유니트론텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 유니트론텍(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속기업(이하 주식회사 유니트론텍 및 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

주식회사 유니트론텍은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.지배기업의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총 수 및 납입자본금은 각각 12,560,930주 및 6,280백만원 이며 , 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다 .

주주명	구분	주식수(주)	지분율(%)

남궁선	대표이사	2,918,016	23.23

자기주식	-	345,839	2.75

기타	-	9,297,075	74.02

합 계	12,560,930	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재국	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	지분율

(주)오스코(*1)	대한민국	무역업	12월	56.58	56.58

(주)지피아이(*2)	대한민국	제조업	12월	51.08	47.58

(*1) (주)오스코종속기업인 (주)오스코는 도소매 및 무역업 등을 목적으로 2003년 4월 8일에 설립되어 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 995백만원입니다. 지 배기업은 2018년 4월 (주)오스코에 대한 주식을 73,600주(취득가액 3,680백만원,46%)를 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 해당 종속기업의 유상증자에 참여하여 2019년 9월에 10.58%의 지분을 1,950백만원에 추가로 취득하였습니다. 보 고 기간말 현재 지분율은 56.58%이지만, 자기주식 차감 반영시의 지분율은 58.46% 입니다. (*2) (주)지피아이종속기업인 (주)지피아이는 제조 등을 목적으로 2011년 8월 3일에 설립되어 경상남도 양산시에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 2,205백만원입니다.지배기업은 2020년 4월 (주)지피아이에 대한 지분을 1,258백만원에 취득하였습니다. 이후 해당 종속기업의 유상증자에 참여하여 4,535백만원을 투자하였으며 주주간 체결한 계약에 따른 콜옵션을 행사하여 2,656백만원을 추가로 투자하였습니다.지배기업은 당기 중 종속기업의 유상증자에 참여하여 3,569백만원을 투자하였으며 보고기간말 현재 지분율은 51.08%입니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	(주)오스코	(주)지피아이	합 계

자 산	26,842,097	24,976,316	51,818,413

부 채	18,103,234	23,967,679	42,070,913

자 본	8,738,863	1,008,638	9,747,501

매 출	76,070,603	13,641,496	89,712,099

당기순이익(손실)	903,329	(6,781,217)	(5,877,888)

당기총포괄이익(손실)	905,083	(6,755,132)	(5,850,049)

(*) 상기 재무정보에는 지배기업의 회계정책 등이 반영되어 있으며 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	(주)오스코	(주)지피아이	합 계

자 산	26,749,003	28,662,571	55,411,574

부 채	18,915,223	26,021,418	44,936,641

자 본	7,833,780	2,641,153	10,474,933

매 출	65,347,445	16,426,096	81,773,541

당기순이익(손실)	480,847	(1,082,868)	(602,021)

총포괄이익(손실)	495,159	(1,102,504)	(607,345)

(*)상기 재무정보에는 지배기업의 회계정책 등이 반영되어 있으며, 지배기업이 종속기업으로 인수한 이후의 재무정보를 기재하였습니다.

2. 연결재 무 제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유형자산, 무형자산 (추정 내용연수)- 주석 35: 금융상품2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21 : 종업원급여- 주석 33 : 법인세비용- 주석 36 : 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 금융상품

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

3. 주요 회계정책

(1) 연 결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

10) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결회사는 사업 관리 및 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품 연결회사는 파생상품의 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상 1) 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연 수 40년동안 정액법으 로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

( 10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.연결회사의 각 자산별로 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품, 컴퓨터 등	4~5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정한 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권,소프트웨어	3~5년

기타의 무형자산	8년 등

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

( 1 2) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

( 13 ) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

( 14 ) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하고 있습니다.- 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결회사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결회사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 확정기여제도종업원이 일정 기간 근무용역을 제공하면, 보고기간에 해당하는 기여금을 당기손으로 인식하고 있으며, 확정기여제도에 납부할 기여금에 대하여 이미 납부한 기여금이 있다면 이를 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 전에 제공된 근무용역에 대해 납부할 기여금을 초과하는 경우, 그 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급된다면 그 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

( 15 ) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 연결회사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 연결회사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

( 16) 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

( 17) 외화

1) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다. 2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교 표시되는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교 표시되는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 평균환율로 환산하고, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

(18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결회사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

상품의 판매	상품을 고객에게 인도하고 고객이 상품을 인수하여 수행의무가 이행됩니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	연결회사는 고객의 요청에 따라 용역을 제공합니다. 용역은 고객이 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무는 계약부채로 계상합니다.

(20) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 위험회피수단의 평가차손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결회사는 가산할 일시적차이의 경우, 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.연결회사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(22) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스 요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에' 기타유동금융부채 ' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

4. 영업부문 (1) 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있으며, 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	376,022,331	268,660,723

제품매출액	13,611,809	16,868,984

기타매출액	2,408,577	5,826,650

합 계	392,042,717	291,356,357

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 총 매출의 10% 이상을 차지하는 고객사는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사(*)	103,588,025	-

B사(*)	45,369,056	-

C사	42,140,229	41,589,731

D사(*)	-	45,123,026

E사(*)	-	35,613,894

(*) 당기와 전기 중에 총 매출액의 10%를 넘지 않는 경우, 해당 매출액은 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별로 세분화된 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	302,020,632	215,422,573

중 국	64,940,115	56,182,894

기 타	25,081,970	19,750,890

합 계	392,042,717	291,356,357

(5) 비유동자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	838

원화보통예금	2,583,615	5,908,436

외화보통예금	1,593,615	4,570,713

합 계	4,177,230	10,479,987

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	87,550,287	72,665,984

손상충당금	(12,267,779)	(10,129,360)

합 계	75,282,508	62,536,624

(2) 당기와 전기 중 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	10,129,360	2,981,267

사업결합	-	8,104,953

설정(환입)	2,379,674	(901,237)

제각	(241,255)	(55,623)

기말 금액	12,267,779	10,129,360

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	54,034,604	34,815,744

재공품	4,166,980	7,192,741

원재료	623,958	575,281

평가손실충당금	(2,104,014)	(3,596,965)

미착품	3,250,649	462,145

합 계	59,972,177	39,448,946

(*) 당기말 현재 연결회사는 메리츠화재해상보험 주식회사 등에 재고자산보험(부보금액:210억원)을 가입하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(1,492,951)	623,870

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	2,224,065	-	105,042	-

미수수익	7,620	-	21,865	-

대여금	91,392	290,448	326,560	81,391

주임종단기채권(*1)	387,600	-	393,000	-

장단기금융상품(*2)	1,125,886	1,683,075	1,049,547	2,340,469

파생상품자산	282,516	-	-	-

채무증권(*3,4)	-	726,000	-	231,000

지분증권(*3,4)	-	7,620,089	-	6,059,621

보증금	285,106	5,396,039	43,910	4,776,913

합 계	4,404,185	15,715,651	1,939,924	13,489,394

(*1) 연결회사는 임직원 복리후생을 위해 주택자금 대출제도를 운영하고 있습니다. (*2) 연결회사는 일부 장단기금융상품을 금융기관과의 차입금약정을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

(*3) 당기말과 전기말 현재 채무증권과 지분증권의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말 지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

채무증권:상각후원가측정 금융자산	신보2020제13차유동화전문(유)(주1)	-	231,000	231,000	231,000

신보2021제5차유동화전문(유)(주1)	-	495,000	495,000	-

합 계	726,000	726,000	231,000

지분증권:당기손익-공정가치금융자산	한국신재생에너지산업협동조합(주2)	6.60	2,000	2,000	2,000

에이비즈 신기술투자조합(주2)	1.91	500,000	500,000	500,000

케이디비씨에이비즈엠엔에이(주3)	5.00	728,386	728,386	-

합 계	1,230,386	1,230,386	502,000

지분증권:기타포괄손익-공정가치금융자산	Thor Drive, Inc.(주4)	9.64	2,686,000	5,551,425	5,548,797

Vesper Technologies Inc. (주5)	0.57	838,277	838,277	-

(주)모비핀테크놀러지(주6)	-	-	-	8,824

합 계	3,524,277	6,389,702	5,557,621

(주1) 신용보증기금의 유동화회사에서 발행한 후순위채(P-CBO)입니다.(주2) 투자조합 등에 대한 출자금입니다. (주3) 투자합자회사에 대한 출자금입니다. (주4) Thor Drive, Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.

(주5) Vesper Technologies Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여되지 않은 우선주입니다.

(주6) (주)모비핀테크놀러지에서 발행한 보통주 전부를 매각하였습니다.

또한, 상기 '지분증권'이 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족할 경우에는 공정가치 측정치의 범위가 넓을 것으로 판단되어 취득거래 가격이 공정가치의 최선의 추정치로 반영되어 있습니다.

(*4) 당기와 전기 중 채무증권과 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채무증권	지분증권	채무증권	지분증권

비유동	비유동	비유동	비유동

기초 장부금액	231,000	6,059,621	-	3,194,824

취득(주1)	495,000	1,606,664	259,000	2,000

처분(주2)	-	(48,824)	-	-

공정가치변동(주3)	-	2,628	(28,000)	2,862,797

기말 장부금액	726,000	7,620,089	231,000	6,059,621

(주1) 당기 중에 신용보증기금 유동화회사에서 발행한 후순위 유동화사채(P-CBO)를 취득하였습니다. 또한 (주)유니트론아이에스 보통주 취득 및 투자합자회사 등에 출자를 하였으며, Vesper Technologies Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note 를 주식(의결권이 부여되지 않은 우선주)으로 전환하였습니다. 전기 중에 신용보증기금 유동화회사에서 발행한 후순위 유동화사채(P-CBO)를 취득하였습니다.

(주2) 당기 중에 (주)유니트론아이에스와 모비핀테크놀로지 보통주 전량을 매각하였습 니 다. (주3) 전기 중에 신보2020제4차유동화전문(유)의 후순위채를 전액 손상처리하였으며, 전기와 당기 중에 Thor Drive, Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)에 대한 평 가이익을 인식하였습니다.

9. 관계 및 공동기업 투 자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)	취득가액	장부금액

당기말	전기말

Uniserial Electronics PTE Ltd.(*)	싱가폴	무역업	12월	-	-	-	479,232

Uniserial Electronics Limited	홍콩	무역업	12월	49.00	1,741,903	1,171,269	775,581

합 계	1,741,903	1,171,269	1,254,813

(*) 연결회사는 당기 중 해당 공동법인의 주식 전부를 Serial System Ltd.으로 매각하였습니다($440,470). (2) 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취득/처분	손상/환입	지분법평가	기 말

지분법이익(손실)	기타포괄이익(손실)

Uniserial Electronics PTE Ltd.	479,232	(545,237)	-	-	66,005	-

Uniserial Electronics Limited	775,581	-	-	390,501	5,187	1,171,269

합 계	1,254,813	(545,237)	-	390,501	71,192	1,171,269

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취득/처분	손상/환입	지분법평가	기 말

지분법이익(손실)	기타포괄이익(손실)

Uniserial Electronics PTE Ltd.	557,821	-	9,289	(33,121)	(54,757)	479,232

Uniserial Electronics Limited	48,030	1,157,405	-	(330,597)	(99,257)	775,581

합 계	605,851	1,157,405	9,289	(363,718)	(154,014)	1,254,813

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	617,978	617,978

상각누계액	(3,934)	(2,885)

장부가액	614,044	615,093

상기 투자부동산은 경기도 평택시에 소재한 토지 및 건물이며, 금융기관 차입금 약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조 ).보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당 기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

당기초	582,660	35,318	617,978

취득/처분	-	-	-

당기말	582,660	35,318	617,978

상각누계액:

당기초	-	2,885	2,885

감가상각비(*)	-	1,049	1,049

당기말	-	3,934	3,934

장부금액:

당기초	582,660	32,433	615,093

당기말	582,660	31,384	614,044

(*) 당기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되 었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

전기초	582,660	35,318	617,978

취득/처분	-	-	-

전기말	582,660	35,318	617,978

상각누계액:

전기초	-	1,836	1,836

감가상각비(*)	-	1,049	1,049

전기말	-	2,885	2,885

장부금액:

전기초	582,660	33,482	616,142

전기말	582,660	32,433	615,093

(*) 전기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되 었습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	21,152,671	15,733,666

국고보조금	(734,220)	-

상각누계액	(1,417,173)	(2,356,793)

장부가액	19,001,278	13,376,873

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	사용권자산(건물)	건설중자산(건물)	차량운반구	사용권자산(차량)	비품 등	합 계

취득원가:

당기초	8,331,894	3,375,818	1,256,368	136,930	170,264	378,758	2,083,634	15,733,666

취 득	-	49,600	15,940	10,238,307	109,831	-	459,925	10,873,603

처 분	(2,792,820)	(2,028,463)	-	-	(11,676)	(99,595)	(1,429,568)	(6,362,122)

기 타(*1)	509,500	9,431,817	487,866	(10,375,237)	5,706	412,181	435,690	907,523

당기말	6,048,574	10,828,772	1,760,174	-	274,125	691,344	1,549,681	21,152,670

국고보조금:

당기초	-	-	-	-	-	-	-	-

취 득	147,335	589,340	-	-	-	-	-	736,675

상 각	-	(2,456)	-	-	-	-	-	(2,456)

당기말	147,335	586,884	-	-	-	-	-	734,219

상각누계액:

당기초	-	463,332	109,451	-	78,637	151,054	1,554,319	2,356,793

감가상각비(*2)	-	108,768	570,696	-	48,989	202,160	208,170	1,138,783

국고보조금	-	2,456	-	-	-	-	-	2,456

처 분	-	(442,419)	-	-	(1,946)	(99,593)	(1,291,679)	(1,835,637)

기 타(*3)	-	-	(245,222)	-	-	-	-	(245,222)

당기말	-	132,137	434,925	-	125,680	253,621	470,810	1,417,173

장부금액:

당기초	8,331,894	2,912,486	1,146,917	136,930	91,627	227,704	529,315	13,376,873

당기말	5,901,239	10,109,751	1,325,249	-	148,445	437,723	1,078,871	19,001,278

(*1) 당기 중 신규 리스계약과 건설중인자산의 자산대체 등으로 증가한 자산금액입니다. (*2) 당기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비 및 제조원가에 배부되었습니다. (*3) 당기 중 리스변경과 리스중도해지로 인한 변동 금액입니다. 보고기간말 현재 상기 유형자산 중 건물 등은 화재보험에 가입 되어 있습니다( 부보금액: 67억원) .

② 전기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	사용권자산(건물)	건설중자산(건물)	차량운반구	사용권자산(차량)	비품 등	합 계

취득원가:

전기초	1,102,381	1,347,356	-	-	108,081	456,977	1,672,076	4,686,871

사업결합	2,792,820	2,003,918	-	-	8,182	37,229	250,178	5,092,327

취 득	4,436,692	24,545	-	136,930	73,949	-	334,493	5,006,609

처 분	-	-	-	-	(29,954)	(288,328)	(173,113)	(491,395)

기 타(*1)	-	-	1,256,368	-	10,006	172,880	-	1,439,254

전기말	8,331,893	3,375,819	1,256,368	136,930	170,264	378,758	2,083,634	15,733,666

상각누계액:

전기초	-	25,263	-	-	72,943	284,048	1,356,304	1,738,558

사업결합	-	366,403	-	-	8,181	30,328	172,189	577,101

감가상각비(*2)	-	71,666	109,451	-	24,030	116,023	166,423	487,593

처 분	-	-	-	-	(26,517)	(279,344)	(140,598)	(446,459)

전기말	-	463,332	109,451	-	78,637	151,055	1,554,318	2,356,793

장부금액:

전기초	1,102,381	1,322,093	-	-	35,138	172,929	315,772	2,948,313

전기말	8,331,893	2,912,487	1,146,917	136,930	91,627	227,703	529,316	13,376,873

(*1) 전기 중 신규 리스계약 등으로 증가한 자산금액입니다. (*2) 전기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비 및 제조원가에 배부되었습니다.

12 . 무 형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	12,291,510	12,788,784

국고보조금	(8,750)	-

상각누계액	(1,643,542)	(1,189,077)

손상누계액	(1,976,769)	(446,219)

기말 장부가액	8,662,449	11,153,488

(2) 당 기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어 등	회원권	합 계

취득원가:

당기초	7,210,533	3,890,027	1,688,224	12,788,784

취 득	-	138,347	-	138,347

처 분	-	-	(635,621)	(635,621)

당기말	7,210,533	4,028,374	1,052,603	12,291,510

국고보조금:

당기초	-	-	-	-

취 득	-	15,000	-	15,000

상 각	-	(6,250)	-	(6,250)

기 말	-	8,750	-	8,750

상각누계액:

당기초	-	1,189,077	-	1,189,077

상각비(*1)	-	448,215	-	448,215

국고보조금	-	6,250	-	6,250

당기말	-	1,643,542	-	1,643,542

손상차손누계액:

당기초	54,817	-	391,402	446,219

처 분	-	-	(380,881)	(380,881)

손상/환입(*2)	1,918,915	-	(7,484)	1,911,431

기 말	1,973,732	-	3,037	1,976,769

장부금액:

당기초	7,155,716	2,700,950	1,296,822	11,153,488

당기말	5,236,801	2,376,082	1,049,566	8,662,449

(*1) 당기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(*2) 당기 중 (주)지피아이와의 사업결합으로 발생한 영업권 일부를 손상차손 으로 인식하였으며, 골프회원권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손환입으로 인식하 였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어 등	회원권	합 계

취득원가:

전기초	1,687,891	143,841	1,553,127	3,384,859

사업결합	6,311,532	3,450,453	-	9,761,985

취 득	-	295,733	269,330	565,063

처 분	(788,890)	-	(134,233)	(923,123)

전기말	7,210,533	3,890,027	1,688,224	12,788,784

상각누계액:

전기초	-	124,057	-	124,057

사업결합	-	97,552	-	97,552

상각비(*1)	-	967,468	-	967,468

전기말	-	1,189,077	-	1,189,077

손상차손누계액:

전기초	788,890	-	389,240	1,178,130

처 분	(788,890)	-	-	(788,890)

손상차손(*2)	54,817	-	2,162	56,979

전기말	54,817	-	391,402	446,219

장부금액:

전기초	899,001	19,784	1,163,887	2,082,672

전기말	7,155,716	2,700,950	1,296,822	11,153,488

(*1) 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(*2) 전기 중 (주)지피아이와의 사업결합으로 발생한 영업권 일부를 손상차손으로 인식하였으며, 골프회원권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)오스코	899,001	899,001

(주)지피아이	4,337,801	6,256,715

합 계	5,236,802	7,155,716

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	6,123,687	-	1,583,674	-

선급비용	469,096	162,092	211,984	324,184

부가세대급금	3,329,508	-	3,324,230	-

합 계	9,922,291	162,092	5,119,888	324,184

14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따른 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1,2)	취득원가	2,451,518	1,635,126

상각누계액	(688,547)	(260,506)

장부가액	1,762,971	1,374,620

리스부채(*1,3)	유동	686,657	428,678

비유동	897,648	785,332

합 계	1,584,305	1,214,010

(*1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 주식회사 등과 차량운반구 리스계약 및 건물 리스계약을 체결하고 있습니 다. (당기말 보증금: 1,324백만원, 전기말 보증금: 699백만원). (* 2) 상기 사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다. 사용권자산의 장부금 액은 당기말 건물 1,382백만원 및 차량운반구 381백만원 , 전기 말은 건물 1,147백만 원 및 차량운반구 228백만원으 로 구성되어 있습니다. (*3) 상기 리스부채는 연결재무상태표의 기타금융부채에 포함되어 있으며, 보고기간종료일 현재, 리스부채의 계약상 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	198,556	128,805

3개월~1년 이내	578,497	365,823

1년~2년 이내	687,966	470,469

2년~5년 이내	260,913	370,696

합 계	1,725,932	1,335,793

(2) 당기와 전기 중 리스계약에 따른 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산	기초 장부금액	1,374,621	172,929

사업결합	-	6,901

취득	1,157,605	1,429,248

처분	(177,953)	(3,665)

감가상각	(591,302)	(230,793)

기말 장부금액	1,762,971	1,374,620

리스부채	기초 장부금액	1,214,010	183,598

사업결합	-	7,249

차입	1,140,708	1,230,183

상환	(770,413)	(207,020)

기말 장부금액	1,584,305	1,214,010

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	591,302	230,793

리스부채 이자비용	75,918	28,536

합 계	667,220	259,329

그리고 상기 리스계약으로 인해 발생한 총 현금유출액은 당기와 전기 중에 각각 724백만원과 520백만원입니다. 한편, 연 결회사는 보고기간종료일 현재 단기 건물 리스계약을 체결중입니다 (당기말 보증금:50백만원, 전기말 보증금: 26백만원) . 단기 건물 리스계약 으로 당기 및 전기 중에 각 각 65백만원 과 35백만원 의 비용이 발생하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유출액도 동일합니다. 또한 연결회사는 보고기간종료일 현재 소액 리스계약을 통해 비품들을 사용하고 있습니다. 소액 리스계약으로 당기 27백만원, 전기 16백만원의 비용이 발생하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유출액도 동일합니다. 그리고 연결회사는 보고기간종료일 현재 스마일모닝 주식회사 등과 단기 건물 리스계약을 체결중입니다(당기말 및 전기말 보증금: 5백만원 ). 단기 건물 리스제공을 통해 당기 및 전기에 각 14백만원의 수익을 인식하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유입액도 동일합니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	24,773,075	-	26,190,253	-

기타금융부채 :

- 미지급금	692,987	242,891	817,444	119,924

- 미지급비용	3,314,873	-	2,329,642	-

- 리스부채	686,657	897,648	428,678	785,332

- 파생상품부채 :

이자율및통화스왑	48,106	-	1,416,085	-

전환사채 파생요소	1,608,991	-	4,311,384	-

- 임대보증금	5,000	-	5,000	-

소 계	6,356,614	1,140,539	9,308,233	905,256

합 계	31,129,689	1,140,539	35,498,486	905,256

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

차입금	57,702,755	9,958,333	38,782,169	11,005,200

유동성장기차입금	6,408,659	-	8,030,351	-

합 계	64,111,414	9,958,333	46,812,520	11,005,200

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 용	이자율(*)	당기말	전기말

지배기업	중소기업은행	운영자금	LIBOR+0.5%	6,888,778	5,085,813

한국씨티은행	운영자금	1M LIBOR+0.8%	5,727,151	-

운영자금	1M LIBOR+0.9%	2,963,750	2,720,000

운영자금	LIBOR+1.15%	1,094,345	1,238,502

우리은행	운영자금	KORIBOR 기준금리+2.17 %	2,000,000	2,000,000

운영자금	단기외화대출+2.04%	930,800	-

운영자금	단기외화대출+2.29%	711,300	-

국민은행	운영자금	3M LIBOR+2.76%	2,181,320	2,050,880

운영자금	LIBOR+0.3%	4,474,159	-

한국산업은행	운영자금	산금채(변동)12개월+1.98%	5,000,000	-

운영자금	산금채(고정)12개월+0.92%	3,000,000	3,000,000

운영자금	산금채(고정)12개월+0.91%	-	3,000,000

운영자금	산금채(고정)12개월+0.91%	-	3,000,000

운영자금	LIBOR+0.9%	573,708	-

신한은행	운영자금	LIBOR+3.03%	2,975,605	-

운영자금	LIBOR+1%	1,048,007	2,821,118

KEB하나은행	운영자금	LIBOR+1.85%	1,066,950	879,879

운영자금	LIBOR+1.85%	948,400	-

운영자금	LIBOR+0.6%	1,017,515	-

소 계	42,601,788	25,796,192

(주)오스코	중소기업은행	운영자금	KORIBOR 기준금리+ 2.169%	500,000	-

운영자금	KORIBOR 기준금리+ 4.012%	500,000	-

운영자금	KORIBOR 기준금리+ 3.613%	-	126,776

연지급수입	LC 개별금리	927,061	-

신한은행	운영자금	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리+ 1.38%	800,000	808,000

우리은행	운영자금	KORIBOR 기준금리+2.10%	80,000	84,000

수협은행	운영자금	3개월물 LIBOR+ 0.70%	1,896,800	1,740,800

KEB하나은행	운영자금	6개월물 LIBOR+ 3.66%	355,650	326,400

연지급수입	LC 개별금리	1,241,456	-

소 계	6,300,967	3,085,976

지피아이	한국산업은행	운전대	동반성장자금 기준금리+1.90%	5,000,000	5,000,000

중소기업은행	운전대	내부금리+1.33%	-	400,000

운전대	내부금리+3.16%	-	1,000,000

운전대	내부금리+1.37%	1,000,000	1,000,000

운전대	금융중개지원금리+3.11%	1,000,000	1,000,000

운전대	내부금리+2.60%	1,500,000	1,500,000

운전대	4.765%	300,000	-

소 계	8,800,000	9,900,000

단기차입금 합 계	57,702,755	38,782,169

(*) 당기 중 차입금 재약정이 있을 경우, 당기 약정이자율을 기재하였습니다.

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 용	이자율(*1)	당기말	전기말

지배기업	중소기업은행	시설자금	여신실행일기간별시장금리+1.839%	1,000,000	1,000,000

한국씨티은행	운영자금	1M LIBOR+0.8%	-	5,256,128

운영자금	1M LIBOR+0.8%	2,371,000	2,176,000

기타(*2)	종속기업투자	7.00%	2,353,793	2,186,036

차감: 유동성대체	(5,724,793)	(7,442,164)

소 계	-	3,176,000

(주)오스코	대구은행	운영자금	12개월 시장기준금리+ 2.47%	41,650	141,610

운영자금	12개월 시장기준금리+ 3.36%	55,550	188,870

수협은행	운영자금	COFIX기준금리+3.09%	325,000	541,667

운영자금	COFIX기준금리+2.72%	250,000	250,000

차감: 유동성대체	(313,867)	(449,947)

소 계	358,333	672,200

(주)지피아이	산업은행	시설자금	산금채(변동)('07시행)+2.23%	9,600,000	4,300,000

중소기업은행	운영자금	5.23%	370,000	370,000

시설자금	내부금리+0.8%	-	2,487,000

중소기업진흥공단	운영자금	내부정책기준금리+1.92%	-	138,240

차감: 유동성대체	(370,000)	(138,240)

소 계	9,600,000	7,157,000

장기차입금 합 계	9,958,333	11,005,200

(*1) 당기 중 차입금 재약정이 있을 경우, 당기 약정이자율을 기재하였습니다. (*2) 지배기업이 종속기업 지피아이의 투자자에게 풋옵션을 부여하는 계약을 체결함에 따라 연결회사는 행사가격(상환금액)의 현재가치를 차입금으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일로부터 장기차입금의 상환 일정은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기상환 일정	당기말	전기말

1년초과~2년이내	358,333	3,859,867

2년초과~3년이내	-	2,998,943

3년초과~4년이내	-	614,280

4년초과~5년이내	-	3,532,110

5년초과~10년이내	9,600,000	-

합 계	9,958,333	11,005,200

한편, 상기 차입금과 관련하여 연결회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37, 38 참조).

17. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명 칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 10월 08일

만기일	2023년 10월 08일

권면총액 및 발행가액	2,130,000 천원 (발행시: 14,000,000천원)

이자지급조건	표면금리, 연 0.0%

만기보장수익률	연 0.0%(3개월복리)

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환청구기간	조기상환지급일로부터 40일 ~ 25일전까지

조기상환지급일	발행일로부터 24개월이 되는 날(2020년 10월 08일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2023년 07월 08일까지)

조기상환 청구금액	권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월복리, 연 0.0%)을 적용한 금액

사채발행자의매도청구권	매도청구가능기간	매도청구행사일로부터 60일 ~ 45일전까지

매도청구일	발행일로부터 12개월이 되는 날(2019년 10월 08일)부터 매 3개월에 해당하는 날(2020년 10월 08일 까지)

전환청구기간	시작일	발행일 이후 1년이 경과한 다음날부터

종료일	만기일 1개월전까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	5,545원(액면가액 500원)

조정후 전환가액	4,159원(액면가액 500원)

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우5. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{기발행주식수 + (신발행주식수x 1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수 + 신발행주식수)]

전환된 누적주식수(*)	2,628,980주 (전환분 액면금액: 11,870,000천원)

미전환된 잔여주식수	512,142주 (미전환분 액면금액: 2,130,000천원)

(*) 연결회사는 상 기 전환사채의 전환으로 지배기업의 신주 를 교부 하 였습니다. 연결회사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 담보를 제공받거나 담보를 제공한 내역이 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 관련 파생상품 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반사채 요소	1,573,797	2,577,852

- 전환사채 액면가액	2,130,000	4,140,000

- 전환권조정	(551,517)	(1,548,986)

- 할인발행차금	(4,686)	(13,162)

전환권 등 파생 요소(파생상품부채로 분류)	1,608,991	4,311,384

상기 전환사채는 조기상환권과 전환권 등 파생요소가 내재되어 있는 복합상품으로, 연결회사는 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 파생요소의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하였으며, 전환권 등 파생요소의 경우 공정가치에 대해서는 파생상품부채로 인식하였습니다 (주석 15 참조).

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 일반사채 요소와 파생 요소에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반사채 요소	파생 요소	일반사채 요소	파생 요소

기초 장부금액	2,577,852	4,311,384	5,284,155	6,015,455

증감내역 :

발생이자	379,903	-	626,041	-

전환	(1,383,958)	(1,918,532)	(3,332,344)	(2,912,260)

공정가치변동 등	-	(783,862)	-	1,208,189

기말 장부금액	1,573,797	1,608,991	2,577,852	4,311,384

18. 사채(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	금 액	상환방식	보증기관

무기명식 이권부 사모사채(*1)	2022.04.23.	4.641	1,400,000	만기일시상환	무보증

무기명식 이권부 사모사채(*2)	2023.08.20	3.105	7,000,000	만기일시상환	무보증

무기명식 이권부 사모사채(*3)	2024.04.28	3.278	15,000,000	만기일시상환	무보증

(*1) 신용보증기금 유동화회사(신보2020제4차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었습니다.(*2) 신용보증기금 유동화회사(신보2020제13차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었습니다.(*3) 신용보증기금 유동화회사(신보2021제5차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 사채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	비유동

기초 장부금액	-	8,387,512	2,000,000

발행	-	14,969,830	8,385,880

발생이자	-	12,239	1,632

상환	-	-	(2,000,000)

대체	1,400,000	(1,400,000)	-

기말 장부금액	1,400,000	21,969,581	8,387,512

19. 충당부채 연결회사는 장단기로 임차한 건물에 대하여 향후 원상복구의무를 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초 장부금액	4,180	115,550	83,406	-

증가	1,400	26,595	14,068	115,550

감소	-	(10,613)	(93,294)	-

기말 장부금액	5,580	131,532	4,180	115,550

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	174,661	113,147

선수금(*)	970,408	365,276

합 계	1,145,069	478,423

(*) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 분류되어 있습니다.

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	11,261,195	8,521,138

상여	1,154,048	758,627

퇴직급여	1,087,530	910,090

합 계	13,502,773	10,189,855

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하고 납부한 기여금은 각각 88,472천원과 86,846천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	4,843,577	3,940,002

종업원급여 자산	4,843,577	3,940,002

확정급여채무	5,629,709	4,890,561

종업원급여 관련 미지급비용(*)	1,391,516	993,485

종업원급여 부채	7,021,225	5,884,046

(*) 유급휴가부채 및 미지급상여 등이며, 기타금융부채에 포함되어 표시되고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	5,629,709	4,890,561

사외적립자산	(4,843,577)	(3,940,002)

순확정급여부채	786,132	950,559

(4) 사외적립자산 적립 연결회사는 중소기업은행, KEB하나은행, 신한은행, 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며 당기 중 확정급여제도에 대한 기여금 으로 1,050백만원 을 납부 하였습 니다.한편, 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험 수리적 위험에 노출됩니다.

또한, 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	4,234,631	3,336,608

투자신탁상품(채권) 등	608,946	603,394

합 계	4,843,577	3,940,002

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초잔액	4,890,561	3,940,002	950,559

당기비용으로 인식:

당기근무원가	959,404	-	959,404

이자원가(수익)	139,762	114,686	25,076

소 계	1,099,166	114,686	984,480

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	16,804	-	16,804

(재무적 가정)	(134,738)	-	(134,738)

(경험적 조정)	151,542	-	151,542

- 사외적립자산 손익	-	(80,352)	80,352

소 계	16,804	(80,352)	97,156

기 타:

납부한 기여금	-	1,050,000	(1,050,000)

퇴직급여 지급	(376,822)	(180,759)	(196,063)

소 계	(376,822)	869,241	(1,246,063)

기말잔액	5,629,709	4,843,577	786,132

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초잔액	3,545,097	3,105,216	439,881

사업결합	603,882	45,885	557,997

당기비용으로 인식:

당기근무원가	807,235	-	807,235

이자원가(수익)	109,919	98,385	11,534

소 계	917,154	98,385	818,769

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	(13,738)	-	(13,738)

(재무적 가정)	(59,381)	-	(59,381)

(경험적 조정)	45,643	-	45,643

- 사외적립자산 손익	-	(54,537)	54,537

소 계	(13,738)	(54,537)	40,799

기 타:

납부한 기여금	-	850,000	(850,000)

퇴직급여 지급	(161,834)	(104,947)	(56,887)

소 계	(161,834)	745,053	(906,887)

기말잔액	4,890,561	3,940,002	950,559

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.89~3.57	2.00~3.07

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00~5.00	3.00~4.97

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% p 변동)	(114,324)	133,283	(235,855)	276,725

미래임금상승률(1% p 변동)	137,930	(119,887)	279,570	(242,233)

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식 총 수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액은 각각 12,560,930주 및 500원 입니다.

(2) 당기 와 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	12,077,643	6,038,822	12,345,972	10,651,857	5,325,929	6,829,417

전환사채 전환	483,287	241,644	3,057,414	1,425,786	712,893	5,516,554

기말	12,560,930	6,280,465	15,403,386	12,077,643	6,038,822	12,345,972

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당 기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,409,611)	(2,409,611)

자기주식처분이익	3,490	3,490

기타자본	(2,714,979)	(1,695,765)

합 계	(5,121,100)	(4,101,886)

(2) 당기말과 전기말 현재 자기주식 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

보유 주식수	345,839	345,839

취득가액	(2,409,611)	(2,409,611)

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,235,032	2,232,982

순확정급여부채의 재측정요소	(244,248)	(155,070)

관계 및 공동기업 기타포괄손익	(116,127)	(187,318)

합 계	1,874,657	1,890,594

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	877,837	819,177

미처분이익잉여금	40,649,648	33,160,932

합 계	41,527,485	33,980,109

(*) 지배기업은 상법에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	33,980,109	33,523,422

연차배당	(586,589)	(1,030,602)

당기순이익	8,133,966	1,487,289

기말 금액	41,527,485	33,980,109

25. 지배기업 지분의 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

연결당기순이익	8,133,965,869	1,487,289,082

가중평균유통보통주식수(*)	11,933,063	11,159,547

기본주당이익	682	133

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수 :

-발행보통주식수	12,077,643	10,651,857

-자기주식수	(345,839)	(345,839)

변동내역 :

-전화사채 효과(전환분)	201,259	853,529

기말 가중평균유통보통주식수	11,933,063	11,159,547

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본당기순이익	8,133,965,869	1,487,289,082

조정 :

-전환사채 이자비용(세후)	296,324,145	488,311,093

-전환권 평가이익(세후)	(611,411,814)	(1,630,696,431)

보통주 희석연결당기순이익	7,818,878,200	344,903,744

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*)	12,727,234	12,353,919

보통주 희석주당이익	614	28

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기말 가중평균유통보통주식수	11,933,063	11,159,547

조정:

- 전환사채 효과(미전환분)	794,171	1,194,372

기말 가중평균유통보통주식수(희석)	12,727,234	12,353,919

26. 매출 (1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	376,022,331	268,660,723

제품매출	13,611,809	16,868,984

기타매출	2,408,577	5,826,650

합 계	392,042,717	291,356,357

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	390,631,048	286,158,353

기간에 걸쳐 이행(*)	1,411,669	5,198,004

합 계	392,042,717	291,356,357

(*) 연결회사는 용역매출에 대해서 총 계약기간 동안 용역의 진행률에 따라 매출을 인식하고 있습니다.(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

상품의 판매	상품을 고객에게 인도하고 고객이 상품을 인수하여 수행의무가 이행됩니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	연결회사는 고객의 요청에 따라 용역을 제공합니다. 용역은 고객이 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무는 계약부채로 계상합니다.

27. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	343,602,994	248,597,157

제품매출원가	15,010,526	15,628,212

기타매출원가	781,075	4,588,635

합 계	359,394,595	268,814,004

28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	8,768,009	6,647,014

퇴직급여	913,793	832,087

복리후생비	1,572,064	1,211,506

여비교통비	754,178	547,388

접대비	720,071	648,756

세금과공과금	355,301	361,519

감가상각비	1,028,878	405,748

무형자산상각비	448,214	967,468

지급임차료	173,775	457,622

차량유지비	129,613	88,563

경상연구개발비	2,275,163	2,318,288

경상연구개발비(정부지원금)(*)	(740,153)	(584,147)

운반비	706,895	540,656

지급수수료	2,403,679	2,310,537

대손상각비(환입)	2,375,540	(901,237)

기타	697,187	441,355

합 계	22,582,207	16,293,123

(*) 연결회사는 한국산업기술평가관리원에서 전담하는 아래의 연구과제를 수행하고 있습니다.

연구과제명

글로벌 산업표준을 적용한 자가학습형 자율주행 AI컴퓨팅모듈 개발

Centralized 아키텍처기반 Lv.4 자율주행 컴퓨팅플랫폼 상용화 기술개발

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품 등의 변동	(20,997,165)	(12,677,827)

상품 매입 및 원재료 등의 사용	372,848,799	261,921,618

외주용역 등	3,398,494	6,682,877

종업원급여	13,502,773	10,189,855

감가상각비 및 무형자산상각비	1,588,046	1,456,110

기타영업비용	11,635,856	17,534,494

합 계(*)	381,976,803	285,107,127

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	134,433	105,352

배당금수익	88,750	-

외환차익	5,158,045	6,454,838

외화환산이익	1,632,694	703,214

파생상품거래이익	916,813	827,078

파생상품평가이익	1,322,312	2,395,036

금융자산처분이익	57,063	21,645

금융자산평가이익	7,704	12,348

금융수익 합 계	9,317,814	10,519,511

이자비용	1,733,178	1,561,434

회사채이자	941,445	706,225

외환차손	5,491,520	5,951,800

외화환산손실	734,390	1,773,729

파생상품거래손실	528,342	3,717,135

파생상품평가손실	-	1,950,253

금융자산평가손실	49,956	7,542

금융자산손상차손	-	28,000

매출채권처분손실	2,753	2,925

금융비용 합 계	9,481,584	15,699,043

31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전 기 중 기 타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,996	1,173

무형자산처분이익	421,624	24,857

무형자산손상차손환입	7,483	-

수입임대료	14,400	14,400

수입수수료	566,803	15,900

리스변경이익	35,370	-

잡이익	221,621	107,398

기타수익 합 계	1,270,297	163,728

유형자산처분손실	334,245	31,735

무형자산손상차손	1,918,915	56,978

기부금	28,000	28,000

리스변경손실	618	-

잡손실	34,406	272,729

기타비용 합 계	2,316,184	389,442

32. 관계 및 공동기업투자 관련 이익(손실)당기와 전기 중 관계 및 공동기업투자 관련 이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계및공동기업 처분손실	(66,005)	-

관계및공동기업 손상환입	-	9,289

종속기업 처분이익	-	348

지분법이익(손실)	390,501	(363,717)

합 계	324,496	(354,080)

33. 법인세비용 (1) 당 기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기 법인세	2,444,873	378,347

당기법인세부담액	2,444,888	350,861

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(15)	27,486

II. 이연법인세비용:	1,583,165	(408,875)

일시적차이의 발생과 소멸	1,583,165	(408,875)

III. 법인세비용(수익)(I+II)	4,028,038	(30,528)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(97,156)	21,374	(75,782)	(40,799)	8,976	(31,823)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,628	(578)	2,050	2,862,797	(629,815)	2,232,982

합 계	(94,528)	20,796	(73,732)	2,821,998	(620,839)	2,201,159

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 각 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,180,752	489,904

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	3,469,252	191,063

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용의 법인세 효과	659,625	119,263

공제감면세액	(253,969)	(97,620)

기타	153,130	(243,234)

조정사항 소계	558,786	(221,591)

당기손익으로 인식된 법인세비용	4,028,038	(30,528)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

대손충당금	683,122	101,337	-	784,459

재고자산	751,964	(267,036)	-	484,928

기타금융자산	50,873	(79,930)	-	(29,057)

무형자산	(435,078)	27,487	-	(407,591)

미지급비용	49,318	(2,382)	-	46,936

파생상품자산	25,216	(87,370)	-	(62,154)

파생상품부채	1,564,923	(791,308)	-	773,615

전환권조정	(340,777)	219,443	-	(121,334)

확정급여채무	101,388	8,015	21,374	130,777

미수수익	(6,090)	(1,375)	-	(7,465)

세금과공과	16,794	-	-	16,794

단기충당부채	919	309	-	1,228

장기충당부채	25,421	3,516	-	28,937

사용권자산	(292,079)	(75,757)	-	(367,836)

리스부채	256,618	77,244	-	333,862

현재가치할인차금	16,887	5,695	-	22,582

감가상각누계액	20,833	11,275	-	32,108

인정이자	820	194	-	1,014

관계및공동기업 손상차손(매각예정)	24,968	(24,968)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(629,815)	-	(578)	(630,393)

이월결손금	322,696	(322,696)	-	-

세액공제이월액	384,696	(384,696)	-	-

단기매매증권	162	(162)	-	-

합 계	2,593,779	(1,583,165)	20,796	1,031,410

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

대손충당금	630,163	52,959	-	683,122

재고자산	614,713	137,251	-	751,964

기타금융자산	50,234	639	-	50,873

무형자산	145,796	(580,874)	-	(435,078)

미지급비용	206,433	(157,115)	-	49,318

파생상품자산	-	25,216	-	25,216

파생상품부채	1,334,940	229,983	-	1,564,923

전환권조정	(1,044,015)	703,238	-	(340,777)

확정급여채무	81,506	10,906	8,976	101,388

미수수익	(13,796)	7,706	-	(6,090)

세금과공과	2,856	13,938	-	16,794

단기충당부채	18,349	(17,430)	-	919

장기충당부채	-	25,421	-	25,421

사용권자산	(38,044)	(254,035)	-	(292,079)

리스부채	40,392	216,226	-	256,618

현재가치할인차금	1,357	15,530	-	16,887

감가상각누계액	9,037	11,796	-	20,833

인정이자	189	631	-	820

관계및공동기업 손상차손	-	24,968	-	24,968

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	(629,815)	(629,815)

이월결손금	530,009	(207,313)	-	322,696

세액공제이월액	235,624	149,072	-	384,696

단기매매증권	-	162	-	162

합 계	2,805,743	408,875	(620,839)	2,593,779

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속,관계및공동기업 손상차손	5,207,225	493,820

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 같은 금융자산에 대해서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특 성을 가진 금융자산의 집합에서 발생할 것으로 예상되나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,177,230	10,479,149

매출채권	75,282,508	62,536,624

기타금융자산	12,499,747	9,369,697

합 계	91,959,485	82,385,470

② 손상충당금 연결회 사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손상충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결회사는 이를 측정하기 위해 대상 채권을 고객사의 신용위험을 구분하여 분석하고, 특정되는 신용위험이 발견되지 않은 일반채권에 대해서는 과거 연체구간별 전이율 등을 이용한 기대신용손실률을 계산하여 손상충당금을 인식하였습니다. 당기말 현재 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상충당금을 설정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상충당금 (*)	채권잔액	손상충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	82,382,659	(139,577)	61,654,948	(378,246)

3~6개월 이하	190,972	(5,378)	729,322	(31,164)

6~12개월 이하	3,331,691	(74,070)	7,403,259	(65,542)

1년 초과	12,101,974	(12,048,754)	9,970,574	(9,654,408)

합 계	98,007,296	(12,267,779)	79,758,103	(10,129,360)

(*) 당기 및 전기 중 손상충당금의 변동내역은 주석 6에 기재되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

3~6개월 이하	185,594	698,158

6~12개월 이하	3,257,621	7,337,717

1년 초과	53,220	316,166

합 계	3,496,435	8,352,041

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당 기 말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	~1년 이내	~2년 이내	~5년 이내	5년초과

매입채무	24,773,075	24,773,075	24,773,075	-	-	-	-

차입금	74,069,748	76,246,649	27,164,075	37,798,852	660,888	4,805,817	5,817,017

전환사채(*)	1,573,797	2,130,000	-	2,130,000	-	-	-

사채	23,369,581	25,029,817	181,223	1,948,031	7,654,713	15,245,850	-

기타금융부채	7,497,153	7,614,897	3,816,362	2,606,765	930,857	260,913	-

합 계	131,283,354	135,794,438	55,934,735	44,483,648	9,246,458	20,312,580	5,817,017

(*)상기 전환사채의 만기일은 2023년 10월 8일이지만 만기일 이전에 조기상환권이 청구될 수 있는 점을 감안하여, 조기상환이 발생할 수 있는 가장 이른 날짜를 기준으로 기재하였습니다(주석 17 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	~1년 이내	~2년 이내	~5년 이내

매입채무	26,190,253	26,190,253	26,190,253	-	-	-

차입금	57,817,720	57,073,564	10,917,883	34,258,884	4,123,318	7,773,479

전환사채(*)	2,577,852	4,140,000	-	4,140,000	-	-

사채	8,387,512	9,095,173	70,581	211,743	1,649,836	7,163,013

기타금융부채	10,213,489	10,254,464	7,633,128	1,252,140	998,499	370,697

합 계	105,186,826	106,753,454	44,811,845	39,862,767	6,771,653	15,307,189

한편, 연결회사가 제공한 지급보증에 대해서는 주석 37에 기재되어 있습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결회사의 영업활동은 특히 주로 미합중국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기에 적용된 USD환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,144.42	1,180.05	1,185.50	1,088.00

당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

외화자산:

현금및현금성자산	1,344,256	3,992,942

매출채권	28,097,152	31,152,275

기타금융자산	3,745,000	3,748,403

외화자산 합계	33,186,408	38,893,620

외화부채:

차입금	33,229,654	22,330,442

이자율및통화스왑	(9,331,000)	(11,216,000)

매입채무	17,744,351	11,464,240

기타금융부채	30,132	28,684

외화부채 합계	41,673,137	22,607,366

순 노출	(8,486,729)	16,286,254

연결회사의 금융상품을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기와 전기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 민감도분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	(503,051)	(503,051)	885,972	885,972

USD 5% 하락	503,051	503,051	(885,972)	(885,972)

② 이자율위험 연결회사는 이자율 변동에 따라 금융자산의 투자 및 금융부채의 차입에서 비롯한 이자수익(비용) 변동위험 등의 이자율 위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자 산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 이자율위험에 노출된 변동이자부 금융기관 차입금은 당기말 46,207,847천원 및 전기말 21,903,436천원입니다. 연결회사가 보유중인 금융상품에 대한 이자율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기와 전기 중 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 민감도 분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

이자율 1% 상승	(462,078)	(462,078)	(219,034)	(219,034)

이자율 1% 하락	462,078	462,078	219,034	219,034

③ 기타 시장가격 위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다 (주석 8 참조).

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전기말

부채총계	135,285,351	106,918,681

현금및현금성자산 차감	(4,177,230)	(10,479,987)

조정 부채	131,108,121	96,438,694

자본총계	64,833,780	55,417,384

조정 부채 비율(%)	202.22	174.02

35. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	4,177,230	-	-	-	-	4,177,230

매출채권	75,282,508	-	-	-	-	75,282,508

기타금융자산(유동)	4,121,669	-	282,516	-	-	4,404,185

기타금융자산(비유동)	8,095,562	6,389,703	1,230,386	-	-	15,715,651

합 계	91,676,969	6,389,703	1,512,902	-	-	99,579,574

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	24,773,075	24,773,075

차입금	-	-	-	-	74,069,748	74,069,748

사채	-	-	-	-	23,369,581	23,369,581

전환사채	-	-	-	-	1,573,797	1,573,797

기타금융부채(유동)	-	-	-	1,657,097	4,699,517	6,356,614

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	1,140,539	1,140,539

합 계	-	-	-	1,657,097	129,626,257	131,283,354

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	10,479,987	-	-	-	-	10,479,987

매출채권	62,536,624	-	-	-	-	62,536,624

기타금융자산(유동)	1,871,841	-	68,083	-	-	1,939,924

기타금융자산(비유동)	5,220,278	5,557,621	2,711,495	-	-	13,489,394

합 계	80,108,730	5,557,621	2,779,578	-	-	88,445,929

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	26,190,253	26,190,253

차입금	-	-	-	-	57,817,720	57,817,720

사채	-	-	-	-	8,387,512	8,387,512

전환사채	-	-	-	-	2,577,852	2,577,852

기타금융부채(유동)	-	-	-	5,727,468	3,176,170	8,903,638

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	1,309,851	1,309,851

합 계	-	-	-	5,727,468	99,459,358	105,186,826

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

비상장주식	6,389,703	-	-	6,389,703	6,389,703

장기금융상품	1,683,075	-	1,683,075	-	1,683,075

기타 지분상품	1,230,386	-	-	1,230,386	1,230,386

기타 파생상품	282,516	-	282,516	-	282,516

합 계	9,585,680	-	1,965,591	7,620,089	9,585,680

부 채:

전환사채 파생 요소	1,608,991	-	-	1,608,991	1,608,991

기타 파생상품	48,106	-	48,106	-	48,106

합 계	1,657,097	-	48,106	1,608,991	1,657,097

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

비상장주식	5,548,797	-	-	5,548,797	5,548,797

장기금융상품	2,277,578	-	2,277,578	-	2,277,578

기타 지분상품	510,824	-	-	510,824	510,824

합 계	8,337,199	-	2,277,578	6,059,621	8,337,199

부 채:

전환사채 파생 요소	4,311,384	-	-	4,311,384	4,311,384

기타 파생상품	1,416,084	-	1,416,084	-	1,416,084

합 계	5,727,468	-	1,416,084	4,311,384	5,727,468

③ 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 투입변수

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

④ 가치평가기법과 투입변수연결회사가 보유한 금융상품의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는다음과 같습니다.

구 분	공정가치 수준	평가기법	투입변수

비상장주식	3	수익가치평가방법-현금흐름할인모형	할인율(19.68%), 영구성장률(0%)

전환사채(복합금융상품)의 파생요소	3	Binomial Model 시뮬레이션	주가변동성(38.5%)

기타 파생상품	2	시장접근법	시장접근법

장기금융상품	2	시장접근법	시장접근법

(*) 민감도분석에 따른 세전손익은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 할인율이 1% 상승시에 790,500천원 감소하고 1% 하락시에 872,666천원 증가하며, 영구성장률이 1% 상승시에 519,916천원 증가하고 1% 하락시에 487,333천원이 감소합니다.

(3) 순금융원가당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	134,433	-	-	(2,674,623)	(2,540,190)

대손상각비	(2,375,540)	-	-	-	(2,375,540)

배당금수익	-	88,750	-	-	88,750

외화환산이익(손실)	1,596,200	-	-	(697,896)	898,304

외환차익(차손)	3,791,886	-	-	(4,125,361)	(333,475)

금융상품평가이익(손실)	-	3,329	(45,582)	-	(42,253)

금융상품처분이익	-	46,475	-	-	46,475

파생상품평가이익	-	-	1,322,312	-	1,322,312

파생상품거래이익	-	-	388,471	-	388,471

매출채권처분손실	(2,753)	-	-	-	(2,753)

합 계	3,144,226	138,554	1,665,201	(7,497,880)	(2,549,899)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	105,352	-	-	(2,267,660)	(2,162,308)

대손상각비환입	901,237	901,237

외화환산이익(손실)	(2,321,480)	-	-	1,250,965	(1,070,515)

외환차익(차손)	(1,511,955)	-	-	2,014,993	503,038

금융상품평가이익	-	4,806	-	-	4,806

금융상품처분이익	-	21,645	-	-	21,645

금융자산손상차손	(28,000)	-	-	-	(28,000)

파생상품평가이익(손실)	-	(763,939)	1,208,723	-	444,784

파생상품거래손실	-	-	(2,890,057)	-	(2,890,057)

매출채권처분손실	(2,925)	-	-	-	(2,925)

합 계	(2,857,771)	(737,488)	(1,681,334)	998,298	(4,278,295)

36. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.① 지배기업

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

중소기업은행	운전자금	USD	1,500,000	-

시설자금	KRW	1,000,000	1,000,000

연지급수입(*1)	USD	6,500,000	5,810,864

한국씨티은행	운전자금	USD	9,331,000	9,331,000

연지급수입(*1)	USD	3,500,000	923,109

KEB하나은행	운전자금	USD	800,000	800,000

운전자금	USD	900,000	900,000

운전자금	USD	700,000	-

연지급수입(*1)	USD	2,000,000	858,300

한국산업은행	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000

운전자금	KRW	3,000,000	3,000,000

연지급수입(*1)	USD	3,000,000	483,938

우리은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금	USD	1,600,000	1,385,154

신한은행	운전자금 및 연지급수입(*1)	USD	4,000,000	3,394,021

운전자금	USD	1,000,000	-

국민은행	운전자금	USD	1,840,000	1,840,000

연지급수입	USD	5,000,000	3,774,069

기타	종속기업투자(*2)	KRW	2,353,793	2,353,793

합 계	KRW	13,353,793	13,353,793

USD	41,671,000	29,500,455

(*1) 당기말 현재 수입신용장을 개설하였으나 대출실행이 되지 않은 금액(수출자의 외국환어음 미할인금 액 )은 USD 7,722,999 입니다. (*2) 지배기업이 종속기업 지피아이의 투자자에게 풋옵션을 부여하는 계약을 체결함에 따라 연결회사는 행사가격(상환금액)의 현재가치를 인식하고 자본(지배기업지분)에서 차입금으로 재분류하였습니다.

② 종속기업

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

(주)오스코:

중소기업은행	운전자금	KRW	500,000	-

운전자금	KRW	500,000	500,000

연지급수입	USD	1,000,000	782,000

운전자금	KRW	500,000	500,000

KEB하나은행	운전자금	USD	300,000	300,000

연지급수입	USD	1,054,000	1,047,200

우리은행	운전자금	KRW	80,000	80,000

신한은행	운전자금	KRW	800,000	800,000

대구은행	운전자금	KRW	97,200	97,200

수협은행	운전자금	KRW	650,000	325,000

운전자금	KRW	250,000	250,000

구매카드	USD	1,600,000	1,600,000

소 계	KRW	3,377,200	2,552,200

USD	3,954,000	3,729,200

(주)지피아이 :

한국산업은행	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000

시설자금	KRW	11,000,000	9,600,000

중소기업은행	운전자금	KRW	370,000	370,000

시설자금	KRW	1,000,000	1,000,000

운전자금	KRW	1,000,000	1,000,000

운전자금	KRW	1,500,000	1,500,000

운전자금	KRW	300,000	300,000

소 계	KRW	20,170,000	18,770,000

USD	-	-

총 계	KRW	23,547,200	21,322,200

USD	3,954,000	3,729,200

③ 연결회사는 금융기관 등과의 차입 약정시에 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있으며, 담보를 제공하고 있습니다(주석 37 참조). (2) 당기말 현재 연결회사는 '관세 등 경정거부 처분 취소'의 소를 제기하여 진행중에 있습니다. 소송의 결과에 따른 실질적인 자원의 유출입은 연결회사에 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보 제공한 내역 당기말 현재 연결회사의 은행차입 약정과 관련하여 금융기관에 아래의 담보를 제공하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	담보제공액	차입금액 등	담보권자

투자부동산	1,080	900	수협은행-일반대(*1)

유형자산	16,000	9,600	산업은행-시설,운영자금(*2)

합 계	17,080	10,500

(*1) 경기 도 평택시에 소재한 토지를 담보신탁으로 제공하고 있습니다(장부가액: 583백만원).(*2) 울산광역시에 소재한 토지 등을 담보로 제공하고 있습니다(장부가액: 13,654백만원 ). 또한 , 연결회사는 중소기업 은행에서 차입한 시설자금(1,000백만원)에 대해 부동산 투 자신탁수익권증서(1,200백만원)를 담보 로 제공하고 있으며, 우리은행 등에서 실행한 차입금에 대해 장단기금융상 품 (약 1,799백만원) 을 담 보로 제공하고 있습니다. 그리고, 연결회사는 신용보증기금 유동화회사 의 후순위 유동화사채 (726백만원 ) 를 유동화 회사의 CBO거래 일부로써 담보제공하였 습니다. 한편 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

(2) 지급보증 제공한 내역당기말 현재 지 배기업은 종속회사들의 금융기관 차입금 약정을 위해 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위 : USD,천원)

금융기관(채권자)	구분	지급보증 금액	차입약정 금액	차입실행 금액	종속회사(채무자)

수협은행	KRW	1,080,000	900,000	900,000	(주)오스코(*1)

KEB하나은행	USD	1,264,800	1,054,000	1,047,200	(주)오스코(*1)

우리은행	KRW	804,000	-	-	(주)오스코(*1,2)

USD	-	500,000	500,000

중소기업은행	KRW	3,360,000	2,800,000	2,800,000	(주)지피아이

한국산업은행	KRW	16,722,000	16,000,000	14,600,000	(주)지피아이(*3)

합 계	KRW	21,966,000	19,700,000	18,300,000

USD	1,264,800	1,554,000	1,547,200

(*1) 해당 종속회사의 대표이사와 연대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) 해당 종속회사 무역거래(보증신용장)를 위해 지급보증 및 정기예금(670백만원)을 함께 담보로 제공하고 있습니다. (*3) 해당 종속회사 공장신축을 위한 시설대의 지급보증액(13,200백만원)은 감정평가를 반영한 담보액을 확정하면서 일부 해제할 예정입니다. 또한, 연결회사는 한국증권금융에 우리사주조합원 주식담보 대출금액 ( 83백 만원) 을 지급보증 하고 있습 니 다. (3) 타 인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없으며, 연 결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제공받은 지급보증 내역	관련한 부채 내역

제공자	금 액	약정금액	담보권자

차입금(*)	신용보증기금	720	800	신한은행

64	80	우리은행

400	500	중소기업은행

3,000	3,000	한국산업은행

기술보증기금	950	1,000	중소기업은행

이행계약	서울보증보험	6,391	6,391	엘지에너지솔루션(폴란드) 등

합 계	11,525	11,771

(*) 연결회사는 금융기관에 차입금 약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니 다 (주석 38 참조).

38. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

관계 및 공동기업(*2)	Uniserial Electronics Limited	Uniserial Electronics Limited

-	Uniserial Electronics PTE Ltd.(*1)

주요경영진	등기이사	등기이사

(*1) Uniserial Electronics PTE Ltd.는 당기 중에 보유지분 전량을 매각하였습니다(*2) 관계 및 공동기업 투자 현황은 주석 9번에 기재되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익·비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기 타	매 입	기 타

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	261,632	11,655	249,561	80,324

주요경영진	등기이사	-	-	-	27,074

합 계	261,632	11,655	249,561	107,398

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기 타	매 입

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	2,536,588	10,879	20,259

합 계	2,536,588	10,879	20,259

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	매출채권	기타채권

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	294,481	630,399	281,102

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래	자본거래

대여	회수	차 입	상 환	회 수

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited(*1)	290,448	266,560	-	-	-

Uniserial Electronics PTE Ltd(*2)	-	-	-	-	479,232

주요경영진	등기이사	-	-	1,800,000	1,800,000	-

합 계	290,448	266,560	1,800,000	1,800,000	479,232

(*1) 당기 중 대여금(USD 245,000)을 차환하였습 니 다.(*2) 당기 중 보유지분 전량을 매각하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래	자본거래

회수	상환	출 자

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited(*)	347,340	-	1,157,405

주요경영진	등기이사	-	1,162,273	-

합 계	347,340	1,162,273	1,157,405

(*) 전기 중 매출채권을 출자로 전환한 금액 567,322천원을 포함하였습니다.

(5) 특수관계자로 부 터 제공받은 담보 및 지급보증내역 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보물은 없으며, 연결회사의 차입금 및 금융기관과의 약정와 관련하 여 아래의 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

구 분	원화차입금(백만원)	외화차입금(USD)

지배기업의 대표이사	8,400	47,797,200

(주)오스코의 대표이사	4,053	4,744,800

(주)지피아이의 대표이사	444	-

(6) 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,253,216	1,122,036

퇴직급여	157,315	270,477

합 계	1,410,531	1,392,513

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

39. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,139,832	488,642

무형자산상각비	448,214	967,468

퇴직급여	984,480	818,769

대손상각비(환입)	2,375,540	(901,237)

복구충당부채전입(환입)액	7,095	(79,227)

이자비용	2,674,623	2,267,660

외화환산손실	734,390	1,773,729

파생상품거래손실	528,342	3,717,135

파생상품평가손실	-	1,950,253

금융자산평가손실	49,956	7,542

금융자산손상차손	-	28,000

매출채권처분손실	2,753	2,925

재고자산평가손실	535,808	623,870

유형자산처분손실	334,245	31,735

리스변경손실	618	-

무형자산손상차손	1,918,915	56,978

관계및공동기업투자처분손실	66,005	-

지분법손실	-	363,717

주식보상비용	56,166	-

법인세비용(수익)	4,028,038	(30,528)

이자수익	(134,433)	(105,352)

배당금수익	(88,750)	-

외화환산이익	(1,632,694)	(703,214)

파생상품거래이익	(916,813)	(827,078)

파생상품평가이익	(1,322,312)	(2,395,036)

금융자산처분이익	(57,063)	(21,645)

금융자산평가이익	(7,704)	(12,348)

재고자산평가손실환입	(2,028,759)	-

유형자산처분이익	(2,996)	(1,173)

리스변경이익	(35,370)	-

무형자산처분이익	(421,624)	(24,857)

무형자산손상차손환입	(7,483)	-

종속기업처분이익	-	(347)

관계및공동기업투자손상차손환입	-	(9,289)

지분법이익	(390,501)	-

합 계	8,838,518	7,987,092

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(13,919,987)	(7,441,765)

재고자산의 증가	(19,030,279)	(4,158,386)

기타유동자산의 감소(증가)	(7,582,667)	1,804,975

매입채무의 감소	(1,439,237)	(16,573,044)

미지급금의 감소	(86,638)	(1,711,608)

미지급비용의 증가(감소)	945,894	(328,588)

기타유동부채의 증가	666,646	275,589

기타비유동부채의 증가	122,967	58,847

퇴직금의 지급	(415,234)	(118,063)

사외적립자산의 증가	(869,241)	(745,054)

합 계	(41,607,776)	(28,937,097)

(3) 당기 및 전기 중 주요 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기말

전 환	상 각	기타(*)

차입금	57,817,719	15,454,943	-	167,756	629,328	74,069,746

전환사채 및 사채	10,965,364	14,969,830	(1,383,958)	392,141	-	24,943,377

합 계	68,783,083	30,424,773	(1,383,958)	559,897	629,328	99,013,123

(*) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	현금흐름	비현금거래	기말

전 환	상 각	기타(*)

차입금	32,759,657	7,056,469	17,143,942	-	109,579	748,073	57,817,720

전환사채 및 사채	7,284,155	-	6,385,724	(3,332,188)	627,672	-	10,965,363

합 계	40,043,812	7,056,469	23,529,666	(3,332,188)	737,251	748,073	68,783,083

(*) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	3,302,479	6,244,448

기타포괄손익-공정가치자산 평가이익	2,628	2,232,982