모아라이프플러스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 모아라이프플러스

1. 회사의 개요 주식회사 모아라이프플러스(구.주식회사 비엘,이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 39,898,408주와 19,949,204천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 특수관계인을 포함한 지분율은 18.91%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경2.2.1.당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품' : 공시 - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	8년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 리스

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(8) 무형자산

가. 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권, 기타의 무형자산: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(12) 장기금융부채

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우, 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 적용해오고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 생명과학 기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

나. 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

(5) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

4. 금융상품

당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리

가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,822,980	1,588,397

매출채권	3,327,049	4,065,411

기타채권	12,314,540	7,621,903

기타유동금융자산	206,040	24,385,751

합 계	23,670,609	37,661,462

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	12,766,666	1,355,630	11,411,036	9,315,666	-	9,315,666

6개월 이내	2,422,280	40,858	2,381,422	5,507,905	3,335,718	2,172,187

6개월~1년	370,348	65,923	304,425	320,089	121,841	198,248

1년 초과	7,483,110	5,938,404	1,544,706	964,399	963,186	1,213

합 계	23,042,405	7,400,815	15,641,590	16,108,059	4,420,745	11,687,314

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	139,391	139,391	139,391	-

미지급금	750,678	750,678	750,678	-

미지급비용	339,779	339,779	339,779	-

리스부채	834,317	885,808	787,745	98,062

차입금및사채	5,850,940	6,875,000	6,875,000	-

합 계	7,915,105	8,990,656	8,892,594	98,062

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	90,624	90,624	90,624	-

미지급금	1,768,556	1,768,556	1,768,556	-

미지급비용	307,695	307,695	307,695	-

리스부채	1,399,002	1,484,206	822,352	661,854

차입금및사채	13,942,361	18,500,000	18,500,000	-

합 계	17,508,238	22,151,081	21,489,227	661,854

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	177,199.36	1,434.90	254,263	256,472.50	1,470.00	377,015

단기금융상품	USD	-	1,434.90	-	335,776.69	1,470.00	493,592

매출채권및기타채권	USD	50,805.00	1,434.90	72,900	128,830.00	1,470.00	189,380

CNY	236,000.00	204.76	48,323	186,000.00	201.27	37,436

합 계	USD	228,004.36	1,434.90	327,163	721,079.19	1,470.00	1,059,986

CNY	236,000.00	204.76	48,323	186,000.00	201.27	37,436

당기와 전기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	32,716	(32,716)	105,999	(105,999)

CNY	4,832	(4,832)	3,744	(3,744)

2) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,321,924	30,805,751

금융부채	(6,685,257)	(15,341,363)

합 계	4,636,667	15,464,388

변동이자율:

금융자산	7,822,980	1,588,397

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	78,230	(78,230)	15,884	(15,884)

마. 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	7,822,980	7,822,980	1,588,397	1,588,397

당기손익-공정가치금융자산	10,340,685	10,340,685	7,022,337	7,022,337

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	481,456	481,456	251,610	251,610

매출채권및기타채권	15,641,590	15,641,590	11,687,314	11,687,314

기타금융자산	206,040	206,040	24,385,751	24,385,751

합 계	34,501,423	34,501,423	44,944,082	44,944,082

금융부채 :

매입채무및기타채무	2,064,165	2,064,165	3,565,877	3,565,877

차입금및사채	5,850,940	5,850,940	13,942,361	13,942,361

파생상품부채	3,319,885	3,319,885	3,585,941	3,585,941

합 계	11,234,990	11,234,990	21,094,179	21,094,179

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2 투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	8,427,379	4,946,348	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성할인율 등

파생상품자산	481,456	251,610	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

합 계	8,908,835	5,197,957

금융부채

파생상품부채	3,319,885	3,585,941	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,905,612	2,060,000	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수 없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	206,040	24,385,751	현금흐름할인	할인율 등

합 계	2,120,325	26,454,424

금융부채

차입금및사채	5,850,940	13,942,361	현금흐름할인	할인율 등

합 계	5,850,940	13,942,361

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역

(당기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	7,694	8,427,379	1,905,612	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	481,456	-	481,456

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	206,040	206,040

합 계	7,694	8,908,835	2,120,325	11,036,853

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,319,885	-	3,319,885

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	5,850,940	5,850,940

합 계	-	3,319,885	5,850,940	9,170,825

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	15,990	4,946,348	2,060,000	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	251,610	-	251,610

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	24,385,751	24,385,751

합 계	15,990	5,197,957	26,454,424	31,668,371

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,585,941	-	3,585,941

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,942,361	13,942,361

합 계	-	3,585,941	13,942,361	17,528,302

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	7,822,980	7,822,980

매출채권및기타채권	-	-	13,904,189	13,904,189

파생상품자산	481,456	-	-	481,456

기타금융자산	-	-	206,040	206,040

소 계	481,456	-	21,933,209	22,414,664

[비유동자산]

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융자산	10,340,685	-	-	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,737,400	1,737,400

소 계	10,340,685	8,673	2,737,400	13,086,758

합 계	10,822,141	8,673	24,670,609	35,501,423

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	1,588,397	1,588,397

매출채권및기타채권	-	-	7,803,443	7,803,443

파생상품자산	251,610	-	-	251,610

기타금융자산	-	-	24,385,751	24,385,751

소 계	251,610	-	33,777,592	34,029,201

[비유동자산]

상각후-원가측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치금융자산	7,022,337	-	-	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	3,883,871	3,883,871

소 계	7,022,337	8,673	4,883,871	11,914,881

합 계	7,273,947	8,673	38,661,462	45,944,082

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	1,979,463	1,979,463

차입금및사채	-	5,850,940	5,850,940

파생상품부채	3,319,885	-	3,319,885

소 계	3,319,885	7,830,403	11,150,288

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	84,702	84,702

소 계	-	84,702	84,702

합 계	3,319,885	7,915,105	11,234,990

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,923,302	2,923,302

차입금및사채	-	13,942,361	13,942,361

파생상품부채	3,585,941	-	3,585,941

소 계	3,585,941	16,865,663	20,451,604

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	642,575	642,575

소 계	-	642,575	642,575

합 계	3,585,941	17,508,238	21,094,180

6) 금융상품의 범주별 순손익내역 (당기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(1,515,954)	-	-	-	-	(1,515,954)

기타의 대손상각비	(1,464,116)	-	-	-	-	(1,464,116)

이자수익	921,532	-	-	-	-	921,532

이자비용	-	-	-	(1,903,069)	-	(1,903,069)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	(1,101,831)	-	-	(1,101,831)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	97,164	-	-	97,164

파생상품평가손익	-	-	556,947	-	(4,185,120)	(3,628,174)

사채상환손익	-	-	-	352,898	-	352,898

외화환산손익	(2,884)	-	-	-	-	(2,884)

외환차손익	(82,840)	-	-	-	-	(82,840)

(전기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(3,536,283)	-	-	-	-	(3,536,283)

이자수익	809,552	-	-	-	-	809,552

이자비용	-	-	-	(2,317,443)	-	(2,317,443)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	(798,932)	-	-	(798,932)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	(122,380)	-	-	(122,380)

파생상품평가손익	-	-	(1,869,062)	-	5,170,601	3,301,539

사채상환손익	-	-	-	(1,111,712)	-	(1,111,712)

외화환산손익	46,010	-	-	-	-	46,010

외환차손익	75,553	-	-	-	-	75,553

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	21,646,704	21,646,344

자본총계	30,552,212	37,451,104

부채비율	70.85%	57.80%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 1곳이며, 당기 총 매출에서 차지하는 매출액은 5,920,521천원입니다. 전기 중 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며, 전기 총 매출에서 차지하는 매출액은 6,422,593천원 입니다.

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	7,822,980	1,588,397

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,145,642	-	8,368,050	-

대손충당금	(5,818,593)	-	(4,302,639)	-

대여금	11,580,000	1,000,000	3,420,000	3,000,000

대손충당금	(1,355,630)	(108,486)	-	-

미수금	118,376	-	282,974	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	352,500	11,721	153,164	-

보증금	-	834,166	-	883,871

합 계	13,904,189	1,737,400	7,803,443	3,883,871

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,302,639	766,356

대손상각비	1,515,954	3,536,283

기말금액	5,818,593	4,302,639

(3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	204,341

이자수익	-	3,904

리스해지	-	(158,035)

리스채권의 수취	-	(50,210)

기말금액	-	-

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	595,219	-	595,219	161,281	(52,662)	108,620

제품	1,933,275	(247,614)	1,685,661	1,313,079	(160,643)	1,152,436

재공품	30,079	-	30,079	95,253	-	95,253

원재료	22,862	(708)	22,153	19,876	-	19,876

부재료	63,919	-	63,919	26,704	-	26,704

합 계	2,645,354	(248,323)	2,397,031	1,616,193	(213,305)	1,402,888

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	9,217,203	10,962,917

재고자산평가손실(환입)	146,016	77,845

합 계	9,363,220	11,040,762

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	206,040	24,385,751

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	271,271	-	308,056	-

선급금	959,328	101,514	176,404	157,927

반환재고회수권	1,779	-	51,166	-

합 계	1,232,378	101,514	535,626	157,927

11. 기타비유동금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

지노바 1호 투자조합(*1)	5.3좌	10.0 %	530,000	530,000	-	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*2)	1,900좌	9.5 %	1,140,000	973,212	-	-	760,000

Elevai Labs,Inc. 보통주(*3)	3,623주	0.18%	949,305	7,694	-	-	15,990

㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*4)	-	-	300,000	-	-	-	300,000

㈜지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(*5)	500,000주	4.93 %	1,000,000	-	-	-	1,078,500

㈜모아데이타 제7회 전환사채	-	-	3,892,320	3,980,679	-	-	3,867,848

㈜모아데이타 제8회 신주인수권부사채(*6)	-	-	4,327,424	4,446,699	-	-	-

㈜야나두(*7)(*1)	201,200주	1.21%	402,400	402,400	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 계	12,541,448	10,340,685	-	-	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*8)	63,571주	1.40 %	27,982	8,673	19,309	-	8,673

(주)젠트롤(*8)	800주	5.70 %	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*8)	8,000주	3.74 %	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	52,982	8,673	44,309	-	8,673

상각후-원가측정금융자산

넥스트지인베스트먼트 - 일반사채	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

상각후-원가측정금융자산 계	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

(*1) 당사는 2020년 공표된 금융위원회의 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 근거하여 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (*2) 당사가 단순 투자목적으로 출자한 이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합 출자금 1,140,000천원 중 투자조합 순자산가치를 기준으로 166,788천원을 평가손실 인식하였고, 당기말 장부가 순액은 973,212천원입니다. (*3) 당사는 전기 중 PMGC(구. Elevai Labs)와의 LO계약 upfront fee로 수취한 Elevai Labs 보통주 950,000주가 24년 5월 입고되었고, 전기 중 200대 1의 역주식분할 및 당기 중 추가적인 7대 1 역주식분할로 해당 보유주식수는 679주가 되었으며, 당기 중 PMGC(구. Elevai Labs)와의 동물실험관련 추가LO계약으로 인한 upfront fee 보통주 12,000주가 25년 4월 입고 후, 25년 9월 3.5대 1의 역주식분할로 당기말 보유주식수는 총 3,623주가 되었습니다. 또한, 당사는 당기말 보유중인 PMGC(구. Elevai Labs)의 보통주를 당기말(25.12.31)기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*4) 당사는 24년 9월 ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 단순 투자수익을 목적으로 투자하였으며, 해당 투자조합에서는 SK브로드밴드의 셋톱박스 메인벤더사인 [주식회사 에이엘티(비상장사)]에서 발행한 보통주식을 인수하였습니다. 또한 당기 중 조합의 해산이 결의되어 청산 배분금으로 투자원금 3억원과 투자수익금 97,164,186원을 배분받아 당기손익-공정가치금융자산 처분이익처리하였습니다. (*5) 당사는 당기 중, ㈜지피에프파트너스아이엔씨의 파산통보를 수취하여 보유 중이던 투자자산 전액을 평가손실 처리하였습니다. (*6) 당사는 당기 중, ㈜모아데이타의 8회차 신주인수권부사채를 4,327,424천원에 인수하였습니다. (*7) 당사는 당기 중, HUAYI-IDV글로벌콘텐츠 투자조합이 보유한 ㈜야나두의 보통주 40,240주를 402,400천원에 인수하였고, 당기 중 주당 액면 500원을 주당 액면 100원으로 액면분할하여 당기말 보유주식는 201,200주입니다. 또한 해당 투자는 단순 투자수익을 목적으로 하였기에 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (*8) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	7,022,337	5,190,179	(770,000)	(1,101,831)	10,340,685

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

상각후 원가측정금융자산	1,000,000	-	-	-	1,000,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	6,631,270	(3,293,588)	(798,932)	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

상각후 원가측정금융자산	-	1,000,000	-	-	1,000,000

12. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

회사명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액(*2)	장부금액(*3)

종속기업투자주식

Quintrigen Ltd.(*1)	이스라엘	100.00	12월	11,701,000	9,923,413	9,903,965

합 계	11,701,000	9,923,413	9,903,965

(*1) 당기 중 당사의 종속기업 Quintrigen Ltd.의 주주총회에서 해산을 결의하였으며, 현지 관련 법률에 의거하여 청산 절차가 진행중에 있습니다. (*2) 당사는 청산 과정 중, 종속기업 Quintrigen Ltd.로부터 USD 6,700,000을 당기 중 회수하였고 USD 205,000은 2026년초 국내은행으로 송금되어 수령대기 중입니다. 당기말 기준 퀸트리젠의 자기자본은 USD 10,752.51인 바, 위의 순자산지분액은 당기 중 회수된 금액과 회수예정금액 및 종속기업의 자기자본 중 당사 지분율인 100% 해당금액을 합산한 USD 6,915,752.51에 해당하는 금액을 원화로 산정한 것입니다. (*3) 당사가 종속기업 Quintrigen Ltd.으로부터 당기 중 회수한 투자금 USD 6,700,000과 차기 중 회수예상액인 USD 205,000을 합산한 금액의 원화 환산액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

종속기업투자주식

Quintrigen Ltd.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	7,130,936	7,130,936

합 계	11,701,000	7,130,936	7,130,936

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	손상차손환입	기말금액

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	7,130,936	-	2,773,029	9,903,965

합 계	7,130,936	-	2,773,029	9,903,965

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	손상차손환입	대체	기말

종속기업투자주식

Quintrigen Inc.	6,103,317	-	1,027,619	-	7,130,936

관계기업투자주식

(주)비엘팜텍	10,976,066	(10,519,635)	(456,430)	-	-

합 계	17,079,383	(10,519,635)	571,189	-	7,130,936

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	4,246	-	-	4,246

건물	116,776	(55,468)	-	61,308	116,776	(49,629)	-	67,147

기계장치	4,530,092	(3,995,600)	(117)	534,374	4,467,868	(3,758,406)	(350)	709,112

차량운반구	9,911	(2,891)	-	7,021	34,511	(25,012)	-	9,499

비품	301,542	(229,332)	-	72,210	319,129	(283,355)	-	35,774

시설장치	1,595,861	(1,555,677)	(293)	39,892	1,997,921	(1,800,117)	(795)	197,009

사용권자산	1,583,052	(682,700)	-	900,352	1,690,935	(305,581)	-	1,385,353

합계	8,141,480	(6,521,668)	(410)	1,619,403	8,631,387	(6,222,100)	(1,145)	2,408,142

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품(*1)	시설장치	기계장치	사용권자산(*2)	합계

기초순장부금액	4,246	67,147	9,499	35,774	197,009	709,112	1,385,353	2,408,142

취득	-	-	-	56,000	-	82,724	1,078,202	1,216,925

처분	-	-	(1)	(8)	(6,423)	(1)	(690,276)	(696,710)

감가상각비	-	(5,839)	(2,478)	(19,556)	(75,459)	(257,460)	(948,163)	(1,308,954)

대체 등	-	-	-	-	(75,236)	-	75,236	-

기말순장부금액	4,246	61,308	7,021	72,210	39,892	534,374	900,352	1,619,403

(*1) 비품의 취득금액 중 31,500천원은 장기선급금에서 대체된 금액입니다. (*2) 사용권자산의 장부가액에는 복구충당부채 자산설정액과 임차보증금 현재가치할인차금의 자산설정액이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	474,928	16,242	3,998	290,391	554,456	-	570,944	2,609,306

취득	-	-	9,911	41,286	4,000	444,000	1,997,000	1,467,203	3,963,401

처분	(694,100)	(400,001)	(14,436)	(1,736)	-	-	-	(26,325)	(1,136,598)

전대리스 해지	148,472	148,472

감가상각비	-	(7,780)	(2,217)	(7,774)	(179,477)	(289,344)	-	(774,941)	(1,261,535)

대체 등	-	-	-	-	82,096	-	(1,997,000)	-	(1,914,904)

기말순장부금액	4,246	67,147	9,499	35,774	197,009	709,112	-	1,385,353	2,408,142

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등과 관련하여 메리츠화재해상보험에 화재보험계약 등을 체결하였으며, 부보금액 6,393,500천원입니다.(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	건물(*)	차량운반구	합계

기초	1,290,494	94,860	1,385,353

취득	963,200	115,002	1,078,202

대체	75,236	-	75,236

처분	(690,276)	-	(690,276)

감가상각비	(870,401)	(77,762)	(948,163)

기말순장부금액	768,252	132,100	900,352

(*) 사용권자산의 장부가액에는 복구충당부채 자산설정액과 임차보증금 현재가치할인차금의 자산설정액이 포함되어 있습니다. (전기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	462,528	108,416	570,944

취득	1,406,587	60,616	1,467,203

전대리스 해지	148,472	-	148,472

처분	(26,325)	-	(26,325)

감가상각비	(700,769)	(74,172)	(774,941)

기말순장부금액	1,290,494	94,860	1,385,353

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	3,063,144	(3,063,144)	-

산업재산권	404,928	(280,855)	124,073	318,298	(231,366)	86,932

기타의무형자산	1,502,976	(369,531)	1,133,445	1,396,976	(105,348)	1,291,628

회원권	20,700	-	20,700	20,700	-	20,700

합 계	4,991,748	(3,713,530)	1,278,218	4,799,118	(3,399,858)	1,399,260

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	산업재산권(*)	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	86,932	1,291,628	20,700	1,399,260

취득	86,630	106,000	-	192,630

무형자산상각비	(49,489)	(264,183)	-	(313,671)

기말순장부금액	124,073	1,133,445	20,700	1,278,218

(*) 산업재산권의 취득금액 중 86,630천원은 장기선급금에서 대체된 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	86,709	2,685	20,700	110,094

취득	40,974	1,290,000	-	1,330,974

무형자산상각비	(40,750)	(1,058)	-	(41,808)

기말순장부금액	86,932	1,291,628	20,700	1,399,260

15. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	139,391	-	90,624	-

미지급금	750,678	-	1,768,556	-

미지급비용	339,779	-	307,695	-

리스부채	749,615	84,702	756,427	642,575

합 계	1,979,463	84,702	2,923,302	642,575

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,399,002	802,458

사용권자산의 취득	961,096	1,467,203

이자비용	77,178	49,547

사용권자산의 처분	(711,595)	(28,542)

리스부채의 지급	(891,364)	(891,664)

기말금액	834,317	1,399,002

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	419,076	419,076

기말금액	419,076	419,076

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	비고/상세	이자율(%)	당기말	전기말

당사 전환사채(11CB) 담보대출	(주)상상인저축은행	담보금액 : 11CB 31.5억	7.00	2,205,000	2,205,000

신용대출	(주)상상인저축은행	-	7.00	945,000	945,000

당사 전환사채(11CB) 담보대출	(주)상상인플러스저축은행	담보금액 : 11CB 31.5억(*)	7.00	-	2,200,000

신용대출	(주)상상인플러스저축은행	-	7.00	-	950,000

합계	3,150,000	6,300,000

(*) 당사는 당기 중 (주)상상인플러스저축은행의 차입금 31.5억원을 상환하고 담보설정된 당사발행 11CB 31.5억원을 설정 해지하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제10회 전환사채 (*1)	2024.01.02	2027.01.02	-	-	500,000

제11회 전환사채(*2)	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	1,700,000	8,700,000

제12회 전환사채(*3)	2024.12.13	2028.12.13	0.00%	2,025,000	3,000,000

제10회 전환사채 재매각 1차(*4)	2025.06.17	2027.01.02	0.00%	-	-

제10회 전환사채 재매각 2차(*5)	2025.06.30	2027.01.02	0.00%	-	-

제10회 전환사채 재매각 3차(*6)	2025.06.30	2027.01.02	0.00%	-	-

제10회 전환사채 재매각 4차(*7)	2025.07.21	2027.01.02	0.00%	-	-

소 계	3,725,000	12,200,000

가산: 사채상환할증금	630,505	1,955,966

가산: 사채할증발행차금	-	-

차감: 전환권조정	(1,558,629)	(6,118,357)

차감: 사채할인발행차금	(95,936)	(395,248)

합 계	2,700,940	7,642,361

유동성차입금및사채(*8)	(2,700,940)	(7,642,361)

비유동차입금및사채	-	-

(*1) 당기 중 제10회차 전환사채의 잔액 5억원을 모두 상환하였습니다. (*2) 제 11회차 전환사채는 당기 중 총 70억원을 상환하여, 당기말 잔액은 17억원입니다. (*3) 제 12회차 전환사채는 2025년 12월 중 각 3.25억과 6.5억원씩 총 9.75억원의 전환청구권이 행사되었습니다. 1회차 25년 12월 18일 전환청구금액은 3.25억원, 전환주식수는 281,629주, 주당전환가격은 1,154원이고, 2회차 25년 12월 24일 전환청구금액은 6.5억원, 전환주식수는 563,257주, 주당전환가격은 1,154원이며, 당기말 잔액은 20.25억원입니다. (*4) 제10회 전환사채 재매각 1차는 (25.06.17)권면 5억원을 재발행하였으며, (25.06.19) 전환권 행사로 인하여 당기말 잔액은 권면 0원입니다. 또한, 25년 6월 19일 전환청구금액은 권면 5억원, 전환주식수 342,700주, 주당전환가격은 1,459원입니다.(*5) 제10회 전환사채 재매각 2차는 (25.06.30)권면 5억원을 재발행하였으며, (25.07.01) 전환권 행사로 인하여 당기말 잔액은 권면 0원입니다. 또한, 25년 7월 1일 전환청구금액은 권면 5억원, 전환주식수 342,700주, 주당전환가격은 1,459원입니다.(*6) 제10회 전환사채 재매각 3차는 (25.06.30)권면 7억원을 재발행하였으며, (25.07.01) 전환권 행사로 인하여 당기말 잔액은 권면 0원입니다. 또한, 25년 7월 1일 전환청구금액은 권면 7억원, 전환주식수 479,780주, 주당전환가격은 1,459원입니다.(*7) 제10회 전환사채 재매각 4차는 (25.07.21)권면 3억원을 재발행하였으며, (25.07.22) 전환권 행사로 인하여 당기말 잔액은 권면 0원입니다. 또한, 25년 7월 22일 전환청구금액은 권면 3억원, 전환주식수 153,531주, 주당전환가격은 1,954원입니다.(*8) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option) 및 전환권이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	11회차 CB (*3)(*4)	12회차 CB(*5)	10회차 CB 재발행 1차 재발행일 25-06-17(*2)	10회차 CB 재발행 2차 재발행일 25-06-30(*2)	10회차 CB 재발행 3차 재발행일 25-06-30(*2)	10회차 CB 재발행 4차 재발행일 25-07-21(*2)

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 4%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	15,000,000	3,000,000	500,000	500,000	700,000	300,000

잔여 액면금액	1,700,000	2,025,000	-	-	-	-

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2025.03.29~2027.02.28	2025.12.13~2028.11.13	2025.06.17~2026.12.02	2025.06.30~2026.12.02	2025.07.21~2026.12.02

발행시 전환 및 교환가격	2,398원	1,154원	1,459원	1,459원	1,459원	1,954원

현재 전환 및 교환가격(*1)	1,761원	1,154원	1,459원	1,459원	1,459원	1,954원

미행사 전환 및 교환권	965,360주	1,754,766주	-	-	-	-

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 15개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 당사는 당기 중 제10회차 전환사채 자기보유분 20억원을 각 25년 6월에 5억원, 5억원, 7억원, 25년 7월에 3억원(사채권면기준) 분할 재발행 하였으며, (25.06.17) 재발행한 5억원은 25.06.19 보통주로 전환되었고, (25.06.30) 재발행한 5억원과 7억원은 25.07.01 보통주로 전환되었으며, (25.07.21) 재발행한 3억원은 25.07.22 보통주로 전환되어 당기말 10회차 전환사채 잔액은 0원입니다. (*3) 당사는 전기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(최초 발행시 사채권면액의 45%)을 ㈜넥스트지인베스트먼트가 채권권면액의 130%로 매수할 수 있는 권리에 대한 계약을 체결하였습니다. 또한 당기 중 전기에 발행한 제11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 2,210백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*4) 당사는 전기 중 제11회차 전환사채 63억원을 채권자와 합의에 의한 매도청구권 조기행사에 따른 취득으로 진행하였으며, 당기 중 권면금액 70억원을 추가 상환하였고, 이 중 (권면)5.5억원은 취득 후 소각처리하여, 당기말 기준 잔액은(사채권면기준) 17억원입니다. 또한 전기 중 상상인저축은행에 31.5억원 대출을 진행하였으며, 해당 대출시 11회차 전환사채를 31.5억 담보 설정하였습니다.(*5) 당사는 당기 중 제12회차 전환사채 2회차에 걸쳐 총 9.75억원의 전환청구권이 행사되었으며, 전환주식수는 각 281,629주, 563,257주씩이고, 주당전환가격은 1,154원입니다. 또한 당기말 잔액은 20.25억원입니다. (4) 사채별 자기사채 보유현황 및 향후 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	7회차 전환사채	10회차 전환사채	11회차 전환사채	12회차 전환사채

발행시 액면금액(*)	4,550,000	-	14,450,000	2,025,000

잔여 액면금액	-	1,700,000	2,025,000

자기사채보유 액면금액	4,550,000	-	12,750,000

향후 계획	소각 또는 재발행	재발행	소각 또는 재발행	-

(*) 최초 발행금액에서 전환 및 소각한 금액을 차감한 당기말 현재 액면금액입니다. (5) 사채에 부여된 조기상환청구권과 매도청구권 및 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다. 당기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 11회차 및 12회차 전환사채에 대한 공정가치입니다. 또한, 당기 중 조기상환청구권과 매도청구권 및 전환권 관련하여 파생상품평가이익 556,946천원과 파생상품평가손실 4,190,662천원을 추가 인식하였으며, 당기말 현재 사채관련 3,319,885천원의 파생상품부채 및 481,455천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제10회 전환사채 전환권(파생상품부채)	-	90,356

제11회 전환사채 전환권(파생상품부채)	277,763	62,405

제12회 전환사채 전환권(파생상품부채)	1,220,071	777,777

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전손익	(10,257,912)	(6,018,561)

평가손익	(4,208,328)	5,397,222

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(6,049,585)	(11,415,783)

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	26,279	-	19,230	-

선수금	9,885,847	-	6,424	-

반품부채	1,542	-	54,871	-

복구충당부채	-	498,046	-	471,641

합 계	9,913,668	498,046	80,524	471,641

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	2,892,827	2,810,781

확정기여형 퇴직급여	274,534	168,024

주식결제형 주식기준보상	19,264	(250,741)

합 계	3,186,624	2,728,063

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 SGI서울보증과 대한상공회의소 등 이행보증 외 5건에 대해 총 243,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.당기말 현재 당사를 피고로 하는 소송사건은 없으며, 당기 중 당사를 고소인으로 하는 사기 및 부정수표단속법위반 형사고소를 3건 진행하였으나, 이 중 2건은 경찰수사 결과 불송치(무혐의) 결정으로, 당사는 이에 대해 이의신청 제기를 준비 중입니다. 또한, 잔여 1건은 현재 경찰수사가 진행 중이고, 이러한 형사고소 사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나 해당 형사고소 사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으며, 당사는 위 사기 및 부정수표단속법위반 형사고소 사건 관련 매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

정기예금	206,040	206,040	KB국민은행	KB법인카드 사용한도설정(*1)

전환사채(당사발행 11회차)	-	3,150,000	상상인저축은행	대출 담보설정(*2)

합 계	206,040	3,356,040

(*1) 당기말 KB국민은행 정기예금 206,040천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되었습니다. (*2) 당기말 상상인저축은행'의 대출잔금이 31.5억원 잔존하며, 제11회차 전환사채 28.7억원이 차입금관련 담보로 설정되어 있고, 대표이사로부터 41억원을 지급보증 받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 최대주주인 ㈜모아데이타가 발행한 제11회차, 제12회차 전환사채의 원금 각 5,000백만원, 2,000백만원과 이자 및 부대비용에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 진행중인 자본적 지출 약정사항은 없습니다.

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	39,898,408	37,734,811

보통주발행주식수	39,898,408	37,734,811

우선주발행주식수	-	-

자본금	19,949,204,000	18,867,405,500

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초금액	37,734,811	32,275,041

전환사채의 보통주 전환	2,163,597	-

유상증자	-	5,459,770

기말금액	39,898,408	37,734,811

22. 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	174,527,740	172,269,781

기타자본잉여금	14,314,009	14,314,009

합 계	188,841,749	186,583,790

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	172,269,781	163,999,670

교환사채의 상환	-	(4)

전환사채의 보통주 전환	2,257,959	-

유상증자	-	8,270,115

기말	174,527,740	172,269,781

23. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	392,933	373,670

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~11차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	12차	13차

부여일	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	342,000	430,000

부여취소수량(주)	(40,000)	(360,000)

행사권한 소멸수량(주)	(195,000)	-

잔여수량(주)	107,000	70,000

행사가격(원)	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	2,179	2,283

행사가격	5,510	4,510

무위험이자율	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	64.51%	71.02%

다. 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	177,000	5,115	926,208	5,439

기중 취소수량	-	-	(360,000)	4,510

기중 소멸수량	-	-	(389,208)	6,225

기말	177,000	5,115	177,000	5,115

라. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	373,670	1,648,402

주식보상비용의 인식	19,264	182,567

취소	-	(413,169)

소멸	-	(1,044,131)

주식선택권의 행사	-	-

기말	392,933	373,670

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 없습니다.

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	178,631,674	168,373,761

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	168,373,761	162,355,200

당기순손실	10,257,912	6,018,561

기말금액	178,631,674	168,373,761

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일:2026년 3월 31일	처리확정일:2025년 3월 28일

I. 미처리결손금	-	178,631,674	-	168,373,761

전기이월미처리결손금	168,373,761	-	162,355,200	-

당기순손실	10,257,912	-	6,018,561	-

II. 결손금처리액	-	-	-	-

III. 차기이월미처리결손금	-	178,631,674	-	168,373,761

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,851,260	1,861,917

퇴직급여	184,207	103,100

복리후생비	171,745	216,141

여비교통비	74,439	92,192

접대비	86,481	68,835

통신비	2,070	2,773

수도광열비	52,370	55,261

세금과공과금	110,624	160,569

감가상각비	1,016,703	938,255

지급임차료	11,210	12,276

보험료	16,007	24,262

차량유지비	29,659	32,973

경상연구개발비	798,978	579,157

운반비	57,172	42,782

교육훈련비	1,841	1,183

도서인쇄비	287	176

포장비	3,304	-

소모품비	29,847	14,467

지급수수료	1,046,344	1,718,984

광고선전비	584,518	627,509

대손상각비	1,515,954	3,536,283

견본비	108,784	-

무형자산상각비	313,671	41,808

주식보상비용	19,264	(230,602)

합 계	8,086,740	9,900,301

26. 비용의 성격별 공시 당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	6,311,253	8,515,942

급여	2,892,827	2,810,781

퇴직급여	274,533	168,024

복리후생비	195,471	233,804

감가상각비	1,308,954	1,261,535

무형자산상각비	313,671	41,808

외주용역비	2,105,454	1,494,166

지급수수료	1,099,397	1,719,383

광고선전비	584,518	627,509

여비교통비	77,210	95,480

주식보상비용	19,264	(230,601)

기타	2,267,407	4,203,232

합 계	17,449,959	20,941,063

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	921,532	809,552

외환차익	30,302	109,438

외화환산이익	-	46,010

당기손익-공정가치금융자산평가이익	232,107	78,500

당기손익-공정가치금융자산처분이익	97,164	26,187

파생상품평가이익	556,947	3,301,829

사채상환이익	352,898	105,133

합 계	2,190,950	4,476,649

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,903,069	2,317,443

외환차손	113,142	33,885

외화환산손실	2,884	-

사채상환손실	-	1,216,845

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,333,938	882,975

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	148,567

파생상품평가손실	4,185,120	290

합 계	7,538,153	4,600,005

28. 영업외손익 (1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	23,314	8,590

종속기업투자주식 손상차손 환입	2,773,029	1,027,619

잡이익	2,933	72,006

합 계	2,799,276	1,108,216

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타의대손상각비	1,464,116	-

유형자산처분손실	6,432	11,466

종속기업투자주식손상차손	-	456,430

종속기업투자주식처분손실	-	1,217,148

잡손실	5,688	7,002

합 계	1,476,236	1,692,046

29. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당기말과 전기말 현재 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(10,257,912)	(6,018,561)

적용세율	20.69%	20.53%

적용세율에 따른 세부담액	(2,121,904)	(1,235,879)

조정사항:

비공제비용	(402,028)	1,986

일시적차이 중 이연법인세 미인식액	997,142	348,031

이연법인세자산 미인식 당기결손금 등	1,526,790	885,861

법인세비용	-	-

평균유효세율	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	14,855,305	10,866,149

이월결손금	120,908,242	115,273,668

이월세액공제	1,196,175	996,431

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구분	일시적차이 금액	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말

매도가능증권	82,254	-	-	82,254	18,096

당기손익공정가치금융자산	798,932	1,407,883	392,264	1,814,552	399,201

영업권	77,564	-	-	77,564	17,064

유형자산폐기손실	87,906	-	-	87,906	19,339

감가상각비	6,205	-	6,205	-	-

국고보조금(기계)	350	-	234	117	26

대손금	228,693	-	-	228,693	50,312

대손충당금	4,330,417	7,272,778	4,330,417	7,272,778	1,600,011

리스부채	1,399,002	-	564,685	834,317	183,550

무형자산상각비	33,698	-	13,328	20,370	4,481

미수수익	(153,164)	(352,500)	(153,164)	(352,500)	(77,550)

반품부채	54,871	-	53,329	1,542	339

반품재고	(51,166)	-	(49,386)	(1,779)	(391)

사용권자산	(1,385,353)	-	(485,002)	(900,352)	(198,077)

이자비용(복구충당부채)	471,641	26,405	-	498,046	109,570

일시상각충당금(특허권)	(681)	-	(681)	-	-

재고자산평가손실	213,305	248,323	213,305	248,323	54,631

전환권조정	(6,118,357)	(881,635)	(5,441,362)	(1,558,629)	(342,898)

전환사채상환할증금	1,955,966	-	1,325,461	630,505	138,711

전환사채할증발행차금	-	100,000	100,000	-	-

전환사채할인발행차금	(395,248)	-	(299,312)	(95,936)	(21,106)

종속기업손상차손	5,818,842	-	2,773,029	3,045,813	670,079

직원급여(연차충당부채)	76,141	7,153	-	83,294	18,325

파생상품자산	(251,610)	(825,569)	(595,723)	(481,456)	(105,920)

파생상품부채	3,585,941	5,335,378	5,601,434	3,319,885	730,375

이월결손금	115,273,668	5,861,779	227,205	120,908,242	26,599,813

이월세액공제	-	-	-	-	1,196,175

소계	126,139,817	18,199,994	8,576,264	135,763,547	31,064,156

실현가능성 없는 이연법인세자산	-	-	-	-	(31,064,156)

합계	-	-	-	-	-

(전기)

(단위:천원)

구분	일시적차이 금액	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말

매도가능증권	251,255	-	169,001	82,254	17,191

매도가능증권손상차손	30,567	-	30,567	-	-

당기손익공정가치금융자산	(678,893)	1,556,326	78,500	798,932	166,977

영업권	77,564	-	-	77,564	16,211

유형자산폐기손실	87,906	-	-	87,906	18,372

감가상각비	28,450	-	22,246	6,205	1,297

국고보조금(기계)	584	-	234	350	73

대손금	228,693	-	-	228,693	47,797

대손충당금	792,420	4,330,417	792,420	4,330,417	905,057

리스자산	(204,341)	-	(204,341)	-	-

리스부채	802,458	-	(596,544)	1,399,002	292,391

무형자산상각비	47,027	-	13,328	33,698	7,043

미수수익	(9,777)	(153,164)	(9,777)	(153,164)	(32,011)

반품부채	82,442	(27,571)	-	54,871	11,468

반품재고	(74,626)	23,461	-	(51,166)	(10,694)

사용권자산	(570,944)	-	814,409	(1,385,353)	(289,539)

교환사채상환할증금	7,681	-	7,681	-	-

교환사채할인발행차금	(744)	-	(744)	-	-

교환권조정	(73,346)	-	(73,346)	-	-

이자비용(복구충당부채)	371,898	99,743	-	471,641	98,573

일시상각충당금(특허권)	(1,514)	-	(833)	(681)	(142)

재고자산평가손실	194,944	213,305	194,944	213,305	44,581

전환권조정	(2,051,866)	(11,414,390)	(7,347,900)	(6,118,357)	(1,278,737)

전환사채상환할증금	-	1,955,966	-	1,955,966	408,797

전환사채할인발행차금	(12,846)	(712,755)	(330,352)	(395,248)	(82,607)

종속기업손상차손	52,981,656	456,430	47,619,245	5,818,842	1,216,138

직원급여(연차충당부채)	80,456	-	4,315	76,141	15,913

파생상품자산	-	(468,167)	(216,557)	(251,610)	(52,586)

파생상품부채	1,899,477	8,890,656	7,204,192	3,585,941	749,462

이월결손금	66,719,488	52,555,727	4,001,547	115,273,668	24,092,197

이월세액공제	-	-	-	-	996,431

소계	121,006,067	57,305,984	52,172,234	126,139,817	27,359,652

실현가능성 없는 이연법인세자산	-	-	-	-	(27,359,652)

합계	-	-	-	-	-

(*) 상기 이연법인세자산은 인식하지 않았습니다.

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(10,257,912,375)	(6,018,561,404)

가중평균유통보통주식수	38,425,167	36,189,839

기본주당이익(손실)	(267)	(166)

(2) 희석주당손익희석주당이손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당기(*1)	전기(*2)

당기순이익(손실)	(10,257,912,375)	(6,018,561,404)

전환사채 관련 손익	(97,250,173)

조정순손실	(10,257,912,375)	(6,115,811,577)

가중평균유통보통주식수	38,425,167	36,189,839

전환사채 전환가정	-	4,310,099

조정유통보통주식수	38,425,167	40,499,938

희석주당이익(손실)	(267)	(151)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당기 희석효과가 있는 전환사채는 없었으며, 10회차 재발행분과 11회차, 12회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다. (*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 전기 희석효과가 있는 10회차. 11회차. 12회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채는 전기 중 모두 상환 되었습니다. 전기말 기준 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않은 내역은 없습니다.

(3) 잠재적보통주당기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2023.03.29~2026.03.28	107,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	70,000	4,510

11회차 전환사채	2025.03.29~2027.02.28	965,360	1,761

12회차 전환사채	2025.12.13~2028.11.13	1,754,766	1,154

31. 영업에서 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 영업에서 창출된 현금	(6,081,914)	(707,265)

(1) 당기순이익	(10,257,912)	(6,018,561)

(2) 조정	7,243,308	5,534,636

대손상각비(환입)	1,515,954	3,536,283

재고자산평가손실	146,016	86,658

감가상각비	1,308,954	1,261,535

무형자산상각비	313,671	41,808

이자비용	1,903,069	2,317,443

외화환산손실	2,884	-

주식보상비용	19,264	(230,602)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,333,938	882,975

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	148,567

파생상품평가손실	4,185,120	290

사채상환손실	-	1,216,845

유형자산처분손실	6,432	11,466

관계기업투자주식손상차손	-	456,430

관계기업투자주식처분손실	-	1,217,148

기타의대손상각비	1,464,116	-

잡손실	884	23

이자수익	(921,532)	(809,552)

외화환산이익	-	(46,010)

재고자산평가충당금환입	-	(8,813)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(232,107)	(78,500)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(97,164)	(26,187)

파생상품평가이익	(556,947)	(3,301,829)

종속기업투자주식손상차손환입	(2,773,029)	(1,027,619)

유형자산처분이익	(23,314)	(8,590)

사채상환이익	(352,898)	(105,133)

잡이익	(4)	-

(3) 자산부채의 증감	(3,067,310)	(223,339)

매출채권의 감소(증가)	(768,175)	272,078

기타채권의 감소(증가)	164,598	(44,102)

기타자산의 감소(증가)	(550,356)	(15,110)

재고자산의 감소(증가)	(1,091,481)	229,640

매입채무의 증가(감소)	48,767	(513,327)

기타채무의 증가(감소)	(984,045)	70,224

기타부채의 증가(감소)	113,382	(222,742)

정부보조금의 사용	-	-

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 취득	1,078,202	88,456

사용권자산의 처분	690,276	-

전환사채의 보통주 전환	3,339,757	-

장기대여금 유동성대체	6,800,000	-

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	기타

파생상품자산	251,610	(97,283)	327,129	481,456

자산 계	251,610	(97,283)	-	327,129	481,456

선수금(*1)	-	110,000	110,000

리스부채(단기)	756,427	(891,364)	557,873	326,679	749,615

파생상품부채	3,585,941	(3,577,659)	3,311,603	3,319,885

전환사채	12,200,000	(5,147,102)	(3,327,898)	3,725,000

사채상환할증금(전환)	1,955,966	(1,157,197)	(168,264)	630,505

사채할증발행차금(전환)	-	100,000	(100,000)	-

전환권조정	(6,118,357)	2,795,577	1,764,150	(1,558,629)

사채할인발행차금(전환)	(395,248)	188,359	110,953	(95,936)

부채 계	11,984,729	(7,579,385)	557,873	1,917,222	6,880,440

합 계	11,733,120	(7,482,102)	557,873	1,590,093	6,398,984

(*1) 선수금 중 재무활동과 관련 금액의 변동입니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)모아데이타	(주)모아데이타

종속기업	Quintrigen Inc.	Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)모아데이타	395,735	-	18,058	-

관계기업	(주)비엘팜텍(*1)	-	-	175	17,443

기타의 특수관계자	㈜메디에이지(*2)	53,439	-	46,245	-

㈜세이지앤컴퍼니(*2)	30	-	44,992	-

(주)비엘사이언스(*1)	-	-	572

기타의특수관계자(*2)	19,705	-	7,739	-

합 계	468,910	-	117,209	18,015

(*1) 전기 중, 당사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었으며, 전기 매출 및 매입은 (주)비엘팜텍 주식 처분일까지의 거래내역입니다.(*2) 당기말 현재 기타특수관계자와의 거래에는 당사 임직원 및 최대주주인 모아데이타의 종속기업과의 거래내역을 표기하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)모아데이타	5,000,000	4,800,000	(2,000,000)	7,800,000

기타의 특수관계자	㈜메디에이지	1,000,000	-	-	1,000,000

기타의 특수관계자(임직원)	420,000	160,000	(100,000)	480,000

합 계	6,420,000	4,960,000	(2,100,000)	9,280,000

(전기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)모아데이타	-	7,000,000	(2,000,000)	5,000,000

기타의 특수관계자	㈜메디에이지	-	2,000,000	(1,000,000)	1,000,000

㈜세이지앤컴퍼니	-	3,000,000	(3,000,000)	-

기타의 특수관계자(임직원)	100,000	420,000	(100,000)	420,000

합 계	100,000	12,420,000	(6,100,000)	6,420,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

특수관계구분	미수수익	대여금(*)	대손충당금(*1)	선수금(*2)

(주)모아데이타	337,854	7,800,000	846,191	-

(주)메디에이지	11,721	1,000,000	108,486	-

Quintrigen Inc.	-	-	-	9,609,810

기타의 특수관계자(임직원)	3,625	480,000	-	-

합 계	353,199	9,280,000	954,677	-

(*1) 당사는 모아데이타와 메디에이지 대여금 관련하여 당기말 대손상각비를 각 846,191천원, 108,486천원 설정하였습니다. (*2) 당사가 종속기업 Quintrigen Ltd.으로부터 당기 중 회수한 투자금 USD 6,700,000의 원화 환산액입니다. (전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	미수수익	대여금

(주)모아데이타	16,888	5,000,000

(주)메디에이지	252	1,000,000

기타의 특수관계자(임직원)	3,196	420,000

합 계	20,336	6,420,000

(5) 당기말 현재 회사는 당사 최대주주인 (주)모아데이타로 부터 제11회차 전환사채와 관련하여 2,210백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기말 현재 (주)메디에이지에 대여한 10억원에 대하여 추가적인 대여기간 연장을 진행하였고, 이와 관련하여 메디에이지가 소유한 부동산에 근저당(후순위 설정금액 1,200백만원)을 설정하였습니다. (7) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 모아데이타 발행 7회차 CB, 8회차 BW는 각각 3,980백만원, 4,446백만원이며, 관련 평가손익은 각각 113백만원, 119백만원입니다. (8) 당기말 현재 당사는 최대주주인 ㈜모아데이타가 발행한 제11회차, 제12회차 전환사채의 원금 각 5,000백만원, 2,000백만원과 이자 및 부대비용에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	742,299	545,418

퇴직급여	50,332	15,914

주식보상비용	-	39,403

합 계	792,630	600,735

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

33. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2026년 2월 27일에 제12회차 전환사채 (권면)9.75억원을 만기 전 취득하였습니다. (2) 당사는 2026년 3월 12일에 자기보유분 제11회차 전환사채 권면금액 3,065백만원에 대하여 매도(재발행)하였습니다. (3) 당사는 2026년 1월에 최대주주인 ㈜모아데이타에 20억원을 추가 대여하였으며, 관련하여 ㈜모아데이타가 보유한 관계기업 ㈜메디에이지의 보통주 1,433,547주에 대해 근질권을 설정하였습니다. 또한, 2026년 1월과 2월에 만기가 도래하는 ㈜모아데이타의 대여금 각 30억원과 38억원의 만기를 각 2027년 2월과 3월로 연장하였습니다.