녹십자엠에스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 23 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 22 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 녹십자엠에스

1. 회사의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하였습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2020년5월 1일 혈액백사업부문을 분할 후 매각하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 용구대로 2469번길 15에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다.

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

㈜녹십자	8,765,704	40.32%

허 일 섭	2,193,520	10.09%

기 타	10,782,702	49.59%

합 계	21,741,926	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 35: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 11: 손상검사 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이에 따른 효과ㆍ주석 30 우발상황및약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 34: 범주별 금융상품 등

2-2. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항들은 2025년 1월 1일에 적용되는 신규 기준서 및 개정사항이며, 이러한 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' : 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가

2-3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

현금흐름수취 목적	당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 판매 등에서 발생하는 금융자산을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 사업모형 목적은 만기가 도래하는 채권의 원금과 원금에 대한 이자수익의 수취입니다.

기타 목적	당사는 단기매매목적이 아닌 기타 목적을 위해 지분증권 등을 보유하고 있습니다(주석 8 참고).

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권)당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건 물	50년	구 축 물	25년

기 계 장 치	5 ~ 10년	기타의유형자산	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

산업재산권	10년

기타의 무형자산	5년

(7) 리스

리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 사무용품 리스를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(9) 충당부채

당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고, 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 3-4에 기술되어 있습니다.

(11) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(12) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 해당되는 전환권과 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제 1118 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제 1118 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 기업회계기준서 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용당사는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

②다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 자연에 의존하는 전력 계약 (K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품)- 연차개선 (K-IFRS 1007 현금흐름표 , K-IFRS 1101 한국채택국제회계기준의 최초채택, K-IFRS 1107 금융상품: 공시, K-IFRS 1109 금융상품, K-IFRS 1110 연결재무제표)

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

3-1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당기	전기

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	58,339,272	60,029,637

진단시약(COVID-19)	279,972	594,834

혈당	15,615,737	13,994,143

투석액	33,698,849	28,822,278

기타	1,187,870	1,158,754

합계	109,121,700	104,599,646

3-2 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	해외	국내	해외

진단시약	58,262,689	76,583	59,990,865	38,772

진단시약(COVID-19)	279,972	-	594,834	-

혈당	6,951,158	8,664,579	6,233,896	7,760,247

투석액	33,698,849	-	28,822,278	-

기타	1,187,870	-	1,158,754	-

합계	100,380,538	8,741,162	96,800,627	7,799,019

3-3 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3-4 고객과의 계약에서 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매 - 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제재별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 반품충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

의료기기 판매 - 도매/병의원/약국	의료기기는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 판매장려금 변동금액이 포함되어 있습니다.	수익인식 및 반품관련 정책은 상기와 동일합니다.

의약품 판매 - 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공,해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

3-5 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 다음과 같으며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

의료법인녹십자의료재단	44,721,777	48,272,971

㈜보령	20,434,247	18,441,615

밴티브코리아 주식회사 (구, ㈜박스터) (주1)	11,175,406	-

합계	76,331,430	66,714,586

(주1) 전기에 밴티브코리아 주식회사 (구, ㈜박스터) 매출은 당사 매출의 10% 미만입니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	3,224	2,022

요구불예금	219,039	427,320

합계	222,263	429,342

5. 매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,058,509	-	17,493,255	-

미수금	365	-	106,047	-

보증금	30,396	525,526	-	448,359

합계	21,089,270	525,526	17,599,302	448,359

5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	21,969,667	18,491,650

손실충당금:

매출채권	(354,871)	(443,989)

매출채권및기타채권 순장부금액	21,614,796	18,047,661

5-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	443,989	2,092,770

설정(환입)	(89,003)	(280,784)

제각	(115)	(1,367,997)

기말	354,871	443,989

한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

5-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

만기일 미도래	21,567,695	48,166	17,978,593	130,548

3개월 이하	32,229	3,208	125,869	24,610

3개월 초과~6개월 이하	81,604	17,674	164	38

6개월 초과	288,139	285,823	387,024	288,793

합 계	21,969,667	354,871	18,491,650	443,989

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 당사는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.

6. 재고자산6-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,833,822	(367,559)	6,466,263	8,267,592	(656,541)	7,611,051

제품	2,182,715	(733,257)	1,449,458	1,915,138	(237,494)	1,677,644

원재료	2,847,749	(128,563)	2,719,186	2,927,537	(1,288,699)	1,638,838

미착품	1,802,365	-	1,802,365	2,183,074	-	2,183,074

합계	13,666,651	(1,229,379)	12,437,272	15,293,341	(2,182,734)	13,110,607

6-2 당사가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입 금액은 953,356천원(전기 286,191천원)입니다.

7. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	677,825	56,313	315,117	67,011

선급비용	57,406	-	7,352	-

합계	735,231	56,313	322,469	67,011

8. 기타금융자산

8-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,458,726	2,194,871

상각후원가측정 금융자산(주1)	4,000	4,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	115,449	18,940

합계	2,578,175	2,217,811

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.

8-2 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	HEMOTUNE(우선주)	2,458,726	2,194,871

합계	2,458,726	2,194,871

8-3 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	㈜지씨지놈	115,449	18,640

시장성 없는 지분증권	한국의료기기공업협동조합	-	300

합계	115,449	18,940

당사는 지분상품 중 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였으며, 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

9. 종속기업투자9-1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜녹십자메디스	한국	혈당계 제조	61.41	2,266,797	61.41	2,266,797

9-2 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	당기	전기말	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	자산총액	부채총액	매출액	전기순손익

㈜녹십자메디스	8,768,461	3,575,751	15,832,736	(548,673)	9,452,164	3,704,696	13,163,422	(549,331)

10. 유형자산

10-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	21,979,568	4,322,794	19,763,962	4,260,921	274,453	50,601,698

감가상각누계액	(2,039,495)	(542,934)	(8,832,446)	(3,523,975)	-	(14,938,850)

손상차손누계액	-	-	(39,258)	(2,302)	-	(41,560)

기말금액	19,940,073	3,779,860	10,892,258	734,644	274,453	35,621,288

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	18,372,869	4,251,650	18,090,819	4,176,188	5,101,089	49,992,615

감가상각누계액	(1,653,558)	(377,280)	(7,613,642)	(3,755,910)	-	(13,400,390)

손상차손누계액	-	-	(135,390)	(2,302)	-	(137,692)

전기말금액	16,719,311	3,874,370	10,341,787	417,976	5,101,089	36,454,533

10-2 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	건물(주2)	구축물	기계장치(주2)	기타의 유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	16,719,311	3,874,370	10,341,787	417,976	5,101,089	36,454,533

취득(주1)	65,960	71,144	251,086	267,277	2,003,099	2,658,566

대체	3,540,739	-	2,818,000	370,996	(6,729,735)	-

처분	-	-	(849,819)	(108,228)	(100,000)	(1,058,047)

감가상각	(385,937)	(165,654)	(1,668,796)	(213,377)	-	(2,433,764)

기말금액	19,940,073	3,779,860	10,892,258	734,644	274,453	35,621,288

(주1) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급금이 1,519,662천원 감소하였습니다.(주2) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주30-5참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	건물(주3)	구축물	기계장치(주3)	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	17,086,768	3,331,362	9,612,197	782,215	3,879,700	34,692,242

취득(주1)	-	29,200	1,790,854	347,073	2,236,789	4,403,916

대체(주2)	-	884,400	451,619	(317,061)	(1,015,400)	3,558

처분/폐기	-	(225,264)	(6,006)	(895)	-	(232,165)

감가상각	(367,457)	(145,328)	(1,506,877)	(393,356)	-	(2,413,018)

기말금액	16,719,311	3,874,370	10,341,787	417,976	5,101,089	36,454,533

(주1) 전기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 1,898,554천원 입니다.(주2) 전기 중 재고자산이 기타의유형자산으로 3,558천원 대체되었습니다.(주3) 유형자산 일부가 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

11. 무형자산

11-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가	197,077	1,315,020	227,858	1,739,955

상각누계액	-	(704,686)	(145,441)	(850,127)

손상차손누계액	-	(216,687)	-	(216,687)

기말금액	197,077	393,647	82,417	673,141

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가	197,077	1,274,460	145,441	1,616,978

상각누계액	-	(647,419)	(145,441)	(792,860)

손상차손누계액	-	(216,687)	-	(216,687)

전기말금액	197,077	410,354	-	607,431

11-2 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	410,354	-	607,431

취득/대체	-	40,560	82,417	122,977

상각	-	(57,267)	-	(57,267)

기말금액	197,077	393,647	82,417	673,141

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	403,930	-	601,007

취득/대체	-	61,180	-	61,180

상각	-	(54,756)	-	(54,756)

기말금액	197,077	410,354	-	607,431

11-3 영업권당사의 영업권은 혈액투석액(HD사업부) 제품 관련 영업권이며, 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 영업부문을 구성하고 있는 현금창출단위의 회수가능가액은 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 근거하여 각각 추정하였습니다.

주요 현금창출단위의 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	HD사업부

세전할인율	10.11%

영구성장률	1.00%

손상평가 결과 HD사업부의 추정 회수가능액이 장부금액을 초과하는 것으로 평가되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

매입채무	11,809,761	9,120,884

미지급금	267,014	1,785,466

미지급비용	777,107	794,342

합계	12,853,882	11,700,692

13. 차입부채13-1 당기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	유동

전환사채	-	2,500,000

전환권조정	-	(873,391)

신주인수권부사채	20,000,000	20,000,000

신주인수권조정	(12,643,794)	(14,629,386)

상환할증금	3,223,680	3,223,680

합계	10,579,886	10,220,903

13-2 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 전환사채

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

전환사채(주1)	-	-	-	2,500,000

전환권조정	-	(873,391)

합계	-	1,626,609

(주1) 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사에 따라 모두 상환하였습니다.(2) 신주인수권부사채

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

신주인수권부사채	2029-10-18	-	20,000,000	20,000,000

신주인수권조정	(12,643,794)	(14,629,386)

상환할증금	3,223,680	3,223,680

합계	10,579,886	8,594,294

13-3 신주인수권부사채의 주요 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채

2. 사채의 권면총액(원)	20,000,000,000원

3. 사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	3

4. 사채만기일	2029년 10월 18일

5. 이자지급방법	별도의 이자지급 없음

6. 사채발행방법	사모

7. 행사에 관한 사항	행사비율(%)	100

행사가액(원/주)	4,043

행사가액의 조정	주식가격변동, 신주인수권행사 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등 기타 동 신주인수권부사채발행계약서에서 정한 기준에 따라행사가격은 조정될 수 있습니다.

행사대상	주식회사 녹십자엠에스 기명식보통주

행사청구기간 시작일	2025년 10월 18일

행사청구기간 종료일	2029년 09월 18일

8. 조기상환청구에 관한 사항	권리자	사채권자

행사기간	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2027년 4월 18일 이후 매 3개월에 해당 되는 날

상환방법	사채권자는 본 사채의 권면금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.

9. 매도청구에 관한 사항(주1)	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 10월18일부터 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2027년 4월 18일까지의 특정일

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 30% 한도 (최대 6,000,000,000원)

행사방법	권리자는 본 사채의 발행일로부터 매도청구권 행사일까지 행사규모 금액 한도내에서 사채권자가 보유하고있는 사채 일부를 매도할 것을 청구할 수 있습니다.

(주1) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 943,828천원(전기말 1,647,541천원)이며, 콜옵션의 공정가치 평가손실은 당기 703,713천원 입니다(주석 17 참조).상기의 신주인수권부사채는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무 이행이 완료될 때까지 휴업 또는 폐업, 파산, 자산총액의 20% 이상에 대한 압류 등이 발생하는 경우 즉시 사채에 대한 기한의 이익을 상실합니다.

13-4 당기말과 전기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	당기말	전기말

2026년(주1)	20,000,000	22,500,000

(주1) 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권이 행사가능한 가장 이른 기간에 관련 현금흐름을 표시하였습니다.

14. 충당부채

14-1 반품충당부채당사는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	유동

기초	83,752	285,520

설정(환입)	(17,236)	(201,768)

기말	66,516	83,752

당사는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 당사의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다.

14-2 복구충당부채당사는 사무실을 새로 이전하면서 해당 건물을 원상복구하는데 드는 비용에 대한 복구충당부채를 추정하여 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비유동	비유동

기초	147,953	142,558

설정	5,598	5,395

기말	153,551	147,953

15. 기타부채

당기말과 전기말 중 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	38,213	-	45,648	-

선수금(주1),(주2)	158,485	-	103,411	-

부가세예수금	374,057	-	246,782	-

기타단기종업원급여	300,915	-	363,324	-

기타장기종업원급여	-	215,708	-	284,821

합계	871,670	215,708	759,165	284,821

(주1) 당사의 계약부채 잔액은 158,485천원(전기말: 103,411천원)입니다.(주2) 당기에 수익으로 인식된 금액은 103,411천원입니다(전기: 154,522천원).

16. 확정급여부채당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16-1 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,928,496	4,390,320

사외적립자산의 공정가치	(2,297,998)	(4,244,209)

확정급여부채	1,630,498	146,111

16-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,390,320	4,292,562

당기근무원가	656,762	625,459

이자비용	165,479	182,548

재측정요소	715,897	88,218

전출입	264,801	206,512

퇴직금지급액	(2,264,763)	(1,004,979)

기말	3,928,496	4,390,320

16-3 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,244,209	4,747,951

이자수익	157,020	202,675

재측정요소	(219,899)	92,088

전출입	215,634	206,513

퇴직금지급액	(2,098,966)	(1,004,979)

기타	-	(39)

기말	2,297,998	4,244,209

16-4 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

DB형:

당기근무원가	656,762	625,459

이자비용	165,479	182,548

이자수익	(157,020)	(202,675)

소계	665,221	605,332

퇴직위로금	371,601	-

DC형 납입	15,197	10,961

합계	1,052,019	616,293

16-5 기금 적립당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 2,371,867천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

16-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,297,998	4,103,289

유가증권	-	140,920

합 계	2,297,998	4,244,209

16-7 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금 상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.27	3.87

기대임금상승률	4.75	4.60

당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 7.16년과 6.64년입니다.

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(256,716)	290,564

미래 급여인상율(1% 변동)	294,354	(264,478)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 파생상품17-1 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채 내재파생상품(주1)	-	636,340

신주인수권부사채 내재파생상품(주1)	8,799,888	11,204,824

합계	8,799,888	11,841,164

(주1) 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여되어 있는 전환권, 신주인수권과 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 17-2 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권부사채 관련 파생상품(주1)	943,828	1,647,541

(주1) 신주인수권부사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

17-3 당기와 전기 중 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제4회 무기명식 전환사채 전환권	-	38,058	13,870,240

제5회 무기명식 신주인수권부사채신주인수권	3,159,481	6,402,872	9,399,769

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,585,851	3,874,084

전환권에서 발생한 평가손익	-	2,373,849

전환사채 상환	38,058	-

신주인수권에서 발생한 평가손익	3,243,390	2,996,898

상환 및 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(695,597)	(1,496,663)

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면가액(원)	500원	500원

발행주식수	21,741,926주	21,741,926주

보통주자본금	10,870,963천원	10,870,963천원

19. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,137,806	27,937,806

기타자본잉여금	248,404	248,404

합계	16,386,210	28,186,210

20. 기타자본항목당기와 전기의 기타자본 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기	전기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	35,000	(414,119)	35,000	(414,119)

처분	(35,000)	136,150	-	-

기말	-	(277,969)	35,000	(414,119)

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	75,511	-

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	16,320,117	1,257,676

22-2 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서===============================

제23기	2025년 01월 01일부터2025년 12월 31일까지	제22기	2024년 01월 01일부터2024년 12월 31일까지

처리예정일	2026년 3월 24일	처리확정일	2025년 3월 25일

주식회사 녹십자엠에스

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	16,320,117	1,257,676

1. 전기이월미처리이익잉여금(미처리결손금)	13,057,676	(2,620,278)

2. 확정급여제도의 재측정요소	(729,921)	3,061

3. 당기순손익	3,992,362	3,874,893

II. 임의적립금등의 적립액	-	11,800,000

1. 자본준비금의 전입	-	11,800,000

III. 이익잉여금 처분액	-	-

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	16,320,117	13,057,676

23. 주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

23-1 당기 및 전기 기본주당손익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

기간손익	3,992,362,002	3,874,893,083

보통주에 귀속되는 순손익	3,992,362,002	3,874,893,083

가중평균유통보통주식수	21,729,173	21,324,475

기본주당손익	184	182

23-2 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	21,706,926	21,117,283

자기주식 효과	22,247	(35,000)

전환사채 전환	-	242,192

가중평균유통보통주식수	21,729,173	21,324,475

23-3 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보아 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용과 관련 파생상품 평가손익에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 또한신주인수권부사채는 보통주가 신주발행된 것으로 보아 당기순이익에 신주인수권부사채에 대한 이자비용과 관련 파생상품 평가손익에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 당기 및 전기의 희석주당이익은 아래와 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	3,992,362,002	3,874,893,083

전환사채에 대한 이자비용	-	1,557,841,468

신주인수권부사채에 대한 이자비용	1,548,761,729	384,546,155

사채상환손익	-	738,518,793

전환사채에 대한 파생상품평가손익	-	(2,931,477,384)

신주인수권부사채에 대한 파생상품평가손익	(1,326,954,260)	(2,232,968,753)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	4,214,169,471	1,391,353,362

발행된 가중평균유통보통주식수	21,729,173	21,324,475

조정내역

전환사채의 전환 가정	-	473,216

신주인수권부사채의 행사가정	4,946,822	4,946,822

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통주식수	26,675,995	26,744,513

희석주당순이익	158	52

24. 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액:

제품매출액	41,234,899	33,882,241

상품매출액	66,698,932	69,875,596

용역매출액	688,791	453,461

기타매출액	499,078	388,348

합 계	109,121,700	104,599,646

매출원가:

제품매출원가	36,469,846	32,390,509

상품매출원가	56,933,482	57,169,478

용역매출원가	571,202	73,295

기타매출원가	387,292	388,308

합 계	94,361,822	90,021,590

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급료와임금	3,125,629	3,123,811

퇴직급여	425,822	295,878

복리후생비	200,596	227,834

복지증진비	387,565	365,272

여비교통비	213,427	450,617

통신비	35,309	31,226

수도광열비	68,497	107,341

세금과공과	55,251	60,183

임차료	4,058	34,488

감가상각비	492,034	561,719

소모품비	76,177	89,878

보험료	10,121	10,560

접대비	215,021	139,035

광고선전비	154,611	346,480

운반비	463,409	419,016

차량유지비	131,746	83,950

지급수수료	1,188,297	1,181,423

수출수수료	26,900	25,640

경상연구개발비	2,933,789	3,127,738

교육훈련비	10,911	11,596

회의비	24,585	11,917

대손상각비(환입)	(89,003)	(280,784)

무형자산상각비	32,158	29,601

위탁용역수수료	397,453	529,434

견본비	388,040	328,996

사용권자산상각비	437,569	493,206

기타	17,482	13,322

합 계	11,427,454	11,819,377

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외환차익	285,394	221,451

외화환산이익	36,835	37,298

유형자산처분이익	20,677	-

사용권자산처분이익	5,962	-

잡이익	20,578	87,413

합계	369,446	346,162

기타비용:

외환차손	280,349	244,490

외화환산손실	16,410	56,650

유형자산처분손실	29,577	232,165

기부금	1,482	1,848

잡손실	3,380	35,474

기타의대손상각비	-	73,920

합계	331,198	644,547

27. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	41,845	157,492

사채상환이익	-	122,548

당기손익금융자산 평가이익	263,856	-

외환차익	36,880	22,700

파생상품평가이익	2,404,936	6,724,211

금융수익 소계	2,747,517	7,026,951

금융원가:

이자비용	2,352,866	2,430,985

이자비용(리스)	299,257	320,590

외화환산손실	-	4,980

당기손익금융자산 평가손실	-	428,891

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실	300	-

외환차손	28,534	6,880

파생상품평가손실	703,713	861,067

사채상환손실	147,668	1,559,765

금융원가 소계	3,532,338	5,613,158

순금융손익	(784,821)	1,413,793

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	673,334	(1,993,729)

원재료와 상품매입액	84,012,149	80,303,809

급여	6,937,710	7,394,321

퇴직급여	1,052,019	616,292

감가상각비	2,433,764	2,413,019

사용권자산상각비	727,085	675,203

무형자산상각비	57,267	54,756

지급수수료	2,633,840	2,493,631

위탁용역수수료	1,360,502	1,340,739

기타	5,901,606	8,542,925

합계	105,789,276	101,840,966

29. 법인세비용(수익)

법인세비용(수익)은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29-1 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액

당기손익에 대한 당기법인세	37,387	-

총당기법인세	37,387	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,628,475)	(809)

총이연법인세	(1,628,475)	(809)

자본에 직접 반영된 법인세효과	184,577	-

법인세비용(수익)	(1,406,511)	(809)

29-2 당기와 전기 중 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	2,585,851	3,874,084

적용세율에 따른 법인세비용	540,443	787,684

조정사항:

비일시적 차이	43,819	45,907

세액공제	(9,788)	-

이연법인세 미인식 효과	(1,981,294)	(834,780)

기타	309	380

법인세비용(수익)	(1,406,511)	(809)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기에 법인세수익이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.

29-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	205,875	(809)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	(21,298)	-

합 계	184,577	(809)

29-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 세무상결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익반영	자본에직접반영	기말	이연법인세자산	이연법인세부채

(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금>

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	(96,809)	(96,809)	-	(21,298)

당기손익공정가치측정금융자산	648,272	(263,855)	-	384,417	192,172	(107,600)

감가상각비	8,632	-	-	8,632	1,899	-

기타장기종업원급여	284,821	(69,113)	-	215,708	47,456	-

대손충당금	7,615,978	131,474	-	7,747,452	1,704,440	-

리스	106,648	116,011	-	222,659	1,205,179	(1,156,194)

충당부채	231,704	(11,637)	-	220,067	48,415	-

연차수당	363,324	(62,409)	-	300,915	66,201	-

전환사채	(237,051)	237,051	-	-	-	-

유형자산손상차손	3,390	(3,390)	-	-	-	-

재고자산평가충당금	2,182,734	(953,355)	-	1,229,379	270,463	-

사외적립자산	(3,259,114)	741,216	219,899	(2,297,999)	-	(505,560)

신주인수권부사채	(200,882)	(419,344)	-	(620,226)	2,645,185	(2,781,635)

현재가치할인차금	272,006	(12,293)	-	259,713	57,137	-

퇴직급여충당부채	2,949,019	(1,276,725)	715,898	2,388,192	525,402	-

기타	(197,077)	555	-	(196,522)	122	(43,357)

이월결손금	25,997,772	(1,323,910)	-	24,673,862	5,428,250	-

이월세액공제	1,116,961	492,124	-	1,609,085	1,609,085	-

소 계	37,887,137	(2,677,600)	838,988	36,048,525	13,801,406	(4,615,643)

이연법인세자산 인식제외 금액	(7,557,288)	-

합 계	6,244,118	(4,615,643)

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

② 전기

전기말 및 전기초는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29-5 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

1년 ~ 5년 이내	7,314,533	1,609,085

5년 ~ 10년 이내	7,036,749	-

10년 초과	10,322,580	-

합계	24,673,862	1,609,085

30. 우발상황 및 약정사항30-1 당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

무역금융한도대출	3,000,000	-	㈜하나은행

무역금융한도대출	6,000,000	-	㈜기업은행

일반한도대출	3,000,000	-	한국산업은행

일반한도대출	2,000,000	-	㈜신한은행

일반한도대출	2,000,000	-	한국수출입은행

전자방식외상매출채권담보대출	3,000,000	-	㈜하나은행

합계	19,000,000	-

30-2 당사는 ㈜하나은행과의 3,000백만원 한도의 전자방식 외상매출채권담보대출계약을 체결하여 특정거래처에 제한된 매출채권 할인약정이 있습니다. 이 거래는 소구권이 없는 거래에 해당하여, 매출채권을 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다.30-3 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 36백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

30-4 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 없습니다.

30-5 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액	담보설정금액

㈜하나은행	단기차입금	-	유형자산	건물	16,417,038	3,600,000

기계장치	3,496,500

합계	19,913,538	3,600,000

30-6 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

31. 영업활동에서 창출된 현금 등31-1 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,992,362	3,874,893

현금유출 없는 비용 등의 가산:	5,120,407	8,303,829

법인세비용(수익)	(1,406,511)	(809)

이자비용	2,352,866	2,430,985

이자비용(리스)	299,257	320,591

상여	136,150	-

퇴직급여	665,221	605,332

감가상각비	2,433,764	2,413,019

무형자산상각비	57,267	54,756

사용권자산상각비	727,085	675,203

대손상각비(환입)	(89,003)	-

기타의대손상각비	-	73,920

외화환산손실	16,410	61,631

재고자산평가손실(환입)	(953,357)	(1,412,687)

유형자산처분손실	29,577	232,165

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실	300

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	428,891

파생상품평가손실	703,713	1,559,765

사채상환손실	147,668	861,067

현금유입 없는 수익 등의 차감:	(2,778,145)	(7,322,333)

이자수익	(41,845)	(157,492)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(263,856)	-

외화환산이익	(36,835)	(37,298)

대손충당금환입	-	(280,784)

사채상환이익	-	(122,548)

유형자산처분이익	(20,677)	-

사용권자산처분이익	(5,962)	-

파생상품평가이익	(2,404,936)	(6,724,211)

잡이익	(4,034)	-

영업활동 관련 자산부채변동:	513,173	(721,293)

매출채권	(3,477,343)	3,937,421

미수금	1,663,315	187,266

기타유동자산	(412,762)	298,046

재고자산	69,058	(581,042)

기타비유동자산	67,011	(32,336)

매입채무	2,710,736	(3,848,870)

미지급금	1,210	(24,472)

미지급비용	(17,578)	(111,044)

기타충당부채	(17,236)	(201,768)

기타유동부채	112,505	(415,875)

기타비유동부채	(69,113)	71,343

퇴직금의 지급	(165,797)	(455,351)

확정급여부채의 승계	264,801	-

사외적립자산의 승계	(215,634)	-

사외적립자산의 불입	-	455,389

영업활동에서 창출된 현금	6,847,797	4,135,096

31-2 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산 본계정 대체	6,729,735	1,015,400

전환사채의 전환	-	3,300,000

폐기로 인한 재고자산 감소	-	1,126,496

32. 특수관계자거래

32-1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

차상위 지배기업	㈜녹십자

종속기업	㈜녹십자메디스

기타특수관계자	㈜녹십자웰빙, ㈜지씨셀, 농업회사법인 인백팜㈜, ㈜지씨지놈, Lymphotec, Inc., ㈜지씨씨엘, Green Cross North America Inc., GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA. , GC BIOPHARMA USA, Inc.,㈜녹십자이엠, ㈜GC케어, ㈜지씨웰페어, GC Labtech, Inc., 부동산처분신탁, ㈜유비케어, ㈜헥톤프로젝트, ㈜헥톤씨앤씨, ㈜케이컨셉, ㈜그린벳, ㈜진스랩, COERA, INC., MADE SCIENTIFIC, INC. , ㈜이원, ㈜크레템, ㈜크레너헬스컴 ㈜조아, ㈜또하나의가족서울센터, ㈜또하나의가족대전센터, ㈜또하나의가족광주센터, ㈜또하나의가족부산센터, ㈜어니스트리, GC DH VIETNAM CO. LTD, ABO Holdings, Inc.(주2), ABO Plasma Calexico LLC(주2), ABO Plasma Otay Mesa West LLC(주2), ABO Plasma Redding LLC(주2), ABO Plasma Yuba City LLC(주2), ABO Plasma Cherry Hill LLC(주2), ABO Plasma Glassboro LLC(주2), ABO Plasma Orem LLC(주2), ABO Plasma West Valley City LLC(주2), ABO Holdings Laredo LLC(주2) ABO Plasma Laredo LLC(주2), ABO Plasma Eagle Pass LLC(주2), GCV, Inc.(주1), Cipherome, Inc., Genoplan Inc., ㈜제노플랜코리아, Genoplan Japan Inc., 펫플랫폼제1호조합, ㈜두잉랩, 진캐스트㈜, ㈜디엑솜, 비엔에이치-포스코바이오헬스케어투자조합, 주식회사 커브컴퍼니(구, ㈜펌킨컴퍼니), ㈜비브로스, 메디베이트-디에이밸류신기술투자조합, 펫플랫폼제2호사모투자합자회사, 키튼플래닛㈜, 아이쿱㈜ RMG-KB BioAccess Fund L.P., ㈜레드블루, ㈜사이러스테라퓨틱스, Curevo, Inc., ㈜에스앤피코스메틱, ㈜유림텍, 원스글로벌, ㈜카나프테라퓨틱스, KAL-MZ 신기술조합 인슈어테크1호, 주식회사 하이웹넷, 모하비-하랑신기술투자조합1호, ㈜이니바이오(주4), ㈜유팜몰, ㈜더블유비앤피, GC PHENIKAA JOINT STOCK COMPANY(주3), (재)목암생명과학연구소, 의료법인녹십자의료재단, ㈜아진디앤엠, (재)미래나눔, (재)목암과학장학재단

(주1) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 차상위 지배기업인 ㈜녹십자의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(주3) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 공동기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주4) 당기 중 차상위 지배기업인 ㈜녹십자의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

32-2 당기와 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용	자산취득	자산매각

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	500	297,058	579,422	-	-

차상위 지배기업:

㈜녹십자	1,937,764	141,158	291,208	-	-

종속기업:

㈜녹십자메디스	759,160	15,762,843	19,280	-	112,000

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	950	507,772	134,971	-	-

㈜녹십자웰빙	169,230	112,223	7,063	-	-

㈜지씨셀	1,587,819	175,470	16,740	90,300	-

㈜지씨씨엘	426,070	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	44,721,777	-	17,820	-	-

㈜지씨웰페어	-	2,304	18,739	-	-

㈜지씨케어	2,253,474	4,461	6,961	-	-

㈜지씨지놈	127,757	-	-	-	-

㈜그린벳	448,613	-	-	-	-

㈜진스랩	94,578	150,457	-	-	2,383,532

㈜어니스트리	200	-	4,700	-	-

합계	52,527,892	17,153,746	1,096,904	90,300	2,495,532

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출	매입 및 원가	기타비용

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	222,648	701,202

차상위 지배기업:

㈜녹십자	1,643,762	172,210	177,225

종속기업:

㈜녹십자메디스	747,533	13,155,117	11,532

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	2,590	497,104	136,909

㈜녹십자웰빙	235,445	111,539	3,457

㈜지씨셀	1,993,507	333,220	5,960

㈜지씨씨엘	467,847	-	125

의료법인녹십자의료재단	48,272,972	-	29,225

㈜지씨웰페어	-	1,127	17,860

㈜지씨케어	2,063,516	6,033	9,480

㈜지씨지놈	317,914	-	-

인백팜	149	-	-

㈜그린벳	428,043	-	988

㈜진스랩	15,273	23,857	-

㈜어니스트리	-	320	1,270

합계	56,188,551	14,523,175	1,095,233

32-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	184,924	-	-	3,528,089

차상위 지배기업:

㈜녹십자	655,376	-	170,165	-	5,124	178,563

종속기업:

㈜녹십자메디스	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	-	-	58,695	-

㈜녹십자웰빙	-	-	10,000	-	12,034	12,285

㈜지씨셀	332,748	-	-	-	484	-

㈜지씨씨엘	82,931	-	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	6,139,838	-	-	-	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	-	1,712	-

㈜지씨케어	609,310	364	-	-	2,421	-

㈜그린벳	59,088	-	-	-	-	-

㈜진스랩	17,101	-	-	11,642	-	-

합계	7,896,392	364	365,089	11,642	80,470	3,718,937

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	184,924	715	3,540,865

차상위 지배기업

㈜녹십자	38,773	-	170,165	13,953	192,278

종속기업:

㈜녹십자메디스	13,300	-	-	1,608	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	95,377	-	57,318	-

㈜녹십자웰빙	930	-	-	11,388	-

㈜지씨셀	473,816	-	-	484	-

㈜지씨씨엘	71,363	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	4,849,237	-	-	-	-

㈜지씨케어	146,226	238	-	10,175	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	1,487	-

㈜그린벳	79,417	-	-	-	-

합계	5,673,062	95,615	355,089	97,128	3,733,143

32-4 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 경영진으로 판단하였는 바, 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	792,729	629,493

퇴직급여	94,234	91,008

합계	886,963	720,501

32-5 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

33-1 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

33-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.㉮ 당기말

(단위: USD, EUR, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	GBP	환산금액

외화자산	459,612	123,123	-	867,049

외화부채	1,571,051	161,250	468	2,527,028

㉯ 전기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	환산금액

외화자산	894,589	176,186	-	-	1,584,385

외화부채	656,676	56,990	15,039,400	468	1,194,140

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준10% 절상(하) 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시	원화기준 10% 절상시	원화기준 10% 절하시

외화자산(A)	780,344	953,754	1,425,947	1,742,824

외화부채(B)	2,274,325	2,779,731	1,074,726	1,313,554

(A)-(B)	(1,493,981)	(1,825,977)	351,221	429,270

분석전 금액(장부금액)	(1,659,979)	(1,659,979)	390,245	390,245

순효과	165,998	(165,998)	(39,024)	39,025

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 없습니다.

33-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	219,039	427,320

매출채권및기타채권	21,614,796	18,047,661

기타금융자산(주1)	4,000	4,000

합계	21,837,835	18,478,981

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.

33-4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	20,000,000	-	-	20,000,000	10,579,886

매입채무및기타채무	12,853,882	-	-	12,853,882	12,853,882

리스부채	759,730	2,122,462	9,876,822	12,759,014	5,478,087

합계	33,613,612	2,122,462	9,876,822	45,612,896	28,911,855

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과5년이하	5년초과	계약상 현금흐름	장부금액

단기차입부채	22,500,000	-	-	22,500,000	10,220,903

매입채무및기타채무	11,700,692	-	-	11,700,692	11,700,692

리스부채	851,854	2,028,292	10,354,367	13,234,513	5,671,429

합계	35,052,546	2,028,292	10,354,367	47,435,205	27,593,024

당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 현금 및 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	40,658,174	40,855,990

자본총계(B)	43,374,831	39,900,730

현금및예금(C)	222,263	429,342

차입부채(D)	10,579,886	10,220,903

부채비율(A/B)	93.74%	102.39%

순차입금비율((D-C)/B)	23.88%	24.54%

33-6 재무활동으로 인한 부채의 변동① 당기말

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	기말

단기차입부채(주1)	10,220,903	(2,500,000)	-	2,858,983	10,579,886

단기리스부채(주2)	811,032	(590,925)	606,052	(86,792)	739,367

장기리스부채(주2)	4,860,397	-	(606,052)	484,375	4,738,720

합계	15,892,332	(3,090,925)	-	3,256,566	16,057,973

(주1) '기타'는 전환권조정 및 신주인수권조정의 상각에 따른 변동입니다.(주2) '기타'는 리스 부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타	기말

단기차입부채	15,706,795	(4,200,000)	-	(1,285,892)	10,220,903

단기리스부채(주1)	1,226,012	(865,149)	129,578	320,591	811,032

장기리스부채(주1)	5,168,870	-	(129,578)	(178,895)	4,860,397

합계	22,101,677	(5,065,149)	-	(1,144,196)	15,892,332

(주1) '기타'는 리스부채의 변동 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.

34. 범주별 금융상품 등

34-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	기타	합계	공정가치

현금및현금성자산	222,263	-	-	-	-	-	222,263	(주1)

매출채권및기타채권	18,614,795	3,000,000	-	-	-	-	21,614,795	(주1)

기타금융자산	4,000	115,449	2,458,726	-	-	-	2,578,175	2,578,175

파생상품자산	-	-	943,828	-	-	-	943,828	943,828

매입채무및기타채무	-	-	-	(12,853,882)	-	-	(12,853,882)	(주1)

단기차입부채	-	-	-	(10,579,886)	-	-	(10,579,886)	(주1)

파생상품부채	-	-	-	-	(8,799,888)	-	(8,799,888)	(8,799,888)

리스부채	-	-	-	-	-	(5,478,087)	(5,478,087)	(주2)

합계	18,841,058	3,115,449	3,402,554	(23,433,768)	(8,799,888)	(5,478,087)	(12,352,682)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익공정가치측정 금융부채	기타	합계	공정가치

현금및현금성자산	429,342	-	-	-	-	-	429,342	(주2)

매출채권및기타채권	15,047,661	3,000,000	-	-	-	-	18,047,661	(주2)

기타금융자산	4,000	18,940	2,194,871	-	-	-	2,217,811	2,217,811

파생상품자산	-	-	1,647,541	-	-	-	1,647,541	1,647,541

매입채무및기타채무(주1)	-	-	-	(11,700,692)	-	-	(11,700,692)	(주2)

단기차입부채	-	-	-	(1,626,609)	-	-	(1,626,609)	(주2)

파생상품부채	-	-	-	-	(11,841,163)	-	(11,841,163)	(11,841,163)

리스부채	-	-	-	-	-	(5,671,429)	(5,671,429)	(주3)

합계	15,481,003	3,018,940	3,842,412	(13,327,301)	(11,841,163)	(5,671,429)	(8,497,538)

(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 284,821천원은 포함되지 않았습니다.

(주2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

(주3) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에 포함하지 않았습니다.

34-2 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	손익 합계

기타수익:

외환차익	156,510	-	-	128,884	-	-	285,394

외화환산이익	-	-	-	36,835	-	-	36,835

금융수익:

이자수익	41,845	-	-	-	-	-	41,845

파생상품평가이익	-	-	-	-	2,404,936	-	2,404,936

외환차익	36,880	-	-	-	-	-	36,880

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	263,856	-	-	-	263,856

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(89,003)	-	-	-	-	-	(89,003)

기타비용:

외환차손	87,078	-	-	193,270	-	-	280,348

외화환산손실	1,091	-	-	15,319	-	-	16,410

금융원가:

이자비용	-	-	-	2,347,268	-	304,855	2,652,123

외환차손	28,534	-	-	-	-	-	28,534

파생상품평가손실	-	-	703,713	-	-	-	703,713

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	300	-	-	-	-	300

사채상환손실	-	-	-	147,668	-	-	147,668

기타포괄손익(세전)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	96,809	-	-	-	-	96,809

② 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타	손익 합계

기타수익:

외환차익	221,451	-	-	-	-	221,451

외화환산이익	23,532	-	13,766	-	-	37,298

금융수익:

이자수익	157,492	-	-	-	-	157,492

파생상품평가이익	-	-	-	6,724,211	-	6,724,211

외환차익	22,700	-	-	-	-	22,700

사채상환이익	-	-	122,548	-	-	122,548

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(280,784)	-	-	-	-	(280,784)

기타비용:

외환차손	244,490	-	-	-	-	244,490

외화환산손실	12,184	-	44,466	-	-	56,650

기타의대손상각비	73,920	-	-	-	-	73,920

금융원가:

이자비용	-	-	2,425,591	-	325,985	2,751,576

외환차손	6,880	-	-	-	-	6,880

외화환산손실	4,981	-	-	-	-	4,981

파생상품평가손실	-	1,559,765	-	-	-	1,559,765

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	428,891	-	-	-	428,891

사채상환손실	-	-	861,067	-	-	861,067

34-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	943,828	943,828

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	115,449	-	-	115,449

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,458,726	2,458,726

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	8,799,888	8,799,888

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산:

파생상품자산	-	-	1,647,541	1,647,541

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,194,871	2,194,871

공정가치로 측정되는 부채:

파생상품부채	-	-	11,841,163	11,841,163

34-4 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 수준3으로 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 합리적인 방식에 따라 공정가치 평가를 수행하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.당기말 현재 수준 3으로 분류되는 지분증권의 공정가치는 거래가격으로 산정하였으며 다음을 고려하여 거래가격을 공정가치로 판단하였습니다. - 당기 거래조건과 보유하고 있던 지분의 조건이 유사함. - 거래가격의 산정은 특수관계자가 아닌 제 3자와의 조건과 동일함.

④ 파생상품자산ㆍ부채전환사채 및 신주인수권부사채 관련 파생상품 및 내재파생상품으로 인한 파생상품자산, 파생상품부채는 외부 평가기관의 공정가액 평가결과에 의해 산정하였으며, 수준 3으로 분류하였습니다.수준 3으로 분류된 파생상품자산ㆍ부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수 등

파생상품자산	943,828	이항모형 (Binominal Tree Model)	변동성 36.2%, 주가 4,005원

파생상품부채	8,799,888	이항모형 (Binominal Tree Model)	변동성 36.2%, 주가 4,005원

당기말 현재 관측가능하지 않은 변수들이 합리적인 범위내에서 변동한다면 파생상품자산 및 파생상품부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구분	파생상품자산	파생상품부채

증가	감소	증가	감소

변동성 (5% 포인트 변동)	146,112	(148,522)	494,646	(435,273)

주가 (5% 포인트 변동)(주1)	179,699	(165,376)	691,236	(601,609)

(주1) 주가는 관측가능한 투입변수이나, 변동성과 함께 가치 평가 시에 고려되고 있으므로 민감도 분석을 수행하였습니다.⑤ 당기손익-공정가치측정 금융자산당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기보유 및 매도 목적으로 취득하였으며, 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

35. 리스35-1 일반사항당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구, 기타장비 등의 리스기간은 2년에서 10년이며, 토지의 리스기간은 50년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.35-2 사용권자산 및 리스부채당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	5,370,317	194,464	5,564,781	5,671,429

증가/해지	(23,037)	440,768	417,731	397,583

감가상각	(445,018)	(282,067)	(727,085)	-

이자비용	-	-	-	299,257

지급	-	-	-	(890,182)

기말	4,902,262	353,165	5,255,427	5,478,087

② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

기초	6,097,353	316,430	6,413,783	6,394,882

증가/해지	(210,789)	36,990	(173,799)	(178,895)

감가상각	(516,247)	(158,956)	(675,203)	-

이자비용	-	-	-	320,591

지급	-	-	-	(865,149)

기말	5,370,317	194,464	5,564,781	5,671,429

35-3 당기 및 전기에 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	727,085	675,203

리스부채의 이자비용	299,257	320,591

리스료 - 단기 리스	78,833	54,367

리스료 - 소액 기초자산 리스	66,037	59,937

사용권자산처분이익	(5,962)	-

포괄손익계산서에 인식된 총 금액	1,165,250	1,110,098

35-4 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 1,035,052천원, 979,453천원입니다35-5 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 사용권자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.