유니트론텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 회사의 개요 (연결)

기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 유니트론텍(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속기업(이하 주식회사 유니트론텍 및 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.
(1) 지배기업의 개요
주식회사 유니트론텍은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.지배기업의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총 수 및 납입자본금은 각각 21,010,071주 및 10,505백만원이며, 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) (주)오스코종속기업인 (주)오스코는 도소매 및 무역업 등을 목적으로 2003년 4월 8일에 설립되어 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 995백만원입니다.지배기업은 2018년 4월 (주)오스코에 대한 주식을 73,600주(취득가액 3,680백만원, 46%)를 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 해당 종속기업의 유상증자에 참여하여 2019년 9월에10.58%의 지분을 1,950백만원에 추가로 취득하였습니다.(*2) (주)토르드라이브종속기업인 ㈜토르드라이브는 자율주행 모빌리티 솔루션 사업 등을 목적으로 2016년1월 1일에 설립되어 서울시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 4,831백만원입니다.지배기업은 2024년 1월 ㈜토르드라이브에 대한 주식을 483,000주 (취득가액 4,902백만원, 50.31%)를 취득하였습니다.2024년 6월 (주)토르드라이브는 전환상환우선주를 상환 후 소각하고 제3자배정 유상증자를 진행하였으며, 8월에 자기주식을 취득하였습니다. 당기 중 ㈜토르드라이브 주식을 보유한 Thor drive, Inc.(미국소재)가 청산절차를 진행함에 따라 Thor drive, Inc.가 보유한 ㈜토르드라이브 주식을 Thor drive, Inc. 주주들에게 지분율에 따라 분배하였으며, 지배기업은 지분율 14.14%에 해당하는 58,287주를 배분받았습니다. 이에 따라 보고기간 종료일 현재 지배기업의 ㈜토르드라이브에 대한 지분율은 56.0%입니다.
2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
(*) 상기 재무정보에는 지배기업의 회계정책 등이 반영되어 있으며 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.② 전기말
(*) 상기 재무정보에는 지배기업의 회계정책 등이 반영되어 있으며 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.

## 2. 연결재무제표 작성기준 (연결)

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.
1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유형자산, 무형자산 (추정 내용연수)- 주석 33: 범주별 금융상품2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석9 : 관계 및 공동기업 투자- 주석 21 : 종업원급여- 주석 32 : 법인세비용- 주석 36 : 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.
연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 범주별 금융상품
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

## 3. 주요 회계정책 (연결)

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(4) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.
(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
연결회사는 사업 관리 및 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.
그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 파생상품연결회사는 파생상품의 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 금융자산의 손상1) 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.연결회사의 각 자산별로 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(12) 무형자산
영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정한 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(14) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식됩니다.
2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하고 있습니다.- 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결회사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결회사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.
순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 확정기여제도종업원이 일정 기간 근무용역을 제공하면, 보고기간에 해당하는 기여금을 당기손으로 인식하고 있으며, 확정기여제도에 납부할 기여금에 대하여 이미 납부한 기여금이 있다면 이를 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 전에 제공된 근무용역에 대해 납부할 기여금을 초과하는 경우, 그 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급된다면 그 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 연결회사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.
연결회사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.(17) 외화
1) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교 표시되는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교 표시되는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 평균환율로 환산하고, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.
(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결회사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
(20) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 위험회피수단의 평가차손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결회사는 가산할 일시적차이의 경우, 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.
연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.연결회사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.
(22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
(24) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우전환권은 자본으로 재분류됩니다.(25) 계정과목 재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

## 4. 영업부문 (연결)

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명
연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있으며, 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

매출내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

상품매출액	768,530,939

기타매출액	443,515

매출 합계	768,974,454

전기 (단위 : 천원)

공시금액

상품매출액	711,483,831

기타매출액	804,756

매출 합계	712,288,587

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출액	주요 고객에 대한 정보

고객	A사	524,422,438	매출의 10%이상을 차지하고 있습니다.

B사	33,087,800	매출의 10%이상을 차지하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

매출액	주요 고객에 대한 정보

고객	A사	427,014,511	매출의 10%이상을 차지하고 있습니다.

B사	98,950,697	매출의 10%이상을 차지하고 있습니다.

지역에 대한 공시
비유동자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출액

지역	국내	730,189,038

외국	중국	20,180,323

기타 국가	18,605,093

지역 합계	768,974,454

전기 (단위 : 천원)

매출액

지역	국내	668,141,817

외국	중국	19,242,641

기타 국가	24,904,129

지역 합계	712,288,587

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

원화	외화	통화별 금융상품 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	15,170,435	30,684,385	45,854,820

현금및현금성자산 합계	15,170,435	30,684,385	45,854,820

전기 (단위 : 천원)

원화	외화	통화별 금융상품 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	보통예금	10,137,319	29,185,902	39,323,221

현금및현금성자산 합계	10,137,319	29,185,902	39,323,221

## 6. 매출채권 (연결)

매출채권 내역
당기 (단위 : 천원)

매출채권	매출채권 합계

장부금액	총장부금액	94,176,558	94,176,558

손상차손누계액	(394,599)	(394,599)

장부금액 합계	93,781,959	93,781,959

전기 (단위 : 천원)

매출채권	매출채권 합계

장부금액	총장부금액	86,826,107	86,826,107

손상차손누계액	(329,510)	(329,510)

장부금액 합계	86,496,597	86,496,597

매출채권 손실충당금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(329,510)

설정(환입)	(65,089)

제각	0

기말금융자산	(394,599)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(747,586)

설정(환입)	246,531

제각	171,545

기말금융자산	(329,510)

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	112,139,112	(3,941,236)	108,197,876

미착품	444,043	0	444,043

재고자산 합계	112,583,155	(3,941,236)	108,641,919

재고자산 관련 보험가입내역	당기말 현재 연결회사는 DB손해보험 주식회사의 재고자산보험(부보금액: 390억원)을 가입하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	98,786,925	(4,557,529)	94,229,396

미착품	6,450,166	0	6,450,166

재고자산 합계	105,237,091	(4,557,529)	100,679,562

재고자산 관련 보험가입내역

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	0

재고자산평가손실환입	616,294

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	1,484,533

재고자산평가손실환입	0

## 8.1 기타금융자산 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	24,004,993

기타유동금융자산	미수금	4,471,345

미수수익	218,459

유동대여금	14,000,000

주임종단기채권	532,800

단기금융상품	1,005,782

유동파생상품자산	3,418,986

유동보증금	357,621

유동금융리스채권	0

기타비유동금융자산	18,300,498

기타비유동금융자산	장기금융상품	689,199

비유동파생상품자산	0

지분증권	2,200,575

비유동보증금	15,410,724

비유동금융리스채권	0

주임종단기채권에 대한 정보	연결회사는 임직원 복리후생을 위해 주택자금 대출제도를 운영하고 있습니다.

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건	연결회사는 단기금융상품 중 일부을 금융기관 차입금약정을 위한 담보로 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 일부 단기금융상품을 통화선물 거래를 위한 증거금으로 예치하고 있습니다.

각 위험회피유형에 대한 기술	당기말 현재 연결회사는 외화차입금과 관련하여 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율및통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있으며 이를 공정가치로 평가하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융자산	17,353,208

기타유동금융자산	미수금	2,181,081

미수수익	297,977

유동대여금	10,383,392

주임종단기채권	507,200

단기금융상품	1,098,218

유동파생상품자산	1,878,689

유동보증금	993,052

유동금융리스채권	13,599

기타비유동금융자산	26,894,967

기타비유동금융자산	장기금융상품	432,140

비유동파생상품자산	3,137,214

지분증권	7,920,034

비유동보증금	15,388,339

비유동금융리스채권	17,240

주임종단기채권에 대한 정보

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 조건

각 위험회피유형에 대한 기술

## 8.2 금융상품 (연결)

파생상품 자산의 세부내역 공시
당기 (단위 : 천원)

유동 파생상품 금융자산	비유동파생상품자산	파생상품 금융자산 합계	파생금융상품에 대한 공시

파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	이자율스왑 계약	2,802,378	0	2,802,378	당기말 현재 연결회사는 외화차입금과 관련하여 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율및통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있으며 이를 공정가치로 평가하였습니다.

옵션계약

선물계약	80,190	80,190

주식 관련	이자율스왑 계약

옵션계약	536,418	536,418	연결회사가 발행한 전환사채에서 분리된 콜옵션으로 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되었습니다.

선물계약

전기 (단위 : 천원)

유동 파생상품 금융자산	비유동파생상품자산	파생상품 금융자산 합계	파생금융상품에 대한 공시

파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	이자율스왑 계약	1,878,689	3,137,214	5,015,903

옵션계약

선물계약	0	0

주식 관련	이자율스왑 계약

옵션계약	0	0

선물계약

금융상품에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 천원)

금융자산	취득한 의결권이 있는 지분율	금융자산의 공시

측정 전체	취득원가	금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정지분증권	케이디비씨에이비즈엠엔에이사모투자 합자회사	1,916,807	0.0250	투자합자회사에 대한 출자금입니다.

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	Thor Drive, Inc.	2,686,000	0.1414	Thor Drive, Inc.(미국소재)에서 발행한 보통주 입니다.

Aspinity Inc.	6,831,288	0.1942	Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.

JetStream Software Inc.	1,222,237	0.0281	JetStream Software Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.

금융자산, 범주 합계	12,656,332

채무증권 및 지분증권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정지분증권	케이디비씨에이비즈엠엔에이사모투자 합자회사	1,727,184

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	Thor Drive, Inc.	0

Aspinity Inc.	32,760

JetStream Software Inc.	440,631

전기 (단위 : 천원)

금융자산

금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정지분증권	케이디비씨에이비즈엠엔에이사모투자 합자회사	2,050,024

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	Thor Drive, Inc.	438,597

Aspinity Inc.	4,826,215

JetStream Software Inc.	605,198

채무증권과 지분증권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

채무증권	지분증권

기초금융자산	0	7,920,034

취득, 금융자산	2,184,366

처분, 금융자산	(170,583)

대체, 금융자산	(218,692)

공정가치 변동, 금융자산	(7,514,550)

손상, 금융자산	0

기말금융자산	2,200,575

금융자산의 취득에 대한 정보	당기 중에 투자합자회사에 출자를 하였으며, Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 우선주를 취득하였습니다.

금융자산의 처분에 대한 정보	당기 중에 투자합자회사에 대한 출자금을 일부 매각하였습니다.

금융자산의 대체에 대한 정보	당기 중 Thor drive, Inc.(미국소재)가 청산 절차를 진행함에 따라 Thor drive, Inc. 소유의 (주)토르드라이브 지분을 배분받아 전환하였습니다.

금융자산의 공정가치 변동에 대한 정보	당기 중에 투자합자회사, Aspinity Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주),Thor Drive, Inc.(보통주),JetStream Software Inc.(의결권이 부여된 우선주)에 대한 평가손익을 인식하였습니다.

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명

전기 (단위 : 천원)

채무증권	지분증권

기초금융자산	0	6,977,653

취득, 금융자산	2,712,250	643,643

처분, 금융자산	0	(1,740,898)

대체, 금융자산	(2,562,250)	2,681,989

공정가치 변동, 금융자산	0	(642,353)

손상, 금융자산	(150,000)	0

기말금융자산	0	7,920,034

금융자산의 취득에 대한 정보	전기 중에 신용보증기금 유동화회사에서 발행한 후순위 유동화사채(P-CBO)와 Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note를 취득하였습니다.

금융자산의 처분에 대한 정보	전기 중에 투자합자회사에 대한 출자금을 일부 매각하였습니다.

금융자산의 대체에 대한 정보	전기 중에 Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note를 주식(의결권이 부여된 우선주)으로 전환하였습니다.	전기 중에 Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note를 주식(의결권이 부여된 우선주)으로 전환하였습니다.

금융자산의 공정가치 변동에 대한 정보	전기 중에 Aspinity Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)과 JetStream Software Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)에 대한 평가손익을 인식하였습니다.

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	전기 중에 신용보증기금의 유동화회사에서 발행한 후순위사채(P-CBO)에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.

## 9. 관계 및 공동기업 투자 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
② 전기
(*1) 연결회사는 해당 보유주식 전부를 매각하였습니다.(*2) 연결회사는 주주간계약에 따라 인식한 파생상품부채 금액을 해당 기업 장부금액에 반영하였으며, 전기 중 손상인식으로 장부금액이 감소하였습니다.관련하여 동 평가시 독립된 외부전문가를 활용하였으며 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 대상회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 0%의 영구성장률과 13.59%의 할인율을 사용하였습니다.
(3) 당기말 현재 관계 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(4) 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업 투자 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

## 10. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	582,660

상각누계액	0

장부금액 합계	582,660

건물	장부금액	총장부금액	35,318

상각누계액	(8,130)

장부금액 합계	27,188

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

자산	토지	장부금액	총장부금액	582,660

상각누계액	0

장부금액 합계	582,660

건물	장부금액	총장부금액	35,318

상각누계액	(7,081)

장부금액 합계	28,237

투자부동산의 합계 공시
당기 (단위 : 천원)

투자부동산	담보로 제공된 자산에 대한 공시

장부금액	총장부금액	617,978

상각누계액	(8,130)

장부금액 합계	609,848	상기 투자부동산은 경기도 평택시에 소재한 토지 및 건물이며, 금융기관 차입금 약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

투자부동산	담보로 제공된 자산에 대한 공시

장부금액	총장부금액	617,978

상각누계액	(7,081)

장부금액 합계	610,897

투자부동산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	582,660	28,237	610,897

취득, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(1,049)	(1,049)

기말 투자부동산	582,660	27,188	609,848

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	582,660	29,286	611,946

취득, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(1,049)	(1,049)

기말 투자부동산	582,660	28,237	610,897

성격별 비용의 기능별 배분 공시
당기 (단위 : 천원)

판매비와관리비

감가상각비, 투자부동산	1,049

전기 (단위 : 천원)

판매비와관리비

감가상각비, 투자부동산	1,049

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산의 상세내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	사용권자산	시설장치	차량운반구	비품 등	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	1,163,426	1,421,860	3,233,943	494,819	462,134	3,579,922	10,356,104

정부보조금	0	0	0	0	0	(470,402)	(470,402)

감가상각누계액	0	(234,309)	(1,639,860)	(375,062)	(231,164)	(2,177,942)	(4,658,337)

손상차손누계액	0	0	0	(62,181)	0	(460,154)	(522,335)

장부금액 합계	1,163,426	1,187,551	1,594,083	57,576	230,970	471,424	4,705,030

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	사용권자산	시설장치	차량운반구	비품 등	유형자산 합계

장부금액	총장부금액	1,163,426	1,421,860	2,772,165	455,421	414,269	2,977,263	9,204,404

정부보조금	0	0	0	0	0	(676,358)	(676,358)

감가상각누계액	0	(198,593)	(1,356,338)	(293,060)	(151,805)	(1,637,288)	(3,637,084)

손상차손누계액	0	0	0	0	0	0	0

장부금액 합계	1,163,426	1,223,267	1,415,827	162,361	262,464	663,617	4,890,962

유형자산 내 사용권자산에 대한 추가 공시
당기 (단위 : 천원)

사용권자산

자산	건물	장부금액	총장부금액	2,690,820

감가상각누계액	(1,280,430)

장부금액 합계	1,410,390

차량운반구	장부금액	총장부금액	543,123

감가상각누계액	(359,430)

장부금액 합계	183,693

전기 (단위 : 천원)

사용권자산

자산	건물	장부금액	총장부금액	1,939,986

감가상각누계액	(866,556)

장부금액 합계	1,073,430

차량운반구	장부금액	총장부금액	832,179

감가상각누계액	(489,782)

장부금액 합계	342,397

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	사용권자산	시설장치	차량운반구	비품 등	유형자산 합계

기초 유형자산	1,163,426	1,223,267	1,415,827	162,361	262,464	663,617	4,890,962

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

취득, 유형자산	0	0	0	39,397	62,726	573,271	675,394

처분, 유형자산	0	0	(38,199)	0	(14,861)	(737)	(53,797)

기타 변동, 유형자산	0	0	1,615,802	0	0	0	1,615,802

감가상각비, 유형자산	0	(35,716)	(1,399,347)	(82,001)	(79,359)	(304,573)	(1,900,996)

손상차손, 유형자산	0	0	0	(62,181)	0	(460,154)	(522,335)

기말 유형자산	1,163,426	1,187,551	1,594,083	57,576	230,970	471,424	4,705,030

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당기 중 종속기업인 ㈜토르드라이브의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단됨에 따라 관련 자산에 대해 일부 손상차손을 인식하였습니다.	당기 중 종속기업인 ㈜토르드라이브의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 판단됨에 따라 관련 자산에 대해 일부 손상차손을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	사용권자산	시설장치	차량운반구	비품 등	유형자산 합계

기초 유형자산	1,163,426	1,256,104	985,257	14,953	103,196	197,667	3,720,603

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	508,334	189,402	24,611	485,719	1,208,066

취득, 유형자산	0	0	0	28,585	170,209	233,469	432,263

처분, 유형자산	0	0	(65,007)	0	0	(3,577)	(68,584)

기타 변동, 유형자산	0	0	1,489,898	0	17,494	141	1,507,533

감가상각비, 유형자산	0	(32,837)	(1,502,655)	(70,579)	(53,046)	(249,802)	(1,908,919)

손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	1,163,426	1,223,267	1,415,827	162,361	262,464	663,617	4,890,962

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명

사용권자산의 변동에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구

기초 사용권자산	1,073,430	342,397

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0	0

신규 리스 계약	1,559,915	55,887

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(38,199)	0

사용권자산감가상각비	(1,184,756)	(214,591)

기말 사용권자산	1,410,390	183,693

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구

기초 사용권자산	421,305	563,952

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	508,334	0

신규 리스 계약	1,442,542	47,356

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(20,404)	(44,603)

사용권자산감가상각비	(1,278,347)	(224,308)

기말 사용권자산	1,073,430	342,397

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와관리비

감가상각비, 유형자산	1,900,996

전기 (단위 : 천원)

판매비와관리비

감가상각비, 유형자산	1,908,919

## 12.1 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산과 영업권 합계

장부금액	총장부금액	4,562,538	2,562,845	1,899,200	342,420	9,367,003

정부보조금	0	(3,853)	0	(22,368)	(26,221)

상각누계액	0	(108,250)	0	(282,864)	(391,114)

손상차손누계액	(3,663,538)	(2,450,741)	0	(16,171)	(6,130,450)

장부금액 합계	899,000	1	1,899,200	21,017	2,819,218

전기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산과 영업권 합계

장부금액	총장부금액	4,562,538	2,534,650	963,376	337,420	8,397,984

정부보조금	0	(3,544)	0	(28,332)	(31,876)

상각누계액	0	(295,056)	0	(255,756)	(550,812)

손상차손누계액	0	0	0	0	0

장부금액 합계	4,562,538	2,236,050	963,376	53,332	7,815,296

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	4,562,538	2,236,050	963,376	53,332	7,815,296

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0

취득, 무형자산	0	27,033	935,824	5,000	967,857

기타 상각비, 무형자산	0	(324,609)	0	(21,144)	(345,753)

손상차손, 무형자산	(3,663,538)	(1,938,473)	0	(16,171)	(5,618,182)

기말의 무형자산 및 영업권	899,000	1	1,899,200	21,017	2,819,218

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명	당기 중 종속기업인 ㈜토르드라이브의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액 미달 하는것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.	당기 중 종속기업인 ㈜토르드라이브의 현금창출단위 회수가능액이 장부금액 미달 하는것으로 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	899,000	1	963,376	59,775	1,922,152

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	17,177	0	0	17,177

취득, 무형자산	3,663,538	2,503,953	0	25,343	6,192,834

기타 상각비, 무형자산	0	(285,081)	0	(31,786)	(316,867)

손상차손, 무형자산	0	0	0	0	0

기말의 무형자산 및 영업권	4,562,538	2,236,050	963,376	53,332	7,815,296

손상차손과 손상차손 환입을 발생시킨 주요 사건과 상황에 대한 설명

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

판매비와관리비

무형자산 상각비	345,753

전기 (단위 : 천원)

판매비와관리비

무형자산 상각비	316,867

## 12.2 자산손상 (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	(주)오스코	899,000

(주)토르드라이브	0

현금창출단위 합계 합계	899,000

전기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	(주)오스코	899,000

(주)토르드라이브	3,663,538

현금창출단위 합계 합계	4,562,538

## 13. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	29,512,470

기타유동자산	선급금	23,695,270

선급비용	614,355

부가가치세대급금	5,202,527

선납세금	318

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	17,793,059

기타유동자산	선급금	14,454,846

선급비용	728,726

부가가치세대급금	2,609,291

선납세금	196

## 14. 리스 (연결)

사용권자산 합계에 대한 세부내역
당기 (단위 : 천원)

사용권자산	사용권자산을 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술	리스이용자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시

장부금액	총장부금액	3,233,943

상각누계액	(1,639,860)

장부금액 합계	1,594,083	사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.	연결회사는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 주식회사 등과 차량운반구 리스계약 및 건물 리스계약을 체결하고 있습니다(당기말 보증금: 1,089백만원).

전기 (단위 : 천원)

사용권자산	사용권자산을 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술	리스이용자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시

장부금액	총장부금액	2,772,165

상각누계액	(1,356,338)

장부금액 합계	1,415,827	사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다.	연결회사는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 주식회사 등과 차량운반구 리스계약 및 건물 리스계약을 체결하고 있습니다(전기말 보증금: 1,312백만원).

리스채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타금융자산

유동금융리스채권	0

비유동금융리스채권	0

금융리스채권 합계	0

전기 (단위 : 천원)

기타금융자산

유동금융리스채권	13,599

비유동금융리스채권	17,240

금융리스채권 합계	30,839

리스부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	1,356,532

비유동 리스부채	247,394

리스부채 합계	1,603,926

리스부채를 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술	상기 리스부채는 연결재무상태표의 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	905,414

비유동 리스부채	560,568

리스부채 합계	1,465,982

리스부채를 포함하는 재무상태표 항목에 대한 기술	상기 리스부채는 연결재무상태표의 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

금융리스 채권 및 리스부채의 계약상 현금흐름 공시
당기 (단위 : 천원)

리스채권의 계약상 현금흐름	리스부채의 계약상 현금흐름

합계 구간	3개월 이내	0	368,203

3개월 초과 1년 이내	0	1,021,153

1년 초과 2년 이내	0	249,904

2년 초과 5년 이내	0	0

합계 구간 합계	0	1,639,260

전기 (단위 : 천원)

리스채권의 계약상 현금흐름	리스부채의 계약상 현금흐름

합계 구간	3개월 이내	3,874	361,395

3개월 초과 1년 이내	11,623	548,043

1년 초과 2년 이내	15,497	549,841

2년 초과 5년 이내	2,583	48,455

합계 구간 합계	33,577	1,507,734

리스계약에 따른 관련 자산과 부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산

사용권자산	기초 사용권자산	1,415,827

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0

신규 리스 계약	1,615,802

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(38,199)

감가상각, 사용권자산	(1,399,347)

기말 사용권자산	1,594,083

리스채권

리스채권	기초 리스채권	30,839

발생, 리스채권	0

회수, 리스채권	0

해지, 리스채권	(30,839)

기말 리스채권	0

리스부채

리스부채	기초 리스부채	1,465,982

사업결합을 통한 취득, 리스부채	0

리스부채 증가	1,494,116

리스부채의 상환	(1,356,172)

기말 리스부채	1,603,926

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산

사용권자산	기초 사용권자산	985,257

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	508,334

신규 리스 계약	1,489,897

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(65,006)

감가상각, 사용권자산	(1,502,655)

기말 사용권자산	1,415,827

리스채권

리스채권	기초 리스채권	0

발생, 리스채권	43,713

회수, 리스채권	(12,874)

해지, 리스채권	0

기말 리스채권	30,839

리스부채

리스부채	기초 리스부채	917,551

사업결합을 통한 취득, 리스부채	503,675

리스부채 증가	1,456,608

리스부채의 상환	(1,411,852)

기말 리스부채	1,465,982

리스와 관련된 손익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,399,347

리스부채에 대한 이자비용	103,673

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,502,655

리스부채에 대한 이자비용	113,067

리스로 인한 현금유출입에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	1,423

단기리스 관련 비용	130

소액리스 관련 비용	27

운용리스수익	11

금융리스 순투자의 금융수익	0

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	0

인식 면제 규정을 적용한 단기리스의 리스이용자 회계처리에 대한 기술	연결회사는 보고기간 종료일 현재 단기 건물 리스계약을 체결 중입니다(당기말 보증금: 90백만원).

인식 면제 규정을 적용한 소액자산 리스의 리스이용자 회계처리에 대한 기술	연결회사는 보고기간종료일 현재 소액 리스계약을 통해 비품을 사용하고 있습니다.

리스제공자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시	연결회사는 보고기간 종료일 현재 스마일모닝 주식회사와의 단기 건물 리스 계약이 종료되었습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 관계기업 ㈜지피아이와 일부 차량에 대한 전대리스 계약을 종료하였습니다.

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출	1,364

단기리스 관련 비용	16

소액리스 관련 비용	24

운용리스수익	15

금융리스 순투자의 금융수익	2

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	15

인식 면제 규정을 적용한 단기리스의 리스이용자 회계처리에 대한 기술	연결회사는 보고기간 종료일 현재 단기 건물 리스계약을 체결 중입니다(전기말 보증금:150백만원).

인식 면제 규정을 적용한 소액자산 리스의 리스이용자 회계처리에 대한 기술	연결회사는 보고기간종료일 현재 소액 리스계약을 통해 비품을 사용하고 있습니다.

리스제공자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시

## 15. 매입채무 및 기타금융부채 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무 및 기타유동채무	43,579,365

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	26,772,166

기타유동금융부채	16,807,199

기타유동금융부채	유동미지급금	4,968,167

유동미지급비용	631,235

유동리스부채	1,356,532

단기임대보증금	0

유동파생상품금융부채	9,851,265

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	매입채무 및 기타비유동채무	1,789,822

매입채무 및 기타비유동채무	기타비유동금융부채	1,789,822

기타비유동금융부채	비유동미지급금	1,542,428

비유동리스부채	247,394

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무 및 기타유동채무	52,322,757

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	46,263,103

기타유동금융부채	6,059,654

기타유동금융부채	유동미지급금	1,714,175

유동미지급비용	502,184

유동리스부채	905,414

단기임대보증금	5,000

유동파생상품금융부채	2,932,881

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	매입채무 및 기타비유동채무	2,253,054

매입채무 및 기타비유동채무	기타비유동금융부채	2,253,054

기타비유동금융부채	비유동미지급금	1,692,486

비유동리스부채	560,568

파생상품부채의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유동 파생상품 금융부채	파생상품의 미결제약정 내역

파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	스왑계약	285,412	당기말 현재 연결회사는 외화차입금과 관련하여 환율변동위험 및 이자율변동위험을회피하기 위하여 이자율및통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있으며 이를 공정가치로 평가하였습니다.

선물계약	0

옵션계약	주주간 계약(풋옵션)

주주간 계약(콜옵션)

전환사채 파생요소

주식 관련	스왑계약

선물계약

옵션계약	주주간 계약(풋옵션)	3,320,186	관계기업인 (주)지피아이의 지분 취득 과정에서 주주간계약에 따라 다른 투자자는 2차 투자를 통해 취득한 (주)지피아이 보통주 전량 또는 일부를 연결회사에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 동 투자자는 연결회사가 보유중인 (주)지피아이의 보통주 수량의 50%를 한도로 매수할수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

주주간 계약(콜옵션)	0	관계기업인 (주)지피아이의 지분 취득 과정에서 주주간계약에 따라 다른 투자자는 2차 투자를 통해 취득한 (주)지피아이 보통주 전량 또는 일부를 연결회사에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 동 투자자는 연결회사가 보유중인 (주)지피아이의 보통주 수량의 50%를 한도로 매수할수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

전환사채 파생요소	6,245,667

전기 (단위 : 천원)

유동 파생상품 금융부채	파생상품의 미결제약정 내역

파생상품 계약 유형	통화 관련	파생상품 유형	스왑계약	0

선물계약	96,830

옵션계약	주주간 계약(풋옵션)

주주간 계약(콜옵션)

전환사채 파생요소

주식 관련	스왑계약

선물계약

옵션계약	주주간 계약(풋옵션)	2,801,665	관계기업인 (주)지피아이의 지분 취득 과정에서 주주간계약에 따라 다른 투자자는 2차 투자를 통해 취득한 (주)지피아이 보통주 전량 또는 일부를 연결회사에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 동 투자자는 연결회사가 보유중인 (주)지피아이의 보통주 수량의 50%를 한도로 매수할수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

주주간 계약(콜옵션)	34,386	관계기업인 (주)지피아이의 지분 취득 과정에서 주주간계약에 따라 다른 투자자는 2차 투자를 통해 취득한 (주)지피아이 보통주 전량 또는 일부를 연결회사에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 동 투자자는 연결회사가 보유중인 (주)지피아이의 보통주 수량의 50%를 한도로 매수할수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

전환사채 파생요소	0

## 16. 차입금 (연결)

단기차입금의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	유동성 차입금

전체 특수관계자	지배기업	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행	SOFR	0.01730	0

운영자금대출-우리은행 1	KORIBOR 기준금리	0.01550	2,000,000

운영자금대출-우리은행 2	고정금리대출	0.01540	3,400,000

USANCE-우리은행 １	TERM SOFR	0.00600	0

시설자금대출-국민은행	기준금리MOR	0.00700	1,000,000

운영자금대출-국민은행 1	기준금리MOR	0.01000	2,000,000

운영자금대출-국민은행 2	기준금리	0.01710	2,400,000

운영자금대출-산업은행 1	산금채(고정)	0.01400	7,000,000

운영자금대출-산업은행 2	산금채(고정)	0.01400	3,000,000

운영자금대출-산업은행 3	산금채(고정)	0.01400	2,500,000

USANCE-산업은행	LIBOR대체금리	0.00700	477,994

운영자금대출-농협은행	MOR 3개월	0.01200	2,000,000

운영자금대출-신한은행	기준금리	0.00780	10,000,000

운영자금대출-중소기업은행 1

운영자금대출-중소기업은행 2

운영자금대출-신한은행 2

운영자금대출-신한은행 3

운영자금대출-수협은행 1

운영자금대출-수협은행 2

운영자금대출-대구은행 1

포괄외화지급보증-국민은행 1

운영자금대출-산업은행 ４

운영자금대출-하나은행

운영자금대출-기타 1

차입금명칭 합계	35,777,994

종속기업	(주)오스코	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행

운영자금대출-우리은행 1

운영자금대출-우리은행 2

USANCE-우리은행 １

시설자금대출-국민은행

운영자금대출-국민은행 1

운영자금대출-국민은행 2

운영자금대출-산업은행 1

운영자금대출-산업은행 2

운영자금대출-산업은행 3

USANCE-산업은행

운영자금대출-농협은행

운영자금대출-신한은행

운영자금대출-중소기업은행 1	KORIBOR 기준금리	0.03780	500,000

운영자금대출-중소기업은행 2	KORIBOR 기준금리	0.02758	0

운영자금대출-신한은행 2	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리	0.01690	750,000

운영자금대출-신한은행 3	TERM SOFR 3M	0.00500	3,749,496

운영자금대출-수협은행 1	3개월물 LIBOR	0.03830	0

운영자금대출-수협은행 2	COFIX기준금리	0.02150	250,000

운영자금대출-대구은행 1	금융채연동기준금리6개월물	0.01920	1,500,000

포괄외화지급보증-국민은행 1	TERM SOFR	0.02150	0

운영자금대출-산업은행 ４	산금채12개월물	0.01350	5,000,000

운영자금대출-하나은행	금융채연동기준금리12개월물	0.02040	2,500,000

운영자금대출-기타 1

차입금명칭 합계	14,249,496

(주)토르드라이브	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행

운영자금대출-우리은행 1

운영자금대출-우리은행 2

USANCE-우리은행 １

시설자금대출-국민은행

운영자금대출-국민은행 1

운영자금대출-국민은행 2

운영자금대출-산업은행 1

운영자금대출-산업은행 2

운영자금대출-산업은행 3

USANCE-산업은행

운영자금대출-농협은행

운영자금대출-신한은행

운영자금대출-중소기업은행 1

운영자금대출-중소기업은행 2

운영자금대출-신한은행 2

운영자금대출-신한은행 3

운영자금대출-수협은행 1

운영자금대출-수협은행 2

운영자금대출-대구은행 1

포괄외화지급보증-국민은행 1

운영자금대출-산업은행 ４

운영자금대출-하나은행

운영자금대출-기타 1	0.0460	300,000

차입금명칭 합계	300,000

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	유동성 차입금

전체 특수관계자	지배기업	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행	14,700,000

운영자금대출-우리은행 1	2,000,000

운영자금대출-우리은행 2	5,000,000

USANCE-우리은행 １	103,475

시설자금대출-국민은행	1,000,000

운영자금대출-국민은행 1	2,000,000

운영자금대출-국민은행 2	2,400,000

운영자금대출-산업은행 1	7,000,000

운영자금대출-산업은행 2	3,000,000

운영자금대출-산업은행 3	2,500,000

USANCE-산업은행	0

운영자금대출-농협은행	2,000,000

운영자금대출-신한은행	10,000,000

운영자금대출-중소기업은행 1

운영자금대출-중소기업은행 2

운영자금대출-신한은행 2

운영자금대출-신한은행 3

운영자금대출-수협은행 1

운영자금대출-수협은행 2

운영자금대출-대구은행 1

포괄외화지급보증-국민은행 1

운영자금대출-산업은행 ４

운영자금대출-하나은행

운영자금대출-기타 1

차입금명칭 합계	51,703,475

종속기업	(주)오스코	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행

운영자금대출-우리은행 1

운영자금대출-우리은행 2

USANCE-우리은행 １

시설자금대출-국민은행

운영자금대출-국민은행 1

운영자금대출-국민은행 2

운영자금대출-산업은행 1

운영자금대출-산업은행 2

운영자금대출-산업은행 3

USANCE-산업은행

운영자금대출-농협은행

운영자금대출-신한은행	0

운영자금대출-중소기업은행 1	500,000

운영자금대출-중소기업은행 2	249,990

운영자금대출-신한은행 2	750,000

운영자금대출-신한은행 3	3,625,952

운영자금대출-수협은행 1	1,131,673

운영자금대출-수협은행 2	250,000

운영자금대출-대구은행 1	1,500,000

포괄외화지급보증-국민은행 1	2,998,800

운영자금대출-산업은행 ４	0

운영자금대출-하나은행	0

운영자금대출-기타 1

차입금명칭 합계	11,006,415

(주)토르드라이브	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행

운영자금대출-우리은행 1

운영자금대출-우리은행 2

USANCE-우리은행 １

시설자금대출-국민은행

운영자금대출-국민은행 1

운영자금대출-국민은행 2

운영자금대출-산업은행 1

운영자금대출-산업은행 2

운영자금대출-산업은행 3

USANCE-산업은행

운영자금대출-농협은행

운영자금대출-신한은행

운영자금대출-중소기업은행 1

운영자금대출-중소기업은행 2

운영자금대출-신한은행 2

운영자금대출-신한은행 3

운영자금대출-수협은행 1

운영자금대출-수협은행 2

운영자금대출-대구은행 1

포괄외화지급보증-국민은행 1

운영자금대출-산업은행 ４

운영자금대출-하나은행

운영자금대출-기타 1	0.0000	375,000

차입금명칭 합계	375,000

장기차입금의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	명목금액	장기차입금의 유동성 대체 부분	비유동성 차입금

전체 특수관계자	지배기업	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행 1	SOFR	0.0130	0	0	0

운영자금대출-한국씨티은행 2	SOFR	0.0150	28,698,000	(28,698,000)	0

운영자금대출-한국씨티은행 3	SOFR	0.0050	21,523,500	(21,523,500)	0

운영자금대출-한국씨티은행 4	SOFR	0.0050	14,349,000	(14,349,000)	0

운영자금대출-한국씨티은행 5	SOFR	0.0050	14,349,000	(14,349,000)	0

개발기술사업화자금대출-중소벤처기업진흥공단 1

차입금명칭 합계	(78,919,500)	0

종속기업	(주)토르드라이브	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행 1

운영자금대출-한국씨티은행 2

운영자금대출-한국씨티은행 3

운영자금대출-한국씨티은행 4

운영자금대출-한국씨티은행 5

개발기술사업화자금대출-중소벤처기업진흥공단 1	0.0306	38,850	(38,850)	0

차입금명칭 합계	(38,850)	0

전체 특수관계자 합계	0

전기 (단위 : 천원)

차입금, 이자율	차입금, 기준이자율	차입금, 기준이자율 조정	명목금액	장기차입금의 유동성 대체 부분	비유동성 차입금

전체 특수관계자	지배기업	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행 1	14,700,000	(14,700,000)	0

운영자금대출-한국씨티은행 2	29,400,000	0	29,400,000

운영자금대출-한국씨티은행 3	0	0	0

운영자금대출-한국씨티은행 4	0	0	0

운영자금대출-한국씨티은행 5	0	0	0

개발기술사업화자금대출-중소벤처기업진흥공단 1	0	0	0

차입금명칭 합계	0	(14,700,000)	29,400,000

종속기업	(주)토르드라이브	차입금명칭	운영자금대출-한국씨티은행 1

운영자금대출-한국씨티은행 2

운영자금대출-한국씨티은행 3

운영자금대출-한국씨티은행 4

운영자금대출-한국씨티은행 5	0	0	0

개발기술사업화자금대출-중소벤처기업진흥공단 1	105,450	(66,600)	38,850

차입금명칭 합계	0	(66,600)	38,850

전체 특수관계자 합계	0	0	29,438,850

차입금의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

은행차입금, 미할인현금흐름	비유동성 차입금

합계 구간	1년 초과 2년 이내	0	0

2년 초과 3년 이내	0	0

합계 구간 합계	0	0

전기 (단위 : 천원)

은행차입금, 미할인현금흐름	비유동성 차입금

합계 구간	1년 초과 2년 이내	29,400,000	29,400,000

2년 초과 3년 이내	38,850	38,850

합계 구간 합계	29,438,850	29,438,850

## 17. 사채 및 전환상환우선주부채 (연결)

발행된 사채의 내역 공시
당기 (단위 : 천원)

발행일	만기일	차입금, 이자율	명목금액	상환방식에 대한 정보

차입금명칭	무기명식 이권부 무보증 사모사채	2024년 4월 29일	2026년 4월 29일	0.0575	0	신용보증기금 유동화회사(신보2024제8차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었으며, 당기 중 조기상환되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

발행일	만기일	차입금, 이자율	명목금액	상환방식에 대한 정보

차입금명칭	무기명식 이권부 무보증 사모사채	2024년 4월 29일	2026년 4월 29일	0.0575	5,000,000	신용보증기금 유동화회사(신보2024제8차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었습니다.

사채의 변동내역 공시
당기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 사채	0	4,993,950

사채의 증가	0	0

사채 이자비용	0	6,050

사채의 상환	0	(5,000,000)

기말 사채	0	0

채무증권과 지분증권의 발행, 재매입 및 상환에 대한 설명	당기 중 신용보증기금 유동화회사(신보2024제8차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)를 조기상환하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기초 사채	16,116,751	0

사채의 증가	0	4,989,880

사채 이자비용	3,249	4,070

사채의 상환	(16,120,000)	0

기말 사채	0	4,993,950

채무증권과 지분증권의 발행, 재매입 및 상환에 대한 설명	전기 중 신용보증기금 유동화회사(신보2021제5차유동화전문(유))와 (신보2022제8차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)를 만기상환하였습니다.

상환된 전환상환우선주에 대한 공시
전기 (단위 : 천원)

상환일자	상환 주식수	상환 금액	상환된 전환상환우선주에 대한 정보

주식	우선주	전환상환우선주	2026년 6월 18일	5,600	557,200	연결회사가 발행한 전환상환우선주부채는 전기 중 모두 상환하여 전액 소각하였습니다. 전기 중 전환상환우선주 상환 후 임의소각으로 전환상환우선주상환손실이 141,773천원 발생하였습니다.

전환상환우선주부채의 변동내역
전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 전환상환우선주부채	0

사업결합	63,643

이자비용	7,472

전환가능상품의 상환	(71,115)

기말 전환상환우선주부채	0

전환상환우선주 관련 파생상품부채의 변동내역
전기 (단위 : 천원)

주식

우선주

전환상환우선주

장부금액

공시금액

기초 파생상품 금융부채	0

사업결합	344,312

파생금융부채의 증가(감소)	(344,312)

기말 파생상품 금융부채	0

## 18. 전환사채 (연결)

전환사채 발행 내역에 대한 공시
(단위 : 원)

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2025년 05월 21일

만기일	2030년 05월 21일

사채의 권면총액	12,000,000,000

표면이자 지급조건	0.0000

만기보장수익률(연 복리)	0.0400

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환비율	1.0000

사채권자의 조기상환권	조기상환청구기간 : 조기상환지급일로부터 60일 ~ 30일전까지 , 조기상환지급일 : "발행일로부터 3년이 되는 날(2028년 05월 21일) 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(2030년 02월 21일까지) ," 조기상환청구금액 : 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(연복리 4.0%)을 적용한 금액

사채발행자의 매도청구권	매도청구권 행사자 : 콜옵션권리자 또는 그가 지정하는 제3자 , 매도청구권 행사기간 : 발행일로부터 1년이 경과한 날의 다음날(2026년 05월 21일) ~ 만기일 1개월 전에 해당하는 날까지(2030년 04월 21일)

전환청구기간	시작일 : 발행일 이후 1년이 경과한 날부터 (2026년 05월 21일), 종료일 : 만기일 1개월전까지 (2030년 04월 21일)

최초 전환가액	6,233

조정후 전환가액	6,166

주당 액면가액	500

전환가액 조정	" 1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 2. 시가를 하회하는 최초의 전환가액 또는 행사가격으로 주식관련사채(전환사채 및 신주인수권부사채를 포함함)를 발행 3. 합병, 분할, 감자, 주식분할 또는 주식병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 4. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 5. 전환사채 발행 후 7개월이 경과한 날 및 이후 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. "

전환사채 장부가액의 구성내역
(단위 : 천원)

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

전환사채	7,977,746

전환사채	전환사채 액면가액	12,000,000

전환사채상환할증금	2,599,836

전환사채할인발행차금	(6,622,090)

전환사채의 변동내역 공시
(단위 : 천원)

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

기초 전환사채	0

전환사채의 발행	7,330,906

전환사채 이자비용	646,840

기말 전환사채	7,977,746

전환사채 관련 파생상품 장부가액의 구성내역
(단위 : 천원)

차입금명칭

제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채

파생상품 유형

매입, 옵션 계약	매도, 옵션 계약

매도청구권	전환권 등 파생요소

자산과 부채

파생상품자산	파생상품 금융부채	파생상품자산	파생상품 금융부채

기초 파생상품 금융자산	0

기초 파생상품 금융부채	0

복합금융상품 발행	674,861	6,883,240

파생상품평가이익	(637,573)

파생상품평가손실	(138,443)

기말 파생상품 금융자산	536,418

기말 파생상품 금융부채	6,245,667

## 19. 충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기타충당부채

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 충당부채	185,227	88,006

사업결합을 통한 취득, 충당부채	0	0

증가, 충당부채	3,735	47,398

감소, 충당부채	0	0

대체, 충당부채	(99,094)	99,094

기말 충당부채	89,868	234,498

충당부채의 성격에 대한 기술	연결회사는 장단기로 임차한 건물에 대하여 향후 원상복구의무를 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.	연결회사는 장단기로 임차한 건물에 대하여 향후 원상복구의무를 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

기타충당부채

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 충당부채	174,070	0

사업결합을 통한 취득, 충당부채	0	86,300

증가, 충당부채	11,157	88,006

감소, 충당부채	(86,300)	0

대체, 충당부채	86,300	(86,300)

기말 충당부채	185,227	88,006

충당부채의 성격에 대한 기술

## 20. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	4,161,178

기타 유동부채	예수금	465,579

선수금	1,107,798

단기종업원급여 미지급비용	2,587,802

기타유동미지급비용	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	4,654,587

기타 유동부채	예수금	232,710

선수금	1,773,848

단기종업원급여 미지급비용	2,643,715

기타유동미지급비용	4,314

계약자산 및 계약부채의 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

계약자산	0

기초 계약부채	1,151,177

사업결합에 따른 증가, 계약부채	0

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	(331,100)

현금 수취로 인한 계약부채의 증가	277,068

기말 계약부채	1,097,145

계약부채가 재무상태표에 포함된 항목에 대한 기술	고객에게 재화 또는 용역을 이전하기 전에 수취한 대가는 계약부채로 인식되어 선수금 계정에 포함되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

계약자산	0

기초 계약부채	84,975

사업결합에 따른 증가, 계약부채	800,000

기초 계약부채 잔액 중 인식한 수익	(81,975)

현금 수취로 인한 계약부채의 증가	348,177

기말 계약부채	1,151,177

계약부채가 재무상태표에 포함된 항목에 대한 기술	고객에게 재화 또는 용역을 이전하기 전에 수취한 대가는 계약부채로 인식되어 선수금 계정에 포함되어 있습니다.

## 21. 종업원급여 (연결)

비용으로 인식된 종업원급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	21,986,740

종업원급여비용	임금	16,614,453

상여	3,211,620

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,964,778

기타장기종업원급여	195,889

퇴직급여비용, 확정기여제도	751,063

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여비용	19,994,261

종업원급여비용	임금	15,452,821

상여	3,021,829

당기손익에 포함되는 퇴직급여비용	1,519,611

기타장기종업원급여	0

퇴직급여비용, 확정기여제도	296,629

종업원급여 관련 자산 및 부채 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여 관련 자산	6,367,139

종업원급여 관련 자산	사외적립자산, 공정가치	6,367,139

종업원급여 관련 부채	11,310,943

종업원급여 관련 부채	확정급여채무, 현재가치	8,550,178

단기종업원급여 미지급비용	2,587,802

기타장기종업원급여부채	172,963

단기종업원급여 미지급비용에 대한 추가 정보	유급휴가부채 및 미지급상여 등이며, 기타부채에 포함되어 표시되고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

종업원급여 관련 자산	6,730,828

종업원급여 관련 자산	사외적립자산, 공정가치	6,730,828

종업원급여 관련 부채	11,764,346

종업원급여 관련 부채	확정급여채무, 현재가치	9,120,631

단기종업원급여 미지급비용	2,643,715

기타장기종업원급여부채	0

단기종업원급여 미지급비용에 대한 추가 정보	유급휴가부채 및 미지급상여 등이며, 기타부채에 포함되어 표시되고 있습니다.

확정급여제도 관련 재무상태표 표시 금액 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여자산	129,273

순확정급여부채	2,312,312

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여자산	0

순확정급여부채	2,389,803

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
연결회사는 중소기업은행, KEB하나은행, 신한은행, 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도에 대한 기여금으로 당기 중 400백만원을 납부하였으며, 전기 중 1,680백만원을 납부하였습니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	정기예금 외, 사외적립자산	6,367,139

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	정기예금 외, 사외적립자산	6,730,828

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	9,120,631	(6,730,828)	2,389,803

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,115,261	0	1,115,261

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	333,498	(235,044)	98,454

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	1,448,759	(235,044)	1,213,715

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(17,019)	0	(17,019)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	185,076	0	185,076

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	72,787	72,787

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	168,057	72,787	240,844

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(2,045,570)	925,946	(1,119,624)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(141,699)	0	(141,699)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(2,187,269)	525,946	(1,661,323)

기말 순확정급여부채(자산)	8,550,178	(6,367,139)	2,183,039

제도에서 지급한 금액 기술	확정기여형으로 전환함에 따라 감소된 금액이 포함되어 있습니다.

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)에 대한 기술	당기말 종속기업 주요경영진의 퇴직금 수령권 포기로 인해 확정급여채무가 감소하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	6,595,252	(4,994,447)	1,600,805

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	858,957	0	858,957

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

당기손익의 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,125,731	0	1,125,731

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	342,930	(218,679)	124,251

당기손익으로 인식된 비용(수익)으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	1,468,661	(218,679)	1,249,982

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	232,474	0	232,474

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	352,241	0	352,241

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	73,871	73,871

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	584,715	73,871	658,586

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동	기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(1,680,000)	(1,680,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(386,954)	88,427	(298,527)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	0	0	0

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(386,954)	(1,591,573)	(1,978,527)

기말 순확정급여부채(자산)	9,120,631	(6,730,828)	2,389,803

제도에서 지급한 금액 기술

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)에 대한 기술

확정급여제도에 대한 공시
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0415	0.0562

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0441	0.0500

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0379	0.0521

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0500

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(393,735)	446,107

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	447,158	(399,754)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정