녹십자엠에스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 등 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여, 상법 제530조의2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라서 ㈜녹십자혈액백을 단순, 물적분할 설립하였으며, 분할신설회사는 ㈜창영메디칼에 매각되었습니다. 공정거래위원회 관련 채무에 대하여 분할,매각하지 아니하였으며 이와 관련하여 상법 제530조 9 제2항의 규정에 의거 분할회사가 변제할 책임이 있습니다. 분할신설회사의 매각대금은 25억원으로 분할회사는 동 거래의 상업적 실질이 있는 것으로 판단하여 742백만원의 중단영업처분이익을 인식하였으며, 동금액은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

구분	회사명	사업부문

분할회사	주식회사 녹십자엠에스	진단시약,혈액투석액 및 당뇨 사업부문

분할신설회사	주식회사 녹십자혈액백	혈액백 사업 부문

당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.제18기와 제17기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18기	제17기

매출액	2,673,040	12,592,461

매출원가	2,534,443	12,450,332

매출총이익	138,597	142,129

판매비와관리비	348,507	1,569,160

영업손익	(209,910)	(1,427,031)

기타비용	369,057	3,551,800

법인세비용차감전손익	(578,967)	(4,978,831)

법인세비용	-	-

중단영업순손익	(578,967)	(4,978,831)

중단영업처분이익	741,931	-

중단영업손익	162,964	(4,978,831)

중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18기	제17기

영업활동현금흐름	(417,386)	297,280

투자활동현금흐름	2,500,000	(254,060)

재무활동현금흐름	-	-

순현금흐름	2,082,614	43,220

분할기일 기준 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	2,128,182

매출채권및기타채권	867,499

재고자산	1,260,683

비유동자산	191,397

장기매출채권및기타채권	191,212

유형자산	185

자산 총계	2,319,579

유동부채	561,510

매입채무및기타채무	561,510

부채 총계	561,510

순자산 장부금액	1,758,069

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제19기 3분기	외상매출금	45,201	6,055	13.40%

미수금	180	102	57.07%

합계	45,381	6,157	13.57%

제18기 전기	외상매출금	30,322	1,334	4.40%

미수금	607	102	16.89%

합계	30,929	1,436	4.65%

제17기 전전기	외상매출금	25,446	1,346	5.29%

미수금	250	102	41.06%

합계	25,696	1,449	5.64%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제19기 3분기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,436	1,449	1,454

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③연결범위변동	-	-	-

④기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,721	(13)	(5)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,157	1,436	1,449

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 연체 6개월 이하까지의 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 6개월 초과 연체된 매출채권및기타채권에 대하여는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당3분기말과 전기말 현재 연령별 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	16,500,078	-	18,005,147	-

3개월 이하	3,683,448	86,378	10,243,163	17,027

3개월 초과 ~ 6개월 이하	17,627,635	149,006	638,313	43,085

6개월 초과	8,238,698	5,922,519	2,757,108	1,376,668

합 계	46,049,859	6,157,903	31,643,731	1,436,780

다. 재고자산 현 황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	제19기 3분기	제18기	제17기

진단시약	제품	11,999	7,195	1,144

상품	7,521	8,206	5,408

반제품	2,207	1,789	79

원부자재	9,315	3,741	330

소계	31,043	20,931	6,961

혈액백(TF)	제품	1	4	308

상품	41	79	114

반제품	0	-	467

원부자재	0	-	270

소계	42	83	1,160

혈액투석액(HD)	제품	718	988	541

원부자재	319	292	514

소계	1,037	1,280	1,056

당뇨	제품	1	27	124

상품	1	5	7

반제품	1,367	1,579	1,420

원부자재	1,663	1,231	894

소계	3,032	2,841	2,446

원부자재공통	원부자재	5	-	6

합 계	35,160	25,135	11,629

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	28.47%	23.80%	13.09%

(2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	적 요

1. 실사일자	재고실사는 2021년 1월 4일에 유관부서와 재고자산 담당자의 입회하에 수행되었습니다.

2. 외부감사인 참석여부	당사는 실사일자에 외부감사인(삼정회계법인)의 실사 입회 하에 재고실사를 실시하였습니다.

3. 실사장소	음성공장(IVD팀 창고, TF팀 창고, 원부자재 창고, 물류 창고)용인공장(원부자재 창고 및 물류 창고)

4. 실사내용	거래명세서 및 입ㆍ출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다.장기체화재고는 없으며 담보로 제공된 재고도 없습니다.

(3) 당분기말 현재 재고자산의 평가현황

당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,336,975	(426,849)	6,910,126	7,707,820	(303,485)	7,404,335

제품	18,672,705	(5,952,950)	12,719,755	12,652,079	(4,438,560)	8,213,519

재공품	3,574,554	-	3,574,554	3,368,062	-	3,368,062

원재료	11,719,304	(416,780)	11,302,524	5,559,080	(295,583)	5,263,497

미착품	633,480	-	633,480	813,954	-	813,954

합 계	41,937,018	(6,796,579)	35,140,439	30,100,995	(5,037,628)	25,063,367

당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

매출원가:

재고자산평가손실	1,758,951	1,221,441

라. 수주계약 현황진행률 적용 수주계약은 없습니다.

마. 금융상품의 공정가치와 평가"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 33. 범주별 금융상품 등 :" 을 참고하시기 바랍니다.