유니트론텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 주식회사 유니트론텍(이하 "지배기업") 및 연결대상 종속기업(이하 주식회사 유니트론텍 및 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 유니트론텍은 1996년 6월 19일 설립되어 2016년 2월 2일자로 코스닥 시장에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 영동대로 638(삼성동, 삼보빌딩 9층)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 전자제품 제조 및 판매업, 전자부품 및 반제품 무역업과 도매업 등을 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.지배기업의 발행할 총 주식수는 100,000,000주(1주당 금액: 500원)이며, 액면분할과, 수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 발행주식 총 수 및 납입자본금은 각각 19,246,092주 및 9,623백만원이며, 주요주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구분	주식수(주)	지분율(%)

남궁선	대표이사	4,147,446	21.55

자기주식	-	317,135	1.65

기타	-	14,781,511	76.80

합 계	19,246,092	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재국	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

(주)오스코(*1)	대한민국	무역업	12월	56.58	56.58

(주)토르드라이브(*2)	대한민국	제조업	12월	50.00	-

(*1) (주)오스코종속기업인 (주)오스코는 도소매 및 무역업 등을 목적으로 2003년 4월 8일에 설립되어 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 995백만원입니다.지배기업은 2018년 4월 (주)오스코에 대한 주식을 73,600주(취득가액 3,680백만원, 46%)를 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 해당 종속기업의 유상증자에 참여하여 2019년 9월에 10.58%의 지분을 1,950백만원에 추가로 취득하였습니다.(*2) (주)토르드라이브종속기업인 ㈜토르드라이브는 자율주행 모빌리티 솔루션 사업 등을 목적으로 2016년1월 1일에 설립되어 서울시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 4,831백만원입니다.지배기업은 2024년 1월 ㈜토르드라이브에 대한 주식을 483,000주 (취득가액 4,902백만원, 50.31%)를 취득하였습니다.2024년 6월 (주)토르드라이브는 전환상환우선주를 상환 후 소각하고 제3자배정 유상증자를 진행하였으며, 8월에 자기주식을 취득하여 당기말 현재 지배기업의 지분율은 50.00% 이지만, 자기주식 차감 반영 시의 지분율은 50.6%입니다.지배기업은 주주간약정에 따라 지배기업의 임원이 (주)토르드라이브 이사회 구성원의 과반수를 겸임하고 있어 실질적인 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.2) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	(주)오스코	(주)토르드라이브	합 계

자 산	47,810,467	2,736,533	50,547,000

부 채	31,119,813	6,931,968	38,051,781

자 본	16,690,654	(4,195,435)	12,495,219

매 출	121,178,297	65,780	121,244,077

당기순이익(손실)	3,648,559	(5,419,428)	(1,770,869)

당기총포괄이익(손실)	3,606,190	(5,441,530)	(1,835,340)

(*) 상기 재무정보에는 지배기업의 회계정책 등이 반영되어 있으며 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	(주)오스코

자 산	34,455,874

부 채	21,172,410

자 본	13,283,464

매 출	90,701,451

당기순이익	2,497,298

당기총포괄이익	2,500,031

(*) 상기 재무정보에는 지배기업의 회계정책 등이 반영되어 있으며 내부거래가 제거되기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3: 유형자산, 무형자산 (추정 내용연수)- 주석 34: 금융상품2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석9 : 관계 및 공동기업 투자- 주석 21 : 종업원급여- 주석 33 : 법인세비용- 주석 36 : 우발부채와 약정사항3) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 금융상품

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

3. 주요 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 연결연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결회사는 사업 관리 및 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생상품연결회사는 파생상품의 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상1) 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.연결회사의 각 자산별로 추정한 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품, 컴퓨터 등	4~5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정한 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권,소프트웨어	3~5년

기타의 무형자산	8년 등

연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정되며, 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정됩니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결회사는 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(14) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액이 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 2) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하고 있습니다.- 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 연결회사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 연결회사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 확정기여제도종업원이 일정 기간 근무용역을 제공하면, 보고기간에 해당하는 기여금을 당기손으로 인식하고 있으며, 확정기여제도에 납부할 기여금에 대하여 이미 납부한 기여금이 있다면 이를 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 전에 제공된 근무용역에 대해 납부할 기여금을 초과하는 경우, 그 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급된다면 그 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식됩니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 연결회사가 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다. 연결회사가 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상하는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 경제적효익이 내재된 자원이 의무이행을 위하여 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.(17) 외화

1) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교 표시되는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교 표시되는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 평균환율로 환산하고, 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로인식합니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과가 반영된 순액으로 자본에서 차감됩니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결회사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

상품의 판매	상품을 고객에게 인도하고 고객이 상품을 인수하여 수행의무가 이행됩니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	연결회사는 고객의 요청에 따라 용역을 제공합니다. 용역은 고객이 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무는 계약부채로 계상합니다.

(20) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 위험회피수단의 평가차손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 연결회사는 가산할 일시적차이의 경우, 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높은 관계기업 투자지분에 관련된 가산할 일시적차이를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 이월결손금 및이월세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

연결회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.연결회사는 이연법인세자산과 부채를 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

(22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'기타유동금융부채' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

4. 영업부문(1) 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있으며, 영업부문의 자원과 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 영업부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출액	711,483,831	597,698,745

기타매출액	804,756	395,017

합 계	712,288,587	598,093,762

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 총 매출의 10% 이상을 차지하는 고객사는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	427,014,511	277,431,021

B사	98,950,697	139,394,582

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별로 세분화된 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	668,141,817	547,866,351

중 국	19,242,641	20,027,460

기 타	24,904,129	30,199,951

합 계	712,288,587	598,093,762

(5) 비유동자산은 대부분 대한민국에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원화보통예금	10,137,319	7,458,949

외화보통예금	29,185,901	15,118,930

합 계	39,323,220	22,577,879

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	86,826,107	80,139,477

손실충당금	(329,510)	(747,586)

합 계	86,496,597	79,391,891

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	747,586	791,995

설정(환입)	(246,531)	(44,409)

제각	(171,545)	-

기말 금액	329,510	747,586

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	98,786,925	70,268,455

평가손실충당금	(4,557,529)	(3,072,997)

미착품	6,450,166	6,727,788

합 계	100,679,562	73,923,246

(*) 당기말 현재 연결회사는 DB손해보험 주식회사의 재고자산보험(부보금액: 261억원)을 가입하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	1,484,533	(388,887)

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	2,181,081	-	1,815,071	-

미수수익	297,977	-	37,722	-

대여금	10,383,392	-	2,025,392	315,903

주임종단기채권(*1)	507,200	-	541,200	-

장단기금융상품(*2)	1,098,218	432,140	1,489,730	1,259,438

파생상품자산(*3)	1,878,689	3,137,214	180,987	-

지분증권(*4,5)	-	7,920,034	-	6,977,653

보증금	993,052	15,388,339	615,053	12,967,388

리스채권	13,599	17,240	-	-

합 계	17,353,208	26,894,967	6,705,155	21,520,382

(*1) 연결회사는 임직원 복리후생을 위해 주택자금 대출제도를 운영하고 있습니다.(*2) 연결회사는 단기금융상품 중 일부을 금융기관 차입금약정을 위한 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조). 또한 연결회사는 일부 단기금융상품을 통화선물 거래를 위한 증거금으로 예치하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 연결회사는 외화차입금과 관련하여 환율변동위험 및 이자율변동위험을회피하기 위하여 이자율및통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있으며 이를 공정가치로 평가하였습니다(주석 36 참조).(*4) 당기말과 전기말 현재 채무증권과 지분증권의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	당기말지분율(%)	취득원가	장부금액

당기말	전기말

채무증권:상각후원가측정 금융자산	신보2024제8차유동화전문(유)(주1)	-	150,000	-	-

소 계	150,000	-	-

지분증권:당기손익-공정가치금융자산	케이디비씨에이비즈엠엔에이(주2)	2.50	2,050,024	2,050,024	3,147,279

소 계	2,050,024	2,050,024	3,147,279

지분증권:기타포괄손익-공정가치금융자산	Thor Drive, Inc(주3)	14.14	2,686,000	438,597	438,597

Aspinity Inc.(주4)	12.90	4,851,529	4,826,215	2,169,540

JetStream Software Inc.(주5)	2.85	1,222,237	605,198	1,222,237

소 계	8,759,766	5,870,010	3,830,374

합 계	10,959,790	7,920,034	6,977,653

(주1) 신용보증기금의 유동화회사에서 발행한 후순위채(P-CBO)입니다.(주2) 투자합자회사에 대한 출자금입니다.(주3) Thor Drive, Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.

(주4) Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.(주5) JetStream Software Inc.(미국)에서 발행한 의결권이 부여된 우선주입니다.

(*5) 당기와 전기 중 채무증권과 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

채무증권	지분증권	지분증권

비유동	비유동	비유동

기초 장부금액	-	6,977,653	7,124,396

취득(주1)	2,712,250	643,643	4,492,779

처분(주2)	-	(1,740,898)	(500,000)

대체(주3)	(2,562,250)	2,681,989	-

공정가치변동(주4)	-	(642,353)	(4,139,522)

손상(주5)	(150,000)	-	-

기말 장부금액	-	7,920,034	6,977,653

(주1) 당기 중에 신용보증기금 유동화회사에서 발행한 후순위 유동화사채(P-CBO)와 Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note를 취득하였습니다. 전기 중에 투자합자회사에 출자를 하였으며, Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 주식(의결권이 부여된 우선주)를 취득하였습니다.(주2) 당기 중에 투자합자회사에 대한 출자금을 일부 매각하였으며, 전기 중에 에이비즈 신기술투자조합에 대한 출자금을 전량 매각하였습니다.(주3) 당기 중에 Aspinity Inc.(미국소재)에서 발행한 Convertible Promissory Note를 주식(의결권이 부여된 우선주)으로 전환하였습니다.(주4) Aspinity Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)과 JetStream Software Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)에 대한 평가손익을 인식하였습니다. 전기 중에 지분증권 Thor Drive, Inc.의 주식(의결권이 부여된 우선주)에 대한 평가손익을 인식하였습니다.(주5) 당기 중에 신용보증기금의 유동화회사에서 발행한 후순위사채(P-CBO)에 대하여 전액 손상을 인식하였습니다.

9. 관계 및 공동기업 투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율(%)	취득가액	장부금액

당기말	전기말

Uniserial Electronics Limited(*)	홍콩	무역업	12월	-	-	-	1,270,422

(주)지피아이	한국	제조업	12월	45.28	19,955,436	8,085,448	11,820,650

합 계	19,955,436	8,085,448	13,091,072

(*) 당기 중 해당 보유주식 전부를 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취득/처분	손상/환입	지분법평가	기 말

지분법손익	기타포괄손익

Uniserial Electronics Limited	1,270,422	(1,315,753)	-	25,351	19,980	-

(주)지피아이(*)	11,820,650	2,755,036	(3,870,190)	(2,620,048)	-	8,085,448

합 계	13,091,072	1,439,283	(3,870,190)	(2,594,697)	19,980	8,085,448

(*) 연결회사는 주주간계약에 따라 인식한 파생상품부채 금액을 해당 기업 장부금액에 반영하였으며, 당기 중 손상인식으로 장부금액이 감소하였습니다.관련하여 동 평가시 독립된 외부전문가를 활용하였으며 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 대상회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 0%의 영구성장률과 13.59%의 할인율을 사용하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기 초	취득/처분	손상/환입	지분법평가	기 말

지분법손익	기타포괄손익

Uniserial Electronics Limited	1,158,697	-	-	101,622	10,103	1,270,422

(주)지피아이(*)	-	13,257,667	-	(1,437,017)	-	11,820,650

합 계	1,158,697	13,257,667	-	(1,335,395)	10,103	13,091,072

(*) (주)지피아이의 유상증자로 인한 지배력의 상실로 전기 중 관계 및 공동기업투자로 대체하였습니다.

(3) 당기말 현재 관계 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)지피아이	71,029,565	67,133,490	3,896,074	36,566,107	(4,281,100)	(4,281,100)

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	617,978	617,978

상각누계액	(7,081)	(6,032)

기말 장부가액	610,897	611,946

상기 투자부동산은 경기도 평택시에 소재한 토지 및 건물이며, 금융기관 차입금 약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산의 공정가치는 연결재무상태표상 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

당기초	582,660	35,318	617,978

취득/처분	-	-	-

당기말	582,660	35,318	617,978

상각누계액:

당기초	-	6,032	6,032

감가상각비(*)	-	1,049	1,049

당기말	-	7,081	7,081

장부금액:

당기초	582,660	29,286	611,946

당기말	582,660	28,237	610,897

(*) 당기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

전기초	582,660	35,318	617,978

취득/처분	-	-	-

전기말	582,660	35,318	617,978

상각누계액:

전기초	-	4,983	4,983

감가상각비(*)	-	1,049	1,049

전기말	-	6,032	6,032

장부금액:

전기초	582,660	30,335	612,995

전기말	582,660	29,286	611,946

(*) 전기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	9,204,404	6,659,752

국고보조금	(676,358)	-

상각누계액	(3,637,084)	(2,939,149)

기말 장부가액	4,890,962	3,720,603

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	사용권자산(건물)	시설장치	차량운반구	사용권자산(차량)	비품 등	합 계

취득원가:

당기초	1,163,426	1,421,860	2,191,470	94,956	227,534	903,859	656,647	6,659,752

사업결합	-	-	1,039,797	331,880	77,160	-	1,920,611	3,369,448

취득	-	-	-	28,585	170,209	-	411,659	610,453

처분	-	-	(2,009,864)	-	(78,127)	(119,036)	(11,795)	(2,218,822)

기타(*1)	-	-	718,582	-	17,494	47,356	141	783,573

당기말	1,163,426	1,421,860	1,939,985	455,421	414,270	832,179	2,977,263	9,204,404

국고보조금:

당기초	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-	-	709,096	709,096

취득	-	-	-	-	-	-	178,190	178,190

감가상각비	-	-	-	-	-	-	(210,928)	(210,928)

당기말	-	-	-	-	-	-	676,358	676,358

상각누계액:

당기초	-	165,756	1,770,165	80,003	124,337	339,907	458,981	2,939,149

사업결합	-	-	531,463	142,478	52,550	-	725,795	1,452,286

감가상각비(*2)	-	32,837	1,278,347	70,579	53,046	224,308	460,730	2,119,847

처분	-	-	(1,989,460)	-	(78,127)	(74,433)	(8,218)	(2,150,238)

기타	-	-	(723,960)	-	-	-	-	(723,960)

당기말	-	198,593	866,555	293,060	151,806	489,782	1,637,288	3,637,084

장부금액:

당기초	1,163,426	1,256,104	421,305	14,953	103,197	563,952	197,666	3,720,603

당기말	1,163,426	1,223,267	1,073,430	162,361	262,464	342,397	663,617	4,890,962

(*1) 당기 중 신규 리스계약으로 증가한 자산 금액입니다.(*2) 당기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	사용권자산(건물)	시설장치	차량운반구	사용권자산(차량)	비품 등	합 계

취득원가:

전기초	1,163,426	1,421,860	2,012,519	77,456	263,467	582,316	586,534	6,107,578

취 득	-	-	7,139	17,500	30,486	75,713	80,999	211,837

처 분	-	-	(156,380)	-	(89,884)	(165,694)	(10,886)	(422,844)

기 타(*1)	-	-	328,192	-	23,465	411,524	-	763,181

전기말	1,163,426	1,421,860	2,191,470	94,956	227,534	903,859	656,647	6,659,752

상각누계액:

전기초	-	128,008	1,090,152	73,448	98,291	295,601	376,150	2,061,650

감가상각비(*2)	-	37,748	836,393	6,555	33,634	209,998	93,559	1,217,887

처 분	-	-	(156,380)	-	(7,588)	(165,692)	(10,728)	(340,388)

전기말	-	165,756	1,770,165	80,003	124,337	339,907	458,981	2,939,149

장부금액:

전기초	1,163,426	1,293,852	922,367	4,008	165,176	286,715	210,384	4,045,928

전기말	1,163,426	1,256,104	421,305	14,953	103,197	563,952	197,666	3,720,603

(*1) 전기 중 신규 리스계약으로 증가한 자산 금액입니다.(*2) 전기 감가상각비 발생액은 판매비와관리비에 배부되었습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	8,397,984	2,144,631

국고보조금	(31,876)	-

상각누계액	(550,812)	(222,479)

기말 장부가액	7,815,296	1,922,152

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어 등	회원권	합 계

취득원가:

당기초	899,000	282,255	963,376	2,144,631

사업결합	3,663,538	2,168,862	-	5,832,400

취득	-	420,954	-	420,954

당기말	4,562,538	2,872,071	963,376	8,397,985

국고보조금:

당기초	-	-	-	-

사업결합	-	4,307	-	4,307

취득	-	29,824	-	29,824

상각	-	(2,255)	-	(2,255)

당기말	-	31,876	-	31,876

상각누계액:

당기초	-	222,479	-	222,479

사업결합	-	9,212	-	9,212

상각비(*)	-	319,122	-	319,122

당기말	-	550,813	-	550,813

장부금액:

당기초	899,000	59,776	963,376	1,922,152

당기말	4,562,538	2,289,382	963,376	7,815,296

(*) 당기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어 등	회원권	합 계

취득원가:

전기초	899,000	267,255	1,052,603	2,218,858

취 득	-	15,000	-	15,000

처 분	-	-	(89,227)	(89,227)

전기말	899,000	282,255	963,376	2,144,631

상각누계액:

전기초	-	197,546	-	197,546

상각비(*1)	-	24,933	-	24,933

전기말	-	222,479	-	222,479

손상차손누계액:

전기초	-	-	4,792	4,792

손상/환입(*2)	-	-	6,270	6,270

처분	-	-	(11,062)	(11,062)

전기말	-	-	-	-

장부금액:

전기초	899,000	69,709	1,047,811	2,016,520

전기말	899,000	59,776	963,376	1,922,152

(*1) 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.(*2) 전기 중 골프회원권의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)오스코	899,000	899,000

(주)토르드라이브	3,663,538	-

합 계	4,562,538	899,000

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

선급금	14,454,846	17,011,674	-

선급비용	728,726	215,528	746,977

부가세대급금	2,609,291	4,925,627	-

선납세금	196	-	-

합 계	17,793,059	22,152,829	746,977

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따른 관련 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*1,2)	취득원가	2,772,165	3,095,330

상각누계액	(1,356,338)	(2,110,073)

장부가액	1,415,827	985,257

리스채권(*3)	유동	13,599	-

비유동	17,240	-

소계	30,839	-

리스부채(*1,4)	유동	905,414	518,308

비유동	560,568	399,243

소계	1,465,982	917,551

(*1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 현대캐피탈 주식회사 등과 차량운반구 리스계약 및 건물 리스계약을 체결하고 있습니다(당기말 보증금: 1,312백만원, 전기말 보증금: 1,147백만원).

(*2) 상기 사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 포함되어 있습니다. 사용권자산의 장부금액은 당기말 건물 1,073백만원 및 차량운반구 342백만원, 전기말은 건물 421백만원 및 차량운반구 564백만원으로 구성되어 있습니다.

(*3) 리스채권은 재무상태표의 기타금융자산에 포함되어 있으며, 보고기간종료일 현재 리스자산의 계약상 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	3,874	-

3개월 ~ 1년 이내	11,623	-

1년 ~ 2년 이내	15,497	-

2년 ~ 5년 이내	2,583	-

합 계	33,577	-

(*4) 상기 리스부채는 연결재무상태표의 기타금융부채에 포함되어 있으며, 보고기간종료일 현재, 리스부채의 계약상 현금흐름은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이내	361,395	270,897

3개월~1년 이내	548,043	470,006

1년~2년 이내	549,841	276,659

2년~5년 이내	48,455	185,244

합 계	1,507,734	1,202,806

(2) 당기와 전기 중 리스계약에 따른 자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산	기초 장부금액	985,257	1,209,081

사업결합	508,334	-

취득	1,489,897	822,569

처분	(65,006)	(2)

감가상각	(1,502,655)	(1,046,391)

기말 장부금액	1,415,827	985,257

리스채권	기초 장부가액	-	-

발생	43,713	-

회수	(12,874)	-

기말 장부가액	30,839	-

리스부채	기초 장부금액	917,551	1,135,582

사업결합	503,675	-

발생	1,456,608	701,302

상환	(1,411,852)	(919,333)

기말 장부금액	1,465,982	917,551

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,502,655	1,046,391

리스부채 이자비용	113,067	93,413

합 계	1,615,722	1,139,804

그리고 상기 리스계약으로 인해 발생한 총 현금유출액은 당기와 전기 중에 각각 1,364백만원과 1,013백만원입니다.한편, 연결회사는 보고기간말 현재 단기 건물 리스계약을 체결 중입니다(당기말 보증금: 150백만원). 단기 건물 리스계약으로 당기 중에16백만원의 비용이 발생하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유출액도 동일합니다.연결회사는 보고기간종료일 현재 소액 리스계약을 통해 비품을 사용하고 있습니다. 소액 리스계약으로 당기 및 전기 중에 24백만원과 18백만원의 비용이 발생하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유출액도 동일합니다.연결회사는 보고기간종료일 현재 스마일모닝 주식회사 등과 단기 건물 리스계약을 체결 중입니다(당기말 및 전기말 보증금: 5백만원). 단기 건물 리스제공을 통해 당기 및 전기에 각 15백만원의 수익을 인식하였으며, 해당 리스계약으로 인한 현금유입액도 동일합니다.연결회사는 보고기간 종료일 현재 관계기업 ㈜지피아이와 일부 차량에 대한 전대리스 계약을 체결 중입니다. 해당 차량 리스제공을 통해 당기 리스채권 이자수익으로2백만원을 인식하였으며, 이에 대한 현금유입액은 15백만원입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	46,263,103	-	46,209,599	-

기타금융부채 :

- 미지급금	1,867,885	1,692,486	345,753	665,787

- 미지급비용	2,996,503	-	2,505,136	-

- 리스부채	905,414	560,568	518,309	399,243

- 임대보증금	5,000	-	5,000	-

- 파생상품부채 :

이자율및통화스왑	-	-	-	876,549

통화선물	96,830	-	-	-

주주간 계약(풋옵션)	2,801,665	-	-	-

주주간 계약(콜옵션)	34,386	-	-	-

소 계	8,707,683	2,253,054	3,374,198	1,941,579

합 계	54,970,786	2,253,054	49,583,797	1,941,579

(*) 관계기업인 (주)지피아이의 지분 취득 과정에서 주주간계약에 따라 다른 투자자는 2차 투자를 통해 취득한 (주)지피아이 보통주 전량 또는 일부를 연결회사에 매도할 수 있는 풋옵션을 보유하고 있습니다. 또한, 동 투자자는 연결회사가 보유중인 (주)지피아이의 보통주 수량의 50%를 한도로 매수할수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위: %, 천원)

구 분	차입처	내 용	이자율(*)	당기말	전기말

지배기업	중소기업은행	운영자금	LIBOR+0.5	-	1,469,123

한국씨티은행	운영자금	SOFR+1.73	14,700,000	-

운영자금	SOFR+0.5	-	6,229,091

운영자금	SOFR+0.5	-	3,223,500

우리은행	운영자금	KORIBOR 기준금리+1.31	2,000,000	2,000,000

운영자금	고정금리대출 + 1.29	5,000,000	-

운영자금	TERM SOFR + 0.6	103,475	-

국민은행	시설자금	기준금리MOR+0.7	1,000,000	1,000,000

운영자금	기준금리MOR+1	2,000,000	2,000,000

운영자금	기준금리+1.73	2,400,000	2,400,000

운영자금	SOFR 3개월+0.5	-	8,807,721

산업은행	운영자금	산금채(고정)+1.65	7,000,000	7,000,000

운영자금	산금채(고정)+0.9	3,000,000	3,000,000

운영자금	산금채(고정)+1.49	2,500,000	2,500,000

운영자금	LIBOR대체금리+0.7	-	3,862,638

농협은행	운영자금	MOR 6개월 + 1.18	2,000,000	-

신한은행	운영자금	기준금리+0.86	10,000,000	-

소 계	51,703,475	43,492,073

(주)오스코	중소기업은행	외화회전대출	3개월물 LIBOR+ 2.74	-	2,251,319

운영자금	KORIBOR 기준금리+ 3.78	500,000	500,000

운영자금	KORIBOR 기준금리+ 2.758	249,990	-

신한은행	운영자금	금융채수익률(3일평균) 6개월 기준금리+ 1.69	750,000	750,000

운영자금	KORIBOR 기준금리+2.49	3,625,952	-

수협은행	운영자금	3개월물 LIBOR+ 3.83	1,131,673	1,666,363

운영자금	COFIX기준금리+2.15	250,000	250,000

대구은행	운영자금	금융채연동기준금리6개월물 + 1.92	1,500,000	-

국민은행	포괄외화지급보증	TERM SOFR + 2.15	2,998,800	-

소 계	11,006,415	5,417,682

(주)토르드라이브	기타	운영자금	4.6%	375,000	-

소 계	375,000	-

단기차입금 합 계	63,084,890	48,909,755

(*) 당기 중 차입금 재약정이 있을 경우, 당기 약정이자율을 기재하였습니다.

② 장기차입금

(단위: %, 천원)

구 분	차입처	내 용	이자율(*)	당기말	전기말

지배기업	한국씨티은행	운영자금	SOFR+1.3	14,700,000	12,894,000

운영자금	SOFR+1.5	29,400,000	-

차감: 유동성대체	(14,700,000)	-

소 계	29,400,000	12,894,000

(주)토르드라이브	중소벤처기업진흥공단	개발기술사업화자금	2.82(변동)	105,450	-

차감: 유동성대체	(66,600)	-

소 계	38,850	-

장기차입금 합 계	29,438,850	12,894,000

(*) 당기 중 차입금 재약정이 있을 경우, 당기 약정이자율을 기재하였습니다.(3) 보고기간 종료일로부터 장기차입금의 상환 일정은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

만기상환 일정	당기말	전기말

1년초과~2년이내	29,400,000	12,894,000

2년초과~3년이내	38,850	-

합 계	29,438,850	12,894,000

한편, 상기 차입금과 관련하여 연결회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37, 38 참조).

17. 사채(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	만기일	이자율(%)	금 액	상환방식	보증기관

무기명식 이권부 사모사채(*)	2026년 4월 29일	5.750	5,000,000	만기일시상환	무보증

(*) 신용보증기금 유동화회사(신보2024제8차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)의 기초자산에 편입되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사채의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초 장부금액	16,116,751	-	6,996,896	16,106,937

발행	-	4,989,880	-	-

발생이자	3,249	4,070	9,694	3,224

상환(*)	(16,120,000)	-	(7,000,000)	-

대체	-	-	16,110,161	(16,110,161)

기말 장부금액	-	4,993,950	16,116,751	-

(*) 당기중 신용보증기금 유동화회사(신보2021제5차유동화전문(유))와 (신보2022제8차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)를 만기상환하였습니다. 전기 중 신용보증기금 유동화회사(신보2020제13차유동화전문(유))에서 발행한 유동화사채(P-CBO)를 만기상환하였습니다.

18. 전환상환우선주부채(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채는 당기 중 모두 상환하여 전액 소각하였습니다.

(단위: 주, 천원)

상환일	내용	주식수	금액

2024년 6월 18일	전환상환우선주 상환	5,600주	557,200

(2) 당기말 전환상환우선주의 일반사채 요소와 파생 요소에 대한 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

일반사채 요소	파생 요소

기초 장부금액	-	-

사업결합	63,643	344,312

증감내역 :

발생이자	7,472	-

상환(*)	(71,115)	(344,312)

공정가치변동	-	-

기말 장부금액	-	-

(*) 당기 중 전환상환우선주 상환 후 임의소각으로 전환상환우선주상환손실이 141,773천원 발생하였습니다.

19. 충당부채연결회사는 장단기로 임차한 건물에 대하여 향후 원상복구의무를 부담할 것으로 예상되는 비용 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기초 장부금액	174,070	-	-	141,487

사업결합	-	86,300	-	-

증가	11,157	91,449	30,085	2,498

감소	(86,300)	-	-	-

대체	86,300	(86,300)	143,985	(143,985)

기말 장부금액	185,227	91,449	174,070	-

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	232,710	174,096

선수금	1,773,848	210,804

합 계	2,006,558	384,900

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,452,821	10,084,425

상여	3,021,829	1,622,098

퇴직급여	1,519,611	960,316

합 계	19,994,261	12,666,839

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하고 납부한 기여금은 각각 296,629천원과 108,199천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	6,730,828	4,994,447

종업원급여 자산	6,730,828	4,994,447

확정급여채무	9,120,631	6,595,252

종업원급여 관련 미지급비용(*)	2,643,715	1,621,194

종업원급여 부채	11,764,346	8,216,446

(*) 유급휴가부채 및 미지급상여 등이며, 기타금융부채에 포함되어 표시되고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	9,120,631	6,595,252

사외적립자산	(6,730,828)	(4,994,447)

순확정급여부채	2,389,803	1,600,805

(4) 사외적립자산 적립연결회사는 중소기업은행, KEB하나은행, 신한은행, 우리은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기 중 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,680백만원을 납부하였습니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 운영내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	6,730,828	4,994,447

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	6,595,252	4,994,447	1,600,805

사업결합	858,957	-	858,957

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,125,731	-	1,125,731

이자원가(수익)	342,930	218,679	124,251

소 계	1,468,661	218,679	1,249,982

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	584,715	-	584,715

(재무적 가정)	232,474	-	232,474

(경험적 조정)	352,241	-	352,241

- 사외적립자산 손익	-	(73,871)	73,871

소 계	584,715	(73,871)	658,586

기 타:

납부한 기여금	-	1,680,000	(1,680,000)

퇴직급여 지급	(386,954)	(88,427)	(298,527)

소 계	(386,954)	1,591,573	(1,978,527)

기말잔액	9,120,631	6,730,828	2,389,803

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	5,120,477	4,855,908	264,569

당기비용으로 인식:

당기근무원가	1,032,920	-	1,032,920

이자원가(수익)	100,022	280,825	(180,803)

소 계	1,132,942	280,825	852,117

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 보험수리적손익	606,494	-	606,494

(재무적 가정)	224,699	-	224,699

(경험적 조정)	382,649	-	382,649

(인구통계적 가정)	(854)	-	(854)

- 사외적립자산 손익	-	(123,805)	123,805

소 계	606,494	(123,805)	730,299

기 타:

납부한 기여금	-	60,000	(60,000)

퇴직급여 지급	(264,661)	(78,481)	(186,180)

소 계	(264,661)	(18,481)	(246,180)

기말잔액	6,595,252	4,994,447	1,600,805

(6) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.79 ~ 5.21	4.40 ~ 4.77

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00 ~ 5.00	3.00 ~ 5.00

(7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상 승	하 락	상 승	하 락

할인율(1% p 변동)	(470,330)	534,200	(322,986)	361,434

미래임금상승률(1% p 변동)	531,506	(476,397)	358,188	(326,193)

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 100,000,000주이며, 발행한 보통주식수 및 1주당 액면금액은 각각 19,246,092주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금, 주식발행초과금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	19,246,092	9,623,046	28,240,765	18,854,715	9,427,358	26,697,722

전환사채 전환	-	-	-	391,377	195,688	1,543,043

기말	19,246,092	9,623,046	28,240,765	19,246,092	9,623,046	28,240,765

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,187,576)	(2,411,490)

자기주식처분이익	(20,788)	3,490

기타자본	687,860	470,157

합 계	(1,520,504)	(1,937,843)

(*) 보고기간말 현재 지배기업은 자기주식 317,135주를 보유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(2,072,113)	(1,564,012)

순확정급여부채의 재측정요소	(965,987)	(474,672)

관계 및 공동기업 기타포괄손익	-	(19,980)

합 계	(3,038,100)	(2,058,664)

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,343,466	1,154,501

미처분이익잉여금	91,451,762	72,628,346

합 계	92,795,228	73,782,847

(*1) 지배기업은 상법에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액의 10분의 1 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	73,782,847	56,973,932

연차배당	(1,889,650)	(1,850,512)

당기순이익	20,902,031	18,659,427

기말 금액	92,795,228	73,782,847

25. 지배기업 지분의 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	20,902,031,010	18,659,426,806

계속영업이익	20,902,031,010	15,045,463,436

중단영업손익	-	3,613,963,370

가중평균유통보통주식수(*)	18,920,709	18,631,646

계속영업기본주당이익	1,105	808

중단영업기본주당이익(손실)	-	194

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 유통보통주식수 :

-발행보통주식수	19,246,092	18,854,715

-자기주식수	(349,596)	(349,596)

변동내역 :

-자기주식 처분	24,213	-

-전환사채 효과(전환분)	-	126,527

기말 가중평균유통보통주식수	18,920,709	18,631,646

(2) 희석주당이익

당기 희석주당순이익은 잠재적보통주식이 없으므로 기본 주당이익과 동일합니다.전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	전 기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익	18,659,426,806

계속영업이익	15,045,463,436

중단영업이익	3,613,963,370

조정 :

-전환사채 이자비용(세후)	110,988,103

-전환권 평가이익(세후)	76,550,167

계속영업 희석주당순손익 계산에 사용된 순이익(손실)	15,233,001,706

중단영업 희석주당순손익 계산에 사용된 순이익(손실)	3,613,963,370

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(*1)	18,896,496

계속영업희석주당이익	806

중단영업희석주당이익(*2)	194

(*1) 전기의 가중평균유통보통주식수(희석) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전 기

기말 가중평균유통보통주식수	18,631,646

조정:

- 전환사채 효과(미전환분)	264,850

기말 가중평균유통보통주식수(희석)	18,896,496

(*2) 중단영업희석주당이익은 반희석 효과가 있으므로 기본주당손익과 동일합니다.

26. 매출(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	711,483,831	597,698,745

기타매출	804,756	395,017

합 계	712,288,587	598,093,762

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	712,288,587	598,093,762

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객과의 계약에서의 주요 매출 별 수행의무의 특성과 이행시기 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구 분	재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기	기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

상품의 판매	상품을 고객에게 인도하고 고객이 상품을 인수하여 수행의무가 이행됩니다.상품의 하자 등이 발생할 경우, 고객에게 반품권이 부여되어 있으며 반품된 상품은 새 상품으로 교체 또는 현금으로 환불됩니다.	상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.

용역의 제공	연결회사는 고객의 요청에 따라 용역을 제공합니다. 용역은 고객이 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 용역제공기간을 기준으로 지금까지 수행을 완료한 정도에 따라 수익금액을 결정합니다. 고객에게 이미받은 대가에 상응하여 고객에게 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무는 계약부채로 계상합니다.

27. 매출원가

당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	645,369,716	545,447,055

기타매출원가	74,465	111,955

합 계	645,444,181	545,559,010

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	12,510,245	9,769,141

퇴직급여	1,088,620	960,316

복리후생비	1,475,149	1,453,337

여비교통비	902,594	686,045

접대비	1,130,399	1,092,935

세금과공과금	579,711	403,566

감가상각비	1,564,473	1,043,529

무형자산상각비	316,081	24,933

지급임차료	136,475	98,396

차량유지비	132,759	96,342

경상연구개발비	8,734,336	3,506,479

경상연구개발비(정부지원금)(*)	(2,224,906)	(1,061,892)

운반비	407,762	320,919

지급수수료	3,343,916	2,627,860

대손상각비	(262,126)	(44,409)

기타	881,770	633,419

합 계	30,717,258	21,610,916

(*) 연결회사는 한국산업기술평가관리원에서 전담하는 아래의 연구과제를 수행하고 있습니다.

연구과제명

Centralized 아키텍처기반 Lv.4 자율주행 컴퓨팅플랫폼 상용화 기술개발

엣지기반 위험환경 데이터 분석 기술 개발 및 자율주행 협업 플랫폼 실증상용화 기술개발

확장형 AI 가속기 프로세서를 적용한 자율주행 모 빌리티 응용기술개발

도로교통 인프라 모니터링 및 긴급복구 지원 서비스 기술 개발

엣지연계 도심형 자율주행 서비스 검증을 위한 테스트 시나리오 생성 및 멀티에이전트기반 시뮬레이션 SW기술개발

언택트 서비스를 위한 공용 자율주행 셔틀 플랫폼 기술 개발

자율주행 비대면 헬스케어 서비스 플랫폼 및 핵심기술 개발

표준아키텍처기반 자율주행 AI SW 플랫폼 및 툴 체인 상용화 기술 개발

건설기계 디지털 솔루션 대응을 위한 SDM 전장플랫폼 아키텍쳐 개발

SDM플랫폼의 중앙제어 인프라 소프트웨어 및 서비스 지향 클라우드 플랫폼 개발

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품, 제품 및 재공품 등의 변동	(27,059,154)	(7,233,346)

상품 매입 및 원재료 등의 사용	672,503,333	552,792,356

종업원급여	19,994,261	12,666,839

감가상각비 및 무형자산상각비	2,122,978	1,243,868

기타영업비용	8,600,019	7,700,209

합 계(*)	676,161,437	567,169,926

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	722,203	541,293

배당금수익	95,403	53,117

외환차익	13,911,749	10,703,740

외화환산이익	3,539,771	1,791,628

파생상품거래이익	723,320	48,319

파생상품평가이익	5,892,452	180,987

금융자산처분이익	18,305	53,089

금융자산평가이익	380	49,406

금융자산손상차손환입	-	207,967

금융수익 합계	24,903,583	13,629,546

이자비용	6,900,205	3,968,792

회사채이자	361,522	783,316

외환차손	11,277,985	14,149,553

외화환산손실	8,721,929	959,063

파생상품거래손실	173,279	53,300

파생상품평가손실	177,846	973,448

금융자산처분손실	11,997	11,303

금융자산평가손실	180,115	1,787

금융자산손상차손	150,000	-

전환상환우성주상환손실	141,773	-

금융비용 합계	28,096,651	20,900,562

31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	13,646	2,336

수입임대료	15,720	15,240

수입수수료	485,929	610,860

채무면제이익	11,000	-

잡이익	473,048	54,026

기타수익 합계	999,343	682,462

유형자산처분손실	5,100	7,701

투자자산처분손실	64,538	-

무형자산처분손실	-	3,619

무형자산손상차손	-	6,270

기부금	31,394	24,000

잡손실	250,426	557,184

기타비용 합계	351,458	598,774

32. 관계 및 공동기업투자 관련 이익(손실)당기와 전기 중 관계 및 공동기업투자 관련 이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계및공동기업 처분이익	71,929	-

관계및공동기업 손상차손	(3,870,189)	-

지분법이익(손실)	(2,594,697)	(1,335,394)

합 계	(6,392,957)	(1,335,394)

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 계속영업 관련 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 당기 법인세	6,860,120	6,404,871

당기법인세부담액	7,141,681	5,932,023

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(281,561)	472,848

Ⅱ. 이연법인세비용	345,622	(1,105,563)

일시적차이의 발생과 소멸	345,622	(1,105,563)

Ⅲ. 자본에 직접가감한 법인세	272,208	1,017,763

Ⅳ. 법인세비용(I+II+III)	7,477,950	6,317,071

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(658,586)	137,956	(520,630)	(730,299)	152,603	(577,696)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(642,353)	134,252	(508,101)	(4,139,522)	865,160	(3,274,362)

합 계	(1,300,939)	272,208	(1,028,731)	(4,869,821)	1,017,763	(3,852,058)

(3) 연결회사의 계속영업 관련 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 각 회사들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계속영업 관련 법인세비용차감전순이익	27,189,008	22,401,114

적용세율	21%	21%

적용세율에 따른 세부담액	5,818,661	4,712,657

조정사항:

비공제비용의 법인세 효과	265,245	163,479

비과세수익의 법인세 효과	(19,596)	(15,000)

일시적차이 등에 대한 이연법인세미인식효과	2,287,872	-

공제감면세액	(323,337)	(86,207)

전기분추납액(환급액)	(265,073)	472,848

미환류소득에 대한 법인세	-	495,613

기타	(285,822)	573,681

조정사항 소계	1,659,289	1,604,414

당기손익으로 인식된 법인세비용	7,477,950	6,317,071

유효세율	27.50%	28.20%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

대손충당금	99,509	-	(77,454)	-	22,055

재고자산	856,977	-	372,252	-	1,229,229

기타금융자산	(39,963)	-	(194,884)	-	(234,847)

무형자산	13,774	(446,877)	48,084	-	(385,019)

미지급비용	59,083	-	14,430	-	73,513

파생상품자산	(37,826)	-	(1,010,497)	-	(1,048,323)

파생상품부채	183,199	-	429,773	-	612,972

확정급여채무	334,566	-	(167,898)	137,956	304,624

미수수익	(6,979)	-	(62,448)	-	(69,427)

세금과공과(종속기업투자)	15,954	-	-	-	15,954

단기충당부채	36,381	-	2,332	-	38,713

사용권자산	(205,918)	-	88,167	-	(117,751)

리스부채	191,769	-	(67,277)	-	124,492

현재가치할인차금	21,628	-	(10,492)	-	11,136

유형자산	38,144	-	3,605	-	41,749

인정이자(관계기업투자)	2,032	-	(1,215)	-	817

금융자산손상차손	103,455	-	31,350	-	134,805

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	469,707	-	-	134,252	603,959

기타	9,209	-	(15,657)	-	(6,448)

합 계	2,144,701	(446,877)	(617,829)	272,208	1,352,203

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말금액

대손충당금	125,489	(25,980)	-	99,509

재고자산	918,221	(61,244)	-	856,977

기타금융자산	7,361	(47,324)	-	(39,963)

무형자산	16,651	(2,877)	-	13,774

미지급비용	48,397	10,686	-	59,083

파생상품자산	-	(37,826)	-	(37,826)

파생상품부채	76,788	106,411	-	183,199

전환권조정	(33,315)	33,315	-	-

확정급여채무	61,868	120,095	152,603	334,566

미수수익	(7,539)	560	-	(6,979)

세금과공과	2,726	13,228	-	15,954

단기충당부채	-	36,381	-	36,381

장기충당부채	29,712	(29,712)	-	-

사용권자산	(254,160)	48,242	-	(205,918)

리스부채	238,757	(46,988)	-	191,769

현재가치할인차금	16,536	5,092	-	21,628

감가상각누계액	34,775	3,369	-	38,144

인정이자	1,756	276	-	2,032

금융자산 손상차손	152,460	(49,005)	-	103,455

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(397,345)	1,892	865,160	469,707

처분손실 한도초과액	-	9,209	-	9,209

합 계	1,039,138	87,800	1,017,763	2,144,701

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업 관련손익	16,670,484	8,659,847

(*) 지배기업은 소멸시기를 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 처분할 계획이 없는 종속기업 및 관계기업 관련 일시적차이 및 결손금 등에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	858,731	1,190,344

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)	493,471	954,356

합 계	1,352,202	2,144,700

34. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	39,323,221	-	-	-	-	39,323,221

매출채권	86,496,597	-	-	-	-	86,496,597

기타금융자산(유동)	15,474,519	-	1,878,689	-	-	17,353,208

기타금융자산(비유동)	15,423,580	5,870,010	5,601,378	-	-	26,894,968

합 계	156,717,917	5,870,010	7,480,067	-	-	170,067,994

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	46,263,103	46,263,103

차입금(유동)	-	-	-	-	77,851,491	77,851,491

차입금(비유동)	-	-	-	-	29,438,850	29,438,850

사채	-	-	-	-	4,993,950	4,993,950

기타금융부채(유동)	-	-	-	2,792,363	5,774,802	8,707,683

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	2,253,054	2,253,054

합 계	-	-	-	2,792,363	166,575,250	169,508,131

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	22,577,879	-	-	-	-	22,577,879

매출채권	79,391,891	-	-	-	-	79,391,891

기타금융자산(유동)	6,524,168	-	180,987	-	-	6,705,155

기타금융자산(비유동)	13,283,291	3,830,374	4,406,717	-	-	21,520,382

합 계	121,777,229	3,830,374	4,587,704	-	-	130,195,307

금융부채:

매입채무	-	-	-	-	46,209,599	46,209,599

차입금(유동)	-	-	-	-	48,909,755	48,909,755

차입금(비유동)	-	-	-	-	12,894,000	12,894,000

사채	-	-	-	-	16,116,751	16,116,751

기타금융부채(유동)	-	-	-	-	3,374,198	3,374,198

기타금융부채(비유동)	-	-	-	876,549	1,065,030	1,941,579

합 계	-	-	-	876,549	128,569,333	129,445,882

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같으며, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

비상장주식	5,870,010	-	-	5,870,010	5,870,010

장단기금융상품	414,140	-	113,760	300,380	414,140

기타 지분상품	2,050,024	-	-	2,050,024	2,050,024

기타 파생상품	5,015,903	-	5,015,903	-	5,015,903

합 계	13,350,077	-	5,129,663	8,220,414	13,350,077

부 채:

기타 파생상품	2,932,881	-	96,830	2,836,051	2,932,881

합 계	2,932,881	-	96,830	2,836,051	2,932,881

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자 산:

비상장주식	3,830,374	-	-	3,830,374	3,830,374

장단기금융상품	1,634,863	-	1,259,438	375,425	1,634,863

기타 지분상품	3,147,279	-	-	3,147,279	3,147,279

기타 파생상품	180,987	-	180,987	-	180,987

합 계	8,793,503	-	1,440,425	7,353,078	8,793,503

부 채:

기타 파생상품	876,549	-	876,549	-	876,549

합 계	876,549	-	876,549	-	876,549

③ 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 투입변수

수준 2	자산이나 부채에 대한 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

④ 가치평가기법과 투입변수

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 사용된평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	수준	평가기법	투입변수

비상장주식	3	시장접근법	수익배수(11.05X), 최근거래가격

주주간계약(풋옵션)	3	이항모형	주가변동성(55.26%), 할인율(13.17%)

주주간계약(콜옵션)	3	이항모형	주가변동성(55.26%), 할인율(2.73%)

(3) 순금융원가당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익 :

이자수익(비용)	760,186	-	-	-	(7,299,711)	(6,539,525)

대손상각비 환입	262,126	-	-	-	-	262,126

배당금수익	-	95,403	-	-	-	95,403

외화환산이익(손실)	3,530,620	-	-	-	(8,712,779)	(5,182,159)

외환차익(차손)	7,119,132	-	17,945	-	(4,503,312)	2,633,765

금융자산평가이익(손실)	-	(179,735)	-	-	-	(179,735)

금융자산손상차손	-	-	-	-	(150,000)	(150,000)

금융자산처분이익(손실)	-	6,308	-	-	-	6,308

파생상품평가이익	-	5,892,452	-	-	-	5,892,452

파생상품거래손실	-	-	-	(177,846)	-	(177,846)

파생상품거래이익	-	723,320	-	-	-	723,320

파생상품거래손실	-	-	-	(173,279)	-	(173,279)

전환상환우선주상환손실	-	-	-	-	(141,773)	(141,773)

소 계	11,672,064	6,537,748	17,945	(351,125)	(20,807,575)	(2,930,943)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	(642,353)	-	-	(642,353)

합 계	11,672,064	6,537,748	(624,408)	(351,125)	(20,807,575)	(3,573,296)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익- 공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익- 공정가치측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

당기손익 :

이자수익(비용)	541,293	-	-	-	(4,752,109)	(4,210,816)

대손상각비 환입	44,409	-	-	-	-	44,409

배당금수익	-	53,117	-	-	-	53,117

외화환산이익(손실)	(487,270)	-	-	-	1,319,835	832,565

외환차익(차손)	448,672	-	19,530	-	(3,914,016)	(3,445,814)

금융자산평가이익(손실)	-	47,619	-	-	-	47,619

금융자산손상차손환입	207,967	-	-	-	-	207,967

금융자산처분이익(손실)	-	41,787	-	-	-	41,787

파생상품평가이익	-	180,987	-	-	-	180,987

파생상품거래손실	-	-	-	(973,448)	-	(973,448)

파생상품거래이익	-	48,319	-	-	-	48,319

파생상품거래손실	-	-	-	(53,300)	-	(53,300)

소 계	755,071	371,829	19,530	(1,026,748)	(7,346,290)	(7,226,608)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	(4,139,522)	-	-	(4,139,522)

합 계	755,071	371,829	(4,119,992)	(1,026,748)	(7,346,290)	(11,366,130)

35. 금융위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 같은 금융자산에 대해서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산의 집합에서 발생할 것으로 예상되나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

현금및현금성자산	39,323,221	22,577,879

매출채권	86,496,597	79,391,891

기타금융자산	30,898,098	19,807,458

합 계	156,717,916	121,777,228

② 손실충당금연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결회사는이를 측정하기 위해 대상 채권을 고객사의 신용위험을 구분하여 분석하고, 특정되는 신용위험이 발견되지 않은 일반채권에 대해서는 과거 연체구간별 전이율 등을 이용한 기대신용손실률을 계산하여 손실충당금을 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손실충당금을 설정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금(*)	채권잔액	손실충당금

만기일 미도래(3개월 이하)	116,923,880	(212,511)	96,276,574	(182,240)

3~6개월 이하	162,708	(49)	2,379,399	(66,711)

6~12개월 이하	2,015	(252)	1,006,086	(213,758)

1년 초과	116,698	(116,698)	284,877	(284,877)

합 계	117,205,301	(329,510)	99,946,936	(747,586)

(*) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 주석 6에 기재되어 있습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권과 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3~6개월 이하	162,659	2,312,687

6~12개월 이하	1,763	792,328

합 계	164,422	3,105,015

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약 상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	~1년 이내	~2년 이내	~5년 이내

매입채무	46,263,103	46,263,103	46,263,103	-	-	-

차입금	107,290,341	110,887,449	3,909,869	77,346,441	29,631,139	-

사채	4,993,950	5,431,250	71,875	215,625	5,143,750	-

기타금융부채	10,960,738	11,057,939	2,719,753	6,035,614	1,517,259	785,313

합 계	169,508,132	173,639,741	52,964,600	83,597,680	36,292,148	785,313

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	~1년 이내	~2년 이내	~5년 이내

매입채무	46,209,599	46,209,599	46,209,599	-	-	-

차입금	61,803,755	64,251,523	26,414,076	24,375,410	13,462,037	-

사채	16,116,751	16,383,314	126,941	16,256,373	-	-

기타금융부채	5,315,777	4,693,531	1,972,869	553,398	1,985,277	181,987

합 계	129,445,882	131,537,967	74,723,485	41,185,181	15,447,314	181,987

한편, 연결회사가 제공한 지급보증에 대해서는 주석 37에 기재되어 있습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.연결회사의 영업활동은 특히 주로 미합중국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기에 적용된 USD환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말 환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,363.98	1,305.41	1,470.00	1,289.40

당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당기말	전기말

외화자산:

현금및현금성자산	18,467,699	11,725,555

매출채권	22,486,342	34,684,835

기타금융자산	9,540,586	9,746,590

외화자산 소계	50,494,627	56,156,980

외화부채:

차입금	44,428,578	31,335,315

이자율및통화스왑	(40,000,000)	(17,331,000)

매입채무	26,697,611	35,226,220

기타금융부채	156,231	126,770

외화부채 소계	31,282,420	49,357,305

순 노출	19,212,207	6,799,675

연결회사의 금융상품을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기와 전기 중 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 민감도분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	1,412,097	1,412,097	438,375	438,375

USD 5% 하락	(1,412,097)	(1,412,097)	(438,375)	(438,375)

② 이자율위험연결회사는 이자율 변동에 따라 금융자산의 투자 및 금융부채의 차입에서 비롯한 이자수익(비용) 변동위험 등의 이자율 위험에 노출되어있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 이자율위험에 노출된 변동이자부 금융기관 차입금은 당기말 14,838,706천원 및 전기말 21,490,084천원입니다.연결회사가 보유중인 금융상품에 대한 이자율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 당기와 전기 중 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정시 민감도 분석에 따른 변동금액(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

이자율 1% 상승	(148,387)	(148,387)	(214,901)	(214,901)

이자율 1% 하락	148,387	148,387	214,901	214,901

③ 기타 시장가격 위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다 (주석 8 참조).

(5) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 최적자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	179,752,222	135,194,327

현금및현금성자산 차감	(39,323,221)	(22,577,879)

조정 부채	140,429,001	112,616,448

자본총계	131,938,870	113,314,505

조정 부채 비율(%)	106.43	99.38

36. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

① 지배기업

(단위: USD, 천원)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

중소기업은행	운전자금	USD	1,500,000	-

연지급수입(*)	USD	10,000,000	-

외상매출채권담보대출	KRW	2,500,000	-

한국씨티은행	운전자금	USD	10,000,000	10,000,000

운전자금	USD	10,000,000	10,000,000

운전자금	USD	20,000,000	20,000,000

KEB하나은행	운전자금	USD	2,400,000	-

연지급수입(*)	USD	3,000,000	-

산업은행	운전자금	KRW	7,000,000	7,000,000

운전자금	KRW	3,000,000	3,000,000

운전자금	KRW	2,500,000	2,500,000

연지급수입(*)	USD	5,000,000	-

우리은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000

운전자금	USD	5,000,000	70,391

상생파트너론	KRW	1,900,000	-

신한은행	운전자금 및 연지급수입(*)	USD	3,000,000	-

운전자금	KRW	10,000,000	10,000,000

국민은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

운전자금	KRW	2,400,000	2,400,000

시설자금	KRW	1,000,000	1,000,000

연지급수입(*)	USD	10,000,000	-

농협은행	운전자금	KRW	2,000,000	2,000,000

합 계	KRW	41,300,000	36,900,000

USD	79,900,000	40,070,391

(*) 당기말 현재 수입신용장을 개설하였으나 대출실행이 되지 않은 금액(수출자의 외국환어음 미할인금액)은 USD 4,662,819.40입니다.

② 종속기업

(단위: USD, 천원)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

(주)오스코:

중소기업은행	운전자금	KRW	500,000	-

운전자금	KRW	500,000	500,000

운전자금	KRW	1,000,000	249,990

외화회전대출	USD	3,000,000	-

KEB하나은행	운전자금	USD	500,000	-

대구은행	운전자금	KRW	1,500,000	1,500,000

신한은행	운전자금	KRW	750,000	750,000

운전자금	USD	3,000,000	2,466,634

국민은행	포괄외화지급보증	USD	2,500,000	2,040,000

수협은행	운전자금	KRW	250,000	250,000

구매카드	USD	1,600,000	769,845

소 계	KRW	4,500,000	3,249,990

USD	10,600,000	5,276,479

(주)토르드라이브:

중소벤처기업진흥공단	개발기술사업화자금	KRW	105,450	105,450

소 계	KRW	105,450	105,450

합 계	KRW	4,605,450	3,355,440

USD	10,600,000	5,276,479

(2) 당기말 현재 미결제 파생상품 계약현황은 다음과 같습니다.1) 이자율및통화스왑

(단위: USD, 천원)

계약처	수취금액	지급금액	계약환율	수취이자율	지급이자율	계약기간	당기말평가액

씨티은행	USD 10,000,000	KRW 13,395,000	1,339.50	USD-SOFR+1.3%	3CD변동+2.67%	2023.05.16~2025.05.16	1,216,838

USD 20,000,000	KRW 26,020,000	1,301.00	USD-SOFR+1.5%	3CD변동+2.16%	2024.01.02~2026.01.02	3,137,214

USD 10,000,000	KRW 13,742,000	1,374.20	USD-SOFR+1.73%	3CD변동+1.73%	2024.06.13~2025.06.16	951,459

2) 통화옵션

(단위: USD, 천원)

계약처	포지션	계약금액	행사가격(환율)	만기	당기말평가액

씨티은행	매도	USD 10,000,000	1,474.20	2025년 5월 14일	(289,608)

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 담보 제공한 내역당기말 현재 지배기업은 국민은행 차입금에 대해 부동산(삼환하이펙스 B동, 3,600백만원)을, 하나은행 등에서 실행한 차입금에 대해 장단기금융상품(약 1,169백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금 유동화회사의 후순위 유동화사채(150백만원)를 유동화회사의 CBO발행 거래의 일부로써 담보제공하고 있습니다.또한 종속기업은 다음의 자산을 담보제공하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공액	차입금액 등	담보권자

투자부동산	300	250	수협은행-일반대(*)

합 계	300	250

(*) 경기도 평택시에 소재한 토지를 담보신탁으로 제공하고 있습니다(장부가액: 583백만원).한편 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산은 없습니다.

(2) 지급보증 제공한 내역당기말 현재 지배기업은 종속기업의 금융기관 차입금 약정을 위해 지급보증을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관(채권자)	구분	지급보증 금액	차입약정 금액	차입실행 금액	종속회사(채무자)

중소기업은행	USD	3,600,000	3,000,000	-	(주)오스코

(3) 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없으며, 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제공받은 지급보증 내역	관련한 부채 내역

제공자	금 액	약정금액	담보권자

차입금(*)	신용보증기금	675	750	신한은행

400	500	중소기업은행

3,000	3,000	한국산업은행

이행계약	서울보증보험	1,442	1,442	에이디티캡스외

합 계	5,517	5,692

(*) 연결회사는 금융기관에 차입금 약정과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조).

38. 특수관계자와의 주요거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당기말	전기말

관계 및 공동기업	(주)지피아이	(주)지피아이,
Uniserial Electronics Limited

주요경영진	등기이사	등기이사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 수익·비용 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매 입	기타비용

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	-	9,879	-	-

(주)지피아이	-	311,193	-	12,099

주요경영진	등기이사	-	2,804	-	3,459

합 계	-	323,876	-	15,558

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	수 익	비 용

매 출	기타수익	매 입	기타비용

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	-	13,785	-	-

(주)지피아이	2,450	246,877	-	-

주요경영진	등기이사	-	2,074	-	-

합 계	2,450	262,736	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권

기타채권	기타채무	기타채권

관계 및 공동기업	Uniserial Electronics Limited	10,670,301	-	320,231

주요경영진	등기이사	50,000	81,446	84,828

합 계	10,720,301	81,446	405,059

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 및 자본거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래

대 여	회 수	차 입	상 환

관계및공동기업	Uniserial Electronics Limited	-	315,903	-	-

(주)지피아이	10,370,000	-	8,000,000	8,000,000

주요경영진	등기이사	-	-	75,000	-

합 계	10,370,000	315,903	8,075,000	8,000,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래

대여	회수

관계 및 공동기업	(주)지피아이	1,800,000	5,600,003

(5) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보물은 없으며, 연결회사의 차입금 및 금융기관과의 약정와 관련하여 아래의 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	원화차입금	외화차입금

지배기업의 대표이사	34,800,000	95,880,000

(주)오스코의 대표이사	4,110,000	5,270,000

(6) 특수관계자를 위해 제공한 담보 및 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 금융기관 차입금 약정, 계약 및 선급금 이행보증을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관(채권자)	지급보증 금액	차입약정 금액	차입실행 금액	채무자

중소기업은행	444,000	370,000	370,000	㈜지피아이

중소기업은행	3,600,000	3,000,000	3,000,000	㈜지피아이

한국산업은행	15,438,000	15,750,000	14,178,160	㈜지피아이

서울보증보험	4,656,805	-	-	㈜지피아이

합 계	24,138,805	19,120,000	17,548,160

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,932,541	1,645,887

퇴직급여	349,991	383,767

합 계	2,282,532	2,029,654

상기의 주요 경영진은 등기 여부에 관계 없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

39. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,909,968	1,218,936

무형자산상각비	316,866	24,933

퇴직급여	1,397,159	852,117

대손상각비(환입)	(262,126)	(44,409)

복구충당부채전입액	9,162	11,632

이자비용	7,261,727	4,752,108

외화환산손실	8,721,930	959,063

파생상품거래손실	173,279	53,300

파생상품평가손실	177,846	973,448

금융자산평가손실	180,115	1,786

금융자산처분손실	11,997	11,303

유형자산처분손실	5,100	7,701

투자자산처분손실	64,538	-

재고자산평가손실	1,484,533	-

무형자산처분손실	-	3,619

무형자산손상차손	-	6,270

전환상환우선주상환손실	141,773	-

금융자산손상차손	150,000	-

관계기업손상차손	3,870,189	-

지분법손실	2,620,048	1,437,017

주식보상비용	47,852	-

법인세비용	7,477,950	6,317,071

이자수익	(722,203)	(541,293)

배당금수익	(95,403)	(53,117)

외화환산이익	(3,539,771)	(1,791,628)

파생상품거래이익	(723,320)	(48,319)

파생상품평가이익	(5,892,452)	(180,987)

금융자산처분이익	(18,305)	(53,089)

금융자산평가이익	(380)	(49,406)

재고자산평가손실환입	-	(388,887)

유형자산처분이익	(13,645)	(2,335)

중단영업이익	-	(3,954,313)

관계기업투자처분이익	(71,929)	-

채무면제이익	(11,000)	-

지분법이익	(25,351)	(101,623)

금융자산손상차손환입	-	(207,967)

합 계	24,646,147	9,212,931

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(5,220,624)	(3,149,065)

재고자산의 감소(증가)	(27,192,269)	(6,844,459)

기타유동자산의 감소(증가)	3,970,646	(504,848)

기타비유동자산의 감소(증가)	251,106	(746,978)

기타보증금의 감소(증가)	-	(3,686,400)

매입채무의 증가(감소)	(1,622,847)	7,631,201

미지급금의 증가(감소)	1,559,222	(182,980)

미지급비용의 증가(감소)	181,734	24,650

기타유동부채의 증가(감소)	772,840	21,072

기타비유동부채의 증가(감소)	418,202	269,979

퇴직금의 지급	(381,222)	(264,661)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,597,306)	18,480

합 계	(28,860,518)	(7,414,009)

(3) 당기와 전기 중 주요 재무활동과 관련된 부채의 변동사항은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	사업결합	현금흐름	비현금거래	기 말

거래손실	상 각	기타(*1)

차입금	61,803,755	541,500	38,189,458	-	-	6,755,627	107,290,340

전환상환우선주부채(*2)	-	407,955	(557,200)	141,773	7,472	-	-

사채	16,116,751	-	(11,130,120)	-	7,319	-	4,993,950

합 계	77,920,506	949,455	26,502,138	141,773	14,791	6,755,627	112,284,290

(*1) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.(*2) 파생요소로 분리된 금액을 포함하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금거래	기 말

전 환	상 각	기타(*)

차입금	46,849,194	15,445,702	-	-	(491,141)	61,803,755

전환사채 및 사채	24,242,042	(7,002,525)	(1,276,175)	153,409	-	16,116,751

합 계	71,091,236	8,443,177	(1,276,175)	153,409	(491,141)	77,920,506

(*) 환율변동에 의한 증감액을 포함하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사채의 유동성 대체	-	16,110,161

전환사채의 전환	-	1,741,255

기타포괄손익-공정가치자산 평가손실	642,353	4,139,522

상품의 선급금 대체	(1,048,579)	-

장기차입금의 유동성 대체	12,894,000	-

매출채권 제각	171,545	-

대여금 유동성 대체	2,500,000	-

40. 사업결합(1) 개요연결회사는 2024년 1월 사업다각화를 목적으로 (주)토르드라이브에 대한 지분율 50.31%(취득가액 4,902백만원)를 취득하였습니다.당기 중 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하였으며 그 이전대가를 모두 현금성자산으로 지급하였습니다.(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

식별 가능한 자산의 공정가치

유동자산	3,573,102

현금및현금성자산	2,406,795

매출채권및기타채권	5,980

기타금융자산	663,542

기타유동자산	496,784

비유동자산	3,477,549

유형자산	1,208,066

무형자산	2,155,343

기타금융자산	114,140

소 계	7,050,651

식별 가능한 부채의 공정가치

유동부채	1,991,659

차입금	441,600

기타부채	1,550,059

비유동부채	2,611,037

차입금	99,900

전환상환우선주부채	63,643

기타부채	1,141,659

순확정급여채무	858,958

이연법인세부채	446,877

소 계	4,602,696

식별가능한 순자산 공정가치 합계	2,447,955

(3) 당기 중 사업결합을 통해 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가	4,902,450

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	2,447,955

Ⅲ. 비지배지분	1,209,042

Ⅳ. 영업권(Ⅰ-Ⅱ+Ⅲ)	3,663,537

(4) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	4,902,450

차감: 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(2,406,795)

순현금유출	2,495,655

(5) 취득일 이후 (주)토르드라이브의 수익과 당기순손실은 각각 65백만원과 5,419백만원이며, 취득일이 당기 보고기간 개시일 현재라고 가정할 경우의 계속영업으로 인한 수익과 당기순손실은 각각 72백만원과 5,894백만원입니다.

(6) 지배기업의 취득시점 이후 ㈜토르드라이브는 제3자배정 유상증자를 진행하였으며, 추가로 자기주식을 취득하였습니다.당기말 현재 지배기업의 지분율은 50.00%이지만, 자기주식 차감 반영시의 지분율은 50.60%입니다.