녹십자엠에스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제 15(전) 기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	4,024,708	42.10

허 일 섭	1,643,520	17.19

자 기 주 식	50,000	0.52

기 타	3,841,772	40.19

합 계	9,560,000	100.00

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당분기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	61.41%	31.88%	충남

지배기업은 2015년 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였으며, 취득과 관련하여 기타금융부채를 인식하였습니다. 당분기 중 풋옵션이 행사됨에 따라 지배기업의 지분율이 상승하였습니다 (주석 27-3 참조).

1-3 종속기업의 요약 재무제표당분기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기와 전분기 중 종속기업의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

총매출액	분기순손익	총포괄손익	총매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	5,699,230	(611,873)	(611,873)	5,137,528	(122,979)	(122,979)

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	6,232,244	2,203,108	4,029,136	6,247,462	1,606,453	4,641,009

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018 년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017 년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

제·개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. (a) 분류 및 측정특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결기업의 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기타금융자산은 다음과 같이 분류되고 후속적으로 측정됩니다:- 제거손익이 당기손익으로 재순환 되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품. 이 범주는 연결기업이 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 기업회계기준서 제1039호 하에서, 연결기업의 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 적용하였으며, 동 기준서의 적용은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성 되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

자산

기타유동자산(반환제품회수권)	(a)	-	308,583	308,583

부채

기타충당부채	(a)	924,440	308,583	1,233,023

2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

매출액	(a)	64,055,895	(308,583)	63,747,312

매출원가	(a)	58,346,014	(308,583)	58,037,431

(a) 재화의 판매연결기업은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그리하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.

- 반품권>기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결기업은 기댓값 방법이 연결기업이 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결기업은 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서연결기업은 반품권에 대한 충당금과 관련 자산을 구분하여 표시하였습니다. 이로 인하여 기초 이익잉여금에 조정될 금액은 없습니다.

2018년 9월 30일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 308,583천원의 반환제품 회수권과 308,583천원의 환불부채의 인식 효과가 반영되었습니다. 2018년9월 30일의 포괄손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 308,583천원, 매출원가 308,583천원이 종전의 회계처리기준과 비교해서 각각 감소하였습니다. (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	매출액

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	33,567,682

혈당측정기	10,961,779

혈액백	13,138,948

투석액	11,321,586

기타	456,547

보고부문 합계	69,446,542

연결 조정	(5,699,230)

연결재무제표 금액	63,747,312

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당분기에 101,749천원의 대손충당금을 인식하고 포괄손익계산서의 판매및일반관리비에 표시하였습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	국내	해외

제/상품

진단시약	32,980,409	587,273

혈당측정기	1,834,227	3,428,322

혈액백	10,633,298	2,505,650

투석액	11,321,586	-

기타	17,315	439,232

합계	56,786,835	6,960,477

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3. 영업부문연결기업은 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.3-1 당분기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약 제조

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

3-2 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업손익	당분기순손익	총매출액	영업손익	당분기순손익

㈜녹십자엠에스	63,747,312	(4,452,636)	(7,300,454)	73,397,358	2,459,973	1,630,385

㈜녹십자메디스	5,699,230	(605,704)	(611,874)	5,137,528	(123,247)	(122,980)

보고부문 합계	69,446,542	(5,058,340)	(7,912,328)	78,534,886	2,336,726	1,507,405

연결 조정	(5,699,230)	-	150,757	(4,855,064)	-	(71,085)

연결재무제표 금액	63,747,312	(5,058,340)	(7,761,571)	73,679,822	2,336,726	1,436,320

3-3 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	62,903,726	42,734,217	20,169,509	57,624,087	31,530,165	26,093,922

㈜녹십자메디스	6,232,244	2,203,108	4,029,136	6,247,462	1,606,453	4,641,009

보고부문 합계	69,135,970	44,937,325	24,198,645	63,871,549	33,136,618	30,734,931

연결 조정	(3,771,068)	(604,277)	(3,166,791)	(2,307,132)	1,010,414	(3,317,546)

연결재무제표 금액	65,364,902	44,333,048	21,031,854	61,564,417	34,147,032	27,417,385

3-4 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	56,786,835	59,406,823

해외매출	6,960,477	14,272,999

합계	63,747,312	73,679,822

3-5 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한적십자사	19,205,635	20,198,137

의료법인 녹십자의료재단	15,854,968	14,207,658

합계	35,060,603	34,405,795

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	5,420	6,551

요구불예금	1,742,754	3,335,170

당좌예금	48	190

합계	1,748,222	3,341,911

5. 매출채권및기타채권

5-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,331,950	-	23,986,636	-

미수금	10,763	-	40,335	-

보증금	-	966,681	-	971,321

합계	21,342,713	966,681	24,026,971	971,321

5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	23,661,260	26,248,408

손실충당금:

매출채권	(1,249,409)	(1,147,659)

미수금	(102,457)	(102,457)

대손충당금 합계	(1,351,866)	(1,250,116)

매출채권및기타채권 순장부금액	22,309,394	24,998,292

5-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,250,116	1,319,286

설정(환입)	101,750	(69,170)

기말	1,351,866	1,250,116

한편, 연결기업은 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

5-4 당분기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	16,600,262	-	17,716,275	-

3개월 이하	3,886,491	44,495	3,855,203	66,600

3개월 초과~6개월 이하	547,331	51,052	827,814	14,301

6개월 초과	2,627,176	1,256,318	3,849,116	1,169,215

합계	23,661,260	1,351,865	26,248,408	1,250,116

6. 재고자산6-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,445,922	(200,424)	5,245,498	4,397,283	(150,113)	4,247,170

제품	3,314,459	(1,372,984)	1,941,475	3,615,319	(254,239)	3,361,080

재공품	2,563,683	-	2,563,683	2,965,021	-	2,965,021

원재료	3,662,474	(1,430,237)	2,232,237	3,834,817	(1,309,031)	2,525,786

미착품	117,524	-	117,524	368,849	-	368,849

합계	15,104,062	(3,003,645)	12,100,417	15,181,289	(1,713,383)	13,467,906

6-2 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	1,290,262	(342,132)

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금(주1)	906,141	359,173

선급비용	8,111	5,194

부가세대급금	96,111	103,768

반품자산회수권(주석13)	308,583	-

합계	1,318,946	468,135

(주1) 당분기말 현재 선급금 360,000천원 은 (주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 28 참조).

8. 기타금융자산

8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	268,026	-

장기금융상품 (주1)	-	-	-	4,000

매도가능금융자산	-	-	-	300

상각후원가 측정 금융자산(주1)(주2)	12,374,452	4,000	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	27,300	-	-

합계	12,374,452	31,300	268,026	4,300

(주1) 장기금융상품 및 비유동 상각후원가 측정 금융자산은 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다. (주2) 당분기말 현재 유동 상각후원가 측정 금융자산 중 USD 250,000 은 지멘 스헬스케어에 계약이행에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

8-2 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	전기말

시장성 없는 지분증권	한국의료기기공업협동조합	300

지엘 (주1)	-

베스티드 (주1)	-

PBS Biotech, Inc. (주1)	-

합계	300

(주1) 전기말 이전에 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손 인식하였습니다.

8-3 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말

시장성 없는 지분증권	한국의료기기공업협동조합	300

(주)녹십자웰빙	22,000

(주)녹십자지놈	5,000

합계	27,300

9 . 유형자산

9-1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	85,638	162,766	1,238,525	8,041,211	1,233,379	488,000	11,249,519

취득/자본적지출	-	-	62,300	484,590	240,265	648,795	1,435,950

대체	-	-	-	36,000	-	(36,000)	-

처분	-	-	-	-	(35,198)	-	(35,198)

감가상각	-	(2,450)	(46,929)	(1,285,080)	(437,360)	-	(1,771,819)

분기말금액	85,638	160,316	1,253,896	7,276,721	1,001,086	1,100,795	10,878,452

취득원가	85,638	163,310	1,598,900	18,083,635	6,086,952	1,100,795	27,119,230

감가상각누계액	-	(2,994)	(345,004)	(10,806,914)	(5,085,866)	-	(16,240,778)

(주1) 당분기말 현재 토지 85,638천원, 기계장치 275,727천원 및 건물 161,132천원은 (주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 28 참조).

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주1)	건물(주1)	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	-	-	1,242,756	9,234,079	1,652,826	51,500	12,181,161

취득/자본적지출 (주1)	85,638	163,310	56,200	275,467	234,055	543,500	1,358,170

대체	-	-	-	107,000	-	(107,000)	-

처분	-	-	-	(48,542)	(12,130)	-	(60,672)

감가상각	-	(544)	(60,431)	(1,526,793)	(641,372)	-	(2,229,140)

전기말금액	85,638	162,766	1,238,525	8,041,211	1,233,379	488,000	11,249,519

취득원가	85,638	163,310	1,536,600	17,563,045	5,931,433	488,000	25,768,026

감가상각누계액	-	(544)	(298,075)	(9,521,834)	(4,698,054)	-	(14,518,507)

(주1) 전기말 현재 건물 중 252,000천원은 (주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12 참조).

10 . 무형자산

10-1 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비(주1)	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	3,553,108	660,543	1,021,811	168,819	75,943	5,480,224

취득/자본적지출	-	3,132	-	-	743	3,875

상각	-	(83,663)	(250,353)	-	(23,287)	(357,303)

손상차손(주2)	-	-	(759,601)	-	-	(759,601)

분기말금액	3,553,108	580,012	11,857	168,819	53,399	4,367,195

취득원가	4,789,751	1,122,714	2,993,334	168,819	242,860	9,317,478

상각 및 손상차손누계액	(1,236,643)	(542,702)	(2,981,477)	-	(189,461)	(4,950,283)

(주1) 당분기말 현재 개발비의 장부금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다. (주2) 전기 중 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 장부금액 759,601천원에 해당하는 개발과제의 회수가능가액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서, 해당 개발과제의 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 당분기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.

한편, 당분기 중 과제별 손상차손의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	과제분류	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당분기	누계액

개발비	분자진단	215,025	844,816	사용가치

면역진단	246,075	246,075	사용가치

혈당	298,501	496,967	사용가치

합계	759,601	1,587,858

10-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	4,789,751	743,900	1,739,546	168,819	105,328	7,547,344

취득/자본적지출 (주1)	-	27,122	-	-	1,650	28,772

상각	-	(110,479)	(371,374)	-	(31,035)	(512,888)

손상차손 (주2)	(1,236,643)	-	(346,361)	-	-	(1,583,004)

전기말금액	3,553,108	660,543	1,021,811	168,819	75,943	5,480,224

취득원가	4,789,751	1,119,582	2,907,242	168,819	242,117	9,227,511

상각 및 손상차손누계액	(1,236,643)	(459,039)	(1,885,431)	-	(166,174)	(3,747,287)

(주1) 개발비의 증가금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다 (주2) 전기 중 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 장부금액 346,361천원에 해당하는 개발과제의 회수가능가액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서, 해당 개발과제의 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

10-3 개발비 상세내역(단위: 천원)

분류	과제분류	장부금액	잔여상각기간

개발비	분자진단(9건)	4,006	1년 미만

면역진단(2건)	7,851	1년 미만

합계	11,857

10-4 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 각각 1,519,496 천원 및 1,377,052천원입니다. 10-5 영업권

영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 전기 중 연결기업의 혈당사업부 관련 제품의 수요예측과 향후 시장전망을 고려할 때, 미래경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되었습니다. 이에 따라, 전기 중 해당 현금창출단위에 배부된 영업권 1,236,643천원이 손상차손으로 인식되었으며, 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되었습니다.

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	12,547,537	-	12,514,846	-

미지급금	1,056,955	406,281	1,027,745	381,951

미지급비용	2,479,370	-	2,764,921	155,921

예수보증금	1,974	-	1,974	-

합계	16,085,836	406,281	16,309,486	537,872

12. 차입금

12-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

㈜IBK기업은행	무역어음대출	3.40	-	-

㈜KDB산업은행	일반대출	-	-	3,000,000

㈜우리은행	일반대출	2.92	-	2,000,000

㈜KEB하나은행	수출환어음 매각(주1)	-	49,098	94,197

소계	49,098	5,094,197

유동성장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	400,000	400,000

소계	400,000	400,000

단기차입부채 소계	449,098	5,494,197

장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	4,200,000	4,500,000

㈜신한은행	시설자금대출(주2)	3.93 ~ 4.20	656,000	210,000

사모전환사채	전환사채	-	9,328,812	-

사모비분리형 신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	9,328,812	-

소계	23,513,624	4,710,000

합계	23,962,722	10,204,197

(주1) 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당기말 현재 동 거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석 32 참조). (주2) 연결기업은 해당 차입금에 대하여 유형자산 및 기타유동자산을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 28 참조).

12-2 당분기 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당분기말

전환사채	2023.01.05	-	10,000,000

신주인수권부사채	2023.01.05	-	10,000,000

소계	20,000,000

사채할인발행차금	(78,772)

전환권조정	(631,802)

신주인수권조정	(631,802)

합계	18,657,624

12-3 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증사모전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-	-

만기보장수익율(%)	-	-

4. 사채만기일	2023년 01월 05일	2023년 01월 05일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모	사모

7. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100	100

전환가액(원/주)	12,220	12,220

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간	시작일	2019년 01월 05일	2019년 01월 05일

종료일	2022년 12월 05일	2022년 12월 05일

8. 기타옵션	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있다. 2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : - 2019년 1월 5일 부터 2020년 1월 5일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구가능	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: - 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능

12-4 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당분기말	전기말

일반한도대출	2018년 ~ 2020년	4,600,000	10,110,000

무역어음대출	2018년	-	-

수출환어음매각	2018년	49,098	94,197

시설자금대출	2020년 ~ 2021년	656,000	-

전환사채	2023년	9,328,812	-

신주인수권부사채	2023년	9,328,812	-

합 계	23,962,722	10,204,197

13 . 반품충당부채

연 결 기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 반품충당부채와 관련하여 조정될 것으로 예상되는 자산을 반품자산회수권으로 분류하였습니다 (주석 7).

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	287,003	265,508

설정	946,020	21,495

기말	1,233,023	287,003

14. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	207,562	203,959

특정연구예수금	111,670	118,478

부가가치세예수금	132,612	273,295

선수금	107,302	191,024

합계	559,146	786,756

15 . 확정급여부채

연결기업은 연결기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15-1 당분기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,315,308	1,703,814

당기근무원가	791,852	975,527

이자비용	116,337	126,233

퇴직급여 지급액 (주1)	(49,820)	(301,871)

관계사전출입	-	(7,555)

납부한 기여금	-	(1,100,000)

사외적립자산 수익	(87,638)	(82,730)

순확정급여채무의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	-

(재무적 가정)	-	(138,035)

(경험조정)	-	105,057

(사외적립자산 수익)	-	34,868

기말	2,086,039	1,315,308

확정급여채무의 현재가치	5,587,927	5,445,531

사외적립자산의 공정가치	(3,501,888)	(4,130,223)

15-2 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	791,852	731,646

이자비용	116,337	94,674

이자수익	(87,638)	(62,048)

합계	820,551	764,272

16. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,560,000주	9,560,000주

보통주자본금	4,780,000천원	4,780,000천원

17. 자본잉여금

17-1 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,145,912	12,145,912

기타자본잉여금(주1),(주2),(주3)	(555,455)	(3,121,516)

합계	11,590,457	9,024,396

(주1) 지배기업은 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가 314,000천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다.(주2) 지배기업은 2015년 7월 1일자에 (주)녹십자메디스에 대한 인수대가 2,807,516천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였으며, 당분기 중 (주)녹십자메디스를 4,625백만원을 지급하고 추가 취득함에 따라 1,263,645천원을 기타자본잉여금 증가로 처리하였습니다 (주석 27-3 참조).

(주3) 당분기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행으로 인하여 기타자본잉여금이 1,376,041천원 증가하였습니다.

18. 기타자본항목연결기업의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	50,000	538,019	-	-

취득	-	-	50,000	538,019

기말	50,000	538,019	50,000	538,019

19. 이익잉여금19-1 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	203,050	203,050

임의적립금	9,500,000	12,000,000

미처분이익잉여금	(6,132,077)	(1,213,717)

합계	3,570,973	10,989,333

(주1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

20. 주당손익

20-1 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손익	(3,738,955,905)	(7,418,359,533)	(28,787,653)	1,520,098,831

보통주에 귀속되는 순손익	(3,738,955,905)	(7,418,359,533)	(28,787,653)	1,520,098,831

가중평균유통보통주식수	9,510,000	9,510,000	9,510,000	9,525,054

기본주당손익	(393)	(780)	(3)	160

20-2 가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,560,000	9,560,000	9,560,000	9,560,000

자기주식	(50,000)	(50,000)	(50,000)	(34,946)

가중평균유통보통주식수	9,510,000	9,510,000	9,510,000	9,525,054

20-3 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 21 . 매출액 및 매출원가

당분기와 전 분기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

매출액:

상품매출액	7,234,704	34,118,812	15,677,924	42,311,628

제품매출액	13,962,459	29,171,954	10,063,345	31,213,957

용역매출액	138,031	456,546	58,112	154,238

매출액 합계	21,335,194	63,747,312	25,799,381	73,679,823

매출원가:

상품매출원가	5,342,839	28,316,033	13,121,423	35,329,331

제품매출원가	13,941,098	29,643,705	8,714,195	24,973,827

용역매출원가	-	-	22,936	85,966

매출원가 합계	19,283,937	57,959,738	21,858,554	60,389,124

22 . 판매비와관리비

당분기와 전 분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

급여	1,146,180	3,206,979	1,061,783	2,989,858

퇴직급여	121,112	363,335	110,009	330,028

복리후생비	44,890	134,121	61,882	172,705

복지증진비	108,845	350,088	94,605	307,475

여비교통비	121,146	381,942	134,101	398,918

통신비	9,656	27,291	9,070	30,394

수도광열비	86,290	228,674	90,906	242,515

세금과공과	13,584	55,981	13,668	52,253

임차료	111,228	328,900	115,729	318,082

감가상각비	110,481	297,031	118,272	372,259

소모품비	185,421	594,501	225,881	652,877

보험료	629	17,936	1,424	25,192

접대비	39,685	146,820	52,071	128,478

광고선전비	30,055	74,976	15,839	85,024

운반비	179,803	512,706	138,498	498,330

차량유지비	17,224	51,679	14,529	37,090

지급수수료	339,211	930,215	471,644	1,070,953

수출수수료	15,038	236,833	410,141	638,441

경상연구개발비	559,677	1,519,496	389,664	1,377,052

해외시장개척비	45,869	108,723	38,267	127,455

교육훈련비	19,358	38,635	25,167	80,661

회의비	5,651	26,201	6,732	25,879

대손상각비(환입)	105,858	101,749	(29,504)	(73,972)

무형자산상각비	103,713	357,152	127,609	382,442

위탁용역수수료	166,019	494,847	127,773	376,886

견본비	42,056	231,303	81,265	282,229

기타	7,679	27,801	8,118	24,468

합계	3,736,358	10,845,915	3,915,143	10,953,972

23 . 기타수익 및 기타비용

당분기와 전 분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

기타수익:

외환차익	27,341	140,297	90,571	193,349

외화환산이익	(8,184)	8,666	4,604	21,338

유형자산처분이익	-	-	36	6,306

잡이익	16,349	73,858	25,227	110,181

기타수익 합계	35,506	222,821	120,438	331,174

기타비용:

외환차손	22,000	47,230	71,745	211,074

외화환산손실	(24,722)	5,354	4,951	19,252

유형자산처분손실	15,278	15,278	2,103	3,613

무형자산손상차손	759,601	759,601	-	-

기타의대손상각비	(90,750)	(90,750)	-	-

기부금	1,864	7,750	1,915	5,767

잡손실	9,220	28,980	32,467	59,742

기타비용 합계	692,491	773,443	113,181	299,448

2 4. 금융수익 및 금융원 가

당분기와 전 분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

금융수익:

이자수익	63,556	219,424	622	5,557

외화환산이익	(20,519)	10,149	-	-

금융수익 합계	43,037	229,573	622	5,557

금융원가:

이자비용	232,936	742,435	141,203	393,771

외환차손	641	641	-	-

외화환산손실	6,526	6,526	(5,792)	45,231

금융원가 합계	240,103	749,602	135,411	439,002

순금융수익(원가)	(197,066)	(520,029)	(134,789)	(433,445)

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,367,490	(691,994)

원재료와 상품매입액	43,904,856	30,913,985

급여	8,183,287	7,510,290

퇴직급여	820,551	764,273

감가상각비	1,771,819	1,665,148

무형자산상각비	357,303	382,590

기타	12,400,347	30,798,805

합계	68,805,653	71,343,097

26 . 법 인 세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	543,385

과거기간의 법인세 당기 조정	(17,609)	-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	1,650,188	(44,698)

당기손익과 관련된 법인세비용 (수익)	1,632,579	498,687

27. 우발상황 및 약정사항

27-1 당분기말 현재 연결기업이 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은금액

㈜KEB하나은행	외화지급보증	USD 250,000	-

수입신용장 발행	USD 500,000	USD 145,124

27-2 당분기말 현재 연결기업은 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,140백 만원의 이행보증을 제공받고 있습니다. 27-3 기타약정연결기업은 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 연결기업에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.

해당 풋옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	㈜녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	㈜녹십자엠에스, ㈜녹십자

(4) 권리자	㈜세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않을 경우2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 74억원과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 74억원

(7) 행사기간	1)의 경우 거래종결일로부터 3년이 경과한 시점부터 3개월 이내2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

한편, 당분기 중 (주)녹십자엠에스와 (주)녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않아, 연결기업은 (주)세라젬에게 74억 중 지분율에 해당하는 4,625백만원을 지급하고 (주)녹십자메디스를 추가취득 하였습니다. 그에 따라 ㈜녹십자메디스에 대한 지분율이 29.53% 증가하였으며, 기타자본잉여금이 1,263,645천원 증가하였습니다 (주석 17 참조).

28. 담보제공자산 당분기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액

㈜신한은행	장기차입금	210,000	유형자산	토지	85,638

유형자산	건물	161,132

224,000	기타유동자산	선급금	360,000

200,000	유형자산	기계장치	215,277

22,000	유형자산	기계장치	60,450

합계	656,000	882,497

29. 영업활동에서 창출된 현금 등 29-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(7,761,571)	1,436,320

현금유출 없는 비용등의 가산	7,412,708	3,247,455

법인세비용	1,632,579	498,687

이자비용	742,435	284,767

퇴직급여	820,551	764,272

감가상각비	1,771,819	1,665,148

무형자산상각비	357,303	382,590

외화환산손실	11,880	64,483

대손상각비(환입)	101,749	(73,972)

기타의대손상각비(환입)	(90,750)	-

재고자산평가손실	1,290,263	(342,133)

유형자산처분손실	15,278	3,613

무형자산손상차손	759,601	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(238,239)	(57,640)

이자수익	(219,424)	(5,557)

외화환산이익	(18,815)	(21,338)

유형자산처분이익	-	(6,306)

잡이익	-	(24,439)

영업활동 관련 자산부채변동	2,624,166	(1,437,882)

매출채권	2,553,535	(1,419,682)

선급금	(456,217)	81,491

선급비용	(2,918)	4,312

미수금	29,572	60,227

부가가치세대급금	7,657	(7,445)

재고자산	77,227	(349,860)

보증금	600	(2,195)

반품자산회수권	(308,583)	-

매입채무	35,400	807,777

미지급금	285,245	(108,008)

미지급비용	(270,438)	(161,904)

예수금	3,604	(7,385)

특정연구개발예수금	(6,807)	(96,151)

선수금	(83,724)	(155,576)

반품충당부채	946,020	-

부가가치세예수금	(140,683)	67,092

장기미지급금	4,496	-

퇴직금의 지급	(49,820)	(100,739)

확정급여부채의 승계	-	(49,836)

영업에서 창출된 현금	2,037,064	3,188,253

29-2 비현금거래당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	36,000	107,000

30. 특수관계자거래 30-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)녹십자홀딩스

지배기업	(주)녹십자

기타특수관계자	(주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙, Green Cross America, Inc.(GCAM), 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), (주)녹십자지놈,Green Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd, Curevo, Inc.(*1)GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA(*1)ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.GC MOGAM, Inc.(*2), 부동산처분신탁, TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,PBS Biotech, Inc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀,(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단,(주)코리아하이테크, (주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc..㈜VUNO, ㈜DoAI , Genoplan Inc. Genoplan Japan Inc. (주)제노플랜코리아, Feldan Bio Inc

(*1) 당분기 중 지배기업인 (주)녹십자의 종속회사로 추가됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.(*2) 당분기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속회사로 추가됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

30-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용	자산취득

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	383,944	1,020,662	-

지배기업:

(주)녹십자	85,754	606,469	573,673	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	240,678	42,580	330,000

(주)녹십자웰빙	-	11,037	10,724	-

(주)녹십자랩셀	395,440	288,932	-	-

의료법인녹십자의료재단	15,854,969	-	77,413	-

(주)지씨웰페어	-	1,088	8,534	-

(주)녹십자셀	12,632	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	2,827	1,002	3,312	-

합계	16,351,622	1,533,150	1,736,898	330,000

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	54,333	324,822	1,069,656

지배기업:

(주)녹십자	1,221,933	586,088	536,579

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	276,461	48,504

(주)녹십자웰빙	-	22,120	15,011

(주)녹십자랩셀	443,099	265,294	-

의료법인녹십자의료재단	14,207,658	-	-

(재)목암생명과학연구소	28,623	31,375	2,235

(주)지씨웰페어	-	1,422	7,345

(주)녹십자셀	22,910	-	-

(주)녹십자헬스케어	35,565	-	-

합계	16,014,121	1,507,582	1,679,330

30-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	매입채무	미지급비용	미지급금

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	205,248	-	291,709	-

지배기업:

(주)녹십자	-	539,818	-	594,780	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	37,398	72,600

(주)녹십자웰빙	-	-	-	1,726	-

(주)녹십자랩셀	147,136	-	-	28,635	-

(주)녹십자셀	5,544	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	5,663,079	-	-	-	-

(재)목암생명과학연구소	(1,084)	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	3,692	-

합계	5,814,675	745,066	-	957,940	72,600

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	205,248	-	-	455,573

지배기업:

(주)녹십자	207,560	539,818	990	-	500,451

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	363,000	76,201

(주)녹십자웰빙	-	-	-	-	-

(주)녹십자랩셀	96,129	-	-	-	28,732

의료법인녹십자의료재단	5,761,664	-	-	-	4,872

(재)목암생명연구소	24,266	-	-	-	-

(주)녹십자지놈	-	-	-	-	1,021

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	633

(주)녹십자헬스케어	22,947	-	-	-	-

합계	6,112,566	745,066	990	363,000	1,067,483

30-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	755,972	692,500

퇴직급여	137,802	120,846

합계	893,774	813,346

31. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

31-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

31-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, GBP, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	원화	USD	EUR	GBP	원화

외화자산	1,499,728	251,390	-	1,994,190	3,146,446	41,295	-	3,423,929

외화부채	242,515	113,800	69,276	517,878	430,534	82,067	29,208	608,304

당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	1,794,771	2,193,609	3,081,536	3,766,322

외화부채(B)	466,090	569,666	547,474	669,134

(A)-(B)	1,328,681	1,623,943	2,534,062	3,097,188

분석전 금액(장부금액)	1,476,312	1,476,312	2,815,625	2,815,625

순효과	(147,631)	147,631	(281,563)	281,563

② 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	1,674,452	268,026

금융부채	4,600,000	9,900,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	16,745	(16,745)	2,680	(2,680)

이자비용	(46,000)	46,000	(99,000)	99,000

31-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	1,742,802	3,335,360

매출채권및기타채권	22,309,395	24,998,292

기타금융자산(주1)	12,374,452	272,026

합계	36,426,649	28,605,678

(주1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.

31-4 유동성위험유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	462,712	-	462,712	449,098

매입채무및기타채무	16,085,836	406,281	16,492,117	16,492,117

장기차입부채	155,367	24,971,786	25,127,153	23,513,625

합계	16,703,915	25,378,067	42,081,982	40,454,840

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년미만	1년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	5,744,107	-	5,744,107	5,494,197

매입채무및기타채무	16,433,891	513,992	16,947,883	16,847,358

장기차입부채	-	4,660,723	4,660,723	4,710,000

합계	22,177,998	5,174,715	27,352,713	27,051,555

31-5 자본관리연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	44,333,048	34,147,032

자본총계(B)	21,031,854	27,417,385

현금및예금(C)	1,748,222	3,341,911

차입금(D)	23,962,722	10,204,197

부채비율(A/B)	210.79%	124.55%

순차입금비율((D-C)/B)	105.62%	25.03%

31-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타(주1)	당분기말

단기차입부채	5,494,197	(5,345,100)	300,000	-	449,097

장기차입부채	4,710,000	20,336,024	(300,000)	(1,232,399)	23,513,625

합계	10,204,197	14,990,924	-	(1,232,399)	23,962,722

(주1) '기타'는 사채할인발행차금과 전환권조정의 상각 및 전환권대가에 따른 변동입니다.

32. 범주별 금융상품 등

32-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	1,748,222	-	-	1,748,222	1,748,222

매출채권및기타채권	22,309,394	-	-	22,309,394	22,309,394

기타금융자산	12,374,452	27,300	-	12,401,752	12,401,752

매입채무및기타채무	-	-	(16,492,117)	(16,492,117)	(16,492,117)

단기차입부채	-	-	(449,098)	(449,098)	(449,098)

장기금융부채	-	-	(23,513,625)	(23,513,625)	(23,513,625)

합계	36,432,068	27,300	(40,454,840)	(3,995,472)	(3,995,472)

② 전기말(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	3,341,911	-	-	3,341,911	3,341,911

매출채권및기타채권	24,998,292	-	-	24,998,292	24,998,292

기타금융자산	272,026	300	-	272,326	272,326

매입채무및기타채무	-	-	(16,847,358)	(16,847,358)	(16,847,358)

단기차입부채	-	-	(5,494,197)	(5,494,197)	(5,494,197)

단기금융부채	-	-	(4,590,437)	(4,590,437)	(4,590,437)

장기차입부채	-	-	(4,710,000)	(4,710,000)	(4,710,000)

합계	28,612,229	300	(31,641,992)	(3,029,463)	(3,029,463)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

32-2 당분기와 전분기 중 인식한 보유중인 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	140,187	-	140,187

외화환산이익	1,687	6,979	8,666

금융수익:

이자수익	219,424	-	219,424

외화환산이익	10,149	-	10,149

판매비와관리비:

대손상각비	101,749	-	101,749

기타비용:

외환차손	47,230	-	47,230

외화환산손실	1,084	4,269	5,353

기타의대손상각비(환입)	(90,750)	-	(90,750)

금융원가:

이자비용	-	742,435	742,435

외화환산손실	6,526	-	6,526

외환차손	-	641	641

② 전분기(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	193,349	-	193,349

외화환산이익	21,338	-	21,338

금융수익:

이자수익	5,557	-	5,557

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(73,972)	-	(73,972)

기타비용:

외환차손	211,074	-	211,074

외화환산손실	19,252	-	19,252

금융원가:

이자비용	-	393,771	393,771

외화환산손실	45,231	-	45,231

32-3 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	27,300	27,300

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	5,420	1,742,802	-	1,748,222

매출채권및기타채권	-	-	22,309,394	22,309,394

기타금융자산	-	12,374,452	-	12,374,452

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	16,492,117	16,492,117

단기차입부채	-	449,098	-	449,098

장기차입부채	-	23,513,625	-	23,513,625

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

③ 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	300	300

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	6,551	3,335,360	-	3,341,911

매출채권및기타채권	-	-	24,998,292	24,998,292

기타금융자산	-	272,026	-	272,026

공정가치가 측정되는 부채:

단기금융부채	-	-	4,590,437	4,590,437

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	16,847,358	16,847,358

단기차입부채	-	5,494,197	-	5,494,197

장기차입부채	-	4,710,000	-	4,710,000

32-4 공정가치연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

32-5 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	49,098	94,197

관련 부채의 장부금액	49,098	94,197

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	49,098	94,197

관련 부채의 공정가치	49,098	94,197

순포지션	-	-

연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.