녹십자엠에스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 17(전) 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 녹십자엠에스

1. 회사의 개요주식회사 녹십자엠에스(이하 "당사")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2011년 1월 1일자에 (주)녹십자의 진단시약 및 혈액백 영업부문을 인수하였습니다. 2014년 12월 17일 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 2020년 5월 1일 혈액백사업부문을 분할 후 매각하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 경기도 용인시 처인구 포곡읍에 제조시설을 두고 있습니다.

당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜녹십자	8,765,704	41.51

허 일 섭	2,193,520	10.39

자 기 주 식	50,000	0.24

기 타	10,108,059	47.86

합 계	21,117,283	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 (a) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.(b) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33-3 에 포함되어 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.

3. 고객과의 계약에서 생기는 수익

3-1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

사업부문	품목	당3분기	전3분기

진단의약품 및 의료기기 등	진단시약	50,806,839	37,864,059

혈당측정기	7,228,715	6,701,339

혈액백	4,440,157	1,693,296

투석액	14,304,272	12,461,919

기타	1,163,470	10,423

합계	77,943,453	58,731,036

당사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권에 대해 당분기에 111,930천원, 전분기에136,083천원의 손상차손 환입을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다.

3-2 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

국내	해외	국내	해외

진단시약	43,105,388	7,701,451	37,448,850	415,210

혈당측정기	3,167,771	4,060,945	2,429,164	4,272,175

혈액백	2,947,263	1,492,893	1,693,295	-

투석액	14,304,272	-	12,461,919	-

기타	1,163,470	-	10,423	-

합계	64,688,164	13,255,289	54,043,651	4,687,385

3-3 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.

3-4 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 3곳이 존재하며, 해당거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

의료법인 녹십자의료재단	22,669,233	18,768,616

대한적십자사	11,336,981	10,232,202

보령제약	8,543,921	7,159,817

합계	42,550,135	36,160,635

4 . 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

보유현금	787	1,083

요구불예금	1,456,277	1,642,407

당좌예금	1,924	911

기타예금	-	7,002,055

합계	1,458,988	8,646,456

5. 매출채권및기타채권 5-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,923,792	-	24,099,704	-

미수금	661,812	-	147,097	-

미수수익	-	-	10,504	-

보증금	-	654,981	-	878,095

합계	31,585,604	654,981	24,257,305	878,095

5-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되며,당분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권및기타채권 총장부금액	33,338,485	26,345,230

손실충당금:

매출채권	(995,443)	(1,107,373)

미수금	(102,457)	(102,457)

손실충당금 합계	(1,097,900)	(1,209,830)

매출채권및기타채권 순장부금액	32,240,585	25,135,400

5-3 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초	1,209,830	1,215,081

설정(환입)	(111,930)	(5,251)

기말	1,097,900	1,209,830

한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

6. 재고자산6-1 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,265,003	(316,232)	4,948,771	5,583,190	(359,884)	5,223,306

제품	8,463,833	(1,425,836)	7,037,997	2,327,560	(334,002)	1,993,558

재공품	171,696	-	171,696	546,055	-	546,055

원재료	1,896,624	(157,407)	1,739,217	1,281,887	(160,690)	1,121,197

미착품	701,881	-	701,881	299,075	-	299,075

합계	16,499,037	(1,899,475)	14,599,562	10,037,767	(854,576)	9,183,191

6-2 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

매출원가:

재고자산평가손실	1,221,440	389,460

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	877,341	67,981	431,864	68,113

선급비용	231,346	-	248,221	-

부가가치세대급금	271,159	-	69,795	-

합계	1,379,846	67,981	749,880	68,113

8. 기타금융자산

8-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융자산(주1)	-	4,000	-	4,000

당기손익인식-공정가치측정 금융자산	-	2,371,563	5,008,060	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	151,800	-	114,800

합계	-	2,527,363	5,008,060	118,800

(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.

8-2 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당3분기말	전기말

MMF 상품	국공채 등	-	5,008,060

상환전환우선주	㈜루티헬스	399,993	-

㈜진캐스트	999,997	-

우선주	HEMOTUNE	971,573

합계	2,371,563	5,008,060

8-3 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당3분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	㈜녹십자웰빙(주1)	142,500	105,500

시장성 없는 지분증권	㈜녹십자지놈	9,000	9,000

한국의료기기공업협동조합	300	300

합계	151,800	114,800

(주1) 전기 중 코스닥시장에 상장하여 시장성 있는 지분증권으로 분류되었습니다.당사는 지분상품 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

9. 종속기업투자9-1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	당3분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

㈜녹십자메디스	한국	혈당계 제조	61.41	2,266,797	61.41	2,266,797

9-2 당분기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당3분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜녹십자메디스	6,504,319	3,395,585	8,894,874	(35,661)	6,107,825	2,963,430	9,751,404	(324,662)

10 . 유형자산

10-1 당분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	333,664	1,277,614	1,021,508	25,802,636	28,435,422

취득/자본적지출(주1)	12,000	68,180	654,824	1,338,828	2,073,832

대체(주2)	18,321,018	8,480,038	400,848	(26,998,414)	203,490

처분/폐기	-	(14)	(1,612)	-	(1,626)

감가상각	(105,255)	(436,158)	(410,124)	-	(951,537)

분할	(5)	(154)	(26)	-	(185)

당분기말금액	18,561,422	9,389,506	1,665,418	143,050	29,759,396

취득원가	19,663,218	14,224,852	6,276,869	143,050	40,307,989

감가상각누계액	(468,686)	(3,912,921)	(4,599,383)	-	(8,980,990)

손상차손누계액	(633,110)	(922,424)	(12,068)	-	(1,567,602)

(주 1 ) 당분기말 유형자산 취득과 관련하여 미 지급한 금액은 244,665천원 입니다. (주2) 당분기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 203,489천원 입니다.

10-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	1,237,907	5,209,037	749,445	6,871,930	14,068,319

취득/자본적지출(주1)	-	195,921	176,059	19,412,406	19,784,386

대체(주2)	-	247,000	707,882	(481,700)	473,182

처분/폐기	-	(3,636)	(1,256)	-	(4,892)

감가상각	(41,038)	(747,686)	(416,982)	-	(1,205,706)

손상차손(주3)	(863,205)	(3,623,020)	(193,640)	-	(4,679,865)

전기말금액	333,664	1,277,616	1,021,508	25,802,636	28,435,424

취득원가	1,598,900	13,223,107	5,588,576	25,802,636	46,213,219

감가상각누계액	(402,031)	(8,322,471)	(4,373,428)	-	(13,097,930)

손상차손누계액	(863,205)	(3,623,020)	(193,640)	-	(4,679,865)

(주 1 ) 전기말 유형자산 취득과 관련하여 미 지급한 금액은 187,362천원 입니다. (주2) 전기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 473,182천원 입니다. (주3) 전기 중 일부 제품의 생산중단 등 객관적인 손상징후가 발생하여 손상검토를 진행하였으며, 회수가능액이 장부가에 미치지 못하는 자산들에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 2017년 12월부터 신규공장의 건설을 시작하였습니다. 이 공사는 2020년에 종료될 것으로 예상하고 있으며 전기말 건설중인자산에 25,802,636천원을 계상하고있습니다. 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 325,861천원 입니다. 자본화된 차입원가 금액을 결정하기 위해 사용한 가중평균이자율은 3.95%이며, 이는 일반차입금에 대한 자본화이자율입니다.

11 . 무형자산

11-1 당분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분	영업권	산업재산권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	100,860	6,999	304,936

취득/자본적지출	-	7,030	-	7,030

상각	-	(13,429)	(6,653)	(20,082)

당분기말금액	197,077	94,461	346	291,884

취득원가	197,077	824,411	145,441	1,166,929

상각누계액	-	(513,265)	(145,095)	(658,360)

손상차손누계액	-	(216,686)	-	(216,686)

11-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초금액	197,077	365,558	168,819	22,847	754,301

취득/자본적지출	-	30,643	-	-	30,643

처분/폐기	-	(174)	(168,819)	-	(168,993)

상각	-	(78,481)	-	(15,848)	(94,329)

손상차손(주1)	-	(216,686)	-	-	(216,686)

전기말금액	197,077	100,860	-	6,999	304,936

취득원가	197,077	817,382	-	145,441	1,159,900

상각누계액	-	(499,836)	-	(138,442)	(638,278)

손상차손누계액	-	(216,686)	-	-	(216,686)

(주1) 전기 중 객관적인 손상징후가 발생하여 손상검토를 진행하였으며, 회수가능액이 장부가에 미치지 못하는 자산들에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

11-3 영업권당사의 영업권은 혈액투석액 제품 관련 영업권이며, 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당분기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,634,939	-	13,974,647	-

미지급금	260,247	-	238,829	-

미지급비용	5,939,218	1,668,566	8,195,688	201,566

합계	19,834,404	1,668,566	22,409,164	201,566

13. 차입부채 13-1 당분기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당3분기말	전기말

단기차입금:

㈜하나은행	일반한도대출	3.23	2,300,000	3,000,000

㈜하나은행	보증대출	3.14	3,000,000

기업은행	일반한도대출	3.19	2,000,000

유동성장기차입금:

㈜국민은행	일반한도대출	-	-	3,000,000

합계	7,300,000	6,000,000

13-2 당분기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말

2020년	2,300,000

2021년	5,000,000

합계	7,300,000

14 . 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

반품충당부채(주1)	219,774	1,183,727

(주1) 당사는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를추정하여 인식하고 있습니다. 15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

예수금	867,223	152,991

선수금	279,340	124,026

합계	1,146,563	277,017

16 . 확정급여부채

16-1 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전기

기초	67,062	702,113

당기근무원가	597,109	837,118

이자비용	76,052	109,900

퇴직급여 지급액	54,232	(11,917)

관계사전출입	(7,451)	(17,473)

납부한 기여금	-	(1,700,000)

사외적립자산 수익	(74,965)	(92,627)

순확정급여채무의 재측정요소	-	239,948

(인구통계적가정)	-	34,041

(재무적 가정)	-	304,257

(경험조정)	-	(134,257)

(사외적립자산 수익)	-	35,907

기말	712,039	67,062

확정급여채무의 현재가치	4,391,234	4,854,093

사외적립자산의 공정가치	(3,679,195)	(4,787,031)

16-2 당분기와 전분기 중 퇴직급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

DB형:

당기근무원가	597,109	627,838

이자비용	76,052	82,425

이자수익	(74,965)	(69,471)

소계	598,196	640,793

DC형 및 퇴직위로금	16,762	9,450

합계	614,958	650,243

17. 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당3분기말	전기말

발행할 주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	21,117,283주	21,117,283주

보통주자본금	10,558,642천원	10,558,642천원

18. 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	39,535,401	56,494,974

기타자본잉여금	248,404	248,404

합계	39,783,805	56,743,378

(주1) 당분기 중 전기이월미처리결손금 보전을 위해 주식발행초과금 16,959,572천원을 이입하였습니다.

19. 기타자본항목당사의 기타자본항목은 전액 자기주식 50,000주로 구성되어 있는 바, 당분기와 전기중 변동 내역은 없습니다.

20. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	120,500	83,500

21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,873,701	(16,959,572)

22. 주당손익당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

22-1 당분기 기본주당손 익

(단위: 주, 원)

구분	3개월	누적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

기간손익	446,737,243	-	446,737,243	3,710,736,480	162,964,388	3,873,700,868

보통주에 귀속되는 순손익	446,737,243	-	446,737,243	3,710,736,480	162,964,388	3,873,700,868

가중평균유통보통주식수	21,067,283	21,067,283	21,067,283	21,067,283	21,067,283	21,067,283

기본주당손익	21	-	21	176	8	184

22-2 전분기 기본주당손 익

(단위: 주, 원)

구분	3개월	누적

계속영업	중단영업	합계	계속영업	중단영업	합계

기간손익	(740,311,776)	(629,899,166)	(1,370,210,942)	(9,090,051,388)	(4,251,604,015)	(13,341,655,403)

보통주에 귀속되는 순손익	(740,311,776)	(629,899,166)	(1,370,210,942)	(9,090,051,388)	(4,251,604,015)	(13,341,655,403)

가중평균유통보통주식수	9,567,283	9,567,283	9,567,283	9,553,854	9,553,854	9,553,854

기본주당손익	(77)	(66)	(143)	(951)	(445)	(1,396)

22-3 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	21,117,283	21,117,283	9,560,000	9,560,000

자기주식 효과	(50,000)	(50,000)	(50,000)	(50,000)

전환사채 전환	-	-	57,283	43,854

가중평균유통보통주식수	21,067,283	21,067,283	9,567,283	9,553,854

22-4 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23 . 매출액 및 매출원가

당분기와 전 분기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액:

제품매출액	10,012,882	26,290,964	5,203,642	14,727,738

상품매출액	19,073,875	50,489,019	13,431,188	43,992,875

용역매출액	13,463	1,163,470	4,208	10,423

합계	29,100,220	77,943,453	18,639,038	58,731,036

매출원가:

제품매출원가	9,706,807	22,886,484	5,266,607	14,637,362

상품매출원가	15,158,634	41,069,928	11,227,267	36,898,546

용역매출원가	-	708,022	-	-

합계	24,865,441	64,664,434	16,493,874	51,535,908

24 . 판매비와관리비

당분기와 전 분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급료와임금	870,676	2,354,092	753,624	2,354,042

퇴직급여	86,340	248,371	92,119	261,851

복리후생비	345,143	446,750	67,841	225,285

복지증진비	93,078	284,909	82,470	276,345

여비교통비	92,632	278,711	122,445	356,283

통신비	6,811	21,112	4,656	17,054

수도광열비	41,277	147,174	55,656	149,698

세금과공과	14,571	46,549	16,025	44,685

임차료	35,680	86,602	43,610	118,851

감가상각비	143,278	422,909	92,556	294,512

소모품비	209,710	533,182	88,711	316,852

보험료	8,901	28,639	1,075	11,483

접대비	70,306	156,527	42,133	126,090

광고선전비	10,674	35,891	29,274	94,115

운반비	154,023	416,184	110,220	367,992

차량유지비	8,929	24,946	8,608	28,378

지급수수료	396,852	1,187,607	241,380	695,498

수출수수료	17,325	38,665	5,461	34,928

경상연구개발비	617,888	1,796,647	508,065	1,535,774

해외시장개척비	1,087	21,917	21,741	72,673

교육훈련비	281	3,773	4,274	13,514

회의비	6,248	12,039	3,108	19,908

대손상각비(환입)	39,283	(97,405)	(15,936)	(116,200)

무형자산상각비	4,511	19,064	20,221	60,405

위탁용역수수료	164,176	468,061	141,347	424,323

견본비	189,939	345,189	247,568	676,942

사용권자산상각비	45,620	142,385	43,286	124,900

기타	1,980	8,452	4,460	8,415

합 계	3,677,219	9,478,942	2,835,999	8,594,596

25 . 기타수익 및 기타비용 당분기와 전 분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	28,908	205,623	31,719	100,570

외화환산이익	-	26,382	(2,955)	12,264

유형자산처분이익	-	-	2,890	4,391

무형자산처분이익	-	-	-	16,012

리스자산처분이익	-	37,743	-	70

잡이익	6,373	76,047	24,046	69,259

합계	35,281	345,795	55,700	202,566

기타비용:

외환차손	44,998	213,026	39,207	74,430

외화환산손실	16,124	24,087	(8,715)	15,052

무형자산처분손실	-	-	-	8,467

유형자산손상차손	-	-	96	1,567,603

기부금	624	2,500	1,488	4,890

잡손실	2,291	5,754	1,436	5,815,374

합계	64,037	245,367	33,512	7,485,816

2 6 . 금융수익 및 금융원 가 당분기와 전 분기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	3,982	40,284	289	29,032

배당금수익	-	800	-	750

외화환산이익	3,443	2,953	-	-

사채상환이익	-	-	120,812	120,812

당기손익금융자산처분이익	-	34,559	-	-

금융수익 소계	7,425	78,596	121,101	150,594

금융원가:

이자비용	38,791	111,313	246,757	557,875

이자비용(리스)	50,701	154,637	(43,723)	-

외화환산손실	-	-	(10,268)	52

외환차손	-	2,415	-	-

금융원가 소계	89,492	268,365	192,766	557,927

순금융손익	(82,067)	(189,769)	(71,665)	(407,333)

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

재고자산의 변동	(5,416,371)	(469,059)

원재료와 상품매입액	62,013,916	52,116,035

급여	5,567,615	6,539,059

퇴직급여	614,958	650,243

감가상각비	951,538	1,026,229

무형자산상각비	20,082	70,628

기타	13,274,587	11,434,732

합계	77,026,325	71,367,867

28 . 법 인 세비용 당분기와 전분기 중 발생한 법인세비용은 없습니다.

29. 우발상황 및 약정사항 29-1 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설정금액	실행금액	금융기관

무역금융한도	4,000,000	2,000,000	㈜기업은행

포괄한도	5,000,000	2,300,000	㈜하나은행

일반한도대출	3,000,000	3,000,000	㈜하나은행

일반한도대출	3,000,000	-	㈜산업은행

일반한도대출	1,000,000	-	㈜신한은행

합계	16,000,000	7,300,000

29-2 당분기말 현재 당사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관	제공받은 건	지급보증한도	지급보증 받은 금액

㈜하나은행	외화지급보증	USD 250,000	-

수입신용장 발행	USD 500,000	-

29-3 당분기말 현 재 당사는 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 3,362 백 만원 의 이행보증을 제공받고 있 습니다.

29-4 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	오상헬스케어	녹십자엠에스 외	특허권침해금지	100,000	1심 진행중

수원지방법원	대한적십자사	녹십자엠에스 외	손해배상	201,000	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

29-5 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	과목	채무금액	담보제공자산	적요	장부금액	담보설정금액

㈜하나은행	단기차입금	3,000,000	유형자산	건물	18,241,352	3,600,000

30. 영업활동에서 창출된 현금 등30-1 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

분기순손익	3,873,701	(13,341,655)

비현금항목의 조정	2,735,209	7,843,793

이자비용	111,313	487,407

이자비용(리스)	154,637	70,468

퇴직급여	598,196	640,793

감가상각비	951,538	1,026,229

무형자산상각비	20,082	70,628

리스사용권자산상각비	648,873	774,175

유형자산손상차손	-	4,679,865

무형자산처분손실	-	8,467

유형자산폐기손실	1,626	439

무형자산폐기손실	-	173

외화환산손실	24,087	15,103

대손상각비(환입)	(111,931)	(136,083)

재고자산평가손실	1,221,440	389,460

이자수익	(40,284)	(29,032)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(34,559)	-

배당금수익	(800)	(750)

외화환산이익	(29,335)	(12,264)

사채상환이익	-	(120,812)

유형자산처분이익	-	(4,391)

무형자산처분이익	-	(16,012)

리스자산처분이익	(37,743)	(70)

종속기업투자처분이익	(741,931)	-

영업활동 관련 자산부채변동	(17,421,572)	4,973,552

매출채권	(7,586,605)	767,468

미수금	(514,714)	(54,464)

기타유동자산	(629,967)	(503,855)

재고자산	(8,101,984)	(1,223,136)

반환제품회수권	-	127,011

임차보증금	49,741	(5,000)

매입채무	188,329	79,225

미지급금	(35,885)	(125,636)

미지급비용	(742,996)	6,059,307

예수금	714,232	(7,696)

특정연구개발예수금	-	(69,865)

반품충당부채	(963,953)	(1,744)

기타유동부채	155,315	(63,076)

퇴직금의 지급	54,232	(472,978)

확정급여부채관계사 전출입	(7,450)	(5,473)

사외적립자산의 불입	-	523,870

기타비유동자산	133	(50,406)

영업에서 창출된 현금	(10,812,662)	(524,310)

30-2 당분기와 전분기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

건설중인자산 본계정 대체	26,998,414	296,700

장기차입부채의 유동성 대체	-	4,100,000

31. 특수관계자거래

31-1 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜녹십자

종속기업	㈜녹십자메디스

기타특수관계자	㈜녹십자헬스케어, ㈜녹십자이엠, Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK),㈜녹십자웰빙, Green Cross America, Inc.(GCAM), 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), ㈜녹십자랩셀, 농업회사법인 인백팜㈜, 안휘거린커약품판매유한공사, ㈜지씨웰페어, Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT), ㈜녹십자지놈,Green Cross North America Inc.(GCNA), GC Labtech, Inc.(GCLT),GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd, GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA,TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.,ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.,DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., PBS Biotech, Inc., ㈜녹십자셀, (재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, 부동산처분신탁, ㈜어뮤즈웨이, ㈜아진디앤엠, Lymphotec Inc., Cipherome, Inc.,Curevo, Inc., GC MOGAM, Inc., 시냅스신기술투자조합, ㈜VUNO, ㈜DoAI, Genoplan Inc., Feldan Bio Inc., Genoplan Japan Inc., ㈜제노플랜코리아,Artiva Biotherapeutics, Inc., 펫플랫폼 제1호조합, ㈜지씨씨엘, 글로벌바이오 인프라, ㈜두잉랩(주1), ㈜에이블에널리틱스(주2),비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합(주3), ㈜유비케어(주2), ㈜케이컨셉(주2),㈜씨알에스큐브세일즈(주2), ㈜브레인헬스케어(주2), ㈜브레인씨앤씨(주2), ㈜비브로스(주1), ㈜유팜몰(주1), 메디베이트 디에이밸류신기술투자조합(주3)

(주1) 당분기 중 기타 특수관계자인 ㈜녹십자헬스케어의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(주2) 당분기 중 기타 특수관계자인 ㈜녹십자헬스케어의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(주3) 당분기 중 최상위지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

31-2 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출	배당금수익	매입 및 원가	기타비용	유형자산취득

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	593,644	1,116,301	-

지배기업:

㈜녹십자	1,285,464	-	237,591	437,001	-

종속기업:

㈜녹십자메디스	-	-	6,496,016	26,288	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	507,805	41,089	232,800

㈜녹십자웰빙	-	800	3,528	889	-

㈜녹십자랩셀	488,694	-	402,921	-	-

㈜지씨씨엘	76,555	-	2,041	-

의료법인녹십자의료재단	22,669,233	-	13,817	19,640	-

㈜지씨웰페어	-	-	1,722	1,968	-

㈜녹십자셀	24,000	-	-	-	-

㈜녹십자헬스케어	1,044,950	-	6,334	4,197	-

㈜녹십자지놈	79,385	-	-	-	-

합계	25,668,281	800	8,263,378	1,649,414	232,800

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출	배당금수익	매입 및 원가	기타비용	자산취득

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	428,290	1,124,831	149,085

지배기업:

㈜녹십자	905,972	-	351,789	431,700	-

종속기업:

㈜녹십자메디스	-	-	7,335,172	62,033	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	348,052	43,260	10,791,000

㈜녹십자웰빙	-	750	8,918	1,431	-

㈜녹십자랩셀	521,450	-	335,002	-	-

㈜지씨씨엘	2,848	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	18,768,616	-	17,736	127,806	-

㈜지씨웰페어	-	-	2,346	5,757	-

㈜녹십자셀	24,000	-	-	-	-

㈜녹십자헬스케어	589,948	-	7,076	4,567	-

합계	20,812,834	750	8,834,381	1,801,385	10,940,085

31-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	임차보증금	매입채무	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	-	372,448	-	365,894	3,728,054

지배기업:

㈜녹십자	262,813	-	309,983	-	123,077	1,357,720

종속기업:

㈜녹십자메디스	-	50,670	-	678,652	878	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	-	-	55,970	-

㈜녹십자웰빙	-	-	-	-	889	-

㈜녹십자랩셀	143,773	-	-	-	57,337	-

㈜지씨씨엘	69,529	-	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	9,070,689	-	-	-	-	-

㈜녹십자헬스케어	611,034	-	-	-	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	-	1,184	-

㈜녹십자지놈	49,910	-	-	-	-	-

합계	10,207,748	50,670	682,431	678,652	605,229	5,085,774

② 전기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금	미지급비용	리스부채

최상위 지배기업:

㈜녹십자홀딩스	-	372,448	-	-	414,070	3,931,823

지배기업:

㈜녹십자	334,983	539,818	-	-	201,198	1,826,245

종속기업:

㈜녹십자메디스	-	-	805,630	720	74,505	-

기타특수관계자:

㈜녹십자이엠	-	-	-	85,800	73,267	-

㈜녹십자웰빙	-	-	-	-	4,950	-

㈜녹십자랩셀	105,531	-	-	-	48,657	-

㈜지씨씨엘	1,301	-	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	7,438,061	-	-	-	-	-

(재)목암생명과학연구소	66	-	-	-	-	-

㈜녹십자헬스케어	427,474	-	-	-	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	-	7	-

합계	8,307,416	912,266	805,630	86,520	816,654	5,758,068

31-4 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 경영진으로 판단하였는 바, 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	288,000	369,223

퇴직급여	73,139	85,821

합계	361,139	455,044

31-5 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	지급보증내역	지급보증액	제공받은 회사의 사용내역

여신금액	여신금융기관

종속기업:

㈜녹십자메디스	시설한도대출	690,000	575,000	㈜신한은행

일반한도대출	912,000	760,000	㈜신한은행

합계	1,602,000	1,335,000

32. 재무위험관리의 목적 및 정책금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

32-1 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

32-2 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.㉮ 당분기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	환산금액

외화자산	1,317,401	123,351	-	-	1,714,890

외화부채	685,699	160,564	44,300	755	1,026,180

㉯ 전기말

(단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원)

구분	USD	EUR	JPY	GBP	환산금액

외화자산	1,774,116	88,260	-	-	2,168,582

외화부채	621,930	373,551	1,281,510	66,089	1,318,724

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화기준10% 절상(하) 시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시	원화기준10% 절상시	원화기준10% 절하시

외화자산(A)	1,543,401	1,886,379	1,951,724	2,385,440

외화부채(B)	923,562	1,128,798	1,186,852	1,450,596

(A)-(B)	619,839	757,581	764,872	934,844

분석전 금액(장부금액)	688,710	688,710	849,858	849,858

순효과	(68,871)	68,871	(84,986)	84,986

② 이자율위험당사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

금융자산	-	5,008,060

금융부채	7,300,000	6,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	-	-	50,081	(50,081)

이자비용	(73,000)	73,000	(60,000)	60,000

32-3 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다 (주석 5 참조).

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	1,458,201	8,645,373

매출채권및기타채권	32,240,585	25,135,400

기타금융자산(주1)	2,375,563	5,012,060

합계	36,074,349	38,792,833

(주1) 당사가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.

32-4 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	7,422,711	-	-	7,422,711	7,300,000

매입채무및기타채무	19,834,404	1,668,566	-	21,502,970	21,502,970

리스부채	784,901	2,147,644	4,770,720	7,703,265	5,193,462

합계	28,042,016	3,816,210	4,770,720	36,628,946	33,996,432

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이하	1년초과5년이하	5년초과	계약상현금흐름	장부금액

단기차입부채	6,070,789	-	-	6,070,789	6,000,000

매입채무및기타채무	22,409,164	201,566	-	22,610,730	22,610,730

리스부채	1,067,132	2,510,895	4,919,805	8,497,832	5,874,899

합계	29,547,085	2,712,461	4,919,805	37,179,351	34,485,629

32-5 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

부채총계(A)	36,074,809	36,013,435

자본총계(B)	53,798,628	49,887,927

현금및예금(C)	1,458,988	8,646,456

차입금(D)	7,300,000	6,000,000

부채비율(A/B)	67.06%	72.19%

순차입금비율((D-C)/B)	10.86%	(-)5.30%

32-6 재무활동으로 인한 부채의 변동 ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당분기초	재무활동현금흐름	기타(주1)	당3분기말

단기차입부채	6,000,000	1,300,000	-	7,300,000

리스부채	5,874,899	(733,307)	51,869	5,193,462

합계	11,874,899	566,693	51,869	12,493,462

(주1) 리스부채의 증가 및 변경, 이자비용 등에 따른 변동입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	재무활동현금흐름	유동성대체	기타(주1)	전기말

단기차입부채	618,112	1,281,888	4,100,000	-	6,000,000

장기차입부채	22,943,716	(19,300,000)	(4,100,000)	456,284	-

리스부채	3,447,213	(1,133,544)	-	3,561,230	5,874,899

합계	27,009,041	(19,151,656)	-	4,017,514	11,874,899

(주1) '기타'는 사채할인발행차금과 전환권조정의 상각 및 전환권대가에 따른 변동과

리스부채의 증가 및 변경, 이자비용 등에 따른 변동입니다.

33. 범주별 금융상품 등

33-1 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	1,458,988	-	-	-	1,458,988	1,458,988

매출채권및기타채권	32,240,585	-	-	-	32,240,585	32,240,585

기타금융자산	4,000	2,371,563	151,800	-	2,527,363	2,527,363

매입채무및기타채무	-	-	-	(21,502,970)	(21,502,970)	(21,502,970)

단기차입부채	-	-	-	(7,300,000)	(7,300,000)	(7,300,000)

리스부채	-	-	-	(5,193,462)	(5,193,462)	(5,193,462)

합계	33,703,573	2,371,563	151,800	(33,996,432)	2,230,504	2,230,504

② 전기말

(단위: 천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	장부가액합계	공정가치

현금및현금성자산	8,646,456	-	-	-	8,646,456	8,646,456

매출채권및기타채권	25,135,400	-	-	-	25,135,400	25,135,400

기타금융자산	4,000	5,008,060	114,800	-	5,126,860	5,126,860

매입채무및기타채무	-	-	-	(22,610,730)	(22,610,730)	(22,610,730)

단기차입부채	-	-	-	(6,000,000)	(6,000,000)	(6,000,000)

리스부채	-	-	-	(5,874,899)	(5,874,899)	(5,874,899)

합계	33,785,856	5,008,060	114,800	(34,485,629)	4,423,087	4,423,087

상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.

33-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,371,563	2,371,563

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	142,500	-	9,300	151,800

③ 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치가 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,008,060	-	5,008,060

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	105,500	-	9,300	114,800

33-3 공정가치 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

34. 리스34-1 일반사항당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 2년, 5년 또는 30년이며, 차량운반구, 기타장비 등의 리스자산의 리스기간은 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는것이 제한됩니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.34-2 사용권자산 및 리스부채 당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

당기초	5,888,693	89,030	5,977,723	5,874,899

증가/변경	(88,806)	23,993	(64,813)	(102,767)

감가상각	(613,917)	(34,956)	(648,873)	-

이자비용	-	-	-	154,637

지급	-	-	-	(733,307)

당분기말	5,185,970	78,067	5,264,037	5,193,462

② 전기

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물	기타	합계

전기초	3,282,049	120,056	3,402,105	3,447,213

증가/변경	3,619,098	932	3,620,030	3,436,159

감가상각	(1,012,454)	(31,958)	(1,044,412)	-

이자비용	-	-	-	125,071

지급	-	-	-	(1,133,544)

전기말	5,888,693	89,030	5,977,723	5,874,899

34-3 당분기 및 전분기에 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비	648,873	774,175

리스부채의 이자비용	154,637	70,468

리스료 - 단기 리스	177,623	28,150

리스료 - 소액 기초자산 리스	73,428	59,714

리스자산처분이익	(37,743)	(70)

손익계산서에 인식된 총 금액	1,016,818	932,437

35. 중단영업35-1 개요당사는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여, 상법 제530조의2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라서 ㈜녹십자혈액백을 단순,물적분할 설립하였으며, 분할신설회사는 ㈜창영메디칼에 매각되었습니다. 공정거래위원회 관련 채무에 대하여 분할, 매각하지 아니하였으며 이와 관련하여 상법 제530조 9 제2항의 규정에 의거 분할회사가 변제할 책임이 있습니다. 분할신설회사의 매각대금은 25억원으로 분할회사는 동 거래의 상업적 실질이 있는 것으로 판단하여 742백만원의 중단영업처분이익을 인식하였으며, 동금액은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.

구분	회사명	사업부문

분할회사	주식회사 녹십자엠에스	진단시약,혈액투석액 및 당뇨 사업부문

분할신설회사	주식회사 녹십자혈액백	혈액백 사업 부문

당사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.35-2 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	2,673,040	3,185,864	10,164,997

매출원가	-	2,534,443	3,166,290	9,994,687

매출총이익	-	138,597	19,574	170,310

판매비와관리비	-	348,507	468,821	1,242,675

영업손익	-	(209,910)	(449,247)	(1,072,365)

기타비용	-	369,056	180,651	3,179,238

법인세비용차감전손익	-	(578,966)	(629,898)	(4,251,603)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업순손익	-	(578,966)	(629,898)	(4,251,603)

중단영업처분이익	-	741,931	-	-

중단영업손익	-	162,965	(629,898)	(4,251,603)

35-3 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

영업활동현금흐름	(417,386)	1,553,656

투자활동현금흐름	2,500,000	(254,060)

재무활동현금흐름	-	-

순현금흐름	2,082,614	1,299,596

35-4 분할기일 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산	2,128,182

현금및현금성자산	-

매출채권및기타채권	867,499

재고자산	1,260,683

비유동자산	191,397

장기매출채권및기타채권	191,212

유형자산	185

자산 총계	2,319,579

유동부채	561,510

매입채무및기타채무	561,510

부채 총계	561,510

순자산 장부금액	1,758,069