환차익	20,888	32,198	174,114	310,207

외화환산이익	1,899	20,914	94,881	171,218

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	889,498	-	351,030

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	35,510

파생상품평가이익	-	727,869	-	2,315,924

사채상환이익	-	217,317	-	-

합 계	89,016	2,186,502	319,411	3,515,896

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	435,900	1,361,253	473,566	1,499,956

외환차손	2,584	18,405	26	1,526

사채상환손실	178,425	178,425	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	304,695

파생상품평가손실	-	717,847	-	1,276,975

합 계	616,909	2,275,929	473,593	3,083,151

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	6,236	1,545	1,545

기타의대손충당금환입	-	-	367,855	367,855

종속기업투자주식손상차손환입	(1,649,658)	69,704	-	-

잡이익	11,326	32,195	9,682	33,756

합 계	(1,638,332)	108,135	379,083	403,157

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	(36,975)	-

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	9,154,441

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	149,691

잡손실	419	137,665	(1,194)	2,328

합 계	419	137,665	(38,169)	9,306,461

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,550,382,429)	(3,832,462,737)	(3,066,296,752)	(15,614,301,806)

가중평균유통보통주식수(*)	32,269,639	32,070,394	31,448,597	31,191,808

기본주당이익(손실)	(110)	(120)	(98)	(501)

(*) 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주는 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당손익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*1)	전분기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,550,382,429)	(3,832,462,737)	(3,066,296,752)	(15,614,301,806)

7회차 전환사채 관련 손익	-	(571,588,616)	-	(698,312,652)

조정순손실	(3,550,382,429)	(4,404,051,353)	(3,066,296,752)	(16,312,614,458)

가중평균유통보통주식수	32,269,639	32,070,394	31,448,597	31,191,808

7회차 전환사채 전환가정	-	200,333	-	1,149,540

조정유통보통주식수	32,269,639	32,270,727	31,448,597	32,341,348

희석주당이익(손실)	(110)	(136)	(98)	(504)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당분기 누적 기준으로 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.(*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 전분기 누적 기준으로 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 당사의 매도청구권이 있는 전환우선주, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2021.02.28~2024.02.27	20,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	302,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	430,000	4,510

전환사채	2022.11.30~2026.10.30	856,017	5,841

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(519,155)	(5,217,475)

(1) 당기순이익	(3,832,463)	(15,614,302)

(2) 조정	1,198,197	9,908,880

대손상각비(환입)	(107,567)	61,368

재고자산평가손실	-	74,962

감가상각비	836,485	726,763

무형자산상각비	70,971	74,029

이자비용	1,361,253	1,499,956

주식보상비용	325,845	233,793

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	304,695

파생상품평가손실	717,847	1,276,975

사채상환손실	178,425	-

종속기업투자주식손상차손	-	9,154,441

종속기업투자주식처분손실	-	149,691

잡손실	133,200	-

기타의대손충당금환입	-	(367,855)

이자수익	(298,707)	(332,008)

외화환산이익	(20,914)	(171,218)

재고자산평가충당금환입	(88,017)	(72,705)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(889,498)	(351,030)

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(35,510)

파생상품평가이익	(727,869)	(2,315,924)

종속기업투자주식손상차손환입	(69,704)	-

유형자산처분이익	(6,236)	(1,545)

사채상환이익	(217,317)	-

(3) 자산부채의 증감	2,115,110	487,947

매출채권의 감소(증가)	2,380,207	(1,023,825)

기타채권의 감소(증가)	16,073	11,779

기타자산의 감소(증가)	12,095	239,995

재고자산의 감소(증가)	(372,628)	(187,924)

매입채무의 증가(감소)	(48,002)	695,207

기타채무의 증가(감소)	89,538	1,021,344

기타부채의 증가(감소)	37,826	(4,753)

정부보조금의 사용	-	(263,875)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	176,612	203,757

전환우선주의 보통주 전환	413,222	1,703,275

전환사채의 보통주 전환	-	8,177,373

교환사채의 교환	-	1,503,806

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)멜라니스주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.(*)네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원

(*) 당분기 중 청산 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	(주)비엘팜텍	221,974	147,710	155,831	462,195

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	62,744	-	12,936	-

(주)비엘헬스케어	5,236	840,538	-	1,361,923

(주)비엘멜라니스	126	-	-	-

합 계	290,080	988,248	168,767	1,824,118

(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)비엘팜텍	-	7,300,000	(5,000,000)	2,300,000

기타의 특수관계자	임직원 등	117,000	-	-	117,000

합 계	117,000	7,300,000	(5,000,000)	2,417,000

(전분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	438,700	-	(321,700)	117,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금 등

종속기업	(주)비엘팜텍	97,365	1,159	9,385	2,300,000	79,257	85,320	-	31,681

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	69,018	4,664	39,395	42,404	-	-

(주)비엘헬스케어	5,567	-	15,913	134,236	144,668	129,154	444

(주)비엘멜라니스	139	-	3,564	10,033	10,800	-	-

임직원 등	-	16,112	-	117,000	-	-	-	7,409

합 계	172,089	17,271	33,527	2,417,000	262,920	283,192	129,154	39,534

(전기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금 등

종속기업	(주)비엘팜텍	414	-	9,385	-	130,073	85,320	30	20,837

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	-	-	4,664	-	64,652	42,404	-	-

(주)비엘헬스케어	-	-	15,913	-	220,301	144,668	153,174	517

(주)비엘멜라니스	-	-	-	-	16,465	10,800	-	-

임직원 등	-	17,271	-	117,000	-	-	-	3,780

합 계	414	17,271	29,963	117,000	431,492	283,192	153,204	25,135

(5) 당사는 전기 이전 (주)비엘팜텍이 발행한 제18회차 전환사채를 3,000,000천원에 인수하였으며, 전기 중 콜옵션 행사를 통해 (주)비엘팜텍이 발행한 제16회차 전환사채를 2,070,116천원(액면금액 1,950,000천원)에 인수하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(6) 당사는 전기 이전 (주)비엘멜라니스가 발행한 제2회차 전환사채를 1,000,000천원에 인수하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	225,250	583,250	132,750	433,285

퇴직급여	18,771	67,375	11,063	41,766

주식보상비용	106,545	255,192	27,459	81,481

합 계	350,565	905,817	171,271	556,532

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 32. 계속기업의 가정 당사의 분기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당사의 분기재무제표는 당분기 중 영업손실 3,714백만원, 분기순손실 3,832백만원이 발생하였으며, 당분기말 현재 유동부채가 유동자산보다 6,080백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 계획하고있으며 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 대여금의 회수 및 당사가 보유한 금융상품 매각 등을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.당사의 분기재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당분기 재무제표에 반영되지 않았습니다.