모아라이프플러스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 18 기 3분기말 2017.09.30 현재
제 17 기 기말 2016.12.31 현재
주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요 주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노8로 13에 본점을 두고 있습 니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으 며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 15,850,810주와 7,925,405천원이며, 최대주주는 에이치비성장지원투자조합과 (주)티씨엠생명과학으로 지분율은 각각 10.54%입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다 . 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

2.2 회계정책

반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품

당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,163,820	5,391,800

매출채권및기타채권	2,488,031	2,905,273

기타유동금융자산	12,009,314	10,008,199

기타비유동금융자산	1,537,600	32,200

합 계	35,198,765	18,337,472

2) 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	2,276,683	24,579	2,252,104	2,838,396	78,376	2,760,020

6개월 이내	146,188	32,161	114,027	35,559	7,823	27,736

6개월~1년	135,554	51,329	84,225	116,391	39,168	77,223

1년 초과	419,287	381,612	37,675	450,219	409,925	40,294

합 계	2,977,712	489,681	2,488,031	3,440,565	535,292	2,905,273

③ 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	2,447,242	2,447,242	1,829,054	618,188

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	2,461,602	2,461,602	1,879,534	582,068

④ 시장위험

1) 환위험 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	183,642	1,146.70	210,582	USD	79,176	1,208.50	95,684

JPY	18,692,606	1.20	22,510	JPY	2,946,339	10.37	30,548

매출채권및기타채권	USD	10,588	1,146.70	12,141	JPY	48,184	1,208.50	58,230

JPY	-	-	-	-	-	-	-

매입채무및기타채무	USD	12,546	1,146.70	14,386	-	-	-	-

JPY	-	-	-	-	-	-	-

합 계	USD	206,776	-	237,109	USD	127,360	-	153,914

JPY	18,692,606	-	22,510	JPY	2,946,339	-	30,548

당분기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	23,711	(23,711)	15,391	(15,391)

JPY	2,251	(2,251)	3,055	(3,055)

2) 이자율위험 가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	10,537,600	8,032,200

금융부채	-	-

합 계	10,537,600	8,032,200

변동이자율:

금융자산	22,163,820	7,400,000

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	221,638	(221,638)	74,000	(74,000)

⑤ 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식지정	상각후원가측정부채	합 계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산(*2)

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	19,164,902	-	-	19,164,902	-

매출채권및기타채권	-	2,488,031	-	-	2,488,031	-

기타유동금융자산	-	12,009,314	-	-	12,009,314	-

기타비유동금융자산	-	1,537,600	-	-	1,537,600	-

매도가능금융자산(*1)	19,930	-	-	-	19,930	-

소 계	19,930	35,199,847	-	-	35,219,777	-

금융자산 합계	19,930	35,199,847	-	-	35,219,777	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	-	2,447,242	2,447,242	-

금융부채 합계	-	-	-	2,447,242	2,447,242	-

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식지정	상각후원가측정부채	합 계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	2,008,199	-	2,008,199	2,008,199

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	5,392,737	-	-	5,392,737	-

매출채권및기타채권	-	2,905,273	-	-	2,905,273	-

기타유동금융자산	-	8,000,000	-	-	8,000,000	-

기타비유동금융자산	-	32,200	-	-	32,200	-

매도가능금융자산(*1)	11,003	-	-	-	11,003	-

소 계	11,003	16,330,210	-	-	16,341,213	-

금융자산 합계	11,003	16,330,210	2,008,199	-	18,349,412	2,008,199

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	-	2,461,602	2,461,602	-

금융부채 합계	-	-	-	2,461,602	2,461,602	-

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 금융상품 공정가치 서열 체계 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식금융자산	-	-	-

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,311,457	4,150,328

자본총계	36,760,224	17,462,229

부채비율	9.01%	23.77%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다 . 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다. 6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,082	937

요구불예금	19,163,820	5,391,800

합 계	19,164,902	5,392,737

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	518,583	-	1,046,576	-

대여금	78,663	902,287	165,000	862,000

미수금	230,562	-	21,213	-

미수수익	162,161	-	45,401	-

보증금	-	595,775	-	765,083

합 계	989,969	1,498,062	1,278,190	1,627,083

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	1,008,264	1,581,867

대손충당금	(489,681)	(535,291)

매출채권 순장부금액	518,583	1,046,576

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	535,291	1,581,867

대손상각비(환입)	(45,610)	(535,291)

기말금액	489,681	1,046,576

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	336,722	-	336,722	-	-	-

제품	767,090	(137,344)	629,746	688,521	(151,668)	536,853

원재료	1,984	-	1,984	6,560	-	6,560

합계	1,105,796	(137,344)	968,452	695,081	(151,668)	543,413

(2) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	2,594,911	1,038,867

재고자산평가손실(환입)	10,103	63,122

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,001,115	-	8,000,000	-

당기손익인식금융자산	2,008,199	-	2,008,199

장기금융상품	-	1,537,600	-	32,200

합 계	12,009,314	1,537,600	10,008,199	32,200

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	25,165	35,314

선급금	257,549	312,920

부가세대급금	-	87,961

합 계	282,714	436,195

11. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당분기

다인바이오(*1)	63,571주	1.79%	65,927	19,930	45,997	-	11,003

(주)젠트롤(*1,2)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*1,2)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

합계	90,927	19,930	70,997	-	11,003

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	2,307,608	119,582	232,781	541,431	-	3,201,402

취득금액	212,212	-	81,159	451,265	294,000	1,038,636

처분금액	-	(23,638)	-	-	-	(23,638)

기타증(감)액	57,927	-	42,339	287,864	(294,000)	94,130

전기말	2,577,747	95,944	356,278	1,280,560	-	4,310,529

취득금액	503,843	-	45,580	113,623	1,089,544	1,752,590

처분금액	(218,269)	(11,000)	(165,340)	(340,765)	-	(735,374)

기타증(감)액	-	-	-	-	-	-

당기말	2,863,321	84,944	236,518	1,053,418	1,089,544	5,327,745

감가상각누계액:

전기초	1,959,222	87,386	186,182	470,727	-	2,703,517

감가상각비	79,841	12,911	25,655	31,045	-	149,452

처분금액	-	(23,637)	-	-	(23,637)

전기말	2,039,063	76,660	211,837	501,772	-	2,829,332

감가상각비	101,208	6,427	40,920	78,969	-	227,524

기타증(감)액	(195,261)	(10,999)	(165,255)	(286,933)	-	(658,448)

당기말	1,945,010	72,088	87,502	293,808	-	2,398,408

정부보조금:

전기초

감가상각비 상계	6,444	-	-	-	-	6,444

전기말	22,181	-	-	-	-	22,181

감가상각비 상계	4,832	-	-	-	-	4,832

당기말	17,349	-	-	-	-	17,349

장부금액:

전기초

전기말	516,503	19,284	144,441	778,788	-	1,459,015

당기말	900,962	12,856	149,016	759,610	1,089,544	2,911,988

13. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	3,063,144	1,381,744	45,210	3,500

취득금액	-	231,255	29,230	138,222

전기말	3,063,144	1,612,999	74,440	141,722	4,892,305

취득금액	-	73,115	-	-	73,115

당기말	3,063,144	1,686,114	74,440	141,722	4,965,420

상각누계액 및 손상차손누계액:

전기초	2,428,688	1,008,458	44,554	-	3,481,700

무형자산상각비	228,550	163,793	2,111	-	394,454

전기말	2,657,238	1,172,251	46,665	-	3,876,154

무형자산상각비	171,412	120,847	4,385	-	296,644

당기말	2,828,650	1,293,098	51,050	-	4,172,798

정부보조금:

전기초	312,073

무형자산상각비 상계	109,040

전기말	203,033	492	-	-	203,525

취득금액 상계	-	3,666	-	-	3,666

무형자산상각비 상계	81,780	309	-	-	82,089

당기말	121,253	3,849	-	-	125,102

장부금액:

전기초

전기말	202,873	440,256	27,775	141,722	812,626

당기말	113,241	389,167	23,390	141,722	667,520

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	41,413	-	13,511	-

미지급금	1,640,863	618,188	1,697,941	582,068

미지급비용	146,778	-	168,082	-

합 계	1,829,054	618,188	1,879,534	582,068

15. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	960,915	1,149,932

보조금 수령	233,717	1,530,226

보조금 사용	(928,003)	(1,719,243)

- 특허권 구입	3,666	500

- 경상연구개발비 사용	924,337	1,718,742

기말	266,629	960,915

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	691,500	691,500

증가	53,431	54,660

감소	-	-

소계	744,931	746,160

유동성 대체	(53,431)	(54,660)

기말금액	691,500	691,500

현재가치 할인차금	(136,407)	(176,173)

장부금액	555,093	515,327

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	34,284	-	30,025	-

선수금	413,987	-	1,121,897	-

선수수익	147,125	170,385	166,323	275,588

복구충당부채	-	98,435	-	94,893

합 계	595,396	268,820	1,318,245	370,481

17. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	993,388	2,042,443	1,016,814	1,952,519

유급휴가에 대한 부채의 증가	(4,948)	(22,207)	6,649	25,193

확정기여형 퇴직급여	32,879	127,427	69,652	278,090

주식결제형 주식기준보상	41,480	149,781	74,769	213,250

합 계	1,062,799	2,297,444	1,167,884	2,469,052

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 여성과학기술인 R 경력복귀 지원사업 협약에 따른 협약지원금 반환 지급보증 외 2건에 대해 총 55백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당 기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 19. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	15,850,810	12,354,310

자본금	7,925,405,000	6,177,155,000

(2) 당분기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	12,354,310	11,118,310

유상증자	3,300,000	1,236,000

주식선택권의 행사	196,500	-

기말	15,850,810	12,354,310

20. 자 본 잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	75,885,832	53,365,371

기타자본잉여금	107,081	107,081

합 계	75,992,913	53,472,452

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	53,365,371	36,466,037

유상증자	21,441,984	16,899,334

주식선택권의 행사	1,078,477	-

기말금액	75,885,832	53,365,371

21. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	283,602	487,685

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 7차례에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.한편, 1~3차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다. 또한 4차에 부여한 주식선택권은 286,000주 중 196,500주는 행사되고, 89,500주는 미행사 금액으로 남아있습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	6차	7차

부여일	2015년 3월	2016년 3월	2017년 3월	2017년 7월

부여수량(주)	286,000	25,000	111,500	100,000

행사가격(원)	4,190	8,940	6,660	6,220

부여일 공정가치(원)	1,801	3,129	1,893	1,045

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	4차	5차	6차	7차

부여일 현재의 공정가치	1,801	3,129	1,893	1,045

행사가격	4,190	8,940	6,660	6,220

무위험이자율	1.79%	1.48%	1.70%	1.75%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	49.72%	39.55%	31.84%	24.06%

기대배당수익률	-	-	-	-

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	311,000	4,572	286,000	4,190

기중 부여수량 1차	115,500	6,660	25,000	8,940

기중 부여수량 2차	100,000	6,220	-	-

기중 취소수량	(11,000)	6,660	-	-

기중 행사수량	(196,500)	4,190	-	-

기말	319,000	4,288	311,000	4,572

④ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	487,685	700,005

주식보상비용의 인식	149,781	487,685

행사	(353,864)	(700,005)

기말	283,602	487,685

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 160,617천원입니다.

22. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	315,326	993,388	428,631	850,934

퇴직급여	12,142	51,536	25,219	97,029

복리후생비	70,765	208,163	67,018	170,029

여비교통비	32,387	81,510	30,416	99,755

접대비	1,155	8,699	3,867	19,724

통신비	37,417	46,402	4,383	13,721

수도광열비	(21,895)	3,077	11,453	26,564

세금과공과금	21,789	118,750	37,709	83,676

감가상각비	70,862	199,146	21,875	67,865

지급임차료	146,683	463,169	65,025	191,055

보험료	13,475	55,422	7,332	23,361

차량유지비	5,880	20,444	7,489	19,708

경상연구개발비	701,031	1,959,216	897,173	2,270,163

운반비	7,653	36,233	10,648	19,746

교육훈련비	1,051	16,640	6,020	7,548

도서인쇄비	7,374	11,533	3,706	8,682

소모품비	383	27,119	28,055	41,993

지급수수료	129,551	777,213	149,132	397,059

광고선전비	133,759	345,338	75,075	293,577

대손상각비	(137,901)	(44,000)	(22,168)	(23,858)

무형자산상각비	69,616	214,555	72,407	210,984

주식보상비용	41,481	149,781	74,769	213,250

합 계	1,659,984	5,743,334	2,005,234	5,102,565

23. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	465,619	19,549	207,096

급여	1,330,060	2,020,236	1,023,463	1,977,712

퇴직급여	71,686	127,427	69,652	278,090

복리후생비	147,943	215,177	70,969	174,855

감가상각비	153,530	222,691	28,091	87,762

무형자산상각비	142,014	214,555	72,407	210,984

외주용역비	1,381,983	1,965,606	547,529	900,627

지급수수료	246,077	812,669	157,280	409,934

광고선전비	170,407	345,338	75,075	293,577

지급임차료	307,857	474,234	65,025	191,055

여비교통비	57,969	87,359	30,779	100,350

주식보상비용	72,144	149,781	74,769	213,250

기타	1,136,242	1,247,656	46,208	966,163

합 계	5,217,912	8,348,348	2,280,796	6,011,455

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	-	-	-	-

이자수익	104,559	244,172	27,853	48,136

외환차익	1,133	1,138	543	19,671

외화환산이익	356	2,955	-	3,253

당기손익인식지정	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	10,584	10,789	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	205	7,941	-	-

합 계	116,632	266,995	28,396	71,060

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	-	-	-	-

이자비용	14,873	44,537	14,583	54,810

외환차손	1,685	7,938	19	19

외화환산손실	(2,194)	6,350	6,863	2,086

당기손익인식지정	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	7,000

합 계	14,889	44,462	20,083	47,298

25. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	1,500	7,454

정부보조금상환이익	-	77,859

제품평가충당금환입	-	-

잡이익	3,899	9,849	878	2,757

합 계	3,899	11,349	878	88,070

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	266	266	-	-

기부금	-	1,316	-	-

유형자산폐기손실	-	75,746	-	-

잡손실	830	1,250	231	981

합 계	1,096	78,578	231	981

26. 법인세비용 (1) 당분기 및 전반기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 중 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,410,564,048)	(4,766,632,627)	(1,867,963,576)	(4,692,709,082)

가중평균유통보통주식수	11,059,198	11,059,198	11,533,317	11,533,317

기본주당손실	(128)	(431)	(162)	(407)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당분기

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2017-01-01	12,354,310	273	3,372,726,630

유상증자	2017-03-20	3,300,000	195	643,500,000

주식매수선택권 행사	2017-04-24	196,500	160	31,440,000

합 계	15,850,810	4,047,666,630

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,047,666,630 ÷ 273일 = 14,826,617주

② 전분기

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2016-01-01	11,118,310	274	3,046,416,940

합 계	11,118,310	3,046,416,940

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,046,416,940 ÷ 274일 = 11,118,310주

(3) 희석주당손익

당분기 및 전분기 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(4) 잠재적보통주 당분기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권	2017.03.25~2020.03.24	89,500주	행사시 1주당 현금 4,190원 납입

2018.03.29~2021.03.28	25,000주	행사시 1주당 현금 8,940원 납입

2019.03.17~2022.03.16	111,500주	행사시 1주당 현금 6,660원 납입

2019.07.18~2022.07.17	100,000주	행사시 1주당 현금 6,220원 납입

28. 특수관계자(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출	매출

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학(*)	-	-	-	-

주요 경영진 등	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(*)당사의 주식 10.54%를 보유하고 있는 주주이나, 대표이사를 겸직하고 있으므로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	대여금

기타의특수관계자	주요 경영진 등	980,950	207,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	262,218	749,133	471,167	864,856

퇴직급여	7,308	36,425	30,643	115,951

주식보상비용	27,455	77,732	44,823	133,496

합 계	296,981	863,290	546,633	1,114,303

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.