녹십자엠에스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제 16(전) 기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 녹십자엠에스

1. 회사의 개요

주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 경기도 용인시 처인구 포곡읍에 제조시설을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	4,024,708	41.85

허 일 섭	1,643,520	17.09

자 기 주 식	50,000	0.52

기 타	3,899,055	40.54

합 계	9,617,283	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 분기재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.분기재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리 스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2 027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여 는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영 향은 다 음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	3,400,239

총자산	3,400,239

부채

단기리스부채	1,007,930

장기리스부채	2,444,185

총부채	3,452,115

조정사항이 자본에 미치는 영향:

이익잉여금	51,876

총자본	51,876

(a) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과당사는 다양한 유형의 토지, 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 당사는 당사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류하였으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지 급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타미지급금으로 각각 인식하였습니다. 당사는 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 당사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 당사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. ㆍ 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 당사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다. ㆍ 종전에 운용리스로 분류한 리스당사 는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

당사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2018년 12월 31일 현재: - 사용권자산 3,400,239천원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다. - 단기리스부채 1,007,930천원, 장기리스부채 2,444,185천원이 추가로 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니 다. - 이러한 조정의 순효과로 인해 이익잉여금 51,876천원이 감소되었습니다.

(b) 새로운 회계정책의 요약당사 가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.ㆍ사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 당사가 리스기간 종료시점에리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 당사는 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. ㆍ리스부채당사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스당사 는 기계장치 및 장비의 단기리스 (예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스 )에 대해 인식 면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스 )에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 당사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당한 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 일부 리스에 대해 1년에서 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 당사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업전략의 변경), 당사는 리스 기간을 재평가 합니다. 당사는 토지, 건물 및 차량운반구의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년에서 5년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다. 당사는 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

당기초	3,290,342	109,897	3,400,239	3,452,115

감가상각	(246,986)	(10,952)	(257,938)	-

이자비용	-	-	-	24,933

지급	-	-	-	(275,620)

당분기말	3,043,356	98,945	3,142,301	3,201,428

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

사용권자산의 감가상각비	257,938

리스부채의 이자비용	24,933

리스료 - 단기 리스	8,700

리스료 - 소액 기초자산 리스	18,836

손익계산서에 인식된 총 금액	310,407

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다. 동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 당사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)-관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015-2017 연차개선(a) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (b) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(c) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(d) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	품목	매출액

의약품 제조 및 판매	진단시약	12,206,399

혈당	2,254,743

혈액백	3,980,865

투석액	3,729,264

기타	3,043

합계	22,174,314

당사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기에 43,704천원의 손상차손환입을 인식하고 포괄손익계산서의 판매및일반관리비에 표시하였습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	국내	해외

제/상품

진단시약	11,961,856	244,543

혈당	726,263	1,528,480

혈액백	3,268,100	712,765

투석액	3,729,264	-

기타	1,952	1,091

합계	19,687,435	2,486,879

당사는고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다. 3-1 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한적십자사	5,167,168	5,769,608

의료법인 녹십자의료재단	5,678,115	5,361,887

합계	10,845,283	11,131,495

4 . 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	866	1,616

요구불예금	1,593,520	1,686,311

당좌예금	34	112

기타예금	400,000	1,900,458

합계	1,994,420	3,588,497

5. 매출채권및기타채권 5-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,684,737	-	22,753,295	-

미수금	234,428	-	25,246	-

보증금	-	1,067,461	-	1,062,461

합계	21,919,165	1,067,461	22,778,541	1,062,461

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	24,158,003	25,056,083

대손충당금:

매출채권	(1,068,920)	(1,112,625)

미수금	(102,457)	(102,456)

대손충당금 합계	(1,171,377)	(1,215,081)

매출채권및기타채권 순장부금액	22,986,626	23,841,002

5-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,215,081	1,011,044

설정(환입)	(43,704)	204,037

기말	1,171,377	1,215,081

한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

6. 재고자산6-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,207,328	(544,406)	4,662,922	5,099,655	(343,469)	4,756,186

제품	2,532,723	(634,834)	1,897,889	2,635,220	(373,946)	2,261,274

재공품	1,375,294	-	1,375,294	1,288,934	-	1,288,934

원재료	2,555,308	(1,180,048)	1,375,260	2,567,895	(1,170,350)	1,397,545

미착품	74,181	-	74,181	32,342	-	32,342

합계	11,744,834	(2,359,288)	9,385,546	11,624,046	(1,887,765)	9,736,281

6-2 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	471,523	71,844

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	917,206	260,058

선급비용	11,631	10,913

부가가치세대급금	399,550	235,658

반품자산회수권 (주석 14)	85,057	127,011

합계	1,413,444	633,640

8. 기타금융자산

8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산(주1)	-	4,000	-	4,000

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,105,738	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	27,300	-	27,300

합계	-	31,300	5,105,738	31,300

(주1) 비유동 상각후원가 측정 금융자산은 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다.

8-2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는지분증권	한국의료기기공업협동조합	300	300

녹십자지놈	5,000	5,000

녹십자웰빙	22,000	22,000

합계	27,300	27,300

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.

9. 종속기업투자

9-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜녹십자메디스	한국	혈당계 제조	61.41	3,171,848	61.41	3,171,848

9-2 전기 중 (주)녹십자메디스 관련 제품의 수요예측과 향후 시장전망을 고려할 때, 미래경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되었습니다. 이에 따라, 해당종속기업투자주식 3,350,975천원이 손상차손으로 인식되었습니다. 해당 종속기업의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 해당종속기업의 미래기대현금흐름을 14.32%의 할인율로 할인하여 결정되었습니다.

9-4 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	분기순손실	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

㈜녹십자메디스	6,348,117	2,800,567	2,547,879	(140,566)	6,369,468	2,681,352	7,198,446	(1,064,05)

10 . 유형자산

10-1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,237,907	5,209,037	749,445	6,871,930	14,068,319

취득/자본적지출(주1)	-	99,401	414,759	3,399,573	3,913,733

대체	-	43,000	-	(43,000)	-

처분/폐기	-	-	(422)	-	(422)

감가상각	(15,989)	(274,693)	(106,918)	-	(397,600)

분기말금액	1,221,918	5,076,745	1,056,864	10,228,503	17,584,030

취득원가	1,598,900	13,109,129	5,240,312	10,228,503	30,176,844

감가상각누계액	(376,982)	(8,032,384)	(4,183,448)	-	(12,592,814)

(주1) 당기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 174,110천원 입니다.당사는 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당분기말 현재 건설중인자산에 8,285,503천원을 계상하고 있습니다. 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 56,920천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.80%이며, 이는 일반차입금에 대한 유효이자율입니다.10-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,238,525	5,963,315	1,029,835	488,000	8,719,675

취득/자본적지출 (주1)	62,300	163,202	215,566	6,667,930	7,108,998

대체	-	284,000	-	(284,000)	-

처분/폐기	-	(4)	(26,015)	-	(26,019)

감가상각	(62,918)	(1,201,476)	(469,941)	-	(1,734,335)

전기말금액	1,237,907	5,209,037	749,445	6,871,930	14,068,319

취득원가	1,598,900	13,024,716	4,826,187	6,871,930	26,321,733

감가상각누계액	(360,993)	(7,815,679)	(4,076,742)	-	(12,253,414)

(주1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 3,125,590천원 입니다.

당사는 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 전기말 현재 건설중인자산에 4,916,030천원을 계상하고 있습니다. 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 46,096천원입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.80%이며, 이는 일반차입금에 대한 유효이자율입니다.

11 . 무형자산

11-1 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	365,558	168,819	22,847	754,301

처분	-	-	(168,819)	-	(168,819)

상각	-	(19,558)	-	(3,962)	(23,520)

분기말금액	197,077	346,000	-	18,885	561,962

취득원가	197,077	787,763	-	145,441	1,130,281

상각 및 손상차손누계액	-	(441,763)	-	(126,556)	(568,319)

11-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	437,831	168,819	37,942	841,669

취득/자본적지출	-	5,761	-	741	6,502

상각	-	(78,034)	-	(15,836)	(93,870)

전기말금액	197,077	365,558	168,819	22,847	754,301

취득원가	197,077	787,763	168,819	145,441	1,299,100

상각 및 손상차손누계액	-	(422,205)	-	(122,594)	(544,799)

당사는 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 진단시약 관련 개발비를 비용화 하였으 며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 하였습니 다 (주석 33 참조).

11-3 영업권 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,574,095	-	13,716,878	-

미지급금	977,307	173,133	3,262,012	209,866

미지급비용	2,586,335	149,306	1,803,844	149,307

합계	16,137,737	322,439	18,782,734	359,173

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

㈜KEB하나은행	수출환어음 매각(주1)	-	-	218,112

소계	-	218,112

유동성장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.38	4,400,000	400,000

소계	4,400,000	400,000

단기차입부채 소계	4,400,000	618,112

장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	-	-	4,100,000

사모전환사채	전환사채	-	8,847,824	9,421,858

사모비분리형 신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	9,513,789	9,421,858

소계	18,361,613	22,943,716

합계	22,761,613	23,561,828

(주1) 전기말 당사 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당기말 현재에는 동 거래와 관련하여 부담하고 있는 소구의무 없습니다. ( 주석32 참조) .

13-2 당기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

전환사채 (주1)	2023.01.05	-	9,300,000	10,000,000

신주인수권부사채	2023.01.05	-	10,000,000	10,000,000

소계	19,300,000	20,000,000

사채할인발행차금	(55,066)	(67,852)

전환권조정	(425,641)	(544,216)

신주인수권조정	(457,680)	(544,216)

합계	18,361,613	18,843,716

(주1) 전환사채에 대한 전환권 중 7억원이 당분기 중에 행사되었습니다.

13-3 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증사모전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-	-

만기보장수익율(%)	-	-

4. 사채만기일	2023년 01월 05일	2023년 01월 05일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모	사모

7. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100	100

전환가액(원/주)	12,220	12,220

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간	시작일	2019년 01월 05일	2019년 01월 05일

종료일	2022년 12월 05일	2022년 12월 05일

8. 기타옵션	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : - 2019년 1월 5일 부터 2020년 1월 5일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: - 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능

13-4 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당분기말	전기말

일반한도대출	2019년 ~ 2020년	4,400,000	4,500,000

수출환어음매각	2019년	-	218,112

전환사채	2020년	9,300,000	10,000,000

신주인수권부사채	2020년	10,000,000	10,000,000

합 계	23,700,000	24,718,112

14 . 반품충당부채

당사는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 반품충당부채와 관련하여 조정될 것으로 예상되는 자산을 반품자산회수권으로 분류하였습니다 (주석 7).

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,190,554	287,003

설정(환입)	(107,438)	903,551

기말	1,083,116	1,190,554

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	224,124	174,087

특정연구예수금	4,280	85,826

선수금	137,769	139,638

합계	366,173	399,551

16 . 확정급여부채

당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영 하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당분기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	702,113	691,612

당기근무원가	209,279	905,131

이자비용	27,475	137,323

퇴직급여 지급액	51,125	(71,760)

관계사전출입	1,632	(3,187)

납부한 기여금	-	(700,000)

사외적립자산 수익	(23,157)	(116,850)

순확정급여채무의 재측정요소

(재무적 가정)	-	66,260

(경험조정)	-	(262,818)

(사외적립자산 수익)	-	56,402

기말	968,468	702,113

확정급여채무의 현재가치	4,779,589	4,668,821

사외적립자산의 공정가치	(3,811,121)	(3,966,708)

16-2 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	209,279	226,283

이자비용	27,475	34,330

이자수익	(23,157)	(29,213)

합계	213,597	231,400

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수(주1)	9,617,283주	9,560,000주

보통주자본금(주1)	4,808,642천원	4,780,000천원

(주1) 당분기 중 전환사채 일부가 행사되어(전환가액 12,220원/주), 보통주 57,283주가 증가하였습니다.

18. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금 (주1),(주2)	11,364,484	12,145,912

기타자본잉여금	(314,000)	(314,000)

전환권대가 (주3)	639,859	688,020

신주인수권대가	688,020	688,020

합계	12,378,363	13,207,952

(주1) 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 인해 주식발행초과금이 682,096천원 증가하였습니다.(주2) 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전를 위해 주식발행초과금 1,463,524천원을 이입하였습니다. (주3) 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 인해 전환권 대가 48,161천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다. 19. 기타자본항목

당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	50,000	538,019	50,000	538,019

취득	-	-	-	-

기말	50,000	538,019	50,000	538,019

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금 (주1)	-	203,050

임의적립금 (주2)	-	9,500,000

미처분이익잉여금	(1,165,796)	(11,166,574)

합계	(1,165,796)	(1,463,524)

(주1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 법정적립금 천원을 203,050천원을 이입하였습니다. (주2) 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 임의적립금 9,500,000천원을 이입하였습니다.

21. 주당손익 21-1 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

기간손익	(1,113,920,488)	(1,556,044,910)

보통주에 귀속되는 순손익	(1,113,920,488)	(1,556,044,910)

가중평균유통보통주식수	9,526,548	9,510,000

기본주당손익	(117)	(164)

21-2 가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	9,560,000	9,560,000

자기주식	(50,000)	(50,000)

전환사채 전환	16,548	-

가중평균유통보통주식수	9,526,548	9,510,000

21-3 희석주당손익의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

22 . 매출액 및 매출원가

당분기와 전 분기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

상품매출액	14,066,305	11,666,817

제품매출액	8,104,965	7,219,388

용역매출액	3,044	178,236

매출액 합계	22,174,314	19,064,441

매출원가:

상품매출원가	11,911,409	10,220,313

제품매출원가	7,976,515	6,890,654

매출원가 합계	19,887,924	17,110,967

23 . 판매비와관리비

당분기와 전 분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	910,270	965,290

퇴직급여	95,294	111,847

복리후생비	103,006	36,063

복지증진비	102,535	91,468

여비교통비	122,113	133,503

통신비	5,649	6,169

수도광열비	59,338	61,820

세금과공과	24,004	25,580

임차료	40,830	85,309

감가상각비	103,192	68,985

소모품비	185,479	186,585

보험료	3,880	8,347

접대비	44,033	64,837

광고선전비	25,354	12,325

운반비	168,609	156,835

차량유지비	11,762	16,751

지급수수료	248,380	244,811

수출수수료	13,339	201,430

경상연구개발비	505,140	447,919

해외시장개척비	46,691	53,470

교육훈련비	6,243	9,160

회의비	6,958	14,658

대손상각비(환입)	(43,704)	-

무형자산상각비	23,471	23,393

위탁용역수수료	169,009	162,794

견본비	212,415	109,388

사용권자산상각비	48,418	-

기타	1,510	6,606

합계	3,243,218	3,305,343

24 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전 분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	11,862	69,948

외화환산이익	12,180	19,385

유형자산처분이익	399	-

무형자산처분이익	16,012	-

잡이익	20,843	19,842

기타수익 합계	61,296	109,175

기타비용:

외환차손	4,931	4,541

외화환산손실	21,659	15,139

무형자산처분손실	8,467	-

기부금	1,740	1,964

잡손실	26,264	10,858

기타비용 합계	63,061	32,502

2 5 . 금융수익 및 금융원 가 당분기와 전 분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	28,132	61,880

배당금수익	750	-

외화환산이익	10,774	-

금융수익 합계	39,656	61,880

금융원가:

이자비용	170,051	127,683

이자비용(리스)	24,933	-

외화환산손실	-	9,206

파생상품평가손실	-	185,318

금융원가 합계	194,984	322,207

순금융수익(원가)	(155,328)	(260,327)

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	350,735	(120,388)

원재료와 상품매입액	16,546,309	14,280,633

급여	2,234,078	2,205,746

퇴직급여	213,597	231,401

감가상각비	397,598	456,446

무형자산상각비	23,518	23,443

기타	3,365,307	3,339,030

합계	23,131,142	20,416,311

27 . 법 인 세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 법인세 당기 조정	-	(17,469)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	37,990

당기손익과 관련된 법인세비용(수익)	-	20,521

28. 우발상황 및 약정사항

28-1 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

일반대출	3,000,000	-	㈜기업은행

일반대출	5,000,000	-	㈜KEB하나은행

일반대출	4,400,000	4,400,000	㈜국민은행

일반대출	3,000,000	-	㈜KDB산업은행

일반대출	1,000,000	-	㈜신한은행

합계	16,400,000	4,400,000

28-2 당분기말 현재 당가사 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은금액

㈜KEB하나은행	외화지급보증	USD 250,000	-

수입신용장 발행	USD 500,000	USD 138,948

29. 영업활동에서 창출된 현금 등29-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

당기순이익	(1,113,920)	(1,556,045)

현금유출 없는 비용등의 가산:	1,589,707	1,867,935

법인세비용	-	20,521

이자비용	170,051	127,683

이자비용(리스)	24,933	-

퇴직급여	213,598	844,634

감가상각비	397,598	456,446

무형자산상각비	23,518	23,443

사용권자산상각비	257,938	-

외화환산손실	21,659	24,345

재고자산평가손실	471,523	185,545

대손상각비	(43,704)	-

유형자산처분손실	422	-

무형자산처분손실	8,467	-

파생상품평가손실	-	185,318

현금유입 없는 수익등의 차감:	(111,951)	(194,967)

이자수익	(28,132)	(61,880)

배당금수익	(750)	-

외화환산이익	(22,954)	(19,385)

유형자산처분이익	(399)	-

무형자산처분이익	(16,012)	-

재고자산평가손실환입	-	(113,702)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	166,201	(497,129)

매출채권	1,113,107	2,514,318

미수금	(208,433)	23,073

기타유동자산	(823,361)	(128,397)

재고자산	(120,788)	(192,232)

매입채무	(1,153,107)	(1,105,596)

미지급금	626,771	(248,054)

미지급비용	783,115	(554,349)

예수금	50,038	(81,583)

부가가치세예수금	-	(168,874)

특정연구개발예수금	(81,546)	(46,010)

반품충당부채	(107,438)	492,831

기타유동부채	(1,870)	(68,947)

퇴직금의 지급	(166,451)	(662,145)

확정급여부채의 승계(이관)	1,632	(7,556)

사외적립자산	217,577	49,659

계약자산	41,955	(304,267)

보증금	(5,000)	(9,000)

영업에서 창출된 현금	530,037	(380,206)

29-2 비현금거래당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	43,000	69,917

장기차입부채의 유동성 대체	4,100,000	100,000

전환권대가 대체	(48,161)	882,078

신주인수권대가 대체	-	882,078

30. 특수관계자거래

30-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	(주)녹십자홀딩스

지배기업	(주)녹십자

종속기업	(주)녹십자메디스

기타특수관계자	주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙, Green Cross America, Inc.(GCAM), 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), (주)녹십자지놈,Green Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.,PBS Biotech, Inc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀,(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단,(주)코리아하이테크, (주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc.

30-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입 및 원가	기타비용	자산취득

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	151,569	368,048	49,695

지배기업:

(주)녹십자	365,999	-	118,147	142,178	-

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	-	2,545,898	28,260	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	86,662	15,332	2,147,000

(주)녹십자웰빙	-	750	3,234	540	-

(주)녹십자랩셀	171,169	-	109,207	-	-

의료법인녹십자의료재단	5,678,115	-	-	80,974	-

(주)지씨웰페어	-	-	1,184	2,275	-

(주)녹십자셀	12,000	-	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	6,654	-	3,105	1,863	-

합계	6,233,937	750	3,019,006	639,470	2,196,695

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	142,997	323,837

지배기업:

(주)녹십자	(266,028)	202,156	187,861

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	1,795,127	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	67,354	11,916

(주)녹십자웰빙	-	725	3,181

(주)녹십자랩셀	156,265	100,541	-

의료법인녹십자의료재단	5,361,887	-	4,943

(주)지씨웰페어	-	1,086	3,266

(주)녹십자셀	7,592	-	-

(주)녹십자헬스케어	2,637	-	-

합계	5,262,353	2,309,986	535,004

30-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	372,448	-	18,222	313,095

지배기업:

(주)녹십자	403,899	-	539,818	-	-	353,063

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	-	-	845,284	-	31,086

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	-	-	74,796

(주)녹십자웰빙	-	750	-	-	-	1,726

(주)녹십자랩셀	188,286	-	-	-	-	40,969

(주)녹십자셀	-	-	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	6,128,425	-	-	-	-	-

(재)목암생명과학연구소	-	-	-	-	-	1,084

(주)녹십자헬스케어	5,840	-	-	-	-	552

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	-	789

합계	6,726,450	750	912,266	845,284	18,222	817,160

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	372,448	-	-	395,554

지배기업:

(주)녹십자	405,498	171,225	539,818	-	-	-

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	-	-	467,950	-	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	-	3,074,720	37,398

(주)녹십자웰빙	-	-	-	-	-	1,132

(주)녹십자랩셀	184,724	-	-	-	-	31,217

의료법인녹십자의료재단	6,117,305	-	-	-	-	29,525

(재)목암생명과학연구소	-	-	-	-	-	1,084

(주)녹십자헬스케어	-	-	-	-	-	2,540

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	-	480

합계	6,707,527	171,225	912,266	467,950	3,074,720	498,930

30-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	139,600	231,200

퇴직급여	28,607	45,934

합계	168,207	277,134

30-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	지급보증내역	지급보증액	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업:

(주)녹십자메디스	일반한도대출	1,410,000	1,175,000	㈜신한은행

31. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

31-1 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

31-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	원화	USD	EUR	GBP	원화

외화자산	1,625,270	86,536	-	1,959,780	1,396,328	96,643	-	1,684,856

외화부채	337,273	80,885	144,677	701,987	722,408	90,791	126,913	1,104,119

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하) 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	1,763,802	2,155,758	1,516,370	1,853,342

외화부채(B)	631,788	772,186	993,707	1,214,531

(A)-(B)	1,132,014	1,383,572	522,663	638,811

분석전 금액(장부금액)	1,257,793	1,257,793	580,737	580,737

순효과	(125,779)	125,779	(58,074)	58,074

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	-	5,105,738

금융부채	4,400,000	4,500,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	-	-	51,057	(51,057)

이자비용	(44,000)	44,000	(45,000)	45,000

31-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및수취채권	현금및현금성자산 (주1)	1,993,554	3,586,881

매출채권및기타채권	22,986,626	23,841,002

기타금융자산 (주1)	4,000	5,109,738

합계	24,984,180	32,537,621

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 제외하였습니다.

31-4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과3년이하	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	4,528,812	-	4,528,812	4,400,000

매입채무및기타채무	16,137,738	322,438	16,460,176	16,460,176

장기차입부채	-	19,300,000	19,300,000	18,361,613

합계	20,666,550	19,622,438	40,288,988	39,221,789

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과3년이하	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	628,705	-	628,705	618,112

매입채무및기타채무	18,782,734	359,173	19,141,907	19,141,907

장기차입부채	121,200	24,129,644	24,250,844	22,943,716

합계	19,532,639	24,488,817	44,021,456	42,703,735

31-5 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	44,840,973	44,995,952

자본총계(B)	15,483,189	15,986,409

현금및예금(C)	1,994,420	3,588,497

차입금(D)	22,761,613	23,561,828

부채비율(A/B)	289.61%	281.46%

순차입금비율((D-C)/B)	134.13%	124.94%

31-6 재무활동으로 인한 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타(주1)	당분기말

단기차입부채	618,112	(318,112)	4,100,000	-	4,400,000

장기차입부채	22,943,716	-	(4,100,000)	(482,104)	18,361,612

합계	23,561,828	(318,112)	-	(482,104)	22,761,612

① 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타(주1)	전기말

단기차입부채	5,494,197	(5,276,085)	400,000	-	618,112

장기차입부채	4,500,000	19,890,024	(400,000)	(1,046,308)	22,943,716

합계	9,994,197	14,613,939	-	(1,046,308)	23,561,828

(주1) '기타'는 사채할인발행차금과 전환권조정의 상각 및 전환권대가에 따른 변동입니다.

32. 범주별 금융상품 등

32-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	1,994,420	-	-	1,994,420	1,994,420

매출채권및기타채권	22,986,626	-	-	22,986,626	22,986,626

기타금융자산	4,000	27,300	-	31,300	31,300

매입채무및기타채무	-	-	(16,460,176)	(16,460,176)	(16,460,176)

단기차입부채	-	-	(4,400,000)	(4,400,000)	(4,400,000)

장기금융부채	-	-	(18,361,613)	(18,361,613)	(18,361,613)

리스부채	-	-	(3,201,428)	(3,201,428)	(3,201,428)

합계	24,985,046	27,300	(42,423,217)	(17,410,871)	(17,410,871)

② 전기말(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정 금융자산	당기손익공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	3,588,497	-	-	-	3,588,497	3,588,497

매출채권및기타채권	23,841,002	-	-	-	23,841,002	23,841,002

기타금융자산	4,000	27,300	5,105,738	-	5,137,038	5,137,038

매입채무및기타채무	-	-	-	(19,141,907)	(19,141,907)	(19,141,907)

단기차입부채	-	-	-	(618,112)	(618,112)	(618,112)

장기차입부채	-	-	-	(22,943,716)	(22,943,716)	(22,943,716)

합계	27,433,499	27,300	5,105,738	(42,703,735)	(10,137,198)	(10,137,198)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

32-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	27,300	27,300

공정가치가 공시되는 자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	866	1,993,554	1,994,420

매출채권및기타채권	-	-	22,986,626	22,986,626

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	16,460,176	16,460,176

단기차입부채	-	4,400,000	-	4,400,000

장기차입부채	-	18,361,613	-	18,361,613

리스부채	-	-	3,201,428	3,201,428

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

③ 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	27,300	27,300

공정가치가 공시되는 자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	1,238	1,686,506	-	1,687,744

매출채권및기타채권	-	-	23,841,002	23,841,002

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,105,738	-	5,105,738

공정가치가 공시되는 부채 (상각후원가 측정 금융부채) :

매입채무및기타채무	-	-	19,141,907	19,141,907

단기차입부채	-	618,112	-	618,112

장기차입부채	-	22,943,716	-	22,943,716

32-3 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

32-4 당분기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	218,112

관련 부채의 장부금액	-	218,112

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	-	218,112

관련 부채의 공정가치	-	218,112

순포지션	-	-

33. 전기 재무제표 재작성당사는 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 당사는 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다.33-1 재무상태표상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년	2012년

무형자산 및 자기자본 과대계상	(930,688)	(1,021,809)	(1,739,545)	(2,057,693)	(1,990,721)	(1,482,050)	(754,343)

33-2 포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기	2016년 1분기	2015년 1분기	2014년 1분기	2013년 1분기	2012년 1분기

경상연구개발비 과소계상	-	-	152,852	157,531	183,722	190,046	-

무형자산상각비 과대계상	(91,121)	(92,202)	(92,202)	(78,912)	(14,843)	-	(21,372)

무형자산손상차손 과대계상	-	-	-	-	-	-	-

33-3 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018.12.31	2017.12.31	2016.12.31	2015.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2012.12.31

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	53,096,691	53,096,691	39,016,229	39,016,229	39,236,866	39,326,866	46,857,808	46,857,808	39,816,563	39,816,563	32,651,858	32,651,858	26,502,641	26,502,641

비유동자산	18,314,741	17,384,053	18,607,858	17,586,049	20,993,867	19,254,321	21,037,220	18,979,527	12,281,962	10,291,241	10,303,993	8,821,944	7,115,903	6,361,560

자산총계	71,411,432	70,480,744	57,624,087	56,602,277	60,320,733	58,581,187	67,895,027	65,837,335	52,098,526	50,107,805	42,955,851	41,473,801	33,618,544	32,864,201

유동부채	21,132,816	21,132,816	25,824,561	25,824,561	27,039,288	27,039,288	33,007,823	33,007,823	19,262,809	19,262,809	25,575,112	25,575,112	18,265,306	18,265,306

비유동부채	24,067,705	24,067,705	5,705,604	5,705,604	3,816,650	3,816,650	3,232,578	3,232,578	1,332,416	1,332,416	1,127,955	1,127,955	1,579,996	1,579,996

부채총계	45,200,521	45,200,521	31,530,165	31,530,165	30,855,939	30,855,939	36,240,401	36,240,401	20,595,224	20,595,224	26,703,066	26,703,066	19,845,301	19,845,301

자본총계	26,210,911	25,280,223	26,093,922	25,072,112	29,464,794	27,725,249	31,654,627	29,596,934	31,503,302	29,512,581	16,252,784	14,770,735	13,773,242	13,018,899

부채와 자본총계	71,411,432	70,480,744	57,624,087	56,602,277	60,320,733	58,581,187	67,895,027	65,837,335	52,098,526	50,107,805	42,955,851	41,473,801	33,618,544	32,864,201

33-4 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018년 1분기	2017년 1분기	2016년 1분기	2015년 1분기	2014년 1분기	2013년 1분기	2012년 1분기

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

매출액	19,064,441	19,064,441	22,582,352	22,582,352	19,978,978	19,978,978	20,249,688	20,249,688	16,317,035	16,317,035	13,700,734	13,700,734	14,318,401	14,318,401

매출원가	17,110,968	17,110,968	17,506,908	17,506,908	16,482,800	16,482,800	16,655,152	16,655,152	12,969,255	12,969,255	10,795,589	10,795,589	11,310,979	11,310,979

매출총이익	1,953,473	1,953,473	5,075,445	5,075,445	3,496,178	3,496,178	3,594,536	3,594,536	3,347,780	3,347,780	2,905,146	2,905,146	3,007,422	3,007,422

판매관리비	3,396,464	3,305,343	3,237,113	3,144,912	3,010,591	3,071,241	2,646,988	2,725,607	2,566,489	2,735,369	2,066,067	2,256,113	1,880,254	1,858,882

영업손익	(1,442,991)	(1,351,870)	1,838,331	1,930,533	485,587	424,937	947,548	868,929	781,291	612,411	839,079	649,033	1,127,168	1,148,540

영업외손익	(183,654)	(183,654)	(262,479)	(262,479)	(238,204)	(238,204)	(16,742)	(16,742)	(37,776)	(37,776)	(22,463)	(22,463)	(102,174)	(102,174)

세전손익	(1,626,645)	(1,535,524)	1,575,852	1,668,054	247,383	186,733	930,807	852,187	743,515	574,636	816,616	626,570	1,024,994	1,046,366

법인세비용(수익)	20,521	20,521	376,970	376,970	28,678	28,678	8,521	8,521	62,165	62,165	111,228	111,228	106,791	106,791

당기순손익	(1,647,166)	(1,556,045)	1,198,882	1,291,084	218,705	158,055	922,286	843,666	681,350	512,471	705,388	515,342	918,203	939,575