모아라이프플러스 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 반기말 2023년 6월 30일 현재
제 23(전) 기 반기말 2022년 6월 30일 현재
주식회사 비엘

1. 회사의 개요 주식회사 비엘(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 32,027,747주(보통주식수 31,448,597주및 우선주식수 579,150주)와 16,013,874천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 7.14%(보통주식수 기준)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,268,313	3,352,394

매출채권	7,042,239	9,968,258

기타채권	4,727,010	2,056,357

기타유동금융자산	997,482	15,157,017

합 계	14,035,044	30,534,026

2) 손상차손당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	10,821,845	7,346	10,814,498	7,097,018	29,044	7,067,974

6개월 이내	958,104	5,673	952,431	5,028,721	84,973	4,943,748

6개월~1년	152,514	150,658	1,856	153,438	150,748	2,690

1년 초과	722,214	721,749	464	762,349	752,147	10,202

합 계	12,654,676	885,427	11,769,249	13,041,527	1,016,912	12,024,615

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당반기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	250,852	250,852	250,852	-

미지급금	1,220,997	1,220,997	1,220,997	-

미지급비용	429,363	429,363	429,363	-

리스부채	1,198,200	1,272,611	875,761	396,850

차입금및사채	9,387,671	15,525,000	15,525,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	12,770,275	18,982,014	18,301,972	680,042

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	393,288	393,288	393,288	-

미지급금	1,480,216	1,480,216	1,480,216	-

미지급비용	92,251	92,251	92,251	-

리스부채	1,418,453	1,537,671	801,389	736,282

차입금및사채	13,419,027	22,375,000	22,375,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	17,086,428	26,161,618	25,142,144	1,019,474

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당반기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당반기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	82.97	1,312.80	109	337,922.41	1,267.30	428,249

단기금융상품	USD	640,864.01	1,312.80	841,326	-	-	-

매출채권및기타채권	USD	20,555.00	1,312.80	26,985	34,555.00	1,267.30	43,792

CNY	186,000.00	181.05	33,675	186,000.00	181.44	33,748

합 계	USD	661,501.98	1,312.80	868,420	372,477.41	1,267.30	472,041

CNY	186,000.00	181.05	33,675	186,000.00	181.44	33,748

당반기과 전반기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	86,842	(86,842)	252,295	(252,295)

CNY	3,368	(3,368)	15,176	(15,176)

2) 이자율위험① 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	4,717,770	15,688,510

금융부채	(10,585,872)	(14,837,481)

합 계	(5,868,101)	851,029

변동이자율:

금융자산	1,268,313	3,352,394

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당반기와 전반기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	12,683	(12,683)	83,091	(83,091)

마. 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	1,268,313	1,268,313	3,352,394	3,352,394

당기손익-공정가치금융자산	17,565,996	17,565,996	10,076,498	10,076,498

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	19,459	19,459	122,450	122,450

매출채권및기타채권	11,769,249	11,769,249	12,024,615	12,024,615

기타금융자산	997,482	997,482	15,157,017	15,157,017

합 계	31,629,172	31,629,172	40,741,647	40,741,647

금융부채 :

매입채무및기타채무	3,099,412	3,099,412	3,384,209	3,384,209

차입금및사채	9,387,671	9,387,671	13,419,027	13,419,027

파생상품부채	4,956,595	4,956,595	5,180,878	5,180,878

기타부채(*)	283,192	283,192	283,192	283,192

합 계	17,726,870	17,726,870	22,267,306	22,267,306

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당반기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	16,565,996	1,000,000	17,565,996

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	19,459	-	19,459

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	997,482	997,482

합 계	-	16,585,455	2,006,155	18,591,610

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,956,595	-	4,956,595

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	9,387,671	9,387,671

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	4,956,595	9,670,863	14,627,458

당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	9,076,498	1,000,000	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	122,450	-	122,450

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	15,157,017	15,157,017

합 계	-	9,198,948	16,165,690	25,364,638

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	5,180,878	-	5,180,878

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,419,027	13,419,027

기타부채	-	-	283,192	283,192

합 계	-	5,180,878	13,702,219	18,883,098

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당반기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	1,268,313	1,268,313

매출채권및기타채권	-	-	10,767,721	10,767,721

파생상품자산	19,459	-	-	19,459

기타금융자산	-	-	997,482	997,482

소 계	19,459	-	13,033,516	13,052,975

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	17,565,996	-	-	17,565,996

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,001,528	1,001,528

소 계	17,565,996	8,673	1,001,528	18,576,197

합 계	17,585,455	8,673	14,035,044	31,629,172

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	3,352,394	3,352,394

매출채권및기타채권	-	-	10,571,093	10,571,093

파생상품자산	122,450	-	-	122,450

기타금융자산	-	-	15,157,017	15,157,017

소 계	122,450	-	29,080,504	29,202,955

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	10,076,498	-	-	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,453,522	1,453,522

소 계	10,076,498	8,673	1,453,522	11,538,692

합 계	10,198,948	8,673	30,534,026	40,741,647

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당반기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,714,707	2,714,707

차입금및사채	-	9,387,671	9,387,671

파생상품부채	4,956,595	-	4,956,595

소 계	4,956,595	12,102,378	17,058,973

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	384,705	384,705

기타채무	-	283,192	283,192

소 계	-	667,897	667,897

합 계	4,956,595	12,770,275	17,726,870

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,680,782	2,680,782

차입금및사채	-	13,419,027	13,419,027

파생상품부채	5,180,878	-	5,180,878

소 계	5,180,878	16,099,809	21,280,688

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	703,427	703,427

기타채무	-	283,192	283,192

소 계	-	986,619	986,619

합 계	5,180,878	17,086,428	22,267,306

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당반기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	131,485	-	-	-	-	131,485

이자수익	232,479	-	-	-	-	232,479

이자비용	-	-	-	(925,353)	-	(925,353)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	889,498	-	-	889,498

파생상품평가손익	-	-	215,641	-	(205,619)	10,022

사채상환손익	-	-	-	217,317	-	217,317

외화환산손익	19,015	-	-	-	-	19,015

외환차손익	(4,512)	-	-	-	-	(4,512)

(전반기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(45,240)	-	-	-	-	(45,240)

기타의대손상각비	(36,975)	-	-	-	-	(36,975)

이자수익	281,592	-	-	-	-	281,592

이자비용	-	-	-	(1,026,390)	-	(1,026,390)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	46,335	-	-	46,335

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	35,510	-	-	35,510

파생상품평가손익	-	-	1,157,245	-	(118,296)	1,038,949

외화환산손익	76,337	-	-	-	-	76,337

외환차손익	134,594	-	-	-	-	134,594

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	18,256,215	22,783,306

자본총계	41,212,406	43,848,891

부채비율	44.30%	51.96%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 반기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당반기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 3개사(전반기 2개사)이며, 주요 고객에 대한 매출액은 각각 1,481,985천원, 1,031,443천원 및 996,954천원(전반기 각각 1,127,324천원 및 1,668,483천원)입니다.

6. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	1,268,313	3,352,394

7. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,777,608	-	10,835,112	-

대손충당금	(735,369)	-	(866,854)	-

대여금	3,400,000	17,000	100,000	17,000

대손충당금	-	(17,000)	-	(17,000)

미수금	159,555	-	183,415	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	47,192	14,952	210,375	14,952

대손충당금	-	(14,952)	-	(14,952)

리스채권	236,841	83,448	227,151	204,341

보증금	-	918,081	-	1,249,181

합 계	10,767,721	1,001,528	10,571,093	1,453,522

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	866,854	806,655

대손상각비	(131,485)	45,240

기말금액	735,369	851,895

(3) 당반기와 전반기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	431,492	139,238

이자수익	16,162	6,559

리스채권의 수취	(127,365)	(81,569)

기말금액	320,289	64,227

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년 이하	254,730	254,730

2년 이하	84,910	212,275

할인전 리스채권	339,641	467,006

할인후 리스채권	320,289	431,492

8. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,320,873	(228,912)	1,091,961	1,102,170	(316,929)	785,241

재공품	35,297	-	35,297	-	-	-

반품재고	93,483	-	93,483	95,806	-	95,806

원재료	5,703	-	5,703	12,191	-	12,191

상품	628,591	(41,633)	586,958	297,952	(41,633)	256,319

합 계	2,083,947	(270,545)	1,813,402	1,508,119	(358,562)	1,149,557

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	6,113,301	5,955,039

재고자산평가손실(환입)	(88,017)	2,962

합 계	6,025,284	5,958,001

9. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품	997,482	15,157,017

10. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급비용	37,883	31,580

선급금	219,979	225,336

합 계	257,862	256,916

11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산

당반기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당반기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

비엘팜텍 제16회 전환사채	-	-	2,070,116	2,253,521	-	-	2,201,074

비엘팜텍 제18회 전환사채	-	-	3,000,000	3,160,632	-	-	2,800,608

비엘멜라니스 제2회 전환사채	-	-	1,000,000	1,029,560	-	-	1,018,971

애니원에프앤씨 상환전환우선주	75,000주	16.41	7,500,000	7,875,635	-	-	3,055,845

이로지스아시아 전환사채	-	-	2,100,000	2,246,647	-	-	-

지노바 1호 투자조합	10좌	12.5	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	16,670,116	17,565,996	-	-	10,076,498

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*)	63,571주	1.47	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-	-

합 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자

(1) 당반기 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.(당반기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	대한민국	26.11	12월	60,773,503	16,068,605	16,241,001

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,511,530	6,103,317

합 계	72,474,503	22,580,135	22,344,318

(*) 당반기말 현재 케이비증권(주) 등의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍	대한민국	26.11	12월	60,773,503	13,583,823	14,521,639

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	6,359,397	6,103,317

합 계	72,474,503	19,943,220	20,624,956

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	손상차손환입	기말금액

(주)비엘팜텍	14,521,639	-	1,719,362	16,241,001

Quintrigen Inc.	6,103,317	-	-	6,103,317

합 계	20,624,956	-	1,719,362	22,344,318

(전반기)

(단위:천원)

구 분	기초금액	처분	손상차손	기말금액

(주)비엘팜텍(*)	32,090,854	(1,653,498)	(9,154,441)	21,282,915

Quintrigen Inc.	7,209,720	-	-	7,209,720

합 계	39,300,574	(1,653,498)	(9,154,441)	28,492,635

(*) 당사가 발행한 제9회차 교환사채의 교환권 행사로 인해 1,262,212주가 교환되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당반기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)비엘팜텍	16,241,001	16,241,001	14,521,639	14,521,639

13. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	698,346	-	-	698,346	698,346	-	-	698,346

건물	582,797	(93,299)	-	489,498	582,797	(78,729)	-	504,068

차량운반구	67,097	(48,148)	-	18,948	54,145	(47,074)	-	7,071

비품	305,508	(297,874)	-	7,635	305,508	(294,307)	-	11,202

시설장치	1,644,061	(1,259,748)	(1,548)	382,765	1,642,261	(1,167,198)	(1,799)	473,265

기계장치	4,023,868	(3,320,836)	(701)	702,331	4,020,368	(3,169,301)	(818)	850,249

사용권자산	1,221,467	(367,303)	-	854,164	1,135,365	(154,394)	-	980,971

합 계	8,543,145	(5,387,209)	(2,249)	3,153,688	8,438,791	(4,911,002)	(2,616)	3,525,173

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	504,068	7,071	11,202	473,265	850,249	980,971	3,525,173

취득	-	-	21,653	-	1,800	3,500	162,889	189,841

처분	-	-	(6,707)	-	-	-	-	(6,707)

감가상각비	-	(14,570)	(3,069)	(3,567)	(92,300)	(151,419)	(289,696)	(554,620)

기말순장부금액	698,346	489,498	18,948	7,635	382,765	702,331	854,164	3,153,688

(전반기)

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	533,208	4,293	20,110	657,790	1,158,375	300,356	3,372,477

취득	-	-	8,701	-	-	-	154,713	163,413

감가상각비	-	(14,570)	(2,540)	(5,005)	(92,262)	(154,732)	(213,966)	(483,076)

기말순장부금액	698,346	518,638	10,454	15,105	565,527	1,003,642	241,103	3,052,815

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주) KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 10,885,600천원입니다.(4) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초순장부금액	836,675	144,296	980,971

취득	143,500	19,389	162,889

감가상각비	(252,450)	(37,246)	(289,696)

기말순장부금액	727,725	126,439	854,164

(전반기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초순장부금액	265,331	35,026	300,356

취득	97,471	57,241	154,713

감가상각비	(173,686)	(40,280)	(213,966)

기말순장부금액	189,116	51,987	241,103

14. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	2,187,526	(1,986,942)	(42)	200,543	2,168,869	(1,941,392)	(84)	227,393

기타의무형자산	106,976	(102,798)	-	4,178	105,188	(100,219)	-	4,968

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,378,346	(5,152,884)	(42)	225,421	5,357,900	(5,104,756)	(84)	253,061

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	227,393	4,968	20,700	253,061

취득	18,658	1,788	-	20,446

무형자산상각비	(45,508)	(2,578)	-	(48,086)

기말순장부금액	200,543	4,178	20,700	225,421

(전반기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	251,144	11,118	20,700	282,962

취득	24,355	-	-	24,355

무형자산상각비	(46,857)	(3,075)	-	(49,932)

기말순장부금액	228,642	8,043	20,700	257,385

15. 매입채무및기타채무 (1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	250,852	-	393,288	-

미지급금	1,220,997	-	1,480,216	-

미지급비용	429,363	-	92,251	-

리스부채	813,496	384,705	715,026	703,427

합 계	2,714,707	384,705	2,680,782	703,427

(2) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,418,453	422,358

사용권자산의 취득	162,889	154,713

이자비용	52,166	8,772

리스의 해지	(4,023)	-

리스부채의 지급	(431,285)	(291,754)

기말금액	1,198,200	294,088

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당반기와 전반기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	-	35,386

보조금 수령	-	90,346

보조금 사용	-	(97,103)

- 경상연구개발비 사용	-	97,103

기말금액	-	28,629

(2) 당반기와 전반기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	462,437	421,746

증가	-	10,038

감소	-	-

기말금액	462,437	431,784

17. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	표면이자율(%)	당반기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	-	-	1,500,000

케이비증권(주)	6.50	600,000	1,200,000

신한금융투자(주)	6.75	2,500,000	2,500,000

NH투자증권(주)	6.60	300,000	500,000

합 계	3,400,000	5,700,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	당반기말	전기말

제7회 전환사채	2021.02.18	2026.02.18	-	675,000	5,225,000

제8회 전환사채	2021.11.30	2026.11.30	-	5,000,000	5,000,000

제9회 교환사채	2021.12.01	2026.12.01	-	6,450,000	6,450,000

소 계	12,125,000	16,675,000

가산: 사채상환할증금	330,275	330,275

차감: 전환권조정	(2,887,356)	(5,336,891)

차감: 교환권조정	(3,523,285)	(3,849,232)

차감: 사채할인발행차금	(56,963)	(100,125)

합 계	5,987,671	7,719,027

유동성사채	(5,987,671)	(7,719,027)

비유동사채	-	-

(*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(**) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당반기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	7회차 CB	8회차 CB	9회차 EB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%(9회차 EB 1%)에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	13,000,000	5,000,000	8,000,000

잔여 액면금액(*)	675,000	5,000,000	6,450,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	(주)비엘팜텍 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2022.02.18~2026.01.18	2022.11.30~2026.10.30	2022.01.01~2026.11.01

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	5,744	8,344	1,506

현재 전환 및 교환가격(단위:원)(**)	4,089	5,841	1,055

미행사 전환 및 교환권	165,076	856,017	6,113,744

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에대하여 원금과 분기복리 0%(9회차 EB 1%)를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월(9회차 EB 6개월) 이후~23개월(9회차 EB 24개월)까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%(9회차 EB 30%)의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 3%(8회차 CB 2%)를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당반기 중 7회차 CB 4,550,000천원이 상환되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당반기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 각각 727,869천원 및 418,893천원 인식하였으며, 당반기말 현재 3,490,155천원의 파생상품부채 및 19,459천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.(5) 당반기 중 교환권과 관련해 인식한 파생상품평가손실은 261,709천원이며, 당반기말 현재 1,466,440천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

18. 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	40,464	-	32,125	-

선수금	24,536	-	5,169	-

반품부채	101,521	-	124,591	-

임대보증금	-	283,192	-	283,192

복구충당부채	-	362,824	-	354,114

합 계	166,521	646,016	161,886	637,306

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	732,588	1,489,691	700,254	1,544,179

확정기여형 퇴직급여	71,255	135,650	87,266	152,725

주식결제형 주식기준보상	122,368	202,132	82,025	150,868

합 계	926,212	1,827,473	869,544	1,847,772

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 8건에 대해 총 302,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(3) 당반기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

종속기업투자주식(*)	1,231,462	1,231,462	케이비증권(주)	차입금 담보

9,897,233	9,897,233	신한금융투자(주)

838,800	838,800	NH투자증권(주)

4,273,507	4,273,507	한양증권(주) 등	교환사채 담보

합 계	16,291,001	16,291,001

(*) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)비엘팜텍의 보통주 17,430,564주가 차입금 및 교환사채의 담보로 제공되었습니다.

21. 자본금

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	32,027,747	32,027,747

보통주발행주식수	31,448,597	31,448,597

우선주발행주식수	579,150	579,150

자본금	16,013,873,500	16,013,873,500

(2) 당반기와 전반기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초	31,448,597	28,658,272

주식선택권의 행사	-	85,392

전환사채의 보통주 전환	-	1,353,578

전환우선주의 보통주 전환	-	1,351,355

기말	31,448,597	31,448,597

(3) 당반기와 전반기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당반기	전반기

기초	579,150	1,930,505

유상증자	-	-

전환우선주의 보통주 전환	-	(1,351,355)

기말	579,150	579,150

(4) 당반기말 현재 우선주식의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행가액 및 우선주의 종류	발행가격 : 5,180원기명식 전환우선주식(의결권 및 상환의무 없음)

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(매년 1%의 배당을 우선적으로 수취하며, 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 배당하고, 매년 우선적 배당을 받지 못한 경우는 다음 회계연도에 누적적으로 우선배당)

전환에 관한 사항	전환가격(*) : 발행시 5,180원, 현재 3,855원전환청구기간 : 2022년 02월 18일 ~ 2026년 02월 17일, 전환청구기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환

매도청구권	발행일로부터 12개월 이후 24개월까지 각 주주별로 배정된 우선주의 30%범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 발행가액과 연복리 3%를 가산한 금액으로 우선주를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 발행가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(**) 전환우선주에 부여된 매도청구권(파생상품자산)은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당반기 중 매도청구권의 행사가능 기간이 종료되어 37,245천원의 파생상품평가손실을 인식하였으며, 당반기말 현재 파생상품자산의 잔액은 없습니다.

22. 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	164,123,322	164,123,322

전환권대가	3,709,052	6,542,043

기타자본잉여금	10,062,639	8,039,906

합 계	177,895,013	178,705,270

(2) 당반기와 전반기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	164,123,322	160,254,273

주식선택권의 행사	-	799,383

전환사채의 보통주 전환	-	4,772,941

전환우선주의 보통주 전환	-	(1,703,275)

유상증자	-	-

기말	164,123,322	164,123,322

23. 기타자본항목 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	1,400,976	2,945,123

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당반기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차	12차	13차

부여일	2019년 2월	2019년 12월	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	196,000	324,000	342,000	430,000

잔여수량(주)	20,000	174,208	302,000	430,000

행사가격(원)	13,200	6,720	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	3,540	3,148	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	10차	11차	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	3,540	3,148	2,179	2,283

행사가격	13,200	6,720	5,510	4,510

무위험이자율	1.81%	1.37%	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.82%	67.54%	64.51%	71.02%

다. 당반기와 전반기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당반기	전반기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	796,208	9,795	948,600	10,149

기중 부여수량	430,000	4,510	-	-

기중 취소수량	-	-	(15,000)	5,510

기중 소멸수량	(300,000)	15,667	(52,000)	11,502

기중 행사수량	-	-	(85,392)	6,720

기말	926,208	5,439	796,208	9,795

라. 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,945,123	3,401,788

주식보상비용의 인식	202,132	163,314

취소	-	(12,446)

소멸	(1,746,280)	(504,543)

주식선택권의 행사	-	(268,841)

반기말	1,400,976	2,779,272

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식할 금액은 857,923천원입니다.

24. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	441,927	912,664	466,382	979,536

퇴직급여	46,578	84,774	68,964	108,361

복리후생비	66,837	120,006	38,331	81,882

여비교통비	26,800	58,087	51,575	73,642

접대비	8,575	18,075	572	1,449

통신비	709	1,417	727	1,616

수도광열비	5,407	13,979	3,778	9,362

세금과공과금	41,943	74,119	27,269	62,807

감가상각비	204,676	392,230	146,858	300,979

지급임차료	5,353	9,744	14,919	20,440

보험료	8,974	17,434	19,303	33,119

차량유지비	8,823	22,629	9,239	18,210

경상연구개발비	444,293	914,561	515,350	1,116,082

운반비	27,536	62,894	22,650	46,826

교육훈련비	615	615	-	443

도서인쇄비	55	59	535	985

소모품비	1,902	6,620	4,942	8,739

지급수수료	513,973	1,598,168	1,297,363	3,705,941

광고선전비	207,286	579,943	511,201	1,358,332

대손상각비	(42,556)	(131,485)	40,239	45,240

무형자산상각비	23,375	48,086	25,021	49,932

주식보상비용	122,368	202,132	82,025	150,868

합 계	2,165,449	5,006,753	3,347,244	8,174,789

25. 비용의 성격별 공시 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,501,884	4,810,098	2,220,082	4,484,566

급여	732,588	1,489,691	700,254	1,544,179

퇴직급여	71,256	135,650	87,265	152,725

복리후생비	69,150	125,429	43,167	91,986

감가상각비	285,708	554,620	237,566	483,076

무형자산상각비	23,375	48,086	25,022	49,932

외주용역비	422,760	1,204,746	634,314	1,585,039

지급수수료	523,336	1,657,571	1,321,491	3,750,007

광고선전비	207,286	579,943	511,201	1,358,332

여비교통비	27,936	60,477	52,718	76,079

주식보상비용	122,368	202,132	82,025	150,868

기타	129,473	163,593	273,305	406,001

합 계	5,117,120	11,032,037	6,188,411	14,132,791

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	135,599	232,479	163,612	281,592

외환차익	9,390	11,309	97,672	136,094

외화환산이익	536	19,015	65,746	76,337

당기손익-공정가치금융자산평가이익	889,498	889,498	351,030	351,030

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	35,510

파생상품평가이익	-	727,869	2,315,924	2,315,924

사채상환이익	-	217,317	-	-

합 계	1,035,023	2,097,486	2,993,983	3,196,485

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	490,392	925,353	451,866	1,026,390

외환차손	8,276	15,821	348	1,499

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	304,695	304,695

파생상품평가손실	717,847	717,847	1,276,975	1,276,975

합 계	1,216,515	1,659,020	2,033,884	2,609,559

27. 영업외손익 (1) 당반기와 전반기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,338	6,236	-	-

종속기업투자주식손상차손환입	1,719,362	1,719,362	-	-

잡이익	15,611	20,869	17,242	24,074

합 계	1,737,311	1,746,467	17,242	24,074

(2) 당반기와 전반기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	36,975	36,975

종속기업투자주식손상차손	-	-	9,154,441	9,154,441

종속기업투자주식처분손실	-	-	(76,927)	149,691

잡손실	3,362	137,246	1,683	3,522

합 계	3,362	137,246	9,116,173	9,344,630

28. 법인세비용 (1) 당반기 및 전반기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당반기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	502,531,983	(282,080,308)	(9,828,777,304)	(12,548,005,054)

가중평균유통보통주식수(*)	32,190,741	31,986,095	31,448,597	31,061,285

기본주당이익(손실)	16	(9)	(313)	(404)

(*) 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주는 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당손익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당반기와 전반기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적(*1)	3개월	누적(*2)

반기순손실	502,531,983	(282,080,308)	(9,828,777,304)	(12,548,005,054)

7회차 전환사채 관련 손익	-	(582,508,229)	-	(829,981,452)

조정순손실	502,531,983	(864,588,537)	(9,828,777,304)	(13,377,986,506)

가중평균유통보통주식수	32,190,741	31,986,095	31,448,597	31,061,285

7회차 전환사채 전환가정	-	261,617	-	1,271,478

조정유통보통주식수	32,190,741	32,247,712	31,448,597	32,332,763

희석주당이익(손실)	16	(27)	(313)	(414)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당반기 누적 기준으로 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.(*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 전반기 누적 기준으로 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 당사의 매도청구권이 있는 전환우선주, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당반기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2021.02.28~2024.02.27	20,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	302,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	430,000	4,510

전환사채	2022.11.30~2026.10.30	856,017	5,841

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당반기 및 전반기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 영업에서 창출된 현금	720,958	(1,719,904)

(1) 당기순이익	(282,080)	(12,548,005)

(2) 조정	(1,450,040)	9,620,853

대손상각비	(131,485)	45,240

재고자산평가손실	-	74,962

감가상각비	554,620	483,076

무형자산상각비	48,086	49,932

이자비용	925,353	1,026,390

주식보상비용	202,132	150,868

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	304,695

파생상품평가손실	717,847	1,276,975

종속기업투자주식손상차손	-	9,154,441

종속기업투자주식처분손실	-	149,691

기타의대손상각비	-	36,975

잡손실	133,200	-

이자수익	(232,479)	(281,592)

외화환산이익	(19,015)	(76,337)

재고자산평가충당금환입	(88,017)	(72,000)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(889,498)	(351,030)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(35,510)

파생상품평가이익	(727,869)	(2,315,924)

종속기업투자주식손상차손환입	(1,719,362)	-

유형자산처분이익	(6,236)	-

사채상환이익	(217,317)	-

(3) 자산부채의 증감	2,453,078	1,207,248

매출채권의 감소(증가)	3,057,781	720,800

기타채권의 감소(증가)	23,860	153,202

기타자산의 감소(증가)	(946)	177,192

재고자산의 감소(증가)	(575,828)	344,531

매입채무의 증가(감소)	(142,436)	(248,573)

기타채무의 증가(감소)	86,012	162,023

기타부채의 증가(감소)	4,635	(4,823)

정부보조금의 사용	-	(97,103)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 취득	162,889	154,713

전환우선주의 보통주 전환	-	1,703,275

전환사채의 보통주 전환	-	8,177,373

교환사채의 교환	-	1,503,806

31. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속회사	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)비엘팜텍	95,433	82,323	102,214	1,161,249

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	62,450	-	12,727	-

(주)비엘헬스케어	-	555,199	-	880,679

합 계	157,883	637,522	114,941	2,041,928

(3) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당반기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

자금대여거래

종속회사	(주)비엘팜텍	-	7,300,000	(4,000,000)	3,300,000

기타의 특수관계자	임직원 등	117,000	-	-	117,000

합 계	117,000	7,300,000	(4,000,000)	3,417,000

(전반기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

자금대여거래

기타의 특수관계자	임직원 등	438,700	-	-	438,700

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금 등

종속회사	(주)비엘팜텍	180	38,678	9,385	3,300,000	96,551	85,320	-	16,422

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	68,695	4,664	-	47,990	42,404	-	-

(주)비엘헬스케어	-	-	15,913	-	163,526	144,668	29,986	652

(주)비엘멜라니스	-	-	2,376	-	12,222	10,800	-	-

임직원 등	-	14,952	-	117,000	-	-	-	11,994

합 계	68,875	53,630	32,339	3,417,000	320,289	283,192	29,986	29,068

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금 등

종속회사	(주)비엘팜텍	414	-	9,385	-	130,073	85,320	30	20,837

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	-	-	4,664	-	64,652	42,404	-	-

(주)비엘헬스케어	-	-	15,913	-	220,301	144,668	153,174	517

(주)비엘멜라니스	-	-	-	-	16,465	10,800	-	-

임직원 등	-	17,271	-	117,000	-	-	-	3,780

합 계	414	17,271	29,963	117,000	431,492	283,192	153,204	25,135

(5) 당사는 전기 이전 (주)비엘팜텍이 발행한 제18회차 전환사채를 3,000,000천원에 인수하였으며, 전기 중 콜옵션 행사를 통해 (주)비엘팜텍이 발행한 제16회차 전환사채를 2,070,116천원(액면금액 1,950,000천원)에 인수하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).(6) 당사는 전기 이전 (주)비엘멜라니스가 발행한 제2회차 전환사채를 1,000,000천원에 인수하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	225,250	358,000	142,635	300,535

퇴직급여	37,542	48,604	17,795	30,703

주식보상비용	122,368	148,648	27,160	54,022

합 계	385,160	555,252	187,590	385,261

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 32. 계속기업의 가정 당사의 반기재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 그러나 당사의 반기재무제표는 당반기 중 영업손실 2,330백만원, 당기순손실 282백만원이 발생하였으며, 당반기말 현재 유동부채가 유동자산보다 2,056백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 수도 있음을 나타냅니다.당사는 영업손익을 개선하기 위하여 주요상품에 대한 매출단가 인상을 고객사와 협의하고, 매입단가 인하를 추진함과 동시에 비용 절감활동을 통해 원가경쟁력을 확보할 계획입니다. 또한, 기존 사채의 조기상환 유예 협의 및 신규 사채 조달을 계획하고있으며 혹시 발생할 수 있는 단기자금 부족상황이 우려되는 경우에는 대여금의 회수 및 당사가 보유한 금융상품 매각 등을 통하여 자금여유를 확보할 계획입니다.당사의 반기재무제표는 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 이러한 가정에차질이 발생할 경우 당사의 계속기업에 대한 불확실성은 증가할 수 있습니다. 그러나이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당반기 재무제표에 반영되지 않았습니다.