모아라이프플러스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요 주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구신수로 767, A동 7층 (동천동, 분당수지U-TOWER) 에 본점을 두고 있습 니다 . 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으 며, 2016년 7월 7일 코스 닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 27,412,216주와 13,706,108천원이며, 최대주주는 박영철로서 지분율은 8.15%입니다 .

2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주 할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표개혁 (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계의 인용

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약: 계약이행원가

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류

2.3 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정딩사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	8년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 리스

리스요소를 포함하는 계약의 개시일 이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(8) 무형자산

가. 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권, 기타의 무형자산: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 된는 경우에는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산 의 내용을 적용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(12) 장기금융부채

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다

(13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우, 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 나. 퇴직급여: 확정기여제도당사는 확정기여제도를 적용해오고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 생명과학 기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

나. 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

라. 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상당사는 기타포괄-공정가치금융자산 및 종속기업투자의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.(3) 재고자산에 대한 평가충당금 설정당사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

(4) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품

당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. (1) 금융위험관리

가. 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	22,961,182	5,160,610

매출채권	7,746,586	2,838,248

기타채권	1,336,788	2,230,695

기타유동금융자산	297,324	315,792

합 계	32,341,880	10,545,344

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	6,610,245	111,752	6,498,493	3,192,848	88,023	3,104,825

6개월 이내	2,519,716	42,702	2,477,014	1,541,079	13,326	1,527,752

6개월~1년	519,614	512,322	7,292	1,106,205	688,132	418,073

1년 초과	679,115	578,540	100,575	378,588	360,296	18,292

합 계	10,328,690	1,245,315	9,083,374	6,218,720	1,149,777	5,068,943

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	840,805	840,805	840,805	-

미지급금	671,462	671,462	671,462	-

미지급비용	214,924	214,924	214,924	-

리스부채	888,625	937,654	536,074	401,579

유동성차입금및사채	28,428,940	30,000,000	30,000,000	-

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	31,210,506	32,830,595	32,263,265	567,329

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	313,247	313,247	313,247	-

미지급금	760,159	760,159	760,159	-

미지급비용	185,253	185,253	185,253	-

리스부채	1,240,118	1,346,793	502,090	844,703

유동성차입금및사채	40,227,746	50,100,000	50,100,000	-

임대보증금	165,750	165,750	-	165,750

합 계	42,892,273	52,871,201	51,860,749	1,010,453

라. 시장위험

1) 환위험기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 당사는 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, GBP등 입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	931,559.02	1,088.00	1,013,536	157,586.76	1,157.80	182,454

GBP	-	-	-	7,616.83	1,518.69	11,568

EUR	-	-	-	2,500.00	1,296.80	3,242

CNY	237,881.05	166.96	39,717	-	-	-

매출채권및기타채권	USD	2,120.00	1,088.00	2,307	440.00	1,157.80	509

CNY	190,140.80	166.9600	31,746	-	-	-

합 계	USD	933,679.02	1,088.00	1,015,843	158,026.76	1,157.80	182,963

GBP	-	-	-	7,616.83	1,518.69	11,568

EUR	-	-	-	2,500.00	1,296.80	3,242

CNY	428,021.85	-	71,463	-	-	-

당기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	101,584	(101,584)	18,296	(18,296)

GBP	-	-	1,157	(1,157)

EUR	-	-	324	(324)

CNY	7,146	(7,146)	-	-

2) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	536,047	7,254,626

금융부채	(29,317,565)	(41,467,864)

합 계	(28,781,518)	(34,213,238)

변동이자율:

금융자산	22,961,182	3,160,610

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	229,612	(229,612)	31,606	(31,606)

마. 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,961,182	22,961,182	9,148,504	9,148,504

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

매출채권및기타채권	9,083,374	9,083,374	5,068,943	5,068,943

기타금융자산	297,324	297,324	315,792	315,792

합 계	32,350,553	32,350,553	14,541,912	14,541,912

금융부채

매입채무및기타채무	2,615,816	2,615,816	2,498,777	2,498,777

유동성차입금및사채	28,428,940	28,428,940	40,227,746	40,227,746

파생상품부채	1,007,046	1,007,046	4,009,357	4,009,357

기타금융부채	165,750	165,750	165,750	165,750

합 계	32,217,552	32,217,552	46,901,630	46,901,630

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

합 계	-	-	305,997	305,997

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,007,046	-	1,007,046

[공정가치가 공시되는 부채]

유동성차입금및사채	-	-	28,428,940	28,428,940

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	1,007,046	28,594,690	29,601,736

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	315,792	315,792

합 계	-	-	324,465	324,465

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	4,009,357	-	4,009,357

[공정가치가 공시되는 부채]

유동성차입금및사채	-	-	40,227,746	40,227,746

기타부채	-	-	165,750	165,750

합 계	-	4,009,357	40,393,496	44,402,853

전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	22,961,182	22,961,182

매출채권및기타채권	-	-	9,083,374	9,083,374

기타금융자산	-	-	297,324	297,324

소 계	-	-	32,341,880	32,341,880

[비유동]

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

합 계	-	8,673	32,341,880	32,350,553

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	9,148,504	9,148,504

매출채권및기타채권	-	-	5,068,943	5,068,943

기타금융자산	-	-	315,792	315,792

소 계	-	-	14,533,239	14,533,239

[비유동]

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

합 계	-	8,673	14,533,239	14,541,912

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	2,615,816	2,615,816

유동성장기금융부채	-	28,428,940	28,428,940

파생상품부채	1,007,046	-	1,007,046

소 계	1,007,046	31,044,756	32,051,802

[비유동]

기타채무	-	165,750	165,750

합 계	1,007,046	31,210,506	32,217,552

(전기말)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	상각후원가	합계

[유동]

매입채무및기타채무	-	2,498,777	2,498,777

유동성장기금융부채	-	40,227,746	40,227,746

파생상품부채	4,009,357	-	4,009,357

소계	4,009,357	42,726,523	46,735,880

[비유동]

기타채무	-	165,750	165,750

합계	4,009,357	42,892,273	46,901,630

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	16,867	-	-	16,867

기타의대손상각비	(90,000)	-	-	(90,000)

이자수익	79,653	-	-	79,653

이자비용	-	(4,563,565)	-	(4,563,565)

파생상품평가손익	-	-	1,547,309	1,547,309

파생상품거래손익	-	-	(41,514)	(41,514)

사채상환손익	(1,674,702)	-	(1,674,702)

외화환산손익	(83,482)	-	-	(83,482)

외환차손익	19,853	-	-	19,853

(전기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(120,064)	-	-	(120,064)

기타의대손상각비	(399,808)	-	-	(399,808)

대손충당금환입	10,000	-	-	10,000

이자수익	362,684	-	-	362,684

이자비용	-	(5,134,616)	-	(5,134,616)

파생상품평가손익	-	-	(3,082,891)	(3,082,891)

사채상환손익	-	(359,714)	-	(359,714)

외화환산손익	(2,897)	-	-	(2,897)

외환차손익	5,756	-	-	5,756

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	32,864,598	47,541,427

자본총계	57,676,383	36,068,047

부채비율	56.98%	131.81%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명 과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있으 며, 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 포함하였습니다. (2) 주요고객에 대한 정보 당기말 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이며, 당기 중 총매출에서 차지하는 매출액은 5,481,832천원입니다. 전기말 당사 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 3곳이며 전기 중 총매출에서 차지하는 매출액은 7,150,738천원입니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	3,987,895

요구불예금	22,961,182	5,160,610

합 계	22,961,182	9,148,504

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,479,688	-	3,588,217	-

대손충당금	(733,102)	-	(749,969)	-

대여금	-	338,700	400,000	535,700

대손충당금	-	(338,700)	-	(338,700)

미수금	197,916	-	63,139	-

대손충당금	(112,406)	-	-	-

미수수익	-	62,544	1,325	63,882

대손충당금	-	(61,108)	-	(61,108)

리스채권	101,499	137,224	114,532	239,408

보증금	-	1,011,118	-	1,212,516

합 계	7,933,595	1,149,779	3,417,244	1,651,699

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	749,969	629,905

대손상각비	(16,867)	120,064

기말금액	733,102	749,969

(3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	353,940	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	-	453,135

이자수익	17,982	22,222

리스변경	11,890	-

리스해지	(12,107)	-

리스채권의 수취	(132,982)	(121,417)

기말금액	238,723	353,940

(4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	138,775	132,455

2년 이하	127,210	132,455

3년 이하	-	121,417

할인전 리스채권	265,985	386,328

할인후 리스채권	238,723	353,940

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,271,986	(121,443)	1,150,543	1,174,550	(155,856)	1,018,693

반품재고	98,149	-	98,149	29,649	-	29,649

원재료	8,299	-	8,299	6,937	-	6,937

상품	485,911	(15,601)	470,310	524,407	(12,086)	512,321

합 계	1,864,346	(137,044)	1,727,302	1,735,543	(167,942)	1,567,601

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산	13,254,135	12,494,467

재고자산평가손실(환입)	(30,898)	(20,152)

매출원가	13,223,237	12,474,315

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	297,324	315,792

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	8,075	8,123

선급금	310,469	371,809

합 계	318,544	379,932

11. 기타포괄-공정가치금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

다인바이오(*)	63,571주	1.79	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-	-

합 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

(*) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

(주)넥스트비티	대한민국	28.16	12월	64,075,000	37,905,886	41,032,199

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	10,083,480	11,701,000

합 계	75,776,000	47,989,366	52,733,199

(전기말)

(단위:천원)

구 분	설립지	지분율(%)	결산월	취득원가	순자산지분액	장부금액

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사	대한민국	98.20	12월	1,031,678	113,039	111,005

(주)넥스트비티	대한민국	39.57	12월	64,075,000	51,151,398	51,151,398

Quintrigen Inc.	이스라엘	70.00	12월	11,701,000	11,432,332	11,701,000

합 계	76,807,678	62,696,769	62,963,403

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	손상차손환입(손상)	기말

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사(*)	111,005	-	(111,005)	-	-

(주)넥스트비티	51,151,398	-	-	(10,119,199)	41,032,199

Quintrigen Inc.	11,701,000	-	-	-	11,701,000

합 계	62,963,403	-	(111,005)	(10,119,199)	52,733,199

(*) 당기 중 청산으로 소멸하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	출자금회수	손상차손환입(손상)	기말

그린코어밸류업1호 사모투자합자회사(*)	251,223	-	(468,322)	328,104	111,005

(주)넥스트비티	63,936,581	-	-	(12,785,183)	51,151,398

Quintrigen Inc.	-	11,701,000	-	-	11,701,000

합 계	64,187,804	11,701,000	(468,322)	(12,457,079)	62,963,403

(*) 전기 중 출자금이 회수됨에 따라 손상차손을 환입하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시장가치	장부금액	시장가치	장부금액

(주)넥스트비티	41,032,199	41,032,199	34,785,506	51,151,398

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	4,246	-	-	4,246	4,246	-	-	4,246

건물	116,776	(26,274)	-	90,502	116,776	(20,436)	-	96,340

차량운반구	79,721	(72,031)	-	7,690	79,721	(65,881)	-	13,840

비품	298,171	(264,703)	-	33,467	281,948	(219,672)	-	62,276

시설장치	1,642,261	(799,996)	(2,802)	839,463	1,517,261	(618,876)	(3,304)	895,081

기계장치	4,012,318	(2,548,976)	(1,285)	1,462,057	3,988,446	(2,269,964)	(4,369)	1,714,113

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

사용권자산	1,553,104	(852,400)	-	700,704	1,417,931	(425,177)	-	992,754

합 계	7,706,597	(4,564,381)	(4,087)	3,138,129	7,406,331	(3,620,006)	(7,674)	3,778,651

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초순장부금액	4,246	96,340	13,840	62,276	895,081	1,714,113	-	992,754	3,778,650

취득	-	-	-	18,382	37,500	57,099	87,500	135,502	335,983

처분	-	-	-	(1)	-	(734)	-	-	(735)

감가상각비	-	(5,839)	(6,150)	(47,190)	(180,618)	(308,421)	-	(427,223)	(975,441)

대체등	-	-	-	-	87,500	-	(87,500)	(330)	(330)

기말순장부금액	4,246	90,502	7,690	33,467	839,463	1,462,057	-	700,704	3,138,129

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	비품	시설장치	기계장치	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초순장부금액	4,246	102,179	22,133	111,356	1,255,554	1,706,455	292,500	-	3,494,423

회계정책변경(*)	-	-	-	-	(191,572)	-	-	1,393,382	1,201,809

취득	-	-	-	5,528	-	32,500	-	24,550	62,577

처분	-	-	(1)	-	-	-	-	-	(1)

감가상각비	-	(5,839)	(8,292)	(54,608)	(168,901)	(317,341)	-	(425,177)	(980,158)

대체등	-	-	-	-	-	292,500	(292,500)	-	-

기말순장부금액	4,246	96,340	13,840	62,276	895,081	1,714,113	-	992,754	3,778,651

(*) 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른변동 내역입니다.

(3) 당사는 상기 유형자산과 관련하여 메리츠화재해상보험(주)와 화재보험계약 등을 체결하였으며, 부보금액 2,100,000천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	944,816	47,938	992,754

취득	85,726	49,776	135,502

전대리스의 해지	12,107	-	12,107

처분	(12,437)	-	(12,437)

감가상각비	(364,893)	(62,330)	(427,223)

기말순장부금액	665,320	35,384	700,704

(전기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	-	-	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	1,307,676	85,705	1,393,382

취득	-	24,550	24,550

감가상각비	(362,860)	(62,317)	(425,177)

기말순장부금액	944,816	47,938	992,754

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	1,963,297	(1,737,870)	(4,014)	221,413	1,886,664	(1,613,379)	(4,847)	268,438

기타의무형자산	105,188	(83,529)	-	21,659	101,688	(72,058)	-	29,630

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	5,152,328	(4,884,543)	(4,014)	263,772	5,072,196	(4,748,582)	(4,847)	318,767

(*) 상각누계액에 손상차손이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초순장부금액	268,438	29,630	20,700	318,767

취득	76,632	3,500	-	80,132

상각비	(123,658)	(11,471)	-	(135,128)

기말순장부금액	221,413	21,659	20,700	263,772

(전기)

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

기초순장부금액	303,427	40,926	20,700	365,053

취득	96,393	-	-	96,393

상각비	(131,382)	(11,297)	-	(142,678)

기말순장부금액	268,438	29,630	20,700	318,767

15. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	840,805	-	313,247	-

미지급금	671,462	-	760,159	-

미지급비용	214,924	-	185,253	-

리스부채	497,532	391,093	441,060	799,057

합 계	2,224,723	391,093	1,699,719	799,057

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,240,118	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용	-	1,675,966

사용권자산의 취득	135,502	24,550

이자비용	63,000	85,315

리스부채의 지급	(549,994)	(545,714)

기말금액	888,625	1,240,118

16. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장ㆍ단기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	40,373	6,172

보조금 수령	414,555	1,082,205

보조금 사용	(422,434)	(1,048,004)

- 경상연구개발비 사용	422,434	1,048,004

기말금액	32,494	40,373

(2) 당기와 전기 중 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	451,394	323,544

증가	50,261	127,850

감소	(22,362)	-

기말잔액	479,293	451,394

17. 유동성장기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	표면이자율(%)	당기말	전기말

주식담보대출	유안타증권(주)	5.50	1,500,000	-

케이비증권(주)	5.00	3,500,000	-

신한금융투자(주)	5.00	3,000,000	-

현대차증권(주)	4.80	2,000,000	-

NH투자증권(주)	3.90	500,000	-

합 계	10,500,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 신주인수권부사채 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제3회 신주인수권부사채	2018.03.15	2021.03.15	-	5,000,000	7,000,000

제3회 전환사채	2018.03.21	2021.03.21	-	4,000,000	17,000,000

제4회 전환사채	2019.04.26	2022.04.26	-	500,000	7,100,000

제5회 전환사채	2019.03.22	2022.03.22	-	10,000,000	15,000,000

제6회 전환사채	2019.03.29	2022.03.29	-	-	4,000,000

소 계	19,500,000	50,100,000

가산: 사채상환할증금	1,202,717	3,090,058

차감: 신주인수권조정	(80,986)	(641,858)

차감: 전환권조정	(2,594,917)	(12,013,971)

차감: 사채할인발행차금	(97,874)	(306,483)

합 계	17,928,940	40,227,746

유동성장기금융부채	(17,928,940)	(40,227,746)

(*) 전환권 및 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가와 신주인수권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편, 상기질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
(**) 보고기간종료일 현재 1년 이내에 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있어 유동부채로 분류하였습니다.

(3) 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3회차 BW	3회차 CB	4회차 CB	5회차 CB

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	사채 원금 및 만기까지 연복리 2%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	14,000,000	30,000,000	7,100,000	15,000,000

잔여 액면금액(*)	5,000,000	4,000,000	500,000	10,000,000

신주인수권 및 전환권행사기간	2019.03.15~2021.02.15	2019.03.21~2021.02.21	2020.04.26~2022.03.25	2020.03.22~2022.02.22

발행시 행사가격(단위:원)	16,290	12,360	11,980	13,159

현재 행사가격(단위:원)(**)	10,548	8,652	7,757	8,521

미행사 신주인수권 및 전환권	474,024	462,320	64,457	1,173,570

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 3개월 단위 연복리 2%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	O	X	X	O

당사는 발행일로부터 12개월 이후~만기(5회차 CB는 발행 후 24개월)까지 사채권자가인수한 총 금액의 30%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 연복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*) 당기중 3회차 BW 2,000,000천원, 5회차 CB 5,000,000천원 및 6회차 CB 4,000,000천원이 조기상환되었으며, 3회차 CB 13,000,000천원은 보통주로 전환되었습니다. 한편, 당기 중 4회차 CB 9,700,000천원이 조기상환되었으며, 3,100,000천원은 조기상환 후 재발행되었습니다.
(**) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(4) 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다 . 당기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련해 인식한 파생상품평가이익은 2,467,076천원, 파생상품평가손실은 919,767천원이며, 당기말 현재 1,007,046천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다 .

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	49,135	-	37,959	-

선수금	160,277	-	255,233	-

반품부채	123,630	-	40,446	-

임대보증금	-	165,750	-	165,750

복구충당부채	-	314,004	-	306,159

합 계	333,042	479,754	333,639	471,909

19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업권급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,332,116	3,290,000

확정기여형 퇴직급여	316,184	275,601

주식결제형 주식기준보상	532,415	1,377,711

합 계	4,180,714	4,943,312

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료등 납부보증 외 1건에 대해 총 14,800천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유	담보유지비율

현금및현금성자산	304,573	304,573	명문제약(주)	영업보증금	-

단기금융상품	297,324	297,324	종근당 등

매출채권	50,000	50,000	대웅제약

종속기업투자주식(*)	4,717,054	3,783,887	유안타증권(주)	차입금 담보	180%

8,805,166	7,063,254	케이비증권(주)	140%

7,602,247	6,098,307	신한금융투자(주)	200%

4,054,529	3,252,428	현대차증권(주)	200%

1,001,480	803,358	NH투자증권(주)	170%

합 계	26,832,372	21,653,131

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 (주)넥스트비티의 보통주 24,496,835주 중 12,538,050주가 담보로 제공되었습니다. 한편, 금융기관과의 약정에 따라 담보유지비율을 충족시켜야 하므로, 향후 (주)넥스트비티의 시가가 하락하는 경우에는 담보로 제공되는 주식수가 증가할 수 있습니다.

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	27,412,216	17,682,985

자본금	13,706,108,000	8,841,492,500

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	17,682,985	15,960,310

주식선택권의 행사	-	69,500

전환사채의 전환권 행사	1,502,540	556,998

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	1,096,177

유상증자	8,226,691	-

기말	27,412,216	17,682,985

22. 자 본 잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	136,652,197	96,130,088

전환권대가	5,022,236	12,952,965

신주인수권대가	760,071	1,064,100

기타자본잉여금	6,167,175	1,238,365

합 계	148,601,679	111,385,518

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	96,130,088	76,638,907

주식선택권의 행사	-	573,573

전환사채의 전환권 행사	14,052,521	6,120,531

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	12,797,077

유상증자	26,469,588	-

기말금액	136,652,197	96,130,088

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,948,360	2,424,949

(2) 당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 11차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 한편, 1~3차 및 5~7차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

가. 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	4차	8차	9차	10차	11차

부여일	2015년 3월	2018년 2월	2018년 3월	2019년 2월	2019년 12월

부여수량(주)	286,000	235,000	200,000	196,000	324,000

잔여수량(주)	-	210,000	200,000	22,000	276,800

행사가격(원)	4,190	14,080	16,460	13,200	6,720

부여일 공정가치(원)	1,801	6,239	5,611	3,540	3,148

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

나. 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	4차	8차	9차	10차	11차

부여일 현재의 공정가치	1,801	6,239	5,611	3,540	3,148

행사가격	4,190	14,080	16,460	13,200	6,720

무위험이자율	1.79%	2.26%	2.26%	1.81%	1.37%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	49.72%	32.24%	32.52%	32.82%	67.54%

다. 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	850,000	9,086	509,500	13,539

기중 부여수량 1차	-	-	196,000	13,200

기중 부여수량 2차	-	-	324,000	6,720

기중 취소수량	(136,200)	11,019	(110,000)	13,320

기중 소멸수량	(5,000)	4,190	-	-

기중 행사수량	-	-	(69,500)	6,660

기말	708,800	11,893	850,000	9,086

라. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	2,424,949	1,193,056

주식보상비용의 인식	786,804	1,417,072

행사	-	(145,818)

취소	(254,389)	(39,361)

소멸	(9,004)	-

기말	2,948,360	2,424,949

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 584,502천원입니다.

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	107,579,764	86,583,913

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	86,583,913	58,448,009

회계변경	-	22,314

당기순손실	20,995,851	28,113,589

기말금액	107,579,764	86,583,913

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일:2021년 3월 29일	처리확정일:2020년 3월 27일

I. 미처리결손금	107,579,764	86,583,913

전기이월미처리결손금	86,583,913	58,448,009

회계변경	-	22,314

당기순손실	20,995,851	28,113,589

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	107,579,764	86,583,913

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,976,986	2,011,854

퇴직급여	184,046	187,636

복리후생비	191,011	209,868

여비교통비	156,822	209,344

접대비	1,916	16,640

통신비	2,990	3,931

수도광열비	20,184	19,947

세금과공과금	119,087	120,831

감가상각비	614,189	636,937

지급임차료	54,572	45,222

보험료	64,467	68,754

차량유지비	35,561	37,298

경상연구개발비	2,195,151	2,491,674

운반비	27,419	23,197

교육훈련비	1,651	3,295

도서인쇄비	21,485	4,451

소모품비	20,712	29,614

지급수수료	1,156,043	675,759

광고선전비	774,176	538,973

대손상각비	(16,867)	120,064

무형자산상각비	135,128	142,678

주식보상비용	532,415	1,377,711

합 계	8,269,145	8,975,678

26. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	10,596,453	10,550,741

급여	3,332,116	3,290,000

퇴직급여	316,184	275,601

복리후생비	205,759	225,607

감가상각비	975,644	980,158

무형자산상각비	135,128	142,678

외주용역비	2,486,122	1,850,925

지급수수료	1,231,399	751,481

광고선전비	774,176	538,973

지급임차료	56,372	60,110

여비교통비	160,491	213,143

주식보상비용	532,415	1,377,711

기타	690,122	1,192,865

합 계	21,492,382	21,449,993

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	79,653	362,684

외환차익	21,718	40,779

외화환산이익	23	594

파생상품평가이익	2,467,076	-

합 계	2,568,470	404,058

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,563,565	5,134,616

외환차손	1,865	35,023

외화환산손실	83,505	3,491

사채상환손실	1,674,702	359,714

파생상품평가손실	919,767	3,082,891

파생상품거래손실	41,514	-

합 계	7,284,918	8,615,734

28. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	-	9

대손충당금환입	-	10,000

종속기업투자주식손상차손환입	-	328,104

잡이익	23,058	76,896

합 계	23,058	415,009

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	20,206	49,770

기타의대손상각비	90,000	399,808

유형자산처분손실	547	-

유형자산폐기손실	735	-

종속기업투자주식손상차손	10,119,200	12,785,183

종속기업투자주식처분손실	103,238	-

잡손실	3,185	54,531

합 계	10,337,110	13,289,291

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당기말과 전기말 현재 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(20,995,851)	(28,113,589)

적용세율	21.90%	19.93%

적용세율에 따른 세부담액	(4,597,087)	(5,602,718)

조정사항:

비공제비용	(1,914,747)	2,041,457

일시적차이 중 이연법인세 미인식액	3,260,646	2,465,762

이연법인세자산 미인식 당기 결손금	3,251,188	1,095,499

법인세비용	-	-

평균유효세율	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	24,935,796	10,309,359

이월결손금	44,159,138	38,816,243

이월세액공제	687,567	515,675

30. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

당기순손실	(20,995,851,004)	(28,113,589,320)

가중평균유통보통주식수(*)	22,135,295	19,662,476

기본주당손실	(949)	(1,430)

(*) 당기와 전기의 유통보통주식수 산정시, 당사가 2020년 11월 14일에 실시한 주주배정 유상증자의 발행가액이 공정가치에 미달하여 해당 무상증자효과를 반영하였으며,이로 인하여 비교표시되는 전기재무제표의 기본주당이익을 소급하여 재작성 하였습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2020-01-01	20,113,417	366	7,361,510,678

전환사채 전환권 행사	2020-03-31	1,709,056	276	471,699,490

유상증자	2020-11-14	5,589,743	48	268,307,651

합 계	27,412,216	8,101,517,819

(*) 가중평균유통보통주식수 : 8,101,517,819 ÷ 366일 = 22,135,295주

(전기)

(단위:주,일)

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2019-01-01	18,153,970	365	6,626,198,920

주식매수선택권 행사	2019-03-26	79,052	281	22,213,726

전환사채 전환권 행사	2019-03-26	633,554	281	178,028,789

신주인수권부사채 신주인수권 행사	2019-03-26	1,246,841	281	350,362,235

합 계	20,113,417	7,176,803,670

(*) 가중평균유통보통주식수 : 7,176,803,670 ÷ 365일 = 19,662,476주

(3) 희석주당손익

당기와 전기 중 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(4) 잠재적보통주 당기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2020.02.28~2022.02.27	210,000	14,080

2020.03.23~2023.03.22	200,000	16,460

2021.02.28~2023.02.27	22,000	13,200

2021.12.26~2024.12.25	276,800	6,720

전환사채	2019.03.21~2021.02.21	462,320	8,652

2020.04.26~ 2022.03.25	64,458	7,757

2020.03.22~2022.02.22	1,173,571	8,521

신주인수권부사채	2019.03.15~2021.02.15	474,024	10,548

31. 영업에서 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

영업에서 창출된 현금	(9,491,429)	(6,130,753)

(1) 당기순이익	(20,995,851)	(28,113,589)

(2) 조정	16,645,239	23,664,770

대손상각비(환입)	(16,867)	120,064

재고자산평가손실	3,515	12,086

감가상각비	975,441	980,158

무형자산상각비	135,128	142,678

이자비용	4,563,565	5,134,616

외화환산손실	83,505	3,491

주식보상비용	532,415	1,377,711

파생상품평가손실	919,767	3,082,891

파생상품거래손실	41,514	-

사채상환손실	1,674,702	359,714

종속기업투자주식손상차손	10,119,200	12,785,183

종속기업투자주식처분손실	103,238	-

유형자산처분손실	547	-

유형자산폐기손실	735	-

기타의대손상각비	90,000	399,808

이자수익	(79,653)	(362,684)

외화환산이익	(23)	(594)

재고자산평가충당금환입	(34,413)	(32,238)

대손충당금환입	-	(10,000)

파생상품평가이익	(2,467,076)	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	(328,104)

유형자산처분이익	-	(9)

(3) 자산부채의 증감	(5,140,817)	(1,681,934)

매출채권의 감소(증가)	(4,893,060)	(586,131)

기타채권의 감소(증가)	(134,777)	94,298

기타자산의 감소(증가)	83,794	(132,844)

재고자산의 감소(증가)	(128,803)	280,405

매입채무의 증가(감소)	527,558	(487,547)

기타채무의 증가(감소)	(180,378)	169,817

기타부채의 증가(감소)	7,282	28,073

정부보조금의 사용	(422,434)	(1,048,004)

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 취득	135,502	24,550

32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속회사	(주)넥스트비티Quintrigen Inc.	그린코어밸류업1호 사모투자합자회사(*)(주)넥스트비티Quintrigen Inc.

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업주요 경영진 등 임직원	(주)티씨엠생명과학(주)네추럴에프엔피(주)바이오프로젠NRD MGL Co.,Ltd.NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹(주)서경실업주요 경영진 등 임직원

(*) 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자간 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속회사	(주)넥스트비티	80,960	42,364	30,691	5,990

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	61,726	-	148,578	-

(주)서경실업	2,620,358	3,858,798	2,744,554	2,725,535

(주)네추럴에프앤피	7,623	595,108	1,300	377,299

합 계	2,770,667	4,496,270	2,925,123	3,108,824

(3) 당 기와 전기 중 특수관계자간 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	535,700	-	197,000	338,700

(전기)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

기타의 특수관계자	임직원 등	449,400	197,000	(110,700)	535,700

(4) 당 기말과 전기말 현재 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금

종속회사	(주)넥스트비티	229,439	-	17,461	-	88,634	59,250	-	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	37,568	-	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	1,911,742	-	693	-	-	6,000	187,248	-

(주)네추럴에프앤피	-	-	11,684	-	150,089	100,500	160,595	-

임직원 등	-	61,108	-	338,700	-	-	-	-

합 계	2,178,749	61,108	29,838	338,700	238,723	165,750	347,843	-

(전기말)

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무

종속회사	(주)넥스트비티	-	-	6,625	-	124,766	59,250	-

기타의특수관계자	(주)티씨엠생명과학	100,045	-	-	-	-	-	-

(주)서경실업	1,744,371	-	671	-	17,899	6,000	656

(주)네추럴에프앤피	330	-	11,239	-	211,275	100,500	129,145

임직원 등	-	61,108	-	535,700	-	-	-

합 계	1,844,746	61,108	18,535	535,700	353,940	165,750	129,801

(5) 당사는 전기 이전 제3회 전환사채 300억을 발행하였으며, 이중 130억을 대표이사가 인수하였습니다. 동 전환사채는 전기말 현재 유동성장기금융부채로 계상되어 있었으며, 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	563,696	508,612

퇴직급여	42,931	51,639

주식보상비용	283,689	571,935

합 계	890,315	1,132,187

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

33. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2021년 2월 9일 이사회 결의를 통해 운영자금조달 목적으로 제3자배정 전환우선주 발행을 결의하였으며, 2월 18일 주금 납입이 완료되었습니다. 유상증자를 통해 발행할 주식의 총수는 1,930,505주, 유상증자로 납입된 자금은 10,000백만원 입니다.(2) 당사는 2021년 2월 18일 이사회 결의를 통해 운영자금조달 목적으로 제3자배정 전환사채 발행을 결의하였으며, 2월 18일 13,000백만원의 사채금 납입이 완료되었습니다. 전환사채의 만기는 납입일로부터 5년이며, 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 전환청구가 가능합니다. 전환을 통해 발행할 주식의 총수는 2,263,231주 입니다.