유니트론텍 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 유니트론텍과 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 유니트론텍(이하 " 지배기업")은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.한편, 지배기업의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총 수 및 납입자본금은각각 9,931,950주 및 4,966백만원이며, 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

남궁선	대표이사	2,918,016	29.38

SERIAL MICROELECTRONICS PTE LTD	주요주주	638,564	6.43

자기주식	-	196,656	1.98

기타(*)	-	6,178,714	62.21

합 계	9,931,950	100.00

(*) 종속기업으로 분류된 자사주신탁이 보유한 142,487주를 포함하고 있습니다.

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준주식회사 유니트론텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제 표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순 확정급여부채(자 산 ) (2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 주된 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 유형자산, 무형자산 (추정 내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 종업원 급여 - 주석 30 : 법인세비용 - 주석 33: 우발부채와 약정사항 ③ 공정가치 측정 연결실체 의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다. 연결실체 는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체 는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체 는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정된 기준서의 적용을 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 2018년 1월1일을 최초적용일로하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 상기 개정 기준서 도입으로 인하여 연결실체 재무제표에 미치는 영향은 유의하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	11,976,511	11,976,511	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	16,151,342	16,151,342	-

기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	4,598,177	4,598,177	-

기타금융자산(유동)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	285,364	285,364	-

기타금융자산(유동)	파생상품	당기손익-공정가치	56,597	56,597	-

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가	4,380,725	4,380,725	-

기타금융자산(비유동)	매도가능금융자산	기타포괄-공정가치	8,824	8,824	-

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	760,045	760,045	-

금융자산 합계	38,217,585	38,217,585	-

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산1) 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만 으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 연결실체가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (6) 파생상품연결실체는 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금 융자산의 손상1) 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책① 손상의 인식 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 동 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 연결실체는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 이미인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한된 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설장치	4년

차량운반구	5년

비품, 컴퓨터	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산에 대하여 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 연결실체는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 그 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 이를 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손이 인식되기 전 장부금액에서 손상이 인식되지 않았었다면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(12 ) 리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각되며, 리스기간 종료시점까지 연결실체가 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 비금융자산의 손상에 대한 회계처리를 적용하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식되고 있습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 종 업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 연결실체가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 연결실체가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

(16) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교 표시되는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교 표시되는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 평균환율로 환산하고, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호를 최초 적용하였습니다.고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에, 최초적용효과는 주석 3-(1)에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 위험회피수단의 평가차손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세 연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결실체는 가산할 일시적차이의 경우, 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않 을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (22) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을분석 중에 있습니다.

보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.

2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 종속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재국	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	지분율

Unitrontech (Hong Kong) Limited	홍콩	무역업	12월	100	100

Unitrontech China Company Limited	홍콩	무역업	12월	55	55

(주)오스코	대한민국	무역업	12월	46	-

자사주신탁	대한민국	-	12월	100	-

① Unitrontech (Hong Kong) Limited종속기업인 Unitrontech (Hong Kong) Limited는 상품매매 및 무역업을 목적으로 2011년 11월 15일에 설립되어 홍콩에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 HKD 3,500,001입니다.② Unitrontech China Company Limited종속기업인 Unitrontech China Company Limited는 상품매매 및 무역업을 목적으로2016년 10월 28일에 설립되어 홍콩에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 HKD 7,800,000입니다.③ (주)오스코지배기업은 2018년 4월 (주)오스코의 주식을 취득하였으며, 당기에 지배기업의 종속기업 범위에 추가하였습니다. 종속기업인 (주)오스코는 도소매 및 무역업 등을 목적으로 2003년 4월 8일에 설립되어 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 800백만원입니다. 취득시점 및 당기말 현재, (주)오스코에 대한 지배기업의 지분율은 50%미만이지만, 지배기업의 임원이 (주)오스코 이사회 구성원의 과반수를 겸임하고 있어 실질적으로 지배력이 있다고 판단하여 종속기업 범위에 추가하였습니다.④ 자사주 신탁지배기업은 2018년 11월 KB증권과 '자기주식취득 신탁계약'을 체결하였으며, 사실상의 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Unitrontech (Hong Kong) Limited	Unitrontech China Company Limited	(주)오스코	자사주신탁	합 계

자 산	312,416	849,314	25,703,314	1,000,694	27,865,738

부 채	33,816	360,743	20,088,794	694	20,484,047

자 본	278,600	488,571	5,614,519	1,000,000	7,381,690

매 출	1,166,527	2,830,390	47,038,690	-	51,035,607

당기순손실	(32,213)	(326,042)	(177,779)	-	(536,034)

당기총포괄손실	(20,330)	(298,910)	(189,305)	-	(508,545)

5. 영업부문 (1) 일반정보연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있으며, 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	230,728,772	174,477,840

기타매출	3,881,887	2,845,848

합 계	234,610,659	177,323,688

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 총 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 3개사로, 매출액은 각각 48,118백만원, 33,258백만원 및 23,694백만원 입니다.

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별로 세분화된 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	187,472,602	130,303,353

중국	42,011,614	44,598,884

기타	5,126,443	2,421,451

합 계	234,610,659	177,323,688

(5) 비유동자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	875	-

원화보통예금	7,126,929	3,444,596

외화보통예금	1,848,381	8,531,915

합 계(*)	8,976,185	11,976,511

(*) 당기말과 전기말 현재 사용제한이 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	38,389,012	16,153,991

손실충당금	(2,869,411)	(2,649)

합 계	35,519,601	16,151,342

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,649	2,649

사업결합	2,648,145	-

설정	699,910	-

제각	(481,293)	-

기말금액	2,869,411	2,649

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	29,949,878	24,497,262

평가손실충당금	(2,006,882)	(736,623)

미착품	3,343,320	521,599

합 계	31,286,316	24,282,238

(*) 당기말 현재 지배회사는 흥국화재해상보험 주식회사 외 4 개사에 재고자산보험(부보금액: 210억원)에 가입되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	962,467	(32,209)

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	11,943	-	20,711	-

미수수익	2,203	-	174,636	-

대여금	-	312,392	4,312,830	-

주임종단기채권(*1)	295,000	-	90,000	-

장단기금융상품(*2)	488,695	2,259,875	-	760,045

파생상품자산	316,578	-	56,597	-

매도가능금융자산(*3,4)	-	-	285,364	8,824

기타포괄손익-공정가치금융자산(*3,4)	-	2,694,824	-	-

보증금	-	8,893,188	-	4,380,725

합 계	1,114,419	14,160,279	4,940,138	5,149,594

(*1) 연결실체는 임직원 복리후생을 위해 주택자금 대출제도를 운영하고 있습니다. (*2) 연결실체는 일부 장단기금융상품을 금융기관과의 차입금약정을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(*3) 보고기 간말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 (전기말 매도가능증권 및 파생상품 분류) 의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산 : 채무증권(*a)	-	-	341,961

- 일반사채요소	-	-	285,364

- 전환권요소	-	-	56,597

기타포괄손익-공정가치금융자산 : 지분증권(*b)	2,752,529	2,694,824	8,824

- 주식	2,752,529	2,694,824	8,824

(*a) 주식회사 모비핀테크놀러지에서 발행한 채무증권으로 제1회 기명식 전환사채(일반사채 요소: 285,364천원 및 전환권 요소: 56,597천원)입니다. 해당 채무증권은 당기 중 만기일이 도래하여 일부 상환 등의 방식으로 정리되었습니다.(*b) Thor Drive, Inc.(미국소재)에서 발행한 지분증권 2,686,000천원(지분율:12.4%)과 주식회사 모비핀테크놀러지에서 발행한 지분증권 8,824천만원(지분율:15%)으로 구성되어 있습니다.

또한, 상기 당기손익-공정가치자산 및 기타포괄손익-공정가치자산(전기말 매도가능증권 및 파생상품 분류)은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기 초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우에 는 보고기간말 현재 취득원가로 측정됩니다.

(*4) 보고기간 중 '당기손익-공정가치금융자산' 및 '기타포괄손익-공정가치금융자산'의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	매도가능증권	파생상품자산

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

기초 장부금액	-	-	-	285,364	-	56,597

계정재분류	341,961	8,824	285,364	(285,364)	56,597	(56,597)

증 가(*a)	-	2,686,000	-	8,824	-	-

감 소(*b)	(341,961)	-	-	-	-	-

기말 장부금액	-	2,694,824	285,364	8,824	56,597	-

(*a) 2018년 6월 연결실체는 사업확장을 위한 전략적 투자를 목적으로 Thor Drive, Inc.(미국법인)의 유상증자에 참여하여 2,686,000천만원(의결권이 부여된 우선주:12.4%, USD 2,500,000)투자를 하였습니다. (*b) 주식회사 모비핀테크놀러지에서 발행한 채무증권 341,961천만원은 당기 중 만기일이 도래하여 일부 상환 등의 방식으로 정리되었습니다.

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	582,660	-

건물	34,531	-

합 계	617,191	-

( *)상기 투자부동산은 경기도 평택시에 소재한 토지 및 건물이며, 금융기관 차입금약정을 위한 담보로 제공되어있습니다(주석 34 참조 ).

(2) 당 기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	-	-

사업결합	617,978	-

- 토지	582,660	-

- 건물	35,318	-

상각	(787)	-

기말 장부금액	617,191	-

11. 유형자산 등(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,436,266	445,742

상각누계액	(1,142,032)	(325,255)

기말장부가액	294,234	120,487

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	시설장치	비품 등	합 계

취득원가:

당기초	44,365	130,472	270,905	445,742

사업결합	127,546	12,550	826,330	966,426

취 득	-	-	60,863	60,863

매각/폐기	(34,827)	-	(1,938)	(36,765)

당기말	137,084	143,022	1,156,160	1,436,266

상각누계액:

당기초	14,049	108,779	202,427	325,255

사업결합	61,646	12,036	578,138	651,820

감가상각비(*)	24,027	9,390	164,294	197,711

매각/폐기	(30,819)	-	(1,935)	(32,754)

당기말	68,903	130,205	942,924	1,142,032

장부금액:

당기초	30,316	21,693	68,478	120,487

당기말	68,181	12,817	213,236	294,234

(*)당기의 감가상각비 발생액은 판매비와관리비 및 제조원가에 배부되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	시설장치	비품 등	합 계

취득원가:

전기초	76,625	130,472	263,226	470,323

취 득	-	-	17,054	17,054

매각/폐기	(27,394)	-	(9,375)	(36,769)

기타감소	(4,866)	-	-	(4,866)

전기말	44,365	130,472	270,905	445,742

상각누계액:

전기초	22,919	89,271	163,375	275,565

감가상각비	9,948	19,508	48,341	77,797

매각/폐기	(18,818)	-	(9,289)	(28,107)

전기말	14,049	108,779	202,427	325,255

장부금액:

전기초	53,706	41,201	99,851	194,758

전기말	30,316	21,693	68,478	120,487

(* ) 전기의 감가상각비 발생액은 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다. (3) 금융리스 당기말 현재 연결실체가 체결중인 금융리스 계약은 없습니다.

(4) 운용리스당기와 전기 중 연결실체가 체결한 운용리스 계약에 따라 당기비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차량리스료(*1)	104,705	77,269

건물임차료(*2)	334,392	334,392

합 계	439,097	411,661

(*1) 연결실체는 현대캐피탈 주식회사 및 롯데캐피탈 주식회사와 차량운용리스계약을 체결하고 있습니다. (*2) 연결실체는 삼보기업과 건물임대차계약을 체결하고 있습니다.

12 . 무 형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	2,595,968	917,506

상각누계액	(105,682)	-

손상누계액	(455,309)	(137,093)

기말장부가액	2,034,977	780,413

(2) 당 기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

당기초	-	-	917,506	917,506

사업결합	899,001	143,840	635,621	1,678,462

당기말	899,001	143,840	1,553,127	2,595,968

상각누계액:

당기초	-	-	-	-

사업결합	-	85,627	-	85,627

상각비(*1)	-	20,055	-	20,055

당기말	-	105,682	-	105,682

손상누계액:

당기초	-	-	137,093	137,093

사업결합	-	-	380,881	380,881

손상차손환입(*2)	-	-	(62,665)	(62,665)

당기말	-	-	455,309	455,309

장부금액:

당기초	-	-	917,506	917,506

당기말	899,001	38,158	1,097,818	2,034,977

(*1) 당기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(*2) 당기 중 보유중인 골프회원권의 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손환입으로 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회원권

취득원가:

전기초	917,506

취 득	-

전기말	917,506

상각누계액:

전기초	165,658

손상차손환입(*)	(28,565)

전기말	137,093

장부금액:

전기초	751,848

전기말	780,413

(*) 전기 중 보유중인 골프회원권의 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손환입으로 인식하였습니다. 13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,905,362	1,962,158

선급비용	33,362	15,674

부가세대급금	2,136,576	1,321,563

합 계	8,075,300	3,299,395

14. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말

유 동	비유동

매입채무	13,436,780	-	3,731,951

기타금융부채	7,874,149	75,000	5,972,886

- 미지급금	2,179,665	-	1,943,126

- 미지급비용	1,351,599	-	743,271

- 파생상품부채 :

이자율및통화스왑	19,517	-	789,467

전환사채 전환권요소	4,323,368	-	2,497,022

- 임대보증금	-	75,000	-

합 계	21,310,929	75,000	9,704,837

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

차입금	29,449,866	1,559,860	11,186,431

유동성장기차입금	1,321,763	-	5,175,933

합 계	30,771,629	1,559,860	16,362,364

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 용	이자율(*2)	당기말	전기말

지배기업(*1)	중소기업은행	운영자금	LIBOR+2.32%	1,118,100	-

운영자금	LIBOR+0.5%	2,561,455	-

운영자금	LIBOR+1%	-	2,855,793

한국씨티은행	운영자금	LIBOR+0.4%	336,471	-

운영자금	LIBOR+0.5%	8,196,791

운영자금	LIBOR+0.4%	-	5,330,638

우리은행	운영자금	기타정책금리+1.53%	2,000,000	-

운영자금	기준금리+1.80%	1,341,720	-

운영자금	기준금리+1.30%	2,000,000

국민은행	운영자금	LIBOR+2.24%	2,236,200	-

운영자금	3.13%	-	1,000,000

산업은행	운영자금	CD3개월물+1.24%	1,000,000	-

신한은행	운영자금	LIBOR+2.95%	2,612,776	-

KEB하나은행	운영자금	LIBOR+2.44%	465,275	-

소 계	21,868,788	11,186,431

종속기업	중소기업은행	운영자금	3개월물KOR+ 4.536%	300,000	-

운영자금	KORIBOR 기준금리+ 2.297%	293,879	-

농협은행	운영자금	MOR고정금리(보간)+ 4.93%	158,886	-

운영자금	MOR고정금리(보간)+ 5.00%	286,000	-

운영자금	MOR고정금리(보간)+ 5.11%	216,000	-

운영자금	MOR고정금리(보간)+ 1.38%	1,486,716	-

우리은행	운영자금	KORIBOR 기준금리+ 3.36%	132,000	-

국민은행	운영자금	MOR 고정금리+ 4.57%	895,645	-

수협은행	운영자금	3개월물 LIBOR+ 2.2%	1,920,605	-

KEB하나은행	운영자금	6개월물 LIBOR+ 3.64%	559,050	-

신한은행	운영자금	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리+ 2.77%	88,800	-

시설자금	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리+ 2.80%	1,155,000	-

운영자금	내부기준금리+ 4.06%	88,497	-

소 계	7,581,078	-

단기차입금 총 계	29,449,866	11,186,431

(*1) 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).(*2) 당기말 현재 약정한 차입이자율입니다.

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 용	이자율(*2)	당기말	전기말

지배기업(*1)	한국씨티은행	운영자금	-	-	5,175,933

차감: 유동성대체	-	(5,175,933)

소 계	-	-

종속기업	중소기업은행	운영자금	3개월물KOR+ 4.34%	111,080	-

시설자금	3개월물KOR+ 1.396%	774,060	-

광주은행	운영자금	MOR 12M+ 2.82%	27,776	-

국민은행	운영자금	MOR 변동금리+ 5.31%	116,667	-

신한은행	운영자금	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리+ 3.67%	450,000	-

운영자금	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리+ 1.90%	605,000	-

대구은행	운영자금	12개월 시장기준금리+ 3.50%	341,530	-

운영자금	12개월 시장기준금리+ 4.40%	455,510	-

차감: 유동성대체	(1,321,763)	-

소 계	1,559,860	-

장기차입금 총 계	1,559,860	-

(*1) 상기 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).(*2) 당기말 현재 약정한 차입이자율입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환일정은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	당기말	전기말

2020년	616,240	-

2021년	561,240	-

2022년	260,160	-

2023년	122,220	-

합 계	1,559,860	-

16. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명 칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 10월 08일

만기일	2023년 10월 08일

권면총액 및 발행가액	14,000,000천원

이자지급조건	표면금리, 연 0.0%

만기보장수익률	연 0.0%(3개월복리)

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환청구기간	조기상환지급일로부터 40일 ~ 25일전까지

조기상환지급일	발행일로부터 24개월이 되는 날(2020년 10월 08일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2023년 07월 08일까지)

조기상환 청구금액	권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월복리, 연 0.0%)을 적용한 금액

사채발행자의매도청구권	매도청구가능기간	매도청구행사일로부터 60일 ~ 45일전까지

매도청구일	발행일로부터 12개월이 되는 날(2019년 10월 08일)부터 매 3개월에 해당하는 날(2020년 10월 08일 까지)

전환청구기간	시작일	발행일 이후 1년이 경과한 다음날부터

종료일	만기일 1개월전까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	5,545원(액면가액 500원)

조정후 전환가액	5,545원(액면가액 500원)

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우5. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{기발행주식수 + (신발행주식수x 1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수 + 신발행주식수)]

전환된 누적주식수	-

미전환된 잔여주식수	2,524,797주

연결실체는 상기 전환사채 발행과 관련하여 담보를 제공받거나 담보를 제공한 내역이 없습니다. 한편, 당기 중에 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대해서 사채권자가 조기상환권을 행사하여, 연결실체는 2018년 10월 해당 전환사채 전액을 조기상환하였습니 다 (주석 31 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 관련 파생상품 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반사채 요소	6,191,027	8,123,412

- 전환사채 액면가액	14,000,000	11,000,000

- 상환할증금	-	563,266

- 전환권조정	(7,743,177)	(3,398,744)

- 할인발행차금	(65,796)	(41,110)

전환권 요소 (파생상품부채로 분류)	4,323,368	2,497,022

상기 전환사채는 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로, 연결실체는 사채요 소는 최초 인식 시 일반사채요소와 전환권의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측 정하였으며 , 전환권요소의 경우 공정가치에 대해서는 파생상품부채로 인식하였습니다(주석 14 참조).

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 일반사채요소와 전환권요소에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반사채 요소	전환권 요소	일반사채 요소	전환권 요소

기초 장부금액	8,123,412	2,497,022	7,398,411	2,803,130

증감내역 :

발행	5,950,737	7,981,442	-	-

발생이자	852,229	-	725,001	-

공정가치변동	-	(3,877,645)	-	(306,108)

상환	(8,735,351)	(2,277,451)	-	-

기말 장부금액	6,191,027	4,323,368	8,123,412	2,497,022

17. 사채당기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	금 액	상환방식	보증기관

유동화사채	2020.04.27	3.851	2,000,000	만기일시상환	무보증

당기 및 전기 중 사채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	-	-

사업결합	2,000,000	-

기말 장부금액	2,000,000	-

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	64,511	33,607

선수금(*)	603,768	55,603

합 계	668,279	89,210

(*) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 분류되어 있습니다.

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,211,648	3,823,758

상여	648,039	299,682

퇴직급여	597,709	431,074

합 계	6,457,396	4,554,514

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	2,791,353	2,113,026

종업원급여자산	2,791,353	2,113,026

확정급여채무	2,734,973	2,420,297

종업원급여관련 미지급비용(*)	542,448	348,841

종업원급여부채	3,277,421	2,769,138

(*) 유급휴가부채 및 미지급상여 금액이며, 기타금융부채에 포함되어 표시되고 있습니다.

(3) 사외적립자산 적립 연결실체는 중소기업은행, KEB하나은행, 신한은행, 우리은행 등의 퇴직연금상품에 가입하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 확정급여제도에 대한 기여금으로 총 500백만원을 납부하였습니다 . 한편, 연결실체는 확정급여제도의 운영으로 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

또한, 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,159,501	1,597,430

투자신탁상품(채권) 등	631,852	515,596

합 계	2,791,353	2,113,026

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채(자산)

기초잔액	2,420,297	2,113,026	307,271

사업결합	95,908	181,543	(85,635)

당기비용으로 인식:

당기근무원가	572,435	-	572,435

이자원가(수익)	83,110	89,180	(6,070)

소 계	655,545	89,180	566,365

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	(323,336)	-	(323,336)

(재무적 가정)	45,950	-	45,950

(경험적 조정)	(369,286)	-	(369,286)

- 사외적립자산 손익	-	(58,164)	58,164

소 계	(323,336)	(58,164)	(265,172)

기 타:

납부한 기여금	-	500,000	(500,000)

퇴직급여 지급	(113,441)	(34,232)	(79,209)

소 계	(113,441)	465,768	(579,209)

기말잔액	2,734,973	2,791,353	(56,380)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채(자산)

기초잔액	1,887,293	1,682,757	204,536

당기비용으로 인식:

당기근무원가	436,879	-	436,879

이자원가(수익)	55,400	61,205	(5,805)

소 계	492,279	61,205	431,074

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	78,776	-	78,776

(재무적 가정)	(31,336)	-	(31,336)

(경험적 조정)	110,112	-	110,112

- 사외적립자산 손익	-	(42,885)	42,885

소 계	78,776	(42,885)	121,661

기 타:

납부한 기여금	-	450,000	(450,000)

퇴직급여 지급	(38,051)	(38,051)	-

소 계	(38,051)	411,949	(450,000)

기말잔액	2,420,297	2,113,026	307,271

(5) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.47~2.88	3.39

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00~4.90	5.02

또한, 확정급여채무의 가중평균 듀 레이션은 당기말 현재 9.51년 등 이며, 전기말 현재 9.48년입니다.

(6) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% p 변동)	(108,363)	125,963	(70,478)	82,040

미래임금상승률(1% p 변동)	128,178	(112,027)	84,246	(73,440)

20. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액은 각각 9,931,950주 및 500원입니다.

(2) 당기 와 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금 및 발행주식수의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	9,931,950	4,965,975	3,231,352	9,931,950	4,965,975	3,231,352

변동	-	-	-	-	-	-

기말	9,931,950	4,965,975	3,231,352	9,931,950	4,965,975	3,231,352

21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,395,068)	(1,703,069)

자기주식처분이익	2,066	2,066

합 계	(2,393,002)	(1,701,003)

(*) 연결실체는 종속기업으로 분류한 자사주신탁계약을 통해 취득한 자기주식을 보유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보유 주식수	339,143	196,656

취득가액	(2,395,068)	(1,703,069)

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(25,018)	(237,854)

해외사업환산손익	(85,673)	(17,494)

합 계	(110,691)	(255,348)

22. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	639,375	571,228

임의적립금(*2)	233,333	566,667

미처분이익잉여금	30,524,564	24,798,389

합 계	31,397,272	25,936,284

(*1) 지배기업은 상법에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 지배기업은 조세특례제한법에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 연구ㆍ인력개발준비금을 적립하였습니다. 동 적립금의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

23. 지배기업 지분의 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	6,142,459,403	3,097,176,857

기말 가중평균유통보통주식수(*)	9,724,699	9,761,965

기본주당이익	632	317

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수	9,735,294	9,890,568

자기주식 효과	(10,595)	(128,603)

기말 가중평균유통보통주식수	9,724,699	9,761,965

(2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본순이익	6,142,459,403	3,097,176,857

조정:

전환사채 이자비용(세후)	664,738,700	565,501,325

전환권 평가이익(세후)	(3,024,563,100)	(238,764,240)

보통주 희석순이익	3,782,635,003	3,423,913,942

희석주당이익 산정을 위한 기말 가중평균유통보통주식수(*)	11,512,247	11,122,503

보통주희석주당이익	329	308

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

기말 가중평균유통보통주식수	9,724,699	9,761,965

전환사채 효과	1,787,548	1,360,538

기말 가중평균유통보통주식수(희석)	11,512,247	11,122,503

24. 매출 연결실체의 기업회계기준서 제1115 호의 최초적용효과와 성격은 주석 3-(1) 에 기술되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다. (1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	230,569,003	174,477,840

용역매출	3,284,505	2,548,724

기타매출	757,151	297,124

합 계	234,610,659	177,323,688

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 이행	231,326,154	174,774,964

기간에 걸쳐 이행	3,284,505	2,548,724

합 계	234,610,659	177,323,688

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

상품의 판매	상품을 고객에게 인도하고 고객이 상품을 인수하여 수행의무가 이행됩니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	연결실체는 고객의 요청에 따라 용역을 제공합니다. 용역은 고객이 연결실체가 수행하는 대로 연결실체의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무는 계약부채로 계상합니다.

25. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	212,642,977	161,346,049

용역매출원가	3,052,465	2,067,677

합 계	215,695,442	163,413,726

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	4,633,837	3,337,802

퇴직급여	570,607	431,074

복리후생비	905,580	672,537

여비교통비	408,032	304,694

접대비	515,226	402,153

세금과공과금	223,300	163,597

감가상각비	195,706	77,797

무형자산상각비	20,055	-

지급임차료	571,305	502,145

차량유지비	221,486	145,531

경상연구개발비	1,377,167	1,002,867

운반비	391,686	177,264

지급수수료	1,642,860	1,155,773

대손상각비	699,910	-

기타	285,317	190,245

합 계	12,662,074	8,563,479

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 변동	(5,494,803)	(4,829,183)

상품 매입	218,137,780	166,175,232

외주용역 등	2,977,036	1,939,292

종업원급여	6,457,396	4,554,514

감가상각비 등	218,553	77,797

기타영업비용	6,061,553	4,059,553

합 계(*)	228,357,515	171,977,205

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

이자수익	131,546	205,404

외환차익	2,051,754	1,858,406

외화환산이익	472,764	1,145,585

파생상품거래이익	53,306	5,400

파생상품평가이익	4,174,706	306,108

금융자산처분이익	1,456	3,623

금융자산평가이익	-	44,326

금융수익 합계	6,885,532	3,568,852

이자비용	1,344,894	501,534

회사채이자	852,229	725,002

외환차손	2,698,438	2,520,969

외화환산손실	365,924	544,475

파생상품거래손실	128,818	250,587

파생상품평가손실	-	708,741

금융자산처분손실	1,452	-

금융자산평가손실	125,586	-

전환사채상환손실	209,122	-

금융비용 합계	5,726,463	5,251,308

(*) 연결실체는 기타손익에 포함하여 분류해오던 일부 금융손익을 당기 중에 금융손익에 포함하여 재분류하였으며, 이는 비교목적 재무제표에도 동일하게 소급적용해서재분류하였습니다.

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전 기 중 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

유형자산처분이익	5,992	-

무형자산손상차손환입	62,665	28,565

수입수수료	98,069	-

잡이익	148,756	28,881

기타수익 합계	315,482	57,446

유형자산처분손실	3	8,662

기부금	21,500	30,338

잡손실	912	1,617

기타비용 합계	22,415	40,617

(*) 연결실체는 기타손익에 포함하여 분류해오던 일부 금융손익을 당기 중에 금융손익에 포함하여 재분류하였으며, 이는 비교목적 재무제표에도 동일하게 소급적용해서재분류하였습니다.

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기 법인세	1,243,030	1,016,477

당기법인세부담액	1,215,577	867,525

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	27,453	148,952

II. 이연법인세비용	557,932	(351,710)

일시적차이의 발생과 소멸	557,932	(351,710)

III. 법인세비용(I+II)	1,800,962	664,767

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	265,171	(58,338)	206,833	(121,661)	26,765	(94,896)

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	7,705,280	3,680,856

적용세율에 따른 세부담액	1,752,114	787,788

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	92,283	54,887

공제감면세액	(132,460)	(199,976)

기타	89,025	22,068

조정사항 소 계	48,848	(123,021)

당기손익으로 인식된 법인세비용	1,800,962	664,767

평균유효세율	23.4%	18.1%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

매도가능증권손상차손	12,695	-	(12,695)	-	-

대손금	1,478	-	-	-	1,478

대손충당금	-	546,236	(28,089)	-	518,147

재고자산	162,057	67,714	211,743	-	441,514

기타금융자산	23,087	27,663	27,185	-	77,935

감가상각누계액	-	(30,238)	19,626	-	(10,612)

무형자산	33,878	83,794	63,215	-	180,887

미지급비용	61,709	10,354	32,921	-	104,984

파생상품부채	723,028	-	232,407	-	955,435

전환권조정	(747,724)	-	(955,775)	-	(1,703,499)

상환할증금	123,919	-	(123,919)	-	-

확정급여채무	67,600	4,051	(7,264)	(58,338)	6,049

연구및인력개발준비금	(51,333)	-	51,333	-	-

미수수익	(34,303)	(678)	(6,889)	-	(41,870)

해외사업환산차이	(806)	-	-	-	(806)

투자부동산	-	47,917	173	-	48,090

기타금융부채	-	2,631	(2,631)	-	-

이월결손금	-	817,566	(178,667)	-	638,899

세액공제이월액	-	105,056	119,394	-	224,450

합계	375,285	1,682,066	(557,932)	(58,338)	1,441,081

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

매도가능증권손상차손	12,695	-	-	12,695

대손금	1,478	-	-	1,478

재고자산	169,143	(7,086)	-	162,057

기타금융자산	32,838	(9,751)	-	23,087

감가상각누계액	3,276	(3,276)	-	-

무형자산	40,163	(6,285)	-	33,878

미지급비용	17,822	43,887	-	61,709

파생상품부채	631,645	91,383	-	723,028

전환권조정	(905,318)	157,594	-	(747,724)

상환할증금	123,919	-	-	123,919

확정급여채무	(13,002)	53,837	26,765	67,600

지급임차료	7,624	(7,624)	-	-

연구및인력개발준비금	(124,667)	73,334	-	(51,333)

미수수익	-	(34,303)	-	(34,303)

해외사업환산차이	(806)	-	-	(806)

합 계	(3,190)	351,710	26,765	375,285

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정되었습니다.

31. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산	8,975,310	11,976,511

매출채권	35,519,601	16,151,342

기타금융자산	15,274,698	10,089,732

·대여금및수취채권	-	9,738,948

·상각후원가 측정 금융자산	10,069,421	-

·파생상품자산	316,578	56,597

·매도가능증권	-	294,187

·당기손익-공정가치금융자산	2,193,875	-

·기타포괄손익-공정가치금융자산	2,694,824	-

합 계	59,769,609	38,217,585

② 손상충당금 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 당기말 현재 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산(또는 대여금및수취채권)에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액(*)	채권잔액	손상된 금액(*)

만기일 미도래(3개월 이하)	44,286,918	-	25,889,373	-

3~6개월 이하	1,184,305	(400,000)	917	-

6~12개월 이하	591,424	(73,624)	-	-

1년 초과	2,395,787	(2,395,787)	2,649	(2,649)

합 계	48,458,434	(2,869,411)	25,892,939	(2,649)

(*) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 주석 7에 기재되어있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산(또는 대여금및수취채권)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

3~6개월 이하	784,305	917

6~12개월 이하	517,799	-

1년 초과	-	-

합 계	1,302,104	917

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당 기 말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	1년 이내	2년 이내	5년 이내

매입채무	13,436,780	13,436,780	13,436,780	-	-	-

차입금	32,331,489	32,810,319	6,446,397	24,707,653	673,027	983,242

전환사채(*)	6,191,027	14,000,000	-	-	14,000,000	-

사채	2,000,000	2,101,100	18,680	57,720	2,024,700	-

기타금융부채	7,949,149	7,928,677	3,590,975	4,337,702	-	-

합 계	61,908,445	70,276,876	23,492,832	29,103,075	16,697,727	983,242

(*)상기 전환사채는 채권자가 2023년 10월 8일 만기일 이전에 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 포함하고 있습니다. 조기상환권을 행사할 경우 2020년 10월 8일부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환이 발생할 수 있습니다(주석 16 참조). ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	1년 이내	1년 초과

매입채무	3,731,951	3,731,951	3,731,951	-	-

차입금	16,362,364	16,476,785	10,729,434	5,747,351	-

전환사채(*)	8,123,412	11,221,925	-	11,221,925	-

기타금융부채	5,972,886	5,972,886	3,280,571	2,692,315	-

합 계	34,190,613	37,403,547	17,741,956	19,661,591	-

(*)연결실체는 당기 중에 상기 전환사채 전액을 조기상환하였습니다 (주석 16 참조). 한편, 연결실체는 한국증권금융에 우리사주조합원 주식인수자금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다( 주 석 34 참조).

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미합중국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

외화자산:

현금및현금성자산	959,303	6,932,819

매출채권	14,247,482	4,440,726

기타금융자산	3,500,000	3,500,000

외화자산 소계(I)	18,706,785	14,873,545

외화부채:

차입금	20,423,183	12,471,872

이자율및통화스왑	(9,331,000)	(7,331,000)

매입채무	12,417,425	5,293,607

기타금융부채	3,402,295	1,668,734

외화부채 소계(II)	26,911,903	12,103,213

순 노출(I-II)	(8,205,118)	2,770,332

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

연결실체의 금융상품을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.당기와 전기 중 민감도분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손 익	자 본	손 익	자 본

USD 5% 상승	(458,707)	(458,707)	(244,315)	(244,315)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.② 이자율위험 연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금 등은 32,331,489천원으로, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 323,315천원 감소(증가)합니다. 전기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금 등은 15,362,364천원으로, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 전기의 법인세비용차감전순이익은 153,624천원 감소(증가)합니다. ③ 기타 시장가격 위험연결실체는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전기말

부채총계	63,537,683	34,588,928

현금및현금성자산 차감	(8,976,185)	(11,976,511)

조정 부채	54,561,498	22,612,417

자본총계	40,229,863	32,537,864

조정 부채 비율(%)	135.62	69.50

32. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	8,976,185	-	-	-	-	8,976,185

매출채권	35,519,601	-	-	-	-	35,519,601

기타금융자산(유동)	797,841	-	316,578	-	-	1,114,419

기타금융자산(비유동)	9,271,580	2,694,824	2,193,875	-	-	14,160,279

합 계	54,565,207	2,694,824	2,510,453	-	-	59,770,484

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	13,436,780	13,436,780

차입금	-	-	-	-	32,331,489	32,331,489

사채	-	-	-	-	2,000,000	2,000,000

전환사채	-	-	-	-	6,191,027	6,191,027

기타금융부채	-	-	-	4,342,885	3,606,264	7,949,149

합 계	-	-	-	4,342,885	57,565,560	61,908,445

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,976,511	-	-	-	11,976,511

매출채권	16,151,342	-	-	-	16,151,342

기타금융자산(유동)	4,598,177	285,364	56,597	-	4,940,138

기타금융자산(비유동)	5,140,770	8,824	-	-	5,149,594

금융자산 합계	37,866,800	294,188	56,597	-	38,217,585

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	3,286,489	-	3,286,489

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	3,731,951	3,731,951

차입금	-	-	-	16,362,364	16,362,364

전환사채	-	-	-	8,123,412	8,123,412

기타금융부채	-	-	-	2,686,397	2,686,397

금융부채 합계	-	-	3,286,489	30,904,124	34,190,613

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

장기금융상품	2,193,875	-	2,193,875	-	2,193,875

위험회피수단 미지정 파생상품	316,578	-	316,578	-	316,578

합 계	2,510,453	-	2,510,453	-	2,510,453

부 채:

전환사채 전환권요소	4,342,885	-	4,342,885	-	4,342,885

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부 채:

위험회피수단 미지정 파생상품	789,467	-	789,467	-	789,467

전환사채 전환권 요소	2,497,022	-	2,497,022	-	2,497,022

합 계	3,286,489	-	3,286,489	-	3,286,489

③ 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 투입변수

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

④ 가치평가기법과 투입변수연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수	공정가치측정과 투입변수간 상호관계

전환사채(복합금융상품)내의 전환권	2	Binomial Model시뮬레이션	주가변동성(12.80%)	추정된 공정가치는 주가변동성이 증가(감소)함에따라 증가(감소)함.

위험회피수단 미지정 파생상품	2	시장접근법	-	-

장기금융상품	2	시장접근법	-	-

(3) 순금융원가당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	131,546	-	-	(2,197,123)	(2,065,577)

외화환산이익(손실)	191,726	-	-	(84,886)	106,840

외환차익(차손)	728,865	(4,976)	-	(1,370,575)	(646,686)

금융상품평가이익(손실)	-	(125,585)	-	-	(125,585)

금융상품처분이익(손실)	-	4	-	-	4

파생상품평가이익(손실)	-	-	4,174,706	-	4,174,706

파생상품거래이익(손실)	-	-	(75,512)	-	(75,512)

전환사채상환이익(손실)	-	-	-	(209,122)	(209,122)

합 계	1,052,137	(130,557)	4,099,194	(3,861,706)	1,159,068

② 전기

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	대여금및수취채권	파생상품부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	205,404	-	(1,226,536)	(1,021,132)

와화환산이익(손실)	-	(544,475)	-	1,145,585	601,110

외환차익(차손)	-	(970,058)	-	307,496	(662,562)

금융상품평가이익	-	44,326	-	-	44,326

금융상품처분이익	-	3,623	-	-	3,623

파생상품평가이익(손실)	-	-	(402,633)	-	(402,633)

파생상품거래이익(손실)	5,400	-	(250,587)	-	(245,187)

합 계	5,400	(1,261,180)	(653,220)	226,545	(1,682,455)

33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

중소기업은행	운전자금	USD	1,500,000	1,000,000

연지급수입(*)	USD	5,000,000	2,290,899

한국씨티은행	운전자금	USD	7,331,000	7,331,000

연지급수입	USD	3,500,000	300,931

KEB하나은행	운전자금	USD	2,900,000	-

연지급수입(*)	USD	2,000,000	416,130

산업은행	운전자금	KRW	1,000,000	1,000,000

연지급수입(*)	USD	3,000,000	-

우리은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금	USD	1,600,000	1,200,000

신한은행	운전자금	KRW	100,000	-

운전자금 및 연지급수입	USD	3,000,000	2,336,800

국민은행	운전자금	USD	2,000,000	2,000,000

합 계	KRW	3,100,000	3,000,000

USD	31,831,000	16,875,760

② 종속기업

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

중소기업은행	운전자금	KRW	1,000,000	111,080

운전자금	KRW	300,000	300,000

운전자금	KRW	500,000	293,879

시설자금	KRW	1,100,000	774,060

연지급수입	USD	500,000	-

농협은행	일반자금	KRW	286,000	286,000

일반자금	KRW	216,000	216,000

일반자금	KRW	160,000	158,885

연지급수입	USD	1,700,000	1,329,682

KEB하나은행	외담대	KRW	600,000	-

운전자금	USD	500,000	500,000

국민은행	운전자금	KRW	1,500,000	895,645

운전자금	KRW	116,667	116,667

우리은행	운전자금	KRW	132,000	132,000

신한은행	시설자금	KRW	1,055,000	1,055,000

운전자금	KRW	1,155,000	1,155,000

일반자금	KRW	200,000	88,497

일반자금	KRW	88,800	88,800

연지급수입	USD	500,000	-

대구은행	운전자금	KRW	797,040	797,040

수협은행	구매카드	USD	1,800,000	1,717,740

광주은행	운전자금	KRW	500,000	27,776

합 계	KRW	9,706,507	6,496,329

USD	5,000,000	3,547,422

③ 연결실체는 금융기관 차입약정 등과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 받고있으며, 담보를 제공하고 있습니다(주석 34, 35 참조). (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 은행차입 약정과 관련하여 금융기관에 아래의 담보를 제공하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	담보제공액	차입금액 등	담보권자

투자부동산(*1)	400	286	농협은행-운전자금

900	896	국민은행-일반자금

회원권(*2)	600

합 계	1,900	1,182

(*1) 경기도 평택시에 소재해있는 토지 및 건물로 장부가액은 617백만원입니다.(*2) 골프회원권으로 기말 현재 장부가액은 260백만원입니다. 또한, 연결실체는 차입금에 대한 담보로써 '신한은행','중소기업은행'에 약 35억원의부동산 투자신탁수익권증서를 담보로 제공하고 있으며, 'KEB하나은행' 및 '수협은행'에 약 10.7억원의 정기예적금 등을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 사모사채 발행을 위해 매입한 후순위채 66백만원을 사채권자에게 담보로 제공하였으나, 연결실체는 해당 후순위채를 취득시점에 전액 손상처리하였습니다.당기말 현재 상기 이외에 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

(2) 지급보증내역지배기업은 20 1 6년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 한국증권금융에 우리사주조합원 주식인수자금을 2016년 1월 21일부터 3년간 지급보증하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 제공한 지 급보증잔액은 281백만원 입니다.

(3) 타 인으로부터 제공받은 지급보증내역 당기 말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

제공받은 내용	관련 부채

제공자	내 용	금 액	차입금액 등	담보권자

신용보증기금	차입금	71	89	신한은행-일반자금

1,040	1,155	신한은행-일반자금

106	132	우리은행-마스터론

400	294	기업은행-중소기업자금

서울보증보험	이행계약	474	-	현대엠엔소프트 등

합 계	2,091	1,670

또 한, 연결실체는 차입금 등의 금융기관 약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 35 참조).

35. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

주요경영진	등기이사	등기이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	기타비용	기타수익	기타비용

주요경영진	-	21,576	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차 입	상 환	차 입	상 환

주요경영진	1,600,000	1,600,000	-	-

(5) 특수관계자로 부 터 제공받은 담보 및 지급보증내역 연결실체의 차입금 및 금융기관과의 약정와 관련하 여 아래의 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

구 분	원화차입금	외화차입금

지배기업의 대표이사	3,720 백만원	USD 39,280,300

(주)오스코의 대표이사(*)	11,648 백만원	USD 6,000,000

(*) 지배기업이 종속기업인 (주)오스코에 대한 대여금 2,300백만원과 관련하여 오스코의 대표이사가 보유주식 64,000주를 담보로 제공하였고, 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 특수관계자를 위한 지급보증내역 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	861,898	770,578

퇴직급여	263,387	162,233

합 계	1,125,285	932,811

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

36. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	198,498	77,797

무형자산상각비	20,055	-

퇴직급여	566,365	431,074

대손상각비	699,910	-

이자비용	2,197,123	1,226,536

외화환산손실	365,924	544,475

파생상품거래손실	128,818	250,587

파생상품평가손실	-	708,741

전환사채상환손실	209,122	-

금융자산처분손실	1,452	-

금융자산평가손실	125,586	-

재고자산평가손실	962,467	-

유형자산처분손실	3	8,662

법인세비용	1,800,962	664,766

이자수익	(131,546)	(205,404)

외화환산이익	(472,764)	(1,145,585)

파생상품거래이익	(53,306)	(5,400)

파생상품평가이익	(4,174,706)	(306,108)

금융자산처분이익	(1,456)	(3,623)

금융자산평가이익	-	(44,326)

재고자산평가손실환입	-	(32,209)

유형자산처분이익	(5,992)	-

무형자산손상차손환입	(62,665)	(28,565)

합 계	2,373,850	2,141,418

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(7,136,092)	1,501,683

재고자산의 증가	(948,132)	(4,796,974)

기타유동자산의 증가	(1,503,346)	(4,071,492)

매입채무의 증가(감소)	3,702,520	(2,993,142)

미지급금의 증가(감소)	(27,500)	933,799

미지급비용의 증가(감소)	533,109	(350,892)

기타유동부채의 증가	539,355	21,981

기타비유동부채의 감소	(146,334)	-

퇴직금의 지급	(34,232)	(38,051)

사외적립자산의 증가	(447,023)	(411,949)

합 계	(5,467,675)	(10,205,037)

(3) 당기 중 주요 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각	기 타(*)

장단기차입금	16,362,364	18,633,907	(2,886,712)	-	221,930	32,331,489

전환사채 및 사채	8,123,412	2,000,000	(2,784,615)	852,229	-	8,191,026

합 계	24,485,776	20,633,907	(5,671,327)	852,229	221,930	40,522,515

(*) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

37. 사업결합 2018년 4월에 지배기업은 전략적 사업 협력을 통한 사업다각화를 목적으로 (주)오스코에 대한 지분 46%를 취득하였습니다. 지배기업은 50%미만 지분율이지만, 이사회구성원의 과반수를 지배기업의 임원이 겸임하고 있어 실질지배력이 있다고 판단해 종속기업으로 분류하여 종속기업 범위에 추가하였습니다. 지배기업은 3,680백만원에 취득을 하였으며, 취득일 이후 9개월 동안 (주)오스코는 47,039백만원의 수익과 178백만원의 당기순손실을 인식하였습니다. 경영진은 (주)오스코 에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2018년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 매출액은 65,645 백만원, 순손실은 918백 만원 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2018년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다. 지배기업은 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하였으며그 이전대가는 모두 현금으로 지급하였습니다. 또한 사업결합과 관련하여 법률 및 가치평가 수수료 등을 포함하는 취득관련원가 17백만원은 당기비용으로 회계처리 하였습니다.

지배기업의 (주 )오스코에 대한 사업결합과 관련 한 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

I. 이전대가	3,680,000

II. 비지배지분	3,022,825

III. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 :

현금및현금성자산	893,482

기타유동자산	23,482,658

기타비유동자산	8,611,633

유동부채	(23,243,462)

비유동부채	(3,940,487)

식 별가능한 순자산 공정가치	5,803,824

IV. 영업권 (I+II-III)	899,001

취득일 이후 (주)오스코에 대한 지배기업 지분변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

취득시점 지배기업지분	2,780,999

지배기업보유지분 증감효과	(85,192)

포괄손익 중 지배기업지분	(5,523)

기말 지배기업 지분	2,690,284

취득일 이후 (주)오스코에 대한 비지배지분은 2,924백만원으로 감 소하였으 며 , 당기말 현재 (주)오스코의 순자산 장부금액은 5,615백만원입니다.