모아라이프플러스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제17기(당기) 3분기 2016년 9월 30일 현재
제16기(전기) 2015년 12월 31일 현재
주식회사 바이오리더스

1. 회사의 개요 주식회사 바이오리더스(이하 '당사')는 1999년 12월에 생명과학기술을 이용한 연구개발 및 제품생산 판매업을 주요 사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 테크노8로 13에 본점을 두고 있습 니다. 당사는 2014년 11월 26일자로 주식을 코넥스 시장에 상장하였으 며, 2016년 7월 7일 코스닥 시장에 이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 당사가 발행한 보통주식수와 납입자본금은 각각 12,354,310주와 6,177,155천원이며, 최대주주는 성문희 대표이사로 지분율은 9.475%입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단

은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추

정 의 근거 를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

4. 금융상품

당사의 위험관리 및 자본관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 금융위험관리① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험 1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액의 경우에는 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,289,823	2,455,684

매출채권및기타채권	2,157,707	1,193,155

기타유동금융자산	2,900,579	3,522,000

기타비유동금융자산	30,400	25,000

합 계	19,378,509	7,195,839

2) 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된채권	장부금액	채권잔액	손상된채권	장부금액

연체되지 않은 채권	1,984,025	14,557	1,969,468	1,005,361	11,056	994,305

6개월 이내	113,758	27,302	86,456	60,518	15,735	44,783

6개월~1년	108,243	42,247	65,996	115,867	47,227	68,640

1년 초과	478,311	442,524	35,787	561,897	476,470	85,427

합 계	2,684,337	526,630	2,157,707	1,743,643	550,488	1,193,155

③ 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	2,278,825	2,278,825	1,708,766	570,059

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과5년 이하

매입채무및기타채무	1,925,857	1,925,857	1,391,823	534,034

단기차입금	705,000	717,406	717,406	-

합 계	2,630,857	2,643,263	2,109,229	534,034

④ 시장위험

1) 환위험 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

I. 외화자산

현금및현금성자산	USD	74,369	1,096.30	81,531	USD	9,657	1,172.00	11,318

JPY	2,946,339	10.84	31,929	JPY	2,936,240	9.72	28,541

매출채권및기타채권	JPY	-	-	-	JPY	39,200,000	9.72	381,028

합 계	USD	74,369	81,531	USD	9,657	11,318

JPY	2,946,339	31,929	JPY	42,136,240	409,569

당분기말과 전기말 현재 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였을 경우 외화에 대한 원화 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,153	(8,153)	1,132	(1,132)

JPY	3,193	(3,193)	40,957	(40,957)

2) 이자율위험 가. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	17,220,330	5,485,684

금융부채	-	(705,000)

합 계	17,220,330	4,780,684

변동이자율:

금융자산	-	517,000

나. 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정한 파생상품 등은 없습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

다. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 향후 1년간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

변동이자율 금융자산	-	-	5,170	(5,170)

⑤ 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가측정부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	14,290,296	-	14,290,296

매출채권및기타채권	-	2,157,707	-	2,157,707

기타유동금융자산	-	2,900,579	-	2,900,579

기타비유동금융자산	-	30,400	-	30,400

매도가능금융자산(*1)	30,312	-	-	30,312

소 계	30,312	19,378,982	-	19,409,294

금융자산 합계	30,312	19,378,982	-	19,409,294

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	2,278,825	2,278,825

금융부채 합계	-	-	2,278,825	2,278,825

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전 기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

매도가능금융자산	대여금 및수취채권	당기손익인식지정	상각후원가측정부채	합 계	수준2

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	517,000	-	517,000	517,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*2)

현금및현금성자산	-	2,456,278	-	-	2,456,278	-

매출채권및기타채권	-	1,193,155	-	-	1,193,155	-

기타유동금융자산	-	3,005,000	-	-	3,005,000	-

기타비유동금융자산	-	25,000	-	-	25,000	-

매도가능금융자산(*1)	30,312	-	-	-	30,312	-

소 계	30,312	6,679,433	-	-	6,709,745	-

금융자산 합계	30,312	6,679,433	517,000	-	7,226,745	517,000

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*2)

매입채무및기타채무	-	-	-	1,925,857	1,925,857	-

단기차입금	-	-	-	705,000	705,000	-

금융부채 합계	-	-	-	2,630,857	2,630,857	-

(*1) 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다.

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 투자자와 채권자 및 사업의 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	3,441,999	3,987,329

자본총계	18,590,443	5,552,568

부채비율	18.51%	71.81%

5. 영업부문 (1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 생명과학기술을 이용한 연구개발, 제품생산 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다 . 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손실, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다. 또한, 당사의 영업활동은 거의 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 없으며, 전분기에는 1곳입니다. 전분기 중 해당 거래처가 총매출에서 차지하는 비율은 약 15%입니다.

6. 현금및현금성자산당분기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	473	594

요구불예금	14,289,823	2,455,684

합 계	14,290,296	2,456,278

7 . 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	335,431	-	697,459	-

대여금	82,500	944,500	-	37,000

미수금	4,744	-	31,774	-

미수수익	33,581	-	50,832	-

보증금	-	756,951	-	376,090

합 계	456,256	1,701,451	780,065	413,090

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	862,061	1,247,947

대손충당금(환입)	(526,630)	(550,488)

매출채권 순장부금액	335,431	697,459

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	550,488	501,939

대손상각비(환입)	(23,858)	48,549

기말금액	526,630	550,488

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,040,369	(349,937)	690,432	1,158,259	(192,934)	965,325

원재료	11,744	-	11,744	6,717	-	6,717

상품	-	-	-	9,407	-	9,407

합계	1,052,113	(349,937)	702,176	1,174,383	(192,934)	981,449

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	751,888	657,942

재고자산평가손실	157,002	78,591

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	2,900,579	-	3,005,000	-

당기손익인식금융자산	-	-	517,000	-

장기금융상품	-	30,400	-	25,000

합 계	2,900,579	30,400	3,522,000	25,000

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	37,471	5,036

선급금	230,267	75,258

부가세대급금	145,233	81,086

합 계	412,971	161,380

11. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	장부금액

당기이전	당분기

다인바이오(*1)	6,000주	2.14%	57,000	30,312	26,688	-	30,312

KBN(*1,2)	11,429주	0.60%	10,000	-	10,000	-	-

(주)젠트롤(*1,2)	800주	5.70%	20,000	-	20,000	-	-

비앤씨바이오팜(*1,2)	8,000주	3.74%	5,000	-	5,000	-	-

합계	92,000	30,312	61,688	-	30,312

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 상기 주식은 자본잠식 등 감액 사유가 발생하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

전기초	2,180,855	85,304	206,877	521,151	-	2,994,187

취득금액	142,753	34,277	25,903	20,280	-	223,213

기타증(감)액	(16,000)	-	-	-	-	(16,000)

전기말	2,307,608	119,581	232,780	541,431	-	3,201,400

취득금액	9,010	-	7,386	-	294,000	310,396

처분금액	-	(23,638)	-	-	-	(23,638)

당분기말	2,316,618	95,943	240,166	541,431	294,000	3,488,158

감가상각누계액:

전기초	1,894,313	75,748	166,878	453,315	-	2,590,254

감가상각비	80,908	11,638	19,304	17,412	-	129,262

기타증(감)액	(16,000)	-	-	-	-	(16,000)

전기말	1,959,221	87,386	186,182	470,727	-	2,703,516

감가상각비	57,418	10,335	14,263	10,579	-	92,595

처분금액	-	(23,637)	-	-	-	(23,637)

당분기말	2,016,639	74,084	200,445	481,306	-	2,772,474

정부보조금:

전기초	35,069	-	-	-	-	35,069

감가상각비 상계	6,444	-	-	-	-	6,444

전기말	28,625	-	-	-	-	28,625

감가상각비 상계	4,833	-	-	-	-	4,833

당분기말	23,792	-	-	-	-	23,792

장부금액:

전기초	251,473	9,556	39,999	67,836	-	368,864

전기말	319,762	32,195	46,598	70,704	-	469,259

당분기말	276,187	21,859	39,721	60,125	294,000	691,892

13. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

전기초	3,063,144	1,230,587	45,210	3,500	4,342,441

취득금액	-	151,157	-	-	151,157

전기말	3,063,144	1,381,744	45,210	3,500	4,493,598

취득금액	-	196,278	-	121,023	317,301

당분기말	3,063,144	1,578,023	45,210	124,522	4,810,899

상각누계액:

전기초	731,120	844,140	40,549	-	1,615,809

무형자산상각비	449,798	164,318	4,005	-	618,121

무형자산손상차손	1,247,770	-	-	-	1,247,770

전기말	2,428,688	1,008,458	44,554	-	3,481,700

무형자산상각비	171,412	120,702	649	-	292,763

당분기말	2,600,100	1,129,160	45,203	-	3,774,463

정부보조금:

전기초	1,079,049	-	-	-	1,079,049

무형자산상각비 상계	238,314	-	-	-	238,314

무형자산손상차손 상계	528,662	-	-	-	528,662

전기말	312,073	-	-	-	312,073

무형자산상각비 상계	81,779	-	-	-	81,779

당분기말	230,294	-	-	-	230,294

장부금액:

전기초	1,252,975	386,447	4,661	3,500	1,647,583

전기말	322,383	373,286	656	3,500	699,825

당분기말	232,750	448,863	7	124,522	806,142

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	18,906	-	7,010	-

미지급금	1,541,510	570,059	1,250,006	534,034

미지급비용	148,350	134,807	-

합 계	1,708,766	570,059	1,391,823	534,034

15. 정부보조금당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	1,149,932	287,968

보조금 수령	926,252	1,499,536

보조금 사용	(1,583,387)	(637,572)

- 경상연구개발비 사용	1,583,387	637,572

기말	492,797	1,149,932

(2) 장기미지급금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	691,500	750,761

증가	59,280	175,329

감소	-	(40,706)

소계	750,780	885,384

유동성 대체	(59,280)	(193,884)

기말금액	691,500	691,500

현재가치 할인차금	(188,181)	(224,206)

장부금액	503,319	467,294

16. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	일반운전자금	4.25	-	705,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

예수금	25,918	-	18,673	-

선수금	653,423	-	1,337,799	-

선수수익	166,323	317,511	-	-

합 계	845,664	317,511	1,356,472	-

18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,016,814	1,952,519	515,400	1,298,782

유급휴가에 대한 부채의 증가	6,649	25,193	6,536	17,722

확정기여형 퇴직급여	69,652	278,090	58,363	137,904

주식결제형 주식기준보상	74,769	213,250	83,253	134,757

합 계	1,167,884	2,469,052	663,552	1,589,165

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사 는 서울보증보험으로부터 여성과학기술인 R 경력복귀 지원사업 협약에 따른협약지원금 반환 지급보증 외 1건에 대해 총 22,000천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(3) 소 송사건 당분기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 20. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	12,354,310	11,118,310

자본금	6,177,155,000	5,559,155,000

(2) 당분기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	11,118,310	6,486,405

1차 유상증자	1,236,000	256,970

2차 유상증자	-	350,413

주식선택권의 행사	-	115,000

전환우선주의 보통주 전환	-	3,338,094

신주인수권의 행사	-	571,428

기말	12,354,310	11,118,310

21. 자 본 잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,365,371	36,466,037

기타자본잉여금	107,081	107,081

합 계	53,472,452	36,573,118

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	36,466,037	2,885,838

유상증자	16,899,334	3,925,937

주식선택권의 행사	-	987,229

전환우선주의 보통주전환	-	26,543,134

신주인수권의 행사	-	2,123,899

기말금액	53,365,371	36,466,037

22. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	412,916	199,666

(2) 주식기준보상

당사는 설립, 경영 또는 해외영업 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당사는 5차에 걸쳐 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.한편, 1~3차에 부여한 주식선택권은 당기 이전에 모두 행사되거나 소멸되었습니다.

① 당사가 부여한 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차

부여일	2015년 3월	2016년 3월

부여수량(주)	286,000	25,000

행사가격(원)	4,190	8,940

부여일 공정가치(원)	1,801	3,129

부여방법	주식결제형

가득조건	약정용역기간 2년

권리행사가능기간	가득조건 충족후 3년 이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 블랙 숄즈 모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	4차	5차

부여일 현재의 공정가치	1,801	3,129

행사가격	4,190	8,940

무위험이자율	1.79%	1.48%

기대행사기간	3.5년	3.5년

예상주가변동성	49.72%	39.55%

기대배당수익률	-	-

③ 당분기와 전기 중 주식선택권의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	286,000	4,190	115,000	3,000

기중 부여수량	25,000	8,940	286,000	4,190

기중 행사수량	-	-	(115,000)	3,000

기말	311,000	4,572	286,000	4,190

기말 현재 행사가능 수량	-	-	-	-

④ 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초	199,666	700,005

주식보상비용의 인식	213,250	199,666

행사	-	(700,005)

기말	412,916	199,666

향후 비용으로 인식될 주식선택권은 180,358천원입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	428,631	850,934	226,957	616,824

퇴직급여	25,219	97,029	27,445	72,997

복리후생비	67,018	170,029	67,255	215,730

여비교통비	30,416	99,755	39,696	120,167

접대비	3,867	19,724	5,892	17,083

통신비	4,383	13,721	3,792	10,934

수도광열비	11,453	26,564	15,499	45,732

세금과공과금	37,709	83,676	17,012	77,841

감가상각비	21,875	67,865	21,763	65,092

무형자산상각비	72,407	210,984	65,934	317,059

지급임차료	65,025	191,055	63,540	171,843

보험료	7,332	23,361	7,741	25,460

차량유지비	7,489	19,708	9,291	26,307

경상연구개발비	897,173	2,270,163	569,082	1,343,180

운반비	10,648	19,746	6,682	14,214

교육훈련비	6,020	7,548	1,549	3,495

도서인쇄비	3,706	8,682	2,069	12,129

소모품비	28,055	41,993	37,363	76,620

지급수수료	149,132	397,059	269,897	471,171

광고선전비	75,075	293,577	12,945	299,126

대손상각비(환입)	(22,168)	(23,858)	(63,248)	19,436

주식보상비용	74,769	213,250	83,253	134,757

합 계	2,005,234	5,102,565	1,491,409	4,157,197

24. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기 중 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	19,549	207,096	(4,455)	(87,160)

급여	1,023,463	1,977,712	533,122	1,316,504

퇴직급여	69,652	278,090	58,363	137,904

복리후생비	70,969	174,855	68,552	222,568

감가상각비	28,091	87,762	29,489	89,833

무형자산상각비	72,407	210,984	65,934	317,059

외주용역비	547,529	900,627	189,576	486,548

지급수수료	157,280	409,934	273,736	485,967

광고선전비	75,075	293,577	12,945	299,126

지급임차료	65,025	191,055	63,539	171,843

여비교통비	30,779	100,350	39,696	120,167

주식보상비용	74,769	213,250	83,253	134,757

기타	46,208	966,163	-	686,211

합 계	2,280,796	6,011,455	1,740,635	4,815,139

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	27,853	48,136	16,363	51,149

외환차익	543	19,671	-	-

외화환산이익	-	3,253	10,134	3,126

당기손익인식지정

파생상품평가이익	-	-	-	146,235

합 계	28,396	71,060	26,497	200,510

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자비용	14,583	54,810	18,943	218,730

외환차손	19	19	-	-

외화환산손실	6,863	2,086	-	4,290

사채상환손실	-	-	200,675	358,626

당기손익인식지정

당기손익인식금융자산평가손실	-	7,000	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	12,576,664

합 계	21,465	63,915	219,618	13,158,310

26. 영업외손익(1) 당분기와 전분기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	7,454	-	-

정부보조금상환이익	-	77,859	-	22,139

잡이익	4,000	6,758	23,573	55,094

합 계	4,000	92,071	23,573	77,233

(2) 당분기와 전분기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	1

무형자산손상차손	-	-	-	659,073

잡손실	234	981	464	695

합 계	234	981	464	659,769

27. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 손익에 반영된 법인세비용은 없습니다.

(2) 당사는 당분기와 전기말 중 향후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액에 미달하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮을 것으로 판단하여 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,873,627,758)	(4,692,709,082)	(1,580,956,964)	(17,467,280,569)

가중평균유통보통주식수	11,533,317	11,533,317	11,064,986	8,368,570

기본주당손실	(162)	(407)	(143)	(2,087)

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역 ① 당분기

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2016-01-01	11,118,310	274	3,046,416,940

유상증자	2016-07-01	1,236,000	92	113,712,000

합 계	12,354,310	3,160,128,940

(*) 가중평균유통보통주식수 : 3,160,128,940 ÷ 274일 = 11,533,317주

② 전분기

구 분	일자	유통보통주식수	가중치	적 수

기초	2015-01-01	6,486,405	273	1,770,788,565

유상증자	2015-01-23	256,970	251	64,499,470

주식선택권 행사	2015-03-27	115,000	188	21,620,000

전환우선주 전환	2015-04-20	285,714	164	46,857,096

전환우선주 전환	2015-06-25	2,909,522	98	285,133,156

신주인수권 행사	2015-06-26	490,114	97	47,541,058

신주인수권 행사	2015-06-30	81,314	93	7,562,202

전환우선주 전환	2015-06-30	142,858	93	13,285,794

유상증자	2015-07-15	350,413	78	27,332,214

합 계	11,118,310	2,284,619,555

(*) 가중평균유통보통주식수 : 2,284,619,555 ÷ 273일 = 8,368,570주

(3) 희석주당손익

당분기 및 전분기 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 당사는 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.

(4) 잠재적보통주당분기 중에는 계속영업순손실이 발생함에 따라 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권	2017.03.25~2020.03.24	286,000주	행사시 1주당 현금 4,190원 납입

2018.03.29~2021.03.28	25,000주	행사시 1주당 현금 8,940원 납입

29. 특수관계자(1) 당분기와 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자	주요 임직원 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출	매출

기타의특수관계자	주요 임직원 등	-	-	825	6,727

합 계	-	-	825	6,727

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	대여금

기타의특수관계자	주요 임직원 등	1,027,000	37,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	471,167	864,856	266,688	607,815

퇴직급여	30,643	115,951	29,167	66,634

주식보상비용	44,823	133,496	-	-

합 계	546,633	1,114,303	295,855	674,449

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.