모아라이프플러스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25기 (당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 24기 (전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 모아라이프플러스와 그 종속회사

1. 회사의 개요주식회사 모아라이프플러스(이하 '당사' 또는 '지배회사')과 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를'연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배회사의 현황당사는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 경기도 용인시 수지구 신수로 767, 7층에 본점을 두고있습니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당기말 현재 당사가 발행한 주식수와 납입자본금은 각각 37,734,811주(보통주식수)와 18,867,405천원이며, 최대주주는 (주)모아데이타로 지분율은 19.20%입니다.(2) 종속회사의 현황가. 당기말과 전기말 현재 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.(당기말)

구 분	소재지	결산일	지분율(%)

당기말	전기말

Quintrigen Ltd.	이스라엘	12월 31일	70.00%	70.00%

나. 당기말과 전기말 현재 종속회사의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기순손익

Quintrigen Ltd.	10,283,277	96,225	10,187,051	-	74,673

(전기말)

(단위:천원)

구 분	총자산	총부채	자기자본	매출액	당기순손익

Quintrigen Ltd.	8,938,700	73,791	8,864,910	-	(383,083)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표의 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정.공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며, 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 연결회사의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 금융자산가. 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '영업외수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "유동성장기금융부채"로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	8년

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	8년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다고 판단되는 경우에는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 리스리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 '매입채무및기타채무'로 표시하였습니다.

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(7) 무형자산

가. 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(개발비, 산업재산권, 기타의 무형자산: 5년) 에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.나. 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

다. 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

연결회사는 개별자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 금융부채가. 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.3 (2) 금융자산의 내용을 적 용하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(11) 장기금융부채

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(12) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.가. 종속기업종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 채권과 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위하여 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배회사의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업으로, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.(13) 외화환산연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다.

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 손익항목은 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우, 지배회사에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

나. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형을 적용해오고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 종속회사 또한 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

다. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

가. 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 생명과학 기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 제품이 인도되는 여부로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 나. 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

다. 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

라. 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결회사는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(18) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당순이익과 희석주당순이익을 계속영업순손익 및 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당순이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거 래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 회계정책에 대한 중요한 판단과 회계적 추정

주석 2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다.

실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 결정된 중요한 판단과 회계적 추정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금 설정매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 매 보고기간말 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 재고자산에 대한 평가충당금 설정연결회사는 매 보고기말 현재 재고자산의 연령, 판매가능성, 순실현가능가액 등을 고려하여 재고자산에 대한 평가충당금을 산정하고 있습니다.

(5) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융상품연결회사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(1) 금융위험관리

가. 위험관리 정책

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

연결회사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니 다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

나. 신용위험1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,212,022	18,939,553

매출채권	4,065,411	7,860,574

기타채권	7,724,422	1,370,741

기타유동금융자산	33,940,751	398,735

합 계	47,942,606	28,569,603

2) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	9,418,185	-	9,418,185	8,619,188	5,149	8,614,039

6개월 이내	5,507,905	3,335,718	2,172,187	518,582	221	518,361

6개월~1년	320,089	121,841	198,248	253,519	155,488	98,031

1년 초과	964,399	963,186	1,213	724,489	723,605	884

합 계	16,210,579	4,420,745	11,789,833	10,115,778	884,463	9,231,315

연결회사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	90,624	90,624	90,624	-

미지급금	1,800,738	1,800,738	1,800,738	-

미지급비용	371,739	371,739	371,739	-

리스부채	1,399,002	1,484,206	822,352	661,854

차입금및사채	13,942,361	18,500,000	18,500,000	-

임대보증금	-	-	-	-

합 계	17,604,464	22,247,307	21,585,453	661,854

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무	603,952	603,952	603,952	-

미지급금	725,794	725,794	725,794	-

미지급비용	369,493	369,493	369,493	-

리스부채	802,458	839,292	739,482	99,811

차입금및사채	5,918,879	8,050,000	8,050,000	-

임대보증금	283,192	283,192	-	283,192

합 계	8,703,767	10,871,722	10,488,719	383,003

라. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등으로 당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	256,473	1,470.00	377,015	-	-	-

단기금융상품	USD	335,777	1,470.00	493,592	188,362	1,289.40	242,874

매출채권및기타채권	USD	128,830	1,470.00	189,380	9,555	1,289.40	12,320

CNY	186,000	201.27	37,436	186,000	180.84	33,636

합 계	USD	721,079	1,470.00	1,059,986	197,917	1,289.40	255,194

CNY	186,000	201.27	37,436	186,000	180.84	33,636

II. 외화부채

매입채무및기타채무	USD	-	-	-	3,949	1,289.40	5,092

당기과 전기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	105,999	(105,999)	25,010	(25,010)

CNY	3,744	(3,744)	3,364	(3,364)

합 계	109,742	(109,742)	28,374	(28,374)

2) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	40,360,751	703,076

금융부채	(15,341,363)	(6,721,337)

합 계	25,019,388	(6,018,262)

변동이자율:

금융자산	2,212,022	18,939,553

금융부채	-	-

합 계	2,212,022	18,939,553

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융상품	22,120	(22,120)	189,396	(189,396)

마. 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,212,022	2,212,022	18,939,553	18,939,553

당기손익-공정가치 금융자산	7,022,337	7,022,337	4,483,588	4,483,588

기타포괄-공정가치 금융자산	8,673	8,673	8,673	8,673

파생상품자산	251,610	251,610	-	-

매출채권및기타채권	11,789,833	11,789,833	9,231,315	9,231,315

기타금융자산	33,940,751	33,940,751	398,735	398,735

합 계	55,225,226	55,225,226	33,061,864	33,061,864

금융부채

매입채무및기타채무	3,662,103	3,662,103	2,784,888	2,784,888

차입금및사채	13,942,361	13,942,361	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	3,585,941	3,585,941	1,899,477	1,899,477

기타부채(*)	-	-	283,192	283,192

합 계	21,190,405	21,190,405	10,886,436	10,886,436

(*) 기타부채 중 임대보증금에 해당하는 금액입니다.

1) 금융상품 공정가치 서열 체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2)공정가치측정에 적용된 평가기법 가정파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.

수준2로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준2투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	4,946,348	3,283,588	시장가치법이항모형	주가, 기초자산의 변동성, 할인율 등

파생상품자산	251,610	-	이항모형	기초자산의 변동성, 할인율 등

합 계	5,197,957	3,283,588

금융부채

파생상품부채	3,585,941	1,899,477	이항모형	기초자산의 변동성,할인율 등

수준3으로 분류된 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3투입변수

당기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,060,000	1,200,000	자산부채공정가치	공정가치 평가를 위한 신뢰성있는 자료를 확보할 수없어 취득원가로 평가

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	8,673

기타금융자산	33,940,751	398,735	현금흐름할인	할인율 등

합 계	36,009,424	1,607,408

금융부채

차입금및사채	13,942,361	5,918,879	현금흐름할인	할인율 등

기타부채	-	283,192

합 계	13,942,361	6,202,071

3) 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	15,990	4,946,348	2,060,000	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

파생상품자산	-	251,610	-	251,610

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	33,940,751	33,940,751

합 계	15,990	5,197,957	36,009,424	41,223,371

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	3,585,941	-	3,585,941

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	13,942,361	13,942,361

기타부채	-	-

합 계	-	3,585,941	13,942,361	17,528,302

(*) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

[공정가치로 측정되는 자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	3,283,588	1,200,000	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	8,673	8,673

[공정가치가 공시되는 자산]

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

합 계	-	3,283,588	1,607,408	4,890,995

[공정가치로 측정되는 부채]

파생상품부채	-	1,899,477	-	1,899,477

[공정가치가 공시되는 부채]

차입금및사채	-	-	5,918,879	5,918,879

합 계	-	1,899,477	5,918,879	7,818,356

(*) 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 금융자산의 범주별 분류내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	2,212,022	2,212,022

매출채권및기타채권	-	-	7,905,963	7,905,963

파생상품자산	251,610	-	-	251,610

기타금융자산	-	-	33,940,751	33,940,751

소 계	251,610	-	44,058,736	44,310,345

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	7,022,337	-	-	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

상각후-원가측정 금융자산	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	-	-	3,883,871	3,883,871

소 계	7,022,337	8,673	4,883,871	11,914,881

합 계	7,273,947	8,673	48,942,606	56,225,226

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

현금및현금성자산	-	-	18,939,553	18,939,553

매출채권및기타채권	-	-	8,319,114	8,319,114

기타금융자산	-	-	398,735	398,735

소 계	-	-	27,657,403	27,657,403

[비유동]

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	-	8,673	-	8,673

매출채권및기타채권	-	-	912,201	912,201

소 계	4,483,588	8,673	912,201	5,404,461

합 계	4,483,588	8,673	28,569,603	33,061,864

5) 금융부채의 범주별 분류내역(당기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	3,019,528	3,019,528

차입금및사채	-	13,942,361	13,942,361

파생상품부채	3,585,941	-	3,585,941

소 계	3,585,941	16,961,888	20,547,830

[비유동]

매입채무및기타채무	-	642,575	642,575

합 계	3,585,941	17,604,464	21,190,405

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	상각후원가	합 계

[유동]

매입채무및기타채무	-	2,404,075	2,404,075

차입금및사채	-	5,918,879	5,918,879

파생상품부채	1,899,477	-	1,899,477

소 계	1,899,477	8,322,954	10,222,431

[비유동]

매입채무및기타채무	-	380,813	380,813

합 계	1,899,477	8,703,767	10,603,244

6) 금융상품의 범주별 순손익내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치 금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	(3,536,283)	-	-	-	-	(3,536,283)

이자수익	1,116,092	-	-	-	-	1,116,092

이자비용	-	-	-	(2,317,443)	-	(2,317,443)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-	(798,932)	-	-	(798,932)

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	-	(122,380)	-	-	(122,380)

파생상품평가손익	-	-	(1,869,062)	-	5,170,601	3,301,539

사채상환손익	-	-	-	(1,111,712)	-	(1,111,712)

외화환산손익	46,010	-	-	-	-	46,010

외환차손익	72,960	-	-	-	-	72,960

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가-금융자산	기타포괄-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가-금융부채	당기손익-공정가치금융부채	합 계

당기손익:

대손상각비	100,497	-	-	-	-	100,497

이자수익	992,374	-	-	-	-	992,374

이자비용	-	-	-	(1,774,176)	-	(1,774,176)

금융자산평가손익	-	-	678,893	-	-	678,893

금융자산처분손익	-	-	(379,304)	-	-	(379,304)

파생상품평가손익	-	-	196,182	-	(774,896)	(578,715)

사채상환손익	-	-	-	471,001	-	471,001

외화환산손익	11,081	-	-	-	-	11,081

외환차손익	1,482	-	-	-	-	1,482

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	21,742,570	13,278,408

자본총계	40,507,219	35,794,050

부채비율	53.68%	37.10%

5. 영업부문

(1) 연결회사는 제공하는 재화와 용역에 근거하여 건강기능식품, 생명과학기술 및 기타의 3개의 영업부문으로 구분하고 있었으나, 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 지배력의 상실 등으로 인하여 건강기능식품 및 기타부문이 중단영업으로 재분류되었으며, 생명과학기술의 단일 영업부문만을 영위하게 되었습니다. 따라서 당기와 전기 부문별 매출, 영업손익, 감가상각비와 무형자산상각비 및 자산.부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기 중 단일 고객으로부터의 매출이 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3개사(전분기 3개사)로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 비중은 41.09%(전기 39.07%)입니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	2,212,022	18,939,553

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,368,050	-	8,626,930	-

대손충당금	(4,302,639)	-	(766,356)	-

대여금	3,420,000	3,000,000	100,000	-

대손충당금	-	-	-	-

미수금	385,494	-	262,549	-

대손충당금	(118,106)	-	(118,106)	-

미수수익	153,164	-	9,756	-

대손충당금	-	-	-	-

리스채권	-	-	204,341	-

보증금	-	883,871	-	912,201

합 계	7,905,963	3,883,871	8,319,114	912,201

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	766,356	2,366,439

대손상각비	3,536,283	(201,670)

연결범위의 변동	-	(1,398,412)

기말금액	4,302,639	766,356

(3) 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	204,341	16,465

이자수익	3,904	1,052

리스해지	(158,035)	-

리스채권의 수취	(50,210)	(12,960)

연결범위의 변동	-	199,784

기말금액	-	204,341

(4) 당기말과 전기말 현재 리스채권의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	-	212,275

2년 이하	-	-

할인전 리스채권	-	212,275

할인후 리스채권	-	204,341

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	161,281	(52,662)	108,620	641,466	(25,488)	615,978

제품	1,313,079	(160,643)	1,152,436	1,219,748	(169,456)	1,050,292

재공품	95,253	-	95,253	-	-	-

원재료	19,876	-	19,876	20,665	-	20,665

부재료	26,704	-	26,704	-	-	-

반품재고	-	-	-	74,626	-	74,626

합 계	1,616,193	(213,305)	1,402,888	1,956,505	(194,944)	1,761,562

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	10,962,917	12,873,605

재고자산평가손실(환입)	77,845	(209,393)

매출원가 계	11,040,762	12,664,212

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	33,940,751	398,735

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	310,189	-	77,199	-

선급금	176,404	157,927	220,469	135,253

반품재고회수권	51,166	-	-	-

합 계	537,759	157,927	297,669	135,253

11. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식(좌)수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당기

당기손익-공정가치금융자산

비엘멜라니스 제2회 전환사채(*1)	-	-	-	-	-	-	1,035,021

이로지스아시아 전환사채(*2)	-	-	-	-	-	-	2,248,567

지노바 1호 투자조합	10좌	12.5	1,000,000	1,000,000	-	-	1,000,000

이크럭스넥스트지세컨더리 투자조합(*3)	1,900좌	9.5	760,000	760,000	-	-	200,000

Elevai Labs,Inc. 보통주(*4)	4,750주	0.18	868,950	15,990	-	-	-

㈜프로디지인베스트먼트 제27호 투자조합(*5)	300좌	8.70	300,000	300,000	-	-	-

(주)지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(*6)	500,000주	4.93	1,000,000	1,078,500	-	-	-

㈜모아데이타 제7회 전환사채(*7)	-	-	3,892,320	3,867,848	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산 계	7,821,270	7,022,337	-	-	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산

다인바이오(*8)	63,571주	1.40	65,927	8,673	57,254	-	8,673

(주)젠트롤(*8)	800주	5.70	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*8)	8,000주	3.74	5,000	-	5,000	-	-

기타포괄-공정가치금융자산 계	90,927	8,673	82,254	-	8,673

상각후-원가측정금융자산

넥스트지인베스트먼트 - 일반사채(*9)	-	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-

상각후-원가측정금융자산 계	1,000,000	1,000,000	-	-	-

(*1) 연결회사는 2024년 5월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 2024년 2월 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이로지스아시아의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 2,100,000천원에 매각하였으며, 148,567천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실을 인식하였습니다.(*3) 연결회사는 2024년 6월 중, 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 0.5%(1억원)의 설립출자금(10%)인 10,000천원을 매각하였으며, 관련하여 손익은 발생하지 않았습니다. 또한, 2024년 하반기 중 이크럭스-넥스트지 세컨더리 투자조합의 출자지분 9.5%의 약정액 30%인 570,000천원을 추가 출자하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다.(*4) 연결회사는 2024년 5월 중 Elevai Labs와의 LO계약 upfront fee로 수취한 Elevai Labs 보통주 950,000주를 입고일(24.05.07)기준 나스닥 종가로 인식한 후, 당기말(24.12.31)기준 나스닥 종가로 시가평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*5) 연결회사는 2024년 9월 중, ㈜프로디지인베스트먼트에서 결성한 [프로디지 제27호 조합]에 300,000천원을 출자하였고, 단순 투자수익을 목적으로 투자하여 당기손익-공정기치금융자산으로 계상하였습니다. 또한, 해당 투자조합에서는 SK브로드밴드의 셋톱박스 메인벤더사인 [주식회사 에이엘티(비상장사)]에서 발행한 보통주식을 인수하였습니다. (*6) 연결회사는 2024년 10월 중, ㈜지피에프파트너스아이엔씨 상환전환우선주(RCPS)에 1,000,000천원(500,000주*@2,000원)을 출자하였고, 당기말(24.12.31) 외부평가기관을 통해 공정가치 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다(*7) 연결회사는 2024년 12월 중, ㈜모아데이타의 7회차 전환사채를 3,892,320천원에 인수하였고, 당기말(24.12.31) 외부평가기관을 통해 공정가치 평가하여 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하고 있습니다. (*8) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.(*9) 연결회사는 2024년 5월 중, ㈜넥스트지인베스트먼트의 일반사채 10억원을 인수하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타비유동금융자산의 변동 내역은 다믕과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	4,483,588	6,631,270	(3,293,588)	(798,932)	7,022,337

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

상각후 원가측정금융자산	-	1,000,000	-	-	1,000,000

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	평가	기말

당기손익-공정가치금융자산	10,076,498	9,000,000	(15,271,804)	678,893	4,483,588

기타포괄-공정가치금융자산	8,673	-	-	-	8,673

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립지	결산월	소재지	업종	딩기말	전기말

지분율(%)	장부금액	장부금액

(주)비엘팜텍(*)	대한민국	12월	대한민국	건강기능식품	-	-	10,976,066

합 계	-	10,976,066

(*) 연결회사가 당기 중 보유중이던 (주)비엘팜텍의 보통주식(21,734,784주)을 모두 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	유의적 영향력 상실	기말

(주)비엘팜텍	10,976,066	-	-	(10,976,066)	-

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	지분법손익	연결범위의 변동	기말

(주)비엘팜텍	-	-	10,976,066	10,976,066

(주)비엘멜라니스	8,293,744	(468,950)	(7,824,795)	-

합 계	8,293,744	(468,950)	3,151,271	10,976,066

(3) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(전기말)

(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	반기손익	총포괄손익

(주)비엘팜텍	44,801,800	13,002,438	31,799,361	24,525,173	141,625	(3,371,072)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	4,246	-	-	4,246	698,346	-	-	698,346

건물	116,776	(49,629)	-	67,147	582,797	(107,868)	-	474,928

기계장치	4,467,868	(3,758,406)	(350)	709,112	4,023,868	(3,468,828)	(584)	554,456

차량운반구	34,511	(25,012)	-	9,499	67,097	(50,855)	-	16,242

비품	322,204	(286,430)	-	35,774	308,206	(303,987)	-	4,218

시설장치	1,997,921	(1,800,117)	(795)	197,009	1,644,061	(1,352,374)	(1,297)	290,391

사용권자산	1,690,935	(305,581)	-	1,385,353	1,208,558	(637,614)	-	570,944

합계	8,634,462	(6,225,175)	(1,145)	2,408,142	8,532,933	(5,921,526)	(1,881)	2,609,526

(*) 상각누계액에 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전대리스 해지	연결범위의변동 등(*)	기말

토지	698,346	-	(694,100)	-	-	-	4,246

건물	474,928	-	(400,001)	(7,780)	-	-	67,147

기계장치	554,456	444,000	-	(289,344)	-	-	709,112

차량운반구	16,242	9,911	(14,436)	(2,217)	-	-	9,499

비품	4,218	41,286	(1,736)	(8,007)	-	13	35,774

시설장치	290,391	4,000	-	(179,477)	-	82,096	197,009

사용권자산	570,944	1,467,203	(26,325)	(774,941)	148,472	-	1,385,353

건설중인자산	-	1,997,000	-	-	-	(1,997,000)	-

합계	2,609,526	3,963,401	(1,136,598)	(1,261,768)	148,472	(1,914,891)	2,408,142

(*) 대체 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	연결범위의변동 등(*)	기말

토지	10,251,714	-	-	-	-	(9,553,368)	698,346

건물	17,563,673	-	-	(525,555)	-	(16,563,190)	474,928

구축물	1,776,149	-	-	(102,217)	-	(1,673,932)	-

기계장치	12,622,532	65,280	(94,077)	(1,973,538)	(669,719)	(9,396,021)	554,456

차량운반구	64,418	24,653	(6,707)	(53,529)	-	(12,594)	16,242

비품	238,793	1,572	-	(149,310)	-	(86,838)	4,218

시설장치	473,265	1,800	-	(184,674)	-	-	290,391

공기구	581,105	1,380	(3,434)	(179,755)	-	(399,296)	-

기타의유형자산	483,873	159,135	(10,129)	(120,227)	-	(512,653)	-

사용권자산	1,663,709	680,686	(3,951)	(921,349)	-	(848,150)	570,944

건설중인자산	-	85,200	-	-	-	(85,200)	-

합계	45,719,232	1,019,706	(118,298)	(4,210,154)	(669,719)	(39,131,241)	2,609,526

(*) 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	462,528	108,416	570,944

취득	1,406,587	60,616	1,467,203

전대리스의 해지	148,472	-	148,472

처분	(26,325)	-	(26,325)

감가상각비	(700,769)	(74,172)	(774,941)

기말순장부금액	1,290,494	94,860	1,385,353

(전기)

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초순장부금액	1,347,533	316,176	1,663,709

취득	439,808	240,878	680,686

처분	-	(3,951)	(3,951)

감가상각비	(513,925)	(407,424)	(921,349)

연결범위의 변동	(810,888)	(37,262)	(848,150)

기말순장부금액	462,528	108,416	570,944

(4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(5) 당기말 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 (주)KB손해보험 등에 11,036백만원의 재산종합보험과 화재보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부가액

개발비	3,063,144	(3,063,144)	-	-	3,063,144	(3,063,144)	-	-

산업재산권	318,298	(231,366)	-	86,932	5,239,325	(5,152,616)	-	86,709

기타의무형자산	1,396,976	(105,348)	-	1,291,628	106,976	(104,291)	-	2,685

회원권	20,700	-	-	20,700	20,700	-	-	20,700

합 계	4,799,118	(3,399,858)	-	1,399,260	8,430,145	(8,320,050)	-	110,094

(*) 상각누계액에 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

산업재산권	86,709	40,974	-	(40,750)	86,932

기타의무형자산	2,685	1,290,000	-	(1,058)	1,291,628

회원권	20,700	-	-	-	20,700

합 계	110,094	1,330,974	-	(41,808)	1,399,260

(*) 대체 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상(*1)	연결범위의 변동 등(*2)	기말

산업재산권	1,276,522	36,501	(337,908)	(301,241)	(587,166)	86,709

기타의무형자산	379,450	3,289	(47,873)	(220,000)	(112,181)	2,685

회원권	59,434	-	-	-	(38,734)	20,700

영업권	8,000,281	-	-	(2,899,639)	(5,100,642)	-

고객관계	4,168,393	-	(1,598,446)	4,727,343	(7,297,290)	-

합 계	13,884,080	39,789	(1,984,227)	1,306,464	(13,136,012)	110,094

(*1) 전기 중 바이오항암신약개발사업과 관련된 산업재산권, 취득활동이 중단된 기타의무형자산에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 건강기능식품 현금창출단위의 회수가능가액이 장부가액을 초과함에 따라 고객관계에 대하여 손상차손환입을 인식하였습니다.
(*2) 대체 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	90,624	-	603,952	-

미지급금	1,381,661	-	306,717	-

미지급비용	371,739	-	369,493	-

유동성장기미지급금	419,076	-	419,076	-

임대보증금	-	-	-	283,192

리스부채	756,427	642,575	704,837	97,621

합 계	3,019,528	642,575	2,404,075	380,813

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	802,458	1,755,298

사용권자산의 취득	1,467,203	680,686

사용권자산의 처분	(28,542)	(6,132)

이자비용	49,547	92,416

리스부채의 지급	(891,664)	(1,256,475)

연결범위의 변동	-	(463,335)

기말금액	1,399,002	802,458

16. 정부보조금

연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 정부보조금은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유동성장기미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	419,076	462,437

증가	-	-

감소	-	(43,361)

기말금액	419,076	419,076

17. 차입금및사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	6,300,000	3,500,000

유동성전환사채	7,642,361	2,335,288

유동성교환사채	-	83,591

소 계	13,942,361	5,918,879

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말(*)

일반대출	(주)상상인플러스저축은행	15.00	-	3,500,000

당사 전환사채(11CB) 담보대출	(주)상상인저축은행	6.00	2,205,000	-

신용대출	(주)상상인저축은행	6.00	945,000	-

당사 전환사채(11CB) 담보대출	주식회사 상상인플러스저축은행	6.00	2,200,000	-

신용대출	주식회사 상상인플러스저축은행	6.00	950,000	-

합 계	6,300,000	3,500,000

(*) 당기말 현재 전기말 차입금 35억원 전액상환으로 담보제공 중이던 지배회사 보유 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주의 담보설정이 해지되었습니다. (주석20 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당기말	전기말

제8회 전환사채(*1)	2021.11.30	2026.11.30	-	-	4,400,000

제9회 교환사채(*1)	2021.12.01	2026.12.01	-	-	150,000

제10회 전환사채	2024.01.02	2027.01.02	-	500,000	-

제11회 전환사채	2024.03.29	2027.03.29	2.00%	8,700,000	-

제12회 전환사채	2024.12.13	2028.12.13	0.00%	3,000,000	-

소 계	12,200,000	4,550,000

가산: 사채상환할증금	1,955,966	7,681

차감: 전환권조정	(6,118,357)	(2,051,866)

차감: 교환권조정	-	(73,346)

차감: 사채할인발행차금	(395,248)	(13,589)

합 계	7,642,361	2,418,879

유동성차입금및사채(*2)	(7,642,361)	(2,418,879)

비유동차입금및사채	-	-

(*1) 당기 중 8회차 CB 4,400,000천원, 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.
(*2) 보고기간종료일 현재 1년 이내 행사가능한 조기상환청구권(Put option)이 부여되어 있는 사채를 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 사채별 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	10회차 CB (*3)	11회차 CB (*4)(*5)	12회차 CB (*6)

종류	무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 사채

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 0%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 7%에 해당하는 금액을 가산하여 상환	만기일까지 보유하고 있는 사채 원금 및 만기까지 분기복리 4%에 해당하는 금액을 가산하여 상환

발행시 액면금액	2,000,000	15,000,000	3,000,000

잔여 액면금액(*2)	500,000	8,700,000	3,000,000

전환 및 교환대상 주식	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주	당사 기명식 보통주

전환 및 교환권 행사기간	2025.01.02~2026.12.02	2025.03.29~2027.02.28	2025.12.13~2028.11.13

발행시 전환 및 교환가격	2,112	2,398	1,154

현재 전환 및 교환가격(*1)	1,631	1,657	1,154

미행사 전환 및 교환권	306,560	5,250,452	2,599,653

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 0%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 12개월 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 7%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능	사채권자는 발행일로부터 15개월 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액을 조기상환 청구 가능

매도청구권	발행일로부터 12개월이후~18개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 원금과 분기복리 0.5%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~16개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 45%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 2%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능	발행일로부터 12개월이후~24개월까지 사채권자가 인수한 총 금액의 35%의 범위 내에서 당사에게 원금과 분기복리 4%를 가산한 금액으로 사채를 매도할 것을 청구 가능

(*1) 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에 따라 행사가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 행사가격은 사채 발행시 행사가격의 70%를 하회할 수 없습니다.(*2) 당기 중 8회차 CB 4,400,000천원과 9회차 EB 150,000천원이 상환되었습니다.(*3) 당기 중 제10회차 전환사채 20억원 중, 15억원을 만기전 사채 취득 하였고, 당기말 기준 잔액은(사채권면기준) 5억원입니다. (*4) 당기 중 발행한 제11회차 전환사채의 매도청구권(사채권면액의 45%)을 매수할 수 있는 권리를 ㈜넥스트지인베스트먼트에 채권권면액의 130%로 매각하였습니다. 당기 중 발행한 제11회차 전환사채에 대하여 당사 최대주주인 (주)모아데이타로부터 11,310백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*5) 당기 중 제11회차 전환사채 63억원을 채권자와 합의에 의한 매도청구권 조기행사에 따른 취득으로 진행하여, 당기말 기준 잔액은(사채권면기준) 87억원입니다. 당기 중 '상상인플러스저축은행/ 상상인저축은행'에 각 31.5억원 씩 대출을 진행하였고, 해당 대출시 11회차 전환사채를 각 31.5억씩 담보 설정하였습니다. (*6) 당기 중 제12회차 전환사채 30억원을(사채권면기준) 발행하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품자산

전환사채	251,610	-	-	-

합 계	251,610	-	-	-

파생상품부채

전환사채	3,585,941	-	1,892,925	-

교환사채	-	-	6,552	-

합 계	3,585,941	-	1,899,477	-

연결회사는 사채에 부여된 조기상환청구권 및 매도청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니한 것으로 판단하여 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있으며, 당기말 현재 계상된 파생상품자산 및 파생상품부채는 10회차 및 11회차, 12회차 전환사채에 대한 공정가치입니다. 또한 당기 중 조기상환청구권 및 매도청구권과 관련하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 각각 3,301,828천원 및 290천원 인식하였으며, 당기말 현재 3,585,941천원의 파생상품부채 및 251,609천원의 파생상품자산을 계상하고 있습니다.

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

제8회 전환사채 전환권(파생상품부채)	-	235,624

제9회 교환사채 교환권(파생상품부채)	-	13,143

제10회 전환사채 전환권(파생상품부채)	90,356	-

제11회 전환사채 전환권(파생상품부채)	62,405	-

제12회 전환사채 전환권(파생상품부채)	777,777	-

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감전계속사업손익	(6,971,508)	(6,138,650)

평가손익	4,878,058	1,409,750

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(11,849,565)	(7,548,400)

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	19,230	-	27,035	-

선수금	6,424	-	2,193,789	-

반품부채	54,871	-	82,442	-

복구충당부채	-	471,641	-	371,898

합 계	80,524	471,641	2,303,266	371,898

19. 종업원급여(1) 연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,970,880	3,178,129

확정기여형 퇴직급여	168,024	249,643

주식결제형 주식기준보상	(230,602)	449,558

합 계	2,908,302	3,877,330

(2) 전기말 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 당기 중 연결회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 보통주식을 모두 처분하여 특수관계가 해소됨에 따라 (주)비엘팜텍이 운용하던 확정급여제도와 재무제표에 인식된 퇴직급여부채는 당기 연결재무제표에서 제외되었습니다.

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결회사는 Quintrigen Ltd.(이하 '합작법인')의 설립을 통해 Yeda Research and Development Company Limited(이하 'Yeda")가 보유한 암억제유전자 'P53'의 기술정보에 대한 라이선스를 현물출자 받았으며, 동 라이선스에 기반한 제품의 개발과 상업화를 추진하는 라이선스 계약을 체결하며, 연결회사는 매년 US$15,000의 라이선스 사용료 지급과 제품의 상업화가 완료된 이후에는 Yeda의 합작법인에 대한 지분율과 매출액의 규모에 따라 약정된 로열티를 지급하도록 되어있었습니다. 이와 관련하여, 연결회사는 Yeda와 동 계약을 해지하기로 합의하였는 바, 향후 라이선스 사용료 및 로열티 지급은 발생하지 않습니다. (2) 당기말 현재 연결회는 SGI서울보증과 도시가스 공급에 따른 가스사용료 등 이행보증 외 7건에 대해 총 177,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 당기말 현재 연결회사를 피고로 하는 소송사건은 없으며, 연결회사가 고소인인 사기 및 부정수표단속법위반 관련 형사고소 4건이 진행중입니다. 이러한 형사고소 사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 해당 형사고소 사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한 연결회사는 사기 및 부정수표단속법위반 관련 형사고소 사건과 관련하여 매출채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	제공금액	제공처	제공사유

보증금	50,000	50,000	대웅제약	영업보증금

정기예금	200,000	200,000	KB국민은행	KB법인카드 사용한도설정(*3)

전환사채(MLP 11회차)	-	3,150,000	상상인플러스저축은행	대출 담보설정(*4)

전환사채(MLP 11회차)	-	3,150,000	상상인저축은행	대출 담보설정(*4)

합 계	250,000	6,550,000

(*1) 당기 중 연결회사에서 보유한 (주)비엘팜텍 보통주 16,000,000주를 담보로 차입한 차입금의 전액상환으로 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.

(*2) 당기 중 연결회사에서 보유한 (주)비엘팜텍 보통주 142,181주를 담보로 연결회사에서 발행되었던 9회차 교환사채를 모두 상환하여 해당 주식에 대한 담보제공이 해지되었습니다.

(*3) 당기 중 연결회사에서 보유한 KB국민은행 정기예금 200,000천원은 KB법인카드 사용한도 증가를 위한 근질권이 설정되었습니다.

(*4) 당기 중 '상상인플러스저축은행/ 상상인저축은행'에 각 31.5억원 씩 대출을 진행하면서, 제11회차 전환사채를 각 31.5억씩 담보 설정하였습니다. (5) 보고기간말 현재 진행중인 자본적 지출 약정사항은 없습니다.

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	37,734,811	32,275,041

보통주발행주식수	37,734,811	32,275,041

우선주발행주식수	-	-

자본금	18,867,405,500	16,137,520,500

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	32,275,041	31,448,597

전환우선주의 보통주 전환	-	826,444

유상증자	5,459,770	-

기말	37,734,811	32,275,041

(3) 당기와 전기 중 우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	-	579,150

전환우선주의 보통주 전환	-	(579,150)

기말	-	-

22. 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	172,269,781	163,999,670

전환권대가	-	2,894,120

기타자본잉여금	19,434,892	15,828,828

합 계	191,704,673	182,722,618

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	163,999,670	164,123,322

전환사채의 전환권 행사	(4)	-

전환우선주의 보통주 전환	-	(123,652)

유상증자	8,270,115	-

기말금액	172,269,781	163,999,670

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	373,670	1,648,402

자기주식처분손실(*)	(17,514,677)	(17,514,677)

합 계	(17,141,007)	(15,866,275)

(*) 전기 중 자기주식의 처분으로 3,196백만원, (주)비엘팜텍에 대한 지배력 상실로 인한 연결범위 변동으로 14,319백만원의 자기주식처분손실을 인식하였습니다.(2) 주식기준보상

연결회사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 연결회사는 13차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 1~9차에 부여한 주식선택권은 전기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었고, 10~11차에 부여한 주식선택권은 당기에 모두 소멸되었습니다.또한, 12차에 부여한 주식선택권은 가득기간이 충족되어 당기 중 자본내 계정재분류를 진행하였고, 당기 중 13차에 부여한 주식선택권(5인 부여) 중 일부 인원(4인)의 자발적퇴사로 해당 4인에 부여한 주식선택권을 부여취소하였습니다.

가. 당기말 현재 연결회사사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	12차	13차

부여일	2021년 3월	2023년 3월

부여수량(주)	342,000	430,000

부여취소수량(주)	(40,000)	(360,000)

행사권한 소멸수량(주)	(195,000)	-

잔여수량(주)	107,000	70,000

행사가격(원)	5,510	4,510

부여일 공정가치(원)	2,179	2,283

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년

나. 연결회사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	12차	13차

부여일 현재의 공정가치	2,179	2,283

행사가격	5,510	4,510

무위험이자율	1.12%	3.24%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	64.51%	71.02%

다. 당기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	926,208	5,439	796,208	9,795

기중 부여수량	430,000	4,510

기중 취소수량	(360,000)	4,510	-	-

기중 소멸수량	(389,208)	6,225	(300,000)	15,667

기중 행사수량	-	-	-	-

기말	177,000	5,115	926,208	5,439

(*) 10차 주식매입선택권 권리행사기간 만료로 소멸된 주식 70,000주가 포함되어 있습니다.

라. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,648,402	2,945,123

주식보상비용의 인식	182,567	449,558

취소	(413,169)	-

소멸	(1,044,131)	(1,746,280)

주식선택권의 행사	-	-

기말	373,670	1,648,402

(*) 향후 주식선택권과 관련하여 비용으로 인식될 금액은 19,263천원입니다.

24. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	1,614,373	741,145

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	157,739,872	150,745,963

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	150,745,963	158,731,403

당기순손익	6,993,910	(8,008,901)

보험수리적손실	-	23,460

기말금액	157,739,872	150,745,963

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

직원급여	2,022,016	2,080,482

퇴직급여	103,100	143,756

복리후생비	216,141	215,867

여비교통비	92,192	82,771

접대비	68,835	35,910

통신비	2,773	2,748

수도광열비	55,261	32,411

세금과공과금	160,569	140,012

감가상각비	938,488	791,730

지급임차료	12,276	15,448

보험료	27,259	36,210

차량유지비	32,973	39,242

경상연구개발비	579,157	1,501,298

운반비	42,782	107,530

교육훈련비	1,183	2,034

도서인쇄비	176	1,214

소모품비	16,869	12,781

지급수수료	1,781,118	3,820,125

광고선전비	627,509	1,286,613

대손상각비	3,536,283	(100,497)

무형자산상각비	41,808	47,699

주식보상비용	(230,602)	449,572

합 계	10,128,164	10,744,956

27. 비용의 성격별 공시당기와 전기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	8,515,942	9,834,088

급여	2,970,880	3,178,129

퇴직급여	168,024	249,643

복리후생비	233,804	225,278

감가상각비	1,261,768	1,115,899

무형자산상각비	41,808	47,699

외주용역비	1,494,167	2,293,426

지급수수료	1,781,517	3,987,209

광고선전비	627,509	1,286,613

여비교통비	95,480	87,399

주식보상비용	(230,602)	449,572

기타	4,208,630	654,211

합 계	21,168,927	23,409,167

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,116,092	992,374

외환차익	109,438	34,515

외화환산이익	46,010	11,081

당기손익-공정가치금융자산평가이익	78,500	896,879

당기손익-공정가치금융자산처분이익	26,187	-

사채상환이익	105,133	471,001

파생상품평가이익	3,301,829	1,549,215

합 계	4,783,189	3,955,064

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,317,443	1,774,176

외환차손	36,478	33,033

당기손익-공정가치금융자산평가손실	882,975	379,304

당기손익-공정가치금융자산처분손실	148,567	217,985

파생상품평가손실	290	2,127,930

사채상환손실	1,216,845	-

합 계	4,602,597	4,532,427

29. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	8,590	6,261

잡이익	72,006	41,603

합 계	80,597	47,864

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	11,466	-

무형자산손상차손	-	301,241

종속기업투자주식손상차손	456,430	-

종속기업투자주식처분손실	1,217,148

잡손실	8,413	144,059

합 계	1,693,458	445,300

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 계속영업손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 연결회사는 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(6,971,508)	(6,138,650)

적용세율	20.58%	20.5%

적용세율에 따른 세부담액	(1,435,045)	(1,260,879)

조정사항	1,435,045	1,260,879

법인세비용	-	-

평균유효세율	-	-

31. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당 기	전 기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배회사 소유주 귀속 당기순손익	(6,993,909,584)	-	(6,023,725,036)	14,032,625,766

가중평균유통보통주식수(*)	36,189,839	-	29,762,975	29,762,975

지배회사 소유주 기본주당손실	(193)	-	(202)	471

(2) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다

(단위:원,주)

내 역	당기 누적(*1)	전기 누적(*2)

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실)	(6,993,909,584)	-	(6,023,725,036)	14,032,625,766

전환사채 관련 손익(8CB.10~12CB)	(1,206,595,325)	-	(741,091,858)	(741,091,858)

전환우선주 관련 손익	-	-	-	-

조정순손실	(8,200,504,909)	-	(6,764,816,894)	13,291,533,908

가중평균유통보통주식수	36,189,839	-	29,762,975	29,762,975

전환사채 전환가정(8CB.10~12CB)	4,428,725	-	149,838	149,838

전환우선주 전환가정	-	-	-	-

조정유통보통주식수	40,618,564	-	29,912,813	29,912,813

희석주당손실	(202)	-	(226)	444

(*1) 지배회사의 희석성 잠재적보통주 중 당기 누적기준으로 희석효과가 있는 10회차, 11회차, 12회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채는 당기 중 모두 상환되었습니다. 당기말 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않은 내역은 없습니다. (*2) 지배회사의 희석성 잠재적보통주 중 전기 희석효과가 있는 7회차 전환사채의 전환이 고려되었으며, 8회차 전환사채 및 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

(3) 당기 중 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	행사가격

주식선택권	2023.03.29~2026.03.28	107,000	5,510

2025.03.31~2028.03.30	70,000	4,510

32. 영업에서 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1.영업에서창출된현금	(997,768)	6,980,943

(1)당기순이익	(6,971,508)	8,074,473

(2) 조정	6,255,947	(10,482,661)

외화환산이익	(46,010)	(14,462)

외화환산손실	-	764

대손상각비	3,536,283	(201,670)

기타의대손상각비	-	326,003

재고자산평가손실(환입)	77,845	(204,168)

감가상각비	1,261,768	4,210,154

유형자산처분이익	(8,590)	(64,270)

유형자산처분손실	11,466	1,355

유형자산손상차손	-	669,719

무형자산상각비	41,808	1,984,227

무형자산손상차손	-	3,420,880

무형자산손상차손환입	-	(4,727,343)

이자수익	(1,116,092)	(599,121)

이자비용	2,317,443	3,936,433

주식보상비용	(230,602)	449,558

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(78,500)	(484,407)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(26,187)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	882,975	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	148,567	-

지분법손실	-	468,950

관계기업투자주식처분손실	1,217,148	-

관계기업투자주식손상차손	456,430	-

종속기업투자주식손상차손환입	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	(25,027,787)

종속기업투자주식처분손실	-	466

퇴직급여	-	1,107,226

법인세비용	-	800,988

파생상품평가이익	(3,301,829)	(2,218,948)

파생상품평가손실	290	6,850,221

사채상환손실	1,216,845	-

사채상환이익	(105,133)	(1,372,683)

잡이익	-	(5,421)

잡손실	23	136,924

기타 현금의 유출이 없는 비용 등	-	73,750

(3)자산부채의증감	(282,206)	9,389,131

매출채권의 감소(증가)	272,078	893,664

미수금의 감소(증가)	(114,181)	12,300

선급금의 감소(증가)	(45,397)	390,909

선급비용의 감소(증가)	30,272	(44,746)

재고자산의 감소(증가)	229,640	7,768,174

매입채무의 증가(감소)	(513,327)	1,724,523

미지급금의 증가(감소)	72,503	(354,843)

예수금의 증가(감소)	(7,805)	(5,090)

선수금의 증가(감소)	(187,366)	(166,668)

미지급비용의 증가(감소)	8,948	242,758

반품부채의 증가(감소)	(27,571)	(42,149)

사외적립자산의 감소(증가)	-	(49,825)

퇴직금의 지급	-	(979,877)

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 취득	1,467,203	680,686

유형자산의 취득과 관련된 미지급금	-	352,620

전환우선주의 보통주 전환	-	413,222

지배력의 상실로 인한 관계기업투자 대체	-	10,976,066

지배력의 상실로 인한 자기주식 감소	-	18,517,971

장기대여금 및 장기미수수익의 제각	-	31,952

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

모기업	(주)모아데이타

관계기업	(주)비엘팜텍(*1)

기타의 특수관계자	(주)메디에이지(주)세이지앤컴퍼니Yeda Research and Development Ltd.주요 경영진 등 임직원	(주)비엘사이언스(*1)NRD MGL Co.,Ltd.(*1)NEXT BT(HK) Ltd.네추럴피드한몽에너지개발(주)(주)한국환구연맹Yeda Research and Development Ltd.(주)비엘멜라니스주요 경영진 등 임직원

(*1) 전기 중 (주)비엘팜텍에 대한 연결회사의 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 당기 중 지배회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

모기업	(주)모아데이타(*1)	18,058	-	-	-

관계기업	(주)비엘팜텍(*2)	175	17,443	8,139	-

기타의 특수관계자(*3)	98,977	572	126	57,438

합 계	117,209	18,015	8,265	57,438

(*1) 당기말 현재 연결회사의 최대주주인 ㈜모아데이타는 당기 중 기존 주식 2,244,268주 인수 및 유상증자 5,000,000주를 통해 총 7,244,268주를 보유하고 있으며, 당기말 현재 지분율은 19.20% 입니다.(*2) 당기 중, 연결회사가 보유한 (주)비엘팜텍의 주식(21,734,784주)을 전량 매각하여 (주)비엘팜텍과 그 종속기업이 특수관계자에서 제외되었으며, 당기 매출/매입은 (주)비엘팜텍 주식 처분일까지의 거래내역입니다.(*3) 당기말 현재 연결회사의 기타특수관계자와의 거래에는 모기업 모아데이타의 종속기업과의 거래내역을 표기하였습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자간 자금거래의 변동내역 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명	대여금

기초	증가	감소	기말

자금대여거래

(주)모아데이타	-	7,000,000	(2,000,000)	5,000,000

기타의 특수관계자	100,000	5,420,000	(4,100,000)	1,420,000

합 계	100,000	12,420,000	(6,100,000)	6,420,000

(전기)

(단위:천원)

특수관계자	기초	증가	감소	연결범위 변동	기말

자금대여

기타의특수관계자	1,281,473	-	(17,000)	(1,164,473)	100,000

자금차입

기타의특수관계자	-	12,000,000	(12,000,000)	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

특수관계구분	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	임대보증금	매입채무	미지급금 등

(주)모아데이타	-	16,888	-	5,000,000	-	-	-	-

기타의 특수관계자	-	3,448	-	1,420,000	-	-	-	-

합 계	-	20,336	-	6,420,000	-	-	-	-

(전기말)

(단위:천원)

특수관계자	매출채권	미수수익	미수금	대여금	리스채권	선급금	임대보증금	매입채무	미지급금 등

(주)비엘팜텍	-	-	9,385	-	61,599	-	85,320	261	9,409

기타의 특수관계자	68,695	2,319	29,987	100,000	142,743	66,985	197,872	338,626	2,068

합 계	68,695	2,319	39,373	100,000	204,341	66,985	283,192	338,887	11,477

(5) 연결회사는 당기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 계상한 (주)비엘멜라니스의 전환사채를 ㈜이로지스아시아에 1,061,208천원에 매각하였으며, 26,187천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익을 인식하였습니다. (6) 연결회사는 당기말 현재 당사의 최대주주인 (주)모아데이타로 부터 제11회차 전환사채와 관련하여 11,310백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	705,517	1,010,200

퇴직급여	15,914	72,583

주식보상비용	39,403	347,946

합 계	760,834	1,430,729

(*) 연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.