유니트론텍 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 유니트론텍(이하 " 지배기업")은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.한편, 지배기업의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총 수 및 납입자본금은각각 9,931,950주 및 4,966백만원이며, 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

남궁선	대표이사	2,918,016	29.38

SERIAL MICROELECTRONICS PTE LTD	주요주주	709,824	7.15

자기주식	-	196,656	1.98

기타	-	6,107,454	61.49

합 계	9,931,950	100.00

종속기업 등의 현황은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준주식회사 유니트론텍과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 주된 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 원화입니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 금융상품 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성 - 주석 31 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체 의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다. 연결실체 는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체 는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체 는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 금융상품

3. 주요 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정된 기준서의 적용을 제외하고 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2017 년 1 월 1 일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) 연결실체는 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동의 공시를 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호의 경과규정에 따라 연결실체는 동 기준서를 당기부터 적용하고 있습니다. 동 기 준서 개정의 영향은연결실체의 재무제표 주석 34에 기재되어 있습니다.② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 연결실체는 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 당기부터 적용하고 있습니다. 동 기 준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 연결실체가 계약의 당사자가되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. ① 당기손익인식금융자산연결실체는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결실체는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 연결실체가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (6) 파생상품연결실체는 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금 융자산의 손상 연결실체는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 동 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 연결실체는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 연결실체는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 이미인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한된 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 연결실체는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 연결실체는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산연결실체는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설장치	4년

차량운반구	5년

비품, 컴퓨터	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 연결실체는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산 연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산에 대하여 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 연결실체는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결실체는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 그 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 연결실체는 매보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 이를 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손이 인식되기 전 장부금액에서 손상이 인식되지 않았었다면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(11 ) 리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각되며, 리스기간 종료시점까지 연결실체가 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 비금융자산의 손상에 대한 회계처리를 적용하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식되고 있습니다. (12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. (13) 종 업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결실체가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결실체의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 연결실체가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 연결실체가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(15) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 외화① 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교 표시되는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기가말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교 표시되는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 평균환율로 환산하고, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결실체가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익인식연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 수행한 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 또는 용역수행기간에 근거하여 결정 되며, 용 역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. (19) 금융상품관련 수익과 비용금융상품관련 수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익,매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 연결실체가주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익이 인식됩니다.금융상품관련 비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세 연결실체는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결실체는 가산할 일시적차이의 경우, 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않 을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 연결실체는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되나 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 동 기준서에서 금융상품의 분류ㆍ측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제 1109호 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취 채권 37,866,800천원, 매도가능금융자산 294,188 천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정이 가능합니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 37,866,800천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능증권 294,188천원 중 285,364천원의 채무상품을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손 익-공정가치 측정항목으로 지정될 수 있으며, 이러한 선택은 취소가 불가능합니다. 이러한 지분상품의 평가와 관련된 포괄손익은 이후 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다 . 연결실체는 당기말 현재 매 도가능증권 294,188천원 중 8,824천원의 지분상품을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당기말 현재 연결실체는 이에 해당하는 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되며, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익은 감소할 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채가 존재하지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 이에 대한 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되도록 요구하고 있으므로 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정되도록 회계정책 선택이 가능합니다. 리스채권에 대해서도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 회계정책 선택이 가능합니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은

것으로 간주될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 계상됩니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후 원가로 측정하는 채무상품 37,866,800 천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경하였으며, 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용될 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건이 충족되지 않는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. ( 가) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 전자제품ㆍ부품 및 반제품의 판매와 시스템 구축 및 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 용역매출은 2,548백만원으로 연결실체 총 수익의 약 1%에 해당합니다. (나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 시스템 구축 및 유지보수용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하 고 있 습 니 다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 시스템 구축 및 유지보수용역에 대한 수익인식 시점과 관련하 여 예비영향평가 결과 연결실체의 수익이 감소할 것으로 예상되나 이러한 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 서비스 계약에서 (1) 서비스 계약, (2) 서비스 제공기간, (3) 재화의 판매 등과 같이 구별되는 수행의무가 식별되어야 합니다. 각각의 수행의무를 연결실체가 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4. 종 속기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재국	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	지분율

Unitrontech (Hong Kong) Limited	홍콩	무역업	12월	100	100

Unitrontech China Company Limited	홍콩	무역업	12월	55	55

자사주신탁	한국	-	12월	-	100

① Unitrontech (Hong Kong) Limited종속기업인 Unitrontech (Hong Kong) Limited는 상품매매 및 무역업을 목적으로 2011년 11월 15일에 설립되어 홍콩에 본사를 두고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 HKD 3,500,001입니다.② Unitrontech China Company Limited종속기업인 Unitrontech China Company Limited는 상품매매 및 무역업을 목적으로2016년 10월 28일에 설립되어 홍콩에 본사를 두고 있으며, 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 HKD 7,800,000입니다. ③ 자사주신탁지배기업은 전기중에 하나금융투자 주식회사와 '자기주식취득 신탁계약'을 체결하고사실상의 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였으나, 당기중에동 계약을 해지하여 종속기업에서 제외하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 2017년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Unitrontech(Hong Kong)Limited	Unitrontech China Company Limited	합 계

자 산	374,799	924,682	1,299,481

부 채	75,868	139,790	215,658

자 본	298,931	784,892	1,083,823

매 출	1,698,271	14,775,316	16,473,587

당기순손실	(19,420)	(180,194)	(199,614)

총포괄손실	(50,949)	(300,903)	(351,852)

5. 영업부문 (1) 일반정보연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있으며, 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 총 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 3 개사로, 매출액은 각각 41,513백만원, 29,300백만원 및 21,388백만원입 니다. (3) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	174,477,840	146,468,710

기타매출액	2,845,848	1,948,055

합 계	177,323,688	148,416,765

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별로 세분화된 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	130,303,353	110,712,894

중 국	44,598,884	37,324,534

기 타	2,421,451	379,337

합 계	177,323,688	148,416,765

(5) 비유동자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

6 . 현금 및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	-	16,415

원화보통예금	3,444,596	13,604,419

외화보통예금	8,531,915	9,788,365

합 계(*)	11,976,511	23,409,199

(*) 당기말과 전기말 현재 사용제한이 있는 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	16,153,991	17,751,682

대손충당금	(2,649)	(2,649)

합 계	16,151,342	17,749,033

(2) 연결실체의 매출채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 대한 노출에 대한 손상차손은 주석 29 에 서 설명하고 있습니다. 8 . 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	24,497,262	15,873,176

평가손실충당금	(736,623)	(768,832)

미착품	521,599	4,348,711

합 계	24,282,238	19,453,055

(*) 당기말 현재 지배기업은 흥국화재해상보험 주식회사 외 3개사 에 6,000백만원의 재 고자산보험에 가입되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실환입액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실환입	32,209	374,564

9 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	20,711	-	15,797	-

미수수익	174,636	-	-	-

단기대여금(*1)	4,312,830	-	-	-

주임종단기채권(*2)	90,000	-	-	-

장기금융상품	-	760,045	-	1,067,287

파생상품자산(*3,4)	56,597	-	-	56,597

매도가능금융자산(*3,4)	285,364	8,824	-	285,364

보증금	-	4,380,725	-	3,060,447

합 계	4,940,138	5,149,594	15,797	4,469,695

(*1) 상기 대여금과 관련하여 채무자 및 채무자의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 . (주석 32참조 ) (*2) 연결실체 는 임직원 복리후생을 위해 주택자금 대출제도를 운영하고 있습니다.

(*3) 보고기간말 현재 매도가능증권 및 관련 파생상품 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는 채무증권 :	341,961	341,961	341,961

- 일반사채요소	285,364	285,364	285,364

- 전환권요소(파생상품자산 분류)	56,597	56,597	56,597

시장성 없는 지분증권 :	66,529	8,824	-

- 보통주 주식	66,529	8,824	-

상기 매도가능증권 등은 모두 주식회사 모비핀테크놀러지에서 발행한 채무증권 및 지분증권이며 당기말 현재, 제1회 기명식 전환사채(일반사채 요소: 285,364천원 및 전환권 요소: 56,597천원)와 주식 9백만원(지분율:15%)으로 구성되어있습니다. 전환사채의 전환가능기간은 2018년 7월 22일부 터 2018년 9월 21일 까 지 입니다. 전환권행사는 전환 사채의 권면액을 한도로 하여 행사가능하 며, 전환비율(전환가격:액면가액)은 3.77:1 입 니다 . (*4) 보고기간 중 매도가능증권 및 관련 파생상품 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

매도가능증권	파생상품자산	파생상품자산	매도가능증권	파생상품자산

유 동	비유동	유 동	비유동	비유동	비유동

기초 장부금액	-	285,364	-	56,597	399,667	-

취 득	-	8,824	-	-	-	-

손 상	-	-	-	-	(57,706)	-

기 타	285,364	(285,364)	56,597	(56,597)	(56,597)	56,597

기말 장부금액	285,364	8,824	56,597	-	285,364	56,597

상기 매도가능증권 및 연관 파생상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 당기말과 전기말 현재 취득원가로 측정하고 있습니다.파생상품자산은 당기에 전환권의 행사가능기간이 1년 이내이기 때문에 유동으로 분류하였습니다.또한, 전기 중에 회수가능액이 장부금액에 미달한 지분증권(57,706천원)을 손상인식하였습니다.

10 . 유형자산 등 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	445,742	470,323

상각누계액	(325,255)	(275,565)

장부가액	120,487	194,758

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	컴퓨터	합 계

취득원가:

당기초	76,625	194,310	130,472	68,916	470,323

취 득	-	1,724	-	15,330	17,054

매각/폐기	(27,394)	-	-	(9,375)	(36,769)

기타감소	(4,866)	-	-	-	(4,866)

당기말	44,365	196,034	130,472	74,871	445,742

상각누계액:

당기초	22,919	130,556	89,271	32,819	275,565

감가상각비	9,948	31,604	19,508	16,737	77,797

매각/폐기	(18,818)	-	-	(9,289)	(28,107)

당기말	14,049	162,160	108,779	40,267	325,255

장부금액:

당기초	53,706	63,754	41,201	36,097	194,758

당기말	30,316	33,874	21,693	34,604	120,487

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	컴퓨터	합 계

취득원가:

전기초	72,099	161,748	99,192	44,343	377,382

취 득	31,555	32,562	31,280	25,622	121,019

매각/폐기	(39,839)	-	-	(1,049)	(40,888)

기타증가(*)	12,810	-	-	-	12,810

전기말	76,625	194,310	130,472	68,916	470,323

상각누계액:

전기초	22,579	98,177	61,645	20,246	202,647

감가상각비	14,948	32,379	27,626	13,621	88,574

매각/폐기	(14,608)	-	-	(1,048)	(15,656)

전기말	22,919	130,556	89,271	32,819	275,565

장부금액:

전기초	49,520	63,571	37,547	24,097	174,735

전기말	53,706	63,754	41,201	36,097	194,758

(*)전기 취득한 자산 중 12,810천원은 보증금과 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기의 감가상각비 발생액은 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

(4) 금융리스 당기말 현재 연결실체가 체결중인 금융리스 계약은 없습니다. 전기말 현재 하나캐피탈 주식회사 와 차량운반구 1대 에 대해 금융리스 계약(리스기간: 3년 )을 체결하여 당해 금융리스자산과 금융리스부채를 계상하였습니다. ① 당기말과 전기말 현재 금융리스계약에 따라 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	-	32,260

상각누계액	-	(17,743)

장부가액	-	14,517

② 당기말과 전기말 현재 연결실체가 리스제공자에게 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액	-	7,577

1년 이내	-	7,577

1년초과 5년 이내	-	-

미실현이자비용	-	142

최소리스료 순액	-	7,435

1년 이내	-	7,435

1년초과 5년 이내	-	-

(5) 운용리스

당기말과 전기말 현재 연결실체는 현대캐피탈 주식회사 및 롯데캐피탈 주식회사와 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당기와 전기에 발생된 운용리스료는 각각 77백만원 및 62백만원 이며 , 이는 당기비용으로 처리되었습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 기간별 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	67,980	69,106

1년 초과 5년 이내	87,972	139,568

합 계	155,952	208,674

11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	917,506	917,506

손상누계액	(137,093)	(165,658)

장부가액	780,413	751,848

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가(*1):

기 초	917,506	446,658

취 득	-	470,848

기 말	917,506	917,506

손상차손누계액:

기 초	165,658	128,773

손 상 (환 입)(*2)	(28,565)	36,885

기 말	137,093	165,658

장부금액:

기 초	751,848	317,885

기 말	780,413	751,848

(*1) 지배기업의 무형자산은 회원권으로만 구성되어 있으며, 비한정내용연수가 적용되어 상각되지 않습니다. (*2) 당기 와 전기에 장부가액과 회수가능액을 비교한 결과, 전기에는 36,885천원의 손상차손을 인식하였고, 당기에는 28,565천원의 손상차손 환입을 인식하였습니다.

12. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,962,158	2,352,590

선급비용	15,674	18,167

부가세대급금	1,321,563	1,514,704

합 계	3,299,395	3,885,461

13. 매입채무와 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,731,951	11,550,598

기타금융부채	5,972,886	5,044,296

- 미지급금	1,943,126	1,084,825

- 미지급비용	743,271	1,080,922

- 금융리스부채	-	7,435

- 파생상품부채 :

이자율및통화스왑	789,467	67,984

전환사채 전환권요소	2,497,022	2,803,130

합 계	9,704,837	16,594,894

14 . 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	11,186,431	-	6,086,705	5,838,263

유동성장기차입금	5,175,933	-	-	-

합 계	16,362,364	-	6,086,705	5,838,263

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

차입처	내 용	이자율	당 기 말	전기말

단기차입금:

IBK기업은행(*1)	운영자금	LIBOR+1%	2,855,793	1,673,968

LIBOR+1.66%	-	1,000,000

한국씨티은행(*1)	운영자금	LIBOR+0.4%	5,330,638	-

LIBOR+0.25%	-	1,412,737

우리은행(*1)	운영자금	기준금리+1.3%	2,000,000	-

3.18%	-	1,000,000

국민은행	운영자금	3.13%	1,000,000	-

3.19%	-	1,000,000

단기차입금 합 계	11,186,431	6,086,705

장기차입금:

한국씨티은행(*1)	운영자금	LIBOR+0.4%	5,175,933	5,838,263

차감: 유동성대체	(5,175,933)	-

장기차입금 합 계	-	5,838,263

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석32참조).

15. 전환사채

(1) 당기말 현재 지배회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명 칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 10월 11일

만기일	2021년 10월 11일

권면총액 및 발행가액	11,000,000천원

이자지급조건	표면금리, 연 0.0%

만기보장수익률	연 1.0%(3개월복리)

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환청구기간	발행일로부터 24개월이 되는 날(2018년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2021년 07월 11일까지)

조기상환지급일	조기상환지급일로부터 40일 ~ 25일전까지

조기상환 청구금액	권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월복리, 연 1.0%)을 적용한 금액

사채발행자의매도청구권	매도청구가능기간	매도청구행사일로부터 60일 ~ 45일전까지

매도청구일	발행일로부터 12개월이 되는 날(2017년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당하는 날(2019년 10월 11일 까지)

전환청구기간	시작일	발행일 이후 1년이 경과한 날부터

종료일	만기일 1개월전까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	28,045원(액면가액 500원)

조정후 전환가액	7,094원(액면가액 500원)

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우 5. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{기발행주식수 + (신발행주식수x 1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수 + 신발행주식수)]

전환된 누적주식수	-

미전환된 잔여주식수	1,550,606주

지배기업은 상기 전환사채 발행과 관련하여 담보를 제공받거나 담보를 제공한 내역이 없습니다.

지배기업이 발행한 전환사채는 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 전환권의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되었으며, 전환권요소의 경우 공정가치에 대해서는 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 관련 파생상품 장부가액 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일반사채 요소	8,123,412	7,398,411

- 전환사채 액면가액	11,000,000	11,000,000

- 상환할증금	563,266	563,266

- 전환권조정	(3,398,744)	(4,115,081)

- 할인발행차금	(41,110)	(49,774)

전환권 요소 (파생상품부채로 분류)	2,497,022	2,803,130

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 일반사채요소와 전환권요소에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반사채 요소	전환권 요소	일반사채 요소	전환권 요소

기초 장부금액	7,398,411	2,803,130	-	-

증 가	-	-	7,245,698	3,702,702

공정가치 변동	-	(306,108)	-	(899,572)

발생이자	725,001	-	152,713	-

기말 장부금액	8,123,412	2,497,022	7,398,411	2,803,130

16 . 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	33,607	59,172

선수금	55,603	8,058

합 계	89,210	67,230

17. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,823,758	2,990,673

상여	299,682	732,329

퇴직급여	431,074	454,688

합 계	4,554,514	4,177,690

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	2,113,026	1,682,757

종업원급여자산	2,113,026	1,682,757

확정급여채무	2,420,297	1,887,293

유급휴가부채	115,685	85,678

종업원급여부채	2,535,982	1,972,971

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	2,420,297	1,887,293

사외적립자산	(2,113,026)	(1,682,757)

합 계	307,271	204,536

(4) 당기와 전기 중 순확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초잔액	1,887,293	1,682,757	204,536

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	436,879	-	436,879

이자원가(수익)	55,400	61,205	(5,805)

소 계	492,279	61,205	431,074

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	78,776	-	78,776

(재무적 가정)	(31,336)	-	(31,336)

(경험적 조정)	110,112	-	110,112

- 사외적립자산 손익	-	(42,885)	42,885

소 계	78,776	(42,885)	121,661

기 타:

납부한 기여금	-	450,000	(450,000)

퇴직급여 지급	(38,051)	(38,051)	-

소 계	(38,051)	411,949	(450,000)

기말잔액	2,420,297	2,113,026	307,271

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초잔액	1,650,365	1,393,338	257,027

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	458,891	-	458,891

이자수익(원가)	47,987	52,190	(4,203)

소 계	506,878	52,190	454,688

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(216,282)	-	(216,282)

(재무적 가정)	(131,734)	-	(131,734)

(경험조정)	(84,548)	-	(84,548)

- 사외적립자산 손익	-	(31,205)	31,205

소 계	(216,282)	(31,205)	(185,077)

기타:

납부한 기여금	-	350,000	(350,000)

퇴직급여 지급	(53,668)	(81,566)	27,898

소 계	(53,668)	268,434	(322,102)

기말잔액	1,887,293	1,682,757	204,536

(5) 사외적립자산 적립지배기업은 중소기업은행, KEB하나은행, 국민은행, 신한은행, 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 400백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,597,430	1,682,757

투자신탁상품(채권)	515,596	-

합 계	2,113,026	1,682,757

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.39	2.97

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.02	5.00

또 한, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.48년, 9.12년 입니다. ( 7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1%p 변동)	(70,478)	82,040	(48,920)	56,341

미래임금상승률(1%p 변동)	84,246	(73,440)	57,583	(50,786)

18 . 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액은 각각 9,93 1,950주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	9,931,950	4,965,975	3,231,352	2,800,000	1,400,000	-

유상증자(*)	-	-	-	510,650	255,325	6,565,604

무상증자(*)	-	-	-	6,621,300	3,310,650	(3,334,252)

기말	9,931,950	4,965,975	3,231,352	9,931,950	4,965,975	3,231,352

(*) 지배기업은 전기 중에 이사회 결의에 따라 유상증자 및 무상증자를 진행하였습니다. 코스닥시장 상장을 목적으로 하는 유상증자를 통해 보통주 510,650주(주당 발행금액: 14,000원)를 신주발행하였습니다. 또한, 자본구조 안정화 등 을 위한 무상증자를 통해 보통주 6,621,300주를 신주발 행하 여 주식발행초과금을 자본금으로 대체하였습니다. 19 . 기타자본항목 및 기타포괄손익 누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,703,069)	(333,212)

자기주식처분이익	2,066	2,066

합 계	(1,701,003)	(331,146)

(*) 연결실체는 전기 중에 종속기업으로 편입된 자사주신탁을 통해 자기주식을 보유해왔으며, 당기 중에 자사주신탁계약을 해지하였습니다. 지배기업은 해당 자사주신탁을 해지함에 따라 자기주식 196,656주를 취득하였습니다.

(2) 자기주식연결실체는 주가안정화등을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

주식수	155,274	41,382

취득가액	1,369,856	333,212

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(237,854)	(142,959)

해와사업환산손익	(17,494)	25,038

합 계	(255,348)	(117,921)

20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	571,228	422,870

임의적립금(*2)	566,667	900,000

미처분이익잉여금	24,798,389	22,999,822

합 계	25,936,284	24,322,692

(*1) 상법상 지배기업은 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수있습니다.

(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 연구ㆍ인력개발준비금을 적립하였습니다. 동 적립금의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

( 2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기 (처분예정일: 2018년 3월 30 일 )	전 기 (처분확정일: 2 017년 3월 29 일 )

I. 미처분이익잉여금	25,241,295	23,254,486

1. 전기이월미처분이익잉여금	21,955,875	15,791,978

2. 당기순이익	3,285,420	7,462,508

II. 임의적립금 등의 이입액	333,333	333,333

1. 연구인력개발준비금 이입	333,333	333,333

III. 이익잉여금의 처분액	749,618	1,631,944

1. 이익준비금	68,147	148,359

2. 배당금	681,471	1,483,585

1) 현금배당 주당배당금(률) 당기: 70원(14%) 전기: 150원(30%)	681,471	1,483,585

IV.차기이월미처처분이익잉여금	24,825,010	21,955,875

21. 지 배 기업 지분의 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	3,097,176,857	7,257,878,022

가중평균유통보통주식수(*)	9,761,965	9,821,046

기본주당이익	317	739

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	9,890,568	2,800,000

유상증자 효과	-	474,374

무상증자 효과	-	6,548,749

자기주식 효과	(128,603)	(2,077)

가중평균유통보통주식수	9,761,965	9,821,046

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	3,097,176,857	7,257,878,022

조정:

전환사채 이자비용(세후)	565,501,325	119,115,482

전환권 평가손익(세후)	(238,764,240)	(701,666,394)

보통주 희석당기순이익	3,423,913,942	6,675,327,110

희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수(*)	11,122,503	10,084,654

보통주희석주당이익	308	662

(*) 당기와 전기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	9,761,965	9,821,046

조정:

전환사채 효과	1,360,538	263,608

희석주당이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	11,122,503	10,084,654

22. 매출 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	174,477,840	146,468,710

기타매출	2,845,848	1,948,055

합 계	177,323,688	148,416,765

23 . 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	161,346,049	130,740,831

기타매출원가	2,067,677	1,293,334

합 계	163,413,726	132,034,165

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,337,802	3,096,941

퇴직급여	431,074	454,688

복리후생비	672,537	563,720

여비교통비	304,694	277,875

접대비	402,153	356,489

세금과공과금	163,597	156,604

감가상각비	77,797	88,574

지급임차료	502,145	398,274

차량유지비	145,531	114,247

경상연구개발비	1,002,867	908,989

운반비	177,264	219,864

지급수수료	1,155,773	959,419

대손상각비	-	2,649

기 타	190,245	273,394

합 계	8,563,479	7,871,727

25 . 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,829,183)	(1,204,028)

재고자산의 매입	166,175,232	131,944,859

외주용역비	1,939,292	1,135,419

종업원급여	4,554,514	4,177,690

감가상각비	77,797	88,574

복리후생비	757,568	628,182

여비교통비	304,990	289,786

접대비	402,153	356,489

지급임차료	502,145	398,274

지급수수료	1,346,898	1,273,969

운반비	177,264	219,864

기타비용	568,535	596,814

합 계(*)	171,977,205	139,905,892

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 분류된 금융상품관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	205,404	48,628

금융비용:

이자비용	1,226,536	463,356

(2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용으로 분류된 금융상품관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,858,406	2,581,033

외화환산이익	1,145,585	651,115

파생상품거래이익	5,400	228,447

파생상품평가이익	306,108	899,572

단기매매증권처분이익	-	79,344

기타금융상품처분이익	3,623	-

기타금융상품평가이익	44,326	-

합 계	3,363,448	4,439,511

외환차손	2,520,969	2,622,838

외화환산손실	544,475	279,205

파생상품거래손실	250,587	134,901

파생상품평가손실	708,741	67,984

매도가능증권손상차손	-	57,706

기타금융자산손상차손	-	149,265

합 계	4,024,772	3,311,899

27 . 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,858,406	2,581,033

외화환산이익	1,145,585	651,115

파생상품평가이익	306,108	899,572

파생상품거래이익	5,400	228,447

단기매매증권처분이익	-	79,344

기타금융상품처분이익	3,623	-

기타금융상품평가이익	44,326	-

유형자산처분이익	-	2,131

무형자산손상차손환입	28,565	-

잡이익	28,881	70,143

기타수익 합계	3,420,894	4,511,785

외환차손	2,520,969	2,622,838

외화환산손실	544,475	279,205

파생상품거래손실	250,587	134,901

파생상품평가손실	708,741	67,984

매도가능증권손상차손	-	57,706

장기금융상품손상차손	-	149,265

유형자산처분손실	8,662	-

무형자산손상차손	-	36,885

기부금	30,339	73,900

잡손실	1,617	96,228

기타비용 합계	4,065,390	3,518,912

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기 법인세	1,016,477	1,888,649

당기법인세부담액	867,525	1,868,185

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	148,952	20,464

II. 이연법인세비용	(351,711)	(995)

일시적차이의 발생과 소멸	(351,711)	(995)

III. 법인세비용(I+II)	664,766	1,887,654

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(121,661)	26,765	(94,896)	185,077	(40,717)	144,360

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,680,856	9,089,019

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	787,788	1,977,584

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용의 법인세 효과	55,207	58,533

공제감면세액	(199,976)	(168,480)

기타	21,747	20,017

조정사항 소 계	(123,022)	(89,930)

당기손익으로 인식된 법인세비용	664,766	1,887,654

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

매도가능증권손상차손	12,695	-	-	12,695

대손금	1,478	-	-	1,478

재고자산	169,143	(7,086)	-	162,057

기타금융자산	32,838	(9,751)	-	23,087

감가상각누계액	3,276	(3,276)	-	-

무형자산	40,163	(6,285)	-	33,878

미지급비용	17,822	43,887	-	61,709

파생상품부채	631,645	91,383	-	723,028

전환권조정	(905,318)	157,594	-	(747,724)

상환할증금	123,919	-	-	123,919

확정급여채무	(13,002)	53,837	26,765	67,600

지급임차료	7,624	(7,624)	-	-

연구및인력개발준비금	(124,667)	73,334	-	(51,333)

미수수익	-	(34,303)	-	(34,303)

해외사업환산차이	(806)	-	-	(806)

합 계	(3,190)	351,710	26,765	375,285

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

단기투자자산	(59,390)	59,390	-	-

매도가능증권손상차손	-	12,695	-	12,695

대손금	1,478	-	-	1,478

대손충당금	(19,518)	19,518	-	-

재고자산	251,547	(82,404)	-	169,143

기타금융자산	-	32,838	-	32,838

장기투자증권	57,640	(57,640)	-	-

감가상각누계액	736	2,540	-	3,276

무형자산	28,330	11,833	-	40,163

미지급비용	14,890	2,932	-	17,822

파생상품부채	-	631,645	-	631,645

전환권조정	-	(905,318)	-	(905,318)

상환할증금	-	123,919	-	123,919

확정급여채무	(38,385)	66,100	(40,717)	(13,002)

지급임차료	-	7,624	-	7,624

연구및인력개발준비금	(198,000)	73,333	-	(124,667)

해외사업환산차이	(806)	-	-	(806)

합 계	38,522	(995)	(40,717)	(3,190)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정되었습니다.

29 . 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기 말	전기말

현금및현금성자산	11,976,511	23,392,784

매출채권	16,151,342	17,749,033

기타금융자산	10,089,732	4,485,492

- 대여금및수취채권	9,738,948	4,143,531

- 파생상품자산	56,597	56,597

- 매도가능금융자산	294,187	285,364

합 계	38,217,585	45,627,309

② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래(3개월 이하)	25,889,373	-	21,874,383	-

3~6개월 이하	917	-	18,181	-

6~12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	2,649	(2,649)	2,649	(2,649)

합 계	25,892,939	(2,649)	21,895,213	(2,649)

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권과 대여금및수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

3~6개월 이하	917 (*)	18,181

6~12개월 이하	-	-

1년 초과	-	-

합 계	917	18,181

(*)상기 채권은 연결실체의 이사회 재무제표 승인일 이전에 전액 회수 완료되었습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당 기 말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~12개월	1년 이상

매입채무	3,731,951	3,731,951	3,731,951	-	-

차입금	16,362,364	16,476,785	10,729,434	5,747,351	-

전환사채(*)	8,123,412	11,221,925	-	11,221,925	-

기타금융부채	5,972,886	5,972,886	3,280,571	2,692,315	-

합 계	34,190,613	37,403,547	17,741,956	19,661,591	-

(*)상기 전환사채는 채권자가 2021년 10월 11일 만기일 이전에 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 포함하고 있습니다. 채권자가 조기상환권을 행사할 경우 2018년 10월 11일부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환이 발생할 수 있습니다(주석 15번 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 12개월	1년 이상

매입채무	11,550,598	11,550,598	11,550,598	-	-

차입금	11,924,968	12,214,872	1,756,987	4,578,182	5,879,703

전환사채	7,398,411	11,221,925	-	-	11,221,925

기타금융부채	5,028,617	5,028,617	4,925,144	103,473	-

합 계	35,902,594	40,016,012	18,232,729	4,681,655	17,101,628

한편, 지배회사는 한국증권금융에 우리사주조합원 주식인수자금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니 다 (주석 32참조).

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미합중국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

외화자산:

현금및현금성자산	6,932,819	6,210,578

매출채권	4,440,726	4,170,803

기타금융자산	3,500,000	2,000,000

외화자산 소 계	14,873,545	12,381,381

외화부채:

차입금	12,471,872	7,385,162

매입채무	5,293,607	8,882,252

기타금융부채	1,668,734	778,600

외화부채 소 계	19,434,213	17,046,014

순 노출	(4,560,668)	(4,664,633)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

연결실체의 금융상품을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.당기와 전기 중 민감도분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

손 익	자 본	손 익	자 본

USD 5% 상승	(244,315)	(244,315)	(219,851)	(219,851)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

② 이자율위험

연결실체의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결실체는 이자율 변동이 연결실체의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금 등은 15,362,364천원으 로, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 153,624천원 감소 (증가)합니다. 전기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금 등은 9,924,968천원으로, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 전기의 법인세비용차감전순이익은 99,250천원 감소(증가)합니다. ③ 기타 시장가격 위험 연결실체는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

(5) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해 자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전기말

부채총계	34,588,928	37,374,423

현금및현금성자산 차감	(11,976,511)	(23,409,199)

조정 부채	22,612,417	13,965,224

자본총계	32,537,864	32,554,423

조정 부채 비율(%)	69.50%	42.90%

30 . 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	11,976,511	-	-	-	11,976,511

매출채권	16,151,342	-	-	-	16,151,342

기타금융자산(유동)	4,598,177	285,364	56,597	-	4,940,138

기타금융자산(비유동)	5,140,770	8,824	-	-	5,149,594

금융자산 합 계	37,866,800	294,188	56,597	-	38,217,585

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	3,286,489	-	3,286,489

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	3,731,951	3,731,951

차입금	-	-	16,362,364	16,362,364

전환사채	-	-	-	8,123,412	8,123,412

기타금융부채	-	-	-	2,686,397	2,686,397

소 계	-	-	3,286,489	30,904,124	30,904,124

금융부채 합 계	-	-	3,286,489	30,904,124	34,190,613

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	23,392,784	-	-	-	23,392,784

매출채권	17,749,033	-	-	-	17,749,033

기타금융자산(유동)	15,797	-	-	-	15,797

기타금융자산(비유동)	4,127,734	285,364	56,597	-	4,469,695

금융자산 합 계	45,285,348	285,364	56,597	-	45,627,309

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	-	2,871,114	-	2,871,114

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	11,550,598	11,550,598

차입금(유동)	-	-	-	6,086,704	6,086,704

차입금(비유동)	-	-	-	5,838,264	5,838,264

전환사채	-	-	-	7,398,411	7,398,411

기타금융부채	-	-	-	2,173,182	2,173,182

소 계	-	-	2,871,114	33,047,159	33,047,159

금융부채 합 계	-	-	2,871,114	33,047,159	35,918,273

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부 채:

위험회피수단 미지정 파생상품	789,467	-	789,467	-	789,467

전환사채 전환권 요소	2,497,022	-	2,497,022	-	2,497,022

합 계	3,286,489	-	3,286,489	-	3,286,489

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부 채:

위험회피수단 미지정 파생상품	67,984	-	67,984	-	67,984

전환사채 전환권 요소	2,803,130	-	2,803,130	-	2,803,130

합 계	2,871,114	-	2,871,114	-	2,871,114

③ 연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 투입변수

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

전환사채(복합금융상품)내의 전환권	Binomial Model시뮬레이션	주가변동성: 17.32%	추정된 공정가치는 주가변동성이 증가(감소)함에 따라 증가(감소)함.

이자율및통화스왑	시장접근법	-	-

( 3) 순금융원가 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	대여금및수취채권	파생상품부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	205,404	(1,226,536)	(1,021,132)

와화환산이익(손실)	-	(544,475)	-	1,145,585	601,110

외환차익(차손)	-	(970,058)	-	307,496	(662,562)

기타금융상품평가이익	-	44,326	-	-	44,326

기타금융상품처분이익	-	3,623	-	-	3,623

파생상품관련이익(손실)(*)	5,400	-	(653,220)	-	(647,820)

합 계	5,400	(1,261,180)	(653,220)	226,545	(1,682,455)

(*) 파생상품평가이익(손실)과 파생상품거래이익(손실)이 포함된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	단기매매금융자산	파생상품자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	-	48,628	-	-	(463,356)	(414,728)

와화환산이익(손실)	-	-	651,115	-	-	(279,205)	371,910

외환차익(차손)	-	-	(330,859)	-	-	289,053	(41,806)

단기매매증권처분이익	79,344	-	-	-	-	-	79,344

장기금융상품손상차손(환입)	-	-	(149,265)	-	-	-	(149,265)

매도가능증권손상차손(환입)	-	-	-	(57,706)	-	-	(57,706)

파생상품관련이익(*)	-	228,447	-	-	696,687	-	925,134

합 계	79,344	228,447	219,619	(57,706)	696,687	(453,508)	712,883

(*) 파생상품평가이익(손실)과 파생상품거래이익(손실)이 포함된 금액입니다.

31. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	통화	실행금액

중소기업은행	기업운전자금대출	KRW	1,500,000	KRW	-

연지급수입(*1)	USD	5,000,000	USD	2,665,478

한국씨티은행	기업운전자금대출	USD	8,331,000	USD	7,331,000

연지급수입(*1)	USD	5,000,000	USD	2,475,394

KEB하나은행	기업운전자금대출(*2)	KRW	2,000,000	KRW	-

기업운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	-

기업운전자금대출	USD	1,000,000	USD	-

국민은행	기업운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

기업운전자금대출	USD	1,000,000	USD	-

우리은행	기업운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000

기업운전자금대출	USD	600,000	USD	-

신한은행	기업운전자금대출	KRW	100,000	KRW	-

기업운전자금대출 및연지급수입	USD	3,000,000	USD	-

합 계	KRW	7,600,000	KRW	3,000,000

USD	23,931,000	USD	12,471,872

(*1) 수입신용장을 개설하였으나 대출실행이 되지 않은 금액은 USD 244,636입 니다 . (*2) 포 괄약정 한도액인 2,000백만원을 한도로 하여 원화대출 및 외화대출의 실행가능액은 각각 800백만원 및 USD 1,000,000입니다.(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 담보제공자산 및 지급보증내역 (1) 담보제공자산 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

(2) 지급보증내역지배기업은 2016년 2월 2일 자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 한국증권금융에 우리사주조합원 주식인수자금을 2016년 1월 21일부터 3년간 지급보증하고 있습니다. 당기말 현재 지 급보증잔액은 316백만원입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역① 당기말 현재 연결실체의 차입금와 관련하 여 특수관계자(지배기업의 대표이사)로부터 8,120백만원 및 USD 28,850,300의 지급보증을 제공받고 있으며, 이행계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 52백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . ② 당기말 현재 연결실체의 대여금과 관련하여 다음의 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	채무자	제공받은담보내역	제공받은지급보증내역

단기대여금	4,300,000	㈜오스코	㈜오스코의 자기주식 22,400주	㈜오스코 및 대표이사의 보증

33. 특수관계자와의 주요거래내역

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

주요경영진	등기이사	등기이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래 및 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역당기말 현재 지배회사는 차입금 및 금융기관과의 약 정과 관련하여 특수관계자( 지배기업의 대표이사) 로부터 각각 8,120백만원 및 USD 28,850,300 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 특수관계자를 위한 지급보증내역 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	770,578	692,445

퇴직급여	162,233	200,889

합 계	932,811	893,334

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결실체 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

34 . 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	77,797	88,574

퇴직급여	431,074	454,688

대손상각비	-	2,649

이자비용	1,226,536	463,356

외화환산손실	544,475	279,204

파생상품거래손실	250,587	134,901

파생상품평가손실	708,741	67,984

금융자산손상차손	-	149,265

매도가능증권손상차손	-	57,706

유형자산처분손실	8,662	-

무형자산손상차손	-	36,885

법인세비용	664,766	1,887,654

이자수익	(205,404)	(48,628)

외화환산이익	(1,145,585)	(651,115)

파생상품거래이익	(5,400)	(228,447)

파생상품평가이익	(306,108)	(899,572)

단기매매증권처분이익	-	(79,344)

기타금융자산처분이익	(3,623)	-

기타금융상품평가이익	(44,326)	-

재고자산평가손실환입	(32,209)	(374,564)

유형자산처분이익	-	(2,131)

무형자산손상차손환입	(28,565)	-

합 계	2,141,418	1,339,065

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	1,501,683	(6,055,365)

재고자산의 감소(증가)	(4,796,974)	(4,339,040)

기타자산의 감소(증가)	(4,071,492)	(942,936)

매입채무의 증가(감소)	(2,993,142)	8,374,922

미지급금의 증가(감소)	933,799	961,212

미지급비용의 증가(감소)	(350,892)	262,860

기타유동부채의 증가(감소)	21,981	(5,029)

퇴직금의 지급	(38,051)	(53,668)

사외적립자산의 증가	(411,949)	(268,434)

합 계	(10,205,037)	(2,065,478)

(3) 당기 중 재무활동과 관련된 부채 등의 변동사항은 아래와 같습니다.

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

외환차이	공정가치변동	기타(대체)

단기차입금	6,086,705	5,334,623	(234,897)	-	-	11,186,431

유동성금융리스부채	7,435	(2,569)	-	-	(4,866)	-

장기차입금	5,838,264	-	-	-	(5,838,264)	-

유동성장기차입금	-	-	(662,330)	-	5,838,264	5,175,934

재무활동 총부채	11,932,404	5,332,054	(897,227)	-	(4,866)	16,362,365

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.35. 보고기간 후 사건지배기업은 2018년 3월 8일 이사회 결의에 의하여 전략적 사업 협력을 통한 사업다각화를 위하여 전자부품 수출입, 도매 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 주식회사 오스코의 지분 46%(73,600주)를 3,680백만원에 취득하는 계약을 체결하였으며, 2018년 4월 2일자로 거래를 완료할 계획입니다.