녹십자엠에스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 22 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 21 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 녹십자엠에스

1. 회사의 개요 주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하였습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2020년 5월 1일 혈액백사업부문을 분할 후 매각하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2469번길 15에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

㈜녹십자	8,765,704	40.32%

허 일 섭	2,193,520	10.09%

자 기 주 식	35,000	0.16%

기 타	10,747,702	49.43%

합 계	21,741,926	100.00%

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 34: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ㆍ주석 11: 손상검사 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 따른 효과 ㆍ주석 29 우발상황및약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 33: 범주별 금융상품 등

2-2. 회계정책의 변경 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-3. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. ② 분류 및 후속측정 금융자산: 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 판매 등에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

기타 목적	당사는 단기매매목적이 아닌 기타 목적을 위해 지분증권 등을 보유하고 있습니다(주석 8 참고).

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) (4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권) 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우 ② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건 물	50년	구 축 물	25년

기 계 장 치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5년

(7) 리스

① 리스이용자 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용품 리스를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(9) 충당부채

당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고, 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 3-4에 기술되어 있습니다.

(11) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (12) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 해당되는 전환권과 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 교환가능성 결여 (K-IFRS 1021 환율변동효과) - 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품) - 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

3-1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당기	전기

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	60,029,637	54,505,599

진단시약(COVID-19)	594,834	2,534,271

혈당측정기	13,994,143	11,743,746

투석액	28,822,278	24,820,535

기타	1,158,754	461,564

합계	104,599,646	94,065,715

3-2 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

진단시약	59,990,865	38,772	54,505,599	-

진단시약(COVID-19)	594,834	-	2,509,221	25,051

혈당측정기	6,233,896	7,760,247	5,750,829	5,992,916

투석액	28,822,278	-	24,820,535	-

기타	1,158,754	-	461,564	-

합계	96,800,627	7,799,019	88,047,748	6,017,967

3-3 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3-4 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매 - 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 반품충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

의료기기 판매 - 도매/병의원/약국	의료기기는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.

의약품 판매 - 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다

3-5 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같으며, 해당거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

의료법인 녹십자의료재단	48,272,971	39,565,123

주식회사 보령	18,441,615	16,191,283

합계	66,714,586	55,756,406

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,022	2,857

요구불예금	427,320	4,381,313

합계	429,342	4,384,170

5. 매출채권및기타채권 5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,493,255	-	21,111,011	-

미수금	106,047	-	293,314	-

보증금	-	448,359	45,594	385,097

합계	17,599,302	448,359	21,449,919	385,097

5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	18,491,650	23,927,786

손실충당금:

매출채권	(443,989)	(1,563,733)

미수금	-	(529,037)

손실충당금 합계	(443,989)	(2,092,770)

매출채권및기타채권 순장부금액	18,047,661	21,835,016

5-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,092,770	1,297,934

설정(환입)	(280,784)	794,836

제각	(1,367,997)	-

기말	443,989	2,092,770

한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	17,978,593	130,548	20,708,623	156,231

3개월 이하	125,869	24,610	1,210,426	171,444

3개월 초과~6개월 이하	164	38	379,689	149,935

6개월 초과	387,024	288,793	1,629,048	1,615,160

합 계	18,491,650	443,989	23,927,786	2,092,770

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 재고자산 6-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	8,267,592	(656,541)	7,611,051	7,028,113	(670,300)	6,357,813

제품	1,915,138	(237,494)	1,677,644	1,986,690	(351,962)	1,634,728

재공품	-	-	-	86,745	(19,000)	67,745

원재료	2,927,537	(1,288,699)	1,638,838	4,586,380	(2,554,160)	2,032,220

미착품	2,183,074	-	2,183,074	1,024,372	-	1,024,372

합계	15,293,341	(2,182,734)	13,110,607	14,712,300	(3,595,422)	11,116,878

6-2 회사는 당기 이전에 평가손실을 인식한 재고를 당기 중 1,126,496천원 폐기처분하였습니다. 또한 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 286,191천원 환입(전기 433,131천원 환입)입니다.

7. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	315,117	67,011	593,954	80,269

선급비용	7,352	-	171,985	-

합계	322,469	67,011	765,939	80,269

8. 기타금융자산

8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	2,194,871	2,623,762

상각후원가측정 금융자산(주1)	4,000	4,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,940	18,940

합계	2,217,811	2,646,702

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.

8-2 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	HEMOTUNE(우선주)	2,194,871	2,623,762

8-3 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	㈜지씨지놈	18,640	18,640

한국의료기기공업협동조합	300	300

합계	18,940	18,940

당사는 지분상품 중 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.

9. 종속기업투자 9-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜녹십자메디스	한국	혈당계 제조	61.41	2,266,797	61.41	2,266,797

9-2 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기	전기말	전기

자산 총액	부채 총액	매출액	당기 순손익	자산 총액	부채 총액	매출액	전기 순손익

㈜녹십자메디스	9,452,164	3,704,696	13,163,422	(549,331)	9,198,281	2,835,708	11,755,800	188,843

10. 유형자산

10-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	18,372,869	4,251,650	18,090,819	4,176,188	5,101,089	49,992,615

감가상각누계액	(1,653,558)	(377,280)	(7,613,642)	(3,755,910)	-	(13,400,390)

손상차손누계액	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

기말금액	16,719,311	3,874,370	10,341,787	417,976	5,101,089	36,454,533

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	18,372,869	3,613,250	16,215,355	4,176,900	3,879,700	46,258,074

감가상각누계액	(1,286,101)	(281,888)	(6,467,768)	(3,392,383)	-	(11,428,140)

손상차손누계액	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

전기말금액	17,086,768	3,331,362	9,612,197	782,215	3,879,700	34,692,242

10-2 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	건물(주3)	구축물	기계장치 (주3)	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	17,086,768	3,331,362	9,612,197	782,215	3,879,700	34,692,242

취득(주1)	-	29,200	1,790,854	347,073	2,236,789	4,403,916

대체(주2)	-	884,400	451,619	(317,061)	(1,015,400)	3,558

처분/폐기	-	(225,264)	(6,006)	(895)	-	(232,165)

감가상각	(367,457)	(145,328)	(1,506,877)	(393,356)	-	(2,413,018)

기말금액	16,719,311	3,874,370	10,341,787	417,976	5,101,089	36,454,533

(주1) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 1,898,554천원 입니다. (주2) 당기 중 재고자산이 기타의유형자산으로 3,558천원 대체되었습니다. (주3) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다. (주29-5참조)

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	17,454,225	308,060	10,372,968	889,767	2,278,600	31,303,620

취득(주1)	-	136,850	466,194	141,687	4,899,600	5,644,331

대체	-	3,043,500	209,000	141,003	(3,298,500)	95,003

처분	-	(41,577)	(180)	(2,643)	-	(44,400)

감가상각	(367,457)	(115,471)	(1,435,785)	(387,599)	-	(2,306,312)

기말금액	17,086,768	3,331,362	9,612,197	782,215	3,879,700	34,692,242

(주1) 전기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 97,025천원 입니다. (주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다

11. 무형자산

11-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	197,077	1,274,460	145,441	1,616,978

상각누계액	-	(647,419)	(145,441)	(792,860)

손상차손누계액	-	(216,687)	-	(216,687)

기말금액	197,077	410,354	-	607,431

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	197,077	1,213,280	145,441	1,555,798

상각누계액	-	(592,663)	(145,441)	(738,104)

손상차손누계액	-	(216,687)	-	(216,687)

전기말금액	197,077	403,930	-	601,007

11-2 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

기초금액	197,077	403,930	-	601,007

취득/대체	-	61,180	-	61,180

상각	-	(54,756)	-	(54,756)

기말금액	197,077	410,354	-	607,431

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

전기초금액	197,077	190,656	13	387,746

취득/대체	-	250,000	-	250,000

상각	-	(36,726)	(13)	(36,739)

전기말금액	197,077	403,930	-	601,007

11-3 영업권 당사의 영업권은 혈액투석액(HD사업부) 제품 관련 영업권이며, 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능가액은 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 근거하여 각각 추정하였습니다.

주요 현금창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	HD사업부

세전할인율	10.11%

영구성장률	1.00%

손상평가 결과 HD사업부의 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	9,120,884	-	12,911,522	-

미지급금	1,785,466	-	121,947	-

미지급비용	794,342	284,821	1,605,763	213,478

합계	11,700,692	284,821	14,639,232	213,478

13. 차입부채

13-1 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

전환사채	2,500,000	30,000,000

전환권조정	(873,391)	(14,293,205)

신주인수권부사채	20,000,000	-

신주인수권조정	(14,629,386)	-

상환할증금	3,223,680	-

합계	10,220,903	15,706,795

13-2 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 전환사채

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	2027-02-04	-	2,500,000	30,000,000

전환권조정	(873,391)	(14,293,205)

합계	1,626,609	15,706,795

(2) 신주인수권부사채

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

신주인수권부사채	2029-10-18	-	20,000,000	-

신주인수권조정	(14,629,386)	-

상환할증금	3,223,680	-

합계	8,594,294	-

13-3 사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다. (1) 전환사채

구분	내용

1. 사채의 종류	무기명식 무보증사모전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	2,500,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	-

4. 사채만기일	2027년 02월 04일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한 사항(주1,2)	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	6,603

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간 시작일	2023년 02월 04일

전환청구기간 종료일	2027년 01월 04일

8. 조기상환청구에 관한 사항	권리자	사채권자

행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 2월 4일 및 매 3개월이 되는 날

상환방법	사채권자는 본 사채의 권면금액에 연 0.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

9. 매도청구에 관한 사항(주3)	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 2월 4일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 2월 4일까지 매 1개월에 해당하는 날

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도 (최대 750,000,000원)

행사방법	권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사대상 전환사채의 권면금액에 연 1%를 적용한 금액으로 사채권자에게 대상사채를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

기타 사항	발행회사는 발행회사가 지정하는 자에게 해당 권리를 무상으로 이전할 수 있습니다.

(주1) 상기 전환조건 중 전환가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, (i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, (ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, (iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우(앞 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함) 에는 전환가액을 조정한다.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우에는 감자 및 주식 병합등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

(4) 사채 발행 후 6개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 80% 이상)으로 한다.

(5) 위 (4)번에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 상한)으로 한다.

(6) 위 (1) 혹은 (5)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. (주2) 2023년 8월 4일의 전환가액 조정으로 인하여 행사가격은 5,283원으로 변경되었으며 이에 따른 행사가능한 주식 수는 473,216주입니다. (주3) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기 행사기간 만료로 제거(전기말 : 394,066천원) 하였으며, 콜옵션의 공정가치 평가손실은 당기 394,066천원(전기 1,887,039천원)입니다(주석 17 참조). 상기의 전환사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 10% 이상에 대한 압류등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.

(2) 신주인수권부사채

구분	내용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	20,000,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	3

4. 사채만기일	2029년 10월 18일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모

7. 행사에 관한 사항(주1)(주2)	행사비율(%)	100

행사가액(원/주)	4,043

행사대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

행사청구기간 시작일	2025년 10월 18일

행사청구기간 종료일	2029년 09월 18일

8. 조기상환청구에 관한 사항	권리자	사채권자

행사기간	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2027년 4월 18일 이후 매 3개월에 해당 되는 날

상환방법	사채권자는 본 사채의 권면금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

9. 매도청구에 관한 사항(주2)	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월 18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 4월 18일까지의 특정일

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도 (최대 6,000,000,000원)

행사방법	권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사규모 금액 한도내에서 사채권자가 보유하고 있는 사채 일부를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

(주1) 상기 행사조건 중 행사가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으 로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우에는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.

(4) 사채 발행 후 6개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다.

(5) 위 (4)번과 는 별개로 시가가 하락하여, 신주인수권부사채 행사가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 행사가액으로 상향조정한다.

(6) 위 (1) 혹은 (5)에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(주2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 1,647,541천원이며, 콜옵션의 공정가치 평가손실은 당기 1,165,699천원입니다(주석 17 참조). 상기의 신주인수권부사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 20% 이상에 대한 압류등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.

13-4 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기(주1)	당기말	전기말

2025년	22,500,000	30,000,000

(주1) 전환사채, 신주인수권부사채에 부여된 전환권 및 신주인수권이 행사가능한 가장 이른 기간에 관련 현금흐름을 표시하였습니다.

14. 충당부채

14-1. 반품충당부채 당사는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	유동

기초	285,520	148,312

설정(환입)	(201,768)	137,208

기말	83,752	285,520

당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. 14-2. 복구충당부채 당사는 본사 사무실을 새로 이전하면서 해당 건물을 원상복구하는데 드는 비용에 대한 복구충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비유동	비유동

기초	142,558	137,360

설정	5,395	5,198

기말	147,953	142,558

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 중 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	45,648	-	-	-

선수금(주1) , (주2)	103,411	-	154,522	-

부가세예수금	246,782	-	320,142	-

기타단기종업원급여	363,324	284,821	350,188	213,478

합계	759,165	284,821	824,852	213,478

(주1) 당사의 계약부채 잔액은 103,411천원 (전기말: 154,522천원)입니다. (주2) 당기에 수익으로 인식된 금액은 154,522천원 입니다.

16. 확정급여부채(자산) 당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,390,320	4,292,562

사외적립자산의 공정가치	(4,244,209)	(4,747,951)

확정급여자산	-	(455,389)

확정급여부채	146,111	-

16-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,292,562	3,410,175

당기근무원가	625,459	556,713

이자비용	182,548	173,679

재측정요소	88,218	441,744

전출입	206,512	19,726

퇴직금지급액	(1,004,979)	(309,475)

기말	4,390,320	4,292,562

16-3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,747,951	4,331,661

이자수익	202,675	222,608

사용자의 기여금	-	500,000

재측정요소	92,088	(12,708)

전출입	206,513	15,865

퇴직금지급액	(1,004,979)	(309,475)

기타	(39)	-

기말	4,244,209	4,747,951

16-4 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

DB형:

당기근무원가	625,459	556,713

이자비용	182,548	173,679

이자수익	(202,675)	(222,608)

소계	605,332	507,784

DC형 납입	10,961	-

합계	616,293	507,784

16-5 기금 적립 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 811,331천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

16-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	4,103,289	4,582,725

유가증권	140,920	165,226

합 계	4,244,209	4,747,951

16-7 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금 상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.87	4.42

기대임금상승률	4.60	4.79

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.95년과 7.18년입니다.

② 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(281,273)	317,619

미래 급여인상율(1% 변동)	320,762	(289,000)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 파생상품 17-1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 내재파생상품(주1)	636,340	14,943,904

신주인수권부사채 내재파생상품(주1)	11,204,824	-

합계	11,841,164	14,943,904

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여되어 있는 전환권, 신주인수권과 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-2 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 관련 파생상품	-	394,066

신주인수권부사채 관련 파생상품 (주1)	1,647,541	-

(주1) 신주인수권부사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

17-3 당기와 전기 중 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제4회 무기명식 전환사채 전환권	38,058	2,411,907	13,870,240

제5회 무기명식 신주인수권부사채 신주인수권	6,402,872	-	6,402,872

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	3,874,084	1,653,406

전환권에서 발생한 평가손익	2,373,849	6,059,951

신주인수권에서 발생한 평가손익	2,996,898	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(1,496,663)	(4,406,545)

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면가액(원)	500원	500원

발행주식수	21,741,926주	21,117,283주

보통주자본금	10,870,963천원	10,558,642천원

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	27,937,806	25,078,578

기타자본잉여금	248,404	248,404

합계	28,186,210	25,326,982

20. 기타자본항목 당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말	전기말

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

처분	-	-	-	-

기말	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

21. 이익잉여금(결손금) 21-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,257,676	(2,620,278)

21-2 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) ===============================

제22기	2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지	제21기	2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

처리예정일	2025년 3월 25일	처리확정일	2024년 3월 27일

주식회사 녹십자엠에스

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	1,257,676	(2,620,278)

1. 전기이월미처리이익잉여금(미처리결손금)	(2,620,278)	(3,819,232)

2. 확정급여제도의 재측정요소	3,061	(471,910)

3. 당기순손익	3,874,893	1,670,864

II. 임의적립금등의 적립액	11,800,000	-

1. 자본준비금의 전입	11,800,000	-

III. 이익잉여금 처분액	-	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	13,057,676	(2,620,278)

22. 주당손익 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

22-1 당기 및 전기 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

기간손익	3,874,893,083	1,670,863,530

보통주에 귀속되는 순이익	3,874,893,083	1,670,863,530

가중평균유통보통주식수	21,324,475	21,082,283

기본주당이익	182	79

22-2 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	21,117,283	21,117,283

자기주식 효과	(35,000)	(35,000)

전환사채의 전환	242,192	-

가중평균유통보통주식수	21,324,475	21,082,283

22-3 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보아 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 또한 신주인수권부사채는 보통주가 신주발행된 것으로 보아 당기순이익에 신주인수권부사채에 대한 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	3,874,893,083	1,670,863,530

전환사채에 대한 이자비용	1,557,841,468	2,965,682,042

신주인수권부사채에 대한 이자비용	384,546,155	-

사채상환손익	738,518,793	-

전환사채에 대한 파생상품평가손익	(2,931,477,384)	(2,734,413,009)

신주인수권부사채에 대한 파생상품평가손익	(2,232,968,753)	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,391,353,362	1,902,132,563

발행된 가중평균유통보통주식수	21,324,475	21,082,283

조정내역

전환사채의 전환 가정	473,216	5,678,591

신주인수권부사채의 행사가정	4,946,822	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통주식수	26,744,513	26,760,874

희석주당순이익	52	71

23. 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액:

제품매출액	33,882,241	30,848,456

상품매출액	69,875,596	62,755,696

용역매출액	453,461	168,490

기타매출액	388,348	293,073

합 계	104,599,646	94,065,715

매출원가:

제품매출원가	32,390,509	30,133,189

상품매출원가	57,169,478	51,037,568

용역매출원가	73,295	-

기타매출원가	388,308	209,618

합 계	90,021,590	81,380,375

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급료와임금	3,123,811	2,938,398

퇴직급여	295,878	241,394

복리후생비	227,834	127,971

복지증진비	365,272	362,758

여비교통비	450,617	389,790

통신비	31,226	30,139

수도광열비	107,341	204,017

세금과공과	60,183	59,682

임차료	34,488	37,184

감가상각비	561,719	550,484

소모품비	89,878	68,786

보험료	10,560	27,718

접대비	139,035	139,093

광고선전비	346,480	95,005

운반비	419,016	346,285

차량유지비	83,950	66,870

지급수수료	1,181,423	1,149,818

수출수수료	25,640	19,525

경상연구개발비	3,127,738	2,721,046

해외시장개척비	-	4,729

교육훈련비	11,596	14,184

회의비	11,917	21,558

대손상각비(환입)	(280,784)	265,800

무형자산상각비	29,601	28,274

위탁용역수수료	529,434	386,513

견본비	328,996	334,856

사용권자산상각비	493,206	506,757

기타	13,322	13,867

합 계	11,819,377	11,152,501

25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	221,451	128,353

외화환산이익	37,298	36,749

유형자산처분이익	-	6,481

사용권자산처분이익	-	44,356

잡이익	87,413	1,445,811

합계	346,162	1,661,750

기타비용:

외환차손	244,490	180,730

외화환산손실	56,650	7,560

유형자산처분손실	232,165	42,071

기부금	1,848	2,004

잡손실	35,474	110,958

기타의대손상각비	73,920	529,037

합계	644,547	872,360

26. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	157,492	269,412

사채상환이익	122,548	-

외화환산이익	-	9,726

당기손익금융자산 평가이익	-	3,442

외환차익	22,700	2,385

파생상품평가이익	6,724,211	4,621,452

금융수익 소계	7,026,951	4,906,417

금융원가:

이자비용	2,430,985	2,996,448

이자비용(리스)	320,590	288,987

외화환산손실	4,980	135

당기손익금융자산 평가손실	428,891	399,993

외환차손	6,880	2,638

파생상품평가손실	1,559,765	1,887,039

사채상환손실	861,067	-

금융원가 소계	5,613,158	5,575,240

순금융손익	1,413,793	(668,823)

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,993,729)	(15,969)

원재료와 상품매입액	80,303,809	71,209,969

급여 및 상여	7,394,321	7,112,102

퇴직급여	616,292	507,784

감가상각비	2,413,019	2,306,312

사용권자산상각비	675,203	821,653

무형자산상각비	54,756	36,738

지급수수료	2,493,631	2,472,046

위탁용역수수료	1,340,739	1,394,387

기타	8,542,925	6,687,854

합계	101,840,966	92,532,876

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세	-	-

일시적차이의 증감	(809)	(17,458)

총이연법인세	(809)	(17,458)

법인세비용(수익)	(809)	(17,458)

28-2 당기와 전기 중 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	3,874,084	1,653,406

적용세율에 따른 법인세비용	787,684	323,562

조정사항:

비일시적 차이	45,907	4,833

이연법인세 미인식 효과	(834,780)	(346,267)

기타	380	414

법인세비용(수익)	(809)	(17,458)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.

28-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(809)	(17,458)

합 계	(809)	(17,458)

28-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 세무상결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다 ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

퇴직급여충당부채	3,064,307	896,225	1,011,552	2,948,980

사외적립자산	(3,064,307)	1,011,552	896,225	(2,948,980)

연차수당	350,618	362,894	350,188	363,324

감가상각비	682,802	15,778	674,170	24,410

복구충당부채	142,558	147,953	142,558	147,953

반품충당부채	285,520	83,752	285,520	83,752

대손충당금	1,745,101	440,345	1,851,860	333,586

재고자산평가충당금	3,595,422	2,182,734	3,595,422	2,182,734

종속기업투자주식손상차손	7,444,648	-	2,937,297	4,507,351

유형자산손상차손	469,762	-	62,188	407,574

이월결손금	24,516,062	4,080,498	-	28,596,560

기타	8,396,377	41,309,873	43,263,991	6,442,259

이월세액공제	878,900	189,981	-	1,068,881

소 계	48,507,770	50,721,585	55,070,971	44,158,384

이연법인세자산 인식제외 금액	48,507,770	50,721,585	55,070,971	44,158,384

이연법인세 총액	-	-	-	-

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당사는 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 당기말 기준 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 43,089,502천원, 이월세액공제 1,068,881천원에 대한 이연법인세를 미인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

퇴직급여충당부채	2,201,646	1,172,136	309,476	3,064,306

사외적립자산	(2,201,646)	(1,172,136)	(309,476)	(3,064,306)

연차수당	350,618	-	-	350,618

감가상각비	682,802	-	-	682,802

소송충당부채	1,566,860	-	1,566,860	-

복구충당부채	137,360	142,558	137,360	142,558

반품충당부채	148,312	285,520	148,312	285,520

대손충당금	1,089,936	1,745,101	1,089,936	1,745,101

재고자산평가충당금	8,728,497	3,595,422	8,728,497	3,595,422

종속기업투자주식손상차손	7,444,648	-	-	7,444,648

유형자산손상차손	534,292	-	64,530	469,762

이월결손금	24,090,480	4,365,975	3,940,393	24,516,062

기타	8,008,120	5,172,768	4,784,511	8,396,377

이월세액공제	768,462	110,438	-	878,900

소 계	53,550,387	15,417,782	20,460,399	48,507,770

이연법인세자산 인식제외 금액	53,550,387	15,417,782	20,460,399	48,507,770

이연법인세 총액	-	-	-	-

28-5 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

1~5년 이내	8,638,443	389,525

5~10년 이내	19,958,117	679,356

합 계	28,596,560	1,068,881

28-6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,410,867	5,104,194

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	82,360

소계	5,410,867	5,186,554

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,410,867)	(5,104,194)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(82,360)

소계	(5,410,867)	(5,186,554)

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

29. 우발상황 및 약정사항

29-1 당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

무역금융한도대출	3,000,000	-	(주)하나은행

무역금융한도대출	6,000,000	-	(주)기업은행

일반한도대출	3,000,000	-	한국산업은행

일반한도대출	2,000,000	-	(주)신한은행

일반한도대출	2,000,000	-	한국수출입은행

전자방식 외상매출채권 담보대출	3,000,000	-	(주)하나은행

합계	19,000,000	-

29-2 당사는 당기 중 ㈜하나은행과의 3,000백만원 한도의 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하여 특정거래처에 제한된 매출채권 할인약정이 있습니다. 이 거래는 소구권이 없는 거래에 해당하여, 매출채권을 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다. 29-3 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 134백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 29-4 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

29-5 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액	담보설정금액

(주)하나은행	단기차입금	-	유형자산	건물	16,719,310	3,600,000

기계장치	4,273,500

합계	20,992,810	3,600,000

29-6 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

30. 영업활동에서 창출된 현금 등 30-1 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손익	3,874,893	1,670,864

현금유출없는 비용등의 가산	9,716,516	9,638,968

법인세비용(수익)	(809)	(17,458)

이자비용	2,430,985	2,996,448

이자비용(리스)	320,591	288,987

퇴직급여	605,332	507,784

감가상각비	2,413,019	2,306,312

무형자산상각비	54,756	36,738

리스사용권자산상각비	675,203	821,653

대손상각비	-	265,800

기타의 대손상각비	73,920	529,037

외화환산손실	61,631	7,695

유형자산처분손실	232,165	42,071

사채상환손실	861,067	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	428,891	399,993

파생상품평가손실	1,559,765	1,887,039

현금유입 없는 수익등의 차감	(8,735,020)	(5,468,945)

이자수익	(157,492)	(269,412)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	(3,442)

재고자산평가손실(환입)	(1,412,687)	(433,131)

외화환산이익	(37,298)	(46,475)

사채상환이익	(122,548)	-

대손충당금환입	(280,784)	-

유형자산처분이익	-	(6,481)

리스자산처분이익	-	(44,356)

파생상품평가이익	(6,724,211)	(4,621,452)

잡이익	-	(477,327)

영업활동 관련 자산부채변동	(721,293)	(1,581,681)

매출채권	3,937,421	(1,472,070)

미수금	187,266	127,172

기타유동자산	298,046	858

재고자산	(581,042)	322,160

매입채무	(3,848,870)	2,251,421

미지급금	(24,472)	18,911

기타비유동자산	(32,336)	(1,945)

미지급비용	(111,044)	(1,279,385)

기타충당부채	(201,768)	(952,326)

기타유동부채	(415,875)	(143,914)

장기미지급비용	71,343	43,576

퇴직금의 지급	(455,351)	-

확정급여부채의 승계	-	3,861

사외적립자산의 불입	455,389	(500,000)

영업에서 창출된 현금	4,135,096	4,259,206

30-2 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	1,015,400	3,298,500

리스 신규계약	54,796	798,779

리스계약의 변경	(228,596)	1,160,892

전환사채의 보통주 전환	3,300,000	-

전환사채의 유동성 대체	-	15,706,795

31. 특수관계자거래

31-1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	(주)녹십자홀딩스

차상위 지배기업	(주)녹십자

종속기업	(주)녹십자메디스

기타특수관계자	(주)녹십자웰빙, (주)지씨셀(구.(주)녹십자랩셀), 농업회사법인 인백팜(주) (주)지씨지놈(구.(주)녹십자지놈), Lymphotec, Inc., Novacel, Inc. (주)지씨씨엘 Green Cross North America Inc., GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA. GC BIOPHARMA USA, Inc.,(주)녹십자이엠, ㈜지씨케어, (주)지씨웰페어 GC Labtech, Inc., 부동산처분신탁, (주)에이블애널리틱스, (주)유비케어 (주)헥톤프로젝트, (주)헥톤씨앤씨, (주)케이컨셉, (주)그린벳, (주)진스랩, COERA, INC. BIOCENTRIQ, INC., GENECE HEALTH, INC., (주)이원, (주)크레템 CRETEM USA INC., (주)크레너헬스컴, (주)조아(주1). (주)또하나의가족서울센터(주1) (주)또하나의가족대전센터(주1), (주)또하나의가족광주센터(주1) (주)어니스트리(주2), (주)또하나의가족부산센터(주1), LTD, (주)어뮤즈웨이. Cipherome, Inc. Genoplan Inc., (주)제노플랜코리아, Genoplan Japan Inc., 펫플랫폼제1호조합 (주)비브로스, 진캐스트(주), (주)디엑솜, 비엔에이치-포스코바이오헬스케어투자조합 (주)두잉랩, 메디베이트-디에이밸류신기술투자조합, Artiva Biotherapeutics, Inc. 펫플랫폼제2호사모투자합자회사, 포휴먼라이프제1호사모투자합자회사 ABO Holdings, Inc., 키튼플래닛(주), 아이쿱(주), RMG-KB BioAccess Fund L.P. (주)레드블루, (주)사이러스테라퓨틱스, (주)펌킨컴퍼니, Curevo, Inc. (주)애스앤피코스메틱, (주)건강한친구들, (주)유림텍 원스글로벌, (주)카나프테라퓨틱스, KAL-MZ 신기술조합 인슈어테크1호 주식회사 하이웹넷(주3), 모하비-하랑신기술투자조합1호(주3) (주)유팜몰, (주)더블유비앤피, (재)목암생명과학연구소 의료법인 녹십자의료재단, (주)아진디앤엠, (재)미래나눔, (재)목암과학장학재단 GC DH VIETNAM CO., LTD(주1)

(주1) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 차상위 지배기업인 ㈜녹십자의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주3) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

31-2 당기와 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	222,648	701,202

차상위 지배기업:

㈜녹십자	1,643,762	172,210	177,225

종속기업:

㈜녹십자메디스	747,533	13,155,117	11,532

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	2,590	497,104	136,909

㈜녹십자웰빙	235,445	111,539	3,457

㈜지씨셀	1,993,507	333,220	5,960

㈜지씨씨엘	467,847	-	125

의료법인녹십자의료재단	48,272,972	-	29,225

㈜지씨웰페어	-	1,127	17,860

㈜지씨케어	2,063,516	6,033	9,480

㈜지씨지놈	317,914	-	-

인백팜	149	-	-

㈜그린벳	428,043	-	988

㈜진스랩	15,273	23,857	-

㈜어니스트리	-	320	1,270

합계	56,188,551	14,523,175	1,095,233

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용	유형자산취득

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	876	202,635	654,548	-

차상위 지배기업:

(주)녹십자	1,969,807	266,474	307,191	-

종속기업:

(주)녹십자메디스	105,427	11,709,138	15,038	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	824	574,818	81,605	4,078,400

(주)녹십자웰빙	780,612	107,978	3,292	-

(주)지씨셀	1,539,862	78,345	26,510	-

(주)지씨씨엘	451,539	-	776	-

의료법인 녹십자의료재단	39,565,123	250	1,495	-

(주)지씨웰페어	-	1,120	16,705	-

(주)지씨케어	2,062,261	8,356	10,026	-

(주)지씨지놈	328,774	-	-	-

농업회사법인 인백팜(주)	97	-	-	-

(주)그린벳	372,252	-	-	-

(주) 에이블애널리틱스	194	-	-	-

합계	47,177,648	12,949,114	1,117,186	4,078,400

31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	184,924	715	3,540,865

차상위 지배기업

(주)녹십자	38,773	-	170,165	13,953	192,278

종속기업:

(주)녹십자메디스	13,300	-	-	1,608	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	95,377	-	57,318	-

(주)녹십자웰빙	930	-	-	11,388	-

(주)지씨셀	473,816	-	-	484	-

(주)지씨씨엘	71,363	-	-	-	-

의료법인 녹십자의료재단	4,849,237	-	-	-	-

(주)지씨케어	146,226	238	-	10,175	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	1,487	-

(주)지씨지놈	-	-	-	-	-

(주)그린벳	79,417	-	-	-	-

(주)진스랩	-	-	-	-	-

(주)어니스트리	-	-	-	-	-

합계	5,673,062	95,615	355,089	97,128	3,733,143

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	184,924	-	143,705	3,552,910

차상위 지배기업

(주)녹십자	257,297	-	170,165	-	163,646	487,223

종속기업:

(주)녹십자메디스	40,543	-	-	1,965,098	1,540	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	-	56,835	-

(주)녹십자웰빙	113,718	1,434	-	-	8,442	-

(주)지씨셀	423,480	-	-	-	484	-

(주)지씨씨엘	150,311	-	-	-	-	-

의료법인 녹십자의료재단	7,319,978	-	-	-	-	-

(주)지씨케어	604,419	220	-	-	10,657	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	1,449	-

(주)지씨지놈	42,181	-	-	-	-	-

(주)그린벳	107,332	-	-	-	-	-

합계	9,059,259	1,654	355,089	1,965,098	386,758	4,040,133

31-4 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 경영진으로 판단하였는 바, 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	629,493	525,050

퇴직급여	91,008	94,222

합계	720,501	619,272

31-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

32-1 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

32-2 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ㉮ 당기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	환산금액

외화자산	894,589	176,186	-	-	1,584,385

외화부채	656,676	56,990	15,039,400	468	1,194,140

㉯ 전기말

(단위: USD, EUR, JPY, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	환산금액

외화자산	423,699	90,532	5,600,000	726,579

외화부채	435,469	69,330	8,349,730	736,604

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준10% 절상(하) 시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화자산(A)	1,425,947	1,742,824	653,921	799,237

외화부채(B)	1,074,726	1,313,554	662,944	810,264

(A)-(B)	351,221	429,270	(9,023)	(11,027)

분석전 금액(장부금액)	390,245	390,245	(10,025)	(10,025)

순효과	(39,024)	39,025	1,002	(1,002)

② 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 없습니다.

32-3 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	427,320	4,381,313

매출채권및기타채권	18,047,661	21,835,016

기타금융자산(주1)	4,000	4,000

합계	18,478,981	26,220,329

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.

32-4 유동성위험 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	22,500,000	-	-	22,500,000	10,220,903

매입채무및기타채무	11,700,692	-	-	11,700,692	11,700,692

리스부채	851,854	2,028,292	10,354,367	13,234,513	5,671,429

합계	35,052,546	2,028,292	10,354,367	47,435,205	27,593,024

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	30,000,000	-	-	30,000,000	15,706,795

매입채무및기타채무(주1)	14,639,232	-	-	14,639,232	14,639,232

리스부채	1,247,892	2,197,522	10,863,328	14,308,741	6,394,882

합계	45,887,124	2,197,522	10,863,328	58,947,973	36,740,909

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 213,478천원은 포함되지 않았습니다.

32-5 자본관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 현금 및 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	40,855,990	52,801,033

자본총계(B)	39,900,730	32,851,226

현금및예금(C)	429,342	4,384,170

차입부채(D)	10,220,903	15,706,795

부채비율(A/B)	102.39%	160.73%

순차입금비율((D-C)/B)	24.54%	34.47%

32-6 재무활동으로 인한 부채의 변동 ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타	당기말

단기차입부채	15,706,795	(4,200,000)	-	(1,285,892)	10,220,903

단기리스부채(주2)	1,226,012	(865,149)	129,578	320,591	811,032

장기리스부채(주2)	5,168,870	-	(129,578)	(178,895)	4,860,397

합계	22,101,677	(5,065,149)	-	(1,144,196)	15,892,332

(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다. (주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타	당기말

단기차입부채	2,000,000	(2,000,000)	15,706,795	-	15,706,795

장기차입부채(주1)	12,741,113	-	(15,706,795)	2,965,682	-

단기리스부채(주2)	742,385	(650,094)	1,448,121	(314,400)	1,226,012

장기리스부채(주2)	6,664,066	-	(1,448,121)	(47,075)	5,168,870

합계	22,147,564	(2,650,094)	-	2,604,207	22,101,677

(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다. (주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.

33. 범주별 금융상품 등

33-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	429,342	-	-	-	-	-	429,342	(주2)

매출채권및기타채권	15,047,661	3,000,000	-	-	-	-	18,047,661	(주2)

기타금융자산	4,000	18,940	2,194,871	-	-	-	2,217,811	2,217,811

파생상품자산	-	-	1,647,541	-	-	-	1,647,541	1,647,541

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(11,700,692)	-	-	(11,700,692)	(주2)

단기차입부채	-	-	-	(1,626,609)	-	-	(1,626,609)	(주2)

파생상품부채	-	-	-	-	(11,841,163)	-	(11,841,163)	(11,841,163)

리스부채	-	-	-	-	-	(5,671,429)	(5,671,429)	(주3)

합계	15,481,003	3,018,940	3,842,412	(13,327,301)	(11,841,163)	(5,671,429)	(8,497,538)

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 284,821천원은 포함되지 않았습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다. (주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	4,384,170	-	-	-	-	-	4,384,170	(주2)

매출채권및기타채권	21,835,016	-	-	-	-	-	21,835,016	(주2)

기타금융자산	4,000	18,940	2,623,762	-	-	-	2,646,702	2,646,702

파생상품자산	-	-	394,066	-	-	-	394,066	394,066

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(14,288,044)	-	-	(14,288,044)	(주2)

단기차입부채	-	-	-	(15,706,795)	-	-	(15,706,795)	(주2)

파생상품부채	-	-	-	-	(14,943,904)	-	(14,943,904)	(14,943,904)

리스부채	-	-	-	-	-	(6,394,882)	(6,394,882)	(주3)

합계	26,223,186	18,940	3,017,828	(29,995,835)	(14,943,904)	(6,394,882)	(22,074,061)

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 213,478천원은 포함되지 않았습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다. (주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

33-2 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타	손익 합계

기타수익:

외환차익	221,451	-	-	-	-	221,451

외화환산이익	23,532	-	13,766	-	-	37,298

금융수익:

이자수익	157,492	-	-	-	-	157,492

파생상품평가이익	-	-	-	6,724,211	-	6,724,211

외환차익	22,700	-	-	-	-	22,700

사채상환이익	-	-	122,548	-	-	122,548

판매비와관리비;

대손상각비(환입)	(280,784)	-	-	-	-	(280,784)

기타비용:

외환차손	244,490	-	-	-	-	244,490

외화환산손실	12,184	-	44,466	-	-	56,650

기타의대손상각비	73,920	-	-	-	-	73,920

금융원가:

이자비용	-	-	2,425,591	-	325,985	2,751,576

외환차손	6,880	-	-	-	-	6,880

외화환산손실	4,981	-	-	-	-	4,981

파생상품평가손실	-	1,559,765	-	-	-	1,559,765

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	428,891	-	-	-	428,891

사채상환손실	-	-	861,067	-	-	861,067

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타	손익 합계

기타수익:

외환차익	15,610	-	112,743	-	-	128,353

외화환산이익	15,210	-	21,539	-	-	36,749

금융수익:

이자수익	249,922	-	-	-	19,490	269,412

외화환산이익	9,726	-	-	-	-	9,726

파생상품평가이익	-	-	-	4,621,452	-	4,621,452

외환차익	2,385	-	-	-	-	2,385

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	3,442	-	-	-	3,442

판매비와관리비;

대손상각비	265,800	-	-	-	-	265,800

기타비용:

외환차손	90,939	-	89,791	-	-	180,730

외화환산손실	1,270	-	6,290	-	-	7,560

기타의대손상각비	529,037	-	-	-	-	529,037

금융원가:

이자비용	-	-	2,991,250	-	288,987	3,280,237

외환차손	2,638	-	-	-	-	2,638

외화환산손실	135	-	-	-	-	135

파생상품평가손실	-	1,887,039	-	-	-	1,887,039

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	399,993	-	-	-	399,993

33-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	1,647,541	1,647,541

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,194,871	2,194,871

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	11,841,163	11,841,163

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	394,066	394,066

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,623,762	2,623,762

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	14,943,904	14,943,904

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다. 한편, 당기말 현재 공정가치측정 금융상품으로 분류된 기타금융자산 중 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 18,940천원(전기말 18,940천원)은 상기서열체계에서 제외되어 있습니다.

33-4 공정가치 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자 시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 수준3으로 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 합리적인 방식에 따라 공정가치 평가를 수행하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다. 당기말 현재 수준 3으로 분류되는 지분증권의 공정가치는 거래가격으로 산정하였으며 다음을 고려하여 거래가격을 공정가치로 판단하였습니다. - 당기 거래조건과 보유하고 있던 지분의 조건이 유사함. - 거래가격의 산정은 특수관계자가 아닌 제 3자와의 조건과 동일함.

④ 파생상품자산ㆍ부채 전환사채 관련 파생상품 및 내재파생상품으로 인한 파생상품자산, 파생상품부채는 외부 평가기관의 공정가액 평가결과에 의해 산정하였으며, 수준 3으로 분류하였습니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산ㆍ부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수 등

파생상품자산	1,647,541	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률, 변동성 등

파생상품부채	11,841,163	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률, 변동성 등

당기말 현재 관측가능하지 않은 변수들이 합리적인 범위내에서 변동한다면 파생상품자산 및 파생상품부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	파생상품자산	파생상품부채

증가	감소	증가	감소

변동성 (5% 포인트 변동)	165,352	(147,931)	700,868	(618,210)

주가 (5% 포인트 변동)(주1)	187,877	(158,835)	737,759	(595,116)

(주1) 주가는 관측가능한 투입변수이나, 변동성과 함께 가치 평가 시에 고려되고 있으므로 민감도 분석을 수행하였습니다. ⑤ 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기보유 및 매도 목적으로 취득하였으며, 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

34. 리스 34-1 일반사항 당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구, 기타장비 등의 리스기간은 2년에서 10년이며, 토지의 리스기간은 50년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 34-2 사용권자산 및 리스부채 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	6,097,353	316,430	6,413,783	6,394,882

증가/해지	(210,789)	36,990	(173,799)	(178,895)

감가상각	(516,247)	(158,956)	(675,203)	-

이자비용	-	-	-	320,591

지급	-	-	-	(865,149)

당기말	5,370,317	194,464	5,564,781	5,671,429

② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	7,398,294	61,681	7,459,975	7,406,451

증가/해지	(625,896)	401,357	(224,539)	(361,475)

감가상각	(675,046)	(146,607)	(821,653)	-

이자비용	-	-	-	288,987

지급	-	-	-	(939,081)

기말	6,097,352	316,431	6,413,783	6,394,882

34-3 당기 및 전기에 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	675,203	821,653

리스부채의 이자비용	320,591	288,987

리스료 - 단기 리스	54,367	24,503

리스료 - 소액 기초자산 리스	59,937	141,107

리스자산처분이익	-	(44,356)

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	1,110,098	1,231,894

34-4 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 979,453천원, 1,104,691천원입니다. 34-5 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 사용권자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.

35. 보고기간 후 사건

보고기간 종료일 이후 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채 조기상환 청구가 있었습니다. 본 전환사채의 발행금액 250,000천원 전액에 해당하는 금액을 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.