녹십자엠에스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 21(전) 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업

1. 일반사항1-1 지배기업의 개요

주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다. 2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)녹십자	8,765,704	41.47

허 일 섭	2,193,520	10.38

자 기 주 식	35,000	0.17

기 타	10,141,987	47.97

합 계	21,136,211	100

1-2 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	상위지배기업	지분율	지역

당1분기말	전기말

㈜녹십자메디스	혈당계 제조	㈜녹십자엠에스	61.41%	61.41%	충남

1-3 종속기업의 요약 재무제표 ① 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기	전분기

총매출액	당기순손익	총포괄손익	총매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜녹십자메디스	2,984,397	(126,587)	(126,587)	3,027,719	(102,606)	(102,606)

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자메디스	9,094,958	2,858,972	6,235,986	9,174,586	2,812,014	6,362,572

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

연결실체의 요약연결분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책 연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는새로운 회계기준들은 당사의 요약연결분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

3-1 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당분기	전분기

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	13,265,224	12,874,441

진단시약(COVID-19)	167,907	1,136,343

혈당측정기	3,394,159	3,313,419

투석액	6,795,347	6,018,786

기타	75,873	58,820

합계	23,698,510	23,401,809

3-2 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	해외	국내	해외

진단시약	13,226,452	38,772	12,874,441	-

진단시약(Covid19)	167,907	-	1,111,293	25,051

혈당	1,459,006	1,935,152	1,257,017	2,056,401

투석액	6,795,348	-	6,018,786	-

기타	75,873	-	58,820	-

합계	21,724,586	1,973,924	21,320,357	2,081,452

3-3 연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3-4 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 반품충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

의료기기 판매- 도매/병의원/약국	의료기기는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.

의약품 판매- 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같으며, 해당거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

의료법인 녹십자의료재단	10,898,500	9,041,580

주식회사 보령	4,267,984	3,986,515

(주)박스터(주1)	2,460,223	-

합계	17,626,707	13,028,095

(주1) 전분기에 (주)박스터 매출은 당사 매출의 10% 미만이므로 기재를 생략합니다.

4. 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 4-1 당분기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업내용

㈜녹십자엠에스	진단시약 등 제조 및 판매

㈜녹십자메디스	혈당계 제조

4-2 당분기와 전분기 중 부문의 계속영업과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

총매출액	영업손익	당기순손익	총매출액	영업손익	당기순손익

㈜녹십자엠에스	23,698,510	118,797	1,301,154	23,401,810	1,181,909	1,999,555

㈜녹십자메디스	2,984,397	(122,548)	(126,587)	3,027,719	(91,037)	(102,606)

보고부문 합계	26,682,908	(3,751)	1,174,568	26,429,529	1,090,872	1,896,948

연결 조정	(2,984,398)	81,225	80,964	(3,027,720)	67,009	66,413

연결재무제표 금액	23,698,510	77,474	1,255,532	23,401,809	1,157,881	1,963,361

4-3 당분기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

㈜녹십자엠에스	91,510,523	57,237,410	34,273,113	85,652,259	52,801,033	32,851,226

㈜녹십자메디스	9,094,958	2,858,972	6,235,986	9,174,587	2,812,014	6,362,573

보고부문 합계	100,605,481	60,096,382	40,509,099	94,826,846	55,613,047	39,213,799

연결 조정	(4,358,641)	(2,149,285)	(2,209,356)	(4,297,503)	(2,007,181)	(2,290,322)

연결재무제표 금액	96,246,840	57,947,097	38,299,743	90,529,343	53,605,866	36,923,477

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	8,856	2,857

요구불예금	3,341,978	5,741,168

기타예금	8,500,000	-

합계	11,850,834	5,744,025

6. 매출채권및기타채권 6-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,126,029	-	21,070,468	-

미수금	42,141	-	293,935	-

보증금	45,594	461,907	45,594	456,585

합계	20,213,764	461,907	21,409,997	456,585

6-2 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	22,879,227	23,959,352

손실충당금:

매출채권	(1,674,519)	(1,563,733)

미수금	(529,037)	(529,037)

손실충당금 합계	(2,203,556)	(2,092,770)

매출채권및기타채권 순장부금액	20,675,671	21,866,582

6-3 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,092,770	1,297,934

설정(환입)	110,786	(117,897)

기말	2,203,556	2,092,770

한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

7. 재고자산 7-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	8,107,374	(668,476)	7,438,898	6,949,052	(670,300)	6,278,752

제품	1,903,354	(254,613)	1,648,741	2,191,786	(354,047)	1,837,739

재공품	1,881,775	(4,456)	1,877,319	1,593,901	(19,000)	1,574,901

원재료	6,791,754	(2,466,777)	4,324,977	6,695,415	(2,675,798)	4,019,617

미착품	850,107	-	850,107	1,024,371	-	1,024,371

합계	19,534,364	(3,394,322)	16,140,042	18,454,525	(3,719,145)	14,735,380

7-2 회사는 당기 이전에 평가손실을 인식한 재고를 당분기 중 317,864천원 폐기처분하였습니다. 또한 당분기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 -6,959천원(전분기 -93,054천원)입니다.

8. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,003,700	88,440	889,878	80,269

선급비용	187,168	-	171,985	-

합계	1,190,868	88,440	1,061,863	80,269

9. 기타금융자산

9-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,623,762	-	2,623,762

상각후원가측정 금융자산(주1)	-	4,000	-	4,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	18,940	-	18,940

합계	-	2,646,702	-	2,646,702

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.

9-2 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는 채무증권	루티헬스(전환상환우선주)(주1)	-	-

시장성 없는 지분증권	HEMOTUNE(우선주)	2,623,762	2,623,762

합계	2,623,762	2,623,762

(주1) 피투자회사의 자본잠식 및 사업 지속성에 대한 의문으로 인해 투자금액을 회수할 수 없다고 판단하여 전기 중 전액 손상처리하였습니다.

9-3 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	㈜지씨지놈	18,640	18,640

한국의료기기공업협동조합	300	300

합 계	18,940	18,940

연결실체는 지분상품 중 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였으며, 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결실체는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.

10. 유형자산

10-1 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가	198,487	18,712,673	3,890,750	20,922,842	4,950,209	4,052,200	52,727,161

감가상각누계액	-	(1,399,218)	(348,896)	(10,713,276)	(4,069,688)	-	(16,531,078)

손상차손누계액	-	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

분기말금액	198,487	17,313,455	3,541,854	10,074,176	878,219	4,052,200	36,058,391

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인 자산	합계

취득원가	85,638	18,536,178	3,890,750	20,762,042	4,854,716	3,879,700	52,009,024

감가상각누계액	-	(1,306,243)	(311,488)	(10,289,777)	(3,980,854)	-	(15,888,362)

손상차손누계액	-	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

전기말금액	85,638	17,229,935	3,579,262	10,336,875	871,559	3,879,700	35,982,969

10-2 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의 유형자산	건설중인 자산	합계

기초금액	85,638	17,229,935	3,579,262	10,336,875	871,559	3,879,700	35,982,969

취득(주1)	112,849	176,495	-	160,800	118,359	172,500	741,003

대체	-	-	-	-	3,134	-	3,134

처분	-	-	-	-	(2)	-	(2)

감가상각	-	(92,975)	(37,408)	(423,499)	(114,831)	-	(668,713)

분기말금액	198,487	17,313,455	3,541,854	10,074,176	878,219	4,052,200	36,058,391

(주1) 당분기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 147,180천원 입니다. (주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

전기초금액	85,638	17,600,659	567,061	11,344,695	1,018,392	2,278,600	32,895,045

취득(주1)	-	-	-	-	3,579	850,400	853,979

대체	-	-	2,849,000	14,000	-	(2,863,000)	-

처분/폐기	-	-	-	(1)	(2,330)	-	(2,331)

감가상각	-	(92,681)	(17,111)	(413,360)	(110,983)	-	(634,135)

전분기말금액	85,638	17,507,978	3,398,950	10,945,334	908,658	266,000	33,112,558

(주1) 전분기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 909,040천원 입니다. (주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다

11. 무형자산

11-1 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	4,789,751	1,443,357	266,960	6,500,068

상각누계액	-	(813,622)	(257,077)	(1,070,699)

손상차손누계액	(4,535,996)	(216,687)	-	(4,752,683)

분기말금액	253,755	413,048	9,883	676,686

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

취득원가	4,789,751	1,443,357	266,960	6,500,068

상각누계액	-	(795,955)	(255,872)	(1,051,827)

손상차손누계액	(4,535,996)	(216,687)	-	(4,752,683)

전기말금액	253,755	430,715	11,088	695,558

11-2 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합계

기초금액	253,755	430,715	11,088	695,558

상각	-	(17,667)	(1,205)	(18,872)

분기말금액	253,755	413,048	9,883	676,686

(2) 전분기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

전기초금액	253,755	238,724	15,920	508,399

취득/대체	-	-	132,000	132,000

상각	-	(12,364)	(1,217)	(13,581)

전분기말금액	253,755	226,360	146,703	626,818

11-3 영업권

연결실체의 영업권은 혈액투석액(HD사업부) 제품 관련 영업권(197,077천원)과 혈당계 제품 관련 영업권(56,678천원)이며, 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당분기와 전기 중 영업권 장부가액 변동은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,805,368	-	11,443,647	-

미지급금	173,074	-	121,947	-

미지급비용(주1)	1,610,275	-	1,925,939	313,714

예수보증금	1,974	-	1,974	-

합 계	15,590,691	-	13,493,507	313,714

13. 장단기차입부채

13-1 당분기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입부채:

(주)하나은행	일반대출	5.94	5,000,000	-

(주)농협은행	일반대출	5.94	5,000,000	-

합계	10,000,000	-

13-2 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2027-02-04	-	24,250,000	30,000,000

전환권조정	(10,437,151)	(14,293,205)

합계	13,812,849	15,706,795

유동	13,812,849	15,706,795

13-3 전환사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	무기명식 무보증사모전환사채

2. 사채의 권면총액(원)	30,000,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	-

4. 사채만기일	2027년 02월 04일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모

7. 전환에 관한 사항(주1,2)	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	6,603

전환대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

전환청구기간 시작일	2023년 02월 04일

전환청구기간 종료일	2027년 01월 04일

8. 조기상환청구에 관한 사항	권리자	사채권자

행사기간	사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2024년 2월 4일 및 매 3개월이 되는 날

상환방법	사채권자는 본 사채의 권면금액에 연 0.0%의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

9. 매도청구에 관한 사항(주3)	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 2월 4일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 2월 4일까지 매 1개월에 해당하는 날

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도(최대 9,000,000,000원)

행사방법	권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사대상 전환사채의 권면금액에 연 1%를 적용한 금액으로 사채권자에게 대상사채를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

기타 사항	발행회사는 발행회사가 지정하는 자에게 해당 권리를 무상으로 이전할 수 있습니다.

(주1) 상기 전환조건 중 전환가액의 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 사채권자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액으로, (i) 신주 또는 주식연계사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등)를 발행하는 경우, (ii) 준비금의 자본전입으로 인해 주식을 발행하는 경우, (iii) 주식배당이나 주식매수선택권 행사로 인해 주식을 발행하는 경우(앞 모든 경우들에 있어 주식이나 사채 발행 후 사후적으로 전환가액 또는 행사가액이 본 사채의 주당 전환가액보다 하향 조정되는 경우 포함) 에는 전환가액을 조정한다. (2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 주식수와 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우에는 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. (4) 사채 발행 후 6개월이 경과한 날로부터 그 날을 포함하여 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 80% 이상)으로 한다.(5) 위 (4)번에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액(최초 전환가액의 상한)으로 한다.(6) 위 (1) 혹은 (5)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.(주2) 2023년 8월 4일의 전환가액 조정으로 인하여 행사가격은 5,283원으로 변경되었으며 이에 따른 행사가능한 주식 수는 5,678,591주입니다.(주3) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 없으며, (전기말 : 394,066천원) 이며, 콜옵션의 공정가치 평가손실은 당기 : 394,066천원(전기 : 1,887,039천원) 입니다(주석 17-2 참조).상기의 전환사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 10% 이상에 대한 압류등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.

13-4 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	당분기말	전기말

2024년(주1)	24,250,000	30,000,000

2025년	10,000,000	-

합계	34,250,000	30,000,000

(주1) 전환사채에 부여된 조기상환권이 행사가능한 가장 이른 기간에 관련 현금흐름을 표시하였습니다.

14. 충당부채 14-1 반품충당부채 연결실체는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동	유동

기초	285,520	148,312

설정(환입)	28,559	(77,810)

분기말	314,079	70,502

연결실체는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결실체의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

14-2. 소송충당부채

연결실체는 2022년에 대한적십자사와의 소송 결과 패소할 가능성이 패소하지 않을 가능성보다 높다고 판단하여, 법원에서 선임한 감정평가인에 의한 감정보고서의 감정가액 1,566,860천원을 소송충당부채로 계상하였으나, 전기 중 판결 결과(패소)에 따라 손해배상금을 지급하며 전액 차감 조정하였습니다.

14-3. 복구충당부채 연결실체는 사무실을 새로 이전하면서 해당 건물을 원상복구하는 데에 드는 비용에 대한 복구충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비유동	비유동

기초	142,558	137,360

설정(환입)	1,330	1,282

분기말	143,888	138,642

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	(734)	39,228

선수금(주1)(주2)	16,862	154,522

부가가치세예수금	25,536	296,448

기타단기종업원급여	453,632	-

합계	495,296	490,198

(주1) 연결실체의 계약부채 잔액은 16,862천원 (전기말 : 154,522천원)입니다. (주2) 당기에 수익으로 인식된 금액은 154,522천원입니다.

16. 확정급여부채(자산)

연결실체는 연결실체의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,349,537	5,648,999

사외적립자산의 공정가치	(4,403,655)	(4,747,951)

확정급여자산(주1)	(304,018)	(455,389)

확정급여부채	1,249,900	1,356,437

(주1) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다. 16-2 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	5,648,999	4,498,481

당기근무원가	206,795	186,134

이자비용	60,494	57,298

퇴직금지급액	(566,752)	(124,116)

당분기말	5,349,536	4,617,797

16-3 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,747,950	4,331,662

이자수익	50,669	55,652

퇴직금지급액	(394,964)	(110,931)

당분기말	4,403,655	4,276,383

16-4 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

DB형:

당기근무원가	206,795	186,134

이자비용	60,494	57,298

이자수익	(50,669)	(55,652)

소계	216,620	187,780

DC형 납입	10,961	-

합계	227,581	187,780

17. 파생상품 17-1 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 내재파생상품(주1)	12,599,388	14,943,904

(주1) 전환사채에 부여되어 있는 전환권과 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-2 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채 관련 파생상품 (주1)	-	394,066

(주1) 전환사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-3 당분기와 전분기 중 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제4회 무기명식 전환사채 전환권	1,397,981	2,411,907	13,870,240

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	1,255,836	1,963,361

전환권에서 발생한 평가손익	1,013,926	2,087,654

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	241,910	(124,292)

18. 자본금

18-1 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	21,136,211주	21,117,283주

보통주자본금	10,568,106천원	10,558,642천원

18-2 당분기와 전분기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	21,117,283	10,558,642	25,078,579	21,117,283	10,558,642	25,078,579

전환사채 전환	18,928	9,464	111,269	-	-	-

결손금 처리	-	-	-	-	-	-

기말	21,136,211	10,568,106	25,189,848	21,117,283	10,558,642	25,078,579

19. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,189,848	25,078,579

기타자본잉여금	(1,295,467)	(1,295,467)

합계	23,894,381	23,783,112

20. 기타자본항목 지배기업의 기타자본항목은 전액 자기주식으로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기말 현재 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

처분	-	-	-	-

기말	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

21. 이익잉여금(결손금) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	1,844,654	571,516

22. 주당손익 22-1 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	1,273,137,237	1,977,328,111

보통주에 귀속되는 순이익	1,273,137,237	1,977,328,111

가중평균유통보통주식수	21,101,211	21,067,783

기본주당이익	60	94

22-2 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	21,117,283	21,067,783

자기주식효과	(35,000)	-

전환사채 전환	18,928	-

가중평균유통보통주식수	21,101,211	21,067,783

22-3 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	1,273,137,237	1,977,328,111

전환사채에 대한 이자비용	768,754,198	704,229,788

파생상품평가손실(이익)	(1,950,449,983)	(1,517,330,002)

희성주당이익 산정을 위한 순이익	91,441,452	1,164,227,897

발행된 가중평균유통보통주식수	21,101,211	21,067,783

조정내역

전환사채의 전환 가정	5,678,591	5,393,743

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통주식수	26,779,802	26,461,526

희석주당순이익	3	44

23. 매출액 및 매출원가

당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

제품매출액	10,768,205	11,035,195

상품매출액	12,854,432	12,355,114

용역매출액	11,633	11,500

기타매출액	64,240

매출액 합계	23,698,510	23,401,809

매출원가:

제품매출원가	10,550,520	9,814,948

상품매출원가	9,950,909	9,428,048

용역매출원가	-	-

기타매출원가	52,624	-

매출원가 합계	20,554,053	19,242,996

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	752,086	822,784

퇴직급여	73,969	72,490

복리후생비	41,335	37,346

복지증진비	96,899	91,892

여비교통비	97,400	76,129

통신비	18,383	17,378

수도광열비	55,183	79,544

세금과공과	22,757	23,692

임차료	5,807	67,096

감가상각비	142,699	125,763

소모품비	21,672	28,287

보험료	7,743	10,790

접대비	43,862	39,881

광고선전비	58,038	10,725

운반비	84,063	96,948

차량유지비	18,154	19,649

지급수수료	279,669	335,888

수출수수료	4,993	4,819

경상연구개발비	741,913	870,912

해외시장개척비	-	4,534

교육훈련비	2,375	3,486

회의비	2,166	5,907

대손상각비(환입)	110,786	(117,897)

무형자산상각비	12,622	13,532

위탁용역수수료	138,964	90,298

견본비	78,819	69,544

사용권자산상각비	146,148	94,664

기타	8,479	4,852

합계	3,066,984	3,000,933

25. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	34,192	15,075

외화환산이익	-	43,844

유형자산처분이익	-	3,470

사용권자산처분이익	-	4,594

잡이익	6,456	315,633

합 계	40,648	382,616

기타비용:

외환차손	35,736	61,214

외화환산손실	29,189	44,202

유형자산처분손실	2	-

기부금	462	462

잡손실	157	241,166

합 계	65,546	347,044

26. 금융수익 및 금융원가 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	41,171	33,834

외화환산이익	3,456	9,176

외환차익	201	-

사채상환이익	118,860	-

파생상품평가이익	2,344,516	2,046,208

금융수익 합계	2,508,204	2,089,218

금융원가:

이자비용	819,971	724,622

이자비용(리스)	87,230	65,810

외환차손	280	-

외화환산손실	3,397	-

파생상품평가손실	394,066	528,878

금융원가 합계	1,304,943	1,319,310

순금융수익(원가)	1,203,261	769,908

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,121,451)	(780,058)

원재료와 상품매입액	18,072,209	14,851,477

급여	2,382,126	1,910,652

퇴직급여	227,581	187,780

감가상각비	668,713	634,135

사용권자산상각비	256,846	262,237

무형자산상각비	18,872	13,581

지급수수료	691,213	711,612

위탁용역수수료	370,161	354,496

기타	2,054,767	4,098,017

합계	23,621,037	22,243,929

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28-1 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

과거기간의 법인세 당기 조정	304	-

29. 우발상황 및 약정사항 29-1 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

무역금융한도대출	3,000,000	-	(주)하나은행

전자방식외상매출채권담보대출	3,000,000	-	(주)하나은행

무역금융한도대출	6,000,000	-	(주)기업은행

일반대출	5,000,000	5,000,000	(주)하나은행

일반대출	5,000,000	5,000,000	(주)농협은행

일반한도대출	3,000,000	-	한국산업은행

일반대출	2,000,000	-	(주)신한은행

일반대출	2,000,000	-	한국수출입은행

합계	29,000,000	10,000,000

29-2 연결실체는 전기 중 ㈜하나은행과의 3,000백만원 한도의 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하여 특정거래처에 제한된 매출채권 할인약정이 있습니다. 이 거래는 소구권이 없는 거래에 해당하여, 매출채권을 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다. 29-3 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 169백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

29-4 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

29-5 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액	담보설정금액

㈜하나은행	단기차입금	-	유형자산	건물	16,994,903	3,600,000

유형자산	기계장치	4,856,250

합 계	21,851,153	3,600,000

30. 영업활동에서 창출된 현금 등 30-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

당기순이익	1,255,532	1,963,361

현금유출 없는 비용 등의 가산:	2,281,195	2,368,190

법인세비용	304	-

이자비용	819,970	724,620

이자비용(리스)	87,230	65,810

퇴직급여	216,621	187,780

감가상각비	668,713	634,136

무형자산상각비	18,872	13,582

사용권자산상각비	256,870	262,237

대손상각비	110,786	-

재고자산평가손실(환입)	(324,823)	(93,054)

외화환산손실	32,584	44,201

파생상품평가손실	394,066	528,878

현금유입 없는 수익 등의 차감:	(2,508,003)	(2,258,257)

이자수익	(41,171)	(33,068)

배당금수익	-	-

외화환산이익	(3,456)	(53,020)

유형자산처분이익	-	(3,470)

사채상환이익	(118,860)	-

리스자산처분이익	-	(4,594)

대손충당금환입	-	(117,897)

파생상품평가이익	(2,344,516)	(2,046,208)

영업활동 관련 자산부채변동:	2,626,541	1,880,436

매출채권의 감소(증가)	825,298	551,767

미수금의 감소(증가)	251,518	544,387

기타유동자산의 감소(증가)	(129,005)	101,111

재고자산의 감소(증가)	(1,082,973)	(687,004)

매입채무의 증가(감소)	2,340,887	2,149,281

미지급금의 증가(감소)	972	314,294

기타비유동자산의 증가(감소)	(8,170)	8,363

미지급비용의 증가(감소)	(315,664)	(632,377)

전환사채의 증가(감소)	868,754	-

보증금의 증가(감소)	-	267,515

기타충당부채의 증가(감소)	-	(77,811)

기타유동부채의 증가(감소)	33,657	(649,819)

퇴직금의 지급	(171,787)	(13,185)

장기미지급비용의 증가(감소)	13,054	3,914

영업에서 창출된 현금	3,655,265	3,953,730

30-2 당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	-	2,863,000

유형자산 취득 관련 미지급금	50,155	-

장기미지급비용의 유동성대체	-	-

리스부채 상환 관련 부채의 변동	-	59,287

상품에서 고정자산으로 대체	3,134	-

전환사채의 유동성 대체	-	13,445,342

전환권조정계정 변동	3,106,160	-

31. 특수관계자거래

31-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

차상위 지배기업	㈜녹십자

기타특수관계자	㈜지씨케어(구.㈜녹십자헬스케어),㈜녹십자이엠,Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK), ㈜녹십자웰빙,녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), ㈜지씨셀(구,㈜녹십자랩셀)농업회사법인 인백팜㈜, 안휘거린커약품판매유한공사,㈜지씨웰페어,㈜지씨지놈(구.㈜녹십자지놈), GC BIOPHARMA USA, Inc.(구, GC MOGAM, Inc.),Green Cross North America Inc.(GCNA), Feldan Bio Inc.TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA., GC Labtech, Inc., 부동산 처분신탁ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., ㈜지씨씨엘, ㈜에이블애널리틱스, ㈜유비케어, ㈜헥톤씨앤씨,㈜헥톤프로젝트, ㈜케이컨셉, ㈜그린벳, ㈜진스랩, Lymphotec Inc., Novacel Inc.,㈜어뮤즈웨이, Cipherome, Inc., 두에이아이㈜, Genoplan Inc., 제노플랜코리아㈜, Genoplan Japan Inc., Artiva Biotherapeutics, Inc, 펫플랫폼 제1호조합, ㈜두잉랩, 비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합, 메디베이트_디에이밸류신기술투자조합, ㈜비브로스, ㈜유팜몰, 펫플랫폼제2호 사모투자합자회사, 포휴먼라이프제1호사모투자합자회사, ABO Holdings, Inc.RMG-KB BioAccess Fund L.P., ㈜아이쿱, ㈜레드블루, ㈜더블유비엔피, (재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 진캐스트㈜, ㈜디엑솜, 키튼플래닛㈜, ㈜에스엔피코스메틱, Curevo, INC.㈜아진디앤엠, (재)미래나눔, (재)목암과학장학재단, 주식회사 사이러스테라퓨틱스COERA, INC., BIOCENTRIQ, INC., GENECE HEALTH, INC., ㈜펌킨컴퍼니㈜건강한친구들, ㈜이원㈜크레템, 유림텍, 크레템 USA INC., 원스글로벌KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크1호, (주)카나프테라퓨틱스, ㈜크레너헬스컴주식회사 조아(주1), 조아메디(주1), 원메디(주1), 수메디(주1), 효메디(주1), 주식회사 하이웹넷(주2)

(주1) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (주2) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

31-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	55,477	192,948

차상위 지배기업:

㈜녹십자	358,404	54,221	49,333

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	143,723	11,280

㈜녹십자웰빙	131,500	27,502	3,017

㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀)	347,518	24,790	1,320

㈜지씨씨엘	70,633	-	-

의료법인녹십자의료재단	10,898,500	-	169

㈜지씨웰페어	-	546	4,715

㈜지씨케어 (구.㈜녹십자헬스케어)	368,430	-	581

㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈)	24,712	-	-

㈜그린벳	57,723	-	836

㈜진스랩	-	4,649	-

합계	12,257,420	310,908	264,199

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	100	49,695	206,182	-

차상위 지배기업:

㈜녹십자	677,773	57,761	94,843	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	148,922	48,451	637,400

㈜녹십자웰빙	446,000	29,162	1,581	-

㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀)	140,230	78,345	19,267	-

㈜지씨씨엘	89,778	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	9,041,580	-	31,571	-

㈜지씨웰페어	-	574	4,836	-

㈜지씨케어 (구.㈜녹십자헬스케어)	310,364	-	377	-

㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈)	310,364	-	6,777	-

㈜그린벳	27,987	-	-	-

㈜진스랩	96,054	-	-	-

합계	10,829,866	364,459	413,508	637,400

31-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	184,924	176,648	3,549,965

차상위 지배기업:

㈜녹십자	2,368,714	-	170,165	119,765	465,284

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	-	56,835	-

㈜녹십자웰빙	68,966	1,434	-	10,129	-

㈜지씨셀 (구.㈜녹십자랩셀)	273,156	-	-	484	-

㈜지씨씨엘	43,493	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	7,471,574	-	-	169	-

㈜지씨케어 (구.㈜녹십자헬스케어)	405,053	220	-	6,300	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	1,505	-

㈜지씨지놈 (구.㈜녹십자지놈)	9,599	-	-	-	-

㈜그린벳	39,756	-	-	-	-

합계	10,680,311	1,654	355,089	371,835	4,015,249

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	184,924	144,578	3,552,910

지배기업

㈜녹십자	257,297	-	170,165	167,084	487,223

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	-	56,835	-

㈜녹십자웰빙	113,718	1,434	-	8,613	-

㈜지씨셀	423,480	-	-	484	-

㈜지씨씨엘	150,311	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	7,319,978	-	-	-	-

㈜지씨케어	604,420	390	-	10,657	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	1,449	-

㈜지씨지놈	42,181	-	-	-	-

㈜그린벳	107,332	-	-	-	-

합계	9,018,717	1,824	355,089	389,700	4,040,133

31-4 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	128,450	156,090

퇴직급여	25,439	27,154

합계	153,889	183,244

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

32-1 위험관리 정책 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

32-2 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결실체는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다. ㉮ 당분기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	원화

외화 자산	779,593	47,864	-	-	1,119,499

외화 부채	497,421	56,730	8,915,730	468	832,451

㉯ 전기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	원화

외화자산	423,699	90,532	5,600,000	726,579

외화부채	435,469	69,330	8,349,730	736,604

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	1,007,549	1,231,449	653,921	799,237

외화부채(B)	749,206	915,696	662,944	810,264

(A)-(B)	258,343	315,753	(9,023)	(11,027)

분석전 금액(장부금액)	287,048	287,048	(10,025)	(10,025)

순효과	(28,705)	28,705	1,002	(1,002)

② 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	10,000,000	-

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(100,000)	100,000	-	-

32-3 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 6 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	11,841,978	5,741,168

매출채권및기타채권	20,675,671	21,866,582

기타금융자산(주1)	4,000	4,000

합계	32,521,649	27,611,750

(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.

32-4 유동성위험 유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결실체는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	34,250,000	-	-	34,250,000	23,812,849

매입채무및기타채무	15,590,692	-	-	15,590,692	15,590,691

리스부채	1,263,035	2,500,322	10,707,877	14,471,234	6,641,566

합계	51,103,727	2,500,322	10,707,877	64,311,926	46,045,106

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	30,000,000	-	-	30,000,000	15,706,795

매입채무및기타채무(주1)	13,593,744	-	-	13,593,744	13,493,507

리스부채	1,629,179	2,294,090	10,863,328	14,786,597	6,872,738

합 계	45,222,923	2,294,090	10,863,328	58,380,341	36,073,040

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 313,714천원은 포함되어 있지 않습니다.

32-5 자본관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습 니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	57,947,097	53,605,866

자본총계(B)	38,299,743	36,923,477

현금및예금(C)	11,850,834	5,744,025

차입금(D)	23,812,849	15,706,795

부채비율(A/B)	151.30%	145.18%

순차입금비율((D-C)/B)	31.23%	26.98%

32-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동 ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기초	재무활동 현금흐름	유동성대체	기타	당분기말

단기차입부채(주1)	15,706,795	4,250,000	-	3,856,055	23,812,850

단기리스부채	1,607,299	(231,172)	(159,014)	-	1,217,113

장기리스부채	5,265,439	-	159,014	-	5,424,452

합계	22,579,533	4,018,828	-	3,856,055	30,454,415

(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동 현금흐름	유동성 대체	기타	전기말

단기차입부채	2,416,000	(2,416,000)	15,706,795	-	15,706,795

장기차입부채(주1)	12,741,113	-	(15,706,795)	2,965,682	-

단기리스부채(주2)	1,121,715	(1,018,699)	1,818,682	(314,400)	1,607,298

장기리스부채(주2)	7,121,865	-	(1,818,682)	(37,744)	5,265,438

합계	23,400,693	(3,434,699)	-	2,613,538	22,579,531

(주1) '기타'는 전환권조정의 인식 및 상각에 따른 변동입니다.(주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.

33. 범주별 금융상품 등

33-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	11,850,834	-	-	-	-	-	11,850,834	(주1)

매출채권및기타채권	20,675,671	-	-	-	-	-	20,675,671	(주1)

기타금융자산	4,000	2,623,762	18,940	-	-	-	2,646,702	2,646,702

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(15,590,691)	-	-	(15,590,691)	(주1)

단기차입부채	-	-	-	(23,812,849)	-	-	(23,812,849)	(주1)

파생상품부채	-	-	-	-	(9,371,538)	-	(9,371,538)	(9,371,538)

리스부채	-	-	-	-	-	(6,641,566)	(6,641,566)	(주2)

합계	32,530,505	2,623,762	18,940	(39,403,540)	(9,371,538)	(6,641,566)	(20,243,437)	(20,243,437)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	장부가액 합계	공정가치

현금및현금성자산	5,744,025	-	-	-	-	-	5,744,025	(주2)

매출채권및기타채권	21,866,582	-	-	-	-	-	21,866,582	(주2)

기타금융자산	4,000	18,940	2,623,762	-	-	-	2,646,702	2,646,702

파생상품자산	-	-	394,066	-	-	-	394,066	394,066

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(13,493,507)	-	-	(13,493,507)	(주2)

단기차입부채	-	-	-	(15,706,795)	-	-	(15,706,795)	(주2)

파생상품부채	-	-	-	-	(14,943,904)	-	(14,943,904)	(14,943,904)

리스부채	-	-	-	-	-	(6,872,738)	(6,872,738)	(주3)

합계	27,614,607	18,940	3,017,828	(29,200,302)	(14,943,904)	(6,872,738)	(20,365,569)

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 313,714천원은 포함되어 있지 않습니다. (주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않 았습니다. (주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시 에 포함하지 않았습니다.

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

33-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,623,762	2,623,762

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	9,371,538	9,371,538

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	394,066	394,066

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,623,762	2,623,762

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	14,943,904	14,943,904

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 공정가치측정 금융상품으로 분류된 기타금융자산 중 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 18,940천원(전기말 5,418,933천원)은 상기 서열체계에서 제외되어 있습니다.

33-3 공정가치 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자 시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 수준3으로 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 합리적인 방식에 따라 공정가치 평가를 수행하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다. 당기 말 현재 수준 3으로 분류되는 지분증권의 공정가치는 거래가격으로 산정하였으며 다음을 고려하여 거래가격을 공정가치로 판단하였습니다. - 당기 거래조건과 보유하고 있던 지분의 조건이 유사함. - 거래가격의 산정은 특수관계자가 아닌 제 3자와의 조건과 동일함.

④ 파생상품자산ㆍ부채 전환사채 관련 파생상품 및 내재파생상품으로 인한 파생상품자산, 파생상품부채는 외부 평가기관의 공정가액 평가결과에 의해 산정하였으며, 수준 3으로 분류하였습니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산ㆍ부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수 등

파생상품자산	-	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률 등

파생상품부채	9,371,538	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률 등

⑤ 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기보유 및 매도 목적으로 취득하였으며, 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

34. 리스 34-1 일반사항 연결실체는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 2년 또는 5년이며, 토지의 리스기간은 50년, 차량운반구, 기타장비 등의 리스기간은 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 34-2 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	6,536,384	330,155	6,866,539	6,872,738

증가/해지	-	-	-	-

감가상각	(217,038)	(39,832)	(256,870)	-

이자비용	-	-	-	87,230

지급	-	-	-	(318,402)

분기말	6,319,346	290,323	6,609,669	6,641,566

② 전분기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	7,398,294	61,681	7,459,975	7,406,451

증가/해지	(54,693)	-	(54,693)	(57,187)

감가상각	(162,807)	(9,459)	(172,266)	-

이자비용	-	-	-	60,381

지급	-	-	-	(204,035)

전분기말	7,180,794	52,222	7,233,016	7,205,610

34-3 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익은 없으며, 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	256,870	262,237

리스부채의 이자비용	87,230	65,810

리스료 - 단기 리스	17,935	31,970

리스료 - 소액 기초자산 리스	22,689	42,036

리스자산처분이익	-	(4,594)

손익계산서에 인식된 총 금액	384,724	397,459

34-4 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 359,026천원, 374,777천원입니다.

34-5 연결실체는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 사용권자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결실체의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.