녹십자엠에스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 16(전) 기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	4,024,708	41.85

허 일 섭	1,643,520	17.09

자 기 주 식	50,000	0.52

기 타	3,899,055	40.54

합 계	9,617,283	100.00

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당분기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	61.41%	61.41%	충남

1-3 종속기업의 요약 재무제표당분기말과 전기말 현재 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당분기와 전분기 중 종속기업의 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

총매출액	분기순손익	총포괄손익	총매출액	분기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	7,368,313	(89,198)	(89,198)	5,137,528	(122,979)	(122,979)

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	6,086,773	2,487,855	3,598,918	6,369,468	2,681,352	3,688,116

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결기업은 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리 스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결기업은 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2 027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결기업이 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여 는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영 향은 다 음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	증가(감소)

자산

사용권자산	3,402,105

총자산	3,402,105

부채

단기리스부채	1,005,340

장기리스부채	2,441,873

총부채	3,447,213

조정사항이 자본에 미치는 영향:

결손금	(45,108)

총자본	(45,108)

(a) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 다양한 유형의 토지, 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류하였으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지 급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다.선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정방법을 적용합니다. 동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에대한 지침을 제공합니다. ㆍ 종전에 금융리스로 분류한 리스연결기업은 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 연결기업은 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다. ㆍ 종전에 운용리스로 분류한 리스 연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용

2019년 1월 1일 현재: - 사용권자산 3,402,105천원이 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니다. - 단기리스부채 1,005,340천원, 장기리스부채 2,441,873천원이 추가로 인식되었으며 재무제표에 별도로 표시되었습니 다. - 이러한 조정의 순효과로 인해 결손금 45,108천원이 증가하였습니다.

(b) 새로운 회계정책의 요약 연결기업이 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.ㆍ사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초 자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 리스인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면,사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대하여 손상 검토를 수행합니다. ㆍ리스부채연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스 연결기업은 기계장치 및 장비의 단기리스 (예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월이하이고 매수선택권이 없는 리스 )에 대해 인식 면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비( 예, 5백만원 이하인 리스 )에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당한 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연 결기업은 일부 리스에 대해 1년에서 5년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성(또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 토지, 건물 및 차량운반구의 리스가 영업에서 차지하는 중요성을고려하여 연장선택권의 대상기간을 리스기간에 포함하였습니다. 이러한 리스는 해지불능기간이 2년에서 5년으로 짧고 기초자산의 교체가 쉽게 이루어지지 않는 경우 생산에 심각한 부정적인 영향을 미칩니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 5년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에 대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않았습니다.

(c) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

당기초	3,282,049	120,056	3,402,105	3,447,213

증가	75,316	-	75,316	7,761

감가상각	(738,270)	(35,906)	(774,175)	-

이자비용	-	-	-	70,468

변경	(2,336)	-	(2,336)	(2,406)

지급	-	-	-	(825,456)

당분기말	2,616,759	84,150	2,700,910	2,697,580

손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기

사용권자산의 감가상각비	774,175

리스부채의 이자비용	70,468

리스료 - 단기 리스	28,150

리스료 - 소액 기초자산 리스	59,714

리스자산 처분손실(이익)	(70)

손익계산서에 인식된 총 비용	932,437

(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.연결기업은 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 연결기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다. 동 해석서를 적용함에 있어, 연결기업은 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 연결기업은 이전가격 연구를 기초로 연결기업의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 연결기업의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)-부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)-확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)-관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2015-2017 연차개선(a) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (b) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(c) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(d) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당분기	전분기

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	37,864,060	33,567,682

혈당측정기	6,702,148	5,262,549

혈액백	11,858,292	13,138,948

투석액	12,461,919	11,321,586

기타	10,423	456,547

합계	68,896,842	63,747,312

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당분기에 136,082천원의 대손충당금환입을 인식하고 포괄손익계산서의 판매및일반관리비에 표시하였습니다.(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	국내	해외

제/상품

진단시약	37,448,850	415,210	32,980,409	587,273

혈당측정기	2,429,973	4,272,175	1,834,227	3,428,322

혈액백	9,655,439	2,202,853	10,633,298	2,505,650

투석액	12,461,919	-	11,321,586	-

기타	10,423	-	17,315	439,232

합계	62,006,604	6,890,238	56,786,835	6,960,477

연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3. 영업부문연결기업은 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.3-1 당분기말 현재 연결기업의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약, 혈액투석액 및 혈액백 제조

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

3-2 당분기와 전분기 중 부문 매출액 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업손익	당분기순손익	총매출액	영업손익	당분기순손익

㈜녹십자엠에스	68,896,033	(2,471,834)	(13,341,655)	63,747,312	(4,202,285)	(6,290,502)

㈜녹십자메디스	7,368,313	(91,076)	(89,198)	5,699,230	(605,704)	(611,874)

보고부문 합계	76,264,346	(2,562,910)	(13,430,853)	69,446,542	(4,807,989)	(6,902,376)

연결 조정	(7,367,504)	28,104	-	(5,699,230)	-	150,756

연결재무제표 금액	68,896,842	(2,534,806)	(13,430,853)	63,747,312	(4,807,989)	(6,751,620)

3-3 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	67,300,965	64,804,219	2,496,746	60,982,362	44,995,952	15,986,410

㈜녹십자메디스	6,086,773	2,487,855	3,598,918	6,369,468	2,681,352	3,688,116

보고부문 합계	73,387,738	67,292,074	6,095,664	67,351,830	47,677,304	19,674,526

연결 조정	(3,538,662)	(627,612)	(2,911,050)	(3,379,001)	(467,950)	(2,911,051)

연결재무제표 금액	69,849,076	66,664,462	3,184,614	63,972,829	47,209,354	16,763,475

3-4 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	62,006,604	56,786,835

해외매출	6,890,238	6,960,477

합계	68,896,842	63,747,312

3-5 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한적십자사	18,194,345	19,205,635

의료법인 녹십자의료재단	18,768,616	15,854,968

보령제약	7,159,817	5,978,062

합계	44,122,778	41,038,665

4. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,307	2,789

요구불예금	1,020,376	1,946,530

당좌예금	339	112

기타예금	-	1,900,458

합계	1,023,022	3,849,889

5. 매출채권및기타채권

5-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,183,391	-	22,753,195	-

미수금	79,709	-	25,246	-

보증금	-	1,071,326	-	1,133,881

합계	22,263,100	1,071,326	22,778,441	1,133,881

5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	24,652,497	25,366,475

손실충당금:

매출채권	(1,215,613)	(1,351,696)

미수금	(102,458)	(102,457)

대손충당금 합계	(1,318,071)	(1,454,153)

매출채권및기타채권 순장부금액	23,334,426	23,912,322

5-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,454,153	1,250,116

설정(환입)	(136,082)	204,037

기말	1,318,071	1,454,153

5-4 당분기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	17,680,676	-	18,332,353	-

3개월 이하	3,512,928	24,600	3,681,021	40,083

3개월 초과~6개월 이하	1,548,052	19,648	846,691	35,951

6개월 초과	1,910,841	1,273,823	2,506,410	1,378,119

합계	24,652,497	1,318,071	25,366,475	1,454,153

6. 재고자산6-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,981,468	(457,137)	5,524,332	5,101,478	(343,469)	4,758,009

제품	2,373,329	(687,790)	1,685,539	3,020,522	(393,765)	2,626,757

재공품	2,572,074	-	2,572,074	2,445,498	-	2,445,498

원재료	3,475,839	(1,198,171)	2,277,668	3,396,979	(1,216,403)	2,180,576

미착품	543,847	-	543,847	32,343	-	32,343

합계	14,946,557	(2,343,098)	12,603,460	13,996,820	(1,953,637)	12,043,183

6-2 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	389,460	1,290,263

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	787,439	580,142

선급비용	6,842	10,913

부가세대급금	628,033	326,988

반품자산회수권(주석13)	-	127,011

합계	1,422,314	1,045,054

8. 기타금융자산

8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산(주1)	-	4,000	-	4,000

당기손익인식-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,105,738	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	27,300	-	27,300

합계	-	31,300	5,105,738	31,300

(주1) 비유동 상각후원가 측정 금융자산은 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다.

8-2 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	한국의료기기공업협동조합	300	300

(주)녹십자웰빙	22,000	22,000

(주)녹십자지놈	5,000	5,000

합계	27,300	27,300

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결기업은 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.

9 . 유형자산

9-1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주2)	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	85,638	159,499	1,237,907	7,456,684	895,218	6,871,930	16,706,876

취득/자본적지출 (주1,3)	-	-	-	184,821	140,095	16,476,953	16,801,869

대체 (주3)	-	-	-	148,000	513,317	(296,700)	364,617

처분	-	-	-	(11)	(15,280)	-	(15,291)

감가상각	-	(2,449)	(36,508)	(1,048,879)	(377,476)	-	(1,465,312)

손상차손 (주4)	(863,205)	(3,623,020)	(193,640)	-	(4,679,865)

분기말금액	85,638	157,050	338,194	3,117,595	962,234	23,052,183	27,712,894

취득원가	85,638	163,310	1,598,900	18,610,586	6,630,172	23,052,183	50,140,789

감가상각누계액	-	(6,260)	(397,501)	(11,869,971)	(5,474,298)	-	(17,748,030)

손상차손누계액	-	-	(863,205)	(3,623,020)	(193,640)	-	(4,679,865)

(주 1 ) 당분기말 유형자산 취득과 관련하여 미 지급한 금액은 1,994,867 천원 입니다. (주2) 당분기말 현재 토지 85,638천원, 건물 157,050천원 및 기계장치 571,257천원은 (주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 27 참조). (주3) 당분기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 364,617천원 입니다.(주4) 당분기 중 일부 제품의 생산중단 등 객관적인 손상징후가 발생하여 손상차손으로 인식하였습니다.연결기업은 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 당분기말 현재 건설중인자산에 22,944,583천원을 계상하고 있습니다. 당분기 중 자본화된 차입원가 금액은 325,861천원 입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.95%이며, 이는 일반차입금에 대한 자본화이자율입니다.

9-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지(주2)	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	85,638	162,766	1,238,525	8,041,211	1,233,379	488,000	11,249,519

취득/자본적지출 (주1)	-	-	62,300	864,690	268,125	6,667,930	7,863,045

대체	-	-	-	284,000	-	(284,000)	-

처분	-	-	-	(37,279)	(35,198)	-	(72,477)

감가상각	-	(3,267)	(62,918)	(1,695,938)	(571,088)	-	(2,333,211)

전기말금액	85,638	159,499	1,237,907	7,456,684	895,218	6,871,930	16,706,876

취득원가	85,638	163,310	1,598,900	18,493,294	6,114,812	6,871,930	33,327,884

감가상각누계액	-	(3,811)	(360,993)	(11,036,610)	(5,219,594)	-	(16,621,008)

(주1) 전기 중 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 3,125,590천원 입니다.(주2) 전기말 현재 토지 85,638천원, 건물 159,499천원 및 기계장치 619,609천원은 (주)신한은행에 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

연결기업은 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시 작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 전기말 현재 건설중인자산에 4,916,030 천원을 계상하고 있습니다. 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 46,096 천원입니다. 자본화된차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.80% 이며, 이는 일반차입금에 대한 자본화이자율입니다.

10 . 무형자산

10-1 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	457,873	554,688	168,819	45,632	1,227,012

취득/자본적지출	-	4,035	-	1,248	5,283

처분	-	(173)	(168,819)	-	(168,992)

상각	-	(83,909)	-	(23,403)	(107,312)

분기말금액	457,873	474,641	-	23,477	955,991

취득원가	4,789,751	1,128,354	-	244,110	6,162,215

상각 및 손상차손누계액	(4,331,878)	(653,713)	-	(220,633)	(5,206,224)

10-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	3,553,108	660,543	168,819	75,943	4,458,413

취득/자본적지출	-	5,761	-	745	6,506

상각	-	(111,616)	-	(31,056)	(142,672)

손상차손	(3,095,235)	-	-	-	(3,095,235)

전기말금액	457,873	554,688	168,819	45,632	1,227,012

취득원가	4,789,751	1,125,343	168,819	242,862	6,326,775

상각 및 손상차손누계액	(4,331,878)	(570,655)	-	(197,230)	(5,099,763)

연결기업은 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 진단시약 관련 개발비를 비용화 하였으 며, 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성 하였습니다(주석 32 참조).

10-3 영업권 영업권은 연결기업의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결기업은 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 전기 중 연결기업의 혈당사업부 관련 제품의 수요예측과 향후 시장전망을 고려할 때, 미래경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되었습니다. 이에 따라, 해당 현금창출단위에 배부된 영업권 3,095,235천원이 전기중 손상차손으로 인식되었으며, 포괄손익계산서의 기타비용 항목에 포함되었습니다.한편, 전기 손상검사시 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 향후 5년간의 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. 5년 이후 현금흐름은 장기 평균성장률 0.0%의 성장률을 이용하여 추정하였습니다. 미래현금흐름의 할인에 사용된 세전 이자율은 14.32 % 로 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액에 미달하여 자산손상을 인식하였습니다.

11. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,570,991	-	13,590,623	-

미지급금	2,133,261	309,318	3,288,977	388,834

미지급비용(주1)	8,155,985	-	2,026,836	-

예수보증금	1,974	-	1,974	-

합계	23,862,211	309,318	18,908,410	388,834

(주1) 연결기업은 혈액백 공동구매 단가 입찰관련 독점규제 및 공정거래에 관한 법률위반 결과로 초래될 수 있는 채무를 합리적으로 추정하여 반기중 기타충당부채 5,802,000천원을 인식하였습니다. 당분기중 과징금 금액 확정에 따라 미지급비용으로 대체하였습니다.

12. 차입금

12-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금:

㈜신한은행	일반대출	3.96	200,000	600,000

㈜농협은행	일반대출	4.33	15,000,000	-

㈜KEB하나은행	일반한도대출	3.75~4.22	16,000,000	-

㈜KEB하나은행	수출환어음 매각(주1)	-	-	218,112

소계	31,200,000	818,112

유동성장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	4,200,000	400,000

소계	4,200,000	400,000

단기차입부채 소계	35,400,000	1,218,112

장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	-	4,100,000

㈜신한은행	일반대출(주2)	3.93 ~ 4.20	785,000	785,000

사모전환사채(주3)	전환사채	-	-	9,421,858

사모비분리형 신주인수권부사채(주3)	신주인수권부사채	-	-	9,421,858

소계	785,000	23,728,716

합계	36,185,000	24,946,828

(주1) 전기말 연결기업은 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당분기말 현재에는 동 거래와 관련하여 부담하고 있는 소구의무 없습니다(주석31 참조). (주2) 당분기말 현재 토지 85,638천원, 건물 157,050천원 및 기계장치 571,257천원은 (주)신한은행에 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 27 참조). (주3) 당분기중 기한이익 상실에 따른 사채권자의 상환요구에 의해 전액 조기상환되었습니다 .

12-2 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증사모전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	0%	0%

만기보장수익율(%)	0%	0%

4. 사채만기일	2023년 01월 05일	2023년 01월 05일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모	사모

7. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100	100

전환가액(원/주)	12,220	12,220

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간	시작일	2019년 01월 05일	2019년 01월 05일

종료일	2022년 12월 05일	2022년 12월 05일

8. 기타옵션	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있다. 2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : - 2019년 1월 5일 부터 2020년 1월 5일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구가능	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: - 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능

상기 전환사채 및 신주인수권부사채는 당분기중 기한이익 상실에 따른 사채권자의 상환요구에 의해 전액 조기상환되었습니다.

12-3 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기	당분기말	전기말

일반한도대출	2019년 ~ 2021년	36,185,000	5,885,000

수출환어음매각	2019년	-	218,112

전환사채	2020년	-	10,000,000

신주인수권부사채	2020년	-	10,000,000

합 계	36,185,000	26,103,112

13. 충당부채당분기말과 전기말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

반품충당부채(주1)	1,188,809	1,190,554

합계	1,188,809	1,190,554

(주1) 연결기업은 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있습니다. 한편, 동 반품충당부채와 관련하여 조정될 것으로예상되는 자산을 반품자산회수권으로 분류하였습니다.

14. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	198,203	198,191

특정연구예수금	15,961	85,826

선수금	76,561	142,641

합계	290,725	426,658

15 . 확정급여부채

연결기업은 연결기업의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

15-1 당분기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,348,071	1,315,308

당기근무원가	756,440	1,055,801

이자비용	93,922	155,116

퇴직급여 지급액	7,330	(106,797)

관계사전출입	(5,473)	(3,187)

납부한 기여금	-	(700,000)

사외적립자산 수익	(69,471)	(116,850)

순확정급여채무의 재측정요소

(재무적 가정)	-	77,563

(경험조정)	-	(385,285)

(사외적립자산 수익)	-	56,402

기말	2,130,819	1,348,071

확정급여채무의 현재가치	5,641,762	5,314,779

사외적립자산의 공정가치	(3,510,943)	(3,966,708)

15-2 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	756,440	791,852

이자비용	93,922	116,337

이자수익	(69,471)	(87,638)

합계	780,891	820,551

16. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (주1)	9,617,283주	9,560,000주

보통주자본금 (주1)	4,808,642천원	4,780,000천원

(주1) 당분기 중 전환사채의 일부가 주식으로 전환되어(전환가액 12,220원/주), 보통주 57,283주가 증가하였습니다.

17. 자본잉여금

17-1 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금 (주1),(주2)	11,364,484	12,145,912

전환권대가 (주3)	-	688,020

신주인수권대가 (주3)	-	688,020

기타자본잉여금 (주3),(주4)	(1,295,467)	(1,857,870)

합계	10,069,017	11,664,082

(주1) 당분기 중 전환사채의 전환권 행사로 인해 주식발행초과금이 682,096천원 증 가하였습니다.(주2) 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전를 위해 주식발행초과금 1,463,524천원을 이입하였습니다. (주3) 당분기 중 기한이익 상실에 따른 사채권자의 상환요구에 의해 전환권대가와 신주인수권대가는 전액 소멸되었습니다. 또한 조기상환에 따른 사채상환이익 중 자본에 해당하는 562,403천원을 기타자본잉여금의 증가로 처리하였습니다. (주4) 지배기업은 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가 314,000천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였습니다. 또한 2015년7월 1일자에 (주)녹십자메디스에 대한 인수대가 2,807,516천원을 기타자본잉여금 감소로 처리하였으며, 전기 중 (주)녹십자메디스의 주식 9,265,921주(지분율 29.5%해당)를 4,625백만원을 지급하고 추가 취득함에 따라 1,263,645천원을 기타자본잉여금 증가로 처리하였습니다

18. 기타자본항목연결기업의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	50,000	538,019	50,000	538,019

취득	-	-	-	-

기말	50,000	538,019	50,000	538,019

19. 이익잉여금19-1 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금 (주1)	-	203,050

임의적립금 (주2)	-	9,500,000

결손금	(12,543,825)	(10,268,859)

합계	(12,543,825)	(565,809)

(주1) 지배기업의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 법정적립금 203,050천원을 이입하였습니다. (주2) 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 임의적립금 9,500,000천원을 이입하였습니다.

20. 주당손익

20-1 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손익	(1,329,178,094)	(13,396,432,277)	(2,911,246,594)	(6,408,407,682)

보통주에 귀속되는 순손익	(1,329,178,094)	(13,396,432,277)	(2,911,246,594)	(6,408,407,682)

가중평균유통보통주식수	9,567,283	9,553,854	9,510,000	9,510,000

기본주당손익	(139)	(1,402)	(306)	(674)

20-2 가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	9,560,000	9,560,000	9,560,000	9,560,000

자기주식	(50,000)	(50,000)	(50,000)	(50,000)

전환사채 전환	57,283	43,854	-	-

가중평균유통보통주식수	9,567,283	9,553,854	9,510,000	9,510,000

20-3 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21 . 매출액 및 매출원가

당분기와 전 분기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

매출액:

상품매출액	6,063,685	36,625,371	7,234,704	34,118,812

제품매출액	15,757,009	32,261,048	13,962,459	29,171,954

용역매출액	4,208	10,423	138,031	456,546

매출액 합계	21,824,902	68,896,842	21,335,194	63,747,312

매출원가:

상품매출원가	8,725,982	29,571,550	5,342,839	28,316,033

제품매출원가	10,620,192	31,372,222	13,941,098	29,643,705

용역매출원가	-	-	-	-

매출원가 합계	19,346,174	60,943,772	19,283,937	57,959,738

22 . 판매비와관리비

당분기와 전 분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

급여	952,623	2,935,222	1,146,180	3,206,979

퇴직급여	115,138	326,516	121,112	363,335

복리후생비	87,589	281,678	44,890	134,121

복지증진비	106,191	350,214	108,845	350,088

여비교통비	131,763	382,523	121,146	381,942

통신비	7,573	26,342	9,656	27,291

수도광열비	80,365	211,730	86,290	228,674

세금과공과	24,418	64,599	13,584	55,981

임차료	67,419	187,302	111,228	328,900

감가상각비	103,372	327,966	110,481	297,031

소모품비	148,455	532,579	185,421	594,501

보험료	1,571	21,574	629	17,936

접대비	44,601	133,639	39,685	146,820

광고선전비	29,274	94,118	30,055	74,976

운반비	150,794	488,922	179,803	512,706

차량유지비	12,644	37,962	17,224	51,679

지급수수료	396,764	992,127	339,211	930,215

수출수수료	9,870	51,896	15,038	236,833

경상연구개발비	523,084	1,526,825	559,677	1,519,496

해외시장개척비	39,296	111,938	45,869	108,723

교육훈련비	4,946	15,407	19,358	38,635

회의비	3,375	21,732	5,651	26,201

대손상각비(환입)	(18,665)	(136,082)	105,858	101,749

무형자산상각비	35,791	107,164	35,605	106,802

위탁용역수수료	165,585	497,028	166,019	494,847

견본비	256,973	714,756	42,056	231,303

사용권자산상각비	50,700	146,595	-	-

기타	12,889	35,603	7,679	27,801

합계	3,544,398	10,487,875	3,668,250	10,595,565

23 . 기타수익 및 기타비용

당분기와 전 분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

기타수익:

외환차익	31,719	100,727	27,341	140,297

외화환산이익	(2,956)	12,264	(8,184)	8,666

유형자산처분이익	2,890	4,391	-	-

무형자산처분이익	-	16,012	-	-

리스자산처분이익	-	70	-	-

잡이익	26,935	78,233	16,349	73,858

기타수익 합계	58,588	211,697	35,506	222,821

기타비용:

외환차손	39,206	74,430	22,000	47,230

외화환산손실	(8,715)	15,052	(24,722)	5,354

유형자산처분손실	-	-	15,278	15,278

무형자산처분손실	-	8,467	-	-

유형자산손상차손(주석9 참조)	148,377	4,679,865	-	-

기타의대손상각비	-	-	(90,750)	(90,750)

기부금	1,488	4,890	1,864	7,750

잡손실(주1)	32,210	5,880,754	9,220	28,980

기타비용 합계	212,566	10,663,458	(67,110)	13,842

(주1) 연결기업은 혈액백 공동구매 단가 입찰관련 독점규제 및 공정거래에 관한 법률위반 결과로 부과된 과징금 5,802,000천원을 잡손실로 처리하고 미지급비용에 계상하였습니다.

2 4. 금융수익 및 금융원 가

당분기와 전 분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

금융수익:

이자수익	289	29,156	63,556	219,424

외화환산이익	-	-	(20,519)	10,149

배당금수익	-	750	-	-

사채상환이익	120,812	120,812	-	-

금융수익 합계	121,101	150,718	43,037	229,573

금융원가:

이자비용	188,370	524,485	232,936	742,435

이자비용(리스)	26,745	70,468	-	-

외환차손	-	-	641	641

외화환산손실	(10,269)	51	6,526	6,526

금융원가 합계	204,846	595,004	240,103	749,602

순금융수익(원가)	(83,745)	(444,286)	(197,066)	(520,029)

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(560,278)	1,367,490

원재료와 상품매입액	48,624,966	43,904,856

급여	8,101,846	8,183,287

퇴직급여	790,342	820,551

감가상각비	1,465,312	1,771,819

무형자산상각비	107,314	106,953

기타	12,902,145	12,400,347

합계	71,431,647	68,555,303

26 . 법 인 세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 법인세 당기 조정	-	(17,609)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	1,650,188

당기손익과 관련된 법인세비용 (수익)	-	1,632,579

27. 우발상황 및 약정사항

27-1 당분기말 현재 연결기업이 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은금액

㈜KEB하나은행	외화지급보증	USD 250,000	-

수입신용장 발행	USD 500,000	-

27-2 당분기말 현재 연결기업은 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 1,215백 만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

27-3 당분기말 현재 연결기업의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

일반대출	4,000,000	-	㈜기업은행

일반대출	23,000,000	16,000,000	㈜KEB하나은행

일반대출	15,000,000	15,000,000	(주)NH농협은행

일반대출	4,200,000	4,200,000	㈜국민은행

일반대출	3,000,000	-	㈜KDB산업은행

일반대출	2,385,000	985,000	㈜신한은행

합계	51,585,000	36,185,000

27-4 당분기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	오상헬스케어	녹십자엠에스 외	특허권침해금지	100,000	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

27-5. 담보제공자산 당분기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액	담보설정금액

㈜신한은행	장기차입금	410,000	유형자산	토지	85,638	492,000

유형자산	건물	157,050

유형자산	기계장치	193,007

320,000	유형자산	기계장치	324,000	384,000

55,000	유형자산	기계장치	54,250	66,000

합계	785,000	813,945	942,000

28. 영업활동에서 창출된 현금 등 28-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(13,430,853)	(6,751,620)

현금유출 없는 비용등의 가산	8,680,069	6,402,757

법인세비용	-	1,632,579

이자비용	594,953	742,435

퇴직급여	780,892	820,551

감가상각비	1,465,312	1,771,819

무형자산상각비	107,313	106,953

사용권자산상각비	774,175	-

외화환산손실	15,103	11,880

대손상각비(환입)	(136,083)	101,749

기타의대손상각비(환입)	-	(90,750)

재고자산평가손실	389,460	1,290,263

유형자산처분손실	-	15,278

무형자산처분손실	8,467	-

유형자산손상차손	4,679,865	-

고정자산폐기	612	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(185,930)	(238,239)

이자수익	(29,156)	(219,424)

배당금수익	(750)	-

외화환산이익	(12,264)	(18,815)

사채상환이익	(120,812)

유형자산처분이익	(6,866)	-

무형자산처분이익	(16,012)	-

사용권자산처분이익	(70)	-

영업활동 관련 자산부채변동	4,724,314	2,624,166

매출채권	703,322	2,553,535

선급금	(208,898)	(456,217)

선급비용	4,072	(2,918)

미수금	(54,464)	29,572

부가가치세대급금	(301,046)	7,657

재고자산	(1,314,355)	77,227

보증금	(5,000)	600

반품자산회수권	127,011	(308,583)

매입채무	(19,858)	35,400

미지급금	(128,598)	285,245

미지급비용	6,103,278	(270,438)

예수금	12	3,604

특정연구개발예수금	(69,865)	(6,807)

선수금	(66,079)	(83,724)

반품충당부채	(1,744)	946,020

부가가치세예수금	-	(140,683)

장기미지급금	5,076	4,496

퇴직금의 지급	7,329	(49,820)

확정급여부채의 승계	(5,473)	-

장기선급금	(50,406)	-

영업에서 창출된 현금	(212,400)	2,037,064

28-2 비현금거래당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	296,700	36,000

장기차입부채의 유동성 대체	4,100,000	300,000

29. 특수관계자거래 29-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	(주)녹십자홀딩스

지배기업	(주)녹십자

기타특수관계자	(주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙, Green Cross America, Inc.(GCAM), 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), (주)녹십자지놈,Green Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd,GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA,TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.,ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., PBS Biotech, Inc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀,(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 부동산처분신탁,(주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc., Cipherome, Inc.,Curevo, Inc., GC MOGAM, Inc., 시냅스신기술투자조합㈜VUNO, ㈜DoAI, Genoplan Inc., Feldan Bio Inc.Genoplan Japan Inc., (주)제노플랜코리아Artiva Biotherapeutics, Inc. (*1) , 펫플랫폼 제1호조합 (*1), (주)지씨씨엘(*2)

(*1) 당분기 중 지배기업인 (주)녹십자의 관계회사가 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다. (*2) 당분기 중 지배기업인 (주)녹십자의 종속회사가 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

29-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입 및 원가	기타비용	자산취득

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	428,290	1,135,487	149,085

지배기업:

(주)녹십자	905,972	-	351,789	443,697	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	348,052	43,260	10,791,000

(주)녹십자웰빙	-	750	8,918	1,431	-

(주)녹십자랩셀	521,450	-	335,002	-	-

의료법인녹십자의료재단	18,768,616	-	17,736	128,970	-

(주)지씨웰페어	-	-	2,346	5,757	-

(주)녹십자셀	24,000	-	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	589,948	-	7,077	10,326	-

(주)지씨씨엘	2,848	-	-	-	-

합계	20,812,834	750	1,499,210	1,768,928	10,940,085

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용	자산취득

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	383,944	1,020,662	-

지배기업:

(주)녹십자	85,754	606,469	573,673	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	240,678	42,580	330,000

(주)녹십자웰빙	-	11,037	10,724	-

(주)녹십자랩셀	395,440	288,932	-	-

의료법인녹십자의료재단	15,854,969	-	77,413	-

(주)지씨웰페어	-	1,088	8,534	-

(주)녹십자셀	12,632	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	2,827	1,002	3,312	-

합계	16,351,622	1,533,150	1,736,898	330,000

29-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	미지급비용	미지급금

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	372,448	312,460	18,222

지배기업:

(주)녹십자	220,907	539,818	225,377	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	73,267	1,879,900

(주)녹십자웰빙	-	-	297	-

(주)녹십자랩셀	104,494	-	36,078	-

의료법인녹십자의료재단	7,351,999	-	-	-

(재)목암생명과학연구소	-	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	404,412	-	3,475	-

(주)지씨씨엘	3,133	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	2,252	-

합계	8,084,945	912,266	653,206	1,898,122

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	372,448	-	400,098

지배기업:

(주)녹십자	405,498	173,506	539,818	-	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	3,074,720	37,398

(주)녹십자웰빙	-	-	-	-	1,132

(주)녹십자랩셀	184,724	-	-	-	31,217

의료법인녹십자의료재단	6,117,305	-	-	-	30,525

(재)목암생명연구소	-	-	-	-	1,084

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	480

(주)녹십자헬스케어	-	-	-	-	2,540

합계	6,707,527	173,506	912,266	3,074,720	504,474

29-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	454,723	755,972

퇴직급여	97,632	137,802

합계	552,355	893,774

30. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 연결기업은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

30-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

30-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결기업은 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, GBP, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	원화	USD	EUR	GBP	원화

외화자산	1,287,351	48,974	-	-	1,610,877	1,396,328	96,643	-	1,684,856

외화부채	551,682	400,774	17,550,000	65,114	1,481,156	722,408	90,791	126,913	1,104,119

당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	1,449,789	1,771,965	1,516,370	1,853,342

외화부채(B)	1,333,040	1,629,272	993,707	1,214,531

(A)-(B)	116,749	142,693	522,663	638,811

분석전 금액(장부금액)	129,721	129,721	580,737	580,737

순효과	(12,972)	12,972	(58,074)	58,074

② 이자율위험연결기업의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	-	5,105,738

금융부채	35,200,000	4,500,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	-	-	51,057	(51,057)

이자비용	(352,000)	352,000	(45,000)	45,000

30-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결기업이 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결기업은 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결기업의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	1,020,715	3,847,100

매출채권및기타채권	23,334,426	23,912,322

기타금융자산(주1)	4,000	5,109,738

합계	24,359,141	32,869,160

(주1) 연결기업이 보유하는 현금시재액 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.

30-4 유동성위험유동성위험은 연결기업이 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결기업은 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	36,262,111	-	36,262,111	35,400,000

매입채무및기타채무	23,896,947	274,582	24,171,529	24,171,529

장기차입부채	32,006	802,517	834,523	785,000

합계	60,191,064	1,077,099	61,268,163	60,356,529

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	1,236,800	-	1,236,800	1,218,112

매입채무및기타채무	18,938,071	359,173	19,297,244	19,297,244

장기차입부채	159,399	24,965,637	25,125,036	23,728,716

합계	20,334,270	25,324,810	45,659,080	44,244,072

30-5 자본관리연결기업의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결기업은 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 산업내 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	66,664,462	47,209,354

자본총계(B)	3,184,614	16,763,475

현금및예금(C)	1,023,022	3,849,889

차입금(D)	36,185,000	24,946,828

부채비율(A/B)	2,093.33%	281.62%

순차입금비율((D-C)/B)	1,104.12%	125.85%

30-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타(주1)	당분기말

단기차입부채	1,218,112	30,081,888	4,100,000	-	35,400,000

장기차입부채	23,728,716	(18,534,524)	(4,100,000)	(309,192)	785,000

리스부채	3,447,213	(825,456)	-	75,823	2,697,580

합계	28,394,041	10,721,908	-	(233,369)	38,882,580

(주1) '기타'는 사채할인발행차금과 전환권조정의 상각 및 리스부채의 증가, 변경, 리스 이자비용 등에 따른 변동입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타(주1)	전기말

단기차입부채	5,494,197	(3,876,085)	(400,000)	-	1,218,112

장기차입부채	4,710,000	20,065,024	-	(1,046,308)	23,728,716

합계	10,204,197	16,188,939	(400,000)	(1,046,308)	24,946,828

31. 범주별 금융상품 등

31-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	1,023,022	-	-	1,023,022	1,023,022

매출채권및기타채권	23,334,426	-	-	23,334,426	23,334,426

기타금융자산	4,000	27,300	-	31,300	31,300

매입채무및기타채무	-	-	(24,171,529)	(24,171,529)	(24,171,529)

단기차입부채	-	-	(35,400,000)	(35,400,000)	(35,400,000)

장기금융부채	-	-	(785,000)	(785,000)	(785,000)

리스부채	-	-	(2,697,580)	(2,697,580)	(2,697,580)

합계	24,361,448	27,300	(63,054,109)	(38,665,361)	(38,665,361)

② 전기말(단위: 천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	3,849,889	-	-	-	3,849,889	3,849,889

매출채권및기타채권	23,912,322	-	-	-	23,912,322	23,912,322

기타금융자산	4,000	27,300	5,105,738	-	5,137,038	5,137,038

매입채무및기타채무	-	-	-	(19,297,244)	(19,297,244)	(19,297,244)

단기차입부채	-	-	-	(1,218,112)	(1,218,112)	(1,218,112)

장기차입부채	-	-	-	(23,728,716)	(23,728,716)	(23,728,716)

합계	27,766,211	27,300	5,105,738	(44,244,072)	(11,344,823)	(11,344,823)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

31-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	27,300	27,300

공정가치가 공시되는 자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,307	1,020,715	-	1,023,022

매출채권및기타채권	-	-	23,334,426	23,334,426

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

공정가치가 공시되는 부채:

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	-	-	24,171,529	24,171,529

단기차입부채	-	35,400,000	-	35,400,000

장기차입부채	-	785,000	-	785,000

리스부채	-	-	2,697,580	2,697,580

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

③ 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	27,300	27,300

공정가치가 공시되는 자산:

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	2,789	3,847,100	-	3,849,889

매출채권및기타채권	-	-	23,912,322	23,912,322

기타금융자산	-	4,000	-	4,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,105,738	-	5,105,738

공정가치가 공시되는 부채:

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	-	-	19,297,244	19,297,244

단기차입부채	-	1,218,112	-	1,218,112

장기차입부채	-	23,728,716	-	23,728,716

31-3 공정가치연결기업의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

31-5 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	218,112

관련 부채의 장부금액	-	218,112

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	-	218,112

관련 부채의 공정가치	-	218,112

순포지션	-	-

연결기업은 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 현재는 부담하고 있지 않습니다.

32. 전기 재무제표 재작성연결기업은 2018년 9월 19일 금융감독원에서 발표한 [제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침]과 관련하여 무형자산 과대계상과 경상연구개발비 과소계상 등의 회계처리 오류가 발생하였습니다. 연결기업은 이로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하다고 판단하였으며, 비교표시된 전기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여소급하여 재작성하였습니다.

(1) 연결재무상태표상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 3분기	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년	2012년

무형자산 및 자기자본 과대계상	(11,857)	(1,021,809)	(1,739,545)	(2,057,693)	(1,990,721)	(1,482,050)	(754,343)

(2) 연결포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 3분기	2017년 3분기	2016년 3분기	2015년 3분기	2014년 3분기	2013년 3분기	2012년 3분기

경상연구개발비 과소계상	-	-	152,852	536,121	551,943	559,835	427,933

무형자산상각비 과대계상	(250,351)	(276,605)	(276,605)	(236,736)	(44,529)	-	(64,116)

무형자산손상차손 과대계상	(759,601)	-	(93,398)	-	-	-	-

(3) 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018.9.30	2017.12.31	2016.12.31	2015.12.31	2014.12.31	2013.12.31	2012.12.31

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	48,918,074	48,918,074	41,573,792	41,573,792	41,386,672	41,386,672	50,012,814	50,012,814	39,816,563	39,816,563	32,651,858	32,651,858	26,502,641	26,502,641

비유동자산	16,446,828	16,434,971	19,990,625	18,968,816	22,218,335	20,478,790	22,594,680	20,536,987	12,281,963	10,291,242	10,303,993	8,821,943	7,115,903	6,361,560

자산총계	65,364,902	65,353,045	61,564,417	60,542,608	63,605,007	61,865,462	72,607,494	70,549,801	52,098,526	50,107,805	42,955,851	41,473,801	33,618,544	32,864,201

유동부채	18,327,103	18,327,103	27,583,852	27,583,852	26,576,053	26,576,053	33,099,888	33,099,888	19,262,809	19,262,809	25,575,112	25,575,112	18,265,306	18,265,306

비유동부채	26,005,945	26,005,945	6,563,180	6,563,180	6,722,293	6,722,293	6,548,183	6,548,183	1,332,416	1,332,416	1,127,955	1,127,955	1,579,996	1,579,996

부채총계	44,333,048	44,333,048	34,147,032	34,147,032	33,298,346	33,298,346	39,648,071	39,648,071	20,595,225	20,595,225	26,703,067	26,703,067	19,845,302	19,845,302

자본총계	21,031,854	21,019,997	27,417,385	26,395,576	30,306,661	28,567,116	32,959,423	30,901,730	31,503,301	29,512,580	16,252,784	14,770,734	13,773,242	13,018,899

부채와 자본총계	65,364,902	65,353,045	61,564,417	60,542,608	63,605,007	61,865,462	72,607,494	70,549,801	52,098,526	50,107,805	42,955,851	41,473,801	33,618,544	32,864,201

(4) 전기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	2018년 3분기	2017년 3분기	2016년 3분기	2015년 3분기	2014년 3분기	2013년 3분기	2012년3분기

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

매출액	63,747,312	63,747,312	73,679,822	73,679,822	64,047,632	64,047,632	66,690,392	66,690,392	59,973,414	59,973,414	43,753,830	43,753,830	49,641,939	49,641,939

매출원가	57,959,738	57,959,738	60,389,124	60,389,124	54,371,085	54,371,085	55,500,290	55,500,290	48,603,515	48,603,515	35,122,465	35,122,465	40,887,793	40,887,793

매출총이익	5,787,574	5,787,574	13,290,699	13,290,699	9,676,547	9,676,547	11,190,103	11,190,103	11,369,899	11,369,899	8,631,365	8,631,365	8,754,146	8,754,146

판매관리비	10,845,915	10,595,564	10,953,973	10,677,367	9,797,400	9,673,647	8,546,116	8,845,501	7,501,440	8,008,855	6,342,399	6,902,233	6,013,447	6,377,264

영업손익	(5,058,340)	(4,807,989)	2,336,726	2,613,331	(120,854)	2,900	2,643,987	2,344,602	3,868,459	3,361,044	2,288,966	1,729,131	2,740,699	2,376,882

영업외손익	(1,070,652)	(311,051)	(401,719)	(401,719)	(1,452,234)	(1,358,836)	110,142	110,142	(206,078)	(206,078)	(382,615)	(382,615)	(264,439)	(264,439)

지분법손익	-	-	-	-	-	-	38,798	38,798	-	-	-	-	-	-

세전손익	(6,128,992)	(5,119,040)	1,935,007	2,211,612	(1,573,088)	(1,355,936)	2,792,927	2,493,542	3,662,381	3,154,966	1,906,351	1,346,517	2,476,260	2,112,443

법인세비용	1,632,579	1,632,579	498,687	498,687	(64,260)	(64,260)	172,202	172,202	435,098	435,098	295,640	295,640	282,341	282,341

당기순손익	(7,761,571)	(6,751,620)	1,436,320	1,712,925	(1,508,828)	(1,291,676)	2,620,724	2,321,339	3,227,283	2,719,869	1,610,711	1,050,877	2,193,918	1,830,102