모아라이프플러스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당)기 3분기말 2021년 9월 30일 현재
제 21(전)기 3분기말 2020년 9월 30일 현재
주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구신수로 767, 7층에 본점을 두고 있습니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 30,588,777주(보통주식수 28,658,272주, 우선주식수 1,930,505주)와 15,294,389천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 7.83%(의결권 있는 보통주식수 기준)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표의 작성기준당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,758,702	22,961,182

매출채권	8,011,546	7,746,586

기타채권	1,500,149	1,336,788

기타유동금융자산	11,125,370	297,324

합 계	36,395,766	32,341,880

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	7,503,420	70,744	7,432,676	6,610,245	111,752	6,498,493

6개월 이내	2,068,588	38,999	2,029,589	2,519,716	42,702	2,477,014

6개월~1년	580,980	533,307	47,673	519,614	512,322	7,292

1년 초과	671,092	669,336	1,756	679,115	578,540	100,575

합 계	10,824,080	1,312,385	9,511,694	10,328,690	1,245,315	9,083,374

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으 며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	250,104	250,104	250,104	-

미지급금	1,072,553	1,072,553	1,072,553	-

미지급비용	168,866	168,866	168,866	-

리스부채	552,920	570,559	530,867	39,692

차입금및사채	14,138,581	22,000,000	9,000,000	13,000,000

임대보증금	190,651	190,651	-	190,651

합 계	16,373,674	24,252,733	11,022,390	13,230,343

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무	840,805	840,805	840,805	-

미지급금	671,462	671,462	671,462	-

미지급비용	214,924	214,924	214,924	-

리스부채	888,625	937,654	536,074	401,579

차입금및사채	28,428,940	30,000,000	30,000,000	-

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	31,210,506	32,830,595	32,263,265	567,329

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	232,701.68	1,184.90	275,728	931,559.02	1,088.00	1,013,536

CNY	327,045.59	183.03	59,859	237,881.05	166.96	39,717

단기금융상품	USD	1,250,862.24	1,184.90	1,482,147	-	1,088.00	-

매출채권및기타채권	USD	37,635.77	1,184.90	44,595	2,120.00	1,088.00	2,307

CNY	363,070.80	183.03	66,453	190,141	166.96	31,746

합 계	USD	1,521,199.69	1,802,470	933,679.02	1,015,843

CNY	690,116.39	126,312	428,021.85	71,463

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	180,247	(180,247)	93,994	(93,994)

CNY	12,631	(12,631)	-	-

합 계	192,878	(192,878)	93,994	(93,994)

2) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	26,275,407	536,047

금융부채	(14,691,501)	(29,317,565)

합 계	11,583,907	(28,781,518)

변동이자율:

금융자산	758,702	22,961,182

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	7,587	(7,587)	29,374	(29,374)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	15,758,702	15,758,702	22,961,182	22,961,182

당기손익-공정가치금융자산	1,978,357	1,978,357	-	-

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	6,512,610	6,512,610	-	-

매출채권및기타채권	9,511,694	9,511,694	9,083,374	9,083,374

기타금융자산	11,125,370	11,125,370	297,324	297,324

합 계	44,895,406	44,895,406	32,350,553	32,350,553

금융부채 :

매입채무및기타채무	2,044,443	2,044,443	2,615,816	2,615,816

차입금및사채	14,138,581	14,138,581	28,428,940	28,428,940

파생상품부채	-	-	1,007,046	1,007,046

기타부채	190,651	190,651	165,750	165,750

합 계	16,373,674	16,373,674	32,217,552	32,217,552

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역

(당분기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	978,357	1,000,000	1,978,357

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	6,512,610	-	6,512,610

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	11,125,370	11,125,370

합 계	-	7,490,967	12,134,043	19,625,009

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	14,138,581	14,138,581

기타부채	-	-	190,651	190,651

합 계	-	-	14,329,232	14,329,232

(*) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

합 계	-	-	305,997	305,997

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,007,046	-	1,007,046

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	28,428,940	28,428,940

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	1,007,046	28,594,690	29,601,736

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	15,758,702	15,758,702

매출채권및기타채권	-	-	9,511,694	9,511,694

파생상품자산	6,512,610	-	-	6,512,610

기타금융자산	-	-	11,125,370	11,125,370

소 계	6,512,610	-	36,395,766	42,908,376

[비유동자산]

당기손익-공정가치금융자산	1,978,357	-	-	1,978,357

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

소 계	1,978,357	8,673	-	1,987,030

합 계	8,490,967	8,673	36,395,766	44,895,406

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동자산]

현금및현금성자산	-	-	22,961,182	22,961,182

매출채권및기타채권	-	-	9,083,374	9,083,374

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

소 계	-	-	32,341,880	32,341,880

[비유동자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

합 계	-	8,673	32,341,880	32,350,553

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,044,443	2,044,443

차입금및사채	-	9,000,000	9,000,000

파생상품부채	-	-	-

소계	-	11,044,443	11,044,443

[비유동부채]

차입금및사채	-	5,138,581	5,138,581

기타채무	-	190,651	190,651

소 계	-	5,329,232	5,329,232

합계	-	16,373,674	16,373,674

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동부채]

매입채무및기타채무	-	2,615,816	2,615,816

차입금및사채	-	28,428,940	28,428,940

파생상품부채	1,007,046	-	1,007,046

소계	1,007,046	31,044,756	32,051,802

[비유동부채]

기타채무	-	165,750	165,750

합계	1,007,046	31,210,506	32,217,552

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(67,070)	-	-	-	-	(67,070)

기타의대손상각비

이자수익	127,184	-	-	-	-	127,184

이자비용	-	-	-	(2,650,435)	-	(2,650,435)

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	-	-	(4,050)	-	-	(4,050)

당기손익-공정가치 금융자산처분손익	-	-	19,669	-	-	19,669

파생상품평가손익	-	-	5,879,046	-	999,469	6,878,515

사채상환손익	-	-	-	(20,028)	-	(20,028)

외화환산손익	107,931	-	-	-	-	107,931

외환차손익	33,303	-	-	-	-	33,303

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	61,400	-	-	-	-	61,400

기타의대손상각비	(112,406)	-	-	-	-	(112,406)

이자수익	50,572	-	-	-	-	50,572

이자비용	-	-	-	(3,564,168)	-	(3,564,168)

파생상품평가손익	-	-	-	-	1,712,909	1,712,909

파생상품거래손익	-	-	-	-	(29,842)	(29,842)

사채상환손실	-	-	-	(1,071,286)	-	(1,071,286)

외화환산손익	82,648	-	-	-	-	82,648

외환차손익	16,141	-	-	-	-	16,141

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	16,923,368	32,864,598

자본총계	86,346,729	57,676,383

부채비율	19.60%	56.98%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 분기연결재무제표에 포함하였습니다.(2) 주요고객에 대한 정보 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 당분기 중 2개사(전분기 2개사)이며, 당분기 중 주요 고객에 대한 매출액은 5,602,087천원(전분기 4,145,055천원)입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	15,758,702	22,961,182

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,811,717	-	8,479,688	-

대손충당금	(800,171)	-	(733,102)	-

대여금	-	338,700	-	338,700

대손충당금	-	(338,700)	-	(338,700)

미수금	139,537	-	197,916	-

대손충당금	(112,406)	-	(112,406)	-

미수수익	31,224	61,412	-	62,544

대손충당금	-	(61,108)	-	(61,108)

리스채권	150,038	25,881	101,499	137,224

보증금	-	1,265,571	-	1,011,118

합 계	8,219,937	1,291,757	7,933,595	1,149,779

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	733,102	749,969

대손상각비	67,070	(61,400)

기말금액	800,171	688,570

(3) 당분기와 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	238,723	353,940

이자수익	14,342	14,081

전대리스	33,026	-

리스채권의 수취	(110,172)	(99,341)

기말금액	175,919	268,679

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	163,139	138,775

2년 이하	27,190	127,210

할인전 리스채권	190,328	265,985

할인후 리스채권	175,919	238,723

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,332,453	(205,932)	1,126,521	1,271,986	(121,443)	1,150,543

반품재고	95,005	-	95,005	98,149	-	98,149

원재료	6,042	-	6,042	8,299	-	8,299

상품	215,473	(22)	215,451	485,911	(15,601)	470,310

합 계	1,648,974	(205,954)	1,443,020	1,864,346	(137,044)	1,727,302

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	11,432,105	9,420,619

재고자산평가손실(환입)	68,910	14,377

합 계	11,501,015	9,434,996

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	11,125,370	297,324

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	5,503	8,075

선급금	764,956	310,469

합 계	770,459	318,544

11. 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

멜라니스 제2회 전환사채	-	-	978,357	978,357	-	-	-

지노바 1호 투자조합	10좌	12.5%	1,000,000	1,000,000	-	-	-

합 계	1,978,357	1,978,357	-	-	-

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*)	63,571주	1.79%	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

합 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 투자의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

회 사 명	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)넥스트비티(*)	대한민국	27.76	12월	64,075,000	36,809,404	40,542,262

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	9,985,694	11,701,000

합 계	75,776,000	46,795,098	52,243,262

(*) 당분기말 현재 (주)유안타증권 등의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석20 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)넥스트비티	대한민국	28.16	12월	64,075,000	37,905,886	41,032,199

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	10,083,480	11,701,000

합 계	75,776,000	47,989,366	52,733,199

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	손상	기말

(주)넥스트비티	41,032,199	-	(489,937)	40,542,262

Quintrigen Inc.	11,701,000	-	-	11,701,000

합 계	52,733,199	-	(489,937)	52,243,262

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	기말

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	111,005	-	(111,005)	-

(주)넥스트비티	51,151,398	-	-	51,151,398

Quintrigen Inc.	11,701,000	-	-	11,701,000

합 계	62,963,403	-	(111,005)	62,852,398

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)넥스트비티	36,745,253	40,542,262	41,032,199	41,032,199

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	698,346	-	-	698,346	4,246	-	-	4,246

건물	582,797	(42,304)	-	540,493	116,776	(26,274)	-	90,502

차량운반구	49,114	(43,055)	-	6,060	79,721	(72,031)	-	7,690

비품	305,508	(281,441)	-	24,068	298,171	(264,703)	-	33,467

시설장치	1,642,261	(935,915)	(2,426)	703,921	1,642,261	(799,996)	(2,802)	839,463

기계장치	4,020,368	(2,782,954)	(1,110)	1,236,304	4,012,318	(2,548,976)	(1,285)	1,462,057

사용권자산	1,529,027	(1,127,511)	-	401,517	1,553,104	(852,400)	-	700,704

합 계	8,827,423	(5,213,179)	(3,536)	3,610,708	7,706,597	(4,564,381)	(4,087)	3,138,129

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	90,502	7,690	33,467	839,463	1,462,057	-	700,704	3,138,129

취득	694,100	466,021	3,671	7,338	-	8,050	-	69,884	1,249,063

처분	-	-	(1)	-	-	-	-	(30,361)	(30,362)

감가상각비	-	(16,030)	(5,300)	(16,737)	(135,542)	(233,802)	-	(338,710)	(746,122)

대체등	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말순장부금액	698,346	540,493	6,060	24,068	703,921	1,236,304	-	401,517	3,610,708

(전분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합계

기초순장부금액	4,246	96,340	13,840	62,276	895,081	1,714,113	-	992,754	3,778,650

취득	-	-	-	16,975	37,500	44,442	87,500	83,952	270,369

처분	-	-	-	(1)	-	(734)	-	-	(735)

감가상각비	-	(4,379)	(4,612)	(41,916)	(134,487)	(231,166)	-	(317,753)	(734,313)

대체등	-	-	-	-	87,500	-	(87,500)	-	-

기말순장부금액	4,246	91,961	9,228	37,334	885,594	1,526,655	-	758,953	3,313,972

(3) 당사는 상기 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 화재보험계약 등을 체결하였으며, 부보금액은 2,100,000천원 입니다.(4) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	665,320	35,384	700,704

취득	-	69,884	69,884

처분	(30,361)	-	(30,361)

감가상각비	(280,067)	(58,643)	(338,710)

기말순장부금액	354,892	46,625	401,517

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	944,816	47,938	992,754

취득	45,842	38,109	83,952

감가상각비	(268,600)	(49,153)	(317,753)

기말순장부금액	722,059	36,894	758,953

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	2,086,534	(1,821,819)	(3,389)	261,326	1,963,297	(1,737,870)	(4,014)	221,413

기타의무형자산	105,188	(92,532)	-	12,655	105,188	(83,529)	-	21,659

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,275,566	(4,977,496)	(3,389)	294,681	5,152,328	(4,884,543)	(4,014)	263,772

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	221,413	21,659	20,700	263,772

취득	123,238	-	-	123,238

감가상각비	(83,324)	(9,004)	-	(92,328)

기말순장부금액	261,326	12,655	20,700	294,681

(전분기)

(단위:천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합계

기초순장부금액	268,438	29,630	20,700	318,767

취득	65,825	-	-	65,825

감가상각비	(94,531)	(8,472)	-	(103,002)

기말순장부금액	239,732	21,158	20,700	281,589

15. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	250,104	-	840,805	-

미지급금	1,072,553	-	671,462	-

미지급비용	168,866	-	214,924	-

리스부채	513,455	39,465	497,532	391,093

합 계	2,004,977	39,465	2,224,723	391,093

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	888,625	1,240,118

사용권자산의 취득	69,884	83,952

이자비용	31,699	49,138

리스부채의 지급	(437,288)	(409,660)

기말금액	552,920	963,548

16. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	32,494	40,373

보조금 수령	339,814	245,247

보조금 사용	(372,308)	(267,266)

- 경상연구개발비 사용	372,308	267,266

기말금액	-	18,353

(2) 당분기와 전분기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	479,293	451,394

증가	52,588	29,941

감소	(47,852)	(20,854)

기말금액	484,028	460,481

17. 차 입금 및 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	표면이자율(%)	당분기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	5.00%	1,500,000	1,500,000

케이비증권(주)	5.00%	3,000,000	3,500,000

신한금융투자(주)	5.00%	3,000,000	3,000,000

현대차증권(주)	4.60%	1,000,000	2,000,000

NH투자증권(주)	3.90%	500,000	500,000

합 계	9,000,000	10,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제3회 신주인수권부사채	2018.03.15	2021.03.15	-	-	5,000,000

제3회 전환사채	2018.03.21	2021.03.21	-	-	4,000,000

제4회 전환사채	2019.04.26	2022.04.26	-	-	500,000

제5회 전환사채	2019.03.22	2022.03.22	-	-	10,000,000

제7회 전환사채	2021.02.18	2026.02.18	-	13,000,000	-

소 계	13,000,000	19,500,000

가산: 사채상환할증금	-	1,202,717

차감: 신주인수권조정	-	(80,986)

차감: 전환권조정	(7,727,184)	(2,594,917)

차감: 사채할인발행차금	(134,235)	(97,874)

합 계	5,138,581	17,928,940

유동성차입금및사채	-	(17,928,940)

비유동	5,138,581	-

(*) 당사는 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRSIC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(**) 당사는 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 현재 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	4회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 사채의100%에 해당하는 금액 일시 상환

발행시 액면금액	13,000,000

잔여 액면금액(*)	13,000,000

신주인수권 및 전환권 행사기간	2022.02.18~2026.01.18

발행시 행사가격(단위:원)	5,744

현재 행사가격(단위:원)(**)	5,744

미행사 신주인수권 및 전환권	2,263,231

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 24개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는일부에 대하여 조기상환 청구 가능

매도청구권	당사는 발행일로부터 23개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 3%를 가산한 금액으로 사채를매도할 것을 청구 가능

(*) 당분기 중 3회차 BW 5,000,000천원 및 3회차 CB 4,000,000천원이 상환되었으며, 4회차 CB 500,000천원 및 5회차 CB 10,000,000천원이 보통주로 전환되었으며,7회차 CB 13,000,000천원이 발행되었습니다.(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다. (4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 사채의 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품평가이익은 5,366,439천원이며, 분기말 현재 5,113,264천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	53,245	-	49,135	-

선수금	23,759	-	160,277	-

반품부채	139,110	-	123,630	-

임대보증금	-	190,651	-	165,750

복구충당부채	-	333,581	-	314,004

합 계	216,114	524,232	333,042	479,754

19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	820,428	2,442,174	836,432	2,488,670

확정기여형 퇴직급여	60,149	331,158	74,192	245,568

주식결제형 주식기준보상	160,851	315,461	38,879	539,965

합 계	1,041,429	3,088,793	949,503	3,274,204

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 납부보증 외 4건에 대해 총 62,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당 분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유	담보유지비율

현금및현금성자산	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금	-

단기금융상품	188,961	188,961	종근당 등

종속기업투자주식(*)	3,738,706	3,388,556	유안타증권(주)	차입금 담보	180%

6,978,917	6,325,302	케이비증권(주)	140%

7,638,462	6,923,078	신한금융투자(주)	200%

2,024,464	1,834,862	현대차증권(주)	200%

793,766	719,426	NH투자증권(주)	170%

합 계	21,413,276	19,430,183

(*) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)넥스트비티의 보통주 24,496,835주 중 12,794,148주가 담보로 제공되었습니다. 한편, 금융기관과의 약정에 따라 담보유지비율을 충족시켜야 하므로, 향후 (주)넥스트비티의 시가가 하락하는 경우에는 담보로제공되는 주식수가 증가할 수 있습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	30,588,777	27,412,216

보통주발행주식수	28,658,272	27,412,216

우선주발행주식수	1,930,505	-

자본금	15,294,388,500	13,706,108,000

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초금액	27,412,216	17,682,985

전환사채의 전환권 행사	1,246,056	1,502,540

기말금액	28,658,272	19,185,525

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

유상증자	1,930,505	-

기말	1,930,505	-

(4) 당분기말 현재 우선주식의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행가액 및 우선주의 종류	발행가격 : 5,180원기명식 전환우선주식(의결권 및 상환의무 없음)

배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선주(매년 1%의 배당을 우선적으로 수취하며, 보통주의 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 배당하며, 매년 우선적 배당을 받지 못한 경우는 다음 회계연도에 누적적으로 우선배당.

전환에 관한 사항	전환가격 : 5,180원(*)전환청구기간 : 2022년 02월 18일 ~ 2026년 02월 17일, 전환청구기간 내 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동전환.

매도청구권	발행일로부터 12개월 이후 24개월까지 각 주주별로 배정된 우선주의 30%범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 발행가액과 연복리 3%를 가산한 금액으로 우선주를 매도할 것을 청구 가능

(*) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 발행가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(**) 전환우선주에 부여된 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 당분기 중 전환우선주의 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품평가이익은 512,607천원이며, 분기말 현재 1,399,346천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

22. 자 본 잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	160,257,223	136,652,197

전환권대가	8,094,259	5,022,236

신주인수권대가	-	760,071

기타자본잉여금	7,535,363	6,167,175

합 계	175,886,844	148,601,679

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	136,652,197	96,130,088

전환사채의 전환권 행사	13,795,070	14,052,521

유상증자	9,809,956	-

기말금액	160,257,223	110,182,609

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	3,263,821	2,948,360

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 12차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~7차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

부여일	2018년 2월	2018년 3월	2019년 2월	2019년 12월	2021년 3월

부여수량(주)	235,000	200,000	196,000	324,000	342,000

잔여수량(주)	210,000	200,000	22,000	206,600	322,000

행사가격(원)	14,080	16,460	13,200	6,720	5,510

부여일 공정가치(원)	6,239	5,611	3,540	3,148	2,179

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	8차	9차	10차	11차	12차

부여일 현재의 공정가치	6,239	5,611	3,540	3,148	2,179

행사가격	14,080	16,460	13,200	6,720	5,510

무위험이자율	2.26%	2.26%	1.81%	1.37%	1.12%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	32.24%	32.52%	32.82%	67.54%	64.51%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	708,800	11,850	850,000	9,086

기중 부여수량	342,000	5,510	-	-

기중 취소수량	(90,200)	6,452	(88,200)	10,199

기중 소멸수량	-	-	(5,000)	4,190

기말	960,600	10,086	756,800	11,893

라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,948,360	2,424,949

주식보상비용의 인식	428,086	651,706

취소	(112,625)	(111,740)

소멸	-	(9,004)

기말	3,263,820	2,955,910

(*) 당사가 부여한 주식선택권과 관련하여 향후 비용으로 인식할 금액은 611,147천원입니다.

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	471,646	1,348,578	485,057	1,463,333

퇴직급여	35,809	203,657	40,177	132,716

복리후생비	43,508	135,384	44,836	142,834

여비교통비	29,707	74,850	38,225	128,327

접대비	118	1,244	349	1,334

통신비	691	1,722	530	2,473

수도광열비	6,598	16,266	7,689	16,520

세금과공과금	42,686	104,199	29,893	91,879

감가상각비	162,741	470,559	156,328	464,674

지급임차료	5,121	17,809	13,429	41,391

수선비	65,998	65,998	-	-

보험료	14,301	43,282	16,263	48,455

차량유지비	11,167	33,392	9,010	26,768

경상연구개발비	565,432	2,073,648	680,769	1,693,400

운반비	12,810	26,243	8,224	20,080

교육훈련비	450	508	300	954

도서인쇄비	-	1,441	1,290	3,806

소모품비	2,814	10,109	8,346	16,952

지급수수료	1,214,912	1,851,749	335,980	719,200

광고선전비	468,277	781,559	174,266	567,931

대손상각비	56,199	67,070	(62,266)	(61,400)

무형자산상각비	30,350	92,328	32,924	103,002

주식보상비용	160,851	315,461	38,879	539,965

합 계	3,402,188	7,737,054	2,060,499	6,164,596

25. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,933,612	9,715,004	2,474,859	7,279,244

급여	820,428	2,442,174	836,432	2,488,670

퇴직급여	60,149	331,158	74,192	245,568

복리후생비	47,474	150,118	48,742	154,098

감가상각비	254,673	746,122	248,032	734,313

무형자산상각비	30,350	92,328	32,923	103,002

외주용역비	560,069	2,085,538	777,875	1,982,969

지급수수료	1,249,600	1,888,351	350,318	768,026

광고선전비	468,277	781,559	174,267	567,931

여비교통비	30,722	78,102	39,251	131,111

주식보상비용	160,851	315,461	38,879	539,965

기타	234,828	612,155	125,745	604,695

합 계	6,851,032	19,238,070	5,221,515	15,599,593

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	54,762	127,184	12,117	50,572

외환차익	31,404	36,720	2,595	17,751

외화환산이익	58,811	107,931	84,257	84,328

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	17,594	-	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	5,129	19,669	-	-

파생상품평가이익	4,583,182	6,878,515	-	2,551,736

합 계	4,733,288	7,187,612	98,969	2,704,387

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	896,853	2,650,435	1,059,936	3,564,168

외환차손	3,096	3,417	13	1,609

외화환산손실	-	-	1,021	1,680

사채상환손실	-	20,028	-	1,071,286

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	21,643	-	-

파생상품평가손실	-	-	548,857	838,827

파생상품거래손실	-	-	-	29,842

합 계	899,949	2,695,523	1,609,828	5,507,413

27. 영업외손익(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	5,392	-	-

채무면제이익	-	32,293	-	-

잡이익	27,074	38,532	4,815	16,952

합 계	27,074	76,217	4,815	16,952

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	3,000	3,000	10,000	20,206

기타의대손상각비	-	-	-	112,406

재고자산폐기손실	-	-	(563)	35,244

유형자산폐기손실	-	-	-	735

종속기업투자주식손상차손	-	489,937	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	103,238

잡손실	111	228	1	2,471

합 계	3,111	493,165	9,438	274,301

28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 현재 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기(*1)	전분기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	2,227,160,443	(518,561,170)	(2,935,213,720)	(7,542,446,720)

가중평균유통보통주식수(*)	28,862,731	28,559,386	21,822,473	21,261,104

기본주당이익(손실)	77	(18)	(135)	(355)

(*1) 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주 중 당사의 매도청구권이 없는 부분은 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.(*2) 당사가 2020년 11월 14일에 실시한 주주배정 유상증자의 발행가액이 공정가치에 미달하여 해당 무상증자효과를 반영하였으며,이로 인하여 비교표시되는 전분기 재무제표의 기본주당이익을 소급하여 재작성 하였습니다.

(2) 희석주당손익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	3개월	누적

분기순이익(손실)	2,227,160,443	(518,561,170)

7회차 전환사채 관련 손익(*)	(3,846,907,869)	(4,735,414,384)

전환우선주 관련 손익(*)	-	(512,606,993)

조정순손실	(1,619,747,426)	(5,766,582,547)

가중평균유통보통주식수	28,862,731	28,559,386

7회차 전환사채 전환가정(*)	2,263,231	1,857,010

전환우선주 전환가정(*)	579,152	477,323

조정유통보통주식수	31,705,114	30,893,719

희석주당이익(손실)	(51)	(187)

(*) 당사의 희석성 잠재적보통주 중 희석효과가 있는 7회차 전환사채 및 당사의 매도청구권이 있는 전환우선주의 전환이 고려되었으며, 4~5회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2020.02.28~2022.02.27	210,000	14,080

2020.03.23~2023.03.22	200,000	16,460

2021.02.28~2023.02.27	22,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	206,600	6,720

2023.03.29~2026.03.28	322,000	5,510

30. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(4,395,194)	(7,752,848)

(1) 당기순이익	(518,561)	(7,542,447)

(2) 조정	(2,684,350)	4,401,050

대손상각비(환입)	67,070	(61,400)

재고자산평가손실	84,489	14,377

감가상각비	746,122	734,313

무형자산상각비	92,328	103,002

이자비용	2,650,435	3,564,168

외화환산손실	-	1,680

주식보상비용	315,461	539,965

당기손익공정가치금융자산평가손실	21,643	-

파생상품평가손실	-	838,827

파생상품거래손실	-	29,842

사채상환손실	20,028	1,071,286

재고자산폐기손실	-	35,244

종속기업투자주식처분손실	-	103,238

유형자산폐기손실	-	735

기타의대손상각비	-	112,406

이자수익	(127,184)	(50,572)

외화환산이익	(107,931)	(84,328)

재고자산평가충당금환입	(15,579)	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(17,594)	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	(19,669)

파생상품평가이익	(6,878,515)	(2,551,736)

종속기업투자주식손상차손	489,937	-

유형자산처분이익	(5,392)	-

(3) 자산부채의 증감	(1,192,282)	(4,611,451)

매출채권의 감소(증가)	(325,065)	(4,176,492)

기타채권의 감소(증가)	58,380	(146,036)

기타자산의 감소(증가)	(451,915)	(98,639)

재고자산의 감소(증가)	215,372	(178,070)

매입채무의 증가(감소)	(590,701)	125,079

기타채무의 증가(감소)	358,390	227,914

기타부채의 증가(감소)	(84,435)	(97,941)

정부보조금의 사용	(372,308)	(267,266)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보증금 현재가치 상각	596	1,207

사용권자산의 취득	69,884	83,952

31. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속회사	(주)넥스트비티Quintrigen Inc.	(주)넥스트비티Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹주요 경영진 등 임직원	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업(*)주요 경영진 등 임직원

(*) 당분기 중 임원의 변동으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)넥스트비티	42,700	28,641	3,945	56,635

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	24,302	-	27,507	-

(주)서경실업(*)	2,070,330	798,712	1,864,340	2,762,126

(주)네추럴에프앤피	36	1,151,914	7,623	536,887

합 계	2,137,368	1,979,267	1,903,415	3,355,648

(*) 당분기 중 특수관계자에서 제외되기 전의 거래내역입니다.

(3) 당 분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	338,700	-	-	338,700

(전분기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	535,700	-	-	535,700

(4) 당 분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)넥스트비티	9,931	-	6,841	-	55,143	59,250	5,445

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	26,733	-	3,399	-	27,398	30,901	-

(주)서경실업	-	-	-	-	-	-	-

(주)네추럴에프앤피	-	-	11,604	-	93,378	100,500	81,898

임직원 등	-	61,108	-	338,700	-	-	-

합 계	36,664	61,108	21,844	338,700	175,919	190,651	87,343

(전기말)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)넥스트비티	229,439	-	17,461	-	88,634	59,250	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	37,568	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	1,911,742	-	693	-	-	6,000	187,248

(주)네추럴에프앤피	-	-	11,684	-	150,089	100,500	160,595

임직원 등	-	61,108	-	338,700	-	-	-

합 계	2,178,749	61,108	29,838	338,700	238,723	165,750	347,843

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	157,900	519,326	136,800	430,207

퇴직급여	12,908	124,999	18,208	32,542

주식보상비용	67,136	173,253	80,766	244,012

합 계	237,945	817,577	235,774	706,760

(*) 당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.