녹십자엠에스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 등(1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여, 상법 제530조의2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라서 ㈜녹십자혈액백을 단순, 물적분할 설립하였으며, 분할신설회사는 ㈜창영메디칼에 매각되었습니다. 공정거래위원회 관련 채무에 대하여 분할,매각하지 아니하였으며 이와 관련하여 상법 제530조 9 제2항의 규정에 의거 분할회사가 변제할 책임이 있습니다. 분할신설회사의 매각대금은 25억원으로 분할회사는 동 거래의 상업적 실질이 있는 것으로 판단하여 742백만원의 중단영업처분이익을 인식하였으며, 동금액은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

구분	회사명	사업부문

분할회사	주식회사 녹십자엠에스	진단시약,혈액투석액 및 혈당 사업부문

분할신설회사	주식회사 녹십자혈액백	혈액백 사업 부문

당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.제18기와 제17기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18기	제17기

매출액	2,673,040	12,592,461

매출원가	2,534,443	12,450,332

매출총이익	138,597	142,129

판매비와관리비	348,507	1,569,160

영업손익	(209,910)	(1,427,031)

기타비용	369,057	3,551,800

법인세비용차감전손익	(578,967)	(4,978,831)

법인세비용	-	-

중단영업순손익	(578,967)	(4,978,831)

중단영업처분이익	741,931	-

중단영업손익	162,964	(4,978,831)

중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제18기	제17기

영업활동현금흐름	(417,386)	297,280

투자활동현금흐름	2,500,000	(254,060)

재무활동현금흐름	-	-

순현금흐름	2,082,614	43,220

분할기일 기준 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	-	2,128,182

매출채권및기타채권	867,499	-

재고자산	1,260,683	-

비유동자산	-	191,397

장기매출채권및기타채권	191,212	-

유형자산	185	-

자산 총계	-	2,319,579

유동부채	-	561,510

매입채무및기타채무	561,510	-

부채 총계	-	561,510

순자산 장부금액	-	1,758,069

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기 반기	외상매출금	22,403	1,413	6.31%

미수금	366	-	-

합계	22,769	1,413	6.21%

제20기 전기	외상매출금	21,189	1,298	6.13%

미수금	910	-	-

합계	22,099	1,298	5.87%

제19기 전전기	외상매출금	29,512	8,544	28.95%

미수금	103	-	-

합계	29,615	8,544	28.85%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제21기 반기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,298	8,544	1,436

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	7,855	102

①대손처리액(상각채권액)	-	7,855	102

②상각채권회수액	-	-	-

③연결범위변동	-	-	-

④기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	115	(609)	7,210

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,413	1,298	8,544

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 연체 6개월 이하까지의 매출채권 및 기타채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 6개월 초과 연체된 매출채권및기타채권에 대하여는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 연령별 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	21,259,085	178,761	21,029,421	88,434

3개월 이하	813,587	66,715	200,195	27,176

3개월 초과~6개월 이하	15,581	5,588	570,530	198,124

6개월 초과	1,292,650	1,161,953	1,136,682	984,200

합 계	23,380,903	1,413,017	22,936,828	1,297,934

다. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	제21기 반기	제20기	제19기

진단시약	제품	1,384	994	7,225

상품	8,572	7,544	7,415

반제품	72	178	3,504

원부자재	820	1,288	6,065

소계	10,848	10,004	24,209

혈액투석액(HD)	제품	918	475	586

원부자재	568	489	233

소계	1,486	964	819

혈당	제품	385	235	54

상품	5	2	7

반제품	1,657	2,200	1,401

원부자재	1,761	1,578	1,284

소계	3,808	4,015	2,746

원부자재공통	원부자재	5	36	53

합 계	16,147	15,019	27,827

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	12.67%	15.08%	29.10%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.1	3.4	2.2

(2) 재고자산의 실사내역 등

구 분	적 요

1. 실사일자	재고실사는 2023년 1월 2일에 유관부서와 재고자산 담당자의 입회하에 수행되었습니다.

2. 외부감사인 참석여부	당사는 실사일자에 외부감사인(삼정회계법인)의 실사 입회 하에 재고실사를 실시하였습니다.

3. 실사장소	음성1공장(제.상품창고, 원부자재 창고, 물류 창고)음성2공장(제품 및 원부자재 창고)

4. 실사내용	거래명세서 및 입ㆍ출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였습니다.장기체화재고는 없으며 담보로 제공된 재고도 없습니다.

(3) 당반기말 현재 재고자산의 평가현황

당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,911,552	(768,315)	7,143,237	7,441,556	(993,892)	6,447,664

제품	4,664,597	(1,977,843)	2,686,754	4,037,137	(2,332,967)	1,704,170

재공품	1,754,039	(25,124)	1,728,915	4,204,865	(1,826,579)	2,378,286

원재료	7,080,597	(3,926,336)	3,154,261	7,199,033	(3,742,230)	3,456,803

미착품	1,339,594	-	1,339,594	1,031,669	-	1,031,669

합 계	22,750,379	(6,697,618)	16,052,761	23,914,260	(8,895,668)	15,018,592

당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(2,198,050)	(6,687,280)

라. 수주계약 현황진행률 적용 수주계약은 없습니다.

마. 금융상품의 공정가치와 평가"Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 33. 범주별 금융상품 등 " 을 참고하시기 바랍니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 2023년 6월 30일 기준 현재 해당사항이 없습니다.