모아라이프플러스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당)기 3분기말 2024 년 9월 30일 현재
제 24 (전)기 3분기말 2023 년 9월 30일 현재
주식회사 모아라이프플러스와 그 종속회사

1. 회사의 개요 주식회사 모아라이프플러스(이하 "당사" 또는 "지배회사")과 그 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배회사의 현황 당사는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고있습니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당반기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 37,734,811주(보통주식수)와 18,867,405천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 지분율은 19.20%입니다. 1.2 종속회사의 현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

Quintrigen Ltd.	이스라엘	12월 31일	70.00%	70.00%

(2) 당분기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	분기순손익

Quintrigen Ltd.	9,189,391	63,058	9,126,334	-	55,148

(3) 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기순손익

Quintrigen Ltd.	8,938,700	73,791	8,864,910	-	(383,083)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준 연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정: 유동부채와 비유동부채의 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

반기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자 산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 연결회사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,802,493	18,939,553

매출채권	6,666,807	7,860,574

기타채권	6,402,941	1,370,741

기타유동금융자산	28,212,033	398,735

합 계	54,084,273	28,569,603

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	12,480,599	5,490	12,475,109	8,619,188	5,149	8,614,039

6개월 이내	555,325	444	554,881	518,582	221	518,361

6개월~1년	137,527	121,758	15,769	253,519	155,488	98,031

1년 초과	783,540	759,551	23,989	724,489	723,605	884

합 계	13,956,991	887,243	13,069,747	10,115,778	884,463	9,231,315

3) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	144,349	144,349	144,349	-

미지급금	628,285	628,285	628,285	-

미지급비용	488,198	488,198	488,198	-

리스부채	246,795	228,125	168,100	60,025

차입금및사채	10,655,465	17,000,000	17,000,000	-

임대보증금	-	-	-	-

합 계	12,163,091	18,488,956	18,428,931	60,025

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	603,952	603,952	603,952	-

미지급금	725,794	725,794	725,794	-

미지급비용	369,493	369,493	369,493	-

리스부채	802,458	839,292	739,482	99,811

차입금및사채	5,918,879	8,050,000	8,050,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	8,703,767	10,871,722	10,488,719	383,003

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	362,807	1,319.60	478,761	-	-	-

단기금융상품	USD	815,008	1,319.60	1,075,485	188,362	1,289.40	242,874

매출채권및기타채권	USD	9,555	1,319.60	12,609	9,555	1,289.40	12,320

CNY	186,000	188.74	35,106	186,000	180.84	33,636

합계	USD	1,187,371	1,319.60	1,566,854	197,917	1,289.40	255,194

CNY	186,000	188.74	35,106	186,000	180.84	33,636

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	-	-	-	3,949	1,289.40	5,092

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	156,685	(156,685)	19,931	(19,931)

CNY	3,511	(3,511)	3,427	(3,427)

EUR	-	-	119	(119)

2) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	33,362,033	703,076

금융부채	(10,902,260)	(6,721,337)

합 계	22,459,773	(6,018,262)

변동이자율:

금융자산	12,802,493	18,939,553

합 계	12,802,493	18,939,553

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	128,025	(128,025)	(142,180)	142,180

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,802,493	12,802,493	18,939,553	18,939,553

당기손익-공정가치금융자산	1,970,290	1,970,290	4,483,588	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	160,348	160,348	-	-

매출채권및기타채권	13,069,747	13,069,747	9,231,315	9,231,315

기타금융자산	28,212,033	28,212,033	398,735	398,735

합 계	56,223,584	56,223,584	33,061,864	33,061,864

금융부채

매입채무및기타채무	1,507,626	1,507,626	2,784,888	2,784,888

차입금및사채	10,655,465	10,655,465	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	6,083,463	6,083,463	1,899,477	1,899,477

기타부채(*)	-	-	283,192	283,192

합 계	18,246,554	18,246,554	10,886,436	10,886,436

( *) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	3,283,588	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성할인율 등

파생상품자산	160,348	-	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

합 계	160,348	3,283,588

금융부채

파생상품부채	6,083,463	1,899,477	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,870,000	1,200,000	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	28,212,033	398,735	현금흐름할인	할인율 등

합 계	30,090,706	1,607,408

금융부채

차입금및사채	10,655,465	5,918,879	현금흐름할인	할인율 등

기타부채	-	283,192

합 계	10,655,465	6,202,071

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	100,290	-	1,870,000	1,970,290

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	160,348	-	160,348

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	28,212,033	28,212,033

합 계	100,290	160,348	30,090,706	30,351,343

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	6,083,463	-	6,083,463

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	10,655,465	10,655,465

합 계	-	6,083,463	10,655,465	16,738,928

(*) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	3,283,588	1,200,000	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

합 계	-	3,283,588	1,607,408	4,890,995

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,899,477	-	1,899,477

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	5,918,879	5,918,879

기타부채	-	283,192	283,192

합 계	-	1,899,477	6,202,071	8,101,548

(*) 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	12,802,493	12,802,493

매출채권및기타채권	-	-	12,218,157	12,218,157

파생상품자산	160,348	-	-	160,348

기타금융자산	-	-	28,212,033	28,212,033

소 계	160,348	-	53,232,683	53,393,031

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	1,970,290	-	-	1,970,290

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

상각후-원가측정 금융자산	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	-	-	851,591	851,591

소 계	1,970,290	8,673	1,851,591	3,830,553

합 계	2,130,638	8,673	55,084,273	57,223,584

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	18,939,553	18,939,553

매출채권및기타채권	-	-	8,319,114	8,319,114

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

소 계	-	-	27,657,403	27,657,403

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	912,201	912,201

소 계	4,483,588	8,673	912,201	5,404,461

합 계	4,483,588	8,673	28,569,603	33,061,864

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	1,422,174	1,422,174

차입금및사채	-	10,655,465	10,655,465

파생상품부채	6,083,463	-	6,083,463

소 계	6,083,463	12,077,638	18,161,101

[비유동]

매입채무및기타채무	-	85,452	85,452

소 계	-	85,452	85,452

합 계	6,083,463	12,163,091	18,246,554

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	2,404,075	2,404,075

차입금및사채	-	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	1,899,477	-	1,899,477

소 계	1,899,477	8,322,954	10,222,431

[비유동]

매입채무및기타채무	-	380,813	380,813

합 계	1,899,477	8,703,767	10,603,244

6) 금융상품의 범주별 순손익내역 (당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

분기손익:

대손상각비	(2,780)	-	-	-	-	(2,780)

기타의대손상각비	-	-	-	-	-	-

이자수익	719,173	-	-	-	-	719,173

이자비용	-	-	-	(1,603,943)	-	(1,603,943)

외화환산손익	(25,308)	-	-	-	-	(25,308)

외환차손익	(3,896)	-	-	-	-	(3,896)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(768,660)	-	-	(768,660)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	(122,380)	-	-	(122,380)

파생상품평가손익	-	-	(1,425,463)	-	2,497,470	1,072,007

사채상환손익	-	-	-	105,133	-	105,133

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

분기손익:

대손상각비	107,567	-	-	-	-	107,567

이자수익	555,131	-	-	-	-	555,131

이자비용	-	-	-	(1,361,253)	-	(1,361,253)

외화환산손익	20,914	-	-	-	-	20,914

외환차손익	11,468	-	-	-	-	11,468

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	889,498	-	-	889,498

파생상품평가손익	-	-	215,641	-	(205,619)	10,022

사채상환손익	-	-	-	38,892	-	38,892

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	19,326,061	13,278,408

자본총계	42,266,148	35,794,050

부채비율	45.72%	37.10%

5. 영업부문 (1) 연결회사는 제공하는 재화와 용역에 근거하여 건강기능식품, 생명과학기술 및 기타의 3개의 영업부문으로 구분하고 있었으나, 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 지배력의 상실 등으로 인하여 건강기능식품 및 기타부문이 중단영업으로 재분류되었으며, 생명과학기술의 단일 영업부문만을 영위하게 되었습니다. 따라서 당분기와 전분기 부문별 매출, 영업손익, 감가상각비와 무형자산상각비 및 자산.부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기 중 단일 고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사(전분기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 45.63%(전분기 39.29%)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	12,802,493	18,939,553

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,435,944	-	8,626,930	-

대손충당금	(769,137)	-	(766,356)	-

대여금	5,150,000	-	100,000	-

대손충당금	-	-	-	-

미수금	147,963	-	262,549	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	371,494	-	9,756	-

대손충당금	-	-	-	-

리스채권	-	-	204,341	-

보증금	-	851,591	-	912,201

합 계	12,218,157	851,591	8,319,114	912,201

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	766,356	2,366,439

대손상각비	2,780	(259,605)

연결범위 변동	(1,347,547)

기말금액	769,137	759,287

(3) 당분기 중 리스채권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	204,341	16,465

이자수익	3,904	858

리스해지	(158,035)	-

리스채권의 수취	(50,210)	(7,290)

연결범위 변동	-	252,888

기말금액	-	262,920

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	-	212,275

2년 이하	-	-

할인전 리스채권	-	212,275

할인후 리스채권	-	204,341

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	491,726	(25,488)	466,239	641,466	(25,488)	615,978

제품	1,387,323	(169,456)	1,217,867	1,219,748	(169,456)	1,050,292

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	14,402	-	14,402	20,665	-	20,665

반품재고	-	-	-	74,626	-	74,626

합계	1,893,452	(194,944)	1,698,508	1,956,505	(194,944)	1,761,562

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	8,976,641	9,493,149

재고자산평가손실(환입)	48,410	(88,016)

매출원가 계	9,025,051	9,405,133

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	28,212,033	398,735

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	51,955	-	77,199	-

선급금	442,730	144,188	220,469	135,253

반품재고회수권	62,240	-	-	-

합 계	556,925	144,188	297,669	135,253

11. 기타비유동금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

비엘멜라니스 제2회 전환사채(*1)	-	-	-	-	-	-	1,035,021

이로지스아시아 전환사채(*2)	-	-	-	-	2,248,567

지노바 1호 투자조합	10좌	12.50	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*3)	-	-	570,000	570,000	-	-	200,000

Elevai Labs,Inc. 보통주(*4)	950,000	4.30	868,950	100,290	-	-	-

㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*5)	300좌	8.70	300,000	300,000	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 계	2,738,950	1,970,290	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*6)	63,571주	1.40	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*6)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*6)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

상각후-원가측정금융자산

넥스트지인베스트먼트 - 일반사채(*7)	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-

상각후-원가측정금융자산 계	1,000,000	1,000,000	-	-	-

(*1) 연결회사는 2024년 5월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 2월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이로지스아시아의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 2,100,000천원에 매각하였으며, 148,567천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실을 인식하였습니다.(*3) 연결회사는 2024년 6월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 10,000천원을 매각하였습니다. 관련하여 손익은 발생하지 않았습니다. 또한, 2024년 7월 중, 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 9.5%의 약정액 20%인 380,000천원을 추가 출자하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*4) 연결회사는 2024년 5월 중 Elevai Labs와의 LO계약 upfront fee로 수취(24.05.07)한 Elevai Labs 보통주 950,000주를 입고일(24.05.07)기준 나스닥 종가로 인식한 후, 분기말(24.09.30) 기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*5) 연결회사는 2024년 9월 중, ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 300,000천원을 출자하였고, 해당 제27호 조합에서 진행하는 투자대상증권은 [주식회사 에이엘티(비상장사)]가 발행한 보통주식으로 한다.(*6) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(*7) 연결회사는 2024년 5월 중, ㈜넥스트지인베스트먼트의 일반사채 10억원을 인수하였습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	결산월	소재지	업종	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	대한민국	12월	대한민국	건강기능식품	-	-	10,976,066

합 계	-	10,976,066

(*) 당분기 중 보유중이던 (주)비엘팜텍의 보통주식(21,734,784주)을 모두 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	유의적 영향력 상실	기말

(주)비엘팜텍	10,976,066	-	-	(10,976,066)	-

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득(*)	지분법손익	기말

(주)비엘멜라니스	8,293,744	-	(387,164)	7,906,580

(3) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	반기손익	총포괄손익

(주)비엘팜텍	44,801,800	13,002,438	31,799,361	24,525,173	141,625	(3,371,072)

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액

토지	4,246	-	-	4,246	698,346	-	-	698,346

건물	116,776	(48,170)	-	68,606	582,797	(107,868)	-	474,928

차량운반구	45,444	(45,442)	-	2	67,097	(50,855)	-	16,242

비품	320,892	(283,379)	-	37,513	308,206	(303,987)	-	4,218

시설장치	1,648,061	(1,491,563)	(920)	155,579	1,644,061	(1,352,374)	(1,297)	290,391

기계장치	4,023,868	(3,685,975)	(409)	337,484	4,023,868	(3,468,828)	(584)	554,456

사용권자산	1,703,423	(1,474,172)	-	229,252	1,208,558	(637,614)	-	570,944

건설중인자산	998,500	-	-	998,500	-	-	-	-

합계	8,861,211	(7,028,699)	(1,329)	1,831,182	8,532,933	(5,921,526)	(1,881)	2,609,526

(*) 상각누계액에 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	전대리스 해지	연결범위의 변동 등(*)	분기말

토지	698,346	-	(694,100)	-	-	-	4,246

건물	474,928	-	(400,001)	(6,321)	-	-	68,606

구축물	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	16,242	-	(14,435)	(1,804)	-	-	2

비품	4,218	40,288	(1,736)	(5,268)	-	11	37,513

시설장치	290,391	4,000	-	(138,812)	-	-	155,579

기계장치	554,456	-	-	(216,972)	-	-	337,484

공기구	-	-	-	-	-	-	-

기타의유형자산	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	570,944	88,456	-	(578,621)	148,472	-	229,252

건설중인자산	-	998,500	-	-	-	-	998,500

합 계	2,609,526	1,131,244	(1,110,272)	(947,798)	148,472	11	1,831,182

(*) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*)	분기말

토지	10,251,714	-	-	-	-	10,251,714

건물	17,563,673	-	-	(394,166)	-	17,169,507

구축물	1,776,149	-	-	(76,663)	-	1,699,487

차량운반구	64,418	24,653	(6,707)	(39,011)	-	43,354

비품	238,793	1,572	-	(77,162)	(47,738)	115,466

시설장치	473,265	1,800	-	(138,487)	-	336,578

기계장치	12,622,532	65,280	(1,522)	(1,516,342)	-	11,169,948

공기구	581,105	1,380	(1)	(171,965)	47,768	458,286

기타의유형자산	483,873	158,700	-	(94,400)	-	548,173

사용권자산	1,663,709	675,880	(1,726)	(693,897)	-	1,643,966

합 계	45,719,232	929,265	(9,956)	(3,202,093)	30	43,436,479

(*) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	1,347,533	316,176	1,663,709

취득	439,808	236,072	675,880

전대리스의 해지

처분	-	(1,726)	(1,726)

감가상각비	(491,434)	(202,463)	(693,897)

분기말	1,295,907	348,059	1,643,966

(전분기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	1,347,533	316,176	1,663,709

취득	439,808	236,072	675,880

처분	-	(1,726)	(1,726)

감가상각비	(491,434)	(202,463)	(693,897)

연결범위 변동	(701,545)	(224,013)	(925,558)

분기말	594,362	124,046	718,408

(4) 차입원가의 자본화당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(5) 당분기말 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 (주)KB손해보험 등에 11,036백만원의 재산종합보험과 화재보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	316,252	(220,831)	-	95,421	5,239,325	(5,152,616)	-	86,709

기타의무형자산	106,976	(105,084)	-	1,892	106,976	(104,291)	-	2,685

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	3,507,072	(3,389,059)	-	118,013	8,430,145	(8,320,050)	-	110,094

(*) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	대체 등(*)	분기말

산업재산권	86,709	38,927	(30,215)	-	95,421

기타의무형자산	2,685	-	(793)	-	1,892

회원권	20,700	-	-	-	20,700

합 계	110,094	38,927	(31,008)	-	118,013

(*) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	무형자산상각비	손상차손(*)	대체 등(**)	분기말

산업재산권	1,276,522	23,508	(293,210)	-	17,884	1,024,704

기타의무형자산	379,450	7,921	(28,974)	-	-	358,397

회원권	59,434	-	-	-	-	59,434

영업권	8,000,281	-	-	(1,923,867)	-	6,076,414

고객관계	4,168,393	-	(1,022,345)	4,727,343	-	7,873,391

합 계	13,884,080	31,429	(1,344,528)	2,803,476	17,884	15,392,341

(*) 현금창출단위의 장부가액이 사용가치를 초과하여, 영업권 및 고객관계에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(**) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 (1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	144,349	-	603,952	-

미지급금	209,208	-	306,717	-

미지급비용	488,198	-	369,493	-

유동성장기미지급금	419,076	-	419,076	-

임대보증금	-	-	-	283,192

리스부채	161,343	85,452	704,837	97,621

합 계	1,422,174	85,452	2,404,075	380,813

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	802,458	1,755,298

사용권자산의 취득	88,456	675,880

사용권자산의 처분	(296)	(6,132)

이자비용	31,997	71,630

리스부채의 지급	(675,820)	(913,308)

기말	246,795	1,583,369

16. 정부보조금 (1) 연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 정부보조금은 존재하지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	419,076	462,437

증가	-	-

감소	-	(5,376)

기말금액	419,076	457,061

17. 차입금및사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	-	3,500,000

유동성전환사채	10,655,465	2,335,288

유동성교환사채	-	83,591

합 계	10,655,465	5,918,879

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반대출	(주)상상인플러스저축은행	15.00 %	-	3,500000

(*) 당분기말 현재 상기의 차입금 전액상환으로 담보제공 중이던 지배회사 보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주의 담보설정이 해지되었습니다. (주석21 참조).

(3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제8회 전환사채(*1)	2021.11.30	2026.11.30	-	-	4,400,000

제9회 교환사채(*1)	2021.12.01	2026.12.01	-	-	150,000

제10회 전환사채	2024.01.02	2027.01.02	-	2,000,000	-

제11회 전환사채	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	15,000,000	-

소 계	17,000,000	4,550,000

가산: 사채상환할증금	2,479,707	7,681

차감: 전환권권조정	(8,292,856)	(2,051,866)

차감: 교환권조정	-	(73,346)

차감: 사채할인발행차금	(531,387)	(13,589)

합 계	10,655,465	2,418,879

유동성차입금및사채(*2)	(10,655,465)	(2,418,879)

비유동차입금및사채	-	-

(*1) 당분기 중 8회차 CB 4,400,000천원, 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10회차 CB	11회차 CB (*3)(*4)

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	2,000,000	15,000,000

잔여 액면금액	2,000,000	15,000,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2025.01.02~2026.12.02	2025.03.29~2027.02.28

발행시 전환 및 교환가격(단위:원)	2,112	2,398

현재 전환 및 교환가격(단위:원)	2,026	2,367

미행사 전환 및 교환권	987,166	6,337,135

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 연결회사는 당분기 중 8회차 CB 4,400,000천원과 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다. (*3) 연결회사는 당분기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(사채권면액의 45%)을 매수할 수 있는 권리를 ㈜넥스트지인베스트먼트에 채권권면액의 130%로 매각하였습니다.

(*4) 연결회사는 당분기 중 발행한 제 11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 19,500백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 전기말 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 이에 따라 (주)비엘팜텍과 그 관계기업이 보유중이던 장기차입금은 당분기 연결재무제표에서 제외되었습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품자산

전환사채	160,348	-	-	-

합 계	160,348	-	-	-

파생상품부채

전환사채	6,083,463	-	1,892,925	-

교환사채	-	-	6,552	-

합 계	6,083,463	-	1,899,477	-

연결회사는 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 당분기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 10회차 및 11회차 전환사채에 대한 공정가치입니다.

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	28,703	-	27,035	-

선수금	598,353	-	2,193,789	-

반품부채	67,069	-	82,442	-

복구충당부채	-	385,383	-	371,898

합 계	694,125	385,383	2,303,266	371,898

19. 종업원급여 (1) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	195,551	2,278,473	763,852	2,413,858

확정기여형 퇴직급여	56,592	196,577	74,047	209,697

주식결제형 주식기준보상	20,139	2,099,168	123,713	325,845

합 계	272,282	4,574,219	961,612	2,949,400

(2) 전기말 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 당분기 중 연결회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 보통주식을 모두 처분하여 특수관계가 해소됨에 따라 (주)비엘팜텍이 운용하던 확정급여제도와 재무제표에 인식된 퇴직급여부채는 당반기 연결재무제표에서 제외되었습니다.

20. 우발부채 및 약정사항 (1) 연결회사는 Quintrigen Ltd.(이하 '합작법인')의 설립을 통해 Yeda Research and Development Company Limited(이하 'Yeda")가 보유한 암억제유전자 'P53'의 기술정보에 대한 라이선스를 현물출자 받았으며, 동 라이선스에 기반한 제품의 개발과 상업화를 추진하는 라이선스 계약을 체결하였습니다. 라이선스 계약에 따라 연결회사는 매년 US$15,000의 라이선스 사용료를 지급해야 하며, 제품의 상업화가 완료된이후에는 Yeda의 합작법인에 대한 지분율과 매출액의 규모에 따라 약정된 로열티를 지급하도록 되어있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등이행보증외 8건에 대해 총 237,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

정기예금	200,000	200,000	KB국민은행	KB법인카드 사용한도설정(*3)

합 계	250,000	250,000

(*1) 당분기 중 연결회사에서 보유한 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주를 담보로 차입한 차입금의 전액상환으로 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다. (*2) 당분기 중 연결회사에서 보유한 (주)비엘팜텍 보통주 142,181주를 담보로 연결회사에서 발행되었던 9회차 교환사채를 모두 상환하여 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다. (*3) 당분기 중 연결회사에서 보유한 KB국민은행 정기예금 200,000천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액	비 고

건설중인 자산	998,500	홈페이지 및 어플개발 시스템 구축

21. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,734,811	32,275,041

보통주발행주식수	37,734,811	32,275,041

우선주발행주식수	-	-

자본금	18,867,405,500	16,137,520,500

(2) 당분기와 전분기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	32,275,041	31,448,597

전환우선주의 보통주 전환	826,444

유상증자	5,459,770	-

기말	37,734,811	32,275,041

(3) 당분기와 전분기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초	-	579,150

전환우선주의 보통주 전환	-	(579,150)

기말	-	-

22. 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	172,269,781	163,999,670

전환권대가	-	2,894,120

기타자본잉여금	18,886,431	15,828,828

합 계	191,156,212	182,722,618

(2) 당분기와 전분기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,999,670	164,123,322

전환사채의 보통주 전환	(4)	-

전환우선주의 보통주 전환	-	(123,652)

유상증자	8,270,115	-

기말금액	172,269,781	163,999,670

23. 기타자본항목 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	901,991	1,648,402

자기주식처분손실	(17,514,677)	(17,514,677)

합 계	(16,612,686)	(15,866,275)

(2) 주식기준보상

연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었고, 10차에 부여한 주식선택권은 당분기에 모두 소멸되었습니다.또한, 12차에 부여한 주식선택권은 가득기간이 충족되어 당분기 중 자본내 계정재분류를 진행하였고, 당분기 중 13차에 부여한 주식선택권(5인 부여) 중 일부 인원(4인)의 자발적퇴사로 해당 4인에 부여한 주식선택권을 부여취소하였습니다.

가. 당분기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	11차	12차	13차

부여일	2019년 12월	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	324,000	342,000	430,000

부여취소수량(주)	(40,000)	(360,000)

행사권한 소멸수량(주)	(195,000)	-

잔여수량(주)	174,208	107,000	70,000

행사가격(원)	6,720	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	3,148	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	11차	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	3,148	2,179	2,283

행사가격	6,720	5,510	4,510

무위험이자율	1.37%	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	67.54%	64.51%	71.02%

다. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 행사가능 수량 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	926,208	5,439	796,208	9,795

기중 부여수량	430,000	4,510

기중 취소수량	(360,000)	4,510	-	-

기중 소멸수량(*)	(215,000)	6,225	(300,000)	15,667

기중 행사수량	-	-	-	-

기말	351,208	5,911	926,208	5,439

(*) 10차 주식매입선택권 권리행사기간 만료로 소멸된 주식 70,000주가 포함되어 있습니다. 라. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,648,402	2,945,123

주식보상비용의 인식	162,428	325,845

취소	(413,169)	-

소멸	(495,670)	(1,746,280)

행사	-	-

기말	901,991	1,524,689

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식할 금액은 39,403천원입니다.

24. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	885,538	741,145

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	500,216	1,545,128	498,213	1,571,192

퇴직급여	43,351	126,065	35,345	120,119

복리후생비	38,892	172,304	48,896	168,902

여비교통비	16,180	75,978	16,220	74,307

접대비	18,882	43,792	9,942	28,016

통신비	590	2,055	674	2,092

수도광열비	17,325	42,984	11,333	25,312

세금과공과금	23,238	138,977	35,387	109,506

감가상각비	249,200	705,328	201,062	593,715

지급임차료	3,178	9,098	2,852	12,596

보험료	6,099	21,577	7,953	28,821

차량유지비	8,666	23,759	8,239	30,868

경상연구개발비	61,231	445,478	303,278	1,239,073

운반비	8,538	35,776	24,410	87,304

교육훈련비	810	810	1,100	1,714

도서인쇄비	-	121	1,155	1,214

소모품비	3,619	13,728	3,314	11,156

지급수수료	246,316	1,548,409	1,225,784	2,873,269

광고선전비	59,706	567,306	395,593	975,536

대손상각비	(2,358)	2,780	23,918	(107,567)

무형자산상각비	10,354	31,008	22,885	70,971

주식보상비용	20,139	(250,741)	123,713	325,859

합 계	1,334,171	5,301,723	3,001,265	8,243,977

26. 비용의 성격별 공시 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,331,919	7,460,206	2,625,933	7,436,030

급여	695,767	2,278,473	763,852	2,413,858

퇴직급여	56,592	196,577	74,047	209,697

복리후생비	44,594	182,169	51,218	176,647

감가상각비	330,166	947,798	281,977	837,021

무형자산상각비	10,354	31,008	22,885	70,971

외주용역비	206,737	769,287	443,211	1,647,957

지급수수료	220,673	1,567,876	1,260,821	2,967,709

광고선전비	59,706	567,306	395,593	975,536

여비교통비	16,657	78,436	17,285	77,762

주식보상비용	20,139	(250,741)	123,713	325,859

기타	151,889	498,376	320,579	510,062

합 계	4,145,194	14,326,773	6,381,113	17,649,109

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	382,055	719,173	190,430	555,131

외환차익	888	12,842	20,888	32,198

외화환산이익	(28,628)	-	1,899	20,914

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	-	-	889,498

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	26,187	-	-

사채상환이익	-	105,133	-	217,317

파생상품평가이익	30,621	1,552,310	-	727,869

합 계	384,936	2,415,646	213,218	2,442,927

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	733,425	1,603,943	435,900	1,361,253

외환차손	11,535	16,739	2,347	20,730

외화환산손실	25,308	25,308	-	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	620,094	768,660	-	-

당기손익공정가치금융자산처분손실	45,066	148,567	-	-

파생상품평가손실	-	480,303	-	717,847

사채상환손실	-	-	178,425	178,425

합 계	1,435,428	3,043,519	616,672	2,278,254

28. 영업외손익 (1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	2,398	-	6,236

종속기업투자주식손상차손환입	-	-	(1,649,658)	69,704

잡이익	1,829	52,576	11,326	32,195

합 계	1,829	54,974	(1,638,332)	108,135

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	3	9,566	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	456,430	-	-

종속기업투자주식처분손실	-	1,217,148	-	-

잡손실	794	2,808	758	139,083

합 계	797	1,685,953	758	139,083

29. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배회사 소유주 귀속 반기순손익	(1,652,129,932)	(4,167,791,484)	(1,850,721,658)	(976,259,885)

가중평균유통보통주식수(*)	37,734,811	35,671,089	29,658,978	29,658,978

지배회사 소유주 기본주당손익	(44)	(117)	(62)	(33)

(*) 전분기 보통주로 전환되어야 하는 전환우선주는 기본주당손익을 산정하기 위한 가중평균유통보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당분기와 전분기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기 누적(*1)	전분기 누적(*2)

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배회사 소유주 귀속 당기순이익(손실)	(1,652,129,932)	(4,167,791,484)	(1,850,721,658)	(976,259,885)

7회차 전환사채 관련 손익	-	-	(571,588,616)	-

8회차 전환사채 관련 손익	403,956,330	(97,250,173)	-	-

조정순손손익	(1,248,173,602)	(4,265,041,657)	(2,422,310,274)	(976,259,885)

가중평균유통보통주식수	37,734,811	35,671,089	29,658,978	29,658,978

전환사채 전환가정	6,337,135	4,310,099	200,333	-

조정유통보통주식수	44,071,946	39,981,188	29,859,311	29,658,978

희석주당손익	(28)	(107)	(82)	(33)

(*1) 지배회사의 희석성 잠재적보통주 중 당분기 누적기준으로 희석효과가 있는 8회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채는 당분기 중 모두 상환되었습니다. 10회차 전환사채와 11회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.(*2) 지배회사의 희석성 잠재적보통주 중 전분기 누적기준으로 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 잠재적보통주당분기 중에는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2021.12.26~2024.12.25	174,208	6,720

2023.03.29~2026.03.28	107,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	70,000	4,510

10회차 전환사채	2025.01.02~2026.12.02	987,166	2,026

11회차 전환사채	2025.03.29~2027.02.28	6,337,135	2,367

31. 영업에서 창출된 현금 (1) 당분기 및 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 영업에서 창출된 현금	(104,716)	8,356,383

(1) 당기순이익	(4,151,247)	(7,653,663)

(2) 조정	3,083,979	5,683,539

외화환산이익	-	(30,807)

외화환산손실	25,308	-

대손상각비	2,780	(259,605)

기타의대손상각비	-	3,953

재고자산평가손실(환입)	48,410	312,120

감가상각비	947,798	3,202,093

유형자산처분이익	(2,398)	(19,051)

유형자산처분손실	9,566	1,355

무형자산상각비	31,008	1,344,528

무형자산손상차손	-	1,923,867

무형자산손상차손환입	-	(4,727,343)

이자수익	(719,173)	(445,331)

이자비용	1,603,943	2,988,647

주식보상비용	(250,741)	325,845

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(889,498)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(26,187)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	768,660	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	148,567	-

지분법손실	-	387,164

종속기업투자주식손상차손	456,430	-

종속기업투자주식처분손실	1,217,148	466

퇴직급여	-	790,417

법인세비용	-	815,499

파생상품평가이익	(1,552,310)	(698,340)

파생상품평가손실	480,303	1,200,943

사채상환손실	-	178,425

사채상환이익	(105,133)	(903,082)

잡손실	-	133,200

기타 현금의 유출이 없는 비용 등	-	48,074

(3)자산부채의증감	962,552	10,326,508

매출채권의 감소(증가)	1,192,744	(207,927)

미수금의 감소(증가)	115,537	(65,965)

선급금의 감소(증가)	(300,316)	620,443

선급비용의 감소(증가)	25,268	(575,129)

재고자산의 감소(증가)	(47,595)	5,390,348

매입채무의 증가(감소)	(459,603)	4,082,145

미지급금의 증가(감소)	(98,346)	1,314,800

예수금의 증가(감소)	1,669	19,196

선수금의 증가(감소)	404,563	(256,920)

미지급비용의 증가(감소)	144,004	234,936

반품부채의 증가(감소)	(15,373)	(87,732)

사외적립자산의 감소(증가)	-	77,773

퇴직금의 지급	-	(219,460)

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 취득	88,456	675,880

전환우선주의 보통주 전환	-	413,222

유형자산의 취득과 관련된 미지급금	-	352,620

32. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

모기업	(주)모아데이타

관계기업	(주)비엘팜텍(*1)

기타의 특수관계자	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(*1)NRD MGL Co.,Ltd.(*1)NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스 주요 경영진 등 임직원

(*1) 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 당분기 중 지배회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

모기업	(주)모아데이타(*1)	1,170	-	-	-

관계기업	(주)비엘팜텍(*2)	175	17,443	-	-

기타의 특수관계자(*3)	33,895	-	6,410	25,031

합 계	35,240	17,443	6,410	25,031

(*1) 당분기말 현재 연결회사의 최대주주인 ㈜모아데이타는 당분기 중 기존 주식 2,244,268주 인수 및 유상증자 5,000,000주를 통해 총 7,244,268주를 보유하고 있으며, 당분기말 현재 지분율은 19.20% 입니다.(*2) 당분기 중, 연결회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었으며, 당분기 매출/매입은 (주)비엘팜텍 주식 처분일까지의 거래내역입니다.(*3) 당분기말 현재 연결회사의 기타특수관계자와의 거래에는 모기업 모아데이타의 종속기업과의 거래내역을 표기하였습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

특수관계구분	기초	증가	감소	기말

자금대여

기타의특수관계자	100,000	5,150,000	100,000	5,150,000

(전분기)

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)네추럴피드	1,004,473	-	-	1,004,473

한몽에너지개발(주)	160,000	-	-	160,000

기타의 특수관계자	임직원 등	117,000	-	-	117,000

합 계	1,281,473	-	-	1,281,473

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	미지급금 등

기타의 특수관계자	33,372	-	5,150,000	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	선급금	임대보증금	미지급금 등

(주)비엘팜텍	-	-	9,385	-	61,599	-	85,320	9,670

기타의 특수관계자	68,695	2,319	29,987	100,000	142,743	66,985	197,872	340,695

합 계	68,695	2,319	39,373	100,000	204,341	66,985	283,192	350,364

(5) 연결회사는 당분기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (6) 연결회사는 당분기말 현재 당사의 최대주주인 (주)모아데이타로 부터 제11회차 전환사채와 관련하여 19,500백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	156,273	555,559	225,250	583,250

퇴직급여	9,583	35,869	18,771	67,375

주식보상비용	(20,577)	19,264	106,545	255,192

합 계	145,279	610,691	350,565	905,817

(*) 연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.