녹십자엠에스 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 15(전) 기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
주식회사 녹십자엠에스

1. 회사의 개요

주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하여 사업을 영위하고 있습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 경기도 용인시 처인구 포곡읍에 제조시설을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	4,024,708	42.10

허 일 섭	1,643,520	17.19

자 기 주 식	50,000	0.52

기 타	3,841,772	40.19

합 계	9,560,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체하며, 금융상품회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.(a) 재화의 판매당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점에 이전되며 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 그리하여 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.

- 반품권>기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 회사는기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 회사는 반품권에 대한 충당금과 관련 자산을 구분하여 표시하였습니다. 이로 인하여 기초 이익잉여금에 조정될 금액은 없습니다.

2018년 3월 31일의 재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 304백만원의 반환제품 회수권과 304백만원의 환불부채의 인식 효과가 반영되었습니다. 2018년 3월31일의 3개월의 포괄손익계산서 또한 고객과의 계약에서 생기는 수익 304백만원, 매출원가 304백만원이 종전의 회계처리기준과 비교해서 각각 감소하였습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 선수취 대가'해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3)-1 수행의무의 식별

당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요 영업으로 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

3. 부문정보

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

3-1 지역에 대한 정보(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	16,877,317	18,899,669

해외매출	2,187,124	3,682,683

합계	19,064,441	22,582,352

3-2 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한적십자사	5,769,608	5,543,638

의료법인 녹십자의료재단	5,361,887	4,376,429

합계	11,131,495	9,920,067

4 . 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,931	4,253

요구불예금	1,578,056	3,285,562

당좌예금	60	190

기타예금	17,783,838	-

합계	19,363,885	3,290,005

5. 매출채권및기타채권 5-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,464,468	-	23,986,991	-

미수금	17,262	-	40,335	-

보증금	-	909,021	-	900,021

합계	21,481,730	909,021	24,027,326	900,021

5-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	23,401,795	25,938,391

대손충당금:

매출채권	(908,587)	(908,587)

미수금	(102,457)	(102,457)

대손충당금 합계	(1,011,044)	(1,011,044)

매출채권및기타채권 순장부금액	22,390,751	24,927,347

5-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,011,044	1,080,214

설정(환입)	-	(69,170)

기말	1,011,044	1,011,044

5-4 당분기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	15,512,202	-	17,645,331	-

3개월 이하	4,765,654	86,539	3,855,203	66,600

3개월 초과~6개월 이하	544,014	9,879	827,814	14,301

6개월 초과	2,579,925	914,626	3,610,043	930,143

합계	23,401,795	1,011,044	25,938,391	1,011,044

6. 재고자산6-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,164,884	(73,382)	4,091,502	4,391,880	(150,113)	4,241,767

제품	4,010,312	(429,970)	3,580,342	3,527,372	(244,425)	3,282,947

재공품	1,582,513	-	1,582,513	1,648,300	-	1,648,300

원재료	3,037,598	(1,244,130)	1,793,468	3,017,679	(1,281,100)	1,736,579

미착품	351,006	-	351,006	368,849	-	368,849

합계	13,146,313	(1,747,482)	11,398,831	12,954,080	(1,675,638)	11,278,442

6-2 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	71,844	(439,511)

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	275,016	147,236

선급비용	5,811	5,194

계약자산	304,267	-

합계	585,094	152,430

8. 기타금융자산

8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품 (주1)	267,151	-	268,026	-

장기금융상품 (주2)	-	4,000	-	4,000

매도가능금융자산	-	300	-	300

합계	267,151	4,300	268,026	4,300

(주1) 당분기말 현재 단기금융상품 중 USD 250,000은 지멘스헬스케어에 계약이행에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주2) 사용이 제한된 당좌개설보증금 입니다.

8-2 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는지분증권	한국의료기기공업협동조합	300	300

지엘 (주1)	-	-

베스티드 (주1)	-	-

PBS Biotech, Inc. (주1)	-	-

합계	300	300

(주1) 손상징후의 객관적인 증거가 발생하여 장부가액 전액을 손상차손 인식하였습니다.

당사는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 시장성 없는 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

9. 종속기업투자

9-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜녹십자메디스	한국	혈당계 제조	31.88	4,835,120	31.88	4,835,120

9-2 전기 중 (주)녹십자메디스 관련 제품의 수요예측과 향후 시장전망을 고려할 때, 미래경제적 성과가 기대수준에 미치지 못할 것으로 예상되었습니다. 이에 따라, 해당종속기업투자주식 1,744,873천원이 손상차손으로 인식되었습니다. 해당 종속기업의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 해당종속기업의 미래기대현금흐름을 13.50%의 할인율로 할인하여 결정되었습니다.

9-3 2015년 중 (주)녹십자메디스의 지분증권을 취득하였으며, 취득과 관련하여 파생상품부채를 인식하였습니다 (주석 17).

한편, 당사의 지분율이 과반수 미만으로서 취득 당시 관계기업투자주식으로 분류되었으나, 2015년 8월 13일 당사 최대주주인 (주)녹십자와의 경영권위임계약을 통해 19.12%의 경영권을 위임받아 당사가 당해 기업의 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있는 등 지배력을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

9-3 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	분기순이익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

㈜녹십자메디스	6,054,786	1,659,721	1,795,127	(245,945)	6,247,462	1,606,453	6,942,415	409,299

10 . 유형자산

10-1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,238,525	5,963,316	1,029,835	488,000	8,719,676

취득/자본적지출(주1)	-	35,900	127,725	187,185	350,810

대체	-	36,000	-	(36,000)	-

처분/폐기	-	-	-	-	-

감가상각	(15,366)	(321,805)	(119,275)	-	(456,446)

분기말금액	1,223,159	5,713,411	1,038,285	639,185	8,614,040

취득원가	1,536,600	12,654,856	4,794,092	639,185	19,624,733

감가상각누계액	(313,441)	(6,941,445)	(3,755,807)	-	(11,010,693)

10-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,242,756	6,685,396	1,344,187	51,500	9,323,839

취득/자본적지출 (주1)	56,200	250,291	222,716	543,500	1,072,707

대체	-	107,000	-	(107,000)	-

처분/폐기	-	(48,542)	(12,130)	-	(60,672)

감가상각	(60,431)	(1,030,830)	(524,938)	-	(1,616,199)

전기말금액	1,238,525	5,963,315	1,029,835	488,000	8,719,675

취득원가	1,536,600	12,582,956	4,666,367	488,000	19,273,923

감가상각누계액	(298,075)	(6,619,641)	(3,636,532)	-	(10,554,248)

11 . 무형자산

11-1 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	437,831	1,021,811	168,819	37,942	1,863,480

취득/자본적지출	-	3,132	-	-	741	3,873

상각	-	(19,491)	(91,123)	-	(3,950)	(114,564)

손상차손	-	-	-	-	-

분기말금액	197,077	421,472	930,688	168,819	34,733	1,752,789

취득원가	197,077	785,134	3,014,837	168,819	145,441	4,311,308

손상차손누계액	-	-	(828,257)	-	-	(828,257)

감가상각누계액	-	(363,662)	(1,255,892)	-	(110,708)	(1,730,262)

11-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비(*1)	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	487,608	1,739,546	168,819	53,992	2,647,042

취득/자본적지출	-	27,122	-	-	-	27,122

상각	-	(76,899)	(371,374)	-	(16,050)	(464,323)

손상차손 (*1)	-	-	(346,361)	-	-	(346,361)

전기말금액	197,077	437,831	1,021,811	168,819	37,942	1,863,480

취득원가	197,077	782,002	2,993,334	168,819	144,700	4,285,932

손상차손누계액	-	-	(828,257)	-	-	(828,257)

감가상각누계액	-	(344,171)	(1,143,266)	-	(106,758)	(1,594,195)

(*1) 전기말 현재 개발비의 장부금액은 전액 내부적으로 개발한 부분입니다. (*2) 전기 중 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 장부금액 346,361천원에 해당하는 개발과제의 회수가능가액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서, 해당 개발과제의 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

11-3 개발비 상세내역(단위: 천원)

분류	과제분류	장부금액	잔여상각기간

개발비	분자진단(20건)	311,336	1 ~ 2년

면역진단(10건)	336,873	1 ~ 2년

혈당(3건)	282,479	4년(미상각 1건)

합계	930,688

11-4 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출은 각각 447,919천원 및 507,100천원 입니다.11-5 영업권영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	11,779,574	-	12,897,075	-

미지급금	827,630	326,560	1,020,293	381,951

미지급비용	1,897,430	132,041	2,516,523	132,041

합계	14,504,634	458,601	16,433,891	513,992

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

㈜한국씨티은행	일반대출	-	-	-

㈜우리은행	일반대출	2.92	2,000,000	2,000,000

㈜KDB산업은행	일반대출	-	-	3,000,000

㈜KEB하나은행	수출환어음 매각(주1)	-	93,767	94,197

소계	2,093,767	5,094,197

유동성장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	400,000	400,000

소계	400,000	400,000

단기차입부채 소계	2,493,767	5,494,197

장기차입금:

㈜국민은행	일반대출	3.03	4,400,000	4,500,000

사모전환사채	전환사채	-	9,146,450	-

사모비분리형 신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	9,146,450	-

소계	22,692,900	4,500,000

합계	25,186,667	9,994,197

(주1) 당사는 수출환어음을 금융기관에 매각하였는 바, 당분기말 현재 동거래와 관련하여 소구의무를 부담하고 있습니다 (주석33 참조).

13-2 상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증사모전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)	10,000,000천원(사채권면금액의 100%)

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-	-

만기보장수익율(%)	-	-

4. 사채만기일	2023년 01월 05일	2023년 01월 05일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모	사모

7. 전환에 관한 사항	전환비율(%)	100	100

전환가액(원/주)	12,220	12,220

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간	시작일	2019년 01월 05일	2019년 01월 05일

종료일	2022년 12월 05일	2022년 12월 05일

8. 기타옵션	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을청구할 수 있다. 2) 발행회사의 매도청구권(Call option)에 관한 사항 : - 2019년 1월 5일 부터 2020년 1월 5일까지 매 3개월에 해당하는날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구가능	1) 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항: - 사채권자는 본 사채의 발행일인 2018년 01월 05일로부터 30개월이 되는 2020년 07월 05일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액 100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2) 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항: - 2019년 01월 05일부터 2020년 01월 05일까지 매 3개월에 해당하는 날에 총 5회에 걸쳐 사채의 30%(30억원)를 매도할 것을 청구 가능

14 . 반품충당부채

당사는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	287,003	265,508

설정(환입)	492,831	21,495

기말	779,834	287,003

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	86,780	168,362

특정연구예수금	72,467	118,478

부가가치세예수금	104,421	273,295

선수금	112,437	181,384

합계	376,105	741,519

16 . 확정급여부채

당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영 하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당분기와 전기에 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	691,612	1,019,847

당기근무원가	226,283	818,321

이자비용	34,330	109,043

퇴직급여 지급액	(6,809)	(42,190)

관계사전출입	-	(7,554)

납부한 기여금	-	(1,100,000)

사외적립자산 수익	(29,213)	(82,730)

순확정급여채무의 재측정요소

(인구통계적 가정)	-	-

(재무적 가정)	-	(118,538)

(경험조정)	-	60,545

(사외적립자산 수익)	-	34,868

기말	916,203	691,612

확정급여채무의 현재가치	5,053,265	4,821,835

사외적립자산의 공정가치	(4,137,062)	(4,130,223)

16-2 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	226,283	204,580

이자비용	34,330	27,261

이자수익	(29,213)	(20,682)

합계	231,400	211,159

17. 파생상품부채 17-1 주요계약 내용당사는 종속기업인 (주)녹십자메디스의 지분취득시 주주인 (주)세라젬에게 대상주식을 당사에 매도할 수 있는 권리(풋옵션)를 부여하였습니다.해당 풋옵션 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

(1) 대상주식	㈜녹십자메디스 보통주

(2) 계약일	2015년 1월 27일

(3) 의무자	㈜녹십자, ㈜녹십자엠에스

(4) 권리자	㈜세라젬

(5) 행사조건	1) 거래 종결일로부터 3년 이내 ㈜녹십자엠에스와 ㈜녹십자메디스 간 합병이 이루어지지 않을 경우2) 상기 합병 시, ㈜녹십자메디스 지분가치가 74억원에 미달할 경우

(6) 행사가액	1)의 경우 74억원과 ㈜녹십자메디스 지분가치 중 큰 금액2)의 경우 74억원

(7) 행사기간	1)의 경우 2018년 03월 31일부터 2018년 06월 30일까지2)의 경우 합병 등기일 이후 3개월 이내

(8) 행사가능주식수	14,825,475주

17-2 파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다.

17-2 파생금융상품의 평가는 주가, 무위험이자율, 변동성 등을 투입변수로 한 이항모형을 평가기법으로 하여 외부평가기관에 의해 평가되었으며, 당기말과 전기말 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기말

파생상품부채 - 유동	2,937,297	2,751,979

파생상품부채 - 비유동	-	-

전기말 평가금액과의 차이 185,318천원은 포괄손익계산서상 금융원가(파생상품평가손실)로 인식되었습니다.

18. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	9,560,000주	9,560,000주

보통주자본금	4,780,000천원	4,780,000천원

19. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	12,145,912	12,145,912

기타자본잉여금(주1)	(314,000)	(314,000)

전환권대가	882,078	-

신주인수권대가	882,078	-

합계	13,596,068	11,831,912

(주1) 당사는 2011년 1월 1일자에 ㈜녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문에 대한 인수대가를 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

20. 기타자본항목

당사의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	50,000	538,019	-	-

취득	-	-	50,000	538,019

기말	50,000	538,019	50,000	538,019

21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	203,050	203,050

임의적립금	9,500,000	12,000,000

미처분이익잉여금	(1,330,187)	(2,183,021)

합계	8,372,863	10,020,029

(주1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있는 바, 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

22. 주당손익 22-1 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

기간손익	(1,647,166,181)	1,198,882,005

보통주에 귀속되는 순손익	(1,647,166,181)	1,198,882,005

가중평균유통보통주식수	9,510,000	9,553,333

기본주당손익	(173)	125

22-2 가중평균유통보통주식수(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	9,560,000	9,560,000

자기주식	(50,000)	(6,667)

가중평균유통보통주식수	9,510,000	9,553,333

22-3 희석주당손익의 경우 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

23 . 매출액 및 매출원가

당분기와 전 분기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

상품매출액	11,666,817	12,001,181

제품매출액	7,219,388	10,532,959

용역매출액	178,236	48,212

매출액 합계	19,064,441	22,582,352

매출원가:

상품매출원가	10,220,313	10,187,048

제품매출원가	6,890,654	7,280,128

용역매출원가	-	39,732

매출원가 합계	17,110,967	17,506,908

24 . 판매비와관리비

당분기와 전 분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	965,290	896,380

퇴직급여	111,847	102,044

복리후생비	36,063	55,698

복지증진비	91,468	85,145

여비교통비	133,503	124,026

통신비	6,169	7,336

수도광열비	61,820	61,885

세금과공과	25,580	22,817

임차료	85,309	76,976

감가상각비	68,985	120,546

소모품비	186,585	220,480

보험료	8,347	14,572

접대비	64,837	40,047

광고선전비	12,325	17,253

운반비	156,835	187,061

차량유지비	16,751	10,479

지급수수료	244,811	242,847

수출수수료	201,430	11,372

경상연구개발비	447,919	507,100

해외시장개척비	53,470	45,513

교육훈련비	9,160	18,812

회의비	14,658	13,882

무형자산상각비	114,514	115,240

위탁용역수수료	162,794	125,256

견본비	109,388	112,720

기타	6,606	1,626

합계	3,396,464	3,237,113

25 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전 분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	69,948	54,398

외화환산이익	19,385	20,149

잡이익	19,842	33,835

기타수익 합계	109,175	108,382

기타비용:

외환차손	4,541	56,868

외화환산손실	15,139	40,333

유형자산처분손실	-	1,010

기부금	1,964	1,975

잡손실	10,858	10,934

기타비용 합계	32,502	111,120

2 6 . 금융수익 및 금융원 가 당분기와 전 분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	61,880	321

금융수익 합계	61,880	321

금융원가:

이자비용	127,683	87,760

외화환산손실	9,206	172,301

파생상품평가손실	185,318	-

금융원가 합계	322,207	260,061

순금융수익(원가)	(260,327)	(259,740)

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(120,388)	(137,655)

원재료와 상품매입액	14,280,633	13,505,739

급여	2,205,746	2,422,012

퇴직급여	231,401	254,758

감가상각비	456,446	558,547

무형자산상각비	114,564	127,427

기타	3,339,030	4,013,193

합계	20,507,432	20,744,021

28 . 법 인 세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용

당기법인세부담액	-	311,830

과거기간의 법인세 당기 조정	(17,469)	24,968

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	37,990	40,172

당기손익과 관련된 법인세비용(수익)	20,521	376,970

29. 우발상황 및 약정사항

29-1 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

일반대출	3,000,000	93,767	㈜기업은행

일반대출	1,000,000	-	㈜신한은행

일반대출	2,000,000	2,000,000	㈜우리은행

일반대출	3,000,000	-	㈜KDB산업은행

일반대출	5,000,000	-	㈜KEB하나은행

일반대출	4,800,000	4,800,000	㈜국민은행

합계	18,800,000	6,893,767

29-2 당분기말 현재 당사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은금액

㈜KEB하나은행	외화지급보증	USD 250,000	-

수입신용장 발행	USD 500,000	USD 162,792.8

29-3 당분기말 현 재 당사는 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 5,816 백만원 의 이행보증을 제공받고 있 습니다.

30. 영업활동에서 창출된 현금 등30-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

당기순이익	(1,647,166)	1,198,882

현금유출 없는 비용등의 가산:	1,959,056	947,777

법인세비용	20,521	376,970

이자비용	127,683	87,761

퇴직급여	844,634	211,159

감가상각비	456,446	402,934

무형자산상각비	114,564	115,290

외화환산손실	24,345	212,633

재고자산평가손실	185,545	(439,510)

파생상품평가손실	185,318	-

현금유입 없는 수익등의 차감:	(194,967)	(13,540)

이자수익	(61,880)	(321)

외화환산이익	(19,385)	(20,149)

재고자산평가손실환입	(113,702)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(497,129)	(851,851)

매출채권	2,514,318	656,624

선급금	-	(248,879)

선급비용	-	(960)

미수금	23,073	64,803

기타유동자산	(128,397)	-

재고자산	(192,232)	757,615

매입채무	(1,105,596)	(1,834,215)

미지급금	(248,054)	(113,351)

미지급비용	(554,349)	263,017

예수금	(81,583)	(150,510)

부가가치세예수금	(168,874)	(86,855)

특정연구개발예수금	(46,010)	(9,410)

선수금	-	(153,298)

반품충당부채	492,831	-

기타유동부채	(68,947)	-

퇴직금의 지급	(662,145)	(232,993)

확정급여부채의 승계(이관)	(7,556)	-

사외적립자산	49,659	244,652

계약자산	(304,267)

보증금	(9,000)	(8,090)

영업에서 창출된 현금	(380,206)	1,294,808

30-2 비현금거래당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	69,917	107,000

전환권대가 대체	882,078	-

신주인수권대가 대체	882,078	-

31. 특수관계자거래

31-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	(주)녹십자홀딩스

지배기업	(주)녹십자

종속기업	(주)녹십자메디스

기타특수관계자	(주)녹십자헬스케어, (주)녹십자이엠,Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),(주)녹십자웰빙, Green Cross America, Inc.(GCAM), 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), (주)녹십자랩셀,농업회사법인 인백팜(주), 안휘거린커약품판매유한공사, (주)지씨웰페어,Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), (주)녹십자지놈,Green Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.,PBS Biotech, Inc., (주)메디진바이오, (주)녹십자셀,(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단,(주)코리아하이테크, (주)어뮤즈웨이, (주)아진디앤엠, Lymphotec Inc.

31-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	142,997	323,837

지배기업:

(주)녹십자	(266,028)	202,156	187,861

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	1,795,127	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	67,354	11,916

(주)녹십자웰빙	-	725	3,181

(주)녹십자랩셀	156,265	100,541	-

의료법인녹십자의료재단	5,361,887	-	4,943

(재)목암생명과학연구소	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	1,086	3,266

(주)녹십자셀	7,592	-	-

(주)녹십자헬스케어	2,637	-	-

합계	5,262,353	2,309,986	535,004

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위지배기업:

(주)녹십자홀딩스	18,111	116,093	340,437

지배기업:

(주)녹십자	110,193	195,363	179,955

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	1,333,292	122

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	96,621	17,094

(주)녹십자웰빙	-	5,580	4,980

(주)녹십자랩셀	104,602	81,137	-

의료법인녹십자의료재단	4,376,429	-	718

(주)지씨웰페어	-	1,422	1,968

(주)녹십자지놈	-	-	-

(주)녹십자셀	13,310	-	-

합계	4,622,645	1,829,508	545,274

31-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	-	205,248	-	278,315

지배기업:

(주)녹십자	(286,070)	-	539,818	-	284,479

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	-	-	847,814	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	-	10,996

(주)녹십자웰빙	-	-	-	-	481

(주)녹십자랩셀	119,806	-	-	-	39,356

(주)녹십자셀	8,351	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	5,794,627	-	-	-	500

(재)목암생명과학연구소	(1,084)	-	-	-	-

(주)녹십자헬스케어	1,300	-	-	-	-

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	628

합계	5,636,930	-	745,066	847,814	614,755

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금	미지급비용

최상위 지배기업:

(주)녹십자홀딩스	-	205,248	-	-	456,696

지배기업:

(주)녹십자	207,560	539,818	990	-	497,637

종속기업:

(주)녹십자메디스	-	-	827,788	-	-

기타특수관계자:

(주)녹십자이엠	-	-	-	363,000	76,201

(주)녹십자랩셀	96,129	-	-	-	28,732

의료법인녹십자의료재단	5,761,664	-	-	-	4,872

(재)목암생명과학연구소	24,266	-	-	-	-

(주)녹십자지놈	-	-	-	-	1,021

(주)지씨웰페어	-	-	-	-	633

(주)녹십자헬스케어	22,947	-	-	-	-

합계	6,112,566	745,066	828,778	363,000	1,065,792

31-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	231,200	218,100

퇴직급여	45,934	28,364

합계	277,134	246,464

32. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

32-1 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

32-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	원화	USD	EUR	GBP	원화

외화자산	1,736,303	20,805	-	1,879,062	3,146,446	41,295	-	3,423,929

외화부채	543,268	311,574	-	1,023,087	430,534	82,067	29,208	608,304

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준 10% 절상(하) 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	1,691,156	2,066,969	3,081,536	3,766,322

외화부채(B)	920,779	1,125,396	547,474	669,134

(A)-(B)	770,377	941,573	2,534,062	3,097,188

분석전 금액(장부금액)	855,975	855,975	2,815,625	2,815,625

순효과	(85,598)	85,598	(281,563)	281,563

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	267,151	268,026

금융부채	6,800,000	9,900,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	2,672	(2,672)	2,680	(2,680)

이자비용	(68,000)	68,000	(99,000)	99,000

32-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금 및수취채권	현금및현금성자산(주1)	19,361,954	3,285,752

매출채권및기타채권	22,390,751	24,927,347

기타금융자산(주1)	271,151	272,026

합계	42,023,856	28,485,125

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 매도가능금융자산은 제외하였습니다.

32-4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	2,530,771	-	2,530,771	2,493,767

매입채무및기타채무	14,504,634	458,601	14,963,235	14,963,235

장기차입부채	121,200	24,527,484	24,648,684	22,692,900

합계	17,156,605	24,986,085	42,142,690	40,149,902

② 전기말(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	5,744,107	-	5,744,107	5,494,197

매입채무및기타채무	16,433,891	513,992	16,947,883	16,947,883

장기차입부채	-	4,660,723	4,660,723	4,500,000

합계	22,177,998	5,174,715	27,352,713	26,942,080

32-5 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	45,200,521	31,530,165

자본총계(B)	26,210,911	26,093,922

현금및예금(C)	19,363,885	3,290,005

차입금(D)	25,186,667	9,994,197

부채비율(A/B)	172.45%	120.83%

순차입금비율((D-C)/B)	22.22%	25.69%

33. 범주별 금융상품 등

33-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	19,363,885	-	-	-	19,363,885	19,363,885

매출채권및기타채권	22,390,751	-	-	-	22,390,751	22,390,751

기타금융자산	271,151	300	-	-	271,451	271,451

매입채무및기타채무	-	-	-	(14,963,235)	(14,963,235)	(14,963,235)

단기차입부채	-	-	-	(2,493,767)	(2,493,767)	(2,493,767)

파생상품부채	-	-	(2,937,297)	-	(2,937,297)	(2,937,297)

장기금융부채	-	-	-	(22,692,900)	(22,692,900)	(22,692,900)

합계	42,025,787	300	(2,937,297)	(40,149,902)	(1,061,112)	(1,061,112)

② 전기말(단위: 천원)

금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	3,290,005	-	-	-	3,290,005	3,290,005

매출채권및기타채권	24,927,347	-	-	-	24,927,347	24,927,347

기타금융자산	272,026	300	-	-	272,326	272,326

매입채무및기타채무	-	-	-	(16,947,883)	(16,947,883)	(16,947,883)

단기차입부채	-	-	-	(5,494,197)	(5,494,197)	(5,494,197)

장기차입부채	-	-	-	(4,500,000)	(4,500,000)	(4,500,000)

파생상품부채	-	-	(2,751,979)	-	(2,751,979)	(2,751,979)

합계	28,489,378	300	(2,751,979)	(26,942,080)	(1,204,381)	(1,204,381)

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였으며, 매도가능금융상품 중활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품은 원가를 공정가치에 포함하였습니다.

33-2 당분기와 전분기 중 인식한 보유중인 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	당기손익인식 금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	69,948	-	-	69,948

외화환산이익	19,385	-	-	19,385

금융수익:

이자수익	-	61,880	-	61,880

기타비용:

외환차손	4,541	-	-	4,541

외화환산손실	8,925	6,214	-	15,139

금융원가:

이자비용	-	127,683	-	127,683

외화환산손실	9,206	-	-	9,206

파생상품평가손실	-	-	185,318	185,318

② 전분기(단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	손익합계

기타수익:

외환차익	175,045	-	175,045

외화환산이익	12,623	-	12,623

금융수익:

이자수익	917	-	917

판매비와관리비:

대손상각비환입	36,298	-	36,298

기타비용:

외환차손	(202,912)	-	(202,912)

외화환산손실	(124,853)	-	(124,853)

금융원가:

이자비용	-	(337,470)	(337,470)

외화환산손실	(182,258)	(7,467)	(189,725)

33-3 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	300	300

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	1,931	19,361,954	-	19,363,885

매출채권및기타채권	-	-	22,390,751	22,390,751

기타금융자산	-	267,151	-	267,151

공정가치가 측정되는 부채:

파생상품부채	-	2,937,297	-	2,937,297

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	14,963,235	14,963,235

단기차입부채	-	2,493,767	-	2,493,767

장기차입부체	-	22,692,900	-	22,692,900

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

③ 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

매도가능금융자산	-	-	300	300

공정가치가 공시되는 자산:

현금및현금성자산	4,253	3,285,752	-	3,290,005

매출채권및기타채권	-	-	24,927,347	24,927,347

기타금융자산	-	272,026	-	272,026

공정가치가 측정되는 부채:

파생상품부채	-	2,751,979	-	2,751,979

공정가치가 공시되는 부채:

매입채무및기타채무	-	-	16,947,883	16,947,883

단기차입부채	-	5,494,197	-	5,494,197

장기차입부채	-	4,500,000	-	4,500,000

33-4 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

33-5 당분기말과 전기말 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	93,767	94,197

관련 부채의 장부금액	93,767	94,197

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

자산의 공정가치	93,767	94,197

관련 부채의 공정가치	93,767	94,197

순포지션	-	-

당사는 매출채권에 대하여 D/A(Document against Acceptance) 및 Usance 거래를 하고 있는 바, 관련 환어음의 만기시까지 소구의무를 부담하고 있습니다.