유니트론텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 유니트론텍(이하 "당사"라 함)은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.한편, 당사의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 19,246,092주 및 9,623백만원이며, 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	주식수(주)	지분율(%)

남궁선	대표이사	4,135,269	21.49

자기주식	-	349,596	1.81

기타	-	14,761,227	76.70

합 계	19,246,092	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유형자산, 무형자산 (추정 내용연수)- 주석 33: 금융상품

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 종업원급여- 주석 32: 법인세비용- 주석 35: 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품

3. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업 관리 및 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품당사는 파생상품의 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상1) 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당사의 각 자산별로 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설장치	4년

차량운반구	5년

비품, 컴퓨터	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정한 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 당사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 당사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

상품의 판매	상품을 고객에게 인도하고 고객이 상품을 인수하여 수행의무가 이행됩니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	당사는 고객의 요청에 따라 용역을 제공합니다. 용역은 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무는 계약부채로 계상합니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 위험회피수단의 평가차손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이의 경우, 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지또는 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원화보통예금	6,021,538	346,977

외화보통예금	9,704,163	7,340,092

합 계	15,725,701	7,687,069

5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	64,284,916	53,162,688

손실충당금	(206,118)	(221,118)

합 계	64,078,798	52,941,570

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	221,118	72,506

설정(환입)	(15,000)	148,612

기말금액	206,118	221,118

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	63,634,961	53,101,476

평가손실충당금	(1,761,284)	(1,829,164)

미착품 등	6,727,788	8,017,738

합 계	68,601,465	59,290,050

(*) 당기말 현재 DB손해보험 주식회사의 재고자산보험(부보금액:261억원)을 가입하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(67,880)	1,206,061

7. 종속, 관계 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속, 관계 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)	취득가액	장부금액

당기말	전기말

종속기업	(주)오스코(*1)	한국	무역업	12월	56.58	5,630,000	5,630,000	5,630,000

관계 및 공동기업	(주)지피아이(*2)	한국	제조업	12월	45.28	19,955,436	13,059,564	-

Uniserial Electronics Limited(*3)	홍콩	무역업	12월	49.00	1,741,903	1,248,083	1,248,083

합 계	27,327,339	19,937,647	6,878,083

(*1) 당사는 사업 다각화를 위하여 내국법인인 (주)오스코에 대한 주식인수계약을 체결하고 2018년 4월 (주)오스코에 대한 주식을 73,600주(취득가액 3,680백만원, 46%)를 취득하였습니다. 또한, 당사는 해당 종속기업의 유상증자에 참여하여 2019년 9월에 10.58%의 지분을 1,950백만원에 추가로 취득하였습니다.

(*2) 당사는 사업 다각화를 위하여 (주)지피아이에 대한 주식인수계약을 체결하고 2020년 4월 종속기업에 대한 지분을 1,258백만원에 취득하였습니다. 이후 해당 종속기업의 유상증자에 참여하여 4,535백만원을 투자하였으며 주주간 체결한 계약에 따른 콜옵션을 행사하여 2,656백만원에 추가로 취득하였습니다. 또한, 2021년 10월 종속기업의 유상증자에 참여하여 3,569백만원에 지분을 취득하였으며 전기 중 주주간 체결한계약에 따른 풋옵션을 행사하여 지분을 2,937백만원 취득하였고 당사가 지급한 대여금의 일부 출자전환을 통해 4,999백만원을 추가로 취득하였습니다. 당기중 (주)지피아이 유상증자가 완료되어 전기말 지배력 상실이 예상됨에 따라 매각예정자산으로 재분류 했던 금액을 관계 및 공동기업투자주식으로 대체하였습니다.

(*3) 당사는 상품매매를 목적으로 홍콩에 소재하고 있는 Serial Microelectronics (HK) Ltd.와 합작투자 계약을 체결하여 현지법인을 설립하였으며, 2016년 11월에 해당법인에 656백만원(지분율: 55%, HKD 4,290,000)을 투자하여 종속기업으로 분류하였습니다. 그러나, 2019년 9월에 Serial Microelectronics (HK) Ltd.에게 해당법인의 지분 일부(6%, HKD 468,000)를 처분, 지배력을 상실하여 종속기업투자에서 관계 및 공동기업투자로 재분류하였습니다. 또한, 당사는 2020년 중에 해당법인의 매출채권 출자전환 등을 통해서 균등유상증자(USD 980,000)에 참여하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속, 관계 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)오스코	5,630,000	-	-	5,630,000

관계 및 공동기업	(주)지피아이(*)	-	13,059,564	-	13,059,564

Uniserial Electronics Limited	1,248,083	-	-	1,248,083

합 계	6,878,083	13,059,564	-	19,937,647

(*) 당기 중 (주)지피아이 유상증자가 완료되어 전기말 지배력 상실 예상에 따라 매각예정자산으로 재분류했던 금액을 관계 및 공동기업투자로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기업명	기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	(주)오스코	5,630,000	-	-	5,630,000

(주)지피아이(*)	7,304,361	7,937,669	15,242,031	-

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	1,248,083	-	-	1,248,083

합 계	14,182,444	7,937,669	15,242,031	6,878,083

(*) 당사는 주주간 체결한 계약에 따른 풋옵션 매입 및 대여금의 출자전환을 하였으며, 전기 중 손상인식 및 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	649,339	-	820,064	-

미수수익	27,951	-	53,935	-

대여금	2,025,391	315,903	7,145,038	-

주임종단기채권(*1)	435,200	-	433,400	-

장단기금융상품(*2)	725,000	807,225	725,000	988,726

파생상품자산	180,987	-	-	-

지분증권(*3,4)	-	6,977,653	-	7,124,396

보증금	615,053	12,963,108	136,423	9,117,611

합 계	4,658,921	21,063,889	9,313,860	17,230,733

(*1) 당사는 임직원 복리후생을 위해 주택자금 대출제도를 운영하고 있습니다.(*2) 당사는 일부 단기금융상품을 종속기업의 금융기관 차입금약정을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(*3) 당기말과 전기말 현재 채무증권과 지분증권의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분	당기말지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

채무증권:상각후원가측정 금융자산	신보2021제5차유동화전문(유)(주1)	-	495,000	-	-

소 계	495,000	-	-

지분증권:당기손익-공정가치금융자산	에이비즈 신기술투자조합(주2)	1.91	500,000	-	500,000

케이디비씨에이비즈엠엔에이사모투자 합자회사(주3)	5.00	3,147,279	3,147,279	2,046,277

소 계	3,647,279	3,147,279	2,546,277

지분증권:기타포괄손익-공정가치금융자산	Thor Drive, Inc.(주4)	8.68	2,686,000	438,597	4,578,119

Aspinity Inc.(주5)	6.02	2,169,540	2,169,540	-

JetStream Software Inc.(주6)	2.80	1,222,237	1,222,237	-

소 계	6,077,777	3,830,374	4,578,119

합 계	10,220,056	6,977,653	7,124,396

(주1) 신용보증기금의 유동화회사에서 발행한 후순위채(P-CBO)입니다.(주2) 에이비즈 신기술투자조합에 대한 출자금입니다.(주3) 투자합자회사에 대한 출자금입니다.(주4) Thor Drive, Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.(주5) Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.(주6) JetStream Software Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.

(*4) 당기와 전기 중 채무증권과 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채무증권	지분증권	채무증권	지분증권

비유동	비유동	비유동	비유동

기초 장부금액	-	7,124,396	726,000	7,618,089

취득(주1)	-	4,492,779	-	1,317,890

처분(주2)	-	(500,000)	-	(838,277)

공정가치변동(주3)	-	(4,139,522)	(726,000)	(973,306)

기말 장부금액	-	6,977,653	-	7,124,396

(주1) 당기와 전기 중에 투자합자회사에 출자를 하였으며, 당기중 Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 주식(의결권이 부여된 우선주)를 취득하였습니다. 그리고 JetStream Software Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note를 주식(의결권이 부여된 우선주)으로 전환하였습니다.(주2) 당기 중에 에이비즈 신기술투자조합에 대한 출자금을 전량 매각하였으며, 전기 중에 Vesper Technologies Inc.(미국소재)에서 발행한 주식(의결권이 부여되지 않은 우선주) 전량을 매각하였습니다.(주3) 당기와 전기 중에 지분증권 Thor Drive, Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)에 대한 평가손익을 인식하였으며, 전기 중 신용보증기금의 유동화회사에서 발행한 후순위사채(P-CBO)에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	2,943,473	2,943,473

상각누계액	(186,271)	(145,630)

기말 장부금액	2,757,202	2,797,843

보고기간말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

당기초	1,324,610	1,618,863	2,943,473

취득	-	-	-

당기말	1,324,610	1,618,863	2,943,473

상각누계액:

당기초	-	145,630	145,630

감가상각비(*)	-	40,641	40,641

당기말	-	186,271	186,271

장부금액:

당기초	1,324,610	1,473,233	2,797,843

당기말	1,324,610	1,432,592	2,757,202

(*) 당기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

전기초	1,263,566	1,544,359	2,807,925

취득(*1)	61,044	74,504	135,548

전기말	1,324,610	1,618,863	2,943,473

상각누계액:

전기초	-	106,175	106,175

감가상각비(*2)	-	39,455	39,455

전기말	-	145,630	145,630

장부금액:

전기초	1,263,566	1,438,184	2,701,750

전기말	1,324,610	1,473,233	2,797,843

(*1) 당사는 (주)오스코가 분양전환조건부로 취득한 판교 소재에 업무시설을 매입하여 임대를 제공하고 있으며, 전기에 해당 업무시설을 분양전환함에 따라 취득시 발생한 금액입니다.

(*2) 전기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	3,595,025	3,098,090

상각누계액	(2,448,858)	(1,644,223)

기말 장부금액	1,146,167	1,453,867

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산(건물)	시설장치	차량운반구	사용권자산(차량)	비품 등	합 계

취득원가:

당기초	2,012,519	77,456	158,914	520,952	328,249	3,098,090

취 득	7,139	17,500	30,486	-	60,777	115,902

처 분	(156,380)	-	(76,294)	(138,588)	(10,886)	(382,148)

기 타(*1)	328,192	-	23,465	411,524	-	763,181

당기말	2,191,470	94,956	136,571	793,888	378,140	3,595,025

상각누계액:

당기초	1,090,152	73,448	9,744	259,570	211,309	1,644,223

감가상각비(*2)	836,393	6,555	29,934	183,685	57,499	1,114,066

처 분	(156,380)	-	(3,737)	(138,586)	(10,728)	(309,431)

당기말	1,770,165	80,003	35,941	304,669	258,080	2,448,858

장부금액:

당기초	922,367	4,008	149,170	261,382	116,940	1,453,867

당기말	421,305	14,953	100,630	489,219	120,060	1,146,167

(*1) 당기 중의 신규 리스 계약 등으로 증가한 자산 금액입니다.(*2) 당기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산(건물)	시설장치	차량운반구	사용권자산(차량)	비품 등	합 계

취득원가:

전기초	1,760,174	84,582	115,537	450,221	299,456	2,709,970

취 득	18,445	-	126,575	-	47,601	192,621

처 분	(19,016)	(7,126)	(95,678)	(8,912)	(20,132)	(150,864)

기 타(*1)	252,916	-	12,480	79,643	1,324	346,363

전기말	2,012,519	77,456	158,914	520,952	328,249	3,098,090

상각누계액:

전기초	434,926	58,538	19,761	146,417	179,722	839,364

감가상각비(*2)	674,242	20,106	23,500	122,063	51,689	891,600

처 분	(19,016)	(5,196)	(33,517)	(8,910)	(20,102)	(86,741)

전기말	1,090,152	73,448	9,744	259,570	211,309	1,644,223

장부금액:

전기초	1,325,248	26,044	95,776	303,804	119,734	1,870,606

전기말	922,367	4,008	149,170	261,382	116,940	1,453,867

(*1) 전기 중의 신규 리스 계약 등으로 증가한 자산 금액입니다.(*2) 전기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	974,439	1,052,604

손상누계액	(11,062)	(4,792)

기말 장부가액	963,377	1,047,812

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가:

기 초(*1)	1,052,604	1,052,604

취 득	-	-

처 분	(78,165)	-

기 말	974,439	1,052,604

손상차손누계액:

기 초	4,792	3,037

손상(*2)	6,270	1,755

기 말	11,062	4,792

장부금액:

기 초	1,047,812	1,049,567

기 말	963,377	1,047,812

(*1) 당사의 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수가 적용되어 상각되지 않습니다.(*2) 당기와 전기 중 보유중인 골프회원권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선급금	16,939,172	-	13,713,306

선급비용	70,822	746,977	74,985

부가세대급금	2,125,257	-	5,626,803

합 계	19,135,251	746,977	19,415,094

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따른 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1,2)	취득원가	2,985,358	2,533,470

상각누계액	(2,074,834)	(1,349,722)

장부가액	910,524	1,183,748

리스부채(*1,3)	유동	489,400	755,765

비유동	349,224	351,412

소계	838,624	1,107,177

(*1) 당사는 보고기간종료일 현재 삼보기업 등과 건물 리스계약 및 차량운반구 리스계약을 체결하고 있습니다(당기말 보증금: 1,147백만원, 전기말 보증금: 811백만원).(*2) 상기 사용권자산은 재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다. 사용권자산의장부금액은 당기말 건물 421백만원 및 차량운반구 489백만원, 전기말은 건물 922백만원 및 차량운반구 261백만원으로 구성되어 있습니다.

(*3) 리스부채는 재무상태표의 기타금융부채에 포함되어 있으며, 보고기간종료일 현재 리스부채의 계약상 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	267,209	214,264

3개월 ~ 1년 이내	272,194	599,868

1년 ~ 2년 이내	232,071	301,190

2년 ~ 5년 이내	149,857	66,124

합 계	921,331	1,181,446

(2) 당기와 전기 중 리스계약에 따른 관련 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산	기초 장부금액	1,183,748	1,629,051

취득	746,856	351,004

처분	(2)	(2)

감가상각	(1,020,078)	(796,305)

기말 장부가액	910,524	1,183,748

리스부채	기초 장부금액	1,107,177	1,472,233

발생	625,589	307,705

상환	(894,142)	(672,761)

기말 장부가액	838,624	1,107,177

(3) 리스계약에 따라 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,020,078	796,305

리스부채 이자비용	88,209	93,311

합 계	1,108,287	889,616

그리고 상기 리스계약 인해 발생한 총 현금유출액은 당기와 전기 중에 각각 982백만원과 766백만원입니다.

한편, 당사는 보고기간말 현재 단기 건물 임차계약 건이 없습니다. 단기 건물 리스계약으로 전기 중에 14백만원비용이 발생하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유출액도 동일합니다.또한, 당사는 보고기간종료일 현재 소액 리스계약을 통해 비품들을 사용하고 있습니다. 소액리스계약으로 당기 및 전기 중에 각각 17백만원과 17백만원의 비용이 발생하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유출액도 동일합니다.그리고 당사는 보고기간종료일 현재 스마일모닝 주식회사 등과 단기 건물 리스 계약을 체결 중입니다(당기말 및 전기말 보증금: 55백만원). 해당 단기 건물 리스 제공을 통해 당기 및 전기 중에 각각 106백만원과 89백만원의 수익을 인식하였으며, 이에 대한 현금유입액도 동일합니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	32,567,056	-	21,818,131	-

기타금융부채 :

- 미지급금	149,183	661,281	120,484	395,808

- 미지급비용	2,361,521	-	2,299,937	-

- 리스부채	489,400	349,224	755,765	351,412

- 임대보증금	55,000	-	55,000	-

- 파생상품부채 :

이자율및통화스왑	-	876,549	-	-

전환사채 파생 요소(주석 16)	-	-	365,658	-

소 계	3,055,104	1,887,054	3,596,844	747,220

합 계	35,622,160	1,887,054	25,414,975	747,220

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

차입금	43,492,073	12,894,000	40,834,104

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

차입처	내 용	이자율(*)	당기말	전기말

단기차입금 :

중소기업은행	운영자금	LIBOR+0.5	1,469,123	4,835,369

여신실행일기간별시장금리+1.339	-	1,000,000

한국씨티은행	운영자금	SOFR+0.5	6,229,091	6,122,326

SOFR+0.5	3,223,500	3,168,250

우리은행	운영자금	KORIBOR 기준금리+2.09	2,000,000	2,000,000

국민은행	시설자금	기준금리MOR+0.89	1,000,000	-

운영자금	기준금리MOR+1.14	2,000,000	-

기준금리+2.01	2,400,000	-

TERM SOFR+2.61	-	2,331,832

SOFR 3개월+0.5	8,807,721	5,373,212

산업은행	운영자금	산금채(고정)+1.82	7,000,000	5,000,000

CD3개월물+1.98	-	2,000,000

산금채(고정)+1.13	3,000,000	3,000,000

산금채(고정)+1.73	2,500,000	-

LIBOR대체금리+0.7	3,862,638	3,643,847

KEB하나은행	운영자금	LIBOR 대체금리+0.6	-	2,359,268

단기차입금 합 계	43,492,073	40,834,104

장기차입금 :

한국씨티은행	운영자금	SOFR+1.3	12,894,000	-

장기차입금 합 계	12,894,000	-

(*) 당기 중 차입금 재약정이 있을 경우, 당기 약정이자율로 기재하였습니다.한편, 상기 차입금과 관련하여 당사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36, 37 참조).

16. 전환사채

(1) 회사가 발행한 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당기중 잔여수량 모두 전환청구 되었으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

전환청구일	내용	전환청구금액	전환가격	발행주식수

2023-09-05	전환청구권 행사	1,298,199	3,317원	391,377

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 관련 파생상품 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반사채 요소	-	1,138,209

- 전환사채 액면가액	-	1,298,200

- 전환권조정	-	(158,643)

- 사채할인발행차금	-	(1,348)

전환권 등 파생 요소 (파생상품으로 분류)	-	365,658

상기 전환사채는 조기상환권과 전환권 등 파생요소가 내재되어 있는 복합상품으로, 당사는 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 파생요소의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하였으며, 전환권 등 파생요소의 경우 공정가치로 측정하여 파생상품부채로 표시하였습니다(주석14 참조).

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 일반사채 요소와 파생 요소에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반사채 요소	파생 요소	일반사채 요소	파생 요소

기초 장부금액	1,138,209	365,658	1,573,797	1,608,991

증감내역 :	-	-	-	-

발생이자	140,491	-	256,197	-

전환	(1,278,700)	(462,556)	(691,784)	(282,788)

공정가치변동 등	-	96,898	-	(960,546)

기말 장부금액	-	-	1,138,209	365,658

17. 사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	금 액	상환방식	보증기관

무기명식 이권부 사모사채(*)	2024년 4월 28일	3.278	15,000,000	만기일시상환	무보증

(*) 신용보증기금 유동화회사(신보2021제5차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초 장부금액	6,996,896	14,986,937	-	21,969,581

사채할인발행차금 상각	9,694	3,224	-	14,252

대체	14,990,161	(14,990,161)	6,996,896	(6,996,896)

상환(*)	(7,000,000)	-	-	-

기말 장부금액	14,996,751	-	6,996,896	14,986,937

(*) 당기중 신용보증기금 유동화회사(신보2020제13차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)를 만기상환하였습니다.

18. 충당부채

당사는 장단기로 임차한 건물에 대하여 향후 원상복구의무를 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초 장부금액	-	141,487	5,580	131,532

증가	30,085	2,498	-	9,955

감소	-	-	(5,580)	-

대체	143,985	(143,985)	-	-

기말 장부금액	174,070	-	-	141,487

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	74,409	77,511

선수금(*)	208,976	131,366

합 계	283,385	208,877

(*) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는선수금 계정으로 분류되어 있습니다.

20. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,327,232	5,888,815

상여	1,492,598	1,521,978

퇴직급여	736,277	777,911

합 계	9,556,107	8,188,704

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	4,423,469	4,357,925

종업원급여 자산	4,423,469	4,357,925

확정급여채무	6,004,231	4,654,800

종업원급여 관련 미지급비용(*)	1,500,808	1,544,875

종업원급여 부채	7,505,039	6,199,675

(*) 유급휴가부채 및 미지급상여 등의 금액이며, 기타금융부채에 포함되어 표시되고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	6,004,231	4,654,800

사외적립자산	(4,423,469)	(4,357,925)

순확정급여부채	1,580,762	296,875

(4) 사외적립자산 적립당사는 중소기업은행, KEB하나은행, 신한은행, 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 외	4,423,469	4,357,925

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	4,654,800	4,357,925	296,875

당기손익 :

당기근무원가	912,338	-	912,338

이자원가(수익)	76,511	252,572	(176,061)

소 계	988,849	252,572	736,277

기타포괄손익 :

재측정요소

- 보험수리적손익	621,415	-	621,415

(재무적 가정)	191,047	-	191,047

(경험적 조정)	431,222	-	431,222

(인구통계적가정)	(854)	-	(854)

- 사외적립자산 손익	-	(112,375)	112,375

소 계	621,415	(112,375)	733,790

기타 :

퇴직급여 지급	(260,833)	(74,653)	(186,180)

소 계	(260,833)	(74,653)	(186,180)

기말 잔액	6,004,231	4,423,469	1,580,762

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초 잔액	4,306,123	3,880,578	425,545

당기손익 :

당기근무원가	762,736	-	762,736

이자원가(수익)	151,752	136,577	15,175

소 계	914,488	136,577	777,911

기타포괄손익 :

재측정요소

- 보험수리적손익	(367,872)	-	(367,872)

(재무적 가정)	(331,532)	-	(331,532)

(경험적 조정)	(36,340)	-	(36,340)

- 사외적립자산 손익	-	(86,831)	86,831

소 계	(367,872)	(86,831)	(281,041)

기타 :

납부한 기여금	-	550,000	(550,000)

퇴직급여 지급	(197,939)	(122,399)	(75,540)

소 계	(197,939)	427,601	(625,540)

기말 잔액	4,654,800	4,357,925	296,875

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.77	5.87

미래임금상승률	5.00	5.00

또한, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.2년, 9.6년입니다.

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 승	하 락	상 승	하 락

할인율(1%p 변동)	(285,360)	319,311	(116,092)	133,656

미래임금상승률(1%p 변동)	315,855	(287,707)	133,633	(118,145)

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당사의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액은 각각 19,246,092주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	18,854,715	9,427,358	26,697,722	12,560,930	6,280,465	15,403,386

유상증자	-	-	-	3,000,000	1,500,000	11,999,867

무상증자	-	-	-	3,043,018	1,521,509	(1,551,700)

전환사채 전환	391,377	195,688	1,543,043	250,767	125,384	846,169

기말	19,246,092	9,623,046	28,240,765	18,854,715	9,427,358	26,697,722

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,411,490)	(2,411,490)

자기주식처분이익	3,490	3,490

합 계	(2,408,000)	(2,408,000)

(*) 보고기간말 현재 당사는 자기주식 349,596주를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,564,012)	1,710,349

순확정급여부채의 재측정요소	(603,482)	(23,053)

합 계	(2,167,494)	1,687,296

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,154,501	969,450

미처분이익잉여금	71,873,470	58,851,310

합 계	73,027,971	59,820,760

(*) 당사는 상법에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	59,820,760	41,238,465

연차배당	(1,850,512)	(916,132)

당기순이익	15,057,723	19,498,427

기말금액	73,027,971	59,820,760

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

(처분예정일: 2024년 3월 28일)	(처분확정일: 2023년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금	71,873,470	58,851,310

1. 전기이월미처분이익잉여금	56,815,747	39,352,883

2. 당기순이익	15,057,723	19,498,427

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금의 처분액	2,078,615	2,035,563

1. 이익준비금	188,965	185,051

2. 현금배당금 주당배당금(률) 당기: 100원 (20%) 전기: 100원 (20%)	1,889,650	1,850,512

IV. 차기이월미처분이익잉여금	69,794,855	56,815,747

24. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	15,057,722,750	19,498,426,439

기말 가중평균유통보통주식수	18,631,646	16,866,267

기본주당이익	808	1,156

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수 :

- 발행보통주식수	18,854,715	12,560,930

- 자기주식수	(349,596)	(345,839)

변동내역 :

- 유상증자 효과	-	1,413,185

- 무상증자 효과	-	3,161,360

- 자기주식 효과	-	(2,007)

- 전환사채 효과(전환분)	126,527	78,638

기말 가중평균유통보통주식수	18,631,646	16,866,267

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본당기순이익	15,057,722,750	19,498,426,439

조정 :

- 전환사채 이자비용(세후)	110,988,103	199,833,486

- 전환권 평가이익(세후)	76,550,167	(749,225,726)

보통주 희석당기순이익	15,245,261,020	18,949,034,199

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	18,896,496	17,430,462

보통주 희석주당이익(손실)	807	1,087

당기와 전기의 가중평균유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기말 가중평균유통보통주식수	18,631,646	16,866,267

조정:

- 전환사채 효과(미전환분)	264,850	564,195

기말 가중평균유통보통주식수(희석)	18,896,496	17,430,462

25. 매출(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	510,497,335	425,053,439

기타매출	263,521	1,071,864

합 계	510,760,856	426,125,303

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	510,760,856	425,163,187

기간에 걸쳐 이행(*)	-	962,116

합 계	510,760,856	426,125,303

(*) 당사는 용역매출에 대해서 총 계약기간 동안 용역의 진행률에 따라 매출을 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 총 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처명	당 기	전 기

A사	260,174,340	156,261,648

B사	139,394,582	123,271,407

(*) 당기와 전기 중에 총 매출액의 10%를 넘지 않는 경우, 해당 매출액은 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 지역별로 세분화된 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	465,835,538	373,801,954

중 국	16,158,310	25,433,964

기 타	28,767,008	26,889,385

합 계	510,760,856	426,125,303

26. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	467,526,036	384,619,284

기타매출원가	111,955	820,749

합 계	467,637,991	385,440,033

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	7,703,299	6,702,257

퇴직급여	736,277	777,911

복리후생비	1,024,415	1,098,128

여비교통비	529,108	464,827

접대비	612,581	557,454

세금과공과금	298,681	264,203

감가상각비	979,301	789,640

지급임차료	17,013	30,913

차량유지비	70,995	61,851

경상연구개발비	2,823,176	1,408,842

경상연구개발비(정부지원금)(*)	(1,061,892)	(611,668)

운반비	224,778	359,636

지급수수료	2,433,073	1,968,195

대손상각비(환입)	(15,000)	148,612

기타	508,416	496,648

합 계	16,884,221	14,517,449

(*) 당사는 한국산업기술평가관리원에서 전담하는 아래의 연구과제를 수행하고 있습니다.

연구과제명

Centralized 아키텍처기반 Lv.4 자율주행 컴퓨팅플랫폼 상용화 기술개발

엣지기반 위험환경 데이터 분석 기술 개발 및 자율주행 협업 플랫폼 실증상용화 기술개발

확장형 AI 가속기 프로세서를 적용한 자율주행 모 빌리티 응용기술개발

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 변동	(9,311,414)	(8,371,946)

상품 매입	476,837,450	392,991,230

외주용역 등	-	620,120

종업원급여	9,556,107	8,188,704

감가상각비	1,154,707	931,056

기타영업비용	6,285,362	5,598,318

합 계(*)	484,522,212	399,957,482

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	634,897	280,577

배당금수익	53,117	4,215

외환차익	8,662,019	15,364,552

외화환산이익	1,200,341	1,663,097

금융자산평가이익	31,069	-

금융자산처분이익	53,090	-

파생상품거래이익	48,319	1,907,443

파생상품평가이익	180,987	960,546

금융자산손상차손환입	207,967	-

금융수익 합계	11,071,806	20,180,430

이자비용	3,513,807	1,959,907

회사채이자	783,316	979,499

외환차손	11,521,075	13,255,705

외화환산손실	644,304	632,939

금융자산평가손실	-	122,823

금융자산손상차손	-	726,000

파생상품평가손실	973,448	-

파생상품거래손실	53,300	375,875

매출채권처분손실	-	488

금융비용 합계	17,489,250	18,053,236

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	105,640	89,280

수입수수료	648,860	335,135

유형자산처분이익	1,075	12,896

잡이익	49,433	159,115

기타수익 합계	805,008	596,426

기부금	24,000	19,500

무형자산손상차손	6,270	1,755

무형자산처분손실	3,620	-

유형자산처분손실	7,701	1,137

잡손실	101,463	55,490

기타비용 합계	143,054	77,882

31. 종속, 관계 및 공동기업 투자 관련 손실당기와 전기 중 종속, 관계 및 공동기업투자 관련 손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자주식 손상차손	-	2,182,466

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기 법인세	5,622,703	7,114,977

당기법인세부담액	5,149,855	6,685,501

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	472,848	429,476

II. 이연법인세비용:	(1,215,794)	(68,469)

일시적차이의 발생과 소멸	(1,215,794)	(68,469)

III. 자본에 직접가감한 법인세	1,018,522	86,158

IV. 법인세비용(I+II+III)	5,425,431	7,132,666

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(733,790)	153,362	(580,428)	281,041	(61,829)	219,212

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(4,139,522)	865,160	(3,274,362)	(672,669)	147,987	(524,682)

합 계	(4,873,312)	1,018,522	(3,854,790)	(391,628)	86,158	(305,470)

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	20,483,154	26,631,093

적용세율	21%	22%

적용세율에 따른 세부담액	4,269,608	5,836,840

조정사항:

비공제비용의 법인세 효과	163,479	23,629

비과세수익의 법인세 효과	(15,000)	-

공제감면세액	(86,207)	(99,720)

전기분추납액	472,848	-

미환류소득에 대한 법인세	495,614	-

기타	125,088	1,371,917

조정사항 소계	1,155,822	1,295,826

당기손익으로 인식된 법인세비용	5,425,431	7,132,666

유효세율	26.49%	26.78%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

대손충당금	16,188	(77)	-	16,111

재고자산	384,125	(16,016)	-	368,109

기타금융자산	76,674	(1,125)	-	75,549

무형자산	4,555	(1,023)	-	3,532

미지급비용	26,274	7,648	-	33,922

파생상품자산	-	(37,826)	-	(37,826)

파생상품부채	76,788	106,411	-	183,199

전환권조정	(33,315)	33,315	-	-

확정급여채무	62,344	114,673	153,362	330,379

미수수익	(6,635)	1,697	-	(4,938)

세금과공과(종속기업투자)	2,726	13,228	-	15,954

단기충당부채	-	36,380	-	36,380

장기충당부채	29,712	(29,712)	-	-

사용권자산	(248,587)	58,288	-	(190,299)

리스부채	232,507	(57,235)	-	175,272

현재가치할인차금	16,537	5,092	-	21,629

건물감가상각비	25,766	1,181	-	26,947

인정이자(관계기업투자)	1,755	276	-	2,031

금융자산 손상차손	152,460	(49,005)	-	103,455

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(397,345)	1,892	865,160	469,707

처분손실 한도초과액	-	9,209	-	9,209

합 계	422,529	197,271	1,018,522	1,638,322

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

대손충당금	16,959	(771)	-	16,188

재고자산	137,083	247,042	-	384,125

기타금융자산	51,351	25,323	-	76,674

무형자산	15,386	(10,831)	-	4,555

미지급비용	27,607	(1,333)	-	26,274

파생상품자산	(62,153)	62,153	-	-

파생상품부채	773,613	(696,825)	-	76,788

전환권조정	(121,334)	88,019	-	(33,315)

확정급여채무	93,620	30,553	(61,829)	62,344

미수수익	(7,093)	458	-	(6,635)

세금과공과(종속기업투자)	16,794	(14,068)	-	2,726

단기충당부채	1,228	(1,228)	-	-

장기충당부채	28,937	775	-	29,712

사용권자산	(358,391)	109,804	-	(248,587)

리스부채	323,891	(91,384)	-	232,507

현재가치할인차금	22,583	(6,046)	-	16,537

건물감가상각비	23,358	2,408	-	25,766

인정이자(관계기업투자)	1,014	741	-	1,755

금융자산 손상차손	-	152,460	-	152,460

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(630,393)	85,061	147,987	(397,345)

합 계	354,060	(17,689)	86,158	422,529

(5) 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속, 관계및공동기업손상차손	7,389,691	493,820

매각예정자산	-	6,959,225

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2023년 이후 실현분에 대해서는 21%를 적용하여 산정되었습니다.

33. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	15,725,701	-	-	-	-	15,725,701

매출채권	64,078,798	-	-	-	-	64,078,798

기타금융자산(유동)	4,477,934	-	180,987	-	-	4,658,921

기타금융자산(비유동)	13,279,011	3,830,374	3,954,504	-	-	21,063,889

합 계	97,561,444	3,830,374	4,135,491	-	-	105,527,309

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	32,567,056	32,567,056

차입금(유동)	-	-	-	-	43,492,074	43,492,074

차입금(비유동)	-	-	-	-	12,894,000	12,894,000

사채	-	-	-	-	14,996,751	14,996,751

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	3,055,104	3,055,104

기타금융부채(비유동)	-	-	-	876,549	1,010,505	1,887,054

합 계	-	-	-	876,549	108,015,490	108,892,039

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	7,687,069	-	-	-	-	7,687,069

매출채권	52,941,570	-	-	-	-	52,941,570

기타금융자산(유동)	9,313,860	-	-	-	-	9,313,860

기타금융자산(비유동)	9,117,611	4,578,119	3,535,003	-	-	17,230,733

합 계	79,060,110	4,578,119	3,535,003	-	-	87,173,232

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	21,818,131	21,818,131

차입금	-	-	-	-	40,834,104	40,834,104

사채	-	-	-	-	21,983,833	21,983,833

전환사채	-	-	-	-	1,138,209	1,138,209

기타금융부채(유동)	-	-	-	365,658	3,231,186	3,596,844

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	747,220	747,220

합 계	-	-	-	365,658	89,752,683	90,118,341

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

비상장주식	3,830,374	-	-	3,830,374	3,830,374

장기금융상품	807,225	-	807,225	-	807,225

기타 지분상품	3,147,279	-	-	3,147,279	3,147,279

기타 파생상품	180,987	-	180,987	-	180,987

합 계	7,965,865	-	988,212	6,977,653	7,965,865

부 채:

기타 파생상품	876,549	-	876,549	-	876,549

합 계	876,549	-	876,549	-	876,549

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

비상장주식	4,578,119	-	-	4,578,119	4,578,119

장기금융상품	988,726	-	988,726	-	988,726

기타 지분상품	2,546,277	-	-	2,546,277	2,546,277

합 계	8,113,122	-	988,726	7,124,396	8,113,122

부 채:

전환사채 파생 요소	365,658	-	-	365,658	365,658

합 계	365,658	-	-	365,658	365,658

③ 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 투입변수

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

④ 가치평가기법과 투입변수금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 사용된평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	평가기법	투입변수

비상장주식	3	현금흐름할인법	할인율(16.19%), 영구성장률(0%)

전환사채의 파생요소	3	이항모형	주가변동성(0%)

(3) 순금융원가당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 :

이자수익(비용)	634,897	-	-	-	(4,297,122)	(3,662,225)

대손상각비 환입	15,000	-	-	-	-	15,000

배당금수익	-	53,117	-	-	-	53,117

외화환산이익(손실)	(224,996)	-	-	-	781,032	556,036

외환차익(차손)	(1,223,816)	-	19,530	-	(1,654,771)	(2,859,057)

금융자산평가이익	-	31,069	-	-	-	31,069

금융자산손상차손환입	207,967	-	-	-	-	207,967

금융자산처분이익	-	53,089	-	-	-	53,089

파생상품평가이익	-	180,987	-	-	-	180,987

파생상품평가손실	-	-	-	(973,448)	-	(973,448)

파생상품거래이익	-	48,319	-	-	-	48,319

파생상품거래손실	-	-	-	(53,300)	-	(53,300)

소 계	(590,948)	366,581	19,530	(1,026,748)	(5,170,861)	(6,402,446)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실	-	-	(4,139,522)	-	-	(4,139,522)

합 계	(590,948)	366,581	(4,119,992)	(1,026,748)	(5,170,861)	(10,541,968)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 :

이자수익(비용)	280,577	-	-	-	(2,939,406)	(2,658,829)

대손상각비	(148,612)	-	-	-	-	(148,612)

배당금수익	-	4,215	-	-	-	4,215

외화환산이익(손실)	(437,448)	-	-	-	1,467,606	1,030,158

외환차익(차손)	4,495,512	-	-	-	(2,386,665)	2,108,847

금융자산평가이익(손실)	-	(122,823)	-	-	-	(122,823)

금융자산손상차손	(726,000)	-	-	-	-	(726,000)

매출채권처분손실	(488)	-	-	-	-	(488)

파생상품평가이익	-	-	-	960,546	-	960,546

파생상품거래이익(손실)	-	(282,516)	-	1,814,084	-	1,531,568

소 계	3,463,541	(401,124)	-	2,774,630	(3,858,465)	1,978,582

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손실	-	-	(672,669)	-	-	(672,669)

합 계	3,463,541	(401,124)	(672,669)	2,774,630	(3,858,465)	1,305,913

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.당사는 매출채권과 같은 금융자산에 대해서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에서 발생할 것으로 예상되나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.

① 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,725,701	7,687,069

매출채권	64,078,798	52,941,570

기타금융자산	17,756,945	18,431,471

합 계	97,561,444	79,060,110

② 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 대상 채권을 고객사의 신용위험을 구분하여 분석하고, 특정되는 신용위험이 발견되지 않은 일반채권에 대해서는 과거 연체구간별 전이율을 이용한 기대신용손실률을 계산해서 손실충당금을 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손실충당금을 설정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금(*)	채권잔액	손실충당금(*)

만기일 미도래(3개월 이하)	80,379,806	-	71,153,219	(10,560)

3개월~6개월 이하	1,435,971	-	391,367	(160,985)

6개월~12개월 이하	19,966	-	-	-

1년 초과	206,118	(206,118)	49,573	(49,573)

합 계	82,041,861	(206,118)	71,594,159	(221,118)

(*) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 주석 5에 기재되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월~6개월 이하	1,435,971	230,382

6개월~12개월 이하	19,966	-

합 계	1,455,937	230,382

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름 계	3개월 이내	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	2년~5년 이내

매입채무	32,567,056	32,567,056	32,567,056	-	-	-

차입금	56,386,074	58,624,502	24,177,994	20,984,471	13,462,037	-

사채	14,996,751	15,245,850	122,925	15,122,925	-	-

기타금융부채	4,942,158	4,307,818	1,794,210	406,434	1,957,318	149,857

합 계	108,892,039	110,745,226	58,662,185	36,513,830	15,419,355	149,857

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름 계	3개월 이내	3개월~1년 이내	1년~2년 이내	2년~5년 이내

매입채무	21,818,131	21,818,131	21,818,131	-	-	-

차입금	40,834,104	41,328,726	25,721,083	15,607,643	-	-

전환사채	1,138,209	1,298,200	1,298,200	-	-	-

사채	21,983,833	22,900,563	177,263	7,477,450	15,245,850	-

기타금융부채	4,344,064	4,418,333	2,564,570	1,090,641	696,998	66,124

합 계	90,118,341	91,763,953	51,579,247	24,175,734	15,942,848	66,124

한편, 당사가 제공한 지급보증에 대해서는 주석 36에 기재되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.당사의 영업활동은 특히 주로 미합중국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기에 적용된 USD환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

외화자산:

현금및현금성자산	7,526,108	5,791,913

매출채권	23,978,465	5,187,644

기타금융자산	9,746,590	9,095,000

외화자산 합계	41,251,163	20,074,557

외화부채:

차입금	28,296,940	21,963,311

이자율 및 통화스왑	(17,331,000)	-

매입채무	24,635,256	16,144,602

기타금융부채	126,270	107,436

외화부채 합계	35,727,466	38,215,349

순 노출	5,523,697	(18,140,792)

당사의 금융상품을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기와 전기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 민감도분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	356,113	356,113	(1,149,491)	(1,149,491)

USD 5% 하락	(356,113)	(356,113)	1,149,491	1,149,491

② 이자율위험당사는 이자율 변동에 따라 금융자산의 투자 및 금융부채의 차입에서 비롯한 이자수익(비용) 변동위험 등의 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 이자율위험에 노출된 변동이자부 금융기관 차입금은 당기말 현재 16,139,483천원 및 전기말 현재 36,834,104천원입니다.

당사가 보유중인 금융상품에 대한 이자율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기와 전기 중 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 민감도 분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

이자율 1% 상승	(161,395)	(161,395)	(368,341)	(368,341)

이자율 1% 하락	161,395	161,395	368,341	368,341

③ 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 8 참조).

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	114,137,431	96,312,940

현금및현금성자산 차감	(15,725,701)	(7,687,069)

조정 부채	98,411,730	88,625,871

자본총계	106,316,289	95,225,136

조정 부채 비율(%)	92.57	93.07

35. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

중소기업은행	운전자금	USD	1,500,000	-

연지급수입(*)	USD	8,000,000	1,139,385

한국씨티은행	운전자금	USD	17,331,000	17,331,000

연지급수입(*)	USD	1,100,000	-

KEB하나은행	운전자금	USD	2,400,000	-

연지급수입(*)	USD	2,000,000	-

산업은행	운전자금	KRW	7,000,000	7,000,000

운전자금	KRW	3,000,000	3,000,000

운전자금	KRW	2,500,000	2,500,000

연지급수입(*)	USD	5,000,000	2,995,687

우리은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금	USD	1,600,000	-

신한은행	운전자금 및 연지급수입(*)	USD	5,000,000	-

국민은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금	KRW	2,430,000	2,400,000

시설자금	KRW	1,000,000	1,000,000

연지급수입(*)	USD	10,000,000	6,830,868

합 계	KRW	19,930,000	19,900,000

USD	53,931,000	28,296,940

(*) 당기말 현재 수입신용장을 개설하였으나 대출실행이 되지 않은 금액(수출자의 외국환어음 미할인금액)은 USD 2,513,259입니다.

한편, 당사는 금융기관과의 차입 약정시에 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있으며, 담보를 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말 현재 당사는 '관세 등 경정거부 처분 취소'의 소를 제기하여 승소판결로 종결되었습니다.

36. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보 제공한 내역당사가 보유한 부동산(삼환하이펙스 B동)을 국민은행 시설자금대출액(1,000백만원)과 운전자금대출(2,000백만원)에 대해 담보(3,600백만원)로 제공하고 있습니다. 그리고 당사는 신용보증기금 유동화회사의 후순위 유동화사채(495백만원)를 유동화회사의 CBO발행 거래의 일부로써 담보제공하였습니다. 또한 우리은행에서 종속회사 (주)오스코의 차입금에 대한 담보로 정기예금(725백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 지급보증 제공한 내역당사는 우리은행 등에 종속회사 (주)오스코의 차입금 약정과 관련해 지급보증(870백만원, USD3,600,000)을 제공하고 있으며, 한국산업은행 등에 관계기업 (주)지피아이의 차입금 약정과 계약 및 선금 이행보증 관련해 지급보증(22,555백만원)을 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

(3) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역당사는 고객사들과의 계약을 위해 서울보증보험에서 13백만원의 계약보증을 제공받고 있습니다. 또한 당사는 산업은행 차입금 약정과 관련해 신용보증기금에서 3,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요거래내역

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업(*)	(주)오스코

관계 및 공동기업(*)	(주)지피아이

Uniserial Electronics Limited

주요경영진	등기이사

(*) 종속, 관계 및 공동기업 투자 현황은 주석 7번에 기재되어 있습니다(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매 입	기타비용

종속기업	(주)오스코	3,181,373	124,591	113,323	51,474

관계 및 공동기업	(주)지피아이	2,450	246,877	-	-

Uniserial Electronics Limited	-	13,786	-	-

주요경영진	등기이사	-	2,074	-	-

합 계	3,183,823	387,328	113,323	51,474

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매 입	기타비용

종속기업	(주)오스코	776,336	189,800	183,753	2,475

(주)지피아이	-	169,874	-	-

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	-	17,148	-	-

주요경영진	등기이사	-	1,312	-	38,318

합 계	776,336	378,134	183,753	40,793

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)오스코	28,701	9,981	13,444	63,388

관계 및 공동기업	(주)지피아이	-	-	-	-

Uniserial Electronics Limited	-	320,230	-	-

주요경영진	등기이사	-	84,828	-	-

합 계	28,701	415,039	13,444	63,388

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)오스코	117	1,870,760	99,082	50,000

(주)지피아이	-	3,803,127	-	-

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	-	327,393	-	-

주요경영진	등기이사	-	50,000	-	-

합 계	117	6,051,280	99,082	50,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래 및 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래

대 여	회 수

종속기업	(주)오스코	2,014,090	3,851,675

관계 및 공동기업	(주)지피아이	1,800,000	5,600,003

Uniserial Electronics Limited	-	-

주요경영진	등기이사	-	-

합 계	3,814,090	9,451,678

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래	자본거래

대 여	회 수	차 입	상 환	출 자

종속기업	(주)오스코(*1)	2,897,857	4,510,076	2,300,000	2,300,000	-

(주)지피아이(*2)	11,750,000	7,949,997	-	-	7,937,669

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	920,500	920,500	-	-	-

주요경영진	등기이사	-	-	2,300,000	2,300,000	-

합 계	15,568,357	13,380,573	4,600,000	4,600,000	7,937,669

(*1) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.(*2) 전기 중 대여금을 출자로 전환한 금액 4,999,997천원을 포함하였습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역당기말 현재 당사는 차입금 등의 금융기관 약정과 관련하여 특수관계자(당사의 대표이사)로부터 13,800백만원 및 USD 64,717,200의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역당기말 현재 당사는 특수관계자들의 금융기관 차입금 약정과 계약 및 선급금 이행보증을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관(채권자)	구분	지급보증 금액	차입약정 금액	차입실행 금액	종속회사(채무자)

우리은행	KRW	870,000	-	-	(주)오스코(*1,2)

USD	-	500,000	-

중소기업은행	USD	3,600,000	3,000,000	1,746,020	(주)오스코(*1)

중소기업은행	KRW	444,000	370,000	370,000	(주)지피아이

한국산업은행	KRW	15,438,000	16,000,000	16,000,000	(주)지피아이(*3)

서울보증보험	KRW	6,673,425	-	-	(주)지피아이(*4)

합 계	KRW	23,425,425	16,370,000	16,370,000

USD	3,600,000	3,500,000	1,746,020

(*1) 해당 종속 및 특수관계회사 대표이사와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 해당 종속회사 무역거래(보증신용장)를 위해 지급보증 및 담보제공(정기예금 725백만원)을 함께 제공하고 있습니다.(*3) 해당 특수관계회사 공장신축을 위한 시설대의 지급보증액(13,200백만원)은 감정평가를 반영한 담보액을 확정하면서 일부 해제할 예정입니다.(*4) 해당 특수관계회사 계약 및 선금 이행보증 관련하여 서울보증보험에 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,336,887	1,070,457

퇴직급여	306,517	296,332

합 계	1,643,404	1,366,789

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계 없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 비현금항목의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,154,707	931,056

퇴직급여	736,277	777,911

대손상각비(환입)	(15,000)	148,612

복구충당부채전입액	11,633	9,955

이자비용	4,297,122	2,939,406

외화환산손실	644,304	632,939

파생상품거래손실	53,300	375,875

파생상품평가손실	973,448	-

금융자산평가손실	-	122,823

매출채권처분손실	-	488

재고자산평가손실	-	1,206,061

유형자산처분손실	7,701	1,137

무형자산손상차손	6,270	1,755

무형자산처분손실	3,620	-

금융자산손상차손	-	726,000

종속기업투자손상차손	-	2,182,466

법인세비용	5,425,431	7,132,666

이자수익	(634,897)	(280,577)

배당금수익	(53,117)	(4,216)

외화환산이익	(1,200,341)	(1,663,097)

파생상품거래이익	(48,319)	(1,907,443)

파생상품평가이익	(180,987)	(960,546)

금융자산처분이익	(53,089)	-

금융자산평가이익	(31,069)	-

재고자산평가손실환입	(67,880)	-

유형자산처분이익	(1,075)	(12,896)

잡이익	-	(5,794)

금융자산손상차손환입	(207,967)	-

합 계	10,820,072	12,354,581

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(11,609,490)	4,439,074

재고자산의 증가	(9,243,535)	(9,578,007)

기타유동자산의 감소(증가)	450,524	(12,362,746)

기타비유동자산의 감소(증가)	(746,977)	81,046

기타보증금의 증가	(3,686,400)	-

매입채무의 증가	11,001,665	6,227,242

미지급금의 증가	166,664	345,701

미지급비용의 증가(감소)	18,209	(219,461)

기타유동부채의 증가	74,507	61,478

기타비유동부채의 증가	265,473	152,917

퇴직금의 지급	(260,833)	(202,990)

사외적립자산의 감소 (증가)	74,652	(427,601)

합 계	(13,495,541)	(11,483,347)

(3) 당기 및 전기 중 주요 재무활동과 관련된 부채 등의 변동사항은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

전 환	상 각	기 타(*)

차입금	40,834,104	15,942,111	-	-	(390,141)	56,386,074

전환사채 및 사채	23,122,042	(7,002,525)	(1,276,175)	153,409	-	14,996,751

합 계	63,956,146	8,939,586	(1,276,175)	153,409	(390,141)	71,382,825

(*) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

전 환	상 각	기 타(*)

차입금	45,972,788	(4,598,467)	-	-	(540,217)	40,834,104

전환사채 및 사채	23,543,378	-	(691,784)	270,448	-	23,122,042

합 계	69,516,166	(4,598,467)	(691,784)	270,448	(540,217)	63,956,146

(*) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

무상주식의 발행	-	1,521,509

전환사채의 전환	1,741,255	974,566

사채의 유동성 대체	14,990,161	6,996,896

종속기업 출자전환	-	4,999,997

매각예정자산 재분류	(13,059,564)	13,059,564

기타포괄손익-공정가치자산 평가손실	4,139,522	672,669

39. 보고기간 후 사건당사는 2024년 1월 22일 사업영역 확장 및 신성장 동력 확보를 위하여 자율주행 모빌리티 솔루션 제공기업인 ㈜토르드라이브의 지분(50.31%)을 현금 4,902,450천원으로 신규 취득하여 동 회사에 대한 지배력을 확보하였습니다.