녹십자엠에스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고 있습니다.

당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	4,024,708	42.10

허 일 섭	1,643,520	17.19

자 기 주 식	50,000	0.52

기 타	3,841,772	40.19

합 계	9,560,000	100.00

1-2 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당반기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	31.88%	31.88%	충남

지배기업은 2015년 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였으며, 취득과 관련하여 금융부채를 인식하였습니 다 (주석 32 참조). 한편, 지배기업의 지분율이 과반수 미만이지만, 녹십자와의 경영권위임계약을 통하여 19.12%의 경영권을 위임받아 지배기업이 당해 기업의 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있는 등 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

1-3 종속기업의 요약 재무제표당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당반기와 전반기 중 종속기업의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당반기	전반기

총매출액	반기순손익	총포괄손익	총매출액	반기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	3,596,383	39,831	39,831	2,729,623	(511,083)	(511,083)

② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	6,471,149	1,355,995	5,115,154	6,219,324	1,144,002	5,075,322

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017 년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016 년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 반기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(3)-1 수행의무의 식별

연결기업은 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요 영업으로 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

3. 영업부문

연결기업은 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다름으로 분리되어 관리되고 있습니다.

3-1 당반기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약 제조

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

3-2 당반기와 전반기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

총매출액	영업손익	당반기순손익	총매출액	영업손익	당반기순손익	총매출액	영업손익	당반기순손익	총매출액	영업손익	당반기순손익

㈜녹십자엠에스	25,061,716	433,139	376,195	47,644,068	2,271,470	1,575,077	23,335,770	398,212	(109,012)	43,314,749	883,799	109,693

㈜녹십자메디스	2,141,632	50,771	50,469	3,596,383	39,573	39,831	1,520,381	(329,641)	(329,669)	2,729,623	(510,967)	(511,083)

보고부문 합계	27,203,348	483,910	426,664	51,240,451	2,311,043	1,614,908	24,856,151	68,571	(438,681)	46,044,372	372,832	(401,390)

연결 조정	(2,026,596)	-	(7,387)	(3,360,009)	-	(38,886)	(1,520,381)	(1)	(63,699)	(2,729,623)	33,583	(30,116)

연결재무제표 금액	25,176,752	483,910	419,277	47,880,442	2,311,043	1,576,022	23,335,770	68,570	(502,380)	43,314,749	406,415	(431,506)

3-3 당반기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	64,762,161	34,260,310	30,501,852	60,320,733	30,855,939	29,464,794

㈜녹십자메디스	6,471,149	1,355,995	5,115,154	6,219,324	1,144,002	5,075,322

보고부문 합계	71,233,310	35,616,305	35,617,006	66,540,057	31,999,941	34,540,116

연결 조정	(3,028,598)	1,243,744	(4,272,343)	(2,935,050)	1,298,405	(4,233,455)

연결재무제표 금액	68,204,712	36,860,049	31,344,663	63,605,007	33,298,346	30,306,661

3-4 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내매출	39,141,759	37,007,254

해외매출	8,738,683	6,307,495

합계	47,880,442	43,314,749

3-5 주요 고객에 대한 정보 당반기와 전반기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

대한적십자사	12,960,137	13,670,132

의료법인 녹십자의료재단	9,064,591	9,109,182

합계	22,024,728	22,779,314

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보유현금	11,626	9,758

요구불예금	5,974,599	1,579,853

당좌예금	183	147

합계	5,986,408	1,589,758

5. 매출채권및기타채권

5-1 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,996,896	-	23,576,290	-

미수금	150,631	-	85,708	-

보증금	-	979,301	-	969,126

합계	24,147,527	979,301	23,661,998	969,126

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	26,401,646	25,950,410

대손충당금:

매출채권	(1,142,858)	(1,187,326)

미수금	(131,960)	(131,960)

대손충당금 합계	(1,274,818)	(1,319,286)

매출채권및기타채권 순장부금액	25,126,828	24,631,124

5-3 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,319,286	748,870

설정(환입)	(44,468)	570,416

기말	1,274,818	1,319,286

5-4 당반기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	18,105,836	-	17,312,351	-

3개월 이하	4,154,721	72,546	4,506,064	92,974

3개월 초과~6개월 이하	2,067,366	36,099	1,582,304	32,648

6개월 초과	2,073,723	1,166,173	2,549,691	1,193,664

합계	26,401,646	1,274,818	25,950,410	1,319,286

6. 재고자산6-1 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,981,796	(242,307)	4,739,489	5,428,736	(239,678)	5,189,058

제품	3,881,617	(111,101)	3,770,516	3,508,499	(230,455)	3,278,044

재공품	2,367,908	-	2,367,908	2,392,663	-	2,392,663

원재료	3,325,469	(128,852)	3,196,617	3,323,948	(292,130)	3,031,818

미착품	374,279	-	374,279	57,110	-	57,110

합계	14,931,069	(482,260)	14,448,809	14,710,956	(762,263)	13,948,693

6-2 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(280,003)	45,182

7. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,302,844	1,209,647

선급비용	5,751	10,098

부가세대급금	78,213	72,198

합계	1,386,808	1,291,943

8. 기타금융자산

8-1 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품 (주1)	824,423	-	871,535	-

장기금융상품 (주2)	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	300	-	300

합계	824,423	4,300	871,535	4,300

(주1) 당반기말 현재 단기금융상품 중 USD 600,000은 지멘스헬스케어에 계약이행에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다.

8-2 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당반기말	전기말

시장성 없는지분증권	한국의료기기공업협동조합	300	300

지엘 (주1)	-	-

베스티드 (주1)	-	-

PBS Biotech, Inc. (주1)	-	-

합계	300	300

(주1) 전기 및 전기 이전에 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손 인식하였습니다.

연결기업은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 매도가능금융자산에대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

9 . 유형자산

9-1 당반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,242,756	9,234,079	1,652,826	51,500	12,181,161

취득/자본적지출 (주1)	27,400	132,640	158,707	129,500	448,247

대체	-	107,000	-	(107,000)	-

처분	-	(22,046)	(12,127)	-	(34,173)

감가상각	(29,699)	(746,474)	(341,094)	-	(1,117,267)

반기말금액	1,240,457	8,705,199	1,458,312	74,000	11,477,968

취득원가	1,507,800	17,542,267	6,256,084	74,000	25,380,151

감가상각누계액	(267,343)	(8,837,068)	(4,797,772)	-	(13,902,183)

(주 1 ) 당반기 중 유형자산 취득과 관련하 여 미지급한 금액은 177,730 천 원 입니다.

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,148,448	9,377,175	1,871,124	216,350	12,613,097

취득/자본적지출 (주1)	148,400	607,590	471,063	521,280	1,748,333

대체	-	669,630	16,500	(686,130)	-

처분	-	-	(41,744)	-	(41,744)

감가상각	(54,092)	(1,420,316)	(664,117)	-	(2,138,525)

전기말금액	1,242,756	9,234,079	1,652,826	51,500	12,181,161

취득원가	1,480,400	17,405,354	6,477,885	51,500	25,415,139

감가상각누계액	(237,644)	(8,171,275)	(4,825,059)	-	(13,233,978)

(주 1 ) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 156,370 천 원 입니다.

10 . 무형자산

10-1 당반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	4,789,751	743,900	1,739,548	168,819	105,328	7,547,346

취득/자본적지출	-	27,121	-	-	-	27,121

상각	-	(54,860)	(184,404)	-	(15,669)	(254,933)

반기말금액	4,789,751	716,161	1,555,144	168,819	89,659	7,319,534

취득원가	4,789,751	1,119,581	2,907,242	168,819	240,467	9,225,860

상각 및 손상차손누계액	-	(403,420)	(1,352,098)	-	(150,808)	(1,906,326)

10-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	4,789,751	789,030	2,057,693	168,819	140,113	7,945,406

취득/자본적지출	-	61,233	152,852	-	-	214,085

상각	-	(106,363)	(368,807)	-	(34,785)	(509,955)

손상차손 (주1)	-	-	(102,192)	-	-	(102,192)

전기말금액	4,789,751	743,900	1,739,546	168,819	105,328	7,547,344

취득원가	4,789,751	1,092,460	2,907,242	168,819	240,467	9,198,739

상각 및 손상차손누계액	-	(348,560)	(1,167,696)	-	(135,139)	(1,651,395)

(주1) 전기 중 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 102,192천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 10-3 영업권 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,724,913	-	12,114,362	-

미지급금	688,420	454,463	528,065	563,716

미지급비용	2,048,426	-	2,457,765	-

예수보증금	1,974	-	1,974	-

합계	16,463,733	454,463	15,102,166	563,716

12. 차입금

12-1. 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금:

㈜한국씨티은행	일반대출	2.49 ~ 2.50	-	4,800,000

㈜우리은행	일반대출	2.85	2,500,000	2,500,000

㈜KEB 하나은행	포괄한도대출	3.02	600,000	-

㈜한국산업은행	무역어음대출	2.60	3,000,000	3,000,000

㈜KEB 하나은행	수출환어음매각(주1)	-	51,140	-

소계	6,151,140	10,300,000

장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	5,000,000	-

소계	5,000,000	-

합계	11,151,140	10,300,000

(주1) 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당반기말과 전기말 현재 동거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석31 참조).

12-2 당반기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당반기말	전기말

일반한도대출	2017년 ~ 2020년	7,500,000	7,300,000

포괄한도대출	2017년	600,000	-

무역어음대출	2017년	3,000,000	3,000,000

수출환어음매각	2017년	51,140	-

합 계	11,151,140	10,300,000

13 . 반품충당부채

연 결 기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당반기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	265,508	121,109

설정(환입)	-	144,399

기말	265,508	265,508

14. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

예수금	149,762	194,087

특정연구예수금	82,406	101,526

부가가치세예수금	306,155	255,400

선수금	867,036	357,366

합계	1,405,359	908,379

15 . 확정급여부채

연결기업은 연결기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15-1 당반기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,703,814	1,796,767

당기근무원가	487,764	1,003,031

이자비용	63,116	109,041

퇴직급여 지급액 (주1)	(94,527)	(83,187)

관계사전출입	(4,625)	3,088

납부한 기여금	-	(1,200,000)

사외적립자산 수익	(41,365)	(58,536)

순확정급여채무의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	-

(재무적 가정)	-	(77,339)

(경험조정)	-	209,288

(사외적립자산 수익)	-	1,661

연결범위변동	-	-

기말	2,114,177	1,703,814

확정급여채무의 현재가치	5,242,808	5,079,220

사외적립자산의 공정가치	(3,128,631)	(3,375,406)

( 주1) 전기 미지급한 퇴직급여 지급분 115,810천원 포함되어 있습니다.

15-2 당반기와 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	487,764	501,515

이자비용	63,116	54,521

이자수익	(41,365)	(29,268)

합계	509,515	526,768

16. 자본금

당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,560,000주	9,560,000주

보통주자본금	4,780,000천원	4,780,000천원

17. 자본잉여금

17-1 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	12,145,911	12,145,912

기타자본잉여금(주1),(주2)	(3,121,515)	(3,121,516)

합계	9,024,396	9,024,396

(주1) 지배기업은 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가 314,000천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다.(주2) 지배기업은 2015년 7월 1일자에 (주)녹십자메디스에 대한 인수대가 2,807,516천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다.

18. 기타자본항목연결기업의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당반기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당반기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	-	-	-	-

취득	50,000	538,019	-	-

기말	50,000	538,019	-	-

19. 이익잉여금19-1 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금(주1)	203,050	203,050

임의적립금	12,000,000	12,000,000

미처분이익잉여금	2,390,551	841,665

합계	14,593,601	13,044,715

(주1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

20. 주당손익

20-1 당반기와 전반기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

지배기업 소유주지분 반기순손익	384,894,751	1,548,886,484	(277,793,788)	(106,210,206)

보통주에 귀속되는 순손익	384,894,751	1,548,886,484	(277,793,788)	(106,210,206)

가중평균유통보통주식수	9,513,110	9,532,706	9,560,000	9,560,000

기본주당손익	40	162	(29)	(11)

20-2 가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,560,000	9,560,000	9,560,000	9,560,000

자기주식	(46,890)	(27,294)	-	-

가중평균유통보통주식수	9,513,110	9,532,706	9,560,000	9,560,000

20-3 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 21 . 매출액 및 매출원가

당반기와 전 반기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

매출액:

상품매출액	15,965,937	26,633,704	14,219,171	23,928,736

제품매출액	9,162,901	21,150,612	9,012,340	19,183,123

용역매출액	47,914	96,126	104,259	202,890

매출액 합계	25,176,752	47,880,442	23,335,770	43,314,749

매출원가:

상품매출원가	13,349,479	22,207,908	12,058,293	20,006,821

제품매출원가	7,714,109	16,259,632	8,022,147	16,416,611

용역매출원가	23,298	63,030	23,244	47,359

매출원가 합계	21,086,886	38,530,570	20,103,684	36,470,791

22 . 판매비와관리비

당반기와 전 반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

급여	958,402	1,928,075	934,999	1,894,544

퇴직급여	110,010	220,019	109,086	220,637

복리후생비	43,167	110,823	36,291	96,625

복지증진비	117,564	212,870	116,656	211,332

여비교통비	138,445	264,817	119,497	249,774

통신비	11,148	21,324	10,414	22,797

수도광열비	77,032	151,609	61,718	134,042

세금과공과	13,577	38,585	6,738	27,698

임차료	106,904	202,353	108,217	217,301

감가상각비	126,928	253,987	110,654	240,148

소모품비	202,419	426,996	270,718	510,276

보험료	4,310	23,768	1,998	21,718

접대비	36,260	76,407	41,693	86,334

광고선전비	51,932	69,185	27,590	44,438

운반비	172,771	359,832	172,544	341,236

차량유지비	12,082	22,561	10,836	19,788

지급수수료	335,352	599,309	302,697	637,461

수출수수료	216,928	228,300	21,709	160,620

경상연구개발비	480,288	987,388	373,490	645,838

해외시장개척비	43,675	89,188	47,922	100,897

교육훈련비	36,682	55,494	22,107	34,096

회의비	5,265	19,147	4,651	21,783

대손상각비(환입)	(44,468)	(44,468)	(25,041)	(25,124)

무형자산상각비	127,456	254,833	127,572	254,804

위탁용역수수료	123,857	249,113	63,456	125,234

견본비	88,244	200,964	77,920	128,176

기타	9,727	16,350	7,384	15,070

합계	3,605,957	7,038,829	3,163,516	6,437,543

23 . 기타수익 및 기타비용

당반기와 전 반기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

기타수익:

외환차익	48,380	102,778	166,749	192,730

외화환산이익	(2,744)	16,734	(5,713)	14,720

유형자산처분이익	6,270	6,270	-	-

잡이익	49,508	84,954	203,069	221,635

기타수익 합계	101,414	210,736	364,105	429,085

기타비용:

외환차손	82,080	139,329	112,217	159,718

외화환산손실	(26,032)	14,301	18,355	80,630

유형자산처분손실	1,510	1,510	-	5,744

기부금	1,877	3,852	1,975	3,883

잡손실	15,331	27,275	764,169	792,441

기타비용 합계	74,766	186,267	896,716	1,042,416

2 4. 금융수익 및 금융원 가

당반기와 전 반기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

금융수익:

이자수익	4,614	4,935	510	662

금융수익 합계	4,614	4,935	510	662

금융원가:

이자비용	133,307	252,568	179,256	303,512

외화환산손실	(121,277)	51,023	(3,719)	29,750

금융원가 합계	12,030	303,591	175,537	333,262

순금융수익(원가)	(7,416)	(298,656)	(175,027)	(332,600)

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(500,117)	2,942,276

원재료와 상품매입액	33,229,095	25,442,167

급여	4,814,233	4,656,229

퇴직급여	509,515	526,768

감가상각비	1,117,267	1,059,837

무형자산상각비	254,933	254,887

기타	6,144,474	8,026,170

합계	45,569,400	42,908,334

26 . 법 인 세비용

당반기와 전반기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세부담액	487,635	32,793

과거기간의 법인세 당기 조정	86,380	40,064

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(113,180)	(180,866)

당기손익과 관련된 법인세비용 (수익)	460,835	(108,009)

27. 우발상황 및 약정사항 당반기말 현재 연결기업은 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,437백 만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

28. 영업활동에서 창출된 현금 등 28-1 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,576,022	(431,506)

현금유출 없는 비용등의 가산	2,661,952	2,306,310

법인세비용	460,835	-

이자비용	252,568	303,512

퇴직급여	509,515	526,768

감가상각비	1,117,267	1,059,837

무형자산상각비	254,933	254,887

외화환산손실	65,324	110,380

유형자산처분손실	1,510	5,744

재고자산평가손실	-	45,182

현금유입 없는 수익등의 차감	(352,410)	(190,154)

법인세수익	-	(108,009)

이자수익	(4,935)	(662)

외화환산이익	(16,734)	(14,720)

유형자산처분이익	(6,270)	-

대손상각비환입	(44,468)	(25,124)

재고자산평가충당금 환입	(280,003)	-

반품충당부채 전입액	-	(41,639)

영업활동 관련 자산부채변동	869,726	5,779,920

매출채권	(396,995)	3,020,797

선급금	(93,198)	441,853

선급비용	4,347	579

미수금	(25,991)	(183,146)

부가가치세대급금	(6,015)	76,649

재고자산	(220,113)	2,897,094

보증금	(10,175)	-

매입채무	1,602,552	(381,957)

미지급금	29,741	(76,532)

미지급비용	(296,443)	(2,208)

예수보증금	-	1,974

예수금	(44,326)	1,296

특정연구개발예수금	(19,120)	-

선수금	509,670	33,758

부가가치세예수금	50,755	32,222

퇴직금의 지급	(360,063)	(500,865)

확정급여부채의 승계	(4,625)	126

사외적립자산 순지급액(납부액)	149,725	418,280

영업에서 창출된 현금	4,755,290	7,464,570

28-2 비현금거래당반기와 전반기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산 대체	107,000	18,630

29. 특수관계자거래 29-1 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)녹십자홀딩스

지배기업	(주)녹십자

기타특수관계자	(주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙, Green Cross America, Inc.(GCAM),녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), (주)녹십자지놈,Green Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.,PBS Biotech, Inc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀,(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단,(주)코리아하이테크, (주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc.

29-2 당반기와 전반기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	36,222	214,419	711,005

지배기업:

(주)녹십자	529,932	392,525	376,220

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	185,870	32,884

(주)녹십자웰빙	-	15,902	10,768

(주)녹십자랩셀	204,694	162,074	-

의료법인녹십자의료재단	9,064,591	32,203	1,360

(재)목암생명과학연구소	6,563	-	-

(주)지씨웰페어	-	1,422	4,055

(주)녹십자셀	13,310	-	-

(주)녹십자헬스케어	5,565	-	-

합계	9,860,877	1,004,415	1,136,292

② 전반기(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	36,222	225,684	539,709

지배기업:

(주)녹십자	340,867	383,120	373,683

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	180,903	31,651

(주)녹십자웰빙	2,245	23,611	-

(주)녹십자랩셀	79,618	-	97

의료법인녹십자의료재단	9,109,182	33,273	3,477

(재)목암생명과학연구소	9,893	-	-

(주)지씨웰페어	-	1,014	3,313

합계	9,578,027	847,605	951,930

29-3 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당반기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	6,641	205,248	-	316,163

지배기업:

(주)녹십자	313,553	-	539,818	868	326,083

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	-	40,169

(주)녹십자웰빙	-	-	-	-	1,603

(주)녹십자랩셀	110,101	-	-	-	27,833

의료법인녹십자의료재단	5,156,978	-	-	-	295

(재)목암생명과학연구소	7,220	-	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	3,744	-	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	839

합계	5,591,596	6,641	745,066	868	712,985

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	3,729	205,248	548,753

지배기업:

(주)녹십자	345,856	-	539,818	271,714

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	36,864

(주)녹십자웰빙	-	-	-	6,286

(주)녹십자랩셀	127,972	-	-	25,036

의료법인녹십자의료재단	5,386,798	-	-	208

(주)녹십자셀	5,280	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	803

합계	5,865,906	3,729	745,066	889,664

29-4 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	445,100	401,779

퇴직급여	56,727	50,600

합계	501,827	452,379

30. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

30-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

30-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	당반기말	전기말

USD	EUR	GBP	원화	USD	EUR	GBP	원화

외화자산	5,937,434	23,160	-	6,796,501	2,396,442	112,234	-	3,038,368

외화부채	473,885	115,965	226	691,591	164,948	89,125	20,047	343,727

당반기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	6,116,851	7,476,151	2,734,531	3,342,205

외화부채(B)	622,432	760,750	309,354	378,100

(A)-(B)	5,494,419	6,715,401	2,425,177	2,964,105

분석전 금액(장부금액)	6,104,910	6,104,910	2,694,641	2,694,641

순효과	(610,491)	610,491	(269,464)	269,464

② 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

금융자산	824,423	-

금융부채	11,151,140	10,300,000

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	8,244	(8,244)	-	-

이자비용	(111,511)	111,511	(103,000)	103,000

30-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당반기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

대여금 및수취채권	현금및현금성자산(주1)	5,974,782	1,580,000

매출채권및기타채권	25,126,828	24,631,124

기타금융자산(주1)	4,000	875,535

합계	31,105,610	27,086,659

(주1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

30-4 유동성위험유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년초과3년이하	3년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	6,197,586	-	-	6,197,586	6,151,140

매입채무및기타채무	16,463,732	335,114	119,349	16,918,195	16,918,195

장기차입부채	-	5,415,484	-	5,415,484	5,000,000

합계	22,661,318	5,750,598	119,349	28,531,265	28,069,335

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년초과3년이하	3년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	10,512,333	-	-	10,512,333	10,300,000

매입채무및기타채무	15,102,166	386,028	177,688	15,665,882	15,665,882

합계	25,614,499	386,028	177,688	26,178,215	25,965,882

30-5 자본관리연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

부채총계(A)	36,860,049	33,298,346

자본총계(B)	31,344,663	30,306,661

현금및예금(C)	5,986,408	1,589,758

차입금(D)	11,151,140	10,300,000

부채비율(A/B)	117.60%	109.87%

순차입금비율((D-C)/B)	16.48%	28.74%

31. 범주별 금융상품 등

31-1 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	5,986,408	-	-	5,986,408	5,986,408

매출채권및기타채권	25,126,828	-	-	25,126,828	25,126,828

기타금융자산	828,423	300	-	828,723	828,723

매입채무및기타채무	-	-	(16,918,196)	(16,918,196)	(16,918,196)

단기차입부채	-	-	(6,151,140)	(6,151,140)	(6,151,140)

단기금융부채	-	-	(4,518,111)	(4,518,111)	(4,518,111)

장기금융부채	-	-	(5,000,000)	(5,000,000)	(5,000,000)

합계	31,117,236	300	(32,587,447)	(1,469,911)	(1,469,911)

② 전기말(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	1,589,758	-	-	1,589,758	1,589,758

매출채권및기타채권	24,631,124	-	-	24,631,124	24,631,124

기타금융자산	875,535	300	-	875,835	875,835

매입채무및기타채무	-	-	(15,665,882)	(15,665,882)	(15,665,882)

단기차입부채	-	-	(10,300,000)	(10,300,000)	(10,300,000)

장기금융부채	-	-	(4,454,762)	(4,454,762)	(4,454,762)

합계	27,096,417	300	(30,420,644)	(3,323,927)	(3,323,927)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

31-2 당반기와 전반기 중 인식한 보유중인 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	102,778	-	102,778

외화환산이익	16,734	-	16,734

금융수익:

이자수익	4,935	-	4,935

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(44,468)	-	(44,468)

기타비용:

외환차손	139,329	-	139,329

외화환산손실	14,301	-	14,301

금융원가:

이자비용	-	252,568	252,568

외화환산손실	51,023	-	51,023

② 전반기(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	121,480	71,250	192,730

외화환산이익	10,841	3,879	14,720

금융수익:

이자수익	662	-	662

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	25,124	-	25,124

기타비용:

외환차손	(88,710)	(71,008)	(159,718)

외화환산손실	(70,772)	(9,858)	(80,630)

금융원가:

이자비용	-	(303,512)	(303,512)

외화환산손실	(29,750)	-	(29,750)

31-3 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당반기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	300	300

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	11,626	5,974,782	-	5,986,408

매출채권및기타채권	-	-	25,126,828	25,126,828

기타금융자산	-	828,423	-	828,423

공정가치가 측정되는 부채:

단기금융부채	-	-	4,518,111	4,518,111

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	16,918,196	16,918,196

단기차입부채	-	6,151,140	-	6,151,140

장기차입부채	-	5,000,000	-	5,000,000

당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

③ 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	300	300

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	9,758	1,580,000	-	1,589,758

매출채권및기타채권	-	-	24,631,124	24,631,124

기타금융자산	-	875,535	-	875,535

공정가치가 측정되는 부채:

장기금융부채	-	-	4,454,762	4,454,762

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	15,665,882	15,665,882

단기차입부채	-	10,300,000	-	10,300,000

31-4 공정가치연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었습니다.

④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

31-5 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자산의 장부금액	51,140	-

관련 부채의 장부금액	51,140	-

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	51,140	-

관련 부채의 공정가치	51,140	-

순포지션	-	-

연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.

32. 사업결합시 인식한 금융부채연결기업은 2015년 3월 31일 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 연결기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	㈜녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	㈜녹십자엠에스, ㈜녹십자

(4) 권리자	㈜세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않을 경우2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 74억원과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 74억원

(7) 행사기간	1)의 경우 거래종결일로부터 3년이 경과한 시점부터 3개월 이내2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

연결기업은 풋옵션 행사시 예상되는 상환금액(풋옵션의 행사가격)의 현재가치를 금융부채로 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.