녹십자엠에스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1 지배기업의 개요

주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2469번길 15에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다.2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

㈜녹십자	8,765,704	41.51%

허 일 섭	2,193,520	10.39%

자 기 주 식	35,000	0.17%

기 타	10,123,059	47.93%

합 계	21,117,283	100%

1-2 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	61.41%	61.41%	충남

1-3 종속기업의 요약 재무제표① 당기와 전기 중 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기	전기

총매출액	당기순손익	총포괄손익	총매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	14,883,853	1,470,762	1,607,938	12,789,338	73,035	225,476

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	9,824,637	3,519,003	6,305,634	8,603,252	3,905,556	4,697,696

1-4 비지배지분당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동자산	7,294,534	5,494,668

비유동자산	2,530,103	3,108,585

유동부채	1,898,986	1,939,203

비유동부채	1,620,017	1,966,354

순자산	6,305,634	4,697,696

내부거래 제거	97,352	21,179

비지배지분지분율	38.59%	38.59%

비지배지분의 장부가액	2,395,776	1,820,984

매출	14,883,853	12,789,338

당기순손익	1,470,762	73,035

기타포괄손익	137,176	152,441

총포괄손익	1,607,938	225,476

비지배지분에 배분된 당기순손익	521,857	64,035

비지배지분에 배분된 총포괄손익	574,792	122,861

영업활동현금흐름	2,560,478	139,297

투자활동현금흐름	(54,045)	(538,118)

재무활동현금흐름	(524,805)	(906,336)

현금및현금성자산의 순증감	1,981,628	(1,305,157)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 35: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정

ㆍ주석 14: 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 및 예상반품률의 추정

ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 34-3에 포함되어 있습니다.

2-2 회계정책의 변경

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 연결실체의 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채의 측정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 명확화

2-3 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료(월 이동평균법)를 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 파생상품연결실체는 내재파생상품을 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 금융자산

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 채권 발생일로부터 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 채권의 발생일이 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건 물	50년	구 축 물	25년

기 계 장 치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 연구기획, 개발계획, 개발구현, 내부성능평가, 정부 인허가, 생산이관, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정기준이 변경되는 경우, 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정할인율을 적용한 수정리스료를 할인하여 리스부채를 채즉정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 사무용품 리스를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고, 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다.

ㆍ 변동대가 - 반품권 및 가격할인

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체 는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 반품충당부채로 인식하며, 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상 변동을 반영하여 부채의 측정치를 수정합니다.

ㆍ 유의적인 금융요소

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

ㆍ계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 수취채권은 대가를 수령할 수 있는무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다.금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부분을 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(16) 금융수익과 원가

연결실체의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (19) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미칠 것으로 판단됩니다.- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었으며, 2023년 1월 1일 이후로 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 연결실체는 개정사항의 적용에 따라 전환사채의 유동성 분류에 영향을 미칠 것으로예상하고 있으며 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- '회계정책'의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- '회계추정'의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')- 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

3-1 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당기	전기

진단의약품 및 의료기기 등제조 및 판매	진단시약	49,175,330	57,761,621

진단시약(COVID-19)	27,049,961	10,967,856

혈당측정기	12,117,656	10,273,752

혈액백	-	1,057,231

투석액	22,217,338	19,978,870

기타	2,548,834	1,635,450

합 계	113,109,119	101,674,780

3-2 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

진단시약	49,162,659	12,671	57,120,193	641,429

진단시약(Covid19)	20,694,789	6,355,172	252,086	10,715,769

혈당측정기	6,489,658	5,627,998	5,069,816	5,203,936

혈액백	-	-	1,057,231	-

투석액	22,217,338	-	19,978,870	-

기타	2,548,834	-	1,635,450	-

합계	101,113,278	11,995,841	85,113,646	16,561,134

3-3 연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3-4 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 반품충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

의료기기 판매- 도매/병의원/약국	의료기기는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.

의약품 판매- 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다

3-5 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같으며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

의료법인 녹십자의료재단	34,931,981	33,786,643

대한적십자사(주1)	-	10,257,571

주식회사 보령	14,122,821	12,244,432

합계	49,054,802	56,288,646

(주1) 대한적십자사의 매출은 당기에 10% 미만이므로 기재하지 않습니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.4-1 당기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약 등 제조

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

4-2 당기와 전기 중 부문의 계속영업과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

총매출액	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익

㈜녹십자엠에스	110,820,406	(2,659,435)	(4,411,028)	100,829,206	(20,437,995)	(21,304,044)

㈜녹십자메디스	14,883,853	1,502,951	1,470,762	12,789,338	147,657	73,035

보고부문 합계	125,704,259	(1,156,484)	(2,940,266)	113,618,544	(20,290,338)	(21,231,009)

연결 조정	(12,595,140)	(106,048)	(118,430)	(11,943,764)	126,505	92,905

연결재무제표 금액	113,109,119	(1,262,532)	(3,058,696)	101,674,780	(20,163,833)	(21,138,104)

4-3 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	89,835,440	58,183,167	31,652,273	91,504,231	56,077,127	35,427,104

㈜녹십자메디스	9,824,637	3,519,003	6,305,634	8,603,252	3,905,557	4,697,695

보고부문 합계	99,660,077	61,702,170	37,957,907	100,107,483	59,982,684	40,124,799

연결 조정	(3,189,406)	(882,036)	(2,307,370)	(4,478,550)	(2,289,612)	(2,188,938)

연결재무제표 금액	96,470,671	60,820,134	35,650,537	95,628,933	57,693,072	37,935,861

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,462	1,951

요구불예금	8,747,294	1,805,268

당좌예금	885	35,394

합 계	8,750,641	1,842,613

6. 매출채권및기타채권6-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,890,802	-	20,967,426	-

미수금	910,172	-	103,419	-

미수수익	5,698	-	6,438	-

단기대여금	-	-	545,844	-

보증금	200,610	631,612	-	665,107

합 계	21,007,282	631,612	21,623,127	665,107

6-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	22,936,828	30,832,347

손실충당금:

매출채권	(1,297,934)	(8,544,113)

미수금	-	-

손실충당금 합계	(1,297,934)	(8,544,113)

매출채권및기타채권 순장부금액	21,638,894	22,288,234

6-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	8,544,113	1,436,780

설정(환입)	608,872	7,209,790

채권제각	(7,855,051)	(102,457)

기말	1,297,934	8,544,113

한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적위치, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	21,029,421	88,434	15,622,228	37,654

3개월 이하	200,195	27,176	2,968,327	32,436

3개월 초과~6개월 이하	570,530	198,124	687,350	46,277

6개월 초과	1,136,682	984,200	11,554,442	8,427,746

합 계	22,936,828	1,297,934	30,832,347	8,544,113

연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

7. 재고자산7-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,441,556	(993,892)	6,447,664	7,160,760	(605,419)	6,555,341

제품	4,037,137	(2,332,967)	1,704,170	16,265,401	(8,399,611)	7,865,790

재공품	4,204,865	(1,826,579)	2,378,286	4,905,121	-	4,905,121

원재료	7,199,033	(3,742,230)	3,456,803	9,993,314	(2,406,230)	7,587,084

미착품	1,031,669	-	1,031,669	913,498	-	913,498

합 계	23,914,260	(8,895,668)	15,018,592	39,238,094	(11,411,260)	27,826,834

7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(2,515,592)	6,373,632

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	819,044	78,324	823,726	119,687

선급비용	186,134	-	203,330	-

부가세대급금	74,087	-	31,485	-

합 계	1,079,265	78,324	1,058,541	119,687

9. 기타금융자산

9-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	비유동

상각후원가측정 금융자산(주1)	2,000,000	4,000	4,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,012,693	1,690,565

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	18,940	120,440

합 계	2,000,000	3,035,633	1,815,005

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.

9-2 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 없는 채무증권	루티헬스(전환상환우선주)(주1)	399,993	399,993

시장성 없는 지분증권	HEMOTUNE(우선주)	2,612,700	1,290,572

합 계	3,012,693	1,690,565

(주1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였습니다.

9-3 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	㈜녹십자웰빙	-	101,500

시장성 없는 지분증권	㈜지씨지놈	18,640	18,640

한국의료기기공업협동조합	300	300

합 계	18,940	120,440

연결실체는 지분상품 중 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였으며, 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결실체는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.

10. 유형자산

10-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	85,638	17,971,383	597,521	12,635,013	1,423,158	7,600	32,720,313

취득(주1)	-	-	-	580,134	457,018	2,317,542	3,354,694

대체	-	-	-	46,542	-	(46,542)	-

처분/폐기	-	-	-	(456)	(285,631)	-	(286,087)

감가상각	-	(370,724)	(30,460)	(1,916,538)	(576,153)	-	(2,893,875)

기말금액	85,638	17,600,659	567,061	11,344,695	1,018,392	2,278,600	32,895,045

취득원가	85,638	18,536,178	1,560,500	21,508,689	6,491,757	2,278,600	50,461,362

감가상각누계액	-	(935,519)	(430,498)	(9,881,814)	(5,471,031)	-	(16,718,862)

손상차손누계액	-	-	(562,941)	(282,180)	(2,334)	-	(847,455)

(주1) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 64,187천원입니다.

10-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	85,638	18,342,107	315,536	11,284,877	1,873,414	35,200	31,936,772

취득(주1)	-	-	289,000	1,081,275	120,366	2,051,200	3,541,841

대체(주2)	-	-	19,500	2,059,300	116,752	(2,078,800)	116,752

처분/폐기	-	-	-	(63,955)	(56,688)	-	(120,643)

감가상각	-	(370,724)	(26,515)	(1,726,484)	(630,686)	-	(2,754,409)

기말금액	85,638	17,971,383	597,521	12,635,013	1,423,158	7,600	32,720,313

취득원가	85,638	18,536,178	1,560,500	20,994,705	6,799,884	7,600	47,984,505

감가상각누계액	-	(564,795)	(400,038)	(8,077,512)	(5,374,392)	-	(14,416,737)

손상차손누계액	-	-	(562,941)	(282,180)	(2,334)	-	(847,455)

(주1) 전기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 144,426천원입니다.(주2) 전기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 116,752천원 입니다.

11. 무형자산

11-1 당기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초금액	253,755	191,108	6,810	451,673

취득/대체(주1)	-	117,789	14,100	131,889

처분/폐기	-	(16,677)	-	(16,677)

상각	-	(53,496)	(4,990)	(58,486)

기말금액	253,755	238,724	15,920	508,399

취득원가	4,789,751	1,194,803	266,960	6,251,514

상각누계액	-	(739,392)	(251,040)	(990,432)

손상차손누계액	(4,535,996)	(216,687)	-	(4,752,683)

(주1) 당기 중 비유동기타자산(선급금)에서 산업재산권으로 대체된 금액은 55,940천원 입니다.

11-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초금액	253,755	225,006	9,287	488,048

취득/대체(주1)	-	16,639	-	16,639

상각	-	(50,537)	(2,477)	(53,014)

기말금액	253,755	191,108	6,810	451,673

취득원가	4,789,751	1,191,709	252,860	6,234,320

상각누계액	-	(783,914)	(246,050)	(1,029,964)

손상차손누계액	(4,535,996)	(216,687)	-	(4,752,683)

(주1) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 대체된 금액은 16,639천원 입니다.

11-3 영업권

연결실체의 영업권은 혈액투석액 제품 관련 영업권이며, 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	10,400,955	-	12,746,585	-

미지급금	274,017	-	191,656	-

미지급비용(주1)	3,245,070	243,815	3,662,175	1,537,553

예수보증금	1,974	-	1,974	-

합 계	13,922,016	243,815	16,602,390	1,537,553

(주1) 혈액백 공동구매 단가 입찰 관련한 공정거래위원회 과징금 금액(당기말: 유동 1,261,500천원, 전기말: 유동 1,261,500천원, 비유동 1,261,500천원)이 포함되어 있습니다.

13. 차입부채

13-1 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

㈜하나은행	무역금융한도대출	3.52	-	1,200,000

일반대출	3.87	-	3,000,000

일반한도대출	3.93	2,000,000	2,000,000

중소기업은행	무역금융한도대출	3.65~3.84	-	2,400,000

한국산업은행	일반한도대출	4.22	-	2,200,000

㈜신한은행	일반한도대출	3.27	-	3,500,000

㈜우리은행	일반대출	3.12	-	3,000,000

㈜한국씨티은행	일반대출	2.80 ~ 2.90	-	8,000,000

한국수출입은행	일반한도대출	1.80	-	3,800,000

소 계	2,000,000	29,100,000

유동성장기차입금:

㈜신한은행	일반대출	3.06 ~ 4.15	416,000	588,000

단기차입부채 소계	2,416,000	29,688,000

장기차입금:

대신증권 외	전환사채	-	30,000,000	-

전환권조정	-	(17,258,887)	-

장기차입부채 소계	12,741,113	-

합계	15,157,113	29,688,000

13-2 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말

전환사채	1년 초과~5년 이내	-	30,000,000

전환권조정	(17,258,887)

합계	12,741,113

13-3 전환사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	무기명식 무보증사모전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	30,000,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	-

4. 사채만기일	2027년 02월 04일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한 사항(주1,2)	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	6,603

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간 시작일	2023년 02월 04일

전환청구기간 종료일	2027년 01월 04일

8. 조기상환청구에 관한 사항	권리자	사채권자

행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 2월 4일 및 매 3개월이 되는 날

상환방법	사채권자는 본 사채의 권면금액에 연 0.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

9. 매도청구에 관한 사항	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 2월 4일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 2월 4일까지 매 1개월에 해당하는 날

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도(최대 9,000,000,000원)

행사방법	권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사대상 전환사채의 권면금액에 연 1%를 적용한 금액으로 사채권자에게 대상사채를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

기타 사항	발행회사는 발행회사가 지정하는 자에게 해당 권리를 무상으로 이전할 수 있습니다.

(주1) 상기 전환조건 중 전환가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, (i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, (ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, (iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우(앞 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함) 에는 전환가액을 조정한다.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우에는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.

(4) 사채 발행 후 6개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 80% 이상)으로 한다.

(5) 위 (4)번에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 상한)으로 한다.

(6) 위 (1) 혹은 (5)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(주2) 2023년 2월 4일의 전환가액 조정으로 인하여 행사가격은 5,562원으로 변경되었으며 이에 따른 행사가능한 주식 수는 5,393,743주입니다.상기의 전환사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 10% 이상에 대한 압류등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.

13-4 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

2022년	-	29,688,000

2023년	2,416,000	-

2024년(주1)	30,000,000	-

합 계	32,416,000	29,688,000

(주1) 전환사채에 부여된 조기상환권이 행사가능한 가장 이른 기간에 관련 현금흐름을 표시하였습니다.

14. 충당부채14-1 반품충당부채

연결실체는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	148,200	264,901

설정(환입)	112	(116,701)

기말	148,312	148,200

연결실체는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결실체의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

14-2. 소송충당부채

연결실체는 대한적십자사와의 소송 결과 패소할 가능성이 패소하지 않을 가능성보다 높다고 판단하고 있으며, 법원에서 선임한 감정평가인에 의한 감정보고서의 감정가액 1,566,860천원을 소송충당부채로 계상하였습니다.

14-3. 복구충당부채연결실체는 사무실을 새로 이전하면서 해당 건물을 원상복구하는 데에 드는 비용에 대한 복구충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비유동	비유동

기초	-	-

설정(환입)	137,360	-

기말	137,360	-

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	131,400	242,095

부가가치세예수금	-	191,891

선수금(주1)	526,057	862,250

합 계	657,457	1,296,236

(주1) 연결실체의 계약부채 잔액은 526,057천원입니다.

16. 확정급여부채(자산)

연결실체는 연결실체의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재무제표상 부채

확정급여채무의 현재가치	4,498,481	4,990,803

사외적립자산의 공정가치	(4,331,662)	(4,077,900)

확정급여자산(주1)	166,819	912,903

확정급여부채	1,088,306	1,126,243

(주1) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다.

16-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,990,803	5,474,246

환율변동 등으로 인한 손익	-	-

당기근무원가	931,512	994,894

이자비용	140,266	116,514

재측정요소	(702,948)	(985,093)

전출입	369,744	(50,699)

퇴직금지급액	(1,230,896)	(559,059)

기말	4,498,481	4,990,803

16-3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,077,900	4,558,148

환율변동 등으로 인한 손익	-	-

이자수익	113,854	96,320

사용자의 기여금	1,255,578	-

재측정요소	(48,076)	(36,964)

전출입	-	-

퇴직금지급액	(1,067,594)	(539,604)

기말	4,331,662	4,077,900

당기 중 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 654,872천원 (전기: 948,129천원)을 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

16-4 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

DB형:

당기근무원가	931,512	994,894

이자비용	140,266	116,514

이자수익	(113,854)	(96,320)

소 계	957,924	1,015,088

DC형 퇴직급여	9,888	10,069

합 계	967,812	1,025,157

16-5 기금 적립기급적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 확정급여제도와 관련하여 차기에 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있는 금액은 없습니다.

16-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,327,038	1,419,832

유가증권	1,579,691	2,658,067

기타채권	424,933	1

합 계	4,331,662	4,077,900

16-7 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금 상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	5.31~5.36	2.89~3.02

기대임금상승률	4.56~4.63	4.36~4.38

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.38~9.19년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(299,755)	340,848

미래 급여인상율 (1% 변동)	353,163	(315,349)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 파생상품17-1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 내재파생상품(주1)	19,565,356	-

(주1) 전환사채에 부여되어 있는 전환권과 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-2 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 관련 파생상품 (주1)	2,281,105	-

(주1) 전환사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면가액(원)	500원	500원

발행주식수	21,117,283주	21,117,283주

보통주자본금	10,558,642천원	10,558,642천원

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,078,579	39,535,402

기타자본잉여금	(1,295,467)	(1,295,467)

합 계	23,783,112	38,239,935

20. 기타자본항목지배기업의 기타자본항목은 전액 자기주식 50,000주로 구성되어 있는 바, 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	50,000	538,019	50,000	538,019

처분	(15,000)	(123,900)	-	-

기말	35,000	414,119	50,000	538,019

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	-	79,500

22. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(672,873)	(12,225,180)

합 계	(672,873)	(12,225,180)

23. 주당손익23-1 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순손익	(3,580,552,410)	(21,202,138,723)

보통주에 귀속되는 순손익	(3,580,552,410)	(21,202,138,723)

가중평균유통보통주식수	21,078,708	21,067,283

기본주당손익	(170)	(1,006)

23-2 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	21,117,283	21,117,283

자기주식 효과	(38,575)	(50,000)

가중평균유통보통주식수	21,078,708	21,067,283

23-3 지배기업 소유주지분의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액:

제품매출액	62,982,029	43,239,974

상품매출액	47,578,258	56,799,357

용역매출액	2,335,162	1,635,449

기타매출액	213,670	-

합계	113,109,119	101,674,780

매출원가:

제품매출원가	62,387,229	54,895,975

상품매출원가	36,068,042	44,042,001

용역매출원가	1,678,995	1,063,380

기타매출원가	169,569	-

합계	100,303,835	100,001,356

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급료와임금	3,883,377	3,875,963

퇴직급여	392,871	446,195

복리후생비	145,151	56,739

복지증진비	391,780	588,258

여비교통비	297,421	361,846

통신비	25,273	28,049

수도광열비	318,372	203,685

세금과공과	95,840	92,425

임차료	361,824	335,086

감가상각비	574,619	629,258

소모품비	56,807	404,312

보험료	32,022	40,465

접대비	163,296	162,227

광고선전비	122,439	129,258

운반비	716,792	1,077,271

차량유지비	59,631	42,055

지급수수료	2,156,175	2,463,765

수출수수료	45,337	221,727

경상연구개발비	2,166,665	2,134,382

해외시장개척비	33,701	68,800

교육훈련비	22,098	12,607

회의비	21,759	5,433

대손상각비	608,872	7,209,790

무형자산상각비	58,288	52,817

위탁용역수수료	370,775	384,503

견본비	427,618	465,510

사용권자산상각비	453,240	277,932

기타	65,772	66,899

합 계	14,067,815	21,837,257

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	433,370	217,970

외화환산이익	151,831	117,235

유형자산처분이익	17,229	59,648

사용권자산처분이익	6,164	26

잡이익	321,586	192,033

합계	930,180	586,912

기타비용:

외환차손	435,188	194,560

외화환산손실	44,731	87,297

유형자산처분손실	3,169	51,294

기부금	1,868	2,232

기타의 대손상각비	545,844	-

매출채권처분손실	2,661	40,402

잡손실(주1)	1,853,919	60,291

무형자산폐기손실	16,677	-

합계	2,904,057	436,076

(주1) 대한적십자사와의 혈액백 입찰 관련 소송충당부채 1,566,860천원을 인식하였습니다.

27. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	394,053	25,766

배당금수익	800	500

외화환산이익	-	789

외환차익	50	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	49,981

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	650,685	-

파생상품평가이익	3,404,100	-

금융수익 소계	4,449,688	77,036

금융원가:

이자비용	2,613,931	919,989

이자비용(리스)	261,106	252,149

외환차손	657	77

외화환산손실	62,786	83

파생상품평가손실	1,225,429	-

금융원가 소계	4,163,909	1,172,298

순금융손익	285,779	(1,095,262)

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	12,808,243	(2,763,467)

원재료와 상품매입액	67,674,783	87,874,930

급여	9,940,444	9,803,787

퇴직급여	967,812	1,025,157

감가상각비	2,893,876	2,754,409

사용권자산상각비	1,154,676	1,023,636

무형자산상각비	58,486	53,014

지급수수료	5,378,181	5,713,350

위탁용역수수료	1,255,943	1,156,052

기타	12,239,206	15,197,745

합 계	114,371,650	121,838,613

29. 법인세비용29-1 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용:

당기법인세부담액	95,698	11,277

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	12,369	18,568

합계	108,067	29,845

29-2 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(2,950,629)	(21,108,259)

적용세율에 따른 법인세비용	(834,543)	(4,699,006)

조정사항:

비일시적 차이	137,020	174,571

세액공제	-	-

이연법인세 미인식 효과	810,645	4,562,496

이월결손금 소득 공제	(181,793)	(33,831)

기타	176,737	25,615

법인세비용	108,067	29,845

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.29-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 없습니다.

29-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 세무상결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

퇴직급여충당부채	4,142,457	253,026	1,105,531	3,289,952

사외적립자산	(3,016,214)	(253,026)	(1,067,594)	(2,201,646)

연차수당	359,511	-	8,893	350,618

감가상각비	562,818	142,950	16,121	689,647

소송충당부채	-	1,566,860	-	1,566,860

복구충당부채	-	137,360	-	137,360

반품충당부채	148,200	148,312	148,200	148,312

대손충당금	8,229,157	1,089,936	8,229,157	1,089,936

재고자산평가충당금	11,411,260	8,895,668	11,411,260	8,895,668

종속기업투자주식손상차손	7,444,648	-	-	7,444,648

유형자산손상차손	615,111	-	80,819	534,292

이월결손금	39,031,500	4,460,271	3,520,502	39,971,269

기타	1,179,624	41,123,616	34,119,401	8,183,839

소 계	70,108,072	57,564,973	57,572,290	70,100,755

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	22.00%	22.00%

세 율	-	-	-	-

합계	-	-	-	-