녹십자엠에스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1 지배기업의 개요

주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다. 2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

(주)녹십자	8,765,704	40.32%

허 일 섭	2,193,520	10.09%

자 기 주 식	35,000	0.16%

기 타	10,747,702	49.43%

합 계	21,741,926	100.00%

1-2 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당1분기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	61.41%	61.41%	충남

1-3 종속기업의 요약 재무제표 ① 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

총매출액	당기순손익	총포괄손익	총매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	4,043,151	(296,461)	(296,461)	2,984,397	(126,587)	(126,587)

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	9,902,934	4,451,926	5,451,008	9,452,164	3,704,696	5,747,468

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

연결실체의 요약연결분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산) (2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2025년 1월 1일부터 시행되는새로운 회계기준들은 당사의 요약연결분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

3-1 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당분기	전분기

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	15,236,954	13,265,224

진단시약(COVID-19)	167,907	167,907

혈당측정기	3,365,231	3,394,159

투석액	7,635,986	6,795,347

기타	75,853	75,873

합계	26,481,931	23,698,510

3-2 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	국내	해외

진단시약	15,157,875	58,660	13,226,452	38772

진단시약(Covid19)	188,326	-	167,907	0

혈당	1,373,639	1,991,592	1,459,006	1,935,152

투석액	7,635,986	-	6,795,348	0

기타	75,853	-	75,873	-

합계	24,431,679	2,050,252	21,724,586	1,973,924

3-3 연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3-4 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매 - 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 반품충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

의료기기 판매 - 도매/병의원/약국	의료기기는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.

의약품 판매 - 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같으며, 해당거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

의료법인 녹십자의료재단	12,039,323	10,898,500

주식회사 보령	4,838,801	4,267,984

(주)박스터	2,727,747	2,460,223

합계	19,605,871	17,626,707

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 4-1 당분기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약 등 제조 및 판매

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

4-2 당분기와 전분기 중 부문의 계속영업과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익

㈜녹십자엠에스	26,791,379	643,842	(558,615)	23,698,510	118,797	1,301,154

㈜녹십자메디스	4,043,151	(276,186)	(296,461)	2,984,397	(122,548)	(126,587)

보고부문 합계	30,834,530	367,656	(855,076)	26,682,908	(3,751)	1,174,568

연결 조정	(4,352,599)	127,822	127,822	(2,984,398)	81,225	80,964

연결재무제표 금액	26,481,931	495,478	(727,254)	23,698,510	77,474	1,255,532

4-3 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	87,925,675	48,583,561	39,342,114	80,756,719	40,855,990	39,900,729

㈜녹십자메디스	9,902,934	4,451,926	5,451,008	9,452,164	3,704,696	5,747,468

보고부문 합계	97,828,609	53,035,487	44,793,122	90,208,883	44,560,686	45,648,197

연결 조정	(2,442,563)	(350,938)	(2,091,625)	(2,234,356)	(14,910)	(2,219,446)

연결재무제표 금액	95,386,046	52,684,549	42,701,497	87,974,527	44,545,776	43,428,751

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	7,393	2,022

요구불예금	1,739,282	676,464

합계	1,746,675	678,486

6. 매출채권및기타채권 6-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,631,198	-	17,479,954	-

미수금	5,354	-	356,987	-

보증금	-	530,539	-	525,095

합계	22,636,552	530,539	17,836,941	525,095

6-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	23,551,692	18,806,025

손실충당금:

매출채권	(384,601)	(443,989)

매출채권및기타채권 순장부금액	23,167,091	18,362,036

6-3 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	443,989	2,092,770

설정(환입)	(59,388)	(280,784)

채권제각 등	-	(1,367,997)

기말	384,601	443,989

한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

7-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	9,337,996	(791,761)	8,546,235	8,259,971	(656,541)	7,603,430

제품	2,082,935	(209,298)	1,873,637	1,965,961	(244,745)	1,721,216

재공품	2,364,150	-	2,364,150	2,203,407	-	2,203,407

원재료	5,966,628	(1,196,037)	4,770,591	6,226,357	(1,369,122)	4,857,235

미착품	1,537,417	-	1,537,417	2,183,074	-	2,183,074

합계	21,289,126	(2,197,096)	19,092,030	20,838,770	(2,270,408)	18,568,362

7-2 연결실체가 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 -73,312천원(전분기 -6,959천원)입니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	857,784	80,579	669,073	67,011

선급비용	21,576	-	7,352	-

합계	879,360	80,579	676,425	67,011

9. 기타금융자산

9-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,194,871	-	2,194,871

상각후원가측정 금융자산(주1)	-	4,000	-	4,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	18,940	-	18,940

합계	-	2,217,811	-	2,217,811

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.

9-2 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	HEMOTUNE(우선주)	2,194,871	2,194,871

합계	2,194,871	2,194,871

9-3 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	㈜지씨지놈	18,640	18,640

한국의료기기공업협동조합	300	300

합 계	18,940	18,940

연결실체는 지분상품 중 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였으며, 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결실체는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.

10. 유형자산

10-1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가	198,487	18,734,073	4,607,280	23,080,287	4,771,010	6,099,311	57,490,448

감가상각누계액	-	(1,773,922)	(464,317)	(12,069,892)	(4,323,822)	-	(18,631,953)

손상차손누계액	-	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

분기말금액	198,487	16,960,151	4,142,963	10,875,005	444,886	6,099,311	38,720,803

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가	198,487	18,734,073	4,607,280	22,711,188	4,721,719	5,169,089	56,141,836

감가상각누계액	-	(1,680,249)	(419,746)	(11,600,807)	(4,244,464)	-	(17,945,266)

손상차손누계액	-	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

전기말금액	198,487	17,053,824	4,187,534	10,974,991	474,953	5,169,089	38,058,878

10-2 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의 유형자산	건설중인 자산	합계

기초금액	198,487	17,053,825	4,187,534	10,974,991	474,953	5,169,089	38,058,878

취득(주1)	-	-	-	176,599	49,289	1,122,722	1,348,610

대체	-	-	-	192,500	-	(192,500)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(93,674)	(44,571)	(469,085)	(79,356)	-	(686,686)

분기말금액	198,487	16,960,151	4,142,963	10,875,005	444,886	6,099,311	38,720,803

(주1) 당분기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 111,772천원 입니다. (주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

전기초금액	85,638	17,229,935	3,579,262	10,336,875	871,559	3,879,700	35,982,969

취득(주1)	112,849	176,495	-	160,800	118,359	172,500	741,003

대체	-	-	-	-	3,134	-	3,134

처분	-	-	-	-	(2)	-	(2)

감가상각	-	(92,975)	(37,408)	(423,499)	(114,831)	-	(668,713)

전분기말금액	198,487	17,313,455	3,541,854	10,074,176	878,219	4,052,200	36,058,391

(주1) 전분기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 147,180천원 입니다. (주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다

11. 무형자산

11-1 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	4,789,751	1,504,536	349,377	6,643,664

상각누계액	-	(883,449)	(261,655)	(1,145,104)

손상차손누계액	(4,535,996)	(216,687)	-	(4,752,683)

분기말금액	253,755	404,400	87,722	745,877

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	4,789,751	1,504,536	266,960	6,561,247

상각누계액	-	(866,211)	(260,525)	(1,126,736)

손상차손누계액	(4,535,996)	(216,687)	-	(4,752,683)

전기말금액	253,755	421,638	6,435	681,828

11-2 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

기초금액	253,755	421,638	6,435	681,828

취득/대체	-	-	82,417	82,417

상각	-	(17,238)	(1,130)	(18,368)

분기말금액	253,755	404,400	87,722	745,877

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

전기초금액	253,755	430,715	11,088	695,558

상각	-	(17,667)	(1,205)	(18,872)

전분기말금액	253,755	413,048	9,883	676,686

11-3 영업권

연결실체의 영업권은 혈액투석액(HD사업부) 제품 관련 영업권(197,077천원)과 혈당계 제품 관련 영업권(56,679천원)이며, 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당분기와 전기 중 영업권 장부가액 변동은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,959,232	-	9,612,804	-

미지급금	112,333	-	1,785,466	-

미지급비용(주1)	1,992,841	1,336,258

예수보증금	1,974	-	1,974	-

합 계	17,066,380	-	12,736,502	-

13. 장단기차입부채

13-1 당분기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

차입금	5,200,000	-

전환사채	-	2,500,000

전환권조정	-	(873,391)

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

신주인수권조정	(14,161,694)	(14,629,386)

상환할증금	3,223,680	3,223,680

합계	14,261,986	10,220,903

13-2 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 전환사채

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

전환사채	2027-02-04	-	-	2,500,000

전환권조정	-	(873,391)

합계	-	1,626,609

(2) 신주인수권부사채

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2029-10-18	-	20,000,000	20,000,000

신주인수권조정	(14,161,694)	(14,629,386)

상환할증금	3,223,680	3,223,680

합계	9,061,986	8,594,294

13-3 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	20,000,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	3

4. 사채만기일	2029년 10월 18일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모

7. 행사에 관한 사항(주1)(주2)	행사비율(%)	100

행사가액(원/주)	4,043

행사대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

행사청구기간 시작일	2025년 10월 18일

행사청구기간 종료일	2029년 09월 18일

8. 조기상환청구에 관한 사항	권리자	사채권자

행사기간	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2027년 4월 18일 이후 매 3개월에 해당 되는 날

상환방법	사채권자는 본 사채의 권면금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

9. 매도청구에 관한 사항(주2)	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월 18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 4월 18일까지의 특정일

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도 (최대 6,000,000,000원)

행사방법	권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사규모 금액 한도내에서 사채권자가 보유하고 있는 사채 일부를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

(주1) 상기 행사조건 중 행사가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으 로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다.

(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.

(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우에는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.

(4) 사채 발행 후 6개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가액으로 한다.

(5) 위 (4)번과 는 별개로 시가가 하락하여, 신주인수권부사채 행사가액의 하향조정이 있었음에도 불구하고, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 행사가액 조정일로 하고, 각 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 행사가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 행사가액으로 상향조정한다.

(6) 위 (1) 혹은 (5)에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

(주2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당분기말 1,771,149천원(전기말 1,647,541천원)이며, 콜옵션의 공정가치 평가이익은 당분기 123,608천원입니다(주석 17 참조). 상기의 신주인수권부사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 20% 이상에 대한 압류등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.

13-4 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	당분기말	전기말

2025년(주1)	25,200,000	22,500,000

(주1) 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권이 행사가능한 가장 이른 기간에 관련 현금흐름을 표시하였습니다.

14. 충당부채 14-1 반품충당부채 연결실체는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	유동

기초	83,752	285,520

설정(환입)	(26,593)	28,559

분기말	57,159	314,079

연결실체는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결실체의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

14-2. 복구충당부채 연결실체는 사무실을 새로 이전하면서 해당 건물을 원상복구하는 데에 드는 비용에 대한 복구충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동	비유동

기초	147,953	142,558

설정(환입)	1,380	1,330

분기말	149,333	143,888

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	63,328	-	52,334	-

선수금(주1)	49,848	-	103,411	-

부가가치세예수금	139,763	-	246,782	-

기타단기종업원급여	457,136	424,857	457,136	407,172

합계	710,075	424,857	859,663	407,172

(주1) 연결실체의 계약부채 잔액은 49,848천원 (전기말 : 103,411천원)입니다. (주2) 당기에 수익으로 인식된 금액은 103,411천원입니다.

16. 확정급여부채(자산)

연결실체는 연결실체의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,623,545	5,360,452

사외적립자산의 공정가치	(4,283,465)	(4,244,209)

확정급여부채	1,340,082	1,116,243

16-2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,360,452	5,648,999

당기근무원가	212,222	206,795

이자비용	50,871	60,494

퇴직금지급액	-	(566,751)

당분기말	5,623,545	5,349,537

16-3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,244,209	4,747,951

이자수익	39,256	50,669

퇴직금지급액	-	(394,964)

당분기말	4,283,463	4,403,656

16-4 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

DB형:

당기근무원가	212,222	206,795

이자비용	50,871	60,494

이자수익	(39,254)	(50,669)

소계	223,839	216,621

DC형 납입	13,349	10,961

합계	237,188	227,582

17. 파생상품 17-1 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품(주1)	-	636,340

신주인수권부사채 내재파생상품(주1)	11,753,712	11,204,824

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여되어 있는 전환권, 신주인수권 및 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-2 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품	-	636,340

신주인수권부사채 관련 파생상품(주1)	1,771,149	1,647,541

(주1) 신주인수권부사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-3 당분기와 전분기 중 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제4회 무기명식 전환사채 전환권	-	38,058	13,870,240

제5회 무기명식 신주인수권부사채신주인수권	6,728,077	6,402,872	9,399,769

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(727,254)	1,255,836

전환권에서 발생한 평가손익	38,058	1,013,926

신주인수권에서 발생한 평가손익	(325,206)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(440,106)	241,910

18. 자본금

18-1 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	21,741,926주	21,741,926주

보통주자본금	10,870,963천원	10,870,963천원

18-2 당분기와 전분기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	21,117,283	10,870,963	27,937,806	21,117,283	10,558,642	25,078,579

전환사채 전환(주1)	-	-	-	18,928	9,464	111,269

이익잉여금 전입(주2)	-	-	(11,800,000)	-	-	-

기말	21,117,283	10,870,963	16,137,806	21,136,211	10,568,106	25,189,848

(주1) 2024년 1월 3일 콜옵션 행사 1억원에 대한 CB 주식전환 청구가 있었습니다. (주2) 2025년 3월 25일 주식발행초과금 118억원에 대한 이익잉여금 전입이 있었습니다.

19. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,137,806	27,937,806

기타자본잉여금	(1,295,466)	(1,295,466)

합계	14,842,340	26,642,340

20. 기타자본항목 지배기업의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기말 현재 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

처분	-	-	-	-

기말	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

21. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	15,253,078	4,115,256

22. 주당손익 22-1 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	(662,177,287)	1,273,137,237

보통주에 귀속되는 순이익	(662,177,287)	1,273,137,237

가중평균유통보통주식수	21,706,926	21,101,211

기본주당이익	(31)	60

22-2 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	21,741,926	21,117,283

자기주식효과	(35,000)	(35,000)

전환사채 전환	-	18,928

가중평균유통보통주식수	21,706,926	21,101,211

22-3 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	(662,177,287)	1,273,137,237

전환사채에 대한 이자비용	89,383,440	768,754,198

신주인수권부사채에 대한 이자비용	467,691,270	-

사채상환손익	(147,667,952)	-

전환사채에 대한 파생상품평가손익	-	(1,950,449,983)

신주인수권부사채에 대한 파생상품평가손익	(425,279,642)	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(678,050,171)	91,441,452

발행된 가중평균유통보통주식수	21,706,926	21,101,211

조정내역

전환사채의 전환 가정	-	5,678,591

신주인수권부사채의 행사가정	4,946,822	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통주식수	26,653,748	26,779,802

희석주당순이익	(25)	3

23. 매출액 및 매출원가

당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

제품매출액	11,942,808	10,768,205

상품매출액	14,357,450	12,854,432

용역매출액	13,076	11,633

기타매출액	168,597	64240

매출액 합계	26,481,931	23,698,510

매출원가:

제품매출원가	12,856,672	10,550,520

상품매출원가	9,271,559	9,950,909

용역매출원가	131,725	-

기타매출원가	388,309	52,624

매출원가 합계	22,648,265	20,554,053

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	791,968	752,086

퇴직급여	77,812	73,969

복리후생비	67,312	41,335

복지증진비	101,288	96,899

여비교통비	59,029	97,400

통신비	9,196	18,383

수도광열비	18,478	55,183

세금과공과	18,480	22,757

임차료	(2,744)	5,807

감가상각비	149,200	142,699

소모품비	33,349	21,672

보험료	6,800	7,743

접대비	67,203	43,862

광고선전비	75,679	58,038

운반비	124,413	84,063

차량유지비	31,869	18,154

지급수수료	548,742	279,669

수출수수료	14,444	4,993

경상연구개발비	844,578	741,913

교육훈련비	1,576	2,375

회의비	8,503	2,166

대손상각비(환입)	(59,389)	110,786

무형자산상각비	12,066	12,622

위탁용역수수료	134,019	138,964

견본비	54,435	78,819

사용권자산상각비	133,522	146,148

기타	16,361	8,479

합계	3,338,189	3,066,984

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	50,296	34,192

외화환산이익	32,756	-

사용권자산처분이익	854	-

잡이익	10,863	6,456

합 계	94,769	40,648

기타비용:

외환차손	59,892	35,736

외화환산손실	32,976	29,189

기부금	432	462

잡손실	77	157

합 계	93,377	65,546

26. 금융수익 및 금융원가 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	5,979	41,171

배당금수익	-

외환차익	2,566	201

외화환산이익	19,834	3,456

사채상환이익	-	118,860

파생상품평가이익	123,608	2,344,516

금융수익 합계	151,987	2,508,204

금융원가:

이자비용	582,192	907,200

이자비용(리스)	96,161	-

외환차손	1,202	280

외화환산손실	-	3,397

사채상환손실	147,668	-

파생상품평가손실	548,888	394,067

금융원가 합계	1,376,111	1,304,944

순금융수익(원가)	(1,224,124)	1,203,260

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(523,668)	(1,121,451)

원재료와 상품매입액	18,978,593	18,072,209

급여	2,457,142	2,382,126

퇴직급여	237,188	227,581

감가상각비	686,686	668,711

사용권자산상각비	219,542	256,846

무형자산상각비	18,368	18,872

지급수수료	1,309,641	691,213

위탁용역수수료	338,154	370,161

기타	2,264,807	2,054,769

합계	25,986,453	23,621,037

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 우발상황 및 약정사항 29-1 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

무역금융한도대출	3,000,000	2,200,000	하나은행

무역금융한도대출	6,000,000	-	기업은행

일반한도대출	3,000,000	3,000,000	한국산업은행

일반한도대출	2,000,000	-	신한은행

일반한도대출	2,000,000	-	한국수출입은행

전자방식외상매출채권담보대출	3,000,000	-	하나은행

합계	19,000,000	5,200,000

29-2 연결실체는 전기 중 하나은행과의 3,000백만원 한도의 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하여 특정거래처에 제한된 매출채권 할인약정이 있습니다. 이 거래는 소구권이 없는 거래에 해당하여, 매출채권을 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다. 29-3 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 45백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

29-4 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

29-5 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액	담보설정금액

하나은행	단기차입금	-	유형자산	건물	16,627,446	3,600,000

유형자산	기계장치	4,079,250

합 계	20,706,696	3,600,000

30. 영업활동에서 창출된 현금 등 30-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

당분기순손익	(727,254)	1,255,532

현금유출없는 비용등의 가산	2,301,580	2,281,195

법인세비용	-	304

이자비용	582,193	819,970

이자비용(리스)	96,161	87,230

퇴직급여	60,419	216,621

감가상각비	686,686	668,713

무형자산상각비	18,368	18,872

사용권자산상각비	261,248	256,870

대손상각비	(59,389)	110,786

외화환산손실	32,650	32,584

재고자산평가손실(환입)	(73,312)	(324,823)

유형자산처분손실	-	2

파생상품평가손실	548,888	394,066

사채상환손실	147,668	-

현금유입 없는 수익등의 차감	(163,197)	(2,508,003)

이자수익	(5,979)	(41,171)

외화환산이익	(32,756)	(3,456)

사채상환이익	-	(118,860)

리스자산처분이익	(854)	-

파생상품평가이익	(123,608)	(2,344,516)

영업활동 관련 자산부채변동	(1,367,750)	2,626,541

매출채권	(5,124,504)	825,298

미수금	351,633	251,518

기타유동자산	(323,141)	(129,005)

재고자산	(450,356)	(1,082,973)

매입채무	5,379,184	2,340,887

미지급금	(1,777,632)	972

기타비유동자산	(13,567)	(8,170)

장기미지급비용	-	13,054

반품충당부채	(26,593)	28,560

기타유동부채	(220,461)	5,097

장기미지급비용	17,685	868,754

퇴직금의 지급	-	(171,787)

사외적립자산	163,420	-

영업에서 창출된 현금	43,379	3,655,265

30-2 당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스 신규계약	105,545	-

리스계약의 변경	16,913	-

전환사채의 조기상환	873,391	-

이익잉여금 전환	11,800,000	-

상품에서 고정자산으로 대체	-	3,134

전환권조정계정 변동	-	3,106,160

유형자산 취득 관련 미지급금	104,499	50,155

31. 특수관계자거래

31-1 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

차상위 지배기업	㈜녹십자

기타특수관계자	㈜녹십자웰빙, ㈜지씨셀(구. ㈜녹십자랩셀), 농업회사법인 인백팜㈜ ㈜지씨지놈(구. ㈜녹십자지놈), Lymphotec, Inc., ㈜지씨씨엘 Green Cross North America Inc., GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA. GC BIOPHARMA USA, Inc.,㈜녹십자이엠, ㈜gc케어, ㈜지씨웰페어 GC Labtech, Inc., 부동산처분신탁, ㈜유비케어, ㈜헥톤프로젝트, ㈜헥톤씨앤씨 ㈜케이컨셉, ㈜그린벳, ㈜진스랩, COERA, INC., MADE SCIENTIFIC, INC. GENECE HEALTH, INC., ㈜이원, ㈜크레템, CRETEM USA INC., ㈜크레너헬스컴 ㈜조아, ㈜또하나의가족서울센터, ㈜또하나의가족대전센터 ㈜또하나의가족광주센터, ㈜또하나의가족부산센터, ㈜어니스트리 GC DH VIETNAM CO. LTD, ABO Holdings, Inc.(주1), ABO Plasma Calexico LLC(주1) ABO Plasma Otay Mesa West LLC(주1), ABO Plasma Redding LLC(주1) ABO Plasma Yuba City LLC(주1) , ABO Plasma Cherry Hill LLC(주1) ABO Plasma Glassboro LLC(주1), ABO Plasma Orem LLC(주1) ABO Plasma West Valley City LLC(주1), ABO Holdings Laredo LLC(주1) ABO Plasma Laredo LLC(주1), ABO Plasma Eagle Pass LLC(주1), GCV, Inc.(주1) Cipherome, Inc., Genoplan Inc., ㈜제노플랜코리아, Genoplan Japan Inc. 펫플랫폼제1호조합, ㈜두잉랩, ㈜비브로스, 진캐스트㈜, ㈜디엑솜 비엔에이치-포스코바이오헬스케어투자조합 메디베이트-디에이밸류신기술투자조합, Artiva Biotherapeutics, Inc. 펫플랫폼제2호사모투자합자회사, 키튼플래닛㈜, 아이쿱㈜ RMG-KB BioAccess Fund L.P., ㈜레드블루, ㈜사이러스테라퓨틱스, ㈜펌킨컴퍼니 Curevo, Inc., ㈜애스앤피코스메틱, ㈜유림텍, 원스글로벌, ㈜카나프테라퓨틱스 KAL-MZ 신기술조합 인슈어테크1호, 주식회사 하이웹넷 모하비-하랑신기술투자조합1호, ㈜유팜몰, ㈜더블유비앤피 GC PHENIKAA JOINT STOCK COMPANY(주2), (재)목암생명과학연구소 의료법인 녹십자의료재단, ㈜아진디앤엠, (재)미래나눔, (재)목암과학장학재단

(주1) 당분기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주2) 당분기 중 차상위 지배기업인 ㈜녹십자의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

31-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	55,477	196,316

차상위 지배기업:

㈜녹십자	358,404	54,880	86,982

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	143,723	11,281

㈜녹십자웰빙	131,500	27,502	3,017

㈜지씨셀	347,518	24,790	1,320

㈜지씨씨엘	70,633	-	-

의료법인녹십자의료재단	12,039,323	-	169

㈜지씨웰페어	-	546	5,471

㈜지씨케어	368,430	-	-

㈜지씨지놈	24,712	-	-

인백팜	149	-	-

㈜그린벳	57,723	-	836

㈜진스랩	-	4,649	-

합계	13,398,392	311,567	305,392

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	55,477	192,948

차상위 지배기업:

㈜녹십자	358,404	54,221	49,333

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	143,723	11,280

㈜녹십자웰빙	131,500	27,502	3,017

㈜지씨셀	347,518	24,790	1,320

㈜지씨씨엘	70,633	-	-

의료법인녹십자의료재단	10,898,500	-	169

㈜지씨웰페어	-	546	4,715

㈜지씨케어	368,430	-	581

㈜지씨지놈	24,712	-	-

㈜그린벳	57,723	-	836

㈜진스랩	-	4,649	-

합계	12,257,420	310,908	264,199

31-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	184,924	179,404	3,537,741

차상위 지배기업:

㈜녹십자	219,429	-	170,165	138,469	244,197

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	-	56,835	-

㈜녹십자웰빙	68,966	1,434	-	10,129	-

㈜지씨셀 (구.㈜녹십자랩셀)	273,156	-	-	484	-

㈜지씨씨엘	43,493	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	7,471,574	-	-	169	-

㈜지씨케어 (구.㈜녹십자헬스케어)	405,053	220	-	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	1,505	-

㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈)	9,599	-	-	-	-

㈜그린벳	39,756	-	-	-	-

합계	8,531,026	1,654	355,089	386,995	3,781,938

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	184,924	715	3,540,865

지배기업

㈜녹십자	38,773	-	170,165	13,954	192,278

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	95,377	-	57,318	-

㈜녹십자웰빙	930	-	-	11,388	-

㈜지씨셀	473,816	-	-	484	-

㈜지씨씨엘	71,363	-	-	-	-

의료법인 녹십자의료재단	4,849,237	-	-	-	-

㈜지씨케어	146,226	261	-	10,175	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	1,487	-

㈜지씨지놈	-	-	-	-	-

㈜그린벳	79,417	-	-	-	-

합계	5,659,762	95,638	355,089	95,521	3,733,143

31-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	239,212	128,450

퇴직급여	25,839	25,439

합계	265,051	153,889

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

32-1 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 32-2 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ㉮ 당분기말

(단위: USD, EUR, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	GBP	원화

외화 자산	804,595	240,858	-	1,562,385

외화 부채	873,370	37,830	468	1,341,753

㉯ 전기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	원화

외화자산	894,589	176,186	-	-	1,584,385

외화부채	656,676	56,990	15,039,400	468	1,194,140

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화자산(A)	1,406,147	1,718,624	1,425,947	1,742,824

외화부채(B)	1,207,578	1,475,928	1,074,726	1,313,554

(A)-(B)	198,569	242,696	351,221	429,270

분석전 금액(장부금액)	220,632	220,632	390,245	390,245

순효과	(22,063)	22,064	(39,024)	39,025

② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 없습니다.

32-3 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 6 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	1,739,282	676,464

매출채권및기타채권	23,167,091	18,362,036

기타금융자산(주1)	4,000	4,000

합계	24,910,373	19,042,500

(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.

32-4 유동성위험 유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결실체는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 5년이하	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	14,261,986	-	14,261,986	14,261,986

매입채무및기타채무	17,066,380	-	17,066,380	17,066,380

리스부채	1,362,277	5,629,563	6,991,840	6,991,839

합계	32,690,643	5,629,563	38,320,206	38,320,205

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	22,500,000	-	-	22,500,000	10,220,903

매입채무및기타채무	12,736,502	-	-	12,736,502	12,736,502

리스부채	1,421,728	2,919,414	10,354,367	14,695,509	7,132,426

합계	36,658,230	2,919,414	10,354,367	49,932,011	30,089,831

32-5 자본관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습 니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	52,684,549	44,545,776

자본총계(B)	42,701,497	43,428,751

현금및예금(C)	1,746,675	678,486

차입금(D)	14,261,986	10,220,903

부채비율(A/B)	123.38%	102.57%

순차입금비율((D-C)/B)	29.31%	21.97%

32-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동 ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	당분기말

단기차입부채(주1)	10,220,903	2,700,000	-	1,341,082	14,261,985

단기리스부채(주2)	1,380,905	(325,379)	225,041	81,710	1,362,277

장기리스부채(주2)	5,751,519	-	(225,041)	103,084	5,629,562

합계	17,353,327	2,374,621	-	1,525,876	21,253,824

(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다. (주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타	전기말

단기차입부채(주1)	15,706,795	(4,200,000)	-	(1,285,892)	10,220,903

단기리스부채(주2)	1,607,298	(1,259,294)	639,638	393,265	1,380,907

장기리스부채(주2)	5,265,438	-	(639,638)	1,125,718	5,751,518

합계	22,579,531	(5,459,294)	-	233,091	17,353,328

(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다.(주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.

33. 범주별 금융상품 등

33-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	1,746,675	-	-	-	-	-	1,746,675	(주2)

매출채권및기타채권	23,167,091	-	-	-	-	-	23,167,091	(주2)

기타금융자산	4,000	18,940	2,194,871	-	-	-	2,217,811	2,217,811

파생상품자산	-	-	1,771,149	-	-	-	1,771,149	1,771,149

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(17,066,380)	-	-	(17,066,380)	(주2)

단기차입부채	-	-	-	(14,261,986)	-	-	(14,261,986)	(주2)

파생상품부채	-	-	-	-	(11,753,711)	-	(11,753,711)	(11,753,712)

리스부채	-	-	-	-	-	(6,991,839)	(6,991,839)	(주3)

합계	24,917,766	18,940	3,966,020	(31,328,366)	(11,753,711)	(6,991,839)	(21,171,190)

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 424,857천원은 포함되지 않았습니다.(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.(주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	678,486	-	-	-	-	-	678,486	(주2)

매출채권및기타채권	15,362,036	3,000,000	-	-	-	-	18,362,036	(주2)

기타금융자산	4,000	18,940	2,194,871	-	-	-	2,217,811	2,217,811

파생상품자산	-	-	1,647,541	-	-	-	1,647,541	1,647,541

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(12,736,502)	-	-	(12,736,502)	(주2)

단기차입부채	-	-	-	(10,220,903)	-	-	(10,220,903)	(주2)

파생상품부채	-	-	-	-	(11,841,163)	-	(11,841,163)	(11,841,163)

리스부채	-	-	-	-	-	(7,132,426)	(7,132,426)	(주3)

합계	16,044,522	3,018,940	3,842,412	(22,957,405)	(11,841,163)	(7,132,426)	(19,025,120)

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 407,172천원은 포함되지 않았습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다. (주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

33-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	1,771,149	1,771,149

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,194,871	2,194,871

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	11,682,838	11,682,838

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	1,647,541	1,647,541

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,194,871	2,194,871

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	11,841,163	11,841,163

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 공정가치측정 금융상품으로 분류된 기타금융자산 중 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 18,940천원(전기말 18,940천원)은 상기 서열체계에서 제외되어 있습니다.

33-3 공정가치 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자 시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 수준3으로 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 합리적인 방식에 따라 공정가치 평가를 수행하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다. 당기 말 현재 수준 3으로 분류되는 지분증권의 공정가치는 거래가격으로 산정하였으며 다음을 고려하여 거래가격을 공정가치로 판단하였습니다. - 당기 거래조건과 보유하고 있던 지분의 조건이 유사함. - 거래가격의 산정은 특수관계자가 아닌 제 3자와의 조건과 동일함.

④ 파생상품자산ㆍ부채 전환사채 관련 파생상품 및 내재파생상품으로 인한 파생상품자산, 파생상품부채는 외부 평가기관의 공정가액 평가결과에 의해 산정하였으며, 수준 3으로 분류하였습니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산ㆍ부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수 등

파생상품자산	1,771,149	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률 등

파생상품부채	11,682,838	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률 등

⑤ 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기보유 및 매도 목적으로 취득하였으며, 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

34. 리스 34-1 일반사항 연결실체는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 2년 또는 5년이며, 토지의 리스기간은 50년, 차량운반구, 기타장비 등의 리스기간은 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 34-2 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	6,795,808	199,520	6,995,328	7,132,426

증가/해지	70,724	18,763	89,487	88,632

감가상각	(212,876)	(48,373)	(261,249)	-

이자비용	-	-	-	96,161

지급	-	-	-	(325,379)

분기말	6,653,656	169,910	6,823,566	6,991,840

② 전분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	6,536,384	330,155	6,866,539	6,872,738

증가/해지	-	-	-	-

감가상각	(217,038)	(39,832)	(256,870)	-

이자비용	-	-	-	87,230

지급	-	-	-	(318,402)

분기말	6,319,346	290,323	6,609,669	6,641,566

34-3 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익은 없으며, 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	261,248	256,870

리스부채의 이자비용	96,161	87,230

리스료 - 단기 리스	17,406	17,935

리스료 - 소액 기초자산 리스	27,809	22,689

리스자산처분이익	(854)	-

손익계산서에 인식된 총 금액	401,770	384,724

34-4 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 370,594천원, 359,026천원입니다.

34-5 연결실체는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 사용권자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결실체의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.