모아라이프플러스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 3분기말 2022년 9월 30일 현재
제 22(전)기 3분기말 2021년 9월 30일 현재
주식회사 비엘과 그 종속회사

1. 회사의 개요 주식회사 비엘(구. 주식회사 바이오리더스, 이하 '당사')와 종속회사(이하 지배회사와종속회사를 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배회사의 현황 당사는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고있습니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 32,027,747주(보통주식수 31,448,597주, 우선주식수 579,150주)와 16,013,874천원이며, 최대주주는 박영철로 지분율은 7.14%(보통주식수 기준)입니다. 1.2 종속회사의 현황

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	결산일	지분율(%)

당분기말	전기말

주식회사 비엘팜텍(구.(주)넥스트비티)과그 종속회사	대한민국	12월 31일	26.11	27.53

Quintrigen Ltd.	이스라엘	12월 31일	70.00	70.00

(2) 당분기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	분기순손익

주식회사 비엘팜텍(구.(주)넥스트비티)과그 종속회사	120,461,528	68,278,924	52,182,603	61,818,771	(5,075,402)

Quintrigen Ltd.	11,803,508	149,089	11,654,419	-	(731,847)

(3) 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기순손익

주식회사 비엘팜텍(구.(주)넥스트비티)과그 종속회사	130,341,440	64,831,826	65,509,614	84,439,770	(20,106,817)

Quintrigen Ltd.	10,451,772	151,772	10,300,000	-	(5,075,450)

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준 연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나, 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기적용 하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자 산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 금융상품 연결회사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리가. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,381,674	59,128,460

매출채권	18,798,215	17,296,741

기타채권	5,393,277	4,311,730

기타유동금융자산	24,018,275	6,288,326

합 계	67,591,441	87,025,257

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	20,280,066	123,029	20,157,037	18,993,562	45,806	18,947,756

6개월 이내	3,678,819	14,782	3,664,037	2,266,263	61,111	2,205,152

6개월~1년	387,365	158,010	229,355	1,005,420	550,247	455,172

1년 초과	6,916,222	6,775,159	141,063	6,590,693	6,590,302	391

합 계	31,262,472	7,070,980	24,191,492	28,855,938	7,247,467	21,608,472

3) 연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	6,667,720	6,667,720	6,667,720	-

미지급금	7,738,255	7,738,255	7,628,127	110,127

미지급비용	623,120	623,120	623,120	-

리스부채	821,195	951,234	481,904	469,330

차입금및사채	53,530,020	69,126,116	43,386,096	25,740,020

합 계	69,380,310	85,106,445	58,786,967	26,319,477

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과 5년 이하

매입채무	7,423,937	7,423,937	7,423,937	-

미지급금	5,636,063	5,636,063	5,547,092	88,972

미지급비용	726,586	726,586	726,586	-

리스부채	795,580	840,514	674,811	165,702

차입금및사채	57,834,307	81,749,683	30,143,593	51,606,090

합 계	72,416,472	96,376,782	44,516,019	51,860,764

라. 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험당분기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

외화자산

현금및현금성자산	USD	1,936,426	1,434.80	2,778,384	1,495,827	1,185.50	1,773,303

CNY	436,829	199.66	87,217	251,446	186.26	46,834

HKD	204,547	153.00	31,296	203,981	152.03	31,011

EUR	6,297	1,408.83	8,871	-	-	-

단기금융상품	USD	251,783	1,434.80	361,258	1,001,447	1,185.50	1,187,215

매출채권및기타채권	USD	251,854	1,434.80	361,360	300,106	1,185.50	355,775

CNY	186,000	199.66	37,137	363,071	186.26	67,626

합계	USD	2,440,062	1,434.80	3,501,002	2,797,379	1,185.50	3,316,293

CNY	622,829	199.66	124,354	614,516	186.26	114,460

HKD	204,547	153.00	31,296	203,981	152.03	31,011

EUR	6,297	1,408.83	8,871	-	-	-

외화부채

장기차입금	USD	3,246,945	1,434.80	4,658,716	5,036,148	1,185.50	5,970,353

당분기와 전분기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(115,771)	115,771	(294,844)	294,844

CNY	12,435	(12,435)	12,631	(12,631)

HKD	3,130	(3,130)	3,104	(3,104)

EUR	887	(887)	-	-

2) 이자율위험 ① 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	24,655,675	7,000,726

금융부채	(35,564,215)	(42,055,886)

합 계	(10,908,540)	(35,055,160)

변동이자율:

금융자산	19,381,674	59,128,460

금융부채	(18,787,000)	(16,574,000)

합 계	594,674	42,554,460

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	5,947	(5,947)	249,716	(249,716)

마. 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,381,674	19,381,674	59,128,460	59,128,460

당기손익-공정가치금융자산	2,065,282	2,065,282	8,154,467	8,154,467

기타포괄-공정가치금융자산	133,134	133,134	180,176	180,176

파생상품자산	2,235,841	2,235,841	4,202,268	4,202,268

매출채권및기타채권	24,191,492	24,191,492	21,608,472	21,608,472

기타금융자산	24,018,275	24,018,275	6,288,326	6,288,326

합 계	72,025,698	72,025,698	99,562,168	99,562,168

금융부채

매입채무및기타채무	15,850,290	15,850,290	14,582,165	14,582,165

차입금및사채	53,530,020	53,530,020	57,834,307	57,834,307

파생상품부채	9,289,831	9,289,831	9,552,714	9,552,714

합 계	78,670,141	78,670,141	81,969,186	81,969,186

1) 금융상품 공정가치 서열 체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당분기말)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	2,065,282	-	-	2,065,282

기타포괄-공정가치금융자산	100,526	-	32,607	133,134

파생상품자산	-	2,235,841	-	2,235,841

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	24,018,275	24,018,275

합 계	2,165,808	2,235,841	24,050,882	28,452,532

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	9,289,831	-	9,289,831

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	53,530,020	53,530,020

합 계	-	9,289,831	53,530,020	62,819,851

(*) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	8,154,467	-	-	8,154,467

기타포괄-공정가치금융자산	147,568	-	32,607	180,176

파생상품자산	-	4,202,268	-	4,202,268

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	6,288,326	6,288,326

합 계	8,302,035	4,202,268	6,320,933	18,825,236

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	9,552,714	-	9,552,714

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	57,834,307	57,834,307

합 계	-	9,552,714	57,834,307	67,387,020

(*) 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	19,381,674	19,381,674

매출채권및기타채권	-	-	21,527,820	21,527,820

파생상품자산	974,373	-	-	974,373

기타금융자산	-	-	24,018,275	24,018,275

소 계	974,373	-	64,927,768	65,902,142

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	2,065,282	-	-	2,065,282

기타포괄-공정가치금융자산	-	133,134	-	133,134

매출채권및기타채권	-	-	2,663,673	2,663,673

파생상품자산	1,261,468	-	-	1,261,468

소 계	3,326,750	133,134	2,663,673	6,123,556

합 계	4,301,123	133,134	67,591,441	72,025,698

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치	기타포괄손익공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	59,128,460	59,128,460

매출채권및기타채권	-	-	18,412,514	18,412,514

파생상품자산	2,467,571	-	-	2,467,571

기타금융자산	-	-	6,288,326	6,288,326

소 계	2,467,571	-	83,829,300	86,296,872

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	8,154,467	-	-	8,154,467

기타포괄-공정가치금융자산	-	180,176	-	180,176

매출채권및기타채권	-	-	3,195,958	3,195,958

파생상품자산	1,734,696	-	-	1,734,696

소 계	9,889,163	180,176	3,195,958	13,265,297

합 계	12,356,735	180,176	87,025,258	99,562,168

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당분기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	15,322,430	15,322,430

차입금및사채	-	35,967,144	35,967,144

파생상품부채	5,037,569	-	5,037,569

소 계	5,037,569	51,289,574	56,327,143

[비유동]

매입채무및기타채무	-	527,860	527,860

차입금및사채	-	17,562,876	17,562,876

파생상품부채	4,252,261	-	4,252,261

소 계	4,252,261	18,090,736	22,342,997

합 계	9,289,831	69,380,310	78,670,141

(전기말)

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	14,335,356	14,335,356

차입금및사채	-	28,620,907	28,620,907

파생상품부채	2,063,476	-	2,063,476

소 계	2,063,476	42,956,263	45,019,739

[비유동]

매입채무및기타채무	-	246,809	246,809

차입금및사채	-	29,213,400	29,213,400

파생상품부채	7,489,238	-	7,489,238

소 계	7,489,238	29,460,209	36,949,447

합 계	9,552,714	72,416,472	81,969,186

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(201,656)	-	-	-	-	(201,656)

기타의대손상각비	(3,991)	-	-	-	-	(3,991)

기타의대손충당금환입	367,855	-	-	-	-	367,855

이자수익	507,430	-	-	-	-	507,430

이자비용	-	-	-	(3,390,392)	-	(3,390,392)

외화환산손익	327,586	-	-	(809,463)	-	(481,877)

외환차손익	308,022	-	-	-	-	308,022

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	326,344	-	-	326,344

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	35,689	-	-	35,689

파생상품평가손익	-	-	1,016,350	-	158,100	1,174,449

파생상품거래손익	-	-	4,138	-	-	4,138

사채상환손익	-	-	-	136,057	-	136,057

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	-	214,744	-	-	-	214,744

(전분기)

(단위:천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당분기손익:

대손상각비	(289,945)	-	-	-	-	(289,945)

기타의대손상각비	(3,904)	-	-	-	-	(3,904)

이자수익	228,615	-	-	-	-	228,615

이자비용	-	-	-	(4,618,018)	-	(4,618,018)

외화환산손익	222,471	-	-	(488,003)	-	(265,532)

외환차손익	29,556	-	-	-	-	29,556

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	32,190	-	-	32,190

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	19,669	-	-	19,669

파생상품평가손익	-	-	5,879,046	-	1,027,507	6,906,553

파생상품거래손익	-	-	-	-	66,326	66,326

사채상환손익	-	-	-	18,456	-	18,456

기타포괄손익:

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	-	(85,728)	-	-	-	(85,728)

기타포괄-공정가치금융자산처분손익	-	(680)	-	-	-	(680)

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	86,625,757	90,533,842

자본총계	85,723,710	98,316,030

부채비율	101.05%	92.08%

5. 영업부문 (1) 연결회사는 제공하는 재화와 용역에 근거하여 3개의 영업부문으로 구분하고 있습니다.

(당분기 및 당분기말)

(단위:천원)

구 분	건강기능식품	생명과학기술	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	55,525,252	16,245,916	4,469,401	-	76,240,569

내부거리	1,824,117	168,767	154,078	(2,146,962)	-

소 계	57,349,369	16,414,682	4,623,479	(2,146,962)	76,240,569

영업손익	521,118	(7,895,248)	(822,459)	(1,633,604)	(9,830,193)

감가상각비 및 무형자산상각비	2,315,371	801,450	362,057	1,577,705	5,056,584

자 산	121,232,033	89,838,287	46,136,298	(84,857,152)	172,349,467

부 채	63,212,844	21,754,927	34,362,198	(32,704,212)	86,625,757

(전분기 및 전분기말)

(단위:천원)

구 분	건강기능식품	생명과학기술	기타부문	조정 및 제거	합 계

매출:

외부거래	50,928,322	14,577,329	7,166,393	-	72,672,044

내부거리	1,180,646	67,039	78,680	(1,326,364)	-

소 계	52,108,968	14,644,368	7,245,073	(1,326,364)	72,672,044

영업손익	1,048,516	(5,725,550)	(1,894,615)	(1,735,415)	(8,307,064)

감가상각비 및 무형자산상각비	2,212,253	839,242	374,498	1,681,514	5,107,507

자 산	134,118,081	117,739,361	87,914,018	(149,659,964)	190,111,497

부 채	57,776,414	17,127,356	33,353,211	(30,704,193)	77,552,788

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기 중 단일 고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 1개사(전분기 2개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 16.18%(전분기 24.48%)입니다.

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	19,381,674	59,128,460

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,236,955	-	19,548,105	-

대손충당금	(2,438,740)	-	(2,251,363)	-

대여금	797,400	3,248,991	872,400	3,566,699

대손충당금	(160,000)	(3,248,991)	(160,000)	(3,566,699)

미수금	2,184,495	1,089,566	437,194	1,089,566

대손충당금	(118,106)	(1,089,566)	(118,106)	(1,089,566)

미수수익	26,441	14,952	84,910	61,677

대손충당금	(625)	(14,952)	(625)	(61,108)

보증금	-	2,663,673	-	3,195,388

합 계	21,527,820	2,663,673	18,412,514	3,195,958

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,251,363	2,012,983

대손상각비	201,656	289,945

제각	(14,279)	(11,724)

기말금액	2,438,740	2,291,205

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,076,566	(240,194)	1,836,372	2,571,459	(370,775)	2,200,684

원재료	5,666,180	(1,437,078)	4,229,102	3,695,997	(1,436,463)	2,259,534

상품	6,519,964	(575,873)	5,944,091	3,579,640	(1,197,872)	2,381,768

부재료	733,003	(35,654)	697,349	629,903	(35,654)	594,250

재공품	1,835,882	(256,336)	1,579,546	2,213,840	(256,336)	1,957,504

미착품	4,034,859	-	4,034,859	18,971	-	18,971

반품재고	150,447	-	150,447	129,173	-	129,173

합계	21,016,900	(2,545,134)	18,471,766	12,838,982	(3,297,100)	9,541,882

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	56,219,653	52,828,612

재고자산평가손실(환입)	(749,149)	206,119

합 계	55,470,504	53,034,731

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	24,018,275	6,288,326

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	104,309	65,834

선급금	3,598,262	1,127,362

합 계	3,702,572	1,193,197

11. 당기손익 및 기타포괄 - 공정가치 금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익 및 기타포괄 - 공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전

당기손익-공정가치금융자산

멜라니스 제2회 전환사채	-	-	1,000,000	1,065,282	-	1,022,563

멜라니스 신주인수권부사채(*3)	-	-	-	-	-	6,029,688

지노바 1호 투자조합	10좌	12.5	1,000,000	1,000,000	-	1,000,000

변액연금보험	-	-	-	-	-	102,216

당기손익-공정가치금융자산 계	2,000,000	2,065,282	-	8,154,467

기타포괄-공정가치금융자산