녹십자엠에스 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당) 기 분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제 13(전) 기 분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 30일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	4,024,708	42.10

허 일 섭	1,643,520	17.19

기 타	3,891,772	40.71

합 계	9,560,000	100.00

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당분기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	31.88%	31.88%	충남

전기 중 지배기업은 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였으며, 취득과 관련하여 금융부채를 인식하였습니 다 (주석 31 참조). 한편, 지배기업의 지분율이 과반수 미만이지만, 녹십자와의 경영권위임계약을 통하여 19.12%의 경영권을 위임받아 지배기업이 당해 기업의 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있는 등 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

1-3 종속기업의 요약 재무제표당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기 중 종속기업의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기

3개월	누적

총매출액	당분기순손익	총포괄손익	총매출액	당분기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	1,890,996	(292,363)	(292,363)	4,620,619	(803,446)	(803,446)

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	6,420,736	1,184,091	5,236,645	7,451,687	1,411,596	6,040,091

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 2012-2014 연차개선 이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 영업부문

연결기업은 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

3-1 당분기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약 제조

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

3-2 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업손익	당분기순손익	총매출액	영업이익	당분기순손익

㈜녹십자엠에스	64,047,632	648,960	(643,066)	66,693,392	2,416,096	2,396,110

㈜녹십자메디스	4,620,619	(803,397)	(803,446)	2,363,605	283,047	311,970

보고부문 합계	68,668,251	(154,437)	(1,446,512)	69,056,997	2,699,143	2,708,080

연결 조정	(4,620,619)	33,583	(62,316)	(2,366,605)	(55,156)	(87,355)

연결재무제표 금액	64,047,632	(120,854)	(1,508,828)	66,690,392	2,643,987	2,620,725

3-3 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	62,685,980	31,674,419	31,011,561	67,895,027	36,240,401	31,654,626

㈜녹십자메디스	6,420,736	1,184,091	5,236,645	7,451,687	1,411,596	6,040,091

보고부문 합계	69,106,716	32,858,510	36,248,206	75,346,714	37,651,997	37,694,717

연결 조정	(2,545,065)	2,252,546	(4,797,611)	(2,739,220)	1,996,074	(4,735,294)

연결재무제표 금액	66,561,651	35,111,056	31,450,595	72,607,494	39,648,071	32,959,423

3-4 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	54,809,324	58,043,289

해외매출	9,238,308	8,647,103

합계	64,047,632	66,690,392

3-5 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한적십자사	20,353,524	19,103,508

의료법인 녹십자의료재단	13,393,976	11,204,570

합계	33,747,500	30,308,078

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	10,620	9,523

요구불예금	4,930,712	1,084,134

당좌예금	1,053	1,509

합계	4,942,385	1,095,166

5. 매출채권및기타채권

5-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,946,551	-	27,902,073	-

미수금	196,737	-	36,545	-

보증금	-	964,006	-	1,046,576

합계	23,143,288	964,006	27,938,618	1,046,576

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	24,833,748	29,734,064

대손충당금:

매출채권	(592,364)	(617,339)

미수금	(134,090)	(131,531)

대손충당금 합계	(726,454)	(748,870)

매출채권및기타채권 순장부금액	24,107,294	28,985,194

5-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	748,870	350,477

설정(환입)	(22,416)	183,124

연결범위변동	-	215,269

기말	726,454	748,870

5-4 당분기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기일 미도래	15,679,859	23,097,912

3개월 이하	5,263,578	2,452,008

3개월 초과~6개월 이하	1,066,541	1,433,569

6개월 초과	2,823,770	2,750,575

합계	24,833,748	29,734,064

6. 재고자산6-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,479,033	(188,288)	5,290,745	6,614,305	(127,113)	6,487,192

제품	3,807,557	(137,426)	3,670,131	5,956,957	(135,827)	5,821,130

재공품	2,638,993	-	2,638,993	2,920,592	-	2,920,592

원재료	3,211,566	(214,270)	2,997,296	3,040,525	(146,954)	2,893,571

미착품	77,660	-	77,660	379,838	-	379,838

합계	15,214,809	(539,984)	14,674,825	18,912,217	(409,894)	18,502,323

6-2 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	130,090	13,065

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,705,625	2,153,842

선급비용	15,823	15,105

부가세대급금	73,225	145,977

합계	1,794,673	2,314,924

8. 기타금융자산

8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품 (주1)	4,000	4,000

매도가능금융자산	83,375	83,375

합계	87,375	87,375

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다.

8-2 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는지분증권	지엘	83,075	83,075

한국의료기기공업협동조합	300	300

베스티드 (주1)	-	-

PBS Biotech, Inc. (주1)	-	-

합계	83,375	83,375

(주1) 전기 및 전기 이전에 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손 인식하였습니다.

연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 매도가능금융자산에대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

9 . 유형자산

9-1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,148,448	9,377,175	1,871,124	216,350	12,613,097

취득/자본적지출(주1)	17,800	517,006	132,816	472,780	1,140,402

대체	-	686,130	-	(686,130)	-

처분	-	-	(41,745)	-	(41,745)

감가상각	(40,052)	(1,052,231)	(504,235)	-	(1,596,518)

반분기말금액	1,126,196	9,528,080	1,457,960	3,000	12,115,236

취득원가	1,349,800	17,394,354	6,142,436	3,000	24,889,590

감가상각누계액	(223,604)	(7,866,274)	(4,684,476)	-	(12,774,354)

(주 1 ) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 6,411 천 원입니다.

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	943,500	5,022,592	1,505,729	597,434	8,069,255

취득/자본적지출(주1)	256,000	2,526,131	564,829	216,350	3,563,310

대체(주2)	-	480,580	-	(597,434)	(116,854)

처분	-	(34,072)	(1,590)	-	(35,662)

감가상각	(51,052)	(980,918)	(630,352)	-	(1,662,322)

연결범위변동	-	2,362,862	432,508	-	2,795,370

전기말금액	1,148,448	9,377,175	1,871,124	216,350	12,613,097

취득원가	1,332,000	16,191,218	6,066,544	216,350	23,806,112

감가상각누계액	(183,552)	(6,814,043)	(4,195,420)	-	(11,193,015)

(주 1 ) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 294,030 천 원 입니다. (주2) 전기 중 건설중 인자산의 대체액은 무형자산으로 대체된 금액 30,800천원 및 상품으로 대체된 금액 60,301천원 등을 포함하고 있습니다.

10 . 무형자산

10-1 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	4,789,751	789,030	2,057,693	168,819	140,113	7,945,406

취득/자본적지출	-	55,805	169,720	-	-	225,525

상각	-	(79,322)	(276,605)	-	(26,768)	(382,695)

손상차손(주1)	-	-	(93,398)	-	-	(93,398)

분기기말금액	4,789,751	765,513	1,857,410	168,819	113,345	7,694,838

취득원가	4,789,751	1,087,030	3,563,783	168,819	240,467	9,849,850

상각누계액	-	(321,517)	(1,233,272)	-	(127,122)	(1,681,911)

손상차손누계액	-	-	(473,101)	-	-	(473,101)

(주1) 당기 중 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 93,398천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 10-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	565,346	1,990,721	168,819	12,030	2,933,993

취득/자본적지출	-	54,338	688,554	-	47,700	790,592

대체	-	-	-	-	30,800	30,800

상각	-	(86,967)	(327,971)	-	(24,394)	(439,332)

손상차손(주1)	-	-	(293,611)	-	-	(293,611)

연결범위변동	4,592,674	256,313	-	-	73,977	4,922,964

전기말금액	4,789,751	789,030	2,057,693	168,819	140,113	7,945,406

취득원가	4,789,751	1,031,225	3,394,063	168,819	240,467	9,624,325

상각누계액	-	(242,195)	(956,667)	-	(100,354)	(1,299,216)

손상차손누계액	-	-	(379,703)	-	-	(379,703)

(주1) 전기 중 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 293,611천원을 손상차손으로 인식하였습니다.영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,612,245	-	12,648,770	-

미지급금	273,332	312,378	539,159	424,752

미지급비용	1,772,455	-	2,071,092	-

예수보증금	1,974	-	-	-

합계	13,660,006	312,378	15,259,021	424,752

12. 단기차입부채

당분기말과 전기말 현재 단기차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행	일반대출	3.19	2,000,000	2,000,000

㈜한국씨티은행	일반대출	2.32 ~ 2.65	5,000,000	-

㈜KEB하나은행	일반대출	-	-	1,000,000

㈜국민은행	일반대출	-	-	3,000,000

㈜우리은행	일반대출	2.66	2,500,000	3,000,000

㈜한국산업은행	일반대출	2.25	3,000,000	3,000,000

㈜한국씨티은행	당좌대출	-	-	5,000,000

IBK기업은행	무역어음대출	2.65	400,000

㈜KEB하나은행	수출환어음 매각(주1)	-	232,876	185,582

합계	13,132,876	17,185,582

(주1) 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 동거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석30 참조).

13 . 반품충당부채

연 결 기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	121,109	91,300

설정(환입)	(41,639)	29,809

기말	79,470	121,109

14. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	215,907	176,177

부가가치세예수금	164,664	120,288

선수금	341,571	237,712

합계	722,142	534,177

15 . 확정급여부채

연결기업은 연결기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15-1 당분기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치:

기초	1,796,767	1,069,384

당기근무원가	752,273	684,676

이자비용	81,781	95,460

퇴직급여 지급액	81,454	16,789

관계사전출입	3,087	15,891

납부한 기여금	-	(700,000)

사외적립자산 수익	(43,902)	(64,553)

순확정급여채무의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	7,681

(재무적 가정)	-	(529)

(경험조정)	-	84,896

(사외적립자산 수익)	-	35,502

연결범위변동	-	551,570

기말	2,671,460	1,796,767

확정급여채무의 현재가치	4,897,654	4,419,201

사외적립자산의 공정가치	(2,226,194)	(2,622,434)

15-2 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	752,273	546,609

이자비용	81,781	71,595

이자수익	(43,902)	(48,415)

합계	526,768	569,789

16. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,560,000주	9,560,000주

보통주자본금	4,780,000천원	4,780,000천원

17. 자본잉여금

17-1 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,145,912	12,145,912

기타자본잉여금(주1),(주2)	(3,121,516)	(3,121,516)

합계	9,024,396	9,024,396

(주1) 지배기업은 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가 314,000천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다.(주2) 지배기업은 2015년 7월 1일자에 (주)녹십자메디스에 대한 인수대가 2,807,516천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다.

18. 이익잉여금18-1 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	203,050	203,050

임의적립금	12,000,000	11,000,000

미처분이익잉여금	1,875,698	3,860,058

합계	14,078,748	15,063,108

(주1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

19. 주당손익

19-1 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손익	(878,150,406)	(984,360,612)	545,282,499	2,445,770,648

보통주에 귀속되는 순손익	(878,150,406)	(984,360,612)	495,621,900	2,396,110,049

가중평균유통보통주식수	9,560,000	9,560,000	9,560,000	9,560,000

기본주당손익	(92)	(103)	57	256

19-2 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

20 . 매출액 및 매출원가

당분기와 전 분기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

매출액:

상품매출액	11,042,798	34,971,534	16,318,862	41,968,805

제품매출액	9,640,640	28,823,763	7,124,002	24,261,442

용역매출액	49,445	252,335	66,126	460,145

매출액 합계	20,732,883	64,047,632	23,508,990	66,690,392

매출원가:

상품매출원가	9,354,945	29,361,766	12,055,344	34,295,941

제품매출원가	8,521,971	24,938,582	7,585,946	21,132,486

용역매출원가	23,378	70,737	18,412	71,863

매출원가 합계	17,900,294	54,371,085	19,659,702	55,500,290

21 . 판매비와관리비

당분기와 전 분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

급여	998,959	2,893,503	980,967	2,588,268

퇴직급여	109,086	329,723	83,469	217,838

복리후생비	61,021	157,646	63,921	154,781

복지증진비	89,463	300,795	98,112	273,433

여비교통비	130,021	379,795	127,562	369,262

통신비	10,249	33,046	9,454	20,054

수도광열비	80,549	214,591	111,621	236,094

세금과공과	18,603	46,301	11,834	40,534

임차료	108,643	325,944	134,697	279,668

감가상각비	110,366	350,514	78,357	299,063

소모품비	211,846	722,122	247,329	619,117

보험료	627	22,345	262	15,427

접대비	56,502	142,836	68,647	199,125

광고선전비	20,409	64,847	18,297	102,460

운반비	165,458	506,694	180,881	510,688

차량유지비	8,642	28,430	10,087	31,385

지급수수료	292,054	929,515	282,304	808,015

수출수수료	46,090	206,710	98,194	136,924

경상연구개발비	500,075	1,145,913	348,680	702,686

해외시장개척비	51,298	152,195	55,472	138,098

교육훈련비	9,799	43,895	6,200	25,570

회의비	8,828	30,611	10,685	37,795

대손상각비(환입)	149	-24,975	50,769	177,900

무형자산상각비	127,759	382,563	113,898	314,071

위탁용역수수료	63,738	188,972	25,565	78,479

견본비	74,366	202,542	65,873	149,327

기타	5,257	20,327	9,057	20,054

합계	3,359,857	9,797,400	3,292,194	8,546,116

22 . 기타수익 및 기타비용

당분기와 전 분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

기타수익:

외환차익	-	175,045	122,661	167,106

외화환산이익	-	12,623	254,795	354,224

유형자산처분이익	-	-	23,286	23,286

잡이익	18,662	240,297	26,099	93,421

기타수익 합계	18,662	427,965	426,841	638,037

기타비용:

외환차손	61,393	203,426	44,189	71,528

외화환산손실	46,320	124,853	14,981	14,981

유형자산처분손실	-	5,744	-	-

기부금	2,172	6,055	1,262	5,058

기타의대손상각비	11,740	11,740	-	-

무형자산손상차손	93,398	93,398	-	-

잡손실	20,532	812,973	7,026	72,652

기타비용 합계	235,555	1,258,189	67,458	164,219

2 3. 금융수익 및 금융원 가

당분기와 전 분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

금융수익:

이자수익	420	1,082	112	396

금융수익 합계	420	1,082	112	396

금융원가:

이자비용	129,856	433,368	162,846	364,072

외화환산손실	159,975	189,725	-	-

금융원가 합계	289,831	623,093	162,846	364,072

순금융수익(원가)	(289,411)	(622,011)	(162,734)	(363,676)

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	3,827,498	(3,032,507)

원재료와 상품매입액	38,580,085	46,967,562

급여	7,395,852	6,477,220

퇴직급여	790,152	644,250

감가상각비	1,552,487	1,290,046

무형자산상각비	382,695	322,787

기타	11,639,717	11,377,047

합계	64,168,486	64,046,405

25 . 법 인 세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	178,496	696,399

과거기간의 법인세 당기 조정	-	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(242,756)	(524,197)

당기손익과 관련된 법인세비용 (수익)	(64,260)	172,202

26. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 연결기업은 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,150백 만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

27. 영업활동에서 창출된 현금 등 27-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

분기순이익	(1,508,828)	2,620,724

현금유출 없는 비용등의 가산	3,627,408	2,816,255

법인세비용	(64,260)	172,202

이자비용	433,368	364,073

퇴직급여	790,152	618,203

감가상각비	1,596,518	1,139,144

무형자산상각비	382,695	314,121

무형자산손상차손	93,398	-

외화환산손실	314,578	14,981

대손상각비	(24,975)	177,900

재고자산평가손실	130,089	13,065

반품추정부채전입액	(41,639)	2,566

유형자산처분손실	5,744	-

기타의대손상각비	11,740	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(13,705)	(377,906)

이자수익	1,082	396

외화환산이익	12,623	354,224

유형자산처분이익	-	23,286

영업활동 관련 자산부채변동	7,478,685	(10,690,319)

매출채권의 증가	4,868,375	(4,065,940)

선급금의 감소(증가)	439,036	(1,793,589)

선급비용의 증가	(718)	46,575

선급법인세의 증가	-	(3)

미수금의 감소	(162,751)	26,026

부가가치세대급금의 감소	72,752	119,220

재고자산의 증가	3,697,408	(1,191,953)

매입채무의 증가(감소)	(1,036,630)	(3,054,681)

미지급금의 증가(감소)	(378,202)	(718,053)

미지급비용의 증가(감소)	(295,065)	(343,999)

예수금의 증가	12,659	34,639

예수보증금의 증가	1,974	1,974

특정연구개발예수금의 감소	27,071	(17,302)

선수금의 증가(감소)	103,859	(158,134)

부가가치세예수금의 감소	44,376	(39,585)

퇴직금의 지급	81,453	(279,937)

확정급여부채의 승계	3,088	25,952

사외적립자산의 감소	-	447,220

장기미지급금의 증가	-	271,251

영업에서 창출된 현금	9,583,560	(5,631,246)

27-2 비현금거래당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	686,130	1,046,805

28. 특수관계자거래 28-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)녹십자홀딩스

지배기업	(주)녹십자

기타특수관계자	(주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠, Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK), (주)녹십자웰빙(주1), Green Cross America, Inc.(GCAM),녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT),Green Cross North America(GCNA), (주)녹십자지놈 , PBS Biotech Inc.,(주)메디진바이오, (주)녹십자셀,(재)목암생명공학연구소, 의료법인 녹십자의료재단,(주)코리아하이테크, (주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠

(주1) 전기 중 (주)녹십자제이비피는 (주)녹십자에이치에스를 합병하였으며, (주)녹십자웰빙으로 사명을 변경하였습니다. 28-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	54,333	332,725	807,573

지배기업:

(주)녹십자	1,149,347	573,702	544,364

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	271,329	46,764

(주)녹십자웰빙	2,245	36,276	-

(주)녹십자랩셀	186,667	79,863	1,780

의료법인녹십자의료재단	13,393,976	33,273	4,610

(재)목암생명과학연구소	10,203	-	-

(주)지씨웰페어	-	1,992	4,916

(주)녹십자지놈	1,173	-	-

(주)녹십자셀	3,540	-	-

합계	14,785,496	1,295,887	1,410,007

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	유형자산 취득	기타비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	60,301	336,381	-	731,436

지배기업:

(주)녹십자	319,039	568,416	33,000	563,455

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	4,375	271,152	71,000	43,784

(주)지씨제이비피	900	42,134	-	-

(주)녹십자랩셀	299,590	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	7,216,914	-	-	7,735

(재)목암생명공학연구소	3,204	-	-	-

(주)녹십자에이치에스	450	6,300	-	14,038

(주)지씨웰페어	-	2,183	-	6,922

(주)녹십자셀	12,195	-	-	-

(주)녹십자지놈	505,946	-	-	-

농업회사법인 인백팜(주)	1,500	-	-	-

합계	8,424,414	1,226,566	104,000	1,367,370

28-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	매입채무	미지급비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	205,248	165	262,384

지배기업:

(주)녹십자	43,881	539,818	946	234,547

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	46,814

(주)녹십자웰빙	1,300	-	-	2,296

(주)녹십자랩셀	65,789	-	-	107

의료법인녹십자의료재단	4,814,863	-	-	479

(재)목암생명과학연구소	1,084	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	305

합계	4,926,917	745,066	1,111	546,932

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	205,248	12,608	-	-	294,381

지배기업:

(주)녹십자	64,149	539,818	-	4,402	4,924	241,676

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	-	77,000	34,874

(주)녹십자웰빙	-	-	-	-	-	3,192

(주)녹십자랩셀	28,308	-	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	4,733,305	-	-	-	-	5,530

(재)목암생명공학연구소	13,295	-	-	-	-	-

(주)녹십자셀	7,788	-	-	-	-	-

(주)녹십자지놈	860	-	-	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	-	396

합계	4,847,705	745,066	12,608	4,402	81,924	580,049

28-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	647,680	415,990

퇴직급여	42,478	19,657

합계	690,158	435,647

29. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

29-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

29-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	원화	USD	EUR	원화

외화자산	5,722	107	-	-	6,403,857	2,487,022	112,461	3,058,800

외화부채	113	112	14,700,000	3,229	425,434	520,801	208,302	877,116

당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	5,763,471	7,044,243	2,752,920	3,364,680

외화부채(B)	382,891	467,977	789,404	964,828

(A)-(B)	5,380,580	6,576,266	1,963,516	2,399,852

분석전 금액(장부금액)	5,978,423	5,978,419	2,181,684	2,181,684

순효과	(597,843)	597,847	(218,168)	218,168

② 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	12,900,000	17,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	129,000	(129,000)	170,000	(170,000)

29-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및수취채권	현금및현금성자산(주1)	4,931,765	1,085,643

매출채권및기타채권	24,107,294	28,985,194

기타금융자산(주1)	4,000	4,000

합계	29,043,059	30,074,837

(주1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

29-4 유동성위험유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년초과3년이하	3년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	13,290,176	-	-	13,290,176	13,132,876

매입채무및기타채무	14,217,754	155,935	156,442	14,530,131	14,530,131

합계	27,507,930	155,935	156,442	27,820,307	27,663,007

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년초과3년이하	3년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	17,544,415	-	-	17,544,415	17,185,582

매입채무및기타채무	15,259,021	402,752	22,000	15,683,773	15,683,773

합계	32,803,436	402,752	22,000	33,228,188	32,869,355

29-5 자본관리연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	35,111,056	39,648,071

자본총계(B)	31,450,595	32,959,423

현금및예금(C)	4,942,385	1,095,166

차입금(D)	13,132,876	17,185,582

부채비율(A/B)	111.64%	120.29%

순차입금비율((D-C)/B)	26.04%	48.82%

30. 범주별 금융상품 등

30-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	4,942,385	-	-	4,942,385	4,942,385

매출채권및기타채권	24,107,294	-	-	24,107,294	24,107,294

기타금융자산	4,000	83,375	-	87,375	87,375

매입채무및기타채무	-	-	(13,972,384)	(13,972,384)	(13,972,384)

단기차입부채	-	-	(13,132,876)	(13,132,876)	(13,132,876)

장기금융부채	-	-	(4,422,563)	(4,422,563)	(4,422,563)

합계	29,053,679	83,375	(31,527,823)	(2,390,769)	(2,390,769)

② 전기말(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	1,095,166	-	-	1,095,166	1,095,166

매출채권및기타채권	28,985,194	-	-	28,985,194	28,985,194

기타금융자산	4,000	83,375	-	87,375	87,375

매입채무및기타채무	-	-	(15,683,773)	(15,683,773)	(15,683,773)

단기차입부채	-	-	(17,185,582)	(17,185,582)	(17,185,582)

장기금융부채	-	-	(4,326,664)	(4,326,664)	(4,326,664)

합계	30,084,360	83,375	(37,196,019)	(7,028,284)	(7,028,284)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

30-2 당분기와 전분기 중 인식한 보유중인 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	175,045	-	175,045

외화환산이익	12,623	-	12,623

금융수익:

이자수익	1,082	-	1,082

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	24,975	-	24,975

기타비용:

외환차손	(203,426)	-	203,426

외화환산손실	(124,853)	-	124,853

금융원가:

이자비용	-	(433,368)	(433,368)

외화환산손실	(182,258)	(7,467)	(189,725)

② 전분기(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	167,106	-	167,106

외화환산이익	354,224	-	354,224

금융수익:

이자수익	396	-	396

판매비와관리비

대손상각비	(177,900)	-	(177,900)

기타비용:

외환차손	(71,528)	-	(71,528)

외화환산손실	(14,981)	-	(14,981)

금융원가:

이자비용	-	(364,072)	(364,072)

30-3 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	83,375	83,375

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	10,620	4,931,765	-	4,942,385

매출채권및기타채권	-	-	24107294	24,107,294

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

공정가치가 측정되는 부채:

장기금융부채	-	-	4,422,563	4,422,563

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	13,972,384	13,972,384

단기차입부채	-	13,132,876	-	13,132,876

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

③ 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	83,375	83,375

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	9,523	1,085,643	-	1,095,166

매출채권및기타채권	-	-	28,985,194	28,985,194

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

공정가치가 측정되는 부채:

장기금융부채	-	-	4,326,664	4,326,664

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	15,683,773	15,683,773

단기차입부채	-	17,185,582	-	17,185,582

30-4 공정가치연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었습니다.

④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

30-5 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	232,876	185,582

관련 부채의 장부금액	232,876	185,582

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	232,876	185,582

관련 부채의 공정가치	232,876	185,582

순포지션	-	-

연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.

31. 사업결합 전기 중 발생한 ㈜녹십자메디스의 지분취득으로 인한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.① 일반사항지배기업과 ㈜녹십자는 2015년 3월 31일 의료기기 제조업체인 ㈜세라젬메디시스의 지분 51%를 매입하였으며 사명을 ㈜녹십자메디스로 변경하였습니다. 지분취득 내역은 다음과 같습니다.

구 분	취득주식수	지분율

㈜녹십자엠에스	10,000,000주	31.88%

㈜녹십자	6,000,000주	19.12%

합 계	16,000,000주	51.00%

또한, 지배기업은 2015년 8월 13일 이사회 결의로 ㈜녹십자와 경영권위임계약을 체결하고 경영권을 위임받아 지배기업이 녹 십자메디스의 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있는 등 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. 이 거래로 인하여 연결기업의 비지배지분은 4,247,355천원 증가하였습니다.

② 이전대가취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	5,000,000

기타금융부채	4,262,265

기타	125,244

기타자본	(2,807,515)

합 계	6,579,994

③ 식별가능한 취득자산과 인수부채(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	2,172,164

매출채권및기타채권	894,081

재고자산	1,853,620

기타유동자산	386,685

장기매출채권및기타채권	15,370

유형자산	2,795,370

무형자산	330,290

매입채무및기타채무	(1,390,116)

기타유동부채	(271,219)

확정급여부채	(551,570)

비지배지분	(4,247,355)

식별가능순자산	1,987,320

연결기업은 취득한 자산의 공정가치와 장부금액과의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 영업권(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가	6,579,994

순자산 장부가액	(1,987,320)

영업권	4,592,674

⑤ 기타약정연결기업은 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 연결기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	㈜녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	㈜녹십자엠에스, ㈜녹십자

(4) 권리자	㈜세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않을 경우2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 74억원과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 74억원

(7) 행사기간	1)의 경우 거래종결일로부터 3년이 경과한 시점부터 3개월 이내2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

풋옵션의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었으며, 취득일의 공정가치인 1,455백만원이 기타금융부채로 이전대가에 포함되었습니다.한편, 연결기업은 풋옵션 행사시 예상되는 상환금액(풋옵션의 행사가격)의 현재가치와 풋옵션의 공정가치의 차액을 자본에서 부채로 재분류하였습니다. 이 거래로 인하여 연결기업의 기타비유동부채는 2,808백만원 증가, 자본잉여금은 2,808백만원 감소하였습니다. 해당 금융부채는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정되고 있습니다.