모아라이프플러스 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 16기 2015년 12월 31일 현재
제 15기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요 주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노8로 13에 본점을 두고 있습 니다. 당사는 201 4년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 11,118,310주와 5,559,155천원이며, 최 대주주인 대표이사의 지분율은 10.53%입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제 회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2016년 3월 14일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추 정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 매출채권및기타채권 - 주석 8 : 재고자산- 주석 13 : 무형자산

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이 내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 2014년 1월 1일의 공정가치를 간주원가로 사용하였습니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	8년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수로 정액법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산 관련 보조금당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익 관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.(10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 당사는 확정기여제도를 적용해오고 있습니다. 확정기여제도와 관련 하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 발행한 전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있으며, 발행할 보통주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 당사는 당기 중 보통주로 전환되기 전까지 전환권을 포함한 전환우선주 전체를 당기손익인식금융부채로 분류하고 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있었습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익, 중단영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 및 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 파악할 수 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 금융상품

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리

① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사 수익의 대부분은 법인 고객에게서 발생하고 있으며 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	2,455,684	6,340,140	1,232,568

매출채권및기타채권	1,193,155	726,345	504,469

기타유동금융자산	3,522,000	5,000	85,000

기타비유동금융자산	25,000	516,800	9,000

합 계	7,195,839	7,588,285	1,831,037

2) 손상차손당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	1,005,361	11,056	994,305	622,440	19,483	602,957	321,063	14,004	307,059

6개월 이내	60,518	15,735	44,783	35,965	10,070	25,895	21,943	5,266	16,677

6개월~1년	115,867	47,227	68,640	48,074	19,914	28,160	87,011	31,017	55,994

1년 초과	561,897	476,470	85,427	521,805	452,472	69,333	484,775	360,036	124,739

합 계	1,743,643	550,488	1,193,155	1,228,284	501,939	726,345	914,792	410,323	504,469

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

③ 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	1,925,857	1,925,857	1,391,823	534,034

단기차입금	705,000	717,406	717,406	-

합 계	2,630,857	2,643,263	2,109,229	534,034

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	1,828,634	1,828,634	1,284,431	544,203

단기차입금	705,000	742,078	742,078	-

신주인수권부사채	1,402,116	2,070,000	2,070,000	-

합 계	3,935,750	4,640,712	4,096,509	544,203

3) 전기초

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	1,765,569	1,765,569	1,239,876	525,693

단기차입금	3,610,000	3,820,525	3,820,525	-

신주인수권부사채	1,171,358	2,090,000	2,090,000	-

합 계	6,546,927	7,676,094	7,150,401	525,693

④ 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	9,657	1,172.00	11,318	USD	9,655	1,099.20	10,612	USD	4,190	1,055.30	4,421

JPY	2,936,240	9.72	28,541	JPY	2,950,864	9.2	27,148	JPY	27,851,569	10.05	279,908

매출채권및기타채권	JPY	39,200,000	9.72	381,028	JPY	205,000	9.2	1,886	JPY	183,750	10.05	1,847

합 계	USD	9,657	11,318	USD	9,655	10,612	USD	4,190	4,421

JPY	42,136,240	409,569	JPY	3,155,864	29,034	JPY	28,035,319	281,755

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,132	(1,132)	1,061	(1,061)	442	(442)

JPY	40,957	(40,957)	2,903	(2,903)	28,176	(28,176)

2) 이자율위험 가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

고정이자율:

금융자산	5,485,684	6,361,940	1,326,568

금융부채	(705,000)	(2,107,116)	(4,781,358)

합 계	4,780,684	4,254,824	(3,454,790)

변동이자율:

금융자산	517,000	499,350	-

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	5,170	(5,170)	4,994	(4,994)	-	-

⑤ 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식지정	상각후원가측정부채	합 계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	517,000	-	517,000	517,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	2,456,278	-	-	2,456,278	-

매출채권및기타채권	-	1,193,155	-	-	1,193,155	-

기타유동금융자산	-	3,005,000	-	-	3,005,000	-

기타비유동금융자산	-	25,000	-	-	25,000	-

매도가능금융자산(*1)	30,312	-	-	-	30,312	-

소 계	30,312	6,679,433	-	-	6,709,745	-

금융자산 합계	30,312	6,679,433	517,000	-	7,226,745	517,000

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	-	1,925,857	1,925,857	-

단기차입금	-	-	-	705,000	705,000	-

금융부채 합계	-	-	-	2,630,857	2,630,857	-

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식지정	상각후원가측정부채	합 계	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	500,000	-	500,000	500,000	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	6,340,771	-	-	6,340,771	-	-

매출채권및기타채권	-	726,345	-	-	726,345	-	-

기타유동금융자산	-	5,000	-	-	5,000	-	-

기타비유동금융자산	-	16,800	-	16,800	-	-

매도가능금융자산(*1)	30,312	-	-	-	30,312	-	-

소 계	30,312	7,088,916	-	-	7,119,228	-	-

금융자산 합계	30,312	7,088,916	500,000	-	7,619,228	500,000	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	-	-	15,635,518	-	15,635,518	-	15,635,518

파생상품부채	-	-	766,234	-	766,234	-	766,234

소 계	-	-	16,401,752	-	16,401,752	-	16,401,752

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	-	1,828,634	1,828,634	-	-

단기차입금	-	-	-	705,000	705,000	-	-

신수인수권부사채	-	-	-	1,402,116	1,402,116	-	-

소 계	-	-	-	3,935,750	3,935,750	-	-

금융부채 합계	-	-	16,401,752	3,935,750	20,337,502	-	16,401,752

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

3) 전 기초

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식지정	상각후원가측정부채	합 계	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	1,232,841	-	-	1,232,841	-

매출채권및기타채권	-	504,469	-	-	504,469	-

기타유동금융자산	-	85,000	-	-	85,000	-

기타비유동금융자산	-	9,000	-	-	9,000	-

매도가능금융자산(*1)	30,312	-	-	-	30,312	-

금융자산 합계	30,312	1,831,310	-	-	1,861,622	-

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

전환우선주부채	-	-	4,509,221	-	4,509,221	4,509,221

파생상품부채	-	-	847,960	-	847,960	847,960

소 계	-	-	5,357,181	-	5,357,181	5,357,181

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	-	1,765,569	1,765,569	-

단기차입금	-	-	-	3,610,000	3,610,000	-

신수인수권부사채	-	-	-	1,171,358	1,171,358	-

소 계	-	-	-	6,546,927	6,546,927	-

금융부채 합계	-	-	5,357,181	6,546,927	11,904,108	5,357,181

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

4) 가치평가기법신주인수권부사채의 조기상환청구권(put option)과 전환우선주부채는 가치평가기법으로 이항모형이 적용됩니다. 주가의 변동성 등을 고려하여 옵션의 최종가격을 산정한 후 이를 현재가치로 할인하여 측정됩니다. 당사는 매 보고기간마다 독립적인 평가기관으로부터 공정가치 평가를 받고 있습니다.

5) 수준 3 공정가치수준 3 공정가치로 측정되는 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,401,752	5,357,181

발행	-	6,994,913

당기손익에 포함된 손실	12,430,429	4,049,658

결제	(28,832,181)	-

기말금액	-	16,401,752

6) 금융상품 공정가치 서열 체계 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

당기손익인식금융자산	-	517,000	-

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계	3,987,329	20,906,765	13,332,489

자본총계	5,552,568	(10,152,376)	(3,391,175)

부채비율	71.81%	-	-

전기말과 전기초는 자본총계가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다 . 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 1곳이며 당기 중 총매출에서 차지하는 매출액은 381,828천원입니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보유현금	594	631	273

요구불예금	2,455,684	6,340,140	1,232,568

합 계	2,456,278	6,340,771	1,232,841

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	697,459	-	320,388	-	383,466	-

대여금	-	37,000	37,000	-	37,000	-

미수금	31,774	-	-	-	-	-

미수수익	50,832	-	21	-	2,009	-

보증금	-	376,090	-	368,936	-	81,994

합 계	780,065	413,090	357,409	368,936	422,475	81,994

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 및 전기초 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권 총장부금액	1,247,947	822,327	793,789

대손충당금	(550,488)	(501,939)	(410,323)

매출채권 순장부금액	697,459	320,388	383,466

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	501,939	410,323

대손상각비	48,549	91,891

제각	-	(275)

기말금액	550,488	501,939

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,158,259	(192,934)	965,325	1,062,523	(129,812)	932,711	749,434	(138,667)	610,767

원재료	6,717	-	6,717	10,856	-	10,856	8,116	-	8,116

상품	9,407	-	9,407	-	-	-	-	-	-

합계	1,174,383	(192,934)	981,449	1,073,379	(129,812)	943,567	757,550	(138,667)	618,883

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	1,038,867	492,384

- 재고자산평가손실(환입)	63,122	(8,855)

9. 기타금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,005,000	-	5,000	-	85,000	-

당기손익인식금융자산	517,000	-	-	500,000	-	-

장기금융상품	-	25,000	-	16,800	-	9,000

합 계	3,522,000	25,000	5,000	516,800	85,000	9,000

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선급비용	5,036	8,085	6,091

선급금	75,258	105,006	98,339

부가세대급금	81,086	61,148	-

합 계	161,380	174,239	104,430

11. 매도가능금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말	전기초

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액	장부금액

당기이전	당기

다인바이오(*)	6,000주	2.14%	57,000	30,312	26,668	-	30,312	30,312

(주)젠트롤(*)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-	-

합계	82,000	30,312	51,668	-	30,312	30,312

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	합 계

취득원가:

전기초	2,158,015	85,304	175,276	502,791	2,921,386

취득금액	62,840	-	31,601	26,000	120,441

기타증(감)액	(40,000)	-	-	(7,640)	(47,640)

전기말	2,180,855	85,304	206,877	521,151	2,994,187

취득금액	142,753	34,277	25,903	20,280	223,213

기타증(감)액	(16,000)	-	-	-	(16,000)

당기말	2,307,608	119,581	232,780	541,431	3,201,400

감가상각누계액:

전기초	1,842,361	70,045	156,827	433,316	2,502,549

감가상각비	91,953	5,703	10,051	22,968	130,675

기타증(감)액	(40,001)	-	-	(2,969)	(42,970)

전기말	1,894,313	75,748	166,878	453,315	2,590,254

감가상각비	80,908	11,638	19,304	17,412	129,262

기타증(감)액	(16,000)	-	-	-	(16,000)

당기말	1,959,221	87,386	186,182	470,727	2,703,516

정부보조금:

전기초	41,513	-	-	-	41,513

감가상각비 상계	6,444	-	-	-	6,444

전기말	35,069	-	-	-	35,069

감가상각비 상계	6,444	-	-	-	6,444

당기말	28,625	-	-	-	28,625

장부금액:

전기초	274,141	15,259	18,449	69,475	377,324

전기말	251,473	9,556	39,999	67,836	368,864

당기말	319,762	32,195	46,598	70,704	469,259

(2) 당사는 상기 기계장치와 시설장치에 대하여 부보금액 830백만원(전기: 2,080백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	3,063,144	1,090,443	45,210	3,500	4,202,297

취득금액	-	140,144	-	-	140,144

전기말	3,063,144	1,230,587	45,210	3,500	4,342,441

취득금액	-	151,157	-	-	151,157

당기말	3,063,144	1,381,744	45,210	3,500	4,493,598

상각누계액:

전기초	194,551	658,304	36,489	-	889,344

무형자산상각비	536,569	185,836	4,060	-	726,465

전기말	731,120	844,140	40,549	-	1,615,809

무형자산상각비	449,798	164,318	4,005	-	618,121

무형자산손상차손	1,247,770	-	-	-	1,247,770

당기말	2,428,688	1,008,458	44,554	-	3,481,700

정부보조금:

전기초	1,334,055	-	-	-	1,334,055

무형자산상각비 상계	255,006	-	-	-	255,006

전기말	1,079,049	-	-	-	1,079,049

무형자산상각비 상계	238,314	-	-	-	238,314

무형자산손상차손 상계	528,662	-	-	-	528,662

당기말	312,073	-	-	-	312,073

장부금액:

전기초	1,534,538	432,139	8,721	3,500	1,978,898

전기말	1,252,975	386,447	4,661	3,500	1,647,583

당기말	322,383	373,286	656	3,500	699,825

(2) 손상평가당사는 손상징후가 발견된 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 이를 위하여 회수가능액을 평가하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획, 해당 산업의 시장 추세, 과거경험 등의 내외부정보에 따라 산출된 현금흐름에 근거하고 있으며, 할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익율에 기초한 세후 할인율을 자본 투자자의 위험 및 당사의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 손상검사 수행 결과, 당사는 회수가능액이 장부금액에 미달하는 개발비에 대하여 당기중 719백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	7,010	-	16,706	-	14,836	-

미지급금	1,250,006	534,034	1,146,331	544,203	1,078,133	525,693

미지급비용	134,807	-	121,394	-	146,907	-

합 계	1,391,823	534,034	1,284,431	544,203	1,239,876	525,693

15. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장단기미지급금에 계상하고있습니다.(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	287,968	2,824

보조금 수령	1,499,536	989,760

보조금 사용	(637,572)	(704,616)

- 시제품제작 비용	-	32,718

- 경상연구개발비 사용	637,572	671,898

기말	1,149,932	287,968

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	750,761	974,882

증가	175,329	111,675

감소	(40,706)	(108,004)

소계	885,384	978,553

유동성 대체	(193,884)	(227,792)

기말금액	691,500	750,761

현재가치 할인차금	(224,206)	(309,478)

장부금액	467,294	441,283

16.차입금 및 신주인수권부사채(1) 단기차입금당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	전기초

하나은행	일반운전자금	4.34	705,000	-	-

일반운전자금	5.07 ~ 5.84	-	705,000	-

일반운전자금	5.79 ~ 6.45	-	-	1,810,000

시설운전자금	5.21	-	-	1,800,000

합 계	705,000	705,000	3,610,000

(2) 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

내역	제 1회 신주인수권부사채

신주인수권부사채 종류	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

액면가	2,000백만원

발행가	2,000백만원

발행일	2013년 4월 18일

만기일	2018년 4월 18일

액면이자율	1.00%

만기보장수익률	6.00%

신주인수권 행사기간	2013년 10월 18일부터 2018년 4월 18일까지

신주인수권 행사시 발행할 주식	기명식 보통주식

상환청구권	사채인수일로부터 3년이 경과한 시점부터 중도 상환을 청구할 수 있음. 단, 신주인수권 행사를 위해서는 사채발행일로부터 6개월이 경과한 시점부터 조기상환을 요청할 수 있음

(*) 무상증자, 주식배당, 시가를 하회하는 유상증자, 주식의 분할 또는 병합 등 일반적인 주가 희석 요인이 발생하는 경우 행사가격이 조정되는 조건으로 발행되었으며 당기 중 신주인수권이 조정된 행사가격 3,500원에 전량 행사되어 총 571,428주가 발행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

신주인수권부사채	-	2,000,000	2,000,000

상환할증금	-	573,194	573,194

신주인수권조정	-	(1,171,078)	(1,401,836)

합 계	-	1,402,116	1,171,358

(4) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	전기말	상 각	대체	상환	당기말

신주인수권부사채	2,000,000	-	(1,715,400)	(284,600)	-

상환할증금	573,194	-	(491,628)	(81,566)	-

신주인수권조정	(1,171,078)	137,203	893,625	140,250	-

장부금액	1,402,116	137,203	(1,313,403)	(225,916)	-

당기 중 신주인수권의 행사로 인하여 571,428주의 보통주가 발행되었으며, 관련 신주인수권대가인 121,471천원은 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 한편, 당기 중 액면 284,600천원의 신주인수권부사채를 상환하였으며, 상환에 따라 사채상환손실 358,626천원을 금융비용으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	상 각	전기말

신주인수권부사채	2,000,000	-	2,000,000

상환할증금	573,194	-	573,194

신주인수권조정	(1,401,836)	230,758	(1,171,078)

장부금액	1,171,358	230,758	1,402,116

17. 전환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

전환우선주부채	-	15,635,518	4,509,221

전환우선주는 전환권을 포함한 계약전체에 대하여 당기손익인식금융부채로 지정되었으며, 공정가치 변동은 금융손익으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 각각 12,577백만원의 평가손실과 4,131백만원의 평가손실이 당기손익으로 인식되었습니다.

(2) 당사가 발행한 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주,원)

구 분	제 1회차 전환우선주	제 2회차 전환우선주	제 3회차 전환우선주	제 4회차 전환우선주	제 5회차 전환우선주	제 6회차 전환우선주	제 7회차 전환우선주	제 8회차 전환우선주	제 9회차 전환우선주

발행일	2011-06-28	2011-06-28	2011-07-27	2012-08-22	2012-09-06	2014-08-18	2014-08-22	2014-09-18	2014-10-21

발행가액	1,000,002	1,500,002	1,000,000	1,099,998	500,004	999,999	2,999,997	999,999	1,999,998

발행할 주식의 총수	333,334	428,572	250,000	244,444	111,112	285,714	857,142	285,714	571,428

1주당 발행금액(원)	3,000	3,500	4,000	4,500	4,500	3,500	3,500	3,500	3,500

배당률	1%, 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적	1% 참가적, 누적적

만기	10년	10년	10년	10년	10년	10년	10년	10년	10년

만기시	전부 보통주로 전환 청구

전환가액 조정	1) 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 그 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자(유상증자의1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 하회하는 경우에 한한다)또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 전환가액을 조정한다.2) 피투자기업이 한국거래소에 개설된 증권시장(유가증권시장과 코스닥시장 중 어느 한 곳을 가리킨다. 이하 "증권시장”)에 피투자기업 발행의 주식을 상장하기 위한 기업공개(IPO, 이하 "기업공개”)를 진행 시 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격이 피투자기업 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 상회하는 경우는 전환가격을 기업공개 공모단가의 70%로 조정한다.3) 2016년 12월 31일 까지 한국 식품의약품 안전처로부터 BLS-ILB-E710의 임상 2b상 개시 승인을 받지 못하거나, 2016년 12월 31일까지 한국 식품의약품 안전처로부터 BLS-PGA-C10의 임상3상 개시 승인을 받지 못할 경우 전환가액 금삼천원(￦3,000)으로 조정한다. 단, 2016년 12월 31일 이전에 "증권시장”에 상장을 완료 한 경우 본 조항은 소멸된다.

전환권 행사기간	발행일로부터 10년

당기 중 전환권이 모두 행사되어 총 3,338,094주의 보통주로 전환되었습니다.

18. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

파생상품부채	-	766,234	847,960

신주인수권부사채에 내재되어 있는 조기상환청구권이 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	766,234	847,960

상환	(619,999)	-

평가이익	(146,235)	(81,726)

기말금액	-	766,234

19. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	18,673	13,042	8,661

선수금	1,337,799	531,221	786,270

선수수익	-	25,000	633,450

합 계	1,356,472	569,263	1,428,381

20. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,691,322	1,280,054

사회보장제도 관련 비용	109,715	87,080

유급휴가에 대한 부채의 증가	18,453	28,040

확정기여형 퇴직급여	170,292	143,486

주식결제형 주식기준보상	199,666	-

합 계	2,189,448	1,538,660

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래처	내 역	한도금액	실행금액

하나은행	일반운영자금	705,000	705,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

기술보증기금	지급보증	599,250	단기차입금	705,000	하나은행

또한, 당사는 서울보증보험으로부터 바이오산업 기술지원사업 협약에 따른 협약지원금반환 지급보증 외 3건에 대해 총 68,000천원의 지급보증을 받고 있으며, 이 중 당사의 대표이사가 56,000천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 당사는 개발 중인 자궁경부전암(자궁경부상피내종양 3기, CIN3) 치료제 BLS_ILB_E710c와 관련하여 투여 안전성과 유효성을 평가하기 위한 제1/2a상 임상시험과 관련하여 피험자의 보호를 위해 삼성화재해상보험주식회사에 보험을 가입하고 있습니다. 22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	50,000,000	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500	500

발행주식수	11,118,310	6,486,405	6,456,405

자본금	5,559,155,000	3,243,202,500	3,228,202,500

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	6,486,405	6,456,405

1차 유상증자(*1)	256,970	-

2차 유상증자	350,413	-

주식선택권의 행사	115,000	30,000

전환우선주의 보통주 전환	3,338,094	-

신주인수권의 행사(*2)	571,428	-

기말	11,118,310	6,486,405

(*1) 당기 중 전기에 수령한 신주청약증거금 930,231천원이 대체되었습니다. (*2) 당기 중 행사된 신주인수권 중 490,114주는 신주인수권부사채와 채무상계를 통하여 발행되었고, 81,314주는 주금이 납입되었습니다.

23. 자 본잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	36,466,037	2,885,838	2,628,228

신주인수권대가	-	121,471	121,471

기타자본잉여금	107,081	107,081	76,646

합 계	36,573,118	3,114,390	2,826,345

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,885,838	2,628,228

유상증자	3,925,937	-

주식선택권의 행사	987,229	257,610

전환우선주의 보통주 전환	26,543,134	-

신주인수권의 행사	2,123,899	-

기말금액	36,466,037	2,885,838

24. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

신주청약증거금	-	930,231	-

주식선택권	199,666	700,005	913,050

합 계	199,666	1,630,236	913,050

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 4차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1차와 2차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차

부여일	2010년 3월	2015년 3월

부여수량(주)	200,000	286,000

행사가격(원)	3,000	4,190

부여일 공정가치(원)	6,087	1,801

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	3차	4차

부여일 현재의 공정가치	6,087	1,801

행사가격	3,000	4,190

무위험이자율	3.91%	1.79%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	91.22%	49.72%

기대배당수익률	-	-

③ 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	115,000	3,000	150,000	3,000

기중 부여수량	286,000	4,190	-	-

기중 취소수량	-	-	(5,000)	3,000

기중 행사수량	(115,000)	3,000	(30,000)	3,000

기말	286,000	4,190	115,000	3,000

기말 현재 행사가능 수량	-	-	115,000	3,000

당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주식가격의 가중평균 주가는 4,845원입니다.④ 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	700,005	913,050

주식보상비용의 인식	199,666	-

행사	(700,005)	(182,610)

소멸	-	(30,435)

기말	199,666	700,005

향후 비용으로 인식될 주식매입선택권은 315,573천원 입니다.

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미처리결손금	36,779,371	18,140,205	10,358,773

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,140,205	10,358,773

당기순손실	18,639,166	7,781,432

기말금액	36,779,371	18,140,205

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2016년 3월 29일	처분확정일: 2015년 3월 24일

I. 미처리결손금	36,779,371	18,140,205

전기이월미처리결손금	18,140,205	10,358,773

당기순손실	18,639,166	7,781,432

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	36,779,371	18,140,205

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	765,555	544,141

퇴직급여	73,655	37,725

복리후생비	272,274	203,995

여비교통비	157,539	92,293

접대비	22,980	11,770

통신비	14,032	12,367

수도광열비	56,761	61,683

세금과공과금	91,761	91,636

감가상각비	90,299	86,651

지급임차료	243,273	158,942

보험료	32,513	31,582

차량유지비	35,766	23,746

경상연구개발비	1,833,856	1,582,972

운반비	19,236	15,664

교육훈련비	4,737	4,128

도서인쇄비	13,325	5,486

소모품비	82,326	54,200

지급수수료	687,479	522,719

광고선전비	356,372	104,060

대손상각비	48,549	91,891

잡비	-	9

무형자산상각비	379,807	471,459

주식보상비용	199,666	-

합 계	5,481,761	4,209,119

27. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(171,943)	(461,098)

급여	1,709,775	1,308,094

퇴직급여	170,292	143,486

복리후생비	280,030	217,000

감가상각비	122,818	124,231

무형자산상각비	379,807	471,459

외주용역비	1,313,625	1,004,044

지급수수료	708,651	547,775

광고선전비	356,372	104,060

지급임차료	243,273	158,942

여비교통비	157,539	92,293

주식보상비용	199,666	-

기타	1,050,723	991,217

합 계	6,520,628	4,701,503

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

이자수익	58,927	5,758

외환차익	1,964	8,500

외화환산이익	2,223	3,063

당기손익인식지정

당기손익인식금융자산평가이익	17,000	-

파생상품평가이익	146,235	81,726

합 계	226,349	99,047

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

외화환산손실	7,525	15,563

상각후원가측정부채

이자비용	236,968	395,949

외환차손	-	23

사채상환손실	358,626	-

당기손익인식지정

당기손익인식금융부채평가손실	12,576,664	4,131,383

합 계	13,179,783	4,542,918

29. 영업외손익(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	67,963

정부보조금상환이익	22,139	108,004

잡이익	55,145	45,963

합 계	77,284	221,930

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1	232

무형자산손상차손	719,108	-

재고자산처분손실	-	8,855

기부금	500	-

잡손실	965	16,272

합 계	720,574	25,359

30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당기말과 전기말 및 전기초 중 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

일시적차이	2,476,285	828,432	(425,234)

이월결손금	17,045,006	12,003,751	11,785,870

이월세액공제	247,116	359,204	459,832

(4) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금 액	만 기

2009년	482,807	2019년

2010년	2,394,062	2020년

2011년	2,370,932	2021년

2012년	2,527,234	2022년

2013년	4,010,835	2023년

2014년	217,881	2024년

2015년	5,041,255	2025년

합 계	17,045,006

(5) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금 액	만 기

2011년	181,223	2016년

2012년	65,893	2017년

합 계	247,116

31. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	(18,639,165,750)	(7,781,432,353)

가중평균유통보통주식수	9,061,655	6,464,542

기본주당손실	(2,057)	(1,204)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2015-01-01	6,486,405	365	2,367,537,825

유상증자	2015-01-23	256,970	343	88,140,710

주식선택권 행사	2015-03-27	115,000	280	32,200,000

전환우선주 전환	2015-04-20	285,714	256	73,142,784

전환우선주 전환	2015-06-25	2,909,522	190	552,809,180

신주인수권 행사	2015-06-26	490,114	189	92,631,546

신주인수권 행사	2015-06-30	81,314	185	15,043,090

전환우선주 전환	2015-06-30	142,858	185	26,428,730

유상증자	2015-07-15	350,413	170	59,570,210

합 계	11,118,310	3,307,504,075

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,307,504,075 ÷ 365일 = 9,061,655주

② 전기

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2014-01-01	6,456,405	365	2,356,587,825

주식선택권 행사	2014-09-24	30,000	99	2,970,000

합 계	6,486,405	2,359,557,825

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,359,557,825 ÷ 365일 = 6,464,542주

(3) 희석주당손익

당기 및 전기 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.(4) 잠재적보통주당기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권	2017.03.25~2020.03.24	286,000주	행사시 1주당 현금 4,190원 납입

32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 회사	-	(주)녹십자

(주)이앤네트웍스벤처투자

미래에셋벤처투자(주)

산은캐피탈(주)

(주)솔리더스인베스트먼트

마그나인베스트먼트(주)

에이치비 인베스트먼트(주)

씨케이디창업투자(주)

(주)우신벤처투자

(주)슈프리마인베스트먼트

엠지인베스트먼트(주)

상기의 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 모두 전기말 현재 전환우선주 투자자로 당사에 유의적인 영향력을 행사하였으나 당기 중 모두 보통주로 전환되어 특수관계자 의 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 기	전 기

매출	매출

기타의특수관계자	㈜녹십자(*)	-	489,947

㈜솔리더스인베스트먼트(*)	-	8,337

주요 임직원 등	6,727	-

합 계	6,727	498,284

(*) 당기 중 모두 특수관계자의 범위에서 제외된 회사로 특수관계 소멸시점까지의 거래가 포함되었으며, 당기 중에는 거래가 없었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	대여금	미수금	매출채권	대여금

기타의특수관계자	주요 임직원 등	1,281	37,000	10,096	881	37,000

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 지급보증에 대해서 대표이사로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	685,307	451,370

퇴직급여	82,925	31,301

주식보상비용	137,881	-

합 계	906,113	482,671

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

33. 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

신주청약증거금의 대체	930,231	-

전환우선주부채의 보통주 전환	28,212,181	-

신주인수권 행사로 인한 보통주 대체	2,294,390	-

주식선택권의 행사	700,005	-

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.주석 3에 설명된 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표, 2014년 1월 1일(당사 의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

- 전환우선주부채 재분류 및 평가과거기업회계기준에서는 전환우선주에 대하여 자본으로 분류하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채인지 지분상품인지를 결정하기 위하여 우선주에 부여된 특정 권리를 평가하여 우선주가 금융부채의 본질적인 성격을 가지고 있는지를 파악하고 있습니다. 동 우선주의 전환에 따라 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능하여 전환우선주 발행금액 전액을 비유동부채인 전환우선주부채의 과목으로 재분류하였습니다. 해당 전환우선주에 대하여 당기손익인식금융부채로 지정하고 , 발행가와 전환일의 공정가치와의 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다.

- 매각예정비유동자산 측정전환일 시점 매각예정비유동자산의 분류요건을 충족한 유형자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 전환일에 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하였습니다 . - 유형자산 재평가이익 대체과거에 재평가를 수행한 토지를 전기중 처분하여 처분이익이 발생하였으나 전환일에재평가된 토지의 공정가치를 간주원가로 사용하여 장부금액과 간주원가의 차이를 이익잉여금으로 반영하고, 이미 인식된 처분이익을 취소하였습니다.

(2) 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

① 2014년 1월 1일 (전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

일반기업회계기준	10,084,255	8,926,319	1,157,936

조정사항

매출채권 대손재검토	46,883	-	46,883

전환우선주부채 재분류 및 평가	-	4,509,221	(4,509,221)

매각예정비유동자산 측정	(189,824)	-	(189,824)

금융상품부채 현재가치할인	-	(103,051)	103,051

조정액 합계 :	(142,941)	4,406,170	(4,549,111)

한국채택국제회계기준	9,941,314	13,332,489	(3,391,175)

② 2014년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순손익	총포괄손익

일반기업회계기준	10,906,837	5,447,843	5,458,994	(1,361,254)	(1,361,254)

조정사항

매출채권 대손재검토	(152,448)	-	(152,448)	(199,330)	(199,330)

전환우선주부채 재분류 및 평가	-	15,635,518	(15,635,518)	(4,131,383)	(4,131,383)

매각예정비유동자산 측정	-	-	-	189,824	189,824

금융상품부채 현재가치할인	-	(94,870)	94,870	(8,181)	(8,181)

파생상품 평가	-	(81,726)	81,726	81,726	81,726

유형자산 재평가이익 대체	-	-	-	(2,352,833)	(2,352,833)

조정액 합계 :	(152,448)	15,458,922	(15,611,370)	(6,420,177)	(6,420,177)

한국채택국제회계기준	10,754,389	20,906,765	(10,152,376)	(7,781,431)	(7,781,431)

③ 2014년 현금흐름 조정내역

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부(환급)액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 그 외에 국제회계기준하의 현금흐름표는 일반기업회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.