유니트론텍 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2016년 12월 31일 현재
전기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 유니트론텍

1. 회사의 개요

주식회사 유니트론텍(이하 "당사"라 함)은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.한편, 당사의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 9,931,950주 및 4,966백만원이며, 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

남궁선	대표이사	2,918,016	29.38

SERIAL MICROELECTRONICS PTE LTD.	주요주주	709,824	7.15

기타	-	6,304,110	63.47

합 계	9,931,950	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2 017년 2월 14일 자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한편, 주 석 7 및 8에서 설명한 바와 같이 기타금융자산과 기타자산에 대한 계정분류 회계처리방침을 변경하여 비교 표시되는 재무제표가 재작성되었으며, 이러한 변경이당기손익에 미치는 영향은 없습니다.(1) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 금융상품

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 33: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32: 파생상품

3. 주요 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산 당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다. ① 당기손익인식금융자산당사는 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우, 해당 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 최초인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 당사는 금융자산을 장부에서 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 자산으로 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 당사가 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.(4) 파생상품당사는 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상 당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 동 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당사는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정되고 있습니다. 당사는 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하는 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손이 인식된 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한된 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

시설장치	4년

차량운반구	5년

비품, 컴퓨터	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산에 대하여 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 그 차액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득된 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분됩니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식된 손상차손은 후속기간에 환입되지 않습니다. 당사는 매보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 이를 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손이 인식되기 전 장부금액에서 손상이 인식되지 않았었다면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 금액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함됩니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다. 금융리스자산은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각되며, 리스기간 종료시점까지 당사가 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 비금융자산의 손상에 대한 회계처리를 적용하여 손상여부를 검토하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용 인식되고 있습니다.

(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채의 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거됩니다. (11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 당사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 당사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(13) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소와 전환권요소 각각에 대하여 공정가치를 산정하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 거래원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(16) 수익인식당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 수행한 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율 또 는 용역수행기간에 근거하여 결정 되며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다.(17) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.(18) 금융상품관련 수익과 비용금융상품관련 수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익,매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 당사가 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익이 인식됩니다.

금융상품관련 비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세 당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이의 경우, 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다. 당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.당사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. (20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'2016년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정사항을적용하고 있습니다. 동 개정은 별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리 할 수 있도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'2016년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동지배기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되나 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 동 기준서에서 금융상품의 분류ㆍ측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 및 회계시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 2017년 중 진행할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017 년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다.(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있으며, 그 취소는 불가능합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 42,159,601천원, 매도가능금융자산 285,364천 원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정이 가능합니다. 당 사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 42,159,601천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 이에 해당하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정될 수 있으며, 이러한 선택은 취소가 불가능합니다. 이러한 지분상품의 평가와 관련된 포괄손익은 이후 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 이에 해당하는 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다 . 당기말 현재 당사는 이에 해당하는 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되며, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식되는 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익은 감소할 수 있습니다.

당 사에는 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채가 존재하지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 최초 인식 후 이에 대한 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되도록 요구하고 있으므로 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2 단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3 단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정되도록 회계정책의 선택이 가능합니다. 리스채권에 대해서도 전체기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것으로 회계정책의 선택이 가능합니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만이 손실충당금으로 계상됩니다. 당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,159,601천원(전액 대여금 및 수취채권) 을 보유하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경하였으며, 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용될 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건이 충족되지 않는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 회계처리시스템 변경 작업과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석을 2017년 중에 진행할 예정입니다. 당사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연간 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 서비스 계약에서 (1) 서비스 계약, (2) 서비스 제공기간, (3) 재화의 판매 등과 같이 구별되는 수행의무가 식별되어야 합니다. 각각의 수행의무를 당사가 한 시점에 이행하는지 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 고객에게 전자제품ㆍ부품 및 반제품의 판매와 시스템 구축 및 유지보수용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 용역매출은 1,948백만원으로 당사 총 수익의 약 1%에 해당합니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ' 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에서는 재무활동에서 발생하는 부채의 변동에 대하여 재무적 현금흐름으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 발생하는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그 밖의 변동에 대한 내용을 공시하도록 요 구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 조기적용할 수 있습니다. 동 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시 정보를 제공할 예정입니다. 4 ) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1007호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 이를 명확화하도록 개정되었으며, 미래의 과세소득 추정방법을 명확화하여 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 요구하고 있습니다. 동 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되 며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원화보통예금	11,937,033	798,694

외화보통예금	7,505,484	916,646

합 계(*)	19,442,517	1,715,340

(*) 당기말과 전기말 현재 사용제한이 있는 현금및현금성자산은 없습니다.

5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,589,865	11,493,129

대손충당금	(2,649)	(60,307)

합 계	18,587,216	11,432,822

(2) 당사의 매출채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 대한 노출은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	15,848,686	15,019,222

평가손실충당금	(768,832)	(1,143,396)

미착품	4,348,711	863,625

합 계	19,428,565	14,739,451

(*) 당기말 현재 흥국화재해상보험 주식회사 외 3개사에 11,700백만원의 재고자산보험에 가입되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가에 포함된 재고평가손실환입액은 각각 374,564천원 및 366,211천원입니다.

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금(*1)	16,395	-	2,182	-

파생상품자산

이자율및환율스왑	-	-	269,955	-

전환사채 전환권요소(*2,4,5)	-	56,597	-	-

저축성보험	-	1,067,287	-	896,130

매도가능금융자산(*2,3,4,5)	-	285,364	-	399,667

보증금	-	3,046,185	-	2,866,162

만기보유금융자산(*6)	-	-	-	-

합 계	16,395	4,455,433	272,137	4,161,959

(*1) 당사는 당기 중 기타금융자산과 기타자산간의 계정분류방법을 일부 변경하였습니다. 이에 따라 비교 표시되는 전기의 금액은 재분류되었습니다.(*2) 당사는 전기 중 주식회사 모비핀테크놀러지에서 발행한 제1회 기명식 전환사채 342백만원을 취득하였으며, 당기 중 일반사채 요소와 전환권 요소를 각각 285,364천원 및 56,597천원으로 분리하였으며, 전환권 요소를 파생상품자산으로 재분류하였습니다. 전환사채의 전환조건은 전환비율(전환가격:액면가액), 전환대상주식 및 전환가능기간은 각각 6.54:1, 보통주 및 2017년 9월 22일 부터 2018년 9월 21일 이며 전환사채의 권면액을 한도로 하여 행사가 가능합니다.(*3) 당사는 전기 중 주식회사 모비핀테크놀러지에서 발행한 지분증권 57,706천원(지분율: 15%)을 취득하였으며, 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 지분증권전액을 손상인식하였습니다.(*4) 상기 지분증권, 채무증권 및 파생상품자산에 대한 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 당기말과 전기말 현재 취득원가로 측정하고 있습니다.

(*5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 장부금액	399,667	88,555

취 득	-	414,667

손 상	(57,706)	-

처 분	-	(104,682)

계정재분류	(56,597)	-

자본에서 재분류된 순이익	-	1,127

기말 장부금액	285,364	399,667

(*6) 후순위 유동화사채(신보2014 제3차유동화전문유한회사 제1-2회 무보증 후순위공모사채) 112백만원에 대하여 원리금을 계약상의 조건대로 회수할 가능성이 희박하다고 판단하여 전기 이전에 취득가액 전액을 손상인식하였습니다.8. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	2,352,590	1,552,979

선급비용	18,167	16,674

부가세선급금(*)	1,514,704	1,375,275

합 계	3,885,461	2,944,928

(*) 당사는 기타금융자산과 기타자산간의 계정분류방법을 일부 변경하였습니다. 이에 따라 비교 표시되는 전기의 금액은 재분류되었습니다.

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	컴퓨터	합 계

취득원가:

당기초	72,099	161,748	99,192	44,343	377,382

취 득	44,365	32,562	31,280	25,622	133,829

매각/폐기	(39,839)	-	-	(1,049)	(40,888)

당기말	76,625	194,310	130,472	68,916	470,323

상각누계액:

당기초	22,579	98,177	61,645	20,246	202,647

감가상각비	14,948	32,379	27,626	13,621	88,574

매각/폐기	(14,608)	-	-	(1,048)	(15,656)

당기말	22,919	130,556	89,271	32,819	275,565

장부금액:

당기초	49,520	63,571	37,547	24,097	174,735

당기말	53,706	63,754	41,201	36,097	194,758

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	컴퓨터	합 계

취득원가:

전기초	72,099	149,748	99,192	44,816	365,855

취 득	-	12,000	-	11,357	23,357

매각/폐기	-	-	-	(11,830)	(11,830)

전기말	72,099	161,748	99,192	44,343	377,382

상각누계액:

전기초	8,159	64,344	36,847	18,057	127,407

감가상각비	14,420	33,833	24,798	12,131	85,182

매각/폐기	-	-	-	(9,942)	(9,942)

전기말	22,579	98,177	61,645	20,246	202,647

장부금액:

전기초	63,940	85,404	62,345	26,759	238,448

전기말	49,520	63,571	37,547	24,097	174,735

(2) 당기 및 전기의 감가상각비 발생액은 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

(3) 금융리스 당기말 현재 당사는 하나캐피탈 주식회사 와 차량운반구 1대 에 대해 금융리스계약(리스기간: 3년 )을 체결하여 당해 금융리스자산과 금융리스부채를 계상하고 있습니다.① 당기말과 전기말 현재 금융리스계약에 따라 사용중인 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	32,260	32,260

상각누계액	(17,743)	(11,291)

장부가액	14,517	20,969

② 당기말과 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액	7,577	18,309

1년 이내	7,577	10,732

1년초과 5년 이내	-	7,577

미실현이자비용	142	1,027

최소리스료 순액	7,435	17,282

1년 이내	7,435	9,847

1년초과 5년 이내	-	7,435

10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(*1)	전 기(*1)

취득원가:

기 초	446,658	446,658

취 득	470,848	-

기 말	917,506	446,658

손상차손누계액:

기 초	128,773	97,968

손 상 (*2)	36,885	30,805

기 말	165,658	128,773

장부금액:

기 초	317,885	348,690

기 말	751,848	317,885

(*1) 당사의 무형자산은 회원권으로 구성되어 있으며, 비한정내용연수가 적용되어 상각되지 않습니다.(*2) 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

11. 운용리스 당사는 차량운반구 5대를 현대캐피탈 주식회사외 1개사와 운용리스계약을 체결하여임차하고 있으며 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 각각 61,864천원 및 46,764천원입니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	69,106	39,048

1년 초과 5년 이내	139,568	13,321

합 계	208,674	52,369

12. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	취득금액	지분율(%)	당기말	전기말

장부금액	장부금액

Unitronrech(Hong Kong)Limited	홍콩	무역업	12월	528,010	100.00	528,010	528,010

Unitrontech China Company Limited	홍콩	무역업	12월	656,070	55.00	656,070	-

자사주신탁	한국	투자업	12월	2,000,000	100.00	2,000,000	-

합 계	3,184,080	3,184,080	528,010

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	기말장부금액

Unitronrech(Hong Kong)Limited	528,010	-	528,010

Unitrontech China Company Limited(*1)	-	656,070	656,070

자사주신탁(*2)	-	2,000,000	2,000,000

합 계	528,010	2,656,070	3,184,080

(*1) 당사는 2016년 11월 중 상품매매를 목적으로 홍콩에 소재하고 있는 Serial Mic-roelectronics (HK) Ltd.와 합작투자계약을 체결하였으며, 656백만원(지분율:55%, HKD4,290,000)을 출자하고, 당사가 동 피투자회사에 대한 지배력을 보유하고 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 하나금융투자 주식회사와 '자기주식취득 신탁계약'을 체결하였으며, 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증가(*)	기말장부금액

Unitronrech(Hong Kong)Limited	-	528,010	528,010

(*) 전기 중 상품매매를 목적으로 홍콩에 소재하고 있는 현지법인인 Unitrontech (Hong Kong) Limited에 대하여 주식 전부를 인수하는 계약을 체결하였으며, 2015년 11월 중 528백만원(지분율:100%, HKD 3,500,001)에 주식 전부를 취득하였습니다.

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동:

단기차입금	6,086,705	7,888,000

비유동:

장기차입금	5,838,263	-

합 계	11,924,968	7,888,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 용	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

IBK기업은행(*)	운영자금	LIBOR+1.66	1,000,000	1,700,000

LIBOR+1.00	1,673,968	-

KEB하나은행(*)	운영자금	-	-	1,500,000

한국씨티은행(*)	운영자금	LIBOR+0.25	1,412,737	4,688,000

우리은행(*)	운영자금	3.18	1,000,000	-

국민은행	운영자금	3.19	1,000,000	-

단기차입금 소 계	6,086,705	7,888,000

장기차입금:

한국씨티은행(*)	운영자금	LIBOR+0.40	5,838,263	-

차입금 총계	11,924,968	7,888,000

(*) 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2017년	-

2018년	5,838,263

합 계	5,838,263

14. 사채당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

종 류	만기일	이자율	당기말	전기말

무기명식 이권부 무보증 사모사채(*)	2016.5.15	5.20	-	4,000,000

사채할인발행차금	-	(776)

합 계	-	3,999,224

(*) 당기 중 사채 원리금 전액을 만기상환하였습니다.

15. 전환사채(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명 칭	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2016년 10월 11일

만기일	2021년 10월 11일

권면총액 및 발행가액	11,000,000천원

이자지급조건	표면금리, 연 0.0%

만기보장수익률	연 1.0%(3개월복리)

전환시 발행할 주식의 종류	보통주

전환비율	100%

사채권자의조기상환권	조기상환청구기간	조기상환지급일로부터 40일 ~ 25일전까지

조기상환지급일	발행일로부터 24개월이 되는 날(2018년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2021년 07월 11일까지)

조기상환 청구금액	권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(3개월복리, 연 1.0%)을 적용한 금액

사채발행자의매도청구권	매도청구가능기간	매도청구행사일로부터 60일 ~ 45일전까지

매도청구일	발행일로부터 12개월이 되는 날(2017년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당하는 날(2019년 10월 11일 까지)

전환청구기간	시작일	발행일 이후 1년이 경과한 날부터

종료일	만기일 1개월전까지

전환가액(원/주)	최초 전환가액	28,045원(액면가액 500원)

조정후 전환가액	9,349원(액면가액 500원)

전환가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행 2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우 4. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생한 경우 5. 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{기발행주식수 + (신발행주식수x 1주당발행가격/시가)} / (기발행주식수 + 신발행주식수)]

전환된 누적주식수	-

미전환된 잔여주식수	1,176,593주

당사는 상기 전환사채 발행과 관련하여 담보를 제공받거나 담보를 제공한 내역이 없습니다.

당사가 발행한 전환사채는 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 전환권의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되었으며, 전환권요소의 경우 공정가치에 대해서는 파생상품부채로 인식하였습니다. (2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전환사채 순발행금액	10,948,400

일반사채 요소	7,245,698

파생상품부채로 분류(전환권 요소)	(3,702,702)

발생이자	152,713

기말 장부가액	7,398,411

(3) 당기 중 전환사채의 일반사채요소와 전환권요소에 대한 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일반사채 요소	전환권 요소

기초 장부금액	-	-

증 가	7,245,698	3,702,702

공정가치 변동	-	(899,572)

발생이자	152,713	-

기말 장부금액	7,398,411	2,803,130

16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

매입채무	11,550,598	2,996,508	-

기타금융부채

미지급금	1,024,720	67,555	-

미지급비용	1,080,923	835,089	-

금융리스부채	7,435	9,847	7,435

파생상품부채

- 이자율및통화스왑	67,984	-	-

- 전환사채 전환권요소	2,803,130	-	-

소 계	4,984,192	912,491	7,435

합 계	16,534,790	3,908,999	7,435

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	59,172	23,744

예수금	8,058	48,514

합 계	67,230	72,258

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,869,613	2,371,569

상 여	732,329	578,820

잡 급	-	1,280

퇴직급여	454,688	343,870

합 계	4,056,630	3,295,539

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	1,682,757	1,393,338

종업원급여자산	1,682,757	1,393,338

확정급여채무	1,887,293	1,650,365

유급휴가부채	85,678	67,683

종업원급여부채	1,972,971	1,718,048

(3) 기금적립 당사는 IBK기업은행, KEB하 나은행, 국민은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 제16조 제1항에 따른 최소적립요구액의 수준인 80%이상을 유지하고 있으며, 당사의 목표 적립율은 91.19% 입니다. 당사는 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 400백만원 이 납부될 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초잔액	1,650,365	1,393,338	257,027

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	458,891	-	458,891

이자수익(원가)	47,987	52,190	(4,203)

소 계	506,878	52,190	454,688

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(131,734)	-	(131,734)

(경험조정)	(84,548)	-	(84,548)

- 사외적립자산 손익	-	(31,205)	31,205

소 계	(216,282)	(31,205)	(185,077)

기타:

납부한 기여금	-	350,000	(350,000)

퇴직급여 지급	(53,668)	(81,566)	27,898

소 계	(53,668)	268,434	(322,102)

기말잔액	1,887,293	1,682,757	204,536

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

기초잔액	1,170,927	941,627	229,300

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	345,991	-	345,991

이자수익(원가)	34,749	36,870	(2,121)

소 계	380,740	36,870	343,870

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)	4,553	-	4,553

(재무적 가정)	42,717	-	42,717

(경험조정)	113,194	-	113,194

- 사외적립자산 손익	-	(16,291)	16,291

소 계	160,464	(16,291)	176,755

기타:

납부한 기여금	-	465,000	(465,000)

퇴직급여 지급	(61,766)	(33,868)	(27,898)

소 계	(61,766)	431,132	(492,898)

기말잔액	1,650,365	1,393,338	257,027

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,682,757	1,393,338

(6) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	1,887,293	1,650,365

사외적립자산	(1,682,757)	(1,393,338)

합 계	204,536	257,027

(7) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.97	2.94

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.00	7.20

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.12년, 9.32년 입니다.

(8) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1%p 변동)	(48,920)	56,341

미래임금상승률(1%p 변동)	57,583	(50,786)

19. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식 총수, 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 9,931,950주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금

기 초	2,800,000	1,400,000	-	2,800,000	1,400,000

유상증자(*1)	510,650	255,325	6,565,604	-	-

무상증자(*2)	6,621,300	3,310,650	(3,334,252)	-	-

기 말	9,931,950	4,965,975	3,231,352	2,800,000	1,400,000

(*1) 당기 중 개최된 이사회결의에 따라 코스닥시장 상장을 통한 신주발행으로 보통주 510,650주(주당 발행금액: 14,000원)가 발행되었습니다.(*2) 당기 중 개최된 이사회결의에 따라 무상증자가 결정되었으며, 이에 따라 보통주 6,621,300주가 발행되어 주식발행초과금이 자본금으로 대체되었습니다.20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	2,066	2,066

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(142,959)	(287,319)

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	422,869	303,870

임의적립금(*2)	900,000	1,000,000

미처분이익잉여금	23,254,486	17,000,978

합 계	24,577,355	18,304,848

(*1) 당사는 상법상 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 연구ㆍ인력개발준비금을 적립하였습니다. 동 적립금의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목	당 기(처분예정일: 2017년 3월 29 일 )	전 기(처분확정일: 2016년 3월 25일)

I. 미처분이익잉여금	23,254,486	17,000,978

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,791,978	12,065,284

2. 중간배당액	-	(1,139,409)

1) 현금배당 주당배당금(률) 전기: 407원(81%)	-	(1,139,409)

3. 이익준비금 적립	-	(113,941)

4. 당기순이익	7,462,508	6,189,044

II. 임의적립금 등의 이입액	333,333	100,000

1. 연구인력개발준비금 이입	333,333	100,000

III. 이익잉여금의 처분액	1,631,944	1,309,000

1. 이익준비금	148,359	119,000

2. 배당금	1,483,585	1,190,000

1) 현금배당 주당배당금(률) 당기: 150원(30%) 전기: 425원(85%)	1,483,585	1,190,000

IV.차기이월미처처분이익잉여금	21,955,875	15,791,978

22. 주당이익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	7,462,507,709	6,189,043,891

가중평균유통보통주식수(*)	9,823,123	8,400,000

기본주당이익	760	737

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	2,800,000	2,800,000

유상증자 효과	474,374	-

무상증자 효과	6,548,749	5,600,000

가중평균유통보통주식수	9,823,123	8,400,000

(2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주 기본당기순이익	7,462,507,709	6,189,043,891

조정:

전환사채 이자비용(세후)	119,115,482	-

전환권 평가손익(세후)	(701,666,394)	-

조정 소계	(582,550,912)	-

보통주 희석당기순이익	6,879,956,797	6,189,043,891

발행된 가중평균유통보통주식수	9,823,123	8,400,000

조정:

전환사채 전환효과	263,608	-

희석주당순이익 산정을 위한가중평균유통보통주식수	10,086,731	8,400,000

보통주희석주당이익	682	737

23. 매출당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	146,371,778	91,693,676

기타매출	1,948,055	1,015,479

합 계	148,319,833	92,709,155

24. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	130,764,423	78,437,642

기타매출원가	1,293,334	388,501

합 계	132,057,757	78,826,143

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	2,975,881	2,416,951

퇴직급여	454,688	343,870

복리후생비	563,720	458,729

여비교통비	277,740	221,500

접대비	351,993	339,624

세금과공과금	142,276	79,919

감가상각비	88,574	85,182

지급임차료	363,322	345,666

차량유지비	114,247	105,679

경상연구개발비	908,989	592,732

운반비	217,407	57,809

지급수수료	744,416	551,770

대손상각비	2,649	51,867

기 타	266,958	173,725

합 계	7,472,860	5,825,023

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품 변동	(1,204,028)	(792,465)

상품 매입	131,968,451	79,230,106

외주용역비	1,135,419	345,031

종업원급여	4,056,630	3,295,539

감가상각비	88,574	85,182

복리후생비	628,182	513,879

여비교통비	289,651	227,721

접대비	351,993	339,624

지급임차료	363,322	345,666

지급수수료	1,058,966	552,397

운반비	217,407	57,809

기타비용	576,050	450,677

합계(*)	139,530,617	84,651,166

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 분류된 금융상품관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	48,620	28,036

금융비용:

이자비용	463,356	527,890

(2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용으로 분류된 금융상품관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,580,910	479,740

외화환산이익	651,115	292,005

단기매매증권처분이익	79,344	-

매도가능증권처분이익	-	12,684

파생상품평가이익	899,572	269,955

파생상품거래이익	228,447	10,200

기타수익 소계	4,439,388	1,064,584

외환차손	2,622,838	377,895

외화환산손실	279,205	324,869

장기금융상품손상차손	149,265	-

매도가능증권손상차손	57,706	-

파생상품평가손실	67,984	-

파생상품거래손실	134,901	19,100

기타비용 소계	3,311,899	721,864

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	2,580,910	479,740

외화환산이익	651,115	292,005

유형자산처분이익	2,131	66

단기매매증권처분이익	79,344	-

매도가능증권처분이익	-	12,684

파생상품평가이익	899,572	269,955

파생상품거래이익	228,447	10,200

잡이익	51,844	26,246

기타수익 소계	4,493,363	1,090,896

외환차손	2,622,838	377,895

외화환산손실	279,205	324,869

기부금	73,900	48,900

무형자산손상차손	36,885	30,805

장기금융상품손상차손	149,265	-

매도가능증권손상차손	57,706	-

파생상품평가손실	67,984	-

파생상품거래손실	134,901	19,100

잡손실	94,999	381

기타비용 소계	3,517,683	801,950

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 당기 법인세	1,887,686	1,495,480

당기법인세부담액	1,868,185	1,495,480

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	19,501	-

II. 이연법인세비용:	(32)	162,557

일시적차이의 발생과 소멸	(32)	162,557

III. 법인세비용(I+II)	1,887,654	1,658,037

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	185,077	(40,717)	144,360	(176,756)	38,886	(137,870)

(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,350,161	7,847,081

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	2,035,036	1,704,358

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용의 법인세 효과	58,533	55,256

공제감면세액	(168,480)	(141,494)

기타	(37,435)	39,917

조정사항 소계	(147,382)	(46,321)

당기손익으로 인식된 법인세비용	1,887,654	1,658,037

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

단기투자자산	(59,390)	59,390	-	-

매도가능증권손상차손	-	12,695	-	12,695

대손금	1,478	-	-	1,478

대손충당금	(19,518)	19,518	-	-

재고자산	251,547	(82,404)	-	169,143

기타금융자산	-	32,838	-	32,838

장기투자증권	57,640	(57,640)	-	-

감가상각누계액	736	2,540	-	3,276

무형자산	28,330	11,833	-	40,163

미지급비용	14,890	3,959	-	18,849

파생상품부채	-	631,645	-	631,645

전환권조정	-	(905,318)	-	(905,318)

상환할증금	-	123,919	-	123,919

확정급여채무	(38,385)	66,100	(40,717)	(13,002)

지급임차료	-	7,624	-	7,624

연구및인력개발준비금	(198,000)	73,333	-	(124,667)

합계	39,328	32	(40,717)	(1,357)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

단기투자자산	-	(59,390)	-	(59,390)

대손금	1,478	-	-	1,478

대손충당금	(20,328)	810	-	(19,518)

재고자산	332,114	(80,567)	-	251,547

장기투자증권	57,640	-	-	57,640

감가상각누계액	(3,163)	3,899	-	736

무형자산	21,553	6,777	-	28,330

미지급비용	12,421	2,469	-	14,890

확정급여채무	(16,011)	(61,260)	38,886	(38,385)

연구및인력개발준비금	(220,000)	22,000	-	(198,000)

매도가능금융자산평가이익	318	(318)	-

미수수익	(3,023)	3,023	-	-

합계	162,999	(162,557)	38,886	39,328

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산되었는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정되었습니다.

30. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다 .

② 이자율위험

당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험 당사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분증권은 없습니다.

31. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말, 전환일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	37,312,485	16,907,000

현금및현금성자산 차감	(19,442,517)	(1,715,340)

조정 부채	17,869,968	15,191,660

자본총계	32,633,789	19,419,594

조정 부채 비율(%)	54.76	78.23

32. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	파생상품	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	19,442,517	-	-	-	19,442,517

매출채권	18,587,216	-	-	-	18,587,216

기타금융자산	4,129,868	56,597	285,364	-	4,471,829

금융자산 합계	42,159,601	56,597	285,364	-	42,501,562

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채	-	2,871,114	-	-	2,871,114

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	11,550,598	11,550,598

기타금융부채	-	-	-	2,113,077	2,113,077

차입금	-	-	-	11,924,968	11,924,968

전환사채	-	-	-	7,398,411	7,398,411

소 계	-	-	-	32,987,054	32,987,054

금융부채 합계	-	2,871,114	-	32,987,054	35,858,168

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	파생상품	매도가능금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

기타금융자산	-	269,955	-	-	269,955

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,715,340	-	-	-	1,715,340

매출채권	11,432,822	-	-	-	11,432,822

기타금융자산	3,764,474	-	399,667	-	4,164,141

소 계	16,912,636	-	399,667	-	17,312,303

금융자산 합계	16,912,636	269,955	399,667	-	17,582,258

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	2,996,508	2,996,508

차입금	-	-	-	7,888,000	7,888,000

사채	-	-	-	3,999,224	3,999,224

기타금융부채	-	-	-	919,926	919,926

금융부채 합계	-	-	-	15,803,658	15,803,658

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부 채:

위험회피수단 미지정 파생상품	67,984	-	67,984	-	67,984

전환사채 전환권 요소	2,803,130	-	2,803,130	-	2,803,130

합 계	2,871,114	-	2,871,114	-	2,871,114

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

위험회피수단 미지정 파생상품	269,955	-	269,955	-	269,955

③ 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 투입변수

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

④ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말 현재 수준2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수간 상호관계

전환사채(복합금융상품)내의 전환권	Binomial Model시뮬레이션	주가변동성: 16.50%	추정된 공정가치는 주가변동성이 증가(감소)함에 따라 증가(감소)함.

이자율및통화스왑	시장접근법	-	-

(3) 순금융원가당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	단기매매금융자산	파생상품자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	-	48,620	-	-	(463,356)	(414,736)

외화환산이익(손실)	-	-	651,115	-	-	(279,205)	371,910

외환차익(차손)	-	-	(330,981)	-	-	289,053	(41,928)

단기매매증권처분이익(손실)	79,344	-	-	-	-	-	79,344

장기금융상품손상차손(환입)	-	-	(149,265)	-	-	-	(149,265)

매도가능금융자산손상차손(환입)	-	-	-	(57,706)	-	-	(57,706)

파생상품관련이익(손실)(*)	-	228,447	-	-	696,687	-	925,134

합 계	79,344	228,447	219,489	(57,706)	696,687	(453,508)	712,753

(*) 파생상품평가이익(손실)과 파생상품거래이익(손실)이 포함된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	파생상품자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	파생상품부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	-	28,036	-	-	(527,890)	(499,854)

와화환산이익(손실)	-	285,860	-	-	(318,724)	(32,864)

외환차익(차손)	-	356,574	-	-	(254,729)	101,845

매도가능금융자산처분이익(손실)	-	-	12,684	-	-	12,684

파생상품관련이익(손실)(*)	269,955	-	-	(8,900)	-	261,055

합 계	269,955	670,470	12,684	(8,900)	(1,101,343)	(157,134)

(*) 파생상품평가이익(손실)과 파생상품거래이익(손실)이 포함된 금액입니다.

(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	19,442,517	1,715,340

매출채권	18,587,216	11,432,822

기타금융자산

대여금및수취채권	4,129,868	3,764,474

파생상품자산	56,597	269,955

매도가능금융자산	285,364	399,667

합 계	42,501,562	17,582,258

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래(3개월 이하)	22,698,903	-	14,992,557	-

3~6개월 이하	18,181	-	203,092	-

6~12개월 이하	-	-	-	-

1년 초과	2,649	(2,649)	61,954	(60,307)

합 계	22,719,733	(2,649)	15,257,603	(60,307)

당기와 전기 중 매출채권과 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	60,307	8,440

설 정	2,649	51,867

제 각	(60,307)	-

기말금액	2,649	60,307

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금및수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

3~6개월 이하	18,181	203,092

6~12개월 이하	-	-

1년 초과	-	1,647

합 계	18,181	204,739

(5) 유동성위험당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 12개월	1년 이상

매입채무	11,550,598	11,550,598	11,550,598	-	-

차입금	11,924,968	12,214,872	1,756,987	4,578,182	5,879,703

전환사채	7,398,411	11,221,925	-	-	11,221,925

기타금융부채	4,968,512	4,969,539	4,865,039	104,500	-

합 계	35,842,489	39,956,934	18,172,624	4,682,682	17,101,628

한편, 당사는 한국증권금융에 우리사주조합원 주식인수자금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 12개월	1년 이상

매입채무	2,996,508	2,996,508	2,996,508	-	-

차입금	7,888,000	7,931,380	6,415,078	1,516,302	-

사채	3,999,224	4,103,960	51,980	4,051,980	-

기타금융부채	884,203	885,230	795,094	81,674	8,462

합 계	15,767,935	15,917,078	10,258,660	5,649,956	8,462

(6) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD )

구 분	당기말	전기말

외화자산:

현금및현금성자산	6,210,578	782,122

매출채권	5,122,972	1,950,819

기타금융자산	2,000,000	2,000,000

외화자산 합계	13,333,550	4,732,941

외화부채:

차입금	7,385,162	4,000,000

매입채무	8,882,252	2,247,557

기타금융부채	778,600	-

외화부채 합계	17,046,014	6,247,557

순 노출	(3,712,464)	(1,514,616)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,161	1,131	1,209	1,172

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 매 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세효과 반영 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	(175,046)	(175,046)	(69,230)	(69,230)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(6) 이자율위험당사의 이자부 금융상품은 금융기관 차입금 등으로 비용 및 재무현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금 등은 9,924,968천원으로, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 99,250천원 감소(증가)합니다.

33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통 화	약정한도	통 화	실행금액

IBK기업은행	기업운전자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,000,000

연지급수입	USD	5,000,000	USD	1,385,162

한국씨티은행	기업운전자금대출	USD	8,000,000	USD	6,000,000

연지급수입	USD	5,000,000	USD	-

KEB하나은행	기업운전자금대출(*)	KRW	2,000,000	KRW	-

기업운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	-

기업운전자금대출	USD	1,000,000	USD	-

국민은행	기업운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

기업운전자금대출	USD	1,000,000	USD	-

우리은행	기업운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

연지급수입	USD	2,000,000	USD	-

신한은행	기업운전자금대출	KRW	100,000	KRW	-

연지급수입	USD	3,000,000	USD	-

합 계	KRW	7,600,000	KRW	3,000,000

USD	25,000,000	USD	7,385,162

(*) 포괄약정한도액인 2,000백만원을 한도로 하여 원화대출 및 외화대출의 실행가능액은 각각 800백만원 및 USD 1,000,000입니다. (2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 담보제공자산 및 지급보증내역(1) 담보제공자산당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보자산내역은 없습니다.

(2) 지급보증내역당사는 2016년 2월 2일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 한국증권금융에 우리사주조합원 주식인수자금을 2016년 1월 21일부터 3년간 지급보증하고 있습니다. 당기말현재 지급보증잔액은 415백만원입니다.

(3) 제공받은 담보내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다. (4) 제공받은 지급보증내역당기말 현재 당사는 차입금 및 금융기관과의 약정과 관련하여 특수관계자(대표이사)로부터 각각 8,120백만원 및 USD 29,450,000의 지급보증을 제공받고 있으며, 이행계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 14백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.35. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

종속기업	Unitrontech (Hong Kong) Limited	Unitrontech (Hong Kong) Limited

Unitrontech China Company Limited	-

주요경영진	등기이사	등기이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수 익

매 출

종속기업	Unitrontech (Hong Kong) Limited	1,590,046

종속기업	Unitrontech China Company Limited	282,947

합 계	1,872,993

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	수 익

매 출	기타수익

종속기업	Unitrontech (Hong Kong) Limited	18,994	-

주요경영진	등기이사	-	6,836

합 계	18,994	6,836

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채 권

매출채권

종속기업	Unitrontech (Hong Kong) Limited	858,662

종속기업	Unitrontech China Company Limited	292,034

합 계	1,150,696

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채 권

기타채권

주요경영진	등기이사	60,000

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	자본거래

출 자

종속기업	Unitrontech China Company Limited	656,070

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	자금대여거래	자본거래

대 여	회 수	출 자

종속기업	Unitrontech (Hong Kong) Limited	-	-	528,010

주요경영진	등기이사	350,000	410,000	-

합 계	350,000	410,000	528,010

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역당기말 현재 당사는 차입금 및 금융기관과의 약정과 관련하여 특수관계자(지배기업의 대표이사)로부터 각각 8,120백만원 및 USD 29,450,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자를 위한 지급보증내역당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	692,445	517,250

퇴직급여	200,889	132,259

합 계	893,334	649,509

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	88,574	85,182

퇴직급여	454,688	343,870

대손상각비	2,649	51,867

이자비용	463,356	527,890

외화환산손실	279,205	324,869

무형자산손상차손	36,885	30,805

법인세비용	1,887,654	1,658,037

장기금융상품손상차손	149,265	-

매도가능증권손상차손	57,706	-

파생상품평가손실	67,984	-

파생상품거래손실	134,901	19,100

재고자산평가손실환입	(374,564)	(366,211)

이자수익	(48,620)	(28,036)

외화환산이익	(651,116)	(292,006)

단기매매증권처분이익	(79,344)	-

매도가능증권처분이익	-	(12,684)

파생상품평가이익	(899,572)	(269,955)

파생상품거래이익	(228,447)	(10,200)

유형자산처분이익	(2,131)	(66)

합 계	1,339,073	2,062,462

(2) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(6,893,547)	(2,702,302)

재고자산의 증가	(4,314,550)	(1,289,879)

기타자산의 증가	(954,148)	(1,627,654)

매입채무의 증가(감소)	8,374,922	(2,383,471)

기타금융부채의 증가	1,166,983	368,611

기타부채의 감소	(5,029)	(28,973)

퇴직금의 지급	(53,668)	(61,766)

사외적립자산의 증가	(268,434)	(431,132)

합 계	(2,947,471)	(8,156,566)