모아라이프플러스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 3분기말 2022년 9월 30일 현재
제 22(전)기 3분기말 2021년 9월 30일 현재
주식회사 비엘

1. 회사의 개요 주식회사 비엘(구. 주식회사 바이오리더스, 이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 32,027,747주(보통주식수 31,448,597주, 우선주식수 579,150주)와 16,013,874천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 7.14%(보통주식수 기준)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준 당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,002,747	32,157,337

매출채권	8,225,834	7,260,227

기타채권	1,009,269	1,801,098

기타유동금융자산	23,518,275	1,376,176

합 계	35,756,126	42,594,838

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	6,128,432	123,029	6,005,403	7,442,092	45,806	7,396,287

6개월 이내	3,189,426	14,782	3,174,644	1,654,405	61,111	1,593,294

6개월~1년	175,155	157,385	17,770	620,976	549,622	71,353

1년 초과	760,172	722,885	37,287	668,421	668,030	391

합 계	10,253,185	1,018,081	9,235,104	10,385,894	1,324,569	9,061,325

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	1,192,713	1,192,713	1,192,713	-

미지급금	1,856,191	1,856,191	1,856,191	-

미지급비용	111,813	111,813	111,813	-

리스부채	191,381	199,522	140,733	58,789

차입금및사채	13,811,028	23,175,000	11,725,000	11,450,000

임대보증금	190,651	190,651	-	190,651

합 계	17,353,777	26,725,890	15,026,450	11,699,440

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	497,506	497,506	497,506	-

미지급금	732,116	732,116	732,116	-

미지급비용	210,952	210,952	210,952	-

리스부채	422,358	433,052	431,754	1,298

차입금및사채	18,021,720	34,000,000	8,000,000	26,000,000

임대보증금	190,651	190,651	-	190,651

합 계	20,075,302	36,064,277	9,872,328	26,191,949

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	1,628,619.75	1,434.80	2,336,744	745,032.63	1,185.50	883,236

CNY	436,829.26	199.66	87,217	251,445.59	186.26	46,834

단기금융상품	USD	251,782.60	1,434.80	361,258	1,001,446.84	1,185.50	1,187,215

매출채권및기타채권	USD	9,555.00	1,434.80	13,710	9,560.77	1,185.50	11,334

CNY	186,000.00	199.66	37,137	363,071	186.26	67,626

합 계	USD	1,889,957.35	1,434.80	2,711,711	1,756,040.24	1,185.50	2,081,786

CNY	622,829.26	199.66	124,354	614,516.39	186.26	114,460

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	271,171	(271,171)	180,247	(180,247)

CNY	12,435	(12,435)	12,631	(12,631)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	23,644,156	18,275,475

금융부채	(14,002,409)	(18,444,078)

합 계	9,641,747	(168,603)

변동이자율:

금융자산	3,002,747	17,157,337

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	30,027	(30,027)	7,587	(7,587)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	3,002,747	3,002,747	32,157,337	32,157,337

당기손익-공정가치금융자산	7,272,349	7,272,349	5,155,898	5,155,898

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	974,373	974,373	4,127,632	4,127,632

매출채권및기타채권	9,235,104	9,235,104	9,061,325	9,061,325

기타금융자산	23,518,275	23,518,275	1,376,176	1,376,176

합 계	44,011,521	44,011,521	51,887,041	51,887,041

금융부채 :

매입채무및기타채무	3,352,098	3,352,098	1,862,931	1,862,931

차입금및사채	13,811,028	13,811,028	18,021,720	18,021,720

파생상품부채	3,637,063	3,637,063	4,320,426	4,320,426

기타부채	190,651	190,651	190,651	190,651

합 계	20,990,840	20,990,840	24,395,728	24,395,728

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역

(당분기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	6,272,349	1,000,000	7,272,349

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	974,373	-	974,373

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	23,518,275	23,518,275

합 계	-	7,246,722	24,526,948	31,773,670

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,637,063	-	3,637,063

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,811,028	13,811,028

기타부채(*)	-	-	190,651	190,651

합 계	-	3,637,063	14,001,679	17,638,742

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	4,155,898	1,000,000	5,155,898

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	4,127,632	-	4,127,632

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	1,376,176	1,376,176

합 계	-	8,283,530	2,384,849	10,668,379

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,320,426	-	4,320,426

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	18,021,720	18,021,720

기타부채(*)	-	-	190,651	190,651

합 계	-	4,320,426	18,212,371	22,532,797

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	3,002,747	3,002,747

매출채권및기타채권	-	-	8,580,298	8,580,298

파생상품자산	974,373	-	-	974,373

기타금융자산	-	-	23,518,275	23,518,275

소 계	974,373	-	35,101,320	36,075,694

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	7,272,349	-	-	7,272,349

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	654,806	654,806

소 계	7,272,349	8,673	654,806	7,935,827

합 계	8,246,722	8,673	35,756,126	44,011,521

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	32,157,337	32,157,337

매출채권및기타채권	-	-	7,794,763	7,794,763

파생상품자산	2,467,571	-	-	2,467,571

기타금융자산	-	-	1,376,176	1,376,176

소 계	2,467,571	-	41,328,276	43,795,848

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	5,155,898	-	-	5,155,898

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	1,266,562	1,266,562

파생상품자산	1,660,061	-	-	1,660,061

소 계	6,815,959	8,673	1,266,562	8,091,193

합 계	9,283,530	8,673	42,594,838	51,887,041

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	3,296,331	3,296,331

차입금및사채	-	9,052,622	9,052,622

파생상품부채	254,928	-	254,928

소 계	254,928	12,348,954	12,603,881

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	55,766	55,766

차입금및사채	-	4,758,405	4,758,405

파생상품부채	3,382,135	-	3,382,135

기타부채	-	190,651	190,651

소 계	3,382,135	5,004,823	8,386,958

합 계	3,637,063	17,353,777	20,990,840

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	1,861,646	1,861,646

차입금및사채	-	8,000,000	8,000,000

소 계	-	9,861,646	9,861,646

[비유동부채]

매입채무및기타채무	-	1,285	1,285

차입금및사채	-	10,021,720	10,021,720

파생상품부채	4,320,426	-	4,320,426

기타부채	-	190,651	190,651

소 계	4,320,426	10,213,656	14,534,082

합 계	4,320,426	20,075,302	24,395,728

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(61,368)	-	-	-	-	(61,368)

기타의대손충당금 환입	367,855	-	-	-	-	367,855

이자수익	332,008	-	-	-	-	332,008

이자비용	-	-	-	(1,499,956)	-	(1,499,956)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	46,335	-	-	46,335

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	35,510	-	-	35,510

파생상품평가손익	-	-	1,157,245	-	(118,296)	1,038,949

외화환산손익	171,218	-	-	-	-	171,218

외환차손익	308,682	-	-	-	-	308,682

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(67,070)	-	-	-	-	(67,070)

이자수익	127,184	-	-	-	-	127,184

이자비용	-	-	-	(2,650,435)	-	(2,650,435)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	(4,050)	-	-	(4,050)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	19,669	-	-	19,669

파생상품평가손익	-	-	5,879,046	-	999,469	6,878,515

사채상환손익	-	-	-	(20,028)	-	(20,028)

외화환산손익	107,931	-	-	-	-	107,931

외환차손익	33,303	-	-	-	-	33,303

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	21,605,839	24,976,513

자본총계	56,428,941	72,330,745

부채비율	38.29%	34.53%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 당분기 중 1개사(전분기 2개사)이며, 당분기 중 주요 고객에 대한 매출액은 2,344,669천원(전분기 5,602,087천원)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	3,002,747	32,157,337

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,093,857	-	8,066,882	-

대손충당금	(868,023)	-	(806,655)	-

대여금	100,000	17,000	100,000	338,700

대손충당금	-	(17,000)	-	(338,700)

미수금	322,863	-	334,642	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	23,826	14,952	78,762	61,677

대손충당금	-	(14,952)	-	(61,108)

리스채권	25,881	-	139,238	-

보증금	-	654,806	-	1,265,992

합 계	8,580,298	654,806	7,794,763	1,266,562

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	806,655	733,102

대손상각비	61,368	67,070

기말금액	868,023	800,171

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	139,238	238,723

이자수익	7,323	14,342

전대리스	-	33,026

리스채권의 수취	(120,679)	(110,172)

기말금액	25,881	175,919

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	27,190	149,544

할인전 리스채권	27,190	149,544

할인후 리스채권	25,881	139,238

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,077,762	(204,183)	873,579	1,535,353	(202,506)	1,332,847

반품재고	133,287	-	133,287	110,649	-	110,649

원재료	9,429	-	9,429	10,924	-	10,924

상품	928,712	(634)	928,078	304,340	(53)	304,286

합 계	2,149,190	(204,817)	1,944,373	1,961,267	(202,560)	1,758,707

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	10,729,920	11,432,105

재고자산평가손실(환입)	2,257	68,910

합 계	10,732,178	11,501,015

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	23,518,275	1,376,176

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	30,033	5,119

선급금	413,986	678,896

합 계	444,019	684,014

11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전

당기손익-공정가치금융자산

비엘팜텍 제16회 전환사채	-	-	2,070,116	2,378,427	-	-

비엘팜텍 제18회 전환사채	-	-	3,000,000	2,828,640	-	3,133,335

멜라니스 제2회 전환사채	-	-	1,000,000	1,065,282	-	1,022,563

지노바 1호 투자조합	10좌	12.5	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

합 계	7,070,116	7,272,349	-	5,155,898

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*)	63,571주	1.47	65,927	8,673	57,254	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-

합 계	90,927	8,673	82,254	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍(*1,2)	대한민국	26.11	12월	60,773,503	20,313,356	21,282,915

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	8,158,093	7,209,720

합 계	72,474,503	28,471,449	28,492,635

(*1) 당분기 중 당사가 발행한 제9회차 교환사채의 교환권 행사로 인해 1,262,212주가 교환되었습니다.(*2) 당분기말 현재 (주)유안타증권 등의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)비엘팜텍	대한민국	27.53	12월	64,075,000	32,090,854	32,090,854

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	7,209,720	7,209,720

합 계	75,776,000	39,300,574	39,300,574

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	처분	손상	기말

(주)비엘팜텍	32,090,854	(1,653,498)	(9,154,441)	21,282,915

Quintrigen Inc.	7,209,720	-	-	7,209,720

합 계	39,300,574	(1,653,498)	(9,154,441)	28,492,635

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	손상	기말

(주)비엘팜텍	41,032,199	-	(489,937)	40,542,262

Quintrigen Inc.	11,701,000	-	-	11,701,000

합 계	52,733,199	-	(489,937)	52,243,262

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)비엘팜텍	18,912,983	21,282,915	32,090,854	32,090,854

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	698,346	-	-	698,346	698,346	-	-	698,346

건물	582,797	(71,444)	-	511,353	582,797	(49,589)	-	533,208

차량운반구	54,145	(45,986)	-	8,159	49,114	(44,822)	-	4,293

비품	305,508	(292,355)	-	13,153	305,508	(285,399)	-	20,110

시설장치	1,642,261	(1,120,941)	(1,924)	519,396	1,642,261	(982,171)	(2,300)	657,790

기계장치	4,020,368	(3,092,546)	(876)	926,946	4,020,368	(2,860,942)	(1,051)	1,158,375

사용권자산	1,700,086	(1,521,358)	-	178,728	1,532,635	(1,232,278)	-	300,356

합 계	9,003,511	(6,144,630)	(2,800)	2,856,081	8,831,030	(5,455,201)	(3,352)	3,372,477

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	698,346	533,208	4,293	20,110	657,790	1,158,375	300,356	3,372,477

취득	-	-	8,701	-	-	-	203,757	212,458

처분	-	-	(2,091)	-	-	-	-	(2,091)

감가상각비	-	(21,855)	(2,744)	(6,957)	(138,393)	(231,429)	(325,386)	(726,763)

기말순장부금액	698,346	511,353	8,159	13,153	519,396	926,946	178,728	2,856,081

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	90,502	7,690	33,467	839,463	1,462,057	700,704	3,138,129

취득	694,100	466,021	3,671	7,338	-	8,050	69,884	1,249,063

처분	-	-	(1)	-	-	-	(30,361)	(30,362)

감가상각비	-	(16,030)	(5,300)	(16,737)	(135,542)	(233,802)	(338,710)	(746,122)

기말순장부금액	698,346	540,493	6,060	24,068	703,921	1,236,304	401,517	3,610,708

(3) 당사는 상기 유형자산 및 재고자산 등에 대하여 (주)KB손해보험 등에 재산종합보험과 화재보험계약을 체결하였으며, 부보금액은 10,885,600천원입니다.(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	265,331	35,026	300,356

취득	129,876	73,881	203,757

감가상각비	(265,212)	(60,174)	(325,386)

기말순장부금액	129,994	48,733	178,728

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	665,320	35,384	700,704

취득	-	69,884	69,884

처분	(30,361)	-	(30,361)

감가상각비	(280,067)	(58,643)	(338,710)

기말순장부금액	354,892	46,625	401,517

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	2,124,670	(1,917,140)	(365)	207,165	2,099,232	(1,846,799)	(1,289)	251,144

기타의무형자산	105,188	(98,682)	-	6,506	105,188	(94,070)	-	11,118

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,313,702	(5,078,966)	(365)	234,371	5,288,264	(5,004,013)	(1,289)	282,962

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	251,144	11,118	20,700	282,962

취득	25,439	-	-	25,439

무형자산상각비	(69,417)	(4,612)	-	(74,029)

기말순장부금액	207,165	6,506	20,700	234,371

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	221,413	21,659	20,700	263,772

취득	123,238	-	-	123,238

무형자산상각비	(83,324)	(9,004)	-	(92,328)

기말순장부금액	261,326	12,655	20,700	294,681

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,192,713	-	497,506	-

미지급금	1,856,191	-	732,116	-

미지급비용	111,813	-	210,952	-

리스부채	135,614	55,766	421,073	1,285

합 계	3,296,331	55,766	1,861,646	1,285

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	422,358	888,625

사용권자산의 취득	203,757	69,884

이자비용	12,184	31,699

리스부채의 지급	(446,918)	(437,288)

기말금액	191,381	552,920

16. 정부보조금 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	35,386	32,494

보조금 수령	293,422	339,814

보조금 사용	(263,875)	(372,308)

- 경상연구개발비 사용	263,875	372,308

기말금액	64,933	-

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	421,746	479,293

증가	9,265	52,588

감소	-	(47,852)

기말금액	431,011	484,028

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	5.25	1,500,000	1,500,000

케이비증권(주)	5.20	1,500,000	2,000,000

신한금융투자(주)	5.25	3,000,000	3,000,000

현대차증권(주)	4.85	-	1,000,000

NH투자증권(주)	4.20	500,000	500,000

합 계	6,500,000	8,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제7회 전환사채	2021.02.18	2026.02.18	-	5,225,000	13,000,000

제8회 전환사채	2021.11.30	2026.11.30	-	5,000,000	5,000,000

제9회 교환사채	2021.12.01	2026.12.01	-	6,450,000	8,000,000

소 계	16,675,000	26,000,000

가산: 사채상환할증금	330,275	409,644

차감: 전환권조정	(5,586,464)	(10,713,835)

차감: 교환권조정	(4,003,020)	(5,468,739)

차감: 사채할인발행차금	(104,763)	(205,351)

합 계	7,311,028	10,021,720

유동성사채	(2,552,622)	-

비유동사채	4,758,405	10,021,720

(*) 당사는 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(**) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	7회차 CB	8회차 CB	9회차 EB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%(9회차 EB 1%)에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	13,000,000	5,000,000	8,000,000

잔여 액면금액(*)	5,225,000	5,000,000	6,450,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	(주)비엘팜텍 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2022.02.18~2026.01.18	2022.11.30~2026.10.30	2022.01.01~2026.11.01

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	5,744	8,344	1,506

현재 전환 및 교환가격(단위:원)(**)	5,744	6,045	1,055

미행사 전환 및 교환권	909,642	827,129	6,113,744

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%(9회차 EB 1%)를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월(9회차 EB 6개월) 이후~23개월(9회차 EB 24개월)까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%(9회차 EB 30%)의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 3%(8회차 CB 2%)를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당분기 중 7회차 CB 7,775,000천원이 당사의 보통주로 전환되었으며, 9회차 EB1,550,000천원이 (주)비엘팜텍 기명식 보통주와 교환되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(4) 사채에 부여된 사채권자의 조기상환청구권(파생상품부채)과 당사 및 당사가 지정하는 제3자의 매도청구권(파생상품자산)은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 사채의 조기상환청구권과 관련하여 794,550천원의 파생상품평가손실, 매도청구권과 관련하여 1,639,669천원의 파생상품평가이익을 인식하였으며, 당분기말 현재 1,226,156천원의 파생상품부채 및 692,501천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

(5) 당분기 중 교환권과 관련해 인식한 파생상품평가이익은 676,254천원이며, 당분기말 현재 2,410,907천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다.

(6) 당사가 발행한 전환사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 상호의존적이어서 부채요소와 자본요소의 가치를 별도로 측정하여 합산한 금액은 복합금융상품 전체의 가치와 동일하지 않습니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	53,044	-	49,571	-

선수금	47,084	-	49,166	-

반품부채	167,724	-	144,321	-

임대보증금	-	190,651	-	190,651

복구충당부채	-	347,147	-	337,726

합 계	267,852	537,798	243,059	528,377

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,159,168	2,703,347	820,428	2,442,174

확정기여형 퇴직급여	61,747	214,472	60,149	331,158

주식결제형 주식기준보상	82,926	233,793	160,851	315,461

합 계	1,303,841	3,151,613	1,041,429	3,088,793

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 9건에 대해 총 277,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

현금및현금성자산	60,000	60,000	대웅제약 등	영업보증금

단기금융상품	157,017	157,017	종근당 등

종속기업투자주식(*)	2,069,278	1,838,856	유안타증권(주)	차입금 담보

3,862,651	3,432,531	케이비증권(주)

6,637,681	5,898,551	신한금융투자(주)

439,329	390,408	NH투자증권(주)

4,870,733	4,328,359	한양증권(주) 등	교환사채 담보

합 계	18,096,690	16,105,722

(*) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)비엘팜텍의 보통주 23,234,623주 중 19,519,293주가 차입금 및 교환사채의 담보로 제공되었습니다. 한편, 금융기관과의 약정에 따라 담보유지비율을 충족시켜야 하므로, 향후 (주)비엘팜텍의 시가가 하락하는경우에는 담보로 제공되는 주식수가 증가할 수 있습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	32,027,747	30,588,777

보통주발행주식수	31,448,597	28,658,272

우선주발행주식수	579,150	1,930,505

자본금	16,013,873,500	15,294,388,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초금액	28,658,272	27,412,216

주식선택권의 행사	85,392	-

전환사채의 보통주 전환	1,353,578	1,246,056

전환우선주의 보통주 전환	1,351,355	-

기말금액	31,448,597	28,658,272

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	1,930,505	-

유상증자	-	1,930,505

전환우선주의 보통주 전환	(1,351,355)	-

기말	579,150	1,930,505

(4) 당분기말 현재 우선주식의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행가액 및 우선주의 종류	발행가격 : 5,180원기명식 전환우선주식(의결권 및 상환의무 없음)

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(매년 1%의 배당을 우선적으로 수취하며, 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 배당하고, 매년 우선적 배당을 받지 못한 경우는 다음 회계연도에 누적적으로 우선배당)

전환에 관한 사항	전환가격 : 5,180원(*)전환청구기간 : 2022년 02월 18일 ~ 2026년 02월 17일, 전환청구기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환

매도청구권	발행일로부터 12개월 이후 24개월까지 각 주주별로 배정된 우선주의 30%범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 발행가액과 연복리 3%를 가산한 금액으로 우선주를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 발행가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(**) 전환우선주에 부여된 당사 및 당사가 지정하는 제3자의 매도청구권(파생상품자산)은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 매도청구권과 관련하여 482,424천원의 파생상품평가손실을 인식하였으며, 당분기말 현재 281,872천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	164,123,322	160,254,273

전환권대가	6,542,043	11,383,032

기타자본잉여금	8,039,906	7,535,363

합 계	178,705,270	179,172,668

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	160,254,273	136,652,197

주식선택권의 행사	799,383	-

전환사채의 보통주 전환	4,772,941	13,795,070

전환우선주의 보통주 전환	(1,703,275)	-

유상증자	-	9,809,956

기말금액	164,123,322	160,257,223

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,862,198	3,401,788

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 12차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~7차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

부여일	2018년 2월	2018년 3월	2019년 2월	2019년 12월	2021년 3월

부여수량(주)	235,000	200,000	196,000	324,000	342,000

잔여수량(주)	100,000	200,000	20,000	174,208	302,000

행사가격(원)	14,080	16,460	13,200	6,720	5,510

부여일 공정가치(원)	6,239	5,611	3,540	3,148	2,179

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

부여일 현재의 공정가치	6,239	5,611	3,540	3,148	2,179

행사가격	14,080	16,460	13,200	6,720	5,510

무위험이자율	2.26%	2.26%	1.81%	1.37%	1.12%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.24%	32.52%	32.82%	67.54%	64.51%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	948,600	10,149	708,800	11,850

기중 부여수량	-	-	342,000	5,510

기중 취소수량	(15,000)	5,510	(90,200)	6,452

기중 소멸수량	(52,000)	11,502	-	-

기중 행사수량	(85,392)	6,720	-	-

기말	796,208	9,795	960,600	10,086

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,401,788	2,948,360

주식보상비용의 인식	245,821	428,086

취소	(12,446)	(112,625)

소멸	(504,543)	-

주식선택권의 행사	(268,422)	-

기말	2,862,198	3,263,820

(*) 당사가 부여한 주식선택권과 관련하여 향후 비용으로 인식할 금액은 161,345천원입니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	889,087	1,868,623	471,646	1,348,578

퇴직급여	33,365	141,726	35,809	203,657

복리후생비	71,064	152,946	43,508	135,384

여비교통비	33,190	106,832	29,707	74,850

접대비	6,514	7,964	118	1,244

통신비	904	2,520	691	1,722

수도광열비	7,498	16,860	6,598	16,266

세금과공과금	35,447	98,254	42,686	104,199

감가상각비	160,696	461,675	162,741	470,559

지급임차료	5,664	18,704	5,121	17,809

수선비	-	-	65,998	65,998

보험료	14,830	47,949	14,301	43,282

차량유지비	10,338	28,548	11,167	33,392

경상연구개발비	1,302,452	2,418,534	565,432	2,073,648

운반비	26,424	73,249	12,810	26,243

교육훈련비	780	1,223	450	508

도서인쇄비	-	985	-	1,441

소모품비	14,932	23,671	2,814	10,109

지급수수료	1,409,212	5,122,552	1,214,912	1,851,749

광고선전비	505,912	1,864,243	468,277	781,559

대손상각비	16,127	61,368	56,199	67,070

무형자산상각비	24,097	74,029	30,350	92,328

주식보상비용	82,926	233,793	160,851	315,461

합 계	4,651,458	12,826,247	3,402,188	7,737,054

25. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	3,985,501	8,470,067	2,933,612	9,715,004

급여	1,159,168	2,703,347	820,428	2,442,174

퇴직급여	61,747	214,472	60,149	331,158

복리후생비	78,410	170,396	47,474	150,118

감가상각비	243,687	726,763	254,673	746,122

무형자산상각비	24,097	74,029	30,350	92,328

외주용역비	1,345,113	2,930,152	560,069	2,085,538

지급수수료	1,710,968	5,460,975	1,249,600	1,888,351

광고선전비	505,912	1,864,243	468,277	781,559

여비교통비	33,466	109,546	30,722	78,102

주식보상비용	82,925	233,793	160,851	315,461

기타	194,640	600,641	234,828	612,155

합 계	9,425,635	23,558,425	6,851,032	19,238,070

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	50,416	332,008	54,762	127,184

외환차익	174,114	310,207	31,404	36,720

외화환산이익	94,881	171,218	58,811	107,931

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	351,030	-	17,594

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	35,510	5,129	19,669

파생상품평가이익	-	2,315,924	4,583,182	6,878,515

합 계	319,411	3,515,896	4,733,288	7,187,612

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	473,566	1,499,956	896,853	2,650,435

외환차손	26	1,526	3,096	3,417

사채상환손실	-	-	-	20,028

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	304,695	-	21,643

파생상품평가손실	-	1,276,975	-	-

합 계	473,593	3,083,151	899,949	2,695,523

27. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,545	1,545	-	5,392

채무면제이익	-	-	-	32,293

기타의대손충당금환입	367,855	367,855	-	-

잡이익	9,682	33,756	27,074	38,532

합 계	379,083	403,157	27,074	76,217

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	3,000	3,000

기타의대손상각비	(36,975)	-	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	9,154,441	-	489,937

종속기업투자주식처분손실	-	149,691	-	-

잡손실	(1,194)	2,328	111	228

합 계	(38,169)	9,306,461	3,111	493,165

28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,066,296,752)	(15,614,301,806)	2,227,160,443	(518,561,170)

가중평균유통보통주식수(*)	31,448,597	31,191,808	28,862,731	28,559,386

기본주당이익(손실)	(98)	(501)	77	(18)

(*) 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주 중 당사의 매도청구권이 없는 부분은 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당손익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*1)	전분기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,066,296,752)	(15,614,301,806)	2,227,160,443	(518,561,170)

7회차 전환사채 관련 손익	-	(698,312,652)	(3,846,907,869)	(4,735,414,384)

전환우선주 관련 손익	-	-	-	(512,606,993)

조정순손실	(3,066,296,752)	(16,312,614,458)	(1,619,747,426)	(5,766,582,547)

가중평균유통보통주식수	31,448,597	31,191,808	28,862,731	28,559,386

7회차 전환사채 전환가정	-	1,149,540	2,263,231	1,857,010

전환우선주 전환가정	-	-	579,152	477,323

조정유통보통주식수	31,448,597	32,341,348	31,705,114	30,893,719

희석주당이익(손실)	(98)	(504)	(51)	(187)

(*1) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 당분기 누적 기준으로 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 당사의 매도청구권이 있는 전환우선주, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.(*2) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 희석효과가 있는 7회차 전환사채 및 당사의 매도청구권이 있는 전환우선주의 전환이 고려되었으며, 4~5회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2020.02.28~2023.02.27	100,000	14,080

2020.03.23~2023.03.22	200,000	16,460

2021.02.28~2024.02.27	20,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	302,000	5,510

전환사채	2022.11.30~2026.10.30	827,129	6,045

전환우선주	2022.02.18~2026.02.17	579,150	5,180

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(5,217,475)	(4,395,194)

(1) 당기순이익	(15,614,302)	(518,561)

(2) 조정	9,908,880	(2,684,350)

대손상각비(환입)	61,368	67,070

재고자산평가손실	74,962	84,489

감가상각비	726,763	746,122

무형자산상각비	74,029	92,328

이자비용	1,499,956	2,650,435

주식보상비용	233,793	315,461

당기손익공정가치금융자산평가손실	304,695	21,643

파생상품평가손실	1,276,975	-

사채상환손실	-	20,028

종속기업투자주식손상차손	9,154,441	489,937

종속기업투자주식처분손실	149,691	-

기타의대손충당금환입	(367,855)	-

이자수익	(332,008)	(127,184)

외화환산이익	(171,218)	(107,931)

재고자산평가충당금환입	(72,705)	(15,579)

당기손익공정가치금융자산평가이익	(351,030)	(17,594)

당기손익공정가치금융자산처분이익	(35,510)	(19,669)

파생상품평가이익	(2,315,924)	(6,878,515)

유형자산처분이익	(1,545)	(5,392)

(3) 자산부채의 증감	487,947	(1,192,282)

매출채권의 감소(증가)	(1,023,825)	(325,065)

기타채권의 감소(증가)	11,779	58,380

기타자산의 감소(증가)	239,995	(451,915)

재고자산의 감소(증가)	(187,924)	215,372

매입채무의 증가(감소)	695,207	(590,701)

기타채무의 증가(감소)	1,021,344	358,390

기타부채의 증가(감소)	(4,753)	(84,435)

정부보조금의 사용	(263,875)	(372,308)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	203,757	69,884

사용권자산의 처분	-	30,361

전환우선주의 보통주 전환	1,703,275	-

전환사채의 보통주 전환	8,177,373	-

교환사채의 교환	1,503,806	-

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속회사	(주)비엘팜텍Quintrigen Inc.	(주)비엘팜텍(구.(주)넥스트비티)Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스(주)비엘헬스케어NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)멜라니스주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(구.(주)티씨엠생명과학)(주)비엘헬스케어(구.(주)네추럴에프엔피)NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원

(*) 당분기 중 임원의 변동으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)비엘팜텍	155,831	462,195	42,700	28,641

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	12,936	-	24,302	-

(주)서경실업(*)	-	-	2,070,330	798,712

(주)비엘헬스케어	-	1,361,923	36	1,151,914

합 계	168,767	1,824,118	2,137,368	1,979,267

(*) 전기 중 임원의 변동으로 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전의 거래내역입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	438,700	-	(321,700)	117,000

(전분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	338,700	-	-	338,700

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금

종속회사	(주)비엘팜텍	58	-	6,841	-	8,113	59,250	380,728	17,057

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	230	-	3,399	-	4,031	30,901	-	-

(주)비엘헬스케어	-	-	11,604	-	13,738	100,500	476,135	-

임직원 등	-	16,112	-	117,000	-	-	-	160,994

합 계	288	16,112	21,844	117,000	25,882	190,651	856,863	178,051

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)비엘팜텍	10,903	-	6,841	-	43,645	59,250	-

기타의특수관계자	(주)비엘사이언스	-	-	3,399	-	21,685	30,901	-

(주)비엘헬스케어	-	-	11,604	-	73,908	100,500	317,022

임직원 등	-	91,412	-	438,700	-	-	-

합 계	10,903	91,412	21,844	438,700	139,238	190,651	317,022

(5) 당사는 전기 중 (주)비엘팜텍이 발행한 제18회차 전환사채를 3,000,000천원에 인수하였으며, 당분기 중 콜옵션 행사를 통해 (주)비엘팜텍이 발행한 제16회차 전환사채를 2,070,116천원(액면금액 1,950,000천원)에 인수하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(6) 당사는 전기 중 (주)멜라니스가 발행한 제2회차 전환사채를 1,000,000천원에 인수하였으며, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(주석11참조).

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	132,750	433,285	157,900	519,326

퇴직급여	11,063	41,766	12,908	124,999

주식보상비용	27,459	81,481	67,136	173,253

합 계	171,271	556,532	237,945	817,577

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.